지란지교시큐리티 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 지란지교시큐리티(이하 "당사")는 2014년 1월 1일을 기준일로 주식회사 지란지교소프트의 보안사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 소프트웨어, 하드웨어 및 인터넷 컨텐츠 제조, 개발, 유통 및 서비스의 제공을 주된 영업으로 하고 있으며 본점 소재지는 성남시 수정구 금토로 80번길 37에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제5호기업인수목적 주식회사와 2016년 3월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 8월 30일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 케이비제5호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 지란지교시큐리티(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 지란지교시큐리티입니다.당사의 당분기말과 전기말 현재 자본금은 보통주 4,419,275천원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	관계

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

(주)지란지교소프트	3,794,949	44.64%	3,794,949	44.64%	최상위 지배회사

JSecurity INC.	350,000	4.12%	350,000	4.12%	특수관계자

(주)지란지교데이터	350,000	4.12%	350,000	4.12%	특수관계자

윤두식	251,759	2.96%	251,989	2.96%	-

이재웅	210,000	2.47%	180,000	2.12%	-

고필주	155,356	1.83%	182,022	2.14%	특수관계자

자기주식	510,000	6.00%	400,000	4.71%	-

기타	2,879,506	33.87%	2,992,610	35.20%	-

합계	8,501,570	100.00%	8,501,570	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과와 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정) - 무ㆍ저해지 보험상품 해지율 관련 공시

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규 등에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 공시하도록‘한’문단에 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하여, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용합니다. 동 개정사항은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정

1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거

동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.

2) 금융자산의 분류① 기본대여계약과 일관된 계약조건

동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.

② 소구권이 없는 금융자산

동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.

③ 계약상 연계된 금융상품

동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.

3) 공시

① 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자

기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.

② 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건

동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다.

ㆍ 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시

ㆍ 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시

동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정)

1) 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

2) 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시

동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.

3) 신용위험 공시

동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)① 기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다. ② 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정

ㆍ 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정

2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.

(8) 기업회계기준서 제1118호'재무제표 표시와 공시'(제정)

기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.

기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다. ㆍ 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시

ㆍ 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공

ㆍ 통합 및 세분화 개선

새로운 기준서는2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2.3 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 2.2.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,) 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.① 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(또는 개별법, 가중평균법)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피평가손익으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험위험회피평가손익과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피평가누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.③ 순투자 위험회피파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래손익으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	5년

비 품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 년(*1)

개 발 비	5 년

소프트웨어	5 년

기 술 료	5 년

(*1) 특허권은 7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스① 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

② 리스이용자

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

③ 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

④ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(15) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다.① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(16) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

⑤ 종업원이나 제3자의 재량적 기여금종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(19) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(21) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수행의무와 수익인식 정책당사는 메일보안 및 문서보안, 모바일보안솔루션 제공을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스를 제공하고 있습니다.

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공 용역

당사는 고객에게 솔루션 납품 및 유지보수 용역을 제공하는 사업은 고객과의 계약에서 솔루션 납품 및 유지보수 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2) 보안 컨설팅당사는 고객과의 관리적 영역과 기술적 영역이 모두 포함된 정보보안 컨설팅 계약에서 관리적 영역의 정보보안 컨설팅 및 기술적 영역의 정보보안 컨설팅으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

3) 메일보안 솔루션당사는 고객에게 메일보안 솔루션 납품 및 유지보수 등 솔루션을 제공하는 사업은 고객과의 메일보안 솔루션 납품 계약에서 메일보안 솔루션 납품, 유지보수 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.당사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법' 을 사용하였습니다.

4) 메일보안, 문서보안 및 정보보안 솔루션 라이선스

당사가 제공하는 메일보안 및 문서보안 솔루션 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미하므로, 보안 솔루션을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 식별합니다.

(23) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융보증수익- 금융보증비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(25) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,429,931,199	-	8,429,931,199

매출채권	-	3,065,706,539	-	3,065,706,539

기타채권	-	157,638,229	-	157,638,229

장기금융상품	-	33,634,873	-	33,634,873

장기기타채권	-	73,675,463	-	73,675,463

장기투자자산	2,980,761,011	-	8,584,028,448	11,564,789,459

합 계	2,980,761,011	11,760,586,303	8,584,028,448	23,325,375,762

② 전기말

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,207,702,115	-	9,207,702,115

매출채권	-	4,659,253,597	-	4,659,253,597

기타채권	-	55,851,024	-	55,851,024

장기금융상품	-	30,933,855	-	30,933,855

장기기타채권	-	73,675,463	-	73,675,463

장기투자자산	2,615,227,564	-	8,584,028,448	11,199,256,012

합 계	2,615,227,564	14,027,416,054	8,584,028,448	25,226,672,066

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 구분 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채

매입채무	461,115,486	-

단기차입금	-	-

유동성장기차입금	10,000,000,000	-

기타금융부채(*1)(*2)	841,900,576	173,453,335

장기차입금	-	-

장기기타금융부채(*2)	343,000,000	304,800,954

합 계	11,646,016,062	478,254,289

(*1) 종업원 급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.
(*2) 기타금융부채는 담보부차입금과 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채 등을포함하고 있습니다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채

매입채무	797,087,769	-

단기차입금	-	-

기타금융부채(*1)(*2)	1,180,608,055	177,084,594

장기차입금	10,000,000,000	-

장기기타금융부채(*2)	240,000,000	299,598,749

합 계	12,217,695,824	476,683,343

(*1) 종업원 급여 관련 미지급비용을 제외한 금액입니다.
(*2) 기타금융부채는 담보부차입금과 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채 등을포함하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(4) 금융상품 공정가치① 공정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

소 계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,980,761,011	2,980,761,011	-	-	2,980,761,011

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,584,028,448	8,584,028,448	-	-	8,584,028,448

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

소 계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,615,227,564	2,615,227,564	-	-	2,615,227,564

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,584,028,448	8,584,028,448	-	-	8,584,028,448

② 당사가 당분기말과 전분기말 현재 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

평가기법	순자산가치법	순자산가치법

투입변수	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

평가기법	현금흐름할인법,유사기업비교법	현금흐름할인법,유사기업비교법

투입변수	영구성장율, 할인율	영구성장율, 할인율

③ 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	처 분	평가손익	당분기말

당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,615,227,564	219,645,000	-	145,888,447	-	2,980,761,011

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,584,028,448	-	-	-	-	8,584,028,448

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	전기초	취 득	처 분	평가손익	전분기말

당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	212,622,400	-	-	6,789,910	-	219,412,310

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,116,338,983	-	-	-	-	8,116,338,983

5. 현금 및 현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

현금	160,000	240,000

보통예금	8,429,771,199	9,207,462,115

합 계	8,429,931,199	9,207,702,115

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용제한 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	비고

보통예금	KB증권	798,754	798,384	자기주식 취득 신탁계좌 잔액

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	3,573,902,858	-	5,279,088,482	-

대손충당금	(508,196,319)	-	(619,834,885)	-

소 계	3,065,706,539	-	4,659,253,597	-

기타채권:

미수금	119,575,270	84,193,709	18,238,768	84,193,709

대손충당금	-	(40,898,246)	-	(40,898,246)

미수수익	-	-	-	-

보증금	40,000,000	30,380,000	40,000,000	30,380,000

현재가치할인차금	(1,937,041)	-	(2,387,744)	-

소 계	157,638,229	73,675,463	55,851,024	73,675,463

합 계	3,223,344,768	73,675,463	4,715,104,621	73,675,463

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및기타채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,674,015,368	4,244,350,542

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 이하	332,248,612	170,044,505

손상채권(*1) :

3개월 이하	29,043,264	61,112,974

3개월 초과 6개월 이하	230,730,032	347,265,342

6개월 초과 9개월 이하	108,039,203	84,398,241

9개월 초과 12개월 이하	34,495,568	48,307,251

12개월 초과	439,479,790	496,422,104

소 계	841,787,857	1,037,505,912

합 계	3,848,051,837	5,451,900,959

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 549,095천원(전기말: 660,733천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권과 계약자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	660,733,131	536,672,607

대손상각비(환입)	(111,638,566)	18,383,622

기말금액	549,094,565	555,056,229

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	104,273,474	62,959,571

선급비용	701,803,034	149,947,151

소 계	806,076,508	212,906,722

비유동

장기선급금	5,555,520	6,388,860

장기선급비용	97,568,790	116,643,927

소 계	103,124,310	123,032,787

합 계	909,200,818	335,939,509

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	82,380,000	102,380,000

9. 장기투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	범 주	당분기말	전기말

출자금(*1)	당기손익-공정가치 측정	2,980,761,011	2,615,227,564

지분증권(*2)	기타포괄손익-공정가치 측정	8,584,028,448	8,584,028,448

합 계	11,564,789,459	11,199,256,012

(*1) 당사의 출자금은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는조건을 충족하지 못합니다.

(*2) 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득원가	장부금액	평가손익누계액

출자금	소프트웨어공제조합(*1)	171,997,860	209,278,692	37,280,832

정보통신공제조합	15,192,058	17,587,654	2,395,596

Primer Sazze Fund II, LP(*2)	1,431,700,000	2,133,869,819	702,169,819

Primer Sazze Fund Ⅲ, LP(*2)	422,652,000	620,024,846	197,372,846

소 계	2,041,541,918	2,980,761,011	939,219,093

지분증권	(주)아이오트러스트(*3)	1,499,701,060	1,883,414,220	383,713,160

유넷시스템(주)(*4)	42,064,000	-	(42,064,000)

(주)이니셜티(*4)	38,500,000	-	(38,500,000)

(주)모비젠(*3)	9,961,317,564	6,700,614,228	(3,260,703,336)

소 계	11,541,582,624	8,584,028,448	(2,957,554,176)

합 계	13,583,124,542	11,564,789,459	(2,018,335,083)

(*1) 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되었습니다.(주석 35참조)(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다. (*3) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.(*4) 유넷시스템(주)와 (주)이니셜티는 전기 이전에 파산하였습니다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	회사명	취득원가	장부금액	평가손익누계액

출자금	소프트웨어공제조합(*1)	171,997,860	201,935,160	29,937,300

정보통신공제조합	15,192,058	17,477,150	2,285,092

Primer Sazze Fund II, LP(*2)	1,431,700,000	2,023,186,073	591,486,073

Primer Sazze Fund Ⅲ, LP(*2)	422,652,000	372,629,181	(50,022,819)

소 계	2,041,541,918	2,615,227,564	573,685,646

지분증권	(주)아이오트러스트(*3)	1,499,701,060	1,883,414,220	383,713,160

유넷시스템(주)(*4)	42,064,000	-	(42,064,000)

(주)이니셜티(*4)	38,500,000	-	(38,500,000)

(주)모비젠(*3)	9,961,317,564	6,700,614,228	(3,260,703,336)

소 계	11,541,582,624	8,584,028,448	(2,957,554,176)

합 계	13,583,124,542	11,199,256,012	(2,383,868,530)

(*1) 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되었습니다.(주석 35참조)(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다. (*3) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.(*4) 유넷시스템(주)와 (주)이니셜티는 전기 이전에 파산하였습니다.

10. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	회사명	당분기말	전기말	업종	소재지	결산월

투자주식수	지분율(*3)	투자주식수	지분율(*3)

관계기업	유비웨어(주)	6,579	27.47%	6,579	27.47%	소프트웨어 개발 및 공급	서울	12월

(주)서브소프트(*2)	9,500	40.43%	9,500	40.43%	소프트웨어 개발 및 공급	대전	12월

종속기업	(주)에스에스알(*1)	2,317,721	44.12%	2,209,452	36.71%	소프트웨어 개발 및 공급	서울	12월

(*1) 당사는 (주)에스에스알의 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 당사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*2) 전기 중 상기 지분증권을 취득하였습니다. (*3) 지분율은 직접지분율 입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	손상차손누계액	장부금액

관계기업투자:

유비웨어(주)	250,002,000	-	(250,002,000)	-	250,002,000	-	(250,002,000)	-

(주)서브소프트	465,025,000	156,669,648	-	465,025,000	465,025,000	123,457,430	-	465,025,000

소 계	715,027,000	156,669,648	(250,002,000)	465,025,000	715,027,000	123,457,430	(250,002,000)	465,025,000

종속기업투자:

(주)에스에스알	12,761,869,581	10,421,749,996	(1,408,965,223)	11,352,904,358	12,392,042,895	9,055,059,150	(1,408,965,223)	10,983,077,672

소 계	12,761,869,581	10,421,749,996	(1,408,965,223)	11,352,904,358	12,392,042,895	9,055,059,150	(1,408,965,223)	10,983,077,672

합 계	13,476,896,581	10,578,419,644	(1,658,967,223)	11,817,929,358	13,107,069,895	9,178,516,580	(1,658,967,223)	11,448,102,672

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취득	처분	손상	당분기말

관계기업투자:

유비웨어(주)	-	-	-	-	-

(주)서브소프트	465,025,000	-	-	-	465,025,000

소 계	465,025,000	-	-	-	465,025,000

종속기업투자:

(주)에스에스알	10,983,077,672	369,826,686	-	-	11,352,904,358

소 계	10,983,077,672	369,826,686	-	-	11,352,904,358

합 계	11,448,102,672	369,826,686	-	-	11,817,929,358

② 전분기(단위 : 원)

구 분	전기초	취득	처분	손상	전분기말

관계기업투자:

유비웨어(주)	-	-	-	-	-

종속기업투자:

(주)에스에스알	11,226,234,672	-	-	-	11,226,234,672

합 계	11,226,234,672	-	-	*-	11,226,234,672

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업	종속기업	관계기업	종속기업

유비웨어(주)(*1)	(주)서브소프트	(주)에스에스알(*2)	유비웨어(주)	(주)서브소프트	(주)에스에스알(*2)

재무상태표:

유동자산	-	528,011,499	18,956,654,107	-	413,025,583	22,305,622,726

비유동자산	-	337,045,097	7,707,570,337	-	384,104,049	6,475,940,555

자산계	-	865,056,596	26,664,224,444	-	797,129,632	28,781,563,281

유동부채	-	52,973,100	2,387,877,241	-	56,556,518	2,651,866,981

비유동부채	-	424,532,261	652,333,137	-	435,178,419	1,463,231,712

부채계	-	477,505,361	3,040,210,378	-	491,734,937	4,115,098,693

자본계	-	387,551,235	23,624,014,066	-	305,394,695	24,666,464,588

구 분	당분기	전분기

관계기업	종속기업	관계기업	종속기업

유비웨어(주)(*1),(*4)	(주)서브소프트	(주)에스에스알(*2)	유비웨어(주)	(주)서브소프트(*3)	(주)에스에스알(*2)

손익계산서:

매출	-	192,778,953	1,753,021,567	-	-	2,358,449,169

영업이익(손실)	-	109,446,223	(1,273,686,377)	-	-	(728,006,500)

당기순이익(손실)	-	106,439,738	(734,296,265)	-	-	(525,768,767)

총포괄이익(손실)	-	106,439,738	(734,296,265)	-	-	(538,695,153)

(*1) 유비웨어(주)는 전기 이전 중 파산하여 당분기 및 전분기 재무정보가 없습니다. (*2) (주)에스에스알의 연결재무제표 기준입니다.(*3) (주)서브소프트는 2025년 8월 지분 취득하여, 전분기 손익 정보가 없습니다. (*4) 당사는 유비웨어(주) 투자주식에 대하여 누적손실로 인하여 장부가액이 0원 이하가 됨에 따라 지분법 적용을 중지하였습니다. 당분기말 현재 미반영된 누적 손실액은 7,288,012원입니다.

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액(*1)	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액(*1)	장부금액

토지	4,965,277,087	-	-	4,965,277,087	5,138,530,902	-	-	5,138,530,902

건물	15,506,217,124	-	(1,381,751,279)	14,124,465,845	16,036,017,030	-	(1,324,344,551)	14,711,672,479

구축물	275,167,000	-	(272,279,000)	2,888,000	275,167,000	-	(271,980,500)	3,186,500

비품	2,510,940,397	(47,970,052)	(1,977,685,292)	485,285,053	2,491,794,879	(55,423,147)	(1,922,938,536)	513,433,196

사용권자산	663,950,580	-	(214,689,892)	449,260,688	623,845,579	-	(173,661,369)	450,184,210

합 계	23,921,552,188	(47,970,052)	(3,846,405,463)	20,027,176,673	24,565,355,390	(55,423,147)	(3,692,924,956)	20,817,007,287

(*1) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	대 체(*1)	처 분	감가상각비	당분기말

토지	5,138,530,902	-	(173,253,815)	-	-	4,965,277,087

건물	14,711,672,479	-	(529,799,906)	-	(57,406,728)	14,124,465,845

구축물	3,186,500	-	-	-	(298,500)	2,888,000

비품	513,433,196	19,145,518	-	-	(47,293,661)	485,285,053

사용권자산	450,184,210	43,076,668	-	-	(44,000,190)	449,260,688

합 계	20,817,007,287	62,222,186	(703,053,721)	-	(148,999,079)	20,027,176,673

(*1) 당분기 중 임대제공 면적에 대해 투자부동산으로 대체하였습니다.② 전분기

(단위 : 원)

구 분	전기초	취 득	대 체(*1)	처 분	감가상각비	전분기말

토지	5,149,306,442	-	-	-	-	5,149,306,442

건물	15,113,166,419	-	(2,474,654)	-	(99,280,833)	15,011,410,932

구축물	4,380,500	-	-	-	(298,500)	4,082,000

비품	707,232,396	56,893,000	-	(199,538,046)	(48,347,028)	516,240,322

사용권자산	404,510,349	80,901,621	-	(64,059,629)	(42,488,345)	378,863,996

합 계	21,378,596,106	137,794,621	(2,474,654)	(263,597,675)	(190,414,706)	21,059,903,692

(*1) 전분기 중 임대제공 면적에 대해 투자부동산으로 대체하였습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

건물	39,326,187	48,722,121

차량운반구	409,934,501	401,462,089

합 계	449,260,688	450,184,210

12. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가	2,369,268,932	7,092,128,178	9,461,397,110	2,196,015,117	6,562,328,272	8,758,343,389

감가상각누계액	-	(419,757,954)	(419,757,954)	-	(335,899,975)	(335,899,975)

장부금액	2,369,268,932	6,672,370,224	9,041,639,156	2,196,015,117	6,226,428,297	8,422,443,414

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	2,196,015,117	6,226,428,297	8,422,443,414

대체(*1)	173,253,815	529,799,906	703,053,721

감가상각비	-	(83,857,979)	(83,857,979)

기말금액	2,369,268,932	6,672,370,224	9,041,639,156

(*1) 당분기 중 임대제공 면적에 대해 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

② 전분기(단위 : 원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	2,198,490,658	6,389,993,152	8,588,483,810

대체(*1)	-	2,474,654	2,474,654

감가상각비	-	(41,958,834)	(41,958,834)

기말금액	2,198,490,658	6,350,508,972	8,548,999,630

(*1) 전분기 중 임대제공 면적에 대해 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	69,993,000	71,677,005

임대비용	119,358,765	66,409,242

(4) 회사의 투자부동산은 전기 이전에 취득하였으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 취득원가와 유의적인 차이가 존재하지 않습니다.

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

특허권	153,391,243	(132,516,138)	-	20,875,105	153,391,243	(130,401,565)	-	22,989,678

상표권	16,121,683	(15,787,291)	-	334,392	16,121,683	(15,720,132)	-	401,551

개발비	-	-	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	706,739,589	(685,569,424)	-	21,170,165	706,739,589	(683,517,000)	-	23,222,589

기술료	500,000,000	(499,999,000)	-	1,000	500,000,000	(499,999,000)	-	1,000

합 계	1,376,252,515	(1,333,871,853)	-	42,380,662	1,376,252,515	(1,329,637,697)	-	46,614,818

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	취 득	처 분	상 각	당분기말

특허권	22,989,678	-	-	(2,114,573)	20,875,105

상표권	401,551	-	-	(67,159)	334,392

소프트웨어	23,222,589	-	-	(2,052,424)	21,170,165

기술료	1,000	-	-	-	1,000

합 계	46,614,818	-	-	(4,234,156)	42,380,662

② 전분기(단위 : 원)

구 분	전기초	취 득	처 분	상 각	전분기말

특허권	29,582,931	3,089,800	-	(2,807,947)	29,864,784

상표권	782,737	-	-	(167,735)	615,002

소프트웨어	64,018,090	-	(15,509,997)	(14,693,888)	33,814,205

기술료	25,000,000	-	-	(24,999,000)	1,000

합 계	119,383,758	3,089,800	(15,509,997)	(42,668,570)	64,294,991

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	4,234,156	42,668,570

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	195,000,000	30,000,000

14. 정부보조금 (1) 당분기말과 전기말 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	배부처	당분기말	전기말	정부보조금내용

AI기반 능동형 이메일 분류 및 개인정보 탐지 이메일 아카이빙 기술개발(*1)	중소기업기술정보진흥원	75,297,000	304,071,279	AI기반 능동형 이메일 분류 및 개인정보 탐지 이메일 아카이빙 기술개발

(*1) 해당 정부보조금은 AI기반 능동형 이메일 분류 및 개인정보 탐지 이메일 아카이빙 기술개발 과제 수행과 관련하여 ,참여 인원의 급여를 보전하는 성격의 수익관련 보조금입니다. (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	55,423,147	89,434,455

상각비상계액	(7,453,095)	(8,852,765)

기말잔액	477,970,052	80,581,690

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	461,115,486	-	797,087,769	-

기타채무:

임대보증금	-	343,000,000	-	240,000,000

미지급금	590,279,792	-	578,358,118	-

미지급비용	789,187,741	-	1,088,177,683	-

리스부채	173,453,335	304,800,954	177,084,594	299,598,749

소 계	1,552,920,868	647,800,954	1,843,620,395	539,598,749

합 계	2,014,036,354	647,800,954	2,640,708,164	539,598,749

16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	154,920,156	154,543,487

부가세예수금	298,695,887	621,923,315

기타충당부채	74,584,114	128,274,161

합 계	528,200,157	904,740,963

17. 기타비유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타충당부채(비유동)	145,033,600	145,033,600

18. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당분기말	전기말	만기상환기일

기업은행	운용자금	-	-	-	-

기업은행	운용자금	-	-	-	-

합 계	-	-	-

(*) 당분기말 현재 단기차입금 내역이 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당분기말	전기말	만기상환기일

하나은행	토지및건물 등기담보	4.087	10,000,000,000	10,000,000,000	2027-02-15

소 계	10,000,000,000	10,000,000,000	-

유동성장기차입금 대체	(10,000,000,000)	-	-

합 계	-	10,000,000,000	-

(*) 당분기말 현재 장기차입금 만기상환일이 1년이내로 유동성장기차입금으로 대체 되었습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

1년이내	10,000,000,000

19. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	75,061,563	(35,735,376)	39,326,187	75,061,563	(26,339,442)	48,722,121

차량운반구	588,889,017	(178,950,876)	409,938,141	548,784,016	(147,321,927)	401,462,089

합 계	663,950,580	(214,686,252)	449,264,328	623,845,579	(173,661,369)	450,184,210

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	증 가	감 소	감가상각비	당분기말

건물	48,722,121	-	-	(9,395,934)	39,326,187

차량운반구	401,462,089	43,076,668	-	(34,600,616)	409,938,141

합 계	450,184,210	43,076,668	-	(43,996,550)	449,264,328

② 전분기(단위 : 원)

구 분	전기초	증 가	감 소	감가상각비	전분기말

건물	10,968,001	-	-	(9,279,883)	1,688,118

차량운반구	393,542,348	80,901,621	(64,060,101)	(33,207,990)	377,175,878

합 계	404,510,349	80,901,621	(64,060,101)	(42,487,873)	378,863,996

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	181,812,816	173,453,335	181,812,816	177,084,594

1년 초과 5년 이내	311,495,620	304,800,954	311,495,620	299,598,749

합 계	493,308,436	478,254,289	493,308,436	476,683,343

(4) 당분기와 전분기 중 리스계약과 관련된 부채의 변동금액은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	증 가	감 소	이자비용	당분기말

리스부채	476,683,343	43,076,668	(47,895,697)	6,389,975	478,254,289

② 전분기(단위 : 원)

구 분	전기초	증 가	감 소	이자비용	전분기말

리스부채	420,506,953	80,901,621	(107,641,625)	5,346,140	399,113,089

(5) 당분기와 전분기 중 현재 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	43,531,137	42,487,873

리스부채의 이자비용	6,389,975	5,346,140

리스료 - 단기 및 소액 리스	8,768,286	12,197,429

합 계	58,689,398	60,031,442

(6) 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출은 47,895,697원 입니다.

20. 퇴직급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정기여형으로 운영하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 확정기여제도 하에서 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	138,810,214	151,641,918

판매비와관리비	89,046,549	59,521,940

합 계	227,856,763	211,163,858

(*1) 재직기간 1년 미만 퇴직급여는 8,934,553원 입니다.

21. 장기급여부채 당사는 종업원을 위하여 장기근속 포상제도를 운영하고 있으며, 장기종업원급여의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장기급여부채	732,222,982	717,895,588

(2) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	717,895,588	557,320,131

당기근무원가	26,388,609	21,103,719

이자원가	6,352,785	4,453,209

재측정요소	-	-

급여지급액	(18,414,000)	(12,670,000)

기말금액(유동)	149,150,920	135,912,736

기말금액(비유동)	583,072,062	434,294,323

(3) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	26,388,609	21,103,719

과거근무원가	-	-

이자원가	6,352,785	4,453,209

재측정요소	-	-

종업원급여에 포함된 총 비용	32,741,394	25,556,928

(4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	-	-

판매비와관리비	32,741,394	25,556,928

합 계	32,741,394	25,556,928

(5) 당분기말과 전분기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분	당분기말	전분기말

할인율(*1)	3.95%	3.64%

금(Gold) 가격 및 인상률	883,000원/ 5.66%	527,000원/ 4.70%

(*1) 할인율은 수익률곡선접근법으로 결정하였습니다.

(6) 당분기말 현재 당사의 장기급여부채의 가중평균만기는 4.76년 입니다.

22. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면가액(원)	500	500

발행한 주식수	8,501,570 주	8,501,570 주

보통주	8,501,570 주	8,501,570 주

보통주자본금	4,419,274,500	4,419,274,500

주식발행초과금	25,255,503,430	25,255,503,430

(*) 전기 중 자기주식 이익소각으로 인하여 발행한 보통주 주식 총수의 액면금액과 당분기말 현재 자본금이 일치하지 않습니다. (2) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	일 자	주식수	보통주 자본금	자본잉여금

주식발행초과금	주식매입선택권소멸이익	합 계

전기초	2025.01.01	8,838,549	4,419,274,500	25,255,503,430	204,330,000	25,459,833,430

자기주식 소각(*2,3)	2025.09.16	(336,979)	-	-	-	-

주식매입선택권소멸이익(*1)	2025.12.31	-	-	-	44,758,000	44,758,000

전기말	2025.12.31	8,501,570	4,419,274,500	25,255,503,430	249,088,000	25,504,591,430

당분기말	2026.03.31	8,501,570	4,419,274,500	25,255,503,430	249,088,000	25,504,591,430

(*1) 임직원의 퇴사로 인하여 가득기간이 종료된 주식매입선택권의 소멸분을 대체하였습니다.(*2) 2025.09.09 주요사항보고서(주식소각결정)에서 자기주식 336,979주 소각공시를 하였으며, 2025.09.16에 소각 완료 하였습니다. (*3) 상기 소각은 배당가능이익 범위내에서 기취득한 자기주식을 상법 제343조에 의거하여 소각하는 건으로 자본금의 감소는 없습니다.

(3) 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	611,005,397	581,983,479

자기주식	(2,124,929,765)	(1,614,212,204)

자기주식처분손실	(361,904,400)	(361,904,400)

합 계	(1,875,828,768)	(1,394,133,125)

23. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주식매수선택권부여	임직원	2021.03.30	432,000	2028.03.30	신주발행형	부여일로부터 2년 재직

주식매수선택권부여	임직원	2025.03.28	200,000	2032.03.27	신주발행형	부여일로부터 2년 재직

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	453,000	4,652	276,000	6,100

부여	-	-	200,000	2,820

상실	-	-	(17,000)	6,100

기말	453,000	4,652	459,000	4,671

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 선택권의 공정가액 및 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분	3차부여분	4차부여분

부여일 주식가격	6,310	2,710

행사가격	6,100	2,820

기대주가변동성	26.00%	5.21%

무위험이자율	1.72%	2.63%

공정가액	1,946	1,177

(*) 주식선택권의 보상원가 산정일 현재의 옵션만기기간에 해당하는 국고채 유통수익률을 적용하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	29,021,918	967,397

24. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(2,350,544,705)	(2,350,544,705)

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	평 가	법인세효과	이익잉여금 대체	당분기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(2,350,544,705)	-	-	-	(2,350,544,705)

② 전분기(단위 : 원)

구 분	전기초	평 가	법인세효과	이익잉여금 대체	전분기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(2,927,600,978)	-	-	-	(2,927,600,978)

25. 이익잉여금 (1) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	26,088,025,283	24,814,001,510

기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분이익	-	-

자기주식 소각	-	-

분기순이익(손실)	36,035,537	192,512,906

기말금액	26,124,060,820	25,006,514,416

법정적립금(이익준비금)(*1)	144,883,911	144,883,911

순확정급여부채(자산) 재측정요소(*2)	(1,985,015,061)

미처분이익잉여금	25,979,176,909	26,846,645,566

(*1) 당사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 퇴직급여제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경하였으며, 이에 따라 이익잉여금에 포함된 재측정요소를 미처분이익잉여금으로 재분류 하였습니다.

(2) 배당금당분기와 전분기 중 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 없습니다.

26. 수익 (1) 수익 원천당사의 주요 수익은 메일보안 및 문서보안, 모바일보안 솔루션 제공입니다. 당분기와 전분기 중 발생한 수익의 원천별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,358,213,282	4,920,215,274

이외의 원천수익- 투자부동산임대수익	69,993,000	71,677,005

합 계	5,428,206,282	4,991,892,279

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장, 주요 제품 유형과 서비스 계약,수익인식 시기에 따라 구분됩니다. 당기와 전기 중 발생한 수익의 구분은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	메일보안	문서보안	모바일보안	합계

주요 지리적 시장

국내	2,933,344,174	1,319,648,094	745,753,936	4,998,746,204

일본	329,689,110	-	-	329,689,110

기타	22,515,437	7,262,531	-	29,777,968

소계	3,285,548,721	1,326,910,625	745,753,936	5,358,213,282

주요 유형별

제품	3,285,509,721	1,326,011,625	745,753,936	5,357,275,282

용역	-	-	-	-

수수료	39,000	899,000	-	938,000

소계	3,285,548,721	1,326,910,625	745,753,936	5,358,213,282

수익인식 시기

한 시점에 이행	1,575,991,749	455,406,588	228,846,000	2,260,244,337

기간에 걸쳐 이행	1,709,556,972	871,504,037	516,907,936	3,097,968,945

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,285,548,721	1,326,910,625	745,753,936	5,358,213,282

② 전분기(단위 : 원)

구 분	메일보안	문서보안	모바일보안	합계

주요 지리적 시장

국내	2,481,040,677	1,202,723,311	879,217,744	4,562,981,732

일본	320,525,515	-	-	320,525,515

기타	19,431,053	17,276,974	-	36,708,027

소계	2,820,997,245	1,220,000,285	879,217,744	4,920,215,274

주요 유형별

제품	2,820,997,245	1,218,557,485	879,217,744	4,918,772,474

용역	-	-	-	-

수수료	-	1,442,800	-	1,442,800

소계	2,820,997,245	1,220,000,285	879,217,744	4,920,215,274

수익인식 시기

한 시점에 이행	1,303,854,353	405,020,155	355,359,008	2,064,233,516

기간에 걸쳐 이행	1,517,142,892	814,980,130	523,858,736	2,855,981,758

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,820,997,245	1,220,000,285	879,217,744	4,920,215,274

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 무상유지보수 용역	2,617,248,500	2,426,983,417

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 관련 고객에게 미이행된 무상유지보수 용역입니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 무상유지보수 용역	1,011,742,765	902,105,056

(5) 장기 유지보수 용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 장기 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 무상유지보수 용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.이외에 장기 메일보안, 문서보안 및 모바일보안 솔루션 무상유지보수 용역은 1년 미만이며 유지보수 용역은 발생한 시간에 근거하여 청구됩니다. 당사는 회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.(6) 자산으로 인식한 계약이행원가상기 공시된 계약잔액에 추가하여 장기 용역 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식한 금액은 없습니다.(7) 당분기와 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 없습니다.

27. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	969,544,806	903,453,209

퇴직급여	89,046,549	59,521,940

복리후생비	263,127,758	244,711,456

여비교통비	79,744,829	71,300,013

접대비	56,282,094	81,891,860

통신비	10,470,469	11,909,975

전력비	27,543,296	27,155,574

세금과공과금	26,162,080	20,532,099

감가상각비	148,999,079	190,414,706

수선비	144,000	-

보험료	12,722,152	9,644,526

차량유지비	11,564,088	10,235,421

경상연구개발비	195,000,000	30,000,000

운반비	1,665,860	1,131,420

교육훈련비	3,761,800	3,715,900

도서인쇄비	5,534,620	15,539,020

소모품비	9,771,870	21,149,465

지급수수료	691,357,981	507,762,085

광고선전비	15,602,684	56,208,791

대손상각비	(111,638,566)	18,383,622

건물관리비	77,640,867	60,571,207

판매수수료	176,867,205	46,672,969

무형자산상각비	4,234,156	42,668,570

주식보상비용	29,021,918	967,397

합 계	2,794,171,595	2,435,541,225

28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	6,258,731

무형자산처분이익	-	430,824

잡이익	6,933,201	7,015,306

합 계	6,933,201	13,704,861

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기부금	1,170,000	1,170,000

유형자산손상차손	-	-

종속기업손상차손	-	-

잡손실	1	100,003

합 계	1,170,001	1,270,003

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	18,444,545	16,251,704

외환차익	3,934,258	9,269

외화환산이익	191,566,695	92,374,476

당기손익-공정가치 측정
금융자산 평가이익	7,454,036	6,789,910

합 계	221,399,534	115,425,359

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	107,165,315	118,623,339

외환차손	1,288,926	44,993

외화환산손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-

합 계	108,454,241	118,668,332

30. 법인세비용 당분기 법인세 비용은 당기법인세와 이연법인세를 포함하고 있습니다. 이연법인세는 자산,부채의 장부금액과 세무기준액의 차이에서 발생한 일시적 차이에 대하여 인식하였으며, 향후 과세소득의 발생가능성을 고려하여 이연법인세자산의 인식금액을 결정하였습니다.

31. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

원재료 등의 사용액	463,017,092	340,641,319

종업원급여	3,254,737,609	3,207,384,330

감가상각비(투자부동산포함)	232,857,058	232,373,540

무형자산상각비	4,234,156	42,668,570

대손상각비	(111,638,566)	18,383,622

지급수수료	813,624,984	625,323,003

기타비용	868,350,852	569,911,412

합 계	5,525,183,185	5,036,685,796

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 분기순손익을 계산한 것으로서 당분기와 전분기 중 산출내역은 다음과 같습니다.① 보통주에 귀속되는 분기순손익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	36,035,537	192,512,906

② 기본보통주당손익(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순손익	36,035,537	192,512,906

가중평균유통보통주식수(*1)	8,103,733	7,721,570

기본주당손익	4	25

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초유통주식수	8,101,570	7,721,570

자기주식의 취득	2,163	-

자기주식의 처분	-	-

가중평균유통보통주식수	8,103,733	7,721,570

(2) 희석주당순손익희석화증권에 의한 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될보통주식수

스톡옵션부여(주식선택권)	2023.03.30 ~ 2028.03.30	253,000 주

스톡옵션부여(주식선택권)	2027.03.27 ~ 2032.03.27	200,000 주

33. 현금흐름표 (1) 당분기말 현재 재무상태표의 현금 및 현금성자산과 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동	당분기말

증가	감소

금융기관차입금	10,000,000,000	-	-	-	-	10,000,000,000

리스부채	476,683,343	(47,895,697)	43,076,668	-	6,389,975	478,254,289

임대보증금	240,000,000	-	103,000,000	-	-	343,000,000

재무활동으로부터의 총부채	10,716,683,343	(47,895,697)	146,076,668	-	6,389,975	10,821,254,289

② 전분기(단위 : 원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름에서 발생한 변동	비현금 변동	기타변동	전분기말

취득	감소

금융기관차입금	11,300,000,000	-	-	-	-	11,300,000,000

리스부채	420,506,953	(38,235,856)	80,901,621	(69,405,769)	5,346,140	399,113,089

임대보증금	206,000,000	-	34,000,000	-	-	240,000,000

재무활동으로부터의 총부채	11,926,506,953	(38,235,856)	114,901,621	(69,405,769)	5,346,140	11,939,113,089

(3) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 없습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사와 특수관계가 있는 기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)지란지교소프트

종속기업	(주)에스에스알, (주)트리니티소프트

관계기업	유비웨어(주), (주)서브소프트

기타 특수관계자	(주)지란지교데이터, (주)넥스트인텔리전스닷에이아이(구.나인폴더스), (주)지란지교챌린지스, (주)지란지교파트너스,(주)지란지교테크, (주)지란지교컴즈, (주)주피터스튜디오(구.찌읏), (주)지란지교에스앤씨, (주)워크인제주, (주)제이애드랩, (주)에잇스니핏, (주)클라우스소프트, (주)제이시큐어플랫폼, (주)제이테크브릿지,(주)스튜디오봄봄, (주)팀모바일,(주)제이플랩, (주)홈케어깨끗한집, Jiran Asia Pacific PTE. LTD., Jiran US, Inc., Jiran Japan, INC., Jbridge, Inc., ZERO SECURITY(구.AegisTech, Inc.), Msystems co.,ltd., JSecurity, Inc., Oxyzen Inc., DirectCloud, Inc., Maru Summit, LLC, We-Bridge Worlds, LLC., FoodStory, IsshoniAI

(2) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	167,598,831	252,950,000

퇴직급여	20,875,001	20,566,667

주식기준보상	29,021,918	967,397

합 계	217,495,750	274,484,064

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출	재고자산 매입	유·무형자산 처분	기타(*1)

지배기업	(주)지란지교소프트	-	-	-	236,716,385

관계기업	(주)서브소프트	-	-	-	165,000,000

기타 특수관계자	(주)지란지교데이터	7,974,236	84,817,834	-	10,449,999

(주)지란지교에스앤씨	53,007,586	17,274,264	-	(720,000)

Jiran Asia Pacific PTE. LTD.	2,000,012	-	-	-

(주)지란지교컴즈	-	-	-	1,377,501

(주)지란지교테크	-	-	-	30,000,000

(주)제이플랩	185,025,800	-	-	-

(주)클라우스소프트	3,186,000	-	-	-

JSecurity INC	382,756,110	-	-	764,274

Jiran US, INC.	-	-	-	44,793,000

(주)제이테크브릿지	5,271,875	-	-	476,750

(주)제이시큐어플랫폼	7,245,000	-	-	(2,940,000)

(주)워크인제주	-	-	-	2,990,000

소 계	646,466,619	102,092,098	-	87,191,524

합 계	646,466,619	102,092,098	-	488,907,909

(*1) 기타에는 브랜드사용료 및 건물관리비 등이 포함되어 있으며, 각종 공통비용배분액이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출	재고자산 매입	유·무형자산 처분(*1)	기타(*2)

지배기업	(주)지란지교소프트	-	-	345,418,655	235,941,690

종속기업	(주)에스에스알	-	-	-	(4,509,696)

기타 특수관계자	(주)지란지교데이터	24,845,184	83,793,000	-	(3,789,490)

(주)지란지교에스앤씨	260,066,229	17,274,264	-	-

Jiran Japan INC	-	-	-	-

Jiran Asia Pacific PTE. LTD.	2,000,024	-	-	-

(주)지란지교컴즈	-	-	-	1,335,563

(주)지란지교파트너스	-	-	-	(51,460)

(주)지란지교테크	-	-	-	29,923,800

(주)제이플랩	159,381,901	-	-	(114,300)

(주)클라우스소프트	3,188,751	-	-	(228,600)

(주)지란지교챌린지스	-	-	-	(25,720)

JSecurity INC	320,525,515	-	-	3,055,492

(주)제이테크브릿지	31,596,500	940,000	-	9,242,071

(주)제이시큐어플랫폼	7,247,751	-	-	(3,134,676)

(주)워크인제주	-	-	-	3,480,000

소 계	808,851,855	102,007,264	-	39,692,680

합 계	808,851,855	102,007,264	345,418,655	275,634,370

(*1) 유·무형자산 처분에는 보안운영자산 매각 등이 반영되어 있습니다. (*2) 기타에는 브랜드사용료 및 건물관리비 등이 포함되어 있으며, 각종 공통비용배분액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)지란지교소프트	-	3,888,000	-	147,888,651

관계기업	(주)서브소프트	-	-	-	181,500,000

기타 특수관계자	(주)지란지교데이터	8,247,324	2,200,000	18,150,000	-

(주)지란지교에스앤씨	58,865,209	-	6,333,895	-

Jiran Asia Pacific PTE. LTD.	4,163,394	-	-	-

(주)지란지교컴즈	-	396,000	-	-

(주)제이애드랩	-	3,772,087	-	-

(주)제이플랩	67,519,100	-	-	-

(주)클라우스소프트	14,018,400	-	-	-

JSecurity INC	143,325,456	2,319,489	-	1,032,400

(주)제이테크브릿지	2,015,063	-	-	524,425

(주)제이시큐어플랫폼	31,878,000	-	-	-

(주)스튜디오봄봄	-	74,030	-	-

소 계	330,031,946	8,761,606	24,483,895	1,556,825

합 계	330,031,946	12,649,606	24,483,895	330,945,476

(*1) 당분기말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 5,520천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 대손상각비는 (4,567)천원 입니다.

② 전기말(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)지란지교소프트	5,390,000	3,888,000	-	-

종속기업	(주)트리니티소프트	-	-	-	4,400,000

기타 특수관계자	(주)지란지교데이터	3,916,176	2,200,000	18,150,000	14,850,000

(주)지란지교에스앤씨	149,809,958	-	6,333,896	3,915,000

Jiran Asia Pacific PTE. LTD.	2,001,140	-	-	-

(주)제이애드랩	-	3,772,087	-	-

(주)제이플랩	66,547,360	-	-	-

JSecurity INC	124,357,218	715,751	-	1,000,666

(주)제이테크브릿지	-	-	-	524,425

(주)제이시큐어플랫폼	11,890,100	-	-	-

(주)스튜디오봄봄	-	74,030	-	-

소 계	358,521,952	6,761,868	24,483,896	20,290,091

합 계	363,911,952	10,649,868	24,483,896	24,690,091

(*1) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 10,087천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 (7,162)천원 입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자간의 대여 및 차입거래는 없습니다.(6) 당분기말 현재 당사 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

35. 우발채무와 약정사항 (1) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 담보제공된 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	비고

소프트웨어공제조합	장기투자자산	209,278,692	209,278,692	이행보증담보

하나은행	판교사옥(유형자산 및 투자부동산)	27,963,700,834	12,000,000,000	시설자금(토지 및 건물) 차입금

합 계	28,172,979,526	12,209,278,692

(2) 타인으로부터 제공받은 보증당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증내역	한도액	보증금액

서울보증보험	이행계약 및 하자보증 등	10,000,000	10,000,000

소프트웨어공제조합	이행계약 및 하자보증 등	12,519,979,920	1,723,059,892

합 계	12,529,979,920	1,733,059,892

(3) 타인에게 제공한 지급보증당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증내역은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 당사와 관련한 소송사건은 다음과 같습니다.당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 민사소송사건은 존재하지 않으며, 2024년 3월 14일 회계감리조치에 따른 증권선물위원회의 검찰통보 건이 1건 존재합니다.현재 사건이 진행 중이며 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.