썸에이지 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 4 기 3분기 2017년 07월 01일부터 2017년 09월 30일까지
제 4 기 누적 3분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
제 3 기 3분기 2016년 07월 01일부터 2017년 09월 30일까지
제 3 기 누적 3분기 2016년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
주식회사 썸에이지

1. 일반사항 :

주식회사 썸에이지(이하 '당사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기 말 현재 자본금은 7,602백만원(발행주식수: 76,020,529주)입니다.계속;

1. 일반사항, 계속 : 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	36,343,360	47.81

백승훈	7,071,126	9.30

NHN 신기술사업투자조합	3,947,575	5.19

기타	28,658,468	37.70

합 계	76,020,529	100.00

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기 재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기 재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 6,858백만원 , 만기보유금융자산 19,000백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면, 상기 기업회계기준서 제1109호를 2017년 9월 30일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후 원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단 됩니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 6,858백만원, 만기보유금융자산 19,000백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 공정가치로 추정되는 금융상품은 없습니다. 또한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5. 영업부문 정보 :

(1) 회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당분기	전분기

(주)네시삼십삼분	2,754,180	4,768,119

합계	2,754,180	4,768,119

6. 현금및현금성자산, 단기금융상품과 만기보유금융자산 당분기 말 및 전기말 현재 현금및현금성자산, 단기금융상품과 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	264,973	808,265

정기예금	-	1,500,000

MMF	2,133,519	784,644

소 계	2,398,493	3,092,909

단기금융상품	정기예금	4,000,000	4,000,000

만기보유금융자산	중금채	19,000,000	22,500,000

합 계	25,398,493	29,592,909

7. 매출채권 :(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	239,898	582,832

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	239,898	582,832

(2) 매출채권 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	239,898	582,832

8. 종속기업 및 관계기업투자주식 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

종속기업	(주)넥스트에이지	대한민국	12월	응용소프트웨어 개발, 공급	80.00%	2,210,638	577,469	80.00%	2,210,638	1,104,117

종속기업	(주)다스에이지	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	500,000	-	100.00%	500,000	500,000

합 계	2,710,638	577,469	2,710,638	1,604,117

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,604,117	-

취득(*1)	-	1,619,839

손상(*2)	(1,026,648)	-

분기말	577,469	1,619,839

(*1) 당사는 2016년 5월 20일 (주)넥스트에이지의 유상증자에 참여함에 따라 동 사가 발행한 주식의 56%를 보유하게 되어 지배력을 획득하였습니다. 이후, 2016년 11월 3일 동 사가 실시한 유상증자에 추가 참여하여, 당분기 말 현재 80%의 지분을 보유하고 있습니다. 2016년 7월 14일 (주)다스에이지를 지분율 100%의 자회사로 신규 설립 하였습니다. (*2) 당분기 중 종속기업 (주)넥스트에이지와 (주)다스에이지의 투자주식과 관련하여 각각 526,648천원, 500,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당분기 말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기 말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	3,480,000	3,042,639	29.00%	2,255,853

계속;

8. 종속기업 및 관계기업투자주식, 계속 :(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,255,853	-

취득	1,160,000	1,160,000

지분법손실	(373,214)	(34,629)

분기말	3,042,639	1,125,371

9. 유형자산 :(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,171,656	386,092

취득	45,918	83,990

처분	(1,789,242)	-

감가상각	(107,459)	(86,347)

분기말 순장부금액	320,873	383,735

10. 무형자산 :(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	513,094	211,639

취득	193,458	350,961

처분	-	(34,800)

상각	(87,859)	(45,045)

분기말 순장부금액	618,693	482,755

11. 전환사채 :

(1) 전환사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	-	1,710,000

차감: 전환권조정	-	(584,578)

장부금액	-	1,125,422

상기 전환사채는 법적 합병법인인 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 발행한 것으로 전기 중 합병을 통하여 회사가 인수하였으며, 당분기 중 전환권 행사로 인하여 전환사채와 기타자본 중 전환사채의 전환권은 자본금 및 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

12. 확정급여부채 :

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	49,557	36,527

순이자원가	2,239	698

종업원급여에 포함된 총 비용	51,796	37,225

(*) 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 338백만원(전분기 : 221백만원)입니다. (2) 확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	170,974	119,178

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	170,974	119,178

13. 충당부채 :

(1) 충당부채의 변동 내역(단위: 천원)

복구충당부채	당분기	전분기

기초 장부금액	76,155	70,470

증감	4,581	4,243

분기말 장부금액	80,736	74,713

14. 자본금과 주식발행초과금 : 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	56,020,529	5,602,053	(2,509,334)	3,092,719

합병으로 인한 자본변동	16,000,000	1,600,000	30,400,000	32,000,000

전분기말	72,020,529	7,202,053	27,890,666	35,092,719

당기초	74,310,529	7,431,053	31,344,316	38,775,369

전환사채의 전환권행사	1,710,000	171,000	2,658,444	2,829,444

당분기말	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

15. 영업수익 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출수입	352,693	1,614,247	1,209,793	3,722,438

게임판권수입	233,607	1,140,251	348,805	1,045,681

합 계	586,300	2,754,498	1,558,598	4,768,119

16. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,677,805	4,757,483	1,265,106	3,281,010

퇴직급여	143,051	390,073	101,595	258,060

복리후생비	329,092	801,934	265,072	638,563

세금과공과	17,584	28,741	9,067	15,178

감가상각비	33,643	107,459	30,151	86,346

지급임차료	81,129	245,331	79,962	224,825

차량유지비	11,532	36,451	11,581	34,324

지급수수료	30,297	116,451	38,442	127,808

무형자산상각비	29,383	87,859	18,778	45,044

주식보상비용	38,847	112,732	31,514	59,456

기타	39,827	789,176	54,123	165,572

합 계	2,432,190	7,473,690	1,905,391	4,936,186

17. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	8,964	44,302	3,918	5,298

유형자산처분이익	-	207,430	-	-

합 계	8,964	251,732	3,918	5,298

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산처분손실	-	-	-	7,982

잡손실	-	54	-	16

종속기업투자주식손상차손	-	1,026,648	-	-

합병비용	-	-	-	5,204,361

합 계	-	1,026,702	-	5,212,359

18. 금융수익 및 금융비용 :(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	115,573	351,286	120,458	258,158

합 계	115,573	351,286	120,458	258,158

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,544	62,475	97,906	169,940

합 계	1,544	62,475	97,906	169,940

19. 법인세 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 (-) 0.04% (2016년 09월 30 일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: (+) 15 .07 %)입니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(5,580,914)	(4,519,763)

조정:

법인세비용(수익)	2,349	(801,774)

감가상각비	107,459	86,346

무형자산상각비	87,859	45,044

주식기준보상	112,732	59,456

이자수익	(351,285)	(258,158)

이자비용	62,475	169,940

유형자산처분이익	(207,430)	-

무형자산처분손실	-	7,982

퇴직급여	390,073	258,060

지분법손실	373,213	34,629

종속기업투자주식손상차손	1,026,648	-

합병비용	-	5,204,361

운전자본의 변동 :	-	-

매출채권의 감소	342,934	578,941

기타금융자산의 증가	5,044	-

기타자산의 증가	(531,978)	(200)

기타금융부채의 감소	3,779	(709,974)

기타부채의 감소	(1,102,672)	(965,355)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,259,714)	(810,464)

계속;

20. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선수수익 유동성 대체	-	1,289,055

복구충당부채 인식	4,581	4,243

전환사채의 전환권 행사	2,831,975	-

21. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 회사는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 '영웅', 'DC Unchained ' 에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 당사의 수익금액은 매출액에 따른 일정비율입니다. (2) 회사는 당분기말 현재 KB캐피탈과 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 18,955천원 입니다. 한편, 동 차량운반구는 한화손해보험㈜ 의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 626백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

22. 특수관계자 거래 :(1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)네시삼십삼분

종속기업	(주)넥스트에이지, (주)다스에이지

관계기업	4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합

기타특수관계자(주1)	텐포인트나인, 큐로드, 팩토리얼게임즈, 433CCR 포함 36개사

(주1) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업 또는 관계기업에 해당합니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	당분기	전분기

지배기업	(주)네시삼십삼분	매출	2,754,180	4,768,119

종속기업	(주)넥스트에이지	기타비용(*1)	526,648	-

(주)다스에이지	기타수익	44,284	-

기타비용(*1)	500,000	-

(*1) 당분기 중 종속기업 (주)넥스트에이지와 (주)다스에이지의 투자주식과 관련하여 각각 526,648천원, 500,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

계속;

22. 특수관계자 거래, 계속 :

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	당분기말	전기말

지배기업	㈜네시삼십삼분	매출채권(주1)	239,675	582,832

미지급금	14,353	-

종속기업	㈜다스에이지	미수금	4,960	-

선급금	500,000	-

(주1) 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.(4) 지급보증1) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	피보험자	지급보증금액	보증기간	비고

종속회사	(주)넥스트에이지	한국콘텐츠진흥원	626,000	2017년 06월 20일 ~ 2018년 11월 30일	콘텐츠지원사업 협약지원금 반환 지급보증

2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

대표이사	KB캐피탈	84,342	2016년 06월 22일 ~ 2018년 11월 26일	운용리스 계약

23. 사업결합 :

(1) 합병결정당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.계속;

23. 사업결합, 계속 : (2) 합병일정

구 분	일 정

최초 이사회 결의일	2015년 09월 10일

합병계약 체결일	2015년 09월 10일

이사회 결의일(합병변경계약 체결일)	2016년 03월 07일

주주총회일	2016년 03월 22일

합병기일	2016년 04월 26일

합병등기일	2016년 04월 28일

(3) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 당사의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의 재무상태표 및 재무성과를반영하고 있습니다. 다만, 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

계속;

23. 사업결합, 계속 : 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

계속;

23. 사업결합, 계속 :

(4) 전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	26,452,242

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(3,465,433)

식별가능 순자산의 공정가치	22,986,809

발행주식(보통주자본금)	(1,600,000)

발행주식(주식발행초과금)	(30,400,000)

자기주식	3,893,640

보상원가	(5,119,551)

직접비용(주2)	(84,810)

합병비용	(5,204,361)

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다.

(5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	79,764

단기금융상품	30,682,486

기타금융자산(유동)	277,407

기타금융자산(비유동)	10,000

기타금융부채(유동)	(857,993)

전환사채(비유동)	(3,633,757)

이연법인세부채	(105,665)

인수한 순자산의 장부가액	26,452,242