베노티앤알 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 7기 1분기 2020년 3월 31일 현재
제 6기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 엔터메이트

1. 일반 사항

주식회사 엔터메이트(이하 "회사")는 2001년에 설립되어 온라인과 모바일 게임 퍼블리싱을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 500,000,000주와 83,314,615주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다.

당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)와이즈얼라이언스	15,151,515	18.19

주식회사 제이앤제이인베스트먼트	6,060,606	7.27

(주)우리로	4,324,809	5.19

박문해	3,557,872	4.27

자기주식	32,273	0.04

기타주주	54,187,540	65.04

합 계	83,314,615	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,950,217	(*1)	17,813,905	(*1)

매출채권	3,341,339	(*1)	1,428,547	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	8,298,829	8,298,829	8,058,716	8,058,716

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	9,880,265	9,880,265	11,079,694	11,079,694

기타금융자산(유동)	370,976	(*1)	80,265	(*1)

기타금융자산(비유동)	1,852,969	(*1)	1,754,727	(*1)

합계	37,694,595	40,215,854

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	4,507,330	4,507,330	3,608,000	3,608,000

전환사채(유동)	5,798,581	(*1)	5,467,384	(*1)

기타금융부채(유동)	660,628	(*1)	457,563	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,900	(*1)	3,900	(*1)

리스부채(유동)	314,017	(*1)	346,696	(*1)

리스부채(비유동)	207,015	(*1)	204,652	(*1)

합계	11,491,471	10,088,195

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에 서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	8,298,829	-	9,880,265	18,179,094

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,507,330	4,507,330

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	8,058,716	-	11,079,694	19,138,410

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,608,000	3,608,000

4.3. 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

당분기 및 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

5. 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,388,369	1,477,218

대손충당금	(47,030)	(48,671)

장부금액	3,341,339	1,428,547

6. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

대여금	134,856	79,856

미수금	2,184,384	1,950,157

(대손충당금)	(1,950,000)	(1,950,000)

미수수익	1,736	252

합계	370,976	80,265

비유동

보증금	2,124,642	2,048,114

(현재가치할인차금)	(271,673)	(293,387)

합계	1,852,969	1,754,727

7. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,927,698	1,991,498

선급비용	38,074	38,702

선납세금	47,591	41,398

합계	2,013,363	2,071,598

8. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	192,905	187,044

감가상각 및 상각	(11,883)	(25,583)

당분기말	181,022	161,461

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

당기초	83,871	505,787

취득	2,810	-

처분	(7,958)	-

감가상각 및 상각	(8,277)	(66,875)

당분기말	70,446	438,912

감가상각비 및 무형자산상각비는 모두 영업비용으로 계상되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

채무증권	8,500,000	9,880,265	8,746,021

지분증권	14,567,407	8,298,829	10,392,388

합계	23,067,407	18,179,094	19,138,409

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	19,138,409	6,889,820

취득 등 (*)	6,787,728	15,034,639

처분 등 (*)	(5,462,574)	(1,514,699)

평가	(2,284,469)	(1,271,351)

(분)기말금액	18,179,094	19,138,409

(*) 해당 금액에는 개별 금융자산 간 전환을 통해 취득 또는 처분한 금액이 포함되어 있습니다. 10. 종속기업 투자

(1) 종속기업투자의 내역(단위: 천원)

구분	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

SKY TOUCH Co., Ltd.	대만	12월	69.0%	523,814	137,985	69.0%	523,814	137,985

㈜폭스게임즈(*)	한국	12월	100.0%	-	-	100.0%	-	-

합계	523,814	137,985	523,814	137,985

(*) 회사는 전기 중 이사회 결의에 따라 ㈜폭스게임즈에 대해 매각을 결정함에 따라 해당 종속기업투자 금액을 매각예정자산으로 분류하였습니 다 ( 주석 30 참조).(2) 종속기업투자 변동내역 당분기 와 전분기 중 종속기업투자 변동내역은 없습니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 내재파생상품	4,507,330	3,608,000

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	3,608,000	2,078,370

취득	-	4,805,580

처분	-	(1,919,495)

평가손익	899,330	(1,356,455)

(분)기말금액	4,507,330	3,608,000

12. 전환사채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가액	10,000,000	10,000,000

상환할증금	303,010	303,010

전환권조정	(4,504,429)	(4,835,626)

장부금액	5,798,581	5,467,384

13. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	540,436	353,624

미지급비용	110,192	93,939

임대보증금	10,000	10,000

합계	660,628	457,563

비유동

임대보증금	3,900	3,900

14. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	91,946	17,853

부가세예수금	137,467	106,723

선수수익	11,527	11,312

합계	240,940	135,888

(2) 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	8,685	8,533

15. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	19,132	19,132	49,930	49,930

순이자원가	396	396	684	684

종업원 급여에 포함된 총 비용	19,528	19,528	50,614	50,614

손익계산서에 반영된 총 비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	115,077	125,209

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	108,022	82,759

소계	223,099	207,968

사외적립자산의 공정가치	(115,077)	125,209

재무상태표상 부채	108,022	82,759

16. 주식의 발행 및 취득(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	45,435,833	4,543,583	36,375,863

유상증자	37,878,782	3,787,879	21,212,118

전기말	83,314,615	8,331,462	57,587,981

당분기말	83,314,615	8,331,462	57,587,981

17. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차손	(436,750)	(436,750)

무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)

자기주식	(79,935)	(79,935)

주식선택권	433,792	433,792

합계	(1,582,893)	(1,582,893)

18. 주식기준보상

(1) 회사는 당기 이전 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여시점	2016년 3월 25일	2016년 12월 23일	2017년 3월 24일

행사가능기간	2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일	2018년 12월 23일 ~ 2023년 12월 22일	2019년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일

발행할 주식수(*)	652,500주	765,000주	397,500주

행사가격	3,239원	3,239원	3,905원

조정후 행사가격	2,592원	2,592원	3,125원

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(*) 최초 부여시점 기준의 주식수로, 당분기말 현재 이 중 1,248,750 주가 소멸되었습 니다.(2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	566,250	671,250

부여	-	-

소멸 (*)	-	(105,000)

(분)기말 잔여주	566,250	566,250

(*) 임직원의 퇴사로 인해 소멸되었습니다.(3) 주식선택권(자본조정)의 변동

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	433,792	493,364

당분기(전기) 비용 인식분	-	(59,572)

(분)기말	433,792	433,792

(4) 당기 이전 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치(*)	863.37원	529.43원	863.62원

부여일의 가중평균 주가	3,600원	2,765원	3,880원

주가변동성	11.65%	22.10%	17.60%

할인율	13.22%	13.27%	13.33%

무위험수익률	1.75%	2.04%	2.11%

(*) 당기 이전 무상증자로 인한 행사가격 조정으로 기부여된 주식선택권에 대해 부여일시점 공정가치를 각각 재산출 하였습니다.

19. 영업비용(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	1,139,810	1,139,810	-	-

급여	279,949	279,949	514,245	514,245

퇴직급여	19,528	19,528	50,614	50,614

복리후생비	20,007	20,007	50,441	50,441

접대비	16,116	16,116	30,214	30,214

세금과공과	9,864	9,864	19,321	19,321

감가상각비	11,883	11,883	8,277	8,277

지급임차료	17,012	17,012	35,131	35,131

지급수수료	942,484	942,484	2,223,777	2,223,777

광고선전비	142,537	142,537	314,375	314,375

로열티	750,680	750,680	1,596,846	1,596,846

대손상각비 환입	(1,640)	(1,640)	(573)	(573)

무형자산상각비	25,583	25,583	66,875	66,875

주식보상비용	-	-	3,531	3,531

외주용역비	12,500	12,500	39,186	39,186

사용권자산상각비	147,943	147,943	-	-

기타	18,598	18,598	48,414	48,414

합계	3,552,854	3,552,854	5,000,674	5,000,674

20. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,139,810	1,139,810	-	-

종업원급여	319,484	319,484	615,300	615,300

감가상각 및 무형자산상각	185,409	185,409	75,152	75,152

지급임차료	17,012	17,012	35,131	35,131

지급수수료	942,484	942,484	2,223,777	2,223,777

광고선전비	142,537	142,537	314,375	314,375

로열티	750,680	750,680	1,596,846	1,596,846

접대비	16,116	16,116	30,214	30,214

주식보상비용	-	-	3,531	3,531

기타	39,322	39,322	106,348	106,348

합계	3,552,854	3,552,854	5,000,674	5,000,674

21. 금융수익과 금융원가(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	70,653	70,653	29,080	29,080

배당금수익	94,809	94,809	-	-

외환차익	2,228	2,228	10,062	10,062

외화환산이익	22,240	22,240	7,545	7,545

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	33,063	33,063	1,460,310	1,460,310

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	78,262	78,262	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	-	46,495	46,495

합계	301,255	301,255	1,553,492	1,553,492

금융원가

이자비용	343,404	343,404	367,633	367,633

외환차손	5,140	5,140	108	108

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,317,532	2,317,532	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	347,637	347,637	6,039	6,039

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	899,330	899,330	-	-

합계	3,913,043	3,913,043	373,780	373,780

22. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	-	162	162

사용권자산처분이익	-	-	-	-

기타의대손상각비 환입	-	-	27,538	27,538

종속기업투자주식처분이익	-	-	10,000	10,000

잡이익	1,997	1,997	13,203	13,203

합계	1,997	1,997	50,903	50,903

기타비용

유형자산처분손실	-	-	1,570	1,570

사채상환손실	-	-	468,916	468,916

잡손실	721	721	-	-

합계	721	721	470,486	470,486

23 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 2020년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -% (2019년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -% )입니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,224,393)	1,790,300

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	3,812,173	(608,249)

대손상각비 환입	(1,640)	(573)

기타의대손상각비(환입)	-	(27,539)

감가상각비	11,883	8,277

무형자산상각비	25,583	66,875

사용권자산상각비	147,943	-

퇴직급여	19,528	50,614

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,317,532	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	347,637	6,039

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	899,330	-

유형자산처분손실	-	1,570

주식기준보상	-	3,531

이자비용	343,404	367,633

사채상환손실	-	468,916

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(33,063)	(1,460,310)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(78,262)	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	(46,495)

종속기업투자주식 처분이익	-	(10,000)

이자수익	(70,653)	(29,080)

배당금수익	(94,809)	-

외화환산이익	(22,240)	(7,545)

유형자산처분이익	-	(162)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,593,978)	212,955

매출채권	(1,959,836)	1,364,074

기타금융자산	(234,226)	2,463

기타유동자산	(10,426)	(680,368)

재고자산	(940,637)	-

기타금융부채	316,821	(522,755)

기타유동부채	228,590	76,791

순확정급여부채	5,736	(27,250)

영업으로부터 창출된 현금	(2,006,198)	1,395,006

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

선급금의 매출채권 대체	74,854	134,500

리스부채 및 현할차 인식으로 인한 사용권자산 증가	133,615	-

리스부채의 유동성 대체	57,429	-

매각예정자산 분류로 인한 대체	598,270	-

당기손익-공정가치측정금융자산 전환	1,147,307	-

매출채권과 부가세예수금 상계	123,538	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초	현금거래	비현금거래	분기말

상환	사용권자산 증가	전환권조정 상각	평가손실(이익)	처분 등	유동성 대체

당기손익-공정가치측정금융부채	3,608,000	-	-	-	899,330	-	-	4,507,330

전환사채	5,467,384	-	-	331,197	-	-	-	5,798,581

리스부채(유동)	346,696	(104,084)	64,038	-	-	(50,062)	57,429	314,017

리스부채(비유동)	204,652	-	59,792	-	-	-	(57,429)	207,015

임대보증금	13,900	-	-	-	-	-	-	13,900

(단위 : 천원)

전분기	기초	현금거래	비현금거래	기말

상환	전환권조정 상각	평가손실(이익)

당기손익-공정가치측정금융부채	2,078,370	(1,301,820)	-	(46,495)	730,055

전환사채	12,115,901	(8,229,264)	308,455	-	4,195,092

임대보증금	13,900	-	-	-	13,900

25. 주요 약정사항

(1) 회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 ㈜카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 GIANT INTERACTIVE(HK) LIMITED, Xiamen Youli Technology, Hong Kong Netease Interactive Entertainment Limited 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다. .

26. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	지분율

당기말	전기말

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	69.0%	69.0%

㈜폭스게임즈(*2)	100.0%	100.0%

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜와이즈얼라이언스(*1)

기타의 특수관계자	제이앤제이인베스트먼트(*3), 이그잭스(*4), 주주, 임원 등

(*1) ㈜와이즈얼라이언스는 전기 중 신규 유상증자 참여로 인해 회사의 최대주주가 되었으며, 당분기말 현재 당사의 지분 18.19% 를 보유하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 ㈜폭스게임즈 관련 종속기업투자주식은 의사회 결의에 따라 매각예정자산으로 분류되었습니다 (주석 30 참조). (*3) ㈜와이즈얼라이언스의 기타특수관계자 및 당사의 주주이며, 주요경영진이 해당회사의 대표이사로서 전기 중에 특수관계자로 포함되었습니다.(*4) 제이앤제이인베스트먼트가 해당 회사의 최대주주이며, 회사의 대표이사가 해당 회사의 대표이사로서 전기 중에 특수관계자로 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금 등 거래내역- 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*1)	자금대여	자금상환

종속기업	㈜폭스게임즈	9,825	95,000	40,000

기타특수관계자	임직원	8,699	-	300,000

합계	18,524	95,000	340,000

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 등 입니다.

- 전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*1)	자금대여	자금상환

종속기업	㈜폭스게임즈	20,992	100,000	-

기타특수관계자	임직원	459	-	10,000

합계	21,451	100,000	10,000

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 등 입니다.

회사는 당분기말 현재 SKY TOUCH Co., Ltd. 및 MMWOPS CO., Ltd.와 퍼블리싱 계약을 체결하고 로열티 수입을 인식하고 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무-당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말

채무증권(*1)	지분증권	매출채권 등	단기대여금	임대보증금

종속기업	㈜폭스게임즈	-	-	568	55,000	10,000

기타특수관계자	이그잭스	2,500,000	1,866,158	-	-	-

주주, 임원 등	-	-	201,268	-	-

합계	2,500,000	1,866,158	201,836	55,000	10,000

(*1) 해당 금액은 전기말 현재 계약상 액면가액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	전기말

채무증권(*1)	지분증권	매출채권 등	임대보증금

종속기업	㈜폭스게임즈 (*2)	-	-	-	10,000

기타특수관계자	이그잭스	500,000	588,573	-	-

주주, 임원 등	-	-	506,410	-

합계	500,000	588,573	506,410	10,000

(*1) 해당 금액은 전기말 현재 계약상 액면가액입니다.(*2) 폭스게임즈에 대한 대여금에는 100,000천원의 대손충당금이 설정되어 있었으나, 전기 중 회수로 인해 환입하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	107,500	161,836

퇴직급여	8,958	3,275

합계	116,458	165,111

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

27. 영업부문 정보

회사 의 영 업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱, 대부업 및 상품 판매 등 세 개의 보고부문으로 결정하였습니다.(1) 부문별 영업수익

(단위 : 천원)

당분기	3개월	누적

게임	대부	상품	합계	게임	대부	상품	합계

총 부문수익	2,736,406	42,696	1,159,873	3,938,974	2,736,406	42,696	1,159,873	3,938,974

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	2,736,406	42,696	1,159,873	3,938,974	2,736,406	42,696	1,159,873	3,938,974

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

게임	대부	상품	합계	게임	대부	상품	합계

총 부문수익	6,030,844	-	-	6,030,844	6,030,844	-	-	6,030,844

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	6,030,844	-	-	6,030,844	6,030,844	-	-	6,030,844

(2) 부문별 자산 및 부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

게임	대부	상품	합계	게임	대부	상품	합계

총 부문자산	39,115,346	2,538,659	1,175,022	42,829,027	43,710,703	808,974	-	44,519,677

총 부문부채	11,773,614	-	75,504	11,849,118	10,315,375	-	-	10,315,375

(3) 부문별 국내외 영업수익 현황(단위 : 천원)

당분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

게임	2,736,406	2,736,406	2,736,406	-	2,736,406

대부	42,696	-	42,696	42,696	-	42,696

상품	1,159,872	-	1,159,872	1,159,872	-	1,159,872

합계	3,938,974	-	3,938,974	3,938,974	-	3,938,974

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

게임	6,030,844	-	6,030,844	6,030,844	-	6,030,844

대부	-	-	-	-	-	-

상품	-	-	-	-	-	-

합계	6,030,844	-	6,030,844	6,030,844	-	6,030,844

(4) 유형별 영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출	2,727,406	2,727,406	6,021,844	6,021,844

임대료매출	9,000	9,000	9,000	9,000

대출채권 이자수익	42,696	42,696	-	-

상품매출	1,159,872	1,159,872	-	-

합계	3,938,974	3,938,974	6,030,844	6,030,844

(5) 당분기 및 전분기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

28. 리 스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	268,157	301,676

시설장치	716,624	814,346

차량운반구	116,913	-

합계	1,101,694	1,116,022

(*1) 재무상태표에 별도의 비유동자산 항목으로 표시되었습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 차량운반구 관련 금액으로 133,615천원이 증가하였습니다.

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*1)

유동	314,017	346,696

비유동	207,015	204,652

합계	521,032	551,348

(*1) 재무상태표의 별도의 부채 항목으로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.당기 중 증가된 리스부채는 차량운반구 관련 금액으로 123,830천원이 증가하였습니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	33,520	-

시설장치	97,721	-

차량운반구	16,702	-

합계	147,943	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,055	-

단기리스료(영업비용에 포함)	-	4,500

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	1,233	2,326

당분기 중 리스의 총 현금유출(이자비용 제외)은 105,317천원 이며, 리스부채 지급과 관련하여 당분기 말 미지급금으로 계상된 금액은 48,106 천원 입니다. 29. 재고자산 당분기 말 현재 회사가 보유하고 있는 재고자산은 전액 미착품으로 구성되어 있습니다. 당분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가 및 관련 비용은 1,139,810천원이며 별도로 매출원가에 가산된 재고자산 평가손실 및 환입된 금액은 없 습 니 다(주석 19 참조). 30. 매각예정자산

회사는 전기 중 이사회의 결정에 따라 종속기업투자주식으로 보유중인 ㈜폭스게임즈 및 관련 기타유동자산을 매각하기로 결정하였으며, 이와 관련된 자산은 매각예정으로 표시되었습니다. ㈜폭스게임즈는 별도의 주요 사업계열이 아닌 종속기업투자주식이며, 별도 관련된 손익이 발생하지 않았으므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 관련 자산의 매각은 당기 중에 완료될 것으로 예상됩니다.(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산 집단

종속기업투자	598,270	598,270

합 계	598,270	598,270

(2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 인식한 손익 및 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다.

31. 전기 회계 오류로 인한 재무제표 재작성 회사는 전기 중에 당기손익인식-공정가치평가금융자산의 평가 오류로 인한 수정사항을 반영하여 2019년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 2019년 3월 31일로 종료되는 요약분기 재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	정정전	조정금액	정정후

유동자산	20,109,791	-	20,109,791

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,000,000	1,418,310	7,418,310

기타 비유동자산	986,968	-	986,968

자산총계	27,096,759	1,418,310	28,515,069

부채총계	6,862,631	-	6,862,631

이익잉여금	(31,665,529)	1,418,310	(30,247,219)

자본총계	20,234,127	1,418,310	21,652,437

자본과부채총계	27,096,759	1,418,310	28,515,069

(2) 2019년 3월 31일로 종료되는 요약분기 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	정정전	조정금액	정정후

영업수익	6,030,844	-	6,030,844

영업비용	5,000,674	-	5,000,674

영업이익(손실)	1,030,170	-	1,030,170

금융수익	135,183	1,418,310	1,553,493

금융원가	373,780	-	373,780

기타수익	50,904	-	50,904

기타비용	470,486	-	470,486

법인세비용(수익)	-	-	-

분기순이익(손실)	371,990	1,418,310	1,790,300

반기총포괄손익	371,990	1,418,310	1,790,300

기본주당순손익(단위:원)	8	31	39

희석주당순손익(단위:원)	8	31	39

(3) 2019년 3월 31일로 종료되는 요약분기 자본변동표

(단위 : 천원)

구 분	정정전	조정금액	정정후

이익잉여금	(31,665,529)	1,418,310	(30,247,219)

자본총계	20,234,127	1,418,310	21,652,437

(4) 2019년 3월 31일로 종료되는 요약분기 현금흐름표는 재작성 사항이 없습니다. (5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산 금액 관련 주석 4, 9 및 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 관련 주석 21, 24를 정정하였습니다.