썸에이지 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 6 기 분기 2019년 3월 31일 현재
제 5 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 썸에이지와 그 종속기업

1. 일반사항 : 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 썸에이지(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 (주)넥스트에이지 외 2개의 법인(이하 "종속기업")(이하 주식회사 썸에이지 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요

회사는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 7,628백만원(발행주식수: 76,280,187주)입니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	33,061,957	43.34

백승훈	4,582,529	6.01

기타	38,635,701	50.65

합 계	76,280,187	100.00

1.2 종속기업의 현황당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업 종

(주)넥스트에이지	대한민국	63.89%	63.89%	12월	응용소프트웨어 개발, 공급

(주)다스에이지	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

(주)로얄크로우	대한민국	100.00%	100.00%	12월	소프트웨어 개발, 공급

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

(주)넥스트에이지	686,758	1,768,432	(1,081,674)	55,884	(606,881)	(606,881)

(주)다스에이지	16,115	379,523	(363,408)	0	(797)	(797)

(주)로얄크로우	1,403,696	408,013	995,683	0	(620,491)	(620,491)

(2) 전분기 및 전분기말(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	전분기순손익	총포괄손익

(주)넥스트에이지	4,312,579	129,592	4,182,988	27	(822,614)	(822,614)

(주)다스에이지	54,954	415,054	(360,100)	612	(14,317)	(14,317)

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니 다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 : 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 또한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 금융상품 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

연결회사의 금융상품 중 공정가치가 추정되는 금융상품은 없었습니다. 또한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품 : (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후 원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	5,324,303	7,798,056

단기금융상품	26,000,000	26,000,000

매출채권	306,666	939,344

기타금융자산(유동)	328,263	125,418

기타금융자산(비유동)	780,020	729,498

합 계	32,739,252	35,592,316

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후 원가 측정 금융부채

기타금융부채(유동)	1,096,177	1,486,257

전환사채	30,000,000	30,000,000

합 계	31,096,177	31,486,257

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	171,020	-

외화관련손익	125	-

대여금 및 수취채권

이자수익	-	96,891

상각후원가 측정 금융부채

외화관련손익	(2,142)	-

이자비용	50,623	16,874

7. 영업부문 정보 :

(1) 연결회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당분기	전분기

(주)네시삼십삼분	91,007	365,579

8. 현금및현금성자산과 만기보유금융자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	856,606	1,006,204

MMF	4,467,696	6,791,852

소 계	5,324,302	7,798,056

단기금융상품	정기예금	26,000,000	26,000,000

합 계	31,324,302	33,798,056

9. 매출채권 : (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	306,666	939,344

손실충당금	0

매출채권(순액)	306,666	939,344

(2) 매출채권 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	306,666	939,344

(3) 당분기말 현재 연결회사가 거래처의 매출채권에 대하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 : (1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동금융자산	미수금	62,691	5,375

미수수익	265,572	120,043

소 계	328,263	125,418

기타비유동금융자산	보증금	530,020	529,498

장기대여금	250,000	200,000

소 계	780,020	729,498

합 계	1,108,283	854,916

(2) 기타금융부채의 내역(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동금융부채	미지급금	590,048	1,033,233

미지급비용	506,128	453,024

합 계	1,096,177	1,486,257

11. 기타자산, 계약부채 및 기타부채 : (1) 기타자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금	415,059	436,125

선급비용	984,544	947,282

부가세대급금	9,899	357,474

계약체결원가(*1)	34,933	77,849

소 계	1,444,435	1,818,730

기타비유동자산	장기선급비용	110,592	128,045

합 계	1,555,027	1,946,775

(*1) 연결회사는 게임서비스를 제공하는 고객과의 계약을 이행하기 위해 모바일 오픈마켓에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서, 체결하지 않았다면 발행하지 않을 원가이므로 이연된 수익에 대응되는 비용만큼 계약체결원가로 인식하였습 니 다.

(2) 계약부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	105,975	207,492

연결회사의 계약부채는 당분기말 현재 미사용된 게임머니와 이연수익으로 구성되어 있습니다 .

(3) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동부채	예수금	157,080	160,137

부가세예수금	160,283	-

리스부채	413,563	-

합 계	730,926	160,137

기타비유동부채	리스부채	187,383	-

12. 관계기업투자주식 : (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합(구, 4:33 United-캡스톤 청년창업 투자조합)	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	4,640,000	2,404,521	29.00%	2,422,770

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,422,770	3,014,771

취득	-	-

지분법손실	(18,249)	(19,364)

당분기말	2,404,521	2,995,407

13. 유형자산 :(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	478,461	376,389

취득	889,431	49,707

처분	(183,485)	(828)

감가상각	(197,367)	(32,983)

분기말 순장부금액	987,040	392,285

14. 무형자산 :(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	557,480	615,311

취득	3,600	-

상각	(16,969)	(19,820)

분기말 순장부금액	544,111	595,491

15. 충당부채 :

(1) 충당부채의 변동 내역(단위: 천원)

복구충당부채	당분기	전분기

기초 장부금액	116,472	82,303

증감	(21,004)	56

분기말 장부금액	95,468	82,359

16. 전환사채 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	30,000,000	30,000,000

차감: 전환권조정	-	-

장부금액	30,000,000	30,000,000

연결회사는 전기 중 권면총액 30,000백만원의 무기명식 이권부 무보증 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하였으며, 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본으로 계상됩니다 (2) 당분기말 현재 전환사채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2018.03.28

만기일	2021.03.28

주식수	전환주식수 8,417,508주

발행가액	1주당 3,564원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전까지

상환청구기간	사채 발행일에서 1년 6개월이 되는 날부터 만기일 직전일까지

전환시 발행할 주식종류	기명식 보통주식

전환가액 조정	1. 주식분할, 무상증자, 주식배당을 하는 경우, 전환가액을 조정 2. 시가를 하회하는 가액으로 유상증자를 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 등의 모든 주식연계채권을 발행하는 경우, 전환가액을 조정3. 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 전환가액을 조정

조기상환청구권	본건 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능

17. 1 확정급여부채 :

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	13,630	16,856

이자원가	256	1,346

종업원급여에 포함된 총 비용	13,886	18,202

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	70,342	56,456

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	70,342	56,456

17. 2 확정기여제도 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각가 184백만원과 176백만원입니다. 18. 자본금과 주식발행초과금 :

당분기와 전분기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

전분기말	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

당기초	76,280,187	7,628,019	34,236,200	41,864,219

당분기말	76,280,187	7,628,019	34,236,200	41,864,219

19. 영업수익 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출수입	1,535,982	1,535,982	425,426	425,426

20. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,323,765	2,323,765	2,261,985	2,261,985

퇴직급여	197,450	197,450	194,112	194,112

복리후생비	448,302	448,302	390,258	390,258

세금과공과	40,906	40,906	23,371	23,371

감가상각비	197,367	197,367	32,984	32,984

지급임차료	37,637	37,637	147,483	147,483

차량유지비	14,446	14,446	12,360	12,360

지급수수료	509,916	509,916	293,521	293,521

판매수수료	613,610	613,610	19,082	19,082

무형자산상각비	16,969	16,969	19,820	19,820

주식보상비용	49,401	49,401	55,757	55,757

광고선전비	108,334	108,334	2,955,891	2,955,891

기타	98,842	98,842	354,627	354,627

합 계	4,656,945	4,656,945	6,761,251	6,761,251

21. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	2,467	2,467	4	4

외환차익(기타)	133	133	-	-

복구충당부채환입액	21,177	21,177	-	-

합 계	23,777	23,777	4	4

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	-	86	86

외환차손(기타)	2,150	2,150	-	-

유형자산처분손실	75,263	75,263	828	828

합 계	77,413	77,413	914	914

22. 금융수익 및 금융비용 :(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	171,020	171,020	96,891	96,891

