포톤 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 3 기 2016년 12월 31일 현재
제 2 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 바이오로그디바이스(이하 "지배기업")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

이재선	4,076,429	14.88%

해성옵틱스(주)	2,581,228	9.42%

이승희	1,797,300	6.56%

이재곤	892,276	3.26%

자기주식	206,516	0.75%

기타	17,848,763	65.13%

합 계	27,402,512	100.00%

(2) 종속기업현황

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 목	국가	당기말	전기말

지분율	비지배지분 비율	지분율	비지배지분 비율

TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD.	중국	100%	-	100%	-

BLD VINA CO., LTD.	베트남	100%	-	100%	-

㈜비엘디	한국	100%	-	100%	-

BLD ELECTRONICS PHILS. INC.(*)	필리핀	100%	-	-	-

(*) 연결실체는 2016년 1월 중 100%의 주식을 취득하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2,715,663 585,282 2,130,381 3,062,302 (586,467) (696,785) BLD VINA CO., LTD. 24,904,052 6,520,654 18,383,398 27,418,024 8,047,425 8,405,525 ㈜비엘디 150,480 20,966 129,514 169,918 102,967 102,967 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 6,107,925 5,686,957 420,968 7,923,314 (2,308,614) (2,348,410) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 3,602,762 775,595 2,827,167 4,302,957 (84,920) (31,599) BLD VINA CO., LTD 17,444,228 7,466,355 9,977,873 18,300,944 6,954,359 7,080,321 ㈜비엘디 222 1,837 28,385 23,527 16,914 16,914 2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.1.1 연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. (2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. (5) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1111호 공동약정 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. (7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다. 연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 24,951백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권전액을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하지 않고 있습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하지 않고 있습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하지 않고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. 3) 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 24,951백만원(대여금 및 수취채권 24,951백만원)을 보유하고 있어 이들 자산에 대하여 신용위험이 유의적이지 않다고 판단하여 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 건설계약, 제1018호 수익, 기업회계기준해석서 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전, 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 하반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.1.3 연결재무제표의 발행승인일연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 6일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 (1) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 공정가치 측정 연결실체는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 30ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (3) 외화환산연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결실체내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. ① 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. ② 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (4) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 10년 기계장치 5년 ~ 10년 시설장치 4년 ~ 10년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구기구 5년 비품 3년 ~ 5년 (5) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (6) 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. ① 최초인식 및 측정연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. ② 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. - 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정)에서 제공하고 있습니다. 연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초 인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 - 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. (8) 금융부채 ① 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고있습니다. 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 차입금이 있습니다. ② 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결실체는 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. - 이자부차입금 최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. - 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(9) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(10) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 3년 ~ 10년 특허권 10년 회원권 비한정 개발비 3년 기타의 무형자산 3년 ~ 5년 (11) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 추가적인 기준이 적용되고 있습니다. - 무형자산 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (12) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (13) 수익인식연결실체는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 수수료매출을 제외한 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 수수료매출을 제외한 매출계약에 대하여 연결실체가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결실체는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.① 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. ② 수수료매출 연결실체는 중개업무로 인하여 발생하는 매출 및 매입원가는 수수료매출로 순액으로인식하고 있습니다.③ 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ④ 배당금수익 연결실체는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 법인세비용 ① 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 29)이 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문 (1) 연결실체는 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고 있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당 기 전 기 국 내 723,719 984,621 중 국 5,605,113 14,539,823 베트남 55,226,235 26,469,605 필리핀 7,059,537 2,879,961 합 계 68,614,604 44,874,010 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다. (단위: 천원) 거래처 당 기 전 기 BANG JOO ELECTRONICS VIETNAM.,JSC 27,051,134 513,506 HAESUNG VINA CO., LTD 21,556,136 25,284,102 BK TECH ELECTRONICS CO.,LTD 1,193,809 9,192,941 합 계 49,801,079 34,990,549 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 2,360,540 11,362,511 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,360,540 11,362,511 단기금융상품 - 335,000 매출채권 21,237,470 7,903,359 기타금융자산 1,352,986 1,014,803 합 계 24,950,996 20,615,673 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 매입채무 7,908,393 3,767,504 기타유동금융부채 1,689,887 802,427 단기차입금 3,306,215 3,283,165 유동성장기부채 618,924 355,498 장기차입금 787,477 2,055,276 전환사채 - 1,467,273 금융리스부채 103,447 212,270 합 계 14,414,343 11,943,413 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 39,093 - 39,093 이자비용 - 232,675 232,675 외화환산이익 771,779 2,750 774,529 외화환산손실 33,415 100,420 133,835 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 11,098 - 11,098 이자비용 - 273,677 273,677 외화환산이익 126,391 17,823 144,214 외화환산손실 83,759 315,109 398,868 7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 21,237,470 7,903,359 대손충당금 - - 장부가액 21,237,470 7,903,359 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 21,237,470 7,903,359 6개월 초과 1년 이내 - - 1년 초과 - - 합 계 21,237,470 7,903,359 8. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 미수수익 - 2,555 미수금 455,385 116,037 소 계 455,385 118,592 기타비유동금융자산 임차보증금 773,860 130,000 기타보증금 106,575 741,211 장기대여금 17,166 25,000 소 계 897,601 896,211 합 계 1,352,986 1,014,803 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 70,066 92,578 선급비용 729,196 567,278 부가세대급금 - 266,231 기타유동자산 3,707 3,313 합 계 802,969 929,400 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 - 3,800 제품 494,482 161,572 재고자산평가충당금 (299,385) (66,533) 미착품 31,196 125,190 재공품 68,056 - 원재료 3,715,875 3,222,577 원재료평가충당금 (2,283,961) (1,853,528) 합 계 1,726,263 1,593,078 11. 공동기업 (1) 연결실체가 참여한 공동약정인 ㈜비앤에스코리아는 광학용품의 수리 및 판매를 하는 회사입니다. ㈜비앤에스코리아는 별도기구로 구조화되어 있고, 연결실체는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 ㈜비앤에스코리아에 대한 투자자산을 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 지분율 장부금액 ㈜비앤에스코리아 국내 광학용품의 수리 및 판매 50.00% - (3) 보고기간종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손실 ㈜비앤에스코리아 48,714 56,926 (8,212) - 58,212 58,212 (4) 당기 중 공동기업의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취 득 지분법손실 당기말 ㈜비앤에스코리아 - 25,000 25,000 - (5) 보고기간종료일 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 순자산 연결실체지분율 순자산지분율 장부금액 ㈜비앤에스코리아 (8,212) 50.00% - - (6) 당기 중 지분법 중단으로 인한 미반영 지분법손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기 초 증 감 기 말 ㈜비앤에스코리아 - 4,106 4,106 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액(*) 장부금액 건물 1,922,724 (194,417) - 1,728,307 기계장치 22,762,473 (5,912,310) (58,332) 16,791,831 공구와기구 3,488,839 (1,937,778) (16,603) 1,534,458 비품 3,999,007 (1,973,064) (859) 2,025,084 시설장치 544,676 (117,673) (229) 426,774 차량운반구 170,642 (60,961) - 109,681 건설중인자산 349,856 - - 349,856 합 계 33,238,217 (10,196,203) (76,023) 22,965,991 (*) 사업결합으로 인하여 증가되었습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 588,061 (50,372) 537,689 기계장치 15,920,699 (3,272,022) 12,648,677 공구와기구 2,911,393 (1,358,223) 1,553,171 비품 2,871,743 (905,067) 1,966,676 시설장치 459,845 (43,812) 416,032 차량운반구 144,816 (16,320) 128,496 합 계 22,896,557 (5,645,816) 17,250,741 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득(*) 처 분 감가상각 대체 환율차이 기말장부가액 건물 537,689 1,294,591 - (139,940) - 35,967 1,728,307 기계장치 12,648,677 6,386,994 (60,120) (2,582,098) 125,502 272,876 16,791,831 공구와기구 1,553,171 763,659 (16,731) (647,081) (46,165) (72,395) 1,534,458 비품 1,966,676 1,121,752 (1,758) (1,057,470) - (4,116) 2,025,084 시설장치 416,032 84,035 - (73,977) (2,342) 3,026 426,774 차량운반구 128,496 20,332 - (40,635) 1,605 (117) 109,681 건설중인자산 - 424,592 - - (78,600) 3,864 349,856 합 계 17,250,741 10,095,955 (78,609) (4,541,201) - 239,105 22,965,991 (*) 사업결합으로 취득한 기계장치 785,345천원, 공구와기구 223,534천원, 비품 11,571천원, 시설장치 3,087천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 대체 환율차이 기말장부가액 건물 265,900 305,844 - (41,270) - 7,215 537,689 기계장치 7,427,305 5,917,928 (225,856) (1,462,225) 823,573 167,952 12,648,677 공구와기구 1,689,820 218,543 (81,636) (535,829) 1,800 260,473 1,553,171 비품 1,001,778 1,489,580 (788) (548,557) - 24,663 1,966,676 시설장치 71,667 274,923 (49,971) (45,021) 161,945 2,489 416,032 차량운반구 102,540 144,816 (98,105) (20,755) - - 128,496 건설중인자산 - 987,318 - - (987,318) - - 합 계 10,559,010 9,338,952 (456,356) (2,653,657) - 462,792 17,250,741 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 4,063,723 2,418,380 경상연구개발비 6,228 3,289 판매비와관리비 471,250 231,987 합 계 4,541,201 2,653,657 (4) 보험가입내역보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 18,487,264천원 입니다.13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 타(*2) 환율차이 기 말 회원권 300,067 - - - (2,022) 298,045 소프트웨어 149,204 104,799 (61,198) - 2,813 195,618 특허권 1,813 - (196) - - 1,617 개발비 602,660 260,157 - (334,170) - 528,647 기타무형자산(*1) 57,495 47,845 (32,456) - - 72,884 합 계 1,111,239 412,801 (93,850) (334,170) 791 1,096,811 (*1) 연결실체는 2013년 중 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD.의 지배력을 획득하면서 주요고객과의 관계를 식별가능한 무형자산으로 인식하였으며, 기타무형자산으로 계상하였습니다.(*2) 당기 중 개발비의 공정가치 하락분 334,170천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 환율차이 기 말 회원권 49,146 250,000 - 921 300,067 소프트웨어 87,757 106,383 (46,673) 1,737 149,204 특허권 - 1,960 (147) - 1,813 개발비 - 602,660 - - 602,660 기타무형자산 86,242 - (28,747) - 57,495 합 계 223,145 961,003 (75,567) 2,658 1,111,239 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 14. 기타유동금융부채 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 1,689,887 802,427 15. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,278,774 1,185,509 예수금 112,819 201,201 부가세예수금 - 1,683 기타유동부채 66,924 31,912 합 계 1,458,517 1,420,305 16. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 기술형창업지원자금 기업은행 2.80 - 500,000 하나은행 2.26 - 1,000,000 무역금융 기업은행 2 .79 ~ 3.38 2,500,000 1,000,000 일반시설자금 신한은행 Libor + 2.7 806,215 783,165 소 계 3,306,215 3,283,165 장기차입금 일반자금대출 하나은행 2.73 750,000 1,000,000 신한은행 Libor + 2.7 537,477 1,305,276 1년이내 만기 도래분 (500,000) (250,000) 소 계 787,477 2,055,276 합 계 4,101,203 5,338,441 17. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같으며, 당기 중 모두 전환청구권이 행사되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면금액 - 1,900,000 전환권조정 - (432,727) 합 계 - 1,467,273 (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 내 용 제1회 무보증 전환사채 사채의 종류 기명식사모전환사채 발행일 2014년 10월 29일 만기일 2018년 10월 29일 표면이자율 0.00% 보장이자율 0.00% 전환청구기간 2014년 11월 29일 ~ 2018년 10월 28일 전환비율 사채 권면 금액의 100% 전환가격(*) 금 1,000 원 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 (*) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 상장시 공모가격의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.18. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 1,198,691 72,006 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (235,946) (764,923) 합병으로 승계한 이연법인세 변동액 - 74,520 법인세추납액 337,940 372,058 법인세비용 1,300,685 (246,339) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 7,806,140 3,297,229 적용세율에 따른 세부담액 1,695,351 703,390 조정사항 비공제비용 1,548 - 비과세수익 - 329,361 세액공제 및 감면 (200,507) (1,529,959) 법인세추납액 337,940 372,058 기타(세율차이 등) (533,647) (121,189) 법인세비용 1,300,685 (246,339) 유효세율 16.66% - (3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산 기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말 감가상각비 850,538 205,691 1,056,229 212,465 50,824 263,289 미수수익 (2,553) 2,553 - (561) 561 - 미확정비용 46,334 4,179 50,513 10,193 920 11,113 재고자산평가충당부채 1,919,906 520,337 2,440,243 422,379 114,474 536,853 전환권조정 (432,727) 432,727 - (95,200) 95,200 - 자기주식 50,145 - 50,145 11,032 - 11,032 자회사지급보증 15,153 2,025 17,178 3,334 445 3,779 개발비 - 324,888 324,888 - 71,475 71,475 업무용승용차 - 5,194 5,194 - 1,143 1,143 투자주식 - 25,000 25,000 - 5,500 5,500 장기선급비용 (11,131) 1,836 (9,295) (2,782) 459 (2,323) 기타무형자산 (57,493) 28,748 (28,745) (14,374) 7,187 (7,187) 기계장치 341,815 581,338 923,153 85,453 117,641 203,094 결손금 908,559 (908,559) - 199,882 (199,882) - 이월세액공제 30,001 (30,001) - 30,001 (30,001) - 합 계 3,658,547 1,195,956 4,854,503 861,822 235,946 1,097,768 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산 기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말 대손충당금 (52,278) 52,278 - (11,501) 11,501 - 감가상각비 515,317 335,221 850,538 127,786 84,679 212,465 금융리스 (19,222) 19,222 - (4,229) 4,229 - 미수수익 (238) (2,315) (2,553) (52) (509) (561) 미확정비용 15,851 30,483 46,334 3,487 6,706 10,193 재고자산평가충당부채 - 1,919,906 1,919,906 - 422,379 422,379 전환권조정 - (432,727) (432,727) - (95,200) (95,200) 자기주식 - 50,145 50,145 - 11,032 11,032 자회사지급보증 - 15,153 15,153 - 3,334 3,334 장기선급비용 (22,713) 11,582 (11,131) (5,678) 2,896 (2,782) 기타무형자산 (86,242) 28,749 (57,493) (21,561) 7,187 (14,374) 기계장치 39,306 302,509 341,815 8,647 76,806 85,453 결손금 - 908,559 908,559 - 199,882 199,882 이월세액공제 - 30,001 30,001 - 30,001 30,001 합 계 389,781 3,268,766 3,658,547 96,899 764,923 861,822 연결실체는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적 차이 중 종속회사와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다 19. 금융리스부채 (1) 연결실체는 보고기간종료일 현재 차량운반구 등의 사용을 위해 리스회사와 금융리스계약을 체결하여 금융리스부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 리스자산 대한감가상각비는 각 각 62,980천원 및 32,010 천원 입니다 . (2) 보고기간종료일 현재 상기 금융리스계약과 관련된 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치해당액 최소리스료 현재가치해당액 1년이내 135,554 118,924 126,295 101,768 1년초과 5년이내 106,398 103,447 234,379 212,269 계 241,952 222,371 360,674 314,037 현재가치 조정금액 (19,581) (46,637) 금융리스부채 현재가치 222,371 314,037 20. 자본금과 잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 27,402,512 25,502,512 자본금 2,740,251,200 2,550,251,200 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 25,502,512 2,550,251,200 20,000 100,000,000 주식분할 - - 180,000 - 유상증자 - - 2,000,000 1,000,000,000 합병 - - 23,302,512 1,450,251,200 전환청구권행사 1,900,000 190,000,000 - - 합 계 27,402,512 2,740,251,200 25,502,512 2,550,251,200 (3) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 55,406 55,406 주식발행초과금 11,265,335 8,024,482 합 계 11,320,741 8,079,888 (4) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 211,238 470,864 (5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,000 2,000 미처분이익잉여금 22,687,309 16,181,854 합 계 22,689,309 16,183,854 21. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (6,023) (6,023) 자기주식 (337,322) (337,322) 전환권대가 - 1,909,500 합 계 (343,345) 1,566,155 (2) 보고기간종료일 현재 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 2015.05.15 발행할 주식의 총수 10,000주 부여방법 신주발행교부 행사가격 200,000원 행사가능기간 2017.05.15 ~ 2022.05.14 주식선택권은 부여일로부터 2년이 경과하는 시점에 가득되며, 가득된 주식선택권의 행사가능기간은 5년입니다. 한편, 연결실체는 주식선택권 부여 후 2015년 6월 11일에 유상증자가 발생하였으며, 해당 유상증자의 주식가치 희석효과로 인하여 공정가치는 없습니다. 22. 비용의 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 (222,321) (86,953) 원재료, 부재료, 상품 등의 사용 27,714,767 21,136,811 종업원급여 13,961,867 9,474,446 감가상각비 및 무형자산상각비 4,635,050 2,729,224 운반비 435,171 339,822 외주가공비 794,140 33,473 지급수수료 1,231,178 352,943 기타비용 12,237,968 5,160,411 매출원가 및 판매관리비의 합계 60,787,820 39,140,177 (2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 2,561,415 2,260,403 퇴직급여 104,724 121,049 복리후생비 654,921 395,915 여비교통비 412,186 180,211 접대비 157,539 63,803 통신비 48,329 26,696 세금과공과금 66,980 33,919 감가상각비 471,250 231,987 지급임차료 233,967 205,366 수선비 4,737 15 보험료 62,185 51,336 차량유지비 283,160 228,487 수도광열비 6,734 5,791 운반비 314,226 333,307 교육훈련비 1,080 310 도서인쇄비 75,121 53,787 회의비 - 919 사무용품비 20,810 13,076 소모품비 268,351 180,711 지급수수료 1,077,219 311,772 무형자산상각비 54,530 66,843 견본비 - 83,029 협회비 - 3,323 잡 비 88,306 159,866 전력비 11,469 5,816 경상연구개발비 1,040,403 729,318 광고선전비 15,767 14,407 합 계 8,035,409 5,761,462 23. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 39,093 11,098 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 232,675 273,677 24. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 2,182,403 1,687,997 외화환산이익 774,529 144,214 유형자산처분이익 1,660 92,435 잡이익 68,383 75,551 합 계 3,026,975 2,000,197 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 2,185,767 969,196 외화환산손실 133,835 398,868 유형자산처분손실 8,764 81,809 무형자산손상차손 334,170 - 합병비용 - 2,703,660 기부금 59 - 잡손실 166,441 20,688 합 계 2,829,036 4,174,222 25. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 6,505,455,045 3,543,567,760 가중평균유통보통주식수 26,448,455 5,024,027 기본주당순이익 246 705 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역 은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기 초 2016-01-01 25,502,512 206,516 25,295,996 366 9,258,334,536 전환청구권행사 2016-05-24 1,900,000 - 1,900,000 222 421,800,000 합 계 9,680,134,536 일 수 366 가중평균유통보통주식수 26,448,455 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 유통주식수 일 수 적 수 기 초 2015-01-01 46,364 46,364 - - 주식분할(*1) 2015-01-01 417,273 463,637 160 74,181,920 유상증자(*2) 2015-06-10 4,636,363 5,100,000 170 867,000,000 합 병 2015-11-27 20,402,512 25,502,512 35 892,587,920 합 계 1,833,769,840 일 수 365 가중평균유통보통주식수 5,024,027 (*1) 2015년 3월 31일 주주총회결의에 의하여 1:10의 주식분할이 결의되었으며, 2015년 5월 15일 법인등기부등본에 변경등기되었습니다.(*2) 2015년 6월 10일 이사회결의에 의하여 유상증자가 결의되었으며, 2015년 6월 11일 법인등기부등본에 변경등기되었습니다.(*3) 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 교보3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 소급적으로 조정됐습니다. (3) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위: 원,주) 내 역 당 기 전 기 희석 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 6,548,994,981 3,555,417,808 희석가중평균유통보통주식수 27,195,996 5,221,835 희석주당순이익 241 681 2) 희석보통주 순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 6,505,455,045 3,543,567,760 가산 : 전환사채 이자비용 55,820,431 15,192,369 차감 : 법인세효과 (12,280,495) (3,342,321) 희석 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 6,548,994,981 3,555,417,808 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 26,448,455 5,024,027 희석성잠재적보통주 747,541 197,808 합 계 27,195,996 5,221,835 26. 현금흐름표 (1) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목의 조정: 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 6,670,180 5,940,899 법인세비용 1,300,685 (246,339) 금융비용 232,675 273,677 감가상각비 4,541,201 2,653,657 무형자산상각비 93,850 75,567 무형자산손상차손 334,170 - 유형자산처분손실 8,764 81,809 외화환산손실 133,835 398,868 지분법손실 25,000 - 합병비용 - 2,703,660 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (815,282) (247,747) 금융수익 39,093 11,098 외화환산이익 774,529 144,214 유형자산처분이익 1,660 92,435 비현금항목의 조정 합계 5,854,898 5,693,152 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (12,147,368) 10,197,689 미수수익의 감소 37,489 - 선급금의 감소(증가) 21,661 (18,932) 미수금의 증가 (1,712,988) (180,604) 선급비용의 감소 (73,044) (202,537) 부가세대급금의 감소(증가) 266,231 (68,371) 재고자산의 증가 40,338 123,900 기타유동자산의 증가 (532) (3,304) 매입채무의 증가(감소) 2,933,635 (3,964,736) 미지급금의 증가(감소) 830,310 (462,864) 예수금의 증가(감소) (94,994) 171,185 부가세예수금의 감소 (1,683) - 미지급비용의 증가 823,278 443,806 기타유동부채의 증가(감소) 36,662 (221,169) 유동성장기부채의 감소 - - 운전자본의 변동 합계 (9,041,005) 5,814,063 (2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 대체 78,600 987,318 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 777,187 882,583 장기차입금 유동성 대체 500,000 - 합병으로 인한 전환사채 증가 - 1,455,423 전환청구권 행사에 따른 자본변동 1,523,093 - 27. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 공동기업 ㈜비앤에스코리아 기타특수관계자 HAESUNG VINA CO., LTD.(*) 해성옵틱스㈜(*) 에이오스㈜ TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD (*) 주요 경영진을 겸직하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 유형자산 등 매각 매입액 HAESUNG VINA CO., LTD. 21,556,136 - - 해성옵틱스㈜ 260,124 - 6,570 에이오스㈜ 252,858 - 84,016 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD - 1,329 - 합계 22,069,118 1,329 90,586 (단위: 천원) 특수관계자명 매출액 매입액 HAESUNG VINA CO., LTD. 25,284,102 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 3,227,917 21,962,025 15,401,280 9,788,662 미지급금 1,901 45 - 1,946 에이오스㈜ 매출채권 - 278,143 222,615 55,528 매입채무 - 92,417 49,995 42,422 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD 기타채권 - 1,329 - 1,329 합 계 매출채권 3,227,917 22,240,168 15,623,895 9,844,190 기타채권 - 1,329 - 1,329 매입채무 - 92,417 49,995 42,422 미지급금 1,901 45 - 1,946 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 3,965,722 25,483,159 (26,220,964) 3,227,917 미지급금 - 1,901 - 1,901 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 등 4,200,000 대표이사 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 등 4,200,000 대표이사 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,207,247 1,076,353 퇴직급여 96,940 62,171 합 계 1,304,187 1,138,524 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다. 28. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 계정 목적 당기말 전기말 하나은행 단기금융상품 차입금 담보 - 35,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 존재하지 않습니다. 29. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금을 보유하고 있으나, 시장이자율 변동위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 22,788,454 8,266,753 11,633,233 3,174,843 RMB - - 4,260,596 422,573 VND - - 726,474 2,309,981 합 계 22,788,454 8,266,753 16,620,303 5,907,397 연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,452,170 (1,452,170) 845,839 (845,839) RMB - - 383,802 (383,802) VND - - (158,351) 158,351 합 계 1,452,170 (1,452,170) 1,071,290 (1,071,290) ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. ① 매출채권연결실체는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 21,237,470 7,903,359 연결실체는 상기 매출채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 합 계 매입채무 7,908,393 - 7,908,393 단기차입금 3,306,215 - 3,306,215 유동성장기부채 618,924 - 618,924 기타유동금융부채 1,689,887 - 1,689,887 금융리스부채 - 103,447 103,447 장기차입금 - 787,477 787,477 합 계 13,523,419 890,924 14,414,343 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 3,767,504 - - 3,767,504 단기차입금 3,283,165 - - 3,283,165 유동성장기부채 355,498 - - 355,498 기타유동금융부채 802,427 - - 802,427 금융리스부채 - 101,415 132,964 234,379 장기차입금 - 1,805,276 500,000 2,305,276 전환사채 - - 1,900,000 1,900,000 합계 8,208,594 1,906,691 2,532,964 12,648,249 (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*) 4,816,063 7,373,482 차감:현금및현금성자산 2,360,540 11,362,511 순부채 2,455,523 (3,989,029) 자본 36,618,194 28,851,012 부채비율 6.71% - (*) 해당 차입금 금액은 장 단기 차입금, 전환사채, 유동성장기부채 및 금융리스부채로 구성되어 있습니다. 30. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계 및 측정방법연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) ② 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공시하지 않았습니다. 전기말 현재 전환사채의 공정가치는 1,467,273천원으로 측정되었으며, 이는 수준 3에 해당됩니다. 31. 사업결합(1) 지배기업과 교보3호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 11월 24일자로 합병하였습니다.합병은 교보3호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 교보3호기업인수목적 주식회사가 존속하고, 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 교보3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 교보3호기업인수목적 주식회사와 9.4946678:1의 비율(지배기업 주주에게 교보3호기업인수목적 주식회사 보통주 20,402,512주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병일정 내 역 일 자 이사회결의일 2015년 9월 21일 합병승인을 위한 주주총회일 2015년 10월 22일 합병기일 2015년 11월 24일 합병등기일 2015년 11월 26일 (3) 합병 회계처리동 합병은 역취득과 유사하지만, 교보3호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 지배기업이 코스닥시장 상장을 위해 교보3호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결실체의 재무제표는 연결실체가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 연결실체의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결실체는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다. (4) 전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 인수한 순자산의 장부가액 9,112,931 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*) (1,457,546) 식별가능 순자산의 공정가치 7,655,385 발행주식(보통주자본금) (268,572) 발행주식(주식발행초과금) (10,390,436) 자기주식 299,963 보상원가 (10,359,045) 합병비용 (2,703,660) (*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(5) 전기 중 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 현금및현금성자산 734,134 단기금융상품 10,000,000 기타유동금융자산 211,452 당기법인세자산 202 이연법인세자산 74,520 전환사채 (1,455,423) 기타자본구성요소(전환권대가) (1,909,500) 식별가능 순자산의 공정가치 7,655,385 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 2016.12.31 현재 제 2 기 2015.12.31 현재 제 1 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 27,422,384,303 23,913,486,455 20,146,405,312 현금및현금성자산 (주5,6,30,31) 1,426,084,542 11,027,525,397 411,379,464 단기금융상품 (주6,31) 335,000,000 400,000,000 매출채권 (주6,7,28,30,31) 20,177,390,829 6,571,076,923 16,295,819,323 기타유동금융자산 (주6,8,28,31) 4,670,483,638 4,166,905,911 1,116,061,463 기타유동자산 (주9) 37,497,707 285,217,202 206,917,546 재고자산 (주10) 1,110,927,587 1,527,761,022 1,716,227,516 비유동자산 9,559,305,576 6,927,489,123 5,832,744,137 종속/관계기업투자 (주11,12) 6,673,034,554 3,905,201,130 3,895,201,130 유형자산 (주13) 1,232,433,524 1,359,610,912 1,764,377,632 무형자산 (주14) 861,267,395 876,264,819 11,040,375 기타비유동금융자산 (주6,8,30,31) 146,044,000 204,098,000 162,125,000 이연법인세자산 (주19) 646,526,103 582,314,262 자산총계 36,981,689,879 30,840,975,578 25,979,149,449 부채 유동부채 13,525,616,443 8,341,124,243 14,770,931,472 매입채무 (주6,28,30,31) 9,427,416,649 3,952,691,655 7,058,904,859 기타유동금융부채 (주6,15,28,30,31) 457,135,887 402,824,011 33,693,874 기타유동부채 (주16) 416,113,342 1,204,105,069 1,179,766,358 단기차입금 (주6,17,30,31) 2,500,000,000 2,500,000,000 6,425,330,000 유동성장기부채 (주6,17,20,30,31) 535,078,626 281,503,508 73,236,381 당기법인세부채 (주19) 189,871,939 비유동부채 305,683,729 2,308,035,294 4,640,141 장기차입금 (주6,17,30,31) 250,000,000 750,000,000 전환사채 (주6,18,30,31) 1,467,272,944 이연법인세부채 4,640,141 금융리스부채 (주6,20,30,31) 55,683,729 90,762,350 부채총계 13,831,300,172 10,649,159,537 14,775,571,613 자본 자본금 (주21) 2,740,251,200 2,550,251,200 100,000,000 자본잉여금 (주21) 11,265,335,134 8,024,481,999 기타자본구성요소 (주22) (343,345,403) 1,566,154,597 이익잉여금(결손금) (주21) 9,488,148,776 8,050,928,245 11,103,577,836 자본총계 23,150,389,707 20,191,816,041 11,203,577,836 자본과부채총계 36,981,689,879 30,840,975,578 25,979,149,449 포괄손익계산서 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 매출액 (주4,28) 57,470,447,821 39,662,168,886 36,973,677,427 매출원가 (주23,28) 51,452,975,810 37,684,722,250 29,038,463,289 매출총이익 6,017,472,011 1,977,446,636 7,935,214,138 판매비와관리비 (주23) 4,170,372,760 3,041,794,393 1,361,573,543 영업이익(손실) 1,847,099,251 (1,064,347,757) 6,573,640,595 금융수익 (주6,24,28) 134,917,050 80,779,834 18,833,296 금융비용 (주6,24) 144,239,008 196,581,350 90,179,948 기타이익 (주6,25) 2,466,084,864 1,813,354,308 1,462,607,913 기타비용 (주6,25) 2,336,413,712 3,828,624,085 1,026,223,955 법인세비용차감전순이익(손실) 1,967,448,445 (3,195,419,050) 6,938,677,901 법인세비용 (주19) 530,227,914 (142,769,459) 2,023,942,698 당기순이익(손실) 1,437,220,531 (3,052,649,591) 4,914,735,203 총포괄손익 1,437,220,531 (3,052,649,591) 4,914,735,203 주당이익 (주26) 기본주당이익(손실) 54 (608) 10,600 희석주당이익(손실) 54 (608) 10,600 자본변동표 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 100,000,000 6,208,842,633 6,308,842,633 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,914,735,203 4,914,735,203 유상증자 배당금 20,000,000 20,000,000 합병으로인한 주식취득 합병으로인한전환사채취득 주식매수선택권 전환청구권 행사 2014.12.31 (기말자본) 100,000,000 11,103,577,836 11,203,577,836 2015.01.01 (기초자본) 100,000,000 11,103,577,836 11,203,577,836 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (3,052,649,591) (3,052,649,591) 유상증자 1,000,000,000 (6,023,204) 993,976,796 배당금 합병으로인한 주식취득 1,498,826,800 9,160,181,227 (299,962,630) 10,359,045,397 합병으로인한전환사채취득 1,909,500,000 1,909,500,000 주식매수선택권 (48,575,600) (1,135,699,228) (37,359,569) (1,221,634,397) 전환청구권 행사 2015.12.31 (기말자본) 2,550,251,200 8,024,481,999 1,566,154,597 8,050,928,245 20,191,816,041 2016.01.01 (기초자본) 2,550,251,200 8,024,481,999 1,566,154,597 8,050,928,245 20,191,816,041 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,437,220,531 1,437,220,531 유상증자 배당금 합병으로인한 주식취득 합병으로인한전환사채취득 주식매수선택권 전환청구권 행사 190,000,000 3,240,853,135 (1,909,500,000) 1,521,353,135 2016.12.31 (기말자본) 2,740,251,200 11,265,335,134 (343,345,403) 9,488,148,776 23,150,389,707 현금흐름표 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 (5,278,878,805) 5,850,198,668 (3,002,680,849) 당기순이익(손실) 1,437,220,531 (3,052,649,591) 4,914,735,203 비현금항목의 조정 (주27) 615,089,481 2,953,867,254 2,169,867,744 운전자본의 변동 (주27) (6,905,160,339) 7,162,393,167 (8,391,831,543) 이자의수취 99,983,448 251,911,120 1,971,833 이자의지급 (87,802,386) (197,509,095) (84,861,618) 법인세의납부(환급) (438,209,540) (1,267,814,187) (1,612,562,468) 투자활동현금흐름 (4,080,024,288) 7,989,414,043 (6,235,579,351) 단기금융상품의 감소 660,000,000 10,700,000,000 32,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 2,613,300,000 1,096,900,000 장기대여금의 상환 7,834,000 유형자산의 처분 1,771,709,723 2,609,101,010 임차보증금의 감소 50,000,000 104,400,000 기타보증금의 감소 220,000 41,925,000 합병으로인한 현금유입 734,133,849 단기금융상품의 증가 (325,000,000) (635,000,000) (420,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (4,314,400,000) (2,651,700,000) (1,012,100,000) 종속기업투자주식의 취득 (2,767,833,424) (10,000,000) (3,016,296,873) 공동기업투자주식의 취득 (25,000,000) 유형자산의 취득 (1,417,362,734) (2,942,627,516) (1,802,478,478) 무형자산의 취득 (333,491,853) (869,420,300) (11,750,000) 임차보증금의 증가 (110,000,000) (4,754,000) 기타보증금의 증가 (53,298,000) (200,000) 장기대여금의 증가 (25,000,000) 재무활동현금흐름 (295,103,063) (3,187,111,343) 6,368,972,509 단기차입금의 증가 1,500,000,000 3,000,000,000 6,900,000,000 장기차입금의 증가 1,000,000,000 유상증자 993,976,796 단기차입금의 상환 (1,500,000,000) (6,925,330,000) (474,670,000) 금융리스부채의 감소 (43,362,827) (34,123,742) (36,357,491) 배당금지급 (20,000,000) 자기주식의 취득 (1,221,634,397) 유동성장기부채의 상환 (249,999,996) 주식발행비용 (1,740,240) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 52,565,301 (36,355,435) (163,744,110) 현금및현금성자산의순증가(감소) (9,601,440,855) 10,616,145,933 (3,033,031,801) 기초현금및현금성자산 11,027,525,397 411,379,464 3,444,411,265 기말현금및현금성자산 1,426,084,542 11,027,525,397 411,379,464 5. 재무제표 주석 제 3 기말 2016년 12월 31일 현재 제 2 기말 2015년 12월 31일 현재 주식회사 바이오로그디바이스 1. 회사의 개요주식회사 바이오로그디바이스(이하 "당사")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 이재선 4,076,429 14.88% 해성옵틱스(주) 2,581,228 9.42% 이승희 1,797,300 6.56% 이재곤 892,276 3.26% 자기주식 206,516 0.75% 기타 17,848,763 65.13% 합 계 27,402,512 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. (2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. (5) 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1111호 공동약정 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. (8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,420백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권전액을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하지 않고 있습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하지 않고 있습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하지 않고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. 3) 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 26,420백만원(대여금 및 수취채권 26,420백만원)을 보유하고 있어 이들 자산에 대하여 신용위험이 유의적이지 않다고 판단하여 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 건설계약, 제1018호 수익, 기업회계기준해석서 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전, 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 하반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.1.3 별도재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2017년 2월 6일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 2.2 중요한 회계정책(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 기계장치 6년 시설장치 5년 ~ 6년 차량운반구 5년 공구기구 5년 비품 3년 ~ 5년 (6) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (7) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. (8) 금융자산금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. ① 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. ② 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. - 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 - 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. (9) 금융부채 ① 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 차입금이 있습니다. ② 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. - 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. - 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(10) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(11) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 3년 또는 5년 특허권 10년 회원권 비한정 개발비 3년 기타의 무형자산 3년 (12) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (13) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (14) 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 수수료매출을 제외한 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 수수료매출을 제외한 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.① 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.② 수수료매출당사는 중개업무로 인하여 발생하는 매출 및 매입원가는 수수료매출로 순액으로 인식하고 있습니다. ③ 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ④ 배당금수익 당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 법인세비용 ① 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 30)이 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문 (1) 당사는 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당 기 전 기 국 내 305,829 1,152,737 중 국 2,077,230 10,637,077 베트남 47,891,438 24,992,393 필리핀 7,195,950 2,879,962 합 계 57,470,447 39,662,169 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다. (단위: 천원) 거래처 당 기 전 기 BANG JOO ELECTRONICS VIETNAM.,JSC 27,051,134 513,506 HAESUNG VINA CO., LTD 15,685,876 23,553,091 BK TECH ELECTRONICS CO.,LTD 1,193,809 9,192,941 합 계 43,930,819 33,259,538 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 1,426,085 11,027,525 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,426,085 11,027,525 단기금융상품 - 335,000 매출채권 20,177,391 6,571,077 기타금융자산 4,816,528 4,371,004 합 계 26,420,004 22,304,606 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 매입채무 9,427,417 3,952,692 기타유동금융부채 457,136 402,824 단기차입금 2,500,000 2,500,000 유동성장기부채 535,079 281,504 장기차입금 250,000 750,000 전환사채 - 1,467,273 금융리스부채 55,684 90,762 합 계 13,225,316 9,445,055 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 134,917 - 134,917 이자비용 - 144,239 144,239 외화환산이익 878,212 - 878,212 외화환산손실 33,100 262,723 295,823 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 80,780 - 80,780 이자비용 - 196,581 196,581 외화환산이익 178,435 18,635 197,070 외화환산손실 94,900 27,737 122,637 7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 20,177,391 6,571,077 대손충당금 - - 장부가액 20,177,391 6,571,077 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 18,922,231 6,571,077 6개월 초과 1년 이내 1,255,160 - 1년 초과 - - 합 계 20,177,391 6,571,077 8. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 4,411,025 2,695,600 미수수익 92,116 57,182 미수금 167,343 1,414,124 소 계 4,670,484 4,166,906 기타비유동금융자산 임차보증금 75,600 125,600 기타보증금 53,278 53,498 장기대여금 17,166 25,000 소 계 146,044 204,098 합 계 4,816,528 4,371,004 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 35,202 2,832 선급비용 2,296 16,153 부가세대급금 - 266,231 합 계 37,498 285,216 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 - 3,800 제품 156,282 161,572 재고자산평가충당금 (156,282) (66,533) 미착품 - 110,716 원재료 3,394,889 3,171,734 원재료평가충당금 (2,283,961) (1,853,528) 합 계 1,110,928 1,527,761 11. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 목 국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 중국 100% 1,843,151 100% 1,843,151 BLD VINA CO., LTD. 베트남 100% 2,052,050 100% 2,052,050 ㈜비엘디 한국 100% 10,000 100% 10,000 BLD ELECTRONICS PHILS.INC.(*) 필리핀 100% 2,767,834 - - 합 계 6,673,035 3,905,201 (*) 당사는 2016년 1월 중 100%의 주식을 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,905,201 3,895,201 취득 2,767,834 10,000 기말금액 6,673,035 3,905,201 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2,715,663 585,282 2,130,381 3,062,302 (586,467) (696,785) BLD VINA CO., LTD. 24,904,052 6,520,654 18,383,398 27,418,024 8,047,425 8,405,525 ㈜비엘디 150,480 20,966 129,514 169,918 102,967 102,967 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 6,107,925 5,686,957 420,968 7,923,314 (2,308,614) (2,348,410) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 3,602,762 775,595 2,827,167 4,302,957 (84,920) (31,599) BLD VINA CO., LTD 17,444,228 7,466,355 9,977,873 18,300,944 6,954,359 7,080,321 ㈜비엘디 30,222 1,837 28,385 23,527 16,914 16,914 12. 