셀바스헬스케어 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

2017년 03월 31일 현재
2016년 03월 31일 현재
주식회사 셀바스헬스케어

1.회사의 개요주식회사 셀바스헬스케어(이하 "당사")은 재활의료기기 제조업을 주요 사업목적으로 하여 1999년 1월 21일에 설립되었으며, 점자정보단말기, 저시력자용 독서확대기 및 음성독서기 등을 제조, 판매를 하고 있습니다. 당사는 2013년 8월 14일자로 코넥스시장에 주식을 상장하였으나, 2015년 3월 11일 임시주주총회 결의에 따라 자진상장폐지를 신청하여 2015년 4월 15일자로 코넥스시장에서 상장폐지 되었습니다.당사는 2015년 9월 30일(합병등기일 10월 2일)을 기준일로 주식회사 자원메디칼(이하 "구, 자원메디칼")을 흡수합병 하였으며, 주식회사 힘스인터내셔널에서 주식회사 자원메디칼로 사명을 변경하였습니다.또한 자원메디칼과 하나머스트 2호 기업인수목적의 합병 결의가 주주총회에서 참석 주주 100% 찬성을 통해 승인되어, 자원메디칼이 셀바스헬스케어로 사명을 변경하고, 2016년 9월 13일 코스닥 시장에 상장되었습니다.당사의 본점 소재지는 대전광역시 유성구 가정로 174 에 소재하고 있으며, 당사의 대표이사는 권철중, 유병탁입니다. 2017년 03월 31일 현재 당사의 최대주주는 셀바스AI이고 지분율은 75.72%입니다.

기준일	총주식수	셀바스AI 지분	지분율

2017.03.31	12,727,279	9,577,509	75.25%

주주명	2017-03-31	2016-12-31

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

(주)셀바스에이아이	9,577,509	75.25%	9,577,509	75.74%

이타이아주케이클라비스신기술조합제일호	144,591	1.14%	144,591	1.14%

자기주식	22,985	0.18%	22,407	0.18%

기타주주	2,982,194	23.43%	2,900,772	22.94%

합계	12,727,279	100.00%	12,645,279	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표이며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 별도재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일합니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.3.유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에서 가감하고 있습니다.(3) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물 및 구축물	30년

기계장치	4, 8년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 금형	4년

기타의 유형자산	비한정

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권과 라이선스	산업재산권	5년 또는 10년

브랜드 가치	5년 또는 15년

기술가치 및 개발비	3년 또는 9년

고객계약 및 기타계약관계	계약적 고객관계	10년

소프트웨어 및 기타	소프트웨어	5년

회원권	비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.2) 운용리스운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 외화 거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.한편, 당사가 발행한 상환전환우선주는 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 있으므로 전체를 금융부채로 분류하였습니다.(20) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(21) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.4.현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	3,757	-

금융기관예금	3,360,910	3,703,251

합 계	3,364,667	3,703,25

5.단기금융자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	-	-

단기성금융상품	-	-

합 계	-	-

6.매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	9,026,187	(2,511,736)	6,514,451	8,725,588	(3,020,808)	5,704,780

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	2,864,049	(324,336)	3,204,399	(297,613)

만기 경과 후 3개월 이하	1,726,744	(183,478)	1,878,860	(461,946)

만기 경과 후 4~6개월	1,157,725	(337,988)	1,962,338	(702,008)

만기 경과 후 7~12개월	2,295,487	(683,752)	1,290,758	(1,171,631)

만기 경과 후 12개월 초과	982,181	(982,181)	389,233	(387,610)

합 계	9,026,186	(2,511,735)	8,725,588	(3,020,808)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	1,543,265	1,416,914

만기 경과 후 4~6개월	819,737	1,260,331

만기 경과 후 7~12개월	1,611,736	119,127

만기 경과 후 12개월 초과	-	1,622

합 계	3,974,738	2,797,994

(4) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기 초	3,020,808	324,125

대손상각비	(509,072)	32,694

대손충당금환입	-	-

제 각	-	(99,146)

기 말	2,511,736	257,673

7.기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목	유동항목

미수금 등	346,747	151,590

대여금(*)	238,867	259,233

미수수익	2,306	-

임차보증금	-	245,700

합 계	587,920	656,523

8.기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환옵션권	-	-

신주인수권	-	-

합 계	-	-

9.재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	42,808	(2,780)	40,027	42,501	(2,819)	39,682

