유바이오로직스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 9기 당분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 8기 전 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 유바이오로직스

1. 당사의 개요

주식회사 유바이오로직스(이하 "당사"라 함)는 2010년 3월 3일에 설립되어 생물학적 제제 등의 연구 및 개발, 의약품 등의 연구 및 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당분기말 현재 당사는 서울시 양재동에 본사 및 강원도 춘천시에 지점을 두고 있습니다. 또한 기초 연구 진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조에 의거하여 기업부설연구소를 두고 있습니다. 당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를거쳐 당분기말 현재 보통주 발행주식총수와 보통주자본금은 각각 25,288,486 주와 12,644,243천원입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)바이오써포트	2,529,230	10.00	2,529,230	10.35

(주)녹십자	2,140,000	8.46	2,140,000	8.75

김덕상	1,357,040	5.37	1,357,040	5.55

백영옥(대표이사)	869,000	3.44	869,000	3.56

강호경	695,430	2.75	695,430	2.84

기타	17,697,786	69.98	16,858,786	68.95

합 계	25,288,486	100.00	24,449,486	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1 일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았 으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

2.3 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.3.3 금융부채(1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

(3) 금융부채

금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며, 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

(4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-	최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부

-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-	금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 금융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

(5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(6) 금융부채의 제거

회사는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2.3.4 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 위에서 설명한 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당하며, 행 사가능성과 무관하게 회사가 제공한 금융보증으로 인해 보증이 청구되면 회사가 지급해야 하는 금액은 존재하지 않습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 이사회의 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

4.3 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,373,138	5,373,138	9,640,710	9,640,710

매출채권	1,199,130	1,199,130	412,996	412,996

단기금융상품	18,494,617	18,494,617	-	-

기타금융자산	1,163,292	1,163,292	111,738	111,738

기타비유동금융자산	229,477	229,477	185,752	185,752

소 계	26,459,654	26,459,654	10,351,196	10,351,196

금융부채

매입채무	176,116	176,116	230,575	230,575

기타금융부채	2,309,635	2,309,635	3,499,213	3,499,213

유동성장기차입금	825,065	825,065	842,108	842,108

장기차입금	1,650,131	1,650,131	2,415,581	2,415,581

전환우선주	10,359,008	10,359,008	-	-

신주인수권부사채	15,836,945	15,836,945	-	-

파생상품부채	3,809,635	3,809,635	-	-

기타비유동금융부채	511,047	511,047	632,862	632,862

소 계	34,966,535	34,966,535	7,620,339	7,620,339

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품부채	-	3,809,635	-	3,809,635

전환우선주	-	10,359,008	-	10,359,008

( 3) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준2 투입변수 범위(가중평균)

파생상품

신주인수권부사채	15,836,945	2	이항모형	주가변동성	15.57% ~ 19.03% (17.30%)

전환우선주	10,359,008	2	이항모형	주가변동성	15.57% ~ 19.03% (17.30%)

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	-	5,373,138	9,640,710

매출채권	-	1,199,130	412,996

단기금융상품	18,494,617	-	-

기타금융자산	-	1,163,292	111,738

기타비유동금융자산	-	229,477	185,752

합 계	18,494,617	7,965,037	10,351,196

(2) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	176,116	176,116

기타금융부채	-	2,309,635	2,309,635

유동성장기차입금	-	825,065	825,065

장기차입금	-	1,650,131	1,650,131

전환우선주	10,359,008	-	10,359,008

신주인수권부사채	-	15,836,945	15,836,945

비유동파생상품부채	3,809,635	-	3,809,635

기타비유동금융부채	-	511,047	511,047

합 계	14,168,643	21,308,938	35,477,581

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	230,575	230,575

기타금융부채	3,499,213	3,511,151

유동성장기차입금	842,108	842,108

장기차입금	2,415,581	2,415,581

기타비유동금융부채	632,862	632,862

합 계	7,620,339	7,620,339

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산	-	-

이자수익	40,863	108,131

외환차익	154,289	24,413

외환차손	(34,988)	(82,613)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	-	-

파생상품평가이익	2,781,017	-

파생상품평가손실	(1,945,784)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-

이자비용	(621,308)	(179,201)

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,326	-

보통예금	1,542,291	8,260,049

외화예금	3,828,521	1,380,661

합 계	5,373,138	9,640,710

7. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	386,729	725,604	정부보조금

장기금융상품	1,295,800	-	정부지원금

8 . 매 출 채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,199,130	412,996

대손충당금	-	-

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	1,199,130	412,996

3개월 초과 6개월 이하	-	-

합 계	1,199,130	412,996

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	11,185	-	11,185	7	-	7

미수금	918,918	-	918,918	1,034	-	1,034

보증금	113,189	229,477	342,665	110,696	185,752	296,448

단기대여금	120,000	-	-	-	-	-

총장부금액	1,163,292	229,477	1,272,769	111,737	185,752	297,489

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	1,163,292	229,477	1,272,769	111,737	185,752	297,489

9. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	504,565	299,153

부가세대급금	-	199,276

합 계	504,565	498,429

10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,083,917	-	3,083,917	2,698,675	-	2,698,675

반제품	567,072	-	567,072	949,581	-	949,581

원재료	183,008	-	183,008	92,868	-	92,868

부재료	434,374	-	434,374	223,061	-	223,061

재공품	419,270	-	419,270	590,291	-	590,291

합 계	4,687,642	-	4,687,642	4,554,476	-	4,554,476

당분기 및 전분기 중 당사가 포 괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 313,632천원 과 (15,528)천원입니다.

11. 유형자 산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 등(*)	장부금액	취득원가	상각누계액 등(*1)	장부금액

토 지	5,425,966	-	5,425,966	5,492,994	(2,570,027)	2,922,967

기 계 장 치	6,295,189	(3,428,198)	2,866,991	5,492,994	(2,570,027)	2,922,967

차 량 운 반 구	35,457	(12,443)	23,014	35,457	(7,124)	28,333

공 구 와 기 구	1,418,144	(877,829)	540,314	1,357,218	(745,987)	611,231

비 품	373,781	(240,249)	133,531	361,060	(196,540)	164,520

시 설 장 치	4,266,874	(3,493,741)	773,134	4,244,214	(2,948,525)	1,295,689

건설중인자산	12,843,163	-	12,843,163	5,284,235	-	5,284,235

미 착 기 계	3,372,650	-	3,372,650	-	-	-

합 계	34,031,225	(8,052,461)	25,978,764	16,775,178	(6,468,203)	10,306,975

(*1) 정부보조금 금액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	10,306,975	5,941,533

일반취득 및 자본적지출	16,867,826	1,144,393

감가상각	(1,478,899)	(1,249,684)

정부보조금	(165,358)	(216,861)

기타증감 및 타계정대체	448,221	4,388,935

분기말장부가액	25,978,764	10,008,316

(3) 보고기간말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입 금액	담보권자

기 계 장 치	2,117,223	5,961,573	차입금 (주석 15)	2,475,196	GHIF

차 량 운 반 구	5,089

공 구 와 기 구	585,929

비 품	20,480

시 설 장 치	435,463

(4) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,323,406	1,152,240

판매비와관리비	12,355	9,556

경상연구개발비	108,593	58,995

합 계	1,444,354	1,220,791

12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권(*1)	888,923	-	888,923	888,923	-	888,923

회원권(*1)	230,960	-	230,960	-	-	-

상표권	5,000	(4,999)	1	5,000	(4,999)	1

개발비(*2)	56,800	(42,600)	14,200	56,800	(34,080)	22,720

소프트웨어	243,870	(69,544)	174,327	242,070	(34,344)	207,726

합 계	1,425,553	(117,143)	1,308,410	1,192,793	(73,423)	1,119,370

(*1) 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가지므로 상각하지 않습니다.(*2) 개발비의 상각누계액은 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	1,119,370	941,566

일반취득 및 자본적지출	232,760	196,585

감가상각	(43,720)	(16,917)

분기말장부가액	1,308,410	1,121,234

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	31,895	5,352

판매비와관리비	11,825	11,565

합 계	43,720	16,917

당분기와 전분기 중 지출한 연구개발비용은 각 각 1,634,436천 원과 726,898천원 입니다.

