미스터블루 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 합병에 관한 사항 당사는 2015년 5월 13일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 동부제2호기업인수목적(주)와 합병계약을 체결하였으며, 2015년 11월 10일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.

구 분	내 용

합병 목적	합병 시 유입 자금을 활용한 저작권 신규 확보, 웹툰사업 확대경영 투명성 및 대외 신인도 강화 등 기업의 경쟁력을 강화하고자 함

합병 방법	동부제2호기업인수목적(주)가 미스터블루(주)를 흡수합병함

합병 비율	동부제2호기업인수목적(주) : 미스터블루(주) = 1 : 57.2031818

합병으로 인해 발행하는신주의 종류와 수	동부제2호기업인수목적(주)의 보통주 17,160,954주

당사는 법률적으로 동부제2호기업인수목적(주)를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 동부제2호기업인수목적(주)가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서, 당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 동부제2호기업인수목적(주)의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 법률상 피합병법인인 미스터블루(주)의 재무제표입니다.(1) 합병의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

법률상(회계상피합병)합병회사	동부제2호기업인수목적(주)

합병목적	상장을 통한 전략성장

합병일	2015년 11월 06일

합병비율	미스터블루(주) 1주 : 동부2호 57.203118주

합병대가	9,308,041천원

회계처리	주식결제형 주식기준보상거래

(2) 2015년(제2기) 합병으로 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	구분	금액

유동자산	11,194,191	부채	7,279,200

비유동자산	90,268	순자산	4,005,259

합계	11,284,459	합계	11,284,459

(3) 2015년(제2기) 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

인수한 순자산의 장부가액	9,743,431

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(5,738,172)

식별가능 순자산의 공정가치	4,005,259

발행주식(보통주자본금)	766,095

발행주식(주식발행초과금)	12,542,697

발행주식(주식할인발행차금)	4,508

보상원가	13,313,300

합병비용	9,308,041

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.

(4) 관련 공시 서류

구분	제출일	공시내용

회사합병결정	2015년 05월 13일	회사합병결정

2015년 08월 18일	[정정] 회사합병결정

2015년 09월 02일	[정정] 회사합병결정

증권신고서	2015년 08월 20일	증권신고서(합병)

2015년 09월 03일	[정정] 증권신고서(합병)

2015년 09월 04일	[정정] 증권신고서(합병)

2015년 09월 08일	[정정] 증권신고서(합병)

투자설명서	2015년 09월 16일	투자설명서

주요사항보고서	2015년 03월 02일	주요사항 보고서(합병결정)

2015년 08월 18일	[기재정정]주요사항보고서(합병결정)

2015년 09월 02일	[기재정정]주요사항보고서(합병결정)

2015년 09월 04일	[기재정정]주요사항보고서(합병결정)

2015년 09월 08일	[기재정정]주요사항보고서(합병결정)

증권발행실적보고서	2015년 11월 10일	증권발행실적보고서(합병등)

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2016년 2분기	매출채권	2,953,461	24,556	0.8%

2015년 2분기	매출채권	2,428,524	17,378	0.7%

2015년	매출채권	2,428,524	31,439	1.3%

2014년	매출채권	1,481,602	30,732	2.1%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	2016년 2분기	2015년 2분기	2015년	2014년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	31,439	30,732	30,732	22,131

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(13,354)	18,284	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(18,284)	18,284	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(6,883)	4,930	18,991	8,601

4. 기말 대손충당금 잔액합계	24,556	17,378	31,439	30,732

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	2,953,461	-	-	-	2,953,461

특수관계자	-	-	-	-	-

계	2,953,461	-	-	-	2,953,461

구성비율	100%	-	-	-	100%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	2016년2분기	2015년2분기	2015년	2014년	비고

제품	82,748	114,657	62,177	55,019	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.26%	0.72%	0.21%	0.54%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	26.9	31.3	32.2	60.9	-

(2) 재고자산의 실사내용 (가) 실사일자당사는 2016년 7월 8일 회계담당자가 자체적으로 2016년 6월 30일 현재의 재고자산실사를 실시하였습니다. 또한 제2기(2015년) 재고실사는 2016년 1월 4일 실시하였으며, 실사기준일인 2015년 12월 31일과 2016년 1월 4일 사이에 재고자산 변동이 없었습니다.(나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회 여부당사는 제2기(2015년) 재고실사시 감사인 입회 하 재고자산 실사를 실시하였습니다.(다) 장기체화재고 등 현황당사는 2016년도 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(라) 기타 재고자산의 담보제공여부 등당사는 2016년도 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정되는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 공정가치공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	660,156	80,507	-	740,663	611,459	85,642	-	697,101

마. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

미스터블루주식회사	회사채	사모	2014년 10월 14일	1,500	0.0	-	2019년 10월 14일	미상환	-

합 계	-	-	-	1,500	-	-	-	-	-

(주1) 상기 전환사채 인수자인 동부증권(주), 오퍼스프라이빗에퀴티(주)는 전환사채의 미전환확약서를 통해서 회사가 해산하는 경우 이외에는 전환사채 발행일로부터 합병대상법인과의 합병에 따른 합병신주상장일 이후 6월(단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 제3항 및 제4항에 따른 합병가치 산출시에는 투자매매업자인 동부증권(주)가 소유한 전환사채는 합병기일 후 1년)이 되는 날까지 전환권을 행사하지 아니할 것을 확약하였습니다.

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 07월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-