정다운 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제2기 2015년 12월 31일 현재
제1기 2014년 12월 31일 현재
엘아이지기업인수목적2호 주식회사

1. 일반사항

엘아이지기업인수목적2호 주식회사(이하 "당사")는 자본시장과금융투자업에관한법률(이하 "자본시장법")에 근거하여 설립된 기업인수목적회사로서 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2014년 10월 20일 설립되었습니다. 당사는 2014년 12월 17일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.

당사의 본점은 서울특별시 영등포구 국제금융로2길 25 에 소재하고 있습니다,

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있으며, 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 포괄손익계산서의 분류 방법 당사의 포괄손익계산서는 기능별 분류법으로 작성되었습니다.

2.3 측정 기준 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가에 의하여 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.4 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2.5 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 변경이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2.6 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.7 금융상품 2.7.1 분류

당사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

가. 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "단기금융상품" 및 "미수수익"으로 분류되어 있습니다.

나. 상각후원가로 측정하는 금융부채 당사는 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 당사의 상각후원가로 측정하는 금융부채는 "미지급금" 및 "전환사채"로 분류되어 있습니다.2.7.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.7.3 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다.2.8 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있다고 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 금융부채 2.9.1 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "미지급금" 등으로 표시됩니다. 2.9.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.10 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.12 수익인식 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.2.13 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.14 재무제표 승인 당사의 재무제표는 20 16년 3월 17일자로 주주총회 에서 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1. 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 신용위험

가. 신용위험의 개요 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.나. 신용위험에 대한 최대 노출정도 당기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	807,455	875,435

단기금융상품	5,095,758	5,000,000

미수수익	5,277	6,219

합 계	5,908,490	5,881,654

4.1.2 유동성 위험 가. 유동성 위험의 개요 유동성위험이란 당사 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산 및 부채의 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 3년 이하및 3년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 수취액 및 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않게 됩니다. 나. 금융자산 및 부채의 잔존계약만기 분석 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.

- 당기(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과~ 3년 이하	3년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	807,455	-	-	-	807,455

단기금융상품	-	5,095,758	-	-	5,095,758

미수수익	-	5,277	-	-	5,277

소 계	807,455	5,101,035	-	-	5,908,490

금융부채

미지급금	4,345	-	-	-	4,345

전환사채	-	-	-	790,000	790,000

소 계	4,345	-	-	790,000	794,345

- 전기(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과~ 3년 이하	3년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	875,435	-	-	-	875,435

단기금융상품	-	5,000,000	-	-	5,000,000

미수수익	-	6,219	-	-	6,219

소 계	875,435	5,006,219	-	-	5,881,654

금융부채

미지급금	165	-	-	-	165

전환사채	-	-	-	790,000	790,000

소 계	165	-	-	790,000	790,000

4.2 자본 위험 관리 당사는 자본시장과금융투자업에관한법률이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고있습니다. 이 자본적정성 기준은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제6조 제4항 제14호에 기인한 것입니다. 당사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90% 이상을 예치하여야 합니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본적정성 기준 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구 분	금 액

예치처	한국증권금융(주)

주식발행금액	5,000,000

예치액	5,095,758

예치율	101.9%

- 전기말(단위:천원)

구 분	금 액

예치처	한국증권금융(주)

주식발행금액	5,000,000

예치액	5,000,000

예치율	100.0%

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	807,455	807,455

단기금융상품	5,095,758	5,095,758

미수수익	5,277	5,277

합 계	5,908,490	5,908,490

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산임.

- 전기(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	875,435	875,435

단기금융상품	5,000,000	5,000,000

미수수익	6,219	6,219

합 계	5,881,654	5,881,654

(*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산임.

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

금융부채

미지급금	4,345	4,345

전환사채	677,520	677,520

합 계	681,865	681,865

- 전기(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

금융부채

미지급금	165	165

전환사채	650,758	650,758

합 계	650,923	650,923

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	113,072	6,368

상각후 원가로 측정하는 금융부채

이자비용	26,762	4,952

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	구 분	예치기관	당기	전기

현금및현금성자산	기업자유예금	우리은행	807,455	875,435

단기금융상품	거치식기업인수목적회사예수금	한국증권금융(주)	5,095,758	5,000,000

합 계	5,903,213	5,875,435

7. 사용제한금융상품당기말 및 전기말 현재 당사의 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기금융상품	5,095,758	5,000,000

- 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융주식회사에 예치하고 있습니다. 상기단기금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

8. 전환사채(1) 전환사채의 장부금액

(단위: 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	790,000	790,000

전환권조정	(112,480)	(139,242)

합 계	677,520	650,758

(2) 전환사채의 내역

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	790,000,000원

발행일	2014년 10월 24일	만기일	2019년 10월 24일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2014년 11월 24일부터 2019년 10월 23일까지

9. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

법인세부담액	2,269	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(1,583)	27,490

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(31,723)

법인세비용(이익):	686	(4,233)

(2)당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	13,431	(19,242)

적용세율로 계산된 법인세비용(이익)	1,477	(4,233)

조정사항:

기타	(791)	-

법인세비용(이익)	686	(4,233)

유효세율	5.11%

(3) 당기 및 전기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환권대가	-	31,723

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	4,512

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(31,723)	(31,723)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	5,816	(279)

이연법인세자산(부채) 순액	(25,907)	(27,490)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

전환권대가	(31,723)	-	-	(31,723)

전환권조정	1,089	5,888	-	6,977

미수수익	(1,368)	207	-	(1,161)

세무상결손금	4,512	(4,512)	-	-

합 계	(27,490)	1,583	-	(25,907)

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

전환권대가	-	-	(31,723)	(31,723)

전환권조정	-	1,089	-	1,089

미수수익	-	(1,368)	-	(1,368)

세무상결손금	-	4,512	-	4,512

합 계	-	4,233	(31,723)	(27,490)

10. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	금 액

① 발행할 주식의 총수	100,000,000

② 1주당 액면금액	100

③ 발행한 주식의 수 : 보통주	2,710,000

④ 자본금 : 보통주자본금	271,000,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	일자	주식수	보통주자본금	주식발행 초과금	전환권 대가 (*)	합 계

설립자본	2014.10.20	210,000	21,000	187,000	-	208,000

전환사채발행	2014.10.24	112,471	112,471

주식발행	2014.12.12	2,500,000	250,000	4,647,800	-	4,897,800

당기말	2,710,000	271,000	4,834,800	112,471	5,218,271

(*) 전환권대가 112,471천원은 법인세효과 차감후 금액입니다.

11. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

미처리결손금	(2,263,843)	(15,009,019)

(2) 결손금처리계산서(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처리결손금	(2,263,843)	(15,009,019)

1. 전기이월미처리결손금	(15,009,019)	-

2. 당기순이익(손실)	12,745,176	(15,009,019)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

합 계	(2,263,843)	(15,009,019)

III. 결손금처리액	-	-

IV. 차기이월미처리결손금	(2,263,843)	(15,009,019)

12. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급 여	13,000	1,387

도서인쇄비	1,232	20

지급수수료	58,626	19,251

합 계	72,858	20,658

13. 금융수익과 금융원가 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

단기금융상품등 이자수익	113,072	6,368

금융원가

전환사채 이자비용	26,762	4,952

14. 주당순손익 기본주당이익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순손실

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	12,745,176원	(15,009,019)원

가중평균 유통보통주식수	2,710,000주	894,932주

기본주당순손익 :

보통주 주당이익(손실)	5원	(17)원

(2) 희석주당순이익

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.가. 희석주당이익 산정내역

구 분	당 기	전 기

보통주귀속 당기순이익(손실)	12,745,176원	(15,009,019)원

전환사채이자	26,762,046원	4,952,041원

보통주희석순이익(손실)	39,507,222원	(10,056,978)원

기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수	2,710,000주	894,932주

희석효과:

전환사채	790,000주	735,890주

희석효과를 조정한 가중평균보통주식수	3,500,000주	1,630,822주

희석주당순손익	11원	(6)원

나. 희석주당순손익당기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

15. 우발채무와 약정사항당사는 당사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 엘아이지투자증권㈜와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 200,000천원이며, 이 중 100,000천원은 지급되었고 잔금은 다른 법인과의 합병등기 완료후 지급하기로 되어 있습니다. 당사는 코넥스시장 상장법인인 (주)정다운을 흡수합병하기 위한 합병계약을 2015년12월 24일 체결하였으며, 합병절차 진행중에 있습니다.

16. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명

기타특수관계자	엘아이지투자증권㈜

(2) 매출 및 매입 등 거래- 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	이자비용	지급수수료

기타특수관계자	엘아이지투자증권㈜	16,599	-

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	이자비용	지급수수료(*)

기타특수관계자	엘아이지투자증권㈜	3,072	100,000

(*) 당사는 코스닥시장 상장시 공모금액의 2.0%를 엘아이지투자증권㈜에게 인수수수료로 지급하였습니다. 지급한 인수수수료는 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 무(전환사채)(*)

당기말	전기말

기타특수관계자	엘아이지투자증권㈜	490,000	490,000

(*) 전환권조정 차감 전 금액입니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	13,000	1,387