베노티앤알 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 반기 2024년 6월 30일 현재
제 10 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 베노티앤알과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 베노티앤알 (이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배회사의 개요 지배회사는 2001년에 설립되어 실내건축업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 지배회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 500,000,000주와 31,413,500주이며 , 1주당 액면가액은 500원입니다 지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하여 코스닥시장에 상장되었습니다. 또한, 지배회사는 신규사업 핵심기술의 내제화 및 기업 가치 제고를 목적으로 종속기업인 주식회사 씨엠코와 2021년 5월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 7월 27일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 한편, 지배회사는 2023년 6월 29일 사명을 주식회사 베노홀딩스에서 주식회사 베노티앤알로 변경하였습니다.

당반기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)라미쿠스	4,552,496	14.49

(주)웨스트라이즈	213,400	0.68

일동케미칼(주)	39,803	0.13

정집훈	230,000	0.73

(주)크리스에프앤씨	1,979,751	6.30

자기주식	1,022	0.00

기타주주	24,397,028	77.67

합 계	31,413,500	100.00

1.2 종속기업의 현황

(1) 연결대상 종속기업의 현황 및 연결범위 변동내역

종속기업명	업종	소재지	지분율	결산월

당반기말	전기말

SKY TOUCH Co., Ltd.	소프트웨어 개발 및 서비스업	대만	69.00%	69.00%	12월

(주)제이앤파크	프랜차이즈 운영,개발 및 서비스업	한국	100.00%	99.45%	12월

(주)베노이엑스	경영컨설팅업	한국	100.00%	100.00%	12월

BENO JAPAN Inc .	주거용 건물 임대업	일본	100.00%	100.00%	12월

(주)휴먼인모션로보틱스아시아	로봇 제조업 및 판매업	한국	60.00%	60.00%	12월

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위: 천원)

당반기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SKY TOUCH Co., Ltd.	228,019	-	228,019	-	622	4,514

(주)제이앤파크	2,231,379	4,557,754	(2,326,375)	194,219	(636,315)	(636,315)

(주)베노이엑스	62,233	86,749	(24,516)	-	(164,996)	(164,996)

BENO JAPAN Inc.	471,213	69,528	401,685	-	(25,654)	(48,829)

(주)휴먼인모션로보틱스아시아	906,445	209,812	696,633	-	(351,839)	(351,839)

상기 요약 재무정보는 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(단위: 천원)

전기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SKY TOUCH Co., Ltd.	225,415	1,909	223,506	-	(500)	3,288

(주)제이앤파크	2,568,299	4,258,358	(1,690,059)	2,816,179	(783,420)	(787,662)

(주)베노이엑스	226,755	86,275	140,480	-	(327,608)	(327,608)

BENO JAPAN Inc.	451,229	714	450,514	-	(5,707)	(963)

(주)휴먼인모션로보틱스아시아	1,154,510	106,039	1,048,471	-	(151,529)	(151,529)

상기 요약 재무정보는 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1 . 1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기 업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,793,551	(*1)	16,343,150	(*1)

단기금융상품	100,000	(*1)	100,000	(*1)

매출채권	3,764,538	(*1)	3,647,537	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	26,251,796	26,251,796	27,617,096	27,617,096

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	16,327,358	16,327,358	23,015,043	23,015,043

기타금융자산(유동)	4,856,937	(*1)	7,721,352	(*1)

기타금융자산(비유동)	6,469,422	(*1)	4,067,633	(*1)

합계	71,563,602	82,511,811

금융부채

매입채무	794,717	(*1)	42,113	(*1)

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	4,416,626	4,416,626	5,148,572	5,148,572

전환사채(유동)	23,516,709	22,543,643	30,243,736	29,889,447

기타금융부채(유동)	2,624,191	(*1)	857,835	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,900	(*1)	3,900	(*1)

리스부채(유동)	1,051,444	(*1)	1,082,825	(*1)

리스부채(비유동)	1,027,050	(*1)	1,396,035	(*1)

합계	33,434,637	38,775,016

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	16,267,255	3,734	26,308,165	42,579,154

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,416,626	4,416,626

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	16,586,390	65,843	33,979,906	50,632,139

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,148,572	5,148,572

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 피크바이오에 대한 지분증권 3,734천원 은 전기 중 상장이 폐지되었으나, OTC Markets에서 거래되고 있음에 따라 수준1에서 수준2으로 이동하였으며, 연결회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당반기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득및전환	처분및전환	평가	당반기말

당기손익-공정가치측정금융자산	33,979,906	-	(6,150,129)	(1,521,612)	26,308,165

당기손익-공정가치측정금융부채	5,148,572	-	(393,680)	(338,266)	4,416,626

5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	557	1,066

보통예금 등	5,054,371	3,920,469

기타제예금	8,738,623	12,421,615

합계	13,793,551	16,343,150

6. 단기금융상품(단위: 천원)

구분	예치기관	당반기말	전기말

정기예적금 (*)	신한은행	100,000	100,000

(*) 당반기말 현재 정기예적금 100,000천원은 사용이 제한되어 있습니 다 (주석 33 참조).

7. 매출채권(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	3,808,001	3,691,360

(대손충당금)	(43,463)	(43,823)

합계	3,764,538	3,647,537

8. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

대여금	3,079,559	7,378,000

미수금	1,706,180	1,756,115

(대손충당금)	(1,700,000)	(1,730,000)

미수수익	74,597	307,237

보증금	1,797,680	10,000

(현재가치할인차금)	(101,079)	-

합계	4,856,937	7,721,352

비유동

장기대여금	6,978,383	3,228,383

(대손충당금)	(1,421,693)	(1,421,693)

보증금	590,534	2,382,077

(현재가치할인차금)	(130,027)	(343,311)

장기미수수익	826,944	596,895

(대손충당금)	(374,719)	(374,719)

합계	6,469,422	4,067,632

9. 기타자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

선급금	798,166	445,202

선급비용	70,204	206,646

선납세금	161,332	166,666

부가세대급금	304,831	25,594

합계	1,334,533	844,108

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상품	19,913	19,913	17,030	17,030

미착품	20,790	20,790	-	-

합계	40,703	40,703	17,030	17,030

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	13,616	-	13,616	13,616	-	13,616

건물	374,451	(58,108)	316,343	374,451	(48,983)	325,468

기계장치	36,775	(27,126)	9,649	36,775	(25,327)	11,448

차량운반구	467,215	(299,171)	168,044	467,215	(257,172)	210,043

공구와기구	6,474	(6,473)	1	6,474	(6,473)	1

비품	1,965,682	(252,221)	1,713,461	1,946,345	(198,553)	1,747,792

시설장치	2,535,723	(1,391,170)	1,144,553	2,535,723	(1,137,598)	1,398,125

건설중인자산	963,999	-	963,999	963,999	-	963,999

합계	6,363,935	(2,034,269)	4,329,666	6,344,598	(1,674,106)	4,670,492

(2) 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

당반기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	13,616	325,468	11,448	210,043	1	1,747,792	1,398,125	963,999	4,670,492

취득	-	-	-	-	-	19,337	-	-	19,337

감가상각	-	(9,125)	(1,799)	(41,999)	-	(53,668)	(253,572)	-	(360,163)

반기말금액	13,616	316,343	9,649	168,044	1	1,713,461	1,144,553	963,999	4,329,666

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초금액	13,616	343,719	15,045	188,109	1	309,155	1,482,944	-	2,352,589

취득	-	-	-	133,660	-	2,534,563	457,888	963,999	4,090,110

처분	-	-	-	(26,721)	-	(1,000,589)	(55,556)	-	(1,082,866)

감가상각	-	(18,251)	(3,597)	(85,005)	-	(95,337)	(487,151)	-	(689,341)

기말금액	13,616	325,468	11,448	210,043	1	1,747,792	1,398,125	963,999	4,670,492

감가상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

12. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상누계	장부금액

판권	4,041,798	(4,041,798)	-	-	4,041,798	(4,041,798)	-	-

특허권	281,664	(275,382)	-	6,282	281,664	(274,373)	-	7,291

소프트웨어	155,362	(127,858)	-	27,504	126,395	(126,395)	-	-

영업권	9,764,197	-	(4,048,773)	5,715,424	9,764,197	-	(4,048,773)	5,715,424

회원권	1,999,600	-	(38,624)	1,960,976	1,843,324	-	(38,624)	1,804,700

공급계약	806,295	(806,295)	-	-	806,295	(806,295)	-	-

기타의무형자산	64,500	(9,675)	-	54,825	64,500	(3,225)	-	61,275

합계	17,113,416	(5,261,008)	(4,087,397)	7,765,011	16,928,173	(5,252,086)	(4,087,397)	7,588,690

(2) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

당반기	특허권	소프트웨어	영업권	회원권	기타	합계

기초금액	7,291	-	5,715,424	1,804,700	61,275	7,588,690

취득	-	28,967	-	156,276	-	185,243

상각	(1,009)	(1,463)	-	-	(6,450)	(8,922)

반기말금액	6,282	27,504	5,715,424	1,960,976	54,825	7,765,011

(단위: 천원)

전기	특허권	영업권	회원권	기타	합계

기초금액	9,667	7,713,725	1,795,624	-	9,519,016

취득	-	-	-	64,500	64,500

상각	(2,376)	-	-	(3,225)	(5,601)

손상	-	(1,998,301)	(38,624)	-	(2,036,925)

대체	-	-	47,700	-	47,700

기말금액	7,291	5,715,424	1,804,700	61,275	7,588,690

무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

13. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

채무증권	(주)베노바이오	한국	12월	-	4,000,000	5,635,816	-	4,000,000	5,434,368

일동케미칼(주)	한국	12월	-	-	-	-	500,000	813,811

(주)필드큐어	한국	12월	-	-	-	-	999,972	996,844

(주)엘엑스컴퍼니	한국	12월	-	3,000,000	3,176,286	-	3,000,000	3,129,629

아이텍(주)	한국	12월	-	3,000,000	3,224,311	-	3,000,000	3,503,310

(주)지앤비에스 에코	한국	12월	-	-	-	-	2,500,000	3,429,405

전문건설공제조합 (*1)	한국	12월	0.01%	509,252	514,056	0.01%	509,252	513,491

키움크리스제일호사모투자합자회사	한국	12월	12.97%	6,500,000	-	12.97%	6,500,000	-

(주)어퍼하우스	한국	12월	-	3,000,000	3,000,000	-	4,000,000	4,153,740

소계	20,009,252	15,550,469	25,009,224	21,974,598

지분증권	Immunomic Therapeutics Inc.	미국	12월	2.71%	4,448,304	2,760,308	2.71%	4,448,304	2,760,308

Kitchen Borie USA Inc.	미국	12월	15.00%	775,170	630,663	15.00 %	775,170	630,663

(주)피크바이오	한국	12월	1.16%	2,610,733	3,734	1.19 %	2,610,733	65,843

(주)쓰리디팩토리	한국	12월	0.22%	512,698	-	0. 24 %	512,698	-

(주)피에이치파마	한국	12월	1.57%	290,077	-	1.57 %	290,077	-

대진첨단소재(주)	한국	12월	1.44%	3,000,018	3,018,000	1. 44 %	3,000,018	3,018,000

(주)상상인	한국	12월	2.12%	11,394,381	3,660,253	2.12 %	11,394,381	4,399,343

(주)크리스에프앤씨	한국	12월	3.99%	12,968,344	7,391,500	3.95 %	12,893,155	7,825,500

태원물산(주)	한국	12월	11.15%	4,096,175	3,566,506	11.15 %	4,096,175	4,193,397

(주)대양금속	한국	12월	0.38%	545,265	242,850	0.40 %	545,265	168,150

(주)지앤비에스 에코	한국	12월	0.87%	1,464,819	1,406,146	-	-	-

소계	42,105,984	22,679,960	40,565,976	23,061,204

전환사채 매도청구권 (*2)	-	-	-	11,162,404	3,989,539	-	11,162,404	5,104,132

기타	-	-	-	492,206	359,186	-	492,206	492,206

합계	73,769,846	42,579,154	77,229,810	50,632,140

(*1) 당반기말 현재 전문건설공제조합의 계약 이행지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 33 참조).(*2) 금융감독원의 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 분리하였습니 다 (주석 16 참조).

14. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

(주)베노바이오	한국	12월	39.84%	9,228,808	2,170,985	39.84%	9,228,808	3,334,991

일동케미칼(주)	한국	12월	39.91%	2,255,539	2,289,981	37.07%	1,999,999	2,018,918

(주)웨스트라이즈 (*1)	한국	12월	14.09%	13,910,500	14,587,959	19.97%	13,910,500	13,091,410

HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC.	캐나다	3월	45.10%	7,832,000	4,573,737	45.10%	7,832,000	6,285,353

SAMMI JAPAN INC. (*2)	일본	12월	50.00%	444,740	410,830	-	-	-

합계	33,671,587	24,033,492	32,971,307	24,730,672

(*1) 지분율이 20% 미만이나 임원 겸직 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 한편, 지배회사는 2024년 7월 22일 (주)웨스트라이즈 보유주식 전부를 매각 완료하였습니다(주석 37 참조).(*2) 당반기 중 종속기업 BENO JAPAN Inc.의 주식 취득으로 관계기업에 편입되었습니다.

(2) 관계기업투자주식 변동내역(단위: 천원)

당반기	기초금액	취득	지분법손익	이익잉여금	기타포괄손익	기타	반기말금액

(주)베노바이오	3,334,992	-	(1,166,436)	-	2,429	-	2,170,985

일동케미칼(주)	2,018,918	255,540	28,866	(6,921)	(6,422)	-	2,289,981

(주)웨스트라이즈	13,091,410	-	1,096,873	-	(324,990)	724,666	14,587,959

HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC.	6,285,353	-	(1,801,296)	(29,700)	119,380	-	4,573,737

SAMMI JAPAN INC.	-	444,740	(21,916)	-	-	(11,994)	410,830

합계	24,730,673	700,280	(1,863,909)	(36,621)	(209,603)	712,672	24,033,492

(단위: 천원)

전기	기초금액	취득	처분	지분법손익	이익잉여금	기타포괄손익	기타	기말금액

(주)베노바이오	6,333,556	-	(135,008)	(2,152,584)	(326)	(710,647)	-	3,334,991

(주)케이알엠	14,700,867	-	(14,700,867)	-	-	-	-	-

일동케미칼(주)	1,999,999	-	-	4,804	(28,376)	42,491	-	2,018,918

(주)웨스트라이즈	-	13,910,500	-	(898,002)	-	78,912	-	13,091,410

HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC.	-	7,832,000	-	(1,265,071)	-	(65,096)	(216,480)	6,285,353

합계	23,034,422	21,742,500	(14,835,875)	(4,310,853)	(28,702)	(654,340)	(216,480)	24,730,672

(3) 관계기업의 요약재무정보 및 수령한 배당금

(단위: 천원)

당반기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	배당금

(주)베노바이오	2,530,179	9,211,702	(6,681,523)	-	(2,927,800)	(2,921,703)	-

일동케미칼(주)	8,611,060	7,229,845	1,381,215	5,063,990	120,249	84,254	-

(주)웨스트라이즈	63,926,978	2,219,648	61,707,330	1,312,188	5,492,601	5,492,392	-

HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC.	4,262,145	588,026	3,674,119	-	(3,994,005)	(3,854,180)	-

SAMMI JAPAN INC.	4,130,386	3,345,886	784,500	34,795	(43,441)	(43,441)	-

(단위: 천원)

전기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	배당금

(주)베노바이오	4,783,962	8,701,887	(3,917,925)	69,504	(5,362,706)	(5,363,641)	-

일동케미칼(주)	11,473,632	10,335,860	1,137,772	7,309,596	97,718	135,794	-

(주)웨스트라이즈	60,237,587	23,944,740	36,292,847	6,900,745	(6,989,588)	(6,912,264)	-

HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC.	7,100,770	319,860	6,780,910	-	(2,805,036)	(2,949,371)	-

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

당반기 말	당반기말 순자산
(a)	연결회사지분율(b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	무형자산미상각잔액	장부금액

(주)베노바이오 (*)	(7,967,443)	39.84%	(3,174,230)	5,345,215	-	2,170,985

일동케미칼(주)	1,381,215	39.91%	551,244	1,443,102	295,635	2,289,981

(주)웨스트라이즈 (*)	60,933,734	14.09%	8,585,563	6,002,396	-	14,587,959

HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC. (*)	(689,126)	45.10%	(310,796)	4,884,533	-	4,573,737

SAMMI JAPAN INC.	784,500	50.00%	392,250	18,580	-	410,830

(*) 순자산 은 전환권대가 및 주식선택권을 등을 조정한 금액입니다.

(단위: 천원)

전기 말	전기말 순자산
(a)	연결회사지분율(b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	무형자산미상각잔액	장부금액

(주)베노바이오 (*)	(5,045,740)	39.84%	(2,010,223)	5,345,214	-	3,334,991

일동케미칼(주)	1,137,772	37.07%	421,772	1,306,838	290,308	2,018,918

(주)웨스트라이즈 (*)	22,954,983	19.97 %	4,584,110	8,507,300	-	13,091,410

HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC. (*)	3,106,031	45.10 %	1,400,820	4,884,533	-	6,285,353

(*) 순자산 은 전환권대가 및 주식선택권을 등을 조정한 금액입니다.

(5) 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당반기말	전기말

(주)웨스트라이즈	37,393,000	11,522,900

15. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환사채 내재파생상품	4,240,181	4,843,244

주식매도청구권	176,445	305,328

합계	4,416,626	5,148,572

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	5,148,572	3,993,790

취득	-	3,950,497

처분 등	(393,680)	(3,650,009)

평가손익	(338,266)	854,294

( 반)기말금액	4,416,626	5,148,572

16. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

액면가액	27,390,000	36,240,000

상환할증금	765,671	1,034,046

사채할증발행차금	45,596	136,787

전환권조정	(4,684,558)	(7,167,097)

장부금액	23,516,709	30,243,736

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	4,490,000,000원

발행일	2021-09-29	만기일	2024-09-29

표면이자율	연 1.0%	만기보장수익률	연 2.0%

전환가격	액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 3,892원

전환가격 조정	가. 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가액을 조정한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.라. 본 사채 발행일로부터 본 사채 만기일 전까지 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 발행당시의 전환가격의 100분의 70에 해당하는 가액 이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2024년 08월 29일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의매도청구권(*)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션 행사청구인"이라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)부터 2년(2023년 09월 29일)까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 전기 중 발행회사의 매도청구권은 전량 행사 또는 소멸되었습니다.

구분	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	2,750,000,000원

발행일	2021-09-29	만기일	2024-09-29

표면이자율	연 1.0%	만기보장수익률	연 2.0%

전환가격	액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 3,892원

전환가격 조정	가. 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가액을 조정한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.라. 본 사채 발행일로부터 본 사채 만기일 전까지 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 발행당시의 전환가격의 100분의 70에 해당하는 가액 이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2024년 08월 29일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의매도청구권(*)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션 행사청구인"이라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)부터 2년(2023년 09월 29일)까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 전기 중 발행회사의 매도청구권은 전량 행사되었습니다.

구분	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,150,000,000원

발행일	2023-05-19	만기일	2026-05-19

표면이자율	-	만기보장수익률	연 1.0%

전환가격	액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 2,731원

전환가격 조정	가. 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가액을 조정한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 05월 19일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2026년 04월 18일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2024년 11월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션 행사청구인"이라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 05월 19일)부터 2년(2025년 05월 19일)까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(3) 발행회사의 매도청구권제10회 무기명식 무보증 사모전환사채의 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 매도청구권을 보유하고 있는 제3자 지정 콜옵션부 전환사채입니다.연결회사는 금융감독원의 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침에 따라 상기 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.

(4) 금융부채 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전환권과 관련된 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정분류	당반기말	전기말

제7회차 전환사채	파생상품부채	-	73,157

제8회차 전환사채	파생상품부채	14,811	87,895

제9회차 전환사채	파생상품부채	63,640	377,674

합계	78,451	538,726

2) 당반기 및 전반기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,827,123)	6,679,885

평가이익(손실)	460,276	(1,512,772)

평가손익 반영전 법인세비용차감전 순이익(손실)	(9,287,399)	8,192,657

17. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

미지급금	1,915,703	488,115

미지급비용	708,488	369,720

합계	2,624,191	857,835

비유동

임대보증금	3,900	3,900

18. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	96,432	111,743

부가세예수금	-	284,709

선수금	2,745,000	-

합계	2,841,432	396,452

(2) 충당부채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

하자보수충당부채	298,064	213,748

비유동

복구충당부채	132,403	125,623

19. 순확정급여부채

(1) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	79,233	168,340	128,420	247,478

순이자원가	(275)	(813)	(563)	(1,126)

종업원 급여에 포함된 총 비용	78,958	167,527	127,857	246,352

연결포괄손익계산서에 반영된 총 비용은 전액 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	201,524	197,047

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	848,483	720,023

소계	1,050,007	917,070

사외적립자산의 공정가치	(201,524)	(197,047)

재무상태표상 부채	848,483	720,023

(3) 당반기 중 확정기여형 퇴직연금 가입자에 대하여 인식한 비용 은 39,068천원(전반기 : 100,100천원)입니다.

20. 건설계약 (1) 당반기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

건설계약	2,887,396	-	2,012	-

손실충당금	-	-	-	-

합계	2,887,396	-	2,012	-

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당반기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 연결회사는 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

건설계약	97,588	-	2,538,156	-

건설계약과 관련한 계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 기성고에 따라 수취하거나 수취하기로 한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 한편, 전기말 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익은 2,538백만원입니다.

(3) 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사손익 변동금액	추정총계약원가 변동금액

건설	36,800	162,461

(4) 당반기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	납품기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

산성자이푸르지오도배공사	2023.02.06	2024.01.31	100.00%	-	-	-	-

힐스테이트 고덕 스카이시티	2023.03.10	2024.05.27	99.48%	192,762	-	7,909	-

마곡지구 CP4 개발사업 중 이중바닥재 및 카펫타일공사	2023.07.12	2024.08.23	88.50%	2,026,000	-	2,510,200	-

외장판넬공사(자재) 청구	2023.08.18	2024.07.28	99.53%	158,408	-	230,175	-

힐스테이트 만촌 엘퍼스트 중 도배공사	2023.09.18	2024.08.28	47.54%	44,039	-	262,493	-

N사분당사옥리뉴얼-외장판넬공사(설치)	2023.11.14	2024.07.31	65.90%	31,291	-	487,692	-

힐스테이트가양더와이즈-도배	2023.12.24	2024.09.10	65.80%	64,707	-	229,839	-

힐스테이트불로포레-도배	2024.01.09	2024.12.24	0.91%	10,374	-	-	-

판교2테크노밸리신사옥-롤스크린	2024.02.13	2025.03.31	19.45%	-	-	-	-

마곡MICE복합단지개발-전수동롤스크린	2024.03.29	2024.08.31	6.72%	240,442	-	-	-

마곡CP4-롤스크린납품	2024.04.09	2024.08.23	14.38%	89,797	-	-	-

창원자이시그니처(경남) 도배공사	2024.05.02	2025.04.30	0.11%	584	-	-	-

21. 자본금과 주식발행초과금(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	28,834,011	14,417,006	113,355,492

전환사채의 전환	1,265,277	632,638	4,564,926

전기말	30,099,288	15,049,644	117,920,418

전환사채의 전환	1,314,212	657,106	5,309,877

이익잉여금 전입	-	-	(70,000,000)

당반기말	31,413,500	15,706,750	53,230,295

22. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

감자차손	(436,750)	(436,750)

무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)

연결자본잉여금	793,013	783,239

자기주식	(12,057)	(12,057)

자기주식처분손실	(17,595)	(17,595)

주식매수선택권	835,590	467,494

전환권대가	11,842,966	12,916,306

지분법자본변동	(214,763)	(18,882)

해외사업환산이익(손실)	(4,209)	19,108

합계	11,286,195	12,200,863

23. 주식기준보상

(1) 지배회사는 임직원 등에게 지배회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분	3차	4차

부여시점	2017년 3월 24일	2023년 6월 29일

행사가능기간	2019년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일	2025년 6월 29일 ~ 2030년 6월 28일

부여수량(*)	79,500주	780,000주

소멸수량	79,500주	34,000주

당반기말 수량	-	746,000주

행사가격	15,620원	5,000원

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정	신주교부

(*) 최초 부여시점 기준의 주식수에 주식병합 효과를 반영한 주식수 입니다.

(2) 주식선택권 증감내역(단위: 주)

구 분	당반기	전기

기초 잔여주	786,000	113,250

부여	-	780,000

소멸	(40,000)	(107,250)

(반)기말 잔여주	746,000	786,000

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초	467,494	433,791

당반기(전기) 비용 인식분	394,005	441,585

기타자본잉여금 대체	(25,909)	(407,882)

(반)기말	835,590	467,494

(4) 지배회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치	863.62원	2,224.97원

부여일의 가중평균 주가	3,880원	4,583원

주가변동성	17.60%	60.11%

무위험수익률	2.11%	3.5%~3.657%

24. 이익잉여금(결손금) (1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금	10,000	10,000

미처분이익잉여금(결손금)	(4,089,605)	(65,283,243)

합계	(4,079,605)	(65,273,243)

(2) 당반기 및 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	(65,273,243)	(57,225,044)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(90,096)

자본잉여금의 이익잉여금 전입	70,000,000	-

당기순이익(손실)	(8,773,367)	6,540,086

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	(32,995)	-

합계	(4,079,605)	(50,775,054)

25. 매출원가(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

건설	11,220,191	14,605,046	2,278,255	3,891,165

기타	60,654	76,941	239,105	452,804

합계	11,280,845	14,681,987	2,517,360	4,343,969

26. 판매비와 관리비(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	764,984	1,655,242	954,325	1,787,304

퇴직급여	78,958	167,527	127,857	246,353

복리후생비	80,935	170,146	100,562	180,035

접대비	53,901	134,095	103,849	198,068

세금과공과	26,669	52,127	30,422	62,913

감가상각비	179,319	360,163	172,441	336,206

지급수수료	416,031	675,560	302,512	795,925

대손상각비(환입)	(299)	(360)	(51)	(51)

무형자산상각비	5,311	8,922	594	1,188

주식보상비용	177,961	394,005	4,742	4,742

외주용역비	6,210	11,032	6,904	13,636

사용권자산상각비	355,913	711,656	301,489	590,927

기타	354,366	607,970	315,764	546,446

합계	2,500,259	4,948,085	2,421,410	4,763,692

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품및제품의 변동	60,654	76,941	239,105	452,804

원재료및부재료의 사용	7,700,025	10,099,487	1,042,550	1,634,231

종업원급여	1,999,802	3,671,282	1,620,123	3,105,393

감가상각 및 무형자산상각	540,543	1,080,740	474,524	928,322

지급수수료	428,567	696,008	307,787	809,203

접대비	59,147	155,254	111,118	215,537

주식보상비용	177,961	394,005	4,742	4,742

외주용역비	2,268,786	2,518,751	386,457	792,981

하자보수비	123,642	202,198	323,915	374,237

기타	421,977	735,406	428,449	790,211

합계	13,781,104	19,630,072	4,938,770	9,107,661

28. 금융수익과 금융원가(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	389,697	687,049	350,141	641,383

배당금수익	8,960	405,061	146,678	146,678

외환차익	2,501	2,618	2,648	2,794

외화환산이익	(1,401)	3	(770)	2,678

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(2,148,417)	323,371	853,081	2,674,160

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	14,991	14,991	2,200,159	3,654,591

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	632,993	784,077	(169,950)	8,617

사채상환이익	-	-	96,877	214,289

장단기금융상품평가이익	-	-	1,035	2,041

합계	(1,100,676)	2,217,170	3,479,899	7,347,231

금융원가

이자비용	851,589	2,052,740	1,017,010	2,018,193

외환차손	-	-	114	114

외화환산손실	23,189	45,580	5,432	5,850

사채상환손실	456	456	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,972,072	3,766,236	5,215,692	7,316,620

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	750,371	750,371	142,386	143,529

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	(414,675)	445,810	1,540,136	2,121,356

합계	4,183,002	7,061,193	7,920,770	11,605,662

29. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	-	-	2,279

리스계약해지이익	1,636	1,636	-	24,197

관계기업투자주식처분이익	732,467	732,467	127,350	15,919,121

하자손해보전금	5,685	11,679	5,789	9,918

기타의 대손충당금환입	-	30,000	-	-

잡이익	46,800	106,971	4,839	7,180

합계	786,588	882,753	137,978	15,962,695

기타비용

유형자산처분손실	-	-	-	56,146

기부금	-	3,000	-	-

잡손실	4,092	8,720	3,997	25,902

합계	4,092	11,720	3,997	82,048

30. 주당 이익(손실) (1) 지배주주지분 기본주당 이익(손실)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주지배주주지분당기순이익(손실)	(8,372,897)천원	(8,773,367)천원	(6,780,368)천원	6,540,086천원

가중평균 유통보통주식수	31,032,230주	30,603,736주	29,551,027주	29,193,992주

기본주당 이익(손실)	(269.81)원	(286.68)원	(229.45)원	224.02원

(2) 지배주주지분 희석주당이익(손실)

반희석효과로 인하여 지배주주지분 희석주당이익(손실)은 기본주당이익 (손실)과 동일합니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본 주당이익(손실) 을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	발행가액	발행될 보통주식수	비 고

당반기말	전기말	당반기말	전기말

주식선택권	3,730,000	3,993,720	746,000	786,000	주석 23 참조

전환사채	27,390,000	36,240,000	9,238,477	11,401,768	주석 16 참조

31. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였으며, 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 2.12%입니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(8,852,278)	6,538,113

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	7,613,189	(8,357,857)

대손상각비(환입)	(360)	(51)

기타의 대손충당금환입	(30,000)	-

감가상각비	360,163	336,206

무형자산상각비	8,922	1,188

사용권자산상각비	711,656	590,927

퇴직급여	167,527	246,353

지분법손실	2,989,648	1,949,347

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	3,766,236	7,316,620

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	750,371	143,529

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	445,810	2,121,356

유형자산처분손실	-	56,146

법인세비용	25,154	141,771

이자비용	2,052,740	2,018,193

외화환산손실	45,580	5,850

사채상환손실	456	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(323,371)	(2,674,160)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(14,991)	(3,654,591)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(784,077)	(8,617)

관계기업투자주식 처분이익	(732,467)	(15,919,121)

이자수익	(687,049)	(641,383)

배당금수익	(405,061)	(146,678)

외화환산이익	(3)	(2,678)

유형자산처분이익	-	(2,279)

리스계약해지이익	(1,636)	(24,197)

사채상환이익	-	(214,289)

장단기금융상품평가이익	-	(2,041)

주식보상비용	394,005	4,742

지분법이익	(1,125,739)	-

잡이익	(325)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,636,166)	(891,697)

매출채권	(116,640)	1,023,386

기타금융자산	129,501	117,723

계약자산	(2,885,385)	25,998

기타유동자산	(483,787)	(1,982,189)

재고자산	(23,673)	322,944

매입채무	752,605	100,780

기타금융부채	1,686,551	(310,136)

기타유동부채	(300,017)	(214,984)

계약부채	(2,440,569)	(33,588)

하자보수충당부채	84,316	181,847

퇴직금의 지급	(39,068)	(112,139)

순확정급여부채	-	(11,339)

영업으로부터 창출된 현금	(4,875,255)	(2,711,441)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

내역	당반기	전반기

리스부채 인식으로 인한 사용권자산 증가	201,561	538,984

사용권자산 인식으로 인한 현재가치할인차금 증가	5,312	111,376

사용권자산 인식으로 인한 충당부채 증가	-	74,163

관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	-	2,533,095

당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체	255,540	4,357,500

전환사채 전환	4,893,643	4,425,237

자본잉여금의 이익잉여금 전입	70,000,000	-

유형자산 취득관련 미지급금	-	68,000

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	현금거래	비현금거래	반기말

상환	사용권자산증가	전환권조정상각	전환	평가손실(이익)	처분 등	유동성 대체

당기손익-공정가치측정금융부채	5,148,572	-	-	-	(393,680)	(338,266)	-	-	4,416,626

전환사채	30,243,736	(4,121,660)	-	1,894,606	(4,499,973)	-	-	-	23,516,709

리스부채(유동)	1,082,825	(523,470)	-	-	-	-	(15,124)	507,213	1,051,444

리스부채(비유동)	1,396,035	(54,498)	201,561	-	-	-	(8,835)	(507,213)	1,027,050

임대보증금	3,900	-	-	-	-	-	-	-	3,900

(단위 : 천원)

전반기	기초	현금거래	비현금거래	반기말

발행	상환	전환발행	사용권자산증가	전환권조정상각	전환	평가손실(이익)	처분 등	유동성 대체

당기손익공정가치측정금융부채	3,993,790	-	(1,938,594)	4,395,869	-	-	(1,248,319)	2,112,739	-	-	7,315,485

전환사채	22,726,704	23,527,111	(8,745,509)	(7,399,991)	-	1,604,832	(3,218,021)	-	-	-	28,495,126

리스부채(유동)	675,701	-	(391,067)	-	-	-	-	-	(37,717)	437,509	684,426

리스부채(비유동)	1,356,584	-	(84,003)	-	538,984	-	-	-	(3,094)	(437,509)	1,370,962

임대보증금	3,900	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3,900

33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 진행 중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니다.

구분	원고	피고	원고소가 (*1)	법원	경과 (*2)

계약금반환등 청구의 소	(주)에스엘에너지	(주)와이즈얼라이언스 및 지배회사	150,000천원	서울중앙지방법원	1심 원고 패항소심 진행중

(*1) 상기 소송의 총 원고소가 2,700,000천원 중 지배회사는 (주)와이즈얼라이언스와 공동으로 150,000천원에 대한 소송이 계류 중입니다.(*2) 2022년 9월 지배회사가 승소하였으나, 2022년 10월 27일 원고가 항소하여 보고서 제출일 현재 항소심 진행중입니다.

(2) 당반기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	2,418,800	계약 이행지급보증

전문건설공제조합	5,261,432	계약 이행지급보증 (*)

합계	7,680,232

(*) 해당 계약 이행지급보증과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산 514백만원이 담보로 제공되었습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	세부내역	예치기관	당반기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	정기예적금	신한은행	100,000	100,000	법인카드에 대한 질권설정

34. 특수관계자 거래

(1) 당반기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	지분율

당반기말	전기말

관계기업	(주)베노바이오	한국	39.84%	39.84%

일동케미칼(주)	한국	39.91%	37.07%

(주)웨스트라이즈	한국	14.09%	19.97%

HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC.	캐나다	45.10%	45.10%

SAMMI JAPAN INC.	일본	50.00%	-

지배회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)라미쿠스	한국	-	-

기타의 특수관계자	주주, 임원

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

- 당반기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	기타수익	기타비용	이자비용

관계기업	일동케미칼(주)	20,310	-	-

(주)웨스트라이즈	-	27,000	181,800

HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC.	-	4,134	-

기타특수관계자	주주, 임원 등	26,517	-	-

합계	46,827	31,134	181,800

- 전반기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	기타수익	기타비용	채무증권 매각

관계기업	(주)베노바이오	15,677	-	-	-

(주)웨스트라이즈	-	-	-	2,500,000

기타특수관계자	(주)코인	-	-	5,386	-

주주, 임원 등	-	14,422	-	-

합계	15,677	14,422	5,386	2,500,000

(*1) 매출은 임대료 수입입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기( 단위: 천원)

특수관계구분	회사명	출자	사채회수 (*)	자금대여	자금회수

관계기업	일동케미칼(주)	-	350,000	-	-

SAMMI JAPAN INC.	444,740	-	-	-

기타특수관계자	주주, 임원 등	-	-	300,000	50,000

합계	444,740	350,000	300,000	50,000

(*) 해당 금액은 계약상 액면가액입니다.

- 전반기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	출자	자금대여	자금회수

관계기업	(주)웨스트라이즈	9,410,500	-	-

HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC.	7,832,000	-	-

기타특수관계자	주주, 임원 등	-	50,000	200,000

합계	17,242,500	50,000	200,000

(4) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.-당반기말

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기말

기타채권 등	투자사채(*1)	장단기대여금	전환사채(*1)	미지급금	미지급비용

관계기업	(주)베노바이오	-	4,000,000	-	-	-	-

(주)웨스트라이즈	-	-	-	4,350,000	4,400	53

기타특수관계자	주주 , 임원 등	23,082	-	1,000,000	-	-	-

합계	23,082	4,000,000	1,000,000	4,350,000	4,400	53

(*1) 해당 금액은 계약상 액면가액입니다. (*2) 당반기 중 일동케미칼(주) 전환사채 500,000천원 중 150,000천원은 전환청구권을 행사하여 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

당반기말 현재 관계기업인 (주)웨스트라이즈와 임대차계약을 체결하고 인식한 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 각각 49백만원과 45백만원입니다.

- 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	전기말

기타채권 등	투자사채(*)	장단기대여금	전환사채(*)	미지급금	미지급비용

관계기업	(주)베노바이오	-	4,000,000	-	-	-	-

일동케미칼(주)	-	500,000	-	-	-	-

(주)웨스트라이즈	50,000	-	-	3,850,000	5,500	158

기타특수관계자	(주)코인	-	-	-	3,000,000	1,590	-

주주 , 임원 등	12,852	-	750,000	-	-	-

합계	62,852	4,500,000	750,000	6,850,000	7,090	158

(*) 해당 금액은 계약상 액면가액입니다.

전기말 현재 관계기업인 (주)웨스트라이즈와 임대차계약을 체결하고 인식한 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 각각 88백만원과 82백만원입니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	632,250	559,981

퇴직급여	89,333	89,227

주식보상비용	138,490	1,520

합계	860,073	650,728

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

35. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 건설사업부문 및 기타부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 부문별 영업수익- 당반기(단위: 천원)

구분	3개월	누적

건설	기타	합계	건설	기타	합계

총 부문수익	12,489,362	157,952	12,647,314	16,445,630	194,219	16,639,849

부문간 수익	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	12,489,362	157,952	12,647,314	16,445,630	194,219	16,639,849

수익 인식시기

한 시점에 인식	-	157,952	157,952	-	194,219	194,219

기간에 걸쳐 인식	12,489,362	-	12,489,362	16,445,630	-	16,445,630

합계	12,489,362	157,952	12,647,314	16,445,630	194,219	16,639,849

- 전반기(단위 : 천원)

구분	3개 월	누적

건설	기타	합계	건설	기타	합계

총 부문수익	2,965,773	777,538	3,743,311	4,592,529	1,522,147	6,114,676

부문간 수익	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	2,965,773	777,538	3,743,311	4,592,529	1,522,147	6,114,676

수익 인식시기

한 시점에 인식	-	777,538	777,538	-	1,506,470	1,506,470

기간에 걸쳐 인식	2,965,773	-	2,965,773	4,592,529	15,677	4,608,206

합계	2,965,773	777,538	3,743,311	4,592,529	1,522,147	6,114,676

(2) 부문별 자산 및 부채(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

건설	기타	합계	건설	기타	합계

총 부문자산	18,525,117	95,494,793	114,019,910	12,831,972	110,125,598	122,957,570

총 부문부채	3,486,392	34,166,215	37,652,607	3,489,580	39,280,073	42,769,653

(3) 부문별 국내외 영업수익 현황(단위 : 천원)

당반기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

건설	12,489,362	-	12,489,362	16,445,630	-	16,445,630

기타	157,952	-	157,952	194,219	-	194,219

합계	12,647,314	-	12,647,314	16,639,849	-	16,639,849

(단위 : 천원)

전반기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

건설	2,965,773	-	2,965,773	4,592,529	-	4,592,529

기타	777,538	-	777,538	1,522,147	-	1,522,147

합계	3,743,311	-	3,743,311	6,114,676	-	6,114,676

(4) 유형별 영업수익 현황(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

건설계약	12,489,362	16,445,630	2,965,773	4,592,529

임대료매출	-	-	-	15,677

상품 및 제품매출	157,952	194,219	777,538	1,506,470

합계	12,647,314	16,639,849	3,743,311	6,114,676

(5) 당반기 및 전반기의 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

A사	1,962,589	1,288,217

B사	-	1,587,624

C사	11,685,997	-

D사	1,979,350	-

36. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액- 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	3,971,466	(2,255,232)	1,716,234	3,969,154	(1,805,031)	2,164,123

차량운반구	667,328	(318,057)	349,271	700,808	(272,176)	428,632

합계	4,638,794	(2,573,289)	2,065,505	4,669,962	(2,077,207)	2,592,755

- 사용권자산의 변동내역(단위: 천원)

당반기	건물	차량운반구	합계

기초금액	2,164,123	428,632	2,592,755

취득	168,931	37,942	206,873

처분	-	(8,948)	(8,948)

감가상각	(603,301)	(108,355)	(711,656)

연결범위의변동	(13,519)	-	(13,519)

반기말금액	1,716,234	349,271	2,065,505

(단위: 천원)

전기	건물	차량운반구	합계

기초금액	1,816,278	178,803	1,995,081

취득	1,513,967	425,576	1,939,543

처분	(44,336)	(32,860)	(77,196)

감가상각	(1,121,786)	(142,887)	(1,264,673)

기말금액	2,164,123	428,632	2,592,755

- 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채	비유동부채	장부금액	유동부채	비유동부채	장부금액

건물	924,720	827,572	1,752,292	921,985	1,164,514	2,086,499

차량운반구	126,724	199,478	326,202	160,840	231,521	392,361

합계	1,051,444	1,027,050	2,078,494	1,082,825	1,396,035	2,478,860

- 리스부채의 변동내역(단위: 천원)

당반기	건물	차량운반구	합계

기초금액	2,086,499	392,361	2,478,860

취득	163,619	37,942	201,561

처분	(13,846)	(10,113)	(23,959)

이자비용	93,050	22,758	115,808

감소(리스료)	(577,030)	(116,746)	(693,776)

반기말금액	1,752,292	326,202	2,078,494

(단위: 천원)

전기	건물	차량운반구	합계

기초금액	1,855,903	176,382	2,032,285

취득	1,144,454	378,861	1,523,315

이자비용	196,866	28,963	225,829

감소(리스료)	(1,073,008)	(157,665)	(1,230,673)

처분	(37,716)	(34,180)	(71,896)

기말금액	2,086,499	392,361	2,478,860

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	603,301	527,654

차량운반구	108,355	63,273

합계	711,656	590,927

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	115,808	97,145

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	9,826	9,709

당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출액 은 703,601천원 및 581,923 천원 입니다.

(3) 연결회사는 부동산과 차량운반구에 대한 리스 계약을 유지하고 있으며, 해당 리스계약의 당반기말 현재 잔여 만기는 1~5년 이내 입니다. 해당 계약 중 최소리스료의지급을 통한 현금 유출은 차량운반구와 건물 임차 관련 계약에서만 발생합니다.

리스계약에 따라 당기 비용으로 인식된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

최소리스료	693,776	572,214

운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1년 이내	1,210,651	838,727

1년 초과 5년 이내	1,121,046	1,538,682

합계	2,331,697	2,377,409

37. 보고기간 후 사건 (1) 주식회사 웨스트라이즈 지분 매각 지배회사 는 2024년 6월 17일 이사회 결의를 통해 관계기업인 주식회사 웨스트라이즈보유주식 6,100,000주를 매각하는 계약을 체결하였으며, 2024년 7월 22일 전량 매각 완료하였습니다.