(4) 영업권의 손상 평가 당사의 영업권은 2012년 3월 7일 ㈜유바이오팜 인수시 발생한 영업권입니다. 당사는2010년 IVI(International Vaccine Institute)와의 기술이전 계약을 통해 콜레라백신 개발을 위한 기술을 이전받고, 해당 제품 생산에 필요한 기술력과 생산시설을 보유한㈜유바이오팜을 2012년에 합병하여 이에 따른 영업권을 인식하였습니다. 당사는 ㈜유바이오팜 인수로 취득한 생산기술과 IVI로 부터 이전된 기술을 이용하여콜레라백신을 개발 및 생산하였으며, 관련 생산시설과 기술을 이용한 매출이 당분기14,488,123천원 (전분기 : 9,029,701 천원) 발생하였습니다. 이에 해당 영업권은 당사의 제품 개발, 생산에 필요한 핵심 요인으로서 당사의 매출 발생에 지속적으로 기여하고있다고 볼 수 있습니다. 따라서 해당 영업권의 손상을 시사하는 징후는 발견되지 않은 것으로 파악하여 영업권의 손상차손을 인식하지 않았습니다.

13. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	176,116	230,575

미지급금	2,380,995	3,970,008

미지급비용	439,686	162,067

합 계	2,996,797	4,362,650

차감: 미지급금(비유동항목)	(511,047)	(632,862)

유동항목	2,485,750	3,729,788

14. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	531,294	35,226

선수금	194,190	798,394

선수수익	-	140,790

연차충당부채	248,779	105,739

합 계	974,263	1,080,149

15. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당분기말	전기말

외화차입금(*1)	GHIF	2021-08-01	6.00%	2,475,196	3,257,689

(차감) 유동성장기부채	(825,065)	(842,108)

유동성 대체 후 금액	1,650,131	2,415,581

(*1) GHIF 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어 있습니다(주석11 참조).

16. 신주인수권부사채(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당분기말	전기말

신주인수권부사채(*1)	마이바이오(주)	2021-04-29	-	20,000,000	-

상환할증금	1,854,540	-

할인발행차금	(6,017,595)	-

합 계	15,836,945	-

(*1) 신주인수권부사채회사가 2018년 4월 30일에 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ액면가액: 20,000,000 천원
ㆍ발행가액 : 20,000,000 천원
ㆍ전환가격 : 6,420 원
ㆍ전환가격조정 : 사채 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 "신주인수권행사가액 조정일" 로 하고, 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 행사가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다. 단, 본 목에 의한 새로운 행사가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 조정한도는 발행 당시 행사가액의 70% 이상이어야 된다
ㆍ액면이자율: 0%
ㆍ만기일: 발행일로부터 3년
ㆍ전환조건: 발행일로 부터 1년 후

(*) 최초 행사가격은 1주당 7,160원이며, 6,420원은 발행 후 전환가격 조정에 따른 전환가격 입니다. 신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 5,003,872천원입니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가 치는 전환권의 가치에 해당하며, 해당금액을 파생상품부채로 계상하였습니다.

17. 전환우선주(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당분기말	전기말

전환우선주(*1)	마이바이오(주)	2021-04-29	-	10,359,008	-

(*1) 전환우선주 회사가 2018년 4월 30일 에 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ발행주식수 : 1,605,137 주
ㆍ발행가액 : 6,230 원
ㆍ액면가액 : 500 원
ㆍ전환가격 : 6,230 원
ㆍ전환가격조정 : 전환우선주 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 "전환가액 조정일" 로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정하며, 원단위 미만은 절상한다. 단, 본 목에 의한 새로운 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 조정한도는 발행 당시 행사가액의 70% 이상이어야 된다
ㆍ배당조건: 배당가능이익이 있는 경우 발행가액 기준 연 1%를 우선하여 배당해야함. (누적적, 참가적)
ㆍ만기일: 발행일로부터 3년
ㆍ전환조건: 발행일로 부터 1년이 경과한 날부터 만기일까지

단 , 회사는 당기 중 발행한 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가하였으며, 당분기 중 359,005천원의 평가손실을 인식하였습니다.

18. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

당사는 전기에 확정기여형(DC형) 연금제도에 가입함에 따라 확정급여채무 잔액이 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	-	68,605

순이자원가	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	-	68,605

19. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당금액	500	500

발행한 주식의 총수	25,288,486	24,449,486

자본금	12,644,243,000	12,224,743,000

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

기초	24,449,486	12,224,743	40,625,456

주식선택권의 행사로 인한 발행	839,000	419,500	2,530,198

당분기말	25,288,486	12,644,243	43,155,654

- 전분기(단위: 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

기초	20,935,986	10,467,993	23,031,405

유상증자	3,296,000	1,648,000	17,284,632

주식선택권의 행사로 인한 발행	217,500	108,750	309,419

전분기말	24,449,486	12,224,743	40,625,456

20. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	337,587	529,165

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	529,165	405,638

주식보상비용	148,611	167,201

행사	(340,189)	(191,095)

기말금액	337,587	381,744

21. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치

주식선택권 2차	100,000	2014-03-28	2021-03-28	1,050	174.18

주식선택권 3차	519,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150	409.11

주식선택권 4차	120,000	2017-03-09	2024-03-08	4,690	491.05

주식선택권 6차	50,000	2018-02-12	2025-02-11	7,310	1,738.31

주식선택권 7차	100,000	2018-03-30	2025-03-30	7,190	2,610.15

(3) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 주, 원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	1,578,000	27,957

부여	150,000	7,230

행사	(839,000)	31,175

소멸	(40,000)	4,690

당분기말 잔여주	849,000	22,212

- 전분기(단위: 주, 원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	1,715,500	2,746

부여	220,000	4,640

행사	(217,500)	1,053

소멸	(20,000)	3,150

분기말 잔여주	1,698,000	2,527

(4) 당사는 당분기 및 전분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 6차	주식선택권 7차

부여된 선택권의 공정가치(원)	174.18	409.11	491.05	1,738.31	2,610.15

부여일의 가중평균 주가(원)	1,271	2,076	4,310	7,000	8,110

주가변동성(%)	9.15	14.40	7.30	17.65	17.95

무위험수익률(%)	3.36	1.75	2.25	2.72	2.55

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 109,001천원과 228,136천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 22. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 당사의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	286,001	931,105	288,203	791,678

퇴직급여	35,457	100,783	32,556	111,470

복리후생비	25,067	71,005	21,141	60,736

여비교통비	38,936	103,796	35,179	87,075

접대비	13,402	29,781	12,783	28,564

세금과공과금	16,631	37,455	8,281	24,151

감가상각비	4,153	12,355	3,813	9,556

지급임차료	24,869	66,493	20,433	62,299

보험료	40,962	49,688	3,706	12,280

차량유지비	4,155	12,260	6,136	14,854

경상연구개발비	805,867	1,634,436	179,535	726,898

소모품비	4,967	32,075	3,077	95,077

지급수수료	325,702	1,174,881	80,916	405,120

광고선전비	7,405	13,514	200	8,761

건물관리비	3,600	11,280	4,196	11,948

무형고정자산상각	4,552	13,538	3,855	11,565

주식보상비용	27,801	68,438	38,263	96,266

기타	84,582	133,863	30,317	58,583

합 계	1,754,111	4,496,744	772,590	2,616,881

23. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(850,614)	620,358	548,968	1,363,152

원재료와 상품 등의 매입액	689,947	1,349,919	536,835	1,053,590

종업원급여	1,072,331	3,163,141	926,478	2,509,707

복리후생비	99,571	309,493	76,140	251,557

감가상각비, 무형자산상각비	445,948	1,369,592	416,974	1,174,489

가스수도료	96,930	321,233	98,875	264,277

전력비	163,329	344,535	161,164	343,607

여비교통비	45,898	120,670	38,915	101,553

외주가공비	-	-	556,695	2,118,241

지급수수료	514,255	1,695,758	339,505	943,864

주식보상비용	28,665	109,001	78,686	228,136

기타비용	1,987,389	4,670,777	870,045	3,140,986

합 계	4,293,648	14,074,476	4,649,280	13,493,159

24. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	52,733	154,289	24,413	36,951

외화환산이익	(7,567)	395,912	211,815	673,529

잡이익	89,485	793,278	45,041	77,009

합 계	134,652	1,343,479	281,269	787,489

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	28,044	34,988	82,613	182,940

외화환산손실	59,644	229,907	60	22,057

기부금	10,000	10,000	-	-

잡손실	13,122	30,300	3,529	9,858

합 계	110,810	305,196	86,202	214,855

25. 금융수익과 금융원가 당분기와 전분기의 금융수익과 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	19,669	40,863	108,131	214,208

파생상품평가이익	-	2,781,017	-	-

배당금수익	15	15	-	-

합 계	19,684	2,821,895	108,131	214,208

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	530,959	621,308	179,201	353,912

파생상품평가손실	1,945,784	1,945,784	-	-

단기금융상품평가손실	41,258	41,258	-	-

합 계	2,518,001	2,608,350	179,201	353,912

26. 주 당 순이 익 (손실) (1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	(2,988,179,463)	3,175,634,745	(1,192,812,362)	(3,668,679,301)

가중평균유통보통주식수	25,288,486	24,944,281	24,435,224	24,150,903

기본주당순이익(손실)	(118)	127	(49)	(152)

(2) 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당분기순이익(손실)	(2,988,179,463)	3,175,634,745	(1,192,812,362)	(3,668,679,301)

조정항목	4,355,814	4,355,814	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(2,983,823,649)	3,179,990,559	(1,192,812,362)	(3,668,679,301)

발행된 가중평균유통보통주식수	25,288,486	24,944,281	24,435,224	24,150,903

희석성 잠재적보통주	6,912,549	2,329,504	-	-

희석주당손익 산출을 이한 가중평균유통보통주식수	32,201,035	27,273,785	24,435,224	24,150,903

보통주 희석주당순손실	(93)	117	(49)	(152)

27. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 기중평균 연간 법인세율에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 이연법인세 자산의 미인식으로 인하여 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간 법인세율은 0%입니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기의 당사의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당분기순이익	3,175,635	(3,668,679)

2. 수익비용의 가감	2,652,597	1,747,039

재고자산평가손실	313,632	(15,528)

감가상각비	1,634,004	1,449,045

무형자산상각비	41,920	16,916

이자비용	621,308	168,565

파생상품평가손실	1,945,784

외화환산손실	161,987	60

퇴직급여	245,653	244,607

주식보상비용	148,611	254,911

정부보조금비용상계	(733,765)	(144,153)

이자수익	(71,718)	(15,571)

파생상품평가이익	(1,258,909)

외화환산이익	(395,912)	(211,815)

3. 운전자본의 증감	(4,362,992)	(2,945,818)

외상매출금의 감소	(790,633)	(1,717,861)

미수금의 증가	(718,607)	(89,420)

선급금의 증가	(275,193)	(330,812)

선급법인세	17,336

미수수익의 증가	(7)

임차보증금의 증가	(2,492)

제품의 감소	(385,242)	(6,784)

반제품 감소	68,877	1,293,564

원재료 증가	(90,141)	(51,236)

부재료 증가	(211,313)	16,506

재공품 증가	171,021	34,356

무형자산	(196,585)

매입채무의 감소	(54,460)	(128,159)

미지급금의 감소	(2,847,921)	(1,467,230)

예수금의 증가	496,068	7,694

선수금의 증가	(604,205)	(35,448)

선수수익	450,591

미지급비용의 감소	270,284	48,504

연차충당부채	143,040

퇴직급여충당부채	(404,715)

장기미지급금	81,816

4. 영업활동으로부터의 현금흐름	1,465,240	(4,867,459)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

부가세대급금의 미수금 대체	918,004	-

주식선택권의 행사	340,189	191,096

건설중인자산의 본계정 대체	5,320,287	1,497,894

선급금의 토지대체	105,679	-

유형자산취득으로 인한 미지급금 변동	1,539,400	(749,610)

29. 우발부채와 약정사항

당사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당분기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 당사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	지분율(%)

기타특수관계자	(주)바이오써포트	10.00

(주)녹십자	8.46

대표이사	3.44

Global Health Investment Fund I, LLC	0.28

마이바이오 주식회사	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구 분	기타수익/금융수익	기타비용/금융원가

(주)녹십자	677,957	524,893

대표이사	26	-

Global Health Investment Fund I, LLC	14,899	332,571

마이바이오 주식회사	2,781,017	2,786,601

합 계	3,473,899	3,644,065

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	매출	기타수익/금융수익	기타비용/금융원가

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	93,903

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

-당분기말(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

대여금	기타채권	차입금	신주인수권부사채	전환우선주	파생상품부채	기타채무

대표이사	120,000	26	-	-	-	-	-

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	2,475,196	-	-	-	-

마이바이오 주식회사	-	-	-	15,836,945	10,359,008	3,809,635	-

합 계	120,000	26	2,475,196	15,836,945	10,359,008	3,809,635	-

-전기말(단위 : 천원)

구 분	채무

차입금	기타채무

기타 특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	3,257,689	-

(주)녹십자	-	852,364

합 계	3,257,689	852,364

(4) 특수관계자에 대한 당분기 중 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

-당분기(단위 : 천원)

구 분	자금대여거래	자금차입거래

대여	이자발생	차입	상환	이자발생	이자지급

대표이사	120,000	26	-	-	26	-

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	-	1,061,547	121,387	-

마이바이오 주식회사	-	-	30,000,004	-	840,817	-

-전분기(단위 : 천원)

구 분	자금차입거래

차입	상환	이자발생	이자지급

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	93,903	-

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 당사는 기타 특수관계자인 Global Health Investment Fund I, LLC의 차입금에 대해 유형자산을 담보로 제공 하고 있습니다 .(주석11,15 참조).

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	408,594	334,000

퇴직급여	44,583	118,772

주식기준보상	12,531	39,779

합 계	465,708	492,551

31. 영업부문 정보

(1) 당사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당분기 현재 당사의 영업부문은 단일부문입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액

제품매출	14,488,123	9,029,701

용역매출	1,519,441	670,783

합 계	16,007,564	9,700,484

매출원가

제품매출원가	8,639,859	7,845,109

용역매출원가	937,874	558,744

조업도손실	-	2,472,429

합 계	9,577,733	10,876,282

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

고객 1	13,743,784	86%	9,006,577	93%

(4) 당사의 당분기와 전분기 중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

한 국	1,519,441	9.49	670,783	6.91

잠 비 아	3,811,102	23.81	1,978	0.02

말 라 위	2,099,476	13.12	232,132	2.39

예 멘	2,945,955	18.40	-	-

나이지리아	1,737,310	10.85	-	-

소 말 리 아	535,638	3.35	4,111,268	42.38

기 타 해 외	3,358,642	20.98	4,684,323	48.29

합 계	16,007,564	100.00	9,700,484	100.00

32. 회계정책의 변경 32.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인한 이익잉여금의 변동으로 인한 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

① 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액 (주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	412,996	412,996	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	9,640,710	9,640,710	-

기타채권(유동)	상각후원가	상각후원가	111,738	111,738	-

비유동금융자산

기타채권(비유동)	상각후원가	상각후원가	185,752	185,752	-

유동금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	230,575	230,575	-

기타채무(유동)	상각후원가	상각후원가	3,499,213	3,499,213	-

유동성장기차입금	상각후원가	상각후원가	842,108	842,108	-

비유동금융부채

장기차입금	상각후원가	상각후원가	2,415,581	2,415,581	-

기타채무(비유동)	상각후원가	상각후원가	632,862	632,862	-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산인 재고자산의 매출에 따른 매출채권을 보유하고 있습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대한 전체 기간 기대신용손실을 사용하였으며, 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경으로 인한 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

32.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재 된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향 없습니다.