유바이오로직스 사업보고서 (2021.12)
1. 요약재무정보

(단위 : 백만원) 구분 2021년(제12기) 2020년(제11기) 2019년(제10기) [유동자산] 53,720 71,407 17,431 - 당좌자산 38,944 62,155 9,762 - 재고자산 14,776 9,252 7,669 [비유동자산] 96,718 84,548 75,334 - 유형자산 70,046 68,538 64,679 - 무형자산 5,773 3,921 2,027 - 기타비유동자산 20,899 12,089 8,628 자산총계 150,438 155,955 92,765 [유동부채] 17,282 35,197 27,491 [비유동부채] 15,893 23,882 30,322 부채총계 33,175 59,079 57,813 [자본금] 18,137 17,433 13,396 [자본잉여금] 219,542 171,522 53,566 [자본조정] 2,165 472 406 [기타포괄적손익누계액] 280 - - [이익잉여금](미처리결손금) (120,125) (92,551) (32,416) 비지배기준 (2,736) - - 자본총계 117,263 96,877 34,952 구분 2021년(2021.01.01~12.31) 2020년(2020.01.01~12.31) 2019년(2019.01.01~12.31) 매출액 39,385 28,490 33,073 영업이익(영업손실) (7,230) (5,962) 9,809 법인세비용차감전순이익(손실) (30,820) (60,595) (628) 당기순이익(손실) (28,025) (60,134) (882) 기본주당순이익(손실)(단위: 원) (778) (2,146) (33) 희석주당순이익(손실)(단위: 원) (778) (2,146) (33) ※ 당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 재무제표를 작성하였으며 제12기, 제11기 및 제10기는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구분 2021년(제12기) 2020년(제11기) 2019년(제10기) [유동자산] 50,801 71,407 17,431 - 당좌자산 37,255 62,155 9,762 - 재고자산 13,546 9,252 7,669 [비유동자산] 97,969 84,548 75,334 - 유형자산 69,925 68,538 64,679 - 무형자산 5,762 3,921 2,027 - 기타비유동자산 22,282 12,089 8,628 자산총계 148,770 155,955 92,765 [유동부채] 17,103 35,197 27,491 [비유동부채] 16,181 23,882 30,322 부채총계 33,284 59,079 57,813 [자본금] 18,137 17,433 13,396 [자본잉여금] 219,542 171,522 53,566 [자본조정] 2,165 472 406 [기타포괄적손익누계액] - - - [이익잉여금](미처리결손금) (124,358) (92,551) (32,416) 자본총계 115,486 96,877 34,952 구분 2021년(2021.01.01~12.31) 2020년(2020.01.01~12.31) 2019년(2019.01.01~12.31) 매출액 39,392 28,490 33,073 영업이익(영업손실) (7,357) (5,962) 9,809 법인세비용차감전순이익(손실) (34,602) (60,595) (628) 당기순이익(손실) (31,807) (60,134) (882) 기본주당순이익(손실)(단위: 원) (897) (2,146) (33) 희석주당순이익(손실)(단위: 원) (897) (2,146) (33) ※ 당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 재무제표를 작성하였으며 제12기, 제11기 및 제10기는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 12 기 2021.12.31 현재 제 11 기 2020.12.31 현재 제 10 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 53,719,957,883 71,406,864,092 17,431,120,670 현금및현금성자산 6,534,628,242 53,088,170,903 5,667,389,715 단기금융상품 25,010,000,000 1,295,800,000 매출채권 2,569,497,001 2,657,397,044 1,091,093,665 기타유동금융자산 566,718,384 2,186,836,879 783,856,295 기타유동자산 3,353,053,526 897,199,337 1,129,939,237 유동계약자산 857,237,337 2,020,291,929 1,077,596,107 재고자산 14,776,312,803 9,252,244,070 7,668,914,651 당기법인세자산 52,510,590 8,923,930 12,331,000 비유동자산 96,717,882,377 84,548,406,470 75,334,272,604 당기손익공정가치측정금융자산 7,572,422,296 8,632,070,419 4,066,264,500 관계기업 및 공동기업투자자산 4,233,296,208 247,560,634 장기금융상품 1,357,490,820 1,295,800,000 유형자산 70,046,053,478 68,538,111,571 64,678,742,875 무형자산 5,772,947,638 3,921,036,446 2,027,199,003 비유동계약자산 1,208,372,143 기타비유동금융자산 1,154,899,792 879,723,034 902,027,596 이연법인세자산 5,372,400,002 2,577,465,000 2,116,677,996 자산총계 150,437,840,260 155,955,270,562 92,765,393,274 부채 유동부채 17,282,278,979 35,197,156,912 27,491,496,272 매입채무 308,146,410 198,955,570 295,727,300 기타금융부채 4,714,231,259 5,384,989,125 3,935,278,667 기타유동부채 1,384,991,760 1,631,631,133 583,945,388 단기차입금 2,500,000,000 4,500,000,000 유동성장기차입금 6,000,000,000 유동계약부채 2,374,909,550 3,906,859,484 1,650,861,879 전환우선주 9,453,743,038 유동파생상품부채 19,574,721,600 11,571,940,000 비유동부채 15,892,673,074 23,881,578,820 30,321,905,282 장기차입금 4,000,000,000 10,000,000,000 6,000,000,000 신주인수권부사채 4,965,324,858 18,818,067,068 비유동계약부채 7,947,082,083 5,806,334,271 2,656,069,058 기타비유동금융부채 3,945,590,991 3,109,919,691 2,847,769,156 부채총계 33,174,952,053 59,078,735,732 57,813,401,554 자본 자본금 18,137,153,500 17,432,746,000 13,396,246,500 자본잉여금 219,541,513,382 171,522,461,141 53,566,336,936 기타자본항목 2,164,950,129 472,101,796 405,693,701 기타포괄손익누계액 280,160,180 미처분이익잉여금(미처리결손금) (120,124,802,857) (92,550,774,107) (32,416,285,417) 지배기업소유주지분(샘플) 119,998,974,334 96,876,534,830 34,951,991,720 비지배지분 (2,736,086,127) 자본총계 117,262,888,207 96,876,534,830 34,951,991,720 부채와자본총계 150,437,840,260 155,955,270,562 92,765,393,274 연결 포괄손익계산서 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 수익(매출액) 39,384,938,147 28,489,676,012 33,072,579,699 매출원가 24,123,999,041 21,562,489,007 13,164,064,294 매출총이익 15,260,939,106 6,927,187,005 19,908,515,405 판매비와관리비 22,490,469,994 12,889,506,188 10,099,160,606 영업이익(손실) (7,229,530,888) (5,962,319,183) 9,809,354,799 기타이익 183,693,806 212,074,260 544,933,052 기타비용 1,534,004,973 649,454,722 360,857,184 금융수익 1,058,919,834 3,560,884,441 1,186,377,512 금융원가 23,174,104,282 57,756,315,311 11,785,336,004 지분법손익 (124,613,972) (145,179) (22,593,804) 법인세비용차감전순이익(손실) (30,819,640,475) (60,595,275,694) (628,121,629) 법인세비용 2,794,935,002 460,787,004 253,502,426 당기순이익(손실) (28,024,705,473) (60,134,488,690) (881,624,055) 기타포괄손익 280,160,180 지분법자본변동 280,160,180 총포괄손익 (27,744,545,293) (60,134,488,690) (881,624,055) 당기순손익의 귀속 당기순손익의 귀속 (28,024,705,473) (60,134,488,690) 지배기업의소유주지분 (27,574,028,750) (60,134,488,690) 비지배지분 (450,676,723) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익의 귀속 (27,744,545,293) (60,134,488,690) 지배기업의소유주지분 (27,293,868,570) (60,134,488,690) 비지배지분 (450,676,723) 주당이익 1. 기본주당순이익 (단위 : 원) (778) (2,146) (33) 2. 희석주당순이익 (단위 : 원) (778) (2,146) (33) 연결 자본변동표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업 소유주지분 합계 2019.01.01 (기초자본) 12,783,043,000 44,001,887,754 206,383,615 (31,446,922,497) 25,544,391,872 25,544,391,872 당기순이익(손실) 12,783,043,000 44,001,887,754 206,383,615 (31,534,661,362) 25,456,653,007 (881,624,055) 기타포괄손익 지분법자본변동 (881,624,055) (881,624,055) (881,624,055) 당기총포괄손익 연결범위의 변동 종업원 주식보상 제도 유상증자 전환우선주의전환 490,003,500 8,963,737,558 9,453,741,058 9,453,741,058 9,453,741,058 신주인수권부사채의 신주인수권행사 주식매수선택권의 행사 123,200,000 600,711,624 (52,110,954) 671,800,670 671,800,670 671,800,670 주식보상비용 251,421,040 251,421,040 251,421,040 2019.12.31 (기말자본) 13,396,246,500 53,566,336,936 405,693,701 (32,416,285,417) 34,951,991,720 34,951,991,720 2020.01.01 (기초자본) 13,396,246,500 53,566,336,936 405,693,701 (32,416,285,417) 34,951,991,720 34,951,991,720 당기순이익(손실) 13,396,246,500 53,566,336,936 405,693,701 (32,416,285,417) (60,134,488,690) (60,134,488,690) 기타포괄손익 지분법자본변동 당기총포괄손익 (60,134,488,690) (60,134,488,690) (60,134,488,690) 연결범위의 변동 종업원 주식보상 제도 유상증자 2,047,785,000 50,045,034,364 52,092,819,364 52,092,819,364 전환우선주의전환 490,004,000 9,849,284,785 10,339,288,785 10,339,288,785 신주인수권부사채의 신주인수권행사 1,411,210,500 56,892,999,656 58,304,210,156 58,304,210,156 주식매수선택권의 행사 87,500,000 1,168,805,400 (279,861,800) 976,443,600 976,443,600 주식보상비용 346,269,895 346,269,895 346,269,895 2020.12.31 (기말자본) 17,432,746,000 171,522,461,141 472,101,796 (92,550,774,107) 96,876,534,830 96,876,534,830 2021.01.01 (기초자본) 17,432,746,000 171,522,461,141 472,101,796 (92,550,774,107) 96,876,534,830 96,876,534,830 당기순이익(손실) (27,574,028,750) (27,574,028,750) (450,676,723) (28,024,705,473) 기타포괄손익 지분법자본변동 280,160,180 280,160,180 280,160,180 당기총포괄손익 280,160,180 (27,574,028,750) (27,293,868,570) (450,676,723) (27,744,545,293) 연결범위의 변동 (2,285,409,404) (2,285,409,404) 종업원 주식보상 제도 유상증자 전환우선주의전환 신주인수권부사채의 신주인수권행사 575,657,500 46,522,359,036 47,098,016,536 47,098,016,536 주식매수선택권의 행사 128,750,000 1,496,693,205 (299,392,125) 1,326,051,080 1,326,051,080 주식보상비용 1,992,240,458 1,992,240,458 1,992,240,458 2021.12.31 (기말자본) 18,137,153,500 219,541,513,382 2,164,950,129 280,160,180 (120,124,802,857) 119,998,974,334 (2,736,086,127) 117,262,888,207 연결 현금흐름표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 (7,601,892,570) 1,659,138,136 12,878,282,894 영업으로부터 창출된 현금흐름 (7,263,092,961) 2,143,700,953 13,198,743,497 이자수취(영업) 259,511,119 24,807,497 72,776,086 이자지급(영업) (554,792,408) (512,777,384) (391,749,519) 법인세납부(환급) (43,518,320) 3,407,070 (1,487,170) 투자활동현금흐름 (38,243,563,871) (15,244,584,593) (23,667,735,857) 투자활동으로 인한 현금유입액 41,181,935,433 928,923,668 8,452,928,726 단기금융상품의 처분 36,295,800,000 8,000,000,000 단기대여금의 회수 422,553,620 433,745,892 121,266,824 장기대여금의 회수 67,217,941 213,948,656 154,341,164 정부보조금의 수취 245,773,225 213,142,120 100,705,738 유형자산의 처분 290,514 5,000,000 1,450,000 보증금의 회수 80,000,000 63,087,000 75,165,000 지배력획득으로 인한 현금유입 4,070,300,133 투자활동으로 인한 현금유출액 (79,425,499,304) (16,173,508,261) (32,120,664,583) 단기금융상품의 취득 (60,000,000,000) 단기대여금의 증가 (950,000,000) (200,000,000) 장기대여금의 증가 (517,000,000) (433,000,000) (755,000,000) 장기금융상품의 취득 (1,357,490,820) 정부보조금의 사용 (245,773,225) (213,142,120) (100,705,738) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,157,564,600) (4,498,985,500) (3,000,000,000) 관계기업투자자산의 취득 (2,876,750,000) 유형자산의 취득 (6,594,525,901) (8,029,793,357) (27,025,660,676) 무형자산의 취득 (2,564,556,853) (1,908,587,284) (649,298,169) 보증금의 증가 (111,837,905) (140,000,000) (390,000,000) 투자활동 관련 미지급금 지급 재무활동현금흐름 (712,606,952) 61,008,128,922 5,136,383,955 재무활동으로 인한 현금유입액 2,424,613,595 62,568,608,139 8,134,328,398 정부보조금의 수취 1,098,562,515 104,411,181 1,462,527,728 주식선택권의 행사 1,326,051,080 976,443,600 671,800,670 단기차입금의 차입 5,401,820,312 장기차입금의 차입 4,000,000,000 6,000,000,000 전환우선주 발행 신주인수권부사채 발행 유상증자 52,085,933,046 재무활동으로 인한 현금유출액 (3,137,220,547) (1,560,479,217) (2,997,944,443) 단기차입금의 상환 (2,300,000,000) (901,820,312) 장기차입금의 상환 (1,658,397,540) 정부보조금의 상환 (55,649,820) 리스부채의 상환 (769,911,537) (658,658,905) (510,606,571) 유동성장기차입금의 상환 (828,940,332) 신주인수권의 신주발행비용 (11,659,190) 현금및현금성자산의순증가(감소) (46,558,063,393) 47,422,682,465 (5,653,069,008) 기초현금및현금성자산 53,088,170,903 5,667,389,715 11,355,925,448 현금및현금성자산의 환율변동효과 4,520,732 (1,901,277) (35,466,725) 기말현금및현금성자산 6,534,628,242 53,088,170,903 5,667,389,715 3. 연결재무제표 주석 주석 제 12 기 : 2021년 12월 31일 현재 제 11 기 : 2020년 12월 31일 현재 주식회사 유바이오로직스와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 유바이오로직스(이하 "지배기업"이라 함)는 2010년 3월 3일에 설립되어 생물학적 제제 등의 연구 및 개발, 의약품등의 연구 및 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 지배기업은 서울시 강남구 신사동에 본사 및 강원도 춘천시에 지점을 두고 있습니다. 또한 기초 연구 진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조에 의거하여 기업부설연구소를 두고 있습니다. 지배기업의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주 발행주식총수와 보통주자본금은 각각 36,274,307 주 와 18,137,153천원입니다.당기말 현재 지배기업의 보통주 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 보통주(주) 지분율(%) ㈜바이오노트외 2인 4,393,116 12.11 김덕상외 6인 2,001,459 5.52 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 1,627,659 4.49 백영옥 924,031 2.55 최석근 292,809 0.81 기타 27,035,233 74.5 2 합 계 36,274,307 100.00 (2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 종속기업 (주)피움바이오 기능성 화장품 연구 및 개발 등 한국 17.65% 당기 중 지배기업은 주식회사 피움바이오의 지분을 취득 하여 종속기업으로 편입하였습니다. 취득 당시 주식회사 피움바이오에 대한 지분율이 50%미만이나, " 주주간 약 정" 에 근거하여 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따른 지배기업이 주식회사 피움바이오에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 지배기업의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있다고 판단됨에 따라 주식회사 피움바이오를 종속기업으로 분류하였습니다.(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 당기 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)피움바이오 4,080,395 6,345,852 (2,265,458) 54,656 (547,250) (547,250) (4) 연결회사에 포 함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 비지배지분율 기초 누적 비지배지분 연결범위 변동 비지배지분에 배분된 당기순손익 기타 당기말 누적 비지배지분 (주)피움바이오 82.35 - (2,285,409) (450,677) - (2,736,086) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 보고기간말인 2021년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결재무제표는 2022년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.(3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접보고 되고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 27 : 주식기준보상- 주석 5,6: 금융상품 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. - 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. - 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 연결재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ( 2) 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조 개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다. 개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 - 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품 - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' - 공정가치 측정에서의 세금 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장 개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 기업회 계기준 서 제 1012 호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체 는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중 요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 2.2.1 연결 (1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.(2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. (3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 2.2.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 본 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 '원'으로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외 환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 현금및현금성자산 과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이 는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.2.3 금융자산 (1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융원가'로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.2.5 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는총평균법에 따라 결정됩니다. 2.2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5년~10년 공구와기구 5년 비품 5년 기타의유형자산 5년 사용권자산 3년~8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.2.11 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 상표권 5년 소프트웨어 5년 기타무형자산 6년 - 내부창출 개발비바이오의약품 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로해당 프로젝트 관련하여 임상3상 IND개시승인일 이후부터 발생하는 지출에 대해서 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.- 외부취득한 개발비연결실체는 제3자로부터 바이오의약품 관련 판매권계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성과 자산의 원가측정의 신뢰성의 인식기준을 충족됨에 따라 무형자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 일반적으로 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채 는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.2.15 복합상품 또는 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합상품 또는 복합금융상품 은 보유자의 선택 에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 신주인수권부사채입니다.