삼성바이오로직스 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 (삼성바이오에피스 지분인수)당사는 Biogen Therapeutics Inc.가 보유한 삼성바이오에피스㈜의 지분 10,341,852주를 추가 취득하고자 2022년 1월 28일 주식매매계약을 체결하였으며, 2022년 4월 20일 10,341,852주 취득을 완료하여 지분 100%를 확보하고 지배력을 획득하였습니다.본 지분 양수 관련 상세 내용은 2022년 1월 28일 최초 공시된 주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수결정)를 참고하시기 바랍니다.

구분	일자

주주간 계약 체결	2022년 1월 28일

외부평가기관 평가	2021년 12월 21일 ~ 2022년 1월 28일

주요사항보고서 제출일	2022년 1월 28일

주권양수도 및 대금지급일	2022년 4월 20일

(삼성바이오로직스 인적분할) 당사는 2025년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할을 통해 삼성바이오에피스㈜를 포함한 자회사 등의 관리 및 신규 투자 등을 주요 사업으로 하는 삼성에피스홀딩스㈜를 분할신설하였습니다.

본 분할 관련 상세 내용은 2025년 8월 22일 공시된 주요사항보고서(회사분할결정)를 참고하시기 바랍니다.

구분	일자

주주간 계약 체결	2025년 05월 22일

주주총회(분할 계획서 승인)	2025년 10월 17일

분할 기일	2025년 11월 01일

변경 상장 및 재상장일	2025년 11월 24일

* 관련공시 : 2025년 5월 22일 주요사항보고서(회사분할결정)

2025년 8월 22일 [기재정정]주요사항보고서(회사분할결정)

2025년 9월 23일 투자설명서 2025년 11월 3일 증권발행실적보고서(합병등)

(2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제15기 3분기(당기)	- 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송	- 해당사항 없음

제14기(전기)	- 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송	- CMO 배치매출 수익인식 기간귀속의 적정성- 영업권 및 개발비 손상평가의 적정성

제13기(전전기)	- 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송	- CMO 배치매출 수익인식 기간귀속의 적정성- 영업권 및 개발비 손상평가의 적정성

(증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송)

증권선물위원회(이하 "증선위")는 2012년부터 2018년 반기까지 보고기간의 연결회사 연결재무제표에 대하여 삼성바이오에피스㈜ 투자주식 회계처리 오류 등과 관련하여 조치를 의결하였습니다.

당사는 회계처리의 정당성을 입증하기 위하여 증선위 및 금융위원회 처분에 대한 취소청구소장을 2018년 10월 8일(1차 조치) 및 2018년 11월 27일(2차 조치) 제출하였으며, 현재 1차 조치에 대한 취소소송은 확정되었으며, 2차 조치에 대한 취소 소송은 진행 중에 있습니다.위 증선위 조치에 대하여 현재 진행 중인 행정소송본안의 결과를 예측하기 어려우나 지배회사가 행정소송에서 패소할 경우, 2012년부터 2022년까지의 연결재무제표가 재작성될 수 있습니다. 만일, 증선위 조치 사항에 따라 연결재무제표를 재작성 하는 경우 지배회사의 당분기 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.행정소송에 관한 자세한 내용은 주석 '34번. 삼성바이오에피스㈜ 투자주식 회계처리 관련 증권선물위원회의 조치 및 행정소송과 검찰기소 등'을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2025년도(제15기 3분기)	매출채권	1,095,046	36,665	3.3%

미수금	24,564	670	2.7%

미수수익	8,609	-	0.0%

계약자산-미청구	25,909	1,981	7.6%

합 계	1,154,128	39,316	3.4%

2024년도(제14기)	매출채권	1,106,435	36,462	3.3%

미수금	111,203	692	0.6%

미수수익	8,832	-	0.0%

계약자산-미청구	62,961	2,600	4.1%

합 계	1,289,431	39,754	3.1%

2023년도(제13기)	매출채권	534,763	44,996	8.4%

미수금	178,809	387	0.2%

미수수익	21,215	-	0.0%

계약자산-미청구	28,335	3,543	12.5%

합 계	763,122	48,926	6.4%

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	2025년도
(제15기 3분기)	2024년도
(제14기)	2023년도
(제13기)

기초	39,754	48,926	27,264

대손상각비	(438)	(6,048)	21,662

제각	-	(3,124)	-

기말	39,316	39,754	48,926

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

- 대손충당금 설정방침

공시서류 작성기준일 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 장래의 대손예상액 을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금 설정- 대손설정률 및 대손예상액의 산정근거 1.대손설정률 : 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용 2.대손예상액 : 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움(파산, 강제집행, 사망 및 실종 등) 등으로 회수가 불투명한 매출채권의 경우 회수가능성 및 담보설정 여부 등을 고려하여 합리적인 대손추산액 설정

(4) 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	1,027,387	39,520	10,959	4,409	1,082,275

구성비율	94.9%	3.7%	1.0%	0.4%	100.0%

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.※ 매출채권 및 미수금 잔액은 대손충당금 차감 후 금액입니다.

다. 재고자산 현황

(1) 연결실체의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

사 업 부 문	구 분	2025년
(제15기 3분기)	2024년
(제14기)	2023년(제13기)

CDMO	제 품	466,308,796	236,750,779	614,804,134

재공품	496,075,724	491,961,182	409,278,828

원재료	646,819,046	638,152,710	628,441,771

저장품	163,457,391	224,829,380	256,817,203

미착품	1,812,350	1,266,666	2,855,012

소 계	1,774,473,307	1,592,960,717	1,912,196,948

바이오의약품 개발및 상업화	제 품	571,041,954	458,477,513	113,431,519

재공품	522,180,070	584,675,877	393,375,195

원재료	236,761,719	165,997,376	207,850,581

미착품	20,372,902	16,164,291	14,514,223

소 계	1,350,356,645	1,225,315,057	729,171,518

합계	3,124,829,952	2,818,275,774	2,641,368,466

총 자산 대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계x100]	17.0%	16.3%	16.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.8	0.8	0.8

※ 상기 재고현황은 재고미실현 소거 후 금액입니다.(연결기준)

(2) 재고자산의 실사내용 ① 실사일자[CDMO 부문]

ㆍ 실사는 매년 12월말 ~ 익년 1월초 기준 외부감사인 입회하 연 1회 실시하며, 내부통제기준에 따라 자체적으로 매월 실사를 시행함 ㆍ 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 입/출고지시서 등으로 확인함[바이오의약품 개발 및 상업화 부문] ㆍ 실사는 매년 12월중순 ~ 익년 1월초 기준 외부감사인 입회하 연 1회 실시 ㆍ 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 외주업체(CMO 등)의 입/출고내역 등으로 확인함② 실사방법[CDMO 부문]

ㆍ 매월 실시하는 자체 재고실사의 경우 전수조사로 수행함

ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함[바이오의약품 개발 및 상업화 부문] ㆍ 외부감사인은 일부 재고에 대해서는 삼성바이오에피스의 재고실사에 입회 확인 하고 그 실재성 및 완전성을 확인함 ㆍ 나머지 재고에 대해서는 외주업체(CMO 등)의 재고조회 회신 결과와 삼성바이오에피스 장부를 대조하여 그 실재성 및 완전성을 확인함 ③ 장기체화재고 등의 현황 ㆍ 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가 이하로 하락한 경우에는 평가손실충당금을 인식하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액

제 품	1,040,413,862	1,040,413,862	3,063,112	1,037,350,750

재공품	1,021,847,994	1,021,847,994	3,592,200	1,018,255,794

원재료	893,634,188	893,634,188	10,053,423	883,580,765

저장품	204,359,549	204,359,549	40,902,158	163,457,391

미착품	22,185,252	22,185,252	-	22,185,252

합 계	3,182,440,845	3,182,440,845	57,610,893	3,124,829,952

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

라. 공정가치평가 내역

공정가치평가 내역에 관한 자세한 내용은 주석 '5번. 금융상품'을 참고하시기 바랍니다.