지란지교시큐리티 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 산업의 특성

정보보호산업은 데이터의 양이 점점 늘어나고, 연결사회로 변화함에 따라 성장발전 가능성이 높은 분야입니다. 국내외 개인정보유출사고의 빈도수가 점점 늘어나고 있고, 유럽의 개인정보보호규정(GDPR)시행이 다가오면서, 이에 대한 관심이 더 커지고 있습니다. 또한 차세대 고부가가치 미래지향산업으로 스마트 디바이스를 넘어 IoT(Internet of Things), 클라우드 컴퓨팅, 빅데이터, 인공지능 등 IT 기술의 발전과 함께 다양한 융합으로 가치를 창출할 것으로 기대되고 있습니다.당사는 정의된 정보보호산업의 범주에 속하는 "정보보호기업"으로, 이는 정보보호산업과 관련된 경제활동을 영위하는 자를 말합니다. 이와 같은 서비스를 제공하는 DPaaS 시장은 전세계적으로 2022년 28,878백만 달러 수준으로 성장할 것으로 전망됩니다. 향후에는 대기업만이 아니라, SMEs도 이 시장에서 빠르게 성장할 것입니다. 이런 동향에서 당사를 포함 많은 기업들이 클라우드 보안, DLP, 모바일 보안, 데이터 접근 관리 솔루션등과 같은 데이터 보안 기술에 투자 의사를 밝히며 관심을 갖고 있습니다.또한, 당사는 2017년도 하반기 취약점 진단 정보보안컨설팅기업 에스에스알과 빅데이터분석기업 모비젠을 인수하여, 2개의 종속기업을 두고 있습니다. 따라서, 당사는 정보보안솔루션을 포함하여, 보안컨설팅, 데이터 플랫폼(빅데이터분석) 총 3개의 사업으로 비즈니스를 확장시켰습니다. 아래는 각 사업에 대한 산업의 특성입니다. (1) 지란지교시큐리티 미국의 시장조사 전문기업인 Marketsandmarket는 전세계 사이버보안 시장이 2017년에서 1379억 달러 에서 2022년에는 약 2320억 달러규모까지 성장할 것으로 전망하고 있습니다.

(단위 : 억달러)

구분	2016	2017	2018	2019	2020

규모	737	798	864	936	1,016

[표] 전세계 정보 보안 시장 현황, Statista(2016)

특히, 국내 정보보호에 가장 영향력이 큰 개인정보보호법과 같은 법과 제도가 점차 강화되고, 이에 해당하는 기업들의 수도 점점 늘어나고 있습니다. 국내 정보 보안 지출 규모는 2020년에 2조 3500억원으로 2016년에 비해 35% 증가할 것으로 조사되었습니다. 정보보호산업은 스마트폰, 태플릿 PC 등 스마트 모바일 기기 시장뿐만 아니라 IoT(사물인터넷) 및 클라우드 컴퓨팅 등 큰 변화들을 맞이하였습니다. 이런 영향력으로 인해 2020년이 되면 전 세계에 200억개가 넘는 IoT기기가 배포될 것으로 예상되어, 정보보호산업은 높은 잠재성을 지닌 미래지향 산업으로 떠오르고 있습니다. (가트너) 정보보안에 대한 위협들은 경기 변동과 관계없이 형태, 방법에 있어서 다양화 되고 있으며,특정 타겟이 아닌 다수를 향한 위협을 하는 것이 최근 트렌드입니다. 데이터 손실은 자산 손실과 같기 때문에 점점 더 많은 기업들이 보안에 대한 투자를 할 것으로 예상됩니다. 경기 변동과 상관없이 보안에 대한 중요성은 지속될 것으로 예상되며, 보안 솔루션들은 경기 변동과의 관계는 낮은 편이고, 오히려 보안에 대한 법령 및 국가 정책. 보안 관련 사고에 따라 시장이 성장하거나 새로운 시장 수요가 창출될 수 있는 시장이라고 할 수 있습니다.

당사 보안 제품의 주요 고객사는 기업과 공공 기업이고, 보안에 대한 중요성이 강조되고 컴플라이언스가 강화되면서 기업과 공공 모두 보안에 대한 인식이 바뀌고 있습니다. 하지만 정보보안에 대한 투자는 아직까지는 후순위입니다. 과학기술정보통신부가 지난해 정보보호 실태를 조사한 결과 정보보호 예산을 편성한 기업이 50% 정도로 2016년 대비 2017년에 정보보호 투자가 증가한 것으로 드러났습니다.(과학기술정보통신부, Allied Market Research, Techannouncer)일반적으로 제품의 라이프사이클은 도입기->성장기->성숙기의 단계를 거치나, 보안솔루션은 소모성 제품이 아닌 반영구적 성격을 가지기 때문에 일정한 교체주기가 지나거나, 경쟁제품으로의 교체, 보안 사고의 발생으로 신뢰를 잃었을 경우 신규 제품으로 업그레이드 혹은 교체 수요가 발생한다는 특성이 있습니다. (2) 에스에스알개인정보보호법에 따라 컨설팅과 관련된 취약점진단을 받아야 하는 기업의 수가 점점 늘어나고 관련법령이 강화됨에 따라, 향후 영업이익률이 커지는 산업입니다. 취약점진단의무화 관련 법안 및 제도는 ISMS, 정보통신기반보호법, 전자금융거래법으로 이에 해당하는 기업들은 3년에 한번 보안컨설팅과 관련하여 취약점진단을 받아야 합니다. 정보보안산업은 꾸준히 성장하고 있는 산업이며, 정보보호 아웃소싱/취약점 점검 도입도 지속적으로 증가하고 있습니다. 보안컨설팅은 2016년 기준으로 1,000억원 규모의 시장입니다.

(3) 모비젠 빅데이터 산업이 IoT, AI, 로봇사업 등 4차 산업혁명의 핵심 기반 기술로 인식되면서 해외 주요국에서는 빅데이터 산업에 대한 투자가 활발히 이루어지고 있습니다. 5G 시대는 4G++에 비해 통신 세대별 데이터 전송속도는 1,000배가 되면서 처리해야 하는 데이터의 수는 점점 늘어나고 있지만, 데이터분석을 할 수 있는 플랫폼이 없다면, 이런 데이터들은 무용지물이 되고 맙니다. 빅데이터분석능력이 곧 미래산업에 역량이 되기 때문에, 많은 기업들이 사업을 해나가기에 앞서 빅데이터분석을 이용하여 청사진을 그리고 있으며, 이로인해, 향후에도 꾸준한 성장성이 전망되는 산업입니다. 글로벌 빅데이터 시장은 지난 5년간 꾸준히 20%이상의 연평균 성장률을 보이고 있습니다. 국내에서 연평균 성장률이 2015년에서 2016까지 소프트웨어 34% 그리고 인프라는 27.1%로 그 규모가 꾸준히 늘어나는 추세이고, 매출 1천억원 이상 국내기업 중 12.3%가 빅데이터를 도입하였으며, 미도입 기업중 약 31.6%가 향후 도입계획이 있다고 밝혔습니다. (Worldwide Big Data Tech and Service, IBK 투자증권, 한국정보화진흥원, 미래창조과학부)

2. 회사의 현황

당사는 사업총괄이사 직속으로 메일보안사업부, 문서보안사업부, 모바일보안사업부, 신기술융합사업부(2018년 신설사업부)를 두고 있으며, 각 사업부에 해당하는 솔루션을 판매하는 영업팀이 있습니다. 각 사업부의 해당 영업팀이 영업을 중심으로 하는 직접 판매와 지역별/권역별 협력 업체와 파트너 관계를 통해 구축되어 있는 총판/파트너사를 통한 영업으로 구분할 수 있으며 사업부별 영업팀의 담당자가 배정되어 고객사의 관련부서에 직접적으로 사업계획 및 제품에 대한 제안, 협의, 입찰, 수주, 계약, 납품 및 구축 등으로 진행하고 이후 기술지원까지 이어지는 구조입니다. 또한 , 2017년 하반기 신규로 인수한 에스에스알은 취약점자동화솔루션과 취약점컨설팅사업을하고 있으며, 모비젠은 빅데이터플랫폼 아이리스를 판매하고 구축하는 프로젝트성 사업을 수행하고 있습니다.

(1) 지란지교시큐리티

가. 스팸차단 SW사업 (제품명 : SpamSniper)

SpamSniper는 스팸메일 차단 및 APT(지능형 지속 위협)대응 솔루션으로서, 2002년출시 이후 스팸메일 차단 솔루션 시장 점유율을 약 60% 이상 유지하면서 국내 메일보안 시장의 대표 솔루션으로 자리매김하였습니다. 국내 대기업부터 중소, 중견기업까지 타겟 범위가 높은 제품으로 누적 고객사 수가 3,000여개에 달하며, 국내 시장뿐아니라 2007년부터 일본 시장에서도 파트너사를 통해 지속적인 매출을 창출하고 있습니다. 또한, 발신메일 보안, 메일 아카이빙 라인업을 통해 통합 메일보안 플랫폼을 로드맵으로 수립, 제품 고도화를 추진중에 있습니다.

구 분 내 용 스팸메일 차단 19개의 알고리즘과 4layer의 필터링 관제 엔진을 통한 스팸 차단 안티피싱, 미디어 필터링, 바이너리 기반의 메타체크 등을 통한 최고의 차단율과 정확성 보유 메일서버 보호 Mail Gateway 역할을 통해 대량메일 공격이나 메일 릴레이를 효과적으로 차단하며 전체메일의 80%에 해당하는 정크메일 제거를 통해 메일서버의 부하 절감. 메일 아카이빙 송수신 되는 메일을 별도의 색인을 통해 본문 뿐만아닌 첨부파일 내용까지 검색이 가능하며, 압축저장을 통해 용량 절감 효과 제공 메일서버 트래픽 및 장애관리 SpamSniper 중앙관제 센터를 운영하여 장애발생 서버에 대한 모니터링을 통한 중앙관리와 SMS문자 메시지를 이용한 장애 알림 / 처리 서비스 제공 바이러스/APT 메일 차단 세계적인 SOPHOS / CYREN 듀얼 백신엔진과 패턴을 이용한 신속하고 정확한 바이러스 메일 판단 및 대응, 주요 APT대응 가상엔진 연동 통한 실시간 분석 및 차단 메일 분석 리포트 차단된 악성메일에 대한 분석 및 차단 현황 모니터링 대시보드 기능 제공 CDR(파일무해화) 콘텐츠 무력화 및 재조합 엔진을 통해 위협적인 문서파일에 포함된 실행 가능한 위협 콘텐츠 무해화 - 시장규모 및 전망 2017년 한해 발생한 APT 공격은 대기업, 중소기업을 가리지 않고, 벌어지고 있으며, 이는 개인정보보호의 유출로 이어지고 있습니다. 산업통상자원부의 APT 보안 솔루션 탐지건수 현황에 따르면 2017년 2월부터 7월까지 APT 공격시도가 1000만건 이상 발생한 것으로 확인되었습니다. 현재 많은 보안 기업들이 APT대응 기술의 개발 및 고도화에 대한 추진을 이어나가고 있으며, 취약한 관리서버를 위한 이메일 특화 APT 솔루션에도 지속적으로 투자하면서 메일보안 시장 성장에 기여하고 있습니다. APT 대응이 이메일 보안 솔루션 시장의 주요 키워드가 되고있어, 이메일 APT 시장 규모도 지속 성장할 것으로 보입니다. (단위 : 억달러) 구분 2014 2015(E) 2016(E) 2017(E) 2018(E) 2019(E) 2020(E) CAGR APT 대응 16,216 26,751 39,159 53,766 71,052 91,396 115,091 38.63 [표] APT 대응 솔루션 매출 전망치 및 연평균복합성장률 전망, KISIA(2017) 위 표가 보여주는 바와 같이 현재 많은 기업들이 APT 솔루션에 투자를 하면서, 2020년에는 APT대응 시장이 1,150억 규모로 성장하여, 전반적인 메일보안 시장이 더욱 확장될 것으로 기대됩니다. 글로벌 보안기업 파이어 아이에 따르면, 13개 APT 그룹이 한국 정부기관/첨단기술/통신 산업을 사이버 공격 대상으로 노리고 있고, 2016년 상반기 IoT 취약점 신고는 119건으로 2년 전 대비 큰 폭으로 증가한 것으로 밝혀졌습니다. 또한, 사이버공격으로 인한 피해액도 전세계적으로 해마다 6조달러에 이를것으로 예상된다고 사이버벤처가 보고하였습니다. 이에 따라 다수의 보안 기업들이 APT에 특화된 솔루션을 출시했거나 출시할 예정입니다. 자사는 기존 문서기반 APT랜섬웨어 공격을 차단 할 수 있는 APT솔루션에 문서내 잠재된 보안 위협 요소를 원천 제거하는 콘텐츠 무해화(CDR) SDK를 추가한 스팸스나이퍼를 하반기에 출시하였습니다. 2017년 캐논 연례보고서에 소개되어 일본시장에서의 추가 매출을 기대하고 있습니다. (KISA, 한국인터넷진흥원, 바이라인네트워크) - 특장점 스팸차단 솔루션의 핵심은 정확성으로 정상 메일과 스팸메일을 정확하게 구분해 필터링할 수 있는 노하우가 필요하며, 특히 SpamSniper는 False Positive/Negative(정상/스팸 오판)율이 평균 0.0002~0.0003 이하/0.01~0.02 이하로 오탐률이 0에 가까운 정확도를 보이는 제품입니다. 실시간으로 스팸을 분석하여 하루 24회 이상의 업데이트를 지원함으로써높은 탐지율을 보이고 있으며, 365일 24시간 제공되는 고객지원 서비스와 오탐 처리 자동화 시스템은 고객사의 입장에서 효율성과 편의성을 제공하는 등 높은 고객 충성도를 유지하는 요인이라고 할 수 있습니다. 제품> 구분 기업명 제품명 비고 국산 지란지교시큐리티 SpamSniper - SpamSniperAPT 스크립트 실행차단, 가상화 솔루션 연동 크리니티 Spambreaker - 이월리서치 Smart Filter - 엘림넷 eNETer AntiSpam - 에어키 Email Security Appliance - 모니터랩 통합 이메일 보안 - 디프소프트 Wblock - 소만사 Mail-i 아시아 최초 '가트너 매직쿼드런트' DLP 부문 등재 다우기술 Terrace Mail Watcher - Terrace Mail Watcher APT Edition 메일 패턴 파악, 스크립트 실행 차단 Terrace Mail Security 샌드박스기반의 가상 시스템을 추가로 탑재하여 이메일을 통한 APT공격에 더욱 치밀하게 대응 외산 파이어아이 FireEye EX MVX (멀티벡터가상실행엔진) 시만텍 Email Security.Cloud 클라우드, 시큐리티 인텔리전스 Symantec Data Loss Prevention Exact data matching 기술, 중요정부 여부 탐지, 머신러닝 트렌드마이크로 DeepDiscovery Email Inspector 가상화 (샌드박스) 블루코트 통합보안솔루션(Proxy 3G) - [표] 국내 주요 스팸메일 차단 및 메일 APT 대응 솔루션, 내부자료(2017) 나. 콘텐츠 보안사업 (제품명 : OfficeHARD) OfficeHARD는 업무 문서의 저장, 공유, 협업등의 기능을 제공하며, 주요 기능에 대한 권한 및 보안 설정까지 제공하는 업무용 보안파일 서버입니다. OfficeHARD VEX를 기반으로 한 파일 전송결재 시스템 TAS와 클라우드 버전의 보안파일서버인 CLOUD, 개인정보 특화 문서 중앙화 솔루션 PRIVACY, 위수탁 개인정보 관리 솔루션 등 라인업을 지속 확대하고 있습니다. OfficeHARD는 국내 주요 그룹사의 표준 솔루션으로 도입되는 등 새로운 기업 솔루션 시장을 만들어 가며 작년에는 최다 레퍼런스 확보를 기록하기도 했습니다. 특히 OfficeHARD는 현지화, 패키지화를 거쳐 2007년부터 일본 시장에 수출되고 있으며, 점유율 60%로 시장점유율 1위를 기록하여 안정적인 판매 실적을 보이고 있습니다. 구 분 내 용 파일전송 파일 업로드/다운로드, 실시간 파일 전송 및 이어올리기/받기, 웹 다운로드 링크 형성 파일관리 형상관리, 파일 본문 검색, 파일 전송 제한, 파일 강제 삭제 권한설정 조직 구성도 연동 및 접근권한 설정, 관리자 다중화, 사용자 세부 권한 설정 UI 웹탐색기 모든 브라우저 지원, 윈도우 전용 탐색기 지원, 모바일 뷰어(App.) 지원, 네트워크 드라이브 지원 커뮤니티 협업폴더 및 게스트폴더 생성, 공유 기능 로그관리 전체 파일 로그 및 사용자 로그, 접속 정보/로그 관리, 링크 관리 등 보안 개인정보보호 필터링, 바이러스 차단, 접속 제한 및 보안폴더 기능, 로그인 오류 및 장기미사용에 따른 사용 제한, 전송구간 암호화, IP 영역별 접근 제약 설정 관리/관제 디스크 사용 현황 등 시스템 자원 모니터링, 디스크 정보 등 문서 직접 편집 웹 탐색기 내에서 문서를 바로 편집 및 저장 파일 백업 서버 내 암호화된 데이터베이스 형태로 자동 저장 및 백업, 복구 문서 중앙 관리 문서의 로컬 PC 저장 차단/통제 후 중앙서버로 이관, 반출결재, 매체제어 - 특장점 OfficeHARD는 기업 문서 콘텐츠에 필요한 관리 및 보안 기능을 기본으로 문서 협업,공유와 관련된 편의 기능도 다수의 레퍼런스를 통해 반영하고 있습니다. 특히 2018년 5월부터 유럽 일반개인정보보호법(GDPR)이 본격 발효될 예정이기때문에, 이에 대비하는 기업들의 움직임이 빨라지고 있습니다. OfficeHARD CLOUD는 내부 콘텐츠 관리 인프라를 갖추기 어려운 기업 환경에서도 쉽게 운영이 가능해 중소규모의 기업에 적합합니다. IoT 확산에 따라 클라우드 의존도가 증가하고, 이 환경에 맞는 보안기술이 개발될 것입니다. 보안 취약에 대한 우려 때문에 클라우드 사용을 꺼리는 기업이 있지만, 당사의 CLOUD 솔루션의 경우 기업별 단독 서버가 할당되므로 보안이 보장되고, 경제적으로도 운영에 필요한 자원이 절감되는 효과가 있습니다. OfficeHARD의 가장 큰 강점은 개인정보가 포함된 파일에 대한 강력한 보안을 제공해주는 기능이라고 할 수 있습니다. 특히 개인정보가 포함된 파일 업로드 시 필터링을 통해 암호화하고, 로그지원 및 검색을 제공해 개인정보 포함 파일에 대한 통제를 지원합니다. 또한 파일의 본문에 대한 검색 지원과 함께 보안 정책에 따른 전송 제한 기능, 강제 삭제 기능 등 파일에 대한 통합적인 관리를 지원함으로써 보다 안전한 보안 정책을 운영할 수 있습니다. 그렇기 때문에 특히 보안에 대한 요구가 높은 대기업과 공공을 중심으로 다수의 레퍼런스를 확보하여 시장 우위를 점할 수 있었습니다.제품> 구분 기업명 제품명 비고 국산 지란지교시큐리티 OfficeHARD VEX/TAS/CLOUD/PRIVACY 라인업 보유 Docu X/One/Z 라인업 보유 모코엠시스 엠파워 보안파일서버 - 이스트소프트 Internet Disk - 사이버다임 Destiny ECM/ 클라우디움 - 브레인즈스퀘어 SECUDRIVE File Server - C2I소프트 비즈파일러 - 넷아이디 Cloudoc 파수닷컴 랩소디 [표] 국내 주요 콘텐츠 관리 솔루션, 내부자료(2017)다. 모바일보안사업 (제품명 : MobileKeeper) - 제품개요 MobileKeeper는 모바일 디바이스 관리 영역뿐만 아니라 업무 애플리케이션에 배포/관리 및 보안, 모바일 디바이스 출입통제를 지원, 모바일 디바이스를 통해 유출될 수 있는 기업 및 개인 정보를 보호하는 통합 모바일보안 솔루션으로 기업의 전반적인 모빌리티 영역을 포괄하는 제품 라인업을 구축, 다양한 기업의 모빌리티 니즈를 충족하고 있으며, 국내 모바일보안 시장을 리드하고 있는 제품입니다. 또한 국가정보원 및 금융감독원, 안전행정부, 한국인터넷진흥원 등의 모바일보안 컴플라이언스를 준수, 감사를 통과한 제품으로 국내 환경에 최적화된 기능과 운영 정책 등을 제공하고 있습니다. 제품 ? 정의 주요기능 모바일 단말관리 MDM(Mobile Device Management) ·모바일 단말 관리 및 통제 ·모바일 단말 현황 및 통계 관리 ·분실/도난 대응 (단말 원격 제어 및 업무 서비스 접근 차단) APP 보안 및 관리 MAM(Mobile Application Management) ·애플리케이션 배포 및 운영관리 ·애플리케이션 보안 및 위/변조 방지 모바일 출입통제 MDAC(Mobile Device Access Control) ·임직원, 방문객 출입통제 특화 ·출입게이트, 근태시스템 연동 등 모바일 화면캡쳐 차단 MobileKeeper for Screen ·모바일 애플리케이션 실행시 화면캡쳐 기능 차단 ·단말기 루팅 여부 탐지 App보안 부가 솔루션 ·모바일 백신 ·모바일 키보드 보안 ·App 난독화 ·무선 공인인증 모바일 보안 부가 솔루션 ·MEAP(Mobile Enterprise Application Platform ·모바일 원격제어 ·모바일 Push ·PTT(Push to Talk) ·무선침입방지시스템(WIPS : Wireless Intrusion Prevention System) ·모바일 VPN - 특장점 MobileKeeper는 국내 최초 iOS 적용으로 다양한 모바일 디바이스 환경을 지원하고, MDM 부문 GS 인증 및 CC 인증을 국내 최초로 취득 등 국내 시장을 선도하고 있는 제품입니다. 또한 금융감독원 및 국가정보원의 모바일보안에 대한 감사 및 보안적합성 검증을 통과하였으며, 우수한 기술력과 안정성을 바탕으로 90%의 시장점유율과 BMT 1위를 유지하고 있습니다. MobileKeeper의 경우 이미 국내 최초 iOS에 대한 지원뿐만 아니라 CC인증, GS인증 등을 획득하면서 기술적 우위를 점했습니다. MDM(Mobile Device Management)에서 가장 중요한 안정성 측면에서 다수의 유저 대상의 사례 확보는 기술적인 우위를 입증한다고 할 수 있습니다. 제품> 구분 기업명 제품명 라인업 비고 국산 지란지교시큐리티 MobileKeeper MDM MAM MDAC (출입통제) MEM EMM을 위한 포괄적인 라인업 보유 및 기술 확대를 추진 SKT SSM MDM SKT 회선 이용유무에 따라 서비스 수준 상이 글로벌텔레콤 MDM Service MDM MAM MCM KT SaaS형 서비스 공급 더보안 에어스캔 스마트 출입통제 라온시큐어 터치앤엠가드 MDM 익스트러스 EXAFE MDM 출입통제 제이컴정보 e-펜타곤MDL 출입통제 마크애니 Aegis SAFER MDM 외산 VM웨어 AirWatch EMM 시트릭스 XenMobile EMM 마이크로소프트 MS EMS MDM MDM 포함 모빌리티 솔루션 (SaaS형) [표] 국내 주요 MDM(Mobile Device Management) 기업현황, 내부자료(2017) 라. 주요제품 현황 - 제품별 매출현황 (단위 : 천원) 품 목 생산(판매)개시일 주요상표 제품설명 2016년 2017년 비 고 메일보안 02.10 SpamSniper(APT) 6,020,882(30.31%) 7,629,449(35.33%) 이메일통합보안 및 이메일 APT 대응 09.04 MailScreen 1,557,454(7.84%) 1,871,812(8.67%) 이메일 DLP(사전 결재) 문서보안 13.04 OfficeHard 3,235,142(16.29%) 2,463,259(11.40%) 보안 파일 서버 모바일보안 11.09 MobileKeeper 2,979,954(15.00%) 2,716,595(12.58%) EMM(Enterprise Mobility Management) 기타 380,691(1.92%) 1,226,535(5.68%) 메일세이퍼, 제이볼트, 다큐원 상품매출 5,526,660(27.82%) 5,506,626(25.5%) 용역매출 162,700(0.82%) 182,593(0.84%) 합 계 19,863,483(100.00%) 21,596,869(100%) *)별도기준으로 작성 되었습니다.- 제품별 수출 현황 (단위 : 천원) 매출유형 품목 2017년도(제4기) 2016년(제3기) 2014년(제2기) 수출국 수출액 수출국 수출액 수출국 수출액 제품 스팸스나이퍼 일본 299,198(USD 279,259) 일본 291,244(USD 240,997) 일본 236,095(USD 206,597 ) 중국 -(USD -) 중국 543(USD 449) 중국 -(USD -) 메일스크린 일본 504,833(USD 471,190) 일본 514,460(USD 425,701) 일본 368,383(USD 321,255) 오피스하드 중국 -(USD -) 중국 13,230(USD 10,947.73) 중국 -(USD -) 유럽 72,786(USD 67,936) 유럽 73,175(USD 60,550.27) 유럽 60,784(USD 53,008.18) 계 876,817(USD 818,385) 892,652(USD 738,645) 666,073(USD 580,861) ※별도기준으로 작성되었습니다.주) 적용환율 : 2015년 기준환율 1,172.00원, 2016년 기준환율 1,208.50원, 2017년 기준환율 1,071.40원- 제품의 판매경로 당사는 사업총괄이사 직속으로 메일보안사업부, 문서보안사업부, 모바일보안사업부 그리고 신규사업부인 신기술융합사업부를 두고 있으며, 각 사업부에 해당하는 솔루션을 판매하는 영업팀이 있습니다. 각 사업부의 해당 영업팀이 영업을 중심으로 하는 직접 판매와 지역별/권역별 협력 업체와 파트너 관계를 통해 구축되어 있는 총판/파트너사를 통한 영업으로 구분할 수 있으며 사업부별 영업팀의 담당자가 배정되어 고객사의 관련부서에 직접적으로 사업계획 및 제품에 대한 제안, 협의, 입찰, 수주, 계약, 납품 및 구축 등으로 진행하고 이후 기술지원까지 이어지는 구조입니다. 조직 인원 역할 주판매품목 메일보안 사업부 영업팀 3명 발신 메일 보안제품관련 영업 활동 및 수도권, 지역 파트너/리셀러 관리 MailScreen 3명 스팸차단, APT 및 이메일 아카이빙 제품 판매 및 글로벌 보안업체 영업 제휴 및 지역 총판/파트너 관리 SpamSniper, SpamSniper APT J-Vault+Jiran The CLOUDDocuZ 문서보안 사업부 영업팀 6명 문서중앙화, 문서보안 제반 솔루션 영업 및 지역 파트너/리셀러 관리 OfficeHARDVEX OfficeHARDTAS OfficeHARD CLOUD OfficeHARD PRIVACY DocuX DocuONE 모바일보안 사업부 영업팀 2명 모바일보안, 모바일 메일보안 솔루션 영업 활동 및 지역 파트너/리셀러 관리 MobileKeeper MDM MobileKeeper MDAC MobileKeeper MAM MobileKeeper SCREEN MailSaferApp 보안 부가 솔루션모바일 보안 부가 솔루션 신기술융합사업부 영업마케팅 2명 CDR, 신기술 솔루션 영업 활동 및 지역 파트너/리셀러 관리 새니톡스 sdk, 새니톡스 어플라이언스(2018년 3월 출시) (2) 에스에스알- 컨설팅 및 제품개요SSR은 안정적 모의해킹을 기반으로 국내에 약 1200여개가 넘는 기업들이 받아야 하는 취약점진단을 위한 컨설팅 서비스와 이를 자동화로 점검하는 솔루션을 보유하고 있습니다. 특히, 취약점자동화 솔루션인 솔리드스텝은 취약점진단자동화 솔루션시장에서 85%(CCE 기준)의 점유율을 지닌 제품입니다. 화이트해커가 개발하고 설치하는 제품으로 컨설팅과 비교 했을때, 비용과 시간면에서 우위를 보유하였기 때문에, 매출에 기여하는 비중이 컨설팅매출비율을 넘어서며 영업이익의 증가에 기여하고 있습니다. 구분 내용 인프라취약점 진단 (CCE) IT 인프라 진단(OS, Network, DBMS, WEB/WAS 등) 애플리케이션취약점 진단(CVE) Microsoft, Adobe, Open SSL, Java 등) 웹취약점 진단 HTML, ASP, JSP, PHP - 특장점 솔리드스텝은 에스에스알의 베스트셀링 솔루션으로, 비즈니스, 문화, 인증환경을 고려하여 맞춤형 진단을 수행하기 때문에, 내부 정책기반의 최적화된 진단할 수 있습니다. 또한, 국내외기준을 만족하는 1,000여개 이상의 보안진단 항목으로 완벽하게 컴플라이언스에 대응하며, 컨설턴트 대비 1/3의 저렴한 가격과 기존 대비 300배 빠른 진단속도로 신속한 자동화 전수진단과 각종 예외, 변경을 시스템화하여 다양한 진단 옵션이 가능합니다. - 에스에스알 매출 현황 (단위 : 백만원) 구분 2016 2017 매출액 8,251 11,326 영업이익 2,077 2,634 당기순이익 69 2,505 (3) 모비젠대표제품은 일일 1TB 이상 수집되는 대용량 데이터를 실시간 처리하는 빅데이터 플랫폼인 아이리스로, 단일 플랫폼에서 수집, 처리, 저장, 분석이 가능합니다. IRIS 매출은 자사 빅데이터 솔루션 아이리스를 판매하는 매출로 수익성이 좋아 성장동력으로 중점을 두고 투자하고 있는 사업입니다. 또한, 그동안 통신사용 제품으로 발전해왔기 때문에 5G/IoT에서 요구되는 조건(대용량, 실시간, 반정형 데이터)에 특화되어 있습니다. 아이리스프로젝트는 SKT 과금시스템프로젝트에 100% 참여하고 있습니다. 통신분야 이외에는 다양한 빅데이터분석사업에 활용되고 있기 때문에, 정확한 점유율을 찾기 어려워 기재하지 않았습니다. - 주요기능 구분 내용 실시간성 In-Memory / On Disk 하이브리드 확장성 서비스 무정지 증설 고성능 대용량 쿼리의 분산처리 안정성 데이터 이중화에 의한 안정성 - 특장점아이리스는 대규모 분산 데이터베이스를 SQL로 손쉽게 접근할 수 있습니다. 또한, 시계열성 로그 데이터를 실시간으로 집계하는 것이 쉬운 일은 아니지만, 아이리스만의 하이브리드 방식으로 효과적으로 처리할 수 있습니다. 특정 분야에 국한되지 않고, 다양한 분야의 빅데이터 분석이 가능하기 때문에, 개인정보 유출과 관련한 이상금융거래탐지, 스마트 팩토리등을 포함한 IoT 센서데이터, 자동차, 전자 등의 분야에서 실시간 분석이 가능합니다. ORACLE의 EXADATA에 비해서는 안정성, Google BigQuery에 비해해서는 원시데이터 응답속도, IBM NETEZZA에 비해사는 원시데이터 실시간 검색성능이 우위하다는 성능시험 결과로, 우수한 기술력이 입증이 된 경쟁력을 보유한 솔루션입니다. - 매출현황 (단위 : 백만원) 구분 2016 2017 매출액 19,187 17,848 영업이익 2,537 1,382 당기순이익 2,345 1,303 3 . 신 규 사업 현황 (1) 지란지교시큐리티당사는 현재 메일보안, 문서보안, 모바일보안 그리고 신기술융합 제품의 고도화와 라인업 확대를 지속적으로 투자하고 있습니다. SpamSniper APT Edition의 경우 CDR 기술을 적용하여 공격적인 마케팅 및 영업적 접근을 할 예정입니다. 또한, 문서보안솔루션에 랜섬웨어 대응기능을 추가하여 문서중앙화 시장 점유율 확대를 목표로 하고 있습니다. MobileKeeper는 한국형 EMM(Enterprise Mobility Management)을 목표로 패키지 및 어플라이언스 제품 중심 공격적 가격전략으로 모바일 사업의 효율성을 추구하며, 정보통신공사업도 함께 추진할 계획입니다. 신기술융합사업부는 4차사업혁명에 걸맞는 신규 아이템을 리서치하여 지속적으로 개발하고 선보일 계획이며, 2018년도 1분기와 2분기에 신제품 및 일본 진출을 추진할 계획입니다. (2) 에스에스알2017년도에 출시된 솔리드스텝 클라우드버전의 공격적인 마케팅을 통해 국내 개인정보보호법에 해당하는 대부분의 중소/소상공인에 도입하여 클라우드 시장점유율을 높이고, 일본쪽으로 영업을 늘려나가는 것을 목표로 하고 있으며, 이메일 보안인식제고 훈련서비스를 개발, 런칭하여 사업영역을 확장하려고 합니다. (3) 모비젠 빅데이터 분석을 기업들이 쉽고 편리하게 할 수 있게 2017년 업그레이드된 아이리스를 다운사이징하여 엔터프라이즈버전을 출시하여, 당사의 영업망을 이용해 판매할 계획입니다. 4. 주요 제품의 산업표준, 생 산 등에 관한 사항 정보보안 솔루션의 경우 국가정보원 정보보호제품 도입기준에 따라 공공기관 도입시인증 획득 여부에 따라 가점이 부여되거나, 인증 획득을 필수요건으로 제시하는 것이법률로 규정되어 있습니다. 따라서 제품의 인증 획득 여부가 공공 도입 여부에 큰 영향을 미치며, 인증 획득은 제품의 객관적 기술력을 입증하는 근거로 활용될 수 있습니다. 특히 CC인증(주)은 보안장비에 대한 평가기준을 국제적으로 표준화한 국제공동평가기준으로, 국가정보원에서는 공공기관 도입 정보보호 제품 24종에 대해 CC인증을 의무화하고 있으며, 이 외의 경우에도 공공기관 내 보안기능 포함 IT 제품 도입시에는 국가사이버안전센터에 보안적합성 검증을 신청해야 합니다. (주) CC인증 : 컴퓨터 보안을 위한 국제 표준으로,정식 명칭은 정보 기술 보안 평가를 위한 공통평가기준 (Common Criteria for Information Technology Security Evaluation) 구분 인증 구분 제품명 인증 버전 GS CC 행정업무용SW적합성 시험 SpamSniper v1.0 - - V v2.0 V - - v3.6 - V - v5.1.0 V V - MailScreen v2.0 V - - v2.5 - - - JVault v2.0 V - - OfficeHARD EVA 2.5 - - V VEX 3.0 V - - 모바일키퍼 v2.0 V - - v2.5 - V - DocuONE v1.0 V - - 생산능력 및 생산실적 당사는 전문적인 소프트웨어 개발 및 공급 관련 사업을 영위하고 있으므로 일반 제조업의 방식과 같이 유형적인 시설등의 생산라인 및 생산설비를 필요로 하지 않으므로 기재하지 않았습니다. - 생산설비에 관한 사항 당사는 구축물 및 비품외 생산설비 등의 유형자산이 없습니다.- 제품별 생산공정도 당사는 소프트웨어 개발 및 공급업체로서 별도의 생산공정도는 존재하지 않습니다. 5. 경영상의 주요계약 가. 모비젠 지분 취득결정 당사는 7월 19일 빅데이터분석플랫폼기업 모비젠 지분 40.8%(122,273주)를 134억원에 인수하였습니다. 머신러닝, 5G, IoT 등 빅데이터로 활용되는 분야가 점점 더 확대됨에 따라, 빅데이터 분석기술이 향후에는 없어서는 안될 기술이라는 것을 확신하고 사업의 다각화를 본격화하기로 하였습니다. 나. 당사는 7월 19일 보안컨설팅 및 취약점진단 솔루션 기업인 에스에스알 지분의 72.6%(958,911주)를 178억원에 인수하였습니다. 취득 목적은 당사의 넓은 네트워크를 활용하여 컨설팅 서비스와 시큐리티솔루션을 함께 제공함으로써 종합컨설팅 업체로 발돋움하기 위함입니다. 6. 연구개발 활동 가. 연구개발 조직 당사는 보안SW개발 전문업체로 회사설립 초기부터 현재까지 지속적으로 연구인력을 확보하여 기술확장을 진행중에 있습니다. 또한 개발조직과 별도로 독립적으로 움직이고 있는 품질경영팀을 구성하여 제품개발과 테스트, 배포, 형상관리 작업을 함으로써, 보안 솔루션을 개발하고 납품하는 기업의 공신력과 신뢰도를 가장 중요시하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준으로 전사 인원 133명이며, 당사 연구개발 인력은 총 50명(기업부설연구소 연구원 등록 기준)으로 37.6%를 차지하고 있습니다. 나. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구분 2015연도 (제2기) 2016연도(제3기) 2017연도(제4기) 비 고 매출액개발비 등 15,517,770 19,863,483 21,596,869 - 자산처리 개발비 증가분 220,599 - - - 비용 처리 제조원가 (주) 1,108,973 1,497,878 1,636,145 - 경상연구개발비 190,700 157,300 255,140 - 개발비상각액 202,267 257,148 85,808 - 합계 (매출액 대비비율) 1,722,539(11.10%) 1,912,327(9.63%) 1,977,094(9.15%) - ※별도기준으로 작성되었습니다.(주1) 제조원가는 연구개발인력에 대한의 급여, 상여 금액입니다. (주2) 당사는 연구원에 지급하는 급여가 원가로 반영되고 있으며, 제조원가 명세서상 급여로 반영되고 있습니다. (연구개발비 세액공제상 국고보조금 차감한 연구원 급여 지급 금액입니다.) 다. 기술경쟁력 (가) SpamSniper 연구결과 및 기대효과 1, 연구개발 배경 스팸메일 증가에 따른 기업 업무 효율 하락으로 스팸메일에 대한 보안 필요성이 증가, 개인과 기업의 생산성 향상을 위한 메일보안이 요구되면서, 기업 업무의 주요 커뮤니케이션 수단인 메일의 사용 환경 전반에 대한 보안이 필요해졌습니다. 2. 연구개발 내용 - SMTP제어 - 시그니처 관리 - 차단 고도화 3. 연구개발 성과 - 스팸차단 솔루션 개발 - 스팸차단 SDK 개발 - 메일 APT차단 솔루션 개발 - 가장 중요한 정보공유 수단인 메일의 전 과정을 제어할 수 있는 기술력 확보. - 국내 시장 점유율 1위 달성, 일본 수출 상품화 여부 2002년 10월 출시 (나) MailScreen 연구결과 및 기대효과 1. 연구개발 배경 보안사고의 70~80가 조직 내부자에 의한 정보유출로 이메일을 통한 고의적/비고의적 유출사고로 기업 및 사회적 피해가 증가하면서 발신메일에 대한 보안이 요구되었습니다. 또한 개인정보보호법 시행으로 이메일에 대해서도 기술적/관리적/물리적 조치가 강화되었습니다. (개인정보 유출 시 5억원 이상의 과징금 부과등) 2. 연구개발 내용 - 정보 유출 차단 - iOS/안드로이드 모바일 앱 개발 - 메일 MIME 재조합 기술 개발 3. 연구개발 성과 - 정해진 필터에 의한 승인절차 및 외부발송메일 감사 기능으로 기업 중요정보(핵심기술, 설계도면, 연구자료, 재무자료 등) 및 개인 정보(주민번호, 카드번호, 핸드폰번호 등) 유출 차단 - 잘못된 메일 발송으로 인한 거래상의 피해 방지 - 비업무용 메일 발신으로 인한 업무 생산성 저하 방지 - 법적 문제가 발생 할 수 있는 메일 발송 방지 상품화 여부 2009년 4월 출시 (다) OfficeHARD VEX 연구개발 및 기대효과 1. 연구개발 배경 오피스하드의 기 제품 인 2.0 EVA 제품의 한계로 인한 새로운 기능 및 확장성을 고려한 제품 필요의 필요성과 함께 ActiveX 의 취약점 및 다양한 브라우저에서의 사용 제약 / 멀티도메인 / 형상관리 / 모바일 지원 등 20여가지의 기존 고객들의 니즈들을 수용하고 유연성과 확장성을 고려한 제품 기획했습니다. 2. 연구개발 내용 - 웹 탐색기 (any browser) 및 전용탐색기 (c/s 버전) 개발 - 모바일 앱 (iOS/Android) 개발 - 윈도우탐색기 네트웍 드라이브 개발 - 멀티도메인 지원 (1server) - 슈퍼관리자 모드 및 도메인관리자 모드 개발 - MSSQL 지원 (Default Mysql) - 본문검색 / 개인정보 필터 기능 지원 - 알림 기능 지원 - 연계 API 지원 - 다국어 지원 - 파일 형상 관리 기능 지원 - 삭제 보관 기능 지원 3. 연구개발 성과 - 2013년 4월 정식런칭 - 2013년 8월 GS인증 - 2013년 11월 GS인증 SW부분 최우수상 획득 - 2014년 상반기 CJ그룹/현대라이프 등 대형 프로젝트 - 2015년 3월 모바일 버전 출시 - 2015년 8월 VEX Drive 버전 출시 - 2015년 9월 현대차그룹 표준솔루션 선정 - 2015년 9월 현대차그룹 해외연구소(중국/유럽/독일/인도) 4곳 수주 상품화 여부 2013년 4월 출시 (라) MDM 연구과제 모바일 환경에서 기업 정보 유출방지와 효과적인 모바일기기 제어를 위한 Mobile Device Managemen 기술 개발(1단계) 연구결과 및 기대효과 1. 연구개발 배경 2009년 iPhone發 애플쇼크와 스마트 열풍으로 국내외 IT, SW기술 전반이 급변화를 이루는 시점이 도래하였습니다. 2012년 2월 현재, 국내 스마트폰 사용자수는 경제활동 인구의 75% 차지하였으며, 스마트폰을 통해 위치에 구애 받지 않고 업무를 수행하는 모바일오피스 개념이 생활 속에 파고들고 있고, 업무에 개인소유 기기 사용을 허락하는 'BYOD(Bring Your Own Device)정책의 확산에 따른 MDM(Mobile Device Management)솔루션의 수용이 효과적 해법으로 주목하게 됩니다. 모바일기기 보급 확대에 따른 모바일 보안 시장 병행 성장세와 모바일 애플리케이션 수의 급격한 증가로 인한 모바일 보안에 대한 관심의 증가가 동반 수반되게 이르렀습니다. 2. 연구개발 내용 - Security Management - Platform Support - Managing Device Lines - Software Distribution - 출입통제 3. 연구개발 성과 iOS/Android OS가 탑재된 단말에 대한 디바이스 제어 및 통제가 가능하며 외국 제품에 없는 출입통제 시스템과 연계한 디바이스 제어 기술 및 모바일 앱에 대한 보안 기술을 적용하여 한국형 보안 MDM을 개발하고 실제 기업에 적용시켰다. 선진국 제품에서 제공되는 MDM 기능 요소를 제공함으로써 국산화율 100% 달성하여 외산 제품과 동등한 기술력을 갖추었습니다. 또한, 스마트오피스 구축 시 모바일 환경에 대한 보안 기본 플랫폼으로서 가치를 만들게 되었고, 본 기술 개발을 통하여 MDM 제품 국산화 하는데 성공하여 수입대체 (외산제품 국내시장 점유율 2% 미만)이라는 경제적 효과도 달성하였습니다. 본 기술 통한 국내시장 점유율 1위 달성(국내시장 점유율 : 80% 이상) 국내 최초 모바일 단말 스마트폰 보안관리 제품 보안요구사항 획득(CC인증)을 이루었습니다. 상품화 여부 MobileKeeper 2.0, 2011년 9월 출시 라. 지적재산권 현황 번호 구분 내용 출원일 등록일 적용제품 주무관청 1 특허권 휴대용 단말기에서의 데이터 저장 방법 (101078269) 2010.05.04 2011.10.25 MobileKeeper 특허청 2 특허권 80포트를 이용한 컴퓨팅 장치의 데이터 공유 방법 및 장치 (101027421) 2010.12.13 2011.03.30 - 특허청 3 특허권 스팸 전화 처리 방법 및 장치 (101033870) 2011.01.19 2011.05.02 - 특허청 4 특허권 스팸메시지 처리 방법 및 장치 (101060122) 2011.01.19 2011.08.23 - 특허청 5 특허권 보안이 설정된 파일의 실행화면 처리방법 및 그 방법을 실행하는 프로그램이 기록된 기록매체 (101161431) 2012.03.13 2012.06.25 - 특허청 6 특허권 원격 컴퓨팅 장치의 데이터 공유 방법 및 장치 (101142168) 2011.10.10 2012.04.25 - 특허청 7 특허권 컴퓨팅 장치에서의 사용자 입력을 이용한 문제상황 해결방법 및 그 방법을 실행하는 프로그램 기록매체 (101149541) 2011.12.14 2012.05.17 - 특허청 8 특허권 휴대전자기기에서의 입력 모드에 따른 인터페이스 처리 방법 및 그 휴대전자기기 (101250821) 2012.10.24 2013.03.29 - 특허청 9 특허권 휴대전자기기에서의 파지모드 실행 방법 및 그 휴대전자기기기 (101251337) 2012.10.24 2013.04.08 - 특허청 10 특허권 소프트웨어 변조 탐지 방법 (101516313) 2014.10.24 2015.04.23 - 특허청 11 특허권 파일 유출 방지 방법 (101488196) 2014.09.24 2015.01.26 - 특허청 12 특허권 메모리카드를 이용한 데이터 관리 방법 (101498193) 2014.10.22 2015.02.25 - 특허청 13 특허권 발송자의 아이피 주소를 이용한 스팸메일 처리 방법 및 장치 (101399037) 2014.01.22 2014.05.19 - 특허청 14 특허권 파일 암호화를 위한 패스워드 설정 방법 및 그 방법을 실행하는 프로그램이 기록된 기록 매체 (101478650) 2014.07.18 2014.12.26 - 특허청 15 특허권 파일 유출 방지 방법 및 그를 위한 장치 (101467228) 2014.04.24 2014.11.25 - 특허청 16 특허권 특정 채널을 이용한 방송정보 제공 방법 및 장치 (101203046) 2012.08.28 2012.11.14 - 특허청 17 특허권 화면 보안 방법 및 그 방법이 기록된 기록매체 (101230055) 2012.11.20 2013.01.30 - 특허청 18 특허권 명함을 이용한 개인 정보 제공 방법 및 그 방법이 기록된 기록매체 (101216436) 2012.07.26 2012.12.21 - 특허청 19 특허권 콘텐츠에 대응되는 메모 공유 방법 및 그 방법을 기록한 기록매체 (101228057) 2012.07.09 2013.01.24 - 특허청 20 특허권 백업 파일 탐색 방법(101608061) 2015.12.22 2016.03.25 - 특허청 21 특허권 이메일 분류 방법(100975966) 2010.02.17 2010.08.09 - 특허청 22 특허권 메모리 덤프 기법을 이용한 어플리케이션의 실행코드 추출 방법 2014.05.28 2014.12.22 - 특허청 22 특허권 모바일 기기를 위한 이메일 서비스 방법 및 시스템(101644070) 2016.01.18 2016.07.25 - 특허청 23 특허권 컴퓨터 장치의 위치 기반 파일 접근 제어 방법(101732007) 2016.12.05 2017.04.25 - 특허청 24 특허권 암호화 통신 방법(101732016) 2017.01.16 2017.04.25 - 특허청 25 특허권 디바이스들의 상호 검증을 이용하는 네트워크 시스템(101753237) 2017.01.09 2017.06.27 - 특허청 26 특허권 디바이스 제어 명령을 이용한 사용자 인증 방법(101753241) 2017.01.16 2017.06.27 - 특허청 27 특허청 액세스포인트의 신호세기 조절 방법 및 시스템 2017.03.14 2017.08.24 - 특허청 28 특허청 사물인터넷 기기 모니터링 시스템 및 방법 2017.04.24 2017.08.28 - 특허청 29 특허청 이메일 수발신 증명방법, 이를 구현하기 위한 프로그램이 저장된 기록매체 및 이를 구현하기 위해 기록매체에 저장된 프로그램 2017.07.05 - - 특허청 30 소프트웨어품질 (GS)인증 제품품질보증 - 2005.05.06 SpamSniper v2.0 TTA 31 소프트웨어품질 (GS)인증 제품품질보증 - 2014.07.21 SpamSniper v5.1.0 TTA 32 소프트웨어품질 (GS)인증 제품품질보증 - 2011.05.30 MailScreen V2.0 TTA 33 소프트웨어품질 (GS)인증 제품품질보증 - 2011.06.20 J-VAULT V3.0 TTA 34 소프트웨어품질 (GS)인증 제품품질보증 - 2010.03.15 OfficeHARD EVA v2.5 TTA 35 소프트웨어품질 (GS)인증 제품품질보증 - 2013.08.05 OfficeHARD VEX v3.0 TTA 36 소프트웨어품질 (GS)인증 제품품질보증 - 2012.10.16 MobileKeeper V2.0 TTA 37 소프트웨어품질 (GS)인증 제품품질보증 2016.11.25 2017.08.25 DocuZ TTA 38 소프트웨어품질 (CC)인증 제품품질보증 - 2014.08.12 SpamSniper V3.6 TTA 39 소프트웨어품질 (CC)인증 제품품질보증 - 2015.06.16 SpamSniper V5.1.0 TTA 40 소프트웨어품질 (CC)인증 제품품질보증 - 2014.07.28 MobileKeeper V2.5 TTA 41 검증필암호제품 국정원 보안적합성 검증 (보안등급 가) - 2007.06.07 SpamSniper V2.9 국정원 42 검증필암호제품 국정원 보안적합성 검증 - OfficeHARD v. 국정원 43 검증필암호제품 국정원 보안적합성 검증 - MobileKeeper v. 국정원 44 소프트웨어 품질 (행정업무용)인증 행정업무용 SW - 2003.07.04 SpamSniper V1.0 TTA 45 소프트웨어 품질 (행정업무용)인증 행정업무용 SW - 2013.12.30 OfficeHARD VEX v3.0 TTA 46 소프트웨어 품질 (행정업무용)인증 행정업무용 SW - 2013.12.30 OfficeHARD VEX v3.0 TTA 조직도 지란지교시큐리티 조직도(2017.12.31).jpg 지란지교시큐리티 조직도(2017.12.31) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의감사를 받았습니다. ※3기에 이루어진 합병(2016.08.30.)은 법률적으로 합병회사인 케이비제5호기업인수목적(주)가 비상장법인인 (주)지란지교시큐리티(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이었으나, 케이비제5호기업인수목적(주)는 기업인수가 목적인 명목회사이며 합병 후 존속하는 사업부는 (주)지란지교시큐리티에서 영위하는 사업입니다. 실질적으로는 (주)지란지교시큐리티가 케이비제5호기업인수목적(주)를 흡수하는 역합병의 결과가 됩니다. 이에 따라 본 보고서는 당사가 합병 후 작성, 공시되는 보고서로서 작성주체를 피흡수법인인 (주)지란지교시큐리티의 내용을 기초로 작성되었음을 참고하시기 바랍니다.※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었음을 참조해주시기 바랍니다. (1) 요약연결재무정보가. 요약 연결재무상태표 (단위 : 원) 과 목 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 38,075,522,195 25,433,098,424 9,562,859,564 현금및현금성자산 14,864,424,574 4,986,663,653 6,140,704,557 단기금융상품 3,070,000,000 9,000,000,000 - 당기손익인식금융자산 997,794,519 4,018,927,397 - 매출채권 15,734,296,893 6,633,152,674 3,294,879,658 단기기타채권 768,576,933 124,310,309 6,800,000 기타유동자산 1,280,629,276 178,611,391 120,475,349 재고자산 - 491,433,000 - 매각예정유동자산 1,359,800,000 - - Ⅱ. 비유동자산 31,556,818,334 2,700,583,049 1,925,076,307 장기금융상품 318,284,991 91,185,470 45,648,676 매도가능금융자산 1,536,079,169 658,495,000 30,000,000 관계기업투자 167,868,956 200,000,000 - 장기기타채권 648,003,000 457,910,000 302,520,000 투자부동산 623,528,324 - - 유형자산 2,322,057,717 273,830,727 304,765,009 무형자산 25,940,996,177 513,086,244 784,447,245 이연법인세자산 - 506,075,608 457,695,377 자 산 총 계 69,632,340,529 28,133,681,473 11,487,935,871 부 채 Ⅰ. 유동부채 16,403,549,239 4,397,009,813 2,913,088,210 매입채무 4,788,942,403 2,683,322,201 1,043,764,984 단기차입금 4,380,000,000 - 기타금융부채 1,568,031,712 997,344,049 887,566,565 기타유동부채 1,876,096,593 687,873,261 721,379,822 교환사채 3,549,402,291 - - 당기법인세부채 241,076,240 28,470,302 260,376,839 Ⅱ. 비유동부채 4,376,412,005 2,888,435,528 569,227,723 장기차입금 1,610,000,000 - - 장기기타금융부채 350,964,114 - - 전환사채 - 2,205,633,505 - 퇴직급여부채 906,040,485 682,802,023 569,227,723 장기급여부채 399,235,468 - - 이연법인세부채 1,110,171,938 - - 부채총계 20,779,961,244 7,285,445,341 3,482,315,933 자본 지배기업소유주지분 38,306,280,539 20,848,236,132 8,005,619,938 Ⅰ. 자본금 3,857,218,900 3,246,779,500 2,724,779,500 Ⅱ. 자본잉여금 27,145,414,020 15,885,702,239 2,042,035,779 Ⅲ. 자본조정 1,087,129,925 671,819,218 256,330,785 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (79,326,709) - - Ⅴ. 이익잉여금(결손금) 6,295,844,403 1,043,935,175 2,982,473,874 비지배지분 10,546,098,746 - - 자 본 총 계 48,852,379,285 20,848,236,132 8,005,619,938 부채및자본총계 69,632,340,529 28,133,681,473 11,487,935,871 나. 요약 연결손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제4기 제3기 제2기 매출액 43,594,755,991 19,863,483,427 15,517,769,660 영업이익(영업손실) 9,655,887,290 2,773,086,662 3,126,344,646 당기순이익(당기순손실) 8,758,048,052 (1,911,179,879) 2,535,798,418 기본보통주당순손익 156 (66) 93 희석보통주당순손익 370 - - (2) 요약별도재무제표 가. 요약재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제4기 제3기 제2기 I. 유동자산 11,082,706,961 25,433,098,424 9,562,859,564 현금및현금성자산 3,126,567,513 4,986,663,653 6,140,704,557 단기금융상품 - 9,000,000,000 - 단기손익인식금융자산 997,794,519 4,018,927,397 - 매출채권 5,533,188,721 6,633,152,674 3,294,879,658 단기기타채권 347,950,247 124,310,309 6,800,000 기타유동자산 1,077,205,961 178,611,391 120,475,349 재고자산 - 491,433,000 - II. 비유동자산 34,501,231,918 2,700,583,049 1,925,076,307 장기금융상품 150,284,991 91,185,470 45,648,676 매도가능금융자산 1,056,466,595 658,495,000 30,000,000 관계기업투자 167,868,956 200,000,000 - 종속기업투자 31,425,640,454 - - 장기기타채권 549,310,000 457,910,000 302,520,000 유형자산 313,062,922 273,830,727 304,765,009 무형자산 406,089,588 513,086,244 784,447,245 이연법인세자산 432,508,412 506,075,608 457,695,377 자산총계 45,583,938,879 28,133,681,473 11,487,935,871 I. 유 동 부 채 13,198,443,633 4,397,009,813 2,913,088,210 매입채무 2,305,646,640 2,683,322,201 1,043,764,984 금융부채 3,000,000,000 - - 기타금융부채 645,793,602 997,344,049 887,566,565 기타유동부채 416,259,684 687,873,261 721,379,822 파생상품부채 3,260,012,000 - - 교환사채 3,549,402,291 - - 당기법인세부채 21,329,416 28,470,302 260,376,839 II. 비 유 동 부 채 906,040,485 2,888,435,528 569,227,723 전환사채 - 2,205,633,505 - 퇴직급여부채 906,040,485 682,802,023 569,227,723 부채총계 14,104,484,118 7,285,445,341 3,482,315,933 I. 자본금 3,857,218,900 3,246,779,500 2,724,779,500 II. 자본잉여금 23,489,118,020 15,885,702,239 2,042,035,779 III. 자본조정 1,087,129,925 671,819,218 256,330,785 IV. 기타포괄손익누계액 (79,346,596) - - V. 이익잉여금(결손금) 3,125,334,512 1,043,935,175 2,982,473,874 자본총계 31,479,454,761 20,848,236,132 8,005,619,938 부채 및 자본총계 45,583,938,879 28,133,681,473 11,487,935,871 나. 요약 손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제4기 (2017.12.31) 제3기(2016.12.31) 제2기 (2015.12.31) 매출액 21,596,869,463 19,863,483,427 15,517,769,660 영업이익(영업손실) 2,358,503,573 2,773,086,662 3,126,344,646 당기순이익(당기순손실) 2,731,101,920 (1,911,179,879) 2,535,798,418 기본보통주당순손익 72 (66) 93 희석보통주당순손익 65 - - 기본우선주당순손익 171 - - ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_4_01047169_(주)지란지교시큐리티(2018.03.30) v1.1.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 4 기 2017.12.31 현재 제 3 기 2016.12.31 현재 제 3 기초 2016.01.01 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 3 기초 자산 유동자산 38,075,522,195 25,433,098,424 9,562,859,564 현금및현금성자산 14,864,424,574 4,986,663,653 6,140,704,557 단기금융상품 3,070,000,000 9,000,000,000 당기손익인식금융자산 997,794,519 4,018,927,397 매출채권 15,734,296,893 6,633,152,674 3,294,879,658 단기기타채권 768,576,933 124,310,309 6,800,000 기타유동자산 1,280,629,276 178,611,391 120,475,349 재고자산 491,433,000 매각예정유동자산 1,359,800,000 비유동자산 31,556,818,334 2,700,583,049 1,925,076,307 장기금융상품 318,284,991 91,185,470 45,648,676 매도가능금융자산 1,536,079,169 658,495,000 30,000,000 관계기업에 대한 투자자산 167,868,956 200,000,000 장기기타채권 648,003,000 457,910,000 302,520,000 투자부동산 623,528,324 유형자산 2,322,057,717 273,830,727 304,765,009 무형자산 25,940,996,177 513,086,244 784,447,245 이연법인세자산 506,075,608 457,695,377 자산총계 69,632,340,529 28,133,681,473 11,487,935,871 부채 유동부채 16,403,549,239 4,397,009,813 2,913,088,210 매입채무 4,788,942,403 2,683,322,201 1,043,764,984 단기차입금 4,380,000,000 기타금융부채 1,568,031,712 997,344,049 887,566,565 기타유동부채 1,876,096,593 687,873,261 721,379,822 유동성교환사채 3,549,402,291 당기법인세부채 241,076,240 28,470,302 260,376,839 비유동부채 4,376,412,005 2,888,435,528 569,227,723 장기차입금 1,610,000,000 장기기타금융부채 350,964,114 전환사채 2,205,633,505 퇴직급여부채 906,040,485 682,802,023 569,227,723 장기급여부채 399,235,468 이연법인세부채 1,110,171,938 부채총계 20,779,961,244 7,285,445,341 3,482,315,933 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 38,306,280,539 20,848,236,132 8,005,619,938 자본금 3,857,218,900 3,246,779,500 2,724,779,500 자본잉여금 27,145,414,020 15,885,702,239 2,042,035,779 자본조정 1,087,129,925 671,819,218 256,330,785 기타포괄손익누계액 (79,326,709) 이익잉여금(결손금) 6,295,844,403 1,043,935,175 2,982,473,874 비지배지분 10,546,098,746 자본총계 48,852,379,285 20,848,236,132 8,005,619,938 자본과부채총계 69,632,340,529 28,133,681,473 11,487,935,871 연결 포괄손익계산서 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 수익(매출액) 43,594,755,991 19,863,483,427 매출원가 22,917,760,307 9,940,428,909 매출총이익 20,676,995,684 9,923,054,518 판매비와관리비 11,021,108,394 7,149,967,856 영업이익(손실) 9,655,887,290 2,773,086,662 기타이익 429,018,410 84,595,168 기타손실 299,797,572 4,750,609,655 기타손실 267,666,528 4,750,609,655 관계기업투자손익 32,131,044 금융수익 394,389,045 188,689,323 금융원가 422,213,903 51,156,661 법인세비용차감전순이익(손실) 9,757,283,270 (1,755,395,163) 법인세비용 999,235,218 155,784,716 당기순이익(손실) 8,758,048,052 (1,911,179,879) 기타포괄손익 (177,052,945) (27,358,820) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (97,750,085) (27,358,820) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (97,750,085) (27,358,820) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (79,302,860) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (79,302,860) 총포괄손익 8,580,995,107 (1,938,538,699) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 5,901,611,811 (1,911,179,879) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 