셀바스헬스케어 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제5 (당)기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제4 (전)기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 셀바스헬스케어(이하 "지배기업")는 재활의료기기 제조업, 점자정보단말기, 저시력자용 독서확대기, 음성독서기 등의 보조공학기기와 체성분분석기, 혈압계 등의 의료진단기기를 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며 본사를 대전광역시 유성구 신성로 155에 두고 있습니다.지배기업은 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다. 지배기업은 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다. 지배기업과 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율(지배기업 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주를 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였으며, 합병법인은 주식회사 셀바스헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 각각 7,027,197천원(보통주자본금: 6,573,536천원, 우선주자본금: 453,661천원) 및 6,573,536천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당반기말	전기말

보통주식수	우선주식수	합계	지분율	보통주식수	우선주식수	합계	지분율

(주)셀바스에이아이	8,437,509	-	8,437,509	60.03%	9,577,509	-	9,577,509	72.85%

(주)인프라웨어	1,140,000	-	1,140,000	8.11%	-	-	-	0.00%

아이비케이이음글로벌강소기업육성사모투자(합)	-	907,323	907,323	6.46%	-	-	-	0.00%

자기주식	22,985	-	22,985	0.16%	22,985	-	22,985	0.17%

기타주주	3,546,577	-	3,546,577	25.24%	3,546,577	-	3,546,577	26.98%

합계	13,147,071	907,323	14,054,394	100.00%	13,147,071	-	13,147,071	100.00%

(*) 우선주에 보통주에 동일한 의결권이 부여됨에 따라 지분율 산정시 우선주식수를 포함하여 산정하였습니다.

(2) 종속기업의 개요(가) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	지배력판단근거	지분율

당반기말	전기말

HIMS, Inc.	미국	12월	점자정보단말기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	중국	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	일본	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

(나) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	3,638,485	977,899	2,660,586	2,841,029	(604,424)	(724,308)

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	830,815	315,233	515,582	463,077	(121,654)	(98,998)

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	259,621	131,490	128,131	102,925	(186,794)	(178,615)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	2,533,277	4,532,543	(1,999,266)	5,380,836	(810,776)	(610,623)

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	481,804	17,514	464,290	459,642	129,383	119,980

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	272,001	115,304	156,697	13,221	(286,437)	(304,693)

(다) 당반기 중 연결범위의 변동은 없으며 전기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	변동내역	사유

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.(*1)	신규포함	법인설립

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.(*2)	신규포함	법인설립

(주)힘스(*3)	제외	법인청산

자기주식취득신탁	제외	신탁해지

(*1) 전기 중 중국내 신설된 법인으로서 종속기업에 추가되었습니다.
(*2) 전기 중 일본내 신설된 법인으로서 종속기업에 추가되었습니다.
(*3) 전기 중 (주)힘스는 법인이 청산됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

(라) 당반기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 (중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 41 에 서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 41 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 의료진단기기 및 보조공학기기 두가지 부문에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

총부문수익:

의료진단부문	5,923,315	5,955,977

보조공학부문	6,230,099	8,269,998

합계	12,153,414	14,225,975

영업이익(*):

의료진단부문	(2,234,089)	530,523

보조공학부문	(1,772,286)	(98,921)

합계	(4,006,375)	431,602

(*) 연결실체의 경영진은 부문영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 지역부문별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	2,586,538	5,007,715	3,080,935	6,040,259

국외	4,246,801	7,145,699	4,551,745	8,185,716

합계	6,833,339	12,153,414	7,632,680	14,225,975

(4) 당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	1,672	60

금융기관예금	4,620,931	3,286,097

합계	4,622,603	3,286,157

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.6. 단기금융자산당반기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타단기금융상품	500,000	-

7 . 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	12,637,098	(2,185,672)	10,451,426	11,003,004	(935,871)	10,067,133

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	손상된금액	총장부금액	손상된금액

연체되지 않은 채권	6,442,879	(155,788)	7,823,672	(56,279)

만기 경과 후 3개월 이하	3,128,936	(87,230)	1,426,711	(22,152)

만기 경과 후 4~6개월	1,231,467	(205,225)	726,453	(8,947)

만기 경과 후 7~12개월	1,134,285	(1,045,101)	555,510	(400,303)

만기 경과 후 12개월 초과	699,531	(692,328)	470,658	(448,190)

합계	12,637,098	(2,185,672)	11,003,004	(935,871)

(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	3,041,706	1,404,559

만기 경과 후 4~6개월	1,026,242	717,506

만기 경과 후 7~12개월	89,184	155,207

만기 경과 후 12개월 초과	7,203	22,468

합계	4,164,335	2,299,740

연결실체의 매출채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	935,870	1,670,759

대손상각비	793,462	(663,007)

채권제각	-	(182,060)

회계정책변경효과(*)	454,941	-

환율변동효과	1,399	(2,228)

기말장부금액	2,185,672	823,464

(*) 연결실체는 기준서 제1109호의 도입에 따른 기대신용손실의 인식을 위하여 관련 회계정책 및 측정기준을 변경하였습니다.

8 . 기타수취채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타수취채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미수금	232,934	-	232,934	327,203	-	327,203

미수수익	1,029	-	1,029	-	-	-

단기대여금	783,319	(101,500)	681,819	543,133	(161,900)	381,233

유동성임차보증금	-	-	-	-	-	-

합계	1,017,282	(101,500)	915,782	870,336	(161,900)	708,436

(2) 당반기와 전반기 중 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	161,900	170,500

기타의대손상각비	(60,400)	(8,300)

기말장부금액	101,500	162,200

9 . 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	평가손실누계액	순장부금액	총장부금액	평가손실누계액	순장부금액

상품	172,254	(12,046)	160,208	100,072	(14,808)	85,264

제품	2,829,149	(202,763)	2,626,386	2,475,220	(276,170)	2,199,050

재공품	4,201,069	(217,501)	3,983,568	2,040,296	(355,740)	1,684,556

원재료	3,990,595	(120,629)	3,869,966	3,340,028	(106,433)	3,233,595

반환제품회수권	24,271	-	24,271	-	-	-

합계	11,217,338	(552,939)	10,664,399	7,955,616	(753,151)	7,202,465

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	3,616,761	6,471,573	4,801,868	8,224,343

재고자산평가손실	(31,903)	(204,336)	122,504	(163,575)

10. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	464,367	189,443

선급비용	403,454	460,052

부가가치세대급금	304,537	410,900

합계	1,172,358	1,060,395

11. 장기기타수취채권

당반기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보증금	657,918	651,545

장기대여금	20,000	82,500

합계	677,918	734,045

12. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산(당반기말) 및 매도가능금융자산(전기말)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비고	당반기말	전기말

비상장지분증권(*)	(주)미라콤아이앤씨	347,758	64,927

에스코어(주)	146,833	35,073

합계	494,591	100,000

(*) 전기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였으나, 당기초 기준서 제1109호의 도입에 따라 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하여 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산(당반기) 및 매도가능금융자산(전반기)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	100,000	100,000

평가(법인세 차감전)	59,504	-

회계정책변경효과	335,087	-

기말장부금액	494,591	100,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 비상장지분증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	미실현보유손익

당반기	당반기누계

(주)미라콤아이앤씨	8,804주	0.15%	64,927	347,758	-	-	282,831

에스코어(주)	36,939주	0.14%	35,073	146,833	-	-	111,760

합계	100,000	494,591	-	-	394,591

② 전기말

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	미실현보유손익

전기	전기누계

(주)미라콤아이앤씨	8,804주	0.15%	64,927	64,927	-	-	-

에스코어(주)	36,939주	0.14%	35,073	35,073	-	-	-

합계	100,000	100,000	-	-	-

13. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	6,899,204

건물	8,909,081	(723,801)	-	-	8,185,280

구축물	262,544	(29,907)	-	-	232,637

기계장치	821,114	(238,381)	-	(380)	582,353

차량운반구	295,768	(177,201)	-	-	118,567

공구와기구	15,530	(8,892)	-	-	6,638

비품	2,068,235	(676,895)	-	(105,465)	1,285,875

금형	4,835,545	(3,377,511)	(202,361)	-	1,255,673

기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500

합계	24,143,521	(5,232,588)	(202,361)	(105,845)	18,602,727

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	6,899,204

건물	9,134,081	(641,202)	-	-	8,492,879

구축물	262,544	(25,531)	-	-	237,013

기계장치	821,114	(182,832)	-	(1,307)	636,975

차량운반구	291,328	(148,422)	-	-	142,906

공구와기구	15,530	(6,951)	-	-	8,579

비품	1,902,060	(461,337)	-	(37,960)	1,402,763

금형	4,736,045	(3,080,642)	(202,361)	-	1,453,042

기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500

합계	24,098,406	(4,546,917)	(202,361)	(39,267)	19,309,861

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각(*1)	손상차손	기타증감(*2)	환율변동효과	기말장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	-	-	-	6,899,204

건물	8,492,879	-	(156,250)	(151,350)	-	-	-	8,185,279

구축물	237,013	-	-	(4,376)	-	-	-	232,637

기계장치	636,975	-	-	(54,621)	-	-	-	582,354

차량운반구	142,906	-	-	(25,697)	-	-	1,359	118,568

공구와기구	8,579	-	-	(1,942)	-	-	-	6,637

비품	1,402,763	99,089	-	(210,179)	-	(7,260)	1,461	1,285,874

금형	1,453,042	99,500	-	(296,870)	-	-	-	1,255,672

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

합계	19,309,861	198,589	(156,250)	(745,035)	-	(7,260)	2,820	18,602,725

(*1) 당반기 중 감가상각비 6,319천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.
(*2) 당반기 중 재고자산에서 비품으로 74,888천원, 비품에서 재고자산으로 82,148천원이 대체되었습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각(*1)	손상차손	기타증감(*2)	환율변동효과	기말장부금액

토지	7,168,770	-	(269,566)	-	-	-	-	6,899,204

건물	2,754,840	-	(587,508)	(67,316)	-	6,499,264	-	8,599,280

구축물	53,932	97,000	-	(1,500)	-	-	-	149,432

기계장치	787,076	-	-	(69,024)	-	-	-	718,052

차량운반구	39,832	107,396	-	(14,467)	-	-	(1,338)	131,423

공구와기구	9,090	-	-	(1,566)	-	-	-	7,524

비품	475,219	185,925	(621)	(119,348)	-	21,377	(2,622)	559,930

금형	822,466	928,397	-	(182,754)	-	-	-	1,568,109

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

건설중인자산	1,425,818	5,073,446	-	-	-	(6,499,264)	-	-

합계	13,573,543	6,392,164	(857,695)	(455,975)	-	21,377	(3,960)	18,669,454

(*1) 전반기 중 감가상각비 13,252천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.
(*2) 전반기 중 재고자산에서 비품으로 21,377천원이 대체되었습니다.

14. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권과 라이선스	7,318,994	(2,614,758)	(1,412,839)	-	3,291,397

고객과의계약 및 기타계약관계	1,627,788	(451,403)	-	-	1,176,385

소프트웨어 및 기타	372,948	(129,849)	-	-	243,099

영업권	7,372,422	-	-	-	7,372,422

합계	16,692,152	(3,196,010)	(1,412,839)	-	12,083,303

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권과 라이선스	6,628,338	(2,173,837)	(1,412,839)	-	3,041,662

고객과의계약 및 기타계약관계	1,627,788	(369,330)	-	-	1,258,458

소프트웨어 및 기타	370,858	(102,677)	-	-	268,181

영업권	7,372,422	-	-	-	7,372,422

합계	15,999,406	(2,645,844)	(1,412,839)	-	11,940,723

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	손상차손	사업결합	기타증감	기말장부금액

외부취득	내부개발

산업재산권과 라이선스	3,041,661	462,497	228,159	-	(440,920)	-	-	-	3,291,397

고객과의계약 및 기타계약관계	1,258,458	-	-	-	(82,073)	-	-	-	1,176,385

소프트웨어 및 기타	268,182	2,090	-	-	(27,173)	-	-	-	243,099

영업권	7,372,422	-	-	-	-	-	-	-	7,372,422

합계	11,940,723	464,587	228,159	-	(550,166)	-	-	-	12,083,303

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	손상차손	사업결합	기타증감	기말장부금액

외부취득	내부개발

산업재산권과 라이선스	3,019,020	42,251	729,726	(180,375)	(186,091)	-	-	-	3,424,531

고객과의계약 및 기타계약관계	1,422,605	-	-	-	(82,073)	-	-	-	1,340,532

소프트웨어 및 기타	278,793	10,024	-	-	(24,068)	-	-	-	264,749

영업권	7,372,422	-	-	-	-	-	-	-	7,372,422

합계	12,092,840	52,275	729,726	(180,375)	(292,232)	-	-	-	12,402,234

(3) 당반기말과 전기말 현재 산업재산권과 라이선스 중 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	회수가능액평가방법	가중평균자본비용	영구성장율	잔여상각기간	취득원가	상각누계액	손상차손	기말장부금액

당반기	당반기누계

Project H(*)	사용가치	9.80%	-	47개월	2,915,929	(631,784)	-	-	2,284,145

Project GV	사용가치	9.80%	-	7개월	429,094	(345,385)	-	-	83,709

Project B	-	-	-	-	107,611	(107,611)	-	-	-

Project G	-	-	-	-	259,034	(259,034)	-	-	-

Project T	-	-	-	-	200,065	(200,065)	-	-	-

Project E	-	-	-	-	1,095,670	(773,390)	-	(322,280)	-

개발중인자산	-	-	-	-	228,158	-	-	-	228,158

합계	5,235,561	(2,317,269)	-	(322,280)	2,596,012

(*) Prjoect H는 시각장애인들이 점자셀을 이용하여 파일관리, 문서작업, 인터넷 및 이메일 등 다양한 응용프로그램을 사용할 수 있도록 출시되었습니다. 특히,윈도우 OS에서 안드로이드로 OS로 운영체제를 변경함으로써 사용자들이 오픈마켓을 통하여 앱을 다운로드해 활용할 수 있고, 다양한 포맷의 문서를 읽고 편집할 수 있습니다.

당반기 중 연결실체는 Pjoject H 및 Project GV와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 3~5개년치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 9.80%로 추정하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	회수가능액평가방법	가중평균자본비용	영구성장율	잔여상각기간	취득원가	상각누계액	손상차손	기말장부금액

전기	전기누계

Project H(*)	사용가치	9.80%	-	53개월	2,915,929	(340,192)	-	-	2,575,737

Project GV	사용가치	9.80%	-	13개월	429,094	(273,869)	-	-	155,225

Project B	사용가치	9.80%	-	2개월	107,611	(101,531)	-	-	6,080

Project G	-	-	-	-	259,034	(259,034)	-	-	-

Project T	-	-	-	-	200,065	(200,065)	-	-	-

Project E	-	-	-	-	1,095,670	(773,390)	-	(322,280)	-

합계	5,007,403	(1,948,081)	-	(322,280)	2,737,042

(*) Prjoect H는 시각장애인들이 점자셀을 이용하여 파일관리, 문서작업, 인터넷 및 이메일 등 다양한 응용프로그램을 사용할 수 있도록 전기 중 출시되었습니다. 특히,윈도우 OS에서 안드로이드로 OS로 운영체제를 변경함으로써 사용자들이 오픈마켓을 통하여 앱을 다운로드해 활용할 수 있고, 다양한 포맷의 문서를 읽고 편집할 수 있습니다.

전기 중 연결실체는 Pjoject H, Project GV 및 Project B와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 3~5개년치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 9.80%로 추정하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비(판매비와관리비)	856,620	2,253,409	458,405	983,711

정부보조금	(53,059)	(215,443)	(50,046)	(102,430)

합계	803,561	2,037,967	408,359	881,281

15. 영업권의 손상평가

영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

의료진단기기 영업부문	7,372,422	7,372,422

연결실체의 영업권은 "구, 자원메디칼"에 대한 지배력을 획득하면서 인식되었습니다. 2015년 9월 30일을 합병기일(합병등기일: 2015년 10월 2일)로 하여 종속기업인 "구, 자원메디칼"과의 소규모ㆍ간이합병을 실시하였으며, 이에 따라 영업권은 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 한편, 전기 중 유웰니스 사업을 인수하면서 추가로 인식된 영업권 또한 전액 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과 연결실체 전체의 순공정가치가 순자산 장부금액을 초과하고 있으며, 각 영업부문의 사용가치 평가에 근거한 순공정가치 배분결과 의료진단기기 영업부문의 순공정가치가 당반기말 현재 의료진단기기 영업부문의 영업권을 포함한 의료진단기기 영업부문의 순자산장부금액을 초과하므로 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다.

순공정가치 배분을 위해 산정된 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	의료진단기기 영업부문

매출성장율(*1)	16.30%

영구성장율(*2)	1.00%

세후할인율(*3)	11.00%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정되었습니다.
(*2) 기업이 영업을 하는 국가 및 자산이 사용되는 시장의 장기평균성장률을 초과하지 아니하는 성장율을 적용하였습니다.
(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율을 적용하였습니다.

연결실체는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

16. 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급금	928,263	893,833

미지급비용	1,271,440	942,993

합계	2,199,703	1,836,826

17. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기	이자율	당반기말	전기말

일반차입금	(주)신한은행	2018.11.20	3.55%	2,000,000	2,000,000

2018.11.20	3.25%	1,000,000	1,000,000

(주)국민은행	2019.01.22	3.57%	899,494	-

한국산업은행	2019.04.28	3.78%	334,360	898,235

(주)하나은행	2019.06.29	4.39%	1,500,000	1,500,000

합계	5,733,854	5,398,235

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기	이자율	당반기말	전기말

시설차입금	한국산업은행	2018.08.17	3.11%	12,000,000	12,000,000

2025.01.26	3.74%	1,300,000	1,300,000

2025.01.26	3.67%	1,213,000	1,213,000

2025.01.26	4.02%	1,000,000	1,000,000

2025.01.26	3.64%	988,000	988,000

2025.01.26	3.68%	499,000	499,000

(주)하나은행	2024.06.15	1.50%	700,000	700,000

일반차입금	(주)국민은행	2021.06.26	4.39%	1,000,000	-

합계	18,700,000	17,700,000

재무상태표:

-유동항목	12,000,000	12,000,000

-비유동항목	6,700,000	5,700,000

합계	18,700,000	17,700,000

18. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금(*)	42,894	28,713

예수금	98,757	88,902

선수수익	57,698	51,156

부가가치세예수금	11,881	3,845

합계	211,230	172,616

(*) 연결실체는 기준서 제1115호 도입에 따라 선수금 중 일부금액을 계약부채로 재분류하였습니다.

19. 계약부채당기초부터 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당반기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

기초장부금액	-

수익이연	1,107

수익인식	(27,300)

회계정책변경효과	27,300

기말장부금액	1,107

20. 환불부채 및 반환제품회수권당기초부터 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당반기 중 환불부채 및 반환제품회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 환불부채

(단위: 천원)

구분	당반기

기초장부금액	-

수익이연	-

수익인식	(18,398)

회계정책변경효과	60,510

기말장부금액	42,112

② 반환제품회수권

(단위: 천원)

구분	당반기

기초장부금액	-

설정(환입)	-

사용	(12,208)

회계정책변경효과	36,479

기말장부금액	24,271

21. 유동충당부채당반기와 전반기 중 유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	설정	사용	환입	기타증감	회계정책변경효과	환율변동효과	기말장부금액

판매보증충당부채(*1)	334,754	9,774	(19,229)	(30,437)	26,337	-	369	321,568

반품충당부채(*2)	24,031	-	-	-	-	(24,031)	-	-

합계	358,785	9,774	(19,229)	(30,437)	26,337	(24,031)	369	321,568

(*1) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 기준서 제1115호 도입에 따라 반품충당부채를 환불부채 및 반환제품회수권으로 재분류하였습니다..

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	설정	사용	환입	환율변동효과	기말장부금액

판매보증충당부채(*1)	242,992	26,157	-	(3,768)	(460)	264,921

반품충당부채(*2)	3,487	10,481	-	(666)	-	13,302

복구충당부채	62,039	-	(44,202)	(12,689)	-	5,148

합계	308,518	36,638	(44,202)	(17,123)	(460)	283,371

(*1) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 전반기말 현재 예상되는 반품금액을 추정하고 있으며, 반품금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

22. 정부보조금당반기와 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	수령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정대체	계정대체	기말장부금액

사용예정금액	-	323,476	(75,685)	(215,443)	-	-	(32,348)	-	-

유형자산차감설정액	39,268	-	75,685	-	(9,108)	-	-	-	105,845

상환예정금액	56,745	-	-	-	-	(5,770)	32,348	-	83,323

합계	96,013	323,476	-	(215,443)	(9,108)	(5,770)	-	-	189,168

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	수령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정대체	계정대체	기말장부금액

사용예정금액	6,145	166,267	-	(102,430)	-	-	(21,872)	-	48,110

유형자산차감설정액	7,008	-	-	-	(2,729)	-	-	-	4,279

상환예정금액	15,208	-	-	-	-	-	21,872	-	37,080

합계	28,361	166,267	-	(102,430)	(2,729)	-	-	-	89,469

23. 장기기타지급채무당반기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장기미지급금	-	33,930

24. 종업원급여(1) 확정기여형퇴직급여연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당반기와 전반기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 301,258천원 및 315,708천원이며, 당반기말 현재 292,336천원이 미지급되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.연결실체는 일정기준을 충족한 장기근속임직원을 대상으로 휴가 및 상여금을 지급하는 장기근속자 포상제도를 운영하고 있으며, 이에 대한 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타장기종업원급여부채(*)	162,297	151,067

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

25. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원	500원	500원

발행한 주식수	13,147,071주	907,323주	13,147,071주	-

자본금	6,573,536	453,661	6,573,536	-

(2) 당반기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

보통주주식수	보통주자본금	보통주주식수	보통주자본금

기초장부금액	13,147,071주	6,573,536	63,226,397주	6,322,640

액면병합(*1)	-	-	(50,581,118주)	-

주식매입선택권의 행사(*2)	-	-	261,792주	130,896

전환사채의 전환(*3)	-	-	240,000주	120,000

기말장부금액	13,147,071주	6,573,536	13,147,071주	6,573,536

(*1) 전기 중 지배기업은 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시하였습니다.
(*2) 전기 중 2015년에 부여한 주식매입선택권이 행사됨에 따라 보통주 261,792주가 발행되었습니다.
(*3) 전기 중 (주)머스트홀딩스 및 하나금융투자(주)가 전환사채에 대한 전환권을 행사함에 따라 보통주 240,000주가 발행되었습니다.

(3) 당반기와 전기 중 우선주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

우선주주식수	우선주자본금	우선주주식수	우선주자본금

기초장부금액	-	-	-	-

상환전환우선주의 발행(*)	907,323주	453,661	-	-

기말장부금액	907,323주	453,661	-	-

(*) 당반기 중 지배기업은은 상환전환우선주를 발행하였으며, 상환전환우선주 발행세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행인	(주)셀바스헬스케어

3자배정 대상자	IBK이음글로벌강소기업육성제1호사모투자합자회사

계약일	2018년 4월 20일

발행일	2018년 4월 28일

발행내역	기명식 상환전환우선주식 907,323주를 주당금액 7,715원으로 발행.

전환가능기간	2019년 4월 29일부터 2028년 4월 27일까지

상환에 관한 사항	상환권은 발행자가 보유하며 발행일 이후 3년 6개월이 경과한 다음날부터 그 기간 중 언제든지 회사의 이익으로써 전부를 일시에 현금 상환 가능

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율)	본건 주식 1주당 기명식 보통주식 1주

전환가격(전환되는 주식의 1주당 발행가액)	7,715원(다만, 인수인의 전환청구가 있기 전 특정 사유 발생시 전환가격 또는 전환비율 조정되고, 이에 따라 전환가격도 조정될 수 있음)

전환가액의 조정	-종전 전환가격이나 시가를 하회하는 유상증자 등에 따른 전환가격 조정-시가하락에 따른 전환가격조정-회사 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우에 따른 전환가격 조정

이익배당에 관한 사항	참가적 비누적적 우선주이며, 0%의 우선 배당률로 발행함.

(4) 당반기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초장부금액	18,718,171	15,330,108

액면병합 및 주식발행비의 지급	-	(6,423)

주식매입선택권의 행사	-	580,001

전환사채의 전환	-	2,814,485

상환전환우선주의 발행	209,514	-

기말장부금액	18,927,685	18,718,171

26. 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(177,029)	(177,029)

주식매입선택권	419,102	360,268

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	307,781	-

해외사업환산손익	26,216	123,599

전환권대가	6,334,104	-

기타	(2,548)	(2,548)

합계	6,907,626	304,290

(2) 당반기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	자기주식	주식매입선택권	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	해외사업환산손익	전환권대가	기타	합계

기초장부금액	(177,029)	360,268	-	123,600	-	(2,548)	304,291

주식보상비용	-	58,834	-	-	-	-	58,834

해외사업장외화환산차이	-	-	-	(97,384)	-	-	(97,384)

상환전환우선주의 발행(*1)	-	-	-	-	6,334,104	-	6,334,104

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가	-	-	46,413	-	-	-	46,413

회계정책변경효과(*2)	-	-	261,368	-	-	-	261,368

기말장부금액	(177,029)	419,102	307,781	26,216	6,334,104	(2,548)	6,907,626

(*1) 연결실체는 상환전환우선주의 발행과 관련하여 전환권대가를 기타자본구성요소로 분류하였습니다.
(*2) 연결실체는 기준서 제1109호 도입에 따라 매도가능금융자산을 기타포괄공정가치측정금융자산으로 재분류 후 공정가치로 평가하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	자기주식	주식매입선택권	해외사업환산손익	전환권대가	기타	합계

기초장부금액	(173,032)	391,117	(58,142)	1,771,388	(2,548)	1,928,783

자기주식의 취득(*1)	(3,997)	-	-	-	-	(3,997)

주식보상비용	-	235,001	-	-	-	235,001

해외사업장외화환산차이	-	-	181,741	-	-	181,741

주식매입선택권의 행사(*2)	-	(265,850)	-	-	-	(265,850)

전환사채의 전환(*3)	-	-	-	(1,771,388)	-	(1,771,388)

기말장부금액	(177,029)	360,268	123,599	-	(2,548)	304,290

(*1) 전기 중 지배기업은 액면병합에 따른 단주취득에 따라 자기주식 장부금액 3,997천원이 증가하였습니다.
(*2) 전기 중 2015년에 부여한 주식매입선택권이 행사됨에 따라 관련 주식매입선택권 265,850천원을 자본금 및 주식발행초과금으로 대체하였습니다.
(*3) 전기 중 (주)머스트홀딩스가 전환사채에 대한 전환권을 행사함에 따라 관련 전환권대가 1,771,388천원을 자본금 및 주식발행초과금으로 대체하였습니다.

(3) 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초장부금액	22,985주	(177,029)	112,036주	(173,032)

취득(*1)	-	-	578주	(3,997)

액면병합(*2)	-	-	(89,629주)	-

기말장부금액	22,985주	(177,029)	22,985주	(177,029)

(*1) 전기 중 액면병합에 따른 단주취에 따라 자기주식 578주가 증가하였습니다.
(*2) 전기 중 지배기업은 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 자기주식수 89,629주가 조정되었습니다.

27. 주식기준보상연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡옵션")를 부여하는 계약을 체결하였으며, 동 주식매입선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(1) 주식기준보상 부여내역

구분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분

주식매입선택권부여일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일

부여주식의 종류 및 주식수(*)	기명식 보통주 382,621주	기명식 보통주 167,819주	기명식 보통주 190,000주

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함

주식매입선택권 행사가격(*)	1,700원	8,190원	5,499원

주식매입선택권 행사기간	2017년 6월 11일부터2020년 6월 10일까지	2018년 3월 26일부터2021년 3월 25일까지	2019년 03월 25일부터2022년 03월 24일까지

(*) 2015년 및 2016년 부여분 주식매입선택권 행사가격은 하나머스트2호기업인수목적(주)와의 합병(1:33.5645) 및 액면병합(기명식 보통주 5주를 1주로 병합)에 따른 효과를 고려하여 조정하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 주식매입선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초장부금액	338,797주	6,468	2,282,387주	818

부여	-	-	190,000주	5,499

취소	(14,404)	5,499	(45,872주)	5,962

행사	-	-	(261,792주)	1,700

기타증감(*)	-	-	(1,825,926주)	-

기말장부금액	324,393	6,511	338,797주	6,468

(*) 전기 중 지배기업은 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시함에 따라 관련주식매입선택권 수량 및 행사가격을 조정하였습니다.

(3) 주식매입선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분

주식매입선택권의가중평균공정가치(*)	1,015원	2,515원	842원

기대주가변동성	48.64%	21.72%	22.39%

기대만기	3.0년	3.5년	3.5년

무위험수익율(3년만기 국고채유통수익율)	1.79%	1.70%	1.71%

(*) 2015년 및 2016년 부여분 주식매입선택권 행사가격은 하나머스트2호기업인수목적(주)와의 합병(1:33.5645) 및 액면병합(기명식 보통주 5주를 1주로 병합)에 따른 효과를 고려하여 조정하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 주식기준보상제도와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	9,391	58,834	48,171	124,872

28. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	400,000	400,000

미처리결손금	2,067,813	(1,818,184)

합계	1,667,813	(2,218,184)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당반기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초장부금액	(2,218,184)	(3,334,289)

당기순손실(이익)	3,504,775	1,116,105

회계정책변경효과	381,222	-

기말장부금액	1,667,813	(2,218,184)

29. 매출액 및 매출원가(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	174,901	305,802	60,238	273,213

제품매출액	6,274,580	11,208,802	7,340,129	13,471,012

기타매출액	383,858	638,810	232,313	481,750

합계	6,833,339	12,153,414	7,632,680	14,225,975

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	147,105	219,491	36,821	149,267

제품매출원가	3,314,525	6,050,905	4,765,048	8,075,076

기타매출원가	579,988	645,691	47,664	105,585

합계	4,041,618	6,916,087	4,849,533	8,329,928

30. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,079,534	2,453,452	1,223,224	2,441,916

잡급	6,752	7,152	8,173	8,173

퇴직급여	50,167	109,733	71,046	136,727

복리후생비	216,151	477,967	181,630	392,850

여비교통비	224,075	457,597	193,109	351,534

접대비	44,897	91,538	24,452	72,729

통신비	13,247	28,841	14,662	25,136

수도광열비	15,700	41,405	6,799	12,363

세금과공과금	16,614	40,365	17,858	41,446

감가상각비	143,579	289,544	86,736	147,865

지급임차료	119,316	243,137	132,994	254,182

수선비	314	1,374	1,415	3,260

보험료	22,755	43,187	19,978	33,750

차량유지비	45,886	96,812	50,828	89,026

경상연구개발비	803,561	2,037,967	408,359	881,281

운반비	70,720	171,804	59,385	123,103

교육훈련비	908	1,011	485	1,275

도서인쇄비	2,645	6,744	12,579	27,794

주식보상비용	9,391	58,834	48,171	124,872

사무용품비	13,017	28,497	10,430	24,370

소모품비	8,864	33,363	36,799	44,378

지급수수료	242,354	640,055	224,802	494,710

판매수수료	63,884	150,242	48,544	95,924

광고선전비	235,673	800,487	36,819	165,010

판매보증충당부채전입액(환입액)	(13,555)	(20,664)	23,958	22,389

반품충당부채전입액	-	-	3,623	9,814

대손상각비	286,823	793,462	(324,890)	(663,007)

무형자산상각비	83,793	159,795	57,442	114,264

복구충당부채전입액(환입액)	-	-	(12,689)	(12,689)

합계	3,807,065	9,243,701	2,666,721	5,464,445

31. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	(1,191,250)	(2,745,266)	715,843	1,205,022

원재료 등의 사용액	3,195,555	5,847,827	2,758,207	4,685,010

상품의 판매	147,105	219,491	149,267	112,447

급여	2,383,239	4,886,814	1,807,634	3,856,234

퇴직급여	153,151	301,258	128,810	280,164

복리후생비	326,205	697,028	250,137	499,453

감가상각비	372,031	745,034	243,978	442,567

무형자산상각비	275,976	550,167	159,816	292,232

대손상각비	286,823	793,462	(324,890)	(663,007)

지급수수료	344,233	971,802	425,373	731,369

기타비용	1,555,616	3,892,172	1,202,080	2,352,882

합계	7,848,684	16,159,789	7,516,255	13,794,373

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	6,591	19,394	8,521	13,056

외환차익	-	-	2,936	2,936

외화환산이익	3,395	4,510	5,637	5,637

합계	9,986	23,904	17,094	21,629

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	198,138	393,570	127,077	240,419

외환차손	-	-	66,639	66,639

외화환산손실	(1,173)	14,085	(88,883)	32,330

합계	196,965	407,655	104,833	339,388

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적