바디텍메드 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 기업정보와 한국채택국제회계기준 준수 사실 기재 - 별도

바디텍메드 주식회사 (이하 "회사")는 1998년 11월 13일 설립되어 생물공학을 이용한 의약품 및 의료장비 등의 연구 개발, 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 강원도 춘천시 동내면 거두농공단지에 본사와 공장을 두고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 엔에이치기업인수목적2호 주식회사와 2015년 3월 31일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 2일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 엔에이치기업인수목적2호 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 바디텍메드 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 회사명을 바디텍메드 주식회사로 변경하였습니다.보고기간 종료일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액 : 1,000원), 발행한 보통주 주식의 수는 23,346,171주(납입자본금 23,487백만원)입니다. 회사는 2025년 3월 4일에 보통주 140,389주를 이익소각 하였으며, 이에 따라 발행주식의 액면총액과 납입자본금은 상이합니다. 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 최대주주 및 특수관계자 5,938,985 25.44 김재학 1,892,550 8.11 기타(소액주주 등) 13,609,671 58.30 자기주식 1,904,965 8.15 합 계 23,346,171 100.00

## 2. 회계정책 목록 - 별도

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책 변경재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정-금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'개정-금융상품의분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.
ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함
ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정-자연에의존하는 전력과 관련된 계약
자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함
ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정
ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.
기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.
또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 회사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.
ㆍ임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.
ㆍ외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.
ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다.
① 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) ② 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 ③ 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용
ㆍ현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.
2.3 별도재무제표회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 사업결합
(1) 종속기업
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(2) 관계기업
관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.(3) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
2.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 생물공학을 이용한 의약품 및 의료장비 등의 연구 개발, 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 1) 수익인식모형① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2) 환불부채와 반환자산회사의 표준적인 계약조건상 명시적인 반품정책을 운영하고 있지 않으나 과거 경험률을 고려하여 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해 환불부채와 이에 상응하는 매출조정을 인식합니다. 그리고 동일한 시점에 고객이 반품할 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리에 대한 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.
2.6 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.7 외화환산
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
2.8 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
2.10 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 공정가치를 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
또한 회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.12 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세 효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.13 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 무형자산
(1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가회사는 신규개발 프로젝트를 연구활동과 개발활동으로 구분하고 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 신규개발 프로젝트 가운데 현지 판매허가를 획득하고 판권계약을 체결한 경우 기술적 실현가능성과 미래 경제적 효익이 존재한다고 판단하고 K-IFRS상 무형자산 인식요건을 모두 충족하는 프로젝트에 한하여 자산화 요건을 충족한 시점부터 개발 완료되어 양산이관 되는 시점까지 발생한 지출을 무형자산(개발비)으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.15 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.17 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.18 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
① 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
② 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우는 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.③ 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.19 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정한 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치 측정 금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(4) 상각후원가 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(5) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
(6) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익' 및 '금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
2.20 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2.21 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 - 별도

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 영업권의 손상차손영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
3.2 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
3.3 금융상품의 공정가치회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
3.4 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 4. 현금및현금성자산 - 별도

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금

MMDA	4,898

예금잔액	15,081,798

현금및현금성자산 합계	15,086,696

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금

MMDA	4,889

예금잔액	39,705,030

현금및현금성자산 합계	39,709,919

사용이 제한된 현금 및 현금성자산 공시

사용이 제한된 현금 및 현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

RCMS계좌

사용이 제한된 현금 및 현금성자산	6,128

사용이 제한된 현금및현금성자산에 대한 설명	기술개발자금

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

RCMS계좌

사용이 제한된 현금 및 현금성자산	5,778

사용이 제한된 현금및현금성자산에 대한 설명	기술개발자금

## 5. 매출채권 - 별도

매출채권의 공시

매출채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	43,434,254	(6,137,459)	37,296,795

비유동매출채권

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	40,943,192	(10,823,863)	30,119,329

비유동매출채권

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

해외매출채권	국내매출채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내 [구성요소	1년 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내 [구성요소	1년 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내 [구성요소	1년 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내 [구성요소	1년 초과

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

기대신용손실율	0.0162	0.0409	0.1301	0.2305	0.5754	0.9818	0.0162	0.0409	0.1301	0.2305	0.5754	0.9818	1.0000	1.0000

금융자산	24,779,572	5,638,780	3,160,082	1,517,002	200,116	4,698,196	39,993,748	(402,530)	(230,495)	(411,251)	(349,604)	(115,151)	(4,612,603)	(6,121,634)	33,872,114	3,112,278	222,453	89,950	0	0	15,825	3,440,506	0	0	0	0	0	(15,825)	(15,825)	3,424,681

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

해외매출채권	국내매출채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내 [구성요소	1년 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내 [구성요소	1년 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내 [구성요소	1년 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내 [구성요소	1년 초과

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

기대신용손실율	0.0209	0.0486	0.1348	0.2340	0.5701	0.9893	0.0209	0.0486	0.1348	0.2340	0.5701	0.9893	0.0000	0.0000	0.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	1.0000

금융자산	20,252,151	5,855,625	1,635,530	506,403	496,042	9,582,120	38,327,871	(422,720)	(284,307)	(220,399)	(118,515)	(282,803)	(9,479,294)	(10,808,038)	27,519,833	2,328,413	271,083	0	0	0	15,825	2,615,321	0	0	0	0	0	(15,825)	(15,825)	2,599,496

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(10,823,863)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(374,393)

외화환산과 그 밖의 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	47,278

제각을 통한 감소, 금융자산	5,013,519

기말금융자산	(6,137,459)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(9,955,901)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(867,962)

외화환산과 그 밖의 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0

제각을 통한 감소, 금융자산	0

기말금융자산	(10,823,863)

## 6. 금융상품 - 별도

금융자산금융자산
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융자산의 범주

유동 금융자산의 범주	유동금융기관예치금	2,060,818

유동당기손익인식지정금융자산	2,368,235

유동 금융자산 합계	4,429,053

비유동 금융자산의 범주

비유동 금융자산의 범주	비유동금융기관예치금	2,000

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	22,438,224

비유동당기손익인식금융자산	16,012,137

비유동 금융자산 합계	38,452,361

총 금융자산	42,881,414

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융자산의 범주

유동 금융자산의 범주	유동금융기관예치금	637,055

유동당기손익인식지정금융자산	1,980,619

유동 금융자산 합계	2,617,674

비유동 금융자산의 범주

비유동 금융자산의 범주	비유동금융기관예치금	2,000

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	10,107,394

비유동당기손익인식금융자산	18,723,857

비유동 금융자산 합계	28,833,251

총 금융자산	31,450,925

## 6.1 사용이 제한된 금융자산 - 별도

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

은행예금

금융기관예치금1	금융기관예치금2	금융기관예치금3

사용이 제한된 금융자산	592,326	2,000	923,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	우리사주조합원 취득자금대출 관련 질권설정	당좌개설보증금	수출계약 관련 외화지급보증을 위한 담보 제공

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

은행예금

금융기관예치금1	금융기관예치금2	금융기관예치금3

사용이 제한된 금융자산	592,326	2,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	우리사주조합원 취득자금대출 관련 질권설정	당좌개설보증금

## 7. 기타수취채권 - 별도

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 외의 유동채권	1,979,285	1,979,285

매출채권 외의 유동채권	단기미수금	1,582,344	1,582,344

단기대여금	281,090	281,090

단기보증금	15,000	15,000

단기미수수익	100,851	100,851

매출채권 외의 비유동채권	5,908,049	(3,783,340)	2,124,709

매출채권 외의 비유동채권	장기대여금	3,857,535	(2,802,359)	1,055,176

장기미수금	980,981	(980,981)	0

장기보증금	1,069,533	1,069,533

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 외의 유동채권	2,795,258	0	2,795,258

매출채권 외의 유동채권	단기미수금	1,476,109	1,476,109

단기대여금	341,157	341,157

단기보증금	897,055	897,055

단기미수수익	80,937	80,937

매출채권 외의 비유동채권	4,758,872	(3,826,889)	931,983

매출채권 외의 비유동채권	장기대여금	3,706,882	(2,870,910)	835,972

장기미수금	955,979	(955,979)	0

장기보증금	96,011	96,011

기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역

기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

손상차손누계액

기초금융자산	(3,826,889)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	43,549

기말금융자산	(3,783,340)

전기 (단위 : 천원)

손상차손누계액

기초금융자산	(3,374,779)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(452,110)

기말금융자산	(3,826,889)

## 8. 기타자산 - 별도

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	2,124,125

유동선급비용	1,012,863

반환재고회수권	147,994

기타유동자산 합계	3,284,982

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급비용	1,420,273

기타비유동자산 합계	1,420,273

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	1,893,978

유동선급비용	536,851

반환재고회수권	142,840

기타유동자산 합계	2,573,669

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급비용	1,177,906

기타비유동자산 합계	1,177,906

반환재고회수권에 대한 기술
기업회계기준서 1115호에 따라 고객의 반품이 예상되는 제품에 대한 기업의 회수 권리를 반환재고회수권으로 인식하였습니다(주석16 참조).

## 9. 재고자산 - 별도

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	6,525,594	(15,097)	6,510,497

유동재공품	16,461,340	(1,301,686)	15,159,654

유동원재료	14,037,200	(882,215)	13,154,985

유동상품	1,675,000	(150,317)	1,524,683

유동 운송중 재고자산	6,138	0	6,138

총유동재고자산	38,705,272	(2,349,315)	36,355,957

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	5,306,540	(17,268)	5,289,272

유동재공품	15,008,439	(1,222,756)	13,785,683

유동원재료	12,858,526	(695,816)	12,162,710

유동상품	1,642,022	(13,831)	1,628,191

유동 운송중 재고자산	1,081,277	0	1,081,277

총유동재고자산	35,896,804	(1,949,671)	33,947,133

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실(환입)
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실	399,644

재고자산평가손실환입

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실	728,802

재고자산평가손실환입

## 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.
(주1) 회사는 종속기업에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 구성원 등으로인한 영향력을 종합적으로 고려할 때 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주2) 유통보통주식수 기준 지분율은 52.2% 입니다. (주3) 소유지분율은 50%를 초과하나, 당기 중 제3자 배정 유상증자 시행 후 지배구조 변동 등의 사유로 지배력을 상실한 것으로 판단하여 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(주1) 당기 중 종속기업투자 손상차손 1,123,144천원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치로 측정되었으며 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 Immunostics,INC.의 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 Immunostics,INC.의 미래현금흐름의 할인에적용된 가중평균자본비용은 9%입니다.- 할인율 및 영구성장률 변동이 사용가치에 미치는 영향이 중요하며, 가정변동에 따라 사용가치에 미치는 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 Immunostics,INC.에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 소유지분을 추가 취득하였습니다.(주3) 당기 중 유상증자를 시행하였습니다.(주4) 당기 중 지배력을 상실하여 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.
(주1) 전기 중 소유지분 중 일부지분을 처분하고 처분이익 536,854천원을 인식했습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업및공동기업 투자현황은 다음과 같습니다.
(주1) 당기 중 공동기업투자주식 손상차손 487,457천원을 인식하였습니다.(주2) 당기말 현재 의결권 있는 주식수 기준 지분율은 22.00%입니다.(주3) 당기 중 공동기업투자주식 손상차손 83,526천원을 인식하였습니다.(주4) 소유지분율은 20% 미만이나, 피투자기업의 이사 1인을 지명할 권리를 보유하고 있으므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주5) 회사가 보유하고 있는 상환전환우선주는 잔여재산 분배에 있어 우선권 및 상환권을 보유하고 있어 보통주에 투자한 투자자와 유사한 위험에 노출되지 않으므로 기업회계기준서 제1109호에 따라 공정가치로 측정하고 있습니다.(주6) 소유지분율은 50%를 초과하나, 당기 중 제3자 배정 유상증자 시행 후 지배구조 변동 등의 사유로 지배력을 상실한 것으로 판단하여 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.(주7) 소유지분율은 50%를 초과하나, 관련활동을 결정할 수 있는 힘을 보유하고 있지 않음에 따라 지배력을 보유하고 있지 않다고 판단하여 관계기업투자주식으로 인식하였습니다.

## 11. 유형자산 - 별도

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시설장치	공구기구와비품	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	27,014,648	0	27,014,648	34,580,365	(7,751,964)	(1,918,391)	24,910,010	899,027	(427,409)	0	471,618	24,476,465	(16,264,637)	(54,920)	8,156,908	2,710,378	(815,077)	(792,667)	1,102,634	2,756,471	(1,844,154)	0	912,317	12,767,575	(10,055,937)	0	2,711,638	33,047	(20,800)	0	12,247	8,512,673	0	0	8,512,673	1,061,094	(256,054)	0	805,040	74,609,733

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시설장치	공구기구와비품	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	10,284,987	0	0	10,284,987	31,424,715	(6,647,108)	(2,018,131)	22,759,476	899,027	(377,189)	0	521,838	20,208,710	(14,117,850)	(74,304)	6,016,556	1,481,715	(788,853)	0	692,862	2,504,312	(1,530,245)	974,067	11,447,490	(9,017,269)	2,430,221	33,047	(18,057)	14,990	4,523,163	0	0	4,523,163	749,996	(578,645)	171,351	48,389,511

유형자산 세부정보, 총액

유형자산 세부정보, 총액
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

유형자산

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	114,811,743	(37,436,032)	(2,765,978)	74,609,733	74,609,733

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

유형자산

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	83,557,162	(33,075,216)	(2,092,435)	48,389,511	48,389,511

유형자산 변동내역에 대한 공시

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시설장치	공구기구와비품	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	10,284,987	22,759,476	521,838	6,016,556	692,862	974,067	2,430,221	14,990	4,523,163	171,351	48,389,511

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	16,729,661	3,155,650	0	2,562,303	1,468,554	237,459	1,293,848	0	6,215,285	1,048,583	32,711,343

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	2,414,787	0	14,700	111,200	0	(2,225,775)	0	314,912

유형자산의 처분 및 폐기 합계	0	0	0	(8,279)	(3)	0	(1,779)	0	0	(31,068)	(41,129)

감가상각비, 유형자산	0	(1,005,116)	(50,220)	(2,828,459)	(238,779)	(313,909)	(1,121,852)	(2,743)	0	(383,826)	(5,944,904)

정부보조금. 유형자산	(820,000)	(820,000)

기말 유형자산	27,014,648	24,910,010	471,618	8,156,908	1,102,634	912,317	2,711,638	12,247	8,512,673	805,040	74,609,733

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	시설장치	공구기구와비품	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	10,337,124	23,660,329	411,492	5,838,475	244,188	423,808	2,717,800	17,733	2,483,610	458,625	46,593,184

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	220,000	156,318	1,192,382	624,524	779,236	693,466	0	3,625,755	87,154	7,378,835

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	0	1,330,252	0	0	74,720	0	(1,031,869)	0	373,103

유형자산의 처분 및 폐기 합계	(52,137)	(146,273)	0	(16,182)	(9,327)	0	(182)	0	(554,333)	(10,750)	(789,184)

감가상각비, 유형자산	0	(974,580)	(45,972)	(2,328,371)	(166,523)	(228,977)	(1,055,583)	(2,743)	0	(363,678)	(5,166,427)

정부보조금. 유형자산

기말 유형자산	10,284,987	22,759,476	521,838	6,016,556	692,862	974,067	2,430,221	14,990	4,523,163	171,351	48,389,511

유형자산의 대체 등 변동내역에 대한 설명
당기 중 재고자산에서 기계장치로 대체된 금액은 589,621천원입니다. 또한 무형자산으로 대체된 금액은 245,575천원입니다.전기 중 재고자산에서 기계장치로 대체된 금액은 497,752천원이고, 무형자산으로 대체된 금액은 124,649천원입니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	경상연구개발비	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	4,133,131	394,974	1,416,799	5,944,904

전기 (단위 : 천원)

매출원가	경상연구개발비	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	3,221,334	357,559	1,587,534	5,166,427

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

토지와 건물

채권최고액	14,760,000

## 12.1 리스(자산및부채) - 별도

사용권자산 내역 공시

사용권자산 내역 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	차량운반구

사용권자산	805,040	805,040

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	차량운반구

사용권자산	171,351	171,351

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	차량운반구

기초 사용권자산	171,351	171,351

사용권자산의 추가	1,048,583	1,048,583

사용권자산감가상각비	(383,826)	(383,826)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(31,068)	(31,068)

기말 사용권자산	805,040	805,040

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	차량운반구

기초 사용권자산	458,625	458,625

사용권자산의 추가	87,154	87,154

사용권자산감가상각비	(363,678)	(363,678)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(10,750)	(10,750)

기말 사용권자산	171,351	171,351

사용권자산 감가상각비

사용권자산 감가상각비
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	차량운반구

감가상각비, 사용권자산	383,826	383,826

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	차량운반구

감가상각비, 사용권자산	363,678	363,678

단기리스와 소액자산리스에서 발생한 비용에 대한 공시

단기리스와 소액자산리스에서 발생한 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	19,910

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	12,230

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	148,059

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	14,374

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	7,376

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	125,667

리스 현금유출리스 현금유출
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	534,086

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	463,837

## 12.2 리스부채 - 별도

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	491,158

비유동 리스부채	259,415

리스부채 합계	750,573

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	140,005

비유동 리스부채	17,578

리스부채 합계	157,583

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	157,583

리스부채의 추가	942,401

리스부채에 대한 이자비용	19,910

리스부채의 지급	(373,797)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	4,476

기말 리스부채	750,573

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	405,375

리스부채의 추가	62,437

리스부채에 대한 이자비용	14,374

리스부채의 지급	(330,794)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	6,191

기말 리스부채	157,583

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

총 리스부채	512,502	263,602	776,104

리스부채	491,158	259,415	750,573

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

총 리스부채	143,017	17,874	160,887

리스부채	140,005	17,578	157,583

## 13. 무형자산 - 별도

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

무형자산	316,300	0	0	0	316,300	3,626,374	(1,244,617)	0	0	2,381,757	5,282,033	(3,199,489)	0	(962,353)	1,120,191	2,445,841	(1,470,438)	(28,428)	0	946,975	1,043,169	0	0	0	1,043,169	8,346	(8,346)	0	0	0	5,808,392

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

무형자산	316,300	0	0	0	316,300	2,453,418	(954,059)	0	0	1,499,359	5,029,181	(2,825,067)	0	(443,111)	1,761,003	2,376,580	(1,249,596)	(28,428)	0	1,098,556	779,493	0	0	0	779,493	8,346	(8,346)	0	0	0	5,454,711

무형자산 세부정보 공시, 총액

무형자산 세부정보 공시, 총액
당기 (단위 : 천원)

자산

무형자산 및 영업권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

무형자산	12,722,063	(5,922,890)	(28,428)	(962,353)	5,808,392

전기 (단위 : 천원)

자산

무형자산 및 영업권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

무형자산	10,963,318	(5,037,068)	(28,428)	(443,111)	5,454,711

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권	산업재산권［구성요소］	개발비［구성요소］	소프트웨어［구성요소］	회원권	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	316,300	1,499,359	1,761,003	1,098,556	779,493	0	5,454,711

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	348,458	252,852	45,586	263,676	910,572

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	824,498	0	23,675	0	848,173

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(290,558)	(374,422)	(220,842)	0	0	(885,822)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	(519,242)	0	0	0	(519,242)

기말 무형자산 및 영업권	316,300	2,381,757	1,120,191	946,975	1,043,169	0	5,808,392

전기 (단위 : 천원)

영업권	산업재산권［구성요소］	개발비［구성요소］	소프트웨어［구성요소］	회원권	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	316,300	931,531	1,381,008	1,172,114	779,493	4,580,446

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	469,213	408,138	122,210	0	999,561

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	271,044	0	15,000	0	286,044

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(172,429)	(28,143)	(210,768)	0	0	(411,340)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0

기말 무형자산 및 영업권	316,300	1,499,359	1,761,003	1,098,556	779,493	0	5,454,711

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	223,743	662,079	885,822

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	160,877	250,463	411,340

연구개발비 자산화 금액 - 바이오 업종 공시

연구개발비 자산화 금액 - 바이오 업종 공시
(단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

개발비［구성요소］

신약 개발 단계, 바이오 제약

개발완료	개발중

개별 자산, 바이오 제약

SyncNeb 진동 메쉬	Rapid 마약류진단	생화학카트리지	치매극복	SyncNeb 진동 메쉬	Rapid 마약류진단	생화학카트리지	치매극복

장부금액, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	56,287	360,809	500,895	202,200

잔여상각기간, 연구개발비, 바이오 제약	23개월	49개월

영업권 손상평가

영업권 손상평가
당기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

영업권

부문

기기부문

영업권	316,300

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	"회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 해당 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 기기사업과 관련하여 세후영업이익이 영업권 장부금액을 크게 상회하고 있으므로, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다."

전기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

영업권

부문

기기부문

영업권	316,300

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	"회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 해당 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 기기사업과 관련하여 세후영업이익이 영업권 장부금액을 크게 상회하고 있으므로, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다."

## 14. 매입채무 및 기타채무 - 별도

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	3,623,978

기타 유동 미지급금	1,087,030

유동으로 분류되는 미지급비용	7,355,152

유동채무 합계	12,066,160

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	비유동으로 분류되는 미지급비용	175,902

기타 비유동 미지급금	851,418

매입채무 및 기타비유동채무 합계	1,027,320

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	5,418,302

기타 유동 미지급금	1,380,616

유동으로 분류되는 미지급비용	5,877,827

유동채무 합계	12,676,745

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	비유동으로 분류되는 미지급비용	191,085

기타 비유동 미지급금	361,322

매입채무 및 기타비유동채무 합계	552,407

## 15. 차입금 - 별도

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운전자금	매입외환	시설자금

거래상대방

하나은행	국민은행	하나은행	국민은행	하나은행	국민은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 만기	2026.01.15	2026.03.14	2027.03.31	2031.03.01

차입금, 이자율	0.0410	0.0413	0.0150	0.0379

유동 차입금(사채 포함)	3,500,511	3,500,511

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	491,640	491,640

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	11,341,660	11,341,660

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운전자금	매입외환	시설자금

거래상대방

하나은행	국민은행	하나은행	국민은행	하나은행	국민은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 만기	2025.05.24	2025.07.26	2027.03.31	2031.03.01

차입금, 이자율	0.0150	0.0379

유동 차입금(사채 포함)	900,000	3,777,464	2,051,802	6,729,266

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	266,640	266,640

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	1,833,300	1,833,300

장기차입금에 대한 기술
당기말 현재 차입금과 관련하여 회사가 보유중인 일부 토지 및 건물(채권최고액: 14,760,000천원)에 대해 근저당권을 설정하였습니다.

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

은행차입금, 미할인현금흐름	491,640	366,660	10,300,000	300,000	300,000	75,000	11,833,300

## 16. 기타부채 - 별도

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

기타 유동부채	2,549,148

기타 유동부채	단기선수금	1,251,190

단기예수금	925,862

환불부채	372,096

전기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

기타 유동부채	1,691,861

기타 유동부채	단기선수금	714,235

단기예수금	638,368

환불부채	339,258

선수금에 대한 기술
회사의 선수금 중 당기말 1,250,299천원(전기말: 714,235천원)은 계약부채로 구성되어 있으며, 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 613,546천원입니다.

환불부채에 대한 기술
반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 당기말 현재 환불부채와 관련하여 인식한 반환재고회수권은 147,994천원입니다(주석8 참조).

## 17. 종업원급여 - 별도

퇴직급여비용, 확정기여

퇴직급여비용, 확정기여
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	2,686,696

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	2,388,370

## 18. 법인세 - 별도

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	3,319,316

과거기간의 당기법인세 조정	157,268

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(1,919,456)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	2,560,890

법인세비용(수익)	4,118,018

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	5,740,642

과거기간의 당기법인세 조정	(176,875)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(581,416)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	134,284

법인세비용(수익)	5,116,635

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	26,678,305

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	5,700,689

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	940,279

세액공제/감면	(2,488,774)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	632,739

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(666,915)

법인세비용(수익)	4,118,018

평균유효세율	0.1544

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	32,238,141

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	6,985,011

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	580,936

세액공제/감면	(2,414,854)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	323,883

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(358,341)

법인세비용(수익)	5,116,635

평균유효세율	0.1587

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금

미수수익	당기손익인식금융자산	영업권	토지	일시상각충당금	감가상각비 이연법인세자산	반환재고회수권	사용권자산	대손충당금	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	감가상각비 이연법인세부채	미지급비용	장기지급비용	정부보조금	퇴직급여	재고자산 평가충당금	반품충당부채	보증금	매출채권	리스 부채	당기손익-공정가치측정지분증권	주식기준보상약정	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	0	407,356	49,753	289	423,808	820,663	29,996	157,498	(2,238,525)	(2,754)	(8,650)	(262,589)	(75,878)	(635,081)	(41,061)	(409,431)	(71,246)	(5,106)	(4,661)	(33,093)	(56,595)	(49,347)	(123,962)	0	0	(2,128,616)

총 이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	4,343	1,968,461	11,808	44	232,268	53,384	5,818	99,285	793,054	0	(16,386)	(96,458)	(130,165)	(145,272)	(13,921)	(159,103)	(18,802)	(9,037)	(710)	(148,546)	47,495	24,153	59,177	0	0	2,560,890

기말 이연법인세부채(자산)	4,343	2,375,817	61,561	333	656,076	874,047	35,814	256,783	(1,445,471)	(2,754)	(25,036)	(359,047)	(206,043)	(780,353)	(54,982)	(568,534)	(90,048)	(14,143)	(5,371)	(181,639)	(9,100)	(25,194)	(64,785)	0	0	432,274

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금

미수수익	당기손익인식금융자산	영업권	토지	일시상각충당금	감가상각비 이연법인세자산	반환재고회수권	사용권자산	대손충당금	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	감가상각비 이연법인세부채	미지급비용	장기지급비용	정부보조금	퇴직급여	재고자산 평가충당금	반품충당부채	보증금	매출채권	리스 부채	당기손익-공정가치측정지분증권	주식기준보상약정	기타일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	24,708	77,799	46,085	289	444,753	778,986	63,858	160,154	(2,062,048)	(170,754)	(976)	(228,246)	0	(629,182)	(36,807)	(256,382)	(144,962)	(13,164)	(4,661)	(85,129)	(97,654)	(63,275)	(66,290)	0	0	(2,262,898)

총 이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	(24,708)	329,557	3,668	0	(20,945)	41,677	(33,862)	(2,656)	(176,477)	168,000	(7,674)	(34,343)	(75,878)	(5,899)	(4,254)	(153,049)	73,716	8,058	0	52,036	41,059	13,928	(57,672)	0	0	134,282

기말 이연법인세부채(자산)	0	407,356	49,753	289	423,808	820,663	29,996	157,498	(2,238,525)	(2,754)	(8,650)	(262,589)	(75,878)	(635,081)	(41,061)	(409,431)	(71,246)	(5,106)	(4,661)	(33,093)	(56,595)	(49,347)	(123,962)	0	0	(2,128,616)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(1,919,456)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	(1,919,456)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(581,416)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	(581,416)

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

이연법인세자산	(2,526,272)	(1,306,228)

이연법인세부채	2,415,974	1,848,800

이연법인세부채(자산) 순액	(110,298)	542,572	432,274

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

이연법인세자산	(3,029,959)	(988,020)

이연법인세부채	437,352	1,452,011

이연법인세부채(자산) 순액	(2,592,607)	463,991	(2,128,616)

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역 공시

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

종속ㆍ관계기업 손상차손 등

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	35,870,259

이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 사유	실현가능성 불확실

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

종속ㆍ관계기업 손상차손 등

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	32,909,142

이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 사유	실현가능성 불확실

## 19. 자본금, 적립금, 기타지분 - 별도

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	300,000,000

주당 액면가액	1,000

총 발행주식수	23,346,171

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	1,904,965

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	300,000,000

주당 액면가액	1,000

총 발행주식수	23,486,560

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	1,704,328

발행주식수 변동내역에 대한 공시
회사는 2025년3월4일에 보통주 140,389주를 이익소각 하였으며, 이에 따라 발행주식의 액면총액과 납입자본금은 상이합니다.

## 20. 주식기준보상 - 별도

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
(단위 : 원)

7회차	8회차	9회차	10회차

주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술	주식교부형	주식교부형	차액보상형	차액보상형

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년	용역제공조건 : 3년

주식기준보상약정의 부여일	2018.02.22	2019.02.20	2021.07.07	2025.04.29

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	2025.02.21	2026.02.19	2028.07.06	2032.04.29

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량	20,000	25,000	73,000	123,000

행사가격, 부여한 주식선택권	19,000	12,300	22,560	16,330

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	0	2,000	73,000	0

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	81,000

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	123,000

주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	1,000

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량	5,000

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	198,000

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	75,000

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	21,960

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격	16,330

주식기준보상약정 중 몰수된 주식선택권의 가중평균행사가격

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격	12,300

주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격	19,000

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	18,586

주식기준보상약정 중 행사가능한 주식선택권의 가중평균행사가격	22,286

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	247,350

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정에 따라 몰수된 주식선택권의 수량

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	7,600

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량	158,750

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	81,000

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	81,000

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	18,501

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격	0

주식기준보상약정 중 몰수된 주식선택권의 가중평균행사가격

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격	17,802

주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격	18,636

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	21,960

주식기준보상약정 중 행사가능한 주식선택권의 가중평균행사가격	21,960

주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채

주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	(130,878)

주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채	104,114

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	(66,324)

주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채	234,992

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 천원)

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공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권	"각 주식선택권의 가격은 외부기관인 한국자산평가㈜에서 이항옵션가격결정모형으로 평가되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 종가 180일 기초로산정되었습니다. "	"각 주식선택권의 가격은 외부기관인 한국자산평가㈜에서 이항옵션가격결정모형으로 평가되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 종가 180일 기초로산정되었습니다. "	"각 주식선택권의 가격은 외부기관인 한국자산평가㈜에서 이항옵션가격결정모형으로 평가되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 종가 180일 기초로산정되었습니다. "	"각 주식선택권의 가격은 외부기관인 한국자산평가㈜에서 이항옵션가격결정모형으로 평가되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 과거 종가 180일 기초로산정되었습니다. "

## 21. 기타자본구성요소 - 별도

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

자기주식	(27,391,784)

자기주식처분이익	1,014,768

주식선택권	4,341

기타자본조정	3,355,945

기타자본구성요소 합계	(23,016,730)	(23,016,730)

전기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

자기주식	(24,429,130)

자기주식처분이익	1,014,639

주식선택권	31,079

기타자본조정	3,331,377

기타자본구성요소 합계	(20,052,035)	(20,052,035)

기타자본항목의 변동내역

기타자본항목의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 기타자본구성요소	(20,052,035)

자기주식 소각	2,000,003

주식매입권 행사로 인한 증가(감소), 자본	(2,170)

자기주식의 취득	(4,976,999)

자기주식의 처분 및 발행	14,471

기말 기타자본구성요소	(23,016,730)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 기타자본구성요소	(17,222,994)

자기주식 소각

주식매입권 행사로 인한 증가(감소), 자본	(29,134)

자기주식의 취득	(2,964,339)

자기주식의 처분 및 발행	164,432

기말 기타자본구성요소	(20,052,035)

## 21-2 기타포괄손익누계액

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익누적액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	7,492,554

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금

기타포괄손익누계액_합계	7,492,554

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익누적액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금	1,534,373

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금

기타포괄손익누계액_합계	1,534,373

## 21-3 이익잉여금 - 별도

이익잉여금 구성내역

이익잉여금 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

법정적립금	2,538,622

미처분이익잉여금	192,580,078

이익잉여금 합계	195,118,700	195,118,700

전기 (단위 : 천원)

공시금액	장부금액 합계

법정적립금	2,211,874

미처분이익잉여금	175,614,027

이익잉여금 합계	177,825,901	177,825,901

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	192,580,078

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	172,019,794

당기순이익(손실)	22,560,287

자기주식 소각으로 인한 잉여금 감소	(2,000,003)

이익잉여금 처분액	24,071,116

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	325,619

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	3,256,188

자기주식의 이익소각	20,489,309

차기이월 미처분이익잉여금	168,508,962

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	175,614,027

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	148,492,521

당기순이익(손실)	27,121,506

자기주식 소각으로 인한 잉여금 감소

이익잉여금 처분액	3,594,233

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	326,748

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	3,267,485

자기주식의 이익소각	0

차기이월 미처분이익잉여금	172,019,794

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

총 발행주식수	23,346,171

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	1,638,250

유통주식수의 기초수량	21,707,921

보통주에 지급된 주당배당금	150

보통주에 지급된 배당금	3,256,188,000

전기 (단위 : 원)

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

총 발행주식수	23,486,560

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	1,703,328

유통주식수의 기초수량	21,783,232

보통주에 지급된 주당배당금	150

보통주에 지급된 배당금	3,267,485,000

## 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - 별도

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시