지란지교시큐리티 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향① 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

㈜트리니티소프트	소프트웨어 개발 및 공급	2024-07-19	99.24%	2,284,875,000

② 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

현금	2,284,875,000

③ 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	잠정금액	소급 조정액(*)	측정기간의 종료 합계

식별가능한 자산의 공정가치	1,146,739,638	(36,554,599)	1,110,185,039

유동자산	588,923,063	-	588,923,063

현금및현금성자산	126,970,598	-	126,970,598

매출채권	193,169,022	-	193,169,022

계약자산	202,276,616	-	202,276,616

기타유동자산	66,506,827	-	66,506,827

비유동자산	557,816,575	(36,554,599)	521,261,976

장기기타채권	44,461,437	-	44,461,437

유형자산	138,131,876	(1,065,884)	137,065,992

무형자산	196,985,537	(45,147,263)	151,838,274

이연법인세자산	178,237,725	9,658,548	187,896,273

식별가능한 부채의 공정가치	1,351,085,678	-	1,351,085,678

유동부채	460,304,430	-	460,304,430

매입채무	14,895,375	-	14,895,375

단기차입금	100,000,000	-	100,000,000

계약부채	177,163,869	-	177,163,869

기타금융부채	153,847,566	-	153,847,566

기타유동부채	14,397,620	-	14,397,620

비유동부채	890,781,248	-	890,781,248

장기차입금	100,000,000	-	100,000,000

장기기타금융부채	32,724,549	-	32,724,549

확정급여부채	683,015,861	-	683,015,861

장기급여부채	75,040,838	-	75,040,838

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(204,346,040)	(36,554,599)	(240,900,639)

(*) 연결실체는 취득일에 유ㆍ무형자산 등의 공정가치에 대해 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정하였으며, 당기 중 취득일에 존재하였던 사실과 상황에 대한 새로운 정보를 입수하여 취득일에 인식한 식별가능순자산의 잠정금액을 소급하여 조정하였습니다.

④ 전기에 취득한 ㈜트리니티소프트에 대한 비지배지분(0.76%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 (-)1,821천원입니다. ⑤ 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	잠정금액	소급 조정액(*)	측정기간의 종료 합계

이전대가	2,284,875,000	-	2,284,875,000

가산: 비지배지분	(1,544,362)	(276,264)	(1,820,626)

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(204,346,040)	(36,554,599)	(240,900,639)

영업권	2,487,676,678	36,278,335	2,523,955,013

(*) 연결실체는 취득일에 유ㆍ무형자산 등의 공정가치에 대해 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정하였으며, 당기 중 취득일에 존재하였던 사실과 상황에 대한 새로운 정보를 입수하여 취득일에 인식한 식별가능순자산의 잠정금액을 소급하여 조정하였습니다.

사업결합시 이전대가에는 ㈜트리니티소프트를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 ㈜트리니티소프트의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.연결실체는 또한 취득의 일부로 ㈜트리니티소프트의 기술가치 및 고객관계를 취득하였으며 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다. ⑥ 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	2,284,875,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	126,970,598

차 감 계	2,157,904,402

⑦ 전기 연결손익계산서에는 사업결합일 이후 ㈜트리니티소프트에서 발생한 매출액과 당기순이익이 각각 1,060,691천원 및 (-)277,925천원이 포함되어 있습니다. 이러한 사업결합이 2024년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 전기 매출액과 당기순이익은 각각 12,396,849천원 및 (-)450,653천원 이었을 것입니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(*1) 2016년에 완료된 케이비제5호기업인수목적회사와의 합병에 관한 사항은 동 보고서의 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 → 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항'을 참조해 주시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고서 작성기준일 현재 자산유동화와 관련한 자산매각은 해당사항 없으며 우발채무 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 → 2. 우발부채 등에 관한 사항'을 참조해 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권과 계약자산(대손충당금 설정내역)

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	8,518,046,478	-	8,005,218,605	-

대손충당금	(1,070,741,832)	-	(930,934,399)	-

소 계	7,447,304,646	-	7,074,284,206	-

계약자산:

계약자산	234,263,177	-	177,676,343	-

대손충당금	(1,329,675)	-	(767,706)	-

소 계	232,933,502	-	176,908,637	-

기타채권:

미수금	144,460,409	84,193,709	256,106,029	86,640,313

대손충당금	(108,832,146)	(40,898,246)	(208,832,146)	(40,898,246)

미수수익	238,749,038	-	364,021,591	-

보증금	40,000,000	246,782,000	65,000,000	249,711,162

현재가치할인차금	(2,387,744)	(35,976,045)	(668,534)	(23,594,474)

소 계	311,989,557	254,101,418	475,626,940	271,858,755

합 계	7,992,227,705	254,101,418	7,726,819,783	271,858,755

(2) 매출채권 및 기타채권과 계약자산의 연령분석

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,669,885,320	7,022,471,924

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 이하	170,044,505	230,048,576

손상채권(*1) :

3개월 이하	61,112,974	33,445,342

3개월 초과 6개월 이하	534,151,704	625,817,768

6개월 초과 9개월 이하	102,878,241	200,961,810

9개월 초과 12개월 이하	79,452,850	111,806,021

12개월 초과	888,969,217	979,822,602

소 계	1,666,564,986	1,951,853,543

합 계	9,506,494,811	9,204,374,043

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 660,733천원(전기말: 536,673천원)입니다.

(3) 대손충당금 설정방침 당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 및 기타채권과 계약자산에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 대손충당금의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,181,432,497	801,566,029

대손상각비	140,369,402	182,626,079

기타의대손상각비(환입)	(100,000,000)	-

사업결합	-	197,240,389

기말금액	1,221,801,899	1,181,432,497

(*) 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.

다. 재고자산 (1) 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

구 분	계정과목	2025년(제12기)	2024년(제11기)	2023년(제10기)

문서사업본부	원재료	102,380,000	147,335,000	196,005,000

상품	-	-	-

합계	102,380,000	147,335,000	196,005,000

솔루션사업부문	원재료	23,205,000	124,180,000	43,300,000

상품	-	-	-

합계	23,205,000	124,180,000	43,300,000

합 계	원재료	125,585,000	271,515,000	239,305,000

상품	-	-	-

합계	125,585,000	271,515,000	239,305,000

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.14	0.32	0.26

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	170.37	59.28	46.18

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사 기준일: 2025년 12월 31일② 실사 방법: 사내 보관장소에서 전수조사실시③ 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 외부감사인, 회계팀 자체 실사.(3) 재고자산의 장기체화재고 등 현황

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

원재료	125,585,000	280,315,000

원재료평가충당금	-	(8,800,000)

합 계	125,585,000	271,515,000

라. 공정가치 평가내역① 공정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

소 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	2,906,548,497	2,906,548,497	-	-	2,906,548,497

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,681,818,565	9,681,818,565	-	-	9,681,818,565

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

소 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	512,622,400	512,622,400	-	-	512,622,400

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,153,640,916	9,153,640,916	-	-	9,153,640,916

② 연결실체가 당기말과 전기말 현재 현재 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

평가기법	순자산가치법	순자산가치법

투입변수	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

평가기법	현금흐름할인법,유사기업비교법	현금흐름할인법,유사기업비교법

투입변수	영구성장율, 할인율	영구성장율, 할인율

③ 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	512,622,400	1,854,352,000	-	539,574,097	2,906,548,497

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,153,640,916	-	(500,000,000)	1,028,177,649	9,681,818,565

(전 기)

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	206,919,738	300,000,000	-	5,702,662	512,622,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,813,776,438	294,330,683	-	(1,954,466,205)	9,153,640,916

마. 진행률적용 수주계약 현황 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.