셀바스헬스케어 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제10(당)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제9(전)기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 셀바스헬스케어(이하 "지배기업")는 재활의료기기 제조업, 점자정보단말기, 저시력자용독서확대기, 음성독서기 등의 보조공학기기와 체성분분석기, 혈압계 등의 의료진단기기를 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며 본사를 대전광역시 유성구 신성로 155에 두고 있습니다.지배기업은 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다. 지배기업은 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다. 지배기업과 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율(지배기업 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주를 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였으며, 합병법인은 주식회사 셀바스헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금은 각각 12,840,282천원(보통주:12,840,282천원) 및 10,840,282천원(보통주: 10,840,282천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당반기말(*2)	전기말

보통주주식수	지분율	보통주주식수	지분율

(주)셀바스에이아이	13,369,935	52.06%	11,285,571	52.05%

(주)폴라리스오피스(*1)	-	-	3,157,929	14.57%

자기주식	22,985	0.09%	22,985	0.11%

기타주주	12,287,644	47.85%	7,214,079	33.27%

합계	25,680,564	100.00%	21,680,564	100.00%

(*1) 연결실체의 2대주주였던 (주)폴라리스오피스가 2023년 4월 10일부터 2023년 4월 11일까지 보통주 총 3,157,929주(지분율 14.57%)를 매도하였습니다.(*2) 연결실체는 2023년 4월 7일 이사회를 개최하여 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자를 실시하였으며 2023년 6월 28일자로 신주발행(보통주 4,000,000주)을 완료했습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	지배력판단근거	지분율

당반기말	전기말

HIMS, Inc.	미국	12월	점자정보단말기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	중국	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

2) 보고기간 말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말 및 당반기

(단위: 천원)

구분	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	2,278,969	363,591	1,915,378	2,011,546	123,683	187,425

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	120,085	434,053	(313,968)	435,551	17,455	17,630

② 전기말 및 전반기

(단위: 천원)

구분	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	2,135,791	407,838	1,727,953	1,965,225	229,506	366,101

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	99,166	430,765	(331,598)	221,650	(36,293)	(47,266)

3) 당반기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 회계정책이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	27,479,423	-	27,479,423

매출채권	6,239,717	-	6,239,717

기타수취채권	683,061	-	683,061

기타유동금융자산	-	182,135	182,135

장기기타수취채권	1,062,749	-	1,062,749

합계	35,464,950	182,135	35,647,085

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	4,399,230	-	4,399,230

매출채권	3,688,915	-	3,688,915

기타수취채권	793,292	-	793,292

기타유동금융자산	2,500,000	162,247	2,662,247

장기기타수취채권	641,245	-	641,245

합계	12,022,682	162,247	12,184,929

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채

매입채무	846,887

기타지급채무	1,363,229

단기차입금	1,330,694

유동성장기차입금	5,200,000

유동리스부채	257,322

장기기타지급채무	50,000

장기차입금	995,000

비유동리스부채	167,124

합계	10,210,256

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채

매입채무	246,458

기타지급채무	1,469,173

단기차입금	787,912

유동성장기차입금	5,200,000

유동리스부채	199,986

장기기타지급채무	50,000

장기차입금	1,495,000

비유동리스부채	150,041

합계	9,598,570

4. 공정가치(1) 경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 당기손익공정가치측정금융자산이 있습니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합계