셀바스헬스케어 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제8 (당)기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제7 (전)기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 셀바스헬스케어(이하 "지배기업")는 재활의료기기 제조업, 점자정보단말기, 저시력자용독서확대기, 음성독서기 등의 보조공학기기와 체성분분석기, 혈압계 등의 의료진단기기를 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며 본사를 대전광역시 유성구 신성로 155에 두고 있습니다.지배기업은 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다. 지배기업은 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다. 지배기업과 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율(지배기업 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주를 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였으며, 합병법인은 주식회사 셀바스헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 10,840,282천원(보통주: 10,840,282천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

보통주주식수	지분율	보통주주식수	지분율

(주)셀바스에이아이	11,285,571	52.05%	11,285,571	52.05%

(주)인프라웨어	3,157,929	14.57%	3,157,929	14.57%

자기주식	22,985	0.11%	22,985	0.11%

기타주주	7,214,079	33.27%	7,214,079	33.27%

합계	21,680,564	100.00%	21,680,564	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	지배력판단근거	지분율

당분기말	전기말

HIMS, Inc.	미국	12월	점자정보단말기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	중국	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	2,594,642	1,186,384	1,408,258	2,464,571	510,423	606,179

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	43,156	517,322	(474,165)	178	(117,088)	(155,960)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	1,566,751	764,672	802,079	2,831,542	206,168	150,824

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	46,920	421,196	(374,276)	133,887	(113,612)	(112,929)

3) 당분기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발 생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하 며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제110 7호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계 의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않 은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해 당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공 시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연 도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담 계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표 에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동· 비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리 의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채 로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자 기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션 이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니 다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표 에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수 료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급 하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기 준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가 치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서 의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습 니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	10,301,662	-	10,301,662

단기금융자산	5,000,000	-	5,000,000

매출채권	3,251,609	-	3,251,609

기타수취채권	1,111,619	-	1,111,619

장기금융자산	108,574	-	108,574

장기기타수취채권	310,563	-	310,563

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	116,191	116,191

합계	20,084,026	116,191	20,200,218

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	9,640,974	-	9,640,974

단기금융자산	4,000,000	-	4,000,000

매출채권	1,842,633	-	1,842,633

기타수취채권	716,758	-	716,758

장기금융자산	82,859	-	82,859

장기기타수취채권	274,573	-	274,573

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	308,140	308,140

합계	16,557,797	308,140	16,865,937

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당분기손익공정가치측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무	-	802,581	802,581

기타지급채무	-	1,298,743	1,298,743

단기차입금	-	3,000,000	3,000,000

유동금융리스부채	-	195,847	195,847

유동성장기차입금	-	6,540,000	6,540,000

장기차입금	-	2,745,000	2,745,000

전환사채	-	5,237,586	5,237,586

유동파생상품부채	839,327	-	839,327

장기기타지급채무	-	50,000	50,000

장기금융리스부채	-	321,250	321,250

합계	839,327	20,191,007	21,030,334

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채

매입채무	156,767

기타지급채무	1,126,984

단기차입금	3,000,000

유동금융리스부채	165,324

유동성장기차입금	9,540,000

장기차입금	3,600,000

장기기타지급채무	50,000

장기금융리스부채	345,902

합계	17,984,977

4. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익공정가치측정금융자산	116,191	-	-	116,191	116,191

유동파생상품부채	839,327	-	-	839,327	839,327

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익공정가치측정금융자산	308,140	308,140	-	-	308,140

(*)연결실체가 보유중인 지분증권이 K-OTC에 등록되어 거래됨에 따라 공정가치 서열체계를 수준1로 분류하였습니다.

3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 수준1와 수준2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 없습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	827	61

금융기관예금	10,300,835	9,640,912

합계	10,301,662	9,640,973

상기 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실 충당금	장부금액	채권액	손실 충당금	장부금액

매출채권	4,684,444	(1,432,835)	3,251,609	3,336,742	(1,494,109)	1,842,633

기타수취채권 :

미수금	486,646	-	486,646	49,041	(3,190)	45,851

단기대여금	645,901	(57,900)	588,001	695,971	(60,300)	635,671

미수수익	36,972	-	36,972	35,236	-	35,236

소계	1,169,519	(57,900)	1,111,619	780,248	(63,490)	716,758

장기기타수취채권 :

장기대여금	41,085	-	41,085	7,501	-	7,501

보증금	269,478	-	269,478	267,072	-	267,072

소계	310,563	-	310,563	274,573	-	274,573

합계	6,164,526	(1,490,735)	4,673,791	4,391,564	(1,557,599)	2,833,964

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	연체된 일수	합계

미연체	3개월이하	6개월이하	1년이하	1년초과

총장부금액	3,203,298	81,556	16,237	2,577	1,380,776	4,684,444

기대손실율	1.37%	5.37%	7.37%	100.00%	100.00%	30.59%

전체기간기대손실	43,909	4,377	1,196	2,577	1,380,776	1,432,835

순장부금액	3,159,389	77,179	15,041	-	-	3,251,609

② 전기말

(단위: 천원)

구분	연체된 일수	합계

미연체	3개월이하	6개월이하	1년이하	1년초과

총장부금액	1,782,364	26,970	24,598	138,301	1,364,508	3,336,742

기대손실율	1.77%	4.58%	63.33%	77.96%	98.05%	44.78%

전체기간기대손실	31,534	1,236	15,578	107,820	1,337,941	1,494,109

순장부금액	1,750,830	25,734	9,020	30,481	26,567	1,842,633

연결실체의 매출채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	제각	환율변동효과	기말

매출채권	1,494,109	(80,364)	(81)	19,172	1,432,836

단기기타채권 :

미수금	3,190	-	(3,190)	-	-

단기대여금	60,300	(2,400)	-	-	57,900

소계	63,490	(2,400)	-	-	57,900

합계	1,557,599	(82,764)	(3,271)	19,172	1,490,736

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	설정(환입)	제각	환율변동효과	기말

매출채권	2,348,007	(524,533)	(330,377)	1,013	1,494,109

단기기타채권 :

미수금	3,190	-	-	-	3,190

단기대여금	63,400	(3,100)	-	-	60,300

소계	66,590	(3,100)	-	-	63,490

합계	2,414,597	(527,633)	(330,377)	1,013	1,557,599

7. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산	5,000,000	4,000,000

소계	5,000,000	4,000,000

장기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산	108,574	82,859

기타포괄손익공정가치측정금융자산	116,191	308,140

소계	224,765	390,999

합계	5,224,765	4,390,999

(2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목 :

단기금융자산	5,000,000	4,000,000

소계	5,000,000	4,000,000

비유동항목 :

장기금융자산	108,574	82,859

소계	108,574	82,859

합계	5,108,574	4,082,859

(3) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비고	당분기말	전기말

시장성있는지분증권(*)	(주)미라콤아이앤씨	116,191	308,140

(*) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

2) 보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	308,140	299,336

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	(191,949)	8,804

기말	116,191	308,140

3) 보고기간말 현재 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	미실현보유손익

(주)미라콤아이앤씨	8,804주	0.15%	64,927	116,191	51,264

② 전기말

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	미실현보유손익

(주)미라콤아이앤씨	8,804주	0.15%	64,927	308,140	243,213

8 . 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	평가손실누계액	순장부금액	총장부금액	평가손실누계액	순장부금액

상품	269,439	(76,819)	192,620	158,958	(81,778)	77,180

제품	1,606,162	(400,800)	1,205,362	1,465,108	(505,719)	959,389

재공품	2,358,625	(1,284,567)	1,074,058	2,593,136	(803,555)	1,789,581

원재료	4,531,473	(1,472,540)	3,058,933	3,055,022	(1,802,597)	1,252,425

반환제품회수권	547,806	-	547,806	438,516	-	438,516

합계	9,313,505	(3,234,726)	6,078,779	7,710,740	(3,193,649)	4,517,091

(2) 보고기간 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	3,178,637	10,201,154	2,697,209	8,007,444

재고자산평가손실(*)	(409,339)	370,014	(203,997)	(396,810)

(*) 당분기 중 재고자산평가손실에 재고자산의 매각,폐기 370,780천원과 HIMS.INC의 환율변동차이 41,843천원의 총액 328,936천원이 반영되어 있습니다.

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	669,387	473,498

선급비용	165,313	181,133

부가세대급금	289,528	17,444

합계	1,124,228	672,075

10. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,584,223	-	1,584,223	1,584,223	-	1,584,223

건물	1,332,920	(81,276)	1,251,644	1,332,920	(44,702)	1,288,218

합계	2,917,143	(81,276)	2,835,867	2,917,143	(44,702)	2,872,441

(2) 보고기간말 현재 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	1,584,223	-	-	-	-	1,584,223

건물	1,288,219	-	-	(36,575)	-	1,251,644

합계	2,872,442	-	-	(36,575)	-	2,835,867

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	-	-	-	-	1,584,223	1,584,223

건물	-	-	-	(44,702)	1,332,920	1,288,219

합계	-	-	-	(44,702)	2,917,143	2,872,442

(*) 전기 중 당사는 임대차계약 및 실제 사용목적에 따라 일부 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(3) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 당분기에 임대수익 118,542천원을 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,341,299	-	-	-	6,341,299

건물	5,884,698	(385,655)	-	-	5,499,043

구축물	189,000	(27,093)	-	-	161,907

기계장치	830,114	(575,073)	-	-	255,041

차량운반구	228,454	(206,582)	-	-	21,872

공구와기구	15,530	(15,526)	-	-	4

비품	2,212,784	(2,038,974)	-	(7,687)	166,123

금형	4,741,494	(4,419,800)	(23,040)	-	298,654

사용권자산	1,074,314	(584,473)	-	-	489,841

기타의유형자산	30,000	-	-	-	30,000

건설중인자산	4,000	-	-	-	4,000

합계	21,551,687	(8,253,176)	(23,040)	(7,687)	13,267,784

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,309,965	-	-	-	6,309,965

건물	5,737,470	(219,332)	-	-	5,518,138

구축물	189,000	(22,368)	-	-	166,632

기계장치	821,114	(502,218)	-	-	318,896

차량운반구	205,285	(193,737)	-	-	11,548

공구와기구	15,530	(15,089)	-	-	441

비품	2,153,342	(1,735,254)	-	(31,453)	386,635

금형	4,592,847	(4,166,705)	(23,040)	-	403,102

사용권자산	914,105	(421,237)	-	-	492,868

기타의유형자산	30,000	-	-	-	30,000

건설중인자산	87,347	-	-	-	87,347

합계	21,056,005	(7,275,940)	(23,040)	(31,453)	13,725,572

(2) 보고기간말 현재 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손	기타증감	환율변동효과	기말

토지	6,309,965	31,334	-	-	-	-	-	6,341,299

건물	5,518,138	147,228	-	(166,323)	-	-	-	5,499,043

구축물	166,632	-	-	(4,725)	-	-	-	161,907

기계장치	318,896	9,000	-	(72,855)	-	-	-	255,041

차량운반구	11,548	23,851	(1)	(13,663)	-	-	137	21,872

공구와기구	441	-	-	(437)	-	-	-	4

비품	386,635	37,946	(830)	(257,776)	-	-	148	166,123

금형	403,102	7,600	-	(253,095)	-	141,047	-	298,654

사용권자산	492,868	148,302	(15,219)	(162,783)	-	-	26,673	489,841

기타의유형자산	30,000	-	-	-	-	-	-	30,000

건설중인자산	87,347	57,700	-	-	-	(141,047)	-	4,000

합계	13,725,572	462,961	(16,050)	(931,657)	-	-	26,958	13,267,784

(*) 건설중인자산: 금형으로 분류되어 대체된 장부금액은 141,047천원입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각(*1)	손상차손	기타증감(*2,3)	환율변동효과	기말

토지	7,894,188	-	-	-	-	(1,584,223)	-	6,309,965

건물	7,072,570	-	-	(221,511)	-	(1,332,920)	-	5,518,138

구축물	172,932	-	-	(6,300)	-	-	-	166,632

기계장치	420,531	-	-	(101,635)	-	-	-	318,896

차량운반구	48,720	-	-	(37,091)	-	-	(80)	11,548

공구와기구	1,842	-	-	(1,401)	-	-	-	442

비품	694,187	41,427	(715)	(401,149)	-	52,961	(76)	386,635

금형	887,842	8,860	-	(470,560)	(23,040)	-	-	403,102

사용권자산	714,583	28,836	-	(230,726)	-	-	(19,826)	492,868

기타의유형자산	30,000	-	-	-	-	-	-	30,000

건설중인자산	-	87,347	-	-	-	-	-	87,347

유형자산계	17,937,395	166,470	(715)	(1,470,373)	(23,040)	(2,864,182)	(19,982)	13,725,573

(*1) 전기 중 감가상각비 2,027천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.
(*2) 토지, 건물 : 전기 중 투자부동산으로 분류되어 대체된 장부금액은 2,917,143천원입니다.
(*3) 비품 : 전기 중 재고자산에서 비품으로 52,961천원 대체되었습니다.

(3) 보고기간 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	467,599	575,204

용역원가	1,554	1,222

판매비와관리비(*)	462,504	545,721

합계	931,658	1,122,147

(*)전분기 중 경상연구개발비로 분류된 감가상각비 1,887천원이 포함되어 있습니다. (4) 유형자산 재평가 1) 토지연결실체는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2019년 9월 30일을 기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.

① 재평가기준일 : 2019년 9월 30일② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 감정평가법인 가람감정평가법인의 감정평가를 근거로 하였습니다.③ 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치,형상,환경,이용상황,기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.

2) 건물연결실체는 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2019년 12월 31일을 기준으로건물에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.① 재평가기준일 : 2019년 12월 31일② 독립적인 평가인의 참여여부건물의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 감정평가법인 가람감정평가법인의 감정평가를 근거로 하였습니다.③ 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 건물의 위치,형상,환경,이용상황,기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 건물과 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.3) 전기 중 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류별 유형자산	원가모형장부금액	재평가이익	재평가모형장부금액

토지	5,338,180	2,725,508	8,063,688

건물	6,595,399	479,143	7,074,542

매각예정비유동자산	2,491,586	349,872	2,841,458

합계	14,425,165	3,554,523	17,979,688

재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 786,707천원 및 처분으로 인한 이익잉여금으로 재분류효과 102,276천원을 차감하고 당기손익에 직접 반영된 재평가손실 123,694천원을 가산한 재평가이익 2,789,234천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.(주석25)

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권과 라이선스	7,310,943	(4,188,139)	(2,919,770)	203,034

고객계약 및 기타계약관계	1,627,788	(984,880)	-	642,908

소프트웨어 및 기타	283,051	(267,045)	-	16,006

영업권	7,372,422	-	(4,846,669)	2,525,753

합계	16,594,204	(5,440,064)	(7,766,439)	3,387,701

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권과 라이선스	7,310,943	(4,039,001)	(2,919,770)	352,172

고객계약 및 기타계약관계	1,627,788	(861,770)	-	766,018

소프트웨어 및 기타	279,351	(254,915)	-	24,436

영업권	7,372,422	-	(4,846,669)	2,525,753

합계	16,590,504	(5,155,686)	(7,766,439)	3,668,379

(2) 보고기간말 현재 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말

외부취득	내부개발

산업재산권과 라이선스	352,172	-	-	-	(149,138)	-	203,034

고객계약 및 기타계약관계	766,018	-	-	-	(123,110)	-	642,908

소프트웨어 및 기타	24,437	3,700	-	-	(12,131)	-	16,006

영업권	2,525,753	-	-	-	-	-	2,525,753

합계	3,668,380	3,700	-	-	(284,379)	-	3,387,701

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말

외부취득	내부개발

산업재산권과 라이선스	1,318,348	-	-	-	(433,088)	(533,088)	352,172

고객계약 및 기타계약관계	930,165	-	-	-	(164,147)	-	766,018

소프트웨어 및 기타	63,776	2,700	-	-	(42,040)	-	24,436

영업권	2,525,753	-	-	-	-	-	2,525,753

합계	4,838,042	2,700	-	-	(639,274)	(533,088)	3,668,379

(3) 보고기간말 현재 산업재산권과 기타의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	회수가능액평가방법	가중평균자본비용	영구성장율	잔여상각기간	취득원가	상각누계액	손상차손	기말

당기	당기누계

Project H(*)	사용가치	10.90%	-	8개월	2,915,929	(1,596,009)	-	(1,252,084)	67,836

Project B2	사용가치	10.90%	-	-	195,698	(195,698)	-	-	-

Braille cell 개발	-	-	-	-	449,731	(194,883)	-	(254,848)	-

기타	-	-	-	-	3,749,586	(2,201,548)	-	(1,412,839)	135,199

합계	7,310,943	(4,188,139)	-	(2,919,770)	203,035

(*) Prjoect H는 시각장애인들이 점자셀을 이용하여 파일관리, 문서작업, 인터넷 및 이메일 등 다양한 응용프로그램을 사용할 수 있도록 당기 중 출시되었습니다. 특히,윈도우 OS에서 안드로이드로 OS로 운영체제를 변경함으로써 사용자들이 오픈마켓을 통하여 앱을 다운로드해 활용할 수 있고, 다양한 포맷의 문서를 읽고 편집할 수 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	회수가능액평가방법	가중평균자본비용	영구성장율	잔여상각기간	취득원가	상각누계액	손상차손	기말

당기	당기누계

Project H(*)	사용가치	10.90%	-	17개월	2,915,929	(1,519,694)	(278,241)	(1,252,084)	144,151

Project B2	사용가치	10.90%	-	7개월	195,698	(157,646)	-	-	38,052

Braille cell개발	-	-	-	-	449,731	(194,883)	(254,848)	(254,848)	-

기타	-	-	-	-	3,749,586	(2,166,777)	-	(1,412,839)	169,969

합계	7,310,943	(4,039,001)	(533,088)	(2,919,770)	352,172

(4) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비(판매비와관리비)	425,739	1,530,031	490,565	1,412,788

합계	425,739	1,530,031	490,565	1,412,788

(5) 개발비의 손상

(단위:천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손금액	손상차손금액	회수가능액 평가방법

당분기	누계액	전기	누계액

산업재산권과 라이선스	Project H	2,915,929	-	(1,252,084)	(278,241)	(1,252,084)	다기간초과이익법

산업재산권과 라이선스	Project E	1,095,670	-	(322,280)	-	(322,280)

합계	4,011,599	-	(1,574,363)	(278,241)	(1,574,363)

(6) 기술권의 손상

(단위:천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손금액	손상차손금액	비고

당분기	누계액	전기	누계액

산업재산권과 기타	Braille Cell 개발	449,731	-	(254,848)	(254,848)	(254,848)

해당 기술권은 프로젝트가 중단되어 공정가치와 사용가치가 없는 것으로 판단됨에 따라 회수가능가액은 0이므로, 전기 중 장부금액 255백만원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

13. 손상검사

① 기술권연결실체는 전기말 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는 Braille cell 관련 기술권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 동 기술권의 회수가능액은 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 산정하였고, 해당 기술권이 속한 경제적 성과에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정부와 내부정보(과거 역사적정보)를고려하여 결정하였습니다.해당 기술권은 프로젝트가 중단되어 공정가치와 사용가치가 없는 것으로 판단됨에 따라 회수가능가액은 0이므로, 장부금액 255백만원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.② 개발비연결실체는 전기말 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는 H532B제품 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 동 개발비의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 동 개발비가 경제적 내용연수 동안 창출하는 초과이익을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 제품이 속한 산업의 미래 경향에 대한경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구분	가정치

할인율	10.90%

할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 15.44%의 자기자본비용과 2.34%의 타인자본비용 그리고 53.33%의 부채비율을 토대로 가중평균자본비용이 산정되었습니다. 현금흐름은 당사의 해당 자산의 경제적 내용연수에 근거하여 2020년 이후 1년 5개월의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 연결실체의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다.전기말 현재 H532B 개발비의 손상검사 결과 추정 회수가능액이 144백만원으로 장부가액 422백만원 보다 278백만원만큼 낮게 산출되어 기타비용으로 손상차손을 인식하였습니다.③ 영업권을 포함하는 현금창출단위연결실체는 매년말 영업권에 대한 손상검사를 수행하기 위하여 영업권을 포함하는 현금창출단위(의료진단부문)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 전기 중 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구분	가정치

할인율	12.40%

영구성장률	1.00%

할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 16.21%의 자기자본비용과 2.78%의 타인자본비용 그리고 35.19%의 부채비율을 토대로 산정되었습니다. 현금흐름은 당사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2020년 이후 5년의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 당사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 해당 산업의 장기평균성장 률 을 고려하여 영구성장률을 적용하였습니다.전기말 현재 영업권을 포함하는 현금창출단위의 추정 회수가능액 평가 결과 의료진단부문의 회수가능액이 14,328백만원으로 장부금액 12,366백만원 보다 1,962백만원만큼 높게 산출되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.14. 정부보조금

(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	배부처	당분기	전기	회계처리	정부보조금내용

정부보조금	고용노동부	20,870	129,394	비용차감	고용 및 수출지원 관련 지원금

한국중견기업연합회	21,206	9,317	비용차감

대전경제통상진흥원	12,000	비용차감 등

한국산업기술진흥원	95,967	비용차감 등

합계	42,076	246,678

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	수령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정대체	기말

유형자산차감설정액	31,453	-	-	-	(23,766)	-	-	7,687

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	수령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정대체	기말

유형자산차감설정액	57,874	-	-	-	(26,422)	-	-	31,453

15. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	408,787	397,595

차량운반구	81,054	95,273

합계	489,841	492,868

* 당분기중 취득한 사용권자산은 148,302천원 입니다.

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기