2,856,436,241 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 5,724,535,017 (1,938,538,699) 총 포괄손익, 비지배지분 2,856,460,090 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 156 (66) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 370 (66) 연결 자본변동표 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,724,779,500 2,042,035,779 256,330,785 2,982,473,874 8,005,619,938 8,005,619,938 당기순이익(손실) (1,911,179,879) (1,911,179,879) (1,911,179,879) 매도가능금융자산평가 보험수리적손익 (27,358,820) (27,358,820) (27,358,820) 연차배당 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 지분의 발행 주식기준보상거래 415,310,707 415,310,707 415,310,707 합병으로인한자본변동 522,000,000 13,843,666,460 14,365,666,460 14,365,666,460 교환사채 발행 전환사채 전환 2016.12.31 (기말자본) 3,246,779,500 15,885,702,239 671,819,218 1,043,935,175 20,848,236,132 20,848,236,132 2017.01.01 (기초자본) 3,246,779,500 15,885,702,239 671,819,218 1,043,935,175 20,848,236,132 20,848,236,132 당기순이익(손실) 5,901,611,811 5,901,611,811 2,856,436,241 8,758,048,052 매도가능금융자산평가 (79,326,709) (79,326,709) 23,849 (79,302,860) 보험수리적손익 (97,750,085) (97,750,085) (97,750,085) 연차배당 551,952,498 551,952,498 551,952,498 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 7,689,638,656 7,689,638,656 지분의 발행 372,439,400 5,621,755,947 5,994,195,347 5,994,195,347 주식기준보상거래 415,310,707 415,310,707 415,310,707 합병으로인한자본변동 교환사채 발행 3,656,296,000 3,656,296,000 3,656,296,000 전환사채 전환 238,000,000 1,981,659,834 2,219,659,834 2,219,659,834 2017.12.31 (기말자본) 3,857,218,900 27,145,414,020 1,087,129,925 (79,326,709) 6,295,844,403 38,306,280,539 10,546,098,746 48,852,379,285 연결 현금흐름표 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 6,449,545,699 381,909,794 당기순이익(손실) 8,758,048,052 (1,911,179,879) 당기순이익조정을 위한 가감 3,606,955,781 5,490,065,649 퇴직급여 466,284,261 418,226,013 기타장기종업원급여 21,657,715 감가상각비 230,826,922 115,154,200 무형자산상각비 1,013,280,489 299,978,493 대손상각비 159,291,375 150,500,514 법인세비용 999,235,218 155,784,716 유형자산처분손실 699,772 지분법손실 32,131,044 합병비용 4,015,640,853 외화환산손실 86,786,058 27,090,104 무형자산처분손실 186,259,792 이자비용 292,995,275 20,119,965 주식보상비용(환입) 529,408,186 415,488,433 이자수익 (223,664,694) (127,910,330) 외화환산이익 (7,312) 대손충당금환입 (25,000,000) 당기손익인식금융자산처분이익 (163,235,632) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,041,210,216) (2,916,981,816) 매출채권의 감소(증가) (6,942,175,417) (3,489,530,348) 기타채권의 감소(증가) (315,555,297) (43,934,449) 기타유동자산의 감소(증가) (930,120,808) (58,136,042) 재고자산의 감소(증가) 491,433,000 (491,433,000) 매입채무의 증가(감소) 1,927,594,368 1,639,557,217 기타채무의 증가(감소) (1,095,428,650) (107,108,046) 기타유동부채의 증가(감소) 1,196,725,787 (26,670,025) 퇴직연금운용자산의감소(증가) (200,000,000) (247,085,554) 퇴직금의 지급 (173,683,199) (92,641,569) 이자수취(영업) 265,024,773 179,834,064 이자지급(영업) (74,246,316) 법인세납부(환급) (65,026,375) (459,828,224) 투자활동현금흐름 (11,534,691,289) (1,717,626,976) 단기금융상품의 처분 18,000,000,000 12,338,988,190 당기손익인식금융자산의 처분 8,576,542,712 다른 기업의 지분상품이나 채무상품의 처분에 따른 기타현금유입 6,941,709,491 합병으로인한현금유입액 77,644,038 유형자산의 처분 8,181,818 보증금의 감소 56,239,000 단기대여금및수취채권의 처분 740,000,000 단기금융상품의 취득 (8,580,000,000) (12,992,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (4,983,450,232) 장기금융상품의 취득 (77,099,521) (45,536,794) 매도가능금융자산의 취득 (499,698,000) (628,495,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (200,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (31,248,945,724) 유형자산의 취득 (243,750,849) (84,219,918) 무형자산의 취득 (133,019,984) (28,617,492) 보증금의 증가 (91,400,000) (155,390,000) 재무활동현금흐름 15,046,008,419 208,009,564 정부보조금의 증가 1,929,207,261 1,543,688,193 단기차입금의 증가 3,000,000,000 임대보증금의 증가 50,000,000 주식의 발행 5,994,195,347 교환사채의 발행 6,996,265,000 정부보조금의 감소 (2,366,858,611) (1,335,678,629) 사채발행비 지급 (4,848,080) 배당금지급 (551,952,498) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (83,101,908) (26,333,286) 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,877,760,921 (1,154,040,904) 기초현금및현금성자산 4,986,663,653 6,140,704,557 기말현금및현금성자산 14,864,424,574 4,986,663,653 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제 1110호에 의한 지배기업인 주식회사 지란지교시큐리티(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 2014년 1월 1일을 기준일로 주식회사 지란지교소프트의 보안사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로, 소프트웨어, 하드웨어 및 인터넷 컨텐츠 제조, 개발, 유통 및 서비스의 제공을 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제5호기업인수목적 주식회사와 2016년 3월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 3월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 케이비제5호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 지란지교시큐리티(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 지배기업의 당분기말 현재 자본금은 보통주 3,857,219천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당 기 전 기 관계 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 ㈜지란지교 19,554,665 50.70% 18,554,665 57.15% 지배회사 프리미어성장전략 엠앤에이사모투자합자회사 3,724,394 9.66% - - 프리미어 Growth-M 투자조합 1,940,316 5.03% 5,880,316 18.11% 에이티넘뉴패러다임투자조합 1,904,761 4.94% 1,904,761 5.87% ㈜케이사인 - - 908,052 2.80% 기타 11,448,053 29.68% 5,220,001 16.08% 합 계 38,572,189 100.00% 32,467,795 100.00% (2) 종속기업의 개요 1) 종속기업의 세부내역은 다음과 같습ㄴ니다. 종속기업명 업종 영업소재지 지분율 결산월 당기말 전기말 ㈜에스에스알 소프트웨어 개발 및 공급 대한민국 74.17% - 12월 ㈜모비젠(*1) 소프트웨어 개발 및 공급 대한민국 40.76% - 12월 (*1) 연결실체는 종속기업의 의결권있는 지분의 과반을 보유하고 있지 않지만, 자기주식 지분 10.4% 및 사모투자조합지분 24.2%의 총 34.6%에 대한 실제적인 의결권 행사가 이루어지지 않고 있음에 따라 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 회사명 변동내용 사유 ㈜에스에스알 추가 신규 취득 ㈜모비젠 추가 신규 취득 3) 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 ㈜에스에스알 ㈜모비젠 유동자산 9,874,663,994 15,780,635,273 비유동자산 5,390,041,599 1,842,191,689 자산총계 15,264,705,593 17,622,826,962 유동부채 4,479,767,616 2,007,634,023 비유동부채 1,660,000,000 449,235,468 부채총계 6,139,767,616 2,456,869,491 자본총계 9,124,937,977 15,165,957,471 (주1) 상기 재무제표는 내부거래 제거하기 전의 금액입니다.4) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 ㈜에스에스알 ㈜모비젠 매출액 9,012,763,738 12,985,122,790 영업이익(손실) 3,632,921,549 4,475,760,539 당기순이익(손실) 3,232,188,201 3,736,672,180 기타포괄손익 - 56,072 총포괄손익 3,232,188,201 3,736,728,252 (주1) 상기 재무제표는 사업결합 이후 발생한 경영성과로, 내부거래 제거하기 전의 금액입니다. 5) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 ㈜에스에스알 ㈜모비젠 영업활동으로 인한 현금흐름 1,001,184,467 2,402,311,425 투자활동으로 인한 현금흐름 1,080,116,682 258,181,818 재무활동으로 인한 현금흐름 50,000,000 958,593,314 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (44,724,170) (22,312,229) 현금및현금성자산의 순증감 1,898,087,468 2,898,060,102 기초 현금및현금성자산 923,606,407 6,018,103,084 기말 현금및현금성자산 2,821,693,875 8,916,163,186 (주1) 상기 재무제표는 사업결합 이후 발생한 현금흐름으로, 내부거래 제거하기 전의금액입니다.6) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 ㈜에스에스알 ㈜모비젠 비지배지분이 보유한 소유지분율 25.83% 54.53% 누적 비지배지분 2,276,102,137 8,269,996,609 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 818,828,901 2,037,607,340 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 “원(KRW)”으로 표시되고있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 “원(KRW)” 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 33번에 기술되어 있며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 35,403,586천원, 당기손익인식금융자산 997,795천원, 매도가능금융자산 1,536,079천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 35,403,586천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은1,536,079천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익을 재순환된내역은 없습니다. 영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에따른 분류 K-IFRS 제1039호에따른 금액 K-IFRS 제1109호에따른 금액 현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 14,864,425 14,864,425 (유동)매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 16,502,874 16,502,874 (비유동)매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 648,003 648,003 (유동)기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 3,070,000 3,070,000 (비유동)기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 318,285 318,285 (비유동)기타금융자산(*) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 1,536,079 1,536,079 합 계 36,939,666 36,939,666 (*) 상기 기타금융자산 중 499,689천원은 2017년 12월 31일 현재 영향분석 중에 있으며, 1109호에 따른 금액은 변경될 수 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 16,247,341천원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채가 없어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 35,403,586천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 매도가능금융자산 997,795천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 452,014천원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 연결실체의 손실충당금에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유한 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로옅티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (①계약식별 →②수행의무식별 →③거래가격산정 →④거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 외부 회계법인의 도움을 받아 연결실체의 수익구조를 분석하여 관련 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 현행회계기준에따른 금액 K-IFRS 제1115호에 따른 금액 차이 비고 유동자산 38,075,522 38,075,522 - 비유동자산 30,320,591 30,600,798 280,207 자산총계 68,396,113 68,676,320 280,207 유동부채 16,403,549 17,634,253 1,230,704 비유동부채 3,266,240 3,309,202 42,962 부채종계 19,669,789 20,943,455 1,273,666 자본총계 48,726,324 47,732,865 (993,459) (단위 : 천원) 구 분 현행회계기준에따른 금액 K-IFRS 제1115호에 따른 금액 차이 비고 매출액 43,594,756 42,321,090 (1,273,666) 매출원가 22,917,760 23,235,613 317,853 매출총이익 20,676,996 19,085,477 (1,591,518) 판매비와관리비 10,881,496 10,563,643 (317,853) 영업이익 9,795,500 8,521,835 (1,273,666) 세전이익 9,896,896 8,623,230 (1,273,666) 당기순이익 8,631,993 7,638,534 (993,459) 총포괄이익 8,454,940 7,461,481 (993,459) ① 수행의무의 식별연결실체는 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공을 주된 사업으로 영위하고 있고, 2017년 회계연도 중 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공 관련 수익은 각각 12,509백만원, 4,455백만원, 4,633백만원으로 총 수익의 각각 58%, 21%, 21%를 구성하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공 계약 중 무상유지보수 의무를 포함하는 계약에서 (1)솔루션 납품, (2)유지보수 용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 회사의 수익이 1,151백만원 감소하고, 계약부채(유동)과 계약부채(비유동)이 각각 1,119백만원, 31백만원 증가할 것으로 예상합니다. 연결실체 중 (주)에스에스알은 정보보안 컨설팅 및 정보보안 솔루션 제공을 주된 사업으로 영위하고 있고, 2017년 회계연도 중 정보보안 컨설팅 및 정보보안 솔루션 제공 관련 수익은 각각 3,448백만원, 5,319백만원으로 총 수익의 각각 30%, 47%를 구성하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 고객과의 관리적 영역과 기술적 영역이 모두 포함된 정보보안 컨설팅 계약에서 (1)관리적 영역의 정보보안 컨설팅, (2)기술적 영역의 정보보안 컨설팅으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 정보보안 솔루션 제공 계약 중 무상유지보수 의무를 포함하는 계약에서 (1)솔루션 납품, (2)유지보수 용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 회사의 수익이 103백만원 감소하고, 계약부채(유동) 103백만원 증가할 것으로 예상합니다. 연결실체 중 빅데이터 플랫폼 및 통신망 응용 솔루션 구축, 메일보안 솔루션 제공을 주된 사업을 영위하고 있고, 2017년 회계연도 중 빅데이터 플랫폼 및 통신망 응용 솔루션 구축, 메일보안 솔루션 제공 관련 수익은 각각 16,379백만원, 1,049백만원으로 총 수익의 각각 93%, 7%를 구성하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 고객과의빅데이터 솔루션 납품과 개발 용역 또는 유지보수 용역 통합 계약에서 (1) 빅데이터 솔루션 납품,(2) 개발 용역 또는 유지보수 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한,메일보안 솔루션 납품 계약 중 무상유지보수 의무를 포함하는 계약에서(1) 메일보안솔루션 납품, (2) 유지보수 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수용역을 제공할의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 연결실체의 수익이 19백만원 감소하고, 계약부채(유동) 및 계약부채(비유동)이 각각 8백만원, 11백만원 증가할 것으로 예상합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체 중 모비젠은 빅데이터 플랫폼 및 통신망 응용 솔루션 구축 용역을 제공하고있고, 일부 자체 개발 솔루션 납품 외에는 대부분 1개월 이상의 기간이 소요되는 장기 개발 용역입니다. 연결실체는 장기 개발 용역을 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있고, 2017 회계연도 중 인식한 수익은 13,914백만원으로 총 수익의 79%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체의 계약 조건 등을 종합적으로 분석한 결과, 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단됩니다.③ 거래가격의 배분연결실체는 기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법＇을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법＇을 사용할 예정입니다.④ 계약체결 증분원가연결실체는 총판 및 판매 Agency를 통한 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공 시 판매수수료를 지급하고 있고, 2017 회계연도 중 인식한 판매수수료는 318백만원입니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하려고 들인 원가로 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 계약체결 증분원가 계정재분류에 따라 매출원가 318백만원 증가하고, 판관비가 318백만원 감소할 것으로 예상합니다. ⑤ 라이선스 : 사용권, 사용기준 로열티연결실체는 고객과의 계약에 따라 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스를 제공하고 있으며, 2017 회계연도에 인식한 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스 수익은 7,318백만원으로 회사 총 매출액의 34%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 정보보안 솔루션을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다. 연결실체 중 에스에스알은 고객과의 계약에 따라 정보보안 솔루션 라이선스를 제공하고 있으며, 2017 회계연도에 인식한 정보보안 솔루션 라이선스 수익은 5,063백만원으로 회사 총 매출액의 45%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 정보보안 솔루션을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정이며, 정보보안 솔루션 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 사용기준 로열티 수익은 (1) 후속 판매나 사용, (2) 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무 이행 중 나중의 사건이 일어날 때(또는 일어나는 대로) 수익을 인식할 예정입니다.⑥ 보증연결실체는 빅데이터 플랫폼 및 통신망 응용 솔루션 구축 계약과 관련하여 통상 1년의 보증의무를 부담합니다. 해당 보증의무는 타 경쟁사가 제공하는 수준을 넘지 않으며, 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있거나 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신 이외에 추가적인 용역을 제공하지 않습니다. 이에 따라 해당보증의무를 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리하지 않을 예정입니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (3) 연결기준 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업투자 관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결실체는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인"원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호'충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호'수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.(※혹은 다음 선택 ☞ 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익은 당해 비금융자산이나 비금융부채가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류하고 있습니다.)위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(※ 혹은 ☞개별법, 가중평균법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 구 축 물 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비 품 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 고객관계, 브랜드가치라이선스가치, 기술가치수주가치 5년 ~ 10년 정액법 산업재산권 5 년(*) 정액법 개 발 비 5 년 정액법 소프트웨어 5 년 정액법 (*) 특허권은 10년무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한대가의 차이로 측정하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며[※ 혹은 ☞ 증분차입이자율이며]리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채, 교환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가, 교환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채 및 교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (17) 자기주식 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(19) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사[※ 혹은 다음 방법 중 택일 ☞ 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율]로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.] (21) 자산손상 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익 연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 14,864,424,574 - 14,864,424,574 단기금융상품 - 3,070,000,000 - 3,070,000,000 당기손익인식금융자산 997,794,519 - - 997,794,519 매출채권 - 15,734,296,893 - 15,734,296,893 기타채권 - 768,576,933 - 768,576,933 장기금융상품 - 318,284,991 - 318,284,991 장기성기타채권 - 648,003,000 - 648,003,000 매도가능금융자산 - - 1,536,079,169 1,536,079,169 합 계 997,794,519 35,403,586,391 1,536,079,169 37,937,460,079 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 - 4,788,942,403 단기차입금 - 4,380,000,000 기타금융부채 - 1,568,031,712 교환사채 - 3,549,402,291 장기차입금 - 1,610,000,000 기타비유동금융부채 - 350,964,114 합 계 - 16,247,340,520 (단위 : 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 4,986,663,653 - 4,986,663,653 단기금융상품 - 9,000,000,000 - 9,000,000,000 당기손익인식금융자산 4,018,927,397 - - 4,018,927,397 매출채권 - 6,633,152,674 - 6,633,152,674 기타채권 - 124,310,309 - 124,310,309 장기금융상품 - 91,185,470 - 91,185,470 장기성기타채권 - 457,910,000 - 457,910,000 매도가능금융자산 - - 658,495,000 658,495,000 합 계 4,018,927,397 21,293,222,106 658,495,000 25,970,644,503 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 - 2,683,322,201 기타금융부채 - 997,344,049 전환사채 - 2,205,633,505 합 계 - 5,886,299,755 (2) 보고기간종료일 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.