셀바스헬스케어 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

2016년 12월 31일 현재
2015년 12월 31일 현재
주식회사 셀바스헬스케어(구, 주식회사 자원메디칼) 및 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀바스헬스케어(구, 주식회사 자원메디칼, 이하 "지배기업")는 재활의료기기 제조업을 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며, 당기말 현재점자정보단말기, 저시력자용 독서확대기, 음성독서기 등의 보조공학기기와 체성분분석기, 혈압계 등의 의료진단기기를 제조 및 판매하고 있습니다. 지배기업은 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나, 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다. 지배기업은 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다. 지배기업과 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율 (지배기업 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주를 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. 또한 합병법인은 주식회사 셀바스헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

지배기업은 현재 대전광역시 유성구 가정로 174에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	보통주 지분율(%)

(주)셀바스에이아이(구, (주)디오텍)(*)	47,887,546	75.74

이타이 아주 케이클라비스 신기술조합 제일호	722,958	1.14

(주)타임폴리오자산운용	305,101	0.48

기타 소액주주	14,310,792	22.64

합 계	63,226,397	100.00

(*) 지배기업이 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병하고 지배기업이 발행한 상환전환우선주의 전환권이 행사됨에 따라 (주)셀바스 에이아이(구, (주)디오텍)가 보유한 지배기업의 지분율이 전기말 89.17%에서 75.74%로 감소하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황

(단위: %)

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

HIMS, Inc.	미국	점자정보단말기 등 판매	12월	100.00

(주)힘스	한국	제조, 도소매	12월	100.00

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	1,401,227	2,789,870	(1,388,643)	4,702,958	(946,379)	(997,805)

(주)힘스	11	-	11	-	27,751	27,751

② 전기 말

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	2,543,817	2,934,654	(390,837)	5,527,816	(67,523)	(89,512)

(주)힘스	23	27,763	(27,740)	-	-	-

(4) 당기말 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 및 종속기업에서 지급된 배당금이 없으므로 관련 정보는 공시하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 23 일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익, 연결범위(사실상 지배력을 보유하고 있는지여부) 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 사업결합(공정가치 측정), 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 영업권의 손상, 충당부채, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에서 가감하고 있습니다.

(2) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물 및 구축물	30년

기계장치	4, 8년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 금형	4년

기타의 유형자산	비한정

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권과 라이선스	산업재산권	5년 또는 10년

브랜드 가치	5년, 10년 또는 15년

기술가치 및 개발비	3년, 9년 또는 10년

고객과의계약 및 기타계약관계	계약적 고객관계	10년

소프트웨어 및 기타	소프트웨어	5년

회원권	비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산관련 보조금 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (18) 외화1) 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 손익계산서(비교표시하는 손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체가 발행한 상환전환우선주는 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 있으므로 전체를 금융부채로 분류하였습니다.

(20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 및 회계시스템 변경 작업과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향분석을 2017년 중 진행할 예정입니다. 연결실체는 2017 년 3 분기까지 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 10,684,186천원, 매도가능금융자산 100,000 천원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 10,684,186천원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다 . 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자 산 으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 100,000천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식됩니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정되는 채무상품 10,684,186천원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 1,841,259천원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 및 회계처리시스템 변경 작업과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석을 2017년 중 진행할 예정입니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 적용으로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 변동대가 연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4. 영업부문 (1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 보조공학기기, 의료진단기기 두가지 부문에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총부문수익	영업손실 (*)	총부문수익	영업이익 (*)

보조공학기기	13,099,419	(2,851,079)	16,250,438	1,649,447

의료진단기기	9,987,378	(3,881,589)	4,603,197	140,720

합 계	23,086,797	(6,732,668)	20,853,635	1,790,167

(*) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.

(3) 지역별 매출

(단위: 천원)

구 분	국 내	미 국	기 타	합 계

매출액	9,383,168	4,912,390	8,791,239	23,086,797

당기 및 전기 중 연결실체의 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부거래처는없습니다.

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	68	37

금융기관예금	4,714,799	9,218,254

합 계	4,714,867	9,218,291

6. 단기금융자산전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

정기예금	16,500

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	6,519,089	(1,670,759)	4,848,330	4,614,003	(324,125)	4,289,878

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	2,785,324	(297,613)	3,321,661	(45,000)

만기 경과 후 3개월 이하	1,229,903	(317,461)	620,416	(89,063)

만기 경과 후 4~6개월	1,486,532	(163,285)	535,868	(94,842)

만기 경과 후 7~12개월	584,839	(465,695)	66,383	(25,545)

만기 경과 후 12개월 초과	432,491	(426,705)	69,675	(69,675)

합 계	6,519,089	(1,670,759)	4,614,003	(324,125)

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	912,442	531,353

만기 경과 후 4~6개월	1,323,247	441,026

만기 경과 후 7~12개월	119,144	40,838

만기 경과 후 12개월 초과	5,786	-

합 계	2,360,619	1,013,217

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	324,125	-

사업결합	-	284,454

대손상각비	1,507,394	39,784

채권 제각	(162,214)	(113)

기타	1,454	-

기 말	1,670,759	324,125

8. 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

미수금	151,590	-	151,590	190,708	-	190,708

미수수익	-	-	-	152	-	152

단기대여금	429,733	(170,500)	259,233	395,250	(10,000)	385,250

임차보증금	245,700	-	245,700	-	-	-

합 계	827,023	(170,500)	656,523	586,110	(10,000)	576,110

(2) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	10,000	-

기타의 대손상각비	160,500	-

사업결합	-	10,000

기 말	170,500	10,000

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	115,309	(2,457)	112,852	40,145	(2,781)	37,364

제품	3,265,763	(148,505)	3,117,258	3,138,930	(107,788)	3,031,142

재공품	1,647,735	(216,672)	1,431,063	1,664,158	(216,092)	1,448,066

원재료	3,568,038	(746,770)	2,821,268	2,666,044	(172,445)	2,493,599

합 계	8,596,845	(1,114,404)	7,482,441	7,509,277	(499,106)	7,010,171

(2) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	13,755,203	9,953,946

재고자산평가손실	615,298	93,692

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	571,495	514,981

선급비용	195,247	46,043

부가세대급금	456,940	101,597

합 계	1,223,682	662,621

11. 매각예정비유동자산전기말 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

유형자산	403,913

영업권	279,053

기타	367,034

합 계	1,050,000

연결실체는 전기에 "구, 자원메디칼"의 기존 대주주와 "구, 자원메디칼"의 레이저 사업부문을 매각하기로 약정하였으며, 당기 중 상기 자산을 1,050,000천원에 처분 완료하였습니다.

12. 장기기타수취채권당기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	350,550	735,190

장기대여금	113,916	203,083

합 계	464,466	938,273

13. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당기말	전기말

시장성 없는유가증권	미라콤아이앤씨(*)	64,927	64,927

에스코어(*)	35,073	35,073

합 계	100,000	100,000

(*) 당기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	100,000	1,052,500

취득	52,680	-

처분	(52,680)	(1,003,863)

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	-	(48,637)

동일지배하 사업결합	-	100,000

기 말	100,000	100,000

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	7,168,770	-	-	-	7,168,770	6,977,857	-	-	6,977,857

건물	3,327,548	-	(572,708)	-	2,754,840	2,444,509	-	(502,438)	1,942,071

구축물	73,544	-	(19,612)	-	53,932	73,544	-	(17,160)	56,384

기계장치	1,425,495	(4,662)	(633,757)	-	787,076	663,252	(8,724)	(508,990)	145,538

차량운반구	157,346	-	(117,514)	-	39,832	723,899	-	(384,130)	339,769

공구와기구	13,672	-	(4,582)	-	9,090	7,412	-	(2,102)	5,310

비품	1,875,020	(2,346)	(1,397,455)	-	475,219	1,675,384	(7,346)	(1,190,691)	477,347

금형	4,417,913	-	(3,393,086)	(202,361)	822,466	3,820,753	-	(2,975,365)	845,388

기타유형자산	36,500	-	-	-	36,500	36,500	-	-	36,500

건설중인자산	1,425,818	-	-	-	1,425,818	295,894	-	-	295,894

합 계	19,921,626	(7,008)	(6,138,714)	(202,361)	13,573,543	16,719,004	(16,070)	(5,580,876)	11,122,058

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	처 분	상 각	손 상	환율변동차이	기 말

토지	6,977,857	324,568	67,224	(200,879)	-	-	-	7,168,770

건물	1,942,071	756,041	236,137	(75,433)	(103,976)	-	-	2,754,840

구축물	56,384	-	-	-	(2,452)	-	-	53,932

기계장치	145,538	762,244	-	-	(120,706)	-	-	787,076

차량운반구	339,769	-	-	(227,310)	(73,249)	-	622	39,832

공구와기구	5,310	6,260	-	-	(2,480)	-	-	9,090

비품	477,347	256,535	-	(3,663)	(255,629)	-	629	475,219

금형	845,388	597,160	-	-	(417,721)	(202,361)	-	822,466

기타의 유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

건설중인자산	295,894	1,433,285	(303,361)	-	-	-	-	1,425,818

합 계	11,122,058	4,136,093	-	(507,285)	(976,213)	(202,361)	1,251	13,573,543

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	처 분	상 각	사업결합	환율변동차이	기 말

토지	530,073	-	4,886,760	(841,000)	-	2,402,024	-	6,977,857

건물	285,222	11,455	-	(474,000)	(36,750)	2,156,144	-	1,942,071

구축물	-	-	-	-	(817)	57,201	-	56,384

기계장치	62,686	68,837	(126,511)	(266,130)	(44,861)	451,517	-	145,538

차량운반구	39,969	93,099	(13,222)	(2)	(65,500)	285,437	(12)	339,769

공구와기구	-	3,200	-	-	(322)	2,432	-	5,310

비품	474,828	159,199	-	(7,172)	(210,675)	53,337	7,830	477,347

금형	716,197	273,575	(266,770)	-	(349,307)	471,693	-	845,388

기타의 유형자산	-	-	-	-	-	36,500	-	36,500

건설중인자산	5,126,728	55,926	(4,886,760)	-	-	-	-	295,894

합 계	7,235,703	665,291	(406,503)	(1,588,304)	(708,232)	5,916,285	7,818	11,122,058

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권과라이선스	6,009,743	(1,577,884)	(1,412,839)	3,019,020	3,943,238	(1,024,400)	2,918,838

고객과의계약 및기타계약관계	1,627,788	(205,183)	-	1,422,605	1,627,788	(41,037)	1,586,751

소프트웨어 및 기타	330,833	(52,040)	-	278,793	264,304	(9,142)	255,162

영업권	7,372,422	-	-	7,372,422	7,073,422	-	7,073,422

합 계	15,340,786	(1,835,107)	(1,412,839)	12,092,840	12,908,752	(1,074,579)	11,834,173

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상	사업결합	기 말

산업재산권과 라이선스	2,918,838	1,881,505	-	(553,484)	(1,412,839)	185,000	3,019,020

고객과의계약 및 기타계약관계	1,586,751	-	-	(164,146)	-	-	1,422,605

소프트웨어 및 기타	255,162	150,529	(84,000)	(42,898)	-	-	278,793

영업권	7,073,422	-	-	-	-	299,000	7,372,422

합 계	11,834,173	2,032,034	(84,000)	(760,528)	(1,412,839)	484,000	12,092,840

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체증(감)	상 각	사업결합	기 말

산업재산권과 라이 선스	1,224,554	10,933	755,828	(526,995)	1,454,518	2,918,838

고객과의계약 및 기타계약관계	-	-	-	(54,716)	1,641,467	1,586,751

소프트웨어 및 기타	-	134,537	-	(10,014)	130,639	255,162

영업권	-	-	(279,053)	-	7,352,475	7,073,422

합 계	1,224,554	145,470	476,775	(591,725)	10,579,099	11,834,173

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

발생시 비용처리된 연구개발비	2,814,661	1,245,107

16. 영업권의 손상평가

영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

의료진단기기 영업부문(*)	7,372,422	7,073,422

(*) 연결실체의 전기말 현재 영업권은 전기 중 "구, 자원메디칼"에 대한 지배력을 획득하면서 인식되었습니다. 2015년 9월 30일을 합병기일(합병등기일: 2015년 10월 2일)로 하여, 종속기업인 "구, 자원메디칼"과의 소규모ㆍ간이합병을 실시하였으며, 이에 따라 영업권은 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 한편, 당기 중 유웰니스 사업을 인수하면서 추가로 인식된 영업권 또한 전액 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.손상평가 수행 결과 연결실체 전체의 순공정가치가 순자산 장부금액을 초과하고 있으며, 각 영업부문의 사용가치 평가에 근거한 순공정가치 배분결과 의료진단기기 영업부문의 순공정가치가 당기말 현재 의료진단기기 영업부문의 영업권을 포함한 의료진단기기 영업부문의 순자산 장부금액을 초과하므로 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다.

순공정가치 배분을 위해 산정된 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	의료진단기기 영업부문

매출성장율(*1)	19.06%

영구성장율(*2)	1.00%

세후할인율(*3)	11.00%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정되었습니다.

(*2) 기업이 영업을 하는 국가 및 자산이 사용되는 시장의 장기평균성장률을 초과하지 아니하는 성장율을 적용하였습니다.

(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율을 적용하였습니다.

연결실체는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	2,811,738	731,126

미지급비용	1,006,225	945,757

합 계	3,817,963	1,676,883

18. 차입금(1) 단기차입금

전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	전기말

신한은행	일반자금대출	2016-06-29	2.15	1,500,000

하나은행	일반운전자금대출	2016-08-24	2.41	1,600,000

산업은행	산업운영자금대출	2016-06-29	2.66	3,030,000

합 계	6,130,000

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	산업시설자금대출	2018-08-17	3.11	12,000,000	12,000,000

기업은행	산업시설자금대출	2024-06-15	1.50	700,000	-

기타	-	12,665

합 계	12,700,000	12,012,665

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	102,266	21,158

예수금	165,488	192,903

합 계	267,754	214,061

20. 유동충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	변 동 내 역

기초잔액	증 가	사 용	환 입	기 타	기말잔액

반품충당부채(*1)	7,157	2,201	-	(5,871)	-	3,487

판매보증충당부채(*2)	221,419	53,732	-	(32,374)	215	242,992

복구충당부채	21,000	62,039	(21,000)	-	-	62,039

합 계	249,576	117,972	(21,000)	(38,245)	215	308,518

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	변 동 내 역

기초잔액	환 입	사업결합	기말잔액

반품충당부채(*1)	31,513	(26,177)	1,821	7,157

판매보증충당부채(*2)	39,144	(8,326)	190,601	221,419

복구충당부채	-	-	21,000	21,000

합 계	70,657	(34,503)	213,422	249,576

(*1) 연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품 금액을 추정하고 있으며, 반품 금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품 하자로 인한 리콜, 사고 보상 시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

21. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	수 령	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및상환	상환예정대체	계정대체	기 말

사용예정액	7,280	94,627	(74,298)	-	-	(28,764)	7,300	6,145

유형자산 차감설정액	16,070	-	-	(9,062)	-	-	-	7,008

상환예정액(미지급금 및 장기미지급금)	49,000	14,546	-	-	(57,037)	28,764	(20,065)	15,208

합 계	72,350	109,173	(74,298)	(9,062)	(57,037)	-	(12,765)	28,361

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	수 령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및상환	기 말

사용예정액	241,326	50,000	(2,590)	(281,456)	-	-	7,280

유형자산 차감설정액	27,186	-	2,590	-	(13,706)	-	16,070

상환예정액(미지급금 및 장기미지급금)	97,800	-	-	-	-	(48,800)	49,000

합 계	366,312	50,000	-	(281,456)	(13,706)	(48,800)	72,350

22. 장기기타지급채무당기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기미지급금	15,208	-

23. 기타비유동금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주	-	6,736,151

전환사채(*)	1,147,990	-

합 계	1,147,990	6,736,151

(*) 상기 전환사채는 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 발행하였으며, 합병을 통해 연결실체가 인수하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	6,736,151	-

발행	-	6,756,420

평가손실(이익)	3,262,597	(20,269)

보통주 전환	(9,998,748)	-

기말장부금액	-	6,736,151

(3) 상환전환우선주의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행인	(주)셀바스헬스케어(구,(주)자원메디칼)

최초인수자	(주)머스트홀딩스 외 5인

계약일/발행일	2015.11.13 / 2015.11.30

발행내역	의결권부 기명식 상환전환우선주식 122,844주(*1)를 주당금액 55,000원(*1)으로 발행함.

전환가능기간	2015년 12월 01일 이후

상환에 관한 사항	상환권은 발행자가 보유하며 발행일 이후 3년 6개월이 경과한 날 이후 배당가능이익으로 상환 가능함

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율) : 본건 주식 1주당 기명식 보통주식 1주전환가격(전환되는 주식의 1주당 발행가액) : 55,000원(*1)다만, 인수인의 전환청구가 있기 전 특정 사유 발생시 전환가격 또는 전환비율 조정2017. 2. 28.까지 거래소가 개설하는 유가증권시장 내지는 코스닥시장에 IPO를 하는 경우에는 회사주식이 상장되는 시점에 자동으로 보통주식으로 전환됨

전환가액의 조정(*2)	- 회사가 발행일 이후 당기 전환가격 미만의 발행가액으로 신주를 발행, 매각하는 경우 전환가격 미만 발행, 매각 효과를 반영하여 전환가격을 조정함- 보통주식에 대해서 분할 또는 병합 및 주식배당, 무상증자 등의 사유가 발생되는 경우, 그 효과를 반영하여 전환가액을 조정함- 상장시 공모가격이 투자기업의 취득가격을 하회하는 경우 공모가격의 일정 비율로 하향 조정함

특약사항	- 배당가능이익의 범위내에서 발행금액의 5%(이하 "우선배당률")의 적용- 2017. 2. 28.까지 IPO가 완료되지 않는 경우 우선배당률은 2016년에는 7.5%, 그 이후에는 매년 2.5% 씩 증가- IPO 시점 직전 결산일까지 발생한 배당금 전액을 인수인들에게 미지급시 IPO를 진행불가

주주간 계약사항	- (주)셀바스에이아이(구,(주)디오텍) 및 (주)셀바스에이아이(구,(주)디오텍)의 특수관계인("최대주주")이 의결권 있는 주식 총수의 50%를 초과하여 보유하지 못하게 되는 경우 인수인 전원동의 필요- 신주, 전환사채 등 유가증권이나 기타 권리의 발행를 포함한 중요한 사항에 대한 사전서면동의 필요- 주주 및 그 특수관계인 등 간의 자금대여, 담보 및 보증 제공시 인수인 2/3 이상의 동의 필요- IPO시 공모가격을 주당 55,000원(*1) 미만으로 하고자 하는 경우 인수인 전원동의 필요

(*1) 전기 지배기업이 발행한 상환전환우선주 계약사항으로 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하지 않았습니다.(*2) 상기 조건에 따라 상환전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품이므로 자본이 아닌 당기손익인식금융부채로 분류되었습니다. 당기 중 지배기업이 코스닥 시장에 상장하여 동 상환전환우선주는 계약 사항에 따라 당기 중 4,123,195주의 보통주로 자동 전환되었습니다.

(4) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

제1회 무보증 사모전환사채 : 액면금액	1,200,000

제1회 무보증 사모전환사채 : 전환권조정	(52,010)

합 계	1,147,990

(5) 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2014년 10월 21일

만기일	2018년 10월 21일

액면금액	1,200,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시 상환함

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 함

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(전환청구 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 혹은 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 회사가 신주발행을 하는 경우 또는 합병, 자본의 감소, 주식 분할 및 병합등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격을 조정함)

연결실체는 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 1,771,388천원(법인세 24,717천원 차감 후)을 기타자본구성요소(전환권대가)로 분류하였습니다.

24. 종업원급여

(1) 연결실체는 당기말 현재 직원에 대한 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 514,747천원입니다.

(2) 연결실체의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	128,800	91,675

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

25. 자본금 및 기타불입자본당기와 전기 중 연결실체가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금(주식할인발행차금)의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 하나머스트2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금(주식할인발행차금)	합 계

전기초	53,703,202	5,370,320	(4,570,320)	800,000

전기말	53,703,202	5,370,320	(4,570,320)	800,000

당기초	53,703,202	5,370,320	(4,570,320)	800,000

합병으로 인한 변동(*1)	5,400,000	540,000	10,314,000	10,854,000

상환전환우선주의 전환(*2)	4,123,195	412,320	9,586,428	9,998,748

당기말	63,226,397	6,322,640	15,330,108	21,652,748

(*1) 당기 중 지배기업은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 5,400,000주를 발행하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업이 코스닥 시장에 상장함에 따라 상환전환우선주는 4,123,195주의 보통주로 자동전환 되었습니다.

26. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(173,032)	-

해외사업장환산외환차이	(58,142)	(6,715)

주식매입선택권	391,117	98,921

전환권대가	1,771,388	-

기타자본	(2,548)	(2,548)

합 계	1,928,783	89,658

(2) 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익으로 재분류	기 말

매도가능금융자산평가손익	37,937	(37,937)	-

27. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역지배기업은 2015년 6월 10일 및 2016년 3월 25일 주주총회 특별결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

2015년 부여분	2016년 부여분

주식선택권 부여일	2015년 06월 10일	2016년 03월 25일

주식선택권 부여 기준일	2015년 06월 10일	2016년 03월 25일

부여 주식의 종류 및 주식 수	기명식 보통주식 1,913,178주(액면 100원)(*)	기명식 보통주식 839,112주(액면 100원)(*)

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	340원(*)	1,639원(*)

주식선택권 행사기간	2017년 6월 11일 부터 2020년 6월 10일 까지	2018년 3월 26일 부터 2021년 3월 25일 까지

약정용역 제공기간	2015년 6월 11일 부터 2017년 6월 10일 까지	2016년 3월 26일 부터 2018년 3월 25일 까지

(*) 상기 주식선택권은 코스닥 상장을 위한 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와의 합병 이전에 발행된 건으로 발행할 주식수 및 행사가격을 합병비율(1:33.5645)을 고려하여 조정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량(*)	가중평균행사가격(*)	수 량(*)	가중평균행사가격(*)

기 초	1,745,355	340	-	-

부 여	839,112	1,639	1,913,178	340

취 소	(302,080)	340	(167,823)	340

기 말	2,282,387	817	1,745,355	340

(*) 상기 수량 및 가중평균행사가격은 당초 발행수량에 코스닥 상장을 위한 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와의 합병비율(1:33.5645)을 고려하여 조정하 였습니다.

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

2015년 부여분	2016년 부여분

선택권의 가중평균공정가치(*)	203원	503원

권리부여일의 순자산 장부가액(1주당)(*)	475원	1,927원

기대주가변동성	48.64%	21.72%

기대만기	3년	3.5년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.79%	1.70%

(*) 코스닥 상장을 위한 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와의 합병비율(1:33.5645)을 고려하여 조정하 였습니다.(4) 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용

전기까지 인식한 보상원가	98,921

당기보상원가	292,196

잔여보상원가	324,304

총보상원가	715,421

28. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	400,000	400,000

미처분이익잉여금	2,934,289	17,803,983

합 계	3,334,289	18,203,983

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 배당금 ① 전기 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	우선주(*)

배당받을 주식수(상환전환우선주)	4,123,195

주당액면금액	100원

액면배당률	81.93%

주당배당금액	82원

우선주배당금	337,821

(*) 상기 우선주 배당내역은 코스닥 상장을 위한 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와의 합병 이전에 발행된 건으로 배당할 주식수를 합병비율(1:33.5645)을 고려하여 조정하였습니다.

② 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

우선주배당금	337,821

조정 지배기업소유주지분 당기순이익(*)	2,474,324

배당성향	13.65%

(*) 조정 당기순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

지배기업소유주지분 당기순이익	2,136,503

비재량적배당 이자비용의 가산	337,821

조정 지배기업소유주지분 당기순이익	2,474,324

29. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	216,996	428,487

제품매출액	21,748,389	19,919,435

기타매출액	1,121,412	505,713

합 계	23,086,797	20,853,635

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	318,777	415,364

제품매출원가	13,436,426	9,538,582

기타매출원가	162,013	120,614

합 계	13,917,216	10,074,560

30. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,401,643	2,884,048

잡급	10,087	12,662

퇴직급여	222,778	152,219

복리후생비	923,505	338,738

여비교통비	643,286	426,189

접대비	232,378	173,520

통신비	52,215	45,746

수도광열비	23,172	6,863

세금과공과금	90,289	279,196

감가상각비	310,071	267,431

지급임차료	497,776	260,672

수선비	17,253	5,391

보험료	99,778	219,489

차량유지비	111,940	105,736

경상연구개발비	2,814,661	1,245,107

운반비	189,482	138,036

교육훈련비	4,600	5,085

도서인쇄비	85,658	16,480

주식보상비용	292,196	98,921

사무용품비	57,090	29,106

소모품비	144,322	30,553

지급수수료	1,900,936	1,289,485

판매수수료	394,558	225,304

광고선전비	302,634	243,539

판매보증충당부채전입액(환입액)	21,358	(8,326)

반품충당부채환입액	(3,670)	(26,177)

대손상각비	1,507,394	39,784

무형자산상각비	275,389	108,709

해외시장개척비	58,295	194,517

건물관리비	-	5,236

수출제비용	-	2,960

외주용역비	65,544	90,263

협회비	93,592	82,376

잡비	-	49

복구충당부채전입액	62,039	-

합 계	15,902,249	8,988,907

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품 등의 변동	(69,113)	(2,939,445)

원재료등의사용액	8,106,748	7,155,431

상품의판매	318,777	415,364

급여	7,807,128	4,881,005

퇴직급여	514,747	269,716

복리후생비	1,211,750	422,636

감가상각비	976,213	708,232

무형자산상각비	760,528	591,725

지급수수료	2,297,337	1,480,186

대손상각비	1,507,394	39,784

기타비용	6,387,956	6,038,833

합 계	29,819,465	19,063,467

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	25,163	60,620

외환차익	43,173	23,708

외화환산이익	8,419	46,272

당기손익인식금융부채평가이익	-	20,269

매도가능금융자산처분이익	13,208	42,768

합 계	89,963	193,637

금융비용:

이자비용	494,830	584,452

외환차손	9,766	36,151

외화환산손실	75,349	28,486

당기손익인식금융부채평가손실	3,262,597	-

매도가능금융자산처분손실	45	-

합 계	3,842,587	649,089

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석 32(3)에 기재되어 있습니다. ① 금융손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

매도가능금융자산	13,208	45	64,047	-

대여금 및 수취채권	76,755	85,115	109,321	64,637

소 계	89,963	85,160	173,368	64,637

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	3,262,597	20,269	337,821

상각후원가로평가하는금융부채	-	494,830	-	246,631

소 계	-	3,757,427	20,269	584,452

합 계	89,963	3,842,587	193,637	649,089

② 기타포괄손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산:

매도가능금융자산	-	(37,937)

(3) 당기 및 전기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	1,507,394	39,784

기타수취채권	160,500	-

합 계	1,667,894	39,784

33. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차익	188,275	191,228

외화환산이익	200,237	30,371

유형자산처분이익	99,750	17,765

무형자산처분이익	3,636	-

잡이익	105,000	47,396

합 계	596,898	286,760

기타비용:

외환차손	168,533	145,847

외화환산손실	2,186	8,041

유형자산처분손실	35,633	-

유형자산손상차손	202,361	-

유형자산폐기손실	1,292	1,891

무형자산손상차손	1,412,839	-

기타의대손상각비	160,500	-

합병비용(주석40 참조)	2,743,372	-

기부금	130,944	106,161

잡손실	27,631	27,657

합 계	4,885,291	289,597

34. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	7,183	123,030

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	129,310	(368,263)

사업결합으로 인한 이연법인세 변동액	(40,484)	(570,091)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	-	10,700

법인세비용(수익)	96,009	(804,624)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(14,773,685)	1,331,879

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(3,250,211)	293,013

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익/비용	1,456,757	49,221

공제감면 및 추가납부세액	(513,813)	(1,118,231)

이연법인세의 실현가능성 변동	2,314,976	52,718

기타차이(세율변동차이 및 법인세 추납액 등)	88,300	(81,345)

법인세비용(수익)	96,009	(804,624)

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	-	10,700

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	사업결합	기 말

이연법인세부채

미수수익	(29)	27,008	(26,979)	-

유형자산	(272,487)	47,716	-	(224,771)

무형자산	(659,579)	326,500	-	(333,079)

전환권조정	-	2,063	(13,505)	(11,442)

소 계	(932,095)	403,287	(40,484)	(569,292)

이연법인세자산

대손충당금	71,463	533,132	-	604,595

충당부채 등	44,815	11,597	-	56,412

재고자산평가충당금	200,900	31,596	-	232,496

종속기업투자주식	212,184	(161,512)	-	50,672

이월결손금	506,216	894,237	-	1,400,453

소 계	1,035,578	1,309,050	-	2,344,628

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계	103,483	1,712,337	(40,484)	1,775,336

이연법인세자산 미인식액	(233,964)	(1,238,941)	-	(1,472,905)

이월세액공제 인식액	562,222	(562,222)	-	-

이연법인세자산(부채) 인식 합계	431,741	(88,826)	(40,484)	302,431

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	사업결합	기 말

이연법인세부채

미수수익	(2,903)	3,303	-	(429)	(29)

유형자산	(35,540)	262,263	-	(499,210)	(272,487)

무형자산	42	13,125	-	(672,746)	(659,579)

매도가능금융자산 등	(10,560)	(140)	10,700	-	-

소 계	(48,961)	278,551	10,700	(1,172,385)	(932,095)

이연법인세자산

대손충당금	(4,265)	22,948	-	52,780	71,463

충당부채 등	15,545	(6,841)	-	36,111	44,815

정부보조금	1,637	(1,637)	-	-	-

재고자산평가충당금	99,522	72,411	-	28,967	200,900

종속기업투자주식	159,466	52,718	-	-	212,184

이월결손금	-	-	-	506,216	506,216

소 계	271,905	139,599	-	624,074	1,035,578

세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계	222,944	418,150	10,700	(548,311)	103,483

이연법인세자산 미인식액	(159,466)	(52,718)	-	(21,780)	(233,964)

이월세액공제 인식액	-	562,222	-	-	562,222

이연법인세자산(부채) 인식 합계	63,478	927,654	10,700	(570,091)	431,741

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	미사용세액공제

3년 초과	9,109,074	1,170,952

35. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 보통주당기순이익	(14,869,694)	2,136,503

가중평균유통보통주식수(*)	11,309,372	10,740,640

기본주당이익	(1,315)원	199원

(*) 당기 중 합병에 따른 주식수 변동을 반영하여 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. 또한, 지배기업은 2016년 12월 15일 임시주주총회를 통하여 주식병합을 결정하였으며, 2017년 2월 7일 주식병합후 신주권이 상장되었습니다. 이에 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수 계산시 주식병합으로 인한 변동분을 반영하여 소급수정하였습니다. 주식병합 내용은 다음과 같습니다.

구 분	병합전	병합후

주식병합 내용	1주당 가액 (원)	100	500

발행주식총수	보통주식(주)	63,226,397	12,645,279

(2) 희석주당이익

당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 당기 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과가 없습니다. 전기 중 지배기업이 발행한 상환우선주는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통주보통주식수 계산에서 제외하였으며, 주식선택권은 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려워 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다. 따라서 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

36. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,714,867	-	4,714,867

매출채권	4,848,330	-	4,848,330

기타수취채권	656,523	-	656,523

장기기타수취채권	464,466	-	464,466

매도가능금융자산	-	100,000	100,000

합 계	10,684,186	100,000	10,784,186

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,218,291	-	9,218,291

단기금융자산	16,500	-	16,500

매출채권	4,289,878	-	4,289,878

기타수취채권	576,110	-	576,110

장기금융자산	2,000	-	2,000

장기기타수취채권	938,273	-	938,273

매도가능금융자산	-	100,000	100,000

합 계	15,041,052	100,000	15,141,052

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 평가하는 금융부채

매입채무	136,128

기타지급채무	3,817,963

장기기타지급채무	15,208

장기차입금	12,700,000

기타비유동금융부채	1,147,990

합 계	17,817,289

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무	889,597	-	889,597

기타지급채무	1,676,883	-	1,676,883

단기차입금	6,130,000	-	6,130,000

장기차입금	12,012,665	-	12,012,665

기타비유동금융부채	-	6,736,151	6,736,151

합 계	20,709,145	6,736,151	27,445,296

37. 금융위험관리

(1) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 환율변동 위험

연결 실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	2,855,151	3,450,450	103,338	124,884

EUR	535,266	678,504	481	610

JPY	53,638,293	556,127	3,321,008	34,433

GBP	28,611	42,349	-	-

합 계	4,727,430	159,927

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	332,524	(332,524)

EUR	67,789	(67,789)

JPY	52,120	(52,120)

GBP	4,235	(4,235)

합 계	456,668	(456,668)

(나) 주가변동 위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 출자지분은 보유하고 있지 않습니다 .

(다) 이자율 위험1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	4,714,799	9,234,755

금융부채	(13,847,990)	(18,736,151)

합 계	(9,133,191)	(9,501,396)

변동이자율 :

금융부채	-	(6,130,000)

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 연결실체는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않으며, 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

자본	손익

1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융상품	(61,300)	61,300	(61,300)	61,300

② 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,714,799	9,218,254

단기금융자산	-	16,500

매출채권	4,848,330	4,289,878

기타수취채권	656,523	576,110

장기금융자산	-	2,000

장기기타수취채권	464,466	938,273

합 계	10,684,118	15,041,015

③ 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 8년

매입채무	136,128	136,128	136,128	-	-

기타지급채무	3,817,963	3,817,963	3,817,963	-	-

장기기타지급채무	15,208	15,208	-	-	15,208

장기차입금	12,700,000	13,385,678	94,611	289,089	13,001,978

기타비유동금융부채	1,147,990	1,200,000	-	-	1,200,000

합 계	17,817,289	18,554,977	4,048,702	289,089	14,217,186

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

각 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	18,565,837	28,158,176

자본총계(B)	26,915,821	19,093,641

총차입금(C)(*)	13,847,990	24,878,816

현금및현금성자산(D)	4,714,867	9,218,291

순차입금(C-D)	9,133,123	15,660,525

부채비율(A/B)	68.98%	147.47%

(*) 전기말 현재 금융부채로 분류된 상환전환우선주를 포함하였습니다.

(3) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

장기차입금	12,700,000	-	12,665,283	-	12,665,283

전환사채	1,147,990	-	1,138,604	-	1,138,604

합 계	13,847,990	-	13,803,887	-	13,803,887

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채

기타비유동금융부채	6,736,151	-	-	6,736,151	6,736,151

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

장기차입금	12,000,000	-	12,062,468	-	12,062,468

활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치는 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융부채는 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR 이항모형)을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다. 연결실체가 당기말 현재 공정가치 산정을 위하여 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	이자율

차입금 및 전환사채	2.95%

③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환전환우선주

기 초	6,736,151

발 행	-

평 가	3,262,597

상 환	(9,998,748)

기 말	-

38. 우발 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약 정

산업은행	900,000	-	산업운영자금대출

산업은행	5,000,000	-	산업시설자금대출

산업은행	12,000,000	12,000,000	산업시설자금대출

기업은행	700,000	700,000	산업시설자금대출

합계	18,600,000	12,700,000

(2) 타인으로부터 제공받은 보증당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	비 고

서울보증보험	750,569	신원 및 계약이행보증

(주)셀바스에이아이(구,(주)디오텍)	5,000,000	산업은행 차입금 연대보증

합 계	5,750,569

(3) 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 토지는 산업은행 산업시설자금대출 12,000,000천원과 관련하여 근저당(담보한도액 : 7,900,000천원)이 설정되어 있습니다. 또한, 연결실체의 토지는 산업은행과 체결한 차입금 한도 약정(17,900,000천원)과 관련하여 보고기간 이후인 2017년 1월 중 근저당(담보한도액 : 9,500,000천원)이 추가 설정되었습니다.(4) 소송사건당기말 현재 소송중인 사건은 없습니다. 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 토지와 관련하여 연결실체가 원고로 진행 중이던 행정소송과 연결실체가 피고로 진행 중이던 형사소송은 당기 중 모두 연결실체의 승소 판결로 종결되었습니다.

39. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	(주)셀바스에이아이(구,(주)디오텍) (*1)	(주)디오텍

기타 특수관계자	(주)인프라웨어(*2)	(주)인프라웨어

SELVAS Corporation(*3)	SELVAS Corporation

북경영발위과기유한공사(*3)	북경영발위과기유한공사

- (*4)	(주)폴라리스오피스

Polaris Office, Inc.(*3)	Polaris Office, Inc.

(주)인프라웨어테크놀러지(*3)	(주)인프라웨어테크놀러지

(주)쉬프트웍스(*5)	(주)쉬프트웍스

(주)셀바스(*2)	(주)셀바스

(주)셀바스게임즈(*5)	(주)셀바스게임즈

타운스테일(*5)	타운스테일

(*1) 연결실체의 지배기업으로 당기 중 (주)디오텍에서 (주)셀바스에이아이로 사명을 변경하였습니다. (*2) 연결실체의 지배기업인 (주)셀바스에이아이가 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다. (*3) 연결실체의 기타 특수관계자인 (주)인프라웨어의 종속 및 관계기업입니다. (*4) 연결실체의 기타 특수관계자인 (주)인프라웨어의 종속기업이었으며, 당기 중 (주)인프라웨어에 흡수합병 되었습니다. (*5) 연결실체의 기타 특수관계자의 종속 및 관계기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	유형자산 구입	매출 등	매입 등	유형자산 구입

(주)셀바스에이아이(구,(주)디오텍)	499,938	944,647	3,844	-	24,330	54,479

(주)인프라웨어	-	457,218	4,200	-	21,500	19,429

(주)인프라웨어테크놀러지	73,727	846,400	13,480	-	282,400	3,980

합 계	573,665	2,248,265	21,524	-	328,230	77,888

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당 기	전 기

자금 대여	자금 회수	자금 대여	자금 회수

임직원	220,000	218,683	142,600	44,217

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)셀바스에이아이(구,(주)디오텍)	139,704	890,013	20,482	23,100

(주)인프라웨어	245,700	171,177	-	-

(주)인프라웨어테크놀러지	81,100	340,332	-	119,460

임직원	370,650	-	369,333	-

합 계	837,154	1,401,522	389,815	142,560

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액

(주)셀바스에이아이(구,(주)디오텍)	(주)셀바스헬스케어	차입금 연대보증	5,000,000

(6) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	778,533	726,394

퇴직급여	43,382	56,658

주식기준보상	154,909	32,340

합 계	976,824	815,392

40. 사업결합(1) 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 합병

지배기업과 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율 (지배기업 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. ① 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

내 역	합병회사	피합병회사

상호	하나머스트2호기업인수목적(주)	(주)자원메디칼

대표이사	임호원	유병탁, 권철중(각자 대표)

본점소재지	서울특별시 영등포구 의사당대로 82	대전광역시 유성구 가정로 174 1층 케이티대전위성센터

법인구분	코스닥상장법인	비상장법인

② 합병비율지배기업의 주식 1주(액면가액:500원)에 대하여 합병회사의 주식 33.5645주(액면가액:100원)로 합병비율은 1:33.5645입니다.③ 합병일정

내 역	일 자

이사회결의일	2016년 3월 31일

합병계약 체결일	2016년 3월 31일

합병승인을 위한 주주총회일	2016년 7월 28일

합병기일	2016년 8월 30일

합병등기일	2016년 8월 31일

④ 합병 회계처리방법 동 합병은 역취득과 유사하지만, 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 셀바스헬스케어 및 그 종속기업(구, 주식회사 자원메디칼 및 그 종속기업)가 코스닥시장 상장을 위해 하나머스트2호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결실체의 재무제표는 주식회사 셀바스헬스케어 및 그 종속기업(구, 주식회사 자원메디칼 및그 종속기업)가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 셀바스헬스케어 및 그 종속기업(구, 주식회사 자원메디칼 및 그 종속기업)의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 하나머스트2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(지배기업의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.

기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 지배기업은 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.⑤ 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산 장부가액	9,794,385

전환사채 공정가치 조정	(1,683,757)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	8,110,628

발행주식(보통주자본금)	540,000

발행주식(주식발행초과금)	10,314,000

보상원가(B)	10,854,000

합병비용(B-A)	2,743,372

⑥ 인수한 순자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	747,619

단기금융상품	10,191,516

매출채권및기타채권	122,633

당기법인세자산	104

미지급금및기타채무	(760)

전환사채	(1,138,612)

이연법인세부채	(40,484)

기타자본(전환권대가)	(87,631)

인수한 순자산의 장부가액	9,794,385

(2) 유웰니스 사업부 인수 2016년 11월 3일에 연결실체는 의료기기진단 부문과 결합한 U-Healthcare 시장 진출을 위하여 씨제이올리브네트웍스(주)의 유웰니스 사업을 인수하였습니다.

당기에 발생한 사업결합은 자산 및 부채를 공정가치로 인식하고 지급한 이전대가와의 차액은 영업권으로 인식하였습니다.이전대가와 식별가능한 취득자산과 인수부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가:

현금및현금성자산	484,000

식별가능한 취득자산과 인수부채:

무형자산	185,000

(3) 전기 종속기업 취득 ① 종속기업의 취득2015년 8월 17일에 지배기업은 지배기업의 체계적인 영업망과 하드웨어기술을 기반으로 "구, 자원메디칼"의 의료기기 기술의 융합을 통해 기반 사업의 경영 안정을 제고시키고, 사업 영역 다각화를 통해 새로운 성장 동력을 확보하고자 "구, 자원메디칼"의 지분 100%를 인수하여 지배력을 획득하였습니다.전기에 발생한 사업결합은 자산 및 부채를 공정가치로 인식하고 지급한 이전대가와의 차액은 영업권으로 인식하였습니다.

② 이전대가와 식별가능한 취득자산과 인수부채이전대가와 식별가능한 취득자산과 인수부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가:

현금및현금성자산	22,630,000

식별가능한 취득자산과 인수부채:

현금및현금성자산	2,319,847

매출채권	1,915,530

재고자산	2,772,288

유형자산	5,916,285

무형자산	3,226,624

기타자산	1,907,067

매입채무	(448,072)

이연법인세부채	(570,091)

기타부채	(1,761,953)

소 계	15,277,525

경영진은 "구, 자원메디칼"에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2015년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 매출액과 당기순이익은 각각 6,824,349천원 및 143,265천원이 발생하였을 것으로 추정하고 있으며, 지배력 획득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 "구, 자원메디칼"의 매출액과 당기순이익은 각각 4,603,197천원 및 45,609천원입니다.

41. 비현금거래 정보당기의 투자활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유ㆍ무형자산 취득으로 인한 미지급금의 변동	1,075,913