당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당기손익-공정가치항목으로 지정된 전환우선주는 전기에 모두 보통주로 전환되었습니다. 신주인수권부사채는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 분리된내재파생상품은 위험회피회계에 효과적으로 지정되지 않았다면 당기손익-공정가치항목으로 분류됩니다. 신주인수권부사채는 당기에 모두 보통주로 전환되었습니다. 2.2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 2.2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여연결실체는 2017년 중 확정기여형(DC형)의 퇴직연금제도에 가입하였습니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결실체는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 한 시점에 이행하는 수행의무 - 재화의 판매연결실체는 콜레라백신인 의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 재화가 인도되었을때수익을 인식합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 - CMO (Contract Manufacturing Organization) 사업연결실체가 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 고객이 요구하는 품질의 바이오 의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 연결실체는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을청구할 수 있기 때문입니다. 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련된 대가 외의 바이오의약품에 대한 수익은 연결실체가 청구할 수 있는 권리에 해당하는 대가만큼을 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 관련 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다. (3) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다. (4) 계약자산 및 계약부채 연결실체는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로, 관련 원가는 계약자산으로 인식하고 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않습니다. (5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 위약금이나 그 밖의 유사한 항목으로 인하여 변동될 수 있습니다. 연결실체의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 2.2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.2.21 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환우선주, 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고,이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) COVID-19 바이러스 영향 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고있습니다.보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성부채는 없으며, 화폐성자산으로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. - 자 산 (외화단위: USD, 원화단위 : 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 현금및현금성자산 USD 679,945.76 806,076 56,378.67 61,340 매출채권 USD 1,953,447.70 2,315,812 948,002.90 1,031,427 기타유동금융자산 USD 24,957.18 29,587 - - 합계 USD 2,658,351.67 3,151,476 1,004,381.57 1,092,767 - 부 채 (외화단위: USD, 원화단위 : 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 기타금융부채 USD 16,159.05 19,157 - - 기타비유동금융부채 USD 30,000.00 35,565 - - 합계 USD 46,159.05 54,722 - - 외화로 표시된 화폐성자산에 대한 기능통 화환율이 10% 변동시 당기세전손익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 309,675 (309,675) 109,277 (109,277) (2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며 , 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 당기세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 0.1%P 상승시 0.1%P 하락시 0.1%P 상승시 0.1%P 하락시 이자비용 (10,000) 10,000 (10,000) 10,000 (3) 가격위험연결실체는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 보고기간말 현재 연결실체는 활성시장에 상장된 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당하며, 행사가능성과 무관하게 연결실체가제공한 금융보증으로 인해 보증이 청구되면 연결실체가 지급해야 하는 금액은 존재하지 않습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결실체가 체결하는 금융계약은 이사회의 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,534,628 53,088,171 매출채권 2,569,497 2,657,397 단기금융상품 25,010,000 1,295,800 장기금융상품 1,357,491 - 기타유동금융자산 566,718 2,186,837 기타비유동금융자산 1,154,900 879,723 합계 37,193,234 60,107,928 4.1.3 유동성 위험 연결실체는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결실체의 잔여만기에 따라 구분된 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과2년이내 2년초과5년이내 5년초과 합계 매입채무 308,146 - - - 308,146 기타금융부채 4,881,199 - - - 4,881,199 단기차입금 2,508,512 - - - 2,508,512 유동성장기차입금 6,083,458 - - - 6,083,458 장기차입금 95,600 494,405 3,073,655 1,225,095 4,888,755 기타비유동금융부채 - 1,251,515 3,865,781 - 5,117,296 합계 13,876,915 1,745,920 6,939,436 1,225,095 23,787,366 - 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과2년이내 2년초과5년이내 5년초과 합계 매입채무 198,956 - - - 198,956 기타금융부채 5,571,769 - - - 5,571,769 단기차입금 4,519,253 - - - 4,519,253 유동성파생상품부채 19,574,722 - - - 19,574,722 장기차입금 215,900 6,169,743 2,250,575 2,070,675 10,706,893 신주인수권부사채 - 6,491,935 - - 6,491,935 기타비유동금융부채 - 764,317 2,431,479 271,323 3,467,119 합계 30,080,600 13,425,995 4,682,054 2,341,998 50,530,647 4.2. 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액입니다.보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 33,174,952 59,078,736 자본총계(B) 117,262,888 96,876,535 예금 및 단기금융상품(C) 31,544,628 54,383,971 차입금및 이자부부채(D) 12,500,000 19,465,325 부채비율(A/B) 28.3 61.0 순차입금비율(D-C)/B (*) (*) (*) 순차입금비율은 순차입금이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 6,534,628 6,534,628 53,088,171 53,088,171 단기금융상품 25,010,000 25,010,000 1,295,800 1,295,800 매출채권 2,569,497 2,569,497 2,657,397 2,657,397 기타유동금융자산 566,718 566,718 2,186,837 2,186,837 당기손익-공정가치측정금융자산 7,572,422 7,572,422 8,632,070 8,632,070 장기금융상품 1,357,491 1,357,491 - - 기타비유동금융자산 1,154,900 1,154,900 879,723 879,723 소 계 44,765,656 44,765,656 68,739,998 68,739,998 금융부채 매입채무 308,146 308,146 198,956 198,956 기타금융부채(*) 3,912,359 3,912,359 4,686,925 4,686,925 단기차입금 2,500,000 2,500,000 4,500,000 4,500,000 유동성장기차입금 6,000,000 6,000,000 - - 유동파생상품부채 - - 19,574,722 19,574,722 장기차입금 4,000,000 4,000,000 10,000,000 10,000,000 신주인수권부사채 - - 4,965,325 4,965,325 기타비유동금융부채(*) 1,726,416 1,726,416 702,338 702,338 소 계 18,446,921 18,446,921 44,628,266 44,628,266 (*) 리스부채는 제외된 금액입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 (1) 보 고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,646,645 5,925,777 7,572,422 - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 364,950 8,267,120 8,632,070 유동파생상품부채 - 19,574,722 - 19,574,722 5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정금융자산 (주)플럼라인생명과학 350,100 2 비활성시장의공시가격 비활성시장의공시가격 - (주)벡스퍼트 947,100 2 현금흐름할인법 무위험이자율 2.26% 할인율 16.31% 주식회사 에이티지씨 2,925,762 3 시장접근법(Back-Solve 법) 무위험이자율 2.20% 할인율 24.90% (주)지바이오로직스 등 3,000,015 3 (*) - - 변액보험 349,445 2 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 - (*) 연결실체가 당기말 수준 3으로 분류한 당기손익-공정가치금융자산으로 당기 중 취득한 비상장 지분증권으로 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적변동이 발생하지 아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다(주석 13 참조). 5.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 비상장주식(*) 112,188 (98,237) (*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장율과 할인율 0.5%을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,534,628 6,534,628 단기금융상품 - 25,010,000 25,010,000 매출채권 - 2,569,497 2,569,497 기타유동금융자산 - 566,718 566,718 당기손익-공정가치금융자산 7,572,422 - 7,572,422 장기금융상품 - 1,357,491 1,357,491 기타비유동금융자산 - 1,154,900 1,154,900 합 계 7,572,422 37,193,234 44,765,656 - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 53,088,171 53,088,171 단기금융상품 - 1,295,800 1,295,800 매출채권 - 2,657,397 2,657,397 기타유동금융자산 - 2,186,837 2,186,837 당기손익-공정가치금융자산 8,632,070 - 8,632,070 기타비유동금융자산 - 879,723 879,723 합 계 8,632,070 60,107,928 68,739,998 (2) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무 - 308,146 308,146 기타금융부채(*) - 3,912,359 3,912,359 단기차입금 - 2,500,000 2,500,000 유동성장기차입금 - 6,000,000 6,000,000 장기차입금 - 4,000,000 4,000,000 기타비유동금융부채(*) - 1,726,416 1,726,416 합 계 - 18,446,921 18,446,921 (*) 리스부채는 제외된 금액입니다. - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무 - 198,956 198,956 기타금융부채(*) - 4,686,925 4,686,925 단기차입금 - 4,500,000 4,500,000 유동파생상품부채 19,574,722 - 19,574,722 장기차입금 - 10,000,000 10,000,000 신주인수권부사채 - 4,965,325 4,965,325 기타비유동금융부채(*) - 702,338 702,338 합 계 19,574,722 25,053,544 44,628,266 (*) 리스부채는 제외된 금액입니다. 6.2 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치금융자산평가이익 459,900 265,585 당기손익공정가치금융자산평가손실 (206,613) (354,830) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - (91,350) 상각후원가로 측정하는 금융자산 대손상각(비용)환입 106,531 (260,574) 이자수익 356,522 106,690 외환차익 406,206 342,906 외환차손 (364,172) (730,649) 외화환산이익 4,794 - 외화환산손실 (3,476) (11,476) 금융자산 합계 759,692 (733,698) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 파생상품평가이익(손실) (22,185,901) (54,728,988) 상각후원가로 측정하는 금융부채 사채상환이익 - 3,041,264 이자비용(*) (386,764) (1,754,394) 외화환산손실 (3,015) - 금융부채 합계 (22,575,680) (53,442,118) (*) 리스부채 및 계약부채 관련 이자비용은 제외한 금액입니다. 7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 보고기간말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 5,728,551 53,026,831 외화예금 806,077 61,340 소 계 6,534,628 53,088,171 단기금융상품 정기예금 25,010,000 1,295,800 소 계 25,010,000 1,295,800 장기금융상품 정기예금 1,357,491 - 소 계 1,357,491 - 합 계 32,902,119 54,383,971 8. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용(주석 36참조) 단기금융상품 - 1,295,800 서울보증보험 질권설정 장기금융상품 1,357,491 - 서울보증보험 질권설정 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 기초와 기말의 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상 30일초과 60일초과 120일초과 합계 당기말 총 장부금액-매출채권 2,569,497 - - - 2,569,497 손실충당금 - - - - - 매출채권(순액) 2,569,497 - - - 2,569,497 총 장부금액-기타금융자산 1,721,618 - - - 1,721,618 손실충당금 - - - - - 기타금융자산(순액) 1,721,618 - - - 1,721,618 전기말 총 장부금액-매출채권 2,045,617 19,800 391,788 399,607 2,856,812 손실충당금 (87,344) (2,973) (51,373) (57,725) (199,415) 매출채권(순액) 1,958,273 16,827 340,415 341,882 2,657,397 총 장부금액-기타금융자산 2,426,204 20,109 335,439 345,968 3,127,720 손실충당금 (5,949) (1,570) (34,892) (18,749) (61,160) 기타금융자산(순액) 2,420,256 18,539 300,547 327,219 3,066,561 (2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기타금융자산 당기 전기 당기 전기 기초 199,415 - 61,160 - 연결범위의 변동 (154,043) - - - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - 199,415 - 61,160 환입된 미사용 금액 (45,372) - (61,160) - 기말 - 199,415 - 61,160 10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 29,675 - 588,090 - 손실충당금 - - (61,160) - 미수수익 117,405 - 85,965 - 보증금 128,725 713,888 490,000 258,967 대여금 290,913 441,012 1,083,942 620,756 합 계 566,718 1,154,900 2,186,837 879,723 11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 2,301,088 196,162 선급비용 113,031 175,107 부가세대급금 938,935 525,930 합 계 3,353,054 897,199 12. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 4,956,440 (1,089,669) 3,866,771 1,878,186 - 1,878,186 반제품 3,993,254 - 3,993,254 2,624,587 - 2,624,587 원재료 3,202,416 (81,604) 3,120,812 982,012 (59,872) 922,140 부재료 1,700,224 (27,770) 1,672,453 1,925,807 - 1,925,807 재공품 2,123,023 - 2,123,023 1,901,524 - 1,901,524 합 계 15,975,357 (1,199,043) 14,776,313 9,312,116 (59,872) 9,252,244 (2) 당기비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 3,479,660천원(전기: 2,365,025천원)입니다. 당기 중 인식한 재고자산평가손 실 은 781,027천원이며, 당기 발생한 조업도손실 6,860,649천 원 ( 전기: 10,895,388천원) 은 매출원가에 반영되었습니다. 13. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류한 자산의 현황은 다음과 같습니다.-당기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 취득원가 장부금액 비유동 비상장지분증권 (주)벡스퍼트 300,000 947,100 (주)에이티지씨 2,100,000 2,925,762 (주)플럼라인생명과학 450,000 350,100 (주)지바이오로직스 1,000,050 1,000,050 (주)리스큐어바이오사이언시스 1,999,965 1,999,965 소 계 5,850,015 7,222,977 수익증권 변액유니버셜보험 655,535 349,445 합계 6,505,550 7,572,422 -전기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 취득원가 장부금액 비유동 비상장지분증권 (주)벡스퍼트 300,000 506,700 (주)에이티지씨 2,100,000 3,027,497 (주)플럼라인생명과학 450,000 364,950 (주)지바이오로직스 1,000,050 1,000,050 (주)리스큐어바이오사이언시스 1,999,965 1,999,965 POP BIOTECHNOLOGIES 1,201,000 1,201,000 소 계 7,051,015 8,100,162 복합금융상품 (주)피움바이오 450,000 450,000 수익증권 변액유니버셜보험 297,971 81,909 합계 7,798,986 8,632,071 (2) 당기와 전기중 당기손익공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.-당기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 기초 취득 대체 처분손익 평가손익 당기말 비상장지분증권 (주)벡스퍼트 506,700 - - - 440,400 947,100 (주)에이티지씨 3,027,497 - - - (101,735) 2,925,762 (주)플럼라인생명과학(*1) 364,950 - - - (14,850) 350,100 (주)지바이오로직스(*2) 1,000,050 - - - - 1,000,050 (주)리스큐어바이오사이언시스(*2) 1,999,965 - - - - 1,999,965 POP BIOTECHNOLOGIES(*3) 1,201,000 - (1,201,000) - - - 복합금융상품 (주)피움바이오(*4) 450,000 4,800,000 (2,071,184) - (3,178,816) - 수익증권 변액유니버셜보험 81,909 357,565 - - (90,029) 349,445 합계 8,632,071 5,157,565 (2,802,684) (469,500) (2,945,030) 7,572,422 (*1) 전기 중 보통주 전환청구를 통해 전환사채에서 보통주로 전환되었습니다.(*2) 당해 비상장 지분증권은 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.(*3) 당해 비상장 지분증권이 추가 지분취득으로 인하여 관계기업의 정의를 충족하여 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.(*4) 당기중 종속기업으로 편입되어 대체되었습니다. -전기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 기초 취득 대체 처분손익 평가손익 당기말 지분상품 (주)벡스퍼트(*1) - - 247,561 - 259,139 506,700 (주)에이티지씨 3,166,265 - - - (138,768) 3,027,497 (주)플럼라인생명과학(*2) 450,000 - - (91,350) 6,300 364,950 (주)지바이오로직스(*3) - 1,000,050 - - - 1,000,050 (주)리스큐어바이오사이언시스(*3) - 1,999,965 - - - 1,999,965 POP BIOTECHNOLOGIES(*3) - 1,201,000 - - - 1,201,000 복합금융상품 (주)피움바이오(*3) 450,000 - - - - 450,000 수익증권 변액유니버셜보험 - 297,971 - - (216,062) 81,909 합계 4,066,265 4,498,986 247,561 (91,350) (89,390) 8,632,071 (*1) 전기말 현재 당해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 공정가치평가에 따른 금액을 기말금액으로 계상하였습니다. (*2) 전기 중 보통주 전환청구를 통해 전환사채에서 보통주로 전환되었으며, 전환시점의 보통주 시가와 전환사채장부금액과의 차액 91,350천원은 당기손익공정가치금융자산처분손실로 당기손익에 반영되었습니다.(*3) 당해 비상장 지분증권은 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다. 14. 관계기업투자 및 공동기업투자 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 관계기업투자 및 공동기업투자는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 관계기업 POP Biotechnologies., Inc(*1) 미국 바이오제약업 23.3 3,379,000 3,493,145 - - - 공동기업 EUPOP Life sciences., Inc(*2) 미국 바이오제약업 62.5 698,750 740,151 - - - 합계 4,077,750 4,233,296 - - - (*1) 당기 중 단계적 취득으로 유의적인 영향력을 획득하여 당기손익공정가치금융자산에서 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 신규 설립되었으며, 당기중 자본불입 완료 후 약정 지분율이 62.5%이나 공동기업의 요건을 충족하여 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. -당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 기초 대체 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 관계기업 POP Biotechnologies., Inc - 1,201,000 2,178,000 (123,855) 238,000 3,493,145 공동기업 EUPOP Life sciences., Inc - - 698,750 (759) 42,160 740,151 합 계 - 1,201,000 2,876,750 (124,614) 280,160 4,233,296 -전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 기초 취득 지분법손익 대체 기말 관계기업 주식회사 벡스퍼트 247,561 - (145) (247,416) - (3) 관계기업투자 및 공동기업투자의 당기말과 전기말 요약재무제표는 다음과 같습니다.