유바이오로직스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 유바이오로직스(이하 "당사")는 2010년 3월 3일에 설립되어 생물학적 제제 등의 연구 및 개발, 의약품 등의 연구 및 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 당사는 서울시 양재동에 본사 및 강원도 춘천시에 지점을 두고 있습니다. 또한 기초 연구 진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조에 의거하여 기업부설연구소를 두고 있습니다. 당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를거쳐 당기말 현재 보통주 발행주식총수와 보통주자본금은 각각 24,449,486주와 12,224,743천원입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜바이오써포트	2,529,230	10.35	2,529,230	12.08

(주)녹십자	2,140,000	8.75	2,140,000	10.22

한국투자글로벌프론티어펀드제20호	2,010,471	8.22	2,360,471	11.28

김덕상	1,357,040	5.55	1,287,040	6.15

서울글로벌바이오메디컬신성장동력펀드	1,270,931	5.20	3,203,485	15.30

백영옥(대표이사)	869,000	3.56	800,000	3.82

강호경	695,430	2.84	695,430	3.32

기타	13,577,384	55.53	7,920,330	37.83

합 계	24,449,486	100.00	20,935,986	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 이에 따라 당기부터 추가적인 공시사항을 기재하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2 017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호의 도입을 준비하였으며, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 1월 29일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 2017년 재무제표에 미치는 영향은 없었습니다.

당사는 생물학적제제 등의 연구 및 개발, 의약품 등의 연구 및 개발, 위수탁 제조용역등을 주요 영업으로 영위하고 있으며, 2017회계연도 중 위수탁 제조 용역 수익은 1,070 백만원으로 당사 총 수익의 9.25%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 위수탁 제조 용역 계약에서 (1) 제조 용역, (2) 시험 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무의 이행 시점에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 다만, 현재까지 발생한 위수탁 계약에서 제조 용역과 시험 용역의 수익인식 시점이 동일한 바, 재무제표에 미치는 영향이 발생하지 않았습니다.

또한, 2017년 고객과의 위수탁 제조 용역 계약 중 할인된 가격으로 추가 용역을 취득할 수 있는 선택권을 고객에게 부여한 계약이 존재하는 가운데, 동 선택권은 기업회계기준서 제 1115호에 따라 별도의 수행의무로 구분해야 하나, 선택권에 따른 추가 용역이 2017년에 완료되어 재무제표에 미치는 영향이 발생하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.- 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 연차개선 2014-2016(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.(2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다.

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.당사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 당사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12 개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50% 이상 하락하거나 6 개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 " 차 입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산 재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기 계 장 치	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

공 구 와 기 구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 영업권은 주석 3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 제조원가중 무형자산상각비로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개 발 비	5년

상 표 권	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이 자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형입니다.확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2018년 2월 12일 자로 이사 회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석15 참조) (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다 (주석29참조) . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중 요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석5 참조) 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원, USD)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	2,671,362.41	2,862,098	3,040,591.08	3,257,689

- 전기말(단위 : 천원, USD)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	1,299.97	1,571	2,868,482.13	3,466,561

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	286,210	(286,210)	(325,769)	325,769

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동금리부 부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	9,640,710	1,060,200

매출채권	412,996	333,148

단기금융상품	-	2,075

기타금융자산	111,738	73,040

기타비유동금융자산	185,752	127,252

합 계	10,351,196	1,595,715

(*) 재무상태표의 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	230,575	-	-	-	230,575

기타금융부채	3,499,213	-	-	-	3,499,213

기타유동부채	1,080,150	-	-	-	1,080,150

유동성장기차입금	842,108	-	-	-	842,108

장기차입금	-	805,194	1,610,387	-	2,415,581

기타비유동금융부채	-	164,168	385,702	82,992	632,862

합 계	5,652,046	969,362	1,996,089	82,992	8,700,489

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	189,482	-	-	-	189,482

단기차입금	1,100,000	-	-	-	1,100,000

기타금융부채	2,993,886	-	-	-	2,993,886

기타유동부채	523,177	-	-	-	523,177

장기차입금	-	866,640	2,599,921	-	3,466,561

기타비유동금융부채	-	145,788	350,702	28,860	525,350

합 계	4,806,545	1,012,428	2,950,623	28,860	8,798,456

4.2. 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 부채총계 및 자본총계로 산출합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	8,700,489	10,096,143

자본총계(B)	18,151,922	3,392,902

부채비율(A/B)	47.93%	297.57%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,640,710	9,640,710	1,060,200	1,060,200

매출채권	412,996	412,996	333,148	333,148

단기금융상품	-	-	2,075	2,075

기타금융자산	111,738	111,738	73,040	73,040

기타비유동금융자산	185,752	185,752	127,252	127,252

소 계	10,351,196	10,351,196	1,595,715	1,595,715

금융부채

매입채무	230,575	230,575	189,482	189,482

기타금융부채	3,499,213	3,499,213	2,993,886	2,993,886

단기차입금	-	-	1,100,000	1,100,000

유동성장기차입금	842,108	842,108	-	-

장기차입금	2,415,581	2,415,581	3,466,561	3,466,561

기타비유동금융부채	632,862	632,862	525,350	525,350

소 계	7,620,339	7,620,339	8,275,279	8,275,279

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	대여금및수취채권

현금및현금성자산	9,640,710	1,060,200

매출채권	412,996	333,148

단기금융상품	-	2,075

기타금융자산	111,738	73,040

기타비유동금융자산	185,752	127,252

합 계	10,351,196	1,595,715

(2) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	230,575	230,575

기타금융부채	-	3,499,213	3,511,151

유동성장기차입금	-	842,108	842,108

장기차입금	-	2,415,581	2,415,581

기타비유동금융부채	-	632,862	632,862

합 계	-	7,620,339	7,620,339

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	189,482	189,482

단기차입금	-	1,100,000	1,100,000

기타금융부채	-	2,993,886	2,993,886

장기차입금	-	3,466,561	3,466,561

기타비유동금융부채	-	525,350	525,350

합 계	-	8,275,279	8,275,279

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	133,366	14,980

외환손익	(57,978)	99,734

외화환산손실	119,393	-

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익	-	704,943

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(231,138)	(575,705)

채무면제이익	-	40,982

외화환산이익	401,287	(106,614)

7. 금융자산의 신용 건전성 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 신용 건전성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방	318,017	333,148

AA-	-	173,800

BBB+	54,017	-

BBB-	-	8,538

BB-	198,000	-

B0	66,000	-

CCC+	-	150,810

외부신용등급이 없는 거래 상대방	94,979	-

(2) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	당기말	전기말

AAA +	9,640,710	1,062,275

8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	8,260,049	1,058,629

외화예금	1,380,661	1,571

합 계	9,640,710	1,060,200

9. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	725,604	308,498	정부보조금

10. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	412,996	333,148

대손충당금	-	-

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이하 채권	412,996	333,148

11. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	1,035	165

미수수익	7	-

보증금	296,448	200,127

합 계	297,489	200,292

차감: 보증금(비유동항목)	(185,752)	(127,252)

유동항목	111,738	73,040

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	299,153	41,357

부가세대급금	199,276	181,980

합 계	498,429	223,337

13. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,698,675	-	2,698,675	1,807,788	(15,528)	1,792,260

반제품	949,581	-	949,581	2,245,508	-	2,245,508

원재료	92,868	-	92,868	30,508	-	30,508

부재료	223,061	-	223,061	144,280	-	144,280

재공품	590,291	-	590,291	572,197	-	572,197

합 계	4,554,476	-	4,554,476	4,800,281	(15,528)	4,784,753

당기 및 전기 중 당사가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (15,528)천원과 15,528천원이 며, 당기 중 기타비용으로 인식한 재고자산폐기손실은 546,599천원입니다.

14. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 등(*)	장부금액	취득원가	상각누계액 등(*)	장부금액

기계장치	5,492,994	(2,570,027)	2,922,967	3,074,093	(1,620,606)	1,453,487

차량운반구	35,457	(7,124)	28,333	9,850	(1,313)	8,537

공구와기구	1,357,218	(745,987)	611,231	777,811	(456,609)	321,202

비품	361,060	(196,540)	164,520	294,003	(144,007)	149,996

시설장치	4,244,214	(2,948,525)	1,295,689	4,116,224	(2,179,706)	1,936,518

건설중인자산	5,284,235	-	5,284,235	2,071,793	-	2,071,793

합 계	16,775,178	(6,468,203)	10,306,975	10,343,774	(4,402,241)	5,941,533

(*) 정부보조금 금액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당기초

취득원가	3,074,093	9,850	777,811	294,003	4,116,224	2,071,793	10,343,774

감가상각누계액	(1,620,606)	(1,313)	(350,699)	(143,646)	(2,179,706)	-	(4,295,970)

정부보조금	-	-	(105,910)	(361)	-	-	(106,271)

장부가액	1,453,487	8,537	321,202	149,996	1,936,518	2,071,793	5,941,533

기중변동

취득	888,976	25,607	349,777	65,218	127,990	5,370,535	6,828,104

감가상각	(759,569)	(5,811)	(190,426)	(51,598)	(768,820)	-	(1,776,224)

정부보조금상계	21,085	-	38,920	120	-	-	60,126

타계정대체	1,529,924	-	229,630	1,840	-	(2,158,093)	(396,699)

당기말

취득원가	5,492,994	35,457	1,357,218	361,060	4,244,214	5,284,235	16,775,178

감가상각누계액	(2,380,175)	(7,124)	(541,125)	(195,244)	(2,948,525)	-	(6,072,194)

정부보조금	(189,852)	-	(204,861)	(1,297)	-	-	(396,010)

장부가액	2,922,967	28,333	611,231	164,520	1,295,689	5,284,235	10,306,975

- 전기(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당기초

취득원가	2,616,948	-	520,714	235,657	3,378,455	2,468,669	9,220,443

감가상각누계액	(1,027,117)	-	(207,252)	(95,687)	(1,380,671)	-	(2,710,727)

정부보조금	-	-	(11,771)	-	-	-	(11,771)

장부가액	1,589,831	-	301,691	139,970	1,997,784	2,468,669	6,497,945

기중변동

취득	84,545	9,850	112,458	56,760	42,770	132,060	438,443

감가상각	(593,489)	(1,313)	(143,448)	(47,958)	(799,036)	-	(1,585,244)

정부보조금상계	-	-	19,385	64	-	-	19,449

타계정대체	372,600	-	31,116	1,160	695,000	(528,936)	570,940

당기말

취득원가	3,074,093	9,850	777,811	294,003	4,116,224	2,071,793	10,343,774

감가상각누계액	(1,620,606)	(1,313)	(350,699)	(143,646)	(2,179,706)	-	(4,295,970)

정부보조금	-	-	(105,910)	(361)	-	-	(106,271)

장부가액	1,453,487	8,537	321,202	149,996	1,936,518	2,071,793	5,941,533

(3) 보고기간말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입 금액	담보권자

기 계 장 치	2,705,587	5,901,450	차입금 (주석 19)	3,257,689	GHIF

시 설 장 치	537,871

차 량 운 반 구	6,567

공 구 와 기 구	720,847

비 품	22,558

(4) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,592,178	1,540,350

판매비와관리비	13,559	4,756

경상연구개발비	110,361	20,689

합 계	1,716,098	1,565,795

15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권(*1)	888,923	-	888,923	888,923	-	888,923

상표권	5,000	(4,999)	1	5,000	(4,999)	1

개발비(*2)	56,800	(34,080)	22,720	56,800	(22,720)	34,080

소프트웨어	242,070	(34,344)	207,726	32,735	(14,173)	18,562

합 계	1,192,793	(73,423)	1,119,370	983,458	(41,892)	941,566

(*1) 영업권은 비한정내용연수를 가지므로 상각하지 않습니다.(*2) 개발비의 상각누계액은 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	941,566	959,006

일반취득 및 자본적지출	209,335	-

감가상각	(31,531)	(17,440)

기말장부가액	1,119,370	941,566

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	15,686	2,020

판매비와관리비	15,845	15,420

합 계	31,531	17,440

당기와 전기 중 지출한 연구개발비용은 각 각 1,308,429천원과 738,174천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(4) 영업권의 손상 평가 당사의 영업권은 2012년 3월 7일 ㈜유바이오팜 인수시 발생한 영업권입니다. 당사는2010년 IVI(International Vaccine Institute)와의 기술이전 계약을 통해 콜레라백신 개발을 위한 기술을 이전받고, 해당 제품 생산에 필요한 기술력과 생산시설을 보유한㈜유바이오팜을 2012년에 합병하여 이에 따른 영업권을 인식하였습니다. 당사는 ㈜유바이오팜 인수로 취득한 생산기술과 IVI로 부터 이전된 기술을 이용하여콜레라백신을 개발 및 생산하였으며, 관련 생산시설과 기술을 이용한 매출이 당기 11,567,747천원(전기: 4,844,900천원) 발생하였습니다. 이에 해당 영업권은 당사의 제품 개발, 생산에 필요한 핵심 요인으로서 당사의 매출 발생에 지속적으로 기여하고있다고 볼 수 있습니다.따라서 해당 영업권의 손상을 시사하는 징후는 발견되지 않은 것으로 파악하여 영업권의 손상차손을 인식하지 않았습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	230,575	189,482

미지급금	3,970,008	3,434,740

미지급비용	162,067	84,495

합 계	4,362,650	3,708,717

차감: 미지급금(비유동항목)	(632,862)	(525,350)

유동항목	3,729,788	3,183,367

17. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

예수금	35,226	33,133

선수금	798,394	188,062

선수수익	140,790	168,881

연차충당부채	105,739	133,102

합 계	1,080,149	523,178

18. 정부보조금 당 기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합 계	상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합 계

기초장부가액	168,881	217,794	386,675	99,518	156,732	256,250

증가	1,297,413	107,512	1,404,925	577,000	80,757	657,757

자산취득	(349,865)	-	(349,865)	(113,949)	-	(113,949)

비용차감	(558,639)	-	(558,639)	(393,688)	-	(393,688)

상환	-	(68,497)	(68,497)	-	-	-

상환의무 감소	-	-	-	-	(19,695)	(19,695)

기말장부가액	557,790	256,809	814,599	168,881	217,794	386,675

(*1) 정부보조금 수령액 중 상환의무를 제외한 부분은 선수금 및 선수수익으로 계상하고 있습니다.(*2) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하며 당사는 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액을 기타지급채무의 계정과목으로 하여 유동부채 및 비유동부채로 계상하고 있습니다. 19. 장단기차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당기말	전기말

원화차입금	국민은행	2017-10-25	3.50%	-	770,000

원화차입금	신한은행	2017-10-25	4.62%	-	330,000

합 계	-	1,100,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당기말	전기말

외화차입금	GHIF(*)	2021-08-01	6.00%	3,257,689	3,466,561

(차감) 유동성장기부채	(842,108)	-

유동성 대체 후 금액	2,415,581	3,466,561

(*) GHIF 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어 있습니다(주석14 참조).(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년	2020년	2021년	합 계

외화차입금	805,194	805,194	805,193	2,415,581

20. 퇴직급 여 (1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	1,297,687

재무상태표상 순확정급여부채	-	1,297,687

당사는 당기에 확정기여형(DC형) 연금제도에 가입함에 따라 확정급여채무 잔액이 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,297,687	996,757

당기근무원가	169,253	394,380

이자비용	-	15,312

과거근무원가 및 정산손익

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(18,987)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(8,422)

퇴직급여 지급액(*1)	(1,466,940)	(81,353)

보고기간말 금액	-	1,297,687

(*1)당기 퇴직급여 지급액은 실제퇴사로 인한 퇴직급여 지급액과 확정기여형연금제도에 가입함에 따라 퇴직연금에 불입한 금액의 합계액입니다.

(3) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

할인율	-	2.84%

임금상승률	-	6.36%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	-	(72,877)

임금상승률	-	82,477

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당금액	500	500

발행한 주식의 총수	24,449,486	20,935,986

자본금	12,224,743,000	10,467,993,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

기초	20,935,986	10,467,993	23,031,405

유상증자	3,296,000	1,648,000	17,284,632

주식선택권의 행사로 인한 발행	217,500	108,750	309,419

기말	24,449,486	12,224,743	40,625,456

- 전기(단위: 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

기초	10,148,280	5,074,140	6,804,998

전환상환우선주의 보통주 전환	1,622,500	811,250	1,164,143

유상증자	9,165,206	4,582,603	15,062,264

기말	20,935,986	10,467,993	23,031,405

22. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	529,165	405,638

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	405,638	337,053

주식보상비용	314,623	337,457

행사	(191,096)	(268,872)

기말금액	529,165	405,638

23. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치

주식선택권 2차	113,000	2014-03-28	2021-03-28	1,050	174.18

주식선택권 3차	1,345,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150	409.11

주식선택권 4차	120,000	2017-03-09	2024-03-09	4,690	491.05

합계	1,578,000

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 주, 원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	1,715,500	2,746

부여	220,000	4,667

행사	(217,500)	1,053

소멸	(140,000)	4,214

기말 잔여주	1,578,000	3,117

- 전기(단위: 주, 원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	1,983,000	1,058

부여	1,535,000	3,150

행사	(1,622,500)	1,060

소멸	(180,000)	2,800

기말 잔여주	1,715,500	2,746

(4) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차

부여된 선택권의 공정가치(원)	174.18	409.11	491.05

부여일의 가중평균 주가(원)	1,271	2,076	4,310

주가변동성(%)	9.15	14.40	7.30

기대만기(년)	3.67	5.67	6.69

무위험수익률(%)	3.36	1.75	2.25

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 314,623천원과 337,457천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 결손금

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 8(당)기	제 7(전)기

처리예정일: 2018년 3월 30일	처리확정일: 2017년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	(35,227,442)	(30,512,133)

1. 전기이월미처리결손금	(30,512,133)	(23,837,176)

2. 보험수리적손익	-	27,409

3. 당기순손실	(4,715,309)	(6,702,366)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(35,227,442)	(30,512,133)

25. 판매비와 관리비 당사의 당기와 전기 중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	1,033,422	747,346

퇴직급여	129,115	141,366

복리후생비	80,927	63,676

여비교통비	109,433	81,407

접대비	35,367	22,716

세금과공과	33,109	32,403

감가상각비	13,559	4,756

지급임차료	83,212	53,857

보험료	16,313	10,466

차량유지비	19,201	11,112

경상연구개발비	1,308,429	738,174

소모품비	106,529	30,001

지급수수료	566,942	454,273

광고선전비	17,879	40,937

건물관리비	15,929	8,208

무형자산상각비	15,845	15,420

주식보상비용	113,751	122,014

기타	87,113	24,702

합 계	3,786,075	2,602,834

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	430,189	(1,335,156)

원재료의 사용	1,413,467	785,060

종업원급여	3,268,595	3,792,684

복리후생비	336,881	237,327

감가상각비 및 무형자산상각비	1,747,629	1,583,235

수도광열비	377,457	364,688

전력비	437,573	414,476

여비교통비	125,140	91,694

외주가공비	2,118,241	2,285,229

지급수수료	1,280,419	648,718

주식보상비용	314,623	337,457

기타	4,065,852	2,553,509

합 계	15,916,066	11,758,921

27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	47,430	121,006

외화환산이익	401,287	11

채무면제이익	-	40,982

잡이익	67,748	41,403

합 계	516,465	203,402

(2) 당기와 전기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	105,408	21,283

재고자산폐기손실	546,599	-

기부금	-	5,030

외화환산손실	119,393	106,614

잡손실	14,285	3,038

합 계	785,685	135,965

28. 금융손익 당기와 전기 중의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

금융수익

이자수익	133,366	14,980

파생상품평가이익	-	704,943

소 계	133,366	719,923

금융비용

이자비용	231,138	575,705

소 계	231,138	575,705

29. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역 당기 및 전기 발생한 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(4,715,309)	(6,702,366)

적용세율로 계산된 법인세비용	(1,015,368)	(1,452,520)

조정:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(3,322,275)

- 세무상 차감되지 않는 비용	68,924	120,841

- 이연법인세미인식효과	946,444	4,641,992

- 기타	-	11,962

조정항목 계	1,015,368	1,452,520

법인세비용	-	-

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

- 12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,834,872	9,024,942

- 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	23,263	32,699

소 계	9,858,135	9,057,641

이연법인세부채

- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(123,513)	(123,513)

- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소 계	(123,513)	(123,513)

이연법인세자산(부채) 순액	9,734,622	8,934,128

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	당기말

감가상각비	18,264	-	7,862	10,402

퇴직급여충당부채	285,491	-	285,491	-

연차충당부채	29,282	23,263	29,282	23,263

재고자산평가손실	3,416	-	3,416	-

정부보조금	106,450	69,342	-	175,792

개발비	7,414	-	-	7,414

영업권	(123,513)	-	-	(123,513)

일시적차이 소계	326,804	92,605	326,051	93,358

이월결손금	7,296,117	1,199,181	-	8,495,298

이월세액공제	1,311,207	146,961	312,202	1,145,966

소 계	8,934,128	1,438,747	638,253	9,734,622

이연법인세자산 미인식	(8,934,128)	(1,438,747)	(638,253)	(9,734,622)

합 계	-	-	-	-

- 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	조정	조정후 기초	손익계산서	전기말

감가상각비	25,047	-	25,047	(6,783)	18,264

퇴직급여충당부채	108,278	(43,383)	64,895	220,596	285,491

연차충당부채	24,130	-	24,130	5,152	29,282

재고자산평가손실	88,330	-	88,330	(84,914)	3,416

정부보조금	45,496	13,469	58,965	47,485	106,450

개발비	7,414	-	7,414	-	7,414

장비임대료	137,886	(137,886)	-	-	-

상환할증금	-	2,661,815	2,661,815	(2,661,815)	-

파생상품부채	-	2,879,474	2,879,474	(2,879,474)	-

영업권	-	(123,513)	(123,513)	-	(123,513)

우선주할인발행차금	-	(3,438,295)	(3,438,295)	3,438,295	-

일시적차이 소계	436,581	1,811,681	2,248,262	(1,921,458)	326,804

이월결손금	2,654,125	-	2,654,125	4,641,992	7,296,117

이월세액공제	1,232,850	-	1,232,850	78,357	1,311,207

소 계	4,323,556	1,811,681	6,135,237	2,798,891	8,934,128

이연법인세자산 미인식	(4,323,556)	(1,811,681)	(6,135,237)	(2,798,891)	(8,934,128)

합 계	-	-	-	-	-

(5) 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	금 액

차감할 일시적차이	-	985,780

이월결손금	2020년~2027년	38,614,990

이월세액공제	2018년~2022년	1,145,966

합 계	40,746,736

30. 주당순손 실

(1) 당사의 당기 및 전기의 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손실	(4,715,309,435)	(6,702,365,737)

가중평균유통보통주식수	24,226,164	16,793,422

보통주 기본주당순손실	(195)	(399)

(2) 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손실	(4,715,309,435)	(6,702,365,737)

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(4,715,309,435)	(6,702,365,737)

발행된 가중평균유통보통주식수(*)	24,226,164	16,793,422

희석성 잠재적보통주	-	-

희석주당손익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수	24,226,164	16,793,422

보통주 희석주당순이익(손실)	(195)	(399)

당기 및 전기의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)

주식선택권 2차	113,000	2014-03-28	2021-03-28	1,050

주식선택권 3차	1,345,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150

주식선택권 4차	120,000	2017-03-09	2024-03-09	4,690

31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(4,715,309)	(6,702,366)

조정항목:	2,079,941	1,611,944

감가상각비	1,776,224	1,565,795

무형자산상각비	31,531	17,440

외화환산손실	119,393	106,614

이자비용	231,138	575,705

연차충당부채전입액	-	133,102

퇴직급여	169,253	409,692

재고자산평가손실	-	15,528

재고자산폐기손실	546,599	-

주식보상비용	314,623	337,457

소모품비	-	6,714

외화환산이익	(401,287)	(11)

이자수익	(133,366)	(14,980)

파생상품평가이익	-	(704,943)

채무면제이익	-	(40,982)

재고자산평가손실환입	(15,528)	(401,499)

정부보조금비용상계	(558,639)	(393,688)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(98,886)	1,399,982

매출채권의 증가	(81,723)	(333,148)

미수금의 감소(증가)	(869)	136,105

선급금의 증가	(257,796)	(8,760)

선급법인세의 감소	(21,966)	-

부가세대급금의 증가	(17,296)	(181,980)

재고자산의 감소(증가)	245,805	(1,005,614)

매입채무의 증가	41,093	181,226

미지급금의 증가	324,983	2,298,491

예수금의 증가	2,093	4,792

선수금의 증가	949,142	46,172

선수수익의 증가	131,613	463,053

미지급비용의 증가(감소)	80,339	(9,319)

연차충당부채의 감소	(27,363)	(109,683)

퇴직금의 지급	(1,466,941)	(81,353)

영업으로부터 창출된 현금	(2,734,254)	(3,690,440)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당사의 당기와 전기 중 현금유입.유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	2,158,093	1,102,454

주식선택권의 행사	191,096	268,872

보증금의 유동성 대체	-	52,875

유형자산취득으로 인한 미지급금 증감	171,270	3,002

전환상환우선주의 전환	-	19,658,661

장기차입금의 유동성대체	842,108	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기 말

단기차입금	1,100,000	(1,100,000)	-	-

나. 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금흐름	기 말

단기차입금	50,000	1,050,000	-	1,100,000

전환상환우선주	10,439,986	-	(10,439,986)	-

전환상환우선주할인발행차금	(15,628,616)	-	15,628,616	-

전환상환우선주상환할증금	12,099,161	-	(12,099,161)	-

파생상품부채	13,088,519	-	(13,088,519)	-

합 계	20,618,994	1,130,757	(20,124,401)	1,625,350

32. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	약정사항명	당기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

신한은행	일반자금대출	-	-	330,000	330,000

국민은행	기업창조우대대출	-	-	-	770,000

(*1) 당사는 전기에 신한은행 약정사항과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 39,600천원의 보증을 제공받았습니다.(*2) 당사는 전기에 국민은행 약정사항과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 84,700천원의 보증을 제공받았습니다. (*3) 당사는 전기에 신한은행과 국민은행의 약정사항과 관련하여 신용보증기금으로부터 각각 297,000천원, 693,000천원의 보증을 제공받았습니다. (2) 당사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 당사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	지분율(%)

기타특수관계자	(주)바이오써포트	10.35

(주)녹십자	8.75

대표이사	3.56

Global Health Investment Fund I, LLC	0.30

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타비용/금융원가

기타 특수관계자

(주)녹십자	-	2,118,241

Global Health Investment Fund I, LLC	-	192,416

합 계	-	2,310,657

- 전기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타비용/금융원가

기타 특수관계자

대표이사	-	699

㈜싸토리우스코리아	-	2,820

싸토리우스코리아바이오텍(주)	-	20

Global Health Investment Fund I, LLC	-	383,526

㈜녹십자	1,411,020	1,591,236

한국투자글로벌프론티어펀드제20호(*)	-	79,551

서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드(*)	-	118,560

신한 케이투 세컨더리 투자조합(*)	-	24,681

합 계	1,411,020	2,201,093

(*) 전기 중 전환상환우선주의 전환으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

-당기말(단위 : 천원)

구 분	채무

차입금	기타채무

기타 특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	3,257,689	-

(주)녹십자	-	852,364

합 계	3,257,689	852,364

-전기말(단위 : 천원)

구 분	채무

차입금	기타채무

기타 특수관계자

대표이사	-	310

Global Health Investment Fund I, LLC	3,466,561	-

합 계	3,466,561	310

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	자금차입거래

차입	상환	이자발생	이자지급

기타특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	192,416	-

Global Health Investment Fund I, LLC와 관련된 이자발생액은 원본에 전입되었으며, 당기말 차입금 잔액은 해당 금액과 외화환산손익이 반영된 것입니다.- 전기

(단위 : 천원)

구 분	자금차입거래

차입	상환	이자발생	이자지급

주요경영진

대표이사	-	50,000	699	4,490

기타특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	188,871	-

합 계	-	50,000	189,570	4,490

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 당사는 기타 특수관계자인 Global Health Investment Fund I, LLC의 차입금에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석14,19 참조).

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	334,000	417,400

퇴직급여	118,772	71,867

주식기준보상	39,779	55,796

합 계	492,551	545,063

34. 영업부문 정보

(1) 당사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 당사의 영업부문은 단일부문입니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액

제품매출	10,497,858	2,386,119

용역매출	1,069,889	2,458,781

합 계	11,567,747	4,844,900

매출원가

제품매출원가	8,809,940	3,263,206

용역매출원가	674,908	2,253,703

조업도손실	2,645,143	3,639,178

합 계	12,129,991	9,156,087

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A회사	10,377,894	89.71	2,254,744	46.54

B회사	-	-	1,994,020	41.16

(4) 당사의 당기와 전기 중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한 국	1,069,889	9.25%	2,567,653	53.00%

소말리아	4,111,268	35.54%	-	-

기타해외	6,386,590	55.21%	2,277,247	47.00%

합 계	11,567,747	100.00%	4,844,900	100.00%

35. 보고기간 후 사건당사는 2018년 2월 12일자로 이사회에서 주식매수선택권 부여를 결의하였습니다. 부여 주식수는 50,000주이며, 행사가격은 7,310원입니다. 상기 해당 주식매수선택권은 이사회 결의일로부터 2년 경과 후 5년 이내에 행사가 가능하며, 부여대상자가 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능합니다.