썸에이지 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제11기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제10기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 썸에이지와 그 종속기업

1. 일반사항 :한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 썸에이지(이하 '회사')는 ㈜언사인드게임즈 외 2개의 법인(이하 '종속기업')(이하 주식회사 썸에이지 및 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요

회사는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발 및 서비스업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 황새울로 246입니다.

회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 13,924백만원(발행주식수: 139,240,254주)입니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

주식회사 네시삼십삼분	47,563,893	34.16%

기타	91,676,361	65.84%

합 계	139,240,254	100.0%

1.2 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업 종

㈜챔피언스튜디오 (구, ㈜다스에이지)	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

㈜언사인드게임즈	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

THUMBAGE SGP PTE.LTD.(*1)	싱가포르	100.00%	100.00%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

(*1) 연결회사는 전전기 중 THUMBAGE SGP PTE.LTD.을 설립하였으며 전기 중 해당 기업에 대한 자본금 (총자본금100,000 SGD) 납입이 완료되었습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

㈜챔피언스튜디오 (구, ㈜다스에이지)	2,105,819	635,102	1,470,718	1,144,715	(40,701)	(40,701)

㈜언사인드게임즈	891,778	757,522	134,256	140,759	(930,253)	(930,253)

THUMBAGE SGP PTE.LTD.	96,460	-	96,460	-	6	2,018

(2) 전분기 및 전분기말(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

㈜챔피언스튜디오 (구, ㈜다스에이지)	2,003,753	394,745	1,609,008	-	(15,570)	(15,570)

㈜언사인드게임즈	1,768,845	934,512	834,333	697,431	(316,931)	(316,931)

THUMBAGE SGP PTE.LTD.	98,269	-	98,269	-	63	704

1.4 연결대상범위의 변동

당분기 및 전기에 연결대상범위 변동현황은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 :

2.1 회계기준의 적용

연결회사의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 연결재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2 회계정책분기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 :

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	2,748,660	2,748,660	3,331,315	3,331,315

장기투자자산(투자조합출자금)	2,882,618	2,882,618	2,882,618	2,882,618

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	722,670	722,670	722,670	722,670

상기 외 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	-	2,748,660	-	2,748,660

장기투자자산(투자조합출자금)	-	-	2,882,618	2,882,618

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	-	-	722,670	722,670

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	-	3,331,315	-	3,331,315

장기투자자산(투자조합출자금)	-	-	2,882,618	2,882,618

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	-	-	722,670	722,670

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,605,288	3,529,810

취득	-	-

처분	-	-

분기말금액	3,605,288	3,529,810

4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	평가대상	공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은유의적인 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	삼성MMF법인 제1호[국공채]	2,748,660	순자산가치법	순자산가치

장기투자자산(투자조합출자금)	새한벤처펀드	2,882,618	시장접근법	PER(배)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	(주)큐로드 보통주	722,670	현재가치기법	할인율

영구성장률

2) 전기말(단위: 천원)

구분	평가대상	공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은유의적인 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	삼성MMF법인 제1호[국공채]	3,331,315	순자산가치법	순자산가치

장기투자자산(투자조합출자금)	새한벤처펀드	2,882,618	시장접근법	PER(배)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	(주)큐로드 보통주	722,670	현재가치기법	할인율

영구성장률

5. 영업부문 정보 :

(1) 연결회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 영업수익 내역과 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	내수	2,832,452	2,689,686

수출	3,017,722	731,538

기타매출	내수	13,008	120,500

합 계	5,863,182	3,541,724

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 : 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	1,719,357	1,523,026

단기금융상품	정기예금	20,000,000	21,000,000

MMF	2,748,660	3,331,315

소 계	22,748,660	24,331,315

합 계	24,468,017	25,854,341

7. 매출채권 :(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,413,463	998,001

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	2,413,463	998,001

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.8. 기타상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 :(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동금융자산	단기임차보증금	64,000	64,000

미수금	7,159	53,174

미수수익	153,590	244,138

소 계	224,749	361,312

기타비유동금융자산	임차보증금	246,082	242,991

기타보증금	135,291	134,241

장기대여금	110,000	110,000

소 계	491,373	487,232

합 계	716,122	848,544

당분기말과 전기말 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동금융부채	미지급금	690,068	347,557

미지급비용	616,180	550,020

합 계	1,306,248	897,577

9. 기타자산 및 기타부채 : (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금(*1)	7,666	1,371,231

선급비용(*1)(*2)	1,173,015	676,037

부가세대급금	32,817	82,832

소 계	1,213,498	2,130,100

기타비유동자산	장기선급금	-	1,200,000

장기선급비용	719,256	815,263

소 계	719,256	2,015,263

합 계	1,932,754	4,145,363

(*1) 전기 중 일부 게임서비스의 매출 저조로 회수가능성이 불투명함에 따라 관련 자산에 대해 기타의대손상각비 423백만원을 인식하였습니다(*2) 연결회사는 고객이 오픈마켓에서 결제하는 금액 중 오픈마켓에 지급하는 수수료 등을 계약체결증분원가로 자산화하고 있으며, 당분기말 129,127천원 (전기말 : 100,719천원)이 선급비용으로 계상되어있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동부채	예수금	92,636	165,251

부가세예수금	66,328	2,180

합 계	158,964	167,431

10. 관계기업투자주식 : (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	4,640,000	1,987,417	1,346,499

㈜플레이트스튜디오(*)	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발	10.03%	301,050	-	-

(*) 전기에 잠재적인 의결권을 고려하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다. 또한, 전기에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	지분법이익(손실)	분기말

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	1,346,499	-	640,918	1,987,417

㈜플레이트스튜디오(*)	-	-	-	-

합 계	1,346,499	-	640,918	1,987,417

(*) 전기에 잠재적인 의결권을 고려하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류 되었습니다. 또한, 전기에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.2) 전분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	지분법이익(손실)	분기말

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	604,926	-	(12,367)	592,559

11. 장기투자자산 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소유지분율	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

투자조합출자금	새한벤처펀드 14호	6.31%	2,882,618	2,882,618

소 계	2,882,618	2,882,618

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	㈜큐로드	7.85%	722,670	722,670

소 계	722,670	722,670

합 계	3,605,288	3,605,288

(2) 당분기와 전분기 중 장기투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,605,288	3,529,810

취득	-	-

처분	-	-

분기말	3,605,288	3,529,810

12. 유형자산 :(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

시설장치	244,002	(112,248)	131,754	244,002	(100,048)	143,954

비품	943,287	(757,448)	185,839	943,287	(730,794)	212,493

합 계	1,187,289	(869,696)	317,593	1,187,289	(830,842)	356,447

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	시설장치	비 품	합 계

기초 순장부금액	143,954	212,493	356,447

취득	-	-	-

감가상각	(12,200)	(26,654)	(38,854)

분기말 순장부금액	131,754	185,839	317,593

(단위 : 천원)

전분기	시설장치	비 품	합 계

기초 순장부금액	192,755	265,690	458,445

취득	-	15,306	15,306

감가상각	(12,200)	(34,922)	(47,122)

분기말 순장부금액	180,555	246,074	426,629

13. 리스 :

(1) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	914,037	996,866

비품	33,809	44,306

차량운반구	137,449	159,181

합 계	1,085,295	1,200,353

리스부채

유동	477,231	485,670

비유동	653,143	753,608

합 계	1,130,374	1,239,278

2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,200,353	1,606,735

감가상각비	(115,059)	(113,601)

취득	-	54,924

분기말 순장부금액	1,085,294	1,548,058

3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,239,278	1,596,719

리스부채 상환액	(124,619)	(121,425)

리스부채 이자비용 인식	15,715	20,725

신규리스계약	-	54,924

분기말 순장부금액	1,130,374	1,550,943

4) 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

- 부동산	82,830	81,920

- 비품	10,497	10,188

- 차량운반구	21,732	21,493

합 계	115,059	113,601

금융원가

- 리스부채에 대한 이자비용	15,715	20,725

영업비용

- 단기리스료	51,960	-

- 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,942	4,262

현금유출액	180,521	125,687

14. 무형자산 :(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

판권	5,520,000	(1,918,889)	(2,184,444)	1,416,667	4,020,000	(1,835,556)	(2,184,444)	-

산업재산권	14,751	(14,671)	-	80	14,751	(14,630)	-	121

소프트웨어	363,451	(343,236)	-	20,215	363,451	(340,012)	-	23,439

회원권	420,400	-	(57,600)	362,800	420,400	-	(57,600)	362,800

합 계	6,318,602	(2,276,796)	(2,242,044)	1,799,761	4,818,602	(2,190,198)	(2,242,044)	386,360

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	판권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	121	23,439	362,800	386,360

취득	300,000	-	-	-	300,000

대체(*)	1,200,000	-	-	-	1,200,000

무형자산상각비	(83,333)	(42)	(3,224)	-	(86,599)

분기말 순장부금액	1,416,667	80	20,215	362,800	1,799,761

(*) 장기 선급금에서 판권으로 계정 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

전분기	판권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	277,777	538	29,282	374,300	681,897

무형자산상각비	(83,333)	(229)	(2,911)	-	(86,473)

분기말 순장부금액	194,444	309	26,371	374,300	595,424

15. 전환사채 :(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	10,000,000	10,000,000

차감: 전환권조정	-	-

장부금액	10,000,000	10,000,000

연결회사는 전전기 중 권면총액 10,000백만원의 무기명식 무보증 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하였으며, 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본으로 계상됩니다.해당 전환사채는 기한 이익 상실 조건이 존재하며 해당 조건이 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2022-08-12

만기일	2027-08-12

주식수	전환주식수 11,574,071주

발행시 전환가액	1주당 1,233원

조정후 전환가액	1주당 864원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전까지

상환청구기간	사채 발행일에서 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 상환 청구 가능

전환시 발행할 주식종류	기명식 보통주식

전환가액 조정	1. 주식분할, 무상증자, 주식배당을 하는 경우, 전환가액을 조정2. 시가를 하회하는 가액으로 유상증자를 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 등의 모든 주식연계채권을 발행하는 경우, 전환가액을 조정3. 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 전환가액을 조정4. 발행일로부터 매 9개월마다 전환가액 조정일로 하고, 사채계약서 상 지정된 방법으로 산정된 가중산술평균주가 등이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 한다.

조기상환청구권	본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능

16. 충당부채 :

(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	80,032	-	79,039

(2) 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	79,039	75,056

상각액	993	981

분기말 장부금액	80,032	76,039

17. 퇴직급여 :

17.1 확정급여제도

연결회사는 최종임금기준 연금제도를 운영하고 있으며 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	18,455	(23,251)

이자원가	2,303	2,525

종업원급여에 포함된 총 비용	20,758	(20,726)

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	416,925	396,167

사외적립자산의 공정가치	-	-

연결재무상태표상 순확정급여부채	416,925	396,167

17.2 확정기여제도당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 275백만원과 111백만원입니다.

18. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임 퍼블리싱사업과 관련하여 IP라이센스 계약을 체결하고 있습니다. IP라이센스계약은 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사는 IT인프라 기술지원 서비스 사업을 위해 (주)LG유플러스 등과 IDC 회선 임대 및 보안ㆍ네트워크 장비 유지보수 등에 대한 계약을 체결하여매월 약정비용을 지급하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 IT인프라 기술지원 서비스계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 ㈜네시삼십삼분 등에 IT인프라와 게임서비스 관리 및 개발지원 서비스를 제공하고 서비스 이용 단가표에 의해 정산하고 있습니다.

