셀바스헬스케어 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제6 (당) 분기말 2019년 03월 31일 현재
제5 (전)기 말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 셀바스헬스케어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 셀바스헬스케어(이하 "지배기업")는 재활의료기기 제조업, 점자정보단말기, 저시력자용 독서확대기, 음성독서기 등의 보조공학기기와 체성분분석기, 혈압계 등의 의료진단기기를 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며 본사를 대전광역시 유성구 신성로 155에 두고 있습니다.

지배기업은 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다. 지배기업은 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다.

지배기업과 하나머스트2호기업인수목적 주식회사는 2016년 3월 31일 이사회 결의 및 2016년 7월 28일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병은 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나머스트2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 하나머스트2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 하나머스트2호기업인수목적 주식회사와 1:33.5645의 비율(지배기업 주주에게 하나머스트2호기업인수목적 주식회사 보통주 53,703,202주를 부여)로 합병하여 2016년 9월 13일에 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였으며, 합병법인은 주식회사 셀바스헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 각각 7,027,197천원(보통주:6,573,536천원, 우선주:453,661천원) 및 7,027,197천원(보통주:6,573,536천원, 우선주:453,661천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

보통주식수	우선주식수	합계	지분율	보통주식수	우선주식수	합계	지분율

(주)셀바스에이아이	8,111,717	-	8,111,717	57.72%	8,111,717	-	8,111,717	57.72%

아이비케이이음글로벌강소기업육성사모투자(합)	-	907,323	907,323	6.46%	-	907,323	907,323	6.46%

(주)인프라웨어	814,208	-	814,208	5.79%	814,208	-	814,208	5.79%

(주)인프라웨어테크놀러지	651,584	-	651,584	4.64%	651,584	-	651,584	4.64%

자기주식	22,985	-	22,985	0.16%	22,985	-	22,985	0.16%

기타주주	3,546,577	-	3,546,577	25.23%	3,546,577	-	3,546,577	25.23%

합계	13,147,071	907,323	14,054,394	100.00%	13,147,071	907,323	14,054,394	100.00%

(*) 우선주에 보통주에 동일한 의결권이 부여됨에 따라 지분율 산정시 우선주식수를 포함하여 산정하였습니다.

(2) 종속기업의 개요당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	지배력판단근거	지분율

당분기말	전기말

HIMS, Inc.	미국	12월	점자정보단말기 등 판매	의결권과반수보유	100.0%	100.0%

BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.	중국	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.0%	100.0%

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	일본	12월	의료진단기기 등 판매	의결권과반수보유	100.0%	100.0%

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	2,064,821	895,358	1,169,463	1,117,427	(344,826)	(322,439)

BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.	495,186	315,719	179,467	9,148	(86,383)	(78,078)

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	240,600	319,297	(78,697)	97,684	(75,700)	(76,200)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	2,535,192	1,043,291	1,491,902	4,854,337	(827,432)	(960,067)

BEIJING SELVAS HEALTH CARE Co., Ltd.	578,753	321,209	257,544	456,060	(375,688)	(369,583)

SELVAS HEALTHCARE JAPAN, Inc.	221,372	223,869	(2,497)	338,614	(316,379)	(309,244)

(4) 당분기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표의 작성기준

연결실체의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.(5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이나 현재 그 효과를 검토 중에 있습니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

3. 영업부문(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 대표이사입니다. 대표이사는 자원배분 및 성과평가시에 의료진단기기 및 보조공학기기 두가지 부문에서 영업정보를 검토하고 있으며, 해당 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

총부문수익:

의료진단부문	2,029,918	2,584,155

보조공학부문	2,674,536	2,735,920

합계	4,704,454	5,320,075

영업이익(*):

의료진단부문	(1,255,329)	(1,836,126)

보조공학부문	(552,775)	(1,154,903)

합계	(1,808,104)	(2,991,030)

(*)연결실체의 경영진은 부문영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.영업부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 보고부문에 대한 정보에 포함하지 아니하였습니다.(3)당분기와 전분기 중 지역부문별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,897,524	1,897,524	2,421,177	2,421,177

국외	2,806,931	2,806,931	2,898,898	2,898,898

합계	4,704,454	4,704,454	5,320,075	5,320,075

(4)당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	879	422

금융기관예금	2,842,922	1,428,756

합 계	2,843,801	1,429,178

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

5. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

매출채권	6,825,596	(2,714,747)	4,110,849	7,494,421	(2,436,783)	5,057,638

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	2,644,290	(143,338)	3,150,475	(98,037)

만기 경과 후 3개월 이하	936,050	(134,717)	1,669,084	(68,543)

만기 경과 후 4~6개월	1,136,641	(373,176)	584,968	(180,309)

만기 경과 후 7~12개월	1,084,302	(1,039,204)	1,026,344	(1,026,344)

만기 경과 후 12개월 초과	1,024,312	(1,024,312)	1,063,550	(1,063,550)

합 계	6,825,595	(2,714,747)	7,494,421	(2,436,783)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	801,334	1,600,541

만기 경과 후 4~6개월	763,466	404,660

만기 경과 후 7~12개월	45,097	-

만기 경과 후 12개월 초과	-	-

합 계	1,609,897	2,005,201

연결실체의 매출채권에 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처(소비자)에 분산되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	2,436,783	935,871

회계정책변경효과(*1)	-	487,765

대손상각비(환입)	273,215	506,639

출자전환	-	-

제 각	-	-

환율변동효과	4,749	(159)

기 말	2,714,747	1,930,116

(*1) 연결실체는 기준서 제1109호의 도입에 따른 기대신용손실의 인식을 위하여 관련 회계정책 및 측정기준을 변경하였습니다.

6. 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타수취채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미수금	137,513	(10,573)	126,940	141,228	(10,573)	130,655

미수수익	-	-	-	-	-	-

단기대여금	163,165	(77,900)	85,265	170,500	(83,800)	86,700

유동성임차보증금	-	-	-	-	-	-

합계	300,678	(88,473)	212,205	311,728	(94,373)	217,355

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	94,373	161,900

기타의대손상각비	(5,900)	(58,600)

기말장부금액	88,473	103,300

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	151,935	(15,781)	136,153	124,805	(47,353)	77,452

제품	4,703,688	(762,478)	3,941,210	4,932,489	(698,887)	4,233,602

재공품	2,951,140	(353,098)	2,598,041	2,826,518	(371,857)	2,454,661

원재료	4,386,413	(72,429)	4,313,983	4,578,009	(260,465)	4,317,544

반환제품회수권	270,152	-	270,152	304,320	-	304,320

합계	12,463,328	(1,203,786)	11,259,539	12,766,141	(1,378,562)	11,387,579

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	2,638,360	2,638,360	2,854,812	2,854,812

재고자산평가손실	(178,741)	(178,741)	(172,434)	(172,434)

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	312,153	85,660

선급비용	196,686	229,946

부가세대급금	89,979	185,926

합 계	598,818	501,532

9. 장기금융상품당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	22,858	14,286

합 계	22,858	14,286

10. 장기기타수취채권당분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임차보증금	433,678	589,173

장기대여금	-	267,416

합 계	433,678	856,589

11. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

비상장지분증권(*1)	미라콤아이앤씨	356,562	299,776

에스코어	165,856	109,894

합 계	522,418	409,670

(*1) 전기중 기준서 제1109호의 도입에 따라 매도가능금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하여 공정가치로 평가하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	409,670	100,000

평가(법인세 차감전)	112,748	-

회계정책변경효과	-	-

기말금액	522,418	100,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 비상장지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	미실현보유손익

당분기	당기누계

(주)미라콤아이앤씨	8,804	0.15%	64,927	356,562	-	-	291,635

에스코어(주)	36,939	0.14%	35,073	165,856	-	-	130,783

합계	45,743	100,000	522,418	-	-	422,418

② 전기말

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	미실현보유손익

전기	전기누계

(주)미라콤아이앤씨	8,804	0.15%	64,927	299,776	-	-	234,849

에스코어(주)	36,939	0.14%	35,073	109,894	-	-	74,820

합계	45,743	100,000	409,670	-	-	309,670

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	6,899,204

건물	8,909,081	(948,951)	-	-	7,960,130

구축물	262,544	(36,470)	-	-	226,074

기계장치	821,114	(320,181)	-	-	500,933

차량운반구	243,393	(163,624)	-	-	79,769

공구와기구	15,530	(11,420)	-	-	4,110

비품	2,121,926	(1,008,087)	-	(77,691)	1,036,148

금형	5,126,958	(3,823,005)	(202,870)	-	1,101,083

기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500

건설중인자산	155,753	-	-	-	155,753

합계	24,592,003	(6,311,738)	(202,870)	(77,691)	17,999,704

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손 누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	6,899,204

건물	8,909,081	(873,901)	-	-	8,035,180

구축물	262,544	(34,282)	-	-	228,262

기계장치	821,114	(293,061)	-	-	528,053

차량운반구	295,451	(202,985)	-	-	92,466

공구와기구	15,530	(10,641)	-	-	4,889

비품	2,098,578	(887,873)	-	(84,296)	1,126,409

금형	5,126,958	(3,676,693)	(202,870)	-	1,247,395

기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500

건설중인자산	95,035	-	-	-	95,035

합계	24,559,995	(5,979,436)	(202,870)	(84,296)	18,293,393

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각(*1)	손상차손	기타증감(*2)	환율변동효과	기말장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	-	-	-	6,899,204

건물	8,035,180	-	-	(75,050)	-	-	-	7,960,130

구축물	228,261	-	-	(2,187)	-	-	-	226,074

기계장치	528,053	-	-	(27,120)	-	-	-	500,933

차량운반구	92,467	-	(2)	(13,029)	-	-	333	79,769

공구와기구	4,889	-	-	(779)	-	-	-	4,110

비품	1,126,409	5,309	-	(108,652)	-	12,366	716	1,036,148

금형	1,247,395	-	-	(146,312)	-	-	-	1,101,083

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

건설중인자산	95,035	69,578	-	-	-	(8,860)	-	155,753

합계	18,293,393	74,887	(2)	(373,129)	-	3,506	1,049	17,999,704

(*1) 당분기 중 감가상각비 3,159천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.(*2) 당분기 중 재고자산에서 비품으로 12,366천원이 대체되었습니다.② 전분기

(단위:천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각(*)	손상차손	기타증감	환율변동효과	기말장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	-	-	-	6,899,204

건물	8,492,879	-	(104,375)	(77,558)	-	-	-	8,310,947

구축물	237,013	-	-	(2,220)	-	-	-	234,794

기계장치	636,975	-	-	(27,342)	-	-	-	609,633

차량운반구	142,907	-	-	(12,838)	-	-	(144)	129,925

공구와기구	8,579	-	-	(971)	-	-	-	7,608

비품	1,402,763	83,619	-	(105,090)	-	35,525	446	1,417,264

금형	1,453,042	57,117	-	(146,987)	-	-	-	1,363,172

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

유형자산계	19,309,862	140,736	(104,375)	(373,006)	-	35,525	302	19,009,047

(*1) 전분기 중 감가상각비 3,159천원이 경상연구개발비로 대체되었습니다.(*2) 전분기 중 재고자산에서 비품으로 35,525천원이 대체되었습니다.

13. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권과 라이선스	7,310,730	(3,310,984)	(1,412,839)	-	2,586,907

고객계약 및 기타계약관계	1,641,467	(588,192)	-	-	1,053,275

소프트웨어 및 기타	472,330	(263,702)	-	-	208,628

영업권	7,372,422	-	-	-	7,372,422

무형자산계	16,796,949	(4,162,878)	(1,412,839)	-	11,221,232

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권과 라이선스	7,298,117	(3,085,149)	(1,412,839)	-	2,800,129

고객계약 및 기타계약관계	1,627,788	(533,477)	-	-	1,094,311

소프트웨어 및 기타	377,448	(157,426)	-	-	220,022

영업권	7,372,422	-	-	-	7,372,422

무형자산계	16,675,775	(3,776,052)	(1,412,839)	-	11,486,884

(2)당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	기타증감	기말

외부취득	내부취득

산업재산권과 라이선스	2,800,128	-	-	-	(213,222)	-	-	2,586,906

고객계약 및 기타계약관계	1,094,311	-	-	-	(41,037)	-	-	1,053,274

소프트웨어 및 기타	220,022	2,600	-	-	(13,993)	-	-	208,629

영업권	7,372,422	-	-	-	-	-	-	7,372,422

무형자산계	11,486,883	2,600	-	-	(268,252)	-	-	11,221,231

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	기타증감	기말

외부취득	내부취득

산업재산권과 라이선스	3,041,662	453,994	-	-	(219,620)	-	-	3,276,036

고객계약 및 기타계약관계	1,258,458	-	-	-	(41,037)	-	-	1,217,421

소프트웨어 및 기타	268,181	-	-	-	(13,534)	-	-	254,647

영업권	7,372,422	-	-	-	-	-	-	7,372,422

무형자산계	11,940,723	453,994	-	-	(274,191)	-	-	12,120,526

(3)당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	696,872	696,872	1,396,789	1,396,789

정부보조금	(62,323)	(62,323)	(162,384)	(162,384)

합계	634,549	634,549	1,234,405	1,234,405

14. 영업권영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 집단) 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

의료진단기기 영업부문	7,372,422	7,372,422

연결실체의 영업권은 "구, 자원메디칼"에 대한 지배력을 획득하면서 인식되었습니다. 2015년 9월 30일을 합병기일(합병등기일: 2015년 10월 2일)로 하여 종속기업인 "구, 자원메디칼"과의 소규모ㆍ간이합병을 실시하였으며, 이에 따라 영업권은 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 한편, 전기 중 유웰니스 사업을 인수하면서 추가로 인식된 영업권 또한 전액 의료진단기기 영업부문으로 배분되었습니다. 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과 연결실체 전체의 순공정가치가 순자산 장부금액을 초과하고 있으며, 각 영업부문의 사용가치 평가에 근거한 순공정가치 배분결과 의료진단기기 영업부문의 순공정가치가 당분기말 현재 의료진단기기 영업부문의 영업권을 포함한 의료진단기기 영업부문의 순자산장부금액을 초과하므로 손상차손으로 인식할 금액은 없습니다. 순공정가치 배분을 위해 산정된 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	의료진단기기 영업부문

매출성장율(*1)	23.45%

영구성장율(*2)	1.00%

세후할인율(*3)	9.50%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정되었습니다.(*2) 기업이 영업을 하는 국가 및 자산이 사용되는 시장의 장기평균성장률을 초과하지 아니하는 성장율을 적용하였습니다.(*3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율을 적용하였습니다.연결실체는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

15.기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	801,316	640,260

미지급비용	1,020,162	899,822

합 계	1,821,478	1,540,082

16.차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	구 분	만기일	이자율	당분기말	전기말

기업운전일반자금대출	(주)신한은행	2019.11.20	3.70%	2,000,000	2,000,000

2019.11.20	3.51%	1,000,000	1,000,000

국민은행	2020.01.21	3.53%	987,306	-

한국산업은행	2019.04.28	3.65%	850,361	-

(주)하나은행	2019.08.29	4.96%	1,290,000	1,380,000

일반차입금	임직원	2020.02.24	1.00%	20.565	-

합 계	6,148,232	4,380,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

시설차입금	한국산업은행	2019.08.17	3.92%	10,800,000	10,800,000

2025.01.26	4.06%	1,300,000	1,300,000

2025.01.26	4.07%	1,213,000	1,213,000

2025.01.26	4.02%	1,000,000	1,000,000

2025.01.26	4.12%	988,000	988,000

2025.01.26	4.13%	499,000	499,000

하나은행	2024.06.15	1.50%	700,000	700,000

일반차입금	국민은행	2021.06.26	4.64%	818,182	909,091

합 계	17,318,182	17,409,091

재무상태표

-유동항목	11,268,636	11,233,636

-비유동항목	6,049,546	6,175,455

합계	17,318,182	17,409,091

17.기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금(*)	1,677	1,581

예수금	76,476	91,673

선수수익	-	-

부가세예수금	-	-

합 계	78,153	93,254

(*) 연결실체는 기준서 제1115호 도입에 따라 선수금 및 선수수익 중 일부금액을 계약부채로 재분류하였습니다.

18. 계약부채 및 장기계약부채전기 중 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당분기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	377,739	-

수익이연	238,679	377,739

수익인식	(377,739)	(111,948)

회계정책변경효과	-	111,948

환율변동효과	1,483	-

기말장부금액	240,162	377,739

19.환불부채 및 반환제품회수권전기 중 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당분기 및 전기 중 환불부채 및 반환제품회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 환불부채

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	456,486	-

수익이연	435,755	421,575

수익인식	(456,879)	(60,510)

회계정책변경효과	-	95,361

환율변동효과	1,171	60

기말장부금액	436,533	456,486

② 반환제품회수권

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	304,320	-

설정(환입)	269,652	242,635

사용	(304,614)	-

회계정책변경효과	-	61,615

환율변동효과	794	70

기말장부금액	270,152	304,320

20.유동충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	설정	사 용	환 입	회계정책변경효과	환율변동효과	기말장부금액

판매보증충당부채(*1)	260,251	-	(12,865)	(3,990)	-	95	243,491

반품충당부채(*2)	-	-	-	-	-	-

합 계	260,251	-	(12,865)	(3,990)	-	95	243,491

(*1) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	설정	사 용	환 입	회계정책변경효과	환율변동효과	기말장부금액

판매보증충당부채(*1)	334,754	349	-	(7,458)	-	(34)	327,611

반품충당부채	24,031	-	-	-	(24,031)	-	-

합 계	358,785	349	-	(7,458)	(24,031)	(34)	327,611

(*1) 연결실체는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품하자로 인한 리콜, 사고 보상시 연결실체가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

21.정부보조금당분기와 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	수 령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정 대체	기 말

사용예정액	-	20,774	-	(20,774)	-	-	-	-

유형자산차감설정액	84,296	-	-	-	(6,605)	-	-	77,691

상환예정액	64,750	-	-	-	-	(4,847)	-	59,904

합 계	149,046	20,774	-	(20,774)	(6,605)	(4,847)	-	137,595

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	수 령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정 대체	기 말

사용예정액	-	212,556	(28,916)	(162,384)	-	-	(21,256)	-

유형자산차감설정액	39,268	-	28,916	-	(3,136)	-	-	65,049

상환예정액	56,746	-	-	-	-	(5,770)	21,256	72,231

합 계	96,014	212,556	-	(162,384)	(3,136)	(5,770)	-	137,280

22.종업원급여(1) 확정기여형퇴직급여연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각136,249천원 및 148,107천원이며, 당분기말 현재 135,781천원이 미지급되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.당사는 일정기준을 충족한 장기근속임직원을 대상으로 휴가 및 상여금을 지급하는 장기근속자 포상제도를 운영하고 있으며, 이에 대한 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채(*)	172,008	167,026

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.

23.자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

발행할주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원	500원	500원

발행주식수	13,147,071주	907,323주	13,147,071주	907,323주

자본금	6,573,536	453,662	6,573,536	453,662

(2) 당분기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

보통주주식수	보통주자본금	보통주주식수	보통주자본금

기초장부금액	13,147,071주	6,573,536	13,147,071주	6,573,536

액면병합	-	-	-	-

주식매입선택권의 행사	-	-	-	-

전환사채의 전환	-	-	-	-

기말장부금액	13,147,071주	6,573,536	13,147,071주	6,573,536

(3) 당분기와 전기 중 우선주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

우선주주식수	우선주자본금	우선주주식수	우선주자본금

기초장부금액	907,323주	453,662	-	-

상환전환우선주의 발행	-	-	907,323주	453,662

기말장부금액	907,323주	453,662	907,323주	453,662

(*) 전기 중 지배기업은 상환전환우선주를 발행하였으며, 상환전환우선주 발행세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행인	(주)셀바스헬스케어

3자배정 대상자	IBK이음글로벌강소기업육성제1호사모투자합자회사

계약일	2018년 04월 20일

발행일	2018년 04월 28일

발행내역	기명식 상환전환우선주식 907,323주를 주당금액 7,715원으로 발행.

전환가능기간	2019년 4월 29일부터 2028년 4월 27일까지

상환에 관한 사항	상환권은 발행자가 보유하며 발행일 이후 3년 6개월이 경과한 다음날부터 그 기간 중 언제든지 회사의 이익으로써 전부를 일시에 현금 상환 가능

전환에 관한 사항	전환조건 (전환비율)	본건 주식 1주당 기명식 보통주식 1주

전환가격 (전환되는 주식의 1주당 발행가액)	7,715원 (발행시 최초금액, 다만, 인수인의 전환청구가 있기 전 특정 사유 발생시 전환가격 또는 전환비율 조정되고, 이에 따라 전환가격도 조정될 수 있음)

전환가액의 조정	-종전 전환가격이나 시가를 하회하는 유상증자 등에 따른 전환가격 조정 -시가하락에 따른 전환가격조정 -회사 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우에 따른 전환가격 조정

이익배당에 관한 사항	참가적 비누적적 우선주이며, 0%의 우선 배당률로 발행함.

전기 중 연결실체가 발행한 상환전환우선주는 상환권을 발행자가 보유함에 따라 향후 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 것으로 판단하여 자본으로 분류하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	18,927,686	18,718,171

상환전환우선주의 발행	-	209,515

기말장부금액	18,927,686	18,927,686

24. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(177,029)	(177,029)

주식매입선택권	448,468	439,264

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	422,418	309,669

해외사업장환산외환손익	24,480	(5,713)

전환권대가	6,334,104	6,334,104

기타자본	(2,548)	(2,548)

합 계	7,049,893	6,897,747

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	자기주식	주식매입선택권	해외사업환산손익	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	전환권대가	기타	합계

기초장부금액	(177,029)	439,264	(5,713)	309,670	6,334,104	(2,548)	6,897,748

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	-	-

자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-	-

주식보상비용	-	9,204	-	-	-	-	9,204

해외사업장 외화환산차이	-	-	30,193	-	-	-	30,193

주식매입선택권의 행사	-	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익측정금융자산의평가손익	-	-	-	112,748	-	-	112,748

상환전환우선주의 발행	-	-	-	-	-	-	-

전환사채의 전환	-	-	-	-	-	-	-

기말장부금액	(177,029)	448,468	24,480	422,418	6,334,104	(2,548)	7,049,893

② 전기

(단위:천원)

구 분	자기주식	주식매입선택권	해외사업환산손익	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	전환권대가	기타	합계

기초장부금액	(177,029)	360,268	123,599	-	-	(2,548)	304,290

회계정책변경효과(*2)	-	-	-	335,087	-	-	335,087

자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-	-

주식보상비용	-	78,996	-	-	-	-	78,996

해외사업장 외화환산차이	-	-	(129,312)	-	-	-	(129,312)

주식매입선택권의 행사	-	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익측정금융자산의평가손익	-	-	-	(25,418)	-	-	(25,418)

상환전환우선주의 발행(*1)	-	-	-	-	6,334,104	-	6,334,104

전환사채의 전환	-	-	-	-	-	-	-

기말장부금액	(177,029)	439,264	(5,713)	309,669	6,334,104	(2,548)	6,897,747

(*1) 전기 중 연결실체는 상환전환우선주의 발행과 관련하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(*2) 전기 중 연결실체는 기준서 제1109호 도입에 따라 매도가능금융자산을 기타포괄공정가치측정금융자산으로 재분류 후 공정가치로 평가하였습니다.(3) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초장부금액	22,985주	(177,029)	22,985주	(177,029)

취득	-	-	-	-

액면병합	-	-	-	-

기말장부금액	22,985주	(177,029)	22,985주	(177,029)

25.주식기준보상연결실체는 임직원에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡옵션")를 부여하는 계약을 체결하였으며, 동 주식매입선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.(1) 주식기준보상 부여내역

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분

주식선택권 부여일	2015년 06월 10일	2016년 03월 25일	2017년 03월 24일

부여 주식의 종류및 주식 수(*)	기명식 보통주식 382,621주	기명식 보통주식 167,819주	기명식 보통주 190,000주

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격(*)	1,700원	8,190원	5,499원

주식선택권 행사기간	2017년 6월 11일 부터 2020년 6월 10일 까지	2018년 3월 26일 부터 2021년 3월 25일 까지	2019년 3월 25일 부터 2022년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간	2015년 6월 11일 부터 2017년 6월 10일 까지	2016년 3월 26일 부터 2018년 3월 25일 까지	2017년 03월 25일 부터2019년 03월 24일 까지

(*)2015년 및 2016년 부여분 주식매입선택권 행사가격은 하나머스트2호기업인수목적(주)와의 합병(1:33.5645) 및 액면병합(기명식 보통주 5주를 1주로 병합)에 따른 효과를 고려하여 조정하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식매입선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	324,393주	6,511	338,797주	6,468

부 여	-	-	-	-

취 소	-	-	(14,404주)	5,499

행 사	-	-	-	-

기타증감(*)	-	-	-	-

기 말	324,393주	6,511	324,393주	6,511

(3) 주식매입선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분

주식매입선택권의 가중평균공정가치(*)	1,015원	2,515원	842원

기대주가변동성	48.64%	21.72%	22.39%

기대만기	3.0년	3.5년	3.5년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.79%	1.70%	1.71%

(*) 2015년 및 2016년 부여분 주식매입선택권 행사가격은 하나머스트2호기업인수목적(주)와의 합병(1:33.5645) 및 액면병합(기명식 보통주 5주를 1주로 병합)에 따른 효과를 고려하여 조정하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 주식기준보상제도와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	9,204	9,204	49,443	49,443

26.이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	400,000	400,000

미처분이익잉여금	(11,808,996)	(9,883,771)

합 계	(11,408,996)	(9,483,771)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	(9,483,771)	2,218,184

회계정책변경효과(*2)	-	(464,657)

당분기순이익	(1,925,226)	(11,237,297)

기말장부금액	(11,408,996)	(9,483,771)

(*) 연결실체는 K-IFRS 기준서 제1109호와 제1115호에 따라 반영되었습니다.

27.매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	179,654	179,654	130,901	130,901

제품매출	4,291,237	4,291,237	4,934,222	4,934,222

기타매출	233,564	233,564	254,952	254,952

합 계	4,704,455	4,704,455	5,320,075	5,320,075

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	128,251	128,251	72,386	72,386

제품매출원가	2,413,739	2,413,739	2,736,382	2,736,382

기타매출원가	327,272	327,272	65,703	65,703

합 계	2,869,262	2,869,262	2,874,471	2,874,471

28.판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,101,885	1,101,885	1,373,918	1,373,918

잡급	13,414	13,414	400	400

퇴직급여	50,095	50,095	59,566	59,566

복리후생비	172,222	172,222	261,816	261,816

여비교통비	123,641	123,641	233,521	233,521

접대비	25,576	25,576	46,641	46,641

통신비	12,660	12,660	15,594	15,594

수도광열비	20,338	20,338	25,705	25,705

세금과공과금	8,255	8,255	23,751	23,751

감가상각비	146,383	146,383	145,966	145,966

지급임차료	110,076	110,076	123,821	123,821

수선비	1,766	1,766	1,060	1,060

보험료	19,549	19,549	20,432	20,432

차량유지비	39,224	39,224	50,926	50,926

경상연구개발비	634,549	634,549	1,234,405	1,234,405

운반비	54,877	54,877	101,085	101,085

교육훈련비	48	48	103	103

도서인쇄비	20,519	20,519	4,099	4,099

주식보상비용	9,204	9,204	49,443	49,443

사무용품비	9,832	9,832	15,480	15,480

소모품비	7,599	7,599	24,498	24,498

지급수수료	275,495	275,495	397,701	397,701

판매수수료	35,079	35,079	86,358	86,358

광고선전비	398,423	398,423	564,815	564,815

판매보증충당부채전입액(환입액)	(3,989)	(3,989)	(7,109)	(7,109)

대손상각비	273,215	273,215	506,639	506,639

무형자산상각비	83,362	83,362	76,002	76,002

합 계	3,643,297	3,643,297	5,436,636	5,436,636

29.비용의성격별분류당분기와 전분기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	(1,275,699)	(1,275,699)	(1,230,785)	(1,230,785)

원재료등의사용액	1,352,995	1,352,995	2,652,272	2,652,272

상품의판매	128,251	128,251	72,386	72,386

급여	2,155,923	2,155,923	2,503,575	2,503,575

퇴직급여	136,249	136,249	148,107	148,107

복리후생비	271,864	271,864	370,823	370,823

감가상각비	373,128	373,128	373,003	373,003

무형자산상각비	268,252	268,252	274,191	274,191

대손상각비	273,215	273,215	506,639	506,639

지급수수료	304,595	304,595	627,569	627,569

기타비용	2,523,786	2,523,786	2,013,327	2,013,327

합 계	6,512,559	6,512,559	8,311,107	8,311,107

30.금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,786	1,786	12,803	12,803

외환차익	264	264	-	-

외화환산이익	3,631	3,631	1,115	1,115

합 계	5,681	5,681	13,918	13,918

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	211,777	211,777	195,433	195,433

외환차손	4,243	4,243	-	-

외화환산손실	-	-	15,258	15,258

합 계	216,020	216,020	210,691	210,691

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적