썸에이지 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제3기 3분기 2016년 07월 01일부터 2016년 09월 30일까지
제3기 누적 3분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일까지
제2기 3분기 2015년 07월 01일부터 2015년 09월 30일까지
제2기 누적 3분기 2015년 01월 01일부터 2015년 09월 30일까지
주식회사 썸에이지와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 썸에이지(이하 '당사' 또는 "지배기업")는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 7,202백만원(발행주식수: 72,020,529주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분(주1)	36,343,360	50.46

백승훈(주1)	7,071,126	9.82

NHN 신기술사업투자조합	4,684,855	6.50

KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합	4,858,523	6.75

기타	19,062,665	26.47

합계	72,020,529	100.00

(주1) 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일자로 합병함에 따라 ㈜네시삼십삼분 및 백승훈 대표이사의 지분율이 각각 전기말 64.88%, 12.62%에서 50.46%, 9.82%로 감소하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

(주)넥스트에이지(주1)	응용소프트웨어 개발, 공급	대한민국	56.00%	-	12월

(주)다스에이지	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	대한민국	100%	-	12월

(주1) (주)하울링소프트가 2016년8월1일자로 (주)넥스트에이지로 사명을 변경 하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연 결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당 누적 3분기부 터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합 표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석 공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심 원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계 정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 76,725천원( 전기말: 38,153천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석16에서 기술하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산과 단기금융상품 당분기 말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	210,220	175,550

정기예금(주1)	1,500,000	5,200,000

MMF	3,416,531	1,328,586

소 계	5,126,751	6,704,136

단기금융상품	정기예금	4,000,000,	-

합 계	9,126,751	6,704,136

(주1) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내의 정기예금입니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기 말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	843,622	-	1,144,107	-

대손충당금	-	-	-	-

소 계	843,622	-	1,144,107	-

미수수익	미수수익	163,617	-	48,314	-

대손충당금	-	-	-	-

소 계	163,617	-	48,314	-

미수금	미수금	6,264	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-

소 계	6,264	-	-	-

합 계	1,013,503	-	1,192,421	-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 사업 특성상 유상으로 가상의 재화를 판매하고 있습니다. 동 재화 매출에 대하여 사전 계약에 따라 퍼블리싱 회사로부터 매월 정산 받고 있는 바, 평균신용공여기간은 60일입니다. 연결실체는 매출채권 인식시점으로부터 퍼블리싱 회사와 사전에정해진 정산기일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 연결실체 매출채권의 10% 이상 차지하는 거래처의 당분기 말 및 전기말 현재 매출채권 금액(비중)은 각각 843,594천 원( 99.99%) 및 1,144,107천원(100%)으로 단일의 특수관계자로 구성되어 있습니다(주석 33 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권

매출채권	843,622	1,144,107

미수수익	163,617	48,314

미수금	6,264	-

합 계	1,013,503	1,192,421

6. 만기보유금융자산 당분기 말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기 말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

중금채	22,500,000	-	3,000,000	-

당 누적 3분기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.

7. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	388,950	-	219,570

8. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	141,674	-	1,703	-

선급비용	2,793	-	3,076	-

부가세대급금	0	-	-	-

합 계	144,467	-	4,779	-

9. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

시설장치	189,340	-	(33,321)	156,019

비품	302,480	(666)	(84,063)	217,751

임차자산개량권	70,269	-	(26,998)	43,271

합 계	562,089	(666)	(144,382)	417,041

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

시설장치	188,185	-	(5,055)	183,130

비품	165,193	(966)	(30,311)	133,916

임차자산개량권	70,269	-	(1,223)	69,046

합 계	423,647	(966)	(36,589)	386,092

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당 누적 3분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기말

시설장치	183,130	1,155	0	-28,266	0	156,019

비품	133,917	92,722	0	-34,947	26,059	217,751

임차자산개량권	69,046	0	0	-25,775	0	43,271

합 계	386,093	93,877	0	-88,988	26,059	417,041

(전 누적 3분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

시설장치	9,760	32,920	(9,760)	(4,595)	28,325

비품	33,902	49,688	-	(11,725)	71,865

임차자산개량권	-	26,681	-	(4,569)	22,112

합 계	43,662	109,289	(9,760)	(20,889)	122,302

10. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 분기말 ) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	373,540	(1,933)	(100,553)	271,054

회원권	231,700	0	0	231,700

합 계	605,240	(1,933)	(100,553)	502,754

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	178,538	(2,735)	(33,764)	142,039

회원권	69,600	-	-	69,600

합 계	248,138	(2,735)	(33,764)	211,639

(2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당 누적 3분기 ) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	무형자산상각비	연결범위변동	기말

소프트웨어	142,038	154,061	0	-47,091	22,046	271,054

회원권	69,600	196,900	-34,800	0	0	231,700

합 계	211,638	350,961	-34,800	-47,091	22,046	502,754

(전 누적3분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

소프트웨어	72,577	-	(12,599)	59,978

회원권	-	69,600	-	69,600

합 계	72,577	69,600	(12,599)	129,578

11. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	1,160,000	1,125,371	-	-

(2) 당 누적 3분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적 3분기

기초	-

취득	1,160,000

지분법손실	(34,629)

기말	1,125,371

(3) 관계기업의 당분기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	누적 3분기 순손익

4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	3,881,034	443	3,880,591	11,996	(119,409)

12. 종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)넥스트에이지(주1)	대한민국	응용소프트웨어 개발, 공급	56.00%	1,119,839	1,119,839	-	-

(주)다스에이지	대한민국	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	500,000	500,000	-	-

합 계	1,619,839	1,619,839

(주1) (주)하울링소프트가 2016년 8월 1일자로 (주)넥스트에이지로 사명을 변경 하였습니다.

(2) 당 누적3분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)넥스트에이지, (주)다스에이지	지분의 최초취득으로 인한 지배력 획득(주1)

(주1) 당사는 2016년 5월 20일 (주)넥스트에이지의 유상증자에 참여함에 따라 동 사가 발행한 주식의 56.00%를 보유하게 되어 지배력을 획득하였으며, 2016년 7월 14일 (주)다스에이지를 지분율 100%의 자회사로 신규 설립 하였습니다.

(3) 종속기업의 당분기 말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	누적 3분기 순손익

(주)넥스트에이지	703,033	141,320	561,713	58,730	(590,420)

(주)다스에이지	437,522	8,996	428,526	-	(71,474)

13. 영업권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	661,371	-

손상차손누계액	-	-

장부가액	-	-

합 계	661,371	-

(2) 당분기 및 전분기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	-

사업결합으로 인한 인식액(주석36)	661,371	-

분기말금 액	661,371	-

당사는 응용소프트웨어 개발 및 공급사업을 영위하기 위해 설립된 (주)넥스트에이지가 실시한 2016년 5월 20일 유상증자에 참여함에 따라 동 사가 발행한 주식의56.00%를 매입하였으며, 이러한 사업결합과정에서 영업권이 발생하였습니다(주석 36참조).

(3) 당분기 말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

모바일게임 개발 및 공급 부문	661,371

연결실체의 모바일게임 개발 및 공급 부문의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 세전할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 재무예산대상기간을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 영구성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며 이러한 성장률은 과거기간의 장기평균물가상승률을 초과하지 않습니다. 경영진은 회수가능액이 기초하고 있는 주요 가정에서 합리적으로 발생 가능한 변동으로 인하여 모바일게임 개발 및 공급 부문의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 14. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	205,077	--	53,571	-

미지급비용	393,501	--	100,500	-

합 계	598,578	--	154,071	-

15. 기타부채 당 분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	69,044	276,511	-

선수금	150,000	-	-

선수수익(주1)	1,500,166	217,169	1,394,486	1,157,420

합 계	1,719,210	217,169	1,670,997	1,157,420

(주1) 연결실체는 지배기업인 주식회사 네시삼십삼분과 라이센스(판권)를 독점적으로 제공하는 계약을 체결하고, 동 대가로 선취한 금액을 선수수익으로 수익을 이연하였습니다. 동 라이센스(판권)와 관련된 서비스의 개시일로부터 독점사용 계약기간의 경과에따라 수익으로 인식하고 있습니다.

