지란지교시큐리티 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 지란지교시큐리티(이하 "당사")는 2014년 1월 1일을 기준일로 주식회사 지란지교소프트의 보안사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로, 소프트웨어, 하드웨어 및 인터넷 컨텐츠 제조, 개발, 유통 및 서비스의 제공을 주된 영업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울시 강남구 역삼로 542에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제5호기업인수목적 주식회사와 2016년 3월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 케이비제5호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 지란지교시큐리티(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 지란지교시큐리티입니다.당사의 당분기말 현재 자본금은 보통주 4,419,275천원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	관계

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

(주)지란지교소프트(*1)	3,430,933	38.82%	3,430,933	39.53%	최상위 지배회사

프리미어성장전략 엠앤에이 사모투자합자회사	1,064,016	12.04%	904,447	10.42%	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

에이티넘뉴패러다임투자조합	380,952	4.31%	380,952	4.39%	-

윤두식	252,489	2.86%	252,489	2.91%	특수관계자

고필주	182,022	2.06%	182,022	2.10%	특수관계자

천명재	73,959	0.84%	73,959	0.85%	특수관계자

자기주식	1,198	0.01%	1,198	0.01%	-

기타	3,452,980	39.07%	3,452,980	39.79%	-

합계	8,838,549	100.00%	8,678,980	100.00%

(*1) 보고서 작성기준일 현재 최대주주인 (주)지란지교소프트는 DGB대구은행 699,501주(7.91%), DB금융투자 457,143주(5.17%), 신한금융투자 896,058주(10.14%) 총 2,052,702주(23.22%)를 담보 제공하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등의 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정, 손상검사, 충당부채와 우발부채, 확정급여채무의 측정, 이연법인세자산의 인식 등의 주석에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품의 범주별 분류 주석 등에 포함되어 있습니다.3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한편 회사는 다음의 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020을 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,) 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 종속기업에 대한 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 관계기업에 대한 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다.① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(7) 비파생금융자산① 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(8) 파생상품

① 파생상품과 위험회피회계내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피평가손익으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험위험회피평가손익과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래손익으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

(9) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

구 축 물	5년

차량운반구	5년

비 품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 년(*1)

개 발 비	5 년

소프트웨어	5 년

(*1) 특허권은 7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(15) 리스

① 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

② 리스이용자

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

③ 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

④ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(16) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

⑤ 종업원이나 제3자의 재량적 기여금종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 복합금융상품① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라변동될 수 있습니다. 따라서 전환권등을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(20) 외화① 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(22) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수행의무와 수익인식 정책당사는 메일보안 및 문서보안, 모바일보안솔루션 제공을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스를 제공하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공 용역

당사는 고객에게 솔루션 납품 및 유지보수 용역을 제공하는 사업은 고객과의 계약에서 솔루션 납품 및 유지보수 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법' 을사용하였습니다.

2) 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스

당사가 제공하는 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의대부분을 획득할 수 있음을 의미하므로, 정보보안 솔루션을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 식별합니다.

(24) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(25) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,425,394,202	-	5,425,394,202

단기금융상품	-	2,610,000,000	-	2,610,000,000

당기손익인식금융자산	118,408,000	-	-	118,408,000

매출채권	-	2,119,429,374	-	2,119,429,374

기타채권	-	37,125,366	-	37,125,366

장기금융상품	-	620,370,790	-	620,370,790

장기기타채권	-	591,551,181	-	591,551,181

장기투자자산	201,807,178	-	3,639,740,110	3,841,547,288

합 계	320,215,178	11,403,870,913	3,639,740,110	15,363,826,201

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	5,365,424,274	-	5,365,424,274

단기금융상품	-	5,200,000,000	-	5,200,000,000

당기손익인식금융자산	193,040,000	-	-	193,040,000

매출채권	-	4,234,125,057	-	4,234,125,057

기타채권	-	22,165,473	-	22,165,473

장기금융상품	-	499,419,118	-	499,419,118

장기기타채권	-	587,861,196	-	587,861,196

장기투자자산	196,856,868	-	3,639,740,110	3,836,596,978

합 계	389,896,868	15,908,995,118	3,639,740,110	19,938,632,096

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	240,594,492	240,594,492

단기차입금	-	8,000,000,000	8,000,000,000

유동성장기차입금	-	150,000,000	150,000,000

기타금융부채	-	2,462,102,881	2,462,102,881

장기차입금	-	15,865,595,200	15,865,595,200

장기기타금융부채	-	281,049,856	281,049,856

합 계	-	26,999,342,429	26,999,342,429

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	1,897,177,801	1,897,177,801

단기차입금	-	7,000,000,000	7,000,000,000

기타금융부채	-	2,441,463,158	2,441,463,158

장기차입금	-	9,106,000,000	9,106,000,000

장기기타금융부채	-	246,363,306	246,363,306

합 계	-	20,691,004,265	20,691,004,265

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(4) 금융상품 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

소 계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정	320,215,178	320,215,178	118,408,000	-	201,807,178

기타포괄손익-공정가치 측정	3,639,740,110	3,639,740,110	-	-	3,639,740,110

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

소 계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정	389,896,868	389,896,868	193,040,000	-	196,856,868

기타포괄손익-공정가치 측정	3,639,740,110	3,639,740,110	-	-	3,639,740,110

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.

③ 당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손익	당분기말

당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	196,856,868	-	-	4,950,310	-	201,807,178

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,639,740,110	-	-	-	-	3,639,740,110

(전기)

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분(*2)	평가손익	기 말

당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	192,845,120	-	-	4,011,748	-	196,856,868

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,791,067,067	1,000,003,060	(356,624,000)	-	1,205,293,983	3,639,740,110

(*1) 전기 중 (주)아이오트러스트 지분을 추가 취득하였습니다. (*2) 전기 중 (주)모니터랩 지분을 일부 처분하였습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

보통예금	5,425,394,202	5,365,424,274

(*1) 당분기말과 전기말 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	2,437,525,627	-	4,587,108,583	-

대손충당금	(318,096,253)	-	(352,983,526)	-

소 계	2,119,429,374	-	4,234,125,057	-

기타채권:

미수금	32,622,537	98,526,341	14,109,744	104,012,200

대손충당금	-	(40,898,246)	-	(35,838,246)

미수수익	4,502,829	-	8,055,729	-

보증금	-	538,310,000	-	538,310,000

현재가치할인차금	(4,386,914)	-	(18,622,758)

소 계	37,125,366	591,551,181	22,165,473	587,861,196

합 계	2,156,554,740	591,551,181	4,256,290,530	587,861,196

(2) 매출채권및기타채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,958,763,260	4,210,819,808

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 이하	386,245,309	144,255,995

손상채권(*1) :

3개월 이하	7,991,204	13,604,204

3개월 초과 6개월 이하	190,311,124	243,856,385

6개월 초과 9개월 이하	162,352,882	271,619,381

9개월 초과 12개월 이하	118,068,871	46,052,700

12개월 초과	287,754,684	321,387,783

소 계	766,478,765	896,520,453

합 계	3,111,487,334	5,251,596,256

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 358,994천원(전기말: 388,822천원)입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	388,821,772	346,398,655

대손상각비(환입)	(29,827,273)	42,423,117

기타의대손상각비(환입)	-	-

제각	-	-

기말금액	358,994,499	388,821,772

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	762,099,220	25,362,637

선급비용	278,806,113	181,232,981

부가세대급금	234,190,372	-

합 계	1,275,095,705	206,595,618

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	418,250,200	401,055,300

당사는 당분기말과 전기말 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액을 초과하여 평가손실을 인식하지 않았습니다.

10. 당기손익인식금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	범 주	당분기말	전기말

지분증권	당기손익-공정가치 측정	118,408,000	193,040,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	평가손익누계액

지분증권	지니언스 주식회사	15,200	0.16%	49,089,925	118,408,000	69,318,075

(*1) 당사는 단기매매목적으로 보유하는 지분상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 보고기간종료일 현재의 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 평가하였습니다.② 전기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	평가손익누계액

지분증권	지니언스 주식회사	15,200	0.16%	49,089,925	193,040,000	143,950,075

(*1) 당사는 단기매매목적으로 보유하는 지분상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 보고기간종료일 현재의 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 평가하였습니다.

11. 장기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	범 주	당분기말	전기말

출자금(*1)	당기손익-공정가치 측정	201,807,178	196,856,868

지분증권(*2)	기타포괄손익-공정가치 측정	3,639,740,110	3,639,740,110

합 계	3,841,547,288	3,836,596,978

(*1) 당사의 출자금은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는조건을 충족하지 못합니다.

(*2) 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부금액	평가손익누계액

출자금	소프트웨어공제조합(*1)	-	-	171,997,860	186,131,988	186,131,988	14,134,128

정보통신공제조합	-	-	15,192,058	15,675,190	15,675,190	483,132

소 계	187,189,918	201,807,178	201,807,178	14,617,260

지분증권	(주)모니터랩(*2)	610,250주	5.90%	427,175,000	783,081,331	1,058,954,620	631,779,620

(주)아이오트러스트	344,380주	8.96%	1,499,701,060	477,627,037	2,375,533,240	875,832,180

유넷시스템(주)(*2)	84,128주	3.80%	42,064,000	28,583,451	-	(42,064,000)

(주)쏘마(*2)	12,500주	18.46%	269,174,183	314,483,164	205,252,250	(63,921,933)

(주)이니셜티(*2)	12,833주	0.90%	38,500,000	(3,515,581)	-	(38,500,000)

소 계	2,276,614,243	1,600,259,402	3,639,740,110	1,363,125,867

합 계	2,463,804,161	1,802,066,580	3,841,547,288	1,377,743,127

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부금액	평가손익누계액

출자금	소프트웨어공제조합(*1)	-	-	171,997,860	181,145,160	181,145,160	9,147,300

정보통신공제조합	-	-	15,192,058	15,711,708	15,711,708	519,650

소 계	187,189,918	196,856,868	196,856,868	9,666,950

지분증권	(주)모니터랩(*2)	12,205주	7.53%	427,175,000	318,642,498	1,058,954,620	631,779,620

(주)아이오트러스트	344,380주	8.96%	1,499,701,060	620,260,288	2,375,533,240	875,832,180

유넷시스템(주)(*2)	84,128주	3.80%	42,064,000	22,523,356	-	(42,064,000)

(주)쏘마(*2)	250주	18.46%	269,174,183	49,431,494	205,252,250	(63,921,933)

(주)이니셜티(*2)	12,833주	0.90%	38,500,000	(3,515,581)	-	(38,500,000)

소 계	2,276,614,243	1,007,342,055	3,639,740,110	1,363,125,867

합 계	2,463,804,161	1,204,198,923	3,836,596,978	1,372,792,817

(*1) 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되었습니다(주석 36참조).(*2) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.

12. 관계기업 및 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	회사명	당분기말	전기말	업종	소재지	결산월

투자주식수	지분율	투자주식수	지분율

관계기업	유비웨어(주)(*1)	6,579	27.47%	6,579	27.47%	소프트웨어 개발 및 공급	서울	12월

종속기업	(주)에스에스알(*2)	1,889,907	31.40%	1,889,907	31.40%	소프트웨어 개발 및 공급	서울	12월

종속기업	(주)모비젠(*3)	2,445,460	42.52%	2,445,460	42.52%	소프트웨어 개발 및 공급	서울	12월

(*1) 전기 중 상기 지분증권을 취득하였습니다.

(*2) 당사는 (주)에스에스알의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 당사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.

(*3) 당사는 (주)모비젠의 의결권있는 지분의 과반을 보유하고 있지 않지만 주요주주와 체결된 의결권 위임 계약을 통해 과반을 초과하는 의결권을 행사할 수 있게 됨으로써, 실질지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

관계기업투자:

유비웨어(주)	250,002,000	-	549,759	250,002,000	549,696	549,759

종속기업투자:

(주)에스에스알	10,860,544,250	8,425,674,070	10,860,544,250	10,860,544,250	8,082,350,471	10,860,544,250

(주)모비젠(*1)	13,525,169,118	8,346,189,711	13,525,169,118	13,525,169,118	9,199,729,090	13,525,169,118

합 계	24,635,715,368	16,771,863,781	24,386,263,127	24,635,715,368	17,282,629,257	24,386,263,127

(*1) 순자산지분가액 산정시, 자기주식 지분을 제외한 지분율 44.44%를 적용하여 산출하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	지분법손익	당분기말

관계기업투자:

유비웨어(주)	549,759	-	-	-	549,759

종속기업투자:

(주)에스에스알	10,860,544,250	-	-	-	10,860,544,250

(주)모비젠	13,525,169,118	-	-	-	13,525,169,118

합 계	24,386,263,127	-	-	-	24,386,263,127

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	기초	취득	처분	지분법손익	전기말

관계기업투자:

유비웨어(주)	-	250,002,000	-	(249,452,241)	549,759

종속기업투자:

(주)에스에스알	10,860,544,250	-	-	-	10,860,544,250

(주)모비젠	13,525,169,118	-	-	-	13,525,169,118

합 계	24,385,713,368	250,002,000	-	(249,452,241)	24,386,263,127

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업	종속기업	관계기업	종속기업

유비웨어(주)	(주)에스에스알	(주)모비젠	유비웨어(주)	(주)에스에스알	(주)모비젠

재무상태표:

유동자산	147,423,924	24,822,777,127	12,646,840,741	254,461,544	23,493,641,162	19,324,116,277

비유동자산	11,360,836	4,923,282,254	11,839,990,603	12,056,420	4,289,366,310	8,599,834,739

자산계	158,784,760	29,746,059,381	24,486,831,344	266,517,964	27,783,007,472	27,923,951,016

유동부채	210,185,442	2,417,703,105	4,409,787,102	264,516,888	1,780,976,221	5,925,155,458

비유동부채	-	494,999,366	1,297,677,123	-	262,061,599	1,298,919,812

부채계	210,185,442	2,912,702,471	5,707,464,225	264,516,888	2,043,037,820	7,224,075,270

자본계	(51,400,682)	26,833,356,910	18,779,367,119	2,001,076	25,739,969,652	20,699,875,746

손익계산서:

매출	104,605,000	8,203,646,604	21,383,756,213	60,700,000	10,880,544,100	26,089,172,358

영업이익(손실)	(46,835,548)	922,165,134	(2,725,808,056)	(163,913,872)	1,494,422,129	(1,149,362,709)

당기순이익(손실)	(52,325,070)	1,000,144,112	(2,113,346,200)	(164,607,911)	1,603,833,711	(236,913,014)

총포괄이익(손실)	(52,325,070)	1,000,144,112	(2,113,346,200)	(164,607,911)	1,603,833,711	(236,913,014)

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	7,246,534,326	-	-	7,246,534,326	7,138,810,493	-	-	7,138,810,493

