베노티앤알 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 2 기 2015년 12월 31일 현재
제 1 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 엔터메이트와 그 종속기업

1. 일반사항 1.1 지배회사의 개요 주식회사 엔터메이트(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 2001년에 설립되어 온라인과 모바일 게임 퍼블리싱을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 26,195,036주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.

지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다. 당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

박문해	7,588,179	28.97	사내이사

이태현	6,093,653	23.26	대표이사

BRV Lotus Fund 2012, L.P.	3,449,170	13.17

LB제미니 신성장펀드 16호	1,724,585	6.58

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	1,724,585	6.58

기타주주	5,614,864	21.44

합계	26,195,036	100.00

1.2 종속기업의 현황 (1) 연결대상 종속기업의 현황 및 연결범위 변동내역

종속기업명	업종	소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

㈜스카이터치(*1)	소프트웨어 개발 및 서비스업	한국	-	70.00%	12월

MMWOPS CO., Ltd.	소프트웨어 개발 및 서비스업	홍콩	68.20%	68.20%	12월

SKY TOUCH Co., Ltd.(*2)	소프트웨어 개발 및 서비스업	대만	69.00%	100.00%	12월

Poetic Gaming Co., Ltd. (*3)	소프트웨어 개발 및 서비스업	중국	100.00%	-	12월

(*1) 당기 중 청산으로 연결대상에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 불균등증자로 지분율이 100%에서 69%로 감소하였습니다. (*3) 당기 중 설립되었으며, 종속기업 MMWOPS CO., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(2) 연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위 : 천원)

당기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

MMWOPS CO., Ltd.(*)	954,892	337,110	617,782	5,517	(215,995)	(174,852)

SKY TOUCH Co., Ltd.	476,282	46,548	429,734	315,454	(532,256)	(584,894)

(*) Poetic Gaming Co., Ltd.의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.

전기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜스카이터치	174,290	4,171	170,119	94,373	(341,781)	(341,781)

MMWOPS CO., Ltd.	1,096,929	1,111,736	(14,807)	-	(14,332)	(14,332)

SKY TOUCH Co., Ltd.	435,742	114,578	321,164	73,508	(194,076)	(194,076)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2014년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

(4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업 기능통화의 마감환율로 환산하고 있으며 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 모든 금융자산을 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 대여금및수취채권은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 거래원가는 공정가치에 가산하고 있습니다. 대여금및수취채권은 최초 인식 이후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 금융자산을 더 이상회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 5년에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

판권	2~5년

특허권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.9 비금융자산의 손상연결회사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부 채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. 당기손익인식금융부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되며, 재무상태표 상 '기타금융부채' 로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주와 전환사채입니다.

연결회사는 전환상환우선주 전체를 당기손익인식항목으로 지정하고, 매 보고기간말마다 공정가치를 측정하여 공정가치 변동분을 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사는 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 인식하고 있습니다. 다만, 당기 중 합병으로 취득한 전환사채의자본요소는 취득일의 공정가치로 재측정하고 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다.

2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 퇴 직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도이며, 근속연수, 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

2.15 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공연결회사는 온라인과 모바일게임의 고객에게 무료로 이용할 수 있는 게임을 제공하고 있으며, 게임의 이용과 관련하여 유상으로 가상의 재화(이하 "아이템")를 판매하고있습니다. 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 아이템 판매로 인한 수익을 용역의 제공기간동안 균등하게 인식하고 있습니다(주석3 참조).

(2) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 손상이 발생하는 경우 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.16 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 연결회사의 영업부문은 게임 퍼블리싱의 단일부문으로 구성되어 있습니다. 2.18 재무제표 승인 연결회사의 재무제표 는 2016년 2월 1 일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 게임아이템 사용기간의 추정연결회사는 고객에게 온라인과 모바일 게임을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며,무료게임에서 아이템을 판매하는 부분유료화 모델을 채택하고 있습니다. 유료아이템판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 회사는 유료아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 게임과 아이템의 속성을 고려하고 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 회사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.(2) 이연법인세자산 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다( 주석19 참 조). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 (주석5 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석18 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 정책에 따라 경영관리팀에서 이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험

(1) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에 중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화와 채권 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에서 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려하여 결정하게 됩니다.

신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,570,929	9,445,317

단기금융상품	10,190,350	1,500,000

매출채권	1,079,535	1,666,755

기타금융자산-유동	219,966	212,046

기타금융자산-비유동	603,919	239,234

합계	20,664,699	13,063,352

4.1.3 유동성 위험 연 결 회사의 경영관리팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 금융부채에 관련된 의무를 이행하는데 어려움이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 경영관리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계

전환사채	-	-	1,000,000	1,000,000

기타금융부채-유동	848,320	-	-	848,320

기타금융부채-비유동	-	5,000	-	5,000

합계	848,320	5,000	1,000,000	1,853,320

(단위 : 천원)

전기말	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계

당기손익인식금융부채(*)	-	-	5,832,000	5,832,000

기타금융부채-유동	1,364,542	-	-	1,364,542

기타금융부채-비유동	-	10,000	-	10,000

합계	1,364,542	10,000	5,832,000	7,206,542

(*) 전환상환우선주인 복합금융상품의 경우 계약상 조기상환시점까지의 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계 (A)	2,973,337	8,943,637

자본총계 (B)	22,484,024	7,587,297

부채비율 (A/B)	13%	118%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,570,929	8,570,929	9,445,317	9,445,317

단기금융상품	10,190,350	10,190,350	1,500,000	1,500,000

매출채권	1,079,535	1,079,535	1,666,755	1,666,755

기타금융자산-유동	219,966	219,966	212,046	212,046

기타금융자산-비유동	603,919	603,919	239,234	239,234

소계	20,664,699	20,664,699	13,063,352	13,063,352

금융부채

기타금융부채-유동	848,320	848,320	1,324,475	1,324,475

당기손익인식금융부채	-	-	5,413,133	5,413,133

전환사채	910,232	910,232	-	-

기타금융부채-비유동	5,000	5,000	10,000	10,000

소계	1,763,552	1,763,552	6,747,608	6,747,608

유동성 항목으로 분류된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다.당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어야 하는 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품은 없습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

전환사채	-	-	910,232	910,232

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융부채	-	-	5,413,133	5,413,133

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인식하고 있습니다.반복적인 측정치 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	전환사채

당기	전기	당기

기초금액	5,413,133	5,001,713	-

당기손익인식액(*)	2,628,378	411,420	-

보통주전환	(8,041,511)	-	-

합병으로인한증가	-	-	910,232

기말금액	-	5,413,133	910,232

(*) 당기손익인식금융부채평가손실의 계정과목으로 당기손익에 포함되어 있습니다 (주석25 참조).

5.4 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

당기	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

당기손익인식금융부채

전환상환우선주	3	이항모형	지수변동성	10.7%~13.1%

전환사채

전환사채	3	이항모형	지수변동성	13.5%~16.5%

전기	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

당기손익인식금융부채

전환상환우선주	3	이항모형	할인율	14.6% ~ 16.6%

성장율	0% ~ 1%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

금융상품 범주별 분류	금융상품 종류	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	8,570,929	9,445,317

단기금융상품	10,190,350	1,500,000

매출채권	1,079,535	1,666,755

기타금융자산-유동	219,966	212,046

기타금융자산-비유동	603,919	239,234

합계	20,664,699	13,063,352

당기손익인식금융부채	당기손익인식금융부채	-	5,413,133

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채-유동	848,320	1,364,542

기타금융부채-비유동	5,000	10,000

전환사채	910,232	-

합계	1,763,552	1,374,542

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	143,278	197,483

외환차손익	45,378	(2,805)

외화환산손익	107	167

대손상각	13,515	(24,480)

당기손익인금융부채

평가손익	(2,628,378)	(411,420)

7. 금융자산의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산과 단기금융상품

외부신용등급이 있는 금융기관

A등급 이상	18,757,709	10,945,026

A등급 미만	-	-

소계	18,757,709	10,945,026

매출채권과 기타금융자산

외부신용등급이 없는 거래상대방(*)

Group 1	1,844,606	2,073,468

Group 2	-	-

소계	1,844,606	2,073,468

연체 및 손상되지 아니한 금융자산 합계	20,602,315	13,018,494

연체 또는 손상된 금융자산	73,216	72,483

금융자산 합계	20,675,531	13,090,977

(*) 외부신용등급이 없는 거래상대방 구분은 다음과 같습니다.Group 1: 새로운 고객 또는 과거 부도경험이나 1년이상 연체 경험이 없는 기존 고객

Group 2: 과거 부도경험이나 1년이상 연체 경험이 있는 기존 고객

8. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	3,570	291

보통예금 등	5,815,963	6,290,766

MMF/MMDA	2,751,396	3,154,260

합계	8,570,929	9,445,317

9. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	1,093,937	1,694,672

대손충당금	(14,402)	(27,917)

장부금액	1,079,535	1,666,755

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,020,721	1,622,188

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하	72,703	42,907

6개월 초과 1년 이하	-	29,064

소계	72,703	71,971

손상 채권

1년 초과	513	512

합계	1,093,937	1,694,671

회사는 매출채권에 대한 평균회수기간을 고려하여 연체기간이 2개월 초과된 채권을 연체된 채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	27,917	10,037

상각(환입)	(13,515)	24,479

제각	-	(6,599)

기말금액	14,402	27,917

연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다 . 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 영업비용 (주석23 참조)에 포함되며, 추가적인 현금회수가능성이 없는경우 대손 충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

대여금	40,000	90,000

미수금	67,079	5,487

미수수익	112,887	116,558

합계	219,966	212,045

비유동

보증금	603,919	239,234

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 11. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금(*)	2,578,135	2,306,876

선급비용	200,660	221,514

선납세금	538,309	-

합계	3,317,104	2,528,390

(*)당기 중 자산성이 불확실한 선급금에 대하여 1,027,244천원의 손상차손을 인식하였습니다(주석 26 참조).

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

비품	141,068	(80,252)	60,816	104,229	(62,514)	41,715

시설장치	102,616	(43,751)	58,865	56,044	(27,459)	28,585

합계	243,684	(124,003)	119,681	160,273	(89,973)	70,300

(2) 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

당기	비품	시설장치	차량운반구	합계

기초금액	41,715	28,585	-	70,300

취득	36,840	46,571	11,015	94,426

처분	-	-	(11,015)	(11,015)

감가상각	(17,739)	(16,291)	-	(34,030)

기말금액	60,816	58,865	-	119,681

(단위: 천원)

전기	비품	시설장치	합계

기초금액	47,193	17,632	64,825

취득	8,243	17,400	25,643

감가상각	(13,721)	(6,447)	(20,168)

기말금액	41,715	28,585	70,300

감가상각비는 모두 영업비용으로 계상되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

판권	2,080,092	(1,450,607)	629,485	1,707,992	(1,125,121)	582,871

특허권	1,200	(420)	780	1,200	(180)	1,020

소프트웨어	117,595	(54,249)	63,346	114,085	(32,752)	81,333

합계	2,198,887	(1,505,276)	693,611	1,823,277	(1,158,053)	665,224

(2) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

당기	판권	특허권	소프트웨어	합계

기초금액	582,871	1,020	81,334	665,225

취득	722,853	-	3,510	726,363

상각	(325,486)	(240)	(21,498)	(347,224)

손상	(350,753)	-	-	(350,753)

기말금액	629,485	780	63,346	693,611

(단위: 천원)

전기	판권	특허권	소프트웨어	합계

기초금액	604,572	-	28,657	633,229

취득	353,506	1,200	70,470	425,176

상각	(375,207)	(180)	(17,794)	(393,181)

기말금액	582,871	1,020	81,333	665,224

무형자산상각비는 모두 영업비용으로 계상되어 있습니다.

14 . 기타금 융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

미지급금	450,583	775,359

미지급비용	397,737	549,116

합계	848,320	1,324,475

비유동

임대보증금	5,000	10,000

15 . 기타 부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	89,158	141,508

부가세예수금	46,477	331,408

선수금	315,901	565,198

선수수익	22,722	40,067

합계	474,258	1,078,181

16. 당기손익인식금융부채 (1) 당기손익인식금융부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환상환우선주	-	5,413,133

(2) 전환상환우선주의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,413,133	5,001,713

평가손실	2,628,378	411,420

보통주전환(*)	(8,041,511)	-

기말금액	-	5,413,133

(*) 지배회사가 2013년 중 발행한 전환상환우선주 10,000주(주당 발행가액 500,000원)는 무상증자 및 액면분할을 통하여 620,000주로 주식수가 증가하였으며, 한국제2호기업인수목적 주식회사와의 합병을 통하여 보통주 3,449,170주로 전환되었습니다.

17. 전환사채 (1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말

액면가액	1,000,000

전환권조정	(89,768)

장부금액	910,232

상기 전환사채는 한국제2호기업인수목적 주식회사가 설립시 발행한 것으로 2015년 12월 18일 합병을 통하여 인수하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제 1회 무보증 사모 전환사채

액면금액	1,000,000,000원

발행일	2014년 9월 26일	만기일	2019년 9월 26일

표면이자율	-%	만기보장수익률	-%

전환가격	액면가 100원을 기준으로 보통주 1주당 1,000원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환기간	2014년 10월 26일부터 2019년 9월 25일

전환간주시점	전환권을 행사한 사업연도의 직전 사업연도말

사채상환	만기일시상환

(3) 전환권대가 지배회사는 2015년 12월 18일 전환권대가의 공정가치를 1,168,613천원으로 측정하고 법인세효과 19,749천원을 차감한 1,148,864천원을 자본으로 인식하였으며, 기타비용(상장비용)으로 1,053,640천원을 인식하였습니다.

18. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	876,846	521,353

사외적립자산의 공정가치	(141,319)	-

장부금액	735,527	521,353

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	521,353	267,476

당기근무원가	238,811	103,587

이자비용	14,890	10,131

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	17,951	-

- 재무적가정의 변동	1,115	157,161

- 경험적조정	82,726	2,241

지급	-	(19,243)

기말금액	876,846	521,353

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

사용자기여금	141,319	-

기말금액	141,319	-

(4) 주요 보험수리적가정

구분	당기말	전기말

할인율	2.66%	2.95%

임금상승률	8.76%	7.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%P	10.15% 감소	12.28% 증가

임금상승률	1%P	11.64% 증가	9.87% 감소

(6) 확정급여채무의 만기분석(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	45,870	214,736	244,788	7,499,075	8,004,469

확정급여채무의 가중평균만기는 10.04 년입니다.

19. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	948,048

이연법인세 변동액	(458,599)	(65,544)

자본에 직접 반영된 법인세비용	61,510	35,069

법인세비용(수익)	(397,089)	917,573

(2) 유효세율 분석(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(8,981,461)	3,256,951

법인세율로 계산된 법인세비용	(1,953,921)	743,584

당기 조정항목 :

- 세액공제	(99,076)	(8,486)

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,622,374	121,733

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(46,611)

- 기타	33,534	107,353

법인세비용(수익)	(397,089)	917,573

유효세율(*)	-	28.17%

(*) 당기는 세전손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 자 본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

재측정요소	(101,791)	22,394	(79,397)	(159,402)	35,069	(124,334)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	433,020	194,998

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	268,122	38,731

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(24,167)	(4,418)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(14,708)	(25,643)

이연법인세자산 순액	662,267	203,668

(5) 이연법인세자산과 부채의 변동내역

(단위: 천원)

당기	기초	합병증가	손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

대손상각비	2,421	-	(1,645)	-	776

선급금손상	15,255	-	225,994	-	241,249

무형자산	95,513	-	77,165	-	172,678

미지급연차수당	12,240	-	8,858	-	21,098

이연수익	8,815	-	(3,816)	-	4,999

퇴직급여부채	99,485	-	24,234	22,394	146,113

이월결손금	-	60,523	53,706	-	114,229

소계	233,729	60,523	384,496	22,394	701,142

이연법인세부채

미수수익	(25,643)	(1,658)	12,593	-	(14,708)

유형자산감가상각비	(4,418)	-	-	-	(4,418)

전환권조정	-	(19,749)	-	-	(19,749)

소계	(30,061)	(21,407)	12,593	-	(38,875)

합계	203,668	39,116	397,089	22,394	662,267

(단위: 천원)

전기	기초	손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

대손상각비	-	2,421	-	2,421

선급금손상	15,255	-	-	15,255

외화환산손실	8	(8)	-	-

무형자산	83,005	12,508	-	95,513

미지급연차수당	7,683	4,557	-	12,240

이연수익	4,823	3,992	-	8,815

퇴직급여부채	31,769	32,647	35,069	99,485

소계	142,543	56,117	35,069	233,729

이연법인세부채

미수수익	-	(25,643)	-	(25,643)

유형자산감가상각비	(4,418)	-	-	(4,418)

소계	(4,418)	(25,643)	-	(30,061)

합계	138,125	30,474	35,069	203,668

(6) 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	사유

종속기업투자	357,541	예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

20. 자본금 과 주식발행초과금(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)(*1)	자본금	주식발행초과금(주식할인발행차금)

조정전	소급조정	조정후

전기초	50,000	228,159	278,159	55,632	(6,731)

무상증자(*2)	1,500,000	6,844,774	8,344,774	1,668,955	(168,955)

전기말	1,550,000	7,072,933	8,622,933	1,724,587	(175,686)

액면분할(*3)	1,550,000	-	8,622,933	-	-

합병(*4)	5,500,000	550,000	13,008,599

전환상환우선주의 보통주전환	3,449,170	344,917	7,695,496

당기말	26,195,036	2,619,504	20,528,409

(*1) 전기초 및 전기말의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 한국제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정되었습니다.(*2) 전기 중 지배회사는 전환상환우선주의 주식발행초과금 1,500,000천원을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다. 회사가 2013년 1월 1일(전환일)부터 한국채택국제회계기준을 적용함에 따라 동 재원이 존재하지 않게 되므로, 해당 금액을 재무상태표 상 기타자본항목의 차 감항목으로 인식하였습니다. (*3) 당기 중 지배회사는 보통주의 액면가를 1,000원(조정후 액면가 200원)에서 500원(조정후 액면가 100원)으로 변경하는 액면분할을 실시하였습니다.(*4) 당기 중 한국제2호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 보통주 5,500,000주를발행하였습니다.

21. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

감자차손	(436,750)	(436,750)

무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)

자기주식	(77,739)	-

연결자본잉여금	375,357	(3,570)

전환권대가	1,148,864	-

주식할인발행차금	-	(175,686 )

해외사업환산이익(손실)	(17,127)	(8,867)

합계	(507,395)	(2,124,873)

22. 이익잉여금(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	10,000	10,000

미처분이익잉여금	(496,165)	7,931,256

합계	(486,165)	7,941,256

23. 영 업비용(단위: 천원)

과목	당기	전기

급여	2,082,346	1,813,493

퇴직급여	259,300	142,116

복리후생비	420,228	363,382

접대비	221,967	190,806

세금과공과	79,492	68,641

감가상각비	34,030	20,168

지급임차료	527,358	284,907

지급수수료	7,956,647	8,893,904

광고선전비	4,219,704	5,357,919

로열티	4,212,443	5,471,204

대손상각비	(13,515)	24,480

무형자산상각비	347,225	393,180

기타	561,721	329,635

합계	20,908,946	23,353,835

24. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	2,761,874	2,318,991

감가상각 및 무형자산상각	381,255	413,348

지급임차료	527,358	284,907

지급수수료	7,956,647	8,893,904

광고선전비	4,219,704	5,357,919

로열티	4,212,443	5,471,204

기타	849,665	613,562

합계	20,908,946	23,353,835

25. 금융수익과 금융원가(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	143,278	197,483

외환차익	72,376	37,200

외화환산이익	107	167

합계	215,761	234,850

금융원가

당기손익인식금융부채평가손실	2,628,378	411,420

외환차손	26,999	40,005

외화환산손실	-	236

합계	2,655,377	451,662

26. 기타수 익 과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	7,985	-

잡이익	1,471	4,603

합계	9,456	4,603

기타비용

판권손상차손	350,752	-

선급금손상차손	1,027,244	-

상장비용(주석33참조)	4,531,483	-

잡손실	4,480	41,229

합계	5,913,959	41,229

27. 리스

(1) 차량운반구를 운용리스로 이용함에 따라 당기 중 136,149천원(전기: 127,032천원)의 리스료를 비용으로 인식하였습니다.

(2) 미래 최소리스료의 내역(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1년 이하	123,285	164,715

1년 초과 ~ 5년 이하	149,657	126,271

합계	272,942	290,986

28. 주당 이익 (1) 기본주당이익(손실)

구분	당기	전기

지배주주지분보통주당기순이익(손실)	(8,348,024)천원	2,446,902천원

가중평균유통보통주식수(*1)	17,491,049주	17,245,866주

기본주당이익(손실)	(477)원	142원

(*1) 당기 중 회사는 한국제2호기업인수목적 주식회사와 합병하고 보통주 5,500,000주를 발행하였습니다.

(2) 희석주당이익(손실)

구분	당기	전기

지배주주지분보통주당기순이익(손실)	(8,348,024)천원	2,446,902천원

조정: 세후평가손실	2,050,135천원	320,908천원

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	(6,297,889)천원	2,767,809천원

가중평균유통보통주식수	17,491,049주	17,245,866주

조정: 전환상환우선주의 전환	3,354,672주	3,449,170주

조정: 전환사채의 전환	27,397주	-

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	20,873,118주	20,695,036주

희석주당순이익(손실)	(302)원	134원

희석화여부(*2)	희석효과없음	-

당기말과 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	발행가액	발행될 보통주식수	비 고

당기말	전기말	당기말	전기말

전환상환우선주	-	5,000,000	-	3,449,171	주석16 참조

전환사채	1,000,000	-	1,000,000	-	주석17 참조

29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,981,461)	3,256,951

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	9,009,511	762,876

대손상각비(환입)	(13,515)	(6,761)

감가상각비	34,030	20,168

무형자산상각비	347,224	393,180

퇴직급여	259,300	142,116

당기손익인식금융부채평가손실	2,628,378	411,420

판권손상차손	350,752	-

선급금손상차손	1,027,244	-

상장비용	4,527,360	-

이자수익	(143,278)	(197,483)

유형자산처분이익	(7,984)	236

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,969,108)	(1,586,097)

매출채권	600,734	8,495

기타금융자산	(61,592)	(3,948)

기타유동자산	(1,281,202)	(2,192,444)

기타금융부채	(476,155)	155,998

기타유동부채	(603,975)	493,444

순확정급여부채	(146,918)	(47,642)

영업으로부터 창출된 현금	(1,941,058)	2,433,730

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위 : 천원)

내역	2015년	2014년

임차보증금의 차량운반구 대체	10,268	-

전환상환우선주의 전환	8,041,511	-

합병으로 인한 자산인수	11,089,289	-

합병으로 인한 부채인수	910,285	-

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)다음카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 GIANT INTERACTIVE(HK) LIMITED, Xiamen Youli Technology, SHANGHAI YIYU NETWORK TECHNOLOGY 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 현황

구분	회사명	지분율

당기말	전기말

종속기업	(주)스카이터치(*1)	-	70%

MMWOPS CO., Ltd.	68.20%	68.2%

SKY TOUCH Co., Ltd.	69.00%	100%

Poetic Gaming Co., Ltd.(*2)	100.0%	-

(*1) 당기 중 청산하였습니다. (*2) 당기 중 설립되었으며, 종속기업 MMWOPS CO., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다. (2) 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자의 내역

구분	당기말	전기말

전환상환우선주투자(*)	-	LB 제미니 신성장펀드 16호

-	KoFC-LB Pioneer Champ2011-4호 투자조합

-	BRV Lotus Fund 2012, L.P.

(*) 당기 중 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	466,415	304,133

퇴직급여	35,652	20,800

합계	502,067	324,933

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

32. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱을 단일보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 국내외 영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

영업수익	19,950,630	320,972	20,271,602	26,834,265	29,958	26,864,223

(2) 유형별 영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당기	전기

서비스수익	20,266,602	26,860,373

기타수익	5,000	3,850

합계	20,271,602	26,864,223

(3) 당기 및 전기의 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

33 . 합병

(1) 합병 개요주식회사 엔터메이트와 한국제2호기업인수목적 주식회사는 2015년 7월 14일 이사회 결의 및 2015년 11월 13일 주주총회 승인을 통해 2015년 12월 18일자로 합병하였습니다. 합병은 한국제2호기업인수목적 주식회사가 주식회사 엔터메이트를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 주식회사 엔터메이트와 한국제2호기업인수목적주식회사는 5.5631818:1의 비율(주식회사 엔터메이트 주주에게 한국제2호기업인수목적 주식회사 보통주 20,695,036주 부여)로 합병하였으며, 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리한국제2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 회사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다. 경제적 실질에 따라 지배회사가 코스닥시장 상장을 위해 한국제2호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 연결회사의 재무제표는 피합병법인 주식회사 엔터메이트가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 피합병법인 주식회사 엔터메이트의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인 한국제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.지배회사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 임시주주총회일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 상장비용의 산정내역(단위 : 천원)

구분	금액

식별가능 순자산 공정가치	9,030,140

순자산 장부가액	10,179,004

순자산 공정가치 조정(*1)	(1,148,864)

발행할 주식의 공정가치	13,561,623

자본금	550,000

주식발행초과금	13,007,500

직접비용(수수료)	4,123

상장비용	4,531,483

(*1) 전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정

(4) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	817,441

단기금융상품	10,190,350

미수수익	7,538

선납법인세	34,844

이연법인세자산	39,116

전환사채	(910,232)

예수금	(53)

순자산 장부가액	10,179,004