포톤 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 6 기 1분기 2019년 03월 31일 현재
제 5 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 바이오로그디바이스(이하 "지배기업")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

이재선	5,996,429	21.75%

이재곤	72,276	0.26%

이승희	37,300	0.14%

해성옵틱스(주)	581,228	2.11%

윤형진	20,000	0.07%

자기주식	37,881	0.14%

기 타	20,820,492	75.53%

합 계	27,565,606	100%

(2) 종속기업현황

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 목	국가	당분기말	전기말

지분율	비지배지분 비율	지분율	비지배지분 비율

TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD.	중국	100%	-	100%	-

BLD VINA CO., LTD.	베트남	100%	-	100%	-

㈜비엘디	한국	100%	-	100%	-

BLD ELECTRONICS PHILS. INC.(*)	필리핀	100%	-	100%	-

㈜오이지소프트	한국	77.85%	22.15%	77.85%	22.15%

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2,674,817 519,476 2,155,341 944,165 (24,054) 52,871 BLD VINA CO., LTD. 33,443,569 7,246,144 26,197,425 8,283,064 420,275 423,792 ㈜비엘디 187,995 12,418 175,577 17,621 12,924 12,924 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 12,639,547 8,552,473 4,087,074 6,985,164 1,339,636 1,384,723 ㈜오이지소프트 181,141 1,646,008 (1,464,867) 135,348 (100,274) (100,274) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2,560,687 458,217 2,102,470 4,839,854 (46,807) (57,530) BLD VINA CO., LTD. 31,246,418 5,472,785 25,773,633 28,314,358 5,719,926 6,182,850 ㈜비엘디 164,611 1,958 162,653 39,623 5,412 5,412 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 9,550,610 6,882,321 2,668,289 21,272,160 1,007,242 1,016,504 ㈜오이지소프트 181,261 1,548,637 (1,367,376) 749,388 161,937 161,937 2. 분기연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116 호 리스(제정) 회사는 2019 년 1 월 1 일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제 1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제 1116호의 경과규정에 따라 최초적용누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법 (수정소급법)을 선택하였습니다.회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제 1017 호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제 1017 호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제 1017 호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제 1017 호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제 1017 호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 한편, 회사는 최초 적용일에 금융리스로 회계처리 되었던 계약을 보유하고 있지 않습니다. ② 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합 니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대 리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제 1017 호에서는 기초자산에 따라 분류). - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리 와 일관되게 산정합니다. ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 변경 전 조정사항(*) 변경 후 유동자산 42,415,493 (513,279) 41,902,213 비유동자산 34,139,006 3,626,066 37,765,072 자산총계 76,554,499 3,112,787 79,667,286 유동부채 27,704,602 868,664 28,573,266 비유동부채 2,791,000 2,211,088 5,002,088 부채총계 30,495,602 3,079,752 33,575,354 자본총계 46,058,897 33,035 46,091,932 부채및자본총계 76,554,499 3,112,787 79,667,286 (*) 조정금액은 모두 "기업회계기준서 제 1116 호 리스(제정)"에 따른 영향입니다. 한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.(2) 회사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 회사의 회계정책은 다음과 같습니다. ① 리스이용자 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액 회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만, 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다. ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있는 실무적 간편법을 사용할 수 있습니다. ② 리스제공자 회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 2.2 중요한 회계정책 (1) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 공정가치 측정 연결실체는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (3) 외화환산연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결실체내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. ① 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. ② 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (4) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 10년 기계장치 5년 ~ 10년 시설장치 4년 ~ 10년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구기구 5년 비품 3년 ~ 5년 (5) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (6) 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.(7) 금융자산금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 2) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 3) 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 4) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. (8) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 4) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (9) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (10) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 3년 ~ 10년 특허권 10년 회원권 비한정 개발비 3년 ~ 5년 기타무형자산 3년 ~ 5년 영업권 비한정 (11) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 추가적인 기준이 적용되고 있습니다. - 무형자산 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (12) 상환전환우선주연결실체가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생금융상품부채로 회계처리하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은자본으로 재분류됩니다. 내재파생상품인 전환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주 부채요소는 최초 인식시 우선주부채로 인한 현금흐름을 현재가치로 환산한 금액을 우선주부채로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (13) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. (14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (15) 수익인식1) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.2) 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 4) 판매보증연결실체는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 5) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. (16) 법인세비용 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 (주석 34) 이 있습니다 . 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문 (1) 연결실체는 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고 있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보 당분기와 전분기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당분기 전분기 국 내 193,054 184,249 중 국 943,112 995,297 베트남 23,627,485 18,385,675 필리핀 2,579,130 1,717,259 합 계 27,342,781 21,282,480 (3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다. (단위: 천원) 거래처 당분기 전분기 HAESUNG VINA CO., LTD. 13,737,269 14,394,274 IM DIGITAL PHIL, INC. 5,341,485 - BANG JOO ELECTRONICS VIETNAM 3,581,131 3,052,426 ACTRO VINA CO.,LTD.(*) - 218,513 합 계 22,659,885 17,665,213 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 7,429,861 4,843,909 6. 정부보조금 연결실체는 국책연구과제 관련하여 아래와 같이 협약을 체결하였습니다. 과제명 협약기관 비 고 차세대 디자인 핵심기술 개발사업 한국산업기술평가관리원 1차년도 2016.07.01 ~ 2017.06.30 2차년도 2017.07.01 ~ 2018.04.30 3차년도 2018.05.01 ~ 2019.02.28 4차년도 2019.03.01 ~ 2019.06.30 정전용량방식센서 및 포터블지문인식기(USB타입)개발 사업 한국산업기술진흥협회 1차년도 2016.08.01 ~ 2017.07.31 2차년도 2017.08.01 ~ 2018.07.31 생체인식기술개발 및 응용시스템 개발사업 한국산업기술평가관리원 1차년도 2017.04.01 ~ 2017.12.31 2차년도 2018.01.01 ~ 2018.12.31 3차년도 2019.01.01 ~ 2019.12.31 수출기반활용사업_글로벌강소기업 해외마케팅지원사업 한국산업기술진흥원 1차년도 2018.09.01 ~ 2019.08.31 생산기술사업화지원사업-현장맞춤형 기술개발 부분 한국산업단지공단 1차년도 2018.10.01 ~ 2019.09.20 연결실체는 실시간통합연구비관리시스템(이하 "RCMS"라 함)과 수출지원기반활용사업전용 시스템(이하 "수출바우처시스템") 을 적용하는 경우 사업비를 집행한 시점에 관련 정부보조금을 인식하고 있으며, 연결실체의 정부보조금은 RCMS 와 수출바우처시스템을 적용하고 있습니다. 동 과제사업과 관련하여 당기 중 72,671 천원을 수령하였으며, 동 정부보조금은 비용 지출시 비용과 상계처리하고 있습니다 7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 매도가능금융상품 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 현금및현금성자산 7,429,861 4,843,909 - - - - - 단기금융상품 894 1,313,094 - - - - - 매출채권 40,301,107 33,496,175 - - - - - 기타금융자산 1,637,007 1,852,473 - - - - - 당기손익 공정가치측정 금융자산 - 794,680 792,976 - - - - 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 - - - 4,894,100 - - 합 계 49,368,869 41,505,651 794,680 792,976 - 4,894,100 - - 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 공정가치 측정 금융부채 당분기말 전기말 당분기말 전기말 매입채무 7,078,005 7,359,182 - 기타유동금융부채 4,908,070 2,418,734 - 단기차입금 6,872,815 5,314,627 - - 파생금융상품부채 - - 35,912 35,912 유동성리스부채 939,328 - - 장기차입금 2,791,000 2,791,000 - 전환사채 11,438,556 11,184,777 - 상환전환우선주부채 317,118 302,183 - 비유동성리스부채 2,350,811 - - 합 계 36,695,703 29,370,503 35,912 (2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후 원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익 46,239 - - - - 46,239 이자비용 - - - 365,364 - 365,364 외화환산이익 596,225 - - 4,319 - 600,544 외화환산손실 42,643 - - 84,516 - 127,159 외환차익 222,506 - - 222,506 외환차손 156,298 - - 156,298 당기손익 공정가치측정 금융자산평가손실 - 1,704 - - - 1,704 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산평가손실 - - - - - - 파생금융상품평가이익 - - - - - - (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융상품 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 15,318 - - - 15,318 이자비용 - - 273,068 - 273,068 외화환산이익 97,303 - 31,210 - 128,513 외화환산손실 136,075 - 154,672 - 290,747 파생금융상품평가손실 - - - - - 매도가능금융상품평가이익(기타포괄손익) - (1,395,413) - - (1,395,413) 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 40,400,765 33,594,518 대손충당금 (99,658) (98,343) 장부가액 40,301,107 33,496,175 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이내 40,298,082 33,337,566 6개월 초과 1년 이내 3,025 3,025 1년 초과 99,658 253,927 합 계 40,400,765 33,594,518 9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 250,000 200,000 미수수익 3,610 - 미수금 169,923 288,378 소 계 423,533 488,378 기타비유동금융자산 임차보증금 918,630 966,501 기타보증금 42,237 142,237 장기대여금 252,607 255,357 소 계 1,213,474 1,364,095 합 계 1,637,007 1,852,473 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 637,518 168,629 - 선급비용 79,775 836,049 - 부가세대급금 - - - 기타유동자산 12,300 7,447 - 합 계 729,593 1,012,125 - 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 10,452 10,452 상품평가충당금 (10,452) - 제품 746,382 828,808 재고자산평가충당금 (553,270) (612,675) 미착품 2,245 - 재공품 16,389 24,638 재공품평가충당금 (6,451) (1,489) 원재료 1,354,369 3,098,801 원재료평가충당금 (685,365) (2,092,576) 부재료 8,594 5,854 합 계 882,893 1,261,813 12. 금융자산 (1) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 매도가능금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 매도가능금융자산 기초금액 792,976 4,894,100 - - - 950,330 취득 - - - - 8,024,168 - 대체 - (7,452,124) - 800,880 149,450 (950,330) 평가 1,704 2,558,024 - (7,904) (3,279,518) - 기말금액 794,680 - - 792,976 4,894,100 - (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산(*) 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산(*) ㈜코렌 - - - 4,894,100 수익증권 794,680 - 792,976 - 합 계 794,680 - 792,976 4,894,100 (*) 당사는 전기말 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 4,894,100천원을 기타포괄 손익공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 위 지분상품은 당기중 지분법적용투자주식으로 대체 되었으며 지분상품의 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되었으며 당기손익으로 재분류되지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 매도가능금융자산 기초금액 (2,558,024) - - 686 제1109호 변경의 효과 - - (3,279,518) - 평가금액 3,141,972 - 721,494 - 법인세효과 - - 이익잉여금 대체 (583,948) - (2,558,024) - 기말금액 - - - - 13. 관 계 기 업13-1. 공동기업(1) 연결실체가 참여한 공동약정인 ㈜비앤에스코리아는 광학용품의 수리 및 판매를 하는 회사입니다. ㈜비앤에스코리아는 별도기구로 구조화되어 있고, 연결실체는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 ㈜비앤에스코리아에 대한 투자자산을 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜비앤에스코리아 국내 광학용품 수리 및 판매 50.00% 1,287 50.00% 2,796 (3) 보고기간종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜비앤에스코리아 5,466 2,892 2,574 - (3,017) (3,017) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜비앤에스코리아 5,605 13 5,592 - (862) (862) (4) 당분기와 전기 중 공동기업의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취 득 지분법이익(손실) 당분기말 ㈜비앤에스코리아 2,796 - (1,509) 1,287 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취 득 지분법이익(손실) 당기말 ㈜비앤에스코리아 3,227 - (431) 2,796 (5) 보고기간종료일 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 순자산 연결실체지분율 순자산지분율 장부금액 ㈜비앤에스코리아 2,574,660 50.00% 1,287 1,287 (단위: 천원) 회사명 순자산 연결실체지분율 순자산지분율 장부금액 ㈜비앤에스코리아 5,592 50.00% 2,796 2,796 13-2. 