파멥신 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 파멥신(이하 "당사")은 2008년 9월에 설립되었으며, 2018년 11월 21일 기술성장기업으로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사 및 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 소재지 : 대전광역시 유성구 유성대로 1689번길 70, 케이티대덕2연구센터 연구2동 2층(전민동)(2) 주요사업내용 : 완전인간 단일클론항체 TTAC-0001을 이용한 바이오 항암제 개발(3) 주요 주주 및 지분율

주주명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

CaduceusAsia B.V.	-	-	1,125,012	7.9

유진산	942,932	6.62	942,932	6.62

이원섭	182,980	1.28	182,980	1.29

기타주주	13,117,117	92.10	11,983,626	84.19

합계	14,243,029	100.00	14,234,550	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원 (KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원 (KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미치고 있습니다. 이에 당사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단반기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 자본위험관리주석에 포함되어 있습니다.

(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없으며, 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없을 것으로 판단되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	17,133	661

요구불예금	40,006,822	23,204,460

합계	40,023,955	23,205,121

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

미수수익	4,719	-	4,719	383,846	-	383,846

미수금	33,619	-	33,619	4	-	4

합계	38,338	-	38,338	383,850	-	383,850

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상이 발생하지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	38,338	-	383,850	-

60~180일	-	-	-	-

180일 초과	-	-	-	-

합계	38,338	-	383,850	-

6. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

비유동자산

사모투자신탁	-	-	20,068,617	20,068,617

보증금	413,543	-	-	413,543

합계	413,543	-	20,068,617	20,482,160

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산

기업어음	14,668,932	-	-	14,668,932

사모투자신탁	-	-	13,133,824	13,133,824

정기예적금	29,000,000	-	-	29,000,000

무보증사채	-	-	3,264,000	3,264,000

소계	43,668,932	-	16,397,824	60,066,756

비유동자산

무보증사채	-	3,073,170	-	3,073,170

사모투자신탁	-	-	23,332,114	23,332,114

보증금	413,043	-	-	413,043

소계	413,043	3,073,170	23,332,114	26,818,327

합계	44,081,975	3,073,170	39,729,938	86,885,083

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	5,292,066	5,292,066

사채	-	33,919,024	33,919,024

파생상품부채	17,074,211	-	17,074,211

소계	17,074,211	39,211,090	56,285,301

비유동성 금융부채

장기기타채무	-	395,088	395,088

소계	-	395,088	395,088

합계	17,074,211	39,606,178	56,680,389

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	3,240,117	3,240,117

사채	-	56,531,484	56,531,484

파생상품부채	25,264,135	-	25,264,135

소계	25,264,135	59,771,611	85,035,736

비유동성 금융부채

장기기타채무	-	409,715	409,715

합계	25,264,135	60,181,326	85,445,451

(3) 당반기와 전반기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정금융자산	이자수익	774,114	1,054,986

환율변동손익	(22,304)	85,800

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손익	(357,437)	510,446

배당금수익	271,087	369,056

처분손익	(94,406)	-

환율변동손익	639,288	438,582

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	평가손익(자본반영_세전)	-	22,154

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품평가손익	(5,515,694)	(1,284,794)

상각후원가측정금융부채	전환사채 이자비용	(3,458,562)	(3,823,395)

전환사채 상환손익	344,629	-

환율변동손익	(7,318)	(16,410)

7. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산

선급금	58,903	3,580

선급비용	-	2,212

부가세대급금	720,885	558,872

합계	779,788	564,664

비유동자산

장기선급금	188,511	204,074

8. 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Pharmabcine Australia PTY LTD	호주 퀸즈랜드	바이오 항암제 임상수행	100	8,176,415	100	8,176,415

WINCAL Biopharm, Inc.	미국 샌프란시스코	바이오 항암제 임상수행	100	11,644,000	100	11,644,000

합계	19,820,415	19,820,415

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	반기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	3,357,567	-	(2,693,121)	(2,693,121)

WINCAL Biopharm, Inc.	9,809,537	12,125	(660,973)	(658,609)

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	5,914,930	-	(1,657,045)	(1,657,045)

WINCAL Biopharm, Inc.	10,094,580	17,975	(1,001,659)	(873,191)

9. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	459,758	(412,289)	-	47,469

기계장치	3,552,326	(1,829,019)	-	1,723,307

집기비품	177,639	(130,629)	-	47,010

차량운반구	141,856	(70,331)	-	71,525

건설중인자산	4,475,739	-	-	4,475,739

사용권자산	620,794	(498,731)	-	122,063

합계	9,428,112	(2,940,999)	-	6,487,113

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	459,758	(327,603)	-	132,155

기계장치	3,562,781	(1,808,793)	-	1,753,988

집기비품	173,094	(123,145)	-	49,949

차량운반구	141,856	(56,146)	-	85,710

건설중인자산	3,383,170	-	-	3,383,170

사용권자산	2,559,839	(2,295,892)	-	263,947

합계	10,280,498	(4,611,579)	-	5,668,919

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	폐기/처분	기타(*1)	기말

시설장치	132,155	-	(84,686)	-	-	47,469

기계장치	1,753,988	206,465	(237,146)	-	-	1,723,307

집기비품	49,949	4,546	(7,485)	-	-	47,010

차량운반구	85,710	-	(14,185)	-	-	71,525

건설중인자산	3,383,170	878,842	-	-	213,727	4,475,739

사용권자산	263,947	-	(141,884)	-	-	122,063

합계	5,668,919	1,089,853	(485,386)	-	213,727	6,487,113

(*1) 차입원가 자본화로 건설중인자산이 213,727천원 증가하였습니다(자본화이자율 13.36%).② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	대체	폐기/처분	기타(*1)	기말

시설장치	223,712	76,896	(168,453)	-	-	-	132,155

기계장치	886,911	1,038,648	(332,467)	160,896	-	-	1,753,988

집기비품	65,082	43,203	(21,873)	-	(36,463)	-	49,949

차량운반구	184,445	-	(32,854)	-	(65,881)	-	85,710

건설중인자산	575,259	2,741,177	-	(160,896)	-	227,630	3,383,170

사용권자산	1,265,152	-	(1,173,840)	-	-	172,635	263,947

합계	3,200,561	3,899,924	(1,729,487)	-	(102,344)	400,265	5,668,919

(*1) 차입원가 자본화로 건설중인자산이 227,630천원 증가하였으며(자본화이자율 11.205%), 160,896천원이 본계정 대체로 감소되었습니다. 신규 리스계약으로 사용권자산이 172,635천원 증가하였습니다.

10. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,421,796	(2,192,861)	-	-	228,935

상표권	5,172	(5,172)	-	-	-

개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-

합계	15,784,785	(7,963,125)	(6,822,852)	(769,873)	228,935

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,392,797	(2,172,400)	-	-	220,398

상표권	5,172	(5,172)	-	-	-

개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-

합계	15,744,428	(7,933,418)	(6,822,852)	(769,873)	220,398

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	대체(*)	기말

특허권	220,398	-	(20,462)	-	28,999	228,935

상표권	-	-	-	-	-	-

개발비	-	-	-	-	-	-

합계	220,398	-	(20,462)	-	28,999	228,935

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	대체(*)	기말

특허권	226,454	-	(38,295)	-	32,239	220,398

상표권	-	-	-	-	-	-

개발비	-	-	-	-	-	-

합계	226,454	-	(38,295)	-	32,239	220,398

(*) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.

(3) 당사의 개발비에 대한 정책과 현황은 다음과 같습니다.① 개발비 자산화의 기준은 다음과 같습니다.당사의 신규개발 프로젝트는 원천기술개발단계, 시제품개발단계, 인증단계, 라이선스 판매단계로 진행됩니다. 단, 라이선스 판매단계는 프로젝트의 최종 단계로 한정되지 않으며 원천기술개발단계 혹은 시제품 개발 단계에서 판매가 발생할 수 있습니다.당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 인증단계에 착수하는 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 전의 단계까지 발생한 지출은 연구개발비로 인식하고 있습니다.② 손상차손 발생 무형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손	회수가능액 평가방법

당 기	누계액

개발비	TTAC-0001 안질환(*1)	-	-	1,165,980	-

TTAC-0001 뇌종양(*2)	-	-	2,349,702	사용가치

기타(*3)	-	-	3,307,170	-

합계	-	-	6,822,852

(*1) TTAC-0001 안질환과 관련하여 기술이전계약 체결업체인 (주)태준제약의 TTAC-0001 기반 안질환 개발단계를 근거로 평가하였습니다. (주)태준제약으로부터 추가적인 라이선스 판매수입이 발생할 것으로 예상되는 시점은 임상1상 종료 후이며, 전기이전에 (주)태준제약은 비임상단계의 개발을 진행 중으로 개발자산 TTAC-0001안질환의 회수가능액을 합리적으로 추정할 수 없어 관련 개발비 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) TTAC-0001 뇌종양은 임상 2상 이후 판매가 가능한 희귀질환 인증을 득하였습니다. 당사는 임상 2상 이후 단계가 진행되면서 발생되는 비용을 개발비로 인식하고 보고기간 말 현재 사용가치에 근거한 회수가능액을 추정하였습니다.

전기이전에 회수가능액이 장부금액보다 낮은 2,349,702천원을 손상차손으로 계상하였습니다.

(*3) 국가연구과제와 관련하여 지출한 비용에 대한 개발비 인식액을 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

③ 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

경상연구개발비	13,446,283	6,849,458

11. 정부보조금당사는 TTAC-0001과 Pembrolizumab의 병용투여를 통한 재발성교모세포종 및 삼중음성유방암에서의 안전성 및 효능 탐색 외 2개 프로젝트와 관련하여 한국보건산업진흥원 외 1개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 연구비용지출 및 연구용자산취득에 사용하였으며, 미사용 정부보조금은 선수수익으로 표시하고 있습니다.

12. 매입채무및기타채무(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급금	5,455,689	3,265,362

미지급비용	121,673	157,138

리스부채	109,792	227,332

합계	5,687,154	3,649,832

유동부채	5,292,066	3,240,117

비유동부채	395,088	409,715

합계	5,687,154	3,649,832

(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	103,806	102,878	208,912	205,791

1년 초과 5년 이내	7,200	6,914	22,421	21,541

5년 초과	-	-	-	-

소계	111,006	109,792	231,333	227,332

차감: 현재가치 조정금액	(1,214)	-	(4,001)	-

리스부채의 현재가치	109,792	109,792	227,332	227,332

(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채	102,878	205,791

비유동부채	6,914	21,541

합계	109,792	227,332

13. 전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당반기말	전기말

전환사채	2019-05-31	2024-05-30	50,600,000	90,260,000

차감 : 전환권 조정	(16,680,976)	(33,728,516)

합계	33,919,024	56,531,484

(2) 당사가 2019년 5월 31일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채

액면금액	100,000백만원

발행가액	100,000백만원

이자지급조건	액면이자 무

보장수익률	보장수익률 무

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,483,921주 (액면가액 500원) (*1)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	67,389원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) (*1)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자 또는 발행자가 지정하는자의 조기상환청구권 : 사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 행사가능
사채권자 조기상환청구권 : 사채발행일로부터 만 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구권 행사가능

(* 1) 최초 행사가액은 67,389원이었으나, 1차 2019년 8월 31일에 전환사채의 인수계약 조건(시가하락 시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 47,173원으로 조정 되었습니다. 이에 따라 행사가능 주식수는 1,483,921주에서 2,119,856주로 확정되었습니다. 2020년 6월 전환권 행사를 통해 15,685주가 발행되었고, 2차 2020년 7월 20일 무상증자(1:1 비율로 신주배정)에 따라 행사가액이 23,587원, 행사가능 주식수는 4,208,250주로 확정되었습니다. 당기 중 8,479주가 행사되었고, 1,672,955주가 상환되어 당반기말 기준 행사가능 주식수는 2,145,250주입니다.

(3) 전환사채의 발행일, 당반기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	당반기말	전기말

발행가액	100,000,000	50,600,000	90,260,000

전환사채의 부채요소	50,382,664	33,919,024	56,531,484

상환권대가 등(파생상품부채)	48,913,591	17,074,211	25,264,135

전환권대가 (자본잉여금)	-	11,192,025	11,216,877

부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당반기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 14.68%에 따라 3,454백만원의 이자비용을 인식하였습니다. (4) 당반기 및 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

전기말 현재 공정가치	25,264,135	33,756,821

파생상품평가손실(이익)	5,515,694	(5,082,371)

전환권 행사	(55,978)	(3,410,315)

전환사채의 상환	(13,649,640)	-

당반기말 현재 공정가치	17,074,211	25,264,135

발행일에 파생금융부채로 분류하였던 전환권은 2019년 8월 31일 전환수량이 확정됨에 따라 자본으로 분류하였습니다.

14. 리스당사는 건물과 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 2.1년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	건물	기계장치 등	합 계

취득금액	504,671	116,123	620,794

감가상각누계액	(437,818)	(60,913)	(498,731)

장부금액	66,853	55,210	122,063

당반기 중 신규로 체결된 리스계약은 없으며, 임상시험용 의약품 위탁생산 관련 리스계약이 만료되었습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	건물	기계장치 등	합 계

취득금액	568,634	1,991,205	2,559,839

감가상각누계액	(401,503)	(1,894,389)	(2,295,892)

장부금액	167,131	96,816	263,947

(2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	141,883	938,619

리스부채 이자비용	2,788	54,387

단기리스 관련 비용	31,276	16,470

소액자산리스 관련 비용	10,095	8,874

(3) 당사가 당반기말 현재 체결하고 있는 단기리스는 없습니다.(4) 당반기 및 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 162백만원 및 2,715백만원입니다.

15. 충당부채와 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	1,118	37,394

선수수익	11,734	20,625

선수금 (*)	2,000,000	-

합계	2,012,852	58,019

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 판매사로부터 수령한 유동성 지원금으로 금융자산의 제거 요건을 만족하지 못하여 부채로 분류하였습니다.(2) 당반기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	148,639	117,027

증가	1,708	31,612

기말	150,347	148,639

당사는 현재 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 개별 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

16. 확정급여부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,158,105	2,168,292

사외적립자산 공정가치	-	-

합계	2,158,105	2,168,292

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

근무원가	221,617	176,823

이자원가	29,249	22,082

합계	250,866	198,905

(3) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	2,168,292	1,946,681

근무원가	221,617	353,644

이자원가	29,249	44,166

재측정요소	-	(54,085)

퇴직급여지급	(261,053)	(122,114)

기말	2,158,105	2,168,292

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	14,243,029	14,234,550

자본금	7,121,514,500	7,117,275,000

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전기

기초 발행주식수	14,234,550	6,910,809

전환권의 행사	8,479	397,247

무상증자	-	6,926,494

기말 발행주식수	14,243,029	14,234,550

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	9,543,113	9,341,825

전환권대가	11,192,025	11,216,877

합계	20,735,138	20,558,702

(4) 당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전기

기초	20,558,702	111,422,029

전환권의 행사	176,436	8,889,575

무상증자	-	(3,463,247)

결손금 보전	-	(96,289,655)

기말	20,735,138	20,558,702

18. 기타자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식선택권	548,629	290,746

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	30,541

합계	548,629	321,287

(2) 당반기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	321,287	26,783

금융자산의 평가	-	3,758

금융자산의 처분	(30,541)	-

주식선택권의 부여	257,883	290,746

기말	548,629	321,287

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권부여(3차)	임원	2020.02.25	220,000	2025.02.24	신주발행, 차액보상	부여일로부터 2년간 근무

주식선택권부여(4차)	임직원	2021.02.24	122,480	2026.02.23	신주발행, 자기주식교부	부여일로부터 2년간 근무

2) 당반기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	220,000	16,350	-	-

부여	122,480	21,200	220,000	16,350

행사	-	-	-	-

기말	342,480	18,084	220,000	16,350

3) 당사는 이항옵션 가격결정모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	3차	4차

기초자산가격	30.000	18,700

행사가격	16,350	21,200

기대주가변동성	30.58%	32.08%

옵션만기	3.5년	4.5년

기대배당금	-	-

무위험이자율(*)	1.21%	1.05%

공정가치	3,143	4,466

(*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다.

4) 당반기 중 주식선택권의 가득기간 경과 일수에 따라 보상비용 257,833천원을 인식하였습니다.

19. 이익잉여금(결손금)

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(450,119)	(450,119)

미처분이익잉여금(결손금)	(691,187)	21,996,572

합계	(1,141,306)	21,546,453

20. 영업비용당반기와 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	421,388	835,435	410,948	806,884

퇴직급여	58,642	117,285	52,006	104,011

복리후생비	39,591	94,767	45,690	84,469

여비교통비	9,983	17,467	6,667	12,470

접대비	2,313	4,139	744	3,617

통신비	4,172	8,364	1,177	3,270

세금과공과금	1,866	3,422	(25,400)	37,446

감가상각비	7,121	14,176	6,158	11,886

지급임차료	10,526	21,741	19,916	30,599

수선비	900	2,077	585	885

보험료	12,076	22,676	14,635	23,113

경상연구개발비	8,448,250	13,446,283	4,317,856	6,849,458

운반비	-	37	108	156

교육훈련비	7,429	17,344	(1,746)	10,635

도서인쇄비	2,777	4,674	51	3,713

지급수수료	187,497	355,801	188,898	1,476,755

기타	271,938	346,357	107,345	166,346

합계	9,486,469	15,312,045	5,145,638	9,625,713

21. 성격별비용당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	4,837,044	8,445,502	-	-

급여	929,739	1,805,277	837,107	1,569,845

퇴직급여	125,433	250,866	99,452	198,905

복리후생비	98,333	245,345	110,388	215,850

감가상각비	246,115	485,385	778,658	1,175,873

무형자산상각비	10,472	20,462	9,377	18,754

지급임차료	49,351	99,951	56,114	102,648

지급수수료	2,860,284	3,386,960	2,419,061	4,711,820

기타	329,698	572,297	835,481	1,632,018

합계	9,486,469	15,312,045	5,145,638	9,625,713

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	301	903	37,807	63,131

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	150	150

유형자산처분손실	-	-	-	15,880

잡손실	13	13	-	5,827

합계	13	13	150	21,857

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	236,774	774,114	502,954	1,054,986

배당금수익	135,166	271,087	152,306	369,056

외화환산이익	(40,701)	291,001	(254,645)	263,987

외환차익	682	1,228	4,213	4,554

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	62,047	38,759	171,537	431,282

사채상환이익	344,629	344,629	-	-

합계	738,597	1,720,818	576,365	2,123,865

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,518,609	3,458,562	1,960,920	3,823,395

외화환산손실	(89,361)	(324,401)	10,028	(260,395)

외환차손	4,583	6,964	5,293	20,964

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	375,470	396,196	(25,580)	(79,165)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	94,406	94,406	-	-

파생상품평가손실	(2,051,145)	5,515,694	399,227	1,284,794

합계	(147,438)	9,147,421	2,349,888	4,789,593

24. 법인세비용당반기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

25. 주당손익(1) 기본주당순손익① 기본주당순손익

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(8,600,147,533)원	(22,687,759,241)원	(6,881,504,653)원	(12,250,166,600)원

가중평균유통보통주식수	14,243,029주	14,243,029주	6,926,494주	6,926,494주

기본주당순이익(손실)	(604)원/주	(1,593)원/주	(994)원/주	(1,769)원/주

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	14,243,029	14,234,550	6,926,494	6,910,809

전환권의 행사	-	8,479	-	15,685

가중평균유통보통주식수	14,243,029	14,243,029	6,926,494	6,926,494

(2) 희석주당순손익① 희석주당순손익잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.② 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될보통주식수

전환사채	2020.06.01~2024.04.30	2,145,254

주식선택권	2023.02.25~2025.02.24	220,000

주식선택권	2024.02.24~2026.02.23	122,480

합계	2,487,734

2) 전반기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될보통주식수

주식선택권	2023.02.25~2025.02.24	110,000

전환사채	2020.06.01~2024.04.30	2,104,171

합계	2,214,171

26. 자본위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환율변동위험당사는 외화로 표시된 금융자산을 보유하고 있어 환율 변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 주기적인 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화 표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환종	자산	부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

사모투자신탁	USD	-	7,205,489	-	-

무보증사채	USD	-	3,264,000	-	-

보통예금	USD	6,048,941	-	-	-

당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

법인세비용차감전순손익 증가(감소)	604,894	(604,894)	1,046,949	(1,046,949)

② 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

고정이자율:

금융자산	40,006,822	73,210,562

금융부채	-	-

소계	40,006,822	73,210,562

변동이자율:

금융부채	-	-

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당반기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

손익	자본	손익	자본

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	40,023,955	23,205,121

유동금융자산	-	60,066,756

미수수익	4,719	383,846

미수금	33,619	4

비유동금융자산	20,482,161	26,818,327

합계	60,544,454	110,474,054

(3) 유동성위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

당기손익-공정가치측정금융부채

유동성파생금융부채	17,074,211	-	-	-	-	-

상각후 원가측정 금융부채

미지급금 등	5,577,362	5,577,362	5,189,187	-	-	388,175

리스부채	109,792	111,006	88,585	15,221	7,200	-

전환사채	33,919,024	50,600,000	-	-	-	50,600,000

합계	56,680,389	56,288,368	5,277,772	15,221	7,200	50,988,175

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

당기손익-공정가치측정금융부채

유동성파생금융부채	25,264,135	-	-	-	-	-

상각후 원가측정 금융부채

미지급금 등	3,422,500	3,422,500	2,926,752	-	107,573	388,175

리스부채	227,332	231,333	120,327	88,585	20,021	2,400

전환사채	56,531,484	90,260,000	-	-	-	90,260,000

합계	85,445,451	93,913,833	3,047,079	88,585	127,594	90,650,575

(4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

부채총계	61,001,693	87,820,401

차감: 현금및현금성자산	(40,023,955)	(23,205,121)

순부채	20,977,738	64,615,280

자본총계	27,263,975	49,543,716

부채비율(순부채기준)	76.94%	130.42%

(5) 공정가치의 결정① 공정가치의 측정방법당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다. 1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	40,023,955	(*)	23,205,121	(*)

미수수익	4,719	(*)	383,846	(*)

미수금	33,619	(*)	4	(*)

기업어음	-	(*)	14,668,932	(*)

정기예적금	-	(*)	29,000,000	(*)

보증금	413,543	(*)	413,043	(*)

소계	40,475,836	40,475,836	67,670,946	67,670,946

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

무보증사채	-	-	3,073,170	3,073,170

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	20,068,617	20,068,617	36,465,937	36,465,937

무보증사채	-	-	3,264,000	3,264,000

소계	20,068,617	20,068,617	39,729,937	39,729,937

금융자산합계	60,544,453	60,544,453	110,474,054	110,474,054

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	17,074,211	17,074,211	25,264,135	25,264,135

상각후원가측정금융부채

미지급금	5,455,689	(*)	3,265,362	(*)

미지급비용	121,673	(*)	157,138	(*)

리스부채	109,792	(*)	227,332	(*)

전환사채	33,919,024	33,919,024	56,531,484	56,531,484

소계	39,606,178	39,606,178	60,181,316	60,181,316

금융부채합계	56,680,389	56,680,389	85,445,451	85,445,451

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

사모투자신탁	-	-	20,068,617	20,068,617

당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동성파생금융부채(조기상환권)	-	17,074,211	-	17,074,211

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

무보증사채	-	3,073,170	-	3,073,170

당기손익-공정가치 측정 금융자산

사모투자신탁	-	-	36,465,937	36,465,937

무보증사채	-	3,264,000	-	3,264,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동성파생금융부채(조기상환권)	-	25,264,135	-	25,264,135

④ 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융상품

사모투자신탁	20,068,617	3	순자산가치법	순자산가치

파생금융부채	17,074,211	2	채권할인모형(Black-Derman-Toy )	신용등급이자율,이자율변동성

27. 현금흐름표(1) 반기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

이자비용	3,458,562	3,823,395

파생상품평가손실	5,515,694	1,284,794

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	396,196	(79,165)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	94,406	-

감가상각비	485,385	1,175,873

무형자산상각비	20,462	18,754

주식보상비용	257,883	118,382

퇴직급여	250,866	198,905

유형자산처분손실	-	15,880

외화환산손실	(324,400)	(260,395)

이자수익	(774,114)	(1,054,986)

배당금수익	(271,087)	(369,056)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(38,759)	(431,282)

사채상환이익	(344,629)	-

외화환산이익	(291,000)	(263,987)

합계	8,435,465	4,177,112

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

미수금의 증가	(33,615)	(13,204)

선급금의 증가	(55,823)	(49,631)

선급비용의 감소	2,212	48,517

당기법인세자산의 감소	195,143	101,443

부가세대급금의 증가	(162,014)	(345,917)

장기선급금의 증가	(13,436)	(11,856)

미지급금의 증가(감소)	1,348,410	(792,498)

미지급비용의 감소	(35,465)	(89,709)

예수금의 증가(감소)	(36,275)	4,316

선수금의 증가	-	30,000

선수수익의 증가	-	21,031

장기미지급금의 감소	-	(30,125)

퇴직금의 지급	(261,053)	(122,114)

합계	948,084	(1,249,747)

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산 취득액의 미지급	839,766	-

사용권자산과 리스부채 인식	-	8,100,103

차입원가자본화	213,727	91,074

(4) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	당반기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당반기말

평가	대체	이자

리스부채	227,332	(120,328)	-	-	2,788	109,792

전환사채	56,531,484	(39,460,000)	-	13,393,473	3,454,067	33,919,024

② 전반기

(단위 : 천원)

구분	전반기초	재무활동현금흐름	비현금거래	전반기말

평가	대체	이자

리스부채	939,957	(2,689,400)	-	8,100,103	54,387	6,405,047

전환사채	54,595,080	-	-	(417,989)	3,858,528	58,035,619

28. 특수관계자(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

종속기업	PHARMABCINE AUSTRALIA PTY LTD.,WINCAL Biopharm, Inc.	PHARMABCINE AUSTRALIA PTY LTD.,WINCAL Biopharm, Inc.

기타특수관계자	남도현(*)	남도현

주요경영진	주요경영진

(*) 공동창업자이면서 당사의 주주입니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여	633,012	761,781

퇴직급여	108,127	99,020

합계	741,139	860,801

(3) 당반기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역과 채권,채무 잔액은 없습니다.

29. 우발상황과 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	22,500	한국산업기술진흥협회	2020.12.01 ~ 2021.11.30	정부지원금 반환 지급보증

(2) 당반기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.