베노티앤알 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제4기 1분기 2017년 3월 31일 현재
제3기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 엔터메이트

1. 일반 사항

주식회사 엔터메이트(이하 "당사")는 2001년에 설립되어 온라인과 모바일 게임 퍼블리싱을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 27,195,036주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다.

당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

박문해	5,514,079	20.28	사내이사

이태현	5,027,553	18.49	대표이사

BRV Lotus Fund 2012, L.P.	2,659,171	9.78

기타주주	13,994,233	51.45

합계	27,195,036	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당 사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기 업 회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 - 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,993,503	4,993,503	5,240,646	5,240,646

단기금융상품	3,500,000	3,500,000	5,500,000	5,500,000

매출채권	928,716	928,716	1,544,530	1,544,530

기타금융자산-유동	374,889	374,889	438,810	438,810

기타금융자산-비유동	618,717	618,717	618,667	618,667

소계	10,415,825	10,415,825	13,342,653	13,342,653

금융부채

기타금융부채-유동	1,016,363	1,016,363	1,504,442	1,504,442

기타금융부채-비유동	3,900	3,900	3,900	3,900

소계	1,020,263	1,020,263	1,508,342	1,508,342

유동성 항목으로 분류된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다.한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정되어야 하는 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품은 없습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 대상이 되는 금융상품은 없습니다.

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있습니다.당분기 중 반복적인 측정치 수준3의 변동내역은 없으며, 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전환사채

전분기

기초금액	910,232

당기손익인식액(*)	6,585

분기말금액	916,817

(*) 당기손익인식금융부채평가손실의 계정과목으로 전분기 손익에 포함되어 있습니다.

5. 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	976,274	1,595,469

대손충당금	(47,558)	(50,939)

장부금액	928,716	1,544,530

6. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

대여금	360,000	340,000

미수금(*)	550,000	550,000

(대손충당금)	(550,000)	(550,000)

미수수익	14,889	98,810

합계	374,889	438,810

비유동

보증금	618,717	618,667

(*) 전기 중 자산성이 불확실한 미수금에 대하여 550,000천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

7. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금(*)	3,514,188	2,930,704

선급비용	561,575	166,919

선납세금	118,007	102,936

합계	4,193,770	3,200,559

(*) 전기 중 자산성이 불확실한 선급금에 대하여 2,068,833천원의 손상차손을 인식하였습니다.

8. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	94,479	611,635

취득	7,829	8,800

감가상각 및 상각	(9,298)	(139,629)

기타	-	352,110

당분기말	93,010	832,916

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	113,115	693,611

취득	76,658	-

처분	(70,585)

감가상각 및 상각	(9,666)	(63,241)

기타	-	(50,000)

전분기말	109,522	580,370

감가상각비 및 무형자산상각비는 모두 영업비용으로 계상되어 있습니다.

9. 종속기업 투자(1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

MMWOPS CO., Ltd.	홍콩	12월	68.2%	551,570	551,570	68.2%	551,570	551,570

SKY TOUCH Co., Ltd.	대만	12월	69.0%	523,814	523,814	69.0%	523,814	523,814

㈜폭스게임즈 (*)	한국	12월	100.0%	500,000	500,000	100.0%	500,000	500,000

㈜타다스튜디오 (*)	한국	12월	100.0%	601,000	601,000	100.0%	601,000	601,000

합계	2,176,384	2,176,384	2,176,384	2,176,384

(*) 전기 중 취득하였습니다. (2) 종속기업투자 변동내역

(단위: 천원)

당분기	기초금액	취득	처분	분기말금액

MMWOPS CO., Ltd.	551,570	-	-	551,570

SKY TOUCH Co., Ltd.	523,814	-	-	523,814

㈜폭스게임즈 (*)	500,000	-	-	500,000

㈜타다스튜디오 (*)	601,000	-	-	601,000

합계	2,176,384	-	-	2,176,384

(단위: 천원)

전분기	기초금액	취득	처분	분기말금액

MMWOPS CO., Ltd.	551,570	-	-	551,570

SKY TOUCH Co., Ltd.	523,814	-	-	523,814

합계	1,075,384	-	-	1,075,384

10. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	662,772	1,178,777

미지급비용	353,591	320,665

임대보증금	-	5,000

합계	1,016,363	1,504,442

비유동

임대보증금	3,900	3,900

11. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	121,583	364,466

부가세예수금	37,465	46,878

선수금	100,464	106,826

선수수익	91,351	74,003

합계	350,863	592,173

12. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	96,909	83,012

순이자원가	2,647	3,968

종업원 급여에 포함된 총 비용	99,556	86,980

손익계산서에 반영된 총 비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	397,862	397,862

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	628,065	592,415

소계	1,025,927	990,277

사외적립자산의 공정가치	(397,862)	(397,862)

재무상태표상 부채	628,065	592,415

13. 주식의 발행 및 취득(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	26,195,036	2,619,504	20,528,409

전환사채의 보통주전환(*)	1,000,000	100,000	1,979,035

전기말	27,195,036	2,719,504	22,507,444

당분기말	27,195,036	2,719,504	22,507,444

(*) 전기 중 전환사채의 전환으로 인해 보통주 1,000,000주를 발행하였습니다. 14. 기타자본항목

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차손	(436,750)	(436,750)

무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)

자기주식	(77,739)	(77,739)

주식선택권	173,460	124,822

합계	(1,841,029)	(1,889,667)

15. 주식기준보상 (1) 당사는 당분기 중 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. ㆍ부여시점: 2017년 3월 24일ㆍ행사가능기간: 2019년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일ㆍ행사가격 : 3,905원ㆍ부여방법 : 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 이사회에서 결정

(2) 주식선택권 증감내역(단위: 주)

구 분	당분기

기초 잔여주	1,395,000

부여	397,500

소멸	(101,250)

분기말 잔여주	1,691,250

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	124,822

당기 비용 인식분	48,638

분기말	173,460

(4) 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	551.47원

부여일의 가중평균 주가	3,880원

주가변동성	17.60%

할인율	13.33%

무위험수익률	2.11%

16. 영업비용(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

급여	812,666	481,502

퇴직급여	99,556	86,980

복리후생비	138,588	104,546

접대비	68,574	76,382

세금과공과	33,823	28,978

감가상각비	9,298	9,666

지급임차료	65,388	71,731

지급수수료	1,699,128	2,134,545

광고선전비	326,012	420,255

로열티	668,524	901,663

대손상각비(환입)	(3,381)	36,695

무형자산상각비	139,629	63,241

기타	384,395	241,013

합계	4,442,200	4,657,196

17. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	1,050,810	673,028

감가상각 및 무형자산상각	148,927	72,907

지급임차료	65,388	71,731

지급수수료	1,699,128	2,134,545

광고선전비	326,012	420,255

로열티	668,524	901,663

접대비	68,574	76,382

기타	414,837	306,685

합계	4,442,200	4,657,196

18. 금융수익과 금융원가(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	27,943	60,843

외환차익	24,089	4,876

합계	52,032	65,719

금융원가

이자비용	-	6,585

외환차손	45,223	4,177

외화환산손실	43,293	-

합계	88,516	10,762

19. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	-	17,197

잡이익	293	462

합계	293	17,659

기타비용

유형자산처분손실	-	1,873

잡손실	25,677	8

합계	25,677	1,881

20 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.9% (2016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 35.6%)입니다.

21. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,068,706)	(184,537)

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	265,797	130,124

대손상각비(환입)	(3,381)	36,695

감가상각비	9,298	9,666

무형자산상각비	139,629	63,241

퇴직급여	99,556	86,980

유형자산처분손실	-	1,873

주식기준보상	48,638	3,124

이자비용	-	6,585

이자수익	(27,943)	(60,843)

유형자산처분이익	-	(17,197)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,499,349)	291,772

매출채권	619,195	(23,918)

기타금융자산	-	(104,616)

기타유동자산	(1,330,249)	(238,226)

기타금융부채	(483,079)	467,984

기타유동부채	(241,310)	190,548

순확정급여부채	(63,906)	-

영업으로부터 창출된 현금	(2,302,258)	237,359

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	352,110	-

22. 주요 약정사항 (1) 회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사는 GIANT INTERACTIVE(HK) LIMITED, Xiamen Youli Technology, Hong Kong Netease Interactive Entertainment Limited 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다. .

23. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 현황

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

종속기업	MMWOPS CO., Ltd.	68.2%	68.2%

SKY TOUCH Co., Ltd.	69.0%	69.0%

Poetic Gaming Co., Ltd.(1*)	100.0%	100.0%

㈜폭스게임즈(*2)	100.0%	100.0%

㈜타다스튜디오(*3)	100.0%	100.0%

(*1) 종속기업 MMWOPS CO., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다. (*2) 전기 중 설립되었으며, 회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 전기 중 100% 주식 취득으로 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래-당분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*1)	매입	자금대여

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	3,913	-	-

MMWOPS CO., Ltd.	-	-	-

㈜폭스게임즈	306	100,000	-

㈜타다스튜디오	-	-	-

기타특수관계자	임직원	1,784	-	20,000

합계	6,003	100,000	20,000

-전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*1)	매입	자금대여

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	5,768	-	-

합계	5,768	-	-

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 입니다. 회사는 당기말 현재 SKY TOUCH Co., Ltd. 및 MMWOPS CO., Ltd.와 퍼블리싱 계약을 체결하고 로열티 수입을 인식하고 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

매출채권 등	임대보증금	단기대여금	매출채권 등	임대보증금	단기대여금

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	2,236	-	-	7,075	-	-

MMWOPS CO., Ltd.	-	-	-	-	-	-

㈜폭스게임즈	-	-	-	-	5,000	-

㈜타다스튜디오 (*)	300,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원	-	-	360,000	-	-	340,000

합계	302,236	-	360,000	7,075	5,000	340,000

(*) 매출채권 등의 금액에는 (주)타다스튜디오에 대한 선급금이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	232,284	147,350

퇴직급여	16,435	11,596

주식기준보상	14,231	431

합계	262,950	159,377

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

24. 영업부문 정보

당사 의 영 업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱을 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 국내외 영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

영업수익	3,425,087	10,275	3,435,362	4,396,157	5,768	4,401,925

(2) 유형별 영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

서비스수익	3,435,056	4,400,425

기타수익	306	1,500

합계	3,435,362	4,401,925

(3) 당분기 및 전분기의 당사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.