파멥신 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 파멥신(이하 "회사")은 2008년 9월에 설립되었으며, 2018년 11월 21일 기술성장기업으로 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지: 대전광역시 유성구 유성대로 1689번길 70, 케이티대덕2연구센터 연구2동 2층(전민동) (2) 주요사업내용: 완전인간 단일클론항체 TTAC-0001을 이용한 바이오항암제 개발 (3) 주요 주주 및 지분율

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

김정규 외 4인	37,856,226	45.75	4,683,403	15.51

심주엽	14,285,715	17.81	-	-

기타주주	28,059,167	36.44	25,517,705	84.49

합계	80,201,108	100.00	30,201,108	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 회사는 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준 회사의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원 (KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원 (KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 당분기 재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2.(5) 에서 설명하고 있는 내용을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 18: 주식기준보상

- 주석 27: 재무위험관리 (5) 공정가치의 결정

(5) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책 회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

4. 현금 및 현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

요구불예금	3,367,371	1,356,175

별단예금	-	5,000,000

합계	3,367,371	6,356,175

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내역

별단예금	하나은행	-	5,000,000	신주청약증거금

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

단기대여금	800,000	-	800,000	-	-	-

매출채권	-	-	-	-	-	-

미수수익	114,096	-	114,096	-	-	-

미수금	577,941	-	577,941	247,970	-	247,970

합계	1,492,037	-	1,492,037	247,970	-	247,970

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상이 발생하지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	-	-	1,492,037	-	-	-	247,970	-

60~180일	-	-	-	-	-	-	-	-

180일 초과	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	1,492,037	-	-	-	247,970	-

6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,367,371	-	-	3,367,371

매출채권및기타채권	1,492,038	-	-	1,492,038

유동금융자산

정기예.적금	29,500,000	29,500,000

파생상품자산	-	-	-	-

사모투자신탁	-	-	4,953,850	4,953,850

소계	34,453,850	34,453,850

비유동금융자산

사모투자신탁	-	-	3,438,295	3,438,295

보증금	316,463	-	-	316,463

소계	316,463	-	3,438,295	3,754,758

합계	5,175,872	-	37,892,145	43,068,017

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,356,175	-	-	6,356,175

매출채권및기타채권	247,970	-	-	247,970

유동금융자산

파생상품자산	-	-	45,089	45,089

사모투자신탁	-	-	4,911,900	4,911,900

소계	-	-	4,956,989	4,956,989

비유동금융자산

사모투자신탁	-	-	3,434,379	3,434,379

보증금	304,399	-	-	304,399

소계	304,399	-	3,434,379	3,738,778

합계	6,908,544	-	8,391,368	15,299,912

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	791,181	791,181

단기차입금	-	5,035,080	5,035,080

범주별 소계	-	5,826,261	5,826,261

비유동성 금융부채

장기기타채무	-	938,889	938,889

범주별 소계	-	938,889	938,889

범주별 합계	-	6,765,150	6,765,150

② 전기말

단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	834,351	834,351

단기차입금	-	2,000,000	2,000,000

사채	-	2,811,897	2,811,897

파생상품부채	1,403,969	-	1,403,969

범주별 소계	1,403,969	5,646,248	7,050,217

비유동성 금융부채

장기기타채무	-	1,047,219	1,047,219

장기차입금	-	2,965,620	2,965,620

범주별 소계	-	4,012,839	4,012,839

범주별 합계	1,403,969	9,659,087	11,063,056

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	이자수익	155,069	19,195

외화환산손익	(159)	(10,678)

당기손익-공정가치측정 금융자산	평가손익	256,207	(2,753,968)

배당금수익	270,874	261,166

외화환산손익	177,268	474,507

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품평가손실	-	(294,046)

상각후원가측정금융부채	전환사채 상환이익	-	-

전환사채 이자비용	-	-

신주인수권부사채 상환손익	(81,579)	-

신주인수권부사채 이자비용	(36,797)	(814,416)

매입채무및기타채무 이자비용	(147,907)	(38,896)

환율변동손익	15,258	63,588

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	23,452	8,949

선급비용	13,492	5,633

부가세대급금	-	88,526

합계	36,944	103,108

비유동자산

장기선급금	489,797	402,734

8. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Pharmabcine Australia PTY LTD	호주 퀸즈랜드	바이오 항암제 임상수행	100%	3,665,878	100%	4,955,929

WINCAL Biopharm, Inc.	미국 샌프란시스코	바이오 항암제 임상수행	100%	6,250,093	100%	6,994,019

좋은타이어 주식회사	세종특별자치시	자동차타이어및튜브판매	100%	381,089	-	-

합계	10,297,060	11,949,948

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상차손인식	기말

Pharmabcine Australia PTY LTD	4,955,929	-	(1,290,051)	3,665,878

WINCAL Biopharm, Inc.	6,994,019	-	(743,926)	6,250,093

좋은타이어 주식회사	-	381,089	-	381,089

합계	11,949,948	381,089	(2,033,977)	10,297,060

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상차손인식	기말

Pharmabcine Australia PTY LTD	6,060,263	-	(1,104,334)	4,955,929

WINCAL Biopharm, Inc.	8,398,835	-	(1,404,816)	6,994,019

합계	14,459,098	-	(2,509,150)	11,949,948

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	분기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	3,665,879	-	(1,044,416)	(936,940)

WINCAL Biopharm, Inc	6,875,726	625,634	(1,158,223)	(929,837)

좋은타이어 주식회사	468,203	2,048,670	(7,521)	(6,364)

합계	11,009,808	2,674,304	(2,210,160)	(1,873,141)

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	4,965,610	9,681	(1,364,182)	(1,239,049)

WINCAL Biopharm, Inc	7,104,572	110,554	(1,839,856)	(1,605,051)

합계	12,070,182	120,235	(3,204,038)	(2,844,100)

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각 누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	459,758	(459,758)	-	-

기계장치	3,868,624	(3,458,247)	(100,400)	309,977

차량운반구	120,981	(120,981)	-	-

집기비품	196,802	(183,418)	(1,046)	12,338

사용권자산	1,084,625	(310,261)	-	774,364

합계	5,730,790	(4,532,665)	(101,446)	1,096,679

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각 누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	459,758	(459,758)	-	-

기계장치	3,868,624	(3,144,914)	(127,248)	596,462

집기비품	194,848	(173,482)	-	21,366

차량운반구	141,856	(139,421)	-	2,435

사용권자산	1,084,625	(175,759)	-	908,866

합계	5,749,711	(4,093,334)	(127,248)	1,529,129

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각(*)	폐기/처분	정부보조금	대체	기말

시설장치	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	596,462	-	(286,486)	-	-	-	309,976

차량운반구	2,436	-	(2,088)	(348)	-	-	-

집기비품	21,366	1,954	(9,751)	-	(1,231)	-	12,338

사용권자산	908,866	-	(134,502)	-	-	-	774,364

합계	1,529,130	1,954	(432,827)	(348)	(1,231)	-	1,096,678

(*) 감가상각비 26,847천원은 정부보조금과 상계되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각(*1)	폐기/처분	정부보조금	대체(*2)	기말

토지	5,841,005	-	-	(5,841,005)	-	-	-

시설장치	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	1,076,223	68,767	(507,361)	-	(41,167)	-	596,462

집기비품	37,173	552	(16,359)	-	-	-	21,366

차량운반구	28,968	-	(26,533)	-	-	-	2,435

사용권자산	160,398	-	(153,546)	-	-	902,014	908,866

합계	7,143,767	69,319	(703,799)	(5,841,005)	(41,167)	902,014	1,529,129

(*1) 감가상각비 31,061천원은 정부보조금과 상계되었습니다. (*2) 리스기간 재측정으로 사용권자산이 902,014 증가하였습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	296,320	(44,157)	252,163

상표권	5,172	(5,172)	-	-	-

개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-

소프트웨어	14,801	(2,723)	(11,223)	855

합계	13,674,110	(5,817,144)	(6,822,852)	(781,096)	253,018

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,572,761	(2,326,500)	-	-	246,261

상표권	5,172	(5,172)	-	-	-

개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-

소프트웨어	18,155	(3,354)	-	(13,837)	964

합계	15,953,905	(8,100,118)	(6,822,852)	(783,710)	247,225

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각(*1)	정부보조금	대체(*2)	기말

특허권	246,261	-	(44,157)	-	50,059	252,163

소프트웨어	965	-	(110)	-	-	855

합계	247,226	-	(44,267)	-	50,059	253,018

(*1) 소프트웨어 상각비 185천원은 정부보조금과 상계되었습니다.

(*2) 장기선급금에서 대체된 금액입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각(*1)	정부보조금	대체	기말

특허권	257,962	43,664	(55,364)	-	-	246,262

소프트웨어	-	10,000	(37)	(9,000)	-	963

합계	257,962	53,664	(55,401)	(9,000)	-	247,225

(*1) 소프트웨어 상각비 2,094천원은 정부보조금과 상계되었습니다.

(3) 당분기 및 전반기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	2,601,818	5,355,016

11. 정부보조금 당사는 first in class tie2 activator PMC-403의 연령관련 황반변성 환자대상 임상 1상 연구 외 2개 프로젝트와 관련하여 국가신약개발사업단 외 2개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 연구비용지출 및 연구용자산취득에 사용하였습니다.

12. 매입채무 및 기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	773,738	932,286

미지급비용	222,645	107,267

리스부채	733,687	842,017

합계	1,730,070	1,881,570

유동부채	791,181	834,351

비유동부채	938,889	1,047,219

합계	1,730,070	1,881,570

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	188,520	182,973	188,520	182,973

1년 초과 5년 이내	657,082	550,714	732,568	622,150

5년 초과	-	-	50,194	36,894

소계	845,602	733,687	971,282	842,017

차감: 현재가치 조정금액	(111,915)	-	(129,265)	-

리스부채의 현재가치	733,687	733,687	842,017	842,017

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	182,973	182,973

비유동부채	550,714	659,044

합계	733,687	842,017

13. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	KB증권(*1)	-	-	2,000,000	2,000,000

단기차입금	WINCAL Biopharm, Inc.	2025.04.04.	4.6%	3,035,080	-

장기차입금	WINCAL Biopharm, Inc.	2025.04.04.	4.6%	-	2,965,620

신주인수권부사채(*2)	제2회 무기명식 무보증 사모 비분리신주인수권부사채	2026.03.15	-	-	2,811,897

합계	5,035,080	7,777,517

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 전기 이전에 판매사로부터 수령한 유동성 지원금을 단기차입금으로 분류하였습니다. (*2) 신주인수권부사채는 2024년 1월 12일 전액 조기 상환되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권부사채	-	4,500,000

신주인수권조정	-	(1,688,103)

합계	-	2,811,897

(3) 회사가 발행한 사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채(*1)

액면금액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

사채발행일	2022년 04월 15일

이자지급조건	액면이자 무

보장수익률	보장수익률 무

상환방법	조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,192,501주(액면가액 500원)

전환청구기간	2023년 04월 15일부터 2026년 03월 15일

전환가격	4,561원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 만 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구권 행사가능.

발행자에 의한 매도청구권	본 사채 발행일로 부터 12개월에 해당하는 날(2023년 4월 15일)부터 24개월(24년 04월 15일)에 해당하는 날까지 매 3개월이 되는 날마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 단, 사채권자가 인수한 사채 발행가액의 10%를 초과하여 행사할 수 없고 발행일로부터 매매일 전일까지 연 복리 1%의 이율을 적용하여 매매금액을 산정함.

(*1) 신주인수권부사채는 2024년 1월 12일 전액 조기 상환되었습니다. (4) 회사에서 발행한 사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

신주인수권부사채

발행가액	10,000,000	-	4,500,000

신주인수권부사채의 부채요소	4,396,588	-	2,811,898

상환권대가(파생상품부채)	2,684,881	-	1,403,969

신주인수권대가(자본잉여금)	2,933,464	2,163,811	2,392,411

매도청구권(파생상품자산)	125,345	-	45,089

부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당반기 중 상기 신주인수권부사채 유효이자율 22.79% 에 따라 19백만원의 이자비용을 인식하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 현재 공정가치	1,403,969	3,001,534

발행 금액	-	-

파생상품평가손실(이익)	-	150,888

신주인수권 행사	-	(96,492)

신주인수권 상환	(1,403,969)	(1,651,961)

기말 현재 공정가치	-	1,403,969

(6) 당분기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융자산의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 현재 공정가치	45,089	63,583

발행 금액	-	-

파생상품평가이익(손실)	-	(3,773)

신주인수권 상환	(45,089)	(14,721)

기말 현재 공정가치	-	45,089

14. 리스 회사는 건물을 리스하였으며 평균리스기간은 4.7년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	건물	합 계

취득금액	1,084,625	1,084,625

감가상각누계액	(310,261)	(310,261)

장부금액	774,364	774,364

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	건물	합 계

취득금액	1,084,625	1,084,625

감가상각누계액	(175,759)	(175,759)

장부금액	908,866	908,866

(2) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	134,502	153,546

리스부채 이자비용	33,060	50,904

소액자산리스 관련 비용	13,720	19,378

(3) 회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스는 없습니다. (4) 당분기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 155백만원 및 220백만원입니다.

15. 기타부채와 충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	-	176

선수수익	-

선수금	-

합계	-	176

(2) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	127,995	122,296

장기종업원급여부채	8,755	6,503

기말	136,750	128,799

(3) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	122,297	151,479

증가	-	18,937

현재가치할인차금	-	(55,717)

이자비용	5,698	7,598

기말	127,995	122,297

회사는 현재 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 개별 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

(4) 당분기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	6,503	16,838

증가(감소)	2,252	(10,335)

기말	8,755	6,503

회사는 장기 근속한 종업원들에 대해 10주년 근속 및 20주년 근속 각각에 대해 유급휴가와 휴가비를 지급하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매년 독립적이고 적격한보험계리사에 의해 평가됩니다.

16. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,981,256	1,801,170

사외적립자산 공정가치	-	-

합계	1,981,256	1,801,170

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

근무원가	204,971	284,590

이자원가	10,085	28,512

합계	215,056	313,102

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,801,170	2,417,987

근무원가	204,971	379,453

이자원가	10,085	38,016

재측정요소	-	121,089

퇴직급여지급	(34,970)	(1,155,375)

기말	1,981,256	1,801,170

17. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	80,201,108	30,201,108

자본금	40,100,554,000	15,100,554,000

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초 발행주식수	30,201,108	15,100,554	25,678,786	12,839,393

신주인수권의 행사	-	-	65,775	32,887

유상증자	50,000,000	25,000,000	4,456,547	2,228,274

기말 발행주식수	80,201,108	40,100,554	30,201,108	15,100,554

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	67,875,380	58,025,452

전환권대가(*)	9,108,574	9,108,573

신주인수권대가(*)	2,163,811	2,392,411

합계	79,147,765	69,526,436

(*) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권대가(신주인수권대가)를 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	69,526,436	65,974,850

신주인수권부사채의 상환	(228,600)	(453,049)

신주인수권부사채의 행사	-	246,276

유상증자	9,849,929	3,758,359

기말	79,147,765	69,526,436

18. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	1,055,373	1,055,373

자기주식	(75,798)	(75,798)

합계	979,575	979,575

(2) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	979,575	965,281

주식선택권의 부여	-	14,294

기말	979,575	979,575

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권부여(3차)	임원	2020.02.25	220,000	2025.02.24	신주발행, 차액보상	부여일로부터 2년간 근무

주식선택권부여(4차)	임직원	2021.02.24	122,480	2026.02.23	신주발행, 자기주식교부	부여일로부터 2년간 근무

2) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

수량	가중평균 행사가격	수량	가중평균 행사가격

기초	19,249	13,749	380,841	11,807

부여	-	-	-	-

조정	-	-	-	-

소멸	-	-	(361,592)	11,704

기말	19,249	13,749	19,249	13,749

3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	3차	4차

가중평균주가	30,000	18,700

행사가격	16,350	21,200

기대주가변동성	30.58%	32.08%

옵션만기	3.5년	4.5년

기대배당금	-	-

무위험이자율(*)	1.21%	1.05%

공정가치	3,143	4,466

(*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다. 4) 전기 중 주식선택권의 가득기간 경과 일수에 따라 보상비용으로 14,293천원 인식하였습니다.

19. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(378,604)	(378,604)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(73,442,392)	(68,643,230)

합계	(73,820,996)	(69,021,834)

20. 영업수익 당분기와 전반기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행하는 용역매출	-	43,108	6,381	11,881

21. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	114,827	340,183	274,817	906,082

장기종업원급여	751	2,253	41	2,565

퇴직급여	8,374	25,122	29,282	146,195

복리후생비	25,036	65,127	5,156	95,397

여비교통비	7,124	10,699	1,312	47,760

접대비	3,248	5,940	3,414	4,424

통신비	2,950	9,063	4,088	11,634

세금과공과금	3,243	9,012	5,019	13,104

감가상각비	10,645	35,537	8,380	13,254

지급임차료	1,178	6,157	-	18,472

수선비	-	34	15,630	2,479

보험료	8,494	26,370	1,283	43,645

경상연구개발비	1,057,400	2,601,818	20	5,355,016

운반비	-	63	210	20

교육훈련비	360	1,340	3,200	12,670

도서인쇄비	345	1,595	700	6,700

지급수수료	20,242	251,928	-	656,283

기타	267,575	422,477	1,836,169	82,355

합계	1,531,792	3,814,718	2,188,721	7,418,055

22. 성격별비용 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	115,578	342,436	678,802	2,351,310

퇴직급여	8,374	25,122	104,367	313,101

복리후생비	25,036	65,127	141,005	341,505

감가상각비	10,645	35,537	170,781	529,985

무형자산상각비	44,266	44,266	13,907	41,048

지급임차료	1,178	6,157	54,010	147,187

지급수수료	20,242	251,928	652,212	1,841,480

기타	1,306,473	3,044,144	370,946	1,852,438

합계	1,531,792	3,814,717	2,186,030	7,418,054

23. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	4,170	10,547	-

잡이익	6,110	13,643	1,250,052	10,602

자산수증이익	381,089	381,089	-	-

합계	387,199	398,902	1,260,599	10,602

기타비용

유형자산처분손실	-	-	887,292	70

리스조정손실	-	-	-	-

잡손실	30	712	-	812

합계	30	712	887,292	882

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	144,486	155,068	90,291	19,195

배당금수익	90,291	270,874	181,026	261,166

외화환산이익	(406,895)	183,185	27,357	478,869

외환차익	3,946	80,848	(43,450)	65,764

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	183,774	299,003	-	-

전환사채상환이익	-	-	953,865	-

합계	15,602	988,978	1,209,089	824,994

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	48,334	184,704	20,091	853,312

외화환산손실	(162,178)	69,619	-	15,040

외환차손	1,958	2,047	15,040	2,177

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(180,323)	42,797	62,632	2,753,968

투자자산처분손실	(3,762,104)	19,399

파생상품평가손실	-	-	269,044	274,647

신주인수권부사채상환손실	-	81,579	-	-

소계	(292,209)	380,746	(3,395,297)	3,918,543

25. 법인세비용 당분기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

26. 주당손실(1) 기본주당손실① 기본주당손실

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손실

보통주당기손실	(2,074,248,222)원	(4,799,161,874)원	(3,759,414,594)원	(12,719,606,440)원

가중평균유통보통주식수	54,632,781주	54,632,781주	26,116,040주	26,116,040주

기본주당손실	(38)원/주	(88)원/주	(144)원/주	(487)원/주

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	30,192,445	30,192,445	25,678,786	25,678,786

유상증자	24,440,336	24,440,336	437,254	437,254

가중평균유통보통주식수	54,632,781	54,632,781	26,116,040	26,116,040

(2) 희석주당손익 ① 희석주당손익 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다. ② 잠재적 보통주 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2023.02.24~2026.02.23	19,249

합계	19,249

2) 전분기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될 보통주식수

신주인수권부사채	2023.04.15~2026.03.15	2,192,501

주식선택권	2022.02.25~2025.02.24	274,980

주식선택권	2023.02.24~2026.02.23	101,886

합계	2,569,367

27. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

회사는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다. (1) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환율변동위험 회사는 외화로 표시된 금융자산을 보유하고 있어 환율 변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 주기적인 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화 표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환종	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

보통예금	USD	3,534	1,261,967	-	-

사모투자신탁	USD	2,567,807	3,156,523	-	-

단기차입금	USD	-	-	3,035,080	-

장기차입금	-	-	-	2,965,620

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

법인세비용차감전순손익 증가(감소)	(46,374)	46,374	145,287	(145,287)

② 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	32,867,371	6,356,175

금융부채	(3,035,080)	(2,965,620)

소계	29,832,291	3,390,555

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	-	-

(2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름

합계	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

상각후원가측정금융부채

미지급금 등	996,383	996,383	608,208	388,175

리스부채	733,687	733,687	77,471	105,501	336,908	213,807

단기차입금	5,035,080	5,035,080	-	5,035,080	-	-

합계	6,765,150	6,765,150	685,679	5,140,581	336,908	601,982

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름

합계	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년	5년초과

상각후원가측정금융부채

미지급금 등	1,033,507	1,033,507	594,946	-	-	438,561	-

리스부채	842,017	971,282	94,260	94,260	188,520	544,048	50,194

신주인수권부사채	2,811,898	2,811,898	2,811,898	-	-	-	-

단기차입금	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-

장기차입금	2,965,620	3,137,171	67,837	68,582	3,000,752	-	-

합계	9,653,042	9,953,858	3,568,941	2,162,842	3,189,272	982,609	50,194

(4) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	8,883,157	12,993,202

차감: 현금및현금성자산 (B)	3,367,371	(6,356,175)

순부채 (A -B)	5,515,786	6,637,027

자본총계 (C)	46,406,898	16,584,732

부채비율 (A-B)/(C) (*)	11.89%	40.02%

(5) 공정가치의 결정 ① 공정가치의 측정방법 회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 회사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

1) 유동자산ㆍ부채 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. 2) 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자 시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 4) 비파생금융부채 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. ② 공정가치와 장부금액 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	3,367,371	(*)	6,356,175	(*)

외상매출금	-	-	-	-

미수금	577,942	(*)	247,970	(*)

보증금	316,463	(*)	304,399	(*)

소계	4,261,776	4,261,776	6,908,544	6,908,544

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	8,392,145	8,392,145	8,346,279	8,346,279

파생상품자산	-	-	45,089	45,089

소계	8,392,145	8,392,145	8,391,368	8,391,368

금융자산합계	12,653,921	12,653,921	15,299,912	15,299,912

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	-	-	1,403,969	1,403,969

상각후원가측정금융부채

미지급금	773,738	(*)	932,286	(*)

미지급비용	222,644	(*)	107,267	(*)

리스부채	733,687	(*)	842,017	(*)

신주인수권부사채	-	(*)	2,811,898	(*)

단기차입금	5,035,080	(*)	2,000,000	(*)

장기차입금	-	(*)	2,965,620	(*)

소계	6,765,149	6,765,149	9,659,088	9,659,088

금융부채합계	6,765,149	6,765,149	11,063,057	11,063,057

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습 다.

③ 자산과 부채의 공정가치 측정 1) 공정가치 서열체계 공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다. 가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) 나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2) 다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	-	-	8,392,145	8,392,145

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	-	-	8,346,279	8,346,279

파생금융상품(매도청구권)	-	45,089	-	45,089

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	-	1,403,969	-	1,403,969

④ 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

사모투자신탁	8,392,145	8,346,279	3	순자산가치법	순자산가치

파생금융자산	-	45,089	2	채권할인모형 (Black-Derman-Toy )	신용등급이자율, 이자율변동성

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	-	1,403,969	2	채권할인모형 (Black-Derman-Toy )	신용등급이자율, 이자율변동성

28. 현금흐름표 (1) 당분기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	184,703	853,312

파생상품평가손실	-	274,647

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	42,797	2,753,968

감가상각비	432,825	535,364

무형자산상각비	44,266	41,049

유형자산처분차손	-	70

유형자산처분이익	(4,170)	-

주식보상비용	-	14,295

장기종업원급여	2,253	3,848

퇴직급여	215,057	313,101

외화환산손실	69,619	15,040

종속기업투자주식손상차손	2,033,977	2,229,604

이자수익	(155,069)	(19,195)

배당금수익	(270,874)	(261,166)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(299,003)	-

사채상환손실	81,579	(478,869)

외화환산이익	(183,185)	6,294,467

자산수증이익	(381,089)	-

합계	1,813,686	12,569,535

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	-	2,420

미수금의 감소(증가)	(329,971)	14,874

선급금의 감소(증가)	(14,503)	8,691

선급비용의 감소(증가)	(7,859)	-

당기법인세자산의 감소(증가)	(2,663)	6,573

부가세대급금의 감소(증가)	88,526	215,420

장기선급금의 감소(증가)	(137,122)	(165,742)

미지급금의 증가(감소)	89,408	(1,346,434)

미지급비용의 증가(감소)	12,146	3,938

선수수익의 증가	-	12

예수금의 증가(감소)	(176)	1,252,494

퇴직금의 지급	(34,970)	(1,082,062)

합계	(337,184)	(1,089,816)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기선급금에서 특허권으로 대체	50,059	37,954

사용권자산과 리스부채 인식	-	789,933

사용권자산과 복구충당부채 인식	-	18,937

사용권자산과 복구충당부채 현재가치할인차금 인식	55,716

사용권자산과 임차보증금 현재가치할인차금 인식	112,081

신주인수권부사채 발행으로 인한 신주인수권대가의 증가	-	-

신주인수권부사채 행사로 인한 파생상품(부채)의 감소	-	-

신주인수권부사채 행사로 인한 파생상품(자산)의 감소	45,089	-

신주인수권부사채 상환으로 인한 신주인수권대가의 감소	228,600	-

신주인수권부사채의 유동성대체	-	5,634,308

파생상품부채 유동성 대체	-	3,172,549

파생상품(자산) 유동성대체	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	당분기초	재무활동 현금흐름	비현금변동	당분기말

평가	상환	대체	이자

매입채무및기타채무

리스부채(유동)	182,973	(141,390)	-	-	108,330	33,060	182,973

장기기타채무

리스부채(비유동)	659,044	-	-	-	(108,330)	-	550,714

유동금융부채

단기차입금	2,000,000	-	-	-	3,035,080	-	5,035,080

신주인수권부사채	2,811,898	(4,500,000)	1,669,059	-	19,043	-

파생상품(부채)	1,403,969	-	-	(1,403,969)	-	-	-

소계	6,215,867	(4,500,000)	-	265,090	3,035,080	19,043	5,035,080

비유동금융부채

장기차입금	2,965,620	-	229,540	-	(3,195,160)	-

신주인수권부사채	-	-	-	-	-	-	-

파생상품(부채)	-	-	-	-	-	-	-

소계	2,965,620	-	229,540	-	(3,195,160)	-	-

합계	10,023,504	(4,641,390)	229,540	265,090	(160,080)	52,103	5,768,767

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	당분기초	재무활동 현금흐름	비현금변동	당분기말

평가	상환	대체	이자

매입채무및기타채무

리스부채(유동)	165,179	(153,719)	-	70	132,547	38,896	182,973

장기기타채무

리스부채(비유동)	-	-	796,659	-	(67,855)	-	728,804

유동금융부채

단기차입금	2,000,000	-	-	-	-	-	2,000,000

신주인수권부사채	-	(4,029,589)	-	-	7,303,965	285,747	3,560,123

파생상품(부채)	-	-	-	-	3,172,549	-	3,172,549

소계	2,000,000	(4,029,589)	-	-	10,476,514	285,747	8,732,672

비유동금융부채

장기차입금	-	1,060,800	15,040	1,075,840

신주인수권부사채	5,088,936	-	-	-	(5,634,308)	545,372	-

파생상품(부채)	3,001,534	-	213,769	-	(1,277,570)	-	1,937,733

소계	8,090,470	1,060,800	228,809	-	(6,911,878)	545,372	3,013,573

합계	10,255,649	(3,122,508)	228,809	70	3,697,183	870,015	11,929,218

29. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	김정규 외 4인	타이어뱅크 외 13인

종속기업	PHARMABCINE AUSTRALIA PTY LTD,WINCAL Biopharm, Inc.좋은타이어 주식회사	PHARMABCINE AUSTRALIA PTY LTD, WINCAL Biopharm, Inc.

기타특수관계자	재미슨㈜, (주)최고좋은터행복한집, 성공을만드는(주),성공(주),농업회사법인(주)풍년농사, 건물코디뱅크㈜, ㈜폴리텍, (주)AP홀딩스, (주)번영빌딩, (주)영종도, 에어프레미아(주)	재미슨㈜, 좋은타이어(주), (주)최고좋은터행복한집, 성공을만드는(주),성공(주),농업회사법인(주)풍년농사, 건물코디뱅크㈜, ㈜폴리텍, (주)AP홀딩스, (주)번영빌딩,(주)영종도, 에어프레미아(주)

심주엽(*)	-

(*) 2024년 8월 2일 대표이사로 선임되었습니다. (2)당분기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	당분기	전기

수익거래	비용거래	자본거래	수익거래	비용거래	자본거래

매출	기타	매입	기타	매출	기타	매입	기타

지배기업	김정규 외 4인	-	-	-	-	23,249,111	-	-	-	-	5,000,000

종속기업	PHARMABCINE AUSTRALIA PTY LTD,	-	-	-	-	-	6,381	-	-	37,197	-

WINCAL Biopharm, Inc.	-	-	-	109,149	-

좋은타이어 주식회사	-	-	-	-

기타특수관계자	심주엽	-	-	-	-	12,300,000	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	109,149	35,549,111	6,381	-	-	37,197	5,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권.채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	당분기	전기

차입금	미지급비용	차입금	미지급비용

종속기업	WINCAL Biopharm, Inc.	3,035,080	140,429	2,965,620	36,904

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	기초	차입	상환	환평가	당분기말

종속기업	WINCAL Biopharm, Inc.	2,965,620	-	-	69,460	3,035,080

(5) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	445,130	677,709

퇴직급여	32,834	131,816

장기종업원급여	227	199

합 계	478,191	809,724

30. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 제공받은 지급보증은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (3) 당분기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 원고 최승환과 위약벌 청구의 소(소송가액 1,000,000천원) 소송중에 있습니다. 31. 보고기간 후 사건

(1) 상장적격성 실질 심사 개선기간 부여 회사는 당기 중 제3자배정 유상증자 결정 철회 및 최대주주 변경을 수반하는 주식 양수도 계약 해제 취소에 대한 지연공시로 인하여 '2024.01.19 상장적격성 실질 심사 대상 사유 발생 및 불성실공시법인으로 지정되어 주권매매거래가 정지되었습니다이에따라, '2024. 03.06 회사는 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며, '24.03.27 개선계획서를 제출하여 '24.04.25 기업심사위원회를 개최한 결과, 심의속개로 결정되었고, 이후 '24.06.26기업심사위원회에서 상장폐지로 심의 되었으며, 그에따라 '24.07.10 추가 개선계획서를 제출하여 코스닥시장위윈회를 개최한 결과 상장폐지 의결로 결정났습니다.회사는 이의제기 신청접수 후 개최 된 '24.09.06 코스닥시장위원회에서 주권의 상장폐지 여부의 건을 심의한 결과, 개선기간 7개월을 부여하기로 심의.의결하였습니다. 동사는 개선기간 종료일('25.04.06)로부터 15일 이내 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 코스닥시장위원회는 동 서류 제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.

(2) 소규모 합병

존속회사인 (주)파멥신은 소멸회사인 좋은타이어(주)와의 주식 100%를 소유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병방식에 의하여 합병하기로 2024년 8월 8일 결의하였습니다. 좋은타이어㈜와의 합병계획을 2024년 09월 11일 이사회결의로 승인하였고, 2024년 10월 17일 합병보고총회에 갈음하는 이사회의결 및 공고 승인하고 2024년 10월 22일 합병종료보고 하였습니다.