파멥신 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 2024년10월 17일 좋은타이어 주식회사와의 소규모합병을 완료하였습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

단기대여금	40,000	-	40,000	1,330,000	(1,300,000)	30,000

매출채권	1,714,140	(2,519)	1,711,621	1,810,977	-	1,810,977

미수수익	463,377	-	463,377	379,783	(27,090)	352,693

미수금	1,653,497	-	1,653,497	1,011,834	-	1,011,834

합계	3,871,014	(2,519)	3,868,495	4,532,594	(1,327,090)	3,205,504

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	매출채권	미수수익	미수금	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	40,000	1,711,621	463,377	1,653,297	3,868,495

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-

손상채권	-	2,519	-	-	2,519

합 계	40,000	1,714,140	463,377	1,653,297	3,871,014

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 미만	451,572	-	518,126	-	1,810,977	-	462,034	27,090

6개월 미만	2,465	-	396,270	-	-	-	1,354,499	1,300,000

6개월 초과	1,260,103	(2,519)	1,242,478	-	-	-	905,084	-

합계	1,714,140	(2,519)	2,156,874	-	1,810,977	-	2,721,617	1,327,090

(*) 당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(30일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	685,282	-	685,282	172,223	172,223

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

상품매출원가	3,462,681	-

라. 수주계약 현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치 평가방법

① 공정가치의 측정방법연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결실체는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액당반기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	4,722,524	(*)	8,124,086	(*)

단기금융상품	37,559,860	(*)	30,152,000	(*)

매출채권	1,711,620	(*)	1,810,977	(*)

대여금	40,000	(*)	30,000	(*)

미수금	1,653,497	(*)	1,011,834	(*)

미수수익	463,376	(*)	352,693	(*)

보증금	377,616	(*)	424,219	(*)

소계	46,528,493	46,528,493	41,905,809	41,905,809

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	8,816,861	8,816,861	9,085,171	9,085,171

소계	8,816,861	8,816,861	9,085,171	9,085,171

금융자산합계	55,345,354	55,345,354	50,990,980	50,990,980

상각후원가측정금융부채

매입채무	720,947	(*)	876,665	(*)

미지급금	720,703	(*)	587,519	(*)

미지급비용	81,797	(*)	84,240	(*)

리스부채	1,002,220	(*)	1,240,524	(*)

단기차입금	-	(*)	2,000,000	(*)

기타금융부채_유동	8,561,121	(*)	-	(*)

소계	11,086,788	11,086,788	4,788,948	4,788,948

금융부채합계	11,086,788	11,086,788	4,788,948	4,788,948

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

③ 자산과 부채의 공정가치 측정1) 공정가치 서열체계공정가치를 장부가액으로 하는 금융상품은 자산과 부채의 공정가치 측정을 위한 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 아래의 수준으로 분류됩니다. 각 수준은 다음과 같이 정의됩니다.

가. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)나. 위 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 2)다. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 자산과 부채당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

가. 당반기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	-	-	8,816,861	8,816,861

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

사모투자신탁	-	-	9,085,171	9,085,171

④ 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

사모투자신탁	8,816,861	9,085,171	3	순자산가치법	순자산가치