파멥신 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

주식회사 파멥신과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 파멥신(이하 "지배기업")은 2008년 9월에 설립되었으며, 2018년 11월 21일기술성장기업으로 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사 및 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 소재지 : 대전광역시 유성구 대덕대로 593 대덕테크비즈센터 307호2) 주요사업내용 : 완전인간 단일클론항체 TTAC-0001을 이용한 바이오항암제 개발3) 주요 주주 및 지분율

(단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

CaduceusAsia B.V.	1,125,012	7.90	562,506	8.14

유진산	942,932	6.62	471,466	6.82

이원섭	182,980	1.29	121,490	1.76

기타주주	11,983,626	84.19	5,755,347	83.28

합계	14,2 34,550	100.00	6,910,809	100.00

(2) 당분기말 현재 종속기업 현황

기업명	지분율	소재지	설립일	설립목적	자본금

Pharmabcine Australia PTY LTD(*1)	100%	호주 퀸즈랜드	2018-11-30	바이오 항암제 임상수행	AUD 7,664,042

WINCAL Biopharm, Inc.(*2)	100%	미국 샌프란시스코	2020-01-06	바이오 항암제 임상수행	USD 10,000,000

(*1) 지배기업은 당기 8월 중 호주 임상수행 목적으로 Pharmabcine Australia PTY LTD에 USD 5,500,000(AUD 7,664,042)을 추가 투자하였으며, 지배기업이 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) 지배기업은 당기 1월 중 미국 임상수행 목적으로 WINCAL Biopharm, Inc.를 미국 샌프란시스코에 USD 10,000,000을 투자하여 설립하였으며, 지배기업이 지분 100%를 보유하고 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	5,859,193	-	(1,679,831)	(1,679,831)

WINCAL Biopharm, Inc	11,194,511	26,194	(708,145)	(580,174)

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	1,176,567	-	(468,145)	(468,145)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야합니다.(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 '원'으로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미치고 있습니다. 이에 연결실체는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단당기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호의 적용을 제외하고 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 자본위험관리주석에 포함되어 있습니다.(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산 집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외 규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상 거래의 발생가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율 지표가 이자율 지표개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피 관계의 개시 시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율 지표개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험 회피 관계가 중단될 때 종료합니다.

(6) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계 처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 당기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책연결 실체가 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 주석2.(5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없으며, 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없을것으로 판단되고 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	301	728

요구불예금	31,078,928	46,216,552

정기예금	20,000,000	-

합계	51,079,229	46,217,280

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

미수수익	433,965	-	433,965	540,004	-	540,004

합계	433,965	-	433,965	540,004	-	540,004

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상이 발생하지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	433,965	-	540,004	-

60~180일	-	-	-	-

180일 초과	-	-	-	-

합계	433,965	-	540,004	-

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산

사모투자신탁	-	-	18,715,413

정기예적금	57,957,205	-	-

특정금전신탁	-	-	7,760,022

파생결합사채	-	-	3,520,500

파생결합증권	-	-	4,257,806

소계	57,957,205	-	34,253,741

비유동자산

무보증사채	-	3,088,740	-

사모투자신탁	-	-	10,121,800

파생결합사채	-	-	-

보증금	435,672	-	-

소계	435,672	3,088,740	10,121,800

합계	58,392,877	3,088,740	44,375,541

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산

사모투자신탁	-	-	25,219,240

정기예적금	45,000,000	-	-

주가연계파생결합사채	-	-	5,089,000

특정금전신탁	3,000,000	-	8,256,427

파생결합증권신탁	2,315,600	-	-

소계	50,315,600	-	38,564,667

비유동자산

무보증사채	-	3,069,934	-

사모투자신탁	-	-	11,659,214

파생결합사채	-	-	3,473,400

파생결합증권	-	-	3,111,600

보증금	350,000	-	-

소계	350,000	3,069,934	18,244,214

합계	50,665,600	3,069,934	56,808,881

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동성 금융부채

사채	-	54,613,313

매입채무및기타채무	-	1,664,862

파생상품부채	32,085,174	-

소계	32,085,174	56,278,175

비유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	5,971,733

소계	32,085,174	5,971,733

합계	32,085,174	62,249,908

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	2,570,434

소계	-	2,570,434

비유동성 금융부채

사채	-	54,595,080

파생상품부채	33,756,822	-

매입채무및기타채무	-	524,584

소계	33,756,822	55,119,664

합계	33,756,822	57,690,098

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	이자수익	1,877,803	1,248,314

외환차손익	(38,238)	15,159

외화환산손익	59,902

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손익	(868,081)	308,470

배당금수익	597,170	107,171

외환차손익

외화환산손익	156,231

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	평가손익(자본반영_세전)	19,022	32,404

