파멥신 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 파멥신(이하 "회사")은 2008년 9월에 설립되었으며, 2018년 11월 21일 기술성장기업으로 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 소재지: 대전광역시 유성구 유성대로 1689번길 70, 케이티대덕2연구센터 연구2동 2층(전민동)(2) 주요사업내용: 완전인간 단일클론항체 TTAC-0001을 이용한 바이오항암제 개발(3) 주요 주주 및 지분율

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

유진산	-	-	1,342,093	5.23

이원섭	-	-	250,982	0.98

최OO	437,254	1.67	-	-

기타주주	25,678,786	98.33	24,085,711	93.79

합계	26,116,040	100.00	25,678,786	100

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용회사는 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준회사의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원 (KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원 (KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(4) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단당분기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2.(5) 에서 설명하고 있는 내용을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 각 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 18: 주식기준보상

- 주석 27: 재무위험관리 (5) 공정가치의 결정(5) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 13에 공시하였습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당분기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(3) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

집기비품	5년

시설장치	3, 5년

회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

특 허 권	10년

상 표 권	10년

개 발 비	5년

소프트웨어	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(8) 자산손상① 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(10) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.④ 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 회사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다.

① 재화 및 용역의 제공회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매와 관련하여 발생하는 매매할인, 리베이트, 인센티브 및 가격정산 등은 매출에서 조정하고 있습니다.

② 계약잔액1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 계약부채

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다.

만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(16) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 당기손익인식지정금융상품의 평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다.

과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 복합금융상품회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 그리고 자기지분상품으로 결제될 파생상품(전환권이나 신주인수권) 등의 경우 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 파생상품은 지분상품으로 분류하고 있으며, 관련 파생상품이 행사될 때 확정수량의 자기지분상품을 확정금액의 현금 등 금융자산과 교환하여 결제하는 방법 외의 방법으로 결제하거나 결제할 수 있는 조건인 경우에는 금융부채로 분류하고 있습니다. 다만 금융감독원 회제이-00094에서 다룬 조건과 유사한 조건의 파생상품에 대해서는 금융감독원 회제이-00094를 준용하여 지분상품으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가나 신주인수권대가는 전환권이나 신주인수권이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권이나 신주인수권이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환권이나 신주인수권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채나 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채나 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	592	-

요구불예금	2,371,253	5,349,868

국고보조금(예금)	391	-

합계	2,372,236	5,349,868

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	-	-	-	2,420	-	2,420

미수금	-	-	-	14,874	-	14,874

합계	-	-	-	17,294	-	17,294

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상이 발생하지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	-	-	-	-	2,420	-	14,874	-

