썸에이지 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 9 기 1분기 2022년 3월 31일 현재
제 8 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 썸에이지

1. 일반사항 :

주식회사 썸에이지(이하 '회사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발 및 서비스업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구황새울로 246입니다.

회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스 닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 13,923백만원(발행주식수: 139,229,292주)입니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	47,563,893	34.16%

기타	91,665,399	65.84%

합 계	139,229,292	100.0%

2. 재무제표 작성기준 :2.1 회계기준의 적용

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.2.2 추정과 판단(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 :요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 요약분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품의 장부가액(현금시 재 보유분 및 지분상품 제외)과 같습니다.

(2) 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화와 용역제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준 으로 구분하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	-	9,926

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-

제각으로 인한 감소	-	-

분기말 손실충당금	-	9,926

2) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금과 미수금 등으로 구성되어있습니다. 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

4.1.2 유동성 위험 회사는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현 재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2022.03.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과에서5년 이하

기타금융부채	1,523,364	0	86,263

리스부채	109,681	328,951	1,581,565

(단위: 천원)

2021.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과에서5년 이하

기타금융부채	927,246	-	85,191

리스부채	94,381	284,840	1,497,110

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.1.3 이자율 위험 회사가 당분 기말 현재 보유한 이자부 금융상품은 정기예금으로 구성되어 있으며, 고정이자부 상품으로 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지 하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	2022.03.31	2021.12.31

부 채	3,981,170	3,306,217

자 본	51,404,890	47,832,685

부채비율	7.74%	6.91%

5. 금융상품 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022.03.31

장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	5,164,928	5,164,928

장기투자자산(비상장주식)	6,165,559	6,165,559

장기투자자산(투자조합출자금)	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

장기투자자산(비상장주식)	1,839,760	1,839,760

상기 외 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2021.03.31	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-

단기금융상품(MMF)	-	5,164,928	-	5,164,928

장기투자자산(비상장주식)	-	-	6,165,559	6,165,559

장기투자자산(투자조합출자금)	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

장기투자자산(비상장주식)	-	-	1,839,760	1,839,760

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당분기말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 이동 내역은 없 습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	5,164,928	2	순자산가치법	순자산가치

장기투자자산(비상장주식)(*)	6,165,559	3	-	-

장기투자자산(투자조합출자금)(*)	2,000,000	3	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

장기투자자산(비상장주식)(*)	1,839,760	3	-	-

(*) 당분기말 현재 회사는 비상장주식 및 투자조합출자금의 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없기에 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품 : (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	7,079,629	-	-	-	7,079,629

단기금융상품	18,000,000	5,164,928	-	-	23,164,928

매출채권	780,908	-	-	-	780,908

기타금융자산(유동)	910,740	-	-	128,259	1,038,999

기타금융자산(비유동)	635,747	-	-	426,750	1,062,497

장기투자자산	-	8,165,559	1,839,760	-	10,005,319

합 계	27,407,024	13,330,487	1,839,760	555,009	43,132,280

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

기타금융부채(유동)	1,523,364	-	1,523,364

기타금융부채(비유동)	86,263	-	86,263

리스부채(유동)	-	424,589	424,589

리스부채(비유동)	-	1,378,205	1,378,205

합 계	1,609,627	1,802,794	3,412,421

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	3,994,853	-	-	-	3,994,853

단기금융상품	18,000,000	8,159,182	-	-	26,159,182

매출채권	1,109,506	-	-	-	1,109,506

기타금융자산(유동)	847,575	-	-	128,259	975,834

기타금융자산(비유동)	542,971	-	-	452,534	995,505

장기투자자산	-	8,165,559	1,839,760	-	10,005,319

합 계	24,494,905	16,324,741	1,839,760	580,793	43,240,199

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

기타금융부채(유동)	927,246	-	927,246

기타금융부채(비유동)	85,191	-	85,191

리스부채(유동)	-	368,825	368,825

리스부채(비유동)	-	1,285,011	1,285,011

합 계	1,012,437	1,653,836	2,666,273

(*) 기타금융자산ㆍ부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스채권과 리스부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	83,370	3,283

