지란지교시큐리티 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제 1110호에 의한 지배기업인 주식회사 지란지교시큐리티(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 2014년 1월 1일을 기준일로 주식회사 지란지교소프트의 보안사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로, 소프트웨어, 하드웨어 및 인터넷 컨텐츠 제조, 개발, 유통 및 서비스의 제공을 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제5호기업인수목적 주식회사와 2016년 3월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 케이비제5호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 지란지교시큐리티(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 지란지교시큐리티입니다.

지배기업의 당기말 현재 자본금은 보통주 4,153,271천원, 우선주 186,220천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말	관계

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

(주)지란지교소프트(구: (주)지란지교)	3,430,933	39.53%	3,430,933	39.53%	최상위 지배회사

프리미어성장전략 엠앤에이사모투자합자회사	904,447	10.42%	904,447	10.42%	지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

에이티넘뉴패러다임투자조합	380,952	4.39%	380,952	4.39%	-

윤두식	252,489	2.91%	250,387	2.88%	특수관계자

고필주	182,022	2.10%	182,022	2.10%	특수관계자

천명재	73,959	0.85%	73,959	0.85%	특수관계자

자기주식	1,198	0.01%	1,198	0.01%	-

기타	3,452,980	39.79%	3,455,082	39.81%	-

합계	8,678,980	100.00%	8,678,980	100.00%

(*) 최대주주인 ㈜지란지교소프트는 DGB대구은행 (699,501주_8.06%), DB금융투자 (457,143주_5.27%)에게 담보제공 하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

① 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	영업소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

(주)에스에스알(*1)	소프트웨어 개발 및 공급	대한민국	31.87%	31.87%	12월

(주)모비젠(*2)	소프트웨어 개발 및 공급	대한민국	42.52%	40.76%	12월

(*1) 연결실체는 (주)에스에스알의 소유지분율이 과반수미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*2) 연결실체는 (주)모비젠의 의결권있는 지분의 과반을 보유하고 있지 않지만 주요주주와 체결된 의결권 위임 계약을 통해 과반을 초과하는 의결권을 행사할 수 있게 됨으로써, 실질지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.

② 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다.

③ 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)에스에스알	(주)모비젠

유동자산	23,825,661,841	19,324,116,277

비유동자산	4,394,249,844	8,623,669,418

자산총계	28,219,911,685	27,947,785,695

유동부채	2,363,231,980	5,925,155,458

비유동부채	262,061,599	1,298,919,812

부채총계	2,625,293,579	7,224,075,270

자본총계	25,594,618,106	20,723,710,425

(*) 상기 재무제표는 내부거래 제거하기 전의 금액입니다.④ 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)에스에스알	(주)모비젠

매출액	10,667,534,100	26,089,172,358

영업이익(손실)	1,628,063,468	(1,149,362,709)

당기순이익(손실)	1,649,775,741	(213,078,335)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익(손실)	1,649,775,741	(213,078,335)

(*) 상기 재무제표는 내부거래 제거하기 전의 금액입니다.

⑤ 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)에스에스알	(주)모비젠

영업활동으로 인한 현금흐름	3,050,113,048	2,330,371,909

투자활동으로 인한 현금흐름	(154,882,722)	(92,784,007)

재무활동으로 인한 현금흐름	75,876,632	(476,999,700)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	1,453,234	-

현금및현금성자산의 순증감	2,972,560,192	1,760,588,202

기초 현금및현금성자산	7,609,167,054	11,971,545,968

기말 현금및현금성자산	10,581,727,246	13,732,134,170

(*) 상기 재무제표는 내부거래 제거하기 전의 금액입니다.

⑥ 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)에스에스알	(주)모비젠(*)

비지배지분이 보유한 소유지분율	68.13%	55.56%

누적 비지배지분	19,265,983,894	13,436,334,766

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(1,128,059,724)	(118,379,073)

(*) 비지배지분이 보유한 소유지분율 산정시, 자기주식 지분을 제외한 지분율을 적용하여 산출하였습니다.2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 18일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 장기급여부채의 현재가치(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등의 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정, 매각예정 처분자산, 손상검사, 충당부채와 우발부채, 확정급여채무 및 장기급여부채의 측정, 이연법인세자산의인식 주석에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품의 범주별 분류 주석 등에 포함되어 있습니다.3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,) 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(또는 개별법, 가중평균법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피평가손익으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험위험회피평가손익과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래손익으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

구 축 물	5년

차량운반구	5년

비 품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

고객관계, 브랜드가치라이선스가치, 기술가치, 수주가치	5년 ~ 10년

산업재산권	5 년(*)

개 발 비	5 년

소프트웨어	6 년

영 업 권	비한정

회 원 권	비한정

(*) 특허권은 7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스① 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

② 리스이용자

연결실체는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각 각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다 . 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

③ 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

④ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(15) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다.① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(16) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

⑥ 종업원이나 제3자의 재량적 기여금종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(19) 복합금융상품① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라변동될 수 있습니다. 따라서 전환권등을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(20) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(22) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무와 수익인식 정책연결실체 중 지배기업은 메일보안 및 문서보안, 모바일보안솔루션 제공을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스를 제공하고 있습니다.또한, (주)에스에스알은 보안 컨설팅 및 정보보안 솔루션 제공을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 정보보안 솔루션 라이선스를 제공하고 있으며, (주)모비젠은 빅데이터플랫폼 및 통신망 응용 솔루션 구축, 메일보안 솔루션 제공을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공 용역

연결실체는 고객에게 솔루션 납품 및 유지보수 용역을 제공하는 사업은 고객과의 계약에서 솔루션 납품 및 유지보수 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2) 보안 컨설팅 연결실체는 고객과의 관리적 영역과 기술적 영역이 모두 포함된 정보보안 컨설팅 계약에서 관리적 영역의 정보보안 컨설팅 및 기술적 영역의 정보보안 컨설팅으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 3) 정보보안 솔루션연결실체는 고객과의 정보보안 솔루션 제공 계약 중 무상유지보수 의무를 포함하는 계약에서 솔루션 납품 및 유지보수 용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.4) 빅데이터플랫폼 및 통신망 응용 솔루션 구축연결실체는 고객에게 빅데이터플랫폼 및 통신망 응용 솔루션 구축 및 유지보수 등 솔루션을 제공하는 사업은 고객과의 계약에서 빅데이터솔루션납품, 개발 용역 또는 유지보수 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

5) 메일보안 솔루션연결실체는 고객에게 메일보안 솔루션 납품 및 유지보수 등 솔루션을 제공하는 사업은 고객과의 메일보안 솔루션 납품 계약에서 메일보안 솔루션 납품, 유지보수 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법' 을 사용하였습니다.

6) 메일보안, 문서보안 및 정보보안 솔루션 라이선스

연결실체가 제공하는 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미하므로, 보안 솔루션을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 식별합니다.

(24) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융보증수익- 금융보증비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(26) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	29,679,285,690	-	29,679,285,690

단기금융상품	-	15,334,000,000	-	15,334,000,000

당기손익인식금융자산	193,040,000	-	-	193,040,000

매출채권	-	10,106,778,694	-	10,106,778,694

기타채권	-	659,523,423	-	659,523,423

장기금융상품	-	752,904,962	-	752,904,962

장기기타채권	-	1,166,239,073	-	1,166,239,073

장기투자자산	1,066,730,626	-	3,639,740,110	4,706,470,736

합 계	1,259,770,626	57,698,731,842	3,639,740,110	62,598,242,578

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	29,879,675,006	-	29,879,675,006

단기금융상품	-	12,090,000,000	-	12,090,000,000

당기손익인식금융자산	100,168,000	-	-	100,168,000

매출채권	-	12,031,842,348	-	12,031,842,348

기타채권	-	539,670,075	-	539,670,075

장기금융상품	-	542,479,178	-	542,479,178

장기기타채권	-	1,180,330,442	-	1,180,330,442

장기투자자산	948,917,018	-	1,791,067,067	2,739,984,085

합 계	1,049,085,018	56,263,997,049	1,791,067,067	59,104,149,134

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	4,301,052,047	4,301,052,047

단기차입금	-	7,000,000,000	7,000,000,000

기타금융부채	-	4,533,984,415	4,533,984,415

장기차입금	-	9,106,000,000	9,106,000,000

장기금융부채	-	948,840,066	948,840,066

합 계	-	25,889,876,528	25,889,876,528

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	6,797,386,316	6,797,386,316

단기차입금	-	7,100,000,000	7,100,000,000

기타금융부채	-	3,758,720,938	3,758,720,938

장기차입금	-	5,267,500,000	5,267,500,000

장기금융부채	-	1,020,606,200	1,020,606,200

합 계	-	23,944,213,454	23,944,213,454

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정하는 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정하는 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	-	290,851,742	-	-	307,523,156	-

외환차익	-	22,939,128	-	-	3,371,960	-

외화환산이익	-	2,854,932	-	-	646,894	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	115,231,035	-	-	68,300,498	-	-

대손상각비환입	-	47,099,181	-	-	218,306,379	-

기타대손상각비(환입)	-	-	-	10,000,000	-

외환차손	-	36,709,097	-	-	412,421	-

외화환산손실	-	1,239,401	-	-	56,271,661	-

이자비용	-	-	311,166,904	-	-	239,917,886

(5) 금융상품 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

소 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	1,259,770,626	1,259,770,626	193,040,000	-	1,066,730,626

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,639,740,110	3,639,740,110	-	-	3,639,740,110

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

소 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	1,049,085,018	1,049,085,018	100,168,000	-	948,917,018

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,791,067,067	1,791,067,067	-	-	1,791,067,067

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 연결실체가 당기말과 전기말 현재 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

평가기법	순자산가치법	순자산가치법

투입변수	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

평가기법	현금흐름할인법,유사기업비교법	현금흐름할인법,유사기업비교법

투입변수	할인율 등	할인율 등

③ 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분(*2)	평가손익	기 말

당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	948,917,018	97,760,880	-	20,052,728	-	1,066,730,626

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,791,067,067	1,000,003,060	(356,624,000)	-	1,205,293,983	3,639,740,110

(*1) 당기 중 (주)아이오트러스트 지분을 추가 취득하였습니다. (*2) 당기 중 (주)모니터랩 지분을 일부 처분하였습니다.

(전기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*)	평가손익	기 말

당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	686,159,641	248,424,809	-	14,332,568	-	948,917,018

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,395,005,565	38,500,000	-	357,561,502	-	1,791,067,067

(*) 전기 중 (주)이니셜티에 대한 단기대여금 회생채권이 출자전환 되었습니다.6. 영업부문

(1) 연결실체의 각 부문은 서비스 및 상품을 제공하는 유형별로 구분되어 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

보안제품(패키지)	메일보안, 문서보안, 모바일보안

보안솔루션	취약점진단솔루션, 웹해킹방지솔루션

보안컨설팅	기술컨설팅, 관리컨설팅

빅데이터솔루션	빅데이터분석솔루션

메일솔루션	메일보안솔루션

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

총부문수익	영업이익(손실)	총부문수익	영업이익(손실)

보안제품(패키지)	20,588,351,918	1,528,284,664	20,145,767,816	1,175,619,660

보안솔루션	5,740,010,061	546,728,430	5,711,361,857	(1,555,703,580)

보안컨설팅	4,873,014,039	1,081,335,038	4,430,226,763	1,101,061,327

빅데이터솔루션	25,111,291,884	1,165,321,456	26,757,757,343	1,165,321,456

메일솔루션	921,480,474	(2,336,584,165)	1,000,940,000	(305,300,594)

기타	98,000,000	21,900,000	113,600,000	29,700,000

조정(*)	-	(1,934,841,633)	-	(2,029,059,000)

합 계	57,332,148,376	72,143,790	58,159,653,779	(418,360,731)

(*) 사업결합으로 발생한 식별가능한 무형자산의 무형자산상각비입니다.(2) 당기 및 전기의 매출지역정보는다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	56,196,757,936	56,918,400,821

해외매출	1,135,390,440	1,241,252,958

합 계	57,332,148,376	58,159,653,779

(3) 당기 및 전기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비중	매출액	비중

A사	-	-	6,920,660,641	11.08%

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

보통예금	22,125,016,423	23,752,415,791

기타제예금	7,554,269,267	6,127,259,215

합 계	29,679,285,690	29,879,675,006

(*) 당기말 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권과 계약자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	10,727,825,687	-	12,609,976,564	-

대손충당금	(621,046,993)	-	(578,134,216)	-

소 계	10,106,778,694	-	12,031,842,348	-

계약자산	1,872,525,775	-	4,425,388,725	-

기타채권:

미수금	522,962,078	104,012,200	374,531,220	112,585,989

대손충당금	-	(35,838,246)	-	(35,838,246)

미수수익	47,211,345	-	67,588,855	-

보증금	89,350,000	1,048,413,000	97,550,000	1,135,483,000

현재가치할인차금	-	(21,320,106)	-	(31,900,301)

소 계	659,523,423	1,095,266,848	539,670,075	1,180,330,442

합 계	12,638,827,892	1,095,266,848	16,996,901,148	1,180,330,442

(2) 매출채권및기타채권과 계약자산의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	11,740,096,011	15,129,705,729

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 이하	137,021,765	269,530,183

손상채권(*) :

3개월 이하	64,267,630	30,098,790

3개월 초과 6개월 이하	981,400,771	619,809,191

6개월 초과 9개월 이하	504,665,926	95,706,735

9개월 초과 12개월 이하	104,129,363	7,778,833

12개월 초과	880,718,619	2,670,474,892

소 계	2,535,182,309	3,423,868,441

합 계	14,412,300,085	18,823,104,353

(*) 당기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,292,701천원(전기:2,292,088천원)입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	613,972,462	531,766,131

대손상각비(환입)	47,099,181	72,206,331

기타의대손상각비(환입)	-	10,000,000

대손충당금 제각	(4,186,404)	-

기말금액	656,885,239	613,972,462

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	84,511,945	118,878,579

선급비용	306,912,275	813,144,339

합 계	391,424,220	932,022,918

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상품	-	420,000,000

원재료	417,965,300	-

합 계	417,965,300	420,000,000

당사는 당기말과 전기말 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액을 초과하여 평가손실을 인식하지 않았습니다.

11. 당기손익인식금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	범 주	당기말	전기말

지분증권	당기손익-공정가치 측정	193,040,000	100,168,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	평가손익누계액

지분증권	지니언스 주식회사	15,200	0.16%	49,089,925	193,040,000	143,950,075

(*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하는 지분상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 보고기간종료일 현재의 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 평가하였습니다. ② 전기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	평가손익누계액

지분증권	지니언스 주식회사	15,200	0.16%	49,089,925	100,168,000	51,078,075

(*) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하는 지분상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 보고기간종료일 현재의 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 평가하였습니다.

12. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	범 주	당기말	전기말

출자금(*1)	당기손익-공정가치 측정	1,066,730,626	948,917,018

지분증권(*2)	기타포괄손익-공정가치 측정	3,639,740,110	1,791,067,067

합 계	4,706,470,736	2,739,984,085

(*1) 연결실체의 출자금은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.(*2) 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부금액	평가손익누계액

출자금	소프트웨어공제조합(*1)	-	-	820,422,669	1,032,239,880	1,032,239,880	211,817,211

정보통신공제조합	-	-	30,357,255	33,490,746	33,490,746	3,133,491

한국컴퓨팅사업협동조합(*2)	-	-	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-

소 계	851,779,924	1,066,730,626	1,066,730,626	214,950,702

지분증권	(주)모니터랩(*3)	17,957주	10.30%	427,175,000	318,642,498	1,058,954,620	631,779,620

㈜아이오트러스트(*3)	117,300주	7.77%	1,499,701,060	620,260,288	2,375,533,240	875,832,180

유넷시스템㈜(*3)	84,128주	3.80%	42,064,000	22,523,356	-	(42,064,000)

(주)쏘마(*3)	250주	18.46%	269,174,183	49,431,494	205,252,250	(63,921,933)

(주)이니셜티(*3)	12,833주	0.90%	38,500,000	(3,515,581)	-	(38,500,000)

소 계	2,276,614,243	1,007,342,055	3,639,740,110	1,363,125,867

합 계	3,128,394,167	2,074,072,681	4,706,470,736	1,578,076,569

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부금액	평가손익누계액

출자금	소프트웨어공제조합(*1)	-	-	622,265,077	914,878,900	914,878,900	292,613,823

정보통신공제조합	-	-	30,357,255	33,038,118	33,038,118	2,680,863

한국컴퓨팅사업협동조합(*2)	-	-	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-

소 계	653,622,332	948,917,018	948,917,018	295,294,686

지분증권	(주)모니터랩(*3)	17,957주	10.30%	584,069,382	257,526,645	617,092,305	33,022,923

㈜아이오트러스트(*2)	117,300주	7.77%	499,698,000	35,063,678	499,698,000	-

유넷시스템㈜(*3)	84,128주	3.80%	42,064,000	2,695,318	41,306,848	(757,152)

(주)쏘마(*3)	250주	18.46%	269,174,183	173,244,792	629,659,000	360,484,817

(주)이니셜티(*3,4)	12,833주	0.90%	38,500,000	(2,296,290)	3,310,914	(35,189,086)

소 계	1,433,505,565	466,234,143	1,791,067,067	357,561,502

합 계	2,087,127,897	1,415,151,161	2,739,984,085	652,856,188

(*1) 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 36참조).

(*2) 당기말과 전기말 현재 보유 중인 상기 장기투자자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 취득원가로 측정하였습니다. (*3) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.(*4) 전기 중 (주)이니셜티에 대한 단기대여금 회생채권이 출자전환되었습니다.

13. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

회사명	당기말	전기말	업종	소재지	결산월

투자주식수	지분율	투자주식수	지분율

유비웨어㈜(*1)	6,579	27.47%	-	-	소프트웨어 개발 및 공급	서울	12월

(*1) 당기 중 상기 지분증권을 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

유비웨어㈜	250,002,000	549,696	549,759	-	-	-

(3) 당기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	지분법손익	당기말

유비웨어㈜	-	250,002,000	-	(249,452,241)	549,759

(4) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말

유비웨어㈜

재무상태표:

유동자산	254,461,544

비유동자산	12,056,420

자산계	266,517,964

유동부채	264,516,888

비유동부채	-

부채계	264,516,888

자본계	2,001,076

손익계산서:

매출	60,700,000

영업이익(손실)	(163,913,872)

당기순이익(손실)	(164,607,911)

총포괄이익(손실)	(164,607,911)

(5) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	2,001,076	-

연결실체 지분율(B)	27.47%	-

순자산 지분금액(A * B)	549,759	-

(+)영업권	-	-

기말 장부금액	549,759	-

14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,413,770,000	1,413,770,000	1,413,770,000	-	1,413,770,000

건물	777,716,000	(313,826,629)	463,889,371	777,716,000	(288,193,896)	489,522,104

합 계	2,191,486,000	(313,826,629)	1,877,659,371	2,191,486,000	(288,193,896)	1,903,292,104

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	처 분	감가상각비	당기말

토지	1,529,876,000	-	-	-	1,529,876,000

건물	373,416,104	-	-	(25,632,733)	347,783,371

합 계	1,903,292,104	-	-	(25,632,733)	1,877,659,371

② 전 기

(단위 : 원)

구 분	전기초	사업결합 취득	대 체	감가상각비	전기말

토지	1,529,876,000	-	-	-	1,529,876,000

건물	399,048,844	-	-	(25,632,740)	373,416,104

합 계	1,928,924,844	-	-	(25,632,740)	1,903,292,104

(*) 전기 중 매각예정비유동자산에서 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	21,900,000	113,600,000

운영/유지보수비용	4,725,227	25,632,740

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	10,182,599,086	-	-	10,182,599,086	10,182,599,086	-	-	10,182,599,086

건물	1,318,573,906	-	(207,787,116)	1,110,786,790	1,318,573,906	-	(174,822,769)	1,143,751,137

구축물	269,197,000	-	(264,059,666)	5,137,334	269,197,000	-	(249,399,266)	19,797,734

차량운반구	38,307,542	-	(2,553,836)	35,753,706	-	-	-	-

시설장치	286,454,000	-	(271,657,576)	14,796,424	286,454,000	-	(200,045,834)	86,408,166

비품	4,924,885,092	(282,795,399)	(3,784,309,386)	857,780,307	4,440,946,172	(174,937,370)	(3,359,020,412)	906,988,390

사용권자산	3,757,501,054	-	(2,320,728,889)	1,436,772,165	3,012,312,999	-	(1,694,441,393)	1,317,871,606

건설중인자산	9,106,924,996	-	-	9,106,924,996	1,836,592,441	-	-	1,836,592,441

합 계	29,884,442,676	(282,795,399)	(6,851,096,469)	22,750,550,808	21,346,675,604	(174,937,370)	(5,677,729,674)	15,494,008,560

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	당기말

토지	10,182,599,086	-	-	-	-	10,182,599,086

건물	1,143,751,137	-	-	-	(32,964,347)	1,110,786,790

구축물	19,797,734	-	-	-	(14,660,400)	5,137,334

차량운반구	-	38,307,542	-	-	(2,553,836)	35,753,706

시설장치	86,408,166	-	-	-	(71,611,742)	14,796,424

비품	906,988,390	332,990,525	(11,384,432)	15,636,364	(386,450,540)	857,780,307

사용권자산	1,420,638,523	986,788,040	(2,839,055)	-	(967,815,343)	1,436,772,165

건설중인자산	1,836,592,441	7,212,856,568	(15,636,364)	73,112,351	-	9,106,924,996

합 계	15,596,775,477	8,570,942,675	(29,859,851)	88,748,715	(1,476,056,208)	22,750,550,808

② 전 기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	당기말

토지	10,182,599,086	-	-	-	10,182,599,086

건물	1,176,715,484	-	-	(32,964,347)	1,143,751,137

구축물	34,459,134	-	-	(14,661,400)	19,797,734

차량운반구	41,588,470	-	(37,069,408)	(4,519,062)	-

시설장치	158,019,916	-	-	(71,611,750)	86,408,166

비품	1,038,878,036	243,403,877	(8,973,274)	(366,320,249)	906,988,390

사용권자산	1,993,562,214	363,426,723	(53,128,153)	(985,989,178)	1,317,871,606

건설중인자산	498,360,000	1,324,510,844	-	13,721,597	-	1,836,592,441

합 계	15,124,182,340	1,931,341,444	(99,170,835)	13,721,597	(1,476,065,986)	15,494,008,560

16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	14,509,383,728	-	-	(9,347,838,577)	5,161,545,151	14,509,383,728	-	-	(2,502,491,626)	12,006,892,102

특허권	255,034,809	(34,423,923)	(143,090,276)	-	77,520,610	207,587,763	(24,961,087)	(112,933,654)	-	69,693,022

상표권	22,771,040	-	(15,131,432)	-	7,639,608	22,771,040	-	(12,609,779)	-	10,161,261

개발비	6,916,579,637	-	(5,874,266,689)	(1,042,312,948)	-	6,916,579,637	-	(5,519,904,567)	(1,042,312,948)	354,362,122

소프트웨어	816,473,422	-	(454,386,055)	-	362,087,367	796,400,922	-	(321,979,328)	-	474,421,594

기술료	378,935,529	-	(192,675,737)	(186,259,792)	-	-	-	-	-	-

회원권	274,314,990	-	-	(57,130,990)	217,184,000	274,314,990	-	-	(57,130,990)	217,184,000

고객관계	7,024,000,000	-	(4,096,539,000)	-	2,927,461,000	7,024,000,000	-	(3,186,197,000)	-	3,837,803,000

브랜드	3,163,000,000	-	(2,021,157,000)	-	1,141,843,000	3,163,000,000	-	(1,572,011,000)	-	1,590,989,000

라이선스	307,000,000	-	(276,300,000)	-	30,700,000	307,000,000	-	(214,900,000)	-	92,100,000

기술가치	3,875,000,000	-	(1,743,750,000)	-	2,131,250,000	3,875,000,000	-	(1,356,250,000)	-	2,518,750,000

수주가치	1,966,000,000	-	(884,700,000)	-	1,081,300,000	1,966,000,000	-	(688,100,000)	-	1,277,900,000

합 계	39,508,493,155	(34,423,923)	(15,701,996,189)	(10,633,542,307)	13,138,530,736	39,062,038,080	(24,961,087)	(12,984,885,328)	(3,601,935,564)	22,450,256,101

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	처 분	상 각	손 상	당기말

영업권	12,006,892,102	-	-	-	(6,845,346,951)	5,161,545,151

특허권	69,693,022	40,140,108	(13,593,900)	(18,718,620)	-	77,520,610

상표권	10,161,261	-	-	(2,521,653)	-	7,639,608

개발비	354,362,122	-	-	(202,492,642)	(151,869,480)	-

소프트웨어	474,421,594	10,348,000	-	(122,682,227)	-	362,087,367

회원권	217,184,000	-	-	-	-	217,184,000

고객관계	3,837,803,000	-	-	(910,342,000)	-	2,927,461,000

브랜드	1,590,989,000	-	-	(449,146,000)	-	1,141,843,000

라이선스	92,100,000	-	-	(61,400,000)	-	30,700,000

기술가치	2,518,750,000	-	-	(387,500,000)	-	2,131,250,000

수주가치	1,277,900,000	-	-	(196,600,000)	-	1,081,300,000

합 계	22,450,256,101	50,488,108	(13,593,900)	(2,351,403,142)	(6,997,216,431)	13,138,530,736

② 전 기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	처 분	상 각	손 상	당기말

영업권	13,600,285,078	-	-	-	(1,593,392,976)	12,006,892,102

특허권	76,401,170	10,232,932	-	(16,941,080)	-	69,693,022

상표권	6,468,036	6,150,280	-	(2,457,055)	-	10,161,261

개발비	797,959,663	-	-	(443,597,541)	-	354,362,122

소프트웨어	182,722,813	370,006,479	-	(78,307,698)	-	474,421,594

회원권	217,184,000	-	-	-	-	217,184,000

고객관계	4,748,145,000	-	-	(910,342,000)	-	3,837,803,000

브랜드	2,040,135,000	-	-	(449,146,000)	-	1,590,989,000

라이선스	153,500,000	-	-	(61,400,000)	-	92,100,000

기술가치	2,906,250,000	-	-	(387,500,000)	-	2,518,750,000

수주가치	1,474,500,000	-	-	(196,600,000)	-	1,277,900,000

합 계	26,203,550,760	386,389,691	-	(2,546,291,374)	(1,593,392,976)	22,450,256,101

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	2,351,403,142	2,546,291,374

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	4,284,030,327	4,536,599,208

(5) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가연결실체의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 원)

구분	현금창출단위	당기초	취 득	손 상	당기말

소프트웨어Ⅰ	(주)에스에스알	7,469,779,437	-	(3,275,535,951)	4,194,243,486

소프트웨어Ⅱ	(주)모비젠	4,537,112,665	-	(3,569,811,000)	967,301,665

합 계	12,006,892,102	-	(6,845,346,951)	5,161,545,151

② 전 기

(단위 : 원)

구분	현금창출단위	전기초	취 득	손 상	전기말

소프트웨어Ⅰ	(주)에스에스알	9,063,172,413	-	(1,593,392,976)	7,469,779,437

소프트웨어Ⅱ	(주)모비젠	4,537,112,665	-	-	4,537,112,665

합 계	13,600,285,078	-	(1,593,392,976)	12,006,892,102

(6) 당기말 현재 영업권의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)에스에스알(*1)	(주)모비젠(*2)

배분된 장부가치	34,861,830,515	17,349,439,000

회수가능액	38,119,815,860	9,671,072,000

주요가정치 결정방식	현금흐름할인모형	현금흐름할인모형

영구성장률	-	-

할인율	10.94%	13.36%

(*1) 종속기업인 (주)에스에스알의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 15.64%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액이 장부금액 미만으로 하락하여 2,416,447천원의 손상차손을 인식하였습니다.현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율이 0.25% 증가할 경우사용가치는 3.11% 감소하게 됩니다. (*2) 종속기업인 (주)모비젠의 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 14.31%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. 전기 중 해당 현금창출단위의 순공정가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 3,412,527천원 입니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 할인율이 0.25% 증가할 경우사용가치는 4.64% 감소하게 됩니다.

17. 정부보조금(1) 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	배부처	당기말	전기말	정부보조금내용

블록체인 기술을 활용한 이메일 송수신 내역 Archiving 및 송수신 이력 증빙제공 솔루션개발과제 2차	중소기업기술정보진흥원	-	67,347,273	블록체인 기술을 활용한 이메일 송수신 내역Archiving 및 송수신 이력 증빙 제공 솔루션

CDR과제	정보통신기획평가원	648,494,546	697,547,273	CDR 및 머신러닝 기반의 제로데이 대응 플랫폼 서비스 개발

문서구조분석기술 기반의 글로벌 AI 클라우드 보안 서비스 플랫폼 개발	정보통신기획평가원	799,120,273	603,089,973	문서구조분석기술 기반의 글로벌 AI 클라우드 보안 서비스 플랫폼 개발

정부업무망 모바일화 레퍼런스 실증	한국정보화진흥원	-	83,700,000	정부업무망 모바일화 레퍼런스 실증

산업혁신인재성장지원산업	한국산업기술진흥원	45,000,000	-

ODP_3차	정보통신기술진흥센터	-	16,000	국제표준 기반 오픈데이터 유통 플랫폼 확장 기술 개발

클라우드 IoT_2차	정보통신기술진흥센터	-	205,100	(IoT 3세부) 클라우드 기반 IoT 위협 자율 분석 및 대응 기술개발

클라우드 IoT_3차	정보통신기술진흥센터	-	243,819,624

클라우드 IoT_4차	정보통신기술진흥센터	232,436,508	-

원격제어차량_1차	한국정보화진흥원	138,840,381	-

CRPR_2차	정보통신기술진흥센터	-	831,000	위험 상황 초기 인지를 위한 ICT 기반의 범죄 위험도 예측 및 대응 기술 개발

CRPR_3차	정보통신기술진흥센터	357,793	225,056,294

CRPR_4차	정보통신기술진흥센터	190,393,689	-

5G망_1차	정보통신기술진흥센터	-	812,500	국가기간망 사이버공격 사전 예방을 위한 지능형 5G 코어망 비정상 공격 탐지 및 대응 기술 개발

5G망_2차	정보통신기술진흥센터	127,273	339,936,267

5G망_3차	정보통신기술진흥센터	321,320,595	-

스마트시티_1차	한국에너지 기술 평가원	-	48,649,768	디지털트윈 기반 스마트시티 에너지 플랫폼 구축 및 국가시범도시 실증

스마트시티_2차	한국에너지 기술 평가원	44,098,200	370,423,779

스마트시티_3차	한국에너지 기술 평가원	285,598,004	-

데이터품질_1차	정보통신기술진흥센터	448,037	298,901,099	디지털트윈 기반 스마트시티 에너지 플랫폼 구축 및 국가시범도시 실증

데이터품질_2차	정보통신기술진흥센터	372,116,048	-

화력발전소_1차	한국에너지 기술평가원	7,261,112	73,629,676	화력발전소 위치기반 작업자 안전사고 예방 및 대응 모니터링 시스템 개발

비대면뇌인지_1차	정보통신기획평가원	906,967	302,500,504	뇌인지-행동 데이터 기반 비대면 정신건강문제 실시간 인터랙티브 셀프 모니터링 HW/SW 플랫폼 기술개발

비대면뇌인지_2차	정보통신기획평가원	573,040,131	-

스마트 지오펜싱_1차	국립재난연구원	98,515,694	-	재난 지역 접근 제한과 안전지역 유도를 위한 스마트 지오펜싱 구성 및 정보 전달체계 기술개발 연구

SOAR_1차	정보통신기획평가원	120,592,047	-	AI·빅데이터 기반 사이버 보안 오케스트레이션 및 자동 대응 기술 개발

주문형 데이터_1차	정보통신기획평가원	123,890,202	-	주문형 데이터 기반 네트워크 진증화 프레임워크 기술 개발

GANA 5g_1차	한국산업기술진흥원	4,200,000	-	5G 모바일에지클라우드 및 트랜스포트 네트워크를 위한 인공지능 기반 GANA 지능 평면 플랫폼 기술 개발

합 계	4,006,757,500	3,356,466,130

(2) 유·무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초잔액	174,937,370	24,961,087	162,062,395	14,548,657

당기사용액	187,814,054	13,593,900	96,837,640	13,093,576

상각비상계액	(79,956,025)	(4,131,064)	(83,962,665)	(2,681,146)

기말잔액	282,795,399	34,423,923	174,937,370	24,961,087

18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,301,052,047	-	6,797,386,316	-

기타채무:

미지급금	1,420,801,928	-	1,770,544,001	224,794,684

미지급비용	2,098,117,667	-	893,466,124	-

리스부채	968,671,147	462,217,014	811,359,693	455,578,848

임대보증금	-	100,000,000	-	100,000,000

장기미지급금	-	386,623,052	-	-

금융보증부채	46,393,673	-	283,351,120	240,232,668

소 계	4,533,984,415	948,840,066	3,758,720,938	1,020,606,200

합 계	8,835,036,462	948,840,066	10,556,107,254	1,020,606,200

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	321,299,525	282,618,087

부가세예수금	1,609,249,842	1,224,892,247

선수금	624,380,979	250,000,000

합 계	2,554,930,346	1,757,510,334

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말	만기

국민은행	운용자금	2.28%	-	2,100,000,000	2021-06-21

산업은행	운용자금	2.44%	-	5,000,000,000	2021-10-05

산업은행	운용자금	2.98	5,000,000,000	-	2021-10-05

국민은행	운용자금	3.58	1,000,000,000	-	2022-12-03

국민은행	운용자금	3.32	1,000,000,000	-	2022-12-03

합 계	7,000,000,000	7,100,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말	만기

신한은행	토지매입	2.52%	4,582,000,000	4,582,000,000	2025-12-14

신한은행	시설자금	2.52%	4,159,200,000	614,400,000	2025-12-14

신한은행	시설자금	2.52%	364,800,000	71,100,000	2025-12-14

소 계	9,106,000,000	5,267,500,000

유동성장기차입금 대체	-	-

합 계	9,106,000,000	5,267,500,000

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입금종류

1년이내	-

1년초과 2년이내	1,000,000,000

2년초과 3년이내	1,000,000,000

3년초과 4년이내	7,106,000,000

4년초과 5년이내	-

합 계	9,106,000,000

21. 리스 (1) 당기말과 당기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	2,797,414,069	(1,895,579,332)	901,834,737	2,414,936,541	(1,344,882,129)	1,070,054,412

차량운반구	960,086,985	(425,149,557)	534,937,428	597,376,458	(349,559,264)	247,817,194

합 계	3,757,501,054	(2,320,728,889)	1,436,772,165	3,012,312,999	(1,694,441,393)	1,317,871,606

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건물	1,172,821,329	472,748,194	(1,619,643)	(742,124,310)	901,825,570

차량운반구	247,817,194	518,076,900	(5,256,466)	(225,691,033)	534,946,595

합 계	1,420,638,523	990,825,094	(6,876,109)	(967,815,343)	1,436,772,165

② 전 기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건물	1,634,338,949	262,836,169	(64,650,954)	(762,469,750)	1,070,054,414

차량운반구	359,223,265	122,206,800	(51,120,146)	(182,492,727)	247,817,192

합 계	1,993,562,214	385,042,969	(115,771,100)	(944,962,477)	1,317,871,606

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	936,134,008	968,671,147	804,087,980	811,359,694

1년 초과 5년 이내	419,495,833	462,217,014	534,619,022	455,578,847

합 계	1,355,629,841	1,430,888,161	1,338,707,002	1,266,938,541

(4) 당기와 전기중 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기 말

리스부채	1,266,938,541	1,080,872,573	(954,492,899)	37,569,946	1,430,888,161

② 전 기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기 말

리스부채	1,968,118,976	237,184,666	(988,511,935)	50,146,834	1,266,938,541

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	967,815,343	973,132,354

리스부채의 이자비용	37,569,946	50,146,834

리스료 - 단기 리스	111,037,626	122,913,516

합 계	1,116,422,915	1,146,192,704

22. 순확정급여부채연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	4,266,296,067	3,433,877,212

사외적립자산 공정가치	(4,220,244,891)	(2,379,720,456)

합 계	46,051,176	1,054,156,756

(2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,433,877,212	2,978,387,827

근무원가	991,143,845	599,045,155

이자원가	94,638,082	81,565,472

관계사 전입금	-	27,686,438

보험수리적손익	(27,504,726)	(58,710,185)

급여지급액	(225,858,346)	(194,097,495)

기말금액	4,266,296,067	3,433,877,212

(3) 사외적립자산① 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,379,720,456	1,934,308,409

이자수익	55,685,459	44,102,232

사외적립자산 재측정요소	(39,760,611)	(26,376,623)

제도가입자의 기여금	2,023,361,322	400,000,000

관계사전출입	-	27,686,438

급여지급액	(198,761,735)	-

기말금액	4,220,244,891	2,379,720,456

② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	4,219,824,876	2,379,656,793

미운용(고유대상품)	420,015	63,663

합 계	4,220,244,891	2,379,720,456

③ 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

사외적립자산	15,924,848	17,725,609

(4) 당기손익으로 인식된 손익① 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	991,143,845	599,045,155

순이자손익	38,952,623	37,463,240

합 계	1,030,096,468	636,508,395

② 당기손익으로 인식한 손익의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	523,263,061	565,132,734

판매비와관리비	506,833,407	71,375,661

합 계	1,030,096,468	636,508,395

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	(12,255,885)	(32,333,562)

법인세효과	2,696,294	7,113,384

법인세차감후 재측정요소	(9,559,591)	(25,220,178)

(6) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.02%	2.34%

미래임금상승률	3.08%	3.58%

(*) 연결실체는 할인율을 수익률곡선접근법으로 결정하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	금 액	비 율

할인율:

1.0% 증가	3,897,878,966	91%

1.0% 감소	4,699,531,216	110%

임금상승률:

1.0% 증가	4,703,927,941	110%

1.0% 감소	3,887,897,285	91%

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	금 액	비 율

할인율:

0.5% 증가	3,257,056,746	95%

0.5% 감소	3,626,180,416	106%

임금상승률:

0.5% 증가	3,628,358,302	106%

0.5% 감소	3,253,517,183	95%

(8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	1,074,946,624	1,117,226,049

(*) 당기말 현재 확정기여제도와 관련하여 미지급된 금액은 없습니다.

23. 장기급여부채(1) 연결실체는 10년 등 이상 금속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하고 있는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기급여부채로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기급여부채에서 제외하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 장기급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초장기급여부채	1,106,397,689	605,615,434

당기근무원가	217,169,796	634,859,365

이자비용	21,783,809	22,307,851

재측정요소	(142,619,229)	47,721,540

지급액	(135,536,762)	(204,106,500)

기말장기급여부채	1,067,195,303	1,106,397,690

24. 복구충당부채 및 금융보증부채(1) 보고기간말 현재 복구충당부채 및 금융보증부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	133,834,479	131,615,211

금융보증부채	46,393,673	523,583,788

합 계	180,228,152	655,198,999

(2) 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	131,615,211	2,219,268	-	133,834,479

금융보증부채	523,583,788	-	(477,190,115)	46,393,673

합 계	655,198,999	2,219,268	(477,190,115)	180,228,152

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	-	131,615,211	-	131,615,211

금융보증부채	-	523,583,788	-	523,583,788

합 계	-	655,198,999	-	655,198,999

(3) 복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차자산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치입니다. 회사는 복구원가를 유형자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 임차자산의 계약 종료시점에 지출될 예정입니다.

(4) 당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피보증기업	보증금액	보증내용

(주)지란지교소프트	4,096,200,000	판교사옥(컨소시엄) 신축공사 관련 시설자금 차입에 대한상호 연대보증

연결실체는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 46,394천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

25. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면가액(원)	500 원	500 원

발행한 주식수	8,678,980 주	8,678,980 주

보통주	8,306,541 주	8,306,541 주

우선주	372,439 주	372,439 주

보통주자본금	4,153,270,500	4,153,270,500

우선주자본금	186,219,500	186,219,500

주식발행초과금	25,335,287,930	25,335,287,930

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	일 자	주식수	보통주 자본금	우선주 자본금(*2,3)	자본잉여금

주식발행초과금	자본거래	합 계

전기초	2019.12.31	8,519,411	3,887,266,500	372,439,000	25,415,072,430	6,674,002,931	32,089,075,361

종속기업의 주식선택권행사	2020.09.21	-	-	-	-	(2,735,491)	(2,735,491)

보통주 우선주 전환	2020.12.15	159,569	266,004,000	(186,219,500)	(79,784,500)	-	(79,784,500)

전기말	2020.12.31	8,678,980	4,153,270,500	186,219,500	25,335,287,930	6,671,267,440	32,006,555,370

종속기업의 유상증자	2021.10.01	(60,583,048)	(60,583,048)

당기말	2021.12.31	8,678,980	4,153,270,500	186,219,500	25,335,287,930	6,610,684,392	31,945,972,322

(*2) 연결실체가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	참가적 누적적 전환우선주 3,724,394주

발행가액	1,611원

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당률	0% 단, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	2017.08.23 ~ 2022.08.22

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정

(*3) 전기이전에 발행된 전환우선주는 변동 가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상의무가 없는 비파생상품으로 자본으로 분류하였습다.(3) 자본조정

당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(8,179,908)	(8,179,908)

주식매수선택권	304,599,649	-

합 계	296,419,741	(8,179,908)

26. 주식기준보상(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	부여회사	대상자	부여일	부여수량(*1)	최장만기	결제방식	가득조건

주식매수선택권부여	(주)지란지교시큐리티	임직원	2021.03.30	432,000	2028.03.30	신주발행형	행사일(*1) 현재 재직

(주)에스에스알	임직원	2021.03.29	449,000	2027.03.29	신주발행형	행사일(*2) 현재 재직

(주)모비젠	임직원	2021.01.29	137,500	2026.01.29	신주발행형	행사일(*3) 현재 재직

합 계	1,018,500

(*1) 2023년 3월 30일부터 2028년 3월 20일까지입니다.(*2) 2023년 3월 29일부터 2027년 3월 29일까지입니다.(*3) 2023년 1월 29일부터 2026년 1월 29일까지입니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	121,431	7,206	319,674	2,513

부여	1,018,500	7,206	-	-

상실	(116,480)	7,206	(62,748)	2,513

행사	(105,951)	-	(135,477)	2,513

조정	-	7,206	(18)	2,513

기말	917,500	7,206	121,431	2,513

(3) 연결실체는 이항평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	(주)지란지교시큐리티	(주)에스에스알	(주)모비젠

부여일 주식가격	6,310	6,260	63,493

행사가격	6,100	6,190	14,000

기대주가변동성	26.00%	34.10%	3.56%

무위험이자율	1.72%	1.65%	1.34%

공정가액	1,946	2,285	4,017

(*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 옵션만기기간에 해당하는 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주식보상비용	747,494,840	194,974,073

27. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,063,238,177	244,245,990

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구 분	당기초	증 가	감 소	법인세효과	당기말

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익	244,245,990	1,205,293,983	(155,304,000)	(230,997,796)	1,063,238,177

② 전 기

(단위: 원)

구 분	전기초	증 가	감 소	법인세효과	전기말

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익	(34,651,982)	357,561,502	-	(78,663,530)	244,245,990

28. 이익잉여금(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.`

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,427,804,511	8,467,519,895

연차배당	-

기타포괄인식-공정가치금융자산 처분이익	121,137,120

지배주주귀속 당기순이익	(5,726,291,873)	(1,064,935,562)

확정급여채무의 재측정요소	(9,559,591)	25,220,178

기말금액	1,813,090,167	7,427,804,511

법정적립금(이익준비금)(*)	144,883,911	144,883,911

확정급여채무의 재측정요소	(821,420,437)	(811,860,846)

미처분이익잉여금	2,489,626,693	8,094,781,446

(*) 지배기업은 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 배당금당기 및 전기 중 지배기업의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 없습니다.

29. 수익 (1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 등의 보안제품과 보안관련 솔루션 및 컨설팅 제공, 빅데이터 및 메일솔루션의 제공이며, 이외 수익은 투자부동산의 임대수익이 있습니다. 당기 및 전기 중 발생한 수익의 원천별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기(*)

고객과의 계약에서 생기는 수익	57,234,148,376	58,046,053,779

이외수익- 투자부동산임대수익	98,000,000	113,600,000

합 계	57,332,148,376	58,159,653,779

(*) 주석 40에서 설명하고 있는 오류수정에 따른 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 원)

구 분	보고부문	기타부문	합 계

보안제품(패키지)	보안솔루션	보안컨설팅	빅데이터솔루션	메일솔루션	보고부문 합계

주요 지리적 시장

국내	19,568,343,045	5,641,628,494	4,856,014,039	25,111,291,884	921,480,474	56,098,757,936	98,000,000	56,196,757,936

일본	928,007,758	-	17,000,000	945,007,758	-	945,007,758

유럽	-	20,267,828	20,267,828	-	20,267,828

기타	92,001,115	78,113,739	170,114,854	-	170,114,854

소계	20,588,351,918	5,740,010,061	4,873,014,039	25,111,291,884	921,480,474	57,234,148,376	98,000,000	57,332,148,376

주요 제품과 서비스 계열

제품	19,496,917,876	1,600,881,273	408,388,420	21,506,187,569	-	21,506,187,569

상품	-	245,049,900	245,049,900	-	245,049,900

용역	946,800,000	115,477,270	4,873,014,039	517,808,993	513,092,054	6,966,192,356	-	6,966,192,356

솔루션	5,372,882,891	22,992,601,618	28,365,484,509	-	28,365,484,509

기타	144,634,042	6,600,000	151,234,042	98,000,000	249,234,042

소계	20,588,351,918	5,740,010,061	4,873,014,039	25,111,291,884	921,480,474	57,234,148,376	98,000,000	57,332,148,376

수익인식 시기

한 시점에 이행	19,076,916,545	3,984,035,348	-	1,894,378,408	408,388,420	25,363,718,721	25,363,718,721

기간에 걸쳐 이행	1,511,435,373	1,755,974,713	4,873,014,039	23,216,913,476	513,092,054	31,870,429,655	31,870,429,655

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,588,351,918	5,740,010,061	4,873,014,039	25,111,291,884	921,480,474	57,234,148,376	-	57,234,148,376

이외 수익	-	-	-	-	-	-	98,000,000	98,000,000

주석6에 공시된 외부수익	20,588,351,918	5,740,010,061	4,873,014,039	25,111,291,884	921,480,474	57,234,148,376	98,000,000	57,332,148,376

② 전 기

(단위: 원)

구 분	보고부문	기타부문	합 계

보안제품(패키지)	보안솔루션	보안컨설팅	빅데이터솔루션	메일솔루션	보고부문 합계

주요 지리적 시장

국내	19,117,128,189	5,498,748,526	4,430,226,763	26,757,757,343	1,000,940,000	56,804,800,821	113,600,000	56,918,400,821

일본	974,748,503	974,748,503	-	974,748,503

유럽	-	11,007,752	11,007,752	-	11,007,752

기타	53,891,124	201,605,579	255,496,703	-	255,496,703

소계	20,145,767,816	5,711,361,857	4,430,226,763	26,757,757,343	1,000,940,000	58,046,053,779	113,600,000	58,159,653,779

주요 제품과 서비스 계열

제품	16,779,954,933	2,437,416,911	465,894,211	19,683,266,055	-	19,683,266,055

상품	-	900,590,000	900,590,000	-	900,590,000

용역	3,186,404,693	4,430,226,763	509,762,712	535,045,789	8,661,439,957	-	8,661,439,957

솔루션	4,808,721,857	23,810,577,720	28,619,299,577	-	28,619,299,577

기타	179,408,190	2,050,000	181,458,190	113,600,000	295,058,190

소계	20,145,767,816	5,711,361,857	4,430,226,763	26,757,757,343	1,000,940,000	58,046,053,779	113,600,000	58,159,653,779

수익인식 시기

한 시점에 이행	18,864,549,056	5,580,441,040	-	3,329,253,186	465,894,211	28,240,137,493	28,240,137,493

기간에 걸쳐 이행	1,281,218,760	130,920,817	4,430,226,763	23,428,504,157	535,045,789	29,805,916,286	29,805,916,286

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,145,767,816	5,711,361,857	4,430,226,763	26,757,757,343	1,000,940,000	58,046,053,779	-	58,046,053,779

이외 수익	-	-	-	-	-	-	113,600,000	113,600,000

주석6에 공시된 외부수익	20,145,767,816	5,711,361,857	4,430,226,763	26,757,757,343	1,000,940,000	58,046,053,779	113,600,000	58,159,653,779

(*) 주석 38에서 설명하고 있는 오류수정에 따른 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

계약자산:

빅데이터플랫폼 및 통신망 응용 솔루션 구축 용역	1,627,036,047	4,425,388,725

솔루션 용역	245,379,728	-

계약부채:

빅데이터플랫폼 및 통신망 응용 솔루션 구축 용역	1,324,740,542	272,094,460

메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 무상유지보수 용역	937,122,314	666,098,111

정보보안 컨설팅 및 정보보안 솔루션 구축 용역	379,800,100	274,795,360

합 계	2,641,662,956	1,212,987,931

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 메일보안, 문서보안 및 모바일보안, 정보보안 솔루션 관련 고객에게 미이행된 무상유지보수 용역입니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:

빅데이터플랫폼 및 통신망 응용 솔루션 구축 용역	272,094,460	468,464,339

메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 무상유지보수 용역	656,055,662	563,623,528

정보보안 컨설팅 및 정보보안 솔루션 구축 용역	274,795,360	178,064,436

합 계	1,202,945,482	1,210,152,303

(5) 장기 유지보수 용역 계약 미이행 부분가격이 확정된 장기 유지보수 용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다. 장기 유지보수 용역은 1년 미만이며 유지보수 용역은 발생한 시간에 근거하여 청구됩니다. 연결실체는 회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

(6) 자산으로 인식한 계약이행원가 상기 공시된 계약잔액에 추가하여 장기 용역 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식한 금액은 없습니다.

30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,070,931,598	6,822,717,416

퇴직급여	670,246,844	370,409,492

복리후생비	1,232,577,175	1,107,641,062

여비교통비	293,491,396	250,705,415

접대비	395,339,668	383,250,398

통신비	99,040,069	101,205,326

전력비	12,687,504	11,707,772

세금과공과금	308,911,101	315,931,450

감가상각비	1,032,199,213	1,058,464,128

지급임차료	37,995,631	40,718,725

수선비	3,499,592	15,643,872

보험료	66,663,961	30,202,166

차량유지비	80,504,080	82,660,015

경상연구개발비	4,284,030,327	4,536,599,208

운반비	9,712,587	10,882,196

교육훈련비	58,389,016	28,398,525

도서인쇄비	34,430,169	38,524,574

소모품비	115,367,236	95,964,098

지급수수료	2,107,998,054	1,864,648,341

광고선전비	210,684,931	137,043,571

대손상각비	47,099,181	72,206,331

건물관리비	236,172,849	230,172,902

판매수수료	1,359,658,171	1,130,107,165

무형고정자산상각	2,351,403,142	2,546,291,374

주식보상비용	484,808,020	10,227,420

잡비	2,500,000	-

합 계	22,606,341,515	21,292,322,942

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	20,714,716

잡이익	106,728,076	174,475,554

합 계	106,728,076	195,190,270

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타의 대손상각비	-	10,000,000

유형자산처분손실	10,238,977	8,873,274

투자자산손상차손	-	29,190,930

투자자산처분손실	-	9,618,649

무형자산손상차손	6,997,216,431	1,365,879,581

투자부동산손상차손	8,848,528	-

기부금	33,280,000	40,130,000

잡손실	27,895,645	8,611,455

합 계	7,077,479,581	1,472,303,889

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	290,851,742	307,523,156

금융보증수익	-	12,200,913

외환차익	22,939,128	3,371,960

외화환산이익	2,854,932	646,894

당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	115,231,035	68,300,498

합 계	431,876,837	392,043,421

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	311,166,904	239,917,886

금융보증비용	-	12,200,913

외환차손	36,709,097	412,421

외화환산손실	1,239,401	56,271,661

합 계	349,115,402	308,802,881

33. 관계기업투자손익당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지분법이익	-	-

지분법손실	249,452,241	-

34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	(69,805,888)	167,326,574

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(1,073,526,184)	(33,890,515)

자본에 직접반영된 법인세비용(**)	(262,468,382)	(237,985,642)

법인세추납액	-	2,436,204

법인세비용	(1,405,800,454)	(102,113,379)

(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	1,339,750,570	266,224,386

기초 이연법인세자산(부채)	266,224,386	232,333,871

이연법인세자산의 증가(감소)	1,073,526,184	33,890,515

(**) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 재측정요소	2,696,294	(7,113,384)

자기주식처분이익	-	(152,208,727)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(265,164,676)	(78,663,530)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(262,468,382)	(237,985,641)

(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(7,065,298,521)	(1,799,797,483)

적용세율에 따른 세부담액	355,275,813	424,966,934

조정사항 :

비과세수익	(463,123,400)	(27,268,310)

비공제비용	527,581,519	138,101,136

세액공제	(1,155,136,290)	(860,867,240)

법인세추납액 등	2,436,203

기타(세율차이 등)	(670,398,095)	220,517,898

법인세비용	(1,405,800,454)	(102,113,379)

유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기 및 전기 중 법인세비용이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기초	당기손익반영	자본반영	당기말

일시적차이로 인한 이연법인세:

정부보조금	135,365,601	26,848,470	-	162,214,071

퇴직급여충당부채	543,405,313	203,662,198	-	747,067,511

퇴직연금운용자산	(539,515,367)	(413,662,710)	-	(953,178,077)

보험수리적손익	228,986,392	-	2,696,294	231,682,686

미수수익	(8,074,702)	(2,311,794)	-	(10,386,496)

대손충당금	89,447,934	19,360,730	-	108,808,664

미지급비용(연차)	151,178,916	268,638,483	-	419,817,399

감가상각누계액(비품)	11,620,075	(629,662)	-	10,990,413

투자자산	12,568,818	-	-	12,568,818

무형자산	(1,937,486,541)	425,665,159	-	(1,511,821,382)

무형자산손상차손	332,385	33,078,901	-	33,411,286

매도가능금융자산	(68,889,894)	-	(265,164,676)	(334,054,570)

매도가능금융자산(출자금)	(21,370,161)	(4,411,601)	-	(25,781,762)

매출채권	53,954,598	(53,954,598)	-	-

보증금(현재가치할인차금)	6,570,222	(2,473,216)	-	4,097,006

사용권자산	(290,046,812)	(24,640,918)	-	(314,687,730)

리스부채	279,131,623	35,663,773	-	314,795,396

계약부채	153,593,656	109,663,660	-	263,257,316

기타(업무용자동차)	34,131,807	(14,317,625)	-	19,814,182

기부금한도초과	13,259,400	-	-	13,259,400

매도가능금융자산(단기금융자산)	(5,450,940)	(18,992,552)	-	(24,443,492)

복구충당부채	26,790,508	2,653,077	-	29,443,585

장기급여부채	221,074,588	13,708,379	-	234,782,967

미지급금	-	1,806,420	-	1,806,420

배당가능이익	(532,862,821)	(64,458,709)	-	(597,321,531)

소 계	(1,442,285,402)	540,895,865	(262,468,382)	(1,163,857,919)

이월세액공제로 인한 이연법인세:

이월세액공제	1,604,543,271	899,065,218	-	2,503,608,489

이월결손금으로 인한 이연법인세:

이월결손금	103,966,517	(103,966,517)	-	-

합 계	266,224,386	1,335,994,566	(262,468,382)	1,339,750,570

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기초	당기손익반영	자본반영	당기말

일시적차이로 인한 이연법인세:

정부보조금	113,631,294	21,734,307	-	135,365,601

퇴직급여충당부채	429,319,554	114,085,759	-	543,405,313

퇴직연금운용자산	(435,721,860)	(103,793,507)	-	(539,515,367)

확정급여채무의 재측정요소	236,099,776	-	(7,113,384)	228,986,392

장기급여부채	133,235,396	21,518,537	-	154,753,933

미수수익	(38,266,428)	30,191,726	-	(8,074,702)

대손충당금	90,548,742	(1,100,808)	-	89,447,934

미지급비용(연차)	194,086,047	(42,907,131)	-	151,178,916

개발비	3,050,620	(3,050,620)	-	-

감가상각누계액(비품)	17,832,855	(6,212,780)	-	11,620,075

투자자산	12,568,818	-	-	12,568,818

무형자산	(2,490,955,207)	553,468,666	-	(1,937,486,541)

무형자산손상차손	7,223,412	(6,891,027)	-	332,385

보증금(현재가치할인차금)	10,277,453	(3,707,231)	-	6,570,222

사용권자산	(438,583,687)	168,884,725	-	(269,698,962)

매출채권	485,710,132	(431,755,534)	-	53,954,598

리스부채	401,121,713	(142,337,940)	-	258,783,773

계약부채	160,962,013	(7,368,357)	-	153,593,656

복구충당부채	-	26,790,508	-	26,790,508

금융보증부채	-	66,320,654	-	66,320,654

배당가능이익	-	(532,862,819)	-	(532,862,819)

기타	40,738,564	(89,058,352)	-	(48,319,788)

소 계	(1,067,120,793)	(368,051,224)	(7,113,384)	(1,442,285,401)

이월세액공제로 인한 이연법인세:

이월세액공제	864,343,420	740,199,851	-	1,604,543,271

이월결손금으로 인한 이연법인세:

이월결손금	435,111,244	(331,144,729)	-	103,966,515

합 계	232,333,871	41,003,898	(7,113,384)	266,224,386

(4) 당기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	5,101,039,113	3,649,573,772

이연법인세부채	(3,761,288,543)	(3,383,349,386)

합 계	1,339,750,570	266,224,386

(5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기(*2)

원재료 등의 사용액	4,813,702,943	7,007,164,332

상품의 판매	278,547,000	815,005,000

종업원급여	25,523,945,150	23,861,973,416

감가상각비	1,367,270,381	1,380,996,974

무형자산상각비	2,351,403,142	2,546,291,374

대손상각비	47,099,181	72,206,331

지급수수료	2,579,110,685	2,582,931,237

기타비용	20,298,926,104	20,311,445,846

합 계(*1)	57,260,004,586	58,578,014,510

(*1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.(*2) 주석 40에서 설명하고 있는 오류수정에 따른 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.

35. 주당손익당기 중 지배기업의 유통되는 보통주식수 및 우선주식수가 주식병합으로 감소하여 비교표시하는 기본주당이익과 희석주당이익을 소급하여 수정하였습니다. (1) 기본주당손익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.① 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 당기순이익	(5,726,291,873)	(1,064,935,562)

지배기업소유주지분 우선주귀속 당기순이익	(245,730,998)	(45,699,326)

지배기업소유주지분 보통주귀속 당기순이익	(5,480,560,875)	(1,019,236,236)

② 기본보통주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 보통주당기순이익	(5,480,560,875)	(1,019,236,236)

가중평균유통보통주식수(*)	8,306,541	7,799,244

기본주당이익	(660)	(131)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	8,306,541	8,306,541

자기주식의 취득	-	-

가중평균유통보통주식수	8,306,541	8,306,541

② 기본우선주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 우선주귀속 당기순이익	(245,730,998)	(45,699,326)

가중평균유통우선주식수(*)	372,439	372,439

기본우선주당이익	(660)	(123)

(*) 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	372,439	372,439

가중평균유통보통주식수	372,439	372,439

(2) 희석주당이익희석화증권에 의한 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될보통주식수

스톡옵션부여(주식선택권)	2023.03.30~2028.03.30	432,000

36. 현금흐름표(1) 재무상태표의 현금및현금성자산과 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 당기말 현재 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금증가	비현금감소	이자비용	당기말

금융기관차입금	12,367,500,000	3,809,600,000	-	-	-	16,177,100,000

리스부채	1,369,705,458	(939,727,592)	875,843,539	(2,839,055)	37,875,104	1,340,857,454

재무활동으로부터의총부채	13,737,205,458	2,869,872,408	875,843,539	(2,839,055)	37,875,104	17,517,957,454

(3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기

매도가능증권의 평가	-	10,385,626

단기대여금의 장기미수금 대체	-	11,500,000

단기대여금의 매도가능증권 대체	-	38,500,000

37. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)지란지교소프트(구 : (주)지란지교)

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	프리미어성장전략엠앤에이사모투자합자회사

기타 특수관계자	㈜지란지교데이터, ㈜지란지교에스앤씨, ㈜지란지교컴즈, ㈜지란지교파트너스, ㈜워크인제주, ㈜제이시큐어플랫폼, ㈜팀모바일, ㈜제이애드랩, ㈜지란지교테크, ㈜스튜디오봄봄, ㈜제이리코, ㈜엑소스피어랩스, ㈜지란지교에듀랩, 이코딩학원㈜, ㈜제이테크브릿지, ㈜찌읏, ㈜플랜아이, Jiran Japan, INC., JSecurity, Inc., Msystems co., ltd., DirectCloud, Inc., JDirect Inc., Oxyzen Inc., We-Bridge Worlds, LLC, Jiran US, Inc., Jiran Asia Pacific PTE. LTD., PT. Jiran Indonesia Tech, (주)클라우스소프트, (주)쿨스쿨, CSF스타트업개인투자조합,(주)지란지교챌린지스, (주)지움공업사

(2) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,312,357,164	1,103,749,214

퇴직급여	9,850,594	19,881,317

주식기준보상	49,295,112	-

합 계	1,371,502,870	1,123,630,531

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출	재고자산 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	㈜지란지교소프트(구: (주)지란지교)	53,560,000	-	-	347,513,331

관계기업	유비웨어㈜	-	60,700,000	-	-

기타 특수관계자	㈜지란지교데이터	4,560,004	175,000,000	(34,640,380)

㈜지란지교에스앤씨	138,080,431	70,375,497	-	4,602,609

Jiransoft Japan INC	-	-	-	(3,222,690)

Jiran Asia Pacific PTE. LTD.	8,105,689	-	-	-

㈜지란지교컴즈	-	-	-	(8,755,742)

㈜지란지교파트너스	-	-	-	(132,860)

㈜지란지교테크	-	-	-	55,064,310

㈜제이애드랩	-	-	-	(3,050,190)

㈜쿨스쿨	-	3,600,000	2,500,000	-

㈜클라우스소프트	-	-	-	(3,486,290)

㈜지란지교챌린지스	-	-	-	(32,860)

JSecurity INC	905,874,812	-	-	61,489,065

㈜제이테크브릿지	9,311,250	8,579,545	-	898,930

㈜엑소스피어랩스	-	-	-	4,160,060

㈜제이시큐어플랫폼	-	-	-	(6,759,990)

㈜팀모바일	-	-	-	(166,420)

㈜스튜디오봄봄	-	-	-	(66,410)

㈜지란지교에듀랩	-	-	-	(132,860)

㈜워크인제주	-	-	-	(66,410)

소 계	1,065,932,186	318,255,042	2,500,000	65,701,872

합 계	1,119,492,186	318,255,042	2,500,000	413,215,203

② 전 기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출	재고자산 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	㈜지란지교소프트(구: (주)지란지교)	39,145,000	79,068,000	17,377,819	533,753,504

기타 특수관계자	㈜지란지교데이터	9,395,000	142,045,455	-	(16,300,400)

㈜지란지교에스앤씨	414,268,070	49,977,000	-	44,028,894

Jiransoft Japan INC	-	-	-	(2,153,255)

JIRANSOFT ASIA PACIFIC	2,976,800	-	-	16,100

㈜지란지교컴즈	-	-	-	(5,730,290)

㈜지란지교파트너스	-	-	-	(110,410)

㈜지란지교테크	-	-	-	(2,441,020)

㈜제이애드랩	-	-	-	(2,939,870)

㈜제이플랩	2,026,000	-	-	(182,570)

JSecurity INC	949,213,686	-	-	20,104,801

㈜제이테크브릿지	20,140,000	454,000	-	2,763,540

㈜엑소스피어랩스	-	-	-	4,208,310

㈜제이시큐어플랫폼	2,400,000	114,000,000	-	(3,707,820)

㈜팀모바일	-	-	-	(165,630)

㈜스튜디오봄봄	-	-	-	(110,410)

㈜지란지교에듀랩	-	-	-	(110,410)

㈜워크인제주	-	-	-	(55,200)

합 계	1,439,564,556	385,544,455	17,377,819	570,867,864

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	유비웨어㈜	-	-	66,770,000	-

기타 특수관계자	㈜지란지교데이터	729,667	13,750,000

㈜지란지교에스앤씨(*)	142,053,990	-	-	-

㈜제이애드랩	-	6,299,755	-	-

㈜쿨스쿨	-	-	3,960,000

JSecurity INC	138,971,741	-	-	1,046,404

㈜제이테크브릿지	-	-	-	224,400

㈜제이시큐어플랫폼	-	7,435,989	-	-

합 계	281,755,398	13,735,744	84,480,000	1,270,804

(*) 당기말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 2,281,280천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기중 인식한 대손상각비는 34,890천원이며 대손상각비 환입은 5,041천원입니다.② 전기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)지란지교소프트(구: (주)지란지교)	-	-	6,206,200	-

기타 특수관계자	(주)지란지교데이터	1,254,000	-	5,000,000	-

(주)지란지교에스앤씨(*)	421,374,320	-	-	-

(주)제이애드랩	-	3,233,857	-	-

JSecurity INC	212,995,764	-	-	1,070,801

(주)제이테크브릿지	-	-	-	699,600

(주)제이시큐어플랫폼	8,690,000	4,078,602	4,400,000	-

(주)스튜디오봄봄	-	121,451	-	-

합 계	644,314,084	7,433,910	15,606,200	1,770,401

(*) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 6,621천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기중 인식한 대손상각비 환입은 54,680천원입니다.

(5) 연결실체는 전기이전 중 판교 제2테크노밸리 도시첨단산업단지 내 산업시설용지등 공급에 대하여 당사의 지배기업 (주)지란지교소프트등과 컨소시엄을 구성하여 낙찰자로 확정됨에 따라 토지 매매계약을 체결하였습니다. 이와 관련 판교 제2테크노밸리 산업단지 내 건축시설자금 차입으로 지배기업 ㈜지란지교소프트에게 4,096,200천원 보증을 제공하였습니다. 또한 지배기업 ㈜지란지교소프트에게 3,234,000천원 보증을 제공 받고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자간의 대여 및 차입거래는 없습니다.

38. 우발채무와 약정사항(1) 담보제공자산당기말 현재 담보제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	비고

소프트웨어공제조합	장기투자자산	1,032,239,880	1,032,239,880	이행보증담보

신한은행	경기도 성남시 토지	7,131,865,860	21,704,400,000	시설자금대출

한국산업은행	정기예금	5,200,000,000	5,720,000,000	시설자금대출

(2) 타인으로부터 제공받은 보증당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증내역	한도액	보증금액

서울보증보험	이행계약 및 하자보증 등	1,696,955,850	1,696,955,850

소프트웨어공제조합	이행계약 및 하자보증 등	60,914,814,000	23,682,327,865

경기도시공사	차입금 보증	5,498,400,000	5,498,400,000

(주)지란지교소프트 (구 : 지란지교)	차입금 보증	3,234,000,000	3,234,000,000

㈜슈어소프트테크	차입금 보증	3,234,000,000	3,234,000,000

신용보증기금	차입금 보증	5,000,000,000	5,000,000,000

합 계	79,578,169,850	42,345,683,715

(3 ) 타인에게 제공한 보증당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 보증내역은 다음과 같 습니다 .

(단위 : 원)

제공자	보증내역	한도액	보증금액

㈜지란지교소프트	차입금 보증	4,096,200,000	4,096,200,000

(4) 전환우선주 계약전기이전 중 연결실체는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사(이하 “투자자” 라 함)와 계약을 체결하였으며, 이후 본 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다.

연결실체가 해당 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 또는 해당 계약에 따른 연결실체의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 전환우선주 인수자는 연결실체에게 전환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 연결실체에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 전환우선주를 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을취득한 날부터 매수 이행일까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 매수청구권에 대한 조항과 관련하여 연결실체의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 변동 가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상의무가 없는 비파생상품으로 자본으로 분류하였습다.(5) (주)모비젠주식에 대한 주주간 계약

전기이전 중 연결실체와 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사(이하 “투자자”라 함)가 (주)모비젠에 대한 지분 참여시 연결실체는 향후 (주)모비젠을 운영함에있어 (주)모비젠에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 (주)모비젠에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 연결실체와 지배회사인 (주)지란지교(이하 연결실체와 지배회사를 포괄하여 “대주주 등 ”) 및 투자자는 주주간계약을 체결하였으며, 해당 계약은 대주주 등 및 투자자 간에 특수관계가 성립하기이전에 체결되었습니다.

① 대주주 등이 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이를 시정하지 아니하는 경우 또는 (주)모비젠이 상장요건을 갖추었음에도불구하고 대주주 등이 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하여 약정일까지 적격상장되지 아니하는 경우, 투자자는 (주)모비젠 지분을 대주주 등이 매수할 것을 청구할수 있습니다. 투자자가 대주주 등에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 조항과 관련하여 연결실체의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으므로, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무가 없습니다.

② 연결실체는 (주)모비젠이 상장되기 전까지는 (주)모비젠 지분을 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로 하였습니다.

상기 조항은 연결실체가 보유한 (주)모비젠 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 연결실체가 (주)모비젠의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 연결실체의 경영진은 현재 보유 중인 (주)모비젠 지분을 처분할 계획이 없습니다.

③ 지배회사인 (주)지란지교소프트(구: (주)지란지교)는 투자자가 보유하고 있는 주식에 대하여, 지배회사 또는 지배회사가 지정하는 제3자에 대한 매도를 청구할 수 있는 콜옵션계약을 체결하였습니다. 지배회사가 투자자에게 매수를 청구하는 경우 주식매매대금은 투자자가 지급한 투자원금에 대하여 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 증권매매대금을 지급받은 날까지 해당 투자원금에 연복리 13%를 적용하여 산정한 금원의 합계액을 매매대금으로 하여 매수할 수 있습니다.④ 상기 계약은 투자자가 (주)모비젠의 발행주식을 보유하고 있지 아니할 경우 효력을 상실합니다.

(6) ㈜에스에스알 주식에 대한 주주간 계약당기 중 연결실체는 ㈜에스에스알에 대한 지분 참여시, 출자증권 양수를 위하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사(이하 “투자자”라 함)와 ㈜에스에스알의 주식을 교환대가로 하는 교환사채를 발행하였습니다.연결실체는 향후 투자자가 교환권을 행사하여 주주로 전환될 경우, 연결실체의 ㈜에스에스알을 운영함에 있어 ㈜에스에스알에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 ㈜에스에스알에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 연결실체와 지배회사인 ㈜지란지교(이하 연결실체와 지배회사를 포괄하여 “대주주 등 ”) 및 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 대주주 등 및 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다.가. 대주주 등이 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이를 시정하지 아니하는 경우 또는 ㈜에스에스알이 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 대주주 등이 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하여 약정일까지 적격상장되지 아니하는 경우, 투자자는 ㈜에스에스알 지분을 대주주 등이 매수할 것을 청구할수 있습니다. 투자자가 대주주 등에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.상기 조항과 관련하여 연결실체의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무도 없으므로 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다.나. 연결실체는 ㈜에스에스알이 상장되기 전까지는 ㈜에스에스알 지분을 제 3자에게양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로하였습니다.상기 조항은 연결실체가 보유한 ㈜에스에스알 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 연결실체가 ㈜에스에스알의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 연결실체의 경영진은 현재 보유 중인 ㈜에스에스알 지분을 처분할 계획이 없습니다.다. 지배회사인 ㈜지란지교는 투자자가 보유하고 있는 주식에 대하여, 지배회사 또는지배회사가 지정하는 제3자에 대한 매도를 청구할 수 있는 콜옵션계약을 체결하였습니다. 지배회사가 투자자에게 매수를 청구하는 경우 주식매매대금은 투자자가 지급한 투자원금에 대하여 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 증권매매대금을 지급받은 날까지 해당 투자원금에 연복리 13%를 적용하여 산정한 금원의 합계액을 매매대금으로 하여 매수할 수 있습니다.라. 상기 계약은 투자자가 ㈜에스에스알의 발행주식을 보유하고 있지 아니하거나, ㈜에스에스알이 상장된 경우 효력을 상실합니다.

39. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. ① 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	29,679,285,690	29,879,675,006

단기금융상품	15,334,000,000	12,090,000,000

당기손익인식금융자산	193,040,000	100,168,000

장기금융상품	752,904,962	542,479,178

장기투자자산(출자금)	1,066,730,626	948,917,018

매출채권	10,106,778,694	12,031,842,348

계약자산	1,627,036,047	4,425,388,725

기타채권	659,523,423	539,670,075

장기기타채권	1,095,266,848	1,180,330,442

합 계	60,514,566,290	61,738,470,792

연결실체는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다.

② 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년 ~ 5년

매입채무	4,301,052,047	3,631,084,587	288,232,260	381,735,200	-

단기차입금	7,000,000,000	-	-	7,000,000,000	-

장기차입금	9,106,000,000	-	-	-	9,106,000,000

기타금융부채	4,533,984,415	1,052,779,268	1,390,562,145	1,751,496,202	339,146,800

장기기타금융부채	948,840,066	-	-	948,840,066

금융부채 계	25,889,876,528	4,683,863,855	1,678,794,405	9,133,231,402	10,393,986,866

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험(가) 환율변동위험연결실체는 제품 수출 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 기준환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기준환율	10%상승	10%하락	기준환율	10%상승	10%하락

USD	1,185.50	1,304.05	1,066.95	1,088.00	1,196.80	979.20

JPY	10.30	11.33	9.27	10.54	11.60	9.49

EUR	1,342.34	1,476.57	1,208.11	1,338.24	1,472.06	1,204.42

CNY	186.26	204.89	167.63	166.96	183.66	150.26

SGD	877.14	964.85	789.43	822.22	904.44	740.00

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화표시금액 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각 1단위)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	126,881.00	-	91,449.43	-

JPY	123,746,176.00	101,569.00	143,743,958.00	101,569.00

EUR	55,352.37	-	49,104.94	-

CNY	158,851.99	-	107,131.47	-

SGD	0.07	-	0.07	-

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	150,417,426	-	99,496,980	-

JPY	1,274,585,613	1,046,161	1,515,061,317	1,070,537

EUR	74,301,700	-	65,714,195	-

CNY	29,587,772	-	17,886,670	-

SGD	61	-	58	-

합계	1,528,892,572	1,046,161	1,698,159,220	1,070,537

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	11,732,559	(11,732,559)	7,760,764	(7,760,764)

JPY	99,336,077	(99,336,077)	118,091,281	(118,091,281)

EUR	5,795,533	(5,795,533)	5,125,707	(5,125,707)

CNY	2,307,846	(2,307,846)	1,395,160	(1,395,160)

SGD	5	(5)	5	(5)

합 계	119,172,020	(119,172,020)	132,372,917	(132,372,917)

(나) 이자율위험관리연결실체는 변동이자율차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동에 노출되어 있는 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	7,100,000,000	6,682,553,920

장기차입금	9,106,000,000	5,267,500,000

합 계	16,206,000,000	11,950,053,920

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(126,406,800)	126,406,800	(93,210,421)	93,210,421

(2) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	32,335,408,148	29,339,256,307

현금및현금성자산	29,679,285,690	29,879,675,006

순부채	2,656,122,458	(540,418,699)

자본총계	72,194,695,947	75,921,911,746

순부채 대 자본비율	3.68%	-

40. 오류수정

(1) 연결실체는 당기 결산시에 전기의 연결재무제표에 다음과 같은 오류를 발견하여 수정하였습니다.1) 상품매출에 대한 총액 인식연결실체는 전기 상품매출에 대한 매출액 및 매출원가를 연결재무제표에 수정 반영하였습니다. 전기 매출액 및 매출원가 감소 금액은 각각 4,446,116천원입니다.(2) 비교표시목적으로 작성된 전기 연결재무제표는 상기 오류수정을 반영하여 재작성하였습니다. 상기 오류가 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 연결손익계산서

(단위 : 원)

구 분	수정전	수정후	차이

매출액	62,605,769,990	58,159,653,779	(4,446,116,211)

매출원가	41,691,858,057	37,245,741,846	(4,446,116,211)

2) 연결재무상태표, 기본주당손익에 중요한 영향 및 총 영업, 투자 및 재무현금흐름에의 영향은 없습니다.3) 주석

구 분	정정내용

주석 29. 수익	상품매출 및 수수료수익 금액 수정

주석 34. 비용의 성격별 분류	원재료 등의 사용액 금액 수정