썸에이지 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 4 기 2017년 12월 31일 현재
제 3 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 썸에이지

1. 일반사항 :

주식회사 썸에이지(이하 '회사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 1,710,000주가 신주로 발행되었습니다. 당기말현재 자본금은 7,602백만원(발행주식수: 76,020,529주)입니다.계속;

1. 일반사항, 계속 :당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	36,343,360	47.81

백승훈	7,071,126	9.30

NHN 신기술사업투자조합	3,947,575	5.19

기타	28,658,468	37.70

합 계	76,020,529	100.00

2. 중요한 회계정책 :재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책 은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 가. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부 분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

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2 . 중요한 회계정책, 계속 :

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 29 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

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2 . 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

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2 . 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

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2 . 중요한 회계정책, 계속 :리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용 방법을 선택하지 않았습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

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2 . 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기업회계기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무 제표에 미치는 영향은 동 기업회계기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하 는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

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2 . 중요한 회계정책, 계속 :

회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우, 2018년 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무현황을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향 평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름의 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름의 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

계속;

2. 중요한 회계정책 , 계속 :

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 4,542백 만원, 만기보유금융자산 19,000백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 4,542백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책 , 계속 : 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책 , 계속 :3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만,새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

계속;

2. 중요한 회계정책 , 계속 :

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책 , 계속 :

회사는 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우, 2018년 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 회사는 향후 추가적인 정보에기초하여 보다 구체적인 재무현황을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향 평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합 의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 장기간 연체 등이 포함됩니다.또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

시설장치	5년

비 품	5년

임차자산개량권	임차계약기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

종속기업 및 관계기업투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여채무와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 게임매출회사는 게임프로그램 개발, 판매 및 서비스용역을 제공하고 있습니다. 게임서비스제공으로 인한 수익은 용역을 제공하는 시점에 인식하고 있습니다.(2) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의해 인식됩니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.(4) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 1월 31일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조).(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품의 장부가액(현금시재 보유분 및 지분 상품제외)과 같습니다. 계속;

4. 재무위험관리, 계속 : 4.1.2 유동성 위험회사는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하

기타금융부채	77,623	305,104

금융보증계약	-	626,000

(단위: 천원)

2016.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 이상

기타금융부채	68,987	136,255	-

전환사채	-	-	1,125,422

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

4.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

부 채	730,078	3,039,443

자 본	27,634,105	34,409,723

부채비율	2.64%	8.83%

5. 금융상품 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 공정가치가 추정되는 금융상품은 없었습니다. 또한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품 : (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	3,469,705	-	3,469,705

만기보유금융자산	-	19,000,000	19,000,000

매출채권	240,232	-	240,232

기타금융자산(유동)	612,645	-	612,645

기타금융자산(비유동)	219,570	-	219,570

합 계	4,542,152	19,000,000	23,542,152

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합계

기타금융부채(유동)	382,727	382,727

합 계	382,727	382,727

계속;

6. 범주별 금융상품, 계속 :

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	3,092,909	-	3,092,909

단기금융상품	4,000,000	-	4,000,000

만기보유금융자산	-	22,500,000	22,500,000

매출채권	582,832	-	582,832

기타금융자산(유동)	297,030	-	297,030

기타금융자산(비유동)	219,570	-	219,570

합 계	8,192,341	22,500,000	30,692,341

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채	합계

기타금융부채(유동)	205,242	205,242

전환사채	1,125,422	1,125,422

합 계	1,330,665	1,330,665

계속;

6. 범주별 금융상품, 계속 :

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	461,864	387,557

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	57,894	238,502

7. 영업부문 정보 :

(1) 회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당 기	전 기

(주)네시삼십삼분	3,168,240	6,014,041

합계	3,168,240	6,014,041

8. 현금및현금성자산, 단기금융상품과 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산, 단기금융상품과 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

현금및현금성자산	보통예금	436,528	808,265

정기예금	-	1,500,000

MMF	3,033,177	784,644

소 계	3,469,705	3,092,909

단기금융상품	정기예금	-	4,000,000

만기보유금융자산	중금채	19,000,000	22,500,000

합 계	22,469,705	29,592,909

9. 매출채권 :(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

매출채권	240,232	582,832

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	240,232	582,832

(2) 매출채권 연령분석(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

연체되지 않은 채권	240,232	582,832

10. 기타금융자산 및 기타금융부채 : (1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2017.12.31	2016.12.31

기타유동금융자산	단기대여금	300,000	-

미수금	104,801	10,081

미수수익	207,844	286,949

소 계	612,645	297,030

기타비유동금융자산	보증금	219,570	219,570

합 계	832,215	516,600

(2) 기타금융부채의 내역(단위: 천원)

구 분	세부내역	2017.12.31	2016.12.31

기타유동금융부채	미지급금	77,623	68,987

미지급비용	305,104	136,255

합 계	382,727	205,242

11. 기타자산 및 기타부채 : (1) 기타자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2017.12.31	2016.12.31

기타유동자산	선급금	402,175	191

대손충당금	(400,000)	-

소 계	2,175	191

선급비용	58,454	1,808

부가세대급금	17,933	-

합 계	78,562	1,999

(2) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구 분	세부내역	2017.12.31	2016.12.31

기타유동부채	선수금	-	150,000

선수수익	-	1,307,420

예수금	75,958	56,025

합 계	75,958	1,513,445

12. 종속기업 및 관계기업투자주식 : (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요 영업활동	2017.12.31	2016.12.31

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)넥스트에이지	대한민국	12월	응용소프트웨어 개발, 공급	80.00%	2,210,638	577,469	80.00%	1,104,117

(주)다스에이지	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	500,000	-	100.00%	500,000

합 계	2,710,638	577,469	1,604,117

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,604,117	-

취득(*1)	-	2,710,638

손상(*2)	(1,026,648)	(1,106,521)

당기말	577,469	1,604,117

(*1) 회사는 전기 중 (주)넥스트에이지의 유상증자에 참여하여 지배력을 획득하였습니다. (*2) 회사는 당기 중 종속기업 (주)넥스트에이지와 (주)다스에이지의 투자주식과 관련하여 각각 526,648천원, 500,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.계속;

12. 종속기업 및 관계기업투자주식, 계속 : (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요 영업활동	2017.12.31	2016.12.31

지분율	취득금액	장부금액	지분율	장부금액

4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	3,480,000	3,014,771	29.00%	2,255,853

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,255,853	-

취득	1,160,000	2,320,000

지분법손실	(401,082)	(64,147)

당기말	3,014,771	2,255,853

(5) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	10,491,713	7,881,002

부채	95,950	102,200

매출	26,552	15,345

당기순손실	(1,383,040)	(221,198)

총포괄손실	(1,383,040)	(221,198)

계속;

12. 종속기업 및 관계기업투자주식, 계속 :

(6) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	당기말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	장부금액

4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	10,395,763	29.00%	3,014,771	3,014,771

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	전기말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	장부금액

4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	7,778,802	29.00%	2,255,853	2,255,853

13. 유형자산 :(1) 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토 지	-	-	-	-	924,715	-	-	924,715

건 물	-	-	-	-	873,771	-	(1,820)	871,951

시설장치	188,185	-	(80,329)	107,856	188,185	-	(42,692)	145,493

비품	322,363	(167)	(136,799)	185,397	271,546	(566)	(76,100)	194,880

임차자산개량권	70,269	-	(69,987)	282	70,269	-	(35,652)	34,617

합 계	580,817	(167)	(287,115)	293,535	2,328,486	(566)	(156,264)	2,171,656

(2) 유형자산 변동내역1) 당기(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	시설장치	비 품	임차자산개량권	합 계

기초 순장부금액	924,715	871,951	145,493	194,880	34,617	2,171,656

취득	-	-	-	52,648	-	52,648

처분	(924,715)	(862,849)	-	(1,678)	-	(1,789,242)

감가상각	-	(9,102)	(37,637)	(60,453)	(34,335)	(141,527)

기말 순장부금액	-	-	107,856	185,397	282	293,535

계속;

13. 유형자산, 계속 :2) 전기(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	시설장치	비 품	임차자산개량권	합 계

기초 순장부금액	-	-	183,130	133,916	69,046	386,092

취득	924,715	873,771	-	106,353	-	1,904,839

감가상각	-	(1,820)	(37,637)	(45,389)	(34,429)	(119,275)

기말 순장부금액	924,715	871,951	145,493	194,880	34,617	2,171,656

회사의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

(3) 회사는 건물 및 차량운반구 등을 운용리스로 이용하고 있습니다. 운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스료 총액	251,201	251,151

최소리스료	251,201	251,151

운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

1년 이하	381,164	251,201

1년 초과 ~ 5년 이하	362,903	744,067

합계	744,067	995,268

14. 무형자산 :(1) 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

산업재산권	8,534	-	(1,377)	7,157	3,776	-	(171)	3,605

소프트웨어	387,314	(597)	(216,519)	170,198	387,314	(1,666)	(107,859)	277,789

회원권	420,400	-	-	420,400	231,700	-	-	231,700

합 계	816,248	(597)	(217,896)	597,755	622,790	(1,666)	(108,030)	513,094

(2) 무형자산의 변동내역1) 당기(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	3,605	277,789	231,700	513,094

취득	4,758	-	188,700	193,458

무형자산상각비	(1,206)	(107,591)	-	(108,797)

기말 순장부금액	7,157	170,198	420,400	597,755

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	142,039	69,600	211,639

취득	3,776	208,776	196,900	409,452

처분	-	-	(34,800)	(34,800)

무형자산상각비	(171)	(73,026)	-	(73,197)

기말 순장부금액	3,605	277,789	231,700	513,094

무형자산상각액은 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 810백만원(전기: 425백만원)입니다.

15. 충당부채 : (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	82,303	-	76,155

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	76,155	70,470

상각액	6,148	5,685

기말 장부금액	82,303	76,155

16. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

액면가액	-	1,710,000

차감: 전환권조정	-	(584,578)

장부금액	-	1,125,422

상기 전환사채는 법적 합병법인인 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 발행한 것으로 전기 중 합병을 통하여 회사가 인수하였으며, 당기 중 전환권 행사로 인하여 전환사채와 기타자본 중 전환사채의 전환권은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

17. 퇴직급여 :

17.1 확정급여제도

회사는 최종임금기준 연금제도를 운영하고 있으며 연금의 수준은 종업원의 근무기간및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 확정급여채무 산정 내역(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	189,090	119,178

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여채무	189,090	119,178

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	119,178	38,153

당기근무원가	66,076	48,703

이자비용	2,985	931

재측정요소(법인세효과 차감전):

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(5,702)	(317)

- 경험적조정으로 인한 재측정요소	6,553	31,708

보고기간말 금액	189,090	119,178

계속;

17. 퇴직급여, 계속 : (3) 주요 보험수리적 가정

구 분	2017.12.31	2016.12.31

할 인 율	2.98%	2.63%

임금인상율	3.96%	3.96%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	7.90% 감소	9.00% 증가

임금상승율	1%	9.01% 증가	8.05% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.5년입 니 다.17.2 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 464백 만원과 313백만원입니다.

18. 법인세수익 및 이 연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	22,818	937

전기법인세의 조정사항	-	2,079

자본에 직접 반영된 당기법인세	-	(487,651)

이연법인세

일시적차이의 증감	(40,321)	354,188

법인세수익	(17,503)	(130,447)

(2) 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세수익과 회사의 손실에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(8,108,816)	(7,068,429)

법인세율로 계산된 법인세수익(*)	(1,783,940)	(1,555,054)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	52,913	495,340

- 세무상 과세되지 않는 수익	(116,058)	(308,621)

- 이연법인세 미인식액 변동	2,919,089	2,005,211

- 세액공제	(1,093,345)	(832,370)

- 기타	3,838	65,047

법인세수익	(17,503)	(130,447)

(*) 가중평균적용세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

18. 법인세수익 및 이 연법인세 , 계속 : (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여채무의 재측정요소	851	(187)	664

2) 전기(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여채무의 재측정요소	31,391	(6,906)	24,485

(4) 당기말과 전기말 현재 이 연 법 인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,016,656	2,071,937

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	153,486	284,608

소 계	5,170,142	2,356,545

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(128,607)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(45,926)	(63,319)

소 계	(45,926)	(191,926)

이연법인세 미인식액	(4,924,300)	(2,005,211)

이연법인세자산(부채) 순액	199,916	159,408

계속;

18. 법인세수익 및 이 연법인세 , 계속 : (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	2017.1.1	포괄손익계산서	기타포괄손익	2017.12.31

이연법인세자산

개발비	30,355	-	-	30,355

미지급비용	29,976	37,147	-	67,123

선수수익	254,632	(254,632)	-	-

확정급여채무	25,083	15,194	187	40,464

종속기업투자	244,975	225,862	-	470,837

관계기업투자	14,112	88,238	-	102,350

대손충당금	-	86,363	-	86,363

기타	11,288	10,249	-	21,537

이월결손금	913,754	1,511,644	-	2,425,398

이월세액공제	832,370	1,093,345	-	1,925,715

소 계	2,356,545	2,813,410	187	5,170,142

이연법인세부채

이자수익	(63,319)	17,393	-	(45,926)

전환권조정	(128,607)	128,607	-	-

소 계	(191,926)	146,000	-	(45,926)

이연법인세 미인식 효과	(2,005,211)	(2,919,089)	-	(4,924,300)

순 액	159,408	40,321	187	199,916

계속;

18. 법인세수익 및 이 연법인세 , 계속 : 2) 전기

(단위: 천원)

구 분	2016.1.1	사업결합	포괄손익계산서	기타포괄손익	2016.12.31

이연법인세자산

개발비	30,355	-	-	-	30,355

미지급비용	22,110	-	7,866	-	29,976

선수수익	561,419	-	(306,787)	-	254,632

확정급여채무	7,993	-	10,184	6,906	25,083

종속기업투자	-	-	244,975	-	244,975

관계기업투자	-	-	14,112	-	14,112

기타	1,465	-	9,823	-	11,288

이월결손금	-	-	913,754	-	913,754

이월세액공제	-	-	832,370	-	832,370

소 계	623,342	-	1,726,297	6,906	2,356,545

이연법인세부채

이자수익	(10,987)	(19,813)	(32,519)	-	(63,319)

전환권조정	-	(85,852)	(42,755)	-	(128,607)

소 계	(10,987)	(105,665)	(75,274)	-	(191,926)

이연법인세 미인식 효과	-	-	(2,005,211)	-	(2,005,211)

순 액	612,355	(105,665)	(354,188)	6,906	159,408

계속;

18. 법인세수익 및 이 연법인세 , 계속 : (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금과 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31	비 고

종속회사 및 관계기업투자	2,605,398	1,177,668	처분하지 않을 예정

이월결손금	11,024,538	4,153,429	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	1,925,715	832,370	미래과세소득의 불확실

(7) 2017년 12월 31일 현재 세무상 이월결손금과 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생연도	이월금액	만기

이월결손금	2016년	4,153,429	2026년

2017년	6,871,109	2027년

이월세액공제	2016년	832,370	2021년

2017년	1,093,345	2022년

19. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당기말 현재 회사는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 '영웅'에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 당사의 수익금액은 라이선스 계약금과 매출액에 따른 일정비율입니다.(2) 회사는 종속기업인 (주)넥스트에이지의 이행보증약정과 관련하여 당기말 현재 626백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금 :

당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	56,020,529	5,602,053	(2,509,334)	3,092,719

합병으로 인한 자본변동(*)	16,000,000	1,600,000	30,400,000	32,000,000

전환사채의 전환권행사	2,290,000	229,000	3,453,650	3,682,650

전기말	74,310,529	7,431,053	31,344,316	38,775,369

당기초	74,310,529	7,431,053	31,344,316	38,775,369

전환사채의 전환권행사	1,710,000	171,000	2,658,444	2,829,444

당기말	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

(*) 전기 중 회사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를 발행하였습니다.

21. 주식기준보상 :

(1) 회사는 주주총회 및 이사회 결정에 따라 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식 교부, 차액결제 중 이사회에서 정하는 방법

가득조건에 따른발행할 주식의 수	2,139,658주	273,120주	1,907,020주	506,880주

행사가격	892원	1,338원	1,805원	1,475원

행사가능기간	2018.04.18 ~ 2023.04.17	2018.07.25 ~ 2023.07.24	2019.08.13 ~ 2024.08.12	2020.12.15 ~ 2025.12.14

행사가능조건	주식선택권 행사일 현재 회사의 임직원으로 재직

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	4,319,798	2,412,778	1,323원	942원

부여	506,880	1,907,020	1,475원	1,805원

기말 잔여주	4,826,678	4,319,798	1,339원	1,323원

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.11 년입니다. 계속;

21. 주식기준보상, 계속 : (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 136백만원과 100백만원입니다.(4) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

무위험수익률	2.05%	2.26%	1.36%	2.43%

할인율	18.89%	19.15%	16.09%	2.43%

주가변동성	11.30%	11.20%	11.30%	16.80%

주식가격(원)	874원	911원	1,765원	1,480원

22. 기타자본 :

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

주식선택권	276,913	141,338

전환권대가	-	1,648,660

자기주식	(3,384,592)	(3,384,592)

자기주식처분손실	(1,680,793)	(1,680,793)

소 계	(4,788,472)	(3,275,387)

23. 결손금 : (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31

미처리결손금	9,182,236	1,090,259

(2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2018년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2017년 3월 31일)

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기	제 3(전) 기

미처리결손금	9,182,236	1,090,259

전기미처리결손금(이월이익잉여금)	1,090,259	(5,872,207)

확정급여채무의 재측정요소	664	24,485

당기순손실	8,091,313	6,937,981

결손금처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	9,182,236	1,090,259

24. 영업수익 :

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

게임매출수입	2,012,029	4,619,555

게임판권수입	1,157,420	1,394,486

합 계	3,169,449	6,014,041

25. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,687,945	4,568,185

퇴직급여	532,897	362,162

복리후생비	1,112,103	876,831

세금과공과	34,737	17,968

감가상각비	141,527	119,275

지급임차료	320,123	299,270

차량유지비	48,235	47,356

지급수수료	175,667	147,919

무형자산상각비	108,797	73,197

주식보상비용	135,575	99,741

기타	810,054	236,298

합 계	10,107,662	6,848,202

26. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

잡이익	51,928	5,397

유형자산처분이익	207,430	-

합 계	259,358	5,397

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

잡손실	54	24

기타의대손상각비	400,000	-

무형자산처분손실	-	7,982

합병비용	-	5,204,361

종속기업투자주식손상차손	1,026,648	1,106,521

합 계	1,426,702	6,318,888

27. 금융수익 및 금융원가 :(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	461,864	387,557

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용(전환사채)	57,894	238,502

이자비용(충당부채)	6,148	5,685

합 계	64,042	244,187

28. 주당순손실 : 기본주당순손실은 회사의 보통주당기순손실을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손실

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손실	8,091,313	6,937,981

가중평균 유통보통주식수(*)	73,952,258	64,711,187

기본주당손실	109	107

(*) 당기 가중평균유통보통주식수 : 26,992,574,170 ÷ 365일 = 73,952,258주 전기 가중평균유통보통주식수 : 23,684,294,435 ÷ 366일 = 64,711,187주 (2) 희석주당순이익 당기말과 전기말 현재 회사가 보유 중인 희석성 잠재적보통주인 주식선택권과 전환사채는 반희석효과로 인하여 희석주당손익과 기본주당순손익이 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(8,091,314)	(6,937,981)

조정:

법인세수익	(17,503)	(130,447)

감가상각비	141,527	119,275

무형자산상각비	108,797	73,197

주식기준보상	135,575	99,741

이자수익	(461,864)	(387,557)

이자비용	64,042	244,187

유형자산처분이익	(207,430)	-

무형자산처분손실	-	7,982

퇴직급여	69,061	49,634

지분법손실	401,082	64,147

종속기업투자주식손상차손	1,026,648	1,106,521

합병비용	-	5,204,361

기타의대손상각비	400,000	-

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소	342,601	828,601

기타금융자산의 증가	(94,720)	-

기타자산의 증가(감소)	(476,563)	2,779

기타금융부채의 감소	177,484	(806,611)

기타부채의 감소	(1,437,487)	(1,315,182)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,920,064)	(1,777,353)

계속;

29. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

선수수익 유동성 대체	-	957,420

전환사채의 전환권 행사	1,125,422	2,508,335

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	현금및현금등가물	유동성 금융자산	전환사채	합 계

전기초 순부채	6,704,136	3,000,000	-	9,704,136

현금흐름	(3,611,227)	23,500,000	(3,633,757)	16,255,016

기타비금융변동	-	-	2,508,335	2,508,335

전기말 순부채	3,092,909	26,500,000	(1,125,422)	28,467,487

당기초 순부채	3,092,909	26,500,000	(1,125,422)	28,467,487

현금흐름	376,796	(7,500,000)	-	(7,123,204)

기타비금융변동	-	-	1,125,422	1,125,422

당기말 순부채	3,469,705	19,000,000	-	22,469,705

30. 특수관계자 거래 :(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)네시삼십삼분

종속기업	(주)넥스트에이지, (주)다스에이지

관계기업	4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내역	당 기	전 기

지배기업	(주)네시삼십삼분	매출	3,168,240	6,014,041

기타수익	10,000	-

유형자산	-	1,800,000

종속기업	(주)넥스트에이지	기타수익	2,987	-

종속기업	(주)다스에이지	기타수익	47,708	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	2017.12.31	2016.12.31

지배기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	239,894	582,832

미지급금	295	-

종속기업	(주)넥스트에이지	미수금	2,987	-

㈜다스에이지	선급금(*)	400,000	-

미수금	101,710	-

(*) 회사는 당기 중 선급금과 관련하여 기타의대손상각비 400,000천원을 인식하였습니다. 동 비용은 포괄손익계산서의 기타비용으로 반영되어있습니다.계속;

30. 특수관계자 거래, 계속 :

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	내역	금 액	비 고

종속기업	(주)넥스트에이지	단기대여금(*)	300,000	운영자금 대여

관계기업	4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	관계기업투자	1,160,000	유상증자 참여

(*) 회사는 당기 중 단기대여금과 관련하여 이자수익 2,987천원을 인식하였습니다.동 수익은 포괄손익계산서의 금융수익으로 반영되어있습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	회사명	내역	금 액	비 고

종속기업	(주)넥스트에이지	종속기업투자	2,210,638	유상증자 참여

(주)다스에이지	종속기업투자	500,000	유상증자 참여

관계기업	4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	관계기업투자	2,320,000	유상증자 참여

계속;

30. 특수관계자 거래, 계속 :

(5) 지급보증1) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	피보험자	지급보증금액	보증기간	비고

종속회사	(주)넥스트에이지	서울보증보험	626,000	2017년 06월 20일 ~ 2018년 11월 30일	연대보증

2) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

대표이사	KB캐피탈	84,342	2016년 06월 22일 ~ 2018년 11월 26일	운용리스 계약

계속;

30. 특수관계자 거래, 계속 :(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	826,341	731,980

퇴직급여	69,912	81,025

주식기준보상	2,760	1,150

합 계	899,013	814,155

31. 사업결합 :(1) 합병결정당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병일정

구 분	일 정

최초 이사회 결의일	2015년 09월 10일

합병계약 체결일	2015년 09월 10일

이사회 결의일(합병변경계약 체결일)	2016년 03월 07일

주주총회일	2016년 03월 22일

합병기일	2016년 04월 26일

합병등기일	2016년 04월 28일

계속;

31. 사업결합, 계속 :

(3) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 당사의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의 재무상태표 및 재무성과를반영하고 있습니다. 다만, 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.계속;

31. 사업결합, 계속 :(4) 전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	26,452,242

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(3,465,433)

식별가능 순자산의 공정가치	22,986,809

발행주식(보통주자본금)	(1,600,000)

발행주식(주식발행초과금)	(30,400,000)

자기주식	3,893,640

보상원가	(5,119,551)

직접비용(주2)	(84,810)

합병비용	(5,204,361)

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다.

(5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	30,762,250

기타금융자산(유동)	277,407

기타금융자산(비유동)	10,000

기타금융부채(유동)	(857,993)

전환사채(비유동)	(3,633,757)

이연법인세부채	(105,665)

인수한 순자산의 장부가액	26,452,242