(6) 연결회사는 전전기 중 ㈜플레이트스튜디오 보통주 주식을 취득하였으며, 추가로 전체 지분의 30%까지 약정된 행사가격으로 추가매수 할 수 있는 콜옵션 계약을 체결하였습니다.(8) 당분기말 현재 연결회사는 ㈜우리카드와 240백만원 한도의 법인카드 약정을 체결하고 있습니다.

19. 주식기준보상 :

(1) 연결회사는 주주총회 및 이사회 결정에 따라 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차(2년)	7차(3년)

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식 교부, 차액결제 중 이사회에서 정하는 방법

가득조건에 따른발행할 주식의 수	2,344,514주	341,401주	2,160,615주	506,880주	760,205주	1,000,000주	4,461,684주	3,191,599주

행사가격	892원	1,338원	1,805원	1,475원	2,765원	589원	2,187원	2,187원

조정후 행사가격(*)	764원	1,036원	1,321원	1,120원	-	567원	2,182원	2,182원

당분기말 미행사 수량(*)	-	-	277,825	7,688	-	1,038,800	4,471,907	3,059,188

행사가능기간	2018.04.18 ~2023.04.17	2018.07.25 ~2023.07.24	2019.08.13 ~2024.08.12	2020.12.15 ~2025.12.14	2021.08.17 ~2026.08.16	2022.11.09 ~2027.11.08	2024.02.28 ~
2029.02.27	2025.02.28 ~
2030.02.27

행사가능조건	주식선택권 행사일 현재 회사의 임직원으로 재직

(*) 연결회사는 2019년 2회, 2022년 1회에 걸쳐 유상증자를 실시하였으며, 신주의 각 발행가액이 상기 주식선택권의 행사가액보다 낮아 주식선택권 부여 당시의 계약상 지정된 방법에 따라 각 주식선택권의 행사가액과 부여수량이 조정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	8,914,307	8,982,574	1,966	1,963

퇴사	(58,899)	(38,876)	2,182	1,928

분기말 잔여주	8,855,408	8,943,698	1,965	1,963

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.96년입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 798백만원과 1,091백만원입니다.

(4) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차(2년)	7차(3년)

무위험수익률	2.05%	2.26%	1.36%	2.43%	2.45%	1.81%	2.63%	2.65%

할인율	18.89%	19.15%	16.09%	2.43%	2.45%	1.81%	2.63%	2.65%

주가변동성	11.30%	11.20%	11.30%	16.80%	31.20%	26.10%	60.60%	60.60%

부여일 주식가격	874원	911원	1,810원	1,480원	2,415원	568원	2,160원	2,160원

부여일 공정가치	69.89원	11.12원	146.15원	404.32원	871.36원	186.05원	1325.11원	1398.23원

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

외부고객으로부터의 수익은 이용자들을 상대로 직접 게임서비스를 제공하고 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매함으로써 발생하는 게임 매출과 IT 인프라 서비스 및 기술지원서비스를 제공하는 기술지원매출이 있습니다. (1) 당분기와 전분기 중 외부고객으로부터의 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출	5,850,174	5,850,174	3,421,224	3,421,224

기술지원매출	13,008	13,008	120,500	120,500

합 계	5,863,182	5,863,182	3,541,724	3,541,724

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	254,975	187,081

(3) 보고기간에 인식한 수익 중 이전 보고기간으로부터 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 기중에 인식한 수익	187,081	248,580

21. 영업비용 :

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,857,274	1,857,274	1,538,453	1,538,453

퇴직급여	295,536	295,536	90,129	90,129

복리후생비	393,053	393,053	305,747	305,747

세금과공과	11,005	11,005	23,337	23,337

감가상각비	153,913	153,913	160,723	160,723

지급임차료	100,474	100,474	47,959	47,959

차량유지비	7,222	7,222	7,979	7,979

지급수수료	582,030	582,030	699,459	699,459

무형자산상각비	86,599	86,599	86,473	86,473

주식보상비용	798,111	798,111	1,090,899	1,090,899

광고선전비	1,278,376	1,278,376	198,130	198,130

판매수수료	2,677,555	2,677,555	1,158,909	1,158,909

기타	32,925	32,925	33,612	33,612

합 계	8,274,073	8,274,073	5,441,809	5,441,809

22. 법인세 :2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실로 인하여 납부할 법인세가 없을것으로 예상되어 예상평균연간법인세율을 산정하지 않았습니다. 또한, 당분기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,549,746)	(1,610,669)

