덱스터 사업보고서 (2017.12)
정 정 신 고 (보고)

2018년 06월 12일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 04월 02일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

Ⅲ. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석 8-(2)	약정사항 및 담보제공 오류 정정	Ⅲ. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석 33-(2) 약정사항 및 담보제공 오류 정정 Ⅲ. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석 33-(3) 약정사항 및 담보제공 오류 정정 Ⅲ. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석 33-(4) ~ 33-(6) 약정사항 및 담보제공 오류 정정 Ⅲ. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석 36 약정사항 및 담보제공 오류 정정 Ⅲ. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석 8-(1) 약정사항 및 담보제공 오류 정정 Ⅲ. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석 33-(2) 약정사항 및 담보제공 오류 정정 Ⅲ. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석 33-(3) 약정사항 및 담보제공 오류 정정 Ⅲ. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석 33-(4) ~ 33-(6) 약정사항 및 담보제공 오류 정정 Ⅲ. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석 35 약정사항 및 담보제공 오류 정정 Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항1. 이사회에 관한 사항나. 중요의결사항 등 단순 누락에 따른 추가 Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항2. 감사제도에 관한 사항나. 감사4) 감사의 주요 활동내용 단순 누락에 따른 추가 Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석8-(2) 정정전 정정후 기재사항 없음. 당기말 현재 당사는 지급보증계약과 관련하여 대신증권에 예치된 RP 4,008백만원을 AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED에 담보로 제공하고 있습니다33참조>. Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석33-(2) (2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 구분 금융기관명 약정한도금액 실행금액 비고 지급보증 신한은행 491,057 491,057 (주1) (주1) 당기말 현재 연결기업은 용역계약과 관련하여 신한은행으로부터 계약이행 지급보증을 제공받고 있으며, 연결기업의 정기예금 650,000천원을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구분 금융기관명 약정한도금액 실행금액 비고 통화 금액 통화 금액 지급보증 신한은행 USD 491,057 USD 491,057 (주1) 지급보증 대신증권 KRW 4,007,759 KRW 4,007,759 (주1) (주1) 당기말 현재 연결기업은 용역계약과 관련하여 신한은행으로부터 계약이행 지급보증을 제공받고 있으며, 연결기업의 단기금융상품(정기예금 650,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 연결기업은 지급보증계약과 관련하여 연결기업의 현금및현금성자산(RP형 CMA)을 담보로 제공하고 있습니다. Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 33-(3) 정정전 정정후 기재사항 없음. (3) 당기말 현재 연결기업은 AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED와 INVESTMENT AGREEMENT에 따라 BLAAD HOLDINGS LTD.가 발행한 보통주 및 전환사채의 상환 등과 관련하여 지배기업의 대표이사와 상환의무(총 상환예정액 HKD 52,458,173.51 중 보고기간 전 BLAAD HOLDINGS LTD.의 일부상환 후 상환예정잔액 HKD 42,696,066.09)를 부담하는 연대보증계약을 체결하였습니다.한편, 연결기업은 보고기간 후 지배기업의 대표이사와 체결한 주식 등 매매계약을 체결하였으며, 동 우발부채에 대하여 전액 지배기업의 대표이사가 이행할 것으로 예상하여 충당부채를 인식하지 아니하였습니다. Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 33-(3)이 추가되면서 이하 주석번호가 변경되었습니다. 5> Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 36 재무제표 재작성 정정전 정정후 기재사항 없음. 연결기업은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 약정사항 및 담보제공 오류 등으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 주석 8-(1)과 주석 33-(2) ~ (6)을 재작성하였습니다. Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석8-(1) 정정전 정정후 기재사항 없음. 당기말 현재 당사는 지급보증계약과 관련하여 대신증권에 예치된 RP 4,008백만원을 AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED에 담보로 제공하고 있습니다33참조>. Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석33-(2) (2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 구분 금융기관명 약정한도금액 실행금액 비고 지급보증 신한은행 491,057 491,057 (주1) (주1) 당기말 현재 당사는 용역계약과 관련하여 신한은행으로부터 계약이행 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 정기예금 650,000천원을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구분 금융기관명 약정한도금액 실행금액 비고 통화 금액 통화 금액 지급보증 신한은행 USD 491,057 USD 491,057 (주1) 지급보증 대신증권 KRW 4,007,759 KRW 4,007,759 (주1) (주1) 당기말 현재 당사는 용역계약과 관련하여 신한은행으로부터 계약이행 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 단기금융상품(정기예금 650,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 당사는 지급보증계약과 관련하여 당사의 현금및현금성자산(RP형 CMA)을 담보로 제공하고 있습니다. Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 33-(3) 정정전 정정후 기재사항 없음. 당사, AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED, BLAAD HOLDINGS LTD. 및 당사의 대표이사간 체결한 약정에 따라, 당기말 현재 당사는 당사의 대표이사와 연대하여 AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED에 7,154백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 33-(3)이 추가되면서 이하 주석번호가 변경되었습니다. 10> Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 35 재무제표 재작성 정정전 정정후 기재사항 없음. 당사는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 약정사항 및 담보제공 오류 등으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 주석 8-(1)과 주석 33-(2) ~ (6)을 재작성하였습니다. Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 나. 중요의결사항 등 나. 중요의결사항 등 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 비고 김정환 윤태영 참석현황 찬반현황 참석현황 찬반현황 2017-01-12 1. 타법인 출자의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 - 2017-02-15 1. 제6기 재무제표 내부결산이사회 가결 참석 찬성 참석 찬성 - 2017-02-28 1. 금전 대차 계약 체결의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 - 2017-03-09 1. 제6기 정기주주총회 개최의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 - 2017-04-26 1. 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권 발행 결정의 건 가결 불참 - 참석 찬성 - 2017-07-31 1. 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 - 2017-11-10 1. 타법인 추가 출자의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 - 나. 중요의결사항 등 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 비고 김정환 윤태영 참석현황 찬반현황 참석현황 찬반현황 2017-01-12 1. 타법인 출자의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 - 2017-02-15 1. 제6기 재무제표 내부결산이사회 가결 참석 찬성 참석 찬성 - 2017-02-28 1. 금전 대차 계약 체결의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 - 2017-03-09 1. 제6기 정기주주총회 개최의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 - 2017-04-26 1. 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권 발행 결정의 건 가결 불참 - 참석 찬성 - 2017-07-31 1. 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 - 2017-10-12 1. 향후 해외 사업 진행 방향 관련 논의의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 - 2017-11-10 1. 타법인 추가 출자의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 - Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 2. 감사제도에 관한 사항 나. 감사 4) 감사의 주요 활동내용 4) 감사의 주요 활동내용 개최일자 의안내용 가결여부 감사 (조성민) 비고 참석현황 찬반현황 2017-01-12 1. 타법인 출자의 건 가결 참석 찬성 - 2017-02-15 1. 제6기 재무제표 내부결산이사회 가결 참석 찬성 - 2017-02-28 1. 금전 대차 계약 체결의 건 가결 참석 찬성 - 2017-03-09 1. 제6기 정기주주총회 개최의 건 가결 참석 찬성 - 2017-04-26 1. 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권 발행 결정의 건 가결 참석 찬성 - 2017-07-31 1. 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 참석 찬성 - 2017-11-10 1. 타법인 추가 출자의 건 가결 참석 찬성 - 4) 감사의 주요 활동내용 개최일자 의안내용 가결여부 감사 (조성민) 비고 참석현황 찬반현황 2017-01-12 1. 타법인 출자의 건 가결 참석 찬성 - 2017-02-15 1. 제6기 재무제표 내부결산이사회 가결 참석 찬성 - 2017-02-28 1. 금전 대차 계약 체결의 건 가결 참석 찬성 - 2017-03-09 1. 제6기 정기주주총회 개최의 건 가결 참석 찬성 - 2017-04-26 1. 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채권 발행 결정의 건 가결 참석 찬성 - 2017-07-31 1. 타법인 주식 취득 결정의 건 가결 참석 찬성 - 2017-10-12 1. 향후 해외 사업 진행 방향 관련 논의의 건 가결 참석 찬성 - 2017-11-10 1. 타법인 추가 출자의 건 가결 참석 찬성 - 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사 및 공시책임자 확인서.jpg 대표이사 및 공시책임자 확인서 사 업 보 고 서 (제 7 기) 사업연도 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2018년 04월 02일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 덱스터스튜디오 대 표 이 사 : 김 용 화 본 점 소 재 지 : 서울특별시 마포구 매봉산로 75, 1801호, 1901호 (상암동) (전 화) 02-6391-7000 (홈페이지) http://www.dexterstudios.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 이 사 (성 명) 신 은 철 (전 화) 02-6391-7000 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서.jpg 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11011#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인 가. 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 주식회사 라이브톤 2000.01.07 경기도 고양시 일산동구백마로 195 (장항동, SK엠시티빌딩) 영화음향제작 및음향설계컨설팅 등 69,036,674 외결권과반수 소유(기업회계기준서 제1110호) 미해당 가-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 주식회사 라이브톤 당기 중 지분 매입을 통한의결권 과반수 이상 확보로 신규 연결 - - 연결제외 - - - - 주) 당사는 2017년 07월 31일 이사회 결의에 의거, 의 보통주 105,450주 (91.50%) 취득을 결정하였습니다. 이에 따라 2017년 08월 08일 의 보통주를 1,000,000,000원에 현금 매입 완료하였습니다. 자세한 내용은 당사가 2017년 08월 01일 공시한 "타법인주식 및 출자증권 취득결정 (자율공시)"를 참조하시길 바랍니다. 나. 회사의 법적 ·상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 덱스터스튜디오"이며, 영문 명칭은 "Dexter Studios Co.,Ltd."라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간당사는 2011년 12월 29일 "주식회사 덱스터디지털"로 설립되었습니다. 이후 2013년 12월 19일 임시주주총회 결의에 의거 상호를 "주식회사 덱스터디지털"에서 "주식회사 덱스터"로 변경하였으며, 2015년 12월 22일 기업공개를 실시하였습니다. 이후 당사는 2016년 03월 29일 정기주주총회 결의에 의거하여 상호를 "주식회사 덱스터"에서 "주식회사 덱스터스튜디오"로 변경하였습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소1) 주소서울특별시 마포구 매봉산로 75, 1801호, 1901호 (상암동, DDMC) 2) 전화번호02-6391-7000 3) 홈페이지http://www.dexterstudios.com 마. 중소기업 해당 여부당사는 중소기업 기본법 제2조 및 중소기업 기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당합니다. 중소기업기준검토표는 [XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항]에 첨부되어 있으니 참고하시기 바랍니다. 벤처기업확인서.jpg 벤처기업확인서 바. 주요 사업의 내용1) 본사당사는 영화의 VFX 제작 수주를 통한 매출 창출을 주요 수익 모델로 삼고 있으며, 주요 생산 제품은 당사가 제작한 시각효과 (VFX)가 포함된 영화, 드라마, 광고 등 영상 미디어입니다. 사업에 내용에 대한 자세한 사항은 동 보고서의 [Ⅱ. 사업의 내용]을 참조하시기 바랍니다. 주요 목적 사업 비고 1. 3D 입체영화 관련 서비스업.1. 컴퓨터 그래픽 서비스업.1. 3D 후반 스튜디오 지원 서비스업.1. 3D VFX 및 프리비주얼 서비스업.1. 컴퓨터 그래픽 소프트웨어 개발업.1. 3D 애니메이션 서비스업.1. 3D 촬영 장비 렌탈 서비스업.1. 3D 및 영상 촬영 인적 용역제공 서비스업.1. 캐릭터 라이센싱 및 캐릭터 프랜차이즈업.1. 만화영화의 제작 및 판매업.1. 상업광고제작 및 광고영화제작업.1. 부동산 매매 및 임대업.1. 저작권 위탁관리업.1. 수출입업 및 동 대행업.1. 영화, 드라마 기획 개발업.1. 컨텐츠 제작, 투자, 배급업.1. 출판인쇄업.1. 소프트웨어 판매업.1. 게임 소프트웨어 개발 및 공급업.1. 게임 퍼블리싱 사업.1. 콘텐츠 라이선스 판매업.1. 전자 부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업.1. 그 외 기타 특수 목적용 기계 제조업.1. 컴퓨터 시스템 통합 자문 및 구축 서비스업.1. 유원지 및 테마파크 운영업.1. 기타 산업용 기계 및 장비 임대업.1. 기타 교육지원 서비스업.1. 위 각호와 관련된 부대사업 일체. - 2) 종속회사종속기업인 은 경기도 고양시에 위치하고 있으며, 2000년 01월에 설립되어 영화음향제작 및 음향설계컨설팅 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 주요 목적 사업 비고 1. 음반제작, 메니지먼트 도.소매업.1. 영화제작, 배급업.1. 영상물 제작, 방송물 제작업.1. 인터넷 사업.1. 멀티미디어 제작업.1. 저작권 사업.1. 캐릭터 사업.1. 음향컨설팅업.1. 통신판매업.1. 소프트웨어 개발 및 공급업.1. 부동산개발업.1. 위 각항에 부대하는 사업일체. - 사. 공시서류작성기준일 현재 계열회사의 총수, 주요계열회사의 명칭 및 상장여부당사는 본 사업보고서 작성 기준일 현재 독점 및 공정거래에 관한 법률상의 기업집단에 속해 있지 않습니다. 또한, 본 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 계열회사는 총 1개사가 있으며, 상세현황은 다음과 같습니다. 상장여부 회사명 회사와의 관계 비고 비상장 주식회사 라이브톤 종속회사 지분율 91.50% 아. 신용평가에 관한 사항당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 회사의 연혁 당사의 설립 이후 주요 연혁은 다음과 같습니다. 시 기 연 혁 2011.12 주식회사 덱스터디지털 설립 2012.03 한국영화 [미스터고] CG계약 수주 2012.05 벤처기업 인증 2012.06 중국영화 [적인걸2] VFX 제작 (Filmworkshop(중국), 연출 서극) 2012.07 본점 이전 (경기도 고양시 일산 서구 대화동 → 경기도 파주시 회동길) 2012.11 주식회사 덱스터워크숍 흡수합병 2013.08 한국영화 [해적] VFX 제작 (하리마오픽쳐스(한국), 연출 이석훈) 2013.08 중국영화 [몽키킹] VFX 제작 (FILMKO Ent.(중국), 연출 정바오루이) 2013.09 기업부설창작연구소 설립 (R 센터) 2013.11 영화 [미스터고] 제33회 한국영화평론가협회상 기술상(시각효과부문) 수상, 제34회 청룡영화상 기술상 수상 2013.12 중국영화 [지취위호산] VFX 제작 (BONAPRODUCTION(중국), 연출 서극) 2013.12 상호변경 [㈜덱스터디지털 → ㈜덱스터] 2014.02 중국영화 [삼소야의 검] VFX 제작 (UNLIMITED PROD.(중국), 연출 서극) 2014.03 기업부설창작연구소 인가 - 문화관광부 2014.03 제8회 아시안필름어워드 최우수 시각 효과상 - 미스터고 2014.03 제19회 춘사영화상 기술상 - 미스터고 2014.04 덱스터차이나(상해) 법인 설립 2014.08 제12회 창춘영화제 최우수 시각 효과상 - 적인걸 2 2014.10 우리사주조합 설립 2014.10 한국영화 [서부전선] VFX 제작 (하리마오픽쳐스(한국), 연출 천성일) 2014.11 중국영화 [MPN(가제)] VFX 제작 (Honour Plus(중국)) 2014.11 한국영화 [신과함께] VFX 제작 (리얼라이즈픽쳐스(한국), 연출 김용화) 2014.12 제35회 청룡영화상 기술상 - 해적 2014.12 덱스터차이나(북경) 분지사 설립 2014.12 중국영화 [봉신전기] VFX 제작 (Chinastar(중국)) 2015.02 중국영화 [고스트블로우] VFX 제작 (Beijing Global Yoodoo Film(중국)) 2015.05 중국영화 [서유기2] VFX 제작 (모팩앤알프레드(한국)) 2015.06 중국영화 [남극절연] VFX 제작 (북경신명영시문화사(중국)) 2015.06 중국영화 [쿵푸요가] VFX 제작 (Beijing Taihe(중국)) 2015.06 중국영화 [몽키킹2] VFX 제작 (Filmko(중국)) 2015.06 한국영화 [조작된 도시] VFX 제작 (티피에스컴퍼니(한국), 연출 박광현) 2015.09 한국영화 [리얼] VFX 제작 (성난황소(한국), 연출 이정섭) 2015.10 중국영화 [BIG CAT] VFX 제작 (Beijing Rechenshidai Film(중국)) 2015.12 한국거래소 KOSDAQ 증권시장 상장 2016.01 중국영화 [얼음아래서] VFX 제작 (방금영시문화전파(북경)유한공사(중국)) 2016.03 상호변경 [㈜덱스터 → ㈜덱스터스튜디오] 2016.05 중국영화 [삼생삼세십리도화] VFX 제작 (Alibaba Pictures Entertainment Media Limited(중국)) 2016.05 중국영화 [귀취등:용령미굴,운남충곡(가제)] VFX 제작 (심천비행영시문화발전유한공사(중국)) 2016.06 본점이전 (경기도 파주시 회동길 → 서울특별시 마포구 매봉산로) 2016.09 중국영화 [몽키킹3] VFX 제작 (Active Felcon Films Production Limited(중국)) 2016.09 종속기업인 DEXTER CHINA LTD. 지분 전량 매각 2017.04 제36회 홍콩 금상장 영화제 최우수 시각효과상 - 몽키킹2 2017.08 주식회사 라이브톤 (영화음향제작 및 음향설계 컨설팅 등) 보통주식 91.5% 취득 2017.08 광저우완다테마파크 Flying Theater [비약광동] 특수영화제작 (광저우완다문화여행성투자유한회사(중국)) 2017.12 중국영화 [스틸타운] VFX 제작 (신강원동력오악유한책임공사(중국)) 2017.12 중국영화 [몬스터샵] VFX 제작 (상해바오쟈나문화전매유한공사(중국)) 2017.12 한국영화 개봉, 관객수 1,400만 돌파 (1,441만) 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일 자 연 혁 2011.12.29 본사 설립 (경기도 고양시 일산서구 호수로 844,201호 (대화동, 푸조빌딩)) 2012.07.11 본사 이전 (경기도 파주시 회동길 78) 2016.06.01 본사 이전 (서울특별시 마포구 매봉산로 75, 1801호, 1901호 (상암동)) 나. 경영진의 중요한 변동 (대표이사를 포함한 1/3이상 변동) 1) 대표이사의 변동 현황당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2) 경영진의 1/3이상 변동 현황 구 분 변경전 변경후 비고 사내이사 기타비상무이사 사외이사 사내이사 기타비상무이사 사외이사 2011.12.29(법인 설립) - - - 김용화정주균 - - 설립 2013.05.07 김용화정주균 - - 김용화정주균강종익정성진김욱이윤석 박정근이순규 - - 2013.12.27 김용화정주균강종익정성진김욱이윤석 박정근이순규 - 김용화정주균강종익정성진김욱이윤석 박정근이순규이승호손석인 - - 2015.05.28 김용화정주균강종익정성진김욱이윤석 박정근이순규이승호손석인 - 김용화강종익정성진김욱이순규윤석완정영홍하지견 박정근이승호손석인 - - 2016.03.29 김용화강종익정성진김욱이순규정영홍하지견 - - 김용화이순규정성진하지견 박준성 김정환윤태영 - 2017.03.30 김용화이순규정성진하지견 박준성 김정환윤태영 김용화정성진 박준성 김정환윤태영 - 2018.03.30 김용화정성진 박준성 김정환윤태영 김용화정선진 박준성 김정환 - 다. 최대주주의 변동당사의 설립 시 최대주주는 ㈜덱스터필름이었으나, 2012년 10월 03일 ㈜덱스터필름의 최대주주이자 대표이사인 김용화가 당시의 제3자배정 유상증자에 단독으로 참여함에 따라 김용화가 당사의 최대주주가 되었고, 본 사업보고서 작성기준일 현재까지 최대주주의 지위를 유지하고 있습니다. 일 자 최대주주명 설립 시 주식회사 덱스터필름 2012.10.03 김용화 라. 상호의 변경 변경일자 변경 전 상호 변경 후 상호 변경 사유 2013.12.27 ㈜덱스터디지털 ㈜덱스터 사업영역 확장 2016.03.29 ㈜덱스터 ㈜덱스터스튜디오 본점소재지 변경 주) 당사는 2016년 06월 01일부로 본점 소재지를 경기도 파주시에서 서울특별시 내로 변경하였습니다. 변경 소재지 상호 중복에 따라 상호를 ㈜덱스터에서 ㈜덱스터스튜디오로 변경하였습니다. 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용1) 기업 합병의 건당사는 2017년 07월 31일 이사회 결의에 의거 신규 시장 진출 및 기존 사업부와의 시너지를 통한 매출 및 수익 증대를 위해 주식회사 라이브톤의 보통주식 105,450주 (91.50%) 취득을 결정하였습니다. 자세한 내용은 당사가 2017년 08월 01일 공시한 "타법인주식 및 출자증권 취득결정 (자율공시)"를 참조하시길 바랍니다. 2) 기업 분할당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3) 영업 양수도당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4) 자산 양수도당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 자본금 변동사항 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2011.12.29 - 보통주 10,000 5,000 5,000 설립 2012.10.03 유상증자(제3자배정) 보통주 90,000 5,000 5,000 - 2012.11.30 - 보통주 36,370 5,000 5,000 합병 2013.05.09 유상증자(제3자배정) 우선주(종류주) 33,899 5,000 5,000 - 2013.12.12 유상증자(제3자배정) 우선주(종류주) 44,412 5,000 5,000 - 2015.04.14 유상증자(제3자배정) 우선주(종류주) 32,904 5,000 331,449 - 2015.06.26 전환권행사 보통주 78,311 5,000 - 우선주 보통주 전환 2015.08.06 유상증자(제3자배정) 우선주(종류주) 33,000 5,000 367,551 - 2015.09.04 무상증자 보통주 429,362 5,000 5,000 비율 200% 2015.09.04 무상증자 우선주(종류주) 131,808 5,000 5,000 비율 200% 2015.09.10 유상증자(제3자배정) 보통주 8,418 5,000 40,000 우리사주 2015.09.10 전환권행사 보통주 90,000 5,000 - 우선주 보통주 전환 2015.10.06 주식분할 보통주 6,682,149 500 - 액면분할 2015.10.06 주식분할 우선주(종류주) 969,408 500 - 액면분할 2015.12.17 유상증자(일반공모) 보통주 2,141,664 500 14,000 상장공모 2015.12.17 유상증자(제3자배정) 보통주 64,250 500 14,000 상장주선인 2015.12.31 전환권행사 보통주 1,077,120 500 - 우선주 보통주 전환 2016.04.08 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 1,446 - 2016.04.11 주식매수선택권행사 보통주 36,000 500 1,446 - 2016.04.20 주식매수선택권행사 보통주 43,500 500 1,446 - 2016.04.29 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 1,446 - 2016.05.10 주식매수선택권행사 보통주 31,500 500 1,446 - 2016.05.12 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 1,446 - 2016.07.06 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 1,446 - 2016.12.22 무상증자 보통주 10,811,625 500 500 비율 100% 2017.01.12 주식매수선택권행사 보통주 26,040 500 723 - 2017.01.13 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 723 - 2017.01.16 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 723 - 2017.01.17 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.01.20 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.02.02 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 723 - 2017.02.10 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.02.28 주식매수선택권행사 보통주 73,500 500 723 - 2017.03.06 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.04.10 주식매수선택권행사 보통주 48,000 500 723 - 2017.04.25 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.05.08 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.06.07 주식매수선택권행사 보통주 63,000 500 723 - 2017.06.08 주식매수선택권행사 보통주 48,000 500 723 - 2017.07.17 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.07.28 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.08.18 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.09.01 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.09.11 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.11.02 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.12.18 주식매수선택권행사 보통주 63,000 500 723 - 2017.12.26 주식매수선택권행사 보통주 116,040 500 723 - 나. 