베노티앤알 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 9 기 1분기 2022년 3월 31일 현재
제 8 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 베노홀딩스 와 그 종속기업

1. 일반사항 주식 회사 베노홀딩스(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사") 의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배회사는 2001년에 설립되 어 모바일 게임 퍼블리싱 및 실내건축업 을 주된 영업으 로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 지배회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 500,000,000주와 28,715,949 주이며, 1주당 액면가액은 500원 입니다 .

지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다. 한편, 지배회사는 2020년 9월 29일 사명을 주식회사 엔터메이트에서 주식회사 베노홀딩스로 변경하였습니다. 또한, 지배회사는 신규사업 핵심기술의 내제화 및 기업 가치 제고를 목적으로 종속기업인 주식회사 씨엠코와 2021년 5월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 7월 27일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.

당분기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜제이앤제이인베스트먼트	3,515,151	12.24

정집훈	200,000	0.70

다믈멀티미디어(주)	396,825	1.38

(주)라미쿠스	1,037,345	3.61

자기주식	1,022	0.00

기타주주	23,565,606	82.07

합 계	28,715,949	100.00

1.2 종속기업의 현황

(1) 연결대상 종속기업의 현황 및 연결범위 변동내역

종속기업명	업종	소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

SKY TOUCH Co., Ltd.	소프트웨어 개발 및 서비스업	대만	69.00%	69.00%	12월

(주)제이앤파크 (*)	프랜차이즈 운영,개발 및 서비스업	한국	99.45%	99.45%	12월

(주)베노이엑스 (*)	경영컨설팅업	한국	100.00%	100.00%	12월

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위 : 천원)

당분기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SKY TOUCH Co., Ltd.	223,277	-	223,277	-	451	(1,444)

(주)제이앤파크	3,740,280	4,300,135	(559,855)	424,090	(296,294)	(296,294)

(주)베노이엑스	347,994	22,579	325,415	-	(52,009)	(52,009)

(단위 : 천원)

전기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SKY TOUCH Co., Ltd.	224,721	-	224,721	-	(2,811)	19,223

(주)제이앤파크	3,941,104	4,204,665	(263,561)	801,465	(846,641)	(846,641)

(주)씨엠코(*)	9,071,148	10,263,690	(1,192,542)	7,637,282	285,103	285,103

(주)베노이엑스	393,671	16,246	377,424	-	(22,576)	(22,576)

(*) 흡수합병에 따라 연결범위가 변동되기 이전까지의 요약재무현황입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책변경의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제110 1호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습 니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	25,575,569	(*1)	29,941,142	(*1)

매출채권	3,701,853	(*1)	6,824,381	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	14,208,100	14,208,100	11,465,790	11,465,790

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	28,886,163	28,886,163	30,704,004	30,704,004

기타금융자산(유동)	6,711,657	(*1)	6,779,765	(*1)

기타금융자산(비유동)	1,955,366	(*1)	1,957,694	(*1)

소계	81,038,708	87,672,776

금융부채

매입채무	731,018	(*1)	2,576,576	(*1)

단기차입금	-	-	1,500,000	(*1)

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	10,643,806	10,643,806	12,233,246	12,233,246

전환사채(유동)	20,378,800	21,662,929	22,725,421	26,457,183

기타금융부채(유동)	1,439,936	(*1)	1,409,832	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,900	(*1)	3,900	(*1)

리스부채(유동)	830,148	(*1)	829,669	(*1)

리스부채(비유동)	1,773,433	(*1)	2,013,062	(*1)

소계	35,801,041	43,291,706

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에 서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	13,051,940	-	30,042,323	43,094,263

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	10,643,806	10,643,806

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	11,465,790	-	30,704,004	42,169,794

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	12,233,246	12,233,246

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 간 이동내역은 없습니다.

공정가치 서열 체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	취득및전환	처분및전환	평가	발행	상환	기타	당 분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	30,704,004	-	(2,020,194)	334,513	-	-	1,024,000	30,042,323

당기손익-공정가치측정금융부채	12,233,246	-	(1,859,429)	269,989	-	-	-	10,643,806

5. 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,747,820	6,870,752

(대손충당금)	(45,967)	(46,371)

합계	3,701,853	6,824,381

6. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

대여금	6,300,000	6,300,000

미수금	1,964,651	2,084,746

(대손충당금)	(1,950,000)	(1,950,000)

미수수익	397,006	345,020

합계	6,711,657	6,779,766

비유동

장기대여금	278,000	278,000

보증금	1,914,566	1,952,730

(현재가치할인차금)	(237,200)	(273,036)

합계	1,955,366	1,957,694

7. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	226,916	240,418

선급비용	115,660	137,182

선납세금	89,237	71,225

부가세대급금	46,722	50

합계	478,535	448,875

8. 재 고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	22,032	-	22,032	22,233	-	22,233

미착품	1,722,928	-	1,722,928	2,384,701	-	2,384,701

합계	1,744,960	-	1,744,960	2,406,934	-	2,406,934

9. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	4,113,001	9,823,527

취득	2,948	1,737,400

감가상각 및 상각	(204,636)	(187)

처분	(11)	-

당분기말	3,911,302	11,560,740

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	210,792	85,093

취득	138,000	-

처분	(861)	-

감가상각 및 상각	(8,129)	(25,440)

연결범위의 변동	1,361,614	361,613

전분기말	1,701,416	421,266

감가상각비 및 무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

채무증권	8,000,000	11,301,208	12,807,024

지분증권	27,790,287	30,636,895	29,362,770

전환사채 내재파생상품	1,024,000	1,156,160	-

합계	36,814,287	43,094,263	42,169,794

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	42,169,794	22,703,205

취득 등 (*)	752,061	36,442,528

처분 등 (*)	(2,081,320)	(21,971,309)

평가	1,229,728	4,486,118

기타	1,024,000	509,252

(분)기말금액	43,094,263	42,169,794

(*) 해당 금액에는 개별 금융자산 간 전환을 통해 취득 또는 처분한 금액이 포함되어 있습니다.

1 1. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

관계기업	㈜베노바이오	한국	12월	41.82%	9,484,026	7,019,501	37.03%	8,205,570	6,273,997

다믈멀티미디어(주)	한국	12월	16.89%	20,834,785	16,124,967	16.01%	20,219,976	15,520,850

합계	30,318,811	23,144,468	28,425,546	21,794,847

(2) 관계기업투자 변동내역(단위: 천원)

당분기	회사명	기초금액	취득	지분법손익	이익잉여금	기타포괄손익	지분법자본변동	손상	분기말금액

관계기업	㈜베노바이오	6,273,997	1,278,456	(575,261)	-	42,309	-	-	7,019,501

다믈멀티미디어(주)	15,520,850	614,809	(10,934)	-	-	242	-	16,124,967

합계	21,794,847	1,893,265	(586,195)	-	42,309	242	-	23,144,468

(단위: 천원)

전분기	회사명	기초금액	취득	지분법손익	이익잉여금	기타포괄손익	분기말금액

관계기업	㈜베노바이오	6,612,315	1,050,000	(52,449)	-	82,316	7,692,182

합계	6,612,315	1,050,000	(52,449)	-	82,316	7,692,182

(3) 관계기업의 요약재무정보 및 수령한 배당금

(단위: 천원)

당분기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	배당금

㈜베노바이오	13,712,126	10,343,795	3,368,331	2,500	(1,553,501)	(1,553,501)	-

다믈멀티미디어(주)	73,771,930	30,699,567	43,072,363	3,950,879	459,301	459,301	-

(단위: 천원)

전분기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	배당금

㈜베노바이오	9,268,431	1,903,462	7,364,969	-	(141,641)	80,656	-

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

당분기	당기말 순자산
(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액
(a×b)	영업권	무형자산	손상	장부금액

