미스터블루 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요미스터블루주식회사(구, 동부제2호기업인수목적 주식회사, 이하 '회사')는 온라인 및오프라인에서의 만화콘텐츠 서비스제공 등을 사업목적으로 하여 2002년 11월 6일 설립되었으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로6길 18 미스터블루빌딩에 본사를 두고 있습니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 동부제2호기업인수목적주식회사와 2015년 05월 13일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 11월 6일을 합병기일로하여 합병을 완료 하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 동부제2호기업인수목적주식회사(합병회사)가 비상장법인인 미스터블루주식회사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 회사는 합병등기일인 2015년 11월 10일에 사명을 미스터블루주식회사로 변경하였으며, 회계기간은 법적 합병회사인 동부제2호기업인수목적주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 10월 10일에 설립되어 제1기가 2014년 10월 10일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2015년 11월 6일부터 반영되는 것이므로 제1기초는 합병전 피합병회사의 2014년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.

회사의 대표이사는 2015년 11월 10일자로 합병회사인 동부제2호기업인수목적주식회사의 기존 대표이사 김정호에서 피합병회사인 미스터블루주식회사의 대표이사인 조승진으로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표 는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정되는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 공정가치공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	660,156	80,507	-	740,663	611,459	85,642	-	697,101

5. 영업부문 정보

(1) 영업부문회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.회사는 전기까지 온라인 및 오프라인에서 만화, 소설 등의 콘텐츠를 판매하는 단일사업부문으로 구성되어 있었으나, 당반기 중 회사가 주식회사 엔비어스로부터 에오스 (영문명 EOS) 게임소프트웨어 관련 자산 일체를 취득(주석11참조)하였습니다. 이에 따라 회사의 경영진은 만화콘텐츠사업부문과 게임사업부문으로 구분하여 영업정보를 검토하고 있으며, 게임사업부문은 기업회계기준서 제1108호에서 요구되는 양적 기준에 미달하나 향후 성장잠재력이 높고 미래의 회사 수익에 중대한 영향력을 미칠 것으로 기대하고 있음에 따라 보고부문에 포함하였습니다.(2) 부문별 손익당반기와 전반기 중 부문별 수익, 영업이익과 감가상각비 및 무형자산상각비 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 만화콘텐츠 게임 3개월 누적 3개월 누적 총 부문수익(*) 5,177,840 9,707,421 439,288 439,288 감가상각 및 무형자산상각 53,221 104,578 115,728 115,728 영업이익 939,342 1,788,335 240,422 240,422 (단위 : 천원) 구 분 만화콘텐츠 게임 3개월 누적 3개월 누적 총 부문수익(*) 4,121,520 8,210,076 - - 감가상각 및 무형자산상각 25,821 39,172 - - 영업이익 1,086,692 1,698,409 - - (*) 당반기와 전반기 중 발생한 부문간 매출거래는 없으므로 총 부문수익과 외부고객으로부터의 수익금액은 같습니다. (3) 회사는 영업부문별 자산과 부채에 대하여 최고영업의사결정권자에게 보고하지 않습니다.(4) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 6. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 매출채권 2,953,461 2,428,524 대손충당금 (24,556) (31,439) 합 계 2,928,905 2,397,085 (2) 당반기와 전반기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 기초 31,439 30,732 대손상각비(환입) (6,883) 4,930 제각 - (18,284) 반기말 24,556 17,378 7. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 단기대여금 3,450 7,400 미수금 693,363 36,113 미수수익 12,858 498 소 계 709,671 44,011 비유동 보증금 80,681 90,681 합 계 790,352 134,692 (2) 상기 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 금융자산은 없습니다.8. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 선급금 1,248,679 412,371 선급비용 1,313,864 1,030,232 합 계 2,562,543 1,442,603 9. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 제 품 100,289 76,284 평가충당금 (17,541) (14,107) 합 계 82,748 62,177 10. 유형자산 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 토지 건물 비품 시설장치 합 계 토지 건물 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기 초 4,227,113 2,380,475 160,950 139,768 6,908,306 - - 84,613 1 - 84,614 취 득 - - 92,323 23,000 115,323 4,227,113 2,092,931 68,481 - 340,000 6,728,525 처 분 - - - - - - - (7,992) (1) - (7,993) 감가상각 - (30,352) (25,865) (16,202) (72,419) - (17,441) (17,241) - - (34,682) 기 말 4,227,113 2,350,123 227,408 146,566 6,951,210 4,227,113 2,075,490 127,861 - 340,000 6,770,464 취득원가 4,227,113 2,428,197 608,275 177,353 7,440,938 4,227,113 2,092,931 461,161 - 340,000 7,121,205 감가상각누계액 - (78,074) (380,867) (30,787) (489,728) - (17,441) (333,300) - - (350,741) 순장부금액 4,227,113 2,350,123 227,408 146,566 6,951,210 4,227,113 2,075,490 127,861 - 340,000 6,770,464 11. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 소프트웨어 저작권 개발비 회원권 합계 소프트웨어 저작권 개발비 합계 기 초 51,092 4,002,141 39,613 - 4,092,846 515 1,849,967 38,979 1,889,461 취 득 4,518,371 46,870 471,584 160,425 5,197,250 29,463 514,000 32,500 575,963 무형자산상각 (121,130) (22,026) (4,731) - (147,887) (2,490) - (2,000) (4,490) 기 말 4,448,333 4,026,985 506,466 160,425 9,142,209 27,488 2,363,967 69,479 2,460,934 취득원가 4,612,475 4,101,851 518,896 160,425 9,393,647 67,104 2,363,967 73,812 2,504,883 상각누계액 (164,142) (74,866) (12,430) - (251,438) (39,616) - (4,333) (43,949) 보고기간말 순장부금액 4,448,333 4,026,985 506,466 160,425 9,142,209 27,488 2,363,967 69,479 2,460,934 (*) 당반기 중 회사는 주식회사 엔비어스로부터 에오스 (영문명 EOS) 게임소프트웨어 관련 자산 일체를 4,500백만원에 양수하였으며, 이 중 소프트웨어 취득금액은 4,494백만원입니다. 12. 단기차입금 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 최장만기일 2016.06.30 현재이자율(%) 당반기말 전기말 중소기업시설자금대출 IBK기업은행(*) 2016.07.29 1.25 3,000,000 4,000,000 (*) 당반기말 현재 IBK기업은행 차입금과 관련하여 회사의 정기예금 3,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석23참조). 13. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명칭 구분 당반기말 전기말 제1회 무보증사모전환사채 권면금액 1,500,000 1,500,000 전환권조정 - (32,889) 합 계 1,500,000 1,467,111 (2) 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 제1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,500,000,000원 발행일 2014년 10월 14일 만기일 2019년 10월 14일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환청구에 따라발행될 주식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원 (시가를 하회하는 주식연계사채 발행, 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정사유 발생시 전환가격 조정됨) 전환청구기간 2014년 11월 14일부터 2019년 10월 13일까지 인수인 동부증권 주식회사 976,000,000원 오퍼스프라이빗에퀴티 주식회사 524,000,000원 전환의 효력발생 주식으로의 전환은 그 청구를 한 때에 효력이 발생함. 다만, 이익이나 이자의 배당에 관하여는 그 청구를 한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 전환된 것으로 봄. 14. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동성 미지급금 1,059,752 877,386 미지급비용 333,283 122,994 임대보증금 - 40,000 예수보증금 240,000 263,894 소 계 1,633,035 1,304,274 비유동성 임대보증금 50,000 50,000 합 계 1,683,035 1,354,274 15. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 1,636,245 1,210,923 예수금 207,421 228,536 합 계 1,843,666 1,439,459 16. 자본금 (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 보고기간 종료일 현재 회사가 발행한 보통주식은 22,660,954주입니다.(2) 당반기와 전반기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 17 . 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 13.40% 입니다. 18. 영업수익 당반기와 전반기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 526,493 948,385 522,096 1,028,227 컨텐츠매출액 4,908,984 8,968,841 3,533,111 7,081,190 수입수수료 166,686 193,053 35,278 69,624 임대수익 14,965 36,430 31,035 31,035 합 계 5,617,128 10,146,709 4,121,520 8,210,076 19. 영업비용 당반기와 전반기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품의변동 (13,241) (41,075) (47,714) (71,496) 원재료사용 27,769 51,925 26,159 53,209 급여 426,876 761,935 234,801 523,072 퇴직급여 37,665 88,895 24,249 40,770 복리후생비 73,057 122,862 36,527 64,196 여비교통비 23,020 48,645 10,169 13,403 차량유지비 14,069 29,555 14,589 30,738 통신비 59,975 117,514 61,486 124,479 수도광열비 3,225 7,670 3,082 5,781 세금과공과 120,004 231,753 92,238 224,591 지급임차료 6,140 12,839 19,304 74,832 소모품비 8,804 15,265 12,217 21,075 감가상각비 37,848 72,419 22,460 34,682 도서인쇄비 1,700 2,649 1,991 2,743 보험료 32,427 40,143 6,107 10,209 접대비 22,503 45,592 3,674 20,320 운반비 10,710 20,101 10,065 20,900 지급수수료 2,862,122 5,279,428 1,972,437 3,957,904 주식보상비용 14,459 39,623 27,157 27,157 무형자산상각비 131,101 147,887 3,361 4,490 대손상각비 (6,883) (6,883) 17,036 18,284 교육훈련비 770 1,060 - 132 수선비 172 841 400 400 외주가공비 227,449 404,235 189,528 416,384 경상연구개발비 166,025 331,607 131,905 192,291 광고선전비 145,697 283,967 159,601 697,520 기타비용 3,901 7,500 1,999 3,600 합 계 4,437,364 8,117,952 3,034,828 6,511,666 20. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 (1) 기타수익 대손충당금환입 13,354 13,354 잡이익 11,832 21,813 6,696 12,448 합 계 11,832 21,813 20,050 25,802 (2) 기타비용 기부금 6,000 6,000 - - 유형자산처분손실 - - 4,448 4,448 잡손실 1,567 2,089 310 856 합 계 7,567 8,089 4,758 5,304 21. 금융수익 및 금융원가 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 (1) 금융수익 이자수익 29,502 91,033 6,864 45,084 배당금수익 8,804 8,804 - 12,985 외환차익 7,000 8,512 170 534 매도가능금융자산처분이익 - - - 466 금융수익 합계 45,306 108,349 7,034 59,069 (2) 금융비용 이자비용 21,627 69,524 24,787 24,787 외환차손 971 1,113 1,136 1,609 외화환산손실 5,016 5,016 - - 매도가능금융자산처분손실 - - 113 113 금융비용 합계 27,614 75,653 26,036 26,509 22. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 1. 법인세비용차감전순손익 2,075,177 1,751,468 2. 조정항목 (1,315,634) 1,001,475 감가상각비 72,419 34,682 주식보상비용 39,623 27,157 무형자산상각비 147,887 4,490 유형자산처분손실 - 4,448 지급임차료 - 74,832 대손상각비 (6,883) 4,930 퇴직급여 - 15,541 재고자산평가손실(환입) 3,434 17,291 순금융수익(외화환산손익 포함) (42,173) (57,166) 매출채권의 감소(증가) (524,937) 42,156 기타채권의 증가 (657,250) (10,099) 재고자산의 증가 (24,004) (76,930) 기타자산의 감소(증가) (1,119,940) 579,976 매입채무의 증가(감소) (671) 364 기타채무의 증가 371,540 126,457 기타부채의 증가 425,321 213,346 3. 영업으로부터 창출된 현금 759,543 2,752,943 23. 우발채무와 약정사항 보고기간 종료일 현재 회사는 IBK기업은행 시설자금대출 단기차입금과 관련하여 회사의 정기예금 3,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다. 24. 특수관계자 거래 (1) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기 및 전반기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 118,755 244,086 93,918 190,570 퇴직급여 17,676 35,433 6,807 13,692 합 계 136,431 279,519 100,725 204,262 25. 합병(1) 회사는 2015년 5월 13일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 동부제2호기업인수목적 주식회사와 합병계약을 체결하였습니다. 회사는 동일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하였으며, 2015년 7월 9일자로 동 심사청구에 대해 심사승인을 받고 2015년 11월 6일을 합병기일(회사 보통주 1주에 동부제2호기업인수목적 주식회사 보통주 57.2031818를 교부)로 하여 합병을 완료하였습니다. 회사는 법률적으로 동부제2호기업인수목적 주식회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 동부제2호기업인수목적 주식회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서, 경제적 실질에 따라 회사가 동부제2호기업인수목적 주식회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였으며, 회사의 당기 재무제표와 비교기간의 재무제표는 실질적 영업활동을 영위하는 미스터블루 주식회사의 재무성과를 나타내는 것입니다. (2) 합병일정 구 분 일 자 이사회결의일 2015년 5월 13일 합병승인을 위한 주주총회일 2015년 10월 2일 합병기일 2015년 11월 6일 합병등기일 2015년 11월 10일 (3) 합병 회계처리동 합병은 역취득과 유사하지만, 동부제2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 경제적 실질에 따라 미스터블루주식회사가 코스닥시장 상장을 위해 동부제2호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.한편, 기업인수목적회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 합병 주주총회일자를 그 주식기준보상 부여일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통해 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (4) 합병비용 산정내역전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 금 액 인수한 순자산의 장부가액 9,743,431 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (5,738,172) 식별가능 순자산의 공정가치 4,005,259 발행주식(보통주자본금) 766,095 발행주식(주식발행초과금) 12,542,697 발행주식(주식할인발행차금) 4,508 보상원가 13,313,300 합병비용 9,308,041 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(5) 회사가 인수한 기업인수목적회사의 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 금 액 현금및현금성자산 11,194,191 기타자산 90,268 전환사채 1,452,979 기타부채 88,049 기타자본 1,541,029 인수한 순자산 장부금액 9,743,431 26. 보고기간 후 사건 2 016년 7월 8일 전환사채 액면금액 976,000천원에 해당하는 금액에 대하여 보통주 전환청구(전환가액 1,000원)가 이루어졌으며, 2016년 7월 25일에 보통주 976,000주가 전환되었습니다.