전환사채 등 발행현황1) 미상환 전환사채 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제1회무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2017.04.28 2022.04.28 25,000,000,000 기명식보통주 2018.04.28~2022.03.28 100 6,769 25,000,000,000 3,693,281 - 합 계 - - - 25,000,000,000 - - 100 6,769 25,000,000,000 3,693,281 주) 당사는 2017년 07월 28일 발행회사 기명식 보통주식의 주가의 하락으로 인해 전환가액이 조정되었습니다. 조정 전 전환가액인 7,389원에서 조정 후 전환가액 6,769원으로 전환되었고, 조정 전 전환가능 주식 수인 3,383,407주에서 조정 후 전환가능 주식 수 3,693,281주로 변경되었습니다. 자세한 내용은 당사가 2017년 07월 28일 공시한 "전환가액의조정 (제1회차)"을 참조하시길 바랍니다. 2) 미상환 신주인수권부사채 (신주인수권이 표시된 증서 포함) ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3) 미상환 전환형 조건부자본증권 ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 당사 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 현재까지 발행한 기명식 보통주식 (이하 보통주)의 수는 22,369,349주입니다. 당기말 현재 유통주식수는 당사가 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식 보통주 400,000주를 제외한 보통주 21,969,349주입니다. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 종류주(우선주) 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 20,000,000 100,000,000 종류주식 포함한보통주의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 22,369,349 1,245,431 23,614,780 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - 1,245,431 1,245,431 종류주의보통주 전환 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - 1,245,431 1,245,431 종류주의보통주 전환 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 22,369,349 - 22,369,349 - Ⅴ. 자기주식수 400,000 - 400,000 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 21,969,349 - 21,969,349 - 주) 당사는 2016년 12월 01일 이사회 결의에 의거 자기주식 취득을 결정하여, 장내매수방식으로 취득 완료하였습니다. 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 자기주식을 400,000주 보유하고 있습니다. 나. 자기주식 ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 67,019 332,981 - - 400,000 - - - - - - - - 장외직접 취득 - - - - - - - - - - - - - - 공개매수 - - - - - - - - - - - - - - 소계(a) 보통주 67,019 332,981 - - 400,000 - - - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 - - - - - - - - - - - - - - 현물보유물량 - - - - - - - - - - - - - - 소계(b) - - - - - - - - - - - - - - 기타 취득(c) - - - - - - - - - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 67,019 332,981 - - 400,000 - - - - - - - - 주) 당사는 2016년 12월 01일 이사회 결의에 의거, 주주가치 재고 및 기업가치 안정화를 위해 자기주식 취득을 결정하였습니다. 당사의 자기주식 취득은 2017년 01월 24일로 종료되었으며, 취득 예정 주식 수량인 400,000주 전량 취득 완료하였습니다. 자세한 내용은 당사가 2016년 12월 01일 공시한 "주요사항보고서(자기주식취득결정)" 및 2017년 01월 26일 공시한 "자기주식취득결과보고서"를 참조하시길 바랍니다. 다. 다양한 종류의 주식 ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 5. 의결권 현황 당사 보통주 발행주식총수는 22,369,349주이며, 정관상 발행할 주식 총수 (100,000,000주)의 22.36%에 해당됩니다. 보통주 이외에 발행된 종류주식은 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 400,000주는 의결권이 없으므로, 의결권 행사 가능 주식수는 21,969,349주입니다. (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 22,369,349 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 400,000 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 21,969,349 - - - - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 사항당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제13조【 신주의 배당기산일 】 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업 연도 말에 발행된 것으로 본다 제55조【 이익배당 】 1. 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. 2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회 의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 3. 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에 게 지급한다. 4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제5항에 따라 재무제표 이사 회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다. 제56조【 배당금 지급청구권의 소멸시효 】 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제7기 제6기 제5기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -30,180 5,131 4,127 (별도)당기순이익(백만원) -34,407 5,070 4,721 (연결)주당순이익(원) -1,580 242 358 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 이익참가부사채에 관한 사항당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 본 사업보고서 작성기준일 현재 당사 (㈜ 덱스터스튜디오)는 스토리 기획 ·개발을 담당하는 , 촬영을 위한 , 시각특수효과 (VFX)를 담당하는 , 디지털 색보정을 위한 , 영화 음악 및 사운드를 제작하는 등 총 5가지 사업부로 구성되어 있으며, 콘텐츠 기획, 촬영 및 제작, 후반작업에 이르는 라인업을 구축한 국내 유일의 종합 영화 스튜디오 입니다. 당사는 2017년 07월 31일 이사회 결의에 의거, 신규 시장 진출 및 기존 사업부와의 사업 시너지를 통한 매출 및 수익 증대를 위해 의 지분 91.50%를 취득하였습니다. 은 영화음향제작 및 음향설계 컨설팅 사업 등을 진행하는 회사로 이를 통해 당사는 VFX, DI, Sound 등 후반 작업에 모든 라인업을 구축하게 되었습니다. 당사의 주요 매출은 의 VFX 제작에서 발생하고 있고, 당사의 주요 매출처는 국내외 영화 제작사입니다. VFX는 영화 이외에도 드라마, 게임, 기타 가상현실 분야에 폭넓게 적용할 수 있으나, 영화 시장에서의 적용이 가장 활발히 이루어지고 있고 본 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 주요 매출 발생 및 매출처가 국내외 영화 제작사이기 때문에 하기 내용 중 산업 관련 내용은 영화 산업을 위주로 기술하였습니다. 가. 업계의 현황1) 산업의 특성영화를 제작하는 과정에서 가상이나 허구, 시공을 초월하는 장면이나, 자연재해, 전쟁, 화재, 맹수 등 경제성이나 안전상의 문제로 직접 촬영하기 어려운 장면들을 실제처럼 만들어내야 하는 상황이 발생됩니다. 이럴 때 실제적으로 촬영 불가능하거나 실물을 사용하기에는 많은 비용이 소요되거나, 위험한 장면 등은 컴퓨터 그래픽스의 기술과 영상 촬영기법으로 실제와 같은 영상 결과물을 만들어 내는데, 이를 시각효과(Visual Effect, 이하 VFX) 라 합니다. 이와 같은 VFX는 다음의 일반적인 영화 제작공정을 거치게 됩니다. 기획, 투자, 시나리오 제작 → 요소 기술 연구/개발 (R) → 사전 시각화 (Previs) → 촬영 → 카메라 정보 추출 (Matchmoving) → 사후 시각화 (Postvis) → 공용 데이터 (Asset) 제작 (Modeling, Texture, Rigging) → 뼈대 움직임 생성 (Animation) → 변형 움직임 생성 (근육, 옷, 털, 머리카락) → 자연 현상 효과 생성 (바다, 불, 연기, 폭발, 비, 눈) → 컴퓨터 그래픽 이미지 생성 (Rendering) → 실제 촬영 영상과 병합 (합성) → 색 보정 → 소리 및 음향 추가 → 상영 이러한 VFX 산업은 1940년대 이후 컴퓨터 그래픽스 기술의 발전으로 디지털 산업과 미디어 산업으로 융합되면서, 모든 영화에서 디지털 시각특수효과 혹은 VFX 작업이 사용되거나 작업의 일부분이 포함되어 있다고 해도 과언이 아닐 정도로 디지털 영상처리작업은 이제는 보편화되어 있습니다. 가장 흔한 배경장면의 처리에서부터 주연이나 조연의 가상 캐릭터, 물체나 형상물, 가공의 동물이나 곤충의 형상, 미지의 세계를 표현하거나 도시의 건축물 등, 다양한 사례가 현대 영화에서 몽타쥬와 미장센으로 시각화되어 재현되고 있기 때문입니다.VFX 산업은 눈부신 발전을 이루어 이미 그 활용도가 공상과학 영화라는 특정한 장르에 한정되지 않고 영화, 방송, 애니메이션, 게임, 모바일 등 각종 매체를 위해 다양하게 사용되고 있으며 실제 촬영이 불가능하거나 실재하지 않는 대상을 영화 속에 등장시키는 것을 가능하게 하는 VFX의 비중은 점점 커지고 있습니다. 2) 산업의 성장성국내 영화산업은 2012년 이후 2015년까지 연속으로 1억 관객을 넘어섰습니다. 2011년 이후 2015년까지 5년 연속으로 전체 극장 관객 수는 증가세를 나타내다가 2016년 들어 소폭 감소 (2억 1,702명, - 0.1%) 하였습니다. 그러나 2016년 한국영화 관객 수는 1억 1,655만 명으로 전년 대비 3.2%의 증가율을 보였습니다. 이는 (1,157만 명)과 (708만 명)이 개봉하면서 7월 한국영화 관객 수 (1,578만명)가 전년 동월 대비 40.4%나 증가했고 덩달아 7월 전체 관객 수도 역대 7월 전체 관객 수로는 최대인 2,624만 명을 기록했습니다. 8월 개봉한 (560만 명)와 (712만 명)까지 7~8월 여름 성수기를 노린 한국 대작영화 4편 모두 흥행에 성공해 하반기 한국영화 관객수 상승을 견인했다고 볼 수 있습니다. 연도별 한국 영화 산업 극장 매출.jpg 연도별 한국 영화 산업 극장 매출 인구 1인당 연평균 극장관람횟수는 4.20회로, 글로벌 산업정보조사 기관인 IHS 자료에 따르면, 2016년도 인구 1인당 연평균 관람횟수는 아이슬란드가 4.22회, 싱가포르 3.93회, 호주와 홍콩 3.65회, 미국 3.64회로 우리나라의 1인당 연평균 극장 관람횟수는 세계 최고 수준을 유지하고 있습니다. 2016년 극장 매출액은 1조 7,432억원으로 2015년 대비 1.6% 증가하였습니다. 연도별 1인당 관람 횟수.jpg 연도별 1인당 관람 횟수 2016년 한국영화 완성작 수출은 최근 10년 사이 최대치를 기록했습니다. 영화 의 해외수출 성과가 전체 수출액 상승을 견인했다고 볼 수 있으며, 그 밖에 박찬욱, 나홍진 등 해외에도 브랜드를 구축한 감독의 복귀작의 수출 호조, 해외 판매 플랫폼의 다변화도 수출액 상승의 원인으로 분석됩니다. 다양한 장르영화로 풍부한 라인업을 갖춘 한국영화의 성장이 저력을 발휘한 해였습니다. 또한 서비스 수출 부문도 집계를 시작한 2011년 이후 최대치를 기록했습니다. VFX 업체의 중국 대작 수주, 할리우드의 로케이션 촬영이 돋보였던 한 해라고 할 수 있습니다. 이에 힘입어 서비스 수출은 총 5,719만 6,603달러로 2011년 첫 조사 이래 최대 수치를 경신하였으며, 특히 기술서비스 부문 (VFX, DI, 3D, 사운드, 특수효과 등)의 수출액은 3,861만 3,215달러를 기록하여 전년대비 2배나 상승하였습니다. 이는 세계에서 우리나라의 영화 및 영화기술의 위상이 점점 커져가는 것을 보여준다고 볼 수 있습니다. 2012~2016년 해외매출액 (완성작 수출액, 기술서비스 수출액) 추이.jpg 2012~2016년 해외매출액 (완성작 수출액, 기술서비스 수출액) 추이 2016년 디지털 온라인 시장 총 매출 규모는 4,125억 원으로, 2015년 대비 23.2% 성장 하였습니다. 이처럼 한국영화산업은 지속적인 성장세를 보이고 있으며, IPTV 및 디지털케이블 TV(이하 TV VOD)등 디지털 온라인 시장이 영화 유통의 또 다른 주요 플랫폼으로 등장하면서 극장의 흥행이 TV, VOD 등 부가시장에도 이어지고 있습니다. (단위: 억원) 구분 2013년 2014년 2015년 2016년 매출액 증감(%) 매출액 증감(%) 매출액 증감(%) 매출액 증감(%) IPTV 및 디지털 케이블 TV 1,737 32.6 2,254 29.7 2,609 15.7 3,347 28.3 인터넷 VOD 729 18.0 449 -31.5 582 16.7 679 16.7 패키지 상품 210 -8.7 218 3 158 -27.4 99 -37.3 합계 2,676 24.0 2,971 11.0 3,349 12.7 4,125 23.2 (출처: 2016년 한국 영화산업결산, 영화진흥위원회) 3) 경기변동의 특성 국내총생산 (실질) 성장률, 극장 매출 증감률, 관객 수 증감률.jpg 국내총생산 (실질) 성장률, 극장 매출 증감률, 관객 수 증감률 영화라는 콘텐츠는 그 속성상 경험재의 특성이 있어 경기추이에 따른 산업의 변동폭 보다는 자체적인 요소, 즉 영화의 양적, 질적 상황에 의하여 받는 영향이 더 크다고 할 수 있습니다. 그러나 상기 2007년 이후 국내총생산 (실질) 성장률과 영화관람객 수의 증가율을 비교해보면, 경기가 침체되었던 시기 (2008~2009년)에는 여가를 즐기는데 비용 대비 만족도가 높은 영화의 선호도가 증가해 관람객이 증가한 반면, 경기가 회복되는 구간 (2009~2010년)에는 관람객의 증가세가 감소하는 추세를 보이는 등, 경기 사이클과 상대적인 역의 관계를 나타내고 있습니다. 영화관람은 특별한 복장과 장소에 구애받지 않아, 본인이 원하면 언제든지 주변 극장에서 즐길 수 있고, 8,000원 ~ 20,000원 수준의 저렴한 가격에 콘텐츠를 소비할 수 있는 부담 없는 문화 생활입니다. 따라서 기본적인 아웃도어 여가생활로써 꾸준히 선호되며, 경기 불황시기에는 시간 및 가격 대비 만족도가 큰 이유로 더 많은 관람객이 극장으로 향하게 하는 성격을 띤다고 판단됩니다. 4) 계절성 2016년 한국 영화시장 월별 관객 수 추이.jpg 2016년 한국 영화시장 월별 관객 수 추이 한국 영화산업은 위 월별 관객수에서 볼 수 있듯 여름방학에서 추석으로 이어지는 시즌이 가장 관객수가 높게 기록되고 있으며, 7월에는 (1,157만 명)과 (708만 명)이 개봉하면서 7월 전체 관객 수는 역대 7월 전체 관객 수로는 최대인 2,624만 명을 기록했으며, 8월 개봉한 (560만 명)와 (712만 명)까지 7~8월 여름 성수기를 노린 한국 대작영화 4편 모두 흥행에 성공하였습니다. (750만 명)은 추석 연휴 박스오피스 1위에 오른 기세를 몰아 9월 극장가까지 장악하면서 여름 성수기에서 추석 연휴로 이어지는 한국영화 관객 점유율은 64.5%에 달했습니다. 나. 국내외 시장여건1) 시장의 안정성할리우드에서는 연간 약 700여 편의 영화, 애니메이션이 제작되며, 이중 CG 전문 시각특수효과는 ILM, 소니픽쳐스엔터테인먼트, Pixar(픽사), 디지털도메인 등에 의해 대부분 제작되고 있습니다. 할리우드에는 70여개의 CG업체, 즉 포스트 프로덕션으로서의 시각특수효과 회사가 있으며, 이 중 상위 11개 업체가 전체시장의 70%를 점유하고 있는 것으로 파악됩니다. 이와 같이 CG 업체 대부분이 대형스튜디오의 자회사 또는 대형 스튜디오와 제휴를 맺는 형태로 인력 규모도 300명에서 2,000명의 대규모 회사로 운영되고 있어 후발업체들의 진입장벽이 매우 높은 편입니다.할리우드의 많은 VFX 업체들은 프리미엄 전략으로 산업을 이끌고 있고, 동 전략은 후발 업체들과는 차별화된 기술력으로 고부가가치의 VFX 영화들을 위주로 수주하여 매출을 극대화하고 있습니다. 할리우드의 VFX 업체의 ILM (스타워즈, 어벤져스 등), Weta Digital (킹콩, 아바타, 혹성탈출 등), MPC (해리포터, 나니아 연대기, 월드워Z 등), Double Negative (허큘리스, 고질라 등) 등 일부 선두 업체가 자체 개발 기술과 노하우로 디지털 휴먼 및 디지털 크리쳐를 만들어 VFX 작업을 수행하고 있고, 자체 개발한 기술과 소프트웨어는 대부분 공개되지 않고 작업완료 후 회사 내에 저장되거나 폐기되고, 그 중 극히 일부만 상용 소프트웨어로 개발되고 있습니다.국내의 경우 보유 인력 규모로 구분할 때, 150명 이상의 대형 스튜디오, 150명 이하의 중형 스튜디오, 100명 이하의 소형 스튜디오, 그리고 30명 미만의 초소형 스튜디오로 나뉩니다. 따라서 대형 VFX 업체는 당사가 유일하며, 중형 VFX 업체는 Digital IDEa, Macrograph, Mofac Studio, 4Th Creative Party 의 4곳 정도입니다. 당사에서 파악하고 있는 국내 주요 경쟁업체의 현황은 다음과 같습니다.경쟁업체의 현황> 회사명 진행 프로젝트 ㈜디지털아이디어 (Digital IDEa) 드라마 도깨비, 판도라, 밀정, 부산행, 국가대표2, 루시드드림 등 ㈜매크로그래프 (Macrograph) 3body, 특별시민, The Bombing, 가려진시간, Operation Mekong, 특근, 임진왜란1592, Bounty Hunter, 미인어 등 ㈜모팩앤알프레드 (Mofac Studio) 드라마 별에서 온 그대, 명량, 몽키킹2, 해운대 등 포스크리에이티브파티㈜ (4Th Creative Party) 럭키, 더킹, 아수라, 덕혜옹주, 아가씨, 대호, 암살 등 2) 경쟁상황당사는 영화, 드라마 등의 영상 제작물에 있어 시각효과(Visual Effect, 이하 VFX)를담당하는 사업을 영위하는 회사로서 VFX 기술은 영화, 방송, 만화, 게임 등 여러 엔터테인먼트 분야에 쓰이지만, 당사의 경우 주로 국내 및 해외 (중국) 영화제작 시장, 드라마 제작 시장을 목표로 하여 VFX 제작물을 납품하고 있습니다. 당사의 경우 인력별 작업 예정량, 추후 포트폴리오, 수익성 등을 고려하여 선별적으로 국내 및 해외의 VFX 작업을 수주하고 있기 때문에, 국내 프로젝트에 대한 시장점유율이 30~40% 수준을 유지하고 있습니다. 당사는 국내 업체들과의 경쟁이 아닌 할리우드의 세계적인 VFX 업체들과 마찬가지로 프리미엄 전략을 시행하고 있습니다. 따라서 초기에 R 비용과 노하우가 많이 필요한 CG 표현이 힘든 털을 가지고 있는 디지털 크리쳐, 상용화 툴로도 자연스럽게 표현이 힘든 바다, 모든 CG 기술을 집약시켜야만 표현이 가능한 디지털 휴먼을 개발하여, 한국 및 아시아를 넘어 할리우드의 고예산 영화 제작시의 VFX 기술 수준에 가까이 와 있습니다. 헐리우드 일부 선두업체외에 디지털 크리쳐의 털, 얼굴, 바다와 같은 기술들을 모두 자체적으로 개발하여 영화 제작에 활용하고 있어 업체는 당사가 유일하며, 라이브러리 축척을 위해 각종 동물들 (매, 고양이, 펭귄, 늑대 등)에 대한 어셋 작업을 지속적으로 준비하고 있습니다. 향후 VFX 작업시 어셋 라이브러리 축적을 통해 발빠른 대응능력과 작업시간 대비 고 퀄리티의 표현을 할 수 있고, 고예산 컷의 작업시간 단축을 통해 이익을 극대화 하고 이를 통해 진입장벽을 점차 높여 가고 있습니다. 당사는 현재 한국 영화 시장에서는 100억원 이상의 대작을 중심으로 마케팅 전략을 펼치고 있으며, 급성장하고 있는 중국 시장에서는 제작비 투입 규모 10위권 이내의 대작 영화를 중심으로 활발한 마케팅 활동을 펼치고 있습니다. 중국 박스오피스 시장 규모는 약 4억 8000만 달러로 세계 2위를 기록, 지난 5년간 연평균 36% 성장하고 있는 시장입니다. 특히, 중국의 영화 편당 제작비가 증가추세이며, 전체 영화 제작비에서 VFX가 차지하는 비중도 점차 증가하고 있습니다. 이는 중국 영화에서의 판타지 및 중국 고전물 등 VFX가 많이 필요로하는 영화의 제작 수요가 증가한 덕분입니다. 당사는 중국 영화 역대 흥행작 10편 가운데 2편의 VFX를 담당했습니다. 지난 02월 중국에서 개봉한 은 중국 박스오피스 개봉 첫날에만 3억 4828만 위안 (약 594억원)의 수익을 기록하며, 총수익 16억 5,679만위안을 달성, 역대 박스오피스 순위 7위에 올랐습니다. 또한 당사가 참여한 는 총 수익 175,334만위안을 달성, 역대 박스오피스 순위 5위를 기록하였습니다. 이 외에도 중국 현지에서 많은 흥행을 달성한 - 손오공의 탄생>, - 서유기 여정의 시작>, 등의 영화 VFX(시각효과)를 담당하여 영화의 흥행에도 크게 기여한 당사는 이미 중국 시장에서 기술력을 인정받고 있으며, 중국 현지에서 시장점유율을 높이는데 전념하고 있습니다. 3) 시장점유율 추이국내 VFX 시장에서는 80명 이상 사업장 5개사 (당사 포함)가 고예산의 블록버스터 영화를 수주하고 있으며, 나머지 소규모 업체들은 저예산 한국 및 중국영화를 수주하거나 고예산 영화의 분량 일부를 외주형태로 수주 하고 있습니다. 하기 시장점유율은 각 사별 매출액을 기준으로 산정하였으며, 연도별 소규모 기타 업체의 매출액은 상위 5개 업체 매출액 합계의 16.67%로 추정하였습니다. [ 시장점유율 추정치 추이 ] (단위 : 백만원, %) 구분 (추정) 2012년 (제 2기) 2013년 (제 3기) 2014년 (제 4기) 2015년 (제 5기) 매출액 점유율 매출액 점유율 매출액 점유율 매출액 점유율 덱스터스튜디오 4,265 15.40 13,574 34.80 18,665 43.18 26,055 31.42 Digital IDEa 7,073 25.54 4,814 12.34 4,333 10.02 7,544 9.10 Macrograph 4,726 17.06 4,949 12.69 5,234 12.11 9,778 11.79 Mofac Studios 4,065 14.68 4,110 10.54 4,319 9.99 10,697 12.90 4th Creative Party 2,951 10.65 5,055 12.96 3,472 8.03 15,030 18.12 기타 4,616 16.67 6,500 16.67 7,205 16.67 13,821 16.67 합계 27,696 100.00 39,002 100.00 43,228 100.00 82,925 100.00 주1) 각 사별 매출액은 KISLINE, NH투자증권 리서치센터 Data 기준입니다. 주2) 회사명은 약자로 기재하였습니다.주3) 당사의 매출액은 K-IFRS를 기준으로 작성되었으며, 나머지 비교회사의 경우 정확한 공시 자료가 없기에, 구분이 명확하지 않습니다. 다. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강/단점당사는 자체 Software 개발 연구소인 기업부설 창작연구소를 보유하고 있으며, 동 연구소에서 VFX 제작에 필요한 기술들의 개발을 진행하고 있습니다. 개발된 소프트웨어들은 창작연구소에서 충분한 검증을 거친 후에 제작 공정에 투입되고, 실제 작업에 적용 후 여러번의 피드백을 거쳐 지속적인 업데이트를 진행하고 있습니다. 당사는 국내를 비롯한 아시아에서 유일한 자체 R 보유하여 자체적으로 기술을 개발 및 보유하고 이를 제작에 적용할 수 있는 높은 기술 수준과 우수한 전문인력을 보유한 유일한 VFX(시각효과) 제작 업체입니다.당사의 사례를 바탕으로 추정해 보았을 때, 동물의 털이나 사람의 얼굴과 같은 분야의 경우, 국내 경쟁 업체에서 지금부터 기술 개발을 시작한다고 하더라도 실제 제작 공정에 성공적으로 적용시키기까지는 최소한 3년 이상의 시간이 소요될 것으로 판단됩니다. 헐리우드 경쟁 업체들의 경우 이미 2000년대 초반부터 이러한 기술들을 자체적으로 개발하여 노하우를 축적해왔기 때문에 당사와 기술 격차가 다소 존재합니다. 다만, 전세계적으로도 수백 샷 이상의 분량으로 디지털 크리쳐(Creature)가 등장하는 영화의 시각효과 (VFX)를 제작하는 것이 가능한 업체는 5군데 정도에 불과하고, 당사는 이들 업체 대비 20~30% 정도 수준의 비용으로 제작이 가능한 가격 경쟁력을 고려시 당사가 한국 및 중국 영화 시장에서 충분한 경쟁력을 확보하고 있다고 판단됩니다. 현재까지 아시아권에서는 이러한 제작 기술들을 보유하고 있는 경쟁 업체는 없기 때문에 최소한 향후 10년간 당사가 한국 및 중국 영화 시장에서 기술 경쟁력에 있어서 우위를 유지할 것으로 예상하고 있습니다.또한, VFX산업의 경우 과거의 작업 결과물에 따른 라이브러리(Library) 등의 축적에 따른 경험치를 무시하기 어려운 점이 있습니다. 이 부분은 현재 당사가 헐리우드 진출에 겪고 있는 어려움이기도 하지만, 현재 후발업체들이 특별한 계기를 통하여 R 전력을 다하는 상황이 도래한다고 하더라도, 이러한 라이브러리(Library) 축적 등을 통한 경험치에 따른 부분은 한국과 중국 영화 시장에서 쉽게 해소되기 어려울 것으로 판단됩니다. 라. 사업부문별 구분 (단위 : 백만원) 매출유형 품목 구분 제 7기(2017년) 제 6기(2016년) 제 5기(2015년) 용역 매출 VFX 제작 21,666 28,154 25,093 기타용역수익 3,668 3,622 960 원가 매출원가 35,605 21,742 17,110 매출원가율 140.54% 68.42% 65.67% 마. 신규사업1) 신규 사업 분야 및 진출 목적당사가 진행하고 있는 신규 사업은 신생법인 하우저를 통해 진행하고 있습니다. 하우저는 가구 플랫폼인 가구 인프라 서비스와 가구 마케팅 서비스, 공간 플랫폼인 공간 시뮬레이션 서비스를 통하여 인테리어에 관한 올인원 서비스를 제공합니다. 가상공간 내에서 3D 가구, 벽지 바닥재의 배치를 통해 인테리어를 시연해 볼 수 있습니다. 건물 설계사, 인테리어 전문업체 및 일반 유저에게 서비스를 제공하는 것을 목표로 합니다. 하우저 서비스 영역.jpg 하우저 서비스 영역 2) 시장의 주요 특성 ·규모 및 성장성현재 인테리어 가구시장은 약 4조원 대로 추정되며 (2016년 기준), 하우저의 타겟인 비(非) 브랜드 가구시장은 3.2조, 그리고 이중 배송과 관련된 물류시장은 3,000억으로 추정됩니다. 하우저는 올해 1차로 시장점유율 30% (1,000억)를 목표로 하고 있습니다 (배송서비스 매출에 한함). 당사는 현재 보유하고 있는 최고수준의 CG 기술력을 통하여 3D 리얼리티 VR/AR 서비스, 그리고 가구 플랫폼을 통해 얻은 DB를 활용한 차별화된 서비스를 제공하여 시장을 선점할 것입니다. 하우저 공간플랫폼에서는 채광 시뮬레이션과 부동산과 연계한 VR 사전 체험 서비스, 3D 가구/건자재 배치 및 견적 시뮬레이션의 사업모델의 기획하고 있습니다. 또한 가구플랫폼의 인프라와 정보를 기반으로 한 3D공간 시뮬레이션 서비스를 통해 1만 부동산 관련 사업자와의 제휴, 100만 이사예정 고객 들의 UV와 DB를 얻을 수 있을 것이며, 이는 다시 가구플랫폼의 인프라 / 마케팅 서비스와 선순환 되어 하우저 플랫폼의 확대를 가져올 것 입니다. 위 사항을 요약하자면, 하우저는 가구 인프라 서비스와 가구 마케팅 서비스로 이뤄지는 가구 플랫폼 구축과 공간 시뮬레이션 서비스를 통한 공간 플랫폼 확대를 통해 고객의 모든 니즈를 해결해 주는 전문 플랫폼을 지향합니다. 현재 가구 시장에서 가구사는 오프라인 인프라를 구축하는 것에 부담, 제한된 마케팅 채널과 고객 접점에 대한 문제를, 물류사는 고정적이고 안정적이지 못한 물량 그리고 표준화되지 않은 비용 및 서비스의 요구에 대한 문제, 그리고 부동산은 경쟁사 대비 차별화 포인트가 없는 것 그리고 과도한 온/오프라인 마케팅비용 등에 대한 문제를 안고 있습니다. 하우저(HOWSER)는 가구 플랫폼을 통하여 업체들에게 최적의 통합 운영 솔루션을 제공하여 위와 같은 시장의 니즈를 해결하고, 고객들에게는 인테리어와 관련된 모든 정보와 경험, 더 나아가 구매결정기준을 제공하며, 공간 플랫폼과 마케팅을 통하여 업체들과 고객들을 연결하는 인테리어 인프라를 구축 하는 것을 목표로 하고 있습니다. 3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액, 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 및 신규사업 진행상황 판단에 필요한 정보당사가 준비하고 있는 신규사업인 하우저 및 VR의 경우 아직 명확하게 시장이 형성되어 있지 않습니다. 특히 VR의 경우 명확한 사업 및 수익 모델이 나와있지 않은 상황이여서 본 사업보고서 작성기준일 현재 시점에서 예상 자금소요액 및 회수시점을 판단하는데 제약이 되는 상황입니다. 다만, 당사는 신규 시장을 만들어가는 리스크가 큰 형태가 아닌 당사의 장점인 기술력을 토대로 산업에 기초가 되는 기반 기술을 축적하는 형태로 진행 중입니다. 특히 당사에서는 보다 진보한 기술 및 상용화를 위해 내부에 Digital Human 및 VR을 위한 R Center를 별도로 운영하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 Digital Human 기술은 헐리우드도 일부 업체만 구현할 수 있는 Top-Tier 기술로서, 당사는 자체 제작한 스캐너를 통해 최단기간에 최고의 퀄리티로 피사체를 스캔 후 디지털라이징하게됩니다. 이러한 당사의 기술은 단순한 R 영역이 아닌 영화의 이연걸이나, 의 성룡 배우도 당사의 디지털 휴먼 기술을 통해서 본인의 디지털화된 캐릭터를 실제 영화 안에 등장시켜 제작을 진행하였습니다. 현재 시장에 나와 있는 VR 영상의 경우 애니메이션이거나 단순히 360도 카메라로 찍은 것입니다. 당사 VR의 경우 디지털 휴먼을 제작하는 방식과 같이 사물을 스캔하여 3D 어셋화하여 제작하는 방식으로, 기존 VR 영상과 다르게 카메라 동선에 제약받지 않는 움직임 구현이 가능하여 실제 같은 체험을 할 수 있게 도와주도록 준비하고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 당사는 영화, 드라마 CF 등의 영상 ·미디어 관련 VFX 제작 수주를 통한 매출 창출을 주요 수익 모델로 삼고 있으므로, 주요 생산 제품은 당사가 제작한 VFX (시각효과)가 포함된 영상 ·미디어라고 볼 수 있습니다.당사는 수익을 진행기준에 의해 인식합니다. 진행률은 각 프로젝트별로 실제 발생 원가 (투입 인원, 작업 시간, 감가상각비 등)를 최초 계약 당시의 당사 견적인 총 예정 원가로 나누어 산정하여, 총 계약 금액 (수주액)에 진행률을 곱하여 수익 (매출액)을 인식합니다. (단위: 백만원) 매출유형 품목 구분 제 7기(2017년) 제 6기(2016년) 제 5기(2015년) 용역 매출 VFX 제작 21,666 28,154 25,093 기타용역수익 3,668 3,622 960 원가 매출원가 35,605 21,742 17,110 매출원가율 140.54% 68.42% 65.67% 3. 주요 원재료 당사는 사업의 특성상 일반제조업과 달리 촬영된 영상에 컴퓨터 그래픽 작업을 통한 산출물을 만들어 내는 업종으로 원재료의 매입이 발생하지 않습니다. 4. 생산 및 설비 가. 생산 능력, 생산 실적 및 가동률당사는 특정 프로젝트에 기반한 콘텐츠 제작을 영위하고 있기 때문에, 물리적인 생산물이 없습니다. 따라서 이와 관련한 생산 능력 및 실적을 수치화 할 수 없어 본 사업보고서상 기재를 생략하였습니다. 나. 생산 설비에 관한 사항1) 현황[ 자산항목: 유형, 무형 자산 ] (단위 : 천원) 자산별 소재지 기초가액 당기증감 당기상각 대체 연결범위변동순액 당기말가액 사업소 증가 감소 전산장비 서울특별시 상암 3,309,959 1,057,161 - 1,382,902 13,673 75,363 3,073,254 본사 소프트웨어 서울특별시 상암 884,426 69,823 - 328,807 11,058 636,500 본사 주) 당사는 업종의 특성상 별도의 생산 설비는 없으며, 상기에는 감가상각 대상 중 랜더팜 및 서버, 워크스테이션, 컴퓨터그래픽 관련 소프트웨어 등을 기재하였습니다. 2) 설비의 신설, 투자 및 매입계획당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 1년이내에 설비의 신설, 투자 및 매입 계획은 없습니다. 5. 매출 가. 매출 유형별 실적 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구분 제7기(2017년) 제6기(2016년) 제5기(2015년) 금액 비율 금액 비율 금액 비율 덱스터스튜디오 용역 VFX 제작 등 수출 7,957 31.41 21,461 67.54 16,062 61.65 내수 17,377 68.59 10,315 32.46 9,992 38.35 합계 25,334 100.0 31,776 100.0 26,054 100.0 나. 판매 경로와 방법 등1) 판매 조직 부서 업무 내역 워크숍사업부 촬영 및 장비 임대, 3D 특수목적수요(상업영화/다큐멘터리 등) 및 2D 컨버팅에 대한 연구 디아이사업부 영화 디지털 색보정, 촬영 데이터 관리, D-Cinema 마스터링, 디지털사업부 VFX 제작 업무, VFX 제작을 위한 개발 및 관리 업무 컨텐츠사업부 기획-촬영-VFX를 연계, 콘텐츠 기획 개발 / 제작 / 투자, IP 인큐베이팅 주식회사 라이브톤 영화 음향 제작 및 음향 설계 컨설팅 등 2) 판매경로당사의 클라이언트는 일반 대중이 아닌 '영화 제작사'로서, 영화 제작사는 통상적으로 기존의 작업 결과물인 완성 영화를 보고 본인들이 원하는 수준의 VFX 기술을 보유한 VFX 업체를 찾게 되고, 제작비 예산에 따라 VFX 업체와 협의를 거쳐 해당 프로젝트의 VFX를 담당할 업체를 최종적으로 선정하게 됩니다. 따라서 당사의 영업활동은 일부 특정인에게 집중되지 않고 불특정 다수를 대상으로 진행이 됩니다. 국내외 필름마켓이나 각종 영화제에 부스를 마련하여, 당사가 제작한 영상을 시연하는 등의 홍보를 진행하기도 하며, 일부 당사의 특화기술에 대해서는 Siggraph (Special Interest Group on computer GRAPHics ; 미국 컴퓨터 학회 컴퓨터그래픽스 분과회) 같은 학술대회에 출품을 통해 당사의 기술력을 홍보하고 있습니다. 3) 방법 및 조건영화제작사 또는 클라이언트를 통한 수주에 따른 VFX 용역 판매를 진행하고 있으며, 현금(계약금, 중도금, 잔금)의 형태로 대금을 지불받고 있습니다. 4) 판매 전략당사는 할리우드의 세계적인 VFX 업체들과 마찬가지로 프리미엄 전략을 시행하고 있습니다. 자체 소프트웨어 및 어셋 라이브러리 축적 등을 활용하여, 인력별 작업 예정량, 추후 포트폴리오, 수익성 등의 제한 사항을 고려하여 국내 및 해외의 VFX 작업을 선별적으로 수주하고 있습니다. 5) 주요 매출처당사의 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 매출비중 매출액 매출비중 심천비행영시문화발전유한공사 8,918,918 35.21 5,230,993 19.16 Active Falcon Films Production Limited 4,584,683 18.10 - 0.00 리얼라이즈픽쳐스(주) 2,660,633 10.50 5,700,690 17.94 Alibaba Pictures - 0.00 3,445,967 10.84 합계 16,164,234 65.37 14,377,650 45.25 6. 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 신과함께 14.11.24 - - 17,000,000,000 - 17,000,000,000 - - 남극절연 15.06.12 - - 2,160,212,392 - 2,160,212,392 - - 서유기 1차 15.05.18 - - 2,016,685,506 - 2,016,685,506 - - 서유기 2차 15.05.18 - - 200,943,212 - 200,943,212 - - 삼생삼세십리도화 16.04.29 - - 3,535,620,000 - 3,535,620,000 - - 삼생삼세십리도화 추가 16.05.24 - - 278,205,000 - 278,205,000 - - 귀취등2 16.04.29 - - 9,957,591,600 - 9,957,591,600 - - 귀취등2 추가 17.06.30 - - 4,614,930,000 - 3,483,349,164 - 1,131,580,836 몽키킹3 16.09.14 - - 7,364,250,000 - 7,364,250,000 - - 야백합 16.08.31 - - 278,205,000 - 278,205,000 - - 오공전 16.09.30 - - 1,124,970,000 - 1,124,970,000 - - 1987 17.03.30 - - 700,000,000 - 700,000,000 - - 광상곡 17.02.16 - - 964,260,000 - 964,260,000 - - 독전 17.06.30 - - 500,000,000 - 150,450,000 - 349,550,000 PMC 17.04.28 - - 800,000,000 - 332,720,000 - 467,280,000 완다테마파크 17.08.25 - - 5,261,184,698 - 395,641,089 - 4,865,543,609 용족전쟁 17.12.08 - - 3,734,346,486 - 360,737,870 - 3,373,608,616 갓오브이집트 17.11.02 - - 1,357,999,500 - 107,689,360 - 1,250,310,140 몬스터샵 17.12.19 - - 6,811,291,575 - 106,256,148 - 6,705,035,427 기타 - - - 3,318,146,371 - 3,318,146,371 - - 합 계 - 71,978,841,340 - 53,835,932,712 - 18,142,908,628 주1) 기납품액 : 진행중인 작업의 진행률에 따라 당기완료분과 기성진행분의 합계치입니다. (수주총액대비 진행률로 계산하였습니다. 기납품액은 2017년 12월 31일 기준환율 ( USD 1,071.40, CNY 163.65 )을 적용하였습니다. 주2) 수주잔고는 2017년 12월 31일 기준환율 (USD 1,071.40, CNY 163.65)을 적용하여 환산한 금액입니다.주3) 2017년 12월 31일 기준 수주잔고가 있는 총수주액 2억원 이상의 프로젝트 기준으로 작성되었습니다.주4) 통상적으로 당사의 납기는 개봉시점으로부터 1~3개월 전까지이며, 납기 및 개봉시기는 전반적인 프로젝트의 진행 상황에 따라 변동되어 확정지을 수 없으므로, 기재하지 않았습니다.주5) 주요 제품 및 서비스에 대한 진행률적용 수주현황의 세부적인 사항은 재무제표 『연결주석 23. 용역계약』을 참고하시길 바랍니다. (주석23번은 평균환율 적용) 7. 시장위험과 위험관리 가. 시장위험 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타가격위험으로 구성됩니다. 1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부차입금 - - 당기말 현재 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 없습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익인식금융자산 및 부채의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 및 부채 31,075,959 15,434,118 나. 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 1) 금융상품의 신용위험 최대 노출정도당기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 제 3자 지급보증(담보제공)이 있으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다. 다. 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 라. 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 36,892,595 7,499,686 자본 61,294,400 78,181,834 부채비율 60.19% 9.6% 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 등 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요당사는 설립당시 의 제작이 결정된 상태에서 ‘고릴라 털을 어떻게 만들까?’가 가장 큰 이슈였습니다. 당시 기존의 상용 소프트웨어로는 단 시간에 수백만 개에 이르는 고릴라 털을 섬세하게 구현해 내는 것이 불가능하였습니다. 이를 위해 국내 ·외적으로도 이례적인 9개월 가량의 소프트웨어 개발 R 진행하였고 R 센터를 자체 설립하였습니다. 설립 당시부터 실사 영화에 등장하는 사실적인 동물의 털, 사람의 얼굴, 대규모의 바다를 제작할 수 있는 컴퓨터 그래픽 기술을 자체적으로 꾸준히 개발하여 보유하고 있으며, 이미 제작을 완료했거나 현재 진행 중인 20여 편의 영화에서 수 천 개 이상의 샷 작업에 개발한 기술들을 성공적으로 적용해오고 있습니다. 실제로 시각효과(VFX) 제작에 사용이 가능한 몇 가지 상용 소프트웨어들이 존재하지만, 각 프로젝트마다 만족스러운 솔루션을 제시하는 소프트웨어는 없으며, 제작 과정에서 대용량의 데이터가 수반되거나 각 업체별로 다양한 제작 공정에서의 커스터마이징이 중요한 이슈로 부각되는 경우, 기능이 부족하거나 문제 발생 시 빠른 해결이 불가능하다는 한계를 가지고 있습니다. 제작 과정에서 비일비재하게 발생하는 여러 가지 문제점들을 신속하게 해결하기 위해서는 해당 소프트웨어를 개발한 업체의 전폭적인 기술 지원이 필요하지만, VFX 작용 소프트웨어는 다른 일반적인 소프트웨어에 비해 시장 규모가 작고 개발 업체가 영세한 경우가 많기 때문에 파산 등의 이유로 추가적인 기술 지원에 대한 신뢰도를 보장받기 어려운 경우가 많습니다. 자체R 능력이 없는 중/소규모 업체에서는 전적으로 상용 소프트웨어에 의지하여 제작을 진행하고 있으나, 해외의 선두권, 특히 헐리우드 업체의 경우 필요한 핵심 기술들을 자체적으로 개발하여 확보하고 이를 지속적으로 발전시키려는 노력을 기울이고 있습니다. 이런 기술들을 자체적으로 개발하여 영화 제작에 활용하고 있는VFX 제작 업체는 한국을 포함한 아시아권에서는 당사가 유일하며, 헐리우드에서도 일부 선두 업체에 불과한 상태입니다. 당사는 지속적인 R 통해 털, 옷, 환경 등 다양한 영역으로 확대할 수 있는 소프트웨어로 확장해 나아가고 있으며, 궁극적으로 업계의 표준화가 된 모듈이 될 수 있도록 지속적인 기술개발을 진행하고 있습니다. 또한 현재 R 센터는 문화체육관광부의 설립 인가를 받은 기업부설 창작연구소로 발전되어 운영하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 부서 인원 주요 업무 기업부설 창작연구소 10 VFX 제작을 위한 기술 개발 및 기술 테스트를 주업무로 영화 에서 얻은 경험을 바탕으로 다양한 연구과제를 수행 연구소 기술 개발을 통해 추후 VFX 제작부에서 발생 예상되는 문제에 대한 솔루션 개발 업무 수행 외부 상용화 시스템들과의 충돌 문제에 대한 솔루션 개발 업무 수행 다. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구 분 제 7기(2017년) 제 6기(2016년) 제 5기 (2015년) 자산처리 인건비 - - - 감가상각비 - - - 소 계 - - - 비용처리 인건비 1,368,938 1,095,932 1,473,009 감가상각비 343,350 294,442 218,455 위탁용역비 - 17,000 75,833 소 계 1,712,288 1,407,374 1,767,297 연구개발비용 합계 1,712,288 1,407,374 1,767,297 연구개발비 / 매출액 비율 6.75% 4.42% 6.78% 주1) 연구개발비 / 매출액 비율 = 연구개발비용 합계 / 당기매출액 * 100주2) 연구개발비용은 기업부설창작연구소 관련하여 지출된 비용으로 회계처리하였습니다. 라. 연구개발 실적당사의 어셋 제작 소프트웨어는 지속적으로 R 수행하고 있습니다. 다양한 작품 수행에 따라 기술 및 노하우가 축적되고 있고, 영역도 영화, 드라마, CF 등 다양한 영역으로 적용 확대 중입니다. 현재 당사는 약 80여개의 자체소프트웨어를 개발 ·운영하고 있으며, 세부내역은 하단과 같습니다. 주요 소프트웨어 현황> Zelos - Zelos Fur : fur grooming / simulation - ZENN (Zelos Node Network) : fur / hair / feather / digital environment (forest, grass, rocks, city, etc.) - ZWiSS (Zelos Wire Surface Simulator) : cloth simulation - Zello (Zelos Mesh Deformers) : mesh deformation (skin, muscle) - ZFX (Zelos for Effects) : water / ocean simulator - Zeom (Zelos Geometry Tools) : alembic, geometry cache utilities 1) Zelos Fur - Zelos Fur는 를 제작하기 위해서 최초부터 개발한 소프트웨어 - 천만 개가 넘는 털을 빠르고 정확하게 컨트롤 하는 알고리즘 구현- 이 소프트웨어를 모태로 다양한 영역으로 확장 진행 중. 2) ZENN (Zelos Node Network)- Zelos Fur에서 업그레이드된 덱스터스튜디오의 자체 개발 인 하우스 소프트웨어 (국내 유일) - 적용 영역을 확장시키고 있음. (1) 털 머리카락- 털이나 머리카락들을 하나 하나씩 그려가는 것이 아닌, 디지털 크리처 표면에 모낭 분포 생성 후 알고리즘을 통한 털 제작. 모낭의 분포나 밀도 등을 아티스트가 직접 조정할 수 있으며, 털의 색상, 인덱스, 두께 등의 속성 및 움직임에 대한 설정도 가능.- 털의 색상, 그림자 등의 요소가 반영되어 생성된 털을 최종 영상으로 확인 하는 것이 아니라 프리뷰 영상을 통해 사전 확인 가능. 실시간으로 제작한 털의 형태 및 영상 구현 - 만들어진 털 등을 안정적인 시뮬레이션을 통해 빠르게 움직이는 영상 구현 - 기본적으로 다양한 동물의 털에 적용 (사자, 호랑이, 늑대 등) - 사람의 머리카락도 동일한 방식으로 제작 가능 (디지털 휴먼) (2) 깃털 비늘 - 털과 유사한 방식이나, 추가적인 기능 접목 - 털 가닥이 깃털의 중심선으로 활용. 그 중심선으로 새로운 어셋을 연결해 하나의 깃털 생성 - 다각형으로 만들어진 깃털 소스와 곡선들의 집합으로 이루어진 깃털 소스, 이 두 가지가 결합된 형태의 소스 사용 가능 - 또한 이 깃털의 색상은 몸체 표면상의 정의된 색상 맵에 따라 사용도 가능하고, 개별적인 텍스처 혼합 사용도 가능 - 이렇게 생성된 깃털을 크리처 표면에 붙이게 되는데, 붙이는 방법 역시 다양한 방법 (글로벌 y방향 붙이기, 노멀 방향 붙이기, 탄젠트 방향 붙이기, 변형되게 붙이기)으로 구현 가능 - 깃털과 비슷한 방식으로 비늘, 혹은 다른 형태의 디지털 어셋을 털에 연결하여 다양한 디지털 크리처 제작 가능 (3) 옷 - 최초 제작한 미스터고의 기술력을 시장에 인정받은 것도, 고릴라 털의 사실화 + 유니폼 (옷) 덕분임. 디지털 크리처 위에 옷 등을 새로 입힌다는 것을 다른 난이도의 기술. 새로운 스킨 형태의 접근 방식으로 차별화된 알고리즘으로 시스템 구축. - 미리 옷을 입어 보는 등 (의상체험)의 다양한 유관 영역으로 확장 가능 (4) Digital Environment 디지털 환경 (숲, 도시, 물, 불...) ① 물, 불, 연기 등 - 선으로 움직이는 다른 어셋들과 달리 점으로 움직이다보니 좀더 체계화된 시뮬레이션 및 알고리즘 필요 - 13년 중국 영화 - 신도해왕의 비밀>을 제작하는 과정에서 개발하여 사용하기 시작 - 영화 의 경우 총 촬영 영상의 80% 이상을 산에 있는 세트장에서 촬영한 이후 바다를 디지털 어셋으로 제작하여 영상 완성. 장소, 시간, 구도 등 다양한 제약 조건을 뛰어넘는 영상 제작 가능 - 개발된 알고리즘과 디지털 어셋을 활용해 비슷한 향후 프로젝트 적용 가능. 인건비 절감 효과 ② 숲, 도시 등 디지털 환경 제작- 깃털 모양의 소스 대신 나무를 사용하면 숲과 같은 디지털 환경 제작 가능 - 털의 모낭 샘플링 방식을 통해 나무의 밀도 또한 제어 가능 - 나무 이외에 돌, 풀 등 다양한 어셋 접목시 다양한 디지털 환경 제작 가능 - 가상의 공간을 구현하는 것이기에, 시간, 장소 등의 제약 조건 탈피 가능하고, 현실에 존재하지 않는 장소에 대한 부분 역시 쉽게 구현 가능 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 재무제표 (K-IFRS 적용)당사의 제5기, 제6기, 제7기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 원) 과목 제7기 제6기 제5기 [2017년] [2016년 12월말] [2015년 12월말] IFRS 연결 기준 IFRS 연결 기준 IFRS 연결 기준 자산 Ⅰ. 유동자산 44,263,652,550 57,676,890,103 69,774,955,945 Ⅱ. 비유동자산 45,268,581,598 28,004,630,549 10,365,119,157 자산총계 89,532,234,148 85,681,520,652 80,140,075,102 부채 Ⅰ. 유동부채 36,576,053,904 2,847,748,757 6,266,236,573 Ⅱ. 비유동부채 12,076,813,676 4,651,937,664 177,899,019 부채총계 48,652,867,580 7,499,686,421 6,444,135,592 자본 Ⅰ. 자본금 11,184,674,500 10,845,134,500 5,353,822,000 Ⅱ. 주식발행초과금 54,496,458,100 53,695,903,602 58,782,882,641 Ⅲ. 이익잉여금 -22,376,631,830 11,817,546,853 6,515,213,121 Ⅳ. 기타자본항목 -2,463,072,845 1,823,249,276 3,008,647,373 Ⅴ. 비지배지분 37,938,643 - 35,374,375 자본총계 40,879,366,568 78,181,834,231 73,695,939,510 부채와자본총계 89,532,234,148 85,681,520,652 80,140,075,102 [2017.01.01 ~ 2017.12.31] [2016.01.01 ~ 2016.12.31] [2015.01.01 ~ 2015.12.31] Ⅰ. 매출 25,334,023,341 31,776,984,491 26,054,826,787 Ⅱ. 매출원가 35,605,478,803 21,742,402,334 17,110,460,542 Ⅲ. 매출총이익 -10,271,455,462 10,034,582,157 8,944,366,245 Ⅳ. 영업이익 -21,867,728,432 2,407,177,115 4,535,666,351 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 -41,112,738,050 5,750,521,432 4,882,720,369 Ⅵ. 당기순이익 -34,180,578,482 5,131,098,638 4,172,486,813 Ⅶ. 당기총포괄이익 -34,180,578,482 5,197,209,746 4,121,784,712 Ⅷ. 기본주당이익 -1,580 242 358 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 7 기 2017년 12월 31일 현재 제 6 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제 7 기말 제 6 기말 자산 Ⅰ. 유동자산 44,263,652,550 57,676,890,103 현금및현금성자산 6, 7, 8 15,217,665,721 10,497,097,314 단기금융상품 6, 7, 8 7,991,568,067 17,829,058,007 매출채권 6, 7, 9, 23, 34 14,480,040,552 17,704,067,478 기타유동채권 6, 7, 9, 34 5,653,213,868 10,579,251,189 기타유동자산 10 860,660,762 1,067,416,115 당기법인세자산 60,503,580 - Ⅱ. 비유동자산 45,268,581,598 28,004,630,549 장기금융상품 6, 7, 8 76,500,000 58,500,000 비유동금융자산 6, 7, 11 7,600,371,444 3,365,060,000 기타비유동채권 6, 7, 9 2,014,377,630 1,682,892,108 유형자산 13 7,554,982,607 7,069,604,092 무형자산 14 1,418,253,817 1,085,831,225 기타비유동자산 10, 34 18,205,000,000 13,083,350,130 이연법인세자산 29 8,399,096,100 1,659,392,994 자산총계 89,532,234,148 85,681,520,652 부채 Ⅰ. 유동부채 36,576,053,904 2,847,748,757 단기차입금 5, 6, 7, 15, 31 15,000,000 - 전환사채 5, 6, 7, 15, 31 24,246,854,099 - 파상상품금융부채 5, 6, 7, 15, 31 9,941,525,000 - 기타유동채무 5, 6, 7, 16, 34 1,905,889,593 2,135,770,326 기타유동부채 17 466,785,212 157,436,570 당기법인세부채 - 554,541,861 Ⅱ. 비유동부채 12,076,813,676 4,651,937,664 기타비유동채무 5, 6, 7, 16 862,611,423 131,937,664 기타비유동부채 17, 31 10,964,100,000 4,400,000,000 충당부채 17 250,102,253 120,000,000 부채총계 48,652,867,580 7,499,686,421 자본 Ⅰ. 지배기업소유주지분 40,841,427,925 78,181,834,231 자본금 1, 19 11,184,674,500 10,845,134,500 주식발행초과금 19 54,496,458,100 53,695,903,602 이익잉여금(결손금) 20 (22,376,631,830) 11,817,546,853 기타자본항목 21, 22 (2,463,072,845) 1,823,249,276 Ⅱ. 비지배지분 37,938,643 - 자본총계 40,879,366,568 78,181,834,231 부채와자본총계 89,532,234,148 85,681,520,652 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제 7 기 제 6 기 Ⅰ. 매출 4, 23, 24, 34 25,334,023,341 31,776,984,491 Ⅱ. 매출원가 23, 26, 34 35,605,478,803 21,742,402,334 Ⅲ. 매출총이익(손실) (10,271,455,462) 10,034,582,157 판매비와관리비 25, 26 11,596,272,970 7,627,405,042 Ⅳ. 영업이익(손실) (21,867,728,432) 2,407,177,115 금융수익 6, 27 755,025,866 592,318,119 금융비용 6, 27 10,070,218,845 67,824,878 기타수익 6, 28 923,589,774 657,520,489 기타비용 6, 28 10,853,406,413 1,097,161,078 종속기업처분이익 12 - 3,258,491,665 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (41,112,738,050) 5,750,521,432 법인세비용(수익) 29 (6,932,159,568) 619,422,794 Ⅵ. 당기순이익(손실) (34,180,578,482) 5,131,098,638 지배기업소유주지분 (34,194,178,683) 5,234,811,489 비지배지분 13,600,201 (103,712,851) Ⅶ. 기타포괄손익 - 66,111,108 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업환산손익 - 66,111,108 Ⅷ. 총포괄이익(손실) (34,180,578,482) 5,197,209,746 지배기업소유주지분 (34,194,178,683) 5,296,955,931 비지배지분 13,600,201 (99,746,185) Ⅸ. 주당이익 기본주당이익 30 (1,580) 242 희석주당이익 30 (1,580) 240 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 지배기업소유주지분 비지배지분 총계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 합계 2016.01.01 (전기초) 5,353,822,000 58,782,882,641 6,515,213,121 3,008,647,373 73,660,565,135 35,374,375 73,695,939,510 당기순이익 - - 5,234,811,489 - 5,234,811,489 (103,712,851) 5,131,098,638 해외사업환산손익 - - - 62,144,442 62,144,442 3,966,666 66,111,108 총포괄손익 - - 5,234,811,489 62,144,442 5,296,955,931 (99,746,185) 5,197,209,746 무상증자 5,405,812,500 (5,441,115,400) - - (35,302,900) - (35,302,900) 자기주식의 취득 - - - (1,059,559,580) (1,059,559,580) - (1,059,559,580) 주식보상비용 - - - 364,291,405 364,291,405 - 364,291,405 주식선택권 행사 85,500,000 354,136,361 - (484,752,121) (45,115,760) - (45,115,760) 종속기업의 처분 - - 67,522,243 (67,522,243) - 64,371,810 64,371,810 2016.12.31 (전기말) 10,845,134,500 53,695,903,602 11,817,546,853 1,823,249,276 78,181,834,231 - 78,181,834,231 2017.01.01 (당기초) 10,845,134,500 53,695,903,602 11,817,546,853 1,823,249,276 78,181,834,231 - 78,181,834,231 당기순손실 - - (34,194,178,683) - (34,194,178,683) 13,600,201 (34,180,578,482) 총포괄손익 - - (34,194,178,683) - (34,194,178,683) 13,600,201 (34,180,578,482) 자기주식의 취득 - - - (2,827,215,050) (2,827,215,050) - (2,827,215,050) 주식보상비용 - - - 127,592,468 127,592,468 - 127,592,468 주식선택권 행사 339,540,000 800,554,498 - (1,586,699,539) (446,605,041) - (446,605,041) 종속기업의 취득 - - - - - 24,338,442 24,338,442 2017.12.31 (당기말) 11,184,674,500 54,496,458,100 (22,376,631,830) (2,463,072,845) 40,841,427,925 37,938,643 40,879,366,568 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제 7 기 제 6 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (13,829,476,959) (1,399,557,608) 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (13,120,919,720) (1,024,187,331) 당기순이익(손실) (34,180,578,482) 5,131,098,638 조정 21,449,625,205 142,276,613 감가상각비 2,877,569,729 2,822,195,909 무형자산상각비 486,461,780 561,232,348 연차수당 44,157,792 209,318,360 유형자산처분손실 - 38,059,896 유형자산폐기손실 - 39,650,889 대손상각비 6,008,851,234 528,592,651 기타의대손상각비 8,657,998,512 127,450,000 외화환산손실 1,482,598,541 109,133,227 파생상품금융부채평가손실 7,170,250,000 - 당기손익인식금융자산평가손실 464,687,636 - 투자자산평가손실 - 86,349,870 주식보상비용 127,592,468 364,291,405 복구충당부채전입액 - 120,000,000 공사손실충당부채전입액 130,102,253 - 이자비용 2,435,281,209 67,824,878 법인세비용(수익) (6,932,159,568) 619,422,794 매출원가에서 차감된 정부보조금 (645,604,185) (1,215,953,077) 이자수익 (755,025,866) (559,549,235) 외화환산이익 (16,786,460) (484,085,026) 당기손익인식금융자산평가이익 - (5,060,000) 매도가능금융자산처분이익 - (27,708,884) 유형자산처분이익 - (397,727) 종속기업처분이익 - (3,258,491,665) 투자자산평가이익 (86,349,870) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (389,966,443) (6,297,562,582) 매출채권 (4,241,176,389) (4,897,698,768) 미수금 3,549,053,491 (2,377,270,369) 선급금 515,512,773 (626,115,384) 선급비용 (289,551,189) 537,168,748 장기선급비용 - 241,333,333 미지급금 (854,167,292) 16,667,505 미지급비용 15,409,335 57,114,974 충당부채 - (24,200,000) 장기미지급비용 - (9,255,353) 선수금 389,459,112 (520,307,268) 정부보조금 수령 525,493,716 1,305,000,000 2. 이자의 수취 442,285,741 481,310,454 3. 이자의 지급 (19,896,110) (80,961,649) 4. 법인세의 지급 (1,130,946,870) (775,719,082) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (9,947,590,595) (35,816,264,329) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 19,047,742,051 11,464,288,968 단기금융상품의 감소 17,097,742,051 6,163,208,299 단기대여금의 감소 910,000,000 - 매도가능금융자산의 처분 - 3,027,708,884 종속기업의 처분 - 1,388,490,291 장기선급금의 감소 900,000,000 - 임차보증금의 감소 140,000,000 418,955,250 기타보증금의 감소 - 225,202,303 유형자산의 처분 - 240,723,941 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (28,995,332,646) (47,280,553,297) 단기금융상품의 증가 (7,260,252,111) (14,367,353,933) 장기금융상품의 증가 (18,000,000) (18,000,000) 단기대여금의 증가 (7,245,000,000) (6,499,999,999) 당기손익금융자산 (1,999,999,080) (500,000,000) 매도가능금융자산의 증가 (2,700,000,000) (5,258,000,000) 종속기업의 취득 (1,000,000,000) - 임차보증금의 증가 (54,172,350) (1,384,018,400) 기타보증금의 증가 (250,237,000) (212,531,000) 장기선급금의 증가 (105,000,000) (900,000,000) 투자선급금의 증가 (6,230,300,000) (12,269,700,000) 유형자산의 취득 (2,062,549,677) (5,289,856,128) 무형자산의 취득 (69,822,428) (581,093,837) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 28,352,648,436 2,299,536,948 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 31,328,048,260 5,084,008,070 단기차입금의 차입 - 440,575,000 주식선택권 행사 161,204,260 243,433,070 전환사채발행 24,602,744,000 - 장기선수금의 증가 6,564,100,000 4,400,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,975,399,824) (2,784,471,122) 단기차입금의 상환 (3,750,000) (1,490,000,000) 유동성장기부채의 상환 - (62,500,000) 금융리스부채의 상환 (144,434,774) (137,108,642) 무상증자 - (35,302,900) 자기주식취득 (2,827,215,050) (1,059,559,580) Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 - (93,815,071) Ⅴ. 사업결합으로 인한 현금및현금성자산의 증가 144,987,525 - Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+ Ⅴ) 4,720,568,407 (35,010,100,060) Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 10,497,097,314 45,507,197,374 Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 15,217,665,721 10,497,097,314 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 덱스터스튜디오(이하, "당사" 또는 "지배기업", 대표이사 김용화)는 종속기업인 주식회사 라이브톤(주석 1.(2) 참조)(이하 주식회사 덱스터스튜디오과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 2011년 12월 설립되어 영화, CF, MV 등 모든 영상 전반의 VFX(Visual Effects 시각효과)의 제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 매봉산로 75에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 한국거래소 코스닥시장에상장되었으며, 2016년 3월 중 상호를 주식회사 덱스터에서 주식회사 덱스터스튜디오로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 11,184,675천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주식수 지분율 김용화 5,910,980 26.42% 강종익 490,980 2.19% 김욱 490,980 2.19% 정성진 490,980 2.19% WELL ALIKE LIMITED 1,800,000 8.05% 우리사주조합 16,262 0.07% 자기주식 400,000 1.79% 기타 소액주주 12,769,167 57.08% 합계 22,369,349 100.00% (2) 연결대상 종속기업 현황1) 종속기업의 내역보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 소유지분율 당기말 전기말 ㈜라이브톤(주1) 대한민국 음향, 음반 제공 12월 91.50% - (주1) 당기 중 추가 취득하였습니다.한편, 지배기업은 전기 중 종속기업인 DEXTER CHINA LTD.에 대한 보유지분을 처분함에 따라 지배력을 상실하였으며, 전기 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. 2) 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 당기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 포괄손익 ㈜라이브톤 685,478 239,141 446,337 349,596 160,002 (주1) 종속기업의 당기 손익은 사업결합 후 매출 및 포괄손익입니다. 3) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 총포괄손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 ㈜라이브톤 13,600 13,600 37,939 - 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속하여 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결기업은 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기 준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다31참조>. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공 시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가) 주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 38,091백만원, 당기손익인식금융자산 9,382백만원 및 매도가능금융자산 5,560백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 38,091백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정하며, 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 5,560백만원을 보유하고 있습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 9,382백만원을 보유하고 있습니다.한편, 연결기업은 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 예정인 바, 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 금융부채 36,972백만원 중 9,942백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 7,170백만원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 38,092백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 5,560백만원을 보유하고 있고, 대여금 및 수취채권에 대하여 손실충당금 15,043백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성되고 필요시 전산 등 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 운영하고 있습니다.연결기업은 보고기간종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식할 중요한 사항은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결기업은 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며,그 결과를 2018년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서의 개정으로인하여 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결기업은 동 해석서의 제정으로 인하여 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화거래 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 연결기업은 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 전산설비 4년 차량운반구 4년 임차건물인테리어 4년 비품 4년 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 영업권 비한정 소프트웨어 4년 산업재산권 4년 개발비 4년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결기업은 자산 관련 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비용 보전을 위한 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (9) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과로 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움과 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조 건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 지분상품과 관련되어 있는 원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되어 당기손익으로 인식되며, 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다. 3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 동 부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여 제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 주식보상비용종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 수익 연결기업의 수익은 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (16) 금융수익과 금융원가 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 및 배당금수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 리스 연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지와 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업소유주지분에 귀속되는 지배기업소유주지분순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문 연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 바와 같이 연결기업은 제공하는 용역의 측면에서 연결기업 전체를 하나의 영업부문으로 판단하고 있습니다.(21) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. (22) 연결재무제표 승인 연결기업의 연결재무제표는 2018년 2월 14일자로 지배회사의 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총용역수익 및 총용역원가총용역수익은 최초계약금액에 따라 측정하나, 계약 수행 과정에서 다양한 요인으로 변경될 수 있습니다. 용역수익금액은 누적용역원가를 기준으로 측정하는 진행율의 영향을 받으며, 총용역원가는 용역투입예정시간의 변동 등 미래추정치에 근거하여 변동될 수 있습니다. 연결기업은 보고기간말 현재의 최선의 추정치에 근거하여 회계처리하고 있으며, 유의적인 변동 사항에 대하여 주기적으로 검토하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다7참조>.(3) 주식기준보상지배기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다22참조>. (4) 법인세연결기업은 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 다만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다29참조>. 4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별연결기업이 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있는 바, 연결기업의 보고되는 영업부문은 VFX사업 부문의 단일사업부로 구성되어 있습니다. (2) 지역정보1) 고객이 위치한 지역에 따른 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 7,956,653 10,315,554 중국 17,377,370 21,461,430 합계 25,334,023 31,776,984 2) 연결기업의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다. (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 매출비중 매출액 매출비중 리얼라이즈픽쳐스㈜ 2,660,633 10.50% 5,700,690 17.94% Active Falcon Films Production Limited 4,584,683 18.10% - 0.00% Alibaba Pictures - 0.00% 3,445,967 10.84% 심천비행영시문화발전유한공사 8,918,918 35.21% 5,230,993 16.46% 합계 16,164,234 63.80% 14,377,650 45.25% 5. 재무위험관리(1) 시장위험연결기업은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타가격위험으로 구성됩니다. 1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금은 없습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고 기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 7,657,150 - 11,888,507 - CNY 5,692,665 - 2,312,917 - 당기말 현재 USD 및 CNY의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 765,715 (765,715) CNY 569,267 (569,267) 3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 당기손익인식금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 9,381,939 15,434,118 파생상품금융부채 9,941,525 - 당기말 현재 당기손익인식금융자산 및 파생상품부채의 가치가 10% 변동시 시장가격의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 당기손익인식금융자산 938,194 (938,194) 파생상품부채 (994,153) 994,153 합계 (55,959) 55,959 (2) 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결기업은 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다9, 10참조>. 1) 금융상품의 신용위험 최대 노출정도당기말 현재 연결기업은 650백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결기업의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름 및 조기상환권을 포함한 계약상 만기에 근거하여 작성된 금융부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 단기차입금 - 15,000 - - 15,000 전환사채 - 25,000,000 - - 25,000,000 기타유동채무 1,176,816 729,074 - - 1,905,890 기타비유동채무 - - 457,437 405,174 862,611 합계 1,176,816 25,744,074 457,437 405,174 27,783,501 (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 기타유동채무 2,091,975 43,795 - - 2,135,770 기타비유동채무 - - 30,061 101,877 131,938 합계 2,091,975 43,795 30,061 101,877 2,267,708 (4) 자본위험연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 연결총부채 및 연결총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 48,652,868 7,499,686 자본 40,879,367 78,181,834 부채비율 119.02% 9.59% 6. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는 부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 15,217,666 - - - 15,217,666 단기금융상품 650,000 - 7,341,568 - 7,991,568 매출채권 14,480,041 - - - 14,480,041 기타유동채권 5,653,214 - - - 5,653,214 장기금융상품 76,500 - - - 76,500 비유동금융자산 - 5,560,000 2,040,371 - 7,600,371 기타비유동채권 2,014,378 - - - 2,014,378 소계 38,091,799 5,560,000 9,381,939 - 53,033,738 금융부채 단기차입금 - - - 15,000 15,000 전환사채 - - - 24,246,854 24,246,854 파생상품금융부채 - - 9,941,525 - 9,941,525 기타유동채무 - - - 1,905,890 1,905,890 기타비유동채무 - - - 862,611 862,611 소계 - - 9,941,525 27,030,355 36,971,880 차감계 38,091,799 5,560,000 (559,586) (27,030,355) 16,061,858 (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는 부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 10,497,097 - - - 10,497,097 단기금융상품 2,900,000 - 14,929,058 - 17,829,058 매출채권 17,704,067 - - - 17,704,067 기타유동채권 10,579,251 - - - 10,579,251 장기금융상품 58,500 - - - 58,500 비유동금융자산 - 2,860,000 505,060 - 3,365,060 기타비유동채권 1,682,893 - - - 1,682,893 소계 43,421,808 2,860,000 15,434,118 - 61,715,926 금융부채 기타유동채무 - - - 2,135,770 2,135,770 기타비유동채무 - - - 131,938 131,938 소계 - - - 2,267,708 2,267,708 차감계 43,421,808 2,860,000 15,434,118 (2,267,708) 59,448,218 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는 부채 합계 금융수익 및 기타수익 이자수익 276,870 - 478,156 - 755,026 외환차익 719,878 - - - 719,878 외화환산이익 16,786 - - - 16,786 소계 1,013,534 - 478,156 - 1,491,690 금융원가 및 기타비용 대손상각비 6,008,851 - - - 6,008,851 기타의대손상각비 8,657,999 - - - 8,657,999 이자비용 - - - 2,435,281 2,435,281 외환차손 594,344 - - - 594,344 외화환산손실 1,482,599 - - - 1,482,599 파생상품부채 평가손실 - - 7,170,250 - 7,170,250 당기손익인식금융 자산평가손실 - - 464,688 - 464,688 소계 16,743,793 - 7,634,938 2,435,281 26,814,012 차감계 (15,730,259) - (7,156,782) (2,435,281) (25,322,322) (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는 부채 합계 금융수익 및 기타수익 이자수익 233,194 - 326,355 - 559,549 외환차익 98,474 - - - 98,474 외화환산이익 484,085 - - - 484,085 당기손익인식 금융자산평가이익 - - 5,060 - 5,060 매도가능금융 자산처분이익 - 27,709 - - 27,709 소계 815,753 27,709 331,415 - 1,174,877 금융원가 및 기타비용 대손상각비 528,593 - - - 528,593 기타의대손상각비 127,450 - - - 127,450 이자비용 - - - 67,825 67,825 외환차손 687,028 - - - 687,028 외화환산손실 109,133 - - - 109,133 소계 1,452,204 - - 67,825 1,520,029 차감계 (636,451) 27,709 331,415 (67,825) (345,152) 7. 공정가치 측정(1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산 단기금융상품 7,341,568 7,341,568 14,929,058 14,929,058 비유동금융자산 2,040,371 2,040,371 505,060 505,060 공정가치로 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 15,217,666 15,217,666 10,497,097 10,497,097 단기금융상품 650,000 650,000 2,900,000 2,900,000 매출채권 14,480,041 14,480,041 17,704,067 17,704,067 기타유동채권 5,653,214 5,653,214 10,579,251 10,579,251 장기금융상품 76,500 76,500 58,500 58,500 비유동금융자산 5,560,000 (주1) 2,860,000 (주1) 기타비유동채권 2,014,378 2,014,378 1,682,893 1,682,893 금융자산 합계 53,033,738 61,715,926 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 9,941,525 9,941,525 - - 공정가치로 공시되는 금융부채 단기차입금 15,000 - - - 유동성장기부채 24,246,854 24,246,854 - - 기타유동채무 1,905,890 1,905,890 2,135,770 2,135,770 기타비유동채무 862,611 862,611 131,938 131,938 금융부채 합계 36,971,880 2,267,708 차감계 16,061,858 59,448,218 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다. (2) 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타비유동금융자산 출자금 5,560,000 2,860,000 연결기업의 기타비유동금융자산 중 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(3) 공정가치 서열 체계 1) 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며, 각각의 자 산ㆍ부채를 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다.각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 단기금융상품 - 7,341,568 - 7,341,568 당기손익인식금융자산 - - 2,040,371 2,040,371 공정가치가 측정되는 부채 파생상품부채 - 9,941,525 - 9,941,525 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 손상 또는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 단기금융상품 - 14,929,058 - 14,929,058 당기손익인식금융자산 - - 505,060 505,060 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 손상 또는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 한편, 당기 및 전기 중 상기 수준3에 해당 되는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공정가치로 측정되는 금융자산 기초잔액 505,060 - 취득 등 1,999,999 500,000 당기손익에 포함된 이익(손실) (464,688) 5,060 기말잔액 2,040,371 505,060 공정가치로 측정되는 금융부채 기초잔액 - - 취득 등 2,771,275 - 당기손익에 포함된 손실(이익) 7,170,250 - 기말잔액 9,941,525 - 3) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. 8. 현금및현금성자산 과 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재 - 1,000 보통예금 15,217,666 10,496,097 합계 15,217,666 10,497,097 당기말 현재 연결기업은 지급보증계약과 관련하여 대신증권에 예치된 RP 4,008백만원을 AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED에 담보로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금(주1) 650,000 2,900,000 MMF 등 7,341,568 14,929,058 합계 7,991,568 17,829,058 당기말 현재 연결기업은 용역계약과 관련하여 신한은행에 정기예금 650백만원을 담보로 제공하고 있습니다33참조>. (3) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 저축성보험상품 76,500 58,500 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권보고기간종료일 현재 매출채권의 명목금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 명목금액 21,137,485 18,352,660 대손충당금 (6,657,444) (648,593) 장부금액 14,480,041 17,704,067 (2) 매출채권 연령분석보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 손상채권 합계 매출채권 13,443,199 1,036,842 6,657,444 21,137,485 대손충당금 - - (6,657,444) (6,657,444) 장부금액 13,443,199 1,036,842 - 14,480,041 (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 손상채권 합계 매출채권 17,324,899 379,168 648,593 18,352,660 대손충당금 - - (648,593) (648,593) 장부금액 17,324,899 379,168 - 17,704,067 (3) 기타유동채권 보고기간종료일 현재 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 13,035,000 6,700,000 대손충당금 (8,000,000) - 미수금 735,121 3,965,508 대손충당금 (248,695) (127,450) 미수수익 268,541 41,193 대손충당금 (136,753) - 합계 5,653,214 10,579,251 (4) 대손충당금당기 및 전기 중 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 648,593 127,450 120,000 - 대손 6,008,851 8,257,998 528,593 127,450 기말 6,657,444 8,385,448 648,593 127,450 (5) 기타비유동채권1) 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 1,679,081 1,664,018 현재가치할인차금 (139,649) (205,835) 기타보증금 474,946 224,709 합계 2,014,378 1,682,892 2) 당기 및 전기 중 임차보증금 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 205,835 55,684 발생 - 208,557 이자수익 처리 (66,186) (58,406) 기말잔액 139,649 205,835 10. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 360 515,873 선급비용 860,301 551,543 합계 860,661 1,067,416 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 투자선급금(주1) 18,500,000 12,183,350 대손충당금 (400,000) - 장기선급금 105,000 900,000 합계 18,205,000 13,083,350 (주1) 전기 중 체결된 및 에 대한 프로젝트 투자금입니다34참조>. (3) 대손충당금당기 및 전기 중 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 대손 400,000 - 기말 400,000 - 11. 비 유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 2,040,371 505,060 매도가능금융자산 5,560,000 2,860,000 합계 7,600,371 3,365,060 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 상환우선주(주1) 500,000 505,060 505,060 - (주1) 상기 상환우선주는 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 505,060 - 취득 1,999,999 500,000 평가 (464,688) 5,060 기말 2,040,371 505,060 (4) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 평가손익누계액 장부금액 취득금액 평가손익누계액 장부금액 - 비상장 (주1) 한국콘텐츠공제조합 등 10,000 - 10,000 10,000 - 10,000 유니온시네마 투자조합 1,050,000 - 1,050,000 600,000 - 600,000 유니온미래브이에프엑스투자조합 2,000,000 - 2,000,000 750,000 - 750,000 KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아투자조합 2,000,000 - 2,000,000 1,000,000 - 1,000,000 가이아문화콘텐츠투자조합 500,000 - 500,000 500,000 - 500,000 합계 5,560,000 - 5,560,000 2,860,000 - 2,860,000 유동 - - - - - - 비유동 5,560,000 - 5,560,000 2,860,000 - 2,860,000 (주1) 연결기업은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,860,000 602,000 취득 2,700,000 5,258,000 처분 - (3,000,000) 기말 5,560,000 2,860,000 12. 종속기업투자 전기 중 종속기업에 대한 지분을 처분하였으며, 동 거래와 관련하여 처분이익 3,258,492천원을 인식하였습니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 전산설비 12,626,996 (9,188,659) (365,083) 3,073,254 임차건물인테리어 4,575,560 (2,474,600) - 2,100,960 차량운반구 110,747 (35,347) - 75,400 비품 4,471,899 (2,166,530) - 2,305,369 합계 21,785,202 (13,865,136) (365,083) 7,554,983 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 전산설비 7,750,166 (4,109,165) (331,042) 3,309,959 임차건물인테리어 3,104,635 (571,805) - 2,532,830 차량운반구 84,175 (9,321) - 74,854 비품 2,406,304 (1,268,015) - 1,138,289 건설중인자산 13,673 - 13,673 합계 13,358,953 (5,958,306) (331,042) 7,069,605 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 대체 연결범위변동 기말 전산설비 3,309,959 1,057,161 (1,382,902) 13,673 75,363 3,073,254 임차건물인테리어 2,532,829 361,382 (793,265) - 14 2,100,960 차량운반구 74,854 26,572 (26,026) - - 75,400 비품 1,138,289 1,831,084 (675,376) - 11,372 2,305,369 건설중인자산 13,673 - - (13,673) - - 합계 7,069,604 3,276,199 (2,877,569) - 86,749 7,554,983 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 연결범위변동 기말 전산설비 2,648,151 2,095,680 - (1,433,873) - 3,309,959 임차건물인테리어 1,135,276 2,698,835 (39,651) (761,197) (500,433) 2,532,830 차량운반구 3,750 267,321 (185,203) (11,014) - 74,854 비품 1,718,861 519,148 (93,183) (616,112) (390,425) 1,138,289 건설중인자산 - 13,673 - - 13,673 합계 5,506,038 5,594,657 (318,037) (2,822,196) (890,858) 7,069,605 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 2,391,550 2,329,482 판매비와관리비 486,019 492,714 합계 2,877,569 2,822,196 (4) 당기 및 전기 중 유형자산 취득과 관련한 금융리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 141,193 153,699 유형자산 취득 1,213,649 124,603 금융리스부채 상환 (144,435) (137,109) 기말 1,210,407 141,193 유동 396,595 58,055 비유동 813,812 83,138 한편, 당기 중 운용리스료 지급액은 205,828천원(전기: 187,501천원)입니다. (5) 당기 및 전기 중 금융리스로 취득한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비품 1,213,649 42,900 차량운반구 - 81,703 합계 1,213,649 124,603 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 738,004 - 738,004 개발비 530,621 (530,621) - 산업재산권 100,000 (56,250) 43,750 소프트웨어 2,457,855 (1,821,355) 636,500 합계 3,826,480 (2,408,226) 1,418,254 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 530,621 (397,966) 132,655 산업재산권 100,000 (31,250) 68,750 소프트웨어 2,369,218 (1,484,792) 884,426 합계 2,999,839 (1,914,008) 1,085,831 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 연결범위변동 기말 영업권 - - - 738,004 738,004 개발비 132,655 - (132,655) - - 산업재산권 68,750 - (25,000) - 43,750 소프트웨어 884,426 69,823 (328,807) 11,058 636,500 합계 1,085,831 69,823 (486,462) 749,062 1,418,254 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 개발비 265,310 - (132,655) 132,655 산업재산권 93,750 - (25,000) 68,750 소프트웨어 706,909 581,094 (403,577) 884,426 합계 1,065,969 581,094 (561,232) 1,085,831 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 377,804 524,217 판매비와관리비 108,658 37,015 합계 486,462 561,232 15. 차입금 및 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당기말 전기말 운영자금 임직원 4.00% 15,000 - (2) 연결기업은 당기 중 전환사채를 발행하였으며, 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 액면금액 25,000,000 상환할증금 2,638,950 사채할인발행차금 (232,034) 전환권조정 (3,160,062) 합계 24,246,854 파생상품금융부채(전환권) 9,941,525 (3) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 발행금액 25,000,000 사채할인발행차금 (397,256) 파생상품금융부채로 분류(전환권)(주1) (2,771,275) 발생이자 2,415,385 당기말 장부금액 24,246,854 (주1) 전환권 행사로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 연결기업은 전환권의가치를 파생상품금융부채로 인식하였습니다. (4) 당기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내역 당기말 발행시 평가손실(이익) 누계 장부금액 1회 전환사채 전환권부채 2,771,275 7,170,250 9,941,525 (5) 당기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행일 2017-04-28 만기일 2022-04-28 인수자 다수의 법인 및 개인 투자자 전환권 행사가능기간 사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 원금 상환기일 1개월전일까지 최초행사가액 7,389 원 액면이자율 0.00% 만기보장수익율 분기단위 연복리 2.00% 전환권 행사가격조정에 관한 사항 - 전환권을 소유한 자가 전환권의 행사청구를 하기 이전에 본건 전환권의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우- 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우(최초 행사가액의 70% 한도) 등 조기상환청구권행사기간 사채 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월이 해당하는 날부터 조기상환청구가능 사채매도청구권 - 사채 발행일로 부터 13개월이 경과한 시점 이후 3개월마다 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능- 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채의 일정 권면금액 (최대 10,705백만원)이상의 매도청구권 행사 불가능 16. 기타채무 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 1,236,459 1,866,075 미지급비용 669,431 269,695 합계 1,905,890 2,135,770 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기미지급비용 862,611 131,938 17. 기타부채 및 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 466,785 37,327 선수수익(정부보조금) - 120,110 합계 466,785 157,437 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기선수금(주1) 10,964,100 4,400,000 (주1) 보고기간종료일 현재 프로젝트 투자와 관련된 장기선수금 9,464,100천원(전기말: 3,000,000천원)을 포함하고 있습니다34참조> (3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 복구충당부채 120,000 - - 120,000 손실충당부채 - 130,102 - 130,102 합계 120,000 130,102 - 250,102 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 복구충당부채 24,200 120,000 (24,200) 120,000 18. 퇴직급여 연결기업은 확정기여제도를 적용하고 있으며 당기 및 전기 중 동 제도에 의한 퇴직급여의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 134,052 73,848 매출원가 1,097,961 883,962 합계 1,232,013 957,810 19. 자본금 과 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500 원 500 원 발행주식수 22,369,349 21,690,269 자본금 11,184,675 10,845,135 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 10,707,644 5,353,822 58,782,883 주식선택권 행사 171,000 85,500 354,136 무상증자(주1) 10,811,625 5,405,813 (5,441,115) 전기말 21,690,269 10,845,135 53,695,904 당기초 21,690,269 10,845,135 53,695,904 주식선택권 행사 679,080 339,540 800,554 당기말 22,369,349 11,184,675 54,496,458 (주1) 지배기업은 2016년 12월 21일자로 자기주식을 제외한 기존 보통주 전부에 대하여 100%의 무상증자를 실시하였습니다. 20. 결손금(이익잉여금) 보고기간종료일 현재 연결기업의 결손금(이익잉여금)은 전액 미처리결손금(미처분이익잉여금)입니다. 21. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식매수선택권 501,002 1,960,109 기타자본잉여금 922,700 922,700 자기주식 (3,886,775) (1,059,560) 합계 (2,463,073) 1,823,249 (2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식매수선택권 기타자본잉여금 자기주식 합계 기초 1,960,109 922,700 (1,059,560) 1,823,249 주식매수선택권 부여 127,592 - - 127,592 주식매수선택권 행사 (660,223) - - (660,223) 주식매수선택권 이연법인세 (926,476) - - (926,476) 자기주식의 취득(주1) - - (2,827,215) (2,827,215) 기말 501,002 922,700 (3,886,775) (2,463,073) (주1) 당기 중 지배기업은 자기주식 332,981주를 취득하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식매수선택권 기타자본잉여금 자기주식 해외사업환산손익 합계 기초 2,080,570 922,700 - 5,378 3,008,648 주식매수선택권 부여 364,291 - - - 364,291 주식매수선택권 행사 (196,203) - - - (196,203) 주식매수선택권 이연법인세 (288,549) - - - (288,549) 해외사업환산 - - - 62,144 62,144 종속기업처분 - - - (67,522) (67,522) 자기주식의 취득(주1) - - (1,059,560) - (1,059,560) 기말 1,960,109 922,700 (1,059,560) - 1,823,249 (주1) 전기 중 지배기업은 자기주식 67,019주를 취득하였습니다. 22. 주식기준보상 (1) 지배기업은 2차례의 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 1차: 2014년 3월 28일2차: 2014년 12월 24일 부여한 보통주식수(최초 부여주식수로서 무상증자 및 액면분할 반영 전) 1차: 13,000주2차: 10,068주 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 수량 1차: 24,000주 (무상증자 및 액면분할 전 400주)2차: 159,000주 (무상증자 및 액면분할 전 2,650주) 부여방법 보통주 신주발행 가득조건 및 행사가능시점 부여일로부터 2년 경과시 50%, 3년 경과시 50% 행사 가능 행사가격 1주당 723원 (무상증자 및 액면분할 전 1주당 43,351원) 상기 주식선택권 부여로 인해 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각127,592천원 및 364,291천원입니다. (2) 지배기업은 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 부여일의 공정가치 (무상증자 및 액면분할 전) 34,422원 79,393원 부여일의 지배기업 주식의 1주당 가치(무상증자 및 액면분할 전) 93,097원 154,243원 주가변동성(주1) 8.80% 10.40% 무위험수익률 2.85% 2.13% 할인률 16.18% 13.37% (주1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다. 23. 용역계약 당기 및 전기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약금액(원화) 총계약금액(외화) 용역수익 용역원가 용역손익 매출채권 선수금 신과함께 17,000,000 2,660,633 9,125,328 (6,464,695) 1,036,842 - MPN(쿵푸로봇) 10,714,000 USD 10,000,000 264,931 159,782 105,149 - - 남극절연 2,160,212 USD 2,016,252 - 76,470 (76,470) 21,603 - 리얼 1,800,000 445,138 828,216 (383,077) - - Big Cat 3,820,253 USD 3,565,665 245,556 135,636 109,920 - - 삼생삼세십리도화 3,535,620 USD 3,300,000 337,657 455,916 (118,259) - - 삼생삼세십리도화 (추가계약) 278,205 CNY 1,700,000 284,818 204,765 80,053 - - 귀취등2 9,957,592 USD 9,294,000 5,354,217 4,105,668 1,248,549 6,472,435 - 귀취등2 추가 4,614,930 CNY 28,200,000 3,564,701 3,105,716 458,985 3,483,390 - 몽키킹3 7,364,250 CNY 45,000,000 4,584,683 3,823,079 761,604 2,209,275 - 야백합 278,205 CNY 1,700,000 104,578 67,588 36,990 - - 오공전 1,124,970 USD 1,050,000 630,192 306,964 323,228 - - 1987 700,000 700,000 444,489 255,511 - - 광상곡 964,260 USD 900,000 1,012,347 820,025 192,322 192,852 - 귀행어사 - - 113,392 (113,392) - - 독전 500,000 150,447 81,261 69,185 - 299,478 PMC 800,000 332,693 190,648 142,045 - 167,307 완다테마 5,261,185 USD 4,910,570 411,131 289,720 121,411 395,644 - 용족전쟁 3,734,346 USD 3,485,483 365,452 239,241 126,212 360,789 - 나미야잡화점 - - 264,695 (264,695) - - 갓오브이집트 1,358,000 USD 1,267,500 110,084 54,664 55,420 107,687 - 몬스터샵 6,811,292 USD 6,357,375 107,023 62,820 44,203 106,142 - VR 2,091 2,091 699,475 (697,384) - - 기타 3,316,055 3,665,651 9,949,920 (6,284,269) 93,382 - 합계 86,095,466 25,334,023 35,605,479 (10,271,454) 14,480,041 466,785 (단위 : 천원) 구분 총계약금액(원화) 총계약금액(외화) 용역수익 용역원가 용역손익 매출채권 삼소야의검 2,693,479 USD 2,456,882 146,456 138,636 7,820 - 봉신전기1차 4,933,350 USD 4,500,000 - - - 71,454 봉신전기2차 860,595 USD 785,000 924,031 685,775 238,256 307,714 신과함께 17,000,000 - 5,700,689 4,567,464 1,133,225 3,295,487 MPN(쿵푸로봇) 10,963,000 USD 10,000,000 1,655,900 1,070,164 585,736 3,408,741 남극절연 2,210,417 USD 2,016,252 922,074 788,325 133,749 492,201 조작된도시 700,000 - 11,413 19,690 (8,277) 200,000 서유기1차 2,063,554 USD 1,882,290 915,101 627,794 287,307 606,727 서유기2차 205,613 USD 187,552 217,654 177,936 39,718 226,656 쿵푸요가1차 1,639,700 CNY 10,000,000 - - - - 쿵푸요가2차 2,521,490 USD 2,300,000 2,660,318 2,267,357 392,961 833,865 리얼 1,800,000 - 891,147 667,408 223,739 94,861 Big Cat 3,909,038 USD 3,565,665 1,301,770 740,347 561,423 2,162,313 얼음아래에서 257,082 USD 234,500 277,146 181,000 96,146 - 삼생삼세십리도화 3,617,790 USD 3,300,000 3,445,966 2,399,132 1,046,834 838,053 귀취등2 10,189,012 USD 9,294,000 5,230,992 3,379,966 1,851,026 2,701,933 몽키킹3 7,378,650 CNY 45,000,000 3,013,150 1,899,851 1,113,299 2,273,839 야백합 278,749 CNY 1,700,000 181,067 116,411 64,656 39,077 오공전 1,151,115 USD 1,050,000 569,798 391,362 178,436 87,884 기타 3,712,304 - 3,712,312 1,623,784 2,088,528 63,264 합계 78,084,938 31,776,984 21,742,402 10,034,582 17,704,069 24. 매출액 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 VFX 제작 21,666,281 28,154,680 기타용역수익 등 3,667,742 3,622,304 합계 25,334,023 31,776,984 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 793,162 1,626,957 퇴직급여 134,052 73,848 복리후생비 716,225 499,055 여비교통비 7,763 14,349 접대비 22,446 59,403 통신비 36,369 72,419 수도광열비 3,872 - 전력비 177,307 153,847 세금과공과 164,378 273,248 감가상각비 486,019 492,714 임차료 444,252 552,697 수선비 360 7,781 보험료 87,007 57,489 차량유지비 55,878 77,742 운반비 20,610 56,596 교육훈련비 11,129 31,350 도서인쇄비 27,580 27,513 소모품비 61,112 105,179 지급수수료 1,179,699 1,576,567 외주용역비 45,103 7,917 경상연구개발비 - 48,800 해외출장비 71,978 159,800 광고선전비 4,000 50,480 대손상각비 6,008,851 528,593 무형자산상각비 108,658 37,015 복구충당부채전입 - 272,204 건물관리비 800,871 399,550 주식보상비용 127,592 364,292 합계 11,596,273 7,627,405 26. 비용의 성격별 분류 (1) 당 기 및 전기 중 비용을 성격별 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 17,990,625 16,418,064 감가상각비 및 무형자산상각비 3,364,032 3,383,429 외주비 11,871,944 3,310,641 지급수수료 4,363,617 2,159,595 대손상각비 6,008,851 528,593 기타 3,602,683 3,569,485 영업비용 합계 (주1) 47,201,752 29,369,807 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 14,248,098 13,515,794 퇴직급여 1,232,013 957,811 복리후생비 2,510,514 1,944,459 합계 17,990,625 16,418,064 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 2,877,570 2,822,196 무형자산상각비 486,462 561,232 합계 3,364,032 3,383,428 27. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 755,026 559,549 당기손익인식금융자산평가이익 - 5,060 매도가능금융자산처분이익 - 27,709 합계 755,026 592,318 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,435,281 67,825 파생상품부채평가손실 7,170,250 - 당기손익인식금융자산평가손실 464,688 - 합계 10,070,219 67,825 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 719,878 98,474 외화환산이익 16,786 484,085 유형자산처분이익 - 398 투자자산평가이익 86,350 - 잡이익 100,576 74,563 합계 923,590 657,520 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 594,344 687,028 외화환산손실 1,482,599 109,133 유형자산처분손실 - 38,060 유형자산폐기손실 - 39,651 기타의대손상각비 8,657,999 127,450 파생상품평가손실 - 86,350 기부금 30 1,200 잡손실 118,434 8,289 합계 10,853,406 1,097,161 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: 당기법인세 - 851,959 전기법인세 조정액 515,689 41,482 이연법인세: 일시적차이의 변동 (6,521,373) 14,531 자본에 직접 반영된 이연법인세 (926,476) (288,549) 법인세비용 (6,932,160) 619,423 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접반영된 법인세 주식선택권(주1) (926,476) (288,549) (주1) 신주발행형 주식매수선택권에 대한 예상 손금산입 금액이 누적보상비용을 초과하는 부분에 대하여 이연법인세를 자본에 직접 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (41,112,738) 5,750,521 적용세율에 따른 세부담액 (9,063,799) 1,262,915 조정사항 비공제비용 7,292 55,776 세액감면 - (708,003) 법인세추납액 515,689 41,481 이연법인세자산미인식효과 1,760,000 - 이월세액공제 등 이연법인세인식효과 (131,433) - 기타 (19,909) (32,746) 법인세비용 (6,932,160) 619,423 유효법인세율(주1) - 10.77% (주1) 당기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율은 계산하지 아니하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이연법인세자산(부채) (주1) 법인세 반영 당기말 전기말 전기초 당기 전기 손익효과 연결범위변동 미수수익 (607) (1,697) (1,359) (1,090) - 338 대손충당금 1,548,687 60,791 - (1,481,710) 6,186 (60,791) 연차수당 60,024 23,025 - (36,899) 100 (23,025) 선급비용 (29,324) (22,145) (6,060) 7,179 - 16,085 임차보증금 30,723 22,642 6,125 (8,081) - (16,517) 단기대여금 18,789 18,789 18,789 - - - 퇴직급여 35,355 511 - 511 35,355 (511) 감가상각비 6,326 (4,005) (4,005) (4,771) 5,560 - 무형자산상각비 (27) (27) (27) - - - 정부보조금 80,318 86,041 3,417 5,723 - (82,624) 일시상각충당금 (80,318) - - 80,318 - - 장기미지급금 39,550 39,550 - - - (39,550) 매출채권 33,000 33,000 33,000 - - - 전환사채 (165,692) - - 165,692 - - 파생상품부채 2,187,136 - - (2,187,136) - - 충당부채 55,022 13,200 2,662 (41,822) - (10,538) 지급보증수수료 - 2,022 - 2,022 - (2,022) 당기손익인식금융자산 101,118 (1,113) - (102,231) - 1,113 투자자산평가손익 - 18,997 - 18,997 - (18,997) 주식매수선택권 326,157 1,369,812 1,621,382 1,043,655 - 251,570 기타 180 - - (135) 45 - 이월결손금 4,057,488 - - (3,886,404) 171,084 - 이월세액공제 95,191 - - (95,191) - - 합계 8,399,096 1,659,393 1,673,924 (6,521,373) 218,330 14,531 (5) 당기말 및 전기말 현재 소멸가능성의 불확실을 사유로 이연법인세자산 및 부채로인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 1,760,000 - 이월결손금 1,208,465 - 30. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익(손실) (34,194,178,683) 5,234,811,489 가중평균유통보통주식수 21,636,458 21,637,327 기본주당이익(손실) (1,580) 242 2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수 21,690,269 21,415,288 보통주 발행 등 328,354 232,033 자기주식 (382,165) (9,994) 가중평균유통보통주식수 21,636,458 21,637,327 (2) 희석주당손익1) 지배기업의 잠재적보통주는 주식매수선택권 및 전환사채입니다. 당기말 현재 주식선택권 및 전환사채에 대하여 반희석효과가 발생하였으며, 전기말 현재 주식선택권 1차 발행분에 대해서 희석효과가 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 희석 지배기업소유주지분순이익(손실) (34,194,178,683) 5,304,202,949 희석 가중평균주식수 21,636,458 22,060,112 희석 주당순이익(손실) (1,580) 240 2) 당기 및 전기 중 희석 당기순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익(손실) (34,194,178,683) 5,234,811,489 주식보상비용(1차발행분)(주1) 12,019,468 69,391,460 주식보상비용(2차발행분)(주1) 87,502,657 214,755,836 전환사채(주1) 1,884,000,377 - 반희석효과 (1,983,522,502) (214,755,836) 희석 지배기업소유주지분순이익(손실) (34,194,178,683) 5,304,202,949 (주1) 주식보상비용 및 전환사채와 관련하여 인식한 손익으로서 법인세효과를차감한금액입니다. 3) 당기 및 전기 중 희석 가중평균주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 21,636,458 21,637,327 주식선택권(1차발행분) 78,220 422,785 주식선택권(2차발행분) 304,062 485,496 전환사채 2,499,307 - 반희석효과 (2,881,589) (485,496) 희석 가중평균유통보종주식수 21,636,458 22,060,112 31. 현 금 흐름표 (1) 당기 및 전기 중 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산과 미지급금 계상 - 180,198 무상증자로 인한 자본금 증가 - 5,405,813 건설중인자산 본계정 대체 13,673 - (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 연결범위변동 상각 평가 유형자산 취득 대체 기말 유동성 단기차입금 - - 15,000 - - - - 15,000 미지급비용 58,055 (144,435) - - - - 482,975 396,595 전환사채 - - - - - - 24,246,854 24,246,854 파생상품금융부채 - - - - - - 9,941,525 9,941,525 소계 58,055 (144,435) 15,000 - - - 34,671,354 34,599,974 비유동성 미지급비용 83,138 - - - - 1,213,649 (482,975) 813,812 전환사채 - 21,831,469 - 2,415,385 - - (24,246,854) - 파생상품금융부채 - 2,771,275 - - 7,170,250 - (9,941,525) - 장기선수금 4,400,000 6,564,100 - - - - - 10,964,100 소계 4,483,138 31,166,844 - 2,415,385 7,170,250 1,213,649 (34,671,354) 11,777,912 합계 4,541,193 31,022,409 15,000 2,415,385 7,170,250 1,213,649 - 46,377,886 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 연결범위변동 상각 평가 유형자산취득 대체 기말 유동성 단기차입금 2,507,455 (1,049,425) (1,458,030) - - - - - 유동성장기부채 62,500 (62,500) - - - - - - 미지급비용 - - - - - - 58,055 58,055 소계 2,569,955 (1,111,925) (1,458,030) - - - 58,055 58,055 비유동성 미지급비용 153,699 (137,109) - - - 124,603 (58,055) 83,138 장기선수금 - 4,400,000 - - - - - 4,400,000 소계 153,699 4,262,891 - - - 124,603 (58,055) 4,483,138 합계 2,723,654 3,150,966 (1,458,030) - - 124,603 - 4,541,193 32. 특수관계자 공시 (1) 특수관계자 당기말 현재 연결기업의 특수관계자는 임직원입니다. (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 임직원 단기차입금 15,000 - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 임직원 이자비용 234 - (4) 연결기업은 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여(주1) 2,310,905 2,555,026 퇴직급여 164,910 177,197 합계 2,475,815 2,732,223 (주1) 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권 행사에 따른 비용이 포함되어 있습니다. 33. 약정사항 및 우발사항 (1) 당기말 현재 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건의 내역은 없으며, 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습 니다. 지배기업의 경영진은 소송의 결과를 예측할 수 없으나, 연결재무제표에 미치는 영향이 제한적일 것으로 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 사건의 내용 소송금액 원고 계류법원 손해배상 청구소송 551,059 ㈜ 넥스트비쥬얼스튜디오 서울중앙지방법원 (2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구분 금융기관명 약정한도금액 실행금액 비고 통화 금액 통화 금액 지급보증 신한은행 USD 491,057 USD 491,057 (주1) 지급보증 대신증권 KRW 4,007,759 KRW 4,007,759 (주1) (주1) 당기말 현재 연결기업은 용역계약과 관련하여 신한은행으로부터 계약이행 지급보증을 제공받고 있으며, 연결기업의 단기금융상품(정기예금 650,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 연결기업은 지급보증계약과 관련하여 연결기업의 현금및현금성자산(RP형 CMA)을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 지배기업, AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED, BLAAD HOLDINGS LTD. 및 지배기업의 대표이사간 체결한 약정에 따라, 당기말 현재 지배기업은 지배기업의 대표이사와 연대하여 AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED에 7,154백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 상기 사항 이외에 연결기업이 타인을 위하여 지급보증하거나 담보제공한 내역은 없으며, 서울보증보험으로부터 840백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결기업은 다음과 같은 출자 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 거래상대방 약정 종류 약정액 실행액 유니온시네마 투자조합 출자약정 1,500,000 1,050,000 유니온미래브이에프엑스 투자조합 출자약정 2,500,000 2,000,000 KTBN 9호 디지털콘텐츠 코리아투자조합 출자약정 2,500,000 2,000,000 가이아문화콘텐츠 투자조합 출자약정 1,000,000 500,000 합계 7,500,000 5,550,000 (6) 당기말 현재 연결기업은 동부화재보험 및 KB손해보험 등에 동산보험, 화재보험 및 영업배상책임보험을 가입하고 있습니다. 34. 프로젝트투자 연 결기업은 2016년 7월 1일 이사회 결의에 따라 영화 와 관련하여 투자를 시작하였으며, 동 프로젝트와 관련한 재무현황은 다음과 같습니다. 당기말 현재 투자 약정액 중 17,500,00천원이 투자되었으며, 와 관련한 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 매출채권 1,036,842 1.16% 3,295,488 3.85% 미수금 - 0.00% 1,912,440 2.23% 투자선급금 17,500,000 19.55% 11,583,350 13.52% 합계 18,536,842 20.70% 16,791,278 19.60% 미지급금 55,000 0.11% 48,400 0.65% 공사손실충당부채 130,102 0.27% - 0.00% 장기선수금 9,464,100 19.45% 3,000,000 40.00% 합계 9,649,202 19.83% 3,048,400 40.65% VFX 제작 2,660,633 10.50% 5,700,690 17.94% VFX 제작 9,125,328 25.63% 4,567,464 21.01% 투자자산평가이익 86,350 9.35% - 0.00% 투자자산평가손실 - 0.00% 86,350 7.87% 35. 사업결합2017년 8월 1일 기준으로 지배기업은 영화 음향 제작, 음향 시스템 개발 등을 영업활동으로 하는 ㈜라이브톤의 의결권 있는 주식 91.50%를 취득하였습니다. 동 취득거래는 취득법으로 회계처리하였습니다. (1) 취득일 현재 ㈜라이브톤의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 자산 현금및현금성자산 144,988 매출채권 및 기타채권 110,350 유형자산 86,750 무형자산 11,058 이연법인세자산 218,330 합계 571,476 부채 단기차입금 18,750 매입채무 및 기타채무 226,179 선수수익 40,000 기타 212 합계 285,141 식별가능한 순자산 공정가치 286,335 비지배지분 24,338 취득한 순자산 261,997 지분해당액 261,997 총 이전대가 1,000,000 취득으로 인한 영업권 738,003 (2) 사업결합에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 총 이전대가 1,000,000 취득한 종속기업이 보유한 현금 (144,988) 순현금유출액 855,012 36. 재무제표 재작성 연결기업은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 약정사항 및 담보제공 오류 등으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 주석 8-(1)과 주석 33-(2) ~ (6)을 재작성하였습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 7 기 2017년 12월 31일 현재 제 6 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 덱스터스튜디오 (단위: 원) 과 목 주석 제 7 기말 제 6 기말 자산 Ⅰ. 유동자산 43,992,434,433 57,676,890,103 현금및현금성자산 6, 7, 8 14,978,484,684 10,497,097,314 단기금융상품 6, 7, 8 7,991,568,067 17,829,058,007 매출채권 6, 7, 9, 23, 34 14,448,015,552 17,704,067,478 기타유동채권 6, 7, 9, 34 5,653,213,868 10,579,251,189 기타유동자산 10 860,660,762 1,067,416,115 당기법인세자산 60,491,500 - Ⅱ. 비유동자산 45,116,317,578 28,071,983,448 장기금융상품 6, 7, 8 76,500,000 58,500,000 비유동금융자산 6, 7, 11 7,600,371,444 3,365,060,000 종속기업투자 12 1,000,000,000 - 기타비유동채권 6, 7, 9 1,913,487,630 1,682,892,108 유형자산 13 7,466,611,574 7,069,604,092 무형자산 14 667,773,434 1,085,831,225 기타비유동자산 10, 34 18,205,000,000 13,169,700,000 이연법인세자산 29 8,186,573,496 1,640,396,023 자산총계 89,108,752,011 85,748,873,551 부채 Ⅰ. 유동부채 36,336,912,576 2,847,748,757 전환사채 5, 6, 7, 15, 31 24,246,854,099 - 파생상품부채 5, 6, 7, 15, 31 9,941,525,000 - 기타유동채무 5, 6, 7, 16, 34 1,681,748,265 2,135,770,326 기타유동부채 17 466,785,212 157,436,570 당기법인세부채 - 554,541,861 Ⅱ. 비유동부채 12,076,813,676 4,651,937,664 기타비유동채무 5, 6, 7, 16 862,611,423 131,937,664 기타비유동부채 17, 31 10,964,100,000 4,400,000,000 충당부채 17 250,102,253 120,000,000 부채총계 48,413,726,252 7,499,686,421 자본 Ⅰ. 자본금 1, 19 11,184,674,500 10,845,134,500 Ⅱ. 주식발행초과금 19 54,496,458,100 53,695,903,602 Ⅲ. 이익잉여금(결손금) 20 (22,387,074,931) 12,020,858,817 Ⅳ. 기타자본항목 21, 22 (2,599,031,910) 1,687,290,211 자본총계 40,695,025,759 78,249,187,130 부채와자본총계 89,108,752,011 85,748,873,551 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 덱스터스튜디오 (단위: 원) 과 목 주석 제 7 기 제 6 기 Ⅰ. 매출 4, 23, 24, 34 24,984,427,728 31,776,984,491 Ⅱ. 매출원가 23, 26, 34 35,605,478,803 21,781,996,310 Ⅲ. 매출총이익(손실) (10,621,051,075) 9,994,988,181 판매비와관리비 25, 26 11,356,241,743 5,877,211,760 Ⅳ. 영업이익(손실) (21,977,292,818) 4,117,776,421 금융수익 6, 27 754,976,283 601,325,865 금융비용 6, 27 10,069,984,925 29,720,501 기타수익 6, 28 781,026,270 595,062,991 기타비용 6, 28 10,853,406,413 977,517,616 종속기업처분이익 12 - 1,401,477,990 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (41,364,681,603) 5,708,405,150 법인세비용(수익) 29 (6,956,747,855) 638,419,765 Ⅵ. 당기순이익(손실) (34,407,933,748) 5,069,985,385 Ⅶ. 기타포괄손익 - - Ⅷ. 총포괄이익(손실) (34,407,933,748) 5,069,985,385 Ⅸ. 주당손익 기본주당손익 30 (1,590) 234 희석주당손익 30 (1,590) 233 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 덱스터스튜디오 (단위: 원) 과 목 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 총계 2016.01.01 (전기초) 5,353,822,000 58,782,882,641 6,950,873,432 2,867,310,507 73,954,888,580 당기순이익 - - 5,069,985,385 - 5,069,985,385 총포괄손익 - - 5,069,985,385 - 5,069,985,385 무상증자 5,405,812,500 (5,441,115,400) - - (35,302,900) 자기주식의 취득 - - - (1,059,559,580) (1,059,559,580) 주식보상비용 - - - 364,291,405 364,291,405 주식선택권 행사 85,500,000 354,136,361 - (484,752,121) (45,115,760) 2016.12.31 (전기말) 10,845,134,500 53,695,903,602 12,020,858,817 1,687,290,211 78,249,187,130 2017.01.01 (당기초) 10,845,134,500 53,695,903,602 12,020,858,817 1,687,290,211 78,249,187,130 당기순손실 - - (34,407,933,748) - (34,407,933,748) 총포괄손익 - - (34,407,933,748) - (34,407,933,748) 자기주식의 취득 - - - (2,827,215,050) (2,827,215,050) 주식보상비용 - - - 127,592,468 127,592,468 주식선택권 행사 339,540,000 800,554,498 - (1,586,699,539) (446,605,041) 2017.12.31 (당기말) 11,184,674,500 54,496,458,100 (22,387,074,931) (2,599,031,910) 40,695,025,759 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 덱스터스튜디오 (단위: 원) 과 목 제 7 기 제 6 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (13,945,433,671) (390,281,629) 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (13,237,068,399) (88,827,138) 당기순이익(손실) (34,407,933,748) 5,069,985,385 조정 21,496,228,671 1,564,243,118 감가상각비 2,863,586,958 2,501,613,761 무형자산상각비 485,470,771 561,232,348 연차수당 44,157,792 209,318,360 유형자산처분손실 - 38,059,896 유형자산폐기손실 - 39,650,889 대손상각비 6,008,851,234 528,592,651 기타의대손상각비 8,657,998,512 127,450,000 외화환산손실 1,482,598,541 109,133,227 파생상품금융부채평가손실 7,170,250,000 - 당기손익인식금융자산평가손실 464,687,636 - 주식보상비용 127,592,468 364,291,405 복구충당부채전입액 - 120,000,000 공사손실충당부채전입액 130,102,253 - 이자비용 2,435,047,289 29,720,501 법인세비용(수익) (6,956,747,855) 638,419,765 매출원가에서 차감된 정부보조금 (645,604,185) (1,215,953,077) 이자수익 (754,976,283) (568,556,981) 외화환산이익 (16,786,460) (484,085,026) 당기손익인식금융자산평가이익 - (5,060,000) 매도가능금융자산처분이익 - (27,708,884) 유형자산처분이익 - (397,727) 종속기업처분이익 - (1,401,477,990) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (325,363,322) (6,723,055,641) 매출채권 (4,218,611,389) (4,106,495,136) 미수금 3,549,053,491 (2,168,691,440) 선급금 515,512,773 (365,684,503) 선급비용 (289,551,189) (182,970,003) 장기선급비용 - 241,333,333 미지급금 (834,398,804) (506,533,613) 미지급비용 (2,321,032) 57,114,974 충당부채 - (24,200,000) 장기미지급비용 - (9,255,353) 선수금 429,459,112 (962,673,900) 정부보조금 수령 525,493,716 1,305,000,000 2. 이자의 수취 442,236,158 481,309,980 3. 이자의 지급 (19,662,190) (29,720,501) 4. 법인세의 지급 (1,130,939,240) (753,043,970) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (9,929,577,395) (35,250,029,859) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 19,047,742,051 12,030,523,438 단기금융상품의 감소 17,097,742,051 6,163,208,299 단기대여금의 감소 910,000,000 - 매도가능금융자산의 처분 - 3,027,708,884 종속기업의 처분 - 2,250,000,000 장기선급금의 감소 900,000,000 - 임차보증금의 감소 140,000,000 300,000,000 기타보증금의 감소 - 142,065,800 유형자산의 처분 - 147,540,455 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (28,977,319,446) (47,280,553,297) 단기금융상품의 증가 (7,260,252,111) (14,367,353,933) 장기금융상품의 증가 (18,000,000) (18,000,000) 단기대여금의 증가 (7,245,000,000) (6,499,999,999) 당기손익금융자산 (1,999,999,080) (500,000,000) 매도가능금융자산의 증가 (2,700,000,000) (5,258,000,000) 종속기업의 취득 (1,000,000,000) - 임차보증금의 증가 (54,172,350) (1,384,018,400) 기타보증금의 증가 (250,237,000) (212,531,000) 장기선급금의 증가 (105,000,000) (900,000,000) 투자선급금의 증가 (6,230,300,000) (12,269,700,000) 유형자산의 취득 (2,046,945,925) (5,289,856,128) 무형자산의 취득 (67,412,980) (581,093,837) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 28,356,398,436 1,858,961,948 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 31,328,048,260 4,643,433,070 주식선택권 행사 161,204,260 243,433,070 전환사채발행 24,602,744,000 - 장기선수금의 증가 6,564,100,000 4,400,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,971,649,824) (2,784,471,122) 단기차입금의 상환 - (1,490,000,000) 유동성장기부채의 상환 - (62,500,000) 금융리스부채의 상환 (144,434,774) (137,108,642) 무상증자 - (35,302,900) 자기주식취득 (2,827,215,050) (1,059,559,580) Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 4,481,387,370 (33,781,349,540) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 10,497,097,314 44,278,446,854 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 14,978,484,684 10,497,097,314 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 6 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 덱스터스튜디오 1. 일반사항 주식회사 덱스터스튜디오(이하 "당사", 대표이사 김용화)는 2011년 12월 설립되어 영화, CF, MV 등 모든 영상 전반의 VFX(Visual Effects 시각효과)의 제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 매봉산로 75에 소재하고 있습니 다. 당사는 2015년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 2016년 3월 상호를 주식회사 덱스터에서 주식회사 덱스터스튜디오로 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 보통주자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 11,184,675천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주식수 지분율 김용화 5,910,980 26.42% 강종익 490,980 2.19% 김욱 490,980 2.19% 정성진 490,980 2.19% WELL ALIKE LIMITED 1,800,000 8.05% 우리사주조합 16,262 0.07% 자기주식 400,000 1.79% 기타 소액주주 12,769,167 57.08% 합계 22,369,349 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속하여 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습 니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다31참조>. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공 시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가) 주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 37,720백만원, 당기손익인식금융자산 9,382백만원 및 매도가능금융자산 5,560백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권37,720백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정하며, 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 5,560백만원을 보유하고 있습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 9,382백만원을 보유하고 있습니다.한편, 당사는 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 예정인 바, 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 36,733백만원 중 9,942백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 7,170백만원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 37,720백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품5,560백만원을 보유하고 있고, 대여금 및 수취채권에 대하여 손실충당금 15,043백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성되고 필요시 전산 등 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 운영하고 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식할 중요한 사항은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 개정으로인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 전산설비 4년 차량운반구 4년 임차건물인테리어 4년 비품 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 소프트웨어 4년 산업재산권 4년 개발비 4년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 자산 관련 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비용 보전을 위한 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (9) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과로 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움과 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조 건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 지분상품과 관련되어 있는 원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되어 당기손익으로 인식되며, 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다. 3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 동 부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여 제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 주식보상비용종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 수익 당사의 수익은 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (16) 금융수익과 금융원가 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 및 배당금수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지와 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 바와 같이 당사는 제공하는 용역의 측면에서 당사전체를 하나의 영업부문으로 판단하고 있습니다. (21) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총용역수익 및 총용역원가총용역수익은 최초계약금액에 따라 측정하나, 계약 수행 과정에서 다양한 요인으로 변경될 수 있습니다. 용역수익금액은 누적용역원가를 기준으로 측정하는 진행율의 영향을 받으며, 총용역원가는 용역투입예정시간의 변동 등 미래추정치에 근거하여 변동될 수 있습니다. 당사는 보고기간말 현재의 최선의 추정치에 근거하여 회계처리하고 있으며, 유의적인 변동 사항에 대하여 주기적으로 검토하고 있습니다23참조>.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다7참조>.(3) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다22참조>.(4) 법인세당사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 다만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다29참조>. 4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사는 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있는 바, 당사의 보고되는 영업부문은 VFX사업 부문의 단일사업부로 구성되어 있습니다. (2) 지역정보1) 고객이 위치한 지역에 따른 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 7,607,058 10,315,555 중국 17,377,370 21,461,429 합계 24,984,428 31,776,984 2) 당사의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다. (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 매출비중 매출액 매출비중 리얼라이즈픽쳐스㈜ 2,660,633 10.65% 5,700,690 17.94% Active Falcon Films Production Limited 4,584,683 18.35% - 0.00% Alibaba Pictures - 0.00% 3,445,967 10.84% 심천비행영시문화발전유한공사 8,918,918 35.70% 5,230,993 16.46% 합계 16,164,234 64.70% 14,377,650 45.25% 5. 재무위험관리(1) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타가격위험으로 구성됩니다. 1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금은 없습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고 기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 7,657,150 - 11,888,507 - CNY 5,692,665 - 2,312,917 - 당기말 현재 USD 및 CNY의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 765,715 (765,715) CNY 569,267 (569,267) 3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 당기손익인식금융자산 및 파생상품부채는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 및 파생상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 9,381,939 15,434,118 파생상품부채 9,941,525 - 당기말 현재 당기손익인식금융자산 및 파생상품부채의 가치가 10% 변동시 시장가격의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 당기손익인식금융자산 938,194 (938,194) 파생상품부채 (994,153) 994,153 합계 (55,959) 55,959 (2) 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다9, 10참조>. 1) 금융상품의 신용위험 최대 노출정도당기말 현재 당사는 650백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름 및 조기상환권을 포함한 계약상 만기에 근거하여 작성된 금융부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 전환사채 - 25,000,000 - - 25,000,000 기타유동채무 952,674 729,074 - - 1,681,748 기타비유동채무 - - 457,437 405,174 862,611 합계 952,674 25,729,074 457,437 405,174 27,544,359 (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 기타유동채무 2,091,975 43,795 - - 2,135,770 기타비유동채무 - - 30,061 101,877 131,938 합계 2,091,975 43,795 30,061 101,877 2,267,708 (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 48,413,726 7,499,686 자본 40,695,026 78,249,187 부채비율 118.97% 9.58% 6. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후 원가로측정하는 부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 14,978,485 - - - 14,978,485 단기금융상품 650,000 - 7,341,568 - 7,991,568 매출채권 14,448,016 - - - 14,448,016 기타유동채권 5,653,214 - - - 5,653,214 장기금융상품 76,500 - - - 76,500 비유동금융자산 - 5,560,000 2,040,371 - 7,600,371 기타비유동채권 1,913,488 - - - 1,913,488 소계 37,719,703 5,560,000 9,381,939 - 52,661,642 금융부채 전환사채 - - - 24,246,854 24,246,854 파생상품부채 - - 9,941,525 - 9,941,525 기타유동채무 - - - 1,681,748 1,681,748 기타비유동채무 - - - 862,611 862,611 소계 - - 9,941,525 26,791,213 36,732,738 차감계 37,719,703 5,560,000 (559,586) (26,791,213) 15,928,904 (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후 원가로측정하는 부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 10,497,097 - - - 10,497,097 단기금융상품 2,900,000 - 14,929,058 - 17,829,058 매출채권 17,704,067 - - - 17,704,067 기타유동채권 10,579,251 - - - 10,579,251 장기금융상품 58,500 - - - 58,500 비유동금융자산 - 2,860,000 505,060 - 3,365,060 기타비유동채권 1,682,893 - - - 1,682,893 소계 43,421,808 2,860,000 15,434,118 - 61,715,926 금융부채 기타유동채무 - - - 2,135,770 2,135,770 기타비유동채무 - - - 131,938 131,938 소계 - - - 2,267,708 2,267,708 차감계 43,421,808 2,860,000 15,434,118 (2,267,708) 59,448,218 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후 원가로측정하는 부채 합계 금융수익 및 기타수익 이자수익 276,820 - 478,156 - 754,976 외환차익 719,878 - - - 719,878 외화환산이익 16,786 - - - 16,786 소계 1,013,484 - 478,156 - 1,491,640 금융원가 및 기타비용 대손상각비 6,008,851 - - - 6,008,851 기타의대손상각비 8,657,999 - - - 8,657,999 이자비용 - - - 2,435,047 2,435,047 외환차손 594,344 - - - 594,344 외화환산손실 1,482,599 - - - 1,482,599 파생상품부채 평가손실 - - 7,170,250 - 7,170,250 당기손익인식 금융자산평가손실 - - 464,688 - 464,688 소계 16,743,793 - 7,634,938 2,435,047 26,813,778 차감계 (15,730,309) - (7,156,782) (2,435,047) (25,322,138) (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후 원가로측정하는 부채 합계 금융수익 및 기타수익 이자수익 242,202 - 326,355 - 568,557 외환차익 36,017 - - - 36,017 외화환산이익 484,085 - - - 484,085 당기손익인식 금융자산평가이익 - - 5,060 - 5,060 매도가능금융 자산처분이익 - 27,709 - - 27,709 소계 762,304 27,709 331,415 - 1,121,428 금융원가 및 기타비용 대손상각비 528,593 - - - 528,593 기타의대손상각비 127,450 - - - 127,450 이자비용 - - - 29,721 29,721 외환차손 653,734 - - - 653,734 외화환산손실 109,133 - - - 109,133 소계 1,418,910 - - 29,721 1,448,631 차감계 (656,606) 27,709 331,415 (29,721) (327,203) 7. 공정가치 측정(1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산 단기금융상품 7,341,568 7,341,568 14,929,058 14,929,058 비유동금융자산 2,040,371 2,040,371 505,060 505,060 공정가치로 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 14,978,485 14,978,485 10,497,097 10,497,097 단기금융상품 650,000 650,000 2,900,000 2,900,000 매출채권 14,448,016 14,448,016 17,704,067 17,704,067 기타유동채권 5,653,214 5,653,214 10,579,251 10,579,251 장기금융상품 76,500 76,500 58,500 58,500 비유동금융자산 5,560,000 (주1) 2,860,000 (주1) 기타비유동채권 1,913,488 1,913,488 1,682,893 1,682,893 금융자산 합계 52,661,642 61,715,926 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 9,941,525 9,941,525 - - 공정가치로 공시되는 금융부채 전환사채 24,246,854 24,246,854 - - 기타유동채무 1,681,748 1,681,748 2,135,770 2,135,770 기타비유동채무 862,611 862,611 131,938 131,938 금융부채 합계 36,732,738 2,267,708 차감계 15,928,904 59,448,218 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다. (2) 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타비유동금융자산 출자금 5,560,000 2,860,000 당사의 기타비유동금융자산 중 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(3) 공정가치 측정 1) 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며, 각각의 자 산ㆍ부채를 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다.각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 단기금융상품 - 7,341,568 - 7,341,568 당기손익인식금융자산 - - 2,040,371 2,040,371 공정가치가 측정되는 부채 파생상품부채 - 9,941,525 - 9,941,525 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 손상 또는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 단기금융상품 - 14,929,058 - 14,929,058 당기손익인식금융자산 - - 505,060 505,060 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 손상 또는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 한편, 당기 및 전기 중 상기 수준3에 해당 되는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공정가치로 측정되는 금융자산 기초잔액 505,060 - 취득 등 1,999,999 500,000 당기손익에 포함된 이익(손실) (464,688) 5,060 기말잔액 2,040,371 505,060 공정가치로 측정되는 금융부채 기초잔액 - - 취득 등 2,771,275 - 당기손익에 포함된 손실(이익) 7,170,250 - 기말잔액 9,941,525 - 3) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없습니다. 8. 현금및현금성자산 과 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금시재 - 1,000 보통예금(주1) 14,978,485 10,496,097 합계 14,978,485 10,497,097 당기말 현재 당사는 지급보증계약과 관련하여 대신증권에 예치된 RP 4,008백만원을AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED에 담보로 제공하고 있습니다33참조>. (2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 650,000 2,900,000 MMF 등 7,341,568 14,929,058 합계 7,991,568 17,829,058 당기말 현재 당사는 용역계약과 관련하여 신한은행에 정기예금 650백만원을 담보로 제공하고 있습니다33참조>. (3) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 저축성보험상품 76,500 58,500 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권보고기간종료일 현재 매출채권의 명목금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 명목금액 21,105,460 18,352,660 대손충당금 (6,657,444) (648,593) 장부금액 14,448,016 17,704,067 (2) 매출채권 연령분석보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 손상채권 합계 매출채권 13,411,174 1,036,842 6,657,444 21,105,460 대손충당금 - - (6,657,444) (6,657,444) 장부금액 13,411,174 1,036,842 - 14,448,016 (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 손상채권 합계 매출채권 17,324,899 379,168 648,593 18,352,660 대손충당금 - - (648,593) (648,593) 장부금액 17,324,899 379,168 - 17,704,067 (3) 기타유동채권 보고기간종료일 현재 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 13,035,000 6,700,000 대손충당금 (8,000,000) - 미수금 735,121 3,965,508 대손충당금 (248,695) (127,450) 미수수익 268,541 41,193 대손충당금 (136,753) - 합계 5,653,214 10,579,251 (4) 대손충당금당기 및 전기 중 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 648,593 127,450 120,000 - 대손 6,008,851 8,257,998 528,593 127,450 기말 6,657,444 8,385,448 648,593 127,450 (5) 기타비유동채권1) 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 1,578,191 1,664,018 현재가치할인차금 (139,649) (205,835) 기타보증금 474,946 224,709 합계 1,913,488 1,682,892 2) 당기 및 전기 중 임차보증금 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 205,835 55,684 발생 - 208,557 이자수익 처리 (66,186) (58,406) 기말잔액 139,649 205,835 10. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 360 515,873 선급비용 860,301 551,543 합계 860,661 1,067,416 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 투자선급금(주1) 18,500,000 12,269,700 대손충당금 (400,000) - 장기선급금 105,000 900,000 합계 18,205,000 13,169,700 (주1) 전기 중 체결된 및 에 대한 프로젝트 투자금입니다34참조>. (3) 대손충당금당기 및 전기 중 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 대손 400,000 - 기말 400,000 - 11. 비 유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 2,040,371 505,060 매도가능금융자산 5,560,000 2,860,000 합계 7,600,371 3,365,060 (2) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 상환우선주(주1) 2,499,999 2,040,371 2,040,371 505,060 (주1) 상기 상환우선주는 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 505,060 - 취득 1,999,999 500,000 평가 (464,688) 5,060 기말 2,040,371 505,060 (4) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 평가손익누계액 장부금액 취득금액 평가손익누계액 장부금액 - 비상장 (주1) 한국콘텐츠공제조합 등 10,000 - 10,000 10,000 - 10,000 유니온시네마 투자조합 1,050,000 - 1,050,000 600,000 - 600,000 유니온미래브이에프엑스투자조합 2,000,000 - 2,000,000 750,000 - 750,000 KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아투자조합 2,000,000 - 2,000,000 1,000,000 - 1,000,000 가이아문화콘텐츠투자조합 500,000 - 500,000 500,000 - 500,000 합계 5,560,000 - 5,560,000 2,860,000 - 2,860,000 유동 - - - - - - 비유동 5,560,000 - 5,560,000 2,860,000 - 2,860,000 (주1) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,860,000 602,000 취득 2,700,000 5,258,000 처분 - (3,000,000) 기말 5,560,000 2,860,000 12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 업종 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜라이브톤 대한민국 음향, 음반 제공 91.5% 1,000,000 - - 당사는 전기 중 DEXTER CHINA LTD.에 대한 지분을 처분하였으며, 동 거래와 관련하여 종속기업처분이익 1,401,478천원을 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 기초 취득 기말 ㈜라이브톤 - 1,000,000 1,000,000 (단위 : 천원) 종속기업명 기초 처분 기말 DEXTER CHINA LTD. 848,522 (848,522) - 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 전산설비 8,950,639 (5,576,794) (365,083) 3,008,762 임차건물인테리어 3,466,016 (1,365,070) - 2,100,946 차량운반구 110,747 (35,347) - 75,400 비품 4,223,144 (1,941,640) - 2,281,504 합계 16,750,546 (8,918,851) (365,083) 7,466,612 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 전산설비 7,750,166 (4,109,165) (331,042) 3,309,959 임차건물인테리어 3,104,635 (571,805) - 2,532,830 차량운반구 84,175 (9,321) - 74,854 비품 2,406,304 (1,268,015) - 1,138,289 건설중인자산 13,673 - 13,673 합계 13,358,953 (5,958,306) (331,042) 7,069,605 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 대체 기말 전산설비 3,309,959 1,055,801 (1,370,671) 13,673 3,008,762 임차건물인테리어 2,532,829 361,382 (793,265) - 2,100,946 차량운반구 74,854 26,572 (26,026) - 75,400 비품 1,138,289 1,816,840 (673,625) - 2,281,504 건설중인자산 13,673 - - (13,673) - 합계 7,069,604 3,260,595 (2,863,587) - 7,466,612 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 기말 전산설비 2,648,151 2,095,680 - (1,433,873) 3,309,959 임차건물인테리어 452,653 2,698,835 (39,651) (579,006) 2,532,830 차량운반구 3,750 267,321 (185,203) (11,014) 74,854 비품 1,096,861 519,148 - (477,720) 1,138,289 건설중인자산 - 13,673 - 13,673 합계 4,201,415 5,594,657 (224,854) (2,501,613) 7,069,605 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 2,391,551 2,329,482 판매비와관리비 472,036 172,132 합계 2,863,587 2,501,614 (4) 당기 및 전기 중 유형자산 취득과 관련한 금융리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 141,193 153,699 유형자산 취득 1,213,649 124,603 금융리스부채 상환 (144,435) (137,109) 기말 1,210,407 141,193 유동 396,595 58,055 비유동 813,812 83,138 한편, 당기 중 운용리스료 지급액은 205,828천원(전기: 187,501천원)입니다. (5) 당기 및 전기 중 금융리스로 취득한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비품 1,213,649 42,900 차량운반구 - 81,703 합계 1,213,649 124,603 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 530,621 (530,621) - 산업재산권 100,000 (56,250) 43,750 소프트웨어 2,436,631 (1,812,607) 624,024 합계 3,067,252 (2,399,478) 667,774 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 530,621 (397,966) 132,655 산업재산권 100,000 (31,250) 68,750 소프트웨어 2,369,218 (1,484,792) 884,426 합계 2,999,839 (1,914,008) 1,085,831 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 개발비 132,655 - (132,655) - 산업재산권 68,750 - (25,000) 43,750 소프트웨어 884,426 67,414 (327,816) 624,024 합계 1,085,831 67,414 (485,471) 667,774 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 개발비 265,311 - (132,656) 132,655 산업재산권 93,750 - (25,000) 68,750 소프트웨어 706,909 581,094 (403,577) 884,426 합계 1,065,970 581,094 (561,233) 1,085,831 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 377,804 524,217 판매비와관리비 107,667 37,015 합계 485,471 561,232 15. 전 환사채 (1) 당사는 당기 중 전환사채를 발행하였으며, 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 액면금액 25,000,000 상환할증금 2,638,950 사채할인발행차금 (232,034) 전환권조정 (3,160,062) 합계 24,246,854 파생상품금융부채(전환권) 9,941,525 (2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 발행금액 25,000,000 사채할인발행차금 (397,256) 파생상품금융부채로 분류(전환권)(주1) (2,771,275) 발생이자 2,415,385 당기말 장부금액 24,246,854 (주1) 전환권 행사로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 당사는 전환권의 가치를 파생상품금융부채로 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내역 당기말 발행시 평가손실(이익) 누계 장부금액 1회 전환사채 전환권부채 2,771,275 7,170,250 9,941,525 (4) 당기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행일 2017-04-28 만기일 2022-04-28 인수자 다수의 법인 및 개인 투자자 전환권 행사가능기간 사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 원금 상환기일 1개월전일까지 최초행사가액 7,389 원 액면이자율 0.00% 만기보장수익율 분기단위 연복리 2.00% 전환권 행사가격조정에 관한 사항 - 전환권을 소유한 자가 전환권의 행사청구를 하기 이전에 본건 전환권의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우- 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우(최초 행사가액의 70% 한도) 등 조기상환청구권행사기간 사채 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월이 해당하는 날부터 조기상환청구가능 사채매도청구권 - 사채 발행일로 부터 13개월이 경과한 시점 이후 3개월마다 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능- 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채의 일정 권면금액 (최대 10,705백만원)이상의 매도청구권 행사 불가능 16. 기타채무 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 1,031,677 1,866,075 미지급비용 650,071 269,695 합계 1,681,748 2,135,770 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기미지급비용 862,611 131,938 17. 기타부채 및 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 466,785 37,327 선수수익(정부보조금) - 120,110 합계 466,785 157,437 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기선수금(주1) 10,964,100 4,400,000 (주1) 보고기간종료일 현재 프로젝트 투자와 관련된 장기선수금 9,464,100천원(전기말: 3,000,000천원)을 포함하고 있습니다34참조>.(3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 복구충당부채 120,000 - - 120,000 손실충당부채 - 130,102 - 130,102 합계 120,000 130,102 - 250,102 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 복구충당부채 24,200 120,000 (24,200) 120,000 18. 퇴직급여 당사는 확정기여제도를 적용하고 있으며 당기 및 전기 중 동 제도에 의한 퇴직급여의계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 127,406 73,848 매출원가 1,097,961 883,962 합계 1,225,367 957,810 19. 자본금 과 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500 원 500 원 보통주발행주식수 22,369,349 21,690,269 자본금 11,184,675 10,845,135 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 10,707,644 5,353,822 58,782,883 주식선택권 행사 171,000 85,500 354,136 무상증자(주1) 10,811,625 5,405,813 (5,441,115) 전기말 21,690,269 10,845,135 53,695,904 당기초 21,690,269 10,845,135 53,695,904 주식선택권 행사 679,080 339,540 800,554 당기말 22,369,349 11,184,675 54,496,458 (주1) 당사는 2016년 12월 21일자로 자기주식을 제외한 기존 보통주 전부에 대하여 100%의 무상증자를 실시하였습니다. 20. 결손금(이익잉여금) (1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금(이익잉여금)은 전액 미처리결손금(미처분이익잉여금)입니다.(2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2018년 3월 30일 처분확정일: 2017년 3월 30일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 (미처리결손금) (22,387,074,931) 12,020,858,817 1. 전기이월미처분이익잉여금 12,020,858,817 6,950,873,432 2. 당기순이익(손실) (34,407,933,748) 5,069,985,385 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 (결손금 처리액) - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) (22,387,074,931) 12,020,858,817 21. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식매수선택권 501,003 1,960,110 기타자본잉여금 786,740 786,740 자기주식 (3,886,775) (1,059,560) 합계 (2,599,032) 1,687,290 (2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식매수선택권 기타자본잉여금 자기주식 합계 기초 1,960,110 786,740 (1,059,560) 1,687,290 주식매수선택권 부여 127,592 - - 127,592 주식매수선택권 행사 (660,223) - - (660,223) 주식매수선택권 이연법인세 (926,476) - - (926,476) 자기주식취득(주1) - - (2,827,215) (2,827,215) 기말 501,003 786,740 (3,886,775) (2,599,032) (주1) 당기 중 당사는 자기주식 332,981주를 취득하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식매수선택권 기타자본잉여금 자기주식 합계 기초 2,080,571 786,740 - 2,867,311 주식매수선택권 부여 364,291 - - 364,291 주식매수선택권 행사 (196,203) - - (196,203) 주식매수선택권 이연법인세 (288,549) - - (288,549) 자기주식(주1) - - (1,059,560) (1,059,560) 기말 1,960,110 786,740 (1,059,560) 1,687,290 (주1) 전기 중 당사는 자기주식 67,019주를 취득하였습니다. 22. 주식기준보상 (1) 당사는 2차례의 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 1차: 2014년 3월 28일2차: 2014년 12월 24일 부여한 보통주식수(최초 부여주식수로서 무상증자 및 액면분할 반영 전) 1차: 13,000주2차: 10,068주 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 수량 1차: 24,000주 (무상증자 및 액면분할 전 400주)2차: 159,000주 (무상증자 및 액면분할 전 2,650주) 부여방법 보통주 신주발행 가득조건 및 행사가능시점 부여일로부터 2년 경과시 50%, 3년 경과시 50% 행사 가능 행사가격 1주당 723원 (무상증자 및 액면분할 전 1주당 43,351원) 상기 주식선택권 부여로 인해 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각127,592천원 및 364,291천원입니다. (2) 당사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. 구분 1차 2차 부여일의 공정가치 (무상증자 및 액면분할 전) 34,422원 79,393원 부여일의 당사 주식의 1주당 가치(무상증자 및 액면분할 전) 93,097원 154,243원 주가변동성(주1) 8.80% 10.40% 무위험수익률 2.85% 2.13% 할인률 16.18% 13.37% (주1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다. 23. 용역계약 당기 및 전기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약금액(원화) 총계약금액(외화) 용역수익 용역원가 용역손익 매출채권 선수금 신과함께 17,000,000 2,660,633 9,125,328 (6,464,695) 1,036,842 - MPN(쿵푸로봇) 10,714,000 USD 10,000,000 264,931 159,782 105,149 - - 남극절연 2,160,212 USD 2,016,252 - 76,470 (76,470) 21,603 - 리얼 1,800,000 445,138 828,216 (383,077) - - Big Cat 3,820,253 USD 3,565,665 245,556 135,636 109,920 - - 삼생삼세십리도화 3,535,620 USD 3,300,000 337,657 455,916 (118,259) - - 삼생삼세십리도화 (추가계약) 278,205 CNY 1,700,000 284,818 204,765 80,053 - - 귀취등2 9,957,592 USD 9,294,000 5,354,217 4,105,668 1,248,549 6,472,435 - 귀취등2 추가 4,614,930 CNY 28,200,000 3,564,701 3,105,716 458,985 3,483,390 - 몽키킹3 7,364,250 CNY 45,000,000 4,584,683 3,823,079 761,604 2,209,275 - 야백합 278,205 CNY 1,700,000 104,578 67,588 36,990 - - 오공전 1,124,970 USD 1,050,000 630,192 306,964 323,228 - - 1987 700,000 700,000 444,489 255,511 - - 광상곡 964,260 USD 900,000 1,012,347 820,025 192,322 192,852 - 귀행어사 - - 113,392 (113,392) - - 독전 500,000 150,447 81,261 69,185 - 299,478 PMC 800,000 332,693 190,648 142,045 - 167,307 완다테마 5,261,185 USD 4,910,570 411,131 289,720 121,411 395,644 - 용족전쟁 3,734,346 USD 3,485,483 365,452 239,241 126,212 360,789 - 나미야잡화점 - - 264,695 (264,695) - - 갓오브이집트 1,358,000 USD 1,267,500 110,084 54,664 55,420 107,687 - 몬스터샵 6,811,292 USD 6,357,375 107,023 62,820 44,203 106,142 - VR 2,091 2,091 699,475 (697,384) - - 기타 3,316,055 3,316,056 9,949,920 (6,633,865) 61,359 - 합계 86,095,466 24,984,428 35,605,478 (10,621,050) 14,448,018 466,785 (단위 : 천원) 구분 총계약금액(원화) 총계약금액(외화) 용역수익 용역원가 용역손익 매출채권 삼소야의검 2,693,479 USD 2,456,882 146,456 138,636 7,820 - 봉신전기1차 4,933,350 USD 4,500,000 - - - 71,454 봉신전기2차 860,595 USD 785,000 924,031 685,775 238,256 307,714 신과함께 17,000,000 5,700,689 4,567,464 1,133,225 3,295,487 MPN(쿵푸로봇) 10,963,000 USD 10,000,000 1,655,900 1,070,164 585,736 3,408,741 남극절연 2,210,417 USD 2,016,252 922,074 788,325 133,749 492,201 조작된도시 700,000 11,413 19,690 (8,277) 200,000 서유기1차 2,063,554 USD 1,882,290 915,101 627,794 287,307 606,727 서유기2차 205,613 USD 187,552 217,654 177,936 39,718 226,656 쿵푸요가1차 1,639,700 CNY 10,000,000 - - - - 쿵푸요가2차 2,521,490 USD 2,300,000 2,660,318 2,267,357 392,961 833,865 리얼 1,800,000 891,147 667,408 223,739 94,861 Big Cat 3,909,038 USD 3,565,665 1,301,770 740,347 561,423 2,162,313 얼음아래에서 257,082 USD 234,500 277,146 181,000 96,146 - 삼생삼세십리도화 3,617,790 USD 3,300,000 3,445,966 2,399,132 1,046,834 838,053 귀취등2 10,189,012 USD 9,294,000 5,230,992 3,379,966 1,851,026 2,701,933 몽키킹3 7,378,650 CNY 45,000,000 3,013,150 1,899,851 1,113,299 2,273,839 야백합 278,749 CNY 1,700,000 181,067 116,411 64,656 39,077 오공전 1,151,115 USD 1,050,000 569,798 391,362 178,436 87,884 기타 3,712,304 3,712,312 1,663,378 2,048,934 63,264 합계 78,084,938 31,776,984 21,781,996 9,994,988 17,704,069 24. 매출액 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 VFX 제작 21,666,282 28,154,680 기타용역수익 등 3,318,146 3,622,304 합계 24,984,428 31,776,984 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 671,151 1,074,776 퇴직급여 127,406 73,848 복리후생비 701,704 411,186 여비교통비 7,008 7,880 접대비 21,319 43,546 통신비 36,154 39,947 전력비 177,307 82,935 세금과공과 160,917 270,882 감가상각비 472,036 172,132 임차료 414,127 197,069 수선비 360 7,781 보험료 85,526 57,489 차량유지비 54,760 33,296 운반비 20,610 56,596 교육훈련비 11,129 29,965 도서인쇄비 27,580 27,513 소모품비 55,616 80,355 지급수수료 1,169,740 1,401,449 외주용역비 20,833 7,917 경상연구개발비 - 48,800 해외출장비 71,978 99,716 광고선전비 4,000 50,480 대손상각비 6,008,851 528,593 무형자산상각비 107,667 37,015 복구충당부채전입 - 272,204 건물관리비 800,871 399,551 주식보상비용 127,592 364,291 합계 11,356,242 5,877,212 26. 비용의 성격별 분류 (1) 당 기 및 전기 중 비용을 성격별 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 17,847,446 14,662,207 감가상각비 및 무형자산상각비 3,349,058 3,062,846 외주비 11,847,674 3,310,641 지급수수료 4,353,661 1,984,477 대손상각비 6,008,851 528,593 기타 3,555,031 4,110,445 영업비용 합계 (주1) 46,961,721 27,659,208 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 14,126,087 11,847,808 퇴직급여 1,225,367 957,810 복리후생비 2,495,992 1,856,589 합계 17,847,446 14,662,207 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 2,863,587 2,501,614 무형자산상각비 485,471 561,232 합계 3,349,058 3,062,846 27. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 754,976 568,557 당기손익인식금융자산평가이익 - 5,060 매도가능금융자산처분이익 - 27,709 합계 754,976 601,326 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,435,047 29,721 파생상품금융부채평가손실 7,170,250 - 당기손익인식금융자산평가손실 464,688 - 합계 10,069,985 29,721 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 719,878 36,017 외화환산이익 16,786 484,085 유형자산처분이익 - 398 잡이익 44,362 74,563 합계 781,026 595,063 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 594,344 653,734 외화환산손실 1,482,599 109,133 유형자산처분손실 - 38,060 유형자산폐기손실 - 39,651 기타의대손상각비 8,657,999 127,450 기부금 30 1,200 잡손실 118,434 8,290 합계 10,853,406 977,518 29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: 당기법인세 - 851,959 전기법인세 조정액 515,906 41,482 이연법인세: 일시적차이의 변동 (6,546,178) 33,528 자본에 직접 반영된 이연법인세 (926,476) (288,549) 법인세비용(수익) (6,956,748) 638,420 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접반영된 법인세 주식선택권(주1) (926,476) (288,549) (주1) 신주발행형 주식매수선택권에 대한 예상 손금산입 금액이 누적보상비용을 초과하는 부분에 대하여 이연법인세를 자본에 직접 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (41,364,682) 5,708,405 적용세율에 따른 세부담액 (9,100,230) 1,233,849 조정사항 비공제비용 5,589 55,776 세액감면 - (708,003) 법인세추납액 515,906 41,482 이연법인세자산미인식효과 1,760,000 - 이월세액공제 이연법인세인식효과 (95,191) - 기타 (42,822) 15,316 법인세비용(수익) (6,956,748) 638,420 유효법인세율(주1) - 11.18% (주1) 당기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율은 계산하지 아니하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 법인세 반영 당기말 전기말 전기초 당기 전기 미수수익 (607) (1,697) (1,359) (1,090) 338 대손충당금 1,548,687 60,791 - (1,487,896) (60,791) 연차수당 55,765 23,025 - (32,740) (23,025) 선급비용 (29,324) (22,145) (6,060) 7,179 16,085 임차보증금 30,723 22,642 6,125 (8,081) (16,517) 단기대여금 18,789 18,789 18,789 - - 퇴직급여 - 511 - 511 (511) 감가상각비 4,682 (4,005) (4,005) (8,687) - 무형자산상각비 (27) (27) (27) - - 정부보조금 80,318 86,041 3,417 5,723 (82,624) 일시상각충당금 (80,318) - - 80,318 - 장기미지급금 39,550 39,550 - - (39,550) 매출채권 33,000 33,000 33,000 - - 전환사채 (165,692) - - 165,692 - 파생상품부채 2,187,136 - - (2,187,136) - 충당부채 55,022 13,200 2,662 (41,822) (10,538) 지급보증수수료 - 2,022 - 2,022 (2,022) 당기손익인식금융자산 101,118 (1,113) - (102,231) 1,113 주식매수선택권 326,157 1,369,812 1,621,382 1,043,655 251,570 이월결손금 3,886,404 - - (3,886,404) - 이월세액공제 95,191 - - (95,191) - 합계 8,186,574 1,640,396 1,673,924 (6,546,178) 33,528 (5) 당기말 및 전기말 현재 소멸가능성의 불확실을 사유로 이연법인세자산 및 부채로인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 1,760,000 - 30. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (34,407,933,748) 5,069,985,385 가중평균유통보통주식수 21,636,458 21,637,327 기본주당이익(손실) (1,590) 234 2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수 21,690,269 21,415,288 보통주 발행 등 328,354 232,033 자기주식 (382,165) (9,994) 가중평균유통보통주식수 21,636,458 21,637,327 (2) 희석주당손익1) 당사의 잠재적보통주는 주식매수선택권 및 전환사채입니다. 당기말 현재 주식선택권 및 전환사채에 대하여 반희석효과가 발생하였으며, 전기말 현재 주식선택권 1차 발행분에 대해서 희석효과가 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 희석 당기순이익(손실) (34,407,933,748) 5,139,376,845 희석 가중평균주식수 21,636,458 22,060,112 희석 주당순이익(손실) (1,590) 233 2) 당기 및 전기 중 희석 당기순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (34,407,933,748) 5,069,985,385 주식보상비용(1차발행분)(주1) 12,019,468 69,391,460 주식보상비용(2차발행분)(주1) 87,502,657 214,755,836 전환사채(주1) 1,884,000,377 - 반희석효과 (1,983,522,502) (214,755,836) 희석 당기순이익(손실) (34,407,933,748) 5,139,376,845 (주1) 주식보상비용과 전환사채와 관련하여 인식한 손익으로서 법인세효과를 차감한금액입니다. 3) 당기 및 전기 중 희석 가중평균주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 21,636,458 21,637,327 주식선택권(1차발행분) 78,220 422,785 주식선택권(2차발행분) 304,062 485,496 전환사채 2,499,307 - 반희석효과 (2,881,589) (485,496) 희석 가중평균유통보종주식수 21,636,458 22,060,112 31. 현 금 흐름표 (1) 당기 및 전기 중 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산과 미지급금 계상 - 180,198 무상증자로 인한 자본금 증가 - 5,405,813 건설중인자산 본계정 대체 13,673 - (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 상각 평가 유형자산취득 대체 기말 유동성 미지급비용 58,055 (144,435) - - - 482,975 396,595 전환사채 - - - - - 24,246,854 24,246,854 파생상품금융부채 - - - - - 9,941,525 9,941,525 소계 58,055 (144,435) - - - 34,671,354 34,584,974 비유동성 미지급비용 83,138 - - - 1,213,649 (482,975) 813,812 전환사채 - 21,831,469 2,415,385 - - (24,246,854) - 파생상품금융부채 - 2,771,275 - 7,170,250 - (9,941,525) - 장기선수금 4,400,000 6,564,100 - - - - 10,964,100 소계 4,483,138 31,166,844 2,415,385 7,170,250 1,213,649 (34,671,354) 11,777,912 합계 4,541,193 31,022,409 2,415,385 7,170,250 1,213,649 - 46,362,886 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 상각 평가 유형자산취득 대체 기말 유동성 단기차입금 1,490,000 (1,490,000) - - - - - 유동성장기부채 62,500 (62,500) - - - - - 미지급비용 - - - - - 58,055 58,055 소계 1,552,500 (1,552,500) - - - 58,055 58,055 비유동성 미지급비용 153,699 (137,109) - - 124,603 (58,055) 83,138 장기선수금 - 4,400,000 - - - - 4,400,000 소계 153,699 4,262,891 - - 124,603 (58,055) 4,483,138 합계 1,706,199 2,710,391 - - 124,603 - 4,541,193 32. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속기업 ㈜라이브톤 기타특수관계자 임직원 (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권채무은 없습니다. (3) 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여(주1) 2,289,805 2,555,026 퇴직급여 163,287 177,197 합계 2,453,092 2,732,223 (주1) 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권 행사에 따른 비용이 포함되어 있습니다. 33. 약정사항 및 우발사항 (1) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건의 내역은 없으며, 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습 니다. 당사 경영진은 소송의 결과를 예측할 수 없으나, 재무제표에 미치는 영향이 제한적일 것으로 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 사건의 내용 소송금액 원고 계류법원 손해배상 청구소송 551,059 ㈜ 넥스트비쥬얼스튜디오 서울중앙지방법원 (2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구분 금융기관명 약정한도금액 실행금액 비고 통화 금액 통화 금액 지급보증 신한은행 USD 491,057 USD 491,057 (주1) 지급보증 대신증권 KRW 4,007,759 KRW 4,007,759 (주1) (주1) 당기말 현재 당사는 용역계약과 관련하여 신한은행으로부터 계약이행 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 단기금융상품(정기예금 650,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 당사는 지급보증계약과 관련하여 당사의 현금및현금성자산(RP형 CMA)을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당사, AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED, BLAAD HOLDINGS LTD. 및 당사의 대표이사간 체결한 약정에 따라, 당기말 현재 당사는 당사의 대표이사와 연대하여 AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED에 7,154백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 상기 사항 이외에 당사가 타인을 위하여 지급보증하거나 담보제공한 내역은 없으며, 서울보증보험으로부터 835백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사는 다음과 같은 출자 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 거래상대방 약정 종류 약정액 실행액 유니온시네마 투자조합 출자약정 1,500,000 1,050,000 유니온미래브이에프엑스 투자조합 출자약정 2,500,000 2,000,000 KTBN 9호 디지털콘텐츠 코리아투자조합 출자약정 2,500,000 2,000,000 가이아문화콘텐츠 투자조합 출자약정 1,000,000 500,000 합계 7,500,000 5,550,000 (6) 당기말 현재 당사는 동부화재보험 및 KB손해보험 등에 동산보험, 화재보험 및 영업배상책임보험을 가입하고 있습니다. 34. 프로젝트투자 당 사는 2016년 7월 1일 이사회 결의에 따라 영화 와 관련하여 투자를 시작하였으며, 동 프로젝트와 관련한 투자 약정액은 17,500,000천원입니다. 당기말 현재 투자 약정액 중 17,500,000천원이 투자되었으며, 와 관련한 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 매출채권 1,036,842 1.16% 3,295,488 3.84% 미수금 - 0.00% 1,912,440 2.23% 투자선급금 17,500,000 19.64% 11,669,700 13.61% 합계 18,536,842 20.80% 16,877,628 19.68% 미지급금 - 0.00% 48,400 0.65% 공사손실충당부채 130,102 0.27% - 0.00% 장기선수금 9,464,100 19.55% 3,000,000 40.00% 합계 9,594,202 19.82% 3,048,400 40.65% VFX 제작매출 2,660,633 10.65% 5,700,690 17.94% VFX 제작매출원가 9,125,328 25.63% 4,567,464 20.97% 35. 재무제표 재작성 당사는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 약정사항 및 담보제공 오류 등으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 주석 8-(1)과 주석 33-(2) ~ (6)을 재작성하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 7 기 매출채권 21,137,484 6,657,443 31.50% 미수수익 268,540 136,753 50.92% 합계 21,406,024 6,794,196 31.74% 제 6 기 매출채권 18,352,660 648,593 3.53% 미수수익 41,193 - 0% 합계 18,393,853 648,593 3.52% 제 5 기 매출채권 13,871,213 120,000 0.87% 미수수익 4,971 - 0% 합계 13,876,184 120,000 0.86% 주1) 매출채권은 재무상태표의 미청구용역 금액을 포함하고 있습니다. 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 7기 제 6기 제 5기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 776,043 120,000 120,000 2. 순대손처리액(①－②±③) 14,666,849 656,043 - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 14,666,849 656,043 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - -