유바이오로직스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 유바이오로직스(이하 "회사"라 함)는 2010년 3월 3일에 설립되어 생물학적 제제 등의 연구 및 개발, 의약품 등의 연구 및 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당분기말 현재 회사는 서울시 양재동에 본사 및 강원도 춘천시에 지점을 두고 있습니다. 또한 기초 연구 진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조에 의거하여 기업부설연구소를 두고 있습니다. 회사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를거쳐 당분기말 현재 보통주 발행주식총수와 보통주자본금은 각각 24,449,486주와 12,224,743천원입니다.

당분기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)(*)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜바이오써포트	2,529,230	10.34	2,529,230	12.08

한국투자글로벌프론티어펀드제20호	2,010,471	8.22	3,203,485	15.30

(주)녹십자	2,140,000	8.75	2,360,471	11.27

서울글로벌바이오메디컬신성장동력펀드	1,920,365	7.85	2,140,000	10.22

김덕상	1,357,040	5.55	1336900	6.39

백영옥(대표이사)	869,000	3.55	800,000	3.82

강호경	695,430	2.84	695,430	3.32

기타	12,927,950	52.90	7,870,470	37.60

합 계	24,449,486	100.00	20,935,986	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 이에 따라 당기부터 추가적인 공시사항을 기재하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 13,125백만원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 13,125 백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 13,125 백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2 017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기 까지 기 업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원, USD)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	1,633	1,873	2,995,735	3,435,210

- 전기말(단위 : 천원, USD)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	1,300	1,571	2,802,102	3,282,149

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	187	(187)	(343,521)	343,521

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 고정금리부 부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	678,030	1,060,200

매출채권	2,087,115	333,148

단기금융상품	10,092,676	2,075

기타금융자산	99,709	73,040

기타비유동금융자산	165,752	127,252

합 계	13,123,282	1,595,715

(*)재무상태표의 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금은 2,144천원입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	61,323	-	-	-	61,323

단기차입금	1,100,000	-	-	-	1,100,000

기타금융부채	3,143,911	-	-	-	3,143,911

기타유동부채	426,624	-	-	-	426,624

장기차입금	-	858,802	2,576,407	-	3,435,209

기타비유동금융부채	-	160,991	385,702	60,472	607,165

합 계	4,731,858	1,019,793	2,962,109	60,472	8,774,232

- 전기말(단위 : 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	189,482	-	-	-	189,482

단기차입금	1,142,196	-	-	-	1,142,196

기타금융부채	2,993,886	-	-	-	2,993,886

기타유동부채	523,177	-	-	-	523,177

장기차입금	-	1,629,090	2,566,005	-	4,195,095

기타비유동금융부채	-	145,788	350,702	28,860	525,350

합 계	4,848,741	1,774,878	2,916,707	28,860	9,569,186

4.2. 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 부채총계 및 자본총계로 산출합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	9,836,460	10,096,143

자본총계(B)	19,138,840	3,392,902

부채비율(A/B)(*)	51.40	297.57

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	680,174	680,174	1,060,200	1,060,200

매출채권	2,087,115	2,087,115	333,148	333,148

단기금융상품	10,092,676	10,092,676	2,075	2,075

기타금융자산	99,709	99,709	73,040	73,040

기타비유동금융자산	165,752	165,752	127,252	127,252

소 계	13,125,426	13,125,426	1,595,715	1,595,715

금융부채

매입채무	61,323	61,323	189,482	189,482

파생상품부채	-	-	-	-

기타금융부채	3,143,911	3,143,911	2,993,886	2,993,886

단기차입금	1,100,000	1,100,000	1,100,000	1,100,000

유동성전환상환우선주	-	-

장기차입금	3,435,210	3,435,210	3,466,561	3,466,561

비유동파생상품부채	-	-

전환상환우선주	-	-

기타비유동금융부채	607,166	607,166	525,350	525,350

소 계	8,347,610	8,347,610	8,275,279	8,275,279

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당분기말 및 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	대여금및수취채권

현금및현금성자산	680,174	1,060,200

매출채권	2,087,115	333,148

단기금융상품	10,092,676	2,075

기타금융자산	99,709	73,040

기타비유동금융자산	165,752	127,252

합 계	13,125,426	1,595,715

(2) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	61,323	61,323

단기차입금	-	1,100,000	1,100,000

기타금융부채	-	3,143,911	3,143,911

장기차입금	-	3,435,210	3,435,210

기타비유동금융부채	-	607,166	607,166

합 계	-	8,347,610	8,347,610

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	189,482	189,482

단기차입금	-	1,100,000	1,100,000

기타금융부채	-	2,993,886	2,993,886

장기차입금	-	3,466,561	3,466,561

기타비유동금융부채	-	525,350	525,350

합 계	-	8,275,279	8,275,279

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권

이자수익	108,131	14,980

외환손익	99,734

당기손익인금융부채

파생상품평가이익	704,943

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(179,201)	(575,705)

채무면제이익	40,982

외환손익	211,754	(106,614)

7. 금융자산의 신용 건전성 (1) 매출채권의 신용 건전성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

AA-	173,800

BBB-	8,538

CCC+	150,810

외부신용등급이 없는 거래 상대방 (*)	2,087,115	-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	2,087,115	333,148

(*) UNICEF 및 국내거래처 (2) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	당분기말	전기말

AAA +	10,772,849	1,062,275

8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 및 보유현금	678,301	1,058,629

외화예금	1,873	1,571

합 계	680,174	1,060,200

9. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	341,453	308,498	정부보조금

10. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,087,115	333,148

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,087,115	333,148

합 계	2,087,115	333,148

11. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	627	165

미수수익	7	-

보증금	178,627	200,127

합 계	179,261	200,292

차감: 보증금(비유동항목)	(165,752)	(127,252)

유동항목	13,509	73,040

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	372,169	41,357

부가세대급금	270,939	181,980

합 계	643,108	223,337

13. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,814,571	-	1,814,571	1,807,788	(15,528)	1,792,260

반제품	1,498,544	-	1,498,544	2,245,508	-	2,245,508

원재료	81,745	-	81,745	30,508	-	30,508

부재료	127,774	-	127,774	144,280	-	144,280

재공품	537,841	-	537,841	572,197	-	572,197

합 계	4,060,475	-	4,060,475	4,800,281	(15,528)	4,784,753

당분기 중 당사가 포괄손익계산서상 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금환입은 0천원이며, 전기말은 제품 평가손실로 설정한 15,528천원입니다.

14. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액 등(*)	장부금액	취득원가	상각누계액 등(*)	장부금액

기 계 장 치	5,028,452	(2,236,339)	2,792,113	3,074,093	(1,620,606)	1,453,487

차 량 운 반 구	35,457	(5,352)	30,105	9,850	(1,313)	8,537

공 구 와 기 구	1,291,637	(667,733)	623,904	777,811	(456,609)	321,202

비 품	334,708	(182,211)	152,497	294,003	(144,007)	149,996

시 설 장 치	4,224,014	(2,759,651)	1,464,363	4,116,224	(2,179,706)	1,936,518

건설중인자산	4,945,334	-	4,945,334	2,071,793	-	2,071,793

합 계	15,859,602	(5,851,286)	10,008,316	10,343,774	(4,402,241)	5,941,533

(*) 정부보조금 금액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당분기초

취득원가	3,074,093	9,850	777,811	294,003	4,116,224	2,071,793	10,343,774

감가상각누계액	(1,620,606)	(1,313)	(350,699)	(143,645)	(2,179,706)	-	(4,295,970)

정부보조금	-	-	(105,910)	(362)	-	-	(106,271)

장부가액	1,453,487	8,537	321,202	149,995	1,936,518	2,071,793	5,941,533

기중변동	-	-	-	-	-	-	-

취득	687,934	25,607	284,197	38,865	107,790	-	1,144,393

감가상각	(504,046)	(4,038)	(123,451)	(38,204)	(579,945)	-	(1,249,684)

정부보조금상계	(129,187)	-	(87,674)	-	-	-	(216,861)

타계정대체	1,283,924	-	229,630	1,840	-	2,873,541	4,388,935

당분기말	-	-	-	-	-	-	-

취득원가	3,762,027	35,457	1,062,007	332,868	4,224,014	2,071,793	11,488,167

감가상각누계액	(2,124,652)	(5,352)	(474,150)	(181,849)	(2,759,651)	-	(5,545,654)

정부보조금	(129,187)	-	(193,583)	(362)	-	-	(323,132)

타계정대체	1,283,924	-	229,630	1,840	-	2,873,541	4,388,935

장부가액	2,792,113	30,105	623,903	152,497	1,464,363	4,945,334	10,008,316

- 전기(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

전기초

취득원가	2,616,948	-	520,714	235,657	3,378,455	2,468,669	9,220,443

감가상각누계액	(1,027,117)	-	(207,252)	(95,687)	(1,380,671)	-	(2,710,727)

정부보조금	-	-	(11,771)	-	-	-	(11,771)

장부가액	1,589,831	-	301,691	139,970	1,997,784	2,468,669	6,497,945

기중변동

취득	84,545	9,850	112,458	56,760	42,770	132,060	438,443

감가상각	(593,489)	(1,313)	(143,448)	(47,958)	(799,036)	-	(1,585,244)

정부보조금상계	-	-	19,385	64	-	-	19,449

타계정대체	372,600	-	31,116	1,160	695,000	(528,936)	570,940

전기말

취득원가	3,074,093	9,850	777,811	294,003	4,116,224	2,071,793	10,343,774

감가상각누계액	(1,620,606)	(1,313)	(350,699)	(143,646)	(2,179,706)	-	(4,295,970)

정부보조금	-	-	(105,910)	(361)	-	-	(106,271)

장부가액	1,453,487	8,537	321,202	149,996	1,936,518	2,071,793	5,941,533

(3) 보고기간말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기 계 장 치	2,611,914	5,815,617	차입금 (주석 18)	3,435,210	GHIF

시 설 장 치	7,059

차 량 운 반 구	708,902

공 구 와 기 구	6,272

비 품	558,172

건설중인자산	-

(4) 당분기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출원가	1,148,016	1,540,350

판매비와관리비	9,556	4,756

경상연구개발비	92,112	20,689

합 계	1,249,684	1,565,795

15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권(*1)	888,923	-	888,923	888,923	-	888,923

상표권	1	-	1	5,000	(4,999)	1

개발비(*2)	34,080	(8,520)	25,560	56,800	(22,720)	34,080

소프트웨어	215,147	(8,397)	206,750	32,735	(14,173)	18,562

합 계	1,138,151	(16,917)	1,121,234	983,458	(41,892)	941,566

(*1) 영업권은 비한정내용연수를 가지므로 상각하지 않습니다.(*2) 개발비의 상각누계액은 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	상표권	개발비	소프트웨어	영업권	합 계

당분기초	-	-	-	-	-

취득원가	5,000	56,800	32,735	888,923	983,458

손상 및 상각누계액	(4,999)	(22,720)	(14,173)	-	(41,892)

장부가액	1	34,080	18,562	888,923	941,566

기중변동	-	-	-	-	-

취득	-	-	196,585	-	196,585

상각	-	(8,520)	(8,396)	-	(16,916)

당분기말	-	-	-	-	-

취득원가	5,000	56,800	229,320	888,923	1,180,043

손상 및 상각누계액	(4,999)	(31,240)	(22,569)	-	(58,808)

장부가액	1	25,560	206,751	888,923	1,121,234

- 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	개발비	소프트웨어	영업권	합 계

전기초	-	-	-	-	-

장부가액	5,000	56,800	32,735	888,923	983,458

손상 및 상각누계액	(4,999)	(11,360)	(8,093)	-	(24,452)

기중변동	1	45,440	24,642	888,923	959,006

취득	-	-	-	-	-

상각	-	(11,360)	(6,080)	-	(17,440)

전기말

취득원가	5,000	56,800	32,735	888,923	983,458

손상 및 상각누계액	(4,999)	(22,720)	(14,173)	-	(41,892)

장부가액	1	34,080	18,562	888,923	941,566

(3) 당분기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출원가	5,352	2,020

판매비와관리비	11,565	15,420

합 계	16,917	17,440

당분기와 전기 중 지출한 연구개발비용은 각 각 726,898천원과 738,174천원 입니다.

(4) 영업권의 손상 평가 회사의 영업권은 2012년 3월 7일 ㈜유바이오팜 인수시 발생한 영업권입니다. 회사는2010년 IVI(International Vaccine Institute)와의 기술이전 계약을 통해 콜레라백신 개발을 위한 기술을 이전받고, 해당 제품 생산에 필요한 기술력과 생산시설을 보유한㈜유바이오팜을 2012년에 합병하여 이에 따른 영업권을 인식하였습니다. 회사는 ㈜유바이오팜 인수로 취득한 생산기술과 IVI로 부터 이전된 기술을 이용하여콜레라백신을 개발 및 생산하였으며, 관련 생산시설과 기술을 이용한 매출이 2017년3분기 9,700,484천원(2016 : 4,844,900천원) 발생하였습니다. 이에 해당 영업권은 회사의 제품 개발, 생산에 필요한 핵심 요인으로서 회사의 매출 발생에 지속적으로 기여하고 있다고 볼 수 있습니다. 따라서 해당 영업권의 손상을 시사하는 징후는 발견되지 않은 것으로 파악하여 영업권의 손상차손을 인식하지 않았습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	61,323	189,482

미지급금	3,644,305	3,434,740

미지급비용	106,772	84,495

합 계	3,812,400	3,708,717

차감: 미지급금(비유동항목)	(607,166)	(525,350)

유동항목	3,205,234	3,183,367

17. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	40,827	33,132

선수금	152,613	188,062

선수수익	24,728	168,881

연차충당부채	208,456	133,102

합 계	426,624	523,177

18. 장단기차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당분기말	전기말

원화차입금	국민은행(*)	2017-10-25	3.50%	770,000	770,000

원화차입금	신한은행(*)	2017-10-25	4.62%	330,000	330,000

합 계	1,100,000	1,100,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조). (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당분기말	전기말

외화차입금	GHIF(*)	2021-08-01	6.00%	3,435,210	3,466,561

합 계	3,435,210	3,466,561

(*) GHIF 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어 있습니다(주석14 참조).

19. 퇴직급여 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. (1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,062,226	1,297,687

재무상태표상 순확정급여부채	1,062,226	1,297,687

(*) 회사는 현재 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,297,687	996,757

당기근무원가	169,253	394,380

이자비용	-	15,312

과거근무원가 및 정산손익	-	-

재측정요소:	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(18,987)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(8,422)

퇴직급여 지급액	(404,714)	(81,353)

보고기간말 금액	1,062,226	1,297,687

(3) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기	전기

할인율	2.84%	2.84%

임금상승률	6.36%	6.36%

(4) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	44,985	83,650	212,198	721,393	1,062,226

20. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당금액	500	500

발행한 주식의 총수	24,449,486	20,935,986

자본금	12,224,743,000	10,467,993,000

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수	금 액

당분기초	20,935,986	10,467,993	23,031,405

유상증자	3,513,500	1,756,750	17,594,052

기말	24,449,486	12,224,743	40,625,457

- 전기(단위: 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

기초	10,148,280	5,074,140	6,804,998

주식선택권의 행사로 인한 발행(주석23)	1,622,500	811,250	1,164,143

전환상환우선주의 보통주 전환	9,165,206	4,582,603	15,062,264

기말	20,935,986	10,467,993	23,031,405

21. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	469,453	405,638

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	405,638	337,053

주식보상비용	259,047	337,457

행사	(191,096)	(268,872)

소멸	(4,136)	-

기말금액	469,453	405,638

22. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.

(2) 당분기 및 전기에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치

주식선택권 1차	342,500	2012-03-07	2019-03-07	1,250	1.49

주식선택권 2차	1,900,000	2014-03-28	2021-03-28	1,050	174.18

주식선택권 2-1차	140,000	2015-03-31	2022-03-31	1,050	1,272.87

주식선택권 3차	1,535,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150	409.11

주식선택권 4차	120,000	2017-03-09	2024-03-08	4,690	491.05

주식선택권 5차	100,000	2017-06-22	2024-06-21	4,640	787.00

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 주, 원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	1,715,500	2,746

부여	220,000	4,640

행사	(217,500)	1,053

소멸	(20,000)	3,150

기말 잔여주	1,698,000	2,527

- 전기(단위: 주, 원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	1,983,000	1,058

부여	1,535,000	3,150

행사	(1,622,500)	1,060

소멸	(180,000)	2,800

기말 잔여주	1,715,500	2,746

(4) 회사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

부여된 선택권의 공정가치(원)	409.11	491.05	787.00

부여일의 가중평균 주가(원)	2,076	4,310	4,740

주가변동성(%)	14.40	7.30	6.60

기대만기(년)	4.50	6.44	6.73

무위험수익률(%)	1.75	2.25	2.05

(5) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 254,911천원과 337,457천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23. 판매비와 관리비 당사의 당분기와 전분기 중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	288,203	791,678	199,915	561,265

퇴직급여	32,556	111,470	29,101	105,916

복리후생비	21,141	60,736	15,289	42,942

여비교통비	35,179	87,075	27,420	57,923

접대비	12,783	28,564	7,114	14,864

세금과공과금	8,281	24,151	7,852	26,380

감가상각비	3,813	9,556	1,147	3,134

지급임차료	20,433	62,299	12,606	36,735

보험료	3,706	12,280	1,889	7,765

차량유지비	6,136	14,854	2,820	7,495

경상연구개발비	179,535	726,898	165,645	553,992

소모품비	3,077	95,077	7,933	63,232

지급수수료	80,916	405,120	113,098	310,744

광고선전비	200	8,761	16,218	17,557

건물관리비	4,196	11,948	1,828	5,308

무형자산상각비	3,855	11,565	3,855	11,565

주식보상비용	38,263	96,266	33,274	90,304

기타	30,317	58,583	8,365	14,093

합 계	772,590	2,616,881	655,369	1,931,214

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	548,968	1,363,152	(567,225)	(1,178,408)

원재료의 사용	536,835	1,053,590	(205,114)	479,487

종업원급여	926,478	2,509,707	927,999	2,836,244

복리후생비	76,140	251,557	61,143	180,042

감가상각비 및 무형자산상각비	416,974	1,174,489	406,087	1,174,205

수도광열비	98,875	264,277	79,496	299,953

전력비	161,164	343,607	121,978	310,691

여비교통비	38,915	101,553	30,435	65,069

외주가공비	556,695	2,118,241	-	-

지급수수료	339,505	943,864	156,127	1,833,892

주식보상비용	78,686	228,136	105,391	252,004

기타	870,045	3,140,986	1,102,242	1,857,087

합 계	4,649,280	13,493,159	2,218,559	8,110,266

25. 종업원 급여 당분기와 전분기 중의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	839,275	2,349,916	839,981	2,561,731

퇴직급여	87,203	159,791	88,018	274,513

합계	926,478	2,509,707	927,999	2,836,244

26. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	24,413	36,951	-	522

외화환산이익	211,815	673,529	190,471	210,222

채무면제이익	-	-	-	40,982

잡이익	45,041	77,009	6,989	20,899

합 계	281,269	787,489	197,460	272,625

(2) 당분기와 전분기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	82,613	182,940	-	-

기부금	-	-	5,000	5,029

외화환산손실	60	22,057	139	140

재고자산감모손실	-	-	-	-

잡손실	3,529	9,858	594	2,368

합 계	86,202	214,855	5,733	7,537

27. 금융손익 당분기와 전분기 중의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	108,131	214,208	2,719	12,695

파생상품평가이익	-	-	-	704,943

소 계	108,131	214,208	2,719	717,638

금융비용

이자비용	179,201	353,912	47,150	516,435

소 계	179,201	353,912	47,150	516,435

28. 법인세 비용 및 이연법인세 당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 일시적차이 등에 대한 법인세 효과는 실현가능성이 불확실하므로 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손 익

(1) 당사의 당분기 및 전분기의 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손실	(1,192,812,362)	(3,668,679,301)	(1,533,259,516)	(5,554,507,682)

가중평균유통보통주식수	24,435,224	24,150,903	20,935,986	15,402,488

보통주 기본주당순손실	(49)	(152)	(73)	(361)

(2) 당사의 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순손실	(1,192,812,362)	(3,668,679,301)	(1,533,259,516)	(5,554,507,682)

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(1,192,812,362)	(3,668,679,301)	(1,533,259,516)	(5,554,507,682)

발행된 가중평균유통보통주식수	24,435,224	24,150,903	20,935,986	15,402,488

희석성 잠재적보통주	-	-	(900,591)	(900,591)

희석주당손익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수	24,435,224	24,150,903	20,035,395	14,501,897

보통주 희석주당순이익(손실)	(49)	(152)	(77)	(383)

당분기 및 전분기에는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)

주식선택권 3차	1,385,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150

주식선택권 4차	120,000	2017-03-09	2024-03-08	4,690

주식선택권 5차	100,000	2017-06-22	2024-06-21	4,640

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(3,668,679)	(5,554,508)

조정항목:

재고자산평가손실	(15,528)	1,376,376

감가상각비	1,449,045	1,161,125

무형자산상각비	16,916	13,080

이자비용	168,565	516,435

연차충당부채전입	75,354	56,447

외화환산손실	60	140

퇴직급여	169,253	300,170

주식보상비용	254,911	252,004

소모품비	-	6,715

이자수익	(15,571)	(12,695)

정부보조금비용상계	(144,153)	(275,414)

채무면제이익	-	(40,982)

파생상품평가이익	-	(704,943)

외화환산이익	(211,815)	(210,222)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

외상매출금	(1,717,861)	(195,313)

미수금	(462)	136,020

선급금	(330,812)	(39,055)

선급법인세	-	569

부가세대급금	(88,958)	-

주임종단기채권	-	-

재고자산	1,089,814	(2,751,255)

매입채무	(128,159)	83,576

미지급금	(1,467,230)	2,981,955

예수금	7,694	3,200

선수금	(35,448)	113,921

선수수익	-	(71,701)

미지급비용	48,504	2,455

퇴직급여충당부채	(404,715)	(23,587)

장기미지급금	81,816	-

영업으로부터 창출된 현금	(4,867,459)	(2,875,487)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당사의 당분기와 전분기 중 현금유입.유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,497,894	-

주식선택권의 행사	191,096	-

보증금의 유동성 대체	-	-

유형자산취득으로 인한 미지급금 감소	749,610	-

전환상환우선주의 전환	-	19,658,661

미착기계의 본계정 대체	-	1,902,770

기계장치의 선급금 대체	-	-

시설장치의 기계장치 대체	-	-

미지급금의 장기미지급금 대체	-	-

전환상환우선주 유동성대체	-	-

파생금융부채의 유동성대체	-	-

31. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	약정사항명	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

신한은행	일반자금대출	330,000	330,000	330,000	330,000

국민은행	기업창조우대대출	-	770,000	-	770,000

(*1) 당사는 신한은행 약정사항과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 39,600천원의 보증을 제공받고 있습니다.(*2) 당사는 국민은행 약정사항과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 84,700천원의 보증을 제공받고 있습니다. (*3) 당사는 신한은행과 국민은행의 약정사항과 관련하여 신용보증기금으로부터 각각 297,000천원, 693,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. (2) 회사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당분기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 회사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업과 종속기업은 없으며, 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	대표이사	대표이사

㈜바이오써포트	㈜바이오써포트

싸토리우스코리아바이오텍㈜	싸토리우스코리아바이오텍㈜

㈜싸토리우스코리아	㈜싸토리우스코리아

Global Health Investment Fund I, LLC	Global Health Investment Fund I, LLC

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익/금융수익	기타비용/금융원가

기타 특수관계자

대표이사	-	-	-

㈜싸토리우스코리아	-	-	-

싸토리우스코리아바이오텍(주)	-	-	-

Global Health Investment Fund I, LLC	-	175,708	144,357

합 계	-	175,708	144,357

- 전기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	유형자산 취득	기타비용/금융원가

기타 특수관계자

대표이사	-	-	699

싸토리우스코리아바이오텍㈜	-	-	2,820

㈜싸토리우스코리아	-	-	20

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	383,526

합 계	-	-	387,065

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

-당분기말(단위 : 천원)

구 분	채무

차입금	기타채무

기타 특수관계자

대표이사	-	-

Global Health Investment Fund I, LLC	3,435,210	-

합 계	3,435,210	-

-전기말(단위 : 천원)

구 분	채무

매입채무	차입금	기타채무

기타 특수관계자

대표이사	-	50,000	4,490

싸토리우스코리아바이오텍㈜	10,868	-	-

Global Health Investment Fund I, LLC	-	3,171,075	3,568,078

합 계	10,868	3,221,075	3,572,568

(4) 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자금차입거래

차입	상환	이자발생	이자지급

주요경영진

대표이사	-	-	-	-

기타특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	144,357	-

합 계	-	-	144,357	-

(5) 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 회사는 기타 특수관계자인 Global Health Investment Fund I, LLC의 차입금에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석14,18 참조). (6) 당분기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	334,000	417,400

퇴직급여	118,772	71,867

주식기준보상	39,779	55,796

합 계	492,551	545,063

33. 영업부문 정보

(1) 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당분기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다. (2) 당분기와 전분기 중 회사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액

제품매출	9,029,701	22,503

용역매출	670,783	2,066,965

합 계	9,700,484	2,089,468

매출원가

제품매출원가	7,845,109	1,436,021

용역매출원가	558,744	2,148,971

조업도손실	2,472,429	2,594,060

합 계	10,876,282	6,179,052

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A회사	4,111,268	42.38	1,818,464	87.03

B회사	2,679,131	27.62	228,500	10.94

C회사	1,984,047	20.45	-	-

(4) 회사의 당분기와 전분기 중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한 국	670,783	6.91	2,066,964	98.92

소말리아	4,111,268	42.38	-	-

기타해외	4,918,433	50.70	22,503	1.08

합 계	9,700,484	100	2,089,467	100