포톤 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 발 생합니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전 이익은 53,714천원(전기: 60,038천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어있습니다.

당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	30,042,545	13,904,699	31,402,962	22,239,412

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,613,785	(1,613,785)	807,248	(807,248)

③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권연결회사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	21,379,542	24,156,932

연결회사는 상기 매출채권에 대해 매 당기말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 기타의 자산연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.③ 금융보증계약은 지급보증의 총보증액으로 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액으로 당기말 현재 금융보증계약 금액은5,000,000천원 입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 11,909,029 - - 11,909,029 단기차입금(*1) 11,371,380 - - 11,371,380 유동성장기차입금(*1) 2,398,524 - - 2,398,524 유동리스부채 1,070,220 - - 1,070,220 비유동리스부채 - 1,026,136 222,909 1,249,045 기타유동금융부채 1,034,754 - - 1,034,754 기타비유동금융부채 - 1,156,057 - 1,156,057 장기차입금 - 974,631 541,667 1,516,298 전환사채(*1)(*2) 16,719,563 - - 16,719,563 금융보증계약(*3) 5,000,000 - - 5,000,000 합 계 49,503,470 3,156,824 764,576 53,424,870 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 연결회사가 발행한 전환사채로 계약상 만기일은 당기말 현재 1년 이후이나 투자자의풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내이므로 만기를 1년 이내로 분류하였으며,계약서상의 발행 금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다. 또한 관련 파생상품금융부채의 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 16,455,932 - - 16,455,932 단기차입금(*1) 13,272,212 - - 13,272,212 유동성장기차입금(*1) 3,743,214 - - 3,743,214 리스부채 1,022,923 2,122,716 - 3,145,639 기타유동금융부채 2,174,131 - - 2,174,131 기타비유동금융부채 - 110,000 - 110,000 장기차입금 - 3,472,143 2,947,500 6,419,643 전환사채(*1)(*2) - 18,000,000 - 18,000,000 합 계 36,668,412 23,704,859 2,947,500 63,320,771 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 계약서상의 발행금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다.(4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 당기말 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*) 28,285,646 37,118,824 차감:현금및현금성자산 10,887,570 4,198,126 순부채 17,398,076 32,920,698 자본 49,445,327 37,651,299 부채비율 35.19% 87.44% (*) 해당 차입금 금액은 장 ㆍ단기차 입금, 전환사채, 유동성장기차입금로 구성되어 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 2021년 2월 26일 당사의 최대주주인(이재선)은 보유하고 있는 주식 4,200,000주(총 발행주식수의 14.55%)를 금성축산진흥(주)에 매각하는 주식 양수도 계약을 체결하였고, 금성축산진흥(주)이 120억을 지급함에 따라 최대주주가 금성축산진흥(주)로 변경 되었습니다. 2021년 3월 30일 정기주주총회에서 신규 최대주주인 금성축산진흥(주)이 지명하는 신규 임원진이 선임되며, 계약은 완료되었습니다. 가. 연구개발 조직 당기말 현재 연구소의 인원 구성은 연구소장과 연구전담요원, 관리직원 등 총 5명으로, Non-mobile시장 타겟 지문인식기술 및 열화상 얼굴 단말기 솔루션에 대한 연구개발을 진행하고 있습니다. (2021.12.31 기준) 직위 기초 증가 감소 기말 연구소장 1명 - - 1명 이사 1명 - 1명 0명 부장(수석연구원) 4명 - 4명 0명 차장(책임연구원) 4명 - 3명 1명 과장(선임연구원) 1명 - - 1명 대리(전임연구원) 3명 - 2명 1명 주임(주임연구원) 0명 - - 0명 사원(연구원) 0명 - - 0명 관리직원 0명 1명 - 1명 계 14명 1명 10명 5명 나. 연구개발 비용회사의 최근 3년간 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 2021년(제8기) 2020년(제7기) 2019년(제6기) 연구개발비용 901 1,344 1,573 매출액 75,962 73,370 64,776 매출액 대비 비율 1.19% 1.83% 2.43% ※ 별도기준 다. 연구개발 실적 1) 국책과제 수행사항 구 분 내 용 연구과제 생체인식 기술 개발 및 응용 시스템 개발 (17.04.01~21.12.31) 지원기관 산업통상자원부 연구기관 주관기관 : ㈜바이오로그디바이스참여기관 : 전자부품연구원 / 옥타코 주식회사 연구결과 - 생체인식 분야 시장 진출을 위한 정전용량방식 지문인식 센서 개발을 통한 원천기술 확보- 지문인식 센서, 디바이스, 플랫폼, 그리고 인증 솔루션 개발을 통한 기존 부품 제조 기업에서 완제품 제조 및 인증 서비스 기업으로의 성장- FIDO2 인증 서버 및 플FOT폼 구축을 통한 생체인증 서비스 분야로 사업 영역 확장 - 생체인식 기반 센서 설계 및 핵심 기술 개발 - 생체인식 기반 인증용 통합 알고리즘 및 SW 솔루션 개발- Door Lock, USB, Smart Card등 지문인식 디바이스 및 응용 어플리케이션 개발 - Fintech, Smart Home, IoT 연계 응용시스템 개발- PC 및 모바일등 다양한 사용 환경에서 지문인증으로 본인확인 및 로그인이 가능한 FIDO2 Windows Hello 통합 솔루션 개발 - 정전용량 방식의 지문인식 센서 자체 개발로 원천기술 확보 및 목적별 센서 Line-up구축- 지문 모듈 및 알고리즘 자체 개발로 기술 내재화 및 국산화 달성 - USB 타입 지문인식기, Doorlock 모듈, FIDO2 Authenticator 및 인증 Server 개발 - 생체인식 기반 인증 서비스 및 스마트홈 임베디드 서비스 플랫폼 개발 및 구축 예정 기대효과 - 생체인증 기술 원천기술 확보와 신사업 확대를 통한 매출 상승 및 기업 성장을 기대 2) 지적재산권 보유내역 구분 출원일 등록일 내 용 적용분야 특허권 2014.10.22. 2015.04.07 카메라 모듈 및 그 제조 방법 카메라 모듈 부품 특허권 2014.11.10 2016.09.19 정전 용량 감지용 전하 전송 회로 및이를 포함하는 지문인식장치 지문인식센서 및응용제품 특허권 2017.04.19 2018.07.02 회전형 지문인식장치 지문인식센서 및응용제품 특허권 2017.04.20 2018.08.20 피부 접촉 인식 장치 지문인식센서 및응용제품 특허권 2017.06.14 2018.10.01 위조 지문 방지 지문인식 시스템 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2018.03.21 2018.12.28 지문센서를 이용한 버튼 시스템 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2017.12.26 2019.07.16 인덕턴스를 사용한 위조지문 방지 지문인식 시스템 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2018.06.25 2020.07.22 지문이미지에 베젤자국 검출 시스템 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2018.10.25 2020.07.10 지문센서를 이용한 입력기기 제어장치 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2018.10.25 2020.07.08 지문센서를 이용한 컴퓨터 제어장치 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2019.06.05 2021.02.25 개량형 코일 불량 검출방법 카메라 모듈 부품 특허권 2019.05.08 2021.05.11 ToF 카메라를 이용한 안면인식 방법 얼굴인식솔루션 특허권 2019.06.05 2021.07.07 생체인식을 이용한 주변기기 보안제어 방법 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2021.08.18 - 생체인식 기반의 태양광 충전식 OTP 생성기 지문인식센서 및 응용제품 7. 기타 참고사항 가. 업계의 현황 (1) 산업의 연혁 및 특성 휴대폰에 카메라 모듈이 탑재하기 시작한 2000년대에는 디지털 카메라의 성능 및 품질에 미치지 못한다는 평가를 받았으나 , 광학렌즈 및 이미지 센서 기술의 비약적 발전에 힘입어 화질이 획기적으로 개선 되었습니다. 또한, 언제 어디서든 사진을 촬영할 수 있다는 장점으로 인하여 휴대폰의 주요 기능으로 자리잡았으며, 디지털 카메라를 대체할 수 있는 수준으로 발전하고 있습니다. 휴대폰용 카메라 모듈 산업은 전방산업인 휴대폰 산업과의 연관성이 매우 큰 산업입니다. 휴대폰 산업이 하이엔드 스마트폰 중심으로 출시되고 스마트폰에서 카메라의 활용도가 증가하면서 스마트폰 카메라 수요가 증가하고 있습니다. 결과적으로, 스마트폰 시장 확대가 Main Camera 및 Sub Camera의 수요를 증가시켜 카메라 모듈 산업이 성장을 하고 있습니다.(2) 휴대폰 카메라모듈 시장 전망 휴대폰 카메라모듈 시장 전망국내 증권사 리서치 자료에 의하면 카메라모듈 산업은 올해에도 성장을 지속할 것으로 전망하고 있습니다. 스마트폰에 멀티 카메라를 적용하였던 시기 (2017~2019년)에 시현하였던 수준의 성장을 전망하고 있습니다. 구조적인 스마트폰 시장의 성장보다는 글로벌 스마트폰 점유율 최상위 업체의 양적인 성장이 예상되고 있기 때문입니다. ※스마트폰 글로벌 시장 성장률 전망, yoy(%) (출처 : IDC, 대신증권) 스마트폰 글로벌시장 성장률 전망.jpg 스마트폰 글로벌시장 성장률 전망 증권사 리서치자료에 따르면 2021년 글로벌 스마트폰 판매량(Sell-through)은 6.6% 증가한 13억 8,700만대였습니다. 지역별 성장률은 미국 14.2%, 인도 12.2%에 비해 중국 -2.1%로 중국 시장의 침체가 장기화되고 있습니다. 중국은 내수 부진 이외에도 5G 교체수요 둔화, 부품 공급난 등이 부정적인 영향을 미치고 있습니다. 2022년 스마트폰의 글로벌판매량은 2021년 성장률과 비슷한 수준의 성장을 기대하고 있습니다. 이와는 다르게 폴더블 스마트폰 출하량은 2022년 약 1,800만대에서 2025년 1억대를 돌파할 것으로 전망되고 있습니다. 특히 S전자는 2021년 732만대에서 2022년 1,380만대, 2023년 2,420만대로 예상되는 등 초프리미엄 스마트폰 시장의 성장을 견인할 것으로 예상되고 있습니다. 현재, 스마트폰 제조사들은 카메라 차별화에 집중하고 있으며, 싱글카메라 및 광각.망원렌즈를 둘 다 탑재할 수 듀얼카메라에서 지금은 초광각 렌즈 및 ToF(Time of Flight, 비행시간 거리측정) 센서 등 3D 카메라와 같은 신기술이 적용된 트리플 카메라가 기본으로 자리 잡았습니다. 최근에 출시된 스마트폰은 1억800만 화소 메인 카메라, 초광각 카메라, 잠망경 렌즈가 적용된 5배 광학줌 망원 카메라, ToF 센서 등을 탑재하는등 쿼드러플 카메라 및 펜타(5개)까지 출시 되고 있습니다. ※ 스마트폰 듀얼 및 트리플 카메라 시장 전망 (출처 : TSR, 키움증권) 스마트폰 듀얼 및 트리플 카메라 시장전망.jpg 스마트폰 듀얼 및 트리플 카메라 시장전망 (3) 경쟁상황 휴대폰용 카메라 모듈 부품은 휴대폰 제조사가 3~4개의 주요 협력사와 지속적으로 거래관계를 유지해나가는 특성을 지니고 있으며, 해당 협력사는 부품별로 소수의 고객사와 지속적인 협력관계를 유지해가는 특성을 가지고 있어 신규업체의 시장진입이 어려운 편에 속합니다. 또한 소형 제품의 생산능력 및 제조기술 노하우를 바탕으로한 신규 생산능력 등이 뒷받침 되어야 하는 특징을 가지고 있으므로 진입장벽이 높은 사업 분야입니다. 당사의 경쟁우위 요소는 개발 및 제조 기술력을 바탕으로 한 품질과 가격경쟁력입니다. 회사는 기술력과 가격경쟁력을 갖추기 위해 부품 내재화를 진행하였고, 타기업 대비 우수한 품질의 제품을 경쟁력 있는 가격으로 공급함으로써 고객사 만족을 위해 노력하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사는 스마트폰 카메라용 Actuator에 탑재되는 FPCB Assy 및 SUB Assy제조, SMT 임가공 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 주요제품 라인업은 휴대폰용 카메라의 Actuator에 탑재되는 AF/OIS FPCB Assy 제품을 생산하는 VCM 모듈 사업과 ISM 모듈 사업으로 구성되어 있습니다. AF와 OIS 기능은 현재 고사양의 휴대폰에 주로 탑재되어 있으나 최근에는 중저가 시장으로까지 확대 적용되고 있는 추세이며, 후면 카메라뿐만 아니라 전면 카메라에도 이러한 기능이 적용되어 범용화 될 것으로 예상되고 있습니다. AF는 카메라 모듈을 구성하는 부품으로서 촬영시 피사체를 확대하거나 축소하여 선명하게 나오도록 렌즈의 위치를 최적 초점 위치에 이송시켜 주는 자동초점 구동장치입니다. 스마트폰의 고화소화가 진행될수록 AF 기능 탑재유무에 따라 이미지 품질의 차이가 크게 나타나므로 최근 스마트폰 카메라의 화소수나 기능이 디지털 카메라 수준으로 높아지고 있습니다. OIS(Optical Image Stabilization, 광학식 손떨림 방지기능)는 센서에 감지된 사용자의 손떨림에 상응하는 만큼 렌즈나 이미지센서를 조절해 영상이 이미지센서에 흔들림 없게 입사되게 하는 기술입니다. 특히 어두운 실내나 밤과 같이 빛이 부족해 셔터 속도가 느려지는 환경에서 선명한 사진을 얻을 수 있는 장점을 가지며, 스마트폰의 슬림화 추세로 인해 카메라 렌즈가 소형화 됨에 따라 광량이 적어 저조도 환경이 불가피하고, 이에 따라 빛의 노출 시간을 늘리게 되면 손떨림에 의한 흐려짐 현상이 발생할 수 밖에 없는바, OIS가 저조도 환경에서의 화질의 열세를 만회할 대안이 되고 있습니다.OIS 기능이 스마트폰 업체 중 하이엔드 스마트폰 카메라에 처음으로 적용된 것은 2013년 8월 LG전자의 G2이고 그 후 애플과 국내 대기업이 비슷한 시기에 프리미엄 스마트폰을 공개하며 OIS 적용이 확대되고 있습니다. 애플은 기존 아이폰6 플러스에만 적용하던 OIS기능을 차기 모델에 전면 적용하고 있으며, 화웨이, 샤오미와 같은 중국업체들 또한 LTE 스마트폰 성장에 따라 고화소 카메라모듈에 OIS 기능을 기본적으로 적용하고 있습니다.국내 대기업과 애플 등의 휴대폰 제조사는 새로운 차별화를 위하여 신규 출시되는 휴대폰에 듀얼카메라를 채택하여 적용하고 있습니다. 듀얼카메라는 카메라 모듈이 2개로 이루어져 각각의 카메라가 각자 다른 부분을 촬영(한개의 모듈은 피사체 초점을 잡고 다른 한개의 모듈은 주변 배경을 찍는 방식)해 이를 하나의 이미지로 합성하기 때문에 기존 스마트폰 카메라로는 촬영할 수 없었던 사진을 촬영할 수 있게 되었으며, AF와 OIS 기술이 탑재되어 있어 안정적인 촬영이 가능합니다. 최근에는 트리플,쿼드 카메라가 탑재된 스마트폰이 출시 되는 등 멀티카메라 채택이 일반화 되고 있습니다. 카메라의 차별화가 멀티 카메라에서 줌 기능 강화로 전환되면서 카메라 튀어나온 문제 해결, 고배율 줌을 적용하기위해 폴디드(잠망경 구조의 망원렌즈 카메라 필요) 카메라의 중요성이 높아질 전망입니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 당사 및 당사의 종속회사가 영위하고 있는 사업은 휴대폰용 카메라 모듈 부품 사업으로 주요 제품으로는 Actuator용 FPCB Assy, Sub Assy등이 있습니다. 카메라모듈구조.jpg 카메라모듈구조 (2) 시장점유율 당사가 속해있는 카메라 모듈 부품 산업의 경우 외부 공신력 있는 기관의 조사 자료가 없고, 각 경쟁업체별로 납품하는 제품의 완성 단계가 상이하여 동등 비교를 통한 객관적인 시장점유율 산정이 어렵기 때문에 본 항목에 기재를 생략합니다. (3) 시장의 특성 카메라 모듈 부품산업의 특성은 전방 산업인 휴대폰 산업과 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 휴대폰 산업의 전반적인 가치 시스템은 다양한 부품, 소재, S/W Platform을 공급하는 공급자, 단말기 제조업체 그리고 단말기를 주로 구매하여 소비자에게 서비스와 함께 판매하는 통신서비스 사업자 및 독립 유통 업체로 구성됩니다. 이러한 시스템에 최종 고객의 요구 다양화 및 기술 발전에 따라, 최종 제공되는 제품의 가치를 증가시킬 수 있는 새로운 시장 참여자들의 진입이 증가하고 있습니다. 현재 휴대폰 산업은 스마트폰의 등장에 따라 과거 전통의 강자들이 몰락하고 중국업체가 약진을 하고 있는 상황이므로 더욱 더 경쟁이 심화되고 있습니다. 이에 따라 국내 휴대폰 제조사도 신제품을 출시할 때마다 경쟁업체와의 차별화와 마케팅 포인트의 하나로 카메라의 성능과 기능을 강조하고 있으며 카메라 모듈 부품 산업은 휴대폰 제조사의 판매전략과 요구에 따라 변화하며 성장 발전하고 있습니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 스마트폰 성능의 상향 평준화로 카메라모듈 성능에 대한 경쟁이 심화되고 있습니다. 이에 당사는 2022년에는 신규사업 진출보다는 기존사업의 내실화에 집중할 계획입니다. (5) 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결 재무정보 (단위 : 원) 과 목 2021년(제8기) 2020년(제7기) 2019년(제6기) 회계기준 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 유동자산 42,400,623,690 36,280,491,442 35,740,620,046 현금및현금성자산 10,887,569,737 4,198,125,621 5,584,701,593 매출채권 21,379,541,942 24,156,932,014 20,870,173,736 재고자산 5,054,990,679 4,916,673,189 4,082,224,885 기 타 5,078,521,332 3,008,760,618 5,203,519,832 비유동자산 61,369,450,469 64,861,737,610 53,177,990,044 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,289,527,749 68,409,315 10,234,275 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 0 4,408,800,000 6,058,800,000 공동관계기업투자 0 11,259,080,434 11,534,839,270 유형자산 45,516,579,435 46,460,695,869 32,168,096,986 무형자산 6,267,007,266 354,540,282 311,169,269 기 타 7,296,336,019 2,310,211,710 3,094,850,244 자산총계 103,770,074,159 101,142,229,052 88,918,610,090 유동부채 49,536,941,103 37,922,798,218 30,373,750,320 비유동부채 4,787,806,072 25,568,131,836 2,411,430,262 부채총계 54,324,747,175 63,490,930,054 32,785,180,582 지배기업 소유주지분 49,519,432,538 37,651,298,998 56,133,429,508 자본금 4,143,141,200 2,887,035,700 2,887,035,700 자본잉여금 35,748,783,819 17,922,435,263 16,370,738,603 기타의자본구성요소 285,184,735 1,164,836,899 1,209,458,775 기타포괄손익누계액 862,168,613 (5,004,700,721) (1,893,034,390) 이익잉여금 8,480,154,171 20,681,691,857 37,559,230,820 비지배지분 (74,105,554) 0 0 자본총계 49,445,326,984 37,651,298,998 56,133,429,508 자본과부채총계 103,770,074,159 101,142,229,052 88,918,610,090 구 분 (2021.01.01~2021.12.31) (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 87,279,780,152 91,793,146,691 90,419,017,107 매출총이익 3,937,539,461 4,295,013,071 19,702,488,386 영업이익 (6,662,356,367) (4,318,361,567) 7,047,268,272 당기순이익 (7,886,623,702) (16,895,381,096) 6,135,020,729 지배기업 소유주지분 (7,213,716,133) (16,895,381,096) 6,145,503,678 비지배지분 (672,907,569) 0 (10,482,949) 총포괄손익 (7,007,575,921) (19,989,205,294) 7,607,762,058 지배기업 소유주지분 (6,334,668,352) (19,989,205,294) 7,618,245,007 비지배지분 (672,907,569) 0 (10,482,949) 주당순이익(원) (189) (589) 219 연결에 포함된 회사수 4 4 4 ※ ( )표시는 부(-)의 수치입니다.※ 상기 요약연결재무정보는 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다. 2. 요약 별도 재무정보 (단위 : 원) 과 목 2021년(제8기) 2020년(제7기) 2019년(제6기) 회계기준 K-IFRS 별도 K-IFRS 별도 K-IFRS 별도 유동자산 42,980,983,879 30,955,361,380 23,450,207,062 현금및현금성자산 7,283,730,205 1,561,444,447 1,983,721,411 매출채권 20,034,985,159 20,070,931,714 14,586,438,586 재고자산 4,740,489,715 4,404,964,815 3,535,958,757 기 타 10,921,778,800 4,918,020,404 3,344,088,308 비유동자산 29,611,967,326 35,589,574,829 29,657,239,983 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,921,877,749 48,409,315 10,234,275 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 0 4,408,800,000 6,058,800,000 종속공동관계기업투자 11,480,339,186 23,608,241,246 유형자산 6,486,764,415 6,681,223,736 3,391,520,866 무형자산 95,632,511 102,055,776 115,964,208 기 타 5,627,353,465 740,844,756 1,456,602,967 자산총계 72,592,951,205 66,544,936,209 53,107,447,045 유동부채 39,763,956,782 24,077,177,966 26,319,058,377 비유동부채 1,105,875,715 21,600,077,995 14,491,461 부채총계 40,869,832,497 45,677,255,961 26,333,549,838 자본금 4,143,141,200 2,887,035,700 2,887,035,700 자본잉여금 35,693,378,198 17,867,029,642 16,315,332,982 기타자본구성요소 285,184,735 1,164,836,899 1,209,458,775 기타포괄손익누계액 0 (3,169,689,600) (1,519,689,600) 이익잉여금 (8,398,585,425) 2,118,467,607 7,881,759,350 자본총계 31,723,118,708 20,867,680,248 26,773,897,207 자본과부채총계 72,592,951,205 66,544,936,209 53,107,447,045 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 (2021.01.01~2021.12.31 (2020.01.01~2020.12.31) (2019.01.01~2019.12.31) 매출액 75,962,829,127 73,370,440,676 64,775,996,945 매출총이익 4,081,225,413 7,828,449,124 8,380,446,582 영업이익 (1,570,184,349) 3,395,505,537 318,589,653 당기순이익 (5,529,231,479) (5,763,291,743) (383,342,575) 총포괄손익 (7,347,363,432) (7,413,291,743) 71,043,194 주당순이익(원) (145) (201) (14) ※ ( )표시는 부(-)의 수치입니다.※ 상기 요약별도재무정보는 주주총회 승인 전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 8 기 2021.12.31 현재 제 7 기 2020.12.31 현재 제 6 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 42,400,623,690 36,280,491,442 35,740,620,046 현금및현금성자산 (주5,7,33) 10,887,569,737 4,198,125,621 5,584,701,593 단기금융상품 57,575,430 0 1,000,000,000 매출채권 (주7,8,32) 21,379,541,942 24,156,932,014 20,870,173,736 기타유동금융자산 (주7,9) 3,836,735,882 2,279,817,045 497,573,765 기타유동자산 (주10) 1,152,817,360 728,943,573 3,705,946,067 재고자산 (주11) 5,054,990,679 4,916,673,189 4,082,224,885 당기법인세자산 31,392,660 0 비유동자산 61,369,450,469 64,861,737,610 53,177,990,044 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주7,12,33,36) 2,289,527,749 68,409,315 10,234,275 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주7,12,36) 0 4,408,800,000 6,058,800,000 관계기업 투자 (주13) 0 11,259,080,434 11,534,839,270 유형자산 (주14,23,33) 45,516,579,435 46,460,695,869 32,168,096,986 무형자산 (주15) 6,267,007,266 354,540,282 311,169,269 기타비유동금융자산 (주7,9) 5,330,206,303 871,423,305 1,204,387,076 이연법인세자산 (주22) 1,966,129,716 1,438,788,405 1,890,463,168 자산총계 103,770,074,159 101,142,229,052 88,918,610,090 부채 유동부채 49,536,941,103 37,922,798,218 30,373,750,320 매입채무 (주7,32) 11,909,029,048 16,455,932,025 10,866,169,802 기타유동금융부채 (주7,16) 7,630,688,022 2,174,131,144 2,306,990,637 유동리스부채 (주7,23) 1,034,753,623 853,300,116 1,007,496,277 기타유동부채 (주17) 70,641,639 569,641,951 513,872,007 충당부채 (주18) 402,917,484 435,465,397 415,510,769 단기차입금 (주7,20) 11,371,379,750 13,272,212,119 6,417,421,916 유동성장기차입금 (주7,20) 2,398,523,992 3,743,214,388 3,388,000,000 전환사채 (주7,21,31) 12,999,444,241 0 4,981,235,566 파생금융상품부채 (주7,36) 1,719,563,304 0 당기법인세부채 0 418,901,078 477,053,346 비유동부채 4,787,806,072 25,568,131,836 2,411,430,262 장기차입금 (주7,20,31) 1,516,297,650 6,419,642,983 전환사채 (주7,21,31) 0 13,683,754,343 전환상환우선주부채 (주7,21) 1,406,516,647 0 파생상품금융부채 (주7,36) 0 3,563,823,669 비유동리스부채 (주7,23,31) 1,156,057,374 1,790,910,841 2,411,430,262 기타비유동금융부채 (주7) 0 110,000,000 이연법인세부채 (주22) 708,934,401 0 부채총계 54,324,747,175 63,490,930,054 32,785,180,582 자본 지배기업 소유주지분 49,519,432,538 37,651,298,998 56,133,429,508 자본금 (주1,24) 4,143,141,200 2,887,035,700 2,887,035,700 자본잉여금 (주24) 35,748,783,819 17,922,435,263 16,370,738,603 기타자본구성요소 (주25) 285,184,735 1,164,836,899 1,209,458,775 기타포괄손익누계액 (주26) 862,168,613 (5,004,700,721) (1,893,034,390) 이익잉여금 (주24) 8,480,154,171 20,681,691,857 37,559,230,820 비지배지분 (74,105,554) 0 자본총계 49,445,326,984 37,651,298,998 56,133,429,508 자본과부채총계 103,770,074,159 101,142,229,052 88,918,610,090 연결 포괄손익계산서 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 매출액 (주4,32) 87,279,780,152 91,793,146,691 90,419,017,107 매출원가 (주27) 83,342,240,691 87,498,133,620 70,716,528,721 매출총이익 3,937,539,461 4,295,013,071 19,702,488,386 판매비와관리비 (주27) 10,599,895,828 8,613,374,638 12,655,220,114 영업이익 (6,662,356,367) (4,318,361,567) 7,047,268,272 금융수익 (주7,28) 175,614,646 44,787,375 97,624,142 금융비용 (주7,28) 2,052,934,090 1,815,588,289 1,188,251,455 기타수익 (주7,29) 13,828,077,708 3,093,424,928 4,729,892,669 기타비용 (주7,29) 10,346,797,672 4,390,528,718 3,085,914,208 지분법손익 (주13) (4,108,736,361) (9,135,627,763) (572,234,385) 법인세비용차감전순이익 (9,167,132,136) (16,521,894,034) 7,028,385,035 법인세비용 (주22) 1,280,508,434 373,487,062 893,364,306 당기순이익(손실) (7,886,623,702) (16,895,381,096) 6,135,020,729 기타포괄손익 879,047,781 (3,093,824,198) 1,472,741,329 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 2,697,179,734 (1,461,666,331) 1,058,978,599 해외사업환산손익 2,765,456,534 (1,502,013,935) 1,031,049,403 지분법자본변동 (68,276,800) 40,347,604 27,929,196 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (1,818,131,953) (1,632,157,867) 413,762,730 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,818,131,953) (1,650,000,000) 454,385,769 지분법 자본변동 0 17,842,133 (40,623,039) 총포괄이익(손실) (7,007,575,921) (19,989,205,294) 7,607,762,058 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주지분 (7,213,716,133) (16,895,381,096) 6,145,503,678 비지배지분 (672,907,569) 0 (10,482,949) 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (6,334,668,352) (19,989,205,294) 7,618,245,007 비지배지분 (672,907,569) 0 (10,482,949) 주당이익 (주30) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (189) (589) 219 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (189) (589) 203 연결 자본변동표 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업 소유주 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 2,756,560,600 11,852,735,275 3,789,267,334 (3,990,347,253) 32,038,298,676 46,446,514,632 (387,617,529) 46,058,897,103 당기순이익(손실) 6,145,503,678 6,145,503,678 (10,482,949) 6,135,020,729 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산평가손익 1,038,334,264 (583,948,495) 454,385,769 454,385,769 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 해외사업환산손익 1,031,049,403 1,031,049,403 1,031,049,403 지분법변동자본 27,929,196 (40,623,039) (12,693,843) (12,693,843) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 자기주식의 처분 (289,205,350) (289,205,350) (289,205,350) 종속기업지분의 처분 398,100,478 398,100,478 전환사채의 행사 130,475,100 4,518,003,328 (2,290,603,209) 2,357,875,219 2,357,875,219 전환사채의 발행 연결대상범위의 변동 2019.12.31 (기말자본) 2,887,035,700 16,370,738,603 1,209,458,775 (1,893,034,390) 37,559,230,820 56,133,429,508 56,133,429,508 2020.01.01 (기초자본) 2,887,035,700 16,370,738,603 1,209,458,775 (1,893,034,390) 37,559,230,820 56,133,429,508 0 56,133,429,508 당기순이익(손실) (16,895,381,096) (16,895,381,096) (16,895,381,096) 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산평가손익 (1,650,000,000) (1,650,000,000) (1,650,000,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 해외사업환산손익 (1,502,013,935) (1,502,013,935) (1,502,013,935) 지분법변동자본 40,347,604 17,842,133 58,189,737 58,189,737 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 (3,111,666,331) (16,877,538,963) (19,989,205,294) (19,989,205,294) 자기주식의 처분 (14,865,304) 75,989,286 61,123,982 61,123,982 종속기업지분의 처분 전환사채의 행사 1,566,561,964 (1,566,561,964) 0 전환사채의 발행 1,445,950,802 1,445,950,802 1,445,950,802 연결대상범위의 변동 598,802,015 598,802,015 2020.12.31 (기말자본) 2,887,035,700 17,922,435,263 1,164,836,899 (5,004,700,721) 20,681,691,857 37,651,298,998 37,651,298,998 2021.01.01 (기초자본) 2,887,035,700 17,922,435,263 1,164,836,899 (5,004,700,721) 20,681,691,857 37,651,298,998 37,651,298,998 당기순이익(손실) (7,213,716,133) (7,213,716,133) (672,907,569) (7,886,623,702) 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산평가손익 (1,818,131,953) (1,818,131,953) (1,818,131,953) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 4,987,821,553 (4,987,821,553) 0 해외사업환산손익 2,765,456,534 2,765,456,534 2,765,456,534 지분법변동자본 (68,276,800) (68,276,800) (68,276,800) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 5,866,869,334 (12,201,537,686) (6,334,668,352) (672,907,569) (7,007,575,921) 자기주식의 처분 (57,080,370) 275,090,698 218,010,328 218,010,328 종속기업지분의 처분 전환사채의 행사 1,256,105,500 17,883,428,926 (1,445,950,801) 17,693,583,625 17,693,583,625 전환사채의 발행 291,207,939 291,207,939 291,207,939 연결대상범위의 변동 598,802,015 598,802,015 2021.12.31 (기말자본) 4,143,141,200 35,748,783,819 285,184,735 862,168,613 8,480,154,171 49,519,432,538 (74,105,554) 49,445,326,984 연결 현금흐름표 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 (3,161,627,967) 6,226,529,761 24,731,571,432 영업에서 창출된 현금 (2,453,612,547) 7,460,732,965 26,770,182,983 당기순손실 (7,886,623,702) (16,895,381,096) 6,135,020,729 비현금항목의 조정 (주31) 11,375,088,920 21,648,264,200 13,235,858,823 운전자본의 변동 (주31) (5,942,077,765) 2,707,849,861 7,399,303,431 이자수취(영업) 254,116,553 40,320,716 215,423,504 이자지급(영업) (654,930,473) (818,447,831) (501,564,250) 법인세납부(환급) (307,201,500) (456,076,089) (1,752,470,805) 투자활동현금흐름 3,901,270,131 (34,221,501,031) (19,702,929,864) 단기금융상품의 감소 1,016,000,000 1,313,093,783 단기대여금의 감소 9,428,000,000 140,000,000 373,338,000 유형자산의 처분 121,988,649 920,158,084 2,313,996,603 무형자산의 처분 1,794,749 기타비유동금융자산의 처분 기타보증금의 감소 0 (23,045,400) 100,100,400 임차보증금의 감소 4,009,000 80,000,000 73,709,146 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 220,663,900 98,722 800,000,000 관계기업투자의 처분 15,500,000,000 금융기관예치금의 증가 (1,269,177,872) 단기금융상품의 증가 (57,575,430) (20,000,000) (1,004,000,000) 단기대여금의 증가 (11,300,000,000) (1,390,000,000) (418,960,000) 당기손익공정가치 측정 금융자산의 취득 (2,324,310,281) (38,273,521) (210,270,352) 관계기업투자의 취득 (8,558,767,701) (4,394,293,093) 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산의 취득 (8,007,120,000) 유형자산의 취득 (2,561,860,569) (26,193,023,047) (10,496,855,761) 무형자산의 취득 (305,378,491) (129,758,168) (43,927,328) 임차보증금의 증가 (4,070,312) (41,055,080) 종속기업투자의 취득 (3,550,694,113) (62,480,931) 기타보증금의 증가 (324,350) (24,890,000) 재무활동현금흐름 5,454,440,215 26,985,917,801 (4,150,449,651) 단기차입금의 차입 10,156,731,066 20,039,248,728 14,407,303,616 장기차입금의 차입 10,815,438,800 597,000,000 전환사채의 발행 15,000,000,000 18,000,000,000 전환우선주부채의 증가 자기주식의 처분 218,010,328 정부보조금의 수령 428,225,657 353,115,550 523,561,594 단기차입금의 상환 (12,723,303,608) (11,557,966,464) (12,408,227,066) 유동성장기부채의상환 (1,594,999,996) (3,213,000,029) 장기차입금의 상환 (4,947,826,933) (487,984,800) 전환사채의 상환 0 (5,950,000,000) (5,900,000,000) 리스부채의 상환 (1,082,396,299) (1,072,472,526) (1,077,087,621) 전환사채발행비용 0 (1,585,440) 자기주식의 취득 0 61,123,982 (3,794,824) 주식발행비용 (289,205,350) 외화표시 현금성자산의 환율변동효과 495,361,737 (377,522,503) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,689,444,116 (1,386,575,972) 기초현금및현금성자산 4,198,125,621 5,584,701,593 기말현금및현금성자산 10,887,569,737 4,198,125,621 ※ 상기 연결재무제표(연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표)는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 제무제표 승인 관련하여 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 주석 제 8 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 바이오로그디바이스(이하 "지배기업")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 금성축산진흥(주) 4,200,000 10.14% 기 타 37,231,412 89.86% 합 계 41,431,412 100.00% (*) 주식 양수도 계약에 의하여 최대주주가 2021년 3월 30일 이재선에서 금성축산진흥(주)로 변경되었습니다. (2) 종속기업현황 1) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 (주)하이빅스 당기 중 지배력 획득 2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종 목 국가 당기말 전기말 지분율 비지배지분 비율 지분율 비지배지분 비율 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 중국 100.00% - 100.00% - BLD VINA CO., LTD. 베트남 100.00% - 100.00% - (주)비엘디 한국 100.00% - 100.00% - BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 필리핀 100.00% - 100.00% - (주)하이빅스 한국 54.95% 45.05% - - 3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2,878,495 605,816 2,272,679 4,271,811 699,362 940,671 BLD VINA CO., LTD. 42,546,824 19,139,299 23,407,525 28,384,535 (4,221,011) (1,737,758) (주)비엘디 491,119 128,639 362,480 207,135 69,499 69,499 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 4,331,901 1,762,228 2,569,673 3,445,435 (1,238,661) (1,145,735) (주)하이빅스(*) 2,105,944 1,941,731 164,213 990,064 (1,180,197) (1,180,197) (*) 손익 관련 재무정보는 종속기업 취득 이후의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 전기순이익(손실) 총포괄이익(손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 2,324,712 511,522 1,813,190 3,021,771 410,606 419,648 BLD VINA CO., LTD. 45,128,724 19,983,441 25,145,283 26,535,426 (7,474,259) (9,022,807) (주)비엘디 325,599 42,219 283,380 340,566 116,501 116,501 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 5,803,072 2,087,664 3,715,408 8,737,059 (651,954) (648,041) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2.2.1 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계(개정)이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. (8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. (9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 2.3 재무제표 확정일과 기관 연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.4 중요한 회계정책 (1) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (2) 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 연결회사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산연결회사는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결회사내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을 측정하고 있습니다. ① 거래와 잔액 연결회사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. ② 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니 다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제 거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 10년 ~ 40년 기계장치 5년 ~ 10년 시설장치 4년 ~ 10년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구와기구 5년 비품 3년 ~ 5년 (6) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (7) 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.(8) 금융자산금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 2) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 3) 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다 면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 4) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. (9) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 4) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (10) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (11) 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 3년 ~ 10년 특허권 10년 회원권 비한정 개발비 3년 ~ 5년 기타무형자산 3년 ~ 13년 영업권 비한정 (12) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 추가적인 기준이 적용되고 있습니다. - 무형자산 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (13) 전환우선주연결회사가 발행한 전환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 복합금융상품입니다.