16. 퇴직급여제도

연결실체는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결포괄손익계산서에 당 누적 3분기 중 영업비용으로 인식된 237,414천원 , 전 누적 3분기 중 인식한 비용 114,752천원 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매년 말 운용사에 납입하고 있어 당분기말 현재 미지급된 비용은 280,557천 원이며 퇴사시 연결실체의 추가 부담은 없습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 임원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 연결실체의 임원은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 임원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 임원의 근무연수에 따라 결정되거나 임원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다. 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 세종보험계리법인에 의하여 2016년 1월 26일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기 및 전분기의 순확정급여채무의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

기초 확정급여채무	38,153	--

당기 근무원가	37,873	--

이자비용	698	--

기말 확정급여채무	76,724	--

2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

당기 근무원가	37,873	-

부채에 대한 이자비용	698	-

합 계	38,571	-

3) 당분기말 및 전기말 현재 별도의 사외적립자산은 존재하지 않습니다.

4) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 순확정급여채무의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여채무의 재측정요소(주1)	5,442	5,442

(주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다.

17. 충당부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	74,713	-	70,470

(2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 누적 3분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	발생	감소액	현재가치 할인차금 상각	기말

복구충당부채	70,470	-	-	4,243	74,713

(전 누적 3분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	발생	감소액	현재가치 할인차금 상각	기말

복구충당부채	-	26,681	-	744	27,425

18. 전환사채 (1) 당분기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

액면가액	4,000,000

차감: 전환권조정	(1,468,539)

장부금액	2,531,461

상기 전환사채는 법적 합병법인인 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다. (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

사채의 명칭	제1회 케이비제6호기업인수목적 주식회사 전환사채

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

발행일	2014년 10월 28일

최종만기일	2019년 10월 27일

액면가액(*)	4,000,000,000원

발행가액(*)	4,000,000,000원

표면이자	0%

만기보장수익률	0%

전환권청구기간	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지(2014.11.28~2019.10.26)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함 (전환청구를 하기 전에 합병, 분할, 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부의 양도 등이 있는 경우 필요시 전환가격 조정함. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 함)

전환가능주식수	4,000,000주

(3) 전환권 대가 전환사채의 전환권 3,856,514천원(전환권대가에 대한 법인세효과 961,722천원을 차감한 금액)은 당분기말 현재 자본으로 분류되어 있으며, 합병기일인 2016년 4월 26일 기준의 공정가치 평가금액입니다.

19. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

( 당분기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말

보통주	200,000,000	72,020,529	100	7,202,052,900

(전기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	200,000,000	56,020,529	100	5,602,052,900

(2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

기초(주1)	56,020,529	56,020,529

합병으로 인한 변동(주2)	16,000,000	-

자기주식취득(주3)	(4,207,934)	-

기말	67,812,595	0

(주1) 전기 중 당사는 1주의 금액 5,000원의 주식 1주를 분할하여 1주의 금액 100원의 주식 50주로 하는 주식액면분할을 결의하였으며, 전분기 의 유통보통주식수에는 동 사항이소급 조정되었습니다.
(주2) 당기 중 당사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를 발행하였습니다.
(주3) 당기 중 합병으로 주주들의 주식매수청구권행사에 의한 취득수량과 합병비율조정으로 인하여 취득한 단수주(3주)가 포함되어있습니다.

20. 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정 되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	27,890,666	(2,509,334)

자기주식(주1)	(9,367,635)	-

전환권대가(주석 18)	3,856,514	-

주식선택권	101,052	41,597

합 계	22,480,597	(2,467,737)

(주1) 당기 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.

(2) 당 분기 및 전분 기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(2,509,334)	2,475,636

합병으로 인한 변동(주1)	30,400,000	-

무상증자로 인한 변동(주2)	(4,984,970)

기말금액	27,890,666	(2,509,334)

(주1) 당기 중 당사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를 발행하였습니다.
(주2) 전기 중 당사는 주식발행초과금 4,984,970천원을 자본전입하고 49,796,026주의 보통주를 발행하여 기존 주주들에게 배분하였습니다. 동 금액은 증자로 인한 신주발행비 5,367원이 포함되어 있으며, 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.

21. 기타자본구성요소

(1) 당 분기 말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여채무의 재측정요소(주1)	5,442	5,442

(주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다.

(2) 당 누적3분기 및 전 누적3분기 중 순확정급여채무의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 누적3분기	전 누적3분기

기초금액	5,442	-

재측정요소 변동	-	-

재측정요소 관련 법인세효과	-	-

기말금액	5,442	-

22. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	1,131,620	5,866,766

(2) 당 누적 3분기및 전 누적 3분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

기초금액	5,866,766	575,487

3분기 누적 순이익(손실)	(4,735,146)	4,606,209

기말금액	1,131,620	5,181,696

23. 영업수익 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적3분기	전 누적 3분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출수입	1,212,601	3,725,245	1,450,384	7,582,475

게임판권수입	365,471	1,062,349	140,478	206,596

합 계	1,578,072	4,787,594	1,590,862	7,789,072

24. 영업비용 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,496,404	3,512,308	465,432	1,853,645

퇴직급여	119,520	275,986	53,067	114,752

복리후생비	293,763	667,253	47,684	139,344

세금과공과	11,603	17,713	19,770	47,596

감가상각비	32,792	88,988	6,525	20,889

지급임차료	107,837	252,700	28,500	94,898

차량유지비	11,581	34,324	10,253	26,782

연구개발비	-	-	122,575	439,990

지급수수료	56,268	145,634	130,374	245,533

무형자산상각비	20,825	47,091	4,378	12,599

주식보상비용	31,514	59,456	13,971	27,625

기타	73,501	184,950	24,665	65,587

합 계	2,255,608	5,286,403	927,194	3,089,240

25. 금융이익 및 금융원가 (1) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익

이자수익	122,530	260,230	27,174	61,224

금융원가

충당부채의 현재가치할인차금 상각	1,425	4,243	-	744

전환사채의 전환권조정 상각	96,482	165,697	-	-

소 계	97,906	169,940	-	744

차감 계	24,624	90,290	27,174	60,480

(2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	25,441	100,792	11,900	27,852

만기보유금융자산	97,089	159,438	15,274	33,372

합 계	122,530	260,230	27,174	61,224

26. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외이익

잡이익	4,135	5,516	1	1

기타영업외비용

유형자산처분손실	9,760

무형자산처분손실	7,981	-	-

잡손실	1	16	-	-

합병비용	5,204,361	-	-

지분법손실	22,257	34,629	-	-

소 계	22,258	5,246,987	-	9,760

차감 계	(18,123)	(5,241,471)	1	(9,759)

27. 법인세

(1) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	937	553,302

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인 식한 조정액	2,079

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1)	377,994	(531,325)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(961,722)	-

세액공제의 이월로 인한 금액	(221,062)	122,367

법인세비용(수익)	(801,774)	144,344

(주1) 합병으로 인하여 승계된 일시적차이로 인한 변동은 포함되지 아니하였습니다.

(2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분 기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

법인세비용차감전순이익	(5,321,537)	4,750,553

적용세율에 따른 법인세비용	(1,170,738)	1,045,122

조정사항

비공제금액	485,804	6,116

세액공제로 인한 효과	(9,375)	(1,007,609)

기타(세율차이등)	(107,465)	100,715

법인세비용(수익)	(801,774)	144,344

(3) 당분기말 및 전 기 말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	기초	합병으로 인한 증가	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용	22,110	-	50,899	73,009

선수수익	561,419	-	(197,050)	364,369

개발비	30,355	-	-	30,355

이자수익	(10,987)	(19,813)	(6,436)	(37,236)

퇴직급여충당부채	7,993	-	4,930	12,923

전환권조정	-	(85,852)	(244,148)	(330,000)

지분법적용투자주식	-	-	7,618	7,618

기타	1,465	-	6,193	7,658

소 계	612,355	(105,665)	(377,994)	128,696

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	-	-	221,063	221,063

합 계	612,355	(105,665)	(156,931)	349,759

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기5말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용	19,784	2,326	22,110

선수수익	128,464	432,955	561,419

개발비	30,355	-	30,355

이자수익	(2,203)	(8,784)	(10,987)

퇴직급여충당부채	-	7,993	7,993

기타	1,137	328	1,465

소 계	177,537	434,818	612,355

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	122,367	(122,367)	-

합 계	299,904	312,451	612,355

당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 없습니다.28. 주당손익 (1) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주 분기순이익(손실)	(529,097,395)	(4,735,145,768)	791,843,113	4,606,209,187

가중평균유통보통주식수(주1)	67,812,595	62,860,090	56,020,529	56,020,529

기본주당이익(손실)	(8)	(75)	14	82

(주1) 전기 중 주식액면분할 및 무상증자와 당기 중 합병으로 인한 유통보통주식수의 변동은 기본주당순이익을 산정함에 전기초로 소급적용 하여 조정하였습니다.

