썸에이지 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 7 기 2020년 12월 31일 현재
제 6 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 썸에이지

1. 일반사항 :

주식회사 썸에이지(이하 '회사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발 및 서비스업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구판교로 242입니다.

회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스 닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 13,502백만원(발행주식수: 135,018,223주)입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	50,563,893	37.45

백승훈	2,182,529	1.62

기타	82,271,801	60.93

합 계	135,018,223	100

2. 중요한 회계정책 : 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책 은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내 용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부 분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정 사항을 당기부터 조기적용하였으며 이로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다.- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')이 개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무 보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다.이 개정안은 회사가 금융자산 또는 금융부채의 유효이자율을 갱신함으로써 이자율지표 개혁에서 요구되는 금융자산 또는 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경을 회계처리 하도록 요구하고 있습니다.회사는 2021년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거되며, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적 또는 의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

시설장치	5년

비 품	5년 ~ 8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

판권	계약기간

2.9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원 가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여채무와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 회사의 주주가 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의공정가치는 기타자본으로 인식됩니다. 회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공 정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본으로 인식됩니다. 2.15 수익인식 (1) 수행의무의 식별 및 수익인식회사는 직접 게임서비스를 통해 다양한 컨텐츠의 아이템 등을 판매하고 있으며, 게임서비스에 부수되는 업데이트 의무 및 기술지원의무 등을 수행의무로 판단하고 있습니다. 또한, 회사는 아이템 판매로 인한 수익을 사용자의 기대사용기간동안 안분하여인식하고 있습니다.

회사는 고객에게 경영지원용역을 제공하고 있습니다. 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하고 있으며 대금은 매월 후납받고 있습니다. 수익인식은 경영지원용역을 제공하는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.회사는 고객에게 IDC 서버에 대한 기술지원서비스를 제공하고 있습니다. 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하고 있으며 대금은 매월 후납받고 있습니다. 수익인식은 서비스제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. (2) 계약체결 증분원가회사는 게임서비스를 제공하는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 모바일 오픈마켓에수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 회사는 이러한계약체결 증분 원가를 자산으로 인식하고 일정기간에 걸쳐 상각합니다. 2.16 리스 1) 리스제공자 회계처리 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자 회계처리

회사는 사무실 등 부동산, 비품과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 부동산, 서버 등 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 등의 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다(주석 7 참조). 2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 15일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 회사의회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

회사는 고객에게 모바일 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 게임서비스를 제공하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 회사는 아이템의 기대사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 소비행태 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 회사의 아이템 판매에 따른 수익인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다. 그밖의 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보 및 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 4 : 금융자산의 손상 - 부도위험 및 기대손실률
ㆍ 주석 5 : 금융상품의 공정가치 - 상각후원가 측정 금융자산의 할인율
ㆍ 주석 14 : 리스기간 - 연장선택권 및 종료선택권
ㆍ 주석 16 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ 주석 18 : 확정급여채무 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ 주식 19 : 이연법인세 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품의 장부가액(현금시 재 보유분 및 지분상품 제외)과 같습니다.

(2) 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화와 용역제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 손실충당금	-	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	9,926	-

기말 손실충당금	9,926	-

2) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금과 미수금 등으로 구성되어 있습니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 손실충당금	1,850,000	1,050,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(*1)	15,000	800,000

채무면제로 인한 감소(*2)	(1,865,000)	-

기말 손실충당금	-	1,850,000

(*1) 회사는 당기 중 기타금융자산 중 대여금과 관련하여 기타의대손상각비 15,000천원(전기: 800,000천원)을 인식하였습니다. 동 비용은 포괄손익계산서의 기타비용으로 반영되어 있습니다. (*2) 회사는 당기 중 종속기업인 (주)넥스트에이지에 대한 대여금 전액에 대해 채무면제를 결정하여 손실충당금 1,865,000천원이 감소되었습니다.

4.1.2 유동성 위험회사는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2020.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과에서5년 이하

기타금융부채	2,557,812	-	140,000

리스부채	56,558	162,559	604,555

(단위: 천원)

2019.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과에서5년 이하

기타금융부채	596,500	-	-

전환사채	-	5,500,000	-

리스부채	35,279	181,319	823,671

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.1.3 이자율 위험 회사가 당 기말 현재 보유한 이자부 금융상품은 정기예금으로 구성되어 있으며, 고정이자부 상품으로 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

부 채	3,904,844	7,299,611

자 본	28,245,393	25,475,985

부채비율	13.82%	28.65%

5. 금융상품 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

장부금액	공정가치

단기금융상품(MMF)	3,128,407	3,128,407

상기 외 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2020.12.31	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	-	3,128,407	-	3,128,407