지분법투자 기업 (1) 당사가 지분을 가지고 있는 ㈜코렌은 이미지센서용 카메라렌즈를 제조 및 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있으며 2010년 10월 22일자로 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 지분법적용 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)코렌 국내 이미지센서용 카메라렌즈 제조 및 판매 12.47% 7,556,790 - - (*)코렌은 전기까지 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 분류 되었으나, 당기중 지분법적용투자주식으로 대체되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 지분법투자 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)코렌 83,517,233 60,138,135 23,379,098 17,779,215 (8,614,277) (8,820,443) (*)위 재무정보는 코렌의 연결 기준으로 작성 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)코렌 75,066,308 42,866,537 32,199,771 77,858,950 6,274,646 6,462,158 (*)위 재무정보는 코렌의 연결 기준으로 작성 되었습니다. (4) 당분기 지분법투자기업의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취 득 지분법자본변동 지분법이익(손실) 당분기말 (주)코렌 - 7,556,790 (25,710) (1,074,200) 6,456,881 (5) 보고기간종료일 현재 지분법투자기업의 재무정보금액을 지분법투자기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 순자산 연결실체지분율 순자산지분율 투자차액 장부금액 (주)코렌 23,379,098 12.47% 2,915,373 3,541,479 6,456,852 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 3,316,815 (885,238) - 2,431,577 기계장치 27,336,669 (13,102,271) (46,025) 14,188,373 공구와기구 4,072,124 (2,617,548) (215) 1,454,361 비품 5,982,746 (5,865,533) - 117,213 시설장치 318,931 (202,967) (41,401) 74,563 차량운반구 479,401 (201,509) - 277,892 사용권자산(*) 3,796,515 (233,750) - 3,562,765 건설중인자산 3,592,179 - - 3,592,179 합 계 48,895,380 (23,108,816) (87,641) 25,698,923 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 3,220,476 (443,329) - 2,777,147 기계장치 26,254,396 (8,930,538) (48,857) 17,275,001 공구와기구 4,242,132 (2,439,408) (13,906) 1,788,818 비품 4,574,590 (3,473,842) (720) 1,100,028 시설장치 443,461 (181,522) (192) 261,747 차량운반구 335,529 (112,872) - 222,657 건설중인자산 1,135,115 - - 1,135,115 합 계 40,205,699 (15,581,511) (63,675) 24,560,513 (*) 전기 중 사업결합으로 인하여 증가되었습니다. (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기타증감 환율차이 기말장부가액 건물 2,603,036 - - (170,036) - (1,423) 2,431,577 기계장치 15,331,351 2,604,665 (42,477) (1,486,268) (2,260,474) 41,576 14,188,373 공구와기구 1,511,988 31,623 - (116,086) - 26,836 1,454,361 비품 1,276,790 45,361 (1,039) (1,196,325) - (7,574) 117,213 시설장치 128,421 - - (13,300) - (40,558) 74,563 차량운반구 300,384 1,288 - (25,314) - 1,534 277,892 사용권자산(*1) - 3,767,121 - (248,729) 50,856 (6,483) 3,562,765 건설중인자산 (*2) 2,265,258 1,284,025 - - 35,719 7,176 3,592,178 합 계 23,417,228 7,734,083 (43,516) (3,256,058) (2,173,899) 21,084 25,698,922 (*1) 주석2-1-1(1) 중요한회계정책변경 기 업회계기준서 제1116호 리스회계 신규 적용 (*2) 주석2-1-1(4)한국채택국제회계기준2015-2017연차개선 제1023호 차입원가신규적용 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기타증가 환율차이 기말장부가액 건물 2,862,511 21,767 - (339,233) - 57,991 2,603,036 기계장치 18,031,351 1,029,795 (358,729) (3,611,853) 1,491 239,296 15,331,351 공구와기구 1,854,557 477,081 (390,801) (466,314) 6,055 31,410 1,511,988 비품 1,069,515 1,694,648 (25,552) (1,510,119) - 48,298 1,276,790 시설장치 266,529 18,804 - (65,917) (88,529) (2,466) 128,421 차량운반구 237,543 58,259 (19,094) (62,425) 82,474 3,627 300,384 건설중인자산 569,298 1,697,451 - - (1,491) - 2,265,258 합 계 24,891,304 4,997,805 (794,176) (6,055,861) - 378,156 23,417,228 (3) 당분기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 매출원가 3,167,037 5,699,632 경상연구개발비 1,057 6,478 판매비와관리비 87,963 349,751 합 계 3,256,057 6,055,861 (4) 보험가입내역보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 27,654,210천원 입니다.15. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 환율차이 기 말 회원권 139,133 - - - 1,659 소프트웨어 267,093 17,733 (58,515) - 2,231 특허권 1,225 - (49) - - 개발비 264 - (264) - - 기타무형자산(*1) 2,032,094 - (19,433) - (121) 영업권(*2) - - - - - 합 계 2,439,809 17,733 (78,261) - 3,769 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손 상(*3) 기 타(*1) 환율차이 기 말 회원권 389,380 - - - (250,000) (247) 139,133 소프트웨어 359,069 59,889 (153,953) - - 2,088 267,093 특허권 1,421 - (196) - - - 1,225 개발비 257,238 - (176,040) (80,934) - - 264 기타무형자산(*2) 369,575 16,730 (93,209) (325,201) 2,047,429 16,771 2,032,095 영업권 1,251,602 - - (1,251,602) - - - 합 계 2,628,285 76,619 (423,398) (1,657,737) 1,797,429 18,612 2,439,810 (*1) 회원권 250,000천원은 금전소비대차계약으로 변경되어 장기대여금으로 계정 대체 되었으며, 기타무형자산 2,047,429천원은 장기선급비용에서 대체 되었습니다.(*2) 연결실체는 2013년 중 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD.의 지배력을 획득하면서 주요고객과의 관계를 식별가능한 무형자산으로 인식하였습니다. 또한, 2017년 중 ㈜오이지소프트의 지배력을 획득하면서 기술력을 식별가능한 무형자산으로 인식하였으며, 기타무형자산으로 계상하였습니다.(*3) 손상검토 결과, 종속기업 중 ㈜오이지소프트 관련 개발비, 기타무형자산 및 영업권 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. (3) 영업권의 손상검사 연결실체는 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 순공정가액이 회수가능액에 초과하여 영업권 손상차손을 인식하지 않았습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. ① 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.② 현금흐름은 각 현금흐름창출단위별 과거 손익에 적정 성장률을 적용하였습니다. 향후 5년 경과 후의 성장률은 0%로 추정하였습니다.③ 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 연결실체의 가중평균자본비용을 사용하였으며 적용된 할인율은 51.5% ~ 55.5%입니다.④ 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 각 현금흐름창출단위가 속한 산업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.⑤ 연결실체는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여결정하고 있습니다 16. 기타유동금융부채 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미지급금 4,125,567 1,927,532 미지급비용 782,503 491,202 유동성리스부채 939,328 - 합 계 4,908,070 2,418,734 17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 224,557 114,509 선수금 77,105 - 기타유동부채 207,463 186,716 합 계 509,125 301,225 18. 충당부채 연결실체는 판매되는 제품과 관련한 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 당분기및 전기 중 품질보증충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 251,415 251,415 전입액 - - 사용액 - - 기말 251,415 251,415 19. 종업원급여연결실체가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 79,827천원 및 62,124천원입니다.20. 차입금 (1) 장단기차입금보고기간종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 B2B대출 우리은행 0.00% 1,962,816 1,904,627 산업운영자금 산업은행 2.95% 2,500,000 2,500,000 산업운영자금 산업은행 3.25% 1,500,000 - 일반시설자금 신한은행(*) 5.23 730,000 730,000 운영자금 기타특수관계자 3 180,000 180,000 소 계 6,910,000 5,314,627 장기차입금 일반자금대출 하나은행 - - 일반자금대출 우리은행 2.39 1,000,000 1,000,000 일반자금대출 신한은행 - - - KB지식산업센터대출 국민은행 - 1,791,000 1,791,000 1년이내 만기 도래분 - 소 계 2,791,000 2,791,000 합 계 9,626,632 8,105,627 (*) 연결실체는 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금 및 종속회사인 (주)오이지소프트 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2019년 - 2020년 2,791,000 21. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 액면금액 14,650,000 14,650,000 전환권조정 (3,958,741) (4,212,520) 상환할증금 747,297 747,297 합 계 11,438,556 11,184,777 (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 내 용 제2회 무보증 전환사채 사채의 종류 무기명식 사모 전환사채 발행일 2017-06-22 만기일 2022-06-22 발행금액 15,000,000,000원 표면이자율 0.00% 보장이자율 1.00% 전환청구기간 2018년 6월 23일 ~ 2022년 5월 22일 전환비율 사채 권면 금액의 100% 전환가격(*) 1주당 2,146원(1주당 액면금액 100원 기준) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 발행가능 주식수 6,989,748주 (*1) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. (*2) 기타사항으로 본건 사채의 사채권자는 본건 사채발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이 되는날마다 사채권면금액의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있습니다. 22. 상환전환우선주부채 및 파생금융상품부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 우선주 발행(계약)일 2017년 08월 24일 우선주 발행주식수 5,114주 1주당 발행금액 195,530원 발행금액 999,940,420원 우선적 권리 배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음 의결권에 관한 사항 상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음 전환청구기간 발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일(발행일로부터 10년)전일 전환에 관한 사항 전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환 전환가격의 조정 신주 인수가격 이하의 유상증자가 있을 경우 하향조정상장시 공모단가, 상장후 주가, 경영권 양도시 거래단가 등 감안 조정가능 상환기간 최초발행일로부터 2년 경과한 날부터 3개월 단위 상환가액 상환전환우선주식의 1주당 취득가격과 동 금액에 대하여 발행일로부터상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는경우 이를 차감) 연결실체는 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품을 주계약인 우선주에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 우선주부채 - 317,118 302,183 - (3) 당분기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 발행시 상환전환우선주 장부가액 302,183 248,562 이자비용(*) 14,935 53,621 기말금액 317,118 302,183 (*) 발행시 상환전환우선주부채의 장부가액에 시장이자율 21.57%를 적용하여 이자비용을 산정하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 파생금융상품부채(*) 35,912 35,912 (*) 상환전환우선주의 전환청구기간이 1년내에 도래함으로 인해 파생금융상품부채는 유동부채로 분류하였습니다.연결실체는 매 보고기간마다 독립적인 평가기관으로부터 상환전환우선주의 내재파생상품에 대해 공정가치 평가를 받고 있습니다. 공정가치 산정 방법으로는 이항모형법을 사용하고 있습니다. (5) 당분기 및 전기 중 파생금융상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 당기 발행시 35,912 803,092 파생금융상품부채평가손실 - (767,180) 기말금액 35,912 35,912 23. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다. 24. 리스 ( 기업회계기준서 제1116호) (1) 연결실체는 보고기간종료일 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일 이후 최초로 전환 적 용하였고, 리 스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인 식하였습니다. (2) 당분기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 605,667 - 감가상각누계액 (235,977) - 장부금액 369,690 - (3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 123,807 - 리스부채 이자비용 2,568 - 단기리스 관련 비용 - - 소액자산리스 관련 비용 720 - 합 계 127,094 - 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 75,693 천원입니다. (4) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 1년 이내 772,826 - 1년 초과 5년 이내 97,646 - 5년 초과 4,002,402 - 리스료 계 4,872,873 - 차감: 현재가치 조정금액 1,533,492 - 리스부채의 현재가치 3,339,382 - 합 계 4,872,873 - 25. 자본금과 잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 27,565,606 27,565,606 자본금 2,756,560,600 2,756,560,600 (2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 27,565,606 2,756,560,600 27,402,512 2,740,251,200 증 가 163,094 16,309,400 기 말 27,565,606 2,756,560,600 27,565,606 2,756,560,600 (3) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본잉여금 55,406 55,406 주식발행초과금 11,622,176 11,622,176 자기주식처분이익 175,153 175,153 합 계 11,852,735 11,852,735 (4) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 해외사업환산손익 (1,356,411) (1,432,323) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (2,558,024) 부의지분법변동 (25,709) (1,432,323) 합 계 (1,356,411) (3,990,347) (5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 2,000 2,000 미처분이익잉여금 32,753,450 32,036,299 합 계 32,755,450 32,038,299 26. 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식할인발행차금 (6,023) (6,023) 자기주식 (61,875) (61,875) 전환권대가(*) 3,857,165 3,857,165 합 계 3,789,267 3,789,267 (*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당분기 전 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 37,881 61,875 37,881 61,875 취 득 - - - - 처 분 - - - - 기 말 37,881 61,875 37,881 61,875 (3) 보고기간종료일 현재 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 2015.05.15 발행할 주식의 총수 10,000주 부여방법 신주발행교부 행사가격 200,000원 행사가능기간 2017.05.15 ~ 2022.05.14 주식선택권은 부여일로부터 2년이 경과하는 시점에 가득되며, 가득된 주식선택권의 행사가능기간은 5년입니다. 한편, 연결실체는 주식선택권 부여 후 2015년 6월 11일에 유상증자가 발생하였으며, 해당 유상증자의 주식가치 희석효과로 인하여 공정가치는 없습니다. 27. 비용의 분류 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품의 변동 127,491 (68,509) 원재료, 부재료, 상품 등의 사용 12,179,320 7,805,892 종업원급여 5,214,435 4,342,489 감가상각비 및 무형자산상각비 3,334,318 1,646,024 운반비 99,466 116,220 외주가공비 3,671 1,676 지급수수료 208,331 522,903 기타비용 4,012,861 4,893,994 매출원가 및 판매관리비의 합계 25,179,893 19,260,689 (2) 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 1,572,046 966,972 퇴직급여 56,834 62,250 복리후생비 223,149 266,780 여비교통비 85,919 111,878 접대비 51,607 45,697 통신비 15,418 18,913 세금과공과금 23,757 22,999 감가상각비 87,963 109,614 지급임차료 49,285 91,415 수선비 216 1,401 보험료 31,095 25,264 차량유지비 6,772 14,498 수도광열비 2,208 2,011 운반비 78,958 88,654 교육훈련비 6,059 4,858 도서인쇄비 2,074 1,880 회의비 - 2,292 사무용품비 34,712 30,939 소모품비 79,990 117,643 지급수수료 150,729 479,011 무형자산상각비 16,525 44,031 협회비 9,200 91 노동조합비 5,213 - 잡 비 17,641 6,748 전력비 3,566 4,450 경상연구개발비 551,929 320,848 광고선전비 20,691 11,528 품질보증충당부채전입액 - 107,056 합 계 3,183,556 2,959,721 28. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 46 15,318 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,704 - 파생금융상품평가이익 - - 합 계 1,750 15,318 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 365,364 273,068 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 파생금융상품평가손실 - 합 계 365,364 273,086 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 222,506 184,024 외화환산이익 600,544 128,513 유형자산처분이익 311 23,934 유형자산손상차손환입 66,950 수입수수료 - 14,552 잡이익 161,109 33,576 합 계 1,051,420 384,599 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 156,298 105,740 외화환산손실 127,159 290,747 유형자산처분손실 627 유형자산손상차손 87,153 - 무형자산손상차손 - 잡손실 6,225 36,960 합 계 376,835 434,074 30. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 1,264,254,019 1,439,297,635 가중평균유통보통주식수 27,527,725 27,364,631 기본주당순이익 46 53 (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역 은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기 초 2019-01-01 27,565,606 37,881 27,527,725 90 2,477,495,250 일 수 90 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기 초 2018-01-01 27,402,512 37,881 27,364,631 90 2,462,816,790 일 수 90 가중평균유통보통주식수 27,364,631 (3) 희석주당순이익희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당분기 중 희석주당순이익은 다음과 같으며, 전분기 중 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다. 1) 희석주당순이익 (단위: 원,주) 내 역 당분기 전분기 희석 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 1,264,254,019 1,623,598,738 희석가중평균유통보통주식수 27,527,725 33,725,954 희석주당순이익 46 48 2) 희석보통주 순이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 1,264,254,019 1,439,297,635 가산 : 전환사채 이자비용 253,779,047 236,283,466 차감 : 법인세효과 (55,831,390) (51,982,363) 희석 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 1,462,201,676 1,623,598,738 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 27,527,725 27,364,631 희석성잠재적보통주 6,987,936 6,361,323 합 계 34,515,661 33,725,954 31. 현금흐름표 (1) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 비현금항목의 조정: 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 5,122,171 2,651,031 법인세비용 156,149 333,115 금융비용 366,013 273,068 감가상각비 3,256,056 1,538,921 무형자산상각비 78,261 107,103 유형자산처분손실 - 627 외화환산손실 127,159 290,747 지분법손실 1,075,709 394 품질보증충당부채전입액 - 107,056 재고자산평가손실 4,913 유형자산손상차손 57,911 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (2,108,477) (167,764) 금융수익 46 15,318 외화환산이익 600,544 128,513 재고자산평가손실환입 1,468,164 유형자산처분이익 312 23,933 유형자산손상차손 환입 37,707 매도가능금융자산평가이익 1,704 비현금항목의 조정 합계 3,013,694 2,483,267 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (6,233,044) (5,008,565) 미수수익의 감소(증가) (6,839) 787 선급금의 증가 (468,085) (175,837) 미수금의 감소(증가) 125,241 (12,907) 선급비용의 감소 333,489 57,483 부가세대급금의 감소(증가) - 55,166 재고자산의 감소(증가) 1,846,390 1,302,192 기타유동자산의 감소(증가) (4,682) 607 매입채무의 증가(감소) (441,627) 1,035,554 미지급금의 증가 2,263,893 250,623 예수금의 증가(감소) 108,187 19,830 부가세예수금의 감소 1,401 (28,624) 선수금의 증가 77,105 179,245 미지급비용의 증가(감소) 350,825 70,566 기타유동부채의 증가 (60,986) 16,810 정부보조금의 증가(감소) (72,671) 운전자본의 변동 합계 (2,181,403) (2,237,070) (2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금 유동성 대체 - - 건설중인자산 본계정 대체 - - 지분법 손실 1,075,708,863 - (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 취득(대체) 등 환율변동 평가손익 상각비용 단기차입금 5,314,627 1,621,277 - - (63,088) - 유동성장기부채 - - 939,328 - - - 939,328 전환사채(유동) 11,184,777 - - - - 253,779 11,438,556 상환전환우선주부채(유동) 302,183 - - - - 14,935 317,118 장기차입금 2,791,000 (200,000) 200,000 - - - 2,791,000 금융리스부채 - - 2,350,811 - - - 2,350,811 재무활동으로부터의 총부채 19,592,587 1,421,277 3,490,139 - (63,088) 268,714 24,709,629 32. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 공동기업 ㈜비앤에스코리아 지분법적용투자기업 (주)코렌(*) 기타특수관계자 HAESUNG VINA CO., LTD.(*) 해성옵틱스㈜(*) 에이오스㈜ TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD. ㈜에셀티(*) 옥타코㈜ (*) 주요 경영진을 겸직하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산 매각 등 매입액 유형자산 매입 등 HAESUNG VINA CO., LTD. 13,737,269 - - - - 에이오스㈜ 8,308 - - - - TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD 9,353 ㈜에셀티 - - - - - 해성옵틱스㈜ - - - - 16,800 옥타코㈜ - 1,726 - - - 합 계 13,754,930 1,726 - - 16,800 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 유형자산 등 매각 지급수수료 유형자산 등 매입 HAESUNG VINA CO., LTD. 14,594,274 - 5,769 - 에이오스㈜ 20,364 - - - 해성옵틱스(주) - 16,007 - 27,720 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD 37,904 - - - 합 계 14,452,542 16,007 5,769 27,720 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 23,146,777 13,737,269 12,145,999 24,738,047 기타채무 50,832 - 50,832 - 에이오스㈜ 매출채권 8,165 9,139 8,165 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD 매출채권 2,232 9,353 8,188 3,397 ㈜에셀티 기타채무 721 - 721 - 해성옵틱스(주) 기타채무 - 18,480 18,480 옥타코주식회사 매출채권 25,630 - 25,630 - 대여금 200,000 - 200,000 합 계 매출채권 23,182,804 14,603,413 13,036,799 24,740,279 기타채권 - - - - 대여금 200,000 - - 200,000 기타채무 51,553 18,480 70,033 - (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 8,754,653 45,841,331 31,449,207 23,146,777 기타채권 2,972 - 2,972 - 기타채무 - 190,571 139,739 50,832 에이오스㈜ 매출채권 17,402 70,150 79,387 8,165 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD 매출채권 11,777 108,953 118,498 2,232 기타채권 20,087 5,409 25,496 - ㈜에셀티 기타채무 - 721 - 721 해성옵틱스㈜ 기타채권 10,593 16,007 26,600 - 기타채무 - 27,720 27,720 - 옥타코주식회사 매출채권 - 64,075 38,445 25,630 대여금 - 200,000 - 200,000 기타채무 - 28,600 28,600 - 합 계 매출채권 8,783,832 46,084,509 31,685,537 23,182,804 기타채권 33,652 21,416 55,068 - 대여금 - 200,000 - 200,000 기타채무 - 247,612 196,059 51,553 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,448,000 대표이사 산업은행 4,800,000 우리은행 2,460,000 신한은행 144,000 합 계 9,852,000 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,400,000 대표이사 산업은행 3,000,000 우리은행 2,460,000 합 계 7,860,000 (5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 832,442 358,133 퇴직급여 30,974 26,791 합 계 863,417 384,924 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 자금대여거래 대 여 회 수 -- (7) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 담보제공자산 담보권자 담보목적 담보설정금액 ㈜코렌 ㈜코렌 보통주 케이비티에스 중소벤처기술금융 사모투자회사 외 1개사 전환사채 발행 12,111,351 33. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품은 존재하지 않습니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 금 액 비 고 기술보증기금 차입금 보증 1,140,000 장기차입금 기술보증기금 차입금 보증 620,500 운전자금 서울보증보험 이행 및 하자보증 98,400 - (3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 존재하지 않습니다. 34. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금을 보유하고 있으나, 시장이자율 변동위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 38,519,832 5,908,248 25,170,396 4,012,597 연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,261,158 (3,261,158) 1,800,991 (1,800,991) ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권연결실체는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 40,301,107 19,218,028 연결실체는 상기 매출채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 7,078,005 - - 7,078,005 단기차입금 6,872,816 - - 6,872,816 기타유동금융부채 4,908,070 - - 4,908,070 장기차입금 - 2,791,000 - 2,791,000 전환사채 11,438,556 - - 11,438,556 상환전환우선주부채 317,118 - - 317,118 파생금융상품부채 35,912 35,912 합 계 30,614,565 2,791,000 - 33,441,477 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 합 계 매입채무 7,359,182 - 7,359,182 단기차입금 5,314,627 - 5,314,627 기타유동금융부채 2,418,734 - 2,418,734 장기차입금 - 2,791,000 2,791,000 전환사채 11,184,777 - 11,184,777 상환전환우선주부채 302,183 - 302,183 파생금융상품부채 35,912 - 35,912 합 계 26,615,415 2,791,000 29,406,415 (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금(*) 21,102,372 19,290,404 차감:현금및현금성자산 7,429,861 4,843,909 순부채 13,672,511 14,446,495 자본 49,362,065 46,058,897 부채비율 27.70% 31.37% (*) 해당 차입금 금액은 장 ㆍ단기차 입금, 전환사채, 유동성장기부채 및 금융리스부채로 구성되어 있습니다. 35. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산: 매도가능금융자산 - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 794,680 794,680 792,976 792,976 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,894,100 4,894,100 소 계 794,680 794,680 5,687,076 5,687,076 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 7,429,861 7,429,861 4,843,909 4,843,909 단기금융상품 894 894 1,313,094 1,313,094 매출채권 40,301,107 40,301,107 33,496,175 33,496,175 기타금융자산 1,637,007 1,637,007 1,852,473 1,852,473 매도가능금융자산(*1) - - - - 소 계 49,368,869 49,368,869 41,505,651 41,505,651 금융자산 합계 50,163,549 50,163,549 47,192,727 47,192,727 공정가치로 인식된 부채: 파생금융상품부채 35,912 35,912 35,912 35,912 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무 7,078,005 7,078,005 7,359,182 7,359,182 기타유동금융부채 4,908,070 4,908,070 2,418,734 2,418,734 단기차입금 6,872,816 6,872,816 5,314,627 5,314,627 유동성장기부채 939,328 939,328 - - 장기차입금 2,791,000 2,791,000 2,791,000 2,791,000 전환사채 11,438,556 11,438,556 11,184,777 11,184,777 상환전환우선주부채 317,118 317,118 302,183 302,183 금융리스부채 2,350,811 2,350,811 - - 소 계 36,695,704 36,695,704 29,370,503 29,370,503 금융부채 합계 36,731,616 36,731,616 29,406,415 29,406,415 (*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하고 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다. ( 2) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계 및 측정방법연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) ② 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익공정가치측정 금융자산 - 794,680 - 794,680 단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익공정가치측정 금융자산 - 792,976 - 792,976 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 4,894,100 - - 4,894,100 4. 재무제표 재무상태표 제 6 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 5 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 1분기말 제 5 기말 자산 유동자산 41,914,114,906 37,180,858,744 현금및현금성자산 2,752,236,743 1,199,360,843 단기금융상품 893,850 1,313,093,783 매출채권 33,862,950,176 28,442,486,610 기타유동금융자산 4,151,579,616 5,265,772,330 기타유동자산 612,071,810 135,171,229 재고자산 533,509,491 824,973,949 당기법인세자산 873,220 비유동자산 18,777,650,941 16,354,314,919 당기손익-공정가치 측정 금융자산 794,680,000 792,976,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,894,099,740 종속관계기업투자주식 14,229,824,574 6,673,034,554 유형자산 3,251,370,687 2,903,177,235 무형자산 173,368,680 198,429,981 기타비유동금융자산 328,407,000 381,158,000 이연법인세자산 511,439,409 자산총계 60,691,765,847 53,535,173,663 부채 유동부채 30,245,527,168 26,109,989,519 매입채무 8,927,757,109 9,037,972,714 기타유동금융부채 3,015,541,058 797,263,965 기타유동부채 254,647,088 76,323,198 충당부채 251,414,781 251,414,781 단기차입금 6,000,000,000 4,404,626,776 전환사채 11,438,556,211 11,184,777,164 당기법인세부채 357,610,921 357,610,921 비유동부채 3,096,268,692 2,791,000,000 장기차입금 2,791,000,000 2,791,000,000 기타비유동부채 128,093,190 이연법인세부채 177,175,502 부채총계 33,341,795,860 28,900,989,519 자본 자본금 2,756,560,600 2,756,560,600 자본잉여금 11,797,329,654 11,797,329,654 기타자본구성요소 3,789,267,334 3,789,267,334 기타포괄손익누계액 (2,558,023,864) 이익잉여금 9,006,812,399 8,849,050,420 자본총계 27,349,969,987 24,634,184,144 자본과부채총계 60,691,765,847 53,535,173,663 포괄손익계산서 제 6 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 5 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 1분기 제 5 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 20,532,738,905 20,532,738,905 18,200,265,412 18,200,265,412 매출원가 18,210,719,118 18,210,719,118 16,699,611,793 16,699,611,793 매출총이익 2,322,019,787 2,322,019,787 1,500,653,619 1,500,653,619 판매비와관리비 1,896,936,473 1,896,936,473 1,459,364,539 1,459,364,539 영업이익 425,083,314 425,083,314 41,289,080 41,289,080 금융수익 35,895,279 35,895,279 50,995,200 50,995,200 금융비용 250,970,693 250,970,693 243,322,306 243,322,306 기타수익 857,877,970 857,877,970 106,095,534 106,095,534 기타비용 196,361,817 196,361,817 182,555,917 182,555,917 법인세비용차감전순이익 871,524,053 871,524,053 (227,498,409) (227,498,409) 법인세비용 129,813,579 129,813,579 122,290,841 122,290,841 당기순이익(손실) 741,710,474 741,710,474 (349,789,250) (349,789,250) 기타포괄손익 (1,395,412,726) (1,395,412,726) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (1,395,412,726) (1,395,412,726) 총포괄이익(손실) 741,710,474 741,710,474 (1,745,201,976) (1,745,201,976) 주당이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 27 27 (13) (13) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 27 27 (13) (13) 자본변동표 제 6 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 5 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 2,740,251,200 11,440,488,198 3,881,418,038 686,400 8,365,007,673 26,427,851,509 관계기업지분법 적용효과 총포괄이익 당기순이익 (350,889,036) (350,889,036) 매도가능자산 평가손익 (1,395,412,726) 2018.03.31 (기말자본) 2,740,251,200 11,440,488,198 3,881,418,038 (1,394,726,326) 8,014,118,637 24,681,549,747 2019.01.01 (기초자본) 2,756,560,600 11,797,329,654 3,789,267,334 (2,558,023,864) 8,849,050,420 24,634,184,144 관계기업지분법 적용효과 2,558,023,864 (583,948,495) 1,974,075,369 총포괄이익 당기순이익 741,710,474 741,710,474 매도가능자산 평가손익 2019.03.31 (기말자본) 2,756,560,600 11,797,329,654 3,789,267,334 9,006,812,399 27,349,969,987 현금흐름표 제 6 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 5 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 1분기 제 5 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,401,328,751) 214,585,070 당기순이익(손실) 741,710,474 (350,889,036) 비현금항목의 조정 (1,165,665,027) 663,344,344 운전자본의 변동 (1,858,257,483) (17,345,842) 이자의 수취 37,420,743 50,940,841 이자의 지급 (25,850,659) (8,631,146) 법인세의 납부 (130,686,799) (122,834,091) 투자활동현금흐름 2,269,012,269 (8,114,219,963) 단기금융상품의 감소 1,312,199,933 단기대여금의 감소 1,118,100,000 1,285,680,000 장기대여금의 감소 2,751,000 2,051,000 유형자산의 처분 2,263,365,803 임차보증금의 감소 50,000,000 2,727,745 단기대여금의 증가 (3,025,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (8,024,167,515) 유형자산의 취득 (214,038,664) (618,876,996) 재무활동현금흐름 1,668,043,926 2,010,836,181 단기차입금의 차입 6,500,000,000 1,547,211,284 장기차입금의 차입 597,000,000 정부보조금의 수령 72,670,702 단기차입금의 상환 (4,904,626,776) 유동성장기부채의 상환 (125,000,000) 금융리스부채의 상환 (8,375,103) 외화표시 현금성자산의 환율변동효과 17,148,456 (34,618,846) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,552,875,900 (5,923,417,558) 기초현금및현금성자산 1,199,360,843 7,669,299,225 기말현금및현금성자산 2,752,236,743 1,745,881,667 5. 