삼성바이오로직스 분기보고서 (2020.09)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사 인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제10기 분기(당분기)	삼일회계법인	해당사항 없음(*)	- 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송 및 검찰기소 등- 별도재무제표에서의 한국채택 국제회계기준의 최초채택	-

제9기(전기)	삼일회계법인	적정	- 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송 및 검찰조사 등	- 관계기업 및 공동기업 투자주식의 손상검사- CMO 수익인식의 적정성- 중요한 회계기록의 부적절한 변경 및 삭제로 인한 재무제표의 왜곡표시 가능성

제8기(전전기)	삼정회계법인	적정	- 콜옵션 행사- 증권선물위원회의 조치에 대한 행정소송 및 효력정지신청	- 관계기업 및 공동기업 투자주식의 손상검사- 수익인식의 적정성

(*) 분기 재무제표에 대한 검토가 수행되었으며, 중요성 관점에서 공정하게 표시되지 않은 사항이 발견되지 않았습니다.※ 당분기 검토의견은 별도ㆍ연결 재무제표에 대한 검토의견입니다.

일정>

구 분	일 정

1분기	사전검토	'20.03.16 ~ 03.20

본검토	'20.04.08 ~ 05.14

반기	사전검토	'20.06.22 ~ 06.26

본검토	'20.07.06 ~ 08.07

3분기	사전검토	'20.09.21 ~ 09.25

본검토	'20.10.05 ~ 11.16

※ 상기 일정은 별도ㆍ연결 재무제표 검토에 대한 일정입니다.

나 . 감사용역계약 체결 현황(단위: 천원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제10기 분기(당분기)	삼일회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토연간 재무제표 감사내부회계관리제도에 대한 감사	1,280,000	9,102	800,000	5,709

제9기(전기)	삼일회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토연간 재무제표 감사내부회계관리제도에 대한 감사	1,250,000	8,602	1,540,000	11,364

제8기(전전기)	삼정회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토연간 재무제표 감사	630,000	5,969	700,000	6,349

※ 제10기 분기(당분기) 및 제9기(전기)는 영문감사보고서 관련 보수와 시간을 제외하였습니다.

다. 회계감사인과의 지분법 피투자회사 관련 감사용역 체결현황

(단위: 천원, 시간)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제10기 분기(당분기)	2020.03.31	지분법 피투자회사의 재무정보에 대한 감사	'20.03 ~ '21.02	150,000	-

제9기(전기)	2019.03.29	지분법 피투자회사의재무정보에 대한 감사	'19.03 ~ '20.02	160,000	-

제8기(전전기)	-	-	-	-	-

라. 비감사용역계약 체결 현황(단위: 천원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제10기 분기(당분기)	2020.01.02	해외법인설립 관련 자문	'20.01~'20.10	450,000	-

제9기(전기)	-	-	-	-	-

제8기(전전기)	2018.11.27	증권선물위원회 조치사항반영 후 재무제표 검토	'18.11~'18.12	70,000	-

마. 내부감사기구와 회계감사인의 재무제표 관련 주요 논의 내용

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020.01.22	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 감사팀장 외 5명 감사인 : 업무수행이사 외 1명	대면회의	- 연간 회계감사 진행상황- 핵심감사사항에 대한 감사 진행 경과- 내부회계관리제도에 대한 감사 진행 경과

2	2020.01.22	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 감사팀장 외 6명 감사인 : 업무수행이사 외 1명 진단위원회 : 외부전문가 6명	대면회의	- 진단위원회 조사 진행 경과 보고 및 협의

3	2020.02.21	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 감사팀장 외 6명 감사인 : 업무수행이사 외 3명 진단위원회 : 외부전문가 5명	대면회의	- 연간 회계감사 진행상황- 내부회계관리제도에 대한 감사 진행 경과- 진단위원회 조사 진행 경과

4	2020.02.28	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 감사팀장 외 2명 감사인 : 업무수행이사 외 1명 진단위원회 : 외부전문가 2명	대면회의	- 연간 회계감사 진행상황- 핵심감사사항에 대한 감사 진행 경과- 내부회계관리제도에 대한 감사 진행 경과

5	2020.02.28	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 감사팀장 외 6명 감사인 : 업무수행이사 외 1명 진단위원회 : 외부전문가 5명	대면회의	- 진단위원회 조사 결과에 근거한 경영진과 지배기구의 결론- 진단위원회 최종 보고

6	2020.03.03	감사위원회 : 위원 3명 감사인 : 업무수행이사 외 3명	서면회의	- 핵심감사사항에 대한 감사 결과- 내부회계관리제도에 대한 감사 결과- 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

7	2020.04.20	감사위원회 : 위원 3명 회사 : 감사팀장 외 5명 감사인 : 업무수행이사외 1명	대면회의	- 연간 회계감사 계획- 1분기 검토 관련 논의

8	2020.07.21	감사위원회 : 위원 3명, 외부전문가 3명 회사 : 감사팀장 외 7명 감사인 : 업무수행이사 외 2명	대면회의	- 반기 검토 진행 경과- 핵심감사사항에 대한 감사 계획 및 진행 경과- 연간 회계감사 진행 경과- 내부회계관리제도 감사 진행 경과

9	2020.09.09	감사위원회 : 위원 3명 사외이사 : 1명 진단위원회 : 외부전문가 2명 회사 : 감사팀장 외 3명 감사인 : 업무수행이사 1명	대면회의	- 검찰 기소 관련 진단위원회 착수 보고

10	2020.10.07	감사위원회 : 위원 3명사외이사 : 1명 진단위원회 : 외부전문가 7명 회사 : 감사팀장 외 7명 감사인 : 업무수행이사 외 2명	대면회의	- 진단위원회 진단 경과 및 중간 보고

11	2020.10.21	감사위원회 : 위원 3명, 외부전문가 3명 사외이사 : 1명 회사 : 감사팀장 외 7명 감사인 : 업무수행이사 외 2명	대면회의	- 3분기 검토 진행 현황- 핵심감사사항에 대한 감사 계획 및 진행 경과- 연간 회계감사 진행 경과- 내부회계관리제도 감사 진행 경과

12	2020.10.21	감사위원회 : 위원 3명 사외이사 : 1명 진단위원회 : 외부전문가 8명 회사 : 감사팀장 외 7명 감사인 : 업무수행이사 외 2명	대면회의	- 진단위원회 진단 경과 및 중간 보고

13	2020.11.13	감사위원회 : 위원 3명 사외이사 : 1명 진단위원회 : 외부전문가 5명 회사 : 감사팀장 외 4명 감사인 : 업무수행이사 외 2명	대면회의	- 진단위원회 진단 경과 및 중간 보고

바. 회계감사인의 변경 당사는 2018년 7월 12일 및 2018년 11월 14일 증권선물위원회의 지적사항에 대한조치결과로 감사인 지정 3년을 통보받아, 제7기 및 제8기 사업연도에 대한 외부감사인인 삼정회계법인과의 감사계약을 종료하고 한영회계법인과의 지정감사 계약을 체결하였습니다. 이후 당사가 제출한 증선위 처분에 대한 효력정지신청이 인용됨에 따라 당사의 감사위원회 운영규정에 의거하여 감사위원회의 평가절차를 통해 제9기 사업연도와 연속하는 2개 사업연도에 대한 외부감사인으로 삼일회계법인을 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사의 외부감사인은 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도에 대하여 감사를 실시하였습니다. 그 결과, 회사의 내부회계관리제도는 2019년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있다는 적정의견을 표명하였습니다. 다만, 전기 중에 일부 중요한 취약점이 발견되었지만 전기 내에 적절한 개선대책을 수립하고, 이행하여 모두 시정되었습니다. 당사는 내부회계관리제도에 대한 감사를 연 1회 실시합니다.