(2) 당 누적 3분기 및 전 누 적 3분기의 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당 누적 3분기) (단위 : 주, 일)

구 분	주식수	기간	가중치(일수)	적 수

기초 유통보통주식	56,020,529	2016.01.01 ~ 2016.09.30	274	15,349,624,946

합병 발행신주	16,000,000	2016.04.26 ~ 2016.09.30	158	2,528,000,000

자기주식	(1,902,120)	2016.04.20 ~ 2016.09.30	164	(311,947,680)

자기주식	(1,023,433)	2016.04.29 ~ 2016.09.30	155	(158,632,115)

자기주식	(1,282,378)	2016.05.11 ~ 2016.09.30	143	(183,380,054)

자기주식	(3)	2016.05.20 ~ 2016.09.30	134	(402)

합 계	17,223,664,695

일 수	274

가중평균유통보통주식수	62,860,090

(전 누적 3분기) (단위 : 주, 일)

구 분	주식수	기간	가중치(일수)	적 수

기초 유통보통주식	56,020,529	2015.01.01 ~ 2015.09.30	273	15,293,604,417

합 계	15,293,604,417

일 수	273

가중평균유통보통주식수	56,020,529

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다 . 당분기 및 전분기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. (4) 당 누적 3분기에 는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권(주석32)	2018.04.18 ~ 2023.04.17	2,344,514

2018.07.25 ~ 2023.07.24	341,401

2019.08.13 ~ 2024.08.12	2,160,615

전환사채(주석18)	2014.11.28 ~ 2019.10.26	4,000,000

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

분기순 이익(손실)	(4,519,763)	4,606,209

조정:

감가상각비	86,346	20,889

무형자산상각비	45,044	12,599

주식기준보상	59,456	27,626

이자수익	(258,158)	(61,224)

이자비용	169,940	744

유형자산처분손실	-	9,760

무형자산처분손실	7,982	-

법인세비용(수익)	(801,774)	144,344

퇴직급여	258,060	-

지분법손실	34,629	-

합병비용	5,204,361	-

운전자본의 변동 :	-

매출채권의 감소	578,941	409,894

기타자산의 감소(증가)	(199)	(17,728)

기타금융부채의 증가(감소)	(709,974)	410,780

기타부채의 증가(감소)	(965,355)	2,214,796

영업으로부터 창출된 현금흐름	(810,464)	7,778,689

(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 누적 3분기	전 누적 3분기

선수수익 유동성 대체	1,289,055	66,484

복구충당부채 인식	4,243	26,681

임차자산개량권 인식	-	26,681

30. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며,이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	5,217,856	3,324,469

