삼성바이오로직스 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 Biogen Therapeutics Inc.가 보유한 삼성바이오에피스㈜의 지분 10,341,852주를 추가 취득하고자 2022년 1월 28일 주식매매계약을 체결하였으며, 2022년 4월 20일 10,341,852주 취득을 완료하여 지분 100%를 확보하고 지배력을 획득하였습니다.본 지분 양수 관련 상세 내용은 2022년 1월 28일 최초 공시된 주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수결정)를 참고하시기 바랍니다.

구분	일자

주주간 계약 체결	2022년 1월 28일

외부평가기관 평가	2021년 12월 21일 ~ 2022년 1월 28일

주요사항보고서 제출일	2022년 1월 28일

주권양수도 및 대금지급일	2022년 4월 20일

(2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

□ 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제15기(당반기)	- 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송	- 해당사항 없음

제14기(전기)	- 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송	- CMO 배치매출 수익인식 기간귀속의 적정성- 영업권 및 개발비 손상평가의 적정성

제13기(전전기)	- 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송	- CMO 배치매출 수익인식 기간귀속의 적정성- 영업권 및 개발비 손상평가의 적정성

□ 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송

요약반기연결재무제표에 대한 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이, 증권선물위원회(이하 "증선위")는 2012년부터 2018년 반기까지 보고기간의 연결회사 연결재무제표에 대하여 삼성바이오에피스㈜ 투자주식 회계처리 오류 등과 관련하여 조치를 의결하였습니다.

연결회사는 증선위 처분에 대한 효력정지신청서를 서울행정법원에 제출하였으며, 서울행정법원으로부터 처분의 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 또한, 이에 대한 증선위의 항고 및 재항고가 서울고등법원 및 대법원에서 각각 기각되었습니다. 증선위 조치에 따른 행정소송이 진행 중이며, 해당 결과를 예측하기 불가능하나 연결회사가 행정소송에서 패소할 경우 2012년부터 2022년까지의 연결재무제표가 재작성 될 수 있습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2025년도(제15기 반기)	매출채권	800,345	36,710	4.6%

미수금	60,672	670	1.1%

미수수익	9,478	-	0.0%

계약자산-미청구	21,571	2,006	9.3%

합 계	892,066	39,386	4.4%

2024년도(제14기)	매출채권	1,106,435	36,462	3.3%

미수금	111,203	692	0.6%

미수수익	8,832	-	0.0%

계약자산-미청구	62,961	2,600	4.1%

합 계	1,289,431	39,754	3.1%

2023년도(제13기)	매출채권	534,763	44,996	8.4%

미수금	178,809	387	0.2%

미수수익	21,215	-	0.0%

계약자산-미청구	28,335	3,543	12.5%

합 계	763,122	48,926	6.4%

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	2025년도
(제15기 반기)	2024년도
(제14기)	2023년도
(제13기)

기초	39,754	48,926	27,264

대손상각비	(368)	(6,048)	21,662

제각	-	(3,124)	-

기말	39,386	39,754	48,926

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

- 대손충당금 설정방침

공시서류 작성기준일 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 장래의 대손예상액 을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금 설정- 대손설정률 및 대손예상액의 산정근거1.대손설정률 : 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용2.대손예상액 : 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움(파산, 강제집행, 사망 및 실종 등) 등으로 회수가 불투명한 매출채권의 경우 회수가능성 및 담보설정 여부 등을 고려하여 합리적인 대손추산액 설정

(4) 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(기준일 : 2025년 6월 30일 ) (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	785,584	23,436	5,528	9,089	823,637

구성비율	95.4%	2.8%	0.7%	1.1%	100.0%

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.※ 매출채권 및 미수금 잔액은 대손충당금 차감 후 금액입니다.

다. 재고자산 현황

(1) 연결실체의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

사 업 부 문	구 분	2025년 반기
(제15기)	2024년
(제14기)	2023년(제13기)

CDMO	제 품	341,093,214	236,750,779	614,804,134

재공품	499,765,345	491,961,182	409,278,828

원재료	621,724,156	638,152,710	628,441,771

저장품	168,159,610	224,829,380	256,817,203

미착품	3,006,561	1,266,666	2,855,012

소 계	1,633,748,886	1,592,960,717	1,912,196,948

바이오의약품 개발및 상업화	제 품	564,650,620	458,477,513	113,431,519

재공품	636,602,772	584,675,877	393,375,195

원재료	209,632,540	165,997,376	207,850,581

미착품	32,511,100	16,164,291	14,514,223

소 계	1,443,437,032	1,225,315,057	729,171,518

합계	3,077,185,918	2,818,275,774	2,641,368,466

총 자산 대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계x100]	17.3%	16.3%	16.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.8	0.8	0.8

※ 상기 재고현황은 재고미실현 소거 후 금액입니다.(연결기준)

(2) 재고자산의 실사내용 ① 실사일자[CDMO 부문]

ㆍ 실사는 매년 12월말 ~ 익년 1월초 기준 외부감사인 입회하 연 1회 실시하며, 내부통제기준에 따라 자체적으로 매월 실사를 시행함 ㆍ 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 입/출고지시서 등으로 확인함[바이오의약품 개발 및 상업화 부문] ㆍ 실사는 매년 12월중순 ~ 익년 1월초 기준 외부감사인 입회하 연 1회 실시 ㆍ 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 외주업체(CMO 등)의 입/출고내역 등으로 확인함② 실사방법[CDMO 부문]

ㆍ 매월 실시하는 자체 재고실사의 경우 전수조사로 수행함

ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함[바이오의약품 개발 및 상업화 부문] ㆍ 외부감사인은 일부 재고에 대해서는 삼성바이오에피스의 재고실사에 입회 확인 하고 그 실재성 및 완전성을 확인함 ㆍ 나머지 재고에 대해서는 외주업체(CMO 등)의 재고조회 회신 결과와 삼성바이오에피스 장부를 대조하여 그 실재성 및 완전성을 확인함 ③ 장기체화재고 등의 현황 ㆍ 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가 이하로 하락한 경우에는 평가손실충당금을 인식하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액

제 품	910,964,198	910,964,198	5,220,364	905,743,834

재공품	1,139,977,263	1,139,977,263	3,609,146	1,136,368,117

원재료	843,585,295	843,585,295	12,228,599	831,356,696

저장품	209,053,931	209,053,931	40,894,321	168,159,610

미착품	35,557,661	35,557,661	0	35,557,661

합 계	3,139,138,348	3,139,138,348	61,952,430	3,077,185,918

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

라. 공정가치평가 내역

공정가치평가 내역에 관한 자세한 내용은 주석 '5번. 금융자산'을 참고하시기 바랍니다.