재무제표 주석 제 6 기 1분기 2019년 03월 31일 현재 제 5 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 바이오로그디바이스 1. 회사의 개요주식회사 바이오로그디바이스(이하 "당사")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 이재선 5,996,429 21.75% 이재곤 72,276 0.26% 이승희 37,300 0.14% 해성옵틱스(주) 581,228 2.11% 윤형진 20,000 0.07% 자기주식 37,881 0.14% 기 타 20,820,492 75.53% 합 계 27,565,606 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하였습니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 1) 리스이용자의 회계처리 리스이용자는 리 스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하였습니다. 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일인 2019년 1월 1일의 개시 재무제표상 에서 인식되었으며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서 적용으로 인한 재무제표상 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 2019년 01월 01일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 37,180,858,744 - 37,180,858,744 비유동자산 16,354,314,919 15,100,000 16,369,414,919 자산총계 53,535,173,663 15,100,000 53,550,273,663 유동부채 26,109,989,519 15,100,000 26,125,089,519 비유동부채 2,791,000,000 - 2,791,000,000 부채총계 28,900,989,519 15,100,000 28,916,089,519 자본총계 24,634,184,144 - 24,634,184,144 부채및자본총계 53,535,173,663 15,100,000 53,550,273,663 (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 1) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정) 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동기준서 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 초 전 기 말 건설중인자산 2,290,884 2,265,258 *차입원가의 최초적용시점 기초가액은 25,626천원 입니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 말 건설중인자산 2,300,977 2,265,258 *차입원가의 기말가액은 35,719천원 입니다. 3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ( 7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. 1) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. 2) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. ① 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. ② 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.1.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 없 습니다. 2.2 중요한 회계정책(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 35ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 36 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 기계장치 6년 시설장치 5년 ~ 6년 차량운반구 5년 공구기구 5년 비품 3년 ~ 5년 사용권자산 2년 (6) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (7) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. (8) 금융자산금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 2) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 3) 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 4) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. (9) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 4) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (10) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.(11) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 3년 또는 5년 특허권 10년 회원권 비한정 개발비 3년 기타무형자산 1년 또는 3년 (12) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (13) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (15) 수익인식 1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 판매보증당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. (16) 법인세비용 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정 책( 주석 35) 이 있습 니다 . 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문 (1) 당사는 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당분기 전분기 국 내 40,085 29,486 중 국 - 16,468 베트남 15,196,716 15,364,552 필리핀 5,295,939 2,789,759 합 계 20,532,740 18,200,265 (3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래처 당분기 전분기 HAESUNG VINA CO., LTD 10,636,784 13,575,944 BANG JOO ELECTRONICS VIETNAM.,JSC 3,581,131 - BLD ELECTRONICS PHILS 4,213,557 2,789,759 합 계 18,431,472 16,365,703 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 2,752,237 1,745,882 6. 정부보조금 당사는 국책연구과제 관련하여 아래와 같이 협약을 체결하였습니다. 과제명 협약기관 비 고 차세대 디자인 핵심기술 개발사업 한국산업기술평가관리원 1차년도 2016.07.01 ~ 2017.06.30 2차년도 2017.07.01 ~ 2018.04.30 3차년도 2018.05.01 ~ 2019.02.28 4차년도 2019.03.01 ~ 2019.06.30 정전용량방식센서 및 포터블지문인식기(USB타입)개발 사업 한국산업기술진흥협회 1차년도 2016.08.01 ~ 2017.07.31 2차년도 2017.08.01 ~ 2018.07.31 생체인식기술개발 및 응용시스템 개발사업 한국산업기술평가관리원 1차년도 2017.04.01 ~ 2017.12.31 2차년도 2018.01.01 ~ 2018.12.31 3차년도 2019.01.01 ~ 2019.12.31 수출기반활용사업_글로벌강소기업 해외마케팅지원사업 한국산업기술진흥원 1차년도 2018.09.01 ~ 2019.08.31 생산기술사업화지원사업-현장맞춤형 기술개발 부분 한국산업단지공단 1차년도 2018.10.01 ~ 2019.09.20 당사는 실시간통합연구비관리시스템(이하 "RCMS"라 함) 과 수출지원기반활용사업전용 시스템(이하 "수출바우처시스템") 을 적용하는 경우 사업비를 집행한 시점에 관련 정부보조금을 인식하고 있으며, 당사의 정부보조금은 RCMS 와 수출바우처시스템을 적용하고 있습니다. 동 과제사업과 관련하여 당기 중 72,671 천원을 수령하였으며, 동 정부보조금은 비용 지출시 비용과 상계처리하고 있습니다 7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,752,237 1,199,361 - - 단기금융상품 894 1,313,094 - 매출채권 33,862,950 28,442,487 - - 기타금융자산 4,479,987 5,646,930 - - 당기손익 공정가치측정 금융자산 - 794,680 792,976 - 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 - - 4,894,100 합 계 41,096,068 36,601,872 794,680 792,976 4,894,100 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당분기말 전기말 매입채무 8,927,757 9,037,973 기타유동금융부채 3,015,541 797,264 단기차입금 6,000,000 4,404,627 장기차입금 2,791,000 2,791,000 전환사채 11,438,556 11,184,777 합 계 32,172,854 28,215,641 (2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 34,191 - - 34,191 이자비용 - - 250,971 250,971 외화환산이익 523,111 - - 523,111 외화환산손실 2,547 - 77,222 79,769 외환차익 178,505 - - 178,505 외환차손 112,579 - - 112,579 당기손익공정가치측정 금융자산평가손익 - 1,704 - 1,704 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융상품 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 50,995 - - 50,995 이자비용 - - 244,422 244,422 외화환산이익 60 - 25,374 25,434 외화환산손실 133,561 - - 133,561 매도가능금융상품평가손익(기타포괄손익) - (1,395,413) - (1,395,413) 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 33,862,950 28,442,487 대손충당금 - - 장부가액 33,862,950 28,442,487 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이내 33,862,950 28,283,878 6개월 초과 1년 이내 - 3,025 1년 초과 - 155,584 합 계 33,862,950 28,442,487 9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 3,940,960 5,357,000 미수수익 68,249 89,356 미수금 142,369 3,586,873 소 계 4,151,578 9,033,229 기타비유동금융자산 임차보증금 75,600 84,370 기타보증금 200 53,278 장기대여금 252,607 11,162 소 계 328,407 148,810 합 계 4,479,985 9,182,039 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 561,405 134,262 선급비용 50,667 909 부가세대급금 - - 합 계 612,072 135,171 11. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 10,452 10,452 상품평가충당금 (10,452) (1,749,679) 제품 3,754 506 재고자산평가충당금 (253) 원재료 1,108,441 2,563,695 원재료평가충당금 (578,432) (1,749,679) 합 계 533,510 824,974 12. 금융자산(1) 당분기말 과 전기말 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 매도가능금융자산 기초금액 792,976 4,894,100 - - 950,330 취득 - - - 8,024,168 - 대체 - (4,894,100) 800,880 149,450 (950,330) 평가 1,704 (7,904) (3,279,518) - 기말금액 794,680 - 792,976 4,894,100 - (*) 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 지분법적용투자주식으로 대체되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 당기손익 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 ㈜코렌(*) - - - 4,894,100 수익증권 794,680 - 792,976 - 합 계 794,680 - 792,976 4,894,100 (*) 당사는 전기말 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품 4,894,100천원을 기타포괄 손익공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 위 지분상품은 당기중 지분법적용투자주식으로 대체 되었으며 지분상품의 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되었으며 당기손익으로 재분류되지 않았습니다. (3) 당분기와 전기말 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 매도가능금융자산 기초금액 (2,558,024) - 686 제1109호 변경의 효과 - - (686) 평가금액 3,141,972 (3,279,518) - 법인세효과 - 721,494 - 이익잉여금 대체 (583,948) - - 기말금액 - (2,558,024) - (*) 위 지분상품은 당기말 지분법적용투자주식으로 대체 되었으며 지분상품의 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되었으며 당기손익으로 재분류되지 않았습니다. 13. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 목 국가 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 중국 100% 1,843,151 100% 1,843,151 BLD VINA CO., LTD. 베트남 100% 2,052,050 100% 2,052,050 ㈜비엘디 한국 100% 10,000 100% 10,000 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 필리핀 100% 2,767,834 100% 2,767,834 ㈜오이지소프트 한국 77.85% - 77.85% - 합 계 6,673,035 6,673,035 (*) 당사는 ㈜오이지소프트 지분투자금액에 대해 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당분기말 과 전기말 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 6,673,035 7,173,037 취득 - 손상 (500,002) 기말금액 6,673,035 6,673,035 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2,674,817 519,476 2,155,341 944,165 (24,054) 52,871 BLD VINA CO., LTD. 33,443,569 7,246,144 26,197,425 8,283,064 420,275 423,792 ㈜비엘디 187,995 12,418 175,577 17,621 12,924 12,924 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 12,639,547 8,552,473 4,087,074 6,985,164 1,339,636 1,384,723 ㈜오이지소프트 181,141 1,646,008 (1,464,867) 135,348 (100,274) (100,274) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2,560,687 458,217 2,102,470 4,839,854 (46,807) (57,530) BLD VINA CO., LTD. 31,246,418 5,472,785 25,773,633 28,314,358 5,719,926 6,182,850 ㈜비엘디 164,611 1,958 162,653 39,623 5,412 5,412 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 9,550,610 6,882,321 2,668,289 21,272,160 1,007,242 1,016,504 ㈜오이지소프트 181,261 1,548,637 (1,367,376) 749,388 161,937 161,937 14. 관계기업 14-1. 공동기업(1) 당사가 참여한 공동약정인 ㈜비앤에스코리아는 광학용품의 수리 및 판매를 하는 회사입니다. ㈜비앤에스코리아는 별도기구로 구조화되어 있고, 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 당사는 ㈜비앤에스코리아에 대한 투자자산을 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜비앤에스코리아 국내 광학용품의 수리 및 판매 50.00% - 50.00% - 전기 이전 ㈜비앤에스코리아에 25,000천원을 출자하였으나, 투자주식의 공정가치가원가 이하로 중요하게 하락하여 전액을 공동기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜비앤에스코리아 5,466 2,892 2,575 - (3,017) (3,017) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜비앤에스코리아 6,393 728 5,665 - (789) (789) 14-2. 지분법투자 기업 (1) 당사가 지분을 가지고 있는 ㈜코렌은 이미지센서용 카메라렌즈를 제조 및 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있으며 2010년 10월 22일자로 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 지분법적용 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)코렌 국내 이미지센서용 카메라렌즈 제조 및 판매 12.47% 7,556,790 - - (*)코렌은 전기까지 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 분류 되었으나, 당기중 지분법적용투자주식으로 대체되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 지분법투자 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)코렌 83,517,233 60,138,135 23,379,098 17,779,215 (8,614,277) (8,820,443) (*)위 재무정보는 코렌의 연결 기준으로 작성 되었습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)코렌 75,066,308 42,866,537 32,199,771 77,858,950 6,274,646 6,462,158 (*)위 재무정보는 코렌의 연결 기준으로 작성 되었습니다. 15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 1,257,663 (596,799) 660,864 공구와기구 25,498 (21,103) 4,395 비품 149,380 (118,761) 30,619 시설장치 226,161 (155,654) 70,507 차량운반구 103,271 (86,527) 16,744 사용권자산 174,537 (7,272) 167,265 건설중인자산 2,300,977 - 2,300,977 합 계 4,237,487 (986,116) 3,251,371 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 1,047,233 (550,227) 497,006 공구와기구 25,498 (19,938) 5,560 비품 145,771 (112,398) 33,373 시설장치 226,161 (146,088) 80,073 차량운반구 103,271 (81,364) 21,907 건설중인자산 2,265,258 - 2,265,258 합 계 3,813,192 (910,015) 2,903,177 (2) 당분기말 과 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기타증감 기말장부가액 기계장치 497,006 210,430 - 46,572 - 660,864 공구와기구 5,560 - - 1,166 - 4,395 비품 33,373 3,609 - 6,363 - 30,619 시설장치 80,073 - - 9,566 - 70,507 차량운반구 21,907 - - 5,163 - 16,744 사용권자산(*1) 174,537 - 7,272 - 167,265 건설중인자산(*2) 2,265,258 - - - 35,719 2,300,977 합 계 2,903,177 388,576 - 76,102 35,719 3,251,371 (*1) 주석2-1-1(1) 중요한회계정책변경 기 업회계기준서 제1116호 리스회계 신규 적용 (*2) 주석2-1-1(4)한국채택국제회계기준2015-2017연차개선 제1023호 차입원가 신규 적용 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기타증감 기말장부가액 기계장치 581,821 114,940 (32,599) (167,156) - 497,006 공구와기구 17,867 - (3,272) (9,035) - 5,560 비품 52,566 11,503 (29) (30,667) - 33,373 시설장치 118,332 - - (38,259) - 80,073 차량운반구 62,743 4,258 (19,094) (26,000) - 21,907 건설중인자산 567,807 1,697,451 - - - 2,265,258 합 계 1,401,136 1,828,152 (54,994) (271,117) - 2,903,177 (3) 당분기말 과 전기말 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출원가 54,735 204,372 경상연구개발비 1,057 6,477 판매비와관리비 35,410 60,268 합 계 91,202 271,117 (4) 보험가입내역보고기간종료일 현재 당사의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 1,600,300천원 입니다. 16. 무형자산 (1) 당분기말 과 전기말 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 타 기 말 소프트웨어 91,791 - (19,733) - 72,058 회원권 94,000 - - - 94,000 특허권 1,225 - (49) - 1,176 개발비 264 - (264) - - 기타의무형자산 11,150 - (5,015) - 6,135 합 계 198,430 - (25,061) - 173,369 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 타 기 말 소프트웨어 170,723 - (78,932) - 91,791 회원권(*) 344,000 - - (250,000) 94,000 특허권 1,421 - (196) - 1,225 개발비 176,304 - (176,040) - 264 기타의무형자산 6,115 16,730 (11,695) - 11,150 합 계 698,563 16,730 (266,863) (250,000) 198,430 (*) 전기중 회원권 250,000천원은 금전소비대차 계약으로 변경되어 장기대여금으로 계정대체 되었습니다.(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당분기 및 전분기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 17. 기타유동금융부채 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미지급비용 579,451 354,710 미지급금 2,347,043 442,554 금융리스부채(*) 89,047 - 합 계 3,015,541 797,264 (*) 주석2-1-1(1) 중요한회계정책변경 기 업회계기준서 제1116호 리스회계 신규 적용효과 18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 182,542 76,323 선수금 72,105 - 합 계 254,647 76,323 19. 충당부채 당사는 판매되는 제품과 관련한 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 중 품질보증충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 251,415 - 전입액 - 251,415 사용액 - - 기말 251,415 251,415 20. 종업원급여당사가 당분기 와 전분기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은각각 79,827천원 및 62,124천원입니다.21. 차입금 (1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 B2B대출 우리은행 - 2,000,000 1,904,627 산업운영자금 산업은행 2.95 2,500,000 2,500,000 산업운영자금 산업은행 3.25 1,500,000 - 합 계 6,000,000 4,404,627 (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 일반자금대출 우리은행 2.39 1,000,000 1,000,000 KB지식산업센터대출 국민은행 - 1,791,000 1,791,000 1년 이내 만기도래분 - 합 계 2,791,000 2,791,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2019년 - 2020년 2,791,000 22. 전환 사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 액면금액 14,650,000 14,650,000 전환권조정 (3,958,741) (4,212,520) 상환할증금 747,297 747,297 합 계 11,438,556 11,184,777 (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 내 용 제2회 무보증 전환사채 사채의 종류 무기명식 사모 전환사채 발행일 2017-06-22 만기일 2022-06-22 발행금액 15,000,000,000원 표면이자율 0.00% 보장이자율 1.00% 전환청구기간 2018년 6월 23일 ~ 2022년 5월 22일 전환비율 사채 권면 금액의 100% 전환가격(*1) 1주당 2,146원(1주당 액면금액 100원 기준) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 발행가능 주식수 6,989,748주 (*1) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. (*2) 기타사항으로 본건 사채의 사채권자는 본건 사채발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이 되는날마다 사채권면금액의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있습니다. 23. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 24. 리스 ( 기업회계기준서 제1116호) (1) 당사는 보고기간종료일 현재 화성시 동탄기흥로 64-10 에 소재한 본사 건물 임대사용을 위해 (주) 넥스트테크놀러지 와 임대차계약을 체결하여 사용권자산과 리스부채로 계상하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 취득금액 174,537,221 감가상각누계액 (7,272,384) 장부금액 167,264,837 (3) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 사용권자산 감가상각비 22,372,385 리스부채 이자비용 588,155 단기리스 관련 비용 - 소액자산리스 관련 비용 720,000 합 계 23,680,540 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 22,680천원입니다. (4) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 1년 이내 90,720,000 1년 초과 5년 이내 83,160,000 5년 초과 - 리스료 계 173,880,000 차감: 현재가치 조정금액 6,334,623 리스부채의 현재가치 167,545,377 합 계 173,880,000 25. 자본금과 잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 27,565,606 27,565,606 자본금 2,756,560,600 2,756,560,600 (2) 당분기말 과 전기말 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 27,565,606 2,756,560,600 27,402,512 2,740,251,200 증 가 163,094 16,309,400 기 말 27,565,606 2,756,560,600 27,565,606 2,756,560,600 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 11,622,177 11,622,177 자기주식처분이익 175,153 175,153 합 계 11,797,330 11,797,330 (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 2,000 2,000 미처분이익잉여금 9,004,812 8,847,050 합 계 9,006,812 8,849,050 26. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식할인발행차금 (6,023) (6,023) 자기주식 (61,875) (61,875) 전환권대가(*) 3,857,165 3,857,165 합 계 3,789,267 3,789,267 (*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. (2) 당분기말 과 전기말 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 37,881 61,875 37,881 61,875 취 득 - - - - 처 분 - - - - 기 말 37,881 61,875 37,881 61,875 (3) 보고기간종료일 현재 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2015.05.15 발행할 주식의 총수 10,000주 부여방법 신주발행교부 행사가격 200,000원 행사가능기간 2017.05.15 ~ 2022.05.14 주식선택권은 부여일로부터 2년이 경과하는 시점에 가득되며, 가득된 주식선택권의 행사가능기간은 5년입니다. 한편, 당사는 주식선택권 부여 후 2015년 6월 11일에 유상증자가 발생하였으며, 해당 유상증자의 주식가치 희석효과로 인하여 공정가치는 없습니다. 27. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융상품평가손익 - - 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익(*) - (2,558,024) 합 계 - (2,558,024) (*) 전기말 기타포괄손익누계액은 상기 주석12번 내용과 같이 이익잉여금으로 재분류되었으며 당기손익으로 재분류되지 않았습니다. 28. 비용의 분류 (1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품의 변동 3,494 (521) 원재료, 부재료, 상품 등의 사용 7,902,981 6,300,728 종업원급여 722,301 616,366 감가상각비 및 무형자산상각비 133,245 141,513 운반비 35,284 57,537 외주가공비 8,151,560 4,994,126 지급수수료 355,141 131,491 기타비용 854,970 381,337 매출원가 및 판매관리비의 합계 18,158,976 12,622,577 (2) 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 급여 995,526 418,290 퇴직급여 37,734 26,897 복리후생비 26,637 26,429 여비교통비 29,662 50,898 접대비 16,854 12,385 통신비 2,783 2,298 세금과공과금 15,470 13,278 감가상각비 35,410 16,162 지급임차료 (9,321) 22,369 수선비 216 1,339 보험료 2,457 2,612 차량유지비 798 950 수도광열비 100 124 운반비 20,294 34,987 교육훈련비 - 300 도서인쇄비 400 691 회의비 4,382 - 소모품비 116,843 28,019 지급수수료 15,304 342,350 무형자산상각비 9,200 15,304 전력비 3,567 4,251 경상연구개발비 551,929 320,848 광고선전비 20,691 11,528 품질보증충당부채전입액 - 107,056 합 계 1,896,936 1,459,365 29. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 이자수익 34,191 50,995 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,704 - 합 계 35,895 50,995 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 이자비용 250,971 244,422 30. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 외환차익 178,505 60,543 외화환산이익 523,111 25,434 유형자산처분이익 - 802 수입수수료 - 14,552 잡이익 156,262 4,765 합 계 857,878 106,096 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 외환차손 112,579 36,015 외화환산손실 79,769 133,561 유형자산처분손실 - - 잡손실 4,014 12,980 합 계 196,362 182,556 31. 주당손익 (1) 당분기와 전분기 중 주당손익과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내 역 당분기 전분기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 741,710,474 (350,889,036) 가중평균유통보통주식수 27,527,725 27,364,631 기본주당순이익 27 (13) (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역 은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 2019-01-01 27,565,606 37,881 27,527,725 90 2,477,495,250 일 수 90 가중평균유통보통주식수 27,527,725 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 2018-01-01 27,402,512 37,881 27,364,631 90 2,462,816,790 일 수 90 가중평균유통보통주식수 27,364,631 (3) 희석주당순이익① 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당분기 및 전분기의 경우, 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다. ② 당분기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 행사금액(*) 청구기간 발행가능 보통주식수 주식선택권 200,000 원 2017.05.15 ~ 2022.05.14 10,000 주 전환사채 2,146 원 2018.06.23 ~ 2022.05.22 6,826,654 주 합 계 6,836,654 주 (*) 행사금액은 액면분할, 주가하락, 유상증자 등을 반영하여 조정하였습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 비현금항목의 조정: 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 (606,658) 740,575 법인세비용 129,814 122,291 금융비용 250,971 244,422 감가상각비 91,202 69,079 무형자산상각비 25,061 64,166 지급임차료의 감소 (22,680) - 외화환산손실 79,769 133,561 재고자산평가손실(환입) (1,160,795) - 품질보증충당부채전입액 - 107,056 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (559,006) (77,231) 금융수익 34,191 50,995 외화환산이익 523,111 25,434 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,704 - 유형자산처분이익 - 802 비현금항목의 조정 합계 (1,165,664) 663,344 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) (4,981,414) (4,138,862) 선급금의 증가 (427,143) (150,882) 미수금의 감소 57,229 572,102 선급비용의 감소 (49,758) 973 부가세대급금의 감소(증가) - 60,867 재고자산의 감소(증가) 1,452,259 463,049 매입채무의 증가(감소) (187,312) 3,390,850 미지급금의 증가(감소) 1,904,364 (387,635) 예수금의 증가(감소) 106,219 4,806 선수금의 증가 72,105 179,245 미지급비용의 증가(감소) 218,269 (11,859) 금융보증부채의 증가(감소) 49,595 - 정부보조금의 증가(감소) (72,671) - 운전자본의 변동 합계 (1,858,258) (17,346) (2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산 처분으로 인한 미수금 증감 - 2,242,465 장기차입금 유동성 대체 - - 지분법적용 으로 인한 계정대체 7,556,790 IFRS16호 적용 효과 160,273 (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기와 전분기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 취득(대체) 상각비용 단기차입금 4,404,627 1,595,373 - - 6,000,000 유동성장기부채 - - - - 장기차입금 2,791,000 - - - 2,791,000 전환사채(유동) 11,184,777 - 253,779 - 11,438,556 전환사채(비유동) - - - - 재무활동으로부터의 총부채 18,380,404 1,595,373 253,779 - 20,229,556 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 취득(대체) 상각비용 단기차입금 - 1,547,211 - - 1,547,211 유동성장기부채 305,640 (133,376) 2,253 (14,547) 159,970 장기차입금 1,200,000 597,000 - - 1,797,000 금융리스부채 - - - - - 전환사채 10,443,472 - 236,283 - 10,679,755 재무활동으로부터의 총부채 11,949,112 2,010,835 238,536 (14,547) 14,183,936 33. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. BLD VINA CO., LTD. ㈜비엘디 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. ㈜오이지소프트 공동기업 ㈜비앤에스코리아 지분법투자기업 ㈜코렌 기타특수관계자 HAESUNG VINA CO., LTD.(*) 해성옵틱스㈜(*) 에이오스㈜ TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD. ㈜에셀티(*) 옥타코㈜ (*) 주요 경영진을 겸직하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산 등 매각 매입액 지급수수료 유형자산 등 매입 TIANJIN POWER COM - 1,717 499 - - - BLD VINA CO., LTD. 11,200 20,258 51,093 5,329,510 - - BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 4,213,557 8,426 41,117 - - 7,451 HAESUNG VINA CO., LTD. 10,636,784 - - - - - 에이오스㈜ 8,308 - - - - - (주)오이지소프트 - 740 - - - - 해성옵틱스(주) - - - - - 16,800 옥타코주식회사 - 1,726 - - - - 합 계 14,869,849 32,867 92,709 5,329,510 - 24,251 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산 등 매각 매입액 지급수수료 유형자산 등 매입 TIANJIN POWER COM 2,294 3,144 2,433 85,074 - - BLD VINA CO., LTD. 11,200 30,454 105,852 8,066,487 - 43,558 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 2,789,759 5,698 140,171 - 17,319 - HAESUNG VINA CO., LTD. 13,575,944 - - - 5,769 - 에이오스㈜ 20,364 - - - - - (주)오이지소프트 - - - - - 27,748 해성옵틱스(주) - - 16,007 - - 27,720 합 계 16,399,561 39,296 264,463 8,151,560 23,088 99,026 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 대여금 223,620 3,940 - 227,560 기타채권 1,893 2,224 - 4,117 매입채무 28,168 - 28,168 - BLD VINA CO., LTD. 