포톤 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

1) 재무위험관리 정책연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리는 주로 연결회사 경영관리에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산,당기손익-공정가치측정 금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 리스부채, 전환사채, 파생금융상품부채, 차입금 및 기타부채 등으로 구성되어 있습니다.

2) 주요 재무위험관리(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 발생합니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 51,600천원(전기: 50,434천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 환율위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어있습니다.

당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	41,157,229	26,652,103	23,141,427	14,825,375

연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,450,513	(1,450,513)	831,605	(831,605)

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권 및 기타금융자산

연결실체는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	32,456,308	43,312,280

기타유동금융자산	3,697,822	6,521,919

기타비유동금융자산	858,464	919,297

합 계	37,012,594	50,753,496

연결실체는 상기 매출채권 및 기타금융자산에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 자산

연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 25,958,564 - - 25,958,564 단기차입금(*) 14,620,024 - - 14,620,024 유동리스부채 468,416 - - 468,416 비유동리스부채 - 220,084 49,309 269,393 기타유동금융부채 2,176,049 - - 2,176,049 합 계 43,223,053 220,084 49,309 43,492,446 (*) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 33,868,623 - - 33,868,623 단기차입금(*) 12,743,379 - - 12,743,379 유동리스부채 493,968 - - 493,968 비유동리스부채 - 663,788 95,330 759,118 기타유동금융부채 1,422,223 - - 1,422,223 합 계 48,528,193 663,788 95,330 49,287,311 (*) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 14,620,024 12,743,379 차감:현금및현금성자산 7,939,151 8,873,854 순부채 6,680,873 3,869,525 자본총계 53,849,624 57,532,194 순부채비율 12.41% 6.73% 6. 주요계약 및 연구개발활동 1) 경영상의 주요 계약 등 - 보고서 작성대상 기간 중 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요 계약은 존재하지 않습니다. 2) 연구개발활동 - 당사의 연구소는 2022년 03월 31일자로 해산하였습니다. (1) 연구개발 비용 - 회사의 최근 3년간 연구개발비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 2024년(제11기) 2023년(제10기) 2022년(제9기) 연구개발비용 - - 55 매출액 129,854 119,945 100,265 매출액 대비 비율 0.00% 0.00% 0.05% ※ 별도 재무제표 기준 (2) 연구개발 실적 ① 국책과제 수행사항 구 분 내 용 연구과제 생체인식 기술 개발 및 응용 시스템 개발 (17.04.01~21.12.31) 지원기관 산업통상자원부 연구기관 주관기관 : ㈜바이오로그디바이스참여기관 : 전자부품연구원 / 옥타코 주식회사 연구결과 - 생체인식 분야 시장 진출을 위한 정전용량방식 지문인식 센서 개발을 통한 원천기술 확보- 지문인식 센서, 디바이스, 플랫폼, 그리고 인증 솔루션 개발을 통한 기존 부품 제조 기업에서 완제품 제조 및 인증 서비스 기업으로의 성장- FIDO2 인증 서버 및 플랫폼 구축을 통한 생체인증 서비스 분야로 사업 영역 확장- 생체인식 기반 센서 설계 및 핵심 기술 개발- 생체인식 기반 인증용 통합 알고리즘 및 SW 솔루션 개발- Door Lock, USB, Smart Card등 지문인식 디바이스 및 응용 어플리케이션 개발- Fintech, Smart Home, IoT 연계 응용시스템 개발- PC 및 모바일등 다양한 사용 환경에서 지문인증으로 본인확인 및 로그인이 가능한 FIDO2 Windows Hello 통합 솔루션 개발 - 정전용량 방식의 지문인식 센서 자체 개발로 원천기술 확보 및 목적별 센서 Line-up구축- 지문 모듈 및 알고리즘 자체 개발로 기술 내재화 및 국산화 달성- USB 타입 지문인식기, Doorlock 모듈, FIDO2 Authenticator 및 인증 Server 개발- 생체인식 기반 인증 서비스 및 스마트홈 임베디드 서비스 플랫폼 개발 및 구축 예정 기대효과 - 생체인증 기술 원천기술 확보와 신사업 확대를 통한 매출 상승 및 기업 성장을 기대 ② 지적재산권 보유내역 구분 출원일 등록일 내 용 적용분야 특허권 2014.10.22. 2015.04.07 카메라 모듈 및 그 제조 방법 카메라 모듈 부품 특허권 2014.11.10 2016.09.19 정전 용량 감지용 전하 전송 회로 및이를 포함하는 지문인식장치 지문인식센서 및응용제품 특허권 2017.04.19 2018.07.02 회전형 지문인식장치 지문인식센서 및응용제품 특허권 2017.04.20 2018.08.20 피부 접촉 인식 장치 지문인식센서 및응용제품 특허권 2017.06.14 2018.10.01 위조 지문 방지 지문인식 시스템 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2018.03.21 2018.12.28 지문센서를 이용한 버튼 시스템 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2017.12.26 2019.07.16 인덕턴스를 사용한 위조지문 방지 지문인식 시스템 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2018.06.25 2020.07.22 지문이미지에 베젤자국 검출 시스템 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2018.10.25 2020.07.10 지문센서를 이용한 입력기기 제어장치 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2018.10.25 2020.07.08 지문센서를 이용한 컴퓨터 제어장치 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2019.06.05 2021.02.25 개량형 코일 불량 검출방법 카메라 모듈 부품 특허권 2019.05.08 2021.05.11 ToF 카메라를 이용한 안면인식 방법 얼굴인식솔루션 특허권 2019.06.05 2021.07.07 생체인식을 이용한 주변기기 보안제어 방법 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2019.08.20 2021.11.30 생체인식 기능이 적용된 SOS도어락 시스템 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2020.11.16 2022.06.02 지문 이미지 데이터 암호화를 위한 지문센싱 시스템 지문인식센서 및 응용제품 특허권 2021.03.15 2023.07.04 소형 부품의 검사 및 가공을 위한 멀티 지그 및 그 멀티 지그를 이용한 제조방법 카메라모듈부품 특허권 2020.11.18 2024.01.16 노이즈 감소를 위한 지문 센싱 시스템 지문인식센서 및 응용제품 7. 기타 참고사항 1) 업계의 현황 (1) 산업의 연혁 및 특성 휴대폰에 카메라 모듈이 탑재하기 시작한 2000년대에는 휴대폰 카메라의 성능이 디지털 카메라의 성능 및 품질에 미치지 못한다는 평가를 받았으나 , 광학렌즈 및 이미지 센서 기술의 비약적 발전에 힘입어 화질이 획기적으로 개선 되었습니다. 또한, 언제 어디서든 사진을 촬영할 수 있다는 장점으로 인하여 휴대폰의 주요 기능으로 자리잡았으며, 디지털 카메라를 대체할 수 있는 수준으로 발전 하였습니다. 휴대폰용 카메라 모듈 산업은 전방산업인 휴대폰 산업과의 연관성이 매우 큽니다. 휴대폰 산업이 하이엔드 스마트폰 중심으로 성장하고 스마트폰에서 카메라의 활용도가 증가하면서 스마트폰 카메라 수요가 증가하고 있습니다. 결과적으로, 스마트폰 시장 확대가 Main Camera 및 Sub Camera의 수요를 증가시켜 카메라 모듈 산업의 성장이 지속되고 있습니다. (2) 스마트폰 시장 전망 시장 조사기관 IDC에 따르면 전 세계 스마트폰 출하량은 2024년 전년대비 6.1% 증가했으며, 거시경제의 불확실성에도 불구하고 성장세를 보이고 있다고 밝혔습니다. 2024년 4분기 전 세계 스마트폰 출하량은 전년 동기 대비 1.4% 증가하여 약 3.3억대에 달했습니다. 이는 6분기 연속 출하량 증가를 기록한 것으로, 2년간의 어려운 하락세 이후 강력한 회복을 나타내며 연간 6.1% 성장과 약12.4억대의 출하량을 기록했습니다. 2025년 스마트폰 출하량은 AI 스마트폰으로 업그레이드하는 수요가 증가함에 따라 전년대비 2.3% 성장한 약12.6억대에 이를 것으로 예측하고 있습니다. 글로벌 스마트폰 출하물량에서 AI 스마트폰이 차지하는 비중은 2024년 4%에서 2027년 40%로 가파른 성장이 예상됩니다.2024년부터 2029년까지 GAGR은 스마트폰 보급 일반화, 교체 주기의 지속 증가, 중고 스마트폰 시장의 성장에 따라 1.6%로 예상됩니다. idc의 스마트폰 시장 전망(202502).jpg idc의 스마트폰 시장 전망(202502) (3) 카메라 모듈 시장 전망 비즈니스 리서치 인사이트의 모바일폰 카메라모듈 시장 전망자료는 2024년 420억달러에서 2033년 754억달러로 동 기간동안 연평균 6.7% 성장할 것으로 보고 있습니다. 이는 카메라 모듈이 모바일 기기뿐만 아니라 자동차, 의료, 보안산업에서도 인기를 얻고 있는데 기인합니다. 특히 스마트폰용 카메라 모듈 시장은 고해상도 이미지에 대한 수요와 끊임없이 진화하는 카메라 모듈로 인해 크게 성장하고 있으며, 스마트폰, 태블릿등을 구매하는데 있어 고화질, 다기능 카메라는 중요한 선택 기준 중 하나입니다. business research 카메라 모듈 시장 전망(202502).jpg business research 카메라 모듈 시장 전망(202502) (Source : Business Research Insights) 현재, 스마트폰 제조사들은 카메라 기능 차별화에 집중하고 있으며, 광각 및 망원렌즈를 둘 다 탑재한 듀얼카메라에서 초광각 렌즈 또는 TOF 센서등 3D 구현기술을 적용한 트리플 카메라가 기본으로 자리 잡았습니다. 최근에 출시된 스마트폰은 2억 화소 메인 카메라, 초광각 카메라, 폴디드 5배 광학줌 카메라, TOF 센서 등을 탑재한 쿼드러플 카메라(카메라 모듈 4개 탑재) 및 펜타(카메라 모듈 5개 탑재) 카메라까지 출시 되고 있습니다. (가) 스마트폰 카메라 모듈 시장 동향 스마트폰 카메라 모듈 시장은 주로 더 나은 사진 경험과 향상된 모바일 기능에 대한 소비자 수요로 주목할만한 성장을 하고 있습니다. 소셜 미디어의 부상과 모바일 콘텐츠 제작의 영향력이 커지는 것은 이러한 수요증가에 중요한 역할을 합니다. 스마트폰 카메라가 사용자의 일상 생활에서 필수가 되면서 제조업체는 진화하는 소비자 기대에 부응하기 위해 고급 카메라 기술에 많은 투자를 하고 있습니다. 멀티 카메라 기본 탑재와 증강 현실과 같은 기능의 인기가 높아짐에 따라 이 부문의 개발도 촉진되고 있으며, 카메라 모듈 혁신 또한 강조되고 있습니다. 인공 지능과 머신 러닝의 출현으로 스마트폰 카메라 기능을 향상시켜 자동 장면 감지와 같은 향상된 이미지 처리 및 카메라 기능을 사용할 수 있습니다. 5G 기술의 성장 추세는 더 빠른 공유 및 스트리밍을 가능하게 하였으며, 제조업체는 이를 활용하여 향상된 사용자 경험을 제공하고 있습니다. 또한, 게임이나 전문 사진과 같은 특정 애플리케이션을 타겟팅하는 특수 카메라 모듈에 집중하는 틈새 시장 플레이어에게도 기회를 제공합니다. 최근 트렌드는 이전에 독립형 카메라에만 제공되던 기능을 고품질 카메라 모듈에 통합하는 방향으로 전환되고 있음을 보여줍니다. 광학 줌, 야간 모드, 고해상도 이미징과 같은 기능에 대한 수요가 혁신에 영향을 미치고 있습니다. 전반적으로 스마트폰 카메라 모듈 시장은 기술 발전과 변화하는 소비자 선호가 미래 성장과 혁신을 주도하면서 빠르게 진화하고 있습니다. (나) 스마트폰 카메라 모듈 시장 동인 고품질 사진 및 영상 촬영에 대한 수요 증가 스마트폰 카메라 모듈 시장은 소비자들 사이에서 고품질 사진 및 비디오 촬영에 대한 수요가 증가함에 따라 성장하고 있습니다. 오늘날 스마트폰이 주도하는 시대에 높은 이미지 선명도, 휴대성, 저조도 조건에서 뛰어난 성능을 갖춘 우수한 카메라에 대한 수요가 확대되었습니다. 이는 Instagram, TikTok 또는 Snapchat과 같은 소셜 미디어 플랫폼의 인기가 높아지고 있고, 이러한 플랫폼에서는 사진과 비디오가 사용자들에게 널리 유통되고 있다는 점을 보더라도 짐작할 수 있습니다.따라서 시장에서는 점점 더 많은 스마트폰 제조업체가 카메라 기술에 초점을 맞추고 있습니다. 이들은 더 높은 해상도, 고급 광학 카메라 모듈 탑재, AI 카메라 탑재, 야간 및 인물 모드와 같은 추가 기능을 제공함으로써 모바일 소비자를 유혹하고 있습니다. 또한 5G 기술은 비디오 콘텐츠 생성, 라이브 스트리밍 및 즉석 사진 공유를 확대하였으며, 이는 모바일 카메라 모듈 시장의 발전을 지속 견인하였습니다. 카메라 기술의 혁신 카메라 기술의 지속적인 혁신은 스마트폰 카메라 모듈 시장 산업의 성장을 이끄는 중요한 원동력입니다. 업체들은 광학 이미지 안정화, 다중 렌즈, 향상된 센서 기능과 같은 고급 기능의 개발과 도입에 집중하고 있으며, 이러한 혁신은 전반적인 사진 이미지 개선 뿐만 아니라 더 광범위한 사용자의 요구에 부응하여 시장 수요를 증가시키고 있습니다. 소셜 미디어와 콘텐츠 제작의 성장 소셜 미디어 플랫폼과 콘텐츠 제작의 급속한 성장은 스마트폰 카메라 모듈 산업의 성장에상당한 영향을 미쳤습니다. 소비자들이 점점 더 사진과 비디오를 통해 자신의 일상을 기록함에 따라 우수한 카메라 기능을 갖춘 스마트폰에 대한 수요가 계속 증가하였고, 그 결과 제조업체가 콘텐츠 제작자와 일상 사용자 모두를 만족시키는 카메라 모듈을 개발하고 기능을 향상시키도록 요구하고 있습니다. (4) 경쟁상황 휴대폰용 카메라 모듈 부품은 휴대폰 제조사가 3~4개의 주요 협력사와 지속적으로 거래관계를 유지해나가는 특성을 지니고 있으며, 해당 협력사는 부품별로 소수의 고객사와 지속적인 협력관계를 유지해가는 특성을 가지고 있어 신규업체의 시장진입이 어려운 편에 속합니다. 또한 소형 제품의 생산능력 및 제조기술 노하우를 바탕으로한 신규 생산능력 등이 뒷받침 되어야 하는 특징을 가지고 있으므로 진입장벽이 높은 사업 분야입니다.당사의 경쟁우위 요소는 개발 및 제조 기술력을 바탕으로 한 품질과 가격경쟁력입니다. 회사는 기술력과 가격경쟁력을 갖추기 위해 부품 내재화를 진행하였고, 타기업 대비 우수한 품질의 제품을 경쟁력 있는 가격으로 공급함으로써 고객사 만족을 위해 노력하고 있습니다.2) 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사는 스마트폰 카메라용 Actuator에 탑재되는 FPCB Assy, SUB Assy, SMT 임가공 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 주요제품 라인업은 휴대폰용 카메라의 Actuator에 탑재되는 AF/OIS FPCB Assy , F/Z FPCB Assy 제품을 생산하는 VCM 모듈 사업과 ISM 모듈 사업으로 구성되어 있습니다. AF와 OIS 기능은 현재 중저가 스마트폰 시장으로까지 확대 적용되고 있는 추세이며, 후면 카메라뿐만 아니라 전면 카메라에도 이러한 기능이 적용되어 범용화 될 것으로 예상되고 있습니다. 또한 Folded Zoom 모듈이 탑재된 스마트폰 카메라모듈도 중저가 시장으로 확대 적용되고 있는 추세입니다. AF는 카메라 모듈을 구성하는 부품으로서 촬영시 피사체를 확대하거나 축소하여 선명하게 나오도록 렌즈의 위치를 최적 초점 위치에 이송시켜 주는 자동초점 구동장치입니다. 스마트폰의 고화소화가 진행될수록 AF 기능 탑재유무에 따라 이미지 품질의 차이가 크게 나타나므로 최근 스마트폰 카메라의 화소수나 기능이 디지털 카메라 수준으로 높아지고 있습니다.OIS(Optical Image Stabilization, 광학식 손떨림 방지기능)는 센서에 감지된 사용자의 손떨림에 상응하는 만큼 렌즈나 이미지센서를 조절해 영상이 이미지센서에 흔들림 없게 입사되게 하는 기술입니다. 특히 어두운 실내나 밤과 같이 빛이 부족해 셔터 속도가 느려지는 환경에서 선명한 사진을 얻을 수 있는 장점을 가지며, 스마트폰의 슬림화 추세로 인해 카메라 렌즈가 소형화 됨에 따라 광량이 적어 저조도 환경이 불가피하고, 이에 따라 빛의 노출 시간을 늘리게 되면 손떨림에 의한 흐려짐 현상이 발생할 수 밖에 없는데, OIS가 저조도 환경에서의 화질의 열세를 만회할 대안이 되고 있습니다. OIS 기능이 스마트폰 카메라에 처음으로 적용된 것은 2013년 8월 LG전자의 G2모델이고, 이후 애플과 국내 대기업이 비슷한 시기에 프리미엄 스마트폰을 공개하며 OIS 적용이 확대되었습니다. 국내 대기업과 애플 등의 휴대폰 제조사는 새로운 차별화를 위하여 트리플,쿼드러플 카메라가 탑재된 스마트폰을 출시하는 등 멀티카메라 채택이 일반화 되었습니다. 카메라의 차별화가 멀티 카메라에서 줌 기능 강화로 전환되면서 카메라가 튀어나온 문제 해결, 고배율 줌을 적용하기위해 폴디드(잠망경 구조의 망원 카메라 모듈) 형태의 카메라 중요성이 높아질 전망이며, 당사 매출중 폴디드줌 카메라모듈용 부품의 판매 비중이 지속 증가하고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 당사 및 당사의 종속회사가 영위하고 있는 사업은 휴대폰용 카메라 모듈 부품 사업으로 주요 제품으로는 Actuator용 FPCB Assy, Sub Assy등이 있습니다. (2) 시장점유율 당사가 속해있는 카메라 모듈 부품 산업의 경우 외부 공신력 있는 기관의 조사 자료가 없고, 각 경쟁업체별로 납품하는 제품의 완성 단계가 상이하여 동등 비교를 통한 객관적인 시장점유율 산정이 어렵기 때문에 본 항목에 기재를 생략합니다. (3) 시장의 특성 카메라 모듈 부품산업의 특성은 전방 산업인 스마트폰 산업과 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 휴대폰 산업의 전반적인 가치 시스템은 다양한 부품, 소재, S/W Platform을 공급하는 공급자, 단말기 제조업체 그리고 단말기를 주로 구매하여 소비자에게 서비스와 함께 판매하는 통신서비스 사업자 및 독립 유통 업체로 구성됩니다. 이러한 시스템에 최종 고객의 요구 다양화 및 기술 발전에 따라, 최종 제공되는 제품의 가치를 증가시킬 수 있는 새로운 시장 참여자들의 진입이 증가하고 있습니다.현재 스마트폰 산업은 스마트폰의 등장에 따라 과거 전통의 강자들이 몰락하고 중국업체가 약진을 하고 있는 상황이므로 더욱 더 경쟁이 심화되고 있습니다. 이에 따라 국내 스마트폰 제조사도 신제품을 출시할 때마다 경쟁업체와의 차별화와 마케팅 포인트의 하나로 카메라의 성능과 기능을 강조하고 있으며 카메라 모듈 부품 산업은 스마트폰 제조사의 판매전략과 요구에 따라 변화하며 성장 발전하고 있습니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 스마트폰 성능의 상향 평준화로 카메라모듈 성능에 대한 경쟁이 심화되고 있습니다. 이에 당사는 기존사업의 내실화에 집중하면서 신규사업등을 모색할 예정으로 신규사업과 관련하여 아직 확정된 것은 없습니다. (5) 조직도 조직도(241231).jpg 조직도(241231) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사의 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.