유바이오로직스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1.회사의 개요주식회사 유바이오로직스(이하 "당사"라 함)는 2010년 3월 3일에 설립되어 생물학적 제제 등의 연구 및 개발, 의약품등의 연구 및 개발등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당반기말 현재 당사는 서울시 양재동에 본사 및 강원도 춘천시에 지점을 두고 있습니다. 또한 기초 연구 진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조에 의거하여 기업부설연구소를 두고 있습니다. 당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를거쳐 당기말 현재 보통주 발행주식총수와 보통주자본금은 각각 26,792,493주와 13,396,246천원이며, 우선주 발행주식총수와 우선주자본금은 각각 802,569주와 401,285천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	보통주	우선주	지분율

㈜바이오써포트	2,529,230	-	9.17

㈜녹십자	1,640,000	-	5.94

마이바이오	-	802,569	2.91

김덕상	1,357,040	-	4.92

백영옥(대표이사)	969,000	-	3.51

강호경	695,430	-	2.52

기타	19,601,793	-	71.03

합 계	26,792,493	802,569	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 3분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38 에서 설명하 고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방 법 과 주석 38 에 서 설명 하는 기업회 계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.

당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당하며, 행사가능성과 무관하게 당사가 제공한 금융보증으로 인해 보증이 청구되면 당사가 지급해야 하는 금액은 존재하지 않습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 이사회의 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 4.3. 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 부채총계 및 자본총계로 산출합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	47,349,479	42,693,163

자본총계(B)	38,689,342	25,544,392

부채비율(A/B)	122.38%	167.13%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,077,531	7,077,531	11,355,925	11,355,925

매출채권	1,805,878	1,805,878	1,274,961	1,274,961

단기금융상품	-	-	8,000,000	8,000,000

기타유동금융자산	582,592	582,592	2,203,467	2,203,467

당기손익-공정가치금융자산	900,000	900,000	-	-

기타포괄-공정가치금융자산	2,100,000	2,100,000	-	-

장기금융상품	1,295,800	1,295,800	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	525,167	525,167	224,540	224,540

소 계	14,286,968	14,286,968	24,354,693	24,354,693

금융부채

매입채무	368,431	368,431	155,751	155,751

기타금융부채	2,743,850	2,743,850	2,673,766	2,673,766

유동성장기차입금	-	-	828,940	828,940

전환우선주	7,299,723	7,299,723	14,088,105	14,088,105

유동파생상품부채	5,026,760	5,026,760	5,435,200	5,435,200

장기차입금	6,000,000	6,000,000	1,658,398	1,658,398

신주인수권부사채	18,291,956	18,291,956	16,802,719	16,802,719

기타비유동금융부채	2,769,003	2,769,003	480,673	480,673

소 계	42,499,723	42,499,723	42,123,552	42,123,552

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	900,000	900,000

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	2,100,000	2,100,000

전환우선주	-	7,299,723	-	7,299,723

유동파생상품부채	-	5,026,760	-	5,026,760

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

전환우선주	-	14,088,105	-	14,088,105

유동파생상품부채	-	5,435,200	-	5,435,200

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,100,000	3	현금흐름할인법	무위험이자율	2.05%

할인율	19.24%

부채:

전환우선주	8,915,238	2	이항모형옵션평가	주식가격	7,450 원

전환가격	5,102 원

무위험이자율	1.48%

할인율	9.59%

주가변동성	17.20%

유동파생상품부채	10,636,840	2	이항모형옵션평가	주식가격	7,450 원

행사가격	5,102 원

무위험이자율	1.48%

할인율	9.27%

주가변동성	17.20%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	7,077,531	7,077,531

매출채권	-	-	1,805,878	1,805,878

단기금융상품	-	-	-	-

기타유동금융자산	-	-	582,592	582,592

당기손익-공정가치금융자산	900,000	-	-	900,000

기타포괄-공정가치금융자산	-	2,100,000	-	2,100,000

장기금융상품	-	-	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	-	-	525,167	525,167

합 계	900,000	2,100,000	11,286,968	14,286,968

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	11,355,925	11,355,925

매출채권	-	1,274,961	1,274,961

단기금융상품	-	8,000,000	8,000,000

기타유동금융자산	-	2,203,467	2,203,467

장기금융상품	-	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	-	224,540	224,540

합 계	-	24,354,693	24,354,693

(2) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	368,431	368,431

기타금융부채	-	2,743,850	2,743,850

유동성장기차입금	-	-	-

전환우선주	7,299,723	-	7,299,723

유동파생상품부채	5,026,760	-	5,026,760

장기차입금	-	6,000,000	6,000,000

신주인수권부사채	-	18,291,956	18,291,956

기타비유동금융부채	-	2,769,003	2,769,003

합 계	12,326,483	30,173,240	42,499,723

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	155,751	155,751

기타금융부채	-	2,673,766	2,673,766

유동성장기차입금	-	828,940	828,940

전환우선주	14,088,105	-	14,088,105

유동파생상품부채	5,435,200	-	5,435,200

장기차입금	-	1,658,398	1,658,398

신주인수권부사채	-	16,802,719	16,802,719

기타비유동금융부채	-	480,673	480,673

합 계	19,523,305	22,600,247	42,123,552

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	50,374	40,863

외환차익	36,783	154,289

외환차손	(310,312)	(34,988)

외화환산손실	(2,481)	-

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품평가이익(손실)	(2,256,919)	835,233

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(231,312)	(621,308)

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,254	-

보통예금	2,567,715	9,121,468

외화예금	4,507,562	2,234,457

소 계	7,077,531	11,355,925

정기예금	1,295,800	9,295,800

합 계	8,373,331	20,651,725

8. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	1,295,800	1,295,800	서울보증보험 질권설정

9. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,805,878	1,274,961

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	1,805,878	1,274,961

(2) 매출채권의 연령 분석(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래	1,805,878	1,274,961

만기경과 미손상금액:

90 ~ 180일 이내	-	-

180 ~ 365일	-	-

365일 이상	-	-

소 계	-	-

합 계	1,805,878	1,274,961

10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	139,478	-	1,669,991	-

미수수익	25,740	-	50,350	-

보증금	258,087	231,512	193,126	224,540

대여금	159,287	293,654	290,000	-

합 계	582,592	525,166	2,203,467	224,540

한편, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	499,284	220,236

선급비용	866,323	38,753

부가세대급금	565,350	-

합 계	1,930,957	258,989

12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,115,164	-	2,115,164	2,755,147	(383,911)	2,371,236

반제품	1,267,715	-	1,267,715	1,209,136	-	1,209,136

원재료	208,171	-	208,171	265,927	-	265,927

부재료	665,293	-	665,293	454,968	-	454,968

재공품	2,634,027	-	2,634,027	239,365	-	239,365

합 계	6,890,370	-	6,890,370	4,924,543	(383,911)	4,540,632

당분기 및 전분기 중 당사가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각 각 -천원과 313,632천원입니다.

13. 당기손익-공정가치금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산으로 분류한 자산의 현황은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜피움바이오	17.6	450,000	450,000

㈜플럼라인생명과학	1.84	450,000	450,000

(2) 당기손익-공정가치금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	450,000	450,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	450,000	450,000

14. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류한 자산의 현황은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부금액

주식회사 에이티지씨	3.04	2,100,000	2,100,000

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	2,100,000	2,100,000

15. 관계기업(1) 보고기간말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

주식회사 벡스퍼트(*)	관계기업	13.21%	300,000	248,060	19.82%	300,000	270,154

(*) 관계회사주식은 지분율이 20%미만이나 필수적 기술정보의 제공을 통해 유의적 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	반기말

주식회사 벡스퍼트	270,154	(22,094)	248,060

(3) 관계기업의 당분기말 현재의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	영업이익(손실)	순이익(손실)

관계기업 :

주식회사 벡스퍼트	344,269	11,888	264,435	(119,960)	(119,752)

(4) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분가액	투자차액	미반영손실	장부금액

주식회사 벡스퍼트	332,381	13.21%	43,908	204,153	-	248,061

16. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토 지	5,435,164	-	5,435,164	5,435,164	-	5,435,164

건 물	36,963,044	(6,056,552)	30,906,494	-	-	-

구 축 물	102,600	(1,283)	101,319	-	-	-

기 계 장 치	7,161,657	(4,574,540)	2,587,118	6,579,147	(3,721,668)	2,857,479

차 량 운 반 구	35,457	(19,534)	15,923	35,457	(14,216)	21,241

공 구 와 기 구	1,439,054	(1,076,327)	362,727	1,419,754	(945,965)	473,789

비 품	590,071	(316,104)	273,967	380,243	(254,724)	125,519

시 설 장 치	4,424,962	(3,931,141)	493,821	4,266,874	(3,609,980)	656,894

건설중인자산	321,000	-	321,000	24,352,050	(5,600,004)	18,752,046

미 착 기 계	15,594,869	-	15,594,869	6,711,189	-	6,711,189

사용권 자산	3,949,490	(1,238,208)	2,711,282	-	-	-

합 계	76,017,368	(17,213,687)	58,803,681	49,179,878	(14,146,557)	35,033,321

(*) 정부보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

당기초	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	미착기계	사용권자산	합 계

당기초

취득원가	5,435,164	-	-	6,579,146	35,457	1,419,754	380,243	4,266,874	24,352,050	6,711,189	-	49,179,877

회계정책변경	-	-	-	-	-	-	-	3,698,003	3,698,003

감가상각누계액	-	-	-	(3,436,216)	(14,216)	(777,885)	(252,287)	(3,609,980)	-	-	-	(8,090,584)

회계정책변경	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(832,385)	(832,385)

정부보조금	-	-	-	(285,452)	-	(168,079)	(2,437)	-	(5,600,004)	-	-	(6,055,972)

장부가액	5,435,164	-	-	2,857,479	21,241	473,789	125,519	656,894	18,752,046	6,711,189	2,865,618	37,898,939

기중변동

취득(*)	-	439,347	-	523,606	-	19,300	193,628	154,288	12,205,650	7,862,945	251,487	21,650,251

정부보조금수취(*)	-	-	-	(97,315)	-	(3,390)	-	-	-	-	-	(100,705)

감가상각	-	(538,215)	(1,283)	(817,506)	(5,319)	(168,906)	(61,852)	(321,161)	-	-	(405,824)	(2,320,066)

정부보조금상계	-	81,667	-	61,950	-	41,934	473	-	-	-	-	186,024

타계정대체	-	30,923,694	102,600	58,905	-	-	16,200	3,800	(30,636,696)	1,020,734	-	1,489,237

당반기말

취득원가	5,435,164	36,963,044	102,600	7,161,657	35,457	1,439,054	590,071	4,424,962	321,000	15,594,869	3,949,490	76,017,368

감가상각누계액	-	(538,215)	(1,283)	(4,253,723)	(19,534)	(946,791)	(314,140)	(3,931,141)	-	-	(1,238,208)	(11,243,035)

정부보조금	-	(5,518,337)	-	(320,817)	-	(129,535)	(1,964)	-	-	-	-	(5,970,653)

장부가액	5,435,164	30,906,493	101,318	2,587,118	15,923	362,727	273,967	493,821	321,000	15,594,869	2,711,282	58,803,681

(*) 유형자산취득액과 자산차감정부보조금 수취액의 순합계 21,549,546천원과 유형자산취득으로 인한 현금유출액 21,184,279천원간의 차이 365,264천원은 미지급금 113,778천원과 당기 사용권자산 계상액 251,487천원으로 구성되어 있습니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	토지	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	미착기계	합 계

전기초

취득원가	-	5,492,994	35,457	1,357,218	361,060	4,244,214	5,284,235	-	16,775,178

감가상각누계액	-	(2,380,175)	(7,124)	(541,125)	(195,244)	(2,948,525)	-	-	(6,072,193)

정부보조금	-	(189,852)	-	(204,861)	(1,297)	-	-	-	(396,010)

장부가액	-	2,922,967	28,333	611,231	164,520	1,295,689	5,284,235	-	10,306,975

기중변동

취득	-	679,196	-	60,926	12,721	22,660	12,611,313	3,495,650	16,882,466

정부보조금 수취	-	(784,314)	(5,319)	(180,925)	(42,761)	(545,215)	-	-	(1,558,534)

감가상각	-	(102,221)	-	(28,761)	(1,757)	-	-	-	(132,739)

정부보조금 상계	-	51,739	-	54,468	810	-	-	-	107,017

타계정대체	5,425,966	99,624	-	23,376	-	-	(5,052,386)	(123,000)	373,580

전반기말

취득원가	5,425,966	6,271,814	35,457	1,441,520	373,781	4,266,874	12,843,163	3,372,650	34,031,225

감가상각누계액	-	(3,164,489)	(12,443)	(722,050)	(238,005)	(3,493,741)	-	-	(7,630,728)

정부보조금	-	(240,334)	-	(179,155)	(2,245)	-	-	-	(421,734)

장부가액	5,425,966	2,866,991	23,014	540,315	133,531	773,133	12,843,163	3,372,650	25,978,763

(3) 당사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 당분기 1,489,237 천원 ( 전반기 373,580천원 ) 을 자본화하 였습 니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 8.16%입니다.

(4) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

건 물	30,906,493	7,200,000	차입금(주석 20)	6,000,000	국민은행

토 지	5,435,164	5,306,560	정부보조금(건물차감계정)	5,553,337	춘천시

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기 계 장 치	1,856,179	5,963,073	차입금(주석 20)	2,487,338	GHIF

시 설 장 치	393,462

차 량 운 반 구	4,597

공 구 와 기 구	410,595

비 품	19,093

건설중인자산	5,600,004	5,306,560	정부보조금	5,600,004	춘천시

(5) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	1,370,408	1,323,406

판매비와관리비	469,957	12,355

경상연구개발비	293,676	108,593

합 계	2,134,041	1,444,354

17. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	888,923	-	888,923	888,923	-	888,923

회원권	346,770	-	346,770	230,960	-	230,960

상표권	1	-	1	5,000	(4,999)	1

개발비	11,360	(11,359)	1	56,800	(45,440)	11,360

소프트웨어	306,308	(125,253)	181,055	293,308	(82,026)	211,282

합 계	1,553,362	(136,612)	1,416,750	1,401,569	(59,043)	1,342,526

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구 분	영업권	상표권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

당기초

취득원가	1,403,562	5,000	56,800	293,308	230,960	1,989,630

무형자산상각누계액	(514,639)	(4,999)	(45,440)	(82,026)	-	(647,104)

장부가액	888,923	1	11,360	211,282	230,960	1,342,526

기중변동

취득	-	-	-	13,000	115,810	128,810

무형자산상각	-	-	(11,359)	(43,227)	-	(54,586)

당반기말

취득원가	1,403,562	5,000	56,800	306,308	346,770	2,118,440

무형자산상각누계액	(514,639)	(4,999)	(56,799)	(125,253)	-	(701,690)

장부가액	888,923	1	1	181,055	346,770	1,416,750

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	영업권	상표권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

전기초

취득원가	888,923	5,000	56,800	242,070	-	1,192,793

무형자산상각누계액	-	(4,999)	(34,080)	(34,344)	-	(73,423)

장부가액	888,923	1	22,720	207,727	-	1,119,370

기중변동

취득	-	-	-	1,800	230,960	232,760

무형자산상각	-	-	(8,520)	(35,200)	-	(43,720)

전반기말

취득원가	888,923	5,000	56,800	243,870	230,960	1,425,553

무형자산상각누계액	-	(4,999)	(42,600)	(69,544)	-	(117,143)

장부가액	888,923	1	14,200	174,327	230,960	1,308,411

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	37,083	31,895

판매비와관리비	17,503	11,825

합 계	54,586	43,720

당분기와 전분기 중 지출한 연구개발비용은 각각 3,153,081천원과 1,634,436천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(4) 영업권의 손상 평가 당사의 영업권은 2012년 3월 7일 ㈜유바이오팜 인수시 발생한 영업권입니다. 당사는 2010년 IVI(International Vaccine Institute)와의 기술이전 계약을 통해 콜레라백신 개발을 위한 기술을 이전받고, 해당 제품 생산에 필요한 기술력과 생산시설을 보유한 ㈜유바이오팜을 2012년에 합병하여 이에 따른 영업권을 인식하였습니다.당사는 ㈜유바이오팜 인수로 취득한 생산기술과 IVI로 부터 이전된 기술을 이용하여콜레라백신을 개발 및 생산하였으며, 관련 생산시설과 기술을 이용한 용역매출이 당분기와 전분기에 8.8억과 15억 원 발 생 하였습니다. 이에 해당 영업권은 당사의 제품 개발, 생산에 필요한 핵심 요인으로서 당사의 매출 발생에 지속적으로 기여하고 있다고 볼 수 있습니다.따라서 해당 영업권의 손상을 시사하는 징후는 발견되지 않은 것으로 파악하여 영업권의 손상차손을 인식하지 않았습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	368,431	-	155,751	-

미지급금	1,565,820	527,148	2,539,340	480,673

미지급비용	530,077	-	134,427	-

리스부채	647,954	2,241,855	-	-

합 계	3,112,282	2,769,003	2,829,518	480,673

19. 기타유동부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	414,353	265,078

연차충당부채	328,544	181,383

합 계	742,897	446,461

20. 장단기차입금

보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

외화차입금	GHIF	2021-08-01	6.00%	-	2,487,338

장기차입금	국민은행(*)	2022-07-30	2.78%	3,000,000	-

장기차입금	국민은행(*)	2022-08-09	2.74%	3,000,000	-

소 계	6,000,000	2,487,338

(차감) 유동성장기부채	-	(828,940)

유동성 대체 후 금액	6,000,000	1,658,398

(*) 국민은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석16).

21. 신주인수권부사채(1) 보고기간 말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

1. 사채의 명칭	주식회사 유바이오로직스 제1회 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

2. 사채의 종류	무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

3. 사채의 액면금액	20,000,000,000 원

4. 발행일	2018년 04월 30일

5. 만기일	발행일로부터 3년

6. 표시이자율	0.00%

7. 만기보장수익률	연 복리 3%

8. 신주인수권의 내용

- 발행주식	기명식 보통주식

- 행사가격(*)	5,102원(유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

- 행사청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 다음날로부터 만기일까지

(*) 발행 당시의 전환가격은 7,160원이며, 보통주의 시가하락에 따라 조정된 당기말 현재 전환가격은 5,102원 입니다. (2) 보고기간 말 현재 신주인수권부사채의 계상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

신주인수권부사채	20,000,000	20,000,000

사채상환할증금	1,854,540	1,854,540

신주인수권조정	(3,562,584)	(5,051,821)

순 액	18,291,956	16,802,719

파생상품부채	5,026,760	5,435,200

(3) 당분기와 전분기 중 신주인수권부사채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	16,802,719	-

발행	-	14,996,128

상각	1,489,237	840,817

분기말	18,291,956	15,836,945

(4) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,435,200	-

발행	-	5,003,872

평가	(408,440)	(1,194,238)

분기말	5,026,760	3,809,634

22. 전환우선주(1) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

1. 발행일	2018년 04월 30일

2. 발행주식수	1,605,137주

3. 1주당액면금액	500원

4. 1주당발행금액	6,230원

5. 총발행가액	10,000,003,510원

6. 배당금	참가적,누적적,발행가액기준 1% 최저배당율 우선배당

7. 의결권	1주당 1개의 의결권

8. 전환권의 내용

- 전환기간	최초발행일 후 1년이 경과한 날부터 만기일까지

- 전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주, 전환기간중 언제라도 전환가능

- 최초전환가액(*)	6,230 원

- 전환가격의 조정	(1) 전환권 행사 전에 직전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 지분증권 또는 주식연계사채를 발행할 경우

(2) 무상증자 등으로 지분율 희석시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중평균산술주가 등보다 직전 전환가격이 낮은 경우

(*) 발행 당시의 전환가격은 6,230원이며, 보통주의 시가하락에 따라 조정된 당기말 현재 전환가격은 5,102원 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 전환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	14,088,105	-

발행	-	10,000,004

평가	2,665,359	359,005

보통주로의 전환	(9,453,741)	-

분기말	7,299,723	10,359,009

23. 확정기여 퇴직급여제도 당 반기와 전반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 각각 756백만원과 283백만원 입니다.

24. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당금액	500	500

발행한 주식의 총수	26,792,493	25,566,086

자본금	13,396,246,500	12,783,043,000

(2) 당분기 및 전분기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금액

기초	25,566,086	12,783,043	44,001,888

전환우선주의 전환	980,007	490,004	8,963,733

주식선택권의 행사로 인한 발행	246,400	123,200	600,716

기말	26,792,493	13,396,247	53,566,337

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

기초	24,449,486	12,224,743	40,625,456

주식선택권의 행사로 인한 발행	839,000	419,500	2,530,198

기말	25,288,486	12,644,243	43,155,654

25. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	341,649	206,384

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	206,384	529,165

주식보상비용(세효과반영)	187,376	107,755

행사	(52,111)	(340,189)

소멸	-	-

기말금액	341,649	296,731

26. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.

(2) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치

주식선택권 3차(*1)	165,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150	409.11

주식선택권 4차(*1)	10,000	2017-03-09	2024-03-09	4,690	491.05

주식선택권 6차(*2)	50,000	2018-02-12	2025-02-11	7,310	1,738.31

주식선택권 7차(*3)	100,000	2018-03-30	2025-03-30	7,190	2,610.15

주식선택권 8차(*3)	300,000	2019-02-13	2026-02-12	6,440	2,545.00

합계	625,000

(*1) 상장 후 6개월 경과 이후부터 행사가 가능하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 당사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있습니다. (*2) 이 스톡옵션을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직중이어야 하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 당사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있습니다. (*3) 이 스톡옵션을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직중이어야 하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 당사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있으며, 스톡옵션의 행사기간과 관련하여 50%는 부여일 이후 2년 경과시점에 행사 가능하고, 잔여 50%는 부여일 이후 4년이 경과하는 시점에 행사 가능합니다.

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 주,원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당기초 잔여주	571,400	4,882

부여	300,000	2,545

행사	(246,400)	2,735

소멸	-	-

당분기말 잔여주	625,000	5,733

- 전분기(단위 : 주,원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

전기초 잔여주	1,578,000	27,957

부여	150,000	7,230

행사	(839,000)	31,175

소멸	(40,000)	4,690

전분기말 잔여주	849,000	22,212

(4) 당사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 6차	주식선택권 7차	주식선택권 8차

부여된 선택권의 공정가치(원)	409.11	491.05	1,738.31	2,610.15	2,545.00

부여일의 가중평균 주가(원)	2,076	4,310	7,000	8,110	6,650

주가변동성	14.40	7.30	17.65	17.95	32.07

기대만기(년)	5.67	6.69	-	-	-

무위험수익률	1.75	2.25	2.72	2.55	1.80

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식 한 주식기 준보상은 각각 225,528천원과 109,001천원 이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

( 1) 당 사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

재화의 공급	22,288,795

용역의 공급	879,062

총 매출액	23,167,858

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 외부고객으로부터의 수익은 제품의 판매 및 위탁제조용역의 제공에서 발생하고 있으며, 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	22,288,795	22,288,795

기간에 걸쳐 인식	879,062	-	879,062

합계	879,062	22,288,795	23,167,857

(3) 가격할인

당사는 주요 고객과 체결한 계약에 의하여 제품 물량에 따른 가격할인조건을 반영하여 4,107 백만원을 수익으로 인식하지 않았으며, 동 금액을 계약부채로 인식하였습니다.

27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	505,166	123,149

계약부채 - 이연수익	3,601,692	-

계약부채 합계	4,106,858	123,149

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액	123,149

기초의 계약부채 중 당기손익인식	(10,160)

당기증감	3,993,869

기말의 계약부채 잔액	4,106,858

28. 판매비와 관리비당사의 당분기와 전분기 중의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	883,189	2,220,801	286,001	931,105

퇴직급여	99,955	382,994	35,457	100,783

복리후생비	111,596	240,123	25,067	71,005

여비교통비	20,299	144,093	38,936	103,796

접대비	18,165	62,830	13,402	29,781

세금과공과금	77,436	145,834	16,631	37,455

감가상각비	200,473	469,957	4,153	12,355

지급임차료	32,048	64,114	24,869	66,493

보험료	22,522	46,259	40,962	49,688

차량유지비	8,197	23,191	4,155	12,260

경상연구개발비	1,137,507	3,153,081	805,867	1,634,436

소모품비	20,145	255,385	4,967	32,075

지급수수료	217,296	602,087	325,702	1,174,881

광고선전비	5,934	19,393	7,405	13,514

건물관리비	3,480	10,440	3,600	11,280

무형고정자산상각	2,142	17,253	4,552	13,538

주식보상비용	30,060	151,583	27,801	68,438

기타	291,546	483,246	84,582	133,863

합 계	3,181,990	8,492,667	1,754,111	4,496,744

29. 비용의 성격별 분류 당사의 당분기와 전분기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(931,704)	(2,197,169)	(850,614)	620,358

원재료의 사용	838,521	2,778,556	689,947	1,349,919

종업원급여	1,828,473	5,517,071	1,072,331	3,163,141

복리후생비	204,204	502,497	99,571	309,493

감가상각비, 무형자산상각비	773,640	2,188,626	445,948	1,369,592

가스수도료	143,750	434,483	96,930	321,233

전력비	344,044	593,308	163,329	344,535

여비교통비	22,258	152,589	45,898	120,670

지급수수료	438,511	1,256,992	514,255	1,695,758

주식보상비용	43,708	225,528	28,665	109,001

기타	2,399,237	6,598,139	1,987,389	4,670,777

합 계	6,104,642	18,050,620	4,293,649	14,074,477

30. 기타수익과 기타비용 (1) 당사의 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	272,233	484,352	52,733	154,289

외화환산이익	3,349	5,962	(7,567)	395,912

잡이익	5,705	20,599	89,485	793,278

합 계	281,287	510,913	134,652	1,343,479

(2) 당사의 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,070	19,980	28,044	34,988

외화환산손실	(1,301)	69	59,644	229,907

기부금	-	300	10,000	10,000

잡손실	12,131	30,310	13,122	30,300

합 계	16,900	50,659	110,810	305,196

31. 금융수익과 금융원가(1) 당사의 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	11,235	50,374	19,669	40,863

외환차익	15,109	36,783	-	-

외화환산이익	-	-	-	-

파생상품평가이익	408,440	408,440	-	2,781,017

배당금수익	-	-	15	15

소 계	434,784	495,597	19,684	2,821,895

(2) 당사의 당분기와 전분기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	150,352	231,312	530,959	621,308

외환차손	190,207	310,312	41	41

외화환산손실	(93,252)	2,481	2,518	2,608

파생상품평가손실	(6,817,155)	2,665,359	1,945,784	1,945,784

단기금융상품평가손실	-	-	41,258	41,258

소 계	(6,569,848)	3,209,464	2,518,001	2,608,350

32. 주당순이익(손실)

(1) 당사의 당분기 및 전분기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	8,508,385,799	2,903,259,843	(2,988,179,463)	3,175,634,745

가중평균유통보통주식수	25,639,890	26,199,167	25,288,486	24,944,281

보통주 기본주당순이익(손실)	332	111	(118)	127

(2) 당사의 당분기 및 전분기의 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	8,508,385,799	2,903,259,843	(2,988,179,463)	3,175,634,745

조정항목	(5,225,597,798)	2,922,001,707	4,355,814	4,355,814

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	3,282,788,001	5,825,261,550	(2,983,823,649)	3,179,990,559

발행된 가중평균유통보통주식수(*1)	25,639,890	26,199,167	25,288,486	24,944,281

희석성 잠재적보통주	2,215,477	2,678,557	6,912,549	2,329,504

희석주당손익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수	27,855,367	28,877,723	32,201,035	27,273,785

보통주 희석주당순이익(손실)	118	202	(93)	117

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

일자	구분	주식수	기간	유통보통주식수

2019-01-01	기초	25,566,086	273	25,566,086

2019-05-10	전환우선주의 전환	980,007	144	516,927

2019-04-30	주식선택권의 행사로 인한 발행	194,000	154	109,436

2019-08-27	주식선택권의 행사로 인한 발행	52,400	35	6,718

2019-09-30	기말	26,792,493	26,199,167

(*2) 당분기 희석주당이익(손실)은 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	-	2014-03-28	2021-03-28	1,050

주식선택권 3차	165,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150

주식선택권 4차	10,000	2017-03-09	2024-03-09	4,690

주식선택권 6차	50,000	2018-02-12	2025-02-11	7,310

주식선택권 7차	100,000	2018-03-30	2025-03-30	7,190

주식선택권 8차	300,000	2019-02-13	2026-02-12	6,440

합계	625,000

33. 영업으로부터 창출된 현금흐름 등(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	2,903,260	3,175,635

조정항목:

법인세수익	(63,120)	-

재고자산평가손실	-	313,632

감가상각비	2,134,041	1,634,004

무형자산상각비	54,586	41,920

이자비용	231,312	621,308

파생상품평가손실	2,665,359	1,945,784

외화환산손실	2,550	161,987

퇴직급여	-	245,653

주식보상비용	225,528	148,611

지분법손실	22,094	-

정부보조금비용상계	(890,205)	(733,765)

이자수익	(50,374)	(71,718)

파생상품평가이익	(408,440)	(1,258,909)

외화환산이익	(5,962)	(395,912)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	(525,025)	(790,633)

미수금의 감소	1,530,513	(718,607)

선급금의 증가	(384,048)	(275,193)

선급비용의 증가	(827,570)	-

선급법인세의 감소	-	17,336

부가세대급금의 증가	(565,350)	-

임차보증금의 증가	-	(2,492)

재고자산의 감소(증가)	(2,349,738)	(446,798)

매입채무의 증가	212,680	(54,460)

미지급금의 감소	(971,060)	(2,847,921)

예수금의 증가(감소)	(241,218)	496,068

선수금의 증가(감소)	382,017	(604,205)

선수수익의 증가	-	450,591

미지급비용의 증가	88,251	270,284

유동계약부채의 증가	3,601,692	-

연차충당부채의 증가	147,161	143,040

장기미지급금의 증가	-	-

영업으로부터 창출된 현금	6,918,934	1,465,240

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당분기와 전분기 중 현금유입.유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기미지급금의 유동성대체	-	-

건설중인자산의 본계정 대체	36,615,263	5,320,287

주식선택권의 행사	52,111	340,189

유형자산취득으로 인한 미지급금 증감	113,778	1,539,400

선급금의 토지대체	-	105,679

전환우선주의 보통주 전환	9,453,741	-

부가세대급금의 미수금대체	-	918,004

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공받은자	보증금액	보증내역

서울보증보험	강원도 춘천시	1,338,222	이행지급

강원도 춘천시	249,816	인허가

(2) 당분기말 현재 당사가 지급보증과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보내용	제공자

KB국민은행	정기예금	1,295,800	1,295,800	질권 설정	서울보증보험

(3) 당분기말 현재 당사가 정부보조금과 관련하여 정부기관에 담보를 제공한 자산과 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	지원금액	담보설정액	담보내용	지원금 내역

강원도 춘천시	토지	5,600,000	5,306,560	질권 설정	지방투자촉진 보조금

당사는 춘천시로부터 지방투자촉진 보조금을 지원받는 조건으로 다음사항을 준수할 의무가 있습니다.

- 사업영위기간 준수: 당사는 보조금 신청시 제출한 사업을 투자기업이 정산을 신청한 날로부터 5년간 영위하여야 합니다.
- 투자 및 고용의무 이행: 투자완료일인 2020년 12월 31일까지 투자계획과 고용목표를 달성하여야 합니다.
- 토지등의 처분제한: 보조금의 지원으로 취득한 재산을 정당한 사유없이 사업이행기간동안 처분할수 없습니다.
- 사전 승인: 투자기간의 연장, 주요 설비투자의 변경, 투자사업장의 이전등 변경, 투자업종의 변경, 기업소유의 변경, 중요재산의 양도,교환, 대여, 담보제공에 관한 사항, 해당부지에 투자사업장 외의 건물신축 또는 임대, 기업구분의 변경, 기타 투자결과에 영향을 미칠수 있는 주요사항에 대해 사전승인을 받아야 합니다.
- 고용유지의 의무: 상시고용인원 규모를 사업이행기간동안 유지하여야 합니다.

(4) 당사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 당사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	지분율(%)

기타특수관계자	(주)바이오써포트	9.18

(주)녹십자	5.95

대표이사	3.52

Global Health Investment Fund I, LLC	0.00

마이바이오 주식회사	2.91

관계기업	주식회사 벡스퍼트	13.21

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기타수익/금융수익	기타비용/금융원가

기타 특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	-	105,046

마이바이오 주식회사	408,440	4,154,596

관계기업

주식회사 벡스퍼트	-	-

합 계	408,440	4,259,642

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기타수익/금융수익	기타비용/금융원가

기타 특수관계자

(주)녹십자	677,957	524,893

Global Health Investment Fund I, LLC	14,899	332,571

마이바이오 주식회사	2,781,017	2,786,601

합 계	3,473,873	3,644,065

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

-당분기말(단위 : 천원)

구 분	채무

차입금	신주인수권부사채	전환우선주	파생상품부채

기타 특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	-	-

마이바이오 주식회사	-	18,291,956	7,299,723	5,026,760

관계기업

주식회사 벡스퍼트	-	-	-	-

합 계	-	18,291,956	7,299,723	5,026,760

-전기말(단위 : 천원)

구 분	채무

차입금	신주인수권부사채	전환우선주	파생상품부채

기타 특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	2,487,338	-	-	-

마이바이오 주식회사	-	16,802,719	14,088,105	5,435,200

관계기업

주식회사 벡스퍼트	-	-	-	-

합 계	2,487,338	16,802,719	14,088,105	5,435,200

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자금차입거래

차입	상환	이자발생	전환우선주 발행

기타특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC(*1)	-	-	105,046	-

마이바이오 주식회사	-	-	1,489,237	-

관계기업

주식회사 벡스퍼트	-	-	-	-

(*1) Global Health Investment Fund I, LLC와 관련된 이자발생액은 원금에 전입되었으며, 당분기말 차입금 잔액은 전액상환 되었습니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	자금차입거래

차입	상환	이자발생	전환우선주 발행

기타특수관계자

대표이사	-	-	-	-

Global Health Investment Fund I, LLC(*1)	-	-	96,566	-

마이바이오 주식회사(*2)	20,000,000	-	335,228	10,000,004

관계기업

주식회사 벡스퍼트	-	-	-	-

(*1) Global Health Investment Fund I, LLC와 관련된 이자발생액은 원본에 전입되었으며, 전분기말 차입금 잔액은 해당 금액과 외화환산손익이 반영된 것입니다. (*2) 전반기중 회사는 신주인수권부사채 및 전환우선주를 발행하였습니다.

(5) 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	344,575	408,594

퇴직급여	210,542	44,583

주식기준보상	-	12,531

합 계	555,117	465,708

36. 영업부문 정보

(1) 당사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당분기말 현재 당사의 영업부문은 단일부문입니다.(2) 당분기와 전분기 중 당사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액

제품매출	22,288,795	14,488,123

용역매출	879,062	1,519,441

합 계	23,167,857	16,007,564

매출원가

제품매출원가	8,502,000	8,639,859

용역매출원가	1,057,344	937,874

합 계	9,559,344	9,577,733

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A회사	21,726,722	93.78	13,743,784	86.00

(4) 당사의 당분기와 전분기 중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한 국	879,062	3.79	1,519,441	9.49

나이지리아	5,649,672	24.39	1,737,310	10.85

콩 고	4,730,526	20.42	1675841	10.47

짐 바 브 웨	3,787,019	16.35	671,940	4.2

예 맨	2,831,876	12.22	2,945,955	18.40

해외기타	5,289,703	22.83	7,457,077	46.58

합 계	23,167,857	100.00	16,007,564	100.00

37. 보고기간 후 사건 ※ 보기기간 이후 발생한 주요한 사건은 없습니다.

38. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.83% 입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.1.1

전기말에 공시된 운용리스약정	3,709,508

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	3,253,482

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(88,781)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(12,066)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,152,635

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	578,483

비유동 리스부채	2,574,152

합계	3,152,635

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	16	1,356,702	1,430,376

시설장치	16	1,220,832	1,367,332

차량운반구	16	133,747	67,910

합계	2,711,281	2,865,618

(*1) 재무상태표 상 "유형자산" 항목에 포함되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

리스부채

유동(*2)	18	647,954	578,483

비유동(*3)	18	2,241,855	2,574,152

합계	2,889,809	3,152,635

(*2) 재무상태표 상 "기타금융부채" 항목에 포함되었습니다.(*3) 재무상태표 상 "기타비유동금융부채"항목에 포함되었습니다.당기 중 리스가 개시된 사용권자산은 251,487천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주석	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	-

부동산	16	218,862	-

시설장치	16	146,500	-

차량운반구	16	40,462	-

합 계	405,824	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	100,292	-

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	52,025	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	6,033	-

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산의 증가 2,865,618천원
­ 기타비유동금융자산의 감소 (25,799)천원
­ 기타유동금융부채의 증가 336,894천원
­ 기타비유동금융부채 2,574,152천원

최초 적용일 현재 순액 71,227천원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다.③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.