포톤 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 바이오로그디바이스(이하 "지배기업")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

이재선	6,905,096	23.92%

이재곤	72,276	0.25%

이승희	37,300	0.13%

해성옵틱스(주)	581,228	2.01%

윤형진	20,000	0.07%

자기주식	175,000	0.61%

기 타	21,079,457	73.01%

합 계	28,870,357	100%

(2) 종속기업현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 목	국가	당기말	전기말

지분율	비지배지분 비율	지분율	비지배지분 비율

TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD.	중국	100%	-	100%	-

BLD VINA CO., LTD.	베트남	100%	-	100%	-

(주)비엘디	한국	100%	-	100%	-

BLD ELECTRONICS PHILS. INC.	필리핀	100%	-	100%	-

(주)오이지소프트(*)	한국	-	-	77.85%	22.15%

(*) 지배기업은 당기 중 (주)오이지소프트 보유지분 77.85%를 매각하였고, 지배력을상실하여 종속기업에서 제외하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2,136,993 292,782 1,844,211 3,632,932 (301,838) (258,258) BLD VINA CO., LTD. 40,335,417 8,597,357 31,738,060 31,114,672 5,021,934 5,964,427 (주)비엘디 179,638 12,759 166,879 83,094 4,226 4,226 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 11,932,212 7,568,763 4,363,449 20,287,467 1,487,418 1,695,161 (주)오이지소프트(*) 340,415 1,755,118 (1,414,703) 394,793 (47,327) (47,327) (*) 오이지소프트는 당기 중 연결실체의 종속기업에서 제외되어 2019년 6월 30일까지의 재무정보를 사용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2,560,687 458,217 2,102,470 4,839,854 (46,807) (57,530) BLD VINA CO., LTD. 31,246,418 5,472,785 25,773,633 28,314,358 5,719,926 6,182,850 (주)비엘디 164,611 1,958 162,653 39,623 5,412 5,412 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 9,550,610 6,882,321 2,668,289 21,272,160 1,007,242 1,016,504 (주)오이지소프트 181,261 1,548,637 (1,367,376) 749,388 161,937 161,937 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.1.1 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (가) 리스이용자의 회계처리 ① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. (나) 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). (다) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.23% ~ 5.72%입니다. 아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다. (단위 : 천원) 구분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정(①) 4,481,033 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정(② = ㉠ + ㉡) 115,572 - 소액 기초자산 리스(㉠) - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내 인 리스 포함)(㉡) 115,572 리스부채로 인식된 운용리스 약정(③ = ① - ②) 4,365,461 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액(④) 3,914,423 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채(⑤) - 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채(⑥ = ④ + ⑤) 3,914,423 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 3,914,423천원으로 인식하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001 호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체 계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.1.3 재무제표 확정일과 기관동 재무제표는 2020년 2월 26일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2020년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.2 중요한 회계정책 (1) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 공정가치 측정 연결실체는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 35ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 36 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (3) 외화환산연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결실체내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. ① 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. ② 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (4) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니 다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제 거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 10년 기계장치 5년 ~ 10년 시설장치 4년 ~ 10년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구기구 5년 비품 3년 ~ 5년 (5) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (6) 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.(7) 금융자산금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 2) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 3) 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다 면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 4) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. (8) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 4) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (9) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (10) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 3년 ~ 10년 특허권 10년 회원권 비한정 개발비 3년 ~ 5년 기타무형자산 3년 ~ 5년 영업권 비한정 (11) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 추가적인 기준이 적용되고 있습니다. - 무형자산 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (12) 상환전환우선주연결실체가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생금융상품부채로 회계처리하고 있습니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은자본으로 재분류됩니다. 내재파생상품인 전환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주 부채요소는 최초 인식시 우선주부채로 인한 현금흐름을 현재가치로 환산한 금액을 우선주부채로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (13) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. (14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (15) 수익인식1) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.2) 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 3) 판매보증당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. (16) 법인세비용 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 리스1) 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다. - 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단 - 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정 - (당사가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류 - 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단 - 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단 - 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정 2) 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다. - 리스기간의 산정 - 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정 - 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가 4. 영업부문 (1) 연결실체는 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고 있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보 당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당 기 전 기 국 내 1,081,850 861,267 중 국 3,617,961 4,664,649 베트남 73,914,530 59,220,332 필리핀 11,804,676 16,718,037 합 계 90,419,017 81,464,285 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다. (단위: 천원) 거래처 당 기 전 기 HAESUNG VINA CO., LTD. 47,942,752 45,841,331 IM DIGITAL PHIL INC. 12,062,088 15,863,674 IM VINA CO., LTD 10,380,656 3,490,986 합 계 70,385,496 65,195,991 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 5,584,702 4,843,909 6. 정부보조금 연결실체는 국책연구과제 관련하여 아래와 같이 협약을 체결하였습니다. 과제명 협약기관 비 고 차세대 디자인 핵심기술 개발사업 한국산업기술평가관리원 1차년도 2016.07.01 ~ 2017.06.30 2차년도 2017.07.01 ~ 2018.04.30 3차년도 2018.05.01 ~ 2019.02.28 4차년도 2019.03.01 ~ 2019.06.30 생체인식기술개발 및 응용시스템 개발사업 한국산업기술평가관리원 1차년도 2017.04.01 ~ 2017.12.31 2차년도 2018.01.01 ~ 2018.12.31 3차년도 2019.01.01 ~ 2019.12.31 수출기반활용사업_글로벌강소기업 해외마케팅지원사업 한국산업기술진흥원 1차년도 2018.09.01 ~ 2019.08.31 2차년도 2019.09.01 ~ 2020.08.31 생산기술사업화지원사업-현장맞춤형 기술개발 부분 한국산업단지공단 1차년도 2018.10.01 ~ 2019.09.20 연결실체는 실시간통합연구비관리시스템(이하 "RCMS"라 함)과 수출지원기반활용사업전용 시스템(이하 "수출바우처시스템") 을 적용하는 경우 사업비를 집행한 시점에 관련 정부보조금을 인식하고 있으며, 연결실체의 정부보조금은 RCMS와 수출바우처시스템을 적용하고 있습니다. 동 과제사업과 관련하여 당기 중 523,562천원을 수령하였으며, 동 정부보조금은 비용 지출시 비용과 상계처리하고 있습니다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,584,702 4,843,909 - - - - 단기금융상품 1,000,000 1,313,094 - - - - 매출채권 20,870,174 33,496,175 - - - - 기타금융자산 1,701,961 1,852,473 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 10,234 792,976 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - - - 6,058,800 4,894,100 합 계 29,156,837 41,505,651 10,234 792,976 6,058,800 4,894,100 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무 10,866,170 7,359,182 - - 기타유동금융부채 2,306,991 2,418,734 - - 단기차입금 6,417,421 5,314,627 - - 유동성장기차입금 3,388,000 - - - 파생금융상품부채 - - - 35,912 유동성리스부채 1,007,496 - - - 장기차입금 - 2,791,000 - - 전환사채 4,981,236 11,184,777 - - 상환전환우선주부채 - 302,183 - - 비유동성리스부채 2,411,430 - - - 합 계 31,378,744 29,370,503 - 35,912 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익 69,667 - - - - 69,667 이자비용 - - - 1,188,251 - 1,188,251 외화환산이익 485 - - 270,495 - 270,979 외화환산손실 503,999 - - 3,979 - 507,978 외환차익 2,563,584 - - - - 2,563,584 외환차손 971,731 - - - - 971,731 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 1,704 - - - 1,704 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 - 200,037 - - - 200,037 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 106,557 - - - 106,557 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - 454,386 - - 454,386 파생금융상품평가이익 - - - - 27,957 27,957 사채상환손실 - - - 1,232,333 - 1,232,333 (단위: 천원) 구 분 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후 원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 대손상각비 96,589 - - - - 96,589 이자수익 41,017 - - - - 41,017 이자비용 - - - 1,188,226 - 1,188,226 외화환산이익 362,425 - - 74,130 - 436,555 외화환산손실 172,286 - - 374,293 - 546,579 외환차익 1,633,311 - - - - 1,633,311 외환차손 554,456 - - - - 554,456 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 7,904 - - - 7,904 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - 2,558,024 - - 2,558,024 파생금융상품평가이익 - - - - 767,179 767,179 8. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,901,411 33,594,518 대손충당금 (3,031,237) (98,343) 장부가액 20,870,174 33,496,175 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 22,391,096 33,337,566 6개월 초과 1년 이내 1,410,352 3,025 1년 초과 99,963 253,927 합 계 23,901,411 33,594,518 9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 300,000 200,000 미수금 197,574 288,378 소 계 497,574 488,378 기타비유동금융자산 임차보증금 914,062 966,501 기타보증금 40,325 142,237 장기대여금 250,000 255,357 소 계 1,204,387 1,364,095 합 계 1,701,961 1,852,473 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,925,099 - 168,629 - 선급비용 740,464 - 836,049 - 기타유동자산 40,383 - 7,447 - 합 계 3,705,946 - 1,012,125 - 11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 10,452 10,452 상품평가충당금 (10,452) - 제품 232,622 828,808 재고자산평가충당금 (105,330) (612,675) 미착품 14,191 - 재공품 10,305 24,638 재공품평가충당금 (343) (1,489) 원재료 4,148,578 3,098,801 원재료평가충당금 (234,333) (2,092,576) 부재료 16,535 5,854 합 계 4,082,225 1,261,813 당기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 포함된 평가손실환입은 690,960천원입니다. 12. 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비상장주식 - - 수익증권 10,234 792,976 합 계 10,234 792,976 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장주식(*1) 6,058,800 4,894,100 비상장주식 - - 합 계 6,058,800 4,894,100 (*1) 전기말 보유 중인 (주)코렌 주식 4,894,100천원은 당기 중 관계기업투자로 대체되었습니다. 13. 공 동 기 업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)비앤에스코리아(*) 국내 광학용품 수리 및 판매 - - 50.00% 2,796 (*) 2019년 5월 31일 사업의 종료로 (주)비앤에스코리아는 청산종결 되어 공동기업투자의 범위에서 제외되었습니다. 당기 중 인식한 지분법손실은 1,559천원입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)비앤에스코리아 - - - - (3,118) (3,118) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)비앤에스코리아 5,605 13 5,592 - (862) (862) 14. 관계기업투자 (1) 연결실체가 지분을 가지고 있는 (주)코렌은 모바일용 카메라렌즈를 제조 및 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있으며 2010년 10월 22일자로 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)코렌 국내 이미지센서용 카메라렌즈 제조 및 판매 15.03% 11,534,839 - - (*)코렌은 전기까지 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류 되었으나, 당기 중 당사의 비등기임원이 (주)코렌의 사내이사로 선임되어 관계기업투자로 분류하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 (주)코렌 12,038,209 - (4) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손실 (주)코렌 97,272,382 46,840,593 50,431,789 67,739,920 (8,677,540) (7,650,616) (*) 위 재무정보는 코렌의 연결 기준으로 작성 되었습니다. (5) 당기 중 관계기업의 지분법 평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 지분법손실 지분법자본변동 기타증감 당기말 (주)코렌 - 11,951,083 (570,675) (12,694) 167,125 11,534,839 (5) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 순자산 연결실체지분율 순자산지분율 영업권 등 장부금액 (주)코렌 50,431,789 15.03% 7,580,603 3,311,327 11,534,839 15. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 5,645,290 (1,141,571) - 4,503,719 기계장치 30,417,530 (15,688,842) (48,604) 14,680,084 공구와기구 3,925,363 (2,709,213) (227) 1,215,923 비품 8,810,860 (6,483,687) - 2,327,173 시설장치 310,452 (223,708) (43,721) 43,023 차량운반구 493,440 (255,719) - 237,721 사용권자산 7,312,441 (1,053,027) - 6,259,414 건설중인자산 2,901,041 - - 2,901,041 합 계 59,816,417 (27,555,767) (92,552) 32,168,098 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 3,316,815 (713,779) - 2,603,036 기계장치 26,949,119 (11,566,829) (50,939) 15,331,351 공구와기구 3,936,195 (2,409,708) (14,499) 1,511,988 비품 5,894,786 (4,617,245) (751) 1,276,790 시설장치 317,734 (189,113) (200) 128,421 차량운반구 475,576 (175,192) - 300,384 건설중인자산 2,265,258 - - 2,265,258 합 계 43,155,483 (19,671,866) (66,389) 23,417,228 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기타증감 환율차이 기말장부가액 건물 2,603,036 2,178,087 - (402,037) - 124,633 4,503,719 기계장치 15,331,351 3,181,643 (658,933) (3,617,184) 74,605 368,602 14,680,084 공구와기구 1,511,988 1,807,418 (16,179) (2,086,294) (224) (786) 1,215,923 비품 1,276,790 2,689,192 (1,616,871) (110,757) - 88,819 2,327,173 시설장치 128,421 3,365 (4,658) (44,551) (43,184) 3,630 43,023 차량운반구 300,384 1,351 - (76,766) - 12,752 237,721 사용권자산(*) - 7,567,197 - (1,243,152) - (64,631) 6,259,414 건설중인자산 2,265,258 635,800 - - - (17) 2,901,041 합 계 23,417,228 18,064,053 (2,296,641) (7,580,741) 31,197 533,001 32,168,097 (*) 사용권자산 취득금액 중 2,020,945천원은 기타무형자산에서 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기타증가 환율차이 기말장부가액 건물 2,862,511 21,767 - (339,233) - 57,991 2,603,036 기계장치 18,031,351 1,029,795 (358,729) (3,611,853) 1,491 239,296 15,331,351 공구와기구 1,854,557 477,081 (390,801) (466,314) 6,055 31,410 1,511,988 비품 1,069,515 1,694,648 (25,552) (1,510,119) - 48,298 1,276,790 시설장치 266,529 18,804 - (65,917) (88,529) (2,466) 128,421 차량운반구 237,543 58,259 (19,094) (62,425) 82,474 3,627 300,384 건설중인자산 569,298 1,697,451 - - (1,491) - 2,265,258 합 계 24,891,304 4,997,805 (794,176) (6,055,861) - 378,156 23,417,228 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 7,152,553 5,699,632 경상연구개발비 15,691 6,478 판매비와관리비 412,497 349,751 합 계 7,580,741 6,055,861 (4) 보험가입내역당기말 현재 연결실체의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 31,644,727천원입니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 타(*) 환율차이 기 말 회원권 139,133 - - - 827 139,960 소프트웨어 267,093 43,927 (145,373) (1,800) 6,333 170,180 특허권 1,225 - (196) - - 1,029 개발비 264 - (264) - - - 기타무형자산(*) 2,032,095 - (11,150) (2,020,945) - - 합 계 2,439,810 43,927 (156,983) (2,022,745) 7,160 311,169 (*) 기타무형자산은 2,020,945천원은 사용권자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 손 상(*3) 기 타(*1) 환율차이 기 말 회원권 389,380 - - - (250,000) (247) 139,133 소프트웨어 359,069 59,889 (153,953) - - 2,088 267,093 특허권 1,421 - (196) - - - 1,225 개발비 257,238 - (176,040) (80,934) - - 264 기타무형자산(*2) 369,575 16,730 (93,209) (325,201) 2,047,429 16,771 2,032,095 영업권 1,251,602 - - (1,251,602) - - - 합 계 2,628,285 76,619 (423,398) (1,657,737) 1,797,429 18,612 2,439,810 (*1) 회원권 250,000천원은 금전소비대차계약으로 변경되어 장기대여금으로 계정 대체 되었으며, 기타무형자산 2,047,429천원은 장기선급비용에서 대체 되었습니다. (*2) 연결실체는 2013년 중 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD.의 지배력을 획득하면서 주요 고객과의 관계를 식별가능한 무형자산으로 인식하였습니다. 또한, 2017년 중 (주)오이지소프트의 지배력을 획득하면서 기술력을 식별가능한 무형자산으로 인식하였으며, 기타무형자산으로 계상하였습니다.(*3) 손상검토 결과, 종속기업 중 (주)오이지소프트 관련 개발비, 기타무형자산 및 영업권 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 17. 기타유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,842,414 1,927,532 미지급비용 464,577 491,202 합 계 2,306,991 2,418,734 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 130,297 114,509 선수금 205,840 - 기타유동부채 177,735 186,716 합 계 513,872 301,225 19. 충당부채 연결실체는 판매되는 제품과 관련한 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와전기 중 품질보증충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기초 251,415 251,415 전입액 164,096 - 사용액 - - 기말 415,511 251,415 20. 종업원급여연결실체가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 338,224천원 및 290,807천원입니다.21. 차입금 (1) 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 B2B 대출 우리은행 - 1,600,000 1,904,627 산업운영자금 산업은행 2.95 - 2,500,000 산업운영자금 산업은행 3.10 2,000,000 - 산업운영자금 산업은행 3.25 1,500,000 - 일반시설자금 신한은행 5.23 - 730,000 운영자금 기타특수관계자 3 - 180,000 일반시설자금 기업은행 Libor + 1.25 1,317,422 - 합 계 6,417,422 5,314,627 (2) 장기차입금 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 2.39 1,000,000 1,000,000 KB지식산업센터대출 국민은행 - 2,388,000 1,791,000 1년 이내 만기도래분 (3,388,000) - 합 계 - 2,791,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2020.01.01~2020.12.31 3,388,000 22. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면금액 5,950,000 14,650,000 전환권조정 (1,272,274) (4,212,520) 상환할증금 303,510 747,297 합 계 4,981,236 11,184,777 (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 내 용 제2회 무보증 전환사채 사채의 종류 무기명식 사모 전환사채 발행일 2017-06-22 만기일 2022-06-22 발행금액 15,000,000,000원 표면이자율 0.00% 보장이자율 1.00% 전환청구기간 2018년 6월 23일 ~ 2022년 5월 22일 전환비율 사채 권면 금액의 100% 전환가격(*) 1주당 2,146원(1주당 액면금액 100원 기준) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 발행가능 주식수 2,772,600주 (*) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. (*) 기타사항으로 본건 사채의 사채권자는 본건 사채발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이 되는날마다 사채권면금액의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*)발행가능 주식수는 현재 전환사채 잔액 59.5억원에 대한 주식수 입니다. 23. 상환전환우선주부채 및 파생금융상품부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 우선주 발행(계약)일 2017년 08월 24일 우선주 발행주식수 5,114주 1주당 발행금액 195,530원 발행금액 999,940,420원 우선적 권리 배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음 의결권에 관한 사항 상환전환우선주 1주당 1개의 의결권이 있음 전환청구기간 발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일(발행일로부터 10년)전일 전환에 관한 사항 전환상환우선주 1주에 대한 보통주 1주의 비율로 전환 전환가격의 조정 신주 인수가격 이하의 유상증자가 있을 경우 하향조정상장시 공모단가, 상장후 주가, 경영권 양도시 거래단가 등 감안 조정가능 상환기간 최초발행일로부터 2년 경과한 날부터 3개월 단위 상환가액 상환전환우선주식의 1주당 취득가격과 동 금액에 대하여 발행일로부터상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 (단, 상환전환우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있는경우 이를 차감) 연결실체는 상환전환우선주에 포함된 내재파생상품을 주계약인 우선주에서 분리하여 파생금융상품부채로 인식하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 우선주부채 - - 302,183 - (3) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 발행시 상환전환우선주 장부가액 302,183 248,562 이자비용(*) 14,935 53,621 처분 (317,118) - 기말금액 - 302,183 (*) 발행시 상환전환우선주부채의 장부가액에 시장이자율 21.57%를 적용하여 이자비용을 산정하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 파생금융상품부채 - 35,912 (5) 당기 및 전기 중 파생금융상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기 발행시 35,912 803,092 파생금융상품부채평가이익 (27,957) (767,180) 처분 (7,955) - 기말금액 - 35,912 24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액(법인세추납액 포함) 1,169,744 1,466,063 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 16,027 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (662,463) (1,059,102) 자본에 직접반영된 이연법인세 변동액 386,083 747,485 법인세비용 893,364 1,170,473 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,028,385 7,015,436 적용세율에 따른 세부담액 1,524,245 1,521,396 조정사항 - 비공제비용 73,787 127,016 세액공제 및 감면 (541,641) (1,016,918) 기타(세율차이 등) (163,027) 538,979 법인세비용 893,364 1,170,473 유효세율 12.71% 16.68% (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되거나 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인 세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실) 1,298,319 (259,985) 1,038,334 (3,279,518) 721,494 (2,558,024) 전환권대가 (2,936,671) 646,068 (2,290,603) (118,142) 25,991 (92,151) 합 계 (1,638,352) 386,083 (1,252,269) (3,397,660) 747,485 (2,650,175) (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자본(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말 대손상각비 - 2,733,762 2,733,762 - 601,428 601,428 감가상각비 1,348,623 (31,983) 1,316,640 333,613 (8,682) 324,931 미확정비용 95,591 (20,692) 74,899 21,030 (4,552) 16,478 재고자산평가충당금 1,749,679 (1,717,430) 32,249 384,929 (377,835) 7,094 자기주식 9,198 - 9,198 2,024 - 2,024 지급보증 - 267,197 267,197 - 58,783 58,783 개발비 219,644 (160,875) 58,769 48,321 (35,393) 12,928 업무용승용차 15,582 3,393 18,975 3,429 746 4,175 투자주식 25,000 (25,000) - 5,500 (5,500) - 전환권조정 (3,465,223) 2,496,459 (968,764) (762,349) 549,221 (213,128) 매도가능금융자산 3,286,542 (988,736) 2,297,806 723,039 (217,522) 505,517 미지급금 19,267 (7,035) 12,232 4,239 (1,548) 2,691 사용권자산 - (105,261) (105,261) - (23,157) (23,157) 리스부채(유동) - 92,528 92,528 - 20,356 20,356 리스부채(비유동) - 14,491 14,491 - 3,188 3,188 품질보증충당부채 251,415 164,096 415,511 55,311 36,101 91,412 장기선급비용 (27,701) (1,411) (29,112) (6,924) (353) (7,277) 기계장치 1,890,171 305,373 2,195,544 415,838 67,182 483,020 합계 5,417,788 3,018,876 8,436,664 1,228,000 662,463 1,890,463 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말 감가상각비 1,261,284 87,339 1,348,623 312,603 21,010 333,613 미수수익 (732) 732 - (161) 161 - 미확정비용 62,672 32,919 95,591 13,788 7,242 21,030 재고자산평가충당금 1,108,278 641,401 1,749,679 243,821 141,108 384,929 자기주식 9,198 - 9,198 2,024 - 2,024 개발비 389,802 (170,158) 219,644 85,756 (37,435) 48,321 업무용승용차 10,388 5,194 15,582 2,286 1,143 3,429 투자주식 25,000 - 25,000 5,500 - 5,500 전환권조정 (4,556,528) 1,091,305 (3,465,223) (1,002,436) 240,087 (762,349) 매도가능금융자산 (880) 3,287,422 3,286,542 (194) 723,233 723,039 미지급금 8,655 10,612 19,267 1,904 2,335 4,239 품질보증충당부채 251,415 - 251,415 55,311 - 55,311 장기선급비용 (17,132) (10,569) (27,701) (4,282) (2,642) (6,924) 기계장치 1,444,459 445,712 1,890,171 317,781 98,057 415,838 기타무형자산 19,130 (19,130) - 4,208 (4,208) - 결손금 273,777 (273,777) - 60,231 (60,231) - 이월세액공제 70,758 (70,758) - 70,758 (70,758) - 합 계 359,544 5,058,244 5,417,788 168,898 1,059,102 1,228,000 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업 - 1,564,505 관계기업 883,621 - (6) 당기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적 차이는 31,439,565천원입니다. 25. 리스 (1) 연결실체는 당기말 현재 건물 등에 대하여 임대차계약을 체결하여 사용권자산과 리스부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 당기말 취득금액 7,312,440 감가상각누계액 (1,053,026) 합 계 6,259,414 (3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 사용권자산 감가상각비 1,243,152 리스부채 이자비용 205,882 단기리스 관련 비용 140,766 소액자산리스 관련 비용 4,015 합 계 1,593,815 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1 ,221,869천원입니다. (4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 1년 이내 1,038,616 1년 초과 5년 이내 2,766,735 합 계 3,805,351 (*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. (5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 유동 1,007,496 비유동 2,411,430 합 계 3,418,926 26. 자본금과 잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 28,870,357 27,565,606 자본금 2,887,035,700 2,756,560,600 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 27,565,606 2,756,560,600 27,402,512 2,740,251,200 증 가 1,304,751 130,475,100 163,094 16,309,400 기 말 28,870,357 2,887,035,700 27,565,606 2,756,560,600 (3) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 55,406 55,406 주식발행초과금 14,586,782 11,622,176 자기주식처분이익 175,153 175,153 기타 1,553,398 - 합 계 16,370,739 11,852,735 (4) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (401,274) (1,432,323) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (1,519,689) (2,558,024) 지분법자본변동 27,929 - 합 계 (1,893,034) (3,990,347) (5) 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,000 2,000 미처분이익잉여금 37,557,231 32,036,299 합 계 37,559,231 32,038,299 27. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (6,023) (6,023) 자기주식 (351,080) (61,875) 전환권대가(*) 1,566,562 3,857,165 합 계 1,209,459 3,789,267 (*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 37,881 61,875 37,881 61,875 취 득 137,119 289,205 - - 처 분 - - - - 기 말 175,000 351,080 37,881 61,875 (3) 당기말과 전기말 현재 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 부여일 2015.05.15 발행할 주식의 총수 10,000주 부여방법 신주발행교부 행사가격 200,000원 행사가능기간 2017.05.15 ~ 2022.05.14 주식선택권은 부여일로부터 2년이 경과하는 시점에 가득되며, 가득된 주식선택권의 행사가능기간은 5년입니다. 한편, 연결실체는 주식선택권 부여 후 2015년 6월 11일에 유상증자가 발생하였으며, 해당 유상증자의 주식가치 희석효과로 인하여 공정가치는 없습니다. 28. 비용의 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 1,511,891 (565,742) 원재료, 부재료, 상품 등의 사용 36,993,798 31,464,935 종업원급여 18,112,401 16,500,191 감가상각비 및 무형자산상각비 7,737,724 6,479,259 운반비 519,424 424,197 외주가공비 1,272,228 1,372,720 지급수수료 751,281 1,506,356 기타비용 16,473,001 16,295,049 매출원가 및 판매관리비의 합계 83,371,748 73,476,965 (2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 급여 4,124,825 3,785,431 퇴직급여 171,926 179,082 복리후생비 790,601 900,081 여비교통비 361,519 425,439 접대비 181,549 209,062 통신비 65,760 66,881 세금과공과금 118,823 114,114 감가상각비 412,497 349,751 지급임차료 44,798 330,594 수선비 1,486 2,137 보험료 127,324 130,196 차량유지비 28,551 50,312 수도광열비 18,019 6,264 운반비 373,848 327,467 교육훈련비 26,733 12,296 도서인쇄비 5,638 5,775 사무용품비 168,159 145,522 소모품비 377,173 441,600 지급수수료 436,267 1,216,420 대손상각비 2,931,274 96,589 무형자산상각비 64,927 109,637 협회비 9,448 5,200 노동조합비 19,253 19,408 잡비 67,923 63,358 전력비 11,035 14,040 경상연구개발비 1,473,171 1,657,343 광고선전비 78,597 54,847 품질보증충당부채전입액 164,096 - 합 계 12,655,220 10,718,846 29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 이자수익 69,667 41,017 파생금융상품평가이익 27,957 767,179 합 계 97,624 808,196 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 이자비용 1,188,251 1,188,226 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 7,904 합 계 1,188,251 1,196,130 30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 외환차익 2,563,584 1,633,311 외화환산이익 270,980 436,555 관계기업투자처분이익 165,888 - 종속기업처분이익 1,016,603 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 106,557 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,704 - 유형자산처분이익 773 81,435 수입수수료 11,979 14,552 잡이익 591,824 353,208 합 계 4,729,892 2,519,061 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 외환차손 971,731 554,456 외화환산손실 507,978 546,579 유형자산처분손실 5,789 60,528 유형자산손상차손 91,416 140,535 유형자산폐기손실 12,452 - 무형자산손상차손 - 1,657,738 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 200,037 - 기타의대손상각비 50,000 - 사채상환손실 1,232,333 - 잡손실 14,178 142,744 합 계 3,085,914 3,102,580 31. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내 역 당 기 전 기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 6,145,503,678 5,889,600,097 가중평균유통보통주식수 28,089,341 27,440,146 기본주당순이익 219 215 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역 은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 보통주 2019-01-01 27,565,606 37,881 27,527,725 112 3,083,105,200 전환청구 2019-04-23 27,798,596 37,881 27,760,715 15 416,410,725 자기주식취득 2019-05-08 27,798,596 44,090 27,754,506 1 27,754,506 자기주식취득 2019-05-09 27,798,596 94,090 27,704,506 1 27,704,506 자기주식취득 2019-05-10 27,798,596 138,090 27,660,506 3 82,981,518 자기주식취득 2019-05-13 27,798,596 175,000 27,623,596 42 1,160,191,032 전환청구 2019-06-24 27,961,690 175,000 27,786,690 29 805,814,010 전환청구 2019-07-23 28,870,357 175,000 28,695,357 162 4,648,647,834 합 계 10,252,609,331 일 수 365 가중평균유통보통주식수 28,089,341 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 2018-01-01 27,402,512 37,881 27,364,631 196 5,363,467,676 전환권행사 2018-07-16 27,565,606 37,881 27,527,725 169 4,652,185,525 합 계 10,015,653,201 일 수 365 가중평균유통보통주식수 27,440,146 (3) 희석주당순이익 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기와 전기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다.1) 희석주당순이익 (단위: 원,주) 내 역 당 기 전 기 희석 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 6,797,492,340 6,667,259,614 희석가중평균유통보통주식수 33,448,213 34,441,958 희석주당순이익 203 194 2) 희석보통주 순이익 (단위: 원) 구 분 당 기 전기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 6,145,503,678 5,889,600,097 가산 : 전환사채 이자비용 835,882,900 996,999,381 차감 : 법인세효과 (183,894,238) (219,339,864) 희석 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 6,797,492,340 6,667,259,614 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 가중평균유통보통주식수 28,089,341 27,440,146 희석성잠재적보통주 5,358,872 7,001,812 합 계 33,448,213 34,441,958 32. 현금흐름표 (1) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비현금항목의 조정: 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 14,895,987 12,909,427 법인세비용 893,364 1,170,473 이자비용 1,188,251 1,188,226 감가상각비 7,580,741 6,055,861 무형자산상각비 156,983 423,398 대손상각비 2,931,274 96,589 무형자산손상차손 - 1,657,738 유형자산처분손실 5,789 60,528 유형자산폐기손실 12,452 - 사채상환손실 1,232,333 - 외화환산손실 507,978 546,579 지분법손실 572,234 431 지분법적용투자주식 처분손실 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 200,037 7,904 품질보증충당부채전입액 164,096 - 기타대손상각비 50,000 - 재고자산평가손실(환입) (690,961) 1,561,165 유형자산손상차손 91,416 140,535 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (1,660,128) (1,326,186) 이자수익 69,667 41,017 외화환산이익 270,979 436,555 유형자산처분이익 773 81,434 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 106,557 - 파생금융상품평가이익 27,957 767,180 관계기업투자처분이익 165,888 - 종속기업처분이익 1,016,603 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 1,704 - 비현금항목의 조정 합계 13,235,859 11,583,241 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 9,957,218 (18,434,980) 미수수익의 증가 (70,337) (17,145) 선급금의 증가 (2,760,798) (44,730) 미수금의 감소(증가) 185,680 (117,989) 선급비용의 감소(증가) (952,848) 59,736 부가세대급금의 감소(증가) (2,680) 225,707 재고자산의 감소(증가) (2,102,011) 665,292 매입채무의 증가(감소) 3,304,544 2,545,620 미지급금의 증가 (96,043) 8,497 예수금의 증가 22,787 23,362 부가세예수금의 증가(감소) 26,059 (29,154) 선수금의 증가(감소) 316,840 (671,903) 미지급비용의 증가 139,178 120,559 기타유동부채의 증가(감소) (12,612) 39,803 기타유동자산의 감소 (32,112) (5,790) 정부보조금의 감소 (523,562) - 운전자본의 변동 합계 7,399,303 (15,633,115) (2) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (3) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체 7,556,790 - 사용권자산 및 리스부채의 증가 7,567,197 - 장기차입금의 유동성대체 3,388,000 - (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 취득(대체) 등 환율변동 상각비용 단기차입금 5,314,627 1,999,077 (910,000) 13,719 - 6,417,422 유동성장기차입금 - - 3,388,000 - - 3,388,000 전환사채(유동) 11,184,777 (5,900,000) (1,139,424) - 835,883 4,981,236 장기차입금 2,791,000 597,000 (3,388,000) - - - 상환전환우선주부채 302,183 - (302,183) - - - 금융리스부채 - (1,077,088) 3,282,636 - 205,882 2,411,430 재무활동으로부터의 총부채 19,592,587 (4,381,011) 931,029 13,719 1,041,765 17,198,088 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 취득(대체) 등 환율변동 상각비용 단기차입금 1,078,799 4,233,328 - 2,500 - 5,314,627 유동성장기부채 816,031 (822,519) - 6,488 - - 전환사채(유동) - - 10,187,778 - 996,999 11,184,777 상환전환우선주부채(유동) - - 248,562 - 53,621 302,183 장기차입금 1,200,000 1,591,000 - - - 2,791,000 전환사채(비유동) 10,443,471 - (10,443,471) - - - 상환전환우선주부채 248,562 - (248,562) - - - 재무활동으로부터의 총부채 13,786,863 5,001,809 (255,693) 8,988 1,050,620 19,592,587 33. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재의 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 (주)코렌 기타특수관계자 HAESUNG VINA CO., LTD. 해성옵틱스(주) 에이오스(주) TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD. (주)에셀티 옥타코(주) (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산 매각 등 유형자산 매입 등 HAESUNG VINA CO., LTD. 47,955,239 - - 1,035,183 에이오스(주) 25,255 - 5,432 - TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD 41,471 - - - (주)에셀티 - - - 202 해성옵틱스(주) - - - 16,800 옥타코(주) 157,500 6,847 - - 이재선 - 2,028 - 합 계 48,179,465 8,875 5,432 1,052,185 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산 매각 등 유형자산 매입 등 HAESUNG VINA CO., LTD. 45,841,331 - - 190,571 에이오스(주) 63,772 - - - TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD 108,953 - 5,409 - (주)에셀티 - - - 656 해성옵틱스(주) - - 14,552 25,200 옥타코(주) 58,250 2,469 - 26,000 합 계 46,072,306 2,469 19,961 242,427 (3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 당 기 말 HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 23,146,777 47,916,257 57,751,770 13,311,264 기타채무 50,832 1,035,123 1,028,016 57,939 에이오스(주) 매출채권 8,165 27,781 35,946 - 기타채권 - 5,975 5,975 - TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD 매출채권 2,232 40,772 39,358 3,646 (주)에셀티 기타채무 721 222 943 - 해성옵틱스(주) 기타채무 - 18,480 18,480 - 옥타코(주) 매출채권 25,630 177,672 47,482 155,820 매입채무 - - (198,000) 198,000 대여금 200,000 - 200,000 - 기타채권 - 6,847 6,847 - 기타채무 - 17,600 17,600 - 이재선 대여금(*1) - 267,000 67,000 200,000 기타채권 - 2,028 2,028 - 합 계 매출채권 23,182,804 48,162,482 57,874,556 13,470,730 매입채무 - - (198,000) 198,000 대여금 200,000 267,000 267,000 200,000 기타채권 - 14,850 14,850 - 기타채무 51,553 1,071,425 1,065,039 57,939 (*1) 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 8,754,653 45,841,331 31,449,207 23,146,777 기타채권 2,972 - 2,972 - 기타채무 - 190,571 139,739 50,832 에이오스(주) 매출채권 17,402 70,150 79,387 8,165 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD 매출채권 11,777 108,953 118,498 2,232 기타채권 20,087 5,409 25,496 - (주)에셀티 기타채무 - 721 - 721 해성옵틱스(주) 기타채권 10,593 16,007 26,600 - 기타채무 - 27,720 27,720 - 옥타코(주) 매출채권 - 64,075 38,445 25,630 대여금 - 200,000 - 200,000 기타채무 - 28,600 28,600 - 합 계 매출채권 8,783,832 46,084,509 31,685,537 23,182,804 기타채권 33,652 21,416 55,068 - 대여금 - 200,000 - 200,000 기타채무 - 247,612 196,059 51,553 (4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,400,000 대표이사 산업은행 4,200,000 우리은행 1,980,000 합 계 8,580,000 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,400,000 대표이사 산업은행 3,000,000 우리은행 2,460,000 합 계 7,860,000 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,095,910 1,673,981 퇴직급여 138,936 122,613 합 계 2,234,846 1,796,594 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다. (6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 자금대여거래 대 여 회 수 옥타코(주) - 200,000 이재선 267,000 67,000 합 계 267,000 267,000 (단위: USD, 천원) 특수관계자명 자금대여거래 대 여 회 수 옥타코(주) 200,000 - (7) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 금액 유상증자 참여 해성옵틱스(주) 현금 8,007,120 옥타코(주) 현금 200,000 (8) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 담보제공자산 담보권자 담보목적 담보설정금액 (주)코렌 (주)코렌보통주 케이비티에스 중소벤처기술금융 사모투자회사 외 1개사 전환사채 발행 14,625,000 34. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품은 존재하지 않습니다. (2) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 금 액 기술보증기금 차입금 보증 950,000 서울보증보험 이행지급보증 128,100 (3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 존재하지 않습니다. 35. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금을 보유하고 있으나, 시장이자율 변동위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 28,668,734 9,569,885 35,592,776 7,554,432 연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,909,885 (1,909,885) 2,803,834 (2,803,834) ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권연결실체는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 20,870,174 33,496,175 연결실체는 상기 매출채권에 대해 매 당기말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 10,866,170 - - 10,866,170 단기차입금(*1) 6,417,422 - - 6,417,422 유동성장기차입금(*1) 3,388,000 - - 3,388,000 리스부채 1,038,616 868,103 1,898,631 3,805,350 기타유동금융부채 2,306,991 - - 2,306,991 전환사채(*1,2) 5,950,000 - - 5,950,000 합 계 29,967,199 868,103 1,898,631 32,733,933 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채로 계약상 만기일은 당기말 현재 1년 이후이나 투자자입장에서 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내이므로 만기를 1년 이내로 분류하였으며,계약서상의 발행 금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 합 계 매입채무 7,359,182 - 7,359,182 단기차입금 5,314,627 - 5,314,627 기타유동금융부채 2,418,734 - 2,418,734 장기차입금 - 2,791,000 2,791,000 전환사채 11,184,777 - 11,184,777 상환전환우선주부채 302,183 - 302,183 파생금융상품부채 35,912 - 35,912 합 계 26,615,415 2,791,000 29,406,415 (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 당기말 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*) 16,172,773 19,290,404 차감:현금및현금성자산 5,584,702 4,843,909 순부채 10,588,071 14,446,495 자본 56,133,430 46,058,897 부채비율 18.86% 31.37% (*) 해당 차입금 금액은 장 ㆍ단기차 입금, 전환사채, 유동성장기부채로 구성되어 있습니다. 36. 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. ( 2) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계 및 측정방법연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) ② 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 10,234 10,234 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,058,800 - - 6,058,800 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익공정가치측정 금융자산 - 792,976 - 792,976 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 4,894,100 - - 4,894,100 37. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 2020년 1월 22일에 사옥마련을 위해 경기도 용인시 수지구 상현동에위치한 광교 우미 뉴브 지식산업센터 B동 6층(601호~621호)을 5,670백만원에 양수하였습니다. (2) 연결실체는 2020년 2월 28일에 제3회 무보증 전환사채 180억원을 발행하였습니다. (3) 연결실체는 관계기업인 (주)코렌의 주식을 2020년 2월 27일에 754,716주(1,076백만원), 2020년 3월 4일에 2,173,173주(4,498백만원) 추가 취득 하였습니다.(4) 연결실체는 2020년 3월 2일에 종속기업인 BLD VINA CO.,LTD에 USD 2,000,000를 현금 출자하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 6 기 2019.12.31 현재 제 5 기 2018.12.31 현재 제 4 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 23,450,207,062 37,180,858,744 34,200,707,341 현금및현금성자산 1,983,721,411 1,199,360,843 7,669,299,225 단기금융상품 1,313,093,783 매출채권 14,586,438,586 28,442,486,610 15,157,380,261 기타유동금융자산 1,917,752,034 5,265,772,330 9,033,229,375 기타유동자산 1,426,336,274 135,171,229 341,347,959 재고자산 3,535,958,757 824,973,949 1,990,817,283 당기법인세자산 8,633,238 비유동자산 29,657,239,983 16,354,314,919 10,371,875,557 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,234,275 792,976,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,058,800,000 4,894,099,740 비유동매도가능금융자산 950,330,000 종속 공동 관계기업에 대한 투자 18,624,117,667 6,673,034,554 7,173,037,329 유형자산 3,391,520,866 2,903,177,235 1,401,135,738 무형자산 115,964,208 198,429,981 698,563,049 기타비유동금융자산 335,800,000 381,158,000 148,809,441 이연법인세자산 1,120,802,967 511,439,409 자산총계 53,107,447,045 53,535,173,663 44,572,582,898 부채 유동부채 26,319,058,377 26,109,989,519 6,059,771,576 매입채무 11,109,720,917 9,037,972,714 4,424,838,175 기타유동금융부채 663,347,245 797,263,965 1,017,167,719 리스부채 92,527,714 기타유동부채 294,649,958 76,323,198 60,711,508 충당부채 415,510,769 251,414,781 251,414,781 단기차입금 5,100,000,000 4,404,626,776 유동성장기차입금 3,388,000,000 305,639,393 전환사채 4,981,235,566 11,184,777,164 당기법인세부채 274,066,208 357,610,921 비유동부채 14,491,461 2,791,000,000 12,084,959,813 장기차입금 2,791,000,000 1,200,000,000 전환사채 10,443,471,284 리스부채 14,491,461 이연법인세부채 441,488,529 부채총계 26,333,549,838 28,900,989,519 18,144,731,389 자본 자본금 2,887,035,700 2,756,560,600 2,740,251,200 자본잉여금 16,315,332,982 11,797,329,654 11,440,488,198 기타자본구성요소 1,209,458,775 3,789,267,334 3,881,418,038 기타포괄손익누계액 (1,519,689,600) (2,558,023,864) 686,400 이익잉여금 7,881,759,350 8,849,050,420 8,365,007,673 자본총계 26,773,897,207 24,634,184,144 26,427,851,509 자본과부채총계 53,107,447,045 53,535,173,663 44,572,582,898 포괄손익계산서 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 64,775,996,945 62,002,906,013 55,328,672,469 매출원가 56,395,550,363 55,231,224,781 49,294,628,613 매출총이익 8,380,446,582 6,771,681,232 6,034,043,856 판매비와관리비 8,061,856,929 5,499,603,863 4,221,883,867 영업이익 318,589,653 1,272,077,369 1,812,159,989 금융수익 99,255,433 203,718,152 172,812,964 금융비용 917,757,643 1,088,611,639 578,993,631 기타수익 2,969,280,058 1,742,989,509 1,283,994,434 기타비용 2,517,855,684 1,026,619,148 3,415,874,054 법인세비용차감전순이익 (48,488,183) 1,103,554,243 (725,900,298) 법인세비용 334,854,392 620,197,896 397,240,805 당기순이익(손실) (383,342,575) 483,356,347 (1,123,141,103) 기타포괄손익 454,385,769 (2,558,023,864) 686,400 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능금융자산평가손익 686,400 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 454,385,769 (2,558,023,864) 총포괄이익(손실) 71,043,194 (2,074,667,517) (1,122,454,703) 주당이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (14) 18 (41) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (14) 18 (41) 자본변동표 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 2,740,251,200 11,265,335,134 (343,345,403) 9,488,148,776 23,150,389,707 회계정책변경의 효과 기업회계기준서 제 1109호 총포괄이익 당기순이익 (1,123,141,103) (1,123,141,103) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 매도가능금융자산평가손익 686,400 686,400 전환사채 발행 3,949,315,876 3,949,315,876 자기주식의 취득 175,153,064 275,447,565 450,600,629 전환사채의 행사 2017.12.31 (기말자본) 2,740,251,200 11,440,488,198 3,881,418,038 686,400 8,365,007,673 26,427,851,509 2018.01.01 (기초자본) 2,740,251,200 11,440,488,198 3,881,418,038 686,400 8,365,694,073 26,427,851,509 회계정책변경의 효과 기업회계기준서 제 1109호 (686,400) 총포괄이익 당기순이익 483,356,347 483,356,347 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,558,023,864) (2,558,023,864) 매도가능금융자산평가손익 전환사채 발행 자기주식의 취득 전환사채의 행사 16,309,400 356,841,456 (92,150,704) 281,000,152 2018.12.31 (기말자본) 2,756,560,600 11,797,329,654 3,789,267,334 (2,558,023,864) 8,849,050,420 24,634,184,144 2019.01.01 (기초자본) 2,756,560,600 11,797,329,654 3,789,267,334 (2,558,023,864) 8,849,050,420 24,634,184,144 회계정책변경의 효과 기업회계기준서 제 1109호 총포괄이익 당기순이익 (383,342,575) (383,342,575) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,038,334,264 (583,948,495) 454,385,769 매도가능금융자산평가손익 전환사채 발행 자기주식의 취득 (289,205,350) (289,205,350) 전환사채의 행사 130,475,100 4,518,003,328 (2,290,603,209) 2,357,875,219 2019.12.31 (기말자본) 2,887,035,700 16,315,332,982 1,209,458,775 (1,519,689,600) 7,881,759,350 26,773,897,207 현금흐름표 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동으로 인한 현금흐름 12,801,507,576 (5,170,455,255) (661,068,086) 당기순이익(손실) (383,342,575) 483,356,347 (1,123,141,103) 비현금항목의 조정 6,296,578,575 3,142,780,093 2,950,824,129 운전자본의 변동 8,015,975,223 (8,474,851,594) (1,919,059,826) 이자의 수취 169,592,253 221,595,712 175,572,480 이자의 지급 (133,180,254) (83,939,273) (74,027,064) 법인세의 납부 (1,164,115,646) (459,396,540) (671,236,702) 투자활동현금흐름 (7,490,705,609) (7,711,553,121) (6,152,781,596) 단기금융상품의 감소 1,313,093,783 단기대여금의 감소 5,064,980,000 7,709,120,000 4,711,025,000 장기대여금의 감소 5,358,000 5,804,000 6,004,000 유형자산의 처분 200,983,324 3,042,538,181 98,537,628 무형자산의 처분 1,794,749 임차보증금의 감소 50,000,000 8,769,441 기타보증금의 감소 53,078,000 210,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 800,000,000 매도가능금융자산의 감소 단기금융상품의 증가 (1,313,093,783) 단기대여금의 증가 (1,432,960,000) (7,298,720,000) (6,012,800,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (8,007,120,000) (8,024,167,515) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (210,270,352) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,394,293,093) 매도가능금융자산의 취득 (949,450,000) 유형자산의 취득 (860,457,020) (1,828,151,945) (3,870,659,601) 무형자산의 취득 (11,815,000) (16,729,500) (126,669,182) 임차보증금의 증가 (10,000,000) (50,000,000) (8,769,441) 기타보증금의 증가 (210,000,000) 재무활동현금흐름 (4,472,685,356) 6,361,206,049 13,156,637,180 단기차입금의 차입 13,100,000,000 11,242,131,548 장기차입금의 차입 597,000,000 1,791,000,000 1,200,000,000 정부보조금의 수령 523,561,594 671,903,182 전환사채의 발행 15,000,000,000 단기차입금의 상환 (12,404,626,776) (6,837,504,772) (2,500,000,000) 장기차입금의 상환 (200,000,000) 유동성장기부채의 상환 (250,000,012) (499,999,992) 전환사채의 상환 (5,900,000,000) 금융리스부채의 상환 (55,639,381) (43,362,828) 리스부채의 상환 (95,620,000) 주식발행비용 (3,794,824) (684,516) 자기주식의 취득 (289,205,350) 외화표시 현금성자산의 환율변동효과 (53,756,043) 50,863,945 (99,572,815) 현금및현금성자산의순증가(감소) 784,360,568 (6,469,938,382) 6,243,214,683 기초현금및현금성자산 1,199,360,843 7,669,299,225 1,426,084,542 기말현금및현금성자산 1,983,721,411 1,199,360,843 7,669,299,225 5. 재무제표 주석 제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 바이오로그디바이스 1. 회사의 개요주식회사 바이오로그디바이스(이하 "당사")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 이재선 6,905,096 23.92% 이재곤 72,276 0.25% 이승희 37,300 0.13% 해성옵틱스(주) 581,228 2.01% 윤형진 20,000 0.07% 자기주식 175,000 0.61% 기 타 21,079,457 73.01% 합 계 28,870,357 100% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (가) 리스이용자의 회계처리 ① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. (나) 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). (다) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.23%입니다. 아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다. (단위 : 원) 구분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정(①) 20,821,538 리스부채로 인식하지 않은 운용리스 약정(② = ㉠ + ㉡) 1,880,000 - 소액 기초자산 리스(㉠) 1,880,000 - 단기 리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내 인 리스 포함)(㉡) - 리스부채로 인식된 운용리스 약정(③ = ① - ②) 18,941,538 최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액(④) 15,100,000 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채(⑤) - 최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채(⑥ = ④ + ⑤) 15,100,000 당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 15,100,000원으로 인식하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조 정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정) 동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001 호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체 계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.1.3 재무제표 확정일과 기관 당사의 재무제표는 2020년 02월 26일자 이사회에서 사실상 승인되었으며, 2020년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.2 중요한 회계정책(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 36ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 기계장치 6년 시설장치 5년 ~ 6년 차량운반구 5년 공구기구 5년 비품 3년 ~ 5년 (6) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (7) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. (8) 금융자산금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 2) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 3) 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 4) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. (9) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 4) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (10) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.(11) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 3년 또는 5년 특허권 10년 회원권 비한정 개발비 3년 기타무형자산 1년 또는 3년 (12) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (13) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (15) 수익인식 1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 판매보증당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. (16) 법인세비용 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 리스 1) 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다. - 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단 - 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정 - (당사가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류 - 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단 - 계 약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단 - 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정 2) 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다. - 리스기간의 산정 - 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정 - 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가 4. 영업부문 (1) 당사는 통신기 기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당 기 전 기 국 내 703,246 272,625 중 국 - 23,804 베트남 46,874,442 47,823,228 필리핀 17,197,593 13,883,249 기 타 716 - 합 계 64,775,997 62,002,906 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다. (단위: 천원) 거래처 당 기 전 기 ACTRO VINA CO.,LTD(*) 6,739,015 197,400 HAESUNG VINA CO., LTD 31,577,892 39,024,432 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 12,658,321 13,734,465 BANG JOO ELECTRONICS VIETNAM.,JSC 8,515,258 6,728,371 합 계 59,490,486 59,684,668 (*) 2018.05월 이후 SBK VINA CO.,LTD 에서 ACTRO VINA CO.,LTD로 사명이 변경되었습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 1,983,721 1,199,361 6. 정부보조금 당사는 국책연구과제 관련하여 아래와 같이 협약을 체결하였습니다. 과제명 협약기관 비 고 차세대 디자인 핵심기술 개발사업 한국산업기술평가관리원 1차년도 2016.07.01 ~ 2017.06.30 2차년도 2017.07.01 ~ 2018.04.30 3차년도 2018.05.01 ~ 2019.02.28 4차년도 2019.03.01 ~ 2019.06.30 생체인식기술개발 및 응용시스템 개발사업 한국산업기술평가관리원 1차년도 2017.04.01 ~ 2017.12.31 2차년도 2018.01.01 ~ 2018.12.31 3차년도 2019.01.01 ~ 2019.12.31 수출기반활용사업-글로벌강소기업 해외마케팅지원사업 한국산업기술진흥원 1차년도 2018.09.01 ~ 2019.08.31 2차년도 2019.09.01 ~ 2020.08.31 생산기술사업화지원사업-현장맞춤형 기술개발 부분 한국산업단지공단 1차년도 2018.10.01 ~ 2019.09.20 당사는 실시간통합연구비관리시스템(이하 "RCMS"라 함)과 수출지원기반활용사업전용 시스템(이하 "수출바우처시스템")을 적용하는 경우 사업비를 집행한 시점에 관련 정부보조금을 인식하고 있으며, 당사의 정부보조금은 RCMS 와 수출바우처시스템을적용하고 있습니다. 동 과제사업과 관련하여 당기 중 523,562천원을 수령하였으며, 동 정부보조금은 비용 지출시 비용과 상계처리하고 있습니다 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,983,721 1,199,361 - - - - 단기금융상품 - 1,313,094 - - - - 매출채권 14,586,439 28,442,487 - - - - 기타금융자산 2,253,552 5,646,930 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 10,234 792,976 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 6,058,800 4,894,100 합 계 18,823,712 36,601,872 10,234 792,976 6,058,800 4,894,100 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당기말 전기말 매입채무 11,109,721 9,037,973 기타유동금융부채 663,347 797,264 유동성리스부채 92,528 - 단기차입금 5,100,000 4,404,627 유동성장기차입금 3,388,000 - 전환사채 4,981,236 11,184,777 장기차입금 - 2,791,000 비유동성리스부채 14,491 - 합 계 25,349,323 28,215,641 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 99,255 - - - 99,255 이자비용 - - - 917,758 917,758 외화환산이익 - - - 140,631 140,631 외화환산손실 395,755 - - - 395,755 외환차익 2,223,573 - - - 2,223,573 외환차손 669,980 - - - 669,980 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - 454,386 - 454,386 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 106,557 - - 106,557 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 1,704 - - 1,704 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 200,037 - - 200,037 사채상환손실 - - - 1,232,333 1,232,333 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 203,718 - - - 203,718 이자비용 - - - 1,080,708 1,080,708 외화환산이익 108,290 - - 62,199 170,489 외화환산손실 132,150 - - - 132,150 외환차익 1,307,630 - - - 1,307,630 외환차손 325,276 - - - 325,276 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 7,904 - - 7,904 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - 2,558,024 - 2,558,024 8. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 17,517,713 28,442,487 대손충당금 (2,931,274) - 장부가액 14,586,439 28,442,487 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 15,993,499 28,283,878 6개월 초과 1년 이내 1,524,214 3,025 1년 초과 - 155,584 합 계 17,517,713 28,442,487 9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 1,357,800 4,996,020 미수수익 1,142 71,479 미수금 558,810 198,273 소 계 1,917,752 5,265,772 기타비유동금융자산 임차보증금 85,600 125,600 기타보증금 200 200 장기대여금 250,000 255,358 소 계 335,800 381,158 합 계 2,253,552 5,646,930 10. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,425,359 134,262 선급비용 977 909 합 계 1,426,336 135,171 11. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 10,452 10,452 상품평가충당금 (10,452) - 제품 47,505 506 원재료 3,510,251 2,563,695 원재료평가충당금 (21,797) (1,749,679) 합 계 3,535,959 824,974 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 포함된 평가손실은 7,092천원입니다. 12. 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비상장주식 - - 수익증권 10,234 792,976 합 계 10,234 792,976 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장주식(*1) 6,058,800 4,894,100 비상장주식 - - 합 계 6,058,800 4,894,100 (*1) 전기말 보유 중인 (주)코렌 주식 4,894,100천원은 당기 중 관계기업투자로 대체되었습니다. 13. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 목 국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 중국 100% 1,843,151 100% 1,843,151 BLD VINA CO., LTD. 베트남 100% 2,052,050 100% 2,052,050 (주)비엘디 한국 100% 10,000 100% 10,000 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 필리핀 100% 2,767,834 100% 2,767,834 (주)오이지소프트(*1) 한국 - - 77.85% - 합 계 6,673,035 6,673,035 (*1) 당사는 전기말 보유 중인 (주)오이지소프트의 지분 77.85%를 2019년 8월 중 매각하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 6,673,035 7,173,037 취득 - - 손상 - (500,002) 기말금액 6,673,035 6,673,035 (3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2,136,993 292,782 1,844,211 3,632,932 (301,838) (258,258) BLD VINA CO., LTD. 40,335,417 8,597,357 31,738,060 31,114,672 5,021,934 5,964,427 (주)비엘디 179,638 12,759 166,879 83,094 4,226 4,226 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 11,932,212 7,568,763 4,363,449 20,287,467 1,487,418 1,695,161 (주)오이지소프트 340,415 1,755,118 (1,414,703) 394,793 (47,327) (47,327) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2,560,687 458,217 2,102,470 4,839,854 (46,807) (57,530) BLD VINA CO., LTD. 31,246,418 5,472,785 25,773,633 28,314,358 5,719,926 6,182,850 (주)비엘디 164,611 1,958 162,653 39,623 5,412 5,412 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 9,550,610 6,882,321 2,668,289 21,272,160 1,007,242 1,016,504 (주)오이지소프트 181,261 1,548,637 (1,367,376) 749,388 161,937 161,937 14. 공동기업 (1) 당사가 참여한 공동약정인 (주)비앤에스코리아는 광학용품의 수리 및 판매를 하는 회사입니다. (주)비앤에스코리아는 별도기구로 구조화되어 있고, 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있습니다. 이에 따라 당사는 (주)비앤에스코리아를 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)비앤에스코리아 국내 광학용품 수리 및 판매 50.00% - 50.00% - 전기 이전에 (주)비앤에스코리아에 25,000천원을 출자하였으나, 투자주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하여 전액을 공동기업투자손상차손으로 인식하였으며, 2019년 5월 31일 사업의 종료로 (주)비앤에스코리아는 청산종결 되었습니다. 15. 관계기업투자 (1) 당사가 지분을 가지고 있는 (주)코렌은 모바일용 카메라렌즈를 제조 및 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있으며 2010년 10월 22일자로 코스닥시장에 주권을 상장하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)코렌(*1) 국내 모바일용 카메라렌즈 제조 및 판매 15.70% 11,951,083 - - (*1) 코렌은 전기까지 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으나, 당기중 당사의 임원이 (주)코렌의 사내이사로 선임되어 관계기업투자로 분류하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 (주)코렌 12,038,209 - 16. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 516,133 (184,234) 331,899 공구와기구 25,498 (24,237) 1,261 비품 148,826 (132,895) 15,931 시설장치 205,561 (166,419) 39,142 차량운반구 103,271 (102,018) 1,253 사용권자산 182,811 (77,550) 105,261 건설중인자산 2,896,774 - 2,896,774 합 계 4,078,874 (687,353) 3,391,521 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 1,047,233 (550,227) 497,006 공구와기구 25,498 (19,938) 5,560 비품 145,771 (112,398) 33,373 시설장치 226,161 (146,088) 80,073 차량운반구 103,271 (81,364) 21,907 건설중인자산 2,265,258 - 2,265,258 합 계 3,813,192 (910,015) 2,903,177 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기말장부가액 기계장치 497,007 222,752 (205,162) (182,698) 331,899 공구와기구 5,560 - - (4,299) 1,261 비품 33,373 6,189 (554) (23,078) 15,930 시설장치 80,072 - (4,658) (36,272) 39,142 차량운반구 21,907 - - (20,654) 1,253 사용권자산 - 197,911 - (92,650) 105,261 건설중인자산 2,265,258 631,516 - - 2,896,774 합 계 2,903,177 1,058,368 (210,374) (359,651) 3,391,520 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기말장부가액 기계장치 581,821 114,940 (32,599) (167,156) 497,006 공구와기구 17,867 - (3,272) (9,035) 5,560 비품 52,566 11,503 (29) (30,667) 33,373 시설장치 118,332 - - (38,259) 80,073 차량운반구 62,743 4,258 (19,094) (26,000) 21,907 건설중인자산 567,807 1,697,451 - - 2,265,258 합 계 1,401,136 1,828,152 (54,994) (271,117) 2,903,177 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 240,556 204,372 경상연구개발비 15,692 6,477 판매비와관리비 103,403 60,268 합 계 359,651 271,117 (4) 보험가입내역당기말 현재 당사의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 1,350,542천원 입니다. 17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 타 기 말 소프트웨어 91,791 11,815 (80,871) (1,800) 20,935 회원권 94,000 - - - 94,000 특허권 1,225 - (196) - 1,029 개발비 264 - (264) - - 기타의무형자산 11,150 - (11,150) - - 합 계 198,430 11,815 (92,481) (1,800) 115,964 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 타 기 말 소프트웨어 170,723 - (78,932) - 91,791 회원권(*) 344,000 - - (250,000) 94,000 특허권 1,421 - (196) - 1,225 개발비 176,304 - (176,040) - 264 기타의무형자산 6,115 16,730 (11,695) - 11,150 합 계 698,563 16,730 (266,863) (250,000) 198,430 (*) 전기 중 회원권 250,000천원은 금전소비대차 계약으로 변경되어 장기대여금으로 계정대체 되었습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 7,539 8,484 경상연구개발비 24,339 197,163 판매비와관리비 60,603 61,215 합 계 92,481 266,862 18. 기타유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 342,149 354,710 미지급금 321,198 442,554 합 계 663,347 797,264 19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 88,810 76,323 선수금 205,840 - 합 계 294,650 76,323 20. 충당부채 당사는 판매되는 제품과 관련한 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 품질보증충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 251,415 251,415 전입액 164,096 - 사용액 - - 기말 415,511 251,415 21. 종업원급여당사가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 338,224천원 및 290,807천원입니다. 22. 차입금 (1) 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 B2B대출 우리은행 - 1,600,000 1,904,627 산업운영자금 산업은행 2.95 - 2,500,000 산업운영자금 산업은행 3.1 2,000,000 - 산업운영자금 산업은행 3.25 1,500,000 - 합 계 5,100,000 4,404,627 (2) 장기차입금 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 2.39 1,000,000 1,000,000 KB지식산업센터대출 국민은행 - 2,388,000 1,791,000 1년 이내 만기도래분 (3,388,000) - 합 계 - 2,791,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2020.01.01~2020.12.31 3,388,000 23. 전환 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면금액 5,950,000 14,650,000 전환권조정 (1,272,274) (4,212,520) 상환할증금 303,510 747,297 합 계 4,981,236 11,184,777 (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 내 용 제2회 무보증 전환사채 사채의 종류 무기명식 사모 전환사채 발행일 2017-06-22 만기일 2022-06-22 발행금액 15,000,000,000원 표면이자율 0.00% 보장이자율 1.00% 전환청구기간 2018년 6월 23일 ~ 2022년 5월 22일 전환비율 사채 권면 금액의 100% 전환가격(*1) 1주당 2,146원(1주당 액면금액 100원 기준) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 발행가능 주식수 2,772,600주 (*1) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. (*2) 기타사항으로 본건 사채의 사채권자는 본건 사채발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이 되는날마다 사채권면금액의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*)발행가능 주식수는 현재 전환사채 잔액 59.5억원에 대한 주식수 입니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액(법인세추납액 포함) 558,135 825,641 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (609,364) (952,928) 자본에 직접반영된 이연법인세 변동액 386,083 747,485 법인세비용 334,854 620,198 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (48,488) 1,103,554 적용세율에 따른 세부담액 (11,333) 220,782 조정사항 비공제비용 48,501 101,984 실현가능성이 없는 이연법인세의 변동 102,823 110,001 세액공제 (177,504) (169,779) 기타(세율차이 등) 372,367 357,210 법인세비용 334,854 620,198 유효세율(*1) - 56.20% (*1) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되거나 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실) 1,298,319 (259,985) 1,038,334 (3,279,518) 721,494 (2,558,024) 전환권대가 (2,936,671) 646,068 (2,290,603) (118,142) 25,991 (92,151) 합 계 (1,638,352) 386,083 (1,252,269) (3,397,660) 747,485 (2,650,175) (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손충당금 - 2,733,762 2,733,762 - 601,428 601,428 감가상각비 118,028 22,938 140,966 25,966 5,046 31,012 미확정비용 95,591 (20,692) 74,899 21,030 (4,552) 16,478 재고자산평가충당금 1,749,679 (1,717,429) 32,250 384,929 (377,834) 7,095 전환권조정 (3,465,223) 2,496,459 (968,764) (762,349) 549,221 (213,128) 자기주식 9,198 - 9,198 2,024 - 2,024 지급보증 - 267,197 267,197 - 58,783 58,783 개발비 219,644 (160,876) 58,768 48,321 (35,393) 12,928 업무용승용차 15,582 3,394 18,976 3,429 747 4,176 투자주식 25,000 (25,000) - 5,500 (5,500) - 공정가치측정금융자산 3,286,542 (988,736) 2,297,806 723,039 (217,522) 505,517 종속기업투자 500,003 (500,003) - 110,001 (110,001) - 관계기업투자 - 467,377 467,377 - 102,823 102,823 미지급금 19,267 (7,035) 12,232 4,239 (1,548) 2,691 사용권자산 - (105,261) (105,261) - (23,157) (23,157) 리스부채(유동) - 92,528 92,528 - 20,356 20,356 리스부채(비유동) - 14,491 14,491 - 3,188 3,188 품질보증충당부채 251,415 164,096 415,511 55,311 36,101 91,412 소계 2,824,726 2,737,210 5,561,936 621,440 602,186 1,223,626 미인식이연법인세자산 500,003 (32,626) 467,377 110,001 (7,178) 102,823 합 계 2,324,723 2,769,836 5,094,559 511,439 609,364 1,120,803 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 감가상각비 90,564 27,464 118,028 19,924 6,042 25,966 미수수익 (732) 732 - (162) 162 - 미확정비용 62,672 32,919 95,591 13,788 7,242 21,030 재고자산평가충당금 1,108,278 641,401 1,749,679 243,821 141,108 384,929 전환권조정 (4,556,529) 1,091,306 (3,465,223) (1,002,436) 240,087 (762,349) 자기주식 9,198 - 9,198 2,024 - 2,024 개발비 389,802 (170,158) 219,644 85,756 (37,435) 48,321 업무용승용차 10,388 5,194 15,582 2,286 1,143 3,429 투자주식 25,000 - 25,000 5,500 - 5,500 매도가능금융자산 (880) 3,287,422 3,286,542 (194) 723,233 723,039 종속기업투자 - 500,003 500,003 110,001 110,001 미지급금 8,655 10,612 19,267 1,904 2,335 4,239 품질보증충당부채 251,415 - 251,415 55,311 - 55,311 결손금 273,777 (273,777) - 60,231 (60,231) - 이월세액공제 70,758 (70,758) - 70,758 (70,758) - 소 계 (2,257,634) 5,082,360 2,824,726 (441,489) 1,062,929 621,440 미인식이연법인세자산 - 500,003 500,003 - 110,001 110,001 합 계 (2,257,634) 4,582,357 2,324,723 (441,489) 952,928 511,439 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 관계기업 467,377 - 종속기업 - 500,003 합계 467,377 500,003 25. 리스 (1) 당사는 당기말 현재 건물에 대하여 임대차계약을 체결하여 사용권자산과 리스부채로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 취득금액 182,811 감가상각누계액 (77,550) 합 계 105,261 (3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 사용권자산 감가상각비 92,650 리스부채 이자비용 4,728 소액자산리스 관련 비용 4,015 합 계 101,393 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 99,635천원입니다. (4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 1년 이하 94,827 1년 초과 ~ 2년 이하 18,900 합 계 113,727 (*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. (5) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 유동 92,528 비유동 14,491 합 계 107,019 26. 자본금과 잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 28,870,357 27,565,606 자본금 2,887,035,700 2,756,560,600 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 27,565,606 2,756,560,600 27,402,512 2,740,251,200 증 가 1,304,751 130,475,100 163,094 16,309,400 기 말 28,870,357 2,887,035,700 27,565,606 2,756,560,600 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 14,586,782 11,622,177 자기주식처분이익 175,153 175,153 기 타 1,553,398 - 합 계 16,315,333 11,797,330 (4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,000 2,000 미처분이익잉여금 7,879,759 8,847,050 합 계 7,881,759 8,849,050 (5) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 구 분 당 기(처분예정일: 2020년 3월 26일) 전 기(처분확정일: 2019년 3월 27일) I. 미처분이익잉여금 7,879,759,350 8,849,050,420 전기이월미처분이익잉여금 8,847,050,420 8,365,007,673 회계정책변경의 효과 - 686,400 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 (583,948,495) - 당기순이익(손실) (383,342,575) 483,356,347 II. 임의적립금등의이입액 - - III. 이익잉여금처분액 - - IV. 차기이월미처분이익잉여금 7,879,759,350 8,849,050,420 27. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (6,023) (6,023) 자기주식 (351,080) (61,875) 전환권대가(*) 1,566,562 3,857,165 합 계 1,209,459 3,789,267 (*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 37,881 61,875 37,881 61,875 취 득 137,119 289,205 - - 처 분 - - - - 기 말 175,000 351,080 37,881 61,875 (3) 당기말 및 전기말 현재 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2015.05.15 발행할 주식의 총수 10,000주 부여방법 신주발행교부 행사가격 200,000원 행사가능기간 2017.05.15 ~ 2022.05.14 주식선택권은 부여일로부터 2년이 경과하는 시점에 가득되며, 가득된 주식선택권의 행사가능기간은 5년입니다. 한편, 당사는 주식선택권 부여 후 2015년 6월 11일에 유상증자를 하였으며, 해당 유상증자의 주식가치 희석효과로 인하여 공정가치는 없습니다. 28. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (1,519,690) (2,558,024) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 29. 비용의 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 782,338 (44) 원재료, 부재료, 상품 등의 사용 36,813,587 30,625,406 종업원급여 3,291,451 2,793,668 감가상각비 및 무형자산상각비 452,131 537,980 운반비 104,275 119,363 외주가공비 16,307,668 21,630,260 지급수수료 338,130 930,888 기타비용 6,367,828 4,093,308 매출원가 및 판매관리비의 합계 64,457,408 60,730,829 (2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,203,926 1,656,341 퇴직급여 145,118 118,037 복리후생비 122,712 108,748 여비교통비 123,108 181,128 접대비 57,962 73,463 통신비 8,129 8,293 세금과공과금 64,798 56,877 감가상각비 103,403 60,268 지급임차료 2,047 86,551 수선비 1,117 1,980 보험료 11,073 10,349 차량유지비 3,852 4,428 수도광열비 469 603 운반비 91,738 118,501 교육훈련비 1,090 906 도서인쇄비 1,202 1,186 소모품비 7,803 40,520 지급수수료 284,334 883,582 대손상각비 2,931,274 - 무형자산상각비 60,603 61,215 협회비 9,200 400 전력비 11,035 14,039 경상연구개발비 1,573,171 1,957,343 광고선전비 78,597 54,846 품질보증충당부채전입액 164,096 - 합 계 8,061,857 5,499,604 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 99,255 203,718 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용 917,758 1,080,708 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 7,904 합 계 917,758 1,088,612 31. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 외환차익 2,223,573 1,307,630 외화환산이익 140,631 170,489 유형자산처분이익 930 3,356 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 106,557 - 수입수수료 11,979 14,552 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,704 - 잡이익 483,906 246,963 합 계 2,969,280 1,742,990 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외환차손 669,980 325,276 외화환산손실 395,755 132,150 유형자산처분손실 6,371 - 무형자산처분손실 5 - 종속기업투자손상차손 - 500,002 유형자산폐기손실 3,950 - 잡손실 9,426 69,190 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 200,037 - 사채상환손실 1,232,333 - 합 계 2,517,857 1,026,619 32. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 주당손익과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내 역 당 기 전 기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (383,342,575) 483,356,347 가중평균유통보통주식수 28,089,341 27,440,146 기본주당순이익(손실) (14) 18 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역 은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 보통주 2019-01-01 27,565,606 37,881 27,527,725 112 3,083,105,200 전환청구 2019-04-23 27,798,596 37,881 27,760,715 15 416,410,725 자기주식취득 2019-05-08 27,798,596 44,090 27,754,506 1 27,754,506 자기주식취득 2019-05-09 27,798,596 94,090 27,704,506 1 27,704,506 자기주식취득 2019-05-10 27,798,596 138,090 27,660,506 3 82,981,518 자기주식취득 2019-05-13 27,798,596 175,000 27,623,596 42 1,160,191,032 전환청구 2019-06-24 27,961,690 175,000 27,786,690 29 805,814,010 전환청구 2019-07-23 28,870,357 175,000 28,695,357 162 4,648,647,834 합 계 10,252,609,331 일 수 365 가중평균유통보통주식수 28,089,341 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 2018-01-01 27,402,512 37,881 27,364,631 196 5,363,467,676 전환권행사 2018-07-16 27,565,606 37,881 27,527,725 169 4,652,185,525 합 계 10,015,653,201 일 수 365 가중평균유통보통주식수 27,440,146 (3) 희석주당순이익① 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기의 경우 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다. ② 당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 행사금액 청구기간 발행가능 보통주식수 주식선택권 200,000원 2017.05.15 ~ 2022.05.14 10,000주 전환사채 2,146원 2018.06.23 ~ 2022.05.22 6,826,654주 합 계 6,836,654주 33. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비현금항목의 조정: 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 6,645,656 3,520,343 법인세비용 334,854 620,198 이자비용 917,758 1,080,708 감가상각비 359,650 271,117 무형자산상각비 92,481 266,863 대손상각비 2,931,274 - 사채상환손실 1,232,333 - 유형자산처분손실 6,371 - 유형자산폐기손실 3,950 - 무형자산처분손실 5 - 외화환산손실 395,755 132,150 재고자산평가손실 7,092 641,401 종속기업투자손상차손 - 500,002 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 200,037 7,904 품질보증충당부채전입액 164,096 - 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (349,077) (377,563) 이자수익 99,255 203,718 외화환산이익 140,631 170,489 유형자산처분이익 930 3,356 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 1,704 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 106,557 - 비현금항목의 조정 합계 6,296,579 3,142,780 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 10,600,038 (13,408,447) 선급금의 증가 (1,291,097) (20,560) 미수금의 감소(증가) (270,363) 403,606 선급비용의 감소(증가) (68) 1,344 부가세대급금의 감소 - 225,393 재고자산의 감소(증가) (2,718,077) 524,442 매입채무의 증가 2,212,368 4,675,333 미지급금의 감소 (121,345) (279,280) 예수금의 증가 12,487 15,612 선수금의 증가 205,840 - 미지급비용의 증가(감소) (90,246) 59,608 정부보조금의 감소 (523,562) (671,903) 운전자본의 변동 합계 8,015,975 (8,474,852) (2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의관계기업투자 대체 7,556,790 - 사용권자산 및 리스부채의 증가 197,911 - 장기차입금의 유동성대체 3,388,000 - (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 취득(대체) 상각비용 단기차입금 4,404,627 695,373 - - 5,100,000 유동성장기차입금 - - 3,388,000 - 3,388,000 리스부채 - (95,620) 197,911 4,728 107,019 장기차입금 2,791,000 - (2,791,000) - - 전환사채(유동) 11,184,777 (5,900,000) (1,139,424) 835,883 4,981,236 재무활동으로부터의 총부채 18,380,404 (5,300,247) (344,513) 840,611 13,576,255 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 취득(대체) 상각비용 단기차입금 - 4,404,627 - - 4,404,627 유동성장기부채 305,640 (305,640) - - - 장기차입금 1,200,000 1,591,000 - - 2,791,000 전환사채(유동) - - 10,187,778 996,999 11,184,777 전환사채(비유동) 10,443,472 - (10,443,472) - - 재무활동으로부터의 총부채 11,949,112 5,689,987 (255,694) 996,999 18,380,404 34. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재의 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. BLD VINA CO., LTD. (주)비엘디 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 관계기업 (주)코렌 기타특수관계자 HAESUNG VINA CO., LTD. 해성옵틱스(주) 에이오스(주) TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD. (주)에셀티 옥타코(주) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산매각 등 매입액 유형자산매입 등 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. - 18,872 499 - - BLD VINA CO., LTD. 42,276 38,452 977,184 16,270,309 - BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 12,658,321 35,481 229,494 - 828,388 HAESUNG VINA CO., LTD. 31,577,892 - - - 963,276 에이오스(주) 25,255 - 5,432 - - (주)오이지소프트(*) - 1,512 - - 100,000 해성옵틱스(주) - - - - 16,800 (주)에셀티 - - - - 202 옥타코(주) 157,500 6,847 - 180,000 16,000 이재선 - 2,028 - - - 합 계 44,461,244 103,192 1,212,609 16,450,309 1,924,666 (*) (주)오이지소프트는 2019년 8월 중 매각되었으며, 매각 전의 거래내역입니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산매각 등 매입액 유형자산매입 등 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 9,630 12,871 37,036 236,593 1,516 BLD VINA CO., LTD. 36,400 127,848 258,837 21,388,789 44,904 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 13,734,465 8,690 246,360 - 21,617 HAESUNG VINA CO., LTD. 39,024,432 - - - 139,739 에이오스(주) 63,772 - - - - (주)오이지소프트 - 24,773 - - 325,225 해성옵틱스(주) - - 14,552 - 25,200 옥타코(주) 58,250 2,469 - - 26,000 (주)에셀티 - - - - 656 합 계 52,926,949 176,651 556,785 21,625,382 584,857 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 대여금 223,620 1,960 225,580 - 기타채권 1,893 499 2,392 - 매입채무 28,168 - 28,168 - BLD VINA CO., LTD. 매출채권 9,716 42,083 37,189 14,610 대여금 3,354,300 - 3,354,300 - 기타채권 108,912 974,701 887,455 196,158 매입채무 2,506,330 16,234,060 16,067,872 2,672,518 BLDELECTRONICS PHILS.INC. 매출채권 5,250,154 12,538,655 12,076,948 5,711,861 대여금(*1) 1,118,100 1,157,800 1,118,100 1,157,800 기타채권 46,893 424,233 205,236 265,890 매입채무 - 814,297 814,297 - 기타채무 - 25,381 25,381 - 해성옵틱스(주) 기타채무 - 18,480 18,480 - HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 18,851,799 31,476,880 44,410,838 5,917,841 기타채무 - 963,276 963,276 - 에이오스(주) 매출채권 8,165 27,781 35,946 - 기타채권 - 5,975 5,975 - (주)오이지소프트 대여금 100,000 - 100,000 - 기타채무 - 110,000 110,000 - 옥타코(주) 매출채권 25,630 177,672 47,482 155,820 대여금 200,000 - 200,000 - 매입채무 - 198,000 - 198,000 기타채무 - 17,600 17,600 - 에셀티(주) 기타채무 721 222 943 - 이재선 대여금(*2) - 267,000 67,000 200,000 합 계 매출채권 24,145,464 44,263,071 56,608,403 11,800,132 대여금 4,996,020 1,426,760 5,064,980 1,357,800 기타채권 157,698 1,405,408 1,101,058 462,048 매입채무 2,534,498 17,246,357 16,910,337 2,870,518 기타채무 721 1,134,959 1,135,680 - (*1) 연 3%의 이자율을 적용하고 있습니다.(*2) 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 매출채권 1,103 9,630 10,733 - 대여금 428,560 223,620 428,560 223,620 기타채권 3,596 37,036 38,739 1,893 매입채무 18,219 236,490 226,541 28,168 BLD VINA CO., LTD. 매출채권 4,134 36,315 30,733 9,716 대여금 3,857,040 3,354,300 3,857,040 3,354,300 기타채권 3,612,501 285,514 3,789,103 108,912 매입채무 1,167,735 21,373,275 20,034,680 2,506,330 기타채무 - 43,558 43,558 - BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 매출채권 3,871,157 13,710,731 12,331,734 5,250,154 대여금 1,071,400 1,118,100 1,071,400 1,118,100 기타채권 46,754 246,360 246,221 46,893 기타채무 - 56 56 - 해성옵틱스(주) 기타채권 10,593 16,007 26,600 - 기타채무 - 27,720 27,720 - HAESUNG VINA CO., LTD. 매출채권 7,364,804 38,936,592 27,449,597 18,851,799 기타채무 - 139,739 139,739 - 에이오스(주) 매출채권 17,402 70,150 79,387 8,165 (주)오이지소프트 대여금 - 2,160,000 2,060,000 100,000 기타채무 - 325,225 325,225 - 옥타코(주) 매출채권 - 64,075 38,445 25,630 대여금 - 200,000 - 200,000 기타채무 - 28,600 28,600 - 에셀티(주) 기타채무 - 721 - 721 합 계 매출채권 11,258,600 52,827,493 39,940,629 24,145,464 대여금 5,357,000 7,056,020 7,417,000 4,996,020 기타채권 3,673,444 584,917 4,100,663 157,698 매입채무 1,185,954 21,609,765 20,261,221 2,534,498 기타채무 - 565,619 564,898 721 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 특수관계자명 금융기관 등 제공한 지급보증금액 당기말 전기말 (주)오이지소프트 상환전환우선주인수자 - 1,000,000 BLD VINA CO.,LTD 기업은행 USD 1,800,000 - (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,400,000 대표이사 산업은행 4,200,000 우리은행 1,980,000 합 계 8,580,000 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,400,000 대표이사 산업은행 3,000,000 우리은행 2,460,000 합 계 7,860,000 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,751,013 1,298,774 퇴직급여 125,729 95,129 합 계 1,876,742 1,393,903 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다. (7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 특수관계자명 자금대여거래 대 여 회 수 TIANJIN POWER COMELECTRONICS CO., LTD. - USD 200,000 BLD VINA CO.,LTD - USD 3,000,000 BLD ELECTRONICS PHILS.INC USD 1,000,000 USD 1,000,000 (주)오이지소프트 100,000 100,000 옥타코(주) 200,000 200,000 이재선 267,000 67,000 합 계 USD 1,000,000 USD 4,200,000 567,000 367,000 (단위: USD, 천원) 특수관계자명 자금대여거래 대 여 회 수 TIANJIN POWER COMELECTRONICS CO., LTD. USD 200,000 USD 400,000 BLD VINA CO.,LTD USD 3,000,000 USD 3,600,000 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. USD 1,000,000 USD 1,000,000 (주)오이지소프트 2,160,000 2,060,000 옥타코(주) 200,000 - 합 계 USD 4,200,000 USD 5,000,000 2,360,000 2,060,000 (8) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 금액 유상증자 참여 해성옵틱스(주) 현금 8,007,120 옥타코(주) 현금 200,000 (9) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 담보제공자산 담보권자 담보목적 담보설정금액 (주)코렌 (주)코렌보통주 케이비티에스 중소벤처기술금융 사모투자회사 외 1개사 전환사채 발행 14,625,000 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 존재하지 않습니다. (2) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 금 액 기술보증기금 차입금 지급보증 950,000 서울보증보험 이행지급보증 등 128,100 (3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 존재하지 않습니다. 36. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장 이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금을 보유하고 있으나, 시장이자율 변동위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 20,107,566 8,765,515 33,707,561 8,966,179 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,134,205 (1,134,205) 2,474,138 (2,474,138) ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. ① 매출채권당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 14,586,439 28,442,487 당사는 상기 매출채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습 니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 합 계 매입채무 11,109,721 - 11,109,721 단기차입금(*1) 5,100,000 - 5,100,000 유동성장기차입금(*1) 3,388,000 - 3,388,000 기타유동금융부채 663,347 - 663,347 유동리스부채 94,827 - 94,827 비유동리스부채 - 18,900 18,900 전환사채(*1,*2) 5,950,000 - 5,950,000 금융보증계약 2,084,040 - 2,084,040 합 계 28,389,935 18,900 28,408,835 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채로 계약상 만기일은 당기말 현재 1년 이후이나 투자자입장에서 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내이므로 만기를 1년 이내로 분류하였으며,계약서상의 발행 금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 합 계 매입채무 9,037,973 - 9,037,973 단기차입금(*1) 4,404,627 - 4,404,627 기타유동금융부채 797,264 - 797,264 장기차입금(*1) - 2,791,000 2,791,000 전환사채 11,184,777 - 11,184,777 금융보증계약 1,000,000 - 1,000,000 합 계 26,424,641 2,791,000 29,215,641 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다. (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*) 13,469,236 18,380,404 차감:현금및현금성자산 1,983,721 1,199,361 순부채 11,485,515 17,181,043 자본총계 26,773,897 24,634,184 부채비율 42.90% 69.74% (*) 해당 차입금 금액은 장 ㆍ단기차입금, 전환사채, 유동성장기부채로 구성되어 있습니다. 37. 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. ( 2) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) ② 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 10,234 10,234 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,058,800 - - 6,058,800 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 792,976 - 792,976 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,894,100 - - 4,894,100 38. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2020년 1월 22일에 사옥마련을 위해 경기도 용인시 수지구 상현동에 위치한 광교 우미 뉴브 지식산업센터 B동 6층(601호~621호)을 5,670백만원에 양수하였습니다. (2) 당사는 2020년 2월 28일에 제3회 무보증 전환사채 180억원을 발행하였습니다. (3) 당사는 관계기업인 (주)코렌의 주식을 2020년 2월 27일에 754,716주(1,076백만원), 2020년 3월 4일에 2,173,173주(4,498백만원) 추가 취득 하였습니다.(4) 당사는 2020년 3월 2일에 종속기업인 BLD VINA CO.,LTD에 USD 2,000,000를현금 출자하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역1-1) 연결기준 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 2019년 (제6기) 매 출 채 권 23,901 3,031 12.68% 미 수 금 198 0 0.00% 선 급 금 2,925 0 0.00% 단기대여금 350 50 14.29% 합 계 27,374 3,081 11.26% 2018년 (제5기) 매 출 채 권 33,595 98 0.29% 미 수 금 288 - 0.00% 선 급 금 169 - 0.00% 합 계 34,052 98 0.29% 2017년 (제4기) 매 출 채 권 14,913 - 0.00% 미 수 금 174 - 0.00% 선 급 금 456 - 0.00% 합 계 15,543 - 0.00% 1-2) 별도기준 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 2019년 (제6기) 매 출 채 권 17,518 2,931 16.73% 미 수 금 559 - 0.00% 선 급 금 1,425 - 0.00% 합 계 19,502 2,931 15.03% 2018년 (제5기) 매 출 채 권 28,442 - 0.0% 미 수 금 198 - 0.0% 선 급 금 134 - 0.0% 합 계 28,774 - 0.0% 2017년 (제4기) 매 출 채 권 15,157 - 0.0% 미 수 금 3,587 - 0.0% 선 급 금 114 - 0.0% 합 계 18,858 - 0.0% 2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황2-1) 연결기준 (단위: 백만원) 구분 제 6기 제 5기 제 4기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 98 - - 2. 순대손처리액 (①-②±③) - - - ① 대손처리액 (상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,983 98 - 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 3,081 98 - 2-2) 별도기준 (단위: 백만원) 구분 제 6기 제 5기 제 4기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 - - - 2. 순대손처리액 (①-②±③) - - - ① 대손처리액 (상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,931 - - 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 2,931 - - 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 약정 회수기일(365일 초과)로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황4-1) 연결기준 (단위: 백만원) 구 분 제6기 제5기 제4기 6개월 이내 22,391 33,338 14,913 6개월 초과 1년 이내 1,410 3 - 1년 초과 100 254 - 합 계 23,901 33,595 14,913 4-2) 별도기준 (단위: 백만원) 구 분 제6기 제5기 제4기 6개월 이내 15,994 28,284 15,157 6개월 초과 1년 이내 1,524 3 - 1년 초과 - 155 - 합 계 17,518 28,442 15,157 나. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황1-1) 연결기준 (단위 : 백만원) 계정과목 제 6기 제 5기 제 4기 비고 상품 10 10 10 - (상품평가손실충당금) (10) - - 제품 233 829 1,183 - (제품평가손실충당금) (105) (613) (20) - 원재료 4,148 3,099 3,395 - (원재료평가손실충당금) (234) (2,093) (1,108) - 재공품 10 25 4 - (재공품평가손실충당금) - (1) - - 부재료 16 6 23 - 미착품 14 - - 합 계 4,082 1,262 3,487 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100] 4.59% 1.65% 5.46% - 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 26.47회 13.21회 12.04회 - 1-2) 별도기준 (단위 : 백만원) 계정과목 제 6기 제 5기 제 4기 비고 상품 10 10 10 - (상품평가손실충당금) (10) - - 제품 48 1 8 - (제품평가손실충당금) - - - - 원재료 3,510 2,564 3,081 - (원재료평가손실충당금) (22) (1,750) (1,108) - 부재료 - - - - 합 계 3,536 825 1,991 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100] 6.66% 1.54% 4.47% - 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 25.86회 39.23회 31.78회 - 2) 재고자산의 실사내역 등- 분기별 재고실사: 매분기 말일- 회계사 입회 실사는 12월말 기준으로 하며 매년 재고자산을 실사함. 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.12.27 ~ 2019.12.31 5 일 실사(입회)장소 바이오로그디바이스 본사, 베트남법인, 필리핀법인 실사(입회)대상 재고자산 ※ 당사는 2019년 12월 27일부터 31일까지 5일간 바이오로그디바이스 본사 및 바이오로그디바이스 베트남법인 및 필리핀법인에 대주회계법인 소속 공인회계사 입회하에 재고실사를 실시하였습니다. 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 다. 공정가치평가 절차요약본 보고서의 "III. 재무에 관한 사항_3. 연결재무제표 주석_36. 공정가치 및 5. 재무제표 주석_36. 공정가치" 부분을 참조 하시기 바랍니다. 라. 진행률적용 수주계약 현황-해당사항 없음- ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)바이오로그디바이스 회사채 사모 2017년 06월 22일 15,000 0.00 - 2022년 06월 22일 일부전환(전환사채잔액 59.5억원) - 합 계 - - - - - - - - - 1) 상기 현황의 회사채는 전환사채입니다.2) 보고서 작성일 기준 현재 회사가 체결하고 있는 사채관리계약은 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 바. 기업어음 미상환 잔액 - 해당사항 없음 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사. 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없음 - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 5,950 - - - - - 합계 - - 5,950 - - - - - ※ 상기 현황의 회사채는 전환사채입니다. 자. 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음 - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 조건부자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음 - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 주요 재화 및 용역 스마트폰 카메라용 Actuator 일부 부품 제조 스마트폰 카메라의 Actuator에 탑재되어 AF(자동초점) 또는 OIS (손떨림방지)기능을 구현하게 해주는 FPCB Assy 제품을 제조하는 사업 및 이를 사각형 형태의 플라스틱 사출물 (Housing)에 조립하는 SUB1 Assy 사업 SMT 임가공 휴대폰 카메라 모듈과 결합하여 광학신호를 디지털신호로 변환 해주는 ISM(이미지 센서 모듈) 임가공 사업 지문인식 센서 및 응용 제품 개발 모바일 기기에 탑재되어 지문을 통해 본인 인증을 할 수 있게 해주는 센서 및 지문인식 알고리즘을 개발하는 사업과 지문인식 센서를 활용할 수 있는 지문인식 USB메모리, 지문인식기, 얼굴 인식 단말기등을 개발하고 판매하는 사업 3. 재무상태 및 영업실적1) 연결재무상태 (단위:천원) 과 목 제 6기 제 5기 증감액 유동자산 35,740,620 42,415,493 -6,674,873 비유동자산 53,177,990 34,139,006 19,038,984 자산총계 88,918,610 76,554,499 12,364,111 유동부채 30,373,750 27,704,602 2,669,148 비유동부채 2,411,430 2,791,000 -379,570 부채총계 32,785,180 30,495,602 2,289,579 자본금 2,887,036 2,756,561 130,475 자본잉여금 16,370,739 11,852,735 4,518,004 기타자본구성요소 1,209,459 3,789,267 -2,579,808 기타포괄손익누계액 (1,893,034) (3,990,347) 2,097,313 이익잉여금 37,559,230 32,038,299 5,520,932 비지배지분 - (387,618) 387,618 자본총계 56,133,430 46,058,897 10,074,533 부채와 자본총계 88,918,610 76,554,499 12,364,111 ※ 연결기준- 총자산은 전년대비 16.2% 증가한 889억으로 부채는 7.5%, 자본은 21.9% 증가하였습니다. 부채는 생산시설 확장에 따른 장·단기차입금 증가 영향이 있으며, 자본은 당기순이익 증가에 기인하여 증가하였습니다. 2) 연결영업실적 (단위:천원) 과 목 제 6기 제 5기 증감액 증감률 매출액 90,419,017 81,464,284 8,954,733 11.0% 매출원가 70,716,529 62,758,119 7,958,410 12.7% 매출총이익 19,702,488 18,706,165 996,323 5.3% 판매비와 일반관리비 12,655,220 10,718,846 1,936,374 18.1% 영업이익 7,047,268 7,987,319 -940,051 -11.8% 법인세차감전순손익 7,028,385 7,015,436 12,949 0.2% 당기순이익 6,135,021 5,844,963 290,058 5.0% 기타포괄손익 1,472,741 (2,003,002) 3,475,743 173.5% 총포괄이익 7,607,762 3,841,961 3,765,801 98.0% ※ 연결기준 - 신규사업부문 성장에 따라 매출액은 전년대비 11% 성장한 904억, 영업이익은 -11% 감소한 70억, 당기순이익은 5% 증가한 61억원의 실적을 기록하였습니다. 전년대비 당기순이익이 크게 증가한 이유는 외환차손 및 외화환산손실 감소에 기인합니다. 3) 주요경영지표 (단위:%) 구 분 제6기 제5기 안정성지표 -유동비율 117.67% 153.10% -당좌비율 104.23% 148.54% -부채비율 58.41% 66.21% 수익성지표 -매출액순이익률 6.79% 7.17% -자기자본이익률 10.93% 12.69% ※ 연결기준 4. 유동성 및 자금의 조달 등 (단위:천원) 구분 제6기 제5기 현금및현금성 자산 5,584,701 4,843,909 유동비율 117.67% 153.10% 영업활동으로인한 현금흐름 24,731,571 579,809 ※ 연결기준당사는 당기 유동비율 117.67%로 안정적인 유동성을 유지하고 있습니다. 5. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정본 보고서의 "III. 재무에 관한 사항" 부분을 참조 하시기 바랍니다. 6. 기타 투자판단에 필요한 사항본 보고서의 "Ⅱ. 사업의 내용_9. 경영상 주요 계약" 부분을 참조 하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제6기(당기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 - 제5기(전기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 - 제4기(전전기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제6기(당기) 대주회계법인 반기검토, 기말감사재고실사 65백만원 900시간 제5기(전기) 대주회계법인 반기검토, 기말감사재고실사 52백만원 896시간 제4기(전전기) 대주회계법인 반기검토, 기말감사재고실사 52백만원 704시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제6기(당기) - - - - - - - - - - 제5기(전기) - - - - - - - - - - 제4기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 02월 14일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 대면보고 감사업무팀 구성, 감사보수 등 2 2019년 06월 04일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 및 팀원 서면보고 감사의 범위 및 시기 등 3 2020년 02월 11일 서면보고 입증감사 진행상황 등 입증감사 진행상황 등 4 2020년 03월 16일 회사: 감사감사인: 업무수행이사 및 팀원 서면보고 후속사건, 서면진술 등 5. 내부회계관리제도당사의 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토한 결과, 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되었고 특이점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요회사의 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요 사항을 의결하며, 이사회는 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 당사는 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 3명의 등기 상근이사, 1명의 등기 사외이사, 1명의 등기 감사로 구성되어 있습니다.→ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은"ⅤⅢ. 임원 및 직원 등에 관환 사항"을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요의결현황 (사외이사 활동내역 포함) 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사내이사 사내이사 사외이사 이재선(출석률:100%) 윤형진(출석률:100%) 최영창(출석률:100%) 정의철(출석률:70.6%) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 1 2019.01.09 외부감사인 선임 규정 제정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2019.01.15 산업은행 차입의 건(15억원) 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2019.02.18 1. 내부회계 관리제도 평가 보고의 건2. 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2019.03.11 제5기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2019.04.30 자기 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2019.05.20 BLD VINA 채무 지급 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 7 2019.05.24 타법인 전환사채 콜옵션 행사의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 8 2019.05.28 KDB산업은행 20억원 차입 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 9 2019.06.14 제2회 무보증 사모전환사채 매도청구권(Call option)행사의건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2019.06.17 타법인 주식 취득의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 11 2019.06.21 제2회 무보증 사모전환사채 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 12 2019.07.02 (주)오이지소프트 출자지분 양도의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 13 2019.07.10 (주)코렌 지분 추가 취득의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 14 2019.11.06 이재선 대표이사 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 15 2019.11.19 1. 베트남법인 출자의 건2. 베트남법인 지점 설치의 건3. 베트남법인 신규 시설 투자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 16 2019.12.13 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 17 2019.12.17 필리핀법인 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 ※ 10회차, 12회차, 13회차, 14회차 부의 안건은 이해관계자의 거래에 해당되어 사내이사 이재선은 이사회에는 참석하였지만, 의결권은 행사하지 못함. 다. 이사회내의 위원회당사는 이사회내에 별도의 위원회가 구성되지 않아 해당사항 없습니다. 라. 이사회 독립성1) 이사의 선임회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 진행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.2) 이사의 현황 기준일 : 2019년 12월 31일 이 사 임기 연임여부(연임횟수) 선임배경 추천인 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의 관계 이재선 3년 연임(1) 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영총괄 (주)코렌 보유주식 매도 본인 윤형진 3년 연임(1) 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영총괄(해외법인) - - 최영창 3년 연임(1) 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영촐괄(연구소 및 생산) - - 정의철 3년 연임(1) 당사의 사외이사로서 업무를 안정적으로 수행하기 위함 이사회 경영자문 - - ※ 당사는 2019년 7월 사내이사 이재선의 (주)코렌 보유주식 매수 마. 사외이사의 전문성당사는 별도의 지원조직은 없으나 사외이사가 이사회에서 전문적인직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 사외이사가 이사회에 참여하여 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 자료를 제공받고, 경영활동에 대한 이해를 제고하기 위해 국내외 경영현장을 직접 확인하고 현황보고를 받을 수 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 1) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2019년 12월 18일 경영지원실 등 사내 유관 부서 정의철 사외이사 - 2020년도 경영목표국내외 경제현황 및 사업전망연구소 및 신규사업 현황 2) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 요구 할 수 있습니다. 또한 내부회계관리규정 제9조 제2항 또는 제3항에 의해 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 서면으로 의견을 진술할 수 있으며, 적정한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며 , 주주총회 결의에 의해 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.