덱스터 사업보고서 (2018.12)
1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(단위 : 원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

주식회사 라이브톤	2000.01.07	경기도 고양시 일산동구백마로 195 (장항동, SK엠시티빌딩)	영화음향제작 및음향설계컨설팅 등	628,964,399	외결권과반수 소유(기업회계기준서 제1110호)	미해당

주식회사 덱스터픽쳐스	2018.08.01	서울특별시 마포구 매봉산로 75, 1801호 (상암동, 디디엠씨(DDMC))	영화 및 드라마 등영상콘텐츠 제작 등	4,286,513,881	외결권과반수 소유(기업회계기준서 제1110호)	미해당

가-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유

신규연결	주식회사 덱스터픽쳐스	당기 중 신규 설립을 통한의결권 100% 확보로 신규 연결

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연결제외	-	-

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주) 당사는 2018년 07월 13일 이사회 결의에 의거 신규 법인 설립을 통한 신규 사업 영역 진출을 결정하였습니다. 이에따라 2018년 08월 01일 가 설립되었고, 가 지분 100%를 확보하였습니다. 나. 회사의 법적 ·상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 덱스터스튜디오"이며, 영문 명칭은 "Dexter Studios Co.,Ltd."라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간당사는 2011년 12월 29일 "주식회사 덱스터디지털"로 설립되었습니다. 이후 2013년 12월 19일 임시주주총회 결의에 의거 상호를 "주식회사 덱스터디지털"에서 "주식회사 덱스터"로 변경하였으며, 2015년 12월 22일 기업공개를 실시하였습니다. 이후 당사는 2016년 03월 29일 정기주주총회 결의에 의거하여 상호를 "주식회사 덱스터"에서 "주식회사 덱스터스튜디오"로 변경하였습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 1) 주소서울특별시 마포구 매봉산로 75, 1801호, 1901호 (상암동, DDMC) 2) 전화번호02-6391-7000 3) 홈페이지http://www.dexterstudios.com 마. 중소기업 해당 여부당사는 중소기업 기본법 제2조 및 중소기업 기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당합니다. 중소기업기준검토표는 [XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항]에 첨부되어 있으니 참고하시기 바랍니다. 벤처기업확인서.jpg 벤처기업확인서 바. 주요 사업의 내용1) 본사 당사는 영화의 VFX 제작 수주를 통한 매출 창출을 주요 수익 모델로 삼고 있으며, 주요 생산 제품은 당사가 제작한 시각효과 (VFX)가 포함된 영화, 드라마, 광고 등 영상 미디어입니다. 사업에 내용에 대한 자세한 사항은 동 보고서의 [Ⅱ. 사업의 내용]을 참조하시기 바랍니다. 주요 목적 사업 비고 1. 3D 입체영화 관련 서비스업.1. 컴퓨터 그래픽 서비스업.1. 3D 후반 스튜디오 지원 서비스업.1. 3D VFX 및 프리비주얼 서비스업.1. 컴퓨터 그래픽 소프트웨어 개발업.1. 3D 애니메이션 서비스업.1. 3D 촬영 장비 렌탈 서비스업.1. 3D 및 영상 촬영 인적 용역제공 서비스업.1. 캐릭터 라이센싱 및 캐릭터 프랜차이즈업.1. 만화영화의 제작 및 판매업.1. 상업광고제작 및 광고영화제작업.1. 부동산 매매 및 임대업.1. 저작권 위탁관리업.1. 수출입업 및 동 대행업.1. 영화, 드라마 기획 개발업.1. 컨텐츠 제작, 투자, 배급업.1. 출판인쇄업.1. 소프트웨어 판매업.1. 게임 소프트웨어 개발 및 공급업.1. 게임 퍼블리싱 사업.1. 콘텐츠 라이선스 판매업.1. 전자 부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업.1. 그 외 기타 특수 목적용 기계 제조업.1. 컴퓨터 시스템 통합 자문 및 구축 서비스업.1. 유원지 및 테마파크 운영업.1. 기타 산업용 기계 및 장비 임대업.1. 기타 교육지원 서비스업.1. 위 각호와 관련된 부대사업 일체. - 2) 종속회사종속기업인 은 경기도 고양시에 위치하고 있으며, 2000년 01월에 설립되어 영화음향제작 및 음향설계컨설팅 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 주요 목적 사업 비고 1. 음반제작, 메니지먼트 도.소매업.1. 영화제작, 배급업.1. 영상물 제작, 방송물 제작업.1. 인터넷 사업.1. 멀티미디어 제작업.1. 저작권 사업.1. 캐릭터 사업.1. 음향컨설팅업.1. 통신판매업.1. 소프트웨어 개발 및 공급업.1. 부동산개발업.1. 위 각항에 부대하는 사업일체. - 종속기업인 는 서울특별시 마포구에 위치하고 있으며, 2018년 08월 01일 설립되어 영화 및 드라마 등 영상콘텐츠 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 주요 목적 사업 비고 1. 미디어 사업1. 엔터테인먼트 사업1. 영화 제작, 영화 수출입, 영화 배급, 영화 배급 대행1. 영화, 드라마 기획 개발업1. 방송 프로그램의 기획, 제작, 수출입, 배급 및 배급 대행1. 비디오, 디브이디 제작 및 유통, 판매1. 애니메이션의 기획, 제작, 수출입, 배급 및 배급 대행1. 기타 영상물의 기획, 제작, 수출입, 배급 및 배급 대행1. 방송 관련 홍보물 제작 및 교육 사업1. 매니지먼트1. 스포츠 및 연예인 에이전시1. 저작권 임대 및 위탁 관리1. 음악, 음원, 음반 컨텐츠 기획, 제작, 배급, 유통 및 판매1. 기타 음악 기록 매체 출판1. 행사 및 전시 기획, 연출 및 대행1. 공연 및 녹음시설 운영1. 공연 기획1. 공연장 및 서비스1. 광고 제작업 및 광고물 제작 판매1. 광고 대행업1. 광고 기획업1. 지적재산권 라이센스 사업1. 캐릭터, 게임물 관련 사업1. 캐릭터 라이센싱 및 캐릭터 프랜차이즈업1. 출판인쇄업1. 합성수지, 의류, 문구류, 금속공예물 및 완구류 등의 제조 판매업1. 위의 각 호에 관련된 부대사업 - 사. 공시서류작성기준일 현재 계열회사의 총수, 주요계열회사의 명칭 및 상장여부당사는 본 사업보고서 작성 기준일 현재 독점 및 공정거래에 관한 법률상의 기업집단에 속해 있지 않습니다. 또한, 본 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 계열회사는 총 2개사가 있으며, 상세현황은 다음과 같습니다. 상장여부 회사명 회사와의 관계 비고 비상장 주식회사 라이브톤 종속회사 지분율 91.50% 비상장 주식회사 덱스터픽쳐스 종속회사 지분율 100.00% 아. 신용평가에 관한 사항당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 자. 회사의 주권상장(또는 등록·지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 코스닥시장 2015.12.22 기술성장기업의기술성평가 특례코스닥시장 상장 코스닥시장상장규정제7조 2항 2. 회사의 연혁 당사의 설립 이후 주요 연혁은 다음과 같습니다. 시 기 연 혁 2011.12 주식회사 덱스터디지털 설립 2012.03 한국영화 [미스터고] CG계약 수주 2012.05 벤처기업 인증 2012.06 중국영화 [적인걸2] VFX 제작 (Filmworkshop(중국), 연출 서극) 2012.07 본점 이전 (경기도 고양시 일산 서구 대화동 → 경기도 파주시 회동길) 2012.11 주식회사 덱스터워크숍 흡수합병 2013.08 한국영화 [해적] VFX 제작 (하리마오픽쳐스(한국), 연출 이석훈) 2013.08 중국영화 [몽키킹] VFX 제작 (FILMKO Ent.(중국), 연출 정바오루이) 2013.09 기업부설창작연구소 설립 (R 센터) 2013.11 영화 [미스터고] 제33회 한국영화평론가협회상 기술상(시각효과부문) 수상, 제34회 청룡영화상 기술상 수상 2013.12 중국영화 [지취위호산] VFX 제작 (BONAPRODUCTION(중국), 연출 서극) 2013.12 상호변경 [㈜덱스터디지털 → ㈜덱스터] 2014.02 중국영화 [삼소야의 검] VFX 제작 (UNLIMITED PROD.(중국), 연출 서극) 2014.03 기업부설창작연구소 인가 - 문화관광부 2014.03 제8회 아시안필름어워드 최우수 시각 효과상 - 미스터고 2014.03 제19회 춘사영화상 기술상 - 미스터고 2014.04 덱스터차이나(상해) 법인 설립 2014.08 제12회 창춘영화제 최우수 시각 효과상 - 적인걸 2 2014.10 우리사주조합 설립 2014.10 한국영화 [서부전선] VFX 제작 (하리마오픽쳐스(한국), 연출 천성일) 2014.11 중국영화 [MPN(가제)] VFX 제작 (Honour Plus(중국)) 2014.11 한국영화 [신과함께] VFX 제작 (리얼라이즈픽쳐스(한국), 연출 김용화) 2014.12 제35회 청룡영화상 기술상 - 해적 2014.12 덱스터차이나(북경) 분지사 설립 2014.12 중국영화 [봉신전기] VFX 제작 (Chinastar(중국)) 2015.02 중국영화 [고스트블로우] VFX 제작 (Beijing Global Yoodoo Film(중국)) 2015.05 중국영화 [서유기2] VFX 제작 (모팩앤알프레드(한국)) 2015.06 중국영화 [남극절연] VFX 제작 (북경신명영시문화사(중국)) 2015.06 중국영화 [쿵푸요가] VFX 제작 (Beijing Taihe(중국)) 2015.06 중국영화 [몽키킹2] VFX 제작 (Filmko(중국)) 2015.06 한국영화 [조작된 도시] VFX 제작 (티피에스컴퍼니(한국), 연출 박광현) 2015.09 한국영화 [리얼] VFX 제작 (성난황소(한국), 연출 이정섭) 2015.10 중국영화 [BIG CAT] VFX 제작 (Beijing Rechenshidai Film(중국)) 2015.12 한국거래소 KOSDAQ 증권시장 상장 2016.01 중국영화 [얼음아래서] VFX 제작 (방금영시문화전파(북경)유한공사(중국)) 2016.03 상호변경 [㈜덱스터 → ㈜덱스터스튜디오] 2016.05 중국영화 [삼생삼세십리도화] VFX 제작 (Alibaba Pictures Entertainment Media Limited(중국)) 2016.05 중국영화 [귀취등:용령미굴,운남충곡(가제)] VFX 제작 (심천비행영시문화발전유한공사(중국)) 2016.06 본점이전 (경기도 파주시 회동길 → 서울특별시 마포구 매봉산로) 2016.09 중국영화 [몽키킹3] VFX 제작 (Active Felcon Films Production Limited(중국)) 2016.09 종속기업인 DEXTER CHINA LTD. 지분 전량 매각 2017.04 제36회 홍콩 금상장 영화제 최우수 시각효과상 - 몽키킹2 2017.08 주식회사 라이브톤 (영화음향제작 및 음향설계 컨설팅 등) 보통주식 91.5% 취득 2017.08 중국완다테마파크 Flying Theater [비약광동] 특수영화제작 (광저우완다문화여행성투자유한회사(중국)) 2017.12 중국영화 [스틸타운] VFX 제작 (신강원동력오악유한책임공사(중국)) 2017.12 중국영화 [몬스터샵] VFX 제작 (상해바오쟈나문화전매유한공사(중국)) 2017.12 한국영화 개봉, 관객수 1,400만 돌파 (1,441만) 2018.01 중국완다테마파크 [Western Stormy Wave] 특수영화제작 (Wuxi Wanda City Investment Co., Ltd.(중국)) 2018.04 중국헝다테마파크 [Shu Moutain] 특수영화제작 (Danzhu Hengle Culture Decelop-ent Co., Ltd.(중국)) 2018.06 중국완다테마파크 [Fly Yunnan] 특수영화제작 (Kunming Wanda City Investment Co., Ltd.(중국)) 2018.08 주식회사 덱스터픽쳐스 (영화 및 영상컨텐츠 제작) 설립, 보통주식 100.0% 취득 2018.09 한국드라마 [아스달연대기] VFX 제작 (스튜디오드래곤(한국)) 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일 자 연 혁 2011.12.29 본사 설립 (경기도 고양시 일산서구 호수로 844,201호 (대화동, 푸조빌딩)) 2012.07.11 본사 이전 (경기도 파주시 회동길 78) 2016.06.01 본사 이전 (서울특별시 마포구 매봉산로 75, 1801호, 1901호 (상암동)) 나. 경영진의 중요한 변동 (대표이사를 포함한 1/3이상 변동) 1) 대표이사의 변동 현황당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다만, 기존 대표이사(김용화)는 2019년 03월 15일 일신상의 이유로 대표이사직을 사임하였습니다. 이에 따라 2019년 03월 27일 진행된 이사회에서 신규 대표이사(류춘호)가 선임되었습니다. 김용화는 당사의 사내이사직은 계속 수행하며, 자회사인 의 대표이사로서 컨텐츠 기획 개발, 제작에 역량을 집중하고 있습니다. 2) 경영진의 1/3이상 변동 현황 구 분 변경전 변경후 비고 사내이사 기타비상무이사 사외이사 사내이사 기타비상무이사 사외이사 2011.12.29(법인 설립) - - - 김용화정주균 - - 설립 2013.05.07 김용화정주균 - - 김용화정주균강종익정성진김욱이윤석 박정근이순규 - - 2013.12.27 김용화정주균강종익정성진김욱이윤석 박정근이순규 - 김용화정주균강종익정성진김욱이윤석 박정근이순규이승호손석인 - - 2015.05.28 김용화정주균강종익정성진김욱이윤석 박정근이순규이승호손석인 - 김용화강종익정성진김욱이순규윤석완정영홍하지견 박정근이승호손석인 - - 2016.03.29 김용화강종익정성진김욱이순규정영홍하지견 - - 김용화이순규정성진하지견 박준성 김정환윤태영 - 2017.03.30 김용화이순규정성진하지견 박준성 김정환윤태영 김용화정성진 박준성 김정환윤태영 - 2018.04.12 김용화정성진 박준성 김정환윤태영 김용화정성진 - 김정환 - 주1) 2019년 03월 27일 당사의 제8기 정기주주총회에서 사내이사 류춘호, 사내이사 김욱, 사외이사 조광희, 사외이사 이현상이 선임되었습니다. 주2) 2019년 03월 28일 사내이사 정성진, 사외이사 김정환의 임기가 만료되었습니다. 다. 최대주주의 변동당사의 설립 시 최대주주는 ㈜덱스터필름이었으나, 2012년 10월 03일 ㈜덱스터필름의 최대주주이자 대표이사인 김용화가 당시의 제3자배정 유상증자에 단독으로 참여함에 따라 김용화가 당사의 최대주주가 되었고, 본 사업보고서 작성기준일 현재까지 최대주주의 지위를 유지하고 있습니다. 일 자 최대주주명 설립 시 주식회사 덱스터필름 2012.10.03 김용화 라. 상호의 변경 변경일자 변경 전 상호 변경 후 상호 변경 사유 2013.12.27 ㈜덱스터디지털 ㈜덱스터 사업영역 확장 2016.03.29 ㈜덱스터 ㈜덱스터스튜디오 본점소재지 변경 주) 당사는 2016년 06월 01일부로 본점 소재지를 경기도 파주시에서 서울특별시 내로 변경하였습니다. 변경 소재지 상호 중복에 따라 상호를 ㈜덱스터에서 ㈜덱스터스튜디오로 변경하였습니다. 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용1) 기업 합병의 건당사는 2017년 07월 31일 이사회 결의에 의거 신규 시장 진출 및 기존 사업부와의 시너지를 통한 매출 및 수익 증대를 위해 주식회사 라이브톤의 보통주식 105,450주 (91.50%) 취득을 결정하였습니다. 자세한 내용은 당사가 2017년 08월 01일 공시한 "타법인주식 및 출자증권 취득결정 (자율공시)"를 참조하시길 바랍니다. 2) 기업 분할당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3) 영업 양수도당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4) 자산 양수도당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동현황 증자(감자)현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2011.12.29 - 보통주 10,000 5,000 5,000 설립 2012.10.03 유상증자(제3자배정) 보통주 90,000 5,000 5,000 - 2012.11.30 - 보통주 36,370 5,000 5,000 합병 2013.05.09 유상증자(제3자배정) 우선주(종류주) 33,899 5,000 5,000 - 2013.12.12 유상증자(제3자배정) 우선주(종류주) 44,412 5,000 5,000 - 2015.04.14 유상증자(제3자배정) 우선주(종류주) 32,904 5,000 331,449 - 2015.06.26 전환권행사 보통주 78,311 5,000 - 우선주 보통주 전환 2015.08.06 유상증자(제3자배정) 우선주(종류주) 33,000 5,000 367,551 - 2015.09.04 무상증자 보통주 429,362 5,000 5,000 비율 200% 2015.09.04 무상증자 우선주(종류주) 131,808 5,000 5,000 비율 200% 2015.09.10 유상증자(제3자배정) 보통주 8,418 5,000 40,000 우리사주 2015.09.10 전환권행사 보통주 90,000 5,000 - 우선주 보통주 전환 2015.10.06 주식분할 보통주 6,682,149 500 - 액면분할 2015.10.06 주식분할 우선주(종류주) 969,408 500 - 액면분할 2015.12.17 유상증자(일반공모) 보통주 2,141,664 500 14,000 상장공모 2015.12.17 유상증자(제3자배정) 보통주 64,250 500 14,000 상장주선인 2015.12.31 전환권행사 보통주 1,077,120 500 - 우선주 보통주 전환 2016.04.08 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 1,446 - 2016.04.11 주식매수선택권행사 보통주 36,000 500 1,446 - 2016.04.20 주식매수선택권행사 보통주 43,500 500 1,446 - 2016.04.29 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 1,446 - 2016.05.10 주식매수선택권행사 보통주 31,500 500 1,446 - 2016.05.12 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 1,446 - 2016.07.06 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 1,446 - 2016.12.22 무상증자 보통주 10,811,625 500 500 비율 100% 2017.01.12 주식매수선택권행사 보통주 26,040 500 723 - 2017.01.13 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 723 - 2017.01.16 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 723 - 2017.01.17 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.01.20 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.02.02 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 723 - 2017.02.10 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.02.28 주식매수선택권행사 보통주 73,500 500 723 - 2017.03.06 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.04.10 주식매수선택권행사 보통주 48,000 500 723 - 2017.04.25 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.05.08 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.06.07 주식매수선택권행사 보통주 63,000 500 723 - 2017.06.08 주식매수선택권행사 보통주 48,000 500 723 - 2017.07.17 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.07.28 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.08.18 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.09.01 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.09.11 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.11.02 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.12.18 주식매수선택권행사 보통주 63,000 500 723 - 2017.12.26 주식매수선택권행사 보통주 116,040 500 723 - 2018.01.09 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 723 - 2018.01.11 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2018.01.16 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2018.01.22 주식매수선택권행사 보통주 43,500 500 723 - 2018.01.26 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2018.03.15 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2018.03.30 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 723 - 2018.04.30 전환권행사 보통주 379,671 500 6,769 - 2018.05.14 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2018.05.17 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 723 - 2018.06.04 전환권행사 보통주 44,319 500 6,769 - 2018.06.07 전환권행사 보통주 546,609 500 6,769 - 2018.06.15 전환권행사 보통주 168,413 500 6,769 - 2018.06.22 전환권행사 보통주 39,887 500 6,769 - 2018.07.12 전환권행사 보통주 84,207 500 6,769 - 2018.07.18 전환권행사 보통주 842,074 500 6,769 - 2018.10.18 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 723 - 나. 전환사채 등 발행현황1) 미상환 전환사채 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제1회무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2017.04.28 2022.04.28 25,000,000,000 기명식보통주 2018.04.28.~2022.03.28. 100 5,953 10,750,000,000 1,805,812 - 합 계 - - 25,000,000,000 기명식보통주 - 100 5,953 10,750,000,000 1,805,812 - 주1) 당사는 2018년 10월 29일 발행회사 기명식 보통주식의 주가의 하락으로 인해 전환가액이 조정되었습니다. 조정 전 전환가액인 6,769원에서 조정 후 전환가액 5,953원으로 전환되었고, 조정 전 전환가능 주식 수인 1,588,122주에서 조정 후 전환가능 주식 수 1,805,812주로 변경되었습니다. 자세한 내용은 당사가 2018년 10월 29일 공시한 "전환가액의조정"을 참조하시길 바랍니다.주2) 당사는 2019년 02월 13일 이사회 결의를 통해 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 관련 사채매도청구권 행사를 결정하였습니다. 이에따라 당사는 미상환사채 10,750,000,000원 전량을 2019년 02월 28일 취득 완료하였습니다. 자세한 내용은 당사가 2019년 02월 28일 공시한 "전환사채(해외전환사채 포함) 발행후 만기전 사채 취득"을 참조하시길 바랍니다. 취득 완료한 전환사채는 향후 이사회에서 결정해 처리할 예정입니다. 2) 미상환 신주인수권부사채(신주인수권이 표시된 증서 포함) ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3) 미상환 전환형 조건부자본증권 ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 당사 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 현재까지 발행한 기명식 보통주식 (이하 보통주)의 수는 24,637,529주입니다. 당기말 현재 유통주식수는 당사가 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식 보통주 400,000주를 제외한 보통주 24,237,529주입니다. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 종류주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 20,000,000 100,000,000 종류주식 포함한보통주의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 24,637,529 1,245,431 25,882,960 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - 1,245,431 1,245,431 종류주식의보통주 전환 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - 1,245,431 1,245,431 종류주식의보통주 전환 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 24,637,529 - 24,637,529 - Ⅴ. 자기주식수 400,000 - 400,000 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 24,237,529 - 24,237,529 - 주) 당사는 2016년 12월 01일 이사회 결의에 의거 자기주식 취득을 결정하여, 장내매수방식으로 취득 완료하였습니다. 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 자기주식을 400,000주 보유하고 있습니다. 나. 자기주식 ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 400,000 - - - 400,000 - - - - - - - - 장외직접 취득 - - - - - - - - - - - - - - 공개매수 - - - - - - - - - - - - - - 소계(a) 보통주 400,000 - - - 400,000 - - - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 - - - - - - - - - - - - - - 현물보유물량 - - - - - - - - - - - - - - 소계(b) - - - - - - - - - - - - - - 기타 취득(c) - - - - - - - - - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 400,000 - - - 400,000 - - - - - - - - 주) 당사는 2016년 12월 01일 이사회 결의에 의거, 주주가치 제고 및 기업가치 안정화를 위해 자기주식 취득을 결정하였습니다. 당사의 자기주식 취득은 2017년 01월 24일로 종료되었으며, 취득 예정 주식 수량인 400,000주 전량 취득 완료하였습니다. 자세한 내용은 당사가 2016년 12월 01일 공시한 "주요사항보고서(자기주식취득결정)" 및 2017년 01월 26일 공시한 "자기주식취득결과보고서"를 참조하시길 바랍니다. 다. 다양한 종류의 주식 ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 5. 의결권 현황 당사 보통주 발행주식총수는 24,637,529주이며, 정관상 발행할 주식 총수 (100,000,000주)의 24.63%에 해당됩니다. 보통주 이외에 발행된 종류주식은 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 400,000주는 의결권이 없으므로, 의결권 행사 가능 주식수는 24,237,529주입니다. (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 24,637,529 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 400,000 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 24,237,529 - - - - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 사항당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제13조【 신주의 배당기산일 】 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업 연도 말에 발행된 것으로 본다 제58조【 이익배당 】 1. 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. 2. 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제59조【 배당금 지급청구권의 소멸시효 】 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제8기 제7기 제6기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 2,818 -30,180 5,131 (별도)당기순이익(백만원) 2,706 -34,407 5,070 (연결)주당순이익(원) 121 -1,580 242 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 이익참가부사채에 관한 사항당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 본 사업보고서 작성기준일 현재 당사 (㈜ 덱스터스튜디오)는 총 6개 사업본부와 2개 자회사로 구성되어 있습니다. 당사의 사업본부는 국내 유일의 VFX R 연구소를 보유하고, 자체 소프트웨어 및 하드웨어 개발을 통해 시각특수효과 (VFX)를 제공하는 아시아 No.1 VFX 담당 , 스토리 구성 간 컨셉 비주얼을 미리 설계하며, 영화 작업 가이드라인 제공 및 촬영 전 계획, 설계 및 시뮬레이션을 제공해주는 , VR/AR, 테마파크 등 뉴미디어 영상을 기획, 제작하며, 디지털 휴먼 제작 및 R 담당하는 , 영화, 드라마 등 사업영역을 다각화하여 디지털 색보정을 제공하는 국내 No.1 DI 담당 , 촬영 장비 렌탈 및 특수 장비, 드론 등 특수 촬영 기술을 확보한 , 스토리 소싱, 기획·개발 및 투자를 담당하는 로 구성되어 있습니다. 또한 당사는 2017년 7월 31일 이사회 결의에 의거, 신규 시장 진출 및 기존 사업부와의 사업 시너지를 통한 매출 및 수익 증대를 위해 의 지분 91.50%를 취득하였고 2018년 8월 1일에 영화 및 영상 제작 법인 를 지분 100% 자회사로 설립하였습니다. 영화음향제작 및 음향설계 컨설팅 사업 등을 진행하는 과 본격적인 영화 및 영상 컨텐츠 제작 사업을 진행할 와의 시너지를 통해 당사는 영상 관련 콘텐츠 기획, 촬영 및 제작, VFX, DI, Sound 등 전 ·후반 작업에 이르는 모든 라인업을 구축한 국내 유일의 종합 영화 스튜디오로 완성되었습니다. 현재 당사의 주요 매출은 영상 미디어 콘텐츠 후반작업인 VFX 사업과 콘텐츠 기획 및 콘텐츠 사업 투자를 통한 콘텐츠 제작 ·투자 사업입니다. 기존 당사의 대부분의 매출은 VFX 후반 작업에 치우쳐 있었으나, 본 사업보고서 작성기준일 현재 영화 【신과함께: 죄와벌】, 영화 【신과함께: 인과연】의 투자를 통해 발생한 투자 제작 매출이 주요 매출의 한 축으로 성장하였습니다. 또한 2019년은 현재 당사의 자회사인 를 통해 제작하는 영화 제작 매출로, 사업영역을 다각화하고 있으며, 2019년은 글로벌 콘텐츠 회사로 나아가는 원년이 되도록 노력을 경주하고 있습니다. 가. 업계의 현황 1) 산업의 특성 일반 기업들이 영화산업으로 대거 진출함에 따라, 4대 배급사 (CJ ENM, 롯데 엔터테인먼트, 쇼박스, NEW) 위주로 움직였던 기존 영화 시장에 큰 변화가 예상되고 있습니다. 제약 ·바이오 업체였던 셀트리온은 2012년 셀트리온 엔터테인먼트를 설립하고 2016년 영화 【인천상륙작전】에 투자하였습니다. 또한 네이버웹툰과 스노우는 '영화사업부 세미콜론 스튜디오'에 공동출자, 설립하여 해외 영화를 수입 개봉했으며, 영화 【여중생A】를 제작, 개봉하였습니다. 여기에 기존 메이저 메인 배급사의 핵심인력들이 대거 이동하면서, 양질의 신규 전략적 사업자 (메리크리스마스, 에이스메이커무비웍스 등)가 신규 시장에 진입하였습니다. 이렇듯 일반기업의 적극적인 영화산업 진출은 지속적으로 성장하고 있는 컨텐츠 시장에 대한 사업 다각화의 일환으로 흥행에 성공한 프로젝트는 캐릭터, 시리즈물 등 OSMU가 가능하기에 관련 산업으로 다변화할 수 있으며, 기본 주력사업과 연계도 가능하기 때문으로 판단됩니다. 이러한 일반 기업들의 영화 시장 진출로 기존 4대 배급사에 집중되었던 영향력이 분산되면서, 다양한 영화 제작으로 양질의 콘텐츠 확보와 선택권이 확보되고 있습니다. 또한 기존 영화관으로 한정적이었던 채널이 넷플릭스 등 OTT의 발달과 5G등 의 발전으로 IPTV등 부가판권 시장이 확대되고 있습니다. 이러한 다양한 채널의 증가와 VR/AR, 테마파크 등 신규 미디어 시장이 출현하면서, VFX 적용 영역은 다양해지고 있으며, 영화 산업은 지속적으로 확대되고 있습니다. 2) 산업의 성장성 콘텐츠산업 매출액 및 수출액 추이.jpg 콘텐츠산업 매출액 및 수출액 추이 2018년 전체 콘텐츠 산업 매출액은 2017년 대비 5.2% 증가한 116조 3000억원으로 예상됩니다. 2018년 국내 콘텐츠 산업 수출액 역시 2017년 대비 8.8% 증가한 75억 달러로 전망됩니다. 매출액 규모도 안정적인 성장세를 유지하고 있는 상황에서 수출 부문에서도 성장세가 지속되고 있습니다. 이는 드라마로 치우쳤던 한류에서 'K-Pop', 예능, 영화 등 한류의 영역이 다변화되고 있기 때문입니다. 국내 영화산업은 2018년 4월 CGV를 시작으로 평균 인당 관람료가 약 1,000원 정도 인상되었습니다. 2017년 상반기 평균 관람요금은 8,055원이었고, 2018년 상반기 평균 관람요금은 8,329원입니다. 평균 인당 관람료 인상 효과로 2019년 극장 매출은 전년 대비 상승할 것으로 예상되고 있습니다. 여기에 OTT 등의 채널 확대로 인하여 양질의 콘텐츠 확보가 중요해지고 있으며, 이에 따른 제작비 상승, VFX 적용 영상이 확대되고 있습니다. 또한, 중국 박스오피스가 2018년 1분기 기준, 할리우드를 넘어 세계 최대 매출을 기록하였습니다. 중국 박스오피스는 31억 7,000만 달러 (한화 3조 4,000억)로 미국 28억 5,000만 달러 (한화 3조 700억)을 넘었으며, 2017년 기준 중국 박스오피스 규모는 9조 7,208억원 입니다. 관객 규모 역시 2006년 9,600만명에서 2017년 16억 2,100만명으로 11년간 연평균 29% 급속도로 성장하고 있습니다. 이는 주요 도시에 영화관이 생기면서 물리적 인프라가 확장되었기 때문입니다. 아직까지 중국 100만명당 스크린 개수는 33개로, 부족한 상황이며, 연평균 관람횟수도 1.17회로 향후 지속적인 성장이 가능할 것으로 판단됩니다. 3) 경기변동의 특성 영화라는 콘텐츠는 그 속성상 경험재의 특성이 있어 경기추이에 따른 산업의 변동폭 보다는 자체적인 요소, 즉 영화의 양적, 질적 상황에 의하여 받는 영향이 더 크다고 할 수 있습니다. 그러나 경기가 침체되었던 시기(2008~2009년)에는 여가를 즐기는데 비용 대비 만족도가 높은 영화의 선호도가 증가해 관람객이 증가한 반면, 경기가 회복되는 시기(2009~2010년)에는 관람객의 증가세가 감소하는 추세를 보이는 등 경기 사이클과 상대적으로 역의 관계를 나타내고 있습니다. 영화관람은 특별한 복장과 장소에 구애 받지 않아, 본인이 원하면 언제든지 주변 극장에서 즐길 수 있고, 8,000~20,000원 수준의 저렴한 가격에 콘텐츠를 소비할 수 있는 부담 없는 문화 생활입니다. 따라서 기본적인 아웃도어 여가생활로써 꾸준히 선호되며, 경기 불황시기에는 시간 및 가격 대비 만족도가 큰 이유로 더 많은 관람객이 극장으로 향하게 하는 성격을 띤다고 판단됩니다. 4) 계절성 2018년 01월~10월 국내 영화 관객 수 추이.jpg 2018년 01월~10월 국내 영화 관객 수 추이 한국 영화 시장은 겨울 (1월)과 여름 성수기 (8월), 크리스마스 시즌 (12월)에 높은 관객 수를 기록합니다. 2018년 01월에는 당사의【신과함께: 죄와벌】(누적 관객 수 1,441만 명)이 흥행을 주도하였으며, 1월 전체 관객 수 역대 2번째인 2,294만명을 기록했습니다. 또한, 2018년 08월에는 당사의 【신과함께: 인과연】(누적 관객 수 1,227만 명)이 개봉하면서, 관객 수가 대폭적으로 증가하였습니다. 2018년도 한국영화와 외화 점유율은 10월까지 51.8%: 48.2%의 비율로 한국영화가 근소하게 앞서고 있습니다. 2017년은 외화 비중이 국내 영화 비중보다 높았던 것에 비해 다시 한국영화 점유율이 앞서고 있는 상황입니다. 이는 당사의 작품인 【신과함께: 죄와벌】과 【신과함께: 인과연】의 흥행에 따른 국내 영화 점유율 상승 덕분입니다. 2018년 01월~10월 국내 영화, 외국 영화 관객 점유율.jpg 2018년 01월~10월 국내 영화, 외국 영화 관객 점유율 나. 국내외 시장여건 1) 시장의 안정성 및 경쟁상황 당사는 영화, 드라마 등의 영상 제작물에 있어 시각효과(Visual Effect, 이하 VFX)를 담당하는 사업을 영위하는 회사로서 VFX 기술은 영화, 방송, 만화, 게임 등 여러 엔터테인먼트 분야에 쓰이지만, 당사의 경우 주로 국내 및 해외 (중국) 영화제작 시장, 드라마 제작 시장을 목표로 하여 VFX 제작물을 납품하고 있습니다. 당사의 경우 인력별 작업 예정량, 추후 포트폴리오, 수익성 등을 고려하여 선별적으로 국내 및 해외의 VFX 작업을 수주하고 있기 때문에, 국내 프로젝트에 대한 시장점유율이 30~40% 수준을 유지하고 있습니다. 당사는 국내 업체들과의 경쟁이 아닌 할리우드의 세계적인 VFX 업체들과 마찬가지로 프리미엄 전략을 시행하고 있습니다. 따라서 초기에 R 비용과 노하우가 많이 필요한 CG 표현이 힘든 털들을 가지고 있는 디지털 크리쳐, 상용화 툴로도 자연스럽게 표현이 힘든 바다, 모든 CG 기술을 집약시켜야만 표현이 가능한 디지털 휴먼을 개발하여, 한국 및 아시아를 넘어 할리우드의 고예산 영화 제작시의 VFX 기술 수준에 가까이 와 있습니다. 할리우드 일부 선두업체 외에 디지털 크리쳐의 털, 얼굴, 바다와 같은 기술들을 모두 자체적으로 개발하여 영화 제작에 활용하고 있는 업체는 당사가 유일하며, 라이브러리 축척을 위해 각종 동물들 (매, 고양이, 펭귄, 늑대 등)에 대한 어셋 작업을 지속적으로 준비하고 있습니다. 향후 VFX 작업 시 어셋 라이브러리 축적을 통해 발 빠른 대응능력과 작업시간 대비 고 퀄리티의 표현을 할 수 있고, 고예산 컷의 작업시간 단축을 통해 이익을 극대화 하고 이를 통해 진입장벽을 점차 높여 가고 있습니다. 당사는 현재 한국 영화 시장에서는 100억원 이상의 대작을 중심으로 마케팅 전략을 펼치고 있으며, 급성장하고 있는 중국 시장에서는 제작비 투입 규모 10위권 이내의 대작 영화를 중심으로 활발한 마케팅 활동을 펼치고 있습니다. 2017년 중국 박스오피스 시장 규모는 559억 위안(약 85.9억 달러)로, 전년 대비 30% 증가하였습니다. 특히, 중국의 영화 편당 제작비가 증가추세이며, 전체 영화 제작비에서 VFX가 차지하는 비중도 점차 증가하고 있습니다. 이는 중국 영화에서의 판타지 및 중국 고전물 등 VFX가 많이 필요로 하는 영화의 제작 수요가 증가한 덕분입니다. 당사가 제작에 참여하여 2017년 2월 중국에서 개봉한 【서유복요편】은 중국 박스오피스 총 수익 16억 5,500만 위안을 달성하였으며, 당사가 참여한 【쿵푸요가】는 총 수익 17억 5,200만 위안을 달성하였습니다. 이 외에도 중국 현지에서 많은 흥행을 달성한 【몽키킹 - 손오공의 탄생】(9억 5600만 위안), 【몽키킹2 -서유기 여정의 시작】(12억100만 위안), 【지취위호산】(8억 8200만 위안) 등의 영화 VFX를 담당하여 영화의 흥행에도 크게 기여한 당사는 이미 중국 시장에서 기술력을 인정받고 있으며, 중국 현지에서 시장점유율을 높이는데 전념하고 있습니다. 최근 중국에서 개봉, 역대 박스오피스 2위를 달성한 【유랑지구】에서도 VFX 일부를 담당하면서, 인지도 및 기술력을 강화시키고 있습니다. 2) 시장점유율 추이 VFX 산업은 영화나 드라마 제작 산업 내부의 산업으로 실질적으로 매출액 등 통계자료가 제한적입니다. 해외에도 VFX만으로만 상장되어 있는 회사는 없으며, 국내에도 최근에 상장된 위지윅스튜디오만 구체적으로 매출액 규모가 공개되는 상황입니다. 또한 VFX의 경우 국내에서도 영화, 드라마, 광고 등 기존 미디어 영역 이외에 테마파크, VR 등 뉴 미디어 영역으로 영역이 다변화되고 있으며, 국내 뿐만이 아니라 중국, 일본, 아시아, 헐리우드 등 적용 지역도 다양화되고 있습니다. 또한 넷플릭스 등 OTT 채널의 다양화로 인한 컨텐츠 공급 체널이 다양화되면서 시장 규모 역시 급격하게 증가하고 있습니다. 하나의 국가, 혹은 하나의 미디어의 시장만으로 한정해서 평가하기 제한적이고 대부분의 숫자가 추정치기에 시장점유율은 유의미한 통계자료로 판단되지 않아, 본 사업보고서에서는 생략하도록 하겠습니다. 다. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강/단점 당사는 자체 소프트웨어 개발 연구소인 기업부설 창작연구소를 보유하고 있으며, 동 연구소에서 VFX 제작에 필요한 기술들의 개발을 진행하고 있습니다. 개발된 소프트웨어들은 창작연구소에서 충분한 검증을 거친 후에 제작 공정에 투입되고, 실제 작업에 적용 후 여러 번의 피드백을 거쳐 지속적인 업데이트를 진행하고 있습니다. 당사는 국내를 비롯한 아시아에서 유일한 자체 R 연구소를 보유하여 자체적으로 기술을 개발 및 보유하고 이를 제작에 적용할 수 있는 높은 기술 수준과 우수한 전문인력을 보유한 VFX(시각효과) 제작 업체입니다. 당사의 사례를 바탕으로 추정해 보았을 때, 동물의 털이나 사람의 얼굴과 같은 분야의 경우, 국내 경쟁 업체에서 지금부터 기술 개발을 시작한다고 하더라도 실제 제작 공정에 성공적으로 적용시키기까지는 최소한 3년 이상의 시간이 소요될 것으로 판단됩니다. 할리우드 경쟁업체들의 경우 이미 2000년대 초반부터 이러한 기술들을 자체적으로 개발하여 노하우를 축적해왔기 때문에 당사와 기술 격차가 다소 존재합니다. 다만, 전세계적으로도 수백 샷 이상의 분량으로 디지털 크리쳐(Creature)가 등장하는 영화의 VFX를 제작하는 것이 가능한 업체는 5군데 정도에 불과하고, 당사는 이들 업체 대비 40~60% 정도 수준의 비용으로 제작이 가능한 가격 경쟁력을 고려 시 당사가 한국 및 중국 영화 시장에서 충분한 경쟁력을 확보하고 있다고 판단됩니다. 현재까지 아시아권에서는 이러한 제작 기술들을 보유하고 있는 경쟁 업체는 없기 때문에 최소한 향후 10년간 당사가 한국 및 중국 영화 시장에서 기술 경쟁력에 있어서 우위를 유지할 것으로 예상하고 있습니다. 또한, VFX산업의 경우 과거의 작업 결과물에 따른 라이브러리(Library) 등의 축적에 따른 경험치를 무시하기 어려운 점이 있습니다. 이 부분은 현재 당사가 할리우드 진출에 겪고 있는 어려움이기도 하지만, 현재 후발업체들이 특별한 계기를 통하여 R 전력을 다하는 상황이 도래한다고 하더라도, 이러한 라이브러리(Library) 축적 등을 통한 경험치에 따른 부분은 한국과 중국 영화 시장에서 쉽게 해소되기 어려울 것으로 판단됩니다. 라. 사업부문별 구분 (단위 : 백만원) 매출유형 품목 구분 제 8기(2018년) 제 7기(2017년) 제 6기(2016년) 용역 매출 VFX 제작 28,196 21,666 28,154 투자수익 9,674 - - 기타용역수익 1,347 3,668 3,622 원가 매출원가 28,125 35,605 21,742 매출원가율 71.72% 140.54% 68.42% 마. 신규사업 1) 영화 ·영상 제작 및 유통 / 배급 사업 (1) 신규 사업 분야 및 진출 목적 기존 당사의 메인 사업이었던 VFX 후반 작업은 수주 기반의 산업으로 안정적인 성장은 가능하나, 영화 흥행에 따라 추가로 수익이 발생하지 않는 구조였습니다. 당사는 【신과함께: 죄와벌】, 【신과함께: 인과연】등의 기획, 제작 및 투자를 통해 VFX, DI 및 Sound 등 후반 작업만이 아닌 컨텐츠 산업 전반의 영역으로 사업 영역을 확대하고 있습니다. 또한 2018년 08월 01일 설립된 를 통해 영화, 드라마 등 제작 영역으로 사업을 확대하고 있습니다. 현재 는 2019년 02월부터 영화 【백두산】을 제작하고 있습니다. 이에 2019년부터는 제작 관련 매출 및 수익을 확보할 것으로 기대하고 있습니다. (2) 시장의 주요 특성 ·규모 및 성장성2017년 국내 영화시장의 전체 극장 관객 수는 2억 1,987만 명을 기록하였고, 그 중 한국영화 관객 수는 1억 1,390만 명으로 2012년 이후 6년 연속 1억 관객을 돌파하였습니다. 한국영화는 관객점유율 50% 이상을 달성하며 한국영화 산업의 성장을 주도해 왔습니다. 자국 영화에 대한 높은 선호도를 기반으로 당사는 제작 및 유통 부문을 강화시키기 위해 준비하고 있습니다. 영화 배급 및 투자사업은 특별한 진입장벽이 없습니다. 국내에 총 1,000여개 이상의 회사가 배급사업자로 등록되어 있고, 이 중에는 한 편의 영화 배급 후 운영을 하지 않는 배급사들도 다수 입니다. 국내 대형 배급사는 , , , 등이 있습니다. 배급 사업으로 진출에 가장 중요한 부분은 영화 라인업을 안정적으로 시장에 공급할 수 있느냐가 중요한 시장입니다. 영화 기획 및 제작사는 영화화될 수 있는 핵심 IP를 선점하고 보유할 수 있느냐가 가장 중요한 요소이고, 이를 흥행에 성공할 수 있는 영화로 선별, 기획해 준비할 수 있느냐가 중요합니다. 당사는 자체 공모전 및 타 IP 보유 협력사들과 논의를 통해 다양한 IP를 확보하려고 노력하고 있으며, 보유한 IP 중 흥행에 성공할 수 있는 영상 컨텐츠를 기획, 제작하기 위해 노력하고 있습니다. 또한 투자사로서 경쟁력을 갖추기 위해서는 펀드나 프로젝트 투자 등 다양한 외부 투자자로부터 자금을 쉽게 조달할 수 있어야 하고, 흥행에 성공할 수 있는 영화를 선별해야 하며, 제작사가 제작비를 효율적으로 사용할 수 있도록 체크 및 관리해야 합니다. 당사는 기존의 후반작업 뿐만이 아니라 기획, 제작, 투자 및 배급까지 전 산업 영역에 대해서 차근차근 준비해 나가고 있습니다. (3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액, 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 및 신규사업 진행상황 판단에 필요한 정보 신과함께-죄와벌.jpg 신과함께-죄와벌 신과함께-인과연.jpg 신과함께-인과연 당사는 리얼라이즈픽쳐스㈜와 【신과함께: 죄와벌】과 【신과함께: 인과연】을 공동으로 제작하였고, 영화진흥위원회 통합전산망 발권 기준 【신과함께: 죄와벌】은 누적관객수 1,441만명을, 【신과함께: 인과연】은 누적관객수 1,227만명을 기록했습니다. 【신과함께】의 흥행 성공에 힘입어 당사는 차기 프로젝트에 대한 외부 투자를 원활하게 유치할 수 있는 환경을 조성하였습니다. 당사의 자계정을 통한 투자 및 펀드나 프로젝트 투자를 통한 레버리지 투자가 가능하게 되었고, 다양한 영화 IP를 모아 궁극적으로는 헐리우드의 메이저 스튜디오처럼 사업 구조를 만들기 위해서 노력하고 있습니다. 자회사 를 통해 제작 역량을 발휘하여, 흥행 가능성이 높은 상업영화 제작에 집중하고자 노력하고 있고, 본 사업보고서 제출일 현재 제작하고 있는 영화 【백두산】의 프로덕션뿐만 아니라 영화【더 문(가제)】, 【신과함께 3편, 4편】 등 여러 작품을 기획 ·개발하고 있습니다. 또한 다양한 콘텐츠의 판권을 확보하여 유통 시장까지 장기적으로 확대해 프로젝트 투자 등에 대한 사업적 리스크를 줄이고 안정적인 수익구조를 창출하여 다양한 수익 모델을 구체화하기 위해 노력하고 있습니다. 2) 테마파크, VR, AR 등 New 미디어 사업 (1) 신규 사업 분야 및 진출 목적당사는 미디어 사업본부를 통해 테마파크 관련 차세대 실감 콘텐츠 공급 계약을 체결해 나가고 있습니다. 단순히 놀이기구를 탑승해서 즐기는 것이 아닌, 대형 스크린과 특수 의자를 결합하여, 직접 날아다니는듯한 실감나는 체험이 가능하도록 영상을 제작하여 납품하고 있습니다. 뿐만 아니라 플라잉체어와 연동된【화이트레빗】을 시작으로 네이버 웹툰인 "DEY호러채널"의 에피소드로 만든 【살려주세요】, 네이버 웹툰 "조의영역"을 VR로 제작한【조의영역 1】,【조의영역 2】, 영화 "신과함께"를 라이더와 연계한 【신과함께 VR】등 다양한 VR, AR 영상들을 제작, 배급하고 있습니다. 차세대 실감 콘텐츠인 테마파크를 주로 공급하는 지역은 중국입니다. 당사는 본 사업보고서 작성기준, 다롄완다그룹의 광저우, 우시, 쿤밍 등 3곳에 대하여 콘텐츠 납품 계약을 체결 완료하였고, 헝다그룹(에버그란데)과도 하이난 관련 콘텐츠 납품 계약을 체결 완료하였습니다. 당사가 보유한 원스톱 콘텐츠 제작 시스템 및 축적된 기술력을 인정받아, 다양한 프로젝트로 협업 범위를 넓혀가고 있습니다. (2) 시장의 주요 특성 ·규모 및 성장성 현재 테마파크 및 VR, AR 관련 시장은 이제 막 태동하고 있는 시장으로 아직 숫자나 시장이 구체화된 시장이 아닙니다. 테마파크의 경우에도 단순히 놀이기구만 모여있는 공간에서 다양한 쇼핑몰들과 연계된 복합쇼핑몰과 결합한 형태로 변모하고 있습니다. 따라서 본사가 공급할 수 있는 컨텐츠 시장 및 공간들은 다양한 형태로 확장되고 있습니다. 이렇게 형성되는 시장에 발맞추어 당사는 관련된 기술력 및 레퍼런스를 축적하고 있고, 새로운 시장 지위를 구축하기위해 노력하고 있습니다. 또한 체험형 어트렉션 및 VR, AR의 경우 기존 영화 VFX처럼 고정된 스크린에서 나오는 동일한 영상을 보는 것이 아닌, 움직이는 기구와 연동되어 영상을 보는 것으로 기술력이 결합된 영상 미디어 입니다. 따라서 실제 움직이는 것처럼 체험할 수 있게 제작하는 것이 가장 중요하고, 이를 제작할 수 있는 기술력을 보유하고 있는 업체는 적습니다. 따라서 기존 영화 VFX보다 고마진의 수익 창출이 가능합니다. 당사의 주력 사업영역인 VFX는 모든 영상 미디어 산업에 접목이 가능합니다. 당사는 현재 영화, 드라마, 광고, 테마파크, VR 등에 중점적으로 VFX 제작을 진행하고 있습니다. 다양한 수주를 통해 디지털 어셋, 기술력 및 레퍼런스를 축적하고 있고, 새롭게 형성되는 다양한 미디어 영역으로 진출하고자 노력하고 있습니다. (3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액, 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 및 신규사업 진행상황 판단에 필요한 정보 당사가 준비하고 있는 신규사업인 New 미디어 영역은 아직 명확하게 시장이 형성되어 있지 않습니다. 본 사업보고서 작성기준일 현재 시점에서 예상 자금소요액 및 회수시점을 판단하는데 제약이 되는 상황입니다. 다만, 당사는 신규 시장을 만들어가는 리스크가 큰 형태가 아닌 당사의 장점인 기술력을 토대로 산업에 기초가 되는 기반 기술을 축적하는 형태로 진행 중입니다. 특히 당사에서는 보다 진보한 기술 및 상용화를 위해 내부에 Digital Human 및 VR을 위한 R Center를 별도로 운영하고 있습니다. 지속적인 수주를 통해 다양한 디지털 어셋을 축적해 나가고 있고, 이를 통해 원가 절감 노력을 경주하고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 당사는 영화, 드라마, CF 등의 영상 ·미디어 관련 VFX 제작 수주를 통한 매출 창출을 주요 수익 모델로 삼고 있으므로, 주요 생산 제품은 당사가 제작한 VFX (시각효과)가 포함된 영상·미디어라고 볼 수 있습니다. 당사는 매출 및 수익을 진행기준에 의해 인식합니다. 진행률은 각 프로젝트별로 실제 발생원가 (투입 인원, 작업 시간, 감가상각비 등)를 최초 계약 당시의 당사 견적인 총 예정 원가로 나누어 산정하여, 총 계약 금액 (수주액)에 진행률을 곱하여 수익 (매출액)을 인식합니다. 3. 주요 원재료 당사는 사업의 특성상 일반제조업과 달리 촬영된 영상에 컴퓨터 그래픽 작업을 통한 산출물을 만들어 내는 업종으로 원재료의 매입이 발생하지 않습니다. 4. 생산 및 설비 가. 생산 능력, 생산 실적 및 가동률 당사는 특정 프로젝트에 기반한 콘텐츠 제작을 영위하고 있기 때문에, 물리적인 생산물이 없습니다. 따라서 이와 관련한 생산 능력 및 실적을 수치화 할 수 없어 본 사업보고서상 기재를 생략하였습니다. 나. 생산 설비에 관한 사항 1) 현황 [ 자산항목: 유형, 무형 자산 ] (단위 : 천원) 자산별 소재지 기초가액 당기증감 당기상각 대체 연결범위변동순액 당기말가액 사업소 증가 감소 전산장비 서울특별시 상암 3,073,255 1,672,819 - 1,656,590 - - 3,089,484 본사 소프트웨어 서울특별시 상암 636,500 105,782 - 308,392 - - 433,890 본사 주) 당사는 업종의 특성상 별도의 생산 설비는 없으며, 상기에는 감가상각 대상 중 랜더팜 및 서버, 워크스테이션, 컴퓨터그래픽 관련 소프트웨어 등을 기재하였습니다. 2) 설비의 신설, 투자 및 매입계획 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 1년 이내에 설비의 신설, 투자 및 매입 계획은 없습니다. 5. 매출 가. 매출 유형별 실적 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품목 구분 제8기(2018년) 제7기(2017년) 제6기(2016년) 금액 비율 금액 비율 금액 비율 덱스터스튜디오 용역 VFX 제작 등 수출 13,112 33.43 7,957 31.41 21,461 67.54 내수 16,431 41.90 17,377 68.59 10,315 32.46 투자수익 내수 9,674 24.67 - - - - 합계 39,217 100.0 25,334 100.0 31,776 100.0 나. 판매 경로와 방법 등 1) 판매 조직 부서 업무 내역 디지털 제작본부 국내 유일 VFX R 연구소 보유, 자체 소프트웨어 및 하드웨어 개발 통해 VFX 제작, 제공 디지털 기획본부 스토리 구성간 컨셉 비주얼 선 설계, 영화 작업 가이드라인 제공, 촬영 전 설계 및 시뮬레이션 미디어 사업본부 테마파크, VR / AR 등 뉴미디어 영상 기획 제작, 디지털 휴먼 제작 및 R 워크숍 사업본부 촬영 및 장비 임대, 3D 특수목적수요(상업영화/다큐멘터리 등) 및 2D 컨버팅에 대한 연구 디아이 사업본부 영화 디지털 색보정, 촬영 데이터 관리, D-Cinema 마스터링 컨텐츠 사업본부 기획-촬영-VFX를 연계, 콘텐츠 기획 개발 / 제작 / 투자, IP 인큐베이팅 ㈜라이브톤 영화 음향 제작 및 음향 설계 컨설팅 등 ㈜덱스터픽쳐스 영화 및 영상 제작 등 2) 판매경로 당사의 클라이언트는 일반 대중이 아닌 '영화 제작사'로서, 영화 제작사는 통상적으로 기존의 작업 결과물인 완성 영화를 보고 본인들이 원하는 수준의 VFX 기술을 보유한 VFX 업체를 찾게 되고, 제작비 예산에 따라 VFX 업체와 협의를 거쳐 해당 프로젝트의 VFX를 담당할 업체를 최종적으로 선정하게 됩니다. 따라서 당사의 영업활동은 일부 특정인에게 집중되지 않고 불특정 다수를 대상으로 진행이 됩니다. 국내외 필름마켓이나 각종 영화제에 부스를 마련하여, 당사가 제작한 영상을 시연하는 등의 홍보를 진행하기도 하며, 일부 당사의 특화기술에 대해서는 Siggraph (Special Interest Group on computer GRAPHics ; 미국 컴퓨터 학회 컴퓨터그래픽스 분과회) 같은 학술대회에 출품을 통해 당사의 기술력을 홍보하고 있습니다. 3) 방법 및 조건 영화제작사 또는 클라이언트를 통한 수주에 따른 VFX 용역 판매를 진행하고 있으며, 현금(계약금, 중도금, 잔금)의 형태로 대금을 지불받고 있습니다. 4) 판매 전략 당사는 할리우드의 세계적인 VFX 업체들과 마찬가지로 프리미엄 전략을 시행하고 있습니다. 자체 소프트웨어 및 어셋 라이브러리 축적 등을 활용하여, 인력별 작업 예정량, 추후 포트폴리오, 수익성 등의 제한 사항을 고려하여 국내 및 해외의 VFX 작업을 선별적으로 수주하고 있습니다. 5) 주요 매출처 당사의 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구분 당 분기 전기 매출액 매출비중 매출액 매출비중 리얼라이즈픽쳐스㈜ - - 2,660,633 10.50% Active Falcon Films Production Limited - - 4,584,683 18.10% 스튜디오드래곤 주식회사 4,125,164 10.52% - - 롯데컬처웍스(주) 9,674,243 24.36% - - 심천비행영시문화발전유한공사 - - 8,918,918 35.21% 합계 13,799,407 34.87% 16,164,234 63.80% 6. 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 천원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 신과함께2 14.11.24 - - 8,800,000 - 8,800,000 - - 귀취등2_지운남충곡 16.04.29 - - 5,195,811 - 5,195,811 - - 귀취등2_지용령미굴 16.04.29 - - 5,195,811 - 5,195,811 - - 귀취등2_지운남충곡_추가 17.06.30 - - 813,800 - 707,599 - 106,201 귀취등2_지용령미굴_추가 17.06.30 - - 3,776,032 - 3,010,253 - 765,779 몽키킹3 16.09.14 - - 7,324,200 - 7,324,200 - - 광상곡 17.02.16 - - 1,598,883 - 1,419,009 - 179,874 독전 17.06.30 - - 505,000 - 505,000 - - 완다테마파크 17.08.25 - - 5,490,508 - 3,922,968 - 1,567,540 완다우시파크 17.12.31 - - 6,813,388 - 3,138,928 - 3,674,460 용족전쟁 17.12.08 - - 3,897,119 - 392,050 - 3,505,068 갓오브이집트 17.11.02 - - 1,417,192 - 1,366,740 - 50,452 몬스터샵 17.12.19 - - 7,108,181 - 1,061,251 - 6,046,930 미스터몬스터 18.03.26 - - 2,929,680 - 1,307,516 - 1,622,164 에버촉산파크 18.04.10 - - 6,484,980 - 766,525 - 5,718,455 패러사이트 18.04.23 - - 650,000 - 565,240 - 84,760 사자 18.04.27 - - 200,000 - 200,000 - - 완다쿤밍파크 18.05.31 - - 5,900,006 - 1,627,222 - 4,272,784 PMC 18.05.31 - - 950,000 - 950,000 - - 선샤인러버 18.07.06 - - 813,800 - 803,790 - 10,010 전투 18.07.17 - - 1,350,000 - 160,920 - 1,189,080 사자(본편) 18.08.14 - - 1,200,000 - 530,160 - 669,840 아스달연대기 18.09.17 - - 8,400,000 - 4,125,240 - 4,274,760 유랑지구 18.10.18 - - 813,800 - 523,599 - 290,201 승리호 18.12.27 - - 300,000 - 56,160 - 243,840 합 계 - 87,928,190 - 53,655,991 - 34,272,199 주1) 기납품액: 진행중인 작업의 진행률에 따라 당기완료분과 기성진행분의 합계치입니다. (수주총액대비 진행률로 계산하였습니다. 기납품액은 2018년 12월 31일 환율 (USD 1,118.10, CNY 162.76)을 적용하였습니다.주2) 수주잔고는 2018년 12월 31일 환율 (USD 1,118.10, CNY 162.76)을 적용하여 환산한 금액입니다.주3) 2018년 12월 31일 기준 수주잔고가 있는 총수주액 2억원 이상의 프로젝트 기준으로 작성되었습니다. 주4) 통상적으로 당사의 납기는 개봉시점으로부터 1~3개월 전까지이며, 납기 및 개봉시기는 전반적인 프로젝트의 진행 상황에 따라 변동되어 확정지을 수 없으므로, 기재하지 않았습니다. 주5) 주요 제품 및 서비스에 대한 진행률적용 수주현황의 세부적인 사항은 재무제표 『연결 주석 22. 용역계약』을 참고하시길 바랍니다. 7. 시장위험과 위험관리 가. 시장위험 당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타가격위험으로 구성됩니다. 1) 이자율위험 이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부차입금 - - 당기말 현재 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 없습니다. 2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 8,897,921 - 7,657,150 - CNY 4,827,502 - 5,692,665 - 당기말 현재 USD 및 CNY의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 889,792 -889,792 CNY 482,750 -482,750 3) 기타가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익인식금융자산 및 부채의 가격변동 위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 27,531,415 9,381,939 당기손익-공정가치 측정 금융부채 310,170 9,941,525 나. 신용위험 신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타 채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 1) 금융상품의 신용위험 최대 노출정도 당분기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 제 3자 지급보증(담보제공)이 있으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다. 다. 유동성위험 유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 라. 자본위험 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 17,589,976 48,652,868 자본 63,225,057 40,879,367 부채비율 27.82% 119.02% 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 등 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사는 설립당시 【미스터고】의 제작이 결정된 상태에서 ‘고릴라 털을 어떻게 만들까?’가 가장 큰 이슈였습니다. 당시 기존의 상용 소프트웨어로는 단 시간에 수백만 개에 이르는 고릴라 털을 섬세하게 구현해 내는 것이 불가능하였습니다. 이를 위해 국내 ·외적으로도 이례적인 9개월 가량의 소프트웨어 개발 R 진행하였고 R 센터를 자체 설립하였습니다. 설립 당시부터 실사 영화에 등장하는 사실적인 동물의 털, 사람의 얼굴, 대규모의 바다를 제작할 수 있는 컴퓨터 그래픽 기술을 자체적으로 꾸준히 개발하여 보유하고 있으며, 이미 제작을 완료했거나 현재 진행 중인 20여 편의 영화에서 수 천 개 이상의 샷 작업에 개발한 기술들을 성공적으로 적용해오고 있습니다. 실제로 시각효과(VFX) 제작에 사용이 가능한 몇 가지 상용 소프트웨어들이 존재하지만, 각 프로젝트마다 만족스러운 솔루션을 제시하는 소프트웨어는 없으며, 제작 과정에서 대용량의 데이터가 수반되거나 각 업체별로 다양한 제작 공정에서의 커스터마이징이 중요한 이슈로 부각되는 경우, 기능이 부족하거나 문제 발생 시 빠른 해결이 불가능하다는 한계를 가지고 있습니다. 제작 과정에서 비일비재하게 발생하는 여러 가지 문제점들을 신속하게 해결하기 위해서는 해당 소프트웨어를 개발한 업체의 전폭적인 기술 지원이 필요하지만, VFX 작용 소프트웨어는 다른 일반적인 소프트웨어에 비해 시장 규모가 작고 개발 업체가 영세한 경우가 많기 때문에 파산 등의 이유로 추가적인 기술 지원에 대한 신뢰도를 보장받기 어려운 경우가 많습니다. 자체R 능력이 없는 중 / 소규모 업체에서는 전적으로 상용 소프트웨어에 의지하여 제작을 진행하고 있으나, 해외의 선두권, 특히 헐리우드 업체의 경우 필요한 핵심 기술들을 자체적으로 개발하여 확보하고 이를 지속적으로 발전시키려는 노력을 기울이고 있습니다. 이런 기술들을 자체적으로 개발하여 영화 제작에 활용하고 있는 VFX 제작 업체는 한국을 포함한 아시아권에서는 당사가 유일하며, 헐리우드에서도 일부 선두 업체에 불과한 상태입니다. 당사는 지속적인 R 통해 털, 옷, 환경 등 다양한 영역으로 확대할 수 있는 소프트웨어로 확장해 나아가고 있으며, 궁극적으로 업계의 표준화가 된 모듈이 될 수 있도록 지속적인 기술개발을 진행하고 있습니다. 또한 현재 R 센터는 문화체육관광부의 설립 인가를 받은 기업부설 창작연구소로 발전되어 운영하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 부서 인원 주요 업무 기업부설 창작연구소 10 VFX 제작을 위한 기술 개발 및 기술 테스트를 주업무로 영화 【미스터고】에서 얻은 경험을 바탕으로 다양한 연구과제를 수행 연구소 기술 개발을 통해 추후 VFX 제작부에서 발생 예상되는 문제에 대한 솔루션 개발 업무 수행 외부 상용화 시스템들과의 충돌 문제에 대한 솔루션 개발 업무 수행 다. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구 분 제 8기(2018년) 제 7기(2017년) 제 6기(2016년) 자산처리 인건비 - - - 감가상각비 - - - 소 계 - - - 비용처리 인건비 1,538,122 1,368,938 1,095,932 감가상각비 532,035 343,350 294,442 위탁용역비 - - 17,000 소 계 2,070,157 1,712,288 1,407,374 연구개발비용 합계 2,070,157 1,712,288 1,407,374 연구개발비 / 매출액 비율 5.28% 6.75% 4.42% 주1) 연구개발비 / 매출액 비율 = 연구개발비용 합계 / 당기매출액 * 100 주2) 연구개발비용은 기업부설창작연구소 관련하여 지출된 비용으로 회계처리하였습니다. 라. 연구개발 실적 당사의 어셋 제작 소프트웨어는 지속적으로 R 수행하고 있습니다. 다양한 작품 수행에 따라 기술 및 노하우가 축적되고 있고, 영역도 영화, 드라마, CF 등 다양한 영역으로 적용 확대 중입니다. 현재 당사는 약 80여개의 자체소프트웨어를 개발 ·운영하고 있으며, 세부내역은 하단과 같습니다. 주요 소프트웨어 현황> Zelos - Zelos Fur : fur grooming / simulation - ZENN (Zelos Node Network) : fur / hair / feather / digital environment (forest, grass, rocks, city, etc.) - ZWiSS (Zelos Wire Surface Simulator) : cloth simulation - Zello (Zelos Mesh Deformers) : mesh deformation (skin, muscle) - ZFX (Zelos for Effects) : water / ocean simulator - Zeom (Zelos Geometry Tools) : alembic, geometry cache utilities 1) Zelos Fur - Zelos Fur는 【미스터고】를 제작하기 위해서 최초부터 개발한 소프트웨어 - 천만 개가 넘는 털을 빠르고 정확하게 컨트롤 하는 알고리즘 구현 - 이 소프트웨어를 모태로 다양한 영역으로 확장 진행 중. 2) ZENN (Zelos Node Network) - Zelos Fur에서 업그레이드된 덱스터스튜디오의 자체 개발 인 하우스 소프트웨어 (국내 유일) - 적용 영역을 확장 중. (1) 털 머리카락 - 털이나 머리카락들을 하나 하나씩 그려가는 것이 아닌, 디지털 크리처 표면에 모낭 분포 생성 후 알고리즘을 통한 털 제작. 모낭의 분포나 밀도 등을 아티스트가 직접 조정할 수 있으며, 털의 색상, 인덱스, 두께 등의 속성 및 움직임에 대한 설정도 가능.- 털의 색상, 그림자 등의 요소가 반영되어 생성된 털을 최종 영상으로 확인 하는 것이 아니라 프리뷰 영상을 통해 사전 확인 가능. 실시간으로 제작한 털의 형태 및 영상 구현 - 만들어진 털 등을 안정적인 시뮬레이션을 통해 빠르게 움직이는 영상 구현 - 기본적으로 다양한 동물의 털에 적용 (사자, 호랑이, 늑대 등) - 사람의 머리카락도 동일한 방식으로 제작 가능 (디지털 휴먼) (2) 깃털 비늘 - 털과 유사한 방식이나, 추가적인 기능 접목 - 털 가닥이 깃털의 중심선으로 활용. 그 중심선으로 새로운 어셋을 연결해 하나의 깃털 생성 - 다각형으로 만들어진 깃털 소스와 곡선들의 집합으로 이루어진 깃털 소스, 이 두 가지가 결합된 형태의 소스 사용 가능 - 또한 이 깃털의 색상은 몸체 표면상의 정의된 색상 맵에 따라 사용도 가능하고, 개별적인 텍스처 혼합 사용도 가능 - 이렇게 생성된 깃털을 크리처 표면에 붙이게 되는데, 붙이는 방법 역시 다양한 방법 (글로벌 y방향 붙이기, 노멀 방향 붙이기, 탄젠트 방향 붙이기, 변형되게 붙이기)으로 구현 가능 - 깃털과 비슷한 방식으로 비늘, 혹은 다른 형태의 디지털 어셋을 털에 연결하여 다양한 디지털 크리처 제작 가능 (3) 옷 - 최초 제작한 미스터고의 기술력을 시장에 인정받은 것도, 고릴라 털의 사실화 + 유니폼 (옷) 덕분임. 디지털 크리처 위에 옷 등을 새로 입힌다는 것을 다른 난이도의 기술. 새로운 스킨 형태의 접근 방식으로 차별화된 알고리즘으로 시스템 구축. - 미리 옷을 입어 보는 등 (의상체험)의 다양한 유관 영역으로 확장 가능 (4) Digital Environment 디지털 환경 (숲, 도시, 물, 불...) ① 물, 불, 연기 등 - 선으로 움직이는 다른 어셋들과 달리 점으로 움직이다보니 좀더 체계화된 시뮬레이션 및 알고리즘 필요 - 13년 중국 영화 【적인걸2: 신도해왕의 비밀】을 제작하는 과정에서 개발하여 사용하기 시작 - 영화 【해적: 바다로간산적】의 경우 총 촬영 영상의 80% 이상을 산에 있는 세트장에서 촬영한 이후 바다를 디지털 어셋으로 제작하여 영상 완성. 장소, 시간, 구도 등 다양한 제약 조건을 뛰어넘는 영상 제작 가능 - 개발된 알고리즘과 디지털 어셋을 활용해 비슷한 향후 프로젝트 적용 가능. 인건비 절감효과 ② 숲, 도시 등 디지털 환경 제작 - 깃털 모양의 소스 대신 나무를 사용하면 숲과 같은 디지털 환경 제작 가능 - 털의 모낭 샘플링 방식을 통해 나무의 밀도 또한 제어 가능 - 나무 이외에 돌, 풀 등 다양한 어셋 접목시 다양한 디지털 환경 제작 가능 - 가상의 공간을 구현하는 것이기에, 시간, 장소 등의 제약 조건 탈피 가능하고, 현실에 존재하지 않는 장소에 대한 부분 역시 쉽게 구현 가능 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 재무제표 (K-IFRS 적용)당사의 제6기, 제7기, 제8기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은 재무제표입니다. 제8기 제7기 제6기 [2018년 12월말] [2017년 12월말] [2016년 12월말] IFRS 연결 기준 IFRS 연결 기준 IFRS 연결 기준 자산 Ⅰ. 유동자산 56,311,084,130 44,263,652,550 57,676,890,103 Ⅱ. 비유동자산 24,503,948,828 45,268,581,598 28,004,630,549 자산총계 80,815,032,958 89,532,234,148 85,681,520,652 부채 Ⅰ. 유동부채 15,218,164,087 36,576,053,904 2,847,748,757 Ⅱ. 비유동부채 2,371,812,089 12,076,813,676 4,651,937,664 부채총계 17,589,976,176 48,652,867,580 7,499,686,421 자본 Ⅰ. 자본금 12,318,764,500 11,184,674,500 10,845,134,500 Ⅱ. 주식발행초과금 73,352,346,240 54,496,458,100 53,695,903,602 Ⅲ. 결손금 -19,567,703,037 -22,376,631,830 11,817,546,853 Ⅳ. 기타자본항목 -2,925,733,870 -2,463,072,845 1,823,249,276 Ⅴ. 비지배지분 47,382,949 37,938,643 - 자본총계 63,225,056,782 40,879,366,568 78,181,834,231 부채와자본총계 80,815,032,958 89,532,234,148 85,681,520,652 [2018.01.01 ~ 2018.12.31] [2017.01.01 ~ 2017.12.31] [2016.01.01 ~ 2016.12.31] Ⅰ. 매출 39,216,741,380 25,334,023,341 31,776,984,491 Ⅱ. 매출원가 28,124,850,598 35,605,478,803 21,742,402,334 Ⅲ. 매출총이익 11,091,890,782 -10,271,455,462 10,034,582,157 Ⅳ. 영업이익 2,067,364,239 -21,867,728,432 2,407,177,115 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 3,731,177,508 -41,112,738,050 5,750,521,432 Ⅵ. 당기순이익 2,818,373,099 -34,180,578,482 5,131,098,638 Ⅶ. 당기총포괄이익 2,818,373,099 -34,180,578,482 5,197,209,746 Ⅷ. 기본주당이익 121 -1,580 242 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 덱스터_8기재무제표4q_181231 - v1.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 8 기 2018.12.31 현재 제 7 기 2017.12.31 현재 제 6 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 56,311,084,130 44,263,652,550 57,676,890,103 현금및현금성자산 21,237,518,392 15,217,665,721 10,497,097,314 단기금융상품 22,728,812,112 7,991,568,067 17,829,058,007 매출채권(자산) 11,748,087,247 14,480,040,552 17,704,067,478 기타유동채권 329,454,715 5,653,213,868 10,579,251,189 기타유동자산 225,982,564 860,660,762 1,067,416,115 당기법인세자산 41,229,100 60,503,580 비유동자산 24,503,948,828 45,268,581,598 28,004,630,549 장기금융상품 76,500,000 58,500,000 비유동금융자산 7,212,602,879 7,600,371,444 3,365,060,000 기타비유동 채권 2,223,520,519 2,014,377,630 1,682,892,108 유형자산 6,192,613,310 7,554,982,607 7,069,604,092 무형자산 1,190,644,226 1,418,253,817 1,085,831,225 기타비유동자산 1,997,119,731 18,205,000,000 13,083,350,130 이연법인세자산 5,687,448,163 8,399,096,100 1,659,392,994 자산총계 80,815,032,958 89,532,234,148 85,681,520,652 부채 유동부채 15,218,164,087 36,576,053,904 2,847,748,757 단기차입금 15,000,000 매입채무 30,943,550 전환사채(유동성) 11,115,706,587 24,246,854,099 당기손익-공정가치 측정 금융부채 310,169,750 파생상품부채 9,941,525,000 기타유동채무 2,821,126,596 1,905,889,593 2,135,770,326 기타유동부채 939,190,856 466,785,212 157,436,570 당기법인세부채 1,026,748 554,541,861 비유동부채 2,371,812,089 12,076,813,676 4,651,937,664 기타비유동채무 751,812,089 862,611,423 131,937,664 기타비유동부채 1,500,000,000 10,964,100,000 4,400,000,000 충당부채 120,000,000 250,102,253 120,000,000 부채총계 17,589,976,176 48,652,867,580 7,499,686,421 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 63,177,673,833 40,841,427,925 78,181,834,231 자본금 12,318,764,500 11,184,674,500 10,845,134,500 주식발행초과금 73,352,346,240 54,496,458,100 53,695,903,602 이익잉여금(결손금) (19,567,703,037) (22,376,631,830) 11,817,546,853 기타자본항목(자본) (2,925,733,870) (2,463,072,845) 1,823,249,276 비지배지분 47,382,949 37,938,643 자본총계 63,225,056,782 40,879,366,568 78,181,834,231 자본과부채총계 80,815,032,958 89,532,234,148 85,681,520,652 연결 포괄손익계산서 제 8 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 7 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 6 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 수익(매출액) 39,216,741,380 25,334,023,341 31,776,984,491 매출원가 28,124,850,598 35,605,478,803 21,742,402,334 매출총이익 11,091,890,782 (10,271,455,462) 10,034,582,157 판매비와관리비 9,024,526,543 11,596,272,970 7,627,405,042 영업이익(손실) 2,067,364,239 (21,867,728,432) 2,407,177,115 금융수익 3,684,624,163 755,025,866 592,318,119 금융비용 1,916,750,285 10,070,218,845 67,824,878 기타수익 451,207,138 923,589,774 657,520,489 기타비용 555,267,747 10,853,406,413 1,097,161,078 종속기업처분이익 3,258,491,665 법인세비용차감전순이익(손실) 3,731,177,508 (41,112,738,050) 5,750,521,432 법인세비용(수익) 912,804,409 (6,932,159,568) 619,422,794 당기순이익(손실) 2,818,373,099 (34,180,578,482) 5,131,098,638 지배기업소유주귀속순이익 2,808,928,793 (34,194,178,683) 5,234,811,489 비지배지분귀속순손익 9,444,306 13,600,201 (103,712,851) 기타포괄손익 66,111,108 당기포괄이익 2,818,373,099 (34,180,578,482) 5,197,209,746 지배기업소유주귀속순이익 2,808,928,793 (34,194,178,683) 5,296,955,931 비지배지분귀속순이익 9,444,306 13,600,201 (99,746,185) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 121 (1,580) 242 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 121 (1,580) 240 연결 자본변동표 제 8 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 7 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 6 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 비지배지분 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 5,353,822,000 58,782,882,641 6,515,213,121 3,008,647,373 35,374,375 73,695,939,510 당기순이익(손실) 5,234,811,489 (103,712,851) 5,131,098,638 해외사업환산손익 62,144,442 3,966,666 66,111,108 총포괄손익 5,234,811,489 62,144,442 (99,746,185) 5,197,209,746 자기주식취득 (1,059,559,580) (1,059,559,580) 무상증자 5,405,812,500 (5,441,115,400) (35,302,900) 주식보상비용 364,291,405 364,291,405 주식선택권행사 85,500,000 354,136,361 (484,752,121) (45,115,760) 종속기업의 취득 종속기업의 처분 67,522,243 (67,522,243) 64,371,810 64,371,810 전환사채의 전환 2016.12.31 (기말자본) 10,845,134,500 53,695,903,602 11,817,546,853 1,823,249,276 78,181,834,231 2017.01.01 (기초자본) 10,845,134,500 53,695,903,602 11,817,546,853 1,823,249,276 78,181,834,231 당기순이익(손실) (34,194,178,683) 13,600,201 (34,180,578,482) 해외사업환산손익 총포괄손익 (34,194,178,683) 13,600,201 (34,180,578,482) 자기주식취득 (2,827,215,050) (2,827,215,050) 무상증자 주식보상비용 127,592,468 127,592,468 주식선택권행사 339,540,000 800,554,498 (1,586,699,539) (446,605,041) 종속기업의 취득 24,338,442 24,338,442 종속기업의 처분 전환사채의 전환 2017.12.31 (기말자본) 11,184,674,500 54,496,458,100 (22,376,631,830) (2,463,072,845) 37,938,643 40,879,366,568 2018.01.01 (기초자본) 11,184,674,500 54,496,458,100 (22,376,631,830) (2,463,072,845) 37,938,643 40,879,366,568 당기순이익(손실) 2,808,928,793 9,444,306 2,818,373,099 해외사업환산손익 총포괄손익 2,808,928,793 9,444,306 2,818,373,099 자기주식취득 무상증자 주식보상비용 주식선택권행사 81,500,000 229,831,372 (462,661,025) (151,329,653) 종속기업의 취득 종속기업의 처분 전환사채의 전환 1,052,590,000 18,626,056,768 19,678,646,768 2018.12.31 (기말자본) 12,318,764,500 73,352,346,240 (19,567,703,037) (2,925,733,870) 47,382,949 63,225,056,782 연결 현금흐름표 제 8 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 7 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 6 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 11,937,506,906 (13,829,476,959) (1,399,557,608) 당기순손익 2,818,373,099 (34,180,578,482) 5,131,098,638 조정 3,991,637,615 21,449,625,205 142,276,613 감가상각비 3,444,540,623 2,877,569,729 2,822,195,909 무형자산상각비 333,392,169 486,461,780 561,232,348 연차수당 (58,557,331) 44,157,792 209,318,360 대손상각비 1,045,517,597 6,008,851,234 528,592,651 기타대손상각 128,803,640 8,657,998,512 127,450,000 외화환산손실 62,088,819 1,482,598,541 109,133,227 파생상품금융부채평가손실 7,170,250,000 주식보상비용(환입) 127,592,468 364,291,405 공사손실충당부채전입액 130,102,253 이자비용 1,512,033,686 2,435,281,209 67,824,878 법인세비용 912,804,409 (6,932,159,568) 619,422,794 매출원가에서차감된 정부보조금 (645,604,185) (1,215,953,077) 이자수익 (535,394,249) (755,025,866) (559,549,235) 외화환산이익 (105,657,843) (16,786,460) (484,085,026) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (7,319,478) (5,060,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 404,716,599 464,687,636 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (159,628,556) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 (2,982,281,880) 매도가능금융자산처분이익 (27,708,884) 유형자산처분손실 38,059,896 유형자산폐기손실 39,650,889 투자자산평가손실 86,349,870 유형자산처분이익 (3,420,590) (397,727) 투자자산평가이익 (86,349,870) 종속기업처분이익 (3,258,491,665) 복구충당전입액 120,000,000 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 4,921,389,653 (389,966,443) (6,297,562,582) 매 출 채 권 1,828,580,340 (4,241,176,389) (4,897,698,768) 미수금의 감소(증가) 1,321,329,877 3,549,053,491 (2,377,270,369) 선급금의 감소(증가) (400,000) 515,512,773 (626,115,384) 선급비용의 감소(증가) 654,284,429 (289,551,189) 537,168,748 장기선급비용의 감소(증가) 241,333,333 미지급금의 증가(감소) 751,261,470 (854,167,292) 16,667,505 미지급비용의 증가(감소) 95,298,133 15,409,335 57,114,974 장기미지급비용의 증가(감소) 0 (9,255,353) 예수금의 증가(감소) 7,618,850 충당부채의 증가및감소 (130,102,253) (24,200,000) 선수금의 증가(감소) 362,575,257 389,459,112 (520,307,268) 정부보조금 수령 525,493,716 1,305,000,000 선급법인세 선수수익의 증가(감소) 매입채무의 증가(감소) 30,943,550 미착품의 감소(증가) 이자수취(영업) 245,215,925 442,285,741 481,310,454 이자지급(영업) (65,388,737) (19,896,110) (80,961,649) 법인세납부(환급) 26,279,351 (1,130,946,870) (775,719,082) 투자활동현금흐름 4,041,048,018 (9,947,590,595) (35,816,264,329) 단기금융상품의감소 34,049,080,356 17,097,742,051 6,163,208,299 단기대여금감소 5,049,000,000 910,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분 1,100,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 (2,050,000,000) 당기손익금융자산 (1,999,999,080) (500,000,000) 매도가능금융자산의 증가 (2,700,000,000) (5,258,000,000) 장기선급금의감소 900,000,000 임차보증금의 감소 190,000,000 140,000,000 418,955,250 기타보증금의감소 225,202,303 단기금융상품의 증가 (48,648,272,792) (7,260,252,111) (14,367,353,933) 장기금융상품의 증가 (13,500,000) (18,000,000) (18,000,000) 장기금융상품의 감소 90,000,000 단기대여금의증가 (20,000,000) (7,245,000,000) (6,499,999,999) 매도가능금융자산의 처분 3,027,708,884 종속기업의 취득 (1,000,000,000) 투자선급금의 증가 (6,230,300,000) (12,269,700,000) 투자선급금의 감소 18,100,000,000 종속기업의 처분 1,388,490,291 임차보증금의 증가 (306,220,500) (54,172,350) (1,384,018,400) 기타보증금의 증가 (22,386,000) (250,237,000) (212,531,000) 장기선급금의 증가 (1,892,119,731) (105,000,000) (900,000,000) 유형자산의 처분 11,000,000 240,723,941 유형자산의 취득 (1,489,750,737) (2,062,549,677) (5,289,856,128) 무형자산의 취득 (105,782,578) (69,822,428) (581,093,837) 투자주식 사업결합으로인한순현금유출 재무활동현금흐름 (9,958,702,253) 28,352,648,436 2,299,536,948 주식선택권행사 113,635,000 161,204,260 243,433,070 전환사채발행 24,602,744,000 장기선수금의증가 1,000,000,000 6,564,100,000 4,400,000,000 자본금증가 단기차입금의 차입 440,575,000 단기차입금의 상환 (15,000,000) (3,750,000) (1,490,000,000) 장기선수금의감소 (10,464,100,000) 금융리스부채의 상환 (579,928,673) (144,434,774) (137,108,642) 전환사채의 전환 (13,308,580) 자기주식취득 (2,827,215,050) (1,059,559,580) 유동성장기부채의 상환 (62,500,000) 무상증자 (35,302,900) 연결자본거래로인한현금유출액 현금및현금성자산의 환율변동효과 (93,815,071) 사업결합으로 인한 현금및현금성자산의 증가 144,987,525 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,019,852,671 4,720,568,407 (35,010,100,060) 기초현금및현금성자산 15,217,665,721 10,497,097,314 45,507,197,374 기말현금및현금성자산 21,237,518,392 15,217,665,721 10,497,097,314 3. 연결재무제표 주석 제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 덱스터스튜디오(이하, "당사" 또는 "지배기업", 대표이사 김용화)는 종속기업인 (주)라이브톤, ㈜덱스터픽쳐스(주석 (2) 참조)(이하 주식회사 덱스터스튜디오 및종속기업을 일괄하여 "연결기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 2011년 12월 29일 설립되어 영화, CF, MV 등 모든 영상 전반의 VFX(Visual Effects 시각효과)의 제공, 콘 텐츠 기획 및 콘텐츠사업의 투자를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 매봉산로 75에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2015년 12월 22일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 12,318,765천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주식수 지분율 김용화 5,910,980 23.99% 강종익 350,000 1.42% 김욱 437,293 1.77% 정성진 380,000 1.54% 우리사주조합 7,648 0.03% 자기주식 400,000 1.62% 기타 소액주주 17,151,608 69.62% 합계 24,637,529 100.00% (2) 연결대상 종속기업 현황 1) 종속기업의 내역보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 소유지분율 당기말 전기말 ㈜라이브톤 대한민국 음향, 음반 제공 12월 91.50% 91.50% ㈜덱스터픽쳐스(주1) 대한민국 영화 및 영상제작 12월 100.00% - (주1) 당기 중 신규 설립하여 종속기업에 포함되었습니다. 2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 아래의 재무정보는 지배기업의 회계정책과의 일치를 위하여 조정된 재무정보입니다. (말)> (단위 : 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 포괄손익 ㈜라이브톤 628,964 71,518 557,446 1,170,697 111,109 ㈜덱스터픽쳐스 4,286,514 4,275,451 11,063 2,473,337 1,063 (말)> (단위 : 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액(주1) 포괄손익(주1) ㈜라이브톤 685,478 239,141 446,337 349,596 160,002 (주1) 사업결합 이후의 재무성과입니다. 3) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액보고기간종료일 현재 연결기업의 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (말)> (단위 : 천원) 종속기업명 비지배지분에배분된 당기순손익 비지배지분에배분된 총포괄손익 누적 비지배지분 비지배지분에지급한 배당금 ㈜라이브톤 9,444 9,444 47,383 - (말)> (단위 : 천원) 종속기업명 비지배지분에배분된 당기순손익 비지배지분에배분된 총포괄손익 누적 비지배지분 비지배지분에지급한 배당금 ㈜라이브톤 13,600 13,600 37,939 - 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속하여 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. (2) 회계정책과 공시의 변경(2)-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 2018년 1월 1일부터 최초 적용하였습니 다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.연결기업은 2018 년 1 월1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 점진적으로 적용하 였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기 표시되는 비교표시 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다: - 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다. - 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산(AFS)으로 분류된 시장성 없는 채무상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업의 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 SPPI 테스트를 통과하지 못한 금융자산은 투자조합 지분상품입니다. - 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 15,217,666 15,217,666 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 650,000 650,000 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 7,341,568 7,341,568 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 14,480,041 14,480,041 기타유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 5,653,214 5,653,214 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 76,500 76,500 비유동금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 2,040,371 2,040,371 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 5,550,000 5,550,000 매도가능금융자산 기타포괄-공정가치 10,000 10,000 기타비유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,014,378 2,014,378 금융부채 단기차입금 상각후원가 상각후원가 15,000 15,000 전환사채 상각후원가 상각후원가 24,246,854 24,246,854 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 9,941,525 9,941,525 기타유동채무 상각후원가 상각후원가 1,905,890 1,905,890 기타비유동채무 상각후원가 상각후원가 862,611 862,611 손상 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.기업회계기준서 제1 109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 의한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점,(2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2)-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.2018년 12월 31일 현재 연결기업은 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며,그 결과를 2019년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정 급여부채(자산)를 재측정 ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연차개선 2015-2017 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상되나, 향후 거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화거래 연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (5)-1 금융자산 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2-(13)의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업이 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.(5)-2 금융부채최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 단기차입금, 전환사채, 매입채무와기타채무등을 포함합니다. 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 전환사채에서 파생된 전환권에 대하여 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.② 차입금최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (6) 전환사채 연결기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 전산설비, 차량운반구, 임차건물인테리어, 비품 4년 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 영업권 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 소프트웨어, 산업재산권, 개발비 4년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금 정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결기업은 자산 관련 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비용 보전을 위한 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여 (14)-1 단기종업원급여 연결기업은 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다. (14)-2 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여 제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14)-3 주식보상비용종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 고객과의 계약에 따라 VFX(Visual Effects 시각효과) 제작 및 영화 제작서비스를 제공하고 있습니다. 이러한 계약은 프로젝트 기획단계에서 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 제작물 등을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 VFX 제작등으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다.한편, 연결기업은 영화투자 및 배급 사업을 영위하고 있고, 고객에게 영화와 관련된 라이선스에 대한 사용권을 제공하고 있으며, 선재물의 제공, 라이선스 사용권의 제 공, 영화배급서비스의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결기업은 선재물과 라이선스의 사용권의 제공, 영화배급서비스의 제공은 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하여 이행시점에 수익을 인식합니다. (15)-1 변동대가 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 한편, 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. (15)-2 유의적인 금융요소 연결기업은 고객으로부터 거래 대금의 일부에 대하여 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년을 초과할 것으로 예상된다면 유의적인 금융요소를 반영하기 위하여 별도의 금융 약정을 체결하는 것으로 고려하여 이자율로 할인된 금액을 장기선수금으로 반영합니다. (15)-3 계약 잔액 계약자산 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다. 매출채권 수취채권은 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 계약을 수행하였을 때, 시간만 경과하면 무조건적인 대가를 수취할 수 있는 연결기업의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-(5) 부분을 참조합니다. 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (16) 금융수익과 금융원가 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 및 배당금수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지와 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문 연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 바와 같이 연결기업은 다음과 같이 영업부문를 구분하고 있습니다. ① VFX 사업 등 : VFX제작 및 영화 촬영 및 제작, 영화 후반 작업 등② 투자제작사업 : 콘텐츠 기획 및 콘텐츠사업의 투자 등 (21) 재무제표 승인 연결기업의 재무제표는 2019년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익총용역수익은 최초계약금액에 따라 측정하나, 계약 수행 과정에서 다양한 요인으로 변경될 수 있습니다. 용역수익금액은 누적용역원가를 기준으로 측정하는 진행율의 영향을 받으며, 총용역원가는 용역투입예정시간의 변동 등 미래추정치에 근거하여 변동될 수 있습니다. 연결기업은 보고기간말 현재의 최선의 추정치에 근거하여 회계처리하고 있으며, 유의적인 변동 사항에 대하여 주기적으로 검토하고 있습니다22참조>. (2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다7 참조>.(4) 주식기준보상지배기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다21참조>.(5) 법인세연결기업은 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 다만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다28참조>. 4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별(1)-1 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 연결기업의 보고영업부문은 다음과 같습니다. ① VFX사업 등 : VFX제작 및 영화 촬영 및 제작, 영화 후반 작업 등② 투자제작사업 : 콘텐츠 기획 및 콘텐츠사업의 투자 등(1)-2 보고기간 종료일 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 VFX사업 등 투자제작사업 합계 총자산 78,810,707 2,004,326 80,815,033 총부채 16,510,474 1,079,503 17,589,976 전기말 현재 연결기업은 VFX 단일 사업부문으로 보고하였습니다. (1)-3 당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 VFX사업 등 투자제작사업 합계 총매출액 29,542,498 9,674,243 39,216,741 매출원가 (27,511,345) (613,506) (28,124,851) 판관비 (8,803,691) (220,836) (9,024,527) 영업이익 (6,772,537) 8,839,901 2,067,364 전기 중 연결기업은 VFX 단일 사업부문으로 보고하였습니다. (2) 지역정보(2)-1 고객이 위치한 지역에 따른 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 26,104,934 7,956,653 중국 13,111,807 17,377,370 합계 39,216,741 25,334,023 (2)- 2 연결기업의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다. (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 매출비중 매출액 매출비중 리얼라이즈픽쳐스㈜ - - 2,660,633 10.50% Active Falcon Films Production Limited - - 4,584,683 18.10% 심천비행영시문화발전유한공사 - - 8,918,918 35.21% 스튜디오드래곤 주식회사 4,125,164 10.52% - - 롯데컬처웍스(주)롯데엔터테인먼트 9,674,243 24.36% - - 합계 13,799,407 34.87% 16,164,234 63.80% 5. 재무위험관리(1) 시장위험연결기업은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타가격위험으로 구성됩니다. (1)-1 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금은 없습니다. (1)-2 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고 기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 8,897,921 - 7,657,150 - CNY 4,827,502 - 5,692,665 - 당기말 현재 USD 및 CNY의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 889,792 (889,792) CNY 482,750 (482,750) (2) 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결기업은 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있으며, 개별채권분석 및 신용위험특성과 연체일을 기준으로 기대신용손실 모형에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다9 참조>. 금융상품의 신용위험 최대 노출정도당기말 현재 연결기업이 제공한 제3자 지급보증(담보제공)은 없으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결기업의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 매입채무 30,944 - - - 30,944 전환사채 10,750,000 - - - 10,750,000 당기손익-공정가치 측정 금융부채 310,170 - - - 310,170 기타유동채무 2,791,469 29,658 - - 2,821,127 기타비유동채무 - - 751,812 - 751,812 합계 13,882,583 29,658 751,812 - 14,664,053 (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 단기차입금 - 15,000 - - 15,000 전환사채 - 25,000,000 - - 25,000,000 파생상품부채 9,941,525 - - - 9,941,525 기타유동채무 1,176,816 729,074 - - 1,905,890 기타비유동채무 - - 457,437 405,174 862,611 합계 11,118,341 25,744,074 457,437 405,174 37,725,026 (4) 자본위험연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 17,589,976 48,652,868 자본 63,225,057 40,879,367 부채비율 27.82% 119.02% 6. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산(부채) 기타포괄-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) 합계 금융자산 현금및현금성자산 21,237,518 - - 21,237,518 단기금융상품 2,400,000 - 20,328,812 22,728,812 매출채권 11,748,087 - - 11,748,087 기타유동채권 329,455 - - 329,455 비유동금융자산 - 10,000 7,202,603 7,212,603 기타비유동채권 2,223,521 - - 2,223,521 소계 37,938,581 10,000 27,531,415 65,479,996 매입채무 30,944 - - 30,944 전환사채 11,115,706 - - 11,115,706 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 310,170 310,170 기타유동채무 2,821,127 - - 2,821,127 기타비유동채무 751,812 - - 751,812 소계 14,719,589 - 310,170 15,029,759 차감계 23,218,992 10,000 27,221,245 50,450,237 (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산(부채) 상각후원가로측정하는 부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 15,217,666 - - - 15,217,666 단기금융상품 650,000 - 7,341,568 - 7,991,568 매출채권 14,480,041 - - - 14,480,041 기타유동채권 5,653,214 - - - 5,653,214 장기금융상품 76,500 - - - 76,500 비유동금융자산 - 5,560,000 2,040,371 - 7,600,371 기타비유동채권 2,014,378 - - - 2,014,378 소계 38,091,799 5,560,000 9,381,939 - 53,033,738 금융부채 단기차입금 - - - 15,000 15,000 전환사채 - - - 24,246,854 24,246,854 파생상품부채 - - 9,941,525 - 9,941,525 기타유동채무 - - - 1,905,890 1,905,890 기타비유동채무 - - - 862,611 862,611 소계 - - 9,941,525 27,030,355 36,971,880 차감계 38,091,799 5,560,000 (559,586) (27,030,355) 16,061,858 (2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정금융자산(부채) 당기손익-공정가치 측정금융자산(부채) 합계 금융수익 및 기타수익 이자수익 535,394 - 535,394 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 159,629 159,629 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 7,319 7,319 파생상품평가이익 - 2,982,282 2,982,282 외환차익 296,080 - 296,080 외화환산이익 105,658 - 105,658 소계 937,132 3,149,230 4,086,362 금융원가 및 기타비용 대손상각비 1,045,518 - 1,045,518 기타의대손상각비 128,804 - 128,804 이자비용 1,512,033 - 1,512,033 외환차손 18,104 - 18,104 외화환산손실 62,089 - 62,089 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - 404,717 404,717 소계 2,766,548 404,717 3,171,265 차감계 (1,829,416) 2,744,513 915,097 (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 부채 합계 금융수익 및 기타수익 이자수익 276,870 478,156 - 755,026 외환차익 719,878 - - 719,878 외화환산이익 16,786 - - 16,786 소계 1,013,534 478,156 - 1,491,690 금융원가 및 기타비용 대손상각비 6,008,851 - - 6,008,851 기타의대손상각비 8,657,999 - - 8,657,999 이자비용 - - 2,435,281 2,435,281 외환차손 594,344 - - 594,344 외화환산손실 1,482,599 - - 1,482,599 파생상품부채평가손실 - 7,170,250 - 7,170,250 당기손익인식 금융자산평가손실 - 464,688 - 464,688 소계 16,743,793 7,634,938 2,435,281 26,814,012 차감계 (15,730,259) (7,156,782) (2,435,281) (25,322,322) 7. 공정가치 측정(1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산 단기금융상품 20,328,812 20,328,812 7,341,568 7,341,568 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,202,603 7,202,603 - - 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 10,000 10,000 - - 당기손익인식금융자산 - - 2,040,371 2,040,371 상각후 원가로 측정되는 금융자산 현금및현금성자산 21,237,518 (주1) 15,217,666 15,217,666 단기금융상품 2,400,000 (주1) 650,000 650,000 매출채권 11,748,087 (주1) 14,480,041 14,480,041 기타유동채권 329,455 (주1) 5,653,214 5,653,214 장기금융상품 - (주1) 76,500 76,500 비유동금융자산 - (주1) 5,560,000 - 기타비유동채권 2,223,521 (주1) 2,014,378 2,014,378 금융자산 합계 65,479,996 27,541,415 53,033,738 47,473,738 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 310,170 310,170 - - 파생상품금융부채 - - 9,941,525 9,941,525 상각후 원가로 측정되는 금융부채 매입채무 30,944 (주1) - - 단기차입금 - (주1) 15,000 - 유동성장기부채 - (주1) 24,246,854 24,246,854 전환사채 11,115,706 (주1) - - 기타유동채무 2,821,127 (주1) 1,905,890 1,905,890 기타비유동채무 751,812 (주1) 862,611 862,611 금융부채 합계 15,029,759 310,170 36,971,880 36,956,880 차감계 50,450,237 27,231,245 16,061,858 10,516,858 (주1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 측정 (2)-1 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며, 각각의 자산ㆍ부채를 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) (2)-2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 20,328,812 7,202,603 27,531,415 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 - 10,000 10,000 공정가치가 측정되는 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 310,170 310,170 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 단기금융상품 - 7,341,568 - 7,341,568 당기손익인식금융자산 - - 2,040,371 2,040,371 공정가치가 측정되는 부채 파생상품부채 - - 9,941,525 9,941,525 상기 수준3에 해당하는 금융상품 장부금액의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공정가치로 측정되는 금융자산 기초잔액 2,040,371 505,060 취득 및 처분 - 1,999,999 제1109호로 인한 계정 재분류 5,550,000 - 기초잔액(조정후) 7,590,371 2,505,059 취득 및 처분 9,629 - 당기손익에 포함된 이익(손실) (397,397) (464,688) 기말잔액 7,202,603 2,040,371 공정가치로 측정되는 금융부채 기초잔액 9,941,525 - 취득 등 - 2,771,275 보통주전환 (6,649,073) - 당기손익에 포함된 손실(이익) (2,982,282) 7,170,250 기말잔액 310,170 9,941,525 (2)-3 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은없습니다. (2)-4 공정가치 평가 정보 (2)-4-1 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수 비고 당기손익-공정가치측정 금융자산 7,202,603 3 순자산가치법 해당사항 없음 해당사항 없음 당기손익-공정가치측정 금융부채 310 3 이항모형 연환산변동성 직전 180 영업일 변동성을 1년으로 연환산 (2)-4-2 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다 구분 가치평가기법 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정 금융자산 순자산가치법 해당사항 없음 해당사항 없음 당기손익-공정가치측정 금융부채 이항모형 연환산변동성 18.10% 8. 현금및현금성자산 과 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 21,237,518 15,217,666 (2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금(주1) 2,400,000 650,000 MMF 20,328,812 7,341,568 합계 22,728,812 7,991,568 (주1) 당기말 현재 연결기업은 정기예금 2,400백만원을 담보로 제공하고 있습니다32참조>. (3) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 저축성보험상품 - 76,500 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권보고기간종료일 현재 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 명목금액 19,451,048 21,137,485 손실충당금 (7,702,961) (6,657,444) 장부금액 11,748,087 14,480,041 (2) 기타유동채권 보고기간종료일 현재 기타유동채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 8,006,000 13,035,000 손실충당금 (8,000,000) (8,000,000) 미수금 513,792 735,121 손실충당금 (248,695) (248,695) 미수수익 323,915 268,541 손실충당금 (265,557) (136,753) 합계 329,455 5,653,214 (3) 기타비유동채권(3)-1 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 1,795,112 1,679,081 현재가치할인차금 (69,113) (139,649) 기타보증금 497,522 474,946 합계 2,223,521 2,014,378 (3)-2 당기 및 전기 중 임차보증금 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 139,649 205,835 이자수익 (70,536) (66,186) 기말잔액 69,113 139,649 (4) 손실충당금매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결기업은 용역과 관련한 매출채권 중 회수기일이 경과한 채권은 손실 발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 기대신용손실을 추정하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 개별적으로 손실 발생의 객관적인 증거가 발생되지 않은 기타채권에 대해서 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. (4)-1 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 손상채권 합계 매출채권 6,889,639 4,858,448 7,702,961 19,451,048 손실충당금 - - (7,702,961) (7,702,961) 장부금액 6,889,639 4,858,448 - 11,748,087 (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 손상채권 합계 매출채권 13,443,199 1,036,842 6,657,444 21,137,485 손실충당금 - - (6,657,444) (6,657,444) 장부금액 13,443,199 1,036,842 - 14,480,041 (4)-2 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 당기초 손실충당금-기준서 제1039호 6,657,444 8,385,448 648,593 127,450 기초 이익잉여금 조정 - - - - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 6,657,444 8,385,448 648,593 127,450 당기설정 1,045,517 128,804 6,008,851 8,257,998 기말 7,702,961 8,514,252 6,657,444 8,385,448 10. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 760 360 선급비용 225,223 860,301 합계 225,983 860,661 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 투자선급금 400,000 18,500,000 손실충당금 (400,000) (400,000) 장기선급금 1,997,120 105,000 합계 1,997,120 18,205,000 (3) 손실충당금당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기초 손실충당금-기준서 제1039호 400,000 - 기초 이익잉여금 조정 - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 400,000 - 당기설정 - 400,000 기말 400,000 400,000 11. 비 유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 7,202,603 - 기타포괄-공정가치측정 금융자산 10,000 - 당기손익인식금융자산 - 2,040,371 매도가능금융자산 - 5,560,000 합계 7,212,603 7,600,371 (2) 보고기간종료일 현재 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 평가손익누계액 장부금액 취득금액 평가손익누계액 장부금액 - 비상장 유니온시네마 투자조합 1,500,000 7,319 1,507,319 1,050,000 - 1,050,000 유니온미래브이에프엑스 투자조합 2,000,000 (83,348) 1,916,652 2,000,000 2,000,000 유니온글로벌익스페디션투자조합 600,000 - 600,000 - - - KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아투자조합 2,500,000 (264,688) 2,235,312 2,000,000 - 2,000,000 가이아문화콘텐츠투자조합 1,000,000 (56,680) 943,320 500,000 - 500,000 ㈜하우저 - - - 2,500,000 (459,629) 2,040,371 합계 7,600,000 (397,397) 7,202,603 8,050,000 (459,629) 7,590,371 (3) 당기 및 전기 중 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(당기손익인식금융자산) 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,040,371 505,060 제1109호로 인한 계정 재분류 5,550,000 기초(조정후) 7,590,371 505,060 취득 2,050,000 1,999,999 처분/상환 (2,040,371) - 평가 (397,397) (464,688) 기말 7,202,603 2,040,371 (4) 단기매매목적이 아닌 지분상품을 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 평가손익누계액 장부금액 장부금액 한국콘텐츠공제조합 등(비유동) 10,000 - 10,000 10,000 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(매도가능금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - 10,000 제1109호로 인한 계정 재분류 10,000 - 기초(조정후) 10,000 10,000 기중변동 - - 기말 10,000 10,000 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 전산설비 14,447,317 (10,980,363) (377,469) 3,089,485 임차건물인테리어 4,575,560 (3,341,104) - 1,234,456 차량운반구 110,747 (63,034) - 47,713 비품 4,875,355 (3,054,396) - 1,820,959 합계 24,008,979 (17,438,897) (377,469) 6,192,613 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 전산설비 12,626,996 (9,188,659) (365,083) 3,073,254 임차건물인테리어 4,575,560 (2,474,600) - 2,100,960 차량운반구 110,747 (35,347) - 75,400 비품 4,471,899 (2,166,530) - 2,305,369 합계 21,785,202 (13,865,136) (365,083) 7,554,983 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 전산설비 3,073,254 1,672,820 - (1,656,589) 3,089,485 임차건물인테리어 2,100,960 - - (866,504) 1,234,456 차량운반구 75,400 - - (27,687) 47,713 비품 2,305,369 416,930 (7,580) (893,760) 1,820,959 합계 7,554,983 2,089,750 (7,580) (3,444,540) 6,192,613 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분및 폐기 감가상각 대체 연결범위변동순액 기말 전산설비 3,309,959 1,057,161 - (1,382,902) 13,673 75,363 3,073,254 임차건물인테리어 2,532,829 361,382 - (793,265) - 14 2,100,960 차량운반구 74,854 26,572 - (26,026) - - 75,400 비품 1,138,289 1,831,084 - (675,376) - 11,372 2,305,369 건설중인자산 13,673 - - - (13,673) - - 합계 7,069,604 3,276,199 - (2,877,569) - 86,749 7,554,983 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 2,483,326 2,391,550 판매비와관리비 961,214 486,019 합계 3,444,540 2,877,569 (4) 당기 및 전기 중 유형자산 취득과 관련한 금융리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,210,407 141,193 유형자산 취득 600,000 1,213,649 금융리스부채 상환 (579,929) (144,435) 기말 1,230,478 1,210,407 유동 527,466 396,595 비유동 703,012 813,812 한편, 당기 중 운용리스료 지급액은 180,385천원(전기: 205,828천원)입니다. (5) 당기 및 전기 중 금융 리스로 취득한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비품 - 1,213,649 전산장비 600,000 - 합계 600,000 1,213,649 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 영업권 738,004 - - 738,004 개발비 530,621 (530,621) - - 산업재산권 100,000 (81,250) - 18,750 소프트웨어 2,603,637 (2,132,247) (37,500) 433,890 합계 3,972,262 (2,744,118) (37,500) 1,190,644 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 738,004 - 738,004 개발비 530,621 (530,621) - 산업재산권 100,000 (56,250) 43,750 소프트웨어 2,457,855 (1,821,355) 636,500 합계 3,826,480 (2,408,226) 1,418,254 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 영업권 738,004 - - 738,004 산업재산권 43,750 - (25,000) 18,750 소프트웨어 636,500 105,783 (308,393) 433,890 합계 1,418,254 105,783 (333,393) 1,190,644 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 연결범위변동순액 기말 영업권 - - - 738,004 738,004 개발비 132,655 - (132,655) - - 산업재산권 68,750 - (25,000) - 43,750 소프트웨어 884,426 69,823 (328,807) 11,058 636,500 합계 1,085,831 69,823 (486,462) 749,062 1,418,254 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 162,132 377,804 판매비와관리비 171,261 108,658 합계 333,393 486,462 (4) 영업권 손상검사연결기업은 당기말 현재 보유하고 있는 영업권을 사용가치 계산에 기초하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 16.54%의 할인율과 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다.손상검사 수행결과, 현금흐름창출단위의 회수가능액이 당기말 현재 장부금액을 초과하므로 인식된 손상금액은 없습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 14. 단기차입금 및 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 운영자금 - 15,000 (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 액면금액 10,750,000 25,000,000 상환할증금 1,134,748 2,638,950 사채할인발행차금 (52,605) (232,034) 전환권조정 (716,436) (3,160,062) 소계 11,115,706 24,246,854 당기손익-공정가치 측정 금융부채(주1) 310,170 - 파생상품금융부채(전환권)(주1) - 9,941,525 합계 11,425,876 34,188,379 (주1) 전환권 행사로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 연결기업은 최초발행시 전환권의 가치를 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품금융부채)로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 34,188,379 24,602,744 상각 1,446,645 2,415,385 전환 (21,226,866) - 전환권평가손실(이익) (2,982,282) 7,170,250 기말 장부금액 11,425,876 34,188,379 (4) 보고기간종료일 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대출명 구분 당기말 전기말 발행시 평가손실(이익) 누계 당기말 1회 전환사채 전환권부채 1,191,652 (881,483) 310,169 9,941,525 (5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행일 2017-04-28 만기일 2022-04-28 인수자 다수의 법인 및 개인 투자자 전환권 행사가능기간 사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 행사가액 5,953원(최초행사가액: 7,389 원) 액면이자율 0.00% 만기보장수익율 분기단위 연복리 2.00% 전환권 행사가격조정에 관한 사항 - 전환권을 소유한 자가 전환권의 행사청구를 하기 이전에 본건 전환권의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우- 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우(최초 행사가액의 70% 한도) 등 조기상환청구권행사기간 사채 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월이 해당하는 날부터 조기상환청구가능 사채매도청구권 - 사채 발행일로 부터 13개월이 경과한 시점 이후 3개월마다 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능- 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채의 일정 권면금액 (최대 10,705백만원)이상의 매도청구권 행사 불가능 (6) 보고기간종료일 이후 지배기업은 장부금액 11,115,706천원의 전환사채를 사채매도청구권을 행사하여 11,430,998천원에 장외매수하였습니다. 15. 기타채무 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 1,984,085 1,236,459 미지급비용 837,042 669,431 합계 2,821,127 1,905,890 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기미지급비용 751,812 862,611 16. 기타부채 및 충당부채 (1)-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 927,936 - 선수금 - 466,785 예수금 11,255 - 합계 939,191 466,785 (1)-2 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초 466,785 취득 927,936 상각 (466,785) 기말 927,936 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기선수금 1,500,000 10,964,100 (3) 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 복구충당부채 120,000 - - 120,000 손실충당부채 130,102 (130,102) - 합계 250,102 - (130,102) 120,000 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 복구충당부채 120,000 - - 120,000 손실충당부채 - 130,102 - 130,102 합계 120,000 130,102 - 250,102 17. 퇴직급여 연결기업은 확정기여제도를 적용하고 있으며 당기 및 전기 중 동 제도에 의한 퇴직급여의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 89,181 134,052 매출원가 1,019,365 1,097,961 합계 1,108,546 1,232,013 18. 자본금 과 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500 원 500 원 보통주발행주식수 24,637,529 22,369,349 자본금 12,318,765 11,184,675 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 21,690,269 10,845,135 53,695,904 주식선택권 행사 679,080 339,540 800,554 전기말 22,369,349 11,184,675 54,496,458 당기초 22,369,349 11,184,675 54,496,458 주식선택권 행사 163,000 81,500 229,831 전환사채 전환 2,105,180 1,052,590 18,626,057 당기말 24,637,529 12,318,765 73,352,346 19. 결손금 보고기간종료일 현재 연결기업의 결손금은 전액 미처리결손금입니다. 20. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 38,341 501,002 기타자본잉여금 922,700 922,700 자기주식 (3,886,775) (3,886,775) 합계 (2,925,734) (2,463,073) (2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식매수선택권 기타자본잉여금 자기주식 합계 기초 501,003 922,700 (3,886,775) (2,463,072) 주식매수선택권 행사 (197,696) - - (197,696) 주식매수선택권 이연법인세 (264,965) - - (264,965) 기말 38,342 922,700 (3,886,775) (2,925,733) (단위 : 천원) 구분 주식매수선택권 기타자본잉여금 자기주식 합계 기초 1,960,109 922,700 (1,059,560) 1,823,249 주식매수선택권 부여 127,592 - - 127,592 주식매수선택권 행사 (660,223) - - (660,223) 주식매수선택권 이연법인세 (926,476) - - (926,476) 자기주식취득 - - (2,827,215) (2,827,215) 기말 501,002 922,700 (3,886,775) (2,463,073) 21. 주식기준보상 (1) 지배기업은 2차례의 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 1차: 2014년 3월 28일2차: 2014년 12월 24일 부여한 보통주식수(최초 부여주식수로서 무상증자 및 액면분할 반영 전) 1차: 13,000주2차: 10,068주 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 수량 1차: -주 (무상증자 및 액면분할 전 -주)2차: 20,000주 (무상증자 및 액면분할 전 333주) 부여방법 보통주 신주발행 가득조건 및 행사가능시점 부여일로부터 2년 경과시 50%, 3년 경과시 50% 행사 가능 행사가격 1주당 723원 (무상증자 및 액면분할 전 1주당 43,351원) 상기 주식선택권 부여로 인해 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 127,592천원입니다. (2) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 부여일의 공정가치 (무상증자 및 액면분할 전) 34,422원 79,393원 부여일의 지배기업 주식의 1주당 가치(무상증자 및 액면분할 전) 93,097원 154,243원 주가변동성(주1) 8.80% 10.40% 무위험수익률 2.85% 2.13% 할인률 16.18% 13.37% (주1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다. 22. 용역계약 당기 및 전기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약금액(원화) 총계약금액(외화) 용역수익 용역원가 용역손익 매출채권 선수금 신과함께2 8,800,000 2,000,000 2,017,911 (17,911) - - 귀취등2_지운남충곡 5,195,811 USD 4,647,000 - (16,937) 16,937 - - 귀취등2_지용령미굴 5,195,811 USD 4,647,000 - - 1,039,162 - 귀취등2_지운남충곡_추가 813,800 CNY 5,000,000 86,481 61,889 24,592 698,252 - 귀취등2_지용령미굴_추가 3,776,032 CNY 23,200,000 119,940 149,443 (29,503) 2,966,666 - 몽키킹3 7,324,200 CNY 45,000,000 - 1,378,514 (1,378,514) - - 미스터몬스터 2,929,680 CNY 18,000,000 1,332,083 790,799 541,285 - 20,483 광상곡 1,598,883 USD 1,430,000 583,159 264,349 318,810 - - 귀행어사 - - 199,176 (199,176) - - 독전 505,000 354,553 186,912 167,641 - - PMC 950,000 617,307 756,561 (139,254) - - 완다테마파크 5,490,508 USD 4,910,570 1,988,205 1,875,073 113,131 - - 완다우시파크 6,813,388 USD 6,093,720 3,088,622 1,499,292 1,589,330 - 159,270 완다쿤밍파크 5,900,006 USD 5,276,814 1,607,035 921,891 685,144 - 317,937 에버촉산파크 6,484,980 USD 5,800,000 761,895 408,542 353,353 118,101 - 용족전쟁 3,897,119 USD 3,485,483 - 9,419 (9,419) 392,013 - 나미야잡화점 - - 345,695 (345,695) - - 갓오브이집트 1,417,192 USD 1,267,500 1,284,039 355,308 928,731 - - 몬스터샵 7,108,181 USD 6,357,375 927,512 700,496 227,016 - - 트레이드러브 - - 15,558 (15,558) - - 사자 200,000 200,000 74,060 125,940 - - 패러사이트 650,000 565,256 335,898 229,358 165,256 - 선샤인러버 813,800 CNY 5,000,000 808,788 497,732 311,055 641,040 - 아스달연대기 8,400,000 4,125,164 2,521,935 1,603,229 - 124,836 사자(본편) 1,200,000 530,198 316,897 213,301 - 69,802 전투 1,350,000 160,876 103,340 57,536 - 235,609 롯데엔터테인먼트 130,000 130,000 75,068 54,932 - - 유랑지구 813,800 CNY 5,000,000 524,048 310,409 213,639 523,597 - 승리호 300,000 56,147 35,290 20,857 56,147 - 백두산 26,000,000 2,306,575 2,300,292 6,283 2,873,337 - VR - 213,755 818,975 (605,220) 10,758 - 연구개발 - - 566,278 (566,278) - - 워크숍 - 1,207,433 1,459,154 (251,721) 109,621 - 디아이 - 2,449,917 1,962,624 487,294 106,582 - 기타 - 1,513,511 4,213,505 (2,699,994) 43,229 - 합계 114,058,191 29,542,499 27,511,348 2,031,151 9,743,761 927,936 (단위 : 천원) 구분 총계약금액(원화) 총계약금액(외화) 용역수익 용역원가 용역손익 매출채권 선수금 신과함께 17,000,000 2,660,633 9,125,328 (6,464,695) 1,036,842 - MPN(쿵푸로봇) 10,714,000 USD 10,000,000 264,931 159,782 105,149 - - 남극절연 2,160,212 USD 2,016,252 - 76,470 (76,470) 21,603 - 리얼 1,800,000 445,138 828,216 (383,077) - - Big Cat 3,820,253 USD 3,565,665 245,556 135,636 109,920 - - 삼생삼세십리도화 3,535,620 USD 3,300,000 337,657 455,916 (118,259) - - 삼생삼세십리도화 추가 278,205 CNY 1,700,000 284,818 204,765 80,053 - - 귀취등2 9,957,592 USD 9,294,000 5,354,217 4,105,668 1,248,549 6,472,435 - 귀취등2 추가 4,614,930 CNY 28,200,000 3,564,701 3,105,716 458,985 3,483,390 - 몽키킹3 7,364,250 CNY 45,000,000 4,584,683 3,823,079 761,604 2,209,275 - 야백합 278,205 CNY 1,700,000 104,578 67,588 36,990 - - 오공전 1,124,970 USD 1,050,000 630,192 306,964 323,228 - - 1987 700,000 700,000 444,489 255,511 - - 광상곡 964,260 USD 900,000 1,012,347 820,025 192,322 192,852 - 귀행어사 - - 113,392 (113,392) - - 독전 500,000 150,447 81,261 69,185 - 299,478 PMC 800,000 332,693 190,648 142,045 - 167,307 완다테마 5,261,185 USD 4,910,570 411,131 289,720 121,411 395,644 - 용족전쟁 3,734,346 USD 3,485,483 365,452 239,241 126,212 360,789 - 나미야잡화점 - - 264,695 (264,695) - - 갓오브이집트 1,358,000 USD 1,267,500 110,084 54,664 55,420 107,687 - 몬스터샵 6,811,292 USD 6,357,375 107,023 62,820 44,203 106,142 - VR 2,091 2,091 699,475 (697,384) - - 기타 3,316,055 3,665,651 9,949,920 (6,284,269) 93,384 - 합계 86,095,466 25,334,023 35,605,479 (10,271,455) 14,480,041 466,785 23. 매출액 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 VFX 제작 28,195,749 21,666,281 투자제작수익 9,674,243 - 기타용역수익 등 1,346,749 3,667,742 합계 39,216,741 25,334,023 재화나 용역의 이전시기 한 시점에 이전하는 재화 9,674,243 - 기간에 걸쳐 이전하는 용역 29,542,498 25,334,023 합계 39,216,741 25,334,023 24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,132,782 793,162 퇴직급여 89,181 134,052 복리후생비 1,682,821 716,225 여비교통비 37,887 7,763 접대비 188,226 22,446 통신비 34,756 36,369 수도광열비 16,722 3,872 전력비 202,860 177,307 세금과공과 190,127 164,378 감가상각비 961,214 486,019 임차료 1,061,126 444,252 수선비 10,522 360 보험료 82,670 87,007 차량유지비 59,147 55,878 운반비 15,050 20,610 교육훈련비 1,406 11,129 도서인쇄비 11,075 27,580 소모품비 27,551 61,112 지급수수료 971,084 1,179,699 외주용역비 833 45,103 해외출장비 170,867 71,978 광고선전비 13,095 4,000 대손상각비 1,045,518 6,008,851 무형자산상각비 171,260 108,658 건물관리비 846,747 800,871 주식보상비용 - 127,592 합계 9,024,527 11,596,273 25. 비용의 성격별 분류 (1) 당 기 및 전기 중 비용을 성격별 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종업원급여 17,278,423 17,990,625 감가상각비 및 무형자산상각비 3,777,933 3,364,032 외주비 6,388,520 11,871,944 지급수수료 3,733,762 4,363,617 대손상각비 1,045,518 6,008,851 기타 4,925,221 3,602,683 영업비용 합계 (주1) 37,149,377 47,201,752 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 13,982,363 14,248,098 퇴직급여 1,108,545 1,232,013 복리후생비 2,187,515 2,510,514 합계 17,278,423 17,990,625 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산 3,444,540 2,877,570 무형자산 333,393 486,462 합계 3,777,933 3,364,032 26. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 535,394 755,026 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가이익 7,319 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분이익 159,629 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 2,982,282 - 합계 3,684,624 755,026 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,512,033 2,435,281 파생상품부채평가손실 - 7,170,250 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 404,717 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 464,688 합계 1,916,750 10,070,219 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 296,080 719,878 외화환산이익 105,658 16,786 유형자산처분이익 3,421 - 투자자산평가이익 - 86,350 잡이익 46,048 100,576 합계 451,207 923,590 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 18,104 594,344 외화환산손실 62,089 1,482,599 기타의대손상각비 128,804 8,657,999 기부금 1,000 30 잡손실 345,271 118,434 합계 555,268 10,853,406 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세: 당기법인세 1,032 - 전기법인세 조정액 - 515,689 이연법인세: 일시적차이의 변동 2,711,647 (6,521,373) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (1,799,875) (926,476) 법인세비용(수익) 912,804 (6,932,160) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식선택권(주1) (264,965) (926,476) 전환사채 전환(주2) (1,534,910) - 합계 (1,799,875) (926,476) (주1) 신주발행형 주식매수선택권에 대한 예상 손금산입 금액이 누적보상비용을 초과하는 부분과 관련한 변동을 자본에 직접 인식하였습니다.(주2) 당기 중 전환사채 전환에 따른 일시적 차이의 변동을 자본에 직접 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,731,178 (41,112,738) 적용세율에 따른 세부담액 820,854 (9,063,799) 조정사항 비공제비용 69,339 7,292 법인세추납액 - 515,689 이연법인세자산미인식효과 - 1,760,000 이월세액공제 이연법인세인식효과 (101,624) (131,433) 기타 124,235 (19,909) 법인세비용(수익) 912,804 (6,932,160) 유효법인세율(주1) 24.46% - (주1) 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생되어 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 이연법인세 변동금액 당기말 전기말 전기초 당기 전기 연결범위변동 손익효과 미수수익 (12,838) (608) (1,697) 12,229 - (1,089) 대손충당금 1,832,666 1,548,687 60,791 (283,979) 6,186 (1,481,710) 연차수당 50,588 60,024 23,025 9,436 100 (36,899) 선급비용 (14,014) (29,324) (22,145) (15,310) - 7,179 임차보증금 15,205 30,723 22,642 15,518 - (8,081) 단기대여금 - 18,789 18,789 18,789 - - 퇴직급여 18,075 35,355 511 17,280 35,355 511 감가상각비 2,796 4,682 (4,005) 1,886 5,560 (3,127) 무형자산상각비 - (27) (27) (27) - - 정부보조금 91,293 80,318 86,041 (10,975) - 5,723 일시상각충당금 (91,293) (80,318) - 10,975 - 80,318 장기미지급금 - 39,550 39,550 39,550 - - 매출채권 - 33,000 33,000 33,000 - - 전환사채 80,455 (165,692) - (246,147) - 165,692 파생상품부채 68,237 2,187,136 - 2,118,899 - (2,187,136) 충당부채 26,400 55,022 13,200 28,622 - (41,822) 지급보증수수료 - - 2,022 - - 2,022 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 87,427 - - (87,427) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 101,118 (1,113) 101,118 - (102,231) 투자자산평가손익 - - 18,997 - - 18,997 주식매수선택권 17,699 326,157 1,369,812 308,458 - 1,043,655 기타 1,825 1,825 - - 45 (1,780) 이월결손금 3,316,112 4,057,488 - 741,376 171,084 (3,886,404) 이월세액공제 196,815 95,191 - (101,624) - (95,191) 합계 5,687,448 8,399,096 1,659,393 2,711,647 218,330 (6,521,373) (5) 당기말 및 전기말 현재 소멸가능성의 불확실을 사유로 이연법인세자산 및 부채로인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 1,760,000 1,760,000 29. 주당손익 (1) 기본주당손익(1)-1 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익(손실) 2,808,928,793 (34,194,178,683) 가중평균유통보통주식수 23,226,085 21,636,458 기본주당이익(손실) 121 (1,580) (1)-2 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초유통보통주식수 22,369,349 21,690,269 전환사채의 전환 1,132,326 - 주식선택권의 행사 124,410 328,354 자기주식 (400,000) (382,165) 가중평균유통보통주식수 23,226,085 21,636,458 (2) 희석주당손익(2)-1 지배기업의 잠재적보통주는 주식매수선택권과 전환사채입니다. 당기말 현재 전환사채에 대하여 반희석효과가 발생하였으며, 전기말 현재 주식선택권 및 전환사채에 대하여 반희석효과가 발생하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 희석 지배기업소유주지분순이익(손실) 2,808,928,793 (34,194,178,683) 희석 가중평균주식수 23,226,085 21,636,458 희석 주당순이익 121 (1,580) (2)-2 당기 및 전기 중 희석 당기순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익(손실) 2,808,928,793 (34,194,178,683) 주식보상비용(1차발행분)(주1) - 12,019,468 주식보상비용(2차발행분)(주1) - 87,502,657 전환사채(주1) 1,128,383,060 1,884,000,377 반희석효과 (1,128,383,060) (1,983,522,502) 희석당기순이익 2,808,928,793 (34,194,178,683) (주1) 주식보상비용 및 전환사채와 관련하여 인식한 손익으로서 법인세효과를차감한금액입니다. (2)-3 당기 및 전기 중 희석 가중평균주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식 23,226,085 21,636,458 주식보상비용(1차발행분) 6,803 78,220 주식보상비용(2차발행분) 46,842 304,062 전환사채 3,073,002 2,499,307 반희석효과 (3,126,647) (2,881,589) 희석 주당순이익 23,226,085 21,636,458 30. 현 금 흐름표 (1) 당기 및 전기 중 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식선택권에 대한 법인세효과 264,965 926,476 전환사채에 대한 법인세효과 1,534,910 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산매각 미수금 1,100,000 - 리스자산의 취득 600,000 1,213,649 건설중인자산 본계정 대체 - 13,673 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 상각 평가 유형자산취득 대체 기말 유동성 단기차입금 15,000 (15,000) - - - - - 미지급비용(리스부채) 396,595 (579,928) - - - 710,799 527,466 전환사채 24,246,854 - 1,446,645 - - (14,577,792) 11,115,707 당기손익-공정가치 측정 금융부채 9,941,525 - - (2,982,282) - (6,649,073) 310,170 소계 34,599,974 (594,928) 1,446,645 (2,982,282) - (20,516,066) 11,953,343 비유동성 미지급비용(리스부채) 813,811 - - - 600,000 (710,799) 703,012 장기선수금 10,964,100 (10,464,100) - - - - 500,000 소계 11,777,911 (10,464,100) - - 600,000 (710,799) 1,203,012 합계 46,377,885 (11,059,028) 1,446,645 (2,982,282) 600,000 (21,226,865) 13,156,355 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 연결범위변동 평가 유형자산취득 대체 기말 유동성 단기차입금 - - 15,000 - - - 15,000 미지급비용(리스부채) 58,055 (144,435) - - - 482,975 396,595 전환사채 - - - - - 24,246,854 24,246,854 파생상품부채 - - - - - 9,941,525 9,941,525 소계 58,055 (144,435) 15,000 - - 34,671,354 34,599,974 비유동성 미지급비용(리스부채) 83,138 - - - 1,213,649 (482,975) 813,812 파생상품부채 - 2,771,275 - 7,170,250 - (9,941,525) - 장기선수금 4,400,000 6,564,100 - - - - 10,964,100 소계 4,483,138 9,335,375 - 7,170,250 1,213,649 (10,424,500) 11,777,912 합계 4,541,193 9,190,940 15,000 7,170,250 1,213,649 24,246,854 46,377,886 31. 특수관계자 공시 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 기타특수관계자 BLAAD HOLDINGS LIMITED(주1) - BLAAD STUDIOS LIMITED(주1) - BLAAD CHINA LIMITED(주1) - 임직원 임직원 (주1) 당기 중 대표이사가 신규 취득함에 따라서 기타특수관계자에 포함하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래 및 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (2)-1 매출 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구분 당기 전기 기타의 특수관계자 BLAAD CHINA LIMITED 매출 1,332,835 - 임직원 영업외수익 102,409 - 합계 1,435,244 - (2)-2 매입 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구분 당기 전기 기타의 특수관계자 BLAAD CHINA LIMITED 영업비용 1,968,308 - (2)-3 채권 등 특수관계자구분 특수관계자명 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 BLAAD CHINA LIMITED 매출채권 1,164,637 - (2)-4 채무 등 (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 BLAAD STUDIOS LIMITED 미지급금 34,550 - (3) 지배기업, AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED, BLAAD HOLDINGS LTD. 및 지배기업의 대표이사간 체결한 약정 및 지배기업과 대표이사 간 체결한 추가 약정에 따라, 당기 중 5,795백만원을 대여 및 상환하였으며, 동 자금거래로 인하여 인식한 이자수익은 102백만원입니다. 한편, 당기 중 상기 자금거래 이외에 특수관계자와의 자금거래 등은 없습니다. (4) 연결기업은 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,166,208 2,310,905 퇴직급여 102,602 164,910 합계 1,268,810 2,475,815 32. 약정사항 및 우발사항 (1) 당기말 현재 연결기업이 원고 및 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다. ( 2 ) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구분 금융기관명 약정한도금액 실행금액 비고 통화 금액 통화 금액 지급보증 신한은행 USD 491,057 USD 491,057 (주1) USD 650,619 USD 650,619 (주1) USD 585,779 USD 585,779 (주1) KRW 200,000 KRW 200,000 (주2) KRW 100,000 KRW - (주1) 당기말 현재 연결기업은 용역계약과 관련하여 신한은행으로부터 계약이행 지급보증을 제공받고 있으며, 단기금융상품 2,200백만원을 담보로 제공하고있습니다.(주2) 당기말 현재 연결기업은 법인카드 한도 관련하여 신한은행에게 단기금융상품 200백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 상기 사항 이외에 연결기업이 타인을 위하여 지급보증하거나 담보제공한 내역은 없으며, 서울보증보험으로부터 1,262백만원 및 기술신용보증기금으로부터 90백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결기업은 다음과 같은 출자 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 거래상대방 약정 종류 약정액 실행액 유니온시네마 투자조합 출자약정 1,500,000 1,500,000 유니온미래브이에프엑스 투자조합 출자약정 2,500,000 2,000,000 유니온글로벌익스페디션투자조합 출자약정 2,000,000 600,000 KTBN 9호 디지털콘텐츠 코리아투자조합 출자약정 2,500,000 2,500,000 가이아문화콘텐츠 투자조합 출자약정 1,000,000 1,000,000 합계 9,500,000 7,600,000 (5) 지배기업은 2018년 12월 28일 이사회결의에 따라 영화 제작 투자를 통한 수익원 확보 및 배급 / 유통 신규 사업 진출을 목적으로 15,000백만원을 영화 에 투자 조달하고, 이에 해당하는 투자지분 및 수익지분율에 따라 수익금을 분배받을 권리를 갖게 됩니다.지배기업은 영화 개봉 전까지 투자할 책임을 지나, 투자금 지급 시기는 상호 협의하여 조정 가능하며, 지배기업의 투자 금액 및 투자 기간은 영화 제작과정에서 증감 및 변경될 수 있습니다. 한편, 투자 금액은 본사의 주관하에 펀드/개별 프로젝트 투자유치, 본사 자계정 등을 통해 조달할 예정이며, 조달 비중과 금액은 프로젝트 상황에 따라 변동 가능성이 존재합니다.(6) 당기말 현재 연결기업은 DB손해보험 및 KB손해보험 등에 동산보험, 화재보험 및 영업배상책임보험(부보금액 272,835백만원)을 가입하고 있습니다. 33. 프로젝트투자 연 결 기업은 2016년 7월 1일 이사회 결의에 따라 영화 와 관련하여 투자를 시작하였으며, 동 프로젝트와 관련한 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 비중 금액 비중 매출채권 1,385,832 1.71% 1,036,842 1.16% 투자선급금 - 0.00% 17,500,000 19.55% 합계 1,385,832 1.71% 18,536,842 20.70% 미지급금 579,503 3.29% 55,000 0.11% 공사손실충당부채 - 0.00% 130,102 0.27% 장기선수금 0.00% 9,464,100 19.45% 합계 579,503 3.29% 9,649,202 19.83% VFX 제작매출 2,000,000 5.10% 2,660,633 10.50% 투자제작수익 9,674,243 24.67% - - VFX 제작매출원가 2,017,911 7.17% 9,125,328 25.63% 투자자산평가이익 - - 86,350 9.35% 34. 보고기간후 사건 연 결 기업은 2019년 2월 13일 이사회 결의에 따라 전환사채매도청구권을 행사하여 장부금액 11,115,706천원의 전환사채를 11,430,998천원에 매수하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 8 기 2018.12.31 현재 제 7 기 2017.12.31 현재 제 6 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 54,785,208,157 43,992,434,433 57,676,890,103 현금및현금성자산 19,656,740,113 14,978,484,684 10,497,097,314 단기금융상품 22,728,812,112 7,991,568,067 17,829,058,007 매출채권 8,868,096,045 14,448,015,552 17,704,067,478 기타유동채권 3,264,389,383 5,653,213,868 10,579,251,189 기타유동자산 225,982,564 860,660,762 1,067,416,115 당기법인세자산 41,187,940 60,491,500 비유동자산 24,321,664,509 45,116,317,578 28,071,983,448 장기금융상품 76,500,000 58,500,000 비유동금융자산 7,212,602,879 7,600,371,444 3,365,060,000 종속기업투자 1,010,000,000 1,000,000,000 기타비유동 채권 2,032,630,519 1,913,487,630 1,682,892,108 유형자산 6,123,320,660 7,466,611,574 7,069,604,092 무형자산 441,498,879 667,773,434 1,085,831,225 기타비유동자산 1,997,119,731 18,205,000,000 13,169,700,000 이연법인세자산 5,504,491,841 8,186,573,496 1,640,396,023 자산총계 79,106,872,666 89,108,752,011 85,748,873,551 부채 유동부채 14,806,517,171 36,336,912,576 2,847,748,757 전환사채(유동성) 11,115,706,587 24,246,854,099 당기손익-공정가치 측정 금융부채 310,169,750 0 파생상품부채 0 9,941,525,000 기타유동채무 2,452,704,758 1,681,748,265 2,135,770,326 기타유동부채 927,936,076 466,785,212 157,436,570 당기법인세부채 554,541,861 비유동부채 1,371,812,089 12,076,813,676 4,651,937,664 기타비유동채무 751,812,089 862,611,423 131,937,664 기타비유동부채 500,000,000 10,964,100,000 4,400,000,000 충당부채 120,000,000 250,102,253 120,000,000 부채총계 16,178,329,260 48,413,726,252 7,499,686,421 자본 자본금 12,318,764,500 11,184,674,500 10,845,134,500 주식발행초과금 73,352,346,240 54,496,458,100 53,695,903,602 이익잉여금(결손금) (19,680,874,399) (22,387,074,931) 12,020,858,817 기타자본항목(자본) (3,061,692,935) (2,599,031,910) 1,687,290,211 자본총계 62,928,543,406 40,695,025,759 78,249,187,130 자본과부채총계 79,106,872,666 89,108,752,011 85,748,873,551 포괄손익계산서 제 8 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 7 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 6 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 수익(매출액) 35,739,469,018 24,984,427,728 31,776,984,491 매출원가 24,846,996,060 35,605,478,803 21,781,996,310 매출총이익 10,892,472,958 (10,621,051,075) 9,994,988,181 판매비와관리비 8,943,857,376 11,356,241,743 5,877,211,760 영업이익(손실) 1,948,615,582 (21,977,292,818) 4,117,776,421 금융수익 3,684,313,265 754,976,283 601,325,865 금융비용 1,916,355,235 10,069,984,925 29,720,501 기타수익 426,056,456 781,026,270 595,062,991 기타비용 554,223,017 10,853,406,413 977,517,616 종속기업처분이익 1,401,477,990 법인세비용차감전순이익(손실) 3,588,407,051 (41,364,681,603) 5,708,405,150 법인세비용(수익) 882,206,519 6,956,747,855 638,419,765 당기순이익(손실) 2,706,200,532 (34,407,933,748) 5,069,985,385 기타포괄손익 당기포괄손익 2,706,200,532 (34,407,933,748) 5,069,985,385 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 117 (1,590) 234 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 117 (1,590) 233 자본변동표 제 8 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 7 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 6 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 5,353,822,000 58,782,882,641 6,950,873,432 2,867,310,507 73,954,888,580 당기순이익(손실) 5,069,985,385 5,069,985,385 총포괄손익 5,069,985,385 5,069,985,385 무상증자 5,405,812,500 (5,441,115,400) (35,302,900) 자기주식취득 (1,059,559,580) (1,059,559,580) 주식보상비용 364,291,405 364,291,405 주식선택권행사 85,500,000 354,136,361 (484,752,121) (45,115,760) 전환사채의전환 2016.12.31 (기말자본) 10,845,134,500 53,695,903,602 12,020,858,817 1,687,290,211 78,249,187,130 2017.01.01 (기초자본) 10,845,134,500 53,695,903,602 12,020,858,817 1,687,290,211 78,249,187,130 당기순이익(손실) (34,407,933,748) (34,407,933,748) 총포괄손익 (34,407,933,748) (34,407,933,748) 무상증자 자기주식취득 (2,827,215,050) (2,827,215,050) 주식보상비용 127,592,468 127,592,468 주식선택권행사 339,540,000 800,554,498 (1,586,699,539) (446,605,041) 전환사채의전환 2017.12.31 (기말자본) 11,184,674,500 54,496,458,100 (22,387,074,931) (2,599,031,910) 40,695,025,759 2018.01.01 (기초자본) 11,184,674,500 54,496,458,100 (22,387,074,931) (2,599,031,910) 40,695,025,759 당기순이익(손실) 2,706,200,532 2,706,200,532 총포괄손익 2,706,200,532 2,706,200,532 무상증자 자기주식취득 주식보상비용 주식선택권행사 81,500,000 229,831,372 (462,661,025) (151,329,653) 전환사채의전환 1,052,590,000 18,626,056,768 19,678,646,768 2018.12.31 (기말자본) 12,318,764,500 73,352,346,240 (19,680,874,399) (3,061,692,935) 62,928,543,406 현금흐름표 제 8 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 7 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 6 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 14,404,165,568 (13,945,433,671) (390,281,629) 당기순이익(손실) 2,706,200,532 (34,407,933,748) 5,069,985,385 조정 3,908,476,240 21,496,228,671 1,564,243,118 감가상각비 3,396,678,089 2,863,586,958 2,501,613,761 무형자산상각비 328,775,370 485,470,771 561,232,348 연차수당 (58,557,331) 44,157,792 209,318,360 유형자산처분손실 38,059,896 유형자산폐기손실 39,650,889 대손상각비 1,045,517,597 6,008,851,234 528,592,651 기타대손상각 128,803,640 8,657,998,512 127,450,000 외화환산손실 62,088,819 1,482,598,541 109,133,227 파생상품금융부채평가손실 0 7,170,250,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (7,319,478) (5,060,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 404,716,599 당기손익금융자산평가손실 464,687,636 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (159,628,556) 주식보상비용(환입) 127,592,468 364,291,405 복구충당부채전입액 120,000,000 공사손실충당부채전입액 130,102,253 이자비용 1,511,638,636 2,435,047,289 29,720,501 법인세비용 882,206,519 (6,956,747,855) 638,419,765 매출원가에서차감된 정부보조금 (645,604,185) (1,215,953,077) 이자수익 (535,083,351) (754,976,283) (568,556,981) 외화환산이익 (105,657,843) (16,786,460) (484,085,026) 매도가능금융자산처분이익 (27,708,884) 유형자산처분이익 (3,420,590) (397,727) 종속기업처분이익 (1,401,477,990) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 (2,982,281,880) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 7,583,264,165 (325,363,322) (6,723,055,641) 매 출 채 권 4,676,546,542 (4,218,611,389) (4,106,495,136) 미수금의 감소(증가) 1,321,717,027 3,549,053,491 (2,168,691,440) 선급금의 감소(증가) (400,000) 515,512,773 (365,684,503) 장기선급금의 감소(증가) 선급비용의 감소(증가) 654,284,429 (289,551,189) (182,970,003) 미지급금의 증가(감소) 619,010,855 (834,398,804) (506,533,613) 미지급비용의 증가(감소) 79,632,308 (2,321,032) 57,114,974 장기미지급비용의 증가(감소) (9,255,353) 충당부채의 증가및감소 (130,102,253) (24,200,000) 선수금의 증가(감소) 362,575,257 429,459,112 (962,673,900) 장기선급비용의 감소(증가) 241,333,333 선수수익의 증가(감소) 정부보조금수령 525,493,716 1,305,000,000 이자수취(영업) 244,944,878 442,236,158 481,309,980 이자지급(영업) (64,993,687) (19,662,190) (29,720,501) 법인세납부(환급) 26,273,440 (1,130,939,240) (753,043,970) 투자활동현금흐름 1,217,792,114 (9,929,577,395) (35,250,029,859) 단기금융상품의감소 34,049,080,356 17,097,742,051 6,163,208,299 단기대여금의 감소 5,049,000,000 910,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 1,100,000,000 장기선급금의 감소 900,000,000 투자선급금의 증가 (6,230,300,000) (12,269,700,000) 투자선급금의 감소 18,100,000,000 임차보증금의 감소 190,000,000 140,000,000 300,000,000 장기금융상품의 감소 90,000,000 기타보증금의 감소 142,065,800 단기금융상품의 증가 (48,648,272,792) (7,260,252,111) (14,367,353,933) 장기금융상품의 증가 (13,500,000) (18,000,000) (18,000,000) 단기대여금의증가 (20,000,000) (7,245,000,000) (6,499,999,999) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 (2,050,000,000) (1,999,999,080) (500,000,000) 매도가능 금융자산의 증가 0 (2,700,000,000) (5,258,000,000) 매도가능금융자산의 처분 3,027,708,884 종속기업의 취득 (10,000,000) (1,000,000,000) 종속기업의 처분 2,250,000,000 임차보증금의 증가 (216,220,500) (54,172,350) (1,384,018,400) 기타보증금의증가 (22,386,000) (250,237,000) (212,531,000) 장기선급금증가 (1,892,119,731) (105,000,000) (900,000,000) 유형자산의 처분 11,000,000 147,540,455 유형자산의 취득 (1,460,966,586) (2,046,945,925) (5,289,856,128) 무형자산의 취득 (102,500,815) (67,412,980) (581,093,837) 미수금의 증가 (2,935,321,818) 재무활동현금흐름 (10,943,702,253) 28,356,398,436 1,858,961,948 주식선택권행사 113,635,000 161,204,260 243,433,070 전환사채발행 24,602,744,000 장기선수금의증가 6,564,100,000 4,400,000,000 장기선수금의감소 (10,464,100,000) 금융리스부채의상환 (579,928,673) (144,434,774) (137,108,642) 유동성장기부채의 상환 (62,500,000) 무상증자 (35,302,900) 전환사채의전환 (13,308,580) 자기주식취득 (2,827,215,050) (1,059,559,580) 단기차입금의 상환 (1,490,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,678,255,429 4,481,387,370 (33,781,349,540) 기초현금및현금성자산 14,978,484,684 10,497,097,314 44,278,446,854 기말현금및현금성자산 19,656,740,113 14,978,484,684 10,497,097,314 5. 재무제표 주석 제 8(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 7(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 덱스터스튜디오 1. 일반사항 주식회사 덱스터스튜디오(이하 "당사", 대표이사 김용화)는 2011년 12월 29일 설립되어 영화, CF, MV 등 모든 영상 전반의 VFX(Visual Effects 시각효과)의 제공, 콘 텐츠 기획 및 콘텐츠사업의 투자를 주요 사업 으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 매봉산로 75에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2015년 12월 22일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.당기말 현재 당사의 보통주자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 12,318,765천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주식수 지분율 김용화 5,910,980 23.99% 강종익 350,000 1.42% 김욱 437,293 1.77% 정성진 380,000 1.54% 우리사주조합 7,648 0.03% 자기주식 400,000 1.62% 기타 소액주주 17,151,608 69.62% 합계 24,637,529 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속하여 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경(2)-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 2018년 1월 1일부터 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.당사는 2018 년1 월1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로적용하 였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다: - 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다. - 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산(AFS)으로 분류된 시장성 없는 채무상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 SPPI 테스트를 통과하지 못한 금융자산은 투자조합 지분상품입니다. - 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 14,978,485 14,978,485 단기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가 650,000 650,000 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 7,341,568 7,341,568 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 14,448,016 14,448,016 기타유동채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 5,653,214 5,653,214 장기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가 76,500 76,500 비유동금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 2,040,371 2,040,371 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 5,550,000 5,550,000 매도가능금융자산 기타포괄-공정가치 10,000 10,000 기타비유동채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 1,913,488 1,913,488 금융부채 전환사채 상각후원가 상각후원가 24,246,854 24,246,854 파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 9,941,525 9,941,525 기타유동채무 상각후원가 상각후원가 1,681,748 1,681,748 기타비유동채무 상각후원가 상각후원가 862,611 862,61 손상 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.기업회계기준서 제1 109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 의한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2)-2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.2018년 12월 31일 현재 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2019년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정 급여부채(자산)를 재측정 ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없을 것으로 예상됩니다.기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연차개선 2015-2017 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상되나, 향후 거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(5)-1 금융자산 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2-(13)의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.(5)-2 금융부채최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 전환사채, 매입채무와기타채무 등을 포함합니다. 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 전환사채에서 파생된 전환권에 대하여 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.② 차입금최초 인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.(6) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 전산설비, 차량운반구, 임차건물인테리어, 비품 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 소프트웨어, 산업재산권, 개발비 4년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 자산 관련 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비용 보전을 위한 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여 (13)-1 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다.(13)-2 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여 제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13)-3 주식보상비용종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (14) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 고객과의 계약에 따라 VFX(Visual Effects 시각효과) 제작 및 영화 제작 서비스를 제공하고 있습니다. 이러한 계약은 프로젝트 기획단계에서 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 제작물 등을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 VFX 제작등으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다.한편, 당사는 영화투자 및 배급 사업을 영위하고 있고, 고객에게 영화와 관련된 라이선스에 대한 사용권을 제공하고 있으며, 선재물의 제공, 라이선스 사용권의 제공, 영화배급서비스의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 선재물과 라이선스의 사용권의 제공, 영화배급서비스의 제공은 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하여 이행시점에 수익을 인식합니다. (14)-1 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 한편, 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. (14)-2 유의적인 금융요소 당사는 고객으로부터 거래 대금의 일부에 대하여 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년을 초과할 것으로 예상된다면 유의적인 금융요소를 반영하기 위하여 별도의 금융 약정을 체결하는 것으로 고려하여 이자율로 할인된 금액을 장기선수금으로 반영합니다. (14)-3 계약 잔액 계약자산 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 기업이 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시합니다. 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다. 매출채권 수취채권은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 계약을 수행하였을 때, 시간만 경과하면 무조건적인 대가를 수취할 수 있는 당사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-(5) 부분을 참조합니다. 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (15) 금융수익과 금융원가 금융수익은 공정가치로 측정하는 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 및 배당금수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(17) 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지와 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 바와 같이 당사는 다음과 같이 영업부문를 구분하고 있습니다.① VFX 사업 등 : VFX제작 및 영화 촬영 및 제작, 영화 후반 작업 등② 투자제작사업 : 콘텐츠 기획 및 콘텐츠사업의 투자 등 (20) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익총용역수익은 최초계약금액에 따라 측정하나, 계약 수행 과정에서 다양한 요인으로 변경될 수 있습니다. 용역수익금액은 누적용역원가를 기준으로 측정하는 진행율의 영향을 받으며, 총용역원가는 용역투입예정시간의 변동 등 미래추정치에 근거하여 변동될 수 있습니다. 당사는 보고기간말 현재의 최선의 추정치에 근거하여 회계처리하고 있으며, 유의적인 변동 사항에 대하여 주기적으로 검토하고 있습니다23 참조>. (2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다7 참조>.(4) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다22참조>.(5) 법인세당사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 다만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다29참조>. 4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별(1)-1 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 당사의 보고영업부문은 다음과 같습니다. ① VFX 사업 등 : VFX제작 및 영화 촬영 및 제작, 영화 후반 작업 등② 투자제작사업 : 콘텐츠 기획 및 콘텐츠사업의 투자 등 (1)-2 보고기간 종료일 현재의 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 VFX사업 등 투자제작사업 합계 총자산 74,167,224 4,939,648 79,106,873 총부채 15,098,827 1,079,503 16,178,329 전기말 현재 당사는 VFX 단일 사업부문으로 보고하였습니다. (1)-3 당기 및 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 VFX사업 등 투자제작사업 합계 총매출액 26,065,226 9,674,243 35,739,469 매출원가 (24,233,490) (613,506) (24,846,996) 판관비 (8,723,021) (220,836) (8,943,857) 영업이익 (6,891,286) 8,839,901 1,948,615 전기 중 당사는 VFX 단일 사업부문으로 보고하였습니다. (2) 지역정보(2)-1 고객이 위치한 지역에 따른 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 22,627,662 7,607,058 중국 13,111,807 17,377,370 합계 35,739,469 24,984,428 (2)-2 당사의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다. (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 리얼라이즈픽쳐스㈜ - - 2,660,633 10.65% Active Falcon Films Production Limited - - 4,584,683 18.35% 심천비행영시문화발전유한공사 - - 8,918,918 35.70% 스튜디오드래곤㈜ 4,125,164 11.54% - - 롯데컬처웍스㈜ 9,674,243 27.07% - - 합계 13,799,407 38.61% 16,164,234 64.70% 5. 재무위험관리(1) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타가격위험으로 구성됩니다. (1)-1 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금은 없습니다. (1)-2 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고 기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 8,897,921 - 7,657,150 - CNY 4,827,502 - 5,692,665 - 당기말 현재 USD 및 CNY의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 889,792 (889,792) CNY 482,750 (482,750) (2) 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있으며, 개별채권분석 및 신용위험특성과 연체일을 기준으로 기대신용손실 모형에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다9 참조>. 금융상품의 신용위험 최대 노출정도당기말 현재 당사가 제공한 제3자 지급보증(담보제공)은 없으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 전환사채 10,750,000 - - - 10,750,000 당기손익-공정가치측정 금융부채 310,170 - - - 310,170 기타유동채무 2,423,047 29,658 - - 2,452,705 기타비유동채무 - - 751,812 - 751,812 합계 13,483,217 29,658 751,812 - 14,264,687 (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 전환사채 - 25,000,000 - - 25,000,000 파생상품금융부채 9,941,525 - - - 9,941,525 기타유동채무 952,674 729,074 - - 1,681,748 기타비유동채무 - - 457,437 405,174 862,611 합계 10,894,199 25,729,074 457,437 405,174 37,485,884 (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 16,178,329 48,413,726 자본 62,928,543 40,695,026 부채비율 25.71% 118.97% 6. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. 구분 상각후원가 측정금융자산(부채) 기타포괄- 공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) 합계 금융자산 현금및현금성자산 19,656,740 - - 19,656,740 단기금융상품 2,400,000 - 20,328,812 22,728,812 매출채권 8,868,096 - - 8,868,096 기타유동채권 3,264,389 - - 3,264,389 비유동금융자산 - 10,000 7,202,603 7,212,603 기타비유동채권 2,032,631 - - 2,032,631 소계 36,221,856 10,000 27,531,415 63,763,271 전환사채 11,115,706 - - 11,115,706 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 310,170 310,170 기타유동채무 2,452,705 - - 2,452,705 기타비유동채무 751,812 - - 751,812 소계 14,320,223 - 310,170 14,630,393 차감계 21,901,633 10,000 27,221,245 49,132,878 (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산(부채) 상각후원가로측정하는 부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 14,978,485 - - - 14,978,485 단기금융상품 650,000 - 7,341,568 - 7,991,568 매출채권 14,448,016 - - - 14,448,016 기타유동채권 5,653,214 - - - 5,653,214 장기금융상품 76,500 - - - 76,500 비유동금융자산 - 5,560,000 2,040,371 - 7,600,371 기타비유동채권 1,913,488 - - - 1,913,488 소계 37,719,703 5,560,000 9,381,939 - 52,661,642 금융부채 전환사채 - - - 24,246,854 24,246,854 파생상품부채 - - 9,941,525 - 9,941,525 기타유동채무 - - - 1,681,748 1,681,748 기타비유동채무 - - - 862,611 862,611 소계 - - 9,941,525 26,791,213 36,732,738 차감계 37,719,703 5,560,000 (559,586) (26,791,213) 15,928,904 (2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. 구분 상각후원가 측정금융자산(부채) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) 합계 금융수익 및 기타수익 이자수익 535,083 - 535,083 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 159,629 159,629 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 7,319 7,319 파생상품평가이익 - 2,982,282 2,982,282 외환차익 296,080 - 296,080 외화환산이익 105,658 - 105,658 소계 936,821 3,149,230 4,086,051 금융원가 및 기타비용 대손상각비 1,045,518 - 1,045,518 기타의대손상각비 128,804 - 128,804 이자비용 1,511,639 - 1,511,639 외환차손 18,104 - 18,104 외화환산손실 62,089 - 62,089 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 404,716 404,716 소계 2,766,154 404,716 3,170,870 차감계 (1,829,333) 2,744,514 915,181 (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 부채 합계 금융수익 및 기타수익 이자수익 276,820 478,156 - 754,976 외환차익 719,878 - - 719,878 외화환산이익 16,786 - - 16,786 소계 1,013,484 478,156 - 1,491,640 금융원가 및 기타비용 대손상각비 6,008,851 - - 6,008,851 기타의대손상각비 8,657,999 - - 8,657,999 이자비용 - - 2,435,047 2,435,047 외환차손 594,344 - - 594,344 외화환산손실 1,482,599 - - 1,482,599 파생상품부채 평가손실 - 7,170,250 - 7,170,250 당기손익인식 금융자산평가손실 - 464,688 - 464,688 소계 16,743,793 7,634,938 2,435,047 26,813,778 차감계 (15,730,309) (7,156,782) (2,435,047) (25,322,138) 7. 공정가치 측정(1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산 단기금융상품 20,328,812 20,328,812 7,341,568 7,341,568 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,202,603 7,202,603 - - 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 10,000 10,000 - - 당기손익인식 금융자산 - - 2,040,371 2,040,371 상각후 원가로 측정되는 금융자산 현금및현금성자산 19,656,740 (주1) 14,978,485 14,978,485 단기금융상품 2,400,000 (주1) 650,000 650,000 매출채권 8,868,096 (주1) 14,448,016 14,448,016 기타유동채권 3,264,389 (주1) 5,653,214 5,653,214 장기금융상품 - (주1) 76,500 76,500 비유동금융자산 - (주1) 5,560,000 - 기타비유동채권 2,032,631 (주1) 1,913,488 1,913,488 금융자산 합계 63,763,271 27,541,415 52,661,642 47,101,642 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 310,170 310,170 - - 파생상품금융부채 - - 9,941,525 9,941,525 상각후 원가로 측정되는 금융부채 전환사채 11,115,706 (주1) 24,246,854 24,246,854 기타유동채무 2,452,705 (주1) 1,681,748 1,681,748 기타비유동채무 751,812 (주1) 862,611 862,611 금융부채 합계 14,630,393 310,170 36,732,738 36,732,738 차감계 49,132,878 27,231,245 15,928,904 10,368,904 (주1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. (2) 공정가치 측정 (2)-1 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며, 각각의 자산ㆍ부채를 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) (2)-2 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 20,328,812 7,202,603 27,531,415 기타포괄-공정가치측정 금융자산 - - 10,000 10,000 공정가치가 측정되는 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 310,170 310,170 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 단기금융상품 - 7,341,568 - 7,341,568 당기손익인식금융자산 - - 2,040,371 2,040,371 공정가치가 측정되는 부채 파생상품부채 - - 9,941,525 9,941,525 상기 수준3에 해당하는 금융상품 장부금액의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공정가치로 측정되는 금융자산 기초잔액 2,040,371 505,060 취득 및 처분 - 1,999,999 제1109호로 인한 계정 재분류 5,550,000 - 기초잔액(조정후) 7,590,371 2,505,059 취득 및 처분 9,629 - 당기손익에 포함된 이익(손실) (397,397) (464,688) 기말잔액 7,202,603 2,040,371 공정가치로 측정되는 금융부채 기초잔액 9,941,525 - 취득 등 - 2,771,275 보통주전환 (6,649,073) - 당기손익에 포함된 손실(이익) (2,982,282) 7,170,250 기말잔액 310,170 9,941,525 (2)-3 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은없습니다. (2)-4 공정가치 평가 정보 (2)-4-1 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수 비고 당기손익-공정가치측정 금융자산 7,202,603 3 순자산가치법 해당사항 없음 해당사항 없음 당기손익-공정가치측정 금융부채 310 3 이항모형 연환산변동성 직전 180 영업일 변동성을 1년으로 연환산 (2)-4-2 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다 구분 가치평가기법 투입변수 유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정 금융자산 순자산가치법 해당사항 없음 해당사항 없음 당기손익-공정가치측정 금융부채 이항모형 연환산변동성 18.10% 8. 현금및현금성자산 과 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 19,656,740 14,978,485 (2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금(주1) 2,400,000 650,000 MMF 20,328,812 7,341,568 합계 22,728,812 7,991,568 (주1) 당기말 현재 당사는 정기예금 2,400백만원을 담보로 제공하고 있습니다33참조>. (3) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 저축성보험상품 - 76,500 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권보고기간종료일 현재 매출채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 명목금액 16,571,057 21,105,460 손실충당금 (7,702,961) (6,657,444) 장부금액 8,868,096 14,448,016 (2) 기타유동채권 보고기간종료일 현재 기타유동채권과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 8,006,000 13,035,000 손실충당금 (8,000,000) (8,000,000) 미수금 3,448,726 735,121 손실충당금 (248,695) (248,695) 미수수익 323,915 268,541 손실충당금 (265,557) (136,753) 합계 3,264,389 5,653,214 (3) 기타비유동채권(3)-1 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 1,604,412 1,578,191 현재가치할인차금 (69,113) (139,649) 기타보증금 497,332 474,946 합계 2,032,631 1,913,488 (3)-2 당기 및 전기 중 임차보증금 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 139,649 205,835 이자수익 (70,536) (66,186) 기말잔액 69,113 139,649 (4) 손실충당금매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 용역과 관련한 매출채권 중 회수기일이 경과한 채권은 손실 발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 기대신용손실을 추정하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 한편, 개별적으로 손실 발생의 객관적인 증거가 발생되지 않은 기타채권에 대해서 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다. (4)-1 보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 손상채권 합계 매출채권 4,009,648 4,858,448 7,702,961 16,571,057 손실충당금 - - (7,702,961) (7,702,961) 장부금액 4,009,648 4,858,448 - 8,868,096 (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 손상채권 합계 매출채권 13,411,174 1,036,842 6,657,444 21,105,460 손실충당금 - - (6,657,444) (6,657,444) 장부금액 13,411,174 1,036,842 - 14,448,016 (4)-2 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 당기초 손실충당금-기준서 제1039호 6,657,444 8,385,448 648,593 127,450 기초 이익잉여금 조정 - - - - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 6,657,444 8,385,448 648,593 127,450 당기설정 1,045,517 128,804 6,008,851 8,257,998 기말 7,702,961 8,514,252 6,657,444 8,385,448 10. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 760 360 선급비용 225,223 860,301 합계 225,983 860,661 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 투자선급금 400,000 18,500,000 손실충당금 (400,000) (400,000) 장기선급금 1,997,120 105,000 합계 1,997,120 18,205,000 (3) 손실충당금당기 및 전기 중 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기초 손실충당금-기준서 제1039호 400,000 - 기초 이익잉여금 조정 - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 400,000 - 당기설정 - 400,000 기말 400,000 400,000 11. 비 유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,202,603 - 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 10,000 - 당기손익인식금융자산 - 2,040,371 매도가능금융자산 - 5,560,000 합계 7,212,603 7,600,371 (2) 보고기간종료일 현재 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산(당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 평가손익누계액 장부금액 취득금액 평가손익누계액 장부금액 - 비상장 유니온시네마 투자조합 1,500,000 7,319 1,507,319 1,050,000 - 1,050,000 유니온미래브이에프엑스 투자조합 2,000,000 (83,348) 1,916,652 2,000,000 - 2,000,000 유니온글로벌익스페디션투자조합 600,000 - 600,000 - - - KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아투자조합 2,500,000 (264,688) 2,235,312 2,000,000 - 2,000,000 가이아문화콘텐츠투자조합 1,000,000 (56,680) 943,320 500,000 - 500,000 ㈜하우저 - - - 2,500,000 (459,629) 2,040,371 합계 7,600,000 (397,397) 7,202,603 8,050,000 (459,629) 7,590,371 (3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산(당기손익인식금융자산) 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,040,371 505,060 제1109호로 인한 계정 재분류 5,550,000 - 기초(조정후) 7,590,371 505,060 취득 2,050,000 1,999,999 처분/상환 (2,040,371) - 평가 (397,397) (464,688) 기말 7,202,603 2,040,371 (4) 단기매매목적이 아닌 지분상품을 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따라 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득금액 평가손익누계액 장부금액 장부금액 한국콘텐츠공제조합 등(비유동) 10,000 - 10,000 10,000 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(매도가능금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - 10,000 제1109호로 인한 계정 재분류 10,000 기초(조정후) 10,000 기중 변동 - - 기말 10,000 10,000 12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 업종 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜라이브톤 대한민국 음향, 음반 제공 91.50% 1,000,000 91.50% 1,000,000 ㈜덱스터픽쳐스(주1) 대한민국 영화 및 영상제작 100.00% 10,000 - - 합계 1,010,000 1,000,000 (주1) 당기 중 신규설립 되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 기초 취득 기말 ㈜라이브톤 1,000,000 - 1,000,000 ㈜덱스터픽쳐스 10,000 10,000 합계 1,000,000 10,000 1,010,000 (단위 : 천원) 종속기업명 기초 취득 기말 ㈜라이브톤 - 1,000,000 1,000,000 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 재무현황은 다음과 같습니다.(말)> (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 ㈜라이브톤 664,158 106,268 557,890 1,170,697 111,553 111,553 ㈜덱스터픽쳐스 4,284,464 4,274,424 10,040 2,473,337 40 40 (말)> (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기손익 총포괄손익 ㈜라이브톤 762,044 239,354 522,690 1,054,563 160,080 160,080 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 전산설비 10,757,249 (7,328,825) (377,469) 3,050,955 임차건물인테리어 3,466,016 (2,231,574) - 1,234,442 차량운반구 110,747 (63,034) - 47,713 비품 4,611,526 (2,821,316) - 1,790,210 합계 18,945,538 (12,444,749) (377,469) 6,123,320 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 전산설비 8,950,639 (5,576,794) (365,083) 3,008,762 임차건물인테리어 3,466,016 (1,365,070) - 2,100,946 차량운반구 110,747 (35,347) - 75,400 비품 4,223,144 (1,941,640) - 2,281,504 합계 16,750,546 (8,918,851) (365,083) 7,466,612 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 기말 전산설비 3,008,762 1,659,109 - (1,616,916) 3,050,955 임차건물인테리어 2,100,946 - - (866,504) 1,234,442 차량운반구 75,400 - - (27,687) 47,713 비품 2,281,504 401,856 (7,579) (885,571) 1,790,210 합계 7,466,612 2,060,965 (7,579) (3,396,678) 6,123,320 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각 기타 기말 전산설비 3,309,959 1,055,801 (1,370,671) 13,673 3,008,762 임차건물인테리어 2,532,829 361,382 (793,265) - 2,100,946 차량운반구 74,854 26,572 (26,026) - 75,400 비품 1,138,289 1,816,840 (673,625) - 2,281,504 건설중인자산 13,673 - - (13,673) - 합계 7,069,604 3,260,595 (2,863,587) - 7,466,612 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 2,442,556 2,391,551 판매비와관리비 954,122 472,036 합계 3,396,678 2,863,587 (4) 당기 및 전기 중 유형자산 취득과 관련한 금융리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,210,407 141,193 유형자산 취득 600,000 1,213,649 금융리스부채 상환 (579,929) (144,435) 기말 1,230,478 1,210,407 유동 527,466 396,595 비유동 703,012 813,812 한편, 당기 중 운용리스료 지급액은 180,385천원(전기: 205,828천원)입니다. (5) 당기 및 전기 중 금융리스로 취득한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비품 - 1,213,649 전산장비 600,000 - 합계 600,000 1,213,649 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 개발비 530,621 (530,621) - - 산업재산권 100,000 (81,250) - 18,750 소프트웨어 2,579,132 (2,118,882) (37,500) 422,750 합계 3,209,753 (2,730,753) (37,500) 441,500 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 530,621 (530,621) - 산업재산권 100,000 (56,250) 43,750 소프트웨어 2,436,631 (1,812,607) 624,024 합계 3,067,252 (2,399,478) 667,774 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 43,750 - (25,000) 18,750 소프트웨어 624,024 102,502 (303,775) 422,750 합계 667,774 102,502 (328,775) 441,500 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 개발비 132,655 - (132,655) - 산업재산권 68,750 - (25,000) 43,750 소프트웨어 884,426 67,414 (327,816) 624,024 합계 1,085,831 67,414 (485,471) 667,774 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 162,131 377,804 판매비와관리비 166,644 107,667 합계 328,775 485,471 15. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 액면금액 10,750,000 25,000,000 상환할증금 1,134,748 2,638,950 사채할인발행차금 (52,605) (232,034) 전환권조정 (716,436) (3,160,062) 소계 11,115,706 24,246,854 당기손익-공정가치 측정 금융부채(주1) 310,170 - 파생상품금융부채(전환권)(주1) - 9,941,525 합계 11,425,876 34,188,379 (주1) 전환권 행사로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 당사는 최초발행시 전환권의 가치를 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품금융부채)로 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 34,188,379 24,602,744 상각 1,446,645 2,415,385 전환 (21,226,866) - 전환권평가손실(이익) (2,982,282) 7,170,250 기말 장부금액 11,425,876 34,188,379 (3) 보고기간종료일 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대출명 구분 당기말 전기말 발행시 평가손실(이익) 누계 당기말 1회 전환사채 전환권부채 1,191,652 (881,483) 310,169 9,941,525 (4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행일 2017-04-28 만기일 2022-04-28 인수자 다수의 법인 및 개인 투자자 전환권 행사가능기간 사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 행사가액 5,953원(최초행사가액: 7,389 원) 액면이자율 0.00% 만기보장수익율 분기단위 연복리 2.00% 전환권 행사가격조정에 관한 사항 - 전환권을 소유한 자가 전환권의 행사청구를 하기 이전에 본건 전환권의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우- 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우(최초 행사가액의 70% 한도) 등 조기상환청구권행사기간 사채 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월이 해당하는 날부터 조기상환청구가능 사채매도청구권 - 사채 발행일로 부터 13개월이 경과한 시점 이후 3개월마다 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능- 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채의 일정 권면금액 (최대 10,705백만원)이상의 매도청구권 행사 불가능 (5) 보고기간종료일 이후 당사는 장부금액 11,115,706천원의 전환사채를 사채매도청구권을 행사하여 11,430,998천원에 장외매수하였습니다35참조>. 16. 기타채무 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 1,650,688 1,031,677 미지급비용 802,017 650,071 합계 2,452,705 1,681,748 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기미지급비용 751,812 862,611 17. 기타부채 및 충당부채 (1)-1 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채 927,936 - 선수금 - 466,785 합계 927,936 466,785 (1)-2 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초 466,785 취득 927,936 상각 (466,785) 기말 927,936 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기선수금 500,000 10,964,100 (3) 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 복구충당부채 120,000 - - 120,000 손실충당부채 130,102 - (130,102) - 합계 250,102 - (130,102) 120,000 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 복구충당부채 120,000 - - 120,000 손실충당부채 - 130,102 - 130,102 합계 120,000 130,102 - 250,102 18. 퇴직급여 당사는 확정기여제도를 적용하고 있으며 당기 및 전기 중 동 제도에 의한 퇴직급여의계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 89,181 127,406 매출원가 983,594 1,097,961 합계 1,072,775 1,225,367 19. 자본금 과 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500 원 500 원 보통주발행주식수 24,637,529 22,369,349 자본금 12,318,765 11,184,675 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 21,690,269 10,845,135 53,695,904 주식선택권 행사 679,080 339,540 800,554 전기말 22,369,349 11,184,675 54,496,458 당기초 22,369,349 11,184,675 54,496,458 주식선택권 행사 163,000 81,500 229,831 전환사채 전환 2,105,180 1,052,590 18,626,057 당기말 24,637,529 12,318,765 73,352,346 20. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금은 전액 미처리결손금 입니다. (2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2019년 3월 27일 처분확정일: 2018년 3월 30일 Ⅰ.미처리결손금 (19,680,874,399) (22,387,074,931) 1. 전기이월미처리결손금 (22,387,074,931) 12,020,858,817 2. 당기순이익(손실) 2,706,200,532 (34,407,933,748) Ⅱ. 결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월 미처리결손금 (19,680,874,399) (22,387,074,931) 21. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 38,342 501,003 기타자본잉여금 786,740 786,740 자기주식 (3,886,775) (3,886,775) 합계 (3,061,693) (2,599,032) (2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식매수선택권 기타자본잉여금 자기주식 합계 기초 501,003 786,740 (3,886,775) (2,599,032) 주식매수선택권 행사 (197,696) - - (197,696) 주식매수선택권 이연법인세 (264,965) - - (264,965) 기말 38,342 786,740 (3,886,775) (3,061,693) (단위 : 천원) 구분 주식매수선택권 기타자본잉여금 자기주식 합계 기초 1,960,110 786,740 (1,059,560) 1,687,290 주식매수선택권 부여 127,592 - - 127,592 주식매수선택권 행사 (660,223) - - (660,223) 주식매수선택권 이연법인세 (926,476) - - (926,476) 자기주식의 취득 - - (2,827,215) (2,827,215) 기말 501,003 786,740 (3,886,775) (2,599,032) 22. 주식기준보상 (1) 당사는 2차례의 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 1차: 2014년 3월 28일2차: 2014년 12월 24일 부여한 보통주식수(최초 부여주식수로서 무상증자 및 액면분할 반영 전) 1차: 13,000주2차: 10,068주 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 수량 1차: -주 (무상증자 및 액면분할 전 -주)2차: 20,000주 (무상증자 및 액면분할 전 333주) 부여방법 보통주 신주발행 가득조건 및 행사가능시점 부여일로부터 2년 경과시 50%, 3년 경과시 50% 행사 가능 행사가격 1주당 723원 (무상증자 및 액면분할 전 1주당 43,351원) 상기 주식선택권 부여로 인해 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 127,592천원입니다. (2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 부여일의 공정가치 (무상증자 및 액면분할 전) 34,422원 79,393원 부여일의 당사 주식의 1주당 가치(무상증자 및 액면분할 전) 93,097원 154,243원 주가변동성(주1) 8.80% 10.40% 무위험수익률 2.85% 2.13% 할인률 16.18% 13.37% (주1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다. 23. 용역계약 당기 및 전기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약금액(원화) 총계약금액(외화) 용역수익 용역원가 용역손익 매출채권 선수금 신과함께2 8,800,000 - 2,000,000 2,017,911 (17,911) - - 귀취등2_지운남충곡 5,195,811 USD 4,647,000 - (16,937) 16,937 - - 귀취등2_지용령미굴 5,195,811 USD 4,647,000 - - - 1,039,162 - 귀취등2_지운남충곡_추가 813,800 CNY 5,000,000 86,481 61,889 24,592 698,252 - 귀취등2_지용령미굴_추가 3,776,032 CNY 23,200,000 119,940 149,443 (29,503) 2,966,666 - 몽키킹3 7,324,200 CNY 45,000,000 - 1,378,514 (1,378,514) - - 미스터몬스터 2,929,680 CNY 18,000,000 1,332,083 790,799 541,285 - 20,483 광상곡 1,598,883 USD 1,430,000 583,159 264,349 318,810 - - 귀행어사 - - 199,176 (199,176) - - 독전 505,000 354,553 186,912 167,641 - - PMC 950,000 617,307 756,561 (139,254) - - 완다테마파크 5,490,508 USD 4,910,570 1,988,205 1,875,073 113,131 - - 완다우시파크 6,813,388 USD 6,093,720 3,088,622 1,499,292 1,589,330 - 159,270 완다쿤밍파크 5,900,006 USD 5,276,814 1,607,035 921,891 685,144 - 317,937 에버촉산파크 6,484,980 USD 5,800,000 761,895 408,542 353,353 118,101 - 용족전쟁 3,897,119 USD 3,485,483 - 9,419 (9,419) 392,013 - 나미야잡화점 - - 345,695 (345,695) - - 갓오브이집트 1,417,192 USD 1,267,500 1,284,039 355,308 928,731 - - 몬스터샵 7,108,181 USD 6,357,375 927,512 700,496 227,016 - - 트레이드러브 - - 15,558 (15,558) - - 사자 200,000 200,000 74,060 125,940 - - 패러사이트 650,000 565,256 335,898 229,358 165,256 - 선샤인러버 813,800 CNY 5,000,000 808,788 497,732 311,055 641,040 - 아스달연대기 8,400,000 4,125,164 2,521,935 1,603,229 - 124,836 사자(본편) 1,200,000 530,198 316,897 213,301 - 69,802 전투 1,350,000 160,876 103,340 57,536 - 235,609 롯데엔터테인먼트 130,000 130,000 75,068 54,932 - - 유랑지구 813,800 CNY 5,000,000 524,048 310,409 213,639 523,597 - 승리호 300,000 56,147 35,290 20,857 56,147 - VR - 213,755 818,975 (605,220) 10,758 - 연구개발 - - 566,278 (566,278) - - 워크숍 - 1,207,433 1,459,154 (251,721) 109,621 - 디아이 - 2,449,917 1,962,624 487,294 106,582 - 기타 - 342,813 3,235,942 (2,893,129) 36,575 - 합계 88,058,191 26,065,226 24,233,493 1,831,733 6,863,770 927,936 (단위 : 천원) 구분 총계약금액(원화) 총계약금액(외화) 용역수익 용역원가 용역손익 매출채권 선수금 신과함께 17,000,000 2,660,633 9,125,328 (6,464,695) 1,036,842 - MPN(쿵푸로봇) 10,714,000 USD 10,000,000 264,931 159,782 105,149 - - 남극절연 2,160,212 USD 2,016,252 - 76,470 (76,470) 21,603 - 리얼 1,800,000 445,138 828,216 (383,077) - - Big Cat 3,820,253 USD 3,565,665 245,556 135,636 109,920 - - 삼생삼세십리도화 3,535,620 USD 3,300,000 337,657 455,916 (118,259) - - 삼생삼세십리도화 추가 278,205 CNY 1,700,000 284,818 204,765 80,053 - - 귀취등2 9,957,592 USD 9,294,000 5,354,217 4,105,668 1,248,549 6,472,435 - 귀취등2 추가 4,614,930 CNY 28,200,000 3,564,701 3,105,716 458,985 3,483,390 - 몽키킹3 7,364,250 CNY 45,000,000 4,584,683 3,823,079 761,604 2,209,275 - 야백합 278,205 CNY 1,700,000 104,578 67,588 36,990 - - 오공전 1,124,970 USD 1,050,000 630,192 306,964 323,228 - - 1987 700,000 700,000 444,489 255,511 - - 광상곡 964,260 USD 900,000 1,012,347 820,025 192,322 192,852 - 귀행어사 - - 113,392 (113,392) - - 독전 500,000 150,447 81,261 69,185 - 299,478 PMC 800,000 332,693 190,648 142,045 - 167,307 완다테마 5,261,185 USD 4,910,570 411,131 289,720 121,411 395,644 - 용족전쟁 3,734,346 USD 3,485,483 365,452 239,241 126,212 360,789 - 나미야잡화점 - - 264,695 (264,695) - - 갓오브이집트 1,358,000 USD 1,267,500 110,084 54,664 55,420 107,687 - 몬스터샵 6,811,292 USD 6,357,375 107,023 62,820 44,203 106,142 - VR 2,091 2,091 699,475 (697,384) - - 기타 3,316,055 3,316,056 9,949,920 (6,633,865) 61,359 - 합계 86,095,466 24,984,428 35,605,478 (10,621,050) 14,448,018 466,785 24. 매출액 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 VFX 제작 25,722,412 21,666,282 투자제작수익 9,674,243 - 기타용역수익 등 342,814 3,318,146 합계 35,739,469 24,984,428 재화나 용역의 이전시기 한 시점에 이전하는 재화 9,674,243 - 기간에 걸쳐 이전하는 용역 26,065,226 24,984,428 합계 35,739,469 24,984,428 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,132,782 671,151 퇴직급여 89,181 127,406 복리후생비 1,682,821 701,704 여비교통비 36,524 7,008 접대비 178,843 21,319 통신비 33,982 36,154 전력비 202,860 177,307 세금과공과 172,827 160,917 감가상각비 954,122 472,036 임차료 1,056,126 414,127 수선비 7,951 360 보험료 73,517 85,526 차량유지비 54,897 54,760 운반비 15,050 20,610 교육훈련비 1,140 11,129 도서인쇄비 9,677 27,580 소모품비 27,506 55,616 지급수수료 970,348 1,169,740 외주용역비 833 20,833 해외출장비 170,867 71,978