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품평가손익	(1,738,668)	(2,131,341)

상각후원가측정금융부채	전환사채 이자비용	(5,698,532)	(2,359,949)

차입금 이자비용

매입채무 및 기타채무 이자	(1,435)	(50,030)

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	33,772	22,822

선급비용	8,873	73,775

부가세대급금	320,111	212,529

합계	362,756	309,126

비유동자산

장기선급금	156,430	94,296

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	459,758	(274,074)	-	185,684

기계장치	3,171,781	(1,702,980)	(92)	1,468,709

집기비품	574,849	(166,322)	-	408,527

차량운반구	141,856	(49,053)	-	92,803

건설중인자산	2,408,417	-	-	2,408,417

사용권자산	10,543,818	(2,908,763)	-	7,635,055

합계	17,713,235	(5,101,192)	(92)	12,199,195

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	382,862	(159,150)	-	223,712

기계장치	2,465,237	(1,577,404)	(922)	886,911

집기비품	201,429	(136,347)	-	65,082

차량운반구	231,514	(47,069)	-	184,445

건설중인자산	575,259	-	-	575,259

사용권자산	2,387,204	(1,122,052)	-	1,265,152

합계	6,243,505	(3,042,022)	(922)	3,200,561

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	폐기/처분	기타(*1)	기말

시설장치	223,712	76,896	(114,924)	185,684

기계장치	886,911	808,544	(226,746)	1,468,709

집기비품	65,084	373,419	(29,976)	408,527

차량운반구	184,445	(25,762)	(65,880)	92,803

건설중인자산	575,259	1,891,703	(58,545)	2,408,417

사용권자산	1,265,152	(1,786,712)	8,156,615	7,635,055

합계	3,200,563	3,150,562	(2,184,120)	(65,880)	8,098,070	12,199,195

(*1) 차입원가 자본화로 건설중인자산이 102,351원 증가하였으며(자본화이자율 11.626%), 160,896원 본계정 대체로 감소되었습니다. 신규 리스계약으로 사용권자산이 8,156,615천원 증가하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	대체	폐기/처분	기타(*1)	회계정책변경효과(*2)	기말

시설장치	387,468	59,300	(132,187)	-	(4,217)	-	(86,652)	223,712

기계장치	291,673	646,305	(151,067)	100,000	-	-	-	886,911

집기비품	31,984	45,428	(12,330)	-	-	-	-	65,082

차량운반구	188,910	39,402	(43,867)	-	-	-	-	184,445

건설중인자산	100,000	541,755	-	(100,000)	-	33,504	-	575,259

사용권자산	-	(1,122,052)	-	-	19,242	2,367,962	1,265,152

합계	1,000,035	1,332,190	(1,461,503)	-	(4,217)	52,746	2,281,310	3,200,561

(*1) 차입원가 자본화로 건설중인자산이 33,504천원 증가하였으며(자본화이자율 13.82%), 복구충당부채 인식으로 사용권자산이 19,242천원 증가하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입에 따라 사용권자산을 인식하였으며, 시설장치의 대체액 86,652천원은 복구충당부채로 인식한 금액입니다.

9. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,381,439	(2,163,154)	-	-	218,285

상표권	5,172	(5,172)	-	-	-

개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-

합계	15,744,428	(7,933,418)	(6,822,852)	(769,873)	218,285

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,360,560	(2,134,106)	-	-	226,454

상표권	5,172	(5,172)	-	-	-

개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-

합계	15,723,549	(7,904,370)	(6,822,852)	(769,873)	226,454

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	대체(*)	기말

특허권	226,454	-	(29,049)	-	20,880	218,285

상표권	-	-	-	-	-	-

개발비	-	-	-	-	-	-

합계	226,454	-	(29,049)	-	20,880	218,285

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	대체(*)	기말

특허권	262,592	-	(241,545)	-	205,407	226,454

상표권	-	-	-	-	-	-

개발비	957,536	5,537	-	(963,073)	-	-

합계	1,220,128	5,537	(241,545)	(963,073)	205,407	226,454

(*) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.(3) 연결실체의 개발비에 대한 정책과 현황은 다음과 같습니다.① 개발비 자산화의 기준은 다음과 같습니다.연결실체의 신규개발 프로젝트는 원천기술개발단계, 시제품개발단계, 인증단계, 라이선스 판매단계로 진행됩니다. 단, 라이선스 판매단계는 프로젝트의 최종 단계로 한정되지 않으며 원천기술개발단계 혹은 시제품 개발 단계에서 판매가 발생할 수 있습니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 인증단계에 착수하는 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 전의 단계까지 발생한 지출은 연구개발비로 인식하고 있습니다.

② 손상차손 발생 무형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손	회수가능액 평가방법

당 기	누계액

개발비	TTAC-0001 안질환(*1)	-	-	1,165,980	-

TTAC-0001 뇌종양(*2)	-	-	2,349,702	사용가치

기타(*3)	-	-	3,307,170	-

합계	-	-	6,822,852

(*1) TTAC-0001 안질환과 관련하여 기술이전계약 체결업체인 (주)태준제약의 TTAC-0001 기반 안질환 개발단계를 근거로 평가하였습니다. (주)태준제약으로부터 추가적인 라이선스 판매수입이 발생할 것으로 예상되는 시점은 임상1상 종료 후이며, 전기이전에 (주)태준제약은 비임상단계의 개발을 진행 중으로 개발자산 TTAC-0001안질환의 회수가능액을 합리적으로 추정할 수 없어 관련 개발비 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) TTAC-0001 뇌종양은 임상 2상 이후 판매가 가능한 희귀질환 인증을 득하였습니다. 연결실체는 임상 2상 이후 단계가 진행되면서 발생되는 비용을 개발비로 인식하고 보고기간 말 현재 사용가치에 근거한 회수가능액을 추정하였습니다.

전기와 전기이전에 회수가능액이 장부금액보다 낮은 963,073천원 및 1,386,629 천원을 손상차손으로 계상하였습니다.

(*3) 국가연구과제와 관련하여 지출한 비용에 대한 개발비 인식액을 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

③ 연결실체의 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	13,273,447	4.495.195

10. 정부보조금연결실체는 TTAC-0001과 Pembrolizumab의 병용투여를 통한 재발성교모세포종 및 삼중음성유방암에서의 안전성 및 효능 탐색 외 2개 프로젝트와 관련하여 한국보건산업진흥원 외 1개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 연구비용지출 및 연구용자산취득에 사용하였으며, 미사용 정부보조금은 선수수익으로 표시하고 있습니다.

11. 매입채무 및 기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,053,925	1,942,133

미지급비용	149,571	212,928

리스부채	6,433,099	939,957

합계	7,636,595	3,095,018

유동부채	1,664,862	2,570,434

비유동부채	5,971,733	524,584

합계	7,636,595	3,095,018

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	858,700	849,541	861,400	833,673

1년 초과 5년 이내	5,925,000	5,583,558	112,000	106,284

5년 초과	-	-	-	-

소계	6,783,700	6,433,099	973,400	939,957

차감: 현재가치 조정금액	(351,601)	-	(33,443)	-

리스부채의 현재가치	6,433,099	6,433,099	939,957	939,957

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	849,541	833,673

비유동부채	5,583,558	106,284

합계	6,433,099	939,957

12. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

전환사채	2019-05-31	2024-05-30	90,260,000	100,000,000

차감 : 전환권 조정	(35,646,687)	(45,404,920)

합계	54,613,313	54,595,080

(2) 지배기업이 2019년 5월 31일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채

액면금액	100,000백만원

발행가액	100,000백만원

이자지급조건	액면이자 무

보장수익률	보장수익률 무

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,483,921주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	67,389원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)(주1)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자 또는 발행자가 지정하는자의 조기상황청구권 : 사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 행사가능
사채권자 조기상환청구권 : 사채발행일로부터 만 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구권 행사가능

(주1) 전환가격은 2019년 8월 31일에 아래의 조건에 따라 변경되었습니다.

(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량 가중평균

(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량 가중평균

(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술평균과 (iii)의 금액 중 높은가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함.

최초 행사가액은 67,389원이었으나, 1차 2019년 8월 31일에 전환사채의 인수계약 조건(시가하락 시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 47,173원으로 조정 되었습니다. 이에 따라 행사가능 주식수는 1,483,921주에서 2,119,856주로 확정되었습니다. 2020년 6월 전환권 행사를 통해 15,685주가 발행되었고, 2차 2020년 7월 20일 무상증자(1:1 비율로 신주배정)에 따라 행사가액이 23,587원, 행사가능 주식수는 4,208,250주로 확정되었습니다. 당분기 381,562주가 행사되어, 당분기말 기준 행사가능 주식수는 3,826,688주입니다.

(3) 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	100,000,000	90,260,000	100,000,000

전환사채의 부채요소	50,382,664	54,613,313	54,595,080

상환권대가 등(파생상품부채)	48,913,591	32,085,174	33,756,821

전환권대가 (자본잉여금)	-	11,216,877	12,427,181

부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 14.68%에 따라 5,699백만 원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채 요소의 장부금액(50,383백만원)과 당분기말 현재 재무상태표상 장부금액(54,613백만원)과의 차이는 당분기까지 전환권 행사된 수량을 제외한 잔여수량(3,826,688주) 기준 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.(4) 당분기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

전기말 현재 공정가치	33,756,821

파생상품평가손실(이익)	1,738,669

전환권의 행사	(3,410,316)

당반기말 현재 공정가치	32,085,174

13. 리스연결실체는 건물과 기계장치를 리스하였으며 평균리스기간은 2.7년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	건물	기계장치	합 계

취득금액	568,634	9,975,184	10,543,818

감가상각누계액	(347,600)	(2,561,163)	(2,908,763)

장부금액	221,034	7,414,021	7,635,055

당분기 중 만료된 리스계약은 없으며 신규 임상시험용 의약품 위탁생산 계약 및 사업장 추가 임대로 인해 사용권 자산의 장부금액이 6,370백만원 증가하였습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	건물	기계장치	합 계

취득금액	512,122	1,875,081	2,387,204

감가상각누계액	(184,511)	(937,540)	(1,122,052)

장부금액	327,611	937,541	1,265,152

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	1,786,711	836,836

리스부채 이자비용	101,269	47,035

단기리스 관련 비용	34,499	-

소액자산리스 관련 비용	13,845	8,889

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-	-

(3) 당사가 당분기말 현재 체결하고 있는 소액/단기리스의 리스약정 금액은 93백만원입니다. (4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 2,765백만원 및 670백만원입니다.

14. 충당부채와 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	54,511	31,789

선수수익	7,226	21,293

선수금	30,000	-

합계	91,737	53,082

(2) 당분기와 전기말 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초	117,027	94,949

증가	30,758	22,078

기말	147,785	117,027

연결실체는 현재 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 개별 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

15. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,122,924	1,946,681

사외적립자산 공정가치	-	-

합계	2,122,924	1,946,681

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

근무원가	265,232	163,773

이자원가	33,125	37,696

합계	298,357	201,469

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,946,681	1,800,194

근무원가	265,232	218,364

이자원가	33,125	50,262

재측정요소	-	3,757

퇴직급여지급	(122,114)	(125,896)

기말	2,122,924	1,946,681

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	20,000,000	20,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	14,234,550	6,910,809

자본금	7,117,275,000	3,455,404,500

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	6,910,809	6,873,012

전환권의 행사	397,247	-

주식선택권의 행사	-	37,797

무상증자	6,926,494	-

기말 발행주식수	14,234,550	6,910,809

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	105,631,481	98,738,474

전환권대가	11,216,877	12,427,181

합계	116,848,358	111,422,029

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초	111,422,029	98,738,474

전환사채의 발행	-	12,427,180

전환권의 행사	8,889,575	-

주식선택권의 행사	-	256,375

무상증자	(3,463,247)

기말	116,848,357	111,422,029

17. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	204,564	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	45,805	26,783

해외사업환산손익	(64,755)	(3,202)

합계	185,614	23,581

(2) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

기초	23,581	216,786

해외사업환산	(61,553)	(2,842)

금융자산의 평가	19,022	26,783

주식선택권의 부여	204,564	-

주식선택권의 행사	-	(217,146)

기말	185,614	23,581

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권부여(3차)	임원	2022.02.25	110,000	2025.02.24	신주발행, 차액보상	부여일로부터 2년간 근무

2) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	-	-	37,797	1,564

부여	110,000	32,700	-	-

행사	-	-	(37,797)	1,564

기말	110,000	32,700	-	-

3) 연결실체는 이항옵션 가격결정모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	3차

기초자산가격	30,000

행사가격	32,700

기대주가변동성	30.58%

옵션만기	3.5년

기대배당금	-

무위험이자율(*)	1.21%

공정가치	6,285

(*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다.

4) 당분기 중 주식선택권의 가득기간 경과 일수에 따라 보상비용 204,564천원을 인식하였습니다.

18. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	504,204	504,204

미처리결손금	69,694,135	46,613,544

합계	70,198,339	47,117,748

19. 영업수익당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행하는 용역매출	10,000	10,000	-	-

20. 영업비용

당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	556,190	1,546,400	358,769	878,037

퇴직급여	52,005	156,016	36,113	108,341

복리후생비	57,188	141,657	41,726	102,230

여비교통비	4,414	17,470	34,269	88,815

접대비	990	4,607	2,459	8,204

통신비	4,057	8,741	2,057	8,341

세금과공과금	18,289	56,261	69,343	71,179

감가상각비	20,854	37,919	293,944	307,647

지급임차료	103,298	189,105	6,530	11,295

수선비	24	909	-	160

보험료	24,162	48,366	9,533	20,804

경상연구개발비	5,504,940	13,273,447	1,929,216	4,495,195

운반비	270	647	18	448

교육훈련비	7,951	18,586	22,419	39,881

도서인쇄비	164	3,877	162	3,689

지급수수료	204,105	1,715,035	199,331	412,609

기타	144,519	322,003	65,831	302,521

합계	6,703,420	17,541,046	3,071,720	6,859,396

22. 성격별비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,036,764	2,789,935	750,460	1,739,942

퇴직급여	99,452	298,357	67,156	201,469

복리후생비	121,365	337,215	169,794	303,927

감가상각비	1,003,395	2,184,447	377,809	1,072,251

무형자산상각비	10,295	29,049	59,014	215,863

지급임차료	146,851	304,707	41,541	112,480

지급수수료	3,327,129	8,992,173	1,240,145	2,757,809

기타	958,168	2,605,163	372,257	455,654

합계	6,703,420	17,541,046	3,078,177	6,859,396

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	44,007	107,138	23,648	72,716

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	150	-	-

유형자산처분손실	-	15,880	-	4,218

무형자산손상차손	-	-	-	963,073

잡손실	-	5,827	7,114	9,421

합계	-	21,857	7,114	976,712

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	765,232	1,896,825	728,600	1,280,718

배당금수익	228,113	597,170	86,700	107,171

외화환산이익	(198,305)	65,682	0	0

외환차익	1,290	5,844	1,632	17,875

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(630,802)	(199,520)	429,196	601,130

파생상품평가이익	-	-	-4,284,137	6,875,703

합계	165,528	2,366,001	(3,038,009)	8,882,597

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,876,573	5,699,967	1,805,520	2,409,979

외화환산손실	109,944	(150,451)	0	0

외환차손	23,119	44,083	2,716	2,716

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	747,725	668,561	244,023	292,660

파생상품평가손실	453,874	1,738,668	8,018,042	9,007,044

합계	3,211,235	8,000,828	10,070,301	11,712,399

25. 법인세비용당분기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 않았습니다.

26. 지배기업 소유주에 대한 주당손익

(1) 기본주당순손익① 기본주당순손익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(9,695,117,600)원	(23,080,591,653)원	(16,163,495,791)원	(10,593,194,154)원

가중평균유통보통주식수	14,234,550주	14,234,550주	6,910,809주	6,910,809주

기본주당순이익(손실)	(681)원/주	(1,621)원/주	(2,339)원/주	(1,533)원/주

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	6,910,809	6,910,809	6,873,012	6,873,012

주식선택권 행사	-	-	37,797	37,797

전환권행사	397,247	397,247	-	-

무상증자	6,926,494	6,926,494	-	-

가중평균유통보통주식수	14,234,550	14,234,550	6,910,809	6,910,809

(2) 희석주당순손익① 희석주당순손익잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.② 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될보통주식수

주식선택권	2023.02.25~2025.02.25	110,000

전환사채	2020.06.01~2024.04.30	3,826,688

합계	3,936,688

2) 전기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될보통주식수

전환사채	2020.06.01~2024.04.30	2,104,171

합계	2,104,171

27. 자본위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 금융자산을 보유하고 있어 환율 변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 주기적인 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환종	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

파생결합사채	USD	3,520,500	3,473,400	-	-

특정금전신탁	USD	7,760,022	8,256,427	-	-

파생결합증권신탁	USD	-	2,315,600

정기예금	USD	9,388,000	-	-	-

현금성자산	USD	7,153,842	3,075,374	-	-

AUD	31,727	1,167,222	-	-

합계	USD	27,822,364	17,120,801	-	-

AUD	31,727	1,167,222	-	-

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

법인세비용차감전순손익 증가(감소)	2,785,409	(2,785,409)	1,828,802	(1,828,802)

② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	57,957,205	98,434,864

금융부채	-	-

소계	57,957,205	98,434,864

변동이자율:

금융부채	-	-

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

손익	자본	손익	자본

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	51,079,229	46,217,280

단기금융상품	72,288,347	88,880,267

미수수익	433,965	540,004

장기금융상품	13,133,140	21,314,148

보증금	435,672	350,000

합계	137,370,353	157,301,699

(3) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

당기손익-공정가치측정금융부채

유동성파생금융부채	32,085,174	-	-	-	-	-

상각후 원가측정 금융부채

미지급금 등	1,203,496	1,263,208	713,963	-	101,358	388,175

리스부채	6,433,099	6,783,700	780,700	78,000	2,230,000	3,695,000

전환사채	54,613,313	90,260,000	-	-	-	90,260,000

합계	94,335,081	38,247,196	1,494,663	78,000	2,331,358	94,343,175

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

당기손익-공정가치측정금융부채

유동성파생금융부채	33,756,822	-	-	-	-	-

상각후 원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	3,095,018	3,128,823	1,681,901	778,000	250,622	418,300

전환사채	54,595,080	100,000,000	-	-	-	100,000,000

합계	91,446,920	103,128,823	1,681,901	778,000	250,622	100,418,300

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	96,697,527	93,563,709

차감: 현금및현금성자산	51,079,229	46,217,280

순부채	45,618,298	47,346,429

자본총계	53,952,907	67,783,267

부채비율(순부채기준)	84.55%	69.85%

(5) 공정가치의 결정① 공정가치의 측정방법연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결실체는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	51,079,229	(*)	46,217,280	(*)

미수수익	433,965	(*)	540,004	(*)

미수금	-	(*)	-	(*)

특정금전신탁	-	-	3,000,000	3,000,000

파생결합증권신탁	-	-	2,315,600	2,315,600

정기예적금	57,957,205	(*)	45,000,000	(*)

보증금	435,672	(*)	350,000	(*)

소계	109,906,071	109,906,071	97,422,884	97,422,884

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

무보증사채	3,088,740	3,088,740	3,069,934	3,069,934

당기손익-공정가치측정 금융자산

주가연계파생결합사채(ELB)	-	-	5,089,000	5,089,000

사모투자신탁	28,837,213	28,837,213	36,878,454	36,878,454

특정금전신탁	7,760,022	7,760,022	8,256,427	8,256,427

파생결합사채	3,520,500	3,520,500	3,473,400	3,473,400

파생결합증권	4,257,806	4,257,806	3,111,600	3,111,600

소계	44,375,541	44,375,541	56,808,881	56,808,881

금융자산합계	157,370,352	157,370,352	156,134,476	156,134,476

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채	32,085,174	32,085,174	33,756,822	33,756,822

상각후원가 측정 금융부채

미지급금	1,053,925	(*)	1,942,133	(*)

미지급비용	149,571	(*)	212,928	(*)

리스부채	6,433,099	(*)	939,957	(*)

전환사채	54,613,313	54,613,313	54,595,080	54,595,080

소계	62,249,908	62,249,908	57,690,098	57,690,098

금융부채합계	94,335,082	94,335,082	91,446,920	91,446,920

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

무보증사채	-	3,088,740	-	3,088,740

당기손익-공정가치 측정 금융자산

사모투자신탁	-	-	28,837,213	28,837,213

특정금전신탁	-	-	7,760,022	7,760,022

파생결합사채	-	3,520,500	-	3,520,500

파생결합증권	-	4,257,806	-	4,257,806

당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동성파생금융부채(조기상환권)	-	32,085,174	-	32,085,174

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

무보증사채	-	3,069,934	-	3,069,934

당기손익-공정가치 측정 금융자산

주가연계파생결합사채	-	5,089,000	-	5,089,000

사모투자신탁	-	-	36,878,454	36,878,454

특정금전신탁	-	-	8,256,427	8,256,427

파생결합사채	-	3,473,400	-	3,473,400

파생결합증권	-	3,111,600	-	3,111,600

당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동성파생금융부채(조기상환권)	-	33,756,822	-	33,756,822

④ 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융상품

무보증사채	3,088,740	2	현금흐름할인법	시장이자율

당기손익-공정가치측정금융상품

사모투자신탁	28,837,213	3	순자산가치법	순자산가치

특정금전신탁	7,760,022	3	순자산가치법	순자산가치

파생결합사채	3,520,500	2	현금흐름할인법	시장이자율

파생결합증권	4,257,806	2	Black Scholes 모델	기초자산 가격, 변동성, 상관계수 등

파생금융부채	32,085,174	2	채권할인모형(Black-Derman-Toy )	신용등급이자율,이자율변동성

28. 현금흐름표(1) 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	5,699,967	2,409,979

파생상품평가손실	1,738,668	9,007,044

당기손익인식금융자산평가손실	668,561	292,660

감가상각비	2,169,828	1,072,251

무형자산상각비	29,049	215,863

퇴직급여	298,357	201,469

유형자산처분손실	15,880	4,218

무형자산손상차손	-	963,073

외화환산손실	(150,451)	-

이자수익	(1,768,834)	(1,280,718)

배당금수익	(597,170)	(107,171)

파생상품평가이익	-	(6,875,703)

당기손익인식금융부채평가이익	199,520	(601,130)

외화환산이익	(65,682)

기타	204,564	1,684

합계	8,442,257	5,303,519

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

미수금의 감소(증가)	-	(20,222)

미수수익의 감소(증가)	(123,020)	-

선급금의 감소(증가)	(10,950)	(785)

선급비용의 감소(증가)	64,901	(57,416)

당기법인세자산의 감소(증가)	(128,575)	(154,100)

부가세대급금의 감소(증가)	(107,581)	30,144

장기선급금의 감소(증가)	(83,015)	(17,506)

매입채무의 증가(감소)	-	66,825

미지급금의 증가(감소)	(860,310)	(141,344)

미지급비용의 증가(감소)	(63,357)	248,805

예수금의 증가(감소)	22,723	22,074

선수금의 증가(감소)	30,000	(103,398)

선수수익의 증가(감소)	21,031	(1,176,643)

장기미지급금의 증가(감소)	(30,125)	100,000

퇴직금의 지급	(122,114)	(59,896)

합계	(1,390,392)	(1,263,462)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권 자산과 리스부채 인식	8,128,373	-

전환권 행사	14,360,431	-

전환사채 발행시 파생상품 인식	-	48,913,591

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	당분기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당분기말

평가	대체	이자

리스부채	939,957	(2,736,500)	-	8,128,373	101,269	6,433,099

전환사채	54,595,080	-	(5,716,765)	5,698,532	54,613,313

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	전반기초	재무활동현금흐름	비현금거래	전분기말

평가	대체	이자

단기차입금	220,000	(220,000)	-	-	-	-

장기차입금	600,000	(600,000)	-	-	-	-

리스부채	-	(661,600)	-	2,281,310	47,035	1,666,745

전환사채	-	99,296,255	(48,913,591)	2,359,949	52,742,613

29. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	남도현	남도현

주요경영진	주요경영진

(2) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,142,360	593,831

퇴직급여	148,530	117,364

합계	1,290,890	711,195

30. 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.