자본	31,066,866	9,006,523

부채 비율	16.80%	36.91%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 대여금및수취채권 현금및현금성자산 5,126,751 6,704,136 단기금융상품 4,000,000 - 매출채권및기타채권 1,013,503 1,192,421 기타금융자산 388,950 219,570 만기보유금융자산 만기보유금융자산 22,500,000 3,000,000 합계 33,029,204 11,116,127 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 598,578 154,071 전환사채 2,531,461 - 합계 3,130,039 154,071 (4 ) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 만기보유금융자산 중금채 22,500,000 22,500,000 3,000,000 3,000,000 경영진은 상기 표에 상술 되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열 체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 만기보유금융자산 중금채 - 22,500,000 - 22,500,000 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. (6) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 당분기말 전기말 중금채 22,500,000 3,000,000 수준 2 할인된 현금흐름 중금채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 31. 위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험(이자율위험) 이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금, 만기보유금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 5,126,751 6,704,136 단기금융상품 4,000,000 - 매출채권및기타채권 1,013,503 1,192,421 만기보유금융자산 22,500,000 3,000,000 기타금융자산 388,950 219,570 합 계 33,029,204 11,116,127 (3) 유동성위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상 4년미만 합 계 기타금융부채 598,578 - 598,578 전환사채(주1) 2,531,461 2,531,461 합 계 598,578 2,531,461 3,130,039 (주1) 조기상환조건이 없는 무이자부 만기일시상환 전환사채입니다(주석18참조). (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 기타금융부채 154,071 32. 주식기준보상연결실체는 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2015년4월17일, 2015년7월24 일 및 2016년8월12일 임시주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 경영진과 종업원은 보통주를 각각 주당 2,031,280원, 3,046,922원 및1,805원 에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 연결실체가 선택한 방식으로 행사됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 부여일로부터 3년 경과한 시점부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 주식기준보상계약 부여일 행사가능시점 행사가능만기시점 변경전(주1) 변경후(주1) 수량 행사가격 수량 행사가격 2015.04.17 2018.04.18 2023.04.17 1,030주 2,031,280원 2,344,514주 892원 2015.07.24 2018.07.25 2023.07.24 150주 3,046,922원 341,401주 1,338원 2016.08.12 2019.08.13 2024.08.12 2,160,615주 1,805원 - - (주1) 2015년도에 부여된 주식매수선택권의 경우, 최초 부여일 이후 전기 2015년 08월 11일(주식분할기준일) 액면분할, 2015년 8월 18일(신주배정기준일) 무상증자 및 2016년 04월 26일(합병기일) 합병으로 인해 행사수량 및 가격이 조정된 바 있습니다. (2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치상기에서 기술한 바와 같이 연결실체 주식선택권의 행사수량 및 가격은 수차례 조정된 바 있으나, 이러한 변동으로 인하여 최초 측정된 주식선택권 공정가치의 변동은 없습니다. 이에 따라, 하기의 내용은 주식선택권 부여일 시점에 최초 측정된 주식선택권의 공정가치 평가방법을 설명하고 있습니다. 주식선택권의 가격은 이항모형에 따라 산정되었습니다. 2015년 부여분의 경우 주식매수선택권(스톡옵션) 평가에 사용한 주가와 행사가격은 2015년 4월 17일과 2015년 7월 24일 기준이며 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F362등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 연결실체가 거래소나 코스닥에 상장 내지 등록이 되어있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 변동성을 산출하였습니다. 2016년 부 여분의 경우 주식매수권선택 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의 7 제3항 제1호 규정을 준용하여 주식매수선택권 부여일 전일부터 과거 1주일, 1개월, 2개월간 각 거래량을 가중치로 하여 가중평균한 가격의 산술평균가격입니다. 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F361등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 상장 종가 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 연결실체가 최초 부여하여 측정 된 주식선택권의 공정가치는 주당 159,082원, 25,319원 및 146원이며 , 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 주요 변수 2015년 4월 17일 부여 2015년 7월24일 부여 2016년 8월 12일 부여 부여일 주식가격 1,989,693원 2,073,528원 1,765원 행사가격 2,031,280원 3,046,922원 1,805원 무위험수익율 2.05% 2.26% 1.36% 할인율 18.89% 19.15% 16.09% 기대변동성 11.30% 11.20% 11.30% 한편, 당 누적 3분기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 당 누적 3분기 중 인식한 주식보상비용은 59,456천원 이며, 향후 인식할 주식보상비용은 382,373천원 입니다. 33. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 지배기업 ㈜네시삼십삼분(주1) 관계기업 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합(주석11) 종속기업 (주) 넥스트에이지, (주) 다스에이지(주석12) 기타특수관계자(주2) 텐 포인트나인, 큐로드, 팩토리얼게임즈, 433CCR, 페이즈캣 등 36개사 (주1) ㈜네시삼십삼분은 2015년 1월 9일 연결실체의 지분을 추가 취득하여 연결실체의 지배력을 획득하였습니다. (주2) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업 또는 관계기업에 해당합니다. (2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 명칭 내역 당 누적 3분기 전 누적 3분기 지배기업 ㈜네시삼십삼분 매출 4,787,509 7,789,072 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 명칭 내역 당분기말 전기말 지배기업 ㈜네시삼십삼분 매출채권(주1) 843,594 1,144,107 (주1) 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (4) 지급보증 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 없으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 대표이사 KB캐피탈 84,342 2016년 06월 22일 ~ 2018년 11월 26일 운용리스 계약 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 '영웅', 'ARK', '샌드스톰' 등의 모바일게임에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 연결실체의 수익금액은 라이선스 계약금과 매출액에 따른 일정비율입니다. (2) 연결실체는 당분기말 현재 KB캐피탈과 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 18,216천 원입니다. 한편, 동 차량운반구는 KB 손해보험 ㈜의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다.35. 영업부문 연결실체는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당 누적3분기 및 전 누적3분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 금액 비율(%) 금액 비율(%) ㈜네시삼십삼분 4,787,509 99.99 7,789,072 100.00 36. 사업결합36.1 합병을 통한 사업결합 (1) 합병결정 당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병일정 구 분 일 정 최초 이사회 결의일 2015년 09월 10일 합병계약 체결일 2015년 09월 10일 이사회 결의일(합병변경계약 체결일) 2016년 03월 07일 주주총회일 2016년 03월 22일 합병기일 2016년 04월 26일 합병등기일 2016년 04월 28일 (3) 합병 회계처리 방법 동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 당사의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병 시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인 되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (4) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (3,465,433) 식별가능 순자산의 공정가치 22,986,809 발행주식(보통주자본금) (1,600,000) 발행주식(주식발행초과금) (30,400,000) 자기주식 3,893,640 보상원가 (5,119,551) 직접비용(주2) (84,810) 합병비용 (5,204,361) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다. (5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 79,764 단기금융상품 30,682,486 기타금융자산(유동) 277,407 기타금융자산(비유동) 10,000 기타금융부채(유동) (857,993) 전환사채(비유동) (3,633,757) 이연법인세부채 (105,665) 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 36.2 종속기업 취득을 통한 사업결합 (1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가(천원) (주)넥스트에이지(주1) 응용소프트웨어 개발, 공급 2016.05.20 56.00% 1,119,839 (주)다스에이지 온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통 2016.07.05 100% 500,000 (주1) (주)하울링소프트가 2016년 8월 1일자로 (주)넥스트에이지로 사명을 변경 하였습니다. (주 )넥스트에이지와 (주)다스에이지 는 연결실체의 모바일게임 개발 및 공급사업의 지속적인 확장을 위하여 취득하였습니다. (2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)넥스트에이지 (주)다스에이지 현금 1,119,839 500,000 (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)넥스트에이지 식별가능한 자산의 공정가치 993,701 유동자산 현금및현금성자산 894,449 매출채권 및 기타채권 3,352 기타금융자산 21,000 당기법인세자산 5,678 비유동자산 유형자산 26,059 무형자산 22,046 기타금융자산 21,117 식별가능한 부채의 공정가치 175,009 유동부채 기타금융부채 87,788 기타유동부채 87,221 식별가능한 순자산 공정가치 합계 818,692 (4) 사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)넥스트에이지 이전대가 1,119,839 가산 : 비지배지분 360,224 차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (818,692) 영업권 661,371 사업결합 시 이전대가에는 (주)넥스트에이지 를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 하울링소프트 주식회사의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. (5) 사업결합에서 발생한 순현금유입(유출)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)넥스트에이지 (주)다스에이지 현금으로 지급한 대가 1,119,839 500,000 차감 : 취득한 현금 및 현금등가물 (894,449) - 차감계 225,390 500,000 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 2 기말 2015.12.31 현재 제 1 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 3분기말 제 2 기말 제 1 기말 자산 유동자산 31,921,604,517 10,901,336,241 4,076,042,797 현금및현금성자산 4,361,406,799 6,704,136,325 1,415,730,180 단기금융상품 4,000,000,000 매출채권 및 기타채권 1,006,190,488 1,192,421,042 2,657,340,353 만기보유금융자산 22,500,000,000 3,000,000,000 0 당기법인세자산 49,028,710 기타유동자산 4,978,520 4,778,874 2,972,264 비유동자산 4,181,029,909 1,429,656,303 484,093,059 유형자산 383,735,884 386,092,460 43,662,433 영업권 이외의 무형자산 482,755,333 211,638,553 72,577,117 이연법인세자산 349,758,708 612,355,290 299,904,184 기타금융자산 219,570,000 219,570,000 67,949,325 관계기업투자 1,125,371,484 종속기업투자 1,619,838,500 자산총계 36,102,634,426 12,330,992,544 4,560,135,856 부채 유동부채 2,168,818,169 2,058,425,948 435,969,522 기타금융부채 522,714,581 154,071,183 117,851,607 기타유동부채 1,646,103,588 1,670,997,173 306,317,550 당기법인세부채 233,357,592 11,800,365 비유동부채 2,898,721,886 1,266,043,397 450,593,608 이연법인세부채 0 0 기타비유동부채 217,168,950 1,157,419,977 450,593,608 확정급여채무 75,378,623 38,153,100 0 비유동충당부채 74,713,501 70,470,320 0 전환사채 2,531,460,812 부채총계 5,067,540,055 3,324,469,345 886,563,130 자본 자본금 7,202,052,900 5,602,052,900 622,450,300 기타불입자본 22,480,597,180 (2,467,737,482) 2,475,635,700 기타자본구성요소 5,442,115 5,442,115 0 이익잉여금(결손금) 1,347,002,176 5,866,765,666 575,486,726 자본총계 31,035,094,371 9,006,523,199 3,673,572,726 자본과부채총계 36,102,634,426 12,330,992,544 4,560,135,856 포괄손익계산서 제 3 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 2 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 3분기 제 2 기 3분기 제 2 기 제 1 기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 1,558,597,466 4,768,119,463 1,590,862,143 7,789,071,673 9,544,707,946 2,568,048,539 영업비용 1,905,391,255 4,936,186,169 927,193,627 3,089,239,681 4,395,130,561 1,726,106,519 영업이익(손실) (346,793,789) (168,066,706) 663,668,516 4,699,831,992 5,149,577,385 841,942,020 금융수익 120,457,811 258,157,834 27,173,941 61,223,757 93,688,416 48,110,037 금융원가 97,906,406 169,939,993 744,435 2,043,091 0 기타영업외이익 3,917,521 5,298,489 1,303 1,365 28,706,415 558 기타영업외손실 22,258,070 5,246,987,064 9,759,822 52,228,199 2,530 법인세비용차감전순이익(손실) (342,582,933) (5,321,537,440) 690,843,760 4,750,552,857 5,217,700,926 890,050,085 법인세비용 (28,867,816) (801,773,950) (100,999,353) 144,343,670 (73,578,014) (149,080,418) 당기순이익(손실) (313,715,117) (4,519,763,490) 791,843,113 4,606,209,187 5,291,278,940 1,039,130,503 기타포괄손익 5,442,115 0 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 0 0 5,442,115 0 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 5,442,115 0 총포괄손익 (313,715,117) (4,519,763,490) 791,843,113 4,606,209,187 5,296,721,055 1,039,130,503 주당이익 기본주당이익(손실) (5) (72) 14 82 95 19 희석주당이익(손실) (5) (72) 14 82 95 19 자본변동표 제 3 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 2 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 주식결제형종업원급여적립금 전환권대가 자기주식 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 622,450,300 2,475,635,700 0 0 (463,643,777) 2,634,442,223 자본의 변동 무상증자 주식기준보상거래의 인식 합병으로 인한 자본변동 자기주식의 취득 보험수리적손익 자본 증가(감소) 합계 포괄손익 당기순이익(손실) 1,039,130,503 1,039,130,503 2014.12.31 (기말자본) 622,450,300 2,475,635,700 0 0 575,486,726 3,673,572,726 2015.01.01 (기초자본) 622,450,300 2,475,635,700 0 0 575,486,726 3,673,572,726 자본의 변동 무상증자 4,979,602,600 (4,984,969,680) (5,367,080) 주식기준보상거래의 인식 41,596,498 41,596,498 합병으로 인한 자본변동 자기주식의 취득 보험수리적손익 5,442,115 5,442,115 자본 증가(감소) 합계 포괄손익 당기순이익(손실) 5,291,278,940 5,291,278,940 2015.12.31 (기말자본) 5,602,052,900 (2,509,333,980) 41,596,498 5,442,115 5,866,765,666 9,006,523,199 2015.01.01 (기초자본) 622,450,300 2,475,635,700 0 0 575,486,726 3,673,572,726 자본의 변동 무상증자 4,979,602,600 (4,984,969,680) (5,367,080) 주식기준보상거래의 인식 27,625,501 27,625,501 합병으로 인한 자본변동 자기주식의 취득 보험수리적손익 자본 증가(감소) 합계 포괄손익 당기순이익(손실) 4,606,209,187 4,606,209,187 2015.09.30 (기말자본) 622,450,300 2,475,635,700 13,654,506 0 4,389,852,800 7,501,593,306 2016.01.01 (기초자본) 5,602,052,900 (2,509,333,980) 41,596,498 5,442,115 5,866,765,666 9,006,523,199 자본의 변동 무상증자 주식기준보상거래의 인식 59,455,985 59,455,985 합병으로 인한 자본변동 1,600,000,000 30,400,000,000 3,856,513,631 (3,893,639,640) 31,962,873,991 자기주식의 취득 (5,473,995,314) (5,473,995,314) 보험수리적손익 자본 증가(감소) 합계 포괄손익 당기순이익(손실) (4,519,763,490) (4,519,763,490) 2016.09.30 (기말자본) 7,202,052,900 27,890,666,020 101,052,483 3,856,513,631 (9,367,634,954) 5,442,115 1,347,002,176 31,035,094,371 현금흐름표 제 3 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 2 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 3분기 제 2 기 3분기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 (953,013,307) 7,791,683,772 8,944,742,409 (997,271,780) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (810,464,441) 7,778,688,672 8,918,218,783 (1,028,404,142) 이자수취 142,854,414 27,852,250 45,374,446 48,110,037 법인세납부(환급) (285,403,280) (14,857,150) (18,850,820) (16,977,675) 투자활동현금흐름 4,084,279,095 (3,211,088,984) (3,650,969,184) (116,773,427) 단기금융상품의 취득 (4,000,000,000) 만기보유금융자산의 취득 (19,500,000,000) (3,000,000,000) (3,000,000,000) 0 종속기업투자주식의 취득 (1,619,838,500) 지분법주식의 취득 (1,160,000,000) 보증금의 감소(증가) 10,000,000 (58,880,675) (282,860,000) (40,536,825) 유형자산의 취득 (83,989,874) (82,608,309) (338,768,509) (18,705,680) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (350,961,000) (69,600,000) (160,580,000) (58,826,922) 무형자산의 처분 26,818,182 합병으로 인한 현금의 증가 30,762,250,287 정부보조금의 수취 0 1,296,000 보증금의 감소 131,239,325 0 재무활동현금흐름 (5,473,995,314) (5,367,080) (5,367,080) 0 자기주식의 취득 (5,473,995,314) (5,367,080) 신주발행비 (5,367,080) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,342,729,526) 4,575,227,708 5,288,406,145 (1,114,045,207) 기초현금및현금성자산 6,704,136,325 1,415,730,180 1,415,730,180 2,529,775,387 기말현금및현금성자산 4,361,406,799 5,990,957,888 6,704,136,325 1,415,730,180 5. 재무제표 주석 제3기 3분기 2016년 07월 01일부터 2016년 09월 30일까지 제3기 누적 3분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일까지 제2기 3분기 2015년 07월 01일부터 2015년 09월 30일까지 제2기 누적 3분기 2015년 01월 01일부터 2015년 09월 30일까지 주식회사 썸에이지 1. 당사의 개요 주식회사 썸에이지(이하 '당사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다. 당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 7,202백만원(발행주식수: 72,020,529주)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 주식회사 네시삼십삼분(주1) 36,343,360 50.46 백승훈(주1) 7,071,126 9.82 NHN 신기술사업투자조합 4,684,855 6.50 KoFC-KTBN Pioneer Champ 2011-5호 투자조합 4,858,523 6.75 기타 19,062,665 26.47 합계 72,020,529 100.00 (주1) 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일자로 합병함에 따라 ㈜네시삼십삼분 및 백승훈 대표이사의 지분율이 각각 전기말 64.88%, 12.62%에서 50.46%, 9.82%로 감소하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 분기 재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ' 중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당 누적 3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 분기 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확 실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 75,379천원 (전기말: 38,153천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석15 에서 기술하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산과 단기금융상품 당분기 말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 21,991 175,550 정기예금(주1) 1,500,000 5,200,000 MMF 2,839,416 1,328,586 소 계 4,361,407 6,704,136 단기금융상품 정기예금 4,000,000 - 합 계 8,361,407 6,704,136 (주1) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내의 정기예금입니다. 5. 매출채권및기타채권(1) 당분기 말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 842,573 - 1,144,107 - 대손충당금 - - - - 소 계 842,573 - 1,144,107 - 미수수익 미수수익 163,617 - 48,314 - 대손충당금 - - - - 소 계 163,617 - 48,314 - 미수금 미수금 - - - - 대손충당금 - - - - 소 계 - - - - 합 계 1,006,190 - 1,192,421 - (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 사업 특성상 유상으로 가상의 재화를 판매하고 있습니다. 동 재화 매출에 대하여 사전 계약에 따라 퍼블리싱 회사로부터 매월 정산받고 있는 바, 평균신용공여 기간은 60일입니다. 당사는 매출채권 인식시점으로부터 퍼블리싱 회사와 사전에 정해진 정산기일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다.당사 매출채권의 10% 이상 차지하는 거래처의 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 금액(비중)은 각각 842,573천원 (100%) 및 1,144,107천원(100%)으로 단일의 특수관계자로 구성되어 있습니다(주석 32 참조). (3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 매출채권 842,573 1,144,107 미수수익 163,617 48,314 미수금 - - 합 계 1,006,190 1,192,421 6. 