베노티앤알 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제6기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제5기 1분기 2018년 3월 31일 현재
주식회사 엔터메이트

1. 일반 사항

주식회사 엔터메이트(이하 "회사")는 2001년에 설립되어 온라인과 모바일 게임 퍼블리싱을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 64,375,226주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜와이즈얼라이언스	15,151,515	23.54

박문해	4,892,598	7.60

㈜우리로	4,324,809	6.72

주식회사 허브인베스트	3,787,878	5.88

이태현	2,184,441	3.39

권순자	931,583	1.45

김진성	837,525	1.30

㈜씨앤앤인베스트	597,497	0.93

자기주식	32,273	0.05

기타주주	31,635,107	49.14

합 계	64,375,226	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였으나, 회사가 이용하고 있는 전체 리스계약은 리스기간이 12개월 미만이거나 소액이므로 해당 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,413,369	(*1)	10,624,484	(*1)

매출채권	1,879,673	(*1)	3,108,674	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	756,000	756,000	889,820	889,820

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

기타금융자산(유동)	916,399	(*1)	824,546	(*1)

기타금융자산(비유동)	48,364	(*1)	48,364	(*1)

합계	24,013,805	21,495,888

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	730,055	730,055	2,078,370	2,078,370

전환사채(유동)	4,195,092	(*1)	12,115,901	(*1)

기타금융부채(유동)	1,293,284	(*1)	2,012,204	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,900	(*1)	3,900	(*1)

합계	6,222,331	16,210,375

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에 서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	756,000	-	6,000,000	6,756,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	730,055	730,055

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	889,820	-	6,000,000	6,889,820

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,078,370	2,078,370

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

당분기 및 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다. 5. 매출채권

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,928,097	3,157,671

대손충당금	(48,424)	(48,997)

장부금액	1,879,673	3,108,674

6. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

대여금(*1)	1,774,248	1,711,786

(대손충당금)	(1,315,016)	(1,342,554)

미수금(*2)	1,950,000	1,952,463

(대손충당금)	(1,950,000)	(1,950,000)

미수수익	7,168	2,852

보증금	450,000	450,000

합계	916,400	824,547

비유동

보증금	48,364	48,364

(*1) 전기 중 자회사 타다스튜디오 및 폭스게임즈에 대한 대여금에 대하여 1,342,555천원의 손상차손을 인식하였으나, 당분기 중 일부 상환으로 인해 27,538천원을 환입하였습니다.(*2) 전기 중 자산성이 불확실한 미수금에 대하여 1,400,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

7. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금(*1)	2,057,282	1,509,349

선급비용	37,562	39,627

선납세금	49,505	45,358

합계	2,144,349	1,594,334

(*1 ) 전기 중 자산성이 불확실한 선급금에 대하여 각각 536,295천원의 손상차손을 인식하였습니다 .

8. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	83,871	505,787

취득	2,810	-

처분	(7,958)	-

감가상각 및 상각	(8,277)	(66,875)

당분기말	70,446	438,912

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	114,832	2,010,133

취득	4,629	-

감가상각 및 상각	(10,048)	(321,053)

기타(*)	-	800,000

전분기말	109,413	2,489,080

(*) 전분기 중 선급금에서 무형자산(판권)으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.감가상각비 및 무형자산상각비는 모두 영업비용으로 계상되어 있습니다. 9. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

지분증권	6,000,000	6,000,000	6,000,000

채무증권	876,639	756,000	889,820

합계	6,876,639	6,756,000	6,889,820

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,889,820	-

취득	-	-

처분	(175,820)	-

평가	42,000	-

분기말금액	6,756,000	-

10. 종속기업 투자(1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

MMWOPS CO., Ltd.	홍콩	12월	68.2%	551,570	291,261	68.2%	551,570	291,261

SKY TOUCH Co., Ltd.	대만	12월	69.0%	523,814	137,985	69.0%	523,814	137,985

㈜폭스게임즈	한국	12월	100.0%	500,000	-	100.0%	500,000	-

㈜타다스튜디오	한국	12월	-	-	-	100.0%	601,000	-

합계	1,575,384	429,246	2,176,384	429,246

(2) 종속기업투자 변동내역 당분기 와 전분기 중 종속기업투자 변동내역은 없으나, (주)타다스튜디오는 당분기 중 처분으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

11. 당기손익-공정가치측정 금융부채 (1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 내재파생상품	730,055	2,078,370

(2) 당기손익인식금융부채의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	2,078,370	-

취득	-	3,899,230

처분	(1,301,820)	-

평가손익	(46,495)	(1,820,860)

(분)기말금액	730,055	2,078,370

12. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가액	5,000,000	15,000,000

상환할증금	463,635	1,712,275

전환권조정	(1,268,543)	(4,596,374)

장부금액	4,195,092	12,115,901

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000,000원

발행일	2018-01-26	만기일	2021-01-26

표면이자율	-	만기보장수익률	연 3.0%

전환가격	액면가 100원을 기준으로 보통주 1주당 1,820원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 1월 26일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2020년 12월 26일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 1월 26일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 당분기말 및 전기말 현재 사채인수인의 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류되었습니다.

13. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	1,057,909	1,705,849

미지급비용	225,375	296,355

임대보증금	10,000	10,000

합계	1,293,284	2,012,204

비유동

임대보증금	3,900	3,900

14. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	55,445	113,919

부가세예수금	317,093	178,826

선수금	33,320	42,612

선수수익	12,647	6,357

합계	418,505	341,714

15. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	49,930	175,903

순이자원가	684	5,492

종업원 급여에 포함된 총 비용	50,614	181,395

손익계산서에 반영된 총 비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	256,837	309,250

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	221,796	198,432

소계	478,633	507,682

사외적립자산의 공정가치	(256,837)	(309,250)

재무상태표상 부채	221,796	198,432

16. 주식의 발행 및 취득(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기말	41,111,024	4,111,103	29,808,345

유상증자	4,324,809	432,480	6,567,518

전기말	45,435,833	4,543,583	36,375,863

유상증자	18,939,393	1,893,940	10,606,060

당분기말	64,375,226	6,437,523	46,981,923

17. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차손	(436,750)	(436,750)

무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)

자기주식	(79,934)	(79,935)

주식선택권	496,894	493,364

합계	(1,519,790)	(1,523,321)

18. 주식기준보상 (1) 회사는 당기 이전 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여시점	2016년 3월 25일	2016년 12월 23일	2017년 3월 24일

행사가능기간	2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일	2018년 12월 23일 ~ 2023년 12월 22일	2019년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일

발행할 주식수(*)	652,500주	765,000주	397,500주

행사가격	3,239원	3,239원	3,905원

조정후 행사가격	2,592원	2,592원	3,125원

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(*) 최초 부여시점 기준의 주식수로, 당분기말 현재 이 중 1,143,750 주가 소멸되었습니다.(2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	671,250	1,441,250

부여	-	-

소멸	-	(770,000)

(분)기말 잔여주	671,250	671,250

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	493,364	434,615

당분기(전기) 비용 인식분	3,531	58,749

(분)기말	496,894	493,364

(4) 당기 이전 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치(*)	863.37원	529.43원	863.62원

부여일의 가중평균 주가	3,600원	2,765원	3,880원

주가변동성	11.65%	22.10%	17.60%

할인율	13.22%	13.27%	13.33%

무위험수익률	1.75%	2.04%	2.11%

(*) 당기 이전 무상증자로 인한 행사가격 조정으로 기부여된 주식선택권에 대해 부여일시점 공정가치를 각각 재산출 하였습니다.

19. 영업비용(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

급여	514,245	1,308,536

퇴직급여	50,614	181,395

복리후생비	50,441	154,052

접대비	30,214	42,805

세금과공과	19,321	52,344

감가상각비	8,277	10,048

지급임차료	35,131	52,936

지급수수료	2,223,777	2,596,647

광고선전비	314,375	3,761,956

로열티	1,596,846	765,309

대손상각비(환입)	(573)	(739)

무형자산상각비	66,875	321,053

경상연구개발비	-	101,220

주식보상비용	3,531	275,083

외주용역비	39,186	452,296

기타	48,414	107,213

합계	5,000,674	10,182,154

20. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	615,300	1,643,983

감가상각 및 무형자산상각	75,152	331,101

지급임차료	35,131	52,936

지급수수료	2,223,777	2,596,647

광고선전비	314,375	3,761,956

로열티	1,596,846	765,309

접대비	30,214	42,805

경상연구개발비	-	101,220

주식보상비용	3,531	275,083

기타	106,348	611,114

합계	5,000,674	10,182,154

21. 금융수익과 금융원가(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	29,080	56,523

외환차익	10,062	5,429

외화환산이익	7,545	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	42,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	46,495	-

합계	135,182	61,952

금융원가

이자비용	367,633	97,860

외환차손	108	24,633

외화환산손실	-	665

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	-	110,915

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	6,039	-

합계	373,780	234,073

22. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	162	-

기타의대손상각비 환입	27,538	-

종속기업투자주식처분이익	10,000	-

잡이익	13,203	-

합계	50,903	-

기타비용

유형자산처분손실	1,570	-

사채상환손실	468,916	-

잡손실	-	4,104

합계	470,486	4,104

23 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 2019년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -% (2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -%)입니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	371,990	(4,851,557)

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	810,061	939,092

대손상각비 환입	(573)	(739)

기타의대손상각비 환입	(27,539)	-

감가상각비	8,277	10,048

무형자산상각비	66,875	321,053

퇴직급여	50,614	181,395

주식기준보상	3,531	275,083

유형자산처분손실	1,570	-

사채상환손실	468,916	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	6,039	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	-	110,915

이자비용	367,633	97,860

이자수익	(29,080)	(56,523)

외화환산이익	(7,545)	-

유형자산처분이익	(162)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(42,000)	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(46,495)	-

종속기업투자 처분이익	(10,000)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	212,955	143,982

매출채권	1,364,074	(288,718)

기타유동자산	2,463	(173,020)

기타금융자산	(680,368)	-

기타금융부채	(522,755)	822,408

기타유동부채	76,791	(11,503)

순확정급여부채	(27,250)	(205,185)

영업으로부터 창출된 현금	1,395,006	(3,768,483)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	-	800,000

선급금의 매출채권 대체	134,500	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초	현금거래	비현금거래	기말

전환사채 발행	상환	전환권조정 상각	평가손실(이익)

당기손익-공정가치측정금융부채	2,078,370	-	(1,301,820)	-	(46,495)	730,055

전환사채	12,115,901	-	(8,229,264)	308,455	-	4,195,092

임대보증금	13,900	-	-	-	-	13,900

(단위 : 천원)

전분기	기초	현금거래	비현금거래	기말

전환사채 발행	상환	전환권조정 상각	평가손실

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,470,590	-	-	110,915	1,581,505

단기차입금	100,000	-	(100,000)	-	-	-

전환사채	-	3,529,410	-	97,039	-	3,626,449

25. 우발상황 및 약정사항

1) 회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 GIANT INTERACTIVE(HK) LIMITED, Xiamen Youli Technology, Hong Kong Netease Interactive Entertainment Limited 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.(3) 회사는 2018년 10월 16일 사업다각화를 위한 신규사업 진출을 위해 미국 소재의 인공지능 플랫폼 업체인 Boston AI. INC의 지분 100%를 인수하는 계약을 체결하였으며, 해당 지분의 총 인수예정금액은 140억원 입니다. 회사는 지분 인수를 위한 계약금 70.1억원을 지급하기 위해 아래와 같은 조건의 전환사채를 발행하였습니다.

구분	제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,010,000,000원

발행일	2018-10-24	만기일	2048-10-23

표면이자율	-	만기보장수익률	-

전환가격	액면가 100원을 기준으로 보통주 1주당 2,728원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	2020년 4월 28일부터 만기일(연장된 만기일 포함) 1개월 전까지로 한다.다만 발행회사의 선택에 따라 만기가 연장되는 경우 본 사채의 전환청구기간의 종료일은 연장된 만기일 1개월 전까지로 조정한다.

사채상환방법	본 사채의 만기일인 2048년 10월 23일 권면금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환 기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환한다.발행회사가 만기일 30일 전까지 서면으로 인수인에게 본 사채의 만기의 연장을 요청할 경우 발행회사가 요청하는 바에 따라 만기일이 연장되며,만기 연장 횟수에는 제한이 없다.

조기상환청구권	본 사채의 인수인은 본 사채의 조기상환청구에 관한 권리가 없으며, 발행회사가 조기상환청구에 관한 권리를 보유한다. 본건과 관련된 주식매매계약 상황의 변동에 따라 인수인들이 매매대금 반환의무를 부담하거나 주식매매계약이 전부 해제 또는 취소되고, 발행회사가 본건 발행조건에 따라 본건 사채에 대하여 조기상환권을 행사하는 경우, 각 사채의 상환의무와 인수인들의 발행회사에 대한 주식매매대금 조정금액 반환의무는 서로 상계한다.

한편, 해당 인수 계약은 거래상대방의 중대한 약정 위반사항이 있거나 취득 대상 회사의 2019년 9월 30일까지의 영업이익이 30억원 미만일 경우 계약의 해제가 가능하며, 이에 따른 회사의 전환사채에 대한 조기상환청구권 행사가 가능하여 이 경우, 사채 상환의무와 주식매매대금 반환의무는 서로 상계 됩니다.

회사는 보고기간말 현재 상기와 같은 지분 인수 계약과 전환사채 발행 계약에 대한 경제적실질을 반영하여 재무제표상 별도의 회계처리를 수행하지 않았습니다.

26. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

종속기업	MMWOPS CO., Ltd.	68.2%	68.2%

SKY TOUCH Co., Ltd.	69.0%	69.0%

Poetic Gaming Co., Ltd.(*1)	100.0%	100.0%

㈜폭스게임즈	100.0%	100.0%

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜와이즈얼라이언스(*2)	-	-

(*1) 종속기업 MMWOPS CO., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다. (*2) ㈜와이즈얼라이언스는 당분기 신규 유상증자 참여로 인해 회사의 최대주주가 되었으며, 당분기말 현재 당사의 지분 23.54%를 보유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래-당분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*1)	외주용역비 등	자금대여	자금상환

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	-	-	-	-

MMWOPS CO., Ltd.	-	-	-	-

㈜폭스게임즈	20,992	-	100,000	-

기타특수관계자	임직원	459	-	-	10,000

합계	21,451	-	100,000	10,000

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 등 입니다.

-전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*1)	매입	자금대여	자금상환

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	38	-	-	-

MMWOPS CO., Ltd.	-	-	-	-

㈜폭스게임즈	1,002	280,000	150,000	-

㈜타다스튜디오	10,511	-	360,000	-

기타특수관계자	임직원	9,003	-	-	10,000

합계	20,554	280,000	510,000	10,000

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 입니다. 회사는 당분기말 현재 SKY TOUCH Co., Ltd. 및 MMWOPS CO., Ltd.와 퍼블리싱 계약을 체결하고 로열티 수입을 인식하고 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무-당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	매출채권	미수수익	단기대여금	선수금	임대보증금

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	-	-	-	-	-

MMWOPS CO., Ltd.	-	-	-	-	-

㈜폭스게임즈(*1)	6,900	655	200,000	33,320	10,000

기타특수관계자	임직원	-	1,352	23,000	-	-

합계	6,900	2,007	223,000	33,320	10,000

-전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	매출채권	채무증권	미수수익	단기대여금	선수금	임대보증금

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

MMWOPS CO., Ltd.	-	-	-	-	-	-

㈜폭스게임즈(*1)	-	-	-	100,000	42,612	10,000

㈜타다스튜디오(*1)	-	-	-	1,242,555	-	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업집단	(주)우리로(*2)	-	6,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원	-	-	1,793	33,000	-	-

합계	-	6,000,000	1,793	1,375,555	42,612	10,000

(*1) 전기 중 (주)폭스게임즈 및 (주)타다스튜디오 단기대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 기타의대손상각비로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 (주)우리로에 관계기업투자주식을 처분하고 처분 대가의 일부를 전환권이 부여된 채무증권으로 취득하였으며, 당분기말 특수관계자에서 제외되었습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	161,836	240,867

퇴직급여	3,275	14,650

주식기준보상	-	56,346

합계	165,111	311,863

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

27. 영업부문 정보

당사 의 영 업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱을 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 국내외 영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내	해외	합계	국내	해외	합계

영업수익	6,030,844	-	6,030,844	5,222,451	284,371	5,506,822

(2) 유형별 영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

서비스수익	6,021,844	5,506,822

기타수익	9,000	-

합계	6,030,844	5,506,822

(3) 당분기 및 전분기의 당사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

28. 보고기간 후 사건 (1) 유상증자 및 전환사채 발행회사는 당분기 중 이사회결의에 따라 제 3자 배정 방식으로 250억원을 유상증자하기로 결정하였습니다. 유상증자 예정 금액 중 125억원은 당분기 중에 납입되었으며, 남은 잔액은 2019년 4월 12일에 납입되었습니다. 또한 동 이사회결의에 따라 전환사채 100억원을 발행하기로 결정하였으며, 납입예정일은 2019년 6월 21일입니다.(2) 제2회 무보증 사모 전환사채 상환회사는 2019년 4월 17일 액면가 50억원의 제2회 무보증 사모 전환사채를 전액 상환하였습니다.