제품	2,456,054	(102,339)	2,353,714	2,691,475	(116,752)	2,574,723

재공품	1,557,807	(208,965)	1,348,842	1,647,735	(216,672)	1,431,063

원재료	3,510,655	(335,802)	3,174,852	3,568,038	(746,770)	2,821,268

미착품	-	-	-	-	-	-

합계	7,567,324	(649,886)	6,917,435	7,949,749	(1,083,013)	6,866,736

(2) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	3,258,425	2,978,157

재고자산평가손실	(292,029)	2,004

10.기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	824,358	571,495

선급비용	254,671	195,247

부가세대급금	339,495	456,940

합 계	1,418,524	1,223,682

11.매각예정비유동자산당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	-	-

영업권	-	-

기타	-	-

합 계	-	-

당사는 전전기에 "구, 자원메디칼"의 기존 대주주와 "구, 자원메디칼"의 레이저 사업부문을 매각하기로 약정하였으며, 전기 중 상기 자산을 1,050,000천원에 처분 완료하였습니다. 12.장기기타수취채권당분기말과 전기말 현재 장기기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	72,183	113,916

보증금	606,971	350,550

합 계	679,154	464,466

13. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목명	당분기말	전기말

시장성 있는 유가증권	하나머스트스팩2호	-	-

시장성 없는 유가증권	미라콤아이앤씨(*)	64,927	64,927

에스코어(*)	35,073	35,073

합 계	100,000	100,000

(*) 당분기말 현재 합리적인 공정가치를 측정하기가 어렵다고 판단되어 취득원가로 측정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	100,000	100,000

취득	-	52,680

처분	-	(52,680)

손상차손	-	-

이자수익	-	-

평가(자본으로 분류된 세전 포괄이익)	-	-

동일지배하 사업결합	-	-

기말금액	100,000	100,000

14.종속기업투자(1) 당분기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말

주식수㈜	소유지분율	취득금액

HIMS, Inc.	미국	12월	점자정보단말기 등 판매	300,000,000	100.00%	330,507

㈜힘스	한국	12월	제조, 도소매	100,000,000	100.00%	40,000

자사주신탁계약	한국	-	-	-	100.00%	1,000,000

BEIJING SELVAS H.C	중국	12월	점자정보단말기 등 판매	-	100.00%	344,310

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	손익	총포괄손익

HIMS, Inc.	1,199,576	2,814,300	(1,614,725)	949,090	(343,621)	(226,082)

㈜힘스	11	-	11	-	-	-

BEIJING SELVAS H.C	308,520	16,371	292,149	-	(43,969)	(52,161)

15. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액

토지	6,899,204	-	-	-	6,899,204	7,168,770	-	-	-	7,168,770

건물	2,721,141	-	(579,119)	-	2,142,022	3,327,548	-	(572,709)	-	2,754,839

구축물	73,544	-	(20,225)	-	53,319	73,544	-	(19,612)	-	53,932

기계장치	1,425,495	(3,694)	(669,328)	-	752,473	1,425,495	(4,662)	(633,758)	-	787,075

차량운반구	81,364	-	(66,740)	-	14,624	81,364	-	(65,175)	-	16,189

공구와기구	13,672	-	(5,365)	-	8,307	13,672	-	(4,582)	-	9,090

비품	1,534,251	(2,083)	(1,127,271)	-	404,897	1,559,830	(2,346)	(1,129,001)	-	428,483

금형	4,419,913	-	(3,474,573)	(202,361)	742,979	4,417,913	-	(3,393,086)	(202,361)	822,466

기타의유형자산	36,500	-	-	-	36,500	36,500	-	-	-	36,500

건설중인자산	3,361,911	-	-	-	3,361,911	1,425,818	-	-	-	1,425,818

합계	20,566,995	(5,777)	(5,942,621)	(202,361)	14,416,236	19,530,454	(7,008)	(5,817,923)	-	13,503,162

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	대체	손상	감가상각비	동일지배하사업결합	기말

토지	7,168,770	-	(269,566)	-	-	-	-	6,899,204

건물	2,754,840	-	(587,508)	-	-	(25,310)	-	2,142,022

구축물	53,933	-	-	-	-	(613)	-	53,320

기계장치	787,076	-	-	-	-	(34,603)	-	752,473

차량운반구	16,190	-	-	-	-	(1,566)	-	14,624

공구와기구	9,090	-	-	-	-	(783)	-	8,307

비품	428,483	25,438	(50)	-	-	(48,974)	-	404,897

금형	822,466	2,000	-	-	-	(81,486)	-	742,980

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

건설중인자산	1,425,818	1,936,093	-	-	-	-	-	3,361,911

유형자산계	13,503,166	1,963,531	(857,124)	-	-	(193,335)	-	14,416,238

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	대체	손상	감가상각비	동일지배하사업결합	기말

토지	6,977,858	269,566	-	-	-	-	-	7,247,424

건물	1,942,071	606,407	-	-	-	(22,958)	-	2,525,520

구축물	56,384	-	-	-	-	(613)	-	55,771

기계장치	145,538	8,106	-	-	-	(16,897)	-	136,747

차량운반구	307,353	-	(50,766)	-	-	(28,104)	-	228,483

공구와기구	5,310	-	-	-	-	(392)	-	4,918

비품	381,210	138,027	(241)	-	-	(47,682)	-	471,314

금형	845,388	344,600	-	-	-	(111,408)	-	1,078,580

기타의유형자산	36,500	-	-	-	-	-	-	36,500

건설중인자산	295,894	28,864	-	-	-	-	-	324,758

유형자산계	10,993,506	1,395,570	(51,007)	-	-	(228,054)	-	12,110,015

16.무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	정부 보조금	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	정부 보조금	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액

산업재산권과 라이선스	6,198,036	-	(1,665,218)	(1,412,839)	3,119,979	6,022,356	-	(1,590,497)	(1,412,839)	3,019,020

고객계약 및 기타계약관계	1,641,467	-	(259,899)	-	1,381,568	1,641,467	-	(218,862)	-	1,422,605

소프트웨어 및 기타	433,140	-	(156,357)	-	276,783	423,115	-	(144,323)	-	278,792

영업권	7,372,422	-	-	-	7,372,422	7,372,422	-	-	-	7,372,422

무형자산계	15,645,065	-	(2,081,474)	(1,412,839)	12,150,752	15,459,360	-	(1,953,682)	(1,412,839)	12,092,839

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	대체증감	처분	손상	감가상각비	동일지배하 사업결합	기말

산업재산권과 라이선스	3,019,020	360,680	-	(180,375)	-	(79,346)	-	3,119,979

고객계약 및 기타계약관계	1,422,605	-	-	-	-	(41,037)	-	1,381,568

소프트웨어 및 기타	278,792	10,025	-	-	-	(12,034)	-	276,783

영업권	7,372,422	-	-	-	-	-	-	7,372,422

무형자산계	12,092,839	370,705	-	(180,375)	-	(132,417)	-	12,150,752

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	대체증감	처분	손상	감가상각비	동일지배하 사업결합	기말

산업재산권과 라이선스	2,918,838	143,159	-	-	-	(176,181)	-	2,885,816

고객계약 및 기타계약관계	1,586,751	-	-	-	-	(41,037)	-	1,545,714

소프트웨어 및 기타	255,161	17,339	-	(60,000)	-	(10,058)	-	202,442

영업권	7,073,422	-	-	-	-	-	-	7,073,422

무형자산계	11,834,172	160,498	-	(60,000)	-	(227,276)	-	11,707,394

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

발생시 비용처리된 연구개발비	472,922	348,174

17.기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	2,698,372	2,811,738

유동성장기미지급금	-	-

미지급비용	1,037,780	1,006,225

합 계	3,736,152	3,817,963

18.차입금(1) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입종류	만기일	이자율	당분기말	전기말

-	-	-	-	-	-

합 계	-	-

(2) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입종류	만기일	이자율	당분기말	전기말

산업은행	산업시설자금대출	2018-08-17	3.11%	12,000,000	12,000,000

산업은행	산업시설자금대출	2025-01-26	2.90%	1,000,000	-

산업은행	산업시설자금대출	2025-01-26	2.90%	499,000	-

기업은행	기업시설자금대출	2024-06-15	1.50%	700,000	700,000

합 계	14,199,000	12,700,000

유동대체액	-	-

장기차입금	14,199,000	12,700,000

19.기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	20,110	102,266

예수금	87,268	87,393

부가세예수금	-	-

합 계	107,378	189,659

20.유동충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	증 가	사 용	환 입	동일지배하사업결합	기말잔액

판매보증충당부채(*1)	234,920	-	-	(1,193)	-	233,727

반품충당부채(*2)	3,488	6,191	-	-	-	9,679

복구충당부채	62,039	-	-	-	-	62,039

합 계	300,447	6,191	-	(1,193)	-	305,445

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	증 가	사 용	환 입	동일지배하사업결합	기말잔액

판매보증충당부채(*1)	210,639	-	-	(8,455)	-	202,184

반품충당부채(*2)	7,157	-	-	(2,461)	-	4,696

복구충당부채	21,000	-	(21,000)	-	-	-

합 계	238,796	-	(21,000)	(10,916)	-	206,880

(*1) 당사는 출고된 제품 및 상품과 관련하여 비경상적인 상품 및 부품의 교체, 제품 하자로 인한 리콜, 사고 보상 시 당사가 부담하는 비용을 위하여 제품 및 상품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.(*2) 당사는 과거경험률 등을 고려하여 보고기간말 현재 예상되는 반품 금액을 추정하고 있으며, 반품 금액의 추정 매출총이익에 해당하는 금액을 반품충당부채로 계상하고 있습니다.21.정부보조금당분기 및 전분기중 정부보조금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	수 령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정 대체	계정대체	기 말

사용예정액	6,145	51,377	-	(52,384)	-	-	(5,138)	-	-

유형자산차감설정액	7,008	-	-	-	(1,231)	-	-	-	5,777

무형자산차감설정액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상환예정액(장기 및 유동성장기미지급금)	15,208	-	-	-	-	-	5,138	-	20,346

합 계	28,361	51,377	-	(52,384)	(1,231)	-	-	-	26,123

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	수 령	자산취득사용	연구개발사용	자산상각비상계	처분 및 상환	상환예정 대체	계정대체	기 말

사용예정액	7,280	55,806	-	(5,315)	-	-	-	-	57,771

유형자산차감설정액	16,069	-	-	-	(2,175)	-	-	-	13,894

무형자산차감설정액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상환예정액(장기 및 유동성장기미지급금)	49,000	-	-	-	-	-	-	-	49,000

합 계	72,349	55,806	-	(5,315)	(2,175)	-	-	-	120,665

22.장기기타지급채무당분기말과 전기말 현재 장기기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	-	-

장기미지급금	20,346	15,208

합 계	20,346	15,208

23.기타비유동금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 상환전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	-	6,736,151

발행	-	-

평가손실	-	-

보통주 전환	-	-

기말장부금액	-	6,736,151

(3) 전기에 전환된 상환전환우선주의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행인	㈜셀바스헬스케어

최초인수자	(주)머스트홀딩스 외 5인

계약일/발행일	2015.11.13 / 2015.11.30

발행내역	의결권부 기명식 상환전환우선주식 122,844주를 주당금액 55,000원으로 발행함.

전환가능기간	2015년 12월 01일 이후

상환에 관한 사항	상환권은 발행자가 보유하며 발행일 이후 3년 6개월이 경과한 날 이후 배당가능이익으로 상환 가능함 전환조건(전환비율) : 본건 주식 1주당 기명식 보통주식 1주

전환가격(전환되는 주식의 1주당 발행가액) : 55,000원

다만, 인수인의 전환청구가 있기 전 특정 사유 발생시 전환가격 또는 전환비율 조정

전환가액의 조정(*)	- 회사가 발행일 이후 당기 전환가격 미만의 발행가액으로 신주를 발행, 매각하는 경우 전환가격 미만 발행, 매각 효과를 반영하여 전환가격을 조정함

- 보통주식에 대해서 분할 또는 병합 및 주식배당, 무상증자 등의 사유가 발생되는 경우, 그 효과를 반영하여 전환가액을 조정함

- 상장시 공모가격이 투자기업의 취득가격을 하회하는 경우 공모가격의 일정 비율로 하향 조정함.

특약사항	- 배당가능이익의 범위내에서 발행금액의 5%(이하 "우선배당률")의 적용

- 2017. 2. 28.까지 IPO가 완료되지 않는 경우 우선배당률은 2016년에는 7.5%, 그 이후에는 매년 2.5% 씩 증가

- IPO 시점 직전 결산일까지 발생한 배당금 전액을 인수인들에게 미지급시 IPO를 진행불가

주주간 계약사항	- 디오텍 및 디오텍의 특수관계인("최대주주")이 의결권 있는 주식 총수의 50%를 초과하여 보유하지 못하게 되는 경우 인수인 전원동의 필요

- 신주, 전환사채 등 유가증권이나 기타 권리의 발행를 포함한 중요한 사항에 대한 사전서면동의 필요

- 주주 및 그 특수관계인 등 간의 자금대여, 담보 및 보증 제공시 인수인 2/3 이상의 동의 필요

- IPO시 공모가격을 주당 55,000원 미만으로 하고자 하는 경우 인수인 전원동의 필요

(*) 상기 조건에 따라, 상환전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품으로 자본이 아닌 당기손익인식금융부채로 분류되었습니다.24.전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2014년 10월 21일

만기일	2018년 10월 21일

액면금액	790,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환한다

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 한다

전환가격	액면금액 500원을 기준으로 1주당 5,000원으로 한다

당사는 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 1,166,164천원(법인세 차감 전)을 자본잉여금으로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모전환사채 : 액면금액	790,000	1,200,000

제1회 무보증 사모전환사채 : 전환권조정	(29,653)	(52,010)

합계	760,347	1,147,990

25.종업원급여(1) 당사는 당분기말 현재 직원에 대한 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 107,630천원입니다.(2) 당사의 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채(*)	134,888	128,800

(*) 장기근속에 대한 현금보상 등의 종업원 복지규정에 따른 충당부채 설정액으로 재무상태표상 기타비유동부채로 계상되어 있습니다.26.자본금과 주식발행초과금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수	12,727,279	63,226,397