만기보유금융자산 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 중금채 22,500,000 - 3,000,000 - 당 누적 3분기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다. 7. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 - 219,570 - 219,570 8. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,186 - 1,703 - 선급비용 2,793 - 3,076 - 부가세대급금 - - - - 합 계 4,979 - 4,779 - 9. 유형자산(1) 당분기 말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ( 당분기말 ) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 시설장치 188,185 - (33,283) 154,902 비품 249,183 (666) (62,955) 185,562 임차자산개량권 70,269 - (26,998) 43,271 합 계 507,637 (666) (123,236) 383,735 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 시설장치 188,185 - (5,055) 183,130 비품 165,193 (966) (30,311) 133,916 임차자산개량권 70,269 - (1,223) 69,046 합 계 423,647 (966) (36,589) 386,092 (2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 당 누적 3분기 ) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 시설장치 183,130 - - (28,228) 154,902 비품 133,916 83,990 - (32,344) 185,562 임차자산개량권 69,046 - - (25,775) 43,271 합 계 386,092 83,990 - (86,347) 383,735 ( 전 누적 3분기 ) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 시설장치 9,760 32,920 (9,760) (4,595) 28,325 비품 33,902 49,688 - (11,725) 71,865 임차자산개량권 - 26,681 - (4,569) 22,112 합 계 43,662 109,289 (9,760) -20,889 122,302 10. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ( 당분기말 ) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 소프트웨어 332,599 (1,933) (79,611) 251,055 회원권 231,700 - - 231,700 합 계 564,299 (1,933) (79,611) 482,755 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 소프트웨어 178,538 (2,735) (33,764) 142,039 회원권 69,600 - - 69,600 합 계 248,138 (2,735) (33,764) 211,639 (2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 당 누적 3분기 ) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 소프트웨어 142,039 154,061 - (45,045) 251,055 회원권 69,600 196,900 (34,800) - 231,700 합 계 211,639 350,961 (34,800) (45,045) 482,755 ( 전 누적3분기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 무형자산상각비 기말 소프트웨어 72,577 - (12,599) 59,978 회원권 - 69,600 - 69,600 합 계 72,577 69,600 (12,599) 129,578 11. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 당분기말 전기말 지분율 취득가액 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합 대한민국 12월 창업투자조합 29.00% 1,160,000 1,125,371 - - (2) 당 누적 3분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 기초 - 취득 1,160,000 지분법손실 (34,629) 기말 1,125,371 (3) 관계기업의 당분기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 누적 3분기 순손익 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합 3,881,034 443 3,880,591 11,996 (119,409) 12. 종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 소재지 주요 영업활동 당분기말 전기말 지분율 취득가액 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 (주)넥스트에이지(주1) 대한민국 응용소프트웨어 개발, 공급 56.00% 1,119,839 1,119,839 - - (주)다스에이지 대한민국 온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통 100.00% 500,000 500,000 - - 합 계 - 1,619,839 1,619,839 (주1) (주)하울링소프트가 2016년 8월 1일자로 (주)넥스트에이지로 사명을 변경 하였습니다. (2) 당 누적3분기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 기업명 사유 (주)넥스트에이지, (주)다스에이지 지분의 최초취득으로 인한 지배력 획득(주1) (주1) 당사는 20 16년 5월 20일 (주)넥스트에이지의 유상증자에 참여함에 따라 동 사가 발행한 주식의 56.00%를 보유하게 되어 지배력을 획득하였으며, 2016년 7월 14일 (주)다스에이지를 지분율 100%의 자회사로 신규 설립 하였습니다. (3) 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 누적 3분기 순손익 (주)넥스트에이지 703,033 141,320 561,713 58,730 (590,420) (주)다스에이지 437,522 8,996 428,526 - (71,474) 13. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 190,855 - 53,571 - 미지급비용 331,860 - 100,500 - 합 계 522,715 - 154,071 - 14. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 57,048 - 276,511 - 선수금 150,000 - - - 선수수익(주1) 1,439,055 217,169 1,394,486 1,157,420 합 계 1,646,103 217,169 1,670,997 1,157,420 (주1) 당사는 지배기업인 주식회사 네시삼십삼분과 라이센스(판권)를 독점적으로 제공하는계약을 체결하고, 동 대가로 선취한 금액을 선수수익으로 수익을 이연하였습니다. 동라이센스(판권)와 관련된 서비스의 개시일로부터 독점 사용 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 15. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 당 누적 3분기 중 영업비용으로 인식된 220,835천원 , 전 누적 3분기 중 인식한 비용 114,752천원 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매년말 운용사에 납입하고 있어 당분기말 현재 미지급된 비용은 277,420천원 이며 퇴사시 당사의 추가 부담은 없습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 임원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 당사의 임원은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이러한 확정급여형퇴직급여제도는 임원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 임원의 근무연수에 따라 결정되거나 임원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 세종보험계리법인에 의하여 2016년 1월 26일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 의 순확정급여채무의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 기초 확정급여채무 38,153 - 당기 근무원가 36,527 - 이자비용 698 - 기말 확정급여채무 75,378 - 2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 당기 근무원가 36,527 - 부채에 대한 이자비용 698 - 합 계 37,225 - 3) 당분기말 및 전기말 현재 별도의 사외적립자산은 존재하지 않습니다. 4) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 순확정급여채무의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 순확정급여채무의 재측정요소(주1) 5,442 5,442 (주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다. 16. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 74,713 - 70,470 (2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 당 누적 3분기 ) (단위 : 천원) 구 분 기초 발생 감소액 현재가치할인차금 상각 기말 복구충당부채 70,470 - - 4,243 74,713 ( 전 누적 3분기 ) (단위 : 천원) 구 분 기초 발생 감소액 현재가치할인차금 상각 기말 복구충당부채 - 26,681 - 744 27,425 17. 전환사채 (1) 당분기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 액면가액 4,000,000 차감: 전환권조정 (1,468,539) 장부금액 2,531,461 상기 전환사채는 법적 합병법인인 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다. (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 세부내역 사채의 명칭 제1회 케이비제6호기업인수목적 주식회사 전환사채 사채의 종류 무이자부 무기명식 사모 전환사채 발행일 2014년 10월 28일 최종만기일 2019년 10월 27일 액면가액(*) 4,000,000,000원 발행가액(*) 4,000,000,000원 표면이자 0% 만기보장수익률 0% 전환권청구기간 사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지(2014.11.28~2019.10.26) 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환청구를 하기 전에 합병, 분할, 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부의 양도 등이 있는 경우 필요시 전환가격 조정함. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 함) 전환가능주식수 4,000,000주 (3) 전환권 대가전환사채의 전환권 3,856,514천원(전환권대가에 대한 법인세효과 961,722천원을 차감한 금액)은 당분기말 현재 자본으로 분류되어 있으며, 합병기일인 2016년 4월 26일 기준의 공정가치 평가금액입니다. 18. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. ( 당분기말 ) (단위: 주,원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당분기 말 보통주 200,000,000 72,020,529 100 7,202,052,900 (전기말) (단위: 주,원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 전기말 보통주 200,000,000 56,020,529 100 5,602,052,900 (2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 기초(주1) 56,020,529 56,020,529 합병으로 인한 변동(주2) 16,000,000 - 자기주식취득(주3) (4,207,934) - 기말 67,812,595 0 (주1) 전기 중 당사는 1주의 금액 5,000원의 주식 1주를 분할하여 1주의 금액 100원의 주식 50주로 하는 주식액면분할을 결의하였으며, 전분기의 유통보통주식수에는 동 사항이소급 조정되었습니다. (주2) 당기 중 당사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를 발행하였습니다. (주3) 당기 중 합병으로 주주들의 주식매수청구권행사에 의한 취득수량과 합병비율조정으로 인하여 취득한 단수주(3주)가 포함되어있습니다. 19. 기타불입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정 되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 27,890,666 (2,509,333) 자기주식(주1) (9,367,635) - 전환권대가(주석 17) 3,856,514 - 주식선택권 101,052 41,596 합 계 22,480,597 (2,467,737) (주1) 당기 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. ( 2) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 (2,509,333) 2,475,636 합병으로 인한 변동(주1) 30,400,000 - 무상증자로 인한 변동(주2) (4,984,969) 기말금액 27,890,666 (2,509,333) (주1) 당기 중 당사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를 발행하였습니다. (주2) 전기 중 당사는 주식발행초과금 4,984,970천원을 자본전입하고 49,796,026주의 보통주를 발행하여 기존 주주들에게 배분하였습니다. 동 금액은 증자로 인한 신주발행비 5,367원이 포함되어 있으며, 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다. (3) 당 누적3분기 및 전 누적 3분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 누적3분기 전 누적 3분기 기초금액 41,596 - 주식기준보상거래의 인식 59,456 27,625 기말금액 101,052 27,625 주식선택권은 종업원주식옵션제도에 따라 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상 세한 정보는 주석31 에서 설명하고 있습니다. 20. 기타자본구성요소 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 순확정급여채무의 재측정요소(주1) 5,442 5,442 (주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다. (2) 당 누적3분기 및 전 누적3분기 중 순확정급여채무의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 누적3분기 전 누적3분기 기초금액 5,442 - 재측정요소 변동 - - 재측정요소 관련 법인세효과 - - 기말금액 5,442 - 21 . 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 1,347,002 5,866,766 (2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 기초금액 5,866,766 575,487 3분기 누적 순이익(손실) (4,519,764) 4,606,209 기말금액 1,347,002 5,181,696 22. 영업수익 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 3개월 누적 3개월 누적 게임매출수입 1,209,793 3,722,438 1,450,384 7,582,476 게임판권수입 348,805 1,045,681 140,478 206,596 합 계 1,558,598 4,768,119 1,590,862 7,789,072 23. 영업비용 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,265,106 3,281,010 465,432 1,853,645 퇴직급여 101,595 258,060 53,067 114,752 복리후생비 265,072 638,563 47,684 139,344 세금과공과 9,067 15,178 19,770 47,596 감가상각비 30,151 86,346 6,525 20,889 지급임차료 79,962 224,825 28,500 94,898 차량유지비 11,581 34,324 10,253 26,782 연구개발비 122,575 439,990 지급수수료 38,442 127,808 130,374 245,533 무형자산상각비 18,778 45,044 4,378 12,599 주식보상비용 31,514 59,456 13,971 27,625 기타 54,123 165,572 24,665 65,587 합 계 1,905,391 4,936,186 927,194 3,089,240 24. 금융이익 및 금융원가(1) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 3개월 누적 3개월 누적 금융이익 이자수익 120,458 258,158 27,174 61,224 금융원가 충당부채의 현재가치할인차금 상각 1,425 4,243 744 전환사채의 전환권조정 상각 96,481 165,697 소 계 97,906 169,940 744 차감 계 22,551 88,218 27,174 60,480 (2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 3개월 누적 3개월 누적 대여금및수취채권 23,369 101,268 11,900 27,852 만기보유금융자산 97,089 156,890 15,274 33,372 합 계 120,458 258,158 27,174 61,224 25. 기타영업외이익 및 기타영업외비용 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 3개월 누적 3개월 누적 기타영업외이익 잡이익 3,918 5,298 1 1 기타영업외비용 유형자산처분손실 - - - 9,760 무형자산처분손실 - 7,982 - - 잡손실 - 15 - - 합병비용 - 5,204,361 - - 지분법손실 22,258 34,629 - - 소 계 22,258 5,246,987 - 9,760 차감 계 (18,340) (5,241,689) 1 (9,759) 26. 법인세 (1) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 당기법인세비용 당기법인세부담액 937 553,302 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인 식한 조정액 2,079 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1) 377,994 (531,325) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (961,722) - 세액공제의 이월로 인한 금액 (221,063) 122,367 법인세비용(수익) (801,774) 144,344 (주1) 합병으로 인하여 승계된 일시적차이로 인한 변동은 포함되지 아니하였습니다. (2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 법인세비용차감전순이익 (5,321,537) 4,750,553 적용세율에 따른 법인세비용 (1,170,738) 1,045,122 조정사항 비공제금액 485,804 6,116 세액공제로 인한 효과 (9,375) (1,007,609) 기타(세율차이등) (107,465) 100,715 법인세비용(수익) (801,774) 144,344 (3) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 기초 합병으로 인한 증가 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 미지급비용 22,110 - 50,899 73,009 선수수익 561,419 - (197,050) 364,369 개발비 30,355 - - 30,355 이자수익 (10,987) (19,813) (6,436) (37,236) 퇴직급여충당부채 7,993 - 4,930 12,923 전환권조정 - (85,852) (244,148) (330,000) 지분법적용투자주식 - - 7,618 7,618 기타 1,465 - 6,193 7,658 소 계 612,355 (105,665) (377,994) 128,696 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 - - 221,063 221,063 합 계 612,355 (105,665) (156,931) 349,759 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 미지급비용 19,784 2,326 22,110 선수수익 128,464 432,955 561,419 개발비 30,355 - 30,355 이자수익 (2,203) (8,784) (10,987) 퇴직급여충당부채 - 7,993 7,993 기타 1,137 328 1,465 소 계 177,537 434,818 612,355 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 122,367 (122,367) - 합 계 299,904 312,451 612,355 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 없습니다. 27. 주당손익(1) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 (313,715,117) (4,519,763,490) 791,843,113 4,606,209,187 가중평균유통보통주식수(주1) 67,812,595 62,860,090 56,020,529 56,020,529 기본주당이익(손실) (5) (72) 14 82 (주1) 전기 중 주식액면분할 및 무상증자와 당기 중 합병으로 인한 유통보통주식수의 변동은 기본주당순이익을 산정함에 전기초로 소급적용 하여 조정하였습니다. (2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 의 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ( 당 누적 3분기 ) (단위 : 주, 일) 구 분 주식수 기간 가중치(일수) 적 수 기초 유통보통주식 56,020,529 2016.01.01 ~ 2016.09.30 274 15,349,624,946 합병 발행신주 16,000,000 2016.04.26 ~ 2016.09.30 158 2,528,000,000 자기주식 (1,902,120) 2016.04.20 ~ 2016.09.30 164 (311,947,680) 자기주식 (1,023,433) 2016.04.29 ~ 2016.09.30 155 (158,632,115) 자기주식 (1,282,378) 2016.05.11 ~ 2016.09.30 143 (183,380,054) 자기주식 (3) 2016.05.20 ~ 2016.09.30 134 (402) 합 계 17,223,664,695 일 수 274 가중평균유통보통주식수 62,860,090 ( 전 누적 3분기 ) (단위 : 주, 일) 구 분 주식수 기간 가중치(일수) 적 수 기초 유통보통주식 56,020,529 2015.01.01 ~ 2015.09.30 273 15,293,604,417 합 계 15,293,604,417 일 수 273 가중평균유통보통주식수 56,020,529 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당분기 및 전분기 의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 당 누적 3분기 에는 반희석 효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권(주석31) 2018.04.18 ~ 2023.04.17 2,344,514 2018.07.25 ~ 2023.07.24 341,401 2019.08.13 ~ 2024.08.12 2,160,615 전환사채(주석17) 2014.11.28 ~ 2019.10.26 4,000,000 28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 분기 순이익(손실) (4,519,763) 4,606,209 조정: 감가상각비 86,346 20,889 무형자산상각비 45,044 12,599 주식기준보상 59,456 27,626 이자수익 (258,158) (61,224) 이자비용 169,940 744 유형자산처분손실 - 9,760 무형자산처분손실 7,982 - 법인세비용(수익) (801,774) 144,344 퇴직급여 258,060 - 지분법손실 34,629 - 합병비용 5,204,361 - 운전자본의 변동 : 매출채권의 감소 578,941 409,894 기타자산의 감소(증가) (200) (17,728) 기타금융부채의 증가(감소) (709,974) 410,780 기타부채의 증가(감소) (965,355) 2,214,796 영업으로부터 창출된 현금흐름 (810,464) 7,778,689 (2) 당사는 현금흐름표상의 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 선수수익 유동성 대체 1,289,055 66,484 복구충당부채 인식 4,243 26,681 임차자산개량권 인식 - 26,681 29. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며,이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 5,067,540 3,324,469 자본 31,035,094 9,006,523 부채 비율 16.33% 36.91% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당분기 말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 대여금및수취채권 현금및현금성자산 4,361,407 6,704,136 단기금융상품 4,000,000 - 매출채권및기타채권 1,006,190 1,192,421 기타금융자산 219,570 219,570 만기보유금융자산 만기보유금융자산 22,500,000 3,000,000 합계 32,087,167 11,116,127 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 522,715 154,071 전환사채 2,531,461 - 합계 3,054,176 154,071 (4) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 만기보유금융자산 중금채 22,500,000 22,500,000 3,000,000 3,000,000 경영진은 상기 표에 상술 되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(5) 당분기 말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 만기보유금융자산 중금채 - 22,500,000 - 22,500,000 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당분기말 전기말 중금채 22,500,000 3,000,000 수준 2 할인된 현금흐름 중금채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 30. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험(이자율위험)이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금, 만기보유금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 4,361,407 6,704,136 단기금융상품 4,000,000 - 매출채권및기타채권 1,006,190 1,192,421 만기보유금융자산 22,500,000 3,000,000 기타금융자산 219,570 219,570 합 계 32,087,167 11,116,127 (3) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 당사가 보유하고 있는 금융부채의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. ( 당분기말 ) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상4년미만 합 계 기타금융부채 522,715 - 522,715 전환사채(주1) - 2,531,461 2,531,461 합 계 522,715 2,531,461 3,054,176 (주1) 조기상환조건이 없는 무이자부 만기일시상환 전환사채입니다(주석17참조). (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 기타금융부채 154,071 31. 주식기준보상 당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2015년 4월 17일, 2015년 7월 24일 및 2016년 8월 12일 임시주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 경영진과 종업원은 보통주를 각각 주당 2,031,280원, 3,046,922원, 및 1,805원 에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 당사가 선택한 방식으로 행사됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다.주식선택권은 부여일로부터 3년 경과한 시점부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 주식기준보상계약 부여일 행사가능시점 행사가능만기시점 변경전(주1) 변경후(주1) 수량 행사가격 수량 행사가격 2015.04.17 2018.04.18 2023.04.17 1,030주 2,031,280원 2,344,514주 892원 2015.07.24 2018.07.25 2023.07.24 150주 3,046,922원 341,401주 1,338원 2016.08.12 2019.08.13 2024.08.12 2,160,615주 1,805원 - - (주1) 2015년도에 부여된 주식매수선택권의 경우, 최초 부여일 이후 전기 2015년 08월 11일(주식분할기준일) 액면분할, 2015년 8월 18일(신주배정기준일) 무상증자 및 2016년 04월 26일(합병기일) 합병으로 인해 행사수량 및 가격이 조정된 바 있습니다. (2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치상기에서 기술한 바와 같이 당사 주식선택권의 행사수량 및 가격은 수차례 조정된 바있으나, 이러한 변동으로 인하여 최초 측정된 주식선택권 공정가치의 변동은 없습니다. 이에 따라, 하기의 내용은 주식선택권 부여일 시점에 최초 측정된 주식선택권의 공정가치 평가방법을 설명하고 있습니다.주식선택권의 가격은 이항모형에 따라 산정되었습니다. 2015년 부여분의 경우 주식매수선택권(스톡옵션) 평가에 사용한 주가와 행사가격은 2015년 4월 17일과 2015년7월 24일 기준이며 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F362등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 연결실체가 거래소나 코스닥에 상장 내지 등록이 되어있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 변동성을 산출하였습니다. 2016년 부여분의 경우 주식매수권선택 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항 제1호 규정을 준용하여 주식매수선택권 부여일 전일부터 과거1주일, 1개월, 2개월간 각 거래량을 가중치로 하여 가중평균한 가격의 산술평균가격입니다. 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F361등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 상장 종가 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 당사가 최초 부여하여 측정 된 주식선택권의 공정가치는 주당 159,082원, 25,319원 및 146원이며 , 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 주요 변수 2015년 4월 17일 부여 2015년 7월24일 부여 2016년 8월 12일 부여 부여일 주식가격 1,989,693원 2,073,528원 1,765원 행사가격 2,031,280원 3,046,922원 1,805원 무위험수익율 2.05% 2.26% 1.36% 할인율 18.89% 19.15% 16.09% 기대변동성 11.30% 11.20% 11.30% 한편, 당 누적 3분기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 당 누적 3분기 중 인식한 주식보상비용은 59,456천원 이며, 향후 인식할 주식보상비용은 382,373천원 입니다. 32. 특수관계자 거래( 1) 당분기 말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 지배기업 ㈜네시삼십삼분(주1) 관계기업 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합(주석11) 종속기업 (주) 넥스트에이지, (주) 다스에이지 (주석12) 기타특수관계자(주2) 텐포인트나인, 큐로드, 팩토리얼게임즈, 433CCR, 페이즈캣 등 36개사 (주1) ㈜네시삼십삼분은 2015년 1월 9일 당사의 지분을 추가 취득하여 당사의 지배력을 획득하였습니다. (주2) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업 또는 관계기업에 해당합니다. (2) 당 누적 3분기 및 전 누적 3분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 명칭 내역 당 누적 3분기 전 누적 3분기 지배기업 ㈜네시삼십삼분 매출 4,768,119 7,789,072 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자 명칭 내역 당분기말 전기말 지배기업 ㈜네시삼십삼분 매출채권(주1) 842,573 1,144,107 (주1) 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 이내에 회수 기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (4) 지급보증 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 없으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 대표이사 KB캐피탈 84,342 2016년 06월 22일 ~ 2018년 11월 26일 운용리스 계약 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 급여 539,155 512,833 퇴직급여 37,225 28,497 합 계 576,380 541,330 33. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 '영웅'과 'ARK'에 대한퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 당사의 수익금액은 라이선스 계약금과 매출액에 따른 일정비율입니다.(2) 당사는 당분기말 현재 KB캐피탈과 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 18,216천원 입니다. 한편, 동 차량운반구는 KB 손해보험㈜ 의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다. 34. 영업부문당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당 누적 3분기 및 전 누적 3분 기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 누적 3분기 전 누적 3분기 금액 비율(%) 금액 비율(%) ㈜네시삼십삼분 4,768,119 100.00 7,789,072 100.00 35. 사업결합 (1) 합병결정 당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수 합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. ( 2) 합병일정 구 분 일 정 최초 이사회 결의일 2015년 09월 10일 합병계약 체결일 2015년 09월 10일 이사회 결의일(합병변경계약 체결일) 2016년 03월 07일 주주총회일 2016년 03월 22일 합병기일 2016년 04월 26일 합병등기일 2016년 04월 28일 ( 3) 합병 회계처리 방법 동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 당사의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(4) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (3,465,433) 식별가능 순자산의 공정가치 22,986,809 발행주식(보통주자본금) (1,600,000) 발행주식(주식발행초과금) (30,400,000) 자기주식 3,893,640 보상원가 (5,119,551) 직접비용(주2) (84,810) 합병비용 (5,204,361) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다. (5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 79,764 단기금융상품 30,682,486 기타금융자산(유동) 277,407 기타금융자산(비유동) 10,000 기타금융부채(유동) (857,993) 전환사채(비유동) (3,633,757) 이연법인세부채 (105,665) 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병에 관한 사항 당사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 2015년 9월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 4월 28일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. (1) 합병 당사 회사의 개요 내 역 합병회사 피합병회사 상 호 케이비제6호기업인수목적 주식회사 주식회사 썸에이지 대표이사 이형승 백승훈 본점소재지 서울특별시 강남구 강남대로 476(논현동, 어반하이브 빌딩 13층) 경기도 성남시 분당구 판교로242 판교디지털센터 에이동 302호(삼평동) 법인구분 코스닥 상장법인 주권 비상장법인 (2) 합병 주요일정 내 역 합병회사 피합병회사 합병계약일 2015-09-10 2015-09-10 이사회결의(합병결의 임시주총 개최관련) 2016-03-07 2016-03-07 합병승인을 위한 주주총회일 2016-03-22 2016-03-22 합병기일 2016-04-26 2016-04-26 합병등기일 2016-04-28 - (주) (주) 피합병회사의 경우, 해산 등기임.(3) 신주의 배정 및 교부금의 지급 내 역 합병회사(실질피취득회사) 피합병회사(실질취득회사) 회사명 케이비제6호기업인수목적 주식회사 주식회사 썸에이지 합병비율 1 5.0574879 법률적 피흡수합병회사인 주식회사 썸에이지는 보통주식 1주에 대하여 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 보통주 5.0574879주를 교부하였습니다. 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 주식회사 썸에이지 주주에게 56,020,529주의 신주를 발행하였으며 합병교부금은 지급하지 않았습니다. 당사는 법률적으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 합병 후에는 법률적으로 피합병법인인 주식회사 썸에이지의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 썸에이지가 케이비 제6호기업인수목적 주식회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 당사의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (1) 합병의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 법률상(회계상피합병)합병회사 케이비제6호기업인수목적 주식회사 합병목적 합병 시 유입 자금을 활용한 신규 게임 개발역량 확충, 경영 투명성 및 대외 신인도 강화 등 기업의 경쟁력을 강화 합병기일 2016년 4월 26일 합병비율 썸에이지 1주 : 케이비6호 5.0574879주 인수대가 32,000,000,000 원 회계처리 주식결제형 주식기준보상거래 (2) 2016년(제3기) 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (3,465,433) 식별가능 순자산의 공정가치 22,986,809 발행주식(보통주자본금) (1,600,000) 발행주식(주식발행초과금) (30,400,000) 자기주식 3,893,640 보상원가 (5,119,551) 직접비용(주2) (84,810) 합병비용 (5,204,361) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다. (3) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 79,764 단기금융상품 30,682,486 기타금융자산(유동) 277,407 기타금융자산(비유동) 10,000 기타금융부채(유동) (857,993) 전환사채(비유동) (3,633,757) 이연법인세부채 (105,665) 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 (4) 관련 공시 서류- 회사합병결정 : 2016년 3월 10일 공시 참고 - 증권신고서(합병) : 2016년 3월 10일 공시 참고 나. 대손 충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 당분기 와 전기 중 수취채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(2) 대손충당금 변동현황해당사항 없습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권 이외의 채권은 정상채권으로 분류하며, 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하고, 사고채권은 담보의 종류 및 금액 등을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당 분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 3개월이하 6개월이하 12개월이하 1년초과 합계 매출채권 843,621 843,621 기타수취채권 - 미수금 6,264 6,264 - 미수수익 163,617 163,617 - 단기대여금 기타장기수취채권 - 보증금 148,380 21,000 187,740 31,830 388,950 합 계 998,265 184,617 187,740 31,830 1,402,452 주) 상기 매출채권등은 연결기준 금액임. 다. 재고 자산의 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 - 분기 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. (2) 재고자산의 실사내용 - 분기 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 라. 공정가치 평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -