파멥신 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 11(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 파멥신

1. 회사의 개요

주식회사 파멥신(이하 "당사")는 2008년 9월에 설립되었으며, 2018년 11월 21일 기술성장기업으로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사 및 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 소재지: 대전광역시 유성구 유성대로 1689번길 70, 케이티대덕2연구센터 연구2동 2층(전민동)(2) 주요사업내용: 완전인간 단일클론항체 TTAC-0001을 이용한 바이오항암제 개발(3) 주요 주주 및 지분율

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

유진산	471,466	6.82	468,000	6.81

남도현	105,000	1.52	105,000	1.53

이원섭	121,490	1.76	84,402	1.23

김성우	128,062	1.85	128,062	1.86

CaduceusAsia B.V.	562,506	8.14	562,506	8.18

기타주주	5,522,285	79.91	5,525,042	80.39

합계	6,910,809	100.00	6,873,012	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업 또는피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산에 대하여 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원 (KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원 (KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.① 경영진의 판단당기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호의 적용을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 10: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 18: 주식기준보상- 주석 27: 자본위험관리

(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자의 회계처리ㄱ. 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.(2) 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(3) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용이 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	K-IFRS 제1116호조정 전 금액	조 정	K-IFRS 제1116호조정 후 금액

자 산

I. 유동자산	66,967,816,844	-	66,967,816,844

1. 현금및현금성 자산	30,463,236,763	-	30,463,236,763

2. 단기금융상품	35,005,790,000	-	35,005,790,000

3. 매출채권및기타채권	281,786,851	-	281,786,851

4. 기타유동자산	178,282,300	-	178,282,300

5. 당기법인세자산	4,736,370	-	4,736,370

6. 매각예정자산	1,033,984,560	-	1,033,984,560

II. 비유동자산	2,818,722,262	2,236,589,557	5,055,311,819

1. 유형자산	1,000,035,646	2,236,589,557	3,236,625,203

2. 무형자산	1,220,128,067	-	1,220,128,067

3. 장기기타금융자산	300,000,000	-	300,000,000

4. 기타비유동자산	274,563,949	-	274,563,949

5. 종속기업투자	23,994,600	-	23,994,600

자 산 총 계	69,786,539,106	2,236,589,557	72,023,128,663

부 채

I. 유동부채	1,536,662,923	1,355,455,014	2,892,117,937

1. 매입채무와기타채무	491,453,128	1,355,455,014	1,846,908,142

2. 기타유동부채	825,209,795	-	825,209,795

3. 단기차입부채	220,000,000	-	220,000,000

II. 비유동부채	2,813,443,059	881,134,543	3,694,577,602

1. 장기기타채무	318,300,000	881,134,543	1,199,434,543

2. 장기차입금	600,000,000	-	600,000,000

3. 확정급여부채	1,800,193,874	-	1,800,193,874

4. 충당부채	94,949,185	-	94,949,185

부 채 총 계	4,350,105,982	2,236,589,557	6,586,695,539

자 본

1. 자본금	3,436,506,000	-	3,436,506,000

2. 자본잉여금	98,738,473,734	-	98,738,473,734

3. 기타자본	217,145,705	-	217,145,705

4. 결손금	(36,955,692,315)	-	(36,955,692,315)

자 본 총 계	65,436,433,124	-	65,436,433,124

자 본 및 부 채 총 계	69,786,539,106	2,236,589,557	72,023,128,663

② 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

ㄱ. 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 주석에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속 측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	3, 5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

개 발 비	5년

산업재산권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(8) 자산손상① 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다.

① 재화 및 용역의 제공당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다.

② 계약잔액1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(16) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 당기손익인식지정금융상품의 평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)동 개정사항은 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계' (2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	727	-

요구불예금	45,049,330	30,463,237

합계	45,050,057	30,463,237

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

미수수익	540,004	-	540,004	281,787	-	281,787

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상이 발생하지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	540,004	-	281,787	-

60~180일	-	-	-	-

180일 초과	-	-	-	-

합계	540,004	-	281,787	-

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산

사모투자신탁	-	-	25,219,240

정기예적금	45,000,000	-	-

주가연계파생결합사채	-	-	5,089,000

특정금전신탁	3,000,000	-	8,256,427

파생결합증권신탁	2,315,600	-	-

소계	50,315,600	-	38,564,667

비유동자산

무보증사채	-	3,069,934	-

사모투자신탁	-	-	11,659,214

파생결합사채	-	-	3,473,400

파생결합증권	-	-	3,111,600

보증금	350,000	-	-

소계	350,000	3,069,934	18,244,214

총계	50,665,600	3,069,934	56,808,881

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산

정기예적금	34,700,000	-

파생결합사채(ELB)	-	305,790

소계	34,700,000	305,790

비유동자산

보증금	300,000	-

총계	35,000,000	305,790

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	2,570,434

범주별 소계	-	2,570,434

비유동성 금융부채

사채	-	54,595,080

파생상품부채	33,756,822	-

매입채무및기타채무	-	524,584

범주별 소계	33,756,822	55,119,664

범주별 합계	33,756,822	57,690,098

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동성 금융부채

차입금	-	220,000

매입채무및기타채무	-	388,055

범주별 소계	-	608,055

비유동성 금융부채

차입금	-	600,000

매입채무및기타채무	-	318,300

범주별 소계	-	918,300

범주별 합계	-	1,526,355

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	이자수익	1,542,369	308,653

외환차익	136,082	-

외화환산손실	(86,714)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손익	700,787	(347,073)

배당금수익	230,995	-

외환차익	11,443	-

외화환산손실	(181,042)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	평가손익(자본반영_세전)	26,783	-

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품평가손익	2,729,589	-

상각후원가측정금융부채	전환사채 이자비용	(4,212,416)	-

차입금 이자비용	-	(27,531)

매입채무및기타채무 이자비용	(32,208)	-

환율변동손익	8,402	-

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산

선급금	22,822	5,795

선급비용	73,774	1,197

부가세대급금	203,184	171,290

합계	299,780	178,282

비유동자산

장기선급금	94,296	274,564

8. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Pharmabcine Australia PTY LTD(*)	호주 퀸즈랜드	바이오 항암제 임상수행	100%	1,647,915	100%	23,995

(*) 당사는 전기 11월 중 호주 임상수행 목적으로 Pharmabcine Australia PTY LTD를 호주 퀸즈랜드에 설립하였으며, 당사가 지분 100%를 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 당기 6월 중 2,000,000AUD를 추가로 출자하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	1,176,567	-	(468,145)	(468,145)

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익	당기순이익

Pharmabcine Australia PTY LTD	23,658	24	-	-

9. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 천원)

구분	토지	시설장치	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

전기초 취득원가	1,053,642	13,643	1,428,690	126,303	-	-	-	2,622,278

기중 취득	-	323,562	290,242	29,698	192,112	100,000	-	935,614

기타 취득(*1)	-	94,529	-	-	-	-	-	94,529

매각예정분류(*2)	(1,053,642)	-	-	-	-	-	-	(1,053,642)

전기말 취득원가	-	431,734	1,718,932	156,001	192,112	100,000	-	2,598,779

당기초 취득원가	-	431,734	1,718,932	156,001	192,112	100,000	-	2,598,779

기중 취득	-	59,300	646,305	45,428	39,402	541,755	-	1,332,190

기타 취득(*1)	-	-	-	-	-	33,504	19,242	52,746

대체	-	-	100,000	-	-	(100,000)	-	-

폐기	-	(13,643)	-	-	-	-	-	(13,643)

회계정책변경효과(*3)	-	(94,529)	-	-	-	-	2,367,962	2,273,433

당기말 취득원가	-	382,862	2,465,237	201,429	231,514	575,259	2,387,204	6,243,505

(*1) 차입원가 자본화로 건설중인자산이 33,504천원 증가하였으며(자본화이자율 13.82%), 복구충당부채 인식으로 사용권자산이 19,242천원 증가하였습니다.(*2) 당사는 전기말 현재 매각거래를 통하여 회수될 것으로 확실시 되는 토지를 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다. 해당 토지는 당기 중 매각 완료되었습니다.(*3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입에 따라 사용권자산을 인식하였으며, 시설장치의 대체액 94,529천원은 복구충당부채로 인식한 금액입니다.

② 감가상각누계액

(단위 : 천원)

구분	토지	시설장치	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 감가상각누계액	-	7,233	1,393,748	117,109	-	-	-	1,518,090

감가상각	-	37,033	31,483	6,908	3,202	-	-	78,626

손상차손	19,657	-	-	-	-	-	-	19,657

매각예정 분류	(19,657)	-	-	-	-	-	-	(19,657)

전기말 감가상각누계액	-	44,266	1,425,231	124,017	3,202	-	-	1,596,716

당기초 감가상각누계액	-	44,266	1,425,231	124,017	3,202	-	-	1,596,716

감가상각	-	132,187	152,174	12,329	43,867	-	1,122,052	1,462,609

폐기	-	(9,426)	-	-	-	-	-	(9,426)

회계정책변경효과	-	(7,877)	-	-	-	-	-	(7,877)

당기말 감가상각누계액	-	159,150	1,577,405	136,346	47,069	-	1,122,052	3,042,022

③ 정부보조금

(단위 : 천원)

구분	토지	시설장치	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 정부보조금	-	-	3,687	-	-	-	-	3,687

감가상각	-	-	(1,659)	-	-	-	-	(1,659)

전기말 정부보조금	-	-	2,028	-	-	-	-	2,028

당기초 정부보조금	-	-	2,028	-	-	-	-	2,028

감가상각	-	-	(1,106)	-	-	-	-	(1,106)

당기말 정부보조금	-	-	922	-	-	-	-	922

④ 장부금액

(단위 : 천원)

구분	토지	시설장치	기계장치	비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 장부금액	1,053,642	6,410	31,255	9,194	-	-	-	1,100,501

전기말 장부금액	-	387,468	291,673	31,984	188,910	100,000	-	1,000,035

당기말 장부금액	-	223,712	886,911	65,082	184,445	575,259	1,265,152	3,200,561

10. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	합계

전기초 취득원가	2,155,153	5,172	12,938,893	15,099,219

취득금액-내부개발	-	-	413,387	413,387

전기말 취득원가	2,155,153	5,172	13,352,280	15,512,606

당기초 취득원가	2,155,153	5,172	13,352,280	15,512,605

취득금액-내부개발	-	-	5,537	5,537

장기선급금에서 대체	205,406	-	-	205,406

당기말 취득원가	2,360,559	5,172	13,357,817	15,723,548

② 상각누계액과 손상차손누계액

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	합계

전기초 상각누계액	1,677,046	5,172	11,624,871	13,307,089

상각	215,515	-	-	215,515

전기말 상각누계액	1,892,561	5,172	11,624,871	13,522,604

당기초 상각누계액	1,892,561	5,172	11,624,871	13,522,604

상각	241,544	-	-	241,544

손상차손인식	-	-	1,732,946	1,732,946

당기말 감가상각누계액	2,134,105	5,172	13,357,817	15,497,094

③ 정부보조금

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	합계

전기초 정부보조금	-	-	652,709	652,709

기중취득	-	-	117,164	117,164

전기말 정부보조금	-	-	769,873	769,873

당기초 정부보조금	-	-	769,873	769,873

손상차손인식	-	-	(769,873)	(769,873)

당기말 정부보조금	-	-	-	-

④ 장부금액

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	합계

전기초 장부금액	478,108	-	661,313	1,139,421

전기말 장부금액	262,592	-	957,536	1,220,129

당기말 장부금액	226,454	-	-	226,454

(2) 당사의 개발비에 대한 정책과 현황은 다음과 같습니다.① 개발비 자산화의 기준은 다음과 같습니다.당사의 신규개발 프로젝트는 원천기술개발단계, 시제품개발단계, 인증단계, 라이선스 판매단계로 진행됩니다. 단, 라이선스 판매단계는 프로젝트의 최종 단계로 한정되지 않으며 원천기술개발단계 혹은 시제품 개발 단계에서 판매가 발생할 수 있습니다.당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 인증단계에 착수하는 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 전의 단계까지 발생한 지출은 연구개발비로 인식하고 있습니다.

② 손상차손 발생 무형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손	회수가능액 평가방법

당 기	누계액

개발비	TTAC-0001 안질환(*1)	-	-	1,165,980	-

TTAC-0001 뇌종양(*2)	-	963,073	2,344,165	사용가치

기타(*3)	-	-	3,307,170	-

합계	-	963,073	6,817,315

(*1) TTAC-0001 안질환과 관련하여 기술이전계약 체결업체인 (주)태준제약의 TTAC-0001 기반 안질환 개발단계를 근거로 평가하였습니다. (주)태준제약으로부터 추가적인 라이선스 판매수입이 발생할 것으로 예상되는 시점은 임상1상 종료후이며, 전기이전에 (주)태준제약은 비임상단계의 개발을 진행 중으로 개발자산 TTAC-0001안질환의 회수가능액을 합리적으로 추정할 수 없어 관련 개발비 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) TTAC-0001 뇌종양은 임상 2상 이후 판매가 가능한 희귀질환 인증을 득하였습니다. 당사는 임상 2상 이후 단계가 진행되면서 발생되는 비용을 개발비로 인식하고 보고기간 말 현재 사용가치에 근거한 회수가능액을 추정하였습니다.

당기와 전기이전에 회수가능액이 장부금액보다 낮은 963,073천원 및 1,381,092 천원을 손상차손으로 계상하였습니다.

(*3) 국가연구과제와 관련하여 지출한 비용에 대한 개발비 인식액을 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

③ 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	6,832,574	2,586,956

11. 정부보조금당사는 TTAC-0001과 Pembrolizumab의 병용투여를 통한 재발성교모세포종 및 삼중음성유방암에서의 안전성 및 효능 탐색 외 2개 프로젝트와 관련하여 한국보건산업진흥원 외 1개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 연구비용지출 및 연구용자산취득에 사용하였으며, 미사용 정부보조금은 선수수익으로 표시하고 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	-	42,322

미지급금	1,942,133	462,297

미지급비용	212,928	201,736

리스부채	939,957	-

합계	3,095,018	706,355

유동부채	2,570,434	388,055

비유동부채	524,584	318,300

합계	3,095,018	706,355

13. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

무담보차입금	-	70,000

유동성무담보차입금	-	150,000

합계	-	220,000

비유동부채:

무담보차입금	-	600,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기	연이자율	당기말	전기말

기업시설일반자금	하나은행	2019.3.22	5.21%(*)	-	70,000

합계	-	70,000

(*) 대전경제통상진흥원 고시금리

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기	연이자율	당기말	전기말

중기구조조정자금대출	하나은행	2023.12.31	2.25%(*)	-	750,000

차감 : 1년 이내 만기도래분	-	(150,000)

잔액	-	600,000

(*) 대전경제통상진흥원 고시금리

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

전환사채	2019-05-31	2024-05-31	100,000,000	-

차감 : 전환권 조정	(45,404,920)	-

합계	54,595,080	-

(5) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채

액면금액	100,000백만원

발행가액	100,000백만원

이자지급조건	액면이자 무

보장수익률	보장수익률 무

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 (주1)	기명식 보통주 2,119,856주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

전환가격 (주1)	47,173원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자 또는 발행자가 지정하는자의 조기상황청구권 : 사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 행사가능
사채권자 조기상환청구권 : 사채발행일로부터 만 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구권 행사가능

(주1) 전환가격은 2019년 8월 31일에 아래의 조건에 따라 변경되었습니다.

(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량 가중평균

(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량 가중평균

(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술평균과 (iii)의 금액 중 높은가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함.

최초 행사가액은 67,389원이었으나, 2019년 8월 31일에 전환사채의 인수계약 조건(시가하락 시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 47,173원으로 조정 되었습니다. 이에 따라 행사가능 주식수는 1,483,922주에서 2,119,888주로 확정되었습니다.

(6) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	당기말	전기말

발행가액	100,000,000	100,000,000	-

전환사채의 부채요소	50,382,664	54,595,080	-

전환권 대가(파생상품부채)	48,913,591	33,756,822	-

전환권 대가(자본잉여금)	-	12,427,181	-

부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 14.68%에 따라 4,212백만 원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채 요소의 장부금액(50,383백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(54,595백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. (7) 당기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

발행일 현재 공정가치	48,913,591

파생상품평가손실(이익)	(2,729,588)

자본잉여금으로 대체(전환권)	(12,427,181)

당기말 현재 공정가치	33,756,822

발행일에 파생금융부채로 분류되었던 전환권대가는 2019년 8월 31일 전환수량이 확정됨에 따라 자본으로 분류되었습니다.

14. 리스당사는 건물과 기계장치를 리스하였으며 평균리스기간은 2.4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	기계장치	합 계

취득금액	512,123	1,875,081	2,387,204

감가상각누계액	(184,512)	(937,540)	(1,122,052)

장부금액	327,611	937,541	1,265,152

당기 중 만료된 리스계약은 없으며 사용권자산의 장부금액은 1,265백만원 증가하였습니다.

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	1,122,052

리스부채 이자비용	61,947

단기리스 관련 비용	-

소액자산리스 관련 비용	12,726

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

(3) 당사가 당기말 현재 체결하고 있는 소액리스의 리스약정 금액은 27백만원입니다. (4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,416백만원입니다.

15. 복구충당부채와 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	31,789	32,351

선수수익	21,293	792,859

선수금	-	103,398

합계	53,082	928,608

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	94,949	-

증가	22,078	94,949

기말	117,027	94,949

당사는 현재 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 개별 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

16. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,946,681	1,800,194

사외적립자산 공정가치	-	-

합계	1,946,681	1,800,194

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

근무원가	218,364	172,191

이자원가	50,262	47,238

합계	268,626	219,429

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,800,194	1,402,359

근무원가	218,364	172,191

이자원가	50,262	47,238

재측정요소	3,757	255,763

퇴직급여지급	(125,896)	(77,357)

기말	1,946,681	1,800,194

(4) 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보험수리적 손실(이익)	3,757	255,763

- 인구통계적 가정	14,504	-

- 재무적 가정	82,001	52,605

- 경험조정	(92,748)	203,158

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	1.92%	2.49%

미래임금상승률	4.82%	4.07%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.26년(전기말: 7.57년)입니다.

② 민감도분석

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율(1% 변동)	(108,248)	123,737	(92,835)	103,148

미래임금상승률(1% 변동)	122,453	(109,240)	102,748	(94,227)

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	20,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	6,910,809	6,873,012

자본금	3,455,404,500	3,436,506,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 발행주식수	6,873,012	5,310,524

유상증자	-	1,400,537

주식선택권의 행사	37,797	67,375

상환전환우선주부채의 전환	-	94,576

기말 발행주식수	6,910,809	6,873,012

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	98,994,848	98,738,474

전환권대가	12,427,181	-

합계	111,422,029	98,738,474

18. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	26,783	-

주식선택권	-	217,146

합계	26,783	217,146

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	217,146	610,818

금융자산의 평가	26,783	-

주식선택권의 행사	(217,146)	(393,672)

기말	26,783	217,146

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권부여(1차)	임직원	2012.11.09	21,416	2019.11.08	신주발행	부여일로부터 2년간 근무

주식선택권부여(2차)	임직원	2014.11.24	259,752	2021.11.23	신주발행	부여일로부터 2년간 근무

2) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	37,797	1,564	105,172	1,494

행사	(37,797)	1,564	(67,375)	1,455

기말	-	-	37,797	1,564

3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2차	1차

가중평균주가	7,233	7,158

행사가격	1,400	3,617

기대주가변동성	35.50%	43.70%

옵션만기	2년	2년

기대배당금	-	-

무위험이자율(*)	2.14%	2.83%

공정가치	5,892	3,908

(*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다. 4) 주식선택권의 가득기간이 완료되어 당기에 인식된 비용은 없습니다.19. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	504,205	500,447

미처리결손금	46,145,398	36,455,245

합계	46,649,603	36,955,692

(2) 결손금처리계산서

제 12(당) 기 2019년 1월 1일 부터 제 11(전) 기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리예정일 2020년 3월 27일 처리확정일 2019년 3월 28일

(단위 : 원)

과목	제 12(당) 기	제 11(전) 기

미처리결손금	46,145,398,119	36,455,245,426

전기이월미처리결손금	36,455,245,426	29,479,436,087

당기순손실	9,690,152,693	6,975,809,339

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	46,145,398,119	36,455,245,426

20. 영업수익당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 이행하는 용역매출	-	1,975

21. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	1,218,514	997,833

퇴직급여	144,454	120,276

복리후생비	141,574	97,395

여비교통비	185,287	209,018

접대비	8,892	12,291

통신비	10,496	7,429

세금과공과금	71,605	4,824

감가상각비	32,001	8,310

지급임차료	38,285	68,960

수선비	160	622

보험료	29,922	20,361

경상연구개발비	6,832,574	2,586,956

운반비	543	2,858

교육훈련비	54,674	33,739

도서인쇄비	11,303	12,386

지급수수료	511,567	2,339,493

기타	344,259	392,748

합계	9,636,110	6,915,499

22. 성격별비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	2,414,718	1,849,902

퇴직급여	268,626	219,428

복리후생비	388,762	224,101

감가상각비	1,461,503	76,967

무형자산상각비	241,544	215,515

지급임차료	172,991	182,359

지급수수료	3,960,906	3,296,874

기타	727,060	850,393

합계	9,636,110	6,915,499

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

잡이익	76,381	25,045

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	4,218	-

유형자산손상차손	-	19,657

무형자산손상차손	963,073	-

잡손실	9,421	1,722

기부금	1,000	-

합계	977,712	21,379

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,542,369	308,653

배당금수익	230,995	-

외화환산이익	384	-

외환차익	177,384	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	780,502	5,790

파생상품평가이익	7,020,388	-

합계	9,752,022	314,443

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,244,623	27,531

외화환산손실	270,423	-

외환차손	19,173	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	352,863

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	79,715	-

파생상품평가손실	4,290,800	-

합계	8,904,734	380,394

25. 법인세비용당기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

차감할 일시적 차이	4,219,120	4,587,072

결손금	37,060,580	27,000,286	2023년~2030년

세액공제	1,079,323	1,214,838	2020년~2024년

합계	42,359,023	32,802,196

26. 주당손실(1) 기본주당순손실① 기본주당순손실

구분	당기	전기

기본주당순손실

보통주당기순이익(손실)	(9,690,152,693)원	(6,975,809,339)원

가중평균유통보통주식수	6,891,755주	5,918,598주

기본주당순이익(손실)	(1,406)원	(1,179)원

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	6,873,012	5,310,524

주식매수선택권 행사의 효과	18,743	3,507

유상증자	-	532,793

상환전환우선주부채 전환	-	71,774

가중평균유통보통주식수	6,891,755	5,918,598

(2) 희석주당순손익① 희석주당순손익잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.② 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될 보통주식수

전환사채	2020.06.01~2024.04.30	2,119,856

합계	2,119,856

2) 전기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2014.11.09~2019.11.08	2,797

2016.11.24~2021.11.23	35,000

합계	37,797

27. 자본위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환율변동위험당사는 외화로 표시된 금융자산을 보유하고 있어 환율 변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 주기적인 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화 표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환종	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

파생결합사채	USD	3,611,346	-	-	-

(*) 파생결합사채 : $3,092,700 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

법인세비용차감전순손익 증가(감소)	361,135	(361,135)	-	-

② 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	98,434,864	60,700,000

금융부채	-	-

소계	98,434,864	60,700,000

변동이자율:

금융부채	-	820,000

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

손익	자본	손익	자본

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

금융부채	-	-	-	-	(8,200)	8,200	(8,200)	8,200

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	45,050,057	30,463,237

단기금융상품	88,880,267	35,005,790

미수수익	540,004	281,787

장기금융상품	21,314,148	-

보증금	350,000	300,000

합계	156,134,476	66,050,814

(3) 유동성위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	33,756,822	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	3,095,018	3,128,823	1,681,901	778,000	250,622	418,300

전환사채	54,595,080	100,000,000	-	-	-	100,000,000

합계	91,446,920	103,128,823	1,681,901	778,000	250,622	100,418,300

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

매입채무및기타채무	388,054	388,054	388,054	-	-	-

차입금	820,000	860,888	153,614	81,961	161,391	463,922

장기기타채무	318,300	318,300	-	-	318,300	-

합계	1,526,354	1,567,242	533,078	75,000	618,300	300,000

(4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	93,563,709	4,350,106

차감: 현금및현금성자산	45,050,057	30,463,237

순부채	48,513,652	-

자본총계	68,254,614	65,436,433

부채비율(순부채기준)(*)	71.08%	-

(*) 전기는 순부채가 (-)이므로 부채비율을 산출하지 않았습니다.(5) 공정가치의 결정① 공정가치의 측정방법당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다. 1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.② 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	45,050,057	(*)	30,463,237	(*)

미수수익	540,004	(*)	281,787	(*)

특정금전신탁	3,000,000	3,000,000	-	-

파생결합증권신탁	2,315,600	2,315,600	-	-

정기예적금	45,000,000	(*)	34,700,000	(*)

보증금	350,000	(*)	300,000	(*)

소계	96,255,661	93,929,190	65,745,024	65,745,024

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

무보증사채	3,063,494	3,063,494	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산

주가연계파생결합사채(ELB)	5,089,000	5,089,000	305,790	305,790

특정금전신탁	8,256,427	8,256,427	-	-

사모투자신탁	36,878,454	36,878,454	-	-

파생결합사채	3,473,400	3,473,400	-	-

파생결합증권	3,111,600	3,111,600	-	-

소계	56,808,881	56,808,881	305,790	305,790

금융자산합계	156,134,476	156,134,476	66,050,814	66,050,814

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	33,756,822	33,756,822	-	-

상각후원가측정금융부채

매입채무	-	(*)	42,322	(*)

미지급금	1,942,133	(*)	462,296	(*)

미지급비용	212,928	(*)	81,619	(*)

리스부채	939,957	(*)	-	-

담보차입금	-	(*)	820,000	(*)

전환사채	54,595,080	54,595,080	-	-

소계	57,690,098	57,690,098	1,406,237	1,406,237

금융부채합계	91,446,920	91,446,920	1,406,237	1,406,237

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

무보증사채	-	3,069,934	-	3,069,934

당기손익-공정가치측정금융자산

주가연계파생결합사채	-	5,089,000	-	5,089,000

사모투자신탁	-	-	36,878,454	36,878,454

특정금전신탁	-	-	8,256,427	8,256,427

파생결합사채	-	3,473,400	-	3,473,400

파생결합증권	-	3,111,600	-	3,111,600

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채(조기상환청구권)	-	33,756,822	-	33,756,822

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

파생결합사채(ELB)	-	305,790	-	305,790

④ 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융상품

무보증사채	3,069,934	2	현금흐름할인법	시장이자율

당기손익-공정가치측정금융상품

주가연계파생결합사채	5,089,000	2	옵션모델	기초자산 채권가격

사모투자신탁	9,697,794	3	순자산가치법	순자산가치

특정금전신탁	8,256,427	3	순자산가치법	순자산가치

파생결합사채	3,473,400	2	현금흐름할인법	시장이자율

파생결합증권	3,111,600	2	Black Scholes 모델	기초자산 가격, 변동성, 상관계수 등

사모투자신탁	27,180,660	3	순자산가치법	순자산가치

파생금융부채	33,756,822	2	채권할인모형 (Black-Derman-Toy )	신용등급이자율,이자율변동성

28. 현금흐름표(1) 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	4,244,624	27,531

파생상품평가손실	4,290,800	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	79,715	352,863

감가상각비	1,461,503	76,967

무형자산상각비	241,543	215,515

퇴직급여	268,626	219,428

유형자산처분손실	4,217	-

유형자산손상차손	-	19,657

무형자산손상차손	963,073	-

외화환산손실	257,663	-

이자수익	(1,542,369)	(308,653)

배당금수익	(230,995)	-

파생상품평가이익	(7,020,388)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(780,502)	(5,790)

외화환산이익	(384)	-

합계	2,237,126	597,518

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	-	82,685

선급금의 감소(증가)	(17,027)	(3,485)

선급비용의 감소(증가)	(72,577)	6,574

당기법인세자산의 감소(증가)	(210,103)	(2,562)

부가세대급금의 감소(증가)	(31,895)	(133,968)

장기선급금의 감소(증가)	(25,138)	(91,791)

매입채무의 증가(감소)	203,775	(4,388)

미지급금의 증가(감소)	(137,034)	18,346

미지급비용의 증가(감소)	1,222,973	77,994

예수금의 증가(감소)	(563)	(143,376)

선수금의 증가(감소)	(103,398)	103,398

선수수익의 증가(감소)	(1,617,000)	462,369

장기미지급금의 증가(감소)	100,000	206,874

퇴직금의 지급	(125,896)	(77,357)

합계	(813,883)	501,313

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채 발행시 파생상품 인식	48,913,591	-

사용권자산과 리스부채 인식	2,281,310	-

토지의 매각예정비유동자산 대체	-	1,033,985

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	59,500	125,650

장기선급금의 무형자산 대체	205,406	-

상환전환우선주부채의 보통주 전환	-	2,293,184

전환권대가의 자본 전입	12,427,181	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당기말

평가	대체	이자

단기차입금 및유동성장기부채	220,000	(220,000)	-	-	-	-

장기차입금	600,000	(600,000)	-	-	-	-

리스부채	-	(1,403,300)	-	2,281,310	61,947	939,957

전환사채	-	99,296,255	-	(48,913,591)	4,212,416	54,595,080

② 전기

(단위 : 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	비현금거래	전기말

평가손실	보통주 전환	유동성대체

단기차입금	420,000	(350,000)	-	-	150,000	220,000

상환전환우선주부채의 전환	1,940,321	-	352,863	(2,293,184)	-	-

장기차입금	750,000	-	-	-	(150,000)	600,000

29. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	PHARMABCINE AUSTRALIA PTY LTD	PHARMABCINE AUSTRALIA PTY LTD

기타특수관계자	남도현	남도현

주요경영진	주요경영진

(2) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	783,376	776,054

퇴직급여	156,485	131,493

합계	939,861	907,547

30. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험(주)	98,000	국가임상시험지원재단	2019.05.02 ~ 2020.01.31	협약지원금 반환지급보증

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 존재하지 않습니다.31. 보고기간 후 사건(1) 주식매수선택권 부여당사는 2020년 2월 25일에 행사가격 32,700원의 주식매수선택권 110,000주를 임직원에게 부여하였습니다.(2) 미국법인 설립당사는 2020년 1월 6일에 글로벌 임상 수행 지원 및 비종양분야에 대한 연구 목적으로 미국에 자본금 USD 10,000,000의 법인을 설립하였습니다.