바디텍메드 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제5기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제4기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
바디텍메드 주식회사

1. 회사의 개요

바 디 텍메드 주식회사 (이하 "당사")는 1998년 11월 13일 설립되어 생물공학을 이용한 의약품 및 의료장비 등의 연구 개발, 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 강원도 춘천시 동내면 거두농공단지에 본사와 공장을 두고 있습니다.당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적2호 주식회사와 2015년 3월 31일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 2일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 엔에이치기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 바디텍메드 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 회사명을 바디텍메드 주식회사로 변경하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액: 1,000원), 발행한 보통주 주식의 수는 23,418,328주(납입자본금 23,418백만원)이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율(%)

최대주주 및 특수관계자	7,425,849	31.7

김재학	1,892,550	8.1

기타(소액주주 등)	14,099,929	60.2

합 계	23,418,328	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 '나' 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 채무상품의 공정가치 변동은제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간종료일에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금 및 수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

ㆍ 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래 '마'에 표로 정리되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 지분상품이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경됨에 따라 기존에 인식되었던 매도가능 지분상품 손상차손 726,257천원은 최초 적용일 시점에 기초이익잉여금에서 조정되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 나. 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간종료일 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최초 적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적추가손실충당금

매출채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

장단기금융상품	모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨.	-

장단기기타수취채권	최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단하였으며, 보증금 등 기타금융자산의 신용위험은 낮지 않다고 평가함. 이에 보증금 등이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실을 인식함.	-

다. 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 아래 '마'에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

라. 일반위험회피회계새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 위험관리활동에 대해서는 주석 29에서 기술하고 있습니다.마. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범 주	장부금액

기준서제1039호	기준서제1109호	기준서제1039호	재측정	기준서제1109호

매출채권(주석 5)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	12,246,207	-	12,246,207

금융기관예치금(주석 6)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,389,650	-	2,389,650

수익증권(주석 6)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	6,414,645	-	6,414,645

대여금 등(주석 7)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,777,029	-	3,777,029

비상장주식(주석6)	매도가능금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	641,050	-	641,050

출자금(주석6)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	218,297	-	218,297

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,259,392	-	3,259,392

기타지급채무(주석 13)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,725,376	-	2,725,376

차입금(주석 14)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	14,560,800	-	14,560,800

금융보증부채	당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	36,467	-	36,467

전환사채(주석 15)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	12,389,374	-	12,389,374

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(5) 수익인식' 에 기재되어 있습니다. 동 기준서의 적용일에 기준서 제정으로 인한 중요한 재무적인 영향은 없습니다. 한편, 당사의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기

기준서 제1018호	조정사항	기준서 제1115호

매출원가	25,344,951	1,574,708	26,919,659

판관비	20,838,328	(1,574,708)	19,263,620

반품충당부채	5,302	(5,302)	-

반환재고회수권	-	22,005	22,005

환불부채	-	27,307	27,307

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있으며, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

가. 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

나. 리스의 식별

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

ㆍ 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
ㆍ 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
ㆍ 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

가. 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

라. 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
ㆍ수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
ㆍ수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 관계기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

당사는 관계기업투자에 대하여 손상징후가 있는경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

(5) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.당사의 표준적인 계약조건상 명시적인 반품정책을 운영하고 있지 않으나 과거 경험률을 고려하여 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스 비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(7) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30년

구축물	5년~20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년

공구기구와비품	5년

기타유형자산	12년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	5년

소프트웨어	10년

기타	10년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

당사는 신규개발 프로젝트를 연구활동과 개발활동으로 구분하고 연구활동에 대한 지출은 발생한기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 신규개발 프로젝트 가운데 현지 판매허가를 획득하고 판권계약을 체결한 경우 기술적 실현가능성과 미래 경제적효익이 존재한다고 판단하고 K-IFRS상 무형자산 인식요건을 모두 충족하는 프로젝트에 한하여 개발활동 개시시점부터 개발 완료되어 양산이관되는 시점까지 발생한 지출을 무형자산(개발비)으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 '다.' 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 '라.' 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면)그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고).

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 2.(21)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 '다.' 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 '가.' 및 '나.' 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타'항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고). 공정가치는 주석 2.(21)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익' 및 '금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익' 및 '금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '금융수익' 및 '금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

나. 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우는 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

다. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 나. 참고)
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

마. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제3자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 보고기간종료일에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 조정하지 아니합니다.4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(18) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
ㆍ 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익 및 금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타수익 및 기타비용' 항목으로 인식합니다.

(19) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 영업권의 손상차손영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다(주석 12.(4) 참조). (2) 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 금융상품의 공정가치주석 29에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

MMDA	9,170,338	8,009,086

은행예금	9,737,124	10,324,929

합 계	18,907,462	18,334,015

5. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매 출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,071,202	-	13,087,961	-

차감: 손실충당금	(1,030,187)	-	(841,754)	-

합 계	14,041,015	-	12,246,207	-

(2) 신용위험 및 손실충당금 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태의 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용 은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률 표는 각각 국내 및 해외 고객군 별로 구분하 였습니다.

(단위: 천원 )

구 분	연체된 일수

미연체	1일~90일	91일~180일	181일~270일	1년초과	합 계

해외채권

채무불이행률	0.75%	11.76%	42.49%	51.44%	72.01%

총장부금액	3,173,498	42,923	22,410	67,047	89,521	3,395,399

전체기간기대신용손실	(23,657)	(5,047)	(9,523)	(34,488)	(64,465)	(137,180)

순장부금액	3,149,841	37,876	12,887	32,559	25,056	3,258,219

국내채권

채무불이행률	1.45%	8.46%	27.87%	57.21%	99.76%

총장부금액	895,488	19,048	18,445	174,745	3,687	1,111,413

전체기간기대신용손실	(12,962)	(1,611)	(5,141)	(99,977)	(3,678)	(123,369)

순장부금액	882,526	17,437	13,304	74,768	9	988,044

합 계	4,032,367	55,313	26,191	107,327	25,065	4,246,263

2) 당 기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원 )

구 분	비손상채권	손상채권	합 계

기초	841,754	-	841,754

손상채권으로 재분류	(769,638)	769,638	-

손실충당금의 재측정	188,433	-	188,433

기말	260,549	769,638	1,030,187

(전기)

(단위: 천원 )

구 분	매출채권

기초	73,875

대손상각비	797,836

매출채권 제각	(29,957)

기말	841,754

6. 금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동금융자산

금융기관예치금(주1)	22,176	2,389,650

당기손익인식지정금융자산	-	6,414,645

당기손익-공정가치측정금융자산	6,095,913	-

소 계	6,118,089	8,804,295

비유동금융자산

금융기관예치금(주2)	2,000	2,000

매도가능금융자산	-	859,347

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	641,050	-

당기손익-공정가치측정금융자산	298,297	-

소 계	941,347	861,347

합 계	7,059,436	9,665,642

(주1) 유동 금융기관예치금은(전기말: 89,699천원)은 정부보조금 예치금으로 특정목적 이외의 사 용이 제한되어 있습니다.
(주2) 비유동 금융기관예치금은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 기타수취채권

보고기간종료일 현재 당사의 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단 위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동성

미수금	877,818	1,083,481

단기대여금	2,372,948	2,092,444

보증금	1,991,554	520,863

미수수익	71,354	80,241

소 계	5,313,674	3,777,029

비유동성

장기대여금	1,207,496	2,090,274

보증금	186,294	1,866,720

소 계	1,393,790	3,956,994

합 계	6,707,464	7,734,023

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동성

선급금	385,761	347,327

선급비용	226,363	258,078

부가세대급금	543,991	648,837

반환재고회수권(주1)	22,005	-

소 계	1,178,120	1,254,242

비유동성

장기선급비용	23,614	53,833

합 계	1,201,734	1,308,075

(주1) 당기 기업회계기준서 1115호 적용으로 고객이 반품할 권리를 행사할 것으로 예상되는 제품 회수할 권리에 대해 반환재고회수권으로 인식했습니다(주석 16 참고).

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다. (당 기말)

(단위: 천원 )

구 분	평가전금액	평가충당금	순장부금액

제품	2,157,303	(127,134)	2,030,169

재공품	5,455,171	(15,695)	5,439,476

원재료	3,998,985	(32,214)	3,966,771

미착품	91,886	-	91,886

합 계	11,703,345	(175,043)	11,528,302

(전기말)

(단위: 천원 )

구 분	평가전금액	평가충당금	순장부금액

제품	914,146	(6,734)	907,412

재공품	4,611,761	(126,264)	4,485,497

원재료	3,582,429	-	3,582,429

미착품	36,453	-	36,453

합 계	9,144,789	(132,998)	9,011,791

10. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

기업명	소재국가	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

PT.Boditech CAKRA Indonesia	인도네시아	열대성질환 제품연구 및 생산	12월	71.1%	773,875	192,897	71.1%	773,875	192,897

Boditech(Qingdao) Medical Reagents co. Ltd	중국	항체단백질연구 및 생산	12월	100.0%	3,362,090	1,120,132	100.0%	2,795,190	1,006,218

Immunostics, Inc.	미국	체외진단키트제조 및 판매	12월	95.3%	20,717,265	6,313,394	95.3%	20,717,265	14,527,019

㈜애니벳	대한민국	동물용진단제품연구 및 개발	12월	52.0%	52,000	52,000	52.0%	52,000	52,000

BODITECH(GUANGXI)BIOTECHNOLOGY CO.,LTD	중국	체외진단키트제조 및 판매	12월	66.8%	5,071,775	3,597,596	52.6%	1,852,841	1,457,739

㈜미리메딕스	대한민국	타액기반 체외진단키트 제조 및 판매	12월	100.0%	376,084	376,084	52.2%	26,084	26,084

㈜유진셀(주1)	대한민국	분자 체외진단키트 및 기기 제조판매	12월	47.0%	304,917	206,495	50.0%	324,373	324,373

합 계	30,658,006	11,858,598	26,541,628	17,586,330

(주1) 당사는 당기에 ㈜유진셀의 지분을 3.0% 매각하여 지분이 47.0%로 감소함에 따라 ㈜유진셀의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지 않으나 최대주주로서 47.0%의 주식을 보유하고 있으며, 그 외 당사의 대리인으로 판단 할 수 있는 이사회 구성원 등의 지분율이 37.1%를 차지함에 따라 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

기업명	기 초	증 가	감 소	기 말

PT.Boditech CAKRA Indonesia	192,897	-	-	192,897

Boditech(Qingdao) Medical Reagents co. Ltd (주1)	1,006,218	566,900	(452,986)	1,120,132

Immunostics, Inc.(주1)	14,527,019	-	(8,213,625)	6,313,394

㈜애니벳	52,000	-	-	52,000

BODITECH(GUANGXI)BIOTECHNOLOGY CO.,LTD (주1)	1,457,739	3,218,935	(1,079,078)	3,597,596

㈜미리메딕스	26,084	350,000	-	376,084

㈜유진셀(주1, 2)	324,373	-	(117,878)	206,495

합 계	17,586,330	4,135,835	(9,863,567)	11,858,598

(주1) 회수가능액으로 평가하여 일부 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 소유지분 일부를 처분하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	기 초	증 가	감 소	기 말

PT.Boditech CAKRA Indonesia (주1)	420,156	55,875	(283,134)	192,897

Boditech(Qingdao) Medical Reagents co. Ltd (주1)	860,277	570,050	(424,109)	1,006,218

Immunostics, Inc.(주1)	16,907,263	3,810,002	(6,190,246)	14,527,019

(주) 애니벳 (주2)	78,000	-	(26,000)	52,000

BODITECH(GUANGXI)BIOTECHNOLOGY CO.,LTD (주1)	1,852,841	-	(395,102)	1,457,739

(주) 미리메딕스(주3)	-	26,084	-	26,084

(주) 유진셀(주3)	-	324,373	-	324,373

합 계	20,118,537	4,786,384	(7,318,591)	17,586,330

(주1) 회수가능액으로 평가하여 일부 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 소유지분 일부를 처분하였습니다.
(주3) 전기 중 지분 취득으로 종속기업에 포함되었습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

기업명	소재국가	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

ChinMax Boditech (ShangHai)co., Ltd. (주1)	중국	의료진단기기 및의료진단 시약의 수출입 및 판매	12월	49.0%	540,308	540,308	49.0%	540,308	540,308

(주1) 전기 중 설립되어 관계기업으로 포함되었습니다.

11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원 )

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금잔액	장부금액

토지	6,269,967	-	-	6,269,967

건물	14,396,693	(2,056,627)	(1,991,842)	10,348,224

구축물	581,247	(148,106)	-	433,141

기계장치	8,335,211	(5,547,948)	(95,427)	2,691,836

차량운반구	748,041	(524,462)	-	223,579

시설장치	866,027	(368,603)	-	497,424

공구기구와비품	5,432,162	(3,166,122)	(649)	2,265,391

기타유형자산	33,047	(1,600)	-	31,447

건설중인자산	1,426,167	-	-	1,426,167

합 계	38,088,562	(11,813,468)	(2,087,918)	24,187,176

(전기말 )

(단위: 천원 )

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금잔액	장부금액

토지	6,218,462	-	-	6,218,462

건물	13,672,056	(1,580,076)	(2,070,754)	10,021,226

구축물	989,081	(125,763)	-	863,318

기계장치	7,381,860	(4,546,614)	(136,994)	2,698,252

차량운반구	813,722	(413,603)	-	400,119

시설장치	419,127	(283,746)	-	135,381

공구기구와비품	4,662,502	(2,397,467)	(1,213)	2,263,822

건설중인자산	91,860	-	-	91,860

합 계	34,248,670	(9,347,269)	(2,208,961)	22,692,440

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기 )

(단위: 천원 )

구 분	기 초	취 득	대 체(주1)	처 분	감가상각	정부보조금	기 말

토 지	6,218,462	51,505	-	-	-	-	6,269,967

건 물	10,021,226	387,776	336,861	-	(397,639)	-	10,348,224

구축물	863,318	8,800	(336,861)	(60,677)	(41,439)	-	433,141

기계장치	2,698,252	741,101	237,250	-	(984,767)	-	2,691,836

차량운반구	400,119	-	-	(54,734)	(121,806)	-	223,579

시설장치	135,381	446,900	-	-	(84,857)	-	497,424

공구기구와비품	2,263,822	741,116	32,360	(2,784)	(769,123)	-	2,265,391

기타유형자산	-	33,047	-	-	(1,600)	-	31,447

건설중인자산	91,860	1,426,167	(66,660)	(25,200)	-	-	1,426,167

합 계	22,692,440	3,836,412	202,950	(143,395)	(2,401,231)	-	24,187,176

(주1) 당기 중 재고자산에서 대체된 금액입니다.

(전기 )

(단위: 천원 )

구 분	기 초	취 득	대 체(주1)	처 분	감가상각	정부보조금	기 말

토 지	5,408,368	810,094	-	-	-	-	6,218,462

건 물	10,725,387	23,346	-	-	(366,575)	(360,932)	10,021,226

구축물	482,475	7,000	409,634	-	(35,791)	-	863,318

기계장치	2,971,409	288,007	440,725	-	(993,385)	(8,504)	2,698,252

차량운반구	257,340	273,080	-	(9,517)	(120,784)	-	400,119

시설장치	185,314	7,091	-	-	(57,024)	-	135,381

공구기구와비품	1,424,940	1,197,542	242,780	(6,000)	(628,564)	33,124	2,263,822

건설중인자산	681,414	91,860	(681,414)	-	-	-	91,860

합 계	22,136,647	2,698,020	411,725	(15,517)	(2,202,123)	(336,312)	22,692,440

(주1) 당기 중 무형자산으로 대체된 금액은 14,000천원이며, 재고자산에서 대체된 금액은 425,725천원입니다.

(3) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 없으며, 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

건 물	9,576,590	5,640,000	차입금(주석 14 참조)	국민은행

토 지	3,662,473

한편, 당기말 현재 춘천시는 당사가 보유중인 토지(장부금액 1,746,894천원)에 대해 설비투자보조금 지급을 이유로 근저당권을 설정하였습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공할 수 없습니다.

12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원 )

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

영업권	316,300	-	-	-	316,300

산업재산권	603,420	(228,688)	-	-	374,732

개발비	3,211,892	(1,721,466)	-	(84,371)	1,406,055

소프트웨어	861,897	(238,101)	(40,364)	-	583,432

회원권	247,926	-	-	-	247,926

기 타	7,818	(4,698)	-	-	3,120

합 계	5,249,253	(2,192,953)	(40,364)	(84,371)	2,931,565

(전기말)

(단위: 천원 )

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

영업권	316,300	-	-	-	316,300

산업재산권	480,922	(160,549)	-	-	320,373

개발비	3,211,892	(1,149,622)	-	-	2,062,270

소프트웨어	835,176	(153,904)	(46,331)	-	634,941

회원권	247,926	-	-	-	247,926

기 타	7,818	(3,388)	-	-	4,430

합 계	5,100,034	(1,467,463)	(46,331)	-	3,586,240

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기 )

(단위: 천원 )

구 분	기 초	취 득	대체(주1)	상각	손상	정부보조금	기 말

영업권	316,300	-	-	-	-	-	316,300

산업재산권	320,373	46,273	76,224	(68,138)	-	-	374,732

개발비	2,062,270	-	-	(571,844)	(84,371)	-	1,406,055

소프트웨어	634,941	26,720	-	(78,229)	-	-	583,432

회원권	247,926	-	-	-	-	-	247,926

기타의 무형자산	4,430	-	-	(1,310)	-	-	3,120

합 계	3,586,240	72,993	76,224	(719,521)	(84,371)	-	2,931,565

(주1) 당기 중 선급금에서 대체된 금액입니다.

(전 기 )

(단위: 천원 )

구 분	기초	취 득	대체(주1)	상각	정부보조금	기말

영업권	316,300	-	-	-	-	316,300

산업재산권	240,613	-	131,492	(51,732)	-	320,373

개발비	2,201,693	354,927	-	(494,350)	-	2,062,270

소프트웨어	566,136	124,643	14,000	(69,838)	-	634,941

회원권	247,926	-	-	-	-	247,926

기타의 무형자산	5,212	-	-	(782)	-	4,430

합 계	3,577,880	479,570	145,492	(616,702)	-	3,586,240

(주1) 전기 중 유형자산 및 선급금에서 대체된 금액입니다.

(3) 영업권보고기간종료일 현재 당사의 영업권은 다음 현금창출단위로 배분되었습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

기기 사업부문	316,300	316,300

당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 해당 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 기기사업과 관련하여 세후영업이익이 영업권 장부금액을 크게 상회하고 있으므로, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 개발비당기말 현재 무형자산 중 중요한 개별 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

개별자산명	장부금액	잔여상각기간

감염성질환진단카트리지	281,725	36개월

고감도광학기기	404,053	36개월

전혈자동화면역진단기기(주1)	544,747	51개월

합 계	1,230,525

(주1) i-50은 전혈(Whole Blood)을 포함한 다양한 검체를 대량으로 검사할 수 있는 전자동 면 역장비로 당기 개발이 완료되었습니다.

13. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 당사의 기타지급채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동성

미지급금	657,157	242,117

미지급비용	2,318,714	1,727,782

소 계	2,975,871	1,969,899

비유동성

장기미지급금	950,483	755,477

합 계	3,926,354	2,725,376

14. 차입금 보고기간종료일 현재 당사 의 차입금 내역 은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원 )

구 분	차입처	내역	만기일	당기말	전기말

연이자율	금액

단기차입금	국민은행	운전자금	2018.03.03	-	-	4,700,000

국민은행	운전자금	2018.04.26	-	-	4,000,000

우리은행	운전자금	2018.03.15	-	-	3,000,000

신한은행	운전자금	2018.07.11	-	-	1,000,000

국민은행	운전자금	2019.03.03	1.96%	4,700,000	-

소 계	4,700,000	12,700,000

장기차입금	국민은행	운전자금	2021.12.20	1.50%	800,000	800,000

국민은행	운전자금	2019.06.25	0.01%	400,000	400,000

국민은행	운전자금	2021.05.15	3.64%	3,000,000	-

한국수출입은행	일반자금	2019.12.04	3.19%	500,000	500,000

우리은행	운전자금	2021.11.15	2.70%	1,000,000	-

우리은행	운전자금	2021.11.15	2.99%	1,500,000	-

신한카드	자동차취득대출	2020.09.14	-	-	50,234

신한카드	자동차취득대출	2020.09.21	4.50%	32,680	50,234

신한카드	자동차취득대출	2020.11.01	4.50%	20,065	30,332

신한카드	자동차취득대출	2020.12.19	4.50%	20,445	30,000

유동성 분류	(2,048,678)	(54,928)

소 계	5,224,512	1,805,872

15. 전환사채 (1) 보 고기간종료일 현재 당사의 전환사채 금액과 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

액면금액	15,000,000	15,000,000

전환사채상환할증금	925,170	925,170

전환권조정	(2,064,817)	(3,535,796)

장부금액	13,860,353	12,389,374

(2) 당기 중 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 종류	국내기명식, 무보증, 무담보, 사모전환사채

액면금액	15,000,000,000 원

발행일	2017년 4월 27일

만기일	2020년 4월 27일

표면이자율	0%

만기보장수익률	연 2%

전환가격	1주당 18,987원

전환청구기간	2018년 04월 27일부터 2020년 04월 26일까지

전환주식수	790,014 주

전환사채의 전환권대가 2,748,687천원은 당기말 현재 자본으로 분류되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 전환사채의 잔여행사가능주식수는 790,014주 입니다.

16. 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

유동성

선수금	239,670	629,071

예수금	142,009	129,343

환불부채(주1)	27,307	-

합 계	408,986	758,414

(주1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이 용합니다. 당기말 현재 환불부채와 관련하여 인식한 반환재고회수권은 22,005천원입니다.

17. 퇴직급여제도 당 사가 확정기여(DC)형 퇴직연금에 가입하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 부담금은 각각 1,241,201천원과 1,099,077천원입니다.

18. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,220,139	1,068,122

자본에 직접 가감하는 법인세비용	-	(775,271)

이연법인세

일시적차이의 변동	(518,591)	313,459

법인세비용	701,548	606,310

(2) 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(1,034,548)	(3,314,763)

적용세율에 따른 법인세비용	(205,601)	(751,248)

법인세효과 :

비일시적 차이	140,060	111,293

세액공제/감면	(1,512,697)	(441,132)

인식되지 않은 일시적차이	2,095,485	1,652,772

기타	184,301	34,625

법인세비용	701,548	606,310

유효법인세율 (주1)(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

이연법인세부채

미수수익	(1,650)	(35,538)	(37,188)	(132)	(1,518)	(1,650)

당기손익인식금융자산	(48,261)	38,302	(9,959)	-	(48,261)	(48,261)

선급비용	(6,396)	2,217	(4,179)	-	(6,396)	(6,396)

영업권	(25,224)	(3,842)	(29,066)	(21,381)	(3,843)	(25,224)

연구인력개발준비금	(50,355)	50,355	-	(140,449)	90,094	(50,355)

토지	(303)	-	(303)	(303)	-	(303)

일시상각충당금	(462,367)	21,499	(440,868)	(422,450)	(39,917)	(462,367)

감가상각비	(415,050)	(25,756)	(440,806)	(322,781)	(92,269)	(415,050)

장기선급비용	(11,844)	6,649	(5,195)	(5,429)	(6,415)	(11,844)

전환권조정	(777,875)	323,615	(454,260)	-	(777,875)	(777,875)

환불부채	4,154	(8,995)	(4,841)	8,442	(4,288)	4,154

기타	(49,746)	49,746	-	-	(49,746)	(49,746)

소 계	(1,844,917)	418,252	(1,426,665)	(912,925)	(936,146)	(1,849,071)

이연법인세자산

대손충당금	157,287	37,194	194,481	-	157,287	157,287

전환사채상환할증금	203,537	-	203,537	-	203,537	203,537

매도가능금융자산손상차손	165,651	-	165,651	-	165,651	165,651

감가상각비	3,619	3,449	7,068	-	3,619	3,619

대손상각비	2,405	(2,152)	253	2,405	-	2,405

미지급비용	91,137	42,475	133,612	81,546	9,591	91,137

정부보조금	1,052,066	(4,282)	1,047,784	978,461	73,605	1,052,066

퇴직급여	19,771	3,010	22,781	38,489	(18,718)	19,771

재고자산평가충당금	29,260	9,249	38,509	6,478	22,782	29,260

반환재고회수권	-	6,008	6,008	-	-	-

임차보증금	11,881	(6,636)	5,245	6,786	5,095	11,881

매출채권	12,940	(8,056)	4,884	16,437	(3,497)	12,940

기타	8,023	20,080	28,103	-	8,023	8,023

소 계	1,757,577	100,339	1,857,916	1,139,044	622,687	1,761,731

합 계	(87,340)	518,591	431,251	226,119	(313,459)	(87,340)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업 손상차손	19,499,408	8,955,297	실현가능성 불확실

19. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2017.01.01 (전기초)	21,164,897	21,164,897	20,862,875	42,027,772

무 상증자(주1)	2,096,375	2,096,375	(2,113,074)	(16,699)

주식선택권의 행사	40,015	40,015	64,693	104,708

2017.12.31 (전기말)	23,301,287	23,301,287	18,814,494	42,115,781

2018.01.01 (당기초)	23,301,287	23,301,287	18,814,494	42,115,781

주식선택권의 행사	117,041	117,041	208,048	325,089

2018.12.31 (당기말)	23,418,328	23,418,328	19,022,542	42,440,870

(주1) 당사는 전기 중 증자비율 10%의 무상증자를 실시하였습니다.

