삼성바이오로직스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 2022년 12월 31일 현재
제 11 기 2021년 12월 31일 현재
삼성바이오로직스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

삼성바이오로직스 주식회사(이하 "회사")는 2011년 4월 22일 생물학적 의약품(바이오제약) 제조를 목적으로 설립되어 인천광역시 연수구 송도바이오대로 300(송도동)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2016년 11월 10일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 177,935백만원입니다.회사의 당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

삼성물산㈜	30,646,705	43.06

삼성전자㈜	22,217,309	31.22

기타	18,309,986	25.72

합 계	71,174,000	100.00

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 종속기업(이하 삼성바이오로직스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 연결회사의 관계기업 및 공동기업을 지분법 적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1. 종속기업 현황당기 중 연결회사는 삼성바이오에피스㈜의 지분 50%-1주를 추가 취득하여 피투자기업에 대한 지분 100%를 확보하고, 지배력을 획득하였습니다.(주석 34 참조)당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	당기말 지배지분율(%)	주요 영업활동	결산월

Samsung Biologics America, Inc.	미국	100.00	기타서비스	12월

삼성바이오에피스㈜	한국	100.00	바이오의약품 개발 및 상업화	12월

SAMSUNG BIOEPIS UK LIMITED	영국	100.00	기타서비스	12월

SAMSUNG BIOEPIS CH GMBH	스위스	100.00	기타서비스	12월

SAMSUNG BIOEPIS AU PTY LTD	호주	100.00	기타서비스	12월

SAMSUNG BIOEPIS BR PHARMACEUTICAL LTDA	브라질	100.00	기타서비스	12월

SAMSUNG BIOEPIS NZ LIMITED	뉴질랜드	100.00	기타서비스	12월

SAMSUNG BIOEPIS IL LTD	이스라엘	100.00	기타서비스	12월

SAMSUNG BIOEPIS NL B.V.	네덜란드	100.00	기타서비스	12월

SAMSUNG BIOEPIS TW Limited	타이완	100.00	기타서비스	12월

SAMSUNG BIOEPIS PL Sp z o.o	폴란드	100.00	기타서비스	12월

SAMSUNG BIOEPIS HK Limited	홍콩	100.00	기타서비스	12월

SAMSUNG BIOEPIS United States Inc.	미국	100.00	기타서비스	12월

연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 및 당기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(2022.12.31)

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익(*1)

Samsung Biologics America, Inc.	16,677,877	3,140,302	13,537,574	6,327,235	375,755	1,145,689

삼성바이오에피스㈜(*2)	2,834,623,746	1,658,528,872	1,176,094,873	663,772,381	168,228,953	167,064,084

(*1) 해외사업환산손익이 포함되어 있습니다.(*2) 2022년 4월 20일 삼성바이오에피스㈜ 및 그 종속기업이 연결대상 종속기업으로 포함되어 매출액, 당기순손익 및 당기총포괄손익은 연결 편입 이후 재무정보입 니다.② 전기말 및 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기(2021.12.31)

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)

Samsung Biologics America, Inc.	16,128,560	3,809,799	12,318,761	6,842,430	404,215	1,397,536

(*) 해외사업환산손익이 포함되어 있습니다.1.2. 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 신규로 연결에 포함된 기업

종속기업명	사유

삼성바이오에피스㈜	지분취득

SAMSUNG BIOEPIS UK LIMITED

SAMSUNG BIOEPIS CH GMBH

SAMSUNG BIOEPIS AU PTY LTD

SAMSUNG BIOEPIS BR PHARMACEUTICAL LTDA

SAMSUNG BIOEPIS NZ LIMITED

SAMSUNG BIOEPIS IL LTD

SAMSUNG BIOEPIS NL B.V.

SAMSUNG BIOEPIS TW Limited

SAMSUNG BIOEPIS PL Sp z o.o

SAMSUNG BIOEPIS HK Limited

SAMSUNG BIOEPIS United States Inc.

SVIC36호 신기술투자조합

(2) 연결에서 제외된 기업

종속기업명	사유

SVIC36호 신기술투자조합	청산

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020동 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' -행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건 별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.공동기업은 회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업 및 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업및 공동기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 단기에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 본 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 금융수익 또는 금융비용으로 인식합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 금융수익 또는 금융비용으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다.

2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법, 이동평균법 또는 월 총 평균법에 따라 결정됩니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고, 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다.역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물 및 구축물	40년

기계장치	5~15년

차량운반구	4년

기타유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

연결회사는 일부 토지 사용과 관련하여 인천광역시와 임대차계약을 체결하는 과정에서 인천광역시의 공유재산관리조례에 대한 임대료 감면 요건을 충족함으로써 임대료를 전액 면제 받고 있습니다. 연결회사는 인천광역시로부터 면제받은 임대료의 공정가치를 무형자산으로 인식하고 있으며, 동일한 금액을 정부보조금의 과목으로 하여 자산의 차감항목으로 계상하고 있습니다.

2.13 무형자산영업권은 주석2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 최초 측정, 이를 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일 시점부터, 이를 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5~12년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

토지무상사용권	50년

상표권	5~10년

회원권	비한정내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.연결회사의 무형자산 인식과 관련하여 지배기업의 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다.바이오시밀러 제품은 세포주 개발 후 단백질을 추출하여 의약품형태로 만드는 것으로부터 시작되며, 오리지널 의약품에 대한 동등성 테스트에 통과하면 임상절차를 시작하고 진행된 임상결과 및 상업화 생산능력을 종합하여 최종 판매 승인을 받습니다.연결회사는 규제기관이 오리지널 바이오의약품과의 유사성 검증자료를 확인한 임상 1상 개시신청에 대한 승인 시점에 무형자산이 개별적으로 식별가능하고 기술적 실현가능성이 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 연결회사는 임상과 직접적으로 관련된 지출에 대해서만 개발비로 자산화하고 그 외 지출은 당기비용으로 인식하고 있습니다. 그 외 바이오 베터 및 신약의 개발과 관련하여 발생되는 비용은 자산화요건을 충족하지 못한다고 판단하여 전액 당기비용으로 인식하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산 이외에 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '사채 및 차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채 및 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.18 온실가스 배출권연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '배출부채'로 분류합니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사의 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.20 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.21 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되는 거래원가는 자본에서 차감하고 있습니다.2.22 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

2.23 수익인식

(1) 수행의무의 식별① CMO(Contract Manufacturing Organization)사업연결회사는 주문생산방식의 바이오의약품을 생산공급하고 있습니다. 바이오의약품 생산을 위해 생산 이전에 필수적으로 제공되는 서비스에 대해서는 준비단계로 보아 수행의무에 포함하지 않고 바이오의약품 판매만을 수행의무로 인식합니다.② CDO(Contract Development Organization)사업연결회사는 세포주 및 공정에 대한 연구 개발 서비스를 제공하고 있습니다. 연결회사는 세포주 및 공정에 대한 연구 개발 서비스를 상호 구분되는 수행의무로 인식합니다.③ 바이오시밀러 제품의 개발 및 상업화연결회사는 바이오시밀러 제품의 개발과 상업화 제품의 외부 판매를 수행의무로 인식합니다.(2) 수행의무의 이행① CMO사업연결회사가 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 고객이 요구하는 품질의 바이오의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 연결회사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 관련 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

② CDO사업연결회사가 연구개발서비스를 수행하는 대로 동시에 고객이 효익을 얻고 소비할 수 있으므로 서비스별 연구개발기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.③ 바이오시밀러 제품의 개발 및 상업화 제품의 판매연결회사의 수익은 바이오시밀러 제품의 개발과 관련된 수수료 및 상업화 제품의 외부 판매 등으로 인하여 발생합니다. 연결회사는 계약에서 제품의 개발, 제품의 제조로 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하고 있으며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점을 달리 적용하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.연결회사는 바이오시밀러 제품의 개발 및 상업화를 포괄하는 계약에 대하여 제 1115호 문단 6에서 규정하는 고객의 정의에 충족하는지를 계약별로 검토하고 있습니다. 연결회사는 일부 계약에 대하여 해당 계약의 일부 단계(제품 상업화 단계)에서 협력사는 제품의 생산 및 판매를 통한 수익 창출 과정에 참여하고 수익 창출 활동에서 생기는 위험과 효익을 연결회사와 공유하고 있으므로 고객의 정의를 충족하지 아니하는 것으로 판단하였습니다. 또한, 연결회사는 계약상 약정에 따라, 협력사와 일정 기간 동안의 총매출을 약정된 비율에 따라 정산하는 계약도 있습니다. 해당 계약에 있어서 협력사가 제 1115호 문단6에서 규정하는 고객의 정의에 충족하는지에 대하여 검토하였으며, 그 활동에서 생기는 위험과 효익을 공유하지 않기 때문에 고객의 정의를 충족하는 것으로 판단하였습니다.고객의 정의를 충족하지 않는 계약 당사자와의 거래는 기업회계기준서 제 1115호의 적용대상이 아니며 이러한 협업 약정에 따른 일련의 거래에 대해 구체적으로 규정하는 기업회계기준서의 규정이 없으므로, 연결회사는 기업회계기준서 제1008호 문단 10 ~ 12를 준용한 회계정책을 개발하여 적용하였습니다. 그 결과, 연결회사는 해당 계약의 지적재산권의 통제 이전으로 인한 수익과 상업화 제품의 판매로 인한 수익을 아래와 같이 구분하여 인식하고 있습니다.(가) 바이오시밀러 제품의 개발연결회사는 바이오시밀러 제품의 개발을 통해 고객으로부터 수령한 수수료(Upfront 및 Milestone 수수료 포함)는 해당 연구개발로 인하여 취득한 지적재산권의 통제가 고객에게 이전되는 시점(상업화 승인 시점 등)에 수익으로 인식하고 있습니다.(나) 계약상 약정에 의하여 수익 및 비용을 공유하고 있는 상업화 제품의 판매연결회사는 협력사가 제품의 생산 및 판매를 통한 수익 창출 과정에 함께 참여하며,그 과정에서 창출된 제품 및 지역별 일정 기간 동안의 총손익을 약정된 비율에 따라 정산하기로 약정한 계약에 의하여 판매된 제품의 경우, 제품이 최종고객에 판매되어 재화에 대한 통제가 최종고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 관련하여 해당 제품의 수익창출과정에서 발생한 모든 수익 및 비용(매출, 매출원가 및 마케팅 비용 등)은 약정된 비율에 따라 연결회사와 협력사가 안분하여 인식하고 있습니다.(다) 수익 및 비용을 공유하고 있지 않은 상업화 제품의 판매상업화 제품이 협력사에 판매되어 재화에 대한 통제가 협력사에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다.

(4) 계약자산 및 계약부채① CMO사업연결회사는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로, 관련 원가는 계약이행원가로 인식하고 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로 선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않습니다.

② CDO사업

CDO사업에서 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.③ 바이오시밀러 제품의 개발 및 상업화 제품의 판매연결회사는 수행의무가 완료된 연구개발용역에 대해 미청구한 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 바이오시밀러 제품의 개발을 통해 고객으로부터 수령한 수수료(Upfront 및 Milestone 수수료 포함)는 계약부채로 인식하고 있습니다.

(5) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 위약금이나 그 밖의 유사한 항목으로 인하여 변동될 수 있습니다. 연결회사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

(6) 수취채권의 인식수취채권은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다. 이는 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.24 리스

(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자연결회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있으며, 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액

-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 기구로 구성되어 있습니다. 단기리스 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 2.25 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2023년 1월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 개발비 연결회사는 개발비에 대한 자산화 요건 및 내용연수를 검토할 때 미래기대현금흐름, 할인율 등 경영진의 최선의 판단을 기준으로 사용하고 있습니다. 또한 개발비 자산에가한 손상검사는 매 보고기간말 실시하며 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정 시 불확실성이 존재합니다.(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 28참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 계약이행원가의 손상연결회사는 보고기간말 계약이행원가의 손상여부를 검토하고 있습니다. 계약이행원가와 관련된 재화나 용역의 대가로 기업이 받을 것으로 예상하는 수익과, 직접 관련되는 예상 원가를 비교하여 손상을 인식합니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(4) 사업결합연결회사는 사업결합 시 불확실한 미래 경영성과에 대한 추정을 전제로 하는 것으로서, 피취득기업의 미래 실적, 금융기관의 이자율 수준, 시장 상황 및 국내외 경제환경의 변화 등에 따라 식별 가능한 순자산의 공정가치 및 영업권 금액은 변동될 수 있습니다. (주석 2.3 참조)(5) 영업권 손상영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(6) COVID-19 영향연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19가 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 CDMO(Contract Development and Manufacturing Organization)부문과 바이오의약품 개발 및 상업화부문으로 구분하여 구성되어 있습니다. 연결회사의 전략적 의사결정을 하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 각 부문의 성과를 평가하기 위하여 각 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산 및 부채는 최고경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.(2) 당기와 전기의 각 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

CDMO	바이오의약품 개발 및 상업화(*1)	합계	CDMO	합계

총매출액	2,443,613,347	663,772,381	3,107,385,728	1,574,849,358	1,574,849,358

내부매출액	(106,090,530)	-	(106,090,530)	(6,842,430)	(6,842,430)

외부매출액	2,337,522,817	663,772,381	3,001,295,198	1,568,006,928	1,568,006,928

감가상각비(*2)	164,651,554	8,362,090	173,013,644	144,061,397	144,061,397

무형자산상각비(*2)	7,497,290	116,298,121	123,795,411	6,725,661	6,725,661

영업손익(*2)	915,589,385	68,038,009	983,627,394	537,309,408	537,309,408

(*1) 연결회사는 2022년 4월 20일 삼성바이오에피스㈜의 지분 50%-1주를 추가 취 득하여 피투자기업에 대한 지분 100%를 확보하고 지배력을 획득하였으며, 이 에 따라 바이오에피스의 주된 영업활동인 바이오의약품 개발 및 상업화를 별도 영업부문으로 구분하였습니다.(*2) 사업결합으로 인해 식별 가능한 자산의 공정가치에 대한 상각비 영향은 바이오 의약품 개발 및 상업화부문에 반영되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객사 A	491,758,988	300,393,631

고객사 B	393,735,445	75,459,865

고객사 C	360,788,314	133,541,027

고객사 D	183,728,851	150,396,090

고객사 E	28,634,366	180,062,394

합 계	1,458,645,964	839,853,007

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	154,745,834	346,320,580

유 럽	1,785,875,239	753,818,548

미 주	853,984,373	448,619,006

기 타	206,689,752	19,248,794

합 계	3,001,295,198	1,568,006,928

(5) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산의 지역별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	10,006,985,872	2,443,565,455

해 외	6,924,469	6,850,925

합 계(*)	10,013,910,341	2,450,416,380

(*) 금융상품, 관계기업 및 공동기업 투자 등이 제외된 금액입니다.5. 금융상품(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	890,819,571	890,819,571	-	47,410,384	47,410,384

단기금융상품	-	2,168,901,000	2,168,901,000	-	450,000,000	450,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	98,505,712	-	98,505,712	850,039,877	-	850,039,877

매출채권및기타채권	-	684,321,895	684,321,895	-	350,187,893	350,187,893

보증금	-	35,310,984	35,310,984	-	23,984,945	23,984,945

파생상품자산(*)	13,478,488	-	13,478,488	-	-	-

소 계	111,984,200	3,779,353,450	3,891,337,650	850,039,877	871,583,222	1,721,623,099

비유동자산

장기금융상품	-	7,335,813	7,335,813	-	189,491	189,491

매출채권및기타채권	-	10,635,002	10,635,002	-	4,428,344	4,428,344

보증금	-	27,432,729	27,432,729	-	22,827,408	22,827,408

파생상품자산(*)	4,658,970	-	4,658,970	4,091,971	-	4,091,971

소 계	4,658,970	45,403,544	50,062,514	4,091,971	27,445,243	31,537,214

합 계	116,643,170	3,824,756,994	3,941,400,164	854,131,848	899,028,465	1,753,160,313

(*) 외화 및 원화 차입금에 대해 통화금리스왑 및 금리스왑을 체결하였으며, 구체적 인 내역은 다음과 같습니다.

구분	종류	계약처	계약금액	계약일	만기일	통화	약정환율	이자율(%)

매도	매입	수취	지급

매매목적	통화금리스왑	(주)하나은행	USD 30,000,000	2018-05-31	2023-05-31	USD	KRW	1,080	Libor(3M)+1.70	3.70

매매목적	통화금리스왑	(주)하나은행	USD 30,000,000	2020-12-17	2023-12-14	USD	KRW	1,089	Libor(3M)+1.80	2.40

매매목적	통화금리스왑	(주)우리은행	USD 30,000,000	2021-08-30	2024-08-30	USD	KRW	1,164	Libor(3M)+1.20	2.15

구분	종류	계약처	계약금액(천원)	계약일	만기일	이자율(%)

수취	지급

매매목적	금리스왑	㈜우리은행	50,000,000	2020-09-28	2023-10-02	CD 91일물+1.23	2.25

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타부채	합 계	상각후원가측정금융부채	기타부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무(*)	-	1,624,767,738	-	1,624,767,738	342,930,338	-	342,930,338

사채	-	39,978,721	-	39,978,721	-	-	-

단기차입금	-	582,783,298	-	582,783,298	50,000,000	-	50,000,000

유동성장기차입금	-	516,038,000	-	516,038,000	109,855,000	-	109,855,000

리스부채	-	-	142,247,058	142,247,058	-	7,537,132	7,537,132

소 계	-	2,763,567,757	142,247,058	2,905,814,815	502,785,338	7,537,132	510,322,470

비유동부채

매입채무및기타채무(*)	-	532,829,743	-	532,829,743	2,648,496	-	2,648,496

사채	-	499,052,332	-	499,052,332	538,553,996	-	538,553,996

장기차입금	-	466,038,000	-	466,038,000	576,130,000	-	576,130,000

파생상품부채	22,733,991	-	-	22,733,991	-	-	-

리스부채	-	-	267,895,530	267,895,530	-	10,671,166	10,671,166

소 계	22,733,991	1,497,920,075	267,895,530	1,788,549,596	1,117,332,492	10,671,166	1,128,003,658

합 계	22,733,991	4,261,487,832	410,142,588	4,694,364,411	1,620,117,830	18,208,298	1,638,326,128

(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 제외한 금액입니다.

(3) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	98,505,712	98,505,712	850,039,877	850,039,877

파생상품자산	18,137,458	18,137,458	4,091,971	4,091,971

소 계	116,643,170	116,643,170	854,131,848	854,131,848

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	890,819,571	890,819,571	47,410,384	47,410,384

단기금융상품	2,168,901,000	2,168,901,000	450,000,000	450,000,000

장기금융상품	7,335,813	7,335,813	189,491	189,491

매출채권및기타채권	694,956,897	694,956,897	354,616,237	354,616,237

보증금	62,743,713	62,743,713	46,812,354	46,812,354

소 계	3,824,756,994	3,824,756,994	899,028,466	899,028,466

합 계	3,941,400,164	3,941,400,164	1,753,160,314	1,753,160,314

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	22,733,991	22,733,991	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	2,157,597,481	2,157,597,481	345,578,834	345,578,834

사채	539,031,053	539,031,053	538,553,996	538,553,996

차입금	1,564,859,298	1,564,859,298	735,985,000	735,985,000

소 계	4,261,487,832	4,261,487,832	1,620,117,830	1,620,117,830

합 계	4,284,221,823	4,284,221,823	1,620,117,830	1,620,117,830

(4) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	98,505,712	-	98,505,712

파생상품자산	-	18,137,458	-	18,137,458

금융부채:

파생상품부채	-	-	22,733,991	22,733,991

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	850,039,877	-	850,039,877

파생상품자산	-	4,091,971	-	4,091,971

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	98,505,712	850,039,877	2	시장접근법	-

파생상품자산(통화금리스왑)	17,019,024	3,475,382	2	현금흐름할인모형	통화선도환율, 이자율, 할인율 등

파생상품자산(금리스왑)	1,118,434	616,589	이자율, 할인율 등

파생상품부채(지분매입조건부대가)	22,733,991	-	3	옵션모델	할인율 등

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 각 부문 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매 보고기간말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.(7) 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

(단위: 천원)

투입변수(*)	변동성	유리한 변동	불리한 변동

할인율	0.50%	715,268	(722,390)

(*) 기초자산 공정가치를 산정하는 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투 입변수를 증가 또는 감소시킴으로써 파생상품부채의 공정가치 변동금액을 산출 하였습니다.(8) 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가손익	기타손익(*)	순손익

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산	53,292,640	9,655,916	-	-	(63,012,030)	8,836,759	(9,719,390)	18,492,675

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	476,889	86,523	7,757,719	182,600	8,234,608	269,123

파생상품자산	-	-	7,763,431	5,356,983	(339,354)	-	7,424,077	5,356,983

상각후원가측정금융부채	(61,368,955)	(14,021,318)	-	-	(491,296)	9,036,852	(61,860,251)	(4,984,467)

파생상품부채	-	-	(2,192,006)	-	-	-	(2,192,006)	-

기타부채	(2,695,391)	(685,864)	-	-	-	-	(2,695,391)	(685,864)

합 계	(10,771,706)	(5,051,266)	6,048,314	5,443,506	(56,084,961)	18,056,211	(60,808,353)	18,448,450

(*) 기타손익은 외화환산손익, 외환차손익, 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손 익 및 파생상품자산 처분손익이 포함되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	890,819,571	47,410,384

7. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

장기금융상품	140,730	7,000	당좌개설보증금

7,195,083	182,491	질권설정

합 계	7,335,813	189,491

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총액	대손충당금(*1)	순액	총액	대손충당금(*1)	순액

매출채권	663,821,037	(26,564,727)	637,256,310	351,884,189	(4,844,509)	347,039,680

미수금	84,900,345	(56,249)	84,844,096	17,985,369	(12,939)	17,972,430

미수수익	21,373,817	-	21,373,817	5,746,918	-	5,746,918

합 계(*2)	770,095,199	(26,620,976)	743,474,223	375,616,476	(4,857,448)	370,759,028

(*1) 연결회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체 회수예상기간 동안의 기대신용손 실을 계산하여, 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권및기타채권은 각각 56,579 천원, 83,859,716천원입니다.(주석 31 참조)(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	680,707,131	350,864,158

연체된 채권 :	89,388,068	24,752,318

1개월 이하	41,978,496	19,281,285

1개월초과 3개월이하	2,766,111	270,773

3개월초과 6개월이하	1,666,227	4,113,212

6개월초과 12개월이하	42,368,401	1,087,048

12개월 초과	608,833	-

합 계	770,095,199	375,616,476

(3) 당기와 전기의 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	4,857,448	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	21,763,528	4,857,448

기말	26,620,976	4,857,448

9. 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	사업결합으로 인한 증감(*)	감소	기말

계약자산 - 계약이행원가	224,471,444	83,899,721	(39,138,868)	(51,624,061)	217,608,236

계약자산 - 미청구	28,770,500	38,902,318	-	(20,338,053)	47,334,765

계약부채	285,621,829	115,820,427	110,398,580	(124,950,085)	386,890,751

(*) 내부거래조정을 포함한 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

계약자산 - 계약이행원가	186,708,142	59,451,876	(21,688,574)	224,471,444

계약자산 - 미청구	10,048,280	23,168,881	(4,446,661)	28,770,500

계약부채	197,116,872	155,654,144	(67,149,187)	285,621,829

계약이행원가는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동의 원가로 구성되어 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로 선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않고 계약자산으로 인식되었습니다. 미청구 계약자산은 진행률에 따라 인식되는 연결회사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다. 한편, 연결회사는 수행의무를 기간에 걸쳐 이행함에 따라 고객으로부터 선수취한 금액과 바이오시밀러 제품의 개발을 통해 고객으로부터 수취한 Upfront 및 Milestone 수수료를 계약부채로 인식하고 있습니다.(2) 당기 중 당기손익으로 인식한 계약자산의 손상차손 금액은 없습니다. (전기 : 725,887천원)

(3) 연결회사는 위 기술된 계약부채 인식 대상 외에 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 수취한 금액을 선수금으로 분류하고 있으며, 당기와 전기 중 선수금 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	사업결합으로 인한 증감(*)	감소	기말

선수금	385,764,478	595,414,842	(44,387,522)	(456,081,642)	480,710,156

(*) 내부거래조정을 포함한 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

선수금	169,960,896	471,675,396	(255,871,814)	385,764,478

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	752,104,606	(1,082,262)	751,022,344	237,146,020	(204,638)	236,941,382

재공품	802,745,931	(17,912,880)	784,833,051	279,406,584	(1,838,764)	277,567,820

원재료	615,162,962	(6,519,174)	608,643,788	307,652,657	(1,766,117)	305,886,540

저장품	235,593,730	(4,273,952)	231,319,778	195,976,363	(3,501,314)	192,475,049

합 계	2,405,607,229	(29,788,268)	2,375,818,961	1,020,181,624	(7,310,833)	1,012,870,791

당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 1,353,881백만원(전기: 753,405백만원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실(환입) 금액이 포함되어 있습니다.

11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

보증금	35,310,984	27,432,729	23,984,945	22,827,408

파생상품자산	13,478,488	4,658,970	-	4,091,971

합 계	48,789,472	32,091,699	23,984,945	26,919,379

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	31,464,801	-	49,087	-

선급비용	23,201,432	3,524,720	8,578,713	1,226,183

합 계	54,666,233	3,524,720	8,627,800	1,226,183

13. 관계기업 및 공동기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	활동의 성격	사용재무제표일	당기말	전기말

장부금액	지분율	장부금액	지분율

삼성바이오에피스㈜(*1)	한국	바이오시밀러 개발 및 상업화	2022.12.31	-	100.00%	2,649,367,726	50.00%

Archigen Biotech Limited(*2)	영국	바이오의약품 관련사업	2022.12.31	4,087,595	50.00%	-	50.00%

SVIC 54호 신기술사업투자조합(*3)	한국	바이오 분야 Startup 지분투자	2022.12.31	26,687,011	33.00%	11,941,760	33.00%

합 계	30,774,606	2,661,309,486

(*1) 연결회사는 2012년 중 바이오시밀러 개발 및 상업화를 위하여 미국 Biogen The-rapeutics Inc.과 합작법인인 삼성바이오에피스㈜를 설립하였습니다. 연결회사는 2015년 이전까지 삼성바이오에피스㈜를 연결회사의 종속기업으로 분류하였으나, Bio-gen Therapeutics Inc.가 보유한 삼성바이오에피스㈜에 대한 잠재적 의결권이 실질적인 권리에 해당되고, 해당 약정에 따른 이사회 구성, 주총결의를 위한 의결정족수 등으로 인하여 관련활동을 일방적으로 통제할 수 없어 연결회사는 2015년 중 삼성바이오에피스㈜를 종속기업에서 제외하였습니다. 연결회사와 Biogen Therapeutics I-nc.가 체결한 합작계약에 따라 삼성바이오에피스㈜와 Biogen Therapeutics Inc. 등의 회사는 지적재산권에 관한 계약 등을 체결하고 있습니다.한편, Biogen Therapeutics Inc.는 연결회사의 피투자기업인 삼성바이오에피스㈜의 지분을 50%-1주까지 매입할 수 있는 콜옵션을 2018년 6월 29일 행사하였고, 2018년 11월 7일 주식 매매 거래에 대한 모든 법적 절차를 완료하였습니다. 연결회사는 Biogen Therapeutics Inc.가 보유한 삼성바이오에피스㈜의 주식 10,341,852주를 취득하고자 2022년 1월 28일 이사회 결의 후 주식매매계약을 체결하였으며, 총 매매대금은 USD 2,300,000,000(조건부대가 USD 50,000,000 포함) 입니다. 2022년 4월 20일, 연결회사는 1차 매매대금 USD 1,000,000,000을 지급하여 대상 주식 10,341,852주를 모두 양수하였습니다. 종속기업으로 전환 전 공동기업투자주식 장부금액은 2,675,015,875천원입니다.(*2) 2022년 3월, 회사와 AstraZeneca는 공동기업인 Archigen Biotech Limited의 청산에 대한 이사회 승인되어 현재 청산 진행 중입니다.(*3) 회사는 전기 중 바이오 분야 Startup 지분투자를 위해 SVIC54호 신기술사업투자조합에 신규 출자하였으며, 당기 중 2022년 6월 3,135백만원, 2022년 8월 12,375백만원을 SVIC54호 신기술투자조합에 추가 출자하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	기타자본변동(*1)	사업결합으로 인한 취득/처분	기 말

삼성바이오에피스㈜(*2)	2,649,367,726	-	23,933,364	1,714,785	(2,675,015,875)	-

Archigen Biotech Limited(*3)	-	-	4,091,213	(3,618)	-	4,087,595

SVIC 54호 신기술사업투자조합(*4)	11,941,760	15,510,000	(764,749)	-	-	26,687,011

합 계	2,661,309,486	15,510,000	27,259,828	1,711,167	(2,675,015,875)	30,774,606

(*1) 피투자회사의 자본변동 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.(*2) 2022년 4월 20일, 연결회사는 삼성바이오에피스㈜의 주식 10,341,852주를 취 득하여 당기말 지분율 100%를 보유함에 따라 공동기업에서 종속기업으로 전환 되었습니다. 위의 정보는 종속기업으로 전환 전 투자주식 장부금액의 변동내역 입니다.(*3) 청산대금 수령 예정에 따라 투자주식이 증가하였습니다.(*4) 바이오 분야 Startup 지분투자를 위해 SVIC54호 신기술투자조합에 2022년 6월 3,135백만원, 2022년 8월 12,375백만원을 추가 출자하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	기타자본변동(*)	기 말

삼성바이오에피스㈜	2,634,428,494	-	14,286,382	652,850	2,649,367,726

SVIC 54호 신기술사업투자조합	-	12,375,000	(433,240)	-	11,941,760

합 계	2,634,428,494	12,375,000	13,853,142	652,850	2,661,309,486

(*) 피투자회사의 자본변동 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기 및 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	현금및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채

Archigen Biotech Limited	4,222,287	-	-	-	-	-	-

SVIC 54호 신기술사업투자조합	37,462,707	44,355,495	948,472	-	37,345,080	948,472	-

(단위: 천원)

구 분	당기

매출액	당기순손익	총포괄손익	감가상각비	무형자산상각비	이자수익	이자비용	법인세비용(수익)

Archigen Biotech Limited	-	(113,419)	(106,183)	-	-	-	2,362	-

SVIC 54호 신기술사업투자조합	1,518,502	(2,317,423)	(2,317,423)	-	-	-	-	-

② 전기 및 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	현금및현금성자산	유동금융부채	비유동금융부채

삼성바이오에피스㈜(*)	1,718,447,611	1,065,523,356	1,498,457,232	329,606,162	107,680,612	1,039,874,340	189,692,529

Archigen Biotech Limited	4,226,961	-	3,729,570	-	4,207,308	3,729,570	-

SVIC 54호 신기술사업투자조합	37,136,032	-	948,879	-	17,040,104	948,879	-

(*) 삼성바이오에피스㈜의 연결기준 재무정보로 순자산공정가치 조정 전입니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

매출액	당기순손익	총포괄손익	감가상각비	무형자산상각비	이자수익	이자비용	법인세비용(수익)

삼성바이오에피스㈜(*)	846,977,204	151,992,430	153,298,130	12,913,192	52,114,883	305,934	20,245,090	22,578,305

Archigen Biotech Limited	-	2,584,456	2,488,233	2,483	-	681	3,599	249

SVIC 54호 신기술사업투자조합	139,757	(1,312,847)	(1,312,847)	-	-	-	-	-

(*) 삼성바이오에피스㈜의 연결기준 재무정보로 순자산공정가치 조정 전입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래미실현	기타(*)	장부금액

Archigen Biotech Limited	4,222,287	50.00%	2,111,144	-	-	1,976,451	4,087,595

SVIC 54호 신기술사업투자조합	80,869,730	33.00%	26,687,011	-	-	-	26,687,011

(*) 2022년 3월, 연결회사와 AstraZeneca는 공동기업인 Archigen Biotech Limited 의 청산에 대한 이사회 승인이 진행되었으며, 청산대금 수령 예정에 따라 장부금 액이 변동되었습니다. 이 중 피투자기업의 순자산지분금액과 회수가능액의 차이 가 반영되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액(*)	내부거래미실현	기타	장부금액

삼성바이오에피스㈜	955,907,574	50.00%	477,953,833	2,344,394,258	(172,980,365)	-	2,649,367,726

Archigen Biotech Limited	497,391	50.00%	248,695	-	-	(248,695)	-

SVIC 54호 신기술사업투자조합	36,187,153	33.00%	11,941,760	-	-	-	11,941,760

(*) 지배력 상실시점의 순자산공정가치의 조정액과 불균등 유상증자와 관련된 투자 차액이 포함되어 있으며, 상각 효과가 반영되어 있습니다.

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	141,064,559	-	-	141,064,559	-	-	-	-

건물	1,362,630,337	(128,856,417)	-	1,233,773,920	821,538,244	(102,515,231)	-	719,023,013

구축물	13,769,477	(1,995,031)	(178,146)	11,596,300	10,980,454	(1,683,028)	-	9,297,426

기계장치	1,810,611,186	(637,898,586)	-	1,172,712,600	1,379,743,620	(503,177,970)	-	876,565,650

차량운반구	1,371,111	(1,087,754)	-	283,357	1,175,852	(1,012,865)	-	162,987

기타유형자산	79,934,252	(48,034,917)	-	31,899,335	57,276,309	(38,621,574)	-	18,654,735

건설중인자산	825,198,766	-	-	825,198,766	583,359,895	-	-	583,359,895

합 계	4,234,579,688	(817,872,705)	(178,146)	3,416,528,837	2,854,074,374	(647,010,668)	-	2,207,063,706

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합으로 인한 취득	처분 등	상 각	정부보조금 상각	기타증감	기 말

토지	-	185,978	133,036,176	-	-	-	7,842,405	141,064,559

건물	719,023,013	28,188,620	165,426,077	-	(26,341,185)	-	347,477,395	1,233,773,920

구축물	9,297,426	627,000	2,531,225	-	(312,003)	372	(547,720)	11,596,300

기계장치	876,565,650	38,392,621	15,106,083	(1,869,184)	(136,042,691)	-	380,560,121	1,172,712,600

차량운반구	162,987	548	-	-	(74,890)	-	194,712	283,357

기타유형자산	18,654,735	5,076,879	4,555,508	(3,470)	(10,242,875)	-	13,858,558	31,899,335

건설중인자산	583,359,895	986,826,031	6,380,130	(54,932)	-	-	(751,312,358)	825,198,766

합 계	2,207,063,706	1,059,297,677	327,035,199	(1,927,586)	(173,013,644)	372	(1,926,887)	3,416,528,837

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처분 등	상 각	기타증감	기 말

건물	700,849,377	17,327	-	(20,442,688)	38,598,997	719,023,013

구축물	9,423,354	-	-	(267,102)	141,174	9,297,426

기계장치	902,054,284	953,927	(1,392,611)	(115,161,772)	90,111,822	876,565,650

차량운반구	206,130	-	-	(123,758)	80,615	162,987

기타유형자산	18,564,542	2,550,588	(11,194)	(8,066,077)	5,616,876	18,654,735

건설중인자산	105,469,602	597,096,422	(5,017,221)	-	(114,188,908)	583,359,895

합 계	1,736,567,289	600,618,264	(6,421,026)	(144,061,397)	20,360,576	2,207,063,706

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	158,981,342	139,417,380

판매비와관리비	14,031,930	4,644,017

합 계	173,013,272	144,061,397

(4) 차입원가자본화당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 18,931,698천원(전기 : 4,258,716천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반목적 차입금자본화차입이자율은 2.75%(전기: 2.31%)입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상 및상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	손상 및상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	63,073,036	(41,391,178)	-	21,681,858	51,458,663	(33,544,195)	-	17,914,468

기타무형자산	10,068,102	(3,617,213)	-	6,450,889	3,717,137	(1,987,904)	-	1,729,233

회원권	12,459,865	(521,756)	-	11,938,109	10,540,263	(521,756)	-	10,018,507

상표권	73,497	(11,095)	-	62,402	39,148	(2,388)	-	36,760

토지무상사용권	69,525,088	(16,222,521)	(53,302,568)	-	69,525,089	(14,832,019)	(54,693,070)	-

건설중인자산	10,918,457	-	-	10,918,457	2,472,650	-	-	2,472,650

개발비	2,856,320,000	(114,471,745)	-	2,741,848,255	-	-	-	-

건설중인개발비	1,490,798,748	-	-	1,490,798,748	-	-	-	-

영업권	1,677,607,967	-	-	1,677,607,967	-	-	-	-

합 계	6,190,844,760	(176,235,508)	(53,302,568)	5,961,306,685	137,752,950	(50,888,262)	(54,693,070)	32,171,618

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	외부구입으로인한 취득	내부개발로인한 취득	사업결합으로 인한 취득(*)	처분 등	상 각	정부보조금 상각	기타증감	당기말

소프트웨어	17,914,467	622,474	-	1,371,690	(160,824)	(7,685,651)	-	9,619,702	21,681,858

기타무형자산	1,729,234	334,700	-	4,196,607	(2)	(1,629,307)	-	1,819,657	6,450,889

회원권	10,018,507	-	-	1,919,602	-	-	-	-	11,938,109

상표권	36,760	200	-	4,247	-	(8,707)	-	29,902	62,402

토지무상사용권	-	-	-	-	-	(1,390,502)	1,390,502	-	-

건설중인자산	2,472,650	18,068,650	-	374,820	(563,251)	-	-	(9,434,412)	10,918,457

개발비(*)	-	-	-	2,856,320,000	-	(114,471,745)	-	-	2,741,848,255

건설중인개발비(*)	-	-	68,658,748	1,422,140,000	-	-	-	-	1,490,798,748

영업권(*)	-	-	-	1,677,607,967	-	-	-	-	1,677,607,967

합 계	32,171,618	19,026,024	68,658,748	5,963,934,933	(724,077)	(125,185,912)	1,390,502	2,034,849	5,961,306,685

(*) 사업결합으로 인해 식별 가능한 무형자산의 공정가치는 잠정적으로 결정된 가액 으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정 될 수 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	외부구입으로인한 취득	처분 등	상 각	정부보조금상각	기타증감	기 말

소프트웨어	14,839,370	-	(278,892)	(6,130,568)	-	9,484,558	17,914,468

기타무형자산	2,311,655	-	-	(592,705)	-	10,283	1,729,233

회원권	3,721,632	6,296,875	-	-	-	-	10,018,507

상표권	-	-	-	(2,388)	-	39,148	36,760

토지무상사용권	-	-	-	(1,390,502)	1,390,502	-	-

건설중인자산	2,471,949	10,264,973	(816,622)	-	-	(9,447,650)	2,472,650

합 계	23,344,606	16,561,848	(1,095,514)	(8,116,163)	1,390,502	86,339	32,171,618

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	116,090,198	2,147,939

판매비와관리비	7,705,212	4,577,722

합 계	123,795,410	6,725,661

(4) 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발비 지출 총액은 160,355백만원입니다.(5) 차입원가자본화당기 중 적격 자산인 무형자산에 대해 자본화된 차입원가는 6,559,744천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반목적 차입금 자본화차입이자율은 3.45%(전기: -)입니다.

(6) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 프로젝트 개요 및 판매승인시점

프로젝트명	오리지널 제품	성분	용도	판매승인시점(*)

SB2	레미케이드	Infliximab	류마티스 관절염 등 치료제	2015년 12월

SB3	허셉틴	Trastuzumab	유방암 치료제	2017년 11월

SB4	엔브렐	Etanercept	류마티스관절염 등 치료제	2015년 9월

SB5	휴미라	Adalimumab	관절염 치료제	2017년 8월

SB8	아바스틴	Bevacizumab	대장암 치료제	2020년 8월

SB11	루센티스	Ranibizumab	안과질환 치료제	2021년 8월

SB12	솔리리스	Eculizumab	발작성 야간 혈색소뇨증 등 치료제	-

SB15	아일리아	Aflibercept	황반변성 치료제	-

SB16	프롤리아	Denosumab	골다공증 치료제	-

SB17	스텔라라	Ustekinumab	건선 치료제	-

(*) 각 프로젝트에 대한 각 국가별 규제기관의 승인시점 중 최초 판매승인시점을 기 재하였습니다.② 판매승인 및 개발중인 제품의 구분과 잔존 내용연수

(단위: 천원)

구분	단계	개발비	잔존 내용연수

전임상	1상/3상(*)	정부승인 후	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

바이오시밀러	개발중	-	1,490,798,748	-	1,490,798,748	-	-	1,490,798,748	-

개발완료	-	2,856,320,000	-	2,856,320,000	-	114,471,745	2,741,848,255	6년4개월~11년4개월

합계	-	4,347,118,748	-	4,347,118,748	-	114,471,745	4,232,647,003	-

(*) 바이오시밀러 특성상 임상2상은 진행하지 않습니다. 연결실체는 임상 1, 3상을 동시에 진행하기 때문에 개발비를 합쳐서 계상하였습니다.

(7) 영업권의 세부내역당기말과 전기말 현재 보고부문별 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

바이오의약품 개발 및 상업화(*)	1,677,607,967	-

(*) 2022년 4월 20일, 연결회사는 삼성바이오에피스㈜의 주식 10,341,852주를 취득하여 당기말 지분율 100%를 보유함에 따라 공동기업에서 종속기업으로 전환되었습니다. 영업권 금액 내에는 식별가능한 유/무형자산의 공정가치 조정금액에 대한 이연법인세 영향 987,923,843천원이 포함되어 있습니다. 사업결합으로 인해 인식한 영업권은 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정 될 수 있습니다.

(8) 당기말 현재 개발비, 건설중인개발비 및 영업권의 장부금액 5,910,254,970천원은 연결실체가 개발하는 바이오의약품과 관련된 것입니다.(9) 무형자산의 손상평가연결회사는 영업권 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.건설중인개발비는 개별 자산별로 회수가능액을 계산하였으며, 영업권은 바이오의약품 개발 및 상업화 부문의 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액을 계산하였습니다. 회수가능액의 계산은 향후 10년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 2022년 12월 31일 현재의 주요 현금창출단위의 회수가능액 계산에 사용된 주요 가정치는 영구성장률 3%와 할인율로 건설중인개발비는 15%, 영업권은 13%입니다.건설중인개발비와 관련한 무형자산의 손상 검토 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않아 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

한편, 회사의 현금창출단위의 회수가능액은 현재의 회사의 영업권 손상평가에 사용된 회사의 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 현금창출단위의 장부가액 대비 회수가능가액 초과액에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위:억원)

구 분	할인율의 변동

+0.5%증가	-0.5%감소

현금창출단위 장부가액 대비 회수가능가액 초과액 변동	(4,228)	4,692

민감도 분석 상 할인율 0.5%가 증가하더라도 손상 영향은 없습니다.16. 사채 및 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

사채	39,978,721	499,052,332	-	538,553,996

단기차입금	582,783,298	-	50,000,000	-

장기차입금	516,038,000	466,038,000	109,855,000	576,130,000

합 계	1,138,800,019	965,090,332	159,855,000	1,114,683,996

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

제6-2회 사모사채(무보증)	2018-04-27	2023-04-27	3.53	40,000,000	40,000,000

제7-1회 공모사채(무보증)	2021-09-03	2024-09-03	1.89	380,000,000	380,000,000

제7-2회 공모사채(무보증)	2021-09-03	2026-09-03	2.19	120,000,000	120,000,000

사채할인발행차금	(968,947)	(1,446,004)

소 계	539,031,053	538,553,996

유동성대체	(39,978,721)	-

합 계	499,052,332	538,553,996

(3) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말 차입처 및 종류	이자율(%)	당기말	전기말

1) 원화단기차입금

국민은행 외 7개 은행	4.45~6.43	542,000,000	50,000,000

2) 외화단기차입금

미쓰이스미토모은행	5.57~6.47	40,783,298	-

합 계	582,783,298	50,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말 차입처 및 종류	이자율(%)	당기말	전기말

1) 원화장기차입금

하나은행 외 8개 은행	1.50~5.93	830,000,000	603,000,000

유동성대체	(440,000,000)	(98,000,000)

소 계	390,000,000	505,000,000

2) 외화장기차입금

우리은행 외 2개 은행	5.49~6.54	152,076,000	82,985,000

유동성대체	(76,038,000)	(11,855,000)

소 계	76,038,000	71,130,000

합 계	466,038,000	576,130,000

(5) 당기말 현재 사채 및 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	사 채	단기차입금	장기차입금	합 계

2023.01.01 ~ 2023.12.31	40,000,000	582,783,298	516,038,000	1,138,821,298

2024.01.01 ~ 2024.12.31	380,000,000	-	353,019,000	733,019,000

2025.01.01 ~ 2025.12.31	-	-	113,019,000	113,019,000

2026.01.01 이후	120,000,000	-	-	120,000,000

합 계	540,000,000	582,783,298	982,076,000	2,104,859,298

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	59,616,055	-	32,250,587	-

미지급금	1,494,546,686	531,505,495	292,457,982	-

미지급비용	207,437,329	19,861,374	74,321,525	9,152,703

합 계(*)	1,761,600,070	551,366,869	399,030,094	9,152,703

(*) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 매입채무및기타채무는 각각 176,121,7 12천원, 234,504,395천원입니다(주석 31 참조).

18. 배출부채(1) 배출권연결회사는 2017년부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 연결회사가 무상할당 받은 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구 분	2021년도분(*)	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	총량

무상할당배출권	123,815	122,393	122,393	121,247	121,247	611,095

(*) 2021년 Plant 4 부지에 대하여 1,422 Unit 추가 할당 받았습니다.당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 톤, 천원)

구분	2021년도분	2022년도분	2023~2025년도분

수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초/무상할당	123,815	-	122,393	-	364,887	-

매입/매각	7,052	126,231	-	-	-	-

차입/이월	-	-	-	-	-	-

정부 제출	(130,867)	(126,231)	-	-	-	-

기말(*)	-	-	122,393	-	364,887	-

(*) 2022년도 기말 배출권 수량은 차년도 인증 후 정부제출 예정입니다.② 전기

(단위 : 톤, 천원)

구분	2021년도분	2022년도분	2023~2025년도분

수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초/무상할당	122,393	-	122,393	-	364,887	-

매입/매각	-	-	-	-	-	-

차입/이월	-	-	-	-	-	-

정부 제출	-	-	-	-	-	-

기말	122,393	-	122,393	-	364,887	-

(2) 배출부채당기와 전기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

배출부채	725,693	538,848	(725,693)	538,848

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

배출부채	427,060	725,693	(427,060)	725,693

연결회사는 당기에 이산화탄소 156,071톤을 배출한 것으로 추정하였습니다.19. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*) :

토지	431,374,528	3,384,341

건물	22,739,752	16,902,399

기계장치	93,673	78,933

차량운반구	715,543	258,101

합 계	454,923,496	20,623,774

리스부채 :

유동리스부채	142,247,058	7,537,132

비유동리스부채	267,895,530	10,671,166

합 계	410,142,588	18,208,298

(*1) 당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 444,350,769천원, 7,206,634천원이 고, 이 외 사업결합으로 인해 증가된 사용권자산은 1,279,034천원입니다.(*2) 연결회사는 2022년 7월 18일 인천경제자유구역청(IFEZ)로 부터 제2바이오캠퍼 스 토지 매입 계약을 체결하였으며, 아직 소유권은 이전되지 않았으나 지정용도 목적의 사용 승낙을 받았기에 해당 토지의 매입가액을 사용권자산과 리스부채 로 각각 계상하여 인식하였습니다. 최초 인식액은 사용권자산 430,758백만원, 리스부채 383,480백만원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

손익계산서:

사용권자산의 감가상각비	11,455,639	11,001,591

토지	2,672,657	4,029,849

건물	7,608,326	6,271,036

기계장치	111,096	101,684

차량운반구	1,063,560	599,022

이자비용	2,695,391	685,864

단기리스료	5,170	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	5,806,778	2,390,621

소액자산리스 관련 비용	1,152,137	899,702

합계	21,115,115	14,977,778

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	6,488,551	5,745,728

판매비와관리비	4,967,088	5,255,863

합 계	11,455,639	11,001,591

(4) 당기 및 전기 중 리스부채 및 소액자산리스, 변동리스료 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 각각 64,368,741천원, 15,544,282천원 입니다.

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	404,338,805	76,371,351	356,428,589	29,335,889

예수금	9,507,429	-	7,980,611	-

선수수익	432,680,477	-	-	-

합 계	846,526,711	76,371,351	364,409,200	29,335,889

21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

순확정급여부채(자산)	확정급여채무의 현재가치	146,731,850	98,068,727

사외적립자산의 공정가치	(176,378,081)	(101,641,107)

소 계	(29,646,231)	(3,572,380)

매입채무및기타채무	미지급비용(*)	136,832,333	56,099,755

장기미지급비용(*)	18,317,379	5,597,944

소 계	155,149,712	61,697,699

합 계	125,503,481	58,125,319

(*) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 성과상여금 등을 포함한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	98,068,727	80,393,148	(101,641,107)	(92,293,291)	(3,572,380)	(11,900,143)

사업결합으로 인한 증가	37,943,275	-	(32,589,681)	-	5,353,594	-

당기손익으로 인식:

당기근무원가	29,801,902	20,425,113	-	-	29,801,902	20,425,113

이자원가(수익)	4,530,564	2,640,341	(4,531,098)	(3,077,987)	(534)	(437,646)

소 계	34,332,466	23,065,454	(4,531,098)	(3,077,987)	29,801,368	19,987,467

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	(9,348,243)	1,316,458	-	-	(9,348,243)	1,316,458

인구통계적가정	122,138	-	-	-	122,138	-

재무적 가정	(23,173,927)	(4,468,920)	-	-	(23,173,927)	(4,468,920)

경험조정	13,703,546	5,785,378	-	-	13,703,546	5,785,378

- 사외적립자산 손익	-	-	2,541,310	2,153,256	2,541,310	2,153,256

소 계	(9,348,243)	1,316,458	2,541,310	2,153,256	(6,806,933)	3,469,714

기타:

납부한 기여금	-	-	(52,223,887)	(11,240,520)	(52,223,887)	(11,240,520)

급여 지급	(14,445,382)	(7,253,830)	11,891,873	3,274,932	(2,553,509)	(3,978,898)

계열사간 전출입액	576,889	713,496	(221,373)	(623,496)	355,516	90,000

기타지급액	(395,882)	(165,999)	395,882	165,999	-	-

소 계	(14,264,375)	(6,706,333)	(40,157,505)	(8,423,085)	(54,421,880)	(15,129,418)

기말잔액	146,731,850	98,068,727	(176,378,081)	(101,641,107)	(29,646,231)	(3,572,380)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	176,375,273	101,641,107

기타(국민연금전환금)	2,808	-

합계	176,378,081	101,641,107

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 총비용의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	19,232,927	15,637,476

판매비와관리비	9,094,176	3,847,200

건설중인자산	1,474,265	502,791

합 계	29,801,368	19,987,467

(5) 당기부터 확정기여제도와 관련한 퇴직급여 비용이 발생하였으며 당기 인식한 금액은 27백만원입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.15% ~ 6.28%	3.95%

미래임금인상률	5.00% ~ 5.26%	5.01%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.91년과 9.15년입니다.(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임금상승률	할인율

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

확정급여채무의 현재가치	11,228,113	(9,915,677)	(9,443,791)	10,839,446

22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당금액	2,500	2,500

발행주식수	71,174,000	66,165,000

자본금	177,935,000,000	165,412,500,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초	66,165,000	66,165,000	66,165,000	66,165,000

유상증자	5,009,000	5,009,000	-	-

기말	71,174,000	71,174,000	66,165,000	66,165,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	6,523,003,969	2,496,626,851

기타자본잉여금	(859,892,617)	(9,313,769)

합 계	5,663,111,352	2,487,313,082

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(7,853,179)	(12,943,780)

해외사업환산손익	687,984	(44,181)

지분법자본변동	4,991,802	4,177,323

합 계	(2,173,393)	(8,810,638)

23. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출:

제품 매출	2,788,706,883	1,441,997,362

기타 매출	212,588,315	126,009,566

합 계	3,001,295,198	1,568,006,928

매출원가:

제품 매출원가	1,214,581,689	694,059,705

기타 매출원가(*)	318,265,476	147,495,858

합 계	1,532,847,165	841,555,563

(*) 기타 매출원가에는 비정상조업도손실, 재고자산 평가손실 등이 포함되어 있습니 다.

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	80,002,726	33,219,482

상여	51,464,661	16,881,572

퇴직급여	8,945,538	3,772,936

복리후생비	30,552,746	13,701,207

감가상각비	13,247,218	4,221,906

무형자산상각비	7,700,472	4,572,059

수선유지비	7,678,623	3,101,660

소모품비	5,497,695	2,356,578

유틸리티비	1,939,548	272,333

지급수수료	86,588,557	64,319,554

교육훈련비	13,975,812	8,946,530

전산비	15,131,068	3,477,194

세금과공과	7,448,007	1,804,168

보험료	8,267,877	5,240,337

광고선전비	8,828,893	5,349,284

대손상각비	22,406,813	4,857,448

외주가공비	1,297,994	-

협력사마케팅비(*)	41,744,852	-

경상연구비	45,883,747	954,219

기타판매비와관리비	26,217,791	12,093,490

합 계	484,820,638	189,141,957

(*) 사업협력계약에 따라 협업당사자가 지출한 마케팅비용 중 연결실체가 부담하거 나 부담할 비용입니다.

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재공품 및 제품의 변동	(41,763,456)	(224,694,893)

계약이행원가의 변동	6,863,208	(37,763,302)

원재료 및 저장품 사용액	553,425,203	426,584,773

인건비	557,251,055	372,799,534

감가상각비 및 무형자산상각비	296,808,682	150,787,059

소모품비	108,152,002	82,847,959

유틸리티비	52,441,943	34,215,785

협력사마케팅비	41,744,852	-

지급수수료	191,172,188	97,837,181

기타	251,572,126	128,083,424

합 계(*)	2,017,667,803	1,030,697,520

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	195,475	259,984

수입수수료	7,015	12,276

유형자산처분이익	48,498	36,828

공동기업투자주식처분이익	64,417,937	-

리스해지이익	688,046	416

잡이익	336,468	104,761

합 계	65,693,439	414,265

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	2,516,592	1,052,934

유형자산처분손실	383,896	3,458

무형자산처분손실	2	-

유형자산폐기손실	1,528,178	6,403,663

무형자산폐기손실	724,076	1,095,514

잡손실	1,594,990	187,099

합 계	6,747,734	8,742,668

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	53,292,640	9,655,916

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	476,889	86,523

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	7,757,719	182,600

파생상품평가이익	7,697,777	5,356,983

외화환산이익	7,686,931	7,743,465

외환차익	135,547,943	24,563,963

합 계	212,459,899	47,589,450

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	64,064,346	14,707,182

파생상품평가손실	2,126,352	-

파생상품처분손실	339,354	-

외화환산손실	102,601,677	5,389,217

외환차손	104,136,523	9,044,600

합 계	273,268,252	29,140,999

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	292,950,438	130,918,722

당기에 인식한 조정사항	2,429,332	(1,642,839)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(60,741,107)	37,864,202

연결범위변동으로 인한 일시적차이 증감	(22,519,073)	-

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(1,151,226)	553,044

법인세비용	210,968,364	167,693,129

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,009,024,574	561,282,597

각 국가별 적용세율에 따른 세부담액	267,119,758	143,994,425

조정사항:

비공제비용	1,144,394	350,736

세액공제	(68,276,089)	(11,772,031)

평균세율 변경 효과	(34,050,933)	36,364,457

종속기업투자주식 순자산변동에 의한 일시적차이	41,124,709	-

기타	3,906,525	(1,244,457)

법인세비용	210,968,364	167,693,130

평균유효세율	20.91%	29.88%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세 전	세금효과	세 후	세 전	세금효과	세 후

순확정급여자산의 재측정요소	6,129,705	(1,039,105)	5,090,600	(3,469,714)	723,438	(2,746,277)

지분법자본변동	1,711,167	(538,659)	1,172,508	652,850	(170,394)	482,456

종속기업순자산 변동	-	426,538	426,538	-	-	-

합계	7,840,872	(1,151,226)	6,689,646	(2,816,866)	553,044	(2,263,821)

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산(부채) 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	환율 차이 조정	조정	사업결합	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미지급비용	10,871,708	2,408,171	-	6,562,762	14,000	-	-	19,856,641	19,856,641	-

순확정급여부채	(932,391)	(7,148,856)	(1,039,105)	1,521,655	-	-	-	(7,598,697)	-	(7,598,697)

외화환산손익	(226,484)	23,938,704	-	-	-	-	-	23,712,220	23,712,220	-

제품 평가충당부채	53,410	317,998	-	-	-	-	-	371,408	371,408	-

재공품 평가충당부채	479,917	4,168,744	-	-	-	-	-	4,648,661	4,648,661	-

재고자산 폐기충당	1,582,689	34,396,460	-	97,428,975	-	-	-	133,408,124	133,408,124	-

대손상각비	290,231	5,237,100	-	-	-	-	-	5,527,331	5,527,331	-

감가상각비	(2,675,842)	(2,441,138)	-	-	(62,778)	-	-	(5,179,758)	-	(5,179,758)

상여충당부채	10,380,423	14,155,150	-	-	-	-	-	24,535,573	24,535,573	-

자산수증이익	751,696	(11,520)	-	-	-	-	-	740,176	740,176	-

미수수익	(291,840)	(3,952,380)	-	(237)	-	-	-	(4,244,457)	-	(4,244,457)

배출부채	189,405	(50,921)	-	-	-	-	-	138,484	138,484	-

계약자산	(66,096,147)	(12,119,130)	-	-	-	-	-	(78,215,277)	-	(78,215,277)

계약부채	74,547,297	(99,013)	-	-	-	-	-	74,448,284	74,448,284	-

리스부채/사용권자산	(569,996)	(10,615,256)	-	274,803	(3,074)	-	-	(10,913,523)	-	(10,913,523)

무형자산	96,663	434,467	-	(632,800)	(5,567)	51,485,401	(960,454,205)	(909,076,041)	-	(909,076,041)

파생상품평가손익	(1,068,004)	(1,954,848)	-	-	-	-	-	(3,022,852)	-	(3,022,852)

파생상품평가옵션	-	563,346	-	-	-	-	-	563,346	563,346	-

기부금	-	7,145	-	-	-	-	-	7,145	7,145	-

유형자산	-	585,634	-	122,776	-	735,097	(27,469,638)	(26,026,131)	-	(26,026,131)

선수수익	-	(955,064)	-	37,794,440	-	-	-	36,839,376	36,839,376	-

선급금	-	2,595,013	-	(14,125,646)	-	-	-	(11,530,633)	-	(11,530,633)

지분법적용투자주식	(519,730,169)	(15,497,083)	(538,659)	-	-	-	-	(535,765,911)	-	(535,765,911)

이월결손금	619,470	(298,582)	-	-	48,259	-	-	369,147	369,147	-

이월세액공제	4,016,321	28,145,058	-	49,305,218	-	-	-	81,466,597	81,466,597	-

기타	-	83,134	426,538	(83,136)	-	(29,701,424)	-	(29,274,888)	-	(29,274,888)

이연법인세자산(부채)	(487,711,643)	61,892,333	(1,151,226)	178,168,810	(9,160)	22,519,074	(987,923,843)	(1,214,215,655)	406,632,513	(1,620,848,168)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	환율 차이 조정	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미지급비용	7,393,560	3,470,935	-	7,213	10,871,708	10,871,708	-

순확정급여부채	(3,296,502)	1,640,673	723,438	-	(932,391)	-	(932,391)

외화환산손익	1,457,905	(1,684,389)	-	-	(226,484)	-	(226,484)

제품 평가충당부채	345,230	(291,820)	-	-	53,410	53,410	-

재공품 평가충당부채	140,519	339,398	-	-	479,917	479,917	-

재고자산 폐기충당	-	1,582,689	-	-	1,582,689	1,582,689	-

대손상각비	-	290,231	-	-	290,231	290,231	-

감가상각비	1,020,569	(3,647,263)	-	(49,148)	(2,675,842)	-	(2,675,842)

상여충당부채	6,955,802	3,424,621	-	-	10,380,423	10,380,423	-

자산수증이익	696,975	54,721	-	-	751,696	751,696	-

미수수익	(130,266)	(161,574)	-	-	(291,840)	-	(291,840)

배출부채	103,348	86,057	-	-	189,405	189,405	-

계약자산	(47,615,054)	(18,481,093)	-	-	(66,096,147)	-	(66,096,147)

계약부채	47,702,284	26,845,013	-	-	74,547,297	74,547,297	-

리스부채/사용권자산	(285,410)	(282,442)	-	(2,144)	(569,996)	-	(569,996)

무형자산감액손실	89,626	7,037	-	-	96,663	96,663	-

파생상품평가손익	306,133	(1,374,137)	-	-	(1,068,004)	-	(1,068,004)

지분법적용투자주식	(478,384,956)	(41,174,819)	(170,394)	-	(519,730,169)	36,678,591	(556,408,760)

이월결손금	319,492	261,870	-	38,108	619,470	619,470	-

이월세액공제	13,333,304	(9,316,983)	-	-	4,016,321	4,016,321	-

이연법인세자산(부채)	(449,847,441)	(38,411,275)	553,044	(5,971)	(487,711,643)	140,557,821	(628,269,464)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산 :	406,632,513	140,557,821

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	141,086,910	65,211,637

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	265,545,603	75,346,184

이연법인세부채 :	(1,620,848,168)	(628,269,464)

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(1,577,423,543)	(611,759,514)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(43,424,625)	(16,509,950)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,214,215,655)	(487,711,643)

(6) 연결회사는 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성을 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

29. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	798,056,210,082	393,589,467,655

가중평균보통유통주식수(*)	69,746,778	66,165,000

주당이익	11,442	5,949

(*) 2022년 당기 중 연결회사는 주식 5,009,000주를 추가 발행하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	66,165,000	66,165,000

가중평균보통유통주식수	69,746,778	66,165,000

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성잠재적 보통주로는 신주인수권이 있습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

희석주당이익 산정을 위한 순이익	798,056,210,082	393,589,467,655

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 희석유통보통주식수(*)	69,809,673	66,165,000

주당손익	11,432	5,949

(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음 과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 가중평균유통보통주식수	66,165,000	66,165,000

유상증자	3,581,778	-

신주인수권 관련 잠재적 보통주식수	62,895	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	69,809,673	66,165,000

30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 대출약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

금융기관	종 류	약정한도	실행금액

통 화	금 액	통 화	금 액

(주)우리은행	당좌대출	KRW	10,000,000	KRW	-

B2B PLUS	KRW	5,760,000	KRW	-

시설자금대출	KRW	70,000,000	KRW	70,000,000

시설자금대출	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

시설자금대출	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

외화시설자금대출	USD	30,000	USD	30,000

기업운전일반자금대출	KRW	159,900,000	KRW	100,000,000

B2B+주계약	KRW	50,000	KRW	-

(주)하나은행	당좌대출	KRW	10,000,000	KRW	-

시설자금대출	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

시설자금대출	KRW	100,000,000	KRW	30,000,000

포괄한도	KRW	40,000,000	KRW	-

외화일반자금대출	USD	30,000	USD	30,000

기업운전일반자금대출	KRW	125,000,000	KRW	125,000,000

기업운전일반자금대출	USD	30,000	USD	30,000

(주)신한은행	일반자금대출	KRW	17,000,000	KRW	-

당좌대출	KRW	10,000,000	KRW	-

시설자금대출	KRW	100,000,000	KRW	10,000,000

일반자금대출	KRW	125,000,000	KRW	125,000,000

(주)국민은행	시설자금대출	KRW	100,000,000	KRW	50,000,000

기업일반시설자금대출	KRW	13,500,000	KRW	13,500,000

기업일반운전자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

농협은행(주)	시설자금대출	KRW	100,000,000	KRW	20,000,000

일반자금대출	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	KRW	110,000,000	KRW	110,000,000

해외사업자금대출	KRW	95,000,000	KRW	95,000,000

미즈호은행	시설자금대출	KRW	70,000,000	KRW	70,000,000

시설자금대출	KRW	100,000,000	KRW	100,000,000

기업운전일반자금대출	USD	50,000	USD	-

미쓰이스미토모은행	일반자금대출	KRW	30,000,000	KRW	-

외화단기대출	USD	150,000	USD	32,181

일반원화대출	KRW	122,000,000

호주뉴질랜드은행	시설자금대출	USD	100,000	USD	30,000

크레디아그리콜은행	시설자금대출	KRW	100,000,000	KRW	-

비엔피파리바은행	기업운전일반자금대출	KRW	45,000,000	KRW	45,000,000

㈜SC제일은행	일반자금대출	KRW	130,000,000	KRW	15,000,000

중국건설은행	일반원화대출	KRW	56,500,000	KRW	11,500,000

중국은행	원화운전자금대출	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공 받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	약정한도	지급보증금액

통 화	금 액	통 화	금 액

(주)우리은행	원화지급보증	KRW	39,500,000	KRW	2,861,661

(주)국민은행	외화지급보증	KRW	30,000,000	KRW	-

(3) 연결회사는 금융기관과 차입금에 대해 다음의 약정사항을 체결하였으며, 사건 발생시 차입금에 대한 기한의 이익을 상실하여 조기상환청구를 받을 수 있습니다.

금융기관	구 분	약정사항의 주요 내용

미쓰이스미토모은행	주주구성비율	삼성그룹사가 연결회사에 대한 지분율 합계를 50% 초과 유지 및 삼성물산이 보유한 회사에 대한 지분율 30% 초과 유지

미즈호은행	주주구성비율	삼성그룹(삼성물산, 삼성전자) 의결권 보유 주식 지분율 60% 이상 유지

미쓰이스미토모은행	주주구성비율	연결회사가 삼성바이오에피스㈜에 대한 지분율 합계를 50% 초과 유지

㈜국민은행	주주구성비율	삼성그룹 계열 유지 및 삼성그룹이 삼성바이오에피스㈜에 대한 지분율 합계 50%초과 유지

비엔피파리바은행	주주구성비율	삼성그룹 계열 유지 및 삼성그룹이 삼성바이오에피스㈜에 대한 지분율 합계 50%초과 유지

미즈호은행	재무비율	삼성바이오에피스㈜의 이자부 부채와 자기자본의 비율 180% 미만 유지

(4) 연결회사는 일부 토지사용과 관련하여 인천광역시와 임대차계약을 체결하는 과정에서인천광역시의 공유재산관리조례에 대한 임대료 감면 요건을 충족함으로써 임대료를 전액 면제받고 있습니다. 연결회사는 인천광역시로부터 면제받은 임대료의 공정가치를 무형자산으로 인식하고 있으며, 동일한 금액을 정부보조금의 과목으로 하여 자산의 차감항목으로 계상하고 있습니다. 토지 무상임대 기간 및 임대료 전액 면제요건은 다음과 같습니다.

① 기간 총 50년간 임대조건으로 최초 임대기간은 토지임대차계약 체결일인 2011년 4월 28일로부터 20년간이며, 이후 10년 단위로 재계약을 체결할 수 있습니다.

② 면제요건임대차계약 및 인천광역시공유재산관리조례 제32조의 규정에 의하여 계약 체결일로부터 5년간은 외국인투자금액이 미화 2천만달러 이상 유지, 그 이후부터는 외국인투자기업이면서 1일 평균 고용인원 300명 이상 요건 등을 충족하는 기업을 면제대상으로 합니다. (5) 당기말 현재, 연결회사의 회계처리 및 주석공시(주석 35 참조)와 관련하여 계류 중인 주식거래 손해배상소송은 총 4건이며, 총 소송가액은 9,296백만원입니다. 그 외 소송 건은 총 8건이며, 소송가액은 없습니다.(6) 당기말 현재 유무형자산의 취득약정액은 1,260,926백만원이며, 이 중 특수관계자인 삼성엔지니어링 등과의 약정액은 526,743백만원입니다.(7) 당기말 현재 연결회사는 SVIC54호 신기술사업투자조합에 대해 한도액 49,500백만원의 출자 약정을 체결하고 있습니다.

연결회사는 2021년 8월 13일 최초 출자금 12,375백만원을 납입하였으며, 2022년 6월 3,135백만원, 2022년 8월 12,375백만원을 추가 출자하였습니다. 2024년 8월 13일까지 2회에 걸쳐 추가 출자금을 분할 납입할 예정입니다.(8) 연결회사는 2022년 7월 18일 제2바이오캠퍼스 부지매입을 목적으로 인천광역시경제자유구역청(IFEZ)과 토지 매매계약을 체결하였으며, 매매대금은 4,260억원입니다.

연결회사는 매매계약의 발효일로부터 일정 기한 내에 시설건립계획 및 사용승낙 등 제반 절차를 이행하여야 하며, 이행하지 않을 경우 매매계약이 해제될 수 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업은 삼성물산㈜이며, 회사에 대한 지분율은 43.06%입니다.(2) 당기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	삼성물산㈜

유의적인 영향력을 보유하는 기업	삼성전자㈜

종속기업(*1)	삼성바이오에피스㈜

관계기업 및 공동기업	Archigen Biotech Limited, SVIC 54호 신기술사업투자조합

기타	삼성웰스토리㈜, Samsung C Deutschland GmbH, Samsung Research America, Inc., 삼성전자판매㈜, 삼성전자서비스㈜, Samsung SDS America, ㈜삼우종합건축사사무소, Samsung Hospitality America Inc.

대규모기업집단(*2)	삼성카드㈜, 삼성엔지니어링㈜, ㈜에스원, 삼성에스디에스㈜ ㈜삼성글로벌리서치, ㈜멀티캠퍼스, 삼성화재해상보험㈜, 삼성생명보험㈜, ㈜호텔신라, 삼성증권㈜, 에스비티엠 주식회사,㈜시큐아이, ㈜에스에이치코퍼레이션, ㈜제일기획 등

(*1) 당기중 연결회사는 삼성바이오에피스㈜를 지분 전량을 취득하여 연결 종속기업 으로 분류하였습니다. 특수관계자의 거래내역상 취득일 이전의 거래금액만 포 함되어있습니다.(*2) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되 지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단에 소속된 회 사입니다.

(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미수수익	미지급금 등	선수금	계약부채

지배기업	삼성물산㈜	-	-	-	763,049	-	-

유의적인 영향력을 보유하는 기업	삼성전자㈜	-	-	-	13,622,121	-	-

기타	삼성웰스토리㈜	-	3,130	-	1,872,862	-	-

삼성전자판매㈜	-	-	-	18,097	-	-

㈜삼우종합건축사사무소	-	-	-	518,100

Samsung C Deutschland GmbH	-	-	-	113,058	-	-

Samsung SDS America	-	-	-	8,472	-	-

Samsung Research America, Inc	-	-	-	3,560	-	-

대규모기업집단	삼성카드㈜	-	53,280	-	1,365,127	-	-

삼성엔지니어링㈜	-	-	-	140,936,113	-	-

㈜에스원	-	-	-	7,096,462	-	-

삼성에스디에스㈜	-	-	-	7,454,673	-	-

㈜삼성글로벌리서치	-	-	-	300,279	-	-

삼성화재해상보험㈜	-	169	-	3,077	-	-

㈜시큐아이	-	-	-	1,482,527	-	-

기타(*)	-	-	-	564,135	-	-

합 계	-	56,579	-	176,121,712	-	-

(*) ㈜제일기획, ㈜멀티캠퍼스, ㈜에스에이치피코퍼레이션, 에스비티엠 주식회사와 의 거래가 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미수수익	미지급금 등	선수금	계약부채

지배기업	삼성물산㈜	-	-	-	83,664	-	-

유의적인 영향력을 보유하는 기업	삼성전자㈜	-	-	-	7,870,023	-	-

관계기업 및 공동기업	삼성바이오에피스㈜	83,803,971	1,363	20,865	27,784	45,656,471	44,605,848

기타	삼성웰스토리㈜	-	2,305	-	1,219,907	-	-

삼성전자판매㈜	-	-	-	3,425	-	-

㈜삼우종합건축사사무소	-	-	-	352,000	-	-

Samsung C Deutschland GmbH	-	-	-	21,859	-	-

Samsung SDS America	-	-	-	7,925	-	-

Samsung Hospitality America Inc.	-	-	-	2,803	-	-

대규모기업집단	삼성카드㈜	-	31,212	-	306,528	-	-

삼성엔지니어링㈜	-	-	-	216,471,395	-	-

㈜에스원	-	-	-	3,197,017	-	-

삼성에스디에스㈜	-	-	-	4,222,265	-	-

㈜삼성글로벌리서치	-	-	-	643,915	-	-

삼성화재해상보험㈜	-	-	-	1,911	-	-

기타 (*)	-	-	-	71,974	-	-

합 계	83,803,971	34,880	20,865	234,504,395	45,656,471	44,605,848

(*) ㈜멀티캠퍼스, ㈜호텔신라와의 거래가 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수 익	비 용	자산취득

매 출	기 타	지급수수료	기 타

지배기업	삼성물산㈜	-	-	822,008	230,719	627,000

유의적인 영향력을 보유하는 기업	삼성전자㈜	-	-	11,089,042	162,927	1,553

종속기업	삼성바이오에피스㈜(*3)	37,496,990	-	-	-	-

기타	삼성웰스토리㈜	-	27,680	-	17,254,583	-

삼성전자판매㈜	-	3,600	-	123,032	-

삼성전자서비스㈜	-	-	-	2,128	-

㈜삼우종합건축사사무소	-	-	154,810	-	1,714,000

Samsung C Deutschland GmbH	-	-	-	878,779	-

Samsung Research America, Inc.	-	-	-	23,536	-

Samsung SDS America	-	-	-	77,682	-

Samsung Hospitality America Inc.	-	-	13,543	-	-

대규모기업집단	삼성카드㈜	-	32,676	-	972,984	-

삼성엔지니어링㈜	-	-	-	-	543,927,757

㈜에스원	-	-	24,769,408	3,202,762	3,165,900

삼성에스디에스㈜	-	3,979	985,973	21,389,215	8,637,775

㈜삼성글로벌리서치	-	-	186,910	3,226,617	-

삼성화재해상보험㈜(*1)	-	785,335	3,865	9,693,801	-

삼성생명보험㈜(*1)	-	988,255	123,461	109,483	-

삼성증권㈜(*1)	-	506,914	35,133	-	-

㈜제일기획	-	-	421,850	81,553	-

에스비티엠 주식회사	-	-	5,531	188,830	-

기타(*2)	-	-	194,796	2,090,579	1,347,752

합 계	37,496,990	2,348,439	38,806,330	59,709,210	559,421,737

(*1) 기타수익은 사외적립자산에서 발생한 운용수익으로, 퇴직급여의 차감항목으로 인식하였습니다. 당기말 현재 사외적립자산으로 삼성화재해상보험㈜에 35,327 백만원(전기말 44,266백만원), 삼성생명보험㈜에 73,701백만원(전기말 27,654 백만원) 및 삼성증권㈜에 31,693백만원(전기말 29,721백만원)이 적립되어 있습 니다.(*2) ㈜멀티캠퍼스, ㈜호텔신라, ㈜시큐아이, ㈜에스에이치피코퍼레이션과의 거래가 포함되어 있습니다.(*3) 당기중 연결회사는 삼성바이오에피스㈜를 지분 전량을 취득하여 연결 종속기업 으로 분류하였습니다. 특수관계자의 거래내역상 취득일 이전의 거래금액만 포 함되어있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수 익	비 용	자산취득

매 출	기 타	지급수수료	기 타

지배기업	삼성물산㈜	-	-	815,428	83,945	-

유의적인 영향력을보유하는 기업	삼성전자㈜	-	-	6,753,165	12,435	-

관계기업 및 공동기업	삼성바이오에피스㈜	275,379,070	426,194	30,155	-	145,578

Archigen Biotech Limited	-	43	-	-	-

기타	삼성웰스토리㈜	-	32,111	-	11,968,464	-

삼성전자판매㈜	-	3,600	-	51,511	-

㈜서울레이크사이드	-	-	600	-	1,200

㈜삼우종합건축사사무소	-	-	-	-	5,841,732

Samsung C Deutschland GmbH	-	-	-	851,200	-

Samsung Research America, Inc.	-	-	5,839	-	-

Samsung SDS America	-	-	-	101,250	-

Samsung Hospitality America Inc.	-	-	-	-	16,634

대규모기업집단	삼성카드㈜	-	15,829	-	551,442	-

삼성엔지니어링㈜	-	-	286,000	-	196,792,178

㈜에스원	-	-	17,907,018	1,892,777	1,062,293

삼성에스디에스㈜	-	3,788	1,115,482	16,541,367	3,937,689

㈜삼성글로벌리서치	-	-	555,000	2,604,436	-

삼성화재해상보험㈜(*1)	-	729,004	-	6,398,877	-

삼성생명보험㈜(*1)	-	276,552	-	72,246	-

삼성증권㈜(*1)	-	271,406	37,554	-	-

㈜제일기획	-	-	-	438,062	-

에스비티엠 주식회사	-	-	8,000	10,911	-

기타 (*2)	-	-	90,823	1,840,953	-

합 계	275,379,070	1,758,527	27,605,064	43,419,876	207,797,304

(*1) 기타수익은 사외적립자산에서 발생한 운용수익으로, 퇴직급여의 차감항목으로 인식하였습니다. (*2) ㈜멀티캠퍼스, ㈜호텔신라, ㈜시큐아이와의 거래가 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여 등	4,706,320	5,952,615

장기종업원급여 등	3,584,766	1,542,336

퇴직급여	697,083	454,363

합 계	8,988,169	7,949,314

연결회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(비상임 포함)를 포함하였습니다. 연결회사의 주요경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다. 한편, 연결회사는 현직 임원들에게 3년간의 경영실적에 따라 성과급을 지급하는 장기성과인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액 중 당기말까지의 누적액을 미지급비용 및 장기미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기	내 역

지배기업	삼성물산㈜	1,216,808,721	-	유상증자

유의적인 영향력을 보유하는 기업	삼성전자㈜	882,124,803	-	유상증자

종속기업, 관계기업 및 공동기업	SVIC 54호 신기술사업투자조합	15,510,000	12,375,000	현금출자

대규모기업집단계열회사	삼성증권㈜(*)	500,000	-	유상증자

사내이사	김태한	812,808	-	유상증자

김동중	212,148	-	유상증자

(*) 유상증자에 따른 모집주선수수료를 지급한 거래로 자본잉여금의 감소로 인식하 였습니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사업결합으로 인한 매입대금의 증가	1,504,487,682	-

유ㆍ무형자산 취득으로 인한 기타채무 증가	363,464,573	233,625,654

건설중인 유ㆍ무형자산의 본계정 대체	760,724,866	123,724,604

사용권자산과 리스부채의 증가	448,062,511	7,206,634

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	유동성사 채	사 채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초금액	-	538,553,996	50,000,000	109,855,000	576,130,000	18,208,298	1,292,747,294

사업결합으로 인한 증가	-	-	439,008,000	380,500,000	138,082,000	945,253	958,535,253

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 차입	-	-	593,750,000	-	211,903,000	-	805,653,000

차입부채의 상환	-	-	(496,987,928)	(440,355,000)	-	-	(937,342,928)

리스료의 원금지급	-	-	-	-	-	(56,550,583)	(56,550,583)

기타:

유동성대체	39,954,382	(39,954,382)	-	463,584,000	(463,584,000)	-	-

환율변동효과	-	-	(2,986,774)	2,454,000	3,507,000	165,853	3,140,079

사채할인발행차금 상각	24,339	452,718	-	-	-	-	477,057

리스의 증감	-	-	-	-	-	448,062,511	448,062,511

리스해지이익	-	-	-	-	-	(688,744)	(688,744)

기말금액	39,978,721	499,052,332	582,783,298	516,038,000	466,038,000	410,142,588	2,514,032,939

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동성사 채	사 채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	합 계

기초금액	149,927,459	39,930,899	30,000,000	10,980,000	531,520,000	22,546,905	784,905,263

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입부채의 차입	-	-	50,000,000	-	149,920,000	-	199,920,000

사채의 발행	-	498,436,060	-	-	-	-	498,436,060

차입부채의 상환	-	-	(30,000,000)	(10,980,000)	-	-	(40,980,000)

사채의 상환	(150,000,000)	-	-	-	-	-	(150,000,000)

리스료의 원금지급	-	-	-	-	-	(10,753,924)	(10,753,924)

기타:

유동성대체	-	-	-	108,880,000	(108,880,000)	-	-

환율변동효과	-	-	-	975,000	3,570,000	284,786	4,829,786

사채할인발행차금 상각	72,541	187,037	-	-	-	-	259,578

리스의 증감	-	-	-	-	-	6,130,948	6,130,948

리스해지이익	-	-	-	-	-	(416)	(416)

기말금액	-	538,553,996	50,000,000	109,855,000	576,130,000	18,208,299	1,292,747,295

33. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이사회는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	890,819,571	47,410,384

단기금융상품	2,168,901,000	450,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	98,505,712	850,039,877

장기금융상품	7,335,813	189,491

매출채권및기타채권	694,956,897	354,616,237

파생상품자산	18,137,458	4,091,971

보증금	62,743,713	46,812,354

합 계	3,941,400,164	1,753,160,314

(*) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과

매입채무및기타채무	2,157,597,481	2,180,535,735	1,624,767,738	555,767,997	-	-

리스부채	410,142,588	411,115,210	142,383,881	134,707,660	128,536,398	5,487,271

사채	539,031,053	562,194,181	50,279,070	387,507,876	2,632,800	121,774,435

단기차입금	582,783,298	605,740,603	605,740,603	-	-	-

장기차입금	982,076,000	1,036,664,018	552,276,183	367,541,644	116,846,191	-

합 계	4,671,630,420	4,796,249,747	2,975,447,475	1,445,525,177	248,015,389	127,261,706

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과

매입채무및기타채무	345,578,834	345,578,834	342,930,338	2,648,496	-	-

리스부채	18,208,298	19,043,888	7,699,851	5,212,986	5,329,081	801,970

사채	538,553,996	573,433,181	11,239,000	50,279,070	387,507,876	124,407,235

단기차입금	50,000,000	50,812,192	50,812,192	-	-	-

장기차입금	685,985,000	711,781,531	123,454,360	435,842,182	152,484,989	-

합 계	1,638,326,128	1,700,649,626	536,135,741	493,982,734	545,321,946	125,209,205

(4) 환위험연결회사의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 연결회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리할 수 있도록 계획을 수립하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	기타	USD	EUR	JPY	GBP

자산:

현금성자산	211,388,497	173,584	-	3,067,221	196,680	2,609	-	-	-

단기금융상품	468,901,000	-	-	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	668,368,288	2,517,962	-	971,501	495,285	320,350,462	100,535	-	608,143

계약자산	47,141,315	-	-	-	-	27,999,271	-	-	-

소 계	1,395,799,100	2,691,546	-	4,038,722	691,965	348,352,342	100,535	-	608,143

부채:

차입금(*)	116,821,298	-	-	-	-	11,855,000	-	-	-

매입채무및기타채무	1,576,202,706	23,509,157	2,500,456	682,508	599,154	4,839,226	2,362,327	2,001	142,919

소 계	1,693,024,004	23,509,157	2,500,456	682,508	599,154	16,694,226	2,362,327	2,001	142,919

합 계	(297,224,904)	(20,817,611)	(2,500,456)	3,356,214	92,811	331,658,116	(2,261,792)	(2,001)	465,224

(*) 통화스왑이 체결된 외화차입금은 환위험에 노출되지 않은 것으로 보아 제외하였 습니다.

② 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전 기

평균환율	기말환율	평균환율	기말환율

USD	1,291.95	1,267.30	1,144.42	1,185.50

EUR	1,357.38	1,351.20	1,352.79	1,342.34

JPY(100￥)	983.44	953.18	1,041.45	1,030.24

GBP	1,592.33	1,527.67	1,573.96	1,600.25

③ 민감도분석

연결회사는 내부적으로 기능통화의 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(29,722,490)	29,722,490	33,165,812	(33,165,812)

EUR	(2,081,761)	2,081,761	(226,179)	226,179

JPY	(250,046)	250,046	(200)	200

GBP	335,621	(335,621)	46,522	(46,522)

기타	9,281	(9,281)	-	-

합 계	(31,709,395)	31,709,395	32,985,955	(32,985,955)

(5) 이자율위험연결회사의 금융상품 중 변동이자부 차입금 등은 시장이자율의 변동으로부터 영향을받습니다. 당기와 전기 현재 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

0.5% 상승	0.5% 하락	0.5% 상승	0.5% 하락

법인세비용차감전순이익 증가(감소)	(4,130,486)	4,130,486	(1,454,110)	1,454,110

(6) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	7,597,575,863	2,978,908,646

자본(B)	8,984,474,395	4,991,102,141

부채비율(A/B)	84.56%	59.68%

34. 사업결합

연결회사는 바이오의약품 개발 역량 강화를 통한 글로벌 사업 경쟁력을 강화하고자, 2022년 4월 20일 삼성바이오에피스㈜의 지분 50%-1주를 추가 취득하여 피투자기업에 대한 지분 100%를 확보하고, 지배력을 획득하였습니다.

(1) 취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금(분할지급대가 포함)	2,718,845,697

이전 보유지분 공정가치	2,739,387,946

조건부대가	20,541,985

총이전대가	5,478,775,628

동 사업결합 전에 연결회사가 보유하고 있던 삼성바이오에피스㈜의 지분 50%+1주를 공정가치로 재측정함에 따라 발생한 차익 64,417,937천원은 연결포괄손익계산서상 기타수익(공동기업투자주식처분이익)으로 인식하였습니다.

연결회사는 인수 이후 피투자기업의 매도인을 통한 판매 성과에 따라 계약상 요건의 충족여부를 연도별로 판단한 후 해당기간 종료일 이후 2027년 중 조건부대가의 지급여부 및 규모가 결정될 예정입니다. 연결회사가 상기 약정에 따라 미래에 지불할 가능성이 있는 할인 전 가액의 범위는 USD 0~50,000,000입니다. 취득일에 동 의무의 공정가치인 20,541,985천원을 옵션평가모형에 의해 추정하여 조건부대가로 인식하였습니다.

(2) 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치와 관련 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 조정	공정가치

현금및현금성자산	153,078,919	-	153,078,919

매출채권및수취채권	135,492,087	-	135,492,087

재고자산	1,221,325,253	-	1,221,325,253

기타자산	137,186,941	-	137,186,941

유형자산및사용권자산	223,866,939	104,447,294	328,314,233

무형자산	634,409,838	3,651,917,128	4,286,326,966

이연법인세자산(부채)	178,168,810	(987,923,843)	(809,755,033)

매입채무및기타채무	(131,827,979)	-	(131,827,979)

장단기차입금	(957,590,000)	-	(957,590,000)

기타부채	(561,383,726)	-	(561,383,726)

식별가능한 순자산 공정가치 합계	3,801,167,661

영업권(*)	1,677,607,967

총이전대가	5,478,775,628

(*) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	1,234,900,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(153,078,919)

순현금유출	1,081,821,081

(4) 취득일 이후 8개월 동안 피투자기업은 663,772,381천원의 매출과 92,881,669천원의 순이익을 인식하였습니다. 삼성바이오에피스㈜에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2022년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출은 3,246,365,801천원, 순이익은 800,159,066천원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2022년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액이며, 사업결합으로 인해 식별 가능한 자산의 공정가치에 대한 상각비 및 법인세 영향이 반영되어 있습니다.(5) 삼성바이오에피스㈜의 소송 사건은 소송가액이 없는 상태이고, 이에 대한 자원 유출을 신뢰성 있게 측정하기 어려워 충당/우발부채를 인식하지 않았습니다.35. 삼성바이오에피스㈜ 투자주식 회계처리 관련 증권선물위원회의 조치 및 행정소송과 검찰기소 등

2018년 7월 12일 증권선물위원회(이하 '증선위')는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 Biogen Therapeutics Inc.와의 합작계약 약정사항을 재무제표 주석에 미기재(2012년부터 2015년까지의 보고기간)한 사항과 관련하여, 회사에 감사인 지정 3년, 담당임원 해임권고, 검찰고발(회사 및 대표이사) 조치(이하 "1차 조치")를 의결하였습니다. 또한 2018년 11월 14일 증선위는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 연결대상 범위 회계처리 오류(2012년부터 2018년 반기까지의 보고기간) 등 회계처리기준 위반과 관련하여 회사에 과징금 80억원 부과, 감사인 지정 3년, 대표이사 및 담당임원 해임권고, 재무제표 재작성, 검찰고발(회사 및 대표이사) 조치(이하 "2차조치")를 의결하였으며 이에 따라 2018년 11월 21일 금융위원회는 80억원의 과징금을 회사에 부과 통보하였습니다.

회사는 회계처리의 정당성을 입증하기 위하여 증선위 및 금융위원회 처분에 대한 취소청구소장을 2018년 10월 8일(1차 조치) 및 2018년 11월 27일(2차 조치) 제출하였으며, 현재 1, 2차 조치에 대한 각 취소 소송이 진행 중에 있습니다. 1차 조치에 대한 취소소송과 관련하여 2020년 9월 24일 서울행정법원은 증권선물위원회가 당사에 부과한 행정처분을 취소한다고 판결하고 항소심 판결 선고시까지 위 처분의 효력을 정지하는 결정을 하였습니다. 2020년 10월 16일 증선위는 1심 판결에 항소하였으며, 현재 서울고등법원에서 소송이 진행중입니다.또한 회사는 증선위 조치에 대한 효력정지신청서를 2018년 11월 27일과 12월 18일 서울행정법원에 제출하였으며, 2019년 9월 6일과 10월 11일 대법원에서 2차 조치와1차 조치에 대하여 각각 효력정지 결정이 확정되었습니다.위 증선위 조치에 대하여 현재 진행 중인 행정소송본안의 결과를 예측하기 어려우나 회사가 행정소송에서 패소할 경우, 2012년과 그 이후 보고기간의 연결재무제표가 재작성될 수 있습니다.또한, 증선위 조치와 관련하여 당사의 전 대표이사, 재무책임자 등에 대해 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 위반, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 위반, 특정경제범죄가중처벌 등에 관한 법률 위반, 형법상 증거인멸혐의 등으로 검찰 조사가 진행되었으며, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 위반과 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률위반 및 형법상 증거인멸혐의 등으로 전 대표이사 및 재무책임자가 기소되어, 1심 재판 진행중에 있습니다.한편, 검찰 압수수색에 관련된 증거인멸혐의 등으로 기소된 회사 및 삼성바이오에피스㈜ 임직원이 2019년 12월 9일 서울중앙지법 1심에서 주식회사의 외부감사에 관한법률 및 형법 위반으로 유죄를 선고받았습니다. 삼성바이오에피스㈜ 임직원 전원은 위 1심 판결에 대해 항소하였으며 회사 직원은 항소를 포기하여 증거인멸죄에 대한 집행유예형이 확정되었습니다.

만일, 증선위 조치 사항에 따라 연결재무제표를 재작성 하는 경우 2015년 삼성바이오에피스㈜투자주식에 대한 공정가치 평가 효과 제거로 당기 지분법이익, 투자주식처분이익 및 총포괄이익은 각각 5,082백만원, 2,325,736백만원, 1,724,526백만원이 증가할 것입니다.

(1) 재무상태에 미치는 영향만일, 행정소송에 패소할 경우 증선위 지적에 따라 재무상태표(2012년부터 2014년, 2020년부터 2022년까지는 연결재무상태표)를 재작성하여야 하며, 그 영향은 다음과같습니다.- 2022년말 및 2021년말

(단위: 천원)

구 분	제 12 기 (당기말)	제 11 기 (전기말)

재작성 전	조정	재작성 후	재작성 전	조정	재작성 후

자 산

Ⅰ. 유동자산	6,457,656,567	-	6,457,656,567	2,823,175,325	-	2,823,175,325

Ⅱ. 비유동자산	10,124,393,691	-	10,124,393,691	5,146,835,462	(2,210,143,107)	2,936,692,355

관계기업및공동기업투자주식	30,774,606	-	30,774,606	2,661,309,486	(2,330,759,762)	330,549,724

이연법인세자산	-	-	-	-	120,616,655	120,616,655

자 산 총 계	16,582,050,258	-	16,582,050,258	7,970,010,787	(2,210,143,107)	5,759,867,680

부 채

Ⅰ. 유동부채	4,181,541,561	-	4,181,541,561	1,107,294,649	-	1,107,294,649

당기법인세부채	223,298,677	-	223,298,677	110,174,302	-	110,174,302

Ⅱ. 비유동부채:	3,416,034,302	-	3,416,034,302	1,871,613,997	(487,711,643)	1,383,902,354

이연법인세부채	1,214,215,656	-	1,214,215,656	487,711,643	(487,711,643)	-

부 채 총 계	7,597,575,863	-	7,597,575,863	2,978,908,646	(487,711,643)	2,491,197,003

자 본:

자본잉여금	5,663,111,353	9,313,768	5,672,425,121	2,487,313,082	9,313,769	2,496,626,851

기타포괄손익누계액	(2,173,393)	195,729	(1,977,664)	(8,810,638)	(1,738,979)	(10,549,617)

이익잉여금	3,145,601,436	(9,509,498)	3,136,091,938	2,347,187,197	(1,730,006,253)	617,180,944

자 본 총 계	8,984,474,395	-	8,984,474,395	4,991,102,141	(1,722,431,464)	3,268,670,677

부 채 및 자 본 총 계	16,582,050,258	-	16,582,050,258	7,970,010,787	(2,210,143,107)	5,759,867,680

- 2020년말 및 2019년말

(단위: 천원)

구 분	제 10 기 (2020년말)	제 9 기 (2019년말)

재작성 전	조정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

자 산

Ⅰ. 유동자산	1,751,347,248	-	1,751,347,248	1,356,261,664	-	1,356,261,664

Ⅱ. 비유동자산	4,672,853,916	(2,231,970,559)	2,440,883,357	4,555,364,848	(2,266,795,380)	2,288,569,468

관계기업및공동기업투자주식	2,634,428,494	(2,351,085,909)	283,342,585	2,652,731,622	(2,369,723,569)	283,008,053

이연법인세자산	-	119,115,350	119,115,350	-	102,928,189	102,928,189

자 산 총 계	6,424,201,164	(2,231,970,559)	4,192,230,605	5,911,626,512	(2,266,795,380)	3,644,831,132

부 채

Ⅰ. 유동부채	589,300,919	-	589,300,919	690,505,243	-	690,505,243

당기법인세부채	23,259,655	-	23,259,655	12,857,398	-	12,857,398

Ⅱ. 비유동부채:	1,236,117,073	(449,847,440)	786,269,633	866,667,524	(470,544,915)	396,122,609

이연법인세부채	449,847,440	(449,847,440)	-	470,544,915	(470,544,915)	-

부 채 총 계	1,825,417,992	(449,847,440)	1,375,570,552	1,557,172,767	(470,544,915)	1,086,627,852

자 본

자본잉여금	2,487,313,082	9,313,769	2,496,626,851	2,487,313,082	9,313,769	2,496,626,851

기타포괄손익누계액	(7,540,139)	(1,738,979)	(9,279,118)	(10,894,766)	(1,738,979)	(12,633,745)

이익잉여금	1,953,597,729	(1,789,697,909)	163,899,820	1,712,622,929	(1,803,825,254)	(91,202,325)

자 본 총 계	4,598,783,172	(1,782,123,119)	2,816,660,053	4,354,453,745	(1,796,250,465)	2,558,203,280

부 채 및 자 본 총 계	6,424,201,164	(2,231,970,559)	4,192,230,605	5,911,626,512	(2,266,795,380)	3,644,831,132

- 2018년말 및 2017년말

(단위: 천원)

구 분	제 8 기 (2018년말)	제 7 기 (2017년말)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

자 산:

Ⅰ. 유동자산:	1,577,683,716	-	1,577,683,716	620,995,135	-	620,995,135

Ⅱ. 비유동자산:	4,402,724,932	(2,341,121,903)	2,061,603,029	6,562,096,027	(3,913,984,446)	2,648,111,581

관계기업및공동기업투자주식	2,561,802,520	(2,387,705,348)	174,097,172	5,008,234,005	(4,503,664,434)	504,569,571

이연법인세자산	-	46,583,445	46,583,445	-	589,679,987	589,679,987

자 산 총 계	5,980,408,648	(2,341,121,903)	3,639,286,745	7,183,091,162	(3,913,984,446)	3,269,106,716

부 채:

Ⅰ. 유동부채	710,529,787	(38,759)	710,491,028	2,287,442,106	-	2,287,442,106

당기법인세부채	39,623,718	(38,759)	39,584,959	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	1,933,562,427	-	1,933,562,427

Ⅱ. 비유동부채:	1,114,410,410	(534,542,329)	579,868,081	919,198,164	(505,315,891)	413,882,273

이연법인세부채	534,542,330	(534,542,330)	-	505,315,891	(505,315,891)	-

부 채 총 계	1,824,940,197	(534,581,088)	1,290,359,109	3,206,640,270	(505,315,891)	2,701,324,379

자 본:

자본잉여금	2,487,313,082	9,313,769	2,496,626,851	2,487,313,082	9,313,769	2,496,626,851

기타포괄손익누계액	(6,975,961)	(1,738,979)	(8,714,940)	(4,009,447)	(3,780,868)	(7,790,315)

이익잉여금	1,509,718,830	(1,814,115,605)	(304,396,775)	1,327,734,757	(3,414,201,456)	(2,086,466,699)

자 본 총 계	4,155,468,451	(1,806,540,815)	2,348,927,636	3,976,450,892	(3,408,668,555)	567,782,337

부 채 및 자 본 총 계	5,980,408,648	(2,341,121,903)	3,639,286,745	7,183,091,162	(3,913,984,446)	3,269,106,716

- 2016년말 및 2015년말

(단위: 천원)

구 분	제 6 기 (2016년말)	제 5 기 (2015년말)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

자 산:

Ⅰ. 유동자산:	1,461,425,176	-	1,461,425,176	192,853,895	-	192,853,895

Ⅱ. 비유동자산:	6,071,590,930	(3,947,716,748)	2,123,874,182	5,767,639,821	(3,982,608,742)	1,785,031,079

관계기업및공동기업투자주식	4,944,356,290	(4,519,128,821)	425,227,469	4,837,539,390	(4,533,780,087)	303,759,303

이연법인세자산	-	571,412,073	571,412,073	-	551,171,345	551,171,345

자 산 총 계	7,533,016,106	(3,947,716,748)	3,585,299,358	5,960,493,716	(3,982,608,742)	1,977,884,974

부 채:

Ⅰ. 유동부채	2,476,545,193	-	2,476,545,193	1,911,669,204	-	1,911,669,204

파생상품부채	1,874,470,943	-	1,874,470,943	1,820,439,050	-	1,820,439,050

Ⅱ. 비유동부채:	974,091,453	(526,670,614)	447,420,839	1,273,990,355	(581,574,424)	692,415,931

이연법인세부채	526,670,614	(526,670,614)	-	581,574,424	(581,574,424)	-

부 채 총 계	3,450,636,646	(526,670,614)	2,923,966,032	3,185,659,559	(581,574,424)	2,604,085,135

자 본:

자본잉여금	2,487,313,082	9,313,769	2,496,626,851	1,030,620,605	9,313,768	1,039,934,373

기타포괄손익누계액	4,947,005	(3,948,258)	998,747	4,839,666	(3,778,548)	1,061,118

이익잉여금	1,424,706,873	(3,426,411,645)	(2,001,704,772)	1,601,530,283	(3,406,569,539)	(1,805,039,256)

자 본 총 계	4,082,379,460	(3,421,046,134)	661,333,326	2,774,834,157	(3,401,034,318)	(626,200,161)

부 채 및 자 본 총 계	7,533,016,106	(3,947,716,748)	3,585,299,358	5,960,493,716	(3,982,608,742)	1,977,884,974

- 2014년말 및 2013년말

(단위: 천원)

구 분	제 4 기 (2014년말)	제 3 기 (2013년말)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

자 산:

Ⅰ. 유동자산:	216,838,130	(106,686,799)	110,151,331	156,395,179	(112,364,693)	44,030,486

Ⅱ. 비유동자산:	1,138,859,825	(57,023,021)	1,081,836,804	503,166,162	16,598,535	519,764,697

관계기업및공동기업투자주식	53,921,974	311,196,041	365,118,015	-	166,631,898	166,631,898

이연법인세자산	-	-	-	-	-	-

자 산 총 계	1,355,697,955	(163,709,820)	1,191,988,135	659,561,341	(95,766,158)	563,795,183

부 채:

Ⅰ. 유동부채	236,793,886	(86,282,991)	150,510,895	169,229,512	(40,234,504)	128,995,008

Ⅱ. 비유동부채:	488,171,822	(52,359,864)	435,811,958	105,868,478	(26,406,024)	79,462,454

부 채 총 계	724,965,708	(138,642,855)	586,322,853	275,097,990	(66,640,528)	208,457,462

자 본:

자본잉여금	801,800,313	7,117,379	808,917,692	516,719,342	-	516,719,342

기타포괄손익누계액	9,170,941	(203,819)	8,967,122	(2,341,862)	(136,268)	(2,478,130)

이익잉여금	(314,664,171)	611,394	(314,052,777)	(218,754,883)	416,267	(218,338,616)

비지배지분	32,591,919	(32,591,919)	-	29,405,629	(29,405,629)	-

자 본 총 계	630,732,247	(25,066,965)	605,665,282	384,463,351	(29,125,630)	355,337,721

부 채 및 자 본 총 계	1,355,697,955	(163,709,820)	1,191,988,135	659,561,341	(95,766,158)	563,795,183

- 2012년말

(단위: 천원)

구 분	제 2 기 (2012년말)

재작성 전	조 정	재작성 후

자 산:

Ⅰ. 유동자산:	217,858,628	(141,513,019)	76,345,609

Ⅱ. 비유동자산:	344,486,626	77,518,098	422,004,724

관계기업및공동기업투자주식	-	163,615,991	163,615,991

자 산 총 계	562,345,254	(63,994,921)	498,350,333

부 채:

Ⅰ. 유동부채	107,516,998	(34,243,680)	73,273,318

Ⅱ. 비유동부채:	6,366,172	(1,059,834)	5,306,338

부 채 총 계	113,883,170	(35,303,514)	78,579,656

자 본:

자본잉여금	452,386,129	-	452,386,129

기타포괄손익누계액	(990,977)	(97,997)	(1,088,974)

이익잉여금	(83,168,967)	280,000	(82,888,967)

비지배지분	28,873,410	(28,873,410)	-

자 본 총 계	448,462,084	(28,691,407)	419,770,677

부 채 및 자 본 총 계	562,345,254	(63,994,921)	498,350,333

(2) 재무성과에 미치는 영향만일, 행정소송에 패소할 경우 증선위 지적에 따라 포괄손익계산서(2012년부터 2014년, 2020년부터 2022년까지는 연결포괄손익계산서)를 재작성하여야 하며, 그 영향은 다음과 같습니다.- 2022년 및 2021년

(단위: 천원)

구 분	제 12 기 (당기)	제 11 기 (전기)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

매출액	3,001,295,198	-	3,001,295,198	1,568,006,928	-	1,568,006,928

매출원가	(1,532,847,165)	-	(1,532,847,165)	(841,555,563)	-	(841,555,563)

매출총이익	1,468,448,033	-	1,468,448,033	726,451,365	-	726,451,365

영업이익	983,627,394	-	983,627,394	537,309,408	-	537,309,408

지분법손익	27,259,827	5,081,537	32,341,364	13,853,142	20,326,148	34,179,290

공동기업투자주식처분이익	64,417,937	2,325,736,326	2,390,154,263	-	-	-

법인세차감전순손익	1,009,024,574	2,330,817,863	3,339,842,437	561,282,597	20,326,148	581,608,745

법인세비용(수익)	210,968,364	608,328,298	819,296,662	167,693,130	(39,365,508)	128,327,622

당기순손익	798,056,210	1,722,489,565	2,520,545,775	393,589,468	59,691,656	453,281,124

기타포괄손익	6,995,274	1,576,680	8,571,954	(1,270,499)	-	(1,270,499)

총포괄손익	805,051,484	1,724,066,244	2,529,117,728	392,318,968	59,691,656	452,010,624

- 2020년 및 2019년

(단위: 천원)

구 분	제 10 기 (2020년)	제 9 기 (2019년)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

매출액	1,164,776,874	-	1,164,776,874	701,591,860	-	701,591,860

매출원가	(748,700,763)	-	(748,700,763)	(509,584,425)	-	(509,584,425)

매출총이익	416,076,111	-	416,076,111	192,007,435	-	192,007,435

영업이익	292,786,554	-	292,786,554	91,742,387	-	91,742,387

지분법손익	(17,767,694)	18,637,659	869,965	72,940,116	17,981,780	90,921,896

법인세차감전순손익	265,992,163	18,637,659	284,629,822	155,435,309	17,981,780	173,417,089

법인세비용(수익)	25,017,363	4,510,313	29,527,676	(47,468,790)	7,691,429	(39,777,361)

당기순손익	240,974,800	14,127,346	255,102,146	202,904,099	10,290,351	213,194,450

기타포괄손익	3,354,627	-	3,354,627	(3,918,805)	-	(3,918,805)

총포괄손익	244,329,427	14,127,346	258,456,773	198,985,294	10,290,351	209,275,645

- 2018년 및 2017년

(단위: 천원)

구 분	제 8 기 (2018년)	제 7 기 (2017년)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

매출액	535,805,801	-	535,805,801	464,629,334	-	464,629,334

매출원가	(390,645,859)	-	(390,645,859)	(332,829,273)	-	(332,829,273)

매출총이익	145,159,942	-	145,159,942	131,800,061	-	131,800,061

영업이익	55,678,745	-	55,678,745	65,979,402	-	65,979,402

지분법손익	(129,337,333)	(3,364,228)	(132,701,561)	(129,602,338)	15,464,387	(114,137,951)

공동기업투자주식처분이익	389,213,672	2,119,447,933	2,508,661,605	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	(59,091,484)	-	(59,091,484)

법인세차감전순손익	302,975,837	2,116,083,704	2,419,059,541	(115,994,753)	15,464,387	(100,530,366)

법인세비용(수익)	78,866,642	513,831,346	592,697,988	(19,022,637)	3,254,198	(15,768,439)

당기순손익	224,109,195	1,602,252,358	1,826,361,553	(96,972,116)	12,210,189	(84,761,927)

기타포괄손익	(2,966,514)	(274,831)	(3,241,345)	(8,956,451)	167,389	(8,789,062)

총포괄손익	221,142,681	1,601,977,527	1,823,120,208	(105,928,567)	12,377,578	(93,550,989)

- 2016년 및 2015년

(단위: 천원)

구 분	제 6 기 (2016년)	제 5 기 (2015년)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

매출액	294,622,021	-	294,622,021	91,278,029	(23,901,796)	67,376,233

매출원가	(268,088,358)	-	(268,088,358)	(114,784,617)	48,453,429	(66,331,188)

매출총이익(손실)	26,533,663	-	26,533,663	(23,506,588)	24,551,633	1,045,045

영업이익(손실)	(30,422,639)	-	(30,422,639)	(203,642,444)	160,536,379	(43,106,065)

지분법손익	(129,222,650)	14,651,266	(114,571,384)	(19,395,735)	(151,241,000)	(170,636,735)

종속기업투자처분이익	-	-	-	4,543,610,535	(4,543,610,535)	-

파생상품평가손실	(54,031,894)	-	(54,031,894)	(1,820,439,050)	-	(1,820,439,050)

법인세차감전순손익	(230,900,983)	14,651,266	(216,249,717)	2,488,062,610	(4,528,216,321)	(2,040,153,711)

법인세비용(수익)	(54,077,574)	34,493,373	(19,584,201)	583,116,693	(1,132,283,925)	(549,167,232)

당기순손익	(176,823,409)	(19,842,107)	(196,665,516)	1,904,945,917	(3,395,932,396)	(1,490,986,479)

기타포괄손익	107,338	(169,709)	(62,371)	(8,535,494)	629,489	(7,906,005)

총포괄손익	(176,716,071)	(20,011,816)	(196,727,887)	1,896,410,423	(3,395,302,907)	(1,498,892,484)

- 2014년 및 2013년

(단위: 천원)

구 분	제 4 기 (2014년)	제 3 기 (2013년)

재작성 전	조 정	재작성 후	재작성 전	조 정	재작성 후

매출액	105,148,784	(76,130,543)	29,018,241	17,120,845	(17,077,340)	43,505

매출원가	(124,868,406)	41,530,645	(83,337,761)	(54,438,932)	54,399,778	(39,154)

매출총이익(손실)	(19,719,622)	(34,599,898)	(54,319,520)	(37,318,087)	37,322,438	4,351

영업이익(손실)	(119,541,186)	38,655,238	(80,885,948)	(154,092,746)	89,212,838	(64,879,908)

지분법손익	(32,679,484)	(35,067,057)	(67,746,541)	-	(73,031,096)	(73,031,096)

법인세차감전순손익	(99,688,402)	3,974,241	(95,714,161)	(148,473,756)	13,024,108	(135,449,648)

당기순손익	(99,688,402)	3,974,241	(95,714,161)	(148,473,756)	13,024,108	(135,449,648)

기타포괄손익	11,295,735	149,517	11,445,252	(1,424,072)	34,915	(1,389,157)

총포괄손익	(88,392,667)	4,123,758	(84,268,909)	(149,897,828)	13,059,023	(136,838,805)

- 2012년

(단위: 천원)

구 분	제 2 기 (2012년)

재작성 전	조 정	재작성 후

매출액	-	-	-

매출원가	-	-	-

매출총이익(손실)	-	-	-

영업이익(손실)	(91,357,686)	51,645,812	(39,711,874)

지분법손익	-	(40,016,257)	(40,016,257)

법인세차감전순손익	(80,241,939)	7,341,692	(72,900,247)

법인세비용	2,066,460	-	2,066,460

당기순손익	(82,308,399)	7,341,692	(74,966,707)

기타포괄손익	(1,038,989)	(50,393)	(1,089,382)

총포괄손익	(83,347,388)	7,291,299	(76,056,089)

36. 보고기간 후 사건지배기업의 종속기업인 삼성바이오에피스㈜는 2023년 1월 18일 이사회에 따라, 라이프 사이언스 분야 신사업 기회 발굴을 위해 신기술사업투자조합(SVIC 63호)에 출자하기로 결정하였습니다. 총 출자금액은 19,800백만원으로 2차로 나누어 납입 예정이며, 1차는 2023년 1월 11,880백만원, 2차는 2023년 8월 7,920백만원을 납입할 예정입니다.