매출채권 9,716 11,266 15,315 5,667 대여금 3,354,300 39,400 1,118,100 2,275,600 기타채권 108,912 51,190 91,778 68,324 매입채무 2,506,330 5,341,375 5,473,932 2,373,773 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 매출채권 5,250,154 4,306,692 2,651,720 6,905,126 대여금 1,118,100 19,700 - 1,137,800 기타채권 46,893 50,764 10,476 87,181 기타채무 - 7,576 - 7,576 해성옵틱스(주) 기타채무 - 18,480 18,480 HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 18,851,799 10,897,019 10,007,421 19,741,397 에이오스㈜ 매출채권 8,165 9,139 8,165 9,139 (주)오이지소프트 대여금 100,000 - - 100,000 옥타코㈜ 매출채권 25,630 - 25,630 - 대여금 200,000 - - 200,000 기타채무 - - - - 에셀티(주) 기타채무 721 - 721 - 합 계 매출채권 24,145,464 15,224,116 12,708,251 26,661,329 대여금 4,996,020 63,040 1,118,100 3,940,960 기타채권 157,698 104,178 102,254 159,622 매입채무 2,534,498 5,341,375 5,502,100 2,373,773 기타채무 721 26,056 19,201 7,576 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 매출채권 1,103 9,630 10,733 - 대여금 428,560 223,620 428,560 223,620 기타채권 3,596 37,036 38,739 1,893 매입채무 18,219 236,490 226,541 28,168 BLD VINA CO., LTD. 매출채권 4,134 36,315 30,733 9,716 대여금 3,857,040 3,354,300 3,857,040 3,354,300 기타채권 3,612,501 285,514 3,789,103 108,912 매입채무 1,167,735 21,373,275 20,034,680 2,506,330 기타채무 - 43,558 43,558 - BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 매출채권 3,871,157 13,710,731 12,331,734 5,250,154 대여금 1,071,400 1,118,100 1,071,400 1,118,100 기타채권 46,754 246,360 246,221 46,893 기타채무 - 56 56 - 해성옵틱스(주) 기타채권 10,593 16,007 26,600 - 기타채무 - 27,720 27,720 - HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 7,364,804 38,936,592 27,449,597 18,851,799 기타채무 139,739 139,739 - 에이오스㈜ 매출채권 17,402 70,150 79,387 8,165 (주)오이지소프트 대여금 - 2,160,000 2,060,000 100,000 기타채무 - 325,225 325,225 - 옥타코㈜ 매출채권 - 64,075 38,445 25,630 대여금 - 200,000 - 200,000 기타채무 - 28,600 28,600 - 에셀티(주) 기타채무 - 721 - 721 합 계 매출채권 11,258,600 52,827,493 39,940,629 24,145,464 대여금 5,357,000 7,056,020 7,417,000 4,996,020 기타채권 3,673,444 584,917 4,100,663 157,698 매입채무 1,185,954 21,609,765 20,261,221 2,534,498 기타채무 - 565,619 564,898 721 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원) 특수관계자명 금융기관 등 제공한 지급보증금액 당분기말 전기말 ㈜오이지소프트 상환전환우선주인수자 1,000,000 1,000,000 (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,400,000 대표이사 산업은행 4,800,000 우리은행 2,460,000 합 계 9,660,000 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,400,000 대표이사 산업은행 3,000,000 우리은행 2,460,000 합 계 7,860,000 (6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 832,442 304.174 퇴직급여 30,974 26,791 합 계 863,416 330.965 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다. (7) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 특수관계자명 자금대여거래 대 여 회 수 BLD VINA CO.,LTD USD 1,000,000 합 계 USD 1,000,000 (단위: USD) 구 분 특수관계자명 자금대여거래 대여 회수 종속기업 BLD VINA CO.,LTD USD 1,000,000 USD 600,000 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. - USD 600,000 (주)오이지소프트 1,960,000 - 합계 USD 1,000,000 USD 1,200,000 1,960,000 - (8) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 담보제공자산 담보권자 담보목적 담보설정금액 ㈜코렌 ㈜코렌 보통주 케이비티에스 중소벤처기술금융 사모투자회사 외 1개사 전환사채 발행 12,111,351 34. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 존재하지 않습니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 금 액 비 고 기술보증기금 차입금 보증 1,140,000 장기차입금 서울보증보험 이행지급보증 98,400 - (3) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 존재하지 않습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자인 ㈜오이지소프트의 상환전환우선주에 대해 인수인이 상환청구시 ㈜오이지소프트가 상환이 불가한 경우에는 당사에 주식매수청구권 행사가 가능하도록 약정을 체결하고 있으며, 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다. 35. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장 이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금을 보유하고 있으나, 시장이자율 변동위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 39,967,599 8,828,304 33,707,561 8,966,179 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,113,929 (3,113,929) 2,474,138 (2,474,138) ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. ① 매출채권당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 33,862,950 28,442,487 당사는 상기 매출채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.③ 금융보증계약 보고기간종료일 현재 당사의 금융보증계약으로 인한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융보증계약(*) 1,000,000 1,000,000 (*) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 합 계 매입채무 8,927,757 - 8,927,757 단기차입금 6,000,000 - 6,000,000 기타유동금융부채 3,015,541 - 3,015,541 장기차입금 - 2,791,000 2,791,000 전환사채 11,438,556 - 11,438,556 금융보증계약 - 1,000,000 1,000,000 합 계 29,381,854 3,791,000 33,172,854 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 합 계 매입채무 9,037,973 - 9,037,973 단기차입금 4,404,627 - 4,404,627 기타유동금융부채 797,264 - 797,264 장기차입금 - 2,791,000 2,791,000 전환사채 11,184,777 - 11,184,777 금융보증계약 1,000,000 - 1,000,000 합 계 26,424,641 2,791,000 29,215,641 (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금(*) 20,229,556 18,380,404 차감:현금및현금성자산 2,752,237 1,199,361 순부채 17,477,319 17,181,043 자본총계 27,349,970 24,634,184 부채비율 63.90% 69.74% (*) 해당 차입금 금액은 장 ㆍ단기차입금, 전환사채 등으로 구성되어있습니다. 36. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산: 매도가능금융자산 - - 당기손익 공정가치 측정 금융자산 794,680 794,680 792,976 792,976 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 - - 4,894,100 4,894,100 소 계 794,680 794,680 5,687,076 5,687,076 상각후원가로 인식된 자산: 현금및현금성자산 2,752,237 2,752,237 1,199,361 1,199,361 단기금융상품 894 894 1,313,094 1,313,094 매출채권 33,862,950 33,862,950 28,442,487 28,442,487 기타금융자산 4,479,987 4,479,987 5,646,930 5,646,930 소 계 41,096,068 41,096,068 36,601,872 36,601,872 금융자산 합계 41,890,748 41,890,748 42,288,948 42,288,948 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무 8,927,757 8,927,757 9,037,973 9,037,973 기타유동금융부채 3,015,541 3,015,541 797,264 797,264 단기차입금 6,000,000 6,000,000 4,404,627 4,404,627 장기차입금 2,791,000 2,791,000 2,791,000 2,791,000 전환사채 11,438,556 11,438,556 11,184,777 11,184,777 금융부채 합계 32,172,854 32,172,854 28,215,641 28,215,641 (*) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다. ( 2) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) ② 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익공정가치측정 금융자산 794,680 794,680 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익공정가치측정 금융자산 - 792,976 - 792,976 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 4,894,100 - - 4,894,100 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 1-1) 연결기준 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 2019년 (제6기1분기) 매 출 채 권 40,401 100 0.25% 미 수 금 170 - 0.00% 선 급 금 637 - 0.00% 합 계 41,208 100 0.24% 2018년 (제5기) 매 출 채 권 33,595 98 0.29% 미 수 금 288 - 0.00% 선 급 금 169 - 0.00% 합 계 34,052 98 0.29% 2017년 (제4기) 매 출 채 권 14,913 - 0.00% 미 수 금 174 - 0.00% 선 급 금 456 - 0.00% 합 계 15,543 - 0.00% 1-2) 별도기준 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 2019년 (제6기1분기) 매 출 채 권 33,863 - 0.00% 미 수 금 142 - 0.00% 선 급 금 561 - 0.00% 합 계 34,566 - 0.00% 2018년 (제5기) 매 출 채 권 28,442 - 0.0% 미 수 금 198 - 0.0% 선 급 금 134 - 0.0% 합 계 28,774 - 0.0% 2017년 (제4기) 매 출 채 권 15,157 - 0.0% 미 수 금 3,587 - 0.0% 선 급 금 114 - 0.0% 합 계 18,858 - 0.0% 2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 2-1) 연 결기준 (단위:백만원) 구분 제 6기 1분기 제 5기 제 4기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 98 - - 2. 순대손처리액 (①-②±③) 2 98 - ① 대손처리액 (상각채권액) - 98 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 2 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 97 - 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 100 98 - 2-2) 별도기준-해당사항 없음-3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 약정 회수기일(365일 초과)로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황4-1) 연결기준 (단위: 백만원) 구 분 제6기 1분기 제5기 제4기 6개월 이내 40,298 33,338 14,913 6개월 초과 1년 이내 3 3 - 1년 초과 100 254 - 합 계 40,401 33,595 14,913 4-2) 별도기준 (단위: 백만원) 구 분 제6기 1분기 제5기 제4기 6개월 이내 33,863 28,284 15,157 6개월 초과 1년 이내 - 3 - 1년 초과 - 155 - 합 계 33,863 28,442 15,157 나. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황1-1) 연결기준 (단위 : 백만원) 계정과목 제 6기1분기 제 5기 제 4기 비고 상품 10 10 10 - (상품평가손실충당금) (10) - - 제품 746 829 1,183 - (제품평가손실충당금) (553) (613) (20) - 원재료 1,354 3,099 3,395 - (원재료평가손실충당금) (685) (2,093) (1,108) - 재공품 16 25 4 - (재공품평가손실충당금) (6) (1) - - 부재료 9 6 23 - 합 계 881 1,262 3,487 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100] 1.07% 1.65% 5.46% - 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 20.53 13.21 12.04 - 1-2) 별도기준 (단위 : 백만원) 계정과목 제 6기1분기 제 5기 제 4기 비고 상품 10 10 10 - (상품평가손실충당금) (10) - - 제품 4 1 8 - (제품평가손실충당금) - - - - 원재료 1,108 2,564 3,081 - (원재료평가손실충당금) (578) (1,750) (1,108) - 부재료 - - - - 합 계 534 825 1,991 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100] 0.88% 1.54% 4.47% - 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 30.23회 39.23회 31.78회 - 2) 재고자산의 실사내역 등 - 분기별 재고실사: 매분기 말일 - 회계사 입회 실사는 12월말 기준으로 하며 매년 재고자산을 실사함. 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018.12.28 / 2018.12.29 2 일 실사(입회)장소 바이오로그디바이스 본사, 바이오로그디바이스 베트남법인 실사(입회)대상 재고자산 ※ 당사는 2018년 12월 28일과 29일에 걸쳐 2일간 바이오로그디바이스 본사 및 바이오로그디바이스 베트남법인에 대주회계법인 소속 공인회계사 입회하에 재고실사를 실시하였습니다. 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 다. 공정가치평가 절차요약 본 보 고 서 의 "II I. 재무 에 관한 사항_3. 연결재무제표 주석_35. 공정가치 및 5. 재무제표 주석_36. 공정가치" 부분을 참조 하시기 바랍니다. 라. 진행률적용 수주계약 현황 -해당사항 없음- ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)바이오로그디바이스 회사채 사모 2017.06.22 15,000 0.00 - 2022.06.22 일부 전환(3.5억원, 163,094주) - 합 계 - - - 15,000 - - - - - 1) 상기 현황의 회사채는 전환사채입니다.2) 보고서 작성일 기준 현재 회사가 체결하고 있는 사채관리계약은 없습니다.3) 본 보고서 작성기준일 이후 19.04.23 5억원 전환권 행사로 232,990주가 증가하여 총 8.5억이 전환되었으며 총 396,084주가 신주발행되었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 바. 기업어음 미상환 잔액- 해당사항 없음 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사. 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없음 - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 14,650 - - - 14,650 합계 - - - 14,650 - - - 14,650 주) 본 보고서 작성기준일 이후 19.04.23 5억원 전환권 행사로 미상환 잔액은 141.5억원 입니다. 자. 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음 - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 조건부 자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음 - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분.반기 보고서의 V. 이사의 경영진단 및 분석의견은 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제 6 기 1분기(당기) 대주회계법인 - - 제 5 기(전기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 제 4 기(전전기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제 6 기 1분기(당기) 대주회계법인 반기검토, 기말감사재고실사 65백만원 - 제 5 기(전기) 대주회계법인 반기검토, 기말감사재고실사 52백만원 896시간 제 4 기(전전기) 대주회계법인 반기검토, 기말감사재고실사 52백만원 704시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 6 기 1분기(당기) - - - - - - - - - - 제 5 기(전기) - - - - - - - - - - 제 4 기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부회계관리제도당사의 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토한 결과, 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되었고 특이점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요회사의 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요 사항을 의결하며, 이사회는 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 당사는 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 3명의 등기 상근이사, 1명의 등기 사외이사, 1명의 등기 감사로 구성되어 있습니다. → 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은"ⅤⅢ. 임원 및 직원 등에 관환 사항"을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요의결현황 (사외이사 활동내역 포함) 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사내이사 사내이사 사외이사 이재선(출석률:100%) 윤형진(출석률:100%) 최영창(출석률:100%) 정의철(출석률:80%) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 1 2019.01.09 외부감사인 선임 규정 제정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2019.01.15 산업은행 차입의 건(15억원) 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2019.02.18 1. 