-당기 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 POP Biotechnologies., Inc 3,902,479 388,078 2,506,062 (613,996) 374,779 EUPOP Life sciences., Inc 1,184,828 556 - (1,214) 66,243 -전기 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 총포괄손익 주식회사 벡스퍼트 - - 198,509 (154,738) (154,688) (4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 기업명 당기말 순자산(a) 당기말투자차액(a') 연결실체지분율(b) 순자산 지분금액 (a×b) 영업권 내부거래 장부금액 POP Biotechnologies., Inc 3,514,401 9,368,832 23.3% 2,995,352 497,793 - 3,493,145 EUPOP Life sciences., Inc 1,184,272 - 62.5% 740,151 - 740,151 15. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 5,435,164 - - 5,435,164 건 물 36,967,453 (2,627,574) (5,203,337) 29,136,542 구 축 물 102,600 (12,825) - 89,775 기 계 장 치 33,970,614 (12,596,728) (448,631) 20,925,255 차 량 운 반 구 34,285 (19,623) - 14,662 공 구 와 기 구 1,440,854 (1,357,462) (21,026) 62,366 비 품 1,663,937 (708,910) (9,698) 945,329 시 설 장 치 6,209,782 (4,791,678) - 1,418,104 건설중인자산 9,376,014 - - 9,376,014 사 용 권 자 산 5,244,000 (2,601,158) - 2,642,842 합 계 100,444,703 (24,715,958) (5,682,692) 70,046,053 -전기말 (단위 : 천원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 5,435,164 - - 5,435,164 건 물 36,967,453 (1,698,970) (5,343,337) 29,925,146 구 축 물 102,600 (7,695) - 94,905 기 계 장 치 30,271,976 (8,299,493) (336,272) 21,636,211 차 량 운 반 구 34,285 (14,080) - 20,205 공 구 와 기 구 1,440,854 (1,212,777) (59,399) 168,678 비 품 1,144,991 (498,259) (12,792) 633,941 시 설 장 치 5,520,061 (4,363,014) - 1,157,048 건설중인자산 6,710,523 - - 6,710,523 사 용 권 자 산 4,653,665 (1,897,374) - 2,756,291 합 계 92,281,572 (17,991,662) (5,751,800) 68,538,112 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 연결범위변동 취득(*) 처분 대체 감가상각비 기말금액 토지 5,435,164 - - - - - 5,435,164 건물 29,925,146 - - - - (788,604) 29,136,542 구축물 94,905 - - - - (5,130) 89,775 기계장치 21,636,211 47,687 1,721,843 - 1,643,237 (4,123,723) 20,925,255 차량운반구 20,205 - - - - (5,543) 14,662 공구와기구 168,678 - - - - (106,312) 62,366 비품 633,940 8,482 250,773 (1,173) 291,388 (238,081) 945,329 시설장치 1,157,048 31,595 113,280 - 474,928 (358,747) 1,418,104 건설중인자산 6,710,524 - 5,075,043 - (2,409,553) - 9,376,014 사용권자산 2,756,291 50,521 709,804 (47,483) - (826,291) 2,642,842 합 계 68,538,112 138,285 7,870,743 (48,656) - (6,452,431) 70,046,053 (*) 유형자산취득액과 자산차감정부보조금 수취액의 순합계 7,870,743천원과 유형자산취득으로 인한 현금유출액 6,594,526천원간의차이 1,276,217천원은 당기 사용권자산 인식액 709,804천원과 유형자산 미지급금 225,673천원, 그리고 차입원가 자본화금액 340,740천원입니다. - 전기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 취득(*) 처분 대체 감가상각비 기말금액 토지 5,435,164 - - - - 5,435,164 건물 30,713,750 - - - (788,604) 29,925,146 구축물 100,035 - - - (5,130) 94,905 기계장치 2,439,505 367,625 - 22,494,726 (3,665,646) 21,636,211 차량운반구 14,150 - (10,243) 24,435 (8,137) 20,205 공구와기구 322,825 - - - (154,147) 168,678 비품 318,292 151,769 - 340,016 (176,137) 633,941 시설장치 483,628 110,864 - 903,900 (341,344) 1,157,048 건설중인자산 22,083,942 8,389,660 - (23,763,078) - 6,710,523 사용권자산 2,767,452 726,378 (7,587) - (729,952) 2,756,291 합 계 64,678,743 9,746,295 (17,830) - (5,869,097) 68,538,112 (*) 유형자산취득액과 자산차감정부보조금 수취액의 순합계 9,746,295천원과 유형자산취득으로 인한 현금유출액 8,029,793천원간의 차이 1,716,502천원은 당기 사용권자산 인식액 726,378천원과 유형자산 미지급금 779,688 천원, 그리고 차입원가 자본화금액 210,436천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 자산 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 공구와기구 비품 합 계 기초금액 5,343,337 336,272 59,399 12,792 5,751,800 자산정부보조금 사용 - 245,773 - - 245,773 감가상각비와 상계 (140,000) (133,414) (38,373) (3,094) (314,881) 기말금액 5,203,337 448,631 21,026 9,698 5,682,692 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 공구와기구 비품 합 계 기초금액 5,483,337 297,158 114,885 1,796 5,897,176 자산정부보조금 사용 - 149,306 - 12,500 161,806 감가상각비와 상계 (140,000) (110,192) (55,486) (1,504) (307,182) 기말금액 5,343,337 336,272 59,399 12,792 5,751,800 (4) 연결실체는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 340,740천 원 ( 전기 210,436천원 ) 을 자본화하 였습 니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 4.74%(전기 6.95%)입니다. (5) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토 지(*) 5,435,164 5,306,560 정부보조금 5,203,337 춘천시 토지, 건물 29,136,542 18,600,000 차입금(주석 21 ) 8,500,000 국민은행 토지, 건물,기계장치 12,659,861 4,800,000 차입금(주석 21 ) 4,000,000 KDB 산업은행 (*) 연결실체는 토지를 담보로 강원도 춘천시로부터 춘천 제2공장 건설에 필요한 자금 중 일부인 56억원을 지원 받았습니다. 해당 정부보조금은 제2공장 건물의 차감계정으로표시하고 있으며, 건물감가상각비 상계후 보고기간말 현재 관련 정부보조금 잔액은 5,203,337천원입니다. - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토 지(*) 5,435,164 5,306,560 정부보조금 5,343,337 춘천시 토지, 건물 29,925,146 18,600,000 차입금(주석 21 ) 10,500,000 국민은행 토지, 건물,기계장치 14,704,247 4,800,000 차입금(주석 21 ) 4,000,000 KDB 산업은행 (6) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 5,483,739 5,086,698 판매비와관리비 434,130 373,163 경상연구개발비 534,562 409,236 합 계 6,452,431 5,869,097 (7) 보고기간말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금 액은 225,673 천원입니 다. 16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권 1,596,957 - (708,035) - 888,923 회원권 346,770 - - - 346,770 산업재산권 19,850 (8,437) - - 11,413 개발비 4,140,851 (56,799) - (51,336) 4,032,716 기타무형자산 178,460 (21,716) - - 156,744 소프트웨어 646,175 (309,793) - - 336,382 합 계 6,929,064 (396,745) (708,035) (51,336) 5,772,948 -전기말 (단위 : 천원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 888,923 - - 888,923 회원권 346,770 - - 346,770 산업재산권 5,000 (4,999) - 1 개발비 2,502,274 (56,799) (51,336) 2,394,139 기타무형자산 65,280 (10,880) - 54,400 소프트웨어 446,245 (209,442) - 236,803 합 계 4,254,492 (282,120) (51,336) 3,921,036 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 구 분 영업권 회원권 산업재산권 개발비 기타무형자산 소프트웨어 합계 기초금액 888,923 346,770 1 2,394,139 54,400 236,803 3,921,036 연결범위의변동 708,035 - 11,811 - - - 719,846 취득 - - - 1,638,577 113,180 199,930 1,951,687 무형자산상각비 - - (399) - (10,836) (100,351) (111,586) 무형자산손상차손 (708,035) - - - - - (708,035) 기말금액 888,923 346,770 11,413 4,032,716 156,744 336,382 5,772,948 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 영업권 회원권 산업재산권 개발비 기타무형자산 소프트웨어 합계 기초금액 888,923 346,770 1 616,319 - 175,187 2,027,199 취득 - - - 1,777,821 65,280 130,767 1,973,867 무형자산상각비 - - - - (10,880) (69,150) (80,030) 기말금액 888,923 346,770 1 2,394,139 54,400 236,803 3,921,036 (3) 개발비 세부내역당기말 및 전기말의 주요 개발프로젝트별 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 유형구분 단계 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 외부취득 임상1상 임상3상 합계 바이오시밀러 개발중인 개발비 EuTCV(*1) - - 3,129,914 3,129,914 - EuTOX(*2) 330,000 141,491 431,310 902,801 - 합계 330,000 141,491 3,561,225 4,032,715 - (*1) EuTCV는 장티푸스 백신으로 당기중 임상3상 시험이 종료되었습니다.(*2) EuTOX는 보튤리늄톡신으로 2019년 계약을 통해 판매권을 취득하였으며, 당기중 임상3상 시험이 종료되었습니다. - 전기말 (단위 : 천원) 유형구분 단계 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 외부취득 임상1상 임상3상 합계 바이오시밀러 개발중인 개발비 EuTCV(*1) - - 1,619,379 1,619,379 - EuTOX(*2) 330,000 141,491 303,269 774,760 - 합계 330,000 141,491 1,922,648 2,394,138 - (4) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 75,419 59,135 판매비와관리비 34,584 19,710 경상연구개발비 1,583 1,185 합 계 111,586 80,030 당기와 전기 중 지출한 연구개발비용은 각각 16,178,214천원과 8,503,858천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. (5) 영업권의 손상 평가 연결실체의 영업권은 2012년 3월 7일 ㈜유바이오팜 인수시 발생한 영업권입니다. 연결실체는 2010년 IVI(International Vaccine Institute)와의 기술이전 계약을 통해 콜레라백신 개발을 위한 기술을 이전받고, 해당 제품 생산에 필요한 기술력과 생산시설을 보유한 ㈜유바이오팜을 2012년에 합병하여 이에 따른 영업권을 인식하였습니다. 연결실체는 ㈜ 유바이오팜 인수로 취득한 생산기술과 IVI로부터 이전된 기술을 이용하여 콜레라백신을 개발 및 매출하고 있으며, 동 생산기술을 바탕으로 CMO매출을 창출하고 있습니다. 따라서, 경영진은 ㈜유바이오팜의 영업권의 손상평가를 위한 현금창출단위를 연결실체 전체로 관리하고 있습니다. 콜레라백신 부문의 영업권에 대한 손상평가 수행결과 당기말 현재 장부가액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.한편, 당기 사업결합을 통해 인식한 주식회사 피움바이오의 기능성 화장품(필러사업)부문의 영업권 708,305천원은 당기말 현재 장부가액이 회수가능가액에 미달할 것으로 판단하여 전액 무형자산손상차손으로 당기손익에 반영하였습니다(주석 39 참조). 17. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말 (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 합 계 취득금액 2,779,042 1,867,725 597,233 5,244,000 감가상각누계액 (1,210,042) (1,109,298) (281,818) (2,601,158) 장부금액 1,569,000 758,427 315,416 2,642,843 -전기말 (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 합 계 취득금액 2,391,266 1,867,725 394,674 4,653,665 감가상각누계액 (849,922) (923,181) (124,271) (1,897,374) 장부금액 1,541,344 944,544 270,403 2,756,291 (2) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 801,873 698,065 비유동 2,219,175 2,407,582 합 계 3,021,048 3,105,647 (3) 당기 및 전기중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 515,095 460,977 기계장치 186,117 185,508 차량운반구 125,079 83,467 소 계 826,291 729,952 리스부채에 대한 이자비용 202,048 212,777 단기리스료 - - 소액자산 리스료 108,990 94,446 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출 은 1,080,950천천원 , 96 5,882천원 입니다. 18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 308,146 - 198,956 - 미지급금 1,893,556 1,726,416 2,649,008 702,338 미지급비용 2,018,803 - 2,037,917 - 리스부채 801,873 2,219,175 698,065 2,407,582 합 계 5,022,378 3,945,591 5,583,945 3,109,920 19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 763,792 1,054,421 연차충당부채 621,200 577,210 합 계 1,384,992 1,631,631 20. 정부보조금 당 기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상환의무 없는보조금(*1) 상환의무 있는보조금(*2) 합계 상환의무 없는보조금(*1) 상환의무 있는보조금(*2) 합계 기초장부가액 907,322 647,938 1,555,261 118,581 543,527 662,108 증가 11,347,580 1,098,563 12,446,143 2,785,817 104,411 2,890,228 자산취득 (245,773) - (245,773) (213,142) - (213,142) 비용차감 (11,499,916) - (11,499,916) (1,783,934) - (1,783,934) 상환 - (55,650) (55,650) - - - 상환의무감소 - - - - - - 기말장부가액 509,213 1,690,851 2,200,065 907,322 647,938 1,555,260 (*1) 정부보조금 수령 액 중 상환의무가 있는 부분을 제외한 부분은 예수금으로 분류하였습니다.(*2) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부 금액을 상환하여야 하며 연결실체는 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 장기미지급금으로 분류하고 있습니다. 21. 장단기차입금 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 당기말이자율 당기말 전기말 단기차입금 국민은행 (*) 2021-02-21 2.39% 2,500,000 2,500,000 단기차입금 국민은행 - - - 2,000,000 유동성장기차입금 국민은행(*) 2022-07-30 2.33% 3,000,000 - 유동성장기차입금 국민은행(*) 2022-08-09 2.37% 3,000,000 - 소계 8,500,000 4,500,000 장기차입금 국민은행 (*) 2022-07-30 2.33% 3,000,000 3,000,000 장기차입금 국민은행 (*) 2022-08-09 2.37% 3,000,000 3,000,000 장기차입금 KDB 산업은행 (*) 2028-06-15 2.77% 4,000,000 4,000,000 소 계 10,000,000 10,000,000 (차감) 유동성장기부채 (6,000,000) - 유동성 대체 후 금액 4,000,000 10,000,000 (*) 동 차입금에 대해 지배기업 의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석15참조). 22. 신주인수권부사채 (1) 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1. 사채의 명칭 주식회사 유바이오로직스 제1회 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 2. 사채의 종류 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 3. 사채의 최초액면금액 20,000,000,000 원 4. 사채의 최초발행금액 20,000,000,000 원 5. 사채의 액면금액(*3) 5,600,000,000 원 6. 발행일 2018년 04월 30일 7. 만기일 2023년 04월 30일 8. 표시이자율 0.00% 9. 만기보장수익률 연 복리 3% 10. 원금상환방법 만기일시상환 11. 신주인수권의 내용 - 발행주식 기명식 보통주식 - 행사가격(*1) 4,864원 - 행사가격의 조정 (1) 본 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하여 행사가액의 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 행사가액의 조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우(3) 시가하락에 따른 조정: 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 신주인수권행사가액 조정일로 하며 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은경우에는 그낮은 금액으로 행가가액을 조정 - 행사청구기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 다음날로부터 만기일까지 12. 계약의 변경 - 만기일 변경(*2) 2023년 04월 30일 (*1) 발행 당시의 행사가격 은 7,160원이며, 유상증자로 인해 조정된 행사가격 은 4,864원 입니다. (*2) 연결실체는 2020년 2월 27일 이사회 결의를 통해서 당해 신주인수권부사채의 조건을 변경하였습니다. 이를 통해 연결실체는 마이바이오 주식회사에 발행한 신주인수권부사사채 만기일 및 권리행사 종료일을 2021년 4월 30일에서 2023년 4월 30일으로 2년 연장하였습니다. (*3) 전기 중 본 사채권자 마이바이오 주식회사는 보유중인 신주인수권부사사채 20,000,000천원 중 16,600,000천원을 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사에게 양도하는 계약을 체결 하였습니다. 본 사채권자인 마이바이오 주식회사 및 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사는 전기와 당기중 신주인수권부사채를 보통주로 전액 전환하였습니다. (2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 계상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채 - 5,600,000 사채상환할증금 - 891,935 신주인수권조정 - (1,526,610) 순 액 - 4,965,325 파생상품부채 - 19,574,722 (3) 당기와 전기중 신주인수권부사채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,965,325 18,818,067 조건변경 - (3,041,264) 보통주로의 전환 (5,349,053) (12,470,436) 상각 383,728 1,658,958 기말 - 4,965,325 (4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 19,574,722 11,571,940 보통주로의 전환 (41,760,622) (45,840,660) 평가 22,185,900 53,843,442 기말 - 19,574,722 23. 확정기여 퇴직급여제도 당 기와 전 기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 각각 1,997백만원과 1,133백만원 입니다. 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당금액 500 500 발행한 주식의 총수 36,274,307 34,865,492 자본금 18,137,153,500 17,432,746,000 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 주, 천원) 구 분 보통주자본금 주식발행초과금 주식수(주) 금액 기초 34,865,492 17,432,746 171,522,461 신주인수권의 행사(*) 1,151,315 575,658 46,522,359 주식선택권의 행사 257,500 128,750 1,496,693 기말 36,274,307 18,137,154 219,541,513 (*) 당해 신주인수권 행사로 인한 주금은 사채권으로 대용납입하였으므로 이와 관련된 현금유입은 없습니다. - 전기 (단위 : 주, 천원) 구 분 보통주자본금 주식발행초과금 주식수(주) 금액 기초 26,792,493 13,396,247 53,566,337 유상증자 4,095,570 2,047,785 50,045,034 전환우선주의 전환 980,008 490,004 9,849,285 신주인수권의 행사 2,822,421 1,411,211 56,893,000 주식선택권의 행사 175,000 87,500 1,168,805 기말 34,865,492 17,432,746 171,522,461 25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 2,164,950 472,102 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 472,102 405,694 주식보상비용(법인세효과반영) 1,992,240 346,269 행사 (299,392) (279,861) 기말금액 2,164,950 472,102 (3) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 280,160 - 26. 결손금 보고기간말 현재 연결실체의 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어있으며, 당기및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 (92,550,774) (32,416,285) 당기순손실 (28,024,705) (60,134,489) -차감: 비지배지분 450,676 - 기말잔액 (120,124,803) (92,550,774) 27. 주식기준보상 (1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다. (2) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 수량 부여일 만기 행사가격 부여일공정가치 지배기업부여분 주식선택권 7차(*1) 50,000 2018-03-30 2025-03-30 7,190 2,610.15 주식선택권 8차(*1) 112,500 2019-02-13 2026-02-12 6,440 1,641.15 주식선택권 9차(*1) 310,000 2020-03-26 2027-03-25 6,080 1,464.87 주식선택권 10차(*1) 205,000 2021-01-20 2028-01-20 22,680 15,563.71 주식선택권 11차(*1) 160,000 2021-10-21 2028-10-20 48,850 30,401.77 종속기업부여분(*3) 주식선택권 1차(*2) 66,000 2020-04-01 2027-03-31 5,000 - 주식선택권 2차(*2) 5,000 2021-04-01 2028-03-31 7,150 - 주식선택권 3차(*2) 14,000 2021-11-16 2028-11-15 7,500 - 합계 922,500 (*1) 이 스톡옵션을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직중이어야 하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 연결실체는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있으며, 스톡옵션의 행사기간과 관련하여 50%는 부여일 이후 2년 경과시점에 행사 가능하고, 잔여 50%는 부여일 이후 4년이 경과하는 시점에 행사 가능합니다.(*2) 이 스톡옵션을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직중이어야 하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 연결실체는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있습니다. (*3) 종속기업이 종속기업의 임직원들에게 부여한 주식선택권의 공정가치는 시장기준측정치로 측정되었으며, 지배력획득시점 이전에 부여된 경우 지배력 획득시점을 부여일로 보아 측정하였습니다. (3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 주,원) 구 분 지배기업부여분 종속기업부여분 주식선택권 수량 가중평균행사가격 주식선택권 수량 가중평균행사가격 당기초 잔여주 740,000 5,895 - - 부여 365,000 34,152 - - 연결범위변동으로인한증가 - - 85,000 5,538 행사 (257,500) 5,162 - - 소멸 (10,000) 6,440 - - 당기말 잔여주 837,500 18,429 85,000 5,538 - 전기 (단위 : 주,원) 구분 지배기업부여분 주식선택권 수량 가중평균행사가격 전기초 잔여주 625,000 5,733 부여 350,000 6,080 행사 (175,000) 5,581 소멸 (60,000) 6,200 전기말 잔여주 740,000 5,895 (4) 연결실체는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 지배기업부여분 주식선택권 7차 주식선택권 8차 주식선택권 9차 주식선택권 10차 주식선택권 11차 부여된 선택권의 공정가치(원) 2,610.15 1,641.15 1,464.87 15,563.71 30,401.77 부여일의 가중평균 주가(원) 8,110 6,580 6,240 24,950.00 48,800.00 주가변동성 17.95 17.05 16.90 61.20 62.30 기대만기(년) - - - - - 무위험수익률 2.55 1.98 1.52 1.55 2.32 (5) 당기와 전기 중 비용으로 인식 한 주식기 준보상은 각각 1,992,240천원과 346,270 천원 이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 ( 1) 연결실체는 수익 과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 공급 35,645,021 24,326,150 용역의 공급 3,239,917 4,163,526 기술료 매출 500,000 - 총 매출액 39,384,938 28,489,676 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결실체는 외부고객으로부터의 수익은 제품의 판매 및 위탁제조용역의 제공에서 발생하고 있으며, 재 화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.- 당기 (단위: 천원) 구분 국내 해외 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 1,226,582 34,918,439 36,145,021 기간에 걸쳐 인식 3,194,063 45,854 3,239,917 합계 4,420,645 34,964,293 39,384,938 - 전기 (단위: 천원) 구분 국내 해외 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 - 24,326,149 24,326,149 기간에 걸쳐 인식 4,154,526 9,000 4,163,526 합계 4,154,526 24,335,149 28,489,675 28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 보고기간말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산, 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산-계약이행원가(*1) 664,621 1,208,372 1,820,830 - 계약자산-미청구(*2) 206,617 - 199,462 - 계약자산 합계 871,238 1,208,372 2,020,292 - 계약부채 - 선수금 2,374,910 7,947,082 3,906,859 5,806,334 계약부채 합계 2,374,910 7,947,082 3,906,859 5,806,334 (*1) 계약이행원가는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동의 원가로 구성되어 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로 선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에포함되지 않고 계약자산으로 인식되었습니다. (*2) 미청구 계약자산은 기간에 걸쳐 인식되는 연결실체의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다. (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당 기 와 전기 에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 9,713,194 4,306,931 기초의 계약부채 중 당기손익인식 (575,694) (158,827) 당기증가 1,184,492 5,565,090 기말의 계약부채 잔액 10,321,992 9,713,194 29. 판매비와 관리비 당 기 및 전 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,314,779 1,577,589 퇴직급여 838,338 227,524 복리후생비 472,503 362,466 여비교통비 49,303 50,974 접대비 89,788 59,702 세금과공과금 99,437 80,679 감가상각비 434,130 373,163 지급임차료 24,876 25,218 보험료 109,920 104,522 차량유지비 42,677 27,770 경상연구개발비 16,178,214 8,503,858 소모품비 186,837 42,982 지급수수료 889,404 739,466 광고선전비 47,131 35,884 대손상각비 (106,532) 260,574 건물관리비 50,157 46,000 무형자산상각비 34,584 19,710 주식보상비용 557,606 148,143 기타 177,318 203,282 합 계 22,490,470 12,889,506 30. 비용의 성격별 분류 당 기 및 전 기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품, 반제품, 재공품의 변동 (3,008,536) (221,066) 원재료의 사용 6,488,196 2,586,091 종업원급여 14,379,679 11,037,630 복리후생비 1,119,549 859,544 감가상각비 6,452,432 5,869,097 무형자산상각비 111,587 80,030 가스수도료 875,916 879,883 전력비 1,541,436 1,501,026 여비교통비 70,596 77,582 외주가공비 158,307 300,000 지급수수료 3,400,640 2,733,592 주식보상비용 1,992,240 346,270 기타 13,032,427 8,402,316 합 계 46,614,469 34,451,995 31. 기타수익과 기타비용 (1) 당 기 및 전 기 중 기타수익의 내 역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 168,228 195,560 외화환산이익 273 - 잡이익 15,193 16,514 합 계 183,694 212,074 (2) 당 기 및 전 기 중 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 249,294 169,870 외환차손 171,394 118,573 외화환산손실 6,491 9,575 유형자산처분손실 882 5,243 무형자산손상차손 708,035 - 기부금 285,500 271,000 잡손실 112,409 75,194 합 계 1,534,005 649,455 32. 금융수익과 금융원가 (1) 당 기 및 전 기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 356,522 106,690 외환차익 237,977 147,345 외화환산이익 4,521 - 사채상환이익 - 3,041,264 당기손익공정가치금융자산평가이익 459,900 265,585 합 계 1,058,920 3,560,884 (2) 당 기 및 전 기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 588,812 1,967,171 외환차손 192,778 612,075 외화환산손실 - 1,901 파생상품평가손실 22,185,901 54,728,988 당기손익공정가치금융자산평가손실 206,613 354,830 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 91,350 합 계 23,174,104 57,756,315 33. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - - 당기손익에 대한 당기법인세 - - 이연법인세비용 (2,794,935) (460,787) 일시적차이 변동액 (2,794,935) (460,787) 총이연법인세 - - 법인세비용 (2,794,935) (460,787) (2) 연결실체의 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (30,819,640) (60,595,276) 적용세율에 따른 법인세비용 (6,780,321) (13,330,961) 조정사항 - - 비공제비용으로 인한 효과 8,961,997 12,024,484 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식 효과 788,986 5,314,192 세액공제 및 세액감면으로 인한 효과 (5,297,620) (1,940,715) 기타 (467,977) (2,527,787) 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) (2,794,935) (460,787) 유효세율(*) - - (*) 당기와 전기 모두 세전손실이 발생하여, 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 연결범위 변동 당기손익 기타포괄손익 당기말 개발비 2,216 - - - 2,216 미수수익 (18,912) - (11,174) - (30,086) 신주인수권부사채상환할증금 196,226 - (196,226) - - 신주인수권조정 (335,854) - 335,854 - - 연차충당부채 126,986 - 7,742 - 134,728 정부보조금 1,276,690 - 483,379 - 1,760,069 지분법주식 11,569 - 87,431 - 99,000 파생상품부채 4,306,439 - (4,306,439) - - 당기손익공정가치금융자산 (183,279) - 30,833 - (152,446) 사용권자산 (606,384) (25,541) 39,064 - (592,861) 리스부채 683,242 11,379 (29,990) - 664,631 미지급비용 270,524 - 114,344 - 384,868 임차보증금현재가치할인차금 13,298 - (239) - 13,059 세금과공과 851 - (35) - 816 업무용승용차 2,928 - (1,377) - 1,551 건설자금이자 (399,970) - (68,230) - (468,200) 재고자산평가충당금 13,172 78,792 171,826 - 263,790 대손충당금 49,748 - (24,705) - 25,043 계약부채 1,277,394 - 54,844 - 1,332,238 주식매수선택권 129,036 - 438,293 - 567,329 기부금 3,410 - 62,810 - 66,220 전환사채 - (442,910) 442,910 - - 상환할증금 - 228,785 (228,785) - - 기타 - - (33,326) - (33,326) 일시적차이 소계 6,819,330 (149,495) (2,631,196) - 4,038,639 이월결손금 3,272,704 569,610 917,495 - 4,759,809 이월세액공제 3,005,321 171,148 5,297,619 - 8,474,088 소계 13,097,355 591,263 3,583,918 - 17,272,536 이연법인세자산 미인식 (10,519,888) (591,263) (788,986) - (11,900,137) 합 계 2,577,467 - - - 5,372,399 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 당기손익 기타포괄손익 전기말 개발비 2,216 - - 2,216 미수수익 (7,250) (11,662) - (18,912) 신주인수권부사채상환할증금 407,999 (211,773) - 196,226 신주인수권부사채할인발행차금 (668,024) 332,170 - (335,854) 연차충당부채 89,762 37,224 - 126,986 전환우선주평가손실 979,822 (979,822) - - 정부보조금 - 1,276,690 - 1,276,690 지분법주식 11,537 32 - 11,569 파생상품부채 2,545,827 1,760,612 - 4,306,439 당기손익공정가치금융자산 (234,578) 51,299 - (183,279) 사용권자산 (608,839) 2,455 - (606,384) 리스부채 677,035 6,207 - 683,242 미지급비용 82,428 188,096 - 270,524 임차보증금현재가치할인차금 12,635 663 - 13,298 세금과공과 768 83 - 851 업무용승용차 2,928 - - 2,928 건설자금이자 - (399,970) - (399,970) 재고자산평가충당금 - 13,172 - 13,172 대손충당금 - 49,748 - 49,748 계약부채 - 1,277,394 - 1,277,394 주식매수선택권 - 129,036 - 129,036 기부금 - 3,410 - 3,410 일시적차이 소계 3,294,266 3,525,064 - 6,819,330 이월결손금 2,963,504 309,202 - 3,272,704 이월세액공제 1,064,604 1,940,715 - 3,005,321 소 계 7,322,374 5,774,981 - 13,097,355 이연법인세자산 미인식 (5,205,696) (5,314,194) - (10,519,890) 합 계 2,116,678 460,787 - 2,577,465 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,055,097 14,181,324 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 17,296,140 460,430 소 계 18,351,237 14,641,754 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (30,086) (1,525,487) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,110,217) (18,912) 소 계 (1,140,303) (1,544,399) 실현가능성이 없는 이연법인세자산 (11,838,534) (10,519,890) 이연법인세자산(부채) 순액 5,372,400 2,577,465 (5) 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차가할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기 금액 차감할 일시적차이 - 3,977,035 이월결손금 2026년~2035년 4,759,809 이월세액공제 2025년~2030년 3,101,690 합계 11,838,534 34. 주당순손실 (1) 당 기 및 전 기의 기본주당순손실은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익 (27,574,028,750) (60,134,488,690) 가중평균유통보통주식수 (*) 35,450,371 28,018,110 보통주 기본주당순손실 (778) (2,146) (*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 일자 구분 주식수 기간 유통보통주식수 2021-01-01 기초 34,865,492 365 34,865,492 2021-02-16 주식선택권의 행사로 인한 발행 114,000 319 99,633 2021-04-12 주식선택권의 행사로 인한 발행 98,500 264 71,244 2021-08-24 신주인수권 행사로 인한 발행 1,151,315 130 410,057 2021-11-30 주식선택권의 행사로 인한 발행 45,000 32 3,945 2021-12-31 기말 36,274,307 35,450,371 (2) 당기 및 전기 회사가 보유한 잠재적보통주는 전환우선주와 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권 그리고 주식선택권입니다. 당기 및 전기는 희석주당이익(손실)은 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 수량 부여일/발행일 만기 행사가격 지배기업부여분 주식선택권 7차 50,000 2018-03-30 2025-03-30 7,190 주식선택권 8차 112,500 2019-02-13 2026-02-12 6,440 주식선택권 9차 310,000 2020-03-26 2027-03-25 6,080 주식선택권 10차 205,000 2021-01-20 2028-01-20 22,680 주식선택권 11차 160,000 2021-10-21 2028-10-20 48,850 종속기업부여분 주식선택권 1차 66,000 2020-04-01 2027-03-31 5,000 주식선택권 2차 5,000 2021-04-01 2028-03-31 5,000 주식선택권 3차 14,000 2021-11-16 2028-11-15 7,500 합계 922,500 35. 영업으로부터 창출된 현금흐름 등 (1) 당 기 및 전 기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당 기순손실 (28,024,705) (60,134,489) 조정항목: 29,685,135 60,070,560 법인세비용 (2,794,935) (460,787) 재고자산평가손실 781,027 59,871 재고자산폐기손실 1,115 - 감가상각비 6,452,432 5,869,097 무형자산상각비 111,587 80,030 대손상각비 (106,532) 260,574 이자비용 838,106 2,137,041 파생상품평가손실 22,185,901 54,728,987 당기손익공정가치금융자산평가손실 206,613 354,829 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 91,350 외화환산손실 6,491 11,476 유형자산처분손실 882 5,243 무형자산손상차손 708,035 - 주식보상비용 1,992,240 346,270 지분법손실 124,614 145 이자수익 (356,522) (106,690) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (459,900) (265,585) 사채상환이익 - (3,041,264) 잡이익 (1,225) (28) 외화환산이익 (4,794) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (8,923,523) 2,207,628 매출채권의 감소(증가) (1,144,472) (1,775,293) 미수금의 감소(증가) 558,415 (579,623) 계약자산의 감소(증가) (45,318) (942,696) 선급금의 감소(증가) (1,490,511) 67,191 선급비용의 감소(증가) 62,102 (82,406) 부가세대급금의 감소(증가) (391,270) 247,954 재고자산의 감소(증가) (5,152,591) (1,643,201) 매입채무의 증가(감소) (405,950) (96,772) 미지급금의 증가(감소) (938,000) 94,390 예수금의 증가(감소) (298,176) 878,486 선수금의 증가(감소) 359,504 2,255,998 미지급비용의 증가(감소) (74,016) 634,005 비유동계약부채의 증가(감소) - 2,980,395 연차충당부채의 증가(감소) 36,760 169,200 영업으로부터 창출된 현금 (7,263,093) 2,143,699 (2) 당 기 및 전 기 중 현금유입ㆍ 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 2,409,553 23,763,078 장기대여금의 유동성대체 629,526 303,342 보증금의 유동성대체 195,000 480,000 계약자산의 유동성대체 1,208,372 - 계약부채의 유동성대체 1,891,454 - 주식선택권의 행사 299,392 279,862 유형자산취득으로 인한 미지급금 증감 225,673 779,688 무형자산취득으로 인한 미지급금 증감 - 65,280 전환우선주의 보통주전환 - 10,339,289 신주인수권부사채의 주금 대용납입 47,098,017 58,311,096 장기차입금의 유동성대체 6,000,000 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 연결범위의변동 유동성대체 상각 평가 기타 기말 단기차입금 4,500,000 (2,300,000) 300,000 - - - - 2,500,000 유동성장기차입금 - - - 6,000,000 - - - 6,000,000 장기차입금 10,000,000 - - (6,000,000) - - - 4,000,000 신주인수권부사채 4,965,325 - - - 383,728 - (5,349,053) - 파생상품부채 19,574,722 - - - - 22,185,901 (41,760,623) - 유동리스부채 698,065 (769,912) 38,108 774,276 261 - 61,075 801,873 비유동리스부채 2,407,582 - 13,614 (774,276) 201,786 - 370,469 2,219,175 장기미지급금(*) 647,938 1,042,913 - - - - - 1,690,851 합계 42,793,632 (2,026,999) 351,722 - 585,775 22,185,901 (46,678,132) 17,211,899 (*) 장기미지급금 중 정부보조금과 관련된 현금흐름입니다. - 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 유동성대체 상각 평가 기타 기말 단기차입금 - 4,500,000 - - - - 4,500,000 장기차입금 6,000,000 4,000,000 - - - - 10,000,000 신주인수권부사채 18,818,067 - - 1,658,958 (15,511,700) 4,965,325 전환우선주 9,453,743 - - - 885,546 (10,339,289) - 파생상품부채 11,571,940 - - - 53,843,442 (45,840,660) 19,574,722 유동리스부채 773,188 (658,659) 490,147 - - 93,388 698,064 비유동리스부채 2,304,242 - (490,147) 212,777 - 380,710 2,407,582 장기미지급금(*) 543,527 104,411 - - - - 647,938 합계 49,464,707 7,945,752 0 1,871,735 54,728,988 (71,217,550) 42,793,632 36. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내역 한도 사용액 잔액 KB국민은행 일반자금대출 9,500,000 8,500,000 1,000,000 KDB산업은행 시설자금대출 4,000,000 4,000,000 - 합계 13,500,000 12,500,000 1,000,000 (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 제공받은자 보증금액 보증내역 서울보증보험 강원도 춘천시 1,295,800 이행보증 (3) 당기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 차입금 담보설정액 담보내용 KB국민은행 토지, 건물 8,500,000 18,600,000 근저당권 KDB 산업은행 토지, 건물, 기계장치 4,000,000 4,800,000 근저당권 합계 12,500,000 23,400,000 (4) 당기말 현재 연결실체가 지급보증과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부가액 담보설정액 담보내용 제공자 KB국민은행 정기예금 1,357,491 1,357,491 질권 설정 서울보증보험 (5) 당기말 현재 연결실체가 정부보조금과 관련하여 정부기관에 담보를 제공한 자산과 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 담보설정액 지원받은정부보조금(*) 담보내용 지원금 내역 강원도 춘천시 토지 5,306,560 5,600,000 질권 설정 지방투자촉진보조금 (*) 연결실체는 토지를 담보로 강원도 춘천시로부터 춘천 제2공장 건설에 필요한 자금 중 일부인 56억원을 지원 받았습니다. 해당 정부보조금은 제2공장 건물의 차감계정으로표시 하고 있으며, 건물감가상각비 상계후 보고기간말 현재 관련 정부보조금 잔액은 5,203,337 천원입니다. 연결실체는 춘천시로부터 지방투자촉진 보조금을 지원받는 조건으로 다음사항을 준수할 의무가 있습니다. - 사업영위기간 준수: 연결실체는 보조금 신청시 제출한 사업을 투자기업이 정산을 신청한 날로부터 5년간 영위하여야 합니다. - 투자 및 고용의무 이행: 투자완료일인 2020년 12월 31일까지 투자계획과 고용목표를 달성하여야 합니다. - 토지등의 처분제한: 보조금의 지원으로 취득한 재산을 정당한 사유없이 사업이행기간동안 처분할수 없습니다. - 사전 승인: 투자기간의 연장, 주요 설비투자의 변경, 투자사업장의 이전등 변경, 투자업종의 변경, 기업소유의 변경, 중요재산의 양도,교환, 대여, 담보제공에 관한 사항, 해당부지에 투자사업장 외의 건물신축 또는 임대, 기업구분의 변경, 기타 투자결과에 영향을 미칠수 있는 주요사항에 대해 사전승인을 받아야 합니다. - 고용유지의 의무: 상시고용인원 규모를 사업이행기간동안 유지하여야 합니다. (6) 연결실체는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 연결실체의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 연결재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (7) 연결실체는 국제백신연구소(IVI, International Vaccine Institute)와 경구용 콜레라백신에 대한 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 동 계약에 따라 매년로얄티를 지급하고 있으며, 로얄티기간이 만료 되는 2025년 이후에도 경구용 콜레라백신의 생산과 판매에 대한 권리는 유지됩니다.(8) 연결실체가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 2021년 3월 18일자로 (주)카브와 EuCorVac-19(코로나 19 재조합단백질백신)의 구성성분인 ECLS(EcML+CoPoP+Cholesterol+DOPC)의 제조기술 관련 기술정보를 이용하여 인체용 코로나-19 백신을 제조, 사용 및 판매할 수 있는 권리와 이에 대한 독점적 실시권을 허여하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 (주)카브는 점막과 근육의 투여경로로 하는 인체용 코로나-19백신을 대한민국과 계약에 따른 중동, 중앙아시아, 동남아시아, 아프리카 전역에서 제품을 실시할수 있는 독점적이고 유상의 실시권을 확보하였습니다. 연결실체는 계약금으로 5억원을 수령하였으며, 제품의 최초판매시점으로부터 10년동안 순매출액의 10%에 해당하는 금액을 실시료(royalty)로 수령할예정입니다. 37. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 최대주주 (주)바이오노트외 2인(*1) 김덕상 주요경영진 대표이사 대표이사 김덕상(*2) - 기타특수관계자 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사(*3) 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사(*3) - 마이바이오(주) 관계기업 POP BIOTECHNOLOGIES(*4) - EUPOP LIFE SCIENCES INC - (*1) 당기중 12.11%의 지분을 취득하여 최상위지배자인 최대주주로 편입되었습니다.(*2) 당기중 최대주주에서 2대주주로 변경되었으며, 이사회 등기임원으로 주요경영진으로 편입되었습니다.(*3) 전기중 마이바이오로부터 신주인수권부 사채권 이전 계약에 따라 사채권을 인수하였으며, 특수관계자로 편입되었습니다.(*4) 당기 중 25%의 지분을 취득하여 특수관계자로 편입되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구 분 매입 기타수익/금융수익 기타비용/금융원가 무형자산 취득 출자 최대주주 (주)바이오노트외 2인 4,500 - - - - 기타특수관계자 대표이사 - 1,036 - - - 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사(*) - - 22,573,600 - - 관계기업 POP BIOTECHNOLOGIES 2,404,754 - - 460,850 2,178,000 EUPOP LIFE SCIENCES INC - - - - 698,750 합 계 2,409,254 1,036 22,573,600 460,850 2,876,750 (*) 당기 중 인식한 기타비용/금융원가에는 신주인수권부사채의 인수인수권가치에 대한 파생상품평가손실 22,185,901천원이 포함되어 있습니다. - 전기 (단위 : 천원) 구 분 매출 금융수익 금융원가 기타특수관계자 대표이사 - 1,619 - 마이바이오(주) - 3,041,264 12,220,121 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 - - 44,167,825 관계기업 (주)벡스퍼트 10,000 - - 합 계 10,000 3,042,883 56,387,946 (*1) 마이바이오로부터 인식한 금융수익은 사채상환이익입니다. (*2) 금융원가에는 신주인수권부사채의 신주인수권가치 등 대한 파생상품평가손실 54,728,988천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자에대한 채권채무내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기타채권등 계약자산 기타채무등 관계기업 POP BIOTECHNOLOGIES - 347,670 - - - 전기 (단위 : 천원) 구 분 기타채권등 신주인수권부사채 파생상품부채 기타특수관계자 대표이사 255 - - 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 - 4,965,325 19,574,722 합 계 255 4,965,325 19,574,722 (4) 당 기 및 전 기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 자금차입거래 기초 차입 상환 기말 기타특수관계자 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사(*) 5,600,000 - (5,600,000) - (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 자금대여거래 기초 대여 회수 기말 기타특수관계자 대표이사 150,000 - (150,000) - - 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 자금대여거래(*1) 기초 차입 양수도(*2) 상환 기말 기타특수관계자 마이바이오 주식회사 20,000,000 - (16,600,000) (3,400,000) - 기타특수관계자 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사(*) - - 16,600,000 (11,000,000) 5,600,000 (*1) 특수관계자와의 신주인수권부사채 거래로 신주인수권부사채의 액면금액으로 표시하였습니다.(*2) 2020.02.27 마이바이오 주식회사는 보유중인 신주인수권부사사채 20,000,000,000원 중 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사에게 16,600,000,000원을 양도하는 계약을 체결 하였습니다 (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 자금대여거래 기초 변동(*) 대여 회수 기말 기타특수관계자 대표이사 150,000 150,000 150,000 (300,000) 150,000 (*) 전기 대표이사가 변경되었으며, 이에 따른 자금대여거래 변동입니다. (5) 당기 및 전기중 특수관계자에 대한 이자수익과 이자비용은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 자금차입거래 자금대여거래 이자발생 이자지급 이자발생 이자수령 기타특수관계자 대표이사 - - 1,036 1,290 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 383,728 - - - - 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 자금차입거래 자금대여거래 이자발생 이자지급 이자발생 이자수령 기타특수관계자 대표이사 - - 2,252 2,433 마이바이오(주) 563,079 - - - 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 1,095,879 - - - (6) 전기 중 지배기업은 주주배정 유상증자를 실시하였습니다. 동 거래와 관련하여 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. - 전기 (단위 : 주, 천원) 특수관계자 구분 특수관계자명 유상증자주식수 주당발행가액 유상증자거래금액 최대주주 최대주주와 최대주주의 특수관계인 236,179 12,900원 3,046,709 주요경영진 대표이사 166,538 12,900원 2,148,340 합계 402,717 5,195,049 (7) 당 기 및 전 기 중 주요경영 진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 826,630 451,340 퇴직급여 762,084 102,781 합 계 1,588,714 554,121 38. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 연결실체의 영업부문은 단일부문입니다. (2) 당 기 및 전 기 중 연결실체의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출액 제품매출 35,645,021 24,326,149 용역매출 3,239,917 4,163,527 기술료매출 500,000 - 합 계 39,384,938 28,489,676 매출원가 제품매출원가 16,073,763 7,657,655 용역매출원가 1,189,587 3,009,446 조업도손실 6,860,649 10,895,388 합 계 24,123,999 21,562,489 (3 ) 당 기 및 전 기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) A사 34,281,140 87.04 24,140,769 84.74 (4 ) 당 기 및 전 기 중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 당기 전기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 한국 4,420,645 10.10 4,154,527 14.58 이디오피아 14,867,710 38.23 2,599,299.00 9.12 콩고 7,416,991 3.53 11,164,259 39.19 나이지리아 5,280,082 13.58 - - 우간다 2,317,470 21.50 2,745,237.00 9.64 니제르 2,026,967 5.21 - - 방글라데시 1,519,785 3.91 2,787,129.00 9.78 말라위 - - 3,082,630 10.82 기타해외 1,535,288 3.94 1,956,595 6.87 합 계 38,884,938 100.00 28,489,676 100.00 39. 사업결합 (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 (주)피움바이오 기능성 화장품 연구 및 개발 등 2021.08.18 17.65 469,500,000 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 ㈜피움바이오의 매출 및 순손실은 각각 54,656천원, 547,250천원입니다. 만일 (주)피움바이오가 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 168,669천원, 2,085,328천원입니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 유동자산 5,414,353,481 비유동자산 210,313,222 자 산 계 5,624,666,703 유동부채 3,267,787,743 비유동부채 3,823,890,605 부 채 계 7,091,678,348 지배기업 소유주지분 (238,534,656) 비지배지분 (1,228,476,989) 자 본 계 (1,467,011,645) (3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. 구 분 금 액 총이전대가(*1) 469,500,000 순자산 장부금액 (238,534,656) 영업권 (*2) 708,034,656 (*1) 지배기업은 당기 중 주식회사 피움바이오의 제1차 전환사채에 대해 보통주로의 전환을 청구하여 의결권이 존재하는 보통주 지분 17.65%를 취득하였습니다. 해당 지분증권의 취득원가는 해당 전환사채 보통주 전환시점의 공정가치로 평가되었습니다. (*2) 동 사업결합으로 인해 인식한 영업권은 보고기간말 현재 전액 손상차손으로 당기손익에 반영되었습니다. 40. 보고기간 후 사건 연결실체는 2022년 1월28일 COVID-19 예방 합성항원 백신 유코백-19의 제3상 임상시험계획(IND)이 식품의약품안전처(MFDS)로부터 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 2021.12.31 현재 제 11 기 2020.12.31 현재 제 10 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 50,801,012,544 71,406,864,092 17,431,120,670 현금및현금성자산 3,996,154,921 53,088,170,903 5,667,389,715 단기금융상품 25,000,000,000 1,295,800,000 매출채권 3,535,651,097 2,657,397,044 1,091,093,665 기타유동금융자산 566,686,187 2,186,836,879 783,856,295 기타유동자산 3,233,121,747 897,199,337 1,129,939,237 유동계약자산 871,237,330 2,020,291,929 1,077,596,107 재고자산 13,546,097,682 9,252,244,070 7,668,914,651 당기법인세자산 52,063,580 8,923,930 12,331,000 비유동자산 97,969,424,098 84,548,406,470 75,334,272,604 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 9,174,106,006 8,632,070,419 4,066,264,500 관계기업 및 공동기업투자자산 4,077,750,000 247,560,634 장기금융상품 1,357,490,820 1,295,800,000 유형자산 69,925,429,750 68,538,111,571 64,678,742,875 무형자산 5,761,535,429 3,921,036,446 2,027,199,003 비유동계약자산 1,208,372,143 기타비유동금융자산 1,092,339,948 879,723,034 902,027,596 이연법인세자산 5,372,400,002 2,577,465,000 2,116,677,996 자산총계 148,770,436,642 155,955,270,562 92,765,393,274 부채 유동부채 17,103,372,586 35,197,156,912 27,491,496,272 매입채무 308,146,410 198,955,570 295,727,300 기타금융부채 4,559,803,986 5,384,989,125 3,935,278,667 기타유동부채 1,360,512,640 1,631,631,133 583,945,388 단기차입금 2,500,000,000 4,500,000,000 유동성장기차입금 6,000,000,000 유동계약부채 2,374,909,550 3,906,859,484 1,650,861,879 전환우선주 9,453,743,038 유동파생상품부채 19,574,721,600 11,571,940,000 비유동부채 16,180,953,136 23,881,578,820 30,321,905,282 장기차입금 4,000,000,000 10,000,000,000 6,000,000,000 신주인수권부사채 4,965,324,858 18,818,067,068 비유동계약부채 7,947,082,083 5,806,334,271 2,656,069,058 기타비유동금융부채 4,233,871,053 3,109,919,691 2,847,769,156 부채총계 33,284,325,722 59,078,735,732 57,813,401,554 자본 자본금 18,137,153,500 17,432,746,000 13,396,246,500 자본잉여금 219,541,513,382 171,522,461,141 53,566,336,936 기타자본구성요소 2,164,950,129 472,101,796 405,693,701 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) (124,357,506,091) (92,550,774,107) (32,416,285,417) 자본총계 115,486,110,920 96,876,534,830 34,951,991,720 자본과부채총계 148,770,436,642 155,955,270,562 92,765,393,274 포괄손익계산서 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 수익(매출액) 39,392,222,193 28,489,676,012 33,072,579,699 매출원가 24,209,896,442 21,562,489,007 13,164,064,294 매출총이익 15,182,325,751 6,927,187,005 19,908,515,405 판매비와관리비 22,539,288,350 12,889,506,188 10,099,160,606 영업이익(손실) (7,356,962,599) (5,962,319,183) 9,809,354,799 기타이익 183,692,795 212,074,260 544,933,052 기타비용 2,114,371,592 649,454,722 360,857,184 금융수익 1,055,922,890 3,560,739,262 1,186,377,512 금융원가 26,369,948,480 57,756,315,311 11,785,336,004 지분법손익 (22,593,804) 법인세비용차감전순이익(손실) (34,601,666,986) (60,595,275,694) (628,121,629) 법인세비용 2,794,935,002 460,787,004 253,502,426 당기순이익(손실) (31,806,731,984) (60,134,488,690) (881,624,055) 총포괄손익 (31,806,731,984) (60,134,488,690) (881,624,055) 주당이익 1. 기본주당순이익 (단위 : 원) (897) (2,146) (33) 2. 희석주당순이익 (단위 : 원) (897) (2,146) (33) 자본변동표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 결손금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 12,783,043,000 44,001,887,754 206,383,615 (31,446,922,497) 25,544,391,872 조정금액 12,783,043,000 44,001,887,754 206,383,615 (31,534,661,362) 25,456,653,007 총포괄손익 당기순이익(손실) (881,624,055) (881,624,055) 기타포괄손익 지분법자본변동 유상증자 종업원 주식보상 제도 주식매수선택권의 행사 123,200,000 600,711,624 (52,110,954) 671,800,670 주식보상비용 251,421,040 251,421,040 전환우선주의전환 490,003,500 8,963,737,558 9,453,741,058 신주인수권부사채의 신주인수권행사 2019.12.31 (기말자본) 13,396,246,500 53,566,336,936 405,693,701 (32,416,285,417) 34,951,991,720 2020.01.01 (기초자본) 13,396,246,500 53,566,336,936 405,693,701 (32,416,285,417) 34,951,991,720 조정금액 총포괄손익 당기순이익(손실) (60,134,488,690) (60,134,488,690) 기타포괄손익 지분법자본변동 유상증자 2,047,785,000 50,045,034,364 52,092,819,364 종업원 주식보상 제도 주식매수선택권의 행사 87,500,000 1,168,805,400 (279,861,800) 976,443,600 주식보상비용 346,269,895 346,269,895 전환우선주의전환 490,004,000 9,849,284,785 10,339,288,785 신주인수권부사채의 신주인수권행사 1,411,210,500 56,892,999,656 58,304,210,156 2020.12.31 (기말자본) 17,432,746,000 171,522,461,141 472,101,796 (92,550,774,107) 96,876,534,830 2021.01.01 (기초자본) 17,432,746,000 171,522,461,141 472,101,796 (92,550,774,107) 96,876,534,830 조정금액 총포괄손익 당기순이익(손실) (31,806,731,984) (31,806,731,984) 기타포괄손익 지분법자본변동 유상증자 종업원 주식보상 제도 주식매수선택권의 행사 128,750,000 1,496,693,205 (299,392,125) 1,326,051,080 주식보상비용 1,992,240,458 1,992,240,458 전환우선주의전환 신주인수권부사채의 신주인수권행사 575,657,500 46,522,359,036 47,098,016,536 2021.12.31 (기말자본) 18,137,153,500 219,541,513,382 2,164,950,129 (124,357,506,091) 115,486,110,920 현금흐름표 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 11 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 10 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 (6,582,384,988) 1,659,138,136 12,878,282,894 영업으로부터 창출된 현금흐름 (6,269,835,927) 2,143,700,953 13,198,743,497 이자수취(영업) 273,788,478 24,807,497 72,776,086 이자지급(영업) (543,197,889) (512,777,384) (391,749,519) 법인세납부(환급) (43,139,650) 3,407,070 (1,487,170) 투자활동현금흐름 (42,112,316,613) (15,244,584,593) (23,667,735,857) 투자활동으로 인한 현금유입액 37,311,344,786 928,923,668 8,452,928,726 단기금융상품의 처분 36,295,800,000 8,000,000,000 단기대여금의 회수 622,553,620 433,745,892 121,266,824 장기대여금의 회수 67,217,941 213,948,656 154,341,164 정부보조금의 수취 245,773,225 213,142,120 100,705,738 유형자산의 처분 5,000,000 1,450,000 보증금의 회수 80,000,000 63,087,000 75,165,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (79,423,661,399) (16,173,508,261) (32,120,664,583) 단기금융상품의 취득 (60,000,000,000) 단기대여금의 증가 (950,000,000) (200,000,000) 장기대여금의 증가 (517,000,000) (433,000,000) (755,000,000) 장기금융상품의 취득 (1,357,490,820) 정부보조금의 사용 (245,773,225) (213,142,120) (100,705,738) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,157,564,600) (4,498,985,500) (3,000,000,000) 관계기업투자자산의 취득 (2,876,750,000) 유형자산의 취득 (6,594,525,901) (8,029,793,357) (27,025,660,676) 무형자산의 취득 (2,564,556,853) (1,908,587,284) (649,298,169) 보증금의 증가 (110,000,000) (140,000,000) (390,000,000) 투자활동 관련 미지급금 지급 재무활동현금흐름 (401,835,113) 61,008,128,922 5,136,383,955 재무활동으로 인한 현금유입액 2,424,613,595 62,568,608,139 8,134,328,398 정부보조금의 수취 1,098,562,515 104,411,181 1,462,527,728 주식선택권의 행사 1,326,051,080 976,443,600 671,800,670 단기차입금의 차입 5,401,820,312 장기차입금의 차입 4,000,000,000 6,000,000,000 전환우선주 발행 신주인수권부사채 발행 유상증자 52,085,933,046 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,826,448,708) (1,560,479,217) (2,997,944,443) 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) (901,820,312) 장기차입금의 상환 (1,658,397,540) 정부보조금의 상환 (55,649,820) 리스부채의 상환 (759,139,698) (658,658,905) (510,606,571) 유동성장기차입금의 상환 (828,940,332) 신주인수권의 신주발행비용 (11,659,190) 현금및현금성자산의순증가(감소) (49,096,536,714) 47,422,682,465 (5,653,069,008) 기초현금및현금성자산 53,088,170,903 5,667,389,715 11,355,925,448 현금및현금성자산의 환율변동효과 4,520,732 (1,901,277) (35,466,725) 기말현금및현금성자산 3,996,154,921 53,088,170,903 5,667,389,715 5. 재무제표 주석 주석 제 12 기 : 2021년 12월 31일 현재 제 11 기 : 2020년 12월 31일 현재 주식회사 유바이오로직스 1. 회사의 개요 주식회사 유바이오로직스(이하 "당사"라 함)는 2010년 3월 3일에 설립되어 생물학적 제제 등의 연구 및 개발, 의약품등의 연구 및 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 당사는 서울시 강남구 신사동에 본사 및 강원도 춘천시에 지점을 두고있습니다. 또한 기초 연구 진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조에 의거하여 기업부설연구소를 두고 있습니다. 당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를거쳐 당기말 현재 보통주 발행주식총수와 보통주자본금은 각각 36,274,307주와 18,137,153천원입니다.당기말 현재 당사의 보통주 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 보통주(주) 지분율(%) ㈜바이오노트외 2인 4,393,116 12.11 김덕상외 6인 2,001,459 5.52 원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사 1,627,659 4.49 백영옥 924,031 2.55 최석근 292,809 0.81 기타 27,035,233 74.53 합 계 36,274,307 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 보고기간말인 2021년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 재무제표는 2022년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접보고 되고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 27: 주식기준보상- 주석 5,6: 금융상품 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. - 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. - 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ( 2) 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조 개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다. 개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 - 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품 - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' - 공정가치 측정에서의 세금 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장 개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑨ 기업회 계기준 서 제 1012 호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당 사는 상 기 개 정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중 요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 2.2.1 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외 환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 현금및현금성자산 과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이 는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.2.3 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융원가'로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.2.5 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는총평균법에 따라 결정됩니다. 2.2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5년~10년 공구와기구 5년 비품 5년 기타의유형자산 5년 사용권자산 3년~8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.2.11 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 상표권 5년 소프트웨어 5년 기타무형자산 6년 - 내부창출 개발비바이오의약품 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트 관련하여 임상3상 IND개시승인일 이후부터 발생하는 지출에 대해서 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.- 외부취득한 개발비당사는 제3자로부터 바이오의약품 관련 판매권계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성과 자산의 원가측정의 신뢰성의 인식기준을 충족됨에 따라 무형자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 일반적으로 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채 는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.2.15 복합상품 또는 복합금융상품 당사가 발행한 복합상품 또는 복합금융상품 은 보유자의 선택 에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 신주인수권부사채입니다.당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당기손익-공정가치항목으로 지정된 전환우선주는 전기에 모두 보통주로 전환되었습니다. 신주인수권부사채는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 분리된내재파생상품은 위험회피회계에 효과적으로 지정되지 않았다면 당기손익-공정가치항목으로 분류됩니다. 신주인수권부사채는 당기에 모두 보통주로 전환되었습니다. 2.2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다.당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산.부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 2.2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여당사는 2017년 중 확정기여형(DC형)의 퇴직연금제도에 가입하였습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다. (1) 한 시점에 이행하는 수행의무 - 재화의 판매당사는 콜레라백신인 의약품을 제조하여 판매하고 있으며, 재화가 인도되었을때 수익을 인식합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 - CMO (Contract Manufacturing Organization) 사업당사가 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 고객이 요구하는 품질의 바이오 의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련된 대가 외의 바이오의약품에 대한 수익은 당사가 청구할 수 있는 권리에 해당하는 대가만큼을 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 관련 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다. (3) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다. (4) 계약자산 및 계약부채 당사는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로, 관련 원가는 계약자산으로 인식하고 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않습니다.(5) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 위약금이나 그 밖의 유사한 항목으로 인하여 변동될 수 있습니다. 당사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 2.2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있습니다. 2.2.21 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환우선주, 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고,이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) COVID-19 바이러스 영향 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고있습니다. - 자 산 (외화단위: USD, 원화단위 : 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 현금및현금성자산 USD 679,946.79 806,077 56,378.67 61,340 매출채권 USD 1,953,447.70 2,315,812 948,002.90 1,031,427 기타유동금융자산 USD 24,957.18 29,587 - - 합계 USD 2,658,351.67 3,151,476 1,004,381.57 1,092,767 - 부 채 (외화단위: USD, 원화단위 : 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 기타금융부채 USD 16,159.05 19,157 - - 기타비유동금융부채 USD 30,000.00 35,565 - - 합계 USD 46,159.05 54,722 - - 외화로 표시된 화폐성자산에 대한 기능통 화환율이 10% 변동시 당기세전손익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 309,675 (309,675) 109,277 (109,277) (2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며 , 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 당기세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 0.1%P 상승시 0.1%P 하락시 0.1%P 상승시 0.1%P 하락시 이자비용 (10,000) 10,000 (10,000) 10,000 (3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 보고기간말 현재 당사는 활성시장에 상장된 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당하며, 행사가능성과 무관하게 당사가 제공한금융보증으로 인해 보증이 청구되면 당사가 지급해야 하는 금액은 존재하지 않습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며,기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 이사회의 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,996,155 53,088,171 매출채권 3,535,651 2,657,397 단기금융상품 25,000,000 1,295,800 장기금융상품 1,357,491 - 기타유동금융자산 566,686 2,186,837 기타비유동금융자산 1,092,340 879,723 합계 34,190,832 60,107,928 4.1.3 유동성 위험 당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당사의 잔여만기에 따라 구분된 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과2년이내 2년초과5년이내 5년초과 합계 매입채무 308,146 - - - 308,146 기타금융부채 4,726,379 - - - 4,726,379 단기차입금 2,508,512 - - - 2,508,512 유동성장기차입금 6,083,458 - - - 6,083,458 장기차입금 95,600 494,405 3,073,655 1,225,095 4,888,755 기타비유동금융부채 - 1,238,863 4,165,781 - 5,404,644 합계 13,555,520 1,733,268 7,239,436 1,225,095 23,753,319 - 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과2년이내 2년초과5년이내 5년초과 합계 매입채무 198,956 - - - 198,956 기타금융부채 5,571,769 - - - 5,571,769 단기차입금 4,519,253 - - - 4,519,253 유동성파생상품부채 19,574,722 - - - 19,574,722 장기차입금 215,900 6,169,743 2,250,575 2,070,675 10,706,893 신주인수권부사채 - 6,491,935 - - 6,491,935 기타비유동금융부채 - 764,317 2,431,479 271,323 3,467,119 합계 10,505,878 13,425,995 4,682,054 2,341,998 30,955,925 4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을차감한금액입니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 33,284,326 59,078,736 자본총계(B) 112,691,176 96,876,535 예금 및 단기금융상품(C) 28,996,155 54,383,971 차입금및 이자부부채(D) 12,500,000 19,465,325 부채비율(A/B) 29.5 61.0 순차입금비율(D-C)/B (*) (*) (*) 순차입금비율은 순차입금이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,996,155 3,996,155 53,088,171 53,088,171 단기금융상품 25,000,000 25,000,000 1,295,800 1,295,800 매출채권 3,535,651 3,535,651 2,657,397 2,657,397 기타유동금융자산 566,686 566,686 2,186,837 2,186,837 당기손익-공정가치측정금융자산 9,174,106 9,174,106 8,632,070 8,632,070 장기금융상품 1,357,491 1,357,491 - - 기타비유동금융자산 1,092,340 1,092,340 879,723 879,723 소 계 44,722,429 44,722,429 68,739,998 68,739,998 금융부채 매입채무 308,146 308,146 198,956 198,956 기타금융부채(*) 3,787,516 3,787,516 4,686,925 4,686,925 단기차입금 2,500,000 2,500,000 4,500,000 4,500,000 유동성장기차입금 6,000,000 6,000,000 - - 유동파생상품부채 - - 19,574,722 19,574,722 장기차입금 4,000,000 4,000,000 10,000,000 10,000,000 신주인수권부사채 - - 4,965,325 4,965,325 기타비유동금융부채(*) 2,026,416 2,026,416 702,338 702,338 소 계 18,622,078 18,622,078 44,628,266 44,628,266 (*) 리스부채는 제외된 금액입니다. 5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 (1) 보 고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,646,645 7,527,461 9,174,106 - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 364,950 8,267,120 8,632,070 유동파생상품부채 - 19,574,722 - 19,574,722 5.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정금융자산 (주)플럼라인생명과학 350,100 2 비활성시장의공시가격 비활성시장의공시가격 - (주)벡스퍼트 947,100 2 현금흐름할인법 무위험이자율 2.26% 할인율 16.31% 주식회사 에이티지씨 2,925,762 3 시장접근법(Back-Solve 법) 무위험이자율 2.20% 할인율 24.90% 주식회사 피움바이오 1,601,684 3 자산접근법 - - (주)지바이오로직스 등 3,000,015 3 (*) - - 변액보험 349,445 2 현재가치법 신용위험이 반영된 할인율 - (*) 당사가 당기말 수준 3으로 분류한 당기손익-공정가치금융자산에서 당기와 전기 중 취득한 비상장 지분증권으로 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적변동이 발생하지 아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다(주석 13 참조). 5.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 비상장주식(*) 112,188 (98,237) (*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장율과 할인율을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 3,996,155 3,996,155 단기금융상품 - 25,000,000 25,000,000 매출채권 - 3,535,651 3,535,651 기타유동금융자산 - 566,686 566,686 당기손익-공정가치금융자산 9,174,106 - 9,174,106 장기금융상품 - 1,357,491 1,357,491 기타비유동금융자산 - 1,092,340 1,092,340 합 계 9,174,106 35,548,323 44,722,429 - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 53,088,171 53,088,171 단기금융상품 - 1,295,800 1,295,800 매출채권 - 2,657,397 2,657,397 기타유동금융자산 - 2,186,837 2,186,837 당기손익-공정가치금융자산 8,632,070 - 8,632,070 기타비유동금융자산 - 879,723 879,723 합 계 8,632,070 60,107,928 68,739,998 (2) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무 - 308,146 308,146 기타금융부채(*) - 3,787,516 3,787,516 단기차입금 - 2,500,000 2,500,000 유동성장기차입금 - 6,000,000 6,000,000 장기차입금 - 4,000,000 4,000,000 기타비유동금융부채(*) - 2,026,416 2,026,416 합 계 - 18,622,078 18,622,078 (*) 리스부채는 제외된 금액입니다. - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 매입채무 - 198,956 198,956 기타금융부채(*) - 4,686,925 4,686,925 단기차입금 - 4,500,000 4,500,000 유동파생상품부채 19,574,722 - 19,574,722 장기차입금 - 10,000,000 10,000,000 신주인수권부사채 - 4,965,325 4,965,325 기타비유동금융부채(*) - 702,338 702,338 합 계 19,574,722 25,053,544 44,628,266 (*) 리스부채는 제외된 금액입니다. 6.2 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치금융자산평가이익 459,900 265,439 당기손익공정가치금융자산평가손실 (3,404,929) (354,830) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - (91,350) 상각후원가로 측정하는 금융자산 대손상각비 (195,306) (260,574) 기타의대손상각비 (819,383) - 이자수익 353,525 106,690 외환차익 406,206 342,906 외환차손 (364,084) (730,649) 외화환산익익 4,794 - 외화환산손실 (3,476) (11,476) 금융자산 합계 (3,562,753) (733,844) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 파생상품평가이익(손실) (22,185,901) (54,728,988) 상각후원가로 측정하는 금융부채 사채상환이익 - 3,041,264 이자비용(*) (384,647) (1,754,394) 외화환산손실 (3,015) - 금융부채 합계 (22,573,563) (53,442,118) (*) 리스부채 및 계약부채 관련 이자비용은 제외한 금액입니다. 7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 3,190,078 53,026,831 외화예금 806,078 61,340 소 계 3,996,155 53,088,171 단기금융상품 정기예금 25,000,000 1,295,800 소 계 25,000,000 1,295,800 장기금융상품 정기예금 1,357,491 - 소 계 1,357,491 - 합 계 30,353,646 54,383,971 8. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용(주석 35참조) 단기금융상품 - 1,295,800 서울보증보험 질권설정 장기금융상품 1,357,491 - 서울보증보험 질권설정 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 기초와 기말의 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상 30일초과 60일초과 120일초과 합계 당기말 총 장부금액-매출채권 2,609,694 - - 1,381,837 3,991,531 손실충당금 - - - (455,880) (455,880) 매출채권(순액) 2,609,694 - - 925,957 3,535,651 총 장부금액-기타금융자산 1,659,026 - - 819,383 2,478,409 손실충당금 - - - (819,383) (819,383) 기타금융자산(순액) 1,659,026 - - - 1,659,026 전기말 총 장부금액-매출채권 2,045,617 19,800 391,788 399,607 2,856,812 손실충당금 (87,344) (2,973) (51,373) (57,725) (199,415) 매출채권(순액) 1,958,273 16,827 340,415 341,882 2,657,397 총 장부금액-기타금융자산 2,426,204 20,109 335,439 345,968 3,127,720 손실충당금 (5,949) (1,570) (34,892) (18,749) (61,160) 기타금융자산(순액) 2,420,256 18,539 300,547 327,219 3,066,561 (2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기타금융자산 당기 전기 당기 전기 기초 199,415 - 61,160 - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 256,465 199,415 819,383 61,160 환입된 미사용 금액 - - (61,160) - 기말 455,880 199,415 819,383 61,160 10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 29,676 - 588,090 - 손실충당금 - - (61,160) - 미수수익 136,756 - 85,965 - 손실충당금 (19,383) - - - 보증금 128,725 651,328 490,000 258,967 대여금 1,090,914 441,012 1,083,942 620,756 손실충당금 (800,000) - - - 합 계 566,686 1,092,340 2,186,837 879,723 11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 2,297,491 196,162 선급비용 63,006 175,107 부가세대급금 872,625 525,930 합 계 3,233,122 897,199 12. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 3,542,830 (591,471) 2,951,359 1,878,186 - 1,878,186 반제품 3,993,254 - 3,993,254 2,624,587 - 2,624,587 원재료 3,202,416 (106,613) 3,095,803 982,012 (59,872) 922,140 부재료 1,700,224 (317,565) 1,382,659 1,925,807 - 1,925,807 재공품 2,123,023 - 2,123,023 1,901,524 - 1,901,524 합 계 14,561,747 (1,015,649) 13,546,098 9,312,116 (59,872) 9,252,244 (2) 당기비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 3,601,495천원(전기: 2,365,025천원)입니다. 당기 중 인식한 재고자산평가손 실 은 955,777천원이며, 당기 발생한 조업도손실 6,860,649천원 ( 전기: 10,895,388천원) 은 매출원가에 반영되었습니다. 13. 당기손익공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류한 자산의 현황은 다음과 같습니다.-당기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 취득원가 장부금액 비유동 지분상품 (주)벡스퍼트 300,000 947,100 (주)에이티지씨 2,100,000 2,925,762 (주)플럼라인생명과학 450,000 350,100 (주)지바이오로직스 1,000,050 1,000,050 (주)리스큐어바이오사이언시스 1,999,965 1,999,965 소 계 5,850,015 7,222,977 복합금융상품 (주)피움바이오 4,800,000 1,601,684 수익증권 변액유니버셜보험 655,535 349,445 합계 11,305,550 9,174,106 -전기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 취득원가 장부금액 비유동 지분상품 (주)벡스퍼트 300,000 506,700 (주)에이티지씨 2,100,000 3,027,497 (주)플럼라인생명과학 450,000 364,950 (주)지바이오로직스 1,000,050 1,000,050 (주)리스큐어바이오사이언시스 1,999,965 1,999,965 POP BIOTECHNOLOGIES 1,201,000 1,201,000 소 계 7,051,015 8,100,162 복합금융상품 (주)피움바이오 450,000 450,000 수익증권 변액유니버셜보험 297,971 81,909 합계 7,798,986 8,632,071 (2) 당기와 전기중 당기손익공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.-당기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 기초 취득 대체 평가손익 당기말 지분상품 (주)벡스퍼트 506,700 - - 440,400 947,100 (주)에이티지씨 3,027,497 - - (101,735) 2,925,762 (주)플럼라인생명과학(*1) 364,950 - - (14,850) 350,100 (주)지바이오로직스(*2) 1,000,050 - - - 1,000,050 (주)리스큐어바이오사이언시스(*2) 1,999,965 - - - 1,999,965 POP BIOTECHNOLOGIES(*3) 1,201,000 - (1,201,000) - - 복합금융상품 (주)피움바이오(*4) 450,000 4,800,000 (469,500) (3,178,816) 1,601,684 수익증권 변액유니버셜보험 81,909 357,565 - (90,028) 349,445 합계 8,632,070 5,157,565 (1,670,500) (2,945,029) 9,174,106 (*1) 전기 중 보통주 전환청구를 통해 전환사채에서 보통주로 전환되었습니다.(*2) 당해 비상장 지분증권은 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.(*3) 당해 비상장 지분증권이 추가 지분취득으로 인하여 관계기업의 정의를 충족하여 관계기업투자자산으로 분류하였습니다.(*4) 당기중 제1차 전환사채의 보통주 전환청구를 통해 보통주로 전환되었고, 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업투자로 분류하였습니다. 또한, 당기 중 당사는 제2차 전환사채 48억원을 추가 취득하였습니다. -전기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 기초 취득 대체 처분손익 평가손익 당기말 지분상품 (주)벡스퍼트(*1) - - 247,561 - 259,139 506,700 (주)에이티지씨 3,166,265 - - - (138,768) 3,027,497 (주)플럼라인생명과학(*2) 450,000 - - (91,350) 6,300 364,950 (주)지바이오로직스(*3) - 1,000,050 - - - 1,000,050 (주)리스큐어바이오사이언시스(*3) - 1,999,965 - - - 1,999,965 POP BIOTECHNOLOGIES(*3) - 1,201,000 - - - 1,201,000 복합금융상품 (주)피움바이오(*3) 450,000 - - - - 450,000 채무상품 변액유니버셜보험 - 297,971 - - (216,062) 81,909 합계 4,066,265 4,498,986 247,561 (91,350) (89,390) 8,632,071 (*1) 전기말 현재 당해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 공정가치평가에 따른 금액을 기말금액으로 계상하였습니다. (*2) 전기 중 보통주 전환청구를 통해 전환사채에서 보통주로 전환되었으며, 전환시점의 보통주 시가와 전환사채장부금액과의 차액 91,350천원은 당기손익공정가치금융자산처분손실로 당기손익에 반영되었습니다.(*3) 당해 비상장 지분증권은 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다. 14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 지분율(%) 취득원가 장부가액 종속기업 (주)피움바이오(*1) 한국 화장품, 필러 17.65 469,500 - - - - 관계기업 POP Biotechnologies., Inc(*2) 미국 바이오제약업 23.25 3,379,000 3,379,000 - - - 공동기업 EUPOP Life sciences., Inc(*3) 미국 바이오제약업 62.50 698,750 698,750 - - - 합계 4,547,250 4,077,750 - - - (*1) 당기 중 제1차 전환사채의 보통주 전환 및 제2차 전환사채의 인수가 이루어졌으며, 주주간 약정을 통해 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 단계적 취득으로 유의적인 영향력을 획득하여 당기손익공정가치금융자산에서 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 신규 설립되었으며, 당기중 자본불입 완료 후 약정 지분율이 62.5%이나 공동기업의 요건을 충족하여 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. -당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 기초 대체 취득 평가(손상) 기말 종속기업 (주)피움바이오 - 469,500 - (469,500) - 관계기업 POP Biotechnologies., Inc - 1,201,000 2,178,000 - 3,379,000 공동기업 EUPOP Life sciences., Inc - - 698,750 - 698,750 합 계 - 1,670,500 2,876,750 (469,500) 4,077,750 -전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 기초 취득 지분법손익 대체 기말 관계기업 (주)벡스퍼트 247,561 - - (247,561) - (3) 보고기간말 현재 종속기업및 관계기업 투자 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 주식회사 피움바이오 4,080,395 6,345,852 (2,265,458) 168,669 (2,085,328) (2,085,328) POP Biotechnologies., Inc 3,902,479 388,078 3,514,401 2,506,062 (613,996) 374,779 EUPOP Life sciences., Inc 1,184,828 586 1,184,243 - (1,214) 66,243 15. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 5,435,164 - - 5,435,164 건 물 36,967,453 (2,627,574) (5,203,337) 29,136,542 구 축 물 102,600 (12,825) - 89,775 기 계 장 치 33,882,829 (12,554,202) (448,631) 20,879,996 차 량 운 반 구 34,285 (19,623) - 14,662 공 구 와 기 구 1,440,854 (1,357,462) (21,026) 62,365 비 품 1,644,556 (696,635) (9,698) 938,223 시 설 장 치 6,108,270 (4,718,378) - 1,389,892 건설중인자산 9,376,014 - - 9,376,014 사용권 자산 5,032,553 (2,429,757) - 2,602,796 합 계 100,024,577 (24,416,455) (5,682,692) 69,925,430 -전기말 (단위 : 천원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 5,435,164 - - 5,435,164 건 물 36,967,453 (1,698,970) (5,343,337) 29,925,146 구 축 물 102,600 (7,695) - 94,905 기 계 장 치 30,271,976 (8,299,493) (336,272) 21,636,211 차 량 운 반 구 34,285 (14,080) - 20,205 공 구 와 기 구 1,440,854 (1,212,777) (59,399) 168,678 비 품 1,144,991 (498,259) (12,792) 633,941 시 설 장 치 5,520,061 (4,363,014) - 1,157,048 건설중인자산 6,710,523 - - 6,710,523 사용권 자산 4,653,665 (1,897,374) - 2,756,291 합 계 92,281,572 (17,991,662) (5,751,800) 68,538,112 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 취득(*) 처분 대체 감가상각비 기말금액 토지 5,435,164 - - - - 5,435,164 건물 29,925,146 - - - (788,604) 29,136,542 구축물 94,905 - - - (5,130) 89,775 기계장치 21,636,211 1,721,843 - 1,643,237 (4,121,294) 20,879,996 차량운반구 20,205 - - - (5,543) 14,662 공구와기구 168,678 - - - (106,312) 62,365 비품 633,941 250,773 (489) 291,388 (237,389) 938,223 시설장치 1,157,048 113,280 - 474,928 (355,364) 1,389,892 건설중인자산 6,710,523 5,075,043 - (2,409,553) - 9,376,014 사용권자산 2,756,291 709,804 (47,483) - (815,817) 2,602,796 합 계 68,538,112 7,870,743 (47,972) - (6,435,453) 69,925,430 (*) 유형자산취득액과 자산차감정부보조금 수취액의 순합계 7,870,743천원과 유형자산취득으로 인한 현금유출액 6,594,526천원간의 차이 1,276,217천원은 당기 사용권자산 인식액 709,804천원과 유형자산 미지급금 225,673천원, 그리고 차입원가 자본화금액 340,740천원입니다. - 전기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 취득(*) 처분 대체 감가상각비 기말금액 토지 5,435,164 - - - - 5,435,164 건물 30,713,750 - - - (788,604) 29,925,146 구축물 100,035 - - - (5,130) 94,905 기계장치 2,439,505 367,625 - 22,494,726 (3,665,646) 21,636,211 차량운반구 14,150 - (10,243) 24,435 (8,137) 20,205 공구와기구 322,825 - - - (154,147) 168,678 비품 318,292 151,769 - 340,016 (176,137) 633,941 시설장치 483,628 110,864 - 903,900 (341,344) 1,157,048 건설중인자산 22,083,942 8,389,660 - (23,763,078) - 6,710,523 사용권자산 2,767,452 726,378 (7,587) - (729,952) 2,756,291 합 계 64,678,743 9,746,295 (17,830) - (5,869,097) 68,538,112 (*) 유형자산취득액과 자산차감정부보조금 수취액의 순합계 9,746,295천원과 유형자산취득으로 인한 현금유출액 8,029,793천원간의 차이 1,716,502천원은 당기 사용권자산 인식액 726,378천원과 유형자산 미지급금 779,688 천원, 그리고 차입원가 자본화금액 210,436천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 자산 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 공구와기구 비품 합 계 기초금액 5,343,337 336,272 59,399 12,792 5,751,800 자산정부보조금 사용 - 245,773 - - 245,773 감가상각비와 상계 (140,000) (133,414) (38,373) (3,094) (314,881) 기말금액 5,203,337 448,631 21,026 9,698 5,682,692 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 공구와기구 비품 합 계 기초금액 5,483,337 297,158 114,885 1,796 5,897,176 자산정부보조금 사용 - 149,306 - 12,500 161,806 감가상각비와 상계 (140,000) (110,192) (55,486) (1,504) (307,182) 기말금액 5,343,337 336,272 59,399 12,792 5,751,800 (4) 당사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 340,740 천원 ( 전기 210,436천원 ) 을 자본화하 였습 니다. 당기 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 4.74%(전기 6.95%)입니다. (5) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토 지(*) 5,435,164 5,306,560 정부보조금 5,203,337 춘천시 토지, 건물 29,136,542 18,600,000 차입금(주석 21 ) 8,500,000 국민은행 토지, 건물,기계장치 12,659,861 4,800,000 차입금(주석 21 ) 4,000,000 KDB 산업은행 (*) 당사는 토지를 담보로 강원도 춘천시로부터 춘천 제2공장 건설에 필요한 자금 중 일부인 56억원을 지원 받았습니다. 해당 정부보조금은 제2공장 건물의 차감계정으로표시하고 있으며, 건물감가상각비 상계후 보고기간말 현재 관련 정부보조금 잔액은 5,203,337천원입니다. - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토 지(*) 5,435,164 5,306,560 정부보조금 5,343,337 춘천시 토지, 건물 29,925,146 18,600,000 차입금(주석 21 ) 10,500,000 국민은행 토지, 건물,기계장치 14,704,247 4,800,000 차입금(주석 21 ) 4,000,000 KDB 산업은행 (6) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 5,483,739 5,086,698 판매비와관리비 423,007 373,163 경상연구개발비 528,707 409,236 합 계 6,435,453 5,869,097 (7) 보고기간말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금 액은 225,673 천원입니 다. 16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 888,923 - - 888,923 회원권 346,770 - - 346,770 상표권 5,000 (4,999) - 1 개발비 4,140,851 (56,799) (51,336) 4,032,716 기타무형자산 178,460 (21,716) - 156,744 소프트웨어 646,175 (309,793) - 336,382 합 계 6,206,179 (393,307) (51,336) 5,761,535 -전기말 (단위 : 천원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 888,923 - - 888,923 회원권 346,770 - - 346,770 상표권 5,000 (4,999) - 1 개발비 2,502,274 (56,799) (51,336) 2,394,139 기타무형자산 65,280 (10,880) - 54,400 소프트웨어 446,245 (209,442) - 236,803 합 계 4,254,492 (282,120) (51,336) 3,921,036 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 구 분 영업권 회원권 상표권 개발비 기타무형자산 소프트웨어 합계 기초금액 888,923 346,770 1 2,394,139 54,400 236,803 3,921,036 취득 - - - 1,638,577 113,180 199,930 1,951,687 무형자산상각비 - - - - (10,836) (100,351) (111,188) 기말금액 888,923 346,770 1 4,032,716 156,744 336,382 5,761,535 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 영업권 회원권 상표권 개발비 기타무형자산 소프트웨어 합계 기초금액 888,923 346,770 1 616,319 - 175,187 2,027,199 취득 - - - 1,777,821 65,280 130,767 1,973,867 무형자산상각비 - - - - (10,880) (69,150) (80,030) 기말금액 888,923 346,770 1 2,394,139 54,400 236,803 3,921,036 (3) 개발비 세부내역당기말 및 전기말의 주요 개발프로젝트별 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원) 유형구분 단계 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 외부취득 임상1상 임상3상 합계 바이오시밀러 개발중인 개발비 EuTCV(*1) - - 3,129,914 3,129,914 - EuTOX(*2) 330,000 141,491 431,310 902,801 - 합계 330,000 141,491 3,561,225 4,032,715 - (*1) EuTCV는 장티푸스 백신으로 당기중 임상3상 시험이 종료되었습니다.(*2) EuTOX는 보튤리늄톡신으로 2019년 계약을 통해 판매권을 취득하였으며, 당기중 임상3상 시험이 종료되었습니다. - 전기말 (단위 : 천원) 유형구분 단계 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 외부취득 임상1상 임상3상 합계 바이오시밀러 개발중인 개발비 EuTCV(*1) - - 1,619,379 1,619,379 - EuTOX(*2) 330,000 141,491 303,269 774,760 - 합계 330,000 141,491 1,922,648 2,394,138 - (4) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 75,419 59,135 판매비와관리비 34,584 19,710 경상연구개발비 1,185 1,185 합 계 111,188 80,030 당기와 전기 중 지출한 연구개발비용은 각각 16,099,609천원과 8,503,858천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. (5) 영업권의 손상 평가 당사의 영업권은 2012년 3월 7일 ㈜유바이오팜 인수시 발생한 영업권입니다. 당사는2010년 IVI(International Vaccine Institute)와의 기술이전 계약을 통해 콜레라백신 개발을 위한 기술을 이전받고, 해당 제품 생산에 필요한 기술력과 생산시설을 보유한㈜유바이오팜을 2012년에 합병하여 이에 따른 영업권을 인식하였습니다. 당사는 ㈜ 유바이오팜 인수로 취득한 생산기술과 IVI로부터 이전된 기술을 이용하여콜레라백신을 개발 및 매출하고 있으며, 동 생산기술을 바탕으로 CMO매출을 창출하고 있습니다. 따라서, 경영진은 ㈜유바이오팜의 영업권의 손상평가를 위한 현금창출단위를 당사 전체로 관리하고 있습니다. 콜레라백신 부문의 영업권에 대한 손상평가 수행결과 당기말 현재 장부가액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 17. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말 (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 합 계 취득금액 2,624,892 1,867,725 539,936 5,032,553 감가상각누계액 (1,073,020) (1,109,298) (247,439) (2,429,757) 장부금액 1,551,872 758,427 292,497 2,602,796 -전기말 (단위 : 천원) 구 분 건물 기계장치 차량운반구 합 계 취득금액 2,391,266 1,867,725 394,674 4,653,665 감가상각누계액 (849,922) (923,181) (124,271) (1,897,374) 장부금액 1,541,344 944,544 270,403 2,756,291 (2) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 772,288 698,065 비유동 2,207,455 2,407,582 합 계 2,979,743 3,105,646 (3) 당기 및 전기중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 506,531 460,977 기계장치 186,117 185,508 차량운반구 123,168 83,467 소 계 815,817 729,952 리스부채에 대한 이자비용 201,693 212,777 단기리스료 - - 소액자산 리스료 108,689 94,446 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 1,069,522천원 , 965,882천원 입니다. 18. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 308,146 - 198,956 - 미지급금 1,829,504 1,726,416 2,649,008 702,338 미지급비용 1,958,011 - 2,037,917 - 선수금 - 300,000 - - 리스부채 772,288 2,207,455 698,065 2,407,582 합 계 4,867,949 4,233,871 5,583,945 3,109,920 19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 748,113 1,054,421 연차충당부채 612,400 577,210 합 계 1,360,513 1,631,631 20. 정부보조금 당 기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상환의무 없는보조금(*1) 상환의무 있는보조금(*2) 합계 상환의무 없는보조금(*1) 상환의무 있는보조금(*2) 합계 기초장부가액 907,322 647,938 1,555,261 118,581 543,527 662,108 증가 11,347,580 1,098,563 12,446,143 2,785,817 104,411 2,890,228 자산취득 (245,773) - (245,773) (213,142) - (213,142) 비용차감 (11,499,916) - (11,499,916) (1,783,934) - (1,783,934) 상환 - (55,650) (55,650) - - - 기말장부가액 509,213 1,690,851 2,200,065 907,322 647,938 1,555,260 (*1) 정부보조금 수령 액 중 상환의무가 있는 부분을 제외한 부분은 예수금으로 분류하였습니다.(*2) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부 금액을 상환하여야 하며 당사는 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 장기미지급금으로 분류하고 있습니다. 21. 장단기차입금 보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 당기말이자율 당기말 전기말 단기차입금 국민은행 (*) 2022-02-21 2.39% 2,500,000 2,500,000 단기차입금 국민은행 - - - 2,000,000 유동성장기차입금 국민은행(*) 2022-07-30 2.33% 3,000,000 - 유동성장기차입금 국민은행(*) 2022-08-09 2.37% 3,000,000 - 소계 8,500,000 4,500,000 장기차입금 국민은행 (*) 2022-07-30 2.33% 3,000,000 3,000,000 장기차입금 국민은행 (*) 2022-08-09 2.37% 3,000,000 3,000,000 장기차입금 KDB 산업은행 (*) 2028-06-15 2.77% 4,000,000 4,000,000 소 계 10,000,000 10,000,000 (차감) 유동성장기부채 (6,000,000) - 유동성 대체 후 금액 4,000,000 10,000,000 (*) 동 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석15참조). 22. 신주인수권부사채 (1) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내용 1. 사채의 명칭 주식회사 유바이오로직스 제1회 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 2. 사채의 종류 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 3. 사채의 최초액면금액 20,000,000,000 원 4. 사채의 최초발행금액 20,000,000,000 원 5. 사채의 액면금액(*3) 5,600,000,000 원 6. 발행일 2018년 04월 30일 7. 만기일 2023년 04월 30일 8. 표시이자율 0.00% 9. 만기보장수익률 연 복리 3% 10. 원금상환방법 만기일시상환 11. 신주인수권의 내용 - 발행주식 기명식 보통주식 - 행사가격(*1) 4,864원 - 행사가격의 조정 (1) 본 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하여 행사가액의 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 행사가액의 조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우(3) 시가하락에 따른 조정: 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 신주인수권행사가액 조정일로 하며 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은경우에는 그낮은 금액으로 행가가액을 조정 - 행사청구기간 사채발행일로부터 1년이 경과한 다음날로부터 만기일까지 12. 계약의 변경 - 만기일 변경(*2) 2023년 04월 30일 (*1) 발행 당시의 행사가격 은 7,160원이며, 유상증자로 인해 조정된 당기말 현재 행사가격 은 4,864원 입니다. (*2) 당사는 2020년 2월 27일 이사회 결의를 통해서 당해 신주인수권부사채의 조건을 변경하였습니다. 이를 통해 당사는 마이바이오 주식회사에 발행한 신주인수권부사사채 만기일 및 권리행사 종료일을 2021년 4월 30일에서 2023년 4월 30일으로 2년 연장하였습니다. (*3) 전기 중 본 사채권자 마이바이오 주식회사는 보유중인 신주인수권부사사채 20,000,000천원 중 16,600,000천원을 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사에게 양도하는 계약을 체결 하였습니다. 본 사채권자인 마이바이오 주식회사 및 원익뉴그로쓰2018사모투자 합자회사는 전기와 당기중 신주인수권부사채를 보통주로 전액 전환하였습니다. (2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 계상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권부사채 - 5,600,000 사채상환할증금 - 891,935 신주인수권조정 - (1,526,610) 순 액 - 4,965,325 파생상품부채 - 19,574,722 (3) 당기와 전기중 신주인수권부사채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 4,965,325 18,818,067 조건변경 - (3,041,264) 보통주로의 전환 (5,349,053) (12,470,436) 상각 383,728 1,658,958 기말 - 4,965,325 (4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 19,574,722 11,571,940 보통주로의 전환 (41,760,622) (45,840,660) 평가 22,185,900 53,843,442 기말 - 19,574,722 23. 확정기여 퇴직급여제도 당 기와 전 기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 각각 1,986백만원과 1,133백만원 입니다. 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당금액 500 500 발행한 주식의 총수 36,274,307 34,865,492 자본금 18,137,153,500 17,432,746,000 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 주, 천원) 구 분 보통주자본금 주식발행초과금 주식수(주) 금액 기초 34,865,492 17,432,746 171,522,461 신주인수권의 행사(*) 1,151,315 575,658 46,522,359 주식선택권의 행사 257,500 128,750 1,496,693 기말 36,274,307 18,137,154 219,541,513 (*) 당해 신주인수권 행사로 인한 주금은 사채권으로 대용납입하였으므로 이와 관련된 현금유입은 없습니다. - 전기 (단위 : 주, 천원) 구 분 보통주자본금 주식발행초과금 주식수(주) 금액 기초 26,792,493 13,396,247 53,566,337 유상증자 4,095,570 2,047,785 50,045,034 전환우선주의 전환 980,008 490,004 9,849,285 신주인수권의 행사 2,822,421 1,411,211 56,893,000 주식선택권의 행사 175,000 87,500 1,168,805 기말 34,865,492 17,432,746 171,522,461 25. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 2,164,950 472,102 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 기초금액 472,102 405,694 주식보상비용(법인세효과반영) 1,992,240 346,269 행사 (299,392) (279,861) 기말금액 2,164,950 472,102 26. 결손금 당기 및 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 처리예정일 2022년 3월 29일 처리확정일 2021년 3월 25일 미처리결손금 (124,357,506) (92,550,774) 전기이월미처리결손금 (92,550,774) (32,416,285) 당기순순실 (31,806,732) (60,134,489) 차기이월미처리결손금 (124,357,506) (92,550,774) 27. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다. (2) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 수량 부여일 만기 행사가격 부여일공정가치 주식선택권 7차(*) 50,000 2018-03-30 2025-03-30 7,190 2,610.15 주식선택권 8차(*) 112,500 2019-02-13 2026-02-12 6,440 1,641.15 주식선택권 9차(*) 310,000 2020-03-26 2027-03-25 6,080 1,464.87 주식선택권 10차(*) 205,000 2021-01-20 2028-01-20 22,680 15,563.71 주식선택권 11차(*) 160,000 2021-10-21 2028-10-20 48,850 30,401.77 합계 837,500 (*) 이 스톡옵션을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직중이어야 하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 당사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있으며, 스톡옵션의 행사기간과 관련하여 50%는 부여일 이후 2년 경과시점에 행사 가능하고, 잔여 50%는 부여일 이후 4년이 경과하는 시점에 행사 가능합니다. (3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 주,원) 구 분 주식선택권 수량 가중평균행사가격 당기초 잔여주 740,000 5,895 부여 365,000 34,152 행사 (257,500) 5,162 소멸 (10,000) 6,440 당기말 잔여주 837,500 18,429 - 전기 (단위 : 주,원) 구분 주식선택권 수량 가중평균행사가격 전기초 잔여주 625,000 5,733 부여 350,000 6,080 행사 (175,000) 5,581 소멸 (60,000) 6,200 전기말 잔여주 740,000 5,895 (4) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 7차 주식선택권 8차 주식선택권 9차 주식선택권 10차 주식선택권 11차 부여된 선택권의 공정가치(원) 2,610.15 1,641.15 1,464.87 15,563.71 30,401.77 부여일의 가중평균 주가(원) 8,110 6,580 6,240 24,950.00 48,800.00 주가변동성 17.95 17.05 16.90 61.20 62.30 기대만기(년) - - - - - 무위험수익률 2.55 1.98 1.52 1.55 2.32 (5) 당기와 전기 중 비용으로 인식 한 주식기 준보상은 각각 1,992,240천원과 346,270 천원 이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 ( 1) 당 사는 수익 과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 공급 35,638,305 24,326,150 용역의 공급 3,253,917 4,163,526 기술료 매출 500,000 - 총 매출액 39,392,222 28,489,676 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품의 판매 및 위탁제조용역의 제공에서 발생하고 있으며, 재 화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.- 당기 (단위: 천원) 구분 국내 해외 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 1,221,206 34,917,098 36,138,305 기간에 걸쳐 인식 3,208,063 45,854 3,253,917 합계 4,429,269 34,962,953 39,392,222 - 전기 (단위: 천원) 구분 국내 해외 합계 수익인식 시점 한 시점에 인식 - 24,326,149 24,326,149 기간에 걸쳐 인식 4,154,526 9,000 4,163,526 합계 4,154,526 24,335,149 28,489,675 28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산, 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 계약자산-계약이행원가(*1) 664,621 1,208,372 1,820,830 - 계약자산-미청구(*2) 206,617 - 199,462 - 계약자산 합계 871,237 1,208,372 2,020,292 - 계약부채 - 선수금 2,374,910 7,947,082 3,906,859 5,806,334 계약부채 합계 2,374,910 7,947,082 3,906,859 5,806,334 (*1) 계약이행원가는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동의 원가로 구성되어 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로 선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않고 계약자산으로 인식되었습니다. (*2) 미청구 계약자산은 기간에 걸쳐 인식되는 당사의 수행의무 이행정도와 고객에게 청구한 대가의 차이로 인해 인식되었습니다. (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당 기 와 전기 에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 9,713,194 4,306,931 기초의 계약부채 중 당기손익인식 (575,694) (158,827) 당기증가 1,184,492 5,565,090 기말의 계약부채 잔액 10,321,992 9,713,194 29. 판매비와 관리비 당 기 및 전 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,241,701 1,577,589 퇴직급여 828,532 227,524 복리후생비 465,925 362,466 여비교통비 47,807 50,974 접대비 87,831 59,702 세금과공과금 96,714 80,679 감가상각비 423,007 373,163 지급임차료 24,876 25,218 보험료 109,199 104,522 차량유지비 41,232 27,770 경상연구개발비 16,099,609 8,503,858 소모품비 179,706 42,982 지급수수료 855,751 739,466 광고선전비 31,889 35,884 대손상각비 195,306 260,574 건물관리비 46,429 46,000 무형자산상각비 34,584 19,710 주식보상비용 557,606 148,143 기타 171,583 203,282 합 계 22,539,288 12,889,506 30. 비용의 성격별 분류 당 기 및 전 기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품, 반제품, 재공품의 변동 (3,254,809) (221,066) 원재료의 사용 6,856,304 2,586,091 종업원급여 14,271,561 11,037,630 복리후생비 1,112,971 859,544 감가상각비 6,435,453 5,869,097 무형자산상각비 111,188 80,030 가스수도료 875,916 879,883 전력비 1,541,436 1,501,026 여비교통비 69,100 77,582 외주가공비 122,370 300,000 지급수수료 3,366,988 2,733,592 주식보상비용 1,992,240 346,270 기타 13,248,466 8,402,316 합 계 46,749,185 34,451,995 31. 기타수익과 기타비용 (1) 당 기 및 전 기 중 기타수익의 내 역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 168,228 195,560 외화환산이익 273 - 잡이익 15,192 16,514 합 계 183,693 212,074 (2) 당 기 및 전 기 중 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 249,294 169,870 외환차손 171,305 118,573 외화환산손실 6,491 9,575 유형자산처분손실 489 5,243 기부금 285,500 271,000 기타의대손상각비 819,383 - 종속기업투자자산손상차손 469,500 - 잡손실 112,410 75,195 합 계 2,114,372 649,455 32. 금융수익과 금융원가 (1) 당 기 및 전 기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 353,525 106,690 외환차익 237,977 147,345 외화환산이익 4,521 - 사채상환이익 - 3,041,264 당기손익공정가치금융자산평가이익 459,900 265,439 합 계 1,055,923 3,560,739 (2) 당 기 및 전 기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 586,340 1,967,171 외환차손 192,779 612,075 외화환산손실 - 1,901 파생상품평가손실 22,185,901 54,728,988 당기손익공정가치금융자산평가손실 3,404,929 354,830 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 91,350 합 계 26,369,948 57,756,315 33. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 - - 당기손익에 대한 당기법인세 - - 이연법인세비용 (2,794,935) (460,787) 일시적차이 변동액 (2,794,935) (460,787) 총이연법인세 - - 법인세비용 (2,794,935) (460,787) (2) 당사의 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (34,601,812) (60,595,276) 적용세율에 따른 법인세비용 (7,612,399) (13,330,961) 조정사항 - - 비공제비용으로 인한 효과 8,635,378 12,024,484 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식 효과 1,406,099 5,314,192 세액공제 및 세액감면으로 인한 효과 (5,207,752) (1,940,715) 기타 (16,261) (2,527,787) 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) (2,794,935) (460,787) 유효세율(*) (*) 당기와 전기 모두 세전손실이 발생하여, 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 당기손익 기타포괄손익 당기말 개발비 2,216 - - 2,216 미수수익 (18,912) (11,174) - (30,086) 신주인수권부사채상환할증금 196,226 (196,226) - - 신주인수권조정 (335,854) 335,854 - - 연차충당부채 126,986 7,742 - 134,728 정부보조금 1,276,690 483,379 - 1,760,069 지분법주식 11,569 87,431 - 99,000 파생상품부채 4,306,439 (4,306,439) - - 당기손익공정가치금융자산 (183,279) 837,752 - 654,473 사용권자산 (606,384) 33,769 - (572,615) 리스부채 683,242 (27,698) - 655,544 미지급비용 270,524 112,408 - 382,932 임차보증금현재가치할인차금 13,298 (239) - 13,059 세금과공과 851 (35) - 816 업무용승용차 2,928 (1,760) - 1,168 건설자금이자 (399,970) (68,230) - (468,200) 재고자산평가충당금 13,172 210,271 - 223,443 대손충당금 49,748 221,963 - 271,711 계약부채 1,277,394 54,844 - 1,332,238 주식매수선택권 129,036 438,293 - 567,329 기부금 3,410 62,810 - 66,220 일시적차이 소계 6,819,330 (1,725,285) - 5,094,045 이월결손금 3,272,704 718,564 - 3,991,268 이월세액공제 3,005,321 5,207,752 - 8,213,073 소 계 13,097,355 4,201,031 - 17,298,386 이연법인세자산(부채) 인식 제외 (10,519,888) (1,406,099) - (11,925,987) 합 계 2,577,467 2,794,932 - 5,372,399 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기초 당기손익 기타포괄손익 전기말 개발비 2,216 - - 2,216 미수수익 (7,250) (11,662) - (18,912) 신주인수권부사채상환할증금 407,999 (211,773) - 196,226 신주인수권부사채할인발행차금 (668,024) 332,170 - (335,854) 연차충당부채 89,762 37,224 - 126,986 전환우선주평가손실 979,822 (979,822) - - 정부보조금 - 1,276,690 - 1,276,690 지분법주식 11,537 32 - 11,569 파생상품부채 2,545,827 1,760,612 - 4,306,439 당기손익공정가치금융자산 (234,578) 51,299 - (183,279) 사용권자산 (608,839) 2,455 - (606,384) 리스부채 677,035 6,207 - 683,242 미지급비용 82,428 188,096 - 270,524 임차보증금현재가치할인차금 12,635 663 - 13,298 세금과공과 768 83 - 851 업무용승용차 2,928 - - 2,928 건설자금이자 - (399,970) - (399,970) 재고자산평가충당금 - 13,172 - 13,172 대손충당금 - 49,748 - 49,748 계약부채 - 1,277,394 - 1,277,394 주식매수선택권 - 129,036 - 129,036 기부금 - 3,410 - 3,410 일시적차이 소계 3,294,266 3,525,064 - 6,819,330 이월결손금 2,963,504 309,202 - 3,272,704 이월세액공제 1,064,604 1,940,715 - 3,005,321 소 계 7,322,374 5,774,981 - 13,097,355 이연법인세자산 미인식 (5,205,696) (5,314,194) - (10,519,890) 합 계 2,116,678 460,787 - 2,577,465 (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 16,532,097 14,181,324 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,182,717 460,430 소 계 17,714,814 14,641,754 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (386,342) (1,525,487) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (30,086) (18,912) 소 계 (416,428) (1,544,399) 실현가능성이 없는 이연법인세자산 (11,925,987) (10,519,890) 이연법인세자산(부채) 순액 5,372,399 2,577,465 (5) 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차가할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기 금액 차감할 일시적차이 - 5,094,045 이월결손금 2026년~2035년 3,991,268 이월세액공제 2025년~2030년 2,840,674 합계 11,925,987 34. 주당순손실 (1) 당 기 및 전 기의 기본주당순손실은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주 당 기순손실 (31,806,731,984) (60,134,488,690) 가중평균유통보통주식수 (*) 35,450,371 28,018,110 보통주 기본주당순손실 (897) (2,146) (*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 일자 구분 주식수 기간 유통보통주식수 2021-01-01 기초 34,865,492 365 34,865,492 2021-02-16 주식선택권의 행사로 인한 발행 114,000 319 99,633 2021-04-12 주식선택권의 행사로 인한 발행 98,500 264 71,244 2021-08-24 신주인수권 행사로 인한 발행 1,151,315 130 410,057 2021-11-30 주식선택권의 행사로 인한 발행 45,000 32 3,945 2021-12-31 기말 36,274,307 35,450,371 (2) 당기 및 전기 당사가 보유한 잠재적보통주는 전환우선주와 신주인수권부사채에 부여된 전환권, 신주인수권 그리고 주식선택권입니다. 당기 및 전기는 희석주당이익(손실)은 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다. (3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 수량 부여일/발행일 만기 행사가격 주식선택권 7차 50,000 2018-03-30 2025-03-30 7,190 주식선택권 8차 112,500 2019-02-13 2026-02-12 6,440 주식선택권 9차 310,000 2020-03-26 2027-03-25 6,080 주식선택권 10차 205,000 2021-01-20 2028-01-20 22,680 주식선택권 11차 160,000 2021-10-21 2028-10-20 48,850 합계 837,500 35. 영업으로부터 창출된 현금흐름 등 (1) 당 기 및 전 기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당 기순손실 (31,806,732) (60,134,489) 조정항목: 33,799,027 60,070,560 법인세비용 (2,794,935) (460,787) 재고자산평가손실 955,777 59,871 재고자산폐기손실 1,115 - 감가상각비 6,435,453 5,869,097 무형자산상각비 111,188 80,030 대손상각비 195,306 260,574 기타의대손상각비 819,383 - 이자비용 835,634 2,137,041 파생상품평가손실 22,185,901 54,728,987 당기손익공정가치금융자산평가손실 3,404,929 354,829 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 91,350 종속기업투자자산손상차손 469,500 - 외화환산손실 6,491 11,476 유형자산처분손실 489 5,243 주식보상비용 1,992,240 346,270 이자수익 (353,525) (106,690) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (459,900) (265,585) 사채상환이익 - (3,041,264) 잡이익 (1,225) (28) 외화환산이익 (4,794) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: (8,262,133) 2,207,628 매출채권의 증가 (1,137,922) (1,775,293) 미수금의 감소(증가) 558,415 (579,623) 계약자산의 증가 (59,318) (942,696) 선급금의 감소(증가) (1,488,459) 67,191 선급비용의 감소(증가) 112,102 (82,406) 부가세대급금의 감소(증가) (346,695) 247,954 재고자산의 증가 (5,250,746) (1,643,201) 매입채무의 증가(감소) 109,191 (96,772) 미지급금의 증가(감소) (1,067,027) 94,390 예수금의 증가(감소) (306,308) 878,486 선수금의 증가 359,504 2,255,998 장기선수금의 증가(감소) 300,000 - 미지급비용의 증가(감소) (80,059) 634,005 비유동계약부채의 증가 - 2,980,395 연차충당부채의 증가 35,189 169,200 영업으로부터 창출된 현금 (6,269,836) 2,143,701 (2) 당 기 및 전 기 중 현금유입ㆍ 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 2,409,553 23,763,078 장기대여금의 유동성대체 629,526 303,342 보증금의 유동성대체 195,000 480,000 계약자산의 유동성대체 1,208,372 - 계약부채의 유동성대체 1,891,454 - 주식선택권의 행사 299,392 279,862 유형자산취득으로 인한 미지급금 증감 225,673 779,688 무형자산취득으로 인한 미지급금 증감 - 65,280 전환우선주의 보통주전환 - 10,339,289 신주인수권부사채의 주금 대용납입 47,098,017 58,311,096 장기차입금의 유동성대체 6,000,000 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 유동성대체 상각 평가 기타 기말 단기차입금 4,500,000 (2,000,000) - - - - 2,500,000 유동성장기차입금 - - 6,000,000 - - - 6,000,000 장기차입금 10,000,000 - (6,000,000) - - - 4,000,000 신주인수권부사채 4,965,325 - - 383,728 - (5,349,053) - 파생상품부채 19,574,722 - - - 22,185,901 (41,760,622) - 유동리스부채 698,065 (759,140) 772,288 - - 61,075 772,288 비유동리스부채 2,407,582 - (772,288) 201,693 - 370,469 2,207,455 장기미지급금(*) 647,938 1,042,913 - - - - 1,690,851 합계 42,793,631 (1,716,227) - 585,421 22,185,901 (46,678,132) 17,170,594 (*) 장기미지급금 중 정부보조금과 관련된 현금흐름입니다. - 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 유동성대체 상각 평가 기타 기말 단기차입금 - 4,500,000 - - - - 4,500,000 장기차입금 6,000,000 4,000,000 - - - - 10,000,000 신주인수권부사채 18,818,067 - - 1,658,958 (15,511,700) 4,965,325 전환우선주 9,453,743 - - - 885,546 (10,339,289) - 파생상품부채 11,571,940 - - - 53,843,442 (45,840,660) 19,574,722 유동리스부채 773,188 (658,659) 490,147 - - 93,388 698,064 비유동리스부채 2,304,242 - (490,147) 212,777 - 380,710 2,407,582 장기미지급금(*) 543,527 104,411 - - - - 647,938 합계 49,464,707 7,945,752 - 1,871,735 54,728,988 (71,217,551) 42,793,631 (*) 장기미지급금 중 정부보조금과 관련된 현금흐름입니다. 36. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내역 한도 사용액 잔액 KB국민은행 일반자금대출 9,500,000 8,500,000 1,000,000 KDB산업은행 시설자금대출 4,000,000 4,000,000 - 합계 13,500,000 12,500,000 1,000,000 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 제공받은자 보증금액 보증내역 서울보증보험 강원도 춘천시 1,295,800 이행보증 (3) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 차입금 담보설정액 담보내용 KB국민은행 토지, 건물 8,500,000 18,600,000 근저당권