60~180일	-	-	-	-	-	-	-	-

180일 초과	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	2,420	-	14,874	-

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	2,372,236	-	-	2,372,236

매출채권및기타채권	-	-	-

유동금융자산

사모투자신탁	-	-	4,256,850	4,256,850

파생상품자산	-	8	8

소계	-	-	4,256,858	4,256,858

비유동금융자산

사모투자신탁	-	-	4,333,697	4,333,697

보증금	320,323	-	-	320,323

소계	320,323	-	4,333,697	4,654,019

합계	2,692,559	-	8,590,554	11,283,113

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	5,349,868	-	-	5,349,868

매출채권및기타채권	17,294	-	-	17,294

유동금융자산

파생상품자산	-	63,583	63,583

비유동금융자산

사모투자신탁	-	-	11,460,607	11,460,607

보증금	414,360	-	-	414,360

소계	414,360	-	11,460,607	11,874,967

합계	5,781,522	-	11,524,189	17,305,711

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	619,710	619,710

사채	-	3,560,123	3,560,123

단기차입금	2,000,000	2,000,000

파생상품부채	1,937,733	1,937,733

범주별 소계	1,937,733	6,179,833	8,117,566

비유동성 금융부채

장기기타채무	1,075,840	1,082,340	2,158,180

장기차입금	-	1,075,840	1,075,840

파생상품부채	-

범주별 소계	1,075,840	2,158,180	3,234,020

범주별 합계	3,013,573	8,338,013	11,351,586

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	1,944,413	1,944,413

단기차입금	-	2,000,000	2,000,000

범주별 소계	-	3,944,413	3,944,413

비유동성 금융부채

장기기타채무	-	388,175	388,175

사채	-	5,088,936	5,088,936

파생상품부채	3,001,534	-	3,001,534

범주별 소계	3,001,534	5,477,111	8,478,645

범주별 합계	3,001,534	9,421,524	12,423,058

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	이자수익	19,195	19,273

외화환산손익	(10,678)	173,900

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손익	(2,753,968)	(2,305,240)

배당금수익	261,166	270,874

외화환산손익	474,507	1,647,049

투자자산처분손실	-	-

파생상품평가이익	-	108,814

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품평가손실	(294,046)	(231,145)

상각후원가측정금융부채	전환사채 상환이익,	-	415,763

전환사채 이자비용	(814,416)	(235,946)

매입채무및기타채무이자비용	(38,896)	(2,887)

환율변동손익	63,588	(31,403)

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	2,349	11,041

부가세대급금	128,724	344,144

합계	131,073	355,185

비유동자산

장기선급금	386,424	254,559

8. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Pharmabcine Australia PTY LTD(*1)	호주 퀸즈랜드	바이오 항암제 임상수행	100%	4,699,606	100%	6,060,263

WINCAL Biopharm, Inc.	미국 샌프란시스코	바이오 항암제 임상수행	100%	7,529,888	100%	8,398,835

합계	12,229,494	14,459,098

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상차손인식	기말

Pharmabcine Australia PTY LTD	6,060,263	-	(1,360,657)	4,699,606

WINCAL Biopharm, Inc.	8,398,835	-	(868,947)	7,529,888

합계	14,459,098	-	(2,229,604)	12,229,494

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상차손인식	기말

Pharmabcine Australia PTY LTD	7,710,619	-	(1,650,356)	6,060,263

WINCAL Biopharm, Inc.	11,644,000	-	(3,245,165)	8,398,835

합계	19,354,619	-	(4,895,521)	14,459,098

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	4,699,606	-	(1,609,894)	(1,387,707)

WINCAL Biopharm, Inc	7,673,380	143,492	(1,362,107)	(1,327,006)

합계	12,372,986	143,492	(2,972,001)	(2,714,713)

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	6,279,822	219,559	(2,087,042)	(1,799,947)

WINCAL Biopharm, Inc	8,709,770	310,935	(1,707,401)	(1,642,323)

합계	14,989,592	530,494	(3,794,443)	(3,442,270)

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	-	-	-	-	-

시설장치	459,758	(459,758)	-	-	-

기계장치	3,868,624	(3,014,844)	-	(134,678)	719,102

집기비품	194,848	(169,754)	-	25,094

차량운반구	141,856	(134,312)	-	-	7,544

사용권자산	1,084,625	(138,801)	-	-	945,824

합계	5,749,711	(3,917,469)	-	(134,678)	1,697,564

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,954,051	-	(1,113,046)	-	5,841,005

시설장치	459,758	(459,758)	-	-	-

기계장치	3,799,857	(2,606,492)	-	(117,142)	1,076,223

집기비품	194,297	(157,124)	-	-	37,173

차량운반구	141,856	(112,888)	-	-	28,968

사용권자산	231,946	(71,548)	-	-	160,398

합계	11,781,765	(3,407,810)	(1,113,046)	(117,142)	7,143,767

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	폐기/처분	정부보조금	대체(*1)	손상	기말

토지	5,841,005	-	-	(5,841,005)	-	-	-

시설장치	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	1,076,223	68,767	(384,721)	-	(41,167)	-	719,102

집기비품	37,173	552	(12,631)	-	-	-	25,094

차량운반구	28,968	-	(21,424)	-	-	-	7,544

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

사용권자산	160,399	-	(116,588)	-	902,013	-	945,824

합계	7,143,768	69,319	(535,364)	(5,841,005)	(41,167)	902,013	-	1,697,564

(*1) 리스기간 재측정으로 사용권자산이 902,013 증가하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	감가상각	폐기/처분	정부보조금	대체(*2)	손상(*3)	기말

