썸에이지 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 6 기 분기 2019년 3월 31일 현재
제 5 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 썸에이지

1. 일반사항 :

주식회사 썸에이지(이하 '회사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합 병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 7,628백만원(발행주식수: 76,280,187주)입니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	33,061,957	43.34

백승훈	4,582,529	6.01

기타	38,635,701	50.65

합 계	76,280,187	100.00

2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에 서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치 :당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 또한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 범주별 금융상품 : 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,423,311	6,221,927

단기금융상품	26,000,000	26,000,000

매출채권	276,102	817,480

기타유동금융자산	686,761	122,118

기타비유동금융자산	579,228	529,228

합 계	31,965,402	33,690,753

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

기타유동금융부채	624,070	1,076,043

전환사채	30,000,000	30,000,000

합 계	30,624,070	31,076,043

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	180,267	96,435

상각후원가 금융부채

이자비용	50,938	16,930

외환관련손익	0	-

6. 영업부문 정보 :

(1) 회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당분기	전분기

(주)네시삼십삼분	35,123	365,579

7. 현금및현금성자산과 만기보유금융자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	760,234	462,322

MMF	3,663,077	5,759,605

소 계	4,423,311	6,221,927

단기금융상품	정기예금	26,000,000	26,000,000

합 계	30,423,311	32,221,927

8. 매출채권 : (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	276,102	817,480

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	276,102	817,480

(2) 매출채권 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	276,102	817,480

(3) 당분기말 현재 회사가 거래처의 매출채권에 대하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.9. 기타상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 : (1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미수금	58,017	-	58,017	2,074	-	2,074

미수수익	282,052	-	282,052	123,352	-	123,352

대손충당금(미수수익)	(3,308)	-	(3,308)	(3,308)	-	(3,308)

단기대여금	1,400,000	-	1,400,000	1,050,000	-	1,050,000

대손충당금(단기대여금)	(1,050,000)	-	(1,050,000)	(1,050,000)	-	(1,050,000)

임차보증금	329,228	329,228	329,228	329,228

장기대여금	250,000	250,000	200,000	200,000

합 계	686,761	579,228	1,265,989	122,118	529,228	651,346

(2) 기타금융부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	275,656	722,283

미지급비용	348,413	353,760

합 계	624,070	1,076,043

10. 기타자산, 계약부채 및 기타부채 : (1) 기타자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	2,219	-	2,219	253	-	253

선급비용	912,274	-	912,274	847,063	-	847,063

부가세대급금	-	-	-	337,214	-	337,214

계약체결원가(*)	34,933	-	34,933	77,849	-	77,849

장기선급비용	-	64,727	64,727	-	75,192	75,192

합 계	949,425	64,727	1,014,152	1,262,379	75,192	1,337,571

(*) 회사는 게임서비스를 제공하는 고객과의 계약을 이행하기 위해 모바일 오픈마켓에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서, 체결하지 않았다면 발행하지 않을 원가이므로 이연된 수익에 대응되는 비용만큼 계약체결원가로 인식하였습니다 .(2) 계약부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	105,975	207,492

회사의 계약부채는 당분기말 현재 미사용된 게임머니와 이연수익으로 구성되어 있습니다 .

(3) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

부가세예수금	160,284	-	160,284	-	-	-

예수금	131,369	-	131,369	121,880	-	121,880

리스부채	308,389	50,110	358,498	-	-	-

합 계	600,041	50,110	650,151	121,880	-	121,880

11. 종속기업 및 관계기업투자주식 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)넥스트에이지	대한민국	12월	응용소프트웨어 개발, 공급	63.89%	2,210,638	-	63.89%	-

종속기업	(주)다스에이지	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	500,000	-	100.00%	-

종속기업	㈜로얄크로우	대한민국	12월	소프트웨어 개발, 공급	100.00%	2,000,000	1,610,741	100.00%	1,610,741

합 계	4,710,638	1,610,741	1,610,741

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,610,741	577,469

취득	-	-

손상	-	-

분기말	1,610,741	577,469

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합(구, 4:33 United-캡스톤 청년창업 투자조합)	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	4,640,000	2,404,521	29.00%	2,422,770

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,422,770	3,014,771

취득	-	-

지분법손실	(18,249)	(19,364)

분기말	2,404,521	2,995,407

12 . 유형자산 :(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	250,514	293,535

취득	457,169	20,231

처분	-	-

감가상각	(123,069)	(26,344)

분기말 순장부금액	584,614	287,422

13. 무형자산 :(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	535,500	597,755

취득	-	-

처분	-	-

상각	(14,444)	(17,371)

분기말 순장부금액	521,056	580,384

14. 충당부채 :(1) 충당부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	82,359	82,303

상각	-	56

분기말 순장부금액	82,359	82,359

15. 전환사채 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	30,000,000	30,000,000

차감: 전환권조정	-	-

장부금액	30,000,000	30,000,000

회사는 전기 중 권면총액 30,000백만원의 무기명식 이권부 무보증 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하였으며, 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본으로 계상됩니다 (2) 당분기말 현재 전환사채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2018.03.28

만기일	2021.03.28

주식수	전환주식수 8,417,508주

발행가액	1주당 3,564원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전까지

상환청구기간	사채 발행일에서 1년 6개월이 되는 날부터 만기일 직전일까지

전환시 발행할 주식종류	기명식 보통주식

전환가액 조정	1. 주식분할, 무상증자, 주식배당을 하는 경우, 전환가액을 조정 2. 시가를 하회하는 가액으로 유상증자를 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 등의 모든 주식연계채권을 발행하는 경우, 전환가액을 조정3. 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 전환가액을 조정

조기상환청구권	본건 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능

16. 1 확정급여부채 :

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	9,464	16,856

이자원가	256	1,346

종업원급여에 포함된 총 비용	9,719	18,202

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	54,231	44,512

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	54,231	44,512

16. 2 확정기여제도 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각가 135백만원과 147백만원입니다. 17. 자본금과 주식발행초과금 :

당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

전분기말	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

당기초	76,280,187	7,628,019	34,236,200	41,864,219

당분기말	76,280,187	7,628,019	34,236,200	41,864,219

18. 영업수익 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출수입	1,480,097	1,480,097	424,788	424,788

19. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,592,700	1,592,700	2,032,216	2,032,216

퇴직급여	144,642	144,642	164,828	164,828

복리후생비	364,854	364,854	342,449	342,449

세금과공과	40,494	40,494	22,416	22,416

감가상각비	123,069	123,069	26,344	26,344

지급임차료	22,515	22,515	111,107	111,107

차량유지비	11,164	11,164	12,360	12,360

지급수수료	318,458	318,458	93,098	93,098

판매수수료	613,610	613,610	18,899	18,899

무형자산상각비	14,444	14,444	17,371	17,371

주식보상비용	86,454	86,454	53,019	53,019

광고선전비	57,521	57,521	2,819,896	2,819,896

기타	46,953	46,953	210,220	210,220

합계	3,436,878	3,436,878	5,924,223	5,924,223

20. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	32,463	32,463	88	88

외환차익	133	133	-	-

합 계	32,596	32,596	88	88

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	-	1	1

외환차손	2,150	2,150	-	-

합 계	2,150	2,150	1	1

21. 금융수익 및 금융비용 :(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	180,267	180,267	96,435	96,435

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(리스부채)	314	314	-	-

이자비용(전환사채)	50,623	50,623	16,874	16,874

이자비용(복구충당)	-	-	56	56

합 계	50,938	50,938	16,930	16,930

22 . 법인 세 : 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실로 인하여 납부할 법인세가 없을것으로 추정하였으며, 당분기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않은 이유로 법인세비용이 발생하지 않았습니다. 23. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(1,815,254)	(5,404,151)

조정:

법인세수익(비용)	-	(35,056)

감가상각비	123,069	26,344

무형자산상각비	14,444	17,371

주식기준보상	86,454	53,019

금융수익	(180,267)	(96,435)

금융비용	50,938	-

복구충당부채전입액	-	56

퇴직급여	9,719	18,202

지분법손실	18,248	19,364

전환사채발행 수수료	-	16,874

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	541,378	(80,881)

기타금융자산의 감소(증가)	(59,251)	103,005

기타유동자산의 감소(증가)	262,331	(307,032)

기타비유동자산의 감소(증가)	10,465	-

기타금융부채의 증가(감소)	(451,974)	3,335,871

계약부채	(101,517)	-

기타부채의 증가(감소)	21,655	(14,352)

기타비유동부채의 증가(감소)	50,110	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,419,452)	(2,347,801)

24. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 (주)어썸피그 등 모바일게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)네시삼십삼분

종속기업	(주)넥스트에이지, (주)다스에이지, (주)로얄크로우

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합 (구, 4:33 United-캡스톤 청년창업 투자조합)

기타특수관계자	(주)큐로드, (주)어썸피그, 주요 경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내역	당분기	전분기

지배기업	(주)네시삼십삼분	매출	35,123	365,579

기타비용	120,000	-

종속기업	(주)넥스트에이지	기타수익	5,132	2,521

종속기업	(주)다스에이지	기타수익	-	86

기타특수관계자	(주)큐로드	기타비용	1,800	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	당분기말	전기말

지배기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	21,318	68,631

미지급금	44,295	44,295

선급비용	1,308	3,239

종속기업	(주)넥스트에이지	미수수익(*1)	16,480	3,308

대손충당금	(3,308)	(3,308)

단기대여금(*1)	1,400,000	1,050,000

대손충당금	(1,050,000)	(1,050,000)

기타특수관계자	(주)큐로드	미지급금	660	6,270

(주)어썸피그	선급비용(*2)	918,308	918,308

대손충당금	(918,308)	(918,308)

(*1) 회사는 전기 중 단기대여금 및 미수수익과 관련하여 기타의대손상각비 1,053,308천원을 인식하였습니다. 동 비용은 포괄손익계산서의 기타비용으로 반영되어있습니다.

(*2) 회사는 전기 중 선급비용과 관련하여 기타의대손상각비 918,308천원을 인식하였습니다. 동 비용은 포괄손익계산서의 기타비용으로 반영되어있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	대여금	상환	기타	기말

종속기업	㈜넥스트에이지	-	350,000,000	-	-	350,000,000

기타특수관계자	주요 경영진	200,000,000	50,000,000	-	-	250,000,000

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	기초	대여	상환	기타	기말

종속기업	㈜넥스트에이지	300,000,000	100,000,000	(400,000,000)	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	139,400	228,000

퇴직급여	9,719	18,202

주식기준보상	55,891	690

합 계	205,010	246,892

26 . 회계정책의 변경 :

주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 신규로 적용하였으며 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

사용권자산(*)	12	359,929	456,191

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	10	308,389	401,397

비유동	10	50,110	54,794

합계	358,498	456,191

(*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주석	당분기

사용권자산의 감가상각비	12	96,262

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	21	314

당분기 중 리스의 총 현금유출은 98,007천원 입니다. ③ 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사는 사무실, 자동차, 서버를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

리스의 내재이자율은 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 집기로 구성되어 있습니다.

27. 보고기간 후 사건 :

(1) 회사는 게임 개발 부문의 경영효율성 제고 및 수익성 강화를 목적으로 2019년 2 월 25일 이사회 결의에 의거 주식회사 언사인드게임즈를 분할 신설하였습니다. 동 분할은 회사가 분할신설회사의 발행주식 100%를 배정받는 단순 물적분할이며, 분할 기일은 2019년 4월 1일 입니다.

(2) 회사는 2019년 4월 24일 이사회결의에 따라 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자에 대해 결의하였습니다.

증권의 종류	증권수량	액면가액	예상 모집(매출)가액	예상 모집(매출)총액	모집(매출) 방법

기명식보통주	22,002,200	100	909	19,999,999,800	주주배정후 실권주 일반공모

1주의 모집가액 및 모집총액은 예정금액입니다.