썸에이지 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 썸에이지(이하 '당사' 또는 "지배기업")는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 7,431백만원(발행주식수: 74,310,529주) 입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	36,343,360	48.91

백승훈	7,071,126	9.52

NHN 신기술사업투자조합	3,947,575	5.31

기타	26,948,468	36.26

합계	74,310,529	100.00

(2) 종속기업의 현황 당분기말 현재 주식회사 썸에이지와 그 종속기업의 연결재무제표는 지배기업의 재무제표와 종속기업의 재무제표를 기초로 하여 작성되었으며, 연결재무제표 작성에 있어서 연결에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

(주)넥스트에이지	응용소프트웨어 개발, 공급	대한민국	80.00%	-	12월

(주)다스에이지	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	대한민국	100.00%	-	12월

당분기말 현재 소유지분율이 과반 이상이나 연결대상 종속기업에서 제외된 회사는 존재하지 않습니다.

(3) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다.

당분기 중 연결재무제표의 작성대상회사의 범위에서 제외된 종속기업은 존재하지 않습니다. (4) 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	분기순손익

(주)넥스트에이지	1,205,514	106,318	1,099,196	44,392	-280,950

(주)다스에이지	840,214	593,428	246,786	129,670	-78,103

2. 중요한 회계정책2.1 연결 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결실체’)의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 3월 31일 현 재 대여금 및 수취채권 11,320백만원, 만기보유금융자산 19,500백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 11,320백만 원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면, 상기 기업회계기준서 제1109호를 2017년 3월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후 원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단 됩니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 만기보유금융자산을 19,500백만원 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산과 단기금융상품 당분기 말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	403,890	986,312

정기예금(주1)	1,500,000	1,500,000

MMF	3,997,474	2,069,474

소 계	5,901,365	4,555,786

단기금융상품	정기예금	4,000,000	4,000,000

합 계	9,901,365	8,555,786

(주1) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내의 정기예금입니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기 말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	684,945	-	583,041	-

대손충당금	-	-	-	-

소 계	684,945	-	583,041	-

미수수익	미수수익	334,883	-	286,949	-

대손충당금	-	-	-	-

소 계	334,883	-	286,949	-

미수금	미수금	10,053	-	24,837	-

대손충당금	-	-	-	-

소 계	10,053	-	24,837	-

합 계	1,029,881	-	894,827	-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 사업 특성상 유상으로 가상의 재화를 판매하고 있습니다. 동 재화 매출에대하여 사전 계약에 따라 퍼블리싱 회사로부터 매월 정산받고 있는 바, 평균신용공여기간은 60일입니다. 연결실체는 매출채권 인식시점으로부터 퍼블리싱 회사와 사전에 정해진 정산기일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 연결실체 매출채권의 10% 이상 차지하는 거래처의 당분기말 및 전기말 현재 매출채권금액(비중)은 각각 590,131천원(86.16%) 및 583,041 천원(100%) 으로 단일의 특수관계자로 구성되어 있습니다 (주석 32 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권

매출채권	684,945	583,041

미수수익	334,883	286,949

미수금	10,053	24,837

합 계	1,029,881	894,827

6. 만기보유금융자산 당분기 말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

중금채	19,500,000	-	22,500,000	-

당분기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.

7. 기타금융자산 당분기 말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	388,950	-	388,950

8. 기타자산 당분기 말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	274,441	-	139,679	-

선급비용	16,514	-	1,808	-

부가세대급금	94,821	-	-	-

합 계	385,776	-	141,487	-

9. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	924,715	-	924,715

건물	873,771	(7,281)	866,490

시설장치	189,340	(52,255)	137,085

비품	355,270	(466)	(117,460)	237,344

임차자산개량권	70,269	-	(44,118)	26,151

합 계	2,413,365	(466)	(221,114)	2,191,785

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	924,715	-	-	924,715

건물	873,771	-	(1,820)	871,951

시설장치	189,340	-	(42,788)	146,552

비품	334,696	(566)	(100,206)	233,924

임차자산개량권	70,269	-	(35,652)	34,617

합 계	2,392,791	(566)	(180,466)	2,211,759

(2) 당분기말 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당분기 ) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기말

토지	924,715	-	-	-	-	924,715

건물	871,951	-	-	(5,461)	-	866,490

시설장치	146,552	-	-	(9,467)	-	137,085

비품	233,924	20,574	-	(17,154)	-	237,344

임차자산개량권	34,617	-	-	(8,466)	-	26,151

합 계	2,211,759	20,574	-	(40,548)	-	2,191,785

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	-	-	-	-	-

건물	-	-	-	-	-

시설장치	183,130	(9,409)	173,721

비품	133,916	29,328	(9,302)	153,942

임차자산개량권	69,046	(8,560)	60,486

합 계	386,092	29,328	(27,271)	388,149

10. 무형자산

(1) 당분기 말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	428,255	(1,399)	(162,189)	264,667

회원권	231,700	0	0	231,700

상표권	5,965	0	(405)	5,560

합 계	665,920	(1,399)	(162,594)	501,927

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	428,255	(1,666)	(130,848)	295,741

회원권	231,700	-	-	231,700

상표권	3,776	-	(171)	3,605

합 계	663,731	(1,666)	(131,019)	531,046

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	무형자산상각비	연결범위변동	기말

소프트웨어	295,741	-	-	(31,074)	-	264,667

회원권	31,700	-	-	-	-	231,700

상표권	3,605	2,189	-	(234)	-	5,560

합 계	531,046	2,189	-	(31,308)	-	501,927

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	무형자산상각비	기말

소프트웨어	142,038	464	-	(11,851)	130,651

회원권	69,600	-	-	-	69,600

상표권	-	-	-	-	-

합 계	211,638	464	-	(11,851)	200,251

11. 관계기업투자

(1) 당분기 말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

관계기업	4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	2,320,000	2,227,020	29.00%	2,320,000	2,255,853

(2) 당분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초	2,255,853

취득

지분법손실	(28,832)

기말	2,227,020

(3) 관계기업의 당기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	분기순손익

4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	7,680,248	868	7,679,380	4,856	(99,422)

12. 영업권(1) 당분기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	-	661,371

손상차손누계액	-	(661,371)

장부가액	-	-

(2) 당분기 및 전분기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

사업결합으로 인한 인식액	-	-

기말금액	-	-

(3) 당분기 및 전분기 영업권 손상차손누계액의 회계기간 중 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

손상차손	-	-

기말금액	-	-

(4) 손상차손을 인식하기 전, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

모바일게임 개발 및 공급 부문	661,371

연결실체는 응용소프트웨어 개발 및 공급사업을 영위하기 위해 설립된 (주)넥스트에이지가 실 시한 2016년 5월 20일 유상증자에 참여함에 따라 동 사가 발행한 주식의 56.00%를 매 입하여 최초로 지배력을 획득하였으며, 이러한 사업결합과정에서 영업권이 발생하였습니다(주석 35참조). 연결실체는 전기말 현재 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 전기 말 현재 (주)넥스트에이지의 경영계획상 차기 게임프로젝트가 구상되고 있으나, 흥행산업이라는 게임업의 특성상 회수가능액을 현 시점에서 합리적으로 추정할 수 없다고 판단하였고, 이에 따라 영업권 장부가액 전액을 영업권손상차손으로 연결포괄손익계산서상 기타영업외비용 항목으로 인식하였습니다.

13. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	813,513	-	81,207	-

미지급비용	377,444	-	208,107	-

합 계	1,190,957	-	289,314	-

14. 기타부채 당분기 말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	135,320	-	70,110	-

선수금	150,000	-	150,000	-

선수수익(주1)	434,018	-	1,351,865	-

합 계	719,338	-	1,571,975	-

(주1) 연결실체는 지배기업인 주식회사 네시삼십삼분과 라이센스(판권)를 독점적으로 제공하는 계약을체결하고, 동 대가로 선취한 금액을 선수수익으로 수익 이연하였습니다. 동 라이센스(판권)와 관련된 서비스의 개시일로부터 독점사용 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

15. 퇴직급여제도 연결실체는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 당분기 중 영업비용으로 인식된 124,620 천원, 전분기 중 인식한 비용 62,702 천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매년말 운용사에 납입하고 있어 당분기말 현재 미지급된 비용은 212,670천원이며 퇴사시 연결실체의 추가 부담은 없습 니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 임원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 연결실체의 임원은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형퇴직급여제도는 임원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 임원의 근무연수에 따라 결정되거나 임원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다. 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 세종보험계리법인에 의하여 2017년 1월 4 일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기 및 전분기 의 순확정급여채무의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	122,095	38,153

당기 근무원가	17,977	11,752

이자비용	746	-

확정급여채무의 재측정요소(주1)	-	-

기말 확정급여채무	140,818	49,905

(주1) 법인세 효과가 고려되기 전 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	17,977	11,752

부채에 대한 이자비용	746	-

합 계	18,723	11,752

(3) 당분기말 및 전기말 현재 별도의 사외적립자산은 존재하지 않습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 순확정급여채무의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여채무의 재측정요소(주1)	(19,043)	(19,043)

(주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다.

16. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	77,665	-	76,155

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	발생	감소액	현재가치할인차금 상각	기말

복구충당부채	76,155	-	-	1,510	77,665

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	발생	감소액	현재가치할인차금 상각	기말

복구충당부채	70,470	-	-	1,409	71,880

17. 전환사채 (1) 당분기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

액면가액	1,710,000

차감: 전환권조정	(540,422)

장부금액	1,169,578

상기 전환사채는 법적 합병법인인 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 연결실체가 인수하였습니다. (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

사채의 명칭	제1회 케이비제6호기업인수목적 주식회사 전환사채

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

발행일	2014년 10월 28일

최종만기일	2019년 10월 27일

액면가액(주1)	1,710,000,000

발행가액(주1)	1,710,000,000

표면이자	0%

만기보장수익률	0%

전환권청구기간	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지(2014.11.28~2019.10.26)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환청구를 하기 전에 합병, 분할, 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부의 양도 등이 있는 경우 필요시 전환가격 조정함. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 함)

전환가능주식수	1,710,000주

(주1) 당분기말 현재 상환되거나 전환되지 않은 전환사채 기준의 금액입니다.
(주2) 전환사채 1,710,000주는 2017년 4월 28일 전환청구권이 행사되었습니다.

(3) 전환권 대가 전환사채의 전환권 1,648,660천원(전환권대가에 대한 법인세효과 411,148천원을 차감한 금액)은 당분기 말 현재 자본으로 분류되어 있으며, 합병기일인 2016년 4월 26일 기준의 공정가치 평가 금액에서 전환권 행사 효과가 차감된 금액입니 다.

18. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 당분기말 ) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말

보통주	200,000,000	74,310,529	100	7,431,052,900

(전기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	200,000,000	74,310,529	100	7,431,052,900

(2) 당 분기 및 전분기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초(주1)	72,790,395	56,020,529

무상증자	-	-

합병으로 인한 변동	-	-

자기주식취득	-	-

자기주식처분	-	-

전환사채의 전환권행사	-	-

기말	72,790,395	56,020,529

(주1) 전분기 유통보통주식수는 전기 중 합병으로 인한 합병비율을 적용하여 소급조정되었습니다.

19. 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	31,344,316	31,344,316

전환권대가(주석 17참조)	1,648,660	1,648,660

주식선택권	176,375	141,338

자기주식(주1)	-3,384,592	(3,384,592)

자기주식처분손실	-1,680,793	(1,680,793)

기타자본조정	-103,377	(103,377)

합 계	28,000,589	27,965,552

(주1) 전기 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.

( 2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액(주1)	31,344,316	(2,509,333)

합병으로 인한 변동	-	-

무상증자로 인한 변동	-	-

전환사채의 전환권행사로 인한 변동	-	-

기말금액	31,344,316	(2,509,333)

(주1) 전분기 주식발행초과금은 전기 중 합병으로 인한 합병비율을 적용하여 소급조정되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,648,660	-

합병으로 인한 전환권대가의 인식	-	-

법인세효과	-	-

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	-	-

기말금액	1,648,660	-

(4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	141,338	41,596

주식기준보상거래의 인식	35,037	13,971

기말금액	176,375	55,567

주식선택권은 종업원주식옵션제도에 따라 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상 세한 정보는 주석 31 에서 설명하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	1,520,134	(3,384,592)	-	-

합병으로 인한 인식	-	-	-	-

매입	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말금액	1,520,134	(3,384,592)	-	-

(6) 당분기 및 전분기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(1,680,793)	-

기중 자기주식의 처분	-	-

법인세효과	-	-

기말금액	(1,680,793)	-

(7) 당분기 및 전분기 중 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. 당분기 및 전분기 중 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액 (주1)	(103,377)	-

변동액	-	-

기말금액	(103,377)	-

(주1) 종속기업인 (주)넥스트에이지에 대한 지분을 추가로 취득함에 따라 발생한 금액으로, 추가 투자금액과 종속기업의 순자산에 대한 당사의 추가지분액의 차액을 기타자본조정으로 인식하였습니다.

20. 기타자본구성요소

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여채무의 재측정요소(주1)	(19,043)	(19,043)

(주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(19,043)	5,442

재측정요소 변동	-	-

재측정요소 관련 법인세효과	-	-

기말금액	(19,043)	5,442

21 . 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(2,742,106)	(1,142,949)

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(1,142,949)	5,866,766

분기순이익(손실)	(1,599,157)	245,687

기말금액	(2,742,106)	6,112,453

22. 영업수익 당분기 및 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

게임매출수입	901,817	1,309,629

게임판권수입	917,846	348,439

합계	1,819,663	1,658,068

23. 영업비용

당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,258,067	640,981

퇴직급여	146,685	74,454

복리후생비	297,013	193,579

세금과공과	5,893	1,900

감가상각비	40,548	27,271

지급임차료	122,330	71,345

차량유지비	12,467	11,732

연구개발비	543,799	298,230

지급수수료	115,644	6,274

무형자산상각비	31,308	11,851

주식보상비용	35,037	13,971

광고선전비	671,504	0

기타	78,092	69,095

합계	3,358,386	1,420,683

24. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융이익

이자수익	123,495	24,206

금융원가

충당부채의 현재가치할인차금 상각	1,510	1,409

전환사채의 전환권조정 상각	44,156	-

소계	45,666	1,409

차감계	77,828	22,797

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

대여금및수취채권	27,942	9,395

만기보유금융자산	95,552	14,811

합계	123,495	24,206

25. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타영업외이익

복구공사이익	-	-

잡이익	17	2

소계	17	2

기타영업외비용

유형자산처분손실	-	-

무형자산처분손실	-	-

잡손실	-	-

합병비용	-	-

지분법손실	28,832	-

영업권손상차손	-	-

소계	28,832	-

차감 계	(28,815)	2

26. 법인세

(1) 당분기 및 전분기 의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	165,637	14,497

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

세액공제의 이월로 인한 금액	-	-

법인세비용(수익)	165,637	14,497

(2) 당분기 및 전분기 의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(1,489,710)	260,184

적용세율에 따른 법인세비용 ( 22 %)	(327,736)	57,240

조정사항	-	-

비공제금액	-	-

비과세수익	-	-

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결 손금 및 세액공제로 인한 효과	2,380,115	107,912

세액공제로 인한 효과	-	-

기타(세율차이등)	(1,886,742)	(150,655)

법인세비용(수익)	165,637	14,497

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용	29,976	21,508	51,484

선수수익	254,632	(192,148)	62,484

개발비	30,355	-	30,355

이자수익	(63,319)	(10,624)	(73,943)

퇴직급여충당부채	25,083	3,798	28,882

전환권조정	(128,607)	9,714	(118,893)

기타	11,288	2,114	13,401

합 계	159,408	(165,638)	(6,230)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	합병으로 인한 증가	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용	22,110	-	7,866	29,976

선수수익	561,419	-	(306,787)	254,632

개발비	30,355	-	-	30,355

이자수익	(10,987)	(19,813)	(32,519)	(63,319)

퇴직급여충당부채	7,993	-	17,090	25,083

전환권조정	-	(85,852)	(42,755)	(128,607)

기타	1,465	-	9,823	11,288

합 계	612,355	(105,665)	(347,282)	159,408

(4) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기

차감할 일시적차이(주1)	265,430	259,087

이월결손금(주2)	1,350,525	913,754

세액공제(주2)	1,029,590	832,370

합 계	2,645,545	2,005,211

(주1) 연결실체는 종속기업투자 및 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.
(주2) 연결실체는 세무상결손금과 미사용세액공제의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업주주에게 귀속되는 당분기순이익 (손실)	(1,599,156,691)	245,687,225

가중평균유통보통주식수(주1)	72,790,395	56,020,529

기본주당이익(손실)	(22)	4

(주1) 전분기 가중평균유통보통주식수는 전기 중 합병으로 인한 합병비율을 적용하여 소급조정 되었습니다.

(2) 기본주당이익(손실) 산출시 사용된 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주, 일)

구 분	주식수	기간	가중치(일수)	적 수

기초유통보통주식	72,790,395	2017.01.01 ~ 2017.03.31	90	6,551,135,550

합 계	6,551,135,550

일 수	90

가중평균유통보통주식수	72,790,395

(전분기) (단위 : 주, 일)

구 분	주식수	기간	가중치(일수)	적 수

기초 유통보통주식	56,020,529	2016.01.01 ~ 2016.03.31	91	5,097,868,139

합 계	5,097,868,139

일 수	91

가중평균유통보통주식수	56,020,529

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기 및 전기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 당분기 에는 반희석 효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권(주석 31참조)(주1)	2018.04.18 ~ 2023.04.17	2,298,992

2018.07.25 ~ 2023.07.24	341,401

2019.08.13 ~ 2024.08.12	2,064,325

전환사채(주석 17참조)(주2)	2014.11.28 ~ 2019.10.26	1,710,000

(주1) 상기 주식선택권의 발행될 보통주식수는 2017년 3월 이사회결의로 주식매수선택권부여 취소 수량이 반영된 보고서 제출일 기준 최종 주식수입니다.
(주2) 전환사채 1,710,000주는 2017년 4월 28일 전환청구권이 행사되었습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,655,347)	245,687

조정:

감가상각비	40,548	27,271

무형자산상각비	31,308	11,851

주식보상비용	35,037	13,971

이자수익	(123,495)	(24,206)

이자비용	45,666	1,409

법인세 비용	165,637	14,497

퇴직급여	18,724	74,454

지분법손실	28,832	-

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소	(87,119)	(46,768)

기타자산의 감소(증가)	(244,289)	(19,645)

기타금융부채의 증가(감소)	901,643	57,399

기타부채의 증가(감소)	(852,635)	(169,727)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,695,490)	186,193

(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

무상증자로 인한 자본금 대체	-	-

선수수익 유동성대체	-	1,394,121

임차자산개량권 인식으로 인한 복구충당부채 증가	-	-

전환사채의 보통주 전환	-	-

29. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며,이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	3,304,587	3,184,961

자본	32,890,332	34,510,641

부채 비율	10.05%	9.23%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당분기 말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 대여금및수취채권 현금및현금성자산 5,901,365 4,555,786 단기금융상품 4,000,000 4,000,000 매출채권및기타채권 1,029,881 894,827 기타금융자산 388,950 388,950 만기보유금융자산 만기보유금융자산 19,500,000 22,500,000 합계 30,820,196 32,339,563 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 1,190,957 289,314 전환사채 1,169,578 1,125,422 합계 2,360,536 1,414,736 (4) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 만기보유금융자산 중금채 19,500,000 19,500,000 22,500,000 22,500,000 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 만기보유금융자산 중금채 - 19,500,000 - 19,500,000 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당분기말 전기말 중금채 19,500,000 22,500,000 수준 2 할인된 현금흐름 중금채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 30. 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험(이자율위험)이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금, 만기보유금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 5,901,365 4,555,786 단기금융상품 4,000,000 4,000,000 매출채권및기타채권 1,029,881 894,827 만기보유금융자산 19,500,000 22,500,000 기타금융자산 388,950 388,950 합 계 30,820,196 32,339,563 (3) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상4년미만 합 계 기타금융부채 1,186,582 4,375 1,190,957 전환사채(주1) 1,169,578 1,169,578 합 계 1,186,582 1,173,953 2,360,535 (주1) 조기상환조건이 없는 무이자부 만기일시상환 전환사채입니다(주석 17 참조). (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상4년미만 합 계 기타금융부채 289,314 - 289,314 전환사채(주1) - 1,125,422 1,125,422 합 계 289,314 1,125,422 1,414,736 (주1) 조기상환조건이 없는 무이자부 만기일시상환 전환사채입니다(주석 17 참조). 31. 주식기준보상연결실체는 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2015년 4월 17일, 2015년 7월 24일 및 2016년 8월 12일 임시주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 경영진과 종업원은 보통주를 각각 주당 892원, 1,338원및 1,805원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 연결실체가선택한 방식으로 행사됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다.주식선택권은 부여일로부터 3년 경과한 시점부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수있습니다. (1) 주식기준보상계약 부여일 행사가능시점 행사가능만기시점 변경전(주1, 주2) 변경후(주1,주2) 수량 행사가격 수량 행사가격 2015.04.17 2018.04.18 2023.04.17 1,010주 2,031,280원 2,298,992주 892원 2015.07.24 2018.07.25 2023.07.24 150주 3,046,922원 341,401주 1,338원 2016.08.12 2019.08.13 2024.08.12 - - 2,064,325주 1,805원 (주1) 2015년도에 부여된 주식매수선택권의 경우, 최초 부여일 이후 2015년 08월 11일(주식분할기준일) 액면분할, 2015년 8월 18일(신주배정기준일) 무상증자 및 2016년 04월 26일(합병기일) 합병으로 인해 행사수량 및 가격이 조정된 바 있습니다. (주2) 상기 주식기준보상 수량은 2017년 3월 이사회결의로 주식매수선택권부여 취소 수량이 반영된 최종 주식수 입니다. (2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치상기에서 기술한 바와 같이 연결실체 주식선택권의 행사수량 및 가격은 수차례 조정된 바있으나, 이러한 변동으로 인하여 최초 측정된 주식선택권 공정가치의 변동은 없습니다. 이에 따라, 하기의 내용은 주식선택권 부여일 시점에 최초 측정된 주식선택권의 공정가치 평가방법을 설명하고 있습니다.주식선택권의 가격은 이항모형에 따라 산정되었습니다. 2015년 부여분의 경우 주식매수선택권(스톡옵션) 평가에 사용한 주가와 행사가격은 2015년 4월 17일과 2015년7월 24일 기준이며 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F362등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 연결실체가 거래소나 코스닥에 상장 내지 등록이 되어있지 않기 때문에, 상장되어있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 변동성을 산출하였습니다.2016년 부여분의 경우 주식매수권선택 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항 제1호 규정을 준용하여 주식매수선택권 부여일 전일부터 과거1주일, 1개월, 2개월간 각 거래량을 가중치로 하여 가중평균한 가격의 산술평균가격입니다. 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F361등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은상장 종가 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 연결실체가 최초 부여하여 측정 된 주식선택권의 공정가치는 주당 159,082원, 25,319원 및 146원이며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 주요 변수 2015년 4월 17일 부여 2015년 7월24일 부여 2016년 8월 12일 부여 부여일 주식가격 1,989,693원 2,073,528원 1,765원 행사가격 2,031,280원 3,046,922원 1,805원 무위험수익율 2.05% 2.26% 1.36% 할인율 18.89% 19.15% 16.09% 기대변동성 11.30% 11.20% 11.30% 한편, 당분기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 당분기중 인식한 주식보상비용은 35,037 천원이며, 향후 인식할 주식보상비용은 289,796 천원입니다. 32. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 지배기업 (주)네시삼십삼분 관계기업(주석 11참조) 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합 기타특수관계자(주1) 텐포인트나인, 큐로드, 팩토리얼게임즈, 433CCR 포함 38개사 (주1) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업 또는 관계기업에 해당합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명칭 내역 당분기 전분기 지배기업 (주)네시삼십삼분 매출 1,689,945 1,658,068 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명칭 내역 당분기말 전기말 지배기업 ㈜네시삼십삼분 매출채권(주1) 590,131 583,041 (주1) 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (4) 당분기 및 전기 중 특수관계자의 자산양수 거래내역은 다음과 같습니다. - 당분기 중 자산양수 거래는 없었습니다.- 전기 중 거래내역 구분 내용 거래상대방 (주)네시삼십삼분(지배기업) 거래일자 2016년 12월 15일 거래대상물 용평리조트포레스트 콘도2차 제객실7동 제88호 토지 및 건물 거래목적 임직원 복리후생용 취득 거래금액(금액산정기준 포함) 1,800,000천원(VAT포함)※VAT제외시 1,716,602천원감정평가사 : (주)태평양감정평가법인감정평가액 : 1,723,000천원(VAT별도)감정평가액의 결정 : 거래사례비교법에 의한 비준가액을 기준하되, 유사 부동산의 거래사례, 평가전례 등 인근지역 가격수준, 경매통계 등 시장상황, 평가목적 등을 종합 고려하여 감정평가액 결정 거래조건 계약 체결 후 매매대금 현금지급 내부통제절차 이사회 결의(2016.12.09) (5) 지급보증 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 없으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 대표이사 KB캐피탈 84,342 2016년 06월 22일 ~ 2018년 11월 26일 운용리스 계약 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 303,591 144,388 퇴직급여 25,078 12,409 합계 328,669 156,797 33. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 '영웅'과 '인터플래닛'에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 연결실체의 수익금액은 라이선스 계약금과 매출액에 따른 일정비율입니다.(2) 연결실체는 당분기말 현재 KB캐피탈과 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 6,442 천 원입니다. 한편, 동 차량운반구는 KB 손해보험㈜ 의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다. 34. 영업부문연결실체는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 금액 비율(%) 금액 비율(%) (주)네시삼십삼분 1,689,945 92,87% 1,658,068 100.00 35. 사업결합 35.1 합병을 통한 사업결합 (1) 합병결정 전기 중 지 배기업과 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(지배기업 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. ( 2) 합병일정 구 분 일 정 최초 이사회 결의일 2015년 09월 10일 합병계약 체결일 2015년 09월 10일 이사회 결의일(합병변경계약 체결일) 2016년 03월 07일 주주총회일 2016년 03월 22일 합병기일 2016년 04월 26일 합병등기일 2016년 04월 28일 ( 3) 합병 회계처리 방법 동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 연결실체의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결실체의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 지배기업은합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. ( 4) 전기 중 비 용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (3,465,433) 식별가능 순자산의 공정가치 22,986,809 발행주식(보통주자본금) (1,600,000) 발행주식(주식발행초과금) (30,400,000) 자기주식 3,893,640 보상원가 (5,119,551) 직접비용(주2) (84,810) 합병비용 (5,204,361) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다. (5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 79,764 단기금융상품 30,682,486 기타금융자산(유동) 277,407 기타금융자산(비유동) 10,000 기타금융부채(유동) (857,993) 전환사채(비유동) (3,633,757) 이연법인세부채 (105,665) 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 35.2 종속기업 취득을 통한 사업결합 (1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가(천원) (주)넥스트에이지 응용소프트웨어 개발, 공급 2016.05.20 56.00% 1,119,839 (주)넥스트에이지는 연결실체의 모바일게임 개발 및 공급사업의 지속적인 확장을 위하여 취득하였 습니다. (2) 전기 중 발생한 사업결합의이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)넥스트에이지 현금 1,119,839 (3) 전기에 발 생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)넥스트에이지 식별가능한 자산의 공정가치 993,701 유동자산 현금및현금성자산 894,449 매출채권 및 기타채권 3,352 기타금융자산 21,000 당기법인세자산 5,678 비유동자산 유형자산 26,059 무형자산 22,046 기타금융자산 21,117 식별가능한 부채의 공정가치 175,009 유동부채 기타금융부채 87,788 기타유동부채 87,221 식별가능한 순자산 공정가치 합계 818,692 (4) 사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)넥스트에이지 이전대가 1,119,839 가산 : 비지배지분 360,224 차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (818,692) 영업권 661,371 사업결합시 이전대가에는 (주)넥스트에이지를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 (주)넥스트에이지의 숙련 노동과관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.(5) 사업결합에서 발생한 순현금유입(유출)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)넥스트에이지 현금으로 지급한 대가 1,119,839 차감 : 취득한 현금 및 현금등가물 (894,449) 차감계 225,390 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 3 기말 2016.12.31 현재 제 2 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 1분기말 제 3 기말 제 2 기말 자산 유동자산 29,569,448,700 30,525,468,180 10,901,336,241 현금및현금성자산 4,484,609,687 3,092,909,321 6,704,136,325 단기금융상품 4,000,000,000 4,000,000,000 매출채권 및 기타채권 943,167,325 879,862,091 1,192,421,042 만기보유금융자산 19,500,000,000 22,500,000,000 3,000,000,000 당기법인세자산 61,652,790 50,698,010 기타유동자산 580,018,898 1,998,758 4,778,874 비유동자산 6,683,856,937 6,923,697,880 1,429,656,303 유형자산 2,148,740,866 2,171,656,334 386,092,460 영업권 이외의 무형자산 484,408,933 513,094,279 211,638,553 이연법인세자산 0 159,407,806 612,355,290 기타금융자산 219,570,000 219,570,000 219,570,000 관계기업투자 2,227,020,282 2,255,852,605 종속기업투자 1,604,116,856 1,604,116,856 자산총계 36,253,305,637 37,449,166,060 12,330,992,544 부채 유동부채 1,714,924,949 1,718,687,873 2,058,425,948 기타금융부채 1,028,573,028 205,242,496 154,071,183 기타유동부채 686,351,921 1,513,445,377 1,670,997,173 당기법인세부채 0 0 233,357,592 비유동부채 1,389,916,203 1,320,755,396 1,266,043,397 이연법인세부채 6,229,391 0 0 기타비유동부채 0 0 1,157,419,977 확정급여채무 136,443,316 119,178,109 38,153,100 비유동충당부채 77,665,342 76,155,052 70,470,320 전환사채 1,169,578,154 1,125,422,235 부채총계 3,104,841,152 3,039,443,269 3,324,469,345 자본 자본금 7,431,052,900 7,431,052,900 5,602,052,900 기타불입자본 28,103,965,632 28,068,928,517 (2,467,737,482) 기타자본구성요소 (19,042,846) (19,042,846) 5,442,115 이익잉여금(결손금) (2,367,511,201) (1,071,215,780) 5,866,765,666 자본총계 33,148,464,485 34,409,722,791 9,006,523,199 자본과부채총계 36,253,305,637 37,449,166,060 12,330,992,544 포괄손익계산서 제 4 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 3 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 1분기 제 3 기 1분기 제 3 기 제 2 기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 1,645,601,809 1,645,601,809 1,658,067,906 1,658,067,906 6,014,041,462 9,544,707,946 영업비용 2,821,201,178 2,821,201,178 1,420,683,057 1,420,683,057 6,848,201,867 4,395,130,561 영업이익(손실) (1,175,599,369) (1,175,599,369) 237,384,849 237,384,849 (834,160,405) 5,149,577,385 금융수익 119,426,533 119,426,533 24,206,430 24,206,430 387,557,486 93,688,416 금융원가 45,666,209 45,666,209 1,409,231 1,409,231 244,187,245 2,043,091 기타영업외이익 13,150 13,150 2,103 2,103 5,397,371 28,706,415 기타영업외손실 28,832,329 28,832,329 0 0 6,383,035,823 52,228,199 법인세비용차감전순이익(손실) (1,130,658,224) (1,130,658,224) 260,184,151 260,184,151 (7,068,428,616) 5,217,700,926 법인세비용 (165,637,197) (165,637,197) (14,496,926) (14,496,926) 130,447,170 (73,578,014) 당기순이익(손실) (1,296,295,421) (1,296,295,421) 245,687,225 245,687,225 (6,937,981,446) 5,291,278,940 기타포괄손익 (24,484,961) 5,442,115 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 5,442,115 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (24,484,961) 5,442,115 총포괄손익 (1,296,295,421) (1,296,295,421) 245,687,225 245,687,225 (6,962,466,407) 5,296,721,055 주당이익 기본주당이익(손실) (18) (18) 4 4 (107) 94 희석주당이익(손실) (18) (18) 4 4 (107) 94 자본변동표 제 4 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 3 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 주식결제형종업원급여적립금 전환권대가 자기주식 자기주식처분손실 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 622,450,300 2,475,635,700 575,486,726 3,673,572,726 자본의 변동 무상증자 4,979,602,600 (4,984,969,680) (5,367,080) 주식기준보상거래의 인식 41,596,498 41,596,498 합병으로 인한 자본변동 자기주식의 취득 자기주식의 처분 보험수리적손익 5,442,115 5,442,115 전환사채의 전환 자본 증가(감소) 합계 4,979,602,600 (4,984,969,680) 41,596,498 0 0 0 5,442,115 0 41,671,533 포괄손익 당기순이익(손실) 5,291,278,940 5,291,278,940 2015.12.31 (기말자본) 5,602,052,900 (2,509,333,980) 41,596,498 5,442,115 5,866,765,666 9,006,523,199 2016.01.01 (기초자본) 5,602,052,900 (2,509,333,980) 41,596,498 5,442,115 5,866,765,666 9,006,523,199 자본의 변동 무상증자 0 주식기준보상거래의 인식 99,741,473 99,741,473 합병으로 인한 자본변동 1,600,000,000 30,400,000,000 3,856,513,631 (3,893,639,640) 31,962,873,991 자기주식의 취득 (5,473,995,314) (5,473,995,314) 자기주식의 처분 5,983,042,800 (1,680,793,149) 4,302,249,651 보험수리적손익 (24,484,961) (24,484,961) 전환사채의 전환 229,000,000 3,453,650,252 (2,207,854,054) 1,474,796,198 자본 증가(감소) 합계 1,829,000,000 33,853,650,252 99,741,473 1,648,659,577 (3,384,592,154) (1,680,793,149) (24,484,961) 0 32,341,181,038 포괄손익 당기순이익(손실) (6,937,981,446) (6,937,981,446) 2016.12.31 (기말자본) 7,431,052,900 31,344,316,272 141,337,971 1,648,659,577 (3,384,592,154) (1,680,793,149) (19,042,846) (1,071,215,780) 34,409,722,791 2016.01.01 (기초자본) 5,602,052,900 (2,509,333,980) 41,596,498 5,442,115 5,866,765,666 9,006,523,199 자본의 변동 무상증자 0 주식기준보상거래의 인식 13,970,997 13,970,997 합병으로 인한 자본변동 0 자기주식의 취득 0 자기주식의 처분 0 0 0 보험수리적손익 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 13,970,997 0 0 0 0 0 13,970,997 포괄손익 당기순이익(손실) 245,687,225 245,687,225 2016.03.31 (기말자본) 5,602,052,900 (2,509,333,980) 55,567,495 0 0 0 5,442,115 6,112,452,891 9,266,181,421 2017.01.01 (기초자본) 7,431,052,900 31,344,316,272 141,337,971 1,648,659,577 (3,384,592,154) (1,680,793,149) (19,042,846) (1,071,215,780) 34,409,722,791 자본의 변동 무상증자 0 주식기준보상거래의 인식 35,037,115 35,037,115 합병으로 인한 자본변동 0 자기주식의 취득 0 자기주식의 처분 0 0 0 보험수리적손익 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 35,037,115 0 0 0 0 0 35,037,115 포괄손익 당기순이익(손실) (1,296,295,421) (1,296,295,421) 2017.03.31 (기말자본) 7,431,052,900 31,344,316,272 176,375,086 1,648,659,577 (3,384,592,154) (1,680,793,149) (19,042,846) (2,367,511,201) 33,148,464,485 현금흐름표 제 4 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 3 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 1분기 제 3 기 1분기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 (1,593,497,082) 152,185,056 (1,915,502,821) 8,944,742,409 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,654,034,571) 186,193,285 (1,777,353,094) 8,918,218,783 이자수취 71,492,269 21,806,171 148,922,853 45,374,446 법인세납부(환급) (10,954,780) (55,814,400) (287,072,580) (18,850,820) 투자활동현금흐름 2,985,197,448 (29,791,537) (45,860,577) (3,650,969,184) 단기금융상품의 (취득)처분 (4,000,000,000) 만기보유금융자산의 (취득)처분 3,000,000,000 (19,500,000,000) (3,000,000,000) 종속기업투자주식의( 취득)처분 (2,710,637,825) 지분법주식의 (취득)처분 (2,320,000,000) 보증금의 (증가) (282,860,000) 유형자산의 (취득)처분 (14,254,292) (29,327,537) (1,904,839,481) (338,768,509) 영업권 이외의 무형자산의 (취득) (548,260) (464,000) (409,451,740) (160,580,000) 무형자산의 처분 26,818,182 합병으로 인한 현금의 증가 30,762,250,287 보증금의 감소 10,000,000 131,239,325 재무활동현금흐름 (1,649,863,606) (5,367,080) 자기주식의 (취득) (5,473,995,314) 자기주식의 처분 3,828,179,788 전환사채 행사수수료 (4,048,080) 신주발행비 0 (5,367,080) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,391,700,366 122,393,519 (3,611,227,004) 5,288,406,145 기초현금및현금성자산 3,092,909,321 6,704,136,325 6,704,136,325 1,415,730,180 기말현금및현금성자산 4,484,609,687 6,826,529,844 3,092,909,321 6,704,136,325 5. 재무제표 주석 주석 제 4 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지 제 4 기 누적 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지 제 3 기 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 3 기 누적 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 썸에이지 1. 당사의 개요 주식회사 썸에이지(이하 '당사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다. 당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 7,431백만원(발행주식수: 74,310,529주) 입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 주식회사 네시삼십삼분 36,343,360 48.91 백승훈 7,071,126 9.52 NHN 신기술사업투자조합 3,947,575 5.31 기타 26,948,468 36.26 합계 74,310,529 100.00 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,294백만원, 만기보유금융자산 19,500백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,294 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면, 상기 기업회계기준서 제1109호를 2017년 3월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후 원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단 됩니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 만 기보유금융자산을 19,500백만원 보유하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 현금및현금성자산과 단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 55,158 808,265 정기예금(주1) 1,500,000 1,500,000 MMF 2,929,452 784,644 소 계 4,484,610 3,092,909 단기금융상품 정기예금 4,000,000 4,000,000 합 계 8,484,610 7,092,909 (주1) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내의 정기예금입니다. 5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기 말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 590,131 - 582,832 - 대손충당금 - - - - 소 계 590,131 - 582,832 - 미수수익 미수수익 334,883 - 286,949 - 대손충당금 - - - - 소 계 334,883 - 286,949 - 미수금 미수금 18,154 - 10,081 - 대손충당금 - - - - 소 계 18,154 - 10,081 - 합 계 943,167 - 879,862 - (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 사업 특성상 유상으로 가상의 재화를 판매하고 있습니다. 동 재화 매출에 대하여 사전 계약에 따라 퍼블리싱 회사로부터 매월 정산받고 있는 바, 평균신용공여 기간은 60일입니다. 당사는 매출채권 인식시점으로부터 퍼블리싱 회사와 사전에 정해진 정산기일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 당사 매출채권의 10% 이상 차지하는 거래처의 당분기 말 및 전기말 현재 매출채권 금액(비중)은 각각 590,131천원(100%) 및 582,832천 원(100%) 으로 단일의 특수관계자로 구성되어 있습니다 (주석 32 참조). (3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 말 전기말 연체되지 않은 채권 매출채권 590,131 582,832 미수수익 334,883 286,949 미수금 18,154 10,081 합 계 943,167 879,862 6. 만기보유금융자산 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 중금채 19,500,000 - 22,500,000 - 당기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다. 7. 기타금융자산 당분기 말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 - 219,570 - 219,570 8. 기타자산 당분기 말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 484,365 - 191 - 선급비용 9,014 - 1,808 - 부가세대급금 86,640 합 계 580,019 - 1,999 - 9. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 924,715 - - 924,715 건물 873,771 - (7,282) 866,489 시설장치 188,184 - (52,100) 136,084 비품 285,801 (466) (90,033) 195,302 임차자산개량권 70,269 - (44,118) 26,151 합 계 2,342,740 (466) (193,533) 2,148,741 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 924,715 - - 924,715 건물 873,771 - (1,820) 871,951 시설장치 188,185 - (42,692) 145,493 비품 271,546 (566) (76,100) 194,880 임차자산개량권 70,269 - (35,652) 34,617 합 계 2,328,486 (566) (156,264) 2,171,656 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 924,715 - - - 924,715 건물 871,951 - - (5,461) 866,490 시설장치 145,493 - - (9,409) 136,084 비품 194,880 14,254 - (13,833) 195,301 임차자산개량권 34,617 - - (8,466) 26,151 합 계 2,171,656 14,254 - (37,169) 2,148,741 (전분기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 - - - - - 건물 - - - - - 시설장치 183,130 - - (9,409) 173,721 비품 133,916 29,328 - (9,302) 153,942 임차자산개량권 69,046 - - (8,560) 60,486 합 계 386,092 29,328 - (27,271) 388,149 10. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 소프트웨어 387,314 (1,399) (137,153) 248,762 회원권 231,700 - - 231,700 상표권 4,324 - (377) 3,947 합 계 623,338 (1,399) (137,530) 484,409 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 소프트웨어 387,314 (1,666) (107,859) 277,789 회원권 231,700 - - 231,700 상표권 3,776 - (171) 3,605 합 계 622,790 (1,666) (108,030) 513,094 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 소프트웨어 277,789 - - (29,026) 248,763 회원권 231,700 - - - 231,700 상표권 3,605 548 - (207) 3,946 합 계 513,094 548 - -29,233 484,409 (전분기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 소프트웨어 142,038 464 - (11,851) 130,651 회원권 69,600 - - - 69,600 상표권 - - - - - 합 계 211,638 464 - (11,851) 200,251 11. 관계기업투자 (1) 당 분기 말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 당분기말 전기말 지분율 취득가액 장부금액 지분율 취득가액 장부금액 관계기업 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합 대한민국 12월 창업투자조합 29.00% 2,320,000 2,227,020 29.00% 2,320,000 2,255,853 (2) 당분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 기초 2,255,853 취득 지분법손실 (28,832) 기말 2,227,020 (3) 관계기업의 당 분기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 분기순손익 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합 7,680,248 868 7,679,380 4,856 (99,422) 12. 종속기업투자 (1) 당분기 말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 소재지 주요 영업활동 당분기말 전기말 지분율 취득가액 장부금액 지분율 취득가액 장부금액 종속기업 (주)넥스트에이지(주1,2) 대한민국 응용소프트웨어 개발, 공급 80.00% 2,210,638 1,104,117 80.00% 2,210,638 1,104,117 (주)다스에이지 대한민국 온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통 100.00% 500,000 500,000 100.00% 500,000 500,000 합 계 - - - 2,710,638 1,604,117 - 2,710,638 1,604,117 ( 주1) 당사는 (주)넥스트에이지의 회수예상가액과 순자산장부가액이 유사한 것으로 판단하고 있습니다. 이에 동 사의 취득금액 2,210,638천원과 전기말 순자산가액 1,104,117천원 차이인 1,106,521천원이 전년도에 손상차손으로 인식되어 있습 니다. (2) 당분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다. (3) 종속기업의 당분기 말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 분기순손익 (주)넥스트에이지 1,205,514 106,318 1,099,196 44,392 -280,950 (주)다스에이지 840,214 593,428 246,786 129,670 -78,103 13. 기타금융부채 당분기 말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 794,554 - 68,987 - 미지급비용 234,019 - 136,255 - 합 계 1,028,573 - 205,242 - 14. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 32,188 - 56,025 - 선수금 150,000 - 150,000 - 선수수익(주1) 434,018 - 1,307,420 - 부가세예수금 70,146 - - - 합 계 686,352 - 1,513,445 - (주1) 당사는 지배기업인 주식회사 네시삼십삼분과 라이센스(판권)를 독점적으로 제공하는 계약을 체결하고, 동 대가로 선취한 금액을 선수수익으로 수익 이연하였습니다. 동 라이센스(판권)와관련된 서비스의 개시일로부터 독점사용 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 15. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 당분기 중 영업비용으로 인식된 102,010천원 , 전분기 중 인식한 비용 62,702 천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매년말 운용사에 납입하고 있어 당분기말 현재미지급된 비용은 196,599 천원이며 퇴사시 당사의 추가 부담은 없습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 임원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 당사의 임원은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이러한 확정급여형퇴직급여제도는 임원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 임원의 근무연수에 따라 결정되거나 임원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 세종보험계리법인에 의하여 2017년 1월 4 일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당분기 및 전분기 의 순확정급여채무의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 확정급여채무 119,178 38,153 당기 근무원가 16,519 11,752 이자비용 746 확정급여채무의 재측정요소(주1) - 기말 확정급여채무 136,443 49,905 (주1) 법인세 효과가 고려되기 전 금액입니다. (2) 당 분기 와 전분기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기 근무원가 16,519 11,752 부채에 대한 이자비용 746 - 합 계 17,265 11,752 (3) 당분기 말 및 전기말 현재 별도의 사외적립자산은 존재하지 않습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 순확정급여채무의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 순확정급여채무의 재측정요소(주1) - (19,043) (주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다. 16. 충당부채(1) 당분기 말 및 전분기 말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 77,665 - 76,155 (2) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구 분 기초 발생 감소액 현재가치할인차금 상각 기말 복구충당부채 76,155 - - 1,510 77,665 (전분기) (단위 : 천원) 구 분 기초 발생 감소액 현재가치할인차금 상각 기말 복구충당부채 70,470 - - 1,409 71,880 17. 전환사채 (1) 당분기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 액면가액 1,710,000 차감: 전환권조정 (540,422) 장부금액 1,169,578 상기 전환사채는 법적 합병법인인 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다. (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 세부내역 사채의 명칭 제1회 케이비제6호기업인수목적 주식회사 전환사채 사채의 종류 무이자부 무기명식 사모 전환사채 발행일 2014년 10월 28일 최종만기일 2019년 10월 27일 액면가액(주1) 1,710,000,000 발행가액(주1) 1,710,000,000 표면이자 0% 만기보장수익률 0% 전환권청구기간 사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지(2014.11.28~2019.10.26) 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환청구를 하기 전에 합병, 분할, 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부의 양도 등이 있는 경우 필요시 전환가격 조정함. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 함) 전환가능주식수 1,710,000주 (주1) 당분기말 현재 상환되거나 전환되지 않은 전환사채 기준의 금액입니다. (주2) 전환사채 1,710,000주는 2017년 4월 28일 전환청구권이 행사되었습니다. (3) 전환권 대가 전환사채의 전환권 1,648,660천원(전환권대가에 대한 법인세효과 411,148천원을 차감한 금액) 은 당분기말 현재 자본으로 분류되어 있으며, 합병기일인 2016년 4월 26일 기준의 공정가치 평가 금액에서 전환권 행사 효과가 차감된 금액입니 다. 18. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. ( 당분기말 ) (단위: 주,원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당분기말 보통주 200,000,000 74,310,529 100 7,431,052,900 (전기말) (단위: 주,원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 전기말 보통주 200,000,000 74,310,529 100 7,431,052,900 (2) 당 분기 및 전분기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 분기 전분기 기초(주1) 72,790,395 56,020,529 무상증자 - - 합병으로 인한 변동 - - 자기주식취득 - - 자기주식처분 - - 전환사채의 전환권행사 - - 기말 72,790,395 56,020,529 (주1) 전분기 유통보통주식수는 전기 중 합병으로 인한 합병비율를 적용하여 소급조정되었습니다. 19. 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 31,344,316 31,344,316 전환권대가(주석 17참조) 1,648,660 1,648,660 주식선택권 176,375 141,338 자기주식(주1) (3,384,592) (3,384,592) 자기주식처분손실 (1,680,793) (1,680,793) 합 계 28,103,966 28,068,929 (주1) 전기 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. ( 2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액(주1) 31,344,316 (2,509,333) 합병으로 인한 변동 - - 무상증자로 인한 변동 - - 전환사채의 전환권행사로 인한 변동 - - 기말금액 31,344,316 (2,509,333) (주1) 전분기 주식발행초과금은 전기 중 합병으로 인한 합병비율를 적용하여 소급조정되었습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 1,648,660 - 합병으로 인한 전환권대가의 인식 - - 법인세효과 - - 전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류 - - 기말금액 1,648,660 - (4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 141,338 41,596 주식기준보상거래의 인식 35,037 13,971 기말금액 176,375 55,567 주식선택권은 종업원주식옵션제도에 따라 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상 세한 정보는 주석 31 에서 설명하고 있습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기 전분기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초금액 1,520,134 (3,384,592) - - 합병으로 인한 인식 - - - - 매입 - - - - 처분 - - - - 기말금액 1,520,134 (3,384,592) - - (6) 당분기 및 전분기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 (1,680,793) - 기중 자기주식의 처분 - - 법인세효과 - - 기말금액 (1,680,793) - 20. 기타자본구성요소 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 순확정급여채무의 재측정요소(주1) (19,043) (19,043) (주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 (19,043) 5,442 재측정요소 변동 - - 재측정요소 관련 법인세효과 - - 기말금액 (19,043) 5,442 21 . 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금(결손금) (1,296,295) (1,071,215) (2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 (1,071,216) 5,866,766 분기순이익(손실) (1,296,295) 245,687 기말금액 (2,367,511) 6,112,453 22. 영업수익당 분기 및 전분기 중 영 업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 게임매출수입 772,200 1,309,629 게임판권수입 873,402 348,439 합계 1,645,602 1,658,068 23. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 969,245 640,981 퇴직급여 122,617 74,454 복리후생비 261,103 193,579 세금과공과 5,224 1,900 감가상각비 37,170 27,271 지급임차료 78,061 71,345 차량유지비 12,467 11,732 연구개발비 543,799 298,230 지급수수료 14,385 6,274 광고선전비 660,504 - 무형자산상각비 29,234 11,851 주식보상비용 35,037 13,971 기타 52,355 69,095 합계 2,821,201 1,420,683 24. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금융이익 이자수익 119,427 24,206 금융원가 충당부채의 현재가치할인차금 상각 1,510 1,409 전환사채의 전환권조정 상각 44,156 - 소계 45,666 1,409 차감계 73,761 22,797 (2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 대여금및수취채권 23,874 9,395 만기보유금융자산 95,553 14,811 합계 119,427 24,206 25. 기타영업외이익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기타영업외이익 복구공사이익 - - 잡이익 13 2 소계 13 2 기타영업외비용 유형자산처분손실 - - 무형자산처분손실 - - 잡손실 - - 합병비용 - - 지분법손실 28,832 - 종속기업투자주식손상차손 - - 소계 28,832 - 차감 계 (28,819) 2 26. 법인세 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세비용 당기법인세부담액 - - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 165,637 14,497 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 세액공제의 이월로 인한 금액 - - 법인세비용(수익) 165,637 14,497 (2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,130,658) 260,184 적용세율에 따른 법인세비용 (22%) (248,745) 57,240 조정사항 비공제금액 - - 비과세수익 - - 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결 손금 및 세액공제로 인한 효과 2,380,115 107,912 세액공제로 인한 효과 - - 기타(세율차이등) (1,965,733) (150,655) 법인세비용(수익) 165,637 14,497 (3) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 미지급비용 29,976 21,508 51,484 선수수익 254,632 (192,148) 62,484 개발비 30,355 - 30,355 이자수익 (63,319) (10,624) (73,943) 퇴직급여충당부채 25,083 3,798 28,882 전환권조정 (128,607) 9,714 (118,893) 기타 11,288 2,114 13,401 합 계 159,408 (165,638) (6,230) (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 합병으로 인한 증가 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 미지급비용 22,110 - 7,866 29,976 선수수익 561,419 - (306,787) 254,632 개발비 30,355 - - 30,355 이자수익 (10,987) (19,813) (32,519) (63,319) 퇴직급여충당부채 7,993 - 17,090 25,083 전환권조정 - (85,852) (42,755) (128,607) 기타 1,465 - 9,823 11,288 합 계 612,355 (105,665) (347,282) 159,408 (4) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기 차감할 일시적차이(주1) 265,430 259,087 이월결손금(주2) 1,350,525 913,754 세액공제(주2) 1,029,590 832,370 합 계 2,645,545 2,005,211 (주1) 당사는 종속기업투자 및 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (주2) 당사는 세무상결손금과 미사용세액공제의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 27. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 당분기순이익(손실) (1,296,295,421) 245,687,225 가중평균유통보통주식수(주1) 72,790,395 56,020,529 기본주당이익(손실) (18) 4 (주1) 전분기 가중평균유통보통주식수는 전기 중 합병으로 인한 합병비율를 적용하여 소급조정되었습니다. (2) 기본주당이익(손실) 산출시 사용된 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 주, 일) 구 분 주식수 기간 가중치(일수) 적 수 기초유통보통주식 72,790,395 2017.01.01 ~ 2017.03.31 90 6,551,135,550 합 계 6,551,135,550 일 수 90 가중평균유통보통주식수 72,790,395 (전분기) (단위 : 주, 일) 구 분 주식수 기간 가중치(일수) 적 수 기초 유통보통주식 56,020,529 2016.01.01 ~ 2016.03.31 91 5,097,868,139 합 계 5,097,868,139 일 수 91 가중평균유통보통주식수 56,020,529 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기 및 전기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 당분기에 는 반희석 효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권(주석 31참조) (주1) 2018.04.18 ~ 2023.04.17 2,298,992 2018.07.25 ~ 2023.07.24 341,401 2019.08.13 ~ 2024.08.12 2,064,325 전환사채(주석 17참조) (주2) 2014.11.28 ~ 2019.10.26 1,710,000 (주1) 상기 주식선택권의 발행될 보통주식수는 2017년 3월 이사회결의로 주식매수선택권부여 취소 수량이 반영된 보고서 제출일 기준 최종 주식수입니다. (주2) 전환사채 1,710,000주는 2017년 4월 28일 전환청구권이 행사되었습니다. 28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (1,296,295) 245,687 조정: 감가상각비 37,169 27,271 무형자산상각비 29,234 11,851 주식보상비용 35,037 13,971 이자수익 (119,427) (24,206) 이자비용 45,666 1,409 유형자산처분손실 - - 무형자산처분손실 - - 법인세수익 165,637 14,497 퇴직급여 17,265 74,454 복구공사이익 - - 지분법손실 28,832 - 종속기업투자손상차손 - - 합병비용 - - 운전자본의 변동 : - 매출채권의 감소 (15,371) (46,768) 기타자산의 감소(증가) (578,020) (19,645) 기타금융부채의 증가(감소) 823,331 57,399 기타부채의 증가(감소) (827,093) (169,727) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,654,035) 186,193 (2) 당사는 현금흐름표상의 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 무상증자로 인한 자본금 대체 - - 선수수익 유동성대체 - 1,394,121 임차자산개량권 인식으로 인한 복구충당부채 증가 - - 전환사채의 보통주 전환 - - 29. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며,이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채 3,104,841 3,039,443 자본 33,148,464 34,409,723 부채 비율 9.37% 8.83% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 대여금및수취채권 현금및현금성자산 4,484,610 3,092,909 단기금융상품 4,000,000 4,000,000 매출채권및기타채권 943,167 879,862 기타금융자산 219,570 219,570 만기보유금융자산 만기보유금융자산 19,500,000 22,500,000 합계 29,147,347 30,692,341 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 1,028,573 205,242 전환사채 1,169,578 1,125,422 합계 2,198,151 1,330,664 (4) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 만기보유금융자산 중금채 19,500,000 19,500,000 22,500,000 22,500,000 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 만기보유금융자산 중금채 - 19,500,000 - 19,500,000 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당분기말 전기말 중금채 19,500,000 22,500,000 수준 2 할인된 현금흐름 중금채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 30. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험(이자율위험)이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금, 만기보유금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 4,484,610 3,092,909 단기금융상품 4,000,000 4,000,000 매출채권및기타채권 943,167 879,862 만기보유금융자산 19,500,000 22,500,000 기타금융자산 219,570 219,570 합 계 29,147,347 30,692,341 (3) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 당사가 보유하고 있는 금융부채의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상4년미만 합 계 기타금융부채 1,028,573 - 1,028,573 전환사채(주1) - 1,169,578 1,169,578 합 계 1,028,573 1,169,578 2,198,151 (주1) 조기상환조건이 없는 무이자부 만기일시상환 전환사채입니다(주석 17 참조). (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상4년미만 합 계 기타금융부채 205,242 - 205,242 전환사채(주1) - 1,125,422 1,125,422 합 계 205,242 1,125,422 1,330,664 (주1) 조기상환조건이 없는 무이자부 만기일시상환 전환사채입니다(주석 17 참조). 31. 주식기준보상당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2015년 4월 17일, 2015년 7월 24일 및 2016년 8월 12일 임시주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 경영진과 종업원은 보통주를 각각 주당 892원, 1,338원 및 1,805원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 당사가 선택한 방식으로 행사됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 부여일로부터 3년 경과한 시점부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수있습니다.(1) 주식기준보상계약 부여일 행사가능시점 행사가능만기시점 변경전(주1,주2) 변경후(주1,주2) 수량 행사가격 수량 행사가격 2015.04.17 2018.04.18 2023.04.17 1,010주 2,031,280원 2,298,992주 892원 2015.07.24 2018.07.25 2023.07.24 150주 3,046,922원 341,401주 1,338원 2016.08.12 2019.08.13 2024.08.12 - - 2,064,325주 1,805원 (주1) 2015년도에 부여된 주식매수선택권의 경우, 최초 부여일 이후 전기 2015년 08월 11일(주식분할기준일) 액면분할, 2015년 8월 18일(신주배정기준일) 무상증자 및 2016년 04월 26일(합병기일) 합병으로 인해 행사수량 및 가격이 조정된 바 있습니다. (주2) 상기 주식기준보상 수량은 2017년 3월 이사회결의로 주식매수선택권부여 취소 수량이 반영된 보고서 제출일 기준 최종 주식수 입니다. (2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치상기에서 기술한 바와 같이 당사 주식선택권의 행사수량 및 가격은 수차례 조정된 바있으나, 이러한 변동으로 인하여 최초 측정된 주식선택권 공정가치의 변동은 없습니다. 이에 따라, 하기의 내용은 주식선택권 부여일 시점에 최초 측정된 주식선택권의 공정가치 평가방법을 설명하고 있습니다.주식선택권의 가격은 이항모형에 따라 산정되었습니다. 2015년 부여분의 경우 주식매수선택권(스톡옵션) 평가에 사용한 주가와 행사가격은 2015년 4월 17일과 2015년7월 24일 기준이며 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F362등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 당사가 거래소나 코스닥에 상장 내지 등록이 되어있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 변동성을 산출하였습니다. 2016년 부여분의 경우 주식매수권선택 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항 제1호 규정을 준용하여 주식매수선택권 부여일 전일부터 과거1주일, 1개월, 2개월간 각 거래량을 가중치로 하여 가중평균한 가격의 산술평균가격입니다. 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F361등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은상장 종가 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 당사가 최초 부여하여 측정 된 주식선택권의 공정가치는 주당 159,082원, 25,319원 및 146원이며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 주요 변수 2015년 4월 17일 부여 2015년 7월24일 부여 2016년 8월 12일 부여 부여일 주식가격 1,989,693원 2,073,528원 1,765원 행사가격 2,031,280원 3,046,922원 1,805원 무위험수익율 2.05% 2.26% 1.36% 할인율 18.89% 19.15% 16.09% 기대변동성 11.30% 11.20% 11.30% 한편, 당기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 당기중 인식한 주식보상비용은 35,037천원이며, 향후 인식할 주식보상비용은 289,796천 원입니다. 32. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 지배기업 (주)네시삼십삼분 관계기업(주석 11참조) 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합 종속기업(주석 12참조) (주)넥스트에이지, (주)다스에이지 기타특수관계자(주1) 텐포인트나인, 큐로드, 팩토리얼게임즈, 433CCR 포함 38개사 (주1) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업 또는 관계기업에 해당합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명칭 내역 당분기 전분기 지배기업 (주)네시삼십삼분 매출 1,645,602 1,658,068 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명칭 내역 당분기말 전기말 지배기업 ㈜네시삼십삼분 매출채권(주1) 590,131 582,832 (주1) 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다.특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (4) 당분기 및 전기 중 특수관계자로부터 자산양수 거래내역은 다음과 같습니다. - 당분기 중 자산양수 거래는 없었습니다.- 전기 중 거래내역 구분 내 용 거래상대방 (주)네시삼십삼분(지배기업) 거래일자 2016년 12월 15일 거래대상물 용평리조트포레스트 콘도2차 제객실7동 제88호 토지 및 건물 거래목적 임직원 복리후생용 취득 거래금액(금액산정기준 포함) 1,800,000천원(VAT포함) ※VAT제외시 1,716,602천원감정평가사 : (주)태평양감정평가법인감정평가액 : 1,723,000천원(VAT별도)감정평가액의 결정 : 거래사례비교법에 의한 비준가액을 기준하되, 유사 부동산의 거래사례, 평가전례 등 인근지역 가격수준, 경매통계 등 시장상황, 평가목적 등을 종합 고려하여 감정평가액 결정 거래조건 계약 체결 후 매매대금 현금지급 내부통제절차 이사회 결의(2016.12.09) (5) 지급보증 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 없으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 대표이사 KB캐피탈 84,342 2016년 06월 22일 ~ 2018년 11월 26일 운용리스 계약 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 209,841 144,388 퇴직급여 17,265 12,408 합계 227,106 156,796 33. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 '영웅'과 '인터플래닛'에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 당사의 수익금액은 라이선스 계약금과 매출액에 따른 일정비율입니다.(2) 당사는 당분기말 현재 KB캐피탈과 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 6,442 천원입니다. 한편, 동 차량운반구는 KB 손해보험㈜ 의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다. 34. 영업부문당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 금액 비율(%) 금액 비율(%) (주)네시삼십삼분 1,645,602 100.00 1,658,068 100.00 35. 사업결합 (1) 합병결정 전기 중 당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. ( 2) 합병일정 구 분 일 정 최초 이사회 결의일 2015년 09월 10일 합병계약 체결일 2015년 09월 10일 이사회 결의일(합병변경계약 체결일) 2016년 03월 07일 주주총회일 2016년 03월 22일 합병기일 2016년 04월 26일 합병등기일 2016년 04월 28일 ( 3) 합병 회계처리 방법 동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 당사의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (4) 전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (3,465,433) 식별가능 순자산의 공정가치 22,986,809 발행주식(보통주자본금) (1,600,000) 발행주식(주식발행초과금) (30,400,000) 자기주식 3,893,640 보상원가 (5,119,551) 직접비용(주2) (84,810) 합병비용 (5,204,361) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다. (5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 79,764 단기금융상품 30,682,486 기타금융자산(유동) 277,407 기타금융자산(비유동) 10,000 기타금융부채(유동) (857,993) 전환사채(비유동) (3,633,757) 이연법인세부채 (105,665) 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병에 관한 사항 당사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 2015년 9월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 4월 28일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. (1) 합병 당사 회사의 개요 내 역 합병회사 피합병회사 상 호 케이비제6호기업인수목적 주식회사 주식회사 썸에이지 대표이사 이형승 백승훈 본점소재지 서울특별시 강남구 강남대로 476(논현동, 어반하이브 빌딩 13층) 경기도 성남시 분당구 판교로242 판교디지털센터 에이동 302호(삼평동) 법인구분 코스닥 상장법인 주권 비상장법인 (2) 합병 주요일정 내 역 합병회사 피합병회사 합병계약일 2015-09-10 2015-09-10 이사회결의(합병결의 임시주총 개최관련) 2016-03-07 2016-03-07 합병승인을 위한 주주총회일 2016-03-22 2016-03-22 합병기일 2016-04-26 2016-04-26 합병등기일 2016-04-28 (주) (주) 피합병회사의 경우, 해산 등기임.(3) 신주의 배정 및 교부금의 지급 내 역 합병회사(실질피취득회사) 피합병회사(실질취득회사) 회사명 케이비제6호기업인수목적 주식회사 주식회사 썸에이지 합병비율 1 5.0574879 법률적 피흡수합병회사인 주식회사 썸에이지는 보통주식 1주에 대하여 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 보통주 5.0574879주를 교부하였습니다. 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 주식회사 썸에이지 주주에게 56,020,529주의 신주를 발행하였으며 합병교부금은 지급하지 않았습니다. 당사는 법률적으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 합병 후에는 법률적으로 피합병법인인 주식회사 썸에이지의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 썸에이지가 케이비 제6호기업인수목적 주식회사를 지배하는 결과가 되었습니다.동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 당사의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (1) 합병의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 법률상(회계상피합병)합병회사 케이비제6호기업인수목적 주식회사 합병목적 합병 시 유입 자금을 활용한 신규 게임 개발역량 확충, 경영 투명성 및 대외 신인도 강화 등 기업의 경쟁력을 강화 합병기일 2016년 4월 26일 합병비율 썸에이지 1주 : 케이비6호 5.0574879주 인수대가 32,000,000,000 원 회계처리 주식결제형 주식기준보상거래 (2) 2016년(제3기) 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (3,465,433) 식별가능 순자산의 공정가치 22,986,809 발행주식(보통주자본금) (1,600,000) 발행주식(주식발행초과금) (30,400,000) 자기주식 3,893,640 보상원가 (5,119,551) 직접비용(주2) (84,810) 합병비용 (5,204,361) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다. (3) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 79,764 단기금융상품 30,682,486 기타금융자산(유동) 277,407 기타금융자산(비유동) 10,000 기타금융부채(유동) (857,993) 전환사채(비유동) (3,633,757) 이연법인세부채 (105,665) 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 (4) 관련 공시 서류- 회사합병결정 : 2016년 3월 10일 공시 참고 - 증권신고서(합병) : 2016년 3월 10일 공시 참고 나. 대손 충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 당분기와 전기 중 수취채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(2) 대손충당금 변동현황해당사항 없습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권 이외의 채권은 정상채권으로 분류하며, 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하고, 사고채권은 담보의 종류 및 금액 등을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3개월이하 6개월이하 12개월이하 1년초과 합계 매출채권 684,945 - - - 684,945 기타수취채권 미수금 10,054 - - - 10,054 미수수익 200 334,683 - - 334,883 단기대여금 기타장기수취채권 - 보증금 169,380 219,570 388,950 합 계 695,198 334,683 169,380 219,570 1,418,831 주) 상기 매출채권등은 연결기준 금액임. 다. 재고 자산의 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 - 분기 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. (2) 재고자산의 실사내용 - 분기 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 라. 공정가치 평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 1,710 - - - - 1,710 합계 - - 1,710 - - - - 1,710 주) 미상환사채의 경우 증권의발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 2에 따라 투자매매업자인 케이비투자증권(주)가 소유한 전환사채로 당해 주권의 상장일부터 합병기일 이후 1년간(2016.04.26~2017.04.25) 매각이 제한되었으며, 2017년 4월 28일 전환사채 1,710,000주는 전환권행사되었습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -