파멥신 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 파멥신(이하 "지배기업")은 2008년 9월에 설립되었으며, 2018년 11월 21일기술성장기업으로 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사 및 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 소재지 : 대전광역시 유성구 유성대로 1689번길 70, 케이티대덕2연구센터 연구2동 2층(전민동) 2) 주요사업내용 : 완전인간 단일클론항체 TTAC-0001을 이용한 바이오항암제 개발3) 주요 주주 및 지분율

(단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

CaduceusAsia B.V.	-	-	1,125,012	7.90

유진산	1,342,093	5.23%	942,932	6.62

이원섭	250,982	0.98%	182,980	1.29

기타주주	24,085,711	93.79%	11,983,626	84.19

합계	25,678,786	100.00%	14,234,550	100.00

(2) 당분기말 현재 종속기업 현황

(단위: AUD, USD)

기업명	지분율	소재지	설립일	설립목적	자본금

Pharmabcine Australia PTY LTD	100%	호주 퀸즈랜드	2018-11-30	바이오 항암제 임상수행	AUD 9 ,694,042

WINCAL Biopharm, Inc	100%	미국 샌프란시스코	2020-01-06	바이오 항암제 임상수행	USD 10,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	519,553	-	(5,601,862)	(5,550,402)

WINCAL Biopharm, Inc	9,883,311	28,757	(1,069,786)	(1,066,241)

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	5,914,930	-	(1,657,045)	(1,657,045)

WINCAL Biopharm, Inc	10,094,580	17,975	(1,001,659)	(873,191)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 '원'으로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미치고 있습니다. 이에 연결실체는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단분기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고있습니다.공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 자본위험관리주석에 포함되어 있습니다. (5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없으며, 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없을 것으로 판단되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	1,043	661

요구불예금	48,163,614	37,743,121

합계	48,164,657	37,743,782

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

미수수익	-	-	-	383,846	-	383,846

미수금	393,318	-	393,318	1,151,999	1,151,999

합계	393,318	-	393,318	1,535,845	-	1,535,845

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상이 발생하지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	393,318	-	1,535,845	-

60~180일	-	-	-	-

180일 초과	-	-	-	-

합계	393,318	-	1,535,845	-

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

비유동자산

사모투자신탁	-	-	20,435,919	20,435,919

보증금	449,090	-	-	449,090

합계	449,090	-	20,435,919	20,885,009

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

유동자산

기업어음	14,668,932	-	-	14,668,932

사모투자신탁	-	-	13,133,824	13,133,824

정기예적금	29,000,000	-	-	29,000,000

무보증사채	-	-	3,264,000	3,264,000

소계	43,668,932	-	16,397,824	60,066,756

비유동자산

무보증사채	-	3,073,170	-	3,073,170

사모투자신탁	-	-	23,332,114	23,332,114

파생결합사채	437,057	-	-	437,057

소계	437,057	3,073,170	23,332,114	26,842,341

합계	44,105,989	3,073,170	39,729,938	86,909,097

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	2,109,812	2,109,812

사채	-	8,811,933	8,811,933

파생상품부채	3,898,379	-	3,898,379

소계	3,898,379	10,921,745	14,820,124

비유동성 금융부채

장기기타채무	-	392,800	392,800

소계	-	392,800	392,800

합계	3,898,379	11,314,545	15,212,924

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	3,258,091	3,258,091

사채	-	56,531,484	56,531,484

파생상품부채	25,264,135	-	25,264,135

소계	25,264,135	59,789,575	85,053,710

비유동성 금융부채

장기기타채무	-	409,715	409,715

소계	-	409,715	409,715

합계	25,264,135	60,199,290	85,463,425

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	이자수익	790,985	1,877,803

외환차손	-	(38,238)

외화환산손익	322,621	59,902

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손익	(371,745)	(868,081)

배당금수익	361,378	597,170

처분손익	(94,406)	-

외화환산손익	1,020,898	156,231

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	평가손익(자본반영_세전)	-	19,022

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품평가손익	(5,127,628)	(1,738,668)

상각후원가측정금융부채	전환사채 이자비용	(4,212,356)	(5,698,532)

전환사채 상환이익	1,236,445	-

매입채무및 기타채무 이자	(6,035)	(1,435)

환율변동손익	(21,021)	-

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	48,297	3,580

선급비용	23,627	3,200

부가세대급금	755,531	563,915

합계	827,455	570,695

비유동자산

장기선급금	173,560	204,074

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	459,758	(454,631)	-	5,127

기계장치	3,552,326	(1,951,872)	-	1,600,454

집기비품	524,929	(247,301)	-	277,628

차량운반구	141,856	(77,424)	-	64,432

건설중인자산	4,653,038	-	-	4,653,038

사용권자산	620,794	(569,673)	-	51,121

합계	9,952,701	(3,300,901)	-	6,651,800

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	459,758	(327,603)	-	132,155

기계장치	3,562,781	(1,808,793)	-	1,753,988

집기비품	486,668	(147,911)	-	338,757

차량운반구	141,856	(56,146)	-	85,710

건설중인자산	3,383,170	-	-	3,383,170

사용권자산	2,559,839	(2,295,892)	-	263,947

합계	10,594,072	(4,636,345)	-	5,957,727

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	환율변동효과	기타(*1)	기말

시설장치	132,155	-	(127,028)	-	-	5,127

기계장치	1,753,988	206,464	(359,998)	-	-	1,600,454

집기비품	338,757	10,335	(93,286)	21,822	-	277,628

차량운반구	85,710	-	(21,278)	-	-	64,432

건설중인자산	3,383,170	917,471	-	-	352,397	4,653,038

사용권자산	263,947	-	(212,826)	-	-	51,121

합계	5,957,727	1,134,270	(814,416)	21,822	352,397	6,651,800

(*1) 차입원가 자본화로 건설중인자산이 352,397천원 증가하였습니다(자본화이자율 13.36%). ② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	대체	폐기/처분	기타(*1)	기말

시설장치	223,712	76,896	(168,453)	-	-	-	132,155

기계장치	886,911	1,038,648	(332,467)	160,896	-	-	1,753,988

집기비품	65,082	356,776	(46,639)	-	(36,462)	-	338,757

차량운반구	184,445	-	(32,854)	-	(65,881)	-	85,710

건설중인자산	575,259	2,741,177	-	(160,896)	-	227,630	3,383,170

사용권자산	1,265,152	-	(1,173,840)	-	-	172,635	263,947

합계	3,200,561	4,213,497	(1,754,253)	-	(102,343)	400,265	5,957,727

(*1) 차입원가 자본화로 건설중인자산이 183,994천원 증가하였으며(자본화이자율 11.205%), 160,896천원이 본계정 대체로 감소되었습니다. 신규 리스계약으로 사용권자산이 172,635천원 증가하였습니다.

9. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,447,245	(2,204,043)	-	-	243,202

상표권	5,172	(5,172)	-	-	-

개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-

합계	15,810,234	(7,974,307)	(6,822,852)	(769,873)	243,202

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,392,797	(2,172,399)	-	-	220,398

상표권	5,172	(5,172)	-	-	-

개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-

합계	15,755,786	(7,942,663)	(6,822,852)	(769,873)	220,398

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	대체(*)	기말

특허권	220,398	-	(31,643)	-	54,447	243,202

상표권	-	-	-	-	-	-

개발비	-	-	-	-	-	-

합계	220,398	-	(31,643)	-	54,447	243,202

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	대체(*)	기말

특허권	226,454	-	(38,295)	-	32,239	220,398

상표권	-	-	-	-	-	-

개발비	-	-	-	-	-	-

합계	226,454	-	(38,295)	-	32,239	220,398

(*) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.(3) 연결실체의 개발비에 대한 정책과 현황은 다음과 같습니다.① 개발비 자산화의 기준은 다음과 같습니다.연결실체의 신규개발 프로젝트는 원천기술개발단계, 시제품개발단계, 인증단계, 라이선스 판매단계로 진행됩니다. 단, 라이선스 판매단계는 프로젝트의 최종 단계로 한정되지 않으며 원천기술개발단계 혹은 시제품 개발 단계에서 판매가 발생할 수 있습니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 인증단계에 착수하는 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 전의 단계까지 발생한 지출은 연구개발비로 인식하고 있습니다.

② 손상차손 발생 무형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손	회수가능액 평가방법

당 기	누계액

개발비	TTAC-0001 안질환(*1)	-	-	1,165,980	-

TTAC-0001 뇌종양(*2)	-	-	2,349,702	사용가치

기타(*3)	-	-	3,307,170	-

합계	-	-	6,822,852

(*1) TTAC-0001 안질환과 관련하여 기술이전계약 체결업체인 (주)태준제약의 TTAC-0001 기반 안질환 개발단계를 근거로 평가하였습니다. (주)태준제약으로부터 추가적인 라이선스 판매수입이 발생할 것으로 예상되는 시점은 임상1상 종료 후이며, 전기이전에 (주)태준제약은 비임상단계의 개발을 진행 중으로 개발자산 TTAC-0001안질환의 회수가능액을 합리적으로 추정할 수 없어 관련 개발비 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) TTAC-0001 뇌종양은 임상 2상 이후 판매가 가능한 희귀질환 인증을 득하였습니다. 연결실체는 임상 2상 이후 단계가 진행되면서 발생되는 비용을 개발비로 인식하고 보고기간 말 현재 사용가치에 근거한 회수가능액을 추정하였습니다.

전기이전에 회수가능액이 장부금액보다 낮은 2,349,702 천원을 손상차손으로 계상하였습니다.

(*3) 국가연구과제와 관련하여 지출한 비용에 대한 개발비 인식액을 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

③ 연결실체의 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	29,698,867	13,273,447

10. 정부보조금연결실체는 TTAC-0001과 Pembrolizumab의 병용투여를 통한 재발성교모세포종 및 삼중음성유방암에서의 안전성 및 효능 탐색 외 2개 프로젝트와 관련하여 한국보건산업진흥원 외 1개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 연구비용지출 및 연구용자산취득에 사용하였으며, 미사용 정부보조금은 선수수익으로 표시하고 있습니다.

11. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,573	5,769

미지급금	2,315,100	3,277,567

미지급비용	135,845	157,138

리스부채	50,094	227,332

합계	2,502,612	3,667,806

유동부채	2,109,812	3,258,091

비유동부채	392,800	409,715

합계	2,502,612	3,667,806

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	45,821	45,468	208,912	205,791

1년 초과 5년 이내	4,800	4,626	22,421	21,541

5년 초과	-	-	-	-

소계	50,621	50,094	231,333	227,332

차감: 현재가치 조정금액	(527)	-	(4,001)	-

리스부채의 현재가치	50,094	50,094	227,332	227,332

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	45,468	205,791

비유동부채	4,626	21,541

합계	50,094	227,332

12. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

전환사채	2019-05-31	2024-05-30	12,700,000	90,260,000

차감 : 전환권 조정	(3,888,067)	(33,728,516)

합계	8,811,933	56,531,484

(2) 지배기업이 2019년 5월 31일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채

액면금액	100,000백만원

발행가액	100,000백만원

이자지급조건	액면이자 무

보장수익률	보장수익률 무

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,483,921주 (액면가액 500원) (*1)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	67,389원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) (*1)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자 또는 발행자가 지정하는자의 조기상환청구권 : 사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 행사가능
사채권자 조기상환청구권 : 사채발행일로부터 만 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구권 행사가능

(* 1) 최초 행사가액은 67,389원이었으나, 1차 2019년 8월 31일에 전환사채의 인수계약 조건(시가하락 시 행사가액 조정)에 따라 행사가액이 47,173원으로 조정 되었습니다. 이에 따라 행사가능 주식수는 1,483,921주에서 2,119,856주로 확정되었습니다. 2020년 6월 전환권 행사를 통해 15,685주가 발행되었고, 2차 2020년 7월 20일 무상증자(1:1 비율로 신주배정)에 따라 행사가액이 23,587원, 행사가능 주식수는 4,208,250주로 확정되었습니다. 2021년 1월 8일 8,479주가 행사되었고, 2021년 5월 31일 1,672,955주가 상환되어 행사가능 주식수는 2,145,250주로 확정되었습니다. 2021년 8월 19일 유상증자로 인해 전환가액은 21,780원으로 조정되고, 행사가능 주식수는 2,323,232주로 확정되었으며, 2021년 8월 20일 무상증자에 따라 전환가액이 17,424원으로 조정되었고, 행사가능 주식수는 2,904,040주로 확정되었습니다. 2021년 8월 31일 2,175,160주가 상환되어 당분기말 기준 행사가능 주식수는 728,879주입니다.

(3) 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	100,000,000	12,700,000	90,260,000

전환사채의 부채요소	50,382,664	8,811,933	56,531,484

상환권대가 등(파생상품부채)	48,913,591	3,898,379	25,264,135

전환권대가 (자본잉여금)	-	11,192,025	11,216,877

부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 14.68%에 따라 4,212백만 원의 이자비용을 인식하였습니다. (4) 당분기 및 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 공정가치	25,264,135	33,756,821

파생상품평가손실(이익)	5,127,628	(5,082,371)

전환권의 행사	(55,978)	(3,410,315)

전환사채의 상환	(26,437,406)	-

기말 현재 공정가치	3,898,379	25,264,135

13. 리스연결실체는 건물과 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 2.1년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	건물	기계장치 등	합 계

취득금액	504,671	116,123	620,794

감가상각누계액	(487,958)	(81,715)	(569,673)

장부금액	16,713	34,408	51,121

당분기 중 신규로 체결된 리스계약은 없으며, 임상시험용 의약품 위탁생산 관련 리스계약이 만료되었습니다.② 전기말

(단위:천원)

구 분	건물	기계장치 등	합 계

취득금액	568,634	1,991,205	2,559,839

감가상각누계액	(401,503)	(1,894,389)	(2,295,892)

장부금액	167,131	96,816	263,947

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	212,825	1,786,711

리스부채 이자비용	3,474	101,269

단기리스 관련 비용	46,326	34,499

소액자산리스 관련 비용	15,143	13,845

(3) 연결실체가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스는 없습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 242백만원 및 2,765백만원입니다.

14. 충당부채와 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	798	37,394

선수수익	3,739	20,625

선수금 (*)	2,000,000	-

합계	2,004,537	58,019

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 판매사로부터 수령한 유동성 지원금으로 금융자산의 제거 요건을 만족하지 못하여 부채로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	148,639	117,027

증가	2,561	31,612

기말	151,200	148,639

연결실체는 현재 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 개별 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

15. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,244,686	2,168,292

사외적립자산 공정가치	-	-

합계	2,244,686	2,168,292

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

근무원가	332,426	265,232

이자원가	43,873	33,125

합계	376,299	298,357

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,168,292	1,946,681

근무원가	332,426	353,644

이자원가	43,873	44,166

재측정요소	-	(54,085)

퇴직급여지급	(299,905)	(122,114)

기말	2,244,686	2,168,292

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	25,678,786	14,234,550

자본금	12,839,393,000	7,117,275,000

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초 발행주식수	14,234,550	6,910,809

전환권의 행사	8,479	397,247

유상증자	6,300,000	-

무상증자	5,135,757	6,926,494

기말 발행주식수	25,678,786	14,234,550

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	53,933,237	9,341,825

전환권대가	11,192,025	11,216,877

합계	65,125,262	20,558,702

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	20,558,702	111,422,029

전환권의 행사	176,224	8,889,575

유상증자	46,969,103	-

무상증자	(2,578,767)	(3,463,247)

결손금 보전	-	(96,289,655)

기말	65,125,262	20,558,702

17. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	685,266	290,746

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	30,541

해외사업환산손익	168,716	(830,497)

자기주식의 매입	(75,798)	-

합계	778,184	(509,210)

(2) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	(509,210)	23,581

해외사업환산	999,213	(827,295)

금융자산의 평가	-	3,758

금융자산의 처분	(30,541)	-

자기주식의 매입	(75,798)	-

주식선택권의 부여	394,520	290,746

기말	778,184	(509,210)

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권부여(3차)	임원	2020.02.25	274,980	2025.02.24	신주발행, 차액보상	부여일로부터 2년간 근무

주식선택권부여(4차)	임직원	2021.02.24	158,098	2026.02.23	신주발행, 자기주식교부	부여일로부터 2년간 근무

2) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	274,980	11,060	-	-

부여	158,098	13,749	274,980	11,060

행사	-	-	-	-

소멸	(27,612)	13,749	-	-

기말	405,466	11,756	274,980	11,060

3) 연결실체는 이항옵션 가격결정모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	3차	4차

기초자산가격	30,000	18,700

행사가격	16,350	21,200

기대주가변동성	30.58%	32.08%

옵션만기	3.5년	4.5년

기대배당금	-	-

무위험이자율(*)	1.21%	1.05%

공정가치	3,143	4,466

(*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다.

4) 당분기 중 주식선택권의 가득기간 경과 일수에 따라 보상비용 394,520천원을 인식하였습니다.

18. 이익잉여금(결손금)

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(450,119)	(450,119)

미처분이익잉여금(결손금)	(20,333,960)	18,998,190

합계	(20,784,079)	18,548,071

19. 영업비용

당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	576,550	1,695,985	556,190	1,546,400

퇴직급여	58,643	175,928	52,005	156,016

복리후생비	51,229	145,996	57,188	141,657

여비교통비	5,221	22,688	4,414	17,470

접대비	1,688	5,827	990	4,607

통신비	5,111	14,796	4,057	8,741

세금과공과금	7,913	16,429	18,289	56,261

감가상각비	49,334	103,323	20,854	37,919

지급임차료	85,650	187,698	103,298	189,105

수선비	2,325	4,402	24	909

보험료	25,733	78,325	24,162	48,366

경상연구개발비	13,363,697	29,698,867	5,504,940	13,273,447

운반비	991	1,804	270	647

교육훈련비	6,492	23,836	7,951	18,586

도서인쇄비	284	4,958	164	3,877

지급수수료	139,700	554,788	204,105	1,715,035

기타	195,825	546,527	144,519	322,003

합계	14,576,386	33,282,177	6,703,420	17,541,046

20. 성격별비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	5,407,090	16,741,480	-	-

급여	1,086,183	3,175,460	1,036,764	2,789,935

퇴직급여	125,433	376,299	99,452	298,357

복리후생비	138,795	384,140	121,366	337,215

감가상각비	289,218	814,416	1,003,395	2,184,447

무형자산상각비	11,182	31,644	10,295	29,049

지급임차료	125,448	305,706	146,851	304,707

지급수수료	7,089,833	10,536,080	3,327,129	8,992,173

기타	303,204	916,952	958,168	2,605,163

합계	14,576,386	33,282,177	6,703,420	17,541,046

21. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	2	905	44,007	107,138

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	-	150

유형자산처분손실	-	-	-	15,880

잡손실	-	13	-	5,827

합계	-	13	-	21,857

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	14,507	790,985	765,232	1,896,825

배당금수익	90,291	361,378	228,113	597,170

외화환산이익	446,543	777,195	(198,305)	65,682

외환차익	1,581	2,809	1,290	5,844

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	16,314	55,073	(630,802)	(199,520)

사채상환이익	891,817	1,236,445	-	-

합계	1,461,053	3,223,885	165,528	2,366,001

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	759,829	4,218,391	1,876,573	5,699,967

외화환산손실	(241,923)	(566,324)	109,944	(150,451)

외환차손	16,866	23,830	23,119	44,083

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	30,622	426,818	747,725	668,561

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	94,406	-	-

파생상품평가손실	(388,067)	5,127,628	453,874	1,738,668

합계	177,327	9,324,749	3,211,235	8,000,828

23. 법인세비용당분기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 않았습니다.

24. 지배기업 소유주에 대한 주당손익

(1) 기본주당순손익① 기본주당순손익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(13,292,659,809)원	(39,332,149,460)원	(9,695,117,600)원	(23,080,591,653)원

가중평균유통보통주식수	25,678,786	25,678,786	14,234,550	14,234,550

기본주당순이익(손실)	(518)원/주	(1,532)원/주	(681)원/주	(1,621)원/주

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	14,243,029	14,234,550	6,926,494	6,910,809

전환권의 행사	-	8,479	397,247	397,247

유상증자	6,300,000	6,300,000	-	-

무상증자	5,135,757	5,135,757	6,926,494	6,926,494

가중평균유통보통주식수	25,678,786	25,678,786	14,234,550	14,234,550

(2) 희석주당순손익① 희석주당순손익잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.

② 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될보통주식수

전환사채	2020.06.01~2024.04.30	728,879

주식선택권	2023.02.25~2025.02.24	274,980

주식선택권	2024.02.24~2026.02.23	125,486

합계	1,129,345

2) 전분기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될보통주식수

주식선택권	2023.02.25~2025.02.24	220,000

전환사채	2020.06.01~2024.04.30	3,826,688

합계	4,046,688

25. 자본위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 금융자산을 보유하고 있어 환율 변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 주기적인 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환종	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

사모투자신탁	USD	-	7,205,489	-	-

무보증사채	USD	-	3,264,000	-	-

현금성자산	USD	15,938,316	9,780,770	-	-

AUD	270,607	4,757,891	-	-

합계	USD	15,938,316	20,250,259	-	-

AUD	270,607	4,757,891	-	-

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

법인세비용차감전순손익 증가(감소)	1,620,892	(1,620,892)	2,500,815	(2,500,815)

② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	47,893,007	82,991,332

금융부채	-	-

소계	47,893,007	82,991,332

변동이자율:

금융부채	-	-

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

손익	자본	손익	자본

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

금융부채	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	48,164,657	37,743,782

유동금융자산	-	60,066,756

미수수익	-	383,846

미수금	393,318	1,151,999

비유동금융자산	20,885,010	26,842,341

보증금	449,090	-

합계	69,892,075	126,188,724

(3) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

당기손익-공정가치측정금융부채

유동성파생금융부채	3,898,379	-	-	-	-	-

상각후 원가측정 금융부채

미지급금 등	2,452,518	2,452,518	2,064,343	-	-	388,175

리스부채	50,094	50,621	41,021	4,800	4,800	-

전환사채	8,811,933	12,700,000	-	-	-	12,700,000

합계	15,212,924	15,203,139	2,105,364	4,800	4,800	13,088,175

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

당기손익-공정가치측정금융부채

유동성파생금융부채	25,264,135	-	-	-	-	-

상각후 원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	3,440,474	3,440,474	2,944,726	-	107,573	388,175

리스부채	227,332	231,333	120,327	88,585	20,021	2,400

전환사채	56,531,484	90,260,000	-	-	-	90,260,000

합계	85,463,425	93,931,807	3,065,053	88,585	127,594	90,650,575

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	19,613,349	87,838,375

차감: 현금및현금성자산	48,164,657	37,743,782

순부채	-	50,094,593

자본총계	57,958,760	45,714,838

부채비율(순부채기준)	-	109.58%

(5) 공정가치의 결정① 공정가치의 측정방법연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결실체는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	48,164,657	(*)	37,743,782	(*)

미수수익	-	(*)	383,846	(*)

미수금	393,318	(*)	1,151,999	(*)

기업어음	-	(*)	14,668,932	(*)

정기예적금	-	(*)	29,000,000	(*)

보증금	449,090	(*)	437,057	(*)

소계	49,007,065	49,007,065	83,385,616	83,385,616

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

무보증사채	-	-	3,073,170	3,073,170

당기손익-공정가치측정 금융자산

사모투자신탁	20,435,919	20,435,919	36,465,938	36,465,938

무보증사채	-	-	3,264,000	3,264,000

소계	20,435,919	20,435,919	39,729,938	39,729,938

금융자산합계	69,442,984	69,442,984	126,188,724	126,188,724

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생금융부채	3,898,379	3,898,379	25,264,135	25,264,135

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,573	(*)	5,769	(*)

미지급금	2,315,100	(*)	3,277,567	(*)

미지급비용	135,845	(*)	157,138	(*)

리스부채	50,094	(*)	227,332	(*)

전환사채	8,811,933	8,811,933	56,531,484	56,531,484

소계	11,314,545	11,314,545	60,199,290	60,199,290

금융부채합계	15,212,924	15,212,924	85,463,425	85,463,425

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

사모투자신탁	-	-	20,435,919	20,435,919

당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동성파생금융부채(조기상환권)	-	3,898,379	-	3,898,379

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

무보증사채	-	3,073,170	-	3,073,170

당기손익-공정가치 측정 금융자산

사모투자신탁	-	-	36,465,938	36,465,938

무보증사채	-	3,264,000	-	3,264,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동성파생금융부채(조기상환권)	-	25,264,135	-	25,264,135

④ 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융상품

사모투자신탁	20,435,919	3	순자산가치법	순자산가치

파생금융부채	3,898,379	2	채권할인모형(Black-Derman-Toy )	신용등급이자율,이자율변동성

26. 현금흐름표(1) 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	4,218,391	5,699,967

파생상품평가손실	5,127,628	1,738,668

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	426,818	668,561

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	94,406	-

감가상각비	814,416	2,169,828

무형자산상각비	31,644	29,049

주식보상비용	394,520	204,564

퇴직급여	376,299	298,357

유형자산처분손실	-	15,880

외화환산손실	(566,324)	(150,451)

이자수익	(790,893)	(1,768,834)

배당금수익	(361,378)	(597,170)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(55,073)	199,520

사채상환이익	(1,236,444)	-

외화환산이익	(777,194)	(65,682)

합계	7,696,816	8,442,257

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

미수금의 증가	758,682	-

미수수익의 감소(증가)	-	(123,020)

선급금의 증가	(57,163)	(10,950)

선급비용의 감소	(19,313)	64,901

당기법인세자산의 감소	(196,659)	(128,575)

부가세대급금의 증가	183,532	(107,581)

장기선급금의 증가	(23,933)	(83,015)

매입채무의 감소	(4,496)	-

미지급금의 증가(감소)	(1,939,583)	(860,310)

미지급비용의 감소	(21,293)	(63,357)

예수금의 증가(감소)	(35,166)	22,723

선수금의 증가	-	30,000

선수수익의 증가	-	21,031

장기미지급금의 감소	-	(30,125)

퇴직금의 지급	(299,905)	(122,114)

합계	(1,655,298)	(1,390,392)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채 인식	-	8,128,373

전환권 행사	-	14,360,431

차입원가자본화	352,397	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	당분기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당분기말

평가	대체	이자

리스부채	227,332	(180,712)	-	-	3,474	50,094

전환사채	56,531,484	(77,360,000)	25,428,092	4,212,356	8,811,932

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	전분기초	재무활동현금흐름	비현금거래	전분기말

평가	대체	이자

리스부채	939,957	(2,736,500)	-	8,128,373	101,269	6,433,099

전환사채	54,595,080	-	-	(5,716,765)	5,698,532	54,576,847

27. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	남도현(*)	남도현(*)

주요경영진	주요경영진

(*) 공동창업자이면서 당사의 주주입니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	949,518	1,142,360

퇴직급여	162,190	148,530

합계	1,111,708	1,290,890

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역과 채권,채무 잔액은 없습니다.

28. 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	22,500	한국산업기술진흥협회	2020.12.01 ~ 2021.11.30	정부지원금 반환 지급보증

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.