셀바스헬스케어 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제4 (당)기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제3 (전)기 분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 셀바스헬스케어(이하 "지배기업")는 재활의료기기 제조업, 점자정보단말기, 저시력자용 독서확대기, 음성독서기 등의 보조공학기기와 체성분분석기, 혈압계 등의 의료진단기기를 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며 본사를 대전광역시 유성구 신성로 155에 두고 있습니다.지배기업은 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다. 지배기업은 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다. 지배기업과 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율(지배기업 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주를 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였으며, 합병법인은 주식회사 셀바스헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 각각 6,573,535천원 및 6,322,640천원이며, 주요 주주현황은 다음과같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)셀바스에이아이	9,577,509	72.85%	47,887,546	75.74%

자기주식	22,985	0.17%	112,036	0.18%

기타주주	3,546,577	26.98%	15,226,815	24.08%

합계	13,147,071	100.00%	63,226,397	100.00%

(*) 당분기 중 당사는 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시하였습니다.

(2) 종속기업의 개요(가) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	지배력판단근거	지분율

당분기말	전기말

HIMS, Inc.	미국	12월	점자정보단말기 등 판매	의결권과반수보유	100.0%	100.0%

BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.	중국	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.0%

SELVAS HEALTH CARE JAPAN, Inc.	일본	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.0%

(주)힘스	-	-	-	100.0%

자기주식취득신탁	-	-	-	100.0%

(나) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	2,125,700	4,178,311	(2,052,611)	3,554,131	(729,840)	(663,968)

BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.	124,020	17,758	106,262	-	(241,341)	(238,048)

SELVAS HEALTH CARE JAPAN, Inc.	140,047	20,976	119,071	-	(186,728)	(194,617)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	1,401,227	2,789,870	(1,388,643)	4,702,958	(946,379)	(997,805)

(주)힘스	11	-	11	-	27,751	27,751

(다) 당분기와 전기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

기업명	변동내역	사유

BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.(*1)	신규포함	법인설립

SELVAS HEALTH CARE JAPAN, Inc.(*2)	신규포함	법인설립

(주)힘스(*3)	제외	법인청산

자기주식취득신탁	제외	신탁해지

(*1) 당분기 중 중국내 신설된 법인으로서 종속기업에 추가되었습니다.
(*2) 당분기 중 일본내 신설된 법인으로서 종속기업에 추가되었습니다.
(*3) 당기 중 (주)힘스는 법인이 청산됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

② 전기

기업명	변동내역	사유

자기주식취득신탁	신규포함	신탁가입

(라) 당분기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 (중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제1039호 (금융상품: 인식과 측정)을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 연결실체는 2017년 3/4분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 (수익), 제1011호 (건설계약),기업회계기준해석서 제2031호 (수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호 (고객충성제도), 제2115호 (부동산건설 약정), 제2118호 (고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 (회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 연결실체는 2017년 3/4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(2) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 4. 영업부문(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 의료진단기기 및 보조공학기기 두가지 부문에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총부문수익:

의료진단부문	8,978,394	7,510,103

보조공학부문	12,288,450	10,478,841

합계	21,266,844	17,988,943

영업이익(*):

의료진단부문	418,455	(866,780)

보조공학부문	52,898	(1,138,642)

합계	471,353	(2,005,421)

(*) 연결실체의 경영진은 부문영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다. (3)당분기와 전분기 중 지역부문별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	3,135,280	9,175,539	1,483,666	7,381,523

미국	1,239,887	3,621,569	1,420,516	4,038,622

기타	2,665,702	8,469,736	2,131,675	6,568,799

합계	7,040,869	21,266,844	5,035,857	17,988,943

(4) 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	1,613	68

금융기관예금	2,301,371	4,714,799

합계	2,302,984	4,714,867

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6 . 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	9,789,760	(788,110)	9,001,650	6,519,089	(1,670,759)	4,848,330

(2)당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손상된금액	총장부금액	손상된금액

연체되지 않은 채권	4,748,518	(55,415)	2,785,324	(297,613)

만기 경과 후 3개월 이하	2,557,482	(54,348)	1,229,903	(317,462)

만기 경과 후 4~6개월	803,337	(16,765)	1,486,532	(163,285)

만기 경과 후 7~12개월	456,919	(39,150)	584,839	(465,695)

만기 경과 후 12개월 초과	1,223,505	(622,432)	432,492	(426,705)

합계	9,789,761	(788,110)	6,519,090	(1,670,760)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	2,503,134	912,440

만기 경과 후 4~6개월	786,572	1,323,247

만기 경과 후 7~12개월	417,769	119,144

만기 경과 후 12개월 초과	601,073	5,787

합계	4,308,548	2,360,618

연결실체의 매출채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	1,670,759	324,125

대손상각비	(709,856)	257,261

채권제각	(170,794)	(135,527)

환율변동효과	(1,999)	-

기말장부금액	788,110	445,859

7 . 기타수취채권(1)당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

미수금	859,567	-	859,567	151,590	-	151,590

미수수익	9,131	-	9,131	-	-	-

단기대여금	559,733	(162,200)	397,533	429,733	(170,500)	259,233

유동성임차보증금	-	-	-	245,700	-	245,700

합계	1,428,431	(162,200)	1,266,231	827,023	(170,500)	656,523

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	170,500	10,000

기타의대손상각비	19,305

채권 제각	(8,300)	(19,305)

기말장부금액	162,200	10,000

8 . 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	평가손실누계액	순장부금액	총장부금액	평가손실누계액	순장부금액

상품	93,830	(13,844)	79,986	115,308	(2,457)	112,851

제품	2,557,776	(200,370)	2,357,406	3,265,763	(148,505)	3,117,258

재공품	2,135,066	(363,929)	1,771,137	1,647,735	(216,672)	1,431,063

원재료	3,056,859	(235,938)	2,820,921	3,568,038	(746,770)	2,821,268

합계	7,843,531	(814,081)	7,029,450	8,596,844	(1,114,404)	7,482,440

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	3,651,525	11,875,868	3,169,718	10,075,487

재고자산평가손실	8,173	(155,402)	243,900	346,795

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	303,536	571,495

선급비용	511,997	195,247

부가가치세대급금	285,781	456,940

합계	1,101,314	1,223,682

10. 장기기타수취채권

당분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	631,455	350,550

장기대여금	75,000	113,916

합 계	706,455	464,466

11. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비고	당분기말	전기말

비상장지분증권(*)	(주)미라콤아이앤씨	64,927	64,927

에스코어(주)	35,073	35,073

합계	100,000	100,000

(*) 당분기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	100,000	100,000

취득	-	52,680

처분	-	(52,680)

평가(법인세 차감전)	-

기말장부금액	100,000	100,000

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	6,899,204

건물	8,763,405	-	(566,668)	-	8,196,737

구축물	262,544	-	(23,312)	-	239,232

기계장치	816,914	(2,041)	(154,707)	-	660,166

차량운반구	297,975	-	(132,713)	-	165,262

공구와기구	15,530	-	(5,981)	-	9,549

비품	1,198,900	(833)	(442,120)	-	755,947

금형	4,682,645	-	(2,933,111)	(202,361)	1,547,173

기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500

건설중인자산	78,676	-	-	-	78,676

합계	23,052,293	(2,874)	(4,258,612)	(202,361)	18,588,446

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,168,770	-	-	-	7,168,770

건물	3,327,548	-	(572,709)	-	2,754,839

구축물	73,544	-	(19,612)	-	53,932

기계장치	1,425,495	(4,662)	(633,758)	-	787,075

차량운반구	157,346	-	(117,514)	-	39,832

공구와기구	13,672	-	(4,582)	-	9,090

비품	1,875,020	(2,346)	(1,397,455)	-	475,219

금형	4,417,913	-	(3,393,086)	(202,361)	822,466

기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500

건설중인자산	1,425,818	-	-	-	1,425,818

합계	19,921,626	(7,008)	(6,138,716)	(202,361)	13,573,541

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각(*1)	손상차손	기타증감(*2)	환율변동효과	기말장부금액

토지	7,168,770	-	(269,566)	-	-	-	-	6,899,204

건물	2,754,840	-	(913,947)	(143,421)	-	6,499,264	-	8,196,736

구축물	53,933	189,000	-	(3,700)	-	-	-	239,233

기계장치	787,076	22,550	(52,573)	(96,887)	-	-	-	660,166

차량운반구	39,832	147,521	(1)	(20,819)	-	-	(1,270)	165,264

공구와기구	9,090	3,000	(66)	(2,474)	-	-	-	9,550

비품	475,219	558,569	(137,598)	(180,894)	-	43,220	(2,570)	755,947

금형	822,466	1,051,397	(295)	(326,395)	-	-	-	1,547,173

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

건설중인자산	1,425,818	5,152,122	-	-	-	(6,499,264)	-	78,676

합계	13,573,544	7,124,159	(1,374,046)	(774,590)	-	43,220	(3,840)	18,588,449

(*1) 당분기 중 감가상각비 18,645천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.
(*2) 당분기 중 재고자산에서 비품으로 43,220천원이 대체되었습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각(*)	손상차손	기타증감	환율변동효과	기말장부금액

토지	6,977,858	269,566	(200,880)	-	-	67,224	-	7,113,768

건물	1,942,071	606,407	(75,433)	(75,230)	-	236,137	-	2,633,952

구축물	56,384	-	-	(1,839)	-	-	-	54,545

기계장치	145,538	743,384	-	(81,810)	-	-	-	807,112

차량운반구	339,769	-	(160,671)	(62,676)	-	-	521	116,943

공구와기구	5,310	6,260	-	(1,697)	-	-	-	9,873

비품	477,347	217,389	(2,981)	(194,009)	-	-	(6,041)	491,705

금형	845,388	546,790	-	(335,224)	(202,361)	-	-	854,593

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

건설중인자산	295,894	124,467	-	-	-	(303,361)	-	117,000

합계	11,122,059	2,514,263	(439,965)	(752,485)	(202,361)	-	(5,520)	12,235,991

(*) 전분기 중 감가상각비 19,243천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권과 라이선스	6,626,321	(1,966,434)	(1,412,839)	-	3,247,048

고객과의계약 및 기타계약관계	1,627,788	(328,293)	-	-	1,299,495

소프트웨어 및 기타	370,858	(89,143)	-	-	281,715

영업권	7,372,422	-	-	-	7,372,422

합계	15,997,389	(2,383,870)	(1,412,839)	-	12,200,680

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권과 라이선스	6,009,743	(1,577,884)	(1,412,839)	-	3,019,020

고객과의계약 및 기타계약관계	1,627,788	(205,183)	-	-	1,422,605

소프트웨어 및 기타	330,833	(52,041)	-	-	278,792

영업권	7,372,422	-	-	-	7,372,422

합계	15,340,786	(1,835,108)	(1,412,839)	-	12,092,839

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	손상차손	기타증감	기말장부금액

산업재산권과 라이선스	3,019,020	801,579	(180,375)	(393,175)	-	-	3,247,049

고객과의계약 및 기타계약관계	1,422,605	-	-	(123,110)	-	-	1,299,495

소프트웨어 및 기타	278,792	40,025	-	(37,102)	-	-	281,715

영업권	7,372,422	-	-	-	-	-	7,372,422

합계	12,092,839	841,604	(180,375)	(553,387)	-	-	12,200,681

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	손상차손	기타증감	기말장부금액

산업재산권과 라이선스	2,918,838	865,402	-	(473,352)	(1,412,839)	-	1,898,049

고객과의계약 및 기타계약관계	1,586,751	-	-	(123,110)	-	-	1,463,641

소프트웨어 및 기타	255,161	29,422	(84,000)	(31,251)	-	-	169,332

영업권	7,073,422	-	-	-	-	-	7,073,422

합계	11,834,172	894,824	(84,000)	(627,713)	(1,412,839)	-	10,604,444

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비	721,212	1,602,493	498,180	1,318,445

14. 영업권의 손상평가

영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

의료진단기기 영업부문	7,372,422	7,372,422

연결실체의 영업권은 "구, 자원메디칼"에 대한 지배력을 획득하면서 인식되었습니다. 2015년 9월 30일을 합병기일(합병등기일: 2015년 10월 2일)로 하여 종속기업인 "구, 자원메디칼"과의 소규모ㆍ간이합병을 실시하였으며, 이에 따라 영업권은 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 한편, 전기 중 유웰니스 사업을 인수하면서 추가로 인식된 영업권 또한 전액 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과 연결실체 전체의 순공정가치가 순자산 장부금액을 초과하고 있으며, 각 영업부문의 사용가치 평가에 근거한 순공정가치 배분결과 의료진단기기 영업부문의 순공정가치가 당분기말 현재 의료진단기기 영업부문의 영업권을 포함한 의료진단기기 영업부문의 순자산장부금액을 초과하므로 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다.

순공정가치 배분을 위해 산정된 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	의료진단기기 영업부문

매출성장율(*1)	19.06%

영구성장율(*2)	1.00%

세후할인율(*3)	11.00%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정되었습니다.
(*2) 기업이 영업을 하는 국가 및 자산이 사용되는 시장의 장기평균성장률을 초과하지 아니하는 성장율을 적용하였습니다.
(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율을 적용하였습니다.

연결실체는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

15. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,068,724	2,811,738

미지급비용	818,609	1,006,225

합계	1,887,333	3,817,963

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기	이자율	당분기말	전기말

기업운전일반자금대출	하나은행	2018-06-29	3.98%	1,500,000	-

국민은행	2018-01-23	3.25%	989,905	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기	이자율	당분기말	전기말

시설차입금	산업은행	2018-08-17	3.11%	12,000,000	12,000,000

2025-01-26	2.90%	1,000,000	-

2025-01-26	2.88%	499,000	-

2025-01-26	2.84%	988,000	-

2015-01-26	2.87%	1,213,000	-

2015-01-26	3.74%	1,300,000	-

하나은행	2024-06-15	1.50%	700,000	-

기업은행	-	700,000

합 계	17,700,000	12,700,000

재무상태표

-유동항목	12,000,000	-

-비유동항목	5,700,000	12,700,000

합계	17,700,000	12,700,000

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	36,355	102,266

예수금	88,673	92,889

선수수익	56,678	72,599

합계	181,706	267,754

18. 유동충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	설정	사용	환입	환율변동효과	기말장부금액

판매보증충당부채(*1)	242,992	45,584	-	(3,768)	(415)	284,393

반품충당부채(*2)	3,488	12,134	-	(666)	-	14,955

복구충당부채	62,039	1,822	(51,172)	(12,689)	-	0

합계	308,518	59,539	(51,172)	(17,122)	(415)	299,348

(*1) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 당분기말 현재 예상되는 반품금액을 추정하고 있으며, 반품금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	설정	사용	환입	환율변동효과	기말장부금액

판매보증충당부채(*1)	221,419	14,867	-	(31,462)	-	204,824

반품충당부채(*2)	7,157	631	-	(5,855)	-	1,933

복구충당부채	21,000	-	(21,000)	-	-	-

합계	249,576	15,498	(21,000)	(37,316)	-	206,757

(*1) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 당분기말 현재 예상되는 반품금액을 추정하고 있으며, 반품금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

19. 정부보조금당분기 및 전분기중 정부보조금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	수령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정대체	계정대체	기말장부금액

사용예정금액	6,145	264,198	-	(216,115)	-	-	(29,222)	-	25,006

유형자산차감설정액	7,008	-	-	-	(4,134)	-	-	-	2,874

무형자산차감설정액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상환예정금액	15,208	-	-	-	-	-	29,222	-	44,430

합계	28,361	264,198	-	(216,115)	(4,134)	-	-	-	72,310

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	수령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정대체	계정대체	기말장부금액

사용예정금액	7,280	75,402	-	(42,284)	-	-	(28,101)	7,300	19,597

유형자산차감설정액	16,069	-	-	-	(6,796)	-	-	-	9,273

무형자산차감설정액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상환예정금액	49,000	13,146	-	-	-	(28,935)	28,101	(20,065)	41,247

합계	72,349	88,548	-	(42,284)	(6,796)	(28,935)	-	(12,765)	70,117

20. 장기기타지급채무당분기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기미지급금	33,939	15,208

21. 기타비유동금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채(*)	-	1,147,990

(*) 전기 중 당사는 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와의 합병을 통해 전환사채를 인수하였습니다.

1분기 중 (주)머스트홀딩스가 전환사채에 대한 전환권을 행사함에 따라 관련 장부금액 394,319천원을 자본으로 대체하였으며, 이에 따라 보통주 82,000주가 발행되었습니다. 당분기 중 하나금융투자㈜ 전환사채에 대한 전환권을 행사함에 따라 관련 장부금액 767,942천원을 자본으로 대체하였으며, 이에 따라 보통주 158,000주가 발행되었습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2014년 10월 21일

만기일	2018년 10월 21일

액면금액	1,200,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시 상환함

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 함

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환청구 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 회사가 신주발행을 하는 경우 또는 합병, 자본의 감소, 주식 분할 및 병합등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격을 조정함)

연결실체는 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 1,771,388천원(법인세 24,717천원 차감 후)을 기타자본구성요소(전환권대가)로 분류하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비고	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모전환사채	액면금액	-	1,200,000

전환권조정	-	(52,010)

합계	-	1,147,990

(4) 전분기 중 상환전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

기초장부금액	6,736,151

평가	3,757,380

보통주전환	(10,493,531)

기말장부금액	-

전기 중 지배기업이 코스닥증권시장에 상장함에 따라 상기 상환전환우선주 금융부채는 보통주로 자동 전환되었습니다.22. 종업원급여(1) 확정기여형퇴직급여연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 433,721천원 및 433,784천원이며, 당분기말 현재 473,606천원이 미지급되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.연결실체는 일정기준을 충족한 장기근속임직원을 대상으로 휴가 및 상여금을 지급하는 장기근속자 포상제도를 운영하고 있으며, 이에 대한 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	153,064	128,800

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	100원

발행한 주식수	13,147,071주	63,226,397주

보통주자본금	6,573,536	6,322,640

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식수	보통주자본금	주식수	보통주자본금

기초장부금액	63,226,397주	6,322,640	53,703,202주	5,370,320

액면병합(*1)	(50,581,118주)	0	-	0

주식매입선택권의 행사(*2)	261,792주	130,896	-	0

전환사채의 전환(*3)	240,000주	120,000	-	0

합병으로 인한 변동(*4)	-	0	5,400,000주	540,000

상환전환우선주의 전환(*5)	-	0	4,123,195주	412,320

기말장부금액	13,147,071주	6,573,536	63,226,397주	6,322,640

(*1) 당분기 중 지배기업은 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시하였습니다.
(*2) 당분기 중 2015년에 부여한 주식매입선택권이 행사됨에 따라 보통주 261,792주가 발행되었습니다.
(*3) 당분기 중 (주)머스트홀딩스 및 하나금융투자㈜가 전환사채에 대한 전환권을 행사함에 따라 각각 보통주 82,000주와 158,000주가 발행되었습니다.
(*4) 전기 중 지배기업이 하나머스트2호기업인수목적(주)를 합병함에 따라 보통주 5,400,000주를 발행하였습니다.
(*5) 전기 중 지배기업이 코스닥증권시장에 상장함에 따라 상환전환우선주 4,123,195주가 보통주로 자동 전환되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	15,330,108	(4,570,320)

액면병합 및 주식발행비의 지급	(6,423)	-

주식매입선택권의 행사	580,001	-

전환사채의 전환	2,814,485

합병으로 인한 변동	-	10,314,000

상환전환우선주의 전환	-	9,586,428

기말장부금액	18,718,171	15,330,108

24. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

자기주식	(177,029)	(173,032)

주식매입선택권	306,112	391,117

해외사업환산손익	3,134	(58,142)

전환권대가	-	1,771,388

기타	(2,548)	(2,548)

합계	129,669	1,928,783

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	자기주식	주식매입선택권	해외사업환산손익	전환권대가	기타	합계

기초장부금액	(173,032)	391,117	(58,142)	1,771,388	(2,548)	1,928,783

자기주식의 취득(*1)	(3,997)	-	-	-	-	(3,997)

주식보상비용	-	180,845	-	-	-	180,845

해외사업장외화환산차이	-	-	61,276	-	-	61,276

주식매입선택권의 행사(*2)	-	(265,850)	-	-	-	(265,850)

전환사채의 전환(*3)	-	-	-	(1,771,388)	-	(1,771,388)

기말장부금액	(177,029)	306,112	3,134	-	(2,548)	129,669

(*1) 당분기 중 지배기업은 액면병합에 따른 단주취득에 따라 자기주식 장부금액 3,997천원이 증가하였습니다.
(*2) 당분기 중 2015년에 부여한 주식매입선택권이 행사됨에 따라 관련 주식매입선택권 265,850천원을 자본금 및 주식발행초과금으로 대체하였습니다.
(*3) 당분기 중 (주)머스트홀딩스와 하나금융투자㈜가 전환사채에 대한 전환권을 행사함에 따라 관련 전환권대가 1,771,388천원을 자본금 및 주식발행초과금으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	자기주식	주식매입선택권	해외사업환산손익	전환권대가	기타	합계

기초장부금액	-	98,921	(6,715)	-	(2,548)	89,658

자기주식의 취득(*1)	(173,032)	-	-	-	-	(173,032)

주식보상비용	-	292,196	-	-	-	292,196

해외사업장외화환산차이	-	-	(51,427)	-	-	(51,427)

합병으로 인한 변동	-	-	-	1,771,388	-	1,771,388

기말장부금액	(173,032)	391,117	(58,142)	1,771,388	(2,548)	1,928,783

(*1) 전기 중 연결실체는 자기주식취득신탁을 통하여 취득한 자사주에 대하여 자기주식으로 분류하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초장부금액	112,036주	(173,032)	-	-

취득(*1,2)	578주	(3,997)	112,036주	(173,032)

액면병합(*3)	(89,629주)	-	-	-

기말장부금액	22,985주	(177,029)	112,036주	(173,032)

(*1) 당분기 중 액면병합에 따른 단주취에 따라 자기주식 578주가 증가하였습니다.
(*2) 전기 중 지배기업은 합병과정에서 자기주식 36주를 취득하였습니다.
(*3) 당분기 중 지배기업은 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 자기주식수 89,629주가 조정되었습니다.

25. 주식기준보상연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡옵션")를 부여하는 계약을 체결하였으며, 동 주식매입선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(1) 주식기준보상 부여내역

구분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분

주식매입선택권부여일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일

부여주식의 종류 및 주식수(*)	기명식 보통주 382,621주	기명식 보통주 167,819주	기명식 보통주 190,000주

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함

주식매입선택권 행사가격(*)	1,700원	8,190원	5,499원

주식매입선택권 행사기간	2017년 6월 11일부터2020년 6월 10일까지	2018년 3월 26일부터2021년 3월 25일까지	2019년 03월 25일부터2022년 03월 24일까지

(*) 2015년 및 2016년 부여분 주식매입선택권 행사가격은 하나머스트2호기업인수목적(주)와의 합병(1:33.5645) 및 액면병합(기명식 보통주 5주를 1주로 병합)에 따른 효과를 고려하여 조정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초장부금액	2,282,387	818	1,745,355	340

부여	190,000	5,499	839,112	1,639

취소	(40,276)	6,027	(302,080)	340

행사	(261,792)	1,700	-	-

기타증감(*)	(1,825,926)	-	-	-

기말장부금액	344,393	6,452	2,282,387	818

(*) 당분기 중 지배기업은 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련주식매입선택권 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.

(3)주식매입선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분

주식매입선택권의가중평균공정가치(*)	1,015원	2,515원	842원

기대주가변동성	48.64%	21.72%	22.39%

기대만기	3.0년	3.5년	3.5년

무위험수익율(3년만기 국고채유통수익율)	1.79%	1.70%	1.71%

(*) 2015년 및 2016년 부여분 주식매입선택권 행사가격은 하나머스트2호기업인수목적(주)와의 합병(1:33.5645) 및 액면병합(기명식 보통주 5주를 1주로 병합)에 따른 효과를 고려하여 조정하였습니다.

(4)당분기와 전분기 중 주식기준보상제도와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	55,973	180,845	94,402	224,371

26. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	400,000	400,000

미처분이익잉여금	3,014,466	2,934,289

합계	3,414,466	3,334,289

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	3,334,289	18,203,983

당기순이익	80,176	(14,869,694)

기말장부금액	3,414,465	3,334,289

27. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	200,409	473,622	61,030	171,775

제품매출액	6,611,012	20,082,023	4,709,424	16,971,007

기타매출액	229,448	711,199	265,807	846,162

합계	7,040,869	21,266,844	5,036,261	17,988,944

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	250,120	399,387	60,885	208,746

제품매출원가	3,271,892	11,346,968	3,069,827	9,742,028

기타매출원가	87,007	192,592	39,007	124,713

합계	3,609,019	11,938,947	3,169,719	10,075,487

28. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,223,474	3,665,391	1,162,584	3,254,421

잡급	0	8,173	0	9,789

퇴직급여	49,432	186,158	53,282	199,569

복리후생비	203,511	596,361	247,845	692,468

여비교통비	173,475	525,008	144,785	442,601

접대비	45,483	118,212	48,964	189,945

통신비	17,258	42,394	12,352	36,793

수도광열비	24,666	37,029	14,163	25,933

세금과공과금	13,107	54,553	57,476	83,033

감가상각비	93,299	241,164	75,620	239,488

지급임차료	108,478	362,659	115,151	361,529

수선비	1,738	4,998	5,840	16,354

보험료	15,138	48,888	21,725	71,016

차량유지비	32,774	121,800	29,296	84,775

경상연구개발비	718,977	1,600,259	498,180	1,318,445

운반비	118,428	241,531	49,672	146,467

교육훈련비	456	1,731	0	3,967

도서인쇄비	4,401	32,194	10,564	45,253

주식보상비용	55,973	180,845	94,402	224,371

사무용품비	19,493	43,863	9,667	34,465

소모품비	22,537	66,915	34,596	79,258

지급수수료	310,052	804,764	614,613	1,388,526

판매수수료	12,058	107,982	78,363	220,165

광고선전비	91,252	256,261	75,833	273,395

판매보증충당부채전입액(환입액)	19,426	41,816	13,949	(15,992)

반품충당부채전입액(환입액)	1,653	11,468	(2,303)	(5,224)

대손상각비	(46,849)	(709,856)	198,827	259,472

무형자산상각비	60,586	174,849	73,168	217,910

해외시장개척비	0	0	0	58,295

복구충당부채전입액(환입액)	1,822	(10,867)	0	0

합계	3,392,098	8,856,543	3,738,614	9,956,487

29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	(785,243)	419,779	(338,815)	(803,817)

원재료 등의 사용액	2,720,696	7,405,706	1,931,741	6,593,596

상품의 판매	286,940	399,387	60,683	208,746

급여	2,123,201	5,979,434	2,046,191	5,746,072

퇴직급여	118,013	398,177	133,413	433,784

복리후생비	278,548	778,000	315,567	902,260

감가상각비	312,899	755,466	257,097	752,485

무형자산상각비	261,155	553,387	161,775	627,713

지급수수료	372,190	1,103,558	682,354	1,641,093

기타비용	1,312,722	3,002,597	1,658,329	3,930,044

합계	7,001,121	20,795,491	6,908,335	20,031,976

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5,937	18,993	4,630	14,718

외환차익	22,127	25,063	9,377	42,015

외화환산이익	(2,082)	3,555	-	6,202

매도가능금융자산처분이익	-	-	13,208	13,208

합 계	25,982	47,611	27,215	76,143

(2)당분기 및 전분기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	149,314	389,733	(36,845)	389,187

외환차손	3,238	69,877	5,956	9,766

외화환산손실	19,031	51,360	152,732	164,279

매도가능증권처분손실	-	-	45	45

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	(494,783)	3,262,597

합 계	171,583	510,970	(372,895)	3,825,874

(3)당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적