공동기업 (1) 당사가 참여한 공동약정인 ㈜비앤에스코리아는 광학용품의 수리 및 판매를 하는 회사입니다. ㈜비앤에스코리아는 별도기구로 구조화되어 있고, 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 당사는 ㈜비앤에스코리아에 대한 투자자산을 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 지분율 장부금액 ㈜비앤에스코리아 국내 광학용품의 수리 및 판매 50.00% - 당기 중 ㈜비앤에스코리아에 25,000천원을 출자하였으나, 투자주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하여 전액을 공동기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손실 ㈜비앤에스코리아 48,714 56,926 (8,212) - 58,212 58,212 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 958,278 (248,200) 710,078 공구와기구 49,348 (21,440) 27,908 비품 116,311 (49,036) 67,275 시설장치 226,161 (69,569) 156,592 차량운반구 144,816 (53,110) 91,706 건설중인자산 178,874 - 178,874 합 계 1,673,788 (441,355) 1,232,433 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 1,044,193 (124,781) 919,412 공구와기구 47,428 (11,344) 36,084 비품 94,353 (19,270) 75,083 시설장치 232,761 (32,226) 200,535 차량운반구 144,816 (16,320) 128,496 합 계 1,563,551 (203,941) 1,359,610 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기타증감 기말장부가액 기계장치 919,412 233,496 (353,785) (167,645) 78,600 710,078 공구와기구 36,084 1,920 - (10,096) - 27,908 비품 75,083 21,958 - (29,766) - 67,275 시설장치 200,535 - (5,591) (38,352) - 156,592 차량운반구 128,496 - - (36,790) - 91,706 건설중인자산 - 257,474 - - (78,600) 178,874 합 계 1,359,610 514,848 (359,376) (282,649) - 1,232,433 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기타증감 기말장부가액 기계장치 1,555,702 2,686,269 (3,932,415) (213,717) 823,573 919,412 공구와기구 27,532 15,715 - (8,963) 1,800 36,084 비품 10,095 82,092 - (17,104) - 75,083 시설장치 68,509 53,816 (49,971) (33,764) 161,945 200,535 차량운반구 102,540 144,816 (98,105) (20,755) - 128,496 건설중인자산 - 987,318 - - (987,318) - 합 계 1,764,378 3,970,026 (4,080,491) (294,303) - 1,359,610 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 206,030 247,884 경상연구개발비 6,228 3,289 판매비와관리비 70,391 43,130 합 계 282,649 294,303 (4) 보험가입내역보고기간종료일 현재 당사의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 2,500,300천원 입니다. 14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 타(*) 기 말 소프트웨어 21,791 25,490 (10,414) - 36,867 회원권 250,000 - - - 250,000 특허권 1,813 - (196) - 1,617 개발비 602,660 260,157 - (334,170) 528,647 기타의무형자산 - 47,845 (3,709) - 44,136 합 계 876,264 333,492 (14,319) (334,170) 861,267 (*) 당기 중 개발비의 공정가치 하락분 334,170천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 소프트웨어 11,040 14,800 (4,049) 21,791 회원권 - 250,000 - 250,000 특허권 - 1,960 (147) 1,813 개발비 - 602,660 - 602,660 합 계 11,040 869,420 (4,196) 876,264 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 15. 기타유동금융부채 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 457,136 402,824 16. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 313,199 969,262 예수금 102,914 201,201 합 계 416,113 1,170,463 17. 차입금 (1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 기술형창업지원자금 기업은행 2.80 - 500,000 하나은행 2.26 - 1,000,000 무역금융 기업은행 2 .79 ~ 3.38 2,500,000 1,000,000 합 계 2,500,000 2,500,000 (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 하나은행 2.73 750,000 1,000,000 1년 이내 만기도래분 (500,000) (250,000) 합 계 250,000 750,000 18. 전환 사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같으며, 당기 중 모두 전환청구권이 행사되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면금액 - 1,900,000 전환권조정 - (432,727) 합 계 - 1,467,273 (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 내 용 제1회 무보증 전환사채 사채의 종류 기명식사모전환사채 발행일 2014년 10월 29일 만기일 2018년 10월 29일 표면이자율 0.00% 보장이자율 0.00% 전환청구기간 2014년 11월 29일 ~ 2018년 10월 28일 전환비율 사채 권면 금액의 100% 전환가격(*) 금 1,000 원 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 (*) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 상장시 공모가격의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 256,500 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (64,212) (586,954) 합병 승계한 이연법인세 변동액 - 74,520 법인세추납액 337,940 369,665 법인세비용 530,228 (142,769) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,967,448 (3,195,419) 적용세율에 따른 세부담액 410,839 (724,992) 조정사항 비공제비용 1,548 - 비과세수익 - 329,361 법인세추납액 337,940 369,665 세액공제 (198,219) - 기타(세율차이 등) (21,880) (116,803) 법인세비용 530,228 (142,769) 유효세율 26.95% - (3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 감가상각비 5,698 19,896 25,594 1,254 4,377 5,631 미수수익 (2,553) 2,553 - (561) 561 - 미확정비용 46,334 4,179 50,513 10,193 920 11,113 재고자산평가충당부채 1,919,906 520,337 2,440,243 422,379 114,474 536,853 전환권조정 (432,727) 432,727 - (95,200) 95,200 - 자기주식 50,145 - 50,145 11,032 - 11,032 자회사지급보증 15,153 2,025 17,178 3,334 445 3,779 개발비 - 324,888 324,888 - 71,475 71,475 업무용승용차 - 5,194 5,194 - 1,143 1,143 투자주식 - 25,000 25,000 - 5,500 5,500 결손금 908,559 (908,559) - 199,882 (199,882) - 이월세액공제 30,001 (30,001) - 30,001 (30,001) - 합 계 2,540,516 398,239 2,938,755 582,314 64,212 646,526 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손충당금 (52,278) 52,278 - (11,501) 11,501 - 감가상각비 34,795 (29,097) 5,698 7,655 (6,401) 1,254 금융리스 (19,222) 19,222 - (4,229) 4,229 - 미수수익 (238) (2,315) (2,553) (52) (509) (561) 미확정비용 15,851 30,483 46,334 3,487 6,706 10,193 재고자산평가충당부채 - 1,919,906 1,919,906 - 422,379 422,379 전환권조정 - (432,727) (432,727) - (95,200) (95,200) 자기주식 - 50,145 50,145 - 11,032 11,032 자회사지급보증 - 15,153 15,153 - 3,334 3,334 결손금 - 908,559 908,559 - 199,882 199,882 이월세액공제 - 30,001 30,001 - 30,001 30,001 합 계 (21,092) 2,561,608 2,540,516 (4,640) 586,954 582,314 20. 금융리스부채 (1) 당사는 당기말과 전말 차량운반구의 사용을 위해 리스회사와 금융리스계약을 체결하여 금융리스부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 리스자산 대한 감가상각비는 각각 36,790원 및 20,755천원입니다. (2) 보고기간종료일 현재 상기 금융리스계약과 관련된 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치해당액 최소리스료 현재가치해당액 1년이내 43,363 35,079 43,363 31,504 1년초과 5년이내 57,094 55,684 100,216 90,762 계 100,457 90,763 143,579 122,266 현재가치 조정금액 (9,694) (21,313) 금융리스부채 현재가치 90,763 122,266 21. 자본금과 잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 27,402,512 25,502,512 자본금 2,740,251,200 2,550,251,200 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 25,502,512 2,550,251,200 20,000 100,000,000 주식분할 - - 180,000 - 유상증자 - - 2,000,000 1,000,000,000 합병 - - 23,302,512 1,450,251,200 전환청구권행사 1,900,000 190,000,000 - - 합 계 27,402,512 2,740,251,200 25,502,512 2,550,251,200 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,265,335 8,024,482 (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,000 2,000 미처분이익잉여금 9,486,149 8,048,928 합 계 9,488,149 8,050,928 22. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (6,023) (6,023) 자기주식 (337,322) (337,322) 전환권대가 - 1,909,500 합 계 (343,345) 1,566,155 (2) 보고기간종료일 현재 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2015.05.15 발행할 주식의 총수 10,000주 부여방법 신주발행교부 행사가격 200,000원 행사가능기간 2017.05.15 ~ 2022.05.14 주식선택권은 부여일로부터 2년이 경과하는 시점에 가득되며, 가득된 주식선택권의 행사가능기간은 5년입니다. 한편, 당사는 주식선택권 부여 후 2015년 6월 11일에 유상증자가 발생하였으며, 해당 유상증자의 주식가치 희석효과로 인하여 공정가치는 없습니다. 23. 비용의 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 5,135 (86,953) 원재료, 부재료, 상품 등의 사용 26,386,836 19,414,962 종업원급여 3,037,275 2,296,725 감가상각비 및 무형자산상각비 296,968 298,499 운반비 142,403 134,180 외주가공비 22,341,323 16,823,562 지급수수료 931,499 302,963 기타비용 2,481,910 1,542,580 매출원가 및 판매관리비의 합계 55,623,349 40,726,517 (2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 급 여 1,401,702 1,302,697 퇴직급여 104,724 121,049 복리후생비 101,441 76,645 여비교통비 192,688 113,015 접대비 60,215 42,599 통신비 7,916 5,384 세금과공과금 50,386 24,572 감가상각비 70,391 43,130 지급임차료 54,661 54,169 수선비 2,532 15 보험료 10,038 7,559 차량유지비 4,099 7,271 수도광열비 306 182 운반비 131,416 127,978 교육훈련비 1,080 310 도서인쇄비 1,353 1,495 회의비 - 919 소모품비 19,821 12,123 지급수수료 885,149 261,814 무형자산상각비 2,816 2,816 견본비 - 83,029 협회비 - 3,323 잡비 - 160 전력비 11,469 5,816 경상연구개발비 1,040,403 729,318 광고선전비 15,767 14,406 합 계 4,170,373 3,041,794 24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 134,917 80,780 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용 144,239 196,581 25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외환차익 1,577,998 1,562,027 외화환산이익 878,212 197,070 유형자산처분이익 4,163 31,050 잡이익 5,712 23,207 합 계 2,466,085 1,813,354 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외환차손 1,655,331 908,870 외화환산손실 295,823 122,637 유형자산처분손실 5,954 84,159 무형자산손상차손 334,170 - 공동기업투자주식손상차손 25,000 - 기부금 59 - 합병비용 - 2,703,660 잡손실 20,077 9,298 합 계 2,336,414 3,828,624 26. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 주당손익과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내 역 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익 1,437,220,531 (3,052,649,591) 가중평균유통보통주식수 26,448,455 5,024,027 기본주당순이익 54 (608) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역 은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 2016-01-01 25,502,512 206,516 25,295,996 366 9,258,334,536 전환청구권행사 2016-05-24 1,900,000 - 1,900,000 222 421,800,000 합 계 9,680,134,536 일 수 366 가중평균유통보통주식수 26,448,455 (단위: 주) 구분 기간 주식수 유통주식수 일수 적수 기초 2015-01-01 46,364 46,364 - - 주식분할(*1) 2015-01-01 417,273 463,637 160 74,181,920 유상증자(*2) 2015-06-10 4,636,363 5,100,000 170 867,000,000 합병 2015-11-27 20,402,512 25,502,512 35 892,587,920 합 계 1,833,769,840 일 수 365 가중평균유통보통주식수 5,024,027 (*1) 2015년 3월 31일 주주총회결의에 의하여 1:10의 주식분할이 결의되었으며, 2015년 5월 15일 법인등기부등본에 변경등기되었습니다.(*2) 2015년 6월 10일 이사회결의에 의하여 유상증자가 결의되었으며, 2015년 6월 11일 법인등기부등본에 변경등기되었습니다.(*3) 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 교보3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 소급적으로 조정됐습니다. (3) 희석주당순이익희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기의 경우, 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다. 27. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목의 조정: 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 1,632,382 3,262,767 법인세비용 530,228 (142,769) 금융비용 144,239 196,581 감가상각비 282,649 294,303 무형자산상각비 14,319 4,196 무형자산손상차손 334,170 - 유형자산처분손실 5,954 84,159 외화환산손실 295,823 122,637 공동기업투자주식손상차손 25,000 - 합병비용 - 2,703,660 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (1,017,292) (308,900) 금융수익 134,917 80,780 외화환산이익 878,212 197,070 유형자산처분이익 4,163 31,050 비현금항목의 조정 합계 615,090 2,953,867 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (12,828,110) 9,797,561 선급금의 증가 (32,369) (2,132) 미수금의 증가 (167,324) (55,039) 선급비용의 감소(증가) 13,858 (6,113) 부가세대급금의 감소(증가) 266,231 (70,054) 재고자산의 증가 416,833 188,466 매입채무의 증가(감소) 5,212,002 (3,133,363) 미지급금의 증가(감소) 246,451 (113,030) 예수금의 감소(감소) (98,287) 171,185 미지급비용의 증가 65,555 384,912 운전자본의 변동 합계 (6,905,160) 7,162,393 (2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 대체 78,600 987,318 유형자산 처분으로 인한 미수금 증감 1,414,124 1,353,633 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 902,514 882,583 장기차입금 유동성 대체 500,000 - 합병으로 인한 전환사채 증가 - 1,455,423 전환청구권 행사에 따른 자본변동 1,523,093 - 28. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. BLD VINA CO., LTD. ㈜비엘디 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 공동기업 ㈜비앤에스코리아 기타특수관계자 HAESUNG VINA CO., LTD.(*) 해성옵틱스㈜(*) 에이오스㈜ TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD (*) 주요 경영진을 겸직하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산 등 매각 매입액 유형자산 등 매입 TIANJIN POWER COMELECTRONICS CO., LTD. 1,697 14,640 182,119 555,320 - BLD VINA CO., LTD. 47,525 73,865 56,954 21,786,003 32,925 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 4,932,013 12,372 118,513 - 3,505 HAESUNG VINA CO., LTD. 15,685,876 - - - - 해성옵틱스㈜ - - - 6,570 - 에이오스㈜ 252,858 - - 84,016 - TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD - - 1,329 - - 합 계 20,919,969 100,877 358,915 22,431,909 36,430 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산 등 매각 매입액 유형자산 등 매입 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 3,293 4,198 - 159,096 110,716 BLD VINA CO., LTD. 221,935 67,320 4,157,329 16,879,502 132,451 HAESUNG VINA CO., LTD. 23,553,091 - - - - 합 계 23,778,319 71,518 4,157,329 17,038,598 243,167 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 매출채권 - 1,697 1,697 - 대여금 351,600 488,200 356,400 483,400 기타채권 4,198 191,422 192,064 3,556 매입채무 - 555,691 543,183 12,508 미지급금 110,716 - 110,716 - BLD VINA CO., LTD. 매출채권 14,173 29,784 43,957 - 대여금 2,344,000 2,363,000 2,290,000 2,417,000 기타채권 1,464,553 1,236,745 2,648,450 52,848 매입채무 966,684 21,852,053 19,717,207 3,101,530 미지급금 14,612 33,078 47,690 - BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 매출채권 - 5,084,375 2,046,346 3,038,029 대여금 - 1,510,625 - 1,510,625 기타채권 - 593,029 557,317 35,712 미지급금 - 95,120 95,120 - HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 2,571,266 15,957,433 10,182,330 8,346,369 에이오스㈜ 매출채권 - 278,143 222,615 55,528 매입채무 - 92,417 49,995 42,422 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD 기타채권 - 1,329 - 1,329 합 계 매출채권 2,585,439 21,351,432 12,496,945 11,439,926 대여금 2,695,600 4,361,825 2,646,400 4,411,025 기타채권 1,468,751 2,022,525 3,397,831 93,445 매입채무 966,684 22,500,161 20,310,385 3,156,460 미지급금 125,328 128,198 253,526 - (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 매출채권 50,446 3,293 53,739 - 대여금 - 356,400 4,800 351,600 기타채권 - 4,198 - 4,198 매입채무 63,942 159,096 223,038 - 미지급금 - 110,716 - 110,716 BLD VINA CO., LTD. 매출채권 14,852 261,927 262,606 14,173 대여금 1,099,200 2,341,700 1,096,900 2,344,000 기타채권 16,624 4,299,278 2,847,151 1,468,751 매입채무 1,085,263 16,879,502 16,998,081 966,684 미지급금 - 132,451 117,839 14,612 HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 3,965,722 23,733,842 25,128,298 2,571,266 합 계 매출채권 4,031,020 23,999,062 25,444,643 2,585,439 대여금 1,099,200 2,698,100 1,101,700 2,695,600 기타채권 16,624 4,299,278 2,847,151 1,468,751 매입채무 1,149,205 17,038,598 17,221,119 966,684 미지급금 - 243,167 117,839 125,328 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 특수관계자명 금융기관 제공한 지급보증금액 당기말 전기말 종속기업 BLD VINA CO., LTD. 신한은행 2,000,000 2,000,000 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 등 4,200,000 대표이사 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 등 4,200,000 대표이사 (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,062,147 1,040,247 퇴직급여 96,940 62,171 합 계 1,159,087 1,102,418 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다. (7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구 분 특수관계자명 자금대여거래 대여 회수 종속기업 TIANJIN POWER COMELECTRONICS CO, LTD 400,000 300,000 BLD VINA CO, LTD 2,000,000 2,000,000 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 1,250,000 - 합계 3,650,000 2,300,000 (단위: USD) 구 분 특수관계자명 자금대여거래 대여 회수 종속기업 TIANJIN POWER COMELECTRONICS CO, LTD 300,000 - BLD VINA CO, LTD 2,000,000 1,000,000 합계 2,300,000 1,000,000 29. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 계 정 목 적 당기말 전기말 하나은행 단기금융상품 차입금 담보 - 35,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 존재하지 않습니다. 30. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장 이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금을 보유하고 있으나, 시장이자율 변동위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 25,611,982 8,855,097 15,757,130 4,266,854 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,675,689 (1,675,689) 1,149,028 (1,149,028) ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. ① 매출채권당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 20,177,391 6,571,077 당사는 상기 매출채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 합 계 매입채무 9,427,417 - 9,427,417 단기차입금 2,500,000 - 2,500,000 유동성장기부채 535,079 - 535,079 기타유동금융부채 457,136 - 457,136 금융리스부채 - 55,684 55,684 장기차입금 - 250,000 250,000 합 계 12,919,632 305,684 13,225,316 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 3,952,692 - - 3,952,692 단기차입금 2,500,000 - - 2,500,000 유동성장기부채 281,504 - - 281,504 기타유동금융부채 402,824 - - 402,824 금융리스부채 - 43,363 56,853 100,216 장기차입금 - 250,000 500,000 750,000 전환사채 - - 1,900,000 1,900,000 합 계 7,137,020 293,363 2,456,853 9,887,236 (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*) 3,340,763 5,089,539 차감:현금및현금성자산 1,426,085 11,027,525 순부채 1,914,678 (5,937,986) 자본총계 23,150,390 20,191,816 부채비율 8.27% - (*) 해당 차입금 금액은 장 ㆍ단기차입금, 전환사채, 유동성장기부채 및 금융리스부채로 구성되어 있습니다. 31. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 당사는 재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) ② 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공시하지 않았습니다. 전기말 현재 전환사채의 공정가치는 1,467,273천원으로 측정되었으며, 이는 수준 3에 해당됩니다. 32. 사업결합1) 당사와 교보3호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 11월 24일자로 합병하였습니다. 합병은 교보3호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 교보3호기업인수목적 주식회사가 존속하고, 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 교보3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 교보3호기업인수목적 주식회사와 9.4946678:1의 비율(당사 주주에게 교보3호기업인수목적 주식회사 보통주 20,402,512주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병일정 내 역 일 자 이사회결의일 2015년 9월 21일 합병승인을 위한 주주총회일 2015년 10월 22일 합병기일 2015년 11월 24일 합병등기일 2015년 11월 26일 (3) 합병 회계처리동 합병은 역취득과 유사하지만, 교보3호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 교보3호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 당사가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 당사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다. (4) 전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 인수한 순자산의 장부가액 9,112,931 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*) (1,457,546) 식별가능 순자산의 공정가치 7,655,385 발행주식(보통주자본금) (268,572) 발행주식(주식발행초과금) (10,390,436) 자기주식 299,963 보상원가 (10,359,045) 합병비용 (2,703,660) (*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (5) 전기 중 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 현금및현금성자산 734,134 단기금융상품 10,000,000 기타유동금융자산 211,452 당기법인세자산 202 이연법인세자산 74,520 전환사채 (1,455,423) 기타자본구성요소(전환권대가) (1,909,500) 식별가능 순자산의 공정가치 7,655,385 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제 3 기 매 출 채 권 20,177 - 0.0% 미 수 금 167 - 선 급 금 35 - 합 계 20,379 - 제 2 기 매 출 채 권 6,571 - 0.0% 미 수 금 1,414 - 선 급 금 3 - 합 계 7,988 - 제 1 기 매 출 채 권 16,295 - 0.0% 미 수 금 - - 선 급 금 1 - 합 계 16,296 - ※ 별도기준 2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 - 해당사항 없음 - 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 약정 회수기일(365일 초과)로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여손상차손을 인식합니다. 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (단위 :백만원) 구 분 미연체 채권 연체월수3개월 이하 연체월수3개월 초과 합 계 금 액 20,177 14,049 구성비율(%) 100.00% 0.00% 0.00% 100.00% 나. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위 :백만원 ) 계정과목 제 3기 제 2기 제 1기 비고 상품 - 4 - - 제품 156 162 154 - (제품평가손실충당금) (156) (67) - - 원재료 3,395 3,172 1,562 - (원재료평가손실충당금) (2,284) (1,854) - - 미착품 - 111 - - 합 계 1,111 1,528 1,716 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100] 3.00% 4.95% 6.60% - 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 38.99회 23.23회 16.92회 - ※ 별도기준 2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 2016년 12월 28일과 31일에 걸쳐 3일간 바이오로그디바이스 본사 및 바이오로그디바이스 베트남법인에 대주회계법인 소속 공인회계사 입회하에 재고실사를 실시하였습니다. 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 다. 공정가치평가 절차요약 본 보 고 서 의 " II I. 재무 에 관한 사항_3. 재무제표 주석_31. 공정가치" 참고바랍니다. 라. 진행률적용 수주계약 현황 - 해당 사항 없음 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 - 해당사항 없음 - (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 - 해당사항 없음 - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 사. 기업어음 미상환 잔액 - 해당사항 없음 - (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 아 . 전자단기 사채 미상환 잔액 - 해당사항 없음 - (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자 . 회사채 미 상환 잔액 - 해당사항 없음 - (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 신종자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음 - (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 카. 조건부 자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음 - (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제3기(당 기) 대주회계법인 적정 - 제2기(전 기) 한영회계법인 적정 - 제1기(전전기) 한영회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제3기(당 기) 대주회계법인 반기검토, 기말감사재고실사 52백만 959시간 제2기(전 기) 한영회계법인 반기검토,기말감사,세무조정 120백만 1,510시간 제1기(전전기) 한영회계법인 기말감사 75백만 971시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제3기(당 기) - - - - - - - - - - 제2기(전 기) - - - - - - - - - - 제1기(전전기) 2014.12.15 내부회계 2014.12.15~2014.12.17 18 한영회계법인 - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 주요 재화 및 용역 Actuator용 FPCB Assy 휴대폰 카메라용 Actuator 일부 부품 제조 SMT 임가공 휴대폰 카메라 모듈과 결합하여 광학신호를 디지털신호로 변환 해주는 ISM(이미지 센서 모듈) 임가공 사업 기 타 - 웨어러블 카메라 제조 - 지문인식 센서 개발 3. 재무상태 및 영업실적 1) 연결재무상태 (단위: 천원) 구 분 재무상태 전년대비 증감액 제 3 기 제 2 기 유동자산 26,582,628 22,241,940 4,340,688 현금및현금성자산 2,360,540 11,362,511 (9,001,971) 단기금융상품 - 335,000 (335,000) 매출채권 21,237,470 7,903,359 13,334,111 기타유동금융자산 455,386 118,592 336,794 기타유동자산 802,969 929,400 (126,431) 재고자산 1,726,263 1,593,078 133,185 비유동자산 26,058,171 20,120,013 5,938,158 유형자산 22,965,991 17,250,741 5,715,250 무형자산 1,096,811 1,111,239 (14,428) 기타비유동금융자산 897,601 896,211 1,390 이연법인세자산 1,097,768 861,822 235,946 자산 총계 52,640,799 42,361,952 10,278,847 유동부채 15,131,680 9,776,122 5,355,558 매입채무 7,908,393 3,767,504 4,140,889 기타유동금융부채 1,689,887 802,427 887,460 기타유동부채 1,458,517 1,420,305 38,212 단기차입금 3,306,215 3,283,165 23,050 유동성장기부채 618,924 355,498 263,426 당기법인세부채 149,745 147,222 2,523 비유동부채 890,924 3,734,818 (2,843,894) 장기차입금 787,477 2,055,276 (1,267,799) 전환사채 - 1,467,273 (1,467,273) 금융리스부채 103,447 212,270 (108,823) 부채 총계 16,022,605 13,510,940 2,511,665 지배기업 소유주지분 36,618,194 28,851,012 7,767,182 자본금 2,740,251 2,550,251 190,000 자본잉여금 11,320,741 8,079,888 3,240,853 기타자본구성요소 (343,345) 1,566,155 (1,909,500) 기타포괄손익누계액 211,239 470,864 (259,625) 이익잉여금 22,689,309 16,183,854 6,505,455 자본 총계 36,618,194 28,851,012 7,767,182 부채 및 자본총계 52,640,799 42,361,952 10,278,847 ※ K-IFRS 기준 - 총자산은 전년 대비 10,279백만원 , 24.26% 증가하였고, 자본총계는 15,754백만원, 26.92% 증가하였습니다. - 자산 및 자본의 주요 증가원인은 매출 증가, 실적 증가 및 전환사채의 전환청구권 행사 에 따른 증가입니다. - 부채는 전년 대비 2,512백만원, 18.59% 증가하였습니다. 부채변동의 주요원인은 매출증 대에 따른 기말 매입채무의 증가 등입니다. 부채비율은 당기 43.75%, 전기 46.83% 로 지속적으로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 2) 연결영업실적 (단위: 천원) 구 분 제 3 기 제 2 기 전년대비 증감액 증감율 Ⅰ. 매출액 68,614,604 44,874,010 23,740,594 52.90% Ⅱ. 매출원가 52,752,414 33,378,716 19,373,698 58.04% Ⅲ. 매출총이익 15,862,190 11,495,294 4,366,896 37.99% Ⅶ. 영업이익 7,826,782 5,733,833 2,092,949 36.50% ⅩⅡ. 당기순이익 6,505,455 3,543,568 2,961,887 83.58% XⅣ. 총포괄이익 6,245,829 3,713,380 2,532,449 68.20% 지배지분당기순이익 6,505,455 3,543,568 2,961,887 83.58% 지배지분총포괄손익 6,505,455 3,713,380 2,792,075 75.19% ※ K-IFRS 기준 - 당사의 전기대비 매출액은 23,741백만원(52.90%) 증가하였고, 영업이익은 판매단가 하락 및 필리핀 법인의 영업손실 발생등으로 매출 증가율 보다 적은 2,093백만원(36.50 %) 증가하였습니다. 3) 주요경영지표 구 분 제 3 기 제 2 기 안정성지표 -유동비율 175.68% 227.51% -당좌비율 15.60% 119.65% -부채비율 43.75% 46.83% 수익성지표 -매출액순이익률 9.48% 7.90% -자기자본이익률 17.77% 12.28% ※ 연결 기준 4. 유동성 및 자금의 조달 등 (단위: 천원) 구분 제 3 기 제 2 기 현금및현금성 자산 2,360,540 11,362,511 단기금융상품 - 335,000 유동비율 175.68% 227.51% 영업활동으로인한 현금흐름 1,646,535 13,686,307 차입금의존도 8.95% 16.90% ※ 연결 기준 - 당사는 당기 유동비율 175.68%, 차입금의존도 8.95% 로 안정적인 유동성을 유지하고 있습니다. 5. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정 - Ⅲ. 재무에 관한 사항 참조 - 6. 기타 투자판단에 필요한 사항 당사는 2016년 1월 필리핀에 소재하고 있는 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. (IMES BLDG. BLK 16 PHASE4 CEPZ, ROSARIO, CAVITE PHILPPINES 4106) 의 지분 100%를 인수한 바 있으며, 동 법인에서는 기존에 당사가 영위하고 있던 FPCB Assy 제품의 제조뿐만 아니라 당사가 하지 않았던 Bobbin Assy 제품을 생산하여 필리핀 현지에 위치한 거래처로 납품을 하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 결산일 현재 당사의 이사회는 3명의 등기 상근이사, 1명의 사외이사, 1명의 기타비상무이사, 1명의 감사 등 총 6명의 이사로구성되어 있습니다.2017년 3월 24일 정기주주총회를 통해 이병우 기타 비상무이사가 일신상의 사유로 사임하였습니다. → 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "ⅤⅢ. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요의결현황 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 정의철(출석율:57%) 이병우(출석율:100%) 찬반여부 1 2016-01-12 세미광 필리핀 법인 지분인수의 건 가결 불참 찬성 2 2016-03-15 제 2기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 3 2016-07-19 타회사 임원 겸임의 건 가결 찬성 찬성 4 2016-10-18 신규 10억원 은행 차입의 건 가결 찬성 찬성 5 2016-11-08 필리핀법인 USD 1,000,000 증자의 건 가결 불참 찬성 6 2017-02-06 - 제3기 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 승인의 건- 제3기 결산 승인의 건 가결 불참 찬성 7 2017-03-09 제3기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 다. 이사회내의 위원회 당사는 이사회내에 별도의 위원회가 구성되지 않아 해당사항 없습니다. 라. 이사회 독립성 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 진행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의해 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 요구 할 수 있습니다. 또한 내부회계관리규정 제9조 제2항 또는 제3항에 의해 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 서면으로 의견을 진술할 수 있으며, 적적할 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. → 감사의 인적사항에 대해서는 "ⅤⅢ. 임원의 현황" 을 참조하시길 바랍니다. 나. 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 강성진(출석율:100%) 1 2016-01-12 세미광 필리핀 법인 지분인수의 건 가결 찬성 2 2016-03-15 제 2기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 3 2016-07-19 타회사 임원 겸임의 건 가결 찬성 4 2016-10-18 신규 10억원 은행 차입의 건 가결 찬성 5 2016-11-08 필리핀법인 USD 1,000,000 증자의 건 가결 찬성 6 2017-02-06 - 제3기 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 승인의 건- 제3기 결산 승인의 건 가결 찬성 7 2017-03-09 제3기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부 당사는 신고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 신고서 제출일 현재 서면투표제 또는 전자투표를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 당사는 신고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 UBI-HBIC 신기술조합1호 기타 보통주 20,402,512 80.00 0 0.00 - 이재선 본인 보통주 0 0.00 4,076,429 14.88 - 이재곤 형제 보통주 0 0.00 892,276 3.26 - 이승희 형제 보통주 0 0.00 1,797,300 6.56 - 해성옵틱스㈜ 기타 보통주 0 0.00 2,581,228 9.42 - 계 보통주 20,402,512 80.00 9,347,233 34.12 - 우선주 0 0.00 0 0.00 - 2. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2012.07.16 지을렬 20,000 100.00 설립증자 2014.06.27 지을렬 12,000 60.00 지분양수도 2014.08.18 UBI-HBIC 신기술조합1호 16,000 80.00 지분양수도 2015.03.31 UBI-HBIC 신기술조합1호 20,000 100.00 지분양수도 2015.05.15 UBI-HBIC 신기술조합1호 200,000 100.00 액면분할 2015.06.10 UBI-HBIC 신기술조합1호 195,349 97.67 지분양수도 2015.06.12 UBI-HBIC 신기술조합1호 2,148,839 97.67 유상증자 2015.11.26 UBI-HBIC 신기술조합1호 20,402,512 80.00 합병 후 발행주식총수25,502,512주 기준 주1) 2016.05.24 UBI-HBIC 신기술조합1호 20,402,512 74.50 전환청구권 행사, 주2) 2016.06.08 이재선 外 9,347,233 34.12 조합해산, 주3) 주1) 2015.11.26 합병시 최대주주등 지분변동 상황 (단위: 주) 구분 주주 관계 합병 전 합병 후 보통주 지분율 보통주 지분율 CB전환후보통주 CB전환후지분율 교보3호기업인수목적㈜ ㈜위드인베스트먼트 발기인 96,000 1.88% 96,000 0.38% 1,000,000 3.65% 교보증권(주) 발기인 4,001 0.08% 4,001 0.02% 1,000,000 3.65% 대신자산운용(주) 최대주주 307,252 6.02% 307,252 1.20% 307,252 1.12% 기타 - 4,692,747 92.01% 4,692,747 18.40% 4,692,748 17.13% 소계 - 5,100,000 100.00% 5,100,000 20.00% 7,000,000 25.55% ㈜바이오로그디바이스 UBI-HBIC신기술조합1호 최대주주 2,148,839 97.67% 20,402,512 80.00% 20,402,512 74.45% AJ인베스트먼트 벤처금융 51,161 2.33% - - - - 소계 - 2,200,000 100.00% 20,402,512 80.00% 20,402,512 74.45% 합 계 - - - 25,502,512 100.00% 27,402,512 100.00% ※ 발기주주등의 CB 전환(19억원, 190만주)을 가정하였습니다.※ 신주배정시 발생가능한 단주 처리를 위해 10주 미만의 주식 변동이 발생할 수 있으며, 합병비율에는 변동이 없습니다.※ 합병전 AJ인베스트먼트가 보유한 51,161주는 보호예수(4,651주는 합병신주상장일로부터 6개월, 46,510주는 합병신주상장일로부터 1개월) 대상 주식이었으나, AJ인베스트먼트가 주식매수청구권을 행사함에 따라 (주)바이오로그디바이스가 자기주식으로 인수하였으며, 해당주식에 대해서는 합병 신주를 교부하지 않았습니다.※ 교보3호기업인수목적(주)의 주주 중 '기타'에는 자기주식 206,516주(0.81%, CB전환 전 지분율 기준) 가 포함되어 있습니다.주2) 2016.05.24 전환청구내역 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2016-05-24 1 무보증 전환사채 1,900,000,000 1,000 1,900,000 전환청구로 인한 신주발행은 2016년 6월 3일입니다.주3) 2016.12.31 특수관계자 포함 3. 주식 소유현황 - 해당사항 없음 - (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - ※ 최대주주 및 특수관계자 제외 4. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,534 99.91% 17,848,763 65.14% - ※ 최근 주주명부폐쇄일인 2016년 12월 31일자 기준. 5. 주식의 사무 정관상 신주인수권의 내용(정관 제 10조) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주권을 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. [상법] 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 5. [근로복지기본법] 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 또는 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 국내외 금융기관, 국내외 합작 또는 제휴법인, 개인에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 - 정기주주총회 : 매년 1월 1일부터 그 결산기에 관한 정기주주총회 종료일까지 - 임시주주총회 : 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간 내 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 등 8종 명의개서대리회사 KB국민은행 주주의 특전 없음 공고방법 본 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.biologdevice.com)에 게재한다. 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 6. 주가 및 거래실적 가. 국내 거래시장 (단위: 원,주) 종류 16년 7월 16년 8월 16년 9월 16년 10월 16년 11월 16년 12월 보통주 최고 3,085 2,940 2,535 2,770 2,275 2,480 최저 2,665 2,405 2,210 2,215 1,890 1,950 월간거래량 29,277,143 28,962,806 10,903,669 16,219,750 5,564,069 42,196,012 나. 해외 거래시장 - 해당사항 없음 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이재선 남 1976.08 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 前, 연세대학교 경영학과 졸 前, 삼성전자㈜ 구매선진화팀 現, 해성옵틱스㈜ 대표이사 4,076,429 - 2014.08.18~ 현재 2018.11.25 윤형진 남 1962.03 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 前, 삼성전기 現, 바이오로그디바이스 사장 - - 2015.04.13 ~ 현재 2018.11.25 최영창 남 1960.02 부사장 등기임원 상근 경영총괄 前, 삼성전기 現, 바이오로그디바이스 부사장 - - 2015.01.01~ 현재 2018.11.25 서성기 남 1964.11 전무이사 미등기임원 상근 베트남법인총괄 前, 이랜텍 베트남법인장 現, BLD Vina 법인장 - - 2014.05.01~ 현재 - 김동윤 남 1964.11 전무이사 미등기임원 상근 연구소총괄 前, SK Hynix 마케팅본부 現, 바이오로그디바이스 연구소장 - - 2015.04.06~ 현재 - 강준희 남 1963.12 이사 미등기임원 상근 품질총괄 前, 이랜텍 품질팀 이사 現, BLD Vina 품질총괄 - - 2014.06.01~ 현재 - 이병우 남 1969.05 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 前, 서울투자파트너스 상무 現, ㈜유비쿼스인베스트먼트 부사장 - - 2014.08.18~ 2017.03.24 2017.03.24 정의철 남 1969.11 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 前 연세대 생활디자인학과 학과장現 서울대 미술대학 디자인학부 부교수 - - 2015.11.26~ 현재 2018.11.25 강성진 남 1963.05 감사 등기임원 상근 감사 前, 유신산업 대표이사 現, 세원합동공인회계사무소 사무장 - - 2015.04.01~ 현재 2018.11.25 ※ 이병우 기타 비상무이사는 일신상의 사유로 2017년 3월 24일 정기주주총회에서 사임함. 나. 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 카메라모듈부품 남 34 - 1 - 35 1년 8월 2,009,947 57,427 - 카메라모듈부품 여 4 - - - 4 2년 4월 114,065 28,516 - 합 계 38 - 1 - 39 1년 9월 2,124,012 54,462 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 1,200,000 사외이사 포함 감사 1 100,000 - 나. 보수지급금액 나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 747,533 124,589 - ※2017년 3월 24일 정기주주총회시 사임한 이병우 기타비상무이사 포함임. 나-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 675,203 168,801 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 19,500 19,500 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 52,830 52,830 - ※2017년 3월 24일 정기주주총회시 사임한 이병우 기타비상무이사 포함임. 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 - 해당사항 없음 - (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ※ 당사는 인별 보수가 5억원을 초과하는 인원이 없습니다. 나. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없음 - 다. 주식매수선택원의 부여 및 행사현황 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - ※ 주식선택권은 부여일로부터 2년이 경과하는 시점에 가득되며, 가득된 주식선택권의 행사가능기간은 5년입니다. 한편, 당사는 주식선택권 부여 후 2015년 6월 11일에 유상증자가 발생하였으며, 해당 유상증자의 주식가치 희석효과로 인하여 공정가치는 없습니다. (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 윤형진 등기임원 2015.05.15 자기주식 교부 보통주 18,989 - - 18,989 17.05.15 ~ 22.05.14 1,962 최영창 등기임원 2015.05.15 " 보통주 13,292 - - 13,292 17.05.15 ~ 22.05.14 1,962 김호순 外8명 직원 2015.05.15 " 보통주 62,660 - - 62,660 17.05.15 ~ 22.05.14 1,962 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 관계회사 현황 상호 설립일 위치 구분 주요사업 해성옵틱스(주) 1988.02.10 한국 상장 렌즈모듈, 카메라모듈 천진해성광전자유한공사 2003.08.31 중국 비상장 CCD렌즈, 유리렌즈 HAESUNG VINA CO., LTD 2011.02.25 베트남 비상장 카메라모듈, AF액츄에이터 에이오스(주) 2012.07.19 한국 비상장 차량용카메라모듈 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2008.08.26 중국 비상장 카메라모듈 부품 BLD VINA CO., LTD. 2014.04.28 베트남 비상장 카메라모듈 부품 (주)비엘디 2015.10.22 한국 비상장 카메라모듈 부품 (주)비엔에스코리아 2016.01.06 한국 비상장 웨어러블 카메라 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 2015.07.18 필리핀 비상장 카메라모듈 부품 2. 계열사간 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 상근여부 회사명 직위 선임시기 이재선 대표이사 상근 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 동사장 2015.04 해성옵틱스(주) 대표이사 2015.02 (주)비엔에스코리아 대표이사 2016.01 최영창 부사장 상근 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 총경리 2,015.04 3. 타법인 출자현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2013.03.20 경영참가 435 - 100 1,843 - - - - 100 1,843 2,716 -586 BLD VINA CO., LTD. 2014.05.07 경영참가 1,031 - 100 2,052 - - - - 100 2,052 24,904 8,047 (주)비엘디 2015.10.22 경영참가 10 - 100 10 - - - - 100 10 150 103 (주)비엔에스코리아 2016.01.06 경영참가 25 - 50 25 - - -25 - 50 0 49 -58 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 2016.01.12 경영참가 1,588 - 100 1,588 - 1,180 - - 100 2,768 6,108 -2,309 합 계 - - 5,518 - 1,180 -25 - - 6,673 33,927 5,197 ※ 최근사업연도 재무현황은 2016년 실적임.※ 출자대상회사는 모두 비상장회사임. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 등 4,200,000 대표이사 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 등 4,200,000 대표이사 2. 대주주(등)와의 영업거래 가. 당기와 전기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 유형자산 등 매각 매입액 HAESUNG VINA CO., LTD. 21,556,136 - - 해성옵틱스㈜ 260,124 - 6,570 에이오스㈜ 252,858 - 84,016 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD - 1,329 - 합계 22,069,118 1,329 90,586 (단위: 천원) 특수관계자명 매출액 매입액 HAESUNG VINA CO., LTD. 25,284,102 - 나. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 3,227,917 21,962,025 15,401,280 9,788,662 미지급금 1,901 45 - 1,946 에이오스㈜ 매출채권 - 278,143 222,615 55,528 매입채무 - 92,417 49,995 42,422 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD 기타채권 - 1,329 - 1,329 합 계 매출채권 3,227,917 22,240,168 15,623,895 9,844,190 기타채권 - 1,329 - 1,329 매입채무 - 92,417 49,995 42,422 미지급금 1,901 45 - 1,946 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 3,965,722 25,483,159 (26,220,964) 3,227,917 미지급금 - 1,901 - 1,901 3. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,207,247 1,076,353 퇴직급여 96,940 62,171 합 계 1,304,187 1,138,524 ※ 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원 으로 구성되어 있습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 당사는 결산일 현재 공시사항의 진행이 변경된 사항이 없습니다. 2. 주주총회의사록 요약 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 2015.03.31 - 제 1기 재무제표 승인의 건- 정관 변경의 건- 이사보수 지급한도 승인의 건- 감사보수 지급한도 승인의 건- 대표이사, 사내이사, 감사 사임의 건(지을렬, 이병우, 신성엽)- 사내이사, 기타비상무이사, 감사 선임의 건(윤형진, 최영창, 이병우, 강성진)- 명의개서대리인 선임의 건 가결 - 2015.05.15 - 임원 보수규정 개정의 건- 임직원 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 2015.06.10 - 정관 일부(상호) 변경의 건 가결 - 2015.10.22 - 합병 승인 결의의 건- 정관 일부 변경의 건- 이사 선임의 건- 감사 선임의 건- 사외이사 선임의 건- 이사 보수한도 승인의 건- 감사 보수한도 승인의 건- 임원 보수 규정 개정의 건 가결 - 2016.03.30 - 제 2기 재무제표 승인의 건- 이사 보수 한도 승인의 건- 감사 보수 한도 승인의 건 가결 - 2017.03.24 - 제 3기 재무제표 승인의 건- 정관 일부 변경의 건 - 기타비상무이사 사임의 건 - 이사 보수 한도 승인의 건 - 감사 보수 한도 승인의 건 가결 - 3. 결산일 현재 중요한 소송사건 - 해당사항 없음 - 4. 제재현황 - 해당사항 없음 - 5. 결산일 이후의 발생한 중요한 사항 - 해당사항 없음 - 6. 견질 또는 담보용 어음, 수표현황 - 해당사항 없음 - 8. 신용보강 제공 현황 - 해당사항 없음 - 9. 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중 - 해당사항 없음 - 10. 단기매매차익 미환수 현황 - 해당사항 없음 - 11. 공모자금의 사용 - 해당사항 없음 - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 12. 사모자금의 사용 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 주권비상장법인사모증자(주주배정) 2015.06.12 993,977 운영자금 993,977 - 13. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없음 - 14. 녹색경영 현황 당사는「저탄소 녹색성장 기본법」제42조제5항에 따른 관리업체에 해당되지 않습니다. 15. 합병등의 사후정보 가. 합병의 상대방과 배경 (1) 합병 당사회사의 개요 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 교보3호기업인수목적 주식회사 주식회사 바이오로그디바이스 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 강수현 이재선, 윤형진 주 소 본사 서별시 영등포구 의사당대로 97 경기도 화성시 동탄면 동탄기흥로 64-10 3층 연락처 02-3771-9169 031-831-3696 설립연월일 2014년 10월 23일 2012년 7월 16일 납입자본금 (주1) 보통주자본금 510,000,000원 보통주자본금 1,100,000,000원 자산총액 (주2) 11,820,248,401원 23,354,525,077원 결산기 12월 31일 12월 31일 임직원수 (주3) 7명 26명 발행주식의 종류 및 수 (주1) 보통주 5,100,000주 (액면 100원) 보통주 2,200,000주(액면 500원) (주1) 증권신고서(합병) 제출일 현재 자본금 입니다.(주2) 상기 자산총액은 2015년 6월 말 K-IFRS기준에 의한 별도 반기검토보고서상 금액입니다.(주3) 임직원수는 2015년 6월 말 기준입니다. (2) 합병의 배경교보3호기업인수목적㈜는 우량기업과의 합병을 통하여 대상기업의 가치를 높이고 주주의 투자이익을 실현하며 국내 자본시장의 발전에 이바지하고자 2014년 10월 23일 설립되어 당해연도 12월 19일 주권을 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 교보3호기업인수목적㈜은 기술력과 높은 수익성, 성장잠재력을 보유한 ㈜바이오로그디바이스를 흡수합병 하고자 합니다. 이를 통하여 ㈜바이오로그디바이스의 사업을 확장하고 경쟁력을 강화하며 경영효율성을 증대하여 주주가치의 극대화를 실현하고자 합니다. 합병 대상인 ㈜바이오로그디바이스는 카메라 모듈 중 AF와 OIS 기능을 담당하는 FPCB Assy를 주력 제품으로 생산하고 있으며, 2012년 설립 이후 지속적인 성장세를 실현하고 있습니다. 또한 (주)바이오로그디바이스는 기존 중국법인에 이어 2014년 상반기 베트남법인을 설립하면서 보다 높은 수준의 원가경쟁력 및 생산능력을 확보하게 되었습니다. 기업인수목적회사와 합병시 예치된 금액이 전액 회사로 유입되어 향후 기술 개발 및 생산력 증대, 혹은 해외시장 개척에 활용될 수 있는 바 합병을 통해 유입된 자금이 재무적 부담 없이 기업의 외형을 확장하고 경쟁력을 제고하기 위한 자금으로 활용할 수 있을 것으로 판단됩니다. ㈜바이오로그디바이스는 안정적 사업구조를 바탕으로 설립 첫해부터 수익이 발생하였으며 높은 재무적 안정성과 업계평균 이상의 수익성을 보유하고 있습니다. 스마트폰의 개화 이후 스마트폰에 내장된 카메라는 점차 고화소화, 고기능화로 발전하여왔고, 과거 일부 고사양의 디지털 카메라에 포함되었던 기능인 AF 및 OIS 기능까지 탑재하기에 이르렀습니다. ㈜바이오로그디바이스가 생산하는 이들 제품은 프리미엄 스마트폰인 삼성 Galaxy S6 및 Galaxy Note5에 공급되고 있으며, 향후 중저가형 제품에까지 확대 적용될 것으로 예상됩니다. 이처럼 ㈜바이오로그디바이스가 생산하는 스마트폰 카메라 부품 산업은 성장잠재력이 풍부한 것으로 보이며 당 기업인수목적회사의 합병 대상으로서 충분한 가치가 있는 것으로 판단됩니다. (3) 합병의 목적(가) 합병 시 유입 자금을 활용한 연구개발 강화 및 해외법인 투자 (나) 경영 투명성 및 대외 신인도 강화 (다) 코스닥 시장 상장을 통한 자금 조달능력 증대 (라) 주주와 사회에 대한 책임 구현 (마) 우수인력 유치를 통한 기업경쟁력 강화 나.합병 등 전후의 재무사항 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)바이오로그디바이스 매출액 48,612 55,881 44,874 -7.69% 68,615 22.79% - 영업이익 7,162 10,025 5,734 -19.94% 7,827 -21.93% - 당기순이익 5,250 7,366 3,544 -32.50% 6,505 -11.69% - ※ 영업이익의 차이내역에서 1차연도는 재고자산 재고자산평가충당금 설정, 연구개발투자가 원인이며, 당기순이익의 차이내역은 합병에 따른 비용의 일시계상분이 원인임. 2차연도는 판매단가의 하락 및 필리핀 법인의 영업손실 등으로 예측보다 영업이익 및 당기순이익이 감소하였음. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 - 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음 -