유바이오로직스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1.회사의 개요 주식회사 유바이오로직스(이하 "회사"라 함)는 2010년 3월 3일에 설립되어 생물학적 제제 등의 연구 및 개발, 의약품등의 연구 및 개발등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 현재 회사는 서울시 양재동에 본사 및 강원도 춘천시에 지점을 두고 있습니다. 또한 기초 연구 진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조에 의거하여 기업부설연구소를 두고 있습니다. 회사 의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를거쳐 당기말 현재 보통주 발행주식총수와 보통주자본금은 각각 25,566,086주와 12,783,043천원이며, 우선주 발행주식총수와 우선주자본금은 각각 1,605,137주와 802,509천원입니다. 당분기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	보통주	우선주	지분율(%)

㈜바이오써포트	2,529,230	-	9.31

㈜녹십자	2,140,000	-	7.88

마이바이오	-	1,605,137	5.91

김덕상	1,357,040	-	4.99

백영옥(대표이사)	969,000	-	3.57

강호경	695,430	-	2.56

기타	17,875,386	-	65.79

합 계	25,566,086	1,605,137	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (3) 공정가치 측정 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접보고 되고 있습니다. 회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮 은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기 간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 20: 주식기준보상 - 주석 4,5: 금융상품

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호'금융상품' (제정) 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니 다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여 금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.5 금융자산 1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니 다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에 도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채 권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파 생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산 서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원 가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	5년

공구와기구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채 ① 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 납입자본 보 통 주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의 무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 종업원급여 ① 퇴직급여 회 사 는 2017년 중 확정기여형(DC형) 연금제도에 가입하였습니다. 확정기여제 도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. ② 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

당사는 의약품 제조 공급, 생물학적제제 등의 연구 및 개발, 의약품 등의 연구 및 개발, 위수탁 제조용역등을 주요 영업으로 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 위수탁 제조 용역 계약에서 (1) 제조 용역, (2) 시험 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무의 이행 시점에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 다만, 현재까지 발생한 위수탁 계약에서 제조 용역과 시험 용역의 수익인식 시점이 동일한 바, 재무제표에 미치는 영향이 발생하지 않았습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습 니다. 2.24 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환우선주, 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

- 자산

(외화단위: USD, 원화단위 : 천원)

구 분	화 폐	당분기	전 기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	112,370.21	127,855	8,022,111.51	8,969,523

매출채권	USD	4,304,237.00	4,897,361	938,864.27	1,049,744

합계	USD	4,416,607.21	5,025,216	8,960,975.78	10,019,267

- 부채

(외화단위: USD, 원화단위 : 천원)

구 분	화 폐	당분기	전 기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

미지급비용	USD	100,571.48	114,430	63,335.95	70,816

유동성장기차입금	USD	741,383.00	843,546	741,383.00	828,940

장기차입금	USD	1,482,766.00	1,687,091	1,483,228.28	1,658,398

합계	USD	2,324,720.48	2,645,067	2,287,947.23	2,558,154

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	502,522	(502,522)	(264,507)	264,507

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동금리부 부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	4,414,031	11,355,925

매출채권	5,130,561	1,274,961

단기금융상품	-	8,000,000

기타금융자산	2,340,921	2,203,467

기타비유동금융자산	219,578	224,540

합계	12,105,091	23,058,893

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	398,018	-	-	-	398,018

기타금융부채	6,883,629	-	-	-	6,883,629

유동성장기차입금	843,546	-	-	-	843,546

장기차입금	-	843,546	843,546	-	1,687,092

전환우선주	16,048,242	-	-	-	16,048,242

신주인수권부사채	-	-	17,263,438	-	17,263,438

유동파생상품부채	8,117,820	-	-	-	8,117,820

기타비유동금융부채	419,663	-	-	-	419,663

소 계	32,710,918	843,546	18,106,984	-	51,661,448

- 전기말(단위 : 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	155,751	-	-	-	155,751

기타금융부채	2,673,766	-	-	-	2,673,766

유동성장기차입금	828,940	-	-	-	828,940

장기차입금	-	829,199	829,199	-	1,658,398

전환우선주	14,088,105	-	-	-	14,088,105

신주인수권부사채	-	-	16,802,719	-	16,802,719

유동파생상품부채	5,435,200	-	-	-	5,435,200

기타비유동금융부채	480,673	-	-	-	480,673

소 계	23,662,435	829,199	17,631,918	-	42,123,552

4.2. 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 부채총계 및 자본총계로 산출합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	52,422,093	42,693,163

자본총계(B)	25,608,329	25,544,392

부채비율(A/B)	204.71%	167.13%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,414,031	4,414,031	11,355,925	11,355,925

매출채권	5,130,561	5,130,561	1,274,961	1,274,961

단기금융상품	-	-	8,000,000	8,000,000

기타유동금융자산	2,340,921	2,340,921	2,203,467	2,203,467

기타포괄-공정가치금융자산	2,100,000	2,100,000	-	-

장기금융상품	1,660,800	1,660,800	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	219,578	219,578	224,540	224,540

소 계	15,865,891	15,865,891	24,354,693	24,354,693

금융부채

매입채무	398,018	398,018	155,751	155,751

기타금융부채	6,883,629	6,883,629	2,673,766	2,673,766

유동성장기차입금	843,546	843,546	828,940	828,940

전환우선주	16,048,242	16,048,242	14,088,105	14,088,105

유동파생상품부채	8,117,820	8,117,820	5,435,200	5,435,200

장기차입금	1,687,091	1,687,091	1,658,398	1,658,398

신주인수권부사채	17,263,438	17,263,438	16,802,719	16,802,719

기타비유동금융부채	419,663	419,663	480,673	480,673

소 계	51,661,447	51,661,447	42,123,552	42,123,552

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

전환우선주	-	16,048,242	-	16,048,242

유동파생상품부채	-	8,117,820	-	8,117,820

- 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

전환우선주	-	14,088,105	-	14,088,105

유동파생상품부채	-	5,435,200	-	5,435,200

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

부채:

전환우선주	16,048,242	2	이항모형옵션평가	주식가격	6,710 원

전환가격	5,102 원

무위험이자율	1.70%

할인율	10.03%

주가변동성	16.30%

유동파생상품부채	8,117,820	2	이항모형옵션평가	주식가격	6,710 원

행사가격	5,102 원

무위험이자율	1.70%

할인율	9.85%

주가변동성	16.30%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당 분기말

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	4,414,031	4,414,031

매출채권	-	5,130,561	5,130,561

단기금융상품	-	-	-

기타유동금융자산	-	2,340,921	2,340,921

기타포괄-공정가치금융자산	2,100,000	-	2,100,000

장기금융상품	-	1,660,800	1,660,800

기타비유동금융자산	-	219,578	219,578

합 계	2,100,000	13,765,891	15,865,891

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	11,355,925	11,355,925

매출채권	-	1,274,961	1,274,961

단기금융상품	-	8,000,000	8,000,000

기타유동금융자산	-	2,203,467	2,203,467

장기금융상품	-	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	-	224,540	224,540

합 계	-	24,354,693	24,354,693

(2) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	398,018	398,018

기타금융부채	-	6,883,629	6,883,629

유동성장기차입금	-	843,546	843,546

전환우선주	16,048,242	-	16,048,242

유동파생상품부채	8,117,820	-	8,117,820

장기차입금	-	1,687,091	1,687,091

신주인수권부사채	-	17,263,438	17,263,438

기타비유동금융부채	-	419,663	419,663

합 계	24,166,062	27,495,385	51,661,447

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	155,751	155,751

기타금융부채	-	2,673,766	2,673,766

유동성장기차입금	-	828,940	828,940

전환우선주	14,088,105	-	14,088,105

유동파생상품부채	5,435,200	-	5,435,200

장기차입금	-	1,658,398	1,658,398

신주인수권부사채	-	16,802,719	16,802,719

기타비유동금융부채	-	480,673	480,673

합 계	19,523,305	22,600,247	42,123,552

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	22,535	136,365

외환차익	9,395	279,678

외환차손	(65,378)	(87,895)

외화환산손실	(45,063)	(105,017)

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품평가손실	(4,642,757)	(5,071,841)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(41,850)	(46,115)

외화환산이익	3,676	113,074

7. 금융자산의 신용 건전성 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 신용 건전성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방	123,200	211,200

AA-	-	-

BBB+	-	-

BBB-	-	-

BB-	123,200	211,200

B0	-	-

CCC+	-	-

외부신용등급이 없는 거래 상대방	5,007,361	1,063,761

합 계	5,130,561	1,274,961

(2) 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	당분기말	전기말

AAA +	4,414,031	19,355,925

8. 현금및 현금성자산 및 장단기금융상품보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,554	-

보통예금	4,284,622	9,121,468

외화예금	127,855	2,234,457

소 계	4,414,031	11,355,925

정기예금	1,295,800	9,295,800

합 계	5,709,831	20,651,725

9. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	1,295,800	1,295,800	서울보증보험 질권설정

10. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,130,561	1,274,961

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	5,130,561	1,274,961

(2) 매출채권의 연령 분석(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

만기미도래	5,130,561	1,274,961

만기경과 미손상금액:

90 ~ 180일 이내	-	-

180 ~ 365일	-	-

365일 이상	-	-

소 계	-	-

합 계	5,130,561	1,274,961

11. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	1,947,545	1,669,991

미수수익	15,289	50,350

보증금	447,665	417,666

단기대여금	150,000	290,000

합 계	2,560,499	2,428,007

차감: 보증금(비유동항목)	(219,578)	(224,540)

유동항목	2,340,921	2,203,467

한편, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

12. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	650,404	220,236

선급비용	206,931	38,753

합 계	857,335	258,989

13. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,371,093	(383,911)	2,987,182	2,755,147	(383,911)	2,371,236

반제품	1,519,640	-	1,519,640	1,209,136	-	1,209,136

원재료	207,422	-	207,422	265,927	-	265,927

부재료	289,570	-	289,570	454,968	-	454,968

재공품	370,251	-	370,251	239,365	-	239,365

합 계	5,757,976	(383,911)	5,374,065	4,924,543	(383,911)	4,540,632

전기 중 당사가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 383,911 천원 이며, 재고자산폐기손실은 313,632 천원 입니다. 14. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류한 자산의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	취득원가	장부금액

주식회사 에이티지씨	3.04	2,10,000	2,100,000

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감	기말잔액

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	-	2,100,000	2,100,000

(단위: %, 천원)

15. 관계기업(1) 당기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

주식회사 벡스퍼트(*)	관계기업	19.82%	300,000	241,437	19.82%	300,000	270,154

(*) 관계회사주식은 지분율이 20%미만이나 필수적 기술정보의 제공을 통해 유의적 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단됩니다. (2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

주식회사 벡스퍼트	241,437	270,154

(3) 관계기업의 당기말 현재의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	영업이익(손실)	순이익(손실)

관계기업 :

주식회사 벡스퍼트	331,547	19,638	0	(145,002)	(144,925)

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분가액	투자차액	미반영손실	장부금액

주식회사 벡스퍼트	311,909	19.82%	61,805	179,632	-	241,437

16. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토 지	5,435,164	-	5,435,164	5,435,164	-	5,435,164

건 물	36,748,985	(5,664,897)	31,084,088	-	-	-

기 계 장 치	6,733,463	(3,968,817)	2,764,647	6,579,147	(3,721,668)	2,857,479

차 량 운 반 구	56,957	(16,347)	40,610	35,457	(14,216)	21,241

공 구 와 기 구	1,447,355	(954,288)	493,066	1,419,754	(945,965)	473,789

비 품	470,194	(270,190)	200,004	380,243	(254,724)	125,519

시 설 장 치	4,266,874	(3,713,289)	553,585	4,266,874	(3,609,980)	656,894

건설중인자산	16,200	-	16,200	24,352,050	(5,600,004)	18,752,046

미 착 기 계	11,349,674	-	11,349,674	6,711,189	-	6,711,189

합 계	66,524,866	(14,587,828)	51,937,038	49,179,878	(14,146,557)	35,033,321

(*) 정부보조금금액을 합산한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	미착기계	합 계

당기초

취득원가	5,435,164	-	6,579,146	35,457	1,419,754	380,243	4,266,874	24,352,050	6,711,189	49,179,878

감가상각누계액	-	-	(3,436,216)	(14,216)	(777,885)	(252,287)	(3,609,980)	-	-	(8,090,585)

정부보조금	-	-	(285,452)	-	(168,079)	(2,437)	-	(5,600,004)	-	(6,055,971)

장부가액	5,435,164	-	2,857,479	21,241	473,789	125,519	656,894	18,752,046	6,711,189	35,033,321

기중변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

취득

감가상각	-	(76,560)	(278,315)	(2,131)	(56,387)	(16,031)	(103,309)	-	-	(532,734)

정부보조금상계	-	(5,588,337)	64,563	-	48,064	565	-	-	-	(5,475,145)

타계정대체	-	36,748,985	(33,397)	-	-	-	-	(36,546,778)	44,288	213,097

당기말

취득원가	5,435,164	36,748,985	6,733,463	56,957	1,447,355	470,194	4,266,874	16,200	11,349,674	66,524,867

감가상각누계액	-	(76,560)	(3,714,531)	(16,347)	(834,273)	(268,318)	(3,713,289)	-	-	(8,623,319)

정부보조금	-	(5,588,337)	(254,286)	-	(120,015)	(1,872)	-	-	-	(5,964,510)

장부가액	5,435,164	31,084,087	2,764,647	40,610	493,066	200,004	553,585	16,200	11,349,674	51,937,038

- 전기(단위: 천원)

구 분	토지	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	미착기계	합 계

당기초

취득원가	-	5,492,994	35,457	1,357,218	361,060	4,244,214	5,284,235	-	16,775,178

감가상각누계액	-	(2,380,175)	(7,124)	(541,125)	(195,244)	(2,948,525)	-	-	(6,072,193)

정부보조금	-	(189,852)	-	(204,861)	(1,297)	-	-	-	(396,010)

장부가액	-	2,922,967	28,333	611,232	164,519	1,295,689	5,284,235	-	10,306,975

기중변동

취득	-	952503	-	62,536	19,183	22,660	17,763,607	6,582,485	25,402,974

감가상각	-	(1,056,041)	(7,092)	(236,760)	(57,043)	(661,455)	-	-	(2,018,391)

정부보조금상계	-	63,824	-	53,928	661	-	-	-	118,413

타계정대체	5,435,164	(25,774)	-	(17,147)	(1,801)	-	(4,295,796)	128,704	1,223,350

당기말

취득원가	5,435,164	6,579,147	35,457	1,419,754	380,243	4,266,874	24,352,050	6,711,189	49,179,878

감가상각누계액	-	(3,436,216)	(14,216)	(777,886)	(252,287)	(3,609,980)	-	-	(8,090,585)

정부보조금	-	(285,452)	-	(168,079)	(2,437)	-	(5,600,004)	-	(6,055,972)

장부가액	5,435,164	2,857,479	21,241	473,789	125,519	656,894	18,752,046	6,711,189	35,033,321

(3) 회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 당분기 460,79천원(전기 1,401,722천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 6.75%입니다.

(4) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기 계 장 치	1,744,046	5,963,073	차입금(주석 20)	2,530,637	GHIF

시 설 장 치	351,536

차 량 운 반 구	4,104

공 구 와 기 구	494,796

비 품	18,756

건 물	36,672,424	5,306,560	건물차감계정	5,600,004	춘천시

- 전기(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기 계 장 치	1,856,179	5,961,573	차입금(주석 20)	2,487,338	GHIF

시 설 장 치	393,462

차 량 운 반 구	4,597

공 구 와 기 구	410,595

비 품	19,093

건설중인자산	5,600,004	5,306,560	건설중인자산차감계정	5,600,004	춘천시

(5) 당분기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가	343,950	1,712,131

판매비와관리비	69,717	5,121

경상연구개발비	(5,792)	182,726

합 계	407,875	1,899,978

17. 무형자산 (1) 보기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권(*1)	888,923	-	888,923	888,923	-	888,923

회원권	230,960	-	230,960	230,960	-	230,960

상표권	1	-	1	1	-	1

개발비	11,360	(11,359)	1	22,720	(11,360)	11,360

소프트웨어	211,282	(14,103)	197,179	258,965	(47,683)	211,282

합 계	1,342,526	(25,462)	1,317,064	1,401,569	(59,043)	1,342,526

(*1) 영업권은 비한정내용연수를 가지므로 상각하지 않습니다.(*2) 개발비의 상각누계액은 손상차손누계액이 포함된 금액 입니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부가액	1,342,526	1,119,370

일반취득 및 자본적지출	-	282,198

감가상각	(25,462)	(59,042)

기말장부가액	1,317,064	1,342,526

(3) 당분기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가	12,361	51,528

판매비와관리비	13,102	7,514

합 계	25,462	59,042

당기와 전기 중 지출한 연구개발비용은 각 각 507,230천원과 3,081,772천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

.(4) 영업권의 손상 평가 회사의 영업권은 2012년 3월 7일 ㈜유바이오팜 인수시 발생한 영업권입니다. 회사는 2010년 IVI(International Vaccine Institute)와의 기술이전 계약을 통해 콜레라백신 개발을 위한 기술을 이전받고, 해당 제품 생산에 필요한 기술력과 생산시설을 보유한 ㈜유바이오팜을 2012년에 합병하여 이에 따른 영업권을 인식하였습니다.회사는 ㈜유바이오팜 인수로 취득한 생산기술과 IVI로 부터 이전된 기술을 이용하여콜레라백신을 개발 및 생산하였으며, 관련 생산시설과 기술을 이용한 용역매출이 당기와 전기에 3.7억원과 22억원 발생하였습니다. 이에 해당 영업권은 회사의 제품 개발, 생산에 필요한 핵심 요인으로서 회사의 매출 발생에 지속적으로 기여하고 있다고볼 수 있습니다.따라서 해당 영업권의 손상을 시사하는 징후는 발견되지 않은 것으로 파악하여 영업권의 손상차손을 인식하지 않았습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	398,018	155,751

미지급금	6,081,226	3,020,013

미지급비용	1,222,066	134,427

합 계	7,701,310	3,310,191

차감: 미지급금(비유동항목)	(419,663)	(480,673)

유동항목	7,281,647	2,829,518

19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	424,608	265,078

선수금	179,067	123,149

연차충당부채	156,972	181,383

합 계	760,647	569,610

20. 정 부보조금 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합 계	상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합 계

기초장부가액	237,038	355,322	592,360	557,790	256,809	814,599

증가	550,914	64,341	615,255	6,549,899	98,513	6,648,412

자산취득	(33,397)	-	(33,397)	(5,759,707)	(5,759,707)

비용차감	(343,201)	-	(343,201)	(1,110,944)	(1,110,944)

상환	-	-	-	0

기말장부가액	411,354	419,663	831,017	237,038	355,322	592,360

(*1) 전기부터 정부보조금 수령액 중 상환의무를 제외한 부분은 예수금으로 분류하였습니다.(*2) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하며 당사는 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 장기미지급금의 계정과목으로 하여 비유동부채로 계상하고 있습니다.

21. 장단기차입금

보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

외화차입금	GHIF(*)	2021-08-01	6.00%	2,530,637	2,487,338

(차감) 유동성장기부채	(843,546)	(828,940)

유동성 대체 후 금액	1,687,091	1,658,398

(*) GHIF 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석 15).

22. 신주인수권부사채 (1) 보고기간 말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

1. 사채의 명칭	주식회사 유바이오로직스 제1회 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

2. 사채의 종류	무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

3. 사채의 액면금액	20,000,000,000 원

4. 발행일	2018년 04월 30일

5. 만기일	발행일로부터 3년

6. 표시이자율	0.00%

7. 만기보장수익률	연 복리 3%

8. 신주인수권의 내용

- 발행주식	기명식 보통주식

- 행사가격(*)	5,102원(유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

- 행사청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 다음날로부터 만기일까지

(*) 발행 당시의 전환가격은 7,160원이며, 보통주의 시가하락에 따라 조정된 당기말 현재 전환가격은 5,102원 입니다. (2) 보고기간 말 현재 신주인수권부사채의 계상액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신주인수권부사채	20,000,000	20,000,000

사채상환할증금	1,854,540	1,854,540

신주인수권조정	(4,591,102)	(5,051,821)

순 액	17,263,438	16,802,719

파생상품부채	8,117,820	5,435,200

(3) 당분기 중 신주인수권부사채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	기말

신주인수권부사채	16,802,719	-	460,719	17,263,438

(4) 당분기 중 파생상품부채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가	기말

파생상품부채	5,435,200	-	2,682,620	8,117,820

23. 전 환 우선주 (1) 보고기 간 말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

1. 발행일	2018년 04월 30일

2. 발행주식수	1,605,137주

3. 1주당액면금액	500원

4. 1주당발행금액	6,230원

5. 총발행가액	10,000,003,510원

6. 배당금	참가적,누적적,발행가액기준 1% 최저배당율 우선배당

7. 의결권	1주당 1개의 의결권

8. 전환권의 내용

- 전환기간	최초발행일 후 1년이 경과한 날부터 만기일까지

- 전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주, 전환기간중 언제라도 전환가능

- 최초전환가액	6,230 원

- 전환가격의 조정(*1)	(1) 전환권 행사 전에 직전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 지분증권 또는 주식연계사채를 발행할 경우

(2) 무상증자 등으로 지분율 희석시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중평균산술주가 등보다 직전 전환가격이 낮은 경우

(*) 발행 당시의 전환가격은 6,230원이며, 보통주의 시가하락에 따라 조정된 당기말 현재 전환가격은 5,102원 입니다.(2) 당분기 중 전환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가	기말

전환우선주	14,088,105	-	1,960,137	16,048,242

24. 확정기여 퇴직급여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 411백만원(전기: 542백만원)입니다.

25. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당금액	500	500

발행한 주식의 총수	25,566,086	25,566,086

자본금	12,783,043,000	12,783,043,000

(2) 당기 및 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주, 천원)

구분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금액

기초	25,566,086	12,783,043	44,001,888

주식선택권의 행사로 인한 발행	-	-	-

기말	25,566,086	12,783,043	44,001,888

- 전기(단위: 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

기초	24,449,486	12,224,743	40,625,456

주식선택권의 행사로 인한 발행	1,116,600	558,300	3,376,432

기말	25,566,086	12,783,043	44,001,888

26. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	236,379	206,384

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	206,384	529,165

주식보상비용	29,996	147,566

행사	-	(470,347)

소멸	-	-

기말금액	236,380	206,384

27. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.

(2) 당분기 및 전기에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치

주식선택권 2차	100,000	2014-03-28	2021-03-28	1,050	174.18

주식선택권 3차(*1)	241,400	2016-03-28	2023-03-28	3,150	409.11

주식선택권 4차(*1)	80,000	2017-03-09	2024-03-09	4,690	491.05

주식선택권 6차(*2)	50,000	2018-02-12	2025-02-11	7,310	1,738.31

주식선택권 7차(*2)	100,000	2018-03-30	2025-03-30	7,190	2,610.15

합계	571,400

(*1) 상장 후 6개월 경과 이후부터 행사가 가능하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 회사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있습니다. (*2) 이 스톡옵션을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직중이어야 하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 회사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있습니다. (*3) 이 스톡옵션을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직중이어야 하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 회사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있으며, 스톡옵션의 행사기간과 관련하여 50%는 부여일 이후 2년 경과시점에 행사 가능하고, 잔여 50%는 부여일 이후 4년이 경과하는 시점에 행사 가능합니다.

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 주, 원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	571,400	4,882

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	571,400	4,882

- 전기(단위: 주, 원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	1,578,000	3,117

부여	150,000	7,230

행사	(1,116,600)	3,264

소멸	(40,000)	4,690

기말 잔여주	571,400	4,882

(4) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 6차	주식선택권 7차

부여된 선택권의 공정가치(원)	174.18	409.11	491.05	1,738.31	2,610.15

부여일의 가중평균 주가(원)	1,271	2,076	4,310	7,000	8,110

주가변동성	9.15	14.40	7.30	17.65	17.95

기대만기(년)	3.67	5.67	6.69	-	-

무위험수익률	3.36	1.75	2.25	2.72	2.55

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 189,187천원과 314,623천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 28. 고 객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출	9,862,429	24,891,999

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익	9,862,429	24,891,999

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	OCV	CMO	합계

해외	국내	해외

부문 수익	9,491,849	370,580	-	9,862,429

부문간 수익	-	-	-	-

외부고객으로부터 수익	9,491,849	370,580	9,862,429

수익인식 시점

한 시점에 인식	9,491,849	370,580	9,862,429

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익은 OCV, CMO 판매에서 생깁니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다..

29. 판매비와 관리비 당사의 당분기와 전기 중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전기

급여	555,511	1,105,620

퇴직급여	220,767	149,626

복리후생비	50,978	106,077

여비교통비	66,571	173,280

접대비	20,497	45,417

세금과공과금	23,378	45,368

감가상각비	69,717	5,121

지급임차료	36,512	99,302

보험료	8,013	18,609

차량유지비	8,023	17,373

경상연구개발비	507,230	3,081,772

소모품비	21,903	28,284

지급수수료	210,398	1,238,639

광고선전비	1,559	16,267

건물관리비	3,480	14,760

무형고정자산상각	13,102	7,515

주식보상비용	25,036	97,239

기타	51,983	171,097

합 계	1,894,658	6,421,366

30. 비용의 성격별 분류 당사의 당분기와 전기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

제품 및 상품의 변동	1,057,336	418,811

원재료의 사용	1,007,490	2,620,718

종업원급여	1,794,656	4,527,463

복리후생비	127,786	428,141

감가상각비, 무형자산상각비	546,530	1,959,020

가스수도료	146,344	392,856

전력비	107,819	408,820

여비교통비	68,880	173,280

지급수수료	414,299	1,943,317

주식보상비용	37,555	189,187

기타	1,892,202	6,518,347

합 계	7,200,897	19,579,960

31. 기타수익과 기타비용 (1) 당사의 당분기와 전기중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

외환차익	14,745	107,618

외화환산이익	39,469	-

잡이익	14,835	799,239

합 계	69,049	906,857

(2) 당사의 당분기와 전기중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

외환차손	5,839	66,710

외화환산손실	-	1,647

기부금	-	10,000

잡손실	17,313	33,045

합 계	23,152	111,402

32. 금융손익 당사의 당분기와 전기중의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전기

금융수익

이자수익	22,535	136,365

배당금수익	-	15

외환차익	9,395	279,679

외화환산이익	3,676	113,074

소 계	35,606	529,133

금융비용

이자비용	41,850	46,115

외환차손	65,378	87,895

외화환산손실	45,063	105,017

파생상품평가손실	4,642,757	5,071,841

소 계	4,795,048	5,310,868

33. 주당순이익(손실)

(1) 당사의 당분기 및 전기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전기

보통주 당기순이익(손실)	33,941,600	3,780,519,903

가중평균유통보통주식수	25,056,898	25,056,898

보통주 기본주당순이익(손실)	1.35	151

(2) 당사의 당분기 및 전기의 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전기

보통주 당기순이익(손실)	33,941,600	3,780,519,903

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	33,941,600	3,780,519,903

발행된 가중평균유통보통주식수(*)	25,056,898	25,056,898

희석성 잠재적보통주	-

희석주당손익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수	25,056,898	25,056,898

보통주 희석주당순이익(손실)	1.35	151

(*) 당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주)

구 분	당분기	전기

기초	25,056,898	24,449,486

주식매입선택권의 행사	-	607,412

가중평균유통보통주식수	25,056,898	25,056,898

당분기 및 전기의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수량	부여일	만기	행사가격(원)

주식선택권 2차	100,000	2014-03-28	2021-03-28	1,050

주식선택권 3차	241,400	2016-03-28	2023-03-28	3,150

주식선택권 4차	80,000	2017-03-09	2024-03-09	4,690

주식선택권 6차	50,000	2018-02-12	2025-02-11	7,310

주식선택권 7차	100,000	2018-03-30	2025-03-30	7,190

합계	571,400

34. 영업으로부터 창출된 현금흐름 등(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기순이익(손실)	33,942	3,780,520

조정항목:	4,937,279	4,255,228

법인세비용	-	(2,484,607)

재고자산평가손실(환입)	-	383,911

재고자산폐기손실	-	313,632

감가상각비	407,875	1,899,978

무형자산상각비	25,462	59,042

소모품비	46,600	-

이자비용	41,850	46,115

파생상품평가손실	4,642,757	5,071,841

외화환산손실	44,546	106,664

퇴직급여	-	-

주식보상비용	38,456	189,187

지분법손실	28,717	29,846

정부보조금비용상계	(287,533)	(1,110,942)

이자수익	(8,305)	(136,365)

외화환산이익	(43,146)	(113,074)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,359,320)	(5,075,449)

외상매출금의 증가	(3,814,067)	(863,612)

미수금의 증가	(277,554)	(1,469,680)

선급금의 감소(증가)	(430,168)	78,917

선급비용의 증가	(168,179)	(38,753)

선급법인세	-	-

부가세대급금의 증가	-	-

재고자산의 감소(증가)	(833,433)	(683,700)

매입채무의 증가(감소)	242,267	(74,824)

미지급금의 증가(감소)	3,127,824	(1,727,507)

예수금의 증가(감소)	(156,706)	728,974

선수금의 증가(감소)	55,918	(675,245)

선수수익의 증가(감소)	-	(140,790)

미지급비용의 증가(감소)	1,044,541	(34,171)

연차충당부채의 증가(감소)	(24,412)	75,644

퇴직금의 지급	-	-

장기미지급금	(125,351)	(250,702)

영업으로부터 창출된 현금	3,611,901	2,960,299

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당분기와 전기 중 현금유입.유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	36,309,638	5,413,868

주식선택권의 행사	-	453,758

유형자산취득으로 인한 미지급금 증감	-	929,701

장단기대여금의 유동성대체	290,000	-

장기차입금의 유동성대체	-	828,940

35. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	제공받은자	보증금액	보증내역

서울보증보험	강원도 춘천시	1,338,222	이행지급

강원도 춘천시	249,816	인허가

(2) 당분기말 현재 당사가 지급보증과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보내용	제공자

KB국민은행	정기예금	1,295,800	1,295,800	질권 설정	서울보증보험

(3) 당사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 당사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	지분율(%)

기타특수관계자	(주)바이오써포트	9.31

(주)녹십자	7.88

대표이사	3.57

Global Health Investment Fund I, LLC	0.00

마이바이오 주식회사	5.91

관계기업	주식회사 벡스퍼트	19.82

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익/금융수익	기타비용/금융원가

기타 특수관계자

(주)녹십자	-	-	-

대표이사	-	-	-

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	86,913

마이바이오 주식회사	-	-	-

관계기업

주식회사 벡스퍼트	-	-	-

합 계	-	-	86,913

- 전기(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익/금융수익	기타비용/금융원가

기타 특수관계자

(주)녹십자	-	677,957	524,893

대표이사	-	565	-

Global Health Investment Fund I, LLC	-	49,158	424,967

마이바이오 주식회사	-	230,421	5,434,508

관계기업

주식회사 벡스퍼트	15,000	-	-

합 계	15,000	958,101	6,384,368

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

-당분기말(단위 : 천원)

구 분	채무

차입금	신주인수권부사채	전환우선주	파생상품부채

기타 특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	2,530,637	-	-	-

마이바이오 주식회사	-	17,263,438	16,048,242	8,117,820

관계기업

주식회사 벡스퍼트	-	-	-	-

합 계	2,530,637	17,263,438	16,048,242	8,117,820

-전기말(단위 : 천원)

구 분	채무

차입금	신주인수권부사채	전환우선주	파생상품부채

기타 특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	2,487,338	-	-	-

마이바이오 주식회사	-	16,802,719	14,088,105	5,435,200

관계기업

주식회사 벡스퍼트	-	-	-	-

합 계	2,487,338	16,802,719	14,088,105	5,435,200

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자금대여거래	자금차입거래

대여	상환	이자수령	차입	상환	이자발생	전환우선주 발행

기타특수관계자

대표이사	-	-	-	-	-	-	-

Global Health Investment Fund I, LLC(*1)	-	-	-	-	-	41,850	-

마이바이오 주식회사	-	-	-	-	-	460,719	-

관계기업

주식회사 벡스퍼트	-	-	-	-	-	-	-

(*1) Global Health Investment Fund I, LLC와 관련된 이자발생액은 원금에 전입되었으며, 당기말 차입금 잔액은 해당 금액과 외화환산손익이 반영된 것입니다.

- 전기(단위 : 천원)

구 분	자금대여거래	자금차입거래

대여	상환	이자수령	차입	상환	이자발생	전환우선주 발행

기타특수관계자

대표이사	120,000	120,000	565	565	-	-	-

Global Health Investment Fund I, LLC(*1)	-	-	-	-	1,061,547	198,431	-

마이바이오 주식회사(*2)	-	-	-	20,000,000	-	1,254,179	10,000,004

관계기업

주식회사 벡스퍼트	-	-	-	-	-	-	-

Global Health Investment Fund I, LLC와 관련된 이자발생액은 원본에 전입되었으며, 당분기말 차입금 잔액은 해당 금액과 외화환산손익이 반영된 것입니다. (5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 당사는 기타 특수관계자인 Global Health Investment Fund I, LLC의 차입금에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석16 참조).

(6) 당분기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	137,565	507,733

퇴직급여	180,266	160,370

주식기준보상	-	12,531

합 계	317,831	680,634

37. 영업부문 정보

(1) 당사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당분기말 현재 당사의 영업부문은 단일부문입니다. (2) 당분기와 전기 중 당사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출액

제품매출	9,491,849	22,679,408

용역매출	370,580	2,212,591

합 계	9,862,429	24,891,999

매출원가

제품매출원가	2,964,119	11,556,409

용역매출원가	227,449	1,602,185

조업도손실	-	-

합 계	3,191,568	13,158,593

(3) 당분기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당분기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A회사	9,491,849	96.24%	21,841,058	87.74

(4) 당사의 당분기와 전기 중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당분기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한 국	370,580	3.76	2,212,591	8.89

나이지리아	2,732,411	27.71	-	-

소말리아	1,413,247	14.33	-	-

콩고	2,628,002	26.65	-	-

예맨	-	-	5,449,256	21.89

기타해외	2,718,189	27.56	17,230,152	69.22

합 계	9,862,429	100	24,891,999	100.00

38. 보고기간 후 사건(1) 2019년 4월 9일 동춘천산업단지내 위치한 당사의 제2공장 V플랜트에 대한 준공식을 가졌습니다.(2) 2019년 4월 29일 당사 임직원 13명이 주식매수선택권 194,000주를 행사하였으며, 상기 주식은 5월 13일 상장 되었습니다.(3) 당사는 2018년 4월 30일 전환우선주식 10,000,003,510원을 마이바이오(주)에 발행한 바 있습니다. 2019년 5월 9일 마이바이오(주)는 청구금액 4,999,998,640원, 행사주식수 980,007주를 전환청구 하였습니다. 상기주식은 5월 22일 상장 예정입니다.