(3) 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 상각후 원가측정 금융부채 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 상각후 원가측정 금융부채 이자수익 79,392,242 144,272,452 - 26,927,397 74,055,536 - 외환차익 - 7,488,719 - - 87,699,078 - 대손충당금환입 - 25,000,000 - - - - 단기매매증권처분이익 163,235,632 - - - - - 대손상각비 - (159,291,375) - - (150,500,514) - 외환차손 - (42,432,570) - - (3,946,592) - 외화환산손실 - (86,786,058) - - (756,818) - 이자비용 - - (292,995,275) - - (20,119,965) (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 수준별 공정가치가. 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 [금융자산] 당기손익인식금융자산 997,794,519 997,794,519 997,794,519 - - 매도가능금융자산 526,768,595 526,768,595 - - 526,768,595 나. 수준3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 매입 평가손익 기말 당기손익 기타포괄손익 ㈜모니터랩 628,495,000 - - (101,726,405) 526,768,595 3) 공정가치 평가기법 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 [매도가능금융자산] 평가기법 현금흐름할인법,유사기업비교법 - 투입변수 할인율 등 - 4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 보통예금 7,222,067,960 4,986,663,653 기타제예금 7,642,356,614 - 합 계 14,864,424,574 4,986,663,653 당기말 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다.5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 16,186,310,722 - 6,809,368,757 - 대손충당금 (452,013,829) - (176,216,083) - 미수금 377,216,919 - 56,349,761 - 미수수익 41,360,014 - 67,960,548 - 보증금 350,000,000 648,003,000 - 457,910,000 합 계 16,502,873,826 648,003,000 6,757,462,983 457,910,000 (2) 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 12,742,534,668 4,941,398,924 소 계 12,742,534,668 4,941,398,924 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 1,136,996,643 221,956,208 소 계 1,136,996,643 221,956,208 손상채권(*1) : 3개월 초과 6개월 이하 366,457,308 694,442,265 6개월 초과 9개월 이하 1,086,942,071 764,173,748 9개월 초과 12개월 이하 65,106,769 74,932,916 12개월 초과 788,273,263 112,464,696 소 계 2,306,779,411 1,646,013,625 합 계 16,186,310,722 6,809,368,757 (*1) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 452,014천원(전기:176,216천원)입니다(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 176,216,083 25,715,569 사업결합 취득 124,286,371 - 설정(환입) 159,291,375 150,500,514 대손충당금 제각 (7,780,000) - 기말금액 452,013,829 176,216,083 6. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 415,698,835 80,295,640 선급비용 864,930,441 98,315,751 합 계 1,280,629,276 178,611,391 7. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 시장성없는 지분증권 1,536,079,169 658,495,000 (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 손상차손누계액 소프트웨어공제조합(*) - - 430,000,000 494,235,144 493,553,880 - 정보통신공제조합 - - 15,165,197 16,058,694 16,058,694 - ㈜모니터랩(***) 17,957 11.97% 628,495,000 144,592,666 526,768,595 101,726,405 ㈜아이오트러스트 117,300주 10.00% 499,698,000 77,551,543 499,698,000 - 합 계 1,573,358,197 732,438,047 1,536,079,169 101,726,405 (단위 : 원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 손상차손누계액 소프트웨어공제조합(*) - - 30,000,000 30,247,668 30,000,000 - ㈜모니터랩 17,957 11.97% 628,495,000 112,226,391 628,495,000 - 합 계 658,495,000 142,474,059 658,495,000 - (*) 상기 지분증권은 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 29참조).(**) 보고기간종료일 현재 보유 중인 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 취득원가로 측정하였습니다.(***) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.8. 관계기업(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 당기말 전기말 업종 소재지 결산월 투자주식수(주) 지분율 투자주식수(주) 지분율 ㈜쏘마 250 20.0% 250 20.0% 소프트웨어 개발 및 공급 서울 12월 (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당 기 전 기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜쏘마 200,000,000 7,322,080 167,868,956 200,000,000 39,453,124 200,000,000 (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기말 ㈜쏘마 200,000,000 - (32,131,044) 167,868,956 (단위 : 원) 회사명 기초 취득 지분법손익(*) 기말 ㈜쏘마 - 200,000,000 - 200,000,000 (*) 회사는 상기 지분증권을 2016년 12월 중에 취득함에 따라 2016년 12월 31일을 간주취득일로 하여 지분법손익을 인식하지 않았습니다. (4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 ㈜쏘마 ㈜쏘마 유동자산 38,378,246 192,698,618 비유동자산 9,595,265 5,000,000 자산계 47,973,511 197,698,618 유동부채 11,363,113 433,000 비유동부채 - - 부채계 11,363,113 433,000 자본계 36,610,398 197,265,618 매출 3,000,000 - 영업이익(손실) (158,591,270) (7,821,500) 당기순이익(손실) (158,465,520) (7,301,382) 총포괄이익(손실) (158,465,520) (7,301,382) (5) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 ㈜쏘마 ㈜쏘마 관계기업 기말 순자산(A) 36,610,398 197,265,618 연결실체 지분율(B) 20.00% 20.00% 순자산 지분금액(A * B) 7,322,080 39,453,124 (+)영업권 160,546,876 160,546,876 기말 장부금액 167,868,956 200,000,000 9. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 시설장치 비품 합 계 취득원가 666,499,998 1,127,599,696 249,697,000 123,509,395 95,696,000 2,888,453,078 5,151,455,167 정부보조금 - - - - - (390,072,717) (390,072,717) 감가상각누계액 - (85,080,576) (142,388,064) (106,550,300) (90,948,896) (2,014,356,897) (2,439,324,733) 장부금액 666,499,998 1,042,519,120 107,308,936 16,959,095 4,747,104 484,023,464 2,322,057,717 (단위 : 원) 구 분 구축물 비품 합 계 취득원가 195,890,000 506,735,483 702,625,483 정부보조금 - (34,035,000) (34,035,000) 감가상각누계액 (93,531,998) (301,227,758) (394,759,756) 장부금액 102,358,002 171,472,725 273,830,727 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 시설장치 비품 합 계 기초금액 - - 102,358,002 - - 171,472,725 273,830,727 취득 - - 53,807,000 - - 189,943,849 243,750,849 대체 (179,490,000) (456,854,694) - - - (8,367,590) (644,712,284) 처분 - - - (8,864,213) - - (8,864,213) 감가상각비 - (12,525,997) (48,856,066) (11,769,081) (5,024,250) (141,404,158) (219,579,552) 사업결합 취득 845,989,998 1,511,899,811 - 37,592,389 9,771,354 272,378,638 2,677,632,190 기말금액 666,499,998 1,042,519,120 107,308,936 16,959,095 4,747,104 484,023,464 2,322,057,717 (단위 : 원) 구 분 구축물 비품 합 계 기초금액 141,536,002 163,229,007 304,765,009 취득 - 84,219,918 84,219,918 처분 - - - 감가상각비 (39,178,000) (75,976,200) (115,154,200) 기말금액 102,358,002 171,472,725 273,830,727 10. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 179,490,000 661,610,000 841,100,000 감가상각누계액 - (217,571,676) (217,571,676) 장부금액 179,490,000 444,038,324 623,528,324 (2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 - - - 취득 - - - 처분 - - - 대체 (1,054,790,000) 331,334,694 (723,455,306) 감가상각비 - (11,247,370) (11,247,370) 사업결합 취득 1,234,280,000 123,951,000 1,358,231,000 기말금액 179,490,000 444,038,324 623,528,324 (3) 투자부동산과 관련하여 당기 손익으로 인식한 내용은 없습니다.11. 매각예정유동자산(1) 보고기간종료일 현재 매각예정유동자산으로 분류된 자산의 구성내역은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 매각예정가액 취득원가 장부가액 손상차손 토지 1,815,384,615 1,234,280,000 1,234,280,000 - 건물 184,615,385 125,520,000 125,520,000 - 합 계 2,000,000,000 1,359,800,000 1,359,800,000 - (2) 매각예정유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 취득 - - 처분 - - 대체 1,359,800,000 - 기말금액 1,359,800,000 - (3) 상기 매각예정유동자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 35참조)12. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 사업결합 취득 기 말 취득원가 : 영업권 - - - - 14,138,173,165 14,138,173,165 특허권 53,835,681 26,474,158 - - 52,495,217 132,805,056 상표권 9,588,808 1,047,955 - - - 10,636,763 개발비 5,127,633,228 96,577,871 - - 2,619,398,643 7,843,609,742 소프트웨어 199,125,215 14,870,213 - - 44,142,922 258,138,350 기술료 - 2,400,000 - - 376,535,529 378,935,529 회원권 - 217,184,000 - - - 217,184,000 고객관계 - - - - 4,679,143,741 4,679,143,741 브랜드 - - - - 2,346,626,158 2,346,626,158 라이선스 - - - - 227,690,970 227,690,970 기술가치 - - - - 1,761,849,782 1,761,849,782 수주가치 - - - - 894,156,013 894,156,013 소 계 5,390,182,932 358,554,197 - - 27,140,212,140 32,888,949,269 상각누계액 : 특허권 19,780,906 - - 8,009,926 40,347,333 68,138,165 상표권 6,106,392 - - 1,214,157 - 7,320,549 개발비 3,742,087,241 - - 274,736,980 649,669,230 4,666,493,451 소프트웨어 66,809,201 - - 47,348,844 35,990,764 150,148,809 기술료 - - - 47,366,941 145,308,796 192,675,737 고객관계 - - - 312,423,797 - 312,423,797 브랜드 - - - 166,610,457 - 166,610,457 라이선스 - - - 22,769,097 - 22,769,097 기술가치 - - - 88,092,489 - 88,092,489 수주가치 - - - 44,707,801 - 44,707,801 소 계 3,834,783,740 - - 1,013,280,489 871,316,123 5,719,380,352 손상차손 : 개발비 1,042,312,948 - - - - 1,042,312,948 기술료 - 186,259,792 - - - 186,259,792 소 계 1,042,312,948 186,259,792 - - - 1,228,572,740 순장부금액 : 영업권 - - - - 14,138,173,165 14,138,173,165 특허권 34,054,775 26,474,158 - (8,009,926) 12,147,884 64,666,891 상표권 3,482,416 1,047,955 - (1,214,157) - 3,316,214 개발비 343,233,039 96,577,871 - (274,736,980) 1,969,729,413 2,134,803,343 소프트웨어 132,316,014 14,870,213 - (47,348,844) 8,152,158 107,989,541 기술료 - 2,400,000 (186,259,792) (47,366,941) 231,226,733 - 회원권 - 217,184,000 - - - 217,184,000 고객관계 - - - (312,423,797) 4,679,143,741 4,366,719,944 브랜드 - - - (166,610,457) 2,346,626,158 2,180,015,701 라이선스 - - - (22,769,097) 227,690,970 204,921,873 기술가치 - - - (88,092,489) 1,761,849,782 1,673,757,293 수주가치 - - - (44,707,801) 894,156,013 849,448,212 합 계 513,086,244 358,554,197 (186,259,792) (1,013,280,489) 26,268,896,017 25,940,996,177 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 기 말 취득원가 : 특허권 51,124,554 2,711,127 - - 53,835,681 상표권 8,906,688 682,120 - - 9,588,808 개발비 5,127,633,228 - - - 5,127,633,228 소프트웨어 173,900,970 25,224,245 - - 199,125,215 소 계 5,361,565,440 28,617,492 - - 5,390,182,932 상각비 : 특허권 14,429,385 - - 5,351,521 19,780,906 상표권 4,250,958 - - 1,855,434 6,106,392 개발비 3,484,938,520 - - 257,148,721 3,742,087,241 소프트웨어 31,186,384 - - 35,622,817 66,809,201 소 계 3,534,805,247 - - 299,978,493 3,834,783,740 손상차손 : 개발비 1,042,312,948 - - - 1,042,312,948 소 계 1,042,312,948 - - - 1,042,312,948 순장부금액 : 특허권 36,695,169 2,711,127 - (5,351,521) 34,054,775 상표권 4,655,730 682,120 - (1,855,434) 3,482,416 개발비 600,381,760 - - (257,148,721) 343,233,039 소프트웨어 142,714,586 25,224,245 - (35,622,817) 132,316,014 합 계 784,447,245 28,617,492 - (299,978,493) 513,086,244 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,038,387,045 299,978,493 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,180,179,654 157,300,000 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. (단위 : 원) 구분 현금창출단위 기초 증가 손상 기말 소프트웨어Ⅰ ㈜에스에스알 - 8,691,961,850 - 8,691,961,850 소프트웨어Ⅱ ㈜모비젠 - 5,446,211,315 - 5,446,211,315 합 계 - 14,138,173,165 - 14,138,173,165 상기는 지배회사가 지배력을 획득하는 거래로 취득한 영업권으로 연결실체는 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5개년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. (5) 영업권의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 ㈜에스에스알 ㈜모비젠 배분된 장부가치 27,191,759,798 32,666,780,870 회수가능액 28,353,098,331 33,812,169,645 주요가정치 결정방식 현금흐름할인모형 현금흐름할인모형 영구성장률 1% - 할인율 14.24% 10.77% 13. 정부보조금보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배부처 당기 전기 정부보조금내용 ATC 2단계 2차 지식경제부 - 84,833,345 모바일 환경에서 기업정보유출 방지와효과적인 모바일 기기통제를 위한 모바일 디바이스 메니지먼트 ATC 2단계 3차 지식경제부 189,833,338 150,166,662 닥스트림1차 중소기업청 - 6,800,000 클라우드 스토리지를 활용한 모바일워크 플레이스 매니지먼트 닥스트림2차 중소기업청 - 106,873,002 스크립트3차 한국인터넷 진흥원 (10,030,000) 220,000,000 스크립트 기반 사이버 공격 사전예방 및 대응기술 개발 구매조건부 중소기업기술정보진흥원 - 130,554,184 중소기업상용화기술개발 미래부과제2차 미래부 - 500,000,000 SMS를 이용한 정보유출 방지커뮤니케이터 융합보안과제 한국인터넷진흥원 (58,891) 99,205,000 이메일데이터 시큐리티 마이닝 기반 내부정보 유출 사전예방 및 대응 시스템 개발 클라우드보안과제 한국인터넷진흥원 - 245,256,000 Cloud 기반 이메일 보안 서비스 개발 GCS과제 미래부 634,619,500 - 시큐리티 인텔리전스 기반 내/외부 보안위협 사전 방지 시스템개발 정보통신과제 정보통신기술진흥센터 50,000,000 - Security Analytics 기반의 이기종 보안솔루션 위협 분석 및 대응 기술 개발 혁신형기술개발과제1차 정보통신기술진흥센터 106,250,000 - 이메일 보안위협요소의 원천적 제거를 통한 능동적 차세대 이메일 선제 대응 플렛폼 개발 1차년 혁신형기술개발사업 중소기업기술정보진흥원 138,942,225 - SEcaaS(Security as a Service)에 대한 하이브리드 융합보안서비스 개발 GCS_2차 정보통신기술진흥센터 337,346,063 - 퍼블릭 클아우드 기반의 초당 100만레코드 이상 실시간 인덱싱을 보장하는 멀티테넌시 분산 빅데이터 분석 플랫폼개발 Giga-k_2차 정보통신기술진흥센터 55,858 - 분산환경 인메모리 기술기반의 복합형 고속 스트림 빅데이터 처리기술개발 Giga-k_3차 정보통신기술진흥센터 230,800,072 - IoT_1차 정보통신기술진흥센터 575,000 - IoT 보안 취약점 검색·공유 및 시험 기술 개발 IoT_2차 정보통신기술진흥센터 205,703,210 - NIA_지능형초연결망 선도사업 한국정보화진흥원 92,934,428 - 소프트웨어기반 vCPE, IoT 서비스 개발을 통한 지능형 초연결망 선도 ODP_1차 정보통신기술진흥센터 176,919,668 - 국제표준 기반 오픈데이터 유통 플랫폼 확장 기술 개발 Smart Energy 중소기업청 43,479,165 - Smart Energy 관리를 위한 무선 네트워크 정합 장치 및 게이트웨이 서버 RnD 바우처_T-SDN 정보통신기술진흥센터 6,499,762 - 표준 기반 가상 네트워크 서비스를 위한 Transport SDN 컨트롤러 기술 개발 스마트_3차 한국산업기술진흥원 8,521 - (대형통합) 스마트 네트워킹 핵심 기술 개발 엑사스케일_2차 정보통신기술진흥센터 9,116 - ICBMS(IoT, 클라우드, 빅데이터, 모바일, 정보보호) 핵심 기술 개발 사업 총괄 및 엑사스케일급 클라우드 스토리지 기술 개발 엑사스케일_3차 정보통신기술진흥센터 58,480,214 - 한EU_1차 정보통신기술진흥센터 60,223,164 - 5G CHAMPION(평창 동계올림픽 5G 통신서비스 지원을 위한 차세대 통신네트워크 기술개발) 한EU_2차 정보통신기술진흥센터 20,416,665 - 합 계 2,343,007,078 1,543,688,193 (2) 유·무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유형자산 무형자산 유형자산 기 초 잔 액 34,035,000 - 18,867,000 사업결합 취득 456,315,370 13,212,270 - 당기사용액 - 5,264,921 23,925,000 상각비상계액 (100,277,653) (1,942,942) (8,757,000) 기 말 잔 액 390,072,717 16,534,249 34,035,000 14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 매입채무 4,788,942,403 - 2,683,322,201 미지급금 809,492,086 - 713,099,567 미지급비용 758,539,626 - 284,244,482 임대보증금 - 100,000,000 - 장기미지급금(*1) - 250,964,114 - 합 계 6,356,974,115 350,964,114 3,680,666,250 (*1) 장기미지급금은 현금결제형 주식매수선택권입니다(주석 22)참조. 15. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 199,899,848 63,047,798 부가세예수금 1,675,464,088 296,897,529 선수금 732,657 327,927,934 합 계 1,876,096,593 687,873,261 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 차입금종류 이자율(%) 차입금액 만기상환기일 당기말 전기말 국민은행 운용자금 2.47 3,000,000,000 - 2018-06-22 우리은행 운용자금 2.51 180,000,000 - 2018-03-23 우리은행 운용자금 2.60 1,200,000,000 - 2018-03-23 합 계 4,380,000,000 - (2) 보고기간종료일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 차입금종류 이자율(%) 차입금액 만기상환기일 당기말 전기말 우리은행 시설자금 2.41 1,000,000,000 - 2019-03-22 우리은행 시설자금 2.74 610,000,000 - 2020-01-13 합 계 1,610,000,000 - 유동성대체액 - - 비유동성잔액 1,610,000,000 - (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장기차입금 1년이내 - 1년초과 2년이내 1,000,000,000 2년초과 3년이내 610,000,000 3년초과 4년이내 - 4년초과 5년이내 - 5년초과 - 합 계 1,610,000,000 17. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 - 2,380,000,000 전환권조정 - (174,366,495) 장부가액 - 2,205,633,505 (*) 상기 전환사채는 합병전 케이비제5호기업인수목적 주식회사가 발행한 전환사채로서, 합병회계처리를 통하여 인수한 금액입니다.(2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 사채의 명칭 제1회 케이비제5호기업인수목적 주식회사 전환사채 2. 사채의 종류 무이자부 무기명식 사모 전환사채 3. 사채의 액면금액 2,380,000,000 원 4. 발행일 2014년 10월 22일 5. 만기일 2019년 10월 21일 6. 표시이자율 0.00% 7. 만기보장수익률 0.00% 8. 전환권의 내용 - 발행주식 기명식 보통주식 - 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권 부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) - 전환청구기간 사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지 (3) 상기 전환사채는 당기 중에 보통주 2,380,000주로 모두 전환되었습니다(주석 21참조).18. 교환사채 (1) 보고기간종료일 현재 교환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 7,000,000,000 - 교환권조정 (3,447,076,432) - 사채할인발행차금 (3,521,277) - 장부가액 3,549,402,291 - (*) 타법인 주식 및 출자증권 양수를 목적으로 교환사채를 발행하였습니다. (2) 상기 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 사채의 명칭 제1회 주식회사지란지교시큐리티 교환사채 2. 사채의 종류 무기명식 이권부 사모 교환사채 3. 사채의 액면금액 7,000,000,000 4. 발행일 2017-08-03 5. 만기일 2022-08-02 6. 표시이자율 0% 7. 만기보장수익률 0% 8. 교환권의 내용 - 교환주식 주식회사 에스에스알의 기명식 보통주식 - 교환가격 17,142원 (교환사채의 교환가액은 유상증자, 교환사채 및 신주인수권부사채 발행, 기타 주식관련사채발행, 주식배당, 준비금의 자본전입 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정) - 교환청구기간 2017년 09월 03일~2022년 07년 02일 19. 퇴직급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,810,307,088 1,368,380,805 사외적립자산 공정가치 (904,266,603) (685,578,782) 합 계 906,040,485 682,802,023 (2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,368,380,805 1,001,371,134 근무원가 435,879,209 406,279,295 이자원가 48,778,563 24,968,377 보험수리적손익 115,116,090 28,403,568 급여지급액 (173,683,199) (92,641,569) 관계사전입액 15,835,620 - 기말금액 1,810,307,088 1,368,380,805 (3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 685,578,782 432,143,411 이자수익 18,373,511 13,021,659 보험수리적손익 (10,204,532) (6,671,842) 제도가입자의 기여금 200,000,000 310,000,000 관계사전입액 10,518,842 - 급여지급액 - (62,914,446) 기말금액 904,266,603 685,578,782 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 RP형 108,519,933 106,905,703 정기예금 795,715,743 578,630,863 미운용(고유대상품) 30,927 42,216 합 계 904,266,603 685,578,782 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 8,168,979 6,349,817 (4) 당기손익으로 인식된 손익1) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 435,879,209 406,279,295 순이자손익 30,405,052 11,946,718 합 계 466,284,261 418,226,013 2) 당기손익으로 인식한 손익의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가 341,200,331 256,818,817 판매비와관리비 125,083,930 161,407,196 합 계 466,284,261 418,226,013 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 125,320,622 35,075,410 법인세효과 (27,570,537) (7,716,590) 법인세차감후 재측정요소 97,750,085 27,358,820 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.04% 2.68% 미래임금상승률 3.27% 3.07% (주1) 회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 회사채 AA+ 7년물 수익율과 10년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다.2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원,%) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 금 액 비 율 1% 증가 1,659,055,428 92% 1,251,978,585 91% 1% 감소 1,986,698,897 110% 1,504,578,880 110% 1% 증가 1,988,425,348 110% 1,505,678,411 110% 1% 감소 1,654,990,539 91% 1,249,025,548 91% 3) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.5년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~3년미만 3년~6년미만 6년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 164,316,165 275,156,787 317,664,638 319,370,110 733,799,388 1,810,307,088 (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 382,592,233 - 20. 장기급여부채 (1) 연결실체는 10년 등 이상 금속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하고 있는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기급여부채로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기급여부채에서 제외하고 있습니다. (2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초장기급여부채 - - 사업결합 취득 391,077,753 - 당기근무원가 34,079,029 - 이자비용 3,991,861 - 보험수리적손익 (16,413,175) - 지급액 (13,500,000) - 기말장기종업원급여 399,235,468 - 유동성분류 - - 기말장기급여부채 399,235,468 - 21. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금 (단위 : 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 액면가액(원) 100 원 100 원 발행한 주식수 38,572,189 주 32,467,795 주 보통주 34,847,795 주 32,467,795 주 우선주 3,724,394 주 - 보통주자본금 3,484,779,500 3,246,779,500 우선주자본금 372,439,400 - 주식발행초과금 23,489,118,020 12,951,835,779 (주1) 회사는 2016년 8월 30일 케이비제5호 기업인수목적주식회사와의 역합병이 이루어졌습니다.(주2) 전환우선주식 3,724,394주가 발행되어 발행주식수가 38,572,189주로 증가하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 일 자 주식수(*1) 보통주 자본금 우선주 자본금 자본잉여금 주식발행초과금(*3) 전환권대가(*4) 교환권대가 합 계 전기초 2016.01.01 27,247,795 2,724,779,500 - 2,042,035,779 - 2,042,035,779 합병으로 인한 변동(*2) 2016.08.30 5,220,000 522,000,000 - 10,909,800,000 2,933,866,460 13,843,666,460 전기말 2016.12.31 32,467,795 3,246,779,500 - 12,951,835,779 2,933,866,460 15,885,702,239 전환사채 전환 2017.3~4 2,380,000 238,000,000 - 4,915,526,294 (2,933,866,460) 1,981,659,834 전환우선주 발행 2017.08.03 3,724,394 - 372,439,400 5,621,755,947 - 5,621,755,947 교환사채 발행 2017.08.03 - - - - - 3,656,296,000 3,656,296,000 당기말 2017.12.31 38,572,189 3,484,779,500 372,439,400 23,489,118,020 - 3,656,296,000 27,145,414,020 (*1) 전기초의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인인 케이비제5호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:11.6776283)을 사용하여 소급조정되었습니다. (*2) 전기 중 주식회사 지란지교시큐리티와 케이비제5호기업인수목적 주식회사가 합병함에 따라 신규발행되었습니다.(*3) 합병에 따른 주식발행금액 중 주식발행초과금 해당액에서 주식발행 및 상장직접비용을 차감한 금액입니다.(*4) 합병으로 인수한 전환사채의 전환권대가 해당 공정가치금액입니다. (*5) 연결실체가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행주식수 참가적 누적적 전환우선주 3,724,394주 발행가액 1,611원 의결권 보통주와 동일한 1주 1의결권 배당금 보통주와 동일한 배당률로 참가 전환청구기간 2017.08.23 ~ 2022.08.22 전환주식수 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 전환비율 조정 - 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격] 전환가격 조정 - 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정 (3) 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,087,129,925 671,819,218 합 계 1,087,129,925 671,819,218 22. 주식기준보상(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 윤*식 외 2명 2014.12.15 1,362,393 2022.12.15 신주발행형 부여일로부터 3년 재직 고*주외 31명 2015.09.11 2,674,157 2023.09.11 신주발행형 부여일로부터 3년 재직 양*향외 1명(*1) 2015.01.30 43,998 2020.01.19 신주발행형 행사일(*2)현재 재직 최*훈외 51명(*1) 2017.09.20 830,797 2021.09.20 신주발행형 부여일로부터 3년 재직 합 계 4,911,345 (*1) 상기는 현금결제형으로 부여한 주식매수선택권입니다.(*2) 2019년 1월 30일부터 2020년 1월 29일까지입니다.(2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량(*) 가중평균행사가격 기초 4,036,550 272 4,071,582 272 사업결합 65,997 4,545 - - 부여 830,797 7,538 - - 상실 (21,999) - (35,032) 343 기말 4,911,345 1,539 4,036,550 272 기말행사가능 1,362,393 132 - - (*) 주식선택권의 수량은 합병전 부여된 주식수에 합병비율(11.6776283)을 곱한 합병후 기준 부여주식수 입니다.당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 132원에서 7,538원이며 가중평균 잔여만기는 5.17년입니다.(3) 회사는 Black-Scholes 평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다 (단위 : 원, 주) 구 분 2014.12.15 2015.09.11 2015.01.30 2017.09.20 가중평균주가 502 566 12,557 14,722 행사가격 132 343 4,545 7,538 기대주가변동성 17.41% 24.71% 19.11% 18.57% 옵션만기 5년 5년 1년 1년 기대배당금 - - - - 무위험이자율 2.34% 1.87% 2.08% 2.15% 공정가액 385 270 5,147 7,538 (*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 옵션만기기간에 해당하는 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 주식보상비용(주식결제형) 415,310,707 415,488,433 주식보상비용(현금결제형) 114,097,479 - 합 계 529,408,186 415,488,433 (5) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 장기미지급금 250,964,114 - 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산평가이익(손실) (79,326,709) - (2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 비지배주주 기말 매도가능금융자산평가손익 - (101,670,333) - 22,367,473 (23,849) (79,326,709) 24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,043,935,175 2,982,473,874 연차배당 (551,952,498) - 지배주주귀속 당기순이익(손실) 5,901,611,811 (1,911,179,879) 보험수리적손익 (97,750,085) (27,358,820) 기말금액 6,295,844,403 1,043,935,175 법정적립금(이익준비금)(*) 55,195,250 - 보험수리적손익 (340,456,627) (242,706,542) 미처분이익잉여금 6,581,105,780 1,286,641,717 (*) 회사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 배당금당기 및 전기 중 회사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주 우선주 보통주 발행주식수 34,847,795 3,724,394 32,467,795 자기주식수 (1) - (1) 배당주식수 34,847,794 3,724,394 32,467,794 주당배당금 10 10 17 배당금 348,477,940 37,243,940 551,952,498 배당률 10.00% 10.00% 17.00% 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품매출액 16,491,696,103 14,174,123,125 상품매출액 8,016,985,828 5,526,660,302 용역매출액 2,494,116,272 162,700,000 솔루션매출액 16,534,457,788 - 임대매출액 57,500,000 - 합 계 43,594,755,991 19,863,483,427 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품매출원가(*) 기초제품 - - 당기제품제조원가 13,258,304,216 4,357,754,557 기말제품 - - 제품매출원가 13,258,304,216 4,357,754,557 상품매출원가 기초상품 491,433,000 - 당기상품매입액 7,293,440,462 5,915,307,352 기말상품 - 491,433,000 상품매출원가 7,784,873,462 5,423,874,352 용역매출원가 1,874,582,629 158,800,000 합 계 22,917,760,307 9,940,428,909 (*) 상기 제품매출원가에는 솔루션매출액에 대한 원가가 포함되어 있습니다.26. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 3,416,179,562 2,866,263,694 퇴직급여 244,946,188 161,407,196 복리후생비 939,598,363 828,060,600 여비교통비 284,902,580 225,522,567 접대비 319,319,373 250,217,947 통신비 64,852,689 31,566,664 전력비 10,611,919 8,280,141 세금과공과금 158,928,012 72,837,119 감가상각비 191,464,313 115,154,200 지급임차료 401,308,113 246,563,293 수선비 1,822,548 995,637 보험료 33,168,954 22,708,073 차량유지비 55,394,573 32,913,364 경상연구개발비 1,180,179,654 157,300,000 운반비 8,519,248 6,540,372 교육훈련비 68,035,557 53,929,723 도서인쇄비 50,407,556 50,497,206 소모품비 59,415,455 49,565,648 지급수수료 1,124,523,582 335,576,207 광고선전비 272,500,649 389,106,660 대손상각비 159,291,375 150,500,514 건물관리비 189,130,007 106,582,930 판매수수료 317,852,699 272,411,175 무형고정자산상각 1,038,387,045 299,978,493 주식보상비용 430,368,380 415,488,433 합 계 11,021,108,394 7,149,967,856 27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타의대손충당금환입 25,000,000 - 잡이익 404,018,410 84,595,168 합 계 429,018,410 84,595,168 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기부금 61,872,000 24,900,000 유형자산처분손실 699,772 - 무형자산손상차손 186,259,792 - 합병비용 - 4,725,709,103 잡손실 18,834,964 552 합 계 267,666,528 4,750,609,655 28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 223,664,694 100,982,933 외환차익 7,488,719 87,699,078 외화환산이익 - 7,312 당기손익인식금융자산처분이익 163,235,632 - 합 계 394,389,045 188,689,323 (2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 292,995,275 20,119,965 외환차손 42,432,570 3,946,592 외화환산손실 86,786,058 27,090,104 합 계 422,213,903 51,156,661 29. 관계기업투자손익관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지분법손실 32,131,044 - 30. 법인세비용 (1) 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 298,800,765 204,429,037 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 659,693,830 (87,116,501) 자본에 직접반영된 법인세비용(**) 49,938,010 7,716,590 법인세추납액 (9,197,387) 30,755,590 법인세비용 999,235,218 155,784,716 (*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기말 이연법인세자산(부채) (1,110,171,938) 506,075,608 기초 이연법인세자산 506,075,608 457,695,377 사업결합 취득 (956,553,716) - 합병으로 인한 변동 - (38,736,270) 이연법인세자산의 증가(감소) (659,693,830) 87,116,501 (**) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 27,570,537 7,716,590 매도가능금융자산평가이익 22,367,473 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 49,938,010 7,716,590 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 9,757,283,270 (1,755,395,163) 적용세율에 따른 세부담액 2,354,649,363 (408,186,936) 조정사항 : - 비과세수익 (177,276,627) (24,520,770) 비공제비용 508,076,978 996,512,252 세액공제 (1,154,842,671) (90,754,031) 법인세추납액 등 (9,197,387) 30,755,590 기타(세율차이 등) (522,174,438) (348,021,389) 법인세비용 999,235,218 155,784,716 유효세율 10.24% - (3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 사업결합취득 당기손익반영 자본반영 기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 정부보조금 199,858,567 107,190,703 (187,855,113) - 119,194,157 퇴직급여충당부채 234,187,213 86,037,105 99,018,480 - 419,242,798 퇴직연금운용자산 (152,426,461) - (50,356,318) - (202,782,779) 보험수리적손익 68,455,692 - - 2,244,997 70,700,689 미수수익 (14,951,322) (11,625,122) 17,477,241 - (9,099,203) 대손금 - 5,091,943 (5,091,943) - - 대손충당금 23,677,553 23,060,476 22,809,491 - 69,547,520 미지급비용(연차) 44,726,899 101,395,972 7,621,079 - 153,743,950 개발비 71,657,084 - (47,771,389) - 23,885,695 감가상각누계액(비품) 14,359,803 5,986,572 (3,422,547) - 16,923,828 전환권조정 (38,360,628) - 38,360,628 - - 관계기업투자 - - 7,068,830 - 7,068,830 연구인력개발준비금 - (20,056,300) 16,646,300 - (3,410,000) 외화환산이익 - - - - - 투자자산 - 12,568,818 - - 12,568,818 무형자산 - (2,180,082,666) 139,612,801 - (2,040,469,865) 무형자산손상차손 - 17,165,733 37,544,007 - 54,709,740 매도가능증권 - (14,166,087) - 22,367,473 8,201,386 종속기업투자주식 - 38,872,841 38,872,841 교환권조정(교환사채) - - 46,028,305 - 46,028,305 사채할인발행차금(교환사채) - - (774,681) - (774,681) 감가상각누계액 - (6,088,745) - (6,088,745) 기타 2,307,784 3,694,031 6,432,193 - 12,434,008 소계 453,492,184 (1,863,738,822) 176,131,460 24,612,470 (1,209,502,708) [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 52,583,424 680,591,460 (633,844,114) - 99,330,770 [이월결손금으로 인한 이연법인세] 이월결손금 - 226,593,646 (226,593,646) - - 합 계 506,075,608 (956,553,716) (684,306,300) 24,612,470 (1,110,171,938) (단위 : 원) 구 분 기초 합병증가 당기손익반영 자본반영 기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 정부보조금 169,788,183 - 30,070,384 - 199,858,567 퇴직급여충당부채 148,678,789 - 85,508,424 - 234,187,213 퇴직연금운용자산 (95,202,874) - (57,223,587) - (152,426,461) 보험수리적손익 60,739,102 - - 7,716,590 68,455,692 미수수익 - (12,082,603) (2,868,719) - (14,951,322) 대손충당금 - - 23,677,553 - 23,677,553 선급비용(퇴직급여) - - - - - 미지급비용(연차) 41,524,327 - 3,202,572 - 44,726,899 개발비 122,981,411 - (51,324,327) - 71,657,084 감가상각누계액(비품) 9,186,439 - 5,173,364 - 14,359,803 전환권조정 - (26,653,667) (11,706,961) - (38,360,628) 기타 - - 2,307,784 - 2,307,784 소계 457,695,377 (38,736,270) 26,816,487 7,716,590 453,492,184 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 - - 52,583,424 - 52,583,424 합 계 457,695,377 (38,736,270) 79,399,911 7,716,590 506,075,608 (4) 보고기간종료일 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 1,910,810,150 711,814,019 이연법인세부채 (3,020,982,088) (205,738,411) 합 계 (1,110,171,938) 506,075,608 (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원재료 등의 사용액 2,679,723,734 1,701,966,640 상품의 판매 7,784,873,462 5,423,874,352 종업원급여 12,809,912,870 6,242,705,475 감가상각비 230,826,922 115,154,200 무형자산상각비 1,013,280,489 299,978,493 대손상각비 159,291,375 150,500,514 지급수수료 1,449,308,622 487,480,207 기타비용 7,811,651,227 2,668,736,884 합 계(*) 33,938,868,701 17,090,396,765 (*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.32. 주당손익(1) 기본주당순손익1) 기본보통주당기순이익회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 내 역 당기 전기 지배기업소유주지분보통주당기순이익(손실) 5,331,773,070 (1,911,179,879) 가중평균유통보통주식수(*) 34,110,096 29,002,057 기본보통주당순이익(손실) 156 (66) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초발행주식수 32,467,795 27,247,795 전환사채 전환 1,642,301 - 합병 - 1,754,262 가중평균유통보통주식수 34,110,096 29,002,057 2) 기본우선주당순이익 (단위 : 원, 주) 내 역 당기 전기 지배기업소유주지분우선주당기순이익(손실) 569,838,741 - 가중평균유통우선주식수(*) 1,540,777 - 기본우선주당순이익(손실) 370 - (*) 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초발행주식수 - - 우선주발행 1,540,777 - 가중평균유통우선주식수 1,540,777 - (2) 희석주당순이익1) 희석보통주당순이익 (단위 : 주) 구 분 당기 희석주당이익 산정 위한 순이익 5,331,773,070 발행된 가중평균유통보통주식수 34,110,096 조정내역 주식선택권 3,427,404 희석주당이익 산정 위한 가중평균유통보통주식수 37,537,500 희석보통주당순이익 142 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았으며, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 전환사채 전환효과 2014.12.24 ~ 2019.10.21 2,380,000 스톡옵션부여(주식선택권) 2018.09.12 ~ 2023.09.11 2,674,157 스톡옵션부여(주식선택권) 2017.12.16 ~ 2022.12.15 1,362,393 2) 희석우선주당순이익은 기본우선주당순이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표(1) 재무상태표의 현금및현금성자산과 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 주석 기초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타변동(*1) 기말 전환사채자본요소 교환권대가 사업결합취득 전환사채 17,21 2,205,633,505 - (2,224,507,914) - 18,874,409 - 교환사채 18 - 6,996,265,000 - (3,656,296,000) - 209,433,291 3,549,402,291 금융기관차입금 16 - 3,000,000,000 - 2,990,000,000 - 5,990,000,000 재무활동으로부터의총부채 2,205,633,505 9,996,265,000 (2,224,507,914) (3,656,296,000) 2,990,000,000 228,307,700 9,539,402,291 (*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. (3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당기 전기 합병회계처리로 인한 자산의 증가 - 12,576,314,847 합병회계처리로 인한 부채의 증가 - 2,226,289,240 전환사채 전환 2,224,507,914 - 34. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 비고 지배기업 ㈜지란지교 종속기업(*1) ㈜에스에스알 ㈜모비젠 관계기업 ㈜지란지교소프트 ㈜지란지교에스앤씨 Jiransoft Japan INC ㈜지란지교컴즈 ㈜쏘마 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 프리미어성장전략엠앤에이사모투자합자회사 프리미어 Growth-M 투자조합 기타 특수관계자 ㈜지란지교테크 JIRANSOFT JAPAN INC의 자회사 (2) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 682,071,077 535,099,385 퇴직급여 - - 주식기준보상 247,361,072 247,648,805 합 계 929,432,149 782,748,190 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 매출 재고자산 매입 기타 지배기업 ㈜지란지교 - - 156,866,161 관계기업 ㈜지란지교소프트 17,360,000 208,800,135 (38,098,204) ㈜지란지교에스앤씨 2,141,304,647 170,340,000 39,416,624 Jiransoft Japan INC 783,935,151 - 11,994,731 JIRANSOFT ASIA PACIFIC 2,948,740 - ㈜지란지교컴즈 - - (8,853,334) 기타 ㈜지란지교테크 - - (3,184,565) 합 계 2,945,548,538 379,140,135 158,141,413 (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 매출 재고자산 매입 유형자산 취득 기타 지배기업 ㈜지란지교 - 105,000,000 - (1,620,374) 관계기업 ㈜지란지교소프트 - 14,101,200 - (16,228,481) ㈜지란지교에스앤씨 995,151,419 7,163,635 1,710,000 38,214,815 Jiransoft Japan INC 805,704,283 - - 132,256,812 ㈜지란지교컴즈 - - - (14,414,786) 기타 ㈜지란지교테크 - - - (6,296,225) 합 계 1,800,855,702 126,264,835 1,710,000 131,911,761 (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜지란지교 - 10,933,332 - - 관계기업 ㈜지란지교소프트 786,500 - 95,150,000 - ㈜지란지교에스앤씨 1,559,842,362 190,000,000 97,680,000 3,422,600 Jiransoft Japan INC 118,908,060 948,681 - 5,375,626 기타 ㈜지란지교테크 - 242,560 - - 합 계 1,679,536,922 202,124,573 192,830,000 8,798,226 (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 ㈜지란지교에스앤씨 612,906,728 - 1,125,000 22,225,200 Jiransoft Japan INC 92,176,525 948,681 - 1,033,928 기타 ㈜지란지교테크 - 799,670 - - 합 계 705,083,253 1,748,351 1,125,000 23,259,128 35. 우발채무와 약정사항(1) 담보제공자산 (단위 : 원) 담보권자 담보제공자산 장부금액 설정금액 비고 소프트웨어공제조합 매도가능금융자산 493,553,880 494,235,144 이행보증담보 우리은행 토지 666,499,998 1,560,000,000 차입금 담보 우리은행 건물 1,056,614,117 차입금 담보 우리은행 매각예정자산 1,359,800,000 732,000,000 차입금 담보 합 계 3,576,467,995 2,054,235,144 (2) 제공받은 지급보증내역 (단위 : 원) 제공자 보증내역 한도액 보증금액 기술신용보증기금 차입금 보증 4,020,000,000 3,720,000,000 서울보증보험 이행계약 및 하자보증 등 1,549,835,670 1,549,835,670 소프트웨어공제조합 이행계약 및 하자보증 등 29,654,108,640 5,008,105,794 (주)에스에스알 대표이사 지급보증 1,416,000,000 1,416,000,000 합 계 36,639,944,310 11,693,941,464 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업인 (주)모비젠은 서울보증보험이 (주)로딕스에 제공한 이행보증보험(보험가입금액 410,784천원)과 관련하여 서울보증보험(주)에 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 전환우선주 계약당기 중 연결실체는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사(이하 "투자자"라 함)와 계약을 체결하였으며, 이후 본 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다. 가. 연결실체가 해당 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 또는 해당 계약에 따른 연결실체의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 전환우선주 인수자는 연결실체에게 전환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 연결실체에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 전환우선주를 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을취득한 날부터 매수 이행일까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 매수청구권에 대한 조항과 관련하여 연결실체의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무도 없으므로 전환우선주를 자본으로 계상하였습니다. (5) ㈜모비젠주식에 대한 주주간 계약 당기 중 연결실체와 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사(이하 “투자자”라 함)가 ㈜모비젠에 대한 지분 참여시 연결실체는 향후 ㈜모비젠을 운영함에 있어 ㈜모비젠에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 ㈜모비젠에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 연결실체와 지배회사인 ㈜지란지교(이하 연결실체와 지배회사를 포괄하여 “대주주 등 ”) 및 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 대주주 등 및 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다. 가. 대주주 등이 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이를 시정하지 아니하는 경우 또는 ㈜모비젠이 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 대주주 등이 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하여 약정일까지 적격상장되지 아니하는 경우, 투자자는 ㈜모비젠 지분을 대주주 등이 매수할 것을 청구할수 있습니다. 투자자가 대주주 등에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 조항과 관련하여 연결실체의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무도 없으므로 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다. 나. 연결실체는 ㈜모비젠이 상장되기 전까지는 ㈜모비젠 지분을 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로 하였습니다. 상기 조항은 연결실체가 보유한 ㈜모비젠 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 연결실체가 ㈜모비젠의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 연결실체의 경영진은 현재 보유 중인 ㈜모비젠 지분을 처분할 계획이 없습니다.다. 지배회사인 ㈜지란지교는 투자자가 보유하고 있는 주식에 대하여, 지배회사 또는지배회사가 지정하는 제3자에 대한 매도를 청구할 수 있는 콜옵션계약을 체결하였습니다. 지배회사가 투자자에게 매수를 청구하는 경우 주식매매대금은 투자자가 지급한 투자원금에 대하여 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 증권매매대금을 지급받은 날까지 해당 투자원금에 연복리 13%를 적용하여 산정한 금원의 합계액을 매매대금으로 하여 매수할 수 있습니다.라. 상기 계약은 투자자가 ㈜모비젠의 발행주식을 보유하고 있지 아니하거나, ㈜모비젠이 상장된 경우 효력을 상실합니다. (6) ㈜에스에스알주식에 대한 주주간 계약당기 중 연결실체는 ㈜에스에스알에 대한 지분 참여시, 출자증권 양수를 위하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사(이하 “투자자”라 함)와 ㈜에스에스알의 주식을 교환대가로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 연결실체는 향후 투자자가 교환권을 행사하여 주주로 전환될 경우, 연결실체의 ㈜에스에스알을 운영함에 있어 ㈜에스에스알에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 ㈜에스에스알에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 연결실체와 지배회사인 ㈜지란지교(이하 연결실체와 지배회사를 포괄하여 “대주주 등 ”) 및 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 대주주 등 및 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다. 가. 대주주 등이 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이를 시정하지 아니하는 경우 또는 ㈜에스에스알이 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 대주주 등이 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하여 약정일까지 적격상장되지 아니하는 경우, 투자자는 ㈜에스에스알 지분을 대주주 등이 매수할 것을 청구할수 있습니다. 투자자가 대주주 등에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다. 상기 조항과 관련하여 연결실체의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무도 없으므로 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다. 나. 연결실체는 ㈜에스에스알이 상장되기 전까지는 ㈜에스에스알 지분을 제 3자에게양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로하였습니다. 상기 조항은 연결실체가 보유한 ㈜에스에스알 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 연결실체가 ㈜에스에스알의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 연결실체의 경영진은 현재 보유 중인 ㈜에스에스알 지분을 처분할 계획이 없습니다.다. 지배회사인 ㈜지란지교는 투자자가 보유하고 있는 주식에 대하여, 지배회사 또는지배회사가 지정하는 제3자에 대한 매도를 청구할 수 있는 콜옵션계약을 체결하였습니다. 지배회사가 투자자에게 매수를 청구하는 경우 주식매매대금은 투자자가 지급한 투자원금에 대하여 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 증권매매대금을 지급받은 날까지 해당 투자원금에 연복리 13%를 적용하여 산정한 금원의 합계액을 매매대금으로 하여 매수할 수 있습니다.라. 상기 계약은 투자자가 ㈜에스에스알의 발행주식을 보유하고 있지 아니하거나, ㈜에스에스알이 상장된 경우 효력을 상실합니다. 36. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 현금성자산 14,864,424,574 4,986,663,653 단기금융상품 3,070,000,000 9,000,000,000 당기손익인식금융자산 997,794,519 4,018,927,397 장기금융상품 318,284,991 91,185,470 매출채권 16,186,310,722 6,809,368,757 단기기타채권 768,576,933 124,310,309 장기기타채권 648,003,000 457,910,000 합 계 36,853,394,739 25,488,365,586 회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다.2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 ~ 5년 매입채무 4,788,942,403 3,872,447,864 668,637,526 247,857,013 - 단기차입금 4,380,000,000 - - 4,380,000,000 - 기타금융부채 1,568,031,712 515,745,124 256,422,168 377,917,839 417,946,581 교환사채 3,549,402,291 - - 3,549,402,291 - 장기차입금 1,610,000,000 - - - 1,610,000,000 장기기타금융부채 350,964,114 - - 100,000,000 250,964,114 금융부채 계 16,247,340,520 4,388,192,988 925,059,694 8,655,177,143 2,278,910,695 (단위 : 원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년 ~ 5년 매입채무 2,683,322,201 1,616,701,626 778,163,438 288,457,137 - 기타금융부채 997,344,049 181,519,864 - 282,304,085 533,520,100 전환사채 2,205,633,505 - - - 2,205,633,505 금융부채 계 5,886,299,755 1,798,221,490 778,163,438 570,761,222 2,739,153,605 3) 시장위험회사는 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.가) 보고기간종료일 현재 기준환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기준환율 10%상승 10%하락 기준환율 10%상승 10%하락 USD 1,071.40 1,178.54 964.26 1,208.50 1,329.35 1,087.65 JPY 949.11 1,044.02 854.20 1,036.81 1,140.49 933.13 EUR 1,279.25 1,407.18 1,151.33 1,267.60 1,394.36 1,140.84 CNY 163.65 180.02 147.29 173.26 190.59 155.93 SGD 800.63 880.69 720.57 834.60 918.06 751.14 나) 환율변동위험 노출 자산 및 부채 외환위험관리회사는 제품 수출 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.ㄱ. 외화표시금액 (단위 : 외화 각 1단위) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,001,835.36 - 109,133.49 - JPY 47,937,618.00 566,386.00 56,019,942.00 99,722.00 EUR 2,191.00 - 94,868.02 - CNY 105,780.47 - 84,751.51 - SGD 690.97 - 690.57 - ㄴ. 원화표시금액 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,073,366,405 - 131,887,823 - JPY 454,980,726 5,375,626 580,820,361 1,033,927 EUR 2,802,837 - 120,254,702 - CNY 17,310,974 - 14,684,047 - SGD 553,211 - 576,350 - 합계 1,549,014,153 5,375,626 848,223,283 1,033,927 ㄷ. 위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 83,722,580 (83,722,580) 10,287,250 (10,287,250) JPY 35,069,198 (35,069,198) 45,223,342 (45,223,342) EUR 218,621 (218,621) 9,379,867 (9,379,867) CNY 1,350,256 (1,350,256) 1,145,356 (1,145,356) SGD 43,150 (43,150) 44,955 (44,955) 합 계 120,403,805 (120,403,805) 66,035,814 (66,035,814) 다) 이자율위험관리회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다.ㄱ. 보고기간종료일 현재 이자율변동에 노출되어 있는 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 - 2,205,633,505 교환사채 3,549,402,291 - 단기차입금 4,380,000,000 - 장기차입금 1,610,000,000 - 합 계 9,539,402,291 2,205,633,505 ㄴ. 이자율 민감도 분석보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (74,407,338) 74,407,338 (17,203,941) 17,203,941 (2) 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 20,779,961,244 7,285,445,341 현금및현금성자산 14,864,424,574 4,986,663,653 순부채 5,915,536,670 2,298,781,688 자본총계 48,852,379,285 20,848,236,132 순부채 대 자본비율 12.11% 11.03% 37. 사업결합연결실체는 주식회사 에스에스알의 지분 74.17%를 17,799백만원에 주식회사 모비젠의 지분 40.76%를 13,450백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 인수의 결과로 동 시장에서의 신규시장으로의 진출 및 보안시장점유율이 상승할 것으로 기대하고 있습니다.인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 각 종속기업에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 ㈜에스에스알 ㈜모비젠 이전대가 현금 17,798,915,724 13,450,030,000 합 계 17,798,915,724 13,450,030,000 식별가능 순자산의 공정가치(주1) 10,564,227,110 14,236,184,105 비지배지분 (1,457,273,236) (6,232,365,420) 영업권 8,691,961,850 5,446,211,315 합 계 17,798,915,724 13,450,030,000 취득관련 직접원가(연결손익계산서상 판관비에 계삳됨) 101,555,612 75,139,118 (주1) 식별가능 순자산의 공정가치 (단위 : 원) 구 분 ㈜에스에스알 ㈜모비젠 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 923,606,407 5,877,647,011 장단기금융상품 등 520,642,050 3,490,000,000 매출채권및기타채권 2,432,027,662 1,379,869,213 매도가능금융자산 - 479,556,502 투자부동산 1,358,231,000 - 유·무형자산(*1) 10,139,422,127 4,668,932,915 이연법인세자산 - 120,016,965 기타자산 100,942,458 84,554,339 매입채무및기타채무 (25,663,000) (152,362,834) 차입금 (2,990,000,000) - 전환상환우선주부채 (13,211,406) - 기타부채 (803,570,852) (1,712,030,006) 이연법인세부채 (1,078,199,336) - 식별가능 순자산의 공정가치 10,564,227,110 14,236,184,105 (*1) 사업결합으로 인하여 취득한 고객관계 4,679,144천원, 브랜드가치 2,346,626천원, 라이선스 227,691천원, 기술 및 수주가치 2,656006천원을 무형자산으로 추가 인식하였습니다(주석 12참조).2017년 7월 1일부터 연결포괄손익계산서에 포함된 주식회사 에스에스알과 주식회사 모비젠에서 발생한 매출은 각각 9,012,764천원 및 12,985,123천원입니다. 또한, 주식회사 에스에스알과 주식회사 모비젠에서 동일기간 동안 인식한 당기순이익은 각각 3,232,188천원 및 3,7736,672천원입니다. 만일 주식회사 에스에스알과 주식회사 모비젠이 2017년 1월 1일부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출은 각각 11,325,540천원 및 17,484,179천원이며, 당기순이익은 2,504,551천원 및 1,303,132천원입니다.38. 합병회사는 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 케이비제5호기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2016년 3월 14일 합병계약을 체결하고 2016년 7월 26일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2016년 8월 30일자로 합병회사에 흡수합병되었으며 2016년 9월 1일에 합병등기를 하였습니다.합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 합병회사 피합병회사 상호 케이비제5호기업인수목적 주식회사 주식회사 지란지교시큐리티 대표이사 조형인 윤두식 본점소재지 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 25 (여의도동) 서울특별시 강남구 역삼로 542,5층 (대치동, 신사제2빌딩) 법인구분 코스닥상장법인 비상장외감법인 (1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」 제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.(2) 합병비율 및 교부주식수회사의 주식 1주(액면가액: 500원)에 대하여 합병회사의 주식(액면가액: 100원) 11.6776283주를 발행하여, 총 27,247,795주를 발행하였습니다.(3) 합병회계처리 및 합병비용회사는 법률적으로 케이비제5호기업인수목적 주식회사를 합병회사로 하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는 회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 처리하였습니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(2016년 3월 14일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다.전기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 내 역 금 액 순자산 장부가액 10,350,025,607 전환사채가치조정액 (2,933,866,460) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 7,416,159,147 발행주식(보통주 자본금) 522,000,000 발행주식(보통주 주식발행초과금) 10,909,800,000 보상원가(B) 11,431,800,000 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) 710,068,250 합병비용(B-A+C) 4,725,709,103 (4) 인수한 자산부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 77,644,038 단기금융상품 12,338,988,190 기타금융자산(유동) 152,419,679 당기법인세자산 7,262,940 기타금융부채(유동) (2,039,430) 전환사채(비유동) (2,185,513,540) 이연법인세부채 (38,736,270) 기타자본구성요소 (2,933,866,460) 식별가능한 순자산의 공정가치 7,416,159,147 39. 연결재무제표 승인동 연결재무제표는 2018년 2월 28일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 40. 보고기간종료일 이후 중요한 발생사항당기 중 발행된 교환사채에 대하여 프리미어성장전략엠앤에이사모투자합자회사는 2018년 3월 6일 교환권을 행사하였으며, 이에 연결실체가 보유중인 종속기업 ㈜에스에스알 주식 중 408,353주를 처분하였습니다 (주석 18, 35(5) 참조). 처분 후 연결실체의 ㈜에스에스알에 대한 보유 주식은 629,969주로 45%의 지분을 보유하고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2017.12.31 현재 제 3 기 2016.12.31 현재 제 3 기초 2016.01.01 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 3 기초 자산 유동자산 11,082,706,961 25,433,098,424 9,562,859,564 현금및현금성자산 3,126,567,513 4,986,663,653 6,140,704,557 단기금융상품 9,000,000,000 당기손익인식금융자산 997,794,519 4,018,927,397 매출채권 5,533,188,721 6,633,152,674 3,294,879,658 단기기타채권 347,950,247 124,310,309 6,800,000 기타유동자산 1,077,205,961 178,611,391 120,475,349 재고자산 491,433,000 비유동자산 34,501,231,918 2,700,583,049 1,925,076,307 장기금융상품 150,284,991 91,185,470 45,648,676 매도가능금융자산 1,056,466,595 658,495,000 30,000,000 관계기업에 대한 투자자산 167,868,956 200,000,000 종속기업에 대한 투자자산 31,425,640,454 장기기타채권 549,310,000 457,910,000 302,520,000 유형자산 313,062,922 273,830,727 304,765,009 무형자산 406,089,588 513,086,244 784,447,245 이연법인세자산 432,508,412 506,075,608 457,695,377 자산총계 45,583,938,879 28,133,681,473 11,487,935,871 부채 유동부채 13,198,443,633 4,397,009,813 2,913,088,210 매입채무 2,305,646,640 2,683,322,201 1,043,764,984 단기차입금 3,000,000,000 기타금융부채 645,793,602 997,344,049 887,566,565 기타유동부채 416,259,684 687,873,261 721,379,822 유동파생상품부채 3,260,012,000 유동성교환사채 3,549,402,291 당기법인세부채 21,329,416 28,470,302 260,376,839 비유동부채 906,040,485 2,888,435,528 569,227,723 전환사채 2,205,633,505 퇴직급여부채 906,040,485 682,802,023 569,227,723 부채총계 14,104,484,118 7,285,445,341 3,482,315,933 자본 자본금 3,857,218,900 3,246,779,500 2,724,779,500 자본잉여금 23,489,118,020 15,885,702,239 2,042,035,779 자본조정 1,087,129,925 671,819,218 256,330,785 기타포괄손익누계액 (79,346,596) 이익잉여금(결손금) 3,125,334,512 1,043,935,175 2,982,473,874 자본총계 31,479,454,761 20,848,236,132 8,005,619,938 자본과부채총계 45,583,938,879 28,133,681,473 11,487,935,871 포괄손익계산서 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 수익(매출액) 21,596,869,463 19,863,483,427 매출원가 12,523,434,857 9,940,428,909 매출총이익 9,073,434,606 9,923,054,518 판매비와관리비 6,714,931,033 7,149,967,856 영업이익(손실) 2,358,503,573 2,773,086,662 기타이익 401,291,924 84,595,168 기타손실 57,097,115 4,750,609,655 금융수익 558,157,020 188,689,323 금융원가 329,466,127 51,156,661 관계기업과 종속기업으로부터의 기타수익(비용) (32,131,044) 법인세비용차감전순이익(손실) 2,899,258,231 (1,755,395,163) 법인세비용 168,156,311 155,784,716 당기순이익(손실) 2,731,101,920 (1,911,179,879) 기타포괄손익 (177,096,681) (27,358,820) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정요소 (97,750,085) (27,358,820) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (79,346,596) 총포괄손익 2,554,005,239 (1,938,538,699) 주당이익 기본보통주순이익 (단위 : 원) 72 (66) 기본우선주순이익 (단위 : 원) 171 희석보통주순이익 (단위 : 원) 65 자본변동표 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,724,779,500 2,042,035,779 256,330,785 2,982,473,874 8,005,619,938 당기순이익(손실) (1,911,179,879) (1,911,179,879) 매도가능금융자산평가손익 보험수리적손익 (27,358,820) (27,358,820) 연차배당 지분의 발행 주식기준보상거래 415,488,433 415,488,433 합병으로 인한 자본변동 522,000,000 13,843,666,460 14,365,666,460 전환사채 전환 2016.12.31 (기말자본) 3,246,779,500 15,885,702,239 671,819,218 1,043,935,175 20,848,236,132 2017.01.01 (기초자본) 3,246,779,500 15,885,702,239 671,819,218 1,043,935,175 20,848,236,132 당기순이익(손실) 2,731,101,920 2,731,101,920 매도가능금융자산평가손익 (79,346,596) (79,346,596) 보험수리적손익 (97,750,085) (97,750,085) 연차배당 (551,952,498) (551,952,498) 지분의 발행 372,439,400 5,621,755,947 5,994,195,347 주식기준보상거래 415,310,707 415,310,707 합병으로 인한 자본변동 전환사채 전환 238,000,000 1,981,659,834 2,219,659,834 2017.12.31 (기말자본) 3,857,218,900 23,489,118,020 1,087,129,925 (79,346,596) 3,125,334,512 31,479,454,761 현금흐름표 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 3,222,744,537 381,909,794 당기순이익(손실) 2,731,101,920 (1,911,179,879) 당기순이익조정을 위한 가감 1,263,687,083 5,490,065,649 퇴직급여 466,284,261 418,226,013 감가상각비 119,307,014 115,154,200 무형자산상각비 134,341,273 299,978,493 대손상각비 191,840,090 150,500,514 법인세비용 168,156,311 155,784,716 합병비용 0 4,015,640,853 지분법손실 32,131,044 0 외화환산손실 19,749,659 27,090,104 이자비용 267,286,325 20,119,965 주식보상비용(환입) 415,310,707 415,488,433 이자수익 (154,435,601) (127,910,330) 외화환산이익 0 (7,312) 파생금융자산평가이익 (396,284,000) 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (867,224,525) (2,916,981,816) 매출채권의 감소(증가) 904,444,630 (3,489,530,348) 기타채권의 감소(증가) (286,288,625) (43,934,449) 기타유동자산의 감소(증가) (898,594,570) (58,136,042) 재고자산의 감소(증가) 491,433,000 (491,433,000) 매입채무의 증가(감소) (377,675,561) 1,639,557,217 기타채무의 증가(감소) (383,174,557) (107,108,046) 기타유동부채의 증가(감소) 56,314,357 (26,670,025) 퇴직연금운용자산의감소(증가) (200,000,000) (247,085,554) 퇴직금의 지급 (173,683,199) (92,641,569) 이자수취(영업) 184,314,229 179,834,064 이자지급(영업) (37,354,515) 0 법인세납부(환급) (51,779,655) (459,828,224) 투자활동현금흐름 (20,202,507,003) (1,717,626,976) 단기금융상품의 처분 18,000,000,000 12,338,988,190 당기손익인식금융자산의 처분 8,042,665,030 0 합병으로 인한 현금유입액 0 77,644,038 단기금융상품의 취득 (9,000,000,000) (9,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (4,983,450,232) (3,992,000,000) 장기금융상품의 취득 (59,099,521) (45,536,794) 매도가능금융자산의 취득 (499,698,000) (628,495,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (200,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (31,425,640,454) 0 유형자산의 취득 (158,539,209) (84,219,918) 무형자산의 취득 (27,344,617) (28,617,492) 보증금의 증가 (91,400,000) (155,390,000) 재무활동현금흐름 15,135,731,835 208,009,564 단기차입금의 증가 3,000,000,000 0 정부보조금의 증가 970,613,947 1,543,688,193 유상증자 5,989,347,267 0 교환사채의 발행 6,996,265,000 정부보조금의 감소 (1,268,541,881) (1,335,678,629) 배당금지급 (551,952,498) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (16,065,509) (26,333,286) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,860,096,140) (1,154,040,904) 기초현금및현금성자산 4,986,663,653 6,140,704,557 기말현금및현금성자산 3,126,567,513 4,986,663,653 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 지란지교시큐리티(이하 "회사")는 2014년 1월 1일을 기준일로 주식회사 지란지교소프트의 보안사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로, 소프트웨어, 하드웨어 및 인터넷 컨텐츠 제조, 개발, 유통 및 서비스의 제공을 주된 영업으로 하고 있습니다. 본점 소재지는 서울시 강남구 역삼로 542에 위치하고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제5호기업인수목적 주식회사와 2016년 3월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 케이비제5호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 지란지교시큐리티(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 지란지교시큐리티입니다.회사의 당기말 현재 자본금은 보통주 3,484,780천원, 우선주372,439천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당 기 전 기 관계 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 ㈜지란지교 19,554,665 50.70% 18,554,665 57.15% 지배회사 프리미어성장전략 엠앤에이사모투자합자회사 3,724,394 9.66% - - 프리미어 Growth-M 투자조합 1,940,316 5.03% 5,880,316 18.11% 에이티넘뉴패러다임투자조합 1,904,761 4.94% 1,904,761 5.87% ㈜케이사인 - - 908,052 2.80% 기타 11,448,053 29.68% 5,220,001 16.08% 합 계 38,572,189 100.00% 32,467,795 100.00% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자에 대하여는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,707,301천원, 당기손익인식금융자산 997,795천원, 매도가능금융자산 1,056,467천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,707,301천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,056,467천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익을 재순환된 내역은 없습니다. 영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 등 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에따른 분류 K-IFRS 제1039호에따른 금액 K-IFRS 제1109호에따른 금액 현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 3,126,568 3,126,568 (유동)매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 5,881,139 5,881,139 (비유동)매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 549,310 549,310 (비유동)기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 150,285 150,285 지분상품 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 997,795 997,795 지분상품(*) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 1,056,467 1,056,467 합 계 11,761,564 11,761,564 (*) 상기 지분상품 중 499,689천원은 2017년 12월 31일 현재 영향분석 중에 있으며, 1109호에 따른 금액은 변경될 수 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 12,760,855천원 중 파생상품부채를 제외한당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채가 없어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 9,707,301천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 매도가능금융자산 1,056,467천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 368,056천원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를한 결과 회사의 손실충당금에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유한 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로옅티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (①계약식별 →②수행의무식별 →③거래가격산정 →④거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 외부 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익구조를 분석하여 관련 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 현행회계기준에따른 금액 K-IFRS 제1115호에 따른 금액 차이 유동자산 11,082,707 11,082,707 - 비유동자산 34,501,232 34,754,418 253,186 자산총계 45,583,939 45,837,125 253,186 유동부채 13,198,444 14,317,926 1,119,483 비유동부채 906,040 937,402 31,362 부채종계 14,104,484 15,255,328 1,150,844 자본총계 31,479,455 30,581,796 (897,659) (단위 : 천원) 구 분 현행회계기준에따른 금액 K-IFRS 제1115호에 따른 금액 차이 매출액 21,596,869 20,446,025 (1,150,844) 매출원가 12,523,435 12,841,288 317,853 매출총이익 9,073,435 7,604,738 (1,468,697) 판매비와관리비 6,714,931 6,397,078 (317,853) 영업이익 2,358,504 1,207,659 (1,150,844) 세전이익 2,899,258 1,748,414 (1,150,844) 당기순이익 2,731,102 1,833,443 (897,659) 총포괄이익 2,554,005 1,656,347 (897,659) 1.1 수행의무의 식별회사는 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공을 주된 사업으로 영위하고 있고, 2017년 회계연도 중 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공 관련 수익은각각 12,509백만원, 4,455백만원, 4,633백만원으로 총 수익의 각각 58%, 21%, 21%를 구성하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공 계약 중 무상유지보수 의무를 포함하는 계약에서 (ⅰ)솔루션 납품, (ⅱ)유지보수 용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 회사의 수익이 1,151백만원 감소하고, 계약부채(유동)과 계약부채(비유동)이 각각1,119백만원, 31백만원 증가할 것으로 예상합니다. 1.2 거래가격의 배분회사는 기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법＇을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법＇을 사용할 예정입니다. 1.3 계약체결 증분원가 회사는 총판 및 판매 Agency를 통한 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공 시 판매수수료를 지급하고 있고, 2017 회계연도 중 인식한 판매수수료는 318백만원입니다. 이러한 수수료는 고객과의 계약을 체결하려고 들인 원가로 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 계약체결 증분원가 계정재분류에 따라 매출원가 318백만원 증가하고, 판관비가 318백만원 감소할 것으로 예상합니다. 1.4 라이선스: 사용권 회사는 고객과의 계약에 따라 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스를 제공하고 있으며, 2017 회계연도에 인식한 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스 수익은 7,318백만원으로 회사 총 매출액의 34%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 정보보안 솔루션을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’ 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 외화환산회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 구 축 물 5 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 비 품 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5 년(*) 정액법 개 발 비 5 년 정액법 소프트웨어 5 년 정액법 (*) 특허권은 10년무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한대가의 차이로 측정하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 복합금융상품회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,126,567,513 - 3,126,567,513 당기손익인식금융자산 997,794,519 - - 997,794,519 매출채권 - 5,533,188,721 - 5,533,188,721 기타채권 - 347,950,247 - 347,950,247 장기금융상품 - 150,284,991 - 150,284,991 장기성기타채권 - 549,310,000 - 549,310,000 매도가능금융자산 - - 1,056,466,595 1,056,466,595 합 계 997,794,519 9,707,301,472 1,056,466,595 11,761,562,586 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 - 2,305,646,640 단기차입금 - 3,000,000,000 기타금융부채 - 645,793,602 교환사채 - 3,549,402,291 파생상품부채 3,260,012,000 - 합 계 3,260,012,000 9,500,842,533 (단위 : 원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 4,986,663,653 - 4,986,663,653 단기금융상품 - 9,000,000,000 - 9,000,000,000 당기손익인식금융자산 4,018,927,397 - - 4,018,927,397 매출채권 - 6,633,152,674 - 6,633,152,674 기타채권 - 124,310,309 - 124,310,309 장기금융상품 - 91,185,470 - 91,185,470 장기성기타채권 - 457,910,000 - 457,910,000 매도가능금융자산 - - 658,495,000 658,495,000 합 계 4,018,927,397 21,293,222,106 658,495,000 25,970,644,503 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 - 2,683,322,201 기타금융부채 - 997,344,049 전환사채 - 2,205,633,505 합 계 - 5,886,299,755 (2) 보고기간종료일 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.(3) 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 상각후 원가측정 금융부채 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 상각후 원가측정 금융부채 이자수익 79,392,242 75,043,359 - 26,927,397 74,055,536 - 외환차익 - 7,437,419 - - 87,699,078 - 파생상품평가이익 - - 396,284,000 - - - 대손상각비 - (191,840,090) - - (150,500,514) - 외환차손 - (42,430,143) - - (3,946,592) - 외화환산손실 - (3,679,233) - - (756,818) - 이자비용 (267,286,325) - - (20,119,965) 파생상품평가손실 - - - - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 수준별 공정가치가. 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 소 계 수준1 수준2 수준3 [금융자산] 당기손익인식금융자산 997,794,519 997,794,519 997,794,519 - - 매도가능금융자산 526,768,595 526,768,595 - - 526,768,595 [금융부채] 파생상품부채 3,260,012,000 3,260,012,000 - - 3,260,012,000 나. 수준3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 매입 평가손익 기말 당기손익 기타포괄손익 ㈜모니터랩 628,495,000 - - (101,726,405) 526,768,595 교환권 - 3,655,113,000 (395,101,000) - 3,260,012,000 풋옵션 - 1,183,000 (1,183,000) - - 3) 공정가치 평가기법 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 [매도가능금융자산] 평가기법 현금흐름할인법,유사기업비교법 - 투입변수 할인율 등 - [파생상품부채] 평가기법 이항모형 - 투입변수 주가변동성, 할인율 등 - 4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 보통예금 3,126,567,513 4,986,663,653 합계 3,126,567,513 4,986,663,653 당기말 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다.5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 5,901,244,894 - 6,809,368,757 - 대손충당금 (368,056,173) - (176,216,083) - 미수금 347,950,247 - 56,349,761 - 미수수익 - - 67,960,548 - 보증금 - 549,310,000 - 457,910,000 합 계 5,881,138,968 549,310,000 6,757,462,983 457,910,000 (2) 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 3,866,696,442 4,941,398,924 소 계 3,866,696,442 4,941,398,924 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 316,379,907 221,956,208 소 계 316,379,907 221,956,208 손상채권(*1) : 3개월 초과 6개월 이하 302,004,665 694,442,265 6개월 초과 9개월 이하 1,056,708,142 764,173,748 9개월 초과 12개월 이하 59,509,340 74,932,916 12개월 초과 299,946,398 112,464,696 소 계 1,718,168,545 1,646,013,625 합 계 5,901,244,894 6,809,368,757 (*1) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 368,056천원(전기:176,216천원)입니다(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 176,216,083 25,715,569 설정(환입) 191,840,090 150,500,514 대손충당금 제각 - - 기말금액 368,056,173 176,216,083 6. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 237,866,138 80,295,640 선급비용 839,339,823 98,315,751 합 계 1,077,205,961 178,611,391 7. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 시장성없는 지분증권 1,056,466,595 658,495,000 (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 손상차손누계액 소프트웨어공제조합(*1,2) - - 30,000,000 30,681,264 30,000,000 - ㈜모니터랩(*3) 17,957 11.97% 628,495,000 144,592,666 526,768,595 101,726,405 ㈜아이오트러스트(*2) 117,300주 10.00% 499,698,000 77,551,543 499,698,000 - 합 계 1,158,193,000 252,825,473 1,056,466,595 101,726,405 (단위 : 원) 회사명 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 손상차손누계액 소프트웨어공제조합(*1,2) - - 30,000,000 30,247,668 30,000,000 - ㈜모니터랩(*2) 17,957 11.97% 628,495,000 112,226,391 628,495,000 - 합 계 658,495,000 142,474,059 658,495,000 - (*1) 지분증권은 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 29참조).(*2) 보고기간종료일 현재 보유 중인 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 취득원가로 측정하였습니다.(*3) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.8. 관계기업 및 종속기업 투자(1) 관계기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 당기말 업종 소재지 결산월 투자주식수(주) 지분율 관계기업 ㈜쏘마 250 20.00% 소프트웨어 개발 및 공급 서울 12월 종속기업 ㈜에스에스알 1,038,322 74.17% 소프트웨어 개발 및 공급 서울 12월 종속기업 ㈜모비젠(*1) 122,273 40.76% 소프트웨어 개발 및 공급 서울 12월 (*1) 회사는 의결권있는 지분의 과반을 보유하고 있지 않지만, 자기주식 지분 10.4% 및 사모투자조합지분 24.2%의 총 34.6%에 대한 실제적인 의결권 행사가 이루어지지 않고 있음에 따라 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당 기 전 기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜쏘마 200,000,000 7,322,080 167,868,956 200,000,000 39,453,124 200,000,000 소 계 200,000,000 7,322,080 167,868,956 200,000,000 39,453,124 200,000,000 ㈜에스에스알 17,900,471,336 6,767,966,498 17,900,471,336 - - - ㈜모비젠(*1) 13,525,169,118 6,896,196,050 13,525,169,118 - - - 소 계 31,425,640,454 13,664,162,548 31,425,640,454 - - - 합 계 31,625,640,454 13,671,484,628 31,593,509,410 - - - (*1) 순자산지분가액 산정시, 자기주식 지분을 제외한 지분율 45.47%를 적용하여 산출하였습니다.(3) 관계기업 및 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기말 ㈜쏘마 200,000,000 - (32,131,044) 167,868,956 소 계 200,000,000 - (32,131,044) 167,868,956 ㈜에스에스알 - 17,900,471,336 - 17,900,471,336 ㈜모비젠 - 13,525,169,118 - 13,525,169,118 소 계 - 31,425,640,454 - 31,425,640,454 합 계 200,000,000 31,425,640,454 (32,131,044) 31,593,509,410 (단위 : 원) 회사명 기초 취득 지분법손익(*) 기말 ㈜쏘마(*) - 200,000,000 - 200,000,000 (*) 회사는 상기 지분증권을 2016년 12월 중에 취득함에 따라 2016년 12월 31일을 간주취득일로 하여 지분법손익을 인식하지 않았습니다. (4) 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 관계기업 종속기업 관계기업 ㈜쏘마 ㈜에스에스알 ㈜모비젠 ㈜쏘마 유동자산 38,378,246 9,874,663,994 15,780,635,273 192,698,618 비유동자산 9,595,265 5,390,041,599 1,842,191,689 5,000,000 자산계 47,973,511 15,264,705,593 17,622,826,962 197,698,618 유동부채 11,363,113 4,479,767,616 2,007,634,023 433,000 비유동부채 - 1,660,000,000 449,235,468 - 부채계 11,363,113 6,139,767,616 2,456,869,491 433,000 자본계 36,610,398 9,124,937,977 15,165,957,471 197,265,618 매출 3,000,000 11,325,539,871 17,484,178,675 - 영업이익(손실) (158,591,270) 2,633,641,018 1,382,113,334 (7,821,500) 당기순이익(손실) (158,465,520) 2,504,550,993 1,303,131,885 (7,301,382) 총포괄이익(손실) (158,465,520) 2,504,550,993 1,308,938,647 (7,301,382) 9. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 구축물 비품 합 계 취득원가 249,697,000 611,467,692 861,164,692 정부보조금 - (25,278,000) (25,278,000) 감가상각누계액 (142,388,064) (380,435,706) (522,823,770) 장부금액 107,308,936 205,753,986 313,062,922 (단위 : 원) 구 분 구축물 비품 합 계 취득원가 195,890,000 506,735,483 702,625,483 정부보조금 - (34,035,000) (34,035,000) 감가상각누계액 (93,531,998) (301,227,758) (394,759,756) 장부금액 102,358,002 171,472,725 273,830,727 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 구축물 비품 합 계 기초금액 102,358,002 171,472,725 273,830,727 취득 53,807,000 104,732,209 158,539,209 처분 - - - 감가상각비 (48,856,066) (70,450,948) (119,307,014) 기말금액 107,308,936 205,753,986 313,062,922 (단위 : 원) 구 분 구축물 비품 합 계 기초금액 141,536,002 163,229,007 304,765,009 취득 - 84,219,918 84,219,918 처분 - - - 감가상각비 (39,178,000) (75,976,200) (115,154,200) 기말금액 102,358,002 171,472,725 273,830,727 10. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 당기말 취득원가 : 특허권 53,835,681 21,976,662 - - 75,812,343 상표권 9,588,808 1,047,955 - - 10,636,763 개발비 5,127,633,228 - - - 5,127,633,228 소프트웨어 199,125,215 4,320,000 - - 203,445,215 소 계 5,390,182,932 27,344,617 - - 5,417,527,549 상각비 : 특허권 19,780,906 - - 6,940,662 26,721,568 상표권 6,106,392 - - 1,214,157 7,320,549 개발비 3,742,087,241 - - 85,808,260 3,827,895,501 소프트웨어 66,809,201 - - 40,378,194 107,187,395 소 계 3,834,783,740 - - 134,341,273 3,969,125,013 손상차손 : 개발비 1,042,312,948 - - - 1,042,312,948 소 계 1,042,312,948 - - - 1,042,312,948 순장부금액 : 특허권 34,054,775 21,976,662 (6,940,662) 49,090,775 상표권 3,482,416 1,047,955 (1,214,157) 3,316,214 개발비 343,233,039 - (85,808,260) 257,424,779 소프트웨어 132,316,014 4,320,000 (40,378,194) 96,257,820 합 계 513,086,244 27,344,617 - (134,341,273) 406,089,588 (단위 : 원) 구 분 기 초 증 가 감 소 상 각 당기말 취득원가 : 특허권 51,124,554 2,711,127 - - 53,835,681 상표권 8,906,688 682,120 - - 9,588,808 개발비 5,127,633,228 - - - 5,127,633,228 소프트웨어 173,900,970 25,224,245 - - 199,125,215 소 계 5,361,565,440 28,617,492 - - 5,390,182,932 상각누계액 : 특허권 14,429,385 - - 5,351,521 19,780,906 상표권 4,250,958 - - 1,855,434 6,106,392 개발비 3,484,938,520 - - 257,148,721 3,742,087,241 소프트웨어 31,186,384 - - 35,622,817 66,809,201 소 계 3,534,805,247 - - 299,978,493 3,834,783,740 손상차손 : 개발비 1,042,312,948 - - - 1,042,312,948 소 계 1,042,312,948 - - - 1,042,312,948 순장부금액 : 특허권 36,695,169 2,711,127 - (5,351,521) 34,054,775 상표권 4,655,730 682,120 - (1,855,434) 3,482,416 개발비 600,381,760 - - (257,148,721) 343,233,039 소프트웨어 142,714,586 25,224,245 - (35,622,817) 132,316,014 합 계 784,447,245 28,617,492 - (299,978,493) 513,086,244 (2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 134,341,273 299,978,493 (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 255,140,000 157,300,000 11. 정부보조금보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 배부처 당기 전기 정부보조금내용 ATC 2단계 2차 지식경제부 - 84,833,345 모바일 환경에서 기업정보유출 방지와효과적인 모바일 기기통제를 위한 모바일 디바이스 메니지먼트 ATC 2단계 3차 지식경제부 189,833,338 150,166,662 닥스트림1차 중소기업청 - 6,800,000 클라우드 스토리지를 활용한 모바일워크 플레이스 매니지먼트 닥스트림2차 중소기업청 - 106,873,002 스크립트3차 한국인터넷 진흥원 (10,030,000) 220,000,000 스크립트 기반 사이버 공격 사전예방 및 대응기술 개발 구매조건부 중소기업기술정보진흥원 - 130,554,184 중소기업상용화기술개발 미래부과제2차 미래부 - 500,000,000 SMS를 이용한 정보유출 방지커뮤니케이터 융합보안과제 한국인터넷진흥원 (58,891) 99,205,000 이메일데이터 시큐리티 마이닝 기반 내부정보 유출 사전예방 및 대응 시스템 개발 클라우드보안과제 한국인터넷진흥원 - 245,256,000 Cloud 기반 이메일 보안 서비스 개발 GCS과제 미래부 634,619,500 - 시큐리티 인텔리전스 기반 내/외부 보안위협 사전 방지 시스템개발 정보통신과제 정보통신기술진흥센터 50,000,000 - Security Analytics 기반의 이기종 보안솔루션 위협 분석 및 대응 기술 개발 혁신형기술개발과제1차 정보통신기술진흥센터 106,250,000 - 이메일 보안위협요소의 원천적 제거를 통한 능동적 차세대 이메일 선제 대응 플렛폼 개발 1차년 합 계 970,613,947 1,543,688,193 (2) 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유형자산 유형자산 기 초 잔 액 34,035,000 18,867,000 당기사용액 - 23,925,000 상각비상계액 (8,757,000) (8,757,000) 기 말 잔 액 25,278,000 34,035,000 12. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,305,646,640 2,683,322,201 미지급금 340,700,893 713,099,567 미지급비용 305,092,709 284,244,482 합 계 2,951,440,242 3,680,666,250 13. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 예수금 67,523,218 63,047,798 부가세예수금 348,736,466 296,897,529 선수금 - 327,927,934 합 계 416,259,684 687,873,261 14. 단기차입금보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 차입금종류 이자율(%) 차입금액 만기상환기일 당기말 전기말 국민은행 운용자금 2.47 3,000,000,000 - 2018-06-22 합 계 3,000,000,000 - - 15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 - 2,380,000,000 전환권조정 - (174,366,495) 장부가액 - 2,205,633,505 (*) 상기 전환사채는 합병전 케이비제5호기업인수목적 주식회사가 발행한 전환사채로서, 합병회계처리를 통하여 인수한 금액입니다.(2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 사채의 명칭 제1회 케이비제5호기업인수목적 주식회사 전환사채 2. 사채의 종류 무이자부 무기명식 사모 전환사채 3. 사채의 액면금액 2,380,000,000 원 4. 발행일 2014년 10월 22일 5. 만기일 2019년 10월 21일 6. 표시이자율 0.00% 7. 만기보장수익률 0.00% 8. 전환권의 내용 - 발행주식 기명식 보통주식 - 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권 부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) - 전환청구기간 사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지 (3) 상기 전환사채는 당기 중에 보통주 2,380,000주로 모두 전환되었습니다(주석 19참조).16. 교환사채 (1) 보고기간종료일 현재 교환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 7,000,000,000 - 사채할인발행차금 (3,447,076,432) - 교환권조정 (3,521,277) - 장부가액 3,549,402,291 - (*) 타법인 주식 및 출자증권 양수를 목적으로 교환사채를 발행하였습니다. (2) 상기 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 사채의 명칭 제1회 주식회사지란지교시큐리티 교환사채 2. 사채의 종류 무기명식 이권부 사모 교환사채 3. 사채의 액면금액 7,000,000,000 4. 발행일 2017-08-03 5. 만기일 2022-08-02 6. 표시이자율 0% 7. 만기보장수익률 0% 8. 교환권의 내용 - 교환주식 주식회사 에스에스알의 기명식 보통주식 - 교환가격 17,142원 (교환사채의 교환가액은 유상증자, 교환사채 및 신주인수권부사채 발행, 기타 주식관련사채발행, 주식배당, 준비금의 자본전입 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정) - 교환청구기간 2017년 09월 03일~2022년 07년 02일 17. 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 교환권 3,260,012,000 - (*) 상기 파생상품부채는 주석 16의 (2)에서 명시한 교환사채와 관련하여 발생한 것입니다.(2) 당기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 평가손익 및 거래손익의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 평가이익 평가손실 거래이익 교환권 396,284,000 - - 18. 퇴직급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,810,307,088 1,368,380,805 사외적립자산 공정가치 (904,266,603) (685,578,782) 합 계 906,040,485 682,802,023 (2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,368,380,805 1,001,371,134 근무원가 435,879,209 406,279,295 이자원가 48,778,563 24,968,377 보험수리적손익 115,116,090 28,403,568 급여지급액 (173,683,199) (92,641,569) 관계사전입액 15,835,620 - 기말금액 1,810,307,088 1,368,380,805 (3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 685,578,782 432,143,411 이자수익 18,373,511 13,021,659 보험수리적손익 (10,204,532) (6,671,842) 제도가입자의 기여금 200,000,000 310,000,000 관계사전입액 10,518,842 - 급여지급액 - (62,914,446) 기말금액 904,266,603 685,578,782 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 RP형 108,519,933 106,905,703 정기예금 795,715,743 578,630,863 미운용(고유대상품) 30,927 42,216 합 계 904,266,603 685,578,782 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 8,168,979 6,349,817 (4) 당기손익으로 인식된 손익1) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 435,879,209 406,279,295 순이자손익 30,405,052 11,946,718 합 계 466,284,261 418,226,013 2) 당기손익으로 인식한 손익의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가 341,200,331 256,818,817 판매비와관리비 125,083,930 161,407,196 합 계 466,284,261 418,226,013 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 125,320,622 35,075,410 법인세효과 (27,570,537) (7,716,590) 법인세차감후 재측정요소 97,750,085 27,358,820 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.04% 2.68% 미래임금상승률 3.27% 3.07% (주1) 회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 회사채 AA+ 7년물 수익율과 10년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다.2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 금 액 비 율 1% 증가 1,659,055,428 92% 1,251,978,585 91% 1% 감소 1,986,698,897 110% 1,504,578,880 110% 1% 증가 1,988,425,348 110% 1,505,678,411 110% 1% 감소 1,654,990,539 91% 1,249,025,548 91% 3) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.5년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~3년미만 3년~6년미만 6년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 164,316,165 275,156,787 317,664,638 319,370,110 733,799,388 1,810,307,088 19. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금 (단위 : 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 액면가액(원) 100 원 100 원 발행한 주식수 38,572,189 주 32,467,795 주 보통주 34,847,795 주 32,467,795 주 우선주 3,724,394 주 - 보통주자본금 3,484,779,500 3,246,779,500 우선주자본금 372,439,400 - 주식발행초과금 23,489,118,020 12,951,835,779 (주1) 회사는 2016년 8월 30일 케이비제5호 기업인수목적주식회사와의 역합병이 이루어졌습니다.(주2) 전환우선주식 3,724,394주가 발행되어 발행주식수가 38,572,189주로 증가하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 일 자 조정전(주) 소급조정(*1)(주) 조정후(주) 보통주 자본금 우선주 자본금 자본잉여금 주식발행초과금(*3) 전환권대가(*4) 합 계 전기초 2016.01.01 2,333,33 24,914,462 27,247,795 2,724,779,500 - 2,042,035,779 - 2,042,035,779 합병으로 인한 변동(*2) 2016.08.30 - - 5,220,000 522,000,000 - 10,909,800,000 2,933,866,460 13,843,666,460 전기말 2016.12.31 - - 32,467,795 3,246,779,500 - 12,951,835,779 2,933,866,460 15,885,702,239 전환사채 전환 2017.3~4 - - 2,380,000 238,000,000 - 4,915,526,294 (2,933,866,460) 1,981,659,834 전환우선주 발행 2017.08.03 - - 3,724,394 - 372,439,400 5,621,755,947 - 5,621,755,947 당기말 2017.12.31 - - 38,572,189 3,484,779,500 372,439,400 23,489,118,020 - 23,489,118,020 (*1) 전기초의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인인 케이비제5호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:11.6776283)을 사용하여 소급조정되었습니다. (*2) 전기 중 주식회사 지란지교시큐리티와 케이비제5호기업인수목적 주식회사가 합병함에 따라 신규발행되었습니다.(*3) 합병에 따른 주식발행금액 중 주식발행초과금 해당액에서 주식발행 및 상장직접비용을 차감한 금액입니다.(*4) 합병으로 인수한 전환사채의 전환권대가 해당 공정가치금액입니다. (*5) 연결실체가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행주식수 참가적 누적적 전환우선주 3,724,394주 발행가액 1,611원 의결권 보통주와 동일한 1주 1의결권 배당금 보통주와 동일한 배당률로 참가 전환청구기간 2017.08.23 ~ 2022.08.22 전환주식수 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 전환비율 조정 - 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격] 전환가격 조정 - 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정 (3) 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 1,087,129,925 671,819,218 합 계 1,087,129,925 671,819,218 20. 주식기준보상(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량(*) 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 윤*식 외 2명 2014.12.15 1,362,393 2022.12.15 신주발행형 부여일로부터 3년 재직 고*주외 31명 2015.09.11 2,674,157 2023.09.11 신주발행형 부여일로부터 3년 재직 합 계 4,036,550 (*) 주식선택권의 수량은 합병전 부여된 주식수에 합병비율(11.6776283)을 곱한 합병후 기준 부여주식수 입니다.(2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 4,036,550 272 4,071,582 272 부여 - - - - 상실 - - (35,032) 343 기말 4,036,550 272 4,036,550 272 기말행사가능 1,362,393 132 - - 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 132원에서 343원이며 가중평균잔여만기는 5.5년입니다.(3) 회사는 Black-Scholes 평가모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다 (단위 : 원, 주) 구 분 1차 부여분 2차 부여분 가중평균주가 502 566 행사가격 132 343 기대주가변동성 17.41% 24.71% 옵션만기 5년 5년 기대배당금 - - 무위험이자율 2.34% 1.87% 공정가액 385 270 (*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 5년 만기의 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같으며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 415,310,707 415,488,433 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산평가이익(손실) (79,346,596) - (2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 - (101,726,405) - 22,379,809 (79,346,596) 22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,043,935,175 2,982,473,874 연차배당 (551,952,498) - 당기순이익(손실) 2,731,101,920 (1,911,179,879) 보험수리적손익 (97,750,085) (27,358,820) 기말금액 3,125,334,512 1,043,935,175 법정적립금(이익준비금)(*) 55,195,250 - 보험수리적손익 (340,456,627) (242,706,542) 미처분이익잉여금 3,410,595,889 1,286,641,717 (*) 회사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제4(당)기 2017년 01월 01일 부터 제3(전)기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 03월 30일 처분확정일 2017년 03월 31일 주식회사 지란지교시큐리티 (단위 : 원) 과 목 제 4(당)기 제 3(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 3,070,139,262 1,043,935,175 1. 전기이월미처분이익잉여금 436,787,427 2,982,473,874 2. 보험수리적손익 (97,750,085) (27,358,820) 3. 당기순이익(손실) 2,731,101,920 (1,911,179,879) Ⅱ. 이익잉여금처분액 424,294,068 607,147,748 1. 이익준비금 38,572,188 55,195,250 2. 배당금 385,721,880 551,952,498 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 2,645,845,194 436,787,427 (3) 배당금당기 및 전기 중 회사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주 우선주 보통주 발행주식수 34,847,795 3,724,394 32,467,795 자기주식수 (1) - (1) 배당주식수 34,847,794 3,724,394 32,467,794 주당배당금 10 10 17 배당금 348,477,940 37,243,940 551,952,498 배당률 10.00% 10.00% 17.00% 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품매출액 15,907,650,381 14,174,123,125 상품매출액 5,506,626,446 5,526,660,302 용역매출액 182,592,636 162,700,000 합 계 21,596,869,463 19,863,483,427 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 기초제품 - - 당기제품제조원가 6,994,155,294 4,357,754,557 기말제품 - - 제품매출원가 6,994,155,294 4,357,754,557 상품매출원가 기초상품 491,433,000 - 당기상품매입액 4,859,162,927 5,915,307,352 기말상품 - 491,433,000 상품매출원가 5,350,595,927 5,423,874,352 용역매출원가 178,683,636 158,800,000 합 계 12,523,434,857 9,940,428,909 24. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 2,290,874,867 2,866,263,694 퇴직급여 125,083,930 161,407,196 복리후생비 760,375,401 828,060,600 여비교통비 216,983,637 225,522,567 접대비 209,598,423 250,217,947 통신비 35,382,756 31,566,664 전력비 10,611,919 8,280,141 세금과공과금 48,966,513 72,837,119 감가상각비 119,307,014 115,154,200 지급임차료 341,532,995 246,563,293 수선비 725,820 995,637 보험료 20,009,981 22,708,073 차량유지비 35,521,258 32,913,364 경상연구개발비 255,140,000 157,300,000 운반비 6,705,248 6,540,372 교육훈련비 65,699,405 53,929,723 도서인쇄비 37,472,270 50,497,206 소모품비 43,762,389 49,565,648 지급수수료 627,851,337 335,576,207 광고선전비 243,926,479 389,106,660 대손상각비 191,840,090 150,500,514 건물관리비 160,054,622 106,582,930 판매수수료 317,852,699 272,411,175 무형고정자산상각 134,341,273 299,978,493 주식보상비용 415,310,707 415,488,433 합 계 6,714,931,033 7,149,967,856 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 잡이익 401,291,924 84,595,168 합 계 401,291,924 84,595,168 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기부금 55,590,000 24,900,000 합병비용 - 4,725,709,103 잡손실 1,507,115 552 합 계 57,097,115 4,750,609,655 26. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 154,435,601 100,982,933 외환차익 7,437,419 87,699,078 외화환산이익 - 7,312 파생상품평가이익 396,284,000 합 계 558,157,020 188,689,323 (2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 267,286,325 20,119,965 외환차손 42,430,143 3,946,592 외화환산손실 19,749,659 27,090,104 합 계 329,466,127 51,156,661 27. 관계기업투자손익관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지분법손실 32,131,044 - 28. 법인세비용 (1) 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 53,836,156 204,429,037 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 73,567,196 (87,116,501) 자본에 직접반영된 법인세비용(**) 49,950,346 7,716,590 법인세추납액 (9,197,387) 30,755,590 법인세비용 168,156,311 155,784,716 (*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기말 이연법인세자산 432,508,412 506,075,608 기초 이연법인세자산 506,075,608 457,695,377 합병으로 인한 변동 - (38,736,270) 이연법인세자산의 증가(감소) (73,567,196) 87,116,501 (**) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 27,570,537 7,716,590 매도가능금융자산평가손익 22,379,809 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 49,950,346 7,716,590 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 2,899,258,231 (1,755,395,163) 적용세율에 따른 세부담액 615,836,811 (408,186,936) 조정사항 : 비과세수익 (59,647,947) (24,520,770) 비공제비용 121,506,683 996,512,252 세액공제 (530,144,389) (90,754,031) 법인세추납액 등 (9,197,387) 30,755,590 기타(세율차이 등) 29,802,540 (348,021,389) 법인세비용 168,156,311 155,784,716 유효세율 5.80% - (3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 정부보조금 199,858,567 (165,776,021) - 34,082,546 퇴직급여충당부채 234,187,213 71,898,242 - 306,085,455 퇴직연금운용자산 (152,426,461) (50,356,318) - (202,782,779) 보험수리적손익 68,455,692 - 27,570,537 96,026,229 미수수익 (14,951,322) 14,951,322 - - 대손충당금 23,677,553 43,546,576 - 67,224,129 미지급비용(연차) 44,726,899 9,704,952 - 54,431,851 개발비 71,657,084 (47,771,389) - 23,885,695 감가상각누계액(비품) 14,359,803 1,569,227 - 15,929,030 전환권조정 (38,360,628) 38,360,628 - - 관계기업투자 - 7,068,830 - 7,068,830 파생상품부채 - 717,202,640 - 717,202,640 교환권조정 - (758,356,815) - (758,356,815) 매도가능금융자산 - 22,379,809 22,379,809 기타 2,307,784 1,842,644 - 4,150,428 소계 453,492,184 (116,115,482) 49,950,346 387,327,048 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 52,583,424 (7,402,060) - 45,181,364 합 계 506,075,608 (123,517,542) 49,950,346 432,508,412 (단위 : 원) 구 분 기초 합병증가 당기손익반영 자본반영 기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 정부보조금 169,788,183 - 30,070,384 - 199,858,567 퇴직급여충당부채 148,678,789 - 85,508,424 - 234,187,213 퇴직연금운용자산 (95,202,874) - (57,223,587) - (152,426,461) 보험수리적손익 60,739,102 - - 7,716,590 68,455,692 미수수익 - (12,082,603) (2,868,719) - (14,951,322) 대손충당금 - - 23,677,553 - 23,677,553 선급비용(퇴직급여) - - - - - 미지급비용(연차) 41,524,327 - 3,202,572 - 44,726,899 개발비 122,981,411 - (51,324,327) - 71,657,084 감가상각누계액(비품) 9,186,439 - 5,173,364 - 14,359,803 전환권조정 - (26,653,667) (11,706,961) - (38,360,628) 기타 - - 2,307,784 - 2,307,784 소계 457,695,377 (38,736,270) 26,816,487 7,716,590 453,492,184 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 - - 52,583,424 - 52,583,424 합 계 457,695,377 (38,736,270) 79,399,911 7,716,590 506,075,608 (4) 보고기간종료일 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 1,393,648,006 711,814,019 이연법인세부채 (961,139,594) (205,738,411) 합 계 432,508,412 506,075,608 (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.