정다운 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 정다운(이하 "회사")은 2000년 4월에 설립되어, 오리육 및 오리털의 가공과 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 전라남도 나주시에 소재하고 있습니다. 회사의 2016년 9월 30일 현재 자본금은 1,931백만원입니다.회사와 엘아이지기업인수목적2호 주식회사는 2015년 12월 24일 이사회 결의 및 2016년 5월 13일 주주총회 합병승인을 통해 2016년 6월 17일자로 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 코스닥 상장법인인 엘아이지기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 코넥스 상장법인인 주식회사 정다운(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 6월 21일 회사명을 주식회사 정다운으로 변경하였습니다.2016년 9월 30일 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)이지바이오	6,905,894	35.77

이앤농업투자조합1호	6,710,097	34.76

MAF-EN 농업성장투자조합 6호	1,429,869	7.41

기타	4,259,342	22.06

합 계	19,305,202	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ' 유형자산 ' 및 제1038호 ' 무형자산 ' 개정 수 익 에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 ' 관계기업과 공동기업에 대한 투자 ' 개정투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기적용하지않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제110 9호 ' 금융상품 '

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109 호 ' 금융상품 '은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항의 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식 기준과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 경영관리부가 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.회사의 위험관리정책에는 당반기 중 중요한 변동사항이 없으며, 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않습니다. 4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.또한 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원, %).

구분	당분기말	전기말

부채	30,233,615	30,677,646

자본	28,473,306	21,242,479

부채비율	106%	144%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	840,315	(*1)	6,600,158	(*1)

기타금융자산	2,092,061	(*1)	1,818,957	(*1)

당기손익인식금융자산	8,897,988	8,897,988	-	-

매출채권	4,839,020	(*1)	3,565,114	(*1)

기타수취채권	7,231,085	(*1)	4,228,348	(*1)

매도가능금융자산(조합출자금)	201,590	(*2)	201,590	(*2)

금융부채

매입채무	95,732	(*1)	34,724	(*1)

차입금	24,034,600	24,434,190	25,788,822	26,463,512

전환사채	189,078	189,078	-	-

기타금융부채	3,795,319	(*1)	4,095,449	(*1)

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(조합출자금)	201,590	201,590

해당 조합출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 상품을 단기적으로 처분할 계획은 없습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치	0

당기손익인식금융자산	-	-	8,897,988	8,897,988

공시하는 공정가치	0

차입금	-	24,434,190	-	24,434,190

전환사채	-	189,078	-	189,078

(2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공시하는 공정가치

차입금	-	26,463,512	-	26,463,512

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말 에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	파생상품부채(*)

기초금액	-	-	730,589

총손익	-	-	-

당기손익인식액	14,039	20,890	-18,502

매입금액	26,680,118	11,900,000	-

매도금액	-17,796,169	-10,050,000	-363,656

반기말금액	8,897,988	1,870,890	348,431

(*) 전환사채에 포함된 전환권 및 상환청구권에 대한 옵션

6. 현금및현금성자산 및 기타금융자산

가. 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

외화보통예금	-	2,127,344

보통예금 등	840,315	4,472,814

합 계	840,315	6,600,158

나. 보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

정기예금	1,730,000	1,550,000

저축성보험 등	362,061	268,957

합 계	2,092,061	1,818,957

다 . 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 기타금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말	제한 사유

기타금융자산:

정기예금	500,000	500,000	인출제한 등록(주석 20 참조)

7. 매출채권 및 기 타 수취채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	7,269,828	-2,430,808	4,839,020	5,831,256	-2,266,142	3,565,114

기타수취채권	-	-	-	-	-	-

미수금	230,737	-2,887	227,850	41,124	-2,887	38,237

유동성장기미수금	2,000,000	-	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000

단기대여금	3,597,138	-597,138	3,000,000	611,682	-611,682	-

미수수익	22,635	-	22,635	43,677	-	43,677

소 계	5,850,510	-600,025	5,250,485	2,696,483	-614,569	2,081,914

비유동자산:

기타수취채권	-	-	-	-	-	-

장기대여금	452,000	-	452,000	505,600	-	505,600

보증금	1,728,599	-200,000	1,528,599	1,840,834	-200,000	1,640,834

소 계	2,180,599	-200,000	1,980,599	2,346,434	-200,000	2,146,434

합 계	15,300,937	-3,230,832	12,070,104	10,874,173	-3,080,711	7,793,462

나. 당분기와 전분기의 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출채권	기타수취채권

유동성	비유동성

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	2,266,142	2,356,604	614,569	824,879	200,000	1,793,127

대손상각비	164,665	162,039	2306	0	147,780

대손충당금환입(*)	-14,544	-43,070	0

분기말	2,430,807	2,518,643	600,025	784,115	200,000	1,940,907

(*) 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액(환입)은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 16)에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액(환입)은 기타수익비용(주석 17)에 포함되어 있습니다.

8. 관계 ㆍ 종속 기업 투자

가. 보고기간종료일 현재 종속ㆍ관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

종속기업	농업회사법인 (주)제이디팜	한국	오리 축산	89.34	838,404	838,404	89.34	778,325	778,325

관계기업	농업회사법인 오리누리
(구, 농업회사법인 (유)선)	한국	오리 축산사료 판매	49	2,499,000	2,499,000	49	2,499,000	2,499,000

합 계	3,337,404	3,337,404	3,277,325	3,277,325

9. 유형자산가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	합계

취득원가	1,897,023	14,638,741	2,351,806	11,829,486	2,675,201	33,392,257

감가상각누계액	-2,125,766	-727,306	-7,924,054	-1,846,986	-12,624,113

순장부금액	1,897,023	12,512,975	1,624,500	3,905,432	828,215	20,768,144

(2) 전분기말

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	합계

취득원가	2,211,000	15,552,860	2,216,814	11,968,162	3,161,036	35,109,871

감가상각누계액	-1,861,727	-611,384	-7,059,911	-2,265,413	-11,798,436

순장부금액	2,211,000	13,691,133	1,605,430	4,908,250	895,622	23,311,436

나. 당분기 및 전분기 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	23,010,368	24,585,016

취득	390,859	231,098

처분	-1,242,376	-78,427

감가상각비	-1,390,707	-1,426,252

기말	20,768,144	23,311,435

다. 보고기간종료일 현재 토지와 건물은 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

10. 차입금가. 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	13,120,000	13,886,522

유동성 장기차입금	3,941,600	1,375,400

소 계	17,061,600	15,261,922

비유동부채:

장기차입금	6,973,000	10,526,900

합 계	24,034,600	25,788,822

나. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	장부금액

당분기말	전기말

일반대출	기업은행	3,620,000	4,820,000

농협중앙회	3,500,000	3,500,000

산업은행	2,500,000	2,000,000

중기포괄수출금융	한국수출입은행	3,500,000	3,500,000

수출환어음할인	농협은행	0	66,522

합 계	13,120,000	13,886,522

다. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	장부금액

당분기말	전기말

일반대출	농협중앙회	6,330,000	7,230,000

시설대출	산업은행	4,200,000	4,200,000

기업은행	384,600	472,300

소 계	10,914,600	11,902,300

차감:유동성장기차입금	-3,941,600	-1,375,400

합 계	6,973,000	10,526,900

상기 차입금 중 일부에 대해서는 회사의 유형자산 및 투자부동산에 계상된 토지와 건물 등이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 주요경영진으로부터 연대지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).

11. 전환사 채 가. 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	장부금액

당반기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채 (*)	290,000	-

차감: 전환권조정 및 사채할인발행차금	-100,922	-

합 계	189,078	-

(*) 회사의 전환사채는 법적 합병법인인 엘아이지기업인수목적2호 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통해 회사가 인수하였습니다.

나. 당분기말 현재 ㈜정다운 제1회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

사채명	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2014.10.24

최종만기일	2019.10.24

액면가액(*3)	290,000,000

발행가액(*3)	290,000,000

전환가능기간	2014년 11월 24일 ~ 2019년 10월 23일

전환가격(*1)	1,000

전환가능주식수(*2)(*3)	290,000 주

( * 1) 전환사채의 전환 전에 발행가액을 하회하여 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환사채의 발행 이후 주식배당, 무상증자, 합병, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환 가격의 조정이 필요한 경우 전환가격이 조정될 수 있습니다. (*2) 당분기말 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수입니다.(*3) 2016년 6월 30일 전환권 행사금액 500백만원 반영 후 입니다.

12. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목

가. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총 수	100,000,000주	20,000,000주

발행한 주식의 총 수 (*)	19,305,202주	4,390,000주

1주당 액면 금액	100원	500원

자본금 (*)	1,930,520	2,195,000

(*)전기 자본금은 합병 이전의 주식수는 합병비율(1: 3.6663332)을 고려하여 재작성 하였습니다(주석 22 참조).

나. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	9,327,715	3,916,269

전환권대가	448,685	-

기타자본잉여금	773,594	-

합 계	10,549,994	3,916,269

(*)전기 주식발행초과금은 합병 이전의 주식수와 합병비율(1: 3.6663332)을 고려하여 재작성 하였습니다(주석 22 참조).다. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	779,051	-

자기주식	-36	-

합 계	779,015	-

라. 당분기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.(단위:천원).

구분	보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금

주식수	금액	금액	금액	금액

전기말잔액(2015.12.31) (*)	16,095,202	1,609,520	3,916,269	-	-

합병에 따른 증가	2,710,000	271,000	5,135,449	1,222,279	-

전환사채 보통주 전환	500,000	50,000	275,997	-773,594	773,594

당분기말잔액(2016.9.30)	19,305,202	1,930,520	9,327,715	448,685	773,594

(*) 전기 자본금 및 주식발행초과금은 합병 이전의 주식수와 합병비율(1: 3.6663332)을 고려하여 재작성 하였습니다(주석 22 참조).

마. 회사의 주식기준보상은 2014년 12월 23일 회사의 임직원에게 부여된 차액보상형 주식매수선택권이 2016년 4월 29일 주식결제형으로 변경된 것입니다. 당반기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2014년 12월 23일

조건	부여일로부터 2년 근무

행사시작일	2016년 12월 23일

행사종료일	2021년 12월 23일

행사가격	1,227원

잔여 부여 수량	1,114,712

당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 110백만원과 5백만원입니다.

13. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	304,000	304,000

미처분이익잉여금	14,909,776	15,412,690

합 계	15,213,776	15,716,690

14. 매출액 당분기 및 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	125,733	359,416	4,239	247,738

제품매출	13,933,055	40,581,679	13,959,922	40,799,219

기타매출	550,004	1,970,629	1,293,573	3,231,595

합 계	14,608,792	42,911,724	15,257,734	44,278,552

15. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	549,905	-2,178,249	-860,018	-130,496

원재료 등 매입액	7,066,289	22,152,590	8,137,302	24,055,472

종업원급여	2,045,964	5,549,676	1,984,831	5,338,356

감가상각비	427,711	1,342,001	470,218	1,419,426

운반비	801,077	2,250,006	747,413	1,985,226

외주가공비	321,067	1,031,872	328,939	789,207

소모품비	140,834	564,467	168,397	418,186

연료비	130,123	515,856	204,358	627,916

전력비	270,703	699,061	294,452	713,266

지급수수료	706,433	2,017,300	462,769	1,110,934

기타비용	1,553,557	6,854,898	1,790,812	3,695,619

합 계	14,013,663	40,799,478	13,729,473	40,023,112

16. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	551,499	1,390,079	434,593	1,277,660

운반비	496,194	1,415,202	488,716	1,310,949

지급수수료	287,097	896,059	143,768	363,337

대손상각비	0	164,665	-59,982	162,039

복리후생비	209,772	859,200	367,061	538,053

감가상각비	59,042	131,550	43,914	140,792

광고선전비	4,531	12,480	12,077	29,211

여비교통비	65,944	168,528	40,216	134,327

차량유지비	15,414	45,224	25,279	73,195

전력비	23,998	86,719	42,753	97,978

기타	193,838	553,940	225,292	518,944

합 계	1,907,329	5,723,647	1,763,687	4,646,485

17. 기타비용 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타비용:

기타의대손상각비	-	-	150,086	150,086

기타투자자산손상차손	-	-	346,322	346,322

금융상품평가손실	-	77	-	-

유형자산처분손실	169,078	169,078	90,931	90,931

예수보증금상환손실	21	21	-	-

합병비용	-	1,298,794	-	-

잡손실	176,928	603,443	112,329	375,838

합 계	346,027	2,071,413	699,668	963,177

(*) 합병관련 비용으로 주석 22 참조

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22%입니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금가. 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

- 반기순이익(손실)	-350,822	2,379,516

- 조정:	-	-

퇴직급여	321,971	392,352

감가상각비	905,919	1,419,426

투자부동산상각비	8,371	19,718

대손상각비	164,665	162,039

기타의대손상각	-	150,086

이자비용	421,964	907,655

유형자산처분손실	-	90,931

투자부동산손상차손	-	346323

주식보상비용	416,664	-

합병비용	1,298,794	-

사채상환손실	-	41453

이자수익	-92,550	-161,623

외화환산이익	-	-297,699

기타의대손충당금환입	-66,943	-43,574

당기손익인식금융자산평가이익	-	-20,890

당기손익인식금융자산처분이익	-	-5,783

유형자산처분이익	-172,260	-

금융상품평가이익	-	-2728

금융보증이익	-	-1655

재고자산평가손실환입	-	-106

파생상품평가이익	-	-18,502

법인세비용	267,377	647,547

기타	-32,317	-

- 순운전자본의 변동:	-	-

매출채권의 증감	-1,519,720	-1,557,621

기타수취채권의 증감	246,004	579

기타유동자산의 증감	-1,583,546	-3,022,921

재고자산의 증감	-2,713,555	-130,390

매입채무의 증감	297,495	728,772

기타금융부채의 증감	-71,405	394,543

기타유동부채의 증감	234,599	366,976

순확정급여부채의 증감	-5,031	-221,222

영업으로부터 창출된 현금	-2,024,326	2,563,202

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산의 처분으로 인한 미수금 증감	214,636	-1,000,000

유형자산의 취득으로 인한 미수금 증감	71,576

전환사채 전환으로 인한 감소	325,997	-

미지급비용의 주식선택권으로 대체	594,825	-

장기차입금의 유동성대체	3,087,700	1,340,080

20. 우발상황 및 약정사항?

가. 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(전기말:10건)으로 소송가액은 56백만원(전기말:205백만원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 4건(전기말:6건)으로 소송가액은 105백만원(전기말:82백만원)입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으나 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 토지와 건물등의 자산이 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기말

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액

투자부동산	1,417,484	기업은행	1,500,000	차입금	3,520,000

유형자산	18,645,473	기업은행	5,771,600	차입금

산업은행	8,000,000	차입금	4,200,000

농협중앙회	7,680,000	차입금	3,000,000

구매자금약정	1,000,000

나주축산농협	9,300,000	선수금	-

기타금융자산	500,000	나주축산농협	500,000	예수보증금	500,000

회사가 담보로 제공한 자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부금액

투자부동산	토지	838,619

건물	578,865

소 계	1,417,484

유형자산	토지	2,126,894

건물	13,375,581

구축물	571,718

기계장치	2,571,280

소 계	18,645,473

기타금융자산	정기예적금	500,000

합 계	20,562,957

(2) 전기말

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액

투자부동산	1,425,855	기업은행	1,500,000	차입금	4,820,000

유형자산	18,745,640	기업은행	5,771,600	차입금

산업은행	8,000,000	차입금	4,200,000

농협중앙회	7,680,000	차입금	3,000,000

구매자금약정	1,000,000

나주축산농협	9,300,000	선수금	-

기타금융자산	500,000	나주축산농협	500,000	예수보증금	500,000

회사가 담보로 제공한 자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부금액

투자부동산	토지	838,619

건물	587,236

소 계	1,425,855

유형자산	토지	2,126,894

건물	13,574,584

구축물	592,673

기계장치	2,451,489

소 계	18,745,640

기타금융자산	정기예적금	500,000

합 계	20,671,495

다. 당분기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

보증제공인	보증종류	보증 금액

당분기말	전기말

서울보증보험	이행보증보험	249,501	384,401

라. 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요경영진은 기업은행의 차입금에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.마. 당분기말과 전기말 현재 회사가 타인을 위해 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	지급보증대상	보증내역	보증금액

당분기말	전기말

신용보증기금	제이디팜	연대보증	891,000	891,000

바. 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	약정내용	약정한도액

당분기말	전기말

기업은행	일반자금대출	4,397,000	4,397,000

시설자금대출	1,300,000	1,300,000

산업은행	시설자금대출	6,700,000	6,200,000

수출입은행	자금대출	3,500,000	3,500,000

농협중앙회	운전자금대출	8,200,000	8,200,000

일반자금대출	2,530,000	2,530,000

외상매출채권담보대출	2,000,000	2,000,000

구매자금대출	1,000,000	1,000,000

21. 특수관계자 거래 가. 회사의 당반기말 현재 지배회사는 (주)이지바이오이며, 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	(주)이지바이오

종속기업(*1)	농업회사법인 (주)제이디팜

관계기업	농업회사법인 오리누리(구, 농업회사법인 (유)선)

기타특수관계자	㈜이지바이오의 종속회사

(㈜이앤인베스트먼트, 농업회사법인(주)자연일가, (주)씨엔이, (주)마니커 등)

(사)과학기술인공제회

(*1) 종속기업인 JUNGDOWN VINA Co. Ltd 는 전기중 지분 전부를 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.나. 당분기 및 전분기 중 회사와 특수관계자간의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기

특수관계자명	매출	매입	기타비용

지배기업	(주)이지바이오	93,012	-	42,366

종속기업	농업회사법인 (주)제이디팜	-	11,898,616	-

기타특수관계자	농업회사법인(주)자연일가	1,388,438	1,868,635	7

(주)마니커	198,145	116,805	-

(주)이지팜스	21,987	227,885	-

그밖의 기타특수관계자	100,941	5,620	18,320

합 계	1,802,523	14,117,561	60,693

(2) 전분기

특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	농업회사법인 (주)제이디팜	-	-	19,145,889	-

관계기업	농업회사법인 오리누리
(구, 농업회사법인 (유)선)	-	-	-	10,000

기타특수관계자	농업회사법인(주)자연일가	510,366	-	141,556	1306

(주)씨엔이	1297	-	-	9,000

(주)마니커	124,316	-	35422	94

농업회사법인 온누리	62,971	77,945	-	-

(주)이지바이오	63,375	-	-	5,369

(주)이지팜스	19,206	-	-	-

그밖의 기타특수관계자	130,271	-	3958	15,544

합 계	911,802	77,945	19,326,825	41,313

다. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말

특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	채권 계	매입채무	기타채무	채무 계

지배기업	(주)이지바이오	27,104	-	27,104	-	40,844	40,844

종속기업	농업회사법인 (주)제이디팜	-	5,168,130	5,168,130	-	667	667

기타특수관계자	농업회사법인(주)자연일가	683,212	-	683,212	-	-	-

(주)마니커	40,833	-	40,833	21,222	-	21,222

(주)이지팜스	-	266,500	266,500	140,673	-	140,673

그밖의 기타특수관계자	56,706	-	56,706	-	-	-

합 계	807,855	5,434,630	6,242,485	161,895	41,511	203,406

(2) 전기말

특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	채권 계	매입채무	미지급금	채무 계

지배기업	이앤농업투자조합1호	5,600	-	5,600	-	1,159	1,159

종속기업	농업회사법인 (주)제이디팜	-	2,620,987	2,620,987	-	667	667

기타특수관계자	농업회사법인(주)자연일가	12,387	463,623	476,010	-	-	-

(주)마니커	133	-	133	25,204	-	25,204

(주)팜스토리	585	-	585	-	1,100	1,100

그밖의 기타특수관계자	40,646	-	40,646	-	-	-

합 계	59,351	3,084,610	3,143,961	25,204	2,926	28,130

라. 전기말 현재 농업회사법인 온누리는 특수관계자에서 제외되었으며, 전전기 토지매각대금중 2,000,000천원이 당반기말 기타채권에 계상되어 있습니다. 동 토지 매각관련 기타채권과 관련하여 전임대표이사 이영으로부터 이앤농업투자조합1호 지분 19.0%를 담보로 제공받고 있습니다.마. 당분기 및 전기 중 회사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기	전분기

대여	회수 등	대여	회수 등

농업회사법인 (주)제이디팜	700,000	-	-	-

JUNGDOWN VINA. Co. Ltd.	-	-	44,964	-

합 계	700,000	-	44,964	-

바 . 회사는 보고기간종료일 현재 회사의 임원에 대해서 신용대출 등을 하고 있으며, 당반기말 및 전기말의 대여금잔액은 2백만원 입니다.

사. 당분기 및 전분기 중 회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	246,568	441,424

퇴직급여	23,988	168,140

주식기준보상	196,633	145,325

아. 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 주석 20에 공시된 바와 같습니다. 22. 합병

- 합병기일: 2016년 6월 17일- 합병당사자 및 합병비율

구 분	합병법인	피합병법인

법인명	엘아이지기업인수목적2호 주식회사	주식회사 정다운

합병비율	1	3.6663332

(2) 합병회계처리

동 합병은 역취득과 유사하지만, 엘아이지기업인수목적2호 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서, 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 또한, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통 주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 정다운이 코스닥 시장 상장을 위해 엘아이지기업인수목적2호 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하고 주식을 발행하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 정다운이 지속되는 것으로 하여작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 정다운의 재무상태표및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당반기의 자본구조는 법률상 취득자인 엘아이지기업인수목적2호 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을사용하여 소급적으로 조정되었습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. (3) 당분기 중 합병으로 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액	구분	금액

유동자산	5,871,933	부채	541,998

전환권대가	1,222,279

순자산	4,107,656

합계	5,871,933	합계	5,871,933

(4) 합병비용 산정내역당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

가. 발행주식에 대한 공정가액	5,406,450

나. 식별가능한 순자산 공정가치	4,107,656

다. 합병비용(가 - 나)	1,298,794