베노티앤알 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등의 유의사항- 합병에 관한 사항당사는 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 21일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.

구 분	내 용

합병 목적	합병 시 유입 자금을 활용한 신규 게임 및 신규 사업 확대, 경영 투명성 및 대외 신인도 강화 등 기업의 경쟁력을 강화하고자 함

합병 방법	한국제2호기업인수목적(주)가 (주)엔터메이트를 흡수합병함

합병 비율	한국제2호기업인수목적(주) : (주)엔터메이트 = 1 : 5.5631818

합병으로 인해 발행하는신주의 종류와 수	한국제2호기업인수목적(주)의 보통주 20,695,036주

한국제2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 회사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다. 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 한국제2호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 회사의 재무제표는 피합병법인 주식회사 엔터메이트가 지속되는 것이며, 비교표시된재무상태 및 재무성과는 피합병법인 주식회사 엔터메이트의 재무상태 및 재무성과를표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인 한국제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.회사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 임시주주총회일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 당기손익으로 인식하였습니다.

가. 상장비용의 산정내역(단위 : 천원)

구분	금액

식별가능 순자산 공정가치	9,030,140

순자산 장부가액	10,179,004

순자산 공정가치 조정(*1)	(1,148,864)

발행할 주식의 공정가치	13,561,623

자본금	550,000

주식발행초과금	13,007,500

직접비용(수수료)	4,123

상장비용	4,531,483

(*1) 전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정

나. 취득한 자산과 인수한 부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	817,441

단기금융상품	10,190,350

미수수익	7,538

선납법인세	34,844

이연법인세자산	39,116

전환사채	(910,232)

예수금	(53)

순자산 장부가액	10,179,004

다. 관련 공시 서류- 회사합병결정 : 2015년 12월 10일 [기재정정]공시 참고 - 증권신고서(합병) : 2015년 10월 14일 [기재정정]공시 참고- 주요사항보고서(합병결정) : 2015년 12월 10일 [기재정정]공시 참고

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제5기3분기	매출채권	433,140	49,151	11.3%

주임종단기채권	133,234	-	-

미수금	1,954,113	1,950,000	99.8%

미수수익	3,059	-	-

선급금	1,581,622	-	-

선급비용	237,838	-	-

합계	4,343,006	1,999,151	46.0%

제4기	매출채권	1,489,918	51,257	3.4%

주임종단기채권	445,000	-	-

미수금	553,672	550,000	99.3%

미수수익	4,175	-	-

선급금	2,720,037	-	-

선급비용	468,892	-	-

합계	5,681,694	601,257	10.6%

제3기	매출채권	1,598,059	50,939	3.2%

주임종단기채권	340,000	-	-

미수금	555,838	550,000	98.9%

미수수익	98,810	-	-

선급금	2,934,427	-	-

선급비용	205,976	-	-

합계	5,733,110	600,939	10.5%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제5기 3분기	제4기	제3기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	601,257	600,939	14,402

2. 순대손처리액(①-②±③)	1,219

① 대손처리액(상각채권액)	1,219

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,399,113	318	586,537

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,999,151	601,257	600,939

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 영업비용에 포함되며, 추가적인 현금회수가능성이 없는경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.각 채권의 연령을 기준으로 다음의 표와 같이 과거 경험률을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다

채권 발생 연령	대손 경험률

3개월 미만	0%

3개월 이상 ~ 6개월 미만	30%

6개월 이상 ~ 1년 미만	50%

1년 이상	100%

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월 이상	6월 이상	1년 이상	계

6개월 미만	1년 미만

매출채권	383,517	406	371	48,845	433,140

구성비율	88.5%	0.1%	0.1%	11.3%	100%

3. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 5기 3분기	제 4기	제 3기

게임부문	제품	-	-	-

합계	-	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	-	-	-

(2) 재고자산의 실사내용해당사항 없음 4. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,012,282	5,012,282	8,368,242	8,368,242

매출채권	383,983	383,983	1,438,016	1,438,016

기타금융자산-유동	893,476	893,476	1,228,504	1,228,504

기타금융자산-비유동	48,364	48,364	578,364	578,364

소계	6,338,105	6,338,105	11,613,126	11,613,126

금융부채

단기차입금	-	-	100,000	100,000

당기손익-공정가치측정금융부채	5,168,685	5,168,685	-	-

전환사채	11,718,845	11,718,845	-	-

기타금융부채-유동	631,544	631,544	2,178,115	2,178,115

기타금융부채-비유동	3,900	3,900	3,900	3,900

소계	17,522,974	17,522,974	2,282,015	2,282,015

유동성 항목으로 분류된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다. 한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정되어야 하는 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품은 없습니다. (2) 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,168,685	5,168,685

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채

당분기	전분기

기초금액	-	-

전환사채 발행	3,899,230	-

당기손익인식액(*)	1,269,455	-

분기말금액	5,168,685	-

(*) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익에 포함되어 있습니다.

5. 채무증권 발행실적등- 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)엔터메이트	회사채	사모	2018년 01월 26일	5,000	3.0	-	2021년 01월 26일	미상환	-

(주)엔터메이트	회사채	사모	2018년 07월 05일	10,000	4.0	-	2021년 07월 04일	미상환	-

(주)엔터메이트	회사채	사모	2018년 10월 24일	7,010	0.0	-	2048년 10월 23일	미상환	-

합 계	-	-	-	22,010	-	-	-	-	-

주1) 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 보고서 작성기준일 이후에 발생한 주요사항이므로 기재하였습니다.

- 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	15,000	-	-	-	7,010	22,010

합계	-	-	15,000	-	-	-	7,010	22,010

주1) 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 보고서 작성기준일 이후에 발생한 주요사항이므로 기재하였습니다.- 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-