베노티앤알 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주식회사 베노홀딩스(구, 주식회사 엔터메이트)

1. 일반 사항

주식회사 베노홀딩스(이하 "회사")는 2001년에 설립되어 온라인과 모바일 게임 퍼블리싱을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 500,000,000주와 108,314,615주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다. 한편, 회사는 2020년 9월 29일 사명을 주식회사 엔터메이트에서 주식회사 베노홀딩스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜제이앤제이인베스트먼트	17,575,757	16.23

㈜이그잭스	1,000,000	0.92

정집훈	1,000,000	0.92

자기주식	32,273	0.03

기타주주	88,706,585	81.90

합 계	108,314,615	100.00

(*) 회사는 2020년 9월 29일 임시주주총회에서 주권의 1:5 액면병합을 결의하여 2020년 10월 28일 주권이 변경상장되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공 시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 재무보고를 위한 개념체계 (2018)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는데 도움을 줍니다.이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2. 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한 국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,307,129	(*1)	17,813,905	(*1)

매출채권 및 대출채권	7,979,501	(*1)	1,428,547	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	7,898,684	7,898,684	8,058,716	8,058,716

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	19,430,389	19,430,389	11,079,694	11,079,694

기타금융자산(유동)	330,884	(*1)	80,265	(*1)

기타금융자산(비유동)	1,916,575	(*1)	1,754,727	(*1)

합계	64,863,162	40,215,854

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	18,745,567	18,745,567	3,608,000	3,608,000

전환사채(유동)	10,163,626	(*1)	5,467,384	(*1)

기타금융부채(유동)	392,935	(*1)	457,563	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,900	(*1)	3,900	(*1)

리스부채(유동)	63,613	(*1)	346,696	(*1)

리스부채(비유동)	15,114	(*1)	204,652	(*1)

합계	29,384,755	10,088,195

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에 서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	7,898,684	-	19,430,389	27,329,073

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	18,745,567	18,745,567

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	8,058,716	-	11,079,694	19,138,410

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,608,000	3,608,000

4.3. 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

당분기 및 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

5. 매출채권 및 대출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	626,425	677,218

대손충당금	(46,924)	(48,671)

소계	579,501	628,547

대출채권	7,400,000	800,000

합계	7,979,501	1,428,547

6. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

대여금	112,356	79,856

미수금	1,996,522	1,950,157

대손충당금	(1,950,000)	(1,950,000)

미수수익	2,006	252

보증금	170,000	-

합계	330,884	80,265

비유동

보증금	2,124,642	2,048,114

현재가치할인차금	(208,067)	(293,387)

합계	1,916,575	1,754,727

7. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	410,343	1,991,498

선급비용	38,009	38,702

선납세금	31,558	41,398

합계	479,910	2,071,598

8. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	192,905	187,044

처분	(5,214)	-

감가상각 및 상각	(33,774)	(76,511)

당분기말	153,917	110,533

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	83,871	505,787

취득	168,847	-

처분	(16,180)	(100,000)

감가상각 및 상각	(31,623)	(163,785)

전분기말	204,915	242,002

감가상각비 및 무형자산상각비는 모두 영업비용으로 계상되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

채무증권	17,456,498	19,430,389	8,746,021

지분증권	13,124,313	7,898,684	10,392,388

합계	30,580,811	27,329,073	19,138,409

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	19,138,409	6,889,820

취득 등 (*)	21,999,781	13,745,832

처분 등 (*)	(13,135,219)	(1,314,698)

평가	(673,898)	(1,335,584)

분기말금액	27,329,073	17,985,370

(*) 해당 금액에는 개별 금융자산 간 전환을 통해 취득 또는 처분한 금액이 포함되어 있습니다. 10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	대만	12월	69.0%	523,814	137,984	69.0%	523,814	137,984

