썸에이지 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제10기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제9기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 썸에이지

1. 일반사항 :

주식회사 썸에이지(이하 '회사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발 및 서비스업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구황새울로 246입니다.

회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 13,924백만원(발행주식수: 139,240,254주)입니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

주식회사 네시삼십삼분	47,563,893	34.16%

기타	91,676,361	65.84%

합 계	139,240,254	100.0%

2. 재무제표 작성기준 :2.1 회계기준의 적용

회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관계기업투자는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고, 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 :

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	3,420,844	3,420,844	990,694	990,694

장기투자자산(투자조합출자금)	4,000,000	4,000,000	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	1,529,810	1,529,810	1,529,810	1,529,810

상기 외 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	-	3,420,844	-	3,420,844

장기투자자산(투자조합출자금)	-	-	4,000,000	4,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	-	-	1,529,810	1,529,810

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	-	990,694	-	990,694

장기투자자산(투자조합출자금)	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	-	-	1,529,810	1,529,810

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,529,810	10,005,319

취득	2,000,000	301,050

처분(*1)	-	(6,165,559)

분기말금액	5,529,810	4,140,810

(*1) 연결회사는 전분기 중 (주)로얄크로우 잔여 지분 14.44%에 해당하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.에 양도하였습니다.4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	3,420,844	2	순자산가치법	순자산가치

장기투자자산(투자조합출자금)	4,000,000	3	(*)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	1,228,760	3	현재가치기법	할인율

장기투자자산(비상장주식)	301,050	3	(*)	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	990,694	2	순자산가치법	순자산가치

장기투자자산(투자조합출자금)	2,000,000	3	(*)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	1,228,760	3	현재가치기법	할인율

장기투자자산(비상장주식)	301,050	3	(*)	-

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 전기 또는 당분기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

5. 영업부문 정보 :

(1) 회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 영업수익 내역과 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	내수	4,493,533	6,178,729

수출	1,570,618	2,174,030

기타매출	내수	546,229	668,522

합 계	6,610,380	9,021,281

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	1,043,019	1,580,557

단기금융상품	정기예금	23,000,000	34,000,000

MMF	3,420,844	990,694

소 계	26,420,844	34,990,694

합 계	27,463,864	36,571,251

7. 매출채권 :(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	424,128	854,900

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	424,128	854,900

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

8. 금융리스채권 회사는 일부 건물에 대해 종속기업인 ㈜언사인드게임즈와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2021년부터 2026년까지입니다.(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융리스채권

채권원금	428,378	527,234

현재가치할인차금	(34,473)	(51,176)

장부금액	393,905	476,058

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	131,808	128,234	131,808	128,259

1년 초과 5년 이내	296,569	265,671	395,426	347,799

합 계	428,378	393,905	527,234	476,058

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	428,378	527,234

리스순투자

최소리스료의 현재가치	393,905	476,058

미실현이자수익	34,473	51,176

(4) 보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 손실충당금은 없습니다.

9. 기타상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 :(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동금융자산	단기대여금	350,000	10,000

미수금	2,021	333,715

금융리스채권	128,234	128,259

미수수익	110,159	420,467

소 계	590,414	892,441

기타비유동금융자산	장기대여금	110,000	100,000

임차보증금	239,906	230,980

기타보증금	127,870	124,854

금융리스채권	265,671	347,799

소 계	743,447	803,633

합 계	1,333,861	1,696,074

당분기말과 전기말 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동금융부채	미지급금	290,765	491,932

미지급비용	625,005	587,591

소 계	915,770	1,079,523

기타비유동금융부채	임대보증금	93,084	89,621

소 계	93,084	89,621

합 계	1,008,854	1,169,144

10. 기타자산 및 기타부채 : (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금(*1)	26,084	637,522

선급비용(*1)(*2)	1,696,435	720,534

부가세대급금	112,397	107,550

소 계	1,834,916	1,465,606

기타비유동자산	장기선급금	1,050,000	608,000

장기선급비용	51,000	64,500

소 계	1,101,000	672,500

합 계	2,935,916	2,138,106

(*1) 전기 중 일부 게임서비스의 매출 저조로 회수가능성이 불투명함에 따라 관련 자산에 대해 기타의대손상각비 3,491백만원을 인식하였습니다(*2) 회사는 고객이 오픈마켓에서 결제하는 금액 중 오픈마켓에 지급하는 수수료 등을 계약체결증분원가로 자산화하고 있으며, 당분기말 92.802천원 (전기말 : 138,210천원)이 선급비용으로 계상되어있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동부채	예수금	81,660	94,207

합 계	81,660	94,207

11. 종속기업 및 관계기업투자주식 : (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)챔피언스튜디오(구, (주)다스에이지)(*1)	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	2,500,000	2,000,000	100.00%	-

(주)언사인드게임즈	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	17,700,000	2,151,265	100.00%	151,265

THUMBAGE SGP PTE.LTD(*2)	싱가포르	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	97,565	97,565	100.00%	-

합 계	20,297,565	3,248,830	151,265

(*1) 당분기 중 (주)다스에이지에서 (주)챔피언스튜디오로 사명을 변경하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 THUMBAGE SGP PTE.LTD.을 설립하였으며 전기말까지 자본금 출자가 이루어지지 않아 관련 장부금액은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	151,265	266,209

취득(*)	4,097,565	3,000,000

분기말	4,248,830	3,266,209

(*) 회사는 당분기 중 종속기업의 유상증자에 참여하여 4,097,565천원을 추가 출자하였습니다

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	4,640,000	2,029,454	604,926

(4) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	604,926	673,456

지분법손익	1,424,528	(24,275)

분기말	2,029,454	649,181

12. 장기투자자산 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소유지분율	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

투자조합출자금	새한벤처펀드 14호	6.31%	4,000,000	2,000,000

소 계	4,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	(주)큐로드	7.85%	1,228,760	1,228,760

비상장주식	(주)플레이트스튜디오	10.03%	301,050	301,050

소 계	1,529,810	1,529,810

합 계	5,529,810	3,529,810

(2) 당분기와 전분기 중 장기투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,529,810	10,005,319

취득	2,000,000	301,050

처분(*1)	-	(6,165,559)

분기말	5,529,810	4,140,810

(*1) 연결회사는 전분기 중 (주)로얄크로우 잔여 지분 14.44%에 해당하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.에 양도하였습니다.

13. 유형자산 :(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

시설장치	244,002	(87,848)	156,155	244,003	(51,248)	192,755

비품	731,663	(564,743)	166,919	716,168	(489,406)	226,762

합 계	975,665	(652,591)	323,074	960,171	(540,654)	419,517

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	시설장치	비 품	합 계

기초 순장부금액	192,755	226,762	419,517

취득	-	15,494	15,494

감가상각	(36,600)	(75,337)	(111,937)

분기말 순장부금액	156,155	166,919	323,074

(단위 : 천원)

전분기	시설장치	비 품	합 계

기초 순장부금액	225,284	310,278	535,562

취득	14,900	51,951	66,851

감가상각	(35,229)	(106,995)	(142,224)

분기말 순장부금액	204,955	255,234	460,189

14. 리스 :

(1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	697,869	858,407

비품	54,918	31,291

차량운반구	181,151	246,346

합 계	933,938	1,136,044

리스부채

유동	483,289	449,273

비유동	862,382	1,147,446

합 계	1,345,671	1,596,719

2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,136,044	1,133,580

감가상각비	(257,030)	(232,340)

취득	54,924	288,060

분기말 순장부금액	933,938	1,189,300

3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,596,719	1,653,836

리스부채 상환액	(365,416)	(329,520)

리스부채 이자비용 인식	59,444	67,231

신규리스계약	54,924	271,040

분기말 순장부금액	1,345,671	1,662,587

4) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

- 부동산	160,538	160,538

- 비품	31,297	18,812

- 차량운반구	65,195	52,990

합 계	257,030	232,340

금융원가

- 리스부채에 대한 이자비용	59,444	67,231

영업비용

- 단기리스료	-	4,208

- 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	10,300	9,235

현금유출액	375,716	342,964

15. 무형자산 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

판권	4,020,000	(1,806,111)	(2,166,667)	47,222	4,000,000	(1,555,556)	(2,166,666)	277,778

산업재산권	13,111	(12,949)	-	162	13,111	(12,574)	-	537

소프트웨어	254,733	(253,685)	-	1,048	253,733	(253,594)	-	139

회원권	420,400	-	(46,100)	374,300	420,400	-	(46,100)	374,300

합 계	4,708,244	(2,072,745)	(2,212,767)	422,732	4,687,244	(1,821,724)	(2,212,766)	652,754

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	판권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	277,778	537	139	374,300	652,754

취득	6,000	-	1,000	-	7,000

대체(*)	14,000	14,000

무형자산상각비	(250,556)	(375)	(91)	-	(251,022)

분기말 순장부금액	47,222	162	1,048	374,300	422,732

(*)당분기 중 선지급 한 장기선급금에서 판권으로 계정 대체 되었습니다.

(단위 : 천원)

전분기	판권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	611,111	1,953	183	374,300	987,547

취득	1,500,000	-	-	-	1,500,000

대체(*)	1,500,000	-	-	-	1,500,000

무형자산상각비	(833,333)	(1,188)	(33)	-	(834,554)

분기말 순장부금액	2,777,778	765	150	374,300	3,152,993

(*) 전분기 중 선지급 한 장기선급금에서 판권으로 계정 대체 되었습니다.

16. 전환사채 :(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	10,000,000	10,000,000

차감: 전환권조정	-	-

장부금액	10,000,000	10,000,000

회사는 전기 중 권면총액 10,000백만원의 무기명식 무보증 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하였으며, 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본으로 계상됩니다.해당 전환사채는 기한 이익 상실 조건이 존재하며 해당 조건이 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2022-08-12

만기일	2027-08-12

주식수	전환주식수 11,574,071주

발행시 발행가액	1주당 1,233원

조정후 전환가액	1주당 864원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전까지

상환청구기간	사채 발행일에서 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 상환 청구 가능

전환시 발행할 주식종류	기명식 보통주식

전환가액 조정	1. 주식분할, 무상증자, 주식배당을 하는 경우, 전환가액을 조정2. 시가를 하회하는 가액으로 유상증자를 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 등의 모든 주식연계채권을 발행하는 경우, 전환가액을 조정3. 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 전환가액을 조정4. 발행일로부터 매 9개월마다 전환가액 조정일로 하고, 사채계약서 상 지정된 방법으로 산정된 가중산술평균주가 등이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 한다.

조기상환청구권	본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능

17. 충당부채 :

(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	78,035	75,056

(2) 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	75,056	71,074

상각액	2,979	2,979

분기말 장부금액	78,035	74,053

18. 퇴직급여 :

18.1 확정급여제도

회사는 최종 임금기준 연금제도를 운영하고 있으며 연금의 수준은 종업원의 근무기간및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	27,122	18,350

이자원가	7,575	2,399

종업원급여에 포함된 총 비용	34,697	20,749

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	234,464	199,767

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	234,464	199,767

18.2 확정기여제도당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 201백만원과 140백만원입니다.

19. 우발채무와 약정사항 : (1) 당분기말 현재 회사는 모바일 및 PC게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 게임 퍼블리싱사업과 관련하여 IP라이센스 계약을 체결하고 있습니다. IP라이센스계약은 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 IT인프라 기술지원 서비스 사업을 위해 (주)LG유플러스 등과 IDC 회선 임대 및 보안ㆍ네트워크 장비 유지보수등에 대한 계약을 체결하여 매월약정비용을 지급하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 회사는 IT인프라 기술지원 서비스계약을 체결하고 있습니다. 회사는 (주)네시삼십삼분 등에 IT 인프라와 게임서비스 관리 및 개발지원 서비스를 제공하고 서비스 이용 단가표에 의해 정산하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)언사인드게임즈 및 (주)챔피언스튜디오(구, (주)다스에이지)와 회계, 자금, 법무, 인사, 총무 등 전반적인 지원관리 용역을 체결하고 있습니다.