내부회계 관리제도 평가 보고의 건2. 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2019.03.11 제5기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2019.04.30 자기 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회내의 위원회당사는 이사회내에 별도의 위원회가 구성되지 않아 해당사항 없습니다. 라. 이사회 독립성 1) 이사의 선임 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 진행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 2) 이사의 현황 기준일 : 2019년 3월 31일 이 사 임기 연임여부(연임횟수) 선임배경 추천인 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의 관계 이재선 3년 연임(1) 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영총괄 - 본인 윤형진 3년 연임(1) 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영총괄(해외법인) - - 최영창 3년 연임(1) 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영촐괄(연구소 및 생산) - - 정의철 3년 연임(1) 당사의 사외이사로서 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영자문 - - 마. 사외이사의 전문성당사는 별도의 지원조직은 없으나 사외이사가 이사회에서 전문적인직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 사외이사가 이사회에 참여하여 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 자료를 제공받고, 경영활동에 대한 이해를 제고하기 위해 국내외 경영현장을 직접 확인하고 현황보고를 받을 수 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 1) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2019년 중 교육실시 예정 2) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 요구 할 수 있습니다. 또한 내부회계관리규정 제9조 제2항 또는 제3항에 의해 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 서면으로 의견을 진술할 수 있으며, 적정한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며 , 주주총회 결의에 의해 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. → 감사의 인적사항에 대해서는 "ⅤⅢ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시길 바랍니다. 나. 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 강성진(출석율:100%) 1 2019.01.09 외부감사인 선임 규정 제정의 건 가결 찬성 2 2019.01.15 산업은행 차입의 건(15억원) 가결 찬성 3 2019.02.18 1. 내부회계 관리제도 평가 보고의 건2. 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 4 2019.03.11 주주총회 소집의 건 가결 찬성 5 2019.04.30 자기 주식 취득의 건 가결 찬성 ※ 강성진 감사 재선임 건은 정족수 부족으로 부결되었으나, 상법 386조 및 415조에 의거 새로 선임된 감사가 취임할 때까지 감사의 권리가 있으므로 현 감사의 권리의무가 유지됩니 다. 다. 감사의 독립성회사의 감사는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 회사의 주식을 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 라, 교육실시현황 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 1) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 2019년 중 교육실시 예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 2) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원실 3 차장외2인(2년) 결산자료제공외 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 마. 준법지원인 지원조직 현황 - 해당사항 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부당사는 본 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 서면 투표제는 채택하고 있지 않으며, 상법 제368조의4 제1항에의거하여 제4기 정기주주총회 및 제5기 정기주주총회에서 전자투표제와 전자위임장을 채택하기로 결의하였습니다. 다. 소수주주권의 행사여부당사는 본 보고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁당사는 본 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 4. 계열회사 등의 현황 가. 계열회사의 현황 구분 상호 설립일 위치 구분 주요사업 종속기업 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2008.08.26 중국 비상장 카메라모듈 부품 BLD VINA CO., LTD. 2014.04.28 베트남 비상장 카메라모듈 부품 ㈜비엘디 2015.10.22 한국 비상장 카메라모듈 부품 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 2015.07.18 필리핀 비상장 카메라모듈 부품 ㈜오이지소프트 2004.03.16 한국 비상장 소프트웨어(안면인식 등) 자문,개발 등 공동기업 ㈜비앤에스코리아 2016.01.06 한국 비상장 웨어러블 카메라 지분법투자기업 ㈜코렌 (*) 1999.11.03 한국 상장 모바일용 비구면 광학렌즈 설계 및 양산 기타특수관계자 HAESUNG VINA CO., LTD. 2011.02.25 베트남 비상장 카메라모듈, AF액츄에이터 해성옵틱스㈜ 1988.02.10 한국 상장 렌즈모듈, 카메라모듈 에이오스㈜ 2012.07.19 한국 비상장 차량용카메라모듈 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD. 2003.08.31 중국 비상장 카메라모듈, AF액츄에이터 ㈜에셀티 2014.06.05 한국 비상장 카메라 및 주변기기 옥타코(주) 2016.04.04 한국 비상장 홍채인식솔루션 개발 (*) 본 보고서의 "II. 사업의 내용_9. 경영상의 주요 계약“부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 타법인 출자현황 (기준일 : 2019년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD.(비상장) 2013.03.20 경영참가 435 - 100 1,843 - - - - 100 1,843 2,675 (24) BLD VINA CO., LTD.(비상장) 2014.05.07 경영참가 1,031 - 100 2,052 - - - - 100 2,052 33,444 420 (주)비엘디 (비상장) 2015.10.22 경영참가 10 2,000 100 10 - - - 2,000 100 10 188 13 (주)비앤에스코리아 (비상장) 2016.01.06 경영참가 25 5,000 50 0 - - - 5,000 50 0 5 - BLD ELECTRONICS PHILS. INC.(비상장) 2016.01.12 경영참가 1,588 - 100 2,768 - - - - 100 2,768 12,640 1,340 (주)오이지소프트 (비상장) 2017.08.17 경영참가 500 7,975 77.85 0 - - - 7,975 77.85 0 181 -100 (주)코렌 (상장) ※ 2018.01.31 경영참가 8,024 3,750,268 12.47 4,894 - - 2,663 3,750,268 12.47 7,557 83,517 -8,614 합 계 - - 11,567 - - 2,663 - - 14,230 - - ※ (주)코렌은 전기말까지 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 분류되었으나, 당분기중 지분법 적용투자주식으로 대체되어 평가손익이 증가함. ※ 출자비율 5% 이상 법인, 기초 또는 기말 현재 장부가액이 1억원을 초과하는 경우 포함. ※ 최근사업년도 재무현황은 2019년 3월 31일 기준임. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이재선 본인 보통주 5,996,429 21.75 5,996,429 21.75 주1) 이승희 형제 보통주 37,300 0.14 37,300 0.14 주2) 이재곤 형제 보통주 72,276 0.26 72,276 0.26 주3) 해성옵틱스㈜ 기타 보통주 581,228 2.11 581,228 2.11 - 윤형진 기타 보통주 20,000 0.07 20,000 0.07 - 계 보통주 6,707,233 24.33 6,707,233 24.33 - 우선주 - - - - - 주1) 이재선은 주식대차계약을 통해 이승희 및 이재곤으로 부터 1,920,000주 차입.주2) 이승희는 주식대차계약을 통해 이재선에게 1,400,000주를 대여.주3) 이재곤은 300,000주 장내 매도 및 주식대차계약을 통해 이재선에게 520,000주 대여. 주4) 상기 지분율은 2019.03.31. 당사의 발행주식총수 27,565,606주에 대한 지분율이며, 본 보고서 작성기준일 이후 전환청구권 행사로 당사의 발행주식총수는 27,798,596주로 변경됨. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 주요경력 겸직현황 이재선 前, 삼성전자㈜ 구매선진화팀 現, 바이오로그디바이스 대표이사 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 동사장 해성옵틱스(주) 대표이사 (주)비앤에스코리아 대표이사 (주)오이지소프트 대표이사 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 3. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 최대주주 변동내역 기준일 : 2019년 3월 31일 (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2012.07.16 지을렬 20,000 100.00 - 설립증자 2014.06.27 지을렬 12,000 60.00 - 지분양수도 2014.08.18 UBI-HBIC 신기술조합1호 16,000 80.00 지분양수도 지분양수도 2015.03.31 UBI-HBIC신기술조합1호 20,000 100.00 - 지분양수도 2015.05.15 UBI-HBIC신기술조합1호 200,000 100.00 - 액면분할 2015.06.10 UBI-HBIC신기술조합1호 195,349 97.67 - 지분양수도 2015.06.12 UBI-HBIC신기술조합1호 2,148,839 97.67 - 유상증자 2015.11.26 UBI-HBIC신기술조합1호 20,402,512 80.00 - 합병 후 발행주식총수 25,502,512주 기준, 주1) 2016.05.24 UBI-HBIC신기술조합1호 20,402,512 74.50 - 전환권 행사, 주2) 2016.06.08 이재선 外 9,347,233 34.12 조합해산 조합해산, 주3) 2017.06.29 이재선 外 7,347,233 26.82 - 특수관계자(해성옵틱스)주식 매도 2017.08.29 이재선 外 7,155,868 26.11 - 특수관계자(이승희) 주식 매도 및 자기주식 처분(지승훈, 송인목) 2017.11.20 이재선 外 7,175,868 26.20 - 특수관계자(윤형진)주식 매수 2018.06.18 이재선 外 7,007,233 25.57 - 특수관계자 (지승훈,송인목)주식 매도 2018.09.04 이재선 外 6,707,233 24.33 - 특수관계자(이재곤)주식 매도 주1) 2015.11.26 합병시 최대주주등 지분변동 상황 (단위 : 주) 구분 주주 관계 합병 전 합병 후 보통주 지분율 보통주 지분율 CB전환 후보통주 CB전환 후지분율 교보3호기업인수목적㈜ ㈜위드인베스트먼트 발기인 96,000 1.88% 96,000 0.38% 1,000,000 3.65% 교보증권(주) 발기인 4,001 0.08% 4,001 0.02% 1,000,000 3.65% 대신자산운용(주) 최대주주 307,252 6.02% 307,252 1.20% 307,252 1.12% 기타 - 4,692,747 92.01% 4,692,747 18.40% 4,692,748 17.13% 소계 - 5,100,000 100.00% 5,100,000 20.00% 7,000,000 25.55% ㈜바이오로그디바이스 UBI-HBIC신기술조합1호 최대주주 2,148,839 97.67% 20,402,512 80.00% 20,402,512 74.45% AJ인베스트먼트 벤처금융 51,161 2.33% - - - - 소계 - 2,200,000 100.00% 20,402,512 80.00% 20,402,512 74.45% 합 계 - - - 25,502,512 100.00% 27,402,512 100.00% ※ 발기주주등의 CB 전환(19억원, 190만주)을 가정하였습니다.※ 신주배정시 발생가능한 단주 처리를 위해 10주 미만의 주식 변동이 발생할 수 있으며, 합병비율에는 변동이 없습니다.※ 합병전 AJ인베스트먼트가 보유한 51,161주는 보호예수(4,651주는 합병신주상장일로부터 6개월, 46,510주는 합병신주상장일로부터 1개월) 대상 주식이었으나, AJ인베스트먼트가 주식매수청구권을 행사함에 따라 (주)바이오로그디바이스가 자기주식으로 인수하였으며, 해당주식에 대해서는 합병 신주를 교부하지 않았습니다.※ 교보3호기업인수목적(주)의 주주 중 '기타'에는 자기주식 206,516주(0.81%, CB전환 전 지분율 기준)가 포함되어 있습니다.주2) 2016.5.24 전환청구내역 청구일자 사채의 명칭 청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 회차 종류 2016-05-24 1 무보증 전환사채 1,900,000,000 1,000 1,900,000 2016.6.3 주3) 2016.12.31 특수관계자 포함 4. 주식소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이재선 5,996,429 21.75% - - - - - 우리사주조합 - - - 5. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 8,300 99.95% 19,934,407 72.32% - ※ 소액주주는 발행주식 총수의 1%에 미달하는 주식을 소유한 주주로서 2018년말주주명부를 근거로 작성되었습니다. 6. 주식의 사무 정관상 신주인수권의 내용(정관 제 10조) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주권을 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. [상법] 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 5. [근로복지기본법] 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 또는 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 국내외 금융기관, 국내외 합작 또는 제휴법인, 개인에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 - 정기주주총회 : 매년 1월 1일부터 1월7일까지 - 임시주주총회 : 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간 내 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 등 8종 명의개서대리회사 KB국민은행 주주의 특전 없음 공고방법 본 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.biologdevice.com)에 게재한다. 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 7. 주가 및 거래실적 가. 국내 거래시장 (단위 : 원, 주) 종류 18년 10월 18년 11월 18년 12월 19년 1월 19년 2월 19년 3월 보통주 최고 2,060 2,080 2,030 2,130 2,260 2,190 최저 1,120 1,480 1,765 1,815 2,040 1,995 월간거래량 14,722,689 45,485,255 12,742,030 13,346,078 10,748,228 5,016,303 나. 해외 거래시장- 해당사항 없음 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이재선 남 1976.08 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 연세대학교 경영학과 졸 前, 삼성전자㈜ 구매선진화팀 現, 해성옵틱스㈜ 대표이사 5,996,429 - 본인 2014.08.18~ 현재 2021.03.25 윤형진 남 1962.03 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 경희사이버대학교 글로벌경영학과 졸前, 삼성전기 現, 바이오로그디바이스 사장 20,000 - - 2015.04.13 ~ 현재 2021.03.25 최영창 남 1960.02 부사장 등기임원 상근 경영총괄 대양공업고 전자과 졸前, 삼성전기 現, 바이오로그디바이스 부사장 - - - 2015.01.01~ 현재 2021.03.25 강성진 남 1960.05 감사 등기임원 상근 감사 건국대학교 경제학과 졸 前, 유신산업 대표이사 現, 세원합동공인회계사무소 사무장 - - - 2015.04.01~ 현재 - 정의철 남 1969.11 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 서울대학교 미술학과 졸일리노이공대 디자인학과 박사 졸前, 연세대 생활디자인학과 학과장現, 서울대 미술대학 디자인학부 부교수 - - - 2015.11.26~ 현재 2021.03.25 서성기 남 1964.11 부사장 미등기임원 상근 베트남법인경영총괄 동서울대학 금형설계학과 졸前, 이랜텍 베트남법인장 現, BLD Vina 법인장 - - - 2014.05.01~ 현재 - 강준희 남 1963.12 상무 미등기임원 상근 품질총괄 영남이공대학 기계과 졸前, 이랜텍 품질팀 이사 現, BLD Vina 품질총괄 - - - 2014.06.01~ 현재 - 김호순 남 1973.09 이사 미등기임원 상근 경영지원총괄 강원대학교 임산공학과 졸前, 삼보컴퓨터 現, 바이오로그디바이스 이사 - - - 2014.08.04~ 현재 - 정찬식 남 1974.02 이사 미등기임원 상근 베트남법인제조기술 아주대학교 전략경영과(MBA) 졸前, 삼성전기 現, BLD Vina 제조기술 이사 - - - 2014.06.01~ 현재 - 양충모 남 1974.12 이사 미등기임원 상근 영업총괄 충남대학교 금속공학과 졸前, 드림텍 現, 바이오로그디바이스 이사 - - - 2012.07.22~ 현재 - 강호재 남 1974.11 이사 미등기임원 상근 베트남법인관리총괄 동의대학교 휴학前, 이랜텍 現, BLD Vina 관리총괄 이사 - - - 2014.04.20~ 현재 - 김태형 남 1972.10 이사 미등기임원 상근 신사업추진팀장 수원과학대 정보통신 졸前, 코웰메트라 現, 바이오로그디바이스 이사 - - - 2018.05.11~ 현재 - ※ 강성진 감사는 2018년 3월 임기만료 되었으며 상법 386조 및 415조에 의거 새로 선임된 감사가 취임할 때까지 감사의 권리가 있으므로 현 감사의 권리의무가 유지됨 . 나. 직원 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 카메라모듈부품 남 43 - - - 43 2년6개월 922 21 - 카메라모듈부품 여 6 - - - 6 2년9개월 88 14 - 합 계 49 - - - 49 2년6개월 1,010 20 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 ※ 상기 직원수 합계 및 연간급여총액은 2019년 03월 31일 현재 재직자 기준입니다. (미등기임원 포함) ※ 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 7 221,524 31,646 - ※ 본 보고서 작성기준일 현재 재임 중인 임원 기준입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사) 4(1) 1,200,000 사외이사 포함 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 611,967 122,393 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 584,167 194,772 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 4,500 4,500 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 22,300 22,300 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ※당사는 개인별 보수가 5억원을 초과하는 인원이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 2 - - (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 윤형진 등기임원 2015.05.15 자기주식 교부 보통주 18,989 - - 18,989 17.05.15 ~ 22.05.14 18,636 최영창 등기임원 2015.05.15 " 보통주 13,292 - - 13,292 17.05.15 ~ 22.05.14 18,636 김호순外 8명 직원 2015.05.15 " 보통주 62,660 - - 62,660 17.05.15 ~ 22.05.14 18,636 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 관계회사 현황 구분 상호 설립일 위치 구분 주요사업 종속기업 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2008.08.26 중국 비상장 카메라모듈 부품 BLD VINA CO., LTD. 2014.04.28 베트남 비상장 카메라모듈 부품 ㈜비엘디 2015.10.22 한국 비상장 카메라모듈 부품 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 2015.07.18 필리핀 비상장 카메라모듈 부품 ㈜오이지소프트 2004.03.16 한국 비상장 소프트웨어(안면인식 등) 자문,개발 등 공동기업 ㈜비앤에스코리아 2016.01.06 한국 비상장 웨어러블 카메라 기타특수관계자 HAESUNG VINA CO., LTD. 2011.02.25 베트남 비상장 카메라모듈, AF액츄에이터 해성옵틱스㈜ 1988.02.10 한국 상장 렌즈모듈, 카메라모듈 에이오스㈜ 2012.07.19 한국 비상장 차량용카메라모듈 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD. 2003.08.31 중국 비상장 카메라모듈, AF액츄에이터 ㈜에셀티 2014.06.05 한국 비상장 카메라 및 주변기기 ㈜코렌 (*) 1999.11.03 한국 상장 모바일용 비구면 광학렌즈 설계 및 양산 옥타코(주) 2016.04.04 한국 비상장 홍채인식솔루션 개발 (*) 본 보고서의 "II. 사업의 내용_9. 경영상의 주요 계약“부분을 참조하시기 바랍니다. 2. 계열사간 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 상근여부 회사명 직위 선임시기 이재선 대표이사 상근 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 동사장 2015.04 해성옵틱스(주) 대표이사 2015.02 (주)비앤에스코리아 대표이사 2016.01 (주)오이지소프트 대표이사 2017.08 윤형진 대표이사 상근 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 대표이사 2016.01 (주)비엘디 대표이사 2015.10 (주)오이지소프트 이사 2017.08 최영창 부사장 상근 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 총경리 2015.04 3. 타법인 출자현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD.(비상장) 2013.03.20 경영참가 435 - 100 1,843 - - - - 100 1,843 2,675 -24 BLD VINA CO., LTD.(비상장) 2014.05.07 경영참가 1,031 - 100 2,052 - - - - 100 2,052 33,444 420 (주)비엘디 (비상장) 2015.10.22 경영참가 10 2,000 100 10 - - - 2,000 100 10 188 13 (주)비앤에스코리아 (비상장) 2016.01.06 경영참가 25 5,000 50 0 - - - 5,000 50 0 5 0 BLD ELECTRONICS PHILS. INC.(비상장) 2016.01.12 경영참가 1,588 - 100 2,768 - - - - 100 2,768 12,640 1,340 (주)오이지소프트 (비상장) 2017.08.17 경영참가 500 7,975 77.85 0 - - - 7,975 77.85 0 181 -100 (주)코렌 (상장) ※ 2018.01.31 경영참가 8,024 3,750,268 12.47 4,894 - - 2,663 3,750,268 12.47 7,557 83,517 -8,614 합 계 - - 11,567 - - 2,663 - - 14,230 - - ※ (주)코렌은 전기말까지 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산으로 분류되었으나, 당분기중 지분법 적용투자주식으로 대체되어 평가손익이 증가하였습니다. ※ 출자비율 5% 이상 법인, 기초 또는 기말 현재 장부가액이 1억원을 초과하는 경우 포함. ※ 최근사업년도 재무현황은 2019년 3월 31일 기준임. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대 주 주등에 대한 신용공여 등 공시서류 작성 기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류 작성 기준일까지 기간동안 그 특수관계인을 포함한 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 가지급, 대여(증권의 대여 포함), 담보제공, 보증, 배서, 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행 약속 등 거래상의 신용위험을 수반하는 직·간접 거래가 발생한 사실이 없습니다 2. 대주주와의 자산양수도 등 공시서류 작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일로부터 공시서류 작성기준일까지 기간동안 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 자산(영업)의 매수(양수), 매도(양도), 교환, 증여 등의 거래가 발생한 사실이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 공시서류 작성 기준일이 속하는 사업연도의 개시일로부터 공시서류 작성기준일까지 기간동안 대주주등에 대한 신용 공여 및 대주주와의 자산양수도 이외의 영업 거래 중 대주주와 행한 물품(자산) 또는 서비스 거래금액이 최근 사업연도 매출액의 5/100 이상에 해당한 사실이 없으며 동 금액 이상의 1년 이상의 장기 공급(매입)계약을 체결하거나 변경한 사실이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 당기와 전기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산 등 매각 매입액 지급수수료 유형자산 등 매입 TIANJIN POWER COM - 1,717 499 - - - BLD VINA CO., LTD. 11,200 20,258 51,093 5,329,510 - - BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 4,213,557 8,426 41,117 - - 7,451 HAESUNG VINA CO., LTD. 10,636,784 - - - - - 에이오스㈜ 8,308 - - - - - (주)오이지소프트 - 740 - - - - 해성옵틱스(주) - - - - - 16,800 옥타코주식회사 - 1,726 - - - - 합 계 14,869,849 32,867 92,709 5,329,510 - 24,251 ※ 별도기준 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산 등 매각 매입액 지급수수료 유형자산 등 매입 TIANJIN POWER COM 2,294 3,144 2,433 85,074 - - BLD VINA CO., LTD. 11,200 30,454 105,852 8,066,487 - 43,558 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 2,789,759 5,698 140,171 - 17,319 - HAESUNG VINA CO., LTD. 13,575,944 - - - 5,769 - 에이오스㈜ 20,364 - - - - - (주)오이지소프트 - - - - - 27,748 해성옵틱스(주) - - 16,007 - - 27,720 합 계 16,399,561 39,296 264,463 8,151,560 23,088 99,026 ※ 별도기준 나. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 대여금 223,620 3,940 - 227,560 기타채권 1,893 2,224 - 4,117 매입채무 28,168 - 28,168 - BLD VINA CO., LTD. 매출채권 9,716 11,266 15,315 5,667 대여금 3,354,300 39,400 1,118,100 2,275,600 기타채권 108,912 51,190 91,778 68,324 매입채무 2,506,330 5,341,375 5,473,932 2,373,773 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 매출채권 5,250,154 4,306,692 2,651,720 6,905,126 대여금 1,118,100 19,700 - 1,137,800 기타채권 46,893 50,764 10,476 87,181 기타채무 - 7,576 - 7,576 해성옵틱스(주) 기타채무 - 18,480 18,480 HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 18,851,799 10,897,019 10,007,421 19,741,397 에이오스㈜ 매출채권 8,165 9,139 8,165 9,139 (주)오이지소프트 대여금 100,000 - - 100,000 옥타코㈜ 매출채권 25,630 - 25,630 - 대여금 200,000 - - 200,000 기타채무 - - - - 에셀티(주) 기타채무 721 - 721 - 합 계 매출채권 24,145,464 15,224,116 12,708,251 26,661,329 대여금 4,996,020 63,040 1,118,100 3,940,960 기타채권 157,698 104,178 102,254 159,622 매입채무 2,534,498 5,341,375 5,502,100 2,373,773 기타채무 721 26,056 19,201 7,576 ※ 별도기준 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 매출채권 1,103 9,630 10,733 - 대여금 428,560 223,620 428,560 223,620 기타채권 3,596 37,036 38,739 1,893 매입채무 18,219 236,490 226,541 28,168 BLD VINA CO., LTD. 매출채권 4,134 36,315 30,733 9,716 대여금 3,857,040 3,354,300 3,857,040 3,354,300 기타채권 3,612,501 285,514 3,789,103 108,912 매입채무 1,167,735 21,373,275 20,034,680 2,506,330 기타채무 - 43,558 43,558 - BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 매출채권 3,871,157 13,710,731 12,331,734 5,250,154 대여금 1,071,400 1,118,100 1,071,400 1,118,100 기타채권 46,754 246,360 246,221 46,893 기타채무 - 56 56 - 해성옵틱스(주) 기타채권 10,593 16,007 26,600 - 기타채무 - 27,720 27,720 - HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 7,364,804 38,936,592 27,449,597 18,851,799 기타채무 139,739 139,739 - 에이오스㈜ 매출채권 17,402 70,150 79,387 8,165 (주)오이지소프트 대여금 - 2,160,000 2,060,000 100,000 기타채무 - 325,225 325,225 - 옥타코㈜ 매출채권 - 64,075 38,445 25,630 대여금 - 200,000 - 200,000 기타채무 - 28,600 28,600 - 에셀티(주) 기타채무 - 721 - 721 합 계 매출채권 11,258,600 52,827,493 39,940,629 24,145,464 대여금 5,357,000 7,056,020 7,417,000 4,996,020 기타채권 3,673,444 584,917 4,100,663 157,698 매입채무 1,185,954 21,609,765 20,261,221 2,534,498 기타채무 - 565,619 564,898 721 ※ 별도기준 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경 상황 및 주주총회 현황 가. 공시내용의 진행 및 변경상황 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행사항 2017.11.23 유형자산 양수결정 사옥마련을 위한 부지매입과 신축건물 취득계약금(10%) : 567백만원(2017.11.22)1차 중도금(10%) : 567백만원(2018.03.12) 2차 중도금(10%) : 567백만원(2018.07.12) 3차 중도금(10%) : 567백만원(2018.12.12) 4차 중도금(10%) : 567백만원(2019.05.13) 잔금(50%) : 2,835백만원(지정일) 진행중 나. 주주총회의사록 요약 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 2015.03.31 - 제 1기 재무제표 승인의 건- 정관 변경의 건- 이사보수 지급한도 승인의 건- 감사보수 지급한도 승인의 건- 대표이사, 사내이사, 감사 사임의 건(지을렬, 이병우, 신성엽)- 사내이사, 기타비상무이사, 감사 선임의 건(윤형진, 최영창, 이병우, 강성진)- 명의개서대리인 선임의 건 가결 - 2015.05.15 - 임원 보수규정 개정의 건- 임직원 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 2015.06.10 - 정관 일부(상호) 변경의 건 가결 - 2015.10.22 - 합병 승인 결의의 건- 정관 일부 변경의 건- 이사 선임의 건- 감사 선임의 건- 사외이사 선임의 건- 이사 보수한도 승인의 건- 감사 보수한도 승인의 건- 임원 보수 규정 개정의 건 가결 - 2016.03.30 - 제 2기 재무제표 승인의 건- 이사 보수 한도 승인의 건- 감사 보수 한도 승인의 건 가결 - 2017.03.24 - 제 3기 재무제표 승인의 건- 정관 일부 변경의 건 - 기타비상무이사 사임의 건 - 이사 보수 한도 승인의 건 - 감사 보수 한도 승인의 건 가결 - 2018.03.26 -제 4기 재무제표 승인의 건- 이사 선임의 건(사내이사 3명, 사외이사 1명)- 감사 선임의 건- 이사 보수 한도 승인의 건- 감사 보수 한도 승인의 건- 주식매수 선택권 부여의 건 가결가결부결가결가결부결 [감사 선임의 건] 및 [주식매수 선택권 부여의 건]은 의결 정족수 미달로 인하여 부결됨 2019.03.27 - 제 5기 재무제표 승인의 건- 정관일부 변경의 건- 이사 선임의 건- 감사 선임의 건- 이사 보수 한도 승인의 건- 감사 보수 한도 승인의 건- 주식매수 선택권 부여의 건 가결부결철회부결가결가결부결 [정관일부 변경의 건],[감사 선임의 건] 및 [주식매수 선택권 부여의 건]은 의결 정족수 미달로 인하여 부결됨 2. 우발 채무 가. 중요한 소송사건 - 해당사항 없음 - 나. 견질 또는 담보용 어음, 수표현황 - 해당사항 없음 - 다. 채무보증 현황 - 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,400,000 대표이사 산업은행 4,800,000 우리은행 2,460,000 합 계 9,660,000 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,400,000 대표이사 산업은행 3,000,000 우리은행 2,460,000 합 계 7,860,000 - 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역 (단위: 천원) 특수관계자명 금융기관 등 제공한 지급보증금액 당분기말 전기말 ㈜오이지소프트 상환전환우선주인수자 1,000,000 1,000,000 합 계 1,000,000 1,000,000 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음 - 마. 그 밖의 우발채무 등 당분기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항 (단위: 천원) 구 분 내 용 금 액 비 고 기술보증기금 차입금보증 1,140,000 장기차입금 서울보증보험 이행 및 하자보증 98,400 - 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행 - 해당사항 없음 - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황 - 해당사항 없음 - 나. 단기매매차익 발생 및 환수 현황 - 해당사항 없음 - ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 다. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없음 - 라. 중소기업기준검토표 bld_중소기업기준검토표_1.jpg bld_중소기업기준검토표_1 bld_중소기업기준검토표_2.jpg bld_중소기업기준검토표_2 마. 공모자금의 사용내역 - 해당사항 없음 - ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 바. 사모자금의 사용내역 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주권비상장법인사모증자(주주배정) 2015.06.12 운영자금 994 운영자금 994 - 제2회무기명식사모전환사채 2017.06.22 운영자금 및 설비투자 15,000 운영자금 및타법인주식취득(코렌) 15,000 - 사. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없음 - 아. 합병등의 사후정보 (1) 합병 당사회사의 개요 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 교보3호기업인수목적 주식회사 주식회사 바이오로그디바이스 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 강수현 이재선, 윤형진 주 소 본사 서별시 영등포구 의사당대로 97 경기도 화성시 동탄면 동탄기흥로 64-10 3층 연락처 02-3771-9169 031-831-3696 설립연월일 2014년 10월 23일 2012년 7월 16일 납입자본금 (주1) 보통주자본금 510,000,000원 보통주자본금 1,100,000,000원 자산총액 (주2) 11,820,248,401원 23,354,525,077원 결산기 12월 31일 12월 31일 임직원수 (주3) 7명 26명 발행주식의 종류 및 수 (주1) 보통주 5,100,000주 (액면 100원) 보통주 2,200,000주(액면 500원) (주1) 증권신고서(합병) 제출일 현재 자본금 입니다.(주2) 상기 자산총액은 2015년 6월 말 K-IFRS기준에 의한 별도 반기검토보고서상 금액입니다.(주3) 임직원수는 2015년 6월 말 기준입니다. (2) 합병의 배경 교보3호기업인수목적㈜는 우량기업과의 합병을 통하여 대상기업의 가치를 높이고 주주의 투자이익을 실현하며 국내 자본시장의 발전에 이바지하고자 2014년 10월 23일 설립되어 당해연도 12월 19일 주권을 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 교보3호기업인수목적㈜은 기술력과 높은 수익성, 성장잠재력을 보유한 ㈜바이오로그디바이스를 흡수합병 하고자 합니다. 이를 통하여 ㈜바이오로그디바이스의 사업을 확장하고 경쟁력을 강화하며 경영효율성을 증대하여 주주가치의 극대화를 실현하고자 합니다.합병 대상인 ㈜바이오로그디바이스는 카메라 모듈 중 AF와 OIS 기능을 담당하는 FPCB Assy를 주력 제품으로 생산하고 있으며, 2012년 설립 이후 지속적인 성장세를 실현하고 있습니다. 또한 (주)바이오로그디바이스는 기존 중국법인에 이어 2014년 상반기 베트남법인을 설립하면서 보다 높은 수준의 원가경쟁력 및 생산능력을 확보하게 되었습니다. 기업인수목적회사와 합병시 예치된 금액이 전액 회사로 유입되어 향후 기술 개발 및 생산력 증대, 혹은 해외시장 개척에 활용될 수 있는 바 합병을 통해 유입된 자금이 재무적 부담 없이 기업의 외형을 확장하고 경쟁력을 제고하기 위한 자금으로 활용할 수 있을 것으로 판단됩니다. ㈜바이오로그디바이스는 안정적 사업구조를 바탕으로 설립 첫해부터 수익이 발생하였으며 높은 재무적 안정성과 업계평균 이상의 수익성을 보유하고 있습니다. 스마트폰의 개화 이후 스마트폰에 내장된 카메라는 점차 고화소화, 고기능화로 발전하여왔고, 과거 일부 고사양의 디지털 카메라에 포함되었던 기능인 AF 및 OIS 기능까지 탑재하기에 이르렀습니다. ㈜바이오로그디바이스가 생산하는 이들 제품은 프리미엄 스마트폰인 국내 대기업 Galaxy S6 및 Galaxy Note5에 공급되고 있으며, 향후 중저가형 제품에까지 확대 적용될 것으로 예상됩니다. 이처럼 ㈜바이오로그디바이스가 생산하는 스마트폰 카메라 부품 산업은 성장잠재력이 풍부한 것으로 보이며 당 기업인수목적회사의 합병 대상으로서 충분한 가치가 있는 것으로 판단됩니다. (3) 합병의 목적 (가) 합병 시 유입 자금을 활용한 연구개발 강화 및 해외법인 투자 (나) 경영 투명성 및 대외 신인도 강화 (다) 코스닥 시장 상장을 통한 자금 조달능력 증대 (라) 주주와 사회에 대한 책임 구현 (마) 우수인력 유치를 통한 기업경쟁력 강화 (4) 합병과 관련된 주요 일정 (가) 이사회일정 개최일자 의 안 내 용 가결여부 2014-10-17 코스닥시장 IPO진행의 건 가결 2015-06-19 합병계약 체결의 건 상장예비심사청구서 제출의 건 가결 2015-09-02 임시주주총회 소집의 건(합병승인 결의의 건) 권리주주확정기준일 및 주주명부 폐쇄 결정의 건 가결 2015-09-14 합병계약 변경계약 체결의 건 가결 2015-09-14 합병계약 2차 변경계약 체결의 건임시주주총회 소집일정 변경의 건(합병승인 결의의 건) 가결 2015-09-21 합병계약 3차 변경계약 체결의 건 가결 2015-12-31 2015.11.26일자 흡수합병에 따른 기존 법인의 채무인수 승인의 건 가결 (나) 주주총회일정 개최일자 의 안 내 용 가결여부 2014-10-22 합병승인 결의의 건 가결 (다) 합병등 전후의 재무사항 비교표 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)바이오로그디바이스 매출액 48,612 55,881 44,874 -7.69% 68,615 22.79% - 영업이익 7,162 10,025 5,734 -19.94% 7,827 -21.93% - 당기순이익 5,250 7,366 3,544 -32.50% 6,505 -11.69% - ※ 영업이익의 차이내역에서 1차연도(2015년)는 재고자산 재고자산평가충당금 설정, 연구개발투자가 원인이며, 당기순이익의 차이내역은 합병에 따른 비용의 일시계상분이 원인임. 2차년도(2016년)는 판매단가의 하락 및 필리핀법인의 영업손실 등으로 예측보다 영업이익 및 당기순이익이 감소하였음. 자. 녹색경영 당사는「저탄소 녹색성장 기본법」제42조제5항에 따른 관리업체에 해당되지 않습니다. 차. 보호예수 현황 - 해당사항 없음 - ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 - 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음 -