㈜폭스게임즈(*1)	한국	12월	100.0%	-	-	100.0%	-	-

관계기업	㈜베노바이오(*2)	한국	12월	21.67%	5,037,440	5,037,440	-	-	-

합계	5,561,254	5,175,424	523,814	137,984

(*1) 회사는 전기 중 이사회 결의에 따라 ㈜폭스게임즈에 대해 매각을 결정함에 따라 해당 종속기업투자 금액을 매각예정자산으로 분류하였습니 다 ( 주석 30 참조). (*2) 회사는 당기 중 ㈜베노바이오의 보통주 및 전환우선주를 취득하여 유의적 영향력을 보유하게 되었습니다.(2) 종속기업투자 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	손상	매각예정자산	분기말금액

SKY TOUCH Co., Ltd.	137,984	-	-	-	-	137,984

㈜베노바이오	-	5,037,440	-	-	-	5,037,440

합계	137,984	5,037,440	-	-	-	5,175,424

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	손상	매각예정자산	분기말금액

MMWOPS CO., Ltd.	291,261	-	(291,261)	-	-	-

SKY TOUCH Co., Ltd.	137,984	-	-	-	-	137,984

㈜폭스게임즈	-	400,000	-	-	(400,000)	-

합계	429,245	400,000	(291,261)	-	(400,000)	137,984

(3) 관계기업투자 변동내역 - 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	손상	매각예정자산	분기말금액

㈜베노바이오	-	5,037,440	-	-	-	5,037,440

합계	-	5,037,440	-	-	-	5,037,440

전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 내재파생상품	18,745,567	3,608,000

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	3,608,000	2,078,370

취득	1,813,438	4,805,580

처분	-	(1,919,495)

평가손익	13,324,129	(1,356,455)

(분)기말금액	18,745,567	3,608,000

12. 전환사채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가액	15,500,000	10,000,000

상환할증금	469,666	303,010

전환권조정	(5,806,040)	(4,835,626)

장부금액	10,163,626	5,467,384

회사는 당기 중 6회 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	6회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,500,000,000원

발행일	2020-09-22	만기일	2023-09-22

표면이자율	-	만기보장수익률	연 1.0%

전환가격	액면가 100원을 기준으로 보통주 1주당 1,210원 단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 09월 22일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2023년 08월 21일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2021년 09월 22일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

13. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	261,144	353,624

미지급비용	121,791	93,939

임대보증금	10,000	10,000

합계	392,935	457,563

비유동

임대보증금	3,900	3,900

14. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	84,316	17,853

부가세예수금	93,100	106,723

선수수익	1,269	11,312

합계	178,685	135,888

(2) 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	8,996	8,533

15. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	22,396	60,659	40,299	140,160

순이자원가	554	1,347	996	2,364

종업원 급여에 포함된 총 비용	22,950	62,006	41,295	142,524

손익계산서에 반영된 총 비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	115,886	125,209

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	152,235	82,759

소계	268,121	207,968

사외적립자산의 공정가치	(115,886)	(125,209)

재무상태표상 부채	152,235	82,759

16. 주식의 발행 및 취득(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	45,435,833	4,543,583	36,375,863

유상증자	37,878,782	3,787,879	21,212,118

전기말	83,314,615	8,331,462	57,587,981

유상증자	25,000,000	2,500,000	22,500,000

당분기말	108,314,615	10,831,462	80,087,981

17. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차손	(436,750)	(436,750)

무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)

자기주식	(79,934)	(79,934)

주식선택권	433,791	433,791

합계	(1,582,893)	(1,582,893)

18. 주식기준보상

(1) 회사는 당기 이전 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여시점	2016년 3월 25일	2016년 12월 23일	2017년 3월 24일

행사가능기간	2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일	2018년 12월 23일 ~ 2023년 12월 22일	2019년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일

발행할 주식수(*)	652,500주	765,000주	397,500주

행사가격	3,239원	3,239원	3,905원

조정후 행사가격	2,592원	2,592원	3,125원

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(*) 최초 부여시점 기준의 주식수로, 당분기말 현재 이 중 1,248,750주가 소멸되었습 니다. (2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	566,250	671,250

부여	-	-

소멸 (*)	-	(105,000)

(분)기말 잔여주	566,250	566,250

(*) 임직원의 퇴사로 인해 소멸되었습니다.(3) 주식선택권(자본조정)의 변동

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	433,791	493,363

당분기(전기) 비용 인식분	-	(59,572)

(분)기말	433,791	433,791

(4) 당기 이전 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치(*)	863.37원	529.43원	863.62원

부여일의 가중평균 주가	3,600원	2,765원	3,880원

주가변동성	11.65%	22.10%	17.60%

할인율	13.22%	13.27%	13.33%

무위험수익률	1.75%	2.04%	2.11%

(*) 당기 이전 무상증자로 인한 행사가격 조정으로 기부여된 주식선택권에 대해 부여일시점 공정가치를 각각 재산출 하였습니다.