(7) 회사는 2021년 중 투자 유치 및 미래 성장을 위한 자금확보를 위해 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.와 회사의 종속기업 ㈜로얄크로우의 주식 일부(296,707주)를 17,711백만원에 처분하는 주식양도계약(Share Purchase Agreement)을 체결하였으며, SPA(Share Purchase Agreement) 계약 내용에는 ㈜로얄크로우에서 개발중인 PC플랫폼 기반 FPS게임 "CROWZ"의 출시 후 성과에 따라 약정된 해당 조건이 성취되는 경우 기 매각주식의 양도대금을 추가정산하여 수령할 수 있는 차후정산(Earn-out)조건이 포함되어 있습니다. (8) 회사는 전기 중 (주)플레이트스튜디오 보통주 주식 223주를 301백만원에 취득하였으며, 추가로 전체 지분의 30%까지 약정된 행사가격으로 추가매수 할 수 있는콜옵션 계약을 체결하였습니다.(9) 당분기말 현재 회사는 ㈜우리카드와 200백만원 한도의 법인카드 약정을 체결하고 있습니다.

20. 주식기준보상 :

(1) 회사는 주주총회 및 이사회 결정에 따라 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차(2년)	7차(3년)

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식 교부, 차액결제 중 이사회에서 정하는 방법

가득조건에 따른발행할 주식의 수	2,344,514주	341,401주	2,160,615주	506,880주	760,205주	1,000,000주	4,461,684주	3,191,599주

행사가격	892원	1,338원	1,805원	1,475원	2,765원	589원	2,187원	2,187원

조정후 행사가격(*)	764원	1,036원	1,321원	1,120원	-	567원	2,182원	2,182원

당분기말 미행사 수량(*)	-	29,391	277,825	7,688	-	1,038,800	4,471,907	3,118,087

행사가능기간	2018.04.18 ~2023.04.17	2018.07.25 ~2023.07.24	2019.08.13 ~2024.08.12	2020.12.15 ~2025.12.14	2021.08.17 ~2026.08.16	2022.11.09 ~2027.11.08	2024.02.28 ~
2029.02.27	2025.02.28 ~
2030.02.27

행사가능조건	주식선택권 행사일 현재 회사의 임직원으로 재직

(*) 회사는 2019년 2회, 2022년 1회에 걸쳐 유상증자를 실시하였으며, 신주의 각 발행가액이 상기 주식선택권의 행사가액보다 낮아 주식선택권 부여 당시의 계약상 지정된 방법에 따라 각 주식선택권의 행사가액과 부여수량이 조정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	8,982,574	1,395,147	1,963	752

부여	-	7,653,283	2,187

조정	17,524	-	-

행사	-	(29,962)	-	1,321

퇴사	(38,876)	(53,418)	1,928	2,182

분기말 잔여주	8,943,698	8,982,574	1,963	1,963

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.45년입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 3,294백만원과 2,582백만원 입니다.

(4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차(2년)	7차(3년)

무위험수익률	2.05%	2.26%	1.36%	2.43%	2.45%	1.81%	2.63%	2.65%

할인율	18.89%	19.15%	16.09%	2.43%	2.45%	1.81%	2.63%	2.65%

주가변동성	11.30%	11.20%	11.30%	16.80%	31.20%	26.10%	60.60%	60.60%

부여일 주식가격	874원	911원	1,810원	1,480원	2,415원	568원	2,160원	2,160원

부여일 공정가치	69.89원	11.12원	146.15원	404.32원	871.36원	186.05원	1325.11원	1398.23원

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

외부고객으로부터의 수익은 이용자들을 상대로 직접 게임서비스를 제공하고 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매함으로써 발생하는 게임 매출과 고객에게 경영지원용역을 제공하는 경영지원용역매출, IT 인프라 서비스 및 기술지원서비스를 제공하는 기술지원매출이 있습니다. 당분기와 전분기 중 외부고객으로부터의 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출	1,125,882	6,065,147	2,750,738	8,352,759

경영지원용역매출	93,745	254,718	73,933	224,155

기술지원매출	83,088	290,516	126,115	444,367

합 계	1,302,715	6,610,380	2,950,786	9,021,281

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	173,809	248,580

(3) 보고기간에 인식한 수익 중 이전 보고기간으로부터 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 기중에 인식한 수익	248,580	390,872

22. 영업비용 :

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,031,765	2,885,357	830,656	2,237,683

퇴직급여	82,415	236,060	58,831	160,647

복리후생비	228,687	567,706	164,705	381,375

세금과공과	5,810	15,985	5,203	11,796

감가상각비	121,160	368,968	125,518	374,565

지급임차료	30,171	90,038	28,957	88,466

차량유지비	5,116	15,005	5,057	15,195

지급수수료	589,681	2,705,883	1,270,417	3,096,056

판매수수료	503,708	2,344,229	1,324,854	4,150,058

무형자산상각비	83,975	251,021	333,643	834,553

주식보상비용	1,101,515	3,293,929	1,105,992	2,581,508

광고선전비	300,503	869,048	1,572,082	4,137,590

기타	35,387	94,190	35,495	91,891

합 계	4,119,893	13,737,419	6,861,410	18,161,383

23. 법인세 :2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실로 인하여 납부할 법인세가 없을것으로 예상되어 예상평균연간법인세율을 산정하지 않았습니다. 또한, 당분기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(4,816,870)	(8,729,232)

조정 :

감가상각비(유형자산)	111,937	142,225

감가상각비(사용권자산)	257,031	232,340

무형자산상각비	251,021	834,553

주식기준보상	3,293,929	2,581,508

금융수익	(966,773)	(526,463)

금융원가	79,386	77,553

퇴직급여	34,697	20,749

지분법이익	(1,424,528)	-

지분법손실	-	24,275

운전자본의 변동 :

매출채권	430,772	418,084

기타유동금융자산	331,694	286,339

기타유동자산	(382,810)	(2,195,384)

기타비유동자산	13,500	-

기타유동금융부채	(163,753)	794,100

계약부채	(74,771)	(179,549)

기타유동부채	(12,546)	(8,802)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,038,084)	(6,227,704)

(2) 당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권의 행사에 의한 신주발행	-	3,205

유형자산 취득관련 미지급금 변동	-	885

사용권자산의 증가	54,924	288,059

장기선급금에서 무형자산대체	14,000	1,500,000

25. 특수관계자 거래 :

(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 지배기업과 종속기업의 현황

구 분	당분기말	전기말

지배기업	(주)네시삼십삼분	(주)네시삼십삼분

종속기업	(주)챔피언스튜디오(구, (주)다스에이지)(*2), (주)언사인드게임즈, THUMBAGE SGP PTE.LTD.(*1)	(주)챔피언스튜디오(구, (주)다스에이지)(*2), (주)언사인드게임즈,
THUMBAGE SGP PTE.LTD.(*1)

(*1) 회사는 전기 중 THUMBAGE SGP PTE.LTD.을 설립하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)다스에이지에서 (주)챔피언스튜디오로 사명을 변경하였습니다.2) 당사와 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합	4:33 United-코나 청년창업 투자조합

기타특수관계자	(주)큐로드	(주)큐로드	(*1)

(주)발렌타인드림	(주)발렌타인드림	(*2)

주식회사 위믹스코리아 (구, (주)위메이드이노베이션)	주식회사 위믹스코리아 (구, (주)위메이드이노베이션)	(*3)

주요 경영진	주요 경영진

(*1) 지배기업의 종속기업입니다(*2) 전기 중 (주)큐로드의 종속기업으로 편입되었습니다(*3) 지배기업에게 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내역	당분기	전분기

지배기업 및그 종속기업	㈜네시삼십삼분	매출	198,907	442,646

금융수익	18,255	66,777

기타비용	350	-

㈜큐로드	기타비용	25,600	133,670

(주)발렌타인드림	영업비용	58,620	110,000

종속기업	㈜언사인드게임즈	매출	198,874	224,155

금융수익	16,703	20,750

기타비용	1,012,188	1,008,145

(주)챔피언스튜디오 (구, (주)다스에이지)	매출	146,377	-

금융수익	441	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	당분기말	전기말

지배기업 및그 종속기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	8,424	42,192

미수금(*1)	-	350,000

미지급금	22,978	295

㈜큐로드	미지급금	-	14,080

(주)발렌타인드림	미지급금	19,602	-

종속기업	㈜언사인드게임즈	매출채권	20,752	23,773

금융리스채권	393,905	476,058

임대보증금(*2)	109,840	109,840

미지급비용	91,083	156,066

(주)챔피언스튜디오(구, (주)다스에이지)	매출채권	26,822	-

단기대여금	350,000	-

미수수익	441	-

기타 특수관계자	주요 경영진	단기대여금	-	10,000

장기대여금	110,000	100,000

(*1) ㈜네시삼십삼분에 대한 전기말 미수금은 현재가치 할인 전 금액이며, 할인 후 금액은 331,745천원 입니다.(*2) ㈜언사인드게임즈에 대한 임대보증금은 현재가치 할인 전 금액이며, 할인 후 금액은 93,084천(전기말: 89,621천원)원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 자금대여거래① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	상각	상환	당분기말	비 고

지배기업	㈜네시삼십삼분	331,745	-	18,255	(350,000)	-	단기매매차익(*1)

종속기업	㈜언사인드게임즈	476,058	-	16,703	(98,856)	393,905	금융리스 제공(*2)

(주)챔피언스튜디오(구, (주)다스에이지)	-	350,000	-	-	350,000	운영자금 대여

기타특수관계자	주요 경영진	110,000	-	-	110,000	일반자금 대여

(*1) 해당 금액은 2019년 중 자본시장법에 따라 지배기업인 (주)네시삼십삼분의 단기간 주식매매거래로 발생한 차익에 대해 반환 청구한 금액입니다. 또한, 미수금과 관련하여 당분기 중 이자수익 18,255천원을 인식하였습니다.(*2) 회사는 당분기 중 금융리스채권과 관련하여 이자수익 16,703천원을 인식하였습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	상각	상환	전분기말	비 고

지배기업	(주)네시삼십삼분	947,471	-	66,777	(350,000)	664,248	단기매매차익(*1)

종속기업	㈜언사인드게임즈	580,793	-	20,750	(98,856)	502,687	금융리스 제공(*2)

기타특수관계자	주요 경영진	110,000	-	110,000	일반자금 대여

(*1) 해당 금액은 2019년 중 자본시장법에 따라 지배기업인 (주)네시삼십삼분의 단기간 주식매매거래로 발생한 차익에 대해 반환 청구한 금액입니다. 또한, 미수금과 관련하여 전분기 중 이자수익 66,777천원을 인식하였습니다.(*2) 회사는 전분기 중 금융리스채권과 관련하여 이자수익 20,750천원을 인식하였습니다.

2) 출자거래① 당분기 중 회사는 종속기업인 (주)언사인드게임즈의 유상증자에 참여하여 보통주 400,000주를 2,000,000천원(주당 발행가액: 5,000원)에 취득하였습니다.② 당분기 중 회사는 종속기업인 (주)챔피언스튜디오(구, (주)다스에이지) 유상증자에참여하여 보통주 400,000주를 2,000,000천원(주당 발행가액: 5,000원)에 취득하였습니다. ③ 당분기 중 회사는 종속기업인 THUMBAGE SGP PTE.LTD.의 유상증자에 참여하여 보통주 100,000주를 97,565천원(주당 발행가액: 976원(SGD1))에 취득하였습니다.④ 전분기 중 회사는 종속기업인 (주)언사인드게임즈의 유상증자에 참여하여 보통주 600,000주를 3,000,000천원(주당 발행가액: 5,000원)에 취득하였습니다.3) 유상증자회사는 전기 중 5,000백만원의 제3자 배정 유상증자를 실시하였으며, 주식회사 위믹스코리아(구, (주)위메이드이노베이션)이 전액 참여하였습니다.(5) 지급보증1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.2) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	400,567	455,727

퇴직급여	34,697	20,749

주식기준보상	3,044,663	2,371,947

합 계	3,479,928	2,848,423