썸에이지 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 5 기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
제 5 기 누적 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
제 4 기 1분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
제 4 기 누적 1분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지

1. 일반사항 :

주식회사 썸에이지(이하 '당사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는2015년9월10일 이사회 결의 및2016년3월22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년4월26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은7,602백만원(발행주식수: 76,020,529주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	36,343,360	47.81

백승훈	7,071,126	9.30

NHN 신기술사업투자조합	3,496,860	4.60

기타	29,109,183	38.29

합 계	76,020,529	100.00

주) 상기 주주현황은 주식등의 대량보유상황보고서 기준으로 작성하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준서 제1109호 '금융상품'

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 없으며, 영향의 상세 정보는 주석 23에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 게임프로그램 개발, 판매 및 서비스용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 게임프로그램 개발 등의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(3) 환불

회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

당기 1분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 공정가치로 추정되는 금융상품은 없습니다. 또한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 영업부문 정보 :

(1) 회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당기1분기 및 전기1분기 중 회사 매출액의10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당분기	전분기

(주)네시삼십삼분	365,579	1,645,602

6. 현금및현금성자산과 만기보유금융자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	30,255,267	436,528

MMF	433,674	3,033,177

소 계	30,688,941	3,469,705

만기보유금융자산	중금채	19,000,000	19,000,000

합 계	49,688,941	22,469,705

7. 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 23을 참고하시기 바랍니다. 7.1 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	321,112	240,232

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	321,112	240,232

(2) 매출채권 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	321,112	240,232

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기대여금	-	-	-	300,000	-	300,000

미수수익	294,047	-	294,047	207,844	-	207,844

미수금	1,796	-	1,796	104,801	-	104,801

임차보증금	-	332,430	332,430	-	219,570	219,570

총 장부금액	295,843	332,430	628,273	612,645	219,570	832,215

차감 : 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	295,843	332,430	628,273	612,645	219,570	832,215

8. 종속기업 및 관계기업투자주식 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

종속기업	(주)넥스트에이지	대한민국	12월	응용소프트웨어 개발, 공급	63.89%	2,210,638	577,469	80.00%	2,210,638	577,469

종속기업	(주)다스에이지	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	500,000	-	100.00%	500,000	-

합 계	2,710,638	577,469	2,710,638	577,469

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	577,469	1,604,117

취득	-	-

손상	-	-

분기말	577,469	1,604,117

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	4:33 United- 코나 청년창업투자조합(구, 4:33 United- 캡스톤 청년창업투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	3,480,000	2,995,407	29.00%	3,014,771

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,014,771	2,255,853

취득	-

지분법손실	(19,364)	(28,832)

분기말	2,995,407	2,227,020

9. 유형자산 : (1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	293,535	2,171,656

취득	20,231	14,254

처분	-	-

감가상각	(26,344)	(37,169)

분기말 순장부금액	287,422	2,148,741

10. 무형자산 : (1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	597,755	513,094

취득	-	548

처분	-	-

상각	(17,371)	(29,233)

분기말 순장부금액	580,384	484,409

11. 전환사채 :

(1) 전환사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	30,000,000	-

차감: 전환권조정	-	-

장부금액	30,000,000	-

12. 확정급여부채 :

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	16,856	16,519

순이자원가	1,346	746

종업원급여에 포함된 총 비용	18,202	17,265

(*) 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 147백만 원(전분기: 102백만원)입니다.

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	207,292	189,090

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	207,292	189,090

13. 충당부채(1) 충당부채의 변동 내역

(단위: 천원)

복구충당부채	당분기	전분기

기초 장부금액	82,303	76,155

증감	56	1,510

분기말 장부금액	82,359	77,665

14. 자본금과 주식발행초과금 : 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	보통주	주식발행 초과금	합 계

전기초	74,310,529	7,431,053	31,344,316	38,775,369

전분기말	74,310,529	7,431,053	31,344,316	38,775,369

당기초	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

당분기말	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

15. 영업수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출수입	424,788	424,788	772,200	772,200

게임판권수입	-	-	873,402	873,402

합 계	424,788	424,788	1,645,602	1,645,602

16. 영업비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,032,216	2,032,216	1,482,984	1,482,984

퇴직급여	164,828	164,828	122,617	122,617

복리후생비	342,449	342,449	261,103	261,103

세금과공과	22,416	22,416	5,224	5,224

감가상각비	26,344	26,344	37,170	37,170

지급임차료	111,107	111,107	78,061	78,061

차량유지비	12,360	12,360	12,467	12,467

지급수수료	111,997	111,997	44,445	44,445

무형자산상각비	17,371	17,371	29,234	29,234

주식보상비용	53,019	53,019	35,037	35,037

기타	3,030,116	3,030,116	712,859	712,859

합계	5,924,223	5,924,223	2,821,201	2,821,201

17. 기타수익 및 기타비용 : (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	88	88	13	13

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	3	3	-	-

합 계	3	3	-	-

18. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	96,435	96,435	119,427	119,427

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	16,930	16,930	45,666	45,666

19. 법인세: 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.2018년12월31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은(+) 0.64% (2017년03월31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: ( -)14.65%)입니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(5,404,151)	(1,296,295)

조정:

법인세비용(수익)	(35,056)	165,637

감가상각비	26,344	37,169

무형자산상각비	17,371	29,234

주식기준보상	53,019	35,037

금융수익	(96,435)	(119,427)

금융비용	-	45,666

복구충당부채전입액	56	-

퇴직급여	18,202	17,265

지분법손실	19,364	28,832

전환사채발행 수수료	16,874	-

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소	(80,881)	(15,371)

기타금융자산의 감소(증가)	103,005	-

기타자산의 감소(증가)	(307,032)	(578,020)

기타금융부채의 증가(감소)	3,335,871	823,331

기타부채의 증가(감소)	(14,352)	(827,093)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,347,801)	(1,654,035)

21. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 회사는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임'영웅', 'DC Unchained' 에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 당사의 수익금액은 매출액에 따른 일정비율입니다. (2) 회사는 당분기말 현재KB캐피탈과 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 6,442천원입 니다. 한편, 동 차량운반구는 한화손해보험㈜의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터626백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

22. 특수관계자 거래 :(1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)네시삼십삼분

종속기업	(주)넥스트에이지, (주)다스에이지

관계기업	4:33 United-코나 청년창업투자조합 (구, 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합)

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내역	당분기	전분기

지배기업	(주)네시삼십삼분	매출	365,579	1,645,602

종속기업	(주)넥스트에이지	기타수익	2,521	-

종속기업	(주)다스에이지	기타수익	86	-

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	당분기말	전기말

지배기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	281,101	239,894

미지급금	295	295

종속기업	(주)넥스트에이지	미수금	-	2,987

㈜다스에이지	선급금(*)	400,000	400,000

미수금	1,796	101,710

(*) 회사는 전기 중 선급금과 관련하여 기타의대손상각비 400,000천원을 인식하였습니다. 동 비용은 포괄손익계산서의 기타비용으로 반영되어있습니다.

(4) 지급보증

1) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	피보험자	지급보증금액	보증기간	비고

종속회사	(주)넥스트에이지	서울보증보험	626,000	2017년 06월 20일 ~ 2018년 11월 30일	연대보증

2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

대표이사	KB캐피탈	84,342	2016년 06월 22일 ~ 2018년 11월 26일	운용리스 계약

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	228,000	209,841

퇴직급여	18,202	17,265

주식기준보상	690	690

합 계	246,892	227,796

23. 회계정책의 변경 23.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

중금채	만기보유금융자산	상각후원가	19,000,000	19,000,000	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·게임매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 정책 변경으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.