셀바스헬스케어 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항공시대상기간(최근 3사업연도) 중 해당사항 없습니다나. 손실충당금 설정 현황 (연결기준)(1) 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정율

제 10기당분기	매출채권	5,766,884	1,076,373	18.7%

단기대여금	623,583	50,400	8.1%

장기대여금	90,900	-	0.0%

단기금융리스채권	79,594	-	0.0%

장기금융리스채권	268,552	-	0.0%

보증금	717,373	-	0.0%

미수수익	172,448	-	0.0%

미수금	1,174,814	-	0.0%

합 계	8,894,148	1,126,773	12.7%

제 9기	매출채권	4,830,535	1,141,621	23.6%

단기대여금	698,183	53,100	7.6%

장기대여금	18,750	-	0.0%

단기금융리스채권	76,277	-	0.0%

장기금융리스채권	328,669	-	0.0%

보증금	293,826	-	0.0%

미수수익	57,024	-	0.0%

미수금	14,908	-	0.0%

합 계	6,318,173	1,194,721	18.9%

제 8기	매출채권	4,703,533	1,442,685	30.7%

단기대여금	647,918	57,000	8.8%

장기대여금	44,083	-	0.0%

보증금	273,371	-	0.0%

미수수익	40,324	-	0.0%

미수금	111,526	-	0.0%

합 계	5,820,755	1,499,685	25.8%

(2) 손실충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 10기 당분기	제 9기	제 8기

기 초	1,194,721	1,499,685	1,557,599

대손상각비(환입)	(74,300)	52,043	(77,119)

제각	(179)	(356,630)	(3,271)

기타증감(환율변동효과)	6,531	(377)	22,476

기 말	1,126,773	1,194,721	1,499,685

(3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침1. 손실충당금 설정기준당사는 대차대조표일 현재 매출채권의 연령별 채권잔액을 기준으로 그 회수 가능성에 대한 개별분석 및 과거 3 개년의 채권에 대한 회수율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.2. 대손처리 기준당사는 다음와 같이 일반적인 매출채권 관리 절차를 통해서 민/상법상 소멸시효가 완성된 채권이나, 회수가 불가능하거나 회수에 경제성이 없다고 판단한 채권을 대손 처리 대상 채권으로 선정하여 대손 처리하고 있습니다.- 채권소멸시효 완성 채권 - 매출발생후 12개월 경과한 중소기업 등의 소액 채권(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간	채권잔액	구성비율

연체되지 않은 채권	4,515,046	78.29%

만기 경과 후 3개월 이하	108,321	1.88%

만기 경과 후 4~6개월	113,782	1.97%

만기 경과 후 7~12개월	102,581	1.78%

만기 경과 후 12개월 초과	927,154	16.08%

합 계	5,766,884	100.00%

다. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 10기 당분기	제 9기	제 8기

보조공학기기부문	상 품	146,008	149,606	148,628

제 품	610,872	419,841	398,246

재공품	2,568,693	1,843,955	1,010,895

원재료	1,422,586	1,632,266	1,384,742

반환제품회수권	9,704	22,581	39,838

의료진단기기부문	상 품	44,245	20,614	37,553

제 품	1,445,840	1,575,780	694,544

재공품	26,895	91,226	256,210

원재료	2,631,208	2,213,251	1,205,291

반환제품회수권	1,193	1,312	31,648

합 계	8,907,244	7,970,434	5,207,595

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.3%	17.7%	10.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.65	4.20	5.98

(2) 재고자산의 실사내용회사는 매월 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사를 실시하고 있습니다. 회사가 실시한 재고실사에는 회계 및 재고 책임자, 내부회계관리자가 참석하고 있습니다. 재고자산을 실사한 결과 장부상재고와 실제재고의 중요한 차이가 없었습니다. 회사는 매년도말에 재고에 대하여 외부감사인 입회하에 재고 실사를 수행하고 있습니다.① 실사일자 : 2023년 1월 3일재고자산 차이의 확인은 2022년 12월 31일자 장부와 실물과의 대조로 이루어졌으며, 2023년 1월 1일부터 재고조사 시점까지의 생산/판매현황을 참고하였습니다. 종료일과 실사일자간의 차이분에 대해서는 해당 기간의 장부를 확인하여 재고량을 검증하였습니다.② 실사방법회계 및 재고 책임자, 내부회계관리자 모두 입회하였습니다.- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행③ 장기체화재고 등 현황회사에서 제조판매하는 주요제품은 제품이 단종된다 하더라도 향후 AS를 대비하여 원재료 종류에 따라서 3~5년을 보유하고 있습니다.회사는 장기체화, 진부화, 손상 등의 사유로 실현가치가 없는 재고에 대하여 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다.현재 재고자산평가충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기초재고자산평가충당금	당기평가손실(환입)	기말재고자산평가충당금

상 품(*)	79,921	(4,130)	75,790

제 품(*)	226,466	(76,834)	149,631

재공품(*)	622,448	(310,037)	312,411

원재료(*)	612,747	51,040	663,787

반환제품회수권(*)	0	11,143	11,143

* 연결기준라. 공정가치평가 내역

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장 이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(1) 범주별 금융상품

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	7,428,605	-	7,428,605

매출채권	-	4,690,511	-	4,690,511

기타수취채권	-	2,000,039	-	2,000,039

기타유동금융자산	1,728,240	15,000,000	-	16,728,240

장기기타수취채권	-	1,076,825	-	1,076,825

기타비유동금융자산	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	3,376,900	3,376,900

합계	1,728,240	30,195,980	3,376,900	35,301,120

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준3	합 계	수준 1	수준 2	수준3	합 계

저축성보험	-	-	-	-	-	-	162,247	162,247

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,728,240	1,728,240	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	3,376,900	3,376,900	-	-	-	-