덱스터 분기보고서 (2018.03)
1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(단위 : 원)

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말자산총액	지배관계 근거	주요종속회사 여부

주식회사 라이브톤	2000.01.07	경기도 고양시 일산동구백마로 195 (장항동, SK엠시티빌딩)	영화음향제작 및음향설계컨설팅 등	685,028,684	의결권 과반수 소유(기업회계기준서 제1110호)	미해당

가-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분	자회사	사 유

신규연결	-	-

-	-

연결제외	-	-

-	-

주) 당사는 2017년 07월 31일 이사회 결의에 의거, 의 보통주 105,450주 (91.50%) 취득을 결정하였습니다. 이에 따라 2017년 08월 08일 의 보통주를 1,000,000,000원에 현금 매입 완료하였습니다. 자세한 내용은 당사가 2017년 08월 01일 공시한 "타법인주식 및 출자증권 취득결정 (자율공시)"를 참조하시길 바랍니다. 나. 회사의 법적 ·상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 덱스터스튜디오"이며, 영문 명칭은 "Dexter Studios Co.,Ltd."라고 표기합니다. 다. 설립일자 및 존속기간당사는 2011년 12월 29일 "주식회사 덱스터디지털"로 설립되었습니다. 이후 2013년 12월 19일 임시주주총회 결의에 의거 상호를 "주식회사 덱스터디지털"에서 "주식회사 덱스터"로 변경하였으며, 2015년 12월 22일 기업공개를 실시하였습니다. 이후 당사는 2016년 03월 29일 정기주주총회 결의에 의거하여 상호를 "주식회사 덱스터"에서 "주식회사 덱스터스튜디오"로 변경하였습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소1) 주소서울특별시 마포구 매봉산로 75, 1801호, 1901호 (상암동, DDMC) 2) 전화번호02-6391-7000 3) 홈페이지http://www.dexterstudios.com 마. 중소기업 해당 여부당사는 중소기업 기본법 제2조 및 중소기업 기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당합니다. 중소기업기준검토표는 [XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항]에 첨부되어 있으니 참고하시기 바랍니다. 벤처기업확인서.jpg 벤처기업확인서 바. 주요 사업의 내용1) 본사당사는 영화의 VFX 제작 수주를 통한 매출 창출을 주요 수익 모델로 삼고 있으며, 주요 생산 제품은 당사가 제작한 시각효과 (VFX)가 포함된 영화, 드라마, 광고 등 영상 미디어입니다. 사업에 내용에 대한 자세한 사항은 동 보고서의 [Ⅱ. 사업의 내용]을 참조하시기 바랍니다. 주요 목적 사업 비고 1. 3D 입체영화 관련 서비스업.1. 컴퓨터 그래픽 서비스업.1. 3D 후반 스튜디오 지원 서비스업.1. 3D VFX 및 프리비주얼 서비스업.1. 컴퓨터 그래픽 소프트웨어 개발업.1. 3D 애니메이션 서비스업.1. 3D 촬영 장비 렌탈 서비스업.1. 3D 및 영상 촬영 인적 용역제공 서비스업.1. 캐릭터 라이센싱 및 캐릭터 프랜차이즈업.1. 만화영화의 제작 및 판매업.1. 상업광고제작 및 광고영화제작업.1. 부동산 매매 및 임대업.1. 저작권 위탁관리업.1. 수출입업 및 동 대행업.1. 영화, 드라마 기획 개발업.1. 컨텐츠 제작, 투자, 배급업.1. 출판인쇄업.1. 소프트웨어 판매업.1. 게임 소프트웨어 개발 및 공급업.1. 게임 퍼블리싱 사업.1. 콘텐츠 라이선스 판매업.1. 전자 부품, 컴퓨터, 영상, 음향 및 통신장비 제조업.1. 그 외 기타 특수 목적용 기계 제조업.1. 컴퓨터 시스템 통합 자문 및 구축 서비스업.1. 유원지 및 테마파크 운영업.1. 기타 산업용 기계 및 장비 임대업.1. 기타 교육지원 서비스업.1. 위 각호와 관련된 부대사업 일체. - 2) 종속회사종속기업인 은 경기도 고양시에 위치하고 있으며, 2000년 01월에 설립되어 영화음향제작 및 음향설계컨설팅 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 주요 목적 사업 비고 1. 음반제작, 메니지먼트 도.소매업.1. 영화제작, 배급업.1. 영상물 제작, 방송물 제작업.1. 인터넷 사업.1. 멀티미디어 제작업.1. 저작권 사업.1. 캐릭터 사업.1. 음향컨설팅업.1. 통신판매업.1. 소프트웨어 개발 및 공급업.1. 부동산개발업.1. 위 각항에 부대하는 사업일체. - 사. 공시서류작성기준일 현재 계열회사의 총수, 주요계열회사의 명칭 및 상장여부당사는 본 사업보고서 작성 기준일 현재 독점 및 공정거래에 관한 법률상의 기업집단에 속해 있지 않습니다. 또한, 본 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 계열회사는 총 1개사가 있으며, 상세현황은 다음과 같습니다. 상장여부 회사명 회사와의 관계 비고 비상장 주식회사 라이브톤 종속회사 지분율 91.50% 아. 신용평가에 관한 사항당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 회사의 연혁 당사의 설립 이후 주요 연혁은 다음과 같습니다. 시 기 연 혁 2011.12 주식회사 덱스터디지털 설립 2012.03 한국영화 [미스터고] CG계약 수주 2012.05 벤처기업 인증 2012.06 중국영화 [적인걸2] VFX 제작 (Filmworkshop(중국), 연출 서극) 2012.07 본점 이전 (경기도 고양시 일산 서구 대화동 → 경기도 파주시 회동길) 2012.11 주식회사 덱스터워크숍 흡수합병 2013.08 한국영화 [해적] VFX 제작 (하리마오픽쳐스(한국), 연출 이석훈) 2013.08 중국영화 [몽키킹] VFX 제작 (FILMKO Ent.(중국), 연출 정바오루이) 2013.09 기업부설창작연구소 설립 (R 센터) 2013.11 영화 [미스터고] 제33회 한국영화평론가협회상 기술상(시각효과부문) 수상, 제34회 청룡영화상 기술상 수상 2013.12 중국영화 [지취위호산] VFX 제작 (BONAPRODUCTION(중국), 연출 서극) 2013.12 상호변경 [㈜덱스터디지털 → ㈜덱스터] 2014.02 중국영화 [삼소야의 검] VFX 제작 (UNLIMITED PROD.(중국), 연출 서극) 2014.03 기업부설창작연구소 인가 - 문화관광부 2014.03 제8회 아시안필름어워드 최우수 시각 효과상 - 미스터고 2014.03 제19회 춘사영화상 기술상 - 미스터고 2014.04 덱스터차이나(상해) 법인 설립 2014.08 제12회 창춘영화제 최우수 시각 효과상 - 적인걸 2 2014.10 우리사주조합 설립 2014.10 한국영화 [서부전선] VFX 제작 (하리마오픽쳐스(한국), 연출 천성일) 2014.11 중국영화 [MPN(가제)] VFX 제작 (Honour Plus(중국)) 2014.11 한국영화 [신과함께] VFX 제작 (리얼라이즈픽쳐스(한국), 연출 김용화) 2014.12 제35회 청룡영화상 기술상 - 해적 2014.12 덱스터차이나(북경) 분지사 설립 2014.12 중국영화 [봉신전기] VFX 제작 (Chinastar(중국)) 2015.02 중국영화 [고스트블로우] VFX 제작 (Beijing Global Yoodoo Film(중국)) 2015.05 중국영화 [서유기2] VFX 제작 (모팩앤알프레드(한국)) 2015.06 중국영화 [남극절연] VFX 제작 (북경신명영시문화사(중국)) 2015.06 중국영화 [쿵푸요가] VFX 제작 (Beijing Taihe(중국)) 2015.06 중국영화 [몽키킹2] VFX 제작 (Filmko(중국)) 2015.06 한국영화 [조작된 도시] VFX 제작 (티피에스컴퍼니(한국), 연출 박광현) 2015.09 한국영화 [리얼] VFX 제작 (성난황소(한국), 연출 이정섭) 2015.10 중국영화 [BIG CAT] VFX 제작 (Beijing Rechenshidai Film(중국)) 2015.12 한국거래소 KOSDAQ 증권시장 상장 2016.01 중국영화 [얼음아래서] VFX 제작 (방금영시문화전파(북경)유한공사(중국)) 2016.03 상호변경 [㈜덱스터 → ㈜덱스터스튜디오] 2016.05 중국영화 [삼생삼세십리도화] VFX 제작 (Alibaba Pictures Entertainment Media Limited(중국)) 2016.05 중국영화 [귀취등:용령미굴,운남충곡(가제)] VFX 제작 (심천비행영시문화발전유한공사(중국)) 2016.06 본점이전 (경기도 파주시 회동길 → 서울특별시 마포구 매봉산로) 2016.09 중국영화 [몽키킹3] VFX 제작 (Active Felcon Films Production Limited(중국)) 2016.09 종속기업인 DEXTER CHINA LTD. 지분 전량 매각 2017.04 제36회 홍콩 금상장 영화제 최우수 시각효과상 - 몽키킹2 2017.08 주식회사 라이브톤 (영화음향제작 및 음향설계 컨설팅 등) 보통주식 91.5% 취득 2017.08 광저우완다테마파크 Flying Theater [비약광동] 특수영화제작 (광저우완다문화여행성투자유한회사(중국)) 2017.12 중국영화 [스틸타운] VFX 제작 (신강원동력오악유한책임공사(중국)) 2017.12 중국영화 [몬스터샵] VFX 제작 (상해바오쟈나문화전매유한공사(중국)) 2017.12 한국영화 개봉, 관객수 1,400만 돌파 (1,441만) 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일 자 연 혁 2011.12.29 본사 설립 (경기도 고양시 일산서구 호수로 844,201호 (대화동, 푸조빌딩)) 2012.07.11 본사 이전 (경기도 파주시 회동길 78) 2016.06.01 본사 이전 (서울특별시 마포구 매봉산로 75, 1801호, 1901호 (상암동)) 나. 경영진의 중요한 변동 (대표이사를 포함한 1/3이상 변동)1) 대표이사의 변동 현황당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2) 경영진의 1/3이상 변동 현황 구 분 변경전 변경후 비고 사내이사 기타비상무이사 사외이사 사내이사 기타비상무이사 사외이사 2011.12.29(법인 설립) - - - 김용화정주균 - - 설립 2013.05.07 김용화정주균 - - 김용화정주균강종익정성진김욱이윤석 박정근이순규 - - 2013.12.27 김용화정주균강종익정성진김욱이윤석 박정근이순규 - 김용화정주균강종익정성진김욱이윤석 박정근이순규이승호손석인 - - 2015.05.28 김용화정주균강종익정성진김욱이윤석 박정근이순규이승호손석인 - 김용화강종익정성진김욱이순규윤석완정영홍하지견 박정근이승호손석인 - - 2016.03.29 김용화강종익정성진김욱이순규정영홍하지견 - - 김용화이순규정성진하지견 박준성 김정환윤태영 - 2017.03.30 김용화이순규정성진하지견 박준성 김정환윤태영 김용화정성진 박준성 김정환윤태영 - 주) 2018년 04월 12일 기타비상무이사 박준성, 사외이사 윤태영은 개인적인 사유로 자진 사임하였습니다. 다. 최대주주의 변동당사의 설립 시 최대주주는 ㈜덱스터필름이었으나, 2012년 10월 03일 ㈜덱스터필름의 최대주주이자 대표이사인 김용화가 당시의 제3자배정 유상증자에 단독으로 참여함에 따라 김용화가 당사의 최대주주가 되었고, 본 분기보고서 작성기준일 현재까지 최대주주의 지위를 유지하고 있습니다. 일 자 최대주주명 설립 시 주식회사 덱스터필름 2012.10.03 김용화 라. 상호의 변경 변경일자 변경 전 상호 변경 후 상호 변경 사유 2013.12.27 ㈜덱스터디지털 ㈜덱스터 사업영역 확장 2016.03.29 ㈜덱스터 ㈜덱스터스튜디오 본점소재지 변경 주) 당사는 2016년 06월 01일부로 본점 소재지를 경기도 파주시에서 서울특별시 내로 변경하였습니다. 변경 소재지 상호 중복에 따라 상호를 ㈜덱스터에서 ㈜덱스터스튜디오로 변경하였습니다. 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용1) 기업 합병의 건당사는 2017년 07월 31일 이사회 결의에 의거 신규 시장 진출 및 기존 사업부와의 시너지를 통한 매출 및 수익 증대를 위해 주식회사 라이브톤의 보통주식 105,450주 (91.50%) 취득을 결정하였습니다. 자세한 내용은 당사가 2017년 08월 01일 공시한 "타법인주식 및 출자증권 취득결정 (자율공시)"를 참조하시길 바랍니다. 2) 기업 분할당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3) 영업 양수도당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4) 자산 양수도당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 자본금 변동사항 가. 증자(감자)현황 ◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11013#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황 증자(감자)현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2011.12.29 - 보통주 10,000 5,000 5,000 설립 2012.10.03 유상증자(제3자배정) 보통주 90,000 5,000 5,000 - 2012.11.30 - 보통주 36,370 5,000 5,000 합병 2013.05.09 유상증자(제3자배정) 우선주(종류주) 33,899 5,000 5,000 - 2013.12.12 유상증자(제3자배정) 우선주(종류주) 44,412 5,000 5,000 - 2015.04.14 유상증자(제3자배정) 우선주(종류주) 32,904 5,000 331,449 - 2015.06.26 전환권행사 보통주 78,311 5,000 - 우선주 보통주 전환 2015.08.06 유상증자(제3자배정) 우선주(종류주) 33,000 5,000 367,551 - 2015.09.04 무상증자 보통주 429,362 5,000 5,000 비율 200% 2015.09.04 무상증자 우선주(종류주) 131,808 5,000 5,000 비율 200% 2015.09.10 유상증자(제3자배정) 보통주 8,418 5,000 40,000 우리사주 2015.09.10 전환권행사 보통주 90,000 5,000 - 우선주 보통주 전환 2015.10.06 주식분할 보통주 6,682,149 500 - 액면분할 2015.10.06 주식분할 우선주(종류주) 969,408 500 - 액면분할 2015.12.17 유상증자(일반공모) 보통주 2,141,664 500 14,000 상장공모 2015.12.17 유상증자(제3자배정) 보통주 64,250 500 14,000 상장주선인 2015.12.31 전환권행사 보통주 1,077,120 500 - 우선주 보통주 전환 2016.04.08 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 1,446 - 2016.04.11 주식매수선택권행사 보통주 36,000 500 1,446 - 2016.04.20 주식매수선택권행사 보통주 43,500 500 1,446 - 2016.04.29 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 1,446 - 2016.05.10 주식매수선택권행사 보통주 31,500 500 1,446 - 2016.05.12 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 1,446 - 2016.07.06 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 1,446 - 2016.12.22 무상증자 보통주 10,811,625 500 500 비율 100% 2017.01.12 주식매수선택권행사 보통주 26,040 500 723 - 2017.01.13 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 723 - 2017.01.16 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 723 - 2017.01.17 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.01.20 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.02.02 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 723 - 2017.02.10 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.02.28 주식매수선택권행사 보통주 73,500 500 723 - 2017.03.06 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.04.10 주식매수선택권행사 보통주 48,000 500 723 - 2017.04.25 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.05.08 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.06.07 주식매수선택권행사 보통주 63,000 500 723 - 2017.06.08 주식매수선택권행사 보통주 48,000 500 723 - 2017.07.17 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.07.28 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.08.18 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.09.01 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.09.11 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2017.11.02 주식매수선택권행사 보통주 24,000 500 723 - 2017.12.18 주식매수선택권행사 보통주 63,000 500 723 - 2017.12.26 주식매수선택권행사 보통주 116,040 500 723 - 2018.01.09 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 723 - 2018.01.11 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2018.01.16 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 2018.01.22 주식매수선택권행사 보통주 43,500 500 723 - 2018.01.26 주식매수선택권행사 보통주 7,500 500 723 - 나. 전환사채 등 발행현황1) 미상환 전환사채 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제1회무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2017.04.28 2022.04.28 25,000,000,000 기명식보통주 2018.04.28~2022.03.28 100 6,769 25,000,000,000 3,693,307 - 합 계 - - 25,000,000,000 - - 100 6,769 25,000,000,000 3,693,307 - 주1) 당사는 2017년 07월 28일 발행회사 기명식 보통주식의 주가의 하락으로 인해 전환가액이 조정되었습니다. 조정 전 전환가액인 7,389원에서 조정 후 전환가액 6,769원으로 전환되었고, 조정 전 전환가능 주식 수인 3,383,407주에서 조정 후 전환가능 주식 수 3,693,281주로 변경되었습니다. 자세한 내용은 당사가 2017년 07월 28일 공시한 "전환가액의조정 (제1회차)"을 참조하시길 바랍니다.주2) 당사는 2018년 04월 30일 기 발행한 전환사채 중 2,570,000,000원이 주식으로 전환 청구되었습니다. 상기 청구된 전환사채는 당사 주식 379,671주로 전환되어 지급될 예정으로, 지급 예정일은 2018년 05월 18일입니다. 자세한 내용은 당사가 2018년 04월 30일 공시한 "전환청구권행사 (제1회차)"를 참조하시길 바랍니다. 2) 미상환 신주인수권부사채(신주인수권이 표시된 증서 포함) ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl 당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3) 미상환 전환형 조건부자본증권 ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 당사 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 현재까지 발행한 기명식 보통주식 (이하 보통주)의 수는 22,447,349주입니다. 당기말 현재 유통주식수는 당사가 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식 보통주 400,000주를 제외한 보통주 22,047,349주입니다. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 종류주(우선주) 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 20,000,000 100,000,000 종류주식 포함한보통주의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 22,447,349 1,245,431 23,692,780 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - 1,245,431 1,245,431 종류주의보통주 전환 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - 1,245,431 1,245,431 종류주의보통주 전환 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 22,447,349 - 22,447,349 - Ⅴ. 자기주식수 400,000 - 400,000 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 22,047,349 - 22,047,349 - 주) 당사는 2016년 12월 01일 이사회 결의에 의거 자기주식 취득을 결정하여, 장내매수방식으로 취득 완료하였습니다. 당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 자기주식을 400,000주 보유하고 있습니다. 나. 자기주식 ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 400,000 - - - 400,000 - - - - - - - - 장외직접 취득 - - - - - - - - - - - - - - 공개매수 - - - - - - - - - - - - - - 소계(a) 보통주 400,000 - - - 400,000 - - - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 - - - - - - - - - - - - - - 현물보유물량 - - - - - - - - - - - - - - 소계(b) - - - - - - - - - - - - - - 기타 취득(c) - - - - - - - - - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 400,000 - - - 400,000 - - - - - - - - 주) 당사는 2016년 12월 01일 이사회 결의에 의거, 주주가치 재고 및 기업가치 안정화를 위해 자기주식 취득을 결정하였습니다. 당사의 자기주식 취득은 2017년 01월 24일로 종료되었으며, 취득 예정 주식 수량인 400,000주 전량 취득 완료하였습니다. 자세한 내용은 당사가 2016년 12월 01일 공시한 "주요사항보고서(자기주식취득결정)" 및 2017년 01월 26일 공시한 "자기주식취득결과보고서"를 참조하시길 바랍니다. 다. 다양한 종류의 주식 ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl 당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 5. 의결권 현황 당사 보통주 발행주식총수는 22,447,349주이며, 정관상 발행할 주식 총수 (100,000,000주)의 22.44%에 해당됩니다. 보통주 이외에 발행된 종류주식은 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 400,000주는 의결권이 없으므로, 의결권 행사 가능 주식수는 22,047,349주입니다. (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 22,447,349 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 400,000 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 22,047,349 - - - - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 사항당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제13조【 신주의 배당기산일 】 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업 연도 말에 발행된 것으로 본다 제55조【 이익배당 】 1. 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. 2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회 의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 3. 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에 게 지급한다. 4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제5항에 따라 재무제표 이사 회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다. 제56조【 배당금 지급청구권의 소멸시효 】 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 ◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11013#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제8기 제7기 제6기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -8,220 -30,180 5,131 (별도)당기순이익(백만원) -8,222 -34,407 5,070 (연결)주당순이익(원) -367 -1,580 242 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 이익참가부사채에 관한 사항당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 본 분기보고서 작성기준일 현재 당사 (㈜ 덱스터스튜디오)는 국내 유일의 VFX R 연구소를 보유하고, 자체 소프트웨어 및 하드웨어 개발을 통해 시각특수효과 (VFX)를 제공하는 아시아 No.1 VFX 담당 본부>, 스토리 구성간 컨셉 비주얼을 미리 설계하며, 영화 작업 가이드라인 제공 및 촬영 전 계획, 설계 및 시뮬레이션을 제공해주는 본부>, VR / AR, 테마파크 등 뉴미디어 영상을 기획, 제작하며, 디지털 휴먼 제작 및 R 담당하는 , 영화, 드라마 등 사업영역을 다각화하여 디지털 색보정을 제공하는 국내 No.1 DI 담당 , 영화 음악 및 사운드를 제작하는 국내 No.1 사운드 담당 , 촬영 장비 렌탈 및 특수 장비, 드론 등 특수 촬영 기술을 확보한 본부>, 스토리 소싱, 기획 ·개발, 제작 및 투자를 담당하는 로 구성되어 있습니다. 당사는 영상 관련 콘텐츠 기획, 촬영 및 제작, 후반작업에 이르는 모든 라인업을 구축한 국내 유일의 종합 영화 스튜디오 입니다.당사는 2017년 07월 31일 이사회 결의에 의거, 신규 시장 진출 및 기존 사업부와의 사업 시너지를 통한 매출 및 수익 증대를 위해 의 지분 91.50%를 취득하였습니다. 은 영화음향제작 및 음향설계 컨설팅 사업 등을 진행하는 회사로 이를 통해 당사는 VFX, DI, Sound 등 후반 작업에 모든 라인업을 구축하게 되었습니다. 당사의 주요 매출은 본부>, , 의 VFX 제작에서 발생하고 있고, 당사의 주요 매출처는 국내외 영화 제작사입니다. VFX는 영화 이외에도 드라마, 게임, 기타 가상현실 분야에 폭넓게 적용할 수 있으나, 영화 시장에서의 적용이 가장 활발히 이루어지고 있고 본 분기보고서 작성기준일 현재 당사의 주요 매출 발생 및 매출처가 국내외 영화 제작사이기 때문에 하기 내용 중 산업 관련 내용은 영화 산업을 위주로 기술하였습니다. 가. 업계의 현황1) 산업의 특성영화를 제작하는 과정에서 가상이나 허구, 시공을 초월하는 장면이나, 자연재해, 전쟁, 화재, 맹수 등 경제성이나 안전상의 문제로 직접 촬영하기 어려운 장면들을 실제처럼 만들어내야 하는 상황이 발생됩니다. 이럴 때 실제적으로 촬영 불가능하거나 실물을 사용하기에는 많은 비용이 소요되거나, 위험한 장면 등은 컴퓨터 그래픽스의 기술과 영상 촬영기법으로 실제와 같은 영상 결과물을 만들어 내는데, 이를 시각효과(Visual Effect, 이하 VFX) 라 합니다. 이와 같은 VFX는 다음의 일반적인 영화 제작공정을 거치게 됩니다. 기획, 투자, 시나리오 제작 → 요소 기술 연구/개발 (R) → 사전 시각화 (Previs) → 촬영 → 카메라 정보 추출 (Matchmoving) → 사후 시각화 (Postvis) → 공용 데이터 (Asset) 제작 (Modeling, Texture, Rigging) → 뼈대 움직임 생성 (Animation) → 변형 움직임 생성 (근육, 옷, 털, 머리카락) → 자연 현상 효과 생성 (바다, 불, 연기, 폭발, 비, 눈) → 컴퓨터 그래픽 이미지 생성 (Rendering) → 실제 촬영 영상과 병합 (합성) → 색 보정 → 소리 및 음향 추가 → 상영 이러한 VFX 산업은 1940년대 이후 컴퓨터 그래픽스 기술의 발전으로 디지털 산업과 미디어 산업으로 융합되면서, 모든 영화에서 디지털 시각특수효과 혹은 VFX 작업이 사용되거나 작업의 일부분이 포함되어 있다고 해도 과언이 아닐 정도로 디지털 영상처리작업은 이제는 보편화되어 있습니다. 가장 흔한 배경장면의 처리에서부터 주연이나 조연의 가상 캐릭터, 물체나 형상물, 가공의 동물이나 곤충의 형상, 미지의 세계를 표현하거나 도시의 건축물 등, 다양한 사례가 현대 영화에서 몽타쥬와 미장센으로 시각화되어 재현되고 있기 때문입니다.VFX 산업은 눈부신 발전을 이루어 이미 그 활용도가 공상과학 영화라는 특정한 장르에 한정되지 않고 영화, 방송, 애니메이션, 게임, 모바일 등 각종 매체를 위해 다양하게 사용되고 있으며 실제 촬영이 불가능하거나 실재하지 않는 대상을 영화 속에 등장시키는 것을 가능하게 하는 VFX의 비중은 점점 커지고 있습니다. 2) 산업의 성장성국내 영화산업은 2012년 이후 2015년까지 연속으로 1억 관객을 넘어섰습니다. 2011년 이후 2015년까지 5년 연속으로 전체 극장 관객 수는 증가세를 나타내다가 2016년 들어 소폭 감소 (2억 1,702명, - 0.1%) 하였습니다. 그러나 2016년 한국영화 관객 수는 1억 1,655만 명으로 전년 대비 3.2%의 증가율을 보였습니다. 이는 (1,157만 명)과 (708만 명)이 개봉하면서 7월 한국영화 관객 수 (1,578만명)가 전년 동월 대비 40.4%나 증가했고 덩달아 7월 전체 관객 수도 역대 7월 전체 관객 수로는 최대인 2,624만 명을 기록했습니다. 8월 개봉한 (560만 명)와 (712만 명)까지 7~8월 여름 성수기를 노린 한국 대작영화 4편 모두 흥행에 성공해 하반기 한국영화 관객수 상승을 견인했다고 볼 수 있습니다. 연도별 한국 영화 산업 극장 매출.jpg 연도별 한국 영화 산업 극장 매출 인구 1인당 연평균 극장관람횟수는 4.20회로, 글로벌 산업정보조사 기관인 IHS 자료에 따르면, 2016년도 인구 1인당 연평균 관람횟수는 아이슬란드가 4.22회, 싱가포르 3.93회, 호주와 홍콩 3.65회, 미국 3.64회로 우리나라의 1인당 연평균 극장 관람횟수는 세계 최고 수준을 유지하고 있습니다. 2016년 극장 매출액은 1조 7,432억원으로 2015년 대비 1.6% 증가하였습니다. 연도별 1인당 관람 횟수.jpg 연도별 1인당 관람 횟수 2016년 한국영화 완성작 수출은 최근 10년 사이 최대치를 기록했습니다. 영화 의 해외수출 성과가 전체 수출액 상승을 견인했다고 볼 수 있으며, 그 밖에 박찬욱, 나홍진 등 해외에도 브랜드를 구축한 감독의 복귀작의 수출 호조, 해외 판매 플랫폼의 다변화도 수출액 상승의 원인으로 분석됩니다. 다양한 장르영화로 풍부한 라인업을 갖춘 한국영화의 성장이 저력을 발휘한 해였습니다. 또한 서비스 수출 부문도 집계를 시작한 2011년 이후 최대치를 기록했습니다. VFX 업체의 중국 대작 수주, 할리우드의 로케이션 촬영이 돋보였던 한 해라고 할 수 있습니다. 이에 힘입어 서비스 수출은 총 5,719만 6,603달러로 2011년 첫 조사 이래 최대 수치를 경신하였으며, 특히 기술서비스 부문 (VFX, DI, 3D, 사운드, 특수효과 등)의 수출액은 3,861만 3,215달러를 기록하여 전년대비 2배나 상승하였습니다. 이는 세계에서 우리나라의 영화 및 영화기술의 위상이 점점 커져가는 것을 보여준다고 볼 수 있습니다. 2012~2016년 해외매출액 (완성작 수출액, 기술서비스 수출액) 추이.jpg 2012~2016년 해외매출액 (완성작 수출액, 기술서비스 수출액) 추이 2016년 디지털 온라인 시장 총 매출 규모는 4,125억 원으로, 2015년 대비 23.2% 성장 하였습니다. 이처럼 한국영화산업은 지속적인 성장세를 보이고 있으며, IPTV 및 디지털케이블 TV(이하 TV VOD)등 디지털 온라인 시장이 영화 유통의 또 다른 주요 플랫폼으로 등장하면서 극장의 흥행이 TV, VOD 등 부가시장에도 이어지고 있습니다. (단위: 억원) 구분 2013년 2014년 2015년 2016년 매출액 증감(%) 매출액 증감(%) 매출액 증감(%) 매출액 증감(%) IPTV 및 디지털 케이블 TV 1,737 32.6 2,254 29.7 2,609 15.7 3,347 28.3 인터넷 VOD 729 18.0 449 -31.5 582 16.7 679 16.7 패키지 상품 210 -8.7 218 3 158 -27.4 99 -37.3 합계 2,676 24.0 2,971 11.0 3,349 12.7 4,125 23.2 (출처: 2016년 한국 영화산업결산, 영화진흥위원회) 3) 경기변동의 특성 국내총생산 (실질) 성장률, 극장 매출 증감률, 관객 수 증감률.jpg 국내총생산 (실질) 성장률, 극장 매출 증감률, 관객 수 증감률 영화라는 콘텐츠는 그 속성상 경험재의 특성이 있어 경기추이에 따른 산업의 변동폭 보다는 자체적인 요소, 즉 영화의 양적, 질적 상황에 의하여 받는 영향이 더 크다고 할 수 있습니다. 그러나 상기 2007년 이후 국내총생산 (실질) 성장률과 영화관람객 수의 증가율을 비교해보면, 경기가 침체되었던 시기 (2008~2009년)에는 여가를 즐기는데 비용 대비 만족도가 높은 영화의 선호도가 증가해 관람객이 증가한 반면, 경기가 회복되는 구간 (2009~2010년)에는 관람객의 증가세가 감소하는 추세를 보이는 등, 경기 사이클과 상대적인 역의 관계를 나타내고 있습니다. 영화관람은 특별한 복장과 장소에 구애받지 않아, 본인이 원하면 언제든지 주변 극장에서 즐길 수 있고, 8,000원 ~ 20,000원 수준의 저렴한 가격에 콘텐츠를 소비할 수 있는 부담 없는 문화 생활입니다. 따라서 기본적인 아웃도어 여가생활로써 꾸준히 선호되며, 경기 불황시기에는 시간 및 가격 대비 만족도가 큰 이유로 더 많은 관람객이 극장으로 향하게 하는 성격을 띤다고 판단됩니다. 4) 계절성 2016년 한국 영화시장 월별 관객 수 추이.jpg 2016년 한국 영화시장 월별 관객 수 추이 한국 영화산업은 위 월별 관객수에서 볼 수 있듯 여름방학에서 추석으로 이어지는 시즌이 가장 관객수가 높게 기록되고 있으며, 7월에는 (1,157만 명)과 (708만 명)이 개봉하면서 7월 전체 관객 수는 역대 7월 전체 관객 수로는 최대인 2,624만 명을 기록했으며, 8월 개봉한 (560만 명)와 (712만 명)까지 7~8월 여름 성수기를 노린 한국 대작영화 4편 모두 흥행에 성공하였습니다. (750만 명)은 추석 연휴 박스오피스 1위에 오른 기세를 몰아 9월 극장가까지 장악하면서 여름 성수기에서 추석 연휴로 이어지는 한국영화 관객 점유율은 64.5%에 달했습니다. 나. 국내외 시장여건1) 시장의 안정성할리우드에서는 연간 약 700여 편의 영화, 애니메이션이 제작되며, 이중 CG 전문 시각특수효과는 ILM, 소니픽쳐스엔터테인먼트, Pixar(픽사), 디지털도메인 등에 의해 대부분 제작되고 있습니다. 할리우드에는 70여개의 CG업체, 즉 포스트 프로덕션으로서의 시각특수효과 회사가 있으며, 이 중 상위 11개 업체가 전체시장의 70%를 점유하고 있는 것으로 파악됩니다. 이와 같이 CG 업체 대부분이 대형스튜디오의 자회사 또는 대형 스튜디오와 제휴를 맺는 형태로 인력 규모도 300명에서 2,000명의 대규모 회사로 운영되고 있어 후발업체들의 진입장벽이 매우 높은 편입니다.할리우드의 많은 VFX 업체들은 프리미엄 전략으로 산업을 이끌고 있고, 동 전략은 후발 업체들과는 차별화된 기술력으로 고부가가치의 VFX 영화들을 위주로 수주하여 매출을 극대화하고 있습니다. 할리우드의 VFX 업체의 ILM (스타워즈, 어벤져스 등), Weta Digital (킹콩, 아바타, 혹성탈출 등), MPC (해리포터, 나니아 연대기, 월드워Z 등), Double Negative (허큘리스, 고질라 등) 등 일부 선두 업체가 자체 개발 기술과 노하우로 디지털 휴먼 및 디지털 크리쳐를 만들어 VFX 작업을 수행하고 있고, 자체 개발한 기술과 소프트웨어는 대부분 공개되지 않고 작업완료 후 회사 내에 저장되거나 폐기되고, 그 중 극히 일부만 상용 소프트웨어로 개발되고 있습니다.국내의 경우 보유 인력 규모로 구분할 때, 200명 이상의 대형 스튜디오, 200명 이하의 중형 스튜디오, 100명 이하의 소형 스튜디오, 그리고 30명 미만의 초소형 스튜디오로 나뉩니다. 따라서 대형 VFX 업체는 당사가 유일하며, 중형 VFX 업체는 Digital IDEa, Macrograph, Mofac Studio, 4Th Creative Party 의 4곳 정도입니다. 당사에서 파악하고 있는 국내 주요 경쟁업체의 현황은 다음과 같습니다.경쟁업체의 현황> 회사명 진행 프로젝트 ㈜디지털아이디어 (Digital IDEa) 드라마 도깨비, 판도라, 밀정, 부산행, 국가대표2, 루시드드림 등 ㈜매크로그래프 (Macrograph) 3body, 특별시민, The Bombing, 가려진시간, Operation Mekong, 특근, 임진왜란1592, Bounty Hunter, 미인어 등 ㈜모팩앤알프레드 (Mofac Studio) 드라마 별에서 온 그대, 명량, 몽키킹2, 해운대 등 포스크리에이티브파티㈜ (4Th Creative Party) 럭키, 더킹, 아수라, 덕혜옹주, 아가씨, 대호, 암살 등 2) 경쟁상황당사는 영화, 드라마 등의 영상 제작물에 있어 시각효과(Visual Effect, 이하 VFX)를담당하는 사업을 영위하는 회사로서 VFX 기술은 영화, 방송, 만화, 게임 등 여러 엔터테인먼트 분야에 쓰이지만, 당사의 경우 주로 국내 및 해외 (중국) 영화제작 시장, 드라마 제작 시장을 목표로 하여 VFX 제작물을 납품하고 있습니다. 당사의 경우 인력별 작업 예정량, 추후 포트폴리오, 수익성 등을 고려하여 선별적으로 국내 및 해외의 VFX 작업을 수주하고 있기 때문에, 국내 프로젝트에 대한 시장점유율이 30~40% 수준을 유지하고 있습니다. 당사는 국내 업체들과의 경쟁이 아닌 할리우드의 세계적인 VFX 업체들과 마찬가지로 프리미엄 전략을 시행하고 있습니다. 따라서 초기에 R 비용과 노하우가 많이 필요한 CG 표현이 힘든 털을 가지고 있는 디지털 크리쳐, 상용화 툴로도 자연스럽게 표현이 힘든 바다, 모든 CG 기술을 집약시켜야만 표현이 가능한 디지털 휴먼을 개발하여, 한국 및 아시아를 넘어 할리우드의 고예산 영화 제작시의 VFX 기술 수준에 가까이 와 있습니다. 헐리우드 일부 선두업체외에 디지털 크리쳐의 털, 얼굴, 바다와 같은 기술들을 모두 자체적으로 개발하여 영화 제작에 활용하고 있는 업체는 당사가 유일하며, 라이브러리 축척을 위해 각종 동물들 (매, 고양이, 펭귄, 늑대 등)에 대한 어셋 작업을 지속적으로 준비하고 있습니다. 향후 VFX 작업시 어셋 라이브러리 축적을 통해 발빠른 대응능력과 작업시간 대비 고 퀄리티의 표현을 할 수 있고, 고예산 컷의 작업시간 단축을 통해 이익을 극대화 하고 이를 통해 진입장벽을 점차 높여 가고 있습니다. 당사는 현재 한국 영화 시장에서는 100억원 이상의 대작을 중심으로 마케팅 전략을 펼치고 있으며, 급성장하고 있는 중국 시장에서는 제작비 투입 규모 10위권 이내의 대작 영화를 중심으로 활발한 마케팅 활동을 펼치고 있습니다. 중국 박스오피스 시장 규모는 약 4억 8000만 달러로 세계 2위를 기록, 지난 5년간 연평균 36% 성장하고 있는 시장입니다. 특히, 중국의 영화 편당 제작비가 증가추세이며, 전체 영화 제작비에서 VFX가 차지하는 비중도 점차 증가하고 있습니다. 이는 중국 영화에서의 판타지 및 중국 고전물 등 VFX가 많이 필요로하는 영화의 제작 수요가 증가한 덕분입니다. 당사는 중국 영화 역대 흥행작 10편 가운데 2편의 VFX를 담당했습니다. 2017년 02월 중국에서 개봉한 은 중국 박스오피스 개봉 첫날에만 3억 4828만 위안 (약 594억원)의 수익을 기록하며, 총수익 16억 5,679만위안을 달성, 역대 박스오피스 순위 7위에 올랐습니다. 또한 당사가 참여한 는 총 수익 175,334만위안을 달성, 역대 박스오피스 순위 5위를 기록하였습니다. 이 외에도 중국 현지에서 많은 흥행을 달성한 - 손오공의 탄생>, - 서유기 여정의 시작>, 등의 영화 VFX(시각효과)를 담당하여 영화의 흥행에도 크게 기여한 당사는 이미 중국 시장에서 기술력을 인정받고 있으며, 중국 현지에서 시장점유율을 높이는데 전념하고 있습니다. 3) 시장점유율 추이국내 VFX 시장에서는 80명 이상 사업장 5개사 (당사 포함)가 고예산의 블록버스터 영화를 수주하고 있으며, 나머지 소규모 업체들은 저예산 한국 및 중국영화를 수주하거나 고예산 영화의 분량 일부를 외주형태로 수주 하고 있습니다. 하기 시장점유율은 각 사별 매출액을 기준으로 산정하였으며, 연도별 소규모 기타 업체의 매출액은 상위 5개 업체 매출액 합계의 16.67%로 추정하였습니다. [ 시장점유율 추정치 추이 ] (단위 : 백만원, %) 구분 (추정) 2012년 (제 2기) 2013년 (제 3기) 2014년 (제 4기) 2015년 (제 5기) 매출액 점유율 매출액 점유율 매출액 점유율 매출액 점유율 덱스터스튜디오 4,265 15.40 13,574 34.80 18,665 43.18 26,055 31.42 Digital IDEa 7,073 25.54 4,814 12.34 4,333 10.02 7,544 9.10 Macrograph 4,726 17.06 4,949 12.69 5,234 12.11 9,778 11.79 Mofac Studios 4,065 14.68 4,110 10.54 4,319 9.99 10,697 12.90 4th Creative Party 2,951 10.65 5,055 12.96 3,472 8.03 15,030 18.12 기타 4,616 16.67 6,500 16.67 7,205 16.67 13,821 16.67 합계 27,696 100.00 39,002 100.00 43,228 100.00 82,925 100.00 주1) 각 사별 매출액은 KISLINE, NH투자증권 리서치센터 Data 기준입니다. 주2) 회사명은 약자로 기재하였습니다.주3) 당사의 매출액은 K-IFRS를 기준으로 작성되었으며, 나머지 비교회사의 경우 정확한 공시 자료가 없기에, 구분이 명확하지 않습니다. 다. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강/단점당사는 자체 Software 개발 연구소인 기업부설 창작연구소를 보유하고 있으며, 동 연구소에서 VFX 제작에 필요한 기술들의 개발을 진행하고 있습니다. 개발된 소프트웨어들은 창작연구소에서 충분한 검증을 거친 후에 제작 공정에 투입되고, 실제 작업에 적용 후 여러번의 피드백을 거쳐 지속적인 업데이트를 진행하고 있습니다. 당사는 국내를 비롯한 아시아에서 유일한 자체 R 보유하여 자체적으로 기술을 개발 및 보유하고 이를 제작에 적용할 수 있는 높은 기술 수준과 우수한 전문인력을 보유한 유일한 VFX(시각효과) 제작 업체입니다.당사의 사례를 바탕으로 추정해 보았을 때, 동물의 털이나 사람의 얼굴과 같은 분야의 경우, 국내 경쟁 업체에서 지금부터 기술 개발을 시작한다고 하더라도 실제 제작 공정에 성공적으로 적용시키기까지는 최소한 3년 이상의 시간이 소요될 것으로 판단됩니다. 헐리우드 경쟁 업체들의 경우 이미 2000년대 초반부터 이러한 기술들을 자체적으로 개발하여 노하우를 축적해왔기 때문에 당사와 기술 격차가 다소 존재합니다. 다만, 전세계적으로도 수백 샷 이상의 분량으로 디지털 크리쳐(Creature)가 등장하는 영화의 시각효과 (VFX)를 제작하는 것이 가능한 업체는 5군데 정도에 불과하고, 당사는 이들 업체 대비 40~60% 정도 수준의 비용으로 제작이 가능한 가격 경쟁력을 고려시 당사가 한국 및 중국 영화 시장에서 충분한 경쟁력을 확보하고 있다고 판단됩니다. 현재까지 아시아권에서는 이러한 제작 기술들을 보유하고 있는 경쟁 업체는 없기 때문에 최소한 향후 10년간 당사가 한국 및 중국 영화 시장에서 기술 경쟁력에 있어서 우위를 유지할 것으로 예상하고 있습니다.또한, VFX산업의 경우 과거의 작업 결과물에 따른 라이브러리(Library) 등의 축적에 따른 경험치를 무시하기 어려운 점이 있습니다. 이 부분은 현재 당사가 헐리우드 진출에 겪고 있는 어려움이기도 하지만, 현재 후발업체들이 특별한 계기를 통하여 R 전력을 다하는 상황이 도래한다고 하더라도, 이러한 라이브러리(Library) 축적 등을 통한 경험치에 따른 부분은 한국과 중국 영화 시장에서 쉽게 해소되기 어려울 것으로 판단됩니다. 라. 사업부문별 구분 (단위 : 백만원) 매출유형 품목 구분 제 8기 1분기(2018년 1분기) 제 7기(2017년) 제 6기(2016년) 용역 매출 VFX 제작 4,036 21,666 28,154 기타용역수익 613 3,668 3,622 원가 매출원가 7,191 35,605 21,742 매출원가율 147.56% 140.54% 68.42% 마. 신규사업1) 신규 사업 분야 및 진출 목적당사가 진행하고 있는 신규 사업은 신생법인 하우저를 통해 진행하고 있습니다. 하우저는 가구 플랫폼인 가구 인프라 서비스와 가구 마케팅 서비스, 공간 플랫폼인 공간 시뮬레이션 서비스를 통하여 인테리어에 관한 올인원 서비스를 제공합니다. 가상공간 내에서 3D 가구, 벽지 바닥재의 배치를 통해 인테리어를 시연해 볼 수 있습니다. 건물 설계사, 인테리어 전문업체 및 일반 유저에게 서비스를 제공하는 것을 목표로 합니다. 하우저 서비스 영역.jpg 하우저 서비스 영역 2) 시장의 주요 특성 ·규모 및 성장성현재 인테리어 가구시장은 약 4조원 대로 추정되며 (2016년 기준), 하우저의 타겟인 비(非) 브랜드 가구시장은 3.2조, 그리고 이중 배송과 관련된 물류시장은 3,000억으로 추정됩니다. 하우저는 올해 1차로 시장점유율 30% (1,000억)를 목표로 하고 있습니다 (배송서비스 매출에 한함). 당사는 현재 보유하고 있는 최고수준의 CG 기술력을 통하여 3D 리얼리티 VR/AR 서비스, 그리고 가구 플랫폼을 통해 얻은 DB를 활용한 차별화된 서비스를 제공하여 시장을 선점할 것입니다. 하우저 공간플랫폼에서는 채광 시뮬레이션과 부동산과 연계한 VR 사전 체험 서비스, 3D 가구/건자재 배치 및 견적 시뮬레이션의 사업모델의 기획하고 있습니다. 또한 가구플랫폼의 인프라와 정보를 기반으로 한 3D공간 시뮬레이션 서비스를 통해 1만 부동산 관련 사업자와의 제휴, 100만 이사예정 고객 들의 UV와 DB를 얻을 수 있을 것이며, 이는 다시 가구플랫폼의 인프라 / 마케팅 서비스와 선순환 되어 하우저 플랫폼의 확대를 가져올 것 입니다. 위 사항을 요약하자면, 하우저는 가구 인프라 서비스와 가구 마케팅 서비스로 이뤄지는 가구 플랫폼 구축과 공간 시뮬레이션 서비스를 통한 공간 플랫폼 확대를 통해 고객의 모든 니즈를 해결해 주는 전문 플랫폼을 지향합니다. 현재 가구 시장에서 가구사는 오프라인 인프라를 구축하는 것에 부담, 제한된 마케팅 채널과 고객 접점에 대한 문제를, 물류사는 고정적이고 안정적이지 못한 물량 그리고 표준화되지 않은 비용 및 서비스의 요구에 대한 문제, 그리고 부동산은 경쟁사 대비 차별화 포인트가 없는 것 그리고 과도한 온/오프라인 마케팅비용 등에 대한 문제를 안고 있습니다. 하우저(HOWSER)는 가구 플랫폼을 통하여 업체들에게 최적의 통합 운영 솔루션을 제공하여 위와 같은 시장의 니즈를 해결하고, 고객들에게는 인테리어와 관련된 모든 정보와 경험, 더 나아가 구매결정기준을 제공하며, 공간 플랫폼과 마케팅을 통하여 업체들과 고객들을 연결하는 인테리어 인프라를 구축 하는 것을 목표로 하고 있습니다. 3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액, 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 및 신규사업 진행상황 판단에 필요한 정보당사가 준비하고 있는 신규사업인 하우저 및 VR의 경우 아직 명확하게 시장이 형성되어 있지 않습니다. 특히 VR의 경우 명확한 사업 및 수익 모델이 나와있지 않은 상황이여서 본 사업보고서 작성기준일 현재 시점에서 예상 자금소요액 및 회수시점을 판단하는데 제약이 되는 상황입니다. 다만, 당사는 신규 시장을 만들어가는 리스크가 큰 형태가 아닌 당사의 장점인 기술력을 토대로 산업에 기초가 되는 기반 기술을 축적하는 형태로 진행 중입니다. 특히 당사에서는 보다 진보한 기술 및 상용화를 위해 내부에 Digital Human 및 VR을 위한 R Center를 별도로 운영하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 Digital Human 기술은 헐리우드도 일부 업체만 구현할 수 있는 Top-Tier 기술로서, 당사는 자체 제작한 스캐너를 통해 최단기간에 최고의 퀄리티로 피사체를 스캔 후 디지털라이징하게됩니다. 이러한 당사의 기술은 단순한 R 영역이 아닌 영화의 이연걸이나, 의 성룡 배우도 당사의 디지털 휴먼 기술을 통해서 본인의 디지털화된 캐릭터를 실제 영화 안에 등장시켜 제작을 진행하였습니다. 현재 시장에 나와 있는 VR 영상의 경우 애니메이션이거나 단순히 360도 카메라로 찍은 것입니다. 당사 VR의 경우 디지털 휴먼을 제작하는 방식과 같이 사물을 스캔하여 3D 어셋화하여 제작하는 방식으로, 기존 VR 영상과 다르게 카메라 동선에 제약받지 않는 움직임 구현이 가능하여 실제 같은 체험을 할 수 있게 도와주도록 준비하고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 당사는 영화, 드라마 CF 등의 영상 ·미디어 관련 VFX 제작 수주를 통한 매출 창출을 주요 수익 모델로 삼고 있으므로, 주요 생산 제품은 당사가 제작한 VFX (시각효과)가 포함된 영상 ·미디어라고 볼 수 있습니다.당사는 수익을 진행기준에 의해 인식합니다. 진행률은 각 프로젝트별로 실제 발생 원가 (투입 인원, 작업 시간, 감가상각비 등)를 최초 계약 당시의 당사 견적인 총 예정 원가로 나누어 산정하여, 총 계약 금액 (수주액)에 진행률을 곱하여 수익 (매출액)을 인식합니다. (단위: 백만원) 매출유형 품목 구분 제 8기 1분기(2018년 1분기) 제 7기(2017년) 제 6기(2016년) 용역 매출 VFX 제작 4,036 21,666 28,154 기타용역수익 613 3,668 3,622 원가 매출원가 7,191 35,605 21,742 매출원가율 147.56% 140.54% 68.42% 3. 주요 원재료 당사는 사업의 특성상 일반제조업과 달리 촬영된 영상에 컴퓨터 그래픽 작업을 통한 산출물을 만들어 내는 업종으로 원재료의 매입이 발생하지 않습니다. 4. 생산 및 설비 가. 생산 능력, 생산 실적 및 가동률당사는 특정 프로젝트에 기반한 콘텐츠 제작을 영위하고 있기 때문에, 물리적인 생산물이 없습니다. 따라서 이와 관련한 생산 능력 및 실적을 수치화 할 수 없어 본 사업보고서상 기재를 생략하였습니다. 나. 생산 설비에 관한 사항1) 현황[ 자산항목: 유형, 무형 자산 ] (단위 : 천원) 자산별 소재지 기초가액 당기증감 당기상각 대체 연결범위변동순액 당기말가액 사업소 증가 감소 전산장비 서울특별시 상암 3,073,254 733,008 - 412,356 - - 3,393,906 본사 소프트웨어 서울특별시 상암 636,500 918 - 77,372 - - 560,046 본사 주) 당사는 업종의 특성상 별도의 생산 설비는 없으며, 상기에는 감가상각 대상 중 랜더팜 및 서버, 워크스테이션, 컴퓨터그래픽 관련 소프트웨어 등을 기재하였습니다. 2) 설비의 신설, 투자 및 매입계획당사는 본 사업보고서 작성기준일 현재 1년이내에 설비의 신설, 투자 및 매입 계획은 없습니다. 5. 매출 가. 매출 유형별 실적 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구분 제8기 1분기(2018년 1분기) 제7기(2017년) 제6기(2016년) 금액 비율 금액 비율 금액 비율 덱스터스튜디오 용역 VFX 제작 등 수출 2,139 43.89 7,957 31.41 21,461 67.54 내수 2,734 56.11 17,377 68.59 10,315 32.46 합계 4,873 100.0 25,334 100.0 31,776 100.0 나. 판매 경로와 방법 등1) 판매 조직 부서 업무 내역 디지털 제작본부 국내 유일 VFX R 연구소 보유, 자체 소프트웨어 및 하드웨어 개발 통해 VFX 제작, 제공 디지털 기획본부 스토리 구성간 컨셉 비주얼 선 설계, 영화 작업 가이드라인 제공, 촬영 전 설계 및 시뮬레이션 미디어 본부 테마파크, VR / AR 등 뉴미디어 영상 기획 제작, 디지털 휴먼 제작 및 R 워크숍 사업본부 촬영 및 장비 임대, 3D 특수목적수요(상업영화/다큐멘터리 등) 및 2D 컨버팅에 대한 연구 디아이 사업본부 영화 디지털 색보정, 촬영 데이터 관리, D-Cinema 마스터링, 컨텐츠사업부 기획-촬영-VFX를 연계, 콘텐츠 기획 개발 / 제작 / 투자, IP 인큐베이팅 주식회사 라이브톤 영화 음향 제작 및 음향 설계 컨설팅 등 2) 판매경로당사의 클라이언트는 일반 대중이 아닌 '영화 제작사'로서, 영화 제작사는 통상적으로 기존의 작업 결과물인 완성 영화를 보고 본인들이 원하는 수준의 VFX 기술을 보유한 VFX 업체를 찾게 되고, 제작비 예산에 따라 VFX 업체와 협의를 거쳐 해당 프로젝트의 VFX를 담당할 업체를 최종적으로 선정하게 됩니다. 따라서 당사의 영업활동은 일부 특정인에게 집중되지 않고 불특정 다수를 대상으로 진행이 됩니다. 국내외 필름마켓이나 각종 영화제에 부스를 마련하여, 당사가 제작한 영상을 시연하는 등의 홍보를 진행하기도 하며, 일부 당사의 특화기술에 대해서는 Siggraph (Special Interest Group on computer GRAPHics ; 미국 컴퓨터 학회 컴퓨터그래픽스 분과회) 같은 학술대회에 출품을 통해 당사의 기술력을 홍보하고 있습니다. 3) 방법 및 조건영화제작사 또는 클라이언트를 통한 수주에 따른 VFX 용역 판매를 진행하고 있으며, 현금(계약금, 중도금, 잔금)의 형태로 대금을 지불받고 있습니다. 4) 판매 전략당사는 할리우드의 세계적인 VFX 업체들과 마찬가지로 프리미엄 전략을 시행하고 있습니다. 자체 소프트웨어 및 어셋 라이브러리 축적 등을 활용하여, 인력별 작업 예정량, 추후 포트폴리오, 수익성 등의 제한 사항을 고려하여 국내 및 해외의 VFX 작업을 선별적으로 수주하고 있습니다. 5) 주요 매출처당사의 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출액 매출비중 매출액 매출비중 심천비행영시문화발전유한공사 - - 8,918,918 35.21 Active Falcon Films Production Limited - - 4,584,683 18.1 리얼라이즈픽쳐스(주) 621,136 12.74 2,660,633 10.5 Alibaba Pictures - - - - 광저우완다문화여유성투자유한공사 877,195 18.00 - - 상해보가납문화전매유한공사 911,706 18.71 - - 합계 2,410,037 49.45 16,164,234 65.37 6. 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 신과함께 14.11.24 - - 10,200,000 - 10,200,000 - - 신과함께2 14.11.24 - - 8,800,000 - 7,421,040 - 1,378,960 귀취등2_지운남충곡 16.04.29 - - 4,956,026 - 4,956,026 - - 귀취등2_지용령미굴 16.04.29 - - 4,956,026 - 4,956,026 - - 귀취등2_지운남충곡_추가 17.06.30 - - 848,400 - 719,019 - 129,381 귀취등2_지용령미굴_추가 17.06.30 - - 3,936,576 - 3,051,634 - 884,942 몽키킹3 16.09.14 - - 7,635,600 - 7,635,600 - - 광상곡 17.02.16 - - 1,525,095 - 1,266,286 - 258,809 독전 17.06.30 - - 500,000 - 385,050 - 114,950 PMC 17.04.28 - - 800,000 - 779,120 - 20,880 완다테마파크 17.08.25 - - 5,237,123 - 1,266,336 - 3,970,787 완다우시파크 17.12.31 - - 6,498,952 - 197,568 - 6,301,384 용족전쟁 17.12.08 - - 3,717,268 - 373,957 - 3,343,310 갓오브이집트 17.11.02 - - 1,351,789 - 376,473 - 975,316 몬스터샵 17.12.19 - - 6,780,140 - 1,012,275 - 5,767,865 기타 - - - 837,319 - 837,319 - - 합 계 - 68,580,313 - 45,433,729 - 23,146,584 주1) 기납품액 : 진행중인 작업의 진행률에 따라 당기완료분과 기성진행분의 합계치입니다. (수주총액대비 진행률로 계산하였습니다. 기납품액은 2018년 03월 31일 기준환율 (USD 1,065.50, CNY 169.68)을 적용하였습니다.주2) 수주잔고는 2018년 03월 31일 기준환율 (USD 1,065.50, CNY 169.68)을 적용하여 환산한 금액입니다. 주3) 2017년 12월 31일 기준 수주잔고가 있는 총수주액 2억원 이상의 프로젝트 기준으로 작성되었습니다.주4) 통상적으로 당사의 납기는 개봉시점으로부터 1~3개월 전까지이며, 납기 및 개봉시기는 전반적인 프로젝트의 진행 상황에 따라 변동되어 확정지을 수 없으므로, 기재하지 않았습니다.주5) 주요 제품 및 서비스에 대한 진행률적용 수주현황의 세부적인 사항은 재무제표 『연결주석 25. 용역계약』을 참고하시길 바랍니다. (주석25번은 평균환율 적용) 7. 시장위험과 위험관리 가. 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타가격위험으로 구성됩니다. 1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 변동금리부차입금 - - 당기말 현재 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 없습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 11,699,136 - 7,657,150 - CNY 719,056 - 5,692,665 - 당기말 현재 USD 및 CNY의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,169,914 -1,169,914 CNY 71,906 -71,906 3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기손익인식금융자산 및 부채의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 2,327,717 9,381,939 당기손익인식금융부채 9,941,525 9,941,525 나. 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 1) 금융상품의 신용위험 최대 노출정도당기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 제 3자 지급보증(담보제공)이 있으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다. 다. 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 라. 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채 49,359,596 48,652,868 자본 32,533,968 40,879,367 부채비율 151.72% 119.02% 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 등 당사는 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요당사는 설립당시 의 제작이 결정된 상태에서 ‘고릴라 털을 어떻게 만들까?’가 가장 큰 이슈였습니다. 당시 기존의 상용 소프트웨어로는 단 시간에 수백만 개에 이르는 고릴라 털을 섬세하게 구현해 내는 것이 불가능하였습니다. 이를 위해 국내 ·외적으로도 이례적인 9개월 가량의 소프트웨어 개발 R 진행하였고 R 센터를 자체 설립하였습니다. 설립 당시부터 실사 영화에 등장하는 사실적인 동물의 털, 사람의 얼굴, 대규모의 바다를 제작할 수 있는 컴퓨터 그래픽 기술을 자체적으로 꾸준히 개발하여 보유하고 있으며, 이미 제작을 완료했거나 현재 진행 중인 20여 편의 영화에서 수 천 개 이상의 샷 작업에 개발한 기술들을 성공적으로 적용해오고 있습니다. 실제로 시각효과(VFX) 제작에 사용이 가능한 몇 가지 상용 소프트웨어들이 존재하지만, 각 프로젝트마다 만족스러운 솔루션을 제시하는 소프트웨어는 없으며, 제작 과정에서 대용량의 데이터가 수반되거나 각 업체별로 다양한 제작 공정에서의 커스터마이징이 중요한 이슈로 부각되는 경우, 기능이 부족하거나 문제 발생 시 빠른 해결이 불가능하다는 한계를 가지고 있습니다. 제작 과정에서 비일비재하게 발생하는 여러 가지 문제점들을 신속하게 해결하기 위해서는 해당 소프트웨어를 개발한 업체의 전폭적인 기술 지원이 필요하지만, VFX 작용 소프트웨어는 다른 일반적인 소프트웨어에 비해 시장 규모가 작고 개발 업체가 영세한 경우가 많기 때문에 파산 등의 이유로 추가적인 기술 지원에 대한 신뢰도를 보장받기 어려운 경우가 많습니다. 자체R 능력이 없는 중/소규모 업체에서는 전적으로 상용 소프트웨어에 의지하여 제작을 진행하고 있으나, 해외의 선두권, 특히 헐리우드 업체의 경우 필요한 핵심 기술들을 자체적으로 개발하여 확보하고 이를 지속적으로 발전시키려는 노력을 기울이고 있습니다. 이런 기술들을 자체적으로 개발하여 영화 제작에 활용하고 있는VFX 제작 업체는 한국을 포함한 아시아권에서는 당사가 유일하며, 헐리우드에서도 일부 선두 업체에 불과한 상태입니다. 당사는 지속적인 R 통해 털, 옷, 환경 등 다양한 영역으로 확대할 수 있는 소프트웨어로 확장해 나아가고 있으며, 궁극적으로 업계의 표준화가 된 모듈이 될 수 있도록 지속적인 기술개발을 진행하고 있습니다. 또한 현재 R 센터는 문화체육관광부의 설립 인가를 받은 기업부설 창작연구소로 발전되어 운영하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 부서 인원 주요 업무 기업부설 창작연구소 10 VFX 제작을 위한 기술 개발 및 기술 테스트를 주업무로 영화 에서 얻은 경험을 바탕으로 다양한 연구과제를 수행 연구소 기술 개발을 통해 추후 VFX 제작부에서 발생 예상되는 문제에 대한 솔루션 개발 업무 수행 외부 상용화 시스템들과의 충돌 문제에 대한 솔루션 개발 업무 수행 다. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구 분 제 8기 1분기(2018년 1분기) 제 7기(2017년) 제 6기(2016년) 자산처리 인건비 - - - 감가상각비 - - - 소 계 - - - 비용처리 인건비 390,480 1,368,938 1,095,932 감가상각비 128,857 343,350 294,442 위탁용역비 - - 17,000 소 계 519,337 1,712,288 1,407,374 연구개발비용 합계 519,337 1,712,288 1,407,374 연구개발비 / 매출액 비율 10.65% 6.75% 4.42% 주1) 연구개발비 / 매출액 비율 = 연구개발비용 합계 / 당기매출액 * 100주2) 연구개발비용은 기업부설창작연구소 관련하여 지출된 비용으로 회계처리하였습니다. 라. 연구개발 실적당사의 어셋 제작 소프트웨어는 지속적으로 R 수행하고 있습니다. 다양한 작품 수행에 따라 기술 및 노하우가 축적되고 있고, 영역도 영화, 드라마, CF 등 다양한 영역으로 적용 확대 중입니다. 현재 당사는 약 80여개의 자체소프트웨어를 개발 ·운영하고 있으며, 세부내역은 하단과 같습니다. 주요 소프트웨어 현황> Zelos - Zelos Fur : fur grooming / simulation - ZENN (Zelos Node Network) : fur / hair / feather / digital environment (forest, grass, rocks, city, etc.) - ZWiSS (Zelos Wire Surface Simulator) : cloth simulation - Zello (Zelos Mesh Deformers) : mesh deformation (skin, muscle) - ZFX (Zelos for Effects) : water / ocean simulator - Zeom (Zelos Geometry Tools) : alembic, geometry cache utilities 1) Zelos Fur - Zelos Fur는 를 제작하기 위해서 최초부터 개발한 소프트웨어 - 천만 개가 넘는 털을 빠르고 정확하게 컨트롤 하는 알고리즘 구현- 이 소프트웨어를 모태로 다양한 영역으로 확장 진행 중. 2) ZENN (Zelos Node Network)- Zelos Fur에서 업그레이드된 덱스터스튜디오의 자체 개발 인 하우스 소프트웨어 (국내 유일) - 적용 영역을 확장 중. (1) 털 머리카락- 털이나 머리카락들을 하나 하나씩 그려가는 것이 아닌, 디지털 크리처 표면에 모낭 분포 생성 후 알고리즘을 통한 털 제작. 모낭의 분포나 밀도 등을 아티스트가 직접 조정할 수 있으며, 털의 색상, 인덱스, 두께 등의 속성 및 움직임에 대한 설정도 가능.- 털의 색상, 그림자 등의 요소가 반영되어 생성된 털을 최종 영상으로 확인 하는 것이 아니라 프리뷰 영상을 통해 사전 확인 가능. 실시간으로 제작한 털의 형태 및 영상 구현 - 만들어진 털 등을 안정적인 시뮬레이션을 통해 빠르게 움직이는 영상 구현 - 기본적으로 다양한 동물의 털에 적용 (사자, 호랑이, 늑대 등) - 사람의 머리카락도 동일한 방식으로 제작 가능 (디지털 휴먼) (2) 깃털 비늘 - 털과 유사한 방식이나, 추가적인 기능 접목 - 털 가닥이 깃털의 중심선으로 활용. 그 중심선으로 새로운 어셋을 연결해 하나의 깃털 생성 - 다각형으로 만들어진 깃털 소스와 곡선들의 집합으로 이루어진 깃털 소스, 이 두 가지가 결합된 형태의 소스 사용 가능 - 또한 이 깃털의 색상은 몸체 표면상의 정의된 색상 맵에 따라 사용도 가능하고, 개별적인 텍스처 혼합 사용도 가능 - 이렇게 생성된 깃털을 크리처 표면에 붙이게 되는데, 붙이는 방법 역시 다양한 방법 (글로벌 y방향 붙이기, 노멀 방향 붙이기, 탄젠트 방향 붙이기, 변형되게 붙이기)으로 구현 가능 - 깃털과 비슷한 방식으로 비늘, 혹은 다른 형태의 디지털 어셋을 털에 연결하여 다양한 디지털 크리처 제작 가능 (3) 옷 - 최초 제작한 미스터고의 기술력을 시장에 인정받은 것도, 고릴라 털의 사실화 + 유니폼 (옷) 덕분임. 디지털 크리처 위에 옷 등을 새로 입힌다는 것을 다른 난이도의 기술. 새로운 스킨 형태의 접근 방식으로 차별화된 알고리즘으로 시스템 구축. - 미리 옷을 입어 보는 등 (의상체험)의 다양한 유관 영역으로 확장 가능 (4) Digital Environment 디지털 환경 (숲, 도시, 물, 불...) ① 물, 불, 연기 등 - 선으로 움직이는 다른 어셋들과 달리 점으로 움직이다보니 좀더 체계화된 시뮬레이션 및 알고리즘 필요 - 13년 중국 영화 - 신도해왕의 비밀>을 제작하는 과정에서 개발하여 사용하기 시작 - 영화 의 경우 총 촬영 영상의 80% 이상을 산에 있는 세트장에서 촬영한 이후 바다를 디지털 어셋으로 제작하여 영상 완성. 장소, 시간, 구도 등 다양한 제약 조건을 뛰어넘는 영상 제작 가능 - 개발된 알고리즘과 디지털 어셋을 활용해 비슷한 향후 프로젝트 적용 가능. 인건비 절감 효과 ② 숲, 도시 등 디지털 환경 제작- 깃털 모양의 소스 대신 나무를 사용하면 숲과 같은 디지털 환경 제작 가능 - 털의 모낭 샘플링 방식을 통해 나무의 밀도 또한 제어 가능 - 나무 이외에 돌, 풀 등 다양한 어셋 접목시 다양한 디지털 환경 제작 가능 - 가상의 공간을 구현하는 것이기에, 시간, 장소 등의 제약 조건 탈피 가능하고, 현실에 존재하지 않는 장소에 대한 부분 역시 쉽게 구현 가능 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 본 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 재무제표 (K-IFRS 적용)당사의 제6기, 제7기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 원) 과목 제8기 제7기 제6기 [2018년 1분기] [2017년 12월말] [2016년 12월말] IFRS 연결 기준 IFRS 연결 기준 IFRS 연결 기준 자산 Ⅰ. 유동자산 38,343,833,642 44,263,652,550 57,676,890,103 Ⅱ. 비유동자산 45,136,912,575 45,268,581,598 28,004,630,549 자산총계 83,480,746,217 89,532,234,148 85,681,520,652 부채 Ⅰ. 유동부채 37,275,191,487 36,576,053,904 2,847,748,757 Ⅱ. 비유동부채 19,298,870,126 12,076,813,676 4,651,937,664 부채총계 56,574,061,613 48,652,867,580 7,499,686,421 자본 Ⅰ. 자본금 11,223,674,500 11,184,674,500 10,845,134,500 Ⅱ. 주식발행초과금 54,513,852,100 54,496,458,100 53,695,903,602 Ⅲ. 이익잉여금 -36,225,165,267 -22,376,631,830 11,817,546,853 Ⅳ. 기타자본항목 -2,644,796,880 -2,463,072,845 1,823,249,276 Ⅴ. 비지배지분 39,120,151 37,938,643 - 자본총계 26,906,684,604 40,879,366,568 78,181,834,231 부채와자본총계 83,480,746,217 89,532,234,148 85,681,520,652 [2018.01.01 ~ 2018.03.31] [2017.01.01 ~ 2017.12.31] [2016.01.01 ~ 2016.12.31] Ⅰ. 매출 4,873,662,547 25,334,023,341 31,776,984,491 Ⅱ. 매출원가 7,191,471,933 35,605,478,803 21,742,402,334 Ⅲ. 매출총이익 -2,317,809,386 -10,271,455,462 10,034,582,157 Ⅳ. 영업이익 -4,927,772,163 -21,867,728,432 2,407,177,115 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 -12,929,434,495 -41,112,738,050 5,750,521,432 Ⅵ. 당기순이익 -13,847,351,929 -34,180,578,482 5,131,098,638 Ⅶ. 당기총포괄이익 -13,847,351,929 -34,180,578,482 5,197,209,746 Ⅷ. 기본주당이익 -618 -1,580 242 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 덱스터_8기재무제표1q_180331 - v1 -_.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 8 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 7 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 1분기말 제 7 기말 자산 유동자산 38,343,833,642 44,263,652,550 현금및현금성자산 23,532,918,789 15,217,665,721 단기금융상품 1,687,345,669 7,991,568,067 매출채권(자산) 12,238,206,845 14,480,040,552 기타유동채권 52,043,139 5,653,213,868 기타유동자산 833,319,200 860,660,762 당기법인세자산 60,503,580 비유동자산 45,136,912,575 45,268,581,598 장기금융상품 81,000,000 76,500,000 기타비유동금융자산 8,550,371,444 7,600,371,444 종속기업투자 0 0 기타비유동 채권 2,147,676,822 2,014,377,630 유형자산 7,446,309,940 7,554,982,607 무형자산 1,191,229,922 1,418,253,817 기타비유동자산 18,217,500,000 18,205,000,000 이연법인세자산 7,502,824,447 8,399,096,100 자산총계 83,480,746,217 89,532,234,148 부채 유동부채 37,275,191,487 36,576,053,904 단기차입금 11,250,000 15,000,000 유동성장기부채 0 0 전환사채(유동성) 25,201,266,378 24,246,854,099 파생상품금융부채 9,941,525,000 9,941,525,000 매입채무 및 기타유동채무 2,088,031,337 1,905,889,593 기타유동부채 33,118,772 466,785,212 당기법인세부채 0 0 비유동부채 19,298,870,126 12,076,813,676 기타비유동채무 945,708,873 862,611,423 기타비유동부채 11,018,695,500 10,964,100,000 충당부채 7,334,465,753 250,102,253 부채총계 56,574,061,613 48,652,867,580 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 26,867,564,453 40,841,427,925 자본금 11,223,674,500 11,184,674,500 주식발행초과금 54,513,852,100 54,496,458,100 이익잉여금(결손금) (36,225,165,267) (22,376,631,830) 기타자본항목(자본) (2,644,796,880) (2,463,072,845) 비지배지분 39,120,151 37,938,643 자본총계 26,906,684,604 40,879,366,568 자본과부채총계 83,480,746,217 89,532,234,148 연결 포괄손익계산서 제 8 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 7 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 1분기 제 7 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 4,873,662,547 4,873,662,547 8,732,183,886 8,732,183,886 매출원가 7,191,471,933 7,191,471,933 10,203,613,614 10,203,613,614 매출총이익 (2,317,809,386) (2,317,809,386) (1,471,429,728) (1,471,429,728) 판매비와관리비 2,609,962,777 2,609,962,777 1,281,694,093 1,281,694,093 영업이익(손실) (4,927,772,163) (4,927,772,163) (2,753,123,821) (2,753,123,821) 금융수익 47,851,788 47,851,788 326,326,204 326,326,204 금융원가 8,185,640,277 8,185,640,277 1,637,220 1,637,220 기타이익 251,129,855 251,129,855 635,170,605 635,170,605 기타비용 115,003,698 115,003,698 1,316,979,423 1,316,979,423 종속기업처분손익 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (12,929,434,495) (12,929,434,495) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 법인세비용 917,917,434 917,917,434 0 0 당기순이익(손실) (13,847,351,929) (13,847,351,929) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 지배기업소유주귀속순이익 (13,848,533,437) (13,848,533,437) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 비지배지분귀속순이익 1,181,508 1,181,508 0 0 기타포괄손익 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 0 총포괄이익 (13,847,351,929) (13,847,351,929) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 지배기업소유주귀속순이익 (13,848,533,437) (13,848,533,437) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 비지배지분귀속순이익 1,181,508 1,181,508 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (618) (618) (144) (144) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (614) (614) (147) (147) 연결 자본변동표 제 8 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 7 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 비지배지분 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 10,845,134,500 53,695,903,602 11,817,546,853 1,823,249,276 0 78,181,834,231 당기순이익(손실) 0 0 (3,110,243,655) 0 0 (3,110,243,655) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 해외산업환산손익 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 보통주발행 0 0 0 0 0 0 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 (2,824,390,700) 0 (2,824,390,700) 주식보상비용 0 0 0 43,690,976 0 43,690,976 주식선택권행사 91,020,000 37,434,820 0 98,159,260 0 226,614,080 종속기업처분 0 0 0 0 0 0 비지배지분 0 0 0 0 0 0 2017.03.31 (기말자본) 10,936,154,500 53,733,338,422 8,707,303,198 (859,291,188) 0 72,517,504,932 2018.01.01 (기초자본) 11,184,674,500 54,496,458,100 (22,376,631,830) (2,463,072,845) 37,938,643 40,879,366,568 당기순이익(손실) 0 0 (13,848,533,437) 0 1,181,508 (13,847,351,929) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 해외산업환산손익 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 보통주발행 0 0 0 0 0 0 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 0 0 0 0 주식선택권행사 39,000,000 17,394,000 0 (181,724,035) 0 (125,330,035) 종속기업처분 0 0 0 0 0 0 비지배지분 0 0 0 0 0 0 2018.03.31 (기말자본) 11,223,674,500 54,513,852,100 (36,225,165,267) (2,644,796,880) 39,120,151 26,906,684,604 연결 현금흐름표 제 8 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 7 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 1분기 제 7 기 1분기 영업활동현금흐름 (8,309,918,797) 1,973,461,705 당기순이익(손실) (13,847,351,929) (3,110,243,655) 당기순이익조정을 위한 가감 2,536,858,786 1,948,319,473 감가상각비 856,881,848 672,165,145 퇴직/연차 (218,129,862) 114,402,574 유형자산처분손실 0 0 유형자산폐기손실 0 0 무형자산상각비 81,539,429 134,946,274 대손상각비 0 108,333,807 기타대손상각 128,803,640 0 외화환산손실 81,642,003 1,141,578,132 파생금융자산평가손실 0 0 당기손익인식금융자산평가 0 0 주식보상비용(환입) 0 43,690,976 충당부채환입액 0 0 이자비용 971,174,524 1,637,220 법인세비용 917,917,434 0 매출원가에서차감된 정부보조금 0 (126,048,451) 이자수익 (47,851,788) (142,386,204) 외화환산이익 (235,118,442) 0 투자자산평가 0 0 유형자산처분 0 0 매도가능금융자산처분이익 0 0 종속기업처분이익 0 0 복구충당전입액 0 0 채무면제이익 0 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,989,444,884 3,345,757,387 장기미지급금 0 0 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 2,395,310,146 (1,386,724,750) 미수금의 감소(증가) 485,175,250 3,423,496,724 선급금의 감소(증가) (29,266,300) 45,957,173 장기선급금의 감소(증가) (12,500,000) 400,000,000 선급비용의 감소(증가) 56,616,212 210,767,239 장기선급비용 0 0 미지급금의 증가(감소) (235,304,950) (926,992,750) 미지급비용의 증가(감소) 281,419,425 63,863,580 충당부채의 증가및감소 (130,041,095) 0 선수금의 증가(감소) (437,718,320) 0 선급법인세 (5,507,650) (29,902,560) 장기 선수금 54,595,500 136,192,731 장기미지급비용의 증가(감소) 566,666,666 1,344,100,000 예수금의 증가(감소) 0 0 정부보조금 수령 0 65,000,000 퇴직금 0 0 이자수취(영업) 27,891,707 23,933,530 이자지급(영업) (16,762,245) (1,637,220) 법인세납부(환급) 0 (232,667,810) 투자활동현금흐름 9,474,390,817 (3,121,997,126) 단기금융상품의감소 6,304,222,398 14,929,058,007 단기대여금감소 4,990,000,000 0 종속기업처분 0 0 장기선급금의감소 0 0 임차보증금의 감소 10,000,000 0 기타보증금의 감소 5,000,000 0 유형자산의 처분 0 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 단기금융상품의 취득 0 (7,079,889,071) 장기금융상품의 취득 (4,500,000) (4,500,000) 단기대여금의증가 0 (6,300,000,000) 당기손익금융자산 0 (1,183,940,000) 매도가능금융자산의 취득 (950,000,000) (500,000,000) 종속기업의취득 0 0 임차보증금의 증가 (39,521,700) 0 기타보증금의 증가 (91,683,000) (628,811,663) 투자선급금 0 (1,765,273,277) 유형자산의 취득 (748,209,181) (523,030,122) 무형자산의 취득 (917,700) (65,611,000) 영업권획득 0 0 장기선급금증가 0 0 재무활동현금흐름 7,139,281,048 (2,695,935,880) 단기차입금의 증가 (3,750,000) 0 우선주부채의증가 0 0 유상증자 0 0 주식선택권행사 53,925,500 128,454,820 전환사채발행 0 0 장기선수금의증가 0 0 단기차입금의 상환 0 0 유동성 장기부채의 상환 0 0 금융리스부채의상환 (125,360,205) 0 자기주식취득 0 (2,824,390,700) 금융보증충당부채 7,214,465,753 0 무상증자 0 0 사업결합으로 인한 현금및현금성자산의증가 11,500,000 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,315,253,068 (3,844,471,301) 기초현금및현금성자산 15,217,665,721 10,497,097,314 기말현금및현금성자산 23,532,918,789 6,652,626,013 3. 연결재무제표 주석 제 8 기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 3월 31일까지 제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 덱스터스튜디오와 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 덱스터스튜디오(이하, "당사" 또는 "지배기업", 대표이사 김용화)는 종속기업인 주식회사 라이브톤(주석 1.(2) 참조)(이하 주식회사 덱스터스튜디오과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 2011년 12월 설립되어 영화, CF, MV 등 모든 영상 전반의 VFX(Visual Effects 시각효과)의 제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 매봉산로 75에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 한국거래소 코스닥시장에상장되었으며, 2016년 3월 중 상호를 주식회사 덱스터에서 주식회사 덱스터스튜디오로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 11,223,674천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주식수 지분율 김용화 5,910,980 26.33% 강종익 490,980 2.19% 김욱 490,980 2.19% 정성진 490,980 2.19% 우리사주조합 11,462 0.05% 자기주식 400,000 1.78% 기타 소액 주주 14,651,967 65.27% 합계 22,447,349 100.00% (2) 연결대상 종속기업 현황1) 종속기업의 내역보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요 영업활동 결산월 소유지분율 당기말 전기말 ㈜라이브톤 대한민국 음향, 음반 제공 12월 91.50% 91.50% 2) 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 당기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 포괄손익 ㈜라이브톤 685,029 224,792 460,237 235,730 13,900 (주1) 종속기업의 당기 손익은 사업결합 후 매출 및 포괄손익입니다. 3) 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 총포괄손익 누적 비지배지분 비지배지분에 지급한 배당금 ㈜라이브톤 1,182 1,182 39,121 - 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속하여 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습 니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공 시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가) 주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정하며, 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 당사는 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 예정인 바, 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동할 수 있습니다. 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 개정으로인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 전산설비 4년 차량운반구 4년 임차건물인테리어 4년 비품 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 소프트웨어 4년 산업재산권 4년 개발비 4년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 자산 관련 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비용 보전을 위한 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (9) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과로 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움과 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조 건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 지분상품과 관련되어 있는 원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되어 당기손익으로 인식되며, 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다. 3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 동 부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여 제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 주식보상비용종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 수익 당사의 수익은 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (16) 금융수익과 금융원가 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 및 배당금수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지와 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 바와 같이 당사는 제공하는 용역의 측면에서 당사전체를 하나의 영업부문으로 판단하고 있습니다. (21) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총용역수익 및 총용역원가총용역수익은 최초계약금액에 따라 측정하나, 계약 수행 과정에서 다양한 요인으로 변경될 수 있습니다. 용역수익금액은 누적용역원가를 기준으로 측정하는 진행율의 영향을 받으며, 총용역원가는 용역투입예정시간의 변동 등 미래추정치에 근거하여 변동될 수 있습니다. 연결기업은 보고기간말 현재의 최선의 추정치에 근거하여 회계처리하고 있으며, 유의적인 변동 사항에 대하여 주기적으로 검토하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다7참조>.(3) 주식기준보상지배기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다24참조>. 4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별연결기업이 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있는 바, 연결기업의 보고되는 영업부문은 VFX사업 부문의 단일사업부로 구성되어 있습니다. (2) 지역정보1) 고객이 위치한 지역에 따른 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 1분기 전 1분기 국내 2,139,515 1,930,014 중국 2,734,147 6,802,170 합계 4,873,662 8,732,184 2) 연결기업의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다. (3) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 1분기 전 1분기 매출액 매출비중 매출액 매출비중 리얼라이즈픽쳐스(주) 621,136 12.74% 910,374 10.43% 광저우완다문화여유성투자유한공사 877,195 18.00% - 0.00% 상해보가납문화전매유한공사 911,706 18.71% - 0.00% Active Falcon Films Production Limited 0.00% 788,958 9.04% 심천비행영시문화발전유한공사 0.00% 4,757,275 54.48% 합계 2,410,037 49.45% 6,456,607 73.94% 5. 재무위험관리(1) 시장위험연결기업은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타가격위험으로 구성됩니다. 1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금은 없습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고 기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 11,699,136 - 7,657,150 - CNY 719,056 - 5,692,665 - 당분기말 현재 USD 및 CNY의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,169,914 (1,169,914) CNY 71,906 (71,906) 3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 당기손익인식금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 2,327,717 9,381,939 파생상품부채 9,941,525 9,941,525 당분기말 현재 당기손익인식금융자산 및 파생상품부채의 가치가 10% 변동시 시장가격의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 당기손익인식금융자산 232,771 (232,771) 파생상품부채 (994,153) 994,153 계 (761,382) 761,382 (2) 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결기업은 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 1) 금융상품의 신용위험 최대 노출정도당분기말 현재 연결기업은 5,400백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.당분기말 현재 당사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금성자산 23,532,919 15,217,666 단기금융상품 1,687,346 7,991,568 매출채권 12,238,207 14,480,041 기타유동채권 52,043 5,653,214 장기금융상품 81,000 76,500 기타비유동채권 2,147,677 2,014,378 금융보증 7,214,466 - 합계 46,953,657 45,433,366 (3) 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 연결기업의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름 및 조기상환권을 포함한 계약상 만기에 근거하여 작성된 금융부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과~1년내 1년 초과~2년내 2년 초과~5년내 합계 단기차입금 - - - - - 전환사채 - 25,000,000 - - 25,000,000 기타유동채무 708,747 947,657 431,627 - 2,088,031 기타비유동채무 - 529,861 415,848 945,709 충당부채 7,214,466 7,214,466 합계 7,923,213 26,477,518 847,475 - 35,248,206 (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 단기차입금 - 15,000 - - 15,000 전환사채 - 25,000,000 - - 25,000,000 기타유동채무 1,176,816 729,074 - - 1,905,890 기타비유동채무 - - 457,437 405,174 862,611 합계 1,176,816 25,744,074 457,437 405,174 27,783,501 (4) 자본위험연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 연결총부채 및 연결총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채 56,574,062 48,652,868 자본 26,906,685 40,879,367 부채비율 210.3% 119.0% 6. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는 부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 23,532,919 - - - 23,532,919 단기금융상품 - 1,687,346 - 1,687,346 매출채권 12,238,207 - - - 12,238,207 기타유동채권 52,043 - - - 52,043 장기금융상품 81,000 - - - 81,000 당기손익인식금융자산 - - 2,040,371 - 2,040,371 매도가능금융자산 - 6,510,000 - - 6,510,000 기타비유동채권 2,147,677 - - - 2,147,677 소계 38,051,846 6,510,000 3,727,717 - 48,289,563 금융부채 - - - - - 단기차입금 - - - 11,250 11,250 유동성장기부채 - - - - - 전환사채 25,201,266 25,201,266 기타유동채무 - - - 2,088,031 2,088,031 기타비유동채무 - - - 945,709 945,709 충당부채 7,214,466 7,214,466 소계 - - - 35,460,722 35,460,722 차감계 38,051,846 6,510,000 3,727,717 (35,460,722) 12,828,841 (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는 부채 합계 금융자산 - - - - - 현금및현금성자산 15,217,666 - - - 15,217,666 단기금융상품 650,000 - 7,341,568 - 7,991,568 매출채권 14,480,041 - - - 14,480,041 기타유동채권 5,653,214 - - - 5,653,214 장기금융상품 76,500 - - - 76,500 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - 5,560,000 2,040,371 - 7,600,371 기타비유동채권 2,014,378 - - - 2,014,378 소계 38,091,799 5,560,000 9,381,939 - 53,033,738 금융부채 - - - - - 단기차입금 - - - 15,000 15,000 전환사채 - - - 24,246,854 24,246,854 파생상품금융부채 - - 9,941,525 - 9,941,525 기타유동채무 - - - 1,905,890 1,905,890 기타비유동채무 - - - 862,611 862,611 소계 - - 9,941,525 27,030,355 36,971,880 차감계 38,091,799 5,560,000 (559,586) (27,030,355) 16,061,858 (2) 당분기말 및 전기말 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는 부채 합계 금융수익 및 기타수익 이자수익 406 - 47,446 - 47,852 외환차익 725 - - - 725 외화환산이익 235,118 - - - 235,118 당기손익인식금융자산평가 - - - 채무면제이익 - - - - - 소계 236,249 - 47,446 - 283,695 금융원가 및 기타비용 대손상각비 - - - - - 기타의대손상각비 - 이자비용 - - - 971,175 971,175 외환차손 (102,088) - - - (102,088) 외화환산손실 81,642 - - - 81,642 소계 (20,446) - - 971,175 950,729 차감계 256,695 - 47,446 (971,175) (667,034) (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후원가로측정하는 부채 합계 금융수익 및 기타수익 이자수익 276,870 478,156 755,026 외환차익 719,878 719,878 외화환산이익 16,786 16,786 당기손익인식금융자산평가 - 매도가능금융자산처분 - 채무면제이익 - 소계 1,013,534 - 478,156 - 1,491,690 금융원가 및 기타비용 대손상각비 6,008,851 6,008,851 기타의대손상각비 8,657,999 8,657,999 이자비용 2,435,281 2,435,281 외환차손 594,344 594,344 외화환산손실 1,482,599 1,482,599 파생상품부채 평가손실 7,170,250 7,170,250 당기손익인식금융자산평가손실 464,688 464,688 소계 16,743,793 - 7,634,938 2,435,281 26,814,012 차감계 (15,730,259) - (7,156,782) (2,435,281) (25,322,322) 7. 공정가치 측정(1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산 단기금융상품 287,346 287,346 7,341,568 7,341,568 당기손익인식금융자산 2,040,371 2,040,371 2,040,371 2,040,371 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 23,532,919 (주1) 15,217,666 15,217,666 단기금융상품 1,400,000 (주1) 650,000 650,000 매출채권 12,238,207 (주1) 14,480,041 14,480,041 기타유동채권 52,043 (주1) 5,653,214 5,653,214 장기금융상품 81,000 81,000 76,500 76,500 매도가능금융자산 6,510,000 (주2) 5,560,000 (주2) 기타비유동채권 2,147,677 2,147,677 2,014,378 2,014,378 금융자산 합계 48,289,563 53,033,738 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 9,941,525 9,941,525 9,941,525 9,941,525 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 단기차입금 11,250 (주1) 15,000 - 전환사채 25,201,266 (주1) 24,246,854 24,246,854 기타유동채무 2,088,031 (주1) 1,905,890 1,905,890 장기차입금 - - - - 충당부채 7,214,466 7,214,466 - - 기타비유동채무 945,709 945,709 862,611 862,611 금융부채 합계 45,402,247 36,971,880 차감계 2,887,316 16,061,858 (주1) 단기성 금융상품으로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(주2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다. (2) 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산 출자금 6,510,000 5,560,000 합계 6,510,000 5,560,000 연결기업의 기타비유동금융자산 중 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(3)금융상품의 공정가치 서열 체계 1) 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며, 각각의 자 산ㆍ부채를 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다.각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 단기금융상품 - 287,346 - 287,346 당기손익인식금융자산 - - 2,040,371 2,040,371 공정가치가 공시되는 자산 현금및현금성자산 - 23,532,919 - 23,532,919 단기금융상품 - 1,400,000 - 1,400,000 매출채권 - - 12,238,207 12,238,207 기타유동채권 - - 52,043 52,043 장기금융상품 - 81,000 - 81,000 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 단기금융상품 - 7,341,568 - 7,341,568 당기손익인식금융자산 - - 2,040,371 2,040,371 공정가치가 공시되는 자산 현금및현금성자산 - 15,217,666 - 15,217,666 단기금융상품 - 650,000 - 650,000 매출채권 - - 14,480,041 14,480,041 기타유동채권 - - 5,653,214 5,653,214 장기금융상품 - 76,500 - 76,500 (4) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정1) 장기금융상품, 기타비유동채권, 장기차입금, 우선주부채, 기타비유동채무 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.2) 파생상품부채 기초자산인 자기지분상품의 공정가치는 현금흐름할인모형으로 측정하고 전환권의 공정가치는 이항모형으로 측정하였습니다. 공정가치 측정을 위해 현금흐름 추정치, 가중평균자본비용 및 주가변동성 등이 평가모형의 투입변수로 사용되었습니다. 8. 현금및현금성자산 과 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 현금시재 - - 보통예금 23,532,919 15,217,666 합계 23,532,919 15,217,666 (2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 1,400,000 650,000 MMF 287,346 7,341,568 투자신탁 - - 합계 1,687,346 7,991,568 (3) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 저축성보험상품 81,000 76,500 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권보고기간종료일 현재 매출채권의 명목금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 명목금액 18,859,415 21,137,485 대손충당금 (6,621,208) (6,657,444) 장부금액 12,238,207 14,480,041 (2) 매출채권 연령분석보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 손상채권 합계 매출채권 11,241,792 7,617,623 18,859,415 대손충당금 - - (6,621,208) (6,621,208) 장부금액 11,241,792 7,617,623 (6,621,208) 12,238,207 (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 손상채권 합계 매출채권 13,443,199 1,036,842 6,657,444 21,137,485 대손충당금 - - (6,657,444) (6,657,444) 장부금액 13,443,199 1,036,842 - 14,480,041 (3) 기타유동채권 보고기간종료일 현재 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기대여금 8,045,000 13,035,000 대손충당금 (8,000,000) (8,000,000) 미수금 249,946 735,121 대손충당금 (248,695) (248,695) 미수수익 271,349 268,541 대손충당금 (265,557) (136,753) 합계 52,043 5,653,214 (4) 기타비유동채권1) 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 임차보증금 1,708,603 1,679,081 현재가치할인차금 (122,555) (139,649) 기타보증금 561,629 474,946 합계 2,147,677 2,014,378 2) 당분기 및 전기 중 임차보증금 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 139,649 205,835 발생 - 이자수익 처리 (17,094) (66,186) 기말잔액 122,555 139,649 10. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 29,626 360 선급비용 803,693 860,301 합계 833,319 860,661 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장기선급금 117,500 105,000 투자선급금 18,500,000 18,500,000 대손충당금 (400,000) (400,000) 합계 18,217,500 18,205,000 11. 매 도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득금액 평가손익누계액 장부금액 취득금액 평가손익누계액 장부금액 - 비상장 (주1) 한국콘텐츠공제조합 10,000 - 10,000 10,000 - 10,000 유니온시네마 투자조합 1,500,000 - 1,500,000 1,050,000 - 1,050,000 유니온미래브이에프엑스 투자조합 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아투자조합 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 - 2,000,000 가이아문화콘텐츠 1,000,000 - 1,000,000 500,000 - 500,000 합 계 6,510,000 - 6,510,000 5,560,000 - 5,560,000 유동 - - - - - - 비유동 6,510,000 - 6,510,000 5,560,000 - 5,560,000 (주1) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) . 구분 당분기 전기 기초 5,560,000 2,860,000 취득 950,000 2,700,000 기말 6,510,000 5,560,000 12. 종속기업투자 보고기간종료일 현재 종속기업으로 라이브톤이 소속되어 있습니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 전산설비 13,360,004 (9,632,077) (334,021) 3,393,906 임차건물인테리어 4,575,560 (2,691,225) - 1,884,335 차량운반구 110,747 (42,269) - 68,478 비품 4,487,100 (2,387,508) - 2,099,592 합 계 22,533,411 (14,753,079) (334,021) 7,446,311 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 전산설비 12,626,996 (9,188,659) (365,083) 3,073,254 임차건물인테리어 4,575,560 (2,474,600) - 2,100,961 차량운반구 110,747 (35,347) - 75,400 비품 4,471,899 (2,166,530) - 2,305,368 건설중인자산 - - - - 합계 21,785,202 (13,865,136) (365,083) 7,554,984 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 기말 전산설비 3,073,254 733,008 - (412,356) 3,393,906 임차건물인테리어 2,100,960 - - (216,626) 1,884,334 차량운반구 75,400 - - (6,921) 68,479 비품 2,305,369 15,200 - (220,978) 2,099,591 합계 7,554,983 748,208 - (856,881) 7,446,310 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 기말 전산설비 3,309,959 1,057,161 (1,382,902) 3,073,254 임차건물인테리어 2,532,829 361,382 (793,265) 2,100,960 차량운반구 74,854 26,572 (26,026) 75,400 비품 1,138,289 1,831,084 (675,376) 2,305,369 건설중인자산 13,673 - - 합계 7,069,604 3,276,199 - (2,877,569) 7,554,983 (3) 당분기말 및 전기말 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매출원가 612,215 2,391,550 판매비와관리비 244,666 486,019 합계 856,881 2,877,569 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 530,621 (530,621) - 산업재산권 100,000 (60,417) 39,583 소프트웨어 2,458,772 (1,898,727) 560,045 영업권 738,004 (146,402) 591,602 합계 3,827,397 (2,636,167) 1,191,230 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 530,621 (530,621) - 산업재산권 100,000 (56,250) 43,750 소프트웨어 2,457,855 (1,821,355) 636,500 영업권 738,004 - 738,004 합계 3,826,479 (2,408,225) 1,418,254 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 연결범위변동 기말 개발비 - - - - 산업재산권 43,750 - (4,167) 39,583 소프트웨어 636,500 918 (77,372) 560,046 영업권 738,004 - - (146,402) 591,602 합계 1,418,254 918 (81,539) (146,402) 1,191,231 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 연결범위변동 기말 개발비 132,655 - (132,655) - 산업재산권 68,750 - (25,000) 43,750 소프트웨어 884,426 69,823 (328,807) 11,058 636,500 영업권 - - - 738,004 738,004 합계 1,085,831 69,823 (486,462) 749,062 1,418,254 (3) 당분기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 39,340 377,804 판매비와관리비 42,200 108,658 합계 81,540 486,462 15. 전환사채 (1) 연결기업은 전기 중 전환사채를 발행하였으며, 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 액면금액 25,000,000 25,000,000 상환할증금 2,638,950 2,638,950 사채할인발행차금 (166,748) (232,034) 전환권조정 (2,270,936) (3,160,062) 합계 25,201,266 24,246,854 파생상품부채(전환권) 9,941,525 9,941,525 (2) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행금액 25,000,000 25,000,000 사채할인발행차금 (397,256) (397,256) 파생금융부채로 분류(전환권)(주1) (2,771,275) (2,771,275) 파생금융부채로 분류(조기상환권 등) - - 발생이자 3,369,797 2,415,385 당기말 장부금액 25,201,266 24,246,854 (주1) 전환권 행사로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 연결기업은 전환권의가치를 파생상품금융부채로 인식하였습니다. (3) 당분기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내역 당분기말 발행시 평가손실(이익) 누계 장부금액 1회 전환사채 전환권부채 2,771,275 7,170,250 9,941,525 (4) 당분기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행일 2017-04-28 만기일 2022-04-28 인수자 다수의 법인 및 개인 투자자 전환권 행사가능기간 사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 원금 상환기일 1개월전일까지 최초행사가액 7,389 원 액면이자율 0.00% 만기보장수익율 분기단위 연복리 2.00% 전환권 행사가격조정에 관한 사항 - 전환권을 소유한 자가 전환권의 행사청구를 하기 이전에 본건 전환권의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우- 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우(최초 행사가액의 70% 한도) 등 조기상환청구권행사기간 사채 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월이 해당하는 날부터 조기상환청구가능 사채매도청구권 - 사채 발행일로 부터 13개월이 경과한 시점 이후 3개월마다 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능- 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채의 일정 권면금액 (최대 10,705백만원)이상의 매도청구권 행사 불가능 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 이자율 당분기말 전기말 운영자금 임직원 4.00% 11,250 15,000 17. 우선주부채 우선주부채는 당분기현재 없습니다. 18. 기타채무 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 미지급금 986,502 1,236,459 미지급비용 1,101,529 669,431 합계 2,088,031 1,905,890 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장기미지급비용 945,709 862,611 19. 기타부채 및 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 29,067 466,786 선수수익(정부보조금) - - 예수금 4,052 - 합계 33,119 466,786 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장기선수금 11,018,696 10,964,100 (3) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 복구충당부채 120,000 - - 120,000 손실충당부채 130,102 - (130,102) - 금융보증충당부채 - 7,214,465,753 - 7,214,465,753 계 250,102 7,214,465,753 (130,102) 7,214,585,753 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 복구충당부채 120,000 - - 120,000 손실충당부채 - 130,102 - 130,102 금융보증충당부채 - - - - 계 120,000 130,102 - 250,102 20. 퇴직급여 연결기업은 확정기여제도를 적용하고 있으며 당분기 와 전분기 중 동 제도에 의한 퇴직급여의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 29,552 29,552 22,137 22,137 매출원가 249,794 249,794 273,403 273,403 합계 279,346 279,346 295,540 295,540 21. 자본금 과 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500 원 500 원 발행주식수 22,447,349 22,369,349 자본금 11,223,675 11,184,675 (2) 당분기말 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 21,690,269 10,845,135 53,695,904 주식선택권 행사 679,080 339,540 800,554 전기말 22,369,349 11,184,675 54,496,458 주식선택권 행사 78,000 39,000 17,394 2018년 1분기말 22,447,349 11,223,675 54,513,852 22. 결손금(이익잉여금) 보고기간종료일 현재 연결기업의 결손금(이익잉여금)은 전액 미처리결손금(미처분이익잉여금)입니다. 23. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식매수선택권 455,237 501,002 기타자본잉여금 786,740 922,700 자기주식 (3,886,774) (3,886,775) 합계 (2,644,797) (2,463,073) (2) 당분기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식매수선택권 기타자본잉여금 자기주식 합계 기초 501,002 922,700 (3,886,775) (2,463,073) 주식매수선택권 부여 - - - 주식매수선택권 행사 (2,469) - (2,469) 주식매수선택권 이연법인세 (43,296) (135,959) (179,255) 자기주식의 취득 - - - - 기말 455,237 786,741 (3,886,775) (2,644,797) (단위 : 천원) 구분 주식매수선택권 기타자본잉여금 자기주식 합계 기초 1,960,109 922,700 (1,059,560) 1,823,249 주식매수선택권 부여 127,592 - - 127,592 주식매수선택권 행사 (660,223) - - (660,223) 주식매수선택권 이연법인세(주석 31.3) (926,476) - - (926,476) 자기주식취득 - - (2,827,215) (2,827,215) 매도가능금융자산평가 - - - - 기말 501,002 922,700 (3,886,775) (2,463,073) 24. 주식기준보상 (1) 지배기업은 2차례의 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 1차: 2014년 3월 28일2차: 2014년 12월 24일 부여한 보통주식수(최초 부여주식수로서 무상증자 및 액면분할 반영 전) 1차: 13,000주2차: 10,068주 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 수량 1차: 24,000주 (무상증자 및 액면분할 전 400주)2차: 81,000주 (무상증자 및 액면분할 전 1,350주) 부여방법 보통주 신주발행 가득조건 및 행사가능시점 부여일로부터 2년 경과시 50%, 3년 경과시 50% 행사 가능 행사가격 1주당 723원 (무상증자 및 액면분할 전 1주당 43,351원) 상기 주식선택권 부여로 당분기 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며, 전기 비용으로 인식한 비용은 127,592천원입니다 (2) 지배기업은 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 부여일의 공정가치 (무상증자 및 액면분할 전) 34,422원 79,393원 부여일의 지배기업 주식의 1주당 가치(무상증자 및 액면분할 전) 93,097원 154,243원 주가변동성(주1) 8.80% 10.40% 무위험수익률 2.85% 2.13% 할인률 16.18% 13.37% (주1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다. 25. 용역계약 당분기말 및 전기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약금액(원화) 총계약금액(외화) 용역수익 용역원가 용역손익 매출채권 선수금 신과함께 10,200,000 - - - - 622,105 - 신과함께2 8,800,000 - 621,136 283,302 337,834 1,035,873 - MPN(쿵푸로봇) 10,613,000 USD 10,000,000 - - - - - Big Cat 3,784,240 USD 3,565,665 - - - - - 귀취등2_지운남충곡 4,931,861 USD 4,647,000 - - - 743,404 - 귀취등2_지용령미굴 4,931,861 USD 4,647,000 - - - 3,221,417 - 귀취등2_지운남충곡_추가 818,250 CNY 5,000,000 75,880 54,839 21,041 719,056 - 귀취등2_지용령미굴_추가 3,796,680 CNY 23,200,000 77,367 60,795 16,571 2,933,747 - 몽키킹3 7,364,250 CNY 45,000,000 - 1,378,514 (1,378,514) - - 미스터몬스터 - - 52,462 (52,462) - - 광상곡 1,517,659 USD 1,430,000 308,051 194,470 113,581 498,358 - 귀행어사 - - 57,768 (57,768) - - 독전 500,000 234,608 125,473 109,136 234,608 - PMC 800,000 446,452 238,770 207,682 446,452 - 완다테마파크 5,211,588 USD 4,910,570 877,195 731,604 145,591 87,940 - 완다우시파크 6,467,265 USD 6,093,720 198,347 144,601 53,746 197,276 - 완다쿤밍파크 - - 92,726 (92,726) - - 에버촉산파크 - - 21,113 (21,113) - - 용족전쟁 3,699,143 USD 3,485,483 14,863 9,419 5,444 373,922 - 나미야잡화점 - - 6,228 (6,228) - - 갓오브이집트 1,345,198 USD 1,267,500 270,738 169,757 100,981 - 29,067 몬스터샵 6,747,082 USD 6,357,375 911,706 700,496 211,210 1,012,440 - 트레이드러브 - - - 20,363 (20,363) - - VR - - - 174,409 (174,409) - - 연구개발 - - - 149,667 (149,667) - - 컨텐츠 - - - 368,271 (368,271) 14,797 - 워크숍 촬영/장비대여 - - 104,499 307,699 (203,201) 47,414 - 디아이 - - 453,133 474,416 (21,282) - - 기타 - - 279,687 1,374,310 (1,094,623) 49,400 - 합계 81,528,077 - 4,873,662 7,191,472 (2,317,810) 12,238,209 29,067 (단위 : 천원) 구분 총계약금액(원화) 총계약금액(외화) 용역수익 용역원가 용역손익 매출채권 선수금 신과함께 17,000,000 2,660,633 9,125,328 (6,464,695) 1,036,842 - MPN(쿵푸로봇) 10,714,000 USD 10,000,000 264,931 159,782 105,149 - - 남극절연 2,160,212 USD 2,016,252 - 76,470 (76,470) 21,603 - 리얼 1,800,000 445,138 828,216 (383,077) - - Big Cat 3,820,253 USD 3,565,665 245,556 135,636 109,920 - - 삼생삼세십리도화 3,535,620 USD 3,300,000 337,657 455,916 (118,259) - - 삼생삼세십리도화 (추가계약) 278,205 CNY 1,700,000 284,818 204,765 80,053 - - 귀취등2 9,957,592 USD 9,294,000 5,354,217 4,105,668 1,248,549 6,472,435 - 귀취등2 추가 4,614,930 CNY 28,200,000 3,564,701 3,105,716 458,985 3,483,390 - 몽키킹3 7,364,250 CNY 45,000,000 4,584,683 3,823,079 761,604 2,209,275 - 야백합 278,205 CNY 1,700,000 104,578 67,588 36,990 - - 오공전 1,124,970 USD 1,050,000 630,192 306,964 323,228 - - 1987 700,000 700,000 444,489 255,511 - - 광상곡 964,260 USD 900,000 1,012,347 820,025 192,322 192,852 - 귀행어사 - - 113,392 (113,392) - - 독전 500,000 150,447 81,261 69,185 - 299,478 PMC 800,000 332,693 190,648 142,045 - 167,307 완다테마 5,261,185 USD 4,910,570 411,131 289,720 121,411 395,644 - 용족전쟁 3,734,346 USD 3,485,483 365,452 239,241 126,212 360,789 - 나미야잡화점 - - 264,695 (264,695) - - 갓오브이집트 1,358,000 USD 1,267,500 110,084 54,664 55,420 107,687 - 몬스터샵 6,811,292 USD 6,357,375 107,023 62,820 44,203 106,142 - VR 2,091 2,091 699,475 (697,384) - - 기타 3,316,055 3,665,651 9,949,920 (6,284,269) 93,382 - 합계 86,095,466 25,334,023 35,605,478 (10,271,454) 14,480,041 466,785 26. 매출액 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 VFX 제작 4,036,343 4,036,343 8,057,886 8,057,886 기타용역수익 등 613,089 613,089 674,298 674,298 합 계 4,649,433 4,649,432 8,732,184 8,732,184 27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 611,445 611,445 121,723 121,723 퇴직급여 29,552 29,552 22,137 22,137 복리후생비 493,098 493,098 249,804 249,804 여비교통비 7,134 7,134 1,137 1,137 접대비 46,889 46,889 12,852 12,852 통신비 9,112 9,112 9,278 9,278 수도광열비 3,811 3,811 - - 전력비 47,187 47,187 42,631 42,631 세금과공과 26,378 26,378 24,334 24,334 감가상각비 244,666 244,666 28,082 28,082 임차료 277,387 277,387 62,590 62,590 수선비 1,760 1,760 - - 보험료 22,493 22,493 20,424 20,424 차량유지비 23,943 23,943 9,829 9,829 운반비 3,174 3,174 5,204 5,204 교육훈련비 684 684 4,682 4,682 도서인쇄비 5,457 5,457 8,204 8,204 사무용품비 - - - - 소모품비 9,675 9,675 19,003 19,003 지급수수료 475,069 475,069 262,053 262,053 보관료 - - - - 외주용역비 11,833 11,833 - - 경상연구개발비 - - - - 해외출장비 7,160 7,160 29,159 29,159 국내출장비 - - - - 광고선전비 3,000 3,000 - - 대손상각비 - - 108,334 108,334 대손충당금환입 - - - - 무형자산상각비 39,340 39,340 - - 복구충당부채전입 - - - - 건물관리비 209,716 209,716 196,547 196,544 주식보상비용 - - 43,691 43,691 잡비 - - - - 리스료 - - - - 합 계 2,609,963 2,609,963 1,281,695 1,281,695 28. 비용의 성격별 분류 (1) 당분 기 및 전분기 중 비용을 성격별 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종업원급여 4,077,764 4,077,764 4,138,872 4,138,872 감가상각비 및 무형자산상각비 938,420 938,420 807,111 807,111 외주비 2,650,805 2,661,805 3,881,498 3,881,498 기타 2,134,446 2,123,446 2,657,826 2,657,826 영업비용 합계 (주1) 9,801,435 9,801,435 11,485,308 11,485,308 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. (2) 당분기기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 3,798,418 3,798,418 3,843,332 3,843,332 퇴직급여 279,346 279,346 295,540 295,540 합계 4,077,764 4,077,764 4,138,872 4,138,872 (3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 감가상각비 856,881 856,881 672,165 672,165 무형자산상각비 81,539 81,539 134,946 134,946 합 계 938,420 938,420 807,111 807,111 29. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 47,852 47,852 142,386 142,386 배당금수익 - - - - 당기손익인식금융자산평가이익 - - 183,940 183,940 합계 47,852 47,852 326,326 326,326 (2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 971,175 971,175 1,637 1,637 금융보증비용 7,214,466 7,214,466 - - 합계 8,185,641 8,185,641 1,637 1,637 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 725 725 591,415 591,415 외화환산이익 235,118 235,118 - - 잡이익 15,286 15,286 43,756 43,756 합계 251,129 251,129 635,171 635,171 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 (102,088) (102,088) 174,585 174,585 외화환산손실 81,642 81,642 1,141,578 1,141,578 기타의대손상각비 128,804 128,804 - - 기부금 1,000 1,000 30 30 잡손실 5,646 5,647 787 787 합계 115,004 115,005 1,316,980 1,316,980 31. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세: 당기법인세 - 전기법인세 조정액 - (23,618) 이연법인세: 일시적차이의 변동 895,214 (153,359) 자본에 직접 반영된 이연법인세 22,703 176,977 법인세비용 917,917 - 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.>(2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 자본에 직접반영된 법인세 주식선택권(주1) 22,703 109,044 매도가능금융자산 67,933 합 계 22,703 176,977 (주1) 신주발행형 주식매수선택권에 대한 예상 손금산입 금액이 누적보상비용을 초과하는 부분에 대하여 이연법인세를 자본에 직접 인식하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (12,929,434) (3,110,244) 적용세율에 따른 세부담액 (2,844,475) 조정사항 비공제비용 3,061 9,236 세액감면 (23,618) 법인세추납액 - 이연법인세자산미인식효과 이월세액공제 이연법인세인식회과 75,882 기타 3,683,449 - 법인세비용 917,917 - 유효법인세율 0.00% 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. > 32. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 (13,847,351,929) (13,847,351,929) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 가중평균유통보통주식수 22,403,582 22,403,582 21,527,287 21,527,287 기본주당이익 (618) (618) (144) (144) 2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초유통보통주식수 22,369,349 22,369,349 21,690,269 21,690,269 주식선택권의 행사 34,233 34,233 107,724 107,724 자기주식 - (270,706) (270,706) 가중평균유통보통주식수 22,403,582 22,403,582 21,527,287 21,527,287 (2) 희석주당손익1) 당사의 잠재적보통주는 주식매수선택권입니다. 당분기에는 주식선택권 1차 발행분에 대해서 희석효과가 있으며, 전분기에는 주식선택권 1차발행분에 희석효과가 있습니다. 당분기와 전분기의 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 희석 분기순이익 (13,849,277,359) (13,849,277,359) (3,098,224,187) (3,098,224,187) 희석 가중평균주식수 22,542,301 22,542,301 21,090,883 21,090,883 희석 주당순이익 (614) (614) (147) (147) 2) 당분기 및 전분기 중 희석 당기순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 분기순이익 (13,847,351,929) (13,847,351,929) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 주식보상비용(1차발행분) (2,468,500) (2,468,500) 15,409,574 15,409,574 법인세효과 543,070 543,070 (3,390,106) (3,390,106) 희석 분기순이익 (13,849,277,359) (13,849,277,359) (3,098,224,187) (3,098,224,187) 3) 당분기 및 전분기 중 희석 가중평균주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식 22,403,582 22,403,582 21,527,287 21,527,287 주식선택권(1차발행분) 138,719 138,719 (436,404) (436,404) 전환사채 - - - - 희석 주당순이익 22,542,301 22,542,301 21,090,883 21,090,883 33. 현 금 흐름표 (1) 당분기말 및 전기말 중 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식선택권 이연법인세효과 반영 - - 무상증자로 인한 자본금 증가 - - 건설중인자산 본계정 대체 - 13,673 (2) 당분기 및 전기 중 현금흐름은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 제 8(분) 기 제 7(분) 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (8,309,918,797) 1,973,461,705 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (8,321,048,259) 2,183,833,205 (1) 당기순이익 (13,847,351,929) (3,110,243,655) (2) 비현금항목조정 2,536,858,786 1,948,319,473 감가상각비 856,881,848 672,165,145 연차수당 (218,129,862) 114,402,574 유형자산처분손실 - - 유형자산폐기손실 - - 무형자산상각비 81,539,429 134,946,274 무형자산처분손실 - - 대손상각비 - 108,333,807 기타의대손상각비 128,803,640 - 외화환산손실 81,642,003 1,141,578,132 파생상품평가손실 - - 주식보상비용 - 43,690,976 이자비용 971,174,524 1,637,220 법인세비용 917,917,434 - 매출원가에서 차감된 정부보조금 - (126,048,451) 이자수익 (47,851,788) (142,386,204) 외화환산이익 (235,118,442) - 기타의대손충당금환입 - - 유형자산처분이익 - - 무형자산처분이익 - - 파생상품평가이익 - - 채무면제이익 - - (3) 운전자본변동 2,989,444,884 3,345,757,387 매출채권 2,395,310,146 (1,386,724,750) 미수금 485,175,250 3,423,496,724 선급금 (29,266,300) 45,957,173 장기선급금 (12,500,000) 400,000,000 선급비용 56,616,212 210,767,239 미지급금 (235,304,950) (926,992,750) 미지급비용 281,419,425 63,863,580 충당부채 (130,041,095) - 장기미지급금 - - 예수금 - - 부가세예수금 - - 선수금 (437,718,320) 136,192,731 정부보조금 수령 - 65,000,000 선급법인세 (5,507,650) (29,902,560) 장기선수금 54,595,500 1,344,100,000 장기미지급비용 566,666,666 - 2. 이자의 수취 27,891,707 23,933,530 3. 이자의 지급 (16,762,245) (1,637,220) 4. 배당금 수령 - - 5. 법인세납부 - (232,667,810) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 9,474,390,817 (3,121,997,126) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 11,309,222,398 14,929,058,007 단기금융상품의 감소 6,304,222,398 14,929,058,007 단기대여금의 감소 4,990,000,000 - 임차보증금의 감소 10,000,000 - 기타보증금의 감소 5,000,000 - 유형자산의 처분 - - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,834,831,581) (18,051,055,133) 단기금융상품의 증가 - (7,079,889,071) 장기금융상품의 증가 (4,500,000) (4,500,000) 단기대여금의 증가 - (6,300,000,000) 매도가능금융자산의 증가 (950,000,000) (500,000,000) 임차보증금의 증가 (39,521,700) - 기타보증금의 증가 (91,683,000) (628,811,663) 투자선급금 - (1,765,273,277) 당기손익금융자산 - (1,183,940,000) 유형자산의 취득 (748,209,181) (523,030,122) 무형자산의 취득 (917,700) (65,611,000) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 7,139,281,048 (2,695,935,880) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 53,925,500 128,454,820 우선주부채의 증가 - - 주식선택권 행사 53,925,500 128,454,820 전환사채발행 - - 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 7,085,355,548 (2,824,390,700) 단기차입금의 상환 (3,750,000) - 유동성장기부채의 상환 - - 자기주식취득 - (2,824,390,700) 금융리스부채의 지급 (125,360,205) - 금융보증충당부채 7,214,465,753 IV. 현금의 증가(감소) (I + II + III) 8,303,753,068 (3,844,471,301) VI. 사업결합으로인한 현금및 현금성자산 11,500,000 - VI. 기초의 현금 15,217,665,721 10,497,097,314 VII. 기말의 현금 23,532,918,789 6,652,626,013 34. 특수관계자 공시 (1) 특수관계자 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자명 종속기업 ㈜라이브톤 (2) 특수관계자와의 주요 거래내역당분기말와 전기말 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 종속기업 ㈜라이브톤 외주용역비 11,500 - 선급금 5,500 - (3) 연결기업은 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여(주1) 271,875 271,875 945,863 945,863 퇴직급여 34,140 34,140 38,945 38,945 합계 306,015 306,015 984,808 984,808 (주1) 당분기 및 전분기 중 행사된 주식선택권 행사에 따른 비용이 포함되어 있습니다. 35. 약정사항 및 우발사항 (1) 당분기말 당사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건의 내용 소송금액 원고 계류법원 진행상황 용역대금 청구소송 551,059 (주)넥스트비쥬얼스튜디오 서울동부지방법원 (주1) (주1) 당 기업은 피고에 대한 용역대금 청구소송으로 당분기말 현재 소송 진행 중이며, 그 결과는 예측할 수 없습니다. (2) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 달러,천원) 구분 금융기관명 약정한도금액 실행금액 비고 지급보증 신한은행 USD 491,057 USD 491,057 (주2) 지급보증 신한은행 USD 609,372 USD 609,372 (주3) 지급보증 대신증권 KRW 4,000,000 KRW 4,000,000 (주4) (주2) 당분기말 현재 당사는 용역계약과 관련하여 신한은행으로 부터 계약이행 지급보증을 제공받고 있으며,당사의 정기예금 650,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(주3) 당분기말 현재 당사는 용역계약과 관련하여 신한은행으로 부터 계약이행 지급보증을 제공받고 있으며,당사의 정기예금 750,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(주4) 당분기말 현재 당사는 지급보증계약과 관련하여 대신증권에게 당사의 금융상품(RP형CMA) 4,000,000천원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 상기 사항 이외에 당사가 타인을 위하여 지급보증하거나 담보제공한 내역은 없으며, 서울보증보험으로부터 1,422백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 보증제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 1,422,123 이행보증(주5) (주5) 상기보증금액 중 744백만원은 3.31일자로 이행완료되었음(4) 당분기말 현재 당사는 다음과 같은 출자 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 거래상대방 약정 종류 약정액 실행액 유니온시네마 투자조합 출자약정 1,500,000 1,500,000 유니온미래브이에프엑스 투자조합 출자약정 2,500,000 2,000,000 KTBN 9호 디지털콘텐츠 코리아투자조합 출자약정 2,500,000 2,000,000 가이아문화콘텐츠 투자조합 출자약정 1,000,000 1,000,000 합계 7,500,000 6,500,000 (5) 당분기말 현재 당사는 동부화재보험 및 KB손해보험 등에 동산보험, 화재보험 및 영업배상책임보험을 가입하고 있습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 회사가 제공한 우발부채는 당분기말 기준 INVESTMENT AGREEMENT에 따라 AMPLE BRIGHT INVESTMENT LIMITED에 HKD52,458,173.5의 연대보증을 제공하고 있습니다.우발부채는 당초에 예상하지 못한 상황에 따라 변화할 수 있어, 경영진은경제적효익을 갖는 자원의 유출가능성이 높아졌는지 여부를 결정하기 위하여 지속적으로 검토하고 있습니다. 신뢰성 있게 추정할 수 없는 극히 드문 경우를 제외하고, 미래경제적 효익의 유출가능성이 높아진 경우에는 그러한 가능성의 변화가 발생한 기간의 재무제표에 충당부채로 인식합니다. 36. 프로젝트투자 당 사는 2016년 7월 1일 이사회 결의에 따라 영화 와 관련하여 투자를 시작하였으며, 동 프로젝트와 관련한 투자 약정액은 17,500,000천원입니다. 당분기말 현재 투자 약정액 중 17,500,000천원이 투자되었으며, 와 관련한 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금액 비중 금액 비중 매출채권 1,657,977 1.99% - 0.00% 미수금 - 0.00% - 0.00% 투자선급금 17,500,000 20.96% 14,034,973 17.44% 합계 19,157,977 22.95% 14,034,973 17.44% 미지급금 - 0.00% 20,000 0.25% 공사손실충당부채 - 0.00% - 0.00% 선수금 - 0.00% - 0.00% 장기선수금 9,464,100 16.73% 4,244,100 53.38% 합계 9,464,100 16.73% 4,264,100 53.63% VFX 제작매출 621,135 12.74% 910,373 10.43% VFX 제작매출원가 354,759 4.93% 4,452,444 43.64% 투자자산평가손실 - 0.00% - 0.00% 4. 재무제표 재무상태표 제 8 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 7 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 1분기말 제 7 기말 자산 유동자산 38,060,516,649 43,992,434,433 현금및현금성자산 23,299,123,946 14,978,484,684 단기금융상품 1,687,345,669 7,991,568,067 매출채권(자산) 12,188,806,845 14,448,015,552 기타유동채권 51,929,339 5,653,213,868 기타유동자산 833,310,850 860,660,762 당기법인세자산 0 60,491,500 비유동자산 45,144,656,119 45,116,317,578 장기금융상품 81,000,000 76,500,000 기타비유동금융자산 8,550,371,444 7,600,371,444 매도가능 금융 0 0 종속기업투자 1,000,000,000 1,000,000,000 기타비유동 채권 2,046,786,822 1,913,487,630 유형자산 7,370,358,645 7,466,611,574 무형자산 587,280,466 667,773,434 기타비유동자산(비유동자산) 18,217,500,000 18,205,000,000 이연법인세자산 7,291,358,742 8,186,573,496 자산총계 83,205,172,768 89,108,752,011 부채 유동부채 37,050,399,874 36,336,912,576 단기 차입 0 0 유동성장기부채 0 0 전환사채(유동성) 25,201,266,378 24,246,854,099 파생상품부채 9,941,525,000 9,941,525,000 매입채무 및 기타유동채무 1,878,541,604 1,681,748,265 기타유동부채 29,066,892 466,785,212 당기법인세부채 0 0 비유동부채 19,298,870,126 12,076,813,676 기타비유동채무 945,708,873 862,611,423 기타비유동부채 11,018,695,500 10,964,100,000 충당부채 7,334,465,753 250,102,253 부채총계 56,349,270,000 48,413,726,252 자본 자본금 11,223,674,500 11,184,674,500 주식발행초과금 54,513,852,100 54,496,458,100 이익잉여금(결손금) (36,236,826,952) (22,387,074,931) 기타자본항목(자본) (2,644,796,880) (2,599,031,910) 자본총계 26,855,902,768 40,695,025,759 자본과부채총계 83,205,172,768 89,108,752,011 포괄손익계산서 제 8 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 7 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 1분기 제 7 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 4,649,432,547 4,649,432,547 8,732,183,886 8,732,183,886 매출원가 7,191,471,933 7,191,471,933 10,203,613,614 10,203,613,614 매출총이익 (2,542,039,386) (2,542,039,386) (1,471,429,728) (1,471,429,728) 판매비와관리비 2,382,853,235 2,382,853,235 1,281,694,093 1,281,694,093 영업이익(손실) (4,924,892,621) (4,924,892,621) (2,753,123,821) (2,753,123,821) 금융수익 47,790,630 47,790,630 326,326,204 326,326,204 금융원가 8,185,458,117 8,185,458,117 1,637,220 1,637,220 기타이익 244,729,219 244,729,219 635,170,605 635,170,605 기타비용 114,003,698 114,003,698 1,316,979,423 1,316,979,423 종속기업처분손익 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (12,931,834,587) (12,931,834,587) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 법인세비용 917,917,434 917,917,434 0 0 당기순이익(손실) (13,849,752,021) (13,849,752,021) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 지배기업소유주귀속순이익 (13,849,752,021) (13,849,752,021) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 기타포괄손익 0 0 0 0 총포괄손익 (13,849,752,021) (13,849,752,021) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 지배기업소유주귀속순이익 (13,849,752,021) (13,849,752,021) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 비지배지분귀속순손익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (618) (618) (144) (144) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (614) (614) (147) (147) 자본변동표 제 8 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 7 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 비지배지분 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 10,845,134,500 53,695,903,602 11,817,546,853 1,823,249,276 0 78,181,834,231 당기순이익(손실) 0 0 (3,110,243,655) 0 0 (3,110,243,655) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 해외산업환산손익 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 보통주발행 0 0 0 0 0 0 전환상환우선주보통주전환 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 (2,824,390,700) 0 (2,824,390,700) 주식보상비용 0 0 0 43,690,976 0 43,690,976 주식선택권행사 91,020,000 37,434,820 0 98,159,260 0 226,614,080 종속기업처분 0 0 0 0 0 0 2017.03.31 (기말자본) 10,936,154,500 53,733,338,422 8,707,303,198 (859,291,188) 0 72,517,504,932 2018.01.01 (기초자본) 11,184,674,500 54,496,458,100 (22,387,074,931) (2,599,031,910) 0 40,695,025,759 당기순이익(손실) 0 0 (13,849,752,021) 0 0 (13,849,752,021) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 해외산업환산손익 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 보통주발행 0 0 0 0 0 0 전환상환우선주보통주전환 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 주식보상비용 0 0 0 0 0 0 주식선택권행사 39,000,000 17,394,000 0 (45,764,970) 0 10,629,030 종속기업처분 0 0 0 0 0 0 2018.03.31 (기말자본) 11,223,674,500 54,513,852,100 (36,236,826,952) (2,644,796,880) 0 26,855,902,768 현금흐름표 제 8 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 7 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 1분기 제 7 기 1분기 영업활동현금흐름 (8,299,277,211) 1,973,461,705 당기순이익(손실) (13,849,752,021) (3,110,243,655) 당기순이익조정을 위한 가감 2,521,694,677 1,948,319,473 감가상각비 842,885,202 672,165,145 연차수당 (218,129,862) 114,402,574 유형자산처분손실 0 0 유형자산폐기손실 0 0 무형자산상각비 80,492,968 134,946,274 대손상각비 0 108,333,807 기타대손상각 128,803,640 0 외화환산손실 81,642,003 1,141,578,132 파생금융자산평가손실 0 0 당기손익인식금융자산평가 0 0 주식보상비용(환입) 0 43,690,976 충당부채환입액 0 0 이자비용 970,992,364 1,637,220 법인세비용 917,917,434 0 매출원가에서차감된 정부보조금 0 (126,048,451) 이자수익 (47,790,630) (142,386,204) 외화환산이익 (235,118,442) 0 투자 자산평가 0 0 유형자산 처분 0 0 매도가능금융자산처분이익 0 0 종속기업처분이익 0 0 복구충당전입액 0 0 채무면제이익 0 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,017,472,241 3,345,757,387 장기미지급금의 증가(감소) 0 0 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 2,412,685,146 (1,386,724,750) 미수금의 감소(증가) 485,289,050 3,423,496,724 선급금의 감소(증가) (29,266,300) 45,957,173 장기선급금의 감소(증가) (12,500,000) 400,000,000 선급비용의 감소(증가) 56,616,212 210,767,239 장기선급비용의 감소(증가) 0 0 미지급금의 증가(감소) (235,304,950) (926,992,750) 미지급비용의 증가(감소) 292,019,140 63,863,580 충당부채의 증가및감소 (130,102,253) 0 선수금의 증가(감소) (437,718,320) 0 선급법인세 (5,507,650) (29,902,560) 장기선수금의 증가(감소) 54,595,500 136,192,731 장기미지급비용의 증가(감소) 566,666,666 1,344,100,000 예수금의 증가(감소) 0 0 정부보조금수령 0 65,000,000 퇴직금 0 0 이자수취(영업) 27,887,977 23,933,530 이자지급(영업) (16,580,085) (1,637,220) 법인세납부(환급) 0 (232,667,810) 투자활동현금흐름 9,476,885,425 (3,121,997,126) 단기금융상품의감소 6,304,222,398 14,929,058,007 단기대여금의 감소 4,990,000,000 0 종속기업처분 0 0 장기선급금의 감소 0 0 임차보증금의 감소 10,000,000 0 기타보증금의감소 5,000,000 0 유형자산의 처분 0 0 매도가능 금융자산 0 0 단기금융상품의 취득 0 (7,079,889,071) 장기금융상품의 취득 (4,500,000) (4,500,000) 단기대여금의증가 0 (6,300,000,000) 당기손익금융자산 0 (1,183,940,000) 매도가능금융자산의 취득 (950,000,000) (500,000,000) 종속기업취득 0 0 임차보증금의 증가 (39,521,700) 0 기타보증금의증가 (91,683,000) (628,811,663) 투자선급금 0 (1,765,273,277) 유형자산의 취득 (746,632,273) (523,030,122) 무형자산의 취득 0 (65,611,000) 투자주식 0 0 장기선급금증가 0 0 재무활동현금흐름 7,143,031,048 (2,695,935,880) 단기차입금의 증가 0 0 우선주부채의증가 0 0 유상증자 0 0 주식선택권행사 53,925,500 128,454,820 전환사채발행 0 0 장기선수금의증가 0 0 단기차입금의 상환 0 0 유동성장기부채의상환 0 0 금융리스부채의상환 (125,360,205) 0 자기주식취득 0 (2,824,390,700) 금융보증부채 7,214,465,753 0 무상증자비용 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,320,639,262 (3,844,471,301) 기초현금및현금성자산 14,978,484,684 10,497,097,314 기말현금및현금성자산 23,299,123,946 6,652,626,013 5. 재무제표 주석 제 8 기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 3월 31일까지 제 7 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 덱스터스튜디오 1. 일반사항 주식회사 덱스터스튜디오(이하 "당사", 대표이사 김용화)는 2011년 12월 설립되어 영화, CF, MV 등 모든 영상 전반의 VFX(Visual Effects 시각효과)의 제공을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 매봉산로 75에 소재하고 있습니 다. 당사는 2015년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 2016년 3월 상호를 주식회사 덱스터에서 주식회사 덱스터스튜디오로 변경하였습니다.당분기말 현재 당사의 보통주자본금은 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 11,223,675천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 주식수 지분율 김용화 5,910,980 26.33% 강종익 490,980 2.19% 김욱 490,980 2.19% 정성진 490,980 2.19% 우리사주조합 11,462 0.05% 자기주식 400,000 1.78% 기타 소액 주주 14,651,967 65.27% 합 계 22,447,349 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속하여 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습 니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공 시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가) 주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정하며, 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 당사는 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 예정인 바, 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동할 수 있습니다. 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 개정으로인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 전산설비 4년 차량운반구 4년 임차건물인테리어 4년 비품 4년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 소프트웨어 4년 산업재산권 4년 개발비 4년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 자산 관련 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비용 보전을 위한 정부보조금을 수령하는 경우 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (9) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과로 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움과 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조 건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 지분상품과 관련되어 있는 원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되어 당기손익으로 인식되며, 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입되지 않습니다. 3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 동 부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. (13) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않는 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 부채로 인식됩니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여 제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 주식보상비용종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (15) 수익 당사의 수익은 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (16) 금융수익과 금융원가 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 및 배당금수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융원가는 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지와 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 바와 같이 당사는 제공하는 용역의 측면에서 당사전체를 하나의 영업부문으로 판단하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총용역수익 및 총용역원가총용역수익은 최초계약금액에 따라 측정하나, 계약 수행 과정에서 다양한 요인으로 변경될 수 있습니다. 용역수익금액은 누적용역원가를 기준으로 측정하는 진행율의 영향을 받으며, 총용역원가는 용역투입예정시간의 변동 등 미래추정치에 근거하여 변동될 수 있습니다. 당사는 보고기간말 현재의 최선의 추정치에 근거하여 회계처리하고 있으며, 유의적인 변동 사항에 대하여 주기적으로 검토하고 있습니다25참조>.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다7참조>.(3) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.(4) 법인세당사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 다만, 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사는 제공하는 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있는 바, 당사의 보고되는 영업부문은 VFX사업 부문의 단일사업부로 구성되어 있습니다. (2) 지역정보1) 고객이 위치한 지역에 따른 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 1분기 전 1분기 국내 1,915,285 1,930,014 중국 2,734,147 6,802,170 합계 4,649,433 8,732,184 2) 당사의 모든 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다. (3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 1분기 전 1분기 매출액 매출비중 매출액 매출비중 리얼라이즈픽쳐스(주) 621,136 13.36% 910,374 10.43% 광저우완다문화여유성투자유한공사 877,195 18.87% - 0.00% 상해보가납문화전매유한공사 911,706 19.61% - 0.00% Active Falcon Films Production Limited 0.00% 788,958 9.04% 심천비행영시문화발전유한공사 0.00% 4,757,275 54.48% 합계 2,410,037 51.84% 6,456,607 73.94% 5. 재무위험관리(1) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타가격위험으로 구성됩니다. 1) 이자율위험이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금은 없습니다. 2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고 기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 11,699,136 - 7,657,150 - CNY 719,056 - 5,692,665 - 당기말 현재 USD 및 CNY의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,169,914 (1,169,914) CNY 71,906 (71,906) 3) 기타가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 당기손익인식금융자산 및 파생상품부채는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 및 파생상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 2,327,717 9,381,939 파생상품부채 9,941,525 9,941,525 당기말 현재 당기손익인식금융자산 및 파생상품부채의 가치가 10% 변동시 시장가격의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 당기손익인식금융자산 232,771 (232,771) 파생상품부채 (994,153) 994,153 계 (761,382) 761,382 (2) 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다9참조>. 1) 금융상품의 신용위험 최대 노출정도당기말 현재 당사는 5,400백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.당분기말 현재 당사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 현금성자산 23,299,124 14,978,485 단기금융상품 1,687,346 7,991,568 매출채권 12,188,807 14,448,016 기타유동채권 51,929 5,653,214 장기금융상품 81,000 76,500 기타비유동채권 2,046,787 1,913,488 금융보증 7,214,466 - 합계 46,569,458 45,061,270 (3) 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름 및 조기상환권을 포함한 계약상 만기에 근거하여 작성된 금융부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 단기차입금 - - - - - 전환사채 - 25,000,000 - - 25,000,000 기타유동채무 499,258 947,657 431,627 - 1,878,542 기타비유동채무 - 529,861 415,848 - 945,709 충당부채 7,214,466 - - - 7,214,466 합계 7,713,724 26,477,518 847,475 - 35,038,717 (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~2년 이내 2년 초과~5년 이내 합계 단기차입금 - - - - - 전환사채 - 25,000,000 - - 25,000,000 기타유동채무 952,674 729,074 - - 1,681,748 기타비유동채무 - - 457,437 405,174 862,611 합계 952,674 25,729,074 457,437 405,174 27,544,359 (4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채 56,349,270 48,413,726 자본 26,855,903 40,695,026 부채비율 209.8% 119.0% 6. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후 원가로측정하는 부채 합계 금융자산 현금및현금성자산 23,299,124 - - - 23,299,124 단기금융상품 - - 1,687,346 - 1,687,346 매출채권 12,188,807 - - - 12,188,807 기타유동채권 51,929 - - - 51,929 장기금융상품 81,000 - - - 81,000 당기손익인식금융자산 - - 2,040,371 - 2,040,371 매도가능금융자산 - 6,510,000 - - 6,510,000 기타비유동채권 2,046,787 - - - 2,046,787 소계 37,667,647 6,510,000 3,727,717 - 47,905,364 금융부채 - - - - - 단기차입금 - - - - - 유동성장기부채 - - - - - 전환사채 - - - 25,201,266 25,201,266 기타유동채무 - - - 1,878,542 1,878,542 기타비유동채무 - - - 945,709 945,709 충당부채 - - - 7,214,466 7,214,466 소계 - - - 35,239,983 35,239,983 차감계 37,667,647 6,510,000 3,727,717 (35,239,983) 12,665,382 (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후 원가로측정하는 부채 합계 금융자산 - - - - - 현금및현금성자산 14,978,485 - - - 14,978,485 단기금융상품 650,000 - 7,341,568 - 7,991,568 매출채권 14,448,016 - - - 14,448,016 기타유동채권 5,653,214 - - - 5,653,214 장기금융상품 76,500 - - - 76,500 당기손익인식금융자산 - - - - - 매도가능금융자산 - 5,560,000 2,040,371 - 7,600,371 기타비유동채권 1,913,488 - - - 1,913,488 소계 37,719,703 5,560,000 9,381,939 - 52,661,642 금융부채 - - - - - 전환사채 - - - 24,246,854 24,246,854 파생상품부채 - - 9,941,525 - 9,941,525 기타유동채권 - - - 1,681,748 1,681,748 기타비유동채무 - - - 862,611 862,611 소계 - - 9,941,525 26,791,213 36,732,738 차감계 37,719,703 5,560,000 (559,586) (26,791,213) 15,928,904 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후 원가로측정하는 부채 합계 금융수익 및 기타수익 이자수익 406 - 47,385 - 47,791 외환차익 725 - - - 725 외화환산이익 235,118 - - - 235,118 당기손익인식금융자산평가 - - - 채무면제이익 - - - - - 소계 236,249 - 47,385 - 283,634 금융원가 및 기타비용 대손상각비 - - - - - 기타의대손상각비 128,804 128,804 이자비용 - - 970,992 970,992 외환차손 (102,088) - - - (102,088) 외화환산손실 81,642 - - - 81,642 소계 108,358 - - 970,992 1,079,350 차감계 127,891 - 47,385 (970,992) (795,716) (단위 : 천원) 구분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융상품 상각후 원가로측정하는 부채 합계 금융수익 및 기타수익 이자수익 276,820 - 478,156 - 754,976 외환차익 719,878 - - - 719,878 외화환산이익 16,786 - - - 16,786 당기손익인식금융자산평가 - - 매도가능금융자산처분 - - 채무면제이익 - - - - 소계 1,013,484 - 478,156 - 1,491,640 금융원가 및 기타비용 - 대손상각비 6,008,851 6,008,851 기타의대손상각비 8,657,999 8,657,999 이자비용 - - - 2,435,047 2,435,047 외환차손 594,344 - - 594,344 외화환산손실 1,482,599 - - - 1,482,599 파생상품부채 평가손실 7,170,250 7,170,250 당기손익인식 금융자산평가손실 - - 464,688 - 464,688 소계 16,743,793 - 7,634,938 2,435,047 26,813,778 차감계 (15,730,309) - (7,156,782) (2,435,047) (25,322,138) 7. 공정가치 측정(1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되는 금융자산 단기금융상품 287,346 287,346 7,341,568 7,341,568 당기손익인식금융자산 2,040,371 2,040,371 2,040,371 2,040,371 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 23,299,124 (주1) 14,978,485 (주1) 단기금융상품 1,400,000 (주1) 650,000 (주1) 매출채권 12,188,807 (주1) 14,448,016 (주1) 기타유동채권 51,929 (주1) 5,653,214 (주1) 장기금융상품 81,000 81,000 76,500 76,500 매도가능금융자산 6,510,000 (주2) 5,560,000 (주2) 기타비유동채권 2,046,787 2,046,787 1,913,488 1,913,488 금융자산 합계 47,905,364 52,661,642 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 9,941,525 9,941,525 9,941,525 9,941,525 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 단기차입금 - (주1) - (주1) 전환사채 25,201,266 (주1) 24,246,854 24,246,854 기타유동채무 1,878,542 (주1) 1,681,748 1,681,748 장기차입금 - - - - 충당부채 7,214,466 7,214,466 우선주부채 - - - - 기타비유동채무 945,709 945,709 862,611 862,611 금융부채 합계 45,181,508 36,732,738 차감계 2,723,857 15,928,904 (주1) 단기성 금융상품으로서 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다. (주2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다. (2) 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산 - - 출자금 6,510,000 5,560,000 합계 6,510,000 5,560,000 당사의 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(3) 금융상품의 공정가치 서열 체계 1) 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수) 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 단기금융상품 - 287,346 - 287,346 당기손익인식금융자산 - - 2,040,371 2,040,371 공정가치가 공시되는 자산 현금및현금성자산 - 23,299,124 - 23,299,124 단기금융상품 - 1,400,000 - 1,400,000 매출채권 - - 12,188,807 12,188,807 기타유동채권 - - 51,929 51,929 장기금융상품 - 81,000 - 81,000 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치가 측정되는 자산 단기금융상품 - 7,341,568 - 7,341,568 당기손익인식금융자산 - - 2,040,371 2,040,371 공정가치가 공시되는 자산 현금및현금성자산 - 14,978,485 - 14,978,485 단기금융상품 - 650,000 - 650,000 매출채권 - - 14,448,016 14,448,016 기타유동채권 - - 1,913,488 1,913,488 장기금융상품 - 76,500 - 76,500 (3) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정 1) 장기금융상품, 기타비유동채권, 장기차입금, 우선주부채, 기타비유동채무 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 금융상품의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.2) 파생상품부채 기초자산인 자기지분상품의 공정가치는 현금흐름할인모형으로 측정하고 전환권의 공정가치는 이항모형으로 측정하였습니다. 공정가치 측정을 위해 현금흐름 추정치, 가중평균자본비용 및 주가변동성 등이 평가모형의 투입변수로 사용되었습니다. 8 . 현금및현금성자산 과 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금시재 - - 보통예금 23,299,124 14,978,485 합계 23,299,124 14,978,485 (2) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 1,400,000 650,000 MMF 287,346 7,341,568 투자신탁 - - 합계 1,687,346 7,991,568 (3) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 저축성보험상품 81,000 76,500 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권보고기간종료일 현재 매출채권의 명목금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 명목금액 18,810,015 21,105,460 대손충당금 (6,621,208) (6,657,444) 장부금액 12,188,807 14,448,016 (2) 매출채권 연령분석보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 손상채권 합계 매출채권 11,192,392 7,617,623 - 18,810,015 대손충당금 - - (6,621,208) (6,621,208) 장부금액 11,192,392 7,617,623 (6,621,208) 12,188,807 (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권 손상채권 합계 매출채권 13,411,174 1,036,842 6,657,444 21,105,460 대손충당금 - - (6,657,444) (6,657,444) 장부금액 13,411,174 1,036,842 - 14,448,016 (3) 기타유동채권 보고기간종료일 현재 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 8,045,000 13,035,000 대손충당금 (8,000,000) (8,000,000) 미수금 249,832 735,121 대손충당금 (248,695) (248,695) 미수수익 271,349 268,541 대손충당금 (265,557) (136,753) 합계 51,929 5,653,214 (4) 기타비유동채권1) 보고기간종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 임차보증금 1,607,713 1,578,191 현재가치할인차금 (122,555) (139,649) 기타보증금 561,629 474,946 합계 2,046,787 1,913,488 2) 당기 및 전기 중 임차보증금 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 139,649 205,835 발생 - - 이자수익 (17,094) (66,186) 기말잔액 122,555 139,649 10. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 29,626 360 대손충당금 - - 선급비용 803,685 860,301 합계 833,311 860,661 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장기선급금 117,500 105,000 투자선급금 18,500,000 18,500,000 대손충당금 (400,000) (400,000) 합계 18,217,500 18,205,000 11. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 평가손익누계액 장부금액 취득금액 평가손익누계액 장부금액 - 비상장 (주1) 한국콘텐츠공제조합 10,000 - 10,000 10,000 - 10,000 유니온시네마 투자조합 1,500,000 - 1,500,000 1,050,000 - 1,050,000 유니온미래브이에프엑스 투자조합 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 KTBN 9호 디지털콘텐츠코리아투자조합 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 - 2,000,000 가이아문화콘텐츠 1,000,000 - 1,000,000 500,000 - 500,000 자산담보부채권 - - - - - - 합계 6,510,000 - 6,510,000 5,560,000 - 5,560,000 유동 - - - - - - 비유동 6,510,000 - 6,510,000 5,560,000 - 5,560,000 (주1) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 5,560,000 2,860,000 취득 950,000 2,700,000 처분/상환 - - 대체 - - 손상차손인식 - - 평가 - - 기말 6,510,000 5,560,000 12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 업종 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜라이브톤 대한민국 음향, 음반 제공 91.5% 1,000,000 91.5% 1,000,000 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 전산설비 9,683,647 (6,008,159) (334,021) 3,341,467 임차건물인테리어 3,466,016 (1,581,696) - 1,884,320 차량운반구 110,747 (42,269) - 68,478 비품 4,236,768 (2,160,675) - 2,076,093 합계 17,497,178 (9,792,799) (334,021) 7,370,358 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 전산설비 8,950,639 (5,576,794) (365,083) 3,008,762 임차건물인테리어 3,466,016 (1,365,070) - 2,100,947 차량운반구 110,747 (35,347) - 75,400 비품 4,223,144 (1,941,640) - 2,281,503 건설중인자산 - - - - 합계 16,750,547 (8,918,852) (365,083) 7,466,613 (2) 당분기말 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 기말 전산설비 3,008,762 733,008 - (400,303) 3,341,467 임차건물인테리어 2,100,946 - - (216,626) 1,884,320 차량운반구 75,400 - - (6,922) 68,478 비품 2,281,504 13,624 - (219,034) 2,076,094 합계 7,466,612 746,632 - (842,885) 7,370,359 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 감가상각 기말 전산설비 3,309,959 1,055,801 13,673 (1,370,671) 3,008,762 임차건물인테리어 2,532,829 361,382 - (793,265) 2,100,946 차량운반구 74,854 26,572 - (26,026) 75,400 비품 1,138,289 1,816,840 - (673,625) 2,281,504 건설중인자산 13,673 - (13,673) - 합계 7,069,605 3,260,595 - (2,863,587) 7,466,612 (3) 당분기말 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기 매출원가 612,215 2,391,551 판매비와관리비 230,670 472,036 합계 842,885 2,863,587 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 530,621 (530,621) - 산업재산권 100,000 (60,417) 39,583 소프트웨어 2,436,631 (1,888,934) 547,697 합계 3,067,252 (2,479,972) 587,280 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 개발비 530,621 (530,621) - 산업재산권 100,000 (56,250) 43,750 소프트웨어 2,436,631 (1,812,607) 624,024 합계 3,067,252 (2,399,478) 667,774 (2) 당분기말 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 개발비 - - - - 산업재산권 43,750 - (4,167) 39,583 소프트웨어 624,023 - (76,326) 547,697 합계 667,773 - (80,493) 587,280 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 개발비 132,655 - (132,656) - 산업재산권 68,750 - (25,000) 43,750 소프트웨어 884,426 67,414 (327,816) 624,024 합계 1,085,831 67,414 (485,472) 667,774 (3) 당분기말 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매출원가 42,200 377,804 판매비와관리비 38,293 107,668 합계 80,493 485,472 15. 전 환사채 (1) 당사는 전기 중 전환사채를 발행하였으며, 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 액면금액 25,000,000 25,000,000 상환할증금 2,638,950 2,638,950 사채할인발행차금 (166,748) (232,034) 전환권조정 (2,270,936) (3,160,062) 합계 25,201,266 24,246,854 파생상품부채(전환권) 9,941,525 9,941,525 (2) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행금액 25,000,000 25,000,000 사채할인발행차금 (397,256) (397,256) 파생금융부채로 분류(전환권)(주1) (2,771,275) (2,771,275) 파생금융부채로 분류(조기상환권 등) - - 발생이자 3,369,797 2,415,385 당기말 장부금액 25,201,266 24,246,854 (주1) 전환권 행사로 발행될 보통주 주식수가 변동 가능하므로, 당사는 전환권의 가치를 파생상품금융부채로 인식하였습니다. (3) 당분기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내역 당분기말 발행시 평가손실(이익) 누계 장부금액 1회 전환사채 전환권부채 2,771,275 7,170,250 9,941,525 (4) 당기말 현재 전환사채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행일 2017-04-28 만기일 2022-04-28 인수자 다수의 법인 및 개인 투자자 전환권 행사가능기간 사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 원금 상환기일 1개월전일까지 최초행사가액 7,389 원 액면이자율 0.00% 만기보장수익율 분기단위 연복리 2.00% 전환권 행사가격조정에 관한 사항 - 전환권을 소유한 자가 전환권의 행사청구를 하기 이전에 본건 전환권의 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우- 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우(최초 행사가액의 70% 한도) 등 조기상환청구권행사기간 사채 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월이 해당하는 날부터 조기상환청구가능 사채매도청구권 - 사채 발행일로 부터 13개월이 경과한 시점 이후 3개월마다 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능- 발행회사는 투자자가 보유하고 있는 사채의 일정 권면금액 (최대 10,705백만원)이상의 매도청구권 행사 불가능 16. 차 입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금내역은 없습니다.. (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금내역은 없습니다.. 17. 우선주부채 (1) 보고기간종료일 현재 우선주부채내역은 없습니다.. 18.기타채무 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 미지급금 796,372 1,031,677 미지급비용 1,082,170 650,071 합 계 1,878,542 1,681,748 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장기미지급금 - - 장기미지급비용 945,709 862,611 합 계 945,709 862,611 19. 기타부채 및 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 29,067 466,785 선수수익(정부보조금) - - 예수금 - - 합 계 29,067 466,785 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 장기선수금 11,018,696 10,964,100 (3) 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 복구충당부채 120,000 - - 120,000 손실충당부채 130,102 - 130,102 - 금융보증충당부채 - 7,214,466 - 7,214,466 합계 250,102 7,214,466 130,102 7,334,466 (단위 : 천원) 구분 기초 전입 사용 기말 복구충당부채 120,000 - 120,000 손실충당부채 130,102 - 130,102 금융보증충당부채 - - - - 합계 120,000 130,102 - 250,102 20. 퇴직급여 당사는 확정기여제도를 적용하고 있으며 당기 및 전기 중 동 제도에 의한 퇴직급여의계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 21,843 21,843 22,137 22,137 매출원가 249,794 249,794 273,403 273,403 합 계 271,637 271,637 295,540 295,540 21. 자본금 과 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 주당금액 500 원 500 원 보통주발행주식수 22,447,349 22,369,349 자본금 11,223,675 11,184,675 (2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 21,690,269 10,845,135 53,695,904 주식선택권 행사 679,080 339,540 800,554 전기말 22,369,349 11,184,675 54,496,458 주식선택권 행사 78,000 39,000 17,394 2018년 1분기말 22,447,349 11,223,675 54,513,852 22. 결손금(이익잉여금) (1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금(이익잉여금)은 전액 미처리결손금(미처분이익잉여금)입니다. 23. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식매수선택권 455,237 501,003 기타자본잉여금 786,740 786,740 자기주식 (3,886,774) (3,886,775) 합계 (2,644,797) (2,599,032) (2) 당분기말 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식매수선택권 기타자본잉여금 자기주식 합계 기초 501,003 786,740 (3,886,775) (2,599,032) 주식매수선택권 부여 - - - 주식매수선택권 행사 (2,469) - (2,469) 주식매수선택권 이연법인세 (주석 31.3) (43,296) - (43,296) 자기주식 - - - - 기말 455,238 786,740 (3,886,775) (2,644,797) (단위 : 천원) 구분 주식매수선택권 기타자본잉여금 자기주식 합계 기초 1,960,110 786,740 (1,059,560) 1,687,290 주식매수선택권 부여 127,592 - - 127,592 주식매수선택권 행사 (660,223) - (660,223) 주식매수선택권 이연법인세(주석 31.3) (926,476) - - (926,476) 자기주식 - - (2,827,215) (2,827,215) 기말 501,003 786,740 (3,886,775) (2,599,032) 24. 주식기준보상 (1) 당사는 2차례의 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 1차: 2014년 3월 28일2차: 2014년 12월 24일 부여한 보통주식수(최초 부여주식수로서 무상증자 및 액면분할 반영 전) 1차: 13,000주2차: 10,068주 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 수량 1차: 24,000주 (무상증자 및 액면분할 전 400주)2차: 81,000주 (무상증자 및 액면분할 전 1,350주) 부여방법 보통주 신주발행 가득조건 및 행사가능시점 부여일로부터 2년 경과시 50%, 3년 경과시 50% 행사 가능 행사가격 1주당 723원 (무상증자 및 액면분할 전 1주당 43,351원) 상기 주식선택권 부여로 당분기 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며, 전기 비용으로 인식한 비용은 127,592천원입니다 (2) 당사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다. 구분 1차 2차 부여일의 공정가치 (무상증자 및 액면분할 전) 34,422원 79,393원 부여일의 당사 주식의 1주당 가치(무상증자 및 액면분할 전) 93,097원 154,243원 주가변동성(주1) 8.80% 10.40% 무위험수익률 2.85% 2.13% 할인률 16.18% 13.37% (주1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출되었습니다. 25. 용역계약 당분기말 및 전기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,달러) 구분 총계약금액(원화) 총계약금액(외화) 용역수익 용역원가 용역손익 매출채권 선수금 신과함께 10,200,000 - - - - 622,105 - 신과함께2 8,800,000 - 621,136 283,302 337,834 1,035,873 - MPN(쿵푸로봇) 10,613,000 USD 10,000,000 - - - - - Big Cat 3,784,240 USD 3,565,665 - - - - - 귀취등2_지운남충곡 4,931,861 USD 4,647,000 - - - 743,404 - 귀취등2_지용령미굴 4,931,861 USD 4,647,000 - - - 3,221,417 - 귀취등2_지운남충곡_추가 818,250 CNY 5,000,000 75,880 54,839 21,041 719,056 - 귀취등2_지용령미굴_추가 3,796,680 CNY 23,200,000 77,367 60,795 16,571 2,933,747 - 몽키킹3 7,364,250 CNY 45,000,000 - 1,378,514 (1,378,514) - - 미스터몬스터 - - 52,462 (52,462) - - 광상곡 1,517,659 USD 1,430,000 308,051 194,470 113,581 498,358 - 귀행어사 - - 57,768 (57,768) - - 독전 500,000 234,608 125,473 109,136 234,608 - PMC 800,000 446,452 238,770 207,682 446,452 - 완다테마파크 5,211,588 USD 4,910,570 877,195 731,604 145,591 87,940 - 완다우시파크 6,467,265 USD 6,093,720 198,347 144,601 53,746 197,276 - 완다쿤밍파크 - - 92,726 (92,726) - - 에버촉산파크 - - 21,113 (21,113) - - 용족전쟁 3,699,143 USD 3,485,483 14,863 9,419 5,444 373,922 - 나미야잡화점 - - 6,228 (6,228) - - 갓오브이집트 1,345,198 USD 1,267,500 270,738 169,757 100,981 - 29,067 몬스터샵 6,747,082 USD 6,357,375 911,706 700,496 211,210 1,012,440 - 트레이드러브 - - - 20,363 (20,363) - - VR - - - 174,409 (174,409) - - 연구개발 - - - 149,667 (149,667) - - 컨텐츠 - - - 368,271 (368,271) 14,797 - 워크숍 촬영/장비대여 - - 104,499 307,699 (203,201) 47,414 - 디아이 - - 453,133 474,416 (21,282) - - 기타 - - 55,457 1,374,310 (1,318,852) - - 합계 81,528,077 4,649,433 7,191,472 (2,542,039) 12,188,807 29,067 (단위 : 천원,달러) 구분 총계약금액(원화) 총계약금액(외화) 용역수익 용역원가 용역손익 매출채권 선수금 신과함께 17,000,000 2,660,633 9,125,328 (6,464,695) 1,036,842 - MPN(쿵푸로봇) 10,714,000 USD 10,000,000 264,931 159,782 105,149 - - 남극절연 2,160,212 USD 2,016,252 - 76,470 (76,470) 21,603 - 리얼 1,800,000 445,138 828,216 (383,078) - - Big Cat 3,820,253 USD 3,565,665 245,556 135,636 109,920 - - 삼생삼세십리도화 3,535,620 USD 3,300,000 337,657 455,916 (118,259) - - 삼생삼세십리도화 추가 278,205 CNY 1,700,000 284,818 204,765 80,053 - - 귀취등2 9,957,592 USD 9,294,000 5,354,217 4,105,668 1,248,549 6,472,435 - 귀취등2 추가 4,614,930 CNY 28,200,000 3,564,701 3,105,716 458,985 3,483,390 - 몽키킹3 7,364,250 CNY 45,000,000 4,584,683 3,823,079 761,604 2,209,275 - 야백합 278,205 CNY 1,700,000 104,578 67,588 36,990 - - 오공전 1,124,970 USD 1,050,000 630,192 306,964 323,228 - - 1,987 700,000 700,000 444,489 255,511 - - 광상곡 964,260 USD 900,000 1,012,347 820,025 192,322 192,852 - 귀행어사 - - 113,392 (113,392) - - 독전 500,000 150,447 81,261 69,186 - 299,478 PMC 800,000 332,693 190,648 142,045 - 167,307 완다테마 5,261,185 USD 4,910,570 411,131 289,720 121,411 395,644 - 용족전쟁 3,734,346 USD 3,485,483 365,452 239,241 126,211 360,789 - 나미야잡화점 - - 264,695 (264,695) - - 갓오브이집트 1,358,000 USD 1,267,500 110,084 54,664 55,420 107,687 - 몬스터샵 6,811,292 USD 6,357,375 107,023 62,820 44,203 106,142 - VR 2,091 2,091 699,475 (697,384) - - 기타 3,316,055 3,316,056 9,949,920 (6,633,864) 61,359 - 합계 86,095,466 24,984,428 35,605,478 (10,621,050) 14,448,018 466,785 26. 매출액 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 VFX 제작 4,036,343 4,036,343 8,057,886 8,057,886 기타용역수익 등 613,089 613,089 674,298 674,298 합계 4,649,433 4,649,432 8,732,184 8,732,184 27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 485,270 485,270 121,723 121,723 퇴직급여 21,843 21,843 22,137 22,137 복리후생비 484,713 484,713 249,804 249,804 여비교통비 6,948 6,948 1,137 1,137 접대비 43,194 43,194 12,852 12,852 통신비 8,916 8,916 9,278 9,278 수도광열비 - - - - 전력비 47,187 47,187 42,631 42,631 세금과공과 22,524 22,524 24,334 24,334 감가상각비 230,670 230,670 28,082 28,082 임차료 247,159 247,159 62,590 62,590 수선비 1,760 1,760 - - 보험료 20,601 20,601 20,424 20,424 차량유지비 23,100 23,100 9,829 9,829 운반비 3,174 3,174 5,204 5,204 교육훈련비 684 684 4,682 4,682 도서인쇄비 4,203 4,203 8,204 8,204 사무용품비 - - - - 소모품비 8,226 8,226 19,003 19,003 지급수수료 463,679 463,679 262,053 262,053 보관료 - - - - 외주용역비 833 833 - - 경상연구개발비 - - - - 해외출장비 7,160 7,160 29,159 29,159 국내출장비 - - - - 광고선전비 3,000 3,000 - - 대손상각비 - 108,334 108,334 대손충당금환입 - - - - 무형자산상각비 38,293 38,293 - - 복구충당부채전입 - - - - 건물관리비 209,716 209,716 196,547 196,544 주식보상비용 - - 43,691 43,691 잡비 - - - - 리스료 - - - - 합계 2,382,853 2,382,853 1,281,695 1,281,695 28. 비용의 성격별 분류 (1) 당 분기 및 전분기 중 비용을 성격별 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종업원급여 3,943,880 3,943,880 4,138,872 4,138,872 감가상각비 및 무형자산상각비 923,378 923,378 807,111 807,111 외주비 2,650,805 2,650,805 3,881,498 3,881,498 기타 2,056,262 2,056,262 2,657,826 2,657,826 영업비용 합계 (주1) 9,574,325 9,574,325 11,485,307 11,485,307 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 3,672,243 3,672,243 3,843,332 3,843,332 퇴직급여 271,637 271,637 295,540 295,540 합계 3,943,880 3,943,880 4,138,872 4,138,872 (3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 감가상각비 842,885 842,885 672,165 672,165 무형자산상각비 80,493 80,493 134,949 134,949 합계 923,378 923,378 807,114 807,114 29. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 47,791 47,791 142,386 142,386 배당금수익 - - - - 당기손익인식금융자산평가이익 - - 183,940 183,940 합계 47,791 47,791 326,326 326,326 (2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 970,992 970,992 1,637 1,637 금융보증비용 7,214,466 7,214,466 - - 합계 8,185,458 8,185,458 1,637 1,637 30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 725 725 591,415 591,415 외화환산이익 235,118 235,118 - - 유형자산처분이익 - - - - 무형자산처분이익 - - - - 기타의대손충당금환입 - - - - 투자자산처분이익 - - - - 파생상품평가이익 - - - - 전기오류수정이익 - - - - 잡이익 8,886 8,886 43,756 43,756 합계 244,729 244,729 635,171 635,171 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 (102,088) (102,088) 174,585 174,585 외화환산손실 81,642 81,642 1,141,578 1,141,578 유형자산처분손실 - - - - 유형자산폐기손실 - - - - 기타의대손상각비 128,804 128,804 - - 파생상품평가손실 - - - - 기부금 - - 30 30 잡손실 5,646 5,646 786 786 합계 114,004 114,004 1,316,979 1,316,979 31. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세: 당기법인세 - (23,618) 전기법인세 조정액 이연법인세: 일시적차이의 변동 895,214 (153,359) 자본에 직접 반영된 이연법인세 22,703 176,977 법인세비용(수익) 917,917 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. >(2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 자본에 직접반영된 법인세 주식선택권(주1) 22,703 109,044 매도가능금융자산 - 67,933 합계 22,703 176,977 (주1) 신주발행형 주식매수선택권에 대한 예상 손금산입 금액이 누적보상비용을 초과하는 부분에 대하여 이연법인세를 자본에 직접 인식하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (12,931,835) (3,110,244) 적용세율에 따른 세부담액 (2,845,004) (684,254) 조정사항 - 비공제비용 3,061 9,236 세액공제 및 감면 - (23,618) 법인세추납액 - 이연법인세자산미인식효과 - 이월세액공제 이연법인세인식효과 75,882 기타 3,683,978 법인세비용 917,917 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.> 32. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 (13,849,752,021) (13,849,752,021) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 가중평균유통보통주식수 22,403,582 22,403,582 21,527,287 21,527,287 기본주당이익 (618) (618) (144) (144) 2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초유통보통주식수 22,369,349 22,369,349 21,690,269 21,690,269 주식선택권의 행사 34,233 34,233 107,724 107,724 자기주식 - (270,706) (270,706) 가중평균유통보통주식수 22,403,582 22,403,582 21,527,287 21,527,287 (2) 희석주당손익1) 당사의 잠재적보통주는 주식매수선택권입니다. 당분기에는 주식선택권 1차 발행분에 대해서 희석효과가 있으며, 전분기에는 주식선택권 1차발행분에 희석효과가 있습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 희석 분기순이익 (13,851,677,451) (13,851,677,451) (3,098,224,187) (3,098,224,187) 희석 가중평균주식수 22,542,301 22,542,301 21,090,883 21,090,883 희석 주당순이익 (614) (614) (147) (147) 2) 당분기 및 전분기 중 희석 당기순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 분기순이익 (13,849,752,021) (13,849,752,021) (3,110,243,655) (3,110,243,655) 주식보상비용(1차발행분) (2,468,500) (2,468,500) 15,409,574 15,409,574 법인세효과 543,070 543,070 (3,390,106) (3,390,106) 희석 분기순이익 (13,851,677,451) (13,851,677,451) (3,098,224,187) (3,098,224,187) 3) 당분기 및 전분기 중 희석 가중평균주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식 22,403,582 22,403,582 21,527,287 21,527,287 주식선택권(1차발행분) 138,719 138,719 (436,404) (436,404) 전환사채 - - - - 희석 주당순이익 22,542,301 22,542,301 21,090,883 21,090,883 33. 현 금 흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 주식선택권 이연법인세효과 반영 - - 무상증자로 인한 자본금 증가 - - 건설중인자산 본계정 대체 - 13,673 (2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 현금흐름은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 제 8(분) 기 제 7(분) 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (8,299,277,211) 1,973,461,705 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (8,310,585,103) 2,183,833,205 (1) 당기순이익 (13,849,752,021) (3,110,243,655) (2) 비현금항목조정 2,521,694,677 1,948,319,473 감가상각비 842,885,202 672,165,145 연차수당 (218,129,862) 114,402,574 유형자산처분손실 - - 유형자산폐기손실 - - 무형자산상각비 80,492,968 134,946,274 무형자산처분손실 - - 대손상각비 - 108,333,807 기타의대손상각비 128,803,640 - 외화환산손실 81,642,003 1,141,578,132 파생상품평가손실 - - 주식보상비용 - 43,690,976 이자비용 970,992,364 1,637,220 법인세비용 917,917,434 - 매출원가에서 차감된 정부보조금 - (126,048,451) 이자수익 (47,790,630) (142,386,204) 외화환산이익 (235,118,442) - (3) 운전자본변동 3,017,472,241 3,345,757,387 매출채권 2,412,685,146 (1,386,724,750) 미수금 485,289,050 3,423,496,724 선급금 (29,266,300) 45,957,173 장기선급금 (12,500,000) 400,000,000 선급비용 56,616,212 210,767,239 미지급금 (235,304,950) (926,992,750) 미지급비용 292,019,140 63,863,580 충당부채 (130,102,253) - 선수금 (437,718,320) 136,192,731 정부보조금 수령 - 65,000,000 선급법인세 (5,507,650) (29,902,560) 장기선수금 54,595,500 1,344,100,000 장기미지급비용 566,666,666 - 2. 이자의 수취 27,887,977 23,933,530 3. 이자의 지급 (16,580,085) (1,637,220) 4. 배당금 수령 - - 5. 법인세납부 - (232,667,810) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 9,476,885,425 (3,121,997,126) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 11,309,222,398 14,929,058,007 단기금융상품의 감소 6,304,222,398 14,929,058,007 단기대여금의 감소 4,990,000,000 - 임차보증금의 감소 10,000,000 - 기타보증금의 감소 5,000,000 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,832,336,973) (18,051,055,133) 단기금융상품의 증가 - (7,079,889,071) 장기금융상품의 증가 (4,500,000) (4,500,000) 단기대여금의 증가 - (6,300,000,000) 매도가능금융자산의 증가 (950,000,000) (500,000,000) 임차보증금의 증가 (39,521,700) - 기타보증금의 증가 (91,683,000) (628,811,663) 투자선급금 - (1,765,273,277) 당기손익금융자산 - (1,183,940,000) 유형자산의 취득 (746,632,273) (523,030,122) 무형자산의 취득 - (65,611,000) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 7,143,031,048 (2,695,935,880) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 53,925,500 128,454,820 우선주부채의 증가 - - 주식선택권 행사 53,925,500 128,454,820 전환사채발행 - - 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 7,089,105,548 (2,824,390,700) 자기주식취득 - (2,824,390,700) 금융리스부채의 지급 (125,360,205) - 금융보증충당부채 7,214,465,753 IV. 현금의 증가(감소) (I + II + III) 8,320,639,262 (3,844,471,301) VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 - - VI. 기초의 현금 14,978,484,684 10,497,097,314 VII. 기말의 현금 24,049,123,946 6,652,626,013 34. 특수관계자 공시 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속기업 ㈜라이브톤 (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 종속기업 라이브톤 외주용역비 11,500 선급금 5,500 (3) 당사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직·간접적으로 당해 기업활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적