썸에이지 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 6 기 분기 2019년 9월 30일 현재
제 5 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 썸에이지와 그 종속기업

1. 일반사항 :한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 썸에이지(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 (주)넥스트에이지 외 3개의 법인(이하 "종속기업")(이하 주식회사 썸에이지 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요

회사는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 9,828백만원(발행주식수: 98,282,387주 )입니다.계속;

1. 일반사항, 계속 :당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	37,924,549	38.59

백승훈	4,182,529	4.26

기타	56,175,309	57.15

합 계	98,282,387	100.00

1.2 종속기업의 현황당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종

(주)넥스트에이지	대한민국	63.89%	63.89%	12월	응용소프트웨어 개발, 공급

(주)다스에이지	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

(주)로얄크로우(*1)	대한민국	55.92%	100.00%	12월	소프트웨어 개발, 공급

(주)언사인드게임즈(*2)	대한민국	100.00%	-	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

(*1) 당분기 중 종속기업의 제3자 배정 유상증자로 인하여 지분율이 하락하였습니다.(*2) 당분기 중 회사는 온라인/모바일 게임개발부문을 분할하여 (주)언사인드게임즈를 설립하였습니다.1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)넥스트에이지	574,701	1,929,865	(1,355,164)	102,903	(880,371)	(880,371)

(주)다스에이지	13,892	379,523	(365,630)	-	(3,020)	(3,020)

(주)로얄크로우	13,127,488	410,378	12,717,110	-	(2,315,102)	(2,315,102)

(주)언사인드게임즈	918,341	380,316	538,024	11,319	(3,193,735)	(3,193,735)

계속;

1. 일반사항, 계속 :(2) 전분기 및 전분기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)넥스트에이지	2,263,890	192,126	2,071,764	1,492	(2,962,259)	(2,962,259)

(주)다스에이지	47,761	409,523	(361,762)	612	(15,978)	(15,978)

㈜로얄크로우	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-

1.4 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(주)언사인드게임즈(*)	설립취득

(*) 회사는 당분기 중 온라인/모바일 게임개발부문을 분할하여 (주)언사인드게임즈를설립하였으며, 이를 통하여 지배력을 획득하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :연 결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개 월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 또한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 범주별 금융상품 : 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	6,024,882	7,798,056

단기금융상품	21,999,983	26,000,000

매출채권	149,254	939,344

기타유동금융자산	59,480	125,418

기타비유동금융자산	584,550	729,498

합 계	28,818,149	35,592,316

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

유동성전환사채	5,500,000	30,000,000

기타유동금융부채	928,724	1,486,257

기타비유동금융부채	87,780	-

합 계	6,516,504	31,486,257

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	476,166	525,660

외화관련손익	169	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(457,957)	(118,436)

외환관련손익	(17,565)	828

6. 영업부문 정보 :

(1) 연결회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당분기	전분기

(주)네시삼십삼분	170,228	1,051,460

7. 현금및현금성자산과 단기금융상품 :당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	2,524,882	1,006,204

MMF	3,500,000	6,791,852

소 계	6,024,882	7,798,056

단기금융상품	정기예금	21,999,983	26,000,000

합 계	28,024,865	33,798,056

8. 매출채권 :(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	149,254	939,344

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	149,254	939,344

(2) 매출채권 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	149,254	939,344

(3) 당분기말 현재 연결회사가 거래처의 매출채권에 대하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 :(1) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

대여금	-	150,000	150,000	-	200,000	200,000

미수금	6,578	-	6,578	5,375	-	5,375

미수수익	52,902	-	52,902	120,043	-	120,043

보증금	-	434,550	434,550	-	529,498	529,498

합 계	59,480	584,550	644,030	125,418	729,498	854,916

(2) 기타 상각후원가 측정 금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	합 계

미지급금	210,070	-	210,070	1,033,233	1,033,233

미지급비용	476,818	-	476,818	453,024	453,024

리스부채	241,836	87,780	329,616	-	-

합 계	928,724	87,780	1,016,504	1,486,257	1,486,257

10. 기타자산, 계약부채 및 기타부채 :

(1) 기타자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	424,495	-	424,495	436,125	-	436,125

선급비용	665,390	150,010	815,400	947,282	128,045	1,075,327

부가세대급금	42,365	-	42,365	357,474	-	357,474

계약체결원가(*)	28,607	-	28,607	77,849	-	77,849

합 계	1,160,857	150,010	1,310,867	1,818,730	128,045	1,946,775

(*) 연결회사는 게임서비스를 제공하는 고객과의 계약을 이행하기 위해 모바일 오픈마켓에 수수료등을 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서, 체결하지 않았다면 발행하지 않을 원가이므로 이연된 수익에 대응되는 비용만큼 계약체결원가로 인식하였습니다.(2) 계약부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(유동)	61,433	207,492

연결회사의 계약부채는 당분기말 현재 미사용된 게임머니와 이연수익으로 구성되어 있습니다.계속;

10. 기타자산, 계약부채 및 기타부채, 계속 :(3) 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동부채	예수금	86,786	160,137

11. 관계기업투자주식 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	4,640,000	2,371,286	29.00%	2,422,770

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,422,770	3,014,771

취득	-	1,160,000

지분법손실	(51,484)	(508,464)

분기말	2,371,286	3,666,307

12. 유형자산 :(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	478,461	376,389

회계정책 변경효과(주석 26)	783,345	-

취득	76,640	99,966

사용권자산의 증가	44,612	-

처분	(183,485)	(828)

감가상각	(519,144)	(105,637)

분기말 순장부금액	680,429	369,890

13. 무형자산 :(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	558,082	615,311

취득	22,187	4,945

상각	(49,283)	(58,715)

분기말 순장부금액	530,986	561,541

14. 전환사채 :

(1) 전환사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	5,500,000	30,000,000

차감: 전환권조정	-	-

장부금액	5,500,000	30,000,000

회사는 전분기 중 발행한 권면총액 30,000백만원의 무기명식 무이권부 무보증 전환사채를 당분기 중 전액 조기상환하였으며 당분기 중 권면총액 5,500백만원의 무기명식 무이권부 무보증 전환사채를 발행하였습니다. 전 환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하였으며, 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본으로 계상되었습니다. 계속;

14. 전환사채, 계속 : (2) 당분기말 현재 전환사채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2019.09.10

만기일	2022.09.10

주식수	전환주식수 8,540,370주

발행시 전환가액	1주당 644원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전까지

상환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 직전일까지

전환시 발행할 주식종류	기명식 보통주식

전환가액 조정	1. 주식분할, 무상증자, 주식배당을 하는 경우, 전환가액을 조정 2. 시가를 하회하는 가액으로 유상증자를 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 등의 모든 주식연계채권을 발행하는 경우, 전환가액을 조정3. 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본(금)의 감소, 영업의 전부 양도 등이 있는 경우 전환가액을 조정 4. 발행 후 3개월이 되는 날부터 시작하여 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 사채계약서 상 지정된 방법으로 산정된 가중산술평균주가 등이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시전환가액의 70% 이상이어야 한다.

조기상환청구권	본건 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능

15. 확정급여부채 :15.1 확정급여제도

연결회사는 최종임금기준 연금제도를 운영하고 있으며 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.(1) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	42,302	50,568

순이자원가	767	4,037

종업원급여에 포함된 총 비용	43,069	54,606

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	99,525	56,456

사외적립자산의 공정가치	-	-

연결재무상태표상 확정급여부채	99,525	56,456

15.2 확정기여제도 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 503백만원과 527백만원입니다.

16. 충당부채 :

(1) 충당부채의 변동 내역(단위: 천원)

복구충당부채	당분기	전분기

기초 장부금액	116,472	82,303

상각액	303	21,012

환입액	(21,177 )	-

분기말 장부금액	95,598	103,315

17. 자본금과 주식발행초과금 : 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

전분기말	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

당기초	76,280,187	7,628,019	34,236,200	41,864,219

유상증자	22,002,200	2,200,220	11,844,930	14,045,150

당분기말	98,282,387	9,828,239	46,081,130	55,909,369

18. 영업수익 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출수입	570,709	2,643,036	495,335	1,618,213

합 계	570,709	2,643,036	495,335	1,618,213

19. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,072,895	6,622,713	2,375,508	6,935,417

퇴직급여	165,489	546,837	190,747	581,220

복리후생비	427,694	1,089,130	512,498	1,261,015

세금과공과	26,132	72,063	21,998	57,451

감가상각비	164,146	519,145	39,346	105,638

지급임차료	32,778	100,694	155,961	453,040

차량유지비	21,810	46,382	13,046	38,271

지급수수료	706,840	2,244,964	480,246	1,260,597

무형자산상각비	16,114	48,681	19,255	58,715

주식보상비용	28,341	145,888	5,106,111	5,218,341

광고선전비	451,466	591,774	1,276,016	5,341,112

기타	318,081	485,073	193,179	777,175

합 계	4,431,787	12,513,344	10,383,912	22,087,992

20. 기타수익 및 기타비용 : (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	610	4,813	3,599	3,606