※ 제11기, 제10기, 제9기 재무제표는 외부 감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 1) 요약 연결 재무정보 (단위 : 천원) 과 목 2024년(제11기) 2023년(제10기) 2022년(제9기) 유동자산 52,829,985 62,774,720 42,037,417 현금및현금성자산 7,939,151 8,873,854 2,916,748 매출채권 32,101,765 39,745,881 23,998,777 재고자산 8,263,253 7,708,072 5,110,999 매각예정자산 2,720,868 4,052,932 3,877,328 기 타 1,804,948 2,393,980 6,133,565 비유동자산 46,068,622 45,375,504 44,017,481 당기손익-공정가치측정 금융자산 38,364 41,825 3,630,692 관계기업투자 - - 690,291 유형자산 29,798,481 43,392,524 31,961,760 무형자산 441,424 458,131 5,805,007 투자부동산 14,369,997 - - 기 타 1,420,355 1,483,024 1,929,731 98,898,607 108,150,223 86,054,898 유동부채 44,801,511 49,946,536 33,609,714 비유동부채 247,472 671,493 1,147,475 45,048,982 50,618,029 34,757,189 지배기업 소유주지분 53,849,624 60,834,469 51,230,919 자본금 6,590,066 6,260,033 4,225,446 자본잉여금 56,579,482 54,913,519 36,795,497 기타의자본구성요소 (6,023) (6,023) 251,118 기타포괄손익누계액 2,059,564 1,286,206 1,221,323 이익잉여금 (11,373,465) (1,619,266) 8,737,535 비지배지분 - (3,302,274) 66,790 53,849,624 57,532,194 51,297,709 98,898,607 108,150,223 86,054,898 구 분 (2024.01.01~2024.12.31) (2023.01.01~2023.12.31) (2022.01.01~2022.12.31) 매출액 135,706,327 123,469,141 104,282,763 매출총이익 4,701,635 4,610,640 8,599,829 영업이익 (3,415,405) (3,261,885) 544,989 계속사업순이익 (6,080,058) (7,988,624) 1,820,151 중단영업이익 (3,530,799) (5,737,242) (1,421,874) 당기순이익 (9,610,856) (13,725,866) 398,277 지배기업 소유주지분 (9,754,199) (11,809,909) 257,381 비지배지분 143,342 (1,915,957) 140,896 총포괄손익 (8,837,498) (13,660,983) 757,431 지배기업 소유주지분 (8,980,841) (11,745,025) 616,535 비지배지분 143,342 (1,915,957) 140,896 주당순이익(원) (153) (252) 6 연결에 포함된 회사수 6 6 6 주) ( )표시는 부(-)의 수치입니다.2) 요약 별도 재무정보 (단위: 천원) 과 목 2024년(제11기) 2023년(제10기) 2022년(제9기) 유동자산 66,216,519 67,282,275 44,728,064 현금및현금성자산 6,007,202 7,118,618 249,155 매출채권 32,603,110 40,613,257 24,932,154 재고자산 7,534,623 7,542,755 4,933,476 매각예정자산 1,539,205 2,751,666 2,323,255 기 타 18,532,379 9,255,979 12,290,024 비유동자산 24,572,675 23,613,236 19,921,073 당기손익-공정가치측정 금융자산 38,364 41,825 11,047,657 종속및관계기업투자 6,344,831 6,594,831 7,244,831 투자부동산 14,369,997 14,626,713 - 유형자산 2,407,662 895,279 504,369 무형자산 149,922 176,989 208,948 기 타 1,261,899 1,277,599 915,268 90,789,195 90,895,511 64,649,137 유동부채 36,856,410 42,171,881 28,023,063 비유동부채 151,434 421,081 217,235 37,007,844 42,592,962 28,240,298 자본금 6,590,066 6,260,033 4,225,446 자본잉여금 56,524,076 54,858,113 36,740,091 기타자본구성요소 (6,023) (6,023) 251,118 이익잉여금 (9,326,768) (12,809,574) (4,807,816) 53,781,351 48,302,549 36,408,839 90,789,195 90,895,511 64,649,137 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 (2024.01.01~2024.12.31) (2023.01.01~2023.12.31) (2022.01.01~2022.12.31) 매출액 129,854,239 119,945,186 100,264,953 매출총이익 6,864,973 6,178,708 3,338,202 영업이익 2,305,580 2,327,576 (515,253) 당기순이익 3,482,806 (8,001,759) 3,590,770 총포괄손익 3,482,806 (8,001,759) 3,590,770 주당순이익(원) 55 (171) 86 주1) ( )표시는 부(-)의 수치입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 11 기 2024.12.31 현재 제 10 기 2023.12.31 현재 제 9 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 52,829,985,017 62,774,719,594 42,037,416,778 현금및현금성자산 7,939,150,740 8,873,854,228 2,916,748,133 매출채권 32,101,765,249 39,745,880,923 23,998,777,102 기타유동금융자산 757,822,254 1,681,919,048 3,326,963,654 기타유동자산 691,149,788 712,057,699 2,791,120,968 유동재고자산 8,263,252,672 7,708,071,995 5,110,998,693 당기법인세자산 355,975,960 3,280 15,479,973 매각예정자산 2,720,868,354 4,052,932,421 3,877,328,255 비유동자산 46,068,621,664 45,375,503,874 44,017,481,474 당기손익-공정가치 측정 금융자산 38,364,228 41,824,877 3,630,691,825 관계기업 투자 0 0 690,291,476 유형자산 29,798,480,933 43,392,523,581 31,961,759,829 무형자산 441,424,338 458,131,417 5,805,007,186 투자부동산 14,369,997,159 0 0 기타비유동금융자산 767,728,343 783,511,642 1,763,124,955 이연법인세자산 652,626,663 699,512,357 166,606,203 자산총계 98,898,606,681 108,150,223,468 86,054,898,252 부채 유동부채 44,801,510,865 49,946,536,324 33,609,714,287 매입채무 25,958,564,263 33,868,622,968 14,428,282,598 기타유동금융부채 2,176,049,487 1,422,223,439 1,661,317,033 유동 리스부채 466,209,076 453,070,114 1,023,500,640 기타 유동부채 74,602,682 178,127,250 30,023,994 유동충당부채 706,158,262 645,880,490 297,972,118 유동 차입금(사채 포함) 14,620,024,450 12,743,378,868 9,159,733,691 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 0 0 507,787,200 전환사채 0 0 5,347,093,404 파생금융상품부채 0 0 998,506,008 당기법인세부채 310,598,461 622,610,942 4,924,031 매각예정부채 489,304,184 12,622,253 150,573,570 비유동부채 247,471,503 671,492,735 1,147,475,038 전환상환우선주부채, 총액 0 0 86,352,236 비유동 리스부채 247,471,503 671,492,735 233,639,093 이연법인세부채 0 0 827,483,709 부채총계 45,048,982,368 50,618,029,059 34,757,189,325 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 53,849,624,313 60,834,468,735 51,230,918,756 자본금 6,590,066,400 6,260,033,400 4,225,445,700 자본잉여금 56,579,481,812 54,913,518,582 36,795,496,524 기타자본구성요소 (6,023,204) (6,023,204) 251,118,412 기타포괄손익누계액 2,059,564,224 1,286,206,228 1,221,322,648 이익잉여금(결손금) (11,373,464,919) (1,619,266,271) 8,737,535,472 비지배지분 0 (3,302,274,326) 66,790,171 자본총계 53,849,624,313 57,532,194,409 51,297,708,927 자본과부채총계 98,898,606,681 108,150,223,468 86,054,898,252 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 매출액 135,706,326,881 123,469,141,449 104,282,763,040 매출원가 131,004,692,316 118,858,501,948 95,682,933,620 매출총이익 4,701,634,565 4,610,639,501 8,599,829,420 판매비와관리비 8,117,039,408 7,872,524,330 8,054,839,948 영업이익 (3,415,404,843) (3,261,884,829) 544,989,472 금융수익 145,532,155 730,856,663 299,701,738 금융비용 740,013,090 1,818,170,473 1,929,821,001 기타수익 8,098,182,899 4,827,597,623 12,862,091,087 기타비용 7,794,355,262 8,230,320,120 6,611,266,471 지분법손실 0 81,387,285 278,059,979 법인세비용차감전순이익 (3,706,058,141) (7,833,308,421) 4,887,634,846 법인세비용(수익) 2,373,999,487 155,315,387 3,067,483,735 계속사업순이익(손실) (6,080,057,628) (7,988,623,808) 1,820,151,111 중단영업이익(손실) (3,530,798,692) (5,737,242,432) (1,421,874,085) 당기순이익(손실) (9,610,856,320) (13,725,866,240) 398,277,026 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주지분 (9,754,198,648) (11,809,908,853) 257,381,301 계속사업당기순손익 (6,080,057,628) (6,391,839,497) 2,236,270,775 중단영업손익 (3,674,141,020) (5,418,069,356) (1,978,889,474) 비지배지분 143,342,328 (1,915,957,387) 140,895,725 계속사업당기순손익 0 (1,596,784,311) (416,119,664) 중단영업손익 143,342,328 (319,173,076) 557,015,389 기타포괄손익 773,357,996 64,883,580 359,154,035 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 773,357,996 64,883,580 359,154,035 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 773,357,996 64,883,580 359,154,035 총포괄이익(손실) (8,837,498,324) (13,660,982,660) 757,431,061 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (8,980,840,652) (11,745,025,273) 616,535,336 비지배지분 143,342,328 (1,915,957,387) 140,895,725 주당이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (95.00) (136) 54 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (95.00) (136) 54 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (95.00) (136) 54 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (95.00) (136) 54 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (58.00) (116) (47) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (58.00) (116) (47) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 4,143,141,200 35,748,783,819 285,184,735 862,168,613 8,480,154,171 49,519,432,538 (74,105,554) 49,445,326,984 당기순이익(손실) 0 0 0 0 257,381,301 257,381,301 140,895,725 398,277,026 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 0 0 0 359,154,035 0 359,154,035 0 359,154,035 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 합계 0 0 0 359,154,035 257,381,301 616,535,336 140,895,725 757,431,061 전환사채의 상환 0 0 160,525,480 291,207,939 0 0 130,682,459 0 전환사채의 발행 0 82,304,500 886,187,225 0 0 0 968,491,725 0 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 359,154,035 지분의 발행 0 0 257,141,616 0 0 257,141,616 0 257,141,616 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 4,225,445,700 36,795,496,524 251,118,412 1,221,322,648 8,737,535,472 51,230,918,756 66,790,171 51,297,708,927 2023.01.01 (기초자본) 4,225,445,700 36,795,496,524 251,118,412 1,221,322,648 8,737,535,472 51,230,918,756 66,790,171 51,297,708,927 당기순이익(손실) 0 0 (11,809,908,853) (11,809,908,853) (1,915,957,387) (13,725,866,240) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 64,883,580 64,883,580 0 64,883,580 총포괄손익 합계 0 0 64,883,580 (11,809,908,853) (11,745,025,273) (1,915,957,387) (13,660,982,660) 전환사채의 상환 0 197,629,667 (257,141,616) 0 0 (59,511,949) 0 (59,511,949) 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 64,883,580 지분의 발행 2,034,587,700 17,920,392,391 0 0 19,954,980,091 0 19,954,980,091 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 6,260,033,400 54,913,518,582 (6,023,204) 1,286,206,228 (1,619,266,271) 60,834,468,735 (3,302,274,326) 57,532,194,409 2024.01.01 (기초자본) 6,260,033,400 54,913,518,582 (6,023,204) 1,286,206,228 (1,619,266,271) 60,834,468,735 (3,302,274,326) 57,532,194,409 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (9,754,198,648) (9,754,198,648) 143,342,328 (9,610,856,320) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 773,357,996 0 773,357,996 0 773,357,996 총포괄손익 합계 0 0 0 773,357,996 (9,754,198,648) (8,980,840,652) 143,342,328 (8,837,498,324) 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 773,357,996 지분의 발행 330,033,000 1,665,963,230 0 0 0 1,995,996,230 0 1,995,996,230 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 3,158,931,998 3,158,931,998 2024.12.31 (기말자본) 6,590,066,400 56,579,481,812 (6,023,204) 2,059,564,224 (11,373,464,919) 53,849,624,313 0 53,849,624,313 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동순현금흐름 857,837,400 6,345,522,177 4,846,038,607 영업에서 창출된 현금 4,322,845,180 8,287,347,806 6,582,449,054 당기순이익(손실) (9,610,856,320) (13,725,866,240) 398,277,026 비현금항목의 조정 (주31) 14,786,938,515 21,144,594,290 8,869,724,836 운전자본의 변동 (주31) (853,237,015) 868,619,756 (2,685,552,808) 이자수취 91,512,287 172,530,017 288,317,214 이자지급(영업) (1,024,401,886) (1,082,062,342) (680,610,049) 법인세환급(납부) (2,532,118,181) (1,032,293,304) (1,344,117,612) 투자활동현금흐름 (5,307,157,991) (784,643,569) 8,292,446,449 단기금융상품의 처분 0 0 57,575,430 단기대여금의 감소 0 20,000,000 599,000,000 유형자산의 처분 377,868,688 140,248,692 11,961,689,223 기타보증금의 감소 0 0 51,228,450 임차보증금의 감소 103,013,274 5,585,000 82,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 0 2,713,236,987 3,341,393,908 금융기관예치금의 감소 0 500,000,000 12,600,000,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 354,045,994 0 0 금융상품의 취득 0 0 (8,811,523,681) 대여금의 증가 0 (20,000,000) (336,340,000) 당기손익인식금융자산의 취득 0 (997,500,000) (7,924,472,604) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (900,000,000) 유형자산의 취득 (6,071,270,892) (2,688,268,308) (1,738,985,828) 무형자산의 취득 (70,815,055) (103,325,940) (142,212,249) 임차보증금의 증가 0 (331,185,000) (124,715,000) 기타보증금의 증가 0 23,435,000 417,191,200 임대보증금의 반환 0 0 5,000,000 재무활동현금흐름 3,066,310,058 629,534,694 (20,994,937,666) 단기차입금의 차입 11,275,794,899 16,580,771,550 3,324,079,360 유상증자 1,995,996,230 5,944,980,091 968,491,725 전환사채의 발행 0 0 6,500,000,000 정부보조금의 수령 0 0 39,994,846 단기차입금의 상환 (9,781,447,573) (13,295,237,400) (6,389,835,810) 유동성장기부채의상환 0 518,188,800 2,507,843,992 장기차입금의 상환 0 0 (1,041,666,650) 전환사채의 감소 0 (6,789,129,941) (15,513,876,499) 리스부채의 상환 424,033,498 1,293,660,806 1,234,141,206 금융보증부채의 상환 0 0 (5,140,139,440) 외화표시 현금성자산의 환율변동효과 537,111,362 (123,777,331) 76,145,838 현금및현금성자산의순증가(감소) (845,899,171) 6,066,635,971 (7,780,306,772) 기초현금및현금성자산 8,873,854,228 2,916,748,133 10,887,569,737 매각예정자산으로 분류된 현금및현금성자산 (88,804,317) (109,529,876) (190,514,832) 기말현금및현금성자산 7,939,150,740 8,873,854,228 2,916,748,133 3. 연결재무제표 주석 제 11 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 바이오로그디바이스와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 바이오로그디바이스(이하 "지배기업")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 (주)디에스누림 (*) 27,683,237 42.01% 기 타 38,217,427 57.99% 합 계 65,900,664 100.00% (*) 주식양수도계약에 의하여 최대주주가 2023년 9월 4일 (주)이엔플러스에서 (주)디에스누림으로 변경되었습니다. (2) 종속기업현황 1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종 목 국가 당기말 전기말 지분율 비지배지분 비율 지분율 비지배지분 비율 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 중국 100.00% - 100.00% - BLD VINA CO., LTD.(*1) 베트남 100.00% - 100.00% - (주)비엘디 한국 100.00% - 100.00% - BLD ELECTRONICS PHILS. INC.(*2) 필리핀 100.00% - 100.00% - (주)하이빅스(*3) 한국 - - 54.95% 45.05% 주식회사 비엘디에프엔비(*4) 한국 100.00% - 100.00% - (*1) 전기 중 BLD VINA CO.,LTD.와 BLD VINA TECH CO.,LTD.는 합병하였으며BLD VINA TECH CO.,LTD.는 합병으로 인하여 소멸하였습니다. (*2) 22년 중 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석11 참조).(*3) 22년 중 전액 손상차손을 인식하였으며 전기 중 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석11 참조). (*4) 전기 중 신규 설립하였습니다. 2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 (손실) 총포괄이익 (손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 3,685,730 648,667 3,037,063 3,215,313 (87,266) 224,868 BLD VINA CO., LTD. 30,082,099 25,786,092 4,296,007 27,126,961 (10,324,119) (9,761,337) (주)비엘디 227,007 154 226,853 93,690 62,985 62,985 BLD ELECTRONICS PHILS. INC.(*1) 2,627,320 2,226,065 401,255 - (692,586) (660,894) (주)하이빅스(*1) (*2) - - - 191,522 624,156 624,156 주식회사 비엘디에프엔비 17,446 212,264 (194,818) 182,102 (326,280) (326,280) (*1) 당기 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 처분이 완료되어 처분이 완료되기 전까지의 손익을 기재하였습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 (손실) 총포괄이익 (손실) TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 3,507,566 695,371 2,812,195 3,643,902 160,148 148,401 BLD VINA CO., LTD. 31,807,758 17,750,413 14,057,345 26,843,214 (6,846,428) (6,008,842) (주)비엘디 165,039 1,171 163,868 76,502 (238,225) (238,225) BLD ELECTRONICS PHILS. INC.(*) 4,113,480 3,051,331 1,062,149 166,459 (396,269) (357,046) (주)하이빅스(*) 351,591 7,482,990 (7,131,399) 1,833,085 (1,099,186) (1,099,186) 주식회사 비엘디에프엔비 183,489 52,027 131,462 42,478 (118,538) (118,538) (*) 전기 손익을 중단영업으로 분류하였습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 - 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 2.3 재무제표 확정일과 기관 연결실체의 재무제표는 2025년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.4 중요한 회계정책 (1) 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (2) 유동성/비유동성 분류 연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 연결실체는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산 연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결실체내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을측정하고 있습니다. 1) 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. (5) 유형자산과 투자부동산 유형자산과 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산과 투자부동산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산과 투자부동산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산과 투자부동산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산과 투자부동산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산과 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산과 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 10년 - 40년 기계장치 5년 - 10년 시설장치 4년 - 10년 차량운반구 4년 - 5년 공구와기구 5년 비품 3년 - 5년 (6) 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (7) 재고자산 연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. (8) 매각예정자산(또는 처분자산집단) 매각예정 자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 금융자산 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 2) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 3) 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 기타포괄손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 기타포괄손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않고 이익잉여금으로 대체합니다. 4) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. (10) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 4) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (11) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (12) 무형자산 연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다. 연결실체의 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 3년 ~ 10년 특허권 10년 회원권 비한정 기타무형자산 3년 ~ 13년 영업권 비한정 (13) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 추가적인 기준이 적용되고 있습니다. - 무형자산 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (14) 전환우선주 연결실체가 발행한 전환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 복합금융상품입니다. 연결실체는 전환우선주의 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 이에 따라 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. (15) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (16) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (17) 수익인식 1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 3) 판매보증 연결실체는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 4) 유의적인 금융요소 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. (18) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (19) 법인세비용 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세 연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 1) 리스이용자 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (21) 중단영업 연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. (1) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 영업부문 (1) 연결실체는 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고 있으며, 영업의 실적은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 유형별 매출 정보당기와 전기의 유형별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 130,400,996 119,080,256 상품매출 2,053,202 640,541 기타매출 3,252,129 3,748,344 합 계 135,706,327 123,469,141 (3) 지역에 대한 정보당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당기 전기 국 내 876,685 485,739 중 국 3,542,587 4,411,535 베트남 131,286,254 118,551,477 일 본 801 20,390 합 계 135,706,327 123,469,141 (4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다. (단위: 천원) 거래처 당기 전기 ARP VINA CO., LTD 50,989,357 36,980,488 OPTRONTEC VINA CO.,LTD. 34,647,953 35,275,813 IM VINA CO.,LTD. 22,815,883 15,268,590 ACTRO VINA CO.,LTD. 9,302,520 16,783,065 합 계 117,755,713 104,307,956 (5) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 ·계약자산 ·계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 32,101,765 39,745,881 선수금 734 116,399 전기말 인식된 선수금 중 당기 매출로 인식된 금액은 116,399천원입니다. 5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 7,939,151 8,873,854 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,939,151 8,873,854 - - 매출채권 32,101,765 39,745,881 - - 기타금융자산 1,525,550 2,465,431 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 38,364 41,825 합 계 41,566,466 51,085,166 38,364 41,825 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기말 전기말 매입채무 25,958,564 33,868,623 기타유동금융부채 2,176,049 1,422,223 리스부채 713,681 1,124,563 단기차입금 14,620,024 12,743,379 합 계 43,468,318 49,158,788 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 이자수익 145,532 - - 145,532 이자비용 - - (740,013) (740,013) 외화환산이익 3,301,541 - 20 3,301,561 외화환산손실 (220,155) - (1,374,510) (1,594,665) 외환차익 3,795,417 - 635,647 4,431,064 외환차손 (846,602) - (2,307,844) (3,154,446) 기타의대손상각비환입 200,000 - - 200,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (3,461) - (3,461) (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 지정 금융부채 합 계 이자수익 730,857 - - - 730,857 이자비용 - - (1,818,170) - (1,818,170) 외화환산이익 130,864 - 534,155 - 665,019 외화환산손실 (792,540) - (9,647) - (802,187) 외환차익 2,293,491 - 289,143 - 2,582,634 외환차손 (1,997,515) - (525,497) - (2,523,012) 기타의대손상각비 (1,800,000) - - - (1,800,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 - 3,720 - - 3,720 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 - (993,785) - - (993,785) 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 1,170,683 - - 1,170,683 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 - (153,748) - - (153,748) 파생상품금융부채평가이익 - - - 18,247 18,247 사채상환이익 - - 296,383 - 296,383 사채상환손실 - - (318,578) - (318,578) 7. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 32,456,308 43,312,280 손실충당금 (354,543) (3,566,399) 장부가액 32,101,765 39,745,881 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 32,456,308 38,694,166 6개월 초과 1년 이내 - 13,433 1년 초과 - 4,604,681 합 계 32,456,308 43,312,280 (3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 3,566,399 3,513,285 대손상각비 25,509 - 환율차이 등 484,325 53,114 제각 (3,721,690) - 기말 354,543 3,566,399 8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 2,550,000 3,550,000 손실충당금 (2,550,000) (3,550,000) 미수수익 24,537 138,376 미수금 1,123,285 2,833,543 손실충당금 (390,000) (1,290,000) 소 계 757,822 1,681,919 기타비유동금융자산 임차보증금 356,074 396,442 기타보증금 411,654 387,070 소 계 767,728 783,512 합 계 1,525,550 2,465,431 (2) 당기와 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,840,000 3,047,837 기타의대손상각비(환입) (200,000) 1,800,000 제각 (1,700,000) - 매각예정자산으로 분류 - (7,837) 기말 2,940,000 4,840,000 9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 259,613 507,716 선급비용 425,999 197,777 기타유동자산 5,538 6,565 합 계 691,150 712,058 10. 재 고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 - 52,590 상품평가충당금 - (52,590) 제품 29,491 730,705 제품평가충당금 (29,394) (730,705) 미착품 141,764 - 원재료 10,854,108 10,204,063 원재료평가충당금 (2,732,716) (2,495,991) 합 계 8,263,253 7,708,072 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가충당금전입액은 1,738,367천원(전기 : 2,332,517천원)입니다. 11. 매각예정자산과 중단영업 2022년 중 연결실체는 종속기업인 BLD ELECTRONICS PHILS.INC.를 매각하기로결정하였습니다. 이로 인해 BLD ELECTRONICS PHILS.INC.와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 분류하였으며, 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.전기 중 연결실체는 종속기업인 (주)하이빅스와 관계기업인 (주)넥스트바이오셀뱅크를 매각하기로 결정하였습니다. 이로 인해 각 처분자산집단과 투자주식의 장부금액을 매각예정자산으로 분류하고 순공정가치로 평가함에 따라 (주)하이빅스 관련하여 중단영업손실로 분류되는 매각예정자산평가손실 219,966천원을 인식하였으며, (주)넥스트바이오셀뱅크 관련하여 계속영업손실로 분류되는 매각예정자산평가손실 608,904천원을 인식하였습니다. 그리고 (주)하이빅스와 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 한편, 당기 중 매각예정자산으로 분류한 (주)하이빅스는 매각이 완료 되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 처분자산집단 내 자산 현금및현금성자산 34,616 145,638 기타유동자산 10,864 85,368 기타유동금융자산 - 49,657 유형자산 2,515,189 3,211,045 무형자산 419 - 기타비유동금융자산 1,966 31,051 이연법인세자산 157,814 530,173 합 계 2,720,868 4,052,932 처분자산집단 내 부채 기타유동금융부채 489,304 3,756 기타유동부채 - 8,866 합 계 489,304 12,622 (2) 중단영업의 손익 (단위: 천원) 구 분 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. (주)하이빅스 합 계 수익 77,997 230,472 308,469 비용 750,538 130,304 880,842 법인세비용차감전 중단영업손익 (672,541) 100,168 (572,373) 법인세비용(수익) (142,202) 25,858 (116,344) 세후 중단영업이익(손실) (530,339) 74,310 (456,029) 매각예정자산평가손실(이익) - (219,966) (219,966) 매각예정자산처분손실 - 3,294,736 3,294,736 중단영업순손실 (530,339) (3,000,460) (3,530,799) 지배기업의 소유주지분 (530,339) (3,143,802) (3,674,141) 비지배지분 - 143,342 143,342 (단위: 천원) 구 분 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. (주)하이빅스 합 계 수익 224,301 1,954,459 2,178,760 비용 785,877 2,443,006 3,228,883 법인세비용차감전 중단영업손익 (561,576) (488,547) (1,050,123) 법인세비용(수익) 76,781 (514,588) (437,807) 세후 중단영업이익(손실) (638,357) 26,041 (612,316) 무형자산 손상차손 - 4,904,960 4,904,960 매각예정자산평가손실 - 219,966 219,966 중단영업순손실 (638,357) (5,098,885) (5,737,242) 지배기업의 소유주지분 (638,357) (4,779,712) (5,418,069) 비지배지분 - (319,173) (319,173) (3) 중단영업의 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. (주)하이빅스 합 계 영업현금흐름 23,722 23,271 46,993 투자현금흐름 909,816 172,509 1,082,325 재무현금흐름 (1,054,249) (350,000) (1,404,249) 외화표시 현금의환율변동효과 9,689 - 9,689 총현금흐름 (111,022) (154,220) (265,242) (단위: 천원) 구 분 BLD ELECTRONICS PHILS. INC. (주)하이빅스 합 계 영업현금흐름 (1,012,935) 1,560,187 547,252 투자현금흐름 959,916 (150,287) 809,629 재무현금흐름 - (1,557,176) (1,557,176) 외화표시 현금의환율변동효과 8,142 (3) 8,139 총현금흐름 (44,877) (147,279) (192,156) 12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수익증권 90 3,551 비상장주식 38,274 38,274 합 계 38,364 41,825 13. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)넥스트바이오셀뱅크 세포재생 물질 PDRN 대량 확보 기술개발 및 PDRN제조 36.73% - 36.73% - (2) 당기 중 관계기업의 변동내역은 없으며 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 지분법손실 기타증감(*) 전기말 (주)넥스트바이오셀뱅크 690,291 (81,387) (608,904) - (*) 전기 중 매각예정자산으로 분류하고 전액 매각예정평가손실을 인식하였습니다 (주석11 참조). 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 - - - 건물 9,283,713 (3,059,012) 6,224,701 기계장치 51,569,494 (33,781,864) 17,787,630 공구와기구 2,672,310 (2,128,975) 543,335 비품 12,707,891 (12,335,492) 372,399 시설장치 119,699 (84,787) 34,912 차량운반구 267,388 (130,907) 136,481 사용권자산 3,895,505 (1,144,830) 2,750,675 건설중인자산 1,948,348 - 1,948,348 합 계 82,464,348 (52,665,867) 29,798,481 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,400,850 - 4,400,850 건물 18,455,708 (3,221,951) 15,233,757 기계장치 46,112,863 (27,738,077) 18,374,786 공구와기구 2,408,174 (1,809,771) 598,403 비품 11,884,482 (11,702,769) 181,713 시설장치 154,399 (66,428) 87,971 차량운반구 278,594 (185,590) 93,004 사용권자산 8,735,839 (5,035,896) 3,699,943 건설중인자산 722,097 - 722,097 합 계 93,153,006 (49,760,482) 43,392,524 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 기타증감(*1) 처분 감가상각 환율차이 매각예정자산으로 분류(*2) 기말장부가액 토지 4,400,850 - (4,400,850) - - - - - 건물 15,233,757 456,418 (9,003,876) (141,889) (788,676) 643,567 (174,600) 6,224,701 기계장치 18,374,786 2,642,521 1,341,377 (2,216,670) (4,714,983) 1,504,141 856,458 17,787,630 공구와기구 598,403 8,749 (34,633) (7,248) (86,776) 60,026 4,814 543,335 비품 181,713 341,982 41,742 (33,880) (216,699) 24,043 33,498 372,399 시설장치 87,971 - - (23,345) (30,648) 6 928 34,912 차량운반구 93,004 102,352 - (40,322) (38,431) 11,057 8,821 136,481 사용권자산 3,699,943 172,938 - (265,269) (1,080,228) 241,032 (17,741) 2,750,675 건설중인자산 722,097 3,427,827 (2,221,228) - - 19,652 - 1,948,348 합 계 43,392,524 7,152,787 (14,277,468) (2,728,623) (6,956,441) 2,503,524 712,178 29,798,481 (*1) 투자부동산으로의 대체 및 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.(*2) BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 및 (주)하이빅스 부문의 매각예정자산 분류로 인한 효과 입니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 기타증감(*1) 처분 감가상각 환율차이 매각예정자산으로 분류(*2) 기말장부가액 토지 - 197,850 4,203,000 - - - - 4,400,850 건물 5,652,303 461,649 9,807,000 - (652,364) (34,831) - 15,233,757 기계장치 21,285,421 4,636,216 - (1,876,721) (5,728,566) 58,436 - 18,374,786 공구와기구 476,419 231,359 - (5,497) (105,529) 1,651 - 598,403 비품 542,184 127,301 - (7,619) (487,090) 7,238 (301) 181,713 시설장치 100,109 32,000 - (372) (43,766) - - 87,971 차량운반구 122,438 43,577 - (40,127) (45,788) 12,904 - 93,004 사용권자산 3,782,886 1,170,641 - (518,678) (706,764) (12,121) (16,021) 3,699,943 건설중인자산 - 743,814 - - - (21,717) - 722,097 합 계 31,961,760 7,644,407 14,010,000 (2,449,014) (7,769,867) 11,560 (16,322) 43,392,524 (*1) 전기 중 최대주주인 (주)디에스누림으로부터 현물출자 받았습니다.(*2) BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 및 (주)하이빅스 부문의 매각예정자산 분류로 인한 효과 입니다. (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 5,082,611 7,074,296 판매비와관리비 617,462 681,771 영업외비용 1,256,368 - 소 계 6,956,441 7,756,067 중단영업손익 - 13,800 합 계 6,956,441 7,769,867 (4) 보험가입내역당기말 현재 연결실체의 유형자산은 화재 및 종합보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 47,110,097천원입니다. 15. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,400,850 - 4,400,850 건물 10,268,649 (299,502) 9,969,147 합 계 14,669,499 (299,502) 14,369,997 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 대체 감가상각(*1) 기말장부가액(*2) 토지 - 4,400,850 - 4,400,850 건물 - 10,097,505 (128,358) 9,969,147 합 계 - 14,498,355 (128,358) 14,369,997 (*1) 투자부동산의 감가상각비는 전액 임대매출원가로 배부되었습니다(*2) 당기말 현재 투자부동산은 담보로 제공되고 있습니다(주석34 참조). (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 임대매출 22,920 임대매출원가 128,358 (4) 연결실체는 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 523,509 (280,130) 243,379 회원권 149,812 - 149,812 특허권 1,960 (1,911) 49 기타의무형자산 107,076 (58,892) 48,184 합 계 782,357 (340,933) 441,424 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 390,473 (146,333) 244,140 회원권 144,147 - 144,147 특허권 1,960 (1,715) 245 기타의무형자산 107,076 (37,477) 69,599 합 계 643,656 (185,525) 458,131 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 무형자산상각 매각예정자산 으로 분류(*) 환율차이 기 말 회원권 144,147 - - - 5,665 149,812 소프트웨어 244,139 70,815 (159,413) (418) 88,256 243,379 특허권 245 - (196) - - 49 기타의무형자산 69,600 - (21,416) - - 48,184 합 계 458,131 70,815 (181,025) (418) 93,921 441,424 (*) BLD ELECTRONICS PHILS. INC. 부문의 매각예정자산으로 분류 효과 등이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 무형자산상각 손상 환율차이 기 말 회원권 144,313 - - - (166) 144,147 소프트웨어 320,295 103,326 (159,151) (20,689) 358 244,139 특허권 441 - (196) - - 245 기타의무형자산 3,854,352 - (365,398) (3,419,354) - 69,600 영업권 1,485,606 - - (1,485,606) - - 합 계 5,805,007 103,326 (524,745) (4,925,649) 192 458,131 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 150,388 141,104 판매비와관리비 30,637 374,092 소 계 181,025 515,196 중단영업손익 - 9,549 합 계 181,025 524,745 (4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가연결실체는 매년 영업권에 대해 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 전기말 영업권에 대한 손상평가 수행결과 (주)하이빅스에 대해 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 영업권을 회수가능가액으로 측정하고 1,485,606천원의 손상차손을 인식하였습니다. 영업권의공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어, 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 5년치의 현금흐름추정치를 사용하였습니다.손상평가 시 회사는 영업이익률을 미래에 대한 기대 수준에 근거하여 결정하고 있으며, 영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중평균 성장률입니다. 평가에 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용(WACC)입니다. 17. 기타유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,132,128 748,868 미지급비용 745,563 466,542 기타 298,358 206,813 합 계 2,176,049 1,422,223 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 73,869 61,688 선수금 734 116,439 합 계 74,603 178,127 19. 충당부채 (1) 품질보증충당부채 연결실체는 판매되는 제품과 관련한 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와전기 중 품질보증충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 383,651 97,678 전입액 322,507 285,973 기말 706,158 383,651 (2) 소송충당부채 연결실체는 일부 소송사건 등에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액으로 소송충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 소송충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 262,229 200,294 전입액 25,928 74,674 사용액 (288,157) (12,739) 기말 - 262,229 20. 종업원급여 연결실체가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 276,511천원 및 519,447천원입니다. 중단영업 관련 비용은 제외된 금액입니다. 21. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 산업운영자금 중소기업은행 4.84~5.86 8,000,000 6,000,000 (주)디에스누림 - - 1,700,000 시설자금 중소기업은행 4.17 1,460,000 일반자금대출 중소기업은행 1.40%+Term SOFR 3m 3,685,732 3,228,301 신한은행 1.35%+Term SOFR 3m 1,474,292 1,815,078 합 계 14,620,024 12,743,379 22. 전환사채와 전환우선주부채(1) 전환사채연결실체는 발행금액 6,500,000천원의 전환사채를 전기 중 전액 상환하였으며, 당기중 전액 소각 하였습니다. (2) 전환우선주부채 연결실체는 전기 중 전환우선주부채와 관련하여 평가이익 26,464천원을 인식하고 매각예정부채로 분류하였습니다. 23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 1,328,746 1,014,467 과거기간의 법인세 조정사항 535,387 640,437 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 419,243 (1,360,390) 법인세율 변경 효과 등 (25,721) (505,835) 자본에 직접반영된 이연법인세 변동액 - (71,171) 법인세비용(수익) 2,257,655 (282,492) 계속영업 법인세비용 2,373,999 155,315 중단영업 법인세비용 (116,344) (437,807) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속영업 법인세비용차감전순이익(손실) (3,706,058) (7,833,308) 중단영업 법인세비용차감전순이익(손실) (3,647,143) (1,050,123) 법인세비용차감전순이익(손실) 합계 (7,353,201) (8,883,431) 적용세율에 따른 세부담액 (727,967) (879,460) 조정사항 비공제비용 66,781 32,327 과거기간의 법인세 조정사항 535,387 640,437 미인식 이연법인세자산의 변동 560,600 (617,607) 외국납부세액(FCT) 1,332,910 1,004,511 기타(세율차이 등) 489,944 (462,700) 법인세비용 2,257,655 (282,492) 계속영업 법인세비용 2,373,999 155,315 중단영업 법인세비용 (116,344) (437,807) 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되거나 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 전환사채 발행 및 전환, 상환 - - - (291,208) 71,171 (220,037) (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손상각비 7,554,632 (4,830,317) 2,724,315 747,909 (478,202) 269,707 감가상각비 599,107 (11,749) 587,358 59,312 78,108 137,420 미확정비용 40,790 50,473 91,263 4,038 4,997 9,035 재고자산평가충당금 2,577,975 184,135 2,762,110 255,220 18,229 273,449 지급보증 381,664 9,445 391,109 37,785 935 38,720 공정가치측정금융자산 158,509 3,461 161,970 15,692 343 16,035 종속기업투자 (9,670,039) 8,899,764 (770,275) (957,334) 881,077 (76,257) 매각예정자산 5,355,287 (1,398,685) 3,956,602 530,173 (138,469) 391,704 현재가치할인차금 - 90,736 90,736 - 8,983 8,983 미지급금 122,437 (105,528) 16,909 12,121 (10,447) 1,674 사용권자산 (690,350) 134,627 (555,723) (68,345) 4,200 (64,145) 리스부채(유동) 271,549 (27,789) 243,760 26,883 (2,751) 24,132 리스부채(비유동) 421,081 (249,226) 171,855 41,687 (24,673) 17,014 품질보증충당부채 383,651 322,507 706,158 37,981 31,929 69,910 장기선급비용 (4,660) (30,411) (35,071) (461) (8,307) (8,768) 금융보증부채 - 5,000,000 5,000,000 - 495,000 495,000 기타의무형자산 73,328 (121,512) (48,184) 7,259 (12,029) (4,770) 소송충당부채 262,229 (262,229) - 25,961 (25,961) - 유형자산손상차손 13,611 (9,558) 4,053 1,347 (946) 401 이월결손금 6,338,947 (3,816,468) 2,522,479 627,556 (377,831) 249,725 이월세액공제 860,775 (567,273) 293,502 860,775 (567,273) 293,502 소 계 15,050,523 3,264,403 18,314,926 2,265,559 (123,088) 2,142,471 미인식이연법인세자산 (10,463,370) (2,991,468) (13,454,838) (1,035,874) (296,155) (1,332,029) 매각예정자산으로 분류 (5,355,287) 3,761,203 (1,594,084) (530,173) 372,358 (157,815) 합 계 (768,134) 4,034,138 3,266,004 699,512 (46,885) 652,627 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손상각비 5,720,352 1,834,280 7,554,632 1,201,274 (453,365) 747,909 감가상각비 639,494 (40,387) 599,107 134,294 (74,982) 59,312 미확정비용 26,870 13,920 40,790 5,643 (1,605) 4,038 재고자산평가충당금 1,150,118 1,427,857 2,577,975 241,525 13,695 255,220 전환권조정 (1,136,683) 1,136,683 - (238,703) 238,703 - 지급보증 350,496 31,168 381,664 73,604 (35,819) 37,785 업무용승용차 7,532 (7,532) - 1,582 (1,582) - 공정가치측정금융자산 (3,090,104) 3,248,613 158,509 (648,922) 664,614 15,692 종속기업투자 (12,508,304) 1,938,265 (10,570,039) (2,626,744) 1,580,310 (1,046,434) 매각예정자산 (904,060) 6,259,347 5,355,287 (189,853) 720,026 530,173 관계기업투자 278,060 (278,060) - 58,393 (58,393) - 미지급금 272,947 (150,510) 122,437 57,319 (45,198) 12,121 사용권자산 (182,846) (507,504) (690,350) (38,398) (29,947) (68,345) 리스부채(유동) 89,617 181,932 271,549 18,820 8,063 26,883 리스부채(비유동) 217,235 203,846 421,081 45,619 (3,932) 41,687 품질보증충당부채 97,678 285,973 383,651 20,512 17,469 37,981 장기선급비용 (32,090) 27,430 (4,660) (6,739) 6,278 (461) 파생상품금융부채 998,506 (998,506) - 209,686 (209,686) - 금융보증부채 - 900,000 900,000 - 89,100 89,100 기타의무형자산 (3,840,337) 3,913,665 73,328 (806,471) 813,730 7,259 소송충당부채 200,294 61,935 262,229 42,062 (16,101) 25,961 유형자산손상차손 23,169 (9,558) 13,611 4,865 (3,518) 1,347 기타 574,833 (574,833) - 120,715 (120,715) - 소 계 (11,047,223) 18,898,024 7,850,801 (2,319,917) 3,097,145 777,228 미인식이연법인세부채(자산) 7,900,186 (3,329,912) 4,570,274 1,659,039 (1,206,581) 452,458 매각예정자산으로 분류 - (5,355,287) (5,355,287) - (530,173) (530,173) 합 계 (3,147,037) 10,212,825 7,065,788 (660,878) 1,360,391 699,513 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 (770,275) (10,570,039) 일시적차이 등 11,409,132 5,999,765 세무상결손금 2,522,479 6,338,947 미사용세액공제 293,502 860,775 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 1년 초과 2년 이내 - - 87,830 - 2년 초과 3년 이내 - - 1,183,515 - 3년 초과 2,522,479 293,502 5,067,602 860,775 합 계 2,522,479 293,502 6,338,947 860,775 24. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지와 건물 차량 토지와 건물 차량 취득금액 3,268,273 627,232 8,086,992 648,847 감가상각누계액 (877,393) (267,437) (4,940,923) (94,973) 합 계 2,390,880 359,795 3,146,069 553,874 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 1,080,228 692,964 리스부채 이자비용 59,429 82,324 단기리스 관련 비용 39,020 199,777 소액자산리스 관련 비용 10,065 9,190 중단영업손익 - 20,416 합 계 1,188,742 1,004,671 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 532,547천원 및 1,502,628천원입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하(*) 468,416 493,968 1년 초과 ~ 5년 이내(*) 269,393 759,118 합 계(*) 737,809 1,253,086 (*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 466,209 453,070 비유동 247,472 671,493 합 계 713,681 1,124,563 25. 자본금과 잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 250,000,000 250,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 65,900,664 62,600,334 자본금 6,590,066,400 6,260,033,400 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 62,600,334 6,260,033,400 42,254,457 4,225,445,700 유상증자 3,300,330 330,033,000 20,345,877 2,034,587,700 기 말 65,900,664 6,590,066,400 62,600,334 6,260,033,400 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 55,406 55,406 주식발행초과금 52,942,754 51,276,791 자기주식처분이익 103,207 103,207 기타 3,478,115 3,478,115 합 계 56,579,482 54,913,519 (4) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,000 2,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (11,375,465) (1,621,266) 합 계 (11,373,465) (1,619,266) 26. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (6,023) (6,023) 27. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 2,059,564 1,286,206 28. 비용의 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 (115) 361,113 원재료, 부재료, 상품 등의 사용 99,847,514 61,151,644 종업원급여 14,061,667 12,951,836 감가상각비 및 무형자산상각비 6,009,456 8,271,263 운반비 415,376 430,586 외주가공비 9,049,827 34,972,047 지급수수료 1,288,055 957,969 기타비용 8,449,951 7,634,568 매출원가 및 판매관리비의 합계 139,121,731 126,731,026 (2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,984,189 3,303,746 퇴직급여 205,621 138,689 복리후생비 611,874 658,161 여비교통비 143,585 105,554 접대비 109,173 186,332 통신비 29,052 38,455 세금과공과금 157,338 80,872 감가상각비 617,462 681,771 지급임차료 11,527 33,461 수선비 2,425 1,891 보험료 137,339 157,035 차량유지비 41,149 37,838 수도광열비 4,721 2,494 운반비 415,092 428,671 교육훈련비 1,349 5,537 도서인쇄비 1,366 1,347 사무용품비 94,375 102,126 소모품비 103,692 92,070 지급수수료 1,256,275 941,231 대손상각비 25,509 - 무형자산상각비 30,637 374,092 노동조합비 36,102 24,878 잡비 58,919 180,865 전력비 33,873 9,089 광고선전비 4,395 346 품질보증충당부채전입 - 285,973 합 계 8,117,039 7,872,524 29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 이자수익 145,532 730,857 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 이자비용 740,013 1,818,170 30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 외환차익 4,431,064 2,582,634 외화환산이익 3,301,561 665,019 유형자산처분이익 38,706 17,761 사용권자산처분이익 14,188 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 1,170,683 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 - 3,720 파생상품금융부채평가이익 - 18,247 사채상환이익 - 296,383 잡이익 312,664 73,151 합 계 8,098,183 4,827,598 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 외환차손 3,154,446 2,523,012 외화환산손실 1,594,665 802,187 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 3,461 153,748 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 - 993,785 유형자산처분손실 1,871,076 879,799 유형자산폐기손실 - 2,800 감가상각비 1,256,368 - 사채상환손실 - 318,578 기타의대손상각비(환입) (200,000) 1,800,000 소송충당부채전입액 25,928 74,674 관계기업투자주식손상차손 - 608,904 잡손실 88,411 72,833 합 계 7,794,355 8,230,320 31. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 주당손익과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내 역 당기 전기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (9,754,198,648) (11,809,908,853) 지배기업주주에게 귀속되는 계속사업당기순이익(손실) (6,080,057,628) (6,391,839,497) 지배기업주주에게 귀속되는 중단영업이익(손실) (3,674,141,020) (5,418,069,356) 가중평균유통보통주식수 63,808,652 46,867,118 기본주당이익(손실) (153) (252) 계속영업 기본주당이익(손실) (95) (136) 중단영업 기본주당이익(손실) (58) (116) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 보통주 2024-01-01 62,600,334 - 62,600,334 232 14,523,277,488 유상증자 2024-08-20 65,900,664 - 65,900,664 134 8,830,688,976 합 계 23,353,966,464 일 수 366 가중평균유통보통주식수 63,808,652 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 자기주식 유통주식수 일 수 적 수 기초 보통주 2023-01-01 42,254,457 - 42,254,457 190 8,028,346,830 유상증자 2023-07-10 47,340,925 - 47,340,925 123 5,822,933,775 유상증자 2023-11-10 62,600,334 - 62,600,334 52 3,255,217,368 합 계 17,106,497,973 일 수 365 가중평균유통보통주식수 46,867,118 (3) 희석주당순이익당기말 및 전기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목의 조정: 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 18,559,240 24,130,197 법인세비용(수익) 2,257,655 (282,491) 이자비용 736,507 1,820,123 대손상각비 25,509 - 기타의대손상각비(환입) (200,000) 1,800,000 감가상각비 7,084,800 7,769,867 무형자산상각비 181,025 524,744 유형자산처분손실 2,104,239 903,077 무형자산손상차손 - 3,440,043 영업권손상차손 - 1,485,606 외화환산손실 1,678,497 815,633 지분법손실 - 81,387 사채상환손실 - 318,578 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 3,461 153,748 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - 993,785 파생금융상품평가손실 - 42,786 매각예정자산평가손실(이익) (219,966) 219,966 매각예정자산처분손실 3,294,736 - 관계기업투자주식손상차손 - 608,904 소송충당부채전입액(환입액) 25,928 74,674 재고자산평가손실 1,586,849 3,073,794 품질보증충당부채전입액(환입액) - 285,973 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (3,772,301) (2,985,603) 이자수익 150,457 738,731 외화환산이익 3,305,276 699,314 유형자산처분이익 81,494 32,031 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 1,170,683 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 3,720 파생금융상품평가이익 - 18,247 전환우선주평가이익 - 26,494 사용권자산처분이익 14,188 - 사채상환이익 - 296,383 잡이익 220,886 - 비현금항목의 조정 합계 14,786,939 21,144,594 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 9,177,489 (13,558,481) 미수수익의 감소(증가) 134,905 28,917 선급금의 감소(증가) 358,307 1,775,278 미수금의 감소(증가) 452,760 2,954,907 선급비용의 감소(증가) (200,115) 797,368 부가세대급금의 감소(증가) (7,986) - 재고자산의 감소(증가) (2,096,629) (5,526,343) 기타유동자산의 감소(증가) 1,662 (5,069) 매입채무의 증가(감소) (9,710,692) 14,240,294 미지급금의 증가(감소) 518,880 2,553,435 예수금의 증가(감소) 8,795 (2,749,766) 부가세예수금의 증가(감소) 6,137 114,730 선수금의 증가(감소) (118,314) 653 미지급비용의 증가(감소) 520,792 158,114 임대보증금의 증가(감소) 30,000 5,001 기타유동부채의 증가(감소) 36,422 (1,518) 당기법인세부채의 증가(감소) - 81,100 소송충당부채의 증가(감소) (288,157) - 품질보증충당부채의 증가(감소) 322,507 - 운전자본의 변동 합계 (853,237) 868,620 (2) 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (3) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 및 리스부채의 증가 164,259 1,101,386 유형자산 취득에 따른 미지급금 증가(감소) 908,578 3,045,393 유형자산 처분에 따른 미수금 감소(증가) (62,740) 282,325 단기대여금 미수금 대체 1,000,000 - 유형자산 현물출자 - 14,010,000 유형자산 투자부동산 대체 14,498,355 - 매각예정자산 대체 - 828,870 당기손익-공정가치 측정 금융자산 미수금 대체 - 900,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대여금 대체 - 1,000,000 (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 영업활동 현금흐름 기 말 취득(대체) 평가 상각 매각예정 부채로 분류 단기차입금 12,743,379 1,494,347 - 382,298 - - - 14,620,024 리스부채 1,124,563 (424,033) 13,151 - 59,428 - (59,428) 713,681 재무활동으로부터의 총부채 13,867,942 1,070,314 13,151 382,298 59,428 - (59,428) 15,333,705 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 영업활동 현금흐름 기 말 취득(대체) 평가 상각 매각예정 부채로 분류 단기차입금 9,159,734 3,285,534 298,111 - - - - 12,743,379 유동성장기차입금 507,787 (518,189) 10,402 - - - - - 리스부채 1,257,140 (1,293,661) 1,177,488 - 82,324 (16,404) (82,324) 1,124,563 전환사채 5,347,093 (6,766,935) 980,259 - 439,583 - - - 전환우선주부채 86,352 - - (26,494) - (59,858) - - 파생상품금융부채 998,506 - (980,259) (18,247) - - - - 재무활동으로부터의 총부채 17,356,612 (5,293,251) 1,486,001 (44,741) 521,907 (76,262) (82,324) 13,867,942 33. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 기타특수관계자 (주)디에스누림(*1) BLD ELECTRONICS PHILS.INC.(*2) (주)하이빅스(*2)(*3) (주)넥스트바이오셀뱅크(*2) (주)디에스에프엔비 등 (*1) 2023년 9월 4일부터 당사의 최대주주이며 주요 경영진을 겸직하고 있습니다.(*2) 매각예정으로 분류되어 종속기업 및 관계기업에서 기타특수관계자로 분류를 변경하였습니다.(*3) 당기 중 매각예정자산으로 분류한 종속기업투자주식의 매각이 완료 되었습니 다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 유형자산매입 등 (주)디에스누림 12,000 - 22,760 (단위: 천원) 특수관계자명 매출 등 매입 등 이자수익 유형자산매각 등 이자비용 (주)이엔플러스(*) - - 3,655 주식회사 디에스누림 - 3,867 29,081 임직원 423 4,798 - 합 계 423 8,665 32,736 (*) 2023년 9월 3일 최대주주가 변경되어 특수관계자에서 해소되기 이전의 거래내역을 기재하였습니다. (3) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같으며 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 채권 채무 기타채권 단기차입금 (주)디에스누림 1,100 1,700,000 (4) 당기 및 전기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 단기차입금 (주)디에스누림 1,700,000 - 1,700,000 - (단위: 천원) 계정과목 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 대여금 임직원 - 20,000 20,000 - 단기차입금 (주)이엔플러스 - 1,000,000 1,000,000 - 주식회사 디에스누림 - 5,050,000 3,350,000 1,700,000 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래상대방 거래내역 당기 전기 유상증자(*) (주)디에스누림 3자배정 유상증자 1,995,996 19,954,980 설립투자 (주)비엘디에프엔비 신규종속법인 설립투자 - 250,000 (*) 전기 중 현물로 출자 받은 투자부동산 금액이 포함되어 있습니다(주석14 참조). (6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증은 없습니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 연대보증 중소기업은행 3,600,000 (주)디에스누림 2,400,000 대표이사 (단위: 천원) 약정내용 금융기관 지급보증금액 연대 보증인 차입금 연대보증 중소기업은행 3,600,000 (주)디에스누림 (8) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보내역은 없습니다. (9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,583,095 1,528,843 퇴직급여 148,586 135,970 합 계 1,731,681 1,664,813 상기 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다. 34. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 제공내역 담보설정액(채권최고액) 제공받는자 투자부동산(*1) (여수웅천자이 상가동 22개호실) 14,369,997 7,200,000 중소기업은행 건설중인자산(성남시 분당구 서현동 건물 1개층) 1,889,494 1,752,000 유형자산(*2) 11,861,352 20,141,814 (주)신한은행-하노이 (*1) 연결실체의 투자부동산은 재산종합보험에 가입되어 있으며(총 부보금액: 11,614백만원), 연결실체의 차입금 등에 대해서 담보(근질권)로 제공하고 있습니다.(*2) 연결실체는 당기말 현재 차입금과 관련하여 (주)신한은행-하노이에 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 타인에 대한 지급보증 내역은 없습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 보증보험 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 없습니다. (5) 당기말 현재 차입금 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 금융기관 약정한도금액 실행금액 기업구매카드 중소기업은행 3,000,000 3,000,000 운영자금대출 중소기업은행 8,000,000 8,000,000 (주)신한은행-하노이 USD 1,100,000 USD 1,000,000 중소기업은행 USD 3,000,000 USD 2,500,000 시설자금대출 중소기업은행 1,460,000 1,460,000 (6) 공급자금융약정 연결실체는 공급자가 은행으로부터 연결실체로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 연결실체 관점에서 채무 지급 기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 연결실체는 금융부채의 성격과 기능이 매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하였습니다.공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다. 연결실체의 매입채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 3,000,000 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 3,000,000 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 지급기일 청구일로부터 90일이내 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 지급기일 청구일로부터 30일~80일이내 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다(7) 당기말 현재 연결실체가 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다. 구 분 소송가액 사건내용 비 고 민사소송 - 파산선고 항고심 사건(*) (채무자) 바이오메디팜 (*) 법원이 2024년 8월 13일 채무자 ㈜바이오메디팜에 대해 파산선고를 하였으며, ㈜바이오메디팜은 2024년 8월 26일 항고를 제기하였으나, 2025년 1월 8일 이를 취하하였습니다. 35. 비지배지분에 대한 정보 (1) 누적비지배지분의 변동 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 비지배지분율(%) 기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 연결범위 변동 기말 누적 비지배지분 (주)하이빅스 - (3,302,274) 143,342 3,158,932 - (2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 가. 요약 재무상태표 (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동자산 - 327,194 비유동자산 - 8,886 유동부채 - 879,340 비유동부채 - - 자본 - (543,260) 나. 요약 손익계산서 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출 191,522 1,833,085 당기순손익 624,156 (510,864) 다. 요약 현금흐름표 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 23,271 1,565,208 투자활동으로 인한 현금흐름 172,509 (165,566) 재무활동으로 인한 현금흐름 (350,000) (1,546,921) 외화표시 현금의환율변동효과 - - 연결범위 변동 (187) - 현금및현금성자산의 감소 (154,407) (147,279) 기초 현금및현금성자산 154,407 301,686 기말 현금및현금성자산 - 154,407 36. 재무위험관리의 목적 및 정책 (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체의 이자율 위험은 변동이자부 차입금에서 발생합니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 51,600천원(전기: 50,434천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 2) 환율위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 41,157,229 26,652,103 23,141,427 14,825,375 연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,450,513 (1,450,513) 831,605 (831,605) 3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타금융자산 연결실체는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한 상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 32,456,308 43,312,280 기타유동금융자산 3,697,822 6,521,919 기타비유동금융자산 858,464 919,297 합 계 37,012,594 50,753,496 연결실체는 상기 매출채권 및 기타금융자산에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 25,958,564 - - 25,958,564 단기차입금(*) 14,620,024 - - 14,620,024 유동리스부채 468,416 - - 468,416 비유동리스부채 - 220,084 49,309 269,393 기타유동금융부채 2,176,049 - - 2,176,049 합 계 43,223,053 220,084 49,309 43,492,446 (*) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 합 계 매입채무 33,868,623 - - 33,868,623 단기차입금(*) 12,743,379 - - 12,743,379 유동리스부채 493,968 - - 493,968 비유동리스부채 - 663,788 95,330 759,118 기타유동금융부채 1,422,223 - - 1,422,223 합 계 48,528,193 663,788 95,330 49,287,311 (*) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다. (4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결실체는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 14,620,024 12,743,379 차감:현금및현금성자산 7,939,151 8,873,854 순부채 6,680,873 3,869,525 자본총계 53,849,624 57,532,194 순부채비율 12.41% 6.73% 37. 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 38,364 38,364 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 41,825 41,825 3) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다. 4) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 금융자산 전환우선주부채 파생상품부채 기초잔액 41,825 2,151,693 86,352 998,506 취득 및 발행 - - - - 처분 및 전환, 대체 - (2,006,590) - (980,259) 당기손익에 인식된 손익 (3,461) (103,278) (26,494) (18,247) 매각예정자산으로 분류 - - (59,858) - 기말잔액 38,364 41,825 - - 5) 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수익증권 등 38,364 3 자산가치 평가방법 등 부동산감정금액 등 - (단위: 천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 금융자산: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수익증권 등 41,825 3 자산가치 평가방법 등 부동산감정금액 등 - 38. 보고기간 후 사건 (1) 지배기업은 2025년 3월 27일 주주총회를 통하여 (주)포톤으로 사명이 변경될 예정입니다.(2) 지배기업은 2025년 3월 27일 주주총회를 통하여 1주당 액면가액을 100원에서 500원으로 하는 주식병합을 실시하여, 발행주식총수가 65,900,664주에서 13,180,132주로 변경 될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 11 기 2024.12.31 현재 제 10 기 2023.12.31 현재 제 9 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 66,216,519,164 67,282,275,087 44,728,063,972 현금및현금성자산 6,007,202,077 7,118,618,005 249,155,239 매출채권 32,603,109,522 40,613,257,236 24,932,153,553 기타유동금융자산 18,142,610,621 9,245,418,430 12,224,681,935 기타유동자산 33,793,418 10,560,738 50,003,963 유동재고자산 7,534,622,890 7,542,754,617 4,933,475,946 당기법인세자산 355,975,960 0 15,338,073 매각예정자산 1,539,204,676 2,751,666,061 2,323,255,263 비유동자산 24,572,675,382 23,613,235,559 19,921,073,251 당기손익-공정가치 측정 금융자산 38,364,228 41,824,877 11,047,657,063 종속 공동 관계기업에 대한 투자 6,344,830,762 6,594,830,762 7,244,830,762 투자부동산 14,369,997,159 14,626,713,398 0 유형자산 2,407,661,964 895,279,415 504,369,400 무형자산 149,921,869 176,989,254 208,947,732 기타비유동금융자산 713,799,143 723,164,442 915,268,294 이연법인세자산 548,100,257 554,433,411 0 자산총계 90,789,194,546 90,895,510,646 64,649,137,223 부채 유동부채 36,856,409,630 42,171,881,086 28,023,062,743 매입채무 25,234,992,347 32,074,504,689 14,325,648,742 기타유동금융부채 805,876,612 801,054,515 939,160,517 리스부채 264,181,266 271,549,194 89,617,080 기타 유동부채 74,602,682 57,298,165 25,064,874 유동충당부채 706,158,262 645,880,490 297,972,118 유동 차입금(사채 포함) 9,460,000,000 7,700,000,000 6,000,000,000 전환사채 0 0 5,347,093,404 파생상품금융부채 0 0 998,506,008 당기법인세부채 310,598,461 621,594,033 0 비유동부채 151,433,961 421,080,759 217,235,319 리스부채 151,433,961 421,080,759 217,235,319 부채총계 37,007,843,591 42,592,961,845 28,240,298,062 자본 자본금 6,590,066,400 6,260,033,400 4,225,445,700 자본잉여금 56,524,076,191 54,858,112,961 36,740,090,903 기타자본구성요소 (6,023,204) (6,023,204) 251,118,412 기타포괄손익누계액 0 0 0 이익잉여금(결손금) (9,326,768,432) (12,809,574,356) (4,807,815,854) 자본총계 53,781,350,955 48,302,548,801 36,408,839,161 자본과부채총계 90,789,194,546 90,895,510,646 64,649,137,223 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 매출액 129,854,239,028 119,945,186,448 100,264,953,464 매출원가 122,989,265,864 113,766,478,450 96,926,751,760 매출총이익 6,864,973,164 6,178,707,998 3,338,201,704 판매비와관리비 4,559,392,718 3,851,132,014 3,853,454,293 영업이익 2,305,580,446 2,327,575,984 (515,252,589) 금융수익 838,843,526 441,734,387 458,093,169 금융비용 412,048,673 812,965,632 1,533,065,079 기타수익 7,841,613,154 4,583,523,285 16,028,107,967 기타비용 4,767,419,987 14,192,140,068 8,422,483,432 법인세비용차감전순이익 5,806,568,466 (7,652,272,044) 6,015,400,036 법인세비용(수익) 2,323,762,542 349,486,458 2,424,630,465 당기순이익(손실) 3,482,805,924 (8,001,758,502) 3,590,769,571 기타포괄손익 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (주7,26) 0 0 0 총포괄이익(손실) 3,482,805,924 (8,001,758,502) 3,590,769,571 주당이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 55.0 (171.00) 86.0 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 55.0 (171.00) 86.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 4,143,141,200 35,693,378,198 285,184,735 (8,398,585,425) 31,723,118,708 당기순이익(손실) 0 0 0 3,590,769,571 3,590,769,571 총포괄손익 합계 0 0 0 3,590,769,571 3,590,769,571 전환사채의 발행 0 0 257,141,616 0 257,141,616 전환사채의 상환 0 160,525,480 (291,207,939) 0 (130,682,459) 지분의 발행 82,304,500 886,187,225 0 0 968,491,725 2022.12.31 (기말자본) 4,225,445,700 36,740,090,903 251,118,412 (4,807,815,854) 36,408,839,161 2023.01.01 (기초자본) 4,225,445,700 36,740,090,903 251,118,412 (4,807,815,854) 36,408,839,161 당기순이익(손실) 0 0 0 (8,001,758,502) (8,001,758,502) 총포괄손익 합계 0 0 0 (8,001,758,502) (8,001,758,502) 전환사채의 발행 0 197,629,667 (257,141,616) 0 (59,511,949) 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 지분의 발행 2,034,587,700 17,920,392,391 0 0 19,954,980,091 2023.12.31 (기말자본) 6,260,033,400 54,858,112,961 (6,023,204) (12,809,574,356) 48,302,548,801 2024.01.01 (기초자본) 6,260,033,400 54,858,112,961 (6,023,204) (12,809,574,356) 48,302,548,801 당기순이익(손실) 0 0 0 3,482,805,924 3,482,805,924 총포괄손익 합계 0 0 0 3,482,805,924 3,482,805,924 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 지분의 발행 330,033,000 1,665,963,230 0 0 1,995,996,230 2024.12.31 (기말자본) 6,590,066,400 56,524,076,191 (6,023,204) (9,326,768,432) 53,781,350,955 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동현금흐름 3,889,875,276 3,797,922,669 (884,114,752) 영업에서 창출된 현금 6,325,229,700 4,945,007,784 321,389,320 당기순이익(손실) 3,482,805,924 (8,001,758,502) 3,590,769,571 비현금항목의 조정 3,013,158,836 13,248,290,320 (662,605,430) 운전자본의 변동 (170,735,060) (301,524,034) (2,606,774,821) 이자수취 509,029,848 240,735,129 574,302,654 이자지급(영업) (409,116,314) (378,298,286) (459,926,848) 법인세환급(납부) (2,535,267,958) (1,009,521,958) (1,319,879,878) 투자활동현금흐름 (9,050,141,909) 2,373,289,936 8,240,532,633 단기대여금의 감소 7,736,400,000 7,203,420,837 7,956,079,163 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 0 3,413,236,987 3,341,393,908 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 354,045,994 0 0 유형자산의 처분 41,342,807 0 12,081,679,100 무형자산의 처분 0 48,418,548 0 임차보증금의 감소 60,000,000 0 20,000,000 기타보증금의 감소 0 0 14,890,000 금융기관예치금의 감소 0 500,000,000 12,600,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (15,328,000,000) (6,512,000,000) (9,436,000,000) 유동당기손익인식금융자산의 취득 0 (997,500,000) (7,924,472,604) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (900,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (250,000,000) 0 유형자산의 취득 (1,905,270,710) (38,751,996) (146,898,253) 무형자산의 취득 (3,075,000) 0 (24,900,000) 투자부동산의취득 0 659,499,440 0 기타보증금의 증가 0 17,850,000 400,000,000 임차보증금의 증가 (5,585,000) (316,185,000) (124,715,000) 금융상품의 취득 0 0 (8,811,523,681) 임대보증금의 반환 0 0 5,000,000 재무활동현금흐름 3,503,672,715 621,944,637 (14,773,937,443) 단기차입금의 차입 4,460,000,000 12,450,000,000 0 유상증자 1,995,996,230 5,944,980,091 968,491,725 정부보조금의 수령 0 0 39,994,846 전환사채의 발행 0 0 6,500,000,000 단기차입금의 상환 (2,700,000,000) (10,750,000,000) 0 유동성장기부채의 상환 0 0 (499,999,992) 금융보증부채의 상환 0 0 5,140,139,440 전환사채의 감소 0 (6,789,129,941) (15,513,876,499) 장기차입금의 상환 0 0 (1,041,666,650) 리스부채의 상환 252,323,515 233,905,513 86,741,433 외화표시 현금성자산의 환율변동효과 545,177,990 76,305,524 382,944,596 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,111,415,928) 6,869,462,766 (7,034,574,966) 기초현금및현금성자산 7,118,618,005 249,155,239 7,283,730,205 기말현금및현금성자산 6,007,202,077 7,118,618,005 249,155,239 5. 재무제표 주석 제 11 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 바이오로그디바이스 1. 회사의 개요 주식회사 바이오로그디바이스(이하 "당사")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 (주)디에스누림(*) 27,683,237 42.01% 기 타 38,217,427 57.99% 합 계 65,900,664 100.00% (*) 주식양수도계약에 의하여 최대주주가 2023년 9월 4일 (주)이엔플러스에서 (주)디에스누림으로 변경되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 - 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 재무제표 확정일과 기관 당사의 재무제표는 2025년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.4 중요한 회계정책 (1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (4) 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화 및 표시통화 인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산과 투자부동산 유형자산과 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산과 투자부동산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산과 투자부동산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산과 투자부동산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산과 투자부동산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산과 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산과 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 기계장치 6년 시설장치 4년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비품 3년 (6) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. (7) 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. (8) 매각예정자산(또는 처분자산집단)매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 금융자산 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 2) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 3) 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 기타포괄손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 기타포괄손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않고 이익잉여금으로 대체합니다. 4) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. (10) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 4) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (11) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (12) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 소프트웨어 3년 특허권 10년 회원권 비한정 (13) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. (14) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (15) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (16) 수익인식 1) 수행의무의 식별 당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 3) 판매보증 당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 4) 유의적인 금융요소 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. (17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (18) 법인세비용 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 1) 리스이용자 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. (1) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업 투자자산당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 4. 영업부문(1) 당사는 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고있으며, 영업의 실적은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고영업의사결정자는 영업부문에배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(2) 유형별 매출 정보당기와 전기의 유형별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 127,668,258 118,972,483 상품매출 2,073,321 644,503 기타매출 112,660 328,200 합 계 129,854,239 119,945,186 (3) 지역에 대한 정보 당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 역 당 기 전 기 국 내 721,753 735,762 중 국 327,274 767,633 베트남 128,804,411 118,408,320 필리핀 - 13,082 기 타 801 20,389 합 계 129,854,239 119,945,186 (4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 ARP VINA CO., LTD 50,989,357 37,271,471 OPTRONTEC VINA CO.,LTD 34,647,953 35,275,813 IM VINA CO.,LTD 22,815,883 15,268,590 ACTRO VINA CO.,LTD 9,302,520 16,783,065 합 계 117,755,713 104,598,939 (5) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 ·계약자산 ·계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 32,603,110 40,613,257 선수금 734 734 전기말 인식된 선수금 중 당기 매출로 인식된 금액은 734천원입니다. 5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 6,007,202 7,118,618 6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 전기말 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,007,202 7,118,618 - - 매출채권 32,603,110 40,613,257 - - 기타금융자산 18,856,410 9,968,583 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 38,364 41,825 합 계 57,466,722 57,700,458 38,364 41,825 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당기말 전기말 매입채무 25,234,992 32,074,505 기타유동금융부채 805,877 801,055 리스부채 415,615 692,630 단기차입금 9,460,000 7,700,000 합 계 35,916,484 41,268,190 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 합 계 대손상각비 (122,661) - - (122,661) 이자수익 838,844 - - 838,844 이자비용 - - (412,049) (412,049) 외화환산이익 3,301,541 - - 3,301,541 외화환산손실 - - (1,374,510) (1,374,510) 외환차익 3,739,484 - 421,986 4,161,470 외환차손 (669,746) - (1,830,105) (2,499,851) 기타의대손상각비환입 120,000 - - 120,000 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실 (3,461) - (3,461) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 이자수익 441,734 - - - 441,734 이자비용 - (812,966) - - (812,966) 외화환산이익 129,464 - 534,155 - 663,619 외화환산손실 (519,245) - (9,648) - (528,893) 기타의대손상각비 (1,800,000) - - - (1,800,000) 당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익 - 3,720 - - 3,720 당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익 - 1,170,683 - - 1,170,683 당기손익-공정가치 측정금융자산처분손실 - (993,785) - - (993,785) 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실 - (6,768,279) - - (6,768,279) 사채상환손실 - - (318,578) - (318,578) 사채상환이익 - - 296,383 - 296,383 파생상품금융부채평가이익 - - - 18,247 18,247 7. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 32,725,771 43,877,711 손실충당금 (122,661) (3,264,454) 장부가액 32,603,110 40,613,257 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이내 31,059,848 39,259,596 6개월 초과 1년 이내 98,714 13,434 1년 초과 1,567,209 4,604,681 합 계 32,725,771 43,877,711 (3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 3,264,454 3,208,502 대손상각비 122,661 - 환율차이 457,236 55,952 제각 (3,721,690) - 기말 122,661 3,264,454 8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융자산 단기대여금 19,044,000 11,236,400 손실충당금 (2,580,000) (3,500,000) 미수수익 484,899 199,945 미수금 1,583,712 2,599,073 손실충당금 (390,000) (1,290,000) 소 계 18,142,611 9,245,418 기타비유동금융자산 임차보증금 348,074 378,442 기타보증금 365,725 344,722 소 계 713,799 723,164 합 계 18,856,410 9,968,582 (2) 당기와 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,790,000 2,990,000 기타의대손상각비(환입) (120,000) 1,800,000 제각 (1,700,000) - 기말 2,970,000 4,790,000 9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 25,187 5,431 선급비용 8,606 5,130 합 계 33,793 10,561 10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 - 52,590 상품평가충당금 - (52,590) 제품 29,491 29,394 제품평가충당금 (29,394) (29,394) 원재료 10,267,242 10,038,746 원재료평가충당금 (2,732,716) (2,495,991) 합 계 7,534,623 7,542,755 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가충당금전입액은 1,738,367 천원(전기 : 2,332,517천 원)입니다. 11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수익증권 90 3,551 비상장주식 38,274 38,274 합 계 38,364 41,825 12. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 목 국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. 중국 100.00% 1,843,151 100.00% 1,843,151 BLD VINA CO., LTD. 베트남 100.00% 4,482,080 100.00% 4,482,080 (주)비엘디 한국 100.00% 19,600 100.00% 19,600 BLD ELECTRONICS PHILS.INC.(*1) 필리핀 100.00% - 100.00% - (주)하이빅스(*2) 한국 - - 54.95% - (주)비엘디에프엔비(*3) 한국 100.00% - 100.00% 250,000 합 계 6,344,831 6,594,831 (*1) 22년 중 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석14 참조). (*2) 22년 중 전액 손상차손을 인식하였으며 전기 중 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석14 참조). (*3) 전기 중 신규 설립하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 6,594,831 6,344,831 취득 - 250,000 손상(*) (250,000) - 기말금액 6,344,831 6,594,831 (*) 당기말 현재 (주)비엘디에프엔비는 자본잠식 상태이며, 당기 중 순공정가치로 측정하여 종속기업투자주식손상차손을 인식 하였습니다 13. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)넥스트바이오셀뱅크 국내 세포재생 물질 PDRN 대량확보기술 개발 및 PDRN 제조 36.73% - 36.73% - (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 900,000 취득 - - 대체(*) - (900,000) 기말금액 - - (*) 전기 중 (주)넥스트바이오셀뱅크 관련 관계기업투자주식이 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석14 참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다. 14. 매각예정자산당사는 종속회사인 BLD ELECTRONICS PHILS.INC.를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 관련된 투자주식 장부금액을 매각예정자산으로 분류하고 순공정가치로 평가하여 전기까지 매각예정자산평가손실 801,624천원을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 BLD ELECTRONICS PHILS.INC.의 순공정가치 변동으로 인하여 매각예정자산평가손실 660,894천원을 추가로 인식하였습니다.전기 중 당사는 종속회사인 (주)하이빅스와 관계회사인 (주)넥스트바이오셀뱅크를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 각 투자주식의 장부금액을 매각예정자산으로 분류하고 순공정가치로 평가하여 매각예정자산평가손실 900,000천원을 인식하였습니다.당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 BLD ELECTRONICS PHILS.INC.(*1) 1,305,316 1,966,210 (주)하이빅스(*1)(*2) - 102,434 (주)넥스트바이오셀뱅크(*1) - - 이연법인세자산 233,889 683,022 합 계 1,539,205 2,751,666 (*1) 매각예정자산평가손실 인식 후 장부금액 입니다.(*2) 당기 중 매각예정자산으로 분류한 종속기업투자주식의 매각이 완료 되었습니 다. 15. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 23,860 (23,860) - 공구와기구 11,110 (11,110) - 비품 145,260 (127,349) 17,911 시설장치 119,699 (84,787) 34,912 사용권자산 856,465 (391,120) 465,345 건설중인자산 1,889,494 - 1,889,494 합 계 3,045,888 (638,226) 2,407,662 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 93,712 (93,712) - 공구와기구 24,065 (21,073) 2,992 비품 135,488 (117,561) 17,927 시설장치 154,399 (66,429) 87,970 차량운반구 1,274 (1,274) - 사용권자산 1,025,902 (239,512) 786,390 합 계 1,434,840 (539,561) 895,279 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기말장부가액 공구와기구 2,992 - (2,394) (598) - 비품 17,927 15,777 (243) (15,550) 17,911 시설장치 87,970 - (22,410) (30,648) 34,912 사용권자산 786,390 172,938 (183,630) (310,353) 465,345 건설중인자산 - 1,889,494 - - 1,889,494 합 계 895,279 2,078,209 (208,677) (357,149) 2,407,662 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각 기말장부가액 기계장치 14,951 - (8,762) (6,189) - 공구와기구 4,788 - - (1,796) 2,992 비품 47,550 6,752 (5,329) (31,046) 17,927 시설장치 99,736 32,000 - (43,766) 87,970 차량운반구 28,717 - (19,454) (9,263) - 사용권자산 308,627 646,313 - (168,550) 786,390 합 계 504,369 685,065 (33,545) (260,610) 895,279 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 871 10,812 판매비와관리비 356,278 249,798 합 계 357,149 260,610 16. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,400,850 - 4,400,850 건물 10,268,649 (299,502) 9,969,147 합 계 14,669,499 (299,502) 14,369,997 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,400,850 - 4,400,850 건물 10,268,649 (42,786) 10,225,863 합 계 14,669,499 (42,786) 14,626,713 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 감가상각(*1) 기말장부가액(*2) 토지 4,400,850 - 4,400,850 건물 10,225,863 (256,716) 9,969,147 합 계 14,626,713 (256,716) 14,369,997 (*1) 투자부동산의 감가상각비는 전액 임대매출원가로 배부되었습니다.(*2) 투자부동산은 당기말 현재 담보로 제공되고 있습니다(주석34 참조). (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 기타증감(*1) 감가상각(*2) 기말장부가액(*3) 토지 - 197,850 4,203,000 - 4,400,850 건물 - 461,649 9,807,000 (42,786) 10,225,863 합 계 - 659,499 14,010,000 (42,786) 14,626,713 (*1) 전기 중 최대주주인 (주)디에스누림으로부터 현물출자 받았습니다.(*2) 투자부동산의 감가상각비는 전액 임대원가로 배부되었습니다.(*3) 투자부동산은 전기말 현재 담보로 제공되고 있습니다(주석34 참조). (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대매출 112,660 25,856 임대매출원가 256,716 42,786 (4) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 27,975 (20,286) 7,689 회원권 94,000 - 94,000 특허권 1,960 (1,911) 49 기타의무형자산 107,076 (58,892) 48,184 합 계 231,011 (81,089) 149,922 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 24,900 (11,755) 13,145 회원권 94,000 - 94,000 특허권 1,960 (1,715) 245 기타의무형자산 107,076 (37,477) 69,599 합 계 227,936 (50,947) 176,989 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 소프트웨어 13,145 3,075 (8,531) 7,689 회원권 94,000 - - 94,000 특허권 245 - (196) 49 기타의무형자산 69,599 - (21,415) 48,184 합 계 176,989 3,075 (30,142) 149,922 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 기 말 소프트웨어 21,445 - (8,300) 13,145 회원권 94,000 - - 94,000 특허권 441 - (196) 245 기타의무형자산 93,062 - (23,463) 69,599 합 계 208,948 - (31,959) 176,989 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 196 196 경상연구개발비 - - 판매비와관리비 29,946 31,763 합 계 30,142 31,959 18. 기타유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 252,647 230,343 미지급금 518,230 565,712 임대보증금 35,000 5,000 합 계 805,877 801,055 19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 73,869 56,524 선수금 734 774 합 계 74,603 57,298 20. 충당부채 (1) 품질보증충당부채 당사는 판매되는 제품과 관련한 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 품질보증충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 383,651 97,678 전입액 322,507 285,973 기말 706,158 383,651 (2) 소송충당부채 당사는 일부 소송사건 등에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액으로 소송충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 소송충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 262,229 200,294 전입액 25,928 74,674 사용액 (288,157) (12,739) 기말 - 262,229 21. 종업원급여 당사가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 276,511 천원 및 196,835 천원입니다. 22. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 중소기업은행 4.84~5.86 8,000,000 6,000,000 (주)디에스누림 - - 1,700,000 시설자금 중소기업은행 4.17 1,460,000 - 합 계 9,460,000 7,700,000 23. 전환사채당사는 발행금액 6,500,000천원의 전환사채를 전기 중 전액 상환하였으며, 당기 중 전액 소각 하였습니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 1,332,910 1,004,511 과거기간의 법인세 조정사항 535,387 640,437 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 455,466 (1,237,455) 법인세율 변경 효과 등 - 13,164 자본에 직접반영된 이연법인세 변동액 - (71,171) 법인세비용 2,323,763 349,486 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 5,806,568 (7,652,272) 적용세율에 따른 세부담액 574,850 (757,575) 조정사항 비공제비용 66,781 32,327 과거기간의 법인세 조정사항 535,387 640,437 미인식 이연법인세자산의 변동 611,965 (1,547,348) 외국납부세액(FCT) 1,332,910 1,004,511 기타(세율차이 등) (798,130) 977,134 법인세비용 2,323,763 349,486 유효세율(*) 40.02% (*) (*) 전기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되거나 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 전환사채 발행 및 전환, 상환 - - - (291,208) 71,171 (220,037) (4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손충당금 7,554,632 (4,830,317) 2,724,315 747,909 (478,202) 269,707 감가상각비 72,346 (9,964) 62,382 7,162 (986) 6,176 미확정비용 40,790 50,473 91,263 4,038 4,997 9,035 재고자산평가충당금 2,577,975 184,135 2,762,110 255,220 18,229 273,449 지급보증 381,664 9,445 391,109 37,785 935 38,720 업무용승용차 (7,532) 7,532 - (746) 746 - 공정가치측정금융자산 2,988,425 (2,826,455) 161,970 295,854 (279,819) 16,035 종속 및 관계기업투자 2,367,675 (2,117,675) 250,000 234,400 (209,650) 24,750 미지급금 122,437 (105,528) 16,909 12,121 (10,448) 1,673 사용권자산 (786,390) 321,045 (465,345) (77,853) 31,784 (46,069) 현재가치할인차금 62,458 (24,047) 38,411 6,183 (2,380) 3,803 리스부채(유동) 271,549 (27,789) 243,760 26,883 (2,751) 24,132 리스부채(비유동) 421,081 (249,226) 171,855 41,687 (24,673) 17,014 기타무형자산 3,729 412 4,141 369 41 410 품질보증충당부채 383,651 322,507 706,158 37,981 31,929 69,910 금융보증부채 - 5,000,000 5,000,000 - 495,000 495,000 소송충당부채 262,229 (262,229) - 25,961 (25,961) - 유형자산손상차손 13,611 (9,558) 4,053 1,347 (946) 401 매각예정자산평가 1,701,624 660,894 2,362,518 168,461 65,428 233,889 이월결손금 - 2,522,479 2,522,479 - 249,725 249,725 이월세액공제 - 293,502 293,502 - 293,502 293,502 소 계 18,431,954 (1,090,364) 17,341,590 1,824,762 156,500 1,981,262 미인식이연법인세자산 (5,932,402) (6,181,465) (12,113,867) (587,307) (611,966) (1,199,273) 매각예정자산으로 분류 (6,899,215) 4,536,697 (2,362,518) (683,022) 449,133 (233,889) 합 계 5,600,337 (2,735,132) 2,865,205 554,433 (6,333) 548,100 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감액 기말 기초 증감액 기말 대손충당금 5,720,353 1,834,279 7,554,632 1,201,274 (453,365) 747,909 감가상각비 54,393 17,953 72,346 11,423 (4,261) 7,162 미확정비용 26,871 13,919 40,790 5,643 (1,605) 4,038 재고자산평가충당금 1,150,118 1,427,857 2,577,975 241,525 13,695 255,220 전환권조정 (1,136,683) 1,136,683 - (238,703) 238,703 - 지급보증 350,496 31,168 381,664 73,604 (35,819) 37,785 업무용승용차 7,532 (15,064) (7,532) 1,582 (2,328) (746) 공정가치측정금융자산 (3,090,104) 6,078,529 2,988,425 (648,922) 944,776 295,854 종속 및 관계기업투자 2,367,675 - 2,367,675 497,212 (262,812) 234,400 미지급금 272,947 (150,510) 122,437 57,319 (45,198) 12,121 사용권자산 (296,260) (490,130) (786,390) (62,215) (15,638) (77,853) 현재가치할인차금 - 62,458 62,458 - 6,183 6,183 리스부채(유동) 89,617 181,932 271,549 18,820 8,063 26,883 리스부채(비유동) 217,235 203,846 421,081 45,619 (3,932) 41,687 기타무형자산 14,014 (10,285) 3,729 2,943 (2,574) 369 품질보증충당부채 97,678 285,973 383,651 20,512 17,469 37,981 파생상품금융부채 998,506 (998,506) - 209,686 (209,686) - 금융보증부채 - - - - - - 소송충당부채 200,294 61,935 262,229 42,062 (16,101) 25,961 유형자산손상차손 23,169 (9,558) 13,611 4,865 (3,518) 1,347 매각예정자산평가 444,578 1,257,046 1,701,624 93,361 75,100 168,461 소 계 7,512,429 10,919,525 18,431,954 1,577,610 247,152 1,824,762 미인식이연법인세부채(자산) (7,512,429) 1,580,027 (5,932,402) (1,577,610) 990,303 (587,307) 매각예정자산으로 분류 - (6,899,215) (6,899,215) - (683,022) (683,022) 합 계 - 5,600,337 5,600,337 - 554,433 554,433 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 9,297,886 5,932,402 세무상결손금 2,522,479 - 미사용세액공제 293,502 - (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제 3년 초과 2,522,479 293,502 - - 25. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건물 차량 건물 차량 취득금액 229,233 627,232 415,505 610,397 감가상각누계액 (123,683) (267,437) (166,967) (72,545) 합 계 105,550 359,795 248,538 537,852 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 310,353 168,550 리스부채 이자비용 35,325 28,250 단기리스 관련 비용 39,020 25,662 소액자산리스 관련 비용 10,065 9,190 합 계 394,763 231,652 (3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 336,734 천원 및 268,758천원 입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하(*) 272,603 293,053 1년 초과 ~ 5년 이내(*) 171,487 467,101 합 계(*) 444,090 760,154 (*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 264,181 271,549 비유동 151,434 421,081 합 계 415,615 692,630 26. 자본금과 잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 250,000,000 250,000,000 주당금액 100 100 발행주식수 65,900,664 62,600,334 자본금 6,590,066,400 6,260,033,400 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 62,600,334 6,260,033,400 42,254,457 4,225,445,700 유상증자 3,300,330 330,033,000 20,345,877 2,034,587,700 기 말 65,900,664 6,590,066,400 62,600,334 6,260,033,400 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 52,942,754 51,276,791 자기주식처분이익 103,207 103,207 기 타 3,478,115 3,478,115 합 계 56,524,076 54,858,113 (4) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,000 2,000 이익잉여금(결손금) (9,328,768) (12,811,574) 합 계 (9,326,768) (12,809,574) (5) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 당기 결손금처리계산서는 2025년 3월 27일에 확정될 예정입니다(전기 결손금 처리확정일: 2024년 3월 27일). (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) (9,326,768,432) (12,809,574,356) 전기이월이익잉여금(결손금) (12,809,574,356) (4,807,815,854) 당기순이익(손실) 3,482,805,924 (8,001,758,502) Ⅱ. 이익잉여금(결손금) 처분액(처리액) - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (9,326,768,432) (12,809,574,356) 27. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식할인발행차금 (6,023) (6,023) 28. 비용의 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 (115) 57,513 원재료, 부재료, 상품의 사용 97,741,581 86,581,710 종업원급여 2,815,930 2,291,823 감가상각비 및 무형자산상각비 644,007 335,355 운반비 48,178 93,661 외주가공비 24,904,284 26,322,212 지급수수료 1,078,963 809,789 기타비용 315,831 1,125,547 매출원가 및 판매관리비의 합계 127,548,659 117,617,610 (2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,033,552 1,643,571 퇴직급여 205,621 138,689 복리후생비 213,124 179,338 여비교통비 140,490 99,414 접대비 94,442 174,600 통신비 10,669 10,017 세금과공과 125,835 58,314 감가상각비 356,278 249,798 지급임차료 10,065 9,190 수선비 2,415 121 보험료 40,644 32,785 차량유지비 29,481 29,719 수도광열비 2,023 789 운반비 48,178 93,661 교육훈련비 1,249 1,175 도서인쇄비 1,086 1,347 소모품비 10,111 8,757 지급수수료 1,059,173 793,051 대손상각비 122,661 - 무형자산상각비 29,946 31,762 전력비 22,350 9,061 품질보증충당부채전입액 - 285,973 합 계 4,559,393 3,851,132 29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 이자수익 838,844 441,734 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 이자비용 412,049 812,966 30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 외환차익 4,161,470 2,361,651 외화환산이익 3,301,541 663,619 유형자산처분이익 38,706 17,761 사용권자산처분이익 14,188 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 - 3,720 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 - 1,170,683 파생상품금융부채평가이익 - 18,247 매각예정자산처분이익 251,612 - 사채상환이익 - 296,383 잡이익 74,096 51,459 합 계 7,841,613 4,583,523 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 외환차손 2,499,851 2,375,965 외화환산손실 1,374,510 528,893 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 3,461 6,768,279 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 - 993,785 유형자산처분손실 22,410 87 유형자산폐기손실 - 2,800