셀바스헬스케어 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제7 (당)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제6 (전)기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 셀바스헬스케어(이하 "지배기업")는 재활의료기기 제조업, 점자정보단말기, 저시력자용독서확대기, 음성독서기 등의 보조공학기기와 체성분분석기, 혈압계 등의 의료진단기기를 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며 본사를 대전광역시 유성구 신성로 155에 두고 있습니다.지배기업은 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다. 지배기업은 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다. 지배기업과 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율(지배기업 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주를 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였으며, 합병법인은 주식회사 셀바스헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 각각 10,840,282천원(보통주: 10,840,282천원) 및10,833,570천원(보통주: 10,833,570천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

보통주주식수	지분율	보통주주식수	지분율

(주)셀바스에이아이	11,285,571	52.05%	11,285,571	52.09%

(주)인프라웨어	-	-	3,247,869	14.99%

자기주식	22,985	0.11%	22,985	0.11%

기타주주	10,372,008	47.84%	7,110,714	32.82%

합계	21,680,564	100.00%	21,667,139	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	지배력판단근거	지분율

당분기말	전기말

HIMS, Inc.	미국	12월	점자정보단말기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	중국	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	2,201,795	1,300,796	901,000	2,268,896	246,505	249,744

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	38,494	428,246	(389,753)	27,866	(118,417)	(128,406)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	1,574,881	923,626	651,255	4,111,217	(298,563)	(264,053)

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	35,965	297,311	(261,347)	18,590	(532,579)	(518,891)

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.(*)	16,350	16,350	-	461,438	2,628	2,497

(*) 전기 중 연결실체는 SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.을 청산하였 습니 다.

3) 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내역	사유

SELVAS HEALTH CARE JAPAN, Inc.(*)	제외	법인청산

(*) 전기 중 일본내 청산된 법인으로서 종속기업에서 제외되었습니다.

4) 당분기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다. 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.연결실체의 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로예측할 수 없습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	7,218,003	-	7,218,003

단기금융자산	5,500,000	-	5,500,000

매출채권	2,301,643	-	2,301,643

기타수취채권	1,131,444	-	1,131,444

장기금융자산	74,287	-	74,287

장기기타수취채권	280,930	-	280,930

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	264,120	264,120

합계	16,506,307	264,120	16,770,427

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	12,943,161	-	12,943,161

매출채권	2,401,504	-	2,401,504

기타수취채권	103,444	-	103,444

장기금융자산	48,572	-	48,572

장기기타수취채권	327,716	-	327,716

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	299,336	299,336

합계	15,824,397	299,336	16,123,734

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채

매입채무	262,383

기타지급채무	1,460,214

단기차입금	3,000,000

유동성장기부채	9,812,727

유동리스부채	186,128

장기기타지급채무	50,000

장기차입금	3,885,000

비유동리스부채	403,090

합계	19,059,543

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채

매입채무	160,538

기타지급채무	1,008,223

단기차입금	3,000,000

유동성장기부채	10,853,636

유동리스부채	191,239

장기차입금	4,921,818

비유동리스부채	508,358

합계	20,643,812

4. 공정가치(1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익공정가치측정금융자산	264,120	264,120	-	-	264,120

(*) 연결실체가 보유중인 지분증권이 K-OTC에 등록되어 거래됨에 따라 공정가치 서열체계를 수준1로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익공정가치측정금융자산	299,336	299,336	-	-	299,336

(*) 연결실체가 보유중인 지분증권이 K-OTC에 등록되어 거래됨에 따라 공정가치 서열체계를 수준1로 분류하였습니다.

3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 없습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	619	65

금융기관예금	7,217,385	12,943,096

합계	7,218,003	12,943,161

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실 충당금	장부금액	채권액	손실 충당금	장부금액

매출채권	4,115,638	(1,813,995)	2,301,643	4,749,511	(2,348,007)	2,401,504

기타수취채권 :

미수금	420,555	(3,190)	417,365	54,405	(3,190)	51,215

단기대여금	712,737	(60,300)	652,437	114,400	(63,400)	51,000

미수수익	61,642	-	61,642	1,230	-	1,230

소계	1,194,934	(63,490)	1,131,444	170,034	(66,590)	103,444

장기기타수취채권 :

장기대여금	5,836	-	5,836	59,004	-	59,004

보증금	275,094	-	275,094	268,712	-	268,712

소계	280,930	-	280,930	327,716	-	327,716

합계	5,591,502	(1,877,485)	3,714,017	5,247,261	(2,414,597)	2,832,664

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	연체된 일수	합계

미연체	3개월이하	6개월이하	1년이하	1년초과

총장부금액	2,232,046	113,232	125,282	98,830	1,546,248	4,115,638

기대손실율	4.37%	7.86%	49.94%	100.00%	100.00%	44.08%

전체기간기대손실	97,452	8,900	62,565	98,830	1,546,248	1,813,995

순장부금액	2,134,594	104,332	62,717	-	-	2,301,643

② 전기말

(단위: 천원)

구분	연체된 일수	합계

미연체	3개월이하	6개월이하	1년이하	1년초과

총장부금액	2,318,410	152,329	108,005	325,804	1,844,963	4,749,511

기대손실율	4.91%	13.69%	39.41%	100.00%	100.00%	49.44%

전체기간기대손실	113,811	20,861	42,568	325,804	1,844,963	2,348,007

순장부금액	2,204,599	131,468	65,437	-	-	2,401,504

연결실체의 매출채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	설정	제각	환율변동효과	기말

매출채권	2,348,007	(229,567)	(316,456)	12,011	1,813,995

단기기타채권 :

미수금	3,190	-	-	-	3,190

단기대여금	63,400	(3,100)	-	-	60,300

소계	66,590	(3,100)	-	-	63,490

합계	2,414,597	(232,667)	(316,456)	12,011	1,877,485

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	설정	제각	환율변동효과	기말

매출채권	1,962,812	388,007	(5,430)	2,617	2,348,007

단기기타채권 :

미수금	10,573	-	(7,383)	-	3,190

단기대여금	83,800	(4,241)	(16,159)	-	63,400

소계	94,373	(4,241)	(23,542)	-	66,590

합계	2,057,185	383,766	(28,972)	2,617	2,414,597

7. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산	5,500,000	-

소계	5,500,000	-

장기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산	74,287	48,572

기타포괄손익공정가치측정금융자산	264,120	299,336

소계	338,407	347,908

합계	5,838,407	347,908

(2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목 :

단기금융자산	5,500,000	-

소계	5,500,000	-

비유동항목 :

장기금융자산	74,287	48,572

소계	74,287	48,572

합계	5,574,287	48,572

(3) 기타포괄손익공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비고	당분기말	전기말

시장성있는지분증권(*)	(주)미라콤아이앤씨	264,120	299,336

(*) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

2) 보고기간말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	299,336	409,670

처분	-	(118,746)

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	(35,216)	8,412

기말	264,120	299,336

전기 중 연결실체는 에스코어(주) 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는118,746천원이며, 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 83,672천원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.3) 보고기간말 현재 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	미실현보유손익

(주)미라콤아이앤씨	8,804주	0.15%	64,927	264,120	199,193

② 전기말

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	미실현보유손익

(주)미라콤아이앤씨	8,804주	0.15%	64,927	299,336	234,409

8 . 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	평가손실누계액	순장부금액	총장부금액	평가손실누계액	순장부금액

상품	143,368	(73,387)	69,980	201,993	(75,409)	126,584

제품	1,941,006	(531,006)	1,410,000	2,279,342	(777,679)	1,501,663

재공품	2,342,327	(1,149,471)	1,192,856	2,617,272	(1,083,464)	1,533,809

원재료	3,503,808	(1,815,776)	1,688,032	3,277,550	(2,038,422)	1,239,128

반환제품회수권	464,468	-	464,468	487,885	-	487,885

합계	8,394,978	(3,569,641)	4,825,337	8,864,043	(3,974,974)	4,889,068

(2) 보고기간 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	2,697,209	8,007,444	4,240,149	10,339,040

재고자산평가손실	(203,997)	(396,810)	(256,373)	(32,897)

9. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	414,903	212,341

선급비용	163,832	184,901

부가세대급금	42,856	23,463

합계	621,591	420,705

10. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,584,223	-	1,584,223

건물	1,332,920	(32,510)	1,300,410

합계	2,917,143	(32,510)	2,884,633

(2) 보고기간말 현재 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	-	-	-	-	1,584,223	1,584,223

건물	-	-	-	(32,510)	1,332,920	1,300,410

합계	-	-	-	(32,510)	2,917,143	2,884,633

(*) 당분기 중 연결실체는 임대차계약 및 실제 사용목적에 따라 일부 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(3) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 당분기에 임대수익 93,478천원을 인식하였습니다. 11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,309,965	-	-	-	6,309,965

건물	5,737,470	(164,981)	-	-	5,572,489

구축물	189,000	(20,793)	-	-	168,207

기계장치	821,114	(477,297)	-	-	343,817

차량운반구	207,457	(186,374)	-	-	21,082

공구와기구	15,530	(14,901)	-	-	629

비품	2,171,314	(1,653,169)	-	(38,059)	480,086

금형	4,592,447	(4,059,265)	(23,040)	-	510,142

사용권자산	952,275	(378,066)	-	-	574,209

기타의유형자산	30,000	-	-	-	30,000

건설중인자산	52,247	-	-	-	52,247

합계	21,078,818	(6,954,846)	(23,040)	(38,059)	14,062,874

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,894,188	-	-	7,894,188

건물	7,074,542	(1,972)	-	7,072,570

구축물	189,000	(16,068)	-	172,932

기계장치	821,114	(400,583)	-	420,531

차량운반구	244,548	(195,828)	-	48,720

공구와기구	15,530	(13,688)	-	1,842

비품	2,080,547	(1,328,486)	(57,875)	694,186

금형	4,583,987	(3,696,145)	-	887,842

사용권자산	916,430	(201,846)	-	714,584

기타의유형자산	30,000	-	-	30,000

합계	23,849,886	(5,854,616)	(57,875)	17,937,395

(2) 보고기간말 현재 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각(*1)	손상차손	기타증감(*2,3)	환율변동효과	기말

토지	7,894,188	-	-	-	-	(1,584,223)	-	6,309,965

건물	7,072,570	-	-	(167,161)	-	(1,332,920)	-	5,572,489

구축물	172,932	-	-	(4,725)	-	-	-	168,207

기계장치	420,531	-	-	(76,714)	-	-	-	343,817

차량운반구	48,720	-	-	(27,917)	-	-	279	21,082

공구와기구	1,842	-	-	(1,213)	-	-	-	629

비품	694,187	36,717	(3)	(303,954)	-	52,961	178	480,086

금형	887,842	8,460	-	(363,120)	(23,040)	-	-	510,142

사용권자산	714,583	28,836	-	(177,343)	-	-	8,132	574,209

기타의유형자산	30,000	-	-	-	-	-	-	30,000

건설중인자산	-	52,247	-	-	-	-	-	52,247

합계	17,937,395	126,260	(3)	(1,122,147)	(23,040)	(2,864,182)	8,590	14,062,874

(*1) 당분기 중 감가상각비 1,887천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.
(*2) 토지, 건물 : 당분기 중 투자부동산으로 분류되어 대체된 장부금액은 2,917,143천원입니다.
(*3) 비품 : 당분기 중 재고자산에서 비품으로 52,961원 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각(*1)	재평가(*2)	기타증감(*3,5)	회계정책변경효과(*4)	환율변동효과	기말

토지	6,899,204	-	(169,500)	-	3,074,598	(1,910,114)	-	-	7,894,188

건물	8,035,180	-	(209,676)	(301,518)	479,925	(931,341)	-	-	7,072,570

구축물	228,262	-	-	(8,752)	-	(46,578)	-	-	172,932

기계장치	528,053	-	-	(107,522)	-	-	-	-	420,531

차량운반구	92,466	-	(2)	(44,585)	-	-	-	841	48,720

공구와기구	4,889	-	-	(3,047)	-	-	-	-	1,842

비품	1,126,409	6,725	(4,815)	(425,915)	-	(10,519)	-	2,301	694,186

금형	1,247,395	66,022	(8)	(581,320)	-	155,753	-	-	887,842

사용권자산	-	707,022	-	(202,196)	-	(842)	213,754	(3,154)	714,584

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	(6,500)	-	-	30,000

건설중인자산	95,035	60,718	-	-	-	(155,753)	-	-	-

합계	18,293,393	840,487	(384,001)	(1,674,855)	3,554,523	(2,905,894)	213,754	(12)	17,937,395

(*1) 전기 중 감가상각비 10,679천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.
(*2) 토지, 건물: 공정가치모형으로 재평가 실시 후 차액 반영하였습니다.
(*3) 비품 : 전기 중 재고자산에서 비품으로 14,231천원, 비품에서 재고자산으로 24,750원이 대체되었습니다.
(*3) 금형, 건설중인자산 : 전기 중 건설중인자산에서 금형으로 155,753천원 대체되었습니다.
(*3) 사용권자산 : 전기 중 리스료 변경으로 인한 리스재평가를 진행했습니다.
(*4) 사용권자산 : 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 변경입니다.
(*5) 토지,건물,구축물, 기타의유형자산 : 매각예정으로 분류되어 대체된 유형자산의 장부금액은 2,894,533천원입니다.

(3) 보고기간 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	575,204	663,854

용역원가	1,222	1,063

판매비와관리비(*)	545,721	531,169

합계	1,122,147	1,196,087

(*)경상연구개발비로 분류된 감가상각비 1,887천원이 포함되어 있습니다.(4) 유형자산 재평가 1) 토지연결실체는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2019년 9월 30일을 기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.

① 재평가기준일 : 2019년 9월 30일② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 감정평가법인 가람감정평가법인의 감정평가를 근거로 하였습니다.③ 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치,형상,환경,이용상황,기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.

2) 건물연결실체는 건물을 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2019년 12월 31일을 기준으로토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.① 재평가기준일 : 2019년 12월 31일② 독립적인 평가인의 참여여부건물의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 감정평가법인 가람감정평가법인의 감정평가를 근거로 하였습니다.③ 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 건물의 위치,형상,환경,이용상황,기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 건물과 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.3) 전기 중 실시한 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류별 유형자산	원가모형장부금액	재평가이익	재평가모형장부금액

토지	5,338,180	2,725,508	8,063,688

건물	6,595,399	479,143	7,074,542

매각예정비유동자산	2,491,586	349,872	2,841,458

합계	14,425,165	3,554,523	17,979,688

재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 786,707천원 및 처분으로 인한 이익잉여금으로 재분류효과 102,276천원을 차감하고 당기손익에 직접 반영된 재평가손실 123,694천원을 가산한 재평가이익 2,789,234천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권과 라이선스	7,310,944	(3,936,473)	(2,641,530)	732,941

고객계약 및 기타계약관계	1,627,788	(820,733)	-	807,055

소프트웨어 및 기타	279,351	(248,224)	-	31,127

영업권	7,372,422	-	(4,846,669)	2,525,753

합계	16,590,505	(5,005,430)	(7,488,199)	4,096,876

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권과 라이선스	7,310,943	(3,605,913)	(2,386,682)	1,318,348

고객계약 및 기타계약관계	1,627,788	(697,623)	-	930,165

소프트웨어 및 기타	276,651	(212,875)	-	63,776

영업권	7,372,422	-	(4,846,669)	2,525,753

합계	16,587,804	(4,516,411)	(7,233,351)	4,838,042

(2) 보고기간말 현재 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말

외부취득	내부개발

산업재산권과 라이선스	1,318,348	-	-	-	(330,559)	(254,848)	732,941

고객계약 및 기타계약관계	930,164	-	-	-	(123,110)	-	807,054

소프트웨어 및 기타	63,776	2,700	-	-	(35,349)	-	31,127

영업권	2,525,753	-	-	-	-	-	2,525,753

합계	4,838,041	2,700	-	-	(489,018)	(254,848)	4,096,875

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

외부취득	내부개발

산업재산권과 라이선스	1,826,285	12,827	-	-	(520,764)	1,318,348

고객계약 및 기타계약관계	1,094,311	-	-	-	(164,147)	930,164

소프트웨어 및 기타	220,022	5,900	-	(106,697)	(55,449)	63,776

영업권	2,525,753	-	-	-	-	2,525,753

합계	5,666,371	18,727	-	(106,697)	(740,360)	4,838,042

(3) 보고기간말 현재 산업재산권과 라이선스 중 개발비의 세부내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	회수가능액평가방법	가중평균자본비용	영구성장율	잔여상각기간	취득원가	상각누계액	손상차손	기말

당기	당기누계

Project H(*)	사용가치	13.50%	-	20개월	2,915,929	(1,445,155)	-	(973,843)	496,931

Project B2	사용가치	13.50%	-	10개월	195,698	(141,338)	-	-	54,360

Project T	-	-	-	-	200,065	(200,065)	-	-	-

Project E	-	-	-	-	1,095,670	(773,390)	-	(322,280)	-

Project G	-	-	-	-	259,034	(259,034)	-	-	-

Project B	-	-	-	-	107,611	(107,611)	-	-	-

Project GV	-	-	-	-	429,094	(429,094)	-	-	-

합계	5,203,101	(3,355,687)	-	(1,296,123)	551,291

(*) Prjoect H는 시각장애인들이 점자셀을 이용하여 파일관리, 문서작업, 인터넷 및 이메일 등 다양한 응용프로그램을 사용할 수 있도록 당기 중 출시되었습니다. 특히,윈도우 OS에서 안드로이드로 OS로 운영체제를 변경함으로써 사용자들이 오픈마켓을 통하여 앱을 다운로드해 활용할 수 있고, 다양한 포맷의 문서를 읽고 편집할 수 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	회수가능액평가방법	가중평균자본비용	영구성장율	잔여상각기간	취득원가	상각누계액	손상차손	기말

당기	당기누계

Project H(*)	사용가치	13.50%	-	29개월	2,915,929	(1,221,536)	-	(973,843)	720,550

Project B2	사용가치	13.50%	-	19개월	195,698	(92,413)	-	-	103,285

Project T	-	-	-	-	200,065	(200,065)	-	-	-

Project E	-	-	-	-	1,095,670	(773,390)	-	(322,280)	-

Project G	-	-	-	-	259,034	(259,034)	-	-	-

Project B	-	-	-	-	107,611	(107,611)	-	-	-

Project GV	-	-	-	-	429,094	(429,094)	-	-	-

합계	5,203,100	(3,083,143)	-	(1,296,123)	823,835

(*) Prjoect H는 시각장애인들이 점자셀을 이용하여 파일관리, 문서작업, 인터넷 및 이메일 등 다양한 응용프로그램을 사용할 수 있도록 당기 중 출시되었습니다. 특히,윈도우 OS에서 안드로이드로 OS로 운영체제를 변경함으로써 사용자들이 오픈마켓을 통하여 앱을 다운로드해 활용할 수 있고, 다양한 포맷의 문서를 읽고 편집할 수 있습니다.

(4) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비(판매비와관리비)	490,565	1,412,788	400,533	1,528,067

정부보조금	-	-	-	(20,774)

합계	490,565	1,412,788	400,533	1,507,293

(5) 개발비의 손상

(단위:천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손금액	회수가능액 평가방법

당기	누계액

산업재산권과 라이선스	Project H	2,915,929	-	(973,843)	다기간초과이익법

산업재산권과 라이선스	Project E	1,095,670	-	(322,280)

합계	4,011,599	-	(1,296,123)

13. 손상검사

① 기술권연결실체는 당기 중 자산손상을 시사하는 징후가 있는 Braille cell 관련 기술권에 대하여 2020년 3월 31일 기준으로 K-IFRS 제1036호에 따른 대상자산의 회수가능액을 산정하여 손상검사를 수행하였습니다.회수가능액은 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 산정하였고, 해당 기술권이 속한 경제적 성과에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정부와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.해당 기술권은 프로젝트가 중단되어 공정가치와 사용가치가 없는 것으로 판단됨에 따라 회수가능가액은 0이므로, 장부금액 255백만원을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.② 개발비연결실체는 전기 중 자산손상을 시사하는 징후가 있는 H532B제품 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 동 개발비의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 동 개발비가 경제적 내용연수 동안 창출하는 초과이익을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 제품이 속한 산업의 미래 경향에 대한경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구분	가정치

할인율	13.50%

할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 16.00%의 자기자본비용과 3.53%의 타인자본비용 그리고 56.19%의 부채비율을 토대로 산정된 가중평균자본비용에 개발비 자체의 위험 반영을 위한 위험프리미엄 2.00%를 가산하여 산정되었습니다. 현금흐름은 연결실체의 해당 자산의 경제적 내용연수에 근거하여 2019년 이후 2년 5개월의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 연결실체의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다.전기 중 H532B 개발비의 손상검사 결과 추정 회수가능액이 930백만원으로 장부가액 721백만원 보다 209백만원만큼 높게 산출되어 손상차손을 인식하지 않았습니다③ 영업권을 포함하는 현금창출단위연결실체는 매년말 영업권에 대한 손상검사를 수행하기 위하여 영업권을 포함하는 현금창출단위(의료진단부문)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 전기 중 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구분	가정치

할인율	12.00%

영구성장률	1.00%

할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 13.90%의 자기자본비용과 3.53%의 타인자본비용 그리고 22.42%의 부채비율을 토대로 산정되었습니다. 현금흐름은 연결실체가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2019년 이후 5년의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 연결실체의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 해당 산업의 장기평균성장률에 미달하는 영구성장률을 적용하였습니다.전기 중 영업권을 포함하는 현금창출단위의 추정 회수가능액 평가 결과 의료진단부문의 회수가능액이 21,233백만원으로 장부금액 13,990백만원 보다 7,243백만원만큼 높게 산출되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.14. 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	수령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정대체	기말

유형자산차감설정액	57,874	-	-	-	(19,816)	-	-	38,058

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	수령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정대체	기말

사용예정금액	-	20,774	-	(20,774)	-	-	-	-

유형자산차감설정액	84,296	-	-	-	(26,422)	-	-	57,874

상환예정금액	64,751	-	-	-	-	(64,751)	-	-

합계	149,047	20,774	-	(20,774)	(26,422)	(64,751)	-	57,874

15. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	465,576	598,312

차량운반구	108,633	116,272

합계	574,209	714,584

(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기