파멥신 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 파멥신(이하 "당사")는 2008년 9월에 설립되었으며, 2018년 11월 21일 기술성장기업으로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사 및 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 소재지 : 대전광역시 유성구 유성대로 1689번길 70, 케이티대덕2연구센터 연구2동 2층(전민동)(2) 주요사업내용 : 완전인간 단일클론항체 TTAC-0001을 이용한 바이오 항암제 개발(3) 주요 주주 및 지분율

(단위 : 주)

주주명	당3분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

유진산	471,466	6.8%	468,000	6.8%

남도현	105,000	1.5%	105,000	1.5%

이원섭	121,490	1.8%	84,402	1.2%

김성우	128,062	1.9%	128,062	1.9%

최준희	3,100	0.1%	-	-

박현선	1,000	0.0%	-	-

CaduceusAsia B.V.	562,506	8.1%	562,506	8.2%

기타주주	5,518,185	79.8%	5,525,042	80.4%

합계	6,910,809	100.0%	6,873,012	100.0%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 3분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되는 중간재무제표입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원 (KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원 (KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.① 경영진의 판단3분기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호의 적용을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 10: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 23: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 4: 금융상품- 주석 18: 주식기준보상

(5) 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자의 회계처리ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.(2) 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(3) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용이 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	K-IFRS 제1116호조정 전 금액	조 정	K-IFRS 제1116호조정 후 금액

자 산

I. 유동자산	66,967,816,844	-	66,967,816,844

1. 현금 및 현금성 자산	30,463,236,763	-	30,463,236,763

2. 단기금융상품	35,005,790,000	-	35,005,790,000

3. 매출채권및 기타채권	281,786,851	-	281,786,851

4. 기타유동자산	178,282,300	-	178,282,300

5. 당기법인세자산	4,736,370	-	4,736,370

6. 매각예정자산	1,033,984,560	-	1,033,984,560

II. 비유동자산	2,818,722,262	2,236,589,557	5,055,311,819

1. 유형자산	1,000,035,646	2,236,589,557	3,236,625,203

2. 무형자산	1,220,128,067	-	1,220,128,067

3. 장기기타금융자산	300,000,000	-	300,000,000

4. 기타비유동자산	274,563,949	-	274,563,949

5. 종속기업투자	23,994,600	-	23,994,600

자 산 총 계	69,786,539,106	2,236,589,557	72,023,128,663

부 채

I. 유동부채	1,536,662,923	1,355,455,014	2,892,117,937

1. 매입채무와 기타채무	491,453,128	1,355,455,014	1,846,908,142

2. 기타유동부채	825,209,795	-	825,209,795

3. 단기차입부채	220,000,000	-	220,000,000

II. 비유동부채	2,813,443,059	881,134,543	3,694,577,602

1. 장기기타채무	318,300,000	881,134,543	1,199,434,543

2. 장기차입금	600,000,000	-	600,000,000

3. 확정급여부채	1,800,193,874	-	1,800,193,874

4. 충당부채	94,949,185	-	94,949,185

부 채 총 계	4,350,105,982	2,236,589,557	6,586,695,539

자 본

1. 자본금	3,436,506,000	-	3,436,506,000

2. 자본잉여금	98,738,473,734	-	98,738,473,734

3. 기타자본	217,145,705	-	217,145,705

4. 이익잉여금	(36,955,692,315)	-	(36,955,692,315)

자 본 총 계	65,436,433,124	-	65,436,433,124

자 본 및 부 채 총 계	69,786,539,106	2,236,589,557	72,023,128,663

② 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당3분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

ㄱ. 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 주석에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 주석2.(5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없으며, 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없을것으로 판단되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

보유현금	354	-

요구불예금	15,334,801	30,463,237

정기예금	20,000,000	-

합계	35,335,155	30,463,237

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	-	-	-	-	-	-

미수수익	561,021	-	561,021	281,787	-	281,787

미수금	20,222	-	20,222	-	-	-

합계	581,243	-	581,243	281,787	-	281,787

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상이 발생하지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(3) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	-	-	581,243	-	-	-	281,787	-

60~180일	-	-	-	-	-	-	-	-

180일 초과	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	561,021	-	-	-	281,787	-

6. 금융자산당3분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산

특정금전신탁	3,000,000	-	8,437,588

주가연계파생결합사채(ELB)	-	-	5,057,500

정기예적금	75,000,000	-	-

사모투자신탁	-	-	17,969,864

외화약정환매조건부채권	2,260,800	-	-

파생결합증권	-	-	4,129,905

소계	80,260,800	-	35,594,857

비유동자산

파생결합사채	-	-	3,611,346

주가연계신탁	-	-	1,997,700

무보증사채	-	3,075,908	-

사모투자신탁	-	-	14,766,902

파생결합증권	-	-	2,824,500

보증금	350,000	-	-

소계	350,000	3,075,908	23,200,448

총계	80,610,800	3,075,908	58,795,305

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동자산

정기예적금	34,700,000	-

파생결합사채(ELB)	-	305,790

소계	34,700,000	305,790

비유동자산

보증금	300,000	-

총계	35,000,000	305,790

7. 기타자산당3분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동자산

선급금	6,580	5,795

선급비용	58,613	1,197

부가세대급금	122,691	171,290

합계	187,884	178,282

비유동자산

장기선급금	86,664	274,564

8. 종속기업투자주식(1) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당3분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Pharmabcine Australia PTY LTD(*)	호주 퀸즈랜드	바이오 항암제 임상수행	100%	1,647,915	100%	23,995

(*) 당사는 전기 11월 중 호주 임상수행 목적으로 Pharmabcine Australia PTY LTD를 호주 퀸즈랜드에 설립하였으며, 당사가 지분 100%를 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 당기 6월 중 2,000,000AUD를 추가로 출자하였습니다.(2) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	3분기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	1,458,411	-	(190,828)	(190,828)

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익	당기순이익

Pharmabcine Australia PTY LTD	23,658	24	-	-

9. 유형자산

당3분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 천원)

구분	토지	시설장치	기계장치	집기비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

전기초 취득원가	1,053,642	13,643	1,428,690	126,303	-	-	-	2,622,278

기중 취득	-	323,562	290,242	29,698	192,112	100,000	-	935,614

기타 취득(*1)	-	94,529	-	-	-	-	-	94,529

매각예정분류(*2)	(1,053,642)	-	-	-	-	-	-	(1,053,642)

전기말 취득원가	-	431,734	1,718,932	156,001	192,112	100,000	-	2,598,779

당기초 취득원가	-	431,734	1,718,932	156,001	192,112	100,000	2,598,779

기중 취득	-	59,300	498,805	38,254	39,402	541,755	1,177,516

기타 취득(*1)	-	-	-	-	-	-	19,242	19,242

대체	-	-	100,000	-	-	(100,000)	-	-

폐기	-	(13,643)	-	-	-	-	-	(13,643)

리스회계처리	-	(94,529)	-	-	-	-	2,367,962	2,273,433

당분기말 취득원가	-	382,862	2,317,737	194,255	231,514	541,755	2,387,204	6,055,327

(*1) 충당부채로 인한 증가금액입니다.(*2) 당사는 전기말 현재 매각거래를 통하여 회수될 것으로 확실시 되는 토지를 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였습니다.② 감가상각누계액

(단위 : 천원)

구분	토지	시설장치	기계장치	집기비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 감가상각누계액	-	7,233	1,393,748	117,109	-	-	-	1,518,090

감가상각	-	37,033	31,483	6,908	3,202	-	-	78,626

손상차손	19,657	-	-	-	-	-	-	19,657

매각예정 분류	(19,657)	-	-	-	-	-	-	(19,657)

전기말 감가상각누계액	-	44,266	1,425,231	124,017	3,202	-	-	1,596,716

당기초 감가상각누계액	-	44,266	1,425,231	124,017	3,202	-	-	1,596,716

감가상각	-	94,438	101,229	8,286	32,292	-	836,636	1,073,080

폐기	(9,426)	(9,426)

리스회계처리	(7,877)	(7,877)

당분기말 감가상각누계액	-	121,401	1,526,460	132,303	35,494	-	836,836	2,652,493

③ 정부보조금

(단위 : 천원)

구분	토지	시설장치	기계장치	집기비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 정부보조금	-	-	3,687	-	-	-	-	3,687

감가상각	-	-	(1,659)	-	-	-	-	(1,659)

