바디텍메드 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주석

제8기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제7기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
바디텍메드 주식회사

1. 회사의 개요바디텍메드 주식회사 (이하 "회사")는 1998년 11월 13일 설립되어 생물공학을 이용한 의약품 및 의료장비 등의 연구 개발, 제조 및 판매등의 사업을 영위하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 강원도 춘천시 동내면 거두농공단지에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적2호 주식회사와 2015년 3월 31일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 2일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 엔에이치기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 바디텍메드 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 회사명을 바디텍메드 주식회사로 변경하였습니다.보고기간 종료일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액 : 1,000원), 발행한 보통주 주식의 수는 23,486,560주(납입자본금 23,487백만원)이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계자	6,118,360	26.05%

김재학	1,892,550	8.06%

기타(소액주주 등)	14,579,871	62.08%

자기주식	895,779	3.81%

합 계	23,486,560	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 2022년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 관계기업에 대한 투자

관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 회사는 관계기업투자에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

(5) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매

회사는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.회사의 표준적인 계약조건상 명시적인 반품정책을 운영하고 있지 않으나 과거 경험률을 고려하여 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(7) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

(8) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

또한 회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30년

구축물	5년~20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년

공구기구와비품	5년

기타유형자산	12년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	5년

소프트웨어	10년

기타	10년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가회사는 신규개발 프로젝트를 연구활동과 개발활동으로 구분하고 연구활동에 대한 지출은 발생한기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 신규개발 프로젝트 가운데 현지 판매허가를 획득하고 판권계약을 체결한 경우 기술적 실현가능성과 미래 경제적 효익이 존재한다고 판단하고 K-IFRS상 무형자산 인식요건을 모두 충족하는 프로젝트에 한하여 자산화 요건을 충족한 시점부터 개발 완료되어 양산이관되는 시점까지 발생한 지출을 무형자산(개발비)으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석 29.(2).3) 참조).

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

나. 채무불이행의 정의

회사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우는 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.다. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 딩시의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(18) 금융부채1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정한 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

4) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

6) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익' 및 '금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

(19) 파생상품

회사는 외화위험을 관리하기 위하여 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

(2) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치주석 30에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(4) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

MMDA	13,500,255	830,843

은행예금	12,914,618	15,489,576

합 계	26,414,873	16,320,419

5. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	30,661,430	-	34,692,616	-

차감: 손실충당금	(6,119,724)	-	(1,402,137)	-

합 계	24,541,706	-	33,290,479	-

(2) 신용위험 및 손실충당금회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태의 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 각각 국내 및 해외 고객군 별로 구분하였습니다.

당기말 (단위:천원)

구 분	연체된 일수

미연체	1일~90일	91일~180일	181일~270일	271일~365일	1년초과	합 계

해외채권

채무불이행률	1.28%	2.69%	13.45%	36.62%	79.61%	97.78%

총장부금액	13,679,396	7,906,122	1,421,668	517,053	4,170,879	2,060,894	29,756,012

전체기간기대신용손실	(174,562)	(212,689)	(191,228)	(189,350)	(3,320,549)	(2,015,232)	(6,103,610)

순장부금액	13,504,834	7,693,433	1,230,440	327,703	850,330	45,662	23,652,402

국내채권

채무불이행률	0.02%	0.06%	0.49%	0.00%	0.00%	100.00%

총장부금액	703,707	185,214	672	-	-	15,825	905,418

전체기간기대신용손실	(174)	(112)	(3)	-	-	(15,825)	(16,114)

순장부금액	703,533	185,102	669	-	-	-	889,304

합 계	14,208,367	7,878,535	1,231,109	327,703	850,330	45,662	24,541,706

전기말 (단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	1일~90일	91일~180일	181일~270일	271일~365일	1년초과	합 계

해외채권

채무불이행률	0.35%	0.79%	4.47%	19.30%	43.38%	99.98%

총장부금액	12,315,583	18,100,582	2,081,209	101,088	40,808	1,065,283	33,704,553

전체기간기대신용손실	(43,249)	(143,459)	(93,099)	(19,512)	(17,704)	(1,065,038)	(1,382,061)

순장부금액	12,272,334	17,957,123	1,988,110	81,576	23,104	245	32,322,492

국내채권

채무불이행률	0.21%	0.37%	1.58%	3.85%	5.60%	100.00%

총장부금액	612,303	327,098	24,124	1,327	6,468	16,744	988,064

전체기간기대신용손실	(1,312)	(1,226)	(382)	(51)	(362)	(16,744)	(20,077)

순장부금액	610,991	325,872	23,742	1,276	6,106	-	967,987

합 계	12,883,325	18,282,995	2,011,852	82,852	29,210	245	33,290,479

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,402,137	988,309

추가 설정액	4,717,587	413,828

제각	-	-

기말	6,119,724	1,402,137

6. 금융자산보고기간종료일 현재 회사의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산

금융기관예치금(주1)	6,261,342	13,825,364

당기손익-공정가치측정금융자산	21,850,462	19,462,575

소 계	28,111,804	33,287,939

비유동금융자산

금융기관예치금(주2)	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,700,374	2,200,390

당기손익-공정가치측정금융자산	849,082	548,297

소 계	3,551,456	2,750,687

합 계	31,663,260	36,038,626

(주1) 유동 금융기관예치금 가운데 11,366천원(전기말: 18,424천원)은 정부보조금 예치금으로 특정목적 이외의 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 비유동 금융기관예치금 중 2,000천원(전기말:2,000천원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

미수금	1,978,565	1,612,764

단기대여금	268,591	470,989

보증금	160,000	1,056,330

미수수익	18,912	86,553

소 계	2,426,068	3,226,636

비유동성

장기대여금	3,003,626	3,060,511

대손충당금	(2,315,282)	-

장기미수금	627,252	567,317

대손충당금	(627,252)	(567,317)

보증금	980,945	44,219

소 계	1,669,289	3,104,730

합 계	4,095,357	6,331,366

(2) 당기 및 전기 중 기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	567,317	1,093,378

추가 설정액	2,315,282	(514,682)

환율효과 등	59,935	(11,379)

기말	2,942,534	567,317

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 회사의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

선급금	817,592	804,438

선급비용	278,013	330,090

반환재고회수권(주1)	168,652	188,660

소 계	1,264,257	1,323,188

비유동성

장기선급비용	395	8,469

소 계	395	8,469

합 계	1,264,652	1,331,657

(주1) 기업회계기준서 1115호 적용으로 고객이 반품할 권리를 행사할 것으로 예상되는 제품 회수할 권리에 대해 반환재고회수권으로 인식했습니다.

9. 재고자산보고기간종료일 현재 회사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	평가전금액	평가충당금	순장부금액

제품	4,912,615	(48,278)	4,864,337

재공품	9,852,636	(84,733)	9,767,903

원재료	12,007,042	(632,249)	11,374,793

상품	9,980	-	9,980

미착품	1,126,894	-	1,126,894

합 계	27,909,167	(765,260)	27,143,907

(전기말) (단위: 천원)

구 분	평가전금액	평가충당금	순장부금액

제품	3,599,096	(59,082)	3,540,014

재공품	7,768,111	(77,613)	7,690,498

원재료	8,245,198	(324,575)	7,920,623

상품	9,501	-	9,501

미착품	432,896	-	432,896

합 계	20,054,802	(461,270)	19,593,532

10. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

Boditech(Qingdao) MedicalReagents CO.,LTD.	중국	항체단백질연구 및 생산	12월	100.0%	3,607,810	1,083,048	100.0%	3,607,810	1,083,048

Immunostics, INC.	미국	체외진단키트제조 및 판매	12월	95.3%	20,717,265	2,187,628	95.3%	20,717,265	2,187,628

㈜애니벳	대한민국	동물용진단제품연구 및 개발	12월	69.8%	78,033	78,033	67.0%	73,999	73,999

BODITECH(GUANGXI)BIOTECHNOLOGY CO.,LTD.	중국	체외진단키트제조 및 판매	12월	55.0%	4,176,030	4,176,030	57.8%	4,388,580	4,388,580

㈜미리메딕스	대한민국	타액기반 체외진단키트 제조 및 판매	12월	100.0%	626,084	-	100.0%	626,084	-

㈜유진셀(주1)	대한민국	분자 체외진단키트 및 기기 제조판매	12월	45.0%	291,952	291,952	47.0%	304,917	304,917

바디텍벤처스㈜	대한민국	신기술관련 투자경영자문 및 컨설팅	12월	87.5%	1,750,000	1,750,000	-	-	-

BODITECH MED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	체외진단키트 판매	03월	99.9%	116,075	116,075	-	-	-

합 계	31,363,249	9,682,766	29,718,655	8,038,172

(주1) 회사는 ㈜유진셀에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

기업명	기 초	증 가	감 소	기 말

Boditech(Qingdao) Medical Reagents CO.,LTD.	1,083,048	-	-	1,083,048

Immunostics, Inc.	2,187,628	-	-	2,187,628

㈜애니벳(주1)	73,999	4,034	-	78,033

BODITECH(GUANGXI)BIOTECHNOLOGY CO.,LTD.(주2)	4,388,580	-	(212,550)	4,176,030

㈜미리메딕스	-	-	-	-

㈜유진셀(주2)	304,917	-	(12,965)	291,952

바디텍벤처스㈜(주3)	-	1,750,000	-	1,750,000

BODITECH MED INDIA PRIVATE LIMITED(주3)	-	116,075	-	116,075

합 계	8,038,172	1,870,109	(225,515)	9,682,766

(주1) 당기 중 소유지분을 추가 취득 하였습니다.(주2) 당기 중 소유지분 일부를 처분하고, 종속기업투자주식처분이익 141백만원을 인식하였습니다.(주3) 당기 중 신규출자로 취득 하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

기업명	기 초	증 가	감 소	기 말

PT.Boditech CAKRA Indonesia(주1)	124,307	-	(124,307)	-

Boditech(Qingdao) Medical Reagents CO.,LTD.(주2)(주4)	909,413	245,720	(72,085)	1,083,048

Immunostics, Inc.(주4)	6,313,394	-	(4,125,766)	2,187,628

㈜애니벳(주3)	52,000	21,999	-	73,999

BODITECH(GUANGXI)BIOTECHNOLOGY CO.,LTD.(주1)(주5)	3,113,097	1,275,483	-	4,388,580

㈜미리메딕스(주2)(주4)	376,084	250,000	(626,084)	-

㈜유진셀(주2)(주5)	-	304,917	-	304,917

합 계	10,888,295	2,098,119	(4,948,242)	8,038,172

(주1) 전기 중 종속기업인 PT.Boditech CAKRA Indonesia 해외법인 청산을 완료하였으며, 잔여재산 배분을 완료하고 실질적인 지배력을 상실하였습니다. 회사는 잔여재산 배분을 통해 종속기업투자주식처분이익 85백만원을 인식하였습니다.(주2) 전기 중 종속기업 증액투자로 추가 취득하였습니다.(주3) 전기 중 소유지분을 추가 취득하였습니다.(주4) 전기 중 회수가능액으로 평가하여 손상차손을 인식하였습니다.(주5) 전기 중 회수가능액으로 평가하여 손상차손환입으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

CHINMAX BODITECH (SHANGHAI) CO.,LTD.	중국	의료진단기기 및 의료진단시약의 수출입 및 판매	12월	49.0%	1,704,965	1,704,965	49.0%	1,704,965	1,704,965

㈜레오바이오(주1)	대한민국	의료진단 시약 및 의약품 판매	12월	23.7%(주2)	400,020	400,020	24.5%	400,020	400,020

아우름자산운용 주식회사(주3)	대한민국	전문사모집합 투자경영컨설팅	12월	32.0%	1,000,000	1,000,000	-	-	-

합 계	3,104,985	3,104,985	2,104,985	2,104,985

(주1) 전기 중 관계기업투자로 신규 취득하였습니다.(주2) 의결권 있는 주식수 기준 지분율은 24.5% 입니다.(주3) 당기 중 관계기업투자로 신규 취득하였습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금잔액	기말

토지	10,337,124	-	-	10,337,124

건물	20,919,645	(3,740,393)	(2,317,351)	14,861,901

구축물	742,708	(239,810)	-	502,898

기계장치	13,342,505	(9,319,435)	(11,880)	4,011,190

차량운반구	1,043,241	(688,037)	-	355,204

시설장치	1,303,035	(858,188)	-	444,847

공구기구와비품	8,481,901	(5,888,832)	-	2,593,069

기타유형자산	33,047	(9,828)	-	23,219

건설중인자산	7,626,731	-	-	7,626,731

사용권자산	452,989	(178,807)	-	274,182

합 계	64,282,926	(20,923,330)	(2,329,231)	41,030,365

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금잔액	기말

토지	7,176,809	-	-	7,176,809

건물	15,901,814	(3,119,667)	(2,417,091)	10,365,056

구축물	736,808	(222,180)	-	514,628

기계장치	10,904,626	(7,897,209)	(27,719)	2,979,698

차량운반구	799,067	(595,733)	-	203,334

시설장치	1,073,326	(687,975)	-	385,351

공구기구와비품	7,070,986	(4,900,558)	(89)	2,170,339

기타유형자산	33,047	(7,085)	-	25,962

건설중인자산	2,433,993	-	-	2,433,993

사용권자산	205,296	(110,160)	-	95,136

합 계	46,335,772	(17,540,567)	(2,444,899)	26,350,306

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각	기말

토지	7,176,809	28,255	3,132,060	-	-	10,337,124

건물	10,365,056	134,309	4,926,315	(31,262)	(532,517)	14,861,901

구축물	514,628	81,500	-	(50,469)	(42,761)	502,898

기계장치	2,979,698	275,299	2,162,580	-	(1,406,387)	4,011,190

차량운반구	203,334	34	291,571	(43,479)	(96,256)	355,204

시설장치	385,351	154,982	74,726	-	(170,212)	444,847

공구기구와비품	2,170,339	373,466	1,037,450	-	(988,186)	2,593,069

기타유형자산	25,962	-	-	-	(2,743)	23,219

건설중인자산	2,433,993	16,642,344	(11,449,606)	-	-	7,626,731

사용권자산	95,136	388,926	-	-	(209,880)	274,182

합 계	26,350,306	18,079,115	175,096	(125,210)	(3,448,942)	41,030,365

(주1) 당기 중 재고자산 및 선급금에서 대체된 금액은 574,951천원이며, 무형자산으로 대체된 금액은 399,855천원 입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각	기말

토지	7,176,809	-	-	-	-	7,176,809

건물	10,805,977	-	-	-	(440,921)	10,365,056

구축물	554,332	-	-	-	(39,704)	514,628

기계장치	2,774,649	488,477	901,235	-	(1,184,663)	2,979,698

차량운반구	136,158	192,953	-	(49,399)	(76,378)	203,334

시설장치	524,949	11,273	13,710	-	(164,581)	385,351

공구기구와비품	2,077,998	252,973	722,845	-	(883,477)	2,170,339

기타유형자산	28,704	-	-	-	(2,742)	25,962

건설중인자산	1,144,064	3,191,802	(1,900,223)	(1,650)	-	2,433,993

사용권자산	32,924	160,266	(1,318)	-	(96,736)	95,136

합 계	25,256,564	4,297,744	(263,751)	(51,049)	(2,889,202)	26,350,306

(주1) 전기 중 재고자산에서 대체된 금액은 192,568천원, 무형자산 등으로 대체된 금액은 456,319천원 입니다.

(3) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 없습니다.한편, 당기말 현재 춘천시는 회사가 보유중인 토지(장부금액 1,746,894천원)에 대해 설비투자보조금 지급을 이유로 근저당권을 설정하였습니다. 회사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공할 수 없습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	274,182	91,801

기계장치	-	2,682

차량운반구	-	653

합계	274,182	95,136

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	183,002	75,867

비유동	54,905	14,919

합계	237,907	90,786

당기 중 증가된 사용권자산은 388,926천원 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	206,545	68,464

기계장치	2,682	11,964

차량운반구	653	16,307

합계	209,880	96,735

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	6,156	3,248

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	14,294	56,923

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	77,503	59,861

리스해지이익(기타수익에 포함)	-	3,456

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 284,551천원, 211,858천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각	대체	처분	기말장부금액

건물	91,801	388,926	(206,545)	-	-	274,182

기계장치	2,682	-	(2,682)	-	-	-

차량운반구	653	-	(653)	-	-	-

합계	95,136	388,926	(209,880)	-	-	274,182

(전기) (단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각	대체	처분	기말장부금액

건물	-	160,266	(68,465)	-	-	91,801

기계장치	15,914	-	(11,964)	(1,268)	-	2,682

차량운반구	17,010	-	(16,307)	(50)	-	653

합계	32,924	160,266	(96,736)	(1,318)	-	95,136

(4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	90,786	33,554

발생	332,382	158,796

이자비용	6,156	3,248

지급	(192,754)	(95,074)

외환차익	1,337	(4,965)

리스해지	-	(4,773)

기말장부금액	237,907	90,786

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

영업권	316,300	-	-	-	316,300

산업재산권	1,024,335	(507,794)	-	-	516,541

개발비	3,211,892	(2,768,781)	-	(443,111)	-

소프트웨어	1,980,694	(638,733)	(28,428)	-	1,313,533

회원권	470,722	-	-	-	470,722

기타의 무형자산	8,346	(7,043)	-	-	1,303

합 계	7,012,289	(3,922,351)	(28,428)	(443,111)	2,618,399

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

영업권	316,300	-	-	-	316,300

산업재산권	924,570	(407,330)	-	-	517,240

개발비	3,211,892	(2,540,188)	-	(443,111)	228,593

소프트웨어	1,479,881	(473,973)	(28,428)	-	977,480

회원권	470,722	-	-	-	470,722

기타의 무형자산	8,346	(6,262)	-	-	2,084

합 계	6,411,711	(3,427,753)	(28,428)	(443,111)	2,512,419

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체(주1)	상각	손상	기 말

영업권	316,300	-	-	-	-	316,300

산업재산권	517,240	14,507	85,258	(100,464)	-	516,541

개발비	228,593	-	-	(228,593)	-	-

소프트웨어	977,479	100,958	399,855	(164,759)	-	1,313,533

회원권	470,722	-	-	-	-	470,722

기타의 무형자산	2,085	-	-	(782)	-	1,303

합 계	2,512,419	115,465	485,113	(494,598)	-	2,618,399

(주1) 당기 중 유형자산 및 선급금에서 대체된 금액은 485,113천원 입니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취 득	대체(주1)	상각	손상	기말

영업권	316,300	-	-	-	-	316,300

산업재산권	496,152	1,665	113,912	(94,489)	-	517,240

개발비	706,104	-	-	(330,306)	(147,205)	228,593

소프트웨어	570,823	89,512	455,000	(137,856)	-	977,479

회원권	470,722	-	-	-	-	470,722

기타의 무형자산	2,866	-	-	(781)	-	2,085

합 계	2,562,967	91,177	568,912	(563,432)	(147,205)	2,512,419

(주1) 전기 중 유형자산 및 선급금에서 대체된 금액은 568,912천원 입니다.

(3) 영업권보고기간종료일 현재 회사의 영업권은 다음 현금창출단위로 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기기 사업부문	316,300	316,300

회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 해당 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 기기사업과 관련하여 세후영업이익이 영업권 장부금액을 크게 상회하고 있으므로, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 매입채무및기타지급채무

보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타지급채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성매입채무및기타채무

매입채무	5,710,555	5,799,664

미지급금	579,920	832,574

미지급비용	4,150,584	3,488,043

소 계	10,441,059	10,120,281

비유동성매입채무및기타채무

장기미지급금	259,082	75,447

소 계	259,082	75,447

합 계	10,700,141	10,195,728

15. 차입금보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내역	만기일	당기말	전기말

연이자율	금액

단기차입금	하나은행	운전자금	2022.11.01	0.01%	200,000	200,000

하나은행	운전자금	2022.05.27	2.03%	1,000,000	1,000,000

국민은행	운전자금	2021.02.26	2.23%	-	3,000,000

하나은행	운전자금	2022.07.26	0.01%	300,000	-

하나은행	운전자금	2022.07.26	0.22%	500,000	-

소 계	2,000,000	4,200,000

장기차입금	국민은행	운전자금	2021.12.20	1.50%	-	266,640

우리은행	운전자금	2021.11.15	2.70%	-	314,281

우리은행	운전자금	2021.11.15	1.72%	-	500,000

산업은행	운전자금	2023.06.10	2.77%	1,800,000	3,000,000

국민은행	운전자금	2023.06.15	2.71%	1,000,000	1,000,000

유동성 분류	(1,200,000)	(2,280,921)

소 계	1,600,000	2,800,000

16. 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

선수금(주1)	1,186,636	1,577,424

예수금	1,037,658	447,587

환불부채(주2)	634,947	240,574

합 계	2,859,241	2,265,585

(주1) 회사의 선수금 중 당기 1,186,636천원(전기 1,570,924천원)은 계약부채로 구성되어 있으며, 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,546,855천원 입니다.(주2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 당기말 현재 환불부채와 관련하여 인식한 반환재고회수권은 168,652천원입니다.

17. 퇴직급여제도회사가 확정기여(DC)형 퇴직연금에 가입하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 부담금은 각각 1,874,600천원과 1,563,614천원입니다

18. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	8,902,263	11,208,167

과거기간법인세 당기조정	(980,759)	-

자본에 직접 가감하는 법인세비용	(141)	145,263

이연법인세

일시적차이의 변동	(1,147,317)	216,169

법인세비용	6,774,046	11,569,599

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	48,323,700	56,231,215

적용세율에 따른 법인세비용	11,232,335	13,145,954

법인세효과 :

비일시적 차이	47,928	103,510

세액공제/감면	(4,433,966)	(2,560,962)

인식되지 않은 일시적차이	504,082	787,347

기타	(576,335)	93,750

법인세비용	6,774,044	11,569,599

유효법인세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	14.02%	20.58%

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

이연법인세부채

미수수익	(19,042)	14,881	(4,161)	(7,471)	(11,571)	(19,042)

당기손익인식금융자산	(101,766)	101,766	-	(3,593)	(98,173)	(101,766)

선급비용	(4,102)	2,897	(1,205)	(11,508)	7,406	(4,102)

영업권	(36,751)	(3,843)	(40,594)	(32,908)	(3,843)	(36,751)

연구인력개발준비금	-	-	-	-	-	-

토지	(303)	-	(303)	(303)	-	(303)

일시상각충당금	(531,779)	21,962	(509,817)	(553,842)	22,063	(531,779)

감가상각비	(416,090)	(91,103)	(507,193)	(436,066)	19,976	(416,090)

장기선급비용	(1,863)	1,776	(87)	(1,372)	(491)	(1,863)

전환권조정	-	-	-	(46,111)	46,111	-

반환재고회수권	(41,505)	4,402	(37,103)	(886)	(40,619)	(41,505)

선수금	(46,146)	46,146	-	-	(46,146)	(46,146)

사용권자산	(45,165)	(54,492)	(99,657)	(18,319)	(26,846)	(45,165)

기타	-	-	-	(94,875)	94,875	-

소 계	(1,244,512)	44,392	(1,200,120)	(1,207,254)	(37,258)	(1,244,512)

이연법인세자산

대손충당금	357,955	921,977	1,279,932	424,325	(66,370)	357,955

전환사채상환할증금	-	-	-	101,769	(101,769)	-

매도가능금융자산손상차손	181,874	(2,989)	178,885	203,874	(22,000)	181,874

감가상각비	4,624	(3,611)	1,013	8,226	(3,602)	4,624

대손상각비	-	-	-	51	(51)	-

미지급비용	149,353	25,047	174,400	144,284	5,069	149,353

정부보조금	709,463	(87,302)	622,161	834,700	(125,237)	709,463

퇴직급여	30,498	2,247	32,745	24,018	6,480	30,498

재고자산평가충당금	101,479	66,878	168,357	43,087	58,392	101,479

반품충당부채	52,926	86,762	139,688	2,057	50,869	52,926

임차보증금	2,347	6,317	8,664	10,086	(7,739)	2,347

매출채권	4,883	-	4,883	4,883	-	4,883

리스부채	19,973	32,367	52,340	7,382	12,591	19,973

당기손익인식금융자산	-	32,898	32,898	-	-	-

주식보상비용	-	10,319	10,319	-	-	-

기타	31,091	12,015	43,106	16,635	14,456	31,091

소 계	1,646,466	1,102,925	2,749,391	1,825,377	(178,911)	1,646,466

합 계	401,954	1,147,317	1,549,271	618,123	(216,169)	401,954

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산손상차손	-	145,263

자기주식처분이익	141	-

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	912,719	942,516

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,836,672	703,951

소계	2,749,391	1,646,467

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,157,651)	(1,031,951)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(42,469)	(212,562)

소계	(1,200,120)	(1,244,513)

이연법인세자산(부채) 순액	1,549,271	401,954

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업 손상차손 등	26,383,877	24,215,218	실현가능성 불확실

19. 자본금과 주식발행초과금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2020.01.01 (전기초)	23,468,542	23,468,542	19,022,614	42,491,156

주식선택권의 행사	18,018	18,018	285,508	303,526

2020.12.31 (전기말)	23,486,560	23,486,560	19,308,122	42,794,682

2021.01.01 (당기초)	23,486,560	23,486,560	19,308,122	42,794,682

2021.12.31 (당기말)	23,486,560	23,486,560	19,308,122	42,794,682

20. 주식기준보상(1) 개 요회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있으며, 회사가 부여한 주식선택권의 보상약정 유형 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부여방법(유형)	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	차액보상형

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년

부여일	2014.03.28	2015.03.13	2015.12.02	2017.02.16	2018.02.22	2019.02.20	2021.07.07

행사가능기간	2016.03.29~2021.03.28	2017.03.14~2022.03.13	2018.12.02~2022.12.01	2020.02.16~2024.02.15	2021.02.22~2025.02.21	2022.02.20~2026.02.19	2024.07.07~2028.07.06

발행할 주식수(주1)	60,060주	27,027주	26,400주	236,500주	20,000주	25,000주	73,000주

행사가격(주1)	5,128원	16,650원	25,136원	18,636원	19,000원	12,300원	22,560원

행사가능 주식수(주1)	-	-	14,850주	172,850주	5,000주	-	-

(주1) 액면병합 후의 주당액면가액 1,000원 기준의 주식수와 행사가격입니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권수량(주1)	행사가격(주2)	주식선택권수량(주1)	행사가격(주2)

기 초	202,700	18,809	297,168	18,844

부 여	73,000	22,560	-	-

행 사	-	-	(79,468)	18,906

취 소	-	-	(15,000)	19,000

기 말	275,700	19,802	202,700	18,809

기말현재 행사가능	192,700	19,147	187,700	19,151

(주1) 수량 및 행사가격은 합병비율과 액면병합비율, 무상증자를 고려하여 환산한 수치입니다.(주2) 가중평균으로 계산된 행사가격입니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 56,505천원과 10,554천원이며, 차액보상형 관련하여 부채로 인식한 금액은 46,907천원 입니다.

(4) 각 주식선택권의 가격은 외부기관인 한국자산평가㈜에서 이항옵션가격결정모형으로 평가되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 종가 180일 기초로산정되었습니다.

21. 기타자본항목 및 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

자기주식	(14,538,964)	(5,812,987)

자기주식처분이익	977,402	976,904

주식매수선택권	714,070	704,472

기타자본조정	2,612,338	2,612,338

합 계	(10,235,154)	(1,519,273)

이익잉여금

법정적립금(주1)	1,015,856	555,006

미처분이익잉여금	115,156,600	78,676,299

합 계	116,172,456	79,231,305

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서(안)

제8(당)기 2021년 01월 01일 부터 제7(전)기 2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 03월 28일 처분확정일 2021년 03월 29일

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	115,156,600	78,676,299

전기이월이익잉여금	73,606,945	33,904,683

당기순이익(손실)	41,549,655	44,661,616

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 재분류	-	110,000

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	(4,696,920)	(5,069,354)

이익준비금	(426,993)	(460,850)

현금배당(주1)	(4,269,927)	(4,608,504)

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	110,459,680	73,606,945

(주1) 당기 및 전기 연차배당(예정)액과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

당 기	보통주	23,486,560주	895,779주	17,626,202주	200원	3,525,240

4,964,579주	150원	744,687

22,590,781주	4,269,927

전 기	보통주	23,486,560주	467,739주	23,018,821주	200원	4,608,504

22. 매출

(1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

재화의 판매	132,793,110	121,197,304

용역의 제공	8,197,440	5,886,684

상품의 판매	52,438	187,240

합 계	141,042,988	127,271,228

상기 매출은 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생긴 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채	1,186,636	1,570,924

전기말 인식된 계약부채 중 1,546,855천원은 당기 중 수익으로 인식되었습니다.

23. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,993,835	6,028,165

퇴직급여	865,976	691,962

복리후생비	1,255,788	777,520

여비교통비	296,507	184,242

차량유지비	91,595	80,862

통신비	51,633	45,210

수도광열비	19,687	16,160

전력비	256,143	214,561

세금과공과	592,290	411,655

지급수수료	3,599,186	2,475,868

임차료	70,957	112,223

감가상각비	876,319	656,579

무형자산상각비	169,838	142,932

수선비	19,948	57,818

보험료	267,396	184,263

접대비	143,746	111,921

광고선전비	494,145	198,261

대손상각비	4,717,587	413,828

소모품비	222,686	194,300

사무용품비	16,277	11,785

도서인쇄비	28,051	8,517

교육훈련비	46,268	14,767

운반비	114,871	46,964

경상연구개발비	13,381,940	10,818,274

판매촉진비	-	9,026

주식보상비용	56,505	(21,677)

수출제비용	1,019,557	390,810

합 계	38,668,731	24,276,796

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(7,423,688)	(9,404,981)

상품, 원재료 및 부재료 매입	39,205,470	33,692,542

종업원 급여	27,974,164	20,834,714

감가상각, 무형자산상각비	3,943,541	3,452,634

지급수수료	5,380,939	3,305,547

광고선전비	494,145	198,261

기타비용	24,102,453	14,176,662

합 계	93,677,024	66,255,379

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

수입임대료	13,407	28,158

유형자산처분이익	1,000	2,639

종속기업투자처분이익	140,785	85,447

종속기업투자손상차손환입	-	1,580,400

채무면제이익	-	46,608

잡이익	46,752	93,894

대손충당금환입	-	538,903

합 계	201,944	2,376,049

기타비용

대여금손상차손	2,375,217	12,842

유형자산처분손실	90,665	5,765

종속기업투자주식손상차손	-	4,823,935

무형자산손상차손	-	147,205

기부금	5,000	20,400

잡손실	83,908	13,372

합 계	2,554,790	5,023,519

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	331,015	176,383

외환차익	2,970,380	1,196,812

외화환산이익	1,009,942	18,840

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	36,721	478,908

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	99,021	12,864

합 계	4,447,079	1,883,807

금융비용

이자비용	110,996	355,389

외환차손	775,787	2,069,329

외화환산손실	50,506	1,596,253

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,822	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	196,385	-

합 계	1,136,496	4,020,971

27. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익을 계산한 것으로서, 당기순이익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	41,549,654,963	44,661,615,813

÷ 가중평균유통보통주식수(주1)	22,902,842	22,995,835

기본 보통주 주당이익(손실)	1,814	1,942

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중편균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(2) 희석주당순이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기(주1)

보통주 희석당기순이익(손실)	41,556,407,083	44,686,899,803

÷ 가중평균유통보통주식수	22,917,072	23,024,799

희석주당순이익(손실)	1,813	1,941

28. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	41,549,655	44,661,616

조 정:

감가상각비	3,448,942	2,889,202

무형자산상각비	494,599	563,432

대손상각비	7,092,804	(112,233)

주식보상비용	56,505	10,554

외화환산손실	50,506	1,596,253

이자비용	110,996	355,389

유형자산처분손실	90,665	5,765

수선비	-	1,650

무형자산손상차손	-	147,205

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(99,020)	(12,864)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	196,385	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,822	-

재고자산평가손실	303,989	265,418

종속기업투자처분이익(손실)	(140,785)	(85,447)

종속기업 투자주식손상차손	-	4,823,935

종속기업 투자주식손상차손환입	-	(1,580,400)

법인세비용	6,774,045	11,569,600

지급임차료	8,186	21,205

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(36,721)	(478,908)

반품충당부채 환입	414,382	46,593

유형자산처분이익	(1,000)	(2,639)

이자수익	(331,015)	(176,384)

채무면제이익	-	(46,608)

외화환산이익	(1,009,942)	(18,840)

외환차익	-	(469)

외환차손	18,000	-

경상연구개발비	-	108,565

기타	(6,279)	(17,016)

조정항목에 의한 합계	17,438,064	19,872,958

순운전자본의 변동:

매출채권	4,773,205	(20,077,442)

기타수취채권	(345,481)	(623,212)

재고자산	(8,135,894)	(9,601,605)

기타유동자산	(225,240)	(494,140)

기타비유동자산	(1,147,317)	353,945

매입채무	(224,008)	3,551,524

기타지급채무	346,758	873,351

기타유동부채	199,282	1,644,731

장기기타지급채무	152,449	(49,232)

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(4,606,246)	(24,422,080)

영업으로부터 창출된 현금	54,381,473	40,112,494

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	11,449,606	1,900,223

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	54,130	533,066

장기대여금의 유동성대체	281,303	108,084

재고자산의 유형자산 대체	280,081	192,569

장기차입금의 유동성대체	1,200,000	2,280,921

리스부채의 유동성대체	291,679	13,556

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

상각	대체	기타

단기차입금	4,200,000	(2,200,000)	-	-	-	2,000,000

유동성장기부채	2,280,921	(2,280,921)	-	1,200,000	-	1,200,000

장기차입금	2,800,000	-	-	(1,200,000)	-	1,600,000

리스부채	90,786	(192,754)	-	332,382	7,493	237,907

합 계	9,371,707	(4,673,675)	-	332,382	7,493	5,037,907

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

상각	대체	기타

단기차입금	200,000	4,000,000	-	-	-	4,200,000

유동성장기부채	1,134,266	(1,134,266)	-	2,280,921	-	2,280,921

유동성전환사채	7,752,990	(7,962,585)	209,595	-	-	-

장기차입금	4,080,921	1,000,000	-	(2,280,921)	-	2,800,000

리스부채	33,554	(95,074)	-	158,796	(6,490)	90,786

합 계	13,201,731	(4,191,925)	209,595	158,796	(6,490)	9,371,707

29. 위험관리(1) 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	25,001,554	32,431,201

자본	148,107,985	119,882,714

부채비율	16.88%	27.05%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환위험, 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 회사의 금융이험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동

회사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

가. 외화위험회피회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	37,058,896	37,779,147	1,739,186	1,351,319

CNY	1,422,617	1,183,454	37,866	7,992

EUR	85,930	105,122	50,767	270,311

CAD	-	-	2,482	-

JPY	65,163	303,763	8,630	8,829

ㄱ. 외화민감도 분석

회사는 주로 미국 달러화에 노출되어 있습니다.

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 회사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,865,330	(2,865,330)	2,874,475	(2,874,475)

CNY	112,339	(112,339)	92,754	(92,754)

EUR	2,852	(2,852)	(13,035)	13,035

CAD	(201)	201	-	-

JPY	4,586	(4,586)	23,273	(23,273)

ㄴ. 통화선도계약 회사는 위험노출금액의 범위 내에서 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다. 보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화선도계약은 없습니다.

나. 이자율위험회피

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간종료일 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당기와 전기 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(102,043)	102,043	(206,015)	206,015

이자수익	72,851	(72,851)	200,428	(200,428)

금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

다. 기타 가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다

3) 신용위험신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

4) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 다른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과4년 이내	4년 초과5년 이내	5년초과	합계

유동

매입채무	5,710,555	-	-	-	-	-	5,710,555

단기차입금(주1)	2,031,958	-	-	-	-	-	2,031,958

기타지급채무	4,730,505	-	-	-	-	-	4,730,505

유동금융부채	5,478	-	-	-	-	-	5,478

금융보증계약(주2)	420,000	-	-	-	-	-	420,000

유동성장기부채(주1)	1,248,020	-	-	-	-	-	1,248,020

유동성리스부채	186,760	-	-	-	-	-	186,760

소 계	14,333,276	-	-	-	-	-	14,333,276

비유동

장기차입금(주1)	-	1,615,641	-	-	-	-	1,615,641

비유동리스부채	-	55,761	-	-	-	-	55,761

장기기타지급채무	-	-	259,082	-	-	-	259,082

소 계	-	1,671,402	259,082	-	-	-	1,930,484

합 계	14,333,276	1,671,402	259,082	-	-	-	16,263,760

(주1) 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.
(주2) 종속기업의 차입금 연대보증과 관련된 보증한도 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년이내	1년 초과2년 이내	2년 초과3년 이내	3년 초과4년 이내	4년 초과5년 이내	5년초과	합계

유동

매입채무	5,799,664	-	-	-	-	-	5,799,664

단기차입금(주1)	4,216,087	-	-	-	-	-	4,216,087

기타지급채무	4,320,617	-	-	-	-	-	4,320,617

유동금융부채	19,512	-	-	-	-	-	19,512

금융보증계약(주2)	1,371,048	-	-	-	-	-	1,371,048

유동성장기부채(주1)	2,357,355	-	-	-	-	-	2,357,355

유동성리스부채	76,149	-	-	-	-	-	76,149

소 계	18,160,432	-	-	-	-	-	18,160,432

비유동

장기차입금(주1)	-	1,248,061	1,614,703	-	-	-	2,862,764

비유동리스부채	-	15,020	-	-	-	-	15,020

장기기타지급채무	-	11,169	31,278	33,000	-	-	75,447

소 계	-	1,274,250	1,645,981	33,000	-	-	2,953,231

합 계	18,160,432	1,274,250	1,645,981	33,000	-	-	21,113,663

(주1) 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.
(주2) 만기까지 보유시 지급될 상환할증금 금액이 포함되어 있습니다.

30. 금융상품(1) 범주별 분류

1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	26,414,873	26,414,873

매출채권	-	-	24,541,706	24,541,706

유동/비유동금융자산	22,699,545	2,700,374	6,263,341	31,663,260

기타수취채권	-	-	4,095,357	4,095,357

합 계	22,699,545	2,700,374	61,315,277	86,715,196

(당기말) (단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	5,710,555	5,710,555

기타지급채무	-	4,989,586	4,989,586

차입금	-	4,800,000	4,800,000

리스부채	-	237,907	237,907

유동금융부채	-	5,478	5,478

합 계	-	15,743,526	15,743,526

(전기말) (단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	16,320,419	16,320,419

매출채권	-	-	33,290,479	33,290,479

유동/비유동금융자산	20,010,872	2,200,390	13,827,364	36,038,626

기타수취채권	-	-	6,331,366	6,331,366

합 계	20,010,872	2,200,390	69,769,628	91,980,890

(전기말) (단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	5,799,664	5,799,664

기타지급채무	-	4,396,064	4,396,064

차입금	-	9,280,921	9,280,921

리스부채	-	90,786	90,786

유동금융부채	-	19,512	19,512

합 계	-	19,586,947	19,586,947

2) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	-	331,015	-	-	331,015

이자비용	-	-	-	-	(110,996)	(110,996)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(196,385)	-	-	-	-	(196,385)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	36,721	-	-	-	-	36,721

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	99,020	-	-	-	-	99,020

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	(2,822)	-	-	-	-	(2,822)

외환차익	-	-	2,970,380	-	-	2,970,380

외환차손	-	-	(775,786)	-	-	(775,786)

외화환산이익	-	-	1,009,942	-	-	1,009,942

외화환산손실	-	-	(50,506)	-	-	(50,506)

대손상각비	-	-	(4,717,587)	-	-	(4,717,587)

기타의대손상각비	-	-	(2,375,217)	-	-	(2,375,217)

합 계	(63,466)	-	(3,607,759)	-	(110,996)	(3,782,221)

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	-	176,384	-	-	176,384

이자비용	-	-	-	-	(355,389)	(355,389)

채무면제이익	-	-	-	-	46,608	46,608

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	478,908	-	-	-	-	478,908

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	12,864	-	-	-	-	12,864

외환차익	-	-	1,196,811	-	-	1,196,811

외환차손	-	-	(2,069,329)	-	-	(2,069,329)

외화환산이익	-	-	18,840	-	-	18,840

외화환산손실	-	-	(1,596,253)	-	-	(1,596,253)

대손상각비	-	-	(413,828)	-	-	(413,828)

기타의대손상각비	-	-	(12,842)	-	-	(12,842)

합 계	491,772	-	(2,700,217)	-	(308,781)	(2,517,226)

(2) 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,414,873	26,414,873	16,320,419	16,320,419

유동금융자산	28,111,804	28,111,804	33,287,939	33,287,939

기타수취채권	4,095,357	4,095,357	6,331,366	6,331,366

비유동금융자산	3,551,456	3,551,456	2,750,687	2,750,687

합 계	62,173,490	62,173,490	58,690,411	58,690,411

금융부채

기타지급채무	4,989,586	4,989,586	4,396,064	4,396,064

차입금	4,800,000	4,800,000	9,280,921	9,280,921

유동성금융부채	5,478	5,478	19,512	19,512

리스부채	237,907	237,907	90,786	90,786

합 계	10,032,971	10,032,971	13,787,283	13,787,283

회사의 매출채권 및 매입채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로공정가치 공시에서 제외하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융자산/금융부채는 장부가액과 공정가치 간 유의적인 차이는 없습니다.

2) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,850,463	-	21,850,463

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	849,082	849,082

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,700,374	2,700,374

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,462,575	-	19,462,575

비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	548,297	548,297

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,200,390	2,200,390

당기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

3) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.4) 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

5) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.6) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

31. 우발채무와 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항

(당기말) (단위: 천원)

구 분	금융기관명	약정한도	금 액

단기차입금	하나은행	200,000	200,000

하나은행	1,000,000	1,000,000

하나은행	300,000	300,000

하나은행	500,000	500,000

유동성장기부채	산업은행	1,200,000	1,200,000

장기차입금	산업은행	600,000	600,000

국민은행	1,000,000	1,000,000

(전기말) (단위: 천원)

구 분	금융기관명	약정한도	금 액

단기차입금	하나은행	200,000	200,000

국민은행	3,000,000	3,000,000

하나은행	1,000,000	1,000,000

유동성장기부채	국민은행	266,640	266,640

우리은행	314,281	314,281

우리은행	500,000	500,000

산업은행	1,200,000	1,200,000

장기차입금	산업은행	1,800,000	1,800,000

국민은행	1,000,000	1,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타사로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공처	보증금액	내용

당기말	서울보증보험㈜	2,030	산지전용지 원상복구에 따른 하자보증금 보증

서울보증보험㈜	697,609	직장어린이집설치비 지원금 반환 지급보증

서울보증보험㈜	113,597	직장어린이집 설치비 지원금 반환 지급보증

서울보증보험㈜	5,000	가압류 담보

서울보증보험㈜	453	지하수개발·이용에 따른 원상복구비 지급보증

서울보증보험㈜	50,000	신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증

서울보증보험㈜	206,486	건축공사 안전관리예치금 보증

서울보증보험㈜	10,000	외상물품대금 지급보증

서울보증보험㈜	5,755	가스사용료 납부 지급보증

소 계	1,090,930

전기말	서울보증보험㈜	2,030	산지전용지 원상복구에 따른 하자보증금 보증

서울보증보험㈜	697,609	직장어린이집 설치비용 지원대상자 선정

서울보증보험㈜	42,483	측방유동 형광면역 진단기기 및 고성능 결핵감염진단기술의 개발

서울보증보험㈜	113,597	직장어린이집 설치비용 지원대상자 선정

서울보증보험㈜	5,000	부동산가압류

서울보증보험㈜	50,000	수기판매를 위한 가맹점 특약

서울보증보험㈜	9,872	코로나19 관련 인도적 현물지원(피지/진단키드/바디텍메드]

서울보증보험㈜	10,000	식재공급계약

소 계	930,591

(3) 지급보증의 제공

1) 회사는 우리사주 조합원들의 우리사주 취득자금대출을 지원하고자 차입금에 대해 법인연대보증을 진행하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	상 세 내 역

차입처	한국증권금융주식회사

보증목적	우리사주 조합원들의 우리사주 취득자금대출 지원

채무보증한도	549,613천원

채무보증기간	12개월 (2021년 03월 23일~2022년 03월 22일)

2) 회사는 주식회사 애니벳의 차입금과 관련하여 연대보증을 진행하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	상 세 내 역

차입처	주식회사 우리은행

보증목적	차입금 연대보증

채무보증한도	120,000천원

채무보증기간	12개월 (2021년 11월 16일~2022년 11월 16일)

3) 회사는 주식회사 유진셀의 차입금과 관련하여 연대보증을 진행하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	상 세 내 역

차입처	주식회사 하나은행

보증목적	차입금 연대보증

채무보증한도	120,000천원

채무보증기간	12개월 (2021년 11월 01일~2022년 11월 01일)

4) 회사는 주식회사 미리메딕스의 차입금과 관련하여 연대보증을 진행하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	상 세 내 역

차입처	주식회사 우리은행

보증목적	차입금 연대보증

채무보증한도	180,000천원

채무보증기간	12개월 (2021년 10월 27일~2022년 10월 27일)

5) 회사가 수출과 관련하여 제공하고있는 지급보증의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	상세내역

차입처	국민은행

보증목적	포괄지급보증

채무보증한도	USD 64,772

채무보증기간	2021년 12월 13일~2022년 06월 30일

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	Boditech(Qingdao) Medical Reagents co.,LTD.Immunostics,INC. ㈜애니벳BODITECH(GUANGXI) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD.㈜미리메딕스㈜유진셀BODITECH(JILIN) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD.(주1)바디텍벤처스㈜BODITECH MED INDIA PRIVATE LIMITED

관계기업	CHINMAX BODITECH(SHANGHAI)Co.,LTD.㈜레오바이오아우름자산운용주식회사

(주1) 종속기업인 BODITECH(GUANGXI) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD.에서 51.0% 소유지분을 보유하고 있는 손자회사 입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출	매입	기타수익	대손상각비	기타의대손상각비	매출	매입	기타수익	대손상각비

종속기업	Boditech(Qingdao) Medical Reagents co.,LTD.	420,089	210,472	-	10,058	-	27,330	174,956	-	111

Immunostics,INC.	(359,615)	1,279,075	67,875	731,128	2,315,282	1,309,335	1,610,339	64,052	10,842

㈜애니벳	145,435	64,812	3,942	7	-	359,332	132,325	28,010	-

BODITECH(GUANGXI) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD.	1,888,114	28,131	-	7,455	59,935	1,267,681	8,379	-	-

㈜미리메딕스	10,605	434,084	729	(1)	-	6,416	2,000	2,470	1

㈜유진셀	657,083	904,398	1,477	(596)	-	792,954	276,898	19,774	596

바디텍벤처스㈜	-	-	2,400	-	-	-	-	-	-

BODITECH MED INDIA PRIVATE LIMITED	193,032	-	-	2,508	-	-	-	-	-

관계기업	CHINMAX BODITECH(SHANGHAL)Co.,LTD.	1,305,608	-	-	-	-	1,446,797	-	-	-

㈜레오바이오	-	-	-	-	-	-	-	-	-

아우름자산운용주식회사	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	4,260,351	2,920,972	76,423	750,559	2,375,217	5,209,845	2,204,897	114,306	11,550

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역 (차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

종속기업	Boditech(Qingdao) Medical Reagents co.,LTD.	300,572	39,021	23,364	-

Immunostics,INC.	1,045,943	144,252	1,387,615	236,205

㈜애니벳(주2)	31,358	-	117,440	-

BODITECH(GUANGXI) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD.(주1)	1,200,495	37,866	739,311	7,992

㈜미리메딕스(주2)	296	-	996	2,200

㈜유진셀(주2)	13,726	41,756	224,142	94,055

바디텍벤처스㈜	-	-	-	-

BODITECH MED INDIA PRIVATE LIMITED	192,874	-	-	-

관계기업	CHINMAX BODITECH(SHANGHAL)Co.,LTD.	191,431	-	421,737	-

㈜레오바이오	-	-	-	-

아우름자산운용주식회사	-	-	-	-

합 계	2,976,695	262,895	2,914,605	340,452

(주1) 회사는 BODITECH(GUANGXI) BIOTECHNOLOGY CO.,LTD에 대한 채권 중 미수금에 대하여 당기말 현재 627,252천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 환율변동 효과로 대손상각비 59,935천원을 인식하였습니다.(주2) 회사는 ㈜애니벳, ㈜미리메딕스, ㈜유진셀의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석31 참조)

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	외화환산	당기말

Immunostics,INC.(주1)	장기대여금	2,124,864	-	-	190,418	2,315,282

대손충당금	-	(2,315,282)	-	-	(2,315,282)

㈜유진셀	장기대여금	-	-	-	-	-

㈜애니벳	단기대여금	200,000	-	(200,000)	-	-

합 계	2,324,864	(2,315,282)	(200,000)	190,418	-

(주1) 당기 중 Immunostics,INC. 장기대여금 2,315,282천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	외화환산	전기말

Immunostics, Inc.	장기대여금	2,261,183	-	-	(136,319)	2,124,864

㈜유진셀(주1)	장기대여금	500,000	-	(500,000)	-	-

㈜애니벳	단기대여금	-	200,000	-	-	200,000

합 계	2,761,183	200,000	(500,000)	(136,319)	2,324,864

(주1) 전기 중 ㈜유진셀 장기대여금 500,000천원 전액이 상환되었으며 관련 대손충당금 500,000천원의 환입을 인식하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

종속기업	Boditech(Qingdao)Medical Reagents co. Ltd	현금출자	-	245,720

㈜미리메딕스	현금출자	-	250,000

바디텍벤처스㈜	현금출자	1,750,000	-

BODITECH MED INDIA PRIVATE LIMITED	현금출자	116,075	-

관계기업	CHINMAX BODITECH(SHANGHAL)Co.,Ltd	현금출자	-	595,522

㈜레오바이오	현금출자	-	400,020

아우름자산운용주식회사	현금출자	1,000,000	-

합 계	2,866,075	1,491,262

(6) 지급보증의 제공당기말 현재 회사는 종속기업의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 31참조)

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(주1)	전 기

급 여	3,065,509	1,481,591

퇴직급여	359,515	281,032

합 계	3,425,024	1,762,623

(주1) 당기 중 퇴사한 임원 2인의 지급금액이 포함되어 있습니다.

33. 부문별 정보회사는 하나의 보고부문으로 구분됩니다. 또한, 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 지역 측면에서 중국, MENA, 유럽, 아프리카, 기타지역 등으로 구분하여 성과를검토하고 있습니다.당기와 전기 중 회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	4,641,573	6,387,646

중 국	9,453,739	5,503,374

MENA(주1)	31,302,635	19,896,257

아메리카	29,651,018	28,357,274

아시아	32,103,777	25,132,817

유 럽	20,738,728	32,609,836

아프리카	13,151,518	9,384,024

합 계	141,042,988	127,271,228

(주1) Middle East and North Africa당기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 MENA 지역과 관련된 단일고객이며 동 고객으로부터의 매출액은 16,014,398천원(전기:7,415,919천원)입니다.전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 유럽매출과 관련된 단일 고객이며 동 고객으로부터의 매출액은 3,767,576천원(전기:17,626,436천원) 입니다.