조정:

감가상각비(유형자산)	38,854	47,122

감가상각비(사용권자산)	115,059	113,601

무형자산상각비	86,599	86,473

주식기준보상	798,111	1,090,899

금융수익	(234,158)	(328,977)

금융원가	21,208	26,207

퇴직급여	20,758	(20,726)

지분법이익	(640,918)	-

지분법손실	-	12,367

운전자본의 변동 :

매출채권	(1,415,462)	190,577

기타유동금융자산	46,016	411,854

기타유동자산	1,008,109	(1,351,361)

기타비유동자산	-	4,500

기타유동금융부채	409,835	(11,538)

기타유동부채	(8,467)	41,232

계약부채	67,894	(48,132)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,236,308)	(1,346,571)

(2) 당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	1,164	226

사용권자산의 증가	-	54,924

장기선급금에서 무형자산대체	1,200,000	-

24. 특수관계자 거래 :

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 지배기업의 현황

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜네시삼십삼분	㈜네시삼십삼분

2) 당사와 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합	4:33 United-코나 청년창업 투자조합

㈜플레이트스튜디오	㈜플레이트스튜디오	(*1)

기타특수관계자	㈜큐로드	㈜큐로드	(*2)

㈜발렌타인드림	㈜발렌타인드림	(*3)

주식회사 위믹스코리아(구, ㈜위메이드이노베이션)	주식회사 위믹스코리아(구, ㈜위메이드이노베이션)	(*4)

주요 경영진	주요 경영진

(*1) 전기 중 잠재적 의결권을 고려하여 관계기업으로 재분류하였습니다.(*2) 지배기업의 종속기업입니다(*3) 전전기 중 ㈜큐로드의 종속기업으로 편입되었습니다(*4) 지배기업에게 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당분기	전분기

지배기업 및 그 종속기업	㈜네시삼십삼분	매출	13,008	119,999

금융수익	-	8,547

영업비용	89,077	-

㈜발렌타인드림	영업비용	23,700	-

㈜큐로드	기타비용	12,300	25,600

관계기업	㈜플레이트스튜디오	영업비용	22,625	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	당분기말	전기말

지배기업 및 그 종속기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	4,215	5,154

미지급금	295	8,830

선급비용	418,096	429,616

장기선급비용	677,256	768,764

㈜발렌타인드림	미지급금	11,000	6,050

㈜큐로드	미지급금	4,510	4,510

기타특수관계자	주요 경영진	장기대여금	110,000	110,000

(*) 전기에 (주)플레이트스튜디오에 대한 선급비용 80백만원과 무형자산 18백만원은 매출 저조로 회수가능성이 불투명함에 따라 전액 손상인식하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 자금대여거래① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	상각	상환	당분기말	비 고

기타특수관계자	주요 경영진	110,000	-	-	110,000	일반자금 대여

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초	상각	상환	전분기말	비고

지배기업	㈜네시삼십삼분	331,745	8,547	-	340,292	단기매매차익(*)

기타특수관계자	주요 경영진	110,000	-	-	110,000	일반자금 대여

(*) 해당 금액은 2019년 중 자본시장법에 따라 지배기업인 ㈜네시삼십삼분의 단기간 주식매매거래로 발생한 차익에 대해 반환 청구한 금액입니다. 또한, 미수금과 관련하여 전분기 중 이자수익 8,547천원을 인식하였습니다.

(5) 지급보증1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	243,519	243,567

퇴직급여	24,272	15,552

주식기준보상	768,545	1,014,888

합 계	1,036,336	1,274,007