유바이오로직스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 10 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 9 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 유바이오로직스

1. 회사의 개요주식회사 유바이오로직스(이하 "당사"라 함)는 2010년 3월 3일에 설립되어 생물학적 제제 등의 연구 및 개발, 의약품등의 연구 및 개발등을 주요 영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 당사는 서울시 양재동에 본사 및 강원도 춘천시에 지점을 두고 있습니다. 또한 기초 연구 진흥 및 기술개발지원에 관한 법률 제14조에 의거하여 기업부설연구소를 두고 있습니다. 당사의 수권주식수는 100,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 설립 후 수차의 증자를거쳐 당기말 현재 보통주 발행주식총수와 보통주자본금은 각각 26,792,493주와 13,396,246천원 입니다.

당기말 현재 당사의 보통주 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	보통주	지분율

㈜바이오써포트	2,529,230	9.44

㈜녹십자	1,640,000	6.12

김덕상	1,357,040	5.07

백영옥(대표이사)	969,000	3.62

강호경	695,430	2.60

기타	19,701,793	73.53

합 계	26,792,493	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표 는 보고기간말인 2019년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설 명하고 있습니다.당사의 재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한재무제표입니다.재무제표는 2020년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2 020년 3월 26 일자 주 주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.(3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접보고 되고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 26: 주식기준보상
- 주석 5,6: 금융상품

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 40 에서 설명하 고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2019년1월1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.ㆍ 재무보고를 위한 개념체계 개정ㆍ 사업의 정의(기업회계기준서 제1103 '사업결합' 개정)ㆍ 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 및1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)ㆍ 기업회계기준서 제1117호'보험계약'

2.2 회계정책 2.2.1 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 ' 금융 수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재 분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손 익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결당사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기 손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.3 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.4 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다. 2.2.6 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년

공구와기구	5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

사용권자산	3년~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.10 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

- 내부창출 개발비바이오의약품 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프 로젝트 관련하여 임상3상 IND개시승인일 이후부터 발생하는 지출에 대해서 무형자산 으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. - 외부취득한 개발비 당사는 제3자로부터 바이오의약품 관련 판매권계약을 체결하면서 지급한 계약금 등의 지출에 대하여 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성과 자산의 원가측정의 신뢰성의 인식기준을 충족됨에 따라 무형자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 일반적으로 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하 는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.14 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 신주인수권부사채입니다. 당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당사는 당기말 현재 전환우선주를 당기손익-공정가치항목으로 지정하고 있습니다.신주인수권부사채는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 분리된 내재파생상품은 위험회피회계에 효과적으로 지정되지 않았다면 당기손익-공정가치항목으로 분류됩니다. 2.2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 2.2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 2017년 중 확정기여형(DC형)의 퇴직연금제 도 에 가입하였습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.18 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.당사는 의약품 제조 공급, 생물학적제제 등의 연구 및 개발, 의약품 등의 연구 및 개발, 위수탁 제조용역등을 주요 영업으로 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 위수탁 제조 용역 계약에서 (1) 제조 용역, (2) 시험 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무의이행 시점에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 2.2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있습니다. 2.2.20 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채, 전환우선주, 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

- 자산

(외화단위: USD, 원화단위 : 천원)

구 분	화폐	당기	전기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산	USD	2,798,556.15	3,240,168	8,022,111.51	8,969,523

매출채권	USD	806,449.25	933,707	938,864.27	1,049,744

합 계	USD	3,605,005.40	4,173,875	8,960,975.78	10,019,267

- 부채

(외화단위: USD, 원화단위 : 천원)

구 분	화폐	당기	전기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

미지급비용	USD	-	-	63,335.95	70,816

유동성장기차입금	USD	-	-	741,383.00	828,940

장기차입금	USD	-	-	1,483,228.28	1,658,398

합계	USD	-	-	2,287,947.23	2,558,154

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자 산	부 채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	417,388	(417,388)	-	-

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동금리부 부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.(3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 당사의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간말 현재 당사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당하며, 행사가능성과 무관하게 당사가 제공한 금융보증으로 인해 보증이 청구되면 당사가 지급해야 하는 금액은 존재하지 않습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 이사회의 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,667,390	11,355,925

매출채권	1,091,094	1,274,961

단기금융상품	-	8,000,000

장기금융상품	1,295,800	1,295,800

기타유동금융자산	783,856	2,203,467

기타비유동금융자산	902,028	224,540

합 계	9,740,168	24,354,693

4.1.3 유동성 위험당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 잔여만기에 따라 구분된 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과2년이내	2년초과5년이내	5년 초과	합계

매입채무	295,727	-	-	-	295,727

기타금융부채	3,935,279	-	-	-	3,935,279

장기차입금	-	-	6,000,000	-	6,000,000

전환우선주	9,453,743	-	-	-	9,453,743

신주인수권부사채	-	18,818,067	-	-	18,818,067

유동파생상품부채	11,571,940	-	-	-	11,571,940

기타비유동금융부채	-	572,796	1,906,233	368,740	2,847,769

합 계	25,256,689	19,390,863	7,906,233	368,740	52,922,525

-전기말(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과2년이내	2년초과5년이내	5년 초과	합계

매입채무	155,751	-	-	-	155,751

기타금융부채	2,673,766	-	-	-	2,673,766

유동성장기차입금	828,940	-	-	-	828,940

장기차입금	-	829,199	829,199	-	1,658,398

전환우선주	14,088,105	-	-	-	14,088,105

신주인수권부사채	-	-	16,802,719	-	16,802,719

유동파생상품부채	5,435,200	-	-	-	5,435,200

기타비유동금융부채	480,673	-	-	-	480,673

합 계	23,662,435	829,199	17,631,918	-	42,123,552

4.2. 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을차감한 금액입 니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	57,813,402	42,693,163

자본총계(B)	34,951,992	25,544,392

예금 및 단기금융상품(C)	5,667,390	19,355,925

차입금및 이자부부채(D)	24,818,067	19,290,057

부채비율(A/B)	165.4	167.1

순차입금비율(D-C)/B	54.8	(0.0)

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,667,390	5,667,390	11,355,925	11,355,925

매출채권	1,091,094	1,091,094	1,274,961	1,274,961

단기금융상품	-	-	8,000,000	8,000,000

기타유동금융자산	783,856	783,856	2,203,467	2,203,467

당기손익-공정가치측정측정금융자산	4,066,265	4,066,265	-	-

장기금융상품	1,295,800	1,295,800	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	902,028	902,028	224,540	224,540

