유바이오로직스 사업보고서 (2023.12)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제14기(당기)	삼일회계법인	적정	없음	핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.개발비 손상평가연결재무제표에 대한 주석 16에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 개발비는 14,089백만원으로 연결재무제표에 유의적인 금액입니다. 연결회사는 손상 여부를 결정하기위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다.우리는 개발비 손상평가에 대한 회계처리에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 연결회사의 개발비 손상평가와 관련된 내부통제를 이해하고 평가- 개발비의 사용가치 추정에 적용된 가치평가 모형의 수학적인 정확성을 확인- 사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ개발의 성공 확률 계산이 공신력있는 발표자료에 근거하는지 확인ㆍ개발비의 향후 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인ㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 연결회사가 적용한 할인율과 비교- 주요 가정의 합리성 평가 과정에서 식별된 비합리적 가정을 조정반영한 개발비 사용가치의 독립적 산출 및 동 산출액을 기준으로한 개발비 손상여부 확인- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 연결회사가 제시한 할인율에 대한 민감도 분석 결과 평가

제13기(전기)	삼화회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 3은 경영진이 COVID-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다.	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.연결재무제표 주석 16에 기술한 바와 같이, 2022년 12월 31일 현재 연결회사의 무형자산으로 계상한 개발비의 장부금액은 21,686백만원으로 연결회사의 총자산의 13.4% 차지하고 있습니다. 개발비 중에서 COVID-19 백신에 대한 개발금액은 14,436백만원으로 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적입니다. 연결회사는 해당 개발비의 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 연결회사의 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 개발비에 대한 회수가능액 검토를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.
- 연결회사의 손상검사와 관련한 내부프로세스 이해 및 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가
- 연결회사의 현금창출단위 식별 및 손상징후 검토내용에 대한 독립적인 검토- 연결회사 측 외부 평가전문가의 적격성, 경험 및 전문성 평가와 객관성 및 독립성 확인- 손상검사 시 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교 검토- 경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산 시 사용한 할인율과 추정에 사용한 가정 및 방법론의 적정성 검토

제12기(전전기)	삼화회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다.	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.회사는 재무제표 주석 5에 기술한 바와 같이 금융상품 공정가치 측정에 사용한 투입변수에 따라 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 하나 이상의 관측가능하지 않은 투입변수가 사용된다면 해당 금융상품은 수준 3으로 분류하고 있습니다.회사는 공정가치 수준 2로 분류한 신주인수권부사채에 대한 공정가치평가를 수행하고, 당기에 파생상품평가손실로 22,185,901천원을 인식하였습니다. 이는 회사가 인식한 당기순손실 34,601,667천원에서 차지하는 비중의 대부분을 차지하고 있으므로재무제표 미치는 영향이 유의적입니다. 수준2로 분류한 금융상품의 공정가치 측정에는 수준 1의 공시 외에 자산이나 부채에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수들이 사용됩니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권 등 내재파생상품의 공정가치 평가는 회사의 지분가치를 기초로 한 이항모형 등의 방법으로 평가합니다. 동 평가시 할인율 등의 추정에 유의적인 판단을 요합니다. 이에 우리는 회사의 신주인수권부사채의 공정가치평가의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.
- 금융상품의 공정가치 평가와 관련된 회사의 내부 통제를 평가하였습니다.
- 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 회사에서 고용한 외부평가기관의 적격성과 독립성을 평가하였습니다. - 계약서를 검토하여 행사가격, 행사가격 조정사유, 행사기간 등 조건들을 이해하고 금융상품 평가에 미치는 영향을 검토하였으며, 해당 조건들이 공정가치 평가에 반영되었는지 확인하였습니다.
- 회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준에서 요구하는 공정가치 평가기법, 주요 가정 및 변수를 적절하게 공시하는지 확인하였습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제14기(당기)	삼일회계법인	재무제표 검토, 감사	1.7억원	1,450	1.7억원	1,776

제13기(당기)	삼화회계법인	재무제표 검토, 감사	1.2억원	1,300	1.2억원	963

제12기(전기)	삼화회계법인	재무제표 검토, 감사	9,000만원	1,008	9,000만원	969

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제14기(당기)	-	-	-	-	-

제13기(당기)	2023.01.12	세무조정	2022.04.01~2023.03.31	1,100만원	-

제12기(전기)	2021.03.31	세무조정	2021.04.01~2022.03.31	1,000만원	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023.01.07	회사측 : 대표이사, 내부감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 4인	서면회의	경영진 및 감사인의 책임, 감사업무의 조건, 감사인의 감사범위와 시기 및 상세감사계획 등

2	2023.03.20	회사측 : 대표이사, 내부감사, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 4인	서면회의	감사에서의 유의적인 발견사항, 핵심감사사항의 선정, 계획, 절차, 독립성 등 유의사항에 대한 내용 등

3	2023.12.26	회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사 등 2인	서면회의	감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목의 예비 선정 및 논의, 내부회계관리제도 감사 진행경과, 감사인의 독립성 등

4	2024.03.15	회사측: 감사 1인 대면회의감사인측: 업무수행이사 등 2인	대면회의	감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등

5. 조정협의회 주요 협의내용 및 재무제표 불일치 정보

- 해당사항 없음

6. 회계감사인의 변경 당사는 과거 3년간 최대주주가 2회 변경됨에 따라 제13기(전기) 기존 감사인 삼화회계법인에서 금융감독원이 지정한 삼일회계법인으로 회계 감사인이 변경 되었습니다.