파멥신 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 파멥신(이하 "지배기업")는 2008년 9월에 설립되었으며, 2018년 11월 21일기술성장기업으로 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사 및 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 소재지 : 대전광역시 유성구 대덕대로 593 대덕테크비즈센터 307호2) 주요사업내용 : 완전인간 단일클론항체 TTAC-0001을 이용한 바이오항암제 개발3) 주요 주주 및 지분율

(단위 : 주)

주주명	당반기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

유진산	468,000	6.8%	468,000	6.8%

남도현	105,000	1.5%	105,000	1.5%

이원섭	84,402	1.2%	84,402	1.2%

김성우	128,062	1.9%	128,062	1.9%

CaduceusAsia B.V.	562,506	8.2%	562,506	8.2%

기타주주	5,525,042	80.4%	5,525,042	80.4%

합계	6,873,012	100.0%	6,873,012	100.0%

(2) 당반기말 현재 종속기업 현황

기업명	지분율	소재지	설립일	설립목적	자본금

Pharmabcine Australia PTY LTD(*)	100%	호주 퀸즈랜드	2018-11-30	바이오 항암제 임상수행	AUD 2,030,000

(*) 지배기업은 전기 11월 중 호주 임상수행 목적으로 Pharmabcine Australia PTY LTD를 호주 퀸즈랜드에 23,995천원을 투자하여 설립하였으며, 지배기업이 지분 100%를 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 당기 6월 중 2,000,000AUD를 추가로 출자하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	반기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	1,638,522	-	(6,457)	(6,457)

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익	당기순이익

Pharmabcine Australia PTY LTD	23,658	24	-	-

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. (2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 '원'으로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고있습니다.공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석에 포함되어 있습니다. (5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자의 회계처리ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.(2) 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(3) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용이 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	K-IFRS 제1116호조정 전 금액	조 정	K-IFRS 제1116호조정 후 금액

자 산

I. 유동자산	66,991,474,778	-	66,991,474,778

1. 현금 및 현금성 자산	30,486,894,697	-	30,486,894,697

2. 단기금융상품	35,005,790,000	-	35,005,790,000

3. 매출채권및 기타채권	281,786,851	-	281,786,851

4. 기타유동자산	178,282,300	-	178,282,300

5. 당기법인세자산	4,736,370	-	4,736,370

6. 매각예정자산	1,033,984,560	-	1,033,984,560

II. 비유동자산	2,794,727,662	2,236,589,557	5,031,317,219

1. 유형자산	1,000,035,646	2,236,589,557	3,236,625,203

2. 무형자산	1,220,128,067	-	1,220,128,067

3. 장기기타금융자산	300,000,000	-	300,000,000

4. 기타비유동자산	274,563,949	-	274,563,949

자 산 총 계	69,786,202,440	2,236,589,557	72,022,791,997

부 채

I. 유동부채	1,536,686,557	1,355,455,014	2,892,141,571

1. 매입채무와 기타채무	388,078,306	1,355,455,014	1,743,533,320

2. 기타유동부채	928,608,251	-	928,608,251

3. 단기차입부채	220,000,000	-	220,000,000

II. 비유동부채	2,813,443,059	881,134,543	3,694,577,602

1. 장기기타채무	318,300,000	881,134,543	1,199,434,543

2. 장기차입금	600,000,000	-	600,000,000

3. 확정급여부채	1,800,193,874	-	1,800,193,874

4. 충당부채	94,949,185	-	94,949,185

부 채 총 계	4,350,129,616	2,236,589,557	6,586,719,173

자 본

1. 자본금	3,436,506,000	-	3,436,506,000

2. 자본잉여금	98,738,473,734	-	98,738,473,734

3. 기타자본	216,785,405	-	216,785,405

4. 이익잉여금	(36,955,692,315)	-	(36,955,692,315)

자 본 총 계	65,436,072,824	-	65,436,072,824

자 본 및 부 채 총 계	69,786,202,440	2,236,589,557	72,022,791,997

② 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

ㄱ. 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 주석에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 주석2.(5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없으며, 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없을것으로 판단되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	588	-

요구불예금	85,462,714	30,486,895

정기예금	35,310,776	-

합계	120,774,078	30,486,895

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	-	-	-	-	-	-

미수수익	183,353	-	183,353	281,787	-	281,787

합계	183,353	-	183,353	281,787	-	281,787

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상이 발생하지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	-	-	183,353	-	-	-	281,787	-

60~180일	-	-	-	-	-	-	-	-

180일 초과	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	183,353	-	-	-	281,787	-

6. 금융자산당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산

특정금전신탁	3,000,000	-	-

주가연계파생결합사채(ELB)	-	-	5,025,000

사모투자신탁	-	-	8,042,720

외화약정환매조건부채권	2,260,800	-	-

파생결합증권	-	-	4,085,118

소계	5,260,800	-	17,152,838

비유동자산

파생결합사채	-	-	3,611,346

주가연계신탁	-	-	1,997,700

무보증사채	-	3,057,042	-

특정금전신탁	-	-	8,042,327

사모투자신탁	-	-	1,876,776

보증금	350,000	-	-

소계	350,000	3,057,042	15,528,149

총계	5,610,800	3,057,042	32,680,987

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산

정기예적금	34,700,000	-

파생결합사채(ELB)	-	305,790

소계	34,700,000	305,790

비유동자산

보증금	300,000	-

총계	35,000,000	305,790

7. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

선급금	32,733	5,795

선급비용	85,498	1,197

부가세대급금	140,560	171,290

합계	258,791	178,282

비유동자산

장기선급금	83,279	274,564

8. 유형자산

당반기와 전기 중 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 천원)

구분	토지	시설장치	기계장치	집기비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

전기초 취득원가	1,053,642	13,643	1,428,690	126,303	-	-	-	2,622,278

기중 취득	-	323,562	290,242	29,698	192,112	100,000	-	935,614

기타 취득(*1)	-	94,529	-	-	-	-	-	94,529

매각예정분류(*2)	(1,053,642)	-	-	-	-	-	-	(1,053,642)

전기말 취득원가	-	431,734	1,718,932	156,001	192,112	100,000	-	2,598,779

당기초 취득원가	-	431,734	1,718,932	156,001	192,112	100,000	2,598,779

기중 취득	-	57,000	278,625	15,950	18,527	-	370,102

기타 취득(*1)	-	-	-	-	-	-	19,242	19,242

대체	-	-	100,000	-	-	(100,000)	-	-

폐기	-	(13,643)	-	-	-	-	-	(13,643)

리스회계처리	-	(94,529)	-	-	-	-	2,367,962	2,273,433

당반기말 취득원가	-	380,562	2,097,557	171,951	210,639	-	2,387,204	5,247,913

(*1) 충당부채로 인한 증가금액입니다.(*2) 연결실체는 전기말 현재 매각거래를 통하여 회수될 것으로 확실시 되는 토지를 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다.

② 감가상각누계액

(단위 : 천원)

구분	토지	시설장치	기계장치	집기비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 감가상각누계액	-	7,233	1,393,748	117,109	-	-	-	1,518,090

감가상각	-	37,033	31,483	6,908	3,202	-	-	78,626

손상차손	19,657	-	-	-	-	-	-	19,657

매각예정 분류	(19,657)	-	-	-	-	-	-	(19,657)

전기말 감가상각누계액	-	44,266	1,425,231	124,017	3,202	-	-	1,596,716

당기초 감가상각누계액	-	44,266	1,425,231	124,017	3,202	-	-	1,596,716

감가상각	-	57,280	60,295	4,736	21,064	-	551,620	694,995

폐기	(9,426)	(9,426)

리스회계처리	(7,877)	(7,877)

당반기말 감가상각누계액	-	84,243	1,485,526	128,753	24,266	-	551,620	2,274,408

③ 정부보조금

(단위 : 천원)

구분	토지	시설장치	기계장치	집기비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 정부보조금	-	-	3,687	-	-	-	-	3,687

감가상각	-	-	(1,659)	-	-	-	-	(1,659)

전기말 정부보조금	-	-	2,028	-	-	-	-	2,028

당기초 정부보조금	-	-	2,028	-	-	-	-	2,028

감가상각	-	-	(553)	-	-	-	-	(553)

당반기말 정부보조금	-	-	1,475	-	-	-	-	1,475

④ 장부금액

(단위 : 천원)

구분	토지	시설장치	기계장치	집기비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 장부금액	1,053,642	6,410	31,255	9,194	-	-	-	1,100,501

전기말 장부금액	-	387,468	291,673	31,984	188,910	100,000	-	1,000,035

당반기말 장부금액	-	296,319	610,556	43,198	186,373	-	1,835,584	2,972,030

9. 무형자산

(1) 당반기와 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	합계

전기초 취득원가	2,155,154	5,172	12,938,893	15,099,219

취득금액-내부개발	-	-	413,387	413,387

전기말 취득원가	2,155,154	5,172	13,352,280	15,512,606

당기초 취득원가	2,155,154	5,172	13,352,280	15,512,606

취득금액-내부개발	-	-	5,537	5,537

장기선급금에서 대체	205,406	-	-	205,406

당반기말 취득원가	2,360,560	5,172	13,357,817	15,723,549

② 상각누계액과 손상차손누계액

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	합계

전기초 상각누계액	1,677,046	5,172	11,624,871	13,307,089

상각	215,515	-	-	215,515

전기말 상각누계액	1,892,561	5,172	11,624,871	13,522,604

당기초 상각누계액	1,892,561	5,172	11,624,871	13,522,604

상각	156,850	-	-	156,850

손상차손인식	-	-	1,732,946	1,732,946

당반기말 감가상각누계액	2,049,411	5,172	13,357,817	15,412,400

③ 정부보조금

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	합계

전기초 정부보조금	-	-	652,709	652,709

기중취득	-	-	117,164	117,164

전기말 정부보조금	-	-	769,873	769,873

당기초 정부보조금	-	-	769,873	769,873

손상차손인식	-	-	(769,873)	(769,873)

당반기말 정부보조금	-	-	-	-

④ 장부금액

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	합계

전기초 장부금액	478,108	-	661,313	1,139,421

전기말 장부금액	262,592	-	957,536	1,220,129

당반기말 장부금액	311,149	-	-	311,149

(2) 연결실체의 개발비에 대한 정책과 현황은 다음과 같습니다.① 개발비 자산화의 기준은 다음과 같습니다.연결실체의 신규개발 프로젝트는 원천기술개발단계, 시제품개발단계, 인증단계, 라이선스 판매단계로 진행됩니다. 단, 라이선스 판매단계는 프로젝트의 최종 단계로 한정되지 않으며 원천기술개발단계 혹은 시제품 개발 단계에서 판매가 발생할 수 있습니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 인증단계에 착수하는 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 전의 단계까지 발생한 지출은 연구개발비로 인식하고 있습니다.

② 손상차손 발생 무형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손	회수가능액 평가방법

당 기	누계액

개발비	TTAC-0001 안질환(*1)	-	-	1,165,980	-

TTAC-0001 뇌종양(*2)	-	963,073	2,344,165	사용가치

기타(*3)	-	-	3,307,170	-

합계	-	963,073	6,817,315

(*1) TTAC-0001 안질환과 관련하여 기술이전계약 체결업체인 (주)태준제약의 TTAC-0001 기반 안질환 개발단계를 근거로 평가하였습니다. (주)태준제약으로부터 추가적인 라이선스 판매수입이 발생할 것으로 예상되는 시점은 임상1상 종료후이며, 전기이전에 (주)태준제약은 비임상단계의 개발을 진행 중으로 개발자산 TTAC-0001안질환의 회수가능액을 합리적으로 추정할 수 없어 관련 개발비 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) TTAC-0001 뇌종양은 임상 2상 이후 판매가 가능한 희귀질환 인증을 득하였습니다. 당사는 임상 2상 이후 단계가 진행되면서 발생되는 비용을 개발비로 인식하고 보고기간 말 현재 사용가치에 근거한 회수가능액을 추정하였습니다.

당반기와 전기이전에 회수가능액이 장부금액보다 낮은 957,536천원 및 1,386,629 천원을 손상차손으로 계상하였습니다.

(*3) 국가연구과제와 관련하여 지출한 비용에 대한 개발비 인식액을 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

③ 연결실체의 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

경상연구개발비	2,565,979	1,495,780

10. 정부보조금연결실체는 TTAC-0001과 Pembrolizumab의 병용투여를 통한 재발성교모세포종 및 삼중음성유방암에서의 안전성 및 효능 탐색 외 2개 프로젝트와 관련하여 한국보건산업진흥원 외 1개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 연구비용지출 및 연구용자산취득에 사용하였으며, 미사용 정부보조금은 선수수익으로 표시하고 있습니다.

11. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	110,776	42,322

미지급금	450,749	462,320

미지급비용	357,447	201,736

리스부채	1,693,296	-

합계	2,612,268	706,378

유동부채	1,351,815	388,078

비유동부채	1,260,454	318,300

합계	2,612,269	706,378

12. 금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채:

무담보차입금	-	70,000

유동성무답보차입금	-	150,000

합계	-	220,000

비유동부채:

무담보차입금	-	600,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기	연이자율	당반기말	전기말

기업시설일반자금	KEB 하나은행	2019.3.22	5.21%(*)	-	70,000

합계	-	70,000

(*) 대전경제통상진흥원 고시금리

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기	연이자율	당반기말	전기말

중기구조조정자금대출	KEB 하나은행	2023.12.31	2.25%(*)	-	750,000

차감 : 1년 이내 만기도래분	-	(150,000)

잔액	-	600,000

(*) 대전경제통상진흥원 고시금리.

(4) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당반기말	전기말

전환사채	2019-05-31	2024-05-30	100,000,000	-

차감 : 전환권 조정	(49,046,997)	-

합계	50,953,003	-

(5) 당사가 2019년 5월 31일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채

액면금액	100,000백만원

발행가액	100,000백만원

이자지급조건	액면이자 무

보장수익률	보장수익률 무

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,484,921주 (액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	67,389원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)(주1)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자 또는 발행자가 지정하는자의 조기상황청구권 : 사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매3개월에 해당하는 날에 행사가능
사채권자 조기상환청구권 : 사채발행일로부터 만 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구권 행사가능

(주1) 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.

(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량 가중평균

(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량 가중평균

(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술평균과 (iii)의 금액 중 높은가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을조정함.

(6) 전환사채의 발행일, 당반기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	당반기말	전기말

발행가액	100,000,000	100,000,000	-

전환사채의 부채요소	50,382,664	50,953,003	-

전환권대가 등(파생상품부채)	48,913,591	38,742,753	-

부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당반기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 14.68%에 따라 570백만 원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채 요소의 장부금액(50,383백만원)과 당반기말 현재 재무상태표상 장부금액(50,953백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을차감한 금액을 나타냅니다.(7) 당기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일

발행일 현재 공정가치	48,913,591

파생상품평가손실(이익)	(10,170,838)

당반기말 현재 공정가치	38,742,753

13. 리스연결실체는 건물과 기계장치를 리스하였으며 평균리스기간은 2.4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당반기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	기계장치	합 계

취득금액	512,123	1,875,081	2,387,204

감가상각누계액	(82,850)	(468,770)	(551,620)

장부금액	429,273	1,406,311	1,835,584

당반기 중 만료된 리스계약은 없으며 사용권자산의 장부금액은 1,835백만원 증가하였습니다.

(2) 당반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	551,620

리스부채 이자비용	31,886

단기리스 관련 비용	-

소액자산리스 관련 비용	5,544

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

(3) 연결실체가 당반기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 25백만원입니다.(4) 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 619백만원입니다.

14. 충당부채와 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	26,441	32,351

선수수익	692,580	792,859

선수금	151	103,398

합계	719,172	928,608

(2) 당반기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	94,949	-

증가	20,547	94,949

기말	115,496	94,949

연결실체는 현재 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 개별 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

15. 확정급여부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,874,611	1,800,194

사외적립자산 공정가치	-	-

합계	1,874,611	1,800,194

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	1,800,194	1,402,359

근무원가	109,182	172,191

이자원가	25,131	47,238

재측정요소	-	255,763

퇴직급여지급	(59,896)	(77,357)

기말	1,874,611	1,800,194

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기말	전기말

발행할주식의 총수	20,000,000	20,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	6,873,012	6,873,012

자본금	3,436,506,000	3,436,506,000

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전기

기초 발행주식수	6,873,012	5,310,524

유상증자	-	1,400,537

주식선택권의 행사	-	67,375

상환전환우선주부채의 전환	-	94,576

기말 발행주식수	6,873,012	6,873,012

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	98,738,474	98,738,474

17. 기타자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식선택권	217,146	217,146

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	13,642	-

해외사업환산손익	(2,936)	(360)

합계	227,852	216,786

(2) 당반기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	216,786	610,818

해외사업환산	(2,576)	(360)

금융자산의 평가	13,642	-

주식선택권의 행사	-	(393,672)

기말	227,852	216,786

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권부여(1차)	임직원	2012.11.09	21,416	2019.11.08	신주발행	부여일로부터 2년간 근무

주식선택권부여(2차)	임직원	2014.11.24	259,752	2021.11.23	신주발행	부여일로부터 2년간 근무

2) 당반기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	37,797	1,564	105,172	1,494

행사	-	-	(67,375)	1,455

기말	37,797	1,564	37,797	1,564

당반기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 1,400원에서 3,617원이며 가중평균잔여만기는 2.25년입니다.

3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2차	1차

가중평균주가	7,233	7,158

행사가격	1,400	3,617

기대주가변동성	35.5%	43.7%

옵션만기	2년	2년

기대배당금	-	-

무위험이자율(*)	2.14%	2.83%

공정가치	5,892	3,908

(*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다.

4) 주식선택권의 가득기간이 완료되어 당반기에 인식된 비용은 없습니다.

18. 결손금

당반기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	500,447	500,447

미처리결손금	30,884,944	36,455,245

합계	31,385,391	36,955,692

19. 매출액 및 매출원가(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

한 시점에 이행하는 용역매출	-	1,975

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

용역매출원가	-	1,697

20. 영업부문당반기말 현재 연결실체는 단일영업부문으로 운영되고 있으며 전기의 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다.

21. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	276,847	519,268	181,918	356,593

퇴직급여	36,114	72,227	40,579	58,865

복리후생비	39,423	60,504	18,415	35,400

여비교통비	34,712	54,546	39,253	78,685

접대비	2,045	5,745	5,585	8,517

통신비	1,533	6,283	1,698	3,890

세금과공과금	377	1,836	119	20

감가상각비	7,538	13,702	1,678	3,903

지급임차료	(64,113)	4,765	3,424	13,484

수선비	160	160	80	80

보험료	8,884	11,271	6,031	9,489

경상연구개발비	910,458	2,565,979	584,576	1,495,780

운반비	278	430	52	216

교육훈련비	4,662	17,463	6,587	14,445

도서인쇄비	472	3,527	52	971

지급수수료	85,357	213,278	65,635	160,998

기타	147,327	236,692	12,638	43,743

합계	1,492,074	3,787,676	968,320	2,285,179

22. 성격별비용당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	502,287	989,482	395,567	739,481

퇴직급여	67,156	134,313	54,857	109,714

복리후생비	83,388	134,133	42,651	95,887

감가상각비	621,805	694,442	10,603	21,563

무형자산상각비	102,970	156,849	53,879	107,758

지급임차료	916	70,939	39,721	82,375

지급수수료	26,961	1,524,121	284,352	960,848

기타	86,591	83,397	88,387	169,250

합계(*)	1,492,074	3,787,676	970,017	2,286,876

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	20,398	49,068	16,595	24,248

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	4,217	-	-

무형자산손상차손	963,073	963,073	-	-

잡손실	2,307	2,308	-	87

합계	965,380	969,598	-	87

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	316,106	552,118	60,793	64,385

배당금수익	20,471	20,471	-	-

외화환산이익	(14,800)	-	-	-

외환차익	11,443	16,243	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	90,155	171,934	-	-

파생상품평가이익	11,159,840	11,159,840	-	-

합계	11,583,215	11,920,606	60,793	64,385

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	602,898	604,459	12,418	16,366

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	352,863	352,863

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	48,637	48,637	-	-

파생상품평가손실	989,002	989,002	-	-

합계	1,640,537	1,642,098	365,281	369,229

25. 법인세비용당반기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 않았습니다.

26. 주당손실(1) 기본주당순손실① 기본주당순손실

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당순손실

보통주반기순이익(손실)	7,505,621,644	5,570,301,637	(1,255,935,064)	(2,565,584,500)

가중평균유통보통주식수	6,873,012	6,873,012	5,874,164	5,695,030

기본주당순손실	1,092	810	(214)	(450)

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	6,873,012	6,873,012	5,476,499	5,310,524

유상증자	-	-	303,089	289,930

상환전환우선주부채 전환	-	-	94,576	94,576

가중평균유통보통주식수	6,873,012	6,873,012	5,874,164	5,695,030

(2) 희석주당순손익① 희석주당순손익잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.② 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될보통주식수

주식선택권	2014.11.09~2019.11.08	2,797

2016.11.24~2021.11.23	35,000

전환사채	2020.06.01~2024.04.30	1,484,921

합계	1,522,718

2) 전반기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될보통주식수

주식선택권	2014.11.09~2019.11.08	4,457

2016.11.24~2021.11.23	100,715

상환전환우선주	2017.08.02~2019.07.01	44,949

2017.09.29~2019.09.28	49,627

합계	199,748

27. 자본위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험연결실체는 외화자산 및 부채를 보유하고 있지 않으므로, 환위험에 노출되어 있지 않습니다.② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

고정이자율:

금융자산	136,089,488	60,700,000

금융부채	(52,646,299)	-

소계	83,443,189	60,700,000

변동이자율:

금융부채	-	820,000

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

손익	자본	손익	자본

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

금융부채	-	-	-	-	(8,200)	8,200	(8,200)	8,200

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	120,774,078	30,486,895

단기금융상품	22,413,638	35,005,790

미수수익	183,353	281,787

장기금융상품	18,585,191	-

보증금	350,000	300,000

합계	162,306,260	66,074,472

(3) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

당기손익인식금융부채

유동성파생금융부채	38,742,753	-	-	-	-	-

상각후 원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	2,612,269	2,675,773	1,702,373	83,400	845,200	44,800

전환사채	50,953,003	100,000,000	-	-	-	100,000,000

합계	92,308,025	102,675,773	1,702,373	83,400	845,200	100,044,800

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

매입채무및기타채무	388,078	388,078	388,054	-	-	-

차입금	820,000	860,888	153,614	81,961	161,391	463,922

장기기타채무	318,300	318,300	-	-	318,300	-

합계	1,526,378	1,567,266	533,078	75,000	618,300	300,000

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

부채총계	95,017,303	4,350,130

차감: 현금및현금성자산	120,774,078	30,486,895

순부채	-	-

자본총계	71,017,441	65,436,073

부채비율(순부채기준)	-	-

(5) 공정가치의 결정① 공정가치의 측정방법연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결실체는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.② 공정가치와 장부금액당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	119,135,888	(*)	30,463,237	(*)

미수수익	183,353	(*)	281,787	(*)

특정금전신탁	3,000,000	3,000,000	-	-

외화약정환매조건부채권	2,260,800	2,260,800	-	-

정기예적금	-	(*)	34,700,000	(*)

보증금	350,000	(*)	300,000	(*)

소계	124,930,041	124,930,041	65,745,024	65,745,024

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

무보증사채	3,057,042	3,056,400	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

주가연계신탁	1,997,700	1,997,700	-	-

주가연계파생결합사채(ELB)	5,025,000	5,025,000	305,790	305,790

특정금전신탁	8,042,327	8,042,327	-	-

사모투자신탁	9,919,496	9,919,496	-	-

파생결합사채	3,611,346	3,611,346	-	-

파생결합증권	4,085,118	4,085,118	-	-

소계	32,680,987	32,680,987	305,790	305,790

금융자산합계	160,668,070	160,668,070	66,050,814	66,050,814

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채	50,953,003	50,953,003	-	-

파생금융부채	38,742,753	38,742,753	-	-

소계	89,695,756	89,695,756	-	-

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	110,777	(*)	42,322	(*)

미지급금	450,749	(*)	462,296	(*)

미지급비용	357,447	(*)	81,619	(*)

리스부채	1,693,296	(*)	-	-

담보차입금	-	(*)	820,000	(*)

소계	2,612,269	2,612,269	1,406,237	1,406,237

금융부채합계	92,308,025	92,308,025	1,406,237	1,406,237

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

상각후원가 측정 금융자산

특정금전신탁	-	3,000,000	-	3,000,000

외화약정환매조건부채권	-	2,260,800	-	2,260,800

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

무보증사채	-	3,056,400	-	3,056,400

당기손익-공정가치 측정 금융자산

주가연계신탁	-	1,997,700	-	1,997,700

주가연계파생결합사채(ELB)	-	5,025,000	-	5,025,000

특정금전신탁	-	-	8,042,327	8,042,327

사모투자신탁	-	-	9,919,496	9,919,496

파생결합사채	-	3,611,346	-	3,611,346

파생결합증권	-	4,085,118	-	4,085,118

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합사채(ELB)	-	305,790	-	305,790

28. 현금흐름표(1) 반기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

이자비용	604,459	16,366

파생상품평가손실	989,002	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	352,863

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	48,637	-

감가상각비	694,442	21,563

무형자산상각비	156,849	107,758

퇴직급여	134,313	109,714

유형자산처분손실	4,217	-

무형자산손상차손	963,073	-

이자수익	(552,118)	(64,385)

배당금수익	(20,471)	-

파생상품평가이익	(11,159,840)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(171,934)	-

기타	-	(1,106)

합계	(8,309,371)	542,773

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 감소	-	82,685

미수금의 증가	-	(17,060)

미수수익의 감소	-	3,899

선급금의 증가	(26,606)	(4,895)

선급비용의 감소(증가)	(84,301)	4,124

당기법인세자산의 감소(증가)	(98,831)	958

부가세대급금의 감소(증가)	30,731	(11,409)

장기선급금의 증가	(14,121)	(43,214)

매입채무의 증가(감소)	68,454	(14,979)

미지급금의 증가(감소)	(111,547)	3,232

미지급비용의 증가(감소)	155,857	(2,672)

예수금의 감소	(5,910)	(143,210)

선수금의 증가	(103,248)	-

선수수익의 증가(감소)	(945,688)	904,863

장기미지급금의 증가	100,000	206,873

퇴직금의 지급	(59,896)	(57,357)

합계	(1,095,106)	911,838

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

전환사채 발행시 파생상품 인식	48,913,591	-

상환전환우선주부채의 보통주 전환	-	2,293,184

(4) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당반기말

평가	대체	이자

단기차입금	220,000	(220,000)	-	-	-	-

장기차입금	600,000	(600,000)	-	-	-	-

리스부채	-	(619,900)	-	2,281,310	31,886	1,693,296

전환사채	-	99,296,255	(48,913,591)	570,338	50,953,002

② 전반기

(단위 : 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	비현금거래	전반기말

평가손실	보통주 전환	유동성대체

단기차입금	420,000	(350,000)	-	-	150,000	220,000

상환전환우선주부채의 전환	1,940,321	-	352,863	(2,293,184)	-

29. 특수관계자(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

기타특수관계자	남도현	남도현

주요경영진	주요경영진

(2) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여	420,230	269,486

퇴직급여	78,242	65,747

합 계	498,472	335,233

30. 우발상황과 약정사항(1) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	98,000	국가임상시험지원재단	2019.05.02 ~ 2020.01.31	협약지원금 반환지급보증

(2) 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 존재하지 않습니다.