19. 영업비용(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	290,264	860,971	277,011	1,120,065

퇴직급여	22,950	62,006	41,295	142,524

복리후생비	22,329	64,505	22,149	102,655

접대비	10,585	53,141	312	34,753

세금과공과	22,484	40,599	11,885	99,576

감가상각비	10,649	33,774	12,009	31,623

지급임차료	571	1,541	5,131	65,393

지급수수료	676,796	2,354,575	1,158,901	4,645,806

광고선전비	21,525	211,721	602,346	1,046,510

로열티	394,486	1,713,154	883,974	3,629,177

대손상각비(환입)	(33)	(1,747)	(76)	(681)

무형자산상각비	25,440	76,511	54,958	163,785

주식보상비용	-	-	(63,103)	(59,572)

외주용역비	12,500	37,500	25,000	90,734

사용권자산상각비	50,231	346,137	137,418	362,564

기타	20,262	54,840	15,272	104,695

합계	1,581,039	5,909,228	3,184,482	11,579,607

20. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	335,543	987,482	340,455	1,365,244

감가상각 및 무형자산상각	86,320	456,422	204,385	557,972

지급임차료	571	1,541	5,131	65,393

지급수수료	676,796	2,354,575	1,158,901	4,645,806

광고선전비	21,525	211,721	602,346	1,046,510

로열티	394,486	1,713,154	883,974	3,629,177

접대비	10,585	53,141	312	34,753

주식보상비용	-	-	(63,103)	(59,572)

기타	55,213	131,192	52,081	294,324

합계	1,581,039	5,909,228	3,184,482	11,579,607

21. 금융수익과 금융원가(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	53,315	178,835	52,478	159,284

배당금수익	-	108,009	-	1,770

외환차익	4,816	18,164	23,366	45,621

외화환산이익	(4,792)	10,639	14,834	28,440

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	584,643	1,502,922	(2,022,562)	1,140,501

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	46,605	282,248	62,765	128,919

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	-	-	158,875

합계	684,587	2,100,817	(1,869,119)	1,663,410

금융원가

이자비용	349,244	1,033,803	17,971	645,828

외환차손	2,920	9,339	4,826	8,800

외화환산손실	3,765	7,072	-	-

사채상환손실	-	-	-	626,332

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(564,738)	2,176,821	2,476,086	2,476,086

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	907,138	1,304,879	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	11,312,919	13,324,129	-	-

합계	12,011,248	17,856,043	2,498,883	3,757,046

22. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	25	2,087	-	162

사용권자산처분이익	-	-	29,515	29,515

기타의대손상각비 환입	-	-	-	27,538

종속기업투자주식처분이익	-	-	(25)	104,317

잡이익	177	2,845	14	34,368

합계	202	4,932	29,504	195,900

기타비용

유형자산처분손실	-	1,386	-	8,492

사용권자산처분손실	-	310,300	-	-

선급금손상차손	-	1,909,184	-	-

잡손실	29,936	35,260	273	52,112

합계	29,936	2,256,130	273	60,604

23. 주당순손익 ( 1) 기본주당순손익

구분	당분기	전분기

보통주당기순손익	(17,261,346)천원	468,286천원

가중평균 유통보통주식수(*1)	17,794,310주	14,026,671주

기본주당순손익	(970)원	33원

(*1) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수는 2020년 10월에 완료된 액면병합 효과가 반영되어 있으며, 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과같습니다.- 당분기

구분	주식수	일수	적수(*1)

기초 유통보통주식수	16,662,923주	274일	4,565,640,902

2020-07-30 유상증자	5,000,000주	62일	310,000,000

합계	21,662,923주	4,875,640,902

(*1) 4,875,640,902/274 = 17,794,310주- 전분기

구분	주식수	일수	적수(*1)

기초 유통보통주식수	9,087,167주	273일	2,480,796,482

2019-03-29 유상증자	3,787,879주	185일	700,757,541

2019-04-12 유상증자	3,787,879주	171일	647,727,104

합계	16,662,923주	3,829,281,127

(*1) 3,829,281,127/273 = 14,026,671주

(2) 희석주당순손익당분기의 경우 반희석효과로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일하며, 전분기 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	전분기

보통주당기순손익	468,286천원

전환사채 관련손익(세후)	-

희석효과 반영 후 당기순손익	468,286천원

가중평균 유통보통주식수(희석)	14,026,671

희석주당순손익	33원

(3) 당분기말과 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	발행가액	발행될 보통주식수	비 고

당분기말	전기말	당분기말	전기말

주식선택권	1,483,710	1,483,710	566,250	566,250	주석 18 참조

전환사채	15,500,000	10,000,000	3,648,817	13,698,630	주석 12 참조

24 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 2020년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -% (2019년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -4.89%)입니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(17,261,346)	446,463

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	18,499,514	2,617,659

대손상각비(환입)	(1,747)	(681)

기타의대손상각비(환입)	-	(27,539)

감가상각비	33,774	31,623

무형자산상각비	76,511	163,785

사용권자산상각비	346,137	362,564

퇴직급여	62,006	142,524

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	13,324,129	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,176,821	2,476,086

선급금손상차손	1,909,184	-

유형자산처분손실	1,386	8,492

주식기준보상(환입)	-	(59,572)

이자비용	1,033,803	645,828

외화환산손실	7,072	-

사채상환손실	-	626,332

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,502,922)	(1,140,501)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	(158,875)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(282,249)	(128,919)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,304,879	-

종속기업투자주식 처분이익	-	(104,317)

이자수익	(178,835)	(159,284)

배당금수익	(108,009)	(1,770)

외화환산이익	(10,639)	(28,440)

유형자산처분이익	(2,087)	(162)

사용권자산처분이익	-	(29,515)

사용권자산처분손실	310,300	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(6,965,248)	(3,833,702)

매출채권 및 대출채권	(6,807,312)	(2,249,931)

기타금융자산	(46,363)	2,463

기타유동자산	(500,073)	(849,706)

기타금융부채	(90,874)	(638,699)

기타유동부채	473,638	(56,037)

순확정급여부채	5,736	(41,792)

영업으로부터 창출된 현금	(5,727,080)	(769,580)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

리스부채 인식으로 인한 사용권자산 증가	122,274	1,319,501

사용권자산 인식으로 인한 현재가치할인차금 증가	11,419	371,747

사용권자산 인식으로 인한 충당부채 증가	-	8,141

리스부채의 유동성 대체	136,103	405,965

당기손익-공정가치측정금융자산 전환	3,495,225	-

매출채권과 부가세예수금 상계	430,841	-

매각예정자산 분류로 인한 대체	-	509,900

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초	현금거래	비현금거래	분기말

전환사채발행	상환	사용권자산 증가	전환사채발행	전환권조정 상각	평가손실	처분 등	유동성 대체

당기손익-공정가치측정금융부채	3,608,000	1,813,438	-	-	-	-	13,324,129	-	-	18,745,567

전환사채	5,467,384	3,686,562	-	-	-	1,009,680	-	-	-	10,163,626

리스부채(유동)	346,696	-	(283,706)	63,613	-	-	-	(199,093)	136,103	63,613

리스부채(비유동)	204,652	-	-	58,662	-	-	-	(112,097)	(136,103)	15,114

임대보증금	13,900	-	-	-	-	-	-	-	-	13,900

(단위 : 천원)

전분기	기초	현금거래	비현금거래	분기말

전환사채 발행	상환	회계정책 변경	전환권조정 상각	평가/상환손실	처분	미지급금 대체	유동성 대체

당기손익-공정가치측정금융부채	2,078,370	-	(1,919,495)	-	-	(158,875)	-	-	-	-

전환사채	12,115,901	-	(13,080,505)	-	338,272	626,332	-	-	-	-

리스부채(유동)	-	-	(436,367)	663,712	-	-	(120,454)	(52,312)	405,965	460,544

리스부채(비유동)	-	-	-	655,789	-	-	-	-	(405,965)	249,824

임대보증금	13,900	-	-	-	-	-	-	-	-	13,900

26. 주요 약정사항

(1) 회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 ㈜카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사는 GIANT INTERACTIVE(HK) LIMITED, Xiamen Youli Technology, Hong Kong Netease Interactive Entertainment Limited 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	69.0%	69.0%

㈜폭스게임즈(*1)	100.0%	100.0%

관계기업	㈜베노바이오(*2)	21.67%	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜제이앤제이인베스트먼트(*3)

기타특수관계자	이그잭스(*4), 주주, 임원 등

(*1) 당분기말 현재 ㈜폭스게임즈 관련 종속기업투자주식은 의사회 결의에 따라 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석 30 참조). (*2) 당기 중 보통주 및 전환우선주를 취득하여 유의적 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류되었습니다.(*3) 당기 중 ㈜와이즈얼라이언스로부터 주식을 취득하여 회사의 최대 주주가 되었으며, 당분기말 현재 회사의 지분 16.23%를 보유하고 있습니다.(*4) ㈜제이앤제이인베스트먼트가 해당 회사의 최대주주이며, 회사의 대표이사가 해당 회사의 대표이사로서 전기 중에 특수관계자로 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금 등 거래내역- 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*1)	유상증자	자금대여	자금상환	유형자산매각	채무증권취득	매입 등(*2)

종속기업	㈜폭스게임즈	28,653	-	95,000	62,500	3,200	-	-

관계기업	㈜베노바이오	-	-	-	-	-	10,000,000	-

기타특수관계자	㈜이그잭스	-	1,000,000	-	-	1,850	-	2,999,997

주주, 임원 등	16,699	1,000,000	-	300,000	-	-	-

합계	45,352	2,000,000	95,000	362,500	5,050	10,000,000	2,999,997

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 등 입니다.(*2) 당분기중 ㈜베노바이오 보통주 428,571주를 ㈜이그잭스로부터 취득하였습니다.- 전분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*1)	외주용역비 등	유상증자	출자	자금대여	자금상환

종속기업	㈜폭스게임즈	57,540	-	-	400,000	400,000	200,000

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜와이즈얼라이언스	-	-	10,000,000	-	-	-

기타특수관계자	임직원	334	-	-	-	-	20,000

합계	57,874	-	10,000,000	400,000	400,000	220,000

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 등 입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무-당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말

채무증권(*1)	지분증권	매출채권 등	단기대여금	임대보증금	미지급비용

종속기업	㈜폭스게임즈	-	-	1,082	32,500	10,000	-

관계기업	㈜베노바이오	10,000,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	이그잭스	2,500,000	1,820,000	-	-	-	-

주주, 임원 등	-	-	200,000	-	-	1,384

합계	12,500,000	1,820,000	201,082	32,500	10,000	1,384

(*1) 해당 금액은 당분기말 현재 계약상 액면가액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	전기말

채무증권(*1)	지분증권	매출채권 등	임대보증금

종속기업	㈜폭스게임즈	-	-	-	10,000

기타특수관계자	이그잭스	500,000	588,573	-	-

주주, 임원 등	-	-	506,410	-

합계	500,000	588,573	506,410	10,000

(*1) 해당 금액은 전기말 현재 계약상 액면가액입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	270,167	247,880

퇴직급여	8,625	13,530

주식기준보상	-	-

합계	278,792	261,410

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

28. 영업부문 정보

회사 의 영 업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱과 대부업 등 두 개의 보고부문으로 결정하였습니다.(1) 부문별 영업수익

(단위 : 천원)

당분기	3개월	누적

게임	대부	용역	합계	게임	대부	용역	합계

총 부문수익	1,554,282	95,060	22,507	1,671,849	6,405,910	173,861	74,534	6,654,305

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	1,554,282	95,060	22,507	1,671,849	6,405,910	173,861	74,534	6,654,305

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

게임	대부	용역	합계	게임	대부	용역	합계

총 부문수익	3,441,686	126,236	-	3,567,922	13,843,871	140,537	-	13,984,408

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	3,441,686	126,236	-	3,567,922	13,843,871	140,537	-	13,984,408

(2) 부문별 자산 및 부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

게임	대부	용역	합계	게임	대부	용역	합계

총 부문자산	63,968,681	7,515,530	181,681	71,665,892	43,710,703	808,974	-	44,519,677

총 부문부채	29,710,771	-	13,900	29,724,671	10,315,375	-	-	10,315,375

(3) 부문별 국내외 영업수익 현황(단위 : 천원)

당분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

게임	1,554,282	-	1,554,282	6,405,910	-	6,405,910

대부	95,060	-	95,060	173,861	-	173,861

용역	22,507	-	22,507	74,534	-	74,534

합계	1,671,849	-	1,671,849	6,654,305	-	6,654,305

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

게임	3,441,686	-	3,441,686	13,843,871	-	13,843,871

대부	126,236	-	126,236	140,537	-	140,537

용역	-	-	-	-	-	-

합계	3,567,922	-	3,567,922	13,984,408	-	13,984,408

(4) 유형별 영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출	1,554,282	6,405,910	3,432,686	13,816,871

임대료매출	9,000	27,000	9,000	27,000

대출채권 이자수익	95,060	173,861	126,236	140,537

용역매출	13,507	47,534	-	-

합계	1,671,849	6,654,305	3,567,922	13,984,408

(5) 당분기 및 전분기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

29. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	201,118	301,676

시설장치	-	814,346

차량운반구	83,558	-

합계	284,676	1,116,022

(*1) 재무상태표에 별도의 비유동자산 항목으로 표시되었습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 차량운반구 관련 금액으로 133,693천원이 증가하였으며, 처분으로 인해 감소된 사용권자산은 시설장치 관련 금액으로 618,903천원이 감소하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*1)

유동	63,613	346,696

비유동	15,114	204,652

합계	78,727	551,348

(*1) 재무상태표의 별도의 부채 항목으로 표시되었습니다. 당분기 중 증가된 리스부채는 차량운반구 관련 금액으로 122,274천원이 증가하였으며, 처분으로 인해 감소된 리스부채는 시설장치 관련 금액으로 308,603천원이 감소하였습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	100,559	44,693

시설장치	195,443	317,871

차량운반구	50,135	-

합계	346,137	362,564

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	23,660	64,847

단기리스료(영업비용에 포함)	-	13,500

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	4,038	6,106

당분기 중 리스의 총 현금유출(이자비용 제외)은 287,744 천원 이며, 리스부채 지급과 관련하여 당분기 말 미지급금으로 계상된 금액은 없 습 니다.(3) 회사는 부동산과 차량운반구와 관련하여 리스 계약을 유지하고 있으며, 해당 리스계약의 잔여 만기는 2년 이내 입니다. 해당 계약 중 최소리스료의 지급을 통한 현금 유출은 차량운반구 관련 계약에서만 발생합니다. 리스계약에 따른 향후 최소리스료의 현금 유출예상액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

1년 이내	66,449

1년 초과 5년 이내	11,075

합계	77,524

30. 매각예정자산

회사는 전기 중 이사회의 결정에 따라 종속기업투자주식으로 보유중인 ㈜폭스게임즈및 관련 기타유동자산을 매각하기로 결정하였으며, 이와 관련된 자산은 매각예정으로 표시되었습니다. ㈜폭스게임즈는 별도의 주요 사업계열이 아닌 종속기업투자주식이며, 별도 관련된 손익이 발생하지 않았으므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 전기 중에 관련 기타유동자산은 매각되었으며, 당분기말 현재 남아 있는 종속기업투자주식의 매각은 당기 중에 완료될 것으로 예상됩니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

처분자산 집단

종속기업투자	598,270	598,270

(2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 인식한 손익 및 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다. 31. 보고기간 후 사건 회사는 2020년 9월 29일 임시주주총회에서 주권의 1:5 액면병합을 결정하였으며, 이에 따라 2020년 10월 12일 주권거래매매가 정지되고, 2020년 10월 28일 주권이 변경 상장되어 거래가 재개되었습니다.