합 계	13,806,433	13,806,433	24,354,693	24,354,693

금융부채

매입채무	295,727	295,727	155,751	155,751

기타금융부채(*)	3,162,091	3,162,091	2,673,766	2,673,766

유동성장기차입금	-	-	828,940	828,940

전환우선주	9,453,743	9,453,743	14,088,105	14,088,105

유동파생상품부채	11,571,940	11,571,940	5,435,200	5,435,200

장기차입금	6,000,000	6,000,000	1,658,398	1,658,398

신주인수권부사채	18,818,067	18,818,067	16,802,719	16,802,719

기타비유동금융부채(*)	543,527	543,527	480,673	480,673

합 계	49,845,094	49,845,094	42,123,552	42,123,552

(*) 리스부채는 제외된 금액입니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계 (1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,066,265	4,066,265

전환우선주	-	9,453,743	-	9,453,743

유동파생상품부채	-	11,571,940	-	11,571,940

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

전환우선주	-	14,088,105	-	14,088,105

유동파생상품부채	-	5,435,200	-	5,435,200

(2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	4,066,265	3	현금흐름할인법	무위험이자율	1.48%

할인율	15.71%

부채:

전환우선주	9,453,743	2	이항모형옵션평가	주식가격	7,900 원

전환가격	5,102 원

무위험이자율	1.34%

할인율	9.87%

주가변동성	15.30%

유동파생상품부채	11,571,940	2	이항모형옵션평가	주식가격	7,900 원

행사가격	5,102 원

무위험이자율	1.34%

할인율	9.38%

주가변동성	15.30%

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기와 전기 중의 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기	전기

기초 잔액	-	-

취득	3,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,066,265	-

기말 잔액	4.066,265	-

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사의 재무부서는 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정을 위해 매 회계연도말에 외부평가기관을 활용하고 있으며, 매 결산시에 공정가치측정 대상 금융상품의 가치변동에 유의적인 영향이 존재하는지 분석한 결과를 이사회에 보고합니다.

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

당사가 보유중인 지분증권 중 공정가치로 측정된 지분증권에 대하여 투입변수의 변동에 따른 당기 세전 당기손익효과에대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

시장성 없는 지분증권(*)	39,104	39,104	(32,089)	(32,089)

(*) 시장성 없는 지분증권은 주요 관측 불가능한 투입변수인 영구성장률(±1%)와 할인율(±1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	5,667,390	5,667,390

매출채권	-	1,091,094	1,091,094

기타유동금융자산	-	783,856	783,856

당기손익-공정가치측정금융자산	4,066,265	-	4,066,265

장기금융상품	-	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	-	902,028	902,028

합 계	4,066,265	9,740,168	13,806,433

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	11,355,925	11,355,925

매출채권	-	1,274,961	1,274,961

단기금융상품	-	8,000,000	8,000,000

기타유동금융자산	-	2,203,467	2,203,467

장기금융상품	-	1,295,800	1,295,800

기타비유동금융자산	-	224,540	224,540

합 계	-	24,354,693	24,354,693

(2) 보고기간말 현재 재무상태표 상 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	295,727	295,727

기타금융부채(*)	-	3,162,090	3,162,090

전환우선주	9,453,743	-	9,453,743

유동파생상품부채	11,571,940	-	11,571,940

장기차입금	-	6,000,000	6,000,000

신주인수권부사채	-	18,818,067	18,818,067

기타비유동금융부채(*)	-	543,527	543,527

합 계	21,025,683	28,819,411	49,845,094

(*) 리스부채는 제외된 금액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	155,751	155,751

기타금융부채	-	2,673,766	2,673,766

유동성장기차입금	-	828,940	828,940

전환우선주	14,088,105	-	14,088,105

유동파생상품부채	5,435,200	-	5,435,200

장기차입금	-	1,658,398	1,658,398

신주인수권부사채	-	16,802,719	16,802,719

기타비유동금융부채	-	480,673	480,673

합 계	19,523,305	22,600,247	42,123,552

6.2 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익공정가치금융자산평가이익	1,066,265	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	71,279	136,365

외환차익	557,371	387,297

외환차손	(610,871)	(154,605)

외화환산손실	(45,095)	(106,664)

금융자산 합계	1,038,949	262,393

당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

파생상품평가손실	(10,956,119)	(5,071,841)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(324,935)	(46,115)

외화환산이익	-	113,074

금융부채 합계	(11,281,054)	(5,004,882)

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	3,586,471	9,121,468

외화예금	2,080,919	2,234,457

소 계	5,667,390	11,355,925

단기금융상품

정기예금	-	8,000,000

소 계	-	8,000,000

장기금융상품

정기예금	1,295,800	1,295,800

소 계	1,295,800	1,295,800

합 계	6,963,190	20,651,725

8. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	1,295,800	1,295,800	서울보증보험 질권설정

9. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,091,094	1,274,961

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	1,091,094	1,274,961

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 연령구간별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	손실설정율	당기말	전기말

만기미도래	0.00%	1,091,094	1,274,961

만기경과 미손상금액:

90 ~ 180일 이내	0.00%	-	-

180 ~ 365일	0.00%	-	-

365일 이상	0.00%	-	-

소 계	0.00%	-	-

합 계	1,091,094	1,274,961

10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	8,467	-	1,669,991	-

미수수익	32,956	-	50,350	-

보증금	178,087	496,981	193,126	224,540

대여금	564,346	405,047	290,000	-

합 계	783,856	902,028	2,203,467	224,540

한편, 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	263,353	220,235

선급비용	92,702	38,753

부가세대급금	773,884	-

합 계	1,129,939	258,988

12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	2,208,013	-	2,208,013	2,755,147	(383,911)	2,371,236

반제품	1,424,877	-	1,424,877	1,209,136	-	1,209,136

원재료	491,957	-	491,957	265,927	-	265,927

부재료	993,726	-	993,726	454,968	-	454,968

재공품	2,550,342	-	2,550,342	239,365	-	239,365

합 계	7,668,915	-	7,668,915	4,924,543	(383,911)	4,540,632

한편, 당사가 포괄손익계산서상 매출원가로 인식한 전기 재고자산평가손실은 383,911천원이며, 동 금액에 해당하는 제품은 당기 중 전액 폐기되었습니다.

13. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

비상장지분증권	㈜에이티지씨	3.04	2,100,000	3,166,265	-

㈜피움바이오	17.6	450,000	450,000	-

㈜플럼라인생명과학	1.84	450,000	450,000	-

합계	3,000,000	4,066,265	-

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득	평가손익	당기말

비상장지분증권	㈜에이티지씨	-	2,100,000	1,066,265	3,166,265

㈜피움바이오 (*)	-	450,000	-	450,000

㈜플럼라인생명과학 (*)	-	450,000	-	450,000

합계	-	3,000,000	1,066,265	4,066,265

(*) 당해 비상장 지분증권은 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자기업의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.

14. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

주식회사 벡스퍼트(*)	관계기업	19.62	300,000	247,561	19.82	300,000	270,154

(*) 관계회사투자주식은 지분율이 20%미만이나 필수적 기술정보의 제공 등을 통해 유의적 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	당기말

주식회사 벡스퍼트	270,154	(22,594)	247,561

-전기(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	당기말

주식회사 벡스퍼트	-	300,000	(29,846)	270,154

(3) 보고기간말 현재의 요약재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	영업손실	순손실

관계기업 :

주식회사 벡스퍼트	365,098	13,713	349,720	(122,537)	(122,298)

-전기말(단위 : 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	영업손실	순손실

관계기업 :

주식회사 벡스퍼트	488,914	32,079	370,000	(128,646)	(143,260)

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분가액	투자차액	미반영손실	장부금액

주식회사 벡스퍼트	351,385	19.62	68,942	178,619	-	247,561

-전기말(단위 : 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분가액	투자차액	미반영손실	장부금액

주식회사 벡스퍼트	456,834	19.82	90,522	179,632	-	270,154

15. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	5,435,164	-	-	5,435,164

건 물	36,967,453	(770,366)	(5,483,337)	30,713,750

구 축 물	102,600	(2,565)	-	100,035

기 계 장 치	7,260,318	(4,523,655)	(297,158)	2,439,505

차 량 운 반 구	35,457	(21,307)	-	14,150

공 구 와 기 구	1,440,854	(1,003,144)	(114,885)	322,825

비 품	640,706	(320,618)	(1,796)	318,292

시 설 장 치	4,505,298	(4,021,670)	-	483,628

건 설 중 인 자 산	22,083,942	-	-	22,083,942

사 용 권 자 산	4,139,614	(1,372,162)	-	2,767,452

합 계	82,611,406	(12,035,487)	(5,897,176)	64,678,743

-전기말(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	5,435,164	-	-	5,435,164

기 계 장 치	6,579,147	(3,436,216)	(285,452)	2,857,479

차 량 운 반 구	35,457	(14,216)	-	21,241

공 구 와 기 구	1,419,754	(777,886)	(168,079)	473,789

비 품	380,243	(252,287)	(2,437)	125,519

시 설 장 치	4,266,874	(3,609,980)	-	656,894

건 설 중 인 자 산	24,352,050	-	(5,600,004)	18,752,046

미 착 기 계	6,711,189	-	-	6,711,189

합 계	49,179,878	(8,090,585)	(6,055,972)	35,033,321

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	미착기계	사용권자산	합 계

기초금액	5,435,164	-	-	2,857,479	21,241	473,789	125,519	656,894	18,752,046	6,711,189	-	35,033,321

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,785,308	2,785,308

취득(*1)	-	443,755	-	477,458	-	17,710	264,183	161,584	27,677,813	-	-	29,042,502

처분	-	-	-	-	-	-	(2,802)	(1)	-	-	-	(2,803)

대체(*2)	-	30,923,694	102,600	106,399	-	-	17,028	81,800	(24,345,918)	(6,711,189)	546,731	721,145

감가상각비	-	(653,699)	(2,565)	(1,001,830)	(7,091)	(168,674)	(85,636)	(416,649)	-	-	(564,588)	(2,900,731)

기말금액	5,435,164	30,713,750	100,035	2,439,505	14,150	322,825	318,292	483,628	22,083,942	-	2,767,452	64,678,743

(*1) 유형자산취득액 29,042,502천원과 유형자산취득으로 인한 현금유출액 27,025,661천원간의 차이 2,016,842천원은 차입원가 자본화금액으로 이자지급으로 현금유출액에서 조정되었습니다.(*2) 당기 사용권자산 인식액 546,731천원과 유형자산 미지급금 174,414천원이 대체금액에 포함되어 있습니다.

- 전기(단위 : 천원)

구분	토지	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	미착기계	합 계

기초금액	-	2,922,967	28,333	611,232	164,519	1,295,689	5,284,235	-	10,306,975

취득	-	952,503	-	62,536	19,183	22,660	17,763,607	6,582,485	25,402,974

대체	5,435,164	(25,774)	-	(17,147)	(1,801)	-	(4,295,796)	128,704	1,223,350

감가상각비	-	(992,217)	(7,092)	(182,832)	(56,382)	(661,455)	-	-	(1,899,978)

기말금액	5,435,164	2,857,479	21,241	473,789	125,519	656,894	18,752,046	6,711,189	35,033,321

(3) 당기 및 전기 중 자산 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구 분	건물	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	-	285,452	168,079	2,437	5,600,004	6,055,971

자산정부보조금 사용	-	97,315	3,390	-	-	100,706

대체	5,600,004	-	-	-	(5,600,004)	-

감가상각비와 상계	(116,667)	(85,609)	(56,585)	(641)	-	(259,501)

기말금액	5,483,337	297,158	114,885	1,796	-	5,897,176

- 전기(단위 : 천원)

구 분	기계장치	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

기초금액	189,852	204,861	1,297	-	396,010

자산정부보조금 사용	124,871	33,165	1,667	5,600,004	5,759,707

감가상각비와 상계	(29,271)	(69,947)	(527)	-	(118,413)

기말금액	285,452	168079	2,437	5600004	6,055,972

(4) 당사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 당기 2,016,842 천원 ( 전기 1,401,722천원 ) 을 자본화하 였습 니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 8.65%입니다.

(5) 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토 지(*)	5,435,164	5,306,560	정부보조금	5,483,337	춘천시

건 물	30,713,750	7,200,000	차입금 (주석 20)	6,000,000	국민은행

(*) 회사는 토지를 담보로 강원도 춘천시로부터 춘천 제2공장 건설에 필요한 자금 중 일부인 56억원을 지원 받았습니다. 해당 정부보조금은 제2공장 건물의 차감계정으로 표시하고 있으며, 건물감가상각비 상계후 보고기간말 현재 관련 정부보조금 잔액은 5,483,337천원입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기 계 장 치	2,857,479	5,961,573	차입금(주석 20)	2,487,338	GHIF

차 량 운 반 구	21,241

공 구 와 기 구	473,789

비 품	125,519

시 설 장 치	656,894

건설중인자산	18,752,046	5,306,560	정부보조금	5,600,004	춘천시

(6) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,763,434	1,712,131

판매비와관리비	730,753	5,121

경상연구개발비	406,544	182,726

합 계	2,900,731	1,899,978

(7) 보고기간말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금액은 174,414천원입니다.

16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	888,923	-	888,923	888,923	-	888,923

회원권	346,770	-	346,770	230,960	-	230,960

상표권	1	-	1	5,000	(4,999)	1

개발비	627,678	(11,359)	616,319	56,800	(45,440)	11,360

소프트웨어	233,452	(58,266)	175,186	293,308	(82,026)	211,282

합 계	2,096,824	(69,625)	2,027,199	1,401,569	(59,043)	1,342,526

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구 분	영업권	회원권	상표권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	888,923	230,960	1	11,360	211,282	1,342,526

취득	-	115,810	-	616,318	22,170	754,298

무형자산상각비	-	-	-	(11,359)	(58,266)	(69,625)

기말금액	888,923	346,770	1	616,319	175,186	2,027,199

- 전기(단위 : 천원)

구 분	영업권	회원권	상표권	개발비	소프트웨어	합계

기초금액	888,923	-	1	22,720	207,726	1,119,370

취득	-	230,960	-	-	51,238	282,198

무형자산상각비	-	-	-	(11,360)	(47,682)	(59,042)

기말금액	888,923	230,960	1	11,360	211,282	1,342,526

(3) 개발비 세부내역당기말 현재 주요 개발프로젝트별 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

유형구분	단계	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

외부취득	임상1상	임상3상	계

바이오시밀러	개발중인 개발비	EuTCV(*1)	-	-	152,333	152,333	-

EuTOX(*2)	330,000	133,985	-	463,985	-

합계	330,000	133,985	152,333	616,318

(*1) EuTCV는 장티푸스 백신으로 현재 임상3상 시험 진행중입니다.(*2) EuTOX는 보튤리늄톡신으로 2019년 계약을 통해 판매권을 취득하였으며, 임상3상 진행중입니다.

(4) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	49,729	51,528

판매비와관리비	19,396	7,514

경상연구개발비	500	-

합 계	69,625	59,042

당기와 전기 중 지출한 연구개발비용은 각각 4,359,246천원과 3,081,772천원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(5) 영업권의 손상 평가 당사의 영업권은 2012년 3월 7일 ㈜유바이오팜 인수시 발생한 영업권입니다. 당사는2010년 IVI(International Vaccine Institute)와의 기술이전 계약을 통해 콜레라백신 개발을 위한 기술을 이전받고, 해당 제품 생산에 필요한 기술력과 생산시설을 보유한㈜유바이오팜을 2012년에 합병하여 이에 따른 영업권을 인식하였습니다.

당사는 ㈜ 유바이오팜 인수로 취득한 생산기술과 IVI로부터 이전된 기술을 이용하여콜레라백신을 개발 및 매출하고 있으며, 동 생산기술을 바탕으로 CMO매출을 창출하고 있습니다. 따라서, 경영진은 ㈜유바이오팜의 영업권의 손상평가를 위한 현금창출단위를 회사 전체로 관리하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 평가한 바, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단되므로, 영업권의 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	295,727	-	155,751	-

미지급금	1,764,051	543,527	2,539,340	480,673

미지급비용	1,398,040	-	134,427	-

리스부채	773,188	2,304,242	-	-

합 계	4,231,006	2,847,769	2,829,518	480,673

18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	175,934	265,078

연차충당부채	408,011	181,383

합 계	583,945	446,461

19. 정부보조금 당 기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합계	상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합계

기초장부가액	237,038	355,322	592,360	557,790	256,809	814,599

증가	1,375,029	188,277	1,563,306	6,549,899	98,513	6,648,412

자산취득	(100,706)	-	(100,706)	(5,759,707)	-	(5,759,707)

비용차감	(1,392,781)	-	(1,392,781)	(1,110,944)	-	(1,110,944)

상환의무감소	-	(72)	(72)	-	-	-

기말장부가액	118,580	543,527	662,107	237,038	355,322	592,360

(*1) 정부보조금 수령액 중 상환의무를 제외한 부분은 예수금으로 분류하였습니다.(*2) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하며 당사는 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액을 장기미지급금으로 분류하고 있습니다. 20. 장단기차입금

보고기간말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

외화차입금	GHIF	2021-08-01	-	-	2,487,338

장기차입금	국민은행(*)	2022-07-30	2.61%	3,000,000	-

장기차입금	국민은행(*)	2022-08-09	2.68%	3,000,000	-

소 계	6,000,000	2,487,338

(차감) 유동성장기부채	-	(828,940)

유동성 대체 후 금액	6,000,000	1,658,398

(*) 국민은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석15참조).

21. 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

1. 사채의 명칭	주식회사 유바이오로직스 제1회 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

2. 사채의 종류	무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

3. 사채의 액면금액	20,000,000,000 원

4. 사채의 발행금액	20,000,000,000 원

5. 발행일	2018년 04월 30일

6. 만기일	2021년 04월 30일

7. 표시이자율	0.00%

8. 만기보장수익률	연 복리 3%

9. 원금상환방법	만기일시상환

10. 신주인수권의 내용

- 발행주식	기명식 보통주식

- 행사가격(*)	5,102원

- 행사가격의 조정	(1) 본 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하여 행사가액의 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 행사가액의 조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우(3) 시가하락에 따른 조정: 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 신주인수권행사가액 조정일로 하며 각 신주인수권행사가액 조정일 전일을 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 행사가액보다 낮은경우에는 그낮은 금액으로 행가가액을 조정

- 행사청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 다음날로부터 만기일까지

(*) 발행 당시의 전환가격은 7,160원이며, 보통주의 시가하락에 따라 조정된 당기말 현재 전환가격은 5,102원 입니다. (2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채의 계상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권부사채	20,000,000	20,000,000

사채상환할증금	1,854,540	1,854,540

신주인수권조정	(3,036,473)	(5,051,821)

순 액	18,818,067	16,802,719

파생상품부채	11,571,940	5,435,200

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	16,802,719	-

발행	-	15,548,540

상각	2,015,348	1,254,179

기말	18,818,067	16,802,719

(4) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	5,435,200	-

발행	-	4,451,460

평가	6,136,740	983,740

기말	11,571,940	5,435,200

22. 전환우선주(1) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

1. 발행일	2018년 04월 30일

2. 만기일	2021년 04월 30일

3. 발행주식수	1,605,137주

4. 1주당액면금액	500원

5. 1주당발행금액	6,230원

6. 총발행가액	10,000,003,510원

7. 배당금	참가적,누적적,발행가액기준 1% 최저배당율 우선배당

8. 의결권	1주당 1개의 의결권

9. 전환권의 내용

- 전환기간	최초발행일 후 1년이 경과한 날부터 2021년 4월 30일까지

- 전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주, 전환기간중 언제라도 전환가능

- 최초전환가액(*)	5,102 원

- 전환가격의 조정	(1) 전환권 행사 전에 직전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 지분증권 또는 주식연계사채를 발행할 경우(2) 무상증자 등으로 지분율 희석시, 주식분할, 주식병합하는 경우(3) 발행일 이후 매1개월마다 가중평균산술주가 등보다 직전 전환가격이 낮은 경우

(*) 발행 당시의 전환가격은 6,230원이며, 보통주의 시가하락에 따라 조정된 당기말 현재 전환가격은 5,102원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 전환우선주 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	14,088,105	-

발행	-	10,000,004

평가	4,819,379	4,088,101

보통주로의 전환	(9,453,741)	-

기말	9,453,743	14,088,105

23. 확정기여 퇴직급여제도 당 기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 각각 976백만원과 542백만원 입니다. 24. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당금액	500	500

발행한 주식의 총수	26,792,493	25,566,086

자본금	13,396,246,500	12,783,043,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금액

기초	25,566,086	12,783,043	44,001,888

전환우선주의 전환	980,007	490,004	8,963,733

주식선택권의 행사로 인한 발행	246,400	123,200	600,716

기말	26,792,493	13,396,247	53,566,337

- 전기(단위 : 천원)

구 분	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

기초	24,449,486	12,224,743	40,625,456

주식선택권의 행사로 인한 발행	1,116,600	558,300	3,376,432

기말	25,566,086	12,783,043	44,001,888

25. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	405,694	206,384

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	206,384	529,165

주식보상비용(법인세효과반영)	251,421	142,947

행사	(52,111)	(453,758)

소멸	-	(11,970)

기말금액	405,694	206,384

26. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가 가능합니다.

(2) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	수량	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치

주식선택권 3차(*1)	165,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150	409.11

주식선택권 4차(*1)	10,000	2017-03-09	2024-03-09	4,690	491.05

주식선택권 6차(*2)	50,000	2018-02-12	2025-02-11	7,310	1,738.31

주식선택권 7차(*3)	100,000	2018-03-30	2025-03-30	7,190	2,610.15

주식선택권 8차(*3)	300,000	2019-02-13	2026-02-12	6,440	1,641.15

합계	625,000

(*1) 상장 후 6개월 경과 이후부터 행사가 가능하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 당사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있습니다. (*2) 이 스톡옵션을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직중이어야 하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 당사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있습니다. (*3) 이 스톡옵션을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직중이어야 하며, 퇴직하는 경우에는 퇴직일로부터 3개월 이내에 행사하지 않으면 소멸합니다. 또한 당사는 이사회 결의로 행사 횟수를 연 4회 이내의 범위에서 제한할 수 있으며, 스톡옵션의 행사기간과 관련하여 50%는 부여일 이후 2년 경과시점에 행사 가능하고, 잔여 50%는 부여일 이후 4년이 경과하는 시점에 행사 가능합니다.

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 주,원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당기초 잔여주	571,400	4,882

부여	300,000	2,545

행사	(246,400)	2,735

소멸	-	-

당기말 잔여주	625,000	5,733

- 전기(단위 : 주,원)

구분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

전기초 잔여주	1,578,000	3,117

부여	150,000	7,230

행사	(1,116,600)	3,264

소멸	(40,000)	4,690

전기말 잔여주	571,400	4,882

(4) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 6차	주식선택권 7차	주식선택권 8차

부여된 선택권의 공정가치(원)	409.11	491.05	1,738.31	2,610.15	1,641.15

부여일의 가중평균 주가(원)	2,076	4,310	7,000	8,110	6,580

주가변동성	14.40	7.30	17.65	17.95	17.05

기대만기(년)	5.67	6.69	-	-	-

무위험수익률	1.75	2.25	2.72	2.55	1.98

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식 한 주식기 준보상은 각각 307,637천원과 189,187천원 이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 27. 미처리결손금 당기 및 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

처리예정일 2020년 3월 26일	처리확정일 2019년 3월 28일

미처리결손금	(32,416,285)	(31,446,922)

전기이월미처리결손금	(31,446,922)	(35,227,442)

회계정책변경의 효과(주석40)	(87,739)	-

당기순이익(손실)	(881,624)	3,780,520

차기이월미처리결손금	(32,416,285)	(31,446,922)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

( 1) 당 사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 공급	32,147,893	24,891,999

용역의 공급	924,687	-

총 매출액	33,072,580	24,891,999

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 외부고객으로부터의 수익은 제품의 판매 및 위탁제조용역의 제공에서 발생하고 있으며, 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	32,147,893	32,147,893

기간에 걸쳐 인식	924,687	-	924,687

합계	924,687	32,147,893	33,072,580

- 전기(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,212,591	22,679,408	24,891,999

기간에 걸쳐 인식	-	-	-

합계	2,212,591	22,679,408	24,891,999

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 보고기간말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산-계약이행원가(*)	1,077,596	-	-	-

계약자산 합계	1,077,596	-	-	-

계약부채 - 선수금	1,650,862	2,656,069	123,149	-

계약부채 합계	1,650,862	2,656,069	123,149	-

(*) 계약이행원가는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동의 원가로 구성되어 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로 선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않고 계약자산으로 인식되었습니다.

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액	123,149

기초의 계약부채 중 당기손익인식	(5,160)

당기증감	4,188,942

기말의 계약부채 잔액	4,306,931

29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,069,915	1,105,620

퇴직급여	363,598	149,626

복리후생비	318,070	106,077

여비교통비	211,174	173,280

접대비	77,190	45,417

세금과공과금	136,388	45,368

감가상각비	730,753	5,121

지급임차료	74,502	99,302

보험료	53,766	18,609

차량유지비	30,155	17,373

경상연구개발비	4,359,246	3,081,772

소모품비	196,744	28,284

지급수수료	971,018	1,238,639

광고선전비	23,362	16,267

건물관리비	15,855	14,760

무형자산상각	19,396	7,515

주식보상비용	153,013	97,239

기타	295,016	171,097

합 계	10,099,161	6,421,366

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 상품의 변동	(2,363,495)	418,811

원재료의 사용	3,767,208	2,620,718

종업원급여	7,826,665	4,527,463

복리후생비	655,444	428,141

감가상각비	2,900,731	1,899,978

무형자산상각비	69,625	59,042

가스수도료	462,191	392,856

전력비	550,411	408,820

여비교통비	223,553	173,280

지급수수료	1,855,630	1,943,317

주식보상비용	307,637	189,187

기타	7,007,625	6,518,347

합 계	23,263,225	19,579,960

31. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	508,537	107,618

유형자산처분이익	53	-

잡이익	36,343	799,239

합 계	544,933	906,857

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	142,056	66,710

외화환산손실	9,628	1,647

유형자산처분손실	1,405	-

기부금	121,210	10,000

잡손실	86,558	33,045

합 계	360,857	111,402

32. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	71,279	136,365

외환차익	48,834	279,679

외화환산이익	-	113,074

당기손익공정가치금융자산평가이익	1,066,265	-

배당금수익	-	15

합 계	1,186,378	529,133

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	324,935	46,115

외환차손	468,815	87,895

외화환산손실	35,467	105,017

파생상품평가손실	10,956,119	5,071,841

합 계	11,785,336	5,310,868

33. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 당기법인세비용

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

(2) 이연법인세비용

일시적차이 변동액	309,718	(2,426,397)

(3) 자본에 반영한 법인세비용

자본 차감액	(56,216)	(58,210)

법인세비용((1)+(2)+(3))	253,502	(2,484,607)

(2) 당사의 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(628,122)	1,295,913

적용세율에 따른 법인세비용	(138,187)	285,101

조정사항

비공제비용(수익)으로 인한 효과	973,310	(2,248,734)

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식 효과	(736,649)	3,457,424

세액공제 및 세액감면으로 인한 효과	-	(218,723)

기타	155,028	(3,759,675)

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	253,502	(2,484,607)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기는 세전손실이며, 전기에는 법인세수익이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액

주식매수선택권	520,120	(114,426)	405,694	264,594	(58,210)	206,384

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	당기말

개발비	2,216	-	-	2,216

미수수익	(11,031)	(7,250)	(11,031)	(7,250)

신주인수권부사채상환할증금	407,999	-	-	407,999

신주인수권부사채할인발행차금	(1,111,401)	-	(443,377)	(668,024)

연차충당부채	39,904	89,762	39,904	89,762

재고자산평가충당금	84,460	-	84,460	-

전환우선주평가손실	899,382	1,060,263	979,823	979,822

지분법주식	6,566	4,971	-	11,537

파생상품부채	1,195,744	1,350,083	-	2,545,827

당기손익공정가치금융자산	-	(234,578)	-	(234,578)

사용권자산	-	(608,839)	-	(608,839)

리스부채	-	677,035	-	677,035

미지급비용	-	82,428	-	82,428

임차보증금현재가치할인차금	-	12,635	-	12,635

세금과공과	-	768	-	768

업무용승용차	-	2,928	-	2,928

일시적차이 소계	1,513,841	2,430,206	649,779	3,294,266

이월결손금	5,527,318	-	2,563,814	2,963,504

이월세액공제	1,327,583	213,133	476,112	1,064,604

소계	8,368,742	2,643,339	3,689,705	7,322,374

이연법인세자산 미인식	(5,942,345)	-	(736,649)	(5,205,696)

합 계	2,426,397	2,643,338	2,953,056	2,116,678

나. 전기(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	당기말

감가상각비	10,402	-	10,402	-

개발비	7,414	(5,198)	-	2,216

미수수익	-	(11,031)	-	(11,031)

신주인수권부사채상환할증금	-	407,999	-	407,999

신주인수권부사채할인발행차금	-	(1,387,320)	(275,919)	(1,111,401)

연차충당부채	23,263	39,904	23,263	39,904

재고자산평가충당금	-	84,460	-	84,460

전환우선주평가손실	-	899,382	-	899,382

지분법주식	-	6,566	-	6,566

파생상품부채	-	1,195,744	-	1,195,744

일시적차이 소계	41,079	1,230,507	(242,254)	1,513,841

이월결손금	8,495,297	-	2,967,980	5,527,318

이월세액공제	1,145,966	218,723	37,105	1,327,583

소계	9,682,343	1,449,230	2,762,831	8,368,742

이연법인세자산 미인식	(9,682,343)	-	(3,739,998)	(5,942,345)

합 계	-	1,449,230	(977,167)	2,426,397

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,161,069	7,991,315

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,679,997	1,499,858

소 계	8,841,066	9,491,173

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,518,692)	(1,111,400)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(11,031)

소 계	(1,518,692)	(1,122,431)

이연법인세자산(부채) 순액	7,322,374	8,368,742

(6) 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기	금액

차감할 일시적차이	-	2,044,666

이월결손금	2024년~2027년	2,572,534

이월세액공제	2020년~2025년	588,496

합 계	5,205,696

34. 주당순이익(손실)

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(881,624,055)	3,780,519,903

가중평균유통보통주식수 (*)	26,348,717	25,056,898

보통주 기본주당순이익(손실)	(33)	151

(*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

일자	구분	주식수	기간	유통보통주식수

2019-01-01	기초	25,566,086	365	25,566,086

2019-05-10	전환우선주의 전환	980,007	236	633,648

2019-04-30	주식선택권의 행사로 인한 발행	194,000	246	130,751

2019-08-27	주식선택권의 행사로 인한 발행	52,400	127	18,232

2019-12-31	기말	26,792,493	26,348,717

(2) 당기 및 전기는 희석주당이익(손실)은 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 3차	165,000	2016-03-28	2023-03-28	3,150

주식선택권 4차	10,000	2017-03-09	2024-03-09	4,690

주식선택권 6차	50,000	2018-02-12	2025-02-11	7,310

주식선택권 7차	100,000	2018-03-30	2025-03-30	7,190

주식선택권 8차	300,000	2019-02-13	2026-02-12	6,440

합계	625,000

35. 영업으로부터 창출된 현금흐름 등(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(881,624)	3,780,520

조정항목:	12,351,265	4,255,228

법인세비용	253,502	(2,484,607)

재고자산평가손실	-	383,911

재고자산폐기손실	-	313,632

감가상각비	2,900,731	1,899,978

무형자산상각비	69,625	59,042

이자비용	324,935	46,115

파생상품평가손실	10,956,119	5,071,841

외화환산손실	45,095	106,664

유형자산처분손실	1,406	-

주식보상비용	307,637	189,187

지분법손실	22,594	29,846

정부보조금비용상계	(1,392,781)	(1,110,942)

이자수익	(71,279)	(136,365)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(1,066,265)	-

유형자산처분이익	(54)	-

외화환산이익	-	(113,074)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	1,729,102	(5,075,449)

매출채권의 증가	174,239	(863,612)

미수금의 감소(증가)	1,661,524	(1,469,680)

계약자산의 증가	(1,077,596)	-

선급금의 감소(증가)	(148,117)	78,917

선급비용의 증가	(53,949)	(38,753)

부가세대급금의 증가	(773,884)	-

재고자산의 증가	(3,128,282)	(683,700)

매입채무의 증가(감소)	139,976	(74,824)

미지급금의 감소	(833,466)	(1,727,507)

예수금의 증가	29,315	728,974

선수금의 증가(감소)	1,527,713	(675,245)

선수수익의 감소	-	(140,790)

미지급비용의 증가(감소)	1,328,933	(34,171)

비유동계약부채의 증가	2,656,069	-

연차충당부채의 증가	226,627	75,644

장기미지급금의 감소	-	(250,702)

영업으로부터 창출된 현금	13,198,743	2,960,299

(2) 당기 및 전기 중 현금유입.유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기미지급금의 유동성대체	125,351	-

건설중인자산의 본계정 대체	24,345,918	4,295,796

선급금의 무형자산 대체	105,000	-

주식선택권의 행사	52,111	453,758

유형자산취득으로 인한 미지급금 증감	174,414	929,701

전환우선주의 보통주전환	9,453,741	-

장기차입금의 유동성대체	-	828,940

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	유동성대체	상각	평가	기타	기말

유동성장기차입금	828,940	(828,940)	-	-	-	-	-

장기차입금	1,658,398	4,341,602	-	-	-	-	6,000,000

신주인수권부사채	16,802,719	-	-	2,015,348	-	-	18,818,067

전환우선주	14,088,105	-	-	-	4,819,379	(9,453,741)	9,453,743

파생상품부채	5,435,200	-	-	-	6,136,740	-	11,571,940

유동리스부채	-	-	773,188	-	-	-	773,188

비유동리스부채	-	(665,015)	(773,188)	154,408	-	3,588,037	2,304,242

예수금(*)	237,038	1,274,323	-	-	-	(1,392,781)	118,580

장기미지급금(*)	355,322	188,277	-	-	-	(72)	543,527

합 계	39,405,722	4,310,247	-	2,169,756	10,956,119	(7,258,557)	49,583,287

(*) 예수금 및 장기미지급금 중 정부보조금과 관련된 현금흐름입니다.-전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	유동성대체	상각	외환차이	평가 등	기말

유동성장기차입금	842,108	(876,731)	828,940	-	34,623	-	828,940

장기차입금	2,415,581	(65,116)	(828,940)	-	69,267	67,606	1,658,398

신주인수권부사채	-	20,000,000	-	1,254,179	-	(4,451,460)	16,802,719

전환우선주	-	10,000,004	-	-	-	4,088,101	14,088,105

파생상품부채	-	-	-	-	-	5,435,200	5,435,200

예수금(*)	557,790	790,192	-	-	-	(1,110,944)	237,038

장기미지급금(*)	256,809	98,513	-	-	-	-	355,322

합 계	4,072,288	29,946,862	-	1,254,179	103,890	4,028,503	39,405,722

(*) 예수금 및 장기미지급금 중 정부보조금과 관련된 현금흐름입니다.

36. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공받은자	보증금액	보증내역

서울보증보험	강원도 춘천시	1,338,222	이행보증

강원도 춘천시	249,816	인허가보증

한국보건산업진흥원	7,500	이행보증

삼성웰스토리(주)	20,000	이행보증

한국국제협력단	6,805	이행보증

한국보건산업진흥원	50,000	이행보증

(재)서울산업진흥원	22,750	이행보증

합계	1,695,093

(2) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	차입금	담보설정액	담보내용

KB국민은행	건물	6,000,000	7,200,000	근저당권

(3) 당기말 현재 당사가 지급보증과 관련하여 금융기관 등에 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보내용	제공자

KB국민은행	정기예금	1,295,800	1,295,800	질권 설정	서울보증보험

(4) 당기말 현재 당사가 정부보조금과 관련하여 정부기관에 담보를 제공한 자산과 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	담보설정액	지원받은정부보조금(*)	담보내용	지원금 내역

강원도 춘천시	토지	5,306,560	5,600,000	질권 설정	지방투자촉진보조금

(*) 회사는 토지를 담보로 강원도 춘천시로부터 춘천 제2공장 건설에 필요한 자금 중 일부인 56억원을 지원 받았습니다. 해당 정부보조금은 제2공장 건물의 차감계정으로 표시하고 있으며, 건물감가상각비 상계후 보고기간말 현재 관련 정부보조금 잔액은 5,483,337천원입니다.

당사는 춘천시로부터 지방투자촉진 보조금을 지원받는 조건으로 다음사항을 준수할 의무가 있습니다.

- 사업영위기간 준수: 당사는 보조금 신청시 제출한 사업을 투자기업이 정산을 신청한 날로부터 5년간 영위하여야 합니다.
- 투자 및 고용의무 이행: 투자완료일인 2020년 12월 31일까지 투자계획과 고용목표를 달성하여야 합니다.
- 토지등의 처분제한: 보조금의 지원으로 취득한 재산을 정당한 사유없이 사업이행기간동안 처분할수 없습니다.
- 사전 승인: 투자기간의 연장, 주요 설비투자의 변경, 투자사업장의 이전등 변경, 투자업종의 변경, 기업소유의 변경, 중요재산의 양도,교환, 대여, 담보제공에 관한 사항, 해당부지에 투자사업장 외의 건물신축 또는 임대, 기업구분의 변경, 기타 투자결과에 영향을 미칠수 있는 주요사항에 대해 사전승인을 받아야 합니다.
- 고용유지의 의무: 상시고용인원 규모를 사업이행기간동안 유지하여야 합니다.

(5) 당사는 바이오벤처기업으로서 그 영업활동의 변동성과 개발비 등 일부자산의 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 당기말 현재 자체 수익성 모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 이에 따라 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 당사의 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있으며, 본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	당사에 대한 지분율(%)

기타특수관계자	(주)바이오써포트	9.17

(주)녹십자	5.94

대표이사	3.62

Global Health Investment Fund I, LLC	-

마이바이오 주식회사	2.91

관계기업	주식회사 벡스퍼트	19.62

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	기타수익/금융수익	기타비용/금융원가

기타특수관계자

대표이사	436	-

Global Health Investment Fund I, LLC	-	290,550

마이바이오 주식회사	-	12,971,467

합 계	-	13,262,453

- 전기(단위 : 천원)

구 분	매출등	매입 등

매출	기타수익/금융수익	기타비용/금융원가

기타특수관계자

(주)녹십자	-	677,957	524,893

대표이사	-	565	-

Global Health Investment Fund I, LLC	-	49,158	424,967

마이바이오 주식회사	-	230,421	5,434,508

관계기업

주식회사 벡스퍼트	15,000	-	-

합 계	15,000	958,101	6,384,368

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다

-당기말(단위 : 천원)

구 분	채권	채무

미수수익	신주인수권부사채	전환우선주	파생상품부채

기타특수관계자

대표이사	436	-	-	-

마이바이오 주식회사	-	18,818,067	9,453,743	11,571,940

합 계	436	18,818,067	9,453,743	11,571,940

-전기말(단위 : 천원)

구 분	채무

차입금	신주인수권부사채	전환우선주	파생상품부채

기타특수관계자

Global Health Investment Fund I, LLC	2,487,338	-	-	-

마이바이오 주식회사	-	16,802,719	14,088,105	5,435,200

합 계	2,487,338	16,802,719	14,088,105	5,435,200

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금차입거래

기초	차입	상환	기말

기타특수관계자	Global Health Investment Fund I, LLC(*1)	2,487,338	-	2,487,338	-

마이바이오 주식회사	20,000,000	-	-	20,000,000

(*1) Global Health Investment Fund I, LLC와 관련된 이자발생액은 원금에 전입되었으며, 당기 중 차입금 잔액은 전액상환 되었습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	대표이사	-	150,000	-	150,000

- 전기(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금차입거래

기초	차입	상환	외화환산손익	기말	전환우선주발행

기타특수관계자	Global Health Investment Fund I, LLC(*1)	3,257,689	198,431	1,061,547	92,765	2,487,338	-

마이바이오 주식회사(*2)	-	20,000,000	-	-	20,000,000	10,000,004

(*1) Global Health Investment Fund I, LLC와 관련된 이자발생액은 원본에 전입되었으며, 전기말 차입금 잔액은 해당 금액과 외화환산손익이 반영된 것입니다. (*2) 전기중 당사는 신주인수권부사채 및 전환우선주를 발행하였습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금대여거래

기초	대여	회수	기말

기타특수관계자	대표이사	-	120,000	120,000	-

(5) 당기 및 전기중 특수관계자에 대한 이자수익과 이자비용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금차입거래	자금대여거래

이자발생	이자지급	이자발생	이자수령

기타특수관계자	대표이사	-	-	436	-

Global Health Investment Fund I, LLC	105,046	176,378	-	-

마이바이오 주식회사	3,015,348	-	-	-

- 전기(단위 : 천원)

특수관계자 구분	특수관계자명	자금차입거래	자금대여거래

이자발생	이자지급	이자발생	이자수령

기타특수관계자	대표이사	-	-	565	565

Global Health Investment Fund I, LLC	198,431	-	-	-

마이바이오 주식회사	1,254,179	-	-	-

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	704,569	507,733

퇴직급여	255,595	160,370

주식기준보상	-	12,531

합 계	960,164	680,634

38. 영업부문 정보

(1) 당사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 당사의 영업부문은 단일부문입니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액

제품매출	32,147,893	22,679,408

용역매출	924,687	2,212,591

합 계	33,072,580	24,891,999

매출원가

제품매출원가	11,844,905	11,556,408

용역매출원가	1,319,159	1,602,185

합 계	13,164,064	13,158,593

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A사	31,419,105	95.00	21,841,058	87.74

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한 국	921,795	2.80	1,769,023	7.11

나이지리아	5,874,754	17.76	4,467,952	17.95

콩 고	6,167,590	18.65	1,675,841	6.73

짐 바 브 웨	4,804,576	14.53	1,859,431	7.47

예 맨	3,776,201	11.42	5,449,256	21.89

수 단	3,818,768	11.54	206,751	0.83

기 타 해 외	7,708,896	23.30	9,463,745	38.02

합 계	33,072,580	100.00	24,891,999	100.00

39. 보고기간 후 사건 (1) 당사 는 2020년 2월 27일 이사회 결의를 통해서 해외사업 및 신제품개발 부문의 효율적인 의사결정 을 도모하고 보다 나은 책임경영을 이행하기 위하여 최석근 부사장을 각자대표이사로 추가로 선임하였습니다. 대표이사 취임일은 2020년 3월 2일이며, 백영옥 대표이사와 최석근 대표이사가 회사의 각자대표이사로써 업무를 수행하게 됩니다. (2) 당사는 당사가 진행하는 연구개발 및 신규 사업등에 따른 자금의 안정적 운용 및 사전적 유동성 확보를 위하여 신주인수권부사채 보유자인 마이바이오 주식회사와 동사채에 대한 만기일 및 권리행사 종료일을 2021년 4월 30일에서 2023년 4월 30일로 2년 연장하기로 계약 변경에 합의하였습니다. 해당 계약의 변경은 2020년 2월 27 이사회 결의를 통해 승인되었습니다.한편, 마이바이오 주식회사는 2020년 2월 27일 동일자로 보유 중인 신주인수권부사채 20,000,000천원 중 일부인 16,600,000천원을 원익투자파트너스에게 양도하는 계약을 체결하였습니다.(3) 당사는 2020년 2월 27일 이사회 결의를 통해서 상법 제542조의3 및 회사의 정관 제11조에 의거 제10차 주식매수선택권 38만주를 부여하는 안건을 제10기 정기주주총회에 상정하기로 하고 주식매수선택권 부여자 명단을 확정하였습니다. 동 주식매선태권의 부여는 2020년 3월 26일 예정된 제10기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

40. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.64% 입니다. 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기초

최초적용일 현재 운용리스약정	3,723,708

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	3,194,234

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

차감: 정액법으로 비용인식한 단기리스료	89,030

차감: 정액법으로 비용인식한 소액자산 리스료	19,983

가산/차감: 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산/차감: 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,085,220

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	578,098

비유동 리스부채	2,507,122

합 계	3,085,220

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주석	당기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	15	1,519,891	1,399,289

시설장치	15	1,130,052	1,318,394

차량운반구	15	117,509	67,625

합계	2,767,452	2,785,308

(*1) 재무상태표 상 "유형자산" 항목에 포함되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주석	당기말	당기초

리스부채

유동(*2)	17	773,188	578,098

비유동(*3)	17	2,304,242	2,507,122

합계	3,077,430	3,085,220

(*2) 재무상태표 상 "기타금융부채" 항목에 포함되었습니다.(*3) 재무상태표 상 "기타비유동금융부채"항목에 포함되었습니다.당기 중 리스가 개시된 사용권자산은 546,731천원입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주석	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	-

부동산	15	321,218	-

시설장치	15	188,342	-

차량운반구	15	55,027	-

합 계	564,587	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	154,408	-

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	34,243	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	45,193	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 744,451 천원 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산의 증가 2,785,308천원
­ 기타비유동금융자산의 감소 (29,415)천원
­ 기타유동금융부채의 증가 578,098천원
­ 기타비유동금융부채 증가 2,507,122천원

최초 적용일 현재 순액 87,739천원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다.

③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 당사의 리스활동과 회계정책당사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.