썸에이지 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제8기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제7기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 썸에이지와 그 종속기업

1. 일반사항 : 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 썸에이지(이하 '지배기업')는 (주)언사인드게임즈 외 1개의 법인(이하 '종속기업')(이하 주식회사 썸에이지 및 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발 및 서비스업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

지배기업과 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. 지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 13,656백만원(발행주식수: 136,655,762 주)입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

주식회사 네시삼십삼분	47,563,893	34.81%

기타	89,091,869	65.19%

합 계	136,655,762	100.00%

1.2 종속기업의 현황 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업 종

(주)다스에이지	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

(주)로얄크로우(*)	대한민국	-	55.92%	12월	소프트웨어 개발, 공급

(주)언사인드게임즈	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

(*) 연결회사는 당분기 중 종속기업 (주)로얄크로우의 지분 41.48%를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 잔여 지분율은 14.44%입니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 (1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)다스에이지	6,062	379,523	(373,461)	-	(2,834)	(2,834)

(주)로얄크로우	-	-	-	-	(1,184,098)	(1,184,098)

(주)언사인드게임즈	2,053,185	942,413	1,110,771	828,764	(3,340,385)	(3,340,385)

(2) 전분기 및 전분기말(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)넥스트에이지(*)	-	-	-	30,548	1,928,438	1,928,438

(주)다스에이지	9,731	379,523	(369,791)	0	(3,199)	(3,199)

(주)로얄크로우	9,659,464	1,422,901	8,236,563	0	(3,466,754)	(3,466,754)

(주)언사인드게임즈	943,800	935,718	8,082	1,671	(3,200,663)	(3,200,663)

(*) 연결회사는 2020년 7월 8일 종속기업인 (주)넥스트에이지의 지분을 전액 무상 소각함에 따라 지배력을 상실하였습니다.

1.4 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결재무제표에서 제거된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	사 유

(주)로얄크로우(*)	주식 일부 처분

(*) 연결회사는 당분기 중 종속기업 (주)로얄크로우의 지분 41.48%를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 잔여 지분율은 14.44%입니다.

전분기 중 연결재무제표에서 제거된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	사 유

(주)넥스트에이지	주식처분(무상소각)

2. 연결재무제표 작성기준 :

2.1 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 연결재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 2.2 추정과 판단 (1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 : 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 요약분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 신용위험 (1) 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품의 장부가액(현금시재 보유분 및 지분 상품제외)과 같습니다.

(2) 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재화와 용역제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	9,926	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-

분기말 손실충당금	9,926	-

2) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금과 보증금 등으로 구성되어 있습니다.상각후원가로 측정되는 기타금융자산 중 연체된 채권은 없으며 손실충당금도 인식되지 않았습니다.

4.1.2 유동성 위험 연결회사는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2021.09.30	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년 초과부터 5년 이하

기타금융부채	1,430,984	-	-

리스부채	62,778	180,958	487,330

(단위: 천원)

2020.12.31	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년 초과부터 5년 이하

기타금융부채	2,927,470	-	-

리스부채	111,550	327,536	1,310,194

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.09.30	2020.12.31

부 채	3,332,383	5,153,513

자 본	48,401,517	33,667,177

부채비율	6.88%	15.31%

5. 금융상품 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.09.30

장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	11,147,277	11,147,277

장기투자자산(비상장주식)	6,165,559	6,165,559

장기투자자산(투자조합출자금)	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	1,839,760	1,839,760

상기 외 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2021.09.30	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	-	11,147,277	-	11,147,277

장기투자자산(비상장주식)	-	-	6,165,559	6,165,559

장기투자자산(투자조합출자금)	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	-	-	1,839,760	1,839,760

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당분기말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	11,147,277	2	순자산가치법	순자산가치

장기투자자산(비상장주식)	6,165,559	3	현름흐름할인법	영구성장률 및 할인율(WACC)

장기투자자산(투자조합출자금)	2,000,000	3	현름흐름할인법	영구성장률 및 할인율(WACC)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	1,839,760	3	현름흐름할인법	영구성장률 및 할인율(WACC)

6. 범주별 금융상품 : (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

연결재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,153,436	-	-	6,153,436

단기금융상품	15,000,000	11,147,277	-	26,147,277

매출채권	1,452,495	-	-	1,452,495

기타유동금융자산	861,625	-	-	861,625

기타비유동금융자산	846,566	-	-	846,566

장기투자자산	-	8,165,559	1,839,760	10,005,319

합 계	24,314,122	19,312,836	1,839,760	45,466,718

(단위: 천원)

연결재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

기타유동금융부채	1,430,984	-	1,430,984

유동리스부채	-	238,925	238,925

비유동리스부채	-	449,862	449,862

합 계	1,430,984	688,787	2,119,771

2) 전기말(단위: 천원)

연결재무상태표상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,844,140	-	4,844,140

단기금융상품	15,000,000	3,171,729	18,171,729

매출채권	2,934,077	-	2,934,077

기타유동금융자산	848,684	-	848,684

기타비유동금융자산	1,268,585	-	1,268,585

합 계	24,895,486	3,171,729	28,067,215

(단위: 천원)

연결재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

기타유동금융부채	2,927,470	-	2,927,470

유동리스부채	-	429,299	429,299

비유동리스부채	-	1,171,790	1,171,790

합 계	2,927,470	1,601,089	4,528,559

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 기타금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	194,894	241,700

외화관련손익	(1,811)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	31,293	37,850

상각후원가 측정 금융부채

외화관련손익	(68,866)	(582)

이자비용	(14,025)

기타금융부채

이자비용	(29,722)	(40,929)

7. 영업부문 정보 :

(1) 연결회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 전분기 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액 내역은 다음과 같으며, 당분기 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당분기	전분기

(주)네시삼십삼분	815,974	827,364

매출액 대비 비율	2.58%	48.28%

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 : 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.09.30	2020.12.31

현금및현금성자산	보통예금	6,153,436	4,844,140

단기금융상품	정기예금	15,000,000	15,000,000

MMF	11,147,277	3,171,729

소 계	26,147,277	18,171,729

합 계	32,300,713	23,015,869

9. 매출채권 : (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.09.30	2020.12.31

매출채권	1,462,421	2,944,003

손실충당금	(9,926)	(9,926)

매출채권(순액)	1,452,495	2,934,077

(2) 손상 매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다.

10. 기타상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 : (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2021.09.30	2020.12.31

기타유동금융자산 (*)	기타보증금	28,508	28,508

대여금	110,000	120,000

미수금	669,087	651,335

미수수익	54,030	48,841

소 계	861,625	848,684

기타비유동금융자산 (*)	임차보증금	228,309	360,000

기타보증금	18,972	53,772

미수금	599,285	854,813

소 계	846,566	1,268,585

합 계	1,708,191	2,117,269

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2021.09.30	2020.12.31

기타유동금융부채	미지급금	606,366	2,021,943

미지급비용	824,618	905,527

합 계	1,430,984	2,927,470

11. 기타자산, 계약부채 및 기타부채 : (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2021.09.30	2020.12.31

기타유동자산	선급금	2,509,753	175,821

선급비용	533,095	1,697,528

부가세대급금	-	391,445

계약체결원가(*)	254,984	123,001

합 계	3,297,832	2,387,795

(*) 연결회사는 게임서비스를 제공하는 고객과의 계약을 이행하기 위해 모바일 오픈마켓에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서, 체결하지 않았다면 발행하지 않을 원가이므로 이연된 수익에 대응되는 비용만큼 계약체결원가로 인식하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.09.30	2020.12.31

계약부채	534,592	314,581

연결회사의 계약부채는 당분기말과 전기말 현재 미사용된 게임머니와 이연수익으로 구성되어 있으며, 전기말 인식한 계약부채는 당분기에 전액 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2021.09.30	2020.12.31

기타유동부채	예수금	67,080	103,642

부가세예수금	435,754	-

합 계	502,834	103,642

12. 관계기업투자주식 : (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된 사업장	결산월	주요 영업활동	2021.09.30	2020.12.31

지분율	취득금액	장부금액	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29%	4,640,000	767,985	1,016,760

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,016,760	1,920,003

지분법손실	(248,775)	(45,441)

분기말	767,985	1,874,562

13. 장기투자자산 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소유지분율	2021.09.30	2020.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	(주)로얄크로우	14.44%	6,165,559	-

투자조합출자금	새한벤처펀드 14호	4.21%	2,000,000	-

소 계	8,165,559	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	(주)큐로드	10.34%	1,839,760	-

합 계	10,005,319	-

(2) 당분기와 전분기 중 장기투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

취득	3,839,760	-

기타(*)	6,165,559	-

분기말	10,005,319	-

(*) 연결회사는 당분기 중 연결회사가 보유한 (주)로얄크로우 지분 중 41.48%를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 잔여 지분 14.44%은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

14. 유형자산 : 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	710,516	293,243

취득	111,171	737,709

처분	(30)	(53,412)

감가상각	(173,807)	(197,936)