건물	190,974,210	-	(13,527,341)	177,446,869	190,974,210	-	(9,946,572)	181,027,638

구축물	269,197,000	-	(268,066,252)	1,130,748	269,197,000	-	(264,059,666)	5,137,334

비품	1,574,365,529	(28,581,996)	(1,214,163,807)	331,619,726	1,468,109,256	(21,002,000)	(1,068,558,853)	378,548,403

사용권자산	1,718,374,515	-	(1,225,494,909)	492,879,606	1,671,046,870	-	(1,021,766,780)	649,280,090

건설중인자산	16,915,325,160	-	-	16,915,325,160	6,919,359,897	-	-	6,919,359,897

합 계	27,914,770,740	(28,581,996)	(2,721,252,309)	25,164,936,435	17,657,497,726	(21,002,000)	(2,364,331,871)	15,272,163,855

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	당분기말

토지	7,138,810,493	-	107,723,833	-	-	7,246,534,326

건물	181,027,638	-	-	-	(3,580,769)	177,446,869

구축물	5,137,334	-	-	-	(4,006,586)	1,130,748

비품	378,548,403	106,256,273	(12,400,000)	-	(140,784,950)	331,619,726

사용권자산	649,280,090	151,655,214	-	-	(308,055,698)	492,879,606

건설중인자산	6,919,359,897	9,849,246,758	146,718,505	-	-	16,915,325,160

합 계	15,272,163,855	10,107,158,245	242,042,338	-	(456,428,003)	25,164,936,435

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	전분기말

토지	7,138,810,493	-	-	-	-	7,138,810,493

건물	185,801,993	-	-	-	(3,580,769)	182,221,224

구축물	19,797,734	-	-	-	(10,995,303)	8,802,431

비품	484,381,816	58,496,545	-	-	(141,091,359)	401,787,002

사용권자산	612,976,899	273,221,578	-	(2,839,055)	(314,769,776)	568,589,646

건설중인자산	1,369,479,960	3,561,747,465	12,721,040	-	-	4,943,948,465

합 계	9,811,248,895	3,893,465,588	12,721,040	(2,839,055)	(470,437,207)	13,244,159,261

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

건물	88,838,821	308,609,310

차량운반구	404,040,785	340,670,780

합 계	492,879,606	649,280,090

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

특허권	139,799,043	(88,571,975)	-	51,227,068	135,881,143	(76,769,204)	-	59,111,939

상표권	14,778,563	(13,146,999)	-	1,631,564	14,778,563	(12,387,851)	-	2,390,712

개발비	5,127,633,228	(4,085,320,280)	(1,042,312,948)	-	5,127,633,228	(4,085,320,280)	(1,042,312,948)	-

소프트웨어	689,239,589	(468,042,187)	-	221,197,402	665,691,522	(396,592,312)	-	269,099,210

기술료	500,000,000	(250,000,001)	-	249,999,999	500,000,000	(175,000,000)	-	325,000,000

합 계	6,471,450,423	(4,905,081,442)	(1,042,312,948)	524,056,033	6,443,984,456	(4,746,069,647)	(1,042,312,948)	655,601,861

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	처 분	상 각	당분기말

특허권	59,111,939	3,917,900	-	(11,802,771)	51,227,068

상표권	2,390,712	-	-	(759,148)	1,631,564

소프트웨어	269,099,210	23,548,067	-	(71,449,875)	221,197,402

기술료	325,000,000	-	-	(75,000,001)	249,999,999

합 계	655,601,861	27,465,967	-	(159,011,795)	524,056,033

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	처 분	상 각	전분기말

특허권	47,833,351	19,881,200	-	(10,896,619)	56,817,932

상표권	3,473,137	-	-	(822,952)	2,650,185

개발비	-	-	-	-	-

소프트웨어	366,447,843	-	-	(73,766,702)	292,681,141

기술료	425,000,000	-	-	(75,000,001)	349,999,999

합 계	842,754,331	19,881,200	-	(160,486,274)	702,149,257

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	159,011,795	160,486,274

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	153,000,000	20,000,000

15. 정부보조금(1) 당분기말과 전기말 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	배부처	당분기말	전기말	정부보조금내용

CDR과제	정보통신기획평가원	1,647,000	648,494,546	CDR 및 머신러닝 기반의 제로데이 대응 플랫폼 서비스 개발

문서구조분석기술 기반의 글로벌 AI 클라우드 보안 서비스 플랫폼 개발	정보통신기획평가원	-	799,120,273	문서구조분석기술 기반의 글로벌 AI 클라우드 보안 서비스 플랫폼 개발

산업혁신인재성장지원산업	한국산업기술진흥원	-	45,000,000	산업혁신 인재 성장 지원

융합기술과제(디지털전환지원과제)	한국산업기술진흥원	21,900,000	-	중소기업 디지털 전환 지원 컨설팅 연구

랜섬웨어 대응 제로트러스트 보안플랫폼	정보통신기획평가원	602,733,328	-	랜섬웨어 대응 제로트러스트 보안 플랫폼 기술 및 서비스 개발

웹3.0서비스 사용자를 위한 소셜인증 구현 및 웹지갑 서비스	한국인터넷진흥원	193,701,813	-	웹3.0서비스 사용자를 위한 소셜인증 구현 및 웹지갑 서비스

합 계	819,982,141	1,492,614,819

(2) 당분기 및 전기 중 현재 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	21,002,000	26,602,000

당기사용액	12,400,000	-

상각비상계액	(4,820,004)	(5,600,000)

기말잔액	28,581,996	21,002,000

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	240,594,492	-	1,897,177,801	-

기타채무:

미지급금	523,376,504	-	590,564,771	-

미지급비용	1,722,710,750	-	1,415,519,766	-

리스부채	209,450,485	281,049,856	388,984,948	246,363,306

금융보증부채	6,565,142	-	46,393,673	-

소 계	2,462,102,881	281,049,856	2,441,463,158	246,363,306

합 계	2,702,697,373	281,049,856	4,338,640,959	246,363,306

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	157,319,907	130,718,985

부가세예수금	-	350,838,428

선수금	241,298,187	-

합 계	398,618,094	481,557,413

18. 단기차입금 및 장기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	차입금액	만기상환기일

당분기말	전기말

산업은행	운용자금	2.98	5,000,000,000	5,000,000,000	2022-10-05

국민은행	운용자금	3.58	1,000,000,000	1,000,000,000	2022-12-03

국민은행	운용자금	3.32	1,000,000,000	1,000,000,000	2022-12-03

기업은행	운용자금	5.708	1,000,000,000	-	2023-09-27

합 계	8,000,000,000	7,000,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당분기말	전기말	만기상환기일

신한은행	토지매입	3.34	4,582,000,000	4,582,000,000	2025-12-14

신한은행	시설자금	3.34	6,433,595,200	4,159,200,000	2025-12-14

신한은행	시설자금	3.33	5,000,000,000	364,800,000	2025-12-14

소 계	16,015,595,200	9,106,000,000

유동성장기차입금 대체	(150,000,000)	-

합 계	15,865,595,200	9,106,000,000

(3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입금종류

1년이내	150,000,000

1년초과 2년이내	200,000,000

2년초과 3년이내	200,000,000

3년초과 4년이내	15,465,595,200

4년초과 5년이내	-

합 계	16,015,595,200

19. 리스 (1) 당분기말과 전기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	1,157,110,024	(1,068,271,203)	88,838,821	1,155,341,695	(846,741,552)	308,600,143

차량운반구	561,264,491	(157,223,706)	404,040,785	515,705,175	(175,025,228)	340,679,947

합 계	1,718,374,515	(1,225,494,909)	492,879,606	1,671,046,870	(1,021,766,780)	649,280,090

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	당분기말

건물	308,600,143	1,768,329	-	(221,529,651)	88,838,821

차량운반구	340,679,947	149,886,885	-	(86,526,047)	404,040,785

합 계	649,280,090	151,655,214	-	(308,055,698)	492,879,606

② 전기말

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건물	493,444,966	108,186,753	-	(293,031,576)	308,600,143

차량운반구	119,531,933	340,079,190	(2,839,055)	(116,092,121)	340,679,947

합 계	612,976,899	448,265,943	(2,839,055)	(409,123,697)	649,280,090

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	200,469,248	209,450,485	343,140,808	388,984,948

1년 초과 5년 이내	245,365,489	281,049,856	200,560,117	246,363,306

합 계	445,834,737	490,500,341	543,700,925	635,348,254

(4) 당분기와 전기 중 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	당분기말

리스부채	635,348,254	151,655,214	(309,595,790)	13,092,663	490,500,341

② 전기

(단위: 원)

구 분	전기초	증 가	감 소	이자비용	전기말

리스부채	577,145,976	442,341,307	(404,418,999)	20,279,970	635,348,254

(5) 당분기와 전분기 중 현재 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	308,055,698	314,769,776

리스부채의 이자비용	13,092,663	17,020,916

리스료 - 단기 및 소액 리스	31,831,122	58,534,630

합 계	352,979,483	390,325,322

(6) 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출은 309,595,790원입니다.

20. 순확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	4,493,963,701	4,266,296,067

사외적립자산 공정가치	(3,866,775,117)	(4,220,244,891)

합 계	627,188,584	46,051,176

(2) 확정급여채무당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,266,296,067	3,433,877,212

근무원가	564,086,481	457,863,963

이자원가	92,817,677	70,978,562

보험수리적손익	-	-

급여지급액	(429,236,524)	(61,214,501)

관계사전출입	-	-

기말금액	4,493,963,701	3,901,505,236

(3) 사외적립자산① 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,220,244,891	2,379,720,456

이자수익	92,049,687	41,764,094

사외적립자산 재측정요소	(52,877,005)	(27,874,819)

제도가입자의 기여금	-	1,249,499,326

관계사전출입	-	-

급여지급액	(392,642,456)	(47,373,034)

기말금액	3,866,775,117	3,595,736,023

② 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	3,866,665,705	4,219,824,876

미운용(고유대상품)	109,412	420,015

합 계	3,866,775,117	4,220,244,891

③ 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사외적립자산	39,172,682	13,889,275

(4) 당기손익으로 인식된 손익① 확정급여제도와 관련하여 당분기손익으로 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	564,086,481	457,863,963

순이자손익	767,990	29,214,468

합 계	564,854,471	487,078,431

② 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	460,949,060	350,780,420

판매비와관리비	103,905,411	136,298,011

합 계	564,854,471	487,078,431

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전 재측정요소	(52,877,005)	(27,874,819)

법인세효과	11,632,941	6,132,460

법인세차감후 재측정요소	(41,244,064)	(21,742,359)

(6) 보험수리적가정당분기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.02%	3.02%

미래임금상승률	3.08%	3.08%

(*1) 할인율은 수익률곡선접근법으로 결정하였습니다.

21. 장기급여부채당사는 종업원을 위하여 장기근속 포상제도를 운영하고 있으며, 장기종업원급여의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장기급여부채	324,987,742	309,311,654

(2) 당분기 및 전기 중 장기종업원급여의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	309,311,654	301,457,522

당기근무원가	40,644,783	54,203,363

이자원가	5,608,305	6,650,859

재측정요소	-	(13,307,090)

급여지급액	(30,577,000)	(39,693,000)

기말금액	324,987,742	309,311,654

(3) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	40,644,783	40,652,522

이자원가	5,608,305	4,988,145

재측정요소	-	-

종업원급여에 포함된 총 비용	46,253,088	45,640,667

(4) 당분기와 전분기 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	46,253,088	45,640,667

(5) 당분기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분	당분기	전분기

할인율	2.70%	1.87%

금(Gold) 가격 및 인상률	302,000원/ 2.76%	293,700원 / 3.41%

(*1) 할인율은 수익률곡선접근법으로 결정하였습니다. (6) 전기말 현재 당사의 장기급여부채의 가중평균만기는 5.508년 입니다.

22. 복구충당부채 및 금융보증부채(1) 보고기간말 현재 복구충당부채 및 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	33,213,477	33,213,477

금융보증부채	6,565,142	46,393,673

합 계	39,778,619	79,607,150

(2) 당분기 및 전기 중 복구충당부채와 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	당분기말

복구충당부채	33,213,477	-	-	33,213,477

금융보증부채	46,393,673	-	(39,828,531)	6,565,142

합 계	79,607,150	-	(39,828,531)	39,778,619

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

복구충당부채	33,213,477	-	-	33,213,477

금융보증부채	243,746,719	(197,353,046)	-	46,393,673

합 계	276,960,196	(197,353,046)	-	79,607,150

(3) 복구충당부채는 당분기말 현재 존속하는 임차자산의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치입니다. 회사는 복구원가를 유형자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 임차자산의 계약 종료시점에 지출될 예정입니다. (4) 당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피보증기업	보증금액	보증내용

(주)지란지교소프트	4,096,200,000	판교사옥(컨소시엄) 신축공사 관련 시설자금 차입에 대한상호 연대보증

회사는 상기 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 6,565천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

23. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면가액(원)	500	500

발행한 주식수	8,838,549 주	8,678,980 주

보통주	8,838,549 주	8,306,541 주

우선주	- 주	372,439 주

보통주자본금	4,419,274,500	4,153,270,500

우선주자본금	-	186,219,500

주식발행초과금	25,255,503,430	25,335,287,930

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	일 자	주식수	보통주 자본금	우선주 자본금(*1,2)	자본잉여금

주식발행초과금

전기초	2020.12.31	8,678,980	4,153,270,500	186,219,500	25,335,287,930

전기말	2021.12.31	8,678,980	4,153,270,500	186,219,500	25,335,287,930

전환우선주 보통주 전환	2022.07.15	159,569	266,004,000	(186,219,500)	(79,784,500)

당분기말	2022.09.30	8,838,549	4,419,274,500	-	25,255,503,430

(*1) 당사는 2017년 7월 19일 발행한 전환우선주가 보통주로 전환되었으며, 2022년 7월 15일에 변경등기를 완료하였습니다. 이에 따라 보통주가 532,008주 증가하였으며, 전환우선주가 372,439주가 감소하였습니다. (*2) 당사가 전기 이전에 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	참가적 누적적 전환우선주 3,724,394주

발행가액	1,611원

의결권	보통주와 동일한 1주 1의결권

배당률	0% 단, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 참가

전환청구기간	2017.08.23 ~ 2022.08.22

전환주식수	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 조정	- 전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격]

전환가격 조정	- 발행회사 보통주식의 주가가 하락할 경우 본건 우선주의 발행일 후 3개월에 해당하는 날마다 전환가격을 조정 1) 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 2) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격 1), 2) 중 낮은 가격으로 조정

(*3) 전기이전에 발행된 전환우선주는 변동 가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상의무가 없는 비파생상품으로 자본으로 분류하였습니다.(*4) 당사는 전환가격 조정조건이 내재된 전환우선주에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(3) 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	573,691,463	304,599,649

자기주식	(8,179,908)	(8,179,908)

합 계	565,511,555	296,419,741

24. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주가차액보상권부여	임직원	2021.03.30	432,000	2028.03.30	신주발행형	부여일로부터 2년 재직

