썸에이지 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 6 기 분기 2019년 9월 30일 현재
제 5 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 썸에이지

1. 일반사항 :

주식회사 썸에이지(이하 '회사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금 은 9,828백만원(발행주식수: 98,282,387주 )입니다.계속;

1. 일반사항, 계속 :당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	37,924,549	38.59

백승훈	4,182,529	4.26

기타	56,175,309	57.15

합 계	98,282,387	100.00

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

관계기업투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다. 4. 공정가치 :당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 공정가치가 추정되는 금융상품은 없습니다. 또한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 범주별 금융상품 : 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	4,822,627	6,221,927

단기금융상품	10,000,000	26,000,000

매출채권	139,283	817,480

기타유동금융자산	196,378	122,118

기타비유동금융자산	479,228	529,228

합 계	15,637,516	33,690,753

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

전환사채	5,500,000	30,000,000

기타유동금융부채	337,996	1,076,043

기타비유동금융부채	229,688	-

합 계	6,067,684	31,076,043

계속;

5. 범주별 금융상품, 계속 : 5.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	445,604	510,173

기타의대손상각비	(700,000)	-

외화관련손익	212	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(449,968)	(118,177)

외환관련손익	(7,995)	(828)

6. 영업부문 정보 :

(1) 회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당분기	전분기

(주)네시삼십삼분	67,325	1,049,995

7. 현금및현금성자산과 단기금융상품 :당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	1,322,627	462,322

MMF	3,500,000	5,759,605

소 계	4,822,627	6,221,927

단기금융상품	정기예금	10,000,000	26,000,000

합 계	14,822,627	32,221,927

8. 매출채권 :(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	139,283	817,480

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	139,283	817,480

(2) 매출채권 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	139,283	817,480

(3) 당분기말 현재 회사가 거래처에 대한 매출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보는없습니다.

9. 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 :(1) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

대여금	1,850,000	150,000	2,000,000	1,050,000	200,000	1,250,000

손실충당금(대여금)	(1,750,000)	-	(1,750,000)	(1,050,000)	-	(1,050,000)

미수금	-	-	-	2,075	-	2,075

금융리스채권	63,337	-	63,337	-	-	-

미수수익	36,349	-	36,349	123,351	-	123,351

손실충당금(미수수익)	(3,308)	-	(3,308)	(3,308)	-	(3,308)

보증금	-	329,228	329,228	-	329,228	329,228

합 계	196,378	479,228	675,606	122,118	529,228	651,346

(2) 기타 상각후원가 측정 금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	합 계

미지급금	116,586	-	116,586	722,283	722,283

미지급비용	91,742	-	91,742	353,760	353,760

리스부채	129,668	23,678	153,346	-	-

임대보증금	-	206,010	206,010	-	-

합 계	337,996	229,688	567,684	1,076,043	1,076,043

10. 기타자산, 계약부채 및 기타부채 :(1) 기타자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	27,624	-	27,624	253	-	253

선급비용	607,663	118,764	726,427	847,063	75,192	922,255

부가세대급금	10,522	-	10,522	337,214	-	337,214

계약체결원가(*)	29,269	-	29,269	77,849	-	77,849

합 계	675,078	118,764	793,842	1,262,379	75,192	1,337,571

(*) 회사는 게임서비스를 제공하는 고객과의 계약을 이행하기 위해 모바일 오픈마켓에 수수료등을 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서, 체결하지 않았다면 발행하지 않을 원가이므로 이연된 수익에 대응되는 비용만큼 계약체결원가로 인식하였습니다.(2) 계약부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(유동)	61,433	207,492

회사의 계약부채는 당분기말 현재 미사용된 게임머니와 이연수익으로 구성되어 있습니다.계속;

10. 기타자산, 계약부채 및 기타부채, 계속 :(3) 기타부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당분기말	전기말

기타유동부채	예수금	21,999	121,880

합 계	21,999	121,880

11. 종속기업 및 관계기업투자주식 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	장부금액

(주)넥스트에이지	대한민국	12월	응용소프트웨어 개발, 공급	63.89%	2,210,638	-	63.89%	-

(주)다스에이지	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	500,000	-	100.00%	-

(주)로얄크로우(*1)	대한민국	12월	소프트웨어 개발, 공급	55.92%	2,000,000	1,620,925	100.00%	1,610,741

(주)언사인드게임즈(*2)	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	3,700,000	3,731,760	-	-

합 계	8,410,638	5,352,685	1,610,741

(*1) 당분기 중 종속기업의 제3자 배정 유상증자로 인하여 지분율이 하락하였습니다.(*2) 당분기 중 회사는 온라인/모바일 게임개발부문을 분할하여 (주)언사인드게임즈를 설립하였으며, 이로 인하여 종속기업투자주식 3,700백만원이 증가하였습니다(주석 27 참조).계속;

11. 종속기업 및 관계기업투자주식, 계속 : (2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,610,741	577,469

취득	3,700,000	2,000,000

주식기준보상(*1)	41,944	-

분기말	5,352,685	2,577,469

(*1) 당분기 중 회사는 종속기업 종업원에 대한 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 제공받은 용역대가를 인식하였으며, 관련금액은 재무상태표 상 종속기업투자주식에 가산하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	4,640,000	2,371,286	29.00%	2,422,770

계속;

11. 종속기업 및 관계기업투자주식, 계속 : (4) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,422,770	3,014,771

취득	-	1,160,000

지분법손실	(51,484)	(508,464)

분기말	2,371,286	3,666,307

12. 유형자산 :(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	250,514	293,535

회계정책 변경효과(주석 26)	395,838	-

취득	978	40,785

사용권자산의 증가	44,612	-

사용권자산의 금융리스제공	(184,037)	-

물적분할	(104,207)	-

감가상각	(221,890)	(77,933)

분기말 순장부금액	181,808	256,387

13. 무형자산 :(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	535,500	597,755

취득	253	4,945

물적분할	(38,707)	-

상각	(28,467)	(51,632)

분기말 순장부금액	468,578	551,068

14. 전환사채 :

(1) 전환사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	5,500,000	30,000,000

차감: 전환권조정	-	-

장부금액	5,500,000	30,000,000

회사는 전분기 중 발행한 권면총액 30,000백만원의 무기명식 무이권부 무보증 전환사채를 당분기 중 전액 조기상환하였으며 당분기 중 권면총액 5,500백만원의 무기명식 무이권부 무보증 전환사채를 발행하였습니다. 전 환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하였으며, 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본으로 계상되었습니다. 계속;

14. 전환사채, 계속 : (2) 당분기말 현재 전환사채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2019.09.10

만기일	2022.09.10

주식수	전환주식수 8,540,370주

발행시 전환가액	1주당 644원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전까지

상환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 직전일까지

전환시 발행할 주식종류	기명식 보통주식

전환가액 조정	1. 주식분할, 무상증자, 주식배당을 하는 경우, 전환가액을 조정 2. 시가를 하회하는 가액으로 유상증자를 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 등의 모든 주식연계채권을 발행하는 경우, 전환가액을 조정3. 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본(금)의 감소, 영업의 전부 양도 등이 있는 경우 전환가액을 조정 4. 발행 후 3개월이 되는 날부터 시작하여 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 사채계약서 상 지정된 방법으로 산정된 가중산술평균주가 등이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시전환가액의 70% 이상이어야 한다.

조기상환청구권	본건 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능

15. 확정급여부채 :15.1 확정급여제도

회사는 최종임금기준 연금제도를 운영하고 있으며 연금의 수준은 종업원의 근무기간및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	28,391	50,568

이자원가	767	4,037

종업원급여에 포함된 총 비용	29,157	54,606

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	73,669	44,512

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	73,669	44,512

15.2 확정기여제도 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 175백만원과 434백 만원입니다.

16. 충당부채 :

(1) 충당부채의 변동 내역(단위: 천원)

복구충당부채	당분기	전분기

기초 장부금액	82,359	82,303

상각액	-	56

분기말 장부금액	82,359	82,359

17. 자본금과 주식발행초과금 : 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

전분기말	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

당기초	76,280,187	7,628,019	34,236,200	41,864,219

유상증자	22,002,200	2,200,220	11,844,930	14,045,150

당분기말	98,282,387	9,828,239	46,081,130	55,909,369

18. 영업수익 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출수입	554,298	2,540,133	493,870	1,616,109

합 계	554,298	2,540,133	493,870	1,616,109

19. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	385,727	2,351,530	1,981,816	5,981,069

퇴직급여	30,264	203,750	160,410	488,935

복리후생비	55,400	550,189	458,384	1,110,125

세금과공과	2,939	48,275	21,881	56,379

감가상각비	50,824	221,890	25,691	77,933

지급임차료	8,274	42,432	114,836	335,861

차량유지비	9,909	31,195	12,938	37,821

지급수수료	451,336	1,797,702	395,282	961,600

무형자산상각비	7,014	28,467	17,004	51,632

주식보상비용	16,003	135,097	5,093,605	5,187,182

광고선전비	451,466	540,961	641,736	4,457,121

기타	44,411	158,206	62,229	347,716

합 계	1,513,565	6,109,694	8,985,812	19,093,374

20. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	207	33,993	3,553	3,642

유형자산처분이익	-	92	-	-

외환차익	-	212	23	2,877

합 계	207	34,297	3,576	6,519

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	83	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	-	-	-

외환차손	753	7,995	635	828

기타의대손상각비	72,617	472,617

합 계	73,371	480,696	635	828

21. 금융수익 및 금융비용 :(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	142,094	445,604	201,797	510,173

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	341,356	449,968	50,623	118,177

22. 법인세 :

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실로 인하여 납부할 법인세가 없을것으로 추정하였으며, 당분기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(4,071,808)	(17,787,959)

조정:

법인세비용	-	199,916

감가상각비	221,890	77,933

무형자산상각비	28,467	51,632

주식기준보상	135,097	5,187,181

금융수익	(445,603)	(510,173)

금융비용	449,968	118,121

복구충당부채전입액	-	56

유형자산처분이익	(92)	-

퇴직급여	29,157	54,606

지분법손실	51,484	508,464

종속기업투자주식손상차손	472,617	-

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	678,197	34,902

기타금융자산의 감소(증가)	(4,048)	79,631

기타유동자산의 감소(증가)	441,897	(1,567,491)

기타비유동자산의 감소(증가)	(43,572)	(219,532)

기타금융부채의 증가(감소)	(658,119)	694,241

계약부채의 증가(감소)	(146,059)	-

기타부채의 증가(감소)	(420,337)	241,017

기타비유동부채의 증가(감소)	229,688	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,051,176)	(12,837,455)

계속;

23. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

손실충당금(기타유동자산)의 제각	-	400,000

리스부채의 유동성대체	129,668	-

연결실체내 주식기준보상거래	41,944	-

회계정책 변경효과	395,838	-

24. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 모바일게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.

25. 특수관계자 거래 :(1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)네시삼십삼분

종속기업	(주)넥스트에이지, (주)다스에이지, (주)로얄크로우, (주)언사인드게임즈

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합

기타특수관계자	(주)큐로드, (주)어썸피그, 주요 경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내역	당분기	전분기

지배기업	(주)네시삼십삼분	매출	67,325	1,049,995

기타비용	240,000	329,892

종속기업	(주)다스에이지	기타수익	30,000	86

(주)언사인드게임즈	기타비용	10,660	-

기타수익	92	-

금융수익	2,814	-

기타특수관계자	(주)큐로드	기타비용	5,400	56,250

계속;

25. 특수관계자 거래, 계속 :

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내역	당분기말	전기말

지배기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	8,409	68,631

미지급금	22,295	44,295

선급비용	2,667	3,239

종속기업	(주)넥스트에이지	미수수익	3,308	3,308

손실충당금	(3,308)	(3,308)

단기대여금(*1)	1,850,000	1,050,000

손실충당금	(1,750,000)	(1,050,000)

(주)언사인드게임즈	미지급금	3,371	-

금융리스채권	63,337	-

기타특수관계자	(주)큐로드	미지급금	660	6,270

(주)어썸피그	선급비용	618,308	918,308

손실충당금	(618,308)	(918,308)

(*1) 회사는 당분기 중 단기대여금과 관련하여 기타의대손상각비 700,000천원을 인식하였습니다. 동 비용은 포괄손익계산서의 기타비용으로 반영되어있습니다.

계속;

25. 특수관계자 거래, 계속 : (4) 당 분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초	대 여	상 환	분기말	비고

종속기업	(주)넥스트에이지	1,050,000	800,000	-	1,850,000	운영자금 대여

기타특수관계자	주요 경영진	200,000	100,000	(150,000)	150,000	일반자금 대여

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기초	대 여	상 환	당분기말	유상증자

종속기업	(주)넥스트에이지	300,000	100,000	(400,000)	-	-

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합	-	-	-	-	1,160,000

(*) 회사는 전분기 중 단기대여금과 관련하여 이자수익 2,521천원을 인식하였습니다. 동 수익은 포괄손익계산서의 금융수익으로 반영되어 있습니다.(5) 지급보증1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

계속;

25. 특수관계자 거래, 계속 :

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	413,400	728,090

퇴직급여	29,157	54,606

주식기준보상	167,673	5,055,371

합 계	610,230	5,838,066

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 : 주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입 이자율은 4.19 %입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초

전기말에 공시된 운용리스약정	417,619

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(770)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(5,867)

소 계	410,982

최초 적용일 현재 인식된 리스부채(*)	395,837

인식된 리스부채의 유동분류

리스부채(유동)	366,645

리스부채(비유동)	29,192

합 계	395,837

(*) 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액입니다.

계속;

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용, 계속 : 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)	89,072	395,837

리스부채(*2)	153,346	395,837

리스부채(유동)	129,668	366,645

리스부채(비유동)	23,678	29,192

(*1) 재무상태표 상 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표 상 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 당분기 중 증가된 사용권자산은 45백만원입니다. (주석12 참조)

계속;

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용, 계속 :

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주석	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	167,341	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,674	-

단기리스료(영업비용에 포함)	1,110

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	3,479	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 이자수익(금융수익에 포함)	2,814	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 297백만원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 396백만원 증가
- 리스부채: 396백만원 증가

계속;

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용, 계속 : ③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

계속;

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용, 계속 : (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 사무실, 자동차 및 서버를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년 의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다 . 리스조건은 개별적으 로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

계속;

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용, 계속 : 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

계속;

26. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용, 계속 : 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

27. 물적분할 : 회사는 2019년 2월 25일자 이사회에서 회사의 온라인/모바일 게임개발부문을 분할하여 분할신설회사인 (주)언사인드게임즈에 이전하고 (주)언사인드게임즈의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 동 결의안은 2019년 3월 25일자 정기주 주총회에서 승 인되었습니다. 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액은 다음과 같으며, 회사는 종속기업투자주식의 취득원가를 동 장부금액으로 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

현금및현금성자산	3,066,682

유형자산	104,207

무형자산	38,708

자산총계	3,209,597

부채

미지급비용	(209,597)

부채총계	(209,597)

이전한 순자산금액(종속기업투자주식)	3,000,000

28. 보고기간 후 사건 :

회사는 2019년 11월 8일 임시주주총회 결의에 의거하여 대표이사에게 100만주의 주식매수선택권을 조건 변경하여 부여하였습니다.