연결회사는 전환우선주의 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 이에 따라 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. (14) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. (15) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (16) 수익인식1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.2) 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 3) 판매보증연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. (17) 법인세비용 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. (1) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문(1) 연결회사는 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고 있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보 당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당기 전기 국 내 1,852,735 2,712,644 중 국 4,271,811 3,021,771 베트남 79,823,197 80,339,034 필리핀 1,332,037 5,719,698 합 계 87,279,780 91,793,147 (3) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다. (단위: 천원) 거래처 당기 전기 HAESUNG VINA CO.,LTD 35,365,484 29,366,503 IM VINA CO.,LTD 10,808,216 5,695,502 ACTRO VINA CO.,LTD 17,709,381 35,162,494 OPTRONTEC VINA CO.,LTD 8,960,706 9,721,669 합 계 72,843,787 79,946,168 5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 10,887,570 4,198,126 6. 정부보조금 연결회사는 국책연구과제 관련하여 아래와 같이 협약을 체결하였습니다. 과제명 협약기관 비 고 생체인식기술개발 및 응용시스템 개발사업 한국산업기술평가관리원 1차년도 2017.04.01 ~ 2017.12.31 2차년도 2018.01.01 ~ 2018.12.31 3차년도 2019.01.01 ~ 2019.12.31 4차년도 2020.01.01 ~ 2020.12.31 수출기반활용사업-글로벌강소기업 해외마케팅지원사업 한국산업기술진흥원 1차년도 2018.09.01 ~ 2019.08.31 2차년도 2019.09.01 ~ 2020.08.31 3차년도 2020.09.01 ~ 2021.08.31 연결회사는 실시간통합연구비관리시스템(이하 "RCMS"라 함)과 수출지원기반활용사업전용 시스템(이하 "수출바우처시스템") 을 적용하는 경우 사업비를 집행한 시점에 관련 정부보조금을 인식하고 있으며, 연결회사의 정부보조금은 RCMS와 수출바우처시스템을적용하고 있습니다. 동 과제사업과 관련하여 당기 중 428,226천원(전기 353,116천원)을 수령하였으며, 동 정부보조금은 비용 지출시 비용과 상계처리하고 있습니 다. 7. 범주별 금융상품 (1) 당기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 10,887,570 4,198,126 - - - - 단기금융상품 57,575 - - - - - 매출채권 21,379,542 24,156,932 - - - - 기타금융자산 9,166,942 3,151,240 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,289,528 68,409 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - 4,408,800 합 계 43,984,054 31,506,298 2,289,528 68,409 - 4,408,800 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 지정 금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무 11,909,029 16,455,932 - - - - 기타유동금융부채 7,630,688 2,174,131 - - - - 단기차입금 11,371,380 13,272,212 - - - - 유동성장기차입금 2,398,524 3,743,214 - - - - 유동성전환사채 12,999,444 - 파생상품금융부채 - - 1,719,563 3,563,824 - - 유동성리스부채 1,034,754 853,300 - - - - 장기차입금 1,516,298 6,419,643 - - - - 비유동성전환사채 - 13,683,754 - - - - 전환우선주부채 - - - - 1,406,517 - 비유동성리스부채 1,156,057 1,790,911 - - - - 기타비유동금융부채 - 110,000 - - - - 합 계 50,016,174 58,503,097 1,719,563 3,563,824 1,406,517 - (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치 지정 금융부채 합 계 이자수익 175,615 - - - - - 175,615 이자비용 - - - 2,052,934 - - 2,052,934 외화환산이익 631,407 - - 209,934 - - 841,341 외화환산손실 23,125 - - 116,057 - - 139,182 외환차익 2,243,554 - - - - - 2,243,554 외환차손 1,054,301 - - - - - 1,054,301 대손상각비(환입) (46,712) - - - - - (46,712) 기타의대손상각비(환입) 3,120,000 - - - - - 3,120,000 금융보증부채전입액 - - - - 5,000,000 - 5,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익 - 200,664 - - - - 200,664 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - (83,192) - - - - (83,192) 파생상품금융부채평가손익 - - - - 461,199 - 461,199 전환우선주부채평가손익 - - - - - (198,284) (198,284) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (1,818,132) - - - (1,818,132) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익 44,520 - - - - 44,520 이자비용 - - - 1,815,588 - 1,815,588 외화환산이익 14,345 - - 343,014 - 357,359 외화환산손실 1,011,575 - - 463 - 1,012,038 외환차익 1,686,639 - - - - 1,686,639 외환차손 1,994,378 - - - - 1,994,378 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - (1,650,000) - - (1,650,000) 사채상환손익 - - - (967,361) - (967,361) 파생상품금융부채평가손익 - - - - (253,338) (253,338) 8. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 24,447,024 27,270,206 대손충당금 (3,067,482) (3,113,274) 장부가액 21,379,542 24,156,932 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 21,298,066 23,988,729 6개월 초과 1년 이내 217,683 309,883 1년 초과 2,931,275 2,971,594 합 계 24,447,024 27,270,206 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 3,113,274 3,031,237 대손상각비 (46,712) 82,651 환율차이 920 (614) 기말 3,067,482 3,113,274 9. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 2,550,000 720,000 손실충당금 (2,550,000) (50,000) 미수수익 4,649 - 미수금(*1) 4,462,132 1,609,817 손실충당금 (630,045) - 소 계 3,836,736 2,279,817 기타비유동금융자산 임차보증금 950,600 787,897 기타보증금 91,130 83,526 금융기관예치금(*2) 4,288,476 - 소 계 5,330,206 871,423 합 계 9,166,942 3,151,240 (*1) (주)우림의 미수금 3,048,973천원과 관련하여 오에이치 얼머스 리스트럭처링 투자조합1호의 출자좌 5,000좌를 담보로 제공받고 있습니다.(*2) 연결회사가 발행한 제4회 전환사채의 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조).(2) 당기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기 초 50,000 기타의대손상각비 3,120,000 연결대상범위의 변동 10,045 기 말 3,180,045 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 843,859 - 586,348 - 선급비용 249,027 - 107,524 - 부가세대급금 762 - - - 기타유동자산 59,169 - 35,072 - 합 계 1,152,817 - 728,944 - 11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 385,182 359,867 제품평가충당금 (5,596) (13,246) 미착품 9,640 - 재공품 588 11,497 재공품평가충당금 - (286) 원재료 5,262,302 5,095,118 원재료평가충당금 (611,978) (550,115) 부재료 14,853 13,838 합 계 5,054,991 4,916,673 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 284,747천원 (전기 : (-)268,502천원)입니다. 12. 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수익증권 3,249 30,135 상장주식 229,005 - 비상장주식 57,274 38,274 투자전환사채(*) 2,000,000 - 합 계 2,289,528 68,409 (*) 당기 중 (주)바이오메디팜의 전환사채를 인수하였으며 (주)바이오메디팜의 특허권을 담보로 제공받고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장주식 - 4,408,800 13. 관계기업투자 (1) 연결회사가 지분을 가지고 있는 지나인제약(주)(구,(주)코렌)은 이미지센서용 카메라렌즈를 제조 및 판매하는 것을 주요 사업으로 영위하고 있으며 2010년 10월 22일자로 코스닥시장에주권을 상장하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 지나인제약(주)(구,(주)코렌) 국내 이미지센서용 카메라렌즈 제조 및 판매 - - 20.92% 11,259,080 (주1) 연결회사는 당기 중 지나인제약(주)(구,(주)코렌)의 주식 14,433,012주를 처분하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 지나인제약(주)(구,(주)코렌) - 14,505,177 (4) 당기말 및 전기말 현재 지분법투자 기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손실 지나인제약(주)(구,(주)코렌) 76,212,565 67,533,321 8,679,244 15,077,711 (19,401,070) (19,017,258) (*) 상기 재무정보는 지나인제약(주)(구,(주)코렌)의 연결 기준으로 작성 되었으며 처분 전까지의 요약 재무정보입니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출(전기) 전기순손실 총포괄손실 지나인제약(주)(구,(주)코렌) 78,007,063 57,310,974 20,696,089 41,550,962 (45,054,883) (44,518,624) (*)상기 재무정보는 지나인제약(주)(구,(주)코렌)의 연결 기준으로 작성 되었습니다. (5) 당기와 전기 중 관계기업의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 지분법손실 지분법자본변동 처분 당기말 지나인제약(주)(구,(주)코렌) 11,259,080 - (4,108,736) (68,277) (7,082,067) - (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 지분법손실 지분법자본변동 기타증감 전기말 지나인제약(주)(구,(주)코렌) 11,534,839 8,558,768 (9,135,628) 58,190 242,911 11,259,080 (6) 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 순자산 연결회사지분율 순자산지분율 영업권 등 장부금액 (주)코렌 20,696,089 20.92% 4,329,622 6,929,458 11,259,080 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,699,371 - - 2,699,371 건물 15,740,997 (2,700,542) - 13,040,455 기계장치 45,615,019 (22,965,976) (49,521) 22,599,522 공구와기구 4,306,995 (3,184,198) (231) 1,122,566 비품 11,217,800 (10,511,929) - 705,871 시설장치 470,367 (185,832) (44,546) 239,989 차량운반구 503,984 (289,837) - 214,147 사용권자산 7,880,041 (2,985,383) - 4,894,658 합 계 88,434,574 (42,823,697) (94,298) 45,516,579 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 2,699,371 - - 2,699,371 건물 14,635,628 (1,691,772) - 12,943,856 기계장치 40,408,719 (17,995,015) (48,306) 22,365,398 공구와기구 4,033,201 (3,184,613) (225) 848,363 비품 9,457,077 (8,353,352) - 1,103,725 시설장치 428,113 (100,881) (43,453) 283,779 차량운반구 533,687 (299,048) - 234,639 사용권자산 6,906,333 (1,710,042) - 5,196,291 건설중인자산 785,274 - - 785,274 합 계 79,887,403 (33,334,723) (91,984) 46,460,696 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 연결대상 범위의 변동 처분 감가상각 대 체 환율차이 기말장부가액 토지 2,699,371 - - - - - - 2,699,371 건물 12,943,856 78,793 - - (819,867) - 837,673 13,040,455 기계장치 22,365,398 1,301,654 - (39,555) (4,172,885) 831,957 2,312,953 22,599,522 공구와기구 848,363 427,968 - (5,609) (171,198) - 23,042 1,122,566 비품 1,103,725 692,015 2,559 (345) (1,244,992) - 152,909 705,871 시설장치 283,779 - 7,507 - (52,451) - 1,154 239,989 차량운반구 234,639 60,962 - (8,067) (62,972) - (10,415) 214,147 사용권자산 5,196,291 117,589 111,144 - (1,010,080) - 479,714 4,894,658 건설중인자산 785,274 - 1,234 - - (831,957) 45,449 - 합 계 46,460,696 2,678,981 122,444 (53,576) (7,534,445) - 3,842,479 45,516,579 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 대 체 환율차이 기말장부가액 토지 - - - - 2,699,371 - 2,699,371 건물 4,503,719 6,353,572 - (653,392) 3,314,195 (574,238) 12,943,856 기계장치 14,680,084 14,023,807 (767,567) (4,149,303) 4,335 (1,425,958) 22,365,398 공구와기구 1,215,923 217,701 (12,180) (547,015) - (26,066) 848,363 비품 2,327,173 1,197,208 (5,201) (2,335,737) - (79,718) 1,103,725 시설장치 43,023 - (8,668) (57,807) 306,800 431 283,779 차량운반구 237,721 136,572 (63,081) (69,529) - (7,044) 234,639 사용권자산 6,259,414 342,805 (53,918) (1,060,951) - (291,059) 5,196,291 건설중인자산 2,901,041 4,270,553 - - (6,324,701) (61,619) 785,274 합 계 32,168,098 26,542,218 (910,615) (8,873,734) - (2,465,271) 46,460,696 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 7,050,901 8,389,177 경상연구개발비 9,937 17,812 판매비와관리비 473,607 466,745 합 계 7,534,445 8,873,734 ( 4) 당기말 연결회사가 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 구분 광교 우미 뉴브 지식산업센터 B동 6층 (601 ~ 621호) 토지 및 건물 8,300,000 (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행 전환사채 2,400,000 신한은행 차입금 유형자산(기계장치 외) 33,491,112 신한은행-하노이 차입금 (4) 보험가입내역당기말 현재 연결회사의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 33,516,384천원입니다. 15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 연결대상범위의 변동 상각 손상 환율차이 기 말 회원권 213,409 305,379 - (165,486) - 26,925 380,227 소프트웨어 140,298 - - - - 5,352 145,650 특허권 833 219 5,077 (196) (5,296) - 637 기타의무형자산 - - 4,302,687 (199,462) - - 4,103,225 영업권 - - 1,637,268 - - - 1,637,268 합 계 354,540 305,598 5,945,032 (365,144) (5,296) 32,277 6,267,007 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상각 환율차이 기 말 회원권 139,960 - - 338 140,298 소프트웨어 170,180 129,758 (77,154) (9,375) 213,409 특허권 1,029 - (196) - 833 합 계 311,169 129,758 (77,350) (9,037) 354,540 (2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 147,961 63,210 경상연구개발비 14,184 11,369 판매비와관리비 202,999 2,771 합 계 365,144 77,350 16. 기타유동금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,788,553 1,551,733 미지급비용 537,326 434,959 기타 304,809 187,439 금융보증부채(*) 5,000,000 - 합 계 7,630,688 2,174,131 (*) 연결회사가 제공한 지나인제약(주)(구,(주)코렌)의 차입금에 대한 지급보증 약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다(주석 33 참조). 17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 69,996 78,328 부가세예수금 605 977 선수금 41 490,337 합 계 70,642 569,642 18. 충당부채 연결회사는 판매되는 제품과 관련한 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와전기 중 품질보증충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 435,465 415,511 전입액(환입액) (32,548) 19,954 기말 402,917 435,465 19. 종업원급여연결회사가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 991,351천원 및 309,651천원입니다. 20. 차입금 (1) 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 산업운영자금 산업은행 2.53 ~ 2.70 6,000,000 6,000,000 B2B대출 우리은행 - - 1,268,375 일반자금대출 기업은행 1.88%+libor 3m 2,984,679 2,730,623 일반자금대출 신한은행 1.1%+libor 3m 2,386,701 3,273,214 합 계 11,371,380 13,272,212 (2) 장기차입금 (2-1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 - - 2,560,000 일반자금대출 신한은행 2.32 2,373,155 3,927,857 시설자금대출 하나은행 - - 1,633,333 신한은행 2.91 1,541,667 2,041,667 1년 이내 만기도래분 (2,398,524) (3,743,214) 합 계 1,516,298 6,419,643 (2-2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2022.01.01~2022.12.31 2,398,524 2023.01.01~2023.12.31 974,631 2024.01.01~2024.12.31 500,000 2025.01.01~2025.12.31 41,667 합 계 3,914,822 21. 전환사채와 전환우선주부채(1) 전환사채 (1-1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면금액 15,000,000 18,000,000 전환권조정 (3,306,462) (5,247,422) 상환할증금 1,446,780 932,400 할인발행차금 (140,874) (1,224) 합 계 12,999,444 13,683,754 (1-2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 내 용 제4회 무보증 전환사채(*2) 사채의 종류 무기명식 사모 전환사채 발행일 2021-05-06 만기일 2024-05-06 발행금액 15,000,000,000원 표면이자율 2.00% 보장이자율 5.00% 전환청구기간 2022년 05월 06일 ~ 2024년 04월 06일 전환비율 사채 권면 금액의 100% 전환가격(*1) 1주당 3,086원(1주당 액면금액 100원 기준) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 발행가능 주식수(*3) 4,860,661주 (*1) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우무상증자, 주식배당, 액면분할의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한, 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.(*2) 제4회 무보증 전환사채의 기타사항으로 본건 사채의 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이 되는날마다 사채권면금액의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 있습니다. 또한 회사는 사채발행일로 부터 1년 후부터 2022년 10월 6일 기간 내 1개월 마다 사채권자가 인수한 사채 권면총액의 60%까지 회사 혹은 회사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 요청할 수 있습니다. (*3) 발행가능 주식수는 현재 제4회 무보증 전환사채 150억원에 대한 주식수입니다. 