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당기말에 인식합니다. 당기 중 반복적인측정치의 이동 내역은 없 습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	3,128,407	2	순자산가치법	순자산가치

6. 범주별 금융상 품 : (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	1,963,787	-	-	1,963,787

단기금융상품	11,000,000	3,128,407	-	14,128,407

매출채권	2,954,400	-	-	2,954,400

기타금융자산(유동)	820,351	-	139,547	959,898

기타금융자산(비유동)	1,073,785	-	388,361	1,462,146

합 계	17,812,323	3,128,407	527,908	21,468,638

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

기타금융부채(유동)	2,557,812	-	2,557,812

기타금융부채(비유동)	140,000	-	140,000

리스부채(유동)	-	214,707	214,707

리스부채(비유동)	-	549,768	549,768

합 계	2,697,812	764,475	3,462,287

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산(*)	합 계

현금및현금성자산	13,664,692	-	-	13,664,692

단기금융상품	9,000,000	2,706,411	-	11,706,411

매출채권	458,522	-	-	458,522

기타금융자산(유동)	326,433	-	1,987	328,420

기타금융자산(비유동)	379,228	-	-	379,228

합 계	23,828,875	2,706,411	1,987	26,537,273

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

전환사채	5,500,000	-	5,500,000

기타금융부채(유동)	596,500	-	596,500

리스부채(유동)	-	211,528	211,528

리스부채(비유동)	-	736,239	736,239

합 계	6,096,500	947,767	7,044,267

(*) 기타금융자산ㆍ부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스채권과 리스부채로 구성되어 있습니다.

(2 ) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	183,024	405,277

대손상각비	(9,926)	-

기타의대손상각비	(15,000)	(800,000)

외화관련손익	(1,008)	168

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	43,462	89,229

기타금융자산

이자수익	22,271	3,267

상각후원가 측정 금융부채

외화관련손익	964	(7,786)

이자비용	(49,866)	(444,968)

기타금융부채

이자비용	(33,306)	(12,057)

7. 영업부문 정보 :

(1) 회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당기 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같으며, 전기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당 기	전 기

(주)네시삼십삼분	1,107,204	76,731

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

현금및현금성자산	보통예금	1,963,787	13,664,692

단기금융상품	정기예금	11,000,000	9,000,000

MMF	3,128,407	2,706,411

소 계	14,128,407	11,706,411

합 계	16,092,194	25,371,103

9. 매출채권 :(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

매출채권	2,964,326	458,522

손실충당금	(9,926)	-

매출채권(순액)	2,954,400	458,522

(2) 손상매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다.

10. 기타상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 :(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2020.12.31	2019.12.31

기타유동금융자산(*)	대여금	120,000	1,850,000

대손충당금(단기대여금)	-	(1,850,000)

미수금	648,035	-

임차보증금	-	300,000

기타보증금	28,508	-

금융리스채권	139,547	1,987

미수수익	23,809	29,741

대손충당금(미수수익)	-	(3,308)

소 계	959,899	328,420

기타비유동금융자산(*)	대여금	-	150,000

미수금	854,813	-

임차보증금	200,000	200,000

기타보증금	18,972	29,228

금융리스채권	388,361	-

소 계	1,462,146	379,228

합 계	2,422,045	707,648

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참 고하시기 바랍니다.

(2) 기타금융부채의 내역(단위: 천원)

구 분	세부내역	2020.12.31	2019.12.31

기타유동금융부채	미지급금	1,925,700	228,783

미지급비용	632,112	161,707

임대보증금	-	206,010

소 계	2,557,812	596,500

기타비유동금융부채	임대보증금	140,000	-

합 계	2,697,812	596,500

11. 기타자산, 계약부채 및 기타부채 : (1) 기타자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2020.12.31	2019.12.31

기타유동자산	선급금	4,338	38,104

선급비용	1,646,313	402,748

부가세대급금	310,844	26,992

계약체결원가(*)	123,001	60,945

소 계	2,084,496	528,789

기타비유동자산	장기선급비용	-	235,727

합 계	2,084,496	764,516

(*) 회사는 게임서비스를 제공하는 고객과의 계약을 이행하기 위해 모바일 오픈마켓에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서, 체결하지 않았다면 발행하지 않을 원가이므로 이연된 수익에 대응되는 비용만큼 계약체결원가로 인식하였습니다.

(2) 계약부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

계약부채	314,581	123,075

회사의 계약부채는 당기말과 전기말 현재 미사용된 게임머니와 이연수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구 분	세부내역	2020.12.31	2019.12.31

기타유동부채	예수금	25,332	51,057

12. 종속기업 및 관계기업투자주식 : (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요 영업활동	2020.12.31	2019.12.31

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)넥스트에이지(*)	대한민국	12월	응용소프트웨어 개발, 공급	-	2,210,638	-	63.89%	-

(주)다스에이지	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100%	500,000	-	100%	-

(주)로얄크로우	대한민국	12월	소프트웨어 개발, 공급	55.92%	2,000,000	1,628,971	55.92%	1,622,649

(주)언사인드게임즈	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100%	8,600,000	354,142	100%	397,022

합 계	13,310,638	1,983,113	2,019,671

(*) 회사는 당기 중 (주)넥스트에이지 지분 전량을 무상소각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,019,671	1,610,741

취득(*1)	4,200,000	1,400,000

물적분할(*2)	-	3,000,000

주식기준보상(*3)	20,222	41,225

손상(*4)	(4,256,780)	(4,032,295)

기말	1,983,113	2,019,671

(*1) 회사는 당기와 전기 중 (주)언사인드게임즈의 유상증자에 참여하였습니다(주석 31 참조). (*2) 회사는 전기 중 온라인/모바일 게임개발부문을 분할하여 (주)언사인드게임즈를 설립하였으며, 이로 인하여 종속기업투자주식 3,000백만원이 증가하였습니다(주석 31 참조).(*3) 회사는 종속기업인 (주)로얄크로우와 (주)언사인드게임즈의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하고 있으며, 당기 중 동 주식기준보상과 관련한 금액 6,322천원과 13,900천 원을 각 종속기업투자주식의 취득원가로 인식하였습니다.(*4) 당기와 전기 중 종속기업인 (주)언사인드게임즈의 투자주식에 손상징후가 존재하여 회수가능액을 추정한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 각각 4,256,780천원 및 4,032,295천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요영업활동	2020.12.31	2019.12.31

지분율	취득금액	장부금액	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29%	4,640,000	1,016,760	1,920,003

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,920,003	2,422,770

지분법손실	(903,243)	(502,767)

기말	1,016,760	1,920,003

(5) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	3,607,075	6,726,705

부채	101,005	106,005

매출액	797	26,417

당기순손실	(3,114,630)	(1,733,679)

총포괄손실	(3,114,630)	(1,733,679)

(6) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	당기말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	3,506,070	29%	1,016,760	1,016,760

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	전기말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	6,620,700	29%	1,920,003	1,920,003

13. 유형자산 :(1) 유형자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

시설장치	50,510	(10,102)	40,408	-	-	-

비품	602,894	(204,312)	398,582	82,007	(41,079)	40,928

합 계	653,404	(214,414)	438,990	82,007	(41,079)	40,928

(2) 유형자산 변동내역1) 당기(단위 : 천원)

구 분	시설장치	비 품	합 계

기초 순장부금액	-	40,928	40,928

취득	50,510	520,888	571,398

감가상각	(10,102)	(163,234)	(173,336)

기말 순장부금액	40,408	398,582	438,990

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	시설장치	비 품	합 계

기초 순장부금액	78,049	172,465	250,514

취득	-	1,847	1,847

감가상각	(39,257)	(29,177)	(68,434)

폐기	(38,792)	-	(38,792)

물적분할(*)	-	(104,207)	(104,207)

기말 순장부금액	-	40,928	40,928

(*) 전기 중 온라인/모바일 게임개발부문을 분할하여 (주)언사인드게임즈를 설립하였으며, 동 분할로 인해 관련 자산이 감소하였습니다.

14. 리스 : (1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

사용권자산

부동산	227,709	886,664

비품	1,892	24,229

차량운반구	12,855	26,984

합 계	242,456	937,877

리스부채

유동	214,707	211,528

비유동	549,768	736,239

합 계	764,475	947,767

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 순장부금액	937,877	395,838

감가상각비	(94,501)	(210,147)

신규 리스	19,111	936,223

금융리스제공	(620,031)	(184,037)

기말 순장부금액	242,456	937,877

3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

- 부동산	58,035	175,673

- 비품	22,337	20,384

- 차량운반구	14,129	14,090

합 계	94,501	210,147

금융원가

- 리스부채에 대한 이자비용	33,306	12,057

영업비용

- 단기리스료	2,404	770

- 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,297	5,109

금융수익

- 금융리스채권 이자수익	22,271	3,267

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 224백만원과 402백만원입니다.

15. 무형자산 :(1) 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

판권	1,425,542	(133,425)	(347,673)	944,444	-	-	-

산업재산권	13,110	(8,706)	-	4,404	13,110	(6,084)	7,026

소프트웨어	253,513	(244,165)	-	9,348	253,513	(218,834)	34,679

회원권	420,400	-	(46,100)	374,300	420,400	-	420,400

합 계	2,112,565	(386,296)	(393,773)	1,332,496	687,023	(224,918)	462,105

(2) 무형자산의 변동내역 1) 당기(단위 : 천원)

구 분	판권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	-	7,026	34,679	420,400	462,105

계정재분류(*1)	425,543	-	-	-	425,543

취득	1,000,000	-	-	-	1,000,000

무형자산상각비	(133,426)	(2,622)	(25,331)	-	(161,379)

무형자산손상차손(*2)	(347,673)	-	-	(46,100)	(393,773)

기말 순장부금액	944,444	4,404	9,348	374,300	1,332,496

(*1) 당기 중 선급비용에서 판권으로 계정재분류 하여 무형자산이 증가하였습니다.(*2) 당기 중 일부 게임의 서비스가 종료 됨에 따라 관련 판권의 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였으며, 보유한 회원권의 시세가 하락 함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	8,696	106,404	420,400	535,500

취득	831	-	-	831

무형자산상각비	(2,501)	(33,017)	-	(35,518)

물적분할(*)	-	(38,708)	-	(38,708)

기말 순장부금액	7,026	34,679	420,400	462,105

(*) 전기 중 온라인/모바일 게임개발부문을 분할하여 (주)언사인드게임즈를 설립하였으며, 동 분할로 인해 관련자산이 감소하였습니다 무형자산상각액은 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당기에는 없으며, 전기에는 768백만원입니다.

16. 충당부채 : (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	19,887	-	-

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	-	82,359

증가액	19,111	-

상각액	776	-

감소	-	(82,359)

기말 장부금액	19,887	-

17. 전환사채 : 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

액면가액	-	5,500,000

차감: 전환권조정	-	-

장부금액	-	5,500,000

당기 중 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 5,500백만원은 전액 보통주로 전환되었습니다. 회사는 전기 중 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채를 보유한 사채권자의조기상환청구에 따라 권면금액 100%에 해당하는 30,000백만원을 상환하였으며, 운영자금조달 등의 목적으로 권면총액 5,500백만원의 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채를 신규발행하였습니다.전기 중 신규발행한 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하였으며, 전환권에 해당되는 부분은 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이를 발행시점에 기타자본으로 계상하였습니다.

18. 퇴직급여 :

18.1 확정급여제도

회사는 최종임금기준 연금제도를 운영하고 있으며 연금의 수준은 종업원의 근무기간및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 확정급여채무 산정 내역(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

확정급여채무의 현재가치	82,757	81,213

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여채무	82,757	81,213

(2) 확 정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	81,213	44,512

당기근무원가	22,260	37,854

이자비용	1,672	1,022

급여지급액	-	(10,500)

재측정요소(법인세효과 차감전):

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소	-	(329)

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	(722)	735

- 경험적조정으로 인한 재측정요소	(21,666)	7,919

보고기간말 금액	82,757	81,213

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분	2020.12.31	2019.12.31

할 인 율	2.24%	2.13%

임금인상율	4.50%	4.50%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	7.3% 감소	8.1% 증가

임금상승율	1%	8.0% 증가	7.4% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.97년입 니 다.

18.2 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 69 백 만원과 196 백만원입니다.

19. 법인세수익 및 이 연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(3,553,183)	-

법인세수익	(3,553,183)	-

(2) 회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세수익과 회사의 손실에 대해 적용되는 가중 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(6,588,433)	(10,199,888)

법인세율로 계산된 법인세수익(*)	(1,449,455)	(2,243,975)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	484,537	72,376

- 세무상 과세되지 않는 수익	(12,267)	(3,591)

- 이연법인세 미인식액 변동	(2,582,836)	2,167,081

- 세액공제	-	8,101

- 기타	6,838	8

법인세수익	(3,553,183)	-

(*) 가중평균적용세율은 22%(전기 : 22%)입니 다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여채무의 재측정요소	22,388	-	22,388

2) 전기(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여채무의 재측정요소	8,325	-	8,325

(4) 당기말과 전기말 현재 이 연 법 인세자 산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	15,279,396	13,848,003

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	81,370	446,144

소 계	15,360,766	14,294,147

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(377,258)	(206,310)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(33,404)	(108,080)

소 계	(410,662)	(314,390)

이연법인세 미인식액	(11,396,921)	(13,979,757)

이연법인세자산(부채) 순액	3,553,183	-

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	2020.1.1	손 익	2020.12.31

이연법인세자산

미지급비용	12,433	(270)	12,163

확정급여채무	17,867	340	18,207

종속기업투자	1,561,553	445,702	2,007,255

관계기업투자	598,399	198,714	797,113

대손충당금	406,635	(406,635)	-

계약부채	27,076	42,132	69,208

리스부채	208,478	(40,293)	168,185

복구충당부채	-	4,375	4,375

무형자산	-	10,142	10,142

미수금	-	54,373	54,373

감가상각비	-	15,138	15,138

기타	3,323	-	3,323

이월결손금	8,440,098	742,901	9,182,999

이월세액공제	3,018,285	-	3,018,285

소 계	14,294,147	1,066,619	15,360,766

이연법인세부채

이자수익	(7,953)	1,609	(6,344)

계약자산	(13,408)	(13,652)	(27,060)

선급비용	(86,282)	86,282	-

사용권자산	(206,310)	152,970	(53,340)

금융리스채권	(437)	(115,703)	(116,140)

무형자산	-	(207,778)	(207,778)

소 계	(314,390)	(96,272)	(410,662)

이연법인세 미인식 효과	(13,979,757)	2,582,836	(11,396,921)

순 액	-	3,553,183	3,553,183

2) 전기(단위: 천원)

구 분	2019.1.1	손 익	2019.12.31

이연법인세자산

개발비	25,296	(25,296)	-

미지급비용	65,694	(53,261)	12,433

확정급여채무	9,793	8,074	17,867

종속기업투자	683,517	878,036	1,561,553

관계기업투자	487,791	110,608	598,399

대손충당금	229,201	177,434	406,635

선급비용	98,350	(98,350)	-

계약부채	45,648	(18,572)	27,076

리스부채	-	208,478	208,478

기타	21,444	(18,121)	3,323

이월결손금	7,166,811	1,273,287	8,440,098

이월세액공제	3,026,386	(8,101)	3,018,285

소 계	11,859,931	2,434,216	14,294,147

이연법인세부채

이자수익	(30,128)	22,175	(7,953)

계약자산	(17,127)	3,719	(13,408)

선급비용	-	(86,282)	(86,282)

사용권자산	-	(206,310)	(206,310)

금융리스채권	-	(437)	(437)

소 계	(47,255)	(267,135)	(314,390)

이연법인세 미인식 효과	(11,812,676)	(2,167,081)	(13,979,757)

순 액	-	-	-

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금과 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31	비 고

종속회사 및 관계기업투자	12,357,868	9,817,964	처분하지 않을 예정

차감할 일시적차이	-	1,642,827	미래과세소득의 불확실

이월결손금	25,726,840	38,364,082	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	3,018,285	3,018,285	미래과세소득의 불확실

(7) 2020년 12월 31일 현재 세무상 이월결손금과 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생연도	이월금액	만기

이월결손금	2016년	4,153,429	2026년

2017년	6,871,109	2027년

2018년	21,555,245	2028년

2019년	5,753,176	2029년

2020년	1,197,307	2030년

이월세액공제	2016년	876,948	2021년

2017년	949,567	2022년

2018년	999,860	2023년

2019년	191,910	2024년

2020년	-	2025년

20. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당기말 현재 회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사는 모바일게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.(3) 당기말 현재 회사는 모바일게임 퍼블리싱사업과 관련하여 IP라이센스 계약을 체결하고 있습니다. IP라이센스계약은 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 IT인프라 기술지원 서비스계약을 체결하고 있습니다. IT 인프라와 게임서비스 관리 및 개발지원 서비스를 제공하고 서비스 이용 단가표에 의해 정산하고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜언사인드게임즈와 회계, 자금, 법무, 인사,총무 등 전반적인 지원관리 용역을 체결하고 있습니다.(6) 당기말 현재 회사는 ㈜우리카드와 98,000천원 한도의 법인카드 약정을 체결하고 있습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금 :

당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	76,280,187	7,628,019	34,236,200	41,864,219

유상증자	48,641,544	4,864,154	22,166,258	27,030,412

전기말	124,921,731	12,492,173	56,402,458	68,894,631

당기초	124,921,731	12,492,173	56,402,458	68,894,631

주식발행비용	-	-	(14,524)	(14,524)

전환사채 전환권 행사	10,036,492	1,003,649	4,496,348	5,499,997

주식매입선택권 행사	60,000	6,000	43,432	49,432

당기말	135,018,223	13,501,822	60,927,714	74,429,536

22. 주식기준보상 :

(1) 회사는 주주총회 및 이사회 결정에 따라 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식 교부, 차액결제 중 이사회에서 정하는 방법

가득조건에 따른발행할 주식의 수	2,344,514주	341,401주	2,160,615주	506,880주	760,205주	1,000,000주

행사가격	892원	1,338원	1,805원	1,475원	2,765원	589원

조정후 행사가격(*)	764원	1,036원	1,321원	1,120원	-	567원

당기말 미행사 수량(*)	359,336주	58,782주	1,389,495주	227,235주	-	1,038,800주

행사가능기간	2018.04.18 ~2023.04.17	2018.07.25 ~2023.07.24	2019.08.13 ~2024.08.12	2020.12.15 ~2025.12.14	2021.08.17 ~2026.08.16	2022.11.09 ~2027.11.08

행사가능조건	주식선택권 행사일 현재 회사의 임직원으로 재직

(*) 회사는 전기 중 2회에 걸쳐 유상증자를 실시하였으며, 신주의 각 발행가액이 상기주식선택권의 행사가액보다 낮아 주식선택권 부여당시의 계약상 지정된 방법에 따라각 주식선택권의 행사가액과 부여수량이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	3,243,983	3,675,061	988	1,817

부여	-	-	-	-

조정	-	865,462	-	1,477

조건변경(*)	-	83,312	-	589

행사	(60,000)	-	764	-

퇴사	(110,335)	(1,379,852)	1,307	1,429

기말 잔여주	3,073,648	3,243,983	981	988

(*) 전기 중 회사는 주요경영진에게 부여한 주식기준보상과 관련하여 근무가득조건을 연장함에 따라 주식선 택권 83,312주를 추가부여하였습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.64 년입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 231백만원과 179백만원입니다.

(4) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차

무위험수익률	2.05%	2.26%	1.36%	2.43%	2.45%	1.81%

할인율	18.89%	19.15%	16.09%	2.43%	2.45%	1.81%

주가변동성	11.30%	11.20%	11.30%	16.80%	31.20%	26.10%

부여일 주식가격	874원	911원	1,810원	1,480원	2,415원	568원

부여일 공정가치	69.89원	11.12원	146.15원	404.32원	871.36원	186.05원

23. 기타자본 :

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

주식선택권	779,103	540,736

자기주식처분손실	(1,680,793)	(1,680,793)

기타자본조정	(1,877,993)	(1,877,993)

기타자본잉여금(*)	4,506,210	4,497,213

합 계	1,726,527	1,479,163

(*) 당기 중 가득기간이 만료된 이후 상실된 주식선택권 9백만원이 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

24. 결손금 : (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31	2019.12.31

미처리결손금	47,910,670	44,897,809

(2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2020년 3월 27일)

(단위: 천원)

구 분	제 7(당) 기	제 6(전) 기

미처리결손금	47,910,670	44,897,809

전기미처리결손금	44,897,809	34,689,596

확정급여채무의 재측정요소	(22,388)	8,325

당기순손실	3,035,249	10,199,888

결손금처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	47,910,670	44,897,809

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

외부고객으로부터의 수익은 이용자들을 상대로 직접 게임서비스를 제공하고 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매함으로써 발생하는 게임 매출과 고객에게 경영지원용역을 제공하는 경영지원용역매출, IT 인프라 서비스 및 기술지원서비스를 제공하는 기술지원매출이 있습니다.

당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익금액은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

게임매출수입	5,824,350	3,531,537

지원용역매출	241,880	-

기술지원매출	1,151,462	-

합 계	7,217,692	3,531,537

26. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,200,987	2,733,789

퇴직급여	93,372	235,105

복리후생비	197,269	607,540

세금과공과	4,179	50,972

감가상각비	267,836	278,581

지급임차료	25,133	76,377

차량유지비	37,331	40,718

지급수수료	1,124,719	876,503

판매수수료	2,354,016	1,593,522

무형자산상각비	161,379	35,518

주식보상비용	230,735	179,358

광고선전비	4,399,457	1,623,811

대손상각비	9,926	-

기타	83,324	184,090

합 계	10,189,663	8,515,884

27. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,106	377

유형자산처분이익	8,394	92

기타의 대손충당금환입	-	300,000

잡이익	1,883,547	33,996

합 계	1,893,047	334,465

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,151	7,995

기타의대손상각비	119,204	1,008,822

종속기업투자주식손상차손	4,256,780	4,032,295

유형자산처분손실	-	38,792

잡손실	168	83

무형자산손상차손	393,773	-

합 계	4,771,076	5,087,987

28. 금융수익 및 금융원가 : (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	248,758	497,773

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용(전환사채)	49,866	444,968

이자비용(충당부채)	776	-

이자비용(리스부채)	33,306	12,057

합 계	83,948	457,025

29. 주당순손실 : 기본주당순손실은 회사의 보통주당기순손실을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 보통주당기순손실

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손실	3,035,249,304	10,199,888,585

가중평균 유통보통주식수(*)	127,914,990	87,133,830

기본주당손실	24	117

(*) 당기 가중평균유통보통주식수 : 46,816,886,206주 ÷ 366일 = 127,914,990주 전기 가중평균유통보통주식수 : 31,803,847,775주 ÷ 365일 = 87,133,830주

(2) 희석주당순손 실희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보 통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수 와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기

보통주 당기순손실	3,035,249,304

희석주당순이익 산정을 위한 순손실	3,035,249,304

가중평균유통보통주식수	127,914,990

주식선택권의 행사가정	(706,044)

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	127,208,946

희석주당순손실	24

30. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(3,035,249)	(10,199,888)

조정:

법인세수익	(3,553,183)	-

대손상각비	9,926	-

감가상각비(유형자산)	173,336	68,434

감가상각비(사용권자산)	94,501	210,147

무형자산상각비	161,379	35,518

주식보상비용	230,735	179,358

이자수익	(248,758)	(497,773)

이자비용	83,948	457,025

유형자산처분이익	(8,394)	(92)

유형자산처분손실	-	38,792

퇴직급여	23,932	38,876

지분법손실	903,243	502,767

종속기업투자주식손상차손	4,256,780	4,032,295

무형자산손상차손	393,773	-

기타의대손상각비	119,204	1,008,822

기타의 대손충당금환입	-	(300,000)

잡이익	(1,883,212)	-

운전자본의 변동 :

매출채권	(2,505,804)	358,958

기타금융자산	521,989	187,483

기타유동자산	(1,899,594)	414,212

기타비유동자산	-	(138,848)

기타금융부채	2,101,248	(337,486)

계약부채	191,506	(84,417)

기타부채	(25,725)	(70,823)

확정급여채무	-	(10,500)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,894,419)	(4,107,140)

(2) 유동성 대체를 제외한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

손실충당금(기타금융자산)의 제각	1,865,000	-

전환사채 전환권 행사에 의한 신주발행	5,499,998	-

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(63)	869

연결실체내 주식기준보상거래	20,222	41,225

회계정책 변경효과	-	395,838

리스자산의 취득	-	936,223

전대리스의 제공	(628,425)	(184,129)

복구충당부채의 인식	19,111	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	전환사채	리스부채	합 계

전기초 순부채	30,000,000	395,838	30,395,838

리스부채 상환액(*)	-	(396,351)	(396,351)

리스부채 이자비용 인식	-	12,057	12,057

전환사채의 발행	5,443,900	-	5,443,900

전환사채의 상환	(30,000,000)	-	(30,000,000)

리스자산의 취득	-	936,223	936,223

전환사채 발행비용	56,100	-	56,100

전기말 순부채	5,500,000	947,767	6,447,767

당기초 순부채	5,500,000	947,767	6,447,767

리스부채 상환액(*)	-	(216,598)	(216,598)

리스부채 이자비용 인식	-	33,306	33,306

전환사채 전환권 행사에 의한 신주발행	(5,499,998)	-	(5,499,998)

단주차이금액 지급	(2)	-	(2)

당기말 순부채	-	764,475	764,475

(*) 리스부채 상환액에는 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 특수관계자 거래 :(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업 및 그 종속기업	(주)네시삼십삼분, (주)큐로드, (주)어썸피그 (주)팩토리얼게임즈 등

종속기업(*)	(주)다스에이지, (주)로얄크로우,(주)언사인드게임즈

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합

기타특수관계자	주요 경영진

(*) 당기 중 (주)넥스트에이지는 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내역	당 기	전 기

지배기업 및 그 종속기업	(주)네시삼십삼분	매출	1,107,204	76,731

금융수익	16,850	-

기타수익	1,883,212	-

기타비용	618,668	275,000

(주)큐로드	기타비용	6,600	7,200

(주)팩토리얼게임즈	매출	6,800	-

종속기업	(주)다스에이지	기타수익	-	30,000

(주)언사인드게임즈	기타비용	1,803	14,331

매출	241,880	-

기타수익	8,394	-

금융수익	22,271	3,267

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	2020.12.31	2019.12.31

지배기업 및 그 종속기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	99,694	5,245

미수금(*1)	1,750,000	-

미지급금	534,668	5,795

선급비용	-	1,667

(주)큐로드	미지급금	-	660

(주)팩토리얼게임즈	매출채권	3,400	-

(주)어썸피그	선급비용(*2)	618,308	618,308

대손충당금	(618,308)	(618,308)

종속기업	(주)넥스트에이지	미수수익(*3)	-	3,308

대손충당금	-	(3,308)

단기대여금(*3,*4)	-	1,850,000

대손충당금	-	(1,850,000)

(주)언사인드게임즈	매출채권	20,323	-

금융리스채권	527,908	1,987

임대보증금	140,000	206,010

미지급금	-	1,821

기타 특수관계자	주요 경영진	단기대여금	120,000	-

장기대여금	-	150,000

(*1) ㈜네시삼십삼분에 대한 미수금은 현재가치 할인 전 금액이며, 할인 후 금액은 1,502,848천원입니다.(*2) 회사는 전기 중 선급비용과 관련하여 일부 거래대금을 회수함에 따라 기타의 대손충당금환입 300,000천원을 인식하였습니다. 동 수익은 포괄손익계산서의 기타수익으로 반영되어있습니다.(*3) 회사는 당기 중 단기대여금과 미수수익에 대해 전액 채무면제하였습니다. (*4) 회사는 당기 중 단기대여금과 관련하여 기타의대손상각비 15,000천원 (전기 : 800,000천원)을 인식하 였습니다. 동 비용은 포괄손익계산서의 기타비용으로 반영되어있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 자금대여거래① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	상환	채무면제	기말	비 고

지배기업	(주)네시삼십삼분	-	1,883,212	(380,364)	-	1,502,848	단기매매차익(*1)

종속기업	(주)넥스트에이지	1,850,000	15,000	-	(1,865,000)	-	운영자금 대여

(주)언사인드게임즈	1,987	628,425	(102,504)	-	527,908	금융리스 제공(*2)

기타특수관계자	주요 경영진	150,000	-	(30,000)	-	120,000	일반자금 대여

(*1) 해당 금액은 당기 중 자본시장법에 따라 지배기업인 (주)네시삼십삼분의 단기간 주식매매거래로 발생한 차익에 대해 반환 청구한 금액입니다. 또한, 미수금과 관련하여 기타수익 1,883,212천원 및 이자수익 16,850천원을 인식하였습니다. (*2) 회사는 당기 중 금융리스채권과 관련하여 이자수익 22,271 천원을 인식하였습니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	상환	기말	비 고

종속기업	(주)넥스트에이지	1,050,000	800,000	-	1,850,000	운영자금 대여

(주)언사인드게임즈	-	184,129	(182,142)	1,987	금융리스 제공(*)

기타특수관계자	주요 경영진	200,000	100,000	(150,000)	150,000	일반자금 대여

(*) 회사는 전기 중 금융리스채권과 관련하여 이자수익 3,267천원을 인식하였습니다.

2) 출자거래① 당기 중 회사는 종속회사인 (주)언사인드게임즈의 유상증자에 참여하여 보통주 840,000주를 4,200,000천원(주당 발행가액 : 5,000원)에 취득하였습니다. ② 전기 중 회사는 총 2회에 걸쳐 유상증자를 실시하였으며, 회사의 지배기업인 (주)네시삼십삼분은 각 유상증자에 참여하여 보통주 4,862,592주와 26,639,344주를 3,199,586천원(주당 발행가액: 658원)과 13,000,000천원(주당 발행가액: 488원)에 취득하였습니다.③ 전기 중 회사는 온라인/모바일 게임개발부문을 분할하여 분할신설회사인 (주)언사인드게임즈에 이전하고 (주)언사인드게임즈의 보통주식 600,000주(지분율 100%)를 취득하였습니다. 동 종속기업투자주식의 취득원가는 이전한 순자산의 장부금액 3,000,000천원으로 측정하였습니다. 또한, 회사는 (주)언사인드게임즈의 유상증자에 참여하여 보통주 280,000주를 1,400,000천원(주당 발행가액: 5,000원)에 취득하였습니다. 3) 고정자산 취득거래당기 중 회사는 지배기업인 (주)네시삼십삼분으로부터 IDC 사업 관련 비품 516,000천원을 취득하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	326,448	527,791

퇴직급여	25,094	38,877

주식기준보상	225,971	223,275

합 계	577,513	789,943

32. 보고기간 후 사건 :

회사는 2021년 2월 투자 유치 및 미래 성장을 위한 자금확보를 위해 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.와 회사의 종속기업 ㈜로얄크로우의 주식 일부(296,707주)를 177억원에 처분하는 주식양도계약(Share Purchase Agreement)을 체결하였습니다.

SPA(Share Purchase Agreement) 계약 내용에는 ㈜로얄크로우에서 개발중인 PC플랫폼 기반 FPS게임 "CROWZ"의 출시 후 성과에 따라 약정된 해당 조건이 성취되는 경우 기 매각주식의 양도대금을 추가정산하여 수령할 수 있는 차후정산(Earn-out)조건이 포함되어 있습니다.

처분 후 회사가 보유하는 ㈜로얄크로우의 주식수는 103,293주이며 지분율은 14.44%입니다.

주식양도일자는 거래 종결조항이 요구하는 산출물 등을 양수자에게 제공 후 확정될 예정이며, 주식 양도 후 회사는 종속기업 ㈜로얄크로우의 지배력을 상실하게 됩니다.