유바이오로직스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

당기: 2016년 12월 31일 현재
전기: 2015년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 유바이오로직스

1.회사의 개요 주식회사 유바이오로직스(이하 "회사"라 함)는 2010년 3월 3일에 설립되어 생물학적 제제 등의 연구 및 개발, 의약품 등의 연구 및 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 회사는 서울시 양재동에 본사 및 강원도 춘천시에 지점을 두고 있습니다. 또한 기초 연구 진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조에 의거하여 기업부설연구소를 두고 있습니다. 회사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를거쳐 당기말 현재 보통주 발행주식총수와 보통주자본금은 각각 20,935,986주와 10,467,993천원입니다.당기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)(*)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

서울글로벌바이오메디컬신성장동력펀드	3,203,485	15.30	-	-

㈜바이오써포트	2,529,230	12.08	252,923	24.92

한국투자글로벌프론티어펀드제20호	2,360,471	11.27	82,665	8.15

(주)녹십자	2,140,000	10.22	42,000	4.14

Global Health Investment Fund I, LLC	1,336,900	6.39	-	-

김덕상	1,287,040	6.15	128,704	12.68

백영옥(대표이사)	800,000	3.82	41,900	4.13

강호경	695,430	3.32	69,543	6.85

기타	6,583,430	31.45	397,093	39.13

합 계	20,935,986	100.00	1,014,828	100.00

(*) 당기 중 보통주 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산, 생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,596 백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,596 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 1,596 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2 016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기 까지 기 업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12 개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50% 이상 하락하거나 6 개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 " 차 입금" 으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산 재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기 계 장 치	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

공 구 와 기 구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 영업권은 주석 3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개 발 비	5년

상 표 권	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무 상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이 자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인 식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 15일 자로 이사 회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석15 참조) (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다 (주석31참조). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중 요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석5 참조) (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석21 참조)

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원, USD)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	1,300	1,571	2,802,102	3,282,149

- 전기말(단위 : 천원, USD)

구 분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	11	13	2,705,696	3,171,075

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	157,101	(157,101)	(328,215)	328,215

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 고정금리부 부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,060,200	291,789

매출채권	333,148	-

단기금융상품	2,075	2,105,974

기타금융자산	73,040	136,270

기타비유동금융자산	127,252	170,047

합 계	1,595,715	2,704,080

(*) 재무상태표의 현금및현금성자산 중 직접 보유하고 있는 현금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	189,482	-	-	-	189,482

단기차입금	1,142,196	-	-	-	1,142,196

기타금융부채	2,993,886	-	-	-	2,993,886

기타유동부채	523,177	-	-	-	523,177

장기차입금	-	1,629,090	2,566,005	-	4,195,095

기타비유동금융부채	-	145,788	350,702	28,860	525,350

합 계	4,848,741	1,774,878	2,916,707	28,860	9,569,186

- 전기말(단위 : 천원)

전기말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	8,257	-	-	-	8,257

파생상품부채	7,217,620	-	-	-	7,217,620

단기차입금	50,000	-	-	-	50,000

기타금융부채	587,147	-	-	-	587,147

기타유동부채	379,432	-	-	-	379,432

유동성전환상환우선주	3,968,354	-	-	-	3,968,354

장기차입금	-	-	2,378,306	792,769	3,171,075

비유동파생상품부채	-	4,072,694	1,798,205	-	5,870,899

전환상환우선주	-	2,390,029	552,148	-	2,942,177

기타비유동금융부채	-	125,351	441,053	3,540	569,944

합 계	12,210,810	6,588,074	5,169,712	796,309	24,764,905

4.2. 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 부채총계 및 자본총계로 산출합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	10,096,143	25,761,662

자본총계(B)	3,392,902	(11,620,985)

부채비율(A/B)(*)	297.57	-

(*) 전기말 현재 부의 자본이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,060,200	1,060,200	291,789	291,789

매출채권	333,148	333,148	-	-

단기금융상품	2,075	2,075	2,105,974	2,105,974

기타금융자산	73,040	73,040	136,270	136,270

기타비유동금융자산	127,252	127,252	170,047	170,047

소 계	1,595,715	1,595,715	2,704,080	2,704,080

금융부채

매입채무	189,482	189,482	8,257	8,257

파생상품부채	-	-	7,217,620	7,217,620

기타금융부채	2,993,886	2,993,886	587,147	587,147

단기차입금	1,100,000	1,100,000	50,000	50,000

유동성전환상환우선주	-	-	3,968,354	3,968,354

장기차입금	3,466,561	3,466,561	3,171,075	3,171,075

비유동파생상품부채	-	-	5,870,899	5,870,899

전환상환우선주	-	-	2,942,177	2,942,177

기타비유동금융부채	525,350	525,350	569,944	569,944

소 계	8,275,279	8,275,279	24,385,473	24,385,473

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생금융부채	-	-	13,088,519	13,088,519

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

파생상품부채

전환상환우선주의 내재파생상품	13,088,519	3	이항모형	주가변동성	12.74% - 15.57%

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사 에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	대여금및수취채권

현금및현금성자산	1,060,200	291,789

매출채권	333,148	-

단기금융상품	2,075	2,105,974

기타금융자산	73,040	136,270

기타비유동금융자산	127,252	170,047

합 계	1,595,715	2,704,080

(2) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	189,482	189,482

단기차입금	-	1,100,000	1,100,000

기타금융부채	-	2,993,886	2,993,886

장기차입금	-	3,466,561	3,466,561

기타비유동금융부채	-	525,350	525,350

합 계	-	8,275,279	8,275,279

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	8,257	8,257

파생상품부채	7,217,620	-	7,217,620

기타금융부채	-	587,147	587,147

단기차입금	-	50,000	50,000

유동성전환상환우선주	-	3,968,354	3,968,354

장기차입금	-	3,171,075	3,171,075

비유동파생상품부채	5,870,899	-	5,870,899

전환상환우선주	-	2,942,177	2,942,177

기타비유동금융부채	-	569,944	569,944

합 계	13,088,519	11,296,954	24,385,473

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	14,980	7,505

외환손익	99,734	13,795

당기손익인금융부채

파생상품평가이익	704,943	1,444,732

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(575,705)	(1,134,437)

채무면제이익	40,982	394,955

외환손익	(106,614)	(186,296)

7. 금융자산의 신용 건전성 (1) 매출채권의 신용 건전성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

AA-	173,800	-

BBB-	8,538	-

CCC+	150,810	-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	333,148	-

(2) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	당기말	전기말

AAA +	1,062,275	2,397,763

8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,058,629	291,776

외화예금	1,571	13

합 계	1,060,200	291,789

9. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	308,498	236,553	정부보조금

10. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	333,148	-

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	333,148	-

합 계	333,148	-

11. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	165	136,270

보증금	200,127	170,047

합 계	200,292	306,317

차감: 보증금(비유동항목)	(127,252)	(170,047)

유동항목	73,040	136,270

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	41,357	32,597

부가세대급금	181,980	-

합 계	223,337	32,597

13. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,807,788	(15,528)	1,792,260	-	-	-

반제품	2,245,508	-	2,245,508	2,220,446	(106,305)	2,114,141

원재료	30,508	-	30,508	22,363	-	22,363

부재료	144,280	-	144,280	-	-	-

재공품	572,197	-	572,197	2,105,172	(295,194)	1,809,978

합 계	4,800,281	(15,528)	4,784,753	4,347,981	(401,499)	3,946,482

당기 중 당사가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금환입은 385,971천원(전기(재고자산평가손실) : 401,499천원) 입니다.

14. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액 등(*)	장부금액	취득원가	상각누계액 등(*)	장부금액

기 계 장 치	3,074,093	(1,620,606)	1,453,487	2,616,948	(1,027,117)	1,589,831

차 량 운 반 구	9,850	(1,313)	8,537	-	-	-

공 구 와 기 구	777,811	(456,609)	321,202	520,714	(219,023)	301,691

비 품	294,003	(144,007)	149,996	235,657	(95,687)	139,970

시 설 장 치	4,116,224	(2,179,706)	1,936,518	3,378,455	(1,380,671)	1,997,784

건설중인자산	2,071,793	-	2,071,793	2,468,669	-	2,468,669

합 계	10,343,774	(4,402,241)	5,941,533	9,220,443	(2,722,498)	6,497,945

(*) 정부보조금 금액을 합산한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

당기초

취득원가	2,616,948	-	520,714	235,657	3,378,455	2,468,669	9,220,443

감가상각누계액	(1,027,117)	-	(207,252)	(95,687)	(1,380,671)	-	(2,710,727)

정부보조금	-	-	(11,771)	-	-	-	(11,771)

장부가액	1,589,831	-	301,691	139,970	1,997,784	2,468,669	6,497,945

기중변동

취득	84,545	9,850	112,458	56,760	42,770	132,060	438,443

감가상각	(593,489)	(1,313)	(143,448)	(47,958)	(799,036)	-	(1,585,244)

정부보조금상계	-	-	19,385	64	-	-	19,449

타계정대체	372,600	-	31,116	1,160	695,000	(528,936)	570,940

당기말

취득원가	3,074,093	9,850	777,811	294,003	4,116,224	2,071,793	10,343,774

감가상각누계액	(1,620,606)	(1,313)	(350,699)	(143,646)	(2,179,706)	-	(4,295,970)

정부보조금	-	-	(105,910)	(361)	-	-	(106,271)

장부가액	1,453,487	8,537	321,202	149,996	1,936,518	2,071,793	5,941,533

- 전기(단위: 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

전기초

취득원가	2,138,921	-	170,092	3,591,334	-	5,900,347

감가상각누계액	(636,008)	-	(58,321)	(766,926)	-	(1,461,255)

장부가액	1,502,913	-	111,771	2,824,408	-	4,439,092

기중변동

취득	236,795	190,062	72,100	112,524	2,764,469	3,375,950

감가상각	(498,993)	(73,798)	(38,374)	(660,630)	-	(1,271,795)

기타증감액	349,115	185,427	(5,527)	(278,519)	(295,800)	(45,304)

전기말

취득원가	2,616,948	520,714	235,657	3,378,455	2,468,669	9,220,443

감가상각누계액	(1,027,117)	(207,252)	(95,687)	(1,380,671)	-	(2,710,727)

정부보조금	-	(11,771)	-	-	-	(11,771)

장부가액	1,589,831	301,691	139,970	1,997,784	2,468,669	6,497,945

(3) 보고기간말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기 계 장 치	1,087,181	4,733,939	차입금 (주석 19)	3,466,561	GHIF

시 설 장 치	614,426

차 량 운 반 구	8,537

공 구 와 기 구	280,677

비 품	2,240

건설중인자산	1,495,016

(4) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,540,350	1,254,259

판매비와관리비	4,756	5,642

경상연구개발비	20,689	11,894

합 계	1,565,795	1,271,795

15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권(*1)	888,923	-	888,923	888,923	-	888,923

상표권	5,000	(4,999)	1	5,000	(4,999)	1

개발비(*2)	56,800	(22,720)	34,080	56,800	(11,360)	45,440

소프트웨어	32,735	(14,173)	18,562	32,735	(8,093)	24,642

합 계	983,458	(41,892)	941,566	983,458	(24,452)	959,006

(*1) 영업권은 비한정내용연수를 가지므로 상각하지 않습니다.(*2) 개발비의 상각누계액은 손상차손누계액이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	상표권	개발비	소프트웨어	영업권	합 계

당기초

취득원가	5,000	56,800	32,735	888,923	983,458

손상 및 상각누계액	(4,999)	(11,360)	(8,093)	-	(24,452)

장부가액	1	45,440	24,642	888,923	959,006

기중변동

상각	-	(11,360)	(6,080)	-	(17,440)

당기말

취득원가	5,000	56,800	32,735	888,923	983,458

손상 및 상각누계액	(4,999)	(22,720)	(14,173)	-	(41,892)

장부가액	1	34,080	18,562	888,923	941,566

- 전기(단위: 천원)

구 분	상표권	개발비	소프트웨어	영업권	합 계

전기초

장부가액	1,750	56,800	9,469	888,923	956,942

손상 및 상각누계액	(1,000)	-	(2,267)	-	(3,267)

기중변동

취득	-	-	20,300	-	20,300

상각	(749)	(11,360)	(2,860)	-	(14,969)

전기말

취득원가	5,000	56,800	32,735	888,923	983,458

손상 및 상각누계액	(4,999)	(11,360)	(8,093)	-	(24,452)

장부가액	1	45,440	24,642	888,923	959,006

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	2,020	2,020

판매비와관리비	15,420	12,949

합 계	17,440	14,969

당기와 전기 중 지출한 연구개발비용은 각 각 738,174천원과 1,171,358천원 입니다.

(4) 영업권의 손상 평가 회사의 영업권은 2012년 3월 7일 ㈜유바이오팜 인수시 발생한 영업권입니다. 회사는2010년 IVI(International Vaccine Institute)와의 기술이전 계약을 통해 콜레라백신 개발을 위한 기술을 이전받고, 해당 제품 생산에 필요한 기술력과 생산시설을 보유한㈜유바이오팜을 2012년에 합병하여 이에 따른 영업권을 인식하였습니다. 회사는 ㈜유바이오팜 인수로 취득한 생산기술과 IVI로 부터 이전된 기술을 이용하여콜레라백신을 개발 및 생산하였으며, 관련 생산시설과 기술을 이용한 매출이 2016년4,844,900천원(2015 : 1,602,679천원) 발생하였습니다. 이에 해당 영업권은 회사의 제품 개발, 생산에 필요한 핵심 요인으로서 회사의 매출 발생에 지속적으로 기여하고있다고 볼 수 있습니다. 따라서 해당 영업권의 손상을 시사하는 징후는 발견되지 않은 것으로 파악하여 영업권의 손상차손을 인식하지 않았습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	189,482	8,257

미지급금	3,434,740	1,079,678

미지급비용	84,495	77,413

합 계	3,708,717	1,165,348

차감: 미지급금(비유동항목)	(525,350)	(569,944)

유동항목	3,183,367	595,404

17. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

예수금	33,132	28,342

선수금	188,062	141,890

선수수익	168,881	99,518

연차충당부채	133,102	109,682

합 계	523,177	379,432

18. 정부보조금 당 기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합 계	상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합 계

기초장부가액	99,518	156,732	256,250	265,397	111,436	376,833

증가	577,000	80,757	657,757	202,487	45,296	247,783

자산취득	(113,949)	-	(113,949)	(14,517)	-	(14,517)

비용차감	(393,688)	-	(393,688)	(353,849)	-	(353,849)

상환의무 감소	-	(19,695)	(19,695)	-	-	-

기말장부가액	168,881	217,794	386,675	99,518	156,732	256,250

(*1) 정부보조금 수령액 중 상환의무를 제외한 부분은 선수수익으로 계상하고 있습니다.(*2) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하며 회사는 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액을 기타지급채무의 계정과목으로 하여 유동부채 및 비유동부채로 계상하고 있습니다.

19. 장단기차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당기말	전기말

원화차입금	국민은행(*)	2017-10-25	3.50%	770,000	-

원화차입금	신한은행(*)	2017-10-25	4.62%	330,000	-

원화차입금	대표이사	2016-06-02	-	-	50,000

합 계	1,100,000	50,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조). (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당기말	전기말

외화차입금	GHIF(*)	2021-08-01	6.00%	3,466,561	3,171,075

합 계	3,466,561	3,171,075

(*) GHIF 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어 있습니다(주석14 참조).

20. 전환상환우선주 부채

(1) 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	보장수익률	당기말	전기말

전환상환우선주-1차	2013-05-30	8%	-	1,600,000

전환상환우선주-3차	2013-09-29	8%	-	650,000

전환상환우선주-4차	2013-11-29	8%	-	1,999,980

전환상환우선주-5차	2013-12-30	8%	-	390,000

전환상환우선주-6차	2014-05-02	8%	-	800,000

전환상환우선주-7차	2014-08-29	8%	-	3,000,004

전환상환우선주-8차	2015-04-28	8%	-	2,000,002

소 계	-	10,439,986

상환할증금	-	12,099,161

할인발행차금	-	(15,628,616)

소 계	-	6,910,531

유동성대체	-	(3,968,354)

차감후잔액	-	2,942,177

(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주는 없으며, 전기말 현재 744,712주의 전환상환우선주를 발행했습니다. 전환상환우선주는 투자자에게 상환청구권을 부여하고 있으며, 상환가액은 발행가액에 연복리 8%를 적용하여 산정됩니다. 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서상 금융원가로 계상되고 있습니다. 당기중 전환상환우선주는 전액 보통주로 전환되었습니다.

(3) 전환상환우선주에 포함된 전환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었으며, 발행 이후 파생상품부채의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	보통주 전환	평가이익(손실)	전기말

전환상환우선주-1차	-	(2,741,346)	(158,884)	2,900,230

전환상환우선주-3차	-	(1,160,309)	(76,306)	1,236,615

전환상환우선주-4차	-	(2,075,818)	(216,223)	2,292,041

전환상환우선주-5차	-	(747,309)	(41,425)	788,734

전환상환우선주-6차	-	(1,452,217)	(114,795)	1,567,012

전환상환우선주-7차	-	(3,290,733)	785,051	2,505,682

전환상환우선주-8차	-	(2,325,730)	527,525	1,798,205

합 계	-	(13,793,462)	704,943	13,088,519

21. 퇴직급여 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. (1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,297,687	996,757

재무상태표상 순확정급여부채	1,297,687	996,757

(*) 회사는 현재 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	996,757	616,842

당기근무원가	394,380	200,131

이자비용	15,312	9,829

과거근무원가 및 정산손익

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	7,044

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(18,987)	27,576

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(8,422)	146,350

퇴직급여 지급액	(81,353)	(11,015)

보고기간말 금액	1,297,687	996,757

(3) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

할인율	2.84%	2.74%

임금상승률	6.36%	6.50%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(72,877)	86,300

임금상승률	82,477	(71,357)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	148,368	87,260	310,427	3,406,581	3,952,636

22. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	5,000,000

1주당금액(*)	500	5,000

발행한 주식의 총수	20,935,986	1,014,828

자본금	10,467,993,000	5,074,140,000

(*)당기 4월 27일 보통주 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수	금 액

당기초	10,148,280	5,074,140	6,804,998

주식선택권의 행사로 인한 발행( 주석 24 )	1,622,500	811,250	1,164,143

전환상환우선주의 보통주 전환	9,165,206	4,582,603	15,062,264

기말	20,935,986	10,467,993	23,031,405

- 전기(단위: 주, 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

기초	789,051	3,945,255	539,153

전환상환우선주의 보통주 전환	114,665	573,325	1,844,565

유상증자	111,112	555,560	4,421,280

기말	1,014,828	5,074,140	6,804,998

23. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	405,638	337,053

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	337,053	118,030

주식보상비용	337,457	219,023

행사	(268,872)	-

기말금액	405,638	337,053

24. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.

(2) 당기 및 전기에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치

주식선택권 1차	342,500	2012-03-07	2019-03-07	1,250	1.49

주식선택권 2차	1,900,000	2014-03-28	2021-03-28	1,050	174.18

주식선택권 2-1차	140,000	2015-03-31	2022-03-31	1,050	1,272.87

주식선택권 3차	1,535,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150	409.11

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 주, 원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	1,983,000	1,058

부여	1,535,000	3,150

행사	(1,622,500)	1,060

소멸	(180,000)	2,800

기말 잔여주	1,715,500	2,746

- 전기(단위: 주, 원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	1,863,000	1,059

부여	140,000	1,050

소멸	(20,000)	1,050

기말 잔여주	1,983,000	1,058

(4) 회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 2-1차	주식선택권 3차

부여된 선택권의 공정가치(원)	1.49	174.18	1,272.87	409.11

부여일의 가중평균 주가(원)	500	1,271	2,827	2,076

주가변동성(%)	14.60	9.15	8.25	14.40

기대만기(년)	2.17	4.17	5.25	6.17

무위험수익률(%)	3.76	3.36	1.92	1.75

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 337,457천원과 219,023천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 결손금

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 7(당)기	제 6(전)기

처리예정일: 2017년 3월 31일	처리확정일: 2016년 7월 20일(*)

Ⅰ. 미처리결손금	(30,512,133)	(23,837,176)

1. 전기이월미처리결손금	(23,837,176)	(20,828,183)

2. 보험수리적손익	27,409	(180,970)

3. 당기순손실	(6,702,366)	(2,828,023)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(30,512,133)	(23,837,176)

* 제6(전)기의 결손금은 최초 3월 25일 처리하였으나 2015년 한국채택국제회계기준(K-IFRS)를 도입함에 따라 임시주주총회를 통해 변경된 결손금에 대하여 재처리하였습니다.

26. 판매비와 관리비 당사의 당기와 전기 중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	747,346	515,497

퇴직급여	141,366	73,971

복리후생비	63,676	57,198

여비교통비	81,407	86,461

접대비	22,716	15,623

세금과공과금	32,403	15,132

감가상각비	4,756	5,642

지급임차료	53,857	49,555

보험료	10,466	6,344

차량유지비	11,112	9,586

경상연구개발비	738,174	1,171,358

소모품비	30,001	20,072

지급수수료	454,273	246,968

광고선전비	40,937	9,681

건물관리비	8,208	7,060

무형자산상각비	15,420	12,949

주식보상비용	122,014	80,559

기타	24,702	11,479

합 계	2,602,834	2,395,135

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(1,335,156)	(3,323,085)

원재료의 사용	785,060	88,916

종업원급여	3,792,684	2,396,700

복리후생비	237,327	188,049

감가상각비 및 무형자산상각비	1,583,235	1,286,764

수도광열비	364,688	351,716

전력비	414,476	367,718

여비교통비	91,694	99,111

외주가공비	2,285,229	-

지급수수료	648,718	510,435

주식보상비용	337,457	219,023

기타	2,553,509	2,138,874

합 계	11,758,921	4,324,221

28. 종업원 급여 당기와 전기 중의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,382,992	2,216,503

퇴직급여	409,692	180,197

합계	3,792,684	2,396,700

29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	121,006	37,272

외화환산이익	11	-

채무면제이익	40,982	394,955

잡이익	41,403	24,630

합 계	203,402	456,857

(2) 당기와 전기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	21,283	23,477

기부금	5,030	5,906

외화환산손실	106,614	186,296

재고자산감모손실	-	662,267

잡손실	3,038	3,195

합 계	135,965	881,141

30. 금융손익 당기와 전기 중의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

금융수익

이자수익	14,980	7,505

파생상품평가이익	704,943	1,444,732

소 계	719,923	1,452,237

금융비용

이자비용	575,705	1,134,437

소 계	575,705	1,134,437

31. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 산출내역 당기 및 전기 발생한 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순실	(6,702,366)	(2,828,023)

적용세율로 계산된 법인세비용	(1,452,520)	(622,164)

조정:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(3,322,275)	(394,708)

- 세무상 차감되지 않는 비용	120,841	245,187

- 이연법인세미인식효과	4,641,992	771,685

- 기타	11,962	-

조정항목 계	1,452,520	622,164

법인세비용	-	-

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

- 12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,024,942	4,231,681

- 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	32,699	91,875

소 계	9,057,641	4,323,556

이연법인세부채

- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	123,513	-

- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소 계	123,513	-

이연법인세자산(부채) 순액	8,934,128	4,323,556

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	조정	조정후 기초	손익계산서	당기말

감가상각비	25,047	-	25,047	(6,783)	18,264

퇴직급여충당부채	108,278	(43,383)	64,895	220,596	285,491

연차충당부채	24,130	-	24,130	5,152	29,282

재고자산평가손실	88,330	-	88,330	(84,914)	3,416

정부보조금	45,496	13,469	58,965	47,485	106,450

개발비	7,414	-	7,414	-	7,414

장비임대료	137,886	(137,886)	-	-	-

상환할증금	-	2,661,815	2,661,815	(2,661,815)	-

파생상품부채	-	2,879,474	2,879,474	(2,879,474)	-

영업권	-	(123,513)	(123,513)	-	(123,513)

우선주할인발행차금	-	(3,438,295)	(3,438,295)	3,438,295	-

일시적차이 소계	436,581	1,811,681	2,248,262	(1,921,458)	326,804

이월결손금	2,654,125	-	2,654,125	4,641,992	7,296,117

이월세액공제	1,232,850	-	1,232,850	78,357	1,311,207

소 계	4,323,556	1,811,681	6,135,237	2,798,891	8,934,128

이연법인세자산 미인식	(4,323,556)	(1,811,681)	(6,135,237)	(2,798,891)	(8,934,128)

합 계	-	-	-	-

- 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	이익잉여금	자본잉여금	전기말

감가상각비	18,264	6,783	-	-	25,047

무형자산손상차손	150,374	(150,374)	-	-	-

퇴직급여충당부채	84,480	(16,015)	39,813	-	108,278

연차충당부채	-	24,130	-	-	24,130

재고자산평가손실	-	88,330	-	-	88,330

정부보조금	206	45,290	-	-	45,496

개발비	5,831	1,583	-	-	7,414

장비임대료	145,246	(7,360)	-	-	137,886

일시적차이 소계	404,401	(7,633)	39,813	-	436,581

이월결손금	1,874,808	779,317	-	-	2,654,125

이월세액공제	947,387	285,463	-	-	1,232,850

소 계	3,226,596	1,057,147	39,813	-	4,323,556

이연법인세자산 미인식	(3,226,596)	(1,057,147)	(39,813)	-	(4,323,556)

합 계	-	-	-	-	-

(5) 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만 기	금 액

이월결손금	2020년~2026년	33,164,168

이월세액공제	2017년~2021년	1,311,207

합 계	34,475,375

32. 주당순손 실

(1) 당사의 당기 및 전기의 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손실	(6,702,365,737)	(2,828,023,339)

가중평균유통보통주식수	16,793,422	8,282,033

보통주 기본주당순손실	(399)	(341)

당기 중 보통주 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

(2) 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손실	(6,702,365,737)	(2,828,023,339)

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(6,702,365,737)	(2,828,023,339)

발행된 가중평균유통보통주식수(*)	16,793,422	8,282,033

희석성 잠재적보통주	-	-

희석주당손익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수	16,793,422	8,282,033

보통주 희석주당순이익(손실)	(399)	(341)

(*) 당기 중 보통주 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.당기 및 전기의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)

주식선택권 1차	3,500	2012-03-07	2019-03-07	1,250

주식선택권 2차	187,000	2014-03-28	2021-03-28	1,050

주식선택권 2-1차	140,000	2015-03-31	2022-03-31	1,050

주식선택권 3차	1,385,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150

(4) 보고기간 후에 발생한 거래로서, 당사는 2017년 1월 중 코스닥시장에 신규상장함에 따라 발행가액 6,000원으로 3,296,000주의 신주가 발행되었습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(6,702,366)	(2,828,023)

조정항목:	1,611,944	2,295,381

감가상각비	1,565,795	1,271,795

무형자산상각비	17,440	14,969

외화환산손실	106,614	186,296

이자비용	575,705	1,134,437

연차충당부채전입액	133,102	42,327

퇴직급여	409,692	209,960

재고자산평가손실	15,528	401,499

재고자산감모손실	-	662,267

주식보상비용	337,457	219,023

소모품비	6,714	-

외화환산이익	(11)	-

이자수익	(14,980)	(7,505)

파생상품평가이익	(704,943)	(1,444,732)

채무면제이익	(40,982)	(394,955)

재고자산평가손실환입	(401,499)	-

정부보조금비용상계	(393,688)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	1,399,982	(2,862,492)

매출채권의 증가	(333,148)	-

미수금의 감소	136,105	51,599

선급금의 감소(증가)	(8,760)	421,903

선급법인세의 감소	-	101

부가세대급금의 증가	(181,980)	-

재고자산의 증가	(1,005,614)	(3,408,679)

매입채무의 증가(감소)	181,226	(532,876)

미지급금의 증가	2,298,491	393,862

예수금의 증가	4,792	8,859

선수금의 증가	46,172	140,830

선수수익의 증가	463,053	-

미지급비용의 증가(감소)	(9,319)	72,924

연차충당부채의 감소	(109,683)	-

퇴직금의 지급	(81,353)	(11,015)

영업으로부터 창출된 현금	(3,690,440)	(3,395,134)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당사의 당기와 전기 중 현금유입.유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,102,454	295,800

주식선택권의 행사	268,872	-

보증금의 유동성 대체	52,875	-

유형자산취득으로 인한 미지급금 증감	3,002	57,480

전환상환우선주의 전환	19,658,661	2,417,891

기계장치의 선급금 대체	-	150,000

시설장치의 기계장치 대체	-	361,383

미지급금의 장기미지급금 대체	-	501,404

전환상환우선주 유동성대체	-	3,968,354

파생금융부채의 유동성대체	-	7,217,620

34. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	약정사항명	당기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

신한은행	일반자금대출	330,000	330,000	-	-

국민은행	기업창조우대대출	-	770,000	-	-

(*1) 당사는 신한은행 약정사항과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 39,600천원의 보증을 제공받고 있습니다.(*2) 당사는 국민은행 약정사항과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 84,700천원의 보증을 제공받고 있습니다. (*3) 당사는 신한은행과 국민은행의 약정사항과 관련하여 신용보증기금으로부터 각각 297,000천원, 693,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. (2) 회사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 회사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업과 종속기업은 없으며, 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	대표이사	대표이사

㈜바이오써포트	㈜바이오써포트

싸토리우스코리아바이오텍㈜	싸토리우스코리아바이오텍㈜

㈜싸토리우스코리아	㈜싸토리우스코리아

Global Health Investment Fund I, LLC	Global Health Investment Fund I, LLC

-	㈜녹십자(*)

-	한국투자글로벌프론티어펀드제20호(*)

-	서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드(*)

-	신한 케이투 세컨더리 투자조합(*)

(*) 당기 중 전환상환우선주의 전환으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	기타수익/금융수익	기타비용/금융원가

기타 특수관계자

대표이사	-	-	699

㈜싸토리우스코리아	-	-	2,820

싸토리우스코리아바이오텍(주)	-	-	20

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	383,526

㈜녹십자(*)	1,411,020	-	1,591,236

한국투자글로벌프론티어펀드제20호(*)	-	-	79,551

서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드(*)	-	-	118,560

신한 케이투 세컨더리 투자조합(*)	-	-	24,681

합 계	1,411,020	-	2,201,093

(*) 당기 중 전환상환우선주의 전환으로 특수관계자에서 제외되었습니다.- 전기

(단위 : 천원)

구 분	매출 등	매입 등

매출	유형자산 취득	기타비용/금융원가

기타 특수관계자

대표이사	-	-	3,960

싸토리우스코리아바이오텍㈜	-	128,250	53,975

㈜싸토리우스코리아	-	4,900	345

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	348,684

㈜녹십자	1,505,030	-	549,065

한국투자글로벌프론티어펀드제20호	-	-	267,180

서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드	-	-	244,886

신한 케이투 세컨더리 투자조합	-	-	94,520

합 계	1,505,030	133,150	1,562,615

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

-당기말(단위 : 천원)

구 분	채무

차입금	기타채무

기타 특수관계자

대표이사	-	310

Global Health Investment Fund I, LLC	3,466,561	-

합 계	3,466,561	310

-전기말(단위 : 천원)

구 분	채무

매입채무	차입금	기타채무

기타 특수관계자

대표이사	-	50,000	4,490

싸토리우스코리아바이오텍㈜	10,868	-	-

Global Health Investment Fund I, LLC	-	3,171,075	3,568,078

㈜녹십자	-	-	3,373,400

한국투자글로벌프론티어펀드제20호	-	-	3,766,915

서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드	-	-	7,339,381

신한 케이투 세컨더리 투자조합	-	-	1,982,876

합 계	10,868	3,221,075	20,035,140

(4) 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자금차입거래

차입	상환	이자발생	이자지급

주요경영진

대표이사	-	50,000	699	4,490

기타특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	-	-	188,871	-

합 계	-	50,000	189,570	4,490

(5) 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래내역	금액	발행 주식수

기타 특수관계자

㈜녹십자	전환상환우선주 전환청구	3,543,677	1,720,000

한국투자글로벌프론티어펀드제20호	전환상환우선주 전환청구	3,635,855	1,620,821

서울글로벌바이오메디컬신성장동력투자펀드	전환상환우선주 전환청구	7,362,619	3,535,115

신한 케이투 세컨더리 투자조합	전환상환우선주 전환청구	2,110,242	952,371

Global Health Investment Fund I, LLC	전환상환우선주 전환청구	2,992,318	1,336,900

합 계	19,644,711	9,165,207

(6) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사는 기타 특수관계자인 Global Health Investment Fund I, LLC의 차입금에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석14,19 참조). (7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	417,400	341,450

퇴직급여	71,867	392,914

주식기준보상	55,796	65,227

합 계	545,063	799,591

36. 영업부문 정보

(1) 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액

제품매출	2,386,119	-

용역매출	2,458,781	1,602,679

합 계	4,844,900	1,602,679

매출원가

제품매출원가	3,263,206	-

용역매출원가	2,253,703	1,929,086

조업도손실	3,639,178	-

합 계	9,156,087	1,929,086

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 1	1,994,020	41.16	1,505,030	93.91

고객 2	2,254,744	46.54	-	-

(4) 회사의 당기와 전기 중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한 국	2,567,653	53.00	1,602,679	100.00

아 이 티	1,910,800	39.44	-	-

말 라 위	343,944	7.10	-	-

네 팔	22,503	0.46	-	-

합 계	4,844,900	100.00	1,602,679	100.00