셀바스헬스케어 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제6 (당)기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제5 (전)기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 셀바스헬스케어(이하 "지배기업")는 재활의료기기 제조업, 점자정보단말기, 저시력자용 독서확대기, 음성독서기 등의 보조공학기기와 체성분분석기, 혈압계 등의 의료진단기기를 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며 본사를 대전광역시 유성구 신성로 155에 두고 있습니다.지배기업은 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다. 지배기업은 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다. 지배기업과 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율(지배기업 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주를 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였으며, 합병법인은 주식회사 셀바스헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 각각 7,468,503천원(보통주: 7,014,842천원, 우선주: 453,661천원) 및 7,027,197천원(보통주: 6,573,536천원, 우선주: 453,661천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당반기말	전기말

보통주주식수	우선주주식수	합계	지분율	보통주주식수	우선주주식수	합계	지분율

(주)셀바스에이아이	8,994,329	194,427	9,188,756	61.52%	8,111,717	-	8,111,717	57.72%

아이비케이이음글로벌강소기업육성사모투자(합)	-	712,896	712,896	4.77%	-	907,323	907,323	6.46%

(주)인프라웨어	814,208	-	814,208	5.45%	814,208	-	814,208	5.79%

(주)인프라웨어테크놀러지	651,584	-	651,584	4.36%	651,584	-	651,584	4.64%

자기주식	22,985	-	22,985	0.15%	22,985	-	22,985	0.16%

기타주주	3,546,577	-	3,546,577	23.74%	3,546,577	-	3,546,577	25.23%

합계	14,029,683	907,323	14,937,006	100.00%	13,147,071	907,323	14,054,394	100.00%

(*) 우선주에 보통주와 동일한 의결권이 부여됨에 따라 지분율 산정시 우선주주식수를 포함하여 산정하였습니다.

(2) 종속기업의 개요(가) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	지배력판단근거	지분율

당반기말	전기말

HIMS, Inc.	미국	12월	점자정보단말기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	중국	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	일본	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.00%	100.00%

(나) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	1,781,826	1,318,993	462,833	2,283,065	(479,639)	(452,474)

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	163,308	303,142	(139,834)	18,531	(407,173)	(397,379)

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	342,002	379,906	(37,904)	394,960	(34,217)	(35,406)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	2,100,397	1,185,089	915,308	4,681,787	(1,394,846)	(1,536,660)

BEIJING SELVAS HEALTHCARE Co., Ltd.	578,753	321,209	257,544	456,060	(375,688)	(369,583)

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	221,372	223,869	(2,497)	338,614	(316,379)	(309,244)

(다) 당반기와 전기 중 연결범위의 변동내역은 없습니다.(라) 당반기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 (중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

① 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

② 확정급여채무 및 장기종업원급여부채 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

③ 법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 영업부문(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 의료진단기기 및 보조공학기기 두가지 부문에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

총부문수익:

의료진단부문	4,666,612	5,923,315

보조공학부문	5,963,852	6,230,099

합계	10,630,464	12,153,414

영업이익(*):

의료진단부문	(2,851,325)	(2,234,089)

보조공학부문	(1,066,862)	(1,772,286)

합계	(3,918,187)	(4,006,375)

(*) 연결실체의 경영진은 부문영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 지역부문별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	2,631,647	4,567,845	2,586,538	5,007,715

국외	3,255,688	6,062,619	4,246,801	7,145,699

합계	5,887,335	10,630,464	6,833,339	12,153,414

(4) 당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	1,102	422

금융기관예금	5,614,911	1,428,756

합계	5,616,013	1,429,178

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6 . 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	6,454,429	(3,185,913)	3,268,516	7,460,878	(1,962,812)	5,498,066

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	손상된금액	총장부금액	손상된금액

연체되지 않은 채권	2,601,082	(150,452)	3,116,931	(78,527)

만기 경과 후 3개월 이하	315,226	(104,874)	1,669,084	(228,074)

만기 경과 후 4~6개월	913,732	(306,198)	584,969	(194,213)

만기 경과 후 7~12개월	1,123,704	(1,123,704)	1,026,344	(530,610)

만기 경과 후 12개월 초과	1,500,685	(1,500,685)	1,063,550	(931,388)

합계	6,454,429	(3,185,913)	7,460,878	(1,962,812)

(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	210,352	1,441,010

만기 경과 후 4~6개월	607,534	390,756

만기 경과 후 7~12개월	-	495,734

만기 경과 후 12개월 초과	-	132,162

합계	817,886	2,459,662

연결실체의 매출채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	1,962,812	935,870

대손상각비	1,217,007	793,462

채권제각	-	-

회계정책변경효과(*)	-	454,941

환율변동효과	6,094	1,399

기말장부금액	3,185,913	2,185,672

(*) 연결실체는 기준서 제1109호의 도입에 따른 기대신용손실의 인식을 위하여 관련 회계정책 및 측정기준을 변경하였습니다.

7 . 기타수취채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타수취채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미수금	118,232	(10,573)	107,659	141,228	(10,573)	130,655

미수수익	16,484	-	16,484	-	-	-

단기대여금	92,541	(82,541)	10,000	170,500	(83,800)	86,700

합계	227,257	(93,114)	134,143	311,728	(94,373)	217,355

(2) 당반기와 전반기 중 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	94,373	161,900

기타의대손상각비	(1,238)	(60,400)

환율변동효과	(21)	-

기말장부금액	93,114	101,500

8 . 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	평가손실누계액	순장부금액	총장부금액	평가손실누계액	순장부금액

상품	136,214	(85,103)	51,111	124,804	(77,293)	47,511

제품	2,647,521	(920,562)	1,726,959	4,946,748	(1,170,581)	3,776,167

재공품	4,931,507	(2,034,457)	2,897,050	2,826,518	(1,390,599)	1,435,919

원재료	3,913,706	(2,017,455)	1,896,251	4,578,009	(2,166,775)	2,411,234

반환제품회수권	438,919	-	438,919	697,141	-	697,141

합계	12,067,867	(5,057,577)	7,010,290	13,173,220	(4,805,248)	8,367,972

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	2,573,173	6,098,892	3,616,761	6,471,573

재고자산평가손실	(483,320)	223,476	(31,903)	(204,336)

9. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	75,992	85,660

선급비용	167,841	229,946

부가가치세대급금	74,989	185,926

합계	318,822	501,532

10. 장기금융자산

당반기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장기금융상품	31,429	14,286

11. 장기기타수취채권

당반기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보증금	553,343	589,173

장기대여금	47,000	267,416

현재가치할인차금:

임차보증금	(12,007)	-

합계	588,336	856,589

12. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비고	당반기말	전기말

비상장지분증권(*1)	(주)미라콤아이앤씨	298,455	299,776

에스코어(주)	2,668	109,894

합계	301,123	409,670

(*1) 전기초 기준서 제1109호의 도입에 따라 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하여 공정가치로 평가하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	409,670	100,000

처분	(116,130)	-

평가(법인세 차감전)	7,583	59,504

회계정책변경효과	-	335,087

기말장부금액	301,123	494,591

(3) 당반기말과 전기말 현재 비상장지분증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	미실현보유손익

당반기	당반기누계

(주)미라콤아이앤씨	8,804	0.15%	64,927	298,455	-	-	233,528

에스코어(주)	739	0.00%	702	2,668	-	-	1,966

합계	65,629	301,123	-	-	235,494

② 전기말

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	미실현보유손익

전기	전기누계

(주)미라콤아이앤씨	8,804	0.15%	64,927	299,776	-	-	234,849

에스코어(주)	36,939	0.14%	35,073	109,894	-	-	74,821

합계	100,000	409,670	-	-	309,670

13. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	6,899,204

건물	8,909,081	(1,024,000)	-	-	7,885,081

구축물	262,544	(38,658)	-	-	223,886

기계장치	821,114	(347,276)	-	-	473,838

차량운반구	244,491	(176,788)	-	-	67,703

공구와기구	15,530	(12,199)	-	-	3,331

비품	2,128,773	(1,128,706)	-	(71,086)	928,981

금형	5,347,383	(3,968,766)	(202,870)	-	1,175,747

사용권자산	374,244	(63,859)	-	-	310,385

기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500

건설중인자산	1,350	-	-	-	1,350

합계	25,040,214	(6,760,252)	(202,870)	(71,086)	18,006,006

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	6,899,204

건물	8,909,081	(873,901)	-	-	8,035,180

구축물	262,544	(34,282)	-	-	228,262

기계장치	821,114	(293,061)	-	-	528,053

차량운반구	295,451	(202,985)	-	-	92,466

공구와기구	15,530	(10,641)	-	-	4,889

비품	2,098,578	(887,873)	-	(84,296)	1,126,409

금형	5,126,958	(3,676,693)	(202,870)	-	1,247,395

기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500

건설중인자산	95,035	-	-	-	95,035

합계	24,559,995	(5,979,436)	(202,870)	(84,296)	18,293,393

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각(*1)	기타증감(*2)	회계정책변경효과(*3)	환율변동효과	기말장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	-	-	-	6,899,204

건물	8,035,180	-	-	(150,099)	-	-	-	7,885,081

구축물	228,262	-	-	(4,376)	-	-	-	223,886

기계장치	528,053	-	-	(54,215)	-	-	-	473,838

차량운반구	92,466	-	(2)	(25,435)	-	-	674	67,703

공구와기구	4,889	-	-	(1,558)	-	-	-	3,331

비품	1,126,409	5,308	-	(217,389)	12,366	-	2,287	928,981

금형	1,247,395	66,023	-	(292,074)	154,403	-	-	1,175,747

사용권자산	-	-	-	(63,859)	-	374,244	-	310,385

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

건설중인자산	95,035	155,753	-	-	(249,438)	-	-	1,350

합계	18,293,393	227,084	(2)	(809,005)	(82,669)	374,244	2,961	18,006,006

(*1) 당반기 중 감가상각비 6,319천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.
(*2) 당반기 중 재고자산에서 비품으로 12,366천원이 대체되었습니다.
(*3) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 변경입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각(*1)	손상차손	기타증감(*2)	환율변동효과	기말장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	-	-	-	6,899,204

건물	8,492,879	-	(156,250)	(151,350)	-	-	-	8,185,279

구축물	237,013	-	-	(4,376)	-	-	-	232,637

기계장치	636,975	-	-	(54,621)	-	-	-	582,354

차량운반구	142,906	-	-	(25,697)	-	-	1,359	118,568

공구와기구	8,579	-	-	(1,942)	-	-	-	6,637

비품	1,402,763	99,089	-	(210,179)	-	(7,260)	1,461	1,285,874

금형	1,453,042	99,500	-	(296,870)	-	-	-	1,255,672

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

합계	19,309,861	198,589	(156,250)	(745,035)	-	(7,260)	2,820	18,602,725

(*1) 전반기 중 감가상각비 6,319천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.
(*2) 전반기 중 재고자산에서 비품으로 74,888천원, 비품에서 재고자산으로 82,148천원이 대체되었습니다.

14. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권과 라이선스	7,298,117	(3,354,678)	(2,386,682)	-	1,556,757

고객과의계약 및 기타계약관계	1,627,788	(615,550)	-	-	1,012,238

소프트웨어 및 기타	273,351	(185,275)	-	-	88,076

영업권	7,372,422	-	(4,846,669)	-	2,525,753

합계	16,571,678	(4,155,503)	(7,233,351)	-	5,182,824

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권과 라이선스	7,298,117	(3,085,150)	(2,386,682)	-	1,826,285

고객과의계약 및 기타계약관계	1,627,788	(533,477)	-	-	1,094,311

소프트웨어 및 기타	377,448	(157,426)	-	-	220,022

영업권	7,372,422	-	(4,846,669)	-	2,525,753

합계	16,675,775	(3,776,053)	(7,233,351)	-	5,666,371

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	손상차손	사업결합	기타증감	기말장부금액

외부취득	내부개발

산업재산권과 라이선스	1,826,285	-	-	-	(269,528)	-	-	-	1,556,757

고객과의계약 및 기타계약관계	1,094,311	-	-	-	(82,073)	-	-	-	1,012,238

소프트웨어 및 기타	220,022	2,600	-	(106,697)	(27,849)	-	-	-	88,076

영업권	2,525,753	-	-	-	-	-	-	-	2,525,753

합계	5,666,371	2,600	-	(106,697)	(379,450)	-	-	-	5,182,824

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	손상차손	사업결합	기타증감	기말장부금액

외부취득	내부개발

산업재산권과 라이선스	3,041,661	462,497	228,159	-	(440,920)	-	-	-	3,291,397

고객과의계약 및 기타계약관계	1,258,458	-	-	-	(82,073)	-	-	-	1,176,385

소프트웨어 및 기타	268,182	2,090	-	-	(27,173)	-	-	-	243,099

영업권	7,372,422	-	-	-	-	-	-	-	7,372,422

합계	11,940,723	464,587	228,159	-	(550,166)	-	-	-	12,083,303

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비(판매비와관리비)	472,210	1,127,533	856,620	2,253,409

정부보조금	-	(20,774)	(53,059)	(215,443)

합계	472,210	1,106,759	803,561	2,037,967

15. 손상검사

① 개발비연결실체는 전기 중 자산손상을 시사하는 징후가 있는 H532B제품 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 동 개발비의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 동 개발비가 경제적 내용연수 동안 창출하는 초과이익을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 제품이 속한 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구분	가정치

할인율	12.00%

할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 13.18%의 자기자본비용과 3.04%의 타인자본비용 그리고 40.24%의 부채비율을 토대로 산정된 가중평균자본비용에 개발비 자체의 위험 반영을 위한 위험프리미엄 2.00%를 가산하여 산정되었습니다. 현금흐름은 연결실체의 해당 자산의 경제적 내용연수에 근거하여 2018년 이후 3년 5개월의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 연결실체의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 전기 중 H532B 개발비의 손상검사 결과 추정 회수가능액이 장부금액에 미달하여 포괄손익계산서 상 기타비용으로 973,843천원의 손상차손을 인식하였습니다. ② 영업권을 포함하는 현금창출단위연결실체는 매년말 영업권에 대한 손상검사를 수행하기 위하여 영업권을 포함하는 현금창출단위(의료진단부문)의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 전기 중 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구분	가정치

할인율	10.50%

영구성장률	1.00%

할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 11.58%의 자기자본비용과 3.04%의 타인자본비용 그리고 14.79%의 부채비율을 토대로 산정되었습니다. 현금흐름은 당사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2018년 이후 5년의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 당사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 해당 산업의 장기평균성장률에 미달하는 영구성장률을 적용하였습니다.

전기 중 영업권을 포함하는 현금창출단위의 추정 회수가능액 평가 결과 의료진단부문의회수가능액은 장부금액을 4,846,669천원 미달하였습니다. 이에 따라 연결실체는 전기에 영업권의 장부금액을 4,846,669천원 감액하고, 전액 포괄손익계산서상 기타비용으로 손상차손을 인식하였습니다.

16. 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급금	629,226	640,260

미지급비용	1,000,457	899,822

합계	1,629,683	1,540,082

17. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기	이자율	당반기말	전기말

일반차입금	(주)신한은행	2019.11.20	3.67%	2,000,000	2,000,000

2019.11.20	3.48%	1,000,000	1,000,000

(주)하나은행	2019.08.29	4.91%	1,230,000	1,380,000

(주)국민은행	2020.01.21	3.53%	952,696	-

한국산업은행	2020.04.28	5.43%	212,826	-

합계	5,395,522	4,380,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기	이자율	당반기말	전기말

시설차입금	한국산업은행	2019.08.17	3.92%	10,800,000	10,800,000

2025.01.26	4.06%	1,300,000	1,300,000

2025.01.26	4.07%	1,213,000	1,213,000

2025.01.26	4.02%	1,000,000	1,000,000

2025.01.26	4.12%	988,000	988,000

2025.01.26	4.13%	499,000	499,000

(주)하나은행	2024.06.15	1.50%	700,000	700,000

일반차입금	(주)셀바스에이아이	2021.05.12	4.60%	1,000,000	-

(주)국민은행	2021.06.26	4.64%	727,272	909,091

합계	18,227,272	17,409,091

재무상태표:

-유동항목	11,553,636	11,233,636

-비유동항목	6,673,636	6,175,455

합계	18,227,272	17,409,091

18. 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

리스부채	204,270

임차보증금할인차금	9,484

유형자산으로 표시한 사용권자산	213,754

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.46%~8.41%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 현재 운용리스약정

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	204,270

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 소액/단기 운용리스 금액

2019년 1월 1일 리스부채	204,270

(1) 당반기말과 당기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	당기초

건물	196,805	129,465

차량운반구	113,579	84,288

합계	310,384	213,753

당반기중 증가된 사용권자산은 160,490천원 입니다.(2) 당반기말과 당기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	당기초

유동성장기리스부채	142,155	90,699

장기리스부채	162,552	113,571

합계	304,707	204,270

(3) 당반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기

사용권자산의 감가상각비:

건물	45,823

차량운반구	18,036

합계	63,859

리스관련 비용:

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	5,341

단기리스료(판매비와관리비)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비)

합계	5,341

19. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	4,794	1,581

예수금	63,907	91,673

합계	68,701	93,254

20. 계약부채

당반기와 전반기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	377,739	-

수익이연	231,064	1,107

수익인식	(377,739)	(27,300)

회계정책변경효과	26,139	27,300

기말장부금액	257,203	1,107

21. 환불부채 및 반환제품회수권

연결실체는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품금액을 추정하고 있으며, 반품금액의 추정 매출액에 해당하는 금액을 환불부채 및 추정 매출원가에 해당하는 금액을 반환제품회수권으로 계상하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 환불부채 및 반환제품회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 환불부채

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	820,846	-

수익이연	686,949	-

수익인식	(825,956)	(18,398)

회계정책변경효과	0	60,510

환율변동효과	6,659

기말장부금액	688,498	42,112

② 반환제품회수권

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	697,141	-

설정(환입)	437,950	-

사용	(702,017)	(12,208)

회계정책변경효과	-	36,479

환율변동효과	5,845	-

기말장부금액	438,919	24,271

22. 유동충당부채당반기와 전반기 중 유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	설정	사용	환입	환율변동효과	기말장부금액

판매보증충당부채(*1)	260,251	9,604	(23,625)	(28,153)	180	218,258

(*1) 연결실체는 출고된 제품과 관련하여 비경상적인 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜 및 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	설정	사용	환입	기타증감	회계정책변경효과	환율변동효과	기말장부금액

판매보증충당부채(*1)	334,754	9,774	(19,229)	(30,437)	26,337	-	369	321,568

반품충당부채(*2)	24,031	-	-	-	-	(24,031)	-	-

합계	358,785	9,774	(19,229)	(30,437)	26,337	(24,031)	369	321,568

(*1) 연결실체는 출고된 제품과 관련하여 비경상적인 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜 및 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 기준서 제1115호 도입에 따라 반품충당부채를 환불부채 및 반환제품회수권으로 재분류하였습니다.

23. 정부보조금당반기와 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	수령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정대체	계정대체	기말장부금액

사용예정금액	-	20,774	-	(20,774)	-	-	-	-	-

유형자산차감설정액	84,297	-	-	-	(13,211)	-	-	-	71,086

상환예정금액	64,751	-	-	-	-	(4,847)	-	-	59,904

합계	149,048	20,774	-	(20,774)	(13,211)	(4,847)	-	-	130,990

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	수령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정대체	계정대체	기말장부금액

사용예정금액	-	323,476	(75,685)	(215,443)	-	-	(32,348)	-	-

유형자산차감설정액	39,268	-	75,685	-	(9,108)	-	-	-	105,845

상환예정금액	56,745	-	-	-	-	(5,770)	32,348	-	83,323

합계	96,013	323,476	-	(215,443)	(9,108)	(5,770)	-	-	189,168

24. 종업원급여(1) 확정기여형퇴직급여연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당반기와 전반기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 676,938천원 및 301,258천원이며, 당반기말 현재 200,546천원이 미지급되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.연결실체는 일정기준을 충족한 장기근속임직원을 대상으로 휴가 및 상여금을 지급하는 장기근속자 포상제도를 운영하고 있으며, 이에 대한 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타장기종업원급여부채(*)	183,991	167,026

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

25. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원	500원	500원

발행한 주식수	14,029,683주	907,323주	13,147,071주	907,323주

자본금	7,014,842	453,662	6,573,536	453,662

(2) 당반기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

보통주주식수	보통주자본금	보통주주식수	보통주자본금

기초장부금액	13,147,071주	6,573,536	13,147,071주	6,573,536

유상증자	882,612주	441,306	-	-

기말장부금액	14,029,683주	7,014,842	13,147,071주	6,573,536

(3) 당반기와 전기 중 우선주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

우선주주식수	우선주자본금	우선주주식수	우선주자본금

기초장부금액	907,323주	453,662	-	-

상환전환우선주의 발행(*)	-	-	907,323주	453,662

기말장부금액	907,323주	453,662	907,323주	453,662

(*) 전기 중 지배기업은 상환전환우선주를 발행하였으며, 상환전환우선주 발행세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행인	(주)셀바스헬스케어

3자배정 대상자	IBK이음글로벌강소기업육성제1호사모투자합자회사

계약일	2018년 4월 20일

발행일	2018년 4월 28일

발행내역	기명식 상환전환우선주식 907,323주를 주당금액 7,715원으로 발행.

전환가능기간	2019년 4월 29일부터 2028년 4월 27일까지

상환에 관한 사항	상환권은 발행자가 보유하며 발행일 이후 3년 6개월이 경과한 다음날부터 그 기간 중 언제든지 회사의 이익으로써 전부를 일시에 현금 상환 가능

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율)	본건 주식 1주당 기명식 보통주식 1주

전환가격(전환되는 주식의 1주당 발행가액)	2,266원(*)(다만, 인수인의 전환청구가 있기 전 특정 사유 발생시 전환가격 또는 전환비율 조정되고, 이에 따라 전환가격도 조정될 수 있음)

전환가액의 조정	-종전 전환가격이나 시가를 하회하는 유상증자 등에 따른 전환가격 조정-시가하락에 따른 전환가격조정-회사 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우에 따른 전환가격 조정

이익배당에 관한 사항	참가적 비누적적 우선주이며, 0%의 우선 배당률로 발행함.

(*) 당반기 중 최초 전환가격인 7,715원을 하회하는 발행가격으로 유상증자가 이루어짐에 따라 전환가격이 2,266원으로 조정되었습니다.

전기 중 지배기업이 발행한 상환전환우선주는 상환권을 발행자가 보유함에 따라 향후 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 것으로 판단하여 자본으로 분류하였습니다.(4) 당반기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초장부금액	18,927,686	18,718,171

유상증자	1,555,080	-

상환전환우선주의 발행	-	209,515

기말장부금액	20,482,766	18,927,686

26. 기타자본구성요소(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(177,029)	(177,029)

주식매입선택권	448,468	439,264

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	317,252	309,670

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익	(81,758)	-

해외사업환산손익	20,878	(14,892)

전환권대가	6,334,104	6,334,104

기타	(2,548)	(2,548)

합계	6,859,367	6,888,568

(2) 당반기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	자기주식	주식매입선택권	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익	해외사업환산손익	전환권대가	기타	합계

기초장부금액	(177,029)	439,264	309,670	-	(14,893)	6,334,104	(2,548)	6,888,568

주식보상비용	-	9,204	-	-	-	-	-	9,204

해외사업장외화환산차이	-	-	-	-	35,771	-	-	35,771

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가	-	-	7,582	-	-	-	-	7,582

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 처분	-	-	-	(81,758)	-	-	-	(81,758)

기말장부금액	(177,029)	448,468	317,252	(81,758)	20,878	6,334,104	(2,548)	6,859,367

② 전기

(단위: 천원)

구분	자기주식	주식매입선택권	해외사업환산손익	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	전환권대가	기타	합계

기초장부금액	(177,029)	360,268	123,599	-	-	(2,548)	304,290

회계정책변경효과(*1)	-	-	-	335,087	-	-	335,087

주식보상비용	-	78,996	-	-	-	-	78,996

해외사업장외화환산차이	-	-	(138,491)	-	-	-	(138,491)

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가	-	-	-	(25,418)	-	-	(25,418)

상환전환우선주의 발행(*1)	-	-	-	-	6,334,104	-	6,334,104

기말장부금액	(177,029)	439,264	(14,892)	309,669	6,334,104	(2,548)	6,888,568

(*1) 연결실체는 상환전환우선주의 발행과 관련하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(*2) 연결실체는 기준서 제1109호 도입에 따라 매도가능금융자산을 기타포괄공정가치측정금융자산으로 재분류 후 공정가치로 평가하였습니다.

(3) 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초장부금액	22,985주	(177,029)	22,985주	(177,029)

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말장부금액	22,985주	(177,029)	22,985주	(177,029)

27. 주식기준보상연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡옵션")를 부여하는 계약을 체결하였으며, 동 주식매입선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(1) 주식기준보상 부여내역

구분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분

주식매입선택권부여일	2015년 6월 10일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일

부여주식의 종류 및 주식수(*)	기명식 보통주 382,621주	기명식 보통주 167,819주	기명식 보통주 190,000주

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함

주식매입선택권 행사가격(*)	1,700원	7,811원	5,308원

주식매입선택권 행사기간	2017년 6월 11일부터2020년 6월 10일까지	2018년 3월 26일부터2021년 3월 25일까지	2019년 3월 25일부터2022년 3월 24일까지

(*) 2015년 및 2016년 부여분 주식매입선택권 행사가격은 하나머스트2호기업인수목적(주)와의 합병(1:33.5645) 및 액면병합(기명식 보통주 5주를 1주로 병합)에 따른 효과, 2018년 중 아이비케이이음글로벌강소기업육성사모투자(합)의 유상증자 및 당반기 중 (주)셀바스에이아이의 유상증자를 고려하여 조정하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 주식매입선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

주식수	가중평균행사가격	주식수	가중평균행사가격

기초장부금액	324,393주	6,498	338,797주	6,468

부여	-	-	-	-

취소	-	-	(14,404주)	5,499

행사	-	-	-	-

기타증감(*)	-	(252)	-	-

기말장부금액	324,393주	6,246	324,393주	6,498

(*) 당반기 중 (주)셀바스에이아이의 유상증자에 따른 희석화효과를 고려하여 가중평균행사가격이 조정되었습니다.

(3) 주식매입선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분

주식매입선택권의가중평균공정가치(*)	1,015원	2,515원	842원

기대주가변동성	48.64%	21.72%	22.39%

기대만기	3.0년	3.5년	3.5년

무위험수익율(3년만기 국고채유통수익율)	1.79%	1.70%	1.71%

(*) 2015년 및 2016년 부여분 주식매입선택권 행사가격은 하나머스트2호기업인수목적(주)와의 합병(1:33.5645) 및 액면병합(기명식 보통주 5주를 1주로 병합)에 따른 효과를 고려하여 조정하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 주식기준보상제도와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	-	9,204	9,391	58,834

28. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	400,000	400,000

미처리결손금	22,772,541	18,638,643

합계	22,372,541	18,238,643

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당반기와 전기 중 결손금(이익잉여금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초장부금액	18,238,643	(2,218,184)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실(이익)	(81,758)	-

당기순손실(이익)	4,215,656	19,992,170

회계정책변경효과	-	464,657

기말장부금액	22,372,541	18,238,643

(*) 기준서 제1109호와 제1115호에 따라 반영되었습니다.

29. 매출액 및 매출원가(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	244,700	424,354	174,901	305,802

제품매출액	5,394,923	9,724,835	6,274,580	11,208,802

기타매출액	247,712	481,275	383,858	638,810

합계	5,887,335	10,630,464	6,833,339	12,153,414

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	68,875	260,106	147,105	219,491

제품매출원가	2,478,465	5,716,583	3,314,525	6,050,905

기타매출원가	216,166	543,137	579,988	645,691

합계	2,763,506	6,519,826	4,041,618	6,916,087

30. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	947,312	2,049,196	1,079,534	2,453,452

잡급	15,660	29,074	6,752	7,152

퇴직급여	490,191	540,286	50,167	109,733

복리후생비	159,546	331,769	216,151	477,967

여비교통비	116,077	239,718	224,075	457,597

접대비	27,100	52,677	44,897	91,538

통신비	12,137	24,798	13,247	28,841

수도광열비	15,135	35,474	15,700	41,405

세금과공과금	16,154	24,409	16,614	40,365

감가상각비	168,811	358,434	143,579	289,544

지급임차료	79,994	171,919	119,316	243,137

수선비	877	2,642	314	1,374

보험료	15,847	35,396	22,755	43,187

차량유지비	28,667	59,852	45,886	96,812

경상연구개발비	472,210	1,106,759	803,561	2,037,967

운반비	45,631	100,508	70,720	171,804

교육훈련비	500	548	908	1,011

도서인쇄비	1,076	21,595	2,645	6,744

주식보상비용	-	9,204	9,391	58,834

사무용품비	11,115	20,948	13,017	28,497

소모품비	58,853	66,452	8,864	33,363

지급수수료	558,628	834,123	242,354	640,055

판매수수료	47,415	82,494	63,884	150,242

광고선전비	69,291	467,714	235,673	800,487

판매보증충당부채전입액(환입액)	(14,557)	(18,548)	(13,555)	(20,664)

대손상각비	848,649	1,217,007	286,823	793,462

무형자산상각비	81,016	164,378	83,793	159,795

합계	4,273,335	8,028,826	3,807,065	9,243,701

31. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	(445,324)	449,075	(1,191,250)	(2,745,266)

원재료 등의 사용액	1,742,872	3,088,608	3,195,555	5,847,827

상품의 판매	68,875	260,106	147,105	219,491

급여	1,833,994	3,967,227	2,383,239	4,886,814

퇴직급여	564,806	701,055	153,151	301,258

복리후생비	241,380	513,244	326,205	697,028

감가상각비	414,122	809,005	372,031	745,034

무형자산상각비	182,455	379,450	275,976	550,167

대손상각비	1,231,725	1,217,007	286,823	793,462

지급수수료	726,701	1,123,315	344,233	971,802

기타비용	858,310	2,040,560	1,555,616	3,892,172

합계	7,036,841	14,548,652	7,848,684	16,159,789

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	7,155	9,944	6,591	19,394

외환차익	-	264	-	-

외화환산이익	1,013	4,644	3,395	4,510

합계	8,168	14,852	9,986	23,904

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	228,214	442,445	198,138	393,570

외환차손	2	4,246	-	-

외화환산손실	4,256	4,256	(1,173)	14,085

합계	232,472	450,947	196,965	407,655

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적