파멥신 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 파멥신(이하 "지배기업")은 2008년 9월에 설립되었으며, 2018년 11월 21일기술성장기업으로 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사 및 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 소재지 : 대전광역시 유성구 유성대로 1689번길 70, 케이티대덕2연구센터 연구2동 2층(전민동)2) 주요사업내용 : 완전인간 단일클론항체 TTAC-0001을 이용한 바이오항암제 개발3) 주요 주주 및 지분율

(단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

유진산	1,342,093	5.23	1,342,093	5.23

이원섭	250,982	0.98	250,982	0.98

기타주주	24,085,711	93.79	24,085,711	93.79

합계	25,678,786	100.00	25,678,786	100.00

(2) 당분기말 현재 종속기업 현황

(단위: AUD, USD)

기업명	지분율	소재지	설립일	설립목적	자본금

Pharmabcine Australia PTY LTD(*1)	100%	호주 퀸즈랜드	2018-11-30	바이오 항암제 임상수행	AUD 16,590,641

WINCAL Biopharm, Inc	100%	미국 샌프란시스코	2020-01-06	바이오 항암제 임상수행	USD 10,000,000

(*1) 지배기업은 전기 10월 중 호주 임상수행 목적으로 Pharmabcine Australia PTY LTD에 USD 5,000,000(AUD 6,896,599)을 추가 투자하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	6,126,278	-	(2,326,801)	(1,936,664)

WINCAL Biopharm, Inc.	10,337,591	408,093	(1,275,598)	(1,170,443)

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

Pharmabcine Australia PTY LTD	7,790,148	-	(4,265,135)	(4,215,956)

WINCAL Biopharm, Inc.	9,119,796	433,430	(1,426,992)	(1,432,053)

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	Pharmabcine Australia PTY LTD	WINCAL Biopharm, Inc.

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,334,121)	(972,562)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(28,182)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(155,123)

현금및현금성자산의 순증감	(2,334,121)	(1,163,296)

기초 현금및현금성자산	4,697,388	8,490,088

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	639,897	2,462,530

기말 현금및현금성자산	3,003,164	9,789,323

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	Pharmabcine Australia PTY LTD	WINCAL Biopharm, Inc.

영업활동으로 인한 현금흐름	(4,693,675)	(997,168)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(11,310)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(4,693,675)	(1,008,478)

기초 현금및현금성자산	4,757,891	9,780,770

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	206,391	823,048

기말 현금및현금성자산	270,607	9,595,340

(5) 당분기 중 연결실체의 범위에 변동은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 '원'으로 표시되어 있습니다.

(4) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미치고 있습니다. 이에 연결실체는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단분기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 10: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정

- 주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간 말에 수준간 이동을 인식하고있습니다.공정가치 측정에 사용된 가정의 자세한 정보는 자본위험관리주석에 포함되어 있습니다.(5) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가 개정

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 제외하는 요구 사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제 1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제 1113호의 요구사항과 일관 되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(6) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 주석 2.(6)에 기술되어 있습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없을 것으로 판단되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	381	-

요구불예금	20,127,211	37,982,297

국고보조금(예금)	-	(137,814)

합계	20,127,592	37,844,483

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	-	-	-	13,585	-	13,585

미수금	3,176,862	-	3,176,862	2,967,988	-	2,967,988

합계	3,176,862	-	3,176,862	2,981,573	-	2,981,573

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상이 발생하지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

60일 미만	-	-	3,176,862	-	13,585	-	2,967,988	-

60~180일	-	-	-	-	-	-	-	-

180일 초과	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	3,176,862	-	13,585	-	2,967,988	-

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정
가치측정 금융자산	당기손익-공정
가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	20,127,592	-	-	20,127,592

매출채권및기타채권	3,176,862	-	-	3,176,862

비유동금융자산

사모투자신탁	-	-	17,473,198	17,473,198

보증금	457,404	-	-	457,404

파생상품자산	-	-	234,159	234,159

소계	457,404	-	17,707,357	18,164,761

합계	23,761,858	-	17,707,357	41,469,215

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정
가치측정 금융자산	당기손익-공정
가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	37,844,484	-	-	37,844,484

매출채권및기타채권	2,981,573	-	-	2,981,573

비유동금융자산

사모투자신탁	-	-	18,723,299	18,723,299

보증금	446,925	-	-	446,925

소계	446,925	-	18,723,299	19,170,224

합계	41,272,982	-	18,723,299	59,996,281

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정
가치측정금융부채	상각후원가
측정금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	1,063,974	1,063,974

범주별 소계	-	1,063,974	1,063,974

비유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	520,294	520,294

사채	-	4,832,299	4,832,299

파생상품부채	2,916,026	-	2,916,026

범주별 소계	2,916,026	5,352,593	8,268,619

범주별 합계	2,916,026	6,416,567	9,332,593

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정
가치측정금융부채	상각후원가
측정금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	1,524,682	1,524,682

사채	-	7,972,246	7,972,246

파생상품부채	3,094,258	-	3,094,258

범주별 소계	3,094,258	9,496,928	12,591,186

비유동성 금융부채

매입채무및기타채무	-	619,661	619,661

범주별 소계	-	619,661	619,661

범주별 합계	3,094,258	10,116,589	13,210,847

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	이자수익	43,654	790,985

외화환산손익	653,586	322,621

당기손익-공정가치측정금융자산	평가손익	(2,305,240)	(371,745)

배당금수익	270,874	361,378

외화환산손익	1,647,049	1,020,898

투자자산처분손익	-	(94,406)

파생상품평가손익	108,814	-

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품평가손익	(231,145)	(5,127,628)

상각후원가측정금융부채	전환사채 이자비용	(235,946)	(4,212,356)

전환사채 상환이익	415,763	1,236,445

매입채무및기타채무이자비용	(11,664)	(6,035)

환율변동손익	(31,403)	(21,021)

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	3,561	172,790

선급비용	5,273	4,035

부가세대급금	204,899	399,333

소계	213,733	576,158

비유동자산

장기선급금	251,092	254,767

소계	251,092	254,767

합계	464,825	830,925

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	6,954,051	-	-	6,954,051

시설장치	459,758	(459,758)	-	-

기계장치	3,799,857	(2,471,124)	(124,032)	1,204,701

집기비품	637,962	(376,375)	-	261,587

차량운반구	141,856	(105,795)	-	36,061

건설중인자산	-	-	-	-

사용권자산	772,303	(462,976)	-	309,327

합계	12,765,787	(3,876,028)	(124,032)	8,765,727

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	459,758	(459,758)	-	-

기계장치	3,586,085	(2,075,850)	-	1,510,235

집기비품	504,556	(261,438)	-	243,118

차량운반구	141,856	(84,517)	-	57,339

건설중인자산	4,823,428	-	-	4,823,428

사용권자산	795,577	(224,357)	571,220

합계	10,311,260	(3,105,920)	-	7,205,340

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	폐기/처분	환율변동
효과	정부보조금	기타(*1)	기말

토지	-	6,954,051	-	-	-	-	-	6,954,051

시설장치	-	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	1,510,235	213,772	(381,492)	-	-	(137,814)	-	1,204,701

집기비품	243,118	29,049	(68,343)	-	57,763	-	-	261,587

차량운반구	57,339	-	(21,278)	-	-	-	-	36,061

건설중인자산	4,823,428	1,752,394	-	-	-	-	(6,575,822)	-

사용권자산	571,220	-	(310,424)	(11,510)	10,706	-	49,335	309,327

합계	7,205,340	8,949,266	(781,537)	(11,510)	68,469	(137,814)	(6,526,487)	8,765,727

(*1) 차입원가 자본화로 건설중인자산이 378,229천원 증가하였으며 (자본화이자율 13.36%), 신규 리스계약으로 사용권자산이 49,335천원 증가하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	폐기/처분	환율변동효과	기타(*1)	기말

시설장치	132,155	-	(132,155)	-	-	-	-

기계장치	1,753,988	240,224	(483,977)	-	-	-	1,510,235

집기비품	338,757	18,610	(118,897)	-	4,648	-	243,118

차량운반구	85,710	-	(28,371)	-	-	-	57,339

건설중인자산	3,383,170	917,471	-	-	-	522,787	4,823,428

사용권자산	263,947	-	(405,060)	-	71	712,262	571,220

합계	5,957,727	1,176,305	(1,168,460)	-	4,719	1,235,049	7,205,340

(*1) 차입원가 자본화로 건설중인자산이 522,787천원 증가하였으며 (자본화이자율 16.34%), 신규 리스계약으로 사용권자산이 712,262천원 증가하였습니다.

9. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손
누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,521,454	(2,257,971)	-	-	263,483

상표권	5,172	(5,172)	-	-	-

개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-

소프트웨어	8,155	(408)	(7,747)	-

합계	15,892,598	(8,028,643)	(6,822,852)	(777,620)	263,483

② 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손
누계액	정부보조금	장부금액

특허권	2,470,629	(2,220,466)	-	-	250,163

상표권	5,172	(5,172)	-	-	-

개발비	13,357,817	(5,765,092)	(6,822,852)	(769,873)	-

합계	15,833,618	(7,990,730)	(6,822,852)	(769,873)	250,163

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	정부보조금	대체(*)	기말

특허권	250,163	-	(37,505)	-	50,825	263,483

소프트웨어	-	8,155	(815)	(7,340)	-	-

합계	250,163	8,155	(38,320)	(7,340)	50,825	263,483

(*) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	정부보조금	대체(*)	기말

특허권	220,398	-	(48,066)	77,831	250,163

(*) 장기선급금에서 대체된 금액입니다.

(3) 연결실체의 개발비에 대한 정책과 현황은 다음과 같습니다.① 개발비 자산화의 기준은 다음과 같습니다.연결실체의 신규개발 프로젝트는 원천기술개발단계, 시제품개발단계, 인증단계, 라이선스 판매단계로 진행됩니다. 단, 라이선스 판매단계는 프로젝트의 최종 단계로 한정되지 않으며 원천기술개발단계 혹은 시제품 개발 단계에서 판매가 발생할 수 있습니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 인증단계에 착수하는 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 전의 단계까지 발생한 지출은 연구개발비로 인식하고 있습니다.

② 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	16,215,986	29,698,867

10. 정부보조금연결실체는 TTAC-0001과 Pembrolizumab의 병용투여를 통한 재발성교모세포종 및 삼중음성유방암에서의 안전성 및 효능 탐색 외 2개 프로젝트와 관련하여 한국보건산업진흥원 외 1개 기관으로부터 수령한 정부보조금을 연구비용지출 및 연구용자산취득에 사용하였으며, 미사용 정부보조금은 선수수익으로 표시하고 있습니다.

11. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	5,810	19,832

미지급금	1,127,806	1,451,992

미지급비용	35,095	89,659

리스부채	415,557	582,860

합계	1,584,268	2,144,343

유동부채	1,063,974	1,524,682

비유동부채	520,294	619,661

합계	1,584,268	2,144,343

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	287,445	283,438	366,430	351,374

1년 초과 5년 이내	136,996	132,119	255,773	231,486

5년 초과	-	-	-	-

소계	424,441	415,557	622,203	582,860

차감: 현재가치 조정금액	(8,884)	-	(39,343)	-

리스부채의 현재가치	415,557	415,557	582,860	582,860

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	283,438	351,374

비유동부채	132,119	231,486

합계	415,557	582,860

12. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채는 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융부채

전환사채	-	11,100,000

전환권조정	-	(3,127,754)

신주인수권부사채	10,000,000	-

신주인수권조정	(5,167,701)	-

합계	4,832,299	11,100,000

(3) 당사가 발행한 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제1회 사모전환사채

액면금액	100,000백만원

발행가액	100,000백만원

이자지급조건	액면이자 무

보장수익률	보장수익률 무

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 (*1)	기명식 보통주 1,483,921주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

전환가격 (*1)	67,389원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행자 또는 발행자가 지정하는자의 조기상환청구권 : 사채발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 행사가능
사채권자 조기상환청구권 : 사채발행일로부터 만 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구권 행사가능

(*) 2022년 1월 31일 전환사채 잔액 11,100,000,000원 전액 상환되어 당분기말 기준 잔액은 없습니다.

사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

이자지급조건	액면이자 무

보장수익률	보장수익률 무

상환방법	조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,192,501주(액면가액 500원)

전환청구기간	2023년 04월 15일부터 2026년 03월 15일

전환가격	4,561원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함.

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 만 2년이 되는 시점 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구권 행사가능.

발행자에 의한 매도청구권	본 사채 발행일로 부터 12개월에 해당하는 날(2023년 4월 15일)부터 24개월(24년 04월 15일)에 해당하는 날까지 매 3개월이 되는 날마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 단, 사채권자가 인수한 사채 발행가액의 10%를 초과하여 행사할 수 없고 발행일로부터 매매일 전일까지 연 복리 1%의 이율을 적용하여 매매금액을 산정함.

(4) 당사에서 발행한 사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

전환사채(*)

발행가액	100,000,000	-	-

전환사채의 부채요소	50,382,664	-	7,972,246

상환권대가(파생상품부채)	48,913,591	-	3,094,258

전환권대가(자본잉여금)	-	9,108,573	9,379,369

신주인수권부사채(*)

발행가액	10,000,000	-	-

전환사채의 부채요소	4,396,588	4,832,299	-

상환권대가(파생상품부채)	2,684,881	2,916,026	-

신주인수권대가(자본잉여금)	2,933,464	2,933,464	-

매도청구권(파생상품자산)	125,345	234,159	-

(*) 부채요소는 상각후 원가로 측정합니다. 당분기 중 상기 전환사채 유효이자율 14.68%, 신주인수권부사채 유효이자율 22.79% 에 따라 614백만원의 이자비용을 인식하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 공정가치	3,094,258	25,264,135

발행 금액	2,684,881	-

파생상품평가손실(이익)	231,145	4,814,598

전환권 행사	-	(55,978)

전환권 상환	(3,094,258)	(26,928,497)

기말 공정가치	2,916,026	3,094,258

(6) 당분기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품금융자산의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 현재 공정가치	-	-

발행 금액	125,345	-

파생상품평가이익(손실)	108,814	-

기말 현재 공정가치	234,159	-

13. 리스연결실체는 건물과 기계장치를 리스하였으며 평균리스기간은 0.5년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	772,303	-	772,303

감가상각누계액	(462,976)	-	(462,976)

장부금액	309,327	-	309,327

② 전기말

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	767,186	28,391	795,577

감가상각누계액	(207,476)	(16,881)	(224,357)

장부금액	559,710	11,510	571,220

(2) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 감가상각비	310,424	405,059

리스부채 이자비용	11,664	13,660

단기리스 관련 비용	-	-

소액자산리스 관련 비용	53,194	81,561

(3) 연결실체가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스는 없습니다.(4) 당분기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 382백만원 및 459백만원입니다.

14. 충당부채와 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	9,170	22,917

선수금(*)	2,000,000	2,000,000

합 계	2,009,170	2,022,917

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 판매사로부터 수령한 유동성 지원금으로 금융자산의 제거 요건을 만족하지 못하여 부채로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	151,479	148,639

증 가	-	2,840

기 말	151,479	151,479

연결실체는 현재 임차계약에 대한 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하고 있으며, 동 복구비용의 지출은 개별 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.

15. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	2,426,564	2,232,473

사외적립자산 공정가치	-	-

합 계	2,426,564	2,232,473

(2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당분기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

근무원가	282,921	443,234

이자원가	43,586	58,498

합 계	326,507	501,732

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	2,232,473	2,168,292

근무원가	282,921	443,234

이자원가	43,586	58,498

재측정요소	-	(75,192)

퇴직급여지급	(132,416)	(362,359)

기말	2,426,564	2,232,473

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	25,678,786	25,678,786

자본금	12,839,393,000	12,839,393,000

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초 발행주식수	25,678,786	12,839,393	14,234,550	7,117,275

전환권의 행사	-	-	8,479	4,240

유상증자	-	-	6,300,000	3,150,000

무상증자	-	-	5,135,757	2,567,878

기말 발행주식수	25,678,786	12,839,393	25,678,786	12,839,393

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	53,932,812	53,933,025

전환권대가	9,108,574	9,379,369

신주인수권대가	2,933,464	-

합계	65,974,850	63,312,394

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	63,312,394	20,558,702

전환권의 행사	-	176,012

전환사채의 상환	(271,009)	(1,812,656)

유상증자	-	46,969,103

무상증자	-	(2,578,767)

신주인수권부사채의 발행	2,933,464	-

기말	65,974,849	63,312,394

17. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	993,412	820,472

해외사업환산손익	2,113,509	(572,861)

자기주식	(75,798)	(75,798)

합 계	3,031,123	171,813

(2) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	171,813	(509,210)

해외사업환산손익	2,686,370	257,636

재분류조정	-	(30,541)

주식선택권의 부여	172,940	529,726

자기주식의 매입	-	(75,798)

기말	3,031,123	171,813

(3) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

약정유형	대상자	부여일	부여수량	최장만기	결제방식	가득조건

주식선택권부여(3차)	임원	2020.02.25	220,000	2025.02.24	신주발행,차액보상	부여일로부터 2년간 근무

주식선택권부여(4차)	임직원	2021.02.24	122,480	2026.02.23	신주발행,자기주식교부	부여일로부터 2년간 근무

2) 당분기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	394,991	11,877	220,000	16,350

부여	-	-	122,480	21,200

조정	-	-	85,598

행사	-	-	-	-

소멸	(14,150)	13,749	(33,087)	13,749

기말	380,841	11,816	394,991	11,877

3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	3차	4차

가중평균주가	30,000	18,700

행사가격	16,350	21,200

기대주가변동성	30.58%	32.08%

옵션만기	3.5년	4.5년

기대배당금	-	-

무위험이자율(*)	1.21%	1.05%

공정가치	3,143	4,466

(*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다.4) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 가득기간 경과 일수에 따라 보상비용으로 각각 172,940천원 및 529,726천원을 인식하였습니다.

18. 이익잉여금(결손금)

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(374,927)	(374,927)

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(44,387,617)	(25,035,147)

합계	(44,762,544)	(25,410,074)

19. 영업수익당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행하는 용역매출	35,400	72,380	-	50,000

20. 영업비용

당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	578,081	1,694,314	576,550	1,695,985

퇴직급여	58,550	175,649	58,643	175,928

복리후생비	48,247	125,175	51,229	145,996

여비교통비	44,187	134,077	5,221	22,688

접대비	501	4,361	1,688	5,827

통신비	3,788	12,487	5,111	14,796

세금과공과금	8,308	22,838	7,913	16,429

감가상각비	62,771	206,604	49,334	103,323

지급임차료	42,829	124,659	85,650	187,698

수선비	348	4,326	2,325	4,402

보험료	26,906	74,378	25,733	78,325

경상연구개발비	3,682,245	16,215,986	13,363,697	29,698,867

운반비	32	612	991	1,804

교육훈련비	9,566	38,285	6,492	23,836

도서인쇄비	-	2,805	284	4,958

지급수수료	106,832	672,867	139,700	554,788

기타	65,235	240,569	195,825	546,527

합 계	4,738,426	19,749,992	14,576,386	33,282,177

21. 성격별비용

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	2,342,213	11,214,746	5,707,090	16,741,480

급여	1,102,765	3,294,260	1,086,183	3,175,460

퇴직급여	108,836	326,507	125,433	376,299

복리후생비	128,889	335,492	138,795	384,140

감가상각비	255,279	781,537	289,218	814,416

무형자산상각비	12,871	37,505	11,182	31,644

지급임차료	86,408	252,455	125,448	305,706

지급수수료	477,228	2,751,374	7,089,833	10,536,080

기타	223,938	756,116	303,204	916,952

합계	4,738,427	19,749,992	14,876,386	33,282,177

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	247	-	-

잡이익	131	554	2	905

합계	131	801	2	905

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	-	13	13

합계	-	-	13	13

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	23,199	43,654	14,507	790,985

배당금수익	90,291	270,874	90,291	361,378

외화환산이익	1,266,135	2,300,635	446,543	777,195

외환차익	107	621	1,581	2,809

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	218,570	218,570	16,314	55,073

파생상품평가이익	63,875	108,814	-	-

사채상환이익	-	415,763	891,817	1,236,445

합계	1,662,177	3,358,931	1,461,053	3,223,885

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	407,763	594,494	759,829	4,218,391

외화환산손실	(467)	-	(241,923)	(566,324)

외환차손	14,693	32,025	16,866	23,830

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	384,152	2,523,810	30,622	426,818

투자자산처분손실	-	-	-	94,406

파생상품평가손실	181,155	231,145	(388,067)	5,127,628

소계	987,296	3,381,474	177,327	9,324,749

차감: 적격자산에 대한 자본화금액 (자본화이자율 당기 : 13.36%, 전기 : 13.36%)	(168,421)	(346,884)	-

합계	818,875	3,034,590	177,327	9,324,749

24. 법인세비용당분기 중 발생한 법인세부담액은 없으며 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 않았습니다.

25. 지배기업 소유주에 대한 주당손익

(1) 기본주당순손익① 기본주당순손익

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)	(3,859,591,486)원	(19,352,469,489)원	(13,292,659,809)원	(39,332,149,460)원

가중평균유통보통주식수	20,713,776주	20,713,776주	20,713,776주	20,713,776주

기본주당순이익(손실)	(186)원/주	(934)원/주	(642)원/주	(1,899)원/주

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	20,713,776	20,713,776	17,803,787	17,793,188

전환권행사	-	-	-	10,599

유상증자	-	-	2,912,671	2,912,671

자기주식의 취득	-	-	(2,682)	(2,682)

가중평균유통보통주식수	20,713,776	20,713,776	20,713,776	20,713,776

(2) 희석주당순손익① 희석주당순손익잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.② 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 주)

구 분	행사기간	발행될 보통주식수

신주인수권부사채	2023.04.15~2026.03.15	2,192,501

주식선택권	2022.02.25~2025.02.24	274,980

주식선택권	2023.02.24~2026.02.24	105,861

합 계	2,573,342

2) 전분기

(단위 : 주)

구 분	행사기간	발행될 보통주식수

전환사채	2020.06.01~2024.04.30	728,879

주식선택권	2022.02.25~2025.02.25	274,980

주식선택권	2023.02.24~2026.02.24	125,486

합 계	1,129,345

26. 자본위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이한계치를 넘지 않도록 모니터링 및 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.(1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 금융자산을 보유하고 있어 환율 변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 주기적인 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화 표시 화폐성 자산 및 화폐성 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	환종	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

사모투자신탁	USD	7,496,072	7,136,953	-	-

현금성자산	USD	10,790,116	8,908,779	-	-

AUD	3,003,164	4,697,388	-	-

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기손익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

법인세비용차감전순손익 증가(감소)	2,128,935	(2,128,935)	2,072,628	(2,072,628)

② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금 등의 계약으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	17,124,047	33,147,095

금융부채	-	-

소계	17,124,047	33,147,095

변동이자율:

금융부채	-	-

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름

합계	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

상각후원가측정금융부채

미지급금 등	1,168,711	1,168,711	780,536	-	-	388,175

리스부채	415,557	424,441	173,281	114,164	136,996	-

신주인수권부사채	4,588,604	10,000,000	-	-	-	10,000,000

합계	6,172,872	11,593,152	953,817	114,164	136,996	10,388,175

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름

합계	6개월 이내	6-12 개월	1-2년	2-5년

상각후원가측정금융부채

미지급금 등	1,561,483	1,561,483	1,173,308	-	388,175

리스부채	582,860	622,204	194,158	172,272	201,138	54,636

전환사채	7,972,246	11,100,000	11,100,000	-	-	-

합계	10,116,589	13,283,687	12,467,466	172,272	201,138	442,811

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	13,919,807	17,617,716

차감: 현금및현금성자산 (B)	(20,127,592)	(37,844,484)

순부채 (A -B)

자본총계 (C)	37,082,822	50,913,526

부채비율 (A-B)/(C) (*)	-	-

(*) 당분기말, 전기말 부채비율이 음수로 표시됨에 따라 기재하지 않았습니다.(5) 공정가치의 결정① 공정가치의 측정방법연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결실체는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.② 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	20,127,592	(*)	37,844,484	(*)

매출채권	-	(*)	13,585	(*)

미수금	3,176,862	(*)	2,967,988	(*)

보증금	457,404	(*)	446,925	(*)

소계	23,761,858	23,761,858	41,272,982	41,272,982

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	17,473,198	17,473,198	18,723,299	18,723,299

파생상품자산	234,159	234,159	-	-

소계	17,707,357	17,707,357	18,723,299	18,723,299

금융자산합계	41,469,215	41,469,215	59,996,281	59,996,281

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	2,916,026	2,916,026	3,094,258	3,094,258

상각후원가측정금융부채

매입채무	5,810	(*)	19,832	(*)

미지급금	1,127,806	(*)	1,451,992	(*)

미지급비용	35,095	(*)	89,659	(*)

리스부채	415,557	(*)	582,860	(*)

전환사채	-	(*)	7,972,246	(*)

신주인수권부사채	4,832,299	(*)	-	-

소계	6,416,567	6,416,567	10,116,589	10,116,589

금융부채합계	9,332,593	9,332,593	13,210,847	13,210,847

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	-	17,473,198	17,473,198

파생금융상품(매도청구권)	-	234,159	-	234,159

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	-	2,916,026	-	2,916,026

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	-	-	18,723,299	18,723,299

파생금융상품(매도청구권)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	-	3,094,258	-	3,094,258

④ 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

사모투자신탁	17,473,198	18,723,299	3	순자산가치법	순자산가치

파생금융상퓸	234,159	-	2	채권할인모형 (Black-Derman-Toy )	신용등급이자율 이자율변동성

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채	2,916,026	3,094,258	2	채권할인모형(Black-Derman-Toy )	신용등급이자율,이자율변동성

27. 현금흐름표(1) 분기순손실에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	247,610	4,218,391

파생상품평가손실	231,145	5,127,628

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,523,810	426,818

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	94,406

감가상각비	781,537	814,416

무형자산상각비	37,505	31,644

주식보상비용	172,940	394,520

퇴직급여	326,507	376,299

외화환산손실	-	(566,324)

이자수익	(20,620)	(790,893)

배당금수익	(270,874)	(361,378)

파생상품평가이익	(108,814)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(218,570)	(55,073)

유형자산처분이익	(247)	-

사채상환이익	(415,763)	(1,236,444)

외화환산이익	(2,188,052)	(777,194)

합 계	1,098,114	7,696,816

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	13,585	-

미수금의 증가	(208,874)	758,682

선급금의 감소(증가)	169,229	(57,163)

선급비용의 감소(증가)	54	(19,313)

당기법인세자산의 감소(증가)	209,155	(196,659)

부가세대급금의 감소(증가)	194,435	183,532

장기선급금의 증가	(47,150)	(23,933)

매입채무의 감소	(18,044)	(4,496)

미지급금의 증가	(182,225)	(1,939,583)

미지급비용의 감소	(54,564)	(21,293)

예수금의 감소	-	(35,166)

퇴직금의 지급	(132,416)	(299,905)

합 계	(56,817)	(1,655,297)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채 인식	49,335	-

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	137,414	-

전환사채 상환으로 인한 자본의 증가	1,109,588	-

장기선급금의 무형자산 대체	37,954	-

신주인수권부사채 발행 시 파생상품 인식	5,618,345	-

건설중인자산 취득액의 미지급	-	-

차입원가자본화	378,228	352,397

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금변동	당분기말

평가	상환	대체	이자

매입채무및기타채무

리스부채	582,860	(329,129)	-	-	150,162	11,664	415,557

유동금융부채

전환사채	7,972,246	(11,100,000)	-	2,949,291	-	178,463	-

신주인수권부사채	-	10,000,000	(5,603,412)	-	-	435,711	4,832,299

파생상품	3,094,258	2,639,942	(3,094,258)	-	-	2,639,942

소 계	11,066,504	(1,100,000)	(2,963,470)	(144,967)	-	614,174	7,472,241

합 계	11,649,364	(1,429,129)	(2,963,470)	(144,967)	150,162	625,838	7,887,798

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	비현금변동	전분기말

평가	상환	대체	이자

매입채무및기타채무

리스부채	227,332	(180,712)	-	-	-	3,474	50,094

유동금융부채

전환사채	56,531,484	(77,360,000)	-	25,200,961	(125,266)	4,564,754	8,811,933

신주인수권부사채	-	-	-	-	-	-	-

파생상품	25,264,135	-	5,127,628	(26,437,406)	(55,978)	-	3,898,379

소 계	81,795,619	(77,360,000)	5,127,628	(1,236,445)	(181,244)	4,564,754	12,710,312

합 계	82,022,951	(77,540,712)	5,127,628	(1,236,445)	(181,244)	4,568,228	12,760,406

28. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	남도현(*)	남도현

주요경영진	주요경영진

(*) 공동창업자이면서 당사의 주주입니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,003,331	949,518

퇴직급여	175,595	162,190

합 계	1,178,926	1,111,708

29. 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	25,000	한국산업기술진흥협회	2021.12.01 ~ 2022.11.30	정부지원금 반환 지급보증

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다