썸에이지 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 5 기 분기 2018년 9월 30일 현재
제 4 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 썸에이지

1. 일반사항 :

주식회사 썸에이지(이하 '당사')는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

당사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 5.0574879:1의 비율(당사 주주에게 케이비제6호기업인수목적 주식회사 보통주 56,020,529주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 7,602백만원(발행주식수: 76,020,529주)입니다. 계속;

1. 일반사항, 계속 :당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	33,343,360	43.86

백승훈	5,801,126	7.63

기타	36,876,043	48.51

합 계	76,020,529	100.00

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준 회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9 개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있으며, 이로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손 상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니 다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별회사는 고객에게 게임프로그램 개발, 판매 및 서비스용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 1) 게임프로그램의 개발, 판매 또는 2) 게임서비스제공, 3) 게임 업데이트 및 유지보수 등과 같은 수행의무가 존재합니다.회사는 계약기간 동안 고객에게 게임 업데이트 및 유지보수 용역 등의 용역을 제공할의무가 있으므로 이러한 수행의무에 해당하는 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 계속;

3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속 : (1) 금융자산의 손상주석24에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.4. 공정가치 :당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 또한 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 범주별 금융상품 : 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	37,968,673	3,469,705

매출채권	205,330	240,232

기타유동금융자산	155,967	612,645

기타비유동금융자산	333,121	219,570

만기보유금융자산	-	19,000,000

합 계	38,663,092	23,542,152

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

기타유동금융부채	1,076,967	382,727

전환사채	30,000,000	-

합 계	31,076,967	382,727

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	510,173	351,286

상각후원가 금융부채

이자비용	(118,177)	(62,475)

외환관련손익	(828)	-

6. 영업부문 정보 :

(1) 회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당분기	전분기

(주)네시삼십삼분	1,049,995	2,754,180

7. 현금및현금성자산과 만기보유금융자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	1,022,471	436,528

정기예금	34,000,000	-

MMF	2,946,202	3,033,177

소 계	37,968,673	3,469,705

만기보유금융자산	중금채	-	19,000,000

합 계	37,968,673	22,469,705

8. 매출채권 및 기타금융자산:(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	205,330	240,232

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	205,330	240,232

(2) 매출채권 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	205,330	240,232

(3) 당분기말 현재 회사가 거래처의 매출채권에 대하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.(4) 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미수금	25,170	-	25,170	104,801	-	104,801

미수수익	130,797	-	130,797	207,844	-	207,844

단기대여금	-	-	-	300,000	-	300,000

보증금	-	333,121	333,121	-	219,570	219,570

합 계	155,967	333,121	489,088	612,645	219,570	832,215

9. 종속기업 및 관계기업투자주식 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)넥스트에이지(*)	대한민국	12월	응용소프트웨어 개발, 공급	63.89%	2,210,638	577,469	80.00%	577,469

종속기업	(주)다스에이지	대한민국	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통	100.00%	500,000	-	100.00%	-

종속기업	㈜로얄크로우	대한민국	12월	소프트웨어 개발, 공급	100.00%	2,000,000	2,000,000	-	-

합 계	4,710,638	2,577,469	577,469

(*) 당분기 중 종속기업의 제3자 배정 유상증자로 인하여 지분율이 하락하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	577,469	1,604,117

취득	2,000,000	-

손상(*1)	-	(1,026,648)

분기말	2,577,469	577,469

(*1) 전분기 중 종속기업 (주)넥스트에이지와 (주)다스에이지의 투자주식과 관련하여 각각 526,648천원, 500,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.계속;

9. 종속기업 및 관계기업투자주식, 계속 :

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합(구, 4:33 United-캡스톤 청년창업 투자조합)	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	4,640,000	3,666,307	29.00%	3,014,771

(4) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,014,771	2,255,853

취득	1,160,000	1,160,000

지분법손실	(508,464)	(373,214)

분기말	3,666,307	3,042,639

10. 유형자산 :(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	293,535	2,171,656

취득	40,785	45,918

처분	-	(1,789,242)

감가상각	(77,933)	(107,459)

분기말 순장부금액	256,387	320,873

11. 무형자산 :(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	597,755	513,094

취득	4,945	193,458

처분	-	-

상각	(51,632)	(87,859)

분기말 순장부금액	551,068	618,693

12. 전환사채 :

(1) 전환사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면가액	30,000,000	-

차감: 전환권조정	-	-

장부금액	30,000,000	-

회사는 당분기 중 권면총액 30,000백만원의 무기명식 이권부 무보증 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하였으며, 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본으로 계상되었습니다. 계속;

12. 전환사채, 계속 : (2) 당분기말 현재 전환사채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2018.03.28

만기일	2021.03.28

주식수	전환주식수 8,417,508주

발행가액	1주당 3,564원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전까지

상환청구기간	사채 발행일에서 1년 6개월이 되는 날부터 만기일 직전일까지

전환시 발행할 주식종류	기명식 보통주식

전환가액 조정	1. 주식분할, 무상증자, 주식배당을 하는 경우, 전환가액을 조정 2. 시가를 하회하는 가액으로 유상증자를 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 등의 모든 주식연계채권을 발행하는 경우, 전환가액을 조정3. 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 전환가액을 조정

조기상환청구권	본건 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능

13. 확정급여부채 :

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	50,568	49,557

이자원가	4,037	2,239

종업원급여에 포함된 총 비용	54,606	51,796

(*) 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 434백만원(전분기 : 338백만원)입니다.

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	243,696	189,090

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	243,696	189,090

14. 충당부채 :

(1) 충당부채의 변동 내역(단위: 천원)

복구충당부채	당분기	전분기

기초 장부금액	82,303	76,155

증감	56	4,581

분기말 장부금액	82,359	80,736

15. 자본금과 주식발행초과금 : 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	74,310,529	7,431,053	31,344,316	38,775,369

합병으로 인한 자본변동	1,710,000	171,000	2,658,444	2,829,444

전분기말	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

당기초	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

당분기말	76,020,529	7,602,053	34,002,760	41,604,813

16. 영업수익 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출수입	493,870	1,616,109	352,693	1,614,247

게임판권수입	-	-	233,607	1,140,251

합 계	493,870	1,616,109	586,300	2,754,498

17. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,981,816	5,981,069	1,677,805	4,757,483

퇴직급여	160,410	488,935	143,051	390,073

복리후생비	458,384	1,110,125	329,092	801,934

세금과공과	21,881	56,379	17,584	28,741

감가상각비	25,691	77,933	33,643	107,459

지급임차료	114,836	335,861	81,129	245,331

차량유지비	12,938	37,821	11,532	36,451

지급수수료	395,282	961,600	30,297	116,451

무형자산상각비	17,004	51,632	29,383	87,859

주식보상비용	5,093,605	5,187,182	38,847	112,732

광고선전비	641,736	4,457,121	-	660,504

기타	62,229	347,716	39,827	128,672

합 계	8,985,812	19,093,374	2,432,190	7,473,690

18. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	3,553	3,642	8,964	44,302

유형자산처분이익	-	-	-	207,430

외환차익	23	2,877	-	-

합 계	3,576	6,519	8,964	251,732

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	-	-	54

종속기업투자주식손상차손	-	-	-	1,026,648

외환차손	635	828	-	-

합 계	635	828	-	1,026,702

19. 금융수익 및 금융비용 :(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	201,797	510,173	115,573	351,286

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(전환사채)	50,623	118,121	-	57,893

이자비용(충당부채)	-	56	1,544	4,582

합 계	50,623	118,177	1,544	62,475

20. 법인세 :2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도는 세전손실로 인하여 납부할 법인세가 없을것으로 추정하였으며, 당분기말 현재 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않은 이유로 법인세비용이 발생하였습니다.

21. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(17,787,959)	(5,580,914)

조정:

법인세비용(수익)	199,916	2,349

감가상각비	77,933	107,459

무형자산상각비	51,632	87,859

주식기준보상	5,187,181	112,732

금융수익	(510,173)	(351,286)

금융비용	118,121	62,475

복구충당부채전입액	56	-

유형자산처분이익	-	(207,430)

퇴직급여	54,606	390,073

지분법손실	508,464	373,213

종속기업투자주식손상차손	-	1,026,648

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	34,902	342,934

기타금융자산의 감소(증가)	79,631	5,044

기타자산의 감소(증가)	(1,787,023)	(531,979)

기타금융부채의 증가(감소)	694,241	3,779

기타부채의 증가(감소)	241,017	(1,102,672)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(12,837,455)	(5,259,714)

계속;

21. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대손충당금(기타유동자산)의 제각	400,000	-

복구충당부채 인식	-	4,581

전환사채의 전환권 행사	-	2,831,975

22. 우발채무와 약정사항 : (1) 당분기말 현재 회사는 지배기업인 ㈜네시삼십삼분과 게임 'DC Unchained'에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있으며, 당사의 수익금액은 매출액에 따른 일정비율입니다.(2) 당분기말 현재 회사는 KB캐피탈과 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 18,916천원(전분기: 1 8,955 천원)입 니다. 한편, 동 차량운반구는 한화손해보험(주)의 자동차손해배상책임보험에 가입되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 (주)넥스트에이지의 이행보증약정과 관련하여 626백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 23 참조).

23. 특수관계자 거래 :(1) 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명칭

지배기업	(주)네시삼십삼분

종속기업	(주)넥스트에이지, (주)다스에이지, (주)로얄크로우

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합 (구, 4:33 United-캡스톤 청년창업 투자조합)

기타특수관계자	(주)큐로드, (주)어썸피그

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	당분기	전분기

지배기업	(주)네시삼십삼분	매출	1,049,995	2,754,180

기타비용	329,892	-

종속기업	(주)넥스트에이지	기타비용(*1)	-	526,648

(주)다스에이지	기타수익	86	44,284

기타비용(*1)	-	500,000

기타특수관계자	(주)큐로드	기타비용	56,250	-

(*1) 전분기 중 종속기업 (주)넥스트에이지와 (주)다스에이지의 투자주식과 관련하여 각각 526,648천원, 500,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

계속;

23. 특수관계자 거래, 계속 :

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	당분기말	전기말

지배기업	(주)네시삼십삼분	매출채권	33,322	239,894

기타자산	7,818	-

기타금융부채	29,628	295

종속기업	(주)넥스트에이지	기타금융자산	-	2,987

(주)다스에이지	기타자산(*)	-	400,000

기타금융자산	-	101,710

기타특수관계자	(주)큐로드	기타금융부채	6,270	-

(주)어썸피그	기타자산	1,000,000	-

(*) 회사는 전기말 현재 동 채권에 대해 전액 대손충당금을 설정하였으며, 당분기 중 동 채권을 제각하였습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기초	대 여	상 환	당분기말	유상증자	비고

종속기업	(주)넥스트에이지	300,000	100,000	(400,000)	-	-	운영자금 대여(*)

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합	-	-	-	-	1,160,000	-

(*) 회사는 당분기 중 단기대여금과 관련하여 이자수익 2,521천원을 인식하였습니다. 동 수익은 포괄손익계산서의 금융수익으로 반영되어있습니다.

계속;

23. 특수관계자 거래, 계속 :

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기초	대 여	상 환	전분기말	유상증자

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합	-	-	-	-	1,160,000

(5) 지급보증1) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	피보험자	지급보증금액	보증기간	비고

종속회사	(주)넥스트에이지	한국콘텐츠진흥원	626,000	2017년 06월 20일 ~ 2018년 11월 30일	콘텐츠지원사업 협약지원금 반환 지급보증

2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

대표이사	KB캐피탈	84,342	2016년 06월 22일 ~ 2018년 11월 26일	운용리스 계약

계속;

23. 특수관계자 거래, 계속 :

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	728,090	679,341

퇴직급여	54,606	51,796

*주식기준보상	5,055,371	2,070

합 계	5,838,066	733,207

* 상기 주식기준보상 비용 중 50억원은 2018년 9월 18일 대표이사 백승훈이 이사 3인에게 총 1,270,000주를 증여하여 발생한 비용입니다.

24. 회계정책의 변경 : 24.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류 및 측정 1) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

중금채	만기보유금융자산	상각후원가	19,000,000	19,000,000	-

계속;

24. 회계정책의 변경, 계속 : (2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·게임매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

1) 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

2) 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.