포톤 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 시장현황전세계 휴대폰 중 카메라폰의 비중은 2000년 이후 지속적으로 증가해 왔으며, 현재는 거의 대부분의 휴대폰에 카메라가 탑재되어 있습니다. 통신사업자의 3G 서비스가 시작된 이후, 영상통화가 가능해지면서 단말기 전면에 서브(Sub) 카메라가 장착된 카메라폰이 등장하였으며, 2007년 이후에는 3G 서비스로의 전환이 가속화됨에 따라 서브카메라 탑재 비율 또한 빠른 속도로 증가하였습니다. 이에 따라 휴대폰용 카메라모듈 시장규모는 전방시장인 휴대폰 시장보다 큰 폭으로 성장하고 있습니다.

카메라가 휴대폰에 처음 적용된 2000년대 초반에는 일부 고가폰에만 채택되었으나, 이후 급격한 기술진보를 이루며 시장기반이 크게 확대되었습니다. 2004년 초 슬림폰이 시장에 출시된 이후 소비자의 폭발적인 호응으로 대중화를 이루게 되었으며, 휴대폰의 기본사양으로 자리잡게 되었습니다.

초기 휴대폰에는 사진 촬영용의 VGA급 카메라모듈이 사용되었으며, 이후 1MP, 2MP, 3MP급으로 점진적으로 화소수가 증가하였습니다. 스마트폰 시대가 본격적으로 도래하면서, 8MP이상의 고화소급 카메라모듈이 기본으로 자리 잡았으며, 이후 13MP급, 16MP급으로 경쟁적으로 성장하고 있습니다. 이후 카메라의 고화소화에 따라 보다 선명한 사진을 얻기 위한 노력의 일환으로 AF 및 OIS 기능들이 카메라의 옵션에 추가되는 추세입니다.

나. 사업 개황

당사가 제조,판매하고 있는 주요제품은 휴대폰 카메라 모듈부품인VCM(AF FPCB Ass'y 및 OIS FPCB Ass'y) 및 ISM으로서, 초정밀 코일을 회사 자체적으로 권선하고 이를 다른 IC, Chip Capacitor 등과 함께 FPCB에 실장(탑재)하여 VCM 제품을 생산하고 있고, 축적된 SMT 노하우를 바탕으로 ISM 을 임가공 생산하고 있습니다.

카메라모듈 산업은 부품산업의 특성상 전방 산업인 휴대폰 산업의 연혁과 성장을 같이 하고 있으며, 휴대폰산업은 자동차 산업과 함께 우리나라를 대표하는 주력산업으로써 그 자리를 확고히 하고 있습니다.

회사의 주요제품인 카메라모듈은 휴대폰 등의 기기에 적용되어 사진이나 동영상을 촬영할 수 있는 장치이며, 휴대폰의 카메라모듈부품은 이미지센서(Image Sensor)와 렌즈모듈(Lens Module), AF액츄에이터(Autofocus Actuator), OIS, IR 필터, FPCB로 분류할 수 있습니다.

회사의 주력제품인 AF/OIS FPCB Ass'y는 휴대폰용 카메라모듈에 탑재되는 부품입니다. 전방산업인 휴대폰 시장은 세계 최대의 소비재 전자제품으로 2010년 스마트폰의 확대로 전자제품의 모든 기능(카메라, MP3, 네비게이션, 블루투스, 동영상, 리모콘 등)이 한 손에서 이루어지고 있으며, 이에 따라 카메라 기능 또한 고화소의 모듈로 진화하고 있습니다. 2013년 기 출시된 스마트폰 카메라의 최고사양은 일본회사의 20MP이며, 스마트폰 카메라가 기존 카메라 시장을 흡수하고 있다고 해도 과언이 아니라고 할 수 있습니다. 또한 2014년 주요 업체들이 광학식 손떨림 보정장치(이하 OIS)를 채택함으로써 고화소와 더불어 기능을 한층 향상시켜 나가고 있으며, 현재 출시되는 하이엔드급 스마트폰에는 OIS기능이 필수적으로 탑재되어 핵심 요소로 자리매김 해나가고 있습니다.

기존의 휴대폰 시장이 성장기를 지나 성숙기에 들어서면서 성장이 둔화되는 시점에 스마트폰의 등장은 새로운 시장의 성장을 가져오는 계기가 되었으며, 스마트폰의 교체 수요와 중남미, 중국, 아프리카, 인도 등 신흥시장의 소비로 15.5억대 수준에 이르고 있습니다.

회사의 전신인 천진보리달전자는 2008년 6월에 설립되었으며, 사업 초기에는 모바일 디바이스에 탑재되는 배터리의 PCM(과충전 보호 회로) SMT를 주로 수행하였습니다. 이후 축적된 SMT 노하우와 경쟁력을 바탕으로 국내대기업 중국 천진법인의 ISM(Image Sensor Module) 임가공 협력사로 선정되었고, 국내 대기업 휴대폰에 탑재되는 ISM 모듈을 납품했습니다. 그러던 중 ISM 임가공 뿐만 아니라 VCM으로까지 사업영역을 확장하기 위하여 국내 대기업으로부터 VCM 양산 승인을 받았습니다. 하지만 VCM 사업은 기존의 ISM 사업과 달리 한국에서 원재료를 직접 조달하여 제품을 생산하고 중국 천진시에 소재한 국내대기업의 협력사에 직접 납품하는 구조로서 이러한 VCM 사업을 지원하고, ISM 임가공과 VCM 제조를 위해 2012년 7월 한국(충청남도 천안시 소재)에 본사를 설립하였습니다. 이후 본사에서는 2013년 3월과 5월 2차례에 걸쳐 천진보리달전자에 미화 80만달러를 출자하여 80%의 지분을 확보하고 자회사로 편입시켰으며, 2014년 2월에 나머지 지분 20%를 인수하였습니다. 천진보리달전자 설립 이후 중국 정부의 정책에 따라 최저인건비가 지속적으로 상승하여 원가 경쟁력이 차츰 악화되었고, 휴대폰 카메라 모듈 제품의 최종 수요처인 삼성전자가 생산거점을 중국에서 베트남으로 이전함에 따라서 회사도 이에 발맞춰 2014년 4월에 본사에서 100% 출자하여 베트남 법인을 설립하였습니다. 베트남법인 설립 이후 국내대기업 프리미엄 스마트폰에 탑재되는 AF 및 OIS FPCB Ass'y의 양산을 시작하게 되었습니다.

회사는 이러한 카메라 모듈 제품의 양산 경험을 바탕으로 2015년부터 본격적으로 신사업 분야의 발굴 및 신제품 개발에 투자를 진행하고 있습니다. 이러한 계획의 일환으로 사물인터넷 환경에 기반한 IoT용 소형 휴대용 카메라 및 서비스 플랫폼 개발을 진행하고 있고 아울러 지문인식센서의 개발에도 회사의 연구역량을 집중하고 있습니다.

2. 주요 제품 등에 관한 사항가. 제품 설명

회사의 현재 주요제품 라인업은 AF액츄에이터(이하 AFA), OIS 제품을 생산하는 VCM 모듈 사업과 ISM 모듈 사업으로 구성되어 있습니다. AFA와 OIS 기능은 현재 고사양의 휴대폰에 주로 탑재되어 있으나 향후 중저가 시장으로까지 확대 적용되고, 후면 카메라뿐만 아니라 전면 카메라에도 적용되어 범용화 될 것으로 예상되고 있습니다.

AFA는 카메라모듈을 구성하는 부품으로써 촬영시 피사체를 확대하거나 축소하여 선명하게 나오도록 렌즈의 위치를 최적 초점 위치에 이송시켜 주는 자동초점 구동장치입니다. 스마트폰의 고화소화가 진행될수록 AF 기능 탑재유무에 따라 이미지 품질의 차이가 크게 나타나므로 최근 스마트폰 카메라의 화소수나 기능이 디지털 카메라 수준으로 높아지고 있으며 이에 따라 AFA의 채용률이 증가하고 있습니다. AFA 탑재율은 지속적으로 증가할 것으로 예상되고 특히 고사양 스마트폰에는 OIS 기능이 적용된 AFA 장착이 빠르게 확대될 것으로 예상됩니다.

OIS(Optical Image Stabilization, 광학식 손떨림 방지기능)는 센서에 감지된 사용자의 손떨림에 상응하는 만큼 렌즈나 이미지센서를 조절해 영상이 이미지센서에 흔들림 없게 입사되게 하는 기술입니다. 특히 어두운 실내나 밤과 같이 빛이 부족해 셔터 속도가 느려지는 환경에서 선명한 사진을 얻을 수 있는 장점을 가지며, 스마트폰의 슬림화 추세로 인해 카메라 렌즈가 작아지다 보니 광량이 적어 저조도 환경이 불가피하고, 빛의 노출 시간을 늘리면 손떨림에 의한 흐려짐 현상이 발생할 수밖에 없는데, OIS가 저조도 환경에서의 화질의 열세를 만회할 대안이 되고 있습니다.

OIS 기능이 스마트폰 업체 중 하이엔드 스마트폰 카메라에 처음으로 적용된 것은 2013년 8월 LG전자의 G2이고 그 후 애플과 삼성이 비슷한 시기에 프리미엄 스마트폰을 공개하며 OIS 적용이 확대되고 있습니다. 애플은 기존 아이폰 6 플러스에만 적용하던 OIS기능을 차기 모델에 전면 적용할 것으로 예상하고 있으며, 화웨이, 샤오미와 같은 중국업체들 또한 LTE 스마트폰 성장에 따라 고화소 카메라모듈에 OIS 기능을 적용하고자 하는 요구가 확대되는 추세에 있습니다.

전면 카메라는 최근 5MP 적용 이후 8MP 탑재가 본격화되는 등 전면 카메라의 고화소화 가속화로 인하여 OIS 적용은 후면을 넘어 전면 카메라까지 확산될 것으로 전망되며, 이러한 OIS 확대 적용 추세는 OIS 생산 카메라모듈 업체의 지속 성장의 근간이 될 것으로 예상됩니다.

나. 주요 제품 등의 매출 현황(단위 : 백만원,%)

품 목	2013년	2014년
(제 1기)	2015년
(제 2기)

금액	비율	금액	비율	금액	비율

ISM	7,372	18.41	2,787	7.02	5,794	12.91

AF	32,677	81.58	23,827	60.01	15,240	33.96

OIS	-	-	12,042	30.33	23,808	53.06

기타매출	4	0.01	1,049	2.64	32	0.07

합계	40,053	100.00	39,704	100.00	44,874	100.00

주) IFRS 연결기준 재무제표 수치를 기재하였습니다. 다. 주요 제품 등의 가격 변동 추이 (단위 : 원,$)

구분	2013년	2014년
(제 1기)	2015년 (제 2기)

AF FPCB Ass'y	내 수	902	653	616

수 출	969($0.8779)	684($0.6497)	630($0.5376)

OIS FPCB Ass'y	내 수	-	887	802

수 출	-	934($0.8871)	831($0.7006)

ISM Module	현지 내수	113($0.1031)	108($0.0984)	122($0.11)

수 출	-	-	-

주) AF FPCB Ass'y는 8M, 13M, 16M, 16M-AF 제품 등 4종이 섞여있고 각각 판매 단가가 다르며 또한 사업연도마다 이들 제품의 비중이 다르기 때문에 평균 판가의 변동이 심한 반면, OIS FPCB Ass'y는 2014년 8월부터 본격 양산한 제품으로 제품 종류는 3종이고, 판가도 비슷하므로 평균 판가의 변동이 AF에 비하여 심하지 않습니다.

3. 주요 원재료 등에 관한 사항 가. 매입 현황

(단위 : 백만원)

매입유형	품 목	2013년	2014년
(제1기)	2015년 (제2기)

원재료	FPCB	5,922	7,208	7,583

Driver IC	9,099	10,507	6,103

Hall IC	4,036	3,161	5,357

Diode	1474	146	-

EEPROM	714	65	-

MLCC	831	362	62

코일	-	863	164

기타	111	201	8

원재료 합계	22,188	22,514	19,277

부재료	기타	-	30	4

외주가공비	외주임가공	863	7,006	16,824

상품	생산지그 외	-	116	129

총합계	23,051	29,666	36,234

나. 원재료의 제품별 비중 (단위 : %)

사업년도	주요 제품명	원재료명	원재료 비중(%)

2013년	AF FPCB Ass'y	FPCB	31.08%

Driver IC	37.17%

Hall IC	16.33%

기타	15.42%

2014년
(제1기)	AF FPCB Ass'y	FPCB	30.44%

Driver IC	55.60%

기타	13.96%

OIS FPCB Ass'y	FPCB	34.52%

Hall IC	45.37%

기타	20.11%

2015년
(제2기)	AF FPCB Ass'y	FPCB	31.15%

Driver IC	60.00%

기타	8.85%

OIS FPCB Ass'y	FPCB	34.03%

Hall IC	44.92%

기타	21.05%

다. 원재료 가격변동추이(단위 : 원, $, 천개)

품목/연도	2013년	2014년 (제1기)	2015년 (제2기)

FPCB	196.60원 ($0.18)	135.65원 ($0.13)	120.36원 ($0.10)

Driver IC	259.72원
($0.24)	258.15원 ($0.25)	226.90원 ($0.19)

Hall IC	120.76원
($0.11)	85.22원
($0.08)	79.29원 ($0.07)

Diode	41.98원 ($0.04)	33.86원 ($0.03)	-

EEPROM	67.02원
($0.06)	59.60원
($0.06)	-

주) 원재료 가격은 연도별 해당원재료 총 매입금액을 총매입수량으로 나누어 산출하였습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산실적

1) 베트남(단위 : 천대, $1K)

구분	2014년 (제1기)	2015년 (제2기)

수량	금액	수량	금액

AF FPCB
Ass'y	생산능력	12,000	$4,680	32,000	$12,480

생산실적	9,392	$3,663	20,693	$8,070

가 동 률	78.3%	64.7%

기말재고	67	$26	1,192	$465

OIS FPCB
Ass'y	생산능력	11,000	$3,870	32,000	$11,258

생산실적	9,564	$3,365	28,921	$10,174

가 동 률	86.9%	90.4%

기말재고	115	$40	1,745	$614

ISM Module	생산능력	-	-	19,600	$1,627

생산실적	-	-	18,420	$1,529

가 동 률	-	93.98%

기말재고	-	-	-	-

주1) 베트남법인은 2014년 4월 설립 후 같은 해 7월까지 공장 및 설비등의 셋업을 마치고, 2014년 8월부터 본격적인 양산이 시작되었으므로, 8월 이후 5개월간의 생산능력과 생산실적을 2014년 자료로 기재하였으며, 2015년도 생산능력은 2015년 3월에 Capa 증설이 있었던바 이를 반영하여 생산능력을 산출하였습니다. 아울러 ISM 모듈은 2015년 초부터 생산을 시작하였습니다.

2) 중국법인(단위 : 천대, $1K)

구분	2013년 (제6기)	2014년 (제7기)	2015년 (제8기)

수량	금액	수량	금액	수량	금액

AF
FPCB
Ass'y	생산능력	36,000	$14,040	28,800	$11,232	5,400	$2,106

생산실적	33,684	$13,137	27,990	$10,916	1,388	$541

가 동 률	93.6%	97.2%	25.7%

기말재고	-	-	20	$8	-	-

OIS
FPCB
Ass'y	생산능력	-	-	6,600	$2,376	1,650	$594

생산실적	-	-	4,707	$1,695	254	$91

가 동 률	-	71.3%	15.4%

기말재고	-	-	19	$7	-	-

ISM
Module	생산능력	92,400	$10,164	33,600	$3,355	64,000	$5,280

생산실적	65,010	$7,151	26,858	$2,954	39,180	$3,232

가 동 률	70.4%	79.9%	61.2%

기말재고	-	-	-	-	-	-

주) 중국법인은 2010년부터 ISM Module을 생산해 오다가 2012년 8월부터 본격적으로 AF FPCB Ass'y를 생산하기 시작했습니다. 따라서, 상기 2012년 AF FPCB Ass'y 의 생산능력은 2012년 8월부터 적용하여 산정하였습니다. 아울러, OIS FPCB Ass'y 는 2014년 7월부터 생산하였으므로 해당 기간의 생산능력만 기재하였습니다.

3) 본사

본사의 경우 별도의 생산활동을 영위하지 않고 있습니다.

5. 매출에 관한 사항가. 매출실적(단위 : 백만원)

구분	2013년	2014년 (제1기)	2015년 (제2기)

ISM	7,372	2,787	5,794

AF FPCB Ass'y	32,677	23,827	15,240

OIS FPCB Ass'y	-	12,042	23,808

기타	4	1,049	32

합계	40,053	39,704	44,874

※ 연결기준(단위 : 천대, 백만원, $1K)

매출유형	품 목	2013년	2014년 (제1기)	2015년 (제2기)

수량	금액	수량	금액	수량	금액

제품	AF FPCB Ass'y	수 출	20,697	20,064
($18,225)	18,084	12,460 ($11,820)	24,026	14,704 ($12,546)

내 수	1,030	930	17,692	11,366	864	536

소 계	21,727	20,994	35,775	23,826	24,890	15,240

OIS FPCB Ass'y	수 출	-	-	12,605	11,258 ($10,545)	28,789	23,583 ($20,122)

내 수	-	-	844	784	280	225

소 계	-	-	13,449	12,042	29,069	23,808

기타	수 출	-	8,485
($7,749)	-	946
($912)	-	400 ($341)

내 수	-	3	-	-	-	-

소 계	-	8,488	-	946	-	400

제품합계	수 출	20,697	28,549
($25,974)	30,689	24,664
($23,277	52,815	38,687 ($33,009)

내 수	1,030	933	18,536	12,150	1,144	761

소 계	21,727	29,482	49,225	36,814	53,959	39,448

상품	수 출	-	-	-	120
($116)	-	172 ($147)

내 수	-	-	-	-	-	14

소 계	-	-	-	120	-	186

기 타(원자재등)	수 출	-	-	-	-	-	-

내 수	-	-	-	39	-	28

소 계	-	-	-	39	-	28

합 계	수 출	20,697	28,549
($25,974)	30,689	24,785
($23,393)	52,815	38,859 ($33,156)

내 수	1,030	933	18,536	12,189	1,144	803

합 계	21,727	29,482	49,225	36,974	53,959	39,662

※ 별도기준나. 주요 매출처 (단위 : 백만원)

매출처	2013년	2014년 (제1기)	2015년 (제2기)

금액	비율	금액	비율	금액	비율

A 거래처	929	3.2%	8,615	23.3%	796	2.0%

B 거래처	-	-	7,053	19.1%	9,193	23.2%

C 거래처	20,064	68.1%	6,877	18.6%	701	1.8%

D 거래처	-	-	6,267	16.9%	23,553	59.4%

E 거래처	-	-	-	-	2,885	13.7%

주) 2015년 기준으로 매출 상위 5개사를 기재하였습니다.

다. 판매경로 등 회사는 직판 및 대리점 도매상을 통한 판매경로를 취하지 아니하며, 국내 대기업의 1차 벤더인 Actuator 제작업체에 주로 판매하고 있습니다.

라. 판매전략

회사의 사업은 크게 VCM(AF/OIS FPCB Ass'y)과 ISM 모듈로 대변되는 기존사업부문과 신규사업분야로 나누어 볼 수 있으며, 각 사업부문별 판매 전략은 아래와 같습니다.

(1) 제조기술 연구를 통해 제조경쟁력을 유지하는 한편 원가개선 활동을 통해 원가경쟁력을 더욱 강화하여 절감된 이익을 고객과 Share함으로써 상호 신뢰 Process를 구축

(2) 이러한 상호신뢰를 바탕으로 생산 물량을 확보하고 적절한 Capa 증설 및 생산효율 개선을 통하여 규모의 경제를 실현

(3) 본사의 개발라인을 활용하여 국내대기업의 신제품 개발에 적극 참여하고 양산으로까지 이어질 수 있도록 개발 영업을 강화

(4) 품질개선 활동을 지속적으로 진행하여 고객만족을 달성하고, 품질문제 발생시 모든 역량을 집중하여 대응하는 고객 대응력을 제고

(5) SMT사업에 대한 영업활동을 강화하여 신규 거래처의 발굴

6. 수주 상황 본 사업보고서 제출일 현재 회사의 수주잔액은 USD 10백만불이며 2016년 5월말까지 납품할 예정입니다. 이 수주금액은 회사와의 계약에 따른 최소 거래금액이며 향후 시장상황에 따라 추가 수주가 발생할 수 있습니다. 7. 시장위험과 위험관리

가. 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 1% 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	(308,844)	308,844	(21,942)	21,942

(2) 환율위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	11,633,233	3,174,843	16,646,857	5,818,698

RMB	4,260,596	422,573	664,609	958,399

VND	726,474	2,309,981	849,651	3,901,677

합 계	16,620,303	5,907,396	18,161,117	10,678,774

연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	845,839	(845,839)	1,082,816	(1,082,816)

RMB	383,802	(383,802)	(29,379)	29,379

VND	(158,351)	158,351	(305,203)	305,203

합 계	1,071,291	(1,071,291)	748,234	(748,234)

(3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결기업에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 나. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 연결기업은 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,903,359	16,760,956

연결기업은 상기 매출채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 기타의 자산 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 3,767,504 - - 3,767,504 단기차입금 3,283,165 - - 3,283,165 유동성장기부채 355,498 - - 355,498 기타유동금융부채 802,427 - - 802,427 금융리스부채 - 101,415 132,964 234,379 장기차입금 - 1,805,276 500,000 2,305,276 전환사채 - - 1,900,000 1,900,000 합 계 8,208,594 1,906,691 2,532,964 12,648,249 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 7,361,351 - - 7,361,351 장단기차입금 6,670,757 1,948,801 - 8,619,558 유동성장기부채 91,736 - - 91,736 기타유동금융부채 653,435 - - 653,435 합 계 14,777,279 1,948,801 - 16,726,080 라. 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금* 7,373,482 8,619,558 차감:현금및현금성자산 11,362,511 497,188 순부채 (3,989,029) 8,122,370 자본총계 28,851,012 13,096,744 자기자본 24,861,983 21,219,114 부채비율 - 38.28% 차입금*은 장단기 차입금, 전환사채, 유동성장기부채 및 금융리스부채로 구성되어 있습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 해당사항이 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 회사는 신고서 제출일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요한 계약은 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발 조직 당사는 2015년 5월 기업부설연구소를 설립하였습니다. 현재 연구소의 인원 구성은 연구소장을 포함한 연구전담요원 3명, 연구 보조원 4명, 연구 관리원 1명 등 8명이며, 조직은 원천기술개발팀, 제조기술개발팀, 연구기획팀으로 구분하여 운영하고 있습니다. 나. 연구개발 비용 (단위: 백만원) 구분 2012년 2013년 2014년(제1기) 2015년(제2기) 연구개발비용 - - - 1,332 매출액 8,323 29,482 36,974 39,662 매출액 대비 비율 - - - 3.36% (주)바이오로그디바이스는 2015년 5월 기업부설연구소를 설립하여, 이전에는 별도의 연구개발비 등을 계상하지 않았으며, 상기 연구개발비용은 경상연구개발비 및 개발비로 계상한 금액만 기재하였습니다. 다. 연구개발 실적 연구과제 과제내용 연구결과 레이저 응용 융착 기술 코일 접합을 위한 레이저 융착기술 개발 양산 초소형 고밀도 실장기술 고정밀 코일 실장기술 개발 양산 자체 초정밀 코일 권선 기술 초정밀 코일 권선기술 연구 양산 웨어러블 카메라 개발 몸에 부착할 수 있는 형태의 카메라 및 스마트폰용 앱 개발 개발중 지문인식센서 개발 모바일 기기에 탑재하여 본인 인증을 할 수 있는 지문인식 센서 및 알고리즘, 소프트웨어의 개발 개발중 11. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 현황 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 특허권 카메라 모듈 및 그 제조 방법 ㈜바이오로그디바이스 2014.10.22. 2015.04.07 국내대기업 스마트폰의 카메라 모듈 부품 특허청 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (단위: 천원) 과목 2015년(제2기) 2014년(제1기) 회계기준 K-IFRS 연결 K-IFRS 연결 유동자산 22,241,940 20,116,517 현금및현금성자산 11,362,511 497,188 단기금융상품 335,000 400,000 매출채권 7,903,359 16,760,956 재고자산 1,593,078 1,716,228 기타 1,047,992 742,145 비유동자산 20,120,013 11,505,959 유형자산 17,250,741 10,559,010 무형자산 1,111,239 223,145 기타비유동금융자산 896,211 626,905 이연법인세자산 861,822 96,899 자 산 총 계 42,361,952 31,622,476 유동부채 9,776,122 16,576,931 매입채무 3,767,504 7,361,351 기타유동금융부채 802,427 404,427 기타유동부채 1,567,527 2,053,028 단기차입금 3,283,165 6,670,757 유동성장기부채 355,498 87,368 비유동부채 3,734,818 1,948,801 장기차입금 2,055,276 1,948,801 전환사채 1,467,273 금융리스부채 212,270 부 채 총 계 13,510,940 18,525,732 자본금 2,550,251 100,000 자본잉여금 8,079,888 55,406 기타자본구성요소 1,566,155 기타포괄손익누계액 453,973 301,052 이익잉여금 16,200,745 12,640,286 자 본 총 계 28,851,012 13,096,744 부 채 및 자 본 총 계 42,361,952 31,622,476 매출액 44,874,010 39,704,309 매출원가 33,378,716 29,425,551 매출총이익 11,495,294 10,278,758 영업이익 5,733,833 7,377,681 당기순이익 3,543,568 5,543,583 총포괄이익 3,713,380 5,852,816 주당순이익(원) 705 12,040 연결에 포함된 회사수 3 2 ※ 2014년까지 주당순이익은 액면가 5,000원 기준이며, 2015년 주당순이익은 액면가 100원 기준입니다. 나. 요약 별도 재무정보 (단위: 천원) 과목 2015년(제2기) 2014년(제1기) 회계기준 K-IFRS 별도 K-IFRS 별도 유동자산 23,913,486 20,146,405 현금및현금성자산 11,027,525 411,379 단기금융상품 335,000 400,000 매출채권 6,571,077 16,295,819 재고자산 1,527,761 1,716,228 비유동자산 6,927,489 5,832,744 종속기업투자 3,905,201 3,895,201 유형자산 1,359,611 1,764,378 무형자산 876,265 11,040 자 산 총 계 30,840,976 25,979,149 유동부채 8,341,124 14,770,931 매입채무 3,952,692 7,058,905 단기차입금 2,500,000 6,425,330 비유동부채 2,308,035 4,640 장기차입금 750,000 전환사채 1,467,273 부 채 총 계 10,649,160 14,775,572 자본금 2,550,251 100,000 자본잉여금 8,024,482 기타자본구성요소 1,566,155 이익잉여금 8,050,928 11,103,578 자 본 총 계 20,191,816 11,203,578 종속기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 매출액 39,662,169 36,973,677 영업이익 (1,064,348) 6,573,641 당기순이익 (3,052,650) 4,914,735 주당순이익(원) (608) 245,737 ※ 2014년까지 주당순이익은 액면가 5,000원 기준이며, 2015년 주당순이익은 액면가 100원 기준입니다. 다. 재무정보 이용상의 유의점본 증권신고서의 재무정보 이용상의 유의점은 첨부문서 중 감사보고서 및 검토보고서상의 주석사항과 동일하오니 투자자께서는 첨부문서를 참고해주시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_2_01047707_(주)바이오로그디바이.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 2 기 2015.12.31 현재 제 1 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 22,241,939,731 20,116,516,775 현금및현금성자산 11,362,510,713 497,188,360 단기금융상품 335,000,000 400,000,000 매출채권 및 기타유동채권 7,903,358,726 16,760,955,827 기타유동금융자산 118,592,013 118,715,205 기타유동비금융자산 929,399,862 623,429,867 재고자산 1,593,078,417 1,716,227,516 비유동자산 20,120,012,584 11,505,959,170 유형자산 17,250,740,835 10,559,010,087 무형자산 1,111,239,136 223,145,173 이연법인세자산 896,210,608 626,904,951 기타비유동금융자산 861,822,005 96,898,959 자산총계 42,361,952,315 31,622,475,945 부채 유동부채 9,776,122,050 16,576,930,965 매입채무 및 기타유동채무 3,767,504,020 7,361,350,975 기타유동금융부채 802,427,186 404,427,337 기타유동비금융부채 1,567,527,333 2,053,027,800 단기차입금 3,283,165,259 6,670,757,086 유동성장기차입금 355,498,252 87,367,767 비유동부채 3,734,818,377 1,948,800,964 장기차입금 2,055,275,702 1,948,800,964 전환사채 1,467,272,944 금융리스부채 212,269,731 부채총계 13,510,940,427 18,525,731,929 자본 자본금 2,550,251,200 100,000,000 자본잉여금 8,079,887,620 55,405,621 기타의자본구성요소 1,566,154,597 기타포괄손익누계액 453,973,223 301,052,062 이익잉여금(결손금) 16,200,745,248 12,640,286,333 자본총계 28,851,011,888 13,096,744,016 자본과부채총계 42,361,952,315 31,622,475,945 연결 포괄손익계산서 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 수익(매출액) 44,874,009,852 39,704,309,310 매출원가 33,378,715,569 29,425,551,153 매출총이익 11,495,294,283 10,278,758,157 판매비와관리비 5,761,461,569 2,901,076,750 영업이익(손실) 5,733,832,714 7,377,681,407 금융수익 11,097,848 2,730,366 금융원가 273,677,120 130,928,409 기타이익 2,000,196,813 1,407,945,661 기타손실 4,174,221,712 1,071,398,996 법인세비용차감전순이익(손실) 3,297,228,543 7,586,030,029 법인세비용 (246,339,217) 2,042,447,048 당기순이익(손실) 3,543,567,760 5,543,582,981 기타포괄손익 169,812,316 309,233,198 총포괄손익 3,713,380,076 5,852,816,179 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 3,543,567,760 5,582,196,469 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (38,613,488) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 3,713,380,076 5,891,429,667 포괄손익, 비지배지분 (38,613,488) 주당이익 기본주당이익(손실) 705 12,040 희석주당이익(손실) 681 12,040 연결 자본변동표 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타의자본구성요소 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 100,000,000 75,118,235 (8,181,136) 7,078,089,865 7,245,026,964 477,089,653 7,722,116,617 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,582,196,469 5,582,196,469 (38,613,488) 5,543,582,981 해외사업환산이익 309,233,198 309,233,198 309,233,198 유상증자 합병으로인한주식취득 배당금지급 20,000,001 20,000,001 20,000,001 합병으로인한전환사채취득 주식매수선택권 종속기업의추가취득 (19,712,614) (19,712,614) (438,476,165) (458,188,779) 2014.12.31 (기말자본) 100,000,000 55,405,621 301,052,062 12,640,286,333 13,096,744,016 13,096,744,016 2015.01.01 (기초자본) 100,000,000 55,405,621 301,052,062 12,640,286,333 13,096,744,016 13,096,744,016 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,543,567,760 3,543,567,760 3,543,567,760 해외사업환산이익 169,812,316 169,812,316 169,812,316 유상증자 1,000,000,000 (6,023,204) 993,976,796 993,976,796 합병으로인한주식취득 1,498,826,800 9,160,181,227 (299,962,630) 10,359,045,397 10,359,045,397 배당금지급 합병으로인한전환사채취득 1,909,500,000 1,909,500,000 1,909,500,000 주식매수선택권 (48,575,600) (1,135,699,228) (37,359,569) (1,221,634,397) (1,221,634,397) 종속기업의추가취득 2015.12.31 (기말자본) 2,550,251,200 8,079,887,620 1,566,154,597 453,973,223 16,200,745,248 28,851,011,888 28,851,011,888 연결 현금흐름표 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 13,686,307,197 (1,394,191,269) 당기순이익(손실) 3,543,567,760 5,543,582,981 비현금항목의 조정 5,693,151,722 3,995,879,506 운전자본의변동 5,814,062,547 (9,152,390,391) 이자수취 232,658,033 2,730,366 이자지급 (290,648,696) (147,789,872) 법인세납부(환급) (1,306,484,169) (1,636,203,859) 투자활동현금흐름 1,959,888,559 (10,680,472,514) 단기금융상품의 감소 10,704,128,000 32,000,000 유형자산의 처분 469,407,652 249,464,598 임차보증금의 감소 104,400,000 기타보증금의 감소 41,925,000 합병으로 인한 현금유입 734,133,849 단기금융상품의 증가 (638,612,000) (420,000,000) 유형자산의 취득 (8,088,573,574) (10,002,522,576) 무형자산의 취득 (961,002,936) (88,669,649) 임차보증금의 증가 (114,400,000) (4,754,000) 기타보증금의 증가 (266,517,432) (445,990,887) 장기대여금의 증가 (25,000,000) 재무활동현금흐름 (4,727,928,013) 7,766,879,544 단기차입금의 증가 3,974,520,000 7,090,585,909 장기차입금의 증가 1,000,000,000 1,869,180,691 주식의 발행 993,976,796 단기차입금의 상환 (9,412,815,427) (678,340,786) 금융리스부채의 지급 (61,974,985) (36,357,491) 비지배지분의취득 (458,188,779) 자기주식의 취득 (1,221,634,397) 배당금지급 (20,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (52,945,390) (1,146,705) 현금및현금성자산의순증가(감소) 10,865,322,353 (4,308,930,944) 기초현금및현금성자산 497,188,360 4,806,119,304 기말현금및현금성자산 11,362,510,713 497,188,360 3. 연결재무제표 주석 제2기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제1기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 바이오로그디바이스(이하 "지배기업")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 2015 년 6월 10일 자로 상호를 주식회사 바이오로그디바이스로 변경하였습니다.지배기업은 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 11월 24일자로 교보3호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 UBI-HBIC 신기술조합1호 20,402,512주 80.00% 자기주식 206,512주 0.80% 기 타 4,893,488주 18.40% 합계 25,502,512주 100.00% (2) 종속기업현황 1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종 목 국가 당기 전기 지분율 비지배지분 비율 지분율 비지배지분 비율 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. (1*) 중국 100% - 100% - BLD VINA CO, LTD. (*2) 베트남 100% - 100% - ㈜비엘디(*3) 한국 100% - - - (*1) 연결기업은 2014년 8월 중 20%의 주식을 추가로 취득하여 총 지분율이 100%로 변경되었습니다.(*2) 연결기업은 2014년 4월 중 베트남에 신규법인을 설립하였습니다.(*3) 연결기업은 2015년 10월 중 한국에 신규법인을 설립하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 3,602,762 775,595 2,827,167 4,302,957 (84,920) (84,920) BLD VINA CO, LTD 17,444,228 7,466,355 9,977,873 18,300,944 6,954,359 6,954,359 ㈜비엘디 30,222 1,837 28,385 23,527 18,385 18,385 (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 3,796,220 937,454 2,858,766 7,188,205 65,471 136,546 BLD VINA CO., LTD. 7,911,826 5,014,273 2,897,553 3,417,282 705,020 845,502 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업)의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 (1) 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 공정가치 측정 연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 30 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 30 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (3) 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. ① 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. ② 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (4) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 10년 기계장치 5년 ~ 10년 시설장치 4년 ~ 10년 차량운반구 4년 ~ 5년 공구기구 5년 비품 3년 ~ 5년 (5) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (6) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. ① 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. ② 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. - 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3 (중요한 회계적 판단, 추정 및 가정)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초 인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 - 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. (8) 금융부채 ① 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고있습니다. 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 차입금이 있습니다. ② 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. - 이자부차입금 최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. - 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(9) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(10) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 3년 ~ 10년 특허권 10년 기타의 무형자산 5년 회원권 비한정 개발비 3년 (11) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 추가적인 기준이 적용되고 있습니다. - 무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (12) 퇴직급여 연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (13) 수익인식연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 수수료매출을 제외한 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 수수료매출을 제외한 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.② 수수료매출 연결기업은 중개업무로 인하여 발생하는 매출 및 매입원가는 수수료매출로 순액으로인식하고 있습니다.③ 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ④ 배당금수익 연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 법인세비용 ① 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금 개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 연결기업은 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 연결기업에 미치는 영향은 없습니다. ② 2010 - 2012 연차개선 이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호의 적용범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정 하여야 합니다 . 이는 연결기업의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정사항이 연결기업의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시 이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자 공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 연결기업는 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정사항은 연결기업과는 관련이 없습니다. ③ 2011-2013 연차개선 이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 연결기업은 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다. - 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외됨 - 동 적용범위 제외규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨 지배기업은 공동약정이 아니므로 동 개정사항은 연결기업과 종속기업에 관련이 없습니다. 