유바이오로직스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 유바이오로직스(이하 "당사"라 함)는 2010년 3월 3일에 설립되어 생물학적 제제 등의 연구 및 개발, 의약품등의 연구 및 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 당사는 서울시 강남구 신사동에 본사 및 강원도 춘천시에 지점을 두고있습니다. 또한 기초 연구 진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조에 의거하여 기업부설연구소를 두고 있습니다. 당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를거쳐 당기말 현재 보통주 발행주식총수와 보통주자본금은 각각 34,865,492주와 17,432,746천원입니다.당기말 현재 당사의 보통주 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	보통주	지분율

김덕상	1,969,999	5.65

(주)바이오써포트	1,163,105	3.34

백영옥	1,128,229	3.24

원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사	1,078,008	3.09

에스제이에셋(주)	868,610	2.49

최석근	342,809	0.98

기타	28,314,732	81.21

합 계	34,865,492	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 보고기간말인 2020년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한재무제표입니다.재무제표는 2021년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.(3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접보고 되고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28 : 주식기준보상- 주석 5,6: 금융상품 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기 준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무 제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’ : 공정가치 측정

7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 2.2.1 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외 환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 현금및현금성자산 과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이 는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.2 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.3 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융원가'로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.4 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는총평균법에 따라 결정됩니다. 2.2.6 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년~10년

공구와기구	5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

사용권자산	3년~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.2.10 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

기타무형자산	6년

- 내부창출 개발비바이오의약품 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트 관련하여 임상3상 IND개시승인일 이후부터 발생하는 지출에 대해서 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.- 외부취득한 개발비당사는 제3자로부터 바이오의약품 관련 판매권계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성과 자산의 원가측정의 신뢰성의 인식기준을 충족됨에 따라 무형자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 일반적으로 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채 는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.2.14 복합상품 또는 복합금융상품 당사가 발행한 복합상품 또는 복합금융상품 은 보유자의 선택 에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 신주인수권부사채입니다.당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당기손익-공정가치항목으로 지정된 전환우선주는 당기에 모두 보통주로 전환되었습니다. 신주인수권부사채는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 분리된내재파생상품은 위험회피회계에 효과적으로 지정되지 않았다면 당기손익-공정가치항목으로 분류됩니다. 2.2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다.당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.

2.2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여당사는 2017년 중 확정기여형(DC형)의 퇴직연금제도에 가입하였습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다.

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무 - 재화의 판매당사는 콜레라백신인 의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 재화가 인도되었을때 수익을 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 - CMO (Contract Manufacturing Organization) 사업당사가 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 고객이 요구하는 품질의 바이오의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련된 대가 외의 바이오의약품에 대한 수익은 당사가 청구할 수 있는 권리에 해당하는 대가만큼을 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 관련 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

(3) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다.

(4) 계약자산 및 계약부채 당사는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로, 관련 원가는 계약자산으로 인식하고 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않습니다.(5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 위약금이나 그 밖의 유사한 항목으로 인하여 변동될 수 있습니다. 당사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

2.2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있습니다.

2.2.20 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환우선주, 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고,이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) COVID-19 바이러스 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고있습니다.보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성부채는 없으며, 화폐성자산으로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위 : 천원)

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	56,378.67	61,340	2,798,556.15	3,240,168

매출채권	USD	948,002.90	1,031,427	806,449.25	933,707

합계	USD	1,004,381.57	1,092,767	3,605,005.40	4,173,875

외화로 표시된 화폐성자산에 대한 기능통 화환율이 10% 변동시 당기세전손익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	109,277	(109,277)	417,388	(417,388)

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며 , 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 당기세전손익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

0.1%P 상승시	0.1%P 하락시	0.1%P 상승시	0.1%P 하락시

이자비용	(4,000)	4,000	-	-

(3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간말 현재 당사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당하며, 행사가능성과 무관하게 당사가 제공한금융보증으로 인해 보증이 청구되면 당사가 지급해야 하는 금액은 존재하지 않습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며,기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 이사회의 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	53,088,171	5,667,390

단기금융상품	1,295,800	-

매출채권	2,657,397	1,091,094

장기금융상품	-	1,295,800

기타금융자산	2,186,837	783,856

기타비유동금융자산	879,723	902,028

합계	60,107,928	9,740,168

4.1.3 유동성 위험 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 잔여만기에 따라 구분된 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과2년이내	2년초과5년이내	5년초과	합계

매입채무	198,956	-	-	-	198,956

기타금융부채	5,571,769	-	-	-	5,571,769

단기차입금	4,519,253	-	-	-	4,519,253

장기차입금	215,900	6,169,743	2,250,575	2,070,675	10,706,893

신주인수권부사채	-	6,491,935	-	-	6,491,935

기타비유동금융부채	-	764,317	2,431,479	271,323	3,467,119

합계	10,505,878	13,425,995	4,682,054	2,341,998	30,955,925

- 전기말(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과2년이내	2년초과5년이내	5년초과	합계

매입채무	295,727	-	-	-	295,727

기타금융부채	3,935,279	-	-	-	3,935,279

장기차입금	113,100	113,100	6,066,943	-	6,293,143

신주인수권부사채	-	21,854,540	-	-	21,854,540

기타비유동금융부채	-	572,796	1,906,233	368,740	2,847,769

합계	13,797,849	22,540,436	7,973,176	368,740	44,680,201

4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을차감한금액입니다.보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	59,078,736	57,813,402

자본총계(B)	96,876,535	34,951,992

예금 및 단기금융상품(C)	54,383,971	5,667,390

차입금및 이자부부채(D)	19,465,325	24,818,067

부채비율(A/B)	61.0	165.4

순차입금비율(D-C)/B	(*)	54.8

(*) 당기 순차입금비율은 순차입금이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	53,088,171	53,088,171	5,667,390	5,667,390

단기금융상품	1,295,800	1,295,800	-	-

매출채권	2,657,397	2,657,397	1,091,094	1,091,094

기타유동금융자산	2,186,837	2,186,837	783,856	783,856

당기손익-공정가치측정금융자산	8,632,070	8,632,070	4,066,265	4,066,265

장기금융상품	-	-	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	879,723	879,723	902,028	902,028

소 계	68,739,998	68,739,998	13,806,433	13,806,433

금융부채

매입채무	198,956	198,956	295,727	295,727

기타금융부채(*)	4,686,925	4,686,925	3,162,090	3,162,090

단기차입금	4,500,000	4,500,000	-	-

전환우선주부채	-	-	9,453,743	9,453,743

유동파생상품부채	19,574,722	19,574,722	11,571,940	11,571,940

장기차입금	10,000,000	10,000,000	6,000,000	6,000,000

신주인수권부사채	4,965,325	4,965,325	18,818,067	18,818,067

기타비유동금융부채(*)	702,338	702,338	543,527	543,527

소 계	44,628,266	44,628,266	49,845,094	49,845,094

(*) 리스부채는 제외된 금액입니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 (1) 보 고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	3,534,197	3,534,197

유동파생상품부채	-	19,574,722	-	19,574,722

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	3,616,265	3,616,265

전환우선주부채	-	9,453,743	-	9,453,743

유동파생상품부채	-	11,571,940	-	11,571,940

(*) 일부 비상장 지분증권 등은 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다(주석 13 참조).

