썸에이지 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 케이비제6호기업인수목적 주식회사(이하 "회사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제373조에 따라 한국거래소에 상장한 후, 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2014년 10월 23일에 설립되었습니다.회사는 소프트웨어/서비스, 게임, 모바일, 바이오/의료, 신재생에너지, 전자/통신 및 소재 산업 등 성장잠재력 있는 분야를 영위하는 법인을 주된 합병대상으로 하고 있으며, 회사의 존속기한은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 3년까지로 합니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다

주주명	주식수(주)	지분율(%)

중소기업중앙회-노란우산공제회	750,000	4.69

대우증권	668,614	4.18

산은캐피탈(주)	580,000	3.63

장덕수	500,000	3.13

기타	13,501,386	84.37

합 계	16,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 재무제표 작성기준 2.1.1 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.1.3 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시 2.2.1 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을적용하고 있습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

a. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다(‘상각후원가’ 금융자산).

금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다(‘기타포괄손익-공정가치’ 금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하여야 합니다(‘당기손익-공정가치’ 금융자산).

모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품을 단기매매목적으로 보유하지 않는다면 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

b. 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

c. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적?한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호’에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘부동산건설약정’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 금융자산(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 2.4 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "미지급금" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.5 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니 다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.6 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.7 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2.8 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 3월 28일 정기주주총회에서 승인 되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험 : 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험 회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	신용등급(*)	당기 1분기말	전기말

현금및현금성자산	AAA	91,520,217	195,159,354

단기금융상품	AAA	34,576,126,000	34,576,126,000

미수수익	AAA	246,071,407	89,918,820

합 계	34,913,717,624	34,861,204,174

(*) 상기 신용등급은 Moody's의 신용등급 및 한국신용평가의 신용등급을 사용하였습니다.(3) 유동성 위험 회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

미지급금	2,052,780	-	-	-

전환사채	-	-	3,633,757,110	-

합 계	2,052,780	-	3,633,757,110	-

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기 1분기말	전기말

총차입금	3,633,757,110	3,609,622,725

차감: 현금및현금성자산	- 91,520,217	(195,159,354)

순부채	3,542,236,893	3,414,463,371

자본총계	31,210,382,433	31,184,436,438

총자본	34,752,619,326	34,598,899,809

자본조달비율	10.19%	9.87%

5. 공정가치

회사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품이 존재하지 아니합니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 금융자산	대여금 및 수취채권

당기 1분기말	전기말

현금및현금성자산	91,520,217	195,159,354

단기금융상품	34,576,126,000	34,576,126,000

미수수익	246,071,407	89,918,820

합 계	34,913,717,624	34,861,204,174

(단위: 원)

재무상태표 상 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당기1분기말	전기말

미지급금	2,052,780	2,628,150

전환사채	3,633,757,110	3,609,622,725

합 계	3,635,809,890	3,612,250,875

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당기1분기말	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	156,152,587	753,879,198

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	24,134,385	95,744,479

7. 현금및현금성자산(단위: 원)

구 분	예치기관	당기1분기말	전기말

기업자유예금	국민은행	91,520,217	195,159,354

8. 사용제한금융상품(단위: 원)

구 분	예치기관	당기1분기말	전기말

단기금융상품 (주석 9)	한국증권금융(주)	30,000,000,000	30,000,000,000

- 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 전기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융주식회사에 예치하고 있습니다. 상기단기예금은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.9. 전환사채(1) 전환사채의 장부금액

(단위: 원)

명 칭	구분	당기1분기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	4,000,000,000	4,000,000,000

전환권조정	(365,530,017)	(389,617,426)

사채할인발행차금	(712,873)	(759,849)

합 계	3,633,757,110	3,609,622,725

(2) 전환사채의 내역

구분	내용

사채의 명칭	제1회 케이비제6호기업인수목적 주식회사 전환사채

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

사채의 액면금액	4,000,000,000원

발행일	2014년 10월 28일	만기일	2019년 10월 27일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지

10. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구분	당기1분기말	전기

당기손익에 대한 당기법인세	-	73,601,260

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	50,272,143

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	3,278,238

총 법인세효과	-	127,151,641

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

법인세비용(이익)	-	127,151,641

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	당기1분기말	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	25,945,995	445,031,840

적용법인세율로 계산된 법인세비용(이익)	-	75,036,889

조정사항 :	-

이연법인세변동	-	50,272,143

자본에 가감한 법인세	-	-

기타	-	1,842,609

법인세비용(이익)	-	127,151,641

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

전환권대가	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기1분기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-

이연법인세부채	-

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(85,883,002)	(85,883,002)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(19,782,139)	(19,782,139)

이연법인세자산(부채) 순액	(105,665,141)	(105,665,141)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기초 손익계산서 자본 당기 1분기말 이연법인세부채 전환권조정 (85,883,001) - - (85,883,001) 미수수익 (19,782,140) - - (19,782,140) 소계 (105,665,141) - - (105,665,141) 이연법인세자산 세무상 결손금 - - - - 합 계 (105,665,141) - - (105,665,141) (단위: 원) 구 분 전기초 손익계산서 자본 전기말 이연법인세부채 전환권조정 - 1,866,486 (55,339,879) (53,473,393) 미수수익 - (1,919,605) - (1,919,605) 소계 - (53,119) (55,339,879) (55,392,998) 이연법인세자산 세무상 결손금 - 3,278,238 - 3,278,238 합 계 - 3,225,119 (55,339,879) (52,114,760) 11. 자본금 구분 당기 1분기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 주 500,000,000 주 발행한 주식수 (보통주식) 16,000,000 주 16,000,000 주 1주당 액면금액 100 원 100 원 보통주자본금 1,600,000,000 원 1,600,000,000 원 12. 자본잉여금 (단위: 원) 구분 당기 1분기말 전기말 주식발행초과금 28,846,362,600 28,846,362,600 전환권대가 446,770,688 446,770,688 합 계 29,293,133,288 29,293,133,288 13. 이익잉여금(결손금)(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역 (단위: 원) 구분 당기 1분기말 전기말 미처분이익잉여금(결손금) 317,249,145 291,303,150 (2) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 과 목 당기 1분기말 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 317,249,145 291,303,150 1. 전기이월이익잉여금 291,303,150 (26,577,049) 2. 당기순이익(손실) 25,945,995 317,880,199 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 317,249,145 291,303,150 14. 판매비와 관리비 (단위: 원) 계 정 과 목 당기 1분기 전기 급여 10,500,000 37,000,000 퇴직급여 3,000,000 복리후생비 3,831,950 17,924,701 여비교통비 15,400 25,000 통신비 10,240 2,680 세금과공과 286,320 1,481,320 지급임차료 4,950,000 19,800,000 보험료 31,450 124,870 접대비 8,539,900 18,199,448 견본비 - - 운반비 66,000 10,000 지급수수료 66,075,667 114,773,470 소모품비 565,880 2,321,850 도서인쇄비 2,200,000 563,250 교육훈련비 - 900,000 합 계 100,072,807 213,126,589 15. 금융수익과 금융원가 (단위: 원) 구 분 당기 1분기 전기 금융수익 보통예금 이자수익 156,152,587 753,879,198 금융원가 전환사채 이자비용 24,134,385 95,744,479 16. 주당순이익(손실) 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순이익(손실) 구 분 당기 1분기 전기 보통주당기순이익(손실) 25,945,995 원 317,880,199 원 가중평균 유통보통주식수 16,000,000 주 16,000,000 주 기본주당순이익 : 보통주 주당이익 2원 20원 (2) 희석주당순이익(손실)회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.가. 희석주당순이익 산정내역 구 분 당기 1분기 전기 기간 2016.1.1 ~ 2016.03.31 2015.1.1 ~ 2015.12.31 전환사채 액면가액 4,000,000,000 원 4,000,000,000 원 전환가격 1,000 원 1,000 원 전환가능주식수 4,000,000 주 4,000,000 주 가중치 91 일 365 일 희석증권주식수 적수 364,000,000 주 1,460,000,000 주 일수 91 일 365 일 희석증권주식수 4,000,000 주 4,000,000 주 나. 희석화여부 판단 구 분 당기 1분기 전기 1분기 보통주 당기순이익 보통주식수 주당순이익 희석화여부 보통주 당기순이익 보통주식수 주당순이익 희석화여부 보통주 25,945,995 원 16,000,000 주 2 원 희석화효과 없음 115,433,306원 16,000,000 주 7 원 희석화효과 없음 전환사채이자비용 24,134,385 원 4,000,000 주 21 원 23,494,226원 4,000,000 주 5 원 합 계 50,080,380원 20,000,000 주 20 원 138,927,532원 20,000,000 주 7 원 당기말 및 전기말 현재의 잠재적보통주는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 17. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 특수관계구분 회사명 기타특수관계자 케이비투자증권㈜ (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 원) 특수관계구분 회사명 당기 1분기 전기 - 이자비용 기타특수관계자 케이비투자증권㈜ - 68,791,201 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 원) 특수관계구분 회사명 당기 1분기말 전기말 전환사채 전환사채 기타특수관계자 케이비투자증권㈜ 1,553,431,165 1,543,113,715 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 1분기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 4,500,000 19,000,000 18. 우발부채 및 약정사항회사는 코스닥시장 상장시 케이비투자증권(주)와 맺은 주식총액인수 및 모집매출계약에 따라 공모금액의 3.5%를 케이비투자증권㈜에게 인수수수료로 지급하여야 하며, 동 계약에 따라 회사가 전기 중 지급한 인수수료 525,000,000원(1.75% 상당액)은 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다. 한편, 미인식한 인수수수료 525,000,000원은 회사가 다른 법인과의 합병시 합병등기일 익일에 지급하기로 되어 있습니다.19. 썸에이지와의 합병 결의 회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의에 따라 동 일자로 주식회사 썸에이지와 합병계약(주식회사 썸에이지 보통주 1주에 회사 보통주 5.0574879주를 교부)을 체결하였습니다. 회사는 동 일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하였으며, 2015년 11월 16일자로 동 심사청구에 대해 상장예비심사 승인을 받았습니다. 본 합병은회사가 주식회사 썸에이지를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 회사가 존속하고 주식회사 썸에이지는 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 썸에이지가 회사를 흡수 합병하는 형태입니다. 주요 합병절차 및 일정은 다음과 같습니다. 구 분 예상일정 채권자 이의제출기간 2016년 3월 23일 ~ 2016년 4월 25일 합병기일 2016년 4월 26일 합병등기일 2016년 4월 28일 신주교부예정일 2016년 5월 12일