셀바스헬스케어 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

2016년 9월 30일 현재
2015년 9월 30일 현재
주식회사 셀바스헬스케어 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 셀바스헬스케어(이하 "지배기업")은 재활의료기기 제조업을 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며, 점자정보단말기, 저시력자용 독서확대기 및 음성독서기 등을 제조, 판매를 하고 있습니다. 지배기업은 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나, 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다.지배기업은 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다.또한 자원메디칼과 하나머스트 2호 기업인수목적의 합병 결의가 주주총회에서 참석 주주 100% 찬성을 통해 승인되어, 자원메디칼이 셀바스헬스케어로 사명을 변경하고, 9월 13일 코스닥 시장에 상장되었습니다.지배기업의 본점 소재지는 대전광역시 유성구 가정로 174 에 소재하고 있으며, 당분기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

기준일	총주식수	셀바스AI 지분	지분율

2016.09.30	63,226,397	47,887,546	75.74%

주 주 명	소유주식수(주)	보통주 지분율(%)

보통주	우선주

셀바스AI	47,887,546	-	75.74

권철중	31,886	-	0.05

유병탁	31,886	-	0.05

이해석	31,886	-	0.05

김일형	67,800.00	0.11

기타 소액주주	15,175,393.00	24.00

합 계	63,226,397	-	100.00

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황

(단위: %)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

HIMS, Inc.	미국	점자정보단말기 등 판매	12월	100.0%

(주)힘스(*)	한국	제조, 도소매	12월	100.0%

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	1,589,844	2,608,710	(1,018,865)	3,829,190	(692,077)	(628,028)

㈜힘스	23	27,763	(27,740)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 및 종속기업기업에서 지급된 배당금이 없으므로 관련 정보는 공시하지 않습니다. 2. 재무제표의 작성기준(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 1) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품2) 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일합니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.3. 영업부문(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 보조공학기기, 의료진단기기 두가지 부문에서 영업정보를 검토하고있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

총부문수익	영업이익(*)	총부문수익	영업이익(*)

보조공학기기	10,455,680	(1,138,642)	13,220,364	751,811

의료진단기기	7,533,263	(904,391)

합 계	17,988,943	(2,043,032)	13,220,364	751,811

(*) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.(3) 지역별매출

(단위 : 천원)

구분	국내	미국	기타	합계

매출액	7,381,523	4,038,622	6,568,799	17,988,943

합 계	7,381,523	4,038,622	6,568,799	17,988,943

(4) 당분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부거래처는 없습니다.4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	1,308	37

금융기관예금	7,384,876	9,218,255

합 계	7,386,184	9,218,292

5. 단기금융자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	-	-

단기성금융상품	-	16,500

합 계	-	16,500

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	7,283,003	(445,860)	6,837,143	4,614,003	(324,125)	4,289,878

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	2,667,926	(80,367)	3,321,661	(45,000)

만기 경과 후 3개월 이하	2,630,869	(41,558)	620,416	(89,063)

만기 경과 후 4~6개월	890,736	(69,332)	535,868	(94,842)

만기 경과 후 7~12개월	557,968	(19,587)	66,383	(25,545)

만기 경과 후 12개월 초과	535,504	(235,016)	69,675	(69,675)

합 계	7,283,003	(445,860)	4,614,003	(324,125)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	2,589,311	531,353

만기 경과 후 4~6개월	821,404	441,026

만기 경과 후 7~12개월	538,382	40,838

만기 경과 후 12개월 초과	300,488	-

합 계	4,249,585	1,013,217

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기 초	324,125	-

대손상각비	257,261	-

대손충당금환입	-	-

제 각	(135,527)	-

기 말	445,859	-

7. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금 등	698,614	190,708

단기대여금(*)	262,967	385,250

미수수익	-	152

합 계	961,581	576,110

(*) 당분기말과 전기말 단기대여금 장부가액은 대손충당금 10,000천원이 차감된 금액입니다.8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환옵션권	-	-

신주인수권	-	-

합 계	-	-

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	93,244	(2,780)	90,463	40,144	(2,780)	37,364

제품	3,725,354	(214,540)	3,510,814	3,138,930	(107,788)	3,031,142

재공품	1,942,097	(207,497)	1,734,601	1,664,158	(216,092)	1,448,066

원재료	3,445,465	(419,216)	3,026,249	2,666,044	(172,445)	2,493,599

미착품	-	-	-	-	-	-

합계	9,206,160	(844,033)	8,362,127	7,509,276	(499,105)	7,010,171

(2) 당분기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	9,913,163	6,573,084

재고자산평가손실	344,927	219,617

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	661,737	514,981

선급비용	88,105	46,043

부가세대급금	96,535	101,598

합 계	846,377	662,622

11. 매각예정비유동자산당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	-	403,913

영업권	-	279,053

기타	-	367,034

합 계	-	1,050,000

연결실체는 전기에 "구, 셀바스헬스케어"의 기존 대주주와 "구, 셀바스헬스케어"의 레이저 사업부문을 매각하기로 약정였으며, 당분기 중 상기 자산을 1,050,000천원에 처분 완료하였습니다. 12. 장기기타수취채권당분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임차보증금	562,730	735,190

장기대여금	228,983	203,083

합 계	791,713	938,273

13. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 유가증권	하나머스트스팩2호	-	-

시장성 없는 유가증권	미라콤아이앤씨(*)	64,927	64,927

에스코어(*)	35,073	35,073

합 계	100,000	100,000

(*) 당분기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기	전기

기초금액	100,000	1,052,500	1,052,500

취득	52,680	-	-

처분	(52,680)	(1,003,863)	(1,003,863)

손상차손	-	-	-

이자수익	-	-	-

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	-	(48,637)	(48,637)

동일지배하 사업결합	-	100,000	100,000

분기말	100,000	100,000	100,000

14. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	7,113,768	-	-	7,113,768	6,977,858	-	-	6,977,858

건물	3,177,915	-	(543,963)	2,633,952	2,444,509	-	(502,438)	1,942,071

구축물	73,544	-	(18,999)	54,545	73,544	-	(17,160)	56,384

기계장치	1,406,635	(5,677)	(593,846)	807,112	663,252	(8,724)	(508,990)	145,538

차량운반구	310,224	-	(193,282)	116,942	723,899	-	(384,130)	339,769

공구와기구	13,672	-	(3,799)	9,873	7,412	-	(2,102)	5,310

비품	1,810,636	(3,596)	(1,315,336)	491,704	1,675,384	(7,346)	(1,190,691)	477,347

금형	4,367,543	-	(3,512,950)	854,593	3,820,753	-	(2,975,365)	845,388

기타의유형자산	36,500	-	-	36,500	36,500	-	-	36,500

건설중인자산	117,000	-	-	117,000	295,894	-	-	295,894

합계	18,427,437	(9,273)	(6,182,175)	12,235,989	16,719,005	(16,070)	(5,580,876)	11,122,059

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	대체	손상	감가상각비	사업결합	환율변동차이	기말

토지	6,977,858	269,566	(200,880)	67,224	-	-	-	-	7,113,768

건물	1,942,071	606,407	(75,433)	236,137	-	(75,230)	-	-	2,633,952

구축물	56,384	-	-	-	-	(1,839)	-	-	54,545

기계장치	145,538	743,384	-	-	-	(81,810)	-	-	807,112

차량운반구	339,769	-	(160,671)	-	-	(62,676)	-	521	116,943

공구와기구	5,310	6,260	-	-	-	(1,697)	-	-	9,873

비품	477,347	217,389	(2,981)	-	-	(194,009)	-	(6,041)	491,705

금형	845,388	546,790	-	-	(202,361)	(335,224)	-	-	854,593

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	-	36,500

건설중인자산	295,894	124,467	-	(303,361)	-	-	-	-	117,000

유형자산계	11,122,059	2,514,263	(439,965)	-	(202,361)	(752,485)	-	(5,520)	12,235,991

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	대체	손상	감가상각비	사업결합	환율변동차이	기말

토지	530,073	-	-	4,886,760	-	-	2,402,024	-	7,818,857

건물	285,222	-	-	-	-	(9,483)	2,161,838	-	2,437,577

구축물	-	-	-	-	-	-	56,997	-	56,997

기계장치	62,687	61,672	(337)	4,711	-	(33,238)	439,622	-	535,117

차량운반구	39,969	91,494	-	-	-	(21,163)	275,939	2,269	388,508

공구와기구	-	-	-	-	-	-	2,369	-	2,369

비품	474,828	123,330	(6,145)	1,509	-	(157,440)	75,744	10,027	521,853

금형	716,196	233,575	-	-	-	(230,485)	490,883	-	1,210,169

기타의유형자산	-	-	-	-	-	-	36,500	-	36,500

건설중인자산	5,126,728	55,926	-	(4,886,760)	-	-	-	-	295,894

유형자산계	7,235,703	565,997	(6,482)	6,220	-	(451,809)	5,941,916	12,296	13,303,841

15. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액

산업재산권과 라이선스	4,821,253	-	(1,510,365)	(1,412,839)	1,898,049	3,955,851	-	(1,037,014)	-	2,918,837

고객계약 및 기타계약관계	1,641,467	-	(177,827)	-	1,463,640	1,641,467	-	(54,716)	-	1,586,751

소프트웨어 및 기타	302,009	-	(132,676)	-	169,333	356,586	-	(101,425)	-	255,161

영업권	7,073,422	-	-	-	7,073,422	7,073,422	-	-	-	7,073,422

무형자산계	13,838,151	-	(1,820,868)	(1,412,839)	10,604,444	13,027,326	-	(1,193,155)	-	11,834,171

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	대체증감	처분	손상	사업결합	감가상각비	반기말

산업재산권과 라이선스	2,918,838	865,402	-	-	(1,412,839)	-	(473,352)	1,898,049

고객계약 및 기타계약관계	1,586,751	-	-	-	-	-	(123,110)	1,463,641

소프트웨어 및 기타	255,161	29,422	-	(84,000)	-	-	(31,251)	169,332

영업권	7,073,422	-	-	-	-	-	-	7,073,422

무형자산계	11,834,172	894,824	-	(84,000)	(1,412,839)	-	(627,713)	10,604,444

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	대체증감	처분	손상	사업결합	감가상각비	반기말

산업재산권과 라이선스	1,224,554	376,737	-	-	-	1,454,348	(365,943)	2,689,696

고객계약 및 기타계약관계	-	-	-	-	-	1,641,467	-	1,641,467

소프트웨어 및 기타	-	79,579	-	-	-	129,768	(1,587)	207,760

영업권	-	-	(279,053)	-	-	7,352,475	-	7,073,422

무형자산계	1,224,554	456,316	(279,053)	-	-	10,578,058	(367,530)	11,612,345

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

발생시 비용처리된 연구개발비	1,318,445	841,145

16. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	488,386	731,126

유동성장기미지급금	-	-

미지급비용	1,226,154	945,757

합 계	1,714,540	1,676,883

17. 차입금(1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입종류	만기일	이자율	당분기말	전기말

신한은행	일반자금대출	2016-10-31	2.50%	-	1,500,000

하나은행	일반운전자금대출	2016-08-24	2.41%	-	1,600,000

산업은행	산업운영자금대출	2016-10-28	2.47%	-	3,030,000

산업은행	일반자금대출	2017-04-29	0	128	-

합 계	128	6,130,000

(2) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입종류	만기일	이자율	당분기말	전기말

산업은행	산업시설자금대출	2018-08-17	3.11%	12,000,000	12,000,000

기타	-	-	12,665

기업은행	산업시설자금대출	2024-06-15	1.50%	700,000	-

합 계	12,700,000	12,012,665

유동대체액	-	-

장기차입금	12,700,000	12,012,665

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	51,992	21,158

예수금	102,403	115,305

선수수익	66,517	77,598

합 계	220,912	214,061

19. 유동부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	증 가	사 용	환 입	사업결합	기 타	기말잔액

반품충당부채(*2)	7,157	631	-	(5,855)	-	-	1,933

판매보증충당부채(*1)	221,419	14,867	-	(31,462)	-	-	204,824

복구충당부채	21,000	-	(21,000)	-	-	-	-

합 계	249,576	15,498	(21,000)	(37,317)	-	-	206,757

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	증 가	사 용	환 입	사업결합	기 타	기말잔액

반품충당부채(*2)	31,513	1,042	-	(29,380)	1,821	-	4,996

판매보증충당부채(*1)	39,144	23,732	-	-	190,601	-	253,477

복구충당부채	-	-	-	-	-	-	-

합 계	70,657	24,774	-	(29,380)	192,422	-	258,473

(*1) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품 금액을 추정하고 있으며, 반품 금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품 하자로 인한 리콜, 사고 보상 시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.20. 정부보조금당분기 및 전분기중 정부보조금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	수 령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정 대체	계정대체	기 말

사용예정액	7,280	75,402	-	(42,284)	-	-	(28,101)	7,300	19,597

유형자산차감설정액	16,070	-	-	-	(6,796)	-	-	-	9,274

무형자산차감설정액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상환예정액(장기 및 유동성장기미지급금)	49,000	13,146	-	-	-	(28,935)	28,101	(20,065)	41,247

합 계	72,350	88,548	-	(42,284)	(6,796)	(28,935)	-	(12,765)	70,118

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	수 령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정 대체	계정대체	기 말

사용예정액	241,327	110,000	(2,590)	(154,070)	-	-	-	-	194,667

유형자산차감설정액	27,186	-	2,590	-	(7,632)	-	-	-	22,144

무형자산차감설정액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상환예정액(장기 및 유동성장기미지급금)	97,800	-	-	-	-	(48,800)	-	-	49,000

합 계	366,313	110,000	-	(154,070)	(7,632)	(48,800)	-	-	265,811

21. 장기기타지급채무당분기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	-	-

장기미지급금	13,146	-

합 계	13,146	-

22. 기타비유동금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주	-	6,736,151

(2) 당분기 중 상환전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초장부금액	6,736,151

발행	-

평가손실	3,757,381

보통주 전환	(10,493,531)

기말장부금액	-

(3) 당분기 현재 상환전환우선주의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행인	㈜셀바스헬스케어

최초인수자	(주)머스트홀딩스 외 5인

계약일/발행일	2015.11.13 / 2015.11.30

발행내역	의결권부 기명식 상환전환우선주식 122,844주를 주당금액 55,000원으로 발행함.

전환가능기간	2015년 12월 01일 이후

상환에 관한 사항	상환권은 발행자가 보유하며 발행일 이후 3년 6개월이 경과한 날 이후 배당가능이익으로 상환 가능함

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율) : 본건 주식 1주당 기명식 보통주식 1주

전환가격(전환되는 주식의 1주당 발행가액) : 55,000원

다만, 인수인의 전환청구가 있기 전 특정 사유 발생시 전환가격 또는 전환비율 조정

전환가액의 조정(*)	- 회사가 발행일 이후 당기 전환가격 미만의 발행가액으로 신주를 발행, 매각하는 경우 전환가격 미만 발행, 매각 효과를 반영하여 전환가격을 조정함

- 보통주식에 대해서 분할 또는 병합 및 주식배당, 무상증자 등의 사유가 발생되는 경우, 그 효과를 반영하여 전환가액을 조정함

- 상장시 공모가격이 투자기업의 취득가격을 하회하는 경우 공모가격의 일정 비율로 하향 조정함.

특약사항	- 배당가능이익의 범위내에서 발행금액의 5%(이하 "우선배당률")의 적용

- 2017. 2. 28.까지 IPO가 완료되지 않는 경우 우선배당률은 2016년에는 7.5%, 그 이후에는 매년 2.5% 씩 증가

- IPO 시점 직전 결산일까지 발생한 배당금 전액을 인수인들에게 미지급시 IPO를 진행불가

주주간 계약사항	- 디오텍 및 디오텍의 특수관계인("최대주주")이 의결권 있는 주식 총수의 50%를 초과하여 보유하지 못하게 되는 경우 인수인 전원동의 필요

- 신주, 전환사채 등 유가증권이나 기타 권리의 발행를 포함한 중요한 사항에 대한 사전서면동의 필요

- 주주 및 그 특수관계인 등 간의 자금대여, 담보 및 보증 제공시 인수인 2/3 이상의 동의 필요

- IPO시 공모가격을 주당 55,000원 미만으로 하고자 하는 경우 인수인 전원동의 필요

(*) 상기 조건에 따라 상환전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품이므로 자본이 아닌 당기손익인식금융부채로 분류되었습니다.23. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2014년 10월 21일

만기일	2018년 10월 21일

액면금액	1,200,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환한다

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 한다

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 한다

연결실체는 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 1,771,388천원(법인세 차감 전)을 자본잉여금으로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모전환사채 : 액면금액	1,200,000	-

제1회 무보증 사모전환사채 : 전환권조정	(59,089)	-

합계	1,140,911	-

24. 종업원급여(1) 연결실체는 당분기말 현재 직원에 대한 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 433,784천원입니다. (2) 연결실체의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	123,175	91,675

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.25. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	63,226,397	1,600,000

주당금액	100	500

보통주자본금	6,322,640	800,000

주식발행초과금	15,330,035	-

26. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	-	-

해외사업장환산외환차이	57,334	(6,715)

매도가능금융자산평가이익	-	-

매도가능금융자산평가손실	-	-

주식매입선택권	323,292	98,921

기타자본	1,768,840	(2,548)

합 계	2,149,466	89,658

27, 주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내역지배기업은 2015년 6월 10일 및 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분

주식선택권 부여일	2015년 06월 10일	2016년 03월 25일

주식선택권 부여 기준일	2015년 06월 10일	2016년 03월 25일

부여 주식의 종류및 주식 수	기명식 보통주식 1,611.095주(액면 100원)	기명식 보통주식 839,112주(액면 100원)

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	340원	1,639원

주식선택권 행사기간	2017년 6월 11일 부터 2020년 6월 10일	2018년 3월 26일 부터 2021년 3월 25일 까지

약정용역 제공기간	2015년 6월 11일 부터 2017년 6월 10일 까지	2016년 3월 26일 부터 2018년 3월 25일 까지

(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	1,913,175	340	-	-

부 여	839,112	1,639	57,000	11,428

행 사	-	-	-	-

취 소	(302,080)	340

기 말	2,450,207	785	57,000	11,428

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분

선택권의 가중평균공정가치	6,817원	16,224원

권리부여일의 주가(전일 종가)	15,956원	64,694원

주가변동성	48.64%	21.72%

기대만기	3년	3.5년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.79%	1.70%

(4) 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용

전기까지 인식한 보상원가	98,921

당분기보상원가	224,371

잔여보상원가	426,213

총보상원가	749,505

28. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	400,000	400,000

임의적립금(*2)	-	-

미처분이익잉여금	7,746,476	17,803,983

합 계	8,146,476	18,203,983

(*1) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.29. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	61,030	171,775	61,094	220,545

제품매출	4,709,424	16,971,007	5,828,933	12,747,653

기타매출	265,807	846,162	107,303	252,166

합 계	5,036,261	17,988,944	5,997,330	13,220,364

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	60,885	208,746	260,242	433,231

제품매출원가	3,069,827	9,742,028	2,037,726	6,139,853

기타매출원가	39,007	124,713	32,641	93,542

합 계	3,169,719	10,075,487	2,330,609	6,666,626

30. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,162,584	3,254,421	742,589	1,861,174

잡급	-	9,789	-

퇴직급여	53,282	199,569	35,634	92,960

복리후생비	247,845	692,468	52,259	125,467

여비교통비	144,785	442,601	88,242	260,607

접대비	48,964	189,945	57,972	116,056

통신비	12,352	36,793	11,346	27,581

수도광열비	14,163	25,933	5,574	12,181

세금과공과금	57,476	83,033	59,414	150,618

감가상각비	75,620	239,488	69,008	173,587

지급임차료	115,151	361,529	54,840	159,122

수선비	5,840	16,354	1,699	4,241

보험료	21,725	71,016	50,622	138,709

차량유지비	29,296	84,775	32,645	76,067

경상연구개발비	498,180	1,318,445	249,036	841,145

운반비	49,672	146,467	37,319	92,161

교육훈련비	-	3,967	2,674	4,882

도서인쇄비	10,564	45,253	3,017	5,616

주식보상비용	94,402	224,371	52,990	59,532

사무용품비	9,667	34,465	9,496	20,000

소모품비	34,596	79,258	7,242	10,505

지급수수료	614,613	1,388,526	797,127	1,013,053

판매수수료	78,363	220,165	89,222	89,222

광고선전비	75,833	273,395	86,364	244,358

판매촉진비	-	-	-

판매보증충당부채전입액(환입액)	13,949	(15,992)	9,447	14,314

반품충당부채전입액(환입액)	(2,303)	(5,224)	-	(29,380)

대손상각비	198,827	259,472	34,706	34,706

건물관리비	-	-	-

수출제비용	-	-	-

무형자산상각비	73,168	217,910	23,976	28,373

해외시장개척비	-	58,295	41,375	175,069

견본비	-	-	-

잡비	-	-	-

협회비	-	-	-

합 계	3,738,617	9,956,489	2,705,835	5,801,927

31. 비용의성격별분류당분기 및 전분기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	(338,815)	(803,817)	(1,665,569)	(2,310,551)

원재료등의사용액	1,931,741	6,593,596	1,516,152	4,274,272

상품의판매	60,683	208,746	260,242	433,231

급여	2,046,191	5,746,072	882,509	2,404,729

퇴직급여	133,413	433,784	72,910	205,632

복리후생비	315,567	902,260	50,836	137,033

감가상각비	257,097	752,485	132,971	377,394

무형자산상각비	161,775	627,713	125,629	367,529

지급수수료	682,354	1,641,093	102,314	348,650

기타비용	1,658,329	3,930,044	3,558,449	6,230,632

합 계	6,908,335	20,031,976	5,036,443	12,468,551

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	4,630	14,718	7,651	54,509

외환차익	9,377	42,015	12,806	23,707

외화환산이익	-	6,202	24,355	29,229

배당금수익	-	-	-	-

매도가능금융자산처분이익	13,208	13,208	32,068	32,068

사채상환이익	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-

합 계	27,215	76,143	76,880	139,513

금융비용:

이자비용	(36,845)	389,187	139,101	141,917

외환차손	5,956	9,766	946	36,101

외화환산손실	152,732	164,279	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-

매도가능증권처분손실	45	45	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	(494,783)	3,262,597	-	-

합 계	(372,895)	3,825,874	140,047	178,018

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석 32(3)에기재되어 있습니다① 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융자산:

현금성자산 및 단기금융상품	14,007	62,527	44,811	107,445

당기손익인식지정금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	13,208	13,208	32,068	32,068

대여금 및 수취채권	-	409	-	-

합 계	27,215	76,144	76,879	139,513

금융부채:

당기손익인식지정금융부채	-	-	-	-

상각후원가로평가하는금융부채	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

② 금융비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융자산:

현금성자산 및 단기금융상품	158,689	174,044	946	36,101

당기손익인식지정금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	45	45	-	-

대여금 및 수취채권	-	-	-	-

소계	158,734	174,089	946	36,101

금융부채:

당기손익인식지정금융부채	(662,771)	3,262,597	-	-

상각후원가로평가하는금융부채	131,142	389,187	139,101	141,917

소계	(531,629)	3,651,784	139,101	141,917

합계	(372,895)	3,825,874	140,047	178,018

③ 기타포괄손익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융자산:

매도가능금융자산	-	-	(5,019)	-

합 계	-	-	(5,019)	-

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매도가능금융자산	-	-	-	-

매출채권	198,827	259,472	34,706	34,706

기타채권	-	-	-	-

합 계	198,827	259,472	34,706	34,706

33. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	24,171	111,561	98,565	131,360

외화환산이익	-	57,954	(8,328)	3,625

무형자산처분이익	-	3,636	-	-

유형자산처분이익	1,242	95,807	4,392	13,468

투자자산처분이익	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

잡이익	1,808	77,803	2,060	21,212

합 계	27,221	346,761	96,689	169,665

기타비용:

외환차손	69,613	125,225	34,684	87,498

외화환산손실	226,616	251,425	9,709	11,281

유형자산처분손실	2	10,735	1,541	1,879

유형자산손상차손	202,361	202,361	-	-

합병비용	2,743,372	2,743,372	-	-

기타의대손상각비	19,305	19,305	179	179

무형자산손상차손	1,103,830	1,412,839	-	-

기부금	65,580	113,992	49,902	83,028

잡손실	764	6,318	2,244	2,549

합 계	4,431,443	4,885,572	98,259	186,414

34. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 각각 법인세비용차감전순손실 및 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.35. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(5,811,562)	(10,095,118)	810,088	689,156

가중평균유통보통주식수	13,657,339	5,648,449	1,600,000	1,600,000

기본주당이익	(426)원	(1,787)원	506원	431원

(2) 희석주당순이익당분기는 희석주당손익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과를 가져오는 잠재적 보통주가 없으며, 전분기의 주식선택권은 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려워 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(5,811,562)	(10,095,118)	810,088	689,156

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(5,811,562)	(10,095,118)	810,088	689,156

가중평균유통보통주식수	13,657,339	5,648,449	1,600,000	1,600,000

조정내역

주식매수선택권	1,189,314	399,835	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	14,846,653	6,048,285	1,600,000	1,600,000

희석주당순이익	(391)원	(1,669)원	506원	431원

36. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	7,386,184	-	7,386,184

단기금융자산	-	-	-	-

매출채권	-	6,837,143	-	6,837,143

기타수취채권	-	961,581	-	961,581

장기금융자산	-	-	-	-

장기기타수취채권	-	791,713	-	791,713

매도가능금융자산	-	-	100,000	100,000

합 계	-	15,976,621	100,000	16,076,621

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,218,291	-	9,218,291

단기금융자산	-	16,500	-	16,500

매출채권	-	4,289,878	-	4,289,878

기타수취채권	-	576,110	-	576,110

장기금융자산	-	2,000	-	2,000

장기기타수취채권	-	938,273	-	938,273

매도가능금융자산	-	-	100,000	100,000

합 계	-	15,041,052	100,000	15,141,052

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무	687,835	-

기타지급채무	1,714,540	-

단기차입금	128	-

장기차입금	12,712,665	-

기타비유동금융부채	1,140,911	-

합 계	16,256,079	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무	889,597	-

기타지급채무	1,676,883	-

단기차입금	6,130,000	-

장기차입금	12,012,665	-

기타비유동금융부채	-	6,736,151

합 계	20,709,145	6,736,151

37. 금융위험관리(1) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.① 시장위험(가) 환율변동 위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	3,145,769	3,448,707	99,960	109,586

EUR	469,159	577,216	-	-

JPY	48,633,444	527,031	9,742,548	105,578

GBP	37,845	53,826	-	-

합 계	4,606,780	215,164

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	자 산

10%상승시	10%하락시

USD	333,912	-333,912

EUR	57,722	-57,722

JPY	42,145	-42,145

GBP	5,383	-5,383

합 계	439,162	-439,162

(나) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당분기말 현재 시장성 있는 출자지분의 시장가치는 0천원입니다.(다) 이자율 위험1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	7,384,876	9,234,755

금융부채	(13,853,576)	(18,736,151)

합계	(6,468,700)	(9,501,395)

변동이자율 :

금융부채	(128)	(6,130,000)

2) 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

변동이자율 금융상품	(1)	1	(1)	1	(61,300)	61,300	(61,300)	61,300

② 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.각 보고기간종료일 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,384,876	9,218,255

단기금융자산	-	16,500

매출채권	6,837,143	4,289,878

기타수취채권	961,581	576,110

기타금융자산	-	-

장기금융자산	-	2,000

장기기타수취채권	791,713	938,273

매도가능금융자산	-

합 계	15,975,313	15,041,016

③ 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무	687,835	687,835	687,835

기타지급채무	1,714,540	1,714,540	1,714,540

단기차입금	128	128	128

장기차입금	12,712,665	13,477,077	96,692	287,008	13,093,377

전환사채	1,140,911	1,200,000	1,200,000

합 계	16,256,079	17,079,580	2,499,195	287,008	14,293,377

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.각 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	16,904,067	28,158,176

자본총계(B)	31,911,007	19,093,641

총차입금(C)(*)	13,853,703	24,878,816

현금및현금성자산(D)	7,386,184	9,218,291

순차입금(C-D)	6,467,519	15,660,524

부채비율(A/B)	52.97%	147.47%

(*) 금융부채로 분류된 상환전환우선주를 포함하였습니다.(3) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산	100,000	-	-	-	-

소 계	100,000	-	-	-	-

공정가치로 인식된 부채

기타비유동금융부채(*3)	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 자산	-

단기금융자산(*1)	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채

단기차입금(*1)	128	-	-	-	-

장기차입금(*1)	12,712,665	-	12,682,486	-	12,682,486

전환사채	1,140,911	-	1,128,714	-	1,128,714

소 계	13,853,703	-	13,811,200	-	13,811,200

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산은 포함되어 있지 않습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산	100,000	-	-	-	-

소 계	100,000	-	-	-	-

공정가치로 인식된 부채

기타비유동금융부채(*3)	6,736,151	-	-	6,736,151	6,736,151

소 계	6,736,151	-	-	6,736,151	6,736,151

상각후원가로 인식된 자산	-

단기금융자산(*1)	16,500	-	-	-	-

소 계	16,500	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채

단기차입금(*1)	6,130,000	-	-	-	-

장기차입금(*1)	12,000,000	-	12,062,468	-	12,062,468

소 계	18,130,000	-	12,062,468	-	12,062,468

활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치는 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융부채는 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR 이항모형)을 적용하여 평가됩니다. 당사는 이러한 평가기법을 활용하기 위하여투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다. ③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타비유동금융부채	매도가능금융부채

기초	6,736,151	-

발행	-	-

상환	(9,998,748)	-

평가	3,262,597	-

기말	-	-

38. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위:천원)

보증제공자	한도액	사용액	비고

KEB하나은행	100,000	-	전자방식외상매출채권담보대출

산업은행	900,000	128	산업운영자금대출

산업은행	12,000,000	12,000,000	산업시설자금대출

기업은행	700,000	700,000	산업시설자금대출

합계	13,700,000	12,700,128

(2) 타인으로부터 제공받은 보증당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증금액	비고

기술보증기금	9,040	산업은행 운영자금대출 지급보증

서울보증보험	1,200,698	신원 및 계약이행보증

㈜셀바스AI	5,000,000	산업은행 차입금 연대보증

합계	6,209,738

(3) 담보제공자산당분기말 현재 연결실체의 토지는 산업은행 산업시설자금대출 12,000,000천원과 관련하여 근저당(담보한도액 : 7,900,000천원)이 설정되어 있습니다.(4) 소송사건당분기말 현재 연결실체가 보유 중인 토지와 관련하여 연결실체가 원고로 진행 중이던 행정소송과 연결실체가 피고로 진행중이던 형사소송 모두 승소 판결로 종결되어 동 소송이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.39. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜셀바스AI(*1)	(주)디오텍

기타 특수관계자	(주)인프라웨어(*2)	(주)인프라웨어

SELVAS Corporation(*3)	SELVAS Corporation(주3)

북경영발위과기유한공사(*3)	북경영발위과기유한공사

(주)폴라리스오피스(*3)	(주)폴라리스오피스

Polaris Office, Inc.(*3)	Polaris Office, Inc.

(주)인프라웨어테크놀러지(*3)	(주)인프라웨어테크놀러지

(주)쉬프트웍스(*4)	(주)쉬프트웍스

(주)셀바스(*3)	(주)셀바스

(주)셀바스게임즈(*4)	(주)셀바스게임즈

타운스테일(*4)	(주)타운스테일

(*1) 연결실체의 지배기업입니다.(*2) 연결실체의 지배기업인 ㈜셀바스AI에 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.(*3) 연결실체의 기타 특수관계자인 (주)인프라웨어의 종속 또는 관계기업 입니다.(*4) 연결실체의 기타 특수관계자의 종속 또는 관계기업입니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	유형자산 구입	매출 등	매입 등	유형자산 구입

㈜셀바스AI	386,550	49,078	3,844	-	72,649	-

㈜인프라웨어	145,116	1,000	-	35,855	-

㈜인프라웨어테크놀러지	481,000	12,215	-	16,900	-

합계	386,550	675,194	17,059	-	125,405	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

자금 대여	자금 회수	자금 대여	자금 회수

임직원	424,333	109,383	26,000	13,834

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

㈜셀바스AI	133,582	20,482	23,100

㈜인프라웨어	321,900	20,481

㈜인프라웨어테크놀러지	58,500	231,000	119,460

임직원	314,950	369,330

합계	828,932	251,481	389,812	142,560

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액

㈜셀바스AI	㈜셀바스헬스케어	차입금 연대보증	5,000,000

(6) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	587,466	549,430

퇴직급여	48,384	43,291

주식기준보상	107,565	59,532

합 계	743,414	652,252

40. 합병연결실체는 재무적 안정성 제고, 대외신용도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 하나머스트2호기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2016년 03월 31일 합병계약을 체결하고 2016년 07월 28일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2016년 08월 30일자로 합병회사에 흡수합병되었으며 2016년 08월 31일에 합병등기를 하였습니다.(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

내 역	합병회사	피합병회사

상호	하나머스트2호기업인수목적㈜	(주)자원메디칼

대표이사	임호원	유병탁, 권철중(각자 대표)

본점소재지	서울특별시 영등포구 의사당대로 82	대전광역시 유성구 가정로 174 1층 케이티대전위성센터

법인구분	코스닥상장법인	비상장법인

(2) 합병비율합병비율은 당사의 주식 1주(액면가액:500원)에 대하여 합병회사의 주식(액면가액:100원)으로 합병비율 1:33.5645000입니다.(3) 합병회계처리방법 및 합병회계처리연결실체는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는 회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 인식하였습니다.연결실체의 회계기간은 법적 합병회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 10월 2일에 설립되어 제 1기가 2014년 10월 2일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2016년 8월30일부터 반영되는 것이므로 제 3기초는 합병전 피합병회사의 2016년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용

인수한 순자산의 공정가치	9,794,385,485

차감 :

발행주식(보통주자본금)	(540,000,000)

발행주식(주식발행초과금)	(10,314,000,000)

전환사채 공정가치 평가금액(전환권대가)	(1,683,757,374)

합병비용	(2,743,371,889)

(4) 기업인수목적회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서 (단위 : 원) 구분 제 3 기 8월말 제 2 기말 자산 유동자산 11,061,871,869 11,585,803,484 현금및현금성자산 747,619,203 1,369,444,464 단기금융상품 10,191,515,862 10,191,515,862 매출채권및기타채권 122,633,254 10,051,906 당기법인세자산 103,550 14,791,252 자산총계 11,061,871,869 11,585,803,484 자본 자본금 540,000,000 540,000,000 자본잉여금 9,675,104,467 9,759,281,307 이익잉여금 (333,087,982) 146,644,899 자본총계 9,882,016,485 10,445,926,206 부채 유동부채 759,000 미지급금및기타채무 759,000 비유동부채 1,179,096,384 1,139,877,278 전환사채 1,138,611,626 1,120,084,435 이연법인세부채 40,484,758 19,792,843 부채총계 1,179,855,384 1,139,877,278 자본과부채총계 11,061,871,869 11,585,803,484 (단위 : 원) 구분 제 3 기 8월말 제 2 기 2분기 영업수익 영업비용 558,403,217 8,445,600 영업이익(손실) (558,403,217) (8,445,600) 금융수익 113,253,924 96,129,514 금융원가 18,527,191 13,382,055 법인세비용차감전순이익(손실) (463,676,484) 74,301,859 법인세비용 16,056,397 16,346,409 당기순이익(손실) (479,732,881) 57,955,450 기타포괄손익 총포괄손익 (479,732,881) 20,859,209 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 2 기말 2015.12.31 현재 제 1 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 3분기말 제 2 기말 제 1 기말 자산 유동자산 25,543,278,423 23,632,099,640 8,451,345,396 현금및현금성자산 7,227,600,086 8,985,062,580 1,553,278,145 단기금융자산 16,500,000 1,569,765,871 매출채권 및 기타유동채권 8,783,355,787 6,499,285,662 1,938,821,387 기타수취채권 943,855,843 470,193,110 80,366,597 기타유동금융자산 재고자산 7,721,280,574 5,948,437,338 3,009,692,757 기타유동자산 846,376,117 662,620,950 299,420,639 당기법인세자산 20,810,016 매각예정비유동자산 1,050,000,000 비유동자산 24,210,580,351 24,190,632,455 9,903,544,709 기타비유동금융자산 2,000,000 장기기타수취채권 791,713,020 938,272,860 546,249,740 매도가능금융자산 100,000,000 100,000,000 1,052,500,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 0 0 0 종속기업에 대한 투자자산 0 0 0 유형자산 12,154,779,776 10,993,505,463 7,077,281,016 무형자산 10,604,445,842 11,834,173,217 1,224,553,827 이연법인세자산 559,641,713 322,680,915 2,960,126 자산총계 49,753,858,774 47,822,732,095 18,354,890,105 부채 유동부채 2,722,791,043 9,111,018,858 859,117,497 매입채무 659,101,662 859,319,868 184,289,637 기타지급채무 1,714,539,930 1,644,979,998 349,352,122 단기차입금 127,782 6,130,000,000 100,000,000 유동성장기차입금 기타유동비금융부채 150,773,193 128,861,274 138,151,545 유동충당부채 198,248,476 238,796,715 70,657,217 당기법인세부채 109,061,003 16,666,976 비유동부채 14,017,715,783 18,827,825,476 49,000,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 13,145,680 49,000,000 장기차입금 12,700,000,000 12,000,000,000 기타비유동금융부채 1,140,910,654 6,736,150,740 퇴직급여채무 기타비유동비금융부채 123,174,691 91,674,736 이연법인세부채 40,484,758 부채총계 16,740,506,826 27,938,844,334 908,117,497 자본 납입자본 21,652,674,676 800,000,000 800,000,000 자본금 6,322,639,700 800,000,000 800,000,000 주식발행초과금 15,330,034,976 기타자본구성요소 1,732,852,561 (262,907,060) 37,937,113 이익잉여금(결손금) 9,627,824,711 19,346,794,821 16,608,835,495 비지배지분 자본총계 33,013,351,948 19,883,887,761 17,446,772,608 자본과부채총계 49,753,858,774 47,822,732,095 18,354,890,105 포괄손익계산서 제 3 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 2 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 3분기 제 2 기 3분기 제 2 기 제 1 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 4,596,252,803 15,942,623,313 3,976,772,415 10,867,989,864 18,378,818,110 13,452,754,084 매출원가 3,137,068,390 9,524,953,185 2,099,245,280 6,097,540,188 9,984,386,894 7,096,525,469 매출총이익 1,459,184,413 6,417,670,128 1,877,527,135 4,770,449,676 8,394,431,216 6,356,228,615 판매비와관리비 3,081,162,780 8,078,038,266 1,069,092,383 3,244,700,953 5,930,359,690 3,992,037,216 영업이익(손실) (1,621,978,367) (1,660,368,138) 808,434,752 1,525,748,723 2,464,071,526 2,364,191,399 기타이익 25,979,124 338,717,515 172,716,175 265,138,293 257,095,287 197,484,769 기타손실 4,431,439,948 4,884,043,031 88,243,690 176,397,847 255,676,950 198,307,622 금융수익 27,214,818 76,142,266 48,733,370 111,353,592 165,476,091 213,254,565 금융원가 (372,895,352) 3,825,873,046 140,047,383 178,018,158 649,088,391 221,449,283 법인세비용차감전순이익(손실) (5,627,329,021) (9,955,424,434) 801,593,224 1,547,824,603 1,981,877,563 2,355,173,828 법인세비용 (236,454,324) 88,757,466 10,099,985 (756,081,763) 158,971,353 당기순이익(손실) (5,627,329,021) (9,718,970,110) 712,835,758 1,537,724,618 2,737,959,326 2,196,202,475 기타포괄손익 (10,442,437) (42,955,819) (37,937,113) (37,937,113) 10,531,227 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (10,442,437) (42,955,819) (37,937,113) (37,937,113) 10,531,227 매도가능금융자산 (10,442,437) (42,955,819) (37,937,113) (37,937,113) 10,531,227 총포괄손익 (5,637,771,458) (9,718,970,110) 669,879,939 1,499,787,505 2,700,022,213 2,206,733,702 주당이익 기본주당이익(손실) (412) (1,721) 446 961 1,711 1,373 계속영업기본주당이익(손실) (412) (1,721) 446 961 1,711 1,373 희석주당이익(손실) (379) (1,607) 446 961 1,711 1,373 계속영업희석주당이익(손실) (379) (1,607) 446 961 1,711 1,373 자본변동표 제 3 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 2 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 800,000,000 27,405,886 15,212,633,020 16,040,038,906 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 2,196,202,475 2,196,202,475 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 10,531,227 10,531,227 주식매수선택권 배당금지급 (800,000,000) (800,000,000) 동일지배하 사업결합 합병관련자본변동 2014.12.31 (기말자본) 800,000,000 37,937,113 16,608,835,495 17,446,772,608 2015.01.01 (기초자본) 800,000,000 37,937,113 16,608,835,495 17,446,772,608 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 2,737,959,326 2,737,959,326 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) (37,937,113) (37,937,113) 주식매수선택권 98,921,041 98,921,041 배당금지급 동일지배하 사업결합 (361,828,101) (361,828,101) 합병관련자본변동 2015.12.31 (기말자본) 800,000,000 (262,907,060) 19,346,794,821 19,883,887,761 2015.01.01 (기초자본) 800,000,000 37,937,113 16,608,835,495 17,446,772,608 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,537,724,618 1,537,724,618 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) (37,937,113) (37,937,113) 주식매수선택권 59,531,666 59,531,666 배당금지급 동일지배하 사업결합 (363,324,290) (363,324,290) 합병관련자본변동 2015.09.30 (기말자본) 800,000,000 (303,792,624) 18,146,560,113 18,642,767,489 2016.01.01 (기초자본) 800,000,000 (262,907,060) 19,346,794,821 19,883,887,761 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (9,718,970,110) (9,718,970,110) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 주식매수선택권 224,371,247 224,371,247 배당금지급 동일지배하 사업결합 합병관련자본변동 5,522,639,700 15,330,034,976 1,771,388,374 22,624,063,050 2016.09.30 (기말자본) 6,322,639,700 15,330,034,976 1,732,852,561 9,627,824,711 33,013,351,948 현금흐름표 제 3 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 2 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 3분기 제 2 기 3분기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 (5,854,747,791) 2,686,550,772 (834,233,940) 1,567,123,584 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (5,013,397,246) 2,752,855,173 (679,388,026) 1,618,608,720 이자수취 14,868,936 65,512,363 73,440,529 116,896,436 배당금수취 0 0 0 7,945,000 이자지급 (725,841,988) (141,916,749) (200,279,135) (8,355,580) 법인세납부(환급) (130,377,493) 10,099,985 (28,007,308) (167,970,992) 투자활동현금흐름 9,691,509,297 (21,669,151,669) (16,511,568,499) 762,592,395 단기금융상품의 취득 (1,500,000,000) (1,508,942,716) (6,126,372,530) 단기금융상품의 처분 16,500,000 3,069,765,871 4,072,708,587 8,608,671,076 단기대여금및수취채권의 처분 135,283,100 4,249,977 10,799,956 단기대여금및수취채권의 취득 (60,000,000) 유형자산의 취득 (2,504,776,444) (487,651,330) (544,072,483) (1,881,162,586) 유형자산의 처분 515,752,256 1,581,247,670 5,402,292 무형자산의 취득 (894,824,061) (446,801,570) (145,470,212) (806,266,307) 무형자산의 처분 87,636,364 기타금융자산의 취득 (520,544,020) 기타금융자산의 처분 1,239,550,073 장기대여금및수취채권의 취득 (415,700,000) (56,000,000) (99,332,900) (460,000,000) 장기대여금및수취채권의 처분 551,260,000 18,000,380 26,000,000 18,225,247 정부보조금의 수취 75,402,023 50,000,000 393,909,091 유동매도가능금융자산의 취득 (52,680,460) (1,004,500,000) 유동매도가능금융자산의 처분 65,888,200 1,047,285,003 1,047,343,680 1,295,680,059 사업결합으로 인한 현금유출 사업결합으로 인한 현금유입 11,061,768,319 2,376,149,919 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (23,318,000,000) (23,318,000,000) 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 1,050,000,000 재무활동현금흐름 (5,429,945,417) 19,430,000,000 24,786,420,000 (1,100,000,000) 단기차입금의 증가 1,093,482,986 9,816,143,474 7,530,000,000 3,877,551,597 단기차입금의 상환 (7,223,355,204) (2,386,143,474) (1,500,000,000) (3,777,551,597) 유동성장기차입금의 상환 (400,000,000) 장기차입금의 증가 700,000,000 12,000,000,000 12,000,000,000 기타비유동금융부채의증가 6,756,420,000 배당금지급 (800,000,000) 사업결합으로 인한 단주처리 (73,199) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,593,183,911) 447,399,103 7,440,617,561 1,229,715,979 기초현금및현금성자산 8,985,062,580 1,553,278,145 1,553,278,145 323,614,356 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (164,278,583) 2,609,082 (8,833,126) (52,190) 기말현금및현금성자산 7,227,600,086 2,003,286,330 8,985,062,580 1,553,278,145 5. 재무제표 주석 2016년 9월 30일 현재 2015년 9월 30일 현재 주식회사 셀바스헬스케어 1. 회사의 개요주식회사 셀바스헬스케어(이하 "당사")은 재활의료기기 제조업을 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며, 점자정보단말기, 저시력자용 독서확대기 및 음성독서기 등을 제조, 판매를 하고 있습니다. 당사는 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나, 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다.당사는 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다.또한 자원메디칼과 하나머스트 2호 기업인수목적의 합병 결의가 주주총회에서 참석 주주 100% 찬성을 통해 승인되어, 자원메디칼이 셀바스헬스케어로 사명을 변경하고, 9월 13일 코스닥 시장에 상장되었습니다.당사의 본점 소재지는 대전광역시 유성구 가정로 174 에 소재하고 있으며, 당사의 대표이사는 권철중, 유병탁입니다. 2016년 09월 30일 현재 당사의 최대주주는 셀바스AI이고 지분율은 75.74%입니다. 기준일 총주식수 셀바스AI 지분 지분율 2016.09.30 63,226,397 47,887,546 75.74% 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표이며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 별도재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일합니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금시재액 1,246 - 금융기관예금 7,226,354 8,985,063 합 계 7,227,600 8,985,063 4. 단기금융자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 정기예금 - - 단기성금융상품 - 16,500 합 계 - 16,500 5. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 9,193,751 (410,395) 8,783,356 6,823,411 (324,125) 6,499,286 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 연체되지 않은 채권 3,256,077 (80,367) 4,142,996 (45,000) 만기 경과 후 3개월 이하 2,910,408 (41,558) 1,345,858 (89,063) 만기 경과 후 4~6개월 1,182,886 (24,332) 1,208,310 (94,842) 만기 경과 후 7~12개월 1,344,341 (64,587) 56,572 (25,545) 만기 경과 후 12개월 초과 500,039 (199,551) 69,675 (69,675) 합 계 9,193,751 (410,395) 6,823,411 (324,125) (3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 만기 경과 후 3개월 이하 2,868,850 1,256,795 만기 경과 후 4~6개월 1,158,553 1,113,468 만기 경과 후 7~12개월 1,279,754 31,027 만기 경과 후 12개월 초과 300,488 - 합 계 5,607,645 2,401,290 (4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기말 기 초 324,125 - 대손상각비 221,797 - 대손충당금환입 - - 제 각 (135,527) - 기 말 410,395 - 6. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미수금 등 680,889 84,791 단기대여금(*) 262,967 385,250 미수수익 - 152 합 계 943,856 470,193 (*) 당분기말과 전기말 단기대여금 장부가액은 대손충당금 10,000천원이 차감된 금액입니다.7. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환옵션권 - - 신주인수권 - - 합 계 - - 8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 31,350 (2,780) 28,570 16,027 (2,780) 13,247 제품 3,123,840 (191,979) 2,931,861 2,091,587 (98,061) 1,993,526 재공품 1,942,097 (207,497) 1,734,601 1,664,158 (216,092) 1,448,066 원재료 3,445,465 (419,216) 3,026,249 2,666,044 (172,445) 2,493,599 미착품 - - - - - - 합계 8,542,752 (821,472) 7,721,281 6,437,816 (489,378) 5,948,438 (2) 당분기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 비용으로 인식한 재고자산(매출원가) 9,353,870 6,015,819 재고자산평가손실 332,094 219,617 9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 661,737 514,981 선급비용 88,105 46,043 부가세대급금 96,535 101,598 합 계 846,377 662,622 10. 매각예정비유동자산당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유형자산 - 403,913 영업권 - 279,053 기타 - 367,034 합 계 - 1,050,000 당사는 전기에 "구, 자원메디칼"의 기존 대주주와 "구, 자원메디칼"의 레이저 사업부문을 매각하기로 약정하였으며, 당기 중 상기 자산을 1,050,000천원에 처분 완료하였습니다. 11. 장기기타수취채권당분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기대여금 228,983 203,083 보증금 562,729 735,190 합 계 791,712 938,273 12. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종목명 당분기말 전기말 시장성 있는 유가증권 하나머스트스팩2호 - - 시장성 없는 유가증권 미라콤아이앤씨(*) 64,927 64,927 에스코어(*) 35,073 35,073 합 계 100,000 100,000 (*) 당분기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 전분기 기초금액 100,000 1,052,500 1,052,500 취득 52,680 - - 처분 (52,680) (1,003,863) (434) 손상차손 - - - 이자수익 - - - 평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익) - (48,637) 6,434 동일지배하 사업결합 - 100,000 - 기말금액 100,000 100,000 1,058,500 13. 종속기업투자(1) 당분기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당분기말 주식수㈜ 소유지분율 취득금액 HIMS, Inc. 미국 12월 점자정보단말기 등 판매 300,000 100.00% 330,507 ㈜힘스 한국 12월 제조, 도소매 100,000 100.00% 40,000 (2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 손익 총포괄손익 HIMS, Inc. 1,589,844 2,608,710 (1,018,865) 3,829,190 (692,077) (628,028) ㈜힘스 23 27,763 (27,740) - - - 14. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 토지 7,113,768 - - 7,113,768 6,977,858 - - 6,977,858 건물 3,177,915 - (543,963) 2,633,952 2,444,509 - (502,438) 1,942,071 구축물 73,544 - (18,999) 54,545 73,544 - (17,160) 56,384 기계장치 1,406,636 (5,677) (593,846) 807,113 663,252 (8,724) (508,990) 145,538 차량운반구 241,296 - (150,238) 91,058 650,211 - (342,859) 307,352 공구와기구 13,672 - (3,799) 9,873 7,412 - (2,102) 5,310 비품 1,515,651 (3,596) (1,075,676) 436,379 1,359,498 (7,346) (970,942) 381,210 금형 4,367,543 - (3,512,950) 854,593 3,820,753 - (2,975,365) 845,388 기타의유형자산 36,500 - - 36,500 36,500 - - 36,500 건설중인자산 117,000 - - 117,000 295,894 - - 295,894 합계 18,063,525 (9,273) (5,899,471) 12,154,781 16,329,431 (16,070) (5,319,856) 10,993,505 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 대체 손상 감가상각비 동일지배하사업결합 기말 토지 6,977,858 269,566 (200,880) 67,224 - - - 7,113,768 건물 1,942,071 606,407 (75,433) 236,137 - (75,230) - 2,633,952 구축물 56,384 - - - - (1,839) - 54,545 기계장치 145,538 743,384 - - - (81,810) - 807,112 차량운반구 307,353 - (160,671) - - (55,624) - 91,058 공구와기구 5,310 6,260 - - - (1,697) - 9,873 비품 381,210 207,902 (241) - - (152,493) - 436,378 금형 845,388 546,790 - - (202,361) (335,224) - 854,593 기타의유형자산 36,500 - - - - - - 36,500 건설중인자산 295,894 124,467 - (303,361) - - - 117,000 유형자산계 10,993,506 2,504,776 (437,225) - (202,361) (703,917) - 12,154,779 ② 전분기 (단위:천원) 구분 기초 취득 처분 대체 손상 감가상각비 동일지배하사업결합 기말 토지 530,073 - - 4,886,760 - - 2,402,024 7,818,857 건물 285,222 - - - - (9,483) 2,161,838 2,437,577 구축물 - - - - - - 56,997 56,997 기계장치 62,687 61,672 (337) 4,711 - (33,238) 439,622 535,117 차량운반구 33,856 55,149 - - - (11,892) 275,939 353,052 공구와기구 - - - - - - 2,369 2,369 비품 322,519 119,850 - (5,764) - (103,347) 75,744 409,002 금형 716,196 233,575 - - - (230,485) 490,883 1,210,169 기타의유형자산 - - - - - - 36,500 36,500 건설중인자산 5,126,728 55,926 - (4,886,760) - - - 295,894 유형자산계 7,077,281 526,172 (337) (1,053) - (388,445) 5,941,916 13,155,534 15. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손 누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 손상차손 누계액 장부금액 산업재산권과 라이선스 4,821,253 - (1,510,366) (1,412,839) 1,898,048 3,955,851 - (1,037,014) - 2,918,837 고객계약 및 기타계약관계 1,641,467 - (177,826) - 1,463,641 1,641,467 - (54,716) - 1,586,751 소프트웨어 및 기타 302,009 - (132,676) - 169,333 356,586 - (101,425) - 255,161 영업권 7,073,422 - - - 7,073,422 7,073,422 - - - 7,073,422 무형자산계 13,838,151 - (1,820,868) (1,412,839) 10,604,444 13,027,326 - (1,193,155) - 11,834,171 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 기초 취득 대체증감 처분 손상 감가상각비 동일지배하 사업결합 기말 산업재산권과 라이선스 2,918,838 865,402 - - (1,412,839) (473,352) - 1,898,049 고객계약 및 기타계약관계 1,586,751 - - - - (123,110) - 1,463,641 소프트웨어 및 기타 255,161 29,422 - (84,000) - (31,251) - 169,332 영업권 7,073,422 - - - - - - 7,073,422 무형자산계 11,834,172 894,824 - (84,000) (1,412,839) (627,713) - 10,604,444 ② 전분기 (단위:천원) 구분 기초 취득 대체증감 처분 손상 감가상각비 동일지배하 사업결합 기말 산업재산권과 라이선스 1,224,554 376,737 - - - (365,943) 1,454,348 2,689,696 고객계약 및 기타계약관계 - - - - - - 1,641,467 1,641,467 소프트웨어 및 기타 - 79,579 - - - (1,587) 129,768 207,760 영업권 - - (279,053) - - - 7,352,475 7,073,422 무형자산계 1,224,554 456,316 (279,053) - - (367,530) 10,578,058 11,612,345 (3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 발생시 비용처리된 연구개발비 1,318,445 782,182 16. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 미지급금 488,386 699,223 유동성장기미지급금 - - 미지급비용 1,226,154 945,757 합 계 1,714,540 1,644,980 17. 차입금(1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입종류 만기일 이자율 당분기말 전기말 신한은행 일반자금대출 2016-10-31 2.50% - 1,500,000 하나은행 일반운전자금대출 2016-08-24 2.41% - 1,600,000 산업은행 산업운영자금대출 2016-10-28 2.47% - 3,030,000 산업은행 일반자금대출 2017-04-29 2.78% 128 - 합 계 128 6,130,000 (2) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입종류 만기일 이자율 당분기말 전기말 산업은행 산업시설자금대출 2018-08-17 3.11% 12,000,000 12,000,000 기업은행 산업시설자금대출 2024-06-15 1.50% 700,000 - 합 계 12,700,000 12,000,000 유동대체액 - - 장기차입금 12,700,000 12,000,000 18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 51,992 21,158 예수금 98,781 107,703 부가세예수금 - - 합 계 150,773 128,861 19. 유동충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위:천원) 구 분 기초잔액 증 가 사 용 환 입 동일지배하사업결합 기말잔액 판매보증충당부채(*1) 210,639 14,867 - (29,191) - 196,315 반품충당부채(*2) 7,157 631 - (5,855) - 1,933 복구충당부채 21,000 - (21,000) - - - 합 계 238,796 15,498 (21,000) (35,046) - 198,248 (2) 전분기 (단위:천원) 구 분 기초잔액 증 가 사 용 환 입 동일지배하사업결합 기말잔액 판매보증충당부채(*1) 39,144 4,867 - - 171,736 215,747 반품충당부채(*2) 31,513 - - (29,380) 2,863 4,996 복구충당부채 - - - - - - 합 계 70,657 4,867 - (29,380) 174,599 220,743 (*1) 당사는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품 금액을 추정하고 있으며, 반품 금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품 하자로 인한 리콜, 사고 보상 시 당사가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.20. 정부보조금당분기 및 전분기중 정부보조금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 수 령 자산취득사용 연구개발사용 자산상각비상계 처분 및 상환 상환예정 대체 계정대체 기 말 사용예정액 7,280 75,402 - (42,284) - - (28,101) 7,300 19,597 유형자산차감설정액 16,069 - - - (6,796) - - - 9,273 무형자산차감설정액 - - - - - - - - - 상환예정액(장기 및 유동성장기미지급금) 49,000 13,146 - - - (28,935) 28,101 (20,065) 41,247 합 계 72,349 88,548 - (42,284) (6,796) (28,935) - (12,765) 70,117 ② 전분기 (단위:천원) 구 분 기 초 수 령 자산취득사용 연구개발사용 자산상각비상계 처분 및 상환 상환예정 대체 계정대체 기 말 사용예정액 241,327 110,000 (2,590) (154,070) - - - - 194,667 유형자산차감설정액 27,186 - 2,590 - (7,632) - - - 22,144 무형자산차감설정액 - - - - - - - - - 상환예정액(장기 및 유동성장기미지급금) 97,800 - - - - (48,800) - - 49,000 합 계 366,313 110,000 - (154,070) (7,632) (48,800) - - 265,811 21. 장기기타지급채무당분기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 임대보증금 - - 장기미지급금 13,146 - 합 계 13,146 - 22. 기타비유동금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 상환전환우선주 - 6,736,151 (2) 당분기 중 상환전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 기초장부금액 6,736,151 발행 - 평가손실 3,757,381 보통주 전환 (10,493,531) 기말장부금액 - (3) 당분기 현재 상환전환우선주의 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행인 ㈜셀바스헬스케어 최초인수자 (주)머스트홀딩스 외 5인 계약일/발행일 2015.11.13 / 2015.11.30 발행내역 의결권부 기명식 상환전환우선주식 122,844주를 주당금액 55,000원으로 발행함. 전환가능기간 2015년 12월 01일 이후 상환에 관한 사항 상환권은 발행자가 보유하며 발행일 이후 3년 6개월이 경과한 날 이후 배당가능이익으로 상환 가능함 전환에 관한 사항 전환조건(전환비율) : 본건 주식 1주당 기명식 보통주식 1주 전환가격(전환되는 주식의 1주당 발행가액) : 55,000원 다만, 인수인의 전환청구가 있기 전 특정 사유 발생시 전환가격 또는 전환비율 조정 전환가액의 조정(*) - 회사가 발행일 이후 당기 전환가격 미만의 발행가액으로 신주를 발행, 매각하는 경우 전환가격 미만 발행, 매각 효과를 반영하여 전환가격을 조정함 - 보통주식에 대해서 분할 또는 병합 및 주식배당, 무상증자 등의 사유가 발생되는 경우, 그 효과를 반영하여 전환가액을 조정함 - 상장시 공모가격이 투자기업의 취득가격을 하회하는 경우 공모가격의 일정 비율로 하향 조정함. 특약사항 - 배당가능이익의 범위내에서 발행금액의 5%(이하 "우선배당률")의 적용 - 2017. 2. 28.까지 IPO가 완료되지 않는 경우 우선배당률은 2016년에는 7.5%, 그 이후에는 매년 2.5% 씩 증가 - IPO 시점 직전 결산일까지 발생한 배당금 전액을 인수인들에게 미지급시 IPO를 진행불가 주주간 계약사항 - 디오텍 및 디오텍의 특수관계인("최대주주")이 의결권 있는 주식 총수의 50%를 초과하여 보유하지 못하게 되는 경우 인수인 전원동의 필요 - 신주, 전환사채 등 유가증권이나 기타 권리의 발행를 포함한 중요한 사항에 대한 사전서면동의 필요 - 주주 및 그 특수관계인 등 간의 자금대여, 담보 및 보증 제공시 인수인 2/3 이상의 동의 필요 - IPO시 공모가격을 주당 55,000원 미만으로 하고자 하는 경우 인수인 전원동의 필요 (*) 상기 조건에 따라 상환전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품이므로 자본이 아닌 당기손익인식금융부채로 분류되었습니다.23. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의명칭 제1회 무보증 사모 전환사채 발행일 2014년 10월 21일 만기일 2018년 10월 21일 액면금액 1,200,000,000원 표면이자율(만기보장수익율) 0.00%(0.00%) 상환방법 만기일에 원금의 100%를 일시상환한다 전환시 발행할 주식의 종류 기명식보통주 전환청구기간 "본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 한다 전환가격 액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 한다 당사는 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 1,771,388천원(법인세 차감 전)을 자본잉여금으로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 제1회 무보증 사모전환사채 : 액면금액 1,200,000 - 제1회 무보증 사모전환사채 : 전환권조정 (59,089) - 합계 1,140,911 - 24. 종업원급여(1) 당사는 당분기말 현재 직원에 대한 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 433,784천원입니다.(2) 당사의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기근속휴가에 대한 부채(*) 123,175 91,675 (*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.25. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당분기말 전기말 발행주식수 63,226,397 1,600,000 주당금액 100 500 보통주자본금 6,322,640 800,000 주식발행초과금 15,330,035 - 26. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 - - 해외사업장환산외환차이 - - 매도가능금융자산평가이익 - - 매도가능금융자산평가손실 - - 주식매입선택권 323,292 98,921 전환권대가 1,771,388 - 기타자본(*) (361,828) (361,828) 합 계 1,732,853 (262,907) (*) 전기 동일지배하 사업결합에 따라 발생한 이전대가와 합병승계금액과의 차이를 기타자본으로 인식하였습니다. 27. 주식기준보상 (1) 주식기준보상 부여내역당사는 2015년 6월 10일 및 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 2015년 부여분 2016년 부여분 주식선택권 부여일 2015년 06월 10일 2016년 03월 25일 주식선택권 부여 기준일 2015년 06월 10일 2016년 03월 25일 부여 주식의 종류및 주식 수 기명식 보통주식 1,611.095주(액면 100원) 기명식 보통주식 839,112주(액면 100원) 부여방법 신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함. 신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함. 주식선택권 행사가격 340원 1,639원 주식선택권 행사기간 2017년 6월 11일 부터 2020년 6월 10일 2018년 3월 26일 부터 2021년 3월 25일 까지 약정용역 제공기간 2015년 6월 11일 부터 2017년 6월 10일 까지 2016년 3월 26일 부터 2018년 3월 25일 까지 (2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전분기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기 초 1,913,175 340 - - 부 여 839,112 1,639 57,000 11,428 행 사 - - - - 취 소 (302,080) 340 기 말 2,450,207 785 57,000 11,428 (3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 2015년 부여분 2016년 부여분 선택권의 가중평균공정가치 6,817원 16,224원 권리부여일의 주가(전일 종가) 15,956원 64,694원 주가변동성 48.64% 21.72% 기대만기 3년 3.5년 무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률) 1.79% 1.70% (4) 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 전기까지 인식한 보상원가 98,921 당분기보상원가 224,371 잔여보상원가 426,213 총보상원가 749,505 28. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(*1) 400,000 400,000 임의적립금 - - 미처분이익잉여금 9,265,435 18,946,795 합 계 9,665,435 19,346,795 (*1) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.29. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 41,816 126,841 24,963 89,591 제품매출 4,330,032 15,093,936 3,908,948 10,642,782 기타매출 224,405 721,846 42,861 135,617 합 계 4,596,253 15,942,623 3,976,772 10,867,990 (2) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 39,353 109,581 15,984 62,553 제품매출원가 3,040,580 9,281,900 2,055,335 5,953,266 기타매출원가 57,135 133,473 27,926 81,721 합 계 3,137,068 9,524,954 2,099,245 6,097,540 30. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 778,377 2,277,829 364,719 1,032,782 잡급 - 9,789 3,860 12,662 퇴직급여 53,282 199,569 28,441 85,767 복리후생비 187,969 528,771 43,751 110,970 여비교통비 96,542 239,306 22,087 87,154 접대비 47,195 166,247 37,742 82,921 통신비 5,663 20,073 4,287 13,389 수도광열비 11,886 19,272 3,029 5,336 세금과공과금 59,193 74,229 39,338 85,719 감가상각비 61,166 190,919 38,403 97,640 지급임차료 84,755 262,051 28,256 76,525 수선비 4,895 13,512 144 317 보험료 20,991 65,384 26,810 78,418 차량유지비 29,267 83,711 22,145 64,769 경상연구개발비 498,180 1,318,445 190,073 782,182 운반비 44,609 136,280 25,464 76,501 교육훈련비 - 3,967 2,674 4,882 도서인쇄비 10,564 45,253 2,671 5,270 주식보상비용 94,402 224,371 52,990 59,532 사무용품비 2,806 10,475 2,971 6,106 소모품비 34,596 79,258 6,647 9,909 지급수수료 588,068 1,301,062 64,082 221,330 판매수수료 74,736 192,836 - - 광고선전비 45,711 136,972 13,752 86,282 판매촉진비 - - - - 판매보증비 14,292 (14,324) - 4,867 반품비 (2,303) (5,224) - (29,380) 대손상각비 161,151 221,797 - - 건물관리비 - - - - 수출제비용 - - - - 무형자산상각비 73,168 217,910 3,382 7,779 해외시장개척비 - 58,295 41,375 175,069 견본비 - - - - 잡비 - - - - 협회비 - - - - 합 계 3,081,161 8,078,035 1,069,093 3,244,698 31. 비용의성격별분류당분기 및 전분기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 재공품 등의 변동 (366,395) (1,262,480) (177,321) (456,273) 원재료등의사용액 1,931,741 6,593,596 1,574,376 4,322,134 상품의판매 39,353 109,581 15,984 62,553 급여 1,661,984 4,769,480 688,934 2,211,154 퇴직급여 133,413 433,784 72,910 205,632 복리후생비 255,691 738,563 50,836 137,033 감가상각비 242,643 703,917 132,971 377,394 무형자산상각비 161,775 627,713 125,629 367,529 지급수수료 655,809 1,553,630 93,314 339,650 기타비용 1,464,607 3,297,598 590,704 1,775,433 합 계 6,180,621 17,565,382 3,168,338 9,342,241 32. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 4,630 14,717 6,124 52,969 외환차익 9,377 42,015 12,806 23,707 외화환산이익 - 6,202 (2,265) 2,609 배당금수익 - - - - 매도가능금융자산처분이익 13,208 13,208 32,068 32,068 사채상환이익 - 파생상품평가이익 - - - - 합 계 27,215 76,142 48,733 111,353 금융비용: 이자비용 (36,845) 389,187 139,101 141,917 외환차손 5,956 9,766 946 36,101 외화환산손실 152,732 164,279 - - 파생상품평가손실 - - - - 매도가능증권처분손실 45 45 - - 매도가능금융자산손상차손 - - - - 당기손익인식금융부채평가손실 (494,783) 3,262,597 - - 합 계 (372,895) 3,825,874 140,047 178,018 (2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석 32(3)에기재되어 있습니다.① 금융수익 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융자산: 현금성자산 및 단기금융상품 14,007 62,526 16,665 79,286 당기손익인식지정금융자산 - - - - 매도가능금융자산 13,208 13,208 32,068 32,068 대여금 및 수취채권 - 409 - - 합 계 27,215 76,143 48,733 111,354 금융부채: 당기손익인식지정금융부채 - - - - 상각후원가로평가하는금융부채 - - - - 합 계 - - - - ② 금융비용 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융자산: 현금성자산 및 단기금융상품 158,689 174,044 946 36,101 당기손익인식지정금융자산 - - - - 매도가능금융자산 45 45 - - 대여금 및 수취채권 - - - - 소계 158,734 174,089 946 36,101 금융부채: 당기손익인식지정금융부채 (662,771) 3,262,597 - - 상각후원가로평가하는금융부채 131,142 389,187 139,101 141,917 소계 (531,629) 3,651,784 139,101 141,917 합계 (372,895) 3,825,874 140,047 178,018 ③ 기타포괄손익 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융자산: 매도가능금융자산 - - (42,956) (37,937) 합 계 - - (42,956) (37,937) (3) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매도가능금융자산 - - - - 매출채권 161,151 221,797 - - 기타채권 - - - - 합 계 161,151 221,797 - - 33. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익: 외환차익 24,171 111,561 85,568 118,364 외화환산이익 - 57,954 87,049 127,524 무형자산처분이익 - 3,636 - - 유형자산처분이익 - 87,763 - - 투자자산처분이익 - - - - 대손충당금환입 - - - - 잡이익 1,808 77,803 99 19,251 합 계 25,979 338,717 172,716 265,139 기타비용: 외환차손 69,613 125,225 28,629 81,443 외화환산손실 226,616 251,425 9,712 11,284 유형자산처분손실 - 9,236 - 337 유형자산손상차손 202,361 202,361 - - 합병비용 2,743,372 2,743,372 - - 기타의대손상각비 19,305 19,305 - - 무형자산손상차손 1,103,830 1,412,839 - - 기부금 65,580 113,963 49,902 83,028 잡손실 764 6,318 - 305 합 계 4,431,441 4,884,044 88,243 176,397 34. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 각각 법인세비용차감전순손실 및 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.35. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위:천원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실) (5,627,329) (9,718,970) 712,836 1,537,725 가중평균유통보통주식수 13,657,339 5,648,449 1,600,000 1,600,000 기본주당이익 (412)원 (1,721)원 446원 961원 (2) 희석주당순이익당분기는 희석주당손익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과를 가져오는 잠재적 보통주가 없으며, 전분기의 주식선택권은 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려워 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 따라서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (단위:천원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 (5,627,329) (9,718,970) 712,836 1,537,725 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (5,627,329) (9,718,970) 712,836 1,537,725 가중평균유통보통주식수 13,657,339 5,648,449 1,600,000 1,600,000 조정내역 주식매수선택권 1,189,314 399,835 - - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 14,846,653 6,048,285 1,600,000 1,600,000 희석주당순이익 (379)원 (1,607)원 446원 961원 36. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:천원) 구 분 당기손익인식 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 7,227,600 - 7,227,600 단기금융자산 - - - - 매출채권 - 8,783,356 - 8,783,356 기타수취채권 - 943,856 - 943,856 장기금융자산 - - - - 장기기타수취채권 - 791,713 - 791,713 매도가능금융자산 - - 100,000 100,000 합 계 - 17,746,525 100,000 17,846,525 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 당기손익인식 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,985,063 - 8,985,063 단기금융자산 - 16,500 - 16,500 매출채권 - 6,499,286 - 6,499,286 기타수취채권 - 470,193 - 470,193 장기금융자산 - 2,000 - 2,000 장기기타수취채권 - 938,273 - 938,273 매도가능금융자산 - - 100,000 100,000 합 계 - 16,911,315 100,000 17,011,315 (2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 평가하는 금융부채 당기손익인식금융부채 매입채무 659,102 - 기타지급채무 1,714,540 - 단기차입금 128 - 장기차입금 12,700,000 - 기타비유동금융부채 1,140,911 - 합 계 16,214,681 - ② 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 평가하는 금융부채 당기손익인식금융부채 매입채무 859,320 - 기타지급채무 1,644,980 - 단기차입금 6,130,000 - 장기차입금 12,000,000 - 기타비유동금융부채 - 6,736,151 합 계 20,634,300 6,736,151 37. 금융위험관리(1) 금융위험관리당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.① 시장위험(가) 환율변동 위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위) 통 화 자 산 부 채 현지통화 원화환산 현지통화 원화환산 USD 5,387,776 5,906,619 99,960 109,586 EUR 469,159 577,216 - - JPY 48,633,444 527,031 9,742,548 105,578 GBP 37,845 53,826 - - 합 계 7,064,692 215,164 당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통 화 자 산 10%상승시 10%하락시 USD 579.703 -579.703 EUR 57.722 -57.722 JPY 42.145 -42.145 GBP 5.383 -5.383 합 계 684.953 -684.953 (나) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당분기말 현재 시장성 있는 출자지분의 시장가치는 0천원입니다.(다) 이자율 위험1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 고정이자율 : 금융자산 7,226,354 9,001,563 금융부채 (13,840,911) (18,736,151) 합계 (6,614,557) (9,734,588) 변동이자율 : 금융부채 (128) (6,130,000) 2) 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자본 손익 자본 손익 1%P 상승 1%P 하락 1%P 상승 1%P 하락 1%P 상승 1%P 하락 1%P 상승 1%P 하락 변동이자율 금융상품 (1) 1 (1) 1 (61,300) 61,300 (61,300) 61,300 ② 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.각 보고기간종료일 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 7,226,354 8,985,063 단기금융자산 - 16,500 매출채권 8,783,356 6,499,286 기타수취채권 943,856 470,193 기타금융자산 - - 장기금융자산 - 2,000 장기기타수취채권 791,713 938,273 합 계 17,745,279 16,911,314 ③ 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 매입채무 659,102 659,102 659,102 기타지급채무 1,714,540 1,714,540 1,714,540 단기차입금 128 128 128 장기차입금 12,700,000 13,464,412 96,692 287,008 13,080,712 전환사채 1,140,911 1,200,000 - - 1,200,000 합 계 16,214,680 17,038,181 2,470,461 287,008 14,280,712 (2) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.각 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계(A) 16,740,507 27,938,844 자본총계(B) 33,013,352 19,883,888 총차입금(C)(*) 13,841,038 24,866,151 현금및현금성자산(D) 7,227,600 8,985,063 순차입금(C-D) 6,613,438 15,881,088 부채비율(A/B) 50.71% 140.51% (*) 금융부채로 분류된 전환사채를 포함하였습니다.(3) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.아래 표에서는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)① 당분기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 인식된 자산 매도가능금융자산 100,000 - - - - 소 계 100,000 - - - - 공정가치로 인식된 부채 기타비유동금융부채(*3) - - - - - 소 계 - - - - - 상각후원가로 인식된 자산 - 현금및현금성자산(*1) 3,482,462 - - - - 단기금융자산(*1) - - - - - 매출채권(*1) 8,531,286 - - - - 기타수취채권(*1) 978,024 - - - - 장기금융자산*1) - - - - - 장기기타수취채권(*1) 657,063 - - - - 매도가능금융자산(*2) 100,000 - - - - 소 계 13,748,835 - - - - 상각후원가로 인식된 부채 매입채무(*1) 989,158 - - - - 기타지급채무(*1) 2,463,306 - - - - 단기차입금(*1) 128 - - - - 장기차입금(*2) 12,700,000 - 12,669,821 - 12,669,821 전환사채(*2) 1,140,911 - 1,128,714 - 1,128,714 소 계 17,293,502 - 13,798,535 - 13,798,535 (*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산은 포함되어 있지 않습니다.② 전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 인식된 자산 매도가능금융자산 100,000 - - - - 소 계 100,000 - - - - 공정가치로 인식된 부채 기타비유동금융부채(*3) 6,736,151 - - 6,736,151 6,736,151 소 계 6,736,151 - - 6,736,151 6,736,151 상각후원가로 인식된 자산 - 현금및현금성자산(*1) 8,985,063 - - - - 단기금융자산(*1) 16,500 - - - - 매출채권(*1) 6,499,286 - - - - 기타수취채권(*1) 470,193 - - - - 장기금융자산*1) 2,000 - - - - 장기기타수취채권(*1) 938,273 - - - - 매도가능금융자산(*2) 100,000 - - - - 소 계 17,011,314 - - - - 상각후원가로 인식된 부채 매입채무(*1) 859,320 - - - - 기타지급채무(*1) 1,644,980 - - - - 단기차입금(*1) 6,130,000 - - - - 장기차입금(*2) 12,000,000 - 12,062,468 - 12,062,468 소 계 20,634,300 - 12,062,468 - 12,062,468 활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치는 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융부채는 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR 이항모형)을 적용하여 평가됩니다. 당사는 이러한 평가기법을 활용하기 위하여투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기타비유동금융부채 매도가능금융부채 기초 6,736,151 - 발행 - - 상환 (9,998,748) - 평가 3,262,597 - 기말 - - 38. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항 (단위:천원) 보증제공자 한도액 사용액 비고 KEB하나은행 100,000 - 전자방식외상매출채권담보대출 산업은행 900,000 128 산업운영자금대출 산업은행 12,000,000 12,000,000 산업시설자금대출 기업은행 700,000 700,000 산업시설자금대출 합계 13,700,000 12,700,128 (2) 타인으로부터 제공받은 보증당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 보증금액 비고 기술보증기금 9,040 산업은행 운영자금대출 지급보증 서울보증보험 1,200,698 신원 및 계약이행보증 ㈜셀바스AI 5,000,000 산업은행 차입금 연대보증 합계 6,209,738 (3) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 토지는 산업은행 산업시설자금대출 12,000,000천원과 관련하여 근저당(담보한도액 : 7,900,000천원)이 설정되어 있습니다.(4) 소송사건당분기말 현재 당사가 보유 중인 토지와 관련하여 당사가 원고로 진행중이던 행정소송과 당사가 피고로 진행중이던 형사소송 모두 승소 판결로 종결되어 동 소송이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.39. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 지배기업 ㈜셀바스AI(*1) (주)디오텍 종속기업 HIMS, Inc.(*2) HIMS, Inc. (주)힘스(*3) (주)힘스 기타 특수관계자 (주)인프라웨어(*4) (주)인프라웨어(*4) SELVAS Corporation(*5) SELVAS Corporation(*5) 북경영발위과기유한공사(*5) 북경영발위과기유한공사(*5) - - (주)폴라리스오피스(*5) (주)폴라리스오피스(*5) Polaris Office, Inc.(*5) Polaris Office, Inc.(*5) (주)인프라웨어테크놀러지(*5) (주)인프라웨어테크놀러지(*5) (주)쉬프트웍스(*7) (주)쉬프트웍스(*7) (주)셀바스(*6) (주)셀바스(*6) (주)셀바스게임즈(*7) (주)셀바스게임즈(*7) 타운스테일(*7) 타운스테일(*7) (*1) 당사의 지배기업입니다.(*2) 당사의 종속기업으로 미국현지법인입니다.(*3) 당사의 종속기업으로 국내에 본사를 두고 있습니다.(*4) 당사의 지배기업인 ㈜셀바스AI에 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.(*5) 당사의 기타 특수관계자인 (주)인프라웨어의 종속 및 관계기업입니다.(*6) 당사의 지배기업인 ㈜셀바스AI이 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.(*7) 당사의 기타 특수관계자의 종속 및 관계기업입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 유형자산 구입 매출 등 매입 등 유형자산 구입 HIMS, Inc. 1,756,991 29,283 3,162,200 7,118 - ㈜셀바스AI 386,550 49,078 3,844 - 72,649 - ㈜인프라웨어 - 145,116 1,000 - 35,855 - ㈜인프라웨어테크놀러지 - 481,000 12,215 - 16,900 - 합계 2,143,541 704,477 17,059 3,162,200 132,523 - (3) 특수관계자 채권ㆍ채무 현황당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원) 회사명 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 HIMS, Inc. 2,457,912 - 2,728,085 ㈜셀바스AI 133,582 - 20,482 23,100 ㈜인프라웨어 321,900 20,481 ㈜인프라웨어테크놀러지 58,500 231,000 119,460 임직원 314,950 369,330 합계 3,286,844 251,481 3,117,897 142,560 (4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증내역 한도금액 ㈜셀바스AI ㈜셀바스헬스케어 차입금 연대보증 5,000,000 (5) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 587,466 549,430 퇴직급여 48,384 43,291 주식기준보상 107,565 59,532 합 계 743,414 652,252 40. 합병비용당사는 재무적 안정성 제고, 대외신용도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 하나머스트2호기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2016년 03월 31일 합병계약을 체결하고 2016년 07월 28일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2016년 08월 30일자로 합병회사에 흡수합병되었으며 2016년 08월 31일에 합병등기를 하였습니다.(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 내 역 합병회사 피합병회사 상호 하나머스트2호기업인수목적㈜ (주)자원메디칼 대표이사 임호원 유병탁, 권철중(각자 대표) 본점소재지 서울특별시 영등포구 의사당대로 82 대전광역시 유성구 가정로 174 1층 케이티대전위성센터 법인구분 코스닥상장법인 비상장법인 (2) 합병비율합병비율은 당사의 주식 1주(액면가액:500원)에 대하여 합병회사의 주식(액면가액:100원)으로 합병비율 1:33.5645000입니다.(3) 합병회계처리방법 및 합병회계처리당사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는 회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 인식하였습니다.당사의 회계기간은 법적 합병회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 10월 2일에 설립되어 제 1기가 2014년 10월 2일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2016년 8월30일부터 반영되는 것이므로 제 3기초는 합병전 피합병회사의 2016년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 용 인수한 순자산의 공정가치 9,794,385,485 차감 : 발행주식(보통주자본금) (540,000,000) 발행주식(주식발행초과금) (10,314,000,000) 전환사채 공정가치 평가금액(전환권대가) (1,683,757,374) 합병비용 (2,743,371,889) (4) 기업인수목적회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서 (단위 : 원) 구분 제 3 기 8월말 제 2 기말 자산 유동자산 11,061,871,869 11,585,803,484 현금및현금성자산 747,619,203 1,369,444,464 단기금융상품 10,191,515,862 10,191,515,862 매출채권및기타채권 122,633,254 10,051,906 당기법인세자산 103,550 14,791,252 자산총계 11,061,871,869 11,585,803,484 자본 자본금 540,000,000 540,000,000 자본잉여금 9,675,104,467 9,759,281,307 이익잉여금 (333,087,982) 146,644,899 자본총계 9,882,016,485 10,445,926,206 부채 유동부채 759,000 미지급금및기타채무 759,000 비유동부채 1,179,096,384 1,139,877,278 전환사채 1,138,611,626 1,120,084,435 이연법인세부채 40,484,758 19,792,843 부채총계 1,179,855,384 1,139,877,278 자본과부채총계 11,061,871,869 11,585,803,484 (단위 : 원) 구분 제 3 기 8월말 제 2 기 2분기 영업수익 영업비용 558,403,217 8,445,600 영업이익(손실) (558,403,217) (8,445,600) 금융수익 113,253,924 96,129,514 금융원가 18,527,191 13,382,055 법인세비용차감전순이익(손실) (463,676,484) 74,301,859 법인세비용 16,056,397 16,346,409 당기순이익(손실) (479,732,881) 57,955,450 기타포괄손익 총포괄손익 (479,732,881) 20,859,209 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재 무제표 재작성 등의 유의사항 주식회사 셀바스헬스케어(구, 자원메디칼, 이하 "지배기업")은 당기말 현재 HIMS, Inc.와 (주)힘스의 지분 100%를 보유하고 있고, 전기말 이전부터 연결재무제표 작성대상이 되었습니다. 이로 인한 상세 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 주석 1 을 참고하시기 바랍니다.또한 지배기업은 2015년 9월 30일 (합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다. 그 이후 재무적 안정성 제고, 대외신용도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 하나머스트2호기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2016년 03월 31일 합병계약을 체결하고 2016년 07월 28일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2016년 08월 30일자로 합병회사에 흡수합병되었으며 2016년 08월 31일에 합병등기(사명 : 셀바스헬스케어)를 하였습니다. 이로 인한 상세 내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석 > 주석 40 을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황(연결기준)(1) 매출채권 및 기타채권 관련 대손충당금 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정율 제 3기 3분기 매출채권 7,283,003 445,860 6.1% 단기대여금 272,967 10,000 3.6% 장기대여금 228,983 - 0.0% 합 계 7,784,953 455,860 5.9% 제 2기 매출채권 4,614,003 324,125 7.0% 단기대여금 395,250 10,000 2.5% 장기대여금 203,083 - 0.0% 합 계 5,212,336 334,125 6.4% 제 1기 매출채권 951,738 - 0.0% 단기대여금 4,000 - 0.0% 장기대여금 176,250 - 0.0% 합 계 1,131,988 - 0.0% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 17기 제 16기 제 15기 기 초 324,125 - - 대손상각비 257,261 39,784 - 대손충당금 환입 - - - 제각 (135,527) (113) - 기타증감(사업결합) - 284,454 - 기 말 445,860 324,125 - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1. 대손충당금 설정기준당사는 대차대조표일 현재 매출채권의 연령별 채권잔액을 기준으로 그 회수 가능성에 대한 개별분석 및 과거 3 개년의 채권에 대한 회수율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습.2. 대손처리 기준당사는 아래와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통해서 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권을 대손 처리 대상 채권으로 선정하여 대손 처리하고 있습니다. - 채권소멸시효 완성 채권 - 매출발생후 12개월 경과한 중소기업 등의 소 다. 재고자산 현황 등 (연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 17기 제 16기 제 15기 보조공학기기부문 상 품 90,463 37,364 44,422 제 품 2,764,305 2,741,763 910,161 재공품 613,839 481,935 629,602 원재료 2,265,905 1,820,216 1,734,570 의료진단기기부문 상 품 - - - 제 품 746,509 289,379 - 재공품 1,120,761 966,131 - 원재료 760,345 673,383 - 합 계 8,362,128 7,010,171 3,318,755 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.1% 14.8% 18.5% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.12 4.10 5.37 (2) 재고자산의 실사내용회사는 매년도말에 재고에 대하여 외부감사인 입회하에 재고 실사를 수행하고 있습니다.① 실사일자 : 2016.01.04 재고자산 차이의 확인은 2015년 12월 31일자 장부와 실물과의 대조로 이루어졌으며, 2015년 1월 1일부터 재고조사 시점까지의 생산/판매현황을 참고하였습니다. 종료일과 실사일자간의 차이분에 대해서는 해당 기간의 장부를 확인하여 재고량을 검증하였습니다.② 실사방법삼정회계법인과 내부감사 모두 입회하였습니다.- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행③ 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음. (기중 감사실시로 장기체화재고를 파악 하여 폐기하기 때문에 기말 현재 장기체화재고는 없습니다.) 라. 공정가치평가 내역1. 공정가치평가 절차요약 [비파생금융자산] 연결실체는 비파생금융자산을 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. [비파생금융부채] 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.[파생상품] 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 2) 기타 파생상품 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. [금융자산의 손상] 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다 마. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 셀바스헬스케어 회사채 사모 2014년 10월 21일 1,200 0.00% - 2018년 10월 21일 미상환 - 합 계 - - - 1,200 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -