파멥신 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 10월 17일 좋은타이어 주식회사와의 소규모합병을 완료하였습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	113,178	-	113,178	-	-	-

미수수익	114,097	-	114,097	-	-	-

미수금	587,802	-	587,802	1,276,388	-	1,276,388

단기대여금	804,413	-	804,413	-	-	-

합계	1,619,490	-	1,619,490	1,276,388	-	1,276,388

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	113,178	587,802	804,413	114,097	1,619,490

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-

손상채권	1,482,585	-	-	-	1,482,585

합 계	1,595,763	587,802	804,413	114,097	3,102,075

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	113,178	1,482,585	1,506,312	-	-	-	1,276,388	-

60~180일	-	-	-	-	-	-	-	-

180일 초과	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	113,178	1,482,585	1,506,312	-	-	-	1,276,388	-

(*) 당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	94,078	-	94,078	-	-	-

(*) 당반기 중 재고자산평가손실 및 재고자산폐기손실을 인식하지 아니하였습니다.

라. 수주계약 현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치 평가방법

① 공정가치의 측정방법연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결실체는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	7,777,679	(*)	11,519,440	(*)

단기금융상품	31,809,300	(*)	2,528,000	(*)

매출채권	113,178	(*)	-	(*)

기타채권	804,413	(*)	-	(*)

미수수익	114,097	(*)	-	(*)

미수금	587,802	(*)	1,276,388	(*)

보증금	382,795	(*)	371,226	(*)

소계	41,589,264	41,589,264	15,695,054	15,695,054

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	8,392,145	8,392,145	8,346,279	8,346,279

파생상품자산	-	-	45,089	45,089

소계	8,392,145	8,392,145	8,391,368	8,391,368

금융자산합계	49,981,409	49,981,409	24,086,422	24,086,422

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	-	-	1,403,969	1,403,969

상각후원가측정금융부채

매입채무	421,317	(*)	4,233	(*)

미지급금	787,029	(*)	987,022	(*)

미지급비용	112,241	(*)	70,526	(*)

리스부채	1,366,313	(*)	903,283	(*)

신주인수권부사채	-	(*)	2,811,897	(*)

단기차입금	2,000,000	(*)	2,000,000	(*)

소계	4,686,900	4,686,900	6,776,961	6,776,961

금융부채합계	4,686,900	4,686,900	8,180,930	8,180,930

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	-	-	8,392,145	8,392,145

파생금융상품(매도청구권)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	-	-	-	-

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	-	-	8,346,279	8,346,279

파생금융상품(매도청구권)	-	45,089	-	45,089

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	-	1,403,969	-	1,403,969

④ 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

사모투자신탁	8,392,145	11,460,607	3	순자산가치법	순자산가치

파생금융상퓸	-	63,583	2	채권할인모형 (Black-Derman-Toy )	신용등급이자율 이자율변동성

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	-	3,001,534	2	채권할인모형(Black-Derman-Toy )	신용등급이자율,이자율변동성