썸에이지 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제3기 2분기 2016년 04월 01일부터 2016년 06월 30일까지
제3기 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지
제2기 2분기 2015년 04월 01일부터 2015년 06월 30일까지
제2기 반기 2015년 01월 01일부터 2015년 06월 30일까지
주식회사 썸에이지와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 썸에이지(이하 '당사' 또는 "지배기업")는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당반기말 현재 자본금은 7,202백만원(발행주식수: 72,020,529주)입니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분(주1)	36,343,360	50.46

백승훈(주1)	7,071,126	9.82

NHN 신기술사업투자조합	7,002,850	9.72

KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합	5,603,190	7.78

기타	16,000,003	22.22

합계	72,020,529	100.00

(주1) 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일자로 합병함에 따라 ㈜네시삼십삼분 및 백승훈 대표이사의 지분율이 각각 전기말 64.88%, 12.62%에서 50.46%, 9.82%로 감소하였습니다.

당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다 .

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율	결산월

당반기말	전기말

하울링소프트 주식회사	응용소프트웨어 개발, 공급	대한민국	56.00%	-	12월

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 반기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확 실성을 포함하고 있습니다. 당반기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 62,970천원(전기말: 38,153천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석16 에서 기술하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산과 단기금융상품당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	271,835	175,550

정기예금(주1)	1,500,000	5,200,000

MMF	4,538,348	1,328,586

소 계	6,310,183	6,704,136

단기금융상품	정기예금	4,000,000	-

합 계	10,310,183	6,704,136

(주1) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내의 정기예금입니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	739,530	-	1,144,107	-

대손충당금	-	-	-	-

소 계	739,530	-	1,144,107	-

미수수익	미수수익	51,043	-	48,314	-

대손충당금	-	-	-	-

소 계	51,043	-	48,314	-

미수금	미수금	2,475	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-

소 계	2,475	-	-	-

합 계	793,048	-	1,192,421	-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 사업 특성상 유상으로 가상의 재화를 판매하고 있습니다. 동 재화 매출에대하여 사전 계약에 따라 퍼블리싱 회사로부터 매월 정산받고 있는 바, 평균신용공여기간은 60일입니다. 연결실체는 매출채권 인식시점으로부터 퍼블리싱 회사와 사전에정해진 정산기일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다.연결실체 매출채권의 10% 이상 차지하는 거래처의 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 금액(비중)은 각각 739,530천원(100%) 및 1,144,107천원(100%)으로 단일의 특수관계자로 구성되어 있습니다(주석 33 참조).

(3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권

매출채권	739,530	1,144,107

미수수익	51,043	48,314

미수금	2,475	-

합 계	793,048	1,192,421

6. 만기보유금융자산당반기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

중금채	22,500,000	-	3,000,000	-

당반기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.

7. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	21,000	240,687	-	219,570

8. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,792	-	1,703	-

선급비용	3,777	-	3,076	-

부가세대급금	25,887	-	-	-

합 계	32,456	-	4,779	-

9. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

시설장치	188,185	-	(23,874)	164,311

비품	278,445	(766)	(69,273)	208,406

임차자산개량권	70,269	-	(18,343)	51,926

합 계	536,899	(766)	(111,490)	424,643

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

시설장치	188,185	-	(5,055)	183,130

비품	165,193	(966)	(30,311)	133,916

임차자산개량권	70,269	-	(1,223)	69,046

합 계	423,647	(966)	(36,589)	386,092

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기말

시설장치	183,130	-	-	(18,819)	-	164,311

비품	133,916	68,687	-	(20,256)	26,059	208,406

임차자산개량권	69,046	-	-	(17,120)	-	51,926

합 계	386,092	68,687	-	(56,195)	26,059	424,643

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

시설장치	9,760	32,920	(9,760)	(2,949)	29,971

비품	33,902	34,942	-	(6,846)	61,998

임차자산개량권	-	26,681	-	(4,569)	22,112

합 계	43,662	94,543	(9,760)	(14,364)	114,081

10. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	343,760	(2,201)	(79,459)	262,100

회원권	231,700	-	-	231,700

합 계	575,460	(2,201)	(79,459)	493,800

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	178,538	(2,735)	(33,764)	142,039

회원권	69,600	-	-	69,600

합 계	248,138	(2,735)	(33,764)	211,639

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	무형자산상각비	연결범위변동	기말

소프트웨어	142,039	124,281	-	(26,266)	22,046	262,100

회원권	69,600	196,900	(34,800)	-	-	231,700

합 계	211,639	321,181	(34,800)	(26,266)	22,046	493,800

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

소프트웨어	72,577	-	(8,221)	64,356

회원권	-	69,600	-	69,600

합 계	72,577	69,600	(8,221)	133,956

11. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	1,160,000	1,147,629	-	-

(2) 당반기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초	-

취득	1,160,000

지분법손실	(12,371)

기말	1,147,629

(3) 관계기업의 당반기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	반기순손익

4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	3,957,343	-	3,957,343	5,207	(42,657)

12. 종속기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율	지분율

종속기업	하울링소프트(주)	대한민국	12월	응용소프트웨어 개발, 공급	56.00%	-

(2) 당반기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

하울링소프트(주)	지분의 최초취득으로 인한 지배력 획득(주1)

(주1) 당사는 20 16년 5월 20일 하울링소프트(주)의 유상증자에 참여함에 따라 동 사가 발행한 주식의 56.00%를 보유하게 되어 당반기중 지배력을 획득하였습니다.

(3) 종속기업의 당반기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	반기순손익

하울링소프트(주)	993,700	175,009	818,691	39,255	(333,441)

(4) 당반기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	하울링소프트(주)

당반기

영업활동으로 인한 현금흐름	(337,808)

투자활동으로 인한 현금흐름	(26,433)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,119,839

현금및현금성자산의 순증감	755,598

기초 현금및현금성자산	138,851

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-

기말 현금및현금성자산	894,449

13. 영업권(1) 당반기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	661,371	-

손상차손누계액	-	-

장부가액	-	-

합 계	661,371	-

(2) 당반기 및 전반기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	-

사업결합으로 인한 인식액(주석36)	661,371	-

반기말금액	661,371	-

당사는 응용소프트웨어 개발 및 공급사업을 영위하기 위해 설립된 하울링소프트 주식회사가 실 시한 2016년 5월 20일 유상증자에 참여함에 따라 동 사가 발행한 주식의56.00%를 매 입하였으며, 이러한 사업결합과정에서 영업권이 발생하였습니다(주석 36참조).

(3) 당반기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

모바일게임 개발 및 공급 부문	661,371

연결실체의 모바일게임 개발 및 공급 부문의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 세전할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 재무예산대상기간을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 영구성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며 이러한 성장률은 과거기간의 장기평균물가상승률을 초과하지 않습니다. 경영진은 회수가능액이 기초하고 있는 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 모바일게임 개발 및 공급 부문 의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고있습니다.

14. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	66,929	-	53,571	-

미지급비용	312,975	-	100,500	-

합 계	379,904	-	154,071	-

15. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	146,238	-	276,511	-

선수금	150,000	-	-	-

선수수익(주1)	1,621,898	460,908	1,394,486	1,157,420

합 계	1,918,136	460,908	1,670,997	1,157,420

(주1) 연결실체는 지배기업인 주식회사 네시삼십삼분과 라이센스(판권)를 독점적으로 제공하는 계약을 체결하고, 동 대가로 선취한 금액을 선수수익으로 수익을 이연하였습니다. 동 라이센스(판권)와 관련된 서비스의 개시일로부터 독점사용 계약기간의 경과에따라 수익으로 인식하고 있습니다.

16. 퇴 직급여제도

연결실체는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결포괄손익계산서에 당반기 중 영업비용으로 인식된 131,648천원, 전반기 중 인식한 비용 59,924천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매년말 운용사에 납입하고 있어 당반기말 현재 미지급된 비용은 188,233천원이며 퇴사시 연결실체의 추가 부담은 없습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 연결실체의 임원은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형퇴직급여제도는 임원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 임원의 근무연수에 따라 결정되거나 임원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다. 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 세종보험계리법인에 의하여 2016년 1월 26일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당반기 및 전반기의 순확정급여채무의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 확정급여채무	38,153	-

당기 근무원가	24,352	-

이자비용	465	-

기말 확정급여채무	62,970	-

2) 당반기 및 전반기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기 근무원가	24,352	-

부채에 대한 이자비용	465	-

합 계	24,817	-

3) 당반기말 및 전기말 현재 별도의 사외적립자산은 존재하지 않습니다.

4) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 순확정급여채무의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여채무의 재측정요소(주1)	5,442	5,442

(주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다.

17. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	73,289	-	70,470

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	발생	감소액	현재가치할인차금 상각	기말

복구충당부채	70,470	-	-	2,819	73,289

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	기초	발생	감소액	현재가치할인차금 상각	기말

복구충당부채	-	26,681	-	744	27,425

18. 전환사채 (1) 당반기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말

액면가액	4,000,000

차감: 전환권조정	(1,565,021)

장부금액	2,434,979

상기 전환사채는 법적 합병법인인 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 연결실체가 인수하였습니다.

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

사채의 명칭	제1회 케이비제6호기업인수목적 주식회사 전환사채

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

발행일	2014년 10월 28일

최종만기일	2019년 10월 27일

액면가액(*)	4,000,000,000원

발행가액(*)	4,000,000,000원

표면이자	0%

만기보장수익률	0%

전환권청구기간	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환청구를 하기 전에 합병, 분할, 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부의 양도 등이 있는 경우 등이 있는경우 필요시 전환가격 조정함. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 함)

전환가능주식수	4,000,000주

(3) 전환권 대가전환사채의 전환권 3,856,514천원(전환권대가에 대한 법인세효과 961,722천원을 차감한 금액)은 당반기말 현재 자본으로 분류되어 있으며, 합병기일인 2016년 4월 26일 기준의 공정가치 평가금액입니다.

19. 자본금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

(당반기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당반기말

보통주	200,000,000	72,020,526	100	7,202,052,900

(전기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	200,000,000	56,020,529	100	5,602,052,900

(2) 당 반기 및 전반기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초(주1)	56,020,529	6,224,503

합병으로 인한 변동(주2)	16,000,000	-

자기주식취득(주3)	(4,207,934)	-

기말	67,812,595	6,224,503

(주1) 전기 중 연결실체는 1주의 금액 5,000원의 주식 1주를 분할하여 1주의 금액 100원의 주식 50주로 하는 주식액면분할을 결의하였으며, 전반기의 유통보통주식수에는 동 사항이 소급조정되었습니다.
(주2) 당기 중 연결실체는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를 발행하였습니다.
(주3) 당기 중 합병으로 주주들의 주식매수청구권행사에 의한 취득수량과 합병비율조정으로 인하여 취득한 단수주(3주)가 포함되어있습니다.

20. 기타불입자본 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정 되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	27,890,666	(2,509,333)

자기주식(주1)	(9,367,635)	-

전환권대가(주석 18)	3,856,514	-

주식선택권	69,538	41,596

합 계	22,449,083	(2,467,737)

(주1) 당기 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.

( 2) 당반기 및 전반기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(2,509,334)	2,475,636

합병으로 인한 변동(주1)	30,400,000	-

기말금액	27,890,666	2,475,636

(주1) 당기 중 연결실체는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를 발행하였습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	41,596	-

주식기준보상거래의 인식	27,942	13,655

기말금액	69,538	13,655

주식선택권은 종업원주식옵션제도에 따라 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상 세한 정보는 주석32 에서 설명하고 있습니다.

21. 기타자본구성요소

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여채무의 재측정요소(주1)	5,442	5,442

(주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여채무의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	5,442	-

재측정요소 변동	-	-

재측정요소 관련 법인세효과	-	-

기말금액	5,442	-

22 . 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	1,660,718	5,866,766

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	5,866,766	575,487

반기순이익(손실)	(4,206,048)	3,814,366

기말금액	1,660,718	4,389,853

23. 영업수익당반기 및 전반기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출수입	1,203,015	2,512,644	2,222,334	6,132,091

게임판권수입	348,439	696,878	33,242	66,119

합 계	1,551,454	3,209,522	2,255,576	6,198,210

24. 영업비용당반기 및 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,119,963	2,015,904	1,017,147	1,388,213

퇴직급여	82,011	156,465	39,794	61,685

복리후생비	179,912	373,491	56,569	91,660

세금과공과	4,210	6,110	15,113	27,826

감가상각비	28,925	56,195	9,338	14,364

지급임차료	73,519	144,863	46,576	66,398

차량유지비	11,011	22,743	8,801	16,529

연구개발비	-	-	317,415	317,415

지급수수료	39,822	89,366	54,294	115,159

무형자산상각비	14,414	26,266	3,843	8,221

주식보상비용	13,971	27,942	13,655	13,655

기타	42,354	111,450	14,674	40,921

합 계	1,610,112	3,030,795	1,597,219	2,162,046

25. 금융이익 및 금융원가(1) 당반기 및 전반기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익

이자수익	113,494	137,700	27,189	34,050

금융원가

충당부채의 현재가치할인차금 상각	1,409	2,819	744	744

전환사채의 전환권조정 상각	69,215	69,215	-	-

소 계	70,624	72,034	744	744

차감 계	42,870	65,666	26,445	33,306

(2) 당반기 및 전반기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	65,956	75,351	9,092	15,953

만기보유금융자산	47,538	62,349	18,097	18,097

합 계	113,494	137,700	27,189	34,050

26. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당반기 및 전반기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외이익

잡이익	1,379	1,381	-	-

기타영업외비용

유형자산처분손실	-	-	9,760	9,760

무형자산처분손실	7,982	7,982	-	-

잡손실	15	15	-	-

합병비용	5,204,361	5,204,361	-	-

지분법손실	12,371	12,371	-	-

소 계	5,224,729	5,224,729	9,760	9,760

차감 계	(5,223,350)	(5,223,348)	(9,760)	(9,760)

27. 법인세

(1) 당반기 및 전반기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	113,748

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인 식한 조정액	2,079

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1)	354,264	9,228

자본에 직접 반영된 법인세비용	(961,722)	-

세액공제의 이월로 인한 금액	(167,527)	122,367

법인세비용(수익)	(772,906)	245,343

(주1) 합병으로 인하여 승계된 일시적차이로 인한 변동은 포함되지 아니하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	(4,978,955)	4,059,709

적용세율에 따른 법인세비용	(1,095,370)	882,136

조정사항

비공제금액	479,108	-

세액공제로 인한 효과	(9,375)	(640,049)

기타(세율차이등)	(147,269)	3,256

법인세비용(수익)	(772,906)	245,343

(3) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	기초	합병으로 인한 증가	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용	22,110	-	28,613	50,723

선수수익	561,419	-	(153,313)	408,106

개발비	30,355	-	-	30,355

이자수익	(10,987)	(19,813)	17,181	(13,619)

퇴직급여충당부채	7,993	-	4,930	12,923

전환권조정	-	(85,852)	(258,453)	(344,305)

지분법적용투자주식	-	-	2,722	2,722

기타	1,465	-	4,056	5,521

소 계	612,355	(105,665)	(354,264)	152,426

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	-	-	167,527	167,527

합 계	612,355	(105,665)	(186,737)	319,953

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용	19,784	2,326	22,110

선수수익	128,464	432,955	561,419

개발비	30,355	-	30,355

이자수익	(2,203)	(8,784)	(10,987)

퇴직급여충당부채	-	7,993	7,993

기타	1,137	328	1,465

소 계	177,537	434,818	612,355

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	122,367	(122,367)	-

합 계	299,904	312,451	612,355

당반기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 106,257천원입니다.

28. 주당손익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	(4,466,232,524)	(4,206,048,373)	429,698,821	3,814,366,074

가중평균유통보통주식수(주1)	64,692,723	60,356,626	56,020,529	56,020,529

기본주당이익(손실)	(69)	(70)	8	68

(주1) 전기 중 주식액면분할 및 무상증자와 당기 중 합병으로 인한 유통보통주식수의 변동은 기본주당순이익을 산정함에 전기초로 소급적용 하여 조정하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 주, 일)

구 분	주식수	기간	가중치(일수)	적 수

기초 유통보통주식	56,020,529	2016.01.01 ~ 2016.06.30	182	10,195,736,278

합병 발행신주	16,000,000	2016.04.26 ~ 2016.06.30	66	1,056,000,000

자기주식	(1,902,120)	2016.04.20 ~ 2016.06.30	72	(136,952,640)

자기주식	(1,023,433)	2016.04.29 ~ 2016.06.30	63	(64,476,279)

자기주식	(1,282,378)	2016.05.11 ~ 2016.06.30	51	(65,401,278)

자기주식	(3)	2016.05.20 ~ 2016.06.30	42	(126)

합 계	10,984,905,955

일 수	182

가중평균유통보통주식수	60,356,626

(전반기) (단위 : 주, 일)

구 분	주식수	기간	가중치(일수)	적 수

기초 유통보통주식	56,020,529	2015.01.01 ~ 2015.06.30	181	10,139,715,749

합 계	10,139,715,749

일 수	181

가중평균유통보통주식수	56,020,529

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당반기 및 전반기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 당반기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권(주석32)	2018.04.18 ~ 2023.04.17	2,344,514

2018.07.25 ~ 2023.07.24	341,401

전환사채(주석18)	2014.11.28 ~ 2019.10.26	4,000,000

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(4,206,048)	3,814,366

조정:

감가상각비	56,195	14,364

무형자산상각비	26,266	8,221

주식기준보상	27,942	13,655

이자수익	(137,700)	(34,050)

이자비용	72,034	744

유형자산처분손실	-	9,760

무형자산처분손실	7,982	-

법인세비용(수익)	(772,906)	245,343

퇴직급여	156,465	61,685

지분법손실	12,371	-

합병비용	5,204,361	-

운전자본의 변동 :	-

매출채권의 감소	682,861	1,109,975

기타자산의 감소(증가)	(27,677)	1,620

기타금융부채의 증가(감소)	(851,386)	300,134

기타부채의 증가(감소)	(536,805)	143,635

영업으로부터 창출된 현금흐름	(286,045)	5,689,452

(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

보증금 유동성 대체	-	36,239

선수수익 유동성 대체	1,394,121	66,484

복구충당부채 인식	2,819	26,681

임차자산개량권 인식	-	26,681

30. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며,이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	5,330,186	3,324,469

자본	31,677,520	9,006,523

부채 비율	16.83%	36.91%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 대여금및수취채권 현금및현금성자산 6,310,183 6,704,136 단기금융상품 4,000,000 - 매출채권및기타채권 793,048 1,192,421 기타금융자산 261,687 219,570 만기보유금융자산 만기보유금융자산 22,500,000 3,000,000 합계 33,864,918 11,116,127 (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 379,904 154,071 전환사채 2,434,979 - 합계 2,814,883 154,071 (4) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 만기보유금융자산 중금채 22,500,000 22,500,000 3,000,000 3,000,000 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(5) 당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 만기보유금융자산 중금채 - 22,500,000 - 22,500,000 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당반기말 전기말 중금채 22,500,000 3,000,000 수준 2 할인된 현금흐름 중금채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 31. 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험(이자율위험)이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금, 만기보유금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 현금및현금성자산 6,310,183 6,704,136 단기금융상품 4,000,000 - 매출채권및기타채권 793,048 1,192,421 만기보유금융자산 22,500,000 3,000,000 기타금융자산 261,687 219,570 합 계 33,864,918 11,116,127 (3) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상4년미만 합 계 기타금융부채 379,904 - 379,904 전환사채(주1) - 2,434,979 2,434,979 합 계 379,904 2,434,979 2,814,883 (주1) 조기상환조건이 없는 무이자부 만기일시상환 전환사채입니다(주석18참조). (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 기타금융부채 154,071 32. 주식기준보상 연결실체는 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2015년 4월 17일과 2015년 7월 24일 임시주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 경영진과 종업원은 보통주를 각각 주당 2,031,280원, 3,046,922원에 매입할 수 있는주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 연결실체가 선택한 방식으로행사됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 부여일로부터 3년 경과한 시점부터만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 주식기준보상계약 부여일 행사가능시점 행사가능만기시점 변경전(주1) 변경후(주1) 수량 행사가격 수량 행사가격 2015.04.17 2018.04.18 2023.04.17 1,030주 2,031,280원 2,344,514주 892원 2015.07.24 2018.07.25 2023.07.24 150주 3,046,922원 341,401주 1,338원 (주1) 최초 부여일 이후 전기 2015년 08월 11일(주식분할기준일) 액면분할, 2015년 8월 18일(신주배정기준일) 무상증자 및 당반기 2016년 04월 26일(합병기일) 합병으로 인해 행사수량 및 가격이 조정된 바 있습니다. (2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치상기에서 기술한 바와 같이 연결실체 주식선택권의 행사수량 및 가격은 수차례 조정된 바있으나, 이러한 변동으로 인하여 최초 측정된 주식선택권 공정가치의 변동은 없습니다. 이에 따라, 하기의 내용은 주식선택권 부여일 시점에 최초 측정된 주식선택권의 공정가치 평가방법을 설명하고 있습니다. 주식선택권의 가격은 이항모형에 따라 산정되었습니다. 주식매수선택권(스톡옵션) 평가에 사용한 주가와 행사가격은 2015년 4월 17일과 2015년 7월 24일 기준이며 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F362등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 연결실체가 거래소나 코스닥에 상장 내지등록이 되어있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 변동성을 산출하였습니다. 연결실체가 최초 부여하여 측정 된 주식선택권의 공정가치는 주당 159,082원 및 25,319원이며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 주요 변수 2015년 4월 17일 부여 2015년 7월24일 부여 부여일 주식가격 1,989,693원 2,073,528원 행사가격 2,031,280원 3,046,922원 무위험수익율 2.05% 2.26% 할인율 18.89% 19.15% 기대변동성 11.30% 11.20% 한편, 당반기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 당반기 중 인식한 주식보상비용은 27,942천원이며, 향후 인식할 주식보상비용은 98,113천원입니다. 33. 특수관계자 거래( 1) 당반기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 지배기업 ㈜네시삼십삼분(주1) 관계기업 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합(주석11) 기타특수관계자(주2) 텐포인트나인, 큐로드, 팩토리얼게임즈, 433CCR, 페이즈캣 등 36개사 (주1) ㈜네시삼십삼분은 2015년 1월 9일 연결실체의 지분을추가 취득하여 연결실체의 지배력을 획득하였습니다. (주2) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업 또는 관계기업에 해당합니다. (2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 명칭 내역 당반기 전반기 지배기업 ㈜네시삼십삼분 매출 3,209,522 6,198,210 (3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 명칭 내역 당반기말 전기말 지배기업 ㈜네시삼십삼분 매출채권(주1) 739,530 1,144,107 (주1) 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (4) 지급보증당반기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 없으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 대표이사 KB캐피탈 112,664 2014년 11월 26일 ~ 2018년 11월 26일 운용리스 계약 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 급여 337,656 381,200 퇴직급여 24,817 17,455 합 계 362,473 398,655 34. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 '영웅', 'ARK', '샌드스톰' 등의 모바일게임에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 연결실체의 수익금액은 라이선스 계약금과 매출액에 따른 일정비율입니다.(2) 연결실체는 당반기말 현재 KB캐피탈과 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 12,144천원입니다. 한편, 동 차량운반구는 현대해상화재보험㈜의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다. 35. 영업부문연결실체는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당반기 및 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 금액 비율(%) 금액 비율(%) ㈜네시삼십삼분 3,209,522 100.00 6,198,210 100.00 36. 사업결합 36.1 합병을 통한 사업결합 (1) 합병결정 연결실체와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 연결실체를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 연결실체는 소멸하게 되나, 실질적으로는 연결실체가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(연결실체 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. ( 2) 합병일정 구 분 일 정 최초 이사회 결의일 2015년 09월 10일 합병계약 체결일 2015년 09월 10일 이사회 결의일(합병변경계약 체결일) 2016년 03월 07일 주주총회일 2016년 03월 22일 합병기일 2016년 04월 26일 합병등기일 2016년 04월 28일 ( 3) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 연결실체의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결실체의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결실체는합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(4) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (3,465,433) 식별가능 순자산의 공정가치 22,986,809 발행주식(보통주자본금) (1,600,000) 발행주식(주식발행초과금) (30,400,000) 자기주식 3,893,640 보상원가 (5,119,551) 직접비용(주2) (84,810) 합병비용 (5,204,361) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다. (5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 79,764 단기금융상품 30,682,486 기타금융자산(유동) 277,407 기타금융자산(비유동) 10,000 기타금융부채(유동) (857,993) 전환사채(비유동) (3,633,757) 이연법인세부채 (105,665) 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 36.2 종속기업 취득을 통한 사업결합(1) 당반기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가(천원) 하울링소프트(주) 응용소프트웨어 개발, 공급 2016.05.20 56.00% 1,119,839 하울링소프트(주)는 연결실체의 모바일게임 개발 및 공급사업의 지속적인 확장을 위하여 취득하였 습니다.(2) 당반기 중 발생한 사업결합의이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 하울링소프트(주) 현금 1,119,839 (3) 당반기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 하울링소프트(주) 식별가능한 자산의 공정가치 993,701 유동자산 현금및현금성자산 894,449 매출채권 및 기타채권 3,352 기타금융자산 21,000 당기법인세자산 5,678 비유동자산 유형자산 26,059 무형자산 22,046 기타금융자산 21,117 식별가능한 부채의 공정가치 175,009 유동부채 기타금융부채 87,788 기타유동부채 87,221 식별가능한 순자산 공정가치 합계 818,692 (4) 사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 하울링소프트(주) 이전대가 1,119,839 가산 : 비지배지분 360,224 차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (818,692) 영업권 661,371 사업결합시 이전대가에는 하울링소프트 주식회사를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 하울링소프트 주식회사의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.(5) 사업결합에서 발생한 순현금유입(유출)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 하울링소프트(주) 현금으로 지급한 대가 1,119,839 차감 : 취득한 현금 및 현금등가물 (894,449) 차감계 225,390 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 반기말 2016.06.30 현재 제 2 기말 2015.12.31 현재 제 1 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 반기말 제 2 기말 제 1 기말 자산 유동자산 32,795,144,177 10,901,336,241 4,076,042,797 현금및현금성자산 5,415,733,626 6,704,136,325 1,415,730,180 단기금융상품 4,000,000,000 매출채권 및 기타채권 789,696,672 1,192,421,042 2,657,340,353 만기보유금융자산 22,500,000,000 3,000,000,000 0 당기법인세자산 57,257,520 기타유동자산 32,456,359 4,778,874 2,972,264 비유동자산 3,677,328,998 1,429,656,303 484,093,059 유형자산 398,584,055 386,092,460 43,662,433 영업권 이외의 무형자산 471,753,669 211,638,553 72,577,117 이연법인세자산 319,953,404 612,355,290 299,904,184 기타금융자산 219,570,000 219,570,000 67,949,325 관계기업투자 1,147,629,370 종속기업투자 1,119,838,500 자산총계 36,472,473,175 12,330,992,544 4,560,135,856 부채 유동부채 2,123,032,149 2,058,425,948 435,969,522 기타금융부채 292,116,388 154,071,183 117,851,607 기타유동부채 1,830,915,761 1,670,997,173 306,317,550 당기법인세부채 233,357,592 11,800,365 비유동부채 3,032,145,529 1,266,043,397 450,593,608 이연법인세부채 0 0 기타비유동부채 460,907,506 1,157,419,977 450,593,608 확정급여채무 62,970,116 38,153,100 0 비유동충당부채 73,288,783 70,470,320 0 전환사채 2,434,979,124 부채총계 5,155,177,678 3,324,469,345 886,563,130 자본 자본금 7,202,052,900 5,602,052,900 622,450,300 기타불입자본 22,449,083,189 (2,467,737,482) 2,475,635,700 기타자본구성요소 5,442,115 5,442,115 0 이익잉여금(결손금) 1,660,717,293 5,866,765,666 575,486,726 자본총계 31,317,295,497 9,006,523,199 3,673,572,726 자본과부채총계 36,472,473,175 12,330,992,544 4,560,135,856 포괄손익계산서 제 3 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 2 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 반기 제 2 기 반기 제 2 기 제 1 기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 1,551,454,091 3,209,521,997 2,255,576,080 6,198,209,530 9,544,707,946 2,568,048,539 영업비용 1,610,111,857 3,030,794,914 1,597,219,010 2,162,046,054 4,395,130,561 1,726,106,519 영업이익(손실) (58,657,766) 178,727,083 658,357,070 4,036,163,476 5,149,577,385 841,942,020 금융수익 113,493,593 137,700,023 27,189,019 34,049,816 93,688,416 48,110,037 금융원가 70,624,356 72,033,587 744,435 744,435 2,043,091 0 기타영업외이익 1,378,865 1,380,968 12 62 28,706,415 558 기타영업외손실 5,224,728,994 5,224,728,994 9,759,822 9,759,822 52,228,199 2,530 법인세비용차감전순이익(손실) (5,239,138,658) (4,978,954,507) 675,041,844 4,059,709,097 5,217,700,926 890,050,085 법인세비용 772,906,134 772,906,134 245,343,023 245,343,023 (73,578,014) (149,080,418) 당기순이익(손실) (4,466,232,524) (4,206,048,373) 429,698,821 3,814,366,074 5,291,278,940 1,039,130,503 기타포괄손익 0 0 5,442,115 0 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 0 0 5,442,115 0 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 0 0 5,442,115 0 총포괄손익 (4,466,232,524) (4,206,048,373) 429,698,821 3,814,366,074 5,296,721,055 1,039,130,503 주당이익 기본주당이익(손실) (69) (70) 8 68 95 19 희석주당이익(손실) (69) (70) 8 68 95 19 자본변동표 제 3 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 2 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 주식결제형종업원급여적립금 전환권대가 자기주식 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 622,450,300 2,475,635,700 0 0 (463,643,777) 2,634,442,223 자본의 변동 무상증자 주식기준보상거래의 인식 합병으로 인한 자본변동 자기주식의 취득 보험수리적손익 자본 증가(감소) 합계 포괄손익 당기순이익(손실) 1,039,130,503 1,039,130,503 2014.12.31 (기말자본) 622,450,300 2,475,635,700 0 0 575,486,726 3,673,572,726 2015.01.01 (기초자본) 622,450,300 2,475,635,700 0 0 575,486,726 3,673,572,726 자본의 변동 무상증자 4,979,602,600 (4,984,969,680) (5,367,080) 주식기준보상거래의 인식 41,596,498 41,596,498 합병으로 인한 자본변동 자기주식의 취득 보험수리적손익 5,442,115 5,442,115 자본 증가(감소) 합계 포괄손익 당기순이익(손실) 5,291,278,940 5,291,278,940 2015.12.31 (기말자본) 5,602,052,900 (2,509,333,980) 41,596,498 5,442,115 5,866,765,666 9,006,523,199 2015.01.01 (기초자본) 622,450,300 2,475,635,700 0 0 575,486,726 3,673,572,726 자본의 변동 무상증자 주식기준보상거래의 인식 13,654,506 13,654,506 합병으로 인한 자본변동 자기주식의 취득 보험수리적손익 자본 증가(감소) 합계 포괄손익 당기순이익(손실) 3,814,366,074 3,814,366,074 2015.06.30 (기말자본) 622,450,300 2,475,635,700 13,654,506 0 4,389,852,800 7,501,593,306 2016.01.01 (기초자본) 5,602,052,900 (2,509,333,980) 41,596,498 5,442,115 5,866,765,666 9,006,523,199 자본의 변동 무상증자 주식기준보상거래의 인식 27,941,994 27,941,994 합병으로 인한 자본변동 1,600,000,000 30,400,000,000 3,856,513,631 (3,893,639,640) 31,962,873,991 자기주식의 취득 (5,473,995,314) (5,473,995,314) 보험수리적손익 자본 증가(감소) 합계 포괄손익 당기순이익(손실) (4,206,048,373) (4,206,048,373) 2016.06.30 (기말자본) 7,202,052,900 27,890,666,020 69,538,492 3,856,513,631 (9,367,634,954) 5,442,115 1,660,717,293 31,317,295,497 현금흐름표 제 3 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 2 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 반기 제 2 기 반기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 (443,769,062) 5,690,910,332 8,944,742,409 (997,271,780) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (286,045,031) 5,689,452,292 8,918,218,783 (1,028,404,142) 이자수취 134,970,571 15,952,830 45,374,446 48,110,037 법인세납부(환급) (292,694,602) (14,494,790) (18,850,820) (16,977,675) 투자활동현금흐름 4,629,361,677 (3,232,581,764) (3,650,969,184) (116,773,427) 단기금융상품의 취득 (4,000,000,000) 만기보유금융자산의 취득 (19,500,000,000) (3,000,000,000) (3,000,000,000) 0 종속기업투자주식의 취득 (1,119,838,500) 지분법주식의 취득 (1,160,000,000) 보증금의 감소(증가) 10,000,000 (95,120,000) (282,860,000) (40,536,825) 유형자산의 취득 (68,687,292) (67,861,764) (338,768,509) (18,705,680) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (321,181,000) (69,600,000) (160,580,000) (58,826,922) 무형자산의 처분 26,818,182 합병으로 인한 현금의 증가 30,762,250,287 정부보조금의 수취 0 0 1,296,000 보증금의 감소 0 131,239,325 0 재무활동현금흐름 (5,473,995,314) 0 (5,367,080) 0 자기주식의 취득 (5,473,995,314) 신주발행비 0 (5,367,080) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,288,402,699) 2,458,328,568 5,288,406,145 (1,114,045,207) 기초현금및현금성자산 6,704,136,325 1,415,730,180 1,415,730,180 2,529,775,387 기말현금및현금성자산 5,415,733,626 3,874,058,748 6,704,136,325 1,415,730,180 5. 재무제표 주석 주석 제3기 2분기 2016년 04월 01일부터 2016년 06월 30일까지 제3기 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지 제2기 2분기 2015년 04월 01일부터 2015년 06월 30일까지 제2기 반기 2015년 01월 01일부터 2015년 06월 30일까지 주식회사 썸에이지 1. 당사의 개요 주식회사 썸에이지(이하 '당사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다. 당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당반기말 현재 자본금은 7,202백만원(발행주식수: 72,020,529주)입니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 주식회사 네시삼십삼분(주1) 36,343,360 50.46 백승훈(주1) 7,071,126 9.82 NHN 신기술사업투자조합 7,002,850 9.72 KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합 5,603,190 7.78 기타 16,000,003 22.22 합계 72,020,529 100.00 (주1) 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일자로 합병함에 따라 ㈜네시삼십삼분 및 백승훈 대표이사의 지분율이 각각 전기말 64.88%, 12.62%에서 50.46%, 9.82%로 감소하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 반기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ' 중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확 실성을 포함하고 있습니다. 당반기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 62,970천원(전기말: 38,153천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석15 에서 기술하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산과 단기금융상품당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 77,546 175,550 정기예금(주1) 1,500,000 5,200,000 MMF 3,838,188 1,328,586 소 계 5,415,734 6,704,136 단기금융상품 정기예금 4,000,000 - 합 계 9,415,734 6,704,136 (주1) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내의 정기예금입니다. 5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 738,454 - 1,144,107 - 대손충당금 - - - - 소 계 738,454 - 1,144,107 - 미수수익 미수수익 51,043 - 48,314 - 대손충당금 - - - - 소 계 51,043 - 48,314 - 미수금 미수금 200 - - - 대손충당금 - - - - 소 계 200 - - - 합 계 789,697 - 1,192,421 - (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 사업 특성상 유상으로 가상의 재화를 판매하고 있습니다. 동 재화 매출에 대하여 사전 계약에 따라 퍼블리싱 회사로부터 매월 정산받고 있는 바, 평균신용공여 기간은 60일입니다. 당사는 매출채권 인식시점으로부터 퍼블리싱 회사와 사전에 정해진 정산기일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다.당사 매출채권의 10% 이상 차지하는 거래처의 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 금액(비중)은 각각 738,454천원(100%) 및 1,144,107천원(100%)으로 단일의 특수관계자로 구성되어 있습니다(주석 32 참조). (3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 연체되지 않은 채권 매출채권 738,454 1,144,107 미수수익 51,043 48,314 미수금 200 - 합 계 789,697 1,192,421 6. 만기보유금융자산당반기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 중금채 22,500,000 - 3,000,000 - 당반기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다. 7. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 - 219,570 - 219,570 8. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,792 - 1,703 - 선급비용 3,777 - 3,076 - 부가세대급금 25,887 - - - 합 계 32,456 - 4,779 - 9. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 시설장치 188,185 - (23,874) 164,311 비품 233,880 (766) (50,767) 182,347 임차자산개량권 70,269 - (18,343) 51,926 합 계 492,334 (766) (92,984) 398,584 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 시설장치 188,185 - (5,055) 183,130 비품 165,193 (966) (30,311) 133,916 임차자산개량권 70,269 - (1,223) 69,046 합 계 423,647 (966) (36,589) 386,092 (2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 시설장치 183,130 - - (18,819) 164,311 비품 133,916 68,687 - (20,256) 182,347 임차자산개량권 69,046 - - (17,120) 51,926 합 계 386,092 68,687 - (56,195) 398,584 (전반기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 시설장치 9,760 32,920 (9,760) (2,949) 29,971 비품 33,902 34,942 - (6,846) 61,998 임차자산개량권 - 26,681 - (4,569) 22,112 합 계 43,662 94,543 (9,760) (14,364) 114,081 10. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 소프트웨어 302,819 (2,201) (60,564) 240,054 회원권 231,700 - - 231,700 합 계 534,519 (2,201) (60,564) 471,754 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 소프트웨어 178,538 (2,735) (33,764) 142,039 회원권 69,600 - - 69,600 합 계 248,138 (2,735) (33,764) 211,639 (2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 소프트웨어 142,039 124,281 - (26,266) 240,054 회원권 69,600 196,900 (34,800) - 231,700 합 계 211,639 321,181 (34,800) (26,266) 471,754 (전반기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 무형자산상각비 기말 소프트웨어 72,577 - (8,221) 64,356 회원권 - 69,600 - 69,600 합 계 72,577 69,600 (8,221) 133,956 11. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 당반기말 전기말 지분율 취득가액 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합 대한민국 12월 창업투자조합 29.00% 1,160,000 1,147,629 - - (2) 당반기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 기초 - 취득 1,160,000 지분법손실 (12,371) 기말 1,147,629 (3) 관계기업의 당반기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 반기순손익 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합 3,957,343 - 3,957,343 5,207 (42,657) 12. 종속기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 소재지 주요 영업활동 당반기말 전기말 지분율 취득가액 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 하울링소프트(주) 대한민국 응용소프트웨어 개발, 공급 56.00% 1,119,839 1,119,839 - - (2) 당반기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 기업명 사유 하울링소프트(주) 지분의 최초취득으로 인한 지배력 획득(주1) (주1) 당사는 20 16년 5월 20일 하울링소프트(주)의 유상증자에 참여함에 따라 동 사가 발행한 주식의 56.00%를 보유하게 되어 당반기중 지배력을 획득하였습니다. (3) 종속기업의 당반기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 반기순손익 하울링소프트(주) 993,700 175,009 818,691 39,255 (333,441) 13. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 61,555 - 53,571 - 미지급비용 230,561 - 100,500 - 합 계 292,116 - 154,071 - 14. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 136,795 - 276,511 - 선수금 150,000 - - - 선수수익(주1) 1,544,121 460,908 1,394,486 1,157,420 합 계 1,830,916 460,908 1,670,997 1,157,420 (주1) 당사는 지배기업인 주식회사 네시삼십삼분과 라이센스(판권)를 독점적으로 제공하는계약을 체결하고, 동 대가로 선취한 금액을 선수수익으로 수익을 이연하였습니다. 동라이센스(판권)와 관련된 서비스의 개시일로부터 독점사용 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 15. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 당반기 중 영업비용으로 인식된 131,648천원, 전반기 중 인식한 비용 59,924천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매년말 운용사에 납입하고 있어 당반기말 현재 미지급된 비용은 188,233천원이며 퇴사시 당사의 추가 부담은 없습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 당사의 임원은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이러한 확정급여형퇴직급여제도는 임원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 임원의 근무연수에 따라 결정되거나 임원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 세종보험계리법인에 의하여 2016년 1월 26일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당반기 및 전반기의 순확정급여채무의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 기초 확정급여채무 38,153 - 당기 근무원가 24,352 - 이자비용 465 - 기말 확정급여채무 62,970 - 2) 당반기 및 전반기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 당기 근무원가 24,352 - 부채에 대한 이자비용 465 - 합 계 24,817 - 3) 당반기말 및 전기말 현재 별도의 사외적립자산은 존재하지 않습니다. 4) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 순확정급여채무의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 순확정급여채무의 재측정요소(주1) 5,442 5,442 (주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다. 16. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 73,289 - 70,470 (2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위 : 천원) 구 분 기초 발생 감소액 현재가치할인차금 상각 기말 복구충당부채 70,470 - - 2,819 73,289 (전반기) (단위 : 천원) 구 분 기초 발생 감소액 현재가치할인차금 상각 기말 복구충당부채 - 26,681 - 744 27,425 17. 전환사채 (1) 당반기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 액면가액 4,000,000 차감: 전환권조정 (1,565,021) 장부금액 2,434,979 상기 전환사채는 법적 합병법인인 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다. (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 세부내역 사채의 명칭 제1회 케이비제6호기업인수목적 주식회사 전환사채 사채의 종류 무이자부 무기명식 사모 전환사채 발행일 2014년 10월 28일 최종만기일 2019년 10월 27일 액면가액(*) 4,000,000,000원 발행가액(*) 4,000,000,000원 표면이자 0% 만기보장수익률 0% 전환권청구기간 사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환청구를 하기 전에 합병, 분할, 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부의 양도 등이 있는 경우 등이 있는경우 필요시 전환가격 조정함. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 함) 전환가능주식수 4,000,000주 (3) 전환권 대가전환사채의 전환권 3,856,514천원(전환권대가에 대한 법인세효과 961,722천원을 차감한 금액)은 당반기말 현재 자본으로 분류되어 있으며, 합병기일인 2016년 4월 26일 기준의 공정가치 평가금액입니다. 18. 자본금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. (당반기말) (단위: 주,원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당반기말 보통주 200,000,000 72,020,526 100 7,202,052,900 (전기말) (단위: 주,원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 전기말 보통주 200,000,000 56,020,529 100 5,602,052,900 (2) 당 반기 및 전반기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당반기 전반기 기초(주1) 56,020,529 6,224,503 합병으로 인한 변동(주2) 16,000,000 - 자기주식취득(주3) (4,207,934) - 기말 67,812,595 6,224,503 (주1) 전기 중 당사는 1주의 금액 5,000원의 주식 1주를 분할하여 1주의 금액 100원의 주식 50주로 하는 주식액면분할을 결의하였으며, 전반기의 유통보통주식수에는 동 사항이소급조정되었습니다. (주2) 당기 중 당사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를 발행하였습니다. (주3) 당기 중 합병으로 주주들의 주식매수청구권행사에 의한 취득수량과 합병비율조정으로 인하여 취득한 단수주(3주)가 포함되어있습니다. 19. 기타불입자본 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정 되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 주식발행초과금 27,890,666 (2,509,333) 자기주식(주1) (9,367,635) - 전환권대가(주석 17) 3,856,514 - 주식선택권 69,538 41,596 합 계 22,449,083 (2,467,737) (주1) 당기 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. ( 2) 당반기 및 전반기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 (2,509,334) 2,475,636 합병으로 인한 변동(주1) 30,400,000 - 기말금액 27,890,666 2,475,636 (주1) 당기 중 당사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를 발행하였습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 41,596 - 주식기준보상거래의 인식 27,942 13,655 기말금액 69,538 13,655 주식선택권은 종업원주식옵션제도에 따라 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상 세한 정보는 주석31 에서 설명하고 있습니다. 20. 기타자본구성요소 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 순확정급여채무의 재측정요소(주1) 5,442 5,442 (주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다. (2) 당반기 및 전반기 중 순확정급여채무의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 5,442 - 재측정요소 변동 - - 재측정요소 관련 법인세효과 - - 기말금액 5,442 - 21 . 이익잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 미처분이익잉여금 1,660,718 5,866,766 (2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 기초금액 5,866,766 575,487 반기순이익(손실) (4,206,048) 3,814,366 기말금액 1,660,718 4,389,853 22. 영업수익당반기 및 전반기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 게임매출수입 1,203,015 2,512,644 2,222,334 6,132,091 게임판권수입 348,439 696,878 33,242 66,119 합 계 1,551,454 3,209,522 2,255,576 6,198,210 23. 영업비용당반기 및 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,119,963 2,015,904 1,017,147 1,388,213 퇴직급여 82,011 156,465 39,794 61,685 복리후생비 179,912 373,491 56,569 91,660 세금과공과 4,210 6,110 15,113 27,826 감가상각비 28,925 56,196 9,338 14,364 지급임차료 73,519 144,863 46,576 66,398 차량유지비 11,011 22,743 8,801 16,529 연구개발비 - - 317,415 317,415 지급수수료 39,822 89,366 54,294 115,159 무형자산상각비 14,414 26,266 3,843 8,221 주식보상비용 13,971 27,942 13,655 13,655 기타 42,354 111,449 14,674 40,921 합 계 1,610,112 3,030,795 1,597,219 2,162,046 24. 금융이익 및 금융원가(1) 당반기 및 전반기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융이익 이자수익 113,494 137,700 27,189 34,050 금융원가 충당부채의 현재가치할인차금 상각 1,409 2,819 744 744 전환사채의 전환권조정 상각 69,215 69,215 - - 소 계 70,624 72,034 744 744 차감 계 42,870 65,666 26,445 33,306 (2) 당반기 및 전반기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 대여금및수취채권 65,956 75,351 9,092 15,953 만기보유금융자산 47,538 62,349 18,097 18,097 합 계 113,494 137,700 27,189 34,050 25. 기타영업외이익 및 기타영업외비용 당반기 및 전반기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기타영업외이익 잡이익 1,379 1,381 - - 기타영업외비용 유형자산처분손실 - - 9,760 9,760 무형자산처분손실 7,982 7,982 - - 잡손실 15 15 - - 합병비용 5,204,361 5,204,361 - - 지분법손실 12,371 12,371 - - 소 계 5,224,729 5,224,729 9,760 9,760 차감 계 (5,223,350) (5,223,348) (9,760) (9,760) 26. 법인세 (1) 당반기 및 전반기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 당기법인세비용 당기법인세부담액 - 113,748 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인 식한 조정액 2,079 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1) 354,264 9,228 자본에 직접 반영된 법인세비용 (961,722) - 세액공제의 이월로 인한 금액 (167,527) 122,367 법인세비용(수익) (772,906) 245,343 (주1) 합병으로 인하여 승계된 일시적차이로 인한 변동은 포함되지 아니하였습니다. (2) 당반기 및 전반기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익 (4,978,955) 4,059,709 적용세율에 따른 법인세비용 (1,095,370) 882,136 조정사항 비공제금액 479,108 - 세액공제로 인한 효과 (9,375) (640,049) 기타(세율차이등) (147,269) 3,256 법인세비용(수익) (772,906) 245,343 (3) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구 분 기초 합병으로 인한 증가 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 미지급비용 22,110 - 28,613 50,723 선수수익 561,419 - (153,313) 408,106 개발비 30,355 - - 30,355 이자수익 (10,987) (19,813) 17,181 (13,619) 퇴직급여충당부채 7,993 - 4,930 12,923 전환권조정 - (85,852) (258,453) (344,305) 지분법적용투자주식 - - 2,722 2,722 기타 1,465 - 4,056 5,521 소 계 612,355 (105,665) (354,264) 152,426 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 - - 167,527 167,527 합 계 612,355 (105,665) (186,737) 319,953 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 미지급비용 19,784 2,326 22,110 선수수익 128,464 432,955 561,419 개발비 30,355 - 30,355 이자수익 (2,203) (8,784) (10,987) 퇴직급여충당부채 - 7,993 7,993 기타 1,137 328 1,465 소 계 177,537 434,818 612,355 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 122,367 (122,367) - 합 계 299,904 312,451 612,355 당반기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 없습니다. 27. 주당손익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 (4,466,232,524) (4,206,048,373) 429,698,821 3,814,366,074 가중평균유통보통주식수(주1) 64,692,723 60,356,626 56,020,529 56,020,529 기본주당이익(손실) (69) (70) 8 68 (주1) 전기 중 주식액면분할 및 무상증자와 당기 중 합병으로 인한 유통보통주식수의 변동은 기본주당순이익을 산정함에 전기초로 소급적용 하여 조정하였습니다. (2) 당반기 및 전반기의 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위 : 주, 일) 구 분 주식수 기간 가중치(일수) 적 수 기초 유통보통주식 56,020,529 2016.01.01 ~ 2016.06.30 182 10,195,736,278 합병 발행신주 16,000,000 2016.04.26 ~ 2016.06.30 66 1,056,000,000 자기주식 (1,902,120) 2016.04.20 ~ 2016.06.30 72 (136,952,640) 자기주식 (1,023,433) 2016.04.29 ~ 2016.06.30 63 (64,476,279) 자기주식 (1,282,378) 2016.05.11 ~ 2016.06.30 51 (65,401,278) 자기주식 (3) 2016.05.20 ~ 2016.06.30 42 (126) 합 계 10,984,905,955 일 수 182 가중평균유통보통주식수 60,356,626 (전반기) (단위 : 주, 일) 구 분 주식수 기간 가중치(일수) 적 수 기초 유통보통주식 56,020,529 2015.01.01 ~ 2015.06.30 181 10,139,715,749 합 계 10,139,715,749 일 수 181 가중평균유통보통주식수 56,020,529 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당반기 및 전반기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 당반기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권(주석31) 2018.04.18 ~ 2023.04.17 2,344,514 2018.07.25 ~ 2023.07.24 341,401 전환사채(주석17) 2014.11.28 ~ 2019.10.26 4,000,000 28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 반기순이익(손실) (4,206,048) 3,814,366 조정: 감가상각비 56,195 14,364 무형자산상각비 26,266 8,221 주식기준보상 27,942 13,655 이자수익 (137,700) (34,050) 이자비용 72,034 744 유형자산처분손실 - 9,760 무형자산처분손실 7,982 - 법인세비용(수익) (772,906) 245,343 퇴직급여 156,465 61,685 지분법손실 12,371 - 합병비용 5,204,361 - 운전자본의 변동 : 매출채권의 감소 682,861 1,109,975 기타자산의 감소(증가) (27,677) 1,620 기타금융부채의 증가(감소) (851,386) 300,134 기타부채의 증가(감소) (536,805) 143,635 영업으로부터 창출된 현금흐름 (286,045) 5,689,452 (2) 당사는 현금흐름표상의 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 보증금 유동성 대체 - 36,239 선수수익 유동성 대체 1,394,121 66,484 복구충당부채 인식 2,819 26,681 임차자산개량권 인식 - 26,681 29. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며,이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 부채 5,155,178 3,324,469 자본 31,317,295 9,006,523 부채 비율 16.46% 36.91% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 대여금및수취채권 현금및현금성자산 5,415,734 6,704,136 단기금융상품 4,000,000 - 매출채권및기타채권 789,697 1,192,421 기타금융자산 219,570 219,570 만기보유금융자산 만기보유금융자산 22,500,000 3,000,000 합계 32,925,001 11,116,127 (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 292,117 154,071 전환사채 2,434,979 - 합계 2,727,096 154,071 (4) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 만기보유금융자산 중금채 22,500,000 22,500,000 3,000,000 3,000,000 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(5) 당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 만기보유금융자산 중금채 - 22,500,000 - 22,500,000 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당반기말 전기말 중금채 22,500,000 3,000,000 수준 2 할인된 현금흐름 중금채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 30. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험(이자율위험)이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금, 만기보유금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 현금및현금성자산 5,415,734 6,704,136 단기금융상품 4,000,000 - 매출채권및기타채권 789,697 1,192,421 만기보유금융자산 22,500,000 3,000,000 기타금융자산 219,570 219,570 합 계 32,925,001 11,116,127 (3) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 당사가 보유하고 있는 금융부채의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. (당반기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상4년미만 합 계 기타금융부채 292,116 - 292,116 전환사채(주1) - 2,434,979 2,434,979 합 계 292,116 2,434,979 2,727,095 (주1) 조기상환조건이 없는 무이자부 만기일시상환 전환사채입니다(주석17참조). (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 기타금융부채 154,071 31. 주식기준보상 당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2015년 4월 17일과 2015년 7월 24일 임시주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 경영진과 종업원은 보통주를 각각 주당 2,031,280원, 3,046,922원에 매입할 수 있는주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 당사가 선택한 방식으로 행사됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 부여일로부터 3년 경과한 시점부터만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 주식기준보상계약 부여일 행사가능시점 행사가능만기시점 변경전(주1) 변경후(주1) 수량 행사가격 수량 행사가격 2015.04.17 2018.04.18 2023.04.17 1,030주 2,031,280원 2,344,514주 892원 2015.07.24 2018.07.25 2023.07.24 150주 3,046,922원 341,401주 1,338원 (주1) 최초 부여일 이후 전기 2015년 08월 11일(주식분할기준일) 액면분할, 2015년 8월 18일(신주배정기준일) 무상증자 및 당반기 2016년 04월 26일(합병기일) 합병으로 인해 행사수량 및 가격이 조정된 바 있습니다. (2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치상기에서 기술한 바와 같이 당사 주식선택권의 행사수량 및 가격은 수차례 조정된 바있으나, 이러한 변동으로 인하여 최초 측정된 주식선택권 공정가치의 변동은 없습니다. 이에 따라, 하기의 내용은 주식선택권 부여일 시점에 최초 측정된 주식선택권의 공정가치 평가방법을 설명하고 있습니다.주식선택권의 가격은 이항모형에 따라 산정되었습니다. 주식매수선택권(스톡옵션) 평가에 사용한 주가와 행사가격은 2015년 4월 17일과 2015년 7월 24일 기준이며 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F362등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 당사가 거래소나 코스닥에 상장 내지등록이 되어있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 변동성을 산출하였습니다. 당사가 최초 부여하여 측정 된 주식선택권의 공정가치는 주당 159,082원 및 25,319원이며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 주요 변수 2015년 4월 17일 부여 2015년 7월24일 부여 부여일 주식가격 1,989,693원 2,073,528원 행사가격 2,031,280원 3,046,922원 무위험수익율 2.05% 2.26% 할인율 18.89% 19.15% 기대변동성 11.30% 11.20% 한편, 당반기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 당반기 중 인식한 주식보상비용은 27,942천원이며, 향후 인식할 주식보상비용은 98,113천원입니다. 32. 특수관계자 거래( 1) 당반기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 지배기업 ㈜네시삼십삼분(주1) 관계기업 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합(주석11) 종속기업 하울링소프트 주식회사(주석12) 기타특수관계자(주2) 텐포인트나인, 큐로드, 팩토리얼게임즈, 433CCR, 페이즈캣 등 36개사 (주1) ㈜네시삼십삼분은 2015년 1월 9일 당사의 지분을 추가 취득하여 당사의 지배력을 획득하였습니다. (주2) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업 또는 관계기업에 해당합니다. (2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 명칭 내역 당반기 전반기 지배기업 ㈜네시삼십삼분 매출 3,209,522 6,198,210 (3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 명칭 내역 당반기말 전기말 지배기업 ㈜네시삼십삼분 매출채권(주1) 738,454 1,144,107 (주1) 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (4) 지급보증당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 없으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 대표이사 KB캐피탈 112,664 2014년 11월 26일 ~ 2018년 11월 26일 운용리스 계약 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 급여 337,656 381,200 퇴직급여 24,817 17,455 합 계 362,473 398,655 33. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 '영웅'과 'ARK'에 대한퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 당사의 수익금액은 라이선스 계약금과 매출액에 따른 일정비율입니다.(2) 당사는 당반기말 현재 KB캐피탈과 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 12,144천원입니다. 한편, 동 차량운반구는 현대해상화재보험㈜의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다. 34. 영업부문당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 금액 비율(%) 금액 비율(%) ㈜네시삼십삼분 3,209,522 100.00 6,198,210 100.00 35. 사업결합 (1) 합병결정 당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. ( 2) 합병일정 구 분 일 정 최초 이사회 결의일 2015년 09월 10일 합병계약 체결일 2015년 09월 10일 이사회 결의일(합병변경계약 체결일) 2016년 03월 07일 주주총회일 2016년 03월 22일 합병기일 2016년 04월 26일 합병등기일 2016년 04월 28일 ( 3) 합병 회계처리 방법 동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 당사의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(4) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (3,465,433) 식별가능 순자산의 공정가치 22,986,809 발행주식(보통주자본금) (1,600,000) 발행주식(주식발행초과금) (30,400,000) 자기주식 3,893,640 보상원가 (5,119,551) 직접비용(주2) (84,810) 합병비용 (5,204,361) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다. (5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 79,764 단기금융상품 30,682,486 기타금융자산(유동) 277,407 기타금융자산(비유동) 10,000 기타금융부채(유동) (857,993) 전환사채(비유동) (3,633,757) 이연법인세부채 (105,665) 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병에 관한 사항당사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 2015년 9월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 4월 28일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. (1) 합병 당사 회사의 개요 내 역 합병회사 피합병회사 상 호 케이비제6호기업인수목적 주식회사 주식회사 썸에이지 대표이사 이형승 백승훈 본점소재지 서울특별시 강남구 강남대로 476(논현동, 어반하이브 빌딩 13층) 경기도 성남시 분당구 판교로242 판교디지털센터 에이동 302호(삼평동) 법인구분 코스닥 상장법인 주권 비상장법인 (2) 합병 주요일정 내 역 합병회사 피합병회사 합병계약일 2015-09-10 2015-09-10 이사회결의(합병결의 임시주총 개최관련) 2016-03-07 2016-03-07 합병승인을 위한 주주총회일 2016-03-22 2016-03-22 합병기일 2016-04-26 2016-04-26 합병등기일 2016-04-28 - (주) (주) 피합병회사의 경우, 해산 등기임.(3) 신주의 배정 및 교부금의 지급 내 역 합병회사(실질피취득회사) 피합병회사(실질취득회사) 회사명 케이비제6호기업인수목적 주식회사 주식회사 썸에이지 합병비율 1 5.0574879 법률적 피흡수합병회사인 주식회사 썸에이지는 보통주식 1주에 대하여 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 보통주 5.0574879주를 교부하였습니다. 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 주식회사 썸에이지 주주에게 56,020,529주의 신주를 발행하였으며 합병교부금은 지급하지 않았습니다. 당사는 법률적으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 합병 후에는 법률적으로 피합병법인인 주식회사 썸에이지의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 썸에이지가 케이비 제6호기업인수목적 주식회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 당사의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (1) 합병의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 법률상(회계상피합병)합병회사 케이비제6호기업인수목적 주식회사 합병목적 합병 시 유입 자금을 활용한 신규 게임 개발역량 확충, 경영 투명성 및 대외 신인도 강화 등 기업의 경쟁력을 강화 합병기일 2016년 4월 26일 합병비율 썸에이지 1주 : 케이비6호 5.0574879주 인수대가 32,000,000,000 원 회계처리 주식결제형 주식기준보상거래 (2) 2016년(제3기) 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (3,465,433) 식별가능 순자산의 공정가치 22,986,809 발행주식(보통주자본금) (1,600,000) 발행주식(주식발행초과금) (30,400,000) 자기주식 3,893,640 보상원가 (5,119,551) 직접비용(주2) (84,810) 합병비용 (5,204,361) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다. (3) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 79,764 단기금융상품 30,682,486 기타금융자산(유동) 277,407 기타금융자산(비유동) 10,000 기타금융부채(유동) (857,993) 전환사채(비유동) (3,633,757) 이연법인세부채 (105,665) 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 (4) 관련 공시 서류- 회사합병결정 : 2016년 3월 10일 공시 참고 - 증권신고서(합병) : 2016년 3월 10일 공시 참고 나. 대손 충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역당반기와 전기 중 수취채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(2) 대손충당금 변동현황해당사항 없습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권 이외의 채권은 정상채권으로 분류하며, 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하고, 사고채권은 담보의 종류 및 금액 등을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 3개월이하 6개월이하 12개월이하 1년초과 합계 매출채권 739,530 - - - 739,530 기타수취채권 - 미수금 2,475 - - - 2,475 - 미수수익 - 51,043 - 51,043 - 단기대여금 - - 기타장기수취채권 - 보증금 21,000 240,687 261,687 합 계 763,005 - 51,043 240,687 1,054,735 주) 상기 매출채권등은 연결기준 금액임. 다. 재고 자산의 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 - 반기 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. (2) 재고자산의 실사내용 - 반기 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 라. 공정가치 평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -