셀바스헬스케어 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제6 (당) 분기말 2019년 09월 30일 현재
제5 (전)기 말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 셀바스헬스케어(이하 "지배기업")는 재활의료기기 제조업, 점자정보단말기, 저시력자용 독서확대기, 음성독서기 등의 보조공학기기와 체성분분석기, 혈압계 등의 의료진단기기를 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며 본사를 대전광역시 유성구 신성로 155에 두고 있습니다.

지배기업은 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다. 지배기업은 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다.

지배기업과 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율(지배기업 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주를 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였으며, 합병법인은 주식회사 셀바스헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 각각 7,468,503천원(보통주:7,014,842, 우선주:453,661천원) 및 7,027,197천원(보통주:6,573,536천원, 우선주:453,661천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

보통주식수	우선주식수	합계	지분율	보통주식수	우선주식수	합계	지분율

(주)셀바스에이아이	8,994,329	194,427	9,188,756	61.52%	8,111,717	8,111,717	57.72%

(주)인프라웨어	814,208	814,208	5.45%	814,208	814,208	5.79%

(주)인프라웨어테크놀러지	651,584	651,584	4.36%	651,584	651,584	4.64%

아이비케이이음글로벌강소기업육성사모투자(합)	-	712,896	712,896	4.77%	-	907,323	907,323	6.46%

자기주식	22,985	22,985	0.15%	22,985	22,985	0.16%

기타주주	3,546,577	3,546,577	23.74%	3,546,577	3,546,577	25.23%

합계	14,029,683	907,323	14,937,006	100.00%	13,147,071	907,323	14,054,394	100.00%

(*) 우선주에 보통주에 동일한 의결권이 부여됨에 따라 지분율 산정시 우선주식수를 포함하여 산정하였습니다.

(2) 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	지배력판단근거	지분율

당분기말	전기말

HIMS, Inc.	미국	12월	점자정보단말기 등 판매	의결권과반수보유	100.0%	100.0%

BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.	중국	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.0%	100.0%

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	일본	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.0%	100.0%

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	1,887,017	1,289,216	597,801	3,298,848	(373,060)	(317,507)

BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.	92,206	301,684	(209,478)	18,652	(477,917)	(467,023)

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	118,462	241,800	(123,338)	461,226	(115,433)	(120,840)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	2,100,397	1,185,089	915,308	4,681,787	(1,394,846)	(1,536,660)

BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.	578,753	321,209	257,544	456,060	(375,688)	(369,583)

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	221,372	223,869	(2,497)	338,614	(316,379)	(309,244)

(4) 당분기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 (중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

① 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

② 확정급여채무 및 장기종업원급여부채확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

③ 법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. ④ 토지 재평가 연결실체는 유형자산 중 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 당기말 기준으로 공정가치 평가를 하기 위해 독립적인 평가전문가와 계약을 맺고 있습니다. 평가전문가는 용도지역, 지목, 이용상황등 제반사항이 유사하다고 인정되는 인근지역의 거래사례의 거래상황 및 유사목적의 평가선례, 현 부동산 시장 동향 등을 참작하여 토지의 공정가치를 평가하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 14에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 의료진단기기 및 보조공학기기 두가지 부문에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총부문수익:

의료진단부문	7,207,077	7,871,598

보조공학부문	9,745,872	9,640,567

합계	16,952,949	17,512,165

영업이익(*):

의료진단부문	(3,472,339)	(3,626,136)

보조공학부문	(793,575)	(1,932,940)

합계	(4,265,914)	(5,559,076)

(*)연결실체의 경영진은 부문영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.(3)당분기와 전분기 중 지역부문별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	3,145,255	7,713,101	2,287,931	7,295,646

국외	3,177,230	9,239,849	3,070,820	10,216,519

합계	6,322,485	16,952,949	5,358,751	17,512,165

(4)당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	709	422

금융기관예금	5,267,751	1,428,756

합 계	5,268,460	1,429,178

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	5,743,231	(2,956,976)	2,786,255	7,460,878	(1,962,812)	5,498,066

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	2,810,054	(251,625)	3,116,932	(78,527)

만기 경과 후 3개월 이하	127,664	(9,498)	1,669,084	(228,074)

만기 경과 후 4~6개월	241,324	(131,662)	584,968	(194,213)

만기 경과 후 7~12개월	1,076,670	(1,076,670)	1,026,344	(530,610)

만기 경과 후 12개월 초과	1,487,520	(1,487,520)	1,063,550	(931,388)

합 계	5,743,232	(2,956,975)	7,460,878	(1,962,812)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	118,165	1,441,010

만기 경과 후 4~6개월	109,661	390,756

만기 경과 후 7~12개월	-	495,734

만기 경과 후 12개월 초과	-	132,162

합 계	227,826	2,459,662

연결실체의 매출채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,962,812	935,871

회계정책변경효과(*1)	-	454,941

대손상각비(환입)	982,048	1,027,576

출자전환	-	-

제 각	-	850

환율변동효과	12,116	2,251

기 말	2,956,976	2,421,489

(*1) 연결실체는 기준서 제1109호의 도입에 따른 기대신용손실의 인식을 위하여 관련 회계정책 및 측정기준을 변경하였습니다.

7. 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타수취채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미수금	618,652	(3,190)	615,462	141,228	(10,573)	130,655

미수수익	22,512	-	22,512	-	-	-

단기대여금	88,692	(75,200)	13,492	170,500	(83,800)	86,700

합계	729,856	(78,390)	651,466	311,728	(94,373)	217,355

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	94,373	161,900

기타의대손상각비	(2,420)	(62,500)

채권 제각	(13,563)	-

기말장부금액	78,390	99,400

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	173,065	(83,586)	89,479	124,804	(77,293)	47,511

제품	2,568,207	(973,493)	1,594,714	4,946,748	(1,170,581)	3,776,167

재공품	3,166,984	(1,390,529)	1,776,455	2,826,518	(1,390,599)	1,435,919

원재료	3,898,120	(2,384,687)	1,513,433	4,578,009	(2,166,775)	2,411,234

반환제품회수권	459,176	-	459,176	697,141	-	697,141

합계	10,265,552	(4,832,295)	5,433,257	13,173,220	(4,805,248)	8,367,972

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	4,240,149	10,339,040	2,748,416	9,219,989

재고자산평가손실	(256,373)	(32,897)	35,561	(168,776)

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	201,079	85,660

선급비용	185,781	229,946

부가세대급금	97,761	185,926

합 계	484,621	501,532

10. 장기금융자산당분기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	40,001	14,286

합 계	40,001	14,286

11. 장기기타수취채권당분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임차보증금	364,545	589,173

장기대여금	50,842	267,416

현재가치할인차금 :

보증금	(47,313)	-

합 계	368,074	856,589

12. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

비상장지분증권(*1)	미라콤아이앤씨	272,924	299,776

에스코어	-	109,894

합 계	272,924	409,670

(*1) 전기중 기준서 제1109호의 도입에 따라 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하여 공정가치로 평가하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	409,670	100,000

회계정책변경효과	-	335,087

처분	(118,745)	-

평가(법인세 차감전)	(18,000)	134,553

기말금액	272,925	569,640

(3) 당분기말과 전기말 현재 비상장지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	미실현보유손익

당분기	당기누계

(주)미라콤아이앤씨	8,804주	0.15%	64,927	272,924	-	-	207,997

에스코어(주)	-	0.00%	-	-	-	-	-

합계	8,804주	64,927	272,924	-	-	207,997

② 전기말

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	미실현보유손익

전기	전기누계

(주)미라콤아이앤씨	8,804주	0.15%	64,927	299,776	-	-	234,849

에스코어(주)	36,939주	0.14%	35,073	109,894	-	-	74,820

합계	45,743주	100,000	409,670	-	-	309,670

13. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,973,802	-	-	-	9,973,802

건물	8,909,081	(1,099,050)	-	-	7,810,031

구축물	262,544	(40,846)	-	-	221,698

기계장치	821,114	(374,143)	-	-	446,971

차량운반구	247,062	(188,621)	-	-	58,441

공구와기구	15,530	(12,977)	-	-	2,553

비품	2,106,219	(1,239,166)	-	(64,480)	802,573

금형	5,348,733	(4,113,347)	(202,870)	-	1,032,516

사용권자산(*1)	1,067,272	(140,695)	-	-	926,577

기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500

건설중인자산	-	-	-	-	-

합계	28,787,857	(7,208,845)	(202,870)	(64,480)	21,311,662

(*1) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 변경입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	6,899,204

건물	8,909,081	(873,901)	-	-	8,035,180

구축물	262,544	(34,282)	-	-	228,262

기계장치	821,114	(293,061)	-	-	528,053

차량운반구	295,451	(202,985)	-	-	92,466

공구와기구	15,530	(10,641)	-	-	4,889

비품	2,098,578	(887,873)	-	(84,296)	1,126,409

금형	5,126,958	(3,676,693)	(202,870)	-	1,247,395

기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500

건설중인자산	95,035	-	-	-	95,035

합계	24,559,995	(5,979,436)	(202,870)	(84,296)	18,293,393

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각(*1)	기타증감(*2)	회계정책변경효과(*3)	환율변동효과	기말장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	-	3,074,598	-	9,973,802

건물	8,035,180	-	-	(225,149)	-	-	-	7,810,031

구축물	228,262	-	-	(6,564)	-	-	-	221,698

기계장치	528,053	-	-	(81,082)	-	-	-	446,971

차량운반구	92,466	-	(2)	(35,306)	-	-	1,283	58,441

공구와기구	4,889	-	-	(2,336)	-	-	-	2,553

비품	1,126,409	6,725	-	(322,842)	(10,503)	-	2,784	802,573

금형	1,247,395	66,023	-	(436,655)	155,753	-	-	1,032,516

사용권자산	-	832,615	-	(139,607)	(842)	213,754	20,657	926,577

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

건설중인자산	95,035	155,753	-	-	(250,788)	-	-	-

합계	18,293,393	1,061,116	(2)	(1,249,541)	(106,380)	3,288,352	24,724	21,311,662

(*1) 당분기 중 감가상각비 8,798천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.(*2) 비품 : 당분기 중 재고자산에서 비품으로 14,235천원이 대체되었습니다.(*2) 금형 : 당분기 중 건설중인자산에서 금형으로 155,753천원 대체되었습니다.(*2) 사용권자산 : 당분기 중 리스료 변경으로 인한 리스재평가를 진행했습니다.(*3) 사용권자산 : 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 변경입니다.(*3) 토지 : 회계정책 변경(공정가치모형)으로 토지 재평가 실시 후 차액을 반영 하였습니다.② 전분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각(*1)	손상차손	기타증감(*2)	환율변동효과	기말장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	-	-	-	6,899,204

건물	8,492,879	-	(156,250)	(226,399)	-	-	-	8,110,230

구축물	237,013	-	-	(6,564)	-	-	-	230,449

기계장치	636,975	-	-	(81,776)	-	-	-	555,199

차량운반구	142,906	-	-	(38,715)	-	-	1,155	105,346

공구와기구	8,579	-	-	(2,911)	-	-	-	5,668

비품	1,402,763	119,216	-	(323,751)	-	41,170	568	1,239,966

금형	1,453,042	340,913	-	(448,309)	(509)	-	-	1,345,137

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

건설중인자산	-	-	-	-	-	30,000	-	30,000

유형자산계	19,309,861	460,129	(156,250)	(1,128,425)	(509)	71,170	1,723	18,557,699

(*1) 전분기 중 감가상각비 9,477천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.(*2) 전분기 중 재고자산에서 비품으로 121,535천원, 비품에서 재고자산으로 80,365천원이 대체되었습니다.(3) 유형자산 재평가당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2019년 9월 30일을 기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.① 재평가기준일 : 2019년 9월 2일② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 감정평가법인 가람감정평가법인의 감정평가를 근거로 하였습니다.③공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치,형상,환경,이용상황,기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.④ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위: 천원)

분류별 유형자산	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부가액

토지	9,973,802	6,899,204

⑤재평가관련 기타자본구성요소의 변동내역

(단위: 천원)

분류별 유형자산	기초잔액	증가	감소	기말잔액

토지	-	2,494,667	-	2,494,667

14. 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

리스부채	204,270

임차보증금할인차금	9,484

유형자산으로 표시한 사용권자산	213,754

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.46%~8.41%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 현재 운용리스약정

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	204,270

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 소액/단기 운용리스 금액

2019년 1월 1일 리스부채	204,270

(1) 당분기말과 당기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

건물	799,293	129,465

차량운반구	127,284	84,288

합계	926,577	213,753

당분기중 증가된 사용권자산은 853,518원 입니다.(2) 당분기말과 당기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	당기초

유동성장기리스부채	242,445	90,699

장기리스부채	650,631	113,571

합계	893,076	204,270

(3) 당분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비:

건물	109,959

차량운반구	29,648

합계	139,607

리스관련 비용:

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	20,239

단기리스료(판매비와관리비)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비)	-

합계	20,239

15. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권과 라이선스	7,308,313	(3,480,568)	(2,386,682)	-	1,441,063

고객계약 및 기타계약관계	1,627,788	(656,587)	-	-	971,201

소프트웨어 및 기타	273,351	(199,130)	-	-	74,221

영업권	7,372,422	-	(4,846,669)	-	2,525,753

무형자산계	16,581,874	(4,336,285)	(7,233,351)	-	5,012,238

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권과 라이선스	7,298,117	(3,085,150)	(2,386,682)	-	1,826,285

고객계약 및 기타계약관계	1,627,788	(533,477)	-	-	1,094,311

소프트웨어 및 기타	377,448	(157,426)	-	-	220,022

영업권	7,372,422	-	(4,846,669)	-	2,525,753

무형자산계	16,675,775	(3,776,053)	(7,233,351)	-	5,666,371

(2)당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	기타증감	기말

외부취득	내부취득

산업재산권과 라이선스	1,826,285	10,196	-	-	(395,419)	-	-	1,441,062

고객계약 및 기타계약관계	1,094,311	-	-	-	(123,110)	-	-	971,201

소프트웨어 및 기타	220,022	2,600	-	(106,697)	(41,704)	-	-	74,221

영업권	2,525,753	-	-	-	-	-	-	2,525,753

무형자산계	5,666,371	12,796	-	(106,697)	(560,233)	-	-	5,012,237

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	기타증감	기말

외부취득	내부취득

산업재산권과 라이선스	3,041,662	474,080	399,092	-	(673,350)	-	-	3,241,484

고객계약 및 기타계약관계	1,258,458	-	-	-	(123,110)	-	-	1,135,348

소프트웨어 및 기타	268,181	6,590	-	-	(40,886)	-	-	233,885

영업권	7,372,422	-	-	-	-	-	-	7,372,422

무형자산계	11,940,723	480,670	399,092	-	(837,346)	-	-	11,983,139

(3)당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	400,533	1,528,067	672,529	2,925,938

정부보조금	-	(20,774)	(624)	(216,066)

합계	400,533	1,507,292	671,905	2,709,872

16. 손상검사

① 개발비당사는 전기 중 자산손상을 시사하는 징후가 있는 H532B제품 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 동 개발비의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 동 개발비가 경제적 내용연수 동안 창출하는 초과이익을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 제품이 속한 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구분	가정치

할인율	12.00%

할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 13.18%의 자기자본비용과 3.04%의 타인자본비용 그리고 40.24%의 부채비율을 토대로 산정된 가중평균자본비용에 개발비 자체의 위험 반영을 위한 위험프리미엄 2.00%를 가산하여 산정되었습니다.현금흐름은 당사의 해당 자산의 경제적 내용연수에 근거하여 2018년 이후 3년 5개월의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 당사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다.전기 중 H532B 개발비의 손상검사 결과 추정 회수가능액이 장부금액에 미달하여 포괄손익계산서 상 기타비용으로 973,843천원의 손상차손을 인식하였습니다.② 영업권을 포함하는 현금창출단위당사는 매년말 영업권에 대한 손상검사를 수행하기 위하여 영업권을 포함하는 현금창출단위(의료진단부문)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 전기 중 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구분	가정치

할인율	10.50%

영구성장률	1.00%

할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 11.58%의 자기자본비용과 3.04%의 타인자본비용 그리고 14.79%의 부채비율을 토대로 산정되었습니다. 현금흐름은 당사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2018년 이후 5년의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 당사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 해당 산업의 장기평균성장률에 미달하는 영구성장률을 적용하였습니다.

전기 중 영업권을 포함하는 현금창출단위의 추정 회수가능액 평가 결과 의료진단부문의회수가능액은 장부금액을 4,846,669천원 미달하였습니다. 이에 따라 당사는 전기에 영업권의 장부금액을 4,846,669천원 감액하고, 전액 포괄손익계산서상 기타비용으로 손상차손을 인식하였습니다.

17. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	486,018	640,260

미지급비용	1,034,480	899,822

합 계	1,520,498	1,540,082

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	구 분	만기일	이자율	당분기말	전기말

기업운전일반자금대출	(주)신한은행	2019.11.20	3.32%	2,000,000	2,000,000

2019.11.20	3.13%	1,000,000	1,000,000

국민은행	2020.01.21	3.53%	1,000,000	-

한국산업은행	2020.04.28	5.26%	600,000	-

(주)하나은행	-	1,380,000

합 계	4,600,000	4,380,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

시설차입금	한국산업은행	2020-08-17	4.52%	9,600,000	10,800,000

2025-01-26	4.06%	1,300,000	1,300,000

2025-01-26	4.07%	1,213,000	1,213,000

2025-01-26	4.02%	1,000,000	1,000,000

2025-01-26	3.92%	988,000	988,000

2025-01-26	3.95%	499,000	499,000

하나은행	2024-06-15	1.50%	665,000	700,000

일반차입금	(주)셀바스에이아이	2021-05-12	4.60%	1,000,000	-

국민은행	2021-06-26	4.29%	636,364	909,091

합 계	16,901,364	17,409,091

재무상태표

-유동항목	10,603,636	11,233,636

-비유동항목	6,297,728	6,175,455

합계	16,901,364	17,409,091

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금(*)	5,919	1,581

예수금	63,332	91,673

합 계	69,251	93,254

(*) 연결실체는 기준서 제1115호 도입에 따라 선수금 및 선수수익 중 일부금액을 계약부채로 재분류하였습니다.

20. 계약부채 및 장기계약부채전기 중 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당분기 및 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	377,739	-

수익이연	248,550	130,722

수익인식	(377,739)	(78,456)

회계정책변경효과	-	78,456

환율변동효과	5,460	-

기말장부금액	254,010	130,722

21.환불부채 및 반환제품회수권연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품금액을 추정하고 있으며, 반품금액의 추정 매출액에 해당하는 금액을 환불부채 및 추정 매출원가에 해당하는 금액을 반환제품회수권으로 계상하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 환불부채 및 반환제품회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 환불부채

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	820,846	-

수익이연	686,548	(24,511)

수익인식	(828,917)	-

회계정책변경효과	-	60,510

환율변동효과	13,154	-

기말장부금액	691,631	35,999

② 반환제품회수권

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	697,141	-

설정(환입)	456,073	-

사용	(704,842)	(15,766)

회계정책변경효과	-	36,479

환율변동효과	10,805	-

기말장부금액	459,177	20,713

22.유동충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	설정	사 용	환 입	회계정책변경효과	환율변동효과	기말장부금액

판매보증충당부채(*1)	260,251	32,460	(35,281)	(28,661)	-	357	229,126

반품충당부채(*2)	-	-	-	-	-	-

합 계	260,251	32,460	(35,281)	(28,661)	-	357	229,126

(*1) 연결실체는 출고된 제품과 관련하여 비경상적인 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	설정	사 용	환 입	기타증감	회계정책변경효과	환율변동효과	기말장부금액

판매보증충당부채(*1)	334,754	7,169	(45,325)	(39,497)	53,307	-	296	310,704

반품충당부채(*2)	24,031	-	-	-	-	(24,031)	-	-

합 계	358,785	7,169	(45,325)	(39,497)	53,307	(24,031)	296	310,704

(*1) 연결실체는 출고된 제품과 관련하여 비경상적인 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.(*2) 연결실체는 기준서 제1115호 도입에 따라 반품충당부채를 환불부채 및 반환제품회수권으로 재분류하였습니다.

23.정부보조금당분기와 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	수 령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정 대체	기 말

사용예정액	-	20,774	-	(20,774)	-	-	-	-

유형자산차감설정액	84,296	-	-	-	(19,816)	-	-	64,480

상환예정액	64,751	-	-	-	-	(4,847)	-	59,904

합 계	149,047	20,774	-	(20,774)	(19,816)	(4,847)	-	124,384

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	수 령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정 대체	기 말

사용예정액	-	332,116	(67,131)	(216,066)	-	-	(33,212)	15,707

유형자산차감설정액	39,268	-	67,131	-	(15,335)	-	-	91,064

상환예정액	56,745	-	-	-	-	(5,770)	33,212	84,187

합 계	96,013	332,116	-	(216,066)	(15,335)	(5,770)	-	190,958

24.종업원급여(1) 확정기여형퇴직급여연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 822,844천원 및 452,500천원이며, 당분기말 현재 279,949천원이 미지급되었습니다..

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.당사는 일정기준을 충족한 장기근속임직원을 대상으로 휴가 및 상여금을 지급하는 장기근속자 포상제도를 운영하고 있으며, 이에 대한 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채(*)	195,973	167,026

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

25.자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원	500원	500원

발행주식수	14,029,683주	907,323주	13,147,071주	907,323주

자본금	7,014,842	453,662	6,573,536	453,662

(2) 당분기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

보통주주식수	보통주자본금	보통주주식수	보통주자본금

기초장부금액	13,147,071주	6,573,536	13,147,071주	6,573,536

유상증자	882,612주	441,306	-	-

기말장부금액	14,029,683주	7,014,842	13,147,071주	6,573,536

(3) 당분기와 전기 중 우선주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

우선주주식수	우선주자본금	우선주주식수	우선주자본금

기초장부금액	907,323주	453,662	-	-

상환전환우선주의 발행	-	-	907,323주	453,662

기말장부금액	907,323주	453,662	907,323주	453,662

(*) 전기 중 지배기업은 상환전환우선주를 발행하였으며, 상환전환우선주 발행세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행인	(주)셀바스헬스케어

3자배정 대상자	IBK이음글로벌강소기업육성제1호사모투자합자회사

계약일	2018년 04월 20일

발행일	2018년 04월 28일

발행내역	기명식 상환전환우선주식 907,323주를 주당금액 7,715원으로 발행.

전환가능기간	2019년 4월 29일부터 2028년 4월 27일까지

상환에 관한 사항	상환권은 발행자가 보유하며 발행일 이후 3년 6개월이 경과한 다음날부터 그 기간 중 언제든지 회사의 이익으로써 전부를 일시에 현금 상환 가능

전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율)	본건 주식 1주당 기명식 보통주식 1주

전환가격 (전환되는 주식의 1주당 발행가액)	2,266원(*)(다만, 인수인의 전환청구가 있기 전 특정 사유 발생시 전환가격 또는 전환비율 조정되고, 이에 따라 전환가격도 조정될 수 있음)

전환가액의 조정	-종전 전환가격이나 시가를 하회하는 유상증자 등에 따른 전환가격 조정 -시가하락에 따른 전환가격조정 -회사 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우에 따른 전환가격 조정

이익배당에 관한 사항	참가적 비누적적 우선주이며, 0%의 우선 배당률로 발행함.

(*) 당분기 중 최초 전환가격인 7,715원을 하회하는 발행가격으로 유상증자가 이루어짐에 따라 전환가격이 2,266원으로 조정되었습니다.전기 중 연결실체가 발행한 상환전환우선주는 상환권을 발행자가 보유함에 따라 향후 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 것으로 판단하여 자본으로 분류하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	18,927,686	18,718,171

유상증자	1,555,080	-

상환전환우선주의 발행	-	209,515

기말장부금액	20,482,766	18,927,686

26. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(177,029)	(177,029)

주식매입선택권	448,468	439,264

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	291,669	309,669

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익	(83,672)	-

재평가잉여금(토지)	2,494,667	-

해외사업장환산외환손익	46,148	(14,892)

전환권대가	6,334,104	6,334,104

기타자본	(2,548)	(2,548)

합 계	9,351,807	6,888,568

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	자기주식	주식매입선택권	해외사업환산손익	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익	토지재평가	전환권대가	기타	합계

기초장부금액	(177,029)	439,264	(14,892)	309,669	-	-	6,334,104	(2,548)	6,888,568

주식보상비용	-	9,204	-	-	-	-	-	-	9,204

해외사업장 외화환산차이	-	-	61,040	-	-	-	-	-	61,040

기타포괄손익측정금융자산의평가손익	-	-	-	(18,000)	-	-	-	-	(18,000)

기타포괄손익측정금융자산의처분손익	-	-	-	-	(83,672)	-	-	-	(83,672)

재평가잉여금(토지)	-	-	-	-	-	2,494,667	-	-	2,494,667

기말장부금액	(177,029)	448,468	46,148	291,669	(83,672)	2,494,667	6,334,104	(2,548)	9,351,807

② 전기

(단위:천원)

구 분	자기주식	주식매입선택권	해외사업환산손익	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	전환권대가	기타	합계

기초장부금액	(177,029)	360,268	123,599	-	-	(2,548)	304,290

회계정책변경효과(*2)	-	-	-	335,087	-	-	335,087

주식보상비용	-	78,996	-	-	-	-	78,996

해외사업장 외화환산차이	-	-	(138,491)	-	-	-	(138,491)

기타포괄손익측정금융자산의평가손익	-	-	-	(25,418)	-	-	(25,418)

상환전환우선주의 발행(*1)	-	-	-	-	6,334,104	-	6,334,104

기말장부금액	(177,029)	439,264	(14,892)	309,669	6,334,104	(2,548)	6,888,568

(*1) 전기 중 연결실체는 상환전환우선주의 발행과 관련하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(*2) 전기 중 연결실체는 기준서 제1109호 도입에 따라 매도가능금융자산을 기타포괄공정가치측정금융자산으로 재분류 후 공정가치로 평가하였습니다.(3) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초장부금액	22,985주	(177,029)	22,985주	(177,029)

취득	-	-	-	-

액면병합	-	-	-	-

기말장부금액	22,985주	(177,029)	22,985주	(177,029)

27.주식기준보상연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡옵션")를 부여하는 계약을 체결하였으며, 동 주식매입선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.(1) 주식기준보상 부여내역

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분

주식선택권 부여일	2015년 06월 10일	2016년 03월 25일	2017년 03월 24일

부여 주식의 종류및 주식 수(*)	기명식 보통주식 382,621주	기명식 보통주식 167,819주	기명식 보통주식 190,000주

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격(*)	1,700원	7,811원	5,308원

주식선택권 행사기간	2017년 6월 11일 부터 2020년 6월 10일 까지	2018년 3월 26일 부터 2021년 3월 25일 까지	2019년 3월 25일 부터 2022년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간	2015년 6월 11일 부터 2017년 6월 10일 까지	2016년 3월 26일 부터 2018년 3월 25일 까지	2017년 03월 25일 부터2019년 03월 24일 까지

(*) 2015년 및 2016년 부여분 주식매입선택권 행사가격은 하나머스트2호기업인수목적(주)와의 합병(1:33.5645) 및 액면병합(기명식 보통주 5주를 1주로 병합)에 따른 효과, 2018년 중 아이비케이이음글로벌강소기업육성사모투자(합)의 유상증자 및 당반기 중 (주)셀바스에이아이의 유상증자를 고려하여 조정하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식매입선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	324,393주	6,498	338,797주	6,468

부 여	-	-	-

취 소	-	(14,404주)	5,499

행 사	-	-	-

기타증감(*)	-	(252)	-

기 말	324,393주	6,246	324,393주	6,498

(*) 당기 중 셀바스에이아이의 유상증자에 따른 효과를 고려하여 2016년 및 2017년 부여분 주식매입선택권 행사가격을 조정하였습니다.(3) 주식매입선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분

주식매입선택권의 가중평균공정가치(*)	1,015원	2,515원	842원

기대주가변동성	48.64%	21.72%	22.39%

기대만기	3.0년	3.5년	3.5년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.79%	1.70%	1.71%

(*) 2015년 및 2016년 부여분 주식매입선택권 행사가격은 하나머스트2호기업인수목적(주)와의 합병(1:33.5645) 및 액면병합(기명식 보통주 5주를 1주로 병합)에 따른 효과를 고려하여 조정하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 주식기준보상제도와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	-	9,204	10,081	68,915

28.이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	400,000	400,000

미처분이익잉여금	(23,221,489)	(18,638,643)

합 계	(22,821,489)	(18,238,643)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	(18,238,643)	2,218,184

회계정책변경효과(*2)	-	(464,657)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익(손실)	83,672	-

당분기순이익	(4,666,519)	(19,992,169)

기말장부금액	(22,821,489)	(18,238,643)

(*) 연결실체는 K-IFRS 기준서 제1109호와 제1115호에 따라 반영되었습니다.

29.매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	292,737	717,091	188,553	494,355

제품매출	5,746,763	15,471,598	4,953,701	16,162,504

기타매출	282,984	764,260	216,496	855,306

합 계	6,322,484	16,952,949	5,358,750	17,512,165

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	215,395	475,502	102,296	321,787

제품매출원가	3,933,456	9,650,038	2,615,460	8,666,366

기타매출원가	261,710	804,847	260,984	906,675

합 계	4,410,561	10,930,387	2,978,740	9,894,828

30.판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	864,949	2,914,145	1,286,688	3,740,140

잡급	4,705	33,779	-	7,152

퇴직급여	62,451	602,737	57,118	166,851

복리후생비	124,456	456,225	215,930	693,897

여비교통비	93,718	333,436	175,189	632,785

접대비	31,836	84,513	35,067	126,605

통신비	11,640	36,438	13,931	42,773

수도광열비	19,073	54,547	22,764	64,169

세금과공과금	12,581	36,990	17,938	58,303

감가상각비	217,391	575,825	153,051	442,595

지급임차료	20,476	192,395	125,073	368,210

수선비	1,744	4,386	1,372	2,746

보험료	15,228	50,625	17,944	61,131

차량유지비	24,311	84,163	47,755	144,568

경상연구개발비	400,533	1,507,292	671,905	2,709,872

운반비	34,317	134,826	84,234	256,039

교육훈련비	534	1,082	2,053	3,064

도서인쇄비	3,663	25,258	1,593	8,337

주식보상비용	-	9,204	10,081	68,915

사무용품비	12,895	33,843	20,147	48,644

소모품비	8,086	74,538	43,761	77,124

지급수수료	325,421	1,159,544	432,364	1,072,419

판매수수료	85,589	168,083	27,412	177,654

광고선전비	17,321	485,035	108,791	909,279

판매보증충당부채전입액(환입액)	22,348	3,799	42,275	21,612

대손상각비	(234,959)	982,048	234,114	1,027,576

무형자산상각비	79,343	243,721	84,161	243,956

합 계	2,259,650	10,288,477	3,932,711	13,176,416

31.비용의성격별분류당분기와 전분기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	(445,324)	449,076	(1,083,228)	(3,828,495)

원재료등의사용액	1,407,834	4,496,442	2,099,115	7,946,942

상품의판매	68,875	260,106	85,135	304,625

급여	1,673,369	5,216,207	2,467,302	7,354,116

퇴직급여	137,928	814,866	151,242	452,500

복리후생비	130,734	581,638	334,780	1,031,808

감가상각비	403,208	1,204,055	383,390	1,128,425

무형자산상각비	180,783	560,233	287,179	837,346

대손상각비	848,649	1,217,007	234,114	1,027,576

지급수수료	505,618	1,591,010	675,378	1,647,180

기타비용	1,758,538	4,828,223	1,277,045	5,169,217

합 계	6,670,212	21,218,863	6,911,452	23,071,240

32.금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	14,934	24,879	5,985	25,378

외환차익	63	327	-	-

외화환산이익	57,376	62,019	(1,623)	2,887

합 계	72,373	87,225	4,362	28,265

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	247,140	689,586	206,956	600,526

외환차손	5,637	9,883	-	-

외화환산손실	(3,030)	1,226	7,839	21,925

합 계	249,747	700,695	214,795	622,451

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적