삼성바이오로직스 사업보고서 (2019.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사 인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제9기(당기)	삼일회계법인	적정	- 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송 및 검찰조사 등	- 관계기업 및 공동기업 투자주식의 손상검사- CMO 수익인식의 적정성- 중요한 회계기록의 부적절한 변경 및 삭제로 인한 재무제표의 왜곡표시 가능성

제8기(전기)	삼정회계법인	적정	- 콜옵션 행사- 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송 및 효력정지신청	- 관계기업 및 공동기업 투자주식의 손상검사- 수익인식의 적정성

제7기(전전기)	삼정회계법인	적정	- 해당사항 없음	-해당사항 없음

일정>

구 분	일 정

1분기	사전검토	'19. 03. 18 ~ 03. 22

본검토	'19. 04. 08 ~ 05. 15

2분기	사전검토	'19. 06. 17 ~ 06. 21

본검토	'19. 07. 08 ~ 08. 14

3분기	사전검토	'19. 09. 16 ~ 09. 20

본검토	'19. 10. 07 ~ 11. 13

시스템 및 통제감사	'19. 03. 18 ~ 03. 27'19. 05. 29 ~ 06. 28'19. 08. 07 ~ 08. 09'19. 10. 14 ~ 10. 25'19. 12. 16 ~ 12. 27'20. 01. 13 ~ 01. 17

조기입증감사	'20. 01. 06 ~ 01. 21

재무제표 및 내부회계관리제도 운영평가 감사	'20. 01. 22 ~ 02. 14

나 . 감사용역계약 체결 현황(단위: 천원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제9기(당기)	삼일회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토연간 재무제표 감사내부회계관리제도에 대한 감사	1,540,000	11,364

제8기(전기)	삼정회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토연간 재무제표 감사	700,000	6,349

제7기(전전기)	삼정회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토연간 재무제표 감사	500,000	4,669

다. 회계감사인과의 지분법 피투자회사 관련 감사용역 체결현황

(단위: 천원, 시간)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제9기(당기)	2019.03.29	지분법 피투자회사의재무정보에 대한 감사	'19.03 ~ '20.02	160,000	-

라. 비감사용역계약 체결 현황(단위: 천원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제9기(당기)	-	-	-	-	-

제8기(전기)	2018.11.27	증권선물위원회 조치사항반영 후 재무제표 검토	'18.11~'18.12	70,000	-

제7기(전전기)	-	-	-	-	-

마. 내부감사기구와 회계감사인의 재무제표 관련 주요 논의 내용.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019.01.15	감사위원회 : 위원 3명 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 핵심감사사항에 대한 논의

2	2019.01.31	감사위원회 : 위원 3명 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 회계감사 진행상황

3	2019.02.27	감사위원회 : 위원 3명 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 기말감사 진행상황

4	2019.03.22	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 최고재무책임자 외 2명 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 연간 회계감사 일정 계획- 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항

5	2019.04.24	감사위원회 : 위원 3명 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 연간 감사계획 및 진행상황- 1분기 검토 관련 논의

6	2019.05.13	감사위원회 : 위원 3명 전임감사인 : 전기감사 업무수행이사 회사 : 최고재무책임자 외 1명 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 전기 감사인과 당기 감사인 및 경영진/감사위원회와의 커뮤니케이션

7	2019.06.13	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 최고재무책임자, 인사팀장 외 1명 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 내부회계관리제도에 대한 감사 진행 경과 - 핵심감사사항에 대한 감사계획- 진행 중인 검찰조사 및 소송사건에 대한 감사절차

8	2019.07.23	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 최고재무책임자, 감사팀장 외 2명 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 연간 감사계획 및 진행상황- 2분기 검토 관련 논의- 내부회계관리제도 감사 진행 상황- 검찰조사 진행 관련 주요 논의 사항

9	2019.08.23	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 최고재무책임자 외 2명 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 진행중인 검찰조사 관련 감사 절차- 불확실성이 높은 회계추정치 관련 사전 협의

10	2019.10.23	감사위원회 : 위원 3명 회사 :감사팀장 외 1명 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 핵심감사사항에 대한 감사 계획 및 진행 경과- 내부회계관리제도에 대한 감사 진행 경과- 3분기 검토 관련 논의

11	2019.11.06	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 최고재무책임자, 감사팀장 외 3명 감사인 : 업무수행이사 외 1명 진단위원회 : 외부전문가 1명	대면회의	- 진단위원회 예비 진단 결과 보고

12	2019.12.16	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 최고재무책임자, 감사팀장 외 4명 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 진단위원회 조사 진행 경과 보고 및 협의

13	2019.12.30	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 최고재무책임자, 감사팀장 외 4명 감사인 : 업무수행이사 외 1명 진단위원회 : 외부전문가 4명	대면회의	- 진단위원회 조사 진행 경과 보고 및 협의

바. 회계감사인의 변경 당사는 2018년 7월 12일 및 2018년 11월 14일 증권선물위원회의 지적사항에 대한조치결과로 감사인 지정 3년을 통보받아, 제7기 및 제8기 사업연도에 대한 외부감사인인 삼정회계법인과의 감사계약을 종료하고 한영회계법인과의 지정감사 계약을 체결하였습니다. 이후 당사가 제출한 증선위 처분에 대한 효력정지신청이 인용됨에 따라 당사의 감사위원회 운영규정에 의거하여 감사위원회의 평가절차를 통해 제9기 사업연도와 연속하는 2개 사업연도에 대한 외부감사인으로 삼일회계법인을 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사의 외부감사인은 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도에 대하여 감사를 실시하였습니다. 그 결과, 회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 적정의견을 표명하였습니다.다만 당기 중에 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었지만 연내에 적절한 개선대책을 수립하고, 이행하여 모두 시정되었습니다. 내용>1. 전기 중 발생한 증거인멸ㆍ은닉 관련 전사수준통제 및 정보자산관리에 대한 정책 및 통제 활동 미비2. 전기 현금흐름표 작성 오류

대한 시정조치>1. 전사수준통제 및 정보자산관리에 대한 정책 및 통제 활동 미비회사는 정보자산을 보호하고 위조, 변조, 훼손 및 파기를 방지하기 위한 조직구조 및보고체계 구축, 관련 정책의 수립 및 운영, 내부통제제도 위반사항을 식별하고 조치하기 위한 감시체계 구축 등과 관련하여 충분하고 적합한 통제 절차를 설계 및 운영하고 있지 않았습니다. 이는 잠재적으로 회사의 내부 및 외부 보고를 위한 회계정보의 기록, 보관과 관련된 통제환경, 정보 및 의사소통, 모니터링 활동의 중요한 취약점을 의미합니다.회사는 통제환경, 정보 및 의사소통, 모니터링 활동과 관련한 중요한 취약점을 시정하기 위하여 2019년 중 다음과 같은 조치를 취하였습니다.① 감사위원회는 외부전문가 선임을 통해 독립적인 진단위원회를 구성하여 재무제표에 대한 주석 35에 기술하고 있는 증선위 조치에 따른 행정소송과 검찰조사와 관련하여 독립적으로 아래 사항들에 대한 조사를 수행하였습니다.- 법원 판결 사항 이외의 잠재적 불법행위 또는 부적절한 회계처리가 있었는지 여부- 회사의 재무 및 관련 시스템에 기록된 중요한 회계전표 또는 전표에 첨부된 문서나 데이터의 부적절한 변경 및 삭제 여부 및 회계정보의 연속성 유지 여부- 재판에서 제시된 증거문서가 기존 회계처리에 미치는 영향 평가 및 경영진과 지배기구의 판단- 조사 결과에 따른 내부 규정 위반 여부 및 내부통제에 대한 평가와 치유방안② 외부로부터의 부적절한 지시에 대응하기 위해 윤리강령을 개정하고, 대표이사는 내부 커뮤니케이션을 통해 직원들에게 윤리경영에 대한 필요성을 강조하였습니다.③ 모든 임직원에게 내부회계관리제도 및 부정예방교육을 의무적으로 수행하고, 준법 및 윤리경영 실천에 대해 서약하였습니다. 이러한 교육을 통해 회사는 모든 임직원들이 익명으로 회계, 재무 보고, 윤리강령 및 기타 법률 위반사항 등에 대한 우려를 표명할 수 있는 내부고발자제도의 중요성을 특별히 강조하였습니다.④ 감사위원회의 독립적 감독기능을 강화하기 위하여 사내감사팀을 감사위원회 산하조직으로 재구성하였습니다.⑤ 회계정보를 포함한 회사의 모든 정보자산을 보호하기 위한 정보보호 최고책임자를 지정하고, 정보보호규정을 개선 후 이행점검을 실시하였습니다.2. 현금흐름표 작성 오류회사는 현금흐름표 작성을 위해 사용되는 유형자산취득과 관련된 부채금액에 대한 데이터의 완전성과 정확성 검토와 관련하여 충분하고 적합한 통제 절차를 설계 및 운영하고 있지 않았습니다. 이러한 미비점은 회사의 현금흐름표 작성시 유형자산 취득과 관련한 투자활동 현금흐름 및 영업현금흐름이 적절히 기록되지 아니할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.회사는 현금흐름표와 관련한 중요한 취약점에 대한 시정조치로서 2019년 중 유형자산취득과 관련된 부채금액에 대한 데이터의 완전성과 정확성 추가 검토, 현금흐름표 작성의 정확성 검토를 강화하기 위한 다수의 검토자 참여 등 보다 포괄적인 검토 절차를 설계 및 운영하였습니다.당사는 내부회계관리제도에 대한 감사를 연 1회 실시합니다.