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수 준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	3,166,265	-

당기손익인식액	120,517	1,066,265

매입금액	-	2,100,000

수준 3으로의 이동	247,415	-

기말	3,534,197	3,166,265

5.4 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,981,056	3	현금흐름할인법	무위험이자율	1.34%

할인율	14.29%~19.19%

부채:

유동파생상품부채	19,574,722	2	이항모형옵션평가	주식가격	21,300 원

행사가격	4,864 원

무위험이자율	0.96%

할인율	12.37%

주가변동성	60.90%

5 .5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

비상장주식(*)	472,992	(385,457)

(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률과 할인율을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	53,088,171	53,088,171

단기금융상품	-	1,295,800	1,295,800

매출채권	-	2,657,397	2,657,397

기타유동금융자산	-	2,186,837	2,186,837

당기손익-공정가치금융자산	8,632,070	-	8,632,070

기타비유동금융자산	-	879,723	879,723

합 계	8,632,070	60,107,928	68,739,998

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	5,667,390	5,667,390

매출채권	-	1,091,094	1,091,094

기타유동금융자산	-	783,856	783,856

당기손익-공정가치금융자산	4,066,265	-	4,066,265

장기금융상품	-	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	-	902,028	902,028

합 계	4,066,265	9,740,168	13,806,433

(2) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	198,956	198,956

기타금융부채(*)	-	4,686,925	4,686,925

단기차입금	-	4,500,000	4,500,000

유동파생상품부채	19,574,722	-	19,574,722

장기차입금	-	10,000,000	10,000,000

신주인수권부사채	-	4,965,325	4,965,325

기타비유동금융부채(*)	-	702,338	702,338

합 계	19,574,722	25,053,544	44,628,266

(*) 리스부채는 제외된 금액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	295,727	295,727

기타금융부채	-	3,162,090	3,162,090

전환우선주	9,453,743	-	9,453,743

유동파생상품부채	11,571,940	-	11,571,940

장기차입금	-	6,000,000	6,000,000

신주인수권부사채	-	18,818,067	18,818,067

기타비유동금융부채(*)	-	543,527	543,527

합 계	21,025,683	28,819,411	49,845,094

(*) 리스부채는 제외된 금액입니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익공정가치금융자산평가이익	265,585	1,066,265

당기손익공정가치금융자산평가손실	(354,830)	-

당기손익공정가치금융자산처분손실	(91,350)	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손상각비	260,574	-

이자수익	106,690	71,279

외환차익	342,906	557,371

외환차손	(730,649)	(610,871)

외화환산손실	(11,476)	(45,095)

금융자산 합계	(212,550)	1,038,949

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품평가이익(손실)	(54,728,988)	(10,956,119)

상각후원가로 측정하는 금융부채

사채상환이익	3,041,264	-

이자비용(*)	(1,754,394)	(170,527)

금융부채 합계	(53,442,118)	(11,126,646)

(*) 리스부채 및 계약부채 관련 이자비용은 제외한 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	53,026,831	3,586,471

외화예금	61,340	2,080,919

소 계	53,088,171	5,667,390

단기금융상품

정기예금	1,295,800	-

소 계	1,295,800	-

장기금융상품

정기예금	-	1,295,800

소 계	-	1,295,800

합 계	54,383,971	6,963,190

8. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용(주석 37참조)

단기금융상품	1,295,800	-	서울보증보험 질권설정

장기금융상품	-	1,295,800	서울보증보험 질권설정

9. 매출채권 및 기타채권(1) 기초와 기말의 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	30일초과	60일초과	120일초과	합계

당기말

기대손실률	4.4%	11.4%	11.9%	14.3%

총 장부금액-매출채권	2,045,617	19,800	391,788	399,607	2,856,812

총 장부금액-기타금융자산	96,430	20,109	335,439	136,112	588,090

손실충당금	(93,293)	(4,543)	(86,265)	(76,474)	(260,575)

전기말

기대손실률	-	-	-	-

총 장부금액-매출채권	1,091,094	-	-	-	1,091,094

총 장부금액-기타금융자산	8,467	-	-	-	8,467

손실충당금	-	-	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타금융자산

당기	전기	당기	전기

기초	-	-	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	199,415	-	61,160	-

기말	199,415	-	61,160	-

10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	588,090	-	8,467	-

손실충당금	(61,160)	-	-	-

미수수익	85,965	-	32,956	-

보증금	490,000	258,967	178,087	496,981

대여금	1,083,942	620,756	564,346	405,047

합 계	2,186,837	879,723	783,856	902,028

11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	196,162	263,353

선급비용	175,107	92,702

부가세대급금	525,930	773,884

합 계	897,199	1,129,939

12. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	1,878,186	-	1,878,186	2,208,013	-	2,208,013

반제품	2,624,587	-	2,624,587	1,424,877	-	1,424,877

원재료	982,012	(59,872)	922,140	491,957	-	491,957

부재료	1,925,807	-	1,925,807	993,726	-	993,726

재공품	1,901,524	-	1,901,524	2,550,342	-	2,550,342

합 계	9,312,116	(59,872)	9,252,244	7,668,915	-	7,668,915

(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손 실 은 59,872천원이며, 당기 발생한 조업도손실 10,895,388천원은 매출원가에 반영되었습니다.

13. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류한 자산의 현황은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	취득원가	장부금액

비유동

비상장지분증권	(주)벡스퍼트	300,000	506,700

㈜에이티지씨	2,100,000	3,027,497

㈜피움바이오	450,000	450,000

㈜플럼라인생명과학	450,000	364,950

(주)지바이오로직스	1,000,050	1,000,050

㈜리스큐어바이오사이언시스	1,999,965	1,999,965

POP BIOTECHNOLOGIES	1,201,000	1,201,000

소 계	7,501,015	8,550,162

채무상품	변액유니버셜보험	297,971	81,909

합계	7,798,986	8,632,071

-전기말(단위 : 천원)

구 분	회사명	취득원가	장부금액

비유동

비상장지분증권	㈜에이티지씨	2,100,000	3,166,265

㈜피움바이오	450,000	450,000

㈜플럼라인생명과학	450,000	450,000

합계	3,000,000	4,066,265

(2) 당기와 전기중 당기손익공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득	대체	처분손익	평가손익	당기말

비상장지분증권	(주)벡스퍼트(*1)	-	-	247,415	-	259,285	506,700

㈜에이티지씨	3,166,265	-	-	-	(138,768)	3,027,497

㈜피움바이오(*2)	450,000	-	-	-	-	450,000

㈜플럼라인생명과학(*3)	450,000	-	-	(91,350)	6,300	364,950

(주)지바이오로직스(*2)	-	1,000,050	-	-	-	1,000,050

㈜리스큐어바이오사이언시스(*2)	-	1,999,965	-	-	-	1,999,965

POP BIOTECHNOLOGIES(*2)	-	1,201,000	-	-	-	1,201,000

채무상품	변액유니버셜보험	-	297,971	-	-	(216,062)	81,909

합계	4,066,265	4,498,986	247,415	(91,350)	(89,245)	8,632,070

(*1) 당기말 현재 당해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 공정가치평가에 따른 금액을 기말금액으로 계상하였습니다. (*2) 당해 비상장 지분증권은 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.(*3) 당기 중 보통주 전환청구를 통해 전환사채에서 보통주로 전환되었으며, 전환시점의 보통주 시가와 전환사채장부금액과의 차액 91,350천원은 당기손익공정가치금융자산처분손실로 당기손익에 반영되었습니다.

-전기(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득	평가손익	당기말

비상장지분증권	㈜에이티지씨	-	2,100,000	1,066,265	3,166,265

㈜피움바이오 (*)	-	450,000	-	450,000

㈜플럼라인생명과학 (*)	-	450,000	-	450,000

합계	-	3,000,000	1,066,265	4,066,265

(*) 당해 비상장 지분증권은 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.

14. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

주식회사 벡스퍼트	관계기업	-	-	-	19.62	300,000	247,561

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	247,561	270,154

지분법손익	(145)	(22,594)

대체(*)	(247,415)	-

기말	-	247,561

(*) 당기말 현재 당해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다(주석13참조).

15. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	5,435,164	-	-	5,435,164

건 물	36,967,453	(1,698,970)	(5,343,337)	29,925,146

구 축 물	102,600	(7,695)	-	94,905

기 계 장 치	30,271,976	(8,299,493)	(336,272)	21,636,211

차 량 운 반 구	34,285	(14,080)	-	20,205

공 구 와 기 구	1,440,854	(1,212,777)	(59,399)	168,678

비 품	1,144,991	(498,259)	(12,792)	633,941

시 설 장 치	5,520,061	(4,363,014)	-	1,157,048

건설중인자산	6,710,523	-	-	6,710,523

사용권 자산	4,653,665	(1,897,374)	-	2,756,291

합 계	92,281,572	(17,991,662)	(5,751,800)	68,538,112

-전기말(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	5,435,164	-	-	5,435,164

건 물	36,967,453	(770,366)	(5,483,337)	30,713,750

구 축 물	102,600	(2,565)	-	100,035

기 계 장 치	7,260,318	(4,523,655)	(297,158)	2,439,505

차 량 운 반 구	35,457	(21,307)	-	14,150

공 구 와 기 구	1,440,854	(1,003,144)	(114,885)	322,825

비 품	640,706	(320,618)	(1,796)	318,292

시 설 장 치	4,505,298	(4,021,670)	-	483,628

건설중인자산	22,083,942	-	-	22,083,942

사용권 자산	4,139,614	(1,372,162)	-	2,767,452

합 계	82,611,406	(12,035,487)	(5,897,176)	64,678,743

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득(*)	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	5,435,164	-	-	-	-	5,435,164

건물	30,713,750	-	-	-	(788,604)	29,925,146

구축물	100,035	-	-	-	(5,130)	94,905

기계장치	2,439,505	367,625	-	22,494,726	(3,665,646)	21,636,211

차량운반구	14,150	-	(10,243)	24,435	(8,137)	20,205

공구와기구	322,825	-	-	-	(154,147)	168,678

비품	318,292	151,769	-	340,016	(176,137)	633,941

시설장치	483,628	110,864	-	903,900	(341,344)	1,157,048

건설중인자산	22,083,942	8,389,660	-	(23,763,078)	-	6,710,523

사용권자산	2,767,452	726,378	(7,587)	-	(729,952)	2,756,291

합 계	64,678,743	9,746,295	(17,830)	-	(5,869,097)	68,538,112

(*) 유형자산취득액과 자산차감정부보조금 수취액의 순합계 9,746,295천원과 유형자산취득으로 인한 현금유출액 8,029,793천원간의 차이 1,716,502천원은 당기 사용권자산 인식액 726,378천원과 유형자산 미지급금 779,688 천원, 그리고 차입원가 자본화금액 210,436천원입니다.

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초금액	회계정책변경효과	취득(*1)	처분	대체(*2)	감가상각비	기말금액

토지	5,435,164	-	-	-	-	-	5,435,164

건물	-	-	443,755	-	30,923,694	(653,699)	30,713,750

구축물	-	-	-	-	102,600	(2,565)	100,035

기계장치	2,857,479	-	477,458	-	106,398	(1,001,830)	2,439,505

차량운반구	21,241	-	-	-	-	(7,091)	14,150

공구와기구	473,789	-	17,710	-	-	(168,674)	322,825

비품	125,519	-	264,183	(2,802)	17,028	(85,636)	318,292

시설장치	656,894	-	161,584	(1)	81,800	(416,649)	483,628

건설중인자산	18,752,046	-	27,677,813	-	(24,345,917)	-	22,083,942

미착기계	6,711,189	-	-	-	(6,711,189)	-	-

사용권자산	-	2,785,308	546,731	-	-	(564,588)	2,767,452

합 계	35,033,321	2,785,308	29,589,234	(2,803)	174,414	(2,900,731)	64,678,743

(*1) 유형자산취득액 29,042,502천원과 유형자산취득으로 인한 현금유출액 27,025,661천원간의 차이 2,016,842천원은 차입원가 자본화금액으로 이자지급으로 현금유출액에서 조정되었습니다.(*2) 사용권자산 인식액 546,731천원과 유형자산 미지급금 174,414천원이 대체금액에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자산 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	공구와기구	비품	합 계

기초금액	5,483,337	297,158	114,885	1,796	5,897,176

자산정부보조금 사용	-	149,306	-	12,500	161,806

감가상각비와 상계	(140,000)	(110,192)	(55,486)	(1,504)	(307,182)

기말금액	5,343,337	336,272	59,399	12,792	5,751,800

- 전기(단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	-	285,452	168,079	2,437	5,600,004	6,055,971

자산정부보조금 사용	-	97,315	3,390	-	-	100,706

대체	5,600,004	-	-	-	(5,600,004)	-

감가상각비와 상계	(116,667)	(85,609)	(56,585)	(641)	-	(259,501)

기말금액	5,483,337	297,158	114,885	1,796	-	5,897,176

(4) 당사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 210,436 천원 ( 전기 2,016,842천원 ) 을 자본화하 였습 니다. 당기 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 6.95%(전기 8.65%)입니다.

(5) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지(*)	5,435,164	5,306,560	정부보조금	5,343,337	춘천시

토지, 건물	29,925,146	18,600,000	차입금(주석 21 )	10,500,000	국민은행

토지, 건물,기계장치	14,704,247	4,800,000	차입금(주석 21 )	4,000,000	KDB 산업은행

(*) 당사는 토지를 담보로 강원도 춘천시로부터 춘천 제2공장 건설에 필요한 자금 중 일부인 56억원을 지원 받았습니다. 해당 정부보조금은 제2공장 건물의 차감계정으로표시하고 있으며, 건물감가상각비 상계후 보고기간말 현재 관련 정부보조금 잔액은 5,343,337천원입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	5,435,164	5,306,560	정부보조금	5,483,337	춘천시

토지, 건물	30,713,750	7,200,000	차입금(주석 21 )	6,000,000	국민은행

(6) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	5,086,698	1,763,434

판매비와관리비	373,163	730,753

경상연구개발비	409,236	406,544

합 계	5,869,097	2,900,731

(7) 보고기간말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금 액은 779,688 천원입니 다. (8) 당사 는 당기 중 기계장치 일부의 내용연수를 종전 5년에서 10년으로 추정을 변경하였습니다. 내용연수 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020년	2021년	2022년	2023년	2024년 이후	합계

내용연수 10년	125,398	125,398	125,398	125,398	488,256	989,848

내용연수 5년	432,102	368,128	188,336	1,282	-	989,848

변경 효과	(306,704)	(242,730)	(62,938)	124,116	488,256	-

16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

영업권	888,923	-	-	888,923

회원권	346,770	-	-	346,770

상표권	5,000	(4,999)	-	1

개발비	2,502,274	(56,799)	(51,336)	2,394,139

기타무형자산	65,280	(10,880)	-	54,400

소프트웨어	446,245	(209,442)	-	236,803

합 계	4,254,492	(282,120)	(51,336)	3,921,036

-전기말(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	888,923	-	888,923

회원권	346,770	-	346,770

상표권	5,000	(4,999)	1

개발비	673,118	(56,799)	616,319

소프트웨어	315,479	(140,292)	175,187

합 계	2,229,289	(202,090)	2,027,199

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구 분	영업권	회원권	상표권	개발비	기타무형자산	소프트웨어	합계

기초금액	888,923	346,770	1	616,319	-	175,187	2,027,199

취득	-	-	-	1,777,821	65,280	130,767	1,973,867

무형자산상각비	-	-	-	-	(10,880)	(69,150)	(80,030)

기말금액	888,923	346,770	1	2,394,139	54,400	236,803	3,921,036

- 전기(단위 : 천원)

구 분	영업권	회원권	상표권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	888,923	230,960	1	11,360	211,282	1,342,526

취득	-	115,810	-	616,318	22,171	754,298

무형자산상각비	-	-	-	(11,359)	(58,266)	(69,625)

기말금액	888,923	346,770	1	616,319	175,187	2,027,199

(3) 개발비 세부내역당기말 및 전기말의 주요 개발프로젝트별 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

유형구분	단계	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

외부취득	임상1상	임상3상	합계

바이오시밀러	개발중인 개발비	EuTCV(*1)	-	-	1,619,379	1,619,379	-

EuTOX(*2)	330,000	141,491	303,269	774,760	-

합계	330,000	141,491	1,922,648	2,394,138	-

(*1) EuTCV는 장티푸스 백신으로 현재 임상3상 시험 진행중입니다.(*2) EuTOX는 보튤리늄톡신으로 2019년 계약을 통해 판매권을 취득하였으며, 임상3상 진행중입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

유형구분	단계	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

외부취득	임상1상	임상3상	합계

바이오시밀러	개발중인 개발비	EuTCV(*1)	-	-	152,333	152,333	-

EuTOX(*2)	330,000	133,985	-	463,985	-

합계	330,000	133,985	152,333	616,318	-

(4) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	59,135	49,729

판매비와관리비	19,710	19,396

경상연구개발비	1,185	500

합 계	80,030	69,625

당기와 전기 중 지출한 연구개발비용은 각각 8,503,858천원과 4,359,246천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(5) 영업권의 손상 평가 당사의 영업권은 2012년 3월 7일 ㈜유바이오팜 인수시 발생한 영업권입니다. 당사는2010년 IVI(International Vaccine Institute)와의 기술이전 계약을 통해 콜레라백신 개발을 위한 기술을 이전받고, 해당 제품 생산에 필요한 기술력과 생산시설을 보유한㈜유바이오팜을 2012년에 합병하여 이에 따른 영업권을 인식하였습니다.

당사는 ㈜ 유바이오팜 인수로 취득한 생산기술과 IVI로부터 이전된 기술을 이용하여콜레라백신을 개발 및 매출하고 있으며, 동 생산기술을 바탕으로 CMO매출을 창출하고 있습니다. 따라서, 경영진은 ㈜유바이오팜의 영업권의 손상평가를 위한 현금창출단위를 당사 전체로 관리하고 있습니다. 17. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합 계

취득금액	2,391,266	1,867,725	394,674	4,653,665

감가상각누계액	(849,922)	(923,181)	(124,271)	(1,897,374)

장부금액	1,541,344	944,544	270,403	2,756,291

-전기말(단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합 계

취득금액	2,054,115	1,867,725	217,773	4,139,613

감가상각누계액	(534,224)	(737,673)	(100,264)	(1,372,161)

장부금액	1,519,891	1,130,052	117,509	2,767,452

(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	698,065	773,188

비유동	2,407,582	2,304,242

합 계	3,105,646	3,077,430

(3) 당기 및 전기중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	460,977	321,218

기계장치	185,508	188,342

차량운반구	83,467	55,027

소 계	729,952	564,588

리스부채에 대한 이자비용	212,777	154,408

단기리스료	-	34,243

소액자산 리스료	94,446	45,193

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 965,882천원, 744,451천원 입니다. (4) 리스 추정 변경회사는 당기 중 기숙사의 전기말 현재 연장선택권을 사용할 것을 가정한 리스기간에 대한 추정이 변경되었습니다. 당기초 현재 리스기간 추정의 변경에 따른 효과는 다음과 같습니다.

① 재무상태표에 미치는 효과 (단위 : 천원)

구분	사용권자산(*)	리스부채(**)	임차보증금 현재가치할인차금

연장선택권 행사	2,913,484	3,213,101	67,795

연장선택권 미행사	2,767,452	3,077,431	57,432

추정의 변경 효과	146,033	135,670	10,363

(*) 감가상각누계액을 차감한 순 장부가액입니다.(**) 유동성리스부채와 리스부채를 모두 포함한 금액입니다.

② 손익에 미치는 효과 (단위 : 천원)

구분	연장선택권 구분	2020년	2021년	2022년	2023년	총계

감가상각비	연장선택권 행사	74,557	75,593	75,593	42,679	268,421

연장선택권 미행사	77,705	43,173	1,511	-	122,389

효과	(3,148)	32,420	74,082	42,679	146,033

이자비용	연장선택권 행사	8,261	5,552	2,734	399	16,946

연장선택권 미행사	766	245	-	-	1,011

효과	7,495	5,307	2,734	399	15,935

이자수익	연장선택권 행사	6,065	6,300	6,543	3,665	22,573

연장선택권 미행사	7,803	4,408	-	-	12,210

효과	(1,737)	1,892	6,543	3,665	10,363

18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	198,956	-	295,727	-

미지급금	2,649,008	702,338	1,764,051	543,527

미지급비용	2,037,917	-	1,398,040	-

리스부채	698,065	2,407,582	773,188	2,304,242

합 계	5,583,945	3,109,920	4,231,006	2,847,769

19. 기타유동부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,054,421	175,934

연차충당부채	577,210	408,011

합 계	1,631,631	583,945

20. 정부보조금 당 기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합계	상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합계

기초장부가액	118,581	543,527	662,108	237,038	355,322	592,360

증가	2,785,817	104,411	2,890,228	1,375,029	188,277	1,563,306

자산취득	(213,142)	-	(213,142)	(100,706)	-	(100,706)

비용차감	(1,783,934)	-	(1,783,934)	(1,392,781)	-	(1,392,781)

상환의무감소	-	-	-	-	(72)	(72)

기말장부가액	907,322	647,938	1,555,260	118,580	543,527	662,107

(*1) 정부보조금 수령 액 중 상환의무가 있는부분을 제외한 부분은 예수금으로 분류하였습니다.(*2) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하며 당사는 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 장기미지급금으로 분류하고 있습니다.

21. 장단기차입금

보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

단기차입금	국민은행 (*)	2021-02-21	2.34%	2,500,000	-

단기차입금	국민은행 (*)	2021-03-23	2.43%	2,000,000	-

소계	4,500,000	-

장기차입금	국민은행 (*)	2022-07-30	1.87%	3,000,000	3,000,000

장기차입금	국민은행 (*)	2022-08-09	1.90%	3,000,000	3,000,000

장기차입금	KDB 산업은행 (*)	2028-06-15	2.57%	4,000,000	-

소 계	10,000,000	6,000,000

(차감) 유동성장기부채	-	-

(*) 동 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석15참조).

22. 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

1. 사채의 명칭	주식회사 유바이오로직스 제1회 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

2. 사채의 종류	무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

3. 사채의 최초액면금액	20,000,000,000 원

4. 사채의 최초발행금액	20,000,000,000 원

5. 사채의 액면금액(*3)	5,600,000,000 원

6. 발행일	2018년 04월 30일

7. 만기일	2023년 04월 30일

8. 표시이자율	0.00%

9. 만기보장수익률	연 복리 3%

10. 원금상환방법	만기일시상환

11. 신주인수권의 내용

- 발행주식	기명식 보통주식

- 행사가격(*1)	4,864원

- 행사가격의 조정	(1) 본 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하여 행사가액의 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 행사가액의 조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우(3) 시가하락에 따른 조정: 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 신주인수권행사가액 조정일로 하며 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은경우에는 그낮은 금액으로 행가가액을 조정

- 행사청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 다음날로부터 만기일까지

12. 계약의 변경

- 만기일 변경(*2)	2023년 04월 30일

(*1) 발행 당시의 행사가격 은 7,160원이며, 유상증자로 인해 조정된 당기말 현재 행사가격 은 4,864원 입니다. (*2) 당사는 2020년 2월 27일 이사회 결의를 통해서 당해 신주인수권부사채의 조건을 변경하였습니다. 이를 통해 당사는 마이바이오 주식회사에 발행한 신주인수권부사사채 만기일 및 권리행사 종료일을 2021년 4월 30일에서 2023년 4월 30일으로 2년 연장하였습니다. (*3) 당기 중 본 사채권자 마이바이오 주식회사는 보유중인 신주인수권부사사채 20,000,000천원 중 16,600,000천원을 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사에게 양도하는 계약을 체결 하였습니다. 본 사채권자인 마이바이오 주식회사 및 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사는 당기 9월과 11월 신주인수권을 행사하였으며, 당해 신주인수권 행사로 인한 주금은 사채권으로 대용납입하였으므로 이와 관련된 회사의 현금유입은 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 계상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권부사채	5,600,000	20,000,000

사채상환할증금	891,935	1,854,540

신주인수권조정	(1,526,610)	(3,036,473)

순 액	4,965,325	18,818,067

파생상품부채	19,574,722	11,571,940

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	18,818,067	16,802,719

조건변경(*)	(3,041,264)	-

보통주로의 전환	(12,470,436)	-

상각	1,658,958	2,015,348

기말	4,965,325	18,818,067

(*) 당사는 2020년 2월 27일 이사회 결의를 통해서 당해 신주인수권부사채의 조건을 변경하였습니다. 이를 통해 당사는 마이바이오 주식회사에 발행한 신주인수권부사사채 만기일 및 권리행사 종료일을 2021년 4월 30일에서 2023년 4월 30일으로 2년 연장하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	11,571,940	5,435,200

보통주로의 전환	(45,840,660)	-

평가	53,843,442	6,136,740

기말	19,574,722	11,571,940

23. 전환우선주(1) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

1. 발행일	2018년 04월 30일

2. 만기일	2021년 04월 30일

3. 발행주식수	1,605,137주

4. 1주당액면금액	500원

5. 1주당발행금액	6,230원

6. 총발행가액	10,000,003,510원

7. 배당금	참가적,누적적,발행가액기준 1% 최저배당율 우선배당

8. 의결권	1주당 1개의 의결권

9. 전환권의 내용

- 전환기간	최초발행일 후 1년이 경과한 날부터 2021년 4월 30일까지

- 전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주, 전환기간중 언제라도 전환가능

- 최초전환가액(*)	6,230 원

- 전환가격의 조정	(1) 전환권 행사 전에 직전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 지분증권 또는 주식연계사채를 발행할 경우(2) 무상증자 등으로 지분율 희석시, 주식분할, 주식병합하는 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중평균산술주가 등보다 직전 전환가격이 낮은 경우

(*) 발행 당시의 전환가격은 6,230원이며, 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 전환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	9,453,743	14,088,105

평가	885,546	4,819,379

보통주로의 전환(*)	(10,339,289)	(9,453,741)

기말	-	9,453,743

(*) 당기 중 전환권행사를 통해 모두 보통주로 전환되었습니다.

24. 확정기여 퇴직급여제도 당 기와 전 기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 각각 1,133백만원과 976백만원 입니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당금액	500	500

발행한 주식의 총수	34,865,492	26,792,493

자본금	17,432,746,000	13,396,246,500

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금액

기초	26,792,493	13,396,247	53,566,337

유상증자	4,095,570	2,047,785	50,045,034

전환우선주의 전환	980,008	490,004	9,849,285

신주인수권의 행사(*)	2,822,421	1,411,211	56,893,000

주식선택권의 행사	175,000	87,500	1,168,805

기말	34,865,492	17,432,746	171,522,461

(*) 당해 신주인수권 행사로 인한 주금은 사채권으로 대용납입하였으므로 이와 관련된 현금유입은 없습니다.

- 전기(단위 : 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금액

기초	25,566,086	12,783,043	44,001,888

전환우선주의 전환	980,007	490,004	8,963,733

주식선택권의 행사로 인한 발행	246,400	123,200	600,716

기말	26,792,493	13,396,247	53,566,337

26. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	472,102	405,694

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

기초금액	405,694	206,384

주식보상비용(법인세효과반영)	346,269	251,421

행사	(279,861)	(52,111)

기말금액	472,102	405,694

27. 결손금

당기 및 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

처리예정일 2021년 3월 25일	처리확정일 2020년 3월 26일

미처리결손금	(92,550,774)	(32,416,285)

전기이월미처리결손금	(32,416,285)	-	(31,446,922)

회계정책변경의 효과	-	-	(87,739)

당기순순실	(60,134,489)	-	(881,624)

차기이월미처리결손금	(92,550,774)	(32,416,285)

28. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.

(2) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치

주식선택권 3차(*1)	100,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150	409.11

주식선택권 7차(*2)	50,000	2018-03-30	2025-03-30	7,190	2,610.15

주식선택권 8차(*2)	280,000	2019-02-13	2026-02-12	6,440	1,641.15

주식선택권 9차(*2)	310,000	2020-03-26	2027-03-25	6,080	1,464.87

합계	740,000

(*1) 상장 후 6개월 경과 이후부터 행사가 가능하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 당사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있습니다. (*2) 이 스톡옵션을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직중이어야 하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 당사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있으며, 스톡옵션의 행사기간과 관련하여 50%는 부여일 이후 2년 경과시점에 행사 가능하고, 잔여 50%는 부여일 이후 4년이 경과하는 시점에 행사 가능합니다.

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 주,원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당기초 잔여주	625,000	5,733

부여	350,000	6,080

행사	(175,000)	5,581

소멸	(60,000)	6,200

당기말 잔여주	740,000	5,895

- 전기(단위 : 주,원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

전기초 잔여주	571,400	4,882

부여	300,000	2,545

행사	(246,400)	2,735

전기말 잔여주	625,000	5,733

(4) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 3차	주식선택권 7차	주식선택권 8차	주식선택권 9차

부여된 선택권의 공정가치(원)	409.11	2,610.15	1,641.15	1,464.87

부여일의 가중평균 주가(원)	2,076	8,110	6,580	6,240

주가변동성	14.40	17.95	17.05	16.90

기대만기(년)	5.67	-	-	-

무위험수익률	1.75	2.55	1.98	1.52

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식 한 주식기 준보상은 각각 346,270천원과 307,637 천원 이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

( 1) 당 사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 공급	24,326,150	32,147,893

용역의 공급	4,163,526	924,687

총 매출액	28,489,676	33,072,580

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 외부고객으로부터의 수익은 제품의 판매 및 위탁제조용역의 제공에서 발생하고 있으며, 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	24,326,149	24,326,149

기간에 걸쳐 인식	4,154,526	9,000	4,163,526

합계	4,154,526	24,335,149	28,489,675

- 전기(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	32,147,893	32,147,893

기간에 걸쳐 인식	924,687	-	924,687

합계	924,687	32,147,893	33,072,580

29.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산, 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산-계약이행원가(*1)	1,820,830	-	1,077,596	-

계약자산-미청구(*2)	199,462	-	-	-

계약자산 합계	2,020,292	-	1,077,596	-

계약부채 - 선수금	3,906,859	5,806,334	1,650,862	2,656,069

계약부채 합계	3,906,859	5,806,334	1,650,862	2,656,069

(*1) 계약이행원가는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동의 원가로 구성되어 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로 선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않고 계약자산으로 인식되었습니다. (*2) 미청구 계약자산은 기간에 걸쳐 인식되는 당사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다.

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당 기 와 전기 에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액	4,306,931	123,149

기초의 계약부채 중 당기손익인식	(158,827)	(5,160)

당기증가	5,565,090	4,188,942

기말의 계약부채 잔액	9,713,194	4,306,931

30. 판매비와 관리비 당 기 및 전 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,577,589	2,069,915

퇴직급여	227,524	363,598

복리후생비	362,466	318,070

여비교통비	50,974	211,174

접대비	59,702	77,190

세금과공과금	80,679	136,388

감가상각비	373,163	730,753

지급임차료	25,218	74,502

보험료	104,522	53,766

차량유지비	27,770	30,155

경상연구개발비	8,503,858	4,359,246

소모품비	42,982	196,744

지급수수료	739,466	971,018

광고선전비	35,884	23,362

대손상각비	260,574	-

건물관리비	46,000	15,855

무형자산상각비	19,710	19,396

주식보상비용	148,143	153,013

기타	203,282	295,016

합 계	12,889,506	10,099,161

31. 비용의 성격별 분류 당 기 및 전 기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품, 반제품, 재공품의 변동	(221,066)	(2,363,495)

원재료의 사용	2,586,091	3,767,208

종업원급여	11,037,630	7,826,665

복리후생비	859,544	655,444

감가상각비	5,869,097	2,900,731

무형자산상각비	80,030	69,625

가스수도료	879,883	462,191

전력비	1,501,026	550,411

여비교통비	77,582	223,553

외주가공비	300,000	-

지급수수료	2,733,592	1,855,630

주식보상비용	346,270	307,637

기타	8,402,316	7,007,625

합 계	34,451,995	23,263,225

32. 기타수익과 기타비용 (1) 당 기 및 전 기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	195,560	508,537

유형자산처분이익	-	53

잡이익	16,514	36,343

합 계	212,074	544,933

(2) 당 기 및 전 기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	169,870	-

외환차손	118,573	142,056

외화환산손실	9,575	9,628

유형자산처분손실	5,243	1,405

기부금	271,000	121,210

잡손실	75,194	86,558

합 계	649,455	360,857

33. 금융수익과 금융원가(1) 당 기 및 전 기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	106,690	71,279

외환차익	147,345	48,834

사채상환이익	3,041,264	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	265,585	1,066,265

합 계	3,560,884	1,186,378

(2) 당 기 및 전 기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,967,171	324,935

외환차손	612,075	468,815

외화환산손실	1,901	35,467

파생상품평가손실	54,728,988	10,956,119

당기손익공정가치금융자산평가손실	354,830	-

당기손익공정가치금융자산처분손실	91,350

합 계	57,756,315	11,785,336

34. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기법인세비용

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

(2) 이연법인세비용

일시적차이 변동액	(460,787)	309,718

(3) 자본에 반영한 법인세비용

자본 차감액	-	(56,216)

법인세비용((1)+(2))	(460,787)	253,502

(2) 당사의 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(60,595,276)	(628,122)

적용세율에 따른 법인세비용	(13,330,961)	(138,187)

조정사항

비공제비용(수익)으로 인한 효과	12,024,484	973,310

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식 효과	5,314,192	(736,649)

세액공제 및 세액감면으로 인한 효과	(1,940,715)	-

기타	(2,527,787)	155,028

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	(460,787)	253,502

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 모두 세전손실이 발생하여, 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

개발비	2,216	-	-	2,216

미수수익	(7,250)	(11,662)	-	(18,912)

신주인수권부사채상환할증금	407,999	(211,773)	-	196,226

신주인수권부사채할인발행차금	(668,024)	332,170	-	(335,854)

연차충당부채	89,762	37,224	-	126,986

전환우선주평가손실	979,822	(979,822)	-	-

정부보조금	-	1,276,690	-	1,276,690

지분법주식	11,537	32	-	11,569

파생상품부채	2,545,827	1,760,612	-	4,306,439

당기손익공정가치금융자산	(234,578)	51,299	-	(183,279)

사용권자산	(608,839)	2,455	-	(606,384)

리스부채	677,035	6,207	-	683,242

미지급비용	82,428	188,096	-	270,524

임차보증금현재가치할인차금	12,635	663	-	13,298

세금과공과	768	83	-	851

업무용승용차	2,928	-	-	2,928

건설자금이자	-	(399,970)	-	(399,970)

재고자산평가충당금	-	13,172	-	13,172

대손충당금	-	49,748	-	49,748

계약부채	-	1,277,394	-	1,277,394

주식매수선택권	-	129,036	-	129,036

기부금	-	3,410	-	3,410

일시적차이 소계	3,294,266	3,525,064	-	6,819,330

이월결손금	2,963,504	309,202	-	3,272,704

이월세액공제	1,064,604	1,940,715	-	3,005,321

소계	7,322,374	5,774,981	-	13,097,355

이연법인세자산 미인식	(5,205,696)	(5,314,194)	-	(10,519,890)

합 계	2,116,678	460,787	-	2,577,465

나. 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

개발비	2,216	-	-	2,216

미수수익	(11,031)	3,781	-	(7,250)

신주인수권부사채상환할증금	407,999	-	-	407,999

신주인수권부사채할인발행차금	(1,111,401)	443,377	-	(668,024)

연차충당부채	39,904	49,858	-	89,762

재고자산평가충당금	84,460	(84,460)	-	-

전환우선주평가손실	899,382	80,440	-	979,822

지분법주식	6,566	4,971	-	11,537

파생상품부채	1,195,744	1,350,083	-	2,545,827

당기손익공정가치금융자산	-	(234,578)	-	(234,578)

사용권자산	-	(608,839)	-	(608,839)

리스부채	-	677,035	-	677,035

미지급비용	-	82,428	-	82,428

임차보증금현재가치할인차금	-	12,635	-	12,635

세금과공과	-	768	-	768

업무용승용차	-	2,928	-	2,928

일시적차이 소계	1,513,841	1,780,427	-	3,294,266

이월결손금	5,527,318	(2,563,814)	-	2,963,504

이월세액공제	1,327,583	(262,979)	-	1,064,604

소계	8,368,742	(1,046,366)	-	7,322,374

이연법인세자산 미인식	(5,942,345)	736,649	-	(5,205,696)

합 계	2,426,397	(309,718)	-	2,116,678

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,648,137	-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	473728	3,635,370

소 계	4,121,865	3,635,370

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,525,486)	(1,518,692)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(18,912)	-

소 계	(1,544,398)	(1,518,692)

이연법인세자산(부채) 순액	2,577,467	2,116,678

(5) 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기	이연법인세자산

차감할 일시적차이	-	4,241,863

이월결손금	2026년~2035년	3,272,704

이월세액공제	2025년~2030년	3,005,321

합 계	10,519,888

35. 주당순손실

(1) 당 기 및 전 기의 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주 당 기순손실	(60,134,488,690)	(881,624,055)

가중평균유통보통주식수 (*)	28,018,110	26,348,717

보통주 기본주당순손실	(2,146)	(33)

(*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

일자	구분	주식수	기간	유통보통주식수

2020-01-01	기초	26,792,493	366	26,792,493

2020-04-22	주식선택권의 행사로 인한 발행	16,000	254	11,104

2020-06-15	전환우선주의 전환	980,008	200	535,523

2020-07-20	주식선택권의 행사로 인한 발행	53,000	165	23,893

2020-07-29	주식선택권의 행사로 인한 발행	20,000	156	8,525

2020-09-07	신주인수권의 행사로 인한 발행	1,078,008	116	341,664

2020-09-23	주식선택권의 행사로 인한 발행	86,000	100	23,497

2020-11-10	신주인수권의 행사로 인한 발행	1,744,413	52	247,840

2020-12-29	유상증자	4,095,570	3	33,570

2020-12-31	기말	34,865,492	28,018,110

(2) 당기 및 전기 회사가 보유한 잠재적보통주는 전환우선주와 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권 그리고 주식선택권입니다. 당기 및 전기는 희석주당이익(손실)은 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	수량	부여일/발행일	만기	행사가격

주식선택권 3차	100,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150

주식선택권 7차	50,000	2018-03-30	2025-03-30	7,190

주식선택권 8차	280,000	2019-02-13	2026-02-12	6,440

주식선택권 9차	310,000	2020-03-26	2027-03-25	6,080

신주인수권	1,151,316	2018-04-30	2023-04-30	4,864

합계	1,891,316

36. 영업으로부터 창출된 현금흐름 등 (1) 당 기 및 전 기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당 기순손실	(60,134,489)	(881,624)

조정항목:	58,286,625	12,351,265

법인세비용	(460,787)	253,502

재고자산평가손실	59,871	-

감가상각비	5,869,097	2,900,731

무형자산상각비	80,030	69,625

대손상각비	260,574	-

이자비용	2,137,041	324,935

파생상품평가손실	54,728,987	10,956,119

당기손익공정가치금융자산평가손실	354,829	-

당기손익공정가치금융자산처분손실	91,350	-

외화환산손실	11,476	45,095

유형자산처분손실	5,243	1,406

주식보상비용	346,270	307,637

지분법손실	145	22,594

정부보조금비용상계	(1,783,934)	(1,392,781)

이자수익	(106,690)	(71,279)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(265,585)	(1,066,265)

사채상환이익	(3,041,264)	-

유형자산처분이익	-	(54)

잡이익	(28)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	1,418,890	1,729,102

매출채권의 감소(증가)	(1,775,290)	174,238

미수금의 감소(증가)	(579,623)	1,661,524

계약자산의 증가	(942,696)	(1,077,596)

선급금의 감소(증가)	67,191	(148,117)

선급비용의 증가	(82,406)	(53,949)

부가세대급금의 감소(증가)	247,954	(773,884)

재고자산의 증가	(1,643,201)	(3,128,282)

매입채무의 증가(감소)	(96,772)	139,976

미지급금의 증가(감소)	94,390	(833,466)

예수금의 증가	89,745	29,315

선수금의 증가	2,255,998	1,527,713

미지급비용의 증가	634,005	1,328,934

비유동계약부채의 증가	2,980,395	2,656,069

연차충당부채의 증가	169,200	226,627

영업으로부터 창출된 현금	(428,974)	13,198,743

(2) 당 기 및 전 기 중 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	23,763,078	24,345,918

장기대여금의 유동성대체	303,342	462,029

보증금의 유동성대체	480,000	178,087

주식선택권의 행사	279,862	52,111

유형자산취득으로 인한 미지급금 증감	779,688	174,414

무형자산취득으로 인한 미지급금 증감	65,280	-

전환우선주의 보통주전환	10,339,289	9,453,741

신주인수권부사채의 주금 대용납입	58,311,096	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	유동성대체	상각	평가	기타	기말

단기차입금	-	4,500,000	-	-	-	-	4,500,000

장기차입금	6,000,000	4,000,000	-	-	-	-	10,000,000

신주인수권부사채	18,818,067	-	-	1,658,958	(15,511,700)	4,965,325

전환우선주	9,453,743	-	-	-	885,546	(10,339,289)	-

파생상품부채	11,571,940	-	-	-	53,843,442	(45,840,660)	19,574,722

유동리스부채	773,188	(658,659)	490,147	-	-	93,388	698,064

비유동리스부채	2,304,242	-	(490,147)	212,777	-	380,710	2,407,582

예수금(*)	118,581	2,572,675	-	-	-	(1,783,934)	907,322

장기미지급금(*)	543,527	104,411	-	-	-	-	647,938

합계	49,583,288	10,518,427	-	1,871,735	54,728,988	(73,001,485)	43,700,953

(*) 예수금 및 장기미지급금 중 정부보조금과 관련된 현금흐름입니다.

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	유동성대체	상각	평가	기타	기말

유동성장기차입금	828,940	(828,940)	-	-	-	-	-

장기차입금	1,658,398	4,341,602	-	-	-	-	6,000,000

신주인수권부사채	16,802,719	-	-	2,015,348	-	-	18,818,067

전환우선주	14,088,105	-	-	-	4,819,379	(9,453,741)	9,453,743

파생상품부채	5,435,200	-	-	-	6,136,740	-	11,571,940

유동리스부채	-	-	773,188	-	-	-	773,188

비유동리스부채	-	(665,015)	(773,188)	154,408	-	3,588,037	2,304,242

예수금(*)	237,038	1,274,323	-	-	-	(1,392,780)	118,581

장기미지급금(*)	355,322	188,205	-	-	-	-	543,527

합계	39,405,722	4,310,175	-	2,169,756	10,956,119	(7,258,484)	49,583,288

37. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	한도	사용액	잔액

KB국민은행	일반자금대출	11,500,000	10,500,000	1,000,000

지급보증(*)	8,532,300	8,532,300	-

KDB산업은행	시설자금대출	4,000,000	4,000,000	-

합계	24,032,300	23,032,300	1,000,000

(*)당사는 동 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 USD 8,626,407의 지급보증을 제공받고 있습니다

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공받은자	보증금액	보증내역

서울보증보험	강원도 춘천시	1,295,800	이행보증

한국국제협력단	6,395	이행하자

합계	1,302,195

(3) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	차입금	담보설정액	담보내용

KB국민은행	토지, 건물	10,500,000	18,600,000	근저당권

KDB 산업은행	토지, 건물, 기계장치	4,000,000	4,800,000	근저당권

합계	14,500,000	23,400,000

(4) 당기말 현재 당사가 지급보증과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보내용	제공자

KB국민은행	정기예금	1,295,800	1,295,800	질권 설정	서울보증보험

(5) 당기말 현재 당사가 정부보조금과 관련하여 정부기관에 담보를 제공한 자산과 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	담보설정액	지원받은정부보조금(*)	담보내용	지원금 내역

강원도 춘천시	토지	5,306,560	5,600,000	질권 설정	지방투자촉진보조금

(*) 당사는 토지를 담보로 강원도 춘천시로부터 춘천 제2공장 건설에 필요한 자금 중 일부인 56억원을 지원 받았습니다. 해당 정부보조금은 제2공장 건물의 차감계정으로표시 하고 있으며, 건물감가상각비 상계후 보고기간말 현재 관련 정부보조금 잔액은 5,343,337 천원입니다.

당사는 춘천시로부터 지방투자촉진 보조금을 지원받는 조건으로 다음사항을 준수할 의무가 있습니다.

- 사업영위기간 준수: 당사는 보조금 신청시 제출한 사업을 투자기업이 정산을 신청한 날로부터 5년간 영위하여야 합니다.
- 투자 및 고용의무 이행: 투자완료일인 2020년 12월 31일까지 투자계획과 고용목표를 달성하여야 합니다.
- 토지등의 처분제한: 보조금의 지원으로 취득한 재산을 정당한 사유없이 사업이행기간동안 처분할수 없습니다.
- 사전 승인: 투자기간의 연장, 주요 설비투자의 변경, 투자사업장의 이전등 변경, 투자업종의 변경, 기업소유의 변경, 중요재산의 양도,교환, 대여, 담보제공에 관한 사항, 해당부지에 투자사업장 외의 건물신축 또는 임대, 기업구분의 변경, 기타 투자결과에 영향을 미칠수 있는 주요사항에 대해 사전승인을 받아야 합니다.
- 고용유지의 의무: 상시고용인원 규모를 사업이행기간동안 유지하여야 합니다.

(6) 당사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 당사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(7) 당사는 국제백신연구소(IVI, International Vaccine Institute)와 경구용 콜레라백신에 대한 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 동 계약에 따라 매년 로얄티를 지급하고 있으며, 로얄티기간이 만료 되는 2025년 이후에도 경구용 콜레라백신의생산과 판매에 대한 권리는 유지됩니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주	김덕상	(주)바이오써포트

주요경영진	대표이사	대표이사

기타특수관계자	원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사(*1)	-

마이바이오(주)	마이바이오(주)

관계기업	(*2)	(주)벡스퍼트

(*1) 당기 중 마이바이오로부터 신주인수권부 사채권 이전 계약에 따라 사채권을 인수하였으며, 특수관계자로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	매출	금융수익	금융원가

기타특수관계자

대표이사	-	1,619	-

마이바이오(주)	-	3,041,264	12,220,121

원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사	-	-	44,167,825

관계기업

(주)벡스퍼트	10,000	-	-

합 계	10,000	3,042,883	56,387,946

- 전기(단위 : 천원)

구 분	금융수익	금융원가

기타특수관계자

대표이사	436	-

Global Health Investment Fund I, LLC	-	290,550

마이바이오(주)	-	12,971,467

합 계	436	13,262,017

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다

-당기말(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

미수수익	신주인수권부사채	파생상품부채

기타특수관계자

대표이사	255	-	-

원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사	-	4,965,325	19,574,722

합 계	255	4,965,325	19,574,722

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

미수수익	신주인수권부사채	전환우선주	파생상품부채

기타특수관계자

대표이사	436	-	-	-

마이바이오(주)	-	18,818,067	9,453,743	11,571,940

합 계	436	18,818,067	9,453,743	11,571,940

(4) 당 기 및 전 기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금차입거래(*1)

기초	차입	양수도(*2)	신주인수권행사	기말

기타특수관계자	마이바이오(주)	20,000,000	-	(16,600,000)	(3,400,000)	-

원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사(*)	-	-	16,600,000	(11,000,000)	5,600,000

(*1) 특수관계자 와의 신주인수권부사채 거래로 신주인수권부사채의 액면금액으로 표시하였습니다.
(*2) 2020년 2월27일 마이바이오 주식회사는 보유중인 신주인수권부사사채 20,000,000천원 중16,600,000천원을 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사에게 양도하는 계약을 체결 하였습니다

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초	변동(*)	대여	회수	기말

기타특수관계자	대표이사	150,000	150,000	150,000	(300,000)	150,000

(*) 당기 대표이사가 변경되었으며, 이에 따른 자금대여거래 변동입니다.

- 전기(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금차입거래

기초	차입	상환	기말

기타특수관계자	Global Health Investment Fund I, LLC(*1)	2,487,338	-	(2,487,338)	-

마이바이오(주)	20,000,000	-	-	20,000,000

(*1) Global Health Investment Fund I, LLC와 관련된 이자발생액은 원본에 전입되었으며, 전기말 차입금 잔액은 해당 금액과 외화환산손익이 반영된 것입니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	대표이사	-	150,000	-	150,000

(5) 당기 및 전기중 특수관계자에 대한 이자수익과 이자비용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금차입거래	자금대여거래

이자발생	이자지급	이자발생	이자수령

기타특수관계자	대표이사	-	-	2,252	2,433

마이바이오(주)	563,079	-	-	-

원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사	1,095,879	-	-	-

- 전기(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금차입거래	자금대여거래

이자발생	이자지급	이자발생	이자수령

기타특수관계자	대표이사	-	-	436	-

Global Health Investment Fund I, LLC	105,046	176,378	-	-

마이바이오(주)	2,015,348	-	-	-

(6) 지급보증당기말 현재 당사는 금융기관과 체결한 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37 참조). (7) 당 기 및 전 기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	451,340	704,569

퇴직급여	102,781	255,595

합 계	554,121	960,164

39. 영업부문 정보

(1) 당사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 당사의 영업부문은 단일부문입니다. (2) 당 기 및 전 기 중 당사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액

제품매출	24,326,149	32,147,893

용역매출	4,163,527	924,687

합 계	28,489,676	33,072,580

매출원가

제품매출원가	7,657,655	11,844,905

용역매출원가	3,009,446	1,319,159

조업도손실	10,895,388	-

합 계	21,562,489	13,164,064

(3 ) 당 기 및 전 기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	24,140,769	84.74	31,419,105	95.00

(4 ) 당 기 및 전 기 중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한국	4,154,527	14.58	921,795	2.80

콩고	11,164,259	39.19	6,167,590	18.65

말라위	3,082,630	10.82	-	-

나이지리아	-	-	5,874,754	17.76

짐바브웨	-	-	4,804,576	14.53

예맨	-	-	3,776,201	11.42

수단	-	-	3,818,768	11.54

기타해외	10,088,260	35.41	7,708,896	23.30

합 계	28,489,676	100.00	33,072,580	100.00

40. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2020년 6월 11일 이사회 결의를 통해 우수한 약물전달 플랫폼 기술력을 보유한 회사의 가치투자 및 미국시장 진출을 목적으로 해외법인 POP Biotechnologies, Inc의 의결권 있는 우선주를 인수하는 계약을 체결하였습니다. 지분인수는 계약에 명시된 진행사항에 따라 USD 1,000,000씩 총 3차례에 걸친 출자를 통해 이루어졌으며, 당사는 총 출자금액 USD 3,000,000 중 잔여분인 USD 2,000,000을 2021년 1월 7일에 지급을 완료하였습니다.

(2) 당사는 2021년 2월 1일 신종 코로나바이러스 감염증(코로나19)백신 '유코박-19'의 연구개발과제 주관기관으로 선정되어, 국가신약개발사업단과 9,420,000천원의 정부출연연구개발비 지원협약을 체결하였습니다.

4 1. 재무제표 재작성

당기 중 당사는 주주배정 유상증자를 실시하였습니다. 동 거래와 관련하여 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 주, 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	유상증자주식수	주당발행가액	유상증자거래금액

최대주주	최대주주와 최대주주의 특수관계인	236,179	12,900원	3,046,709

주요경영진	대표이사	166,538	12,900원	2,148,340

합계	402,717	5,195,049