파멥신 
정 정 신 고 (보고)

2019년 04월 01일

1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019-03-20

3. 정정사유 : 재무제표 본문 합계금액 수정

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

재무상태표	(주1)	(주1)

포괄손익계산서	(주2)	(주2)

(주1) 재무상태표 중 전기 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계를 수정하였습니다. 항 목 제 10(전) 기 I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 65,436,072,824 항 목 제 10(전) 기 I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,280,636,673 (주2) 포괄손익계산서 중 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 합계를 수정하였습니다. 항 목 제 11(당) 기 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (256,123,642) 항 목 제 11(당) 기 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (255,763,342) 주식회사 파멥신과 그 종속기업 연 결 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 11 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 삼정회계법인 목 차 I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 II. (첨부)연결재무제표 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9 Ⅲ. 외부감사실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 66 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 파멥신 주주 및 이사회 귀중 2019년 3월 14일 감사의견우리는 별첨된 주식회사 파멥신과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감 사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 연 결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강인혜입니다. 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 이 감사보고서는 감사보고서 일 ( 2019년 3월 14일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 파멥신과 그 종속기업 제 11 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 제 10 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 파멥신 대표이사 유진산 본점 소재지 : (도로명주소) 대전광역시 유성구 유성대로 1689번길 70, 케이티대덕2연구센터 연구2동 2층(전민동) (전 화) 042-863-2017 ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl 01_연결재무상태표 연 결 재 무 상 태 표 제 11 기 2018년 12월 31일 현재 제 10 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 파멥신과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기 자 산 I. 유동자산 66,991,474,778 5,072,329,572 1. 현금및현금성자산(주3,5,28) 30,486,894,697 2,036,167,968 2. 매출채권및기타채권(주3,6,28) 281,786,851 86,583,968 3. 단기기타금융자산(주3,7,28) 35,005,790,000 2,900,000,000 4. 기타유동자산(주8) 178,282,300 47,403,356 5. 당기법인세자산 4,736,370 2,174,280 6. 매각예정비유동자산(주9) 1,033,984,560 - II. 비유동자산 2,794,727,662 2,454,015,084 1. 장기기타금융자산(주3,7,28) 300,000,000 31,320,250 2. 유형자산(주9) 1,000,035,646 1,100,500,986 3. 무형자산(주10) 1,220,128,067 1,139,420,525 4. 기타비유동자산(주8) 274,563,949 182,773,323 자 산 총 계 69,786,202,440 7,526,344,656 부 채 I. 유동부채 1,536,686,557 2,981,921,889 1. 매입채무및기타채무(주12,28) 388,078,306 173,953,824 2. 단기차입부채(주13,14,28) 220,000,000 2,360,321,216 3. 기타유동부채(주15) 928,608,251 447,646,849 II. 비유동부채 2,813,443,059 2,263,786,094 1. 장기기타채무(주12,28) 318,300,000 111,426,650 2. 장기차입부채(주13,28) 600,000,000 750,000,000 3. 확정급여부채(주16) 1,800,193,874 1,402,359,444 4. 장기충당부채(주15) 94,949,185 - 부 채 총 계 4,350,129,616 5,245,707,983 자 본 I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 65,436,072,824 2,280,636,673 1. 자본금(주17) 3,436,506,000 2,655,262,000 2. 자본잉여금(주17) 98,738,473,734 28,738,676,396 3. 결손금(주19) (36,955,692,315) (29,724,119,634) 4. 기타자본(주18) 216,785,405 610,817,911 II. 비지배지분 - - 자 본 총 계 65,436,072,824 2,280,636,673 부 채 및 자 본 총 계 69,786,202,440 7,526,344,656 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl 05_연결포괄손익계산서 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 파멥신과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기 I. 매출(주20) 1,975,000 208,717,675 II. 매출원가(주20) 1,697,031 91,512,270 III. 매출총이익 277,969 117,205,405 IV. 판매비와관리비(주22) 6,913,802,014 3,952,567,243 V. 영업손실 6,913,524,045 3,835,361,838 Ⅵ. 기타영업외수익(주24) 25,044,609 4,696,158 Ⅶ. 기타영업외비용(주24) 21,378,818 2,596,338,032 Ⅷ. 금융수익(주25) 314,442,874 6,509,913 Ⅸ. 금융비용(주25) 380,393,959 62,923,132 Ⅹ. 법인세비용차감전순손실 6,975,809,339 6,483,416,931 XI. 법인세비용(주26) - - XII. 당기순손실 6,975,809,339 6,483,416,931 XIII. 기타포괄손익 (256,123,642) (244,683,547) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (255,763,342) (244,683,547) 확정급여제도의 재측정요소(주16) (255,763,342) (244,683,547) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (360,300) - 해외사업환산손익 (360,300) - XIV. 총포괄손실 7,231,932,981 6,728,100,478 XV. 당기순손실의 귀속 지배기업의 소유주 6,975,809,339 6,483,416,931 비지배지분 - - XVI. 총포괄손실의 귀속 지배기업의 소유주 7,231,932,981 6,728,100,478 비지배지분 - - XVII. 주당손실(주27) 기본주당손실 1,179 1,292 희석주당손실 1,179 1,292 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 파멥신과 그 종속기업 (단위: 원) 구 분 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 총 계 2017.01.01(전기초) 2,481,404,500 23,838,881,031 1,479,658,707 (22,996,019,156) 4,803,925,082 총포괄손익: 당기순손실 - - - (6,483,416,931) (6,483,416,931) 확정급여제도의 재측정요소(주16) - - - (244,683,547) (244,683,547) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자(주17) 99,255,500 3,885,215,730 - - 3,984,471,230 주식선택권의 행사(주17,18) 74,602,000 1,014,579,635 (868,840,796) - 220,340,839 2017.12.31(전기말) 2,655,262,000 28,738,676,396 610,817,911 (29,724,119,634) 2,280,636,673 2018.01.01(당기초) 2,655,262,000 28,738,676,396 610,817,911 (29,724,119,634) 2,280,636,673 총포괄손익: 당기순손실 - - - (6,975,809,339) (6,975,809,339) 확정급여제도의 재측정요소(주16) - - - (255,763,342) (255,763,342) 해외사업환산손익 - - (360,300) - (360,300) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자(주17) 700,268,500 67,297,516,840 - - 67,997,785,340 상환우선주 전환(주14,17) 47,288,000 2,245,896,272 - - 2,293,184,272 주식선택권의 행사(주17,18) 33,687,500 456,384,226 (393,672,206) - 96,399,520 2018.12.31(당기말) 3,436,506,000 98,738,473,734 216,785,405 (36,955,692,315) 65,436,072,824 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 11_연결현금흐름표-간접법 연 결 현 금 흐 름 표 제 11 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 10 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 파멥신과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,876,800,788) (2,146,647,485) 1. 영업에서 창출된 현금 (5,876,955,178) (2,135,210,749) 당기순손실 (6,975,809,339) (6,483,416,931) 당기순손실에 대한 조정(주29) 597,518,186 3,964,330,869 영업활동 자산.부채의 증감(주29) 501,335,975 383,875,313 2. 이자의 수취 30,765,338 15,624,116 3. 이자의 지급 (30,610,948) (27,060,852) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (33,416,297,403) (2,214,011,242) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 5,107,053,750 1,663,708,988 단기금융상품의 감소 4,900,000,000 1,506,000,000 정부보조금의 수령 175,733,500 157,708,988 임차보증금의 감소 31,320,250 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (38,523,351,153) (3,877,720,230) 단기금융상품의 증가 37,000,000,000 3,404,000,000 시설장치의 취득 323,561,819 - 기계장치의 취득 164,592,000 14,500,000 비품의 취득 29,698,726 3,598,000 차량운반구의 취득 192,112,079 - 개발비의 증가 413,386,529 455,622,230 건설중인자산의 취득 100,000,000 - 임차보증금의 증가 300,000,000 - Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 67,744,184,860 6,110,518,469 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 68,094,184,860 6,110,518,469 상환전환우선주의 발행 - 1,905,706,400 유상증자 67,997,785,340 3,984,471,230 주식매입선택권 행사 96,399,520 220,340,839 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (350,000,000) - 단기차입금의 상환 350,000,000 - Ⅳ. 현금및 현금성자산의 증감 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) 28,451,086,669 1,749,859,742 Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 2,036,167,968 286,308,226 환율변동으로 인한 현금흐름 (359,940) - Ⅵ.기말의 현금및현금성자산 30,486,894,697 2,036,167,968 "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주석 제 11 기 2018년 12월 31일 현재 제 10 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 파멥신과 그 종속기업 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 주식회사 파멥신(이하 "지배기업")는 2008년 9월에 설립되었으며,지배기업의 본사 및 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 소재지 : 대전광역시 유성구 대덕대로 593 대덕테크비즈센터 307호2) 주요사업내용 : 완전인간 단일클론항체 TTAC-0001을 이용한 바이오 항암제 개발3) 주요 주주 및 지분율 (단위 : 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 유진산 468,000 6.8% 468,000 8.7% 남도현 105,000 1.5% 105,000 1.9% 이원섭 84,402 1.2% 84,402 1.6% 김성우 128,062 1.9% 60,687 1.1% CaduceusAsia B.V. 562,506 8.2% 562,506 10.4% 기타주주 5,525,042 80.4% 4,124,505 76.3% 합계 6,873,012 100.0% 5,405,100 100.0% (2) 당기말 현재 종속기업 현황 기업명 지분율 소재지 설립일 설립목적 자본금 Pharmabcine Australia PTY LTD(*) 100% 호주 퀸즈랜드 2018-11-30 바이오 항암제 임상수행 AUD 30,000 (*) 지배기업은 당기 11월 중 호주 임상수행 목적으로 Pharmabcine Australia PTY LTD를 호주 퀸즈랜드에 23,995천원을 투자하여 설립하였으며, 지배기업이 지분 100%를 보유하고 있습니다.(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산총계 부채총계 영업수익 당기순이익 Pharmabcine Australia PTY LTD 23,658 24 - - 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 지배기업의 재무제표는 2019 년 3월 5일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 (3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 '원'으로 표시되어 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다. ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고있습니다.공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향을 주지 않습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.① 금융자산 및 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향을 주지 않습니다. 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에따른 분류 기업회계기준서제1039호에따른 장부금액 기업회계기준서제1109호에따른 장부금액 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 2,036,168 2,036,168 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 86,584 86,584 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 2,931,320 2,931,320 총 금융자산 5,054,072 5,054,072 금융부채 매입채무및기타채무 기타금융부채 기타금융부채 285,381 285,381 단기차입부채 기타금융부채 기타금융부채 2,360,321 2,360,321 장기차입부채 기타금융부채 기타금융부채 750,000 750,000 총 금융부채 3,395,702 3,395,702 ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용과 관련하여 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.1) 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.2) 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야합니다.- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.연결실체는 경과규정에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 당기 이익잉여금의 기초잔액에서 조정하여 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다.2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일로 종료되는 포괄손익계산서와 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연 결 기준① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배기업이 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 지배기업은 연결재무상태표에서 동 종속기업에 대한 자산과 부채를 모두 제거하고 관련 손익을 인식합니다. 한편, 종속기업에 대한 지배력 상실 후 동 기업과 관련한 잔존 투자가 존재하는 경우, 지배기업은 동 잔존 투자를 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 내부거래제거 연결실체에 포함된 회사간의 거래로 인한 수익과 비용, 미실현손익 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 또한, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현손익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있습니다. 한편, 미실현손실의 경우에는 자산손상의 증거를 제시하지 않을 때만 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속 측정1) 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 2) 금융자산: 사업모형 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.4) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 5) 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 6) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로재분류합니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (4) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용연수 기 계 장 치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 3, 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 개 발 비 5년 산업재산권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (6) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (7) 자산손상① 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다3) 신용이 손상된 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.6) 비파생금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다. 집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. ② 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(9) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(10) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (14) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과는 주석 3(2)에 기술되어 있습니다.수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결실체는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다. ① 재화 및 용역의 제공연결실체는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다. ② 계약잔액 1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 2) 계약부채 계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (15) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 당기손익인식지정금융상품의 평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (17) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할 지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 건물과 차량운반구에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015 - 2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 - 491 요구불예금 30,486,895 2,035,677 합계 30,486,895 2,036,168 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 - - - 82,685 - 82,685 미수수익 281,787 - 281,787 3,899 - 3,899 합계 281,787 - 281,787 86,584 - 86,584 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상이 발생하지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 60일 미만 - - 281,787 - 82,685 - 3,899 - 60~180일 - - - - - - - - 180일 초과 - - - - - - - - 합계 - - 281,787 - 82,685 - 3,899 - 7. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융상품 당기손익-공정가치 측정 금융자산 유동자산 정기예적금 34,700,000 - 파생결합사채(ELB) - 305,790 소계 34,700,000 305,790 비유동자산 보증금 300,000 - 총계 35,000,000 305,790 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 유동자산 정기예적금 2,900,000 비유동자산 보증금 31,320 8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 선급금 5,795 2,310 선급비용 1,197 7,771 부가세대급금 171,290 37,322 합계 178,282 47,403 비유동자산 장기선급금 274,564 182,773 9. 유형자산 당기와 전기 중 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가 (단위 : 천원) 구분 토지 시설장치 기계장치 집기비품 차량운반구 건설중인자산 합계 취득원가: 전기초 취득원가 1,053,642 13,643 1,414,190 122,705 - - 2,604,180 취득금액 - - 14,500 3,598 - - 18,098 전기말 취득원가 1,053,642 13,643 1,428,690 126,303 - - 2,622,278 당기초 취득원가 1,053,642 13,643 1,428,690 126,303 - - 2,622,278 기중 취득 - 323,562 290,242 29,698 192,112 100,000 935,614 기타 취득(*1) - 94,529 - - - - 94,529 매각예정분류(*2) (1,053,642) - - - - - (1,053,642) 당기말 취득원가 - 431,734 1,718,932 156,001 192,112 100,000 2,598,779 (*1) 충당부채로 인한 증가금액입니다.(*2) 연결실체는 당기말 현재 매각거래를 통하여 회수될 것으로 확실시 되는 토지를 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다. ② 감가상각누계액 (단위 : 천원) 구분 토지 시설장치 기계장치 집기비품 차량운반구 건설중인자산 합계 전기초 감가상각누계액 - 5,040 1,313,601 106,116 - - 1,424,757 감가상각 - 2,193 80,147 10,993 - - 93,333 전기말 감가상각누계액 - 7,233 1,393,748 117,109 - - 1,518,090 당기초 감가상각누계액 - 7,233 1,393,748 117,109 - - 1,518,090 감가상각 - 37,033 31,483 6,908 3,202 - 78,626 손상차손 19,657 - - - - - 19,657 매각예정 분류 (19,657) - - - - - (19,657) 당기말 감가상각누계액 - 44,266 1,425,231 124,017 3,202 - 1,596,716 ③ 정부보조금 (단위 : 천원) 구분 토지 시설장치 기계장치 집기비품 차량운반구 건설중인자산 합계 전기초 정부보조금 - - 11,153 - - - 11,153 감가상각 - - (7,466) - - - (7,466) 전기말 정부보조금 - - 3,687 - - - 3,687 당기초 정부보조금 - - 3,687 - - - 3,687 감가상각 - - (1,659) - - - (1,659) 당기말 정부보조금 - - 2,028 - - - 2,028 ④ 장부금액 (단위 : 천원) 구분 토지 시설장치 기계장치 집기비품 차량운반구 건설중인자산 합계 전기초 장부금액 1,053,642 8,603 89,436 16,589 - - 1,168,270 전기말 장부금액 1,053,642 6,410 31,255 9,194 - - 1,100,501 당기말 장부금액 - 387,468 291,673 31,984 188,910 100,000 1,000,035 10. 무형자산 (1) 당기와 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가 (단위 : 천원) 구분 특허권 상표권 개발비 합계 전기초 취득원가 2,145,719 5,172 12,483,271 14,634,162 취득금액-내부개발 - - 297,913 297,913 기타 취득 9,435 - - 9,435 전기말 취득원가 2,155,154 5,172 12,938,893 15,099,219 당기초 취득원가 2,155,154 5,172 12,938,893 15,099,219 취득금액-내부개발 - - 413,387 413,387 당기말 취득원가 2,155,154 5,172 13,352,280 15,512,606 ② 상각누계액과 손상차손누계액 (단위 : 천원) 구분 특허권 상표권 개발비 합계 전기초 상각누계액 1,461,528 5,172 6,584,514 8,051,214 상각 215,518 - 2,487,748 2,703,266 손상차손 - - 2,552,609 2,552,609 전기말 상각누계액 1,677,046 5,172 11,624,871 13,307,089 당기초 상각누계액 1,677,046 5,172 11,624,871 13,307,089 상각 215,515 - - 215,515 당기말 감가상각누계액 1,892,561 5,172 11,624,872 13,522,604 ③ 정부보조금 (단위 : 천원) 구분 특허권 상표권 개발비 합계 전기초 정부보조금 - - 2,108,263 2,108,263 기중취득 - - 157,709 157,709 상각 - - (1,613,263) (1,613,263) 전기말 정부보조금 - - 652,709 652,709 당기초 정부보조금 - - 652,709 652,709 기중취득 - - 117,164 117,164 당기말 정부보조금 - - 769,873 769,873 ④ 장부금액 (단위 : 천원) 구분 특허권 상표권 개발비 합계 전기초 장부금액 684,191 - 3,790,494 4,474,685 전기말 장부금액 478,108 - 661,313 1,139,421 당기말 장부금액 262,592 - 957,536 1,220,129 (2) 연결실체의 개발비에 대한 정책과 현황은 다음과 같습니다.① 개발비 자산화의 기준은 다음과 같습니다.연결실체의 신규개발 프로젝트는 원천기술개발단계, 시제품개발단계, 인증단계, 라이선스 판매단계로 진행됩니다. 단, 라이선스 판매단계는 프로젝트의 최종 단계로 한정되지 않으며 원천기술개발단계 혹은 시제품 개발 단계에서 판매가 발생할 수 있습니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 인증단계에 착수하는 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 전의 단계까지 발생한 지출은 연구개발비로 인식하고 있습니다. ② 손상차손 발생 무형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손 회수가능액 평가방법 당 기 누계액 개발비 TTAC-0001 안질환(*1) - - 1,165,980 - TTAC-0001 뇌종양(*2) 957,536 - 1,386,629 사용가치 기타(*3) - - 3,307,170 - 합계 957,536 - 5,859,779 (*1) TTAC-0001 안질환과 관련하여 기술이전계약 체결업체 인 (주)태준제약의 TTAC-0001 기반 안질환 개발단계를 근거로 평가하였습니다. (주)태준제약으로부터 추가적인 라이선스 판매수입이 발생할 것으로 예상되는 시점은 임상1상 종료후이며, 전기말 현재 (주)태준제약은 비임상단계의 개발을 진행 중으로 개발자산 TTAC-0001 안질환의 회수가능액을 합리적으로 추정할 수 없어 관련 개발비 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) TTAC-0001 뇌종양은 임상 2상 이후 판매가 가능한 희귀질환 인증을 득하였습니다. 당사는 임상 2상 단계가 진행되면서 발생되는 비용을 개발비로 인식하고 보고기간 말 현재 사용가치에 근거한 회수가능액을 추정하였습니다. 당기말 현재 회수가능액이 장부금액보다 높아 손상차손을 계상하지 않았으며, 전기말 현재 회수가능액이 장부금액보다 낮은 1,386,629 천원을 손상차손으로 계상하였습니다. (*3) 국가연구과제와 관련하여 지출한 비용에 대한 개발비 인식액을 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다. ③ 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타비용 - 2,596,338 ④ 당기말 현재 무형자산으로 인식한 개발비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 TTAC-0001 뇌종양 957,536 - ⑤ 연결실체의 당기 및 전기 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 2,586,956 2,435,859 11. 정부보조금 연결실체는 TTAC-0001과 Pembrolizumab의 병용투여를 통한 재발성교모세포종 및 삼중음성유방암에서의 안전성 및 효능 탐색 외 2개 프로젝트와 관련하여 한국보건산업진흥원 외 1개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 연구비용지출 및 연구용자산취득에 사용하였으며, 미사용 정부보조금은 선수수익으로 표시하고 있습니다. 12. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 42,322 46,710 미지급금 462,320 111,427 미지급비용 201,736 127,244 합계 706,378 285,381 유동부채 388,078 173,954 비유동부채 318,300 111,427 합계 706,378 285,381 13. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 무담보차입금 70,000 420,000 유동성무답보차입금 150,000 - 상환전환우선주 - 1,940,321 합계 220,000 2,360,321 비유동부채: 무담보차입금 600,000 750,000 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기 연이자율 당기말 전기말 중소기업경영안정자금 KEB 하나은행 - - - 300,000 기업운전자금 - - - 50,000 기업시설일반자금 2019.3.22 5.21%(*) 70,000 70,000 합계 70,000 420,000 (*) 대전경제통상진흥원 고시금리 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기 연이자율 당기말 전기말 중기구조조정자금대출 KEB 하나은행 2023.12.31 2.25%(*) 750,000 750,000 차감 : 1년 이내 만기도래분 (150,000) - 잔액 600,000 750,000 (*) 대전경제통상진흥원 고시금리. 14. 상환전환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상환전환우선주부채 - 1,940,321 (2) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 1,940,321 - 발행 - 1,905,706 평가 352,863 34,615 보통주 전환 (2,293,184) - 기말 - 1,940,321 (3) 연결실체는 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하여 회계처리 하였으며, 당기 중 평가에 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구 분 발행일자 2017년 8월 2일 2017년 9월 29일 평가방법 이항모형 이항모형 할인율 11.8% 12.1% 무위험이자율 2.6% 2.6% 15. 충당부채와 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 32,351 175,727 선수수익 792,859 271,920 선수금 103,398 - 합계 928,608 447,647 (2) 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초 - 증가 94,949 기말 94,949 연결실체는 현재 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 개별 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다. 16. 확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,800,194 1,402,359 사외적립자산 공정가치 - - 합계 1,800,194 1,402,359 (2) 당 기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,402,359 1,007,011 근무원가 172,191 149,035 이자원가 47,238 30,404 재측정요소 255,763 244,683 퇴직급여지급 (77,357) (28,774) 기말 1,800,194 1,402,359 (3) 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보험수리적 손실(이익) 255,763 244,683 - 인구통계적 가정 - - - 재무적 가정 52,605 (33,142) - 경험조정 203,158 277,825 (4) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.49% 3.00% 미래임금상승률 4.07% 4.07% 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.57년(전기: 7.7년)입니다. ② 민감도분석 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율(1% 변동) (92,835) 103,148 (80,210) 89,572 미래임금상승률(1% 변동) 102,748 (94,227) 89,685 (81,787) 17. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 20,000,000 20,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 6,873,012 5,310,524 자본금 3,436,506,000 2,655,262,000 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 5,310,524 4,962,809 유상증자 1,400,537 198,511 주식선택권의 행사 67,375 149,204 상환전환우선주부채의 전환 94,576 - 기말 발행주식수 6,873,012 5,310,524 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 98,738,474 28,738,676 18. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 217,146 610,818 해외사업환산손익 (360) - (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 610,818 1,479,659 감소 (393,672) (868,841) 기말 217,146 610,818 (3) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주식선택권부여(1차) 임직원 2012.11.09 21,416 2019.11.08 신주발행 부여일로부터 2년간 근무 주식선택권부여(2차) 임직원 2014.11.24 259,752 2021.11.23 신주발행 부여일로부터 2년간 근무 2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 105,172 1,494 254,376 1,480 행사 (67,375) 1,455 (149,204) 1,476 기말 37,797 1,564 105,172 1,494 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 1,400원에서 3,617원이며 가중평균잔여만기는 2.77년입니다. 3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2차 1차 가중평균주가 7,233 7,158 행사가격 1,400 3,617 기대주가변동성 35.5% 43.7% 옵션만기 2년 2년 기대배당금 - - 무위험이자율(*) 2.14% 2.83% 공정가치 5,892 3,908 (*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다. 4) 주식선택권의 가득기간 이 완 료되어 당기에 인식된 비용은 없습니다. 19. 결손금 (1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여제도의 재측정요소 500,447 244,684 미처리결손금 36,455,245 29,479,436 합계 36,955,692 29,724,120 (2) 결손금처리계산서 제 11(당) 기 2018년 1월 1일 부터 제 10(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처리예정일 2019년 3월 28일 처리확정일 2018년 3월 30일 (단위 : 원) 과목 제 11(당) 기 제 10(전) 기 미처리결손금 36,955,692,315 29,724,119,634 전기이월미처리결손금 29,724,119,634 22,996,019,156 당기순손실 6,975,809,339 6,483,416,931 확정급여제도 재측정요소의 변동 255,763,342 244,683,547 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 36,955,692,315 29,724,119,634 20. 매출액 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이행하는 용역매출 1,975 208,718 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 1,697 91,512 21. 영업부문당기말 현재 연결실체는 단일영업부문으로 운영되고 있으며 당기의 매출은 전액 국내에서 발생하고 있습니다. 22. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 996,955 784,164 퇴직급여 120,159 82,648 복리후생비 97,256 65,467 여비교통비 209,013 116,763 지급임차료 68,960 30,065 경상연구개발비 2,586,956 2,435,859 소모품비 111,969 1,478 지급수수료 2,339,149 130,829 광고선전비 58,437 13,531 무형자산상각비 215,515 215,518 기타 109,433 76,245 합계 6,913,802 3,952,567 23. 성격별비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,849,902 1,677,939 퇴직급여 219,428 188,907 복리후생비 224,101 153,646 여비교통비 252,577 132,207 지급임차료 182,359 157,844 소모품비 204,227 6,692 지급수수료 3,296,874 253,063 광고선전비 58,437 13,531 무형자산상각비 215,515 1,090,004 기타 412,079 370,247 합계(*) 6,915,499 4,044,080 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 잡이익 25,045 4,696 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산손상차손 19,657 - 무형자산손상차손 - 2,552,609 잡손실 1,722 43,729 합계 21,379 2,596,338 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 308,653 6,510 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5,790 - 합계 314,443 6,510 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 27,531 28,308 당기손익인식금융부채평가손실 352,863 34,615 합계 380,394 62,923 26. 법인세비용당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비 고 차감할 일시적 차이 4,587,072 4,238,793 결손금 27,000,286 20,469,909 2023년~2029년 세액공제 1,214,838 1,872,337 2019년~2023년 합계 32,802,196 26,581,039 27. 주당손실 (1) 기본주당순손실 ① 기본주당순손실 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순손실 보통주당기순손실 6,975,809,339 6,483,416,931 가중평균유통보통주식수 5,918,598 5,016,246 기본주당순손실 1,179 1,292 ② 보통주당기순손실 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순손실 6,975,809,339 6,483,416,931 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순손실 6,975,809,339 6,483,416,931 ③ 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 5,310,524 4,962,809 주식선택권 행사의 효과 3,507 36,577 유상증자 532,793 16,860 상환전환우선주부채 전환 71,774 - 가중평균유통보통주식수 5,918,598 5,016,246 (2) 희석주당순손익 ① 희석주당순손익잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.② 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 주) 구분 행사기간 발행될보통주식수 주식선택권 2014.11.09~2019.11.08 2,797 2016.11.24~2021.11.23 35,000 합계 37,797 2) 전기 (단위 : 주) 구분 행사기간 발행될보통주식수 주식선택권 2014.11.09~2019.11.08 4,457 2016.11.24~2021.11.23 100,715 상환전환우선주 2017.08.02~2019.07.01 44,949 2017.09.29~2019.09.28 49,627 합계 199,748 28. 자본위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환율변동위험연결실체는 외화자산 및 부채를 보유하고 있지 않으므로, 환위험에 노출되어 있지 않습니다.② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 60,700,000 2,900,000 금융부채 - - 소계 60,700,000 2,900,000 변동이자율: 금융부채 820,000 1,170,000 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 손익 자본 손익 자본 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 금융부채 (8,200) 8,200 (8,200) 8,200 (11,700) 11,700 (11,700) 11,700 (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 30,486,895 2,036,168 매출채권 - 82,685 미수수익 281,787 3,899 정기예적금 34,700,000 2,900,000 파생결합사채(ELB) 305,790 - 보증금 300,000 31,320 합계 66,074,472 5,054,072 (3) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6-12 개월 1-2년 2-5년 매입채무및기타채무 267,937 267,937 267,937 - - - 차입금 820,000 860,888 153,614 81,961 161,391 463,922 장기기타채무 318,300 318,300 - - 318,300 - 합계 1,526,378 1,526,378 533,078 75,000 618,300 300,000 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6-12 개월 1-2년 2-5년 매입채무및기타채무 85,467 85,467 85,467 - - - 차입금 1,170,000 1,225,309 433,693 7,238 162,665 621,713 상환전환우선주(*) 1,940,321 1,905,706 - 1,905,706 - - 장기기타채무 111,427 111,427 - - 111,427 - 합계 3,395,702 3,361,087 593,954 1,905,706 411,427 450,000 (*) 상환전환우선주부채의 상환청구가 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다. (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 4,350,130 5,245,708 차감: 현금및현금성자산 30,486,895 2,036,168 순부채 - 3,209,540 자본총계 65,436,073 2,280,637 부채비율(순부채기준) - 140.7% (5) 공정가치의 결정① 공정가치의 측정방법연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결실체는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다. 1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.② 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 공정가치 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 30,486,895 (*) 매출채권 - (*) 미수수익 281,787 (*) 정기예적금 34,700,000 (*) 보증금 300,000 (*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생결합사채(ELB) 305,790 305,790 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 42,322 (*) 미지급금 462,320 (*) 미지급비용 81,619 (*) 담보차입금 820,000 (*) (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 2,036,168 (*) 매출채권 82,685 (*) 미수수익 3,899 (*) 정기예적금 2,900,000 (*) 보증금 31,320 (*) 공정가치로 인식된 부채 상환전환우선주부채 1,940,321 1,940,321 상각후원가로 인식된 부채 매입채무 46,710 (*) 미지급금 111,427 (*) 미지급비용 38,757 (*) 담보차입금 1,170,000 (*) (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.③ 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생결합사채(ELB) - 305,790 - 305,790 (단위: 천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 상환전환우선주부채 - - 1,940,321 1,940,321 29. 현금흐름표(1) 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 27,531 28,308 당기손익인식금융부채평가손실 352,863 34,615 감가상각비 76,967 85,867 무형자산상각비 215,515 1,090,003 퇴직급여 219,428 179,439 유형자산손상차손 19,657 - 무형자산손상차손 - 2,552,609 이자수익 (308,653) (6,510) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (5,790) - 합계 597,518 3,964,331 (2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 82,685 (82,685) 미수금의 감소 - 62,627 선급금의 증가 (3,485) (25,019) 선급비용의 감소(증가) 6,574 (152) 당기법인세자산의 증가 (2,562) (1,933) 부가세대급금의 감소(증가) (133,968) 18,020 장기선급금의 증가 (91,791) - 매입채무의 증가(감소) (4,388) 18,019 미지급금의 증가 18,369 - 미지급비용의 증가 77,994 18,635 예수금의 증가(감소) (143,376) 76,791 선수금의 증가 103,398 - 선수수익의 증가 462,369 271,919 장기미지급금의 증가 206,874 56,427 퇴직금의 지급 (77,357) (28,774) 합계 501,336 383,875 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지의 매각예정비유동자산 대체 1,033,985 - 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 125,650 - 상환전환우선주부채의 보통주 전환 2,293,184 - (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금거래 당기말 평가손실 보통주 전환 유동성대체 단기차입금 420,000 (350,000) - - 150,000 220,000 상환전환우선주부채의 전환 1,940,321 - 352,863 (2,293,184) - 장기차입금 750,000 - - - (150,000) 600,000 30. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 남도현 남도현 주요경영진 주요경영진 (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.당기말 현재 대표이사로부터 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 31참조) (3) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 776,054 744,385 퇴직급여 156,485 131,494 합 계 932,539 875,879 31. 우발상황과 약정사항(1) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 대표이사 984,000 하나은행 2017.03.22 ~ 2023.12.31 차입금 지급보증 서울보증보험,대표이사 88,964 재단법인 한국임상시험산업본부 2018.09.10 ~ 2019.01.31 협약지원금 반환지급보증 서울보증보험 29,346 재단법인 오송첨단의료산업진흥재단 2017.12.28 ~ 2019.12.27 임대보증금지급보증 (2) 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 존재하지 않습니다. 32. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공처 담보제공자산 채권최고액 차입금 내역 하나은행 토지 984,000 단기차입금 70,000 장기차입금 750,000 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 파멥신 감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 3 3 5 1 - - - - 10 6 투입시간 분ㆍ반기검토 3 - 14 - 82 - 104 - - - - - 203 - 감사 4 5 36 32 274 348 354 102 - - - - 668 487 합계 7 5 50 32 356 348 458 102 - - - - 871 487 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2018.8.20~2018.8.24 5 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2018.11.7~2018.11.9 3 일 3 명 2 명 중요 거래유형 및 재무제표 작성 절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 회계전표입력 테스트, 입증절차의 설계, 내부회계관리제도의 검토, 전산감사, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토등) 계획 2019.2.25~2019.2.28 4 일 4 명 2 명 후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 - - 일 실사(입회)장소 - 실사(입회)대상 - 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 - - 일 실사(입회)장소 - 실사(입회)대상 - 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2018.8.31/2019.3.14 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2018년 08월 31일 감사1인업무수행이사 와 업무팀원 2인 서면보고 감사계획보고 2 2019년 03월 14일 감사1인업무수행이사 와 업무팀원 2인 서면보고 기말감사 수행결과보고 ◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl