썸에이지 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 1분기 2022년 3월 31일 현재
제 8 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 썸에이지와 그 종속기업

1. 일반사항 : 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 썸에이지(이하 "지배회사")는 (주)언사인드게임즈 외 1개의 법인(이하 "종속기업")(이하 주식회사 썸에이지 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배회사의 개요

지배회사는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발 및 서비스업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 황새울로 246입니다.

지배회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을상장하였습니다.

지배회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 수 차례 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 13,923백만원(발행주식수: 139,229,292주)입니다.

당분기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	47,563,893	34.16%

기타	91,665,399	65.84%

합 계	139,229,292	100.00%

1.2 종속기업의 현황 당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업 종

(주)다스에이지	대한민국	100%	100%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

㈜언사인드게임즈	대한민국	100%	100%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 (1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)다스에이지	4,446	379,523	(375,077)	-	(840)	(840)

㈜언사인드게임즈	1,665,965	1,012,163	653,802	570,639	(609,612)	(609,612)

(2) 전분기 및 전분기말(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)다스에이지	8,113	380,183	(372,070)	-	(1,444)	(1,444)

(주)언사인드게임즈	1,111,006	855,898	255,108	-	(1,296,048)	(1,296,048)

1.4 연결대상범위의 변동

당분기 연결대상범위 변동현황은 없으며, 전분기에 연결재무제표에서 제거된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	사 유

(주)로얄크로우 (*)	주식 일부 처분(지배력상실)

(*) 연결회사는 전분기 중 종속기업 ㈜로얄크로우의 지분을 일부 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 :

2.1 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 연결재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.2.2 추정과 판단(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 :요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 회사의 요약분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품의 장부가액(현금시재 보유분 및 지분 상품제외)과 같습니다.

(2) 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화와 용역제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준 으로 구분하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	-	9,926

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-

제각으로 인한 감소	-	-

기말 손실충당금	-	9,926

2) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 보증금과 미수금 등으로 구성되어 있습니다.상각후원가로 측정되는 기타금융자산 중 연체된 채권은 없으며 손실충당금도 인식되지 않았습니다.

4.1.2 유동성 위험 연결회사는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현 재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2022.03.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과에서5년 이하

기타금융부채	1,183,855

리스부채	109,681	328,951	1,581,565

(단위: 천원)

2021.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과에서5년 이하

기타금융부채	949,351	-	-

리스부채	94,381	284,840	1,497,110

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분 에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.1.3 이자율 위험 연결회사가 당 분기말 현재 보유한 이자부 금융상품은 정기예금으로 구성되어 있으며, 고정이자부 상품으로 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지 하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	2022.03.31	2021.12.31

부 채	3,752,909	3,345,000

자 본	50,779,439	47,817,211

부채비율	7.39%	7.00%

5. 금융상품 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022.03.31

장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	5,164,928	5,164,928

장기투자자산(비상장주식)	6,165,559	6,165,559

장기투자자산(투자조합출자금)	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	1,839,760	1,839,760

상기 외 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 현재 공정가 치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	-	5,164,928	-	5,164,928

장기투자자산(비상장주식)	-	-	2,000,000	2,000,000

장기투자자산(투자조합출자금)	-	-	6,165,559	6,165,559

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	-	-	1,839,760	1,839,760

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당분기말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 이동 내역은 없 습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

2022.03.31

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	5,164,928	2	순자산가치법	순자산가치

장기투자자산(비상장주식)(*)	6,165,559	3	-	-

장기투자자산(투자조합출자금)(*)	2,000,000	3	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)(*)	1,839,760	3	-	-

(*) 당분기말 현재 연결회사는 비상장주식 및 투자조합출자금의 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없기에 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품 : (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,403,320	7,403,320

단기금융상품	18,000,000	5,164,928	23,164,928

매출채권	748,493	748,493

기타금융자산(유동)	914,040	914,040

기타금융자산(비유동)	640,747	640,747

장기투자자산	8,165,559	1,839,760	10,005,319

합 계	27,706,600	13,330,487	1,839,760	42,876,847

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

기타금융부채(유동)	1,183,855	1,183,855

리스부채(유동)	424,589	424,589

리스부채(비유동)	1,378,205	1,378,205

합 계	1,183,855	1,802,795	2,986,650

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 기타금융부채로 분류하였습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,202,326	-	-	4,202,326

단기금융상품	18,000,000	8,159,182	-	26,159,182

매출채권	1,082,111	-	-	1,082,111

기타금융자산(유동)	850,875	-	-	850,875

기타금융자산(비유동)	547,971	-	-	547,971

장기투자자산	-	8,165,559	1,839,760	10,005,319

합 계	24,683,283	16,324,741	1,839,760	42,847,784

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

기타금융부채(유동)	949,351	-	949,351

리스부채(유동)	-	368,825	368,825

리스부채(비유동)	-	1,285,011	1,285,011

합 계	949,351	1,653,836	2,603,187

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 기타금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	107,922	12,231

외화관련손익	(2,817)	(1,902)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	19,876	8,172

상각후원가 측정 금융부채

외화관련손익	(12,186)	(49,722)

기타금융부채

이자비용	(21,087)	(15,577)

7. 영업부문 정보 :

(1) 연결회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 : 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022.03.31	2021.12.31

현금및현금성자산	보통예금	7,398,341	4,202,326

현금	4,979	-

소 계	7,403,320	4,202,326

단기금융상품	정기예금	18,000,000	18,000,000

MMF	5,164,928	8,159,182

소 계	23,164,928	26,159,182

합 계	30,568,248	30,361,508

9. 매출채권 :(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	2022.03.31	2021.12.31

매출채권	748,493	1,082,111

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	748,493	1,082,111

(2) 손상매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다.

10. 기타상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 :(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2022.03.31	2021.12.31

기타유동금융자산(*)	기타보증금	28,508	28,508

대여금	110,000	110,000

미수금	683,390	654,515

미수수익	92,142	57,852

소 계	914,040	850,875

기타비유동금융자산(*)	임차보증금	222,325	219,563

기타보증금	126,631	28,972

미수금	291,791	299,436

소 계	640,747	547,971

합 계	1,554,788	1,398,846

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고 하시기 바랍니다. (2) 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2022.03.31	2021.12.31

기타유동금융부채	미지급금	500,919	488,400

미지급비용	682,936	460,951

합 계	1,183,855	949,351

11. 기타자산, 계약부채 및 기타부채 : (1) 기타자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2022.03.31	2021.12.31

기타유동자산	선급금	134,707	2,009,018

선급비용	3,975,203	574,237

부가세대급금	361,190	25

계약체결원가(*)	194,979	201,948

소 계	4,666,079	2,785,228

기타비유동자산	장기선급금	-	1,500,000

합 계	4,666,079	4,285,228

(*) 연결회사는 게임서비스를 제공하는 고객과의 계약을 이행하기 위해 모바일 오픈마켓에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서, 체결하지 않았다면 발행하지 않을 원가이므로 이연된 수익에 대응되는 비용만큼 계약체결원가로 인식하였습 니다.

(2) 계약부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2022.03.31	2021.12.31

계약부채	338,618	390,872

연결회사의 계약부채는 당분기말과 전기말 현재 미사용된 게임머니와 이연수익으로 구성되어 있으며, 전기말에 인식된 계약부채 390,872천원은 당분기에 모두 수익으로인식되었습니다.

(3) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구 분	세부내역	2022.03.31	2021.12.31

기타유동부채	예수금	63,634	60,493

부가세예수금	34,265	39,020

합 계	97,899	99,513

12. 관계기업투자주식 : (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요영업활동	2022.03.31	2021.12.31

지분율	취득금액	장부금액	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29%	4,640,000	675,506	673,456

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	673,456	1,016,760

지분법손실	2,050	(14,319)

분기말	675,506	1,002,441

13. 장기투자자산 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소유지분율	2022.03.31	2021.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	(주)로얄크로우	14.44%	6,165,559	6,165,559

투자조합출자금	새한벤처펀드 14호	4.21%	2,000,000	2,000,000

소 계	8,165,559	8,165,559

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	(주)큐로드	10.24%	1,839,760	1,839,760

합 계	10,005,319	10,005,319

14. 유형자산 :

(1) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	584,912	710,516

취득	33,331	62,022

감가상각	(62,151)	(68,230)

연결범위 변동	-	(231,988)

분기말 순장부금액	556,092	472,321

15. 리스 :

(1) 사용권자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,721,863	1,583,278

감가상각비	(98,385)	(102,519)

신규취득	246,047	94,380

연결범위 변동(*)	-	(800,274)

분기말 순장부금액	1,869,525	774,866

(*) 연결회사는 전분기 중 종속기업 ㈜로얄크로우의 지배력을 상실하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 리스관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	98,385	102,519

리스부채 이자비용	21,087	16,151

단기리스 관련 비용	3,750	-

소액자산리스 관련비용	3,653	1,738

현금유출액	108,569	116,242

16. 무형자산 :

(1) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,028,344	1,447,312

취득	3,000,000	29,678

상각	(170,080)	(99,355)

연결범위 변동	-	(83,110)

분기말 순장부금액	3,858,264	1,294,526

17. 충당부채 :

(1) 충당부채의 변동 내역(단위: 천원)

복구충당부채	당분기	전분기

기초 장부금액	71,074	56,030

증감	982	321

연결범위 변동	-	(36,272)

분기말 장부금액	72,056	20,078

18. 퇴직급여 :

18.1 확정급여제도

연결회사는 최종임금기준 연금제도를 운영하고 있으며 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	76,533	19,909

이자원가	800	449

종업원급여에 포함된 총 비용	77,333	20,358

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2022.03.31	2021.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	257,686	180,353

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	257,686	180,353

18.2 확정기여제도당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 93백 만원과140백 만원 입니다.

19. 우발채무와 약정사항 : (1) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. 또한 온라인게임은 STEAM과 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임 퍼블리싱사업과 관련하여 IP라이센스 계약을 체결하고 있습니다. IP라이센스계약은 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사는 IT인프라 기술지원 서비스 사업을 위해 (주)LG유플러스 등과 IDC 회선 임대 및 보안ㆍ네트워크 장비 유지보수등에 대한 계약을 체결하여 매월 약정비용을 지급하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 IT인프라 기술지원 서비스계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 (주)네시삼십삼분 등에 IT인프라와 게임서비스 관리 및 개발지원 서비스를 제공하고 서비스 이용 단가표에 의해 정산하고 있습니다. (6) 연결회사는 전기 중 투자 유치 및 미래 성장을 위한 자금확보를 위해 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.와 회사의 종속기업 ㈜로얄크로우의 주식 일부(296,707주)를 17,711백만원에 처분하는 주식양도계약(Share Purchase Agreement)을 체결하였으며, SPA(Share Purchase Agreement) 계약 내용에는 ㈜로얄크로우에서 개발중인 PC플랫폼 기반 FPS게임 "CROWZ"의 출시 후 성과에 따라 약정된 해당 조건이 성취되는 경우 기 매각주식의 양도대금을 추가정산하여 수령할 수 있는 차후정산(Earn-out)조건이 포함되어 있습니다. 연결회사는 당분기말 현재 게임 출시 후 성과를 신뢰성 있게 측정하기 어렵다고 판단하여 해당 약정에 대한 파생상품자산을 인식하지 않았습니다.

(7) 연결회사는 전기 중 (주)로얄크로우 보유주식(103,293주)에 대해 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.과 풋콜옵션 계약을 체결하였습니다. "CROWZ"의 출시 후 성과에 따라 약정된 행사기간 동안 약정된 행사가격으로 풋옵션을 행사할 수 있으며 Aceville Pte. Ltd.은 약정된 행사기간동안 약정된 행사가격으로 콜옵션을 행사할 수 있습니다. 회사는 당분기말 현재 게임 출시 후 성과를 신뢰성 있게 측정하기 어렵다고 판단하여 해당 계약에 대한 파생상품자산을 인식하지 않았습니다. (8) 당분기말 현재 연결회사는 ㈜우리카드와 118백만원 한도의 법인카드 약정을 체결하고 있습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금 :

당분기와 전분기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	135,018,223	13,501,822	60,927,714	74,429,536

주식발행비용	-	-	(1,509)	(1,509)

주식매입선택권 행사	878,949	87,895	1,006,509	1,094,404

전분기말	135,897,172	13,589,717	61,932,714	75,522,431

당기초	136,665,762	13,666,576	62,872,565	76,539,141

주식매입선택권의 행사	19,000	1,900	25,231	27,131

유상증자	2,544,530	254,453	4,745,548	5,000,001

주식발행비용	-	-	(5,422)	(5,422)

당분기말	139,229,292	13,922,929	67,637,922	81,560,851

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

외부고객으로부터의 수익은 이용자들을 상대로 직접 게임서비스를 제공하고 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매함으로써 발생하는 게임 매출과 IT 인프라 서비스 및 기술지원서비스를 제공하는 기술지원매출이 있습니다.

당분기와 전분기 중 외부고객으로부터의 수익금액은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출수입	3,323,422	3,323,422	7,216,398	7,216,398

기술지원매출	192,916	192,916	288,161	288,161

합 계	3,516,338	3,516,338	7,504,559	7,504,559

22. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,392,974	1,392,974	1,899,177	1,899,177

퇴직급여	170,043	170,043	160,649	160,649

복리후생비	234,739	234,739	320,274	320,274

세금과공과	7,051	7,051	16,960	16,960

감가상각비	160,536	160,536	170,748	170,748

지급임차료	49,585	49,585	31,900	31,900

차량유지비	7,458	7,458	15,157	15,157

지급수수료	499,704	499,704	552,961	552,961

무형자산상각비	170,080	170,080	99,355	99,355

주식보상비용	371,595	371,595	61,663	61,663

광고선전비	1,400,687	1,400,687	4,787,425	4,787,425

판매수수료	1,545,222	1,545,222	2,196,564	2,196,564

기타	28,491	28,491	274,655	274,655

합 계	6,038,165	6,038,165	10,587,489	10,587,489

23. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 기타수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	4	4	504	504

외환차익(기타)	1,514	1,514	10,312	10,312

종속기업처분이익	20,613,771	20,613,771

합 계	1,518	1,518	20,624,587	20,624,587

(*) 연결회사는 전분기 중 종속기업 (주)로얄크로우의 지분 41.48%를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 상기 종속기업처분이익은 동 거래와 관련하여 발생한 것입니다.

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	-	9	9

외환차손(기타)	16,517	16,517	61,936	61,936

합 계	16,517	16,517	61,945	61,945

24. 금융수익 및 금융비용 :(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	127,798	127,798	59,121	59,121

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(복구충당)	982	982	321	321

이자비용(리스부채)	21,087	21,087	15,577	15,577

합계	22,069	22,069	15,898	15,898

25. 법인세 : 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실로 인하여 납부할 법인세가 없을것으로 추정하였으며, 당분기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 2022년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2021년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 20.29%)입니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(2,429,046)	13,955,432

조정:

법인세비용	-	3,553,183

감가상각비(유형자산)	62,151	68,230

감가상각비(사용권자산)	98,385	102,519

무형자산상각비	170,080	99,355

주식기준보상	371,595	61,663

금융수익	(127,798)	(59,121)

금융비용	22,069	15,898

종속기업처분이익	-	(20,613,771)

퇴직급여	77,333	20,358

지분법손실	(2,050)	14,319

운전자본의 변동 :

매출채권	333,618	1,221,735

기타유동금융자산	10,605	(13,544)

기타유동자산	(1,880,851)	417,452

기타유동금융부채	235,752	(900,569)

기타유동부채	(1,614)	277,861

계약부채	(52,254)	(82,469)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,112,025)	(1,861,469)

27. 특수관계자 거래 : (1) 당분기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업 및 그 종속기업	(주)네시삼십삼분, (주)큐로드 등

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합

기타특수관계자	주요 경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내역	당분기	전분기

지배기업 및 그 종속기업	(주)네시삼십삼분	매출	192,002	283,821

금융수익	24,410	38,718

기타비용	-	1,140,143

(주)큐로드	기타비용	50,800	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	2022.03.31	2021.12.31

지배기업 및 그 종속기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	32,415	77,315

미수금(*1)	1,050,000	1,050,000

미지급금	295	295

(주)큐로드	미지급금	21,901	12,628

기타특수관계자	주요 경영진	단기대여금	110,000	110,000

(*1) ㈜네시삼십삼분에 대한 미수금은 현재가치 할인 전 금액이며, 할인 후 금액은 당분기말 971,881천원(전기말: 947,471천원)입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 자금대여거래① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	상환	당분기말	비고

지배기업	㈜네시삼십삼분	947,471	-	24,410	971,881	단기매매차익(*1)

기타특수관계자	주요 경영진	110,000	-	110,000	일반자금 대여

(*) 해당 금액은 전기 중 자본시장법에 따라 연결회사의 지배회사인 (주)네시삼십삼분의 단기간 주식매매거래로 발생한 차익에 대해 반환 청구한 금액입니다. 또 한 , 미 수 금과 관련하여 이자수익 24,410천원을 인식하였습니다. ② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	상환	전분기말	비 고

지배기업	㈜네시삼십삼분	1,502,848	-	38,718	1,541,566	단기매매차익(*)

기타특수관계자	주요 경영진	120,000	-	-	120,000	일반자금 대여

(*) 해당 금액은 전기 중 자본시장법에 따라 연결회사의 지배회사인 (주)네시삼십삼분의 단기간 주식매매거래로 발생한 차익에 대해 반환 청구한 금액입니다. 또한, 미수금과 관련하여 이자수익 38,718천원을 인식하였습니다. 2) 지분취득거래연결회사는 전분기 중 지배기업인 ㈜네시삼십삼분으로부터 ㈜네시삼십삼분의 종속기업인 ㈜큐로드의 주식 130,000주(지분율 10.24%)를 1,839,760천원에 취득하였습니다.

(5) 지급보증1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	301,489	214,597

퇴직급여	81,516	23,853

주식기준보상	339,588	56,493

합 계	722,593	294,943