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(리스부채)	798	798	-	-

이자비용(전환사채)	50,623	50,623	16,874	16,874

이자비용(복구충당)	173	173	56	56

합 계	51,594	51,594	16,930	16,930

23. 법인세 :2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실로 인하여 납부할 법인세가 없을것으로 추정하였으며, 당분기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않은 이유로 법인세비용이 발생하지 않았습니다. 24. 영업으로부터 창출된 현금 : (1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(3,073,423)	(6,241,082)

조정:

법인세비용(수익)	-	(35,056)

감가상각비	197,367	32,984

무형자산상각비	16,969	19,820

주식기준보상	49,401	55,757

이자수익	(171,020)	(96,891)

이자비용	51,595	56

유형자산처분손실	75,263	828

퇴직급여	13,886	194,112

지분법손실	18,248	19,364

복구충당부채환입액	(21,177)

전환사채발행 수수료	-	16,874

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소	632,678	(75,512)

기타금융자산의 감소	(57,317)	22,820

기타자산의 감소(증가)	323,672	(400,664)

기타비유동자산의 증가	17,453	-

기타금융부채의 증가(감소)	(390,080)	3,035,402

기타부채의 증가(감소)	(99,540)	(11,182)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,416,025)	(3,462,370)

25. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 (주)어썸피그 등 모바일게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사는 지배기업인 (주)네시삼십삼분과 게임 '고스트버스터즈 월드'에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 연결회사의 수익금액은 라이선스 계약금과 매출액에 따른 일정비율입니다. 26. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)네시삼십삼분

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합 (구, 4:33 United-캡스톤 청년창업 투자조합)

기타특수관계자	(주)큐로드, (주)어썸피그, 주요 경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내역	당분기	전분기

지배기업	(주)네시삼십삼분	매출	91,007	365,579

기타비용	120,000	-

기타특수관계자	(주)큐로드	기타비용	1,800	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	당분기말	전기말

지배기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	51,882	190,495

미지급금	44,295	44,295

선급비용	19,910	3,239

기타특수관계자	(주)큐로드	미지급금	660	6,270

(주)어썸피그	선급비용(*)	918,308	918,308

대손충당금	(918,308)	(918,308)

(*) 연결회사는 전기 중 선급비용과 관련하여 기타의대손상각비 918,308천원을 인식하였습니다. 동 비용은 포괄손익계산서의 기타비용으로 반영되어있습니다.

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으 며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	대여금	상환	기타	기말

기타특수관계자	주요 경영진	200,000,000	50,000,000	-	-	250,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	233,650	280,083

퇴직급여	17,157	22,542

주식기준보상	55,891	690

합 계	306,698	303,315

27. 회계정책의 변경 : 주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 신규로 적용하였으며 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

사용권자산(*)	13	602,768	859,899

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 자회사 리스계약 중도 해지로 인해 사용권자산 104,500천원이 차감 되었습니다. 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	11	413,563	629,769

비유동	11	187,383	230,130

합계	600,947	859,899

(*) 연결재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 자회사 리스계약 중도 해지로 인해 리스부채 104,500천원이 차감 되었습니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기

사용권자산의 감가상각비	13	152,630

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	22	798

당분기 중 리스의 총 현금유출은 155,249천원 입니다. ③ 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사는 사무실, 자동차, 서버를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

리스의 내재이자율은 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은IT기기와 소액의 사무실 집기로 구성되어 있습니다.

28. 보고기간 후 사건 :

(1) 연결회사는 게임 개발 부문의 경영효율성 제고 및 수익성 강화를 목적으로 2019년 2월 25일 이사회 결의에 의거 주식회사 언사인드게임즈를 분할 신설하였습니다. 동 분할은 회사가 분할신설회사의 발행주식 100%를 배정받는 단순 물적분할이며, 분할기일은 2019년 4월 1일 입니다. (2) 연결회사는 2019년 4월 24일 이사회결의에 따라 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자에 대해 결의하였습니다.

증권의 종류	증권수량	액면가액	예상 모집(매출)가액	예상 모집(매출)총액	모집(매출) 방법

기명식보통주	22,002,200	100	909	19,999,999,800	주주배정후 실권주 일반공모

1주의 모집가액 및 모집총액은 예정금액입니다.