베노티앤알 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 2021년 12월 31일 현재
제 7 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 베노홀딩스와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 베노홀딩스(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배회사는 2001년에 설립되어 모바일 게임 퍼블리싱 및 실내건축업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 27,333,828주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다.

지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다. 한편, 지배회사는 2020년 9월 29일 사명을 주식회사 엔터메이트에서 주식회사 베노홀딩스로 변경하였습니다.또한, 지배회사는 신규사업 핵심기술의 내제화 및 기업 가치 제고를 목적으로 종속기업인 주식회사 씨엠코와 2021년 5월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 7월 27일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.

당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜제이앤제이인베스트먼트	3,515,151	12.86

정집훈	200,000	0.73

다믈멀티미디어(주)	217,377	0.80

(주)라미쿠스	1,037,345	3.80

자기주식	1,022	0.00

기타주주	22,362,933	81.81

합 계	27,333,828	100.00

1.2 종속기업의 현황

(1) 연결대상 종속기업의 현황 및 연결범위 변동내역

종속기업명	업종	소재지	지분율	결산월

당기말	전기말

SKY TOUCH Co., Ltd.	소프트웨어 개발 및 서비스업	대만	69.00%	69.00%	12월

(주)제이앤파크 (*)	프랜차이즈 운영,개발 및 서비스업	한국	99.45%	-	12월

(주)베노이엑스 (*)	경영컨설팅업	한국	100.00%	-	12월

(*) 당기 중 주식 취득으로 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위 : 천원)

당기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SKY TOUCH Co., Ltd.	224,721	-	224,721	-	(2,811)	19,223

(주)제이앤파크	3,941,104	4,204,665	(263,561)	801,465	(846,641)	(846,641)

(주)씨엠코(*)	9,071,148	10,263,690	(1,192,542)	7,637,282	285,103	285,103

(주)베노이엑스	393,671	16,246	377,424	-	(22,576)	(22,576)

(*) 흡수합병에 따라 연결범위가 변동되기 이전까지의 요약재무현황입니다.

(단위 : 천원)

전기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SKY TOUCH Co., Ltd.	205,499	-	205,499	-	(3,691)	(2,534)

㈜폭스게임즈(*)	272,659	133,195	139,464	366,911	(22,869)	(22,869)

(*) 지분 매각에 따라 연결범위가 변동되기 이전까지의 요약재무현황입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년6월30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 회사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 실무적 간편법을 적용한 임차료 할인 등에서 발생한 리스료의 변동은 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’- 회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호'농림어업’: 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.(3) 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

(4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(5) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(2) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(4) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.(6) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권 및 기타채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸처 정액법으로 상각됩니다. 유형자산에 대한 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정내용연수

건물	5년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

2.8 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

판권	2~5년

특허권	5년

소프트웨어	5년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.9 비금융자산의 손상 연결회사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(2) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(4) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(6) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.11 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.12 충당부채 연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 퇴직급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 연결회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별① 게임퍼블리싱연결회사는 고객에게 게임 판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수 등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 퍼블리싱 계약을 하나의 수행의무로 판단하여, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.② 건설계약연결회사의 대부분의 건설계약은 계약기간 동안 고객에게 건설공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있는바, 대부분의 건설계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.③ 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

2) 계약체결 증분원가 및 계약이행원가

연결회사는 회수될 것으로 예상되는 계약체결증분원가 또는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는 데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상되는 계약이행원가에 한하여 자산화를 하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 경우에는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

2.16 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 비유동자산의 별도의 계정으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 유동성에 따라 유동부채 및 비유동부채의 별도의 계정으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.17 영업부문 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱, 건설업, 기타부문 등의 보고부문으로 구분하였습니다. 2.18 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2022년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 게임아이템 사용기간의 추정연결회사는 고객에게 온라인과 모바일 게임을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며, 무료게임에서 아이템을 판매하는 부분유료화 모델을 채택하고 있습니다. 유료아이템 판매에 따른 수익은 유료아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결회사는 유료아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 게임과 아이템의 속성을 고려하고 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.

(2) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.

(3) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있으며, 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다.

(4) 이연법인세자산 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다(주석 23 참조). (5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(6) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

(2) 기타가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 29,363백만원 및 7,979백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 2,936백만원 및 798백만원입니다.

4.1.2 신용위험 (1) 위험관리신용위험은 연결회사의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화와 채권 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에서 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려하여 결정하게 됩니다.

신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	29,941,142	36,526,392

매출채권 및 대출채권	6,824,381	5,016,925

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	3,588,288

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	12,807,024	11,135,597

기타금융자산(유동)	6,779,765	-

기타금융자산(비유동)	1,957,694	261,432

합계	58,310,006	56,528,634

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권 및 대출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 거래 및 거래상대방 집합의 성격에 따라 고객군을 구분하여 적용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권

기대손실률(*)	0%	0~30%	50%	100%

총 장부금액	6,824,381	-	-	46,371	6,870,752	-	6,870,752

손실충당금	-	-	-	46,371	46,371	-	46,371

(*) 당기말 현재 연결회사는 거래성격 등에 따라 구분한 고객군별로 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가조정	합계

매출채권 및 대출채권

기대손실률(*)	0%	30%	50%	100%

총 장부금액	716,925	-	-	46,847	763,772	4,300,000	5,063,772

손실충당금	-	-	-	46,847	46,847	-	46,847

(*) 전기말 현재 연결회사는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권 및 대출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	46,847	48,671

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	(476)	(1,824)

당기말 손실충당금	46,371	46,847

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 6,870,752천원 입니다(전기말: 5,063,772천원).

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

손상차손(환입)

- 손실충당금의 변동	(476)	(1,824)

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미수금	합계

전기말 손실충당금	1,950,000	1,950,000

당기 중 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-

당기말 손실충당금	1,950,000	1,950,000

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 대손상각비(환입)	(476)	(1,824)

기타금융자산 대손상각비	-	-

대손상각비 순액	(476)	(1,824)

4.1.3 유동성 위험 연결회사의 경영지원팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 금융부채에 관련된 의무를 이행하는데 어려움이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	현금흐름	장부가액

1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	소계

매입채무	2,576,576	-	-	-	2,576,576	2,576,576

단기차입금	1,500,000	-	-	-	1,500,000	1,500,000

전환사채(*)	6,274,050	28,176,313	-	-	34,450,363	22,725,421

기타금융부채(유동)	1,409,832	-	-	-	1,409,832	1,409,832

기타금융부채(비유동)	-	-	3,900	-	3,900	3,900

리스부채(유동)	1,020,965	-	-	-	1,020,965	829,669

리스부채(비유동)	-	1,292,494	1,055,200	-	2,347,694	2,013,062

합계	12,781,423	29,468,807	1,059,100	-	43,309,330	31,058,460

(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

(단위 : 천원)

전기말	현금흐름	장부가액

1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과	소계

전환사채(*)	13,554,255	-	-	-	13,554,255	6,634,650

기타금융부채(유동)	447,231	-	-	-	447,231	447,231

기타금융부채(비유동)	-	3,900	-	-	3,900	3,900

리스부채(유동)	190,749	-	-	-	190,749	183,272

리스부채(비유동)	-	187,354	-	-	187,354	165,384

합계	14,192,235	191,254	-	-	14,383,489	7,434,437

(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	45,117,820	23,282,314

자본총계	84,937,523	50,532,318

부채비율	53%	46%

5. 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	29,941,142	(*1)	36,526,392	(*1)

매출채권 및 대출채권	6,824,381	(*1)	5,016,925	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	11,465,790	11,465,790	10,684,585	10,684,585

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	30,704,004	30,704,004	12,018,620	12,018,620

기타금융자산(유동)	6,779,765	(*1)	-	-

기타금융자산(비유동)	1,957,694	(*1)	261,432	(*1)

소계	87,672,776	64,507,954

금융부채

매입채무	2,576,576	(*1)	-	-

단기차입금	1,500,000	(*1)	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	12,233,246	12,233,246	15,621,570	15,621,570

전환사채(유동)	22,725,421	(*1)	6,634,650	(*1)

기타금융부채(유동)	1,409,832	(*1)	447,231	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,900	(*1)	3,900	(*1)

리스부채(유동)	829,669	(*1)	183,272	(*1)

리스부채(비유동)	2,013,062	(*1)	165,384	(*1)

소계	43,291,706	23,056,007

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	11,465,790	-	30,704,004	42,169,794

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	12,233,246	12,233,246

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	7,096,297	-	15,606,908	22,703,205

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	15,621,570	15,621,570

5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 간 이동내역은 없습니다.

공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	취득및전환	처분및전환	평가	발행	상환	사업결합	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	15,606,908	22,718,575	(10,288,996)	2,158,265	-	-	509,252	30,704,004

당기손익-공정가치측정금융부채	15,621,570	-	(5,002,769)	(8,890,804)	10,533,695	(28,446)	-	12,233,246

5.4 가치평가기법 및 투입변수 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권(전환우선주)	1,507,016	3	이항모형	신용위험이 반영된 할인율	18.27%

주가변동성	60.71%

기초자산 주식가격	4,714원

채무증권(전환사채)	10,065,818	3	이항모형	신용위험이 반영된 할인율	15,69%

주가변동성	60,71%

기초자산 주식가격	4,714원

채무증권(전환사채)	1,234,190	3	H-W모형, T-F모형	신용위험이 반영된 할인율	12.29%

주가변동성	69.50%

기초자산 주식가격	3,160원

지분증권	3,225,841	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	16.96%

영구성장율	0.00%

지분증권	5,131,781	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	12.90%

영구성장율	0.00%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채 내재파생상품	12,164,012	3	이항모형	주가변동성	31.70%

기초자산 주식가격	4,610원

주식매도청구권	69,233	3	이항모형	주가변동성	55.85%

기초자산 주식가격	6,415원

(단위 : 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권(전환사채)	3,588,288	3	현금흐름할인법, 이항모형	신용위험이 반영된 할인율	9.81%

주가변동성	35.60%

기초자산 주식가격	1,650원

채무증권(전환사채)	3,183,178	3	현금흐름할인법, 이항모형	신용위험이 반영된 할인율	12.12%

주가변동성	56.90%

기초자산 주식가격	1,460원

채무증권(상환전환우선주)	3,562,818	3	현금흐름할인법, 이항모형	신용위험이 반영된 할인율	15.68%

주가변동성	52.00%

기초자산 주식가격	16,133원

채무증권(신주인수권부사채)	3,082,844	3	현금흐름할인법, 이항모형	신용위험이 반영된 할인율	11.76%

주가변동성	119.50%

기초자산 주식가격	2,215원

채무증권(전환우선주)	1,306,757	3	현금흐름할인법, 이항모형	신용위험이 반영된 할인율	18.69%

주가변동성	77.90%

기초자산 주식가격	4,674원

지분증권	883,024	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	18.68%

영구성장율	0.00%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채 내재파생상품	15,621,570	3	이항모형	주가변동성	75.00%

기초자산 주식가격	7,940원

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 필요한 경우 외부평가기관에 위탁하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당자는 연결회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의합니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

금융상품 범주별 분류	금융상품 종류	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	29,941,142	36,526,392

매출채권 및 대출채권	6,824,381	5,016,925

기타금융자산(유동)	6,779,765	-

기타금융자산(비유동)	1,957,694	261,432

합계	45,502,982	41,804,749

당기손익-공정가치 측정 금융자산	전환채무증권	12,807,024	14,723,885

지분증권	29,362,770	7,979,320

합계	42,169,794	22,703,205

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	2,576,576	-

단기차입금	1,500,000	-

전환사채(유동)	22,725,421	6,634,650

기타금융부채(유동)	1,409,832	447,231

기타금융부채(비유동)	3,900	3,900

리스부채(유동)	829,669	183,272

리스부채(비유동)	2,013,062	165,384

합계	31,058,460	7,434,437

당기손익-공정가치 측정 금융부채	전환사채 내재파생상품	12,164,012	15,621,570

주식매도청구권	69,233	-

합계	12,233,245	15,621,570

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익(*)	619,440	216,781

외환차손익	58,068	(16,796)

외화환산손익	63,450	(38,779)

대손상각비 환입	476	1,824

매출채권 처분손실	(3,134)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	-	108,009

평가손익	4,486,118	1,255,539

처분손익	2,249,790	(625,197)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(3,177,851)	(1,600,881)

사채상환손실	(34,218)	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익	8,890,804	(10,720,256)

(*) 전기 중 영업수익으로 분류되는 대출채권 이자수익 346,509천원은 제외되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	362	308

보통예금 등	4,060,837	1,622,109

기타제예금	25,879,943	34,903,975

합계	29,941,142	36,526,392

8. 매출채권 및 대출채권 (1) 매출채권 및 대출채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	6,870,752	763,772

(대손충당금)	(46,371)	(46,847)

소계	6,824,381	716,925

대출채권	-	4,300,000

합계	6,824,381	5,016,925

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

연결회사는 매출채권과 관련하여 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 손상

매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고 바랍니다.

9. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

대여금	6,300,000	-

미수금	2,084,746	1,950,000

(대손충당금)	(1,950,000)	(1,950,000)

미수수익	345,020	-

합계	6,779,766	-

비유동

장기대여금	278,000	-

보증금	1,952,730	294,722

(현재가치할인차금)	(273,036)	(33,290)

합계	1,957,694	261,432

10. 기타자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	240,418	1,916,454

선급비용	137,182	37,638

선납세금	71,225	45,024

부가세대급금	50	-

합계	448,875	1,999,116

11. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	22,233	-	22,233	-	-	-

미착품	2,384,701	-	2,384,701	-	-	-

합계	2,406,934	-	2,406,934	-	-	-

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	440,059	-	440,059	-	-	-

건물	1,260,107	(86,286)	1,173,821	-	-	-

기계장치	49,775	(31,132)	18,643	-	-	-

차량운반구	403,261	(139,644)	263,617	64,537	(21,512)	43,025

공구와기구	16,834	(16,830)	4	-	-	-

비품	441,195	(131,789)	309,406	149,406	(83,514)	65,892

시설장치	2,173,648	(266,197)	1,907,451	106,890	(5,015)	101,875

합계	4,784,879	(671,878)	4,113,001	320,833	(110,041)	210,792

(2) 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인 자산	합계

기초금액	-	-	-	43,025	-	65,892	101,875	-	210,792

취득	440,059	1,260,107	-	54,515	-	156,243	116,704	554,127	2,581,755

감가상각	-	(86,286)	(2,398)	(51,916)	-	(37,550)	(229,517)	-	(407,667)

처분	-	-	-	-	-	(3,950)	-	-	(3,950)

연결범위의 변동	-	-	21,041	217,992	4	31,541	99,880	1,361,613	1,732,071

기타 (대체 등)	-	-	-	-	-	97,231	1,818,509	(1,915,740)	-

기말금액	440,059	1,173,821	18,643	263,616	4	309,407	1,907,451	-	4,113,001

(단위: 천원)

전기	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초금액	55,932	79,298	57,675	192,905

취득	-	10,076	106,890	116,966

처분	-	(5,214)	(46,592)	(51,806)

감가상각	(12,907)	(18,268)	(16,098)	(47,273)

기말금액	43,025	65,892	101,875	210,792

감가상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

판권	4,041,798	(4,041,798)	-	4,041,798	(3,958,465)	83,333

특허권	271,570	(270,464)	1,106	1,200	(1,200)	-

소프트웨어	126,395	(126,395)	-	126,395	(124,635)	1,760

영업권	9,764,197	-	9,764,197	-	-	-

회원권	58,224	-	58,224	-	-	-

공급계약	806,295	(806,295)	-	-	-	-

합계	15,068,479	(5,244,952)	9,823,527	4,169,393	(4,084,300)	85,093

(2) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

당기	판권	특허권	소프트웨어	영업권	회원권	공급계약	합계

기초금액	83,333	-	1,760	-	-	-	85,093

취득	-	-	-	-	-	-	-

상각	(83,333)	(269,264)	(1,760)	-	-	(806,295)	(1,160,652)

처분	-	-	-	-	-	-	-

사업결합으로인한 변동	-	(10,267,103)	-	9,402,584	58,224	806,295	-

연결범위의 변동	-	10,537,473	-	361,613	-	-	10,899,086

기말금액	-	1,106	-	9,764,197	58,224	-	9,823,527

(단위: 천원)

전기	판권	소프트웨어	합계

기초금액	183,333	3,711	187,044

취득	-	-	-

상각	(100,000)	(1,951)	(101,951)

처분	-	-	-

기말금액	83,333	1,760	85,093

무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

14. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

채무증권	우리로	한국	12월	-	-	-	-	3,000,000	3,588,288

얍엑스	한국	12월	-	-	-	-	2,956,498	3,183,178

피에이치파마	한국	12월	-	-	-	-	2,099,983	3,562,818

시스웍	한국	12월	-	-	-	-	1,500,000	3,082,844

베노바이오	한국	12월	-	9,037,443	11,572,834	-	2,037,443	1,306,757

인스코비	한국	12월	-	1,000,000	1,234,190	-	-	-

지분증권	이뮤노믹	미국	12월	3.00%	4,942,560	5,131,781	-	-	-

키친보리에	미국	12월	15.00%	775,170	775,170	-	-	-

전문건설공제조합	한국	12월	0.01%	509,252	509,832	-	-	-

피에이치파마	한국	12월	1.57%	2,900,830	3,225,841	0.67%	899,991	883,024

우리로	한국	12월	-	1,499,999	1,499,999	-	-	-

상상인	한국	12월	1.10%	4,031,687	5,073,508	0.97%	8,174,000	3,460,296

크리스에프앤씨	한국	12월	0.94%	3,578,496	4,866,752	-	-	-

대한항공	한국	12월	-	-	-	0.08%	2,125,919	2,176,000

얍엑스	한국	12월	-	-	-	1.30%	1,594,503	1,460,000

쓰리디팩토리	한국	12월	0.27%	500,006	500,006	-	-	-

키움크리스제일호사모투자합자회사	한국	12월	12.97%	6,500,000	7,754,351	-	-	-

조광ILI	한국	12월	0.02%	27,755	25,531	-	-	-

합계	35,303,198	42,169,795	24,388,337	22,703,205

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동내역

(단위: 천원)

당기	기초금액	취득	처분 등	평가	사업결합	기말금액

우리로(채무증권)	3,588,288	-	(3,000,000)	(588,288)	-	-

얍엑스(채무증권)	3,183,178	-	(3,183,178)	-	-	-

피에이치파마(채무증권)	3,562,818	-	(1,451,589)	(2,111,229)	-	-

시스웍(채무증권)	3,082,844	-	(2,654,229)	(428,615)	-	-

다믈멀티미디어㈜	-	2,479,933	(2,479,933)	-	-	-

주식회사 베노바이오	1,306,757	7,000,000	-	3,266,077	-	11,572,834

인스코비	-	1,000,000	-	234,190	-	1,234,190

이뮤노믹	-	4,942,560	-	189,221	-	5,131,781

키친보리에	-	775,170	-	-	-	775,170

전문건설공제조합	-	-	-	580	509,252	509,832

피에이치파마(지분증권)	883,024	2,000,839	-	341,978	-	3,225,841

우리로(지분증권)(*1)	-	1,499,999	-	-	-	1,499,999

상상인	3,460,297	571,390	-	1,041,821	-	5,073,508

크리스에프앤씨	-	4,911,299	(1,332,802)	1,288,255	-	4,866,752

세종메디칼	-	661,974	(661,974)	-	-	-

대한항공	2,176,000	-	(2,176,000)	-	-	-

얍엑스(지분증권)	1,460,000	-	(1,460,000)	-	-	-

동양물산	-	249,232	(249,232)	-	-	-

엔비티	-	1,219,526	(1,219,526)	-	-	-

쓰리디팩토리	-	500,006	-	-	-	500,006

키움크리스제일호사모투자합자회사	-	6,500,000	-	1,254,351	-	7,754,351

조광ILI	-	27,755	-	(2,224)	-	25,531

태원물산	-	98,072	(98,072)	-	-	-

시스웍(지분증권)(*1)	-	2,004,774	(2,004,774)	-	-	-

합계	22,703,206	36,442,529	(21,971,309)	4,486,117	509,252	42,169,795

(*1) 당기 중 채무증권에서 지분증권으로 전환된 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기	기초금액	취득	처분 등	평가	기말금액

우리로(채무증권)(*1)	8,131,896	-	(3,886,467)	(657,141)	3,588,288

이그잭스(채무증권)(*2)	614,125	2,456,498	-	112,555	3,183,178

피에이치파마(채무증권)	-	2,099,982	-	1,462,836	3,562,818

시스웍(채무증권)	-	1,500,000	-	1,582,844	3,082,844

다믈멀티미디어㈜	-	1,500,000	(1,500,000)	-	-

주식회사 베노바이오	-	2,037,443	-	(730,686)	1,306,757

니케이1호조합(*2)	2,333,673	101,000	(2,434,673)	-	-

피에이치파마(지분증권)	-	899,991	-	(16,967)	883,024

상상인	4,109,961	441,628	-	(1,091,293)	3,460,296

대한항공	2,707,500	1,071,106	(2,357,831)	755,225	2,176,000

크리스에프앤씨	625,350	51,079	(676,429)	-	-

이그잭스(지분증권)	615,904	1,619,590	(613,660)	(161,834)	1,460,000

우리로(지분증권)(*1)	-	3,504,316	(3,504,316)	-	-

와이지엔터테인먼트	-	135,270	(135,270)	-	-

(주)메디오젠	-	499,981	(499,981)	-	-

현대건설	-	246,437	(246,437)	-	-

청보산업	-	79,848	(79,848)	-	-

조광ILI	-	159,086	(159,086)	-	-

시스웍(지분증권)	-	787,365	(787,365)	-	-

합계	19,138,409	19,190,620	(16,881,363)	1,255,539	22,703,205

(*1) 전기 중 채무증권에서 지분증권으로 전환된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 니케이1호조합 탈퇴로 직접 취득한 이그잭스 전환사채 금액이 포함되어 있습니다.

15. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

관계기업	㈜베노바이오	한국	12월	37.03%	8,205,570	6,273,997	31.77%	7,155,570	6,612,315

다믈멀티미디어(주)	한국	12월	16.01%	20,219,976	15,520,850	-	-	-

합계	-	28,425,546	21,794,847	-	7,155,570	6,612,315

(2) 관계기업투자 변동내역(단위: 천원)

당기	회사명	기초금액	취득	지분법손익	이익잉여금	기타포괄손익	손상	기말금액

관계기업	㈜베노바이오	6,612,315	1,050,000	(1,549,574)	(10,836)	172,092	-	6,273,997

다믈멀티미디어(주)	-	20,219,976	(400,612)	(11,828)	-	(4,286,686)	15,520,850

합계	6,612,315	21,269,976	(1,950,186)	(22,664)	172,092	(4,286,686)	21,794,847

(단위: 천원)

전기	회사명	기초금액	취득	지분법손익	이익잉여금	기타포괄손익	기말금액

관계기업	㈜베노바이오	-	7,155,570	(447,923)	1,884	(97,216)	6,612,315

합계	-	7,155,570	(447,923)	1,884	(97,216)	6,612,315

(3) 관계기업의 요약재무정보 및 수령한 배당금

(단위: 천원)

당기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	배당금

㈜베노바이오	15,154,330	11,619,187	3,535,143	9,167	(4,184,645)	(4,213,907)	-

다믈멀티미디어(주)	72,155,012	29,388,988	42,766,024	11,368,085	1,395,507	1,323,513	-

(*) 상기 요약 재무정보는 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(단위: 천원)

전기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	배당금

㈜베노바이오 (*)	9,886,940	2,602,627	7,284,313	-	(4,147,281)	(4,447,343)	-

(*) 상기 당기순손익 및 총포괄손익은 지분 취득 이전기간에 대한 손익을 합산한 금액입니다.(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

당기	당기말 순자산
(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	무형자산	손상	장부금액

㈜베노바이오	3,535,143	37.03%	1,309,063	4,964,934	-	-	6,273,997

다믈멀티미디어(주)	42,766,024	16.01%	6,846,841	11,825,700	1,134,995	(4,286,686)	15,520,850

(단위: 천원)

전기	당기말 순자산
(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액
(a×b)	투자제거차액	내부거래	장부금액

㈜베노바이오	7,284,313	31.77%	2,314,281	4,298,034	-	6,612,315

(5) 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

관계기업명	당기말	전기말

다믈멀티미디어(주)	13,297,143	-

16. 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

운영자금	주식회사 코인	1.85% ~ 4.6%	1,500,000	-

합계	1,500,000	-

17. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채 내재파생상품	12,164,013	15,621,570

주식매도청구권	69,233	-

합계	12,233,246	15,621,570

(2) 당기손익인식금융부채의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	15,621,570	3,608,000

취득	10,533,695	4,507,063

처분	(5,031,215)	(3,213,749)

평가손익	(8,890,804)	10,720,256

기말금액	12,233,246	15,621,570

18. 전환사채 (1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면가액	33,700,000	13,400,000

상환할증금	1,031,904	406,033

전환권조정	(12,006,482)	(7,171,383)

장부금액	22,725,422	6,634,650

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	4,700,000,000원

발행일	2019-10-17	만기일	2022-10-17

표면이자율	-	만기보장수익률	연 1.0%

전환가격	액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 3,650원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2020년 10월 17일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2022년 09월 16일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2020년 10월 17일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

구분	제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	1,500,000,000원

발행일	2020-09-22	만기일	2023-09-22

표면이자율	-	만기보장수익률	연 1.0%

전환가격	액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 4,804원 단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 09월 22일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2023년 08월 21일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2021년 09월 22일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

구분	제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,500,000,000원

발행일	2021-04-22	만기일	2024-04-22

표면이자율	-	만기보장수익률	연 1.0%

전환가격	액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 5,840원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 04월 22일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2024년 03월 21일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 04월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

구분	제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	15,000,000,000원

발행일	2021-09-29	만기일	2024-09-29

표면이자율	연 1.0%	만기보장수익률	연 2.0%

전환가격	액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 4,655원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2024년 08월 29일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

구분	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000,000원

발행일	2021-09-29	만기일	2024-09-29

표면이자율	연 1.0%	만기보장수익률	연 2.0%

전환가격	액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 4,655원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2024년 08월 29일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

19. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

미지급금	1,179,007	338,340

미지급비용	230,826	108,891

합계	1,409,833	447,231

비유동

임대보증금	3,900	3,900

20. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	98,406	30,958

부가세예수금	888,232	103,862

선수수익	-	3,225

합계	986,638	138,045

(2) 충당부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

하자보수충당부채	273,882	-

합계	273,882	-

비유동

복구충당부채	61,056	22,740

합계	61,056	22,740

21. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	239,024	265,442

사외적립자산의 공정가치	(107,097)	(199,920)

장부금액	131,927	65,522

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	265,442	207,968

당기근무원가	93,192	117,840

이자비용	4,119	6,976

계열사전입	-	-

재측정요소

- 재무적가정의 변동	(11,116)	(24,565)

- 경험적조정	23,048	14,992

지급	(135,661)	(78,885)

연결범위변동	-	21,116

기말금액	239,024	265,442

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	199,920	125,209

이자수익	3,338	4,393

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(2,928)	(1,645)

기여금납부	30,000	113,411

지급	(123,233)	(78,885)

연결범위변동	-	37,437

기말금액	107,097	199,920

(4) 주요 보험수리적가정

구분	당기말	전기말

할인율	3.03%	2.53%

임금상승률	3.48%	3.91%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%P	5.2% 감소	6.1% 증가

임금상승률	1%P	6.0% 증가	5.2% 감소

(6) 확정급여채무의 만기분석(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	9,427	10,000	32,842	498,518	550,787

확정급여채무의 가중평균만기는 10.8657년입니다.

22. 건설계약 (1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

건설계약	866,504	-	-	-

손실충당금	-	-	-	-

합계	866,504	-	-	-

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 연결회사는 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

건설계약	372,612	-	-	-

건설계약과 관련한 계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액으로 기성고에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 한편, 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 563백만원입니다.

(3) 직전 보고기간말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 보고기간 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산
변동	계약부채
변동

건설계약	2,514,289	(225,280)	2,224,568	64,441	-	(1,773,920)

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	납품기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

경기도신청사건립공사중전동블라인드설치공사	2021.10.18	2021.11.30	96.00%	-	-	-	-

네이버분당신사옥복사패널시스템납품설치	2018.10.29	2021.05.31	100.00%	-	-	-	-

네이버분당신사옥건축공사중악세스플로어외	2019.04.15	2021.12.15	99.44%	-	-	-	-

네이버분당신사옥건축공사중커튼월외	2018.11.27	2021.12.15	99.56%	-	-	-	-

대전점전동롤스크린설치공사	2021.01.22	2021.08.31	99.54%	-	-	-	-

인재개발원오산캠퍼스리빌딩중전동롤스크린설치공사	2020.12.15	2021.11.30	99.47%	-	-	-	-

서초그랑자이(서울)중도배공사	2020.06.03	2021.06.30	100.00%	-	-	-	-

판교알파돔복합시설중악세스후로아타공및마감	2020.06.24	2021.11.30	99.85%	-	-	533,388	-

과천펄어비스사옥	2021.11.26	2022.04.29	57.47%	791,087	-	549,065	-

일루미스테이트중도배공사(2공구)	2021.12.10	2023.02.28	0.55%	7,530	-	-	-

판교대장지구A3,A4,A6BL(HS판교엘포레)중도배공사/A6BL	2020.06.02	2021.09.07	100.00%	-	-	-	-

DMC센트럴자이	2021.07.15	2022.03.31	82.33%	-	-	208,192	-

현대중공업그룹글로벌R(GRC)천정복사판넬설치공사	2021.08.20	2022.09.30	21.34%	-	-	2,553,200	-

네이버분당신사옥건축공사공조장비	2021.10.24	2021.11.30	81.23%	-	-	-	-

전동베네시안블라인드	2021.10.13	2021.12.31	89.49%	-	-	429,238	-

알파돔 롤스크린6-1	2021.12.02	2021.12.31	94.47%	-	-	570,173	-

알파돔 롤스크린6-2	2021.12.02	2021.12.31	95.28%	-	-	643,864	-

23. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	12,857	-

이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(29,605)	24,192

법인세비용(수익)	(16,748)	24,192

(2) 유효세율 분석(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	8,615,372	(12,881,436)

법인세율로 계산된 법인세비용	1,895,382	(2,833,916)

당기 조정항목 :

- 이월결손금	(320,858)	(144,592)

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,038,444	554,126

- 세무상 과세되지 않는 수익	(3,269)	(26,350)

- 이연법인세 미인식효과	(2,422,273)	2,544,209

- 기타	(204,174)	(69,285)

법인세비용(수익)	(16,748)	24,192

유효세율	- (*1)	- (*2)

(*1) 법인유효세율이 음수라 표시하지 않았습니다.(*2) 세전손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	(14,859)	3,269	(11,590)	7,928	(1,744)	6,184

자기주식처분손실	-	-	-	(22,558)	4,963	(17,595)

지분법이익잉여금	(22,664)	4,986	(17,678)	1,884	(414)	1,470

지분법자본변동	172,092	(37,860)	134,232	(97,216)	21,387	(75,829)

합계	(134,569)	(29,605)	104,964	(109,962)	24,192	(85,770)

(4) 이연법인세자산과 부채의변동내역(단위: 천원)

당기	기초	기초조정	합병	손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

대손상각비	424,316	2	-	(1,340)	-	422,978

선급금손상	1,333,373	-	-	-	-	1,333,373

무형자산	331,983	-	(177,352)	(14,733)	-	139,898

미지급연차수당	5,726	-	17,788	(8,919)	-	14,595

이연수익	709	-	-	(709)	-	-

퇴직급여부채	14,415	-	-	11,065	3,269	28,749

미지급퇴직급여	-	-	18,159	7,910	-	26,069

리스부채	76,704	-	37,080	511,617	-	625,401

업무용승용차	-	27,342	643	12,406	-	40,391

복구충당부채	5,003	-	-	8,429	-	13,432

관계기업투자주식	119,516	-	-	1,200,711	(32,874)	1,287,353

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	370,729	-	-	(370,729)	-	-

전환사채(파생상품평가 포함)	1,948,368	-	-	(1,686,693)	-	261,675

하자보수충당부채	8,531	-	75,782	(24,059)	-	60,254

이월결손금	4,689,364	(7,441)	486,487	(320,858)	-	4,847,552

이월세액공제	283,285	17,643	-	(128,029)	-	172,899

소계	9,612,022	37,546	458,587	(803,931)	(29,605)	9,274,619

이연법인세부채	-	-	-	-	-

미수수익	-	-	(25)	(46,453)	-	(46,478)

유형자산감가상각비	-	-	(20,240)	1,135	-	(19,105)

사용권자산 등	(80,536)	-	(35,431)	(468,318)	-	(584,285)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	(8,120)	(1,510,651)	-	(1,518,771)

외화환산이익	-	-	(461)	(13,337)	-	(13,798)

소계	(80,536)	-	(64,277)	(2,037,624)	-	(2,182,437)

순액	9,531,486	37,546	394,310	(2,841,555)	(29,605)	7,092,182

실현가능성 없는 이연법인세자산	(9,531,486)	(37,546)	(394,310)	2,871,160	-	(7,092,182)

합계	-	-	-	29,605	(29,605)	-

(단위: 천원)

전기	기초	기초조정	손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

대손상각비	314,137	-	110,179	-	424,316

선급금손상	913,352	-	420,021	-	1,333,373

무형자산	560,408	200,720	(429,145)	-	331,983

미지급연차수당	5,758	-	(32)	-	5,726

이연수익	2,489	-	(1,780)	-	709

퇴직급여부채	18,207	-	(2,048)	(1,744)	14,415

리스부채	121,297	-	(44,593)	-	76,704

전환사채	66,662	(66,662)	-	-	-

복구충당부채	1,877	-	3,126	-	5,003

관계기업투자주식	-	-	98,543	20,973	119,516

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	869,230	-	(498,501)	-	370,729

전환사채(파생상품평가 포함)	-	(298,420)	2,246,788	-	1,948,368

외화환산손실	-	-	8,531	-	8,531

종속기업손상차손	-	84,421	(84,421)	-	-

이월결손금	6,950,248	(2,116,292)	(144,592)	-	4,689,364

이월세액공제	282,292	993	-	-	283,285

소계	10,105,957	(2,195,240)	1,682,076	19,229	9,612,022

이연법인세부채

미수수익	(56)	-	56	-	-

유형자산감가상각비	(4,418)	-	4,418	-	-

전환권조정	(1,063,837)	1,063,837	-	-	-

파생상품평가	(298,420)	298,420	-	-	-

사용권자산 등	(180,980)	-	100,444	-	(80,536)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(589,533)	-	589,533	-	-

외화환산이익	(3,861)	-	3,861	-	-

소계	(2,141,105)	1,362,257	698,312	-	(80,536)

순액	7,964,852	(832,983)	2,380,388	19,229	9,531,486

실현가능성 없는 이연법인세자산	(7,964,852)	832,983	(2,399,617)	-	(9,531,486)

합계	-	-	(19,229)	19,229	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 미인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	2,071,731	4,558,837	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	4,847,552	4,689,364

이월세액공제	172,899	283,285

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제

2025년	-	7,735

2026년	-	8,809

2027년	3,463,488	106,548

2028년	17,817,980	49,270

2031년 이후	752,858	537

합계	22,034,326	172,899

24. 자본금과 주식발행초과금(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	83,314,615	8,331,462	57,587,981

유상증자	25,000,000	2,500,000	22,500,000

액면병합	(86,651,692)	-	-

전환권행사	575,338	287,669	4,321,249

전기말	22,238,261	11,119,131	84,409,230

전환권행사	1,568,597	784,299	7,858,815

유상증자	3,526,970	1,763,485	15,236,510

당기말	27,333,828	13,666,915	107,504,555

25. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

감자차손	(436,750)	(436,750)

무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)

연결자본잉여금	375,357	375,357

자기주식	(12,057)	(12,057)

자기주식처분손실	(17,596)	(17,596)

주식매수선택권	433,791	433,791

지분법자본변동	58,403	(75,829)

해외사업환산이익(손실)	17,562	2,359

합계	(1,081,290)	(1,230,725)

26. 주식기준보상 (1) 지배회사는 당기 이전 임직원 등에게 지배회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여시점	2016년 3월 25일	2016년 12월 23일	2017년 3월 24일

행사가능기간	2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일	2018년 12월 23일 ~ 2023년 12월 22일	2019년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일

발행할 주식수(*1)	130,500주	153,000주	79,500주

행사가격	3,239원	3,239원	3,905원

조정후 행사가격	12,955원	12,955원	15,620원

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(*1) 최초 부여시점 기준의 주식수에 주식병합 효과를 반영한 주식수로, 당기말 현재 이 중 249,750주가 소멸되었습니다.

(2) 주식선택권 증감내역(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 잔여주	113,250	566,250

부여	-	-

소멸 (*)	-	(453,000)

기말 잔여주	113,250	113,250

(*) 전기의 경우 주식병합에 따라 부여 주식수가 조정되었습니다.(3) 주식선택권(자본조정)의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	433,791	433,792

기중 비용 인식분	-	-

기말	433,791	433,792

(4) 당기 이전 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치(*)	863.37원	529.43원	863.62원

부여일의 가중평균 주가	3,600원	2,765원	3,880원

주가변동성	11.65%	22.10%	17.60%

할인율	13.22%	13.27%	13.33%

무위험수익률(*)	1.75%	2.04%	2.11%

(*) 각 옵션 잔여 만기 국고채수익률을 사용하였습니다

27. 결손금(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	10,000	10,000

미처리결손금	(35,230,872)	(43,839,022)

합계	(35,220,872)	(43,829,022)

28. 매출원가(단위: 천원)

구분	당기	전기 (*)

게임	4,440,453	6,910,076

건설	14,090,958	-

기타	299,034	-

합계	18,830,445	6,910,076

(*) 전기 중 311,563천원의 중단영업손익으로 분류된 영업비용이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

29. 판매비와관리비(단위: 천원)

과목	당기	전기 (*)

급여	2,124,492	692,416

퇴직급여	172,632	84,956

복리후생비	220,258	106,529

접대비	204,354	68,497

세금과공과	118,463	61,410

감가상각비	407,667	49,345

지급임차료	(36)	4,213

지급수수료	795,223	372,014

광고선전비	4,360	-

대손상각비(환입)	(476)	(1,824)

무형자산상각비	1,160,653	101,951

외주용역비	8,294	2,000

사용권자산상각비	748,040	396,100

기타	336,776	96,860

합계	6,300,700	2,034,467

(*) 전기 중 45,928천원의 중단영업손익으로 분류된 영업비용이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

30. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당기	전기 (*)

상품및제품의 변동	299,034	-

원재료및부재료의 사용	8,369,357	-

종업원급여	3,287,208	1,634,676

감가상각 및 무형자산상각	2,316,360	547,396

지급임차료	78,402	4,213

지급수수료	2,997,113	3,403,324

광고선전비	520,278	645,093

로열티	1,447,672	2,432,898

접대비	208,298	68,497

기타	5,607,423	208,446

합계(*)	25,131,145	8,944,543

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비 합계금액입니다. 한편, 전기 중 357,491천원의 중단영업손익으로 분류된 영업비용이 포함되어 있습니다(주석 39 참조). 31. 금융수익과 금융원가

(단위 : 천원)

구분	당기	전기 (*)

금융수익

이자수익	619,440	216,781

배당금수익	-	108,009

외환차익	63,812	27,572

외화환산이익	64,814	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	7,626,116	3,913,459

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	3,590,371	783,486

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	10,656,776	164,868

합계	22,621,329	5,214,175

금융원가

이자비용	3,177,851	1,600,881

외환차손	5,742	44,368

외화환산손실	1,363	38,779

사채상환손실	34,218	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	3,139,998	2,657,920

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,340,583	1,408,683

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	1,765,973	10,885,124

매출채권처분손실	3,134	-

합계	9,468,862	16,635,755

(*) 전기 중 199천원의 금융수익 및 2,099천원의 금융원가 등 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

32. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당기	전기 (*)

기타수익

유형자산처분이익	-	822

리스계약해지이익	-	8,593

종속기업투자주식 처분이익	-	460,154

국고보조금수익	-	1,106

하자손해보전금	52,024	-

잡이익	121,307	3,052

합계	173,331	473,727

기타비용

선급금손상차손	-	1,909,184

유형자산처분손실	2,103	49,610

리스계약해지손실	-	310,300

관계기업투자주식 손상차손	4,286,686	-

잡손실	7,991	35,606

합계	4,296,780	2,304,700

(*) 전기 중 797천원의 기타수익과 1,632천원의 기타비용 등 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

33. 주당순손익 (1) 지배주주지분 기본주당순손익

구분	당기	전기

지배주주지분 당기순손익	8,637,419천원	(12,897,799)천원

가중평균 유통보통주식수	23,511,304주	18,838,061주

지배주주지분 기본주당순손익	367원	(685)원

(2) 지배주주지분 계속영업 기본주당순손익

구분	당기	전기

지배주주지분 계속영업 당기순손익	8,637,419천원	(12,904,484)천원

가중평균 유통보통주식수	23,511,304주	18,838,061주

지배주주지분 계속영업 기본주당순손익	367원	(685)원

(3) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.- 당기

구분	주식수	일수	적수(*1)

기초유통보통주식수	22,237,239	365	8,116,592,235

2021-01-08 전환권행사	219,176	358	78,465,008

2021-03-22 전환권행사	219,177	285	62,465,445

2021-04-05 전환권행사	219,177	271	59,396,967

2021-04-22 전환권행사	219,177	254	55,670,958

2021-09-24 전환권행사	87,873	99	8,699,427

2021-09-27 전환권행사	228,470	96	21,933,120

2021-10-19 전환권행사	35,148	74	2,600,952

2021-10-20 전환권행사	35,149	73	2,565,877

2021-11-05 전환권행사	175,746	57	10,017,522

2021-11-15 전환권행사	87,873	47	4,130,031

2021-11-17 유상증자	3,526,970	45	158,713,650

2021-12-23 전환권행사	41,631	9	374,679

합계	27,332,806	8,581,625,871

(*1) 8,581,625,871/365 = 23,511,304주- 전기

구분	주식수	일수	적수(*1)

기초유통보통주식수	16,656,469	366	6,096,267,654

2020-07-30 유상증자	5,000,000	154	770,000,000

2020-10-19 전환권행사	205,478	73	14,999,894

2020-11-03 자기주식취득	(1,022)	58	(59,276)

2020-11-06 전환권행사	205,478	55	11,301,290

2020-12-18 자기주식처분	6,454	13	83,902

2020-12-18 전환권행사	164,382	13	2,136,966

합계	22,237,239	6,894,730,430

(*1) 6,894,730,430/366 = 18,838,061주(4) 지배주주지분 희석주당순손익

구분	당기	전기

지배주주지분 당기순손익	8,637,419천원	(12,897,799)천원

전환사채 관련손익(세후)	(6,772,168)천원	9,586,021천원

희석효과 반영 후 당기순손익	1,865,251천원	(3,311,778)천원

가중평균 유통보통주식수(희석)	28,091,382주	21,750,957주

지배주주지분 희석주당순손익(*)	66원	(685)원

(*) 전기의 경우 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. (5) 지배주주지분 계속영업 희석주당순손익

구분	당기	전기

지배주주지분 계속영업 당기순손익	8,637,419천원	(12,904,484)천원

전환사채 관련손익(세후)	(6,772,168)천원	9,586,021천원

희석효과 반영 후 당기순손익	1,865,251천원	(3,318,463)천원

가중평균 유통보통주식수(희석)	28,091,382주	21,750,957주

지배주주지분 계속영업 희석주당순손익(*)	66원	(685)원

(*) 전기의 경우 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. (6) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수(희석) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균 유통보통주식수	23,511,304	18,838,061

주식선택권	-	-

전환사채	4,580,078	2,912,896

가중평균 유통보통주식수(희석)	28,091,382	21,750,957

(7) 당기말과 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	발행가액	발행될 보통주식수	비 고

당기말	전기말	당기말	전기말

주식선택권	1,483,144	1,483,144	113,250	113,250	주석 26 참조

전환사채	33,700,000	13,400,000	7,180,614	3,073,475	주석 18 참조

34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	8,632,121	(12,874,752)

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	(4,623,232)	14,318,227

대손상각비 환입	(476)	(1,824)

감가상각비	407,667	49,345

무형자산상각비	1,160,652	101,951

사용권자산상각비	748,040	396,100

퇴직급여	93,973	120,423

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	3,139,998	2,657,920

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,340,583	1,408,683

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	1,765,973	10,885,124

관계기업투자주식 손상차손	4,286,686	-

선급금손상차손	-	1,909,184

유형자산처분손실	2,103	49,610

리스계약해지손실	-	310,300

이자비용	3,177,851	1,600,881

외화환산손실	1,363	38,779

사채상환손실	34,218	-

지분법손실	1,950,187	447,923

법인세비용	(16,748)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(7,626,116)	(3,913,459)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(3,590,372)	(783,486)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(10,656,777)	(164,868)

종속기업투자처분이익	-	(460,154)

이자수익	(619,440)	(216,781)

배당금수익	-	(108,009)

외화환산이익	(64,814)	-

유형자산처분이익	-	(822)

리스계약해지이익	-	(8,593)

하자보수충당부채환입	(70,282)	-

기타	(87,501)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,810,251)	(5,530,372)

매출채권 및 대출채권	(2,273,235)	(3,371,217)

계약자산	1,818,349	-

기타금융자산	112,291	157

기타유동자산	28,362	(2,032,596)

재고자산	(1,941,818)	-

매입채무	813,936	-

기타금융부채	(1,045,768)	(19,876)

기타유동부채	817,310	6,571

계약부채	(97,250)	-

순확정급여부채	(42,428)	(113,411)

영업으로부터 창출된 현금	2,198,638	(4,086,897)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

리스부채 인식으로 인한 사용권자산 증가	947,622	435,868

사용권자산 인식으로 인한 현재가치할인차금 증가	152,725	41,249

사용권자산 인식으로 인한 충당부채 증가	-	22,345

리스부채의 유동성 대체	784,568	291,674

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체	5,187,952	3,588,288

당기손익-공정가치측정금융자산 전환	-	3,495,225

전환사채 전환	8,643,114	4,608,935

건설중인자산 대체	1,915,740	-

유형자산취득미지급금	6,930	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초	현금거래	비현금거래	기말

전환사채발행	차입	상환	전환발행	사용권자산증가	전환권조정 상각	전환	평가손실(이익)	기타	연결범위변동	유동성 대체

단기차입금	-	-	500,000	(7,543,933)	-	-	-	-	-	-	8,543,933	-	1,500,000

당기손익-공정가치측정금융부채	15,621,570	-	-	(28,446)	10,533,695	-	-	(5,002,770)	(8,890,804)	-	-	-	12,233,245

전환사채	6,634,650	27,500,000	-	(72,811)	( 10,533,695)	-	2,803,454	(3,640,395)	34,218	-	-	-	22,725,421

리스부채(유동)	183,272	-	-	(623,261)	-	136,153	147,330	-	-	(87,500)	289,107	784,568	829,669

리스부채(비유동)	165,384	-	-	(98,260)	-	811,470	52,086	-	-	-	1,866,950	(784,568)	2,013,062

임대보증금	3,900	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3,900

(단위 : 천원)

전기	기초	현금거래	비현금거래	기말

전환사채발행	상환	사용권자산 증가	전환사채발행	전환권조정상각	전환	평가손실(이익)	리스처분 등	유동성 대체

당기손익-공정가치측정금융부채	3,608,000	-	-	-	4,507,063	-	(3,213,749)	10,720,256	-	-	15,621,570

전환사채	5,467,384	5,500,000	-	-	(4,507,063)	1,569,515	(1,395,186)	-	-	-	6,634,650

리스부채(유동)	346,696	-	(360,465)	183,462	-	-	-	-	(278,095)	291,674	183,272

리스부채(비유동)	204,652	-	-	252,406	-	-	-	-	-	(291,674)	165,384

임대보증금	3,900	-	(10,000)	-	-	-	-	-	10,000	-	3,900

35. 주요 약정사항

(1) 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 ㈜카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 SHANGHAI UQEE NETWORK CO.,LTD, Hong Kong Netease Interactive Entertainment Limited 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 진행 중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

구분	원고	피고	원고소가(*)	법원	경과

계약금반환등 청구의 소	주식회사 세미콘라이트	주식회사 와이즈얼라이언스 및 회사	150,000천원	서울중앙지방법원	1심 진행 중

(*) 상기 소송의 총 원고소가 2,700,000천원 중 지배회사는 주식회사 와이즈얼라이언스와 공동으로 150,000천원에 대한 소송이 계류 중입니다. (4) 연결회사의 관계기업인 주식회사 베노바이오는 2021년 4월 중 제2회 사모전환사채(발행가액 1,000백만원)를 발행하였습니다. 동 사채와 관련하여 연결회사는 회사의 고의 또는 중과실로 인한 기한이익 상실 등의 사유발생 시 발행회사와 함께 상환의무를 부담하도록 하는 약정을 체결하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 7,883백만원, 전문건설공제조합으로부터 4,616백만원의 계약 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 이를 위해 당기손익-공정가치측정 금융자산 510백만원이 담보제공되었습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기에 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율

당기말	전기말

관계기업	㈜베노바이오(*1)	38.32%	33.2%

다믈멀티미디어 주식회사	16.01%	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜제이앤제이인베스트먼트(*2)

기타의 특수관계자	- 당기㈜코인(*3), ㈜라미쿠스(*3), 주주, 임원-전기㈜이그잭스(*4), 주주, 임원

(*1) 전기 중 보통주 및 전환우선주를 취득하여 유의적 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류되었으며, 상기 지분율은 전환우선주 지분을 포함하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜와이즈얼라이언스로부터 주식을 취득하여 회사의 최대 주주가 되었으며, 당기말 현재 회사의 지분 12.86%를 보유하고 있습니다.(*3) 임원 겸직 등의 사유로 당기 중 특수관계자로 포함되었습니다.(*4) 당기 중 제이앤제이인베스트먼트는 보유 지분을 전량 매각하였으며, 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	기타수익	유형자산매각	이자비용

관계기업	㈜베노바이오	85,299	-	-	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜제이앤제이인베스트먼트	-	600	-

기타특수관계자	(주)코인	1,430,000	-	66,080

주주, 임원 등	-	12,077	-	-

합계	1,515,299	12,077	600	66,080

(*1) 매출은 공사매출, 임대료 수입입니다.

- 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	기타수익	유형자산매각

관계기업	㈜베노바이오	15,206	-	-

기타특수관계자	이그잭스	-	-	2,150

주주, 임원 등	-	20,732	-

합계	15,206	20,732	2,150

(*1) 매출은 공사매출, 임대료 수입입니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	출자	유상증자	전환사채 발행	사채취득	자금차입	자금상환	자금대여

관계기업	㈜베노바이오	1,050,000	-	-	7,000,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)코인	-	311,203	3,500,000	-	500,000	6,150,000	-

(주)라미쿠스	-	518,673	-	-	-	-	-

주주, 임원 등	-	-	-	-	-	-	100,000

합계	1,050,000	829,876	3,500,000	7,000,000	500,000	6,150,000	100,000

- 전기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	유상증자	출자	자금대여	자금회수	선급금 지급	선급금회수

관계기업	㈜베노바이오	-	4,155,573	546,000	546,000	10,000,000	10,000,000

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜제이앤제이인베스트먼트	10,000,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	이그잭스	1,000,000	-	-	-	-	-

주주, 임원 등	1,000,000	-	-	300,000	-	-

합계	12,000,000	4,155,573	546,000	846,000	10,000,000	10,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말

매출채권	기타채권	채무증권(*1)	지분증권(*2)	단기대여금	단기차입금	전환사채(*1)	미지급비용

관계기업	㈜베노바이오	-	-	8,800,036	6,273,997	-	-	-	-

다믈멀티미디어 주식회사	-	-	-	15,520,850	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)코인	1,415,700	-	-	-	1,500,000	3,500,000	52,226

주주, 임원 등	-	1,907	-	-	300,000	-	-	-

합계	1,415,700	1,907	8,800,036	23,726,420	300,000	1,500,000	3,500,000	52,226

(*1) 해당 금액은 당기말 현재 계약상 액면가액입니다.(*2) 해당 금액은 당기말 현재 장부금액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	전기말

기타채권	채무증권(*1)	지분증권

관계기업	㈜베노바이오	-	1,800,036	7,155,570

기타특수관계자	이그잭스	-	2,500,000	1,594,503

주주, 임원 등	200,863	-	-

합계	200,863	4,300,036	8,750,073

(*1) 해당 금액은 전기말 현재 계약상 액면가액입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	572,198	347,667

퇴직급여	50,416	14,833

합계	622,614	362,500

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

37. 영업부문 정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱, 대부업, 건설계약 및 기타부문 등 네 개의 보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 부문별 계속영업수익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

게임	건설	기타	합계	게임	대부	기타	합계

총 부문수익	5,587,495	20,193,425	886,764	26,667,684	8,992,536	346,509	64,311	9,403,356

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	5,587,495	20,193,425	886,764	26,667,684	8,992,536	346,509	64,311	9,403,356

수익 인식시기	-	-	-	-	-	-	-	-

한 시점에 인식	-	-	801,465	801,465	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	5,587,495	20,193,425	85,299	25,866,219	8,992,536	346,509	64,311	9,403,356

합계	5,587,495	20,193,425	886,764	26,667,684	8,992,536	346,509	64,311	9,403,356

(2) 부문별 중단영업수익(단위 : 천원)

구분	전기

게임	대부	기타	합계

총 부문수익	366,911	-	-	366,911

부문간 수익	-	-	-	-

외부고객 수익	366,911	-	-	366,911

(3) 부문별 자산 및 부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

게임	건설	기타	합계	게임	대부	기타	합계

총 부문자산	101,518,084	23,840,873	4,696,387	130,055,344	69,371,136	4,443,497	-	73,814,633

총 부문부채	36,236,508	6,702,532	2,178,780	45,117,820	23,278,414	-	3,900	23,282,314

(4) 부문별 국내외 계속영업수익 현황

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

게임	5,587,495	-	5,587,495	8,992,536	-	8,992,536

건설	20,193,425	-	20,193,425	-	-	-

대부	-	-	-	346,509	-	346,509

기타	886,764	-	886,764	64,311	-	64,311

합계	26,667,684	-	26,667,684	9,403,356	-	9,403,356

(5) 부문별 국내외 중단영업수익 현황

(단위 : 천원)

구분	전기

국내	해외	합계

게임	-	366,911	366,911

대부	-	-	-

기타	-	-	-

합계	-	366,911	366,911

(6) 유형별 계속영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당기	전기

서비스매출	5,587,495	8,992,536

건설계약	20,193,425	-

대출채권 이자수익	-	346,509

임대료매출	85,299	15,205

상품및제품매출	801,465	-

용역매출	-	49,106

합계	26,667,684	9,403,356

(7) 유형별 중단영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	전기

서비스매출	366,911

합계	366,911

(8) 당기 및 전기의 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사	7,556,400	-

B사	5,996,329	-

38. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액- 사용권자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

건물	3,460,233	(842,971)	2,617,262	365,768	(33,252)	332,516

차량운반구	369,589	(57,971)	311,618	133,693	(66,846)	66,847

합계	3,829,822	(900,942)	2,928,880	499,461	(100,098)	399,363

- 사용권자산의 변동내역(단위 : 천원)

당기	건물	차량운반구	합계

기초금액	332,516	66,847	399,363

취득	779,473	320,875	1,100,348

감가상각	(638,445)	(109,595)	(748,040)

연결범위의변동	2,143,718	33,491	2,177,209

기말금액	2,617,262	311,618	2,928,880

(단위 : 천원)

전기	건물	차량운반구	시설장치	합계

기초금액	301,676	-	814,346	1,116,022

취득	365,768	133,693	-	499,461

처분	(201,118)	-	(618,903)	(820,021)

감가상각	(133,810)	(66,846)	(195,443)	(396,099)

기말금액	332,516	66,847	-	399,363

- 리스부채의 내역

구분	당기말	전기말

유동부채	비유동부채	장부금액	유동부채	비유동부채	장부금액

건물	727,710	1,823,855	2,551,565	119,659	165,384	285,043

차량운반구	101,959	189,207	291,166	63,613	-	63,613

합계	829,669	2,013,062	2,842,731	183,272	165,384	348,656

- 리스부채의 변동내역(단위 : 천원)

당기	건물	차량운반구	합계

기초금액	285,043	63,613	348,656

취득	654,757	292,866	947,623

이자비용	185,778	13,638	199,416

감소(리스료)	(695,900)	(113,121)	(809,021)

연결범위의변동	2,121,887	34,170	2,156,057

기말금액	2,551,565	291,166	2,842,731

(단위 : 천원)

전기	건물	차량운반구	시설장치	합계

기초금액	-	-	551,348	551,348

취득	313,593	122,275	-	435,868

처분	-	-	(308,603)	(308,603)

이자비용	5,350	7,787	17,371	30,508

감소(리스료)	(33,900)	(66,449)	(260,116)	(360,465)

기말금액	285,043	63,613	-	348,656

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	638,445	133,810

시설장치	-	195,443

차량운반구	109,595	66,847

합계	748,040	396,100

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	199,416	30,508

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	8,043	5,830

당기 중 리스의 총 현금유출은 729,563천원이며, 리스부채 지급과 관련하여 당기말 미지급금으로 계상된 금액은 없습니다.전기 중 리스의 총 현금유출은 366,295천원이며, 리스부채 지급과 관련하여 전기 말 미지급금으로 계상된 금액은 없습니다.

(3) 연결회사는 부동산 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 유지하고 있으며, 해당 리스계약의 잔여 당기말 현재 만기는 1~5년 이내 입니다. 해당 계약 중 최소리스료의 지급을 통한 현금 유출은 차량운반구 및 부동산 관련 계약에서 발생합니다. 리스계약에 따라 당기 비용으로 인식된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

최소리스료	809,021	100,349

운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1,012,558	190,749

1년 초과 5년 이내	2,347,694	187,354

합계	3,360,252	378,103

39. 중단영업 (1) 연결회사는 2019년 9월 소프트웨어 개발 및 서비스업을 하는 종속기업인 ㈜폭스게임즈를 처분하기로 결정하고 중단사업으로 분류하였으며, 전기 중 처분하였습니다

(단위 : 천원)

구 분	전기

영업수익	366,911

급여	276,096

퇴직급여	35,468

감가상각비	2,118

지급임차료	660

지급수수료	6,096

기타영업비용	37,053

기타영업외수익	995

기타영업외비용	3,731

세전 중단영업손익	6,685

법인세비용	-

세후 중단영업손익	6,685

(2) 중단영업 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	전기

영업현금흐름	(9,754)

투자현금흐름	(3)

재무현금흐름	32,500

총 현금흐름	22,743

40. 사업결합

연결회사는 당기 중 사업다각화 및 수익다변화를 목적으로 ㈜씨엠코 및 ㈜제이앤파크를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 한편, 지배회사는 당기 중 신규사업 핵심기술의 내제화 및 기업 가치 제고를 목적으로 종속기업인 주식회사 씨엠코를 흡수합병하였습니다.

(1) 지배력 획득일에 종속기업으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜씨엠코	㈜제이앤파크	합 계

식별가능한 자산의 공정가치	12,519,456	4,769,272	17,288,728

유동자산	9,514,173	1,044,821	10,558,994

비유동자산	3,005,283	3,724,451	6,729,734

식별가능한 부채의 공정가치	12,922,039	4,227,908	17,149,947

유동부채	12,899,296	2,349,602	15,248,898

비유동부채	22,743	1,878,306	1,901,049

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(402,583)	541,364	138,781

(2) 지배력획득을 위한 이전대가의 공정기치 및 지배력 획득으로 인해 인식한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜씨엠코	㈜제이앤파크	합 계

이전대가

현금	9,000,000	-	9,000,000

선급금	-	900,000	900,000

이전대가합계	9,000,000	900,000	9,900,000

가산: 비지배지분	-	2,978	2,978

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(402,583)	541,364	138,781

영업권	9,402,583	361,614	9,764,197

연결실체는 취득의 일부인 ㈜씨엠코의 공급계약이 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하여 별도의 무형자산으로 인식하였습니다.

(3) 지배력 획득으로 인한 연결재무제표상 순현금흐름유출입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜씨엠코	㈜제이앤파크	합 계

현금으로 지급한 대가	(9,000,000)	-	(9,000,000)

취득한 현금및현금성자산	1,698,705	170	1,698,875

순현금유입(유출)액	(7,301,295)	170	(7,301,125)