유바이오로직스 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 11 기 당반기 : 2020년 6월 30일 현재
제 10 기 전 기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 유바이오로직스

1. 회사의 개요주식회사 유바이오로직스(이하 "당사"라 함)는 2010년 3월 3일에 설립되어 생물학적 제제 등의 연구 및 개발, 의약품등의 연구 및 개발등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당반기말 현재 당사는 서울시 강남구 신사동에 본사 및 강원도 춘천시에 지점을 두고있습니다. 또한 기초 연구 진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조에 의거하여 기업부설연구소를 두고 있습니다. 당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를거쳐 당반기말 현재 보통주 발행주식총수와 보통주자본금은 각각 27,788,501주와 13,894,251천원입니다.당반기말 현재 당사의 보통주 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	보통주	지분율

(주)녹십자	1,640,000	5.90

김덕상	1,540,000	5.54

(주)바이오써포트	1,531,428	5.51

백영옥	994,000	3.58

마이바이오(주)	980,012	3.53

최석근	301,000	1.08

기타	20,802,061	74.86

합 계	27,788,501	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁)

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1) 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당하며, 행사가능성과 무관하게 당사가 제공한 금융보증으로 인해 보증이 청구되면 당사가 지급해야 하는 금액은 존재하지 않습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 이사회의 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

4.3 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	61,744,999	57,813,402

자본총계(B)	40,831,993	34,951,992

예금 및 단기금융상품(C)	11,818,416	5,667,390

차입금및 이자부부채(D)	31,243,302	24,818,067

부채비율(A/B)	151.2	165.4

순차입금비율(D-C)/B	47.57	54.8

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,818,416	11,818,416	5,667,390	5,667,390

매출채권	626,647	626,647	1,091,094	1,091,094

기타유동금융자산	1,041,302	1,041,302	783,856	783,856

당기손익공정가치측정금융자산	4,074,782	4,074,782	4,066,265	4,066,265

장기금융상품	1,295,800	1,295,800	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	855,418	855,418	902,028	902,028

합 계	19,712,365	19,712,365	13,806,433	13,806,433

금융부채

매입채무	677,886	677,886	295,727	295,727

기타금융부채(*)	2,795,121	2,795,121	3,162,090	3,162,090

단기차입금	4,500,000	4,500,000	-	-

전환우선주	-	-	9,453,743	9,453,743

유동파생상품부채	14,510,360	14,510,360	11,571,940	11,571,940

장기차입금	10,000,000	10,000,000	6,000,000	6,000,000

신주인수권부사채	16,743,302	16,743,302	18,818,067	18,818,067

기타비유동금융부채(*)	592,735	592,735	543,527	543,527

합 계	49,819,404	49,819,404	49,845,094	49,845,094

(*) 리스부채는 제외된 금액입니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 (1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,074,782	4,074,782

유동파생상품부채	-	14,510,360	-	14,510,360

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,066,265	4,066,265

전환우선주	-	9,453,743	-	9,453,743

유동파생상품부채	-	11,571,940	-	11,571,940

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	4,074,782	3	현금흐름할인법	무위험이자율	1.11%

할인율	13.74%

부채:

유동파생상품부채	14,510,360	2	이항모형옵션평가	주식가격	8,000 원

행사가격	5,102 원

무위험이자율	0.87%

할인율	11.93%

주가변동성	18.00%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	11,818,416	11,818,416

매출채권	-	626,647	626,647

기타유동금융자산	-	1,041,302	1,041,302

당기손익-공정가치금융자산	4,074,782	-	4,074,782

장기금융상품	-	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	-	855,418	855,418

합 계	4,074,782	15,637,583	19,712,365

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	5,667,390	5,667,390

매출채권	-	1,091,094	1,091,094

기타유동금융자산	-	783,856	783,856

당기손익-공정가치금융자산	4,066,265	-	4,066,265

장기금융상품	-	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	-	902,028	902,028

합 계	4,066,265	9,740,168	13,806,433

(2) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	677,886	677,886

기타금융부채(*)	-	2,795,121	2,795,121

단기차입금	-	4,500,000	4,500,000

유동파생상품부채	14,510,360	-	14,510,360

장기차입금	-	10,000,000	10,000,000

신주인수권부사채	-	16,743,302	16,743,302

기타비유동금융부채(*)	-	592,735	592,735

합 계	14,510,360	35,309,044	49,819,404

(*) 리스부채는 제외된 금액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	295,727	295,727

기타금융부채	-	3,162,090	3,162,090

전환우선주	9,453,743	-	9,453,743

유동파생상품부채	11,571,940	-	11,571,940

장기차입금	-	6,000,000	6,000,000

신주인수권부사채	-	18,818,067	18,818,067

기타비유동금융부채(*)	-	543,527	543,527

합 계	21,025,683	28,819,411	49,845,094

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익공정가치금융자산평가이익	8,379	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	(119,050)	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	46,429	39,139

외환차익	333,622	233,793

외화환산이익	-	2,613

외환차손	(217,347)	(134,015)

외화환산손실	(65,228)	(95,732)

금융자산 합계	(13,195)	45,798

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품평가이익(손실)	(3,823,966)	(9,482,514)

상각후원가로 측정하는 금융부채

사채상환이익	3,041,264	-

이자비용(*)	(1,062,523)	(14,039)

외화환산손실	-	(1,371)

금융부채 합계	(1,845,225)	(9,497,924)

(*) 리스부채 관련 이자비용은 제외한 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

현금	1,248	-

보통예금	7,590,822	3,586,471

외화예금	4,226,346	2,080,919

소 계	11,818,416	5,667,390

장기금융상품

정기예금	1,295,800	1,295,800

소 계	1,295,800	1,295,800

합 계	13,114,216	6,963,190

8. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	1,295,800	1,295,800	서울보증보험 질권설정

9. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	626,647	1,091,094

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	626,647	1,091,094

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 연령구간별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손실설정율	당반기말	전기말

만기미도래	0.00%	626,647	1,091,094

만기경과 미손상금액:

90 ~ 180일 이내	0.00%	-	-

180 ~ 365일	0.00%	-	-

365일 이상	0.00%	-	-

소 계	0.00%	-	-

합 계	626,647	1,091,094

10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	105,421	-	8,467	-

미수수익	54,574	-	32,956	-

보증금	155,000	522,203	178,087	496,981

대여금	726,307	333,215	564,346	405,047

합 계	1,041,302	855,418	783,856	902,028

한편, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	124,809	263,353

선급비용	47,151	92,702

부가세대급금	393,912	773,884

합 계	565,872	1,129,939

12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제 품	3,886,238	3,886,238	2,208,013	2,208,013

반제품	3,247,244	3,247,244	1,424,877	1,424,877

원재료	596,395	596,395	491,957	491,957

부재료	1,295,492	1,295,492	993,726	993,726

재공품	-	-	2,550,342	2,550,342

합 계	9,025,369	9,025,369	7,668,915	7,668,915

13. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

비상장지분증권	㈜에이티지씨	3,174,644	-	3,166,265	-

㈜피움바이오(*)	450,000	-	450,000	-

㈜플럼라인생명과학(*)	450,000	-	450,000	-

채무상품	변액유니버셜보험	-	138	-	-

합계	4,074,644	138	4,066,265	-

(2) 당반기중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득	평가손익	당반기말

비상장지분증권	㈜에이티지씨	3,166,265	-	8,379	3,174,644

㈜피움바이오(*)	450,000	-	-	450,000

㈜플럼라인생명과학(*)	450,000	-	-	450,000

채무상품	변액유니버셜보험	-	119,188	(119,050)	138

합계	4,066,265	119,188	(110,671)	4,074,782

(*) 당해 비상장 지분증권은 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자기업의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.

14. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

주식회사 벡스퍼트(*)	관계기업	19.17	300,000	217,908	19.62	300,000	247,561

(*) 관계회사투자주식은 지분율이 20%미만이나 필수적 기술정보의 제공등을 통해 유의적 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	당반기말

주식회사 벡스퍼트	247,561	(29,653)	217,908

-전반기(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	전기말

주식회사 벡스퍼트	270,154	(18,824)	251,330

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당반기말 및 당반기

(단위 : 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	영업손실	순손실

관계기업 :

주식회사 벡스퍼트	307,347	33,714	198,509	(154,738)	(154,688)

-전기말 및 전반기(단위 : 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	영업손실	순손실

관계기업 :

주식회사 벡스퍼트	365,098	13,713	157,000	(95,114)	(95,002)

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.-당반기말

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분가액	투자차액	미반영손실	장부금액

주식회사 벡스퍼트	273,633	19.17	52,454	165,454	-	217,908

-전기말(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분가액	투자차액	미반영손실	장부금액

주식회사 벡스퍼트	351,385	19.62	68,942	178,619	-	247,561

15. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당반기말

(단위 : 천원)

구 분	당반기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	5,435,164	-	-	5,435,164

건 물	36,967,453	(1,234,668)	(5,413,337)	30,319,448

구 축 물	102,600	(5,130)	-	97,470

기 계 장 치	29,083,595	(6,356,383)	(273,123)	22,454,089

차 량 운 반 구	34,285	(10,652)	-	23,633

공 구 와 기 구	1,440,854	(1,110,758)	(87,052)	243,044

비 품	1,071,243	(406,914)	(1,461)	662,868

시 설 장 치	4,875,481	(4,155,781)	-	719,700

건설중인자산	3,639,299	-	-	3,639,299

사용권 자산	4,431,825	(1,727,560)	-	2,704,265

합 계	87,081,799	(15,007,846)	(5,774,973)	66,298,980

-전기말(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	5,435,164	-	-	5,435,164

건 물	36,967,453	(770,366)	(5,483,337)	30,713,750

구 축 물	102,600	(2,565)	-	100,035

기 계 장 치	7,260,318	(4,523,655)	(297,158)	2,439,505

차 량 운 반 구	35,457	(21,307)	-	14,150

공 구 와 기 구	1,440,854	(1,003,144)	(114,885)	322,825

비 품	640,706	(320,618)	(1,796)	318,292

시 설 장 치	4,505,298	(4,021,670)	-	483,628

건설중인자산	22,083,942	-	-	22,083,942

사용권 자산	4,139,614	(1,372,162)	-	2,767,452

합 계	82,611,406	(12,035,487)	(5,897,176)	64,678,743

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초금액	5,435,164	30,713,750	100,035	2,439,505	14,150	322,825	318,292	483,628	22,083,942	2,767,452	64,678,743

취득(*)	-	-	-	149,273	-	-	90,520	43,183	3,815,159	292,212	4,390,347

처분	-	-	-	-	(10,243)	-	-	-	-	-	(10,243)

대체(*)	-	-	-	21,649,926	24,435	-	340,016	327,000	(22,259,802)	-	81,575

감가상각비	-	(394,302)	(2,565)	(1,784,615)	(4,709)	(79,781)	(85,960)	(134,111)	-	(355,399)	(2,841,442)

기말금액	5,435,164	30,319,448	97,470	22,454,089	23,633	243,044	662,868	719,700	3,639,299	2,704,265	66,298,980

(*) 유형자산취득액과 자산차감정부보조금 수취액의 순합계 4,390,347천원과 유형자산취득으로 인한 현금유출액 3,726,672천원간의 차이 663,675천원은 당반기 사용권자산 인식액 292,212천원과 유형자산 미지급금 37 1,46 3 천원이 대체금액에 포함되어 있습니다.

- 전반기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	미착기계	사용권자산	합 계

기초금액	5,435,164	-	2,857,479	21,241	473,789	125,519	656,894	18,752,046	6,711,189	-	35,033,321

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,865,618	2,865,618

취득	-	439,347	319,464	-	31,123	172,590	104,832	11,899,390	7,175,038	201,821	20,343,605

대체	-	30,751,386	24,735	-	-	16,200	-	(30,357,988)	600,172	-	1,034,505

감가상각비	-	(259,923)	(511,535)	(3,545)	(86,363)	(37,470)	(210,998)	-	-	(265,319)	(1,375,153)

기말금액	5,435,164	30,930,810	2,690,143	17,696	418,549	276,839	550,728	293,448	14,486,399	2,802,120	57,901,896

(*) 유형자산취득액과 자산차감정부보조금 수취액의 순합계 20,343,605천원과 유형자산취득으로 인한 현금유출액 18,733,533천원간의 차이 1,610,072천원은 미지급금 1,408,251천원과 당기 사용권자산 계상액 201,821천원으로 구성되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 자산 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	공구와기구	비품	합 계

기초금액	5,483,337	297,158	114,885	1,796	5,897,176

자산정부보조금 사용	-	24,078	-	-	24,078

감가상각비와 상계	(70,000)	(48,113)	(27,833)	(335)	(146,281)

기말금액	5,413,337	273,123	87,052	1,461	5,774,973

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	-	285,452	168,079	2,437	5,600,004	6,055,972

자산정부보조금 사용	-	69,678	3,391	-	-	73,069

대체	5,600,004	-	-	-	(5,600,004)	-

감가상각비와 상계	(46,667)	(38,824)	(27,284)	(305)	-	(113,080)

기말금액	5,553,337	316,306	144,186	2,132	-	6,015,961

(4) 당사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 81,575 천원 ( 전반기 1,034,506천원 ) 을 자본화하 였습 니다. 당반기 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 7.43%입니다.

(5) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지(*)	5,435,164	5,306,560	정부보조금	5,413,337	춘천시

토지, 건물	30,516,599	12,600,000	차입금(주석 21 )	10,500,000	국민은행

토지, 건물,기계장치	15,615,956	4,800,000	차입금(주석 21 )	4,000,000	KDB 산업은행

(*) 당사는 토지를 담보로 강원도 춘천시로부터 춘천 제2공장 건설에 필요한 자금 중 일부인 56억원을 지원 받았습니다. 해당 정부보조금은 제2공장 건물의 차감계정으로표시하고 있으며, 건물감가상각비 상계후 보고기간말 현재 관련 정부보조금 잔액은 5,413,337천원입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지	5,435,164	5,306,560	정부보조금	5,483,337	춘천시

토지, 건물	30,713,750	7,200,000	차입금(주석 21 )	6,000,000	국민은행

(6) 당반기와 전반기 중 유형자산 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	2,469,806	917,645

판매비와관리비	178,065	269,484

경상연구개발비	193,571	188,024

합 계	2,841,442	1,375,153

(7) 보고기간말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금 액은 371,46 3 천원입니 다.

16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	888,923	-	888,923	888,923	-	888,923

회원권	346,770	-	346,770	346,770	-	346,770

상표권	5,000	(4,999)	1	5,000	(4,999)	1

개발비	1,954,946	(56,799)	1,898,147	673,118	(56,799)	616,319

소프트웨어	319,883	(171,017)	148,867	315,478	(140,292)	175,187

합 계	3,515,522	(232,815)	3,282,708	2,229,289	(202,090)	2,027,199

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위 : 천원)

구 분	영업권	회원권	상표권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	888,923	346,770	1	616,319	175,186	2,027,199

취득	-	-	-	1,281,828	4,405	1,286,233

무형자산상각비	-	-	-	(30,724)	(30,724)

기말금액	888,923	346,770	1	1,898,147	148,867	3,282,708

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	영업권	회원권	상표권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	888,923	230,960	1	11,360	211,282	1,342,526

취득	-	-	-	-	8,000	8,000

무형자산상각비	-	-	-	(11,359)	(28,473)	(39,832)

기말금액	888,923	230,960	1	1	190,809	1,310,694

(3) 개발비 세부내역당반기말 및 전기말의 주요 개발프로젝트별 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

유형구분	단계	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

외부취득	임상1상	임상3상	계

바이오시밀러	개발중인 개발비	EuTCV(*1)	-	-	1,373,740	1,373,740	-

EuTOX(*2)	330,000	141,491	52,915	524,406	-

합계	330,000	141,491	1,426,655	1,898,146

(*1) EuTCV는 장티푸스 백신으로 현재 임상3상 시험 진행중입니다.(*2) EuTOX는 보튤리늄톡신으로 2019년 계약을 통해 판매권을 취득하였으며, 임상3상 진행중입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

유형구분	단계	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

외부취득	임상1상	임상3상	계

바이오시밀러	개발중인 개발비	EuTCV(*1)	-	-	152,333	152,333	-

EuTOX(*2)	330,000	133,985	-	463,985	-

합계	330,000	133,985	152,333	616,318

(4) 당반기 및 전반기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	25,519	24,721

판매비와관리비	4,613	15,111

경상연구개발비	592	-

합 계	30,724	39,832

당반기와 전반기 중 지출한 연구개발비용은 각각 3,404,570천원과 2,015,575천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(5) 영업권의 손상 평가 당사의 영업권은 2012년 3월 7일 ㈜유바이오팜 인수시 발생한 영업권입니다. 당사는2010년 IVI(International Vaccine Institute)와의 기술이전 계약을 통해 콜레라백신 개발을 위한 기술을 이전받고, 해당 제품 생산에 필요한 기술력과 생산시설을 보유한㈜유바이오팜을 2012년에 합병하여 이에 따른 영업권을 인식하였습니다.

당사는 ㈜ 유바이오팜 인수로 취득한 생산기술과 IVI로부터 이전된 기술을 이용하여콜레라백신을 개발 및 매출하고 있으며, 동 생산기술을 바탕으로 CMO매출을 창출하고 있습니다. 따라서, 경영진은 ㈜유바이오팜의 영업권의 손상평가를 위한 현금창출단위를 당사 전체로 관리하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 평가한 바, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단되므로, 영업권의 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

17. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	합 계

취득금액	2,109,965	1,867,725	454,135	4,431,825

감가상각누계액	(760,792)	(830,427)	(136,342)	(1,727,561)

장부금액	1,349,173	1,037,298	317,793	2,704,264

(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	933,177	773,188

비유동	1,866,897	2,304,242

합 계	2,800,074	3,077,430

(3) 당반기 및 전반기중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	226,567	139,968

기계장치	92,754	97,667

차량운반구	36,078	27,684

소 계	355,399	265,319

리스부채에 대한 이자비용	100,925	66,921

단기리스료	-	52,025

소액자산 리스료	43,989	6,033

당반기 중 리스의 총 현금유출은 714,482천원 입니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	677,886	-	295,727	-

미지급금	2,019,051	592,735	1,764,051	543,527

미지급비용	776,069	-	1,398,040	-

리스부채	933,177	1,866,897	773,188	2,304,242

합 계	4,406,183	2,459,632	4,231,006	2,847,769

19. 기타유동부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	307,229	175,934

연차충당부채	419,503	408,011

합 계	726,732	583,945

20. 정부보조금 당 반기 및 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합계	상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합계

기초장부가액	118,581	543,527	662,108	237,038	355,322	592,360

증가	868,634	49,208	917,842	618,542	152,130	770,672

자산취득	(24,078)	-	(24,078)	(73,069)	-	(73,069)

비용차감	(711,462)	-	(711,462)	(575,864)	-	(575,864)

기말장부가액	251,675	592,735	844,410	206,647	507,452	714,099

(*1) 정부보조금 수령액 중 상환의무를 제외한 부분은 예수금으로 분류하였습니다.(*2) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하며 당사는 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 장기미지급금으로 분류하고 있습니다. 21. 장단기차입금

보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당반기말	전기말

단기차입금	국민은행 (*)	2021-02-21	2.34%	2,500,000	-

단기차입금	국민은행 (*)	2021-03-23	2.43%	2,000,000	-

소계	4,500,000	-

장기차입금	국민은행 (*)	2022-07-30	2.02%	3,000,000	3,000,000

장기차입금	국민은행 (*)	2022-08-09	2.34%	3,000,000	3,000,000

장기차입금	KDB 산업은행 (*)	2028-06-15	2.57%	4,000,000	-

소 계	10,000,000	6,000,000

(차감) 유동성장기부채	-	-

유동성 대체 후 금액	14,500,000	6,000,000

(*) 동 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석15참조).

22. 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

1. 사채의 명칭	주식회사 유바이오로직스 제1회 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

2. 사채의 종류	무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

3. 사채의 액면금액	20,000,000,000 원

4. 사채의 발행금액	20,000,000,000 원

5. 발행일	2018년 04월 30일

6. 만기일	2023년 04월 30일

7. 표시이자율	0.00%

8. 만기보장수익률	연 복리 3%

9. 원금상환방법	만기일시상환

10. 신주인수권의 내용

- 발행주식	기명식 보통주식

- 행사가격(*)	5,102원

- 행사가격의 조정	(1) 본 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하여 행사가액의 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 행사가액의 조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우(3) 시가하락에 따른 조정: 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 신주인수권행사가액 조정일로 하며 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은경우에는 그낮은 금액으로 행가가액을 조정

- 행사청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 다음날로부터 만기일까지

11. 계약의 변경

- 만기일 변경	2023년 04월 30일

(*) 발행 당시의 전환가격은 7,160원이며, 보통주의 시가하락에 따라 조정된 당반기말 현재 전환가격은 5,102원 입니다. (2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 계상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

신주인수권부사채	20,000,000	20,000,000

사채상환할증금	3,185,482	1,854,540

신주인수권조정	(6,442,180)	(3,036,473)

순 액	16,743,302	18,818,067

파생상품부채	14,510,360	11,571,940

(3) 당반기 및 전반기 중 신주인수권부사채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	18,818,067	16,802,719

조건변경	(3,041,264)	-

상각	966,499	963,127

기말	16,743,302	17,765,846

(4) 당반기 및 전반기 중 파생상품부채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	11,571,940	5,435,200

평가	2,938,420	5,201,640

기말	14,510,360	10,636,840

23. 전환우선주(1) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

1. 발행일	2018년 04월 30일

2. 만기일	2021년 04월 30일

3. 발행주식수	1,605,137주

4. 1주당액면금액	500원

5. 1주당발행금액	6,230원

6. 총발행가액	10,000,003,510원

7. 배당금	참가적,누적적,발행가액기준 1% 최저배당율 우선배당

8. 의결권	1주당 1개의 의결권

9. 전환권의 내용

- 전환기간	최초발행일 후 1년이 경과한 날부터 2021년 4월 30일까지

- 전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주, 전환기간중 언제라도 전환가능

- 최초전환가액(*)	5,102 원

- 전환가격의 조정	(1) 전환권 행사 전에 직전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 지분증권 또는 주식연계사채를 발행할 경우(2) 무상증자 등으로 지분율 희석시, 주식분할, 주식병합하는 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중평균산술주가 등보다 직전 전환가격이 낮은 경우

(*) 발행 당시의 전환가격은 6,230원이며, 보통주의 시가하락에 따라 조정된 당반기말 현재 전환가격은 5,102원 입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 전환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	9,453,743	14,088,105

평가	885,546	4,280,874

보통주로의 전환(*)	(10,339,289)	(9,453,741)

기말	-	8,915,238

(*) 당반기중 전환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

24. 확정기여 퇴직급여제도 당 반 기와 전 반 기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 각각 614백만원과 523백만원 입니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당금액	500	500

발행한 주식의 총수	27,788,501	26,792,493

자본금	13,894,250,500	13,396,246,500

(2) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위 : 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금액

기초	26,792,493	13,396,247	53,566,337

전환우선주의 전환	980,008	490,004	9,849,285

주식선택권의 행사로 인한 발행	16,000	8,000	96,101

기말	27,788,501	13,894,251	63,511,723

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금액

기초	25,566,086	12,783,043	44,001,888

전환우선주의 전환	980,007	490,004	8,963,738

주식선택권의 행사로 인한 발행	194,000	97,000	440,414

기말	26,740,093	13,370,047	53,406,040

26. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	503,009	405,694

(2) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 반 기

기초금액	405,694	206,384

주식보상비용(법인세효과반영)	135,617	148,568

행사	(38,302)	(30,674)

기말금액	503,009	324,278

27. 결손금

(1) 보고기간말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(37,076,990)	(32,416,285)

(2) 당반기 및 전반기 중 당사의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	(32,416,285)	(31,446,922)

회계정책변경효과	-	(71,227)

반기순손실	(4,660,704)	(5,605,126)

반기말	(37,076,990)	(37,123,275)

28. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.

(2) 당반기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치

주식선택권 3차(*1)	159,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150	409.11

주식선택권 6차(*2)	50,000	2018-02-12	2025-02-11	7,310	1,738.31

주식선택권 7차(*3)	100,000	2018-03-30	2025-03-30	7,190	2,610.15

주식선택권 8차(*3)	280,000	2019-02-13	2026-02-12	6,440	1,641.15

주식선택권 9차(*3)	350,000	2020-03-26	2027-03-25	6,080	1,464.87

합계	939,000

(*1) 상장 후 6개월 경과 이후부터 행사가 가능하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 당사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있습니다. (*2) 이 스톡옵션을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직중이어야 하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 당사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있습니다. (*3) 이 스톡옵션을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직중이어야 하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 당사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있으며, 스톡옵션의 행사기간과 관련하여 50%는 부여일 이후 2년 경과시점에 행사 가능하고, 잔여 50%는 부여일 이후 4년이 경과하는 시점에 행사 가능합니다.

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위 : 주,원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당기초 잔여주	625,000	5,733

부여	350,000	6,080

행사	(16,000)	4,113

소멸	(20,000)	6,440

당반기말 잔여주	939,000	5,875

- 전반기(단위 : 주,원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

전기초 잔여주	571,400	4,882

부여	300,000	2,545

행사	(194,000)	2,623

전반기말 잔여주	677,400	5,533

(4) 당사는 당반기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 3차	주식선택권 6차	주식선택권 7차	주식선택권 8차	주식선택권 9차

부여된 선택권의 공정가치(원)	409.11	1,738.31	2,610.15	1,641.15	1,464.87

부여일의 가중평균 주가(원)	2,076	7,000	8,110	6,580	6,240

주가변동성	14.40	17.65	17.95	17.05	16.90

기대만기(년)	5.67	-	-	-	-

무위험수익률	1.75	2.72	2.55	1.98	1.52

(5) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식 한 주식기 준보상은 각각 163,065천원과 181,820 천원 이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

( 1) 당 사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재화의 공급	11,509,129	15,353,610

용역의 공급	674,219	465,580

총 매출액	12,183,348	15,819,190

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 외부고객으로부터의 수익은 제품의 판매 및 위탁제조용역의 제공에서 발생하고 있으며, 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.- 당반기

(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	11,509,129	11,509,129

기간에 걸쳐 인식	674,219	-	674,219

합계	674,219	11,509,129	12,183,348

- 전반기(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	15,353,610	15,353,610

기간에 걸쳐 인식	465,580	-	465,580

합계	465,580	15,353,610	15,819,190

29.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산-계약이행원가(*)	1,382,074	-	1,077,596	-

계약자산 합계	1,382,074	-	1,077,596	-

계약부채 - 선수금	2,703,998	5,694,792	1,650,862	2,656,069

계약부채 합계	2,703,998	5,694,792	1,650,862	2,656,069

(*) 계약이행원가는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동의 원가로 구성되어 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로 선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않고 계약자산으로 인식되었습니다.

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당반 기 와 전반기 에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액	4,306,931	123,149

기초의 계약부채 중 당기손익인식	(153,697)	(10,160)

당기증감	4,245,556	3,438,144

기말의 계약부채 잔액	8,398,790	3,551,133

30. 판매비와 관리비 당 반 기 및 전 반 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	363,827	789,628	782,101	1,337,613

퇴직급여	57,821	118,673	62,272	283,039

복리후생비	81,971	163,768	77,549	128,528

여비교통비	10,800	38,371	57,224	123,795

접대비	15,395	26,357	24,168	44,665

세금과공과금	12,726	25,671	45,021	68,398

감가상각비	91,249	178,065	199,767	269,484

지급임차료	1,974	12,570	(4,446)	32,066

보험료	(379)	52,979	15,724	23,737

차량유지비	6,793	14,386	6,971	14,994

경상연구개발비	1,962,422	3,404,570	1,508,345	2,015,575

소모품비	6,775	21,761	213,337	235,240

지급수수료	97,499	353,150	174,393	384,790

광고선전비	7,921	14,230	11,900	13,459

건물관리비	11,425	23,028	3,480	6,960

무형고정자산상각	2,316	4,613	2,009	15,111

주식보상비용	41,261	81,627	96,487	121,524

기타	(738,077)	117,363	139,716	191,698

합 계	2,033,719	5,440,810	3,416,018	5,310,676

31. 비용의 성격별 분류 당 반 기 및 전 반 기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	1,928,033	(950,251)	(208,131)	(1,265,465)

원재료의 사용	164,514	1,154,160	932,546	1,940,036

종업원급여	2,714,785	5,376,088	2,162,943	4,205,796

복리후생비	212,475	411,087	170,506	298,293

감가상각비	1,438,367	2,841,442	951,272	1,375,153

무형자산상각비	28,132	30,725	26,731	39,832

가스수도료	254,313	523,487	144,389	290,734

전력비	378,965	665,557	141,445	249,264

여비교통비	14,299	56,231	61,452	130,332

지급수수료	561,967	1,197,955	404,182	818,480

주식보상비용	98,971	163,065	143,364	181,820

기타	1,274,567	3,384,426	1,929,054	3,681,704

합 계	9,069,388	14,853,972	6,859,753	11,945,979

32. 기타수익과 기타비용 (1) 당 반 기 및 전 반 기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	5,792	195,560	197,374	212,119

외환환산이익	(319)	-	(36,857)	2,613

잡이익	892	12,751	59	14,893

합 계	6,365	208,311	160,576	229,625

(2) 당 반 기 및 전 반 기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	58,328	58,328	-	-

외환차손	113,688	119,116	8,072	13,910

외화환산손실	(81,534)	-	1,370	1,371

유형자산처분손실	-	5,243	-	-

기부금	1,500	3,000	300	300

잡손실	518	5,591	866	18,179

합 계	92,500	191,278	10,608	33,760

33. 금융수익과 금융원가(1) 당 반 기 및 전 반 기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	23,431	46,429	16,604	39,139

외환차익	29,093	138,062	12,279	21,674

외화환산이익	-	-	(3,676)	-

사채상환이익	-	3,041,264	-	-

파생상품평가이익	(3,710,744)	-	-	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	8,379	8,379	-	-

합 계	(3,649,841)	3,234,134	25,207	60,813

(2) 당 반 기 및 전 반 기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	513,836	1,105,120	39,110	80,960

외환차손	44,674	98,231	54,727	120,105

외화환산손실	37,618	65,228	50,669	95,732

파생상품평가손실	3,823,966	3,823,966	4,839,757	9,482,514

당기손익공정가치금융자산평가손실	119,050	119,050	-	-

합 계	4,539,144	5,211,595	4,984,263	9,779,311

34. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 0%(2019년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 1.1%)입니다.

35. 주당순이익(손실)

(1) 당 반 기 및 전 반 기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반 기순이익(손실)	(11,474,124,934)	(4,660,704,426)	(4,629,866,659)	(5,605,125,956)

가중평균유통보통주식수 (*)	26,977,110	26,884,801	26,258,266	25,914,088

보통주 기본주당순이익(손실)	(425)	(173)	(176)	(216)

(*) 당반기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

일자	구분	주식수	기간	유통보통주식수

2020-01-01	기초	26,792,493	182	26,792,493

2020-04-22	주식선택권의 행사로 인한 발행	16,000	70	6,154

2020-06-15	전환우선주의 전환	980,008	16	86,155

2020-06-30	기말	27,788,501	26,884,801

(2) 당반기 및 전반기 회사가 보유한 잠재적보통주는 전환우선주와 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권 그리고 주식선택권입니다. 당반기 및 전반기는 희석주당이익(손실)은 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 3차	159,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150

주식선택권 6차	50,000	2018-02-12	2025-02-11	7,310

주식선택권 7차	100,000	2018-03-30	2025-03-30	7,190

주식선택권 8차	280,000	2019-02-13	2026-02-12	6,440

주식선택권 9차	350,000	2020-03-26	2027-03-25	6,080

합계	939,000

36. 영업으로부터 창출된 현금흐름 등 (1) 당 반 기 및 전 반 기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반 기순이익(손실)	(4,660,704)	(5,605,126)

조정항목:	4,434,286	10,595,471

법인세비용	-	(63,120)

감가상각비	2,841,442	1,375,153

무형자산상각비	30,725	39,832

이자비용	1,163,448	80,960

파생상품평가손실	3,823,966	9,482,514

당기손익공정가치금융자산평가손실	119,050	-

외화환산손실	65,228	97,103

유형자산처분손실	5,243	-

주식보상비용	163,065	181,820

지분법손실	29,653	18,825

정부보조금비용상계	(711,462)	(575,864)

이자수익	(46,429)	(39,139)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(8,379)	-

사채상환이익	(3,041,264)	-

외화환산이익	-	(2,613)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	2,986,005	(1,965,338)

매출채권의 감소(증가)	464,446	(1,947,638)

미수금의 감소(증가)	(96,954)	1,523,631

계약자산의 증가	(304,478)	-

선급금의 감소(증가)	138,545	(434,987)

선급비용의 감소(증가)	45,550	(110,452)

부가세대급금의 감소(증가)	379,972	(2,620,763)

재고자산의 증가	(1,356,455)	(1,032,546)

매입채무의 증가	382,158	40,172

미지급금의 감소	(116,462)	(1,169,474)

예수금의 감소	(25,877)	(218,448)

선수금의 증가	1,053,136	213,503

미지급비용의 증가(감소)	(569,463)	364,466

유동계약부채의 증가	-	3,214,481

비유동계약부채의 증가	2,980,395	-

연차충당부채의 증가	11,492	95,586

장기미지급금의 증가	-	117,131

영업으로부터 창출된 현금	2,759,587	3,025,007

(2) 당 반 기 및 전 반 기 중 현금유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	22,259,802	30,357,988

장기대여금의 유동성대체	155,594	81,761

보증금의 유동성대체	20,000	50,949

주식선택권의 행사	38,301	30,674

유형자산취득으로 인한 미지급금 증감	371,463	1,408,251

전환우선주의 보통주전환	10,339,288	9,453,741

차입원가의 자본화 대체	81,575	1,034,506

리스부채의 유동성대체	729,557	629,697

37. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내역	한도	사용액	잔액

KB국민은행	일반자금대출	11,500,000	10,500,000	1,000,000

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공받은자	보증금액	보증내역

서울보증보험	강원도 춘천시	1,295,800	이행보증

강원도시가스(주)	42,422	이행보증

한국생명공학연구원	13,750	이행보증

한국국제협력단	7,057	이행하자

합계	1,359,029

(3) 당반기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	차입금	담보설정액	담보내용

KB국민은행	토지, 건물	10,500,000	12,600,000	근저당권

KDB 산업은행	토지, 건물, 기계장치	4,000,000	4,800,000	근저당권

합계	14,500,000	17,400,000

(4) 당반기말 현재 당사가 지급보증과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보내용	제공자

KB국민은행	정기예금	1,295,800	1,295,800	질권 설정	서울보증보험

(5) 당반기말 현재 당사가 정부보조금과 관련하여 정부기관에 담보를 제공한 자산과 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	담보설정액	지원받은정부보조금(*)	담보내용	지원금 내역

강원도 춘천시	토지	5,306,560	5,600,000	질권 설정	지방투자촉진보조금

(*) 당사는 토지를 담보로 강원도 춘천시로부터 춘천 제2공장 건설에 필요한 자금 중 일부인 56억원을 지원 받았습니다. 해당 정부보조금은 제2공장 건물의 차감계정으로표시 하고 있으며, 건물감가상각비 상계후 보고기간말 현재 관련 정부보조금 잔액은 5,413,337 천원입니다.

당사는 춘천시로부터 지방투자촉진 보조금을 지원받는 조건으로 다음사항을 준수할 의무가 있습니다.

- 사업영위기간 준수: 당사는 보조금 신청시 제출한 사업을 투자기업이 정산을 신청한 날로부터 5년간 영위하여야 합니다.
- 투자 및 고용의무 이행: 투자완료일인 2020년 12월 31일까지 투자계획과 고용목표를 달성하여야 합니다.
- 토지등의 처분제한: 보조금의 지원으로 취득한 재산을 정당한 사유없이 사업이행기간동안 처분할수 없습니다.
- 사전 승인: 투자기간의 연장, 주요 설비투자의 변경, 투자사업장의 이전등 변경, 투자업종의 변경, 기업소유의 변경, 중요재산의 양도,교환, 대여, 담보제공에 관한 사항, 해당부지에 투자사업장 외의 건물신축 또는 임대, 기업구분의 변경, 기타 투자결과에 영향을 미칠수 있는 주요사항에 대해 사전승인을 받아야 합니다.
- 고용유지의 의무: 상시고용인원 규모를 사업이행기간동안 유지하여야 합니다.

(5) 당사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당반기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 당사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타특수관계자	(주)바이오써포트

(주)녹십자

대표이사

마이바이오(주)

관계기업	(주)벡스퍼트

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구 분	매출등	매입등

매출	기타수익/금융수익	기타비용/금융원가

기타특수관계자

대표이사	-	1,364	-

마이바이오(주)	-	3,041,264	4,790,465

관계기업

(주)벡스퍼트	5,000	-	-

합 계	5,000	3,042,628	4,790,465

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	매입 등

기타수익/금융수익	기타비용/금융원가

기타특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	-	174,652

마이바이오(주)	-	10,445,640

합 계	-	10,620,292

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다

-당반기말(단위 : 천원)

구 분	채무

신주인수권부사채	파생상품부채

기타특수관계자

마이바이오(주)	16,743,302	14,510,360

합 계	16,743,302	14,510,360

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

미수수익	신주인수권부사채	전환우선주	파생상품부채

기타특수관계자

대표이사	436	-	-	-

마이바이오(주)	-	18,818,067	9,453,743	11,571,940

합 계	436	18,818,067	9,453,743	11,571,940

(4) 당 반 기 및 전 반 기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금차입거래

기초	차입	상환	기말

기타특수관계자	마이바이오 주식회사	20,000,000	-	-	20,000,000

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초	특수관계자 변동(*)	대여	회수	기말

기타특수관계자	대표이사	150,000	150,000	-	300,000	-

(*) 당반기 중 대표이사가 두명의 각자대표이사로 선임되면서 특수관계자에 포함되어 변동된 금액입니다.

- 전반기(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금차입거래

기초	차입	상환	기말

기타특수관계자	Global Health Investment Fund I, LLC(*1)	2,572,896	-	-	2,572,896

마이바이오(주)	20,000,000	-	-	20,000,000

(*1) Global Health Investment Fund I, LLC와 관련된 이자발생액은 원본에 전입되었으며, 전기말 차입금 잔액은 해당 금액과 외화환산손익이 반영된 것입니다.

(5) 당 반 기 및 전 반 기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	210,670	313,093

퇴직급여	49,849	208,314

합 계	260,519	521,407

39. 영업부문 정보

(1) 당사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 당사의 영업부문은 단일부문입니다. (2) 당 반 기 및 전 반 기 중 당사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액

제품매출	11,509,128	15,353,610

용역매출	674,219	465,580

합 계	12,183,347	15,819,190

매출원가

제품매출원가	3,266,961	5,985,634

용역매출원가	731,889	649,669

조업도손실	5,414,312	-

합 계	9,413,162	6,635,303

(3 ) 당 반 기 및 전 반 기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	11,421,871	93.75	15,086,810	95.37

(4 ) 당 반 기 및 전 반 기 중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한 국	670,182	5.50	465,580	2.94

방글라데시	2,756,415	22.62	27,515	0.17

말라위	1,561,447	12.82	-	-

모잠비크	1,812,180	14.87	-	-

콩고	4,940,551	40.55	3,315,806	20.96

기타해외	442,572	3.64	12,010,289	75.93

합 계	12,183,347	100.00	15,819,190	100.00

40. 보고기간 후 사건 당사는 경영상의 목적에 따라 2020년 6월 30일 해외법인 POP Biotechnologies와 타법인출자약정을 체결하였으며, 약정에 따라 총 출자금액 USD 3,000,000 중 1차분인USD 1,000,000을 2020년 7월 3일 지급하였습니다.