전기말 정부보조금	-	-	2,028	-	-	-	-	2,028

당기초 정부보조금	-	-	2,028	-	-	-	-	2,028

감가상각	-	-	(830)	-	-	-	-	(830)

당분기말 정부보조금	-	-	1,198	-	-	-	-	1,198

④ 장부금액

(단위 : 천원)

구분	토지	시설장치	기계장치	집기비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초 장부금액	1,053,642	6,410	31,255	9,194	-	-	-	1,100,501

전기말 장부금액	-	387,468	291,673	31,984	188,910	100,000	-	1,000,035

당분기말 장부금액	-	261,461	790,080	61,951	196,020	541,755	1,550,368	3,401,635

10. 무형자산

(1) 당3분기와 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	합계

전기초 취득원가	2,155,154	5,172	12,938,893	15,099,219

취득금액-내부개발	-	-	413,387	413,387

전기말 취득원가	2,155,154	5,172	13,352,280	15,512,606

당기초 취득원가	2,155,154	5,172	13,352,280	15,512,606

취득금액-내부개발	-	-	5,537	5,537

장기선급금에서 대체	205,406	-	-	205,406

당분기말 취득원가	2,360,560	5,172	13,357,817	15,723,549

② 상각누계액과 손상차손누계액

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	합계

전기초 상각누계액	1,677,046	5,172	11,624,871	13,307,089

상각	215,515	-	-	215,515

전기말 상각누계액	1,892,561	5,172	11,624,871	13,522,604

당기초 상각누계액	1,892,561	5,172	11,624,871	13,522,604

상각	215,864	-	-	215,864

손상차손인식	-	-	1,732,946	1,732,946

당분기말 감가상각누계액	2,108,425	5,172	13,357,817	15,471,414

③ 정부보조금

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	합계

전기초 정부보조금	-	-	652,709	652,709

기중취득	-	-	117,164	117,164

전기말 정부보조금	-	-	769,873	769,873

당기초 정부보조금	-	-	769,873	769,873

손상차손인식	-	-	(769,873)	(769,873)

당분기말 정부보조금	-	-	-	-

④ 장부금액

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	합계

전기초 장부금액	478,108	-	661,313	1,139,421

전기말 장부금액	262,592	-	957,536	1,220,129

당분기말 장부금액	252,135	-	-	252,135

(2) 당사의 개발비에 대한 정책과 현황은 다음과 같습니다.① 개발비 자산화의 기준은 다음과 같습니다.당사의 신규개발 프로젝트는 원천기술개발단계, 시제품개발단계, 인증단계, 라이선스 판매단계로 진행됩니다. 단, 라이선스 판매단계는 프로젝트의 최종 단계로 한정되지 않으며 원천기술개발단계 혹은 시제품 개발 단계에서 판매가 발생할 수 있습니다.당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 인증단계에 착수하는 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 전의 단계까지 발생한 지출은 연구개발비로 인식하고 있습니다.② 손상차손 발생 무형자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손	회수가능액 평가방법

당 기	누계액

개발비	TTAC-0001 안질환(*1)	-	-	1,165,980	-

TTAC-0001 뇌종양(*2)	-	963,073	2,344,165	사용가치

기타(*3)	-	-	3,307,170	-

합계	-	963,073	6,817,315

(*1) TTAC-0001 안질환과 관련하여 기술이전계약 체결업체인 (주)태준제약의 TTAC-0001 기반 안질환 개발단계를 근거로 평가하였습니다. (주)태준제약으로부터 추가적인 라이선스 판매수입이 발생할 것으로 예상되는 시점은 임상1상 종료후이며, 전기이전에 (주)태준제약은 비임상단계의 개발을 진행 중으로 개발자산 TTAC-0001안질환의 회수가능액을 합리적으로 추정할 수 없어 관련 개발비 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(*2) TTAC-0001 뇌종양은 임상 2상 이후 판매가 가능한 희귀질환 인증을 득하였습니다. 당사는 임상 2상 이후 단계가 진행되면서 발생되는 비용을 개발비로 인식하고 보고기간 말 현재 사용가치에 근거한 회수가능액을 추정하였습니다.

당3분기와 전기이전에 회수가능액이 장부금액보다 낮은 957,536천원 및 1,386,629 천원을 손상차손으로 계상하였습니다.

(*3) 국가연구과제와 관련하여 지출한 비용에 대한 개발비 인식액을 전기 이전에 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

③ 당3분기 및 전3분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

경상연구개발비	4,314,108	1,870,748

11. 정부보조금당사는 TTAC-0001과 Pembrolizumab의 병용투여를 통한 재발성교모세포종 및 삼중음성유방암에서의 안전성 및 효능 탐색 외 2개 프로젝트와 관련하여 한국보건산업진흥원 외 1개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 연구비용지출 및 연구용자산취득에 사용하였으며, 미사용 정부보조금은 선수수익으로 표시하고 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무당3분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

매입채무	109,148	42,322

미지급금	420,975	462,297

미지급비용	450,395	201,736

리스부채	1,666,745	-

합계	2,647,263	706,355

유동부채	1,419,566	388,055

비유동부채	1,227,697	318,300

합계	2,647,263	706,355

13. 금융부채(1) 당3분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동부채:

무담보차입금	-	70,000

유동성무담보차입금	-	150,000

합계	-	220,000

비유동부채:

무담보차입금	-	600,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기	연이자율	당3분기말	전기말

기업시설일반자금	KEB 하나은행	2019.3.22	5.21%(*)	-	70,000

합계	-	70,000

(*) 대전경제통상진흥원 고시금리

(3) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기	연이자율	당3분기말	전기말

중기구조조정자금대출	KEB 하나은행	2023.12.31	2.25%(*)	-	750,000

차감 : 1년 이내 만기도래분	-	(150,000)

잔액	-	600,000

(*) 대전경제통상진흥원 고시금리

(4) 당3분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당3분기말	전기말

전환사채	2019-05-31	2024-05-30	100,000,000	-

차감 : 전환권 조정	(47,257,387)	-

합계	52,742,613	-

(5) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채

액면금액	100,000백만원

발행가액	100,000백만원

이자지급조건	액면이자 무

보장수익률	보장수익률 무

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,119,856주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

전환가격	47,173원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)(주1)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자 또는 발행자가 지정하는자의 조기상황청구권 : 사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매3개월에 해당하는 날에 행사가능
사채권자 조기상환청구권 : 사채발행일로부터 만 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구권 행사가능

(주1) 전환 가격은 2019년 8월 31일에 아래의 조건에 따라 변경되었습니다.

(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량 가중평균

(ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량 가중평균

(iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술평균과 (iii)의 금액 중 높은가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을조정함.

(6) 전환사채의 발행일, 당3분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	당3분기말	전기말

발행가액	100,000,000	100,000,000	-

전환사채의 부채요소	50,382,664	52,742,613	-

전환권 대가(파생상품부채)	48,913,591	22,590,319	-

전환권 대가(자본잉여금)	-	28,454,613	-

부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당3분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 14.68%에 따라 570백만 원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채 요소의 장부금액(50,383백만원)과 당3분기말 현재 재무상태표상 장부금액(52,742백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당3분기말까지 지급된 이자금액을차감한 금액을 나타냅니다. (7) 당기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일

발행일 현재 공정가치	48,913,591

파생상품평가손실(이익)	2,131,341

자본잉여금으로 대체(전환권)	(28,454,613)

당분기말 현재 공정가치	22,590,319

14. 리스당사는 건물과 기계장치를 리스하였으며 평균리스기간은 2.4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당3분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	기계장치	합 계

취득금액	512,123	1,875,081	2,387,204

감가상각누계액	(133,680)	(703,156)	(836,836)

장부금액	378,443	1,171,925	1,550,368

당기 중 만료된 리스계약은 없으며 사용권자산의 장부금액은 1,550백만원 증가하였습니다.

(2) 당3분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	836,836

리스부채 이자비용	47,035

단기리스 관련 비용	-

소액자산리스 관련 비용	8,889

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

(3) 당사가 당3분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 29백만원입니다. (4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 662백만원입니다. 15. 충당부채와 기타부채(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

예수금	54,426	32,351

선수수익	461,624	792,859

선수금	-	103,398

합계	516,050	928,608

(2) 당3분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전기

기초	94,949	-

증가	21,307	94,949

기말	116,256	94,949

당사는 현재 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 개별 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

16. 확정급여부채

(1) 당3분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,941,767	1,800,194

사외적립자산 공정가치	-	-

합계	1,941,767	1,800,194

(2) 당3분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전기

기초	1,800,194	1,402,359

근무원가	163,773	172,191

이자원가	37,696	47,238

재측정요소	-	255,763

퇴직급여지급	(59,896)	(77,357)

기말	1,941,767	1,800,194

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당3분기말	전기말

발행할주식의 총수	20,000,000	20,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	6,910,809	6,873,012

자본금	3,455,404,500	3,436,506,000

(2) 당3분기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당3분기	전기

기초 발행주식수	6,873,012	5,310,524

유상증자	-	1,400,537

주식선택권의 행사	37,797	67,375

상환전환우선주부채의 전환	-	94,576

기말 발행주식수	6,910,809	6,873,012

(3) 당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

주식발행초과금	98,994,849	98,738,474

전환권 대가	28,454,613

합계	127,449,462	98,738,474

18. 기타자본

(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	32,404	-

주식선택권	-	217,146

합계	32,404	217,146

(2) 당3분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전기

기초	217,146	610,818

금융자산의 평가	32,404	-

주식선택권의 행사	(217,146)	(393,672)

기말	32,404	217,146

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권부여(1차)	임직원	2012.11.09	21,416	2019.11.08	신주발행	부여일로부터 2년간 근무

주식선택권부여(2차)	임직원	2014.11.24	259,752	2021.11.23	신주발행	부여일로부터 2년간 근무

2) 당3분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당3분기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	37,797	1,564	105,172	1,494

행사	(37,797)	1,564	(67,375)	1,455

기말	-	-	37,797	1,564

3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2차	1차

가중평균주가	7,233	7,158

행사가격	1,400	3,617

기대주가변동성	35.50%	43.70%

옵션만기	2년	2년

기대배당금	-	-

무위험이자율(*)	2.14%	2.83%

공정가치	5,892	3,908

(*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다. 4) 주식선택권의 가득기간이 완료되어 당분기에 인식된 비용은 없습니다.

19. 결손금

당3분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	500,447	500,447

미처리결손금	46,857,611	36,455,245

합계	47,358,058	36,955,692

20. 매출액 및 매출원가(1) 당3분기와 전3분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

한 시점에 이행하는 용역매출	-	1,975

(2) 당3분기와 전3분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

용역매출원가	-	1,697

21. 판매비와 관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	358,769	878,037	180,094	536,687

퇴직급여	36,114	108,341	20,289	79,154

복리후생비	41,726	102,230	(226,239)	(190,839)

여비교통비	34,269	88,815	47,066	125,751

접대비	2,459	8,204	2,743	11,260

통신비	2,058	8,341	1,662	5,552

세금과공과금	69,343	71,179	4,521	4,640

감가상각비	293,945	307,647	1,244	5,147

지급임차료	6,530	11,295	7,915	21,399

수선비	-	160	542	622

보험료	9,533	20,804	5,089	14,578

경상연구개발비	1,748,129	4,314,108	482,726	1,870,748

운반비	18	448	216	432

교육훈련비	22,418	39,881	9,126	23,571

도서인쇄비	162	3,689	1,700	2,671

지급수수료	196,045	402,867	205,795	366,793

기타	65,831	302,522	81,650	233,152

합계	2,887,349	6,668,568	826,139	3,111,318

22. 성격별비용당3분기와 전3분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	750,460	1,739,942	393,358	1,132,839

퇴직급여	67,156	201,469	54,857	164,571

복리후생비	169,794	303,927	(188,733)	(92,846)

감가상각비	377,809	1,072,251	6,685	28,248

무형자산상각비	59,014	215,863	53,879	161,637

지급임차료	41,541	112,480	41,010	123,385

지급수수료	1,049,317	2,566,981	228,658	1,189,506

기타	372,258	455,654	236,425	405,675

합계(*)	2,887,349	6,668,567	826,139	3,113,015

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당3분기와 전3분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	23,648	72,716	54,291	78,538

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	4,218	-	-

무형자산손상차손	-	963,073	-	-

잡손실	7,114	9,421	1,611	1,698

합계	7,114	976,712	1,611	1,698

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	728,600	1,280,718	86,558	150,944

배당금수익	86,700	107,171	-	-

외환차익	1,632	17,874	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	429,196	601,130	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	48,637	-	-	-