(2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	414,000	6,100	-	-

부여	-	-	432,000	6,100

상실	(22,000)	6,100	(18,000)	6,100

행사	-	-	-	-

만기소멸	-	-	-	-

기말	392,000	6,100	414,000	6,100

기말행사가능	-	-	-	-

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	3차부여분

부여일 주식가격	6,310

행사가격	6,100

기대주가변동성	26.00%

무위험이자율	1.72%

공정가액	1,946

(*1) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 옵션만기기간에 해당하는 국고채 유통수익률을 적용하였습니다. (4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	269,091,814	211,895,408

25. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,063,238,177	1,063,238,177

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	법인세효과	당분기말

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익	1,063,238,177	-	-	-	1,063,238,177

② 전기말

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	법인세효과	기 말

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익	244,245,990	1,205,293,983	(155,304,000)	(230,997,796)	1,063,238,177

26. 이익잉여금(1) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기말

기초금액	9,220,400,478	7,786,036,288

기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	121,137,120

분기순이익	(304,938,634)	1,322,786,661

확정급여채무의 재측정요소	(41,244,064)	(9,559,591)

기말금액	8,874,217,780	9,220,400,478

법정적립금(이익준비금)(*1)	144,883,911	144,883,911

확정급여채무의 재측정요소	(862,664,501)	(821,420,437)

미처분이익잉여금	9,591,998,370	9,896,937,004

(*1) 당사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

27. 수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 메일보안 및 문서보안, 모바일보안솔루션 제공 및 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스를 제공입니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,654,260,227	13,456,728,131

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다

① 당분기

(단위: 원)

구 분	메일보안	문서보안	모바일보안	신기술융합	합계

주요 지리적 시장

국내	5,867,256,094	3,129,049,259	2,349,237,810	500,323,427	11,845,866,590

일본	790,425,218	-	-	-	790,425,218

기타	3,724,012	14,244,407	-	-	17,968,419

소계	6,661,405,324	3,143,293,666	2,349,237,810	500,323,427	12,654,260,227

주요 유형별

제품	6,648,687,324	3,120,934,666	2,349,237,810	500,323,427	12,619,183,227

상품	-	-	-	-	-

용역	9,770,000	9,000,000	-	-	18,770,000

수수료	2,948,000	13,359,000	-	-	16,307,000

소계	6,661,405,324	3,143,293,666	2,349,237,810	500,323,427	12,654,260,227

수익인식 시기

한 시점에 이행	6,093,114,669	2,774,677,738	2,043,014,490	444,827,069	11,355,633,966

기간에 걸쳐 이행	568,290,655	368,615,928	306,223,320	55,496,358	1,298,626,261

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,661,405,324	3,143,293,666	2,349,237,810	500,323,427	12,654,260,227

② 전분기

(단위: 원)

구 분	메일보안	문서보안	모바일보안	신기술융합	합계

주요 지리적 시장

국내	6,825,961,917	2,877,054,463	2,425,539,737	613,932,192	12,742,488,309

일본	683,093,365	-	-	-	683,093,365

기타	3,920,962	27,225,495	-	-	31,146,457

소계	7,512,976,244	2,904,279,958	2,425,539,737	613,932,192	13,456,728,131

주요 유형별

제품	6,740,458,650	2,878,689,634	2,410,237,464	601,432,192	12,630,817,940

상품	-	-	-	-	-

용역	669,326,364	16,983,635	12,500,000	12,500,000	711,309,999

수수료	103,191,230	8,606,689	2,802,273	114,600,192

소계	7,512,976,244	2,904,279,958	2,425,539,737	613,932,192	13,456,728,131

수익인식 시기

한 시점에 이행	6,998,367,222	2,622,108,543	2,185,930,782	575,786,060	12,382,192,607

기간에 걸쳐 이행	514,609,022	282,171,415	239,608,955	38,146,132	1,074,535,524

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,512,976,244	2,904,279,958	2,425,539,737	613,932,192	13,456,728,131

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 무상유지보수 용역	1,351,748,699	937,122,314

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 관련 고객에게 미이행된 무상유지보수 용역입니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 무상유지보수 용역	821,230,478	577,670,110

(5) 장기 유지보수 용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 장기 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 무상유지보수 용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.이외에 장기 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 무상유지보수 용역은 1년 미만이며 유지보수 용역은 발생한 시간에 근거하여 청구됩니다. 당사는 회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.(6) 자산으로 인식한 계약이행원가 상기 공시된 계약잔액에 추가하여 장기 용역 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식한 금액은 없습니다.

28. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	886,470,589	2,757,789,483	845,949,235	2,580,996,806

퇴직급여	37,514,278	103,905,411	41,976,080	136,298,011

복리후생비	189,125,400	561,134,640	144,932,463	455,550,729

여비교통비	52,020,178	155,332,776	39,094,380	132,324,277

접대비	68,099,588	189,200,827	40,464,487	127,773,323

통신비	9,348,433	31,264,897	9,207,104	31,553,596

전력비	5,033,153	10,427,406	5,203,166	10,314,558

세금과공과금	31,913,089	74,406,579	21,437,213	66,158,062

감가상각비	154,429,354	456,428,003	163,994,915	470,437,207

수선비	-	363,184	-	165,000

보험료	3,560,714	28,462,946	6,401,186	30,036,747

차량유지비	15,380,456	40,336,011	11,978,005	32,261,272

경상연구개발비	153,000,000	153,000,000	20,000,000	20,000,000

운반비	1,352,014	4,382,396	1,087,028	4,843,174

교육훈련비	12,411,590	25,256,442	13,080,855	24,229,386

도서인쇄비	6,008,980	12,869,678	1,616,063	15,917,798

소모품비	7,265,377	23,583,275	8,820,841	35,507,518

지급수수료	308,385,933	954,228,743	299,409,048	923,771,565

광고선전비	46,627,674	110,013,440	68,789,637	158,976,238

대손상각비	(95,297,147)	(29,827,273)	62,276,775	76,602,339

건물관리비	43,361,517	129,777,279	43,558,360	129,277,211

판매수수료	688,086,318	961,959,820	76,662,228	465,646,284

무형고정자산상각	53,394,320	159,011,795	53,663,481	160,486,274

주식보상비용	86,391,737	269,091,814	105,947,704	211,895,408

합 계	2,763,883,545	7,182,399,572	2,085,550,254	6,301,022,783

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	1,089,690	74,122,527	1,285,279	27,033,006

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	6,710,000	20,520,000	2,070,000	16,210,000

잡손실	3,032	3,054	16,431	23,566

합 계	6,713,032	20,523,054	2,086,431	16,233,566

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	(1,399,322)	87,748,510	42,600,437	128,017,723

외환차익	1,795,186	10,830,694	20,355	21,472

외화환산이익	5,378,315	5,378,315	31,046,480	31,990,420

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	4,950,310	456,000	21,339,748

배당수익	-	1,824,000	-	-

합 계	5,774,179	110,731,829	74,123,272	181,369,363

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	20,156,808	76,621,061	98,049,482	276,942,040

단기매매증권평가손실	-	74,632,000	-	-

외환차손	49,191,811	52,528,835	1,622,162	5,073,383

외화환산손실	(112,581,505)	22,236,642	(45,843,222)	-

합 계	(43,232,886)	226,018,538	53,828,422	282,015,423

31. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	(822,445,609)	(319,128,359)

자본에 직접반영된 법인세비용(*2)	11,632,941	5,328,906

법인세추납액 등	13,749,410	-

법인세비용	(797,063,258)	(313,799,453)

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기말 이연법인세자산	2,640,939,792	2,172,316,069

기초 이연법인세자산	1,818,494,183	1,853,187,710

이연법인세자산의 증가(감소)	822,445,609	319,128,359

(*2) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무의 재측정요소	11,632,941	6,132,460

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	(803,554)

자본에 직접 반영된 법인세비용	11,632,941	5,328,906

(2) 당분기 및 전분기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(1,102,001,892)	339,635,596

적용세율에 따른 세부담액	(242,440,416)	74,719,831

조정사항 :

비과세수익	(7,260,514)	(18,593,330)

비공제비용	9,117,518	5,328,906

세액공제	-	98,519,189

법인세추납액 등	13,749,410	-

기타(세율차이 등)	(570,229,256)	(473,774,049)

법인세비용	(797,063,258)	(313,799,453)

유효세율(*1)	-	-

(*1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

32. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 등의 사용액	375,035,297	993,956,921	572,389,518	1,120,486,419

종업원급여	2,590,666,143	8,503,162,952	2,525,781,289	7,445,549,374

감가상각비	154,429,354	456,428,003	163,994,915	470,437,207

무형자산상각비	53,394,320	159,011,795	53,663,481	160,486,274

대손상각비	(95,297,147)	(29,827,273)	62,276,775	76,602,339

지급수수료	363,243,434	1,099,422,913	346,669,049	1,198,898,232

기타비용	1,323,788,193	2,512,419,572	1,109,036,015	2,554,786,070

합 계	4,765,259,594	13,694,574,883	4,833,811,042	13,027,245,915

(*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 주당손익(1) 기본주당손익당사의 기본주당이익은 보통주 및 우선주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다. ① 보통주 및 우선주에 귀속되는 분기순이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	70,122,115	(304,938,634)	327,785,009	653,435,049

우선주귀속 분기순이익	-	-	14,066,160	28,040,703

보통주귀속 분기순이익	70,122,115	(304,938,634)	313,718,849	625,394,346

② 기본보통주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	70,122,115	(304,938,634)	313,718,849	625,394,346

가중평균유통보통주식수(*1)	8,458,543	8,458,543	8,306,541	8,306,541

기본주당이익	8	(36)	38	75

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	8,306,541	8,306,541	8,306,541	8,306,541

전환상환우선주의 전환	152,002	152,002	-	-

가중평균유통보통주식수	8,458,543	8,458,543	8,306,541	8,306,541

② 기본우선주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

우선주분기순이익	-	-	14,066,160	28,040,703

가중평균유통우선주식수(*1)	-	-	372,439	372,439

기본우선주당이익	-	-	38	75

(*1) 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	-	-	372,439	372,439

가중평균유통우선주식수	-	-	372,439	372,439

(2) 희석주당순손익 희석화증권에 의한 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될보통주식수

스톡옵션부여(주식선택권)	2023.03.30 ~ 2028.03.30	392,000주

34. 현금흐름표(1) 재무상태표의 현금및현금성자산과 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당분기말 현재 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 증가	이자비용	당분기말

금융기관차입금	16,106,000,000	7,909,595,200	-	-	24,015,595,200

리스부채	635,348,254	(309,595,790)	151,655,214	13,092,663	490,500,341

재무활동으로부터의 총부채	16,741,348,254	2,599,999,410	151,655,214	13,092,663	24,506,095,541

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

상각후원가측정 금융자산의 평가	-	17,328,000

장기투자자산의 평가	-	4,011,748

35. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계가 있는 기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)지란지교소프트

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	프리미어성장전략엠앤에이사모투자합자회사

종속기업	(주)에스에스알, (주)모비젠

관계기업	유비웨어(주)

기타 특수관계자	(주)지란지교데이터, (주)지란지교에스앤씨, (주)지란지교컴즈, (주)지란지교파트너스, (주)워크인제주, (주)제이시큐어플랫폼, (주)팀모바일, (주)제이애드랩, (주)지란지교테크, (주)스튜디오봄봄, (주)제이리코, (주)엑소스피어랩스, (주)지란지교에듀랩, (주)이코딩아카데미, (주)제이테크브릿지, (주)찌읏, (주)플랜아이, Jiran Japan, INC., JSecurity, Inc., Msystems co., ltd., DirectCloud, Inc., Jbridge, Inc., Oxyzen Inc., We-Bridge Worlds, LLC, Jiran US, Inc., Jiran Asia Pacific PTE. LTD., PT. Jiran Indonesia Tech, Maru Summit, LLC, RadarLab, Inc., (주)클라우스소프트, (주)쿨스쿨, CSF스타트업개인투자조합,(주)지란지교챌린지스, (주)지움공업사, (주)에잇스니핏

(2) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,070,550,017	961,257,159

퇴직급여	-	9,850,594

주식기준보상	45,992,734	32,863,408

합 계	1,116,542,751	1,003,971,161

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출	재고자산 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	(주)지란지교소프트	91,925,000	-	-	219,519,911

종속기업	(주)에스에스알	-	-	-	(6,308,040)

(주)모비젠	-	-	-	(5,699,870)

소 계	-	-	-	(12,007,910)

관계기업	유비웨어(주)	-	-	-	34,605,000

기타 특수관계자	(주)지란지교데이터	3,420,006	112,500,000	-	(47,715,650)

(주)지란지교에스앤씨	132,996,980	54,671,620	-	1,552,060

Jiransoft Japan INC	-	-	-	(3,080,058)

Jiran Asia Pacific PTE. LTD.	2,899,997	-	-	-

(주)지란지교컴즈	-	-	-	(9,298,376)

(주)지란지교파트너스	-	-	-	(159,900)

(주)지란지교테크	-	-	-	(6,498,440)

(주)제이애드랩	-	-	-	(456,600)

(주)클라우스소프트	-	-	-	(3,851,690)

(주)지란지교챌린지스	-	-	-	(45,580)

(주)플랜아이	-	-	-	3,636,364

JSecurity INC	783,525,213	-	-	8,679,265

(주)제이테크브릿지	5,186,250	-	-	830,320

(주)엑소스피어랩스	-	-	-	3,000,000

(주)제이시큐어플랫폼	10,000,000	-	-	(7,505,150)

(주)팀모바일	-	-	-	(182,380)

(주)스튜디오봄봄	-	-	-	(45,580)

(주)지란지교에듀랩	-	-	-	(114,290)

(주)워크인제주	-	-	-	(113,680)

소 계	938,028,446	167,171,620	-	(61,369,365)

합 계	1,029,953,446	167,171,620	-	180,747,636

② 전분기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출	재고자산 매입	유형자산 취득	기타

지배기업	(주)지란지교소프트	14,560,000	-	-	254,168,821

종속기업	(주)에스에스알	1,620,000	-	-	(6,243,430)

(주)모비젠	50,000,000	-	-	-

소 계	51,620,000	-	-	(6,243,430)

기타 특수관계자	(주)지란지교데이터	3,420,005	125,000,000	-	(35,090,380)

(주)지란지교에스앤씨	101,619,516	54,671,622	-	4,602,609

Jiransoft Japan INC	-	-	-	(3,222,690)

Jiran Asia Pacific PTE. LTD.	8,105,689	-	-	-

(주)지란지교컴즈	-	-	-	(9,530,324)

(주)지란지교파트너스	-	-	-	(132,860)

(주)지란지교테크	-	-	-	15,064,310

(주)제이애드랩	-	-	-	(3,050,190)

(주)쿨스쿨	-	-	2,500,000	-

(주)클라우스소프트	-	-	-	(3,486,290)

(주)지란지교챌린지스	-	-	-	(32,860)

JSecurity INC	670,988,191	-	-	58,328,796

(주)제이테크브릿지	7,372,500	8,579,545	-	694,930

(주)엑소스피어랩스	-	-	-	4,160,060

(주)제이시큐어플랫폼	-	-	-	(6,759,990)

(주)팀모바일	-	-	-	(166,420)

(주)스튜디오봄봄	-	-	-	(66,410)

(주)지란지교에듀랩	-	-	-	(132,860)

(주)워크인제주	-	-	-	(66,410)

소 계	791,505,901	188,251,167	2,500,000	21,113,021

합 계	857,685,901	188,251,167	2,500,000	269,038,412

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)지란지교소프트	649,000	-	-	-

기타 특수관계자	(주)지란지교데이터	729,667	-	-	-

(주)지란지교에스앤씨	181,695,984	-	-	-

Jiran Asia Pacific PTE. LTD.	-	-	-	-

(주)제이애드랩	-	6,522,406	-	-

(주)클라우스소프트	-	1,955,063	-	-

(주)지란지교챌린지스	-	25,410	-	-

JSecurity INC	177,221,315	-	-	1,008,834

(주)제이테크브릿지	2,149,125	197,912	-	-

(주)제이시큐어플랫폼	11,000,000	15,691,654	-	-

(주)스튜디오봄봄	-	50,138	-	-

(주)지란지교에듀랩	-	49,467	-	-

합 계	373,445,091	22,511,577	-	1,008,834

(*1) 당분기말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 16,728천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기중 인식한 대손상각비는 11,902천원입니다.② 전기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)에스에스알	1,221,000	-	11,000,000	-

관계기업	(주)유비웨어	-	-	66,770,000	-

기타 특수관계자	(주)지란지교데이터	729,666	-	13,750,000	-

(주)지란지교에스앤씨	142,053,990	-	-	-

(주)제이애드랩	-	6,299,755	-	-

(주)쿨스쿨	-	-	3,960,000	-

JSecurity INC	138,971,741	-	-	1,046,404

(주)제이테크브릿지	-	-	-	224,400

(주)제이시큐어플랫폼	-	7,435,989	-	-

합 계	282,976,397	13,735,744	95,480,000	1,270,804

(*1) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 4,825천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기중 인식한 대손상각비는 (7,373)천원입니다.

(5) 당사는 전기이전 중 판교 제2테크노밸리 도시첨단산업단지 내 산업시설용지등 공급에 대하여 당사의 지배기업 (주)지란지교소프트 및 종속기업 (주)모비젠등과 컨소시엄을 구성하여 낙찰자로 확정됨에 따라 토지 매매계약을 체결하였습니다. 이와 관련 판교 제2테크노밸리 산업단지 내 건축시설자금 차입으로 지배기업 (주)지란지교소프트에게 4,096,200천원의 보증을 제공하였습니다. 또한 지배기업 (주)지란지교소프트로부터 8,071,000천원 보증을 제공 받고 있습니다(주석 36참조).(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자간의 대여 및 차입거래는 없습니다.

36. 우발채무와 약정사항(1) 담보제공자산당분기말 현재 담보제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	비고

소프트웨어공제조합	장기투자자산	186,131,988	186,131,988	이행보증담보

신한은행	경기도 성남시 토지	7,131,865,860	21,704,400,000	시설자금(토지) 차입금

한국산업은행	정기예금	2,600,000,000	2,600,000,000	시설자금(건물) 차입금

(2) 타인으로부터 제공받은 보증당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증내용	한도액	보증금액

경기도시공사	시설자금(토지) 차입금 보증	5,498,400,000	5,498,400,000

서울보증보험	이행계약 및 하자보증 등	1,120,142,548	1,120,142,548

소프트웨어공제조합	이행계약 및 하자보증 등	11,037,626,888	2,438,498,917

신용보증기금	차입금 보증	5,000,000,000	5,000,000,000

(주)지란지교소프트	시설자금(건물) 차입금 상호연대보증	8,071,000,000	8,071,000,000

합 계	30,727,169,436	22,128,041,465

(3) 타인에게 제공한 지급보증당분기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공 받은 자	보증내역	한도액	보증금액

(주)지란지교소프트	신한캐피탈 시설자금차입 보증	4,096,200,000	4,096,200,000

(4) 전환우선주 계약 전기 이전 중 당사는 전환우선주 발행과 관련하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사(이하 “투자자” 라 함)와 계약을 체결하였으며, 이후 본 계약에 따른 전환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다.

① 당사가 해당 계약을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 또는 해당 계약에 따른 당사의 진술 및 보장이 중요한 면에서 허위인 것으로 밝혀져 투자자로부터 그 시정을 요구 받았으나, 이를 시정하지 아니한 경우 전환우선주 인수자는 당사에게 전환우선주를 매수할 것을 청구할 수 있습니다. 투자자가 당사에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 전환우선주를 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한날부터 매수 이행일까지 연복리 18%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.상기 매수청구권에 대한 조항과 관련하여 당사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 변동 가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상의무가 없는 비파생상품으로 자본으로 분류하였습다.

(5) (주)모비젠주식에 대한 주주간 계약

전기이전 중 당사와 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사(이하 “투자자”라 함)가 (주)모비젠에 대한 지분 참여시 당사는 향후 (주)모비젠을 운영함에 있어 (주)모비젠에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 (주)모비젠에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 당사와 지배회사인 (주)지란지교(이하 당사와 지배회사를 포괄하여 “대주주 등 ”) 및 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 대주주 등 및 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다.

① 대주주 등이 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이를 시정하지 아니하는 경우 또는 (주)모비젠이 상장요건을 갖추었음에도불구하고 대주주 등이 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하여 약정일까지 적격상장되지 아니하는 경우, 투자자는 (주)모비젠 지분을 대주주 등이 매수할 것을 청구할수 있습니다. 투자자가 대주주 등에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.

상기 조항과 관련하여 당사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으므로, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무가 없습니다.

② 당사는 (주)모비젠이 상장되기 전까지는 (주)모비젠 지분을 제3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로 하였습니다.

상기 조항은 당사가 보유한 (주)모비젠 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 당사가 (주)모비젠의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 당사의 경영진은 현재 보유 중인 (주)모비젠 지분을 처분할 계획이 없습니다.

③ 지배회사인 (주)지란지교는 투자자가 보유하고 있는 주식에 대하여, 지배회사 또는지배회사가 지정하는 제3자에 대한 매수를 청구할 수 있는 콜옵션계약을 체결하였습니다. 지배회사가 투자자에게 매수를 청구하는 경우 주식매매대금은 투자자가 지급한 투자원금에 대하여 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 증권매매대금을 지급받은 날까지 해당 투자원금에 연복리 13%를 적용하여 산정한 금원의 합계액을 매매대금으로 하여 매수할 수 있습니다.④ 상기 계약은 투자자가 (주)모비젠의 발행주식을 보유하고 있지 아니할 경우 효력을 상실합니다.(6) (주)에스에스알주식에 대한 주주간 계약전기이전 중 당사는 (주)에스에스알에 대한 지분 참여시, 출자증권 양수를 위하여 프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사(이하 “투자자”라 함)와 (주)에스에스알의 주식을 교환대가로 하는 교환사채를 발행하였습니다.당사는 향후 투자자가 교환권을 행사하여 주주로 전환될 경우, 당사의 (주)에스에스알을 운영함에 있어 (주)에스에스알에 대한 경영권을 보유하고자 하고, 투자자는 (주)에스에스알에 대한 경영참여권 및 투자금 회수에 관한 우선권을 보유하고자 하여 당사와 지배회사인 (주)지란지교(이하 당사와 지배회사를 포괄하여 “대주주 등 ”) 및 투자자는 주주간 계약을 체결하였으며, 해당 계약은 대주주 등 및 투자자 간에 특수관계가 성립하기 이전에 체결되었습니다.가. 대주주 등이 주주간 계약 조건을 이행하지 아니하여 투자자로부터 그 시정을 요구받았으나, 이를 시정하지 아니하는 경우 또는 (주)에스에스알이 상장요건을 갖추었음에도 불구하고 대주주 등이 상장에 대한 의무를 고의적으로 해태하여 약정일까지 적격상장되지 아니하는 경우, 투자자는 (주)에스에스알 지분을 대주주 등이 매수할 것을 청구할수 있습니다. 투자자가 대주주 등에 매수를 청구할 경우 주식매매대금은 투자자가 투자한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 매수 청구 원인에 따라 연복리 18% 또는 20%를 적용하여 산정한 금원의 합계에서 해당 주식에 대해 기지급된 배당액을 공제한 금액으로 합니다.상기 조항과 관련하여 당사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있으며, 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무도 없으므로 투자자의 지분을 자본으로 계상하였습니다.나. 당사는 (주)에스에스알이 상장되기 전까지는 (주)에스에스알 지분을 제 3자에게양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 투자자의 사전동의를 받기로하였습니다.상기 조항은 당사가 보유한 (주)에스에스알 주식의 처분을 제한하기 위함이 아니라 당사가 (주)에스에스알의 상장시점까지 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 당사의 경영진은 현재 보유 중인 (주)에스에스알 지분을 처분할 계획이 없습니다.다. 지배회사인 (주)지란지교는 투자자가 보유하고 있는 주식에 대하여, 지배회사 또는지배회사가 지정하는 제3자에 대한 매도를 청구할 수 있는 콜옵션계약을 체결하였습니다. 지배회사가 투자자에게 매수를 청구하는 경우 주식매매대금은 투자자가 지급한 투자원금에 대하여 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 증권매매대금을 지급받은 날까지 해당 투자원금에 연복리 13%를 적용하여 산정한 금원의 합계액을 매매대금으로 하여 매수할 수 있습니다.라. 상기 계약은 투자자가 (주)에스에스알의 발행주식을 보유하고 있지 아니하거나, (주)에스에스알이 상장된 경우 효력을 상실합니다.

37. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. ① 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,425,394,202	5,365,424,274

단기금융상품(*1)	2,610,000,000	5,200,000,000

당기손익인식금융자산	118,408,000	193,040,000

장기금융상품	620,370,790	499,419,118

장기투자자산(출자금)	201,807,178	196,856,868

매출채권	2,119,429,374	4,234,125,057

단기기타채권	37,125,366	22,165,473

장기기타채권	591,551,181	587,861,196

합 계	11,724,086,091	16,298,891,986

(*1) 단기금융상품 2,610,000,000원 중 2,600,000,000원에 대해 질권을 설정하고 있습니다. 신한은행 시설자금차입금에 대한 질권설정입니다. (*2) 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 거래전에 금융기관의 신용등급을 확인하고, 신용등급이 우수한 금융기관과 금융거래를 실시하고 있습니다. 또한 관련 금융기관에 대한 신용도를 지속적으로 확인하여 관련 금융거래에서 발생할 수 있는 신용위험을 최소화하고 있으므로 현금성자산 등의 신용위험에 대한 노출정도는 제한적입니다.

② 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년 ~ 5년

매입채무	240,594,492	133,176,362	100,378,130	7,040,000	-

단기차입금	8,000,000,000	-	-	8,000,000,000	-

장기차입금	15,865,595,200	-	-	5,717,595,200	10,148,000,000

유동성장기차입금	150,000,000	-	-	150,000,000

기타금융부채	2,462,102,881	1,470,171,924	-	732,054,797	259,876,160

비유동금융부채	281,049,856	-	-	-	281,049,856

금융부채 계	26,999,342,429	1,603,348,286	100,378,130	14,606,689,997	10,688,926,016

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험(가) 환율변동위험당사는 제품 수출 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 기준환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기준환율	10%상승	10%하락	기준환율	10%상승	10%하락

USD	1,434.80	1,578.28	1,291.32	1,185.50	1,304.05	1,066.95

JPY	9.93	10.93	8.94	10.30	11.33	9.27

EUR	1,408.83	1,549.71	1,267.95	1,342.34	1,476.57	1,208.11

CNY	199.66	219.63	179.69	186.26	204.89	167.63

SGD	1,001.92	1,102.11	901.73	877.14	964.85	789.43

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화표시금액 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각 1단위)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	7,471.26	-	95,272.52	-

JPY	112,088,401.00	101,569.00	123,746,176.00	101,569.00

EUR	7,893.82	-	55,352.37	-

CNY	201,423.23	-	158,851.99	-

SGD	0.07	-	0.07	-

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	10,719,764	-	112,945,574	-

JPY	1,113,318,041	1,008,834	1,274,882,603	1,046,404

EUR	11,121,050	-	74,301,700	-

CNY	40,216,162	-	29,587,772	-

SGD	70	-	61	-

합계	1,175,375,087	1,008,834,	1,491,717,710	1,046,404

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	836,142	(836,142)	8,809,755	(8,809,755)

JPY	86,760,118	(86,760,118)	99,359,224	(99,359,224)

EUR	867,442	(867,442)	5,795,533	(5,795,533)

CNY	3,136,861	(3,136,861)	2,307,846	(2,307,846)

SGD	5	(5)	5	(5)

합 계	91,600,568	(91,600,568)	116,272,362	(116,272,362)

(나) 이자율위험관리당사는 변동이자율차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율변동에 노출되어 있는 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	8,000,000,000	7,000,000,000

장기차입금	15,865,595,200	9,106,000,000

유동성장기차입금	150,000,000	-

합 계	24,015,595,200	16,106,000,000

당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	187,321,643	(187,321,643)	125,626,800	(125,626,800)

(2) 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	29,735,099,025	22,498,260,299

현금및현금성자산	5,425,394,202	5,365,424,274

순부채	24,309,704,823	17,132,836,025

자본총계	40,177,745,442	40,289,003,206

순부채 대 자본비율	60.51%	42.52%

38. 오류수정(1) 당사는 당분기 결산시에 전분기의 재무제표에 다음과 같은 오류를 발견하여 수정하였습니다.1) 상품매출에 대한 총액 인식당사는 전분기 상품매출에 대한 매출액 및 매출원가를 재무제표에 수정 반영하였습니다. 전분기 매출액 및 매출원가 감소 금액은 각각 3,833,753천원입니다.(2) 비교표시목적으로 작성된 전분기 재무제표는 상기 오류수정을 반영하여 재작성하였습니다. 상기 오류가 전분기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 손익계산서

(단위 : 원)

구 분	수정전	수정후	차이

매출액	17,290,481,481	13,456,728,131	(3,833,753,350)

매출원가	10,559,976,482	6,726,223,132	(3,833,753,350)

2) 재무상태표, 기본주당손익에 중요한 영향 및 총 영업, 투자 및 재무현금흐름에의 영향은 없습니다.3) 주석

구 분	정정내용

주석 27. 수익	상품매출 및 수수료수익 금액 수정

주석 32. 비용의 성격별 분류	상품의 판매 금액 수정