썸에이지 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 2 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 썸에이지와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 썸에이지(이하 '당사' 또는 "지배기업")는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 7,431백만원(발행주식수: 74,310,529주) 입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분(주1)	36,343,360	48.91

백승훈(주1)	7,071,126	9.52

NHN 신기술사업투자조합	3,947,575	5.31

기타	26,948,468	36.26

합계	74,310,529	100.00

(주1) 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일자로 합병함에 따라 ㈜네시삼십삼분 및 백승훈 대표이사의 지분율이 전기말 64.88%, 12.62%에서 48.91%, 9.52%로 각각 감소하였습니다.

(2) 종속기업의 현황 당기말 현재 주식회사 썸에이지와 그 종속기업의 연결재무제표는 지배기업의 재무제표와 종속기업의 재무제표를 기초로 하여 작성되었으며, 연결재무제표 작성에 있어서 연결에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

구분	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

(주)넥스트에이지(주1)	응용소프트웨어 개발, 공급	대한민국	80.00%	-	12월

(주)다스에이지	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	대한민국	100.00%	-	12월

(주1) (주)하울링소프트가 2016년 8월 1일자로 (주)넥스트에이지로 사명을 변경 하였습니다.

당기말 현재 소유지분율이 과반 이상이나 연결대상 종속기업에서 제외된 회사는 존재하지 않습니다.

(3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)넥스트에이지	지분의 최초취득으로 인한 지배력 획득(주1)

(주)다스에이지	지분의 최초취득으로 인한 지배력 획득(주2)

(주1) 당사는 20 16년 5월 20일 (주)넥스트에이지의 유상증자에 참여함에 따라 동사가 발행한 주식의 56.00%를 보유하게 되어 당기 최초로 지배력을 획득하였습니다. 이후, 2016년 11월 3일 동 사가 실시한 유상증자에 추가 참여하여 지분을 취득한 바, 당기말 현재 80%의 지분을 보유하고 있습니다.
(주2) 당사는 2016년 7월 14일 (주)다스에이지를 지분율 100%의 자회사로 신규 설립 하였습니다.

당기 중 연결재무제표의 작성대상회사의 범위에서 제외된 종속기업은 존재하지 않습니다. (4) 종속기업의 당기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익

(주)넥스트에이지	1,510,251	130,105	1,380,146	77,478	(862,786)

(주)다스에이지	340,302	15,412	324,890	-	(175,111)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(6) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 할인액을차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

연결실체는 모바일게임의 고객에게 무료로 이용할 수 있는 게임을 제공하고 있습니다. 다만, 이러한 모바일게임에서 이용하는 게임에 대하여 유상으로 가상의 재화(이하 "아이템")를 판매하고 있습니다. 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있습 니다. 연결실체는 아이템 판매로 인한 수익을 판매시점에 인식하고 있습니다. 3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 상용화 된 게임에 대하여 게임의 공급자와 전용사용 판권계약을 체결하고 판권계약금액을 선지급 받습니다. 동 금액을 선수수익으로 인식한 후 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(7) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매 도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5 ) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효 이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	5년

비품	5년

임차자산개량권	임차계약기간

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약 의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 회당의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으 로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으 로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법 입니다. 유효 이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함 하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입 니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 공정가치

공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 만기보유금융자산

경영진은 연결실체의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 만기보유금융자산을 검토하였고, 연결실체가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 만기보유금융자산의 장부금액은 22,500백만원입니다. 만기보유금융자산에 대한세부내역은 주석 6에 설명되어 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확 실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 122,095 천원(전기말: 38,153 천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 15 에서 기술하고 있습니다

2) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

당사는 당기 중 영업권에 대하여 전액 손상 처리하였습니다. 손상차손에 대한 세부 계산내역은 주석 12에 설명되어 있습니다.

4. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	986,312	175,550

정기예금(주1)	1,500,000	5,200,000

MMF	2,069,474	1,328,586

소 계	4,555,786	6,704,136

단기금융상품	정기예금	4,000,000	-

합 계	8,555,786	6,704,136

(주1) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내의 정기예금입니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	583,041	-	1,144,107	-

대손충당금	-	-	-	-

소 계	583,041	-	1,144,107	-

미수수익	미수수익	286,949	-	48,314	-

대손충당금	-	-	-	-

소 계	286,949	-	48,314	-

미수금	미수금	24,837	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-

소 계	24,837	-	-	-

합 계	894,827	-	1,192,421	-

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 사업 특성상 유상으로 가상의 재화를 판매하고 있습니다. 동 재화 매출에대하여 사전 계약에 따라 퍼블리싱 회사로부터 매월 정산받고 있는 바, 평균신용공여기간은 60일입니다. 연결실체는 매출채권 인식시점으로부터 퍼블리싱 회사와 사전에 정해진 정산기일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 연결실체 매출채권의 10% 이상 차지하는 거래처의 당기말 및 전기말 현재 매출채권금액(비중)은 각각 583,041천원(100%) 및 1,144,107천원(100%) 으로 단일의 특수관계자로 구성되어 있습니다 (주석 32 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권

매출채권	583,041	1,144,107

미수수익	286,949	48,314

미수금	24,837	-

합 계	894,827	1,192,421

6. 만기보유금융자산당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

중금채	22,500,000	-	3,000,000	-

당기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.

7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	388,950	-	219,570

8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	139,679	-	1,703	-

선급비용	1,808	-	3,076	-

합 계	141,487	-	4,779	-

9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	924,715	-	-	924,715

건물	873,771	-	(1,820)	871,951

시설장치	189,340	-	(42,788)	146,552

비품	334,696	(566)	(100,206)	233,924

임차자산개량권	70,269	-	(35,652)	34,617

합 계	2,392,791	(566)	(180,466)	2,211,759

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

시설장치	188,185	-	(5,055)	183,130

비품	165,193	(966)	(30,311)	133,916

임차자산개량권	70,269	-	(1,223)	69,046

합 계	423,647	(966)	(36,589)	386,092

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기말

토지	-	924,715	-	-	-	924,715

건물	-	873,771	-	(1,820)	-	871,951

시설장치	183,130	1,155	-	(37,733)	-	146,552

비품	133,916	124,938	-	(50,990)	26,059	233,924

임차자산개량권	69,046	-	-	(34,429)	-	34,617

합 계	386,092	1,924,579	-	(124,972)	26,059	2,211,759

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

시설장치	9,760	221,105	(36,440)	(11,295)	183,130

비품	33,902	117,664	-	(17,650)	133,916

임차자산개량권(주1)	-	96,950	(15,789)	(12,115)	69,046

합 계	43,662	435,719	(52,229)	(41,060)	386,092

(주1) 동 자산의 취득액은 복구충당부채 인식에 따른 증가입니다.

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	428,255	(1,666)	(130,848)	295,741

회원권	231,700	-	-	231,700

상표권	3,776	-	(171)	3,605

합 계	663,731	(1,666)	(131,019)	531,046

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

소프트웨어	178,538	(2,735)	(33,764)	142,039

회원권	69,600	-	-	69,600

합 계	248,138	(2,735)	(33,764)	211,639

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	무형자산상각비	연결범위변동	기말

소프트웨어	142,039	208,776	-	(77,120)	22,046	295,741

회원권	69,600	196,900	(34,800)	-	-	231,700

상표권	-	3,776	-	(171)	-	3,605

합 계	211,639	409,452	(34,800)	(77,291)	-	531,046

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	기말

소프트웨어	72,577	90,981	(21,519)	142,039

회원권	-	69,600	-	69,600

합 계	72,577	160,581	(21,519)	211,639

11. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	2,320,000	2,255,853	-	-

(2) 당기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	-

취득	2,320,000

지분법손실	(64,147)

기말	2,255,853

(3) 관계기업의 당기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익

4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합	7,881,002	102,200	7,778,802	15,345	(221,198)

12. 영업권(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	661,371	-

손상차손누계액	(661,371)	-

장부가액	-	-

(2) 당기 및 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

사업결합으로 인한 인식액	661,371	-

기말금액	661,371	-

(3) 당기 및 전기 영업권 손상차손누계액의 회계기간 중 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

손상차손	(661,371)	-

기말금액	(661,371)	-

(4) 손상차손을 인식하기 전, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

모바일게임 개발 및 공급 부문	661,371

연결실체는 응용소프트웨어 개발 및 공급사업을 영위하기 위해 설립된 (주)넥스트에이지가 실 시한 2016년 5월 20일 유상증자에 참여함에 따라 동 사가 발행한 주식의 56.00%를 매 입하여 최초로 지배력을 획득하였으며, 이러한 사업결합과정에서 영업권이 발생하였습니다(주석 35참조). 연결실체는 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 현재 (주)넥스트에이지의 경영계획상 차기 게임프로젝트가 구상되고 있으나, 흥행산업이라는 게임업의 특성상 회수가능액을 현 시점에서 합리적으로 추정할 수 없다고 판단하였고, 이에 따라 영업권 장부가액 전액을 영업권손상차손으로 연결포괄손익계산서상 기타영업외비용 항목으로 인식하였습니다.

13. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	81,207	-	53,571	-

미지급비용	208,107	-	100,500	-

합 계	289,314	-	154,071	-

14. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	70,110	-	276,511	-

선수금	150,000	-	-	-

선수수익(주1)	1,351,865	-	1,394,486	1,157,420

합 계	1,571,975	-	1,670,997	1,157,420

(주1) 연결실체는 지배기업인 주식회사 네시삼십삼분과 라이센스(판권)를 독점적으로 제공하는 계약을체결하고, 동 대가로 선취한 금액을 선수수익으로 수익 이연하였습니다. 동 라이센스(판권)와 관련된 서비스의 개시일로부터 독점사용 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

15. 퇴직급여제도 연결실체는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 당기 중 영업비용으로 인식된 348,591 천원, 전기 중 인식한 비용 143,005 천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매년말 운용사에 납입하고 있어 당기말 현재 미지급된 비용은 104,783천원이며 퇴사시 연결실체의 추가 부담은 없습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 임원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 연결실체의 임원은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형퇴직급여제도는 임원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 임원의 근무연수에 따라 결정되거나 임원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다. 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 세종보험계리법인에 의하여 2017년 1월 4 일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기 및 전기의 순확정급여채무의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무	38,153	-

당기 근무원가	51,620	45,077

이자비용	931	53

확정급여채무의 재측정요소(주1)	31,391	(6,977)

기말 확정급여채무	122,095	38,153

(주1) 법인세 효과가 고려되기 전 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 근무원가	51,620	45,077

부채에 대한 이자비용	931	53

합 계	52,551	45,130

(3) 당기말 및 전기말 현재 별도의 사외적립자산은 존재하지 않습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 순확정급여채무의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여채무의 재측정요소(주1)	(19,043)	5,442

(주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

1) 인구통계적 가정

구 분	당기말	전기말

사망율	중도퇴직율	사망율	중도퇴직율

남자	여자	남자	여자

25세	0.016%	0.005%	17.290%	0.016%	0.005%	17.290%

35세	0.015%	0.008%	8.937%	0.015%	0.008%	8.937%

45세	0.036%	0.017%	7.104%	0.036%	0.017%	7.104%

2) 재무적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.63%	2.60%

기대임금상승률	3.96%	3.96%

(6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	할인율	임금인상률

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

확정급여채무	(9,868)	11,323	11,289	(10,023)

또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	76,155	-	70,470

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	발생	감소액	현재가치할인차금 상각	기말

복구충당부채	70,470	-	-	5,685	76,155

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	발생	감소액	현재가치할인차금 상각	기말

복구충당부채	-	96,950	(28,523)	2,043	70,470

17. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

액면가액	1,710,000

차감: 전환권조정	(584,578)

장부금액	1,125,422

상기 전환사채는 법적 합병법인인 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 연결실체가 인수하였습니다. (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

사채의 명칭	제1회 케이비제6호기업인수목적 주식회사 전환사채

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

발행일	2014년 10월 28일

최종만기일	2019년 10월 27일

액면가액(주1)	1,710,000,000

발행가액(주1)	1,710,000,000

표면이자	0%

만기보장수익률	0%

전환권청구기간	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지(2014.11.28~2019.10.26)

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환청구를 하기 전에 합병, 분할, 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부의 양도 등이 있는 경우 필요시 전환가격 조정함. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 함)

전환가능주식수	1,710,000주

(주1) 당기말 현재 상환되거나 전환되지 않은 전환사채 기준의 금액입니다.

(3) 전환권 대가 전환사채의 전환권 1,648,660천원(전환권대가에 대한 법인세효과 411,148천원을 차감한 금액)은 당기말 현재 자본으로 분류되어 있으며, 합병기일인 2016년 4월 26일 기준의 공정가치 평가 금액에서 전환권 행사 효과가 차감된 금액입니 다.

18. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 당기 및 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

(당기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말

보통주	200,000,000	74,310,529	100	7,431,052,900

(전기말) (단위: 주,원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	200,000,000	56,020,529	100	5,602,052,900

(2) 당 기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초(주1)	56,020,529	6,224,503

무상증자	-	49,796,026

합병으로 인한 변동(주2)	16,000,000	-

자기주식취득(주3)	(4,207,934)	-

자기주식처분	2,687,800	-

전환사채의 전환권행사(주4)	2,290,000	-

기말	72,790,395	56,020,529

(주1) 전기 중 연결실체는 1주의 금액 5,000원의 주식 1주를 분할하여, 1주의 금액 100원의 주식 50주로 하는 주식액면분할을 결의하였으며, 전기의 유통보통주식수에는 동 사항이 소급조정되었습니다.
(주2) 당기 중 연결실체는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를발행하였습니다.
(주3) 당기 중 합병으로 주주들의 주식매수청구권행사에 의한 취득수량과 합병비율 조정으로 인하여 취득한 단수주(3주)가 포함되어있습니다.
(주4) 당기 중 전환사채의 전환권행사로 보통주 2,290,000주가 발행되었습니다.

19. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. 당기 및 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정 되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	31,344,316	(2,509,333)

전환권대가(주석 17참조)	1,648,660	-

주식선택권	141,338	41,596

자기주식(주1)	(3,384,592)	-

자기주식처분손실	(1,680,793)	-

기타자본조정	(103,377)

합 계	27,965,552	(2,467,737)

(주1) 당기 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.

( 2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(2,509,333)	2,475,636

합병으로 인한 변동(주1)	30,400,000	-

무상증자로 인한 변동(주2)	-	(4,984,969)

전환사채의 전환권행사로 인한 변동(주3)	3,453,649	-

기말금액	31,344,316	(2,509,333)

(주1) 당기 중 연결실체는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를 발행하였습니다.
(주2) 전기 중 연결실체는 주식발행초과금 4,984,969천원을 자본전입하고 49,796,026주의 보통주를 발행하여 기존 주주들에게 배분하였습니다. 동 금액은 증자로 인한 신주발행비 5,367원이포함되어 있으며, 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.
(주3) 당기 중 전환사채의 전환권행사로 보통주 2,290,000주가 발행 되었으며, 동 행사로 증가한 주식발행초과금에는 신주발행비 4,048천원이 차감되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

합병으로 인한 전환권대가의 인식	4,818,236	-

법인세효과	(961,722)	-

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	(2,207,854)	-

기말금액	1,648,660	-

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	41,596	-

주식기준보상거래의 인식	99,742	41,596

기말금액	141,338	41,596

주식선택권은 종업원주식옵션제도에 따라 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상 세한 정보는 주석 31 에서 설명하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	-	-	-	-

합병으로 인한 인식	1,902,120	(3,893,640)	-	-

매입	2,305,814	(5,473,995)	-	-

처분	(2,687,800)	5,983,043	-	-

기말금액	1,520,134	(3,384,592)	-	-

(6) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

기중 자기주식의 처분	(2,154,863)	-

법인세효과	474,070	-

기말금액	(1,680,793)	-

(7) 당기 및 전기 중 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.당기 및 전기 중 종속기업에 대한 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분이 변동함에 따라 발생한 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

변동액(주1)	(103,377)	-

기말금액	(103,377)	-

(주1) 종속기업인 (주)넥스트에이지에 대한 지분을 추가로 취득함에 따라 발생한 금액으로, 추가 투자금액과 종속기업의 순자산에 대한 당사의 추가지분액의 차액을 기타자본조정으로 인식하였습니다.

20. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

순확정급여채무의 재측정요소(주1)	(19,043)	5,442

(주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,442	-

재측정요소 변동	(31,391)	6,977

재측정요소 관련 법인세효과	6,906	(1,535)

기말금액	(19,043)	5,442

21 . 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(1,142,949)	5,866,766

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,866,766	575,487

당기순이익(손실)	(7,009,715)	5,291,279

기말금액	(1,142,949)	5,866,766

22. 영업수익당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

게임매출수입	4,624,445	8,991,112

게임판권수입	1,427,820	553,596

합계	6,052,265	9,544,708

23. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	3,622,416	2,554,984

퇴직급여	401,142	181,159

복리후생비	939,616	209,516

세금과공과	24,430	72,338

감가상각비	124,972	41,060

지급임차료	369,937	128,148

차량유지비	47,356	37,237

연구개발비	1,552,265	647,568

지급수수료	47,263	354,534

무형자산상각비	77,291	21,519

주식보상비용	99,741	41,596

기타	289,597	105,472

합계	7,596,026	4,395,131

24. 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융이익

이자수익	392,484	93,688

금융원가

충당부채의 현재가치할인차금 상각	5,685	2,043

전환사채의 전환권조정 상각	238,502	-

소계	244,187	2,043

차감계	148,297	91,645

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권	135,957	45,374

만기보유금융자산	256,527	48,314

합계	392,484	93,688

25. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타영업외이익

복구공사이익	-	28,522

잡이익	5,617	184

소계	5,617	28,706

기타영업외비용

유형자산처분손실	-	52,228

무형자산처분손실	7,982	-

잡손실	26	-

합병비용	5,204,361	-

지분법손실	64,147	-

영업권손상차손	661,371	-

소계	5,937,887	52,228

차감 계	(5,932,270)	(23,522)

26. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	937	240,408

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	2,079	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1)	347,282	(434,818)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(480,745)	(1,535)

세액공제의 이월로 인한 금액	-	122,367

법인세비용(수익)	(130,447)	(73,578)

(주1) 합병으로 인하여 승계된 일시적차이로 인한 변동은 포함되지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(7,327,734)	5,217,701

적용세율에 따른 법인세비용 (당기 : 22 %, 전기 : 21.58%)	(1,612,102)	1,125,894

조정사항

비공제금액	495,340	10,581

비과세수익	(308,621)	-

이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결 손금 및 세액공제로 인한 효과	1,746,124	-

세액공제로 인한 효과	(9,375)	(1,208,732)

기타(세율차이등)	(441,813)	(1,321)

법인세비용(수익)	(130,447)	(73,578)

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	합병으로 인한 증가	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용	22,110	-	7,866	29,976

선수수익	561,419	-	(306,787)	254,632

개발비	30,355	-	-	30,355

이자수익	(10,987)	(19,813)	(32,519)	(63,319)

퇴직급여충당부채	7,993	-	17,090	25,083

전환권조정	-	(85,852)	(42,755)	(128,607)

기타	1,465	-	9,823	11,288

소 계	612,355	(105,665)	(347,282)	159,408

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	-	-	-	-

세액공제	-	-	-	-

합 계	612,355	(105,665)	(347,282)	159,408

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용	19,784	2,326	22,110

선수수익	128,464	432,955	561,419

개발비	30,355	-	30,355

이자수익	(2,203)	(8,784)	(10,987)

퇴직급여충당부채	-	7,993	7,993

기타	1,137	328	1,465

소 계	177,537	434,818	612,355

미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	122,367	(122,367)	-

합 계	299,904	312,451	612,355

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

차감할 일시적차이(주1)	271,258	-

세무상결손금(주2)	1,547,817	-

미사용세액공제(주2)	896,977	-

합 계	2,716,052	-

(주1) 연결실체는 종속기업투자 및 관계기업투자 등과 관련된 차감할 일시적차이의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.
(주2) 연결실체는 세무상결손금과 미사용세액공제의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(7,009,715,413)	5,291,278,940

가중평균유통보통주식수(주1)	64,711,187	56,020,529

기본주당이익(손실)	(108)	94

(주1) 전기 중 주식액면분할 및 무상증자와 당기 중 합병으로 인한 유통보통주식수의 변동은 기본주당순이익을 산정함에 전기초로 소급적용 하여 조정하였습니다.

(2) 기본주당이익(손실) 산출시 사용된 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주, 일)

구 분	주식수	기간	가중치(일수)	적 수

기초유통보통주식	56,020,529	2016.01.01 ~ 2016.12.31	366	20,503,513,614

합병 발행신주	16,000,000	2016.04.26 ~ 2016.12.31	250	4,000,000,000

자기주식	(1,902,120)	2016.04.20 ~ 2016.12.31	256	(486,942,720)

자기주식	(1,023,433)	2016.04.29 ~ 2016.12.31	247	(252,787,951)

자기주식	(1,282,378)	2016.05.11 ~ 2016.12.31	235	(301,358,830)

자기주식	(3)	2016.05.20 ~ 2016.12.31	226	(678)

자기주식처분	2,687,800	2016.11.17 ~ 2016.12.31	45	120,951,000

전환사채 신주발행	1,290,000	2016.11.14 ~ 2016.12.31	48	61,920,000

전환사채 신주발행	1,000,000	2016.11.23 ~ 2016.12.31	39	39,000,000

합 계	23,684,294,435

일 수	366

가중평균유통보통주식수	64,711,187

(전기) (단위 : 주, 일)

구 분	주식수	기간	가중치(일수)	적 수

기초 유통보통주식	56,020,529	2015.01.01 ~ 2015.12.31	365	20,447,493,085

합 계	20,447,493,085

일 수	365

가중평균유통보통주식수	56,020,529

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 및 전기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권(주석 31참조)	2018.04.18 ~ 2023.04.17	2,344,514

2018.07.25 ~ 2023.07.24	341,401

2019.08.13 ~ 2024.08.12	2,160,615

전환사채(주석 17참조)	2014.11.28 ~ 2019.10.26	1,710,000

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(7,197,287)	5,291,279

조정:

감가상각비	124,972	41,060

무형자산상각비	77,291	21,519

주식보상비용	99,741	41,596

이자수익	(392,484)	(93,688)

이자비용	244,187	2,043

유형자산처분손실	-	52,228

무형자산처분손실	7,982	-

법인세수익	(130,447)	(73,578)

퇴직급여	52,551	45,130

복구공사이익	-	(28,522)

지분법손실	64,147	-

합병비용	5,204,361	-

영업권손상차손	661,371	-

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소	816,987	1,513,233

기타자산의 증가	(136,708)	(1,807)

기타금융부채의 증가(감소)	(810,328)	36,220

기타부채의 증가(감소)	(1,343,874)	2,071,506

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,657,538)	8,918,219

(2) 연결실체는 현금흐름표상의 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

무상증자로 인한 자본금 대체(주1)	-	4,984,969

선수수익 유동성대체	957,420	708,826

임차자산개량권 인식으로 인한 복구충당부채 증가	-	96,950

전환사채의 보통주 전환	1,478,844	-

(주1) 합병으로 인한 소급 후 금액입니다.

29. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며,이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	3,184,961	3,324,469

자본	34,510,641	9,006,523

부채 비율	9.23%	36.91%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 대여금및수취채권 현금및현금성자산 4,555,786 6,704,136 단기금융상품 4,000,000 - 매출채권및기타채권 894,827 1,192,421 기타금융자산 388,950 219,570 만기보유금융자산 만기보유금융자산 22,500,000 3,000,000 합계 32,339,563 11,116,127 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 289,314 154,071 전환사채 1,125,422 - 합계 1,414,736 154,071 (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 만기보유금융자산 중금채 22,500,000 22,500,000 3,000,000 3,000,000 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (5) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 만기보유금융자산 중금채 - 22,500,000 - 22,500,000 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당기말 전기말 중금채 22,500,000 3,000,000 수준 2 할인된 현금흐름 중금채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 30. 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험(이자율위험)이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금, 만기보유금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,555,786 6,704,136 단기금융상품 4,000,000 - 매출채권및기타채권 894,827 1,192,421 만기보유금융자산 22,500,000 3,000,000 기타금융자산 388,950 219,570 합 계 32,339,563 11,116,127 (3) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상4년미만 합 계 기타금융부채 289,314 - 289,314 전환사채(주1) - 1,125,422 1,125,422 합 계 289,314 1,125,422 1,414,736 (주1) 조기상환조건이 없는 무이자부 만기일시상환 전환사채입니다(주석 17 참조). (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 기타금융부채 154,071 31. 주식기준보상연결실체는 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2015년 4월 17일, 2015년 7월 24일 및 2016년 8월 12일 임시주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 경영진과 종업원은 보통주를 각각 주당 892원, 1,338원및 1,805원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 연결실체가선택한 방식으로 행사됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다.주식선택권은 부여일로부터 3년 경과한 시점부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수있습니다. (1) 주식기준보상계약 부여일 행사가능시점 행사가능만기시점 변경전(주1) 변경후(주1) 수량 행사가격 수량 행사가격 2015.04.17 2018.04.18 2023.04.17 1,030주 2,031,280원 2,344,514주 892원 2015.07.24 2018.07.25 2023.07.24 150주 3,046,922원 341,401주 1,338원 2016.08.12 2019.08.13 2024.08.12 - - 2,160,615주 1,805원 (주1) 2015년도에 부여된 주식매수선택권의 경우, 최초 부여일 이후 전기 2015년 08월 11일(주식분할기준일) 액면분할, 2015년 8월 18일(신주배정기준일) 무상증자 및 2016년 04월 26일(합병기일) 합병으로 인해 행사수량 및 가격이 조정된 바 있습니다. (2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치상기에서 기술한 바와 같이 연결실체 주식선택권의 행사수량 및 가격은 수차례 조정된 바있으나, 이러한 변동으로 인하여 최초 측정된 주식선택권 공정가치의 변동은 없습니다. 이에 따라, 하기의 내용은 주식선택권 부여일 시점에 최초 측정된 주식선택권의 공정가치 평가방법을 설명하고 있습니다.주식선택권의 가격은 이항모형에 따라 산정되었습니다. 2015년 부여분의 경우 주식매수선택권(스톡옵션) 평가에 사용한 주가와 행사가격은 2015년 4월 17일과 2015년7월 24일 기준이며 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F362등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 연결실체가 거래소나 코스닥에 상장 내지 등록이 되어있지 않기 때문에, 상장되어있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 변동성을 산출하였습니다.2016년 부여분의 경우 주식매수권선택 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항 제1호 규정을 준용하여 주식매수선택권 부여일 전일부터 과거1주일, 1개월, 2개월간 각 거래량을 가중치로 하여 가중평균한 가격의 산술평균가격입니다. 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F361등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은상장 종가 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 연결실체가 최초 부여하여 측정 된 주식선택권의 공정가치는 주당 159,082원, 25,319원 및 146원이며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 주요 변수 2015년 4월 17일 부여 2015년 7월24일 부여 2016년 8월 12일 부여 부여일 주식가격 1,989,693원 2,073,528원 1,765원 행사가격 2,031,280원 3,046,922원 1,805원 무위험수익율 2.05% 2.26% 1.36% 할인율 18.89% 19.15% 16.09% 기대변동성 11.30% 11.20% 11.30% 한편, 당기중 행사된 주식선택권은 없으며, 당기중 인식한 주식보상비용은 99,741 천원이며, 향후 인식할 주식보상비용은 342,089 천원입니다. 32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 지배기업 (주)네시삼십삼분 관계기업(주석 11참조) 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합 기타특수관계자(주1) 텐포인트나인, 큐로드, 팩토리얼게임즈, 433CCR 포함 38개사 (주1) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업 또는 관계기업에 해당합니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명칭 내역 당기 전기 지배기업 (주)네시삼십삼분 매출 6,052,139 9,544,708 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명칭 내역 당기말 전기말 지배기업 ㈜네시삼십삼분 매출채권(주1) 583,041 1,144,107 (주1) 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자의 자산양수 거래내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 거래상대방 (주)네시삼십삼분(지배기업) 거래일자 2016년 12월 15일 거래대상물 용평리조트포레스트 콘도2차 제객실7동 제88호 토지 및 건물 거래목적 임직원 복리후생용 취득 거래금액(금액산정기준 포함) 1,800,000천원(VAT포함)※VAT제외시 1,716,602천원감정평가사 : (주)태평양감정평가법인감정평가액 : 1,723,000천원(VAT별도)감정평가액의 결정 : 거래사례비교법에 의한 비준가액을 기준하되, 유사 부동산의 거래사례, 평가전례 등 인근지역 가격수준, 경매통계 등 시장상황, 평가목적 등을 종합 고려하여 감정평가액 결정 거래조건 계약 체결 후 매매대금 현금지급 내부통제절차 이사회 결의(2016.12.09) (5) 지급보증당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 없으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 대표이사 KB캐피탈 84,342 2016년 06월 22일 ~ 2018년 11월 26일 운용리스 계약 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,054,894 695,428 퇴직급여 106,213 53,304 합계 1,161,107 748,732 33. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 '영웅'과 '인터플래닛'에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 연결실체의 수익금액은 라이선스 계약금과 매출액에 따른 일정비율입니다.(2) 연결실체는 당기말 현재 KB캐피탈과 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 24,677 천원입니다. 한편, 동 차량운반구는 KB 손해보험㈜ 의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다. 34. 영업부문연결실체는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) (주)네시삼십삼분 6,052,139 99.99% 9,544,708 100.00 35. 사업결합 35.1 합병을 통한 사업결합 (1) 합병결정 지배기업과 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(지배기업 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. ( 2) 합병일정 구 분 일 정 최초 이사회 결의일 2015년 09월 10일 합병계약 체결일 2015년 09월 10일 이사회 결의일(합병변경계약 체결일) 2016년 03월 07일 주주총회일 2016년 03월 22일 합병기일 2016년 04월 26일 합병등기일 2016년 04월 28일 ( 3) 합병 회계처리 방법 동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 연결실체의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 당기 및 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결실체의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 지배기업은합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (4) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (3,465,433) 식별가능 순자산의 공정가치 22,986,809 발행주식(보통주자본금) (1,600,000) 발행주식(주식발행초과금) (30,400,000) 자기주식 3,893,640 보상원가 (5,119,551) 직접비용(주2) (84,810) 합병비용 (5,204,361) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다. (5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 79,764 단기금융상품 30,682,486 기타금융자산(유동) 277,407 기타금융자산(비유동) 10,000 기타금융부채(유동) (857,993) 전환사채(비유동) (3,633,757) 이연법인세부채 (105,665) 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 35.2 종속기업 취득을 통한 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가(천원) (주)넥스트에이지 응용소프트웨어 개발, 공급 2016.05.20 56.00% 1,119,839 (주)넥스트에이지는 연결실체의 모바일게임 개발 및 공급사업의 지속적인 확장을 위하여 취득하였 습니다. (2) 당기 중 발생한 사업결합의이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)넥스트에이지 현금 1,119,839 (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)넥스트에이지 식별가능한 자산의 공정가치 993,701 유동자산 현금및현금성자산 894,449 매출채권 및 기타채권 3,352 기타금융자산 21,000 당기법인세자산 5,678 비유동자산 유형자산 26,059 무형자산 22,046 기타금융자산 21,117 식별가능한 부채의 공정가치 175,009 유동부채 기타금융부채 87,788 기타유동부채 87,221 식별가능한 순자산 공정가치 합계 818,692 (4) 사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)넥스트에이지 이전대가 1,119,839 가산 : 비지배지분 360,224 차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (818,692) 영업권 661,371 사업결합시 이전대가에는 (주)넥스트에이지를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 (주)넥스트에이지의 숙련 노동과관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.(5) 사업결합에서 발생한 순현금유입(유출)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)넥스트에이지 현금으로 지급한 대가 1,119,839 차감 : 취득한 현금 및 현금등가물 (894,449) 차감계 225,390 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 2016.12.31 현재 제 2 기 2015.12.31 현재 제 1 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 30,525,468,180 10,901,336,241 4,076,042,797 현금및현금성자산 3,092,909,321 6,704,136,325 1,415,730,180 단기금융상품 4,000,000,000 매출채권 및 기타채권 879,862,091 1,192,421,042 2,657,340,353 만기보유금융자산 22,500,000,000 3,000,000,000 0 당기법인세자산 50,698,010 기타유동자산 1,998,758 4,778,874 2,972,264 비유동자산 6,923,697,880 1,429,656,303 484,093,059 유형자산 2,171,656,334 386,092,460 43,662,433 영업권 이외의 무형자산 513,094,279 211,638,553 72,577,117 이연법인세자산 159,407,806 612,355,290 299,904,184 기타금융자산 219,570,000 219,570,000 67,949,325 관계기업투자 2,255,852,605 종속기업투자 1,604,116,856 자산총계 37,449,166,060 12,330,992,544 4,560,135,856 부채 유동부채 1,718,687,873 2,058,425,948 435,969,522 기타금융부채 205,242,496 154,071,183 117,851,607 기타유동부채 1,513,445,377 1,670,997,173 306,317,550 당기법인세부채 0 233,357,592 11,800,365 비유동부채 1,320,755,396 1,266,043,397 450,593,608 기타비유동부채 0 1,157,419,977 450,593,608 확정급여채무 119,178,109 38,153,100 0 비유동충당부채 76,155,052 70,470,320 0 전환사채 1,125,422,235 부채총계 3,039,443,269 3,324,469,345 886,563,130 자본 자본금 7,431,052,900 5,602,052,900 622,450,300 기타불입자본 28,068,928,517 (2,467,737,482) 2,475,635,700 기타자본구성요소 (19,042,846) 5,442,115 0 이익잉여금(결손금) (1,071,215,780) 5,866,765,666 575,486,726 자본총계 34,409,722,791 9,006,523,199 3,673,572,726 자본과부채총계 37,449,166,060 12,330,992,544 4,560,135,856 포괄손익계산서 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업수익 6,014,041,462 9,544,707,946 2,568,048,539 영업비용 6,848,201,867 4,395,130,561 1,726,106,519 영업이익(손실) (834,160,405) 5,149,577,385 841,942,020 금융수익 387,557,486 93,688,416 48,110,037 금융원가 244,187,245 2,043,091 0 기타영업외이익 5,397,371 28,706,415 558 기타영업외손실 6,383,035,823 52,228,199 2,530 법인세비용차감전순이익(손실) (7,068,428,616) 5,217,700,926 890,050,085 법인세비용 (130,447,170) (73,578,014) (149,080,418) 당기순이익(손실) (6,937,981,446) 5,291,278,940 1,039,130,503 기타포괄손익 (24,484,961) 5,442,115 0 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 0 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (24,484,961) 5,442,115 0 총포괄손익 (6,962,466,407) 5,296,721,055 1,039,130,503 주당이익 기본주당이익(손실) (107) 94 19 희석주당이익(손실) (107) 94 19 자본변동표 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 주식결제형종업원급여적립금 전환권대가 자기주식 자기주식처분손실 기타자본구성요소 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 622,450,300 2,475,635,700 0 0 (463,643,777) 2,634,442,223 자본의 변동 무상증자 주식기준보상거래의 인식 합병으로 인한 자본변동 자기주식의 취득 주식주식의 처분 보험수리적손익 전환사채의 전환 포괄손익 당기순이익(손실) 1,039,130,503 1,039,130,503 2014.12.31 (기말자본) 622,450,300 2,475,635,700 0 0 575,486,726 3,673,572,726 2015.01.01 (기초자본) 622,450,300 2,475,635,700 0 0 575,486,726 3,673,572,726 자본의 변동 무상증자 4,979,602,600 (4,984,969,680) (5,367,080) 주식기준보상거래의 인식 41,596,498 41,596,498 합병으로 인한 자본변동 자기주식의 취득 주식주식의 처분 보험수리적손익 5,442,115 5,442,115 전환사채의 전환 포괄손익 당기순이익(손실) 5,291,278,940 5,291,278,940 2015.12.31 (기말자본) 5,602,052,900 (2,509,333,980) 41,596,498 5,442,115 5,866,765,666 9,006,523,199 2016.01.01 (기초자본) 5,602,052,900 (2,509,333,980) 41,596,498 5,442,115 5,866,765,666 9,006,523,199 자본의 변동 무상증자 0 주식기준보상거래의 인식 99,741,473 99,741,473 합병으로 인한 자본변동 1,600,000,000 30,400,000,000 3,856,513,631 (3,893,639,640) 31,962,873,991 자기주식의 취득 (5,473,995,314) (5,473,995,314) 주식주식의 처분 5,983,042,800 (1,680,793,149) 4,302,249,651 보험수리적손익 (24,484,961) (24,484,961) 전환사채의 전환 229,000,000 3,453,650,252 (2,207,854,054) 1,474,796,198 포괄손익 당기순이익(손실) (6,937,981,446) (6,937,981,446) 2016.12.31 (기말자본) 7,431,052,900 31,344,316,272 141,337,971 1,648,659,577 (3,384,592,154) (1,680,793,149) (19,042,846) (1,071,215,780) 34,409,722,791 현금흐름표 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 (1,915,502,821) 8,944,742,409 (997,271,780) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,777,353,094) 8,918,218,783 (1,028,404,142) 이자수취 148,922,853 45,374,446 48,110,037 법인세납부(환급) (287,072,580) (18,850,820) (16,977,675) 투자활동현금흐름 (45,860,577) (3,650,969,184) (116,773,427) 단기금융상품의 취득 (4,000,000,000) 만기보유금융자산의 취득 (19,500,000,000) (3,000,000,000) 0 종속기업투자주식의 취득 (2,710,637,825) 지분법주식의 취득 (2,320,000,000) 보증금의 감소(증가) 0 (282,860,000) (40,536,825) 유형자산의 취득 (1,904,839,481) (338,768,509) (18,705,680) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (409,451,740) (160,580,000) (58,826,922) 무형자산의 처분 26,818,182 합병으로 인한 현금의 증가 30,762,250,287 정부보조금의 수취 0 1,296,000 보증금의 감소 10,000,000 131,239,325 0 재무활동현금흐름 (1,649,863,606) (5,367,080) 0 자기주식의 취득 (5,473,995,314) 자기주식의 처분 3,828,179,788 전환사채 전환권행사 수수료 (4,048,080) 무상증자 수수료 0 (5,367,080) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,611,227,004) 5,288,406,145 (1,114,045,207) 기초현금및현금성자산 6,704,136,325 1,415,730,180 2,529,775,387 기말현금및현금성자산 3,092,909,321 6,704,136,325 1,415,730,180 5. 재무제표 주석 주석 제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 2 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 썸에이지 1. 당사의 개요 주식회사 썸에이지(이하 '당사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다. 당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 7,431백만원(발행주식수: 74,310,529주) 입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 주식회사 네시삼십삼분(주1) 36,343,360 48.91 백승훈(주1) 7,071,126 9.52 NHN 신기술사업투자조합 3,947,575 5.31 기타 26,948,468 36.26 합계 74,310,529 100.00 (주1) 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일자로 합병함에 따라 ㈜네시삼십삼분 및백승훈 대표이사의 지분율이 전기말 64.88%, 12.62%에서 48.91%, 9.52%로 각각 감소하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항에 따라 당사는 별도재무제표에서 관계기업에 대한 투자의 회계처리에 지분법을 선택하여적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 당사는 모바일게임의 고객에게 무료로 이용할 수 있는 게임을 제공하고 있습니다. 다만, 이러한 모바일게임에서 이용하는 게임에 대하여 유상으로 가상의 재화(이하 "아이템")를 판매하고 있습니다. 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있습 니다. 당사는 아이템 판매로 인한 수익을 판매시점에 인식하고 있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 상용화 된 게임에 대하여 게임의 공급자와 전용사용 판권계약을 체결하고 판권계약금액을 선지급 받습니다. 동 금액을 선수수익으로 인식한 후 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (3) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매 도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5 ) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효 이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. (4) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 건물 40년 시설장치 5년 비품 5년 임차자산개량권 임차계약기간 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (9) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (10) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약 의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회당의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으 로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으 로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법 입니다. 유효 이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함 하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입 니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 . (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (12) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 만기보유금융자산 경영진은 당사의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 만기보유금융자산을 검토하였고, 당사가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다. 만기보유금융자산의 장부금액은 22,500백만원입니다. 만기보유금융자산에 대한세부내역은 주석 6에 설명되어 있습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확 실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 119,178 천원(전기말: 38,153 천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 15 에서 기술하고 있습니다 4. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 808,265 175,550 정기예금(주1) 1,500,000 5,200,000 MMF 784,644 1,328,586 소 계 3,092,909 6,704,136 단기금융상품 정기예금 4,000,000 - 합 계 7,092,909 6,704,136 (주1) 취득일로부터 만기일이 3개월 이내의 정기예금입니다. 5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 매출채권 582,832 - 1,144,107 - 대손충당금 - - - - 소 계 582,832 - 1,144,107 - 미수수익 미수수익 286,949 - 48,314 - 대손충당금 - - - - 소 계 286,949 - 48,314 - 미수금 미수금 10,081 - - - 대손충당금 - - - - 소 계 10,081 - - - 합 계 879,862 - 1,192,421 - (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 사업 특성상 유상으로 가상의 재화를 판매하고 있습니다. 동 재화 매출에 대하여 사전 계약에 따라 퍼블리싱 회사로부터 매월 정산받고 있는 바, 평균신용공여 기간은 60일입니다. 당사는 매출채권 인식시점으로부터 퍼블리싱 회사와 사전에 정해진 정산기일을 초과하는 채권을 연체로 판단하고 있습니다. 당사 매출채권의 10% 이상 차지하는 거래처의 당기말 및 전기말 현재 매출채권 금액(비중)은 각각 582,832천원(100%) 및 1,144,107천원(100%) 으로 단일의 특수관계자로 구성되어 있습니다 (주석 32 참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 매출채권 582,832 1,144,107 미수수익 286,949 48,314 미수금 10,081 - 합 계 879,862 1,192,421 6. 만기보유금융자산당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 중금채 22,500,000 - 3,000,000 - 당기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다. 7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 - 219,570 - 219,570 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 191 - 1,703 - 선급비용 1,808 - 3,076 - 합 계 1,999 - 4,779 - 9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 924,715 - - 924,715 건물 873,771 - (1,820) 871,951 시설장치 188,185 - (42,692) 145,493 비품 271,546 (566) (76,100) 194,880 임차자산개량권 70,269 - (35,652) 34,617 합 계 2,328,486 (566) (156,264) 2,171,656 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 시설장치 188,185 - (5,055) 183,130 비품 165,193 (966) (30,311) 133,916 임차자산개량권 70,269 - (1,223) 69,046 합 계 423,647 (966) (36,589) 386,092 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 - 924,715 - - 924,715 건물 - 873,771 - (1,820) 871,951 시설장치 183,130 - - (37,637) 145,493 비품 133,916 106,353 - (45,389) 194,880 임차자산개량권 69,046 - - (34,429) 34,617 합 계 386,092 1,904,839 - (119,275) 2,171,656 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 시설장치 9,760 221,105 (36,440) (11,295) 183,130 비품 33,902 117,664 - (17,650) 133,916 임차자산개량권(주1) - 96,950 (15,789) (12,115) 69,046 합 계 43,662 435,719 (52,229) (41,060) 386,092 (주1) 동 자산의 취득액은 복구충당부채 인식에 따른 증가입니다. 10. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 소프트웨어 387,314 (1,666) (107,859) 277,789 회원권 231,700 - - 231,700 상표권 3,776 - (171) 3,605 합 계 622,790 (1,666) (108,030) 513,094 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 소프트웨어 178,538 (2,735) (33,764) 142,039 회원권 69,600 - - 69,600 합 계 248,138 (2,735) (33,764) 211,639 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 무형자산상각비 기말 소프트웨어 142,039 208,776 - (73,026) 277,789 회원권 69,600 196,900 (34,800) - 231,700 상표권 - 3,776 - (171) 3,605 합 계 211,639 409,452 (34,800) (73,197) 513,094 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 무형자산상각비 기말 소프트웨어 72,577 90,981 (21,519) 142,039 회원권 - 69,600 - 69,600 합 계 72,577 160,581 (21,519) 211,639 11. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 취득가액 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합 대한민국 12월 창업투자조합 29.00% 2,320,000 2,255,853 - - (2) 당기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 기초 - 취득 2,320,000 지분법손실 (64,147) 기말 2,255,853 (3) 관계기업의 당기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 당기순손익 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합 7,881,002 102,200 7,778,802 15,345 (221,198) 12. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 취득가액 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 (주)넥스트에이지(주1,2) 대한민국 응용소프트웨어 개발, 공급 80.00% 2,210,638 1,104,117 - - (주)다스에이지 대한민국 온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통 100.00% 500,000 500,000 - - 합 계 - - - 2,710,638 1,604,117 - - (주1) (주)하울링소프트가 2016년 8월 1일자로 (주)넥스트에이지로 사명을 변경하였습니다. (주2) 당사는 (주)넥스트에이지의 회수예상가액과 순자산장부가액이 유사한 것으로 판단하고 있습니다. 이에 동 사의 취득금액 2,210,638천원과 당기말 순자산가액 1,104,117천원 차이인 1,106,521천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 기업명 사유 (주)넥스트에이지 지분의 최초취득으로 인한 지배력 획득(주1) (주)다스에이지 자회사의 신규설립(주2) (주1) 당사는 20 16년 5월 20일 (주)넥스트에이지의 유상증자에 참여함에 따라 동사가 발행한 주식의 56.00%를 보유하게 되어 당기 최초로 지배력을 획득하였습니다. 이후, 2016년 11월 3일 동 사가 실시한 유상증자에 추가 참여하여 지분을 취득한 바, 당기말 현재 80%의 지분을 보유하고 있습니다. (주2) 당사는 2016년 7월 14일 5억원(지분율 100%)을 출자하여 (주)다스에이지를 신규 설립하였습니다. (3) 종속기업의 당기말 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 영업수익 당기순손익 (주)넥스트에이지 1,510,251 130,105 1,380,146 77,478 (862,786) (주)다스에이지 340,302 15,412 324,890 - (175,111) 13. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 68,987 - 53,571 - 미지급비용 136,255 - 100,500 - 합 계 205,242 - 154,071 - 14. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 56,025 - 276,511 - 선수금 150,000 - - - 선수수익(주1) 1,307,420 - 1,394,486 1,157,420 합 계 1,513,445 - 1,670,997 1,157,420 (주1) 당사는 지배기업인 주식회사 네시삼십삼분과 라이센스(판권)를 독점적으로 제공하는 계약을 체결하고, 동 대가로 선취한 금액을 선수수익으로 수익 이연하였습니다. 동 라이센스(판권)와관련된 서비스의 개시일로부터 독점사용 계약기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 15. 퇴직급여제도 당사는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 당기 중 영업비용으로 인식된 312,528 천원, 전기 중 인식한 비용 143,005 천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 매년말 운용사에 납입하고 있어 당기말 현재미지급된 비용은 96,395 천원이며 퇴사시 당사의 추가 부담은 없습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 임원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 당사의 임원은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이러한 확정급여형퇴직급여제도는 임원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 임원의 근무연수에 따라 결정되거나 임원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다. 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 세종보험계리법인에 의하여 2017년 1월 4 일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기 및 전기의 순확정급여채무의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무 38,153 - 당기 근무원가 48,703 45,077 이자비용 931 53 확정급여채무의 재측정요소(주1) 31,391 (6,977) 기말 확정급여채무 119,178 38,153 (주1) 법인세 효과가 고려되기 전 금액입니다. (2) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기 근무원가 48,703 45,077 부채에 대한 이자비용 931 53 합 계 49,634 45,130 (3) 당기말 및 전기말 현재 별도의 사외적립자산은 존재하지 않습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소에 포함된 순확정급여채무의 재측정요소 누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 순확정급여채무의 재측정요소(주1) (19,043) 5,442 (주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 1) 인구통계적 가정 구 분 당기말 전기말 사망율 중도퇴직율 사망율 중도퇴직율 남자 여자 남자 여자 25세 0.016% 0.005% 17.290% 0.016% 0.005% 17.290% 35세 0.015% 0.008% 8.937% 0.015% 0.008% 8.937% 45세 0.036% 0.017% 7.104% 0.036% 0.017% 7.104% 2) 재무적 가정 구 분 당기말 전기말 할인율 2.63% 2.60% 기대임금상승률 3.96% 3.96% (6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 할인율 임금인상률 1% 상승 시 1% 하락 시 1% 상승 시 1% 하락 시 확정급여채무 (9,868) 11,323 11,289 (10,023) 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 16. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 복구충당부채 - 76,155 - 70,470 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 기초 발생 감소액 현재가치할인차금 상각 기말 복구충당부채 70,470 - - 5,685 76,155 (전기) (단위 : 천원) 구 분 기초 발생 감소액 현재가치할인차금 상각 기말 복구충당부채 - 96,950 (28,523) 2,043 70,470 17. 전환사채 (1) 당기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 액면가액 1,710,000 차감: 전환권조정 (584,578) 장부금액 1,125,422 상기 전환사채는 법적 합병법인인 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다. (2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 세부내역 사채의 명칭 제1회 케이비제6호기업인수목적 주식회사 전환사채 사채의 종류 무이자부 무기명식 사모 전환사채 발행일 2014년 10월 28일 최종만기일 2019년 10월 27일 액면가액(주1) 1,710,000,000 발행가액(주1) 1,710,000,000 표면이자 0% 만기보장수익률 0% 전환권청구기간 사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지(2014.11.28~2019.10.26) 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환청구를 하기 전에 합병, 분할, 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부의 양도 등이 있는 경우 필요시 전환가격 조정함. 단, 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 함) 전환가능주식수 1,710,000주 (주1) 당기말 현재 상환되거나 전환되지 않은 전환사채 기준의 금액입니다. (3) 전환권 대가 전환사채의 전환권 1,648,660천원(전환권대가에 대한 법인세효과 411,148천원을 차감한 금액)은 당기말 현재 자본으로 분류되어 있으며, 합병기일인 2016년 4월 26일 기준의 공정가치 평가 금액에서 전환권 행사 효과가 차감된 금액입니 다. 18. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 당기 및 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. (당기말) (단위: 주,원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 보통주 200,000,000 74,310,529 100 7,431,052,900 (전기말) (단위: 주,원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 전기말 보통주 200,000,000 56,020,529 100 5,602,052,900 (2) 당 기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초(주1) 56,020,529 6,224,503 무상증자 - 49,796,026 합병으로 인한 변동(주2) 16,000,000 - 자기주식취득(주3) (4,207,934) - 자기주식처분 2,687,800 - 전환사채의 전환권행사(주4) 2,290,000 - 기말 72,790,395 56,020,529 (주1) 전기 중 당사는 1주의 금액 5,000원의 주식 1주를 분할하여, 1주의 금액 100원의 주식50주로 하는 주식액면분할을 결의하였으며, 전기의 유통보통주식수에는 동 사항이 소급조정 되었습니다. (주2) 당기 중 당사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를 발행하였습니다. (주3) 당기 중 합병으로 주주들의 주식매수청구권행사에 의한 취득수량과 합병비율 조정으로 인하여 취득한 단수주(3주)가 포함되어 있습니다. (주4) 당기 중 전환사채의 전환권행사로 보통주 2,290,000주가 발행되었습니다. 19. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. 당기 및 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정 되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 31,344,316 (2,509,333) 전환권대가(주석 17참조) 1,648,660 - 주식선택권 141,338 41,596 자기주식(주1) (3,384,592) - 자기주식처분손실 (1,680,793) - 합 계 28,068,929 (2,467,737) (주1) 당기 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. ( 2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (2,509,333) 2,475,636 합병으로 인한 변동(주1) 30,400,000 - 무상증자로 인한 변동(주2) - (4,984,969) 전환사채의 전환권행사로 인한 변동(주3) 3,453,649 - 기말금액 31,344,316 (2,509,333) (주1) 당기 중 당사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 16,000,000주를 발행하였습니다. (주2) 전기 중 당사는 주식발행초과금 4,984,969천원을 자본전입하고 49,796,026주의 보통주를 발행하여 기존 주주들에게 배분하였습니다. 동 금액은 증자로 인한 신주발행비 5,367원이 포함되어 있으며, 합병비율을 적용하여 소급적으로 조정되었습니다. (주3) 당기 중 전환사채의 전환권행사로 보통주 2,290,000주가 발행 되었으며, 동 행사로 증가한 주식발행초과금에는 신주발행비 4,048천원이 차감되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 합병으로 인한 전환권대가의 인식 4,818,236 - 법인세효과 (961,722) - 전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류 (2,207,854) - 기말금액 1,648,660 - (4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 41,596 - 주식기준보상거래의 인식 99,742 41,596 기말금액 141,338 41,596 주식선택권은 종업원주식옵션제도에 따라 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상 세한 정보는 주석 31 에서 설명하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초금액 - - - - 합병으로 인한 인식 1,902,120 (3,893,640) - - 매입 2,305,814 (5,473,995) - - 처분 (2,687,800) 5,983,043 - - 기말금액 1,520,134 (3,384,592) - - (6) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 기중 자기주식의 처분 (2,154,863) - 법인세효과 474,070 - 기말금액 (1,680,793) - 20. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여채무의 재측정요소(주1) (19,043) 5,442 (주1) 법인세효과를 차감한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,442 - 재측정요소 변동 (31,391) 6,977 재측정요소 관련 법인세효과 6,906 (1,535) 기말금액 (19,043) 5,442 21 . 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(결손금) (1,071,215) 5,866,766 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,866,766 575,487 당기순이익(손실) (6,937,981) 5,291,279 기말금액 (1,071,215) 5,866,766 (3) 이익잉여금(결손금)처분계산서 이익잉여금(결손금)처분계산서============================ 제3기 2016년 1월 1일부터2016년 12월 31일까지 제2기 2015년 1월 1일부터2015년 12월 31일까지 처분예정일 2017년 3월 31일 처분확정일 2016년 3월 31일 주식회사 썸에이지 (단위 : 천원 ) 구 분 당 기 전 기 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 5,866,766 575,487 당기순이익(손실) (6,937,981) 5,291,279 임의적립금등의이입액 - - 합계 (1,071,215) 5,866,766 이익잉여금(결손금)처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (1,071,215) 5,866,766 22. 영업수익당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 게임매출수입 4,619,555 8,991,112 게임판권수입 1,394,486 553,596 합계 6,014,041 9,544,708 23. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,139,390 2,554,984 퇴직급여 362,162 181,159 복리후생비 876,831 209,516 세금과공과 17,968 72,338 감가상각비 119,275 41,060 지급임차료 299,270 128,148 차량유지비 47,356 37,237 연구개발비 1,552,265 647,568 지급수수료 24,449 354,534 무형자산상각비 73,197 21,519 주식보상비용 99,741 41,596 기타 236,296 105,472 합계 6,848,202 4,395,131 24. 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융이익 이자수익 387,557 93,688 금융원가 충당부채의 현재가치할인차금 상각 5,685 2,043 전환사채의 전환권조정 상각 238,502 - 소계 244,187 2,043 차감계 143,370 91,645 (2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대여금및수취채권 131,030 45,374 만기보유금융자산 256,527 48,314 합계 387,557 93,688 25. 기타영업외이익 및 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타영업외이익 복구공사이익 - 28,522 잡이익 5,397 184 소계 5,397 28,706 기타영업외비용 유형자산처분손실 - 52,228 무형자산처분손실 7,982 - 잡손실 25 - 합병비용 5,204,361 - 지분법손실 64,147 - 종속기업투자주식손상차손 1,106,521 - 소계 6,383,036 52,228 차감 계 (6,377,639) (23,522) 26. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 937 240,408 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 2,079 - 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1) 347,282 (434,818) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (480,745) (1,535) 세액공제의 이월로 인한 금액 - 122,367 법인세비용(수익) (130,447) (73,578) (주1) 합병으로 인하여 승계된 일시적차이로 인한 변동은 포함되지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,068,429) 5,217,701 적용세율에 따른 법인세비용 (당기 : 22 %, 전기 : 21.58%) (1,555,054) 1,125,894 조정사항 비공제금액 495,340 10,581 비과세수익 (308,621) - 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결 손금 및 세액공제로 인한 효과 1,746,124 - 세액공제로 인한 효과 (9,375) (1,208,732) 기타(세율차이등) (498,861) (1,321) 법인세비용(수익) (130,447) (73,578) (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초 합병으로 인한 증가 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 미지급비용 22,110 - 7,866 29,976 선수수익 561,419 - (306,787) 254,632 개발비 30,355 - - 30,355 이자수익 (10,987) (19,813) (32,519) (63,319) 퇴직급여충당부채 7,993 - 17,090 25,083 전환권조정 - (85,852) (42,755) (128,607) 기타 1,465 - 9,823 11,288 합 계 612,355 (105,665) (347,282) 159,408 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 미지급비용 19,784 2,326 22,110 선수수익 128,464 432,955 561,419 개발비 30,355 - 30,355 이자수익 (2,203) (8,784) (10,987) 퇴직급여충당부채 - 7,993 7,993 기타 1,137 328 1,465 소 계 177,537 434,818 612,355 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 122,367 (122,367) - 합 계 299,904 312,451 612,355 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적차이(주1) 259,087 - 이월결손금(주2) 913,754 - 세액공제(주2) 832,370 - 합 계 2,005,211 - (주1) 당사는 종속기업투자 및 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (주2) 당사는 세무상결손금과 미사용세액공제의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 27. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (6,937,981,446) 5,291,278,940 가중평균유통보통주식수(주1) 64,711,187 56,020,529 기본주당이익(손실) (107) 94 (주1) 전기 중 주식액면분할 및 무상증자와 당기 중 합병으로 인한 유통보통주식수의 변동은 기본주당순이익을 산정함에 전기초로 소급적용 하여 조정하였습니다. (2) 기본주당이익(손실) 산출시 사용된 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 주, 일) 구 분 주식수 기간 가중치(일수) 적 수 기초유통보통주식 56,020,529 2016.01.01 ~ 2016.12.31 366 20,503,513,614 합병 발행신주 16,000,000 2016.04.26 ~ 2016.12.31 250 4,000,000,000 자기주식 (1,902,120) 2016.04.20 ~ 2016.12.31 256 (486,942,720) 자기주식 (1,023,433) 2016.04.29 ~ 2016.12.31 247 (252,787,951) 자기주식 (1,282,378) 2016.05.11 ~ 2016.12.31 235 (301,358,830) 자기주식 (3) 2016.05.20 ~ 2016.12.31 226 (678) 자기주식처분 2,687,800 2016.11.17 ~ 2016.12.31 45 120,951,000 전환사채 신주발행 1,290,000 2016.11.14 ~ 2016.12.31 48 61,920,000 전환사채 신주발행 1,000,000 2016.11.23 ~ 2016.12.31 39 39,000,000 합 계 23,684,294,435 일 수 366 가중평균유통보통주식수 64,711,187 (전기) (단위 : 주, 일) 구 분 주식수 기간 가중치(일수) 적 수 기초 유통보통주식 56,020,529 2015.01.01 ~ 2015.12.31 365 20,447,493,085 합 계 20,447,493,085 일 수 365 가중평균유통보통주식수 56,020,529 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 당기 및 전기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 당기에는 반희석 효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 주식선택권(주석 31참조) 2018.04.18 ~ 2023.04.17 2,344,514 2018.07.25 ~ 2023.07.24 341,401 2019.08.13 ~ 2024.08.12 2,160,615 전환사채(주석 17참조) 2014.11.28 ~ 2019.10.26 1,710,000 28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (6,937,981) 5,291,279 조정: 감가상각비 119,275 (73,578) 무형자산상각비 73,197 41,060 주식보상비용 99,741 21,519 이자수익 (387,557) 41,596 이자비용 244,187 (93,688) 유형자산처분손실 - 2,043 무형자산처분손실 7,982 52,228 법인세수익 (130,447) - 퇴직급여 49,634 45,130 복구공사이익 - (28,522) 지분법손실 64,147 - 종속기업투자손상차손 1,106,521 - 합병비용 5,204,361 - 운전자본의 변동 : 매출채권의 감소 828,601 1,513,233 기타자산의 감소(증가) 2,779 (1,807) 기타금융부채의 증가(감소) (806,611) 36,220 기타부채의 증가(감소) (1,315,182) 2,071,506 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,777,353) 8,918,219 (2) 당사는 현금흐름표상의 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 무상증자로 인한 자본금 대체(주1) - 4,984,969 선수수익 유동성대체 957,420 708,826 임차자산개량권 인식으로 인한 복구충당부채 증가 - 96,950 전환사채의 보통주 전환 1,478,844 - (주1) 합병으로 인한 소급 후 금액입니다. 29. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며,이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 3,039,443 3,324,469 자본 34,409,723 9,006,523 부채 비율 8.83% 36.91% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 대여금및수취채권 현금및현금성자산 3,092,909 6,704,136 단기금융상품 4,000,000 - 매출채권및기타채권 879,862 1,192,421 기타금융자산 219,570 219,570 만기보유금융자산 만기보유금융자산 22,500,000 3,000,000 합계 30,692,341 11,116,127 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 기타금융부채 205,242 154,071 전환사채 1,125,422 - 합계 1,330,664 154,071 (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 만기보유금융자산 중금채 22,500,000 22,500,000 3,000,000 3,000,000 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (5) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 만기보유금융자산 중금채 - 22,500,000 - 22,500,000 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치서열체계 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 당기말 전기말 중금채 22,500,000 3,000,000 수준 2 할인된 현금흐름 중금채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음 30. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험(이자율위험)이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 금융기관 예치금, 만기보유금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,092,909 6,704,136 단기금융상품 4,000,000 - 매출채권및기타채권 879,862 1,192,421 만기보유금융자산 22,500,000 3,000,000 기타금융자산 219,570 219,570 합 계 30,692,341 11,116,127 (3) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 당사가 보유하고 있는 금융부채의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년이상4년미만 합 계 기타금융부채 205,242 - 205,242 전환사채(주1) - 1,125,422 1,125,422 합 계 205,242 1,125,422 1,330,664 (주1) 조기상환조건이 없는 무이자부 만기일시상환 전환사채입니다(주석 17 참조). (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 미만 기타금융부채 154,071 31. 주식기준보상당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2015년 4월 17일, 2015년 7월 24일 및 2016년 8월 12일 임시주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 경영진과 종업원은 보통주를 각각 주당 892원, 1,338원 및 1,805원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 당사가 선택한 방식으로 행사됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 부여일로부터 3년 경과한 시점부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수있습니다.(1) 주식기준보상계약 부여일 행사가능시점 행사가능만기시점 변경전(주1) 변경후(주1) 수량 행사가격 수량 행사가격 2015.04.17 2018.04.18 2023.04.17 1,030주 2,031,280원 2,344,514주 892원 2015.07.24 2018.07.25 2023.07.24 150주 3,046,922원 341,401주 1,338원 2016.08.12 2019.08.13 2024.08.12 - - 2,160,615주 1,805원 (주1) 2015년도에 부여된 주식매수선택권의 경우, 최초 부여일 이후 전기 2015년 08월 11일(주식분할기준일) 액면분할, 2015년 8월 18일(신주배정기준일) 무상증자 및 2016년 04월 26일(합병기일) 합병으로 인해 행사수량 및 가격이 조정된 바 있습니다. (2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치상기에서 기술한 바와 같이 당사 주식선택권의 행사수량 및 가격은 수차례 조정된 바있으나, 이러한 변동으로 인하여 최초 측정된 주식선택권 공정가치의 변동은 없습니다. 이에 따라, 하기의 내용은 주식선택권 부여일 시점에 최초 측정된 주식선택권의 공정가치 평가방법을 설명하고 있습니다.주식선택권의 가격은 이항모형에 따라 산정되었습니다. 2015년 부여분의 경우 주식매수선택권(스톡옵션) 평가에 사용한 주가와 행사가격은 2015년 4월 17일과 2015년7월 24일 기준이며 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F362등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 당사가 거래소나 코스닥에 상장 내지 등록이 되어있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 변동성을 산출하였습니다. 2016년 부여분의 경우 주식매수권선택 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항 제1호 규정을 준용하여 주식매수선택권 부여일 전일부터 과거1주일, 1개월, 2개월간 각 거래량을 가중치로 하여 가중평균한 가격의 산술평균가격입니다. 무위험수익율과 할인율은 주식매수선택권(스톡옵션) 잔존만기에 해당하는 국고채 및 F361등급 채권수익률 입니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은상장 종가 180영업일 기준 변동성을 사용하였습니다. 당사가 최초 부여하여 측정 된 주식선택권의 공정가치는 주당 159,082원, 25,319원 및 146원이며, 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다. 구분 주요 변수 2015년 4월 17일 부여 2015년 7월24일 부여 2016년 8월 12일 부여 부여일 주식가격 1,989,693원 2,073,528원 1,765원 행사가격 2,031,280원 3,046,922원 1,805원 무위험수익율 2.05% 2.26% 1.36% 할인율 18.89% 19.15% 16.09% 기대변동성 11.30% 11.20% 11.30% 한편, 당기중 행사된 주식선택권은 없으며, 당기중 인식한 주식보상비용은 99,741 천원이며, 향후 인식할 주식보상비용은 342,089 천원입니다. 32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 명칭 지배기업 (주)네시삼십삼분 관계기업(주석 11참조) 4:33 United-캡스톤 청년창업투자조합 종속기업(주석 12참조) (주)넥스트에이지, (주)다스에이지 기타특수관계자(주1) 텐포인트나인, 큐로드, 팩토리얼게임즈, 433CCR 포함 38개사 (주1) 기타특수관계자는 지배기업의 종속기업 또는 관계기업에 해당합니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명칭 내역 당기 전기 지배기업 (주)네시삼십삼분 매출 6,014,041 9,544,708 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명칭 내역 당기말 전기말 지배기업 ㈜네시삼십삼분 매출채권(주1) 582,832 1,144,107 (주1) 특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다.특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 자산양수 거래내역은 다음과 같습니다. 구분 거래내역 거래상대방 (주)네시삼십삼분(지배기업) 거래일자 2016년 12월 15일 거래대상물 용평리조트포레스트 콘도2차 제객실7동 제88호 토지 및 건물 거래목적 임직원 복리후생용 취득 거래금액(금액산정기준 포함) 1,800,000천원(VAT포함) ※VAT제외시 1,716,602천원감정평가사 : (주)태평양감정평가법인감정평가액 : 1,723,000천원(VAT별도)감정평가액의 결정 : 거래사례비교법에 의한 비준가액을 기준하되, 유사 부동산의 거래사례, 평가전례 등 인근지역 가격수준, 경매통계 등 시장상황, 평가목적 등을 종합 고려하여 감정평가액 결정 거래조건 계약 체결 후 매매대금 현금지급 내부통제절차 이사회 결의(2016.12.09) (5) 지급보증당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 없으며 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 대표이사 KB캐피탈 84,342 2016년 06월 22일 ~ 2018년 11월 26일 운용리스 계약 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 731,980 695,428 퇴직급여 81,025 53,304 합계 813,005 748,732 33. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 '영웅'과 '인터플래닛'에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 당사의 수익금액은 라이선스 계약금과 매출액에 따른 일정비율입니다.(2) 당사는 당기말 현재 KB캐피탈과 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 24,677 천원입니다. 한편, 동 차량운반구는 KB 손해보험㈜ 의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다. 34. 영업부문당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율(%) 금액 비율(%) (주)네시삼십삼분 6,014,041 100.00 9,544,708 100.00 35. 사업결합 (1) 합병결정 당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. ( 2) 합병일정 구 분 일 정 최초 이사회 결의일 2015년 09월 10일 합병계약 체결일 2015년 09월 10일 이사회 결의일(합병변경계약 체결일) 2016년 03월 07일 주주총회일 2016년 03월 22일 합병기일 2016년 04월 26일 합병등기일 2016년 04월 28일 ( 3) 합병 회계처리 방법 동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 당사의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 당기 및 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (4) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (3,465,433) 식별가능 순자산의 공정가치 22,986,809 발행주식(보통주자본금) (1,600,000) 발행주식(주식발행초과금) (30,400,000) 자기주식 3,893,640 보상원가 (5,119,551) 직접비용(주2) (84,810) 합병비용 (5,204,361) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다. (5) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습 니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 79,764 단기금융상품 30,682,486 기타금융자산(유동) 277,407 기타금융자산(비유동) 10,000 기타금융부채(유동) (857,993) 전환사채(비유동) (3,633,757) 이연법인세부채 (105,665) 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병에 관한 사항 당사는 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 2015년 9월 10일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 4월 28일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. (1) 합병 당사 회사의 개요 내 역 합병회사 피합병회사 상 호 케이비제6호기업인수목적 주식회사 주식회사 썸에이지 대표이사 이형승 백승훈 본점소재지 서울특별시 강남구 강남대로 476(논현동, 어반하이브 빌딩 13층) 경기도 성남시 분당구 판교로242 판교디지털센터 에이동 302호(삼평동) 법인구분 코스닥 상장법인 주권 비상장법인 (2) 합병 주요일정 내 역 합병회사 피합병회사 합병계약일 2015-09-10 2015-09-10 이사회결의(합병결의 임시주총 개최관련) 2016-03-07 2016-03-07 합병승인을 위한 주주총회일 2016-03-22 2016-03-22 합병기일 2016-04-26 2016-04-26 합병등기일 2016-04-28 (주) (주) 피합병회사의 경우, 해산 등기임.(3) 신주의 배정 및 교부금의 지급 내 역 합병회사(실질피취득회사) 피합병회사(실질취득회사) 회사명 케이비제6호기업인수목적 주식회사 주식회사 썸에이지 합병비율 1 5.0574879 법률적 피흡수합병회사인 주식회사 썸에이지는 보통주식 1주에 대하여 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 보통주 5.0574879주를 교부하였습니다. 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 주식회사 썸에이지 주주에게 56,020,529주의 신주를 발행하였으며 합병교부금은 지급하지 않았습니다. 당사는 법률적으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 합병 후에는 법률적으로 피합병법인인 주식회사 썸에이지의 지배주주가 합병회사의 지배주주가 됨에 따라 실질적으로는 주식회사 썸에이지가 케이비 제6호기업인수목적 주식회사를 지배하는 결과가 되었습니다.동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 썸에이지가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 당사의 재무제표는 주식회사 썸에이지가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 썸에이지의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제6호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (1) 합병의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 법률상(회계상피합병)합병회사 케이비제6호기업인수목적 주식회사 합병목적 합병 시 유입 자금을 활용한 신규 게임 개발역량 확충, 경영 투명성 및 대외 신인도 강화 등 기업의 경쟁력을 강화 합병기일 2016년 4월 26일 합병비율 썸에이지 1주 : 케이비6호 5.0574879주 인수대가 32,000,000,000 원 회계처리 주식결제형 주식기준보상거래 (2) 2016년(제3기) 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1) (3,465,433) 식별가능 순자산의 공정가치 22,986,809 발행주식(보통주자본금) (1,600,000) 발행주식(주식발행초과금) (30,400,000) 자기주식 3,893,640 보상원가 (5,119,551) 직접비용(주2) (84,810) 합병비용 (5,204,361) (주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다. (주2) 상장을 위해 지급 된 합병등록세와 교육세 등의 직접비용입니다. (3) 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 79,764 단기금융상품 30,682,486 기타금융자산(유동) 277,407 기타금융자산(비유동) 10,000 기타금융부채(유동) (857,993) 전환사채(비유동) (3,633,757) 이연법인세부채 (105,665) 인수한 순자산의 장부가액 26,452,242 (4) 관련 공시 서류- 회사합병결정 : 2016년 3월 10일 공시 참고 - 증권신고서(합병) : 2016년 3월 10일 공시 참고 나. 대손 충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역당기와 전기 중 수취채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(2) 대손충당금 변동현황해당사항 없습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권 이외의 채권은 정상채권으로 분류하며, 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하고, 사고채권은 담보의 종류 및 금액 등을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 구 분 3개월이하 6개월이하 12개월이하 1년초과 합계 매출채권 583,041 583,041 기타수취채권 미수금 24,838 24,838 미수수익 286,949 286,949 단기대여금 기타장기수취채권 - 보증금 148,380 21,000 219,570 388,950 합 계 607,879 435,329 21,000 219,570 1,283,777 주) 상기 매출채권등은 연결기준 금액임. 다. 재고 자산의 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 - 사업 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. (2) 재고자산의 실사내용 - 사업 보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 라. 공정가치 평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 1,710 - - - - 1,710 합계 - - 1,710 - - - - 1,710 주) 미상환사채의 경우 증권의발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 2에 따라 투자매매업자인 케이비투자증권(주)가 소유한 전환사채로 당해 주권의 상장일부터 합병기일 이후 1년간(2016.04.26~2017.04.25) 매각이 제한됩니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -