유바이오로직스 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의개요

주식회사 유바이오로직스(이하 "당사"라 함)는 2010년 3월 3일에 설립되어 생물학적 제제 등의 연구 및 개발, 의약품등의 연구 및 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당분기말 현재 당사는 서울시 강남구 청담동에 본사 및 강원도 춘천시에 지점을 두고있습니다. 또한 기초 연구 진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조에 의거하여 기업부설연구소를 두고 있습니다. 당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를거쳐 당분기말 현재 보통주 발행주식총수와 보통주자본금은 각각 36,723,307주와18,361,654천원입니다.

당기말 현재 당사의 보통주 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 보통주(주) 지분율(%) (주)바이오노트외 2인 7,606,997 20.71 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 1,627,659 4.43 백영옥 952,967 2.59 허태영 2,000 0.01 기타 26,533,684 72.24 합 계 36,723,307 100.00

## 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
(1) 당사가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약' 이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량' 을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결당사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(*) 리스부채는 제외된 금액입니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계 (1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
- 당분기말
- 전기말

## 5. 매출채권 및 기타채권

(1) 기초와 기말의 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

## 6. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 4,138,516천원(전분기: 15,833,452천원)입니다. 당분기 중 재고자산평가손실환입액은 270,864천원이며 재고자산평가손실액은 전분기 467,408천원, 재고자산폐기손실은 당분기에 발생하지 않았습니다.(전분기: 4,168천원) 조업도손실 3,234,643천원(전분기: 2,342,386천원)은 매출원가에 반영되었습니다.

## 7. 당기손익공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류한 자산의 현황은 다음과 같습니다.-당분기말
(*) 2024년 중 지배력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

-전기말
(*) 2024년 중 지배력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

## 8. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 다음과 같습니다

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기
-전분기

## 9. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당분기말
-전기말

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기
- 전분기
(3) 개발비 세부내역당분기 및 전기말의 주요 개발프로젝트별 현황은 다음과 같습니다.- 당분기말
- 전기말

## 10. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당분기말
-전기말

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당분기
- 전분기

## 11. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당분기말
-전기말

(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전분기중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 748,584천원, 454,572천원 입니다.

## 12. 정부보조금

당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

## 13. 퇴직급여제도

13.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(*) 당분기말 현재 확정급여제도의 초과적립액을 순확정급여자산으로 표시하였습니다.
(2) 확정급여채무의 변동 내역 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역
사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
13.2 기타장단기종업원급여부채기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 현물 중 보고기간말 후 12개월 이후 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

## 14. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

## 15. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였습니다. 그 주요내역은 다음과 같습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당분기
- 전분기
(3) 양도제한조건부주식의 수량의 변동은 다음과 같습니다.
- 당분기
(4) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(5) 당기중 비용으로 인식한 주식기준보상은 134,977천원(전분기 194,572천원)과 환입된 금액은 전분기 10,609천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

## 16. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

16.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품의 판매 및 위탁제조용역의 제공에서 발생하고 있으며, 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.- 당분기
- 전분기

16.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산, 계약부채는 아래와 같습니다.
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

## 17. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,280,241 815,187 퇴직급여 132,068 86,892 복리후생비 174,058 181,117 여비교통비 62,738 56,419 접대비 14,909 21,822 세금과공과금 36,018 44,498 감가상각비 144,379 130,262 지급임차료 26,442 7,647 보험료 44,011 37,955 차량유지비 20,226 17,170 경상연구개발비 3,325,356 2,192,143 소모품비 157,887 431,756 지급수수료 743,333 623,989 광고선전비 25,909 55,805 대손상각비(환입) (26,180) - 건물관리비 18,827 18,177 무형자산상각비 77,009 61,530 주식보상비용 22,711 37,284 기타 68,301 68,140 합 계 6,348,243 4,887,793

## 18. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

## 19. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

## 20. 금융수익과 금융원가

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

## 21. 법인세 비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

## 22. 주당순이익(손실)

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
(*) 당분기중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.당분기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

## 23. 영업으로부터 창출된 현금흐름 등

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 장기대여금의 유동성대체 61,257 41,507 보증금의 유동성대체 (7,866) 17,780 주식선택권의 행사 93,426 - 유형자산취득으로 인한 미지급금 증감 (1,387) 69,192 무형자산취득으로 인한 미지급금 증감 - (1,161,413) 주식발행초과금의 이익잉여금전입 - 194,000,000

## 24. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 당사가 지급보증과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(3) 당분기말 현재 당사가 정부보조금과 관련하여 정부기관에 담보를 제공한 자산과 약정사항은 다음과 같습니다(주석 12 참조).

당사는 춘천시로부터 지방투자촉진 보조금을 지원받는 조건으로 다음사항을 준수할 의무가 있습니다.
(4) 당사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 당사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.
(5) 당사는 국제백신연구소(IVI, International Vaccine Institute)와 경구용 콜레라백신에 대한 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 동 계약에 따라 매년 로얄티를 지급하고 있으며, 로얄티기간이 만료 되는 2025년 이후에도 경구용 콜레라백신의생산과 판매에 대한 권리는 유지됩니다.
(6) 당사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.1) 당사는 2021년 1월14일자로 POP BIOTECHNOLOGIES, INC와 중증 급성 호흡기증후군 코로나바이러스2(SARS-CoV-2)백신과 관련된 모든 관련 지적재산을 개발, 제조및 판매를 목적으로 사용할수있는 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 당사는 북미, 아시아, 남미, 유럽연합, 기타국가및 UN기구 국가에서 SARS-CoV-2에 대한 예방접종의 사용분야 내에서 사용할수있는 유상의 실시권을 확보하였습니다. 당사는 마일스톤에 따라 임상시험단계별로 USD 900,000을 지급하였으며, 해당지역내에서 제품승인후 10년동안 순매출의 3%~4%에 해당하는 금액을 실시료(royalty)로 지급할 예정입니다.2) 당사는 2024년 3월 18일자로 LLC Nanolek 와 4가의 수막구균접합백신과 관련된 제품을 출시할권리와 기술을 이용하여 제조, 사용및 판매할수 있는 권리를 허여하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 LLC Nanolek는 계약지역 내에서 제품을 개발, 등록 판매할수 있는 권리를 확보하였습니다. 당사는 마일스톤에 따라 USD 2,000,000을 수령할 예정이며, 제품의 최초판매시점부터 순매출의 4.5%에 해당하는 금액을 실시료(royalty)로 수령할 예정입니다.3) 당사는 2024년 7월 3일자로 아이진주식회사와 4가의 수막구균접합백신과 관련된 백신제품을 생산하여 계약지역내에서 독점적으로 판매할수 있는 권리를 허여하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 아이진 주식회사는 독점판매지역 범위내에서 계약제품을 독점적으로 판매할 수 있는 권리를 확보하였습니다. 당사는 마일스톤에 따라 25억원을 수령할 예정이며, 제품의 최초판매시점부터 순매출의 3%~5%에 해당하는 금액을 판매로열티로 수령할 예정입니다.4) 당사는 2024년 7월 26일자로 DEK Vaccines Limited와 경구용콜레라백신의 벌크를 사용하여 완제품제조를 위해 해당기술을 사용할 수 있는 권리를 허여하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 DEK Vaccines Limited는 계약지역에서 완제품을 제조하고 판매, 유통할 수 있는 권리를 확보하였습니다. 당사는 마일스톤에 따라 USD 1,200,000을 기술이전수수료로 수령할 예정입니다.
(7) 당사는 빌앤멜린다게이츠 재단(BMGF)로 부터 콜레라 백신 생산시설 추가증설 목적으로 원액시설 증설비용 USD 4,716,364, 완제시설 증설비용 USD 4,200,000를 지원받는 계약을 체결하였으며, 해당 지원금을 사용하여 생산된 제품은 특정지역에서 약정된 단가로 공급될 예정입니다. (8) 당사는 빌앤멜린다게이츠 재단(BMGF)로 부터 수막구균백신 개발을 목적으로 USD 4,189,653을 무상으로 지원받는 계약을 체결하였습니다.(9) 당사는 2023년 5월18일자로 재단법인 국제보건기술연구기금(RIGHT FUND)과 2023년부터 2027년까지 5년동안 총 25억원의 국제보건기술연구기금 출연약정을 체결 하였습니다.

## 25. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기
- 전분기

(3) 당분기말 과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권채무내역은 다음과 같습니다.
- 당분기
-전기말
(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.
(5) 당기 중 특수관계자에 대한 이자수익 및 이자비용은 없습니다.(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

## 26. 영업부문 정보

(1) 당사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 당사의 영업부문은 단일부문입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.