썸에이지 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 분기 2021년 3월 31일 현재
제 7 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 썸에이지와 그 종속회사

1. 일반사항 : 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 썸에이지(이하 "지배회사")는 (주)로얄크로우 외 2개의 법인(이하 "종속기업")(이하 주식회사 썸에이지 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배회사의 개요

지배회사는 2013년 4월 1일 설립되어, 모바일 게임개발 및 서비스업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 성남시 분당구 판교로 242입니다.

지배회사와 케이비제6호기업인수목적 주식회사는 2015년 9월 10일 이사회 결의 및 2016년 3월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 케이비제6호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어케이비제6호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비제6호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제6호기업인수목적 주식회사와 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을상장하였습니다.

지배회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 수 차례 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 13,589백만원(발행주식수: 135,897,172주)입니다.

당분기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 네시삼십삼분	50,563,893	37.21%

기타	85,333,279	62.79%

합 계	135,897,172	100.00%

1.2 종속기업의 현황 당분기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업 종

(주)다스에이지	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

(주)로얄크로우(*1)	대한민국	14.44%	55.92%	12월	소프트웨어 개발, 공급

(주)언사인드게임즈	대한민국	100.00%	100.00%	12월	온라인/모바일 게임 개발 및 서비스, 유통

(*1) 연결회사는 당분기 중 종속기업 (주)로얄크로우의 지분을 일부 처분하여 지배력을 상실하였습니다. 1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 (1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

(주)다스에이지	8,113	380,183	(372,070)	0	(1,444)	(1,444)

(주)로얄크로우	0	0	0	0	(1,184,098)	(1,184,098)

(주)언사인드게임즈	1,111,006	855,898	255,108	0	(1,296,048)	(1,296,048)

(2) 전분기 및 전분기말(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

(주)넥스트에이지	44,727	1,985,786	(1,941,058)	15,906	(38,062)	(38,062)

(주)다스에이지	12,143	380,183	(368,040)	-	(1,447)	(1,447)

(주)로얄크로우	11,282,427	677,727	10,604,700	-	(1,076,064)	(1,076,064)

(주)언사인드게임즈	697,179	455,204	241,975	704	(959,460)	(959,460)

1.4 연결대상범위의 변동당분기에 연결재무제표에서 제거된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	사 유

(주)로얄크로우 (*)	주식일부처분

(*) 연결회사는 당분기 중 종속기업 (주)로얄크로우의 지분을 일부 처분하여 지배력을 상실하였습니다. 전기에 연결재무제표에서 제거된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	사 유

(주)넥스트에이지 (*)	주식처분 (무상소각)

(*) 연결회사는 전기 중 종속기업 (주)넥스트에이지의 지분을 전액 무상소각하여 지배력을 상실하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 유의적인 변동이 없습니다. 3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품의 장부가액(현금시재 보유분 및 지분 상품제외)과 같습니다.

(2) 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화와 용역제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준 으로 구분하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	9,926	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-

분기말 손실충당금	9,926	-

2) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 보증금과 미수금 등으로 구성되어있습니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산 중 연체된 채권은 없으며 손실충당금도 인식되지 않았습니다.

4.1.2 유동성 위험 연결회사는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현 재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2021.03.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과에서5년 이하

기타금융부채	1,587,766	-	-

리스부채	64,069	187,166	607,968

(단위: 천원)

2020.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과에서5년 이하

기타금융부채	2,927,470	-	-

리스부채	111,550	327,536	1,310,194

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.1.3 이자율 위험 연결회사가 당분 기말 현재 보유한 이자부 금융상품은 정기예금으로 구성되어 있으며, 고정이자부 상품으로 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지 하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.03.31	2020.12.31

부 채	3,066,781	5,153,513

자 본	46,042,829	33,667,177

부채비율	6.66%	15.31%

5. 금융상품 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.03.31

장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	13,129,597	13,129,597

장기투자자산(비상장주식)	6,165,559	6,165,559

장기투자자산(투자조합출자금)	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

장기투자자산(비상장주식)	1,839,760	1,839,760

상기 외 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2021.03.31	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	-	13,129,597	-	13,129,597

장기투자자산(비상장주식)	-	-	6,165,559	6,165,559

장기투자자산(투자조합출자금)	-	-	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

장기투자자산(비상장주식)	-	-	1,839,760	1,839,760

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당분기말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 이동 내역은 없 습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

단기금융상품(MMF)	13,129,597	2	순자산가치법	순자산가치

장기투자자산(비상장주식)	6,165,559	3	현금흐름할인법	-

장기투자자산(투자조합출자금)	2,000,000	3	현금흐름할인법	-

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

장기투자자산(비상장주식)	1,839,760	3	현금흐름할인법	-

6. 범주별 금융상품 : (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,956,265	-	-	14,956,265

단기금융상품	-	13,129,597	-	13,129,597

매출채권	1,712,342	-	-	1,712,342

기타금융자산(유동)	3,007,661	-	-	3,007,661

기타금융자산(비유동)	895,738	-	-	895,738

장기투자자산	-	8,165,559	1,839,760	10,005,319

합 계	20,572,006	21,295,156	1,839,760	43,706,922

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

기타금융부채(유동)	1,587,766	-	1,587,766

리스부채(유동)	-	246,283	246,283

리스부채(비유동)	-	556,498	556,498

합 계	1,587,766	802,782	2,390,547

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,844,140	-	4,844,140

단기금융상품	15,000,000	3,171,729	18,171,729

매출채권	2,934,077	-	2,934,077

기타금융자산(유동)	848,684	-	848,684

기타금융자산(비유동)	1,268,585	-	1,268,585

합 계	24,895,486	3,171,729	28,067,215

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

기타금융부채(유동)	2,927,470	-	2,927,470

리스부채(유동)	-	429,299	429,299

리스부채(비유동)	-	1,171,790	1,171,790

합 계	2,927,470	1,601,089	4,528,559

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 기타금융부채로 분류하였습니다

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	12,231	106,289

외화관련손익	(1,902)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

이자수익	8,172	15,448

상각후원가 측정 금융부채

외화관련손익	(49,722)	(727)

이자비용	-	4,675

기타금융부채

이자비용	15,577	15,926

7. 영업부문 정보 :

(1) 연결회사는 단일영업부문을 영위하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 : 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.03.31	2020.12.31

현금및현금성자산	보통예금	14,956,265	4,844,140

단기금융상품	정기예금	-	15,000,000

MMF	13,129,597	3,171,729

소 계	13,129,597	18,171,729

합 계	28,085,862	23,015,869

9. 매출채권 :(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	2021.03.31	2020.12.31

매출채권	1,722,268	2,944,003

손실충당금	(9,926)	(9,926)

매출채권(순액)	1,712,342	2,934,077

(2) 손상매출채권의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다.

10. 기타상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 :(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2021.03.31	2020.12.31

기타유동금융자산(*)	임차보증금	200,000	-

기타보증금	28,508	28,508

대여금	120,000	120,000

미수금	2,659,153	651,335

미수수익	-	48,841

소 계	3,007,661	848,684

기타비유동금융자산(*)	임차보증금	-	360,000

기타보증금	18,972	53,772

대여금	-	-

미수금	876,766	854,813

소 계	895,738	1,268,585

합 계	3,903,399	2,117,269

(*) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고 하시기 바랍니다. (2) 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2021.03.31	2020.12.31

기타유동금융부채	미지급금	988,738	2,021,943

미지급비용	599,028	905,527

합 계	1,587,766	2,927,470

11. 기타자산, 계약부채 및 기타부채 : (1) 기타자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	세부내역	2021.03.31	2020.12.31

기타유동자산	선급금	112,854	175,821

선급비용	1,602,861	1,697,528

부가세대급금	26,097	391,445

계약체결원가(*)	81,007	123,001

소 계	1,822,819	2,387,795

(*) 연결회사는 게임서비스를 제공하는 고객과의 계약을 이행하기 위해 모바일 오픈마켓에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서, 체결하지 않았다면 발행하지 않을 원가이므로 이연된 수익에 대응되는 비용만큼 계약체결원가로 인식하였습 니다.

(2) 계약부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2021.03.31	2020.12.31

계약부채	232,112	314,581

연결회사의 계약부채는 당분기말과 전기말 현재 미사용된 게임머니와 이연수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 기타부채의 내역(단위: 천원)

구 분	세부내역	2021.03.31	2020.12.31

기타유동부채	예수금	206,939	103,642

부가세예수금	87,396	-

합 계	294,336	103,642

12. 관계기업투자주식 : (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주된사업장	결산월	주요영업활동	2021.03.31	2020.12.31

지분율	취득금액	장부금액	장부금액

4:33 United-코나 청년창업 투자조합	대한민국	12월	창업투자조합	29.00%	4,640,000	1,002,441	1,016,760

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,016,760	1,920,003

취득	-	-

지분법손실	(14,319)	(14,741)

당분기말	1,002,441	1,905,262

13. 장기투자자산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.03.31	2020.12.31

채무상품

당기손익-공정가치 측정	2,000,000	-

지분상품

당기손익-공정가치 측정	6,165,559	-

기타포괄손익-공정가치 측정	1,839,760	-

합 계	10,005,319	-

14. 유형자산 :(1) 유형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	710,516	293,243

취득	62,022	55,185

처분	-	-

감가상각	(68,230)	(31,879)

연결범위 변동	(231,988)	-

분기말 순장부금액	472,321	316,549

15. 리스 : (1) 사용권자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,583,278	1,307,716

감가상각비	(102,519)	(83,080)

신규리스	94,380	19,110

연결범위 변동	(800,274)

분기말 순장부금액	774,866	1,243,746

(2) 당분기와 전분기 중 리스관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	102,519	83,080

리스부채 이자비용	16,151	13,151

단기리스 관련 비용	-	-

소액자산리스 관련비용	1,738	2,193

현금유출액	116,242	55,271

16. 무형자산 :(1) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,447,312	523,157

취득	29,678	7,405

상각	(99,355)	(14,569)

연결범위 변동	(83,110)	-

분기말 순장부금액	1,294,526	515,993

17. 충당부채 :

(1) 충당부채의 변동 내역(단위: 천원)

복구충당부채	당분기	전분기

기초 장부금액	56,030	13,306

증감	321	19,366

연결범위 변동	(36,272)	-

분기말 장부금액	20,078	32,672

18. 퇴직급여 :

18.1 확정급여제도

연결회사는 최종임금기준 연금제도를 운영하고 있으며 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	19,909	9,798

이자원가	449	418

종업원급여에 포함된 총 비용	20,358	10,216

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2021.03.31	2020.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	129,707	150,701

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	129,707	150,701

18. 2 확정기여제도 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 140백만원과 118백만원입니다.

19 . 우발채무와 약정사항 : (1) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임 개발사들과 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 라이선스 수수료 또는 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사는 IT인프라 기술지원 서비스계약을 체결하고 있습니다. IT 인프라와 게임서비스 관리 및 개발지원 서비스를 제공하고 서비스 이용 단가표에 의해 정산하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사는 모바일게임 퍼블리싱사업과 관련하여 IP라이센스 계약을 체결하고 있습니다. IP라이센스계약은 매출액의 일정 부분을 지급하는 수익배분 형태로 계약이 체결되어 있습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금 :

당분기와 전분기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	124,921,731	12,492,173	56,402,458	68,894,631

유상증자	(3,040)	(3,040

전분기말	124,921,731	12,492,173	56,399,418	68,891,591

당기초	135,018,223	13,501,822	60,927,714	74,429,536

주식발행비용	(1,509)	(1,509)

주식매입선택권 행사	878,949	87,895	1,006,509	1,094,404

당분기말	135,897,172	13,589,717	61,932,714	75,522,431

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

외부고객으로부터의 수익은 이용자들을 상대로 직접 게임서비스를 제공하고 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매함으로써 발생하는 게임 매출과 IT 인프라 서비스 및 기술지원서비스를 제공하는 기술지원매출이 있습니다.

당분기와 전분기 중 외부고객으로부터의 수익금액은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출수입	7,216,398	7,216,398	556,712	556,712

기술지원매출	288,161	288,161	-	-

합 계	7,504,559	7,504,559	556,712	556,712

22. 영업비용 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,899,177	1,899,177	1,660,099	1,660,099

퇴직급여	160,649	160,649	128,386	128,386

복리후생비	320,274	320,274	239,258	239,258

세금과공과	16,960	16,960	10,856	10,856

감가상각비	170,748	170,748	114,959	114,959

지급임차료	31,900	31,900	31,964	31,964

차량유지비	15,157	15,157	14,794	14,794

지급수수료	552,961	552,961	175,794	175,794

무형자산상각비	99,355	99,355	14,569	14,569

주식보상비용	61,663	61,663	76,291	76,291

광고선전비	4,787,425	4,787,425	512,054	512,054

판매수수료	2,196,564	2,196,564	258,537	258,537

기타	274,655	274,655	135,243	135,243

합 계	10,587,489	10,587,489	3,372,804	3,372,804

23. 기타수익 및 기타비용 :(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	504	504	2,637	2,637