→ 감사의 인적사항에 대해서는 "ⅤⅢ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시길 바랍니다. 나. 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 강성진 (출석율:94.1%) 1 2019.01.09 외부감사인 선임 규정 제정의 건 가결 찬성 2 2019.01.15 산업은행 차입의 건(15억원) 가결 찬성 3 2019.02.18 1. 내부회계 관리제도 평가 보고의 건2. 결산재무제표 승인의 건 가결 찬성 4 2019.03.11 주주총회 소집의 건 가결 찬성 5 2019.04.30 자기 주식 취득의 건 가결 찬성 6 2019.05.20 BLD VINA 채무 지급 보증의 건 가결 찬성 7 2019.05.24 타법인 전환사채 콜옵션 행사의 건 가결 찬성 8 2019.05.28 KDB산업은행 20억원 차입 건 가결 찬성 9 2019.06.14 제2회 무보증 사모전환사채 매도청구권(Call option)행사의건 가결 찬성 10 2019.06.17 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 11 2019.06.21 제2회 무보증 사모전환사채 변경의 건 가결 - 12 2019.07.02 (주)오이지소프트 출자지분 양도의 건 가결 찬성 13 2019.07.10 (주)코렌 지분 추가 취득의 건 가결 찬성 14 2019.11.06 이재선 대표이사 자금 대여의 건 가결 찬성 15 2019.11.19 1. 베트남법인 출자의 건2. 베트남법인 지점 설치의 건3. 베트남법인 신규 시설 투자의 건 가결 찬성 16 2019.12.13 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 17 2019.12.17 필리핀법인 자금 대여의 건 가결 찬성 ※ 강성진 감사 재선임 건은 정족수 부족으로 부결되었으나, 상법 386조 및 415조에 의거 새로 선임된 감사가 취임할 때까지 감사의 권리가 있으므로 현 감사의 권리의무가 유지됩니다. 다. 감사의 독립성회사의 감사는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 회사의 주식을 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 1) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사 교육을 진행하고자 하였으나 제6기 사업년도에는 특별한 감사 이슈사항이 발생하지 않았기에 별도의 교육을 실시하지 않았읍니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 2) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원실 3 차장외2인(2년) 결산자료제공외 마. 준법지원인 지원조직 현황 - 해당사항 없습니다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부당사는 본 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 서면 투표제는 채택하고 있지 않으며, 상법 제368조의4 제1항에의거하여 제4기 정기주주총회부터 제6기 정기주주총회까지 전자투표제와 전자위임장을 채택하기로 결의하였습니다. 다. 소수주주권의 행사여부당사는 본 보고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁당사는 본 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 4. 계열회사 등의 현황 가. 계열회사의 현황 구분 상호 설립일 위치 구분 주요사업 종속기업 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2008.08.26 중국 비상장 카메라모듈 부품 BLD VINA CO., LTD. 2014.04.28 베트남 비상장 카메라모듈 부품 ㈜비엘디 2015.10.22 한국 비상장 카메라모듈 부품 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 2015.07.18 필리핀 비상장 카메라모듈 부품 관계기업 ㈜코렌(*) 1999.11.03 한국 상장 모바일용 비구면 광학렌즈 설계 및 양산 기타특수관계자 HAESUNG VINA CO., LTD. 2011.02.25 베트남 비상장 카메라모듈, AF액츄에이터 해성옵틱스㈜ 1988.02.10 한국 상장 렌즈모듈, 카메라모듈 에이오스㈜ 2012.07.19 한국 비상장 차량용카메라모듈 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD. 2003.08.31 중국 비상장 카메라모듈, AF액츄에이터 ㈜에셀티 2014.06.05 한국 비상장 카메라 및 주변기기 옥타코(주) 2016.04.04 한국 비상장 홍채인식솔루션 개발 (*) 본 보고서의 "II. 사업의 내용_9. 경영상의 주요 계약“부분을 참조하시기 바랍니다.※ 2019년 8월 (주)오이지소프트 보유지분 전량을 매각하여 종속기업에서 제외 하였습니다. 나. 타법인 출자현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD.(비상장) 2013.03.20 경영참가 435 - 100 1,843 - - - - 100 1,843 2,137 (302) BLD VINA CO., LTD.(비상장) 2014.05.07 경영참가 1,031 - 100 2,052 - - - - 100 2,052 40,335 5,022 (주)비엘디 (비상장) 2015.10.22 경영참가 10 2,000 100 10 - - - 2,000 100 10 180 4 (주)비앤에스코리아 (비상장) 2016.01.06 경영참가 25 5,000 50 0 (5,000) - - - - - - - BLD ELECTRONICS PHILS. INC.(비상장) 2016.01.12 경영참가 1,588 - 100 2,768 - - - - 100 2,76 11,932 1,487 (주)오이지소프트 (비상장) 2017.08.17 경영참가 500 7,975 77.85 0 (7,975) - - - - - 340 (47) (주)코렌* 2018.01.31 경영참가 8,024 3,750,268 12.47 4,894 2,670,110 4,394 2,663 6,420,378 15 11,951 86,831 (7,937) 해성옵틱스(주)* 2019.06.25 단순투자 8,007 - - - 2,640,000 8,007 (1,948) 2,640,000 9 6,059 349,099 (-11,137) 합 계 - - 11,567 12,401 715 - - 24,683 - - ※ 출자비율 5% 이상 법인, 기초 또는 기말 현재 장부가액이 1억원을 초과하는 경우 포함. ※ 2019년 5월 (주)비앤에스코리아 청산, 2018년 8월 (주)오이지소프트 지분 매각 ※ 최근사업년도 재무현황은 2019년 12월 31일 기준임.* 상장기업 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이재선 본인 보통주 5,996,429 21.75 6,905,096 23.92 주1) 이승희 형제 보통주 37,300 0.14 37,300 0.13 주2) 이재곤 형제 보통주 72,276 0.26 72,276 0.25 주3) 해성옵틱스(주) 기타 보통주 581,228 2.11 581,228 2.01 - 윤형진 기타 보통주 20,000 0.07 20,000 0.07 - 계 보통주 6,707,233 24.33 7,615,900 26.38 - - - - - - - 주1) 이재선은 주식대차계약을 통해 이승희 및 이재곤으로 부터 1,920,000주 차입.주2) 이승희는 주식대차계약을 통해 이재선에게 1,400,000주를 대여.주3) 이재곤은 주식대차계약을 통해 이재선에게 520,000주 대여. 주4) 당사의 기말 발행주식총수가 28,870,357주로 변경됨. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 주요경력 겸직현황 이재선 前, 삼성전자㈜ 구매선진화팀 現, 바이오로그디바이스 대표이사 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 동사장해성옵틱스(주) 대표이사 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 3. 최대주주 변 동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2016년 05월 24일 UBI-HBIC신기술조합1호 20,402,512 74.50 - - 2016년 06월 08일 이재선 外 9,347,233 34.12 조합해산 조합해산 2017년 06월 29일 이재선 外 7,347,233 26.82 - 특수관계자(해성옵틱스)주식 매도 2017년 08월 29일 이재선 外 7,155,868 26.11 - 특수관계자(이승희) 주식 매도 및 자기주식 처분(지승훈, 송인목) 2017년 11월 20일 이재선 外 7,175,868 26.20 - 특수관계자(윤형진)주식 매수 2018년 06월 18일 이재선 外 7,007,233 25.57 - 특수관계자 (지승훈,송인목)주식 매도 2018년 09월 04일 이재선 外 6,707,233 24.33 - 특수관계자(이재곤)주식 매도 2019년 07월 23일 이재선 外 7,615,900 26.38 - 이재선 908,667주 전환권 행사 4. 주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이재선 6,905,096 23.92% - - - - - 우리사주조합 - - - 5. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 7,482 99.90% 20,613,146 71.39% - ※ 소액주주 - 최대주주 및 특수관계인 , 자기주식, 1% 이상 주주 제외 6. 주식의 사무 정관상 신주인수권의 내용(정관 제 10조) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주권을 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. [상법] 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 5. [근로복지기본법] 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 또는 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 국내외 금융기관, 국내외 합작 또는 제휴법인, 개인에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 - 정기주주총회 : 매년 1월 1일부터 1월7일까지 - 임시주주총회 : 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간 내 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 등 8종 명의개서대리회사 KB국민은행 주주의 특전 없음 공고방법 본 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.biologdevice.com)에 게재한다. 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 7. 주 가 및 거래실적 가. 국내 거래시장 (단위 : 원, 주) 종류 19년 7월 19년 8월 19년 9월 19년 10월 19년 11월 19년 12월 보통주 최고 2,350 1,905 1,955 1,840 1,835 1,860 최저 1,815 1,635 1,800 1,760 1,715 1,665 월간거래량 9,144,607 3,774,920 1,739,885 1,322,314 2,574,719 2,025,732 나. 해외 거래시장- 해당사항 없음 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이재선 남 1976년 08월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 연세대학교 경영학과 졸前, 삼성전자㈜ 구매선진화現, 해성옵틱스㈜ 대표이사 6,905,096 - 본인 2014.08.18~현재 2021년 03월 25일 윤형진 남 1962년 03월 사내이사 등기임원 상근 경영총괄 경희사이버대학교 글로벌경영학과 졸前, 삼성전기 現, 바이오로그디바이스 사장 20,000 - - 2015.04.13~현재 2021년 03월 25일 최영창 남 1960년 02월 부사장 등기임원 상근 경영총괄 대양공업고 전자과 졸前, 삼성전기 現, 바이오로그디바이스 부사장 - - - 2015.01.01~현재 2021년 03월 25일 강성진 남 1963년 05월 감사 등기임원 상근 감사 건국대학교 경제학과 졸 前, 유신산업 대표이사 現, 세원합동공인회계사무소 사무장 - - - 2015.04.01~현재 - 정의철 남 1969년 11월 사외이사 등기임원 상근 경영자문 서울대학교 미술학과 졸일리노이공대 디자인학과 박사 졸前, 연세대 생활디자인학과 학과장現, 서울대 미술대학 디자인학부 부교수 - - - 2015.11.26~현재 2021년 03월 25일 서성기 남 1964년 11월 부사장 미등기임원 상근 베트남법인경영총괄 동서울대학 금형설계학과 졸前, 이랜텍 베트남법인장 現, BLD Vina 법인장 - - - 2014.05.01~현재 - 강준희 남 1963년 12월 상무 미등기임원 상근 품질총괄 영남이공대학 기계과 졸前, 이랜텍 품질팀 이사 現, BLD Vina 품질총괄 - - - 2014.06.01~현재 - 김호순 남 1973년 09월 이사 미등기임원 상근 경영지원총괄 강원대학교 임산공학과 졸前, 삼보컴퓨터 現, 바이오로그디바이스 이사 - - - 2014.08.04~현재 - 정찬식 남 1974년 02월 이사 미등기임원 상근 베트남법인제조기술 아주대학교 전략경영과(MBA) 졸前, 삼성전기 現, BLD Vina 제조기술 이사 - - - 2014.06.01~현재 - 양충모 남 1974년 12월 이사 미등기임원 상근 영업총괄 충남대학교 금속공학과 졸前, 드림텍 現, 바이오로그디바이스 이사 - - - 2012.07.22~현재 - 강호재 남 1974년 11월 이사 미등기임원 상근 베트남법인관리총괄 동의대학교 경영학과 3년 중퇴前, 이랜텍 現, BLD Vina 관리총괄 이사 - - - 2014.04.20~현재 - 김태형 남 1972년 10월 이사 미등기임원 상근 신사업추진팀장 수원과학대 정보통신 졸前, 코웰메트라 現, 바이오로그디바이스 이사 - - - 2018.05.11~현재 - 신창균 남 1971년 07월 이사 미등기임원 상근 제조기술 영남대 국어국문과 2년중퇴前, 이랜텍現, 바이오로그디바이스 이사 - - - 2017.09.01~현재 - ※ 강성진 감사는2018년 3월 임기만료 되었으며 상법 386조 및 415조에 의거 새로 선임된 감사가 취임할 때까지 감사의 권리가 있으므로 현 감사의 권리의무가 유지됨.※ 본 보고서 제출일 현재 대표이사직을 사임함에 따라 윤형진 사내이사로 기재함. 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 카메라모듈부품 남 42 - - - 42 3년6개월 2,760,445 65,725 - - - - 카메라모듈부품 여 7 - - - 7 3년1개월 285,997 40,857 - 합 계 49 - - - 7 3년4개월 3,046,442 62,172 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 8 726,791 90,849 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사) 4(1) 1,200,000 사외이사포함 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 1,072,957 214,591 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 991,569 330,523 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 18,000 18,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 63,388 63,388 - 보수현황> ※당사는 개인별 보수가 5억원을 초과하는 인원이 없습니다.1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> ※당사는 개인별 보수가 5억원을 초과하는 인원이 없습니다.1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 2 - - (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 윤형진 등기임원 2015.05.15 자기주식 교부 보통주 18,989 - - 18,989 17.05.15 ~ 22.05.14 18,636 최영창 등기임원 2015.05.15 " 보통주 13,292 - - 13,292 17.05.15 ~ 22.05.14 18,636 김호순外 8명 직원 2015.05.15 " 보통주 62,660 - - 62,660 17.05.15 ~ 22.05.14 18,636 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 관계회사 현황 구분 상호 설립일 위치 구분 주요사업 종속기업 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2008.08.26 중국 비상장 카메라모듈 부품 BLD VINA CO., LTD. 2014.04.28 베트남 비상장 카메라모듈 부품 ㈜비엘디 2015.10.22 한국 비상장 카메라모듈 부품 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 2015.07.18 필리핀 비상장 카메라모듈 부품 기타특수관계자 HAESUNG VINA CO., LTD. 2011.02.25 베트남 비상장 카메라모듈, AF액츄에이터 해성옵틱스㈜ 1988.02.10 한국 상장 렌즈모듈, 카메라모듈 에이오스㈜ 2012.07.19 한국 비상장 차량용카메라모듈 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD. 2003.08.31 중국 비상장 카메라모듈, AF액츄에이터 ㈜에셀티 2014.06.05 한국 비상장 카메라 및 주변기기 ㈜코렌(*) 1999.11.03 한국 상장 모바일용 비구면 광학렌즈 설계 및 양산 옥타코(주) 2016.04.04 한국 비상장 홍채인식솔루션 개발 (*) 본 보고서의 "II. 사업의 내용_9. 경영상의 주요 계약“부분을 참조하시기 바랍니다. ※ 2019년 8월 (주)오이지소프트 보유지분 전량을 매각하였고, 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외 하였습니다. 2. 계열사간 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 상근여부 회사명 직위 선임시기 이재선 대표이사 상근 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 동사장 2015.04 해성옵틱스(주) 대표이사 2015.02 윤형진 사내이사 상근 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 대표이사 2016.01 (주)비엘디 대표이사 2015.10 최영창 부사장 상근 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 총경리 2015.04 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 3. 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD.(비상장) 2013.03.20 경영참가 435 - 100 1,843 - - - - 100 1,843 2,137 (302) BLD VINA CO., LTD.(비상장) 2014.05.07 경영참가 1,031 - 100 2,052 - - - - 100 2,052 40,335 5,022 (주)비엘디 (비상장) 2015.10.22 경영참가 10 2,000 100 10 - - - 2,000 100 10 180 4 (주)비앤에스코리아 (비상장) 2016.01.06 경영참가 25 5,000 50 0 (5,000) - - - - - - - BLD ELECTRONICS PHILS. INC.(비상장) 2016.01.12 경영참가 1,588 - 100 2,768 - - - - 100 2,76 11,932 1,487 (주)오이지소프트 (비상장) 2017.08.17 경영참가 500 7,975 77.85 0 (7,975) - - - - - 340 (47) (주)코렌* 2018.01.31 경영참가 8,024 3,750,268 12.47 4,894 2,670,110 4,394 2,663 6,420,378 15 11,951 86,831 (7,937) 해성옵틱스(주)* 2019.06.25 단순투자 8,007 - - - 2,640,000 8,007 (1,948) 2,640,000 9 6,059 349,099 (-11,137) 합 계 - - 11,567 12,401 715 - - 24,683 - - ※ 출자비율 5% 이상 법인, 기초 또는 기말 현재 장부가액이 1억원을 초과하는 경우 포함. ※ 2019년 5월 (주)비앤에스코리아 청산, 2018년 8월 (주)오이지소프트 지분 매각 ※ 최근사업년도 재무현황은 2019년 12월 31일 기준임.* 상장기업 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 신용공여대상자 회사와의관계 신용공여 등의 종류 신용공여일자 신용공여목적 신용공여등의 금액(잔액) 대주주가 제공한담보의 내용 신용공여 조건 주주총회 및이사회 승인 이재선 최대주주 단기대여 2019.11.06 복리후생 2억원(2억원) - 연 4.6% 이사회 승인 2. 대주주와의 자산양수도 등 거래상대방 거래종류 거래일자 거래대상물 거래목적 거래금액 거래조건 거래로 인하여 손익이 발생한경우 주주총회 및이사회 승인 이재선 자산양수 2019.07.11 (주)코렌 보통주 지분 추가 매수를 통한 경영권 강화 1,971백만원 장내 시간외매매 - 이사회 승인 3. 대주주와의 영업거래 공시서류 작성 기준일이 속하는 사업연도의 개시일로부터 공시서류 작성기준일까지 기간동안 대주주등에 대한 신용 공여 및 대주주와의 자산양수도 이외의 영업 거래 중 대주주와 행한 물품(자산) 또는 서비스 거래금액이 최근 사업연도 매출액의 5/100 이상에 해당한 사실이 없으며 동 금액 이상의 1년 이상의 장기 공급(매입)계약을 체결하거나 변경한 사실이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 당기와 전기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산매각 등 매입액 유형자산매입 등 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. - 18,872 499 - - BLD VINA CO., LTD. 42,276 38,452 977,184 16,270,309 - BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 12,658,321 35,481 229,494 - 828,388 HAESUNG VINA CO., LTD. 31,577,892 - - - 963,276 에이오스(주) 25,255 - 5,432 - - (주)오이지소프트(*) - 1,512 - - 100,000 해성옵틱스(주) - - - - 16,800 (주)에셀티 - - - - 202 옥타코(주) 157,500 6,847 - 180,000 16,000 이재선 - 2,028 - - - 합 계 44,461,244 103,192 1,212,609 16,450,309 1,924,666 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등