베노티앤알 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제4기 3분기 2017년 9월 31일 현재
제3기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 엔터메이트

1. 일반 사항

주식회사 엔터메이트(이하 "당사")는 2001년에 설립되어 온라인과 모바일 게임 퍼블리싱을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 27,195,036주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다.

당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

박문해	5,514,079	20.28	사내이사

이태현	5,027,553	18.49	대표이사

BRV Lotus Fund 2012, L.P.	2,659,171	9.78

기타주주	13,994,233	51.45

합계	27,195,036	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 5,893백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 5,893백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 5,893백만원(대여금 및 수취채권 5,893백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 50백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 회계연도 말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,037,709	3,037,709	5,240,646	5,240,646

단기금융상품	-	-	5,500,000	5,500,000

매출채권	1,431,952	1,431,952	1,544,530	1,544,530

기타금융자산-유동	730,908	730,908	438,810	438,810

기타금융자산-비유동	642,417	642,417	618,667	618,667

소계	5,842,986	5,842,986	13,342,653	13,342,653

금융부채

단기차입금	100,000	100,000	-	-

기타금융부채-유동	1,673,878	1,673,878	1,504,442	1,504,442

기타금융부채-비유동	3,900	3,900	3,900	3,900

소계	1,777,778	1,777,778	1,508,342	1,508,342

유동성 항목으로 분류된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다.한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정되어야 하는 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품은 없습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 대상이 되는 금융상품은 없습니다.

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있습니다.당분기 중 반복적인 측정치 수준3의 변동내역은 없으며, 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전환사채

전분기

기초금액	910,232

당기손익인식액(*)	16,479

보통주 전환	(252,771)

분기말금액	673,940

(*) 이자비용의 계정과목으로 전분기 손익에 포함되어 있습니다.

5. 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,481,878	1,595,469

대손충당금	(49,926)	(50,939)

장부금액	1,431,952	1,544,530

6. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

대여금	725,000	340,000

미수금(*)	550,000	550,000

(대손충당금)	(550,000)	(550,000)

미수수익	5,908	98,810

합계	730,908	438,810

비유동

보증금	642,417	618,667

(*) 전기 중 자산성이 불확실한 미수금에 대하여 550,000천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

7. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금(*)	4,069,073	2,930,704

선급비용	500,862	166,919

선납세금	35,478	102,936

합계	4,605,413	3,200,559

(*) 전기 중 자산성이 불확실한 선급금에 대하여 2,068,833천원의 손상차손을 인식하였습니다.

8. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	94,479	611,635

취득	37,605	8,800

감가상각 및 상각	(26,896)	(568,913)

손상차손 (*1)	-	(17,016)

기타 (*2)	-	1,952,110

당분기말	105,188	1,986,616

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	113,115	693,610

취득	82,372	834,635

처분	(70,585)	-

감가상각 및 상각	(29,890)	(328,620)

손상차손 (*1)	-	(83,333)

기타 (*2)	-	55,851

전분기말	95,011	1,172,143

(*1) 당분기와 전분기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하는 무형자산(판권)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당분기와 전분기 중 선급금에서 무형자산(판권)으 로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 감가상각비 및 무형자산상각비는 모두 영업비용으로 계상되어 있습니다.

9. 종속기업 투자(1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

MMWOPS CO., Ltd.	홍콩	12월	68.2%	551,570	551,570	68.2%	551,570	551,570

SKY TOUCH Co., Ltd.	대만	12월	69.0%	523,814	523,814	69.0%	523,814	523,814

㈜폭스게임즈 (*)	한국	12월	100.0%	500,000	500,000	100.0%	500,000	500,000

㈜타다스튜디오 (*)	한국	12월	100.0%	601,000	601,000	100.0%	601,000	601,000

합계	2,176,384	2,176,384	2,176,384	2,176,384

(*) 전기 중 취득하였습니다. (2) 종속기업투자 변동내역

(단위: 천원)

당분기	기초금액	취득	처분	분기말금액

MMWOPS CO., Ltd.	551,570	-	-	551,570

SKY TOUCH Co., Ltd.	523,814	-	-	523,814

㈜폭스게임즈 (*)	500,000	-	-	500,000

㈜타다스튜디오 (*)	601,000	-	-	601,000

합계	2,176,384	-	-	2,176,384

(단위: 천원)

전분기	기초금액	취득	처분	분기말금액

MMWOPS CO., Ltd.	551,570	-	-	551,570

SKY TOUCH Co., Ltd.	523,814	-	-	523,814

(주)폭스게임즈	-	500,000	-	500,000

합계	1,075,384	500,000	-	1,575,384

10. 차 입금(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

단기차입금 (*)	KB 국민은행	3.22	100,000	-

(*) 회사는 상기 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 및 24 참조).

11. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	1,209,803	1,178,777

미지급비용	464,075	320,665

임대보증금	-	5,000

합계	1,673,878	1,504,442

비유동

임대보증금	3,900	3,900

12. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	119,458	364,466

부가세예수금	99,663	46,878

선수금	-	106,826

선수수익	8,705	74,003

합계	227,826	592,173

13. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	96,910	290,729	83,013	249,037

순이자원가	2,646	7,940	3,968	11,903

종업원 급여에 포함된 총 비용	99,556	298,669	86,981	260,940

손익계산서에 반영된 총 비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	500,316	397,862

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	724,723	592,415

소계	1,225,039	990,277

사외적립자산의 공정가치	(500,316)	(397,862)

재무상태표상 부채	724,723	592,415

14. 주식의 발행 및 취득(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	26,195,036	2,619,504	20,528,409

전환사채의 보통주전환(*)	1,000,000	100,000	1,979,035

전기말	27,195,036	2,719,504	22,507,444

당분기말	27,195,036	2,719,504	22,507,444

(*) 전기 중 전환사채의 전환으로 인해 보통주 1,000,000주를 발행하였습니다. 15. 기타자본항목

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차손	(436,750)	(436,750)

무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)

자기주식	(77,739)	(77,739)

주식선택권	326,393	124,822

합계	(1,688,096)	(1,889,667)

16. 주식기준보상 (1) 회사는 전기 및 당기 중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여시점	2016년 3월 25일	2016년 12월 23일	2017년 3월 24일

행사가능기간	2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일	2018년 12월 23일 ~ 2023년 12월 22일	2019년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일

발행할 주식수	652,500주	765,000주	397,500주

행사가격	3,239원	3,239원	3,905원

부여방법	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 이사회에서 결정

(2) 주식선택권 증감내역(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 잔여주	1,395,000	-

부여	397,500	652,500

소멸 (*)	(351,250)	(22,500)

분기말 잔여주	1,441,250	630,000

(*) 임직원의 퇴사로 인해 소멸되었습니다.

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	124,822	-

당기 비용 인식분	201,571	81,862

분기말	326,393	81,862

(4) 전기 및 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	499.24원	352.20원	551.47원

부여일의 가중평균 주가	3,600원	2,765원	3,880원

주가변동성	11.65%	22.10%	17.60%

할인율	13.22%	13.27%	13.33%

무위험수익률	1.75%	2.04%	2.11%

17. 영업비용(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	997,614	2,640,450	572,959	1,676,017

퇴직급여	99,556	298,669	86,981	260,940

복리후생비	146,198	442,429	118,120	333,931

접대비	53,042	175,762	86,172	246,881

세금과공과	37,274	102,909	26,296	80,033

감가상각비	9,065	26,896	10,159	29,890

지급임차료	69,594	200,175	65,153	212,229

지급수수료	2,192,782	6,484,045	2,695,105	6,730,720

광고선전비	633,989	3,729,517	1,249,211	3,582,521

로열티	1,525,811	3,465,151	1,382,080	3,041,568

대손상각비(환입)	(808)	(1,013)	2,621	39,995

무형자산상각비	235,839	568,913	166,998	328,621

기타	720,071	1,741,893	283,204	785,718

합계	6,720,027	19,875,796	6,745,059	17,349,064

18. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,243,368	3,381,548	778,059	2,270,887

감가상각 및 무형자산상각	244,904	595,809	177,157	358,511

지급임차료	69,594	200,175	65,153	212,229

지급수수료	2,192,782	6,484,045	2,695,105	6,730,720

광고선전비	633,989	3,729,517	1,249,211	3,582,521

로열티	1,525,811	3,465,151	1,382,080	3,041,568

접대비	53,042	175,762	86,172	246,881

기타	756,537	1,843,789	312,122	905,747

합계	6,720,027	19,875,796	6,745,059	17,349,064

19. 금융수익과 금융원가(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	6,922	55,409	61,818	190,560

외환차익	3,452	30,692	2,176	11,582

외화환산이익	4,979	23,284	-	-

합계	15,353	109,385	63,994	202,142

금융원가

이자비용	811	4,070	4,188	16,479

외환차손	27,243	93,768	16,376	23,210

외화환산손실	-	43,293	-	-

합계	28,054	141,131	20,564	39,689

20. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	-	-	17,197

잡이익	26	1,222	56	15,405

합계	26	1,222	56	32,602

기타비용

판권손상차손	17,016	17,016	83,333	83,333

선급금손상차손	-	-	35,943	385,803

유형자산처분손실	-	-	-	1,873

잡손실	54	53,284	8,304	8,316

합계	17,070	70,300	127,580	479,325

21 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 당반기 중 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

22. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,909,720)	(2,634,509)

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	1,080,723	1,021,038

대손상각비(환입)	(1,013)	39,995

감가상각비	26,896	29,890

무형자산상각비	568,913	328,621

퇴직급여	298,669	260,939

판권손상차손	17,016	83,333

선급금손상차손	-	385,803

유형자산처분손실	-	1,873

주식기준보상	201,571	81,862

이자비용	4,070	16,479

외화환산손실	43,293	-

이자수익	(55,409)	(190,560)

유형자산처분이익	-	(17,197)

외화환산이익	(23,283)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,667,101)	(1,145,057)

매출채권	113,591	(1,095,856)

기타금융자산	-	112,887

기타유동자산	(3,424,422)	(922,941)

기타금융부채	174,436	384,579

기타유동부채	(364,346)	397,096

순확정급여부채	(166,360)	(20,822)

영업으로부터 창출된 현금	(7,496,098)	(2,758,528)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	1,952,110	105,851

23. 주요 약정사항 (1) 회사는 당분기말 현재 KB국민은행과 10억원의 일반자금대출 약정을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 및 24 참조).

(2) 회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 GIANT INTERACTIVE(HK) LIMITED, Xiamen Youli Technology, Hong Kong Netease Interactive Entertainment Limited 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다. .

24. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업 현황

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

종속기업	MMWOPS CO., Ltd.	68.2%	68.2%

SKY TOUCH Co., Ltd.	69.0%	69.0%

Poetic Gaming Co., Ltd.(*1)	100.0%	100.0%

㈜폭스게임즈(*2)	100.0%	100.0%

㈜타다스튜디오(*3)	100.0%	100.0%

(*1) 종속기업 MMWOPS CO., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다. (*2) 전기 중 설립되었으며, 회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 전기 중 100% 주식 취득으로 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래

-당분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*1)	매입	자금대여

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	8,067	-	-

MMWOPS CO., Ltd.	-	-	-

㈜폭스게임즈	306	720,000	50,000

㈜타다스튜디오	-	-	300,000

기타특수관계자	임직원	2,625	-	35,000

합계	10,998	720,000	385,000

-전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*1)	매입	자금대여

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	14,348	-	-

MMWOPS CO., Ltd.	-	-	-

㈜폭스게임즈	758	-	-

합계	15,106	-	-

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 입니다. 회사는 당분기말 현재 SKY TOUCH Co., Ltd. 및 MMWOPS CO., Ltd.와 퍼블리싱 계약을 체결하고 로열티 수입을 인식하고 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

매출채권 등	임대보증금	단기대여금	매출채권 등	임대보증금	단기대여금

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	533	-	-	7,075	-	-

MMWOPS CO., Ltd.	-	-	-	-	-	-

㈜폭스게임즈	-	-	50,000	-	5,000	-

㈜타다스튜디오 (*)	500,000	-	300,000	-	-	-

기타특수관계자	임직원	-	-	375,000	-	-	340,000

합계	500,533	-	725,000	7,075	5,000	340,000

(*) 매출채권 등의 금액에는 (주)타다스튜디오에 대한 선급금이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	652,173	518,985

퇴직급여	46,250	36,804

주식기준보상	47,765	11,695

합계	746,188	567,484

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.(5) 회사는 일반자금대출 약정사항과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 및 23 참조).

25. 영업부문 정보

회사 의 영 업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱을 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 국내외 영업수익 현황(단위 : 천원)

당분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

영업수익	4,643,051	374,903	5,017,954	14,479,050	587,850	15,066,900

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

영업수익	6,789,371	13,661	6,803,032	14,973,413	25,411	14,998,824

(2) 유형별 영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스수익	5,017,954	15,066,594	6,801,774	14,994,566

기타수익	-	306	1,258	4,258

합계	5,017,954	15,066,900	6,803,032	14,998,824

(3) 당분기 및 전분기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 26. 보고기간 후 사건 회사는 2017년 10월 20일 개최된 이사회를 통해 유상 및 무상증자를 결의하였습니다. 유상증자는 주주배정후 실권주 일반공모방식으로 진행되며, 총 5,700,000주의 보통주 발행을 통해 11,941,500천원의 자금의 납입될 예정입니다. 무상증자는 유상증자 납입일(2017년 12월 19일)의 익영업일인 2017년 12월 20일을 무상증자 신주배정기준일로 하여, 유상증자 후 주주명부에 기재된 주주(자기주식 제외)에 대하여 소유주식 1주당 0.25주의 비율로 신주를 무상으로 배정하는 증자를 시행할 예정입니다.