파생상품평가이익	-	6,875,703	-	-

합계	1,294,765	8,882,596	86,558	150,944

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,805,520	2409979	10,121	26,487

외환차손	2,716	2,716	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	352,863

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	292,660	292,660	-	-

파생상품평가손실	12,302,178	9,007,044	-	-

합계	14,403,074	11,712,399	10,121	379,350

25. 법인세비용당3분기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

26. 주당손실(1) 기본주당순손실① 기본주당순손실

(단위 : 원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당순손실

보통주당기순이익(손실)	(15,979,124,577)	(10,402,366,161)	(697,021,239)	(3,262,605,739)

가중평균유통보통주식수	6,909,576	6,885,334	5,988,971	5,794,088

기본주당순손실	(2,313)	(1,511)	(116)	(563)

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	6,873,012	6,873,012	5,310,524	5,310,524

주식매수선택권 행사의 효과	36,564	12,322	-	-

유상증자	-	-	583,871	388,988

상환전환우선주부채 전환	-	-	94,576	94,576

가중평균유통보통주식수	6,909,576	6,885,334	5,988,971	5,794,088

(2) 희석주당순손익① 희석주당순손익잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.② 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.1) 당3분기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될보통주식수

전환사채	2020.06.01~2024.04.30	2,119,856

합계	2,119,856

2) 전3분기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될보통주식수

주식선택권	2014.11.09~2019.11.08	4,457

2016.11.24~2021.11.23	100,715

합계	105,172

27. 자본위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환율변동위험당사는 외 화로 표시된 금융자산을 보유하고 있어 환율 변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 주기적인 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 당3분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화 표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환종	자산	부채

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

외화약정환매조건부채권	USD	2,260,800	-	-	-

파생결합사채	3,611,346	-	-	-

(*) 외화약정환매조건부 채권 : $2,000,000, 파생결합사채 : $3,092,700 ② 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 1) 당3분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	80,260,800	60,700,000

금융부채	(52,742,613)	-

소계	27,518,187	60,700,000

변동이자율:

금융부채	-	820,000

2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석3분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

손익	자본	손익	자본

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

금융부채	-	-	-	-	(8,200)	8,200	(8,200)	8,200

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	35,335,155	30,463,237

단기금융상품	95,855,657	35,005,790

미수수익	561,021	281,787

장기금융상품	26,276,356	-

보증금	350,000	300,000

합계	158,378,189	66,050,814

(3) 유동성위험당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당3분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

당기손익인식금융부채

유동성파생금융부채	22,590,319	-	-	-	-	-

상각후 원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	2,647,263	2,695,617	1,345,617	83,400	837,100	429,500

전환사채	52,742,613	100,000,000	-	-	-	100,000,000

합계	77,980,195	102,647,263	1,673,863	83,400	845,200	100,044,800

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

매입채무및기타채무	388,054	388,054	388,054	-	-	-

차입금	820,000	860,888	153,614	81,961	161,391	463,922

장기기타채무	318,300	318,300	-	-	318,300	-

합계	1,526,354	1,567,242	533,078	75,000	618,300	300,000

(4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

부채총계	80,554,268	4,350,106

차감: 현금및현금성자산	35,335,155	30,463,237

순부채	45,219,113	-

자본총계	83,579,212	65,436,433

부채비율(순부채기준)	54,10%	-

(5) 공정가치의 결정① 공정가치의 측정방법당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다. 1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.② 공정가치와 장부금액당3분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	35,335,155	(*)	30,463,237	(*)

미수수익	561,021	(*)	281,787	(*)

특정금전신탁	3,000,000	3,000,000	-	-

외화약정환매조건부채권	2,260,800	2,260,800	-	-

정기예적금	55,000,000	(*)	34,700,000	(*)

보증금	350,000	(*)	300,000	(*)

소계	96,506,976	96,506,976	65,745,024	65,745,024

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

무보증사채	3,075,908	3,075,908	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

주가연계신탁	1,997,700	1,997,700	-	-

주가연계파생결합사채(ELB)	5,057,500	5,057,500	305,790	305,790

특정금전신탁	8,437,588	8,437,588	-	-

사모투자신탁	32,736,766	32,736,766	-	-

파생결합사채	3,611,346	3,611,346	-	-

파생결합증권	6,954,405	6,954,405	-	-

소계	58,795,305	58,795,305	305,790	305,790

금융자산합계	158,378,189	158,978,189	66,050,814	66,050,814

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채	52,742,613	52,742,613	-	-

파생금융부채	22,590,319	22,590,319	-	-

소계	75,332,932	75,332,932	-	-

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	109,147	(*)	42,322	(*)

미지급금	420,975	(*)	462,296	(*)

미지급비용	450,395	(*)	81,619	(*)

리스부채	1,666,745	(*)	-	-

담보차입금	-	(*)	820,000	(*)

소계	2,647,262	2,647,262	1,406,237	1,406,237

금융부채합계	77,980,194	77,980,194	1,406,237	1,406,237

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당3분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.가. 당3분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

상각후원가 측정 금융자산

특정금전신탁	-	3,000,000	-	3,000,000

외화약정환매조건부채권	-	2,260,800	-	2,260,800

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

무보증사채	-	3,075,908	-	3,075,908

당기손익-공정가치 측정 금융자산

주가연계신탁	-	1,997,700	-	1,997,700

주가연계파생결합사채(ELB)	-	5,057,500	-	5,057,500

특정금전신탁	-	-	8,437,588	8,437,588

사모투자신탁	-	-	32,736,766	32,736,766

파생결합사채	-	3,611,346	-	3,611,346

파생결합증권	-	6,954,405	-	6,954,405

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생결합사채(ELB)	-	305,790	-	305,790

28. 현금흐름표(1) 당기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

이자비용	2,409,979	16,366

파생상품평가손실	9,007,044	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	352,863

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	292,660	-

감가상각비	1,072,251	13,921

무형자산상각비	215,863	161,636

퇴직급여	201,469	115,726

유형자산처분손실	4,218	-

무형자산손상차손	963,073	-

이자수익	(1,280,718)	(64,727)

배당금수익	(107,171)	-

파생상품평가이익	(6,875,703)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(601,130)	-

기타	-	59,539

합계	5,301,835	655,324

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

매출채권의 감소(증가)	-	82,685

미수금의 감소(증가)	(20,222)	-

미수수익의 감소(증가)	-	(86,217)

선급금의 감소(증가)	(785)	(3,384)

선급비용의 감소(증가)	(57,416)	6,574

당기법인세자산의 감소(증가)	(154,100)	906

부가세대급금의 감소(증가)	48,599	(16,551)

장기선급금의 감소(증가)	(17,506)	(77,616)

매입채무의 증가(감소)	66,825	19,959

미지급금의 증가(감소)	(141,321)	17,895

미지급비용의 증가(감소)	248,805	(13,217)

예수금의 증가(감소)	22,074	(152,004)

선수금의 증가(감소)	(103,398)	-

선수수익의 증가(감소)	(1,176,643)	787,829

장기미지급금의 증가(감소)	100,000	206,873

퇴직금의 지급	(59,896)	(57,357)

합계	(1,244,984)	716,375

(3) 당3분기와 전3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채 발행시 파생상품 인식	48,913,591	-

상환전환우선주부채의 보통주 전환	-	2,293,184

(4) 당3분기와 전3분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	비현금거래	당분기말

평가	대체	이자

단기차입금	220,000	(220,000)	-	-	-	-

장기차입금	600,000	(600,000)	-	-	-	-

리스부채	-	(661,600)	-	2,281,310	47,035	1,666,745

전환사채	-	99,296,255	-	(48,913,591)	2,359,949	52,742,613

② 전3분기

(단위 : 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	비현금거래	전3분기말

평가손실	보통주 전환	유동성대체

단기차입금	420,000	(350,000)	-	-	112,500	182,500

상환전환우선주부채의 전환	1,940,321	-	-	(1,940,321)	-	-

29. 특수관계자(1) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당3분기말	전기말

종속기업	PHARMABCINE AUSTRALIA PTY LTD	PHARMABCINE AUSTRALIA PTY LTD

기타특수관계자	남도현	남도현

주요경영진	주요경영진

(2) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

급여	593,831	393,457

퇴직급여	117,364	98,621

합 계	711,195	492,078

30. 우발상황과 약정사항(1) 당3분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	98,000	국가임상시험지원재단	2019.05.02 ~ 2020.01.31	협약지원금 반환지급보증

(2) 당3분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 존재하지 않습니다.