연결회사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 조기상환권은 파생상품금융부채 그리고 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권 대가와 관련한 회계처리가 변경될 수 있습니다. (2) 전환우선주부채 (2-1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환우선주부채 1,406,517 - (2-2) 당기말 현재 전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 기명식 전환우선주 기명식 전환우선주 발행일 2017-04-20 2018-01-08 발행주식수 653 1,566 주당 발행가액 765,000 765,000 주당 액면금액 5,000 5,000 발행금액 499,545,000 1,197,990,000 배당에 관한 사항 누적적,참가적 누적적,참가적 우선배당율 액면금액의 1% 액면금액의 1% 존속기간 발행일로부터 10년 발행일로부터 10년 전환비율(*) 우선주 1주당 보통주 1주이며, 전환우선주발행계약서에 정한 기준에 따라 전환비율은 조정될 수 있음 우선주 1주당 보통주 1주이며, 전환우선주발행계약서에 정한 기준에 따라 전환비율은 조정될 수 있음 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 전환청구기간 발행일로부터 존속기간이내 발행일로부터 존속기간이내 (*) IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주 주식의 전환가격을 하회하는 경우, 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수는 우선주 1주당 전환되는 보통주식 × 조정 전 본건 우선주식의 전환가액 / IPO 공모단가의 70%>에 해당되는 금액으로 조정됩니다. (2-3) 연결회사가 발행한 전환우선주부채는 당기손익-공정가치 지정 금융부채로 분류하였습니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 (263,861) 446,531 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (428,630) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (588,032) 350,254 자본에 직접반영된 이연법인세 변동액 15 (423,298) 법인세비용 (1,280,508) 373,487 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (9,167,132) (16,521,894) 적용세율에 따른 세부담액 (2,016,769) (3,656,817) 조정사항 비공제비용(비과세수익) 30,414 17,527 세액공제 및 감면 - (161,662) 기타(세율차이 등) 705,847 4,174,439 법인세비용 (1,280,508) 373,487 유효세율(*1) - - (*1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되거나 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실) (1,818,132) - (1,818,132) (1,188,491) (461,509) (1,650,000) 전환사채 발행 및 전환 (68) 15 (53) (154,630) 34,019 (120,611) 자기주식처분이익(손실) (57,080) - (57,080) (19,058) 4,193 (14,865) 합 계 (1,875,280) 15 (1,875,265) (1,362,179) (423,297) (1,785,476) (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손상각비 2,839,884 2,938,927 5,778,811 624,775 646,563 1,271,338 감가상각비 1,061,698 (211,968) 849,730 262,826 (51,890) 210,936 미확정비용 68,125 (18,253) 49,872 14,988 (4,016) 10,972 재고자산평가충당금 549,741 61,765 611,506 120,943 13,588 134,531 전환권조정 (4,315,022) 2,419,303 (1,895,719) (949,305) 532,247 (417,058) 지급보증 274,184 26,761 300,945 60,321 5,887 66,208 업무용승용차 18,976 (14,561) 4,415 4,175 (3,204) 971 공정가치측정금융자산 3,947,805 (3,715,127) 232,678 868,517 (817,328) 51,189 종속기업투자 (23,609,007) 6,476,072 (17,132,935) (5,133,838) 1,364,592 (3,769,246) 관계기업투자 9,718,148 (9,718,148) - 2,137,993 (2,137,993) - 미지급금 5,834 230,539 236,373 1,282 50,720 52,002 사용권자산 64,112 (89,740) (25,628) 16,028 (19,921) (3,893) 리스부채(유동) - 18,681 18,681 - 4,110 4,110 리스부채(비유동) - 64,209 64,209 - 14,126 14,126 품질보증충당부채 435,465 (32,548) 402,917 95,802 (7,160) 88,642 장기선급비용 (29,598) (3,421) (33,019) (7,399) (856) (8,255) 파생상품금융부채 3,563,824 (1,844,261) 1,719,563 784,041 (405,737) 378,304 기계장치 2,139,235 814,687 2,953,922 470,632 179,231 649,863 금융보증부채 - 5,000,000 5,000,000 - 1,100,000 1,100,000 기타의무형자산 - (4,103,225) (4,103,225) - (902,710) (902,710) 소 계 (3,266,596) (1,700,308) (4,966,904) (628,219) (439,751) (1,067,970) 미인식이연법인세자산(부채) (9,668,870) (900,056) (10,568,926) (2,067,007) (258,157) (2,325,164) 합 계 6,402,274 (800,252) 5,602,022 1,438,788 (181,593) 1,257,195 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말 대손상각비 2,733,762 106,122 2,839,884 601,428 23,347 624,775 감가상각비 1,316,640 (254,942) 1,061,698 324,931 (62,105) 262,826 미확정비용 74,899 (6,774) 68,125 16,478 (1,490) 14,988 재고자산평가충당금 32,249 517,492 549,741 7,094 113,849 120,943 전환권조정 (968,764) (3,346,258) (4,315,022) (213,128) (736,177) (949,305) 자기주식 9,198 (9,198) - 2,024 (2,024) - 지급보증 267,197 6,987 274,184 58,783 1,538 60,321 개발비 58,769 (58,769) - 12,928 (12,928) - 업무용승용차 18,975 1 18,976 4,175 4,175 매도가능금융자산 2,297,806 1,649,999 3,947,805 505,517 363,000 868,517 종속기업투자 (31,641,441) 8,032,434 (23,609,007) (6,926,604) 1,792,766 (5,133,838) 관계기업투자 883,621 8,834,527 9,718,148 194,397 1,943,596 2,137,993 미지급금 12,232 (6,398) 5,834 2,691 (1,409) 1,282 사용권자산 (105,261) 169,373 64,112 (23,157) 39,185 16,028 리스부채(유동) 92,528 (92,528) - 20,356 (20,356) - 리스부채(비유동) 14,491 (14,491) - 3,188 (3,188) - 품질보증충당부채 415,511 19,954 435,465 91,412 4,390 95,802 장기선급비용 (29,112) (486) (29,598) (7,277) (122) (7,399) 파생상품금융부채 - 3,563,824 3,563,824 - 784,041 784,041 기계장치 2,195,544 (56,309) 2,139,235 483,020 (12,388) 470,632 소 계 (22,321,156) 19,054,560 (3,266,596) (4,841,744) 4,213,525 (628,219) 미인식이연법인세자산(부채) (30,757,820) 21,088,950 (9,668,870) (6,732,207) 4,665,200 (2,067,007) 합 계 8,436,664 (2,034,390) 6,402,274 1,890,463 (451,675) 1,438,788 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 (17,132,936) (23,609,007) 관계기업투자 - 9,718,148 차감할 일시적차이 등 6,564,010 4,221,989 세무상결손금 3,717,809 - 미사용세액공제 1,061,456 - (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 3년 초과 3,717,809 1,061,456 - - 23. 리스 (1) 연결회사는 당기말 현재 건물 등에 대하여 임대차계약을 체결하여 사용권자산과 리스부채를 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 7,880,041 6,906,334 감가상각누계액 (2,985,383) (1,710,043) 합 계 4,894,658 5,196,291 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 1,010,080 1,060,951 리스부채 이자비용 140,902 175,934 단기리스 관련 비용 13,974 - 소액자산리스 관련 비용 53,934 16,932 합 계 1,218,890 1,253,817 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,087,353천원 및 1,089,405천원입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1,115,484 1,022,923 1년 초과 5년 이내 1,201,429 2,122,716 합 계 2,316,913 3,145,639 (*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 1,034,754 853,301 비유동 1,156,057 1,790,910 합 계 2,190,811 2,644,211 24. 자본금과 잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 41,431,412 28,870,357 자본금 4,143,141,200 2,887,035,700 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 28,870,357 2,887,035,700 28,870,357 2,887,035,700 증 가 12,561,055 1,256,105,500 - - 기 말 41,431,412 4,143,141,200 28,870,357 2,887,035,700 (3) 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 55,406 55,406 주식발행초과금 32,470,211 14,586,782 자기주식처분이익 103,207 160,288 기타 3,119,960 3,119,959 합 계 35,748,784 17,922,435 (4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,000 2,000 미처분이익잉여금 8,478,154 20,679,692 합 계 8,480,154 20,681,692 25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (6,023) (6,023) 자기주식 - (275,091) 전환권대가(*) 291,208 1,445,951 합 계 285,185 1,164,837 (*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 137,119 275,091 175,000 351,080 취 득 - - - - 처 분 (137,119) (275,091) (37,881) (75,989) 기 말 - - 137,119 275,091 26. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 862,169 (1,903,288) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - (3,169,690) 지분법자본변동 - 68,277 합 계 862,169 (5,004,701) 27. 비용의 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품의 변동 11,051 182,525 원재료, 부재료, 상품 등의 사용 49,223,554 51,479,642 종업원급여 17,148,805 17,905,956 감가상각비 및 무형자산상각비 7,899,589 8,951,085 운반비 381,871 342,984 외주가공비 779,070 533,350 지급수수료 2,013,219 606,734 기타비용 16,484,978 16,109,232 매출원가 및 판매관리비의 합계 93,942,137 96,111,508 (2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 3,279,603 3,469,115 퇴직급여 830,875 151,202 복리후생비 629,395 829,275 여비교통비 139,815 177,686 접대비 160,669 98,352 통신비 45,914 70,007 세금과공과금 234,351 112,553 감가상각비 473,607 466,745 지급임차료 22,755 18,024 수선비 1,178 1,477 보험료 144,305 129,001 차량유지비 34,107 22,448 수도광열비 32,726 21,992 운반비 320,594 249,937 교육훈련비 15,632 8,947 도서인쇄비 4,188 5,209 사무용품비 334,053 251,748 소모품비 382,593 435,695 지급수수료 1,990,831 489,377 대손상각비(환입) (46,712) 82,651 무형자산상각비 202,999 2,771 협회비 42,772 10,351 노동조합비 22,148 17,650 잡비 61,701 63,426 전력비 12,002 16,382 경상연구개발비 1,257,463 1,343,730 광고선전비 2,880 47,669 품질보증충당부채전입액 (32,548) 19,955 합 계 10,599,896 8,613,375 28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 175,615 44,520 배당수익 - 267 합 계 175,615 44,787 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용 2,052,934 1,815,588 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외환차익 2,243,554 1,686,639 외화환산이익 841,341 357,359 유형자산처분이익 46,087 64,679 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 200,664 - 관계기업투자처분이익 8,417,933 - 파생상품금융부채평가이익 574,150 242,911 수입임대료 129,740 34,000 잡이익 1,374,609 707,837 합 계 13,828,078 3,093,425 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외환차손 1,054,301 1,994,378 외화환산손실 139,182 1,012,038 유형자산처분손실 883 12,147 유형자산폐기손실 - 7,307 무형자산손상차손 5,296 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 83,192 - 금융보증부채전입액 5,000,000 - 전환우선주부채평가손실 198,284 - 기타의대손상각비 3,120,000 - 사채상환손실 - 967,361 파생상품금융부채평가손실 112,951 253,338 잡손실 632,709 143,960 합 계 10,346,798 4,390,529 30. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내 역 당기 전기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순손실 (7,213,716,133) (16,895,381,096) 가중평균유통보통주식수 38,129,732 28,700,015 기본주당순손실 (189) (589) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 보통주 2021-01-01 28,870,357 137,119 28,733,238 49 1,407,928,662 자기주식처분 2021-02-19 28,870,357 - 28,870,357 12 346,444,284 전환사채 행사 2021-03-03 29,358,842 - 29,358,842 29 851,406,418 전환사채 행사 2021-04-01 29,707,760 - 29,707,760 7 207,954,320 전환사채 행사 2021-04-08 41,431,412 - 41,431,412 268 11,103,618,416 합 계 13,917,352,100 일 수 365 가중평균유통보통주식수 38,129,732 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 보통주 2020-01-01 28,870,357 175,000 28,695,357 321 9,211,209,597 자기주식매각 2020-11-17 28,870,357 137,119 28,733,238 45 1,292,995,710 합 계 10,504,205,307 일 수 366 가중평균유통보통주식수 28,700,015 (3) 희석주당순이익① 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기의 경우 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다. ② 당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 행사금액 청구기간 발행가능 보통주식수 전환사채(4회차) 3,086원 2022.05.06 ~ 2024.04.06 4,860,661주 31. 현금흐름표 (1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목의 조정: 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 21,630,879 22,362,082 법인세비용(수익) (1,280,508) 373,487 이자비용 2,052,934 1,815,588 대손상각비(환입) (46,712) 82,651 기타의대손상각비 3,120,000 - 감가상각비 7,534,445 8,873,734 무형자산상각비 365,144 77,350 유형자산처분손실 883 12,147 유형자산폐기손실 - 7,307 사채상환손실 - 967,361 파생상품금융부채평가손실 112,951 253,338 외화환산손실 139,182 1,012,038 지분법손실 4,108,736 9,135,628 기타비용 (15,147) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 83,192 - 전환우선주부채평가손실 198,284 - 금융보증부채전입액 5,000,000 - 재고자산평가손실(환입) 284,747 (268,502) 무형자산손상차손 5,296 - 품질보증충당부채전입액(환입액) (32,548) 19,955 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (10,255,790) (713,818) 이자수익 175,615 44,520 외화환산이익 841,341 357,360 유형자산처분이익 46,087 64,679 파생상품금융부채평가이익 574,150 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 200,664 - 기타수익 - 4,348 관계기업투자처분이익 8,417,933 242,911 비현금항목의 조정 합계 11,375,089 21,648,264 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 3,654,609 (4,218,659) 미수수익의 감소 72,832 38,002 선급금의 감소 420,000 2,356,480 미수금의 증가 (2,367,195) (1,453,687) 선급비용의 감소(증가) (124,079) 636,094 부가세대급금의 감소 22,351 - 재고자산의 증가 (401,270) (576,267) 매입채무의 증가(감소) (5,165,789) 5,930,502 미지급금의 증가(감소) (402,263) 20,793 예수금의 감소 (25,038) (53,106) 부가세예수금의 증가(감소) (27,655) 911 선수금의 증가(감소) (497,163) 284,496 미지급비용의 증가(감소) (622,846) (28,100) 임대보증금의 증가(감소) (124,146) 126,000 기타유동부채의 증가(감소) 96,877 (7,783) 기타유동자산의 증가(감소) (23,077) 5,290 정부보조금의 감소 (428,226) (353,116) 운전자본의 변동 합계 (5,942,078) 2,707,850 (2) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (3) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채의 증감 117,589 342,805 건설중인자산의 본계정 대체 831,957 6,324,701 장기차입금의 유동성대체 2,389,524 3,568,214 전환사채의 전환 18,034,584 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 금융기관예치금 대체 3,019,298 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 4,987,822 - (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 연결대상범위의 변동 비현금 변동 기 말 취득(대체) 평가 상각 단기차입금 13,272,212 (2,566,573) - 683,194 (17,453) - 11,371,380 유동성장기차입금 3,743,214 (1,595,000) - 250,310 - - 2,398,524 리스부채 2,644,211 (1,019,445) 129,521 436,524 - - 2,190,811 장기차입금 6,419,643 (4,947,827) - 44,482 - - 1,516,298 전환사채 13,683,754 15,000,000 - (16,796,871) - 1,112,561 12,999,444 전환우선주부채 - - 1,208,233 - 198,284 - 1,406,517 파생상품금융부채 3,563,824 - - (1,383,062) (461,199) - 1,719,563 재무활동으로부터의 총부채 43,326,858 4,871,155 1,337,754 (16,765,423) (280,368) 1,112,561 33,602,537 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 취득(대체) 상각 단기차입금 6,417,421 8,481,282 (1,626,491) - 13,272,212 유동성장기차입금 3,388,000 (3,213,000) 3,568,214 - 3,743,214 리스부채 3,418,927 (1,072,473) 297,757 - 2,644,211 장기차입금 - 10,327,454 (3,907,811) - 6,419,643 전환사채 4,981,236 12,048,578 (4,372,276) 1,026,216 13,683,754 재무활동으로부터의 총부채 18,205,584 26,571,841 (6,040,607) 1,026,216 39,763,034 32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 기타특수관계자 금성축산진흥(주)(*1) (주)아이엠(*1) IM VINA CO.,LTD(*1) (주)바이오임팩트 등 (*1) 주요 경영진을 겸직하고 있습니다.(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산 매각 등 유형자산 매입 등 HAESUNG VINA CO., LTD.(*1) 9,238,684 - - - 에이오스(주)(*1) - - - 1,635 TIANJIN HAESUNG OPTICS CO., LTD.(*1) 8,494 - - - 해성옵틱스(주)(*1) - - 37,761 - 지나인제약(주)(구,(주)코렌)(*3) 159,686 492 11,839 - KOLEN VINA CO.,LTD(*1) 12,128 - - - IM VINA CO.,LTD(*2) 7,461,231 - - - 금성축산진흥(주) - 51,079 - - 이재선(*1) - 4,763 - - 대표이사 - 28,186 - - 임직원 - 1,575 - - 합 계 16,880,223 86,095 49,600 1,635 (*1) 당기 중 주요경영진 겸직 해소로 특수관계자에서 제외 되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다.(*2) 당기 중 특수관계자에 포함되었으며 포함 이후의 거래 내역입니다. (*3) 당기 중 지나인제약(주)(구,(주)코렌)의 주식 14,433,012주를 처분하여 특수관계자에서 제외되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산 매각 등 유형자산 매입 등 HAESUNG VINA CO., LTD. 29,366,503 - 225,256 4,555,054 에이오스(주) - - 8,000 10,853 해성옵틱스(주) - - 32,572 6,000 지나인제약(주)(구,(주)코렌) 24,112 - 4,472 - KOLEN VINA CO.,LTD 512,145 - - - 옥타코(주) 38,482 - - 70,675 이재선 - 15,025 - - 합 계 29,941,242 15,025 270,300 4,642,582 (3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 IM VINA CO.,LTD 5,069,884 - - - - (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 대여금(*) 기타채권 매입채무 기타채무 HAESUNG VINA CO., LTD. 13,936,567 - - 879,158 - 에이오스(주) - - - 1,158 - 해성옵틱스(주) - - - - 110,000 지나인제약(주)(구,(주)코렌) 24,049 - 1,073 - 16,000 KOLEN VINA CO.,LTD 156,776 - - - - (주)에셀티 - 50 - - - 옥타코(주) 82,651 - - 76,450 - 이재선 - 420,000 - - - 합 계 14,200,043 420,050 1,073 956,766 126,000 (*) 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대여금 (주)에셀티(*) 50 - 50 - 지나인제약(주)(구,(주)코렌)(*) - 3,400,000 3,400,000 - 금성축산진흥(주) - 4,000,000 4,000,000 - 이재선(*) 420,000 - 420,000 - 대표이사 - 3,350,000 3,350,000 - 임직원 - 100,000 100,000 - 합 계 420,050 10,850,000 11,270,050 - (*) 당기 중 특수관계자에서 제외됨에 따라 관련 채권채무는 당기 중 감소로 분류하여 당기말 현재 특수관계자 채권채무에서는 제외하였습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대여금 (주)에셀티 - 50 - 50 이재선 200,000 360,000 140,000 420,000 합 계 200,000 360,050 140,000 420,050 (5) 당기말 현재 연결회사의 최대주주인 금성축산진흥(주)가 보유한 지배기업의 주식 총 4,200,000주가 (주)상상인저축은행에 담보로 제공되어 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,400,000 금성축산진흥(주) 산업은행 7,200,000 합 계 9,600,000 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,400,000 이재선 산업은행 7,200,000 우리은행 1,536,000 합 계 11,136,000 (8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,414,966 1,701,958 퇴직급여 639,820 108,509 합 계 2,054,786 1,810,467 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다. (9) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없으며 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 금액 유상증자 참여 지나인제약(주)(구,(주)코렌) 현금 2,984,745 투자지분 매수(지나인제약(주)(구,(주)코렌(주)) 지을렬(지나인제약(주)(구,(주)코렌(전)대표이사) 현금 4,498,468 상기 거래 이외에 연결회사는 전기 중 지나인제약(주)(구,(주)코렌)이 발행한 제11회 전환사채에 대하여 지나인제약(주)(구,(주)코렌)이 제3자 매도청구권을 행사하여 당사는 UI벤처투자조합2호 등과 754,716주의 전환사채 인수계약을 체결(인수금액: 1,075,554천원)하였으며, 인수 즉시 지나인제약(주)(구,(주)코렌)에 전환청구하였습니다. (10) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보내역은 없습니다. 33. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품은 아래와 같습니다(주석 9 참조). 구 분 당기말 전기말 금융기관예치금 4,288,476 - (2) 당기말 현재 연결회사의 전환사채 및 차입금과 관련하여 연결회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 담보제공자산 제공내역 담보설정액(채권최고액) 제공받는자 금융기관예치금(*1) 4,288,476 19,500,000 (주)상상인플러스저축은행,(주)상상인저축은행 종속기업투자주식 및 투자사채(*1)(*2) 6,105주 4,182주 1,515,000 유형자산(*1) 본사 토지 및 건물 8,300,000 유형자산(*3) 본사 토지 및 건물 2,400,000 (주)신한은행 유형자산(*4) 기계장치 외 33,491,112 (주)신한은행-하노이 (*1) 연결회사는 당기말 현재 제4회 무보증 사모 전환사채와 관련하여 (주)상상인플러스저축은행과 (주)상상인저축은행에 공동 근질권 및 담보를 제공하였습니다. (*2) (주)하이빅스의 보통주 주식 6,105주와 상환전환우선주 4,182주 및 신주인수권부사채(발행가액 1,515,000천원)를 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 연결회사는 당기말 현재 장기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 연결회사는 당기말 현재 차입금과 관련하여 (주)신한은행-하노이에 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 제공한 타인에 대한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증수혜자 내 용 금 액 지나인제약(주)(구,(주)코렌) 한국산업은행 차입금 6,000,000 (*) 연결회사가 제공한 지급보증 약정에 따라 당사는 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다(주석 16 참조). (4) 당기말 현재 보증보험 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 금 액 서울보증보험 이행지급보증 등 584,914 (3) 당기말 현재 차입금 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도금액 실행금액 기업구매카드 중소기업은행 2,000,000 1,419,758 일반자금대출 (주)신한은행 1,541,667 1,541,667 산업운영자금대출 한국산업은행 6,000,000 6,000,000 (4) 당기말 현재 연결회사가 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다. 구 분 소송가액 사건내용 비 고 민사소송 30,000천원 손해배상청구 (원고) 前임직원 최○ 민사소송 114,125천원 퇴직금청구 (원고) 前임직원 윤○ 민사소송 117,575천원 퇴직금청구 (원고) 前임직원 김○ 민사소송 859,001천원 합의금채권 등 독촉사건(*1) (피고) 클라우드아이엔씨 행정소송 - 요양급여결정처분취소 청구 (피고) 근로복지공단 (*주1) 해당 미수금에 대하여 전액 대손으로 설정 하였습니다.연결회사는 보고기간말 현재 소송 초기 단계로 결과를 예측할 수 없으나, 소송에 대한 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 34. 사업결합(1) 연결회사는 당기 중 (주)하이빅스의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득한지분율(%)(*1) 이전대가(*2) 영업권 (주)하이빅스 54.95 2,367,675 1,637,268 (*1) 의결권이 있는 보통주에 대한 명목상 지분율입니다.(*2) (주)하이빅스가 발행한 보통주에 대한 이전대가이며 상환전환우선주에 대한 취득금액 2,117,350천원은 포함되어 있지 아니합니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 현금및현금성자산 2,367,675 합 계 2,367,675 승계한 자산 및 부채 현금및현금성자산 934,331 매출채권 277,051 선급금 669,532 기타유동자산 23,953 유형자산 122,444 무형자산 4,307,764 기타비유동자산 69,594 매입채무및기타채무 (673,765) 유동성리스부채 (71,950) 비유동성리스부채 (57,571) 전환우선주부채 (1,208,233) 상환전환우선주부채 (2,117,350) 이연법인세부채 (946,591) 식별가능순자산 1,329,209 비지배지분 598,802 영업권 1,637,268 35. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 비지배지분율(%) 취득시점비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 기말 누적비지배지분 (주)하이빅스 45.05% 598,802 (672,908) (74,106) (2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 요약 재무상태표 (단위: 천원) 당기말 (주)하이빅스 유동자산 1,848,369 비유동자산 257,575 유동부채 1,898,760 비유동부채 42,971 자본 164,213 나. 요약 손익계산서 (단위: 천원) 당기말 (주)하이빅스 매출 990,064 당기순손익 (1,180,197) 기타포괄손익 - 총포괄손익 (1,180,197) (*) 간주취득일(2021.06.01) 이후의 손익만 반영하였습니다.다. 요약 현금흐름표 (단위: 천원) 당 기 (주)하이빅스 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,294,658) 투자활동으로 인한 현금흐름 (118,215) 재무활동으로 인한 현금흐름 1,452,048 외화표시 현금의환율변동효과 9,315 현금및현금성자산의 증가 48,490 기초 현금및현금성자산 934,331 기말 현금및현금성자산 982,821 (*) 간주취득일(2021.06.01) 이후의 현금흐름만 반영하였습니다.36. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 발 생합니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전 이익은 53,714천원(전기: 60,038천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. ② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 30,042,545 13,904,699 31,402,962 22,239,412 연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,613,785 (1,613,785) 807,248 (807,248) ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권연결회사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 21,379,542 24,156,932 연결회사는 상기 매출채권에 대해 매 당기말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.③ 금융보증계약은 지급보증의 총보증액으로 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결회사가 지급하여야 할 최대금액으로 당기말 현재 금융보증계약 금액은5,000,000천원 입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 11,909,029 - - 11,909,029 단기차입금(*1) 11,371,380 - - 11,371,380 유동성장기차입금(*1) 2,398,524 - - 2,398,524 유동리스부채 1,115,484 - - 1,115,484 비유동리스부채 - 1,010,679 190,750 1,201,429 기타유동금융부채 7,630,688 - - 7,630,688 장기차입금 - 974,631 541,667 1,516,298 전환사채(*1)(*2) 16,719,563 - - 16,719,563 금융보증계약(*3) 5,000,000 - - 5,000,000 합 계 56,144,668 1,985,310 732,417 58,862,395 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 연결회사가 발행한 전환사채로 계약상 만기일은 당기말 현재 1년 이후이나 투자자의풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내이므로 만기를 1년 이내로 분류하였으며,계약서상의 발행 금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다. 또한 관련 파생상품금융부채의 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 16,455,932 - - 16,455,932 단기차입금(*1) 13,272,212 - - 13,272,212 유동성장기차입금(*1) 3,743,214 - - 3,743,214 리스부채 1,022,923 2,122,716 - 3,145,639 기타유동금융부채 2,174,131 - - 2,174,131 기타비유동금융부채 - 110,000 - 110,000 장기차입금 - 3,472,143 2,947,500 6,419,643 전환사채(*1)(*2) - 18,000,000 - 18,000,000 합 계 36,668,412 23,704,859 2,947,500 63,320,771 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 계약서상의 발행금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다.(4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 당기말 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*) 28,285,646 37,118,824 차감:현금및현금성자산 10,887,570 4,198,126 순부채 17,398,076 32,920,698 자본 49,445,327 37,651,299 부채비율 35.19% 87.44% (*) 해당 차입금 금액은 장 ㆍ단기차 입금, 전환사채, 유동성장기차입금로 구성되어 있습니다. 37. 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계 및 측정방법연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) ② 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 229,005 - 2,060,523 2,289,528 금융부채: 전환우선주부채 - - 1,406,517 1,406,517 파생상품금융부채 - - 1,719,563 1,719,563 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 68,409 68,409 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,408,800 - - 4,408,800 파생상품부채 : 파생상품금융부채 - - 3,563,824 3,563,824 ③ 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다. ④ 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 전환우선주부채 파생상품부채 금융자산 파생상품부채 기초잔액 68,409 - 3,563,824 10,271 - 취득 및 발행 1,999,420 - 2,293,713 58,273 3,563,824 처분 및 전환 - - (3,676,775) - - 연결범위 변동 - 1,208,233 - - 당기손익에 인식된 손익 (7,306) 198,284 (461,199) (135) - 기말잔액 2,060,523 1,406,517 1,719,563 68,409 3,563,824 ⑤ 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,060,523 3 자산가치 평가방법 등 부동산감정금액 등 금융부채 : 전환우선주부채 1,406,517 3 옵션가격결정모형 주가변동성 등 파생상품금융부채 1,719,563 3 옵션가격결정모형 주가변동성 등 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 68,409 3 자산가치 평가방법 등 부동산감정금액 등 금융부채 : 파생상품금융부채 3,563,824 3 옵션가격결정모형 주가변동성 등 38. 중요한 불확실성연결회사는 당기 발생한 당기순손실 7,887백만원 등의 영향으로 인하여 당기말 현재유동부채가 유동자산을 7,136백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 재무상태나 경영성과에 영향을 미칠 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.다만, 연결회사의 경영진은 기존사업 강화를 통한 매출확대와 생산성 향상을 통한 수익성향상과 원가 절감을 도모하고 있으며 이를 통해 중요한 불확실성이 해소될 수 있다고 판단합니다.이러한 내용은 연결회사의 재무상태나 경영성과에 영향을 미칠 중요한 불확실성이 있음을 내포하며, 동 불확실성이 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으므로 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 39. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사의 종속회사 BLD VINA CO., LTD.는 해외 사업장의 효율적 운영을 위해 2022년 1월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 분할하고 1개의 신설회사인 BLD VINA TECH Co.,LTD를 설립하였습니다. 분할등기일은 2022년 1월 21일입니다.(2) 연결회사는 2022년 1월 7일 이사회 결의를 통해 (주)리치앤영 등 법인 및 개인에 본사토지 및 건물을 양도하는 계약을 체결하였습니다. 매각 금액은 120억원이며 잔금지급일은 2022년 3월 15일 입니다.(3) 연결회사는 2022년 2월 24일에 지급보증을 제공하고 있는 지나인제약(주)(구,(주)코렌))의 기한이익상실로 인하여 50억원의 채무를 인수하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 당기말 연결재무제표에 연결회사가 부담해야 하는 부채의 원금을 기타금융부채로 인식하고 있습니다(주석 16 참조).(4) 연결회사는 2022년 1월 25일 이사회결의를 통해 (주)넥스트바이오셀뱅크의 유상증자에 참여하기로 결정하였으며 유상증자의 결과로 총 1,800,000주, 60%의 지분을 취득하게 되어 최대주주가 되었습니다.(5) 연결회사의 제4회 전환사채와 관련하여 2022년 2월 6일을 조정가액 적용일로 하여 전환가격이 조정되었습니다. 전환가액의 조정으로 인하여 전환가능한 주식수는 기존 4,860,661주에서 6,564,551주로 증가하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 8 기 2021.12.31 현재 제 7 기 2020.12.31 현재 제 6 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 42,980,983,879 30,955,361,380 23,450,207,062 현금및현금성자산 (주4,6) 7,283,730,205 1,561,444,447 1,983,721,411 매출채권 (주6,7,31) 20,034,985,159 20,070,931,714 14,586,438,586 기타유동금융자산 (주6,8) 10,800,772,883 4,426,323,072 1,917,752,034 기타유동자산 (주9) 91,316,127 491,697,332 1,426,336,274 재고자산 (주10) 4,740,489,715 4,404,964,815 3,535,958,757 당기법인세자산 29,689,790 0 비유동자산 29,611,967,326 35,589,574,829 29,657,239,983 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주6,11,32,34) 5,921,877,749 48,409,315 10,234,275 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주6,11,32,34) 4,408,800,000 6,058,800,000 종속 공동 관계기업에 대한 투자 (주12,13) 11,480,339,186 23,608,241,246 18,624,117,667 유형자산 (주14) 6,486,764,415 6,681,223,736 3,391,520,866 무형자산 (주15) 95,632,511 102,055,776 115,964,208 기타비유동금융자산 (주6,8) 4,323,566,319 25,090,000 335,800,000 이연법인세자산 (주22) 1,303,787,146 715,754,756 1,120,802,967 자산총계 72,592,951,205 66,544,936,209 53,107,447,045 부채 유동부채 39,763,956,782 24,077,177,966 26,319,058,377 매입채무 (주6,31) 12,327,417,289 12,749,675,750 11,109,720,917 기타유동금융부채 (주6,16,31) 5,748,511,184 649,826,059 663,347,245 리스부채 18,680,984 92,527,714 기타유동부채 (주17) 47,422,304 557,434,575 294,649,958 충당부채 (주18) 402,917,484 435,465,397 415,510,769 단기차입금 (주6,20,32) 6,000,000,000 7,268,375,119 5,100,000,000 유동성장기차입금 (주6,20,32) 499,999,992 1,997,499,988 3,388,000,000 전환사채 (주6,21,32) 12,999,444,241 0 4,981,235,566 파생상품금융부채 (주6,32,34) 1,719,563,304 0 당기법인세부채 (주22) 418,901,078 274,066,208 비유동부채 1,105,875,715 21,600,077,995 14,491,461 장기차입금 (주6,20,32) 1,041,666,650 4,237,499,983 전환사채 (주6,21,32) 13,683,754,343 파생상품금융부채 (주34) 3,563,823,669 리스부채 64,209,065 14,491,461 기타비유동금융부채 (주6,16) 115,000,000 부채총계 40,869,832,497 45,677,255,961 26,333,549,838 자본 자본금 (주1,23) 4,143,141,200 2,887,035,700 2,887,035,700 자본잉여금 (주23) 35,693,378,198 17,867,029,642 16,315,332,982 기타자본구성요소 (주24) 285,184,735 1,164,836,899 1,209,458,775 기타포괄손익누계액 (주25) (3,169,689,600) (1,519,689,600) 이익잉여금 (주23) (8,398,585,425) 2,118,467,607 7,881,759,350 자본총계 31,723,118,708 20,867,680,248 26,773,897,207 자본과부채총계 72,592,951,205 66,544,936,209 53,107,447,045 포괄손익계산서 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 매출액 (주4,32) 75,962,829,127 73,370,440,676 64,775,996,945 매출원가 (주27,32) 71,881,603,714 65,541,991,552 56,395,550,363 매출총이익 4,081,225,413 7,828,449,124 8,380,446,582 판매비와관리비 (주27) 5,651,409,762 4,432,943,587 8,061,856,929 영업이익 (1,570,184,349) 3,395,505,537 318,589,653 금융수익 (주7,28,32) 765,690,954 506,336,074 99,255,433 금융비용 (주7,28) 1,743,930,945 1,476,408,533 917,757,643 기타수익 (주7,29) 5,621,284,489 2,176,686,560 2,969,280,058 기타비용 (주7,29) 9,773,289,085 9,990,440,593 2,517,855,684 법인세비용차감전순이익 (6,700,428,936) (5,388,320,955) (48,488,183) 법인세비용 (주22) 1,171,197,457 374,970,788 (334,854,392) 당기순이익(손실) (5,529,231,479) (5,763,291,743) (383,342,575) 기타포괄손익 (1,818,131,953) (1,650,000,000) 454,385,769 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (주7,26) (1,818,131,953) (1,650,000,000) 454,385,769 총포괄이익(손실) (7,347,363,432) (7,413,291,743) 71,043,194 주당이익 (주30) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (145) (201) (14) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (145) (201) (14) 자본변동표 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 2,756,560,600 11,797,329,654 3,789,267,334 (2,558,023,864) 8,849,050,420 24,634,184,144 당기순이익(손실) (383,342,575) (383,342,575) 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산평가손익 1,038,334,264 (583,948,495) 454,385,769 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 총포괄손익 합계 자기주식의 처분 (289,205,350) (289,205,350) 전환사채의 행사 130,475,100 4,518,003,328 (2,290,603,209) 2,357,875,219 전환사채의 발행 2019.12.31 (기말자본) 2,887,035,700 16,315,332,982 1,209,458,775 (1,519,689,600) 7,881,759,350 26,773,897,207 2020.01.01 (기초자본) 2,887,035,700 16,315,332,982 1,209,458,775 (1,519,689,600) 7,881,759,350 26,773,897,207 당기순이익(손실) (5,763,291,743) (5,763,291,743) 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산평가손익 (1,650,000,000) (1,650,000,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 총포괄손익 합계 (1,650,000,000) (5,763,291,743) (7,413,291,743) 자기주식의 처분 (14,865,304) 75,989,286 61,123,982 전환사채의 행사 1,566,561,964 (1,566,561,964) 전환사채의 발행 1,445,950,802 1,445,950,802 2020.12.31 (기말자본) 2,887,035,700 17,867,029,642 1,164,836,899 (3,169,689,600) 2,118,467,607 20,867,680,248 2021.01.01 (기초자본) 2,887,035,700 17,867,029,642 1,164,836,899 (3,169,689,600) 2,118,467,607 20,867,680,248 당기순이익(손실) (5,529,231,479) (5,529,231,479) 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산평가손익 (1,818,131,953) (1,818,131,953) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 4,987,821,553 4,987,821,553 총포괄손익 합계 3,169,689,600 (10,517,053,032) (7,347,363,432) 자기주식의 처분 (57,080,370) 275,090,698 218,010,328 전환사채의 행사 1,256,105,500 17,883,428,926 (1,445,950,801) 17,693,583,625 전환사채의 발행 291,207,939 291,207,939 2021.12.31 (기말자본) 4,143,141,200 35,693,378,198 285,184,735 (8,398,585,425) 31,723,118,708 현금흐름표 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 (3,607,325,663) (1,889,807,584) 12,801,507,576 영업에서 창출된 현금 (3,519,462,405) (1,708,649,360) 13,929,211,223 당기순손실 (5,529,231,479) (5,763,291,743) (383,342,575) 비현금항목의 조정 6,761,028,553 10,215,738,663 6,296,578,575 운전자본의 변동 (4,751,259,479) (6,161,096,280) 8,015,975,223 이자수취(영업) 207,028,240 17,397,598 169,592,253 배당금수취(영업) 481,182,000 450,936,263 이자지급(영업) (512,602,476) (416,572,107) (133,180,254) 법인세납부(환급) (263,471,022) (232,919,978) (1,164,115,646) 투자활동현금흐름 (586,758,052) (15,760,409,326) (7,490,705,609) 단기금융상품의 감소 1,313,093,783 단기대여금의 감소 13,426,000,000 90,000,000 5,070,338,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 199,999,500 98,722 800,000,000 관계기업투자의 처분 15,500,000,000 유형자산의 처분 26,795,164 27,212,836 200,983,324 무형자산의 처분 1,794,749 임차보증금의 감소 75,600,000 50,000,000 기타보증금의 감소 10,000,000 단기대여금의 증가 (20,104,000,000) (1,220,000,000) (1,432,960,000) 기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산의 취득 (8,007,120,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (5,956,660,281) (38,273,521) (210,270,352) 관계기업투자의 취득 (8,558,767,701) (4,394,293,093) 종속기업투자의 취득 (2,377,275,000) (2,430,029,632) 유형자산의 취득 (22,439,563) (3,691,360,030) (860,457,020) 무형자산의 취득 (11,815,000) 기타보증금의 증가 (24,890,000) 임차보증금의 증가 (10,000,000) (10,000,000) 금융기관예치금의 증가 (1,269,177,872) 재무활동현금흐름 (주31) 9,681,389,337 17,424,292,227 (4,472,685,356) 단기차입금의 차입 11,828,080,912 12,386,990,728 13,100,000,000 장기차입금의 차입 6,060,000,000 597,000,000 정부보조금의 수령 428,225,657 353,115,550 523,561,594 전환사채의 발행 15,000,000,000 18,000,000,000 자기주식의 처분 218,010,328 61,123,982 (289,205,350) 단기차입금의 상환 (13,096,456,031) (10,218,615,609) (12,404,626,776) 유동성장기부채의 상환 (1,997,499,988) (3,213,000,029) 전환사채의 상환 (5,950,000,000) (5,900,000,000) 전환사채발행비용 (1,585,440) (3,794,824) 장기차입금의 상환 (2,695,833,341) 리스부채의 상환 (3,138,200) (53,736,955) (95,620,000) 외화표시 현금성자산의 환율변동효과 234,980,136 (196,352,281) (53,756,043) 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,722,285,758 (422,276,964) 784,360,568 기초현금및현금성자산 1,561,444,447 1,983,721,411 1,199,360,843 기말현금및현금성자산 7,283,730,205 1,561,444,447 1,983,721,411 ※ 상기 재무제표 (재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표)는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 제무제표 승인 관련하여 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 주석 제 8 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 바이오로그디바이스 1. 회사의 개요주식회사 바이오로그디바이스(이하 "당사")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 금성축산진흥(주) 4,200,000 10.14% 기 타 37,231,412 89.86% 합 계 41,431,412 100.00% (*) 주식 양수도 계약에 의하여 최대주주가 2021년 3월 30일 이재선에서 금성축산진흥(주)로 변경되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2.2.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계(개정)이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. (8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. (9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 재무제표 확정일과 기관 당사의 재무제표는 2022년 3월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.4 중요한 회계정책(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 기계장치 6년 시설장치 6년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 3년 (6) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (7) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. (8) 금융자산금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 2) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 3) 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 4) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. (9) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 4) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (10) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.(11) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 5년 특허권 10년 회원권 비한정 (12) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (13) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (15) 수익인식 1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 판매보증당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. (16) 법인세비용 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.(1) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 7,283,730 1,561,444 5. 정부보조금 당사는 국책연구과제 관련하여 아래와 같이 협약을 체결하였습니다. 과제명 협약기관 비 고 생체인식기술개발 및 응용시스템 개발사업 한국산업기술평가관리원 1차년도 2017.04.01 ~ 2017.12.31 2차년도 2018.01.01 ~ 2018.12.31 3차년도 2019.01.01 ~ 2019.12.31 4차년도 2020.01.01 ~ 2020.12.31 5차년도 2021.01.01 ~ 2021.12.31 수출기반활용사업-글로벌강소기업 해외마케팅지원사업 한국산업기술진흥원 1차년도 2018.09.01 ~ 2019.08.31 2차년도 2019.09.01 ~ 2020.08.31 3차년도 2020.09.01 ~ 2021.08.31 당사는 실시간통합연구비관리시스템(이하 "RCMS"라 함)과 수출지원기반활용사업전용 시스템(이하 "수출바우처시스템") 을 적용하는 경우 사업비를 집행한 시점에 관련 정부보조금을 인식하고 있으며, 당사의 정부보조금은 RCMS와 수출바우처시스템을적용하고 있습니다. 동 과제사업과 관련하여 당기 중 428,226천원(전기 353,116천 원)을 수령하였으며, 동 정부보조금은 비용 지출시 비용과 상계처리하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,283,730 1,561,444 - - - - 매출채권 20,034,985 20,070,932 - - - - 기타금융자산 15,124,339 4,451,413 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 5,921,878 48,409 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - 4,408,800 합 계 42,443,054 26,083,789 5,921,878 48,409 - 4,408,800 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무 12,327,418 12,749,676 - - 기타유동금융부채 5,748,511 649,826 - - 유동성리스부채 18,681 - - - 단기차입금 6,000,000 7,268,375 - - 유동성장기차입금 500,000 1,997,500 - - 유동성전환사채 12,999,444 - - - 장기차입금 1,041,667 4,237,500 - - 비유동성리스부채 64,209 - - - 비유동성전환사채 - 13,683,754 - - 기타비유동금융부채 - 115,000 - - 파생상품금융부채 - - 1,719,563 3,563,824 합 계 38,699,930 40,701,631 1,719,563 3,563,824 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익 284,509 - - - - 284,509 이자비용 - - - 1,743,931 - 1,743,931 외화환산이익 564,574 - - 1,995 - 566,569 외화환산손실 17,016 - - 15,701 - 32,717 외환차익 1,921,284 - - - - 1,921,284 외환차손 860,872 - - - - 860,872 대손상각비(환입) (82,651) - - - - (82,651) 기타의대손상각비(환입) 3,120,000 - - - - 3,120,000 금융보증부채전입액 - - - 5,000,000 - 5,000,000 당기손익-공정가치 측정금융자산처분손익 - 200,000 - - - 200,000 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익 - (83,192) - - - (83,192) 파생상품금융부채평가손익 - - - - 461,199 461,199 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - - (1,818,132) - - (1,818,132) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익 55,400 - - - 55,400 이자비용 - - 1,476,409 - 1,476,409 외화환산이익 - - 204,821 - 204,821 외화환산손실 908,136 - - - 908,136 외환차익 1,333,887 - - - 1,333,887 외환차손 1,733,486 - - - 1,733,486 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - (1,650,000) - - (1,650,000) 사채상환손실 - - 967,361 - 967,361 파생상품금융부채평가 손익 - - - (253,338) (253,338) 7. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 22,966,259 23,084,857 손실충당금 (2,931,274) (3,013,925) 장부가액 20,034,985 20,070,932 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 19,859,070 19,803,380 6개월 초과 1년 이내 175,915 309,883 1년 초과 2,931,274 2,971,594 합 계 22,966,259 23,084,857 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기 초 3,013,925 2,931,274 대손상각비(대손충당금환입) (82,651) 82,651 기 말 2,931,274 3,013,925 8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 9,613,000 2,626,000 손실충당금 (2,500,000) - 미수수익 116,625 39,144 미수금(*1) 4,191,148 1,761,179 손실충당금 (620,000) - 소 계 10,800,773 4,426,323 기타비유동금융자산 임차보증금 20,000 10,000 기타보증금 15,090 15,090 금융기관예치금(*2) 4,288,476 - 소 계 4,323,566 25,090 합 계 15,124,339 4,451,413 (*1) (주)우림의 미수금 3,048,973천원과 관련하여 오에이치 얼머스 리스트럭처링 투자조합1호의 출자좌 5,000좌를 담보로 제공받고 있습니다.(*2) 당사가 발행한 제4회 전환사채의 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조). (2) 당기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기 초 - 기타의대손상각비 3,120,000 기 말 3,120,000 9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 88,924 490,471 선급비용 2,392 1,226 합 계 91,316 491,697 10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 334,319 148,572 제품평가충당금 - - 원재료 5,016,870 4,801,127 원재료평가충당금 (611,506) (549,741) 부재료 807 5,007 합 계 4,740,490 4,404,965 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 292,932천원 (전기 : 48,792천원)입니다. 11. 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수익증권 3,249 10,135 상장주식 229,005 - 비상장주식 57,274 38,274 상환전환우선주(*1) 2,117,350 - 투자전환사채(*2) 2,000,000 - 투자신주인수권부사채(*1) 1,515,000 - 합 계 5,921,878 48,409 (*1) 당기 중 종속기업에 포함된 (주)하이빅스의 상환전환우선주 및 신주인수권부사채이며 당사가 발행한 제 4회 전환사채의 담보로 제공되고 있습니다(주석 33 참조).(*2) 당기 중 (주)바이오메디팜의 전환사채를 인수하였으며 (주)바이오메디팜의 특허권을 담보로 제공받고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상장주식 - 4,408,800 12. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 목 국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 중국 100.00% 1,843,151 100.00% 1,843,151 BLD VINA CO., LTD. 베트남 100.00% 4,482,079 100.00% 4,482,079 (주)비엘디 한국 100.00% 19,600 100.00% 10,000 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 필리핀 100.00% 2,767,834 100.00% 2,767,834 (주)하이빅스(*) 한국 54.95% 2,367,675 - - 합 계 11,480,339 9,103,064 (*) 당사는 당기 중 당사는 (주)하이빅스의 보통주 6,105주를 취득하였으며, 당사가 발행한 제4회 전환사채의 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,103,064 6,673,035 취득 2,377,275 2,430,029 기말금액 11,480,339 9,103,064 13. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 지나인제약(주)(구,(주)코렌) 국내 모바일용 카메라렌즈 제조 및 판매 - - 20.92% 14,505,177 (*) 당기 중 당사는 지나인제약(주)(구,(주)코렌)의 주식 14,433,012주를 전량 매도하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 14,505,177 11,951,083 취득 - 8,558,768 관계기업투자손상차손 - (6,004,674) 처분 14,505,177 - 기말금액 - 14,505,177 (3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 지나인제약(주)(구,(주)코렌) - 14,505,177 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,699,371 - 2,699,371 건물 3,314,195 (165,710) 3,148,485 기계장치 482,487 (291,990) 190,497 공구와기구 28,780 (22,197) 6,583 비품 293,193 (205,104) 88,089 시설장치 323,800 (93,700) 230,100 차량운반구 158,854 (119,020) 39,834 사용권자산 85,225 (1,420) 83,805 합 계 7,385,905 (899,141) 6,486,764 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,699,371 - 2,699,371 건물 3,314,195 (82,855) 3,231,340 기계장치 531,355 (240,159) 291,196 공구와기구 28,780 (20,338) 8,442 비품 272,329 (153,639) 118,690 시설장치 323,800 (42,567) 281,233 차량운반구 158,854 (107,903) 50,951 합 계 7,328,684 (647,461) 6,681,223 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기말장부가액 토지 2,699,371 - - - 2,699,371 건물 3,231,340 - - (82,855) 3,148,485 기계장치 291,196 - (23,953) (76,746) 190,497 공구와기구 8,442 - - (1,859) 6,583 비품 118,690 22,440 - (53,041) 88,089 시설장치 281,233 - - (51,133) 230,100 차량운반구 50,951 - - (11,117) 39,834 사용권자산 - 85,225 - (1,420) 83,805 합 계 6,681,223 107,665 (23,953) (278,171) 6,486,764 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기타증감 기말장부가액 토지 - - - - 2,699,371 2,699,371 건물 - - - (82,855) 3,314,195 3,231,340 기계장치 331,899 67,000 (17,462) (90,241) - 291,196 공구와기구 1,261 8,977 (157) (1,639) - 8,442 비품 15,930 142,599 (3,865) (35,974) - 118,690 시설장치 39,142 - (8,668) (56,041) 306,800 281,233 차량운반구 1,253 55,583 - (5,885) - 50,951 사용권자산 105,261 - (50,907) (54,354) - - 건설중인자산 2,896,774 3,423,592 - - (6,320,366) - 합 계 3,391,520 3,697,751 (81,059) (326,989) - 6,681,223 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 82,526 116,798 경상연구개발비 9,089 17,812 판매비와관리비 186,556 192,379 합 계 278,171 326,989 ( 4) 당기말 현재 당사가 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 구분 광교 우미 뉴브 지식산업센터 B동 6층 (601 ~ 621호) 토지 및 건물 8,300,000 (주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행 전환사채 2,400,000 신한은행 차입금 ( 5) 보험가입내역 당기말 현재 당사의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 7,593,313천원 입니다. 15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 소프트웨어 7,223 - (6,227) 996 회원권 94,000 - - 94,000 특허권 833 - (196) 637 합 계 102,056 - (6,423) 95,633 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 소프트웨어 20,935 - (13,712) 7,223 회원권 94,000 - - 94,000 특허권 1,029 - (196) 833 합 계 115,964 - (13,908) 102,056 (2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 196 2,360 경상연구개발비 6,227 11,369 판매비와관리비 - 179 합 계 6,423 13,908 16. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 371,861 - 337,781 - 미지급금 364,796 - 296,045 - 임대보증금 11,854 - 16,000 115,000 금융보증부채(*) 5,000,000 - - - 합 계 5,748,511 - 649,826 115,000 (*) 당사가 제공한 지나인제약(주)(구,(주)코렌)의 차입금에 대한 지급보증 약정에 따라 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다(주석 33 참조). 17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 47,382 67,098 선수금 40 490,336 합 계 47,422 557,434 18. 충당부채 당사는 판매되는 제품과 관련한 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 품질보증충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 435,465 415,511 전입액(환입액) (32,548) 19,955 사용액 - - 기말 402,917 435,466 19. 종업원급여당사가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 739,894천원및 256,922천원입니다. 20. 차입금 (1) 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 산업운영자금 산업은행 2.53 ~ 2.70 6,000,000 6,000,000 B2B대출 우리은행 - - 1,268,375 합 계 6,000,000 7,268,375 (2) 장기차입금 (2-1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 - - 2,560,000 시설자금대출 하나은행 - - 1,633,333 신한은행 2.91 1,541,667 2,041,667 1년 이내 만기도래분 (500,000) (1,997,500) 합 계 1,041,667 4,237,500 (2-2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2022.01.01~2022.12.31 500,000 2023.01.01~2023.12.31 500,000 2024.01.01~2024.12.31 500,000 2025.01.01~2025.12.31 41,667 합 계 1,541,667 21. 전환 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면금액 15,000,000 18,000,000 전환권조정 (3,306,462) (5,247,422) 상환할증금 1,446,780 932,400 할인발행차금 (140,874) (1,224) 합 계 12,999,444 13,683,754 (2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 내 용 제4회 무보증 전환사채(*2) 사채의 종류 무기명식 사모 전환사채 발행일 2021-05-06 만기일 2024-05-06 발행금액 15,000,000,000원 표면이자율 2.00% 보장이자율 5.00% 전환청구기간 2022년 05월 06일 ~ 2024년 04월 06일 전환비율 사채 권면 금액의 100% 전환가격(*1) 1주당 3,086원(1주당 액면금액 100원 기준) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 발행가능 주식수(*3) 4,860,661주 (*1) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우무상증자, 주식배당, 액면분할의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 또한, 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.(*2) 제4회 무보증 전환사채의 기타사항으로 본건 사채의 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이 되는날마다 사채권면금액의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 있습니다. 또한 회사는 사채발행일로 부터 1년 후부터 2022년 10월 6일 기간 내 1개월 마다 사채권자가 인수한 사채 권면총액의 60%까지 회사 혹은 회사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 요청할 수 있습니다. (*3) 발행가능 주식수는 현재 제4회 무보증 전환사채 150억원에 대한 주식수입니다. 당사는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액에 대하여 주계약인 부채요소는 전환사채, 조기상환권은 파생상품금융부채 그리고 자본요소에 해당하는 전환권은 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가(자본)로 분류하여 회계처리하였습니다. 만약 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권 대가와 관련한 회계처리가 변경될 수 있습니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) (154,550) 393,221 과거기간의 법인세 조정사항 (428,630) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (588,032) 405,048 자본에 직접반영된 이연법인세 변동액 15 (423,298) 법인세비용 (1,171,197) 374,971 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (6,700,429) (5,388,321) 적용세율에 따른 세부담액 (1,474,094) (1,207,431) 조정사항 비공제비용 30,414 17,527 미인식 이연법인세자산의 변동 (90,689) 2,249,866 세액공제 - (161,662) 기타(세율차이 등) 363,172 (523,329) 법인세비용 (1,171,197) 374,971 유효세율(*1) - - (*1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되거나 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (1,818,132) - (1,818,132) (1,188,491) (461,509) (1,650,000) 전환사채 발행 및 전환 (68) 15 (53) (154,630) 34,019 (120,611) 자기주식처분손실 (57,080) - (57,080) (19,058) 4,193 (14,865) 합 계 (1,875,280) 15 (1,875,265) (1,362,179) (423,297) (1,785,476) (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손충당금 2,839,884 2,938,927 5,778,811 624,775 646,563 1,271,338 감가상각비 86,605 (36,737) 49,868 19,053 (8,082) 10,971 미확정비용 68,125 (18,253) 49,872 14,988 (4,016) 10,972 재고자산평가충당금 549,741 61,765 611,506 120,943 13,588 134,531 전환권조정 (4,315,022) 2,419,303 (1,895,719) (949,305) 532,247 (417,058) 지급보증 274,184 26,761 300,945 60,320 5,888 66,208 업무용승용차 18,976 (14,561) 4,415 4,176 (3,205) 971 공정가치측정금융자산 3,947,805 (3,715,127) 232,678 868,517 (817,328) 51,189 관계기업투자 6,472,051 (6,472,051) - 1,423,851 (1,423,851) - 미지급금 5,832 230,541 236,373 1,283 50,719 52,002 사용권자산 - (83,805) (83,805) - (18,437) (18,437) 리스부채(유동) - 18,681 18,681 - 4,110 4,110 리스부채(비유동) - 64,209 64,209 - 14,126 14,126 품질보증충당부채 435,466 (32,548) 402,918 95,802 (7,160) 88,642 파생상품금융부채 3,563,824 (1,844,261) 1,719,563 784,041 (405,737) 378,304 금융보증부채 - 5,000,000 5,000,000 - 1,100,000 1,100,000 소 계 13,947,471 (1,457,156) 12,490,315 3,068,444 (320,575) 2,747,869 미인식이연법인세자산 10,694,040 (4,130,030) 6,564,010 2,352,689 (908,607) 1,444,082 합 계 3,253,431 2,672,874 5,926,305 715,755 588,032 1,303,787 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손충당금 2,733,762 106,122 2,839,884 601,428 23,347 624,775 감가상각비 140,966 (54,361) 86,605 31,012 (11,959) 19,053 미확정비용 74,899 (6,774) 68,125 16,478 (1,490) 14,988 재고자산평가충당금 32,250 517,491 549,741 7,095 113,848 120,943 전환권조정 (968,764) (3,346,258) (4,315,022) (213,128) (736,177) (949,305) 자기주식 9,198 (9,198) - 2,024 (2,024) - 지급보증 267,197 6,987 274,184 58,783 1,537 60,320 개발비 58,768 (58,768) - 12,928 (12,928) - 업무용승용차 18,976 - 18,976 4,176 - 4,176 공정가치측정금융자산 2,297,806 1,649,999 3,947,805 505,517 363,000 868,517 관계기업투자 467,377 6,004,674 6,472,051 102,823 1,321,028 1,423,851 미지급금 12,232 (6,400) 5,832 2,691 (1,408) 1,283 사용권자산 (105,261) 105,261 - (23,157) 23,157 - 리스부채(유동) 92,528 (92,528) - 20,356 (20,356) - 리스부채(비유동) 14,491 (14,491) - 3,188 (3,188) - 품질보증충당부채 415,511 19,955 435,466 91,412 4,390 95,802 파생상품금융부채 - 3,563,824 3,563,824 - 784,041 784,041 소 계 5,561,936 8,385,535 13,947,471 1,223,626 1,844,818 3,068,444 미인식이연법인세자산 467,377 10,226,663 10,694,040 102,823 2,249,866 2,352,689 합 계 5,094,559 (1,841,128) 3,253,431 1,120,803 (405,048) 715,755 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 6,564,010 10,694,000 세무상결손금 3,717,809 - 미사용세액공제 1,061,456 - (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 3년 초과 3,717,809 1,061,456 - - 23. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건물 건물 취득금액 85,225 - 감가상각누계액 (1,420) - 합 계 83,805 - (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 1,420 54,354 리스부채 이자비용 803 1,785 단기리스 관련 비용 13,974 - 소액자산리스 관련 비용 11,703 6,275 합 계 27,900 62,414 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 20,815천원 및 60,012천원입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 19,147 - 1년 초과 ~ 5년 이내 75,036 - 합 계 94,183 - (*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 18,681 - 비유동 64,209 - 합 계 82,890 - 24. 자본금과 잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 41,431,412 28,870,357 자본금 4,143,141,200 2,887,035,700 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 28,870,357 2,887,035,700 28,870,357 2,887,035,700 증 가(*) 12,561,055 1,256,105,500 - - 기 말 41,431,412 4,143,141,200 28,870,357 2,887,035,700 (*) 당사가 발행한 제3회 전환사채의 전환으로 인하여 증가하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 32,470,211 14,586,782 자기주식처분이익 103,207 160,288 기 타 3,119,960 3,119,960 합 계 35,693,378 17,867,030 (4) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,000 2,000 미처분이익잉여금 (8,400,585) 2,116,468 합 계 (8,398,585) 2,118,468 (5) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)당기 결손금처리계산서는 2022년 3월 30일에 확정될 예정입니다. (전기 이익잉여금 처분 확정일: 2021년 3월 30일) (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) (8,398,585,425) 2,118,467,607 전기이월이익잉여금 2,118,467,607 7,881,759,350 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 이익잉여금 대체 (4,987,821,553) - 당기순손실 (5,529,231,479) (5,763,291,743) Ⅱ. 이익잉여금(결손금) 처분액(처리액) - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) (8,398,585,425) 2,118,467,607 25. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (6,023) (6,023) 자기주식 - (275,091) 전환권대가(*) 291,208 1,445,951 합 계 285,185 1,164,837 (*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식 주식수 및 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 137,119 275,091 175,000 351,080 취 득 - - - - 처 분 (137,119) (275,091) (37,881) (75,989) 기 말 - - 137,119 275,091 26. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 - (3,169,690) 27. 비용의 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 (166,994) 188,378 원재료, 부재료의 사용 46,651,461 49,789,332 종업원급여 3,245,235 2,402,479 감가상각비 및 무형자산상각비 284,594 340,897 운반비 247,623 110,337 외주가공비 24,696,522 14,891,554 지급수수료 1,798,466 410,273 기타비용 776,106 1,841,685 매출원가 및 판매관리비의 합계 77,533,013 69,974,935 (2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,579,914 1,733,591 퇴직급여 557,600 133,874 복리후생비 134,128 148,703 여비교통비 32,737 37,987 접대비 78,056 41,156 통신비 7,605 8,018 세금과공과 139,316 77,993 감가상각비 186,556 192,379 지급임차료 10,263 4,800 수선비 975 867 보험료 23,453 20,040 차량유지비 12,034 5,689 수도광열비 4,382 3,829 운반비 247,563 108,624 교육훈련비 480 1,021 도서인쇄비 1,936 2,130 소모품비 7,789 10,905 지급수수료 1,784,004 383,322 대손상각비(대손충당금 환입) (82,651) 82,651 무형자산상각비 - 179 협회비 41,450 7,450 전력비 12,002 16,382 경상연구개발비 901,487 1,343,730 광고선전비 2,879 47,669 품질보증충당부채전입액(환입액) (32,548) 19,955 합 계 5,651,410 4,432,944 28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 이자수익 284,509 55,400 배당금수익 481,182 450,936 합 계 765,691 506,336 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 이자비용 1,743,931 1,476,409 29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 외환차익 1,921,284 1,333,887 외화환산이익 566,569 204,821 유형자산처분이익 2,842 4,384 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 200,000 - 관계기업투자처분이익 994,823 - 파생상품금융부채평가이익 574,150 - 잡이익 1,227,076 599,595 수입임대료 134,540 34,000 합 계 5,621,284 2,176,687 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 외환차손 860,872 1,733,486 외화환산손실 32,717 908,136 유형자산처분손실 - 15 기타의대손상각비 3,120,000 - 관계기업투자손상차손 - 6,004,674 유형자산폐기손실 - 7,307 잡손실 563,557 116,124 금융보증부채전입액 5,000,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 83,192 - 사채상환손실 - 967,361 파생상품금융부채평가손실 112,951 253,338 합 계 9,773,289 9,990,441 30. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 주당손익과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 내 역 당 기 전 기 보통주에 귀속되는 당기순손실 (5,529,231,479) (5,763,291,743) 가중평균유통보통주식수 38,129,732 28,700,015 기본주당순손실 (145) (201) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역 은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 보통주 2021-01-01 28,870,357 137,119 28,733,238 49 1,407,928,662 자기주식처분 2021-02-19 28,870,357 - 28,870,357 12 346,444,284 전환사채 행사 2021-03-03 29,358,842 - 29,358,842 29 851,406,418 전환사채 행사 2021-04-01 29,707,760 - 29,707,760 7 207,954,320 전환사채 행사 2021-04-08 41,431,412 - 41,431,412 268 11,103,618,416 합 계 13,917,352,100 일 수 365 가중평균유통보통주식수 38,129,732 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 보통주 2020-01-01 28,870,357 175,000 28,695,357 321 9,211,209,597 자기주식매각 2020-11-17 28,870,357 137,119 28,733,238 45 1,292,995,710 합 계 10,504,205,307 일 수 366 가중평균유통보통주식수 28,700,015 (3) 희석주당순이익① 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기의 경우 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다. ② 당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 행사금액 청구기간 발행가능 보통주식수 전환사채(4회차) 3,086원 2022.05.06 ~ 2024.04.06 4,860,661주 31. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목의 조정: 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 9,383,921 10,484,506 법인세비용(수익) (1,171,197) 374,971 이자비용 1,743,931 1,476,409 감가상각비 278,171 326,989 무형자산상각비 6,423 13,908 대손상각비(대손충당금 환입) (82,651) 82,651 기타의대손상각비 3,120,000 - 사채상환손실 - 967,361 유형자산처분손실 - 15 유형자산폐기손실 - 7,307 외화환산손실 32,717 908,136 재고자산평가손실 292,932 48,792 관계기업투자손상차손 - 6,004,674 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 83,192 - 품질보증충당부채전입액(환입액) (32,548) 19,955 금융보증부채전입액 5,000,000 - 파생상품금융부채평가손실 112,951 253,338 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (2,622,892) (268,766) 이자수익 284,508 55,400 외화환산이익 566,569 204,821 유형자산처분이익 2,842 4,384 기타수익 - 4,161 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 200,000 - 관계기업투자처분이익 994,823 - 파생상품금융부채평가이익 574,150 - 비현금항목의 조정 합계 6,761,029 10,215,740 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 123,888 (6,160,711) 선급금의 감소 386,391 934,889 미수금의 증가 (2,849,074) (1,659,721) 선급비용의 증가 (1,166) (250) 재고자산의 증가 (721,936) (917,798) 매입채무의 증가(감소) (435,965) 1,844,648 미지급금의 증가 26,134 16,712 예수금의 감소 (19,717) (21,712) 선수금의 증가(감소) (490,296) 284,496 미지급비용의 감소 (222,146) (259,533) 정부보조금의 감소 (428,226) (353,116) 임대보증금의 증가(감소) (119,146) 131,000 운전자본의 변동 합계 (4,751,259) (6,161,096) (2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 전환 18,034,584 - 사용권자산 및 리스부채의 증감 85,225 (182,811) 장기차입금의 유동성대체 500,000 1,822,500 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 금융기관예치금 대체 3,019,298 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 4,987,822 - 건설중인자산의 본계정 대체 - 6,320,366 (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 취득(대체) 평가 상각 단기차입금 7,268,375 (1,268,375) - - - 6,000,000 유동성장기차입금 1,997,500 (1,595,000) 97,500 - - 500,000 리스부채 - (3,138) 85,225 - 803 82,890 장기차입금 4,237,500 (3,098,333) (97,500) - - 1,041,667 전환사채 13,683,754 15,000,000 (16,796,871) - 1,112,561 12,999,444 파생상품금융부채 3,563,824 - (1,383,062) (461,199) - 1,719,563 재무활동으로부터의 총부채 30,750,953 9,035,154 (18,094,708) (461,199) 1,113,364 22,343,564 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 취득(대체) 상각 단기차입금 5,100,000 2,168,375 - - 7,268,375 유동성장기차입금 3,388,000 (3,213,000) - - 175,000 리스부채 107,019 (53,737) (55,067) 1,785 - 장기차입금 - 6,060,000 (1,822,500) - 4,237,500 전환사채 4,981,236 12,048,578 (4,372,276) 1,026,217 13,683,755 재무활동으로부터의 총부채 13,576,255 17,010,216 (6,249,843) 1,028,002 25,364,630 32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. BLD VINA CO., LTD. (주)비엘디 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. (주)하이빅스 기타특수관계자 금성축산진흥(주)(*1) (주)아이엠(*1) IM VINA CO.,LTD(*1) (주)바이오임팩트 등 (*1) 주요 경영진을 겸직하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산매각 등 매입액 유형자산매입 등 BLD VINA CO., LTD. 251,885 109,964 367,136 24,648,121 4,101 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 992,715 36,107 87,123 2,921 1,367 HAESUNG VINA CO., LTD.(*1) 8,498,851 - - - - 에이오스(주)(*1) - - - 1,635 - 해성옵틱스(주)(*1) - - 37,761 - - (주)비엘디 83,918 10,082 25,862 - 170 (주)하이빅스 - 12,286 - - - IM VINA CO.,LTD(*2) 6,351,101 - - - - 금성축산진흥(주) - 51,079 - - - 지나인제약(주)(구,(주)코렌)(*3) - 492 11,839 - - 이재선(*1) - 2,268 - - - 대표이사 - 24,059 - - - 임직원 - 1,966 - - - 합 계 16,178,470 248,303 529,721 24,652,677 5,638 (*1) 당기 중 주요경영진 겸직 해소로 특수관계자에서 제외 되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다.(*2) 당기 중 특수관계자에 포함되었으며 포함 이후의 거래 내역입니다. (*3) 당기 중 지나인제약(주)(구,(주)코렌)의 주식 14,433,012주를 처분하여 특수관계자에서 제외되었으며 제외 전까지의 거래금액입니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산매각 등 매입액 유형자산매입 등 BLD VINA CO., LTD. 139,852 5,342 723,315 14,860,899 112,973 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 4,876,243 33,803 189,051 316,958 - HAESUNG VINA CO.,LTD. 18,343,377 - - - - 에이오스(주) - - 8,000 10,853 35,000 해성옵틱스(주) - - 32,572 - 6,000 (주)비엘디 151,923 - 2,415 - - 지나인제약(주)(구,(주)코렌) - - 4,472 - - 옥타코(주) 38,483 - - - 70,675 이재선 - 9,366 - - - 합 계 23,549,878 48,511 959,825 15,188,710 224,648 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 대여금(*) 기타채권 매입채무 기타채무 BLD VINA CO., LTD. 14,623 5,927,500 231,350 2,742,644 - BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 398,399 1,185,500 42,673 - - 비엘디(주) 92,310 - 23,168 - 5,000 IM VINA CO.,LTD 4,503,159 - - - - (주)하이빅스 - - 4,649 - - 합 계 5,008,491 7,113,000 301,840 2,742,644 5,000 (*) 연 3.0 ~ 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 채권 채무 매출채권 대여금(*) 기타채권 매입채무 기타채무 BLD VINA CO., LTD. 55,664 1,088,000 268,112 1,368,959 - BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 450,631 1,088,000 57,243 - - 해성옵틱스(주) - - - - 110,000 HAESUNG VINA CO., LTD. 10,595,843 - - - - 에이오스(주) - - - 1,705 - 지나인제약(주)(구,(주)코렌) - - 1,073 - 16,000 옥타코(주) 82,651 - - 76,450 - 비엘디(주) - - - - 5,000 이재선 - 200,000 - - - 합 계 11,184,789 2,376,000 326,428 1,447,114 131,000 (*) 연 3.0 ~ 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대여금 BLD VINA CO., LTD. 1,088,000 5,927,500 1,088,000 5,927,500 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 1,088,000 1,185,500 1,088,000 1,185,500 지나인제약(주)(구,(주)코렌)(*1) - 3,200,000 3,200,000 - 비엘디(주) - 2,000,000 2,000,000 - 금성축산진흥(주) - 3,900,000 3,900,000 - 이재선 200,000 - 200,000 - 대표이사 - 1,800,000 1,800,000 - 임직원 - 200,000 200,000 - 합 계 2,376,000 18,213,000 13,476,000 7,113,000 차입금 비엘디(주) - 50,000 50,000 - (*1) 당기 중 특수관계자에서 제외됨에 따라 관련 채권채무는 당기 중 감소로 분류하여 당기말 현재 특수관계자 채권채무에서는 제외하였습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대여금 BLD VINA CO.,LTD. - 1,088,000 - 1,088,000 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 1,157,800 - 69,800 1,088,000 이재선 200,000 90,000 90,000 200,000 합 계 1,357,800 1,178,000 159,800 2,376,000 (5) 당기 중 하이빅스가 발행한 신주인수권부사채를 전량 취득하였습니다(주석 11 참조).(6) 당기말 현재 당사의 최대주주인 금성축산진흥(주)가 보유한 당사의 주식 총 4,20 0,000주가 (주)상상인저축은행에 담보로 제공되어 있습니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 특수관계자명 금융기관 등 제공한 지급보증금액 당기말 전기말 BLD VINA CO.,LTD 기업은행 USD 3,000,000 USD 3,000,000 신한은행 USD 6,000,000 USD 5,000,000 (8) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 연대보증 산업은행 7,200,000 금성축산진흥(주) 기업은행 2,400,000 합 계 9,600,000 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 2,400,000 이재선 산업은행 7,200,000 우리은행 1,536,000 합 계 11,136,000 (9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,223,556 1,489,856 퇴직급여 540,499 108,509 합 계 1,764,055 1,598,365 (*) 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다.(10) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없으며 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 금액 유상증자 참여 지나인제약(주)(구,(주)코렌) 현금 2,984,745 BLD VINA CO.,LTD. 현금 2,430,030 투자지분 매수(지나인제약(주)(구,(주)코렌) 지을렬(지나인제약(주)(구,(주)코렌) (전)대표이사) 현금 4,498,468 상기 거래 이외에 당사는 전기 중 지나인제약(주)(구,(주)코렌)이 발행한 제11회 전환사채에 대하여 지나인제약(주)(구,(주)코렌)이 제3자 매도청구권을 행사하여 당사는 UI벤처투자조합2호 등과 754,716주의 전환사채 인수계약을 체결(인수금액: 1,075,554천원)하였으며, 인수 즉시 지나인제약(주)(구,(주)코렌)에 전환청구하였습니다. (11) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보내역은 없습니다. 33. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 아래와 같습니다. 구 분 당기말 전기말 금융기관예치금 4,288,476 - (2) 당기말 현재 당사의 전환사채 및 차입금과 관련하여 당사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 담보제공자산 제공내역 담보설정액(채권최고액) 제공받는자 금융기관예치금(*1) 4,288,476 19,500,000 (주)상상인플러스저축은행,(주)상상인저축은행 종속기업투자(*1)(*2) 6,105주 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*3) 4,182주 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*4) 1,515,000 유형자산(*1) 본사 토지 및 건물 8,300,000 유형자산(*5) 본사 토지 및 건물 2,400,000 (주)신한은행 (*1) 당사는 당기말 현재 제4회 무보증 사모 전환사채와 관련하여 (주)상상인플러스저축은행과 (주)상상인저축은행에 공동 근질권 및 담보를 제공하였습니다. (*2) (주)하이빅스의 보통주 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(*3) (주)하이빅스의 상환전환우선주 4,182주를 담보로 제공하고 있습니다.(*4) (주)하이빅스의 신주인수권부사채를 담보로 제공하고 있습니다.(*5) 당사는 당기말 현재 장기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사가 제공한 타인에 대한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증수혜자 내 용 금 액 지나인제약(주)(구,(주)코렌) 한국산업은행 차입금 6,000,000 (*) 당사가 제공한 지급보증 약정에 따라 당사는 예상되는 보증이행금액을 금융보증부채로 인식하였습니다(주석 16 참조). (4) 당기말 현재 보증보험 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 금 액 서울보증보험 이행지급보증 등 584,914 (5) 당기말 현재 차입금 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정한도금액 실행금액 기업구매카드 중소기업은행 2,000,000 1,419,758 일반자금대출 (주)신한은행 1,541,667 1,541,667 산업운영자금대출 한국산업은행 6,000,000 6,000,000 (6) 당기말 현재 당사가 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다. 구 분 소송가액 사건내용 비 고 민사소송 30,000천원 손해배상청구 (원고) 前임직원 최○ 민사소송 114,125천원 퇴직금청구 (원고) 前임직원 윤○ 민사소송 859,001천원 합의금채권 등 독촉사건(*) (피고) 클라우드아이엔씨 행정소송 - 요양급여결정처분취소 청구 (피고) 근로복지공단 (*) 해당 미수금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 소송 초기 단계로 결과를 예측할 수 없으나, 소송에 대한 결과가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 34. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장 이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기말 현재 변동이자부 차입금을 보유하고있지 않습니다. 따라서 시장이자율 변동위험이 당사에 미치는 영향은 없습니다. ② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 29,777,190 10,588,106 23,223,861 10,827,887 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,918,908 (1,918,908) 1,239,597 (1,239,597) ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. ① 매출채권당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 20,034,985 20,070,932 당사는 상기 매출채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.③ 금융보증계약은 지급보증의 총보증액으로 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액으로 당기말 현재 금융보증계약 금액은 5,000,000천원 입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습 니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 12,327,417 - - 12,327,417 단기차입금(*1) 6,000,000 - - 6,000,000 유동성장기차입금(*1) 500,000 - - 500,000 기타유동금융부채 5,748,511 - - 5,748,511 유동리스부채 19,147 - - 19,147 비유동리스부채 - 19,147 55,889 75,036 장기차입금(*1) - 500,000 541,667 1,041,667 전환사채(*1)(*2) 16,719,563 - - 16,719,563 금융보증계약(*4) 15,669,500 - - 15,669,500 합 계 56,984,138 519,147 597,556 58,100,841 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채로 계약상 만기일은 당기말 현재 1년 이후이나 투자자의풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내이므로 만기를 1년 이내로 분류하였으며,계약서상의 발행 금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다. 또한 관련 파생상품금융부채의 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 12,749,676 - - 12,749,676 단기차입금(*1) 7,268,375 - - 7,268,375 유동성장기차입금(*1) 1,997,500 - - 1,997,500 기타유동금융부채 649,826 - - 649,826 기타비유동금융부채 - 115,000 - 115,000 장기차입금(*1) - 1,290,000 2,947,500 4,237,500 전환사채(*1)(*2) - 18,000,000 - 18,000,000 금융보증계약(*3) 8,704,000 - - 8,704,000 합 계 31,369,377 19,405,000 2,947,500 53,721,877 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 계약서상의 발행금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다.(*3) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*) 20,541,111 27,187,129 차감:현금및현금성자산 7,283,730 1,561,444 순부채 13,257,381 25,625,685 자본총계 31,723,119 20,867,680 부채비율 41.79% 122.80% (*) 해당 차입금 금액은 장 ㆍ단기차입금, 전환사채, 유동성장기부채로 구성되어 있습니다. 35. 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. ( 2) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계 및 측정방법당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) ② 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 229,005 - 5,692,873 5,921,878 파생상품부채 : 파생상품금융부채 - - 1,719,563 1,719,563 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 48,409 48,409 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,408,800 - - 4,408,800 파생상품부채 : 파생상품금융부채 - - 3,563,824 3,563,824 ③ 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.④ 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 파생상품부채 금융자산 파생상품부채 기초잔액 48,409 3,563,824 10,271 - 취득 및 발행 5,651,770 2,293,713 38,273 3,563,824 처분 및 전환 - (3,676,775) - - 당기손익에 인식된 손익 (7,306) (461,199) (135) - 기말잔액 5,692,873 1,719,563 48,409 3,563,824 ⑤ 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,692,873 3 자산가치 평가방법 등 부동산감정금액 등 파생상품부채 : 파생상품금융부채 1,719,563 3 옵션가격결정모형 주가변동성 등 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 48,409 3 자산가치 평가방법 등 부동산감정금액 등 파생상품부채 : 파생상품금융부채 3,563,824 3 옵션가격결정모형 주가변동성 등 36. 보고기간 후 사건(1) 당사의 종속회사 BLD VINA CO., LTD.는 해외 사업장의 효율적 운영을 위해 2022년 1월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 분할하고 1개의 신설회사인 BLD VINA TECH Co.,LTD를 설립하였습니다. 분할등기일은 2022년 1월 21일입니다.(2) 당사는 2022년 1월 7일 이사회 결의를 통해 (주)리치앤영 등 법인 및 개인에 본사토지 및 건물을 양도하는 계약을 체결하였습니다. 매각 금액은 120억원이며 잔금지급일은 2022년 3월 15일 입니다.(3) 당사는 2022년 2월 24일에 지급보증을 제공하고 있는 지나인제약(주)(구,(주)코렌))의 기한이익상실로 인하여 50억원의 채무를 인수하였습니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 재무제표에 당사가 부담해야 하는 부채의 원금을 기타금융부채로 인식하고 있습니다(주석 16 참조).(4) 당사는 2022년 1월 25일 이사회결의를 통해 (주)넥스트바이오셀뱅크의 유상증자에 참여하기로 결정하였으며 유상증자의 결과로 총 1,800,000주, 60%의 지분을 취득하게 되어 최대주주가 되었습니다.(5) 당사의 제4회 전환사채와 관련하여 2022년 2월 6일을 조정가액 적용일로 하여 전환가격이 조정되었습니다. 전환가액의 조정으로 인하여 전환가능한 주식수는 기존 4,860,661주에서 6,564,551주로 증가하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 사항당사는 코스닥 상장 후 지속적인 고도 성장을 달성하기 위하여 배당가능이익을 회사에 내부에 재투자하기로 결정하였고, 이에 따라 기존 사업 및 성장 동력 확보를 위한 신규 사업에 대한 자금으로 활용하였기에, 과거에 배당한 내역은 없습니다. 당사는 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자 재원 확보, 기업 재무구조의 건전성, 자금 여력, 현금흐름 등 종합적인 요인을 고려하여 배당정책을 결정할 예정이며, 향후 안정적인 수익 창출시 배당성향은 경영환경 및 시장 상황에 따라 내부 이사회 등의 결의를 거쳐 0~10% 범위 내에서 배당을 결정할 예정입니다.* 배당성향 = 배당금/당기순이익*100당사의 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제57조 (이익 배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제58 조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 종류 주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제59조 (배당금지급청구권 소멸시효) 배당금지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 소멸시효 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제8기 제7기 제6기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -7,886 -16,895 6,135 (별도)당기순이익(백만원) -5,529 -5,763 -383 (연결)주당순이익(원) -189 -589 219 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012년 07월 16일 - 보통주 20,000 5,000 5,000 회사설립 2012년 05월 15일 주식분할 보통주 180,000 500 500 5,000 → 500 2015년 06월 12일 유상증자(주주배정) 보통주 2,000,000 500 500 - 2015년 11월 26일 - 보통주 23,302,512 100 2,438 합병신주발행 2016년 05월 24일 전환권행사 보통주 1,900,000 100 1,000 - 2018년 07월 13일 전환권행사 보통주 163,094 100 2,146 2CB 2019년 04월 23일 전환권행사 보통주 232,990 100 2,146 2CB 2019년 06월 20일 전환권행사 보통주 163,094 100 2,146 2CB 2019년 07월 23일 전환권행사 보통주 908,667 100 2,146 2CB 2021년 03월 03일 전환권행사 보통주 488,485 100 1,433 3CB 2021년 04월 01일 전환권행사 보통주 348,918 100 1,433 3CB 2021년 04월 08일 전환권행사 보통주 11,723,652 100 1,433 3CB 주) 2020년 4월 28일 전환가액의 조정으로 인하여 1,966원에서 1,433원으로 변경됨※ 2021년 3월 3일에 488,485주(7억원)의 전환청구권이 행사됨 ※ 2021년 4월 1일에 348,918주(5억원)의 전환청구권이 행사되어, 잔여 청구금액 168억을 보유함 ※ 2021년 4월 8일에 11,723,652주(168억원)의 전환청구권이 행사되어, 3회차 전환사채는 현재 전부 상환완료됨. 2. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식전환사채 제4회 2021년 05월 06일 2024년 05월 06일 15,000,000,000 기명식보통주 2022.05.06~2024.04.06 100 3,086 15,000,000,000 4,860,661 주) 합 계 - - - 15,000,000,000 - - - - 15,000,000,000 4,860,661 - 주) 2022년 2월 7일 전환가액의 조정으로 인하여 전환가액이 3,086원에서 2,285원으로, 전환가능주식수는 4,860,661주에서 6,564,551주로 변경됨 3. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 -해당사항 없음- 4. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 -해당사항 없음- 5. 채무증권 발행실적 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)바이오로그디바이스 회사채 사모 2017년 06월 22일 15,000 0 - 2022년 06월 22일 상환 완료 - (주)바이오로그디바이스 회사채 사모 2020년 02월 28일 18,000 1 - 2025년 02월 28일 상환 완료 - (주)바이오로그디바이스 회사채 사모 2021년 05월 06일 15,000 2 - 2024년 05월 06일 미상환 - 합 계 - - - 48,000 - - - - - 1) 상기 채무증권 발생실적의 회사채는 전환사채입니다.2) 보고서 작성일 기준 현재 회사가 체결하고 있는 사채관리계약은 없습니다. 6. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 7 . 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 8.회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 15,000 - - - - 15,000 합계 - - 15,000 - - - - 15,000 9.신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 10. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 -해당사항 없음- 2. 사모자금의 사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)