외환차익(기타)	10,312	10,312	103	103

종속기업처분이익	20,613,771	20,613,771	-	-

합 계	20,624,587	20,624,587	2,740	2,740

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	9	9	8	8

외환차손(기타)	61,936	61,936	727	727

합 계	61,945	61,945	735	735

24. 금융수익 및 금융비용 :(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	59,121	59,121	121,737	121,737

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(리스부채)	15,577	15,577	13,151	13,151

이자비용(전환사채)	-	-	4,674	4,674

이자비용(복구충당)	321	321	256	256

합 계	15,898	15,898	18,081	18,081

25. 법인세 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.29%(2020년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 0%)입니다. 26. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	13,955,432	(2,725,173)

조정:

법인세비용(수익)	3,553,183	-

감가상각비(유형자산)	68,230	31,879

감가상각비(사용권자산)	102,519	83,080

무형자산상각비	99,355	14,569

주식기준보상	61,663	76,291

금융수익	(59,121)	(121,737)

금융비용	15,898	18,081

정속기업처분이익	(20,613,771)	-

퇴직급여	20,358	10,216

지분법손실	14,319	14,741

운전자본의 변동 :

매출채권	1,221,735	298,974

기타유동금융자산	(13,544)	(37)

기타유동자산	417,452	113,533

기타비유동자산	0	12,213

기타유동금융부채	(900,569)	(133,886)

기타유동부채	277,861	(71,925)

계약부채	(82,469)	(65,783)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,861,469)	(2,444,964)

27. 특수관계자 거래 : (1) 당분기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

지배기업 및 그 종속기업	(주)네시삼십삼분, (주)큐로드, (주)어썸피그(주)팩토리얼게임즈 등

관계기업	4:33 United-코나 청년창업 투자조합

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내역	당분기	전분기

지배기업 및 그 종속기업	(주)네시삼십삼분	매출	283,821	23,829

금융수익	38,718	-

기타비용	1,140,143	-

(주)큐로드	기타비용	-	1,800

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자 명칭	내역	2021.03.31	2020.12.31

지배기업 및 그 종속기업	㈜네시삼십삼분	매출채권	95,286	99,694

미수금(*1)	1,750,000	1,750,000

미지급금	194,034	534,668

(주)팩토리얼게임즈	매출채권	-	3,400

(주)어썸피그	선급비용(*2)	-	618,308

대손충당금(*2)	-	(618,308)

기타특수관계자	주요 경영진	단기대여금	120,000	120,000

(*1) ㈜네시삼십삼분에 대한 미수금은 현재가치 할인 전 금액이며, 할인 후 금액은 1,541,566천원입 니다. (*2) 선급비용에 대한 대손충당금은 계열회사에서 개발한 게임을 퍼블리싱하고 그 대가로 지급한 계약금 및 Minimum Guarantee(MG)에 대해, 당초 예상보다 부진한 성과를 감안하여 기간인식이 완료되지 않은 계약금 및 미회수된 MG금액으로 당분기 중 계약기간 만료로 해당 금액을 제각하였습니다.

(4) 당분기중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. 1) 자금대여거래① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	상각	기말	비 고

지배기업	㈜네시삼십삼분	1,502,848	-	38,718	1,541,566	단기매매차익(*)

기타특수관계자	주요 경영진	120,000	-	-	120,000	일반자금 대여

(*) 해당 금액은 전기 중 자본시장법에 따라 연결회사의 지배회사인 (주)네시삼십삼분의 단기간 주식매매거래로 발생한 차익에 대해 반환 청구한 금액입니다. 또한, 미수금과 관련하여 이자수익 38,718천원 을 인식하였습니다. 2) 당분기 중 연결회사는 지배기업 (주)네시삼십삼분이 보유한 (주)큐로드의 지분 130,000주를 1,839,760천원에 양수하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	214,597	166,335

퇴직급여	23,853	43,110

주식기준보상	56,493	57,073

합 계	294,943	266,517