㈜베노바이오	3,368,331	41.82%	1,408,636	5,610,865	-	-	7,019,501

다믈멀티미디어(주)	43,072,363	16.89%	7,274,922	12,002,370	1,134,360	(4,286,686)	16,124,966

(단위: 천원)

전분기	당기말 순자산
(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액
(a×b)	투자제거차액	내부거래	장부금액

㈜베노바이오	7,364,969	37.03%	2,727,248	4,964,934	-	7,692,182

(5) 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

관계기업명	당분기말	전기말

다믈멀티미디어(주)	12,495,300	13,297,143

12. 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금	주식회사 코인	1.85% ~ 4.6%	-	1,500,000

합계	-	1,500,000

13. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 내재파생상품	10,643,806	12,164,013

주식매도청구권	-	69,233

합계	10,643,806	12,233,246

(2) 당기손익인식금융부채의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	12,233,246	15,621,570

취득	-	10,533,695

처분	(1,859,429)	(5,031,215)

평가손익	269,989	(8,890,804)

(분)기말금액	10,643,806	12,233,246

14. 전환사채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가액	28,600,000	33,700,000

상환할증금	877,369	1,031,904

전환권조정	(9,098,569)	(12,006,482)

장부금액	20,378,800	22,725,422

15. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	1,316,105	1,179,007

미지급비용	123,830	230,826

합계	1,439,935	1,409,833

비유동

임대보증금	3,900	3,900

16. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	127,805	98,406

부가세예수금	-	888,232

합계	127,805	986,638

(2) 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

하자보수충당부채	203,600	273,882

합계	203,600	273,882

비유동

복구충당부채	62,220	61,056

합계	62,220	61,056

17. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	33,995	33,995	18,628	18,628

순이자원가	20	20	127	127

종업원 급여에 포함된 총 비용	34,015	34,015	18,755	18,755

손익계산서에 반영된 총 비용은 전액 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	107,889	107,097

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	165,578	131,927

소계	273,467	239,024

사외적립자산의 공정가치	(107,889)	(107,097)

재무상태표상 부채	165,578	131,927

18. 건설계약 (1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

건설계약	2,257,423	-	866,504	-

손실충당금	-	-	-	-

합계	2,257,423	-	866,504	-

연결회 사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 연결회사는 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

건설계약	156,446	-	372,612	-

건설계약과 관련한 계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액으로 기성고에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다 . 한편, 전기말 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익은 246백만원입니다. (3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	납품기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

K사 신청사건립공사중전동블라인드설치공사	2021.10.18	2021.11.30	100.00%	-	-	-	-

N사 신사옥복사패널시스템납품설치	2018.10.29	2021.05.31	100.00%	-	-	-	-

N사 신사옥건축공사중악세스플로어외	2019.04.15	2021.12.15	100.00%	-	-	-	-

N사 신사옥건축공사중커튼월외	2018.11.27	2021.12.15	99.77%	-	-	-	-

S사 전동롤스크린설치공사	2021.01.22	2021.08.31	100.00%	-	-	-	-

L사 오산캠퍼스리빌딩중전동롤스크린설치공사	2020.12.15	2021.11.30	100.00%	-	-	-	-

S시 중도배공사	2020.06.03	2021.06.30	100.00%	-	-	-	-

M사 복합시설중악세스후로아타공및마감	2020.06.24	2021.11.30	99.94%	-	-	-	-

P사 과천사옥	2021.11.26	2022.07.14	78.98%	91,825	-	1,200,857	-

G사 2공구 도배공사	2021.12.10	2023.02.28	1.07%	14,648	-	-	-

S사 도배공사	2020.06.02	2021.09.07	100.00%	-	-	-	-

G사 도배공사	2021.07.15	2022.03.31	94.32%	-	-	-	-

H사 천정복사판넬설치공사	2021.08.20	2022.09.30	58.20%	2,117,050	-	767,600	-

N사 신사옥건축공사공조장비	2021.10.24	2022.03.31	100.00%	-	-	-	-

N사 전동블라인드	2021.10.13	2021.12.31	90.51%	-	-	53,727	-

K사 롤스크린6-1공구	2021.12.02	2021.12.31	100.00%	-	-	607,500	-

K사 롤스크린6-2공구	2021.12.02	2021.12.31	95.30%	-	-	-	-

G사 도배공사	2022.01.03	2023.02.28	0.18%	3,546	-	-	-

N사 수직루버회전방지블록설치	2022.03.15	2022.04.30	49.44%	-	-	395,520	-

19. 주식의 발행 및 취득(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	22,238,261	11,119,131	84,409,230

전환권행사	1,568,597	784,298	7,858,816

유상증자	3,526,970	1,763,485	15,236,510

전기말	27,333,828	13,666,914	107,504,556

전환권행사	1,382,121	691,061	5,524,764

당분기말	28,715,949	14,357,975	113,029,320

20. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차손	(436,750)	(436,750)

무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)

연결자본잉여금	375,357	375,357

자기주식	(12,057)	(12,057)

자기주식처분손실	(17,596)	(17,596)

주식매수선택권	433,791	433,791

지분법자본변동	91,593	58,403

해외사업환산이익(손실)	16,255	17,562

합계	(1,049,407)	(1,081,290)

21. 주식기준보상 (1) 지배회사는 당기 이전 임직원 등에게 지배회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여시점	2016년 3월 25일	2016년 12월 23일	2017년 3월 24일

행사가능기간	2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일	2018년 12월 23일 ~ 2023년 12월 22일	2019년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일

발행할 주식수(*1)	130,500주	153,000주	79,500주

행사가격	3,239원	3,239원	3,905원

조정후 행사가격	12,955원	12,955원	15,620원

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(*1) 최초 부여시점 기준의 주식수에 주식병합 효과를 반영한 주식 수로, 당분기말 현재 이 중 249,750주가 소멸되었습 니다 .

(2) 주식선택권 증감내역(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	113,250	113,250

부여	-	-

소멸	-	-

(분)기말 잔여주	113,250	113,250

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	433,791	433,791

당분기(전기) 비용 인식분	-	-

(분)기말	433,791	433,791

(4) 당기 이전 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치	863.37원	529.43원	863.62원

부여일의 가중평균 주가	3,600원	2,765원	3,880원

주가변동성	11.65%	22.10%	17.60%

할인율	13.22%	13.27%	13.33%

무위험수익률	1.75%	2.04%	2.11%

22. 매 출원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

건설	5,229,276	5,229,276	-	-

게임	386,782	386,782	1,294,447	1,294,447

기타	131,864	131,864	-	-

합계	5,747,922	5,747,922	1,294,447	1,294,447

23. 판매비와관리비(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,092,883	1,092,883	221,432	221,432

퇴직급여	34,015	34,015	18,755	18,755

복리후생비	60,181	60,181	35,273	35,273

접대비	28,328	28,328	16,742	16,742

세금과공과	32,856	32,856	9,031	9,031

감가상각비	204,636	204,636	8,129	8,129

지급임차료	(9,335)	(9,335)	1,642	1,642

지급수수료	226,071	226,071	165,071	165,071

광고선전비	5,726	5,726	-	-

대손상각비(환입)	(404)	(404)	2	2

무형자산상각비	187	187	25,440	25,440

외주용역비	5,438	5,438	-	-

사용권자산상각비	250,891	250,891	105,082	105,082

기타	136,736	136,736	41,489	41,489

합계	2,068,209	2,068,209	648,088	648,088

24. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품및제품의 변동	131,864	131,864	-	-

원재료및부재료의 사용	4,126,240	4,126,240	-	-

종업원급여	1,761,290	1,761,290	355,737	355,737

감가상각 및 무형자산상각	455,714	455,714	138,652	138,652

지급임차료	2,883	2,883	1,642	1,642

지급수수료	486,943	486,943	861,107	861,107

광고선전비	5,726	5,726	10,000	10,000

로열티	97,651	97,651	465,634	465,634

접대비	38,600	38,600	16,742	16,742

기타	709,221	709,221	93,022	93,022

합계(*)	7,816,132	7,816,132	1,942,536	1,942,536

25. 금융수익과 금융원가(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	178,276	178,276	39,415	39,415

배당금수익	11,946	11,946	-	-

외환차익	7,027	7,027	4,106	4,106

외화환산이익	8,444	8,444	45,072	45,072

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,229,728	1,229,728	362,363	362,363

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	54,130	54,130	501,395	501,395

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	-	4,619,176	4,619,176

합계	1,489,551	1,489,551	5,571,527	5,571,527

금융원가

이자비용	1,165,500	1,165,500	519,950	519,950

외환차손	318	318	2,245	2,245

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	803,463	803,463

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	228,559	228,559	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	269,989	269,989	-	-

합계	1,664,366	1,664,366	1,325,658	1,325,658

26. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	189	189	-	-

리스계약해지이익	276	276	-	-

하자손해보전금	3,972	3,972	-	-

잡이익	4,071	4,071	193	193

합계	8,508	8,508	193	193

기타비용

유형자산처분손실	-	-	261	261

잡손실	2,297	2,297	2,749	2,749

합계	2,297	2,297	3,010	3,010

27 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 2022년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -% (2021년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -% )입니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(927,623)	4,153,256

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	1,162,573	(4,033,890)

대손상각비 환입	(404)	2

감가상각비	204,636	8,129

무형자산상각비	187	25,440

사용권자산상각비	250,891	105,082

퇴직급여	33,651	18,755

지분법손실	586,195	52,449

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	803,463

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	228,559	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	269,989	-

유형자산처분손실	-	261

이자비용	1,165,500	519,950

법인세비용	(9,361)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,229,728)	(362,362)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(54,130)	(501,395)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	(4,619,176)

이자수익	(178,276)	(39,415)

배당금수익	(11,946)	-

외화환산이익	(8,444)	(45,072)

유형자산처분이익	(189)	-

리스계약해지이익	(276)	-

하자보수충당부채환입	(70,281)	-

기타	(14,000)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(406,405)	(1,935,486)

매출채권	3,156,697	(1,990,618)

계약자산	(1,390,919)	-

기타금융자산	237,332	141,771

기타유동자산	(63,521)	(139,392)

재고자산	661,974	-

매입채무	(1,845,557)	-

기타금융부채	(87,412)	60,654

기타유동부채	(858,833)	(1,788)

계약부채	(216,166)	-

순확정급여부채	-	(6,113)

영업으로부터 창출된 현금	(171,455)	(1,816,119)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

리스부채 인식으로 인한 사용권자산 증가	-	2,106,409

사용권자산 인식으로 인한 현재가치할인차금 증가	-	159,239

사용권자산 인식으로 인한 충당부채 증가	-	34,099

리스부채의 유동성 대체	176,700	(1,769,592)

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체	-	3,183,178

전환사채 전환	6,215,825	3,059,008

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초	현금거래	비현금거래	분기말

상환	전환권조정 상각	전환	평가손실(이익)	기타	처분 등	유동성 대체

단기차입금	1,500,000	(1,500,000)	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	12,233,246	-	-	(1,790,196)	269,989	-	(69,233)	-	10,643,806

전환사채	22,725,421	-	1,055,012	(4,425,633)	-	1,024,000	-	-	20,378,800

리스부채(유동)	829,669	(213,301)	51,080	-	-	(14,000)	-	176,700	830,148

리스부채(비유동)	2,013,062	(32,066)	4,390	-	-	-	(35,253)	(176,700)	1,773,433

임대보증금	3,900	-	-	-	-	-	-	-	3,900

(단위 : 천원)

전분기	기초	현금거래	비현금거래	분기말

상환	사용권자산증가	전환권조정상각	전환	평가손실(이익)	유동성 대체

당기손익-공정가치 측정금융부채	15,621,570	-	-	-	(1,927,098)	(4,619,176)	-	9,075,296

전환사채	6,634,650	-	-	485,333	(1,131,910)	-	-	5,988,073

리스부채(유동)	183,272	(86,751)	2,106,409	-	-	-	(1,769,592)	433,338

리스부채(비유동)	165,384	-	-	-	-	-	1,769,592	1,934,976

임대보증금	3,900	-	-	-	-	-	-	3,900

29. 주요 약정사항

(1) 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 ㈜카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사는 SHANGHAI UQEE NETWORK CO.,LTD, Hong Kong Netease Interactive Entertainment Limited 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 진행 중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같으며, 소송의 최 종 결과 및 그 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

구분	원고	피고	원고소가(*)	법원	경과

계약금반환등 청구의 소	주식회사 세미콘라이트	주식회사 와이즈얼라이언스 및 회사	150,000천원	서울중앙지방법원	1심 진행 중

(*) 상기 소송의 총 원고소가 2,700,000천원 중 지배회사는 주식회사 와이즈얼라이언스와 공동으로 150,000천원에 대한 소송이 계류 중입니다. (4) 연결회사의 관계기업인 주식회사 베노바이오는 2021년 4월 중 제2회 사모전환사채(발행가액 1,000백만원)를 발행하였습니다. 동 사채와 관련하여 연결회사는 회사의 고의 또는 중과실로 인한 기한이익 상실 등의 사유발생 시 발행회사 와 함께 상환의무를 부담하도록 하는 약정을 체결하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 7,399백만원, 전문건설공제조합으로부터 4,453백만원의 계약 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 이를 위해 당기손익-공정가치측정 금융자산 510백만원이 담보제공되었습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	㈜베노바이오	41.72%	38.32%

다믈멀티미디어 주식회사	16.89%	16.01%

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜제이앤제이인베스트먼트

기타의 특수관계자	(주 )코 인(*1) , 주주, 임원

(*1) 임원 겸직 등의 사유로 전기 중 특수관계자로 포함되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	기타수익	이자비용

관계기업	㈜베노바이오	22,380	-	-

기타특수관계자	(주)코인	-	-	4,537

주주, 임원 등	-	5,178	-

합계	22,380	5,178	4,537

(*1) 매출 은 공사매출, 임대료 수입 입니다.

- 전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	기타수익	유형자산매각

관계기업	㈜베노바이오	22,792	-	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜제이앤제이인베스트먼트	-	-	600

기타특수관계자	주주, 임원 등	-	4,798	-

합계	22,792	4,798	600

(*1) 매출 은 공사매출, 임대료 수입 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	자금상환

기타특수관계자	(주)코인	1,500,000

합계	1,500,000

- 전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	출자

관계기업	㈜베노바이오	1,050,000

합계	1,050,000

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다. -당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말

매출채권	기타채권	채무증권(*1)	지분증권 (*2)	단기대여금	전환사채(*1)

관계기업	㈜베노바이오	-	-	7,000,000	9,484,026	-	-

다믈멀티미디어 주식회사	-	-	-	16,135,658	-	-

기타특수관계자	(주)코인	668,250	-	-	-	-	3,500,000

주주, 임원 등	-	3,139	-	-	300,000	-

합계	668,250	3,139	7,000,000	25,619,684	300,000	3,500,000

(*1) 해당 금액은 당분기말 현재 계약상 액면가액입니다. (*2) 해당 금액은 당분기말 현재 장부금액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	전기말

매출채권	기타채권	채무증권(*1)	지분증권 (*2)	단기대여금	단기차입금	전환사채(*1)	미지급비용

관계기업	㈜베노바이오	-	-	8,800,036	6,273,997	-	-	-	-

다믈멀티미디어 주식회사	-	-	-	15,520,850	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)코인`	1,415,700	-	-	-	1,500,000	3,500,000	52,226

주주, 임원 등	-	1,907	-	-	300,000	-	-	-

합계	1,415,700	1,907	8,800,036	23,726,420	300,000	1,500,000	3,500,000	52,226

(*1) 해당 금액은 전기말 현재 계약상 액면가액입니다. (*2) 해당 금액은 전기말 현재 장부금액입니다.

( 5 ) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	108,000	104,952

퇴직급여	23,250	7,875

합계	131,250	112,827

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

31. 영업부문 정보

연결회사의 영 업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결 정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱, 건 설계약 및 기 타부문 등 세 개의 보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 부문별 계속영업수익(단위 : 천원)

당분기	3개월	누적

건설	게임	기타	합계	건설	게임	기타	합계

총 부문수익	6,696,701	490,776	446,470	7,633,947	6,696,701	490,776	446,470	7,633,947

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	6,696,701	490,776	446,470	7,633,947	6,696,701	490,776	446,470	7,633,947

수익 인식시기

한 시점에 인식	-	-	424,090	424,090	-	-	424,090	424,090

기간에 걸쳐 인식	6,696,701	490,776	22,380	7,209,857	6,696,701	490,776	22,380	7,209,857

합계	6,696,701	490,776	446,470	7,633,947	6,696,701	490,776	446,470	7,633,947

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

게임	대부	기타	합계	게임	대부	기타	합계

총 부문수익	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189

수익 인식시기

한 시점에 인식	-	-	-	-	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189

합계	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189

(2) 부문별 자산 및 부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

건설	게임	기타	합계	건설	게임	기타	합계

총 부문자산	19,979,874	102,343,949	4,449,887	126,773,710	23,840,873	101,518,084	4,696,387	130,055,344

총 부문부채	2,105,534	32,159,478	2,251,677	36,516,689	6,702,532	36,236,508	2,178,780	45,117,820

(3) 부문별 국내외 계속영업수익 현황

(단위 : 천원)

당분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

건설	6,696,701	-	6,696,701	6,696,701	-	6,696,701

게임	490,776	-	490,776	490,776	-	490,776

기 타	446,470	-	446,470	446,470	-	446,470

합계	7,633,947	-	7,633,947	7,633,947	-	7,633,947

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

게임	1,813,613	-	1,813,613	1,813,613	-	1,813,613

대부	68,784	-	68,784	68,784	-	68,784

기타	22,792	-	22,792	22,792	-	22,792

합계	1,905,189	-	1,905,189	1,905,189	-	1,905,189

(4) 유형별 계속영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

건설계약	6,696,701	6,696,701	-	-

서비스매출	490,776	490,776	1,813,613	1,813,613

대출채권 이자수익	-	-	68,784	68,784

임대료매출	22,380	22,380	22,792	22,792

상품 및 제품매출	424,090	424,090	-	-

합계	7,633,947	7,633,947	1,905,189	1,905,189

(5) 당분기 및 전분기의 연결 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	4,804,839	-

32. 리 스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액- 사용권자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

건물	3,460,233	(1,064,454)	2,395,779	3,460,233	(842,971)	2,617,262

차량운반구	325,500	(83,705)	241,795	369,589	(57,971)	311,618

합계	3,785,733	(1,148,159)	2,637,574	3,829,822	(900,942)	2,928,880

- 사용권자산의 변동내역(단위 : 천원)

당분기	건물	차량운반구	합계

기초금액	2,617,262	311,618	2,928,880

처분	-	(40,415)	(40,415)

감가상각	(221,483)	(29,408)	(250,891)

기말금액	2,395,779	241,795	2,637,574

(단위 : 천원)

전기	건물	차량운반구	합계

기초금액	332,516	66,847	399,363

취득	779,473	320,875	1,100,348

감가상각	(638,445)	(109,595)	(748,040)

연결범위의변동	2,143,718	33,491	2,177,209

기말금액	2,617,262	311,618	2,928,880

- 리스부채의 내역

구분	당분기말	전기말

유동부채	비유동부채	장부금액	유동부채	비유동부채	장부금액

건물	727,771	1,644,614	2,372,385	727,710	1,823,855	2,551,565

차량운반구	102,377	128,819	231,196	101,959	189,207	291,166

합계	830,148	1,773,433	2,603,581	829,669	2,013,062	2,842,731

- 리스부채의 변동내역(단위 : 천원)

당분기	건물	차량운반구	합계

기초금액	2,551,565	291,166	2,842,731

처분	-	(35,253)	(35,253)

이자비용	49,120	6,350	55,470

감소(리스료)	(228,300)	(31,067)	(259,367)

기말금액	2,372,385	231,196	2,603,581

(단위 : 천원)

전기	건물	차량운반구	합계

기초금액	285,043	63,613	348,656

취득	654,757	292,866	947,623

이자비용	185,778	13,638	199,416

감소(리스료)	(695,900)	(113,121)	(809,021)

연결범위의변동	2,121,887	34,170	2,156,057

기말금액	2,551,565	291,166	2,842,731

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	221,483	88,370

차량운반구	29,408	16,712

합계	250,891	105,082

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	55,472	33,761

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	2,025	1,988

당분기 중 리스의 총 현금유출은 266,268천원 이며, 리스부채 지급과 관련하여 당분기말 미지급금으로 계상된 금액은 없습니다. 전분기 중 리스의 총 현금유출은 122,480 천원 이며, 리스부채 지급과 관련하여 전분기 말 미지급금으로 계상된 금액은 154,000천원입니다.

(3) 연결회사는 부동산 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 유지하고 있으며, 해당 리스계약의 잔여 당분기말 현재 만기는 1~5년 이내 입니다. 해당 계약 중 최소리스료의 지급을 통한 현금 유출은 차량운반구 및 부동산 관련 계약에서 발생합니다. 리스계약에 따라 당분기 비용으로 인식된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

최소리스료	259,367	120,512

운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

1년 이내	869,746	588,599

1년 초과 5년 이내	2,201,381	1,833,454

5년 초과	-	525,000

합계	3,071,127	2,947,053

33. 사업결합

연결회사는 전기 중 사업다각화 및 수익다변화를 목적으로 ㈜씨엠코 및 ㈜제이앤파크를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 한편, 지배회사는 당기 중 신규사업 핵심기술의 내제화 및 기업 가치 제고를 목적으로 종속기업인 주식회사 씨엠코를 흡수합병하였습니다.

(1) 지배력 획득일에 종속기업으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜씨엠코	㈜제이앤파크	합 계

식별가능한 자산의 공정가치	12,519,456	4,769,272	17,288,728

유동자산	9,514,173	1,044,821	10,558,994

비유동자산	3,005,283	3,724,451	6,729,734

식별가능한 부채의 공정가치	12,922,039	4,227,908	17,149,947

유동부채	12,899,296	2,349,602	15,248,898

비유동부채	22,743	1,878,306	1,901,049

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(402,583)	541,364	138,781

(2) 지배력획득을 위한 이전대가의 공정기치 및 지배력 획득으로 인해 인식한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜씨엠코	㈜제이앤파크	합 계

이전대가

현금	9,000,000	-	9,000,000

선급금	-	900,000	900,000

이전대가합계	9,000,000	900,000	9,900,000

가산: 비지배지분	-	2,978	2,978

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(402,583)	541,364	138,781

영업권	9,402,583	361,614	9,764,197

연결실체는 취득의 일부인 ㈜씨엠코의 공급계약이 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하여 별도의 무형자산으로 인식하였습니다.

(3) 지배력 획득으로 인한 연결재무제표상 순현금흐름유출입액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜씨엠코	㈜제이앤파크	합 계

현금으로 지급한 대가	(9,000,000)	-	(9,000,000)

취득한 현금및현금성자산	1,698,705	170	1,698,875

순현금유입(유출)액	(7,301,295)	170	(7,301,125)