외화관련손익	(2,817)	(1,902)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	19,876	8,136

기타금융자산

이자수익	7,168	4,825

상각후원가 측정 금융부채

외화관련손익	(12,186)	(49,722)

기타금융부채

이자비용	(22,158)	7,577

7. 영업부문 정보 :

(1) 회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022.03.31	2021.12.31

현금및현금성자산	보통예금	7,074,650	3,994,853

현금	4,979	-

소 계	7,079,629	3,994,853

단기금융상품	정기예금	18,000,000	18,000,000

MMF	5,164,928	8,159,182

소 계	23,164,928	26,159,182

합 계	30,244,557	30,154,035

9. 매출채권 :(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	2022.03.31	2021.12.31

매출채권	780,908	1,109,506

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	780,908	1,109,506

(2) 손상매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다.

10. 기타상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 :(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2022.03.31	2021.12.31

기타유동금융자산(*)	대여금	110,000	110,000

미수금	680,090	651,215

기타보증금	28,508	28,508

금융리스채권	128,259	128,259

미수수익	92,142	57,852

소 계	1,038,999	975,834

기타비유동금융자산(*)	미수금	291,791	299,436

임차보증금	222,325	219,563

기타보증금	121,631	23,972

금융리스채권	426,750	452,534

소 계	1,062,497	995,505

합 계	2,101,496	1,971,339

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참 고하시기 바랍니다.

(2) 기타금융부채의 내역(단위: 천원)

구 분	세부내역	2022.03.31	2021.12.31

기타유동금융부채	미지급금	431,311	433,089

미지급비용	1,092,053	494,157

소 계	1,523,364	927,246

기타비유동금융부채	임대보증금	86,263	85,191

합 계	1,609,626	1,012,437

11. 기타자산, 계약부채 및 기타부채 : (1) 기타자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2022.03.31	2021.12.31

기타유동자산	선급금	134,707	2,009,018

선급비용	3,951,153	570,837

부가세대급금	361,130	-

계약체결원가(*)	194,979	201,948

소 계	4,641,970	2,781,803

기타비유동자산	장기선급금	-	1,500,000

소 계	-	1,500,000

합 계	4,641,970	4,281,803

(*) 회사는 게임서비스를 제공하는 고객과의 계약을 이행하기 위해 모바일 오픈마켓에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서, 체결하지 않았다면 발행하지 않을 원가이므로 이연된 수익에 대응되는 비용만큼 계약체결원가로 인식하였습니다.

(2) 계약부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2022.03.31	2021.12.31

계약부채	338,618	390,872

회사의 계약부채는 당분기말과 전기말 현재 미사용된 게임머니와 이연수익으로 구성되어 있으며, 전기말에 인식된 계약부채 390,872천원은 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다.

(3) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구 분	세부내역	2022.03.31	2021.12.31

기타유동부채	예수금	31,917	23,415

부가세예수금	-	35,341

합 계	31,917	58,756

12. 종속기업 및 관계기업투자주식 : (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요 영업활동	2022.03.31	2021.12.31

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)다스에이지	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	500,000	-	100.00%	-

(주)언사인드게임즈	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	13,700,000	1,266,209	100.00%	266,209

합 계	14,200,000	1,266,209	266,209

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	266,209	1,983,113

취득(*1)	1,000,000	1,200,000

처분(*2)	(1,628,971)

기말	1,266,209	1,554,142

(*1) 회사는 당분기 중 ㈜언사인드게임즈의 유상증자에 참여하여 1,000,000천원을 추가 출자하였습니다. (*2) 회사는 전분기 중 회사가 보유한 (주)로얄크로우 지분 중 41.48%를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 잔여 지분 14.44%은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 종속기업투자주식 처분으로 발생한 수익은 영업외수익으로 인식하였습니다

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요영업활동	2022.03.31	2021.12.31

지분율	취득금액	장부금액	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29%	4,640,000	675,506	673,456

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	673,456	1,016,760

지분법손실	2,050	(14,319)

분기말	675,506	1,002,441

13. 장기투자자산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율	2022.03.31	2021.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	(주)로얄크로우	14.44%	6,165,559	6,165,559

투자조합출자금	새한벤처펀드 14호	4.21%	2,000,000	2,000,000

소 계	8,165,559	8,165,559

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	(주)큐로드	10.24%	1,839,760	1,839,760

합 계	10,005,319	10,005,319

(2) 당분기와 전분기 중 장기투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	10,005,319	-

취득	-	3,839,760

기타(*)	-	6,165,559

기말	10,005,319	10,005,319

(*) 회사는 전분기 중 회사가 보유한 (주)로얄크로우 지분 중 41.48%를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 잔여 지분 14.44%은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 14 . 유형자산 :(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	535,563	438,990

취득	30,604	23,288

감가상각	(56,664)	(46,079)

분기말 순장부금액	509,503	416,199

15. 리스(1) 사용권자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,133,581	242,456

감가상각비	(69,389)	(26,091)

신규취득	246,047	94,380

금융리스 제공	-	-

분기말 순장부금액	1,310,238	310,745

(2) 당분기와 전분기 중 리스관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	69,389	26,091

리스부채 이자비용	21,087	7,577

소액자산리스 관련비용	6,845	1,190

전대리스 이자수익	7,168	4,825

현금유출액	108,011	64,841

16. 무형자산 :(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	987,547	1,332,496

취득	3,000,000	220

상각	(167,126)	(90,215)

분기말 순장부금액	3,820,420	1,242,501

17. 충당부채 :(1) 충당부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	71,074	19,887

상각	982	192

분기말 순장부금액	72,056	20,078

18. 퇴직급여 :

18.1 확정급여제도

회사는 최종임금기준 연금제도를 운영하고 있으며 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	6,117	5,390

이자원가	800	449

종업원급여에 포함된 총 비용	6,916	5,839

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2022.03.31	2021.12.31

확정급여채무의 현재가치	126,158	119,242

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여채무	126,158	119,242

18. 2 확정기여제도 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 39백만원과 20백만원입니다. 19. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 모바일게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 모바일게임 퍼블리싱사업과 관련하여 IP라이센스 계약을 체결하고 있습니다. IP라이센스계약은 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 IT인프라 기술지원 서비스 사업을 위해 (주)LG유플러스 등과 IDC 회선 임대 및 보안ㆍ네트워크 장비 유지보수등에 대한 계약을 체결하여 매월 약정비용을 지급하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 회사는 IT인프라 기술지원 서비스계약을 체결하고 있습니다. 회사는(주)네시삼십삼분 등에 IT 인프라와 게임서비스 관리 및 개발지원 서비스를 제공하고서비스 이용 단가표에 의해 정산하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜언사인드게임즈와 회계, 자금, 법무, 인사, 총무 등 전반적인 지원관리 용역을 체결하고 있습니다.

(7) 회사는 전기 중 투자 유치 및 미래 성장을 위한 자금확보를 위해 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.와 회사의 종속기업 ㈜로얄크로우의 주식 일부(296,707주)를 17,711백만원에 처분하는 주식양도계약(Share Purchase Agreement)을 체결하였으며, SPA(Share Purchase Agreement) 계약 내용에는 ㈜로얄크로우에서 개발중인 PC플랫폼 기반 FPS게임 "CROWZ"의 출시 후 성과에 따라 약정된 해당 조건이 성취되는 경우 기 매각주식의 양도대금을 추가정산하여 수령할 수 있는 차후정산(Earn-out)조건이 포함되어 있습니다. 회사는 당분기말 현재 게임 출시 후 성과를 신뢰성 있게 측정하기 어렵다고 판단하여 해당 약정에 대한 파생상품자산을 인식하지 않았습니다. (8) 회사는 전기 중 ㈜로얄크로우 보유주식(103,293주)에 대해 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.과 풋콜옵션 계약을 체결하였습니다. "CROWZ"의 출시 후 성과에 따라 약정된 행사기간 동안 약정된 행사가격으로 풋옵션을 행사할 수 있으며 Aceville Pte. Ltd.은 약정된 행사기간동안 약정된 행사가격으로 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 회사는 당분기말 현재 게임 출시 후 성과를 신뢰성 있게 측정하기 어렵다고 판단하여 해당 계약에 대한 파생상품자산을 인식하지 않았습니다. (9) 당분기말 현재 회사는 ㈜우리카드와 98백만원 한도의 법인카드 약정을 체결하고 있습니다.

20 . 자본금과 주식발행초과금 :

당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	135,018,223	13,501,822	60,927,714	74,429,536

주식발행비용	-	-	(1,509)	(1,509)

주식매입선택권의 행사	878,949	87,895	1,006,509	1,094,404

전분기말	135,897,172	13,589,717	61,932,714	75,522,431

당기초	136,665,762	13,666,576	62,872,565	76,539,141

주식매입선택권의 행사	19,000	1,900	25,231	27,131

유상증자	2,544,530	254,453	4,745,548	5,000,001

주식발행비용	-	-	(5,422)	(5,422)

당분기말	139,229,292	13,922,929	67,637,922	81,560,851

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

외부고객으로부터의 수익은 이용자들을 상대로 직접 게임서비스를 제공하고 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매함으로써 발생하는 게임 매출과 고객에게 경영지원용역을 제공하는 경영지원용역매출, IT 인프라 서비스 및 기술지원서비스를 제공하는 기술지원매출이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출수입	3,323,422	3,323,422	7,216,398	7,216,398

지원용역매출	73,232	73,232	68,251	68,251

기술지원매출	192,916	192,916	288,161	288,161

합 계	3,589,570	3,589,570	7,572,810	7,572,810

22. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	667,143	667,143	346,096	346,096

퇴직급여	46,519	46,519	26,005	26,005

복리후생비	98,662	98,662	57,904	57,904

세금과공과	1,926	1,926	6,180	6,180

감가상각비	126,053	126,053	72,170	72,170

지급임차료	30,943	30,943	4,867	4,867

차량유지비	5,074	5,074	9,036	9,036

지급수수료	407,941	407,941	500,774	500,774

판매수수료	1,545,222	1,545,222	2,196,564	2,196,564

무형자산상각비	167,126	167,126	90,215	90,215

주식보상비용	371,595	371,595	56,493	56,493

광고선전비	1,400,687	1,400,687	4,787,425	4,787,425

기타	638,479	638,479	24,753	24,753

합 계	5,507,372	5,507,372	8,178,481	8,178,481

23. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,514	1,514	10,312	10,312

잡이익	2	2	300	300

종속기업투자주식처분이익(*)	-	-	22,247	22,247

합 계	1,517	1,517	22,258	22,258

(*) 회사는 전분기 중 종속기업 (주)로얄크로우의 지분 41.48%를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 상기 종속기업투자주식처분이익은 동 거래와 관련하여 발생한 것입니다.(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	16,517	16,517	61,936	61,936

잡손실	9	9

합 계	16,517	16,517	61,945	61,945

24. 금융수익 및 금융비용 :(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	134,823	134,823	54,961	54,961

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(복구충당)	982	982	192	192

이자비용(리스부채)	21,087	21,087	7,577	7,577

이자비용(임대보증금)	1,072	1,072	-	-

합계	23,140	23,140	7,769	7,769

25. 법인세 : 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실로 인하여 납부할 법인세가 없을것으로 추정하였으며, 당분기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 2022년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2021년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 16.43%)입니다. 26. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,819,069)	18,069,796

조정:

법인세비용	-	3,553,183

감가상각비(유형자산)	56,664	46,079

감가상각비(사용권자산)	69,390	26,091

무형자산상각비	167,126	90,215

주식기준보상	371,595	56,492

금융수익	(134,823)	(54,961)

금융비용	23,140	7,769

퇴직급여	6,916	5,839

지분법손실(이익)	(2,050)	14,319

종속기업투자주식처분이익	-	(22,247,111)

운전자본의 변동 :

매출채권의 증가	328,598	1,218,069

기타유동금융자산	2,716	35,607

기타유동자산	(1,860,167)	382,774

기타유동금융부채	597,366	(1,242,721)

계약부채	(52,254)	(82,469)

기타유동부채	(26,840)	230,764

기타비유동부채	-	54,536

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,271,692)	164,271

(2) 유동성 대체를 제외한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(1,248)	3,888

계정재분류	3,500,000	-

신규 리스	246,047	94,380

계정재분류 공정가치 인식	-	6,165,559

27. 특수관계자 거래 :(1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업 및 그 종속기업	(주)네시삼십삼분, (주)큐로드, (주)어썸피그 등

종속기업(*)	(주)다스에이지, (주)언사인드게임즈

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합

기타특수관계자	주요 경영진

(*) 전분기 중 (주)로얄크로우는 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내역	당분기	전분기

지배기업 및 그 종속기업	(주)네시삼십삼분	매출	192,002	283,821

금융수익	24,410	38,718

기타비용	-	1,140,143

(주)큐로드	기타비용	50,800	-

종속기업	(주)언사인드게임즈	매출	73,232	68,251

금융수익	7,168	4,825

기타비용	566,985	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	2021.03.31	2020.12.31

지배기업 및 그 종속기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	32,415	77,315

미수금(*1)	1,050,000	1,050,000

미지급금	295	295

(주)팩토리얼게임즈	미지급금	21,901	12,628

종속기업	(주)언사인드게임즈	매출채권	32,415	27,395

금융리스채권	555,009	580,793

임대보증금(*3)	109,840	109,840

미지급비용	577,548	146,920

기타 특수관계자	주요 경영진	단기대여금	110,000	110,000

(*1) ㈜네시삼십삼분에 대한 미수금은 현재가치 할인 전 금액이며, 할인 후 금액은 971,881천원입니다. (*2) ㈜언사인드게임즈에 대한 임대보증금은 현재가치 할인 전 금액이며, 할인 후 금액은 86,263천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 자금대여거래① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	상환	기말	비 고

지배기업	(주)네시삼십삼분	947,471	24,410	971,881	단기매매차익(*1)

종속기업	(주)언사인드게임즈	580,793	25,784	555,009	금융리스 제공(*2)

기타특수관계자	주요 경영진	110,000	-	110,000	일반자금 대여

(*1) 해당 금액은 당분기 중 자본시장법에 따라 지배기업인 (주)네시삼십삼분의 단기간 주식매매거래로 발생한 차익에 대해 반환 청구한 금액입니다. 또한, 회사는 당기 중 미수금과 관련하여 이자수익 24,410천원을 인식하였습니다. (*2) 회사는 당분기 중 금융리스채권과 관련하여 이자수익 7,168 천원을 인식하였습니다. ② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	상환	기말	비 고

지배기업	(주)네시삼십삼분	1,502,848	38,718	1,464,130	단기매매차익(*1)

종속기업	(주)언사인드게임즈	527,908	30,782	497,126	금융리스 제공(*2)

기타특수관계자	주요 경영진	120,000	-	120,000	일반자금 대여

(*1) 해당 금액은 전분기 중 자본시장법에 따라 지배기업인 (주)네시삼십삼분의 단기간 주식매매거래로 발생한 차익에 대해 반환 청구한 금액입니다. 또한, 회사는 당기 중 미수금과 관련하여 이자수익 37,718천원을 인식하였습니다. (*2) 회사는 전분기 중 금융리스채권과 관련하여 이자수익 4,825 천원을 인식하였습니다. 2) 지분취득거래전분기 중 회사는 지배기업 (주)네시삼십삼분이 보유한 (주)큐로드의 지분 130,000주를 1,839,760천원에 양수하였습니다.

(5) 지급보증① 당분기 중 회사는 종속회사인 (주)언사인드게임즈의 유상증자에 참여하여 보통주 200,000주를 1,000,000천원(주당 발행가액 : 5,000원)에 취득하였습니다. ② 전분기 중 회사는 종속회사인 (주)언사인드게임즈의 유상증자에 참여하여 보통주 240,000주를 1,200,000천원(주당 발행가액 : 5,000원)에 취득하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	167,291	99,756

퇴직급여	6,916	6,289

주식기준보상	339,588	56,493

합 계	513,795	162,538