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의 적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 29) 이 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보 를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 실행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발생승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시’및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 투자 관련 용역을 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 2012 - 2014 연차개선 이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여' - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 5. 영업부문(1) 연결기업은 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고 있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당 기 전 기 국 내 984,621 9,079,081 중 국 14,539,823 19,518,690 베트남 26,469,605 9,652,186 필리핀 2,879,961 1,454,352 합 계 44,874,010 39,704,309 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다. (단위: 천원) 거래처 당 기 전 기 TIANJIN BANGJOO HIGH-TECH ELE’CO.,LTD - 6,876,818 주식회사 유비스 - 8,615,462 HAESUNG VINA CO., LTD 25,284,102 6,267,227 BK TECH ELECTRONICS CO.,LTD 9,192,941 7,052,993 합 계 34,477,043 28,812,500 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 3,103 보통예금 11,362,511 494,085 합 계 11,362,511 497,188 7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,362,511 497,188 단기금융상품 335,000 400,000 매출채권 7,903,359 16,760,956 기타유동금융자산 118,592 118,715 기타비유동금융자산 896,211 626,905 합 계 20,615,673 18,403,764 2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 매입채무 3,767,504 7,361,351 기타유동금융부채 802,427 404,427 단기차입금 3,283,165 6,670,757 유동성장기부채 355,498 87,368 장기차입금 2,055,276 1,948,801 전환사채 1,467,273 - 금융리스부채 212,270 - 합 계 11,943,413 16,472,704 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 11,098 - 11,098 이자비용 - 273,677 273,677 외화환산이익 126,391 17,823 144,214 외화환산손실 83,759 315,109 398,868 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 2,730 - 2,730 이자비용 - 130,928 130,928 외화환산이익 230,210 4,913 235,123 외화환산손실 166,727 65,160 231,887 8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,903,359 16,760,956 대손충당금 - - 장부가액 7,903,359 16,760,956 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 180일 이내 7,903,359 16,757,388 181일 초과 - 3,568 합 계 7,903,359 16,760,956 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 미수수익 2,555 16,861 미수금 116,037 101,854 소 계 118,592 118,715 기타비유동금융자산 임차보증금 130,000 120,000 기타보증금 741,211 506,905 장기대여금 25,000 - 소 계 896,211 626,905 합 계 1,014,803 745,620 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 92,578 70,197 선급비용 567,278 357,055 부가세대급금 266,231 196,177 기타유동자산 3,313 - 합 계 929,400 623,430 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 3,800 - 제품 161,572 153,936 재고자산평가충당금 (66,533) - 미착품 125,190 - 원재료 3,222,577 1,562,291 원재료평가충당금 (1,853,528) - 합 계 1,593,078 1,716,228 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 588,061 (50,372) 537,689 기계장치 15,920,699 (3,272,022) 12,648,676 공구와기구 2,911,393 (1,358,222) 1,553,171 비품 2,871,743 (905,067) 1,966,676 시설장치 459,845 (43,812) 416,032 차량운반구 144,816 (16,320) 128,496 합 계 22,896,557 (5,645,816) 17,250,741 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 건물 274,390 (8,490) 265,900 기계장치 9,188,518 (1,761,214) 7,427,304 공구와기구 2,497,190 (807,370) 1,689,820 비품 1,350,632 (348,854) 1,001,778 시설장치 80,779 (9,111) 71,668 차량운반구 130,630 (28,090) 102,540 합 계 13,522,139 (2,963,129) 10,559,010 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 대체 환율차이 기말장부가액 건물 265,900 305,844 - (41,270) - 7,215 537,689 기계장치 7,427,305 5,917,928 (225,856) (1,462,225) 821,084 167,951 12,646,187 공구와기구 1,689,820 218,543 (81,636) (535,829) 1,800 260,472 1,553,170 비품 1,001,778 1,489,580 (788) (548,557) - 24,664 1,966,677 시설장치 71,667 274,923 (49,971) (45,021) 164,434 2,489 418,521 차량운반구 102,540 144,816 (98,105) (20,755) - - 128,496 건설중인자산 - 987,318 - - (987,318) - - 합 계 10,559,010 9,338,952 (456,356) (2,653,657) - 462,791 17,250,740 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 환율차이 기말장부가액 건물 - 263,180 - (8,143) 10,863 265,900 기계장치 322,769 8,298,059 (212,054) (1,175,076) 193,606 7,427,304 공구와기구 1,280,081 773,991 - (400,022) 35,770 1,689,820 비품 565,629 595,868 - (187,620) 27,901 1,001,778 시설장치 3,970 74,642 - (7,074) 130 71,668 차량운반구 120,281 - - (17,741) - 102,540 합 계 2,292,730 10,005,740 (212,054) (1,795,676) 268,270 10,559,010 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 2,418,380 1,648,026 경상연구개발비 3,289 - 판매비와관리비 231,987 147,650 합 계 2,653,657 1,795,676 (4) 보험가입내역보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금 액은 15,682,514 천원 입니다. 13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 환율차이 기 말 회원권 49,146 250,000 - 921 300,067 소프트웨어 87,757 106,383 (46,673) 1,737 149,204 특허권 - 1,960 (147) - 1,813 개발비 - 602,660 - - 602,660 기타무형자산 86,242 - (28,747) - 57,495 합 계 223,145 961,003 (75,567) 2,658 1,111,239 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 환율차이 기 말 회원권 48,275 - - 871 49,146 소프트웨어 - 88,670 (4,047) 3,134 87,757 기타무형자산 114,990 - (28,748) - 86,242 합 계 163,265 88,670 (32,795) 4,005 223,145 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.14. 기타유동금융부채보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 802,427 404,427 15. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 미지급금 1,185,509 742,093 예수금 201,201 30,017 부가세예수금 1,683 - 기타유동부채 31,912 249,008 당기법인세부채 147,222 1,031,910 합 계 1,567,527 2,053,028 16. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반시설자금 국민은행 - - 925,330 기술형창업지원자금 국민은행 - - 1,000,000 국민은행 - - 2,000,000 중소기업은행 - - 1,000,000 중소기업은행 2.80 500,000 500,000 외환은행 2.26 1,000,000 - 무역금융 중소기업은행 2.79 1,000,000 1,000,000 일반시설자금 신한은행 Libor + 2.7% 783,165 245,427 소 계 3,283,165 6,670,757 장기차입금 일반자금대출 하나은행 기준금리 + 1.17% 1,000,000 - 신한은행 Libor + 2.7% 1,305,276 1,948,801 1년이내 만기 도래분 (250,000) 1,948,801 소 계 2,055,276 - 합 계 5,338,441 8,619,558 17. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 액면금액 1,900,000 - 전환권조정 (432,727) - 합 계 1,467,273 - (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 내 용 제1회 무보증 전환사채 사채의 종류 기명식사모전환사채 발행일 2014년 10월 29일 만기일 2018년 10월 29일 표면이자율 0.00% 보장이자율 0.00% 전환청구기간 2014년 11월 29일 ~ 2018년 10월 28일 전환비율 사채 권면 금액의 100% 전환가격(*) 금 1,000 원 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 (*) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 상장시 공모가격의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.18. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 72,006 1,548,617 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (764,923) (96,197) 합병으로 승계한 이연법인세 변동액 74,520 - 법인세추납액 372,058 590,027 법인세비용 (246,339) 2,042,447 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,297,229 7,586,030 적용세율에 따른 세부담액 703,390 1,646,927 조정사항 비과세수익 329,361 (10,595) 세액공제 및 감면 (1,529,959) (133,104) 법인세추납액 372,058 590,027 기타(세율차이 등) (121,189) (50,808) 법인세비용 (246,339) 2,042,447 유효세율 - 26.92% (3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손충당금 (52,278) 52,278 - (11,501) 11,501 - 감가상각비 515,317 335,221 850,538 127,786 84,679 212,465 금융리스 (19,222) 19,222 - (4,229) 4,229 - 미수수익 (238) (2,315) (2,553) (52) (509) (561) 미확정비용 15,851 30,483 46,334 3,487 6,706 10,193 재고자산평가충당부채 - 1,919,906 1,919,906 - 422,379 422,379 전환권조정 - (432,727) (432,727) - (95,200) (95,200) 자기주식 - 50,145 50,145 - 11,032 11,032 자회사지급보증 - 15,153 15,153 - 3,334 3,334 장기선급비용 (22,713) 11,582 (11,131) (5,678) 2,896 (2,782) 기타무형자산 (86,242) 28,749 (57,493) (21,561) 7,187 (14,374) 기계장치 39,306 302,509 341,815 8,647 76,806 85,453 결손금 - 908,559 908,559 - 199,882 199,882 이월세액공제 - - - - 30,001 30,001 합 계 389,781 3,238,765 3,628,546 96,899 764,923 861,822 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손충당금 (52,278) - (52,278) (11,501) - (11,501) 감가상각비 203,737 311,580 515,317 50,624 77,162 127,786 금융리스 (19,222) - (19,222) (4,229) - (4,229) 미수수익 - (238) (238) - (52) (52) 미확정비용 - 15,851 15,851 - 3,487 3,487 장기선급비용 (21,776) (937) (22,713) (5,444) (234) (5,678) 기타무형자산 (114,990) 28,748 (86,242) (28,748) 7,187 (21,561) 기계장치 - 39,306 39,306 - 8,647 8,647 합 계 (4,529) 394,310 389,781 702 96,197 96,899 연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 한편, 연결기업은 일시적 차이 중 종속회사와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 19. 금융리스부채(1) 연결기업은 당기말과 전기말 차량운반구의 사용을 위해 리스회사와 금융리스계약을 체결하여 금융리스부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 리스자산 대한 감가상각비는 각 각 20,775천원 및 17,741 천원입니다.(2) 보고기간종료일 현재 상기 금융리스계약과 관련된 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치해당액 최소리스료 현재가치해당액 1년이내 126,295 101,768 77,605 73,236 1년초과 5년이내 234,379 212,269 - - 계 360,674 314,037 77,605 73,236 현재가치 조정금액 (46,637) (4,369) 금융리스부채 현재가치 314,037 73,236 20. 자본금과 잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 (*1) 100,000,000 2,000,000 주당금액 (*2) 100 500 발행주식수 (*2) 25,502,512 200,000 자본금 2,550,251,200 100,000,000 (*1) 당기 중 변경등기 하였습니다.(*2) 당기 중 주식 액면분할 및 합병으로 액면가액과 주식수가 변동하였습니다.(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 20,000 100,000,000 20,000 100,000,000 주식분할 180,000 - 180,000 - 유상증자 2,000,000 1,000,000,000 - - 합병 23,302,512 1,450,251,200 - - 합 계 25,502,512 2,550,251,200 200,000 100,000,000 (3) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 55,406 55,406 주식발행초과금 8,024,482 - 합 계 8,079,888 55,406 (4) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 470,864 301,052 (5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,000 2,000 미처분이익잉여금 16,181,854 12,638,286 합 계 16,183,854 12,640,286 (6) 배당금연결기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보통주 1주당 1,000원 - 20,000 21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식할인발행차금 (6,023) - 자기주식 (337,322) - 전환권대가 1,909,500 - 합 계 1,566,155 - (2) 당기말 현재 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 부여일 2015.05.15 발행할 주식의 총수 10,000주 부여방법 신주발행교부 행사가격 200,000원 행사가능기간 2017.05.15 ~ 2022.05.14 주식선택권은 부여일로부터 2년이 경과하는 시점에 가득되며, 가득된 주식선택권의 행사가능기간은 5년입니다. 한편, 연결기업은 주식선택권 부여 후 2015년 6월 11일에 유상증자가 발생하였으며, 해당 유상증자의 주식가치 희석효과로 인하여 공정가치는 없습니다. 22. 비용의 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품의 변동 (86,953) (176,261) 원재료, 부재료, 상품 등의 사용 4,160,128 20,228,314 종업원급여 9,474,446 1,599,992 감가상각비 및 무형자산상각비 2,729,224 1,828,471 운반비 339,822 309,974 외주가공비 17,010,156 7,005,939 지급수수료 352,943 76,499 기타비용 5,160,411 1,453,701 매출원가 및 판매관리비의 합계 39,140,177 32,326,629 (2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 2,260,403 1,103,809 퇴직급여 121,049 132,047 복리후생비 395,915 403,440 여비교통비 180,211 124,650 접대비 63,803 79,009 통신비 26,696 26,178 세금과공과금 33,919 28,063 감가상각비 231,987 147,650 지급임차료 205,366 62,186 수선비 15 121 보험료 51,336 94,745 차량유지비 228,487 137,099 수도광열비 5,791 7,369 운반비 333,307 307,983 교육훈련비 310 5,356 도서인쇄비 53,787 29,215 회의비 919 865 사무용품비 13,076 494 소모품비 180,711 23,220 지급수수료 311,772 74,014 대손상각비 3,625 - 무형자산상각비 66,843 32,795 견본비 83,029 26,846 협회비 3,323 38,643 잡비 156,241 15,280 전력비 5,816 - 경상연구개발비 729,318 - 광고선전비 14,407 - 합 계 5,761,462 2,901,077 23. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 11,098 2,730 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용 273,677 130,928 24. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외환차익 1,687,997 1,152,312 외화환산이익 144,214 235,123 유형자산처분이익 92,435 20,510 잡이익 75,551 - 합 계 2,000,197 1,407,945 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외환차손 969,196 769,634 외화환산손실 398,868 231,887 재고자산처분손실 - 6,420 유형자산처분손실 81,809 - 합병비용 2,703,660 - 잡손실 20,688 63,459 합 계 4,174,222 1,071,399 25. 지배기업 소유주 주당이익(1) 당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내 역 당기 전기 지배기업 보통주소유주 귀속 당기순이익 3,543,567,760 5,582,196,468 가중평균유통보통주식수 5,024,027 463,637 기본주당이익 705 12,040 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역 은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 기간 주식수 유통주식수 일수 적수 기초 2015-01-01 46,364 46,364 - - 주식분할(*1) 2015-01-01 417,273 463,637 160 74,181,920 유상증자(*2) 2015-06-10 4,636,363 5,100,000 170 867,000,000 합병 2015-11-27 20,402,512 25,502,512 35 892,587,920 합계 1,833,769,840 일수 365 가중평균유통보통주식수 5,024,027 (*1) 2015년 3월 31일 주주총회결의에 의하여 1:10의 주식분할이 결의되었으며, 2015년 5월 15일 법인등기부등본에 변경등기되었습니다.(*2) 2015년 6월 10일 이사회결의에 의하여 유상증자가 결의되었으며, 2015년 6월 11일 법인등기부등본에 변경등기되었습니다.(*3) 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 교보3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 소급적으로 조정됐습니다. (단위: 원,주) 구분 기간 주식수 유통주식수 일수 적수 기초 2014-01-01 46,364 46,364 - - 주식분할(*1) 2014-01-01 417,273 463,637 365 169,227,505 합계 169,227,505 일수 365 가중평균유통보통주식수 463,637 (*1) 2015년 3월 31일 주주총회결의에 의하여 1:10의 주식분할이 결의되었으며, 이로인해 2014년 기초유통보통주식수가 소급재작성되었습니다.(*2) 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 교보3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 소급적으로 조정됐습니다. (3) 희석주당순이익 (단위: 원,주) 내 역 당기 전기 지배기업 보통주소유주 귀속 희석당기순이익 3,555,417,808 5,582,196,468 가중평균희석유통보통주식수(*) 5,221,835 463,637 희석주당이익 681 12,040 (*) 가중평균희석유통보통주식수 (단위: 주) 내 역 당기 전기 가중평균유통보통주식수 5,024,027 - 전환사채 전환권행사 197,808 - 가중평균희석유통보통주식수 5,221,835 - 26. 현금흐름표(1) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비현금항목의 조정: 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 5,940,899 4,233,733 법인세비용 (246,339) 2,042,447 금융비용 273,677 130,928 감가상각비 2,653,657 1,795,676 무형자산상각비 75,567 32,795 유형자산처분손실 81,809 - 합병비용 2,703,660 - 외화환산손실 398,868 231,887 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (247,747) (237,853) 금융수익 11,098 2,730 외화환산이익 144,214 235,123 유형자산처분이익 92,435 - 비현금항목의 조정 합계 5,693,152 3,995,880 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 10,197,689 (10,263,609) 선급금의 증가 (18,932) (66,260) 미수금의 감소(증가) (180,604) 4,944 선급비용의 증가 (202,537) (341,893) 부가세대급금의 증가 (68,371) (132,721) 기타유동자산의 증가 (3,304) - 재고자산의 감소(증가) 123,900 (1,309,233) 매입채무의 증가(감소) (3,964,736) 2,745,765 미지급금의 감소 (462,864) (151,050) 예수금의 증가(감소) 171,185 (7,503) 미지급비용의 증가 443,806 411,779 기타유동부채의 감소 (221,169) - 장기미지급금의 증가(감소) - (42,609) 운전자본의 변동 합계 5,814,063 (9,152,390) (2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 대체 987,318 - 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 882,583 - 합병으로 인한 전환사채 증가 1,455,423 - 27. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 거래처 기타특수관계자 HAESUNG VINA CO., LTD. (*) (*) 주요 경영진을 겸직하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 매입액 이자비용 HAESUNG VINA CO., LTD. 25,284,102 - - - (단위: 천원) 회 사 명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 매입액 이자비용 HAESUNG VINA CO., LTD. 6,267,227 - - - (3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 회 사 명 매출채권 대여금 미지급금 HAESUNG VINA CO., LTD. 2,571,267 - 1,901 단위: 천원) 회 사 명 매출채권 대여금 미지급금 HAESUNG VINA CO., LTD. 3,965,722 - - (4) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 등 4,200,000 대표이사 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 국민은행 등 5,574,000 대표이사 리스 KB캐피탈 130,630 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,076,353 452,198 퇴직급여 62,171 202,368 합 계 1,138,524 654,566 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다. 28. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 계정 목적 만기 당기 전기 하나은행 단기금융상품 차입금 담보 2016.6.26 35,000 - (2) 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 존재하지 않습니다. 29. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 다른모든 변수가 동일하고 이자율이 1% 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 (308,844) 308,844 (21,942) 21,942 ② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 11,633,233 3,174,843 16,646,857 5,818,698 RMB 4,260,596 422,573 664,609 958,399 VND 726,474 2,309,981 849,651 3,901,677 합 계 16,620,303 5,907,396 18,161,117 10,678,774 연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 845,839 (845,839) 1,082,816 (1,082,816) RMB 383,802 (383,802) (29,379) 29,379 VND (158,351) 158,351 (305,203) 305,203 합 계 1,071,291 (1,071,291) 748,234 (748,234) ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결기업에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. ① 매출채권연결기업은 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,903,359 16,760,956 연결기업은 상기 매출채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.② 기타의 자산연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 3,767,504 - - 3,767,504 단기차입금 3,283,165 - - 3,283,165 유동성장기부채 355,498 - - 355,498 기타유동금융부채 802,427 - - 802,427 금융리스부채 - 101,415 132,964 234,379 장기차입금 - 1,805,276 500,000 2,305,276 전환사채 - - 1,900,000 1,900,000 합계 8,208,594 1,906,691 2,532,964 12,648,249 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 7,361,351 - - 7,361,351 장단기차입금 6,670,757 1,948,801 - 8,619,558 유동성장기부채 91,736 - - 91,736 기타유동금융부채 653,435 - - 653,435 합 계 14,777,279 1,948,801 - 16,726,080 (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*1) 7,373,482 8,619,558 차감:현금및현금성자산 11,362,511 497,188 순부채 (3,989,029) 8,122,370 자본총계 28,851,012 13,096,744 자기자본 24,861,983 21,219,114 부채비율 - 38.28% (*1) 해당 차입금 금액은 장 ,단기 차입금, 전환사채, 유동성장기부채 및 금융리스부채로 구성되어 있습니다. 30. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결기업은 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. ㆍ수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ㆍ수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ㆍ수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 자산 ? 부채의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. ② 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 공정가치가 공시되는 금융자산: 현금및현금성자산 - 11,362,511 - 11,362,511 단기금융상품 - 335,000 - 335,000 매출채권 - - 7,903,359 7,903,359 기타유동금융자산 - - 118,592 118,592 기타비유동금융자산 - - 896,211 896,211 금융자산 합계 - 11,697,511 8,918,162 20,615,673 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채: 매입채무 - - 3,767,504 3,767,504 기타유동금융부채 - - 802,427 802,427 단기차입금 - 3,283,165 - 3,283,165 유동성장기부채 - 250,000 105,498 355,498 장기차입금 - 2,055,276 - 2,055,276 전환사채 - - 1,467,273 1,467,273 금융리스부채 - - 212,270 212,270 금융부채 합계 - 5,588,441 6,354,972 11,943,413 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 공정가치가 공시되는 금융자산: 현금및현금성자산 3,103 494,085 - 497,188 단기금융상품 - 400,000 - 400,000 매출채권 - - 16,760,956 16,760,956 기타장단기금융자산 - - 643,766 643,766 금융자산 합계 3,103 894,085 17,404,722 18,301,910 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채: 매입채무 - - 7,361,351 7,361,351 기타유동금융부채 - - 653,435 653,435 단기차입금 - 6,670,757 - 6,670,757 유동성장기부채 - - 87,368 87,368 금융부채 합계 - 6,670,757 8,102,154 14,772,911 31. 사업결합(1) 지배기업과 교보3호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 11월 24일자로 합병하였습니다. 합병은 교보3호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 교보3호기업인수목적 주식회사가 존속하고, 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 교보3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 교보3호기업인수목적 주식회사와 9.4946678:1의 비율(지배기업 주주에게 교보3호기업인수목적 주식회사 보통주 20,402,512주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병일정 내 역 일 자 이사회결의일 2015년 9월 21일 합병승인을 위한 주주총회일 2015년 10월 22일 합병기일 2015년 11월 24일 합병등기일 2015년 11월 26일 (3) 합병 회계처리동 합병은 역취득과 유사하지만, 교보3호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 지배기업이 코스닥시장 상장을 위해 교보3호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결기업의 재무제표는 연결기업이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 연결기업의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결기업은 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다. (4) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 인수한 순자산의 장부가액 9,112,931 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*) (1,457,546) 식별가능 순자산의 공정가치 7,655,385 발행주식(보통주자본금) (268,572) 발행주식(주식발행초과금) (10,390,436) 자기주식 299,963 보상원가 (10,359,045) 합병비용 (2,703,660) (*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(5) 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 현금및현금성자산 734,134 단기금융상품 10,000,000 기타유동금융자산 211,452 당기법인세자산 202 이연법인세자산 74,520 전환사채 (1,455,423) 기타자본구성요소(전환권대가) (1,909,500) 식별가능 순자산의 공정가치 7,655,385 4. 재무제표 재무상태표 제 2 기 2015.12.31 현재 제 1 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 23,913,486,455 20,146,405,312 현금및현금성자산 11,027,525,397 411,379,464 단기금융상품 335,000,000 400,000,000 매출채권 및 기타유동채권 6,571,076,923 16,295,819,323 기타유동금융자산 4,166,905,911 1,116,061,463 기타유동비금융자산 285,217,202 206,917,546 재고자산 1,527,761,022 1,716,227,516 비유동자산 6,927,489,123 5,832,744,137 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,905,201,130 3,895,201,130 유형자산 1,359,610,912 1,764,377,632 무형자산 876,264,819 11,040,375 기타비유동금융자산 204,098,000 162,125,000 이연법인세자산 582,314,262 자산총계 30,840,975,578 25,979,149,449 부채 유동부채 8,341,124,243 14,770,931,472 매입채무 및 기타유동채무 3,952,691,655 7,058,904,859 기타유동금융부채 402,824,011 33,693,874 기타유동비금융부채 1,204,105,069 1,179,766,358 단기차입금 2,500,000,000 6,425,330,000 유동성장기차입금 281,503,508 73,236,381 비유동부채 2,308,035,294 4,640,141 장기차입금 750,000,000 전환사채 1,467,272,944 이연법인세부채 4,640,141 금융리스부채 90,762,350 부채총계 10,649,159,537 14,775,571,613 자본 자본금 2,550,251,200 100,000,000 자본잉여금 8,024,481,999 기타자본구성요소 1,566,154,597 이익잉여금(결손금) 8,050,928,245 11,103,577,836 자본총계 20,191,816,041 11,203,577,836 자본과부채총계 30,840,975,578 25,979,149,449 포괄손익계산서 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 수익(매출액) 39,662,168,886 36,973,677,427 매출원가 37,684,722,250 29,038,463,289 매출총이익 1,977,446,636 7,935,214,138 판매비와관리비 3,041,794,393 1,361,573,543 영업이익(손실) (1,064,347,757) 6,573,640,595 금융수익 80,779,834 18,833,296 금융원가 196,581,350 90,179,948 기타이익 1,813,354,308 1,462,607,913 기타손실 3,828,624,085 1,026,223,955 법인세비용차감전순이익(손실) (3,195,419,050) 6,938,677,901 법인세비용 (142,769,459) 2,023,942,698 당기순이익(손실) (3,052,649,591) 4,914,735,203 총포괄손익 (3,052,649,591) 4,914,735,203 주당이익 기본주당이익(손실) (608) 10,600 희석주당이익(손실) (608) 10,600 자본변동표 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타의자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 100,000,000 6,208,842,633 6,308,842,633 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,914,735,203 4,914,735,203 유상증자 배당금지급 20,000,000 20,000,000 합병으로인한 주식취득 합병으로인한전환사채취득 주식매수선택권 2014.12.31 (기말자본) 100,000,000 11,103,577,836 11,203,577,836 2015.01.01 (기초자본) 100,000,000 11,103,577,836 11,203,577,836 회계정책변경에 따른 증가(감소) 오류수정에 따른 증가(감소) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (3,052,649,591) (3,052,649,591) 유상증자 1,000,000,000 (6,023,204) 993,976,796 배당금지급 합병으로인한 주식취득 1,498,826,800 9,160,181,227 (299,962,630) 10,359,045,397 합병으로인한전환사채취득 1,909,500,000 1,909,500,000 주식매수선택권 (48,575,600) (1,135,699,228) (37,359,569) (1,221,634,397) 2015.12.31 (기말자본) 2,550,251,200 8,024,481,999 1,566,154,597 8,050,928,245 20,191,816,041 현금흐름표 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 5,850,198,668 (3,002,680,849) 당기순이익(손실) (3,052,649,591) 4,914,735,203 비현금항목의 조정 2,953,867,254 2,169,867,744 운전자본의 변동 7,162,393,167 (8,391,831,543) 이자수취 251,911,120 1,971,833 이자지급 (197,509,095) (84,861,618) 법인세납부(환급) (1,267,814,187) (1,612,562,468) 투자활동현금흐름 7,989,414,043 (6,235,579,351) 단기금융상품의 감소 10,700,000,000 32,000,000 단기대여금의감소 1,096,900,000 유형자산의 처분 2,609,101,010 보증금의 감소 104,400,000 기타보증금의 감소 41,925,000 합병으로인한 현금유입 734,133,849 단기금융상품의 증가 (635,000,000) (420,000,000) 단기대여금의 증가 (2,651,700,000) (1,012,100,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (10,000,000) (3,016,296,873) 유형자산의 취득 (2,942,627,516) (1,802,478,478) 무형자산의 취득 (869,420,300) (11,750,000) 보증금의 증가 (110,000,000) (4,754,000) 기타보증금의 증가 (53,298,000) (200,000) 장기대여금의 증가 (25,000,000) 재무활동현금흐름 (3,187,111,343) 6,368,972,509 단기차입금의 증가 3,000,000,000 6,900,000,000 장기차입금의 증가 1,000,000,000 유상증자 993,976,796 단기차입금의 상환 (6,925,330,000) (474,670,000) 금융리스부채의 상환 (34,123,742) (36,357,491) 배당금지급 (20,000,000) 자기주식의 취득 (1,221,634,397) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (36,355,435) (163,744,110) 현금및현금성자산의순증가(감소) 10,616,145,933 (3,033,031,801) 기초현금및현금성자산 411,379,464 3,444,411,265 기말현금및현금성자산 11,027,525,397 411,379,464 5. 재무제표 주석 제2기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제1기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 바이오로그디바이스 1. 회사의 개요주식회사 바이오로그디바이스(이하 "당사")는 2012년 7월 22일에 주식회사 비엘디라는 상호로 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 2015 년 6월 10일 자로 상호를 주식회사 바이오로그디바이스로 변경하였습니다.당사는 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 UBI-HBIC 신기술조합1호 20,402,512주 80.00% 자기주식 206,512주 0.81% 기 타 4,893,488주 19.19% 합계 25,502,512주 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 기계장치 5년 ~ 6년 시설장치 4년 ~ 5년 차량운반구 5년 공구기구 5년 비품 3년 ~ 5년 (6) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (7) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. (8) 금융자산금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. ① 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. ② 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. - 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공 시는 주석 3 (중요한 회계적 판단, 추정 및 가정)에서 제공하고 있습니다. 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 - 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. (9) 금융부채 ① 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 차입금이 있습니다. ② 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. - 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. - 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(10) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(11) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 3년 또는 5년 특허권 10년 회원권 비한정 개발비 3년 (12) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (13) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (14) 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 수수료매출을 제외한 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 수수료매출을 제외한 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.② 수수료매출당사는 중개업무로 인하여 발생하는 매출 및 매입원가는 수수료매출로 순액으로 인식하고 있습니다. ③ 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. ④ 배당금수익 당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 법인세비용 ① 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. ② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금 개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다. 당사는 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정 기준서가 당사에 미치는 영향은 없습니다. ② 2010 - 2012 연차개선 이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호의 적용범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정 하여야 합니다. 이는 당사의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정사항이 당사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시 이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 당사는 다른 기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정사항은 당사와는 관련이 없습니다. ③ 2011-2013 연차개선 이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다. - 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외됨 - 동 적용범위 제외규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨 당사는 공동약정이 아니므로 동 개정사항은 당사와 종속기업에 관련이 없습니다. 기업회계기준서 제1113호 공정가치측정 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외를 적용하지 않습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 30) 이 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보 를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 실행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발생승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. (2) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 2012 - 2014 연차개선 이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여' - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 영업부문 (1) 당사는 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고있으며, 영업의 실적은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당 기 전 기 국 내 1,152,737 12,189,049 중 국 10,637,077 16,993,072 베트남 24,992,393 6,337,205 필리핀 2,879,961 1,454,352 합 계 39,662,169 36,973,678 (3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다. (단위: 천원) 거래처 당 기 전 기 TIANJIN BANGJOO HIGH-TECH ELE’CO.,LTD - 6,876,818 주식회사 유비스 - 8,615,462 HAESUNG VINA CO., LTD 23,553,091 6,267,227 BK TECH ELECTRONICS CO.,LTD 9,192,941 7,052,993 합 계 32,746,032 28,812,500 6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 11,027,525 411,379 7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 당기말 전기말 현금및현금성자산 11,027,525 411,379 단기금융상품 335,000 400,000 매출채권 6,571,077 16,295,819 기타금융자산 4,371,004 1,278,186 합 계 22,304,606 18,385,384 2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 매입채무 3,952,692 7,058,905 기타유동금융부채 402,824 33,694 단기차입금 2,500,000 6,425,330 유동성장기부채 281,504 73,236 장기차입금 750,000 - 전환사채 1,467,273 - 금융리스부채 90,762 - 합 계 9,445,055 13,591,165 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 80,780 - 80,780 이자비용 - 196,581 196,581 외화환산이익 178,435 18,635 197,070 외화환산손실 94,900 27,737 122,637 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 18,833 - 18,833 이자비용 - 90,180 90,180 외화환산이익 317,310 4,913 322,223 외화환산손실 166,727 65,160 231,887 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,571,077 16,295,819 대손충당금 - - 장부가액 6,571,077 16,295,819 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 180일 이내 6,571,077 16,295,819 181일 초과 - - 합 계 6,571,077 16,295,819 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 2,695,600 1,099,200 미수수익 57,182 16,861 미수금 1,414,124 - 소 계 4,166,906 1,116,061 기타비유동금융자산 임차보증금 125,600 120,000 기타보증금 53,498 42,125 장기대여금 25,000 - 소 계 204,098 162,125 합 계 4,371,004 1,278,186 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 2,832 700 선급비용 16,153 10,040 부가세대급금 266,231 196,177 합 계 285,216 206,917 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 3,800 - 제품 161,572 153,936 재고자산평가충당금 (66,533) - 미착품 110,716 - 원재료 3,171,734 1,562,291 원재료평가충당금 (1,853,528) - 합 계 1,527,761 1,716,227 12. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 목 국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. (*1) 중국 100% 1,843,151 100% 1,843,151 BLD VINA CO., LTD. (*2) 베트남 100% 2,052,050 100% 2,052,050 ㈜비엘디 (*3) 한국 100% 10,000 - 합 계 3,905,201 3,895,201 (*1) 당사는 2014년 8월 중 20%의 주식을 추가로 취득하여 총 지분율이 100%로 변경되었습니다.(*2) 당사는 2014년 4월 중 베트남에 신규법인을 설립하였습니다.(*3) 당사는 2015년 10월 중 한국에 신규법인을 설립하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,895,201 878,904 취득 10,000 3,016,297 기말금액 3,905,201 3,895,201 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 3,602,762 775,595 2,827,167 4,302,957 (84,920) (84,920) BLD VINA CO, LTD 17,444,228 7,466,355 9,977,873 18,300,944 6,954,359 6,954,359 ㈜비엘디 30,222 1,837 28,385 23,527 18,385 18,385 (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 3,796,220 937,454 2,858,766 7,188,205 65,471 136,546 BLD VINA CO, LTD 7,911,826 5,014,273 2,897,553 3,417,282 705,020 845,502 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 1,044,193 (124,781) 919,412 공구와기구 47,428 (11,344) 36,084 비품 94,353 (19,270) 75,083 시설장치 232,761 (32,225) 200,536 차량운반구 144,816 (16,320) 128,496 합 계 1,563,551 (203,940) 1,359,611 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 1,691,680 (135,978) 1,555,702 공구와기구 29,913 (2,381) 27,532 비품 12,260 (2,166) 10,095 시설장치 77,425 (8,916) 68,509 차량운반구 130,630 (28,090) 102,540 합 계 1,941,908 (177,531) 1,764,378 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기타증감 기말장부가액 기계장치 1,555,702 2,686,269 (3,932,415) (213,717) 823,573 919,412 공구와기구 27,532 15,715 - (8,963) 1,800 36,084 비품 10,095 82,092 - (17,104) - 75,083 시설장치 68,509 53,816 (49,971) (33,764) 161,945 200,535 차량운반구 102,540 144,816 (98,105) (20,755) - 128,496 건설중인자산 - 987,318 - - (987,318) - 합 계 1,764,378 3,970,026 (4,080,491) (294,303) - 1,359,610 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 감가상각 기말장부가액 기계장치 - 1,691,680 (135,978) 1,555,702 공구와기구 - 29,913 (2,381) 27,532 비품 1,853 9,461 (1,219) 10,095 시설장치 3,970 71,425 (6,886) 68,509 차량운반구 120,281 - (17,741) 102,540 합 계 126,104 1,802,479 (164,205) 1,764,378 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 247,883 145,031 경상연구개발비 3,289 - 판매비와관리비 43,130 19,174 합 계 294,303 164,205 (4) 보험가입내역보고기간종료일 현재 당사의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 2,500,000천원 입니다. 14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 소프트웨어 11,040 14,800 (4,049) 21,791 회원권 - 250,000 - 250,000 특허권 - 1,960 (147) 1,813 개발비 - 602,660 - 602,660 합 계 11,040 869,420 (4,196) 876,264 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 소프트웨어 - 11,750 (710) 11,040 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.15. 기타유동금융부채보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 402,824 33,694 16. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 969,262 217,757 예수금 201,201 30,017 당기법인세부채 33,642 931,993 합 계 1,204,105 1,179,767 17. 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반시설자금 국민은행 - - 925,330 기술형창업지원자금 국민은행 - - 1,000,000 국민은행 - - 2,000,000 중소기업은행 - - 1,000,000 중소기업은행 2.80 500,000 500,000 외환은행 2.26 1,000,000 - 무역금융 중소기업은행 2.79 1,000,000 1,000,000 합 계 2,500,000 6,425,330 (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 하나은행 기준금리+ 1.17% 1,000,000 - 1년 이내 만기도래분 (250,000) - 합 계 750,000 - 18. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 액면금액 1,900,000 - 전환권조정 (432,727) - 합 계 1,467,273 - (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 내 용 제1회 무보증 전환사채 사채의 종류 기명식사모전환사채 발행일 2014년 10월 29일 만기일 2018년 10월 29일 표면이자율 0.00% 보장이자율 0.00% 전환청구기간 2014년 11월 29일 ~ 2018년 10월 28일 전환비율 사채 권면 금액의 100% 전환가격(*) 금 1,000 원 전환에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 (*) 전환사채의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 상장시 공모가격의 결정 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다. 19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - 1,442,729 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (586,954) (8,813) 합병 승계한 이연법인세 변동액 74,520 - 법인세추납액 369,665 590,027 법인세비용 (142,769) 2,023,943 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (3,195,419) 6,938,678 적용세율에 따른 세부담액 (724,992) 1,504,509 조정사항 비과세수익 329,361 (10,595) 법인세추납액 369,665 590,027 기타(세율차이 등) (116,803) (59,998) 법인세비용 (142,769) 2,023,943 유효세율 - 29.17% (3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손충당금 (52,278) 52,278 - (11,501) 11,501 - 감가상각비 34,795 (29,097) 5,698 7,655 (6,401) 1,254 금융리스 (19,222) 19,222 - (4,229) 4,229 - 미수수익 (238) (2,315) (2,553) (52) (509) (561) 미확정비용 15,851 30,483 46,334 3,487 6,706 10,193 재고자산평가충당부채 - 1,919,906 1,919,906 - 422,379 422,379 전환권조정 - (432,727) (432,727) - (95,200) (95,200) 자기주식 - 50,145 50,145 - 11,032 11,032 자회사지급보증 - 15,153 15,153 - 3,334 3,334 결손금 - 908,559 908,559 - 199,882 199,882 이월세액공제 - 30,001 30,001 - 30,001 30,001 합 계 (21,092) 2,561,608 2,540,516 (4,640) 586,954 582,314 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세사잔(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손충당금 (52,278) - (52,278) (11,501) - (11,501) 감가상각비 10,349 24,446 34,795 2,277 5,378 7,655 금융리스 (19,222) - (19,222) (4,229) - (4,229) 미수수익 - (238) (238) - (52) (52) 미확정비용 - 15,851 15,851 - 3,487 3,487 합 계 (61,151) 40,059 (21,092) (13,453) 8,813 (4,640) 20. 금융리스부채(1) 당사는 당기말과 전기말 차량운반구의 사용을 위해 리스회사와 금융리스계약을 체결하여 금융리스부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 리스자산 대한 감가상각비는 각각 20,755천원 및 17,741천원입니다. (2) 보고기간종료일 현재 상기 금융리스계약과 관련된 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치해당액 최소리스료 현재가치해당액 1년이내 43,363 31,504 77,605 73,236 1년초과 5년이내 100,216 90,762 - - 계 143,579 122,266 77,605 73,236 현재가치 조정금액 (21,313) (4,369) 금융리스부채 현재가치 122,266 73,236 21. 자본금과 잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 (*1) 100,000,000 2,000,000 주당금액 (*2) 100 500 발행주식수 (*2) 25,502,512 200,000 자본금 2,550,251,200 100,000,000 (*1) 당기 중 변경등기 하였습니다.(*2) 당기 중 주식 액면분할 및 합병으로 액면가액과 주식수가 변동하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 20,000 100,000,000 20,000 100,000,000 주식분할 180,000 - 180,000 - 유상증자 2,000,000 1,000,000,000 - - 합병 23,302,512 1,450,251,200 - - 합 계 25,502,512 2,550,251,200 200,000 100,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 8,024,481,999 - (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,000 2,000 미처분이익잉여금 8,048,928 11,101,578 합 계 8,050,928 11,103,578 (5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 처분예정일 : 2016년 3월 30일 처분확정일 : 2015년 3월 31일 I. 미처분이익잉여금 8,048,928 11,101,578 전기이월미처분이익잉여금 11,101,578 6,186,843 당기순이익(손실) (3,052,650) 4,914,735 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 8,048,928 11,101,578 (6) 배당금당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보통주 1주당 1,000원 - 20,000 22. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식할인발행차금 (6,023) - 자기주식 (337,322) - 전환권대가 1,909,500 - 합 계 1,566,155 - (2) 당기말 현재 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 부여일 2015.05.15 발행할 주식의 총수 10,000주 부여방법 신주발행교부 행사가격 200,000원 행사가능기간 2017.05.15 ~ 2022.05.14 주식선택권은 부여일로부터 2년이 경과하는 시점에 가득되며, 가득된 주식선택권의 행사가능기간은 5년입니다. 한편, 당사는 주식선택권 부여 후 2015년 6월 11일에 유상증자가 발생하였으며, 해당 유상증자의 주식가치 희석효과로 인하여 공정가치는 없습니다. 23. 비용의 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품의 변동 (86,953) (176,238) 원재료, 부재료, 상품 등의 사용 19,414,962 21,382,333 종업원급여 2,296,725 1,077,210 감가상각비 및 무형자산상각비 298,499 164,915 운반비 134,180 228,539 외주가공비 16,823,562 7,005,939 지급수수료 302,963 79,249 기타비용 1,542,580 638,090 매출원가 및 판매관리비의 합계 40,726,517 30,400,037 (2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 1,302,697 596,109 퇴직급여 121,049 132,047 복리후생비 76,645 38,542 여비교통비 113,015 100,089 접대비 42,599 53,423 통신비 5,384 11,534 세금과공과금 24,572 13,621 감가상각비 43,130 19,174 지급임차료 54,169 27,576 수선비 15 121 보험료 7,559 5,633 차량유지비 7,271 7,928 수도광열비 182 - 운반비 127,978 226,571 교육훈련비 310 5,356 도서인쇄비 1,495 774 회의비 919 865 사무용품비 - 494 소모품비 12,123 19,852 지급수수료 261,814 74,014 무형자산상각비 2,816 710 견본비 83,029 26,846 협회비 3,323 - 잡비 160 294 전력비 5,816 - 경상연구개발비 729,318 - 광고선전비 14,405 - 합 계 3,041,794 1,361,574 24. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자수익 80,780 18,833 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 이자비용 196,581 90,180 25. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외환차익 1,562,027 1,131,239 외화환산이익 197,070 322,223 유형자산처분이익 31,050 - 잡이익 23,207 9,146 합 계 1,813,354 1,462,608 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외환차손 908,870 740,253 외화환산손실 122,637 231,887 재고자산처분손실 - 6,420 유형자산처분손실 84,159 - 합병비용 2,703,660 - 잡손실 9,298 47,664 합 계 3,828,624 1,026,224 26. 주당손익(1) 당기와 전기 중 주당손익과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내 역 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (3,052,649,591) 4,914,735,203 가중평균유통보통주식수 5,024,027 463,637 기본주당이익(손실) (608) 10,600 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역 은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 기간 주식수 유통주식수 일수 적수 기초 2015-01-01 46,364 46,364 - - 주식분할(*1) 2015-01-01 417,273 463,637 160 74,181,920 유상증자(*2) 2015-06-10 4,636,363 5,100,000 170 867,000,000 합병 2015-11-27 20,402,512 25,502,512 35 892,587,920 합계 1,833,769,840 일수 365 가중평균유통보통주식수 5,024,027 (*1) 2015년 3월 31일 주주총회결의에 의하여 1:10의 주식분할이 결의되었으며, 2015년 5월 15일 법인등기부등본에 변경등기되었습니다.(*2) 2015년 6월 10일 이사회결의에 의하여 유상증자가 결의되었으며, 2015년 6월 11일 법인등기부등본에 변경등기되었습니다.(*3) 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 교보3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 소급적으로 조정됐습니다. (단위: 원,주) 구분 기간 주식수 유통주식수 일수 적수 기초 2014-01-01 46,364 46,364 - - 주식분할(*1) 2014-01-01 417,273 463,637 365 169,227,505 합계 169,227,505 일수 365 가중평균유통보통주식수 463,637 (*1) 2015년 3월 중 당사는 1:10의 주식분할을 하였으며, 이로인해 2014년 기초유통보통주식수가 소급재작성되었습니다. (*2) 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 교보3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 소급적으로 조정됐습니다. (3) 희석주당순이익당사는 전기에 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하지 아니하였으며, 당기 중 인수한 전환사채 및 주식선택권의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 27. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비현금항목의 조정: 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 3,262,767 2,510,925 법인세비용 (142,769) 2,023,943 금융비용 196,581 90,180 감가상각비 294,303 164,205 무형자산상각비 4,196 710 유형자산처분손실 84,159 - 외화환산손실 122,637 231,887 합병비용 2,703,660 - 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (308,900) (341,056) 금융수익 80,780 18,833 외화환산이익 197,070 322,223 유형자산처분이익 31,050 - 비현금항목의 조정 합계 2,953,867 2,169,869 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 9,797,561 (10,841,786) 선급금의 증가 (2,132) (700) 미수금의 증가 (55,039) - 선급비용의 증가 (6,113) (9,055) 부가세대급금의 증가 (70,054) (132,721) 재고자산의 감소(증가) 188,466 (1,428,592) 매입채무의 증가(감소) (3,133,363) 3,966,068 미지급금의 증가(감소) (113,030) 35,896 예수금의 증가(감소) 171,185 (7,503) 미지급비용의 증가 384,912 26,561 운전자본의 변동 합계 7,162,393 (8,391,832) (2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 대체 987,318 - 유형자산 처분으로 인한 미수금 증가 1,353,633 - 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가 882,583 - 합병으로 인한 전환사채 증가 1,455,423 - 28. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 거래처 종속기업 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. BLD VINA CO., LTD. ㈜비엘디 기타특수관계자 HAESUNG VINA CO., LTD. (*) (*) 주요 경영진을 겸직하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산매각 매입액 유형자산매입 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 3,293 4,198 - 159,096 110,716 BLD VINA CO., LTD. 221,935 67,320 4,157,329 16,879,502 132,451 HAESUNG VINA CO., LTD. 23,553,091 - - - - 합계 23,778,319 71,518 4,157,329 17,038,598 243,167 (단위: 천원) 회 사 명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 매입액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 981,138 598 3,304,182 BLD VINA CO., LTD. 69,978 16,624 3,519,557 HAESUNG VINA CO., LTD. 6,267,227 - - 합계 7,318,343 17,222 6,823,739 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 매출채권 미수금 대여금 매입채무 미지급금 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. - - 351,600 - 110,716 BLD VINA CO., LTD. 14,173 1,414,124 2,344,000 966,684 14,612 HAESUNG VINA CO., LTD. 2,571,267 - - - - 합계 2,585,440 1,414,124 2,695,600 966,684 125,328 (단위: 천원) 회 사 명 매출채권 대여금 매입채무 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 50,446 - 63,942 BLD VINA CO., LTD. 14,852 1,099,200 1,085,263 HAESUNG VINA CO., LTD. 3,965,722 - - 합계 4,031,020 1,099,200 1,149,205 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 특수관계자 금융기관 제공한 지급보증금액 당기말 전기말 종속기업 BLD VINA CO., LTD. 신한은행 USD 2,000,000 USD 2,000,000 (5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 국민은행 등 4,200,000 대표이사 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 국민은행 등 5,574,000 대표이사 리스 KB캐피탈 130,630 (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,040,247 345,860 퇴직급여 62,171 202,368 합 계 1,102,418 548,228 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다.(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구 분 회사명 자금대여거래 대여 회수 종속기업 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO, LTD USD 300,000 - 종속기업 BLD VINA CO, LTD USD 2,000,000 USD 1,000,000 합계 USD 2,300,000 USD 1,000,000 (단위: USD) 구 분 회사명 자금대여거래 대여 회수 종속기업 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO, LTD USD 400,000 USD 400,000 종속기업 BLD VINA CO, LTD USD 1,000,000 - 합계 USD 1,400,000 USD 400,000 29. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다 음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 계정 목적 만기 당기 전기 하나은행 단기금융상품 차입금 담보 2016.6.26 35,000 - (2) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 존재하지 않습니다. 30. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장 이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금을 보유하고 있으나, 시장이자율 변동위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. ② 환율위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 15,757,130 4,266,854 17,796,502 6,967,903 당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,149,028 (1,149,028) 1,082,860 (1,082,860) ③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. ① 매출채권당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,571,077 16,295,819 당사는 상기 매출채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 기타의 자산당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 3,952,692 - - 3,952,692 단기차입금 2,500,000 - - 2,500,000 유동성장기부채 281,504 - - 281,504 기타유동금융부채 402,824 - - 402,824 금융리스부채 - 43,363 56,853 100,216 장기차입금 - 250,000 500,000 750,000 전환사채 - - 1,900,000 1,900,000 합 계 7,137,020 293,363 2,456,853 9,887,236 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 7,058,905 - - 7,058,905 단기차입금 6,425,330 - - 6,425,330 유동성장기부채 77,605 - - 77,605 기타유동금융부채 33,694 - - 33,694 합 계 13,595,534 - - 13,595,534 (4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(*1) 5,089,539 6,425,330 차감:현금및현금성자산 11,027,525 411,379 순부채 (5,937,986) 6,013,951 자본총계 20,191,816 11,203,578 자기자본 14,253,830 17,217,528 부채비율 - 34.93% (*1) 해당 차입금 금액은 장 ,단기 차입금, 전환사채, 유동성장기부채 및 금융리스부채로 구성되어 있습니다.31. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 당사는 재무제표상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. ㆍ수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ㆍ수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ㆍ수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 자산 ? 부채의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. ② 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 공정가치가 공시되는 금융자산: 현금및현금성자산 - 11,027,525 - 11,027,525 단기금융상품 - 335,000 - 335,000 매출채권 - - 6,571,077 6,571,077 기타유동금융자산 - - 4,166,906 4,166,906 기타비유동금융자산 - - 204,098 204,098 금융자산 합계 - 11,362,525 10,942,081 22,304,606 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채: 매입채무 - - 3,952,692 3,952,692 기타유동금융부채 - - 402,824 402,824 단기차입금 - 2,500,000 - 2,500,000 유동성장기부채 - 250,000 31,504 281,504 장기차입금 - 750,000 - 750,000 금융리스부채 - - 90,762 90,762 전환사채 - - 1,467,273 1,467,273 금융부채 합계 - 3,500,000 5,945,055 9,445,055 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 공정가치가 공시되는 금융자산: 현금및현금성자산 - 411,379 - 411,379 단기금융상품 - 400,000 - 400,000 매출채권 - - 16,295,819 16,295,819 기타유동금융자산 - - 1,116,061 1,116,061 기타비유동금융자산 - - 162,125 162,125 금융자산 합계 - 811,379 17,574,005 18,385,384 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채: 매입채무 - - 7,058,905 7,058,905 기타유동금융부채 - - 33,694 33,694 단기차입금 - 6,425,330 - 6,425,330 유동성장기부채 - - 73,236 73,236 금융부채 합계 - 6,425,330 7,165,835 13,591,165 32. 사업결합(1) 당사와 교보3호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 11월 24일자로 합병하였습니다. 합병은 교보3호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 교보3호기업인수목적 주식회사가 존속하고, 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 교보3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 교보3호기업인수목적 주식회사와 9.4946678:1의 비율(당사 주주에게 교보3호기업인수목적 주식회사 보통주 20,402,512주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병일정 내 역 일 자 이사회결의일 2015년 9월 21일 합병승인을 위한 주주총회일 2015년 10월 22일 합병기일 2015년 11월 24일 합병등기일 2015년 11월 26일 (3) 합병 회계처리동 합병은 역취득과 유사하지만, 교보3호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 교보3호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 당사가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 당사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다. (4) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 인수한 순자산의 장부가액 9,112,931 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*) (1,457,546) 식별가능 순자산의 공정가치 7,655,385 발행주식(보통주자본금) (268,572) 발행주식(주식발행초과금) (10,390,436) 자기주식 299,963 보상원가 (10,359,045) 합병비용 (2,703,660) (*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (5) 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 현금및현금성자산 734,134 단기금융상품 10,000,000 기타유동금융자산 211,452 당기법인세자산 202 이연법인세자산 74,520 전환사채 (1,455,423) 기타자본구성요소(전환권대가) (1,909,500) 식별가능 순자산의 공정가치 7,655,385 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제 2 기 매 출 채 권 6,571 - 0.0% 미 수 금 1,414 - 선 급 금 3 - 합 계 7,988 - 제 1 기 매 출 채 권 16,295 - 0.0% 미 수 금 - - 선 급 금 1 - 합 계 16,296 - 2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 - 해당사항 없음 - 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 약정 회수기일(181일 초과)로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여손상차손을 인식합니다. 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (단위 :백만원) 구 분 미연체 채권 연체월수3개월 이하 연체월수3개월 초과 합 계 금 액 6,571 6,571 구성비율(%) 100.00% 0.00% 0.00% 100.00% 나. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위 :백만원 ) 계정과목 제 2기 제 1기 비고 상품 4 - 제품 162 154 - (제품평가손실충당금) (67) - 원재료 3,172 1,562 - (원재료평가손실충당금) (1,854) - 미착품 111 - 합 계 1,528 1,716 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷당기말자산총계×100] 4.95% 6.60% - 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 23.23회 16.92회 - 2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 2015년 12월 30일과 31일에 걸쳐 2일간 바이오로그디바이스 본사 및 바이오로그디바이스 베트남법인에 한영회계법인 소속 공인회계사 입회하에 재고실사를 실시하였습니다. 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 다. 공정가치평가 절차요약 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. ㆍ수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ㆍ수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ㆍ수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 자산 ? 부채의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 공정가치가 공시되는 금융자산: 현금및현금성자산 - 11,027,525 - 11,027,525 단기금융상품 - 335,000 - 335,000 매출채권 - - 6,571,077 6,571,077 기타유동금융자산 - - 4,166,906 4,166,906 기타비유동금융자산 - - 204,098 204,098 금융자산 합계 - 11,362,525 10,942,081 22,304,606 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채: 매입채무 - - 3,952,692 3,952,692 기타유동금융부채 - - 402,824 402,824 단기차입금 - 2,500,000 - 2,500,000 유동성장기부채 - 250,000 31,504 281,504 장기차입금 - 750,000 - 750,000 금융리스부채 - - 90,762 90,762 전환사채 - - 1,467,273 1,467,273 금융부채 합계 - 3,500,000 5,945,055 9,445,055 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 공정가치가 공시되는 금융자산: 현금및현금성자산 - 411,379 - 411,379 단기금융상품 - 400,000 - 400,000 매출채권 - - 16,295,819 16,295,819 기타유동금융자산 - - 1,116,061 1,116,061 기타비유동금융자산 - - 162,125 162,125 금융자산 합계 - 811,379 17,574,005 18,385,384 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채: 매입채무 - - 7,058,905 7,058,905 기타유동금융부채 - - 33,694 33,694 단기차입금 - 6,425,330 - 6,425,330 유동성장기부채 - - 73,236 73,236 금융부채 합계 - 6,425,330 7,165,835 13,591,165 라. 채무증권 발행실적 - 해당사항 없음 - 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 마. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 - 해당사항 없음 - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 바. 기업어음 미상환 잔액 - 해당사항 없음 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사. 전자단기 사채 미상환 잔액 - 해당사항 없음 - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아 . 회사채 미 상환 잔액 - 해당사항 없음 - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 신종자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음 - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 조건부 자본증권 미상환 잔액 - 해당사항 없음 - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제2기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 제1기(전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 - - - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. [단위 : 백만원] 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제2기(당기) 한영회계법인 분기검토,기말감사,세무조정 120 1,510 제1기(전기) 한영회계법인 기말감사 75 971 - - - - - 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. [단위 : 백만원] 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 1기(당기) 2014.12.15 내부회계 2014.12.15~2014.12.17 18 한영회계법인 제 2기(전기) - - - - - 제××기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 주요 재화 및 용역 Actuator용 FPCB Assy 휴대폰 카메라용 Actuator 일부 부품 제조 SMT 임가공 휴대폰 카메라 모듈과 결합하여 광학신호를 디지털신호로 변환 해주는 ISM(이미지 센서 모듈) 임가공 사업 기 타 - 웨어러블 카메라 제조 - 지문인식 센서 개발 3. 재무상태 및 영업실적 1) 연결재무상태 (단위 : 천원) 구 분 재무상태 전년대비 증감액 제 2 기 제 1 기 유동자산 22,241,940 20,116,517 2,125,423 현금및현금성자산 11,362,511 497,188 10,865,323 단기금융상품 335,000 400,000 -65,000 매출채권 7,903,359 16,760,956 -8,857,597 재고자산 1,593,078 1,716,228 -123,150 기타 1,047,992 742,145 305,847 비유동자산 20,120,013 11,505,959 8,614,054 유형자산 17,250,741 10,559,010 6,691,731 무형자산 1,111,239 223,145 888,094 기타비유동금융자산 896,211 626,905 269,306 이연법인세자산 861,822 96,899 764,923 자 산 총 계 42,361,952 31,622,476 10,739,476 유동부채 9,776,122 16,576,931 -6,800,809 매입채무 3,767,504 7,361,351 -3,593,847 기타유동금융부채 802,427 404,427 398,000 기타유동부채 1,567,527 2,053,028 -485,501 단기차입금 3,283,165 6,670,757 -3,387,592 유동성장기부채 355,498 87,368 268,130 비유동부채 3,734,818 1,948,801 1,786,017 장기차입금 2,055,276 1,948,801 106,475 전환사채 1,467,273 1,467,273 금융리스부채 212,270 212,270 부 채 총 계 13,510,940 18,525,732 -5,014,792 자본금 2,550,251 100,000 2,450,251 자본잉여금 8,079,888 55,406 8,024,482 기타자본구성요소 1,566,155 1,566,155 기타포괄손익누계액 453,973 301,052 152,921 이익잉여금 16,200,745 12,640,286 3,560,459 자 본 총 계 28,851,012 13,096,744 15,754,268 부 채 및 자 본 총 계 42,361,952 31,622,476 10,739,476 ※ 상기 제 2기, 제 1기 요약연결재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. - 총자산은 전년 대비 10,739백만원 , 33.96% 증가하였고, 자본총계는 15,754백만원, 120.29% 증가하였습니다. 자산 및 자본의 주요 증가원인은 합병 신주발행에 따른 자본금과 자본잉여금의 증가, 그리고 실적에 따른 이익잉여금의 증가입니다. - 부채는 전년 대비 5,015백만원, 27.07% 감소하였습니다. 부채변동의 주요원인은 매입채무 감소 및 단기차입금의 상환 등입니다. 부채비율은 당기 46.83%, 전기 141.45%로 지속적으로 안정적인 재무구조를 유지하고 있습니다. 2) 연결영업실적 (단위 : 천원) 구 분 제 2 기 제 1 기 전년대비 증감액 증감율 Ⅰ. 매출액 44,874,010 39,704,309 5,169,701 13.02% Ⅱ. 매출원가 33,378,716 29,425,551 3,953,165 13.43% Ⅲ. 매출총이익 11,495,294 10,278,758 1,216,536 11.84% Ⅶ. 영업이익 5,733,833 7,377,681 -1,643,848 -22.28% ⅩⅡ. 당기순이익 3,543,568 5,543,583 -2,000,015 -36.08% XⅣ. 총포괄이익 3,713,380 5,852,816 -2,139,436 -36.55% 지배지분당기순이익 3,543,568 5,582,196 -2,038,628 -36.52% 지배지분총포괄손익 3,713,380 5,891,430 -2,178,050 -36.97% 당사의 전기대비 매출액은 5,170백만원(13.02%) 증가하였으나, 영업이익은 재고자산평가충당금 설정 및 연구개발투자 등으로 전기 대비 1,643백만원(22.28%) 감소하였습니다. 또한 당기순이익은 합병에 따른 비용의 일시계상으로 전기 대비 2,000백만원(36.08%) 감소 하였습니다. 3) 주요경영지표 구 분 제 2 기 제 1 기 안정성지표 -유동비율 227.51% 121.35% -당좌비율 119.65% 5.41% -부채비율 46.83% 141.45% 수익성지표 -매출액순이익률 7.90% 13.96% -자기자본이익률 12.28% 42.33% 4. 유동성 및 자금의 조달 등 (단위 : 천원) 구분 제 2 기 제 1 기 현금및현금성 자산 11,362,511 497,188 단기금융상품 335,000 400,000 유동비율 227.51% 121.35% 영업활동으로인한 현금흐름 13,686,307 (1,394,191) 차입금의존도 16.90% 27.53% - 당사는 당기 유동비율 227.51%, 차입금의존도 16.90% 로 안정적인 유동성을 유지하고 있습니다. 5. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정 - Ⅲ. 재무에 관한 사항 참조 - 6. 기타 투자판단에 필요한 사항 당사는 지난 1월 필리핀에 소재하고 있는 SHIMEI OPTOELECTRONICS TECHNOLOGY INC.(IMES BLDG. BLK 16 PHASE4 CEPZ, ROSARIO, CAVITE PHILPPINES 4106) 의 지분 100%를 인수한 바 있으며, 동 법인에서는 기존에 당사가 영위하고 있던 FPCB Assy 제품의 제조뿐만 아니라 당사가 하지 않았던 Bobbin Assy 제품을 생산하여 필리핀 현지에 위치한 거래처로 납품을 하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 결산일 현재 당사의 이사회는 3명의 등기 상근이사, 1명의 사외이사, 1명의 기타비상무이사, 1명의 감사 등 총 6명의 이사로구성되어 있습니다.※ 2015년 10월 22일 임시주주총회를 통해 정의철 사외이사가 2015년 11월 26일자로 신규 선임되었습니다.→ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 제 9장 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요의결현황 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 사외이사 1 2015-02-03 -이재선 대표이사 겸직승인의 건 -본사 권선설비 베트남법인으로 매각의 건 가결 미선임 2 2015-02-16 회사 규정 제정의 건(이사회규정, 감사규정, 업무무관거래규정, 임직원대여금규정, 특수관계자거래에대한통제규정) 가결 미선임 3 2015-02-20 여신건에 대한 안건 가결 미선임 4 2015-03-16 제 1기 정기주주총회 소집의 건 가결 미선임 5 2015-03-31 -본점이전의 건 -명의개서대리인 설치에 관한 건 가결 미선임 6 2015-04-08 법인차량 리스 진행의 건 가결 미선임 7 2015-04-21 여신 건에 대한 안건 가결 미선임 8 2015-04-29 임시주주총회 소집의 건(2015-05-15) 가결 미선임 9 2015-05-15 각자 대표이사 선임의 건(이재선, 윤형진) 가결 미선임 10 2015-05-26 임시주주총회 소집의 건(2015-06-10) 가결 미선임 11 2015-06-10 신주발행의 건 가결 미선임 12 2015-06-19 - 합병 추진 및 합병계약 체결의 건 - 상장예비심사청구서 제출의 건 가결 미선임 13 2015-06-23 기업운전일반자금대출의 건 가결 미선임 14 2015-08-27 합병계약 변경계약 체결의 건 가결 미선임 15 2015-09-02 -임시주주총회 소집의 건-권리주주확정기준일 및 주주명부 폐쇄 결정의 건 가결 미선임 16 2015-09-14 -합병계약 변경계약 체결의 건 가결 미선임 17 2015-09-21 -합병계약 변경계약 체결의 건 가결 미선임 18 2015-10-16 회원권 구매의 건 가결 미선임 19 2015-12-31 흡수합병에 따른 기존 법인의 채무인수 승인의 건 가결 불참 20 2016-01-12 세미광 필리핀 법인 지분인수의 건 가결 불참 21 2016-03-15 제 2기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 다. 이사회내의 위원회 당사는 이사회내에 별도의 위원회가 구성되지 않아 해당사항 없습니다.라. 이사회 독립성회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 진행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의해 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 요구 할 수 있습니다. 또한 내부회계관리규정 제9조 제2항 또는 제3항에 의해 내부회계관리자가 보고하는 내부회계관리제도의 운영실태를 평가하여 이사회에 서면으로 의견을 진술할 수 있으며, 적적할 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. → 감사의 인적사항에 대해서는 ⅤⅢ. 임원의 현황을 참조하시길 바랍니다.나. 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 참석여부 1 2015-02-03 -이재선 대표이사 겸직승인의 건 -본사 권선설비 베트남법인으로 매각의 건 가결 참석 2 2015-02-16 회사 규정 제정의 건(이사회규정, 감사규정, 업무무관거래규정, 임직원대여금규정, 특수관계자거래에대한통제규정) 가결 참석 3 2015-02-20 여신건에 대한 안건 가결 불참 4 2015-03-16 제 1기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 5 2015-03-31 -본점이전의 건 -명의개서대리인 설치에 관한 건 가결 불참 6 2015-04-08 법인차량 리스 진행의 건 가결 참석 7 2015-04-21 여신 건에 대한 안건 가결 참석 8 2015-04-29 임시주주총회 소집의 건(2015-05-15) 가결 참석 9 2015-05-15 각자 대표이사 선임의 건(이재선, 윤형진) 가결 불참 10 2015-05-26 임시주주총회 소집의 건(2015-06-10) 가결 참석 11 2015-06-10 신주발행의 건 가결 참석 12 2015-06-19 - 합병 추진 및 합병계약 체결의 건 - 상장예비심사청구서 제출의 건 가결 참석 13 2015-06-23 기업운전일반자금대출의 건 가결 참석 14 2015-08-27 합병계약 변경계약 체결의 건 가결 참석 15 2015-09-02 -임시주주총회 소집의 건-권리주주확정기준일 및 주주명부 폐쇄 결정의 건 가결 참석 16 2015-09-14 -합병계약 변경계약 체결의 건 가결 참석 17 2015-09-21 -합병계약 변경계약 체결의 건 가결 참석 18 2015-10-16 회원권 구매의 건 가결 참석 19 2015-12-31 흡수합병에 따른 기존 법인의 채무인수 승인의 건 가결 참석 20 2016-01-12 세미광 필리핀 법인 지분인수의 건 가결 참석 21 2016-03-15 제 2기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부동사는 신고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부동사는 신고서 제출일 현재 서면투표제 또는 전자투표를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부동사는 신고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 UBI-HBIC 신기술조합1호 본인 보통주 16,000 80 20,402,512 80 - 계 보통주 16,000 80 20,402,512 80 - - - - - - - 2. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2012.07.16 지을렬 20,000 100.00 설립증자 2014.06.27 지을렬 12,000 60.00 지분양수도 2014.08.18 UBI-HBIC 신기술조합1호 16,000 80.00 지분양수도 2015.03.31 UBI-HBIC 신기술조합1호 20,000 100.00 지분양수도 2015.05.15 UBI-HBIC 신기술조합1호 200,000 100.00 액면분할 2015.06.10 UBI-HBIC 신기술조합1호 195,349 97.67 지분양수도 2015.06.12 UBI-HBIC 신기술조합1호 2,148,839 97.67 유상증자 2015.11.26 UBI-HBIC 신기술조합1호 20,402,512 80.00 합병 후 발행주식총수25,502,512주 기준 ※ 합병시 최대주주등 지분변동 상황 (단위: 주) 구분 주주 관계 합병 전 합병 후 보통주 지분율 보통주 지분율 CB전환후보통주 CB전환후지분율 교보3호기업인수목적㈜ ㈜위드인베스트먼트 발기인 96,000 1.88% 96,000 0.38% 1,000,000 3.65% 교보증권(주) 발기인 4,001 0.08% 4,001 0.02% 1,000,000 3.65% 대신자산운용(주) 최대주주 307,252 6.02% 307,252 1.20% 307,252 1.12% 기타 - 4,692,747 92.01% 4,692,747 18.40% 4,692,748 17.13% 소계 - 5,100,000 100.00% 5,100,000 20.00% 7,000,000 25.55% ㈜바이오로그디바이스 UBI-HBIC신기술조합1호 최대주주 2,148,839 97.67% 20,402,512 80.00% 20,402,512 74.45% AJ인베스트먼트 벤처금융 51,161 2.33% - - - - 소계 - 2,200,000 100.00% 20,402,512 80.00% 20,402,512 74.45% 합 계 - - - 25,502,512 100.00% 27,402,512 100.00% 주1) 발기주주등의 CB 전환(19억원, 190만주)을 가정하였습니다.주2) 신주배정시 발생가능한 단주 처리를 위해 10주 미만의 주식 변동이 발생할 수 있으며, 합병비율에는 변동이 없습니다.주3) 합병전 AJ인베스트먼트가 보유한 51,161주는 보호예수(4,651주는 합병신주상장일로부터 6개월, 46,510주는 합병신주상장일로부터 1개월) 대상 주식이었으나, AJ인베스트먼트가 주식매수청구권을 행사함에 따라 (주)바이오로그디바이스가 자기주식으로 인수하였으며, 해당주식에 대해서는 합병신주를 교부하지 않았습니다.주4) 교보3호기업인수목적(주)의 주주 중 '기타'에는 자기주식 206,516주(0.81%, CB전환 전 지분율 기준)가 포함되어 있습니다. 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 UBI-HBI 신기술조합 1호 20,402,512 80 최대주주 - - - - 우리사주조합 20,402,512 80 - 4. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 2,183 99 5,100,000 20 - 5. 주식의 사무 정관상 신주인수권의 내용(정관 제 10조) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주권을 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. [상법] 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 5. [근로복지기본법] 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 또는 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 국내외 금융기관, 국내외 합작 또는 제휴법인, 개인에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 - 정기주주총회 : 매년 1월 1일부터 그 결산기에 관한 정기주주총회 종료일까지 - 임시주주총회 : 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간 내 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권 등 8종 명의개서대리회사 KB국민은행 주주의 특전 없음 공고방법 본 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.biologdevice.com)에 게재한다. 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 6. 주가 및 거래실적 가. 국내 거래시장 (단위 : 원,주) 종류 15년 7월 15년 8월 15년 9월 15년 10월 15년 11월 15년 12월 보통주 최고 3,000 최저 1,650 월간거래량 42,396,825 ※12월 8일 합병신주 발행으로 코스닥 상장 나. 해외 거래시장회사는 신고서 제출일 현재 해외증권시장에 상장 되지 않았으므로 해당 사항이 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이재선 남 1976.08 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 前, 연세대학교 경영학과 졸 前, 삼성전자㈜ 구매선진화팀 現, 해성옵틱스㈜ 대표이사 - - 2014.08.18~ 현재 2018.11.25 윤형진 남 1962.03 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 前, 삼성전기 現, 바이오로그디바이스 총괄 사장 - - 2015.04.13 ~ 현재 2018.11.25 최영창 남 1960.02 부사장 등기임원 상근 경영총괄 前, 삼성전기 現, 바이오로그디바이스 총괄 부사장 - - 2015.01.01~ 현재 2018.11.25 서성기 남 1964.11 전무이사 미등기임원 상근 베트남법인총괄 前, 이랜텍 베트남법인장 現, BLD Vina 법인장 - - 2014.05.01~ 현재 - 김동윤 남 1964.11 전무이사 미등기임원 상근 연구소총괄 前, SK Hynix 마케팅본부 現, 바이오로그디바이스 연구소장 - - 2015.04.06~ 현재 - 강준희 남 1963.12 이사 미등기임원 상근 품질총괄 前, 이랜텍 품질팀 이사 現, BLD Vina 품질총괄 - - 2014.06.01~ 현재 - 이병우 남 1969.05 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 前, 서울투자파트너스 상무 現, ㈜유비쿼스인베스트먼트 부사장 - - 2014.08.18~ 현재 2018.11.25 정의철 남 1969.11 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 前, 연세대학교 생활디자인학과 학과장現, 서울대학교 미술대학 디자인학부 부교수 - - 2015.11.26~ 현재 2018.11.25 강성진 남 1963.05 감사 등기임원 상근 감사 前, 유신산업 대표이사 現, 세원합동공인회계사무소 사무장 - - 2015.04.01~ 현재 2018.11.25 나. 직원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 카메라모듈부품 남 26 - 2 - 28 1년 1개월 2,094,845 54,566 - 카메라모듈부품 여 6 - - - 6 2년 212,543 35,424 - 합 계 32 - 2 - 34 1년 3개월 2,307,388 47,037 - ※ 연간 급여총액 및 1인 평균급여액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영전 근로소득 기준이며 연간 인원으로 산정하였습니다.※ 상기인원은 사내이사(3명) 제외기준입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 5 1,000,000 사외이사 포함 감사 1 200,000 - 나. 보수지급금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 4 566,993 141,748 - 사외이사 1 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 40,001 40,001 - 계 6 - - - 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ※ 당사는 인별 보수가 5억원을 초과하는 인원이 없습니다. 나. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없음 - 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 윤형진 등기임원 2015.05.15 자기주식 교부 보통주 18,989 - - 18,989 17.05.15 ~ 22.05.14 1,962 최영창 등기임원 2015.05.15 " 보통주 13,292 - - 13,292 17.05.15 ~ 22.05.14 1,962 김호순 外8명 직원 2015.05.15 " 보통주 62,660 - - 62,660 17.05.15 ~ 22.05.14 1,962 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 관계회사 현황 상호 설립일 위치 구분 주요사업 해성옵틱스(주) 1988.02.10 한국 상장 렌즈모듈, 카메라모듈 천진해성광전자유한공사 2003.08.31 중국 비상장 CCD렌즈, 유리렌즈 HAESUNG VINA CO., LTD 2011.02.25 베트남 비상장 카메라모듈, AF액츄에이터 에이오스(주) 2012.07.19 한국 비상장 차량용카메라모듈 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD 2008.08.26 중국 비상장 카메라모듈 부품 BLD VINA CO., LTD. 2014.04.28 베트남 비상장 카메라모듈 부품 (주)비엘디 2015.10.22 한국 비상장 카메라모듈 부품 2. 계열사간 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 상근여부 회사명 직위 선임시기 이재선 대표이사 상근 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD 동사장 2015.04 해성옵틱스(주) 대표이사 2015.02 최영창 부사장 상근 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD 총경리 2015.04 3. 타법인 출자현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD(비상장) 2013.03.20 계열회사 435 - 100 1,843 - - - - 100 1,843 3,603 -84 BLD VINA CO., LTD.(비상장) 2014.05.07 계열회사 1,031 - 100 2,052 - - - - 100 2,052 17,444 6,954 (주)비엘디(비상장) 2015.10.22 계열회사 10 - - - - 10 - - 100 10 30 18 합 계 - - 3,895 - 10 - - - 3,905 21,077 6,888 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 당기와 전기 중 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 기업은행 등 4,200,000 대표이사 ② 전기 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 보증 국민은행 등 5,574,000 대표이사 리스 KB캐피탈 130,630 2. 대주주(등)와의 영업거래 가. 당기와 전기의 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회 사 명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 매입액 이자비용 HAESUNG VINA CO., LTD. 25,284,102 - - - ② 전기 (단위: 천원) 회 사 명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 매입액 이자비용 HAESUNG VINA CO., LTD. 6,267,227 - - - 나. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 단위: 천원) 회 사 명 매출채권 대여금 미지급금 HAESUNG VINA CO., LTD. 2,571,267 - 1,901 ② 전기 단위: 천원) 회 사 명 매출채권 대여금 미지급금 HAESUNG VINA CO., LTD. 3,965,722 - - 3. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,076,353 452,198 퇴직급여 62,171 202,368 합 계 1,138,524 654,566 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 당사는 결산일 현재 공시사항의 진행이 변경된 사항이 없습니다. 2. 주주총회의사록 요약 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 2014.01.15 - 정관 일부 변경 승인의 건- 정관 일부 신설 승인의 건- 임원 보수 규정 신설 승인의 건(임원 보수 규정) 가결 - 2014.03.31 - 2013년 재무제표 승인의 건- 이사 보수 한도 승인의 건- 감사 보수 한도 승인의 건 가결 - 2014.08.18 - 임원 변경의 건(사임:지을렬, 취임:지을렬, 이재선, 이병우)- 감사 선임의 건(취임:신성엽)- 정관 변경의 건 가결 - 2015.03.31 - 제 1기 재무제표 승인의 건- 정관 변경의 건- 이사보수 지급한도 승인의 건- 감사보수 지급한도 승인의 건- 대표이사, 사내이사, 감사 사임의 건(지을렬, 이병우, 신성엽)- 사내이사, 기타비상무이사, 감사 선임의 건(윤형진, 최영창, 이병우, 강성진)- 명의개서대리인 선임의 건 가결 - 2015.05.15 - 임원 보수규정 개정의 건- 임직원 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 2015.06.10 - 정관 일부(상호) 변경의 건 가결 - 2015.10.22 - 합병 승인 결의의 건- 정관 일부 변경의 건- 이사 선임의 건- 감사 선임의 건- 사외이사 선임의 건- 이사 보수한도 승인의 건- 감사 보수한도 승인의 건- 임원 보수 규정 개정의 건 가결 - 2016.03.30 - 제 2기 재무제표 승인의 건- 이사 보수 한도 승인의 건- 감사 보수 한도 승인의 건 가결 - 3. 결산일 현재 중요한 소송사건 - 해당사항 없음 - 4. 제재현황 - 해당사항 없음 - 5. 결산일 이후의 발생한 중요한 사항 당사는 지난 1월 필리핀에 소재하고 있는 SHIMEI OPTOELECTRONICS TECHNOLOGY INC.(IMES BLDG. BLK 16 PHASE4 CEPZ, ROSARIO, CAVITE PHILPPINES 4106) 의 지분 100%를 인수한 바 있으며, 동 법인에서는 기존에 당사가 영위하고 있던 FPCB Assy 제품의 제조뿐만 아니라 당사가 하지 않았던 Bobbin Assy 제품을 생산하여 필리핀 현지에 위치한 거래처로 납품을 하고 있습니다. 6. 견질 또는 담보용 어음, 수표현황 - 해당사항 없음 - 7. 단기매매차익 미환수 현황 - 해당사항 없음 - ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 8. 공모자금의 사용 - 해당사항 없음 - ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 9. 사모자금의 사용 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 주권비상장법인사모증자(주주배정) 2015.06.12 993,977 운영자금 993,977 - 10. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없음 - 11. 녹색경영 현황 당사는「저탄소 녹색성장 기본법」제42조제5항에 따른 관리업체에 해당되지 않습니다. 12. 합병등의 사후정보가. 합병의 상대방과 배경 (1) 합병 당사회사의 개요 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 교보3호기업인수목적 주식회사 주식회사 바이오로그디바이스 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 강수현 이재선, 윤형진 주 소 본사 서별시 영등포구 의사당대로 97 경기도 화성시 동탄면 동탄기흥로 64-10 3층 연락처 02-3771-9169 031-831-3696 설립연월일 2014년 10월 23일 2012년 7월 16일 납입자본금 (주1) 보통주자본금 510,000,000원 보통주자본금 1,100,000,000원 자산총액 (주2) 11,820,248,401원 23,354,525,077원 결산기 12월 31일 12월 31일 임직원수 (주3) 7명 26명 발행주식의 종류 및 수 (주1) 보통주 5,100,000주 (액면 100원) 보통주 2,200,000주(액면 500원) (주1) 증권신고서(합병) 제출일 현재 자본금 입니다.(주2) 상기 자산총액은 2015년 6월 말 K-IFRS기준에 의한 별도 반기검토보고서상 금액입니다.(주3) 임직원수는 2015년 6월 말 기준입니다.(2) 합병의 배경교보3호기업인수목적㈜는 우량기업과의 합병을 통하여 대상기업의 가치를 높이고 주주의 투자이익을 실현하며 국내 자본시장의 발전에 이바지하고자 2014년 10월 23일 설립되어 당해연도 12월 19일 주권을 코스닥시장에 상장하였습니다. 이에 교보3호기업인수목적㈜은 기술력과 높은 수익성, 성장잠재력을 보유한 ㈜바이오로그디바이스를 흡수합병 하고자 합니다. 이를 통하여 ㈜바이오로그디바이스의 사업을 확장하고 경쟁력을 강화하며 경영효율성을 증대하여 주주가치의 극대화를 실현하고자 합니다. 합병 대상인 ㈜바이오로그디바이스는 카메라 모듈 중 AF와 OIS 기능을 담당하는 FPCB Ass'y를 주력 제품으로 생산하고 있으며, 2012년 설립 이후 지속적인 성장세를 실현하고 있습니다. 또한 (주)바이오로그디바이스는 기존 중국법인에 이어 2014년 상반기 베트남법인을 설립하면서 보다 높은 수준의 원가경쟁력 및 생산능력을 확보하게 되었습니다. 기업인수목적회사와 합병시 예치된 금액이 전액 회사로 유입되어 향후 기술 개발 및 생산력 증대, 혹은 해외시장 개척에 활용될 수 있는 바 합병을 통해 유입된 자금이 재무적 부담 없이 기업의 외형을 확장하고 경쟁력을 제고하기 위한 자금으로 활용할 수 있을 것으로 판단됩니다. ㈜바이오로그디바이스는 안정적 사업구조를 바탕으로 설립 첫해부터 수익이 발생하였으며 높은 재무적 안정성과 업계평균 이상의 수익성을 보유하고 있습니다. 스마트폰의 개화 이후 스마트폰에 내장된 카메라는 점차 고화소화, 고기능화로 발전하여왔고, 과거 일부 고사양의 디지털 카메라에 포함되었던 기능인 AF 및 OIS 기능까지 탑재하기에 이르렀습니다. ㈜바이오로그디바이스가 생산하는 이들 제품은 프리미엄 스마트폰인 삼성 Galaxy S6 및 Galaxy Note5에 공급되고 있으며, 향후 중저가형 제품에까지 확대 적용될 것으로 예상됩니다. 이처럼 ㈜바이오로그디바이스가 생산하는 스마트폰 카메라 부품 산업은 성장잠재력이 풍부한 것으로 보이며 당 기업인수목적회사의 합병 대상으로서 충분한 가치가 있는 것으로 판단됩니다. (3) 합병의 목적(가) 합병 시 유입 자금을 활용한 연구개발 강화 및 해외법인 투자 (나) 경영 투명성 및 대외 신인도 강화 (다) 코스닥 시장 상장을 통한 자금 조달능력 증대 (라) 주주와 사회에 대한 책임 구현 (마) 우수인력 유치를 통한 기업경쟁력 강화 나. 합병 등 전후의 재무사항 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 (주)바이오로그디바이스 매출액 48,612 55,881 44,874 7.69% - - - 영업이익 7,162 10,025 5,734 19.94% - - - 당기순이익 5,250 7,366 3,544 32.50% - - - ※ 영업이익의 차이내역은 당기에 재고자산 재고자산평가충당금 설정, 연구개발투자가 원인이며, 당기순이익의 차이내역은 합병에 따른 비용의 일시계상분이 원인임. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 - 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음 -