썸에이지 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제 7 기 반기 2020년 6월 30일 현재
제 6 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 썸에이지와 그 종속기업

1. 일반사항 : 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 썸에이지(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 (주)넥스트에이지 외 3개의 법인(이하 "종속기업")(이하 주식회사 썸에이지 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요

회사는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발 및 서비스업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당반기말 현재 자본금은 12,492백만원(발행주식수: 124,921,731주)입니다.

당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	64,563,893	51.68

백승훈	2,182,529	1.75

기타	58,175,309	46.57

합 계	124,921,731	100.00

1.2 종속기업의 현황당반기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업 종

(주)넥스트에이지	대한민국	63.89%	63.89%	12월	응용소프트웨어 개발, 공급

(주)다스에이지	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

(주)로얄크로우	대한민국	55.92%	55.92%	12월	소프트웨어 개발, 공급

(주)언사인드게임즈	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(1) 당반기 및 당반기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)넥스트에이지	49,081	1,992,841	(1,943,760)	29,264	(40,764)	(40,764)

(주)다스에이지	10,621	379,522	(368,901)	-	(2,309)	(2,309)

(주)로얄크로우	10,024,611	496,616	9,527,995	-	(2,164,321)	(2,164,321)

(주)언사인드게임즈	829,019	900,169	(71,150)	1,310	(2,076,388)	(2,076,388)

(2) 전반기 및 전반기말(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

(주)넥스트에이지	724,255	1,817,256	(1,093,001)	86,493	(618,208)	(618,208)

(주)다스에이지	14,981	379,523	(364,542)	-	(1,932)	(1,932)

(주)로얄크로우	2,179,837	376,312	1,803,525	-	(1,223,194)	(1,223,194)

(주)언사인드게임즈	1,908,575	529,088	1,379,487	6,363	(1,645,466)	(1,645,466)

1.4 연결대상범위의 변동 당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 없으며, 전반기 변동내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	사 유

(주)언사인드게임즈(*)	설립취득

(*) 회사는 전반기 중 온라인/모바일 게임개발부문을 분할하여 (주)언사인드게임즈를설립하였으며, 이를 통하여 지배력을 획득하였습니다.

1.5 종속기업에 대한 유의적인 제약

연결회사의 자산사용 등에 유의적인 제약을 가하는 비지배지분 방어권의 성격과 주요내용

종속기업	비지배지분 방어권의 성격과 범위

(주)로얄크로우	건당 전년도 자산총계의 5% 이상 또는 연간 누계액 기준 전년도 자산총계의 10% 이상 규모에 해당하는 다음 사항에 관하여는 비지배지분 주주의 동의 필요1) 자산의 취득 및 처분2) 투자(주식 및 사채인수) 및 자금대여3) 담보제공, 보증, 신규 자금차입 또는 채무의 부담4) 회사의 국내외 회사 설립 또는 다른 회사의 50% 이상 지분 취득

2. 중요한 회계정책 : 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품의 장부가액(현금시재 보유분 및 지분 상품제외)과 같습니다.

(2) 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화와 용역제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권 중 연체된 채권은 없으며 손실충당금도 인식되지 않았습니다.

2) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대여금과 보증금 등으로 구성되어 있습니다.상각후원가로 측정되는 기타금융자산 중 연체된 채권은 없으며 손실충당금도 인식되지 않았습니다.

4.1.2 유동성 위험 연결회사는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2020.06.30	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과부터5년 이하

기타금융부채	1,017,358	-	-

전환사채	-	5,500,000	-

리스부채	89,182	198,229	770,384

(단위: 천원)

2019.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과부터5년 이하

기타금융부채	758,259	-	-

전환사채	-	5,500,000	-

리스부채	64,021	267,547	1,117,417

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.06.30	2019.12.31

부 채	7,772,875	7,943,749

자 본	30,201,001	35,546,229

부채비율	25.74%	22.35%

5. 금융상품 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.06.30

장부금액	공정가치

단기금융상품(MMF)	10,969,266	10,969,266

상기 외 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 현재 공 정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2020.06.30	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	-	10,969,266	-	10,969,266

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열 체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당반기말에 인식합니다. 당반기 중 반복적인 측정치의 이동 내역은 없 습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복 적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	10,969,266	2	순자산가치법	순자산가치

6. 범주별 금융상품 : (1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

연결재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,101,385	-	3,101,385

단기금융상품	18,000,000	10,969,266	28,969,266

매출채권	277,473	-	277,473

기타금융자산(유동)	276,430	-	276,430

기타금융자산(비유동)	314,250	-	314,250

합 계	21,969,538	10,969,266	32,938,804

(단위: 천원)

연결재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

전환사채	5,500,000	-	5,500,000

기타금융부채(유동)	746,626	270,732	1,017,358

리스부채(유동)	-	282,010	282,010

리스부채(비유동)	-	682,637	682,637

합 계	6,246,626	1,235,379	7,482,005

2) 전기말(단위: 천원)

연결재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,327,538	-	14,327,538

단기금융상품	20,000,000	2,849,738	22,849,738

매출채권	466,722	-	466,722

기타금융자산(유동)	392,674	-	392,674

기타금융자산(비유동)	484,550	-	484,550

합 계	35,671,484	2,849,738	38,521,222

(단위: 천원)

연결재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

전환사채	5,500,000	-	5,500,000

기타금융부채(유동)	758,259	-	758,259

리스부채(유동)	-	323,695	323,695

리스부채(비유동)	-	1,000,146	1,000,146

합 계	6,258,259	1,323,841	7,582,100

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채와 일부 미지급비용을 기타금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	184,495	312,190

외화관련손익	-	204

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	32,312	-

상각후원가 측정 금융부채

외화관련손익	(561)	(16,827)

이자비용	(9,350)	(101,247)

기타금융부채

이자비용	(25,642)	(13,115)

7. 영업부문 정보 :

(1) 연결회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같으며, 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당반기	전반기

(주)네시삼십삼분	449,384	141,549

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 : 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.06.30	2019.12.31

현금및현금성자산	보통예금	3,101,385	14,327,538

단기금융상품	정기예금	18,000,000	20,000,000

MMF	10,969,266	2,849,738

소 계	28,969,266	22,849,738

합 계	32,070,651	37,177,276

9. 매출채권 :(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	2020.06.30	2019.12.31

매출채권	277,473	466,722

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	277,473	466,722

(2) 손상매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다.

10. 기타상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 :(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2020.06.30	2019.12.31

기타유동금융자산(*)	단기임차보증금	70,000	300,000

단기대여금	100,000	-

미수금	3,300	3,300

미수수익	103,130	89,374

소 계	276,430	392,674

기타비유동금융자산(*)	임차보증금	264,250	334,550

장기대여금	50,000	150,000

소 계	314,250	484,550

합 계	590,680	877,224

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다. (2) 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2020.06.30	2019.12.31

기타유동금융부채	미지급금	298,822	312,659

미지급비용	718,536	445,600

합 계	1,017,358	758,259

11. 기타자산, 계약부채 및 기타부채 : (1) 기타자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2020.06.30	2019.12.31

기타유동자산	선급금	79,234	40,498

선급비용	248,835	407,655

부가세대급금	110,120	82,049

계약체결원가(*)	10,535	60,945

소 계	448,724	591,147

기타비유동자산	장기선급비용	29,975	235,727

합 계	478,699	826,874

(*) 연결회사는 게임서비스를 제공하는 고객과의 계약을 이행하기 위해 모바일 오픈마켓에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서, 체결하지 않았다면 발행하지 않을 원가이므로 이연된 수익에 대응되는 비용만큼 계약체결원가로 인식하였습니다.

(2) 계약부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2020.06.30	2019.12.31

계약부채	21,075	123,075

연결회사의 계약부채는 당반기말과 전기말 현재 미사용된 게임머니와 이연수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구 분	세부내역	2020.06.30	2019.12.31

기타유동부채	예수금	95,272	115,377

12. 관계기업투자주식 : (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요영업활동	2020.06.30	2019.12.31

지분율	취득금액	장부금액	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	4,640,000	1,889,537	1,920,003

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,920,003	2,422,770

지분법손실	(30,466)	(36,494)

반기말	1,889,537	2,386,276

13. 유형자산 :유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	293,243	478,461

취득	585,406	54,401

처분	-	(78,985)

감가상각	(113,785)	(82,245)

반기말 순장부금액	764,864	371,632

14. 리스 : (1) 사용권자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	1,307,716	-

회계정책변경	-	783,345

감가상각	(163,366)	(272,754)

신규취득	19,110	44,612

처분	-	(104,500)

리스변경	(223,451)	-

반기말 순장부금액	940,009	450,703

(2) 당반기와 전반기 중 리스관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	163,366	272,754

리스부채 이자비용	25,642	13,115

단기리스 관련 비용	-	720

소액자산리스 관련비용	4,171	4,308

현금유출액	157,374	287,452

15. 무형자산 :무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	523,157	557,480

취득	13,807	15,883

상각	(29,308)	(32,567)

기타증감	425,543	-

반기말 순장부금액	933,199	540,796

16. 충당부채 :

충당부채의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유동	비유동	유동	비유동

기초 장부금액	-	13,306	-	116,472

증가	-	19,110	-	-

환입액	-	-	-	(21,177)

전입액	-	515	-	238

유동성 대체	13,437	(13,437)	-	-

반기말 장부금액	13,437	19,494	-	95,533

17. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.06.30	2019.12.31

액면가액	5,500,000	5,500,000

차감: 전환권조정	-	-

장부금액	5,500,000	5,500,000

연결회사는 전기 중 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채를 보유한 사채권자의 조기상환청구에 따라 권면금액 100%에 해당하는 30,000백만원을 상환하였으며, 운영자금조달 등의 목적으로 권면총액 5,500백만원의 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채를 신규발행하였습니다.전기 중 신규발행한 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하였으며, 전환권에 해당되는 부분은 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이를 발행시점에 기타자본으로 계상하였습니다.

(2) 당반기말 현재 전환사채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2019.09.10

만기일	2022.09.10

주식수	전환주식수 10,036,490주

발행시 전환가액	1주당 644원

조정후 전환가액	1주당 548원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전까지

상환청구기간	사채 발행일에서 1년이 되는 날로부터 만기 3개월 전까지

전환시 발행할 주식종류	기명식 보통주식

전환가액 조정	1. 주식분할, 무상증자, 주식배당을 하는 경우, 전환가액을 조정 2. 시가를 하회하는 가액으로 유상증자를 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 또는 기타의 신종사채를 포함한 모든 종류의 주식연계채권을 발행하는 경우, 전환가액을 조정3. 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우, 전환가액을 조정4. 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 사채계약서 상 지정된 방법으로 산정된 가중산술평균주가 등이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의70% 이상이어야 한다.

조기상환청구권	본건 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능

18. 퇴직급여 :

18.1 확정급여제도

연결회사는 최종임금기준 연금제도를 운영하고 있으며 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 연결포괄 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	30,863	27,261

이자원가	837	511

종업원급여에 포함된 총 비용	31,700	27,772

(2) 확정급여채무 산정내역(단위: 천원)

구 분	2020.06.30	2019.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	141,590	109,891

사외적립자산의 공정가치	-	-

연결재무상태표상 확정급여채무	141,590	109,891

18. 2 확정기여제도 당반기와 전반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 252백만원과 354백만원입니다.

19. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당반기말 현재 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google I-nc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 연결회사는 모바일게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다. (3) 당반기말 현재 연결회사는 IT인프라 기술지원 서비스 사업을 위해 LG U+ 등과 IDC 회선 임대 및 보안ㆍ네트워크 장비 유지보수등에 대한 계약을 체결하여 매월 약정비용을 지급하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 연결회사는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 '고스트버스터즈 월드'에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 연결회사의 수익금액은 매출액에 따른 약정비율입니다.(5) 당반기말 현재 연결회사는 종속기업 인 (주)로얄크로우의 비지배지분을 보유한 주주들과 일정규모이상의 자산취득 및 처분 등의 거래 발생시 동 주주들의 동의를 받는약정을 체결하고 있습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금 : 당반기와 전반기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	76,280,187	7,628,019	34,236,200	41,864,219

전반기말	76,280,187	7,628,019	34,236,200	41,864,219

당기초	124,921,731	12,492,173	56,402,458	68,894,631

주식발행비용	-	-	(3,040)	(3,040)

당반기말	124,921,731	12,492,173	56,399,418	68,891,591

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

외부고객으로부터의 수익은 이용자들을 상대로 직접 게임서비스를 제공하고 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매함으로써 발생하는 게임 매출과 IT 인프라 서비스 및 기술지원서비스를 제공하는 기술지원매출이 있습니다. 당반기와 전반기 중 외부고객으로부터의 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출	247,057	803,769	536,346	2,072,328

기술지원매출	432,011	432,012	-	-

합 계	679,068	1,235,781	536,346	2,072,328

연결회사의 수익은 모두 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련이 있습니다.

22. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,860,700	3,520,799	2,226,053	4,549,818

퇴직급여	155,296	283,682	183,898	381,348

복리후생비	244,385	483,643	213,133	661,436

세금과공과	8,581	19,436	5,025	45,931

감가상각비	162,192	277,151	157,632	354,999

지급임차료	22,286	54,250	30,279	67,915

차량유지비	13,014	27,807	10,125	24,572

지급수수료	421,973	597,767	200,626	710,542

무형자산상각비	14,739	29,308	15,599	32,567

주식보상비용	72,234	148,525	68,146	117,547

광고선전비	258,164	770,218	31,974	140,308

판매수수료	166,754	425,291	213,972	827,582

기타	145,930	281,175	68,150	166,992

합 계	3,546,248	6,919,052	3,424,612	8,081,557

23. 기타수익 및 기타비용 : (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	31,494	34,131	-	4,203

외환차익	243	346	79	212

기타의손실충당금환입	-	-	300,000	300,000

사용권자산처분이익	8,182	8,182	-	-

유형자산처분이익	-	-	1,736	21,177

합 계	39,919	42,659	301,815	325,592

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	75,263

외환차손	180	907	14,685	16,835

잡손실	18	27	83	83

합 계	198	934	14,768	92,181

24. 금융수익 및 금융비용 : (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	95,069	216,806	141,171	312,190

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(리스부채)	12,491	25,642	12,317	13,115

이자비용(전환사채)	4,675	9,350	50,623	101,247

이자비용(복구충당)	260	515	65	238

합 계	17,426	35,507	63,005	114,600

25. 법인세 :2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실로 인하여 납부할 법인세가 없을것 으로 추정하였으며, 당반기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않은 이유로 법인세비용이 발생하지 않았습니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	(5,490,713)	(5,614,721)

조정 :

감가상각비	277,151	354,999

무형자산상각비	29,308	32,567

주식기준보상	148,525	117,547

이자수익	(216,806)	(312,190)

이자비용	35,507	114,600

사용권자산처분이익	(8,182)	-

유형자산처분이익	-	(21,177)

유형자산처분손실	-	75,263

퇴직급여	31,700	27,772

지분법손실	30,466	36,494

기타의손실충당금환입	-	(300,000)

운전자본의 변동 :

매출채권	189,246	820,064

기타유동금융자산	-	1,951

기타유동자산	(100,438)	(300,857)

기타비유동자산	13,721	34,576

기타유동금융부채	258,652	(804,727)

기타유동부채	(20,105)	392,290

계약부채	(101,999)	(151,815)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,923,967)	(5,497,364)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	347	-

무형자산 취득관련 미지급금 변동	101

리스부채의 유동성대체	143,446	330,235

회계정책 변경효과	-	783,345

27. 특수관계자 거래 :(1) 당반기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업 및 그 종속기업	㈜네시삼십삼분, ㈜큐로드, ㈜어썸피그 등

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합

기타특수관계자	DTNI-창업초기혁신투자조합,지온방송드라마콘텐츠펀드, LB유망벤처산업펀드, 한국투자Industry4.0벤처펀드, 한국투자Dream투자조합(17), 한국투자Growth투자조합(17), 한국투자Joint투자조합(17), 하나디지털트랜스포메이션펀드, 데브-KDBC 문화투자조합, 데브-넥시드 청년창업 투자조합 3호 , 주요 경영진

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당반기	전반기

지배기업 및 그 종속기업	(주)네시삼십삼분	매출	449,384	141,549

기타비용	-	180,000

(주)큐로드	기타비용	3,600	3,600

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습 니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당반기말	전기말

지배기업 및그 종속기업	(주)네시삼십삼분	매출채권	148,595	13,444

미지급금	295	5,795

선급비용(*1)	-	1,667

(주)큐로드	미지급금	660	660

(주)어썸피그	선급비용(*2)	618,308	618,308

대손충당금	(618,308)	(618,308)

기타특수관계자	주요 경영진	단기대여금	100,000	-

장기대여금	50,000	150,000

(*1) 연결회사는 전기 중 선급비용과 관련하여 기타의대손상각비 470,947천원을 인식하였습니다. 동 비용은 연결포괄손익계산서의 기타비용으로 반영되어 있습니다.(*2) 연결회사는 전기 중 선급비용과 관련하여 일부 거래대금을 회수함에 따라 기타의 대손충당금환입 300,000천원을 인식하였습니다. 동 수익은 연결포괄손익계산서 의 기타수익으로 반영되어 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 자금대여거래① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기 초	대 여	상 환	반기말	비고

기타특수관계자	주요 경영진	150,000	-	-	150,000	일반자금 대여

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기 초	대 여	상 환	반기말	비고

기타특수관계자	주요 경영진	200,000	50,000	-	250,000	일반자금 대여

2) 출자거래① 전기 중 회사는 총 2회에 걸쳐 유상증자를 실시하였으며, 회사의 지배기업인 (주)네시삼십삼분은 각 유상증자에 참여하여 보통주 4,862,592주와 26,639,344주를 3,199,586천원(주당 발행가액: 658원)과 13,000,000천원(주당 발행가액: 488원)에 취득하였습니다.② 전기 중 종속기업인 (주)로얄크로우는 제3자 배정 유상증자를 실시하였으며, 동 유상증자를 통해 기타특수관계자인 지온방송드라마콘텐츠펀드 외 9개사에 전환우선주 244,705주와 보통주 70,588주를 각 10,399,963천원(주당 발행가액: 42,500원)과 2,9 99,990천원(주당 발행가액: 42,500원)에 발행하였습니다.

(5) 지급보증 1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	353,277	420,650

퇴직급여	31,700	31,042

주식기준보상	114,146	112,942

합 계	499,123	564,634

28. 보고기간 후 사건연결회사는 2020년 7월 8일 종속기업인 (주)넥스트에이지의 지분을 전액 무상소각함에 따라 지배력을 상실하였습니다.