연결범위의 변동	(231,988)	-

분기말 순장부금액	415,862	779,604

15. 리스 : (1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,583,278	1,307,716

감가상각	(218,887)	(271,152)

취득	94,380	906,743

리스변경	-	(254,492)

연결범위의 변동	(800,273)	-

분기말 순장부금액	658,498	1,688,815

(2) 당분기와 전분기 중 리스관련 손익으로 인식된 금액 및 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	218,887	271,152

리스부채 이자비용	29,722	40,929

단기리스 관련 비용	-	-

소액자산리스 관련비용	3,409	6,357

현금유출액	247,636	267,879

16. 무형자산 : 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,447,312	523,157

취득	29,678	474,432

처분	-	(117,889)

상각	(278,640)	(102,241)

기타증감	-	422,751

연결범위의 변동	(83,110)	-

분기말 순장부금액	1,115,240	1,200,210

17. 충당부채 :

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초 장부금액	-	56,030	-	13,306

증가	-	-	-	55,087

환입액	(13,482)	-

전입액	-	711	45	735

유동성 대체	-	13,437	(13,437)

연결범위의 변동	-	(36,272)	-	-

분기말 장부금액	-	20,469	-	55,691

18. 퇴직급여 :

18.1 확정급여제도

연결회사는 최종임금기준 연금제도를 운영하고 있으며 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	44,022	46,284

이자원가	1,347	1,254

종업원급여에 포함된 총 비용	45,369	47,538

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.09.30	2020.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	154,717	150,701

사외적립자산의 공정가치	-	-

연결재무상태표상 확정급여채무	154,717	150,701

18. 2 확정기여제도 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 310백만원과 386백만원입니다.

19. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임 퍼블리싱사업과 관련하여 IP라이센스 계약을 체결하고 있습니다. IP라이센스계약은 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사는 IT인프라 기술지원 서비스 사업을 위해 (주)LG유플러스 등과 IDC 회선 임대 및 보안ㆍ네트워크 장비 유지보수등에 대한 계약을 체결하여매월 약정비용을 지급하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결회사는 IT인프라 기술지원 서비스계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 (주)네시삼십삼분 등에 IT인프라와 게임서비스 관리 및 개발지원 서비스를 제공하고 서비스 이용 단가표에 의해 정산하고 있습니다.

(6) 연결회사는 당분기 중 투자 유치 및 미래 성장을 위한 자금확보를 위해 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.와 회사의 종속기업 ㈜로얄크로우의 주식 일부(296,707주)를 17,711백만원에 처분하는 주식양도계약(Share Purchase Agreement)을 체결하였으며, SPA(Share Purchase Agreement) 계약 내용에는 ㈜로얄크로우에서 개발중인 PC플랫폼 기반 FPS게임 "CROWZ"의 출시 후 성과에 따라 약정된 해당 조건이 성취되는 경우 기 매각주식의 양도대금을 추가정산하여 수령할 수 있는 차후정산(Earn-out)조건이 포함되어 있습니다. 연결회사는 당분기말 현재 게임 출시 후 성과를 신뢰성 있게 측정하기 어렵다고 판단하여 해당 약정에 대한 파생상품자산을 인식하지 않았습니다. (7) 연결회사는 당분기 중 (주)로얄크로우 보유주식(103,293주)에 대해 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.과 풋콜옵션 계약을 체결하였습니다. "CROWZ"의 출시 후 성과에 따라 약정된 행사기간 동안 약정된 행사가격으로 풋옵션을 행사할 수 있으며 Aceville Pte. Ltd.은 약정된 행사기간동안 약정된 행사가격으로 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 연결회사는 당분기말 현재 게임 출시 후 성과를 신뢰성 있게 측정하기 어렵다고 판단하여 해당 계약에 대한 파생상품자산을 인식하지 않았습니다. (8) 당분기말 현재 연결회사는 ㈜우리카드와 118백만원 한도의 법인카드 약정을 체결하고 있습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금 : 당분기와 전분기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위:주)	보통주 자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	124,921,731	12,492,173	56,402,458	68,894,631

신주발행수수료	-	-	(9,807)	(9,807)

전환사채 전환	9,489,047	948,905	4,251,093	5,199,998

전분기말	134,410,778	13,441,078	60,643,744	74,084,822

당기초	135,018,223	13,501,822	60,927,714	74,429,536

주식매입선택권의 행사	1,637,539	163,754	1,933,522	2,097,276

당분기말	136,655,762	13,665,576	62,861,236	76,526,812

21. 주식기준보상 :

(1) 연결회사는 주주총회 및 이사회 결정에 따라 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식 교부, 차액결제 중 이사회에서 정하는 방법

가득조건에 따른 발행할 주식의 수	2,344,514주	341,401주	2,160,615주	506,880주	760,205주	1,000,000주

행사가격	892원	1,338원	1,805원	1,475원	2,765원	589원

조정후 행사가격(*)	764원	1,036원	1,321원	1,120원	-	567원

당분기말 미행사 수량(*)	-	29,391주	329,268주	7,688주	-	1,038,800주

행사가능기간	2018.04.18 ~ 2023.04.17	2018.07.25 ~ 2023.07.24	2019.08.13 ~ 2024.08.12	2020.12.15 ~ 2025.12.14	2021.08.17 ~ 2026.08.16	2022.11.09 ~ 2027.11.08

행사가능조건	주식선택권 행사일 현재 회사의 임직원으로 재직

(*) 연결회사는 전기 이전 2회에 걸쳐 유상증자를 실시하였으며, 신주의 각 발행가액이 상기 주식선택권의 행사가액보다 낮아 주식선택권 부여당시의 계약상 지정된 방법에 따라 각 주식선택권의 행사가액과 부여수량이 조정되었습니다.

(2) 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격 (단위 : 원)

기초 잔여주	3,073,648	981

행사	(1,637,539)	1,167

퇴사	(30,962)	1,321

분기말 잔여주	1,405,147	757

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 138백만원과 220백만원입니다.

(4) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

무위험수익률	2.05%	2.26%	1.36%	2.43%	2.45%	1.81%

할인율	18.89%	19.15%	16.09%	2.43%	2.45%	1.81%

주가변동성	11.30%	11.20%	11.30%	16.80%	31.20%	26.10%

부여일 주식가격	874원	911원	1,810원	1,480원	2,415원	568원

부여일 공정가치	69.89원	11.12원	146.15원	404.32원	871.36원	186.05원

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

외부고객으로부터의 수익은 이용자들을 상대로 직접 게임서비스를 제공하고 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매함으로써 발생하는 게임 매출과 IT 인프라 서비스 및 기술지원서비스를 제공하는 기술지원매출이 있습니다. 당분기와 전분기 중 외부고객으로부터의 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출	7,823,694	30,857,512	82,095	885,864

기술지원매출	259,739	827,446	395,727	827,738

합 계	8,083,433	31,684,958	477,822	1,713,602

연결회사의 수익은 모두 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련이 있습니다.

23. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,139,362	4,541,929	1,869,337	5,390,136

퇴직급여	100,131	355,401	150,291	433,974

복리후생비	260,158	797,679	305,415	789,058

세금과공과	8,786	32,916	11,308	30,744

감가상각비	111,258	392,694	191,936	469,087

지급임차료	17,031	61,988	34,792	89,042

차량유지비	13,847	40,746	15,503	43,310

지급수수료	503,250	1,667,790	305,973	903,740

무형자산상각비	87,595	278,641	72,933	102,241

주식보상비용	19,692	137,848	71,125	219,650

광고선전비	2,218,893	12,257,710	37,540	807,758

판매수수료	3,509,186	12,113,662	36,485	461,776

외주용역비	1,670	447,270	182,086	411,785

기타	27,687	101,671	30,004	81,479

합 계	8,018,546	33,227,945	3,314,728	10,233,780

24. 기타수익 및 기타비용 : (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	4	513	1,935	36,066

외환차익	12,841	39,690	381	726

사용권자산처분이익	-	-	-	8,182

종속기업처분이익	-	20,537,615	-	-

복구충당부채환입	-	-	12,682	12,682

합 계	12,845	20,577,818	14,998	57,656

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	30	30	42,874	42,874

외환차손	18,480	110,366	402	1,308

잡손실	-	9	296	324

기타의대손상각비	-	-	104,205	104,205

무형자산손상차손	-	-	117,889	117,889

종속기업처분손실	-	-	16,255	16,255

합 계	18,510	110,405	281,921	282,855

25. 금융수익 및 금융비용 : (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	85,665	226,188	62,745	279,551

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(리스부채)	6,845	29,722	15,287	40,928

이자비용(전환사채)	-	-	4,675	14,025

이자비용(복구충당)	196	711	264	780

합 계	7,041	30,433	20,226	55,733

26. 법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.83%(2020년 9월30일로 종료하는 기간에 대한 법인세율 : 0%) 입니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	15,318,221	(8,567,000)

조정 :

법인세비용(수익)	3,553,183	-

감가상각비	392,694	469,087

무형자산상각비	278,640	102,241

주식기준보상	137,847	219,650

금융수익	(226,187)	(279,551)

금융비용	30,432	55,733

사용권자산처분이익	-	(8,182)

유형자산처분손실	30	42,874

무형자산손상차손	-	117,889

종속기업처분손실	-	16,255

종속기업처분이익	(20,537,615)	-

퇴직급여	45,369	47,538

지분법손실	248,776	45,441

기타의대손상각비	104,205

복구충당부채환입액	(12,682)

운전자본의 변동 :

매출채권	1,481,582	299,396

기타유동금융자산	313,112	(4,509)

기타유동자산	(1,057,560)	62,645

기타비유동자산	-	13,721

기타유동금융부채	(1,137,713)	242,105

기타유동부채	378,298	630,062

계약부채	220,011	(116,937)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(560,880)	(6,520,019)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식매입선택권 행사로 신주발행	199,269	-

유형자산 취득관련 미지급금 변동	57,118	757

무형자산 취득관련 미지급금 변동	-	694

리스부채의 유동성대체	100,916	436,304

사용권자산의 증가	94,381	-

종속기업 처분 후 잔여 지분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 재분류	6,165,559	-

28. 특수관계자 거래 : (1) 당분기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업 및 그 종속기업	㈜네시삼십삼분, ㈜큐로드, ㈜어썸피그 등

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합

기타특수관계자(*)	주요 경영진

(*) 당분기 중 연결회사가 ㈜로얄크로우에 대한 지배력을 상실 함에 따라 비지배지분방어권을 보유한 ㈜로얄크로우의 비지배주주인 DTNI-창업초기혁신투자조합, 지온방송드라마콘텐츠펀드, LB유망벤처산업펀드, 한국투자Industry4.0벤처펀드, 한국투자Dream투자조합(17), 한국투자Growth투자조합(17), 한국투자Joint투자조합(17),하나디지털트랜스포메이션펀드, 데브-KDBC 문화투자조합, 데브-넥시드 청년창업 투자조합 3호가 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당분기	전분기

지배기업 및 그 종속기업	㈜네시삼십삼분	매출	815,974	827,364

금융수익	111,324	-

기타비용	1,523,855	-

기타수익	2,750	-

㈜큐로드	기타비용	-	5,400

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	2021.09.30	2020.12.31

지배기업 및 그 종속기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	79,583	99,694

미수금(*1)	1,400,000	1,750,000

미지급금	295	534,668

㈜팩토리얼게임즈	매출채권	-	3,400

㈜어썸피그	선급비용(*2)	-	618,308

대손충당금(*2)	-	(618,308)

기타특수관계자	주요 경영진	단기대여금	110,000	120,000

(*1) ㈜네시삼십삼분에 대한 미수금은 현재가치 할인 전 금액이며, 할인 후 금액은 당분기말 1,264,172천원(전기말: 1,502,848천원)입니다. (*2) 해당 금액은 계열회사에서 개발한 게임을 연결회사가 퍼블리싱하고 그 대가로 지급한 계약금 및 Minimum Guarantee 중 성과 부진으로 인하여 기간인식이 완료되지 않은 금액입니다. 당분기 중 연결회사는 해당 선급비용의 회수가능성이 매우 낮은 것으로 판단하여 관련 금액을 제각하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 자금대여거래 ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	상환	분기말	비 고

지배기업	㈜네시삼십삼분	1,502,848	-	(238,676)	1,264,172	단기매매차익(*)

기타특수관계자	주요 경영진	120,000	-	(10,000)	110,000	일반자금 대여

(*) 해당 금액은 전기 중 자본시장법에 따라 지배기업인 (주)네시삼십삼분의 단기간 주식매매거래로 발생한 차익에 대해 반환 청구한 금액입니다. 또한, 미수금과 관련하여 이자수익 111,324천원을 인식하였습니다. ② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초	대여	상환	분기말	비고

기타특수관계자	주요 경영진	150,000	-	-	150,000	일반자금 대여

2) 지분취득거래 연결회사는 당분기 중 지배기업인 ㈜네시삼십삼분으로부터 ㈜네시삼십삼분의 종속기업인 ㈜큐로드의 주식 130,000주(지분율 10.24%)를 1,839,760천원에 취득하였습니다. 3) 고정자산 취득거래 전분기 중 연결회사는 지배기업인 (주)네시삼십삼분으로부터 IDC 사업 관련 비품 516,000천원을 취득하였습니다.

(5) 지급보증 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	776,055	553,354

퇴직급여	62,591	46,400

주식기준보상	132,677	171,218

합 계	971,323	770,972