20. 주식기준보상

(1) 개 요당사는 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있으며, 당사가 부여한 주식선택권의 보상약정 유형 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	3차	4차	5차	6차	7차

부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년

부여일	2012.3.30	2014.03.28	2015.03.13	2015.12.02	2017.02.16	2018.02.22

행사가능기간	2014.4.1~2019.3.31	2016.03.29~2021.03.28	2017.03.14~2020.03.13	2018.12.02~2022.12.01	2020.02.16~2024.02.15	2021.02.22~2025.02.21

발행할 주식수(주1)	472,020주	60,060주	27,027주	26,400주	236,500주	20,000주

행사가격(주1)	999원	5,128원	16,645원	25,136원	18,636원	19,000원

행사가능 주식수(주1)	50,215주	-	18,019주	24,200주	-	-

(주1) 액면병합 후의 주당액면가액 1,000원 기준의 주식수와 행사가격입니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원 )

구 분	당 기	전 기

주식선택권수량(주1)	행사가격(주2)	주식선택권수량(주1)	행사가격(주2)

기 초	448,175	14,091	231,080	6,223

무상증자	-	-	20,610	-

부 여	20,000	19,000	236,500	18,636

행 사	(117,041)	2,734	(40,015)	2,611

취 소	(2,200)	25,136	-	-

기 말	348,934	15,378	448,175	12,810

기말현재 행사가능	92,433	3,787	185,273	3,616

(주1) 수량 및 행사가격은 합병비율과 액면병합비율, 무상증자를 고려하여 환산한 수치입니다.
(주2) 가중평균으로 계산된 행사가격입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 343,702천원과 286,735천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. (4) 각 주식선택권의 가격은 외부기관인 한국자산평가㈜에서 이항옵션가격결정모형으로 평가되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 종가 180일 기초로산정되었습니다.

21. 기타자본항목 및 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

자기주식	(3,829,222)	(3,829,221)

자기주식처분이익	351,839	351,839

주식매수선택권	682,314	347,866

전환권대가	2,748,687	2,748,687

합 계	(46,382)	(380,829)

이익잉여금

법정적립금(주1)	324,499	209,388

임의적립금	228,882	638,403

미처분이익잉여금	24,060,618	25,927,137

합 계	24,613,999	26,774,928

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당 액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서(안)

제5(당)기 2018년 0 1월 0 1일 부터 제4(전)기 2017년 0 1월 0 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 0 3월 26일 처분확정일 2018년 0 3월 27일

(단위: 천원 )

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	24,060,618	25,927,137

전기이월이익잉여금	25,796,714	29,848,210

당기순이익(손실)	(1,736,096)	(3,921,073)

Ⅱ. 기준서 1109호 개정효과	-	726,257

매도가능증권평가손실 대체	-	726,257

Ⅲ. 임의적립금 이입액	228,882	409,520

연구인력개발준비금 환입	228,882	409,520

Ⅳ. 이익잉여금 처분액	(1,272,636)	(1,266,200)

이익준비금	(115,694)	(115,110)

현금배당 (주당배당금(율): 당기 50원(5%), 전기 50원(5%))	(1,156,942)	(1,151,090)

Ⅴ. 차기이월 미처분이익잉여금	23,016,864	25,796,714

22. 매출

당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

재화의 판매	55,180,188	44,536,639

용역의 제공	1,408,187	1,086,140

합 계	56,588,375	45,622,779

23. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

급여	4,668,143	4,094,799

퇴직급여	545,310	442,298

복리후생비	481,758	425,552

여비교통비	777,460	507,112

차량유지비	152,300	118,623

통신비	68,286	68,047

수도광열비	14,061	12,595

전력비	151,140	154,530

세금과공과	293,270	282,803

지급수수료	2,031,600	1,378,757

임차료	138,132	103,419

감가상각비	507,099	450,666

무형자산상각비	79,011	70,620

수선비	5,858	36,131

보험료	158,424	164,345

접대비	251,009	113,793

광고선전비	365,009	273,647

대손상각비	250,387	797,836

소모품비	146,677	143,982

사무용품비	21,571	19,549

도서인쇄비	12,394	13,228

교육훈련비	26,771	11,962

운반비	54,736	48,718

경상연구개발비	7,762,518	8,596,477

판매촉진비	17,387	9,082

주식보상비용	37,617	10,448

수출제비용	245,692	1,626,851

합 계	19,263,620	19,975,870

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(3,455,680)	(2,461,106)

상품, 원재료 및 부재료 매입	19,345,967	13,634,662

종업원 급여	15,100,138	13,616,037

감가상각, 무형자산상각비	3,120,753	2,818,825

지급수수료	2,165,153	1,984,250

광고선전비	366,209	278,680

기타비용	9,540,739	9,162,365

합 계	46,183,279	39,033,713

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

기타수익

수입임대료	24,138	6,000

유형자산처분이익	10,303	8,866

종속기업투자처분이익	-	14,000

잡이익	45,370	55,798

채무면제이익	8,666	-

합 계	88,477	84,664

기타비용

대여금손상차손	700,000	-

유형자산처분손실	78,195	61

무형자산손상차손	84,371	-

종속기업투자주식손상차손	9,844,111	7,292,591

종속기업투자주식처분손실	7,646	-

기부금	27,700	15,410

잡손실	84,156	42,505

합 계	10,826,179	7,350,567

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	403,339	296,293

외환차익	1,294,704	290,610

외화환산이익	141,452	4,233

당기손익인식금융자산평가이익	-	263,414

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	75,589	-

파생상품거래이익	19,235	904,348

합 계	1,934,319	1,758,898

금융비용

이자비용	1,782,665	1,156,602

외환차손	404,771	1,375,355

외화환산손실	111,240	1,097,116

매도가능금융자산손상차손	-	752,960

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	12,705	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	171,512	-

금융보증비용	11,160	8,460

파생상품거래손실	142,207	6,330

합 계	2,636,260	4,396,823

27. 주당손실 (1) 기본주당순손실기본주당순손실은 보통주 1주에 대한 주당순손실을 계산한 것으로서, 당기순손실을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(단위: 주, 원 )

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(1,736,095,889)	(3,921,072,576)

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	23,048,326	23,037,217

기본 보통주 주당손실	(75)	(170)

(주1) 전기 중 무상증자를 고려하여 가중평균 유통보통주식수를 재산정하였으며, 당사가 보유하고 있는 자기주식을 반영하였습니다.

(2) 희석주당순손실

당기 및 전기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순손실을 산정하지 않았습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(1,736,096)	(3,921,073)

조 정:

감가상각비	2,401,232	2,202,123

무형자산상각비	719,522	616,702

대손상각비	250,387	797,836

주식보상비용	343,702	286,735

외화환산손실	111,240	1,097,116

이자비용	1,782,665	1,156,602

유형자산처분손실	78,195	61

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	12,705	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	171,512	-

종속기업투자손상차손	9,844,111	7,292,591

재고자산평가손실	42,045	103,552

대여금손상차손	700,000	-

매도가능금융자산손상차손	-	752,960

금융보증비용	11,160	8,460

법인세비용	701,548	606,310

지급임차료	37,493	53,365

당기손익인식금융자산평가이익	-	(263,414)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(75,589)	-

유형자산처분이익	(10,303)	(8,866)

무형자산손상차손	84,371	-

종속기업투자처분손실(이익)	7,646	(14,000)

이자수익	(403,339)	(296,293)

채무면제이익	(8,666)	-

외화환산이익	(141,452)	(4,233)

기타	-	(9,360)

조정항목에 의한 합계	16,660,185	14,378,247

순운전자본의 변동:

매출채권	(2,092,519)	(1,038,723)

기타수취채권	192,575	(466,553)

재고자산	(2,761,507)	(1,815,564)

기타유동자산	35,733	(252,802)

기타비유동자산	-	(22,256)

매입채무	(1,086,351)	(222,352)

기타지급채무	623,470	(313,129)

기타유동부채	(404,145)	380,673

유동성충당부채	-	(19,492)

장기기타지급채무	203,671	281,409

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(5,289,073)	(3,488,789)

영업으로부터 창출된 현금	9,365,016	6,968,385

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	66,660	681,414

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	378,810	-

장기대여금의 유동성대체	189,298	2,360,200

재고자산의 유형자산 대체	202,950	425,725

장기차입금의 유동성대체	2,048,679	54,928

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원 )

구 분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

이자비용	전환사채 자본요소	유동성 대체

단기차입금	12,754,928	(8,054,928)	-	-	2,048,679	6,748,679

장기차입금	1,805,872	5,467,319	-	-	(2,048,679)	5,224,512

전환사채	12,389,374	-	1,470,979	-	-	13,860,353

합 계	26,950,174	(2,587,609)	1,470,979	-	-	25,833,544

(전기)

(단위: 천원 )

구 분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

이자비용	전환사채 자본요소	유동성 대체

단기차입금	2,700,000	10,000,000	-	-	54,928	12,754,928

장기차입금	-	1,860,800	-	-	(54,928)	1,805,872

전환사채	-	15,000,000	913,331	(3,523,957)	-	12,389,374

합 계	2,700,000	26,860,800	913,331	(3,523,957)	-	26,950,174

29. 금융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	33,112,080	34,195,191

자본	66,282,230	68,509,880

부채비율	49.96%	49.91%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	18,907,462	18,907,462

매출채권	-	-	14,041,015	14,041,015

유동/비유동금융자산	6,394,210	641,050	24,176	7,059,436

기타수취채권	-	-	6,707,464	6,707,464

합 계	6,394,210	641,050	39,680,117	46,715,377

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	2,173,051	2,173,051

기타지급채무	-	3,926,353	3,926,353

전환사채	-	13,860,353	13,860,353

차입금	-	11,973,192	11,973,192

유동금융부채	28,750	-	28,750

합 계	28,750	31,932,949	31,961,699

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

단기매매항목	당기손익인식지정

현금및현금성자산	-	-	-	18,334,015	18,334,015

매출채권	-	-	-	12,246,207	12,246,207

유동/비유동금융자산	-	6,414,645	859,347	2,391,650	9,665,642

기타수취채권	-	-	-	7,734,023	7,734,023

합 계	-	6,414,645	859,347	40,705,895	47,979,887

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	3,259,392	3,259,392

기타지급채무	-	2,725,376	2,725,376

전환사채	-	12,389,374	12,389,374

차입금	-	14,560,800	14,560,800

유동금융부채	36,467	-	36,467

합 계	36,467	32,934,942	32,971,409

(4) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	49,718	-	353,621	-	-	403,339

이자비용	-	-	-	-	(1,782,665)	(1,782,665)

처분손익	(12,705)	-	-	(122,972)	8,666	(127,011)

평가손익	(95,924)	-	-	(11,160)	-	(107,084)

손상차손	-	-	(250,387)	-	-	(250,387)

외환차이	-	-	920,156	-	(10)	920,146

합 계	(58,911)	-	1,023,390	(134,132)	(1,773,999)	(943,652)

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채(단기매매항목)	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

단기매매항목	당기손익인식지정

이자수익	-	-	296,293	-	-	-	296,293

이자비용	-	-	-	-	-	1,156,602	1,156,602

처분손익	-	-	-	-	898,018	-	898,018

평가손익	-	263,414	-	-	(8,460)	-	254,954

손상차손	-	-	(797,836)	(752,960)	-	-	(1,550,796)

외환차이	-	-	(2,179,493)	-	-	1,865	(2,177,628)

(5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적

당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환위험, 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

2) 위험회피활동

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

가. 외화위험회피당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	19,203,304	22,174,725	18,102	115,923

CNY	2,917,163	1	-	-

EUR	98,505	176,347	945	-

GBP	63	63	-	-

JPY	485,906	225,176	8,487	-

ㄱ. 외화민감도 분석

당사는 주로 미국 달러화에 노출되어 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,496,445	(1,496,445)	1,720,586	(1,720,586)

CNY	227,539	(227,539)	-	-

EUR	7,610	(7,610)	13,755	(13,755)

GBP	5	(5)	5	(5)

JPY	37,239	(37,239)	17,564	(17,564)

ㄴ. 통화선도계약 당사는 위험노출금액의 범위 내에서 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 없습니다.

나. 이자율위험회피 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당기와 전기 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(198,400)	198,400	(465,946)	465,946

이자수익	588	(588)	64,521	(64,521)

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으 며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 주석 30의 (1)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간종료일 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과4년 이내	4년 초과5년 이내	5년초과	합계

유동

매입채무	2,173,051	-	-	-	-	-	2,173,051

단기차입금(주1)	4,715,395	-	-	-	-	-	4,715,395

기타지급채무	2,975,871	-	-	-	-	-	2,975,871

유동금융부채	28,750	-	-	-	-	-	28,750

유동성장기부채(주1)	2,074,139	-	-	-	-	-	2,074,139

소 계	11,967,206	-	-	-	-	-	11,967,206

비유동

전환사채(주2)	-	15,925,170	-	-	-	-	15,925,170

장기차입금(주1)	198,116	1,320,524	4,142,940	-	-	-	5,661,580

기타지급채무	815,005	2,290,790	3,381	-	-	-	3,109,176

소 계	1,013,121	19,536,484	4,146,321	-	-	-	24,695,926

합 계	12,980,327	19,536,484	4,146,321	-	-	-	36,663,132

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과4년 이내	4년 초과5년 이내	5년초과	합계

유동

매입채무	3,259,392	-	-	-	-	-	3,259,392

단기차입금(주1)	12,774,222	-	-	-	-	-	12,774,222

기타지급채무	1,969,899	-	-	-	-	-	1,969,899

유동금융부채	3,502,050	-	-	-	-	-	3,502,050

유동성장기부채(주1)	54,928	-	-	-	-	-	54,928

소 계	21,560,491	-	-	-	-	-	21,560,491

비유동

전환사채(주2)	-	-	15,925,170	-	-	-	15,925,170

장기차입금(주1)	22,128	1,242,506	316,050	266,640	-	-	1,847,324

기타지급채무	261,870	493,607	-	-	-	-	755,477

소 계	283,998	1,736,113	16,241,220	266,640	-	-	18,527,971

합 계	21,844,489	1,736,113	16,241,220	266,640	-	-	40,088,462

(주1) 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.
(주2) 만기까지 보유시 지급될 상환할증금 금액이 포함되어 있습니다.

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과4년 이내	4년 초과5년 이내	5년 초과	합계

유동

현금및현금성자산	18,907,462	-	-	-	-	-	18,907,462

매출채권	15,071,202	-	-	-	-	-	15,071,202

유동금융자산	6,118,089	-	-	-	-	-	6,118,089

기타수취채권	5,313,674	-	-	-	-	-	5,313,674

소 계	45,410,427	-	-	-	-	-	45,410,427

비유동

비유동금융자산	-	-	-	-	-	941,347	941,347

기타수취채권(주1)	13,800	727,981	176,770	171,031	119,436	205,493	1,414,511

소 계	212,271	718,985	462,430	153,833	107,119	1,190,518	2,845,156

합 계	45,622,698	718,985	462,430	153,833	107,119	1,190,518	48,255,583

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과4년 이내	4년 초과5년 이내	5년 초과	합계

유동

현금및현금성자산	18,334,015	-	-	-	-	-	18,334,015

매출채권	13,087,961	-	-	-	-	-	13,087,961

유동금융자산	8,804,295	-	-	-	-	-	8,804,295

기타수취채권	3,777,029	-	-	-	-	-	3,777,029

소 계	44,003,300	-	-	-	-	-	44,003,300

비유동

비유동금융자산	-	-	-	-	-	861,347	861,347

기타수취채권(주1)	227,728	2,146,654	1,172,933	152,429	146,690	271,298	4,117,732

소 계	227,728	2,146,654	1,172,933	152,429	146,690	1,132,645	4,979,079

합 계	44,231,028	2,146,654	1,172,933	152,429	146,690	1,132,645	48,982,379

(주1) 해당금액은 만기시까지 수령할 이자금액이 포함된 금액입니다.

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간종료일 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될수 있습니다.

나. 자금조달약정보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입한도약정	사용금액	11,973,192	14,560,800

미사용금액	-	-

합 계	11,973,192	14,560,800

(6) 금융상품의 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,907,462	18,907,462	18,334,015	18,334,015

유동금융자산	22,176	22,176

기타수취채권	6,707,464	6,707,464	7,734,023	7,734,023

합 계	25,614,926	25,614,926	26,068,038	25,614,926

금융부채

기타지급채무	3,926,354	3,926,354	2,725,376	2,725,376

전환사채	13,860,353	13,860,353	12,389,374	12,389,374

차입금	11,973,192	11,973,192	14,560,800	14,560,800

합 계	29,759,899	29,759,899	29,675,550	29,675,550

당사의 매출채권 및 매입채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로공정가치 공시에서 제외하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융자산/금융부채는 장부가액과 공정가치 간 유의적인 차이는 없습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역(주1)	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	641,050	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	출자금	298,297	-

매도가능금융자산	비상장주식	-	859,347

(주1) 상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품이며 사업초기단계로 추정현금흐름의 편차가 유 의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하 였습니다. 한편, 당사는 동 금융상품을 단기적으로 처분할 계획이 없습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말 )

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,095,913	-	6,095,913

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	298,297	298,297

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	641,050	641,050

유동금융부채:

금융보증부채	-	-	28,750	28,750

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

유동금융자산:

당기손익인식금융자산	-	6,414,645	-	6,414,645

유동금융부채:

금융보증부채	-	-	36,467	36,467

당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.5) 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. (7) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 30. 우발채무 와 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항(당기말 )

(단위: 천원 )

구 분	금융기관명	약정한도	금 액

단기차입금	국민은행	4,700,000	4,700,000

유동성장기부채	국민은행	666,720	666,720

한국수출입은행	500,000	500,000

신한카드	39,092	39,092

우리은행	842,867	842,867

장기차입금	국민은행	3,533,280	3,533,280

우리은행	1,657,133	1,657,133

신한카드	34,099	34,099

(전기말 )

(단위: 천원 )

구 분	금융기관명	약정한도	금 액

단기차입금	국민은행	8,700,000	8,700,000

우리은행	3,000,000	3,000,000

신한은행	1,000,000	1,000,000

장기차입금	국민은행	1,200,000	1,200,000

한국수출입은행	500,000	500,000

신한카드	105,872	105,872

유동성장기부채	신한카드	54,928	54,928

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타사로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	제공처	보증금액	내용

당기말	서울보증보험㈜	1,664,580	시설 설치비 지원금 반환 지급보증

서울보증보험㈜	50,000	카드가맹점 손해배상 지급보증

서울보증보험㈜	25,000	외상물품대금 지급보증

서울보증보험㈜	50,000	산지전용에따른 원상복구비예치금보증

서울보증보험㈜	490,149	직장어린이집설치비지원금 반환지급보증

합 계	2,279,729

전기말	서울보증보험㈜	1,664,580	시설 설치비 지원금 반환 지급보증

서울보증보험㈜	50,000	카드가맹점 손해배상 지급보증

서울보증보험㈜	25,000	외상물품대금 지급보증

서울보증보험㈜	22,500	정부 및 지방단치단체보조금 반환지급보증

서울보증보험㈜	3,079	납품계약에 따른 하자보증금

합 계	1,765,159

(3) 지급보증의 제공1) 당사는 우리사주 조합원들의 우리사주 취득자금대출을 지원하고자 차입금에 대해법인연대보증을 진행하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	상 세 내 역

차입처	한국증권금융주식회사

보증목적	우리사주 조합원들의 우리사주 취득자금대출 지원

채무보증금액	3,515,959천원

채무보증기간	36개월 (2017년 03월 22일~2020년 03월 22일)

2) 당사는 중국 BODITECH(GUANGXI) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD 현지 법인의차입금과 관련하여 외화지급보증을 진행하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	상 세 내 역

차입처	주식회사 우리은행

보증목적	현지금융 담보제공

채무보증한도	금 일천일백만위안(CNY 10,000,000)

채무보증기간	12개월 ( 2018년 09월 27일~2019년 09월 27일)

3) 당사는 주식회사 애니벳의 차입금과 관련하여 연대보증을 진행하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	상 세 내 역

차입처	주식회사 우리은행

보증목적	차입금 연대보증

채무보증한도	720,000천원

채무보증기간	24개월 (2017년 11월 15일~2019 11월 15일)

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다 .

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	㈜미리메딕스, ㈜유진셀 , ㈜애니벳, BODITECH(GUANGXI) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD., BODITECH(JILIN) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD.,Boditech(Qingdao) Medical Reagents co. Ltd., Immunostics, Inc. , PT.Boditech CAKRA Indonesia,

관계기업	CHINMAX BODITECH(SHANGHAI)Co.,Ltd.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입 등 거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜ 미리메딕스	48,488	-	15,761	-

㈜유진셀	27,321	-	6,881	-

㈜애니벳	1,229,363	-	964,071	17,434

BODITECH(GUANGXI) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD	2,080,479	656	2,644,882

Boditech(Qingdao) Medical Reagents co. Ltd.	-	12,484

Immunostics, Inc.	124,415	11,285	98,280	2,775

관계기업	CHINMAX BODITECH(SHANGHAI)Co.,Ltd	613,687	-	4,068	-

합 계	4,123,753	24,425	3,733,943	20,209

(3 ) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역 (차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

종속기업	㈜ 미리메딕스	12,096	-	13,138	-

㈜ 유진셀	7,970	-	6,881	-

㈜애니벳	205,338	-	525,773	-

BODITECH(GUANGXI)BIOTECHNOLOGY CO.,LTD	1,533,924	-	2,205,624	-

Immunostics, Inc.	62,260	-	155,784	-

관계기업	CHINMAX BODITECH(SHANGHAI)Co.,Ltd	299,799	-	4,011	-

합 계	2,121,387	-	2,911,211	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원 )

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	외화환산	당기말

㈜미리메딕스	단기대여금	-	30,000	(30,000)	-	-

장기대여금	600,000	100,000	(700,000)	-	-

㈜유진셀	장기대여금	300,000	-	-	-	300,000

Immunostics, Inc.	단기대여금	2,092,445	-	-	91,204	2,183,649

합 계	2,992,445	130,000	(730,000)	91,204	2,483,649

(전기)

(단위: 천원 )

특수관계자명	계정과목	기초	증가	외화환산	대체	당기말

㈜ 미리메딕스	장기대여금	-	600,000	-	-	600,000

㈜ 유진셀	장기대여금	-	300,000	-	-	300,000

Immunostics, Inc.	단기대여금	-	-	(267,756)	2,360,201	2,092,445

장기대여금	2,360,201	-	-	(2,360,201)	-

합 계	2,360,201	900,000	-267,756	-	2,992,445

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

종속기업	PT.Boditech CAKRA Indonesia	현금출자	-	55,875

Boditech(Qingdao) Medical Reagents co. Ltd	현금출자	566,900	570,050

Immunostics, Inc	현금출자	-	3,810,002

BODITECH(GUANGXI)BIOTECHNOLOGY CO.,LTD	현금출자	3,218,935	-

㈜ 미리메딕스	현금출자	350,000	26,084

출자전환	700,000	-

(주)유진셀	현금출자	-	324,373

합 계	4,835,835	4,786,384

(6) 지급보증의 제공당기말 현재 당사는 종속기업의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30참조). (7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

급 여	1,626,086	1,348,349

퇴직급여	307,333	265,949

합 계	1,933,419	1,614,298

32. 부문별 정보 당사는 하나의 보고부문으로 구분됩니다. 또한, 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 지역 측면에서 중국, MENA, 유럽, 아프리카, 기타지역 등으로 구분하여 성과를검토하고 있습니다.당기와 전기 중 당사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

국 내	3,508,644	2,669,259

중 국	19,272,202	20,743,642

MENA(주1)	12,607,779	7,883,788

아메리카	4,720,710	3,421,568

아시아	9,357,448	5,508,322

유 럽	4,757,362	3,272,560

아프리카	2,364,230	2,123,640

합 계	56,588,375	45,622,779

(주1) Middle East and North Africa

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 중국매출과 관련된단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 16,625,555천원(전기: 18,095,066천원)입니다. 33. 보고기간 후 사건 (1) 신주 인수당사는 2019년 2월 19일 이사회결의로 ㈜이지다이아텍에 대한 12.5% 상당의 신주지분 인수를 결정하였습니다. 신주 지분의 취득금액은 500,041천원입니다.(2) 주식매수선택권 부여당사는 2019년 2월 20일 이사회결의로서 당사 정관 제11조에 따른 주식매수선태권을 부여하였습니다. 부여된 주식수는 25,000주, 행사가격은 12,300원입니다.