외환차익	-	212	-	-

유형자산처분이익	-	21,177	23	2,877

기타의손실충당금환입	-	300,000	-	-

합 계	610	326,202	3,622	6,483

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	75,263	-	828

외환차손	773	17,608	634	827

잡손실	14	97	1	88

기타의대손상각비	72,617	72,617	-	-

합 계	73,404	165,585	635	1,742

21. 금융수익 및 금융비용 : (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	163,976	476,166	208,513	525,660

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	343,661	458,261	50,883	118,436

합 계	343,661	458,261	50,883	118,436

22. 법인세 :2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실로 인하여 납부할 법인세가 없을것으로 추정하였으며, 당분기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(9,743,268)	(20,766,196)

조정:

법인세비용	-	199,916

감가상각비	519,145	105,639

무형자산상각비	48,681	58,715

주식기준보상	145,888	5,218,341

이자수익	(476,166)	(525,660)

이자비용	458,261	118,436

유형자산처분손실	75,263	828

퇴직급여	43,069	54,606

지분법손실	51,484	508,464

기타의대손상각비	(227,383)	-

복구충당부채환입액	(21,177)	-

운전자본의 변동 :

매출채권	790,089	38,805

기타유동금융자산	(1,203)	(25,066)

기타유동자산	501,062	(1,720,029)

기타비유동자산	(21,965)	(246,568)

기타유동금융부채	(799,369)	591,819

기타유동부채	(630,915)	259,893

영업으로부터 창출된 현금흐름	(9,288,504)	(16,128,058)

계속;

23. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	241,836	-

회계정책 변경효과	783,345	-

24. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 '고스트버스터즈 월드'에 대한 공동사업계약을 체결하고 있으며, 연결회사의 수익금액은 라이선스 계약금과 매출액에 따른 일정비율입니다.

25. 특수관계자 거래 :(1) 당분기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)네시삼십삼분

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합

기타특수관계자	(주)큐로드, (주)어썸피그, 주요 경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	당분기	전분기

지배기업	(주)네시삼십삼분	매출	170,228	1,051,460

기타비용	240,000	329,892

기타특수관계자	(주)큐로드	기타비용	5,400	56,250

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	당분기말	전기말

지배기업	(주)네시삼십삼분	매출채권	18,380	190,495

미지급금	22,295	44,295

선급비용	5,333	3,239

기타특수관계자	(주)큐로드	미지급금	660	6,270

(주)어썸피그	선급비용	618,308	918,308

대손충당금	(618,308)	(918,308)

계속;

25. 특수관계자 거래, 계속 : (4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초	대 여	상 환	분기말	비고

기타특수관계자	주요 경영진	200,000	100,000	(150,000)	150,000	일반자금 대여

(5) 지급보증 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	609,250	858,674

퇴직급여	46,339	65,488

*주식기준보상	169,413	5,055,371

합 계	825,003	5,979,532

* 전분기 중 주식기준보상 비용 50억원은 2018년 9월 18일 대표이사 백승훈이 이사 3인에게 총 1,270,000주를 증여하여 발생한 비용입니다.

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 : 주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입 이자율은 4.19 ~ 4.58%입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초

전기말에 공시된 운용리스약정	828,868

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(770)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(12,345)

소 계	815,753

최초 적용일 현재 인식된 리스부채(*)	783,345

인식된 리스부채의 유동분류

리스부채(유동)	592,449

리스부채(비유동)	190,896

합 계	783,345

(*) 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액입니다.

계속;

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용, 계속 : 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)	325,453	783,345

리스부채(*2)	329,615	783,345

리스부채(유동)	241,836	592,449

리스부채(비유동)	87,780	190,896

(*1) 연결재무상태표 상 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 연결재무상태표 상 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당분기 중 증가된 사용권자산은 45백만원입니다. (주석12참조)

계속;

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용, 계속 :

② 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주석	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	276,857	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	17,664	-

단기리스료(영업비용에 포함)	1,110

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	6,092	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 412백만원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 783백만원 증가
- 리스부채: 783백만원 증가

계속;

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용, 계속 : ③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

계속;

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용, 계속 : (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 사무실, 자동차 및 서버를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년 의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다 . 리스조건은 개별적으 로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.

계속;

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용, 계속 : 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

계속;

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용, 계속 : 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

27. 보고기간 후 사건 :

회사는 2019년 11월 8일 임시주주총회 결의에 의거하여 대표이사에게 100만주의 주식매수선택권을 조건 변경하여 부여하였습니다.