토지	-	-	-	-	-	6,954,051	(1,113,046)	5,841,005

시설장치	-	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	1,510,235	213,772	(509,970)	-	(137,814)	-	-	1,076,223

집기비품	52,848	2,593	(18,268)	-	-	-	-	37,173

차량운반구	57,339	-	(28,371)	-	-	-	-	28,968

건설중인자산	4,823,428	2,130,623	-	-	-	(6,954,051)	-	-

사용권자산	168,382	-	(228,420)	(11,510)	-	231,946	-	160,398

합계	6,612,232	2,346,988	(785,029)	(11,510)	(137,814)	231,946	(1,113,046)	7,143,767

(*1) 차입원가 자본화로 건설중인자산이 380,492천원 증가하였습니다.(자본화이자율 16.41%)(*2) 신규 리스계약으로 사용권자산이 231,946천원 증가하였습니다.(*3) 보고기간 후 사건으로 인해 유형자산 손상차손 1,113,046천원을 인식하였습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,562,974	(2,312,185)	-	-	250,789

상표권	5,172	(5,172)	-	-	-

개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-

소프트웨어	8,155	(2,447)	-	(5,708)	-

합계	15,934,118	(8,084,896)	(6,822,852)	(775,581)	250,789

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,529,097	(2,271,135)	-	-	257,962

상표권	5,172	(5,172)	-	-	-

개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-

합계	8,155	(1,223)	-	(6,932)	-

15,900,241	(8,042,622)	(6,822,852)	(776,805)	257,962

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	정부보조금	대체(*1)	기말

특허권	257,962	-	(41,050)	-	33,877	250,789

(*1) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각(*1)	정부보조금	대체(*2)	기말

특허권	250,163	-	(50,669)	-	58,468	257,962

소프트웨어	-	8,155	(1,223)	(6,932)	-	-

합계	250,163	8,155	(51,892)	(6,932)	58,468	257,962

(*1) 소프트웨어 상각비 1,223천원은 정부보조금과 상계되었습니다.

(*2) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	5,355,016	13,684,871

11. 정부보조금회사는 TTAC-0001과 Pembrolizumab의 병용투여를 통한 재발성교모세포종 및 삼중음성유방암에서의 안전성 및 효능 탐색 외 2개 프로젝트와 관련하여 한국보건산업진흥원 외 1개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 연구비용지출 및 연구용자산취득에 사용하였으며, 미사용 정부보조금은 선수수익으로 표시하고 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	705,747	2,052,181

미지급비용	119,165	115,227

리스부채	877,139	165,179

합계	1,702,050	2,332,587

유동부채	619,710	1,944,413

비유동부채	1,082,340	388,174

합계	1,702,050	2,332,587

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	188,520	182,973	169,429	165,179

1년 초과 5년 이내	754,080	684,075	-	-

5년 초과	120,035	10,091	-	-

소계	1,062,635	877,139	169,429	165,179

차감: 현재가치 조정금액	(185,496)	-	(4,250)	-

리스부채의 현재가치	877,139	877,139	165,179	165,179

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	182,973	165,179

비유동부채	694,166	-

합계	877,139	165,179

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금	KB증권(*1)	-	-	2,000,000	2,000,000

외화장기차입금	하나은행	2026.09.07	4.6	1,075,840

전환사채	제1회 사모 전환사채	-	-	-	-

신주인수권부사채(*2)	제2회 무기명식무보증 사모 비분리신주인수권부사채	2026.03.15	-	3,560,123	5,088,936

합계	6,635,963	7,088,936

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 전기에 판매사로부터 수령한 유동성 지원금을 단기차입금으로 분류하였습니다.(*2) 회사는 2023년 6월 16일 30,000,001천원의 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. 이 결정은 최대주주변경을 수반하는 결정으로 신주인수권부사채의 조기상환권행사 조건을 충족하여, 7월 12~13일 이틀동안 발행금액 전액에 대하여 조기상환 청구가 이루어졌습니다. 이에 따라 7월 24일 발행금액 2,000,000천원, 8월31일 발행금액 1,000,000천원, 9월14일 발행금액 1,000,000천원을 상환하였으며, 2023년 10월 31일까지 발행금액 6,000,000천원이 추가 상환 될 예정입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권부사채	6,000,000	10,000,000

신주인수권조정	(2,439,877)	(4,911,064)

합계	3,560,123	5,088,936

(3) 회사가 발행한 사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

사채발행일	22년 04월 15일

이자지급조건	액면이자 무

보장수익률	보장수익률 무

상환방법	조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,192,501주(액면가액 500원)

전환청구기간	2023년 04월 15일부터 2026년 03월 15일

전환가격	6,515원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 만 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구권 행사가능.

발행자에 의한 매도청구권	본 사채 발행일로 부터 12개월에 해당하는 날(2023년 4월 15일)부터 24개월(24년 04월 15일)에 해당하는 날까지 매 3개월이 되는 날마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 단, 사채권자가 인수한 사채 발행가액의 10%를 초과하여 행사할 수 없고 발행일로부터 매매일 전일까지 연 복리 1%의 이율을 적용하여 매매금액을 산정함.

(*1) 2023년 6월 16일 30,000,000천원의 제3자배정 유상증자 결정을 하였습니다. 이 결정은 최대주주변경을 수반하는 결정으로 신주인수권부사채의 상환조건을 충족하여 보고기간 후 발행한 사채 중 4,000,000천원을 상환하였습니다.

(4) 회사에서 발행한 사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

전환사채

발행가액	100,000,000	-	-

전환사채의 부채요소	50,382,664	-	-

상환권대가(파생상품부채)	48,913,591	-	-

전환권대가(자본잉여금)	-	9,108,573	9,108,573

신주인수권부사채

발행가액	10,000,000	6,000,000	10,000,000

전환사채의 부채요소	4,396,588	3,560,123	5,088,936

상환권대가(파생상품부채)	2,684,881	1,937,733	3,001,534

신주인수권대가(자본잉여금)	2,933,464	1,760,078	2,933,464

매도청구권(파생상품자산)	125,345	8	63,583

부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당분기 중 상기 신주인수권부사채 유효이자율22.79%에 따라 814백만원의 이자비용을 인식하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 현재 공정가치	3,001,534	3,094,258

발행 금액	-	2,684,881

파생상품평가손실(이익)	213,769	316,653

전환권 행사	-	-

전환권 상환	(1,277,570)	(3,094,258)

기말 현재 공정가치	1,937,733	3,001,534

(6) 당분기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융자산의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 현재 공정가치	63,583	-

발행 금액	125,345

파생상품평가이익(손실)	(63,575)	(61,762)

기말 현재 공정가치	8	63,583

14. 리스회사는 건물을 리스하였으며 평균리스기간은 4.7년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	건물	합 계

취득금액	1,084,625	1,084,625

감가상각누계액	(138,801)	(138,801)

장부금액	945,824	945,824

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	건물	합 계

취득금액	231,946	231,946

감가상각누계액	(71,548)	(71,548)

장부금액	160,398	160,398

(2) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	116,588	228,420

리스부채 이자비용	38,896	4,831

소액자산리스 관련 비용	10,095	20,825

(3) 회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스는 없습니다.(4) 당분기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 164백만원 및 254백만원입니다.

15. 기타부채와 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	1,253,131	637

선수수익	17,112	25,797

합계	1,270,243	26,434

유동부채	1,270,243	26,434

합계	1,270,243	26,434

(2) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	114,700	151,479

장기종업원급여부채	20,686	16,838

기말	135,386	168,317

(3) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	151,479	151,479

증가	18,937	-

현재가치할인차금	(55,716)	-

기말	114,700	151,479

회사는 현재 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 개별 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

(4) 당분기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	16,838	-

증가	3,848	16,838

기말	20,686	16,838

회사는 장기 근속한 종업원들에 대해 10주년 근속 및 20주년 근속 각각에 대해 유급휴가와 휴가비를 지급하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매년 독립적이고 적격한보험계리사에 의해 평가됩니다.

16. 확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,649,027	2,417,987

사외적립자산 공정가치	-	-

합계	1,649,027	2,417,987

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

근무원가	284,590	282,921

이자원가	28,512	43,586

합계	313,102	326,507

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,417,987	2,232,473

근무원가	284,590	377,229

이자원가	28,512	58,114

재측정요소	-	(117,413)

퇴직급여지급	(1,082,062)	(132,416)

기말	1,649,027	2,417,987

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	26,116,040	25,678,786

자본금	13,058,020,000	12,839,393,000

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초 발행주식수	25,678,786	12,839,393	25,678,786	12,839,393

전환권의 행사	-	-	-	-

유상증자	437,254	218,627	-	-

무상증자	-	-	-	-

기말 발행주식수	26,116,040	13,058,020	25,678,786	12,839,393

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	54,712,582	53,932,812

전환권대가(*)	9,889,872	9,108,574

신주인수권대가(*)	1,760,078	2,933,464

기타자본잉여금	134,927

합계	66,497,458	65,974,850

(*) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권대가(신주인수권대가)를 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	65,974,850	63,312,394

전환권의 행사	-	-

전환사채의 상환	(2,152,166)	(271,008)

유상증자	779,769	-

무상증자	-	-

신주인수권부사채의 발행	1,760,078	2,933,464

주식매입선택권의 소멸	134,927	-

기말	66,497,458	65,974,850

18. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	920,447	1,041,079

자기주식	(75,798)	(75,798)

합계	844,649	965,281

(2) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	965,281	744,674

재분류조정	-	-

주식선택권의 부여(소멸)	(120,632)	220,607

주식선택권의 행사	-	-

자기주식의 매입	-	-

기말	844,649	965,281

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권부여(3차)	임원	2020.02.25	220,000	2025.02.24	신주발행,차액보상	부여일로부터 2년간 근무

주식선택권부여(4차)	임직원	2021.02.24	122,480	2026.02.23	신주발행,자기주식교부	부여일로부터 2년간 근무

2) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	380,841	11,807	394,991	11,877

부여	-	-	-	-

조정	-	-	-	-

소멸	(3,975)	13,749	(14,150)	13,749

기말	376,866	11,787	380,841	11,807

3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	3차	4차

가중평균주가	30,000	18,700

행사가격	16,350	21,200

기대주가변동성	30.58%	32.08%

옵션만기	3.5년	4.5년

기대배당금	-	-

무위험이자율(*)	1.21%	1.05%

공정가치	3,143	4,466

(*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다.4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 가득기간 경과 일수에 따라 보상비용으로 각각 14,295천원 및 220,607천원을 인식하였습니다.

19. 이익잉여금(결손금)

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(257,514)	(257,514)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(67,451,220)	(54,731,614)

합계	(67,708,734)	(54,989,128)

20. 영업수익당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행하는 용역매출	6,381	11,881	35,400	72,380

21. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	274,817	906,082	354,088	1,072,085

장기종업원급여	41	2,565	-	-

퇴직급여	29,282	146,195	58,550	175,649

복리후생비	5,156	95,397	48,140	124,613

여비교통비	1,312	47,760	44,187	134,077

접대비	3,414	4,424	501	4,361

통신비	4,088	11,634	3,342	10,532

세금과공과금	5,019	13,104	4,607	13,865

감가상각비	8,380	13,254	5,618	16,798

지급임차료	-	18,472	8,524	26,751

수선비	15,630	2,479	39	4,017

보험료	1,283	43,645	13,565	37,386

경상연구개발비	20	5,355,016	2,565,168	13,684,871

운반비	210	20	-	76

교육훈련비	3,200	12,670	9,566	38,285

도서인쇄비	700	6,700	-	2,805

지급수수료	-	656,283	78,581	564,918

기타	1,836,169	82,355	63,267	236,505

합계	2,188,721	7,418,055	3,257,743	16,147,594

22. 성격별비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	204,696	1,388,414	3,648,674	8,683,630

급여	678,802	2,351,310	893,335	2,672,031

퇴직급여	104,367	313,101	108,836	326,507

복리후생비	141,005	341,505	101,462	334,931

감가상각비	170,781	529,985	197,112	591,731

무형자산상각비	13,907	41,048	12,573	37,505

지급임차료	54,010	147,187	50,937	154,547

지급수수료	652,212	1,841,480	933,359	2,643,424

기타	166,250	464,024	266,624	703,288

합계	2,186,030	7,418,054	6,212,912	16,147,594

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	10,547	-	-	247

잡이익	1,250,052	10,602	131	554

합계	1,260,599	10,602	131	801

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	887,292	70	-	-

잡손실	-	812	-	-

합계	887,292	882	-	-

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	90,291	19,195	6,460	19,273

배당금수익	181,026	261,166	90,291	270,874

외화환산이익	27,357	478,869	1,036,480	1,820,949

외환차익	(43,450)	65,764	107	621

당분기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	218,570	218,570

파생상품평가이익	-	-	63,875	108,814

전환사채상환이익	953,865	-	-	415,763

합계	1,209,089	824,994	1,415,783	2,854,864

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	20,091	853,312	236,569	585,717

외화환산손실	-	15,040	(467)	-

외환차손	15,040	2,177	14,692	32,025

당분기손익-공정가치측정금융자산평가손실	62,632	2,753,968	384,152	2,523,810

투자자산처분손실	(3,762,104)	19,399	-	-

파생상품평가손실	269,044	274,647	181,155	231,145

소계	(3,395,297)	3,918,543	816,101	3,372,697

차감: 적격자산에 대한 자본화금액(자본화이자율 전기 13.36%)	-	-	-	(346,884)

합계	(3,395,297)	3,918,543	816,101	3,025,813

25. 법인세비용당분기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

26. 주당손실(1) 기본주당순손실① 기본주당순손실

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(3,759,414,594)	(12,719,606,440)	(3,438,193,233)	(18,182,026,158)

가중평균유통보통주식수	26,116,040	26,116,040	25,678,786	25,678,786

기본주당순이익(손실)	(144)	(487)	(327)	(708)

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	25,678,786	25,678,786	25,678,786	25,678,786

전환권행사	-	-	-	-

유상증자	437,254	437,254	-	-

자기주식취득	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	26,116,040	26,116,040	25,678,786	25,678,786

(2) 희석주당순손익① 희석주당순손익잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.② 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될 보통주식수

신주인수권부사채	2023.04.15~2026.03.15	2,192,501

주식선택권	2022.02.25~2025.02.24	274,980

주식선택권	2023.02.24~2026.02.23	101,886

합계	2,569,367

2) 전분기

(단위 : 주)

구분	행사기간	발행될 보통주식수

신주인수권부사채	2023.04.15~2026.03.15	2,192,501

주식선택권	2022.02.25~2025.02.24	274,980

주식선택권	2023.02.24~2026.02.23	105,861

합계	2,573,342

27. 재무위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

회사는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 회사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환율변동위험회사는 외화로 표시된 금융자산을 보유하고 있어 환율 변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 주기적인 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화 표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환종	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

보통예금	USD	1,010,452	1,032,426	-	-

사모투자신탁	USD	3,295,087	4,920,251	-	-

장기차입금	USD	-	-	1075840	-

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당분기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

법인세비용차감전순손익 증가(감소)	322,970	(322,970)	595,268	(595,268)

② 이자율위험회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	2,371,644	5,349,868

금융부채	-	-

소계	2,371,644	5,349,868

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	-	-

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.(3) 유동성위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름

합계	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

상각후원가측정금융부채

미지급금 등	824,911	824,912	436,738	-	-	388,175

리스부채	877,139	1,062,635	94,260	94,260	188,520	685,595

신주인수권부사채	3,560,123	6,000,000	6,000,000	-	-	-

장단기차입금	3,075,840	3,075,840	-	2,000,000	-	1,075,840

합계	8,338,013	10,963,387	6,530,998	2,094,260	188,520	2,149,610

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름

합계	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

상각후원가측정금융부채

미지급금 등	2,167,408	2,167,408	1,779,234	-	-	388,174

리스부채	165,179	169,429	106,589	62,840	-	-

신주인수권부사채	5,088,936	10,000,000	-	-	-	10,000,000

단기차입금	2,000,000	2,000,000	-	-	2,000,000	-

합계	9,421,523	14,336,837	1,885,823	62,840	2,000,000	10,388,174

(4) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	13,330,402	15,035,795

차감: 현금및현금성자산 (B)	(2,372,236)	(5,349,868)

순부채 (A -B)	10,958,166	9,685,927

자본총계 (C)	12,691,392	24,790,395

부채비율 (A-B)/(C) (*)	86.34%	39.07%

(5) 공정가치의 결정① 공정가치의 측정방법회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 회사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.② 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	2,372,236	(*)	5,349,868	(*)

외상매출금	-	(*)	2,420	(*)

미수금	-	(*)	14,874	(*)

보증금	320,323	(*)	414,360	(*)

소계	2,692,559	2,692,559	5,781,522	5,781,522

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	8,590,547	8,590,547	11,460,607	11,460,607

파생상품자산	8	8	63,583	63,583

소계	8,590,555	8,590,555	11,524,190	11,524,190

금융자산합계	11,283,113	11,283,113	17,305,712	17,305,712

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	1,937,733	1,937,733	3,001,534	3,001,534

상각후원가측정금융부채

미지급금	705,747	(*)	2,052,182	(*)

미지급비용	119,165	(*)	115,226	(*)

리스부채	877,139	(*)	165,179	(*)

전환사채	-	(*)	-	(*)

신주인수권부사채	3,560,123	(*)	5,088,936	(*)

단기차입금	3,075,840	(*)	2,000,000	(*)

소계	8,338,014	8,338,014	9,421,523	9,438,361

금융부채합계	10,275,747	10,275,747	12,423,057	12,439,895

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	-	8,590,547	8,590,547

파생금융상품(매도청구권)	-	8	-	8

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	-	1,937,733	-	1,937,733

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	-	-	11,460,607	11,460,607

파생금융상품(매도청구권)	-	63,583	-	63,583

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	-	3,001,534	-	3,001,534

④ 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

사모투자신탁	8,590,547	11,460,607	3	순자산가치법	순자산가치

파생금융자산	8	63,583	2	채권할인모형(Black-Derman-Toy )	신용등급이자율,이자율변동성

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	1,937,733	3,001,534	2	채권할인모형(Black-Derman-Toy )	신용등급이자율,이자율변동성

28. 현금흐름표(1) 분기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	853,312	238,833

파생상품평가손실	274,647	231,145

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,753,968	2,523,810

감가상각비	535,364	591,731

무형자산상각비	41,049	37,506

유형자산처분손실	70	-

주식보상비용	14,295	172,940

퇴직급여	313,101	326,507

장기종업원급여	3,848	-

외화환산손실	15,040	-

종속기업투자주식손상차손	2,229,604	1,936,664

사채상환손실	19,399	-

이자수익	(19,195)	(19,273)

배당금수익	(261,166)	(270,874)

파생상품평가이익	-	(108,814)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(218,570)

유형자산처분이익	-	(247)

사채상환이익	(478,869)	(415,763)

외화환산이익	6,294,467	(1,820,949)

합계	6,294,467	3,204,646

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	2,420	13,585

미수금의 증가	14,874	(115,781)

선급금의 감소(증가)	8,691	169,229

장기선급금의 증가	(165,742)	(47,150)

부가세대급금의 증가	215,420	131,696

당기법인세자산의 감소	6,573	209,155

미지급금의 증가	(1,346,434)	(200,862)

미지급비용의 감소	3,938	(54,564)

예수금의 감소	1,252,494	-

선수수익의 증가	12	-

퇴직금의 지급	(1,082,062)	(132,415)

합계	(1,089,816)	(27,107)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채 인식	789,933	49,335

사용권자산과 복구충당부채 인식	18,937	-

사용권자산과 복구충당부채 현재가치할인차금 인식	55,716	-

사용권자산과 임차보증금 현재가치할인차금 인식	112,081	-

기계장치 취득으로 인한 미지급금 변동	-	137,814

소프트웨어 취득으로 인한 미지급금 변동	-	8,155

차입원가자본화	-	378,228

장기선급금의 무형자산 대체	33,877	37,954

전환사채 상환으로 인한 자본의 증가	-	1,109,588

전환사채 상환으로 인한 파생상품과 자본의 감소	-	3,365,054

신주인수권부사채 발행으로 인한 파생상품과 자본의 증가	-	5,618,345

신주인수권부사채 유동성 대체	5,634,308	-

파생상품자산 유동성 대체	3,172,549	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	비현금변동	당분기말

평가	상환	대체	이자

매입채무및기타채무

리스부채	165,179	(153,719)	-	70	132,547	38,896	182,973

유동금융부채

단기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000

신주인수권부사채	-	(4,029,589)	-	7,303,965	285,747	3,560,123

파생상품	-	3,172,549	3,172,549

소계	2,000,000	(4,029,589)	-	-	10,476,514	285,747	8,732,672

비유동금융부채

장기차입금	-	1,060,800	15,040	1,075,840

신주인수권부사채	5,088,936	-	-	-	(5,634,308)	545,372	-

파생상품	3,001,534	-	213,769	-	(1,277,570)	-	1,937,733

소계	8,090,470	1,060,800	228,809	-	(6,911,878)	545,372	3,013,573

합계	10,255,649	(3,122,508)	228,809	70	4,391,349	870,015	12,623,384

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	비현금변동	전분기말

평가	상환	대체	이자

매입채무및기타채무

리스부채	173,530	(174,006)	-	37,579	2,887	39,990

유동금융부채

전환사채	7,972,246	(11,100,000)	-	2,949,291	178,463	-

신주인수권부사채	-	10,000,000	(5,603,412)	435,711	4,832,299

파생상품	3,094,258	-	2,639,942	(3,094,258)	-	2,639,942

소계	11,066,504	(1,100,000)	(2,963,470)	(144,967)	-	614,174	7,472,241

합계	11,240,034	(1,274,006)	(2,963,470)	(144,967)	37,579	617,061	7,512,231

29. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	PHARMABCINE AUSTRALIA PTY LTD,WINCAL Biopharm, Inc.	PHARMABCINE AUSTRALIA PTY LTD,WINCAL Biopharm, Inc.

기타특수관계자	남도현(*)	남도현

주요경영진	주요경영진

(*) 공동창업자이면서 회사의 주주입니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	677,709	808,116

장기종업원급여	199	-

퇴직급여	131,816	175,595

합 계	809,724	983,711

30. 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증처	보증기간	내용	보증금액

서울보증보험	한국산업기술진흥협회	2022.12.01 ~ 2023.11.30	협약지원금 반환 지급보증	27,500

대전테크노파크	2023.04.17 ~ 2024.02.28	협약지원금 반환 지급보증	9,270

한국생명공학연구원	2023.06.29 ~ 2023.11.11	용역매출 계약보증금	2,611

(2) 당분기말 현재 회사가 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.(3) 회사는 2023년 6월 16일 30,000,001천원의 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. 이 결정은 최대주주변경을 수반하는 결정으로 신주인수권부사채의 조기상환권행사 조건을 충족하여, 7월 12~13일 이틀동안 발행금액 전액에 대하여 조기상환 청구가 이루어졌습니다. 이에 따라 7월 24일 발행금액 2,000,000천원, 8월31일 발행금액1,000,000천원, 9월14일 발행금액 1,000,000천원을 상환하였으며, 2023년 10월 31일까지 발행금액 6,000,000천원이 추가 상환 될 예정입니다.