삼성바이오로직스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 9 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 8 기 : 2018년 12월 31일 현재
삼성바이오로직스 주식회사

1. 회사의 개요

삼성바이오로직스 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 22일 생물학적 의약품(바이오 제약) 제조를 목적으로 설립되어 인천광역시 연수구 송도바이오대로 300(송도동)에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2016년 11월 10일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 165,413 백만원입니다.당사의 당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다 .

구 분	주식수(주)	지분율(%)

삼성물산㈜	28,742,466	43.44

삼성전자㈜	20,836,832	31.49

기타	16,585,702	25.07

합 계	66,165,000	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 아래와 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.5%입니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액

운용리스약정	20,007,710

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	18,010,132

정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(232,794)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	17,777,338

인식된 리스부채의 유동분류 :

유동 리스부채	3,332,778

비유동 리스부채	14,444,560

합계	17,777,338

2) 재무제표에 인식된 금액 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	제1116호 반영전 금액

유동자산:

선급비용	5,919,923	277,412	6,197,335

비유동자산:

선급비용	956,721	216,507	1,173,228

사용권자산	16,118,883	(16,118,883)	-

관계기업및공동기업투자주식	2,652,731,622	202,794	2,652,934,416

유동부채:

리스부채	3,248,590	(3,248,590)	-

비유동부채:

리스부채	12,640,694	(12,640,694)	-

이연법인세부채	470,544,914	63,965	470,608,879

자본:

이익잉여금	1,712,622,929	403,149	1,713,026,078

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조 정	제1116호 반영전 금액

매출액	701,591,860	-	701,591,860

매출원가	(509,584,425)	-	(509,584,425)

매출총이익	192,007,435	-	192,007,435

영업이익	91,742,387	(256,901)	91,485,486

기타수익	4,003,487	(117)	4,003,370

기타비용	(2,108,781)	-	(2,108,781)

금융수익	27,540,744	-	27,540,744

금융비용	(38,682,643)	521,337	(38,161,306)

지분법이익	72,940,116	202,794	73,142,910

법인세비용차감전순이익	155,435,310	467,114	155,902,424

법인세수익(비용)	47,468,790	(63,965)	47,404,825

당기순이익	202,904,100	403,149	203,307,249

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 단기에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 관계기업 및 공동기업 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업 및 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업및 공동기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당 사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한경우 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정합니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 본 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유 효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 금융수익 또는 금융비용으로 인식 합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 금융수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 금융수익 또는 금융비용으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 또는 이동평균법 에 따라 결정됩니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물 및 구축물	40년

기계장치	5~15년

차량운반구	4년

기타유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 당사는 토지 사용과 관련하여 인천광역시와 임대차계약을 체결하는 과정에서 인천광역시의 공유재산관리조례에 대한 임대료 감면 요건을 충족함으로써 임대료를 전액 면제 받고 있습니다. 당사는 인천광역시로부터 면제받은 임대료의 공정가치를 무형자산으로 인식하고 있으며, 동일한 금액을 정부보조금의 과목으로 하여 자산의 차감항목으로 계상하고 있습니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

토지무상사용권	50년

회원권	비한정내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 조경을 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

2.17 금융부채 (1) 분 류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무 및 기타채무', '사채 및 차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.19 온실가스 배출권당사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '배출부채'로 분류합니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 ( 1 ) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여 : 확정급여제도일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.22 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되는 거래원가는 자본에서 차감하고 있습니다.2.23 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 같습니다. 2.24 수익인식

(1) 수행의무의 식별 ① CMO사업당사는 주문생산방식의 바이오의약품을 생산공급하고 있습니다. 바이오의약품 생산을 위해 생산 이전에 필수적으로 제공되는 서비스에 대해서는 준비단계로 보아 수행의무에 포함하지 않고 바이오의약품 판매만을 수행의무로 인식합니다. ② CDO사업당사는 세포주 및 공정에 대한 연구 개발 서비스를 제공하고 있습니다. 각 연구 단계는 서로 연계되어 있어 상호관련성 및 상호의존도가 높으므로 하나의 수행의무로 인식합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무① CMO사업당사가 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 고객이 요구하는 품질의 바이오의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련된 대가 외의 바이오의약품에 대한 수익은 당사가 청구할 수 있는 권리에 해당하는 대가만큼을 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 관련 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.② CDO사업당사가 연구개발서비스를 수행하는 대로 동시에 고객이 효익을 얻고 소비할 수 있으므로 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다.

(4) 계약자산 및 계약부채① CMO사업당사는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로, 관련 원가는 계약자산으로 인식하고 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않습니다. ② CDO사업

CDO사업에서 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

(5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 위약금이나 그 밖의 유사한 항목으로 인하여 변동될 수 있습니다. 당사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. (6) 수취채권의 인식수취채권은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다. 이는 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2.25 리스

주석 2.2 .1에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 2.2.1 에 표시하였습니다.

(1) 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 리스이용자 회계정책당사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있으며, 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 당사는 몇몇 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 기구로 구성되어 있습니다. 단기리스 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다.

2.26 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.( 주석 29 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(4) 관계기업 및 공동기업 투자주식의 손상

당사는 매보고기간말 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대해 손상징후 검토를 하고 있습니다. 손상검사는 손상징후가 있다고 판단되는 경우 혹은 투자주식의 금액적 중요성을 고려하여 매년말 실시합니다. 손상검사 시에는 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 회수가능액이 증가하는 만큼 환입됩니다.

(5) 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상당사는 매년 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 22 참조).

(7) 계약이행원가의 손상당사는 보고기간말 계약이행원가의 손상여부를 검토하고 있습니다. 계약이행원가와 관련된 재화나 용역의 대가로 기업이 받을 것으로 예상하는 수익과, 직접 관련되는 예상 원가를 비교하여 손상을 인식합니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문 (1) 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며, 당사의 영업부문은 생물학적 의약품 제조로서 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객사 A	188,387,885	99,980,807

고객사 B	183,125,111	225,444,041

고객사 C	107,068,561	109,530,876

고객사 D	82,980,005	43,336,414

합 계	561,561,562	478,292,138

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	207,119,950	227,949,588

유 럽	418,234,272	290,009,678

미 주	62,384,398	10,566,375

기 타	13,853,240	7,280,160

합 계	701,591,860	535,805,801

5. 금융상품 (1) 금융자산 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	125,100,653	125,100,653	-	17,621,905	17,621,905

단기금융상품	-	320,000,000	320,000,000	-	550,000,000	550,000,000

매출채권및기타채권	-	187,118,116	187,118,116	-	121,733,350	121,733,350

대여금	-	-	-	-	600,000	600,000

보증금	-	34,782,011	34,782,011	-	20,279,609	20,279,609

당기손익-공정가치 측정 금융자산	210,040,293	-	210,040,293	540,080,517	-	540,080,517

소 계	210,040,293	667,000,780	877,041,073	540,080,517	710,234,864	1,250,315,381

비유동자산

장기금융상품	-	7,000	7,000	-	7,000	7,000

대여금	-	400,000	400,000	-	-	-

보증금	-	8,095,962	8,095,962	-	24,230,355	24,230,355

파생상품자산(*1)	1,002,990	-	1,002,990	-	-	-

소 계	1,002,990	8,502,962	9,505,952	-	24,237,355	24,237,355

합 계	211,043,283	675,503,742	886,547,025	540,080,517	734,472,219	1,274,552,736

(*1) 외화차입금에 대해 통화금리스왑을 체결하였으며, 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

구분	종류	계약처	계약금액	계약일	만기일	통화(*)	약정환율	이자율(%)

매도	매입	수취	지급

매매목적	통화금리스왑	(주)KEB하나은행	USD 30,000,000	2018-05-31	2023-05-31	USD	KRW	1,080.00	Libor(3M)+ 1.70	3.70

(*) 해당 내용은 차입시점 기준으로 작성되었습니다.(2) 금융부채 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무(*)	-	68,251,491	-	68,251,491	-	144,927,592	144,927,592

리스부채	-	-	3,248,590	3,248,590	-	-	-

사채	-	-	-	-	-	50,000,000	50,000,000

단기차입금	-	150,000,000	-	150,000,000	-	90,000,000	90,000,000

유동성장기차입금	-	251,650,000	-	251,650,000	-	246,583,355	246,583,355

소 계	-	469,901,491	3,248,590	473,150,081	-	531,510,947	531,510,947

비유동부채

리스부채	-	-	12,640,694	12,640,694	-	-	-

사채	-	189,755,125	-	189,755,125	-	189,638,752	189,638,752

장기차입금	-	46,412,000	-	46,412,000	-	296,474,000	296,474,000

파생상품부채	-	-	-	-	190,330	-	190,330

소 계	-	236,167,125	12,640,694	248,807,819	190,330	486,112,752	486,303,082

합 계	-	706,068,616	15,889,284	721,957,900	190,330	1,017,623,699	1,017,814,029

(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 제외한 금액입니다.(3) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	210,040,293	210,040,293	540,080,517	540,080,517

파생상품자산	1,002,990	1,002,990	-	-

소 계	211,043,283	211,043,283	540,080,517	540,080,517

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	125,100,653	125,100,653	17,621,905	17,621,905

단기금융상품	320,000,000	320,000,000	550,000,000	550,000,000

장기금융상품	7,000	7,000	7,000	7,000

매출채권및기타채권	187,118,116	187,118,116	121,733,350	121,733,350

대여금	400,000	400,000	600,000	600,000

보증금	42,877,973	42,877,973	44,509,965	44,509,965

소 계	675,503,742	675,503,742	734,472,220	734,472,220

합 계	886,547,025	886,547,025	1,274,552,737	1,274,552,737

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	190,330	190,330

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	68,251,491	68,251,491	144,927,592	144,927,592

사채	189,755,125	189,755,125	239,638,752	239,638,752

차입금	448,062,000	448,062,000	633,057,355	633,057,355

소 계	706,068,616	706,068,616	1,017,623,699	1,017,623,699

합 계	706,068,616	706,068,616	1,017,814,029	1,017,814,029

(4) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	210,040,293	-	210,040,293

파생상품자산	-	1,002,990	-	1,002,990

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	540,080,517	-	540,080,517

금융부채:

파생상품부채	-	190,330	-	190,330

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	210,040,293	540,080,517	시장접근법	-

파생상품자산	1,002,990	-	현금흐름할인모형	통화선도환율, 할인율 등

파생상품부채	-	190,330

(6) 금융상품 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가손익	기타손익(*)	순손익

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

상각후원가측정금융자산	17,246,464	9,651,186	-	-	(6,877,661)	1,500,490	10,368,803	11,151,676

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	45,759	80,517	361,459	301,927	407,218	382,444

파생상품자산	-	-	1,193,321	-	-	-	1,193,321	-

상각후원가측정 금융부채	(25,614,722)	(15,838,589)	-	-	2,503,481	(521,627)	(23,111,241)	(16,360,216)

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	(190,330)	-	-	-	(190,330)

합 계	(8,368,258)	(6,187,403)	1,239,080	(109,813)	(4,012,721)	1,280,790	(11,141,899)	(5,016,426)

(*) 기타손익은 외화환산손익, 외환차손익, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익이 포함되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	125,100,653	17,621,905

7. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	7,000	7,000	당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자	기 타	합 계	특수관계자	기 타	합 계

매출채권	98,332,044	82,791,067	181,123,111	65,408,494	47,147,376	112,555,870

미수금	187,456	1,869,989	2,057,445	121,565	5,159,933	5,281,498

미수수익	753,409	3,184,150	3,937,559	799,878	3,096,104	3,895,982

합 계	99,272,909	87,845,206	187,118,115	66,329,937	55,403,413	121,733,350

(2) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	171,651,512	115,871,507

연체된 채권 :	15,466,603	5,861,843

1개월 이하	15,315,193	5,861,843

1개월 초과 3개월 이하	151,410	-

합계	187,118,115	121,733,350

당사는 지난 2년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정 기대신용손실을 계산한 결과, 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다.

9. 계약자산과 계약부채(1) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

계약자산 - 계약이행원가	95,743,870	70,960,964	(16,857,247)	149,847,587

계약자산 - 미청구	834,768	7,672,591	(6,872,059)	1,635,300

계약부채	101,104,790	93,011,436	(48,986,970)	145,129,256

계약이행원가는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동의 원가로 구성되어 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로 선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않고 계약자산으로 인식되었습니다. 미청구 계약자산은 진행률에 따라 인식되는 당사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다. 한편, 당사는 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다. (2) 당기 중 당기손익으로 인식한 계약자산의 손상차손 환입액은 2,263,141 천 원입니다.(3) 당사는 위 기술된 계약부채 인식 대상 외에 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 수취한 금액을 선수금으로 분류하고 있으며, 당기말 선수금 잔액은 147,373,367천원입니다. 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	129,653,310	(7,710,652)	121,942,658	84,434,000	(6,442,855)	77,991,145

재공품	141,173,973	(5,372,286)	135,801,687	77,594,002	(424,700)	77,169,302

원재료	111,630,168	-	111,630,168	83,483,857	-	83,483,857

저장품	83,095,414	-	83,095,414	63,716,411	-	63,716,411

합 계	465,552,865	(13,082,938)	452,469,927	309,228,270	(6,867,555)	302,360,715

당기 중 인식한 재고평가손실은 6,215,383천원이고, 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 1,932,843천원입니다. 동 금액은 매출원가에 가감되어 있습니다.

11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

보증금	34,782,011	8,095,962	20,279,609	24,230,355

대여금	-	400,000	600,000	-

파생상품자산	-	1,002,990	-	-

합 계	34,782,011	9,498,952	20,879,609	24,230,355

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	18,390	-	-	-

선급비용	5,919,923	956,721	5,508,443	1,902,973

합 계	5,938,313	956,721	5,508,443	1,902,973

13. 관 계 기업 및 공동기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	활동의 성격	사용재무제표일	당기말	전기말

장부금액	지분율	장부금액	지분율

Archigen Biotech Limited	영국	바이오의약품 관련사업	2019.12.31	2,765,976	50.00%	-	50.00%

삼성바이오에피스㈜(*)	한국	바이오시밀러 개발 및 상업화	2019.12.31	2,649,965,646	50.00%	2,561,802,521	50.00%

합 계	2,652,731,622	2,561,802,521

(*) 당사는 2012년 중 바이오시밀러 개발 및 상업화를 위하여 미국 Biogen Therape-utics Inc.과 합작법인인 삼성바이오에피스㈜를 설립하였습니다. 당사는 2015년 이전까지 삼성바이오에피스㈜를 당사의 종속기업으로 분류하였으나, Biogen Therap-eutics Inc.가 보유한 삼성바이오에피스㈜에 대한 잠재적 의결권이 실질적인 권리에 해당되고, 해당 약정에 따른 이사회 구성, 주총결의를 위한 의결정족수 등으로 인하여 관련활동을 일방적으로 통제할 수 없어 당사는 2015년 중 삼성바이오에피스㈜를 종속기업에서 제외하였습니다. 당사와 Biogen Therapeutics Inc.가 체결한 합작계약에 따라 삼성바이오에피스㈜와 Biogen Therapeutics Inc. 등의 회사는 지적재산권에 관한 계약 등을 체결하고 있습니다. 한편, Biogen Therapeutics Inc.는 당사의 피투자기업인 삼성바이오에피스㈜의 지분을 50%-1주까지 매입할 수 있는 콜옵션을 2018년 6월 29일 행사하였고, 2018년 11월 7일 주식 매매 거래에 대한 모든 법적 절차를 완료하여 당기말 현재 삼성바이오에피스㈜에 대한 당사의 지분율은 50%+1주입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	기타자본변동(*)	기 말

Archigen Biotech Limited	-	18,101,000	(15,144,614)	(190,410)	2,765,976

삼성바이오에피스㈜	2,561,802,521	-	88,084,729	78,396	2,649,965,646

합 계	2,561,802,521	18,101,000	72,940,115	(112,014)	2,652,731,622

(*) 피투자회사의 자본변동 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	제1115호 반영	취 득	지분법손실	기타자본변동(*1)	처 분	기 말

Archigen Biotech Limited(*2)	10,060,921	-	16,405,000	(27,852,433)	1,386,512	-	-

삼성바이오에피스㈜	4,998,173,084	(34,300,467)	-	(101,484,900)	(746,384)	(2,299,838,812)	2,561,802,521

합 계	5,008,234,005	(34,300,467)	16,405,000	(129,337,333)	640,128	(2,299,838,812)	2,561,802,521

(*1) 피투자회사의 자본변동 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 당사는 피투자기업에 대한 장부금액이 영("0") 이하로 감소하여 지분법 적용을 중단하였습니다. 이에 따라 전기 중 인식하지 않은 지분법손실은 8,328,897천원이며, 동 금액은 당기에 인식되었습니다.(3) 당기 및 전기의 관 계기업 및 공동기업 의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기(2019.12.31)

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

Archigen Biotech Limited	17,872,041	1,937	12,342,027	-	-	(14,811,652)	(14,446,884)

삼성바이오에피스㈜(*)	1,677,876,662	824,352,556	1,611,430,379	224,917,308	765,859,497	263,418,473	263,747,201

(*) 삼성바이오에피스㈜의 연결기준 재무정보로 순자산공정가치 조정 전입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기(2018.12.31)

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

Archigen Biotech Limited	11,705,529	176,477	28,512,961	26,840	-	(95,440,595)	(95,440,595)

삼성바이오에피스㈜(*)	1,332,991,753	564,198,972	1,229,279,243	265,777,152	368,733,526	(54,956,629)	(56,585,151)

(*) 삼성바이오에피스㈜의 연결기준 재무정보로 순자산공정가치 조정 전입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액(*)	내부거래미실현	장부금액

Archigen Biotech Limited	5,531,951	50.00%	2,765,976	-	-	2,765,976

삼성바이오에피스㈜	665,881,531	50.00%	332,940,798	2,383,358,064	(66,333,216)	2,649,965,646

(*) 지배력 상실시점의 순자산공정가치의 조정액과 불균등 유상증자와 관련된 투자차액이 포함되어 있으며, 상각 효과가 반영되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액(*)	내부거래미실현	미인식손익	장부금액

Archigen Biotech Limited	(16,657,794)	50.00%	(8,328,897)	-	-	8,328,897	-

삼성바이오에피스㈜	402,134,330	50.00%	201,170,693	2,401,335,219	(40,703,391)	-	2,561,802,521

(*) 지배력 상실시점의 순자산공정가치의 조정액과 불균등 유상증자와 관련된 투자차액이 포함되어 있으며, 상각 효과가 반영되어 있습니다.14. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 천원)

당기말

취득원가	상각누계액	장부금액

건물	20,480,236	(341,337)	20,138,899

구축물	45,052	(751)	44,301

기타유형자산	577,893	-	577,893

합 계	21,103,181	(342,088)	20,761,093

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 등	상 각	기타증감	기 말

건물	-	20,480,236	-	(341,337)	-	20,138,899

구축물	-	45,052	-	(751)	-	44,301

기타유형자산	-	577,893	-	-	-	577,893

합 계	-	21,103,181	-	(342,088)	-	20,761,093

(3) 당기 투자부동산 감가상각비는 판매관리비로 인식되었습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 20,163백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행하였습니다. (5) 당 기말 현재 투자부동산은 당사의 관계기업인 삼성바이오에피스에 임대하고 있는 건물 및 구축물 등으로 구성되어 있으며, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 875백만원 입니다.(6) 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스료

1년 이내	1,500,000

1년 초과 2년 이내	250,000

합 계	1,750,000

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	780,731,716	(61,738,343)	718,993,373	767,851,048	(42,227,547)	725,623,501

구축물	10,341,793	(1,154,750)	9,187,043	7,731,647	(660,340)	7,071,307

기계장치	1,207,232,972	(288,333,414)	918,899,558	1,100,464,489	(195,747,495)	904,716,994

차량운반구	1,007,337	(744,034)	263,303	959,580	(582,548)	377,032

기타유형자산	43,725,422	(24,990,728)	18,734,694	39,826,906	(17,010,526)	22,816,380

건설중인자산	36,714,553	-	36,714,553	57,115,774	-	57,115,774

합 계	2,079,753,793	(376,961,269)	1,702,792,524	1,973,949,444	(256,228,456)	1,717,720,988

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 등	상 각	기타증감	기 말

건물	725,623,501	130,657	(149,418)	(19,523,464)	12,912,097	718,993,373

구축물	7,071,307	-	-	(222,519)	2,338,255	9,187,043

기계장치	904,716,994	1,316,151	(465,363)	(93,109,928)	106,441,704	918,899,558

차량운반구	377,032	47,757	-	(161,486)	-	263,303

기타유형자산	22,816,380	2,325,435	(36,187)	(8,874,953)	2,504,019	18,734,694

건설중인자산	57,115,774	104,849,634	-	-	(125,250,855)	36,714,553

합 계	1,717,720,988	108,669,634	(650,968)	(121,892,350)	(1,054,780)	1,702,792,524

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 등	상 각	기타증감	기 말

건물	589,398,424	7,373,168	-	(15,856,564)	144,708,473	725,623,501

구축물	7,264,598	-	-	(193,291)	-	7,071,307

기계장치	596,362,685	3,224,504	(608,528)	(63,364,286)	369,102,619	904,716,994

차량운반구	486,816	44,500	-	(154,284)	-	377,032

기타유형자산	10,975,533	4,407,724	(6,368)	(5,953,937)	13,393,428	22,816,380

건설중인자산	308,844,562	275,484,587	-	-	(527,213,375)	57,115,774

합 계	1,513,332,618	290,534,483	(614,896)	(85,522,362)	(8,855)	1,717,720,988

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	116,179,700	73,730,682

판매비와관리비	5,712,650	11,791,680

합 계	121,892,350	85,522,362

(4) 차입원가자본화당기 중 차입원가 자본화와 관련된 금액은 없습니다. 한편, 전기 중 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한금액은 8,911,242천원이며, 전기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반목적 차입금 자본화이자율은 3.45%입니다.

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상 및상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	손상 및상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	40,996,127	(24,968,352)	-	16,027,775	35,350,378	(20,503,970)	-	14,846,408

기타무형자산	1,012,652	(880,002)	-	132,650	1,059,446	(816,790)	-	242,656

회원권	4,243,388	(521,756)	-	3,721,632	2,573,188	(10,756)	-	2,562,432

토지무상사용권	69,525,088	(12,051,015)	(57,474,073)	-	69,525,088	(10,660,513)	(58,864,575)	-

건설중인자산	1,945,458	-	-	1,945,458	2,330,138	-	-	2,330,138

합 계	117,722,713	(38,421,125)	(57,474,073)	21,827,515	110,838,238	(31,992,029)	(58,864,575)	19,981,634

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 등	상 각	정부보조금상각	기타증감	기 말

소프트웨어	14,846,408	1,242,021	(178,850)	(6,200,796)	-	6,318,992	16,027,775

기타무형자산	242,656	-	(18,717)	(91,289)	-	-	132,650

회원권	2,562,432	1,670,200	(511,000)	-	-	-	3,721,632

토지무상사용권	-	-	-	(1,390,502)	1,390,502	-	-

건설중인자산	2,330,138	5,033,399	-	-	-	(5,418,079)	1,945,458

합 계	19,981,634	7,945,620	(708,567)	(7,682,587)	1,390,502	900,913	21,827,515

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 등	상 각	정부보조금상각	기타증감	기 말

소프트웨어	12,502,855	2,087,345	-	(5,761,652)	-	6,017,860	14,846,408

기타무형자산	409,197	-	-	(166,541)	-	-	242,656

회원권	2,562,188	11,000	(10,756)	-	-	-	2,562,432

토지무상사용권	-	-	-	(1,390,502)	1,390,502	-	-

건설중인자산	3,524,763	4,814,380	-	-	-	(6,009,005)	2,330,138

합 계	18,999,003	6,912,725	(10,756)	(7,318,695)	1,390,502	8,855	19,981,634

(3) 당기 및 전기 중 무형자산감가상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,752,960	3,104,489

판매비와관리비	3,539,125	2,823,704

합 계	6,292,085	5,928,193

(4) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기와 전기 중 각각 359,600천원, 10,756천원의 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 17. 사채 및 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

사채	-	189,755,125	50,000,000	189,638,752

단기차입금	150,000,000	-	90,000,000	-

장기차입금	251,650,000	46,412,000	246,583,355	296,474,000

합 계	401,650,000	236,167,125	386,583,355	486,112,752

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

장기사채:

제1회 사모사채(무보증)	2014-10-24	2019-10-24	3.48	-	50,000,000

제6-1회 사모사채(무보증)	2018-04-27	2021-04-27	3.10	150,000,000	150,000,000

제6-2회 사모사채(무보증)	2018-04-27	2023-04-27	3.53	40,000,000	40,000,000

사채할인발행차금	(244,875)	(361,248)

유동성대체	-	(50,000,000)

합 계	189,755,125	189,638,752

(3) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

KDB산업은행	시설자금대출	2019-09-28	CD(91일)+0.90	-	40,000,000

미즈호은행	시설자금대출	2019-12-20	CD(91일)+0.60	-	50,000,000

(주)KEB하나은행	시설자금대출	2020-11-13	CD(91일)+1.35	50,000,000

미즈호은행	시설자금대출	2020-12-18	CD(91일)+0.46	70,000,000

SMBC은행	운전자금대출	2020-01-31	CD(91일)+0.55	30,000,000

합 계	150,000,000	90,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

KDB산업은행	시설자금대출	2019-07-24	3.24 ~ 3.57	-	50,000,000

2020-06-12(*)	2.86 ~ 2.90	12,500,000	37,500,000

2020-12-15(*)	2.86	20,000,000	40,000,000

한국수출입은행	해외투자자금대출	2019-06-15	LIBOR+1.50	-	15,094,350

(주)국민은행	시설자금대출	2020-08-11(*)	CD(91일)+1.54	18,750,000	43,750,000

2020-09-28	CD(91일)+1.43	60,000,000	60,000,000

(주)KEB하나은행	시설자금대출	2019-11-14	CD(91일)+1.45	-	50,000,000

2021-02-26(*)	CD(91일)+1.60	500,000	800,000

2023-05-31	LIBOR+1.70	34,734,000	33,543,000

NH농협은행(주)	시설자금대출	2019-11-25	MOR(1년)+1.52	-	50,000,000

(주)우리은행	시설자금대출	2020-09-28	CD(91일)+1.43	70,000,000	70,000,000

(주)신한은행	시설자금대출	2020-09-28	CD(91일)+1.44	70,000,000	70,000,000

중국공상은행	외화시설자금대출	2019-06-29	LIBOR+1.50	-	11,189,005

SMBC은행	해외투자자금대출	2021-03-22	LIBOR+1.10	11,578,000	11,181,000

유동성대체	(251,650,000)	(246,583,355)

합 계	46,412,000	296,474,000

(*) 만기일 도래 이전 2년부터 3개월 마다 균등상환 하도록 조건이 부여된 차입금입니다.

(5) 당기말 현재 사채 및 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	사 채	단기차입금	장기차입금	합 계

2020.01.01 ~ 2020.12.31	-	150,000,000	251,650,000	401,650,000

2021.01.01 ~ 2021.12.31	150,000,000	-	11,678,000	161,678,000

2022.01.01 ~ 2022.12.31	-	-	-	-

2023.01.01 이후	40,000,000	-	34,734,000	74,734,000

합 계	190,000,000	150,000,000	298,062,000	638,062,000

18. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	12,289,708	-	3,810,760	-

미지급금	44,961,882	-	116,751,027	-

미지급비용	43,876,471	8,105,041	49,776,507	3,988,729

합 계(*)	101,128,061	8,105,041	170,338,294	3,988,729

(*) 당기 말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 매입채무및기타채무는 각각 9,492,306천원 , 82,709,228 천 원 입니다 (주석 32 참조).

19. 배 출부채(1) 배출권당사는 2017년부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 당사는 2019년 당사의 1,2공장에 대해 61,444톤의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았으며, 신규 시설인 3공장 배출량에 대해서는 '19년 배출량 확정 후 추가 할당을 신청할 예정입니다. 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(2) 배출부채당기와 전기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

배출부채	1,493,982	553,853	(1,493,982)	553,853

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

배출부채	502,080	1,493,982	(502,080)	1,493,982

당사는 당기에 이산화탄소 119,296톤을 배출한 것으로 추정하였습니다.20. 리스(1) 당기말 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*) :

건물	15,710,296	18,492,003

기계장치	241,533	15,919

차량운반구	167,054	212,103

합 계	16,118,883	18,720,025

리스부채 :

유동리스부채	3,248,590	3,332,778

비유동리스부채	12,640,694	14,444,560

합 계	15,889,284	17,777,338

(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 1,757,437천원입니다. (2) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

손익계산서:

사용권자산의 감가상각비	4,358,579

건물	3,964,354

기계장치	51,681

차량운반구	342,544

이자비용	521,337

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	2,091,747

소액자산리스 관련 비용	240,624

합계	7,212,287

(3) 당기 중 사용권자산 감가상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

매출원가	3,632,110

판매비와관리비	726,470

합 계	4,358,580

(4) 당기 중 리스부채 및 소액자산리스, 변동리스료 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 6,500,158천원 입니다.

21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	141,361,599	6,011,768	85,239,342	-

예수금	3,345,171	-	2,456,272	-

합 계	144,706,770	6,011,768	87,695,614	-

22. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

확정급여부채	확정급여채무의 현재가치	67,189,324	49,342,672

사외적립자산의 공정가치	(52,760,029)	(36,076,367)

소 계	14,429,295	13,266,305

매입채무및기타채무	미지급비용(*)	32,876,570	25,410,702

장기미지급비용(*)	3,337,749	3,988,729

소 계	36,214,319	29,399,431

합 계	50,643,614	42,665,736

(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 포함한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	49,342,672	33,888,400	(36,076,367)	(29,892,336)	13,266,305	3,996,064

당기손익으로 인식:

당기근무원가	14,332,455	11,487,263	-	-	14,332,455	11,487,263

이자원가(수익)	1,433,440	1,130,987	(1,055,461)	(1,019,102)	377,979	111,885

소 계	15,765,895	12,618,250	(1,055,461)	(1,019,102)	14,710,434	11,599,148

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	4,508,979	4,597,762	-	-	4,508,979	4,597,762

인구통계적가정	1,713,371	-	-	-	1,713,371	-

재무적 가정	(1,617,639)	2,036,754	-	-	(1,617,639)	2,036,754

경험조정	4,413,247	2,561,008	-	-	4,413,247	2,561,008

- 사외적립자산 손실	-	-	488,142	587,075	488,142	587,075

소 계	4,508,979	4,597,762	488,142	587,075	4,997,121	5,184,837

기타:

납부한 기여금	-	-	(17,186,203)	(6,638,266)	(17,186,203)	(6,638,266)

급여 지급	(3,006,859)	(2,617,301)	1,648,497	1,711,248	(1,358,362)	(906,053)

관계사 전출입	578,637	855,561	(578,637)	(824,986)	-	30,575

소 계	(2,428,222)	(1,761,740)	(16,116,343)	(5,752,004)	(18,544,565)	(7,513,744)

기말잔액	67,189,324	49,342,672	(52,760,029)	(36,076,367)	14,429,295	13,266,305

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	52,760,029	36,076,367

(4) 당 기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	12,649,970	8,409,227

판매비와관리비	2,060,464	1,661,657

건설중인자산	-	1,528,264

합 계	14,710,434	11,599,148

(5) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.38%	3.10%

미래임금인상률	6.01%	6.05%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.91년, 8.1년입니다. (6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임금상승률	할인율

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

확정급여채무의 현재가치	6,735,070	(5,796,924)	(5,683,266)	6,720,688

23. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당금액	2,500	2,500

발행주식수	66,165,000	66,165,000

자본금	165,412,500,000	165,412,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,496,583,409	2,496,583,409

불균등증자로 인한 자본변동	(9,270,327)	(9,270,327)

합 계	2,487,313,082	2,487,313,082

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(16,328,044)	(12,540,227)

지분법자본변동	5,433,278	5,564,266

합 계	(10,894,766)	(6,975,961)

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기(처분예정일 : 2020년 3월 20일)	전기(처분확정일 : 2019년 3월 22일)

I. 미처분이익잉여금	1,712,622,929,298	1,509,718,830,210

전기이월이익잉여금	1,509,718,830,210	1,327,734,757,202

K-IFRS 1115 최초 적용에 따른 조정	-	(41,974,908,757)

지분법자본변동	-	(150,213,107)

당기순이익	202,904,099,088	224,109,194,872

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월이익잉여금	1,712,622,929,298	1,509,718,830,210

24. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출:

제품 매출	648,374,697	528,227,493

기타 매출	53,217,163	7,578,308

합 계	701,591,860	535,805,801

매출원가:

제품 매출원가	371,796,917	346,381,759

기타 매출원가(*)	137,787,508	44,264,100

합 계	509,584,425	390,645,859

(*) 기타 매출원가에는 비정상조업도손실, 재고자산 평가충당금 등이 포함되어 있습니다.25. 판매비와관리비당 기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	17,638,698	13,867,455

상여	6,629,303	8,985,853

퇴직급여	2,060,464	1,661,657

복리후생비	6,189,505	5,655,411

감가상각비	5,712,650	11,791,680

무형자산상각비	3,539,125	2,823,704

수선유지비	475,603	132,180

소모품비	1,429,424	921,345

유틸리티비	227,280	221,958

여비교통비	1,577,942	1,501,657

지급수수료	28,300,374	20,541,340

교육훈련비	6,666,629	5,795,721

전산비	2,109,119	1,890,192

세금과공과	1,659,938	1,564,795

보험료	3,574,292	3,636,748

광고선전비	6,480,625	4,422,807

기타판매비와관리비	5,994,076	4,066,694

합 계	100,265,047	89,481,197

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재공품 및 제품의 변동	(108,799,281)	(35,822,261)

계약이행원가의 변동	(54,103,717)	(53,591,271)

원재료 및 저장품 사용액	175,625,799	154,164,249

인건비	232,214,318	169,729,301

감가상각비 및 무형자산상각비	128,526,523	91,450,555

소모품비	56,664,072	36,881,951

유틸리티비	31,152,625	21,208,597

지급수수료	52,063,213	35,680,563

기타	96,505,921	60,425,373

합 계(*)	609,849,473	480,127,057

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	1,367,525	497,992

수입수수료	139,790	166,509

유형자산처분이익	520	12,821

관계기업투자주식처분이익	-	389,213,672

리스해지이익	117	-

잡이익	2,495,535	508,131

합 계	4,003,487	390,399,125

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	1,000	13,000

유형자산처분손실	312,537	614,509

무형자산처분손실	197,567	10,756

유형자산폐기손실	296,625	-

무형자산손상차손	359,600	-

잡손실	941,452	8,110,008

합 계	2,108,781	8,748,273

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	17,246,464	9,651,186

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	45,759	80,517

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	361,459	301,927

파생상품평가이익	1,193,321	-

외화환산이익	143,426	112,646

외환차익	8,550,315	9,174,513

합 계	27,540,744	19,320,789

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	25,614,722	15,838,589

파생상품평가손실	-	190,330

외화환산손실	7,436,127	3,291,913

외환차손	5,631,794	5,016,385

합 계	38,682,643	24,337,217

29. 법인세비용 (수익) (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	15,377,052	40,772,131

당기에 인식한 조정사항	(38,759)	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(63,997,415)	29,226,438

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	1,190,332	8,868,073

법인세비용(수익)	(47,468,790)	78,866,642

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	155,435,309	302,975,837

적용세율에 따른 세부담액	37,615,345	73,320,153

조정사항:

비공제비용	260,810	2,161,758

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동	(82,596,726)	9,015,013

이월세액공제	(2,201,242)	(4,940,694)

기타	(546,977)	(689,588)

법인세비용(수익)	(47,468,790)	78,866,642

평균유효세율(*)	-	26.03%

(*) 당기의 유효세율이 부(負)의 세율이므로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세 전	세금효과	세 후	세 전	세금효과	세 후

순확정급여부채의 재측정요소	(4,997,122)	1,209,304	(3,787,818)	(5,184,837)	1,254,731	(3,930,106)

지분법자본변동	(112,014)	(18,972)	(130,986)	963,592	-	963,592

합 계	(5,109,136)	1,190,332	(3,918,804)	(4,221,245)	1,254,731	(2,966,514)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세 전	세금효과	세 후	세 전	세금효과	세 후

이익잉여금(*)	-	-	-	(49,588,251)	7,613,342	(41,974,909)

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인한 누적효과를 기초자본에서 조정함에 따라 발생하였습니다. (5) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채) 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미지급비용	5,167,300	1,634,361	-	6,801,661	6,801,661	-

순확정급여부채	2,994,582	(739,166)	1,209,304	3,464,720	3,464,720	-

외화환산손익	185,205	1,965,393	-	2,150,598	2,150,598	-

제품 평가충당부채	1,559,171	306,807	-	1,865,978	1,865,978	-

재공품 평가충당부채	102,777	1,197,316	-	1,300,093	1,300,093	-

감가상각비	2,895,795	(59,754)	-	2,836,041	2,836,041	-

상여충당부채	4,312,416	1,068,076	-	5,380,492	5,380,492	-

자산수증이익	-	696,975	-	696,975	696,975	-

지분법적용투자주식	(581,125,775)	64,991,298	(18,972)	(516,153,449)	-	(516,153,449)

미수수익	(389,753)	100,407	-	(289,346)	-	(289,346)

배출부채	361,544	(227,511)	-	134,033	134,033	-

계약자산	(23,372,031)	(13,286,828)	-	(36,658,859)	-	(36,658,859)

계약부채	24,467,360	10,653,921	-	35,121,281	35,121,281	-

리스부채/사용권자산	-	65,143	-	65,143	65,143	-

무형자산감액손실	2,603	87,023	-	89,626	89,626	-

파생상품평가익-통화스왑	46,060	(288,784)	-	(242,724)	-	(242,724)

이월세액공제	28,250,416	(5,357,594)	-	22,892,822	22,892,822	-

이연법인세자산(부채)	(534,542,330)	62,807,083	1,190,332	(470,544,915)	82,799,463	(553,344,378)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기초조정	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미지급비용	3,327,353	-	1,839,947	-	5,167,300	5,167,300	-

순확정급여부채	949,957	-	789,894	1,254,731	2,994,582	2,994,582	-

외화환산손익	(579,202)	-	764,407	-	185,205	185,205	-

제품 평가충당부채	2,128,058	-	(568,887)	-	1,559,171	1,559,171	-

재공품 평가충당부채	1,638	-	101,139	-	102,777	102,777	-

감가상각비	161,942	-	2,733,853	-	2,895,795	2,895,795	-

상여충당부채	3,862,496	-	449,920	-	4,312,416	4,312,416	-

파생상품평가부채	467,922,107	-	(467,922,107)	-	-	-	-

관계기업및공동기업투자주식	(1,039,776,584)	3,913,698	454,737,111	-	(581,125,775)	-	(581,125,775)

미수수익	(15,446)	-	(374,307)	-	(389,753)	-	(389,753)

배출부채	121,503	-	240,041	-	361,544	361,544	-

계약자산	-	(10,200,929)	(13,171,102)	-	(23,372,031)	-	(23,372,031)

계약부채	-	13,900,573	10,566,787	-	24,467,360	24,467,360	-

무형자산감액손실	-	-	2,603	-	2,603	2,603	-

파생상품평가익-통화스왑	-	-	46,060	-	46,060	46,060	-

이월결손금	33,270,565	-	(33,270,565)	-	-	-	-

이월세액공제	23,309,722	-	4,940,694	-	28,250,416	28,250,416	-

이연법인세자산(부채)	(505,315,891)	7,613,342	(38,094,512)	1,254,731	(534,542,330)	70,345,229	(604,887,559)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산 :	82,799,463	70,345,229

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	59,872,986	53,573,078

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	22,926,477	16,772,151

이연법인세부채 :	(553,344,378)	(604,887,559)

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(547,775,720)	(599,779,005)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(5,568,658)	(5,108,554)

이연법인세자산(부채) 순액	(470,544,915)	(534,542,330)

(7) 당기말과 전기말 현재 당사가 지분법적용투자주식과 이월세액 공제 등과 관련하여 인식하지 않은 이연법인세자산은 각각 33,339,136천원 및 115,935,862천원입니다. (8) 당사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성을 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.당사는 지분법적용투자주식의 일시적 차이에 대하여 전기에 인식하지 아니한 이연법인세 자산 64,972,325천원을 당기에 인식하였습니다.

30. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	202,904,099,088	224,109,194,872

가중평균보통유통주식수(*)	66,165,000	66,165,000

주당이익	3,067	3,387

(*) 당기와 전기 중 주식수 변동은 없습니다. (2) 희석주당이익당사는 당기말 현재 희석증권이 존재하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 대출약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

금융기관	종 류	약정한도	실행금액

통 화	금 액	통 화	금 액

(주)우리은행	당좌대출	KRW	10,000,000	KRW	-

B2B PLUS	KRW	5,760,000	KRW	-

운전일반자금대출	KRW	30,000,000	KRW	-

시설자금대출	KRW	70,000,000	KRW	70,000,000

(주)KEB하나은행	당좌대출	KRW	10,000,000	KRW	-

시설자금대출	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

시설자금대출	KRW	49,700,000	KRW	500,000

포괄한도	KRW	40,000,000	KRW	-

외화일반자금대출	USD	30,000	USD	30,000

(주)신한은행	일반자금대출	KRW	19,214,000	KRW	-

당좌대출	KRW	10,000,000	KRW	-

시설자금대출	KRW	70,000,000	KRW	70,000,000

(주)국민은행	시설자금대출	KRW	18,750,000	KRW	18,750,000

시설자금대출	KRW	60,000,000	KRW	60,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	KRW	12,500,000	KRW	12,500,000

시설자금대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

미즈호은행	시설자금대출	KRW	70,000,000	KRW	70,000,000

SMBC은행	일반자금대출	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

해외투자자금대출	USD	10,000	USD	10,000

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공 받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

금융기관	구 분	약정한도	지급보증금액

통 화	금 액	통 화	금 액

(주)우리은행	원화지급보증	KRW	9,500,000	KRW	2,071,579

(주)신한은행	수입신용장발행약정	USD	10,000	USD	-

외화지급보증	USD	10,000	USD	-

(주)국민은행	외화지급보증	KRW	30,000,000	USD	-

(3) 당사는 금융기관과 차입금 에 대해 다음의 약정사항을 체결하였으며, 사건 발생시 차입금 에 대한 기한의 이익을 상실하여 조기상환청구를 받을 수 있습니다.

금융기관	구 분	약정사항의 주요 내용

(주)국민은행	경영권유지	삼성그룹의 계열사 유지 및 현 대주주의 경영권 유지

SMBC은행	주주구성비율	삼성그룹사가 당사에 대한 지분율 합계를 50% 초과 유지 및 삼성물산이 보유한 당사에 대한 지분율 30% 초과 유지

미즈호은행	주주구성비율	삼성그룹(삼성물산, 삼성전자) 의결권 보유 주식 지분율 60% 이상 유지

(4) 당사는 토지사용과 관련하여 인천광역시와 임대차계약을 체결하는 과정에서 인천광역시의 공유재산관리조례에 대한 임대료 감면 요건을 충족함으로써 임대료를 전액 면제받고 있습니다. 당사는 인천광역시로부터 면제받은 임대료의 공정가치를 무형자산으로 인식하고 있으며, 동일한 금액을 정부보조금의 과목으로 하여 자산의 차감항목으로 계상하고 있습니다. 토지 무상임대 기간 및 임대료 전액 면제요건은 다음과 같습니다.

① 기간 총 50년간 임대조건으로 최초 임대기간은 토지임대차계약 체결일인 2011년 4월 28일로부터 20년간이며, 이후 10년 단위로 재계약을 체결할 수 있습니다.

② 면제요건임대차계약 및 인천광역시공유재산관리조례 제32조의 규정에 의하여 계약 체결일로부터 5년간은 외국인투자금액이 미화 2천만달러 이상 유지, 그 이후부터는 외국인투자기업이면서 1일 평균 고용인원 300명 이상 요건 등을 충족하는 기업을 면제대상으로 합니다. (5) 2019년 4월 29일 강OO 외 354명이 당사 외 4명에 제기한 삼성바이오에피스 투자주식 회계처리(주석 35 참조)로 인한 주식거래 손해배상 소송이 계류 중에 있으며, 소송가액은 8,449백만원입니다.

(6) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유무형자산의 취득을 위한 약정액은 17,396백만원입니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 삼성물산㈜이며, 당사에 대한 지분율은 43.44%입니다.(2) 당기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	삼성물산㈜

유의적인 영향력을 보유하는 기업	삼성전자㈜

관계기업 및 공동기업	삼성바이오에피스㈜, Archigen Biotech Limited

기타	삼성웰스토리㈜, Samsung C Deutschland GmbH, Samsung Research America, Inc, 삼성전자판매㈜

대규모기업집단(*)	삼성카드㈜, 삼성엔지니어링㈜, ㈜에스원, 삼성에스디에스㈜ ㈜삼성경제연구소, ㈜멀티캠퍼스, 삼성화재해상보험㈜, 삼성생명보험㈜, ㈜호텔신라, ㈜제일기획, 삼성증권㈜, 에스비티엠 주식회사 등

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단에 소속된 회사입니다.

(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미수수익	미지급금 등	선수금	계약부채

유의적인 영향력을 보유하는 기업	삼성전자㈜	-	-	-	3,148,703	-	-

관계기업 및 공동기업	삼성바이오에피스㈜	98,332,044	154,500	575,929	490,119	40,812,620	36,238,155

Archigen Biotech Limited	-	-	177,480	-	-	-

기타	삼성웰스토리㈜	-	3,484	-	765,000	-	-

Samsung C Deutschland GmbH	-	-	-	28,266	-	-

Samsung Research America, Inc	-	-	-	90,675	-	-

대규모기업집단	삼성카드㈜	-	29,418	-	624,811	-	-

에스원㈜	-	-	-	2,684,430	-	-

삼성에스디에스㈜	-	-	-	1,324,628	-	-

㈜삼성경제연구소	-	-	-	78,816	-	-

삼성화재해상보험㈜	-	54	-	3,687	-	-

기타 (*1)	-	-	-	253,171	-	-

합 계	98,332,044	187,456	753,409	9,492,306	40,812,620	36,238,155

(*1) ㈜멀티캠퍼스, ㈜호텔신라 , ㈜제일기획, 에스비티엠 주식회사와의 거래가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미수수익	미지급금 등	선수금	계약부채

유의적인 영향력을 보유하는 기업	삼성전자㈜	-	-	-	1,777,735	-	-

관계기업 및 공동기업	삼성바이오에피스㈜	65,408,494	106,572	522,506	-	2,077,939	18,289,073

Archigen Biotech Limited	-	-	277,371	-	-	-

기타	삼성웰스토리㈜	-	3,014	-	727,587	-	-

Samsung Research America, Inc	-	-	-	94,194	-	-

Samsung C Deutschland GmbH	-	-	-	80,785	-	-

대규모기업집단	삼성카드㈜	-	11,979	-	253,644	-	-

삼성엔지니어링㈜	-	-	-	75,343,455	-	-

에스원㈜	-	-	-	1,370,857	-	-

삼성에스디에스㈜	-	-	-	2,621,992	-	-

㈜삼성경제연구소	-	-	-	322,761	-	-

삼성화재해상보험㈜	-	-	-	960	-	-

기타 (*)	-	-	-	115,258	-	-

합 계	65,408,494	121,565	799,877	82,709,228	2,077,939	18,289,073

(*) ㈜멀티캠퍼스, ㈜호텔신라 와의 거래가 포함되어 있습니다. (4) 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수 익	비 용	자산취득

매 출	기 타	지급수수료	기 타

지배기업	삼성물산㈜	-	-	301,716	150,000	-

유의적인 영향력을 보유하는 기업	삼성전자㈜	-	-	-	2,920,609	-

관계기업 및 공동기업	삼성바이오에피스㈜(*1)	183,125,111	1,426,113	-	499,686	20,163,000

Archigen Biotech Limited	-	614,999	-	-	-

기타	삼성웰스토리㈜	-	34,365	-	8,408,532	-

삼성전자판매㈜	-	3,600	-	18,020	-

Samsung C Deutschland GmbH	-	-	-	1,015,612	-

Samsung Research America, Inc	-	-	1,318,229	-	-

대규모기업집단	삼성카드㈜	-	21,312	-	317,249	-

에스원㈜	-	-	12,960,138	2,160,667	1,631,122

삼성에스디에스㈜	-	2,666	516,092	12,680,064	2,156,950

㈜삼성경제연구소	-	-	180,000	1,586,878	-

삼성화재해상보험㈜(*2)	-	2,545,322	2,858	4,173,889	-

삼성생명보험㈜(*2)	-	143,959	-	36,641	-

삼성증권㈜(*2)	-	136,152	27,849	-	-

㈜제일기획	-	-	-	158,337	-

에스비티엠 주식회사	-	-	5,815	18,825	-

기타 (*3)	-	-	17,674	1,014,566	-

합 계	183,125,111	4,928,488	15,330,371	35,159,575	23,951,072

(*1) 취득한 자산은 삼성바이오에피스에 임대하고 있습니다.(주석 14 참조) (*2) 기타수익은 사외적립자산에서 발생한 운용수익으로, 퇴직급여의 차감항목으로 인식하였습니다. 당기말 현재 사외적립자산으로 삼성화재해상보험㈜에 27,888백만원(전기말 22,862백만원), 삼성생명보험㈜에 12,427백만원(전기말 6,606백만원) 및삼성증권㈜에 12,445백만원(전기말 6,609백만원)이 적립되어있으며, 당기에 각각 5,786백만원, 5,700백만원, 5,700백만원을 추가 불입하였습니다.(*3) ㈜멀티캠퍼스, ㈜호텔신라와의 거래가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수 익	비 용	자산취득

매 출	기 타	지급수수료	기 타

지배기업	삼성물산㈜	-	-	363,021	-	3,280,317

유의적인 영향력을 보유하는 기업	삼성전자㈜	-	-	-	1,621,550	-

관계기업 및 공동기업	삼성바이오에피스㈜	225,444,041	591,158	-	-	-

Archigen Biotech Limited	-	17,695	-	9,384	-

기타	삼성웰스토리㈜	-	29,798	-	7,426,091	-

Samsung C Deutchland GmbH	-	-	-	800,507	-

삼성전자판매㈜	-	3,600	-	33,368	-

Samsung Research America, Inc	-	-	1,758,213	-	-

대규모기업집단	삼성카드㈜	-	7,902	-	313,846	-

삼성엔지니어링㈜	-	-	-	-	121,129,703

에스원㈜	-	-	11,114,727	929,556	810,600

삼성에스디에스㈜	-	-	6,489	12,525,616	3,652,816

㈜삼성경제연구소	-	-	-	1,320,090	-

삼성화재해상보험㈜(*1)	-	412,335	-	3,909,654	-

삼성생명보험㈜(*1)	-	81,300	-	27,877	-

기타 (*2)	-	-	38,352	763,824	-

합 계	225,444,041	1,143,788	13,280,802	29,681,363	128,873,436

(*1) 기타수익은 사외적립자산에서 발생한 운용수익으로, 퇴직급여의 차감항목으로 인식하였습니다. (*2) ㈜멀티캠퍼스, ㈜호텔신라와의 거래가 포함되어 있습니다. ( 5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여 등	2,128,248	3,419,030

장기종업원급여 등(*)	817,450	1,889,461

퇴직급여	364,914	243,788

합 계	3,310,612	5,552,279

(*) 전기 장기종업원급여 등에는 미등기 임원 급여 612,892천원 이 포함되어 있습니다. 당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(비상임 포함)를 포함하였습니다. 당사의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 한편, 당사는 현직 임원들에게 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액 중 당기말까지의 누적액을 미지급비용 및 장기미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기	내 역

관계기업 및 공동기업	Archigen Biotech Limited	18,101,000	16,405,000	현금출자

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유ㆍ무형자산 취득으로 인한 기타채무 증가	15,158,486	80,691,934

건설중인 유ㆍ무형자산의 본계정 대체	129,520,360	533,223,340

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	유동성사 채	사 채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초금액	50,000,000	189,638,752	90,000,000	246,583,355	296,474,000	17,777,338	890,473,445

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 차입	-	-	150,000,000	-	-	-	150,000,000

차입부채의 상환	-	-	(90,000,000)	(246,583,355)	-	-	(336,583,355)

사채의 상환	(50,000,000)	-	-	-	-	-	(50,000,000)

리스료의 원금지급	-	-	-	-	-	(3,222,220)	(3,222,220)

기타:

유동성대체	-	-	-	251,650,000	(251,650,000)	-	-

환율변동효과	-	-	-	-	1,588,000	-	1,588,000

사채할인발행차금 상각	-	116,373	-	-	-	-	116,373

리스의 증감	-	-	-	-	-	1,334,282	1,334,282

리스해지이익	-	-	-	-	-	(117)	(117)

기말금액	-	189,755,125	150,000,000	251,650,000	46,412,000	15,889,283	653,706,408

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동성사 채	사 채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초금액	-	99,926,578	40,000,000	48,750,000	357,235,570	545,912,148

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 차입	-	-	50,000,000	-	153,112,000	203,112,000

사채의 발행	-	189,579,060	-	-	-	189,579,060

차입부채의 상환	-	-	-	(18,750,000)	-	(18,750,000)

사채의 상환	-	(50,000,000)	-	-	-	(50,000,000)

소 계	-	139,579,060	50,000,000	(18,750,000)	153,112,000	323,941,060

유동성대체	50,000,000	(50,000,000)	-	215,485,570	(215,485,570)	-

환율변동효과	-	-	-	1,097,785	1,612,000	2,709,785

사채할인발행차금 상각	-	133,114	-	-	-	133,114

기말금액	50,000,000	189,638,752	90,000,000	246,583,355	296,474,000	872,696,107

34. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책 당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이사회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	125,100,653	17,621,905

단기금융상품	320,000,000	550,000,000

대여금	400,000	600,000

당기손익-공정가치측정금융자산	210,040,293	540,080,517

장기금융상품	7,000	7,000

매출채권및기타채권	187,118,116	121,733,350

파생상품자산	1,002,990	-

보증금	42,877,973	44,509,965

합 계	886,547,025	1,274,552,737

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당 기 말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과

매입채무및기타채무	109,233,102	109,233,102	101,128,061	8,105,041	-	-

리스부채	15,889,284	17,330,666	3,756,506	3,539,260	3,292,400	6,742,500

사채	189,755,125	200,840,489	6,073,394	152,901,425	1,412,800	40,452,870

단기차입금	150,000,000	152,654,775	152,654,775	-	-	-

장기차입금	298,062,000	307,852,511	258,340,729	13,006,681	1,252,814	35,252,287

합 계	762,939,511	787,911,543	521,953,465	177,552,407	5,958,014	82,447,657

② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과

매입채무및기타채무	174,327,024	174,327,024	170,338,294	3,988,730	-	-

사채	239,638,752	258,311,904	57,471,415	6,073,394	152,901,425	41,865,670

단기차입금	90,000,000	92,050,285	92,050,285	-	-	-

장기차입금	543,247,685	567,874,119	262,062,238	259,015,013	12,654,638	34,142,230

합 계	1,047,213,461	1,092,563,332	581,922,232	269,077,137	165,556,063	76,007,900

(4) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리할 수 있도록 계획을 수립하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CHF	JPY	GBP	USD	EUR	CHF	JPY	GBP

자산:

현금성자산	115,780,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	180,179,596	12,171	-	-	132,990	110,741,934	55,228	-	-	8,467

계약자산	1,630,646	-	-	-	-	711,399	-	-	-	-

소 계	297,590,242	12,171	-	-	132,990	111,453,333	55,228	-	-	8,467

부채:

차입금	11,578,000	-	-	-	-	37,464,355	-	-	-	-

매입채무및기타채무	2,347,447	229,693	22,530	2,324	105,546	1,377,411	3,671,545	108,852	20,264	62,078

소 계	13,925,447	229,693	22,530	2,324	105,546	38,841,766	3,671,545	108,852	20,264	62,078

합 계	283,664,795	(217,522)	(22,530)	(2,324)	27,444	72,611,567	(3,616,317)	(108,852)	(20,264)	(53,611)

(*) 통화스왑이 체결된 외화차입금은 환위험에 노출되지 않은것으로 보아 제외하였습니다.

② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,165.65	1,157.80	1,100.30	1,118.10

EUR	1,304.81	1,297.43	1,298.63	1,279.16

CHF	1,173.43	1,195.52	1,124.29	1,136.22

JPY(100￥)	1,069.76	1,063.47	996.27	1,013.18

GBP	1,487.83	1,518.69	1,468.22	1,420.32

③ 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	28,366,479	(28,366,479)	7,261,157	(7,261,157)

EUR	(21,752)	21,752	(361,632)	361,632

CHF	(2,253)	2,253	(10,885)	10,885

JPY	(232)	232	(2,026)	2,026

GBP	2,744	(2,744)	(5,361)	5,361

합 계	28,344,986	(28,344,986)	6,881,253	(6,881,253)

(5) 이자율위험 당사의 금융상품 중 변동이자부 차입금 등은 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기와 전기 현재 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.5% 상승	0.5% 하락	0.5% 상승	0.5% 하락

이자비용	(1,201,400)	1,201,400	(1,973,725)	1,973,725

(6) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	1,557,172,767	1,824,940,197

자본(B)	4,354,453,745	4,155,468,451

부채비율(A/B)	35.76%	43.92%

35. 삼성바이오에피스(주) 투자주식 회계처리 이슈에 따른 증권선물위원회 조치 및 행정소송과 관련 검찰조사

2018년 7월 12일 증권선물위원회(이하 '증선위')는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 당사에 대하여 Biogen Therapeutics Inc.와의 합작계약 약정사항을 재무제표 주석에 미기재(2012년부터 2015년까지의 보고기간)한 지적사항과 관련하여, 감사인 지정 3년, 담당임원 해임권고, 검찰고발(회사 및 대표이사) 조치를 의결하였습니다. 2018년 11월 14일 증선위는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 당사에 대하여 연결대상 범위 회계처리 오류(2012년 이후의 보고기간) 등 회계처리기준 위반과 관련하여 과징금 80억원 부과, 감사인 지정 3년, 대표이사 및 담당임원 해임권고, 재무제표 재작성, 검찰고발(회사 및 대표이사) 조치를 의결하였으며 이에 따라 2018년 11월 21일 금융위원회는 80억원의 과징금을 당사에 부과 통보하였습니다.

당사는 회계처리의 정당성을 입증하기 위하여 증선위 및 금융위원회 처분에 대한 취소청구소장을 2018년 10월 8일 및 2018년 11월 27일, 효력정지신청서를 2018년 11월 27일 및 2018년 12월 18일, 서울행정법원에 제출하였으며 이후 재판절차가 진행중에 있습니다.

당사는 2018년 11월 27일 서울행정법원에 제출한 증선위 처분(2018년 11월 14일)에대한 효력정지신청과 관련하여, 당사와 증선위 간 소송의 판결선고 이후 30일이 되는 날까지 증선위가 당사에 처분한 ① 재무제표 재작성 시정요구, ② 감사인 지정 3년, ③ 대표이사 및 담당임원 해임권고 처분의 효력을 정지한다는 결정문을 2019년 1월 22일 서울행정법원으로부터 수령하였으며, 증선위는 1월 30일 항고하였습니다. 2019년 5월 13일 서울고등법원은 1심 서울행정법원의 결정을 유지하고 증선위 항고를 기각하였으며, 증선위는 5월 23일 재항고하였으나 2019년 9월 6일 대법원에서 기각되었습니다. 또한, 당사가 2018년 12월 18일에 제출한 증선위의 ① 감사인 지정 3년, ② 담당임원해임권고 조치(2018년 7월 12일)에 대한 효력정지신청 관련하여 당사와 증선위 간 소송의 판결선고 이후 30일이 되는 날까지 처분의 효력을 정지한다는 결정문을 2019년 2월 19일 서울행정법원으로부터 수령하였으며, 증선위는 2월 21일 항고하였습니다. 2019년 5월 24일 서울고등법원은 1심 서울행정법원의 결정을 유지하고 증선위 항고를 기각하였으며, 증선위는 6월 10일 재항고하였으나 2019년 10월 11일 대법원에서 기각되었습니다.

위 증선위 조치에 대하여 현재 진행 중인 행정소송본안 결과를 예측하기 어려우나 회사가 행정소송에서 패소할 경우 2012년과 그 이후 보고기간의 재무제표가 재작성될 수 있습니다. 또한, 증선위 조치와 관련하여 당사의 대표이사, 재무책임자 등에 대해 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 위반, 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반, 형법상 증거인멸혐의 등으로 검찰조사가 진행 중에 있으나, 향후 검찰 조사의 결과에 대해서는 예측이 불가능합니다.한편, 검찰 압수수색에 관련된 증거인멸혐의 등으로 기소된 당사 및 관계회사 임직원이 2019년 12월 9일 서울중앙지법 1심에서 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 형법 위반으로 유죄를 선고받았습니다. 관계회사 임직원 전원은 위 1심 판결에 대해 항소하였으며 당사 직원은 항소를 포기하여 증거인멸죄에 대한 집행유예형이 확정되었습니다.

만일, 증선위 조치 사항에 따라 재무제표를 재작성 하는 경우 2015년 삼성바이오에피스㈜투자주식에 대한 공정가치 평가 효과 제거로 당기말 관계기업투자주식, 이연법인세부채(이연법인세자산 차감 후 순액), 이익잉여금 등 자본항목은 각각 2,369,724백만원, 470,545백만원, 1,796,250백만원 이 감소할 것이며, 당기 지분법이익 및 총포괄손익은 각 각 17,982백만원, 10,290백만원이 증가할 것입니다. (1) 재무상태에 미치는 영향만일, 행정소송에 패소할 경우 증선위 지적에 따라 재무상태표(2012년부터 2014년까지는 연결재무상태표)를 재작성하여야 하며,그 영향은 다음과 같습니다.① 2019년말 및 2018년말

(단위: 천원)

구 분	제 9 기 (당기말)	제 8 기 (전기말)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

자 산:

Ⅰ. 유동자산:	1,356,261,664	-	1,356,261,664	1,577,683,716	-	1,577,683,716

Ⅱ. 비유동자산:	4,555,364,848	(2,266,795,380)	2,288,569,468	4,402,724,932	(2,341,121,903)	2,061,603,029

관계기업및공동기업투자주식	2,652,731,622	(2,369,723,569)	283,008,053	2,561,802,520	(2,387,705,348)	174,097,172

이연법인세자산	-	102,928,189	102,928,189	-	46,583,445	46,583,445

자 산 총 계	5,911,626,512	(2,266,795,380)	3,644,831,132	5,980,408,648	(2,341,121,903)	3,639,286,745

부 채:

Ⅰ. 유동부채	690,505,243	-	690,505,243	710,529,787	(38,759)	710,491,028

당기법인세부채	12,857,398	-	12,857,398	39,623,718	(38,759)	39,584,959

Ⅱ.비유동부채:	866,667,524	(470,544,915)	396,122,609	1,114,410,410	(534,542,329)	579,868,081

이연법인세부채	470,544,915	(470,544,915)	-	534,542,330	(534,542,330)	-

부 채 총 계	1,557,172,767	(470,544,915)	1,086,627,852	1,824,940,197	(534,581,088)	1,290,359,109

자 본:

자본잉여금	2,487,313,082	9,313,769	2,496,626,851	2,487,313,082	9,313,769	2,496,626,851

기타포괄손익누계액	(10,894,766)	(1,738,979)	(12,633,745)	(6,975,961)	(1,738,979)	(8,714,940)

이익잉여금	1,712,622,929	(1,803,825,254)	(91,202,325)	1,509,718,830	(1,814,115,605)	(304,396,775)

자 본 총 계	4,354,453,745	(1,796,250,465)	2,558,203,280	4,155,468,451	(1,806,540,815)	2,348,927,636

부 채 및 자 본 총 계	5,911,626,512	(2,266,795,380)	3,644,831,132	5,980,408,648	(2,341,121,903)	3,639,286,745

② 2017년말 및 2016년말

(단위: 천원)

구 분	제 7 기(2017년말)	제 6 기 (2016년말)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

자 산:

Ⅰ. 유동자산	620,995,135	-	620,995,135	1,461,425,176	-	1,461,425,176

Ⅱ. 비유동자산:	6,562,096,027	(3,913,984,446)	2,648,111,581	6,071,590,930	(3,947,716,748)	2,123,874,182

관계기업및공동기업투자주식	5,008,234,005	(4,503,664,434)	504,569,571	4,944,356,290	(4,519,128,821)	425,227,469

이연법인세자산	-	589,679,987	589,679,987	-	571,412,073	571,412,073

자 산 총 계	7,183,091,162	(3,913,984,446)	3,269,106,716	7,533,016,106	(3,947,716,748)	3,585,299,358

부 채:

Ⅰ. 유동부채:	2,287,442,106	-	2,287,442,106	2,476,545,193	-	2,476,545,193

파생상품부채	1,933,562,427	-	1,933,562,427	1,874,470,943	-	1,874,470,943

Ⅱ.비유동부채:	919,198,164	(505,315,891)	413,882,273	974,091,453	(526,670,614)	447,420,839

이연법인세부채	505,315,891	(505,315,891)	-	526,670,614	(526,670,614)	-

부 채 총 계	3,206,640,270	(505,315,891)	2,701,324,379	3,450,636,646	(526,670,614)	2,923,966,032

자 본:

자본잉여금	2,487,313,082	9,313,769	2,496,626,851	2,487,313,082	9,313,769	2,496,626,851

기타포괄손익누계액	(4,009,447)	(3,780,868)	(7,790,315)	4,947,005	(3,948,258)	998,747

이익잉여금	1,327,734,757	(3,414,201,456)	(2,086,466,699)	1,424,706,873	(3,426,411,645)	(2,001,704,772)

자 본 총 계	3,976,450,892	(3,408,668,555)	567,782,337	4,082,379,460	(3,421,046,134)	661,333,326

부 채 및 자 본 총 계	7,183,091,162	(3,913,984,446)	3,269,106,716	7,533,016,106	(3,947,716,748)	3,585,299,358

③ 2015년말 및 2014년말

(단위: 천원)

구 분	제 5 기 (2015년말)	제 4 기 (2014년말)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

자 산:

Ⅰ. 유동자산	192,853,895	-	192,853,895	216,838,130	(106,686,799)	110,151,331

Ⅱ. 비유동자산:	5,767,639,821	(3,982,608,742)	1,785,031,079	1,138,859,825	(57,023,021)	1,081,836,804

관계기업및공동기업투자주식	4,837,539,390	(4,533,780,087)	303,759,303	53,921,974	311,196,041	365,118,015

이연법인세자산	-	551,171,345	551,171,345	-	-	-

자 산 총 계	5,960,493,716	(3,982,608,742)	1,977,884,974	1,355,697,955	(163,709,820)	1,191,988,135

부 채:

Ⅰ. 유동부채	1,911,669,204	-	1,911,669,204	236,793,886	(86,282,991)	150,510,895

파생상품부채	1,820,439,050	-	1,820,439,050	-	-	-

Ⅱ.비유동부채:	1,273,990,355	(581,574,424)	692,415,931	488,171,822	(52,359,864)	435,811,958

이연법인세부채	581,574,424	(581,574,424)	-	-	-	-

부 채 총 계	3,185,659,559	(581,574,424)	2,604,085,135	724,965,708	(138,642,855)	586,322,853

자 본:

자본잉여금	1,030,620,605	9,313,769	1,039,934,374	801,800,313	7,117,379	808,917,692

기타포괄손익누계액	4,839,666	(3,778,548)	1,061,118	9,170,941	(203,819)	8,967,122

이익잉여금	1,601,530,283	(3,406,569,538)	(1,805,039,255)	(314,664,171)	611,394	(314,052,777)

비지배지분	-	-	-	32,591,919	(32,591,919)	-

자 본 총 계	2,774,834,157	(3,401,034,318)	(626,200,161)	630,732,247	(25,066,965)	605,665,282

부 채 및 자 본 총 계	5,960,493,716	(3,982,608,742)	1,977,884,974	1,355,697,955	(163,709,820)	1,191,988,135

④ 2013년말 및 2012년말

(단위: 천원)

구 분	제 3 기 (2013년말)	제 2 기(2012년말)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

자 산:

Ⅰ. 유동자산	156,395,179	(112,364,693)	44,030,486	217,858,628	(141,513,019)	76,345,609

Ⅱ. 비유동자산:	503,166,162	16,598,535	519,764,697	344,486,626	77,518,098	422,004,724

관계기업및공동기업투자주식	-	166,631,898	166,631,898	-	163,615,991	163,615,991

자 산 총 계	659,561,341	(95,766,158)	563,795,183	562,345,254	(63,994,921)	498,350,333

부 채:

Ⅰ. 유동부채	169,229,512	(40,234,504)	128,995,008	107,516,998	(34,243,680)	73,273,318

Ⅱ.비유동부채:	105,868,478	(26,406,024)	79,462,454	6,366,172	(1,059,834)	5,306,338

부 채 총 계	275,097,990	(66,640,528)	208,457,462	113,883,170	(35,303,514)	78,579,656

자 본:

자본잉여금	516,719,342	-	516,719,342	452,386,129	-	452,386,129

기타포괄손익누계액	(2,341,862)	(136,268)	(2,478,130)	(990,977)	(97,997)	(1,088,974)

이익잉여금	(218,754,883)	416,268	(218,338,615)	(83,168,967)	280,000	(82,888,967)

비지배지분	29,405,629	(29,405,629)	-	28,873,410	(28,873,410)	-

자 본 총 계	384,463,351	(29,125,630)	355,337,721	448,462,084	(28,691,407)	419,770,677

부 채 및 자 본 총 계	659,561,341	(95,766,158)	563,795,183	562,345,254	(63,994,921)	498,350,333

(2) 재무성과에 미치는 영향만일, 행정소송에 패소할 경우 증선위 지적에 따라 포괄손익계산서(2012년부터 2014년까지는 연결포괄손익계산서)를 재작성하여야 하며, 그 영향은 다음과 같습니다.① 2019년 및 2018년

(단위: 천원)

구 분	제 9 기 (당 기)	제 8 기 (전 기)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

매출액	701,591,860	-	701,591,860	535,805,801	-	535,805,801

매출원가	(509,584,425)	-	(509,584,425)	(390,645,859)	-	(390,645,859)

매출총이익	192,007,435	-	192,007,435	145,159,942	-	145,159,942

영업이익	91,742,387	-	91,742,387	55,678,745	-	55,678,745

지분법손익	72,940,116	17,981,780	90,921,896	(129,337,333)	(3,364,228)	(132,701,561)

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	389,213,672	2,119,447,933	2,508,661,605

법인세차감전순손익	155,435,309	17,981,780	173,417,089	302,975,837	2,116,083,704	2,419,059,541

법인세비용(수익)	(47,468,790)	7,691,429	(39,777,361)	78,866,642	513,831,346	592,697,988

당기순손익	202,904,099	10,290,351	213,194,450	224,109,195	1,602,252,358	1,826,361,553

기타포괄손익	(3,918,805)	-	(3,918,805)	(2,966,514)	(274,831)	(3,241,345)

총포괄손익	198,985,294	10,290,351	209,275,645	221,142,681	1,601,977,527	1,823,120,208

② 2017년 및 2016년

(단위: 천원)

구 분	제 7 기 (2017년)	제 6 기 (2016년)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

매출액	464,629,334	-	464,629,334	294,622,021	-	294,622,021

매출원가	(332,829,273)	-	(332,829,273)	(268,088,358)	-	(268,088,358)

매출총이익	131,800,061	-	131,800,061	26,533,663	-	26,533,663

영업이익(손실)	65,979,402	-	65,979,402	(30,422,639)	-	(30,422,639)

지분법손익	(129,602,338)	15,464,387	(114,137,951)	(129,222,650)	14,651,266	(114,571,384)

파생상품평가손실	(59,091,484)	-	(59,091,484)	(54,031,894)	-	(54,031,894)

법인세차감전순손익	(115,994,753)	15,464,387	(100,530,366)	(230,900,983)	14,651,266	(216,249,717)

법인세비용(수익)	(19,022,637)	3,254,198	(15,768,439)	(54,077,574)	34,493,373	(19,584,201)

당기순손익	(96,972,116)	12,210,189	(84,761,927)	(176,823,409)	(19,842,107)	(196,665,516)

기타포괄손익	(8,956,451)	167,389	(8,789,062)	107,338	(169,709)	(62,371)

총포괄손익	(105,928,567)	12,377,578	(93,550,989)	(176,716,071)	(20,011,816)	(196,727,887)

③ 2015년 및 2014년

(단위: 천원)

구 분	제 5 기 (2015년)	제 4 기 (2014년)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

매출액	91,278,029	(23,901,796)	67,376,233	105,148,784	(76,130,543)	29,018,241

매출원가	(114,784,617)	48,453,429	(66,331,188)	(124,868,406)	41,530,645	(83,337,761)

매출총이익(손실)	(23,506,588)	24,551,633	1,045,045	(19,719,622)	(34,599,898)	(54,319,520)

영업이익(손실)	(203,642,444)	160,536,379	(43,106,065)	(119,541,186)	38,655,238	(80,885,948)

지분법손익	(19,395,735)	(151,241,000)	(170,636,735)	(32,679,484)	(35,067,057)	(67,746,541)

종속기업투자처분이익	4,543,610,535	(4,543,610,535)	-	-	-	-

파생상품평가손실	(1,820,439,050)	-	(1,820,439,050)	-	-	-

법인세차감전순손익	2,488,062,610	(4,528,216,321)	(2,040,153,711)	(99,688,402)	3,974,241	(95,714,161)

법인세비용	583,116,693	(1,132,283,925)	(549,167,232)	-	-	-

당기순손익	1,904,945,917	(3,395,932,396)	(1,490,986,479)	(99,688,402)	3,974,241	(95,714,161)

기타포괄손익	(8,535,494)	629,489	(7,906,005)	11,295,735	149,517	11,445,252

총포괄손익	1,896,410,423	(3,395,302,907)	(1,498,892,484)	(88,392,667)	4,123,758	(84,268,909)

④ 2013년 및 2012년

(단위: 천원)

구 분	제 3 기 (2013년)	제 2 기 (2012년)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

매출액	17,120,845	(17,077,340)	43,505	-	-	-

매출원가	(54,438,932)	54,399,778	(39,154)	-	-	-

매출총이익(손실)	(37,318,087)	37,322,438	4,351	-	-	-

영업이익(손실)	(154,092,746)	89,212,838	(64,879,908)	(91,357,686)	51,645,812	(39,711,874)

지분법손익	-	(73,031,096)	(73,031,096)	-	(40,016,257)	(40,016,257)

법인세차감전순손익	(148,473,756)	13,024,108	(135,449,648)	(80,241,939)	7,341,692	(72,900,247)

법인세비용	-	-	-	2,066,460	-	2,066,460

당기순손익	(148,473,756)	13,024,108	(135,449,648)	(82,308,399)	7,341,692	(74,966,707)

기타포괄손익	(1,424,072)	34,915	(1,389,157)	(1,038,989)	(50,393)	(1,089,382)

총포괄손익	(149,897,828)	13,059,023	(136,838,805)	(83,347,388)	7,291,299	(76,056,089)

36. 보고기간 후 사건

당사는 2020년 1월 29일 CDO사업의 안정적 수주 확대 및 해외거점 확대운영을 위해, 미국에 종속기업 Samsung Biologics America, Inc를 설립하였습니다. (지분율 100%)