썸에이지 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제9기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제8기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
주식회사 썸에이지

1. 일반사항 :

주식회사 썸에이지(이하 '회사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발 및 서비스업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구황새울로 246입니다.

회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당반기말 현재 자본금은 13,924백만원(발행주식수: 139,240,254주)입니다. 당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

주식회사 네시삼십삼분	47,563,893	34.16%

기타	91,676,361	65.84%

합 계	139,240,254	100.0%

2. 재무제표 작성기준 :2.1 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관계기업투자는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 :

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	7,186,176	7,186,176	8,159,182	8,159,182

장기투자자산(비상장주식)	6,165,559	6,165,559	6,165,559	6,165,559

장기투자자산(투자조합출자금)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	2,140,810	2,140,810	1,839,760	1,839,760

상기 외 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	-	7,186,176	-	7,186,176

장기투자자산(비상장주식)	-	-	6,165,559	6,165,559

장기투자자산(투자조합출자금)	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	-	-	2,140,810	2,140,810

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	-	8,159,182	-	8,159,182

장기투자자산(비상장주식)	-	-	6,165,559	6,165,559

장기투자자산(투자조합출자금)	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	-	-	1,839,760	1,839,760

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당반기 중 반복적인 측정치의 이동 내역은 없습니다.

당반기 및 전반기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	10,005,319	-

취득	301,050	3,839,760

기타(*)	-	6,165,559

반기말금액	10,306,369	10,005,319

(*) 회사는 전반기 중 회사가 보유한 (주)로얄크로우 지분 중 41.48%를 처분하여지배력을 상실하였으며, 잔여 지분 14.44%은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	7,186,176	2	순자산가치법	순자산가치

장기투자자산(비상장주식)	6,165,559	3	현재가치기법	-

장기투자자산(투자조합출자금)	2,000,000	3	현재가치기법	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	2,140,810	3	현재가치기법	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	8,159,182	2	순자산가치법	순자산가치

장기투자자산(비상장주식)	6,165,559	3	현재가치기법	-

장기투자자산(투자조합출자금)	2,000,000	3	현재가치기법	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(비상장주식)	1,839,760	3	현재가치기법	-

5. 영업부문 정보 :

(1) 회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 영업수익 내역과 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

게임매출	내수	3,938,696	16,202,687

수출	1,663,325	6,831,131

기타매출	내수	468,474	724,530

수출	-	-

합 계	6,070,495	23,758,348

(3) 당반기 및 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	1,128,361	3,994,853

단기금융상품	정기예금	18,000,000	18,000,000

MMF	7,186,176	8,159,182

소 계	25,186,176	26,159,182

합 계	26,314,537	30,154,035

7. 매출채권 :(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	483,015	1,109,506

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	483,015	1,109,506

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 손실충당금	-	9,926

손실충당금의 증감	-	-

반기말 손실충당금	-	9,926

8. 금융리스채권 회사는 일부 건물에 대해 종속회사인 ㈜언사인드게임즈와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은 2021년부터 2026년까지입니다.(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금융리스채권

채권원금	593,138	659,042

현재가치할인차금	(64,162)	(78,249)

장부금액	528,976	580,793

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치

1년 이내	131,808	128,259	131,808	128,259

1년 초과 5년 이내	461,330	400,717	527,234	452,534

5년 초과	-	-	-	-

합 계	593,138	528,976	659,042	580,793

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스총투자	593,138	659,042

리스순투자

최소리스료의 현재가치	528,976	580,793

미실현이자수익	64,162	78,249

(4) 보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 손실충당금은 없습니다.

9. 기타상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 :(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당반기말	전기말

기타유동금융자산	대여금	10,000	110,000

미수금	651,636	651,215

기타보증금	-	28,508

금융리스채권	128,259	128,259

미수수익	81,777	57,852

소 계	871,672	975,834

기타비유동금융자산	대여금	100,000	-

미수금	-	299,436

임차보증금	225,153	219,563

기타보증금	122,894	23,972

금융리스채권	400,717	452,534

소 계	848,764	995,505

합 계	1,720,436	1,971,339

당반기말과 전기말 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당반기말	전기말

기타유동금융부채	미지급금	214,660	433,089

미지급비용	746,323	494,157

소 계	960,983	927,246

기타비유동금융부채	임대보증금	87,360	85,191

소 계	87,360	85,191

합 계	1,048,343	1,012,437

10. 기타자산, 계약부채 및 기타부채 : (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당반기말	전기말

기타유동자산	선급금	1,118,683	2,009,018

선급비용	3,535,014	570,837

부가세대급금	167,356	-

계약체결원가(*)	143,044	201,948

소 계	4,964,097	2,781,803

기타비유동자산	장기선급금	608,000	1,500,000

소 계	608,000	1,500,000

합 계	5,572,097	4,281,803

(*) 회사는 게임서비스를 제공하는 고객과의 계약을 이행하기 위해 모바일 오픈마켓에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서, 체결하지 않았다면 발행하지 않을 원가이므로 이연된 수익에 대응되는 비용만큼 계약체결원가로 인식하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채	220,015	390,872

회사의 계약부채는 당반기말과 전기말 현재 미사용된 게임머니와 이연수익으로 구성되어 있으며, 전기말 인식한 계약부채는 당반기에 전액 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세부내역	당반기말	전기말

기타유동부채	예수금	37,635	23,415

부가세예수금	-	35,341

합 계	37,635	58,756

11. 종속기업 및 관계기업투자주식 : (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	취득금액	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)다스에이지	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	500,000	0	100.00%	-

(주)언사인드게임즈	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	14,700,000	2,266,209	100.00%	266,209

합 계	15,200,000	2,266,209	266,209

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	266,209	1,983,113

취득(*1)	2,000,000	2,700,000

처분(*2)	-	(1,628,971)

반기말	2,266,209	3,054,142

(*1) 회사는 당반기 중 ㈜언사인드게임즈의 유상증자에 참여하여 2,000,000천원을 추가 출자하였습니다.(*2) 회사는 전반기 중 회사가 보유한 (주)로얄크로우 지분 중 41.48%를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 잔여 지분 14.44%은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 종속기업투자주식 처분으로 발생한 수익은 영업외수익으로 인식하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	4,640,000	661,560	673,456

(4) 당반기와 전반기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	673,456	1,016,760

지분법손실	(11,896)	(247,806)

반기말	661,560	768,954

12. 장기투자자산 :

(1) 당반기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소유지분율	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	(주)로얄크로우	14.44%	6,165,559	6,165,559

투자조합출자금	새한벤처펀드 14호	4.21%	2,000,000	2,000,000

소 계	8,165,559	8,165,559

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

비상장주식	(주)큐로드	8.64%	1,839,760	1,839,760

비상장주식	(주)플레이트스튜디오	10.03%	301,050	-

소 계	2,140,810	1,839,760

합 계	10,306,369	10,005,319

(2) 당반기와 전반기 중 장기투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	10,005,319	-

취득	301,050	3,839,760

기타(*)	-	6,165,559

반기말	10,306,369	10,005,319

(*) 회사는 전반기 중 회사가 보유한 (주)로얄크로우 지분 중 41.48%를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 잔여 지분 14.44%은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

13. 유형자산 :(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

시설장치	234,542	(27,162)	207,380	229,102	(3,818)	225,284

비품	703,218	(429,108)	274,110	663,613	(353,335)	310,278

합 계	937,760	(456,270)	481,490	892,715	(357,153)	535,562

(2) 유형자산 변동내역1) 당반기(단위: 천원)

구 분	시설장치	비 품	합 계

기초 순장부금액	225,284	310,278	535,562

취득	5,440	39,604	45,044

감가상각	(23,344)	(75,772)	(99,116)

반기말 순장부금액	207,380	274,110	481,490

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	시설장치	비 품	합 계

기초 순장부금액	40,408	398,582	438,990

취득	3,500	52,211	55,711

감가상각	(5,168)	(86,595)	(91,763)

반기말 순장부금액	38,740	364,198	402,938

14. 리스 :

(1) 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	966,609	1,073,046

비품	14,815	27,287

차량운반구	290,287	33,247

합 계	1,271,711	1,133,580

리스부채

유동	436,871	368,825

비유동	1,317,879	1,285,011

합 계	1,754,750	1,653,836

2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	1,133,580	242,456

감가상각비	(149,928)	(52,902)

취득	288,059	94,380

반기말 순장부금액	1,271,711	283,934

3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

- 부동산	106,437	28,407

- 비품	12,473	12,228

- 차량운반구	31,018	12,267

합 계	149,928	52,902

금융원가

- 리스부채에 대한 이자비용	44,866	14,876

영업비용

- 단기리스료	4,208	-

- 단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,027	2,668

현금유출액	225,229	130,389

15. 무형자산 :

(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

판권	4,000,000	(888,889)	-	3,111,111	1,000,000	(388,889)	-	611,111

산업재산권	13,111	(12,046)	-	1,065	13,111	(11,158)	-	1,953

소프트웨어	253,733	(253,572)	-	161	253,733	(253,550)	-	183

회원권	420,400	-	(46,100)	374,300	420,400	-	(46,100)	374,300

합 계	4,687,244	(1,154,507)	(46,100)	3,486,637	1,687,244	(653,597)	(46,100)	987,547

(2) 무형자산의 변동내역1) 당반기(단위: 천원)

구 분	판권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	611,111	1,953	183	374,300	987,547

취득	1,500,000	-	-	-	1,500,000

대체(*)	1,500,000	-	-	-	1,500,000

무형자산상각비	(500,000)	(888)	(22)	-	(500,910)

반기말 순장부금액	3,111,111	1,065	161	374,300	3,486,637

(*) 전기 중 선지급 한 장기선급금에서 판권으로 계정 대체 되었습니다.2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	판권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	944,444	4,404	9,348	374,300	1,332,496

취득	-	-	220	-	220

무형자산상각비	(166,667)	(1,311)	(9,362)	-	(177,340)

반기말 순장부금액	777,777	3,093	206	374,300	1,155,376

16. 충당부채 :

(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

복구충당부채	73,049	71,074

(2) 당반기와 전반기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	71,074	19,887

상각액	1,975	386

반기말 장부금액	73,049	20,273

17. 퇴직급여 :

17.1 확정급여제도

회사는 최종임금기준 연금제도를 운영하고 있으며 연금의 수준은 종업원의 근무기간및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 확정급여형 퇴직급여 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	12,233	10,779

이자원가	1,599	898

종업원급여에 포함된 총 비용	13,832	11,677

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	133,074	119,242

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	133,074	119,242

17.2 확정기여제도당반기와 전반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 88백만원과 42백만원입니다.

18. 우발채무와 약정사항 : (1) 당반기말 현재 회사는 모바일 및 PC게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당반기말 현재 회사는 게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.(3) 당반기말 현재 회사는 게임 퍼블리싱사업과 관련하여 IP라이센스 계약을 체결하고 있습니다. IP라이센스계약은 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.(4) 당반기말 현재 회사는 IT인프라 기술지원 서비스 사업을 위해 (주)LG유플러스 등과 IDC 회선 임대 및 보안ㆍ네트워크 장비 유지보수등에 대한 계약을 체결하여 매월약정비용을 지급하고 있습니다.(5) 당반기말 현재 회사는 IT인프라 기술지원 서비스계약을 체결하고 있습니다. 회사는 (주)네시삼십삼분 등에 IT 인프라와 게임서비스 관리 및 개발지원 서비스를 제공하고 서비스 이용 단가표에 의해 정산하고 있습니다.(6) 당반기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜언사인드게임즈와 회계, 자금, 법무, 인사,총무 등 전반적인 지원관리 용역을 체결하고 있습니다.

(7) 회사는 전기 중 투자 유치 및 미래 성장을 위한 자금확보를 위해 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.와 회사의 종속기업 ㈜로얄크로우의 주식 일부(296,707주)를 17,711백만원에 처분하는 주식양도계약(Share Purchase Agreement)을 체결하였으며, SPA(Share Purchase Agreement) 계약 내용에는 ㈜로얄크로우에서 개발중인 PC플랫폼 기반 FPS게임 "CROWZ"의 출시 후 성과에 따라 약정된 해당 조건이 성취되는 경우 기 매각주식의 양도대금을 추가정산하여 수령할 수 있는 차후정산(Earn-out)조건이 포함되어 있습니다. (8) 회사는 전기 중 (주)로얄크로우 보유주식(103,293주)에 대해 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.과 풋콜옵션 계약을 체결하였습니다. "CROWZ"의 출시 후 성과에 따라 약정된 행사기간 동안 약정된 행사가격으로 풋옵션을 행사할 수 있으며 Aceville Pte. Ltd.은 약정된 행사기간동안 약정된 행사가격으로 콜옵션을 행사할 수 있습니다. (9) 회사는 당반기 중 (주)로얄크로우에서 개발중인 PC플랫폼 기반 FPS게임 "CROWZ"의 퍼블리싱 계약과 관련하여 계약금(License Fee) 및 Minimum Guarantee를 지급하였으며, 이를 무형자산 및 선급비용으로 인식하고 있습니다.(10) 회사는 당반기 중 개발중인 일부 게임을 (주)위메이드이노베이션이 운영하는 위믹스 블록체인 플랫폼에 온보딩하기로 계약을 체결하였습니다.(11) 회사는 당반기 중 (주)플레이트스튜디오 보통주 주식 223주를 301백만원에 취득하였으며, 추가로 전체 지분의 30%까지 약정된 행사가격으로 추가매수 할 수 있는콜옵션 계약을 체결하였습니다.(12) 당반기말 현재 회사는 ㈜우리카드와 98백만원 한도의 법인카드 약정을 체결하고 있습니다.

19. 주식기준보상 :

(1) 회사는 주주총회 및 이사회 결정에 따라 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차(2년)	7차(3년)

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행, 자기주식 교부, 차액결제 중 이사회에서 정하는 방법

가득조건에 따른발행할 주식의 수	2,344,514주	341,401주	2,160,615주	506,880주	760,205주	1,000,000주	4,461,684주	3,191,599주

행사가격	892원	1,338원	1,805원	1,475원	2,765원	589원	2,187원	2,187원

조정후 행사가격(*)	764원	1,036원	1,321원	1,120원	-	567원	2,182원	2,182원

당반기말 미행사 수량(*)	-	29,391	289,306	7,688	-	1,038,800	4,471,907	3,145,482

행사가능기간	2018.04.18 ~2023.04.17	2018.07.25 ~2023.07.24	2019.08.13 ~2024.08.12	2020.12.15 ~2025.12.14	2021.08.17 ~2026.08.16	2022.11.09 ~2027.11.08	2024.02.28 ~
2029.02.27	2025.02.28 ~
2030.02.27

행사가능조건	주식선택권 행사일 현재 회사의 임직원으로 재직

(*) 회사는 2019년 2회, 2022년 1회에 걸쳐 유상증자를 실시하였으며, 신주의 각 발행가액이 상기 주식선택권의 행사가액보다 낮아 주식선택권 부여당시의 계약상 지정된 방법에 따라 각 주식선택권의 행사가액과 부여수량이 조정되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 잔여주	1,395,147	3,073,648	752	981

부여	7,653,283	-	2,187	-

조정	17,524	-	-	-

행사	(29,962)	(1,395,793)	1,321	1,166

퇴사	(53,418)	(30,962)	2,182	1,321

반기말 잔여주	8,982,574	1,646,893	1,963	818

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,476백만원과 113백만원입니다.

(4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차(2년)	7차(3년)

무위험수익률	2.05%	2.26%	1.36%	2.43%	2.45%	1.81%	2.63%	2.65%

할인율	18.89%	19.15%	16.09%	2.43%	2.45%	1.81%	2.63%	2.65%

주가변동성	11.30%	11.20%	11.30%	16.80%	31.20%	26.10%	60.60%	60.60%

부여일 주식가격	874원	911원	1,810원	1,480원	2,415원	568원	2,160원	2,160원

부여일 공정가치	69.89원	11.12원	146.15원	404.32원	871.36원	186.05원	1325.11원	1398.23원

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

외부고객으로부터의 수익은 이용자들을 상대로 직접 게임서비스를 제공하고 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매함으로써 발생하는 게임 매출과 고객에게 경영지원용역을 제공하는 경영지원용역매출, IT 인프라 서비스 및 기술지원서비스를 제공하는 기술지원매출이 있습니다. 당반기와 전반기 중 외부고객으로부터의 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출	2,278,599	5,602,021	15,817,419	23,033,818

경영지원용역매출	76,990	150,222	88,573	156,823

기술지원매출	125,336	318,252	279,546	567,707

합 계	2,480,925	6,070,495	16,185,538	23,758,348

회사의 수익은 모두 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련이 있습니다.

21. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	739,884	1,407,027	472,357	818,452

퇴직급여	55,297	101,816	27,929	53,934

복리후생비	118,008	216,670	66,252	124,157

세금과공과	4,666	6,593	948	7,127

감가상각비	122,993	249,046	72,495	144,665

지급임차료	28,566	59,510	4,894	9,761

차량유지비	5,064	10,138	9,249	18,285

지급수수료	804,984	1,825,639	1,076,537	1,586,242

판매수수료	1,279,982	2,825,204	6,407,911	8,604,475

무형자산상각비	333,784	500,910	87,125	177,340

주식보상비용	1,103,922	1,475,517	56,493	112,985

광고선전비	1,164,820	2,565,507	5,251,392	10,038,817

기타	30,633	56,397	25,129	40,952

합 계	5,792,603	11,299,974	13,558,711	21,737,192

22. 법인세 :2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실로 인하여 납부할 법인세가 없을것으로 예상되어 예상평균연간법인세율을 산정하지 않았습니다. 또한, 당반기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 2021년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상평균연간법인세율은 14.8%이었습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(5,016,765)	20,453,116

조정 :

법인세비용	-	3,553,183

감가상각비(유형자산)	99,117	91,762

감가상각비(사용권자산)	149,929	52,902

무형자산상각비	500,910	177,340

주식기준보상	1,475,517	112,985

금융수익	(282,450)	(142,000)

금융비용	49,010	15,262

퇴직급여	13,833	11,677

지분법손실	11,896	247,806

종속기업투자주식처분이익	-	(22,170,956)

운전자본의 변동 :

매출채권	626,491	(383,333)

기타유동금융자산	299,016	394,296

기타유동자산	(2,182,295)	(2,294,084)

기타유동금융부채	34,360	(416,575)

계약부채	(170,857)	135,531

기타유동부채	(21,121)	241,341

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,413,409)	80,253

(2) 당반기와 전반기 중 유동성 대체를 제외한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주식매입선택권 행사로 신주발행	3,205	173,159

유형자산 취득관련 미지급금 변동	623	8,810

사용권자산의 증가	288,059	94,380

당기손익-공정가치 측정 금융자산 재분류	-	6,165,559

장기선급금에서 무형자산대체	1,500,000

24. 특수관계자 거래 :

(1) 당반기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업 및 그 종속기업	㈜네시삼십삼분, ㈜큐로드 등

종속기업(*)	㈜다스에이지, ㈜언사인드게임즈

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합

기타특수관계자	주요 경영진

(*) 전반기 중 ㈜로얄크로우는 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당반기	전반기

지배기업 및그 종속기업	㈜네시삼십삼분	매출	316,836	559,663

금융수익	49,729	78,879

기타수익	-	2,750

기타비용	-	1,522,680

㈜큐로드	기타비용	133,670	-

종속기업	㈜언사인드게임즈	매출	150,222	156,823

금융수익	14,087	10,547

기타비용	739,948	515,036

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	당반기말	전기말

지배기업 및그 종속기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	41,561	77,315

미수금(*1)	700,000	1,050,000

미지급금	4,730	295

㈜큐로드	미지급금	29,700	12,628

종속기업	㈜언사인드게임즈	매출채권	25,185	27,395

금융리스채권	528,976	580,793

임대보증금(*2)	109,840	109,840

미지급비용	123,254	146,920

기타 특수관계자	주요 경영진	대여금	110,000	110,000

(*1) ㈜네시삼십삼분에 대한 미수금은 현재가치 할인 전 금액이며, 할인 후 금액은 당반기말 647,201천원(전기말: 947,471천원)입니다.(*2) ㈜언사인드게임즈에 대한 임대보증금은 현재가치 할인 전 금액이며, 할인 후 금액은 87,360천(전기말: 85,191천원)원입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 자금대여거래① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	상환	반기말	비 고

지배기업	㈜네시삼십삼분	947,471	-	(300,270)	647,201	단기매매차익(*1)

종속기업	㈜언사인드게임즈	580,793	-	(51,817)	528,976	금융리스 제공(*2)

기타특수관계자	주요 경영진	110,000	-	-	110,000	일반자금 대여

(*1) 해당 금액은 2019년 중 자본시장법에 따라 지배기업인 (주)네시삼십삼분의 단기간 주식매매거래로 발생한 차익에 대해 반환 청구한 금액입니다. 또한, 미수금과 관련하여 당반기 중 이자수익 49,729천원을 인식하였습니다. (*2) 회사는 당반기 중 금융리스채권과 관련하여 이자수익 14,087천원을 인식하였습니다.② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	상환	반기말	비 고

지배기업	(주)네시삼십삼분	1,502,848	-	(271,121)	1,231,727	단기매매차익(*1)

종속기업	㈜언사인드게임즈	527,908	-	(61,801)	466,107	금융리스 제공(*2)

-	300,000	(300,000)	-	운영자금 대여

기타특수관계자	주요 경영진	120,000	-	-	120,000	일반자금 대여

(*1) 해당 금액은 2019년 중 자본시장법에 따라 지배기업인 (주)네시삼십삼분의 단기간 주식매매거래로 발생한 차익에 대해 반환 청구한 금액입니다. 또한, 미수금과 관련하여 전반기 중 이자수익 78,879천원을 인식하였습니다.(*2) 회사는 전반기 중 금융리스채권과 관련하여 이자수익 9,413천원을 인식하였습니다.

2) 출자거래① 당반기 중 회사는 종속회사인 (주)언사인드게임즈의 유상증자에 참여하여 보통주 400,000주를 2,000,000천원(주당 발행가액 : 5,000원)에 취득하였습니다.② 전반기 중 회사는 종속회사인 (주)언사인드게임즈의 유상증자에 참여하여 보통주 540,000주를 2,700,000천원(주당 발행가액 : 5,000원)에 취득하였습니다.3) 지분취득거래회사는 전반기 중 지배기업인 ㈜네시삼십삼분으로부터 ㈜네시삼십삼분의 종속기업인 ㈜큐로드의 주식 130,000주(지분율 10.24%)를 1,839,760천원에 취득하였습니다.

(5) 지급보증1) 당반기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.2) 당반기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	300,372	226,230

퇴직급여	13,833	12,577

주식기준보상	1,355,767	112,985

합 계	1,669,972	351,792

25. 보고기간 후 사건(1) 2022년 8월 10일 이사회 결의에 근거하여 회사는 2022년 8월 12일 운영목적 자금으로 권면총액 10,000백만원의 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다.(2) 2022년 8월 10일 이사회 결의에 근거하여 회사는 미래 성장을 위한 자금확보를 위해 Tencent의 종속기업인 Aceville Pte. Ltd.와 회사의 장기투자자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산)인 ㈜로얄크로우의 주식 전부(103,293주)를 6,166백만원에 처분하는 주식양도계약(Share Purchase Agreement)을 2022년 8월10일 체결하였으며, 체결일 이후 영업일 15일내에 거래종결 예정입니다.