지란지교시큐리티 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향전기 중 발생한 사업결합(트리니티소프트)에 대해 연결실체의 회계처리는 잠정가액으로 처리하였으며, 당기에 회계처리를 확정하여 취득일에 인식한 잠정가액을 소급하여 조정하였습니다. ① 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

이전대가	2,284,875,000

가산: 비지배지분	(1,544,362)

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(204,346,040)

영업권	2,487,676,678

사업결합시 이전대가에는 (주)트리니티소프트를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 (주)트리니티소프트의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. 연결실체의 회계처리는 잠정가액으로 처리되었습니다. 회사의 취득가액배분은 취득일로부터 1년이내에 완료할 예정이며, 검토결과 잠정가액과의 차이는 취득일에 완료된 것으로 인식합니다. 따라서 이후 사업연도의 연결재무제표에 표시한 과거 기간의 비교 정보는 수정될 수 있습니다. 연결실체는 또한 취득의 일부로 (주)트리니티소프트의 기술가치 및 고객관계를 취득하였으며 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다. ② 당반기 중 취득일에 인식한 식별가능순자산의 잠정금액을 소급하여 조정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	잠정금액	소급 조정액(*)	측정기간의 종료 합계

이전대가	2,284,875,000	-	2,284,875,000

가산: 비지배지분	(1,544,362)	(276,264)	(1,820,626)

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(204,346,040)	(36,554,599)	(240,900,639)

영업권	2,487,676,678	36,278,335	2,523,955,013

(*) 연결실체는 취득일에 유·무형자산 등의 공정가치에 대해 독립적인 가치평가가 완료되지 않아 잠정적으로 결정하였으며, 당반기 중 취득일에 존재하였던 사실과 상황에 대한 새로운 정보를 입수하여 취득일에 인식한 식별가능순자산의 잠정금액을 소급하여 조정하였습니다.

상기 내용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

[연결 재무상태표]

(단위 : 원)

구 분	수정전	수정후	차 이

무형자산	3,256,158,344	3,247,364,433	(8,793,911)

이연법인세자산	3,326,875,002	3,335,475,934	8,600,932

비지배지분	(157,388)	(350,367)	192,979

(*) 연결손익계산서, 기본주당손익에 중요한 영향 및 총영업, 투자 및 재무현금흐름에 영향은 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(*1) 2016년에 완료된 케이비제5호기업인수목적회사와의 합병에 관한 사항은 동 보고서의 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 → 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항'을 참조해 주시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고서 작성기준일 현재 자산유동화와 관련한 자산매각은 해당사항 없으며 우발채무 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 → 2. 우발부채 등에 관한 사항'을 참조해 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권과 계약자산(대손충당금 설정내역)

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	6,164,161,712	-	8,005,218,605	-

대손충당금	(1,008,354,132)	-	(930,934,399)	-

소 계	5,155,807,580	-	7,074,284,206	-

계약자산:

계약자산	482,475,780	-	177,676,343	-

대손충당금	(2,775,754)	-	(767,706)	-

소 계	479,700,026	-	176,908,637	-

기타채권:

미수금	176,363,932	86,640,313	256,106,029	86,640,313

대손충당금	(148,832,146)	(40,898,246)	(208,832,146)	(40,898,246)

미수수익	196,118,161	-	364,021,591	-

보증금	40,000,000	282,062,000	65,000,000	249,711,162

현재가치할인차금	(3,273,203)	(44,004,220)	(668,534)	(23,594,474)

소 계	260,376,744	283,799,847	475,626,940	271,858,755

합 계	5,895,884,350	283,799,847	7,726,819,783	271,858,755

(2) 매출채권 및 기타채권과 계약자산의 연령분석

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,089,271,173	7,022,471,924

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 이하	195,902,531	230,048,576

손상채권(*1) :

3개월 이하	35,081,624	33,445,342

3개월 초과 6개월 이하	830,807,388	625,817,768

6개월 초과 9개월 이하	168,982,771	200,961,810

9개월 초과 12개월 이하	89,024,413	111,806,021

12개월 초과	1,018,751,998	979,822,602

소 계	2,142,648,194	1,951,853,543

합 계	7,427,821,898	9,204,374,043

(*) 당반기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,200,860천원(전기말: 1,181,432천원)입니다.

(3) 대손충당금 설정방침 당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 및 기타채권과 계약자산에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 대손충당금의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,181,432,497	801,566,029

대손상각비	79,427,781	44,262,595

기타의대손상각비(환입)	(60,000,000)	4,329,356

기말금액	1,200,860,278	850,157,980

(*) 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 다. 재고자산 (1) 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

구 분	계정과목	2025년(제12기) 반기말	2024년(제11기)	2023년(제10기)

문서사업본부	원재료	143,420,000	147,335,000	196,005,000

상품	-	-	-

합계	143,420,000	147,335,000	196,005,000

솔루션사업부문	원재료	101,534,000	124,180,000	43,300,000

상품	-	-	-

합계	101,534,000	124,180,000	43,300,000

합 계	원재료	244,954,000	271,515,000	239,305,000

상품	-	-	-

합계	244,954,000	271,515,000	239,305,000

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.00	0.00	0.00

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	59.65	59.28	46.18

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사 기준일: 2025년 06월 30일② 실사 방법: 사내 보관장소에서 전수조사실시③ 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 회계팀 자체 실사.(3) 재고자산의 장기체화재고 등 현황

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	251,554,000	280,315,000

원재료평가충당금	(6,600,000)	(8,800,000)

합 계	244,954,000	271,515,000

라. 공정가치 평가내역(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2) 금융상품의 수준별 공정가치당반말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

소 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	2,507,819,199	2,507,819,199	-	-	2,507,819,199

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,153,640,916	9,153,640,916	-	-	9,153,640,916

② 전기말(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

소 계	수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	512,622,400	512,622,400	-	-	512,622,400

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,153,640,916	9,153,640,916	-	-	9,153,640,916

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.

연결실체가 당반기말과 전기말 현재 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

평가기법	순자산가치법	순자산가치법

투입변수	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

평가기법	현금흐름할인법,유사기업비교법	현금흐름할인법,유사기업비교법

투입변수	할인율 등	할인율 등

당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기초	연결실체변동	취 득	처 분	평가손익	당반기말

당기손익	외화환산손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	512,622,400	-	1,645,012,000	-	459,127,407	(108,942,608)	-	2,507,819,199

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,153,640,916	-	-	-	-	-	-	9,153,640,916

마. 진행률적용 수주계약 현황 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.