주당금액	(*)500원	100원

보통주자본금	6,363,640	6,322,640

주식발행초과금	16,284,376	15,330,108

(*)당분기 중 당사는 기명식 보통주 5주를 1주로 병합하는 액면병합을 실시하였습니다. 27.기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1,2)	(4,070)	(73)

해외사업장환산외환차이	-	-

매도가능금융자산평가이익	-	-

매도가능금융자산평가손실	-	-

주식매입선택권	467,819	391,117

전환권대가	1,166,164	1,771,388

기타자본(*2)	(361,828)	(361,828)

합 계	1,268,085	1,800,604

(*1) 당분기 중 당사는 액면병합에 따라 자기주식 3,997천원을 취득한 결과 자기주식 총 4,070천원을 보유하고 있으며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.(*2) 전기 중 당사는 합병에 따라 자기주식 73천원을 취득하였으며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.(*3) 전기 이전 중 동일지배하 사업결합에 따라 발생한 이전대가와 합병승계금액과의 차이를 기타자본으로 인식하였습니다. 28.주식기준보상(1) 주식기준보상 부여내역당사는 2015년 6월 10일 및 2016년 3월 25일, 2017년 3월 24일 주주총회 특별결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분

주식선택권 부여일	2015년 06월 10일	2016년 03월 25일	2017년 03월 24일

주식선택권 부여 기준일	2015년 06월 10일	2016년 03월 25일	2017년 03월 24일

부여 주식의 종류및 주식 수	기명식 보통주식 382,621주(액면 500원)	기명식 보통주식 167,819주(액면 500원)	기명식 보통주 190,000주 (액면 500원)

부여방법	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.	신주발행교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가보상 중 이사회의 결의에 따라 주주총회의 특별결의로 정함.

주식선택권 행사가격	1,700원	8,190원	5,499원

주식선택권 행사기간	2017년 6월 11일 부터 2020년 6월 10일	2018년 3월 26일 부터 2021년 3월 25일 까지	2019년 3월 25일 부터 2022년 3월 24일 까지

약정용역 제공기간	2015년 6월 11일 부터 2017년 6월 10일 까지	2016년 3월 26일 부터 2018년 3월 25일 까지	2017년 3월 26일 부터 2019년 3월 25일 까지

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기 초	456,461	4,086	349,057	1,700

부 여	190,000	5,499	167,819	8,190

행 사	-	-

취 소	(13,425)	1,700	(60,415)	1,700

기 말	633,036	4,561	456,461	4,086

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2015년 부여분	2016년 부여분	2017년 부여분

선택권의 가중평균공정가치	1,015원	16,224원	842원

권리부여일의 주가(전일 종가)	15,956원	64,694원	63,732원

주가변동성	48.64%	21.72%	22.39%

기대만기	3년	3.5년	3.5년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	1.79%	1.70%	1.71%

(4) 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

전기까지 인식한 보상원가	391,117

당기보상원가	76,701

잔여보상원가	323,492

총보상원가	791,310

29.이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	400,000	400,000

임의적립금(*2)	-	-

미처분이익잉여금	3,542,502	3,332,177

합 계	3,942,502	3,732,177

(*1) 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 임의적립금은 전액 연구인력개발준비금입니다. 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 30.매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	199,826	199,826	5,029	5,029

제품매출	5,707,201	5,707,201	5,151,293	5,151,293

기타매출	209,307	209,307	251,622	251,622

합 계	6,116,334	6,116,334	5,407,944	5,407,944

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	170,427	170,427	2,529	2,529

제품매출원가	3,087,998	3,087,998	2,975,628	2,975,628

기타매출원가	53,046	53,046	41,885	41,885

합 계	3,311,471	3,311,471	3,020,042	3,020,042

31.판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	838,178	838,178	746,376	746,376

잡급	-	-	-	-

퇴직급여	65,681	65,681	85,663	85,663

복리후생비	123,466	123,466	138,647	138,647

여비교통비	94,826	94,826	58,227	58,227

접대비	30,584	30,584	60,090	60,090

통신비	5,974	5,974	7,893	7,893

수도광열비	3,469	3,469	3,772	3,772

세금과공과금	14,202	14,202	7,516	7,516

감가상각비	49,046	49,046	67,201	67,201

지급임차료	86,197	86,197	74,515	74,515

수선비	1,177	1,177	6,157	6,157

보험료	10,417	10,417	19,997	19,997

차량유지비	38,139	38,139	25,759	25,759

경상연구개발비	472,922	472,922	348,174	348,174

운반비	60,425	60,425	46,003	46,003

교육훈련비	790	790	2,798	2,798

도서인쇄비	15,089	15,089	17,134	17,134

주식보상비용	76,701	76,701	34,255	34,255

사무용품비	2,141	2,141	3,207	3,207

소모품비	7,579	7,579	27,042	27,042

지급수수료	261,088	261,088	306,092	306,092

판매수수료	47,380	47,380	68,128	68,128

광고선전비	88,736	88,736	81,847	81,847

판매촉진비	-	-	-	-

판매보증비	(1,193)	(1,193)	(8,455)	(8,455)

반품비	6,191	6,191	(2,461)	(2,461)

대손상각비	(512,556)	(512,556)	32,694	32,694

건물관리비	-	-	-	-

수출제비용	-	-	-	-

무형자산상각비	56,821	56,821	72,104	72,104

해외시장개척비	-	-	27,568	27,568

견본비	-	-	-	-

잡비	-	-	-	-

협회비	-	-	-	-

복구충당부채전입액	-	-	-	-

합 계	1,943,470	1,943,470	2,357,943	2,357,943

32.비용의성격별분류당분기 및 전분기의 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품 등의 변동	303,230	303,230	(529,485)	(529,485)

원재료등의사용액	1,926,803	1,926,803	2,183,790	2,183,790

상품의판매	170,427	170,427	2,529	2,529

급여	1,818,250	1,818,250	1,681,219	1,681,219

퇴직급여	151,354	151,354	173,410	173,410

복리후생비	179,900	179,900	231,909	231,909

감가상각비	186,663	186,663	228,054	228,054

무형자산상각비	132,416	132,416	227,276	227,276

지급수수료	324,046	324,046	430,481	430,481

기타비용	61,852	61,852	748,805	748,805

합 계	5,254,941	5,254,941	5,377,987	5,377,987

33.금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	4,535	4,535	6,378	6,378

외환차익	-	-	1,256	1,256

외화환산이익	-	-	32,910	32,910

배당금수익	-	-	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	-

당분기손익인식금융부채처분이익	-	-	-	-

당분기손익인식금융부채평가이익	-	-	-	-

합 계	4,535	4,535	40,544	40,544

금융비용:

이자비용	113,342	113,342	213,753	213,753

외환차손	-	-	-	-

외화환산손실	121,213	121,213	51,080	51,080

파생상품평가손실	-	-	-	-

매도가능증권처분손실	-	-	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-

당분기손익인식금융부채평가손실	-	-	-	-

합 계	234,555	234,555	264,833	264,833

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석 33(3)에기재되어 있습니다.① 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융자산:

현금성자산 및 단기금융상품	4,535	4,535	40,544	40,544

당분기손익인식지정금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	-	-	-	-

소 계	4,535	4,535	40,544	40,544

금융부채:

당분기손익인식지정금융부채	-	-	-	-

상각후원가로평가하는금융부채	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

합 계	4,535	4,535	40,544	40,544

② 금융비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융자산:

현금성자산 및 단기금융상품	121,213	121,213	51,080	51,080

당분기손익인식지정금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	-	-	-	-

소계	121,213	121,213	51,080	51,080

금융부채:

당분기손익인식지정금융부채	-	-	-	-

상각후원가로평가하는금융부채	113,342	113,342	213,753	213,753

소계	113,342	113,342	213,753	213,753

합계	234,555	234,555	264,833	264,833

③ 기타포괄손익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융자산:

매도가능금융자산	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 인식한 금융자산의 종류별 손상차손(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매도가능금융자산	-	-	-	-

매출채권	(509,072)	(509,072)	32,694	32,694

기타채권	(6,800)	(6,800)	-	-

합 계	(515,872)	(515,872)	32,694	32,694

34.기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	24,442	24,442	81,380	81,380

외화환산이익	2,916	2,916	-	-

무형자산처분이익	12,501	12,501	3,636	3,636

유형자산처분이익	-	-	36,968	36,968

투자자산처분이익	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

잡이익	431	431	49,472	49,472

합 계	40,290	40,290	171,456	171,456

기타비용:

외환차손	69,592	69,592	19,302	19,302

외화환산손실	363,377	363,377	93,780	93,780

유형자산처분손실	24,449	24,449	8,181	8,181

유형자산손상차손	-	-	-	-

유형자산폐기손실	50	50	241	241

합병비용	-	-	-	-

기타의대손상각비	(6,800)	(6,800)	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	-

기부금	10,173	10,173	10,825	10,825

잡손실	498	498	1,517	1,517

합 계	461,339	461,339	133,846	133,846

35.법인세비용(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 추정연간유효법인세율(당분기: 0.00%, 전분기: 0.00%)에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다.추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제 비용, 미사용 이월결손금 등의 원인에 기인합니다. (2) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산(부채)이 변경될 수 있습니다.(3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.36.주당손익(1) 기본주당이익기본주당손익은 당사의 보통주당분기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순이익(손실)	210,325	210,325	(156,723)	(156,723)

가중평균유통보통주식수	12,633,337	12,633,337	10,740,638	10,740,638

기본주당이익	17원	17원	(15)원	(15)원

(2) 희석주당순이익당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매입선택권이 있습니다. 전분기 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과는 없습니다

(단위:천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당분기순이익	210,325	210,325	(156,723)	(156,723)

희석주당이익 산정을 위한 순이익	210,325	210,325	(156,723)	(156,723)

가중평균유통보통주식수	12,633,337	12,633,337	10,740,638	10,740,638

조정내역

주식매수선택권	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	12,633,337	12,633,337	10,740,638	10,740,638

희석주당순이익	17원	17원	(15)원	(15)원

37.금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,364,667	-	3,364,667

단기금융자산	-	-	-	-

매출채권	-	6,514,451	-	6,514,451

기타수취채권	-	587,919	-	587,919

장기금융자산	-	-	-	-

장기기타수취채권	-	679,154	-	679,154

매도가능금융자산	-	-	100,000	100,000

합 계	-	11,146,191	100,000	11,246,191

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,703,251	-	3,703,251

단기금융자산	-	-	-	-

매출채권	-	5,704,780	-	5,704,780

기타수취채권	-	656,523	-	656,523

장기금융자산	-	-	-	-

장기기타수취채권	-	464,466	-	464,466

매도가능금융자산	-	-	100,000	100,000

합 계	-	10,529,020	100,000	10,629,020

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무	667,449	-

기타지급채무	3,736,152	-

단기차입금	-	-

장기차입금	14,199,000	-

기타비유동금융부채	-	-

합 계	18,602,601	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 평가하는 금융부채	당기손익인식금융부채

매입채무	125,665	-

기타지급채무	3,817,963	-

단기차입금	-	-

장기차입금	12,700,000	-

기타비유동금융부채	1,147,990	-

합 계	17,791,618	-

38.금융위험관리(1) 금융위험관리당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.① 시장위험(가) 환율변동 위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	6,191,150	6,909,943	40,495	45,197

EUR	531,778	634,204	-	-

JPY	60,069,292	599,804	7,822,548	78,110

GBP	116,409	162,094	-	-

합 계	8,306,045	123,307

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	자 산

10%상승시	10%하락시

USD	686,475	(686,475)

EUR	63,420	(63,420)

JPY	52,169	(52,169)

GBP	16,209	(16,209)

합 계	818,274	(818,274)

(나) 주가변동 위험당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당분기말 현재 시장성 있는 출자지분의 시장가치는 0천원입니다.(다) 이자율 위험1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	3,364,667	3,703,251

금융부채	(14,959,347)	(13,847,990)

합계	(11,594,680)	(10,144,738)

변동이자율 :

금융부채	-	-

2) 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자본	손익	자본	손익

1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락	1%P 상승	1%P 하락

변동이자율 금융상품	-	-	-	-	-	-	-	-

② 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.각 보고기간종료일 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,364,667	3,703,251

단기금융자산	-	-

매출채권	6,514,451	5,704,780

기타수취채권	587,919	656,523

기타금융자산	-	-

장기금융자산	-	-

장기기타수취채권	679,154	464,466

합 계	11,146,191	10,529,020

③ 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	667,449	667,449	667,449	-	-	-

기타지급채무	3,736,152	3,736,152	3,736,152	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	-	-

장기차입금	14,199,000	15,130,450	-	-	12,515,323	2,615,128

전환사채	760,347	790,000	-	-	790,000	-

합 계	19,362,948	20,324,051	4,403,601	-	13,305,323	2,615,128

(단위 : 천원)

금융기관	만기일	금리	장부금액	잔여일수	적용구간	계약상현금흐름

한국산업은행	2018-08-17	3.11%	12,000,000,000	504	1년~5년	12,515,322,740

2025-01-26	2.90%	1,000,000,000	2,858	5년초과	1,227,073,973

2025-01-26	2.90%	499,000,000	2,858	5년초과	612,309,912

기업은행	2024-06-15	1.50%	700,000,000	2,633	5년초과	775,743,836

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.각 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	19,931,003	18,425,730

자본총계(B)	27,858,602	27,185,529

총차입금(C)(*)	14,959,347	13,847,990

현금및현금성자산(D)	3,364,667	3,703,251

순차입금(C-D)	11,594,680	10,144,738

부채비율(A/B)	71.54%	67.78%

(*) 금융부채로 분류된 전환사채를 포함하였습니다.(3) 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.아래 표에서는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

공정가치로 인식된 부채

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 자산	-

단기금융자산	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

단기차입금	-	-	-	-	-

장기차입금	14,199,000	-	14,199,000	-	14,199,000

전환사채	760,347	-	760,347	-	760,347

소 계	14,959,347	-	14,959,347	-	14,959,347

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

공정가치로 인식된 부채

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 자산	-

단기금융자산	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

단기차입금	-	-	-	-	-

장기차입금	12,700,000	-	12,700,000	-	12,700,000

전환사채	1,147,990	-	1,147,990	-	1,147,990

소 계	13,847,990	-	13,847,990	-	13,847,990

활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 당기손익인식지정금융부채 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한평가기법을 활용하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치는 수익가치접근법의 현금흐름 할인법(DCF), 당기손익인식금융부채는 수익접근법 중 옵션가격결정모형(CRR 이항모형)을 적용하여 평가됩니다. 당사는 이러한 평가기법을 활용하기 위하여투입한 변수는 이자율, 위험프리미엄 등이며 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관되는 투입변수를 선택하여 평가하고 있습니다. ③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타비유동금융부채	전환사채

기초	-	-

발행	-	-

상환	-	-

평가	-	-

기말	-	-

39.우발 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위:천원)

보증제공자	한도액	사용액	비고

산업은행	900,000	-	산업운영자금대출

국민은행	1,000,000	-	기업일반운전자금대출

산업은행	5,000,000	1,499,000	산업시설자금대출

산업은행	12,000,000	12,000,000	산업시설자금대출

기업은행	700,000	700,000	산업시설자금대출

합계	19,600,000	14,199,000

(2) 타인으로부터 제공받은 보증당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증금액	비고

주식회사 셀바스에이아이	5,000,000	한국산업은행 120억 시설자금대출 지급 보증

기술보증기금	5,000,000	한국산업은행 50억 시설자금대출 지급 보증

서울보증보험	500,794	신원 보증 및 계약/하자 이행보증

합 계	10,500,794

(3) 담보제공자산

(단위:천원)

채무자	관계	채권자	채무보증기간	재무보증기간

㈜셀바스헬스케어	본인	(*1)산업은행	17,400,000	2015.08.17-2018.08.17

(*2)국민은행	1,200,000	2017.01.24-2018.01.23

합 계	18,600,000

(*1) 산업은행과 체결한 차입금 한도 약정 (17,900,000천원) 관련 근저당권 설정 (*2) 국민은행과 체결한 차입금 한도 약정 (1,000,000천원) 관련 근저당권 설정 (4) 소송사건당분기말 현재 당사는 해당사항이 없습니다.40.특수관계자거래(1) 특수관계자 현황당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계회사 현황은 하기와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	㈜셀바스AI(*1)	㈜셀바스AI

종속기업	HIMS, Inc.(*2)	HIMS, Inc.

(주)힘스(*3)	(주)힘스

BEIJING SELVAS H.C(*4)	-

기타 특수관계자	(주)인프라웨어(*5)	(주)인프라웨어

SELVAS Corporation(*6)	SELVAS Corporation

북경영발위과기유한공사(*6)	북경영발위과기유한공사

Polaris Office, Inc.(*6)	Polaris Office, Inc.

(주)인프라웨어테크놀러지(*6)	(주)인프라웨어테크놀러지

(주)쉬프트웍스(*8)	(주)쉬프트웍스

(주)셀바스(*7)	(주)셀바스

(주)셀바스게임즈(*8)	(주)셀바스게임즈

타운스테일(*8)	타운스테일

(*1) 당사의 지배기업입니다.(*2) 당사의 종속기업으로 미국현지법인입니다.(*3) 당사의 종속기업으로 국내에 본사를 두고 있습니다.(*4) 당사의 종속기업으로 중국현지법인입니다.(*5) 당사의 지배기업인 ㈜셀바스AI에 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.(*6) 당사의 기타 특수관계자인 (주)인프라웨어의 종속 및 관계기업입니다.(*7) 당사의 지배기업인 ㈜셀바스AI이 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.(*8) 당사의 기타 특수관계자의 종속 및 관계기업입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	유형자산 구입	매출 등	매입 등	유형자산 구입

HIMS, Inc.	484,340	-	-	372,641

㈜셀바스AI	(10,308)	35,165	-	257,700	5,250

㈜인프라웨어	-	100,169	-	16,774

㈜인프라웨어테크놀러지	5,227	194,948	-	81,300	10,335

합계	479,260	330,282	-	630,341	103,324	10,335

(3) 특수관계자 채권ㆍ채무 현황당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

HIMS, Inc.	2,691,186	-	2,649,763	1,571

㈜셀바스AI	274,693	636,007	139,704	890,013

㈜인프라웨어	99	127,902	245,700	171,177

㈜인프라웨어테크놀러지	212,164	195,633	81,100	340,332

임직원	262,050	-	370,649	-

합계	3,440,192	959,541	3,486,916	1,403,093

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액

㈜셀바스AI	㈜셀바스헬스케어	차입금 연대보증	5,000,000

(5) 주요 경영진 보상 내역주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	203,664	190,401

퇴직급여	14,652	15,867

주식기준보상	46,315	11,802

합 계	264,630	218,069