베노티앤알 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제3기 1분기 2016년 3월 31일 현재
제2기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 엔터메이트

1. 일반 사항

주식회사 엔터메이트(이하 "당사")는 2001년에 설립되어 온라인과 모바일 게임 퍼블리싱을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를두고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 26,195,036주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다.

보고기간말 현재 당사의 최대주주 및 그 특수관계자의 지분은 52.23%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 당사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 당사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업'으로 추가 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,244,991	5,244,991	7,208,551	7,208,551

단기금융상품	12,500,000	12,500,000	10,190,350	10,190,350

매출채권	1,060,373	1,060,373	1,073,149	1,073,149

기타금융자산-유동	744,644	744,644	219,743	219,743

기타금융자산-비유동	574,852	574,852	599,112	599,112

소계	20,124,860	20,124,860	19,290,905	19,290,905

금융부채

기타금융부채-유동	1,264,955	1,264,955	796,970	796,970

전환사채	916,817	916,817	910,232	910,232

기타금융부채-비유동	5,000	5,000	5,000	5,000

소계	2,186,772	2,186,772	1,712,202	1,712,202

유동성 항목으로 분류된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다.한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정되어야 하는 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품은 없습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

전환사채	-	-	916,817	916,817

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

전환사채	-	-	910,232	910,232

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을보고기간말에 인식하고 있습니다.당분기 중 반복적인 측정치 수준3의 변동내역은 없으며, 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채

기초금액	5,413,133

총손익

당기손익인식액(*)	29,590

분기말금액	5,442,723

(*) 당기손익인식금융부채평가손실의 계정과목으로 당기손익에 포함되어 있습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입 변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

전기말	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

당기손익인식금융부채

전환상환우선주	3	이항모형	지수변동성	10.7%~13.1%

전환사채

전환사채	3	이항모형	지수변동성	13.5%~16.5%

4.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전분기말	할인율

13.8%	14.8%	15.8%

전환상환우선주	성장률	0.0%	407,551	83,911	(198,189)

0.5%	516,051	175,051	(121,309)

1.0%	633,231	272,391	(39,469)

4.6. 거래일 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.한편, 이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액은 없습니다.

5. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	113,115	693,611

취득	76,658	-

처분	(70,585)	-

감가상각 및 상각	(9,666)	(63,241)

기타	-	(50,000)

당분기말	109,522	580,370

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	68,389	665,224

취득	54,926	98,525

처분	-	-

감가상각 및 상각	(6,659)	(76,791)

전분기말	116,656	686,958

감가상각비 및 무형자산상각비는 모두 영업비용으로 계상되어 있습니다.

6. 종속기업 투자(1) 종속기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

MMWOPS CO., Ltd.	홍콩	12.31	68.2%	551,570	551,570	68.2%	551,570	551,570

SKY TOUCH Co., Ltd.(*)	대만	12.31	69.0%	523,814	523,814	69.0%	523,814	523,814

합계	1,075,384	1,075,384	1,075,384	1,075,384

(*) 전기 중 불균등증자로 지분율이 100%에서 69%로 감소하였습니다.(2) 종속기업투자 변동내역

(단위: 천원)

당분기	기초금액	취득	처분	분기말금액

MMWOPS CO., Ltd.	551,570	-	-	551,570

SKY TOUCH Co., Ltd.	523,814	-	-	523,814

합계	1,075,384	-	-	1,075,384

(단위: 천원)

전분기	기초금액	취득	손상차손	분기말금액

㈜스카이터치	361,900	-	-	361,900

MMWOPS CO., Ltd.	895	550,675	-	551,570

SKY TOUCH Co., Ltd.	523,814	-	-	523,814

합계	886,609	550,675	-	1,437,284

7. 당기손익인식금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	5,413,133

평가손실	-	29,590

분기말금액	-	5,442,723

당사가 2013년 중 발행한 전환상환우선주 10,000주(주당 발행가액 500,000원)는무상증자 및 액면분할을 통하여 620,000주로 주식수가 증가하였으며, 전기말 현재 한국제2호기업인수목적 주식회사와의 합병을 통하여 보통주 3,449,170주로 전환되었습니다.

당사의 당기손익인식금융부채는 당사가 발행한 전환상환우선주로 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채이며, 당사는 동 전환상환우선주를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '금융원가'로 표시되어 있습니다.

8. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가액	1,000,000	1,000,000

전환권조정	(83,183)	(89,768)

장부금액	916,817	910,232

상기 전환사채는 한국제2호기업인수목적 주식회사가 설립시 발행한 것으로 2015년 12월 18일 합병을 통하여 인수하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제 1회 무보증 사모 전환사채

액면금액	1,000,000,000원

발행일	2014년 9월 26일	만기일	2019년 9월 26일

표면이자율	-%	만기보장수익률	-%

전환가격	액면가 100원을 기준으로 보통주 1주당 1,000원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환기간	2014년 10월 26일부터 2019년 9월 25일

전환간주시점	전환권을 행사한 사업연도의 직전 사업연도말

사채상환	만기일시상환

9. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	83,012	59,234

순이자원가	3,968	3,723

종업원 급여에 포함된 총 비용	86,980	62,957

손익계산서에 반영된 총 비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	127,631	141,319

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	798,334	735,527

소계	925,965	876,846

사외적립자산의 공정가치	(127,631)	(141,319)

재무상태표상 부채	798,334	735,527

10. 주식의 발행 및 취득(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)(*1)	자본금	주식발행초과금(주식할인발행차금)

조정전	소급조정	조정후

전기초(*1)	1,550,000	7,072,933	8,622,933	1,724,587	(175,686)

액면분할(*2)	1,550,000	7,072,933	8,622,933	-	-

합병(*3)	5,500,000	550,000	13,007,500

전환상환우선주의 보통주전환	3,449,170	344,917	7,696,595

전기말	26,195,036	2,619,504	20,528,409

당분기말	26,195,036	2,619,504	20,528,409

(*1) 전기초의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 한국제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정되었습니다. (*2) 전기 중 당사는 보통주의 액면가를 1,000원(조정후 액면가 200원)에서 500원(조정후 액면가 100원)으로 변경하는 액면분할을 실시하였습니다.(*3) 전기 중 한국제2호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 보통주 5,500,000주를 발행하였습니다. 11. 주식기준보상(1) 당사는 당분기 중 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. ㆍ부여시점: 2016년 3월 25일ㆍ행사가능기간: 2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일ㆍ발행할 주식수: 652,500주ㆍ행사가격 : 3,239원ㆍ부여방법 : 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 이사회에서 결정(2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분	당분기

기초 잔여주	-

부여	652,500

분기말 잔여주	652,500

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	-

당기 비용 인식분	3,124

분기말	3,124

(4) 당분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	499.24원

부여일의 가중평균 주가	3,600원

주가변동성	11.65%

할인율	13.22%

무위험수익률	1.75%

12. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 35.6%(2015년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.1%)입니다.

13. 우발상황(1) 당사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)다음카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 당사는 GIANT INTERACTIVE(HK) LIMITED, Xiamen Youli Technology, SHANGHAI YIYU NETWORK TECHNOLOGY 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.

14. 특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황보고기간말 현재 당사가 최상위 지배기업이며, 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율

당분기말	전기말

MMWOPS CO., Ltd.	68.2%	68.2%

SKY TOUCH Co., Ltd.	69.0%	69.0%

Poetic Gaming Co., Ltd.(*1)	100.0%	100.0%

(*1) 전기 중 설립되었으며 종속기업 MMWOPS CO., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

매출(*1)	매입	매출(*1)	매입

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	5,768	-	39,987	-

(주)스카이터치(*2)	-	-	750	-

합계	5,768	-	40,737	-

(*1) 매출액은 로얄티에 따른 서비스수익과 임대료 수입입니다. (*2) 전기 중 청산되었습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	매출채권

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	3,267	10,877

MMWOPS CO., Ltd.	3,285	3,285

합계	6,552	14,162

(4) 당사는 보고기간말 현재 SKY TOUCH Co., Ltd. 및 MMWOPS CO., Ltd.와 퍼블리싱 계약을 체결하고 로열티 수입을 인식하고 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	147,350	111,598

퇴직급여	11,596	9,179

합계	158,946	120,777

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

15. 영업부문 정보당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱을 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 국내외 영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

영업수익	4,396,157	5,768	4,401,925	6,408,316	39,987	6,448,303

(2) 유형별 영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

서비스수익	4,400,425	6,446,803

기타수익	1,500	1,500

합계	4,401,925	6,448,303

(3) 당분기 및 전분기의 당사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

16. 합병

(1) 합병 개요주식회사 엔터메이트와 한국제2호기업인수목적 주식회사는 2015년 7월 14일 이사회 결의 및 2015년 11월 13일 주주총회 승인을 통해 2015년 12월 18일자로 합병하였습니다. 합병은 한국제2호기업인수목적 주식회사가 주식회사 엔터메이트를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 주식회사 엔터메이트와 한국제2호기업인수목적주식회사는 5.5631818:1의 비율(주식회사 엔터메이트 주주에게 한국제2호기업인수목적 주식회사 보통주 20,695,036주 부여)로 합병하였으며, 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리한국제2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다. 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 한국제2호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 당사의 재무제표는 피합병법인 주식회사 엔터메이트가 지속되는 것이며, 비교표시된재무상태 및 재무성과는 피합병법인 주식회사 엔터메이트의 재무상태 및 재무성과를표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인 한국제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 임시주주총회일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 상장비용의 산정내역(단위 : 천원)

구분	금액

식별가능 순자산 공정가치	9,030,140

순자산 장부가액	10,179,004

순자산 공정가치 조정(*1)	(1,148,864)

발행할 주식의 공정가치	13,561,623

자본금	550,000

주식발행초과금	13,007,500

직접비용(수수료)	4,123

상장비용	4,531,483

(*1) 전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정

(4) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	817,441

단기금융상품	10,190,350

미수수익	7,538

선납법인세	34,844

이연법인세자산	39,116

전환사채	(910,232)

예수금	(53)

순자산 장부가액	10,179,004