베노티앤알 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 8기 1분기 2021년 3월 31일 현재
제 7기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 베노홀딩스와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배회사의 개요

주식회사 베노홀딩스(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 2001년에 설립되어 온라인과 모바일 게임 퍼블리싱을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 지배회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 22,676,614주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다.

지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다. 한편, 지배회사는 2020년 9월 29일 사명을 주식회사 엔터메이트에서 주식회사 베노홀딩스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜제이앤제이인베스트먼트	3,515,151	15.50

㈜이그잭스	200,000	0.88

정집훈	200,000	0.88

자기주식	1,022	0.00

기타주주	18,760,441	82.74

합 계	22,676,614	100.00

1.2 종속기업의 현황

(1) 연결대상 종속기업의 현황 및 연결범위 변동내역

종속기업명	업종	소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

SKY TOUCH Co., Ltd.	소프트웨어 개발 및 서비스업	대만	69.00%	69.00%	12월

㈜제이앤파크 (*)	프랜차이즈 운영,개발 및 서비스업	한국	99.45%	-	12월

(*) 당기 중 주식 취득으로 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위 : 천원)

당분기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SKY TOUCH Co., Ltd.	214,613	-	214,613	-	2,941	9,115

㈜제이앤파크	3,830,013	3,404,292	425,721	-	(115,644)	(115,644)

(단위 : 천원)

전기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SKY TOUCH Co., Ltd.	205,499	-	205,499	-	(3,691)	(2,534)

㈜폭스게임즈(*)	272,659	133,195	139,464	366,911	(22,869)	(22,869)

(*) 지분 매각에 따라 연결범위가 변동되기 이전까지의 요약재무현황입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2020 년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기요약연결재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서제1116호리스(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과측정', 제1107호'금융상품: 공시', 제1104호'보험계약' 및제1116호'리스' 개정- 이자율지표개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	36,144,925	(*1)	36,526,392	(*1)

매출채권 및 대출채권	7,058,846	(*1)	5,016,925	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	11,465,836	11,465,836	10,684,585	10,684,585

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	8,620,268	8,620,268	12,018,620	12,018,620

기타금융자산(유동)	4,950	(*1)	-	(*1)

기타금융자산(비유동)	509,353	(*1)	261,432	(*1)

소계	63,804,178	64,507,954

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	9,075,296	9,075,296	15,621,570	15,621,570

전환사채(유동)	5,988,073	(*1)	6,634,650	(*1)

기타금융부채(유동)	608,897	(*1)	447,231	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,900	(*1)	3,900	(*1)

리스부채(유동)	433,338	(*1)	183,272	(*1)

리스부채(비유동)	1,934,976	(*1)	165,384	(*1)

소계	18,044,480	23,056,007

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에 서 제외하였습 니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	5,193,094	-	14,893,010	20,086,104

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	9,075,296	9,075,296

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	7,096,297	-	15,606,908	22,703,205

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	15,621,570	15,621,570

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

당분기 및 전분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

5. 매출채권 및 대출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	805,695	763,772

대손충당금	(46,849)	(46,847)

소계	758,846	716,925

대출채권	6,300,000	4,300,000

합계	7,058,846	5,016,925

6. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

대여금	-	-

미수금	1,954,950	1,950,000

(대손충당금)	(1,950,000)	(1,950,000)

미수수익	-	-

합계	4,950	-

비유동

보증금	694,722	294,722

(현재가치할인차금)	(185,369)	(33,290)

합계	509,353	261,432

7. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	15,414	1,916,454

선급비용	37,432	37,638

선납세금	50,537	45,024

부가세대급금	13,851	-

합계	117,234	1,999,116

8. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	210,792	85,093

취득	138,000	-

처분	(861)	-

감가상각 및 상각	(8,129)	(25,440)

연결범위의 변동	1,361,614	361,613

당분기말	1,701,416	421,266

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	192,905	187,044

감가상각 및 상각	(12,727)	(25,583)

기타 (*)	844	-

전분기말	181,022	161,461

(*) 전분기 감가상각비 중 중단영업손익으로 대체된 금액입니다(주석 29 참조). 감가상각비 및 무형자산상각비는 모두 영업비용으로 계상되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

채무증권	11,593,924	14,009,987	14,723,885

지분증권	10,668,494	6,076,118	7,979,320

합계	22,262,418	20,086,105	22,703,205

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	22,703,205	19,138,409

취득 등 (*)	1,468,758	19,190,620

처분 등 (*)	(3,644,758)	(16,881,363)

평가	(441,101)	1,255,539

(분)기말금액	20,086,104	22,703,205

(*) 전기 중 개별 금융자산 간 전환을 통해 취득 또는 처분한 금액이 포함되어 있습니다. 1 0. 관계기업투자주식

(1) 관계기업투자의 내역(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

관계기업	㈜베노바이오	한국	12월	37.03%	8,205,570	7,692,182	31.77%	7,155,570	6,612,315

(2) 관계기업투자 변동내역(단위: 천원)

당분기	회사명	기초금액	취득	지분법손익	이익잉여금	기타포괄손익	기말금액

관계기업	㈜베노바이오	6,612,315	1,050,000	(52,449)	-	82,316	7,692,182

(3) 관계기업의 요약재무정보 및 수령한 배당금

(단위: 천원)

당분기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	배당금

㈜베노바이오	9,268,431	1,903,462	7,364,969	-	(141,641)	80,656	-

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

당분기	당기말 순자산
(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액
(a×b)	투자제거차액	내부거래	장부금액

㈜베노바이오	7,364,969	37.03%	2,727,248	4,964,934	-	7,692,182

11. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 내재파생상품	9,075,296	15,621,570

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	15,621,570	3,608,000

취득	-	4,507,063

처분	(1,927,098)	(3,213,749)

평가손익	(4,619,176)	10,720,256

(분)기말금액	9,075,296	15,621,570

12. 전환사채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가액	11,800,000	13,400,000

상환할증금	357,552	406,033

전환권조정	(6,169,478)	(7,171,383)

장부금액	5,988,074	6,634,650

13. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	500,017	338,340

미지급비용	108,880	108,891

합계	608,897	447,231

비유동

임대보증금	3,900	3,900

14. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	42,395	30,958

부가세예수금	93,242	103,862

선수수익	619	3,225

합계	136,256	138,045

(2) 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	57,694	22,740

15. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기 (*)

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	18,628	18,628	29,567	29,567

순이자원가	127	127	601	601

종업원 급여에 포함된 총 비용	18,755	18,755	30,168	30,168

(*) 전분기 중 10,640천원(3개월 : 10,640천원) 의 중단영업손익으로 분류된 비용이 포함되어 있습니다(주석 29 참조). 손익계산서에 반영된 총 비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	146,031	199,920

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	78,164	65,522

소계	224,195	265,442

사외적립자산의 공정가치	(146,031)	(199,920)

재무상태표상 부채	78,164	65,522

16. 주식의 발행 및 취득(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	83,314,615	8,331,462	57,587,981

유상증자	25,000,000	2,500,000	22,500,000

액면병합	(86,651,692)	-	-

전환권행사	575,338	287,669	4,321,249

전기말	22,238,261	11,119,131	84,409,230

전환권행사	438,353	219,176	2,839,820

당분기말	22,676,614	11,338,307	87,249,050

17. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차손	(436,750)	(436,750)

무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)

연결자본잉여금	375,357	375,357

자기주식	(12,057)	(12,057)

자기주식처분손실	(17,596)	(17,596)

주식매수선택권	433,791	433,791

지분법자본변동	6,488	(75,829)

해외사업환산이익(손실)	6,618	2,359

합계	(1,144,149)	(1,230,725)

18. 주식기준보상 ( 1) 지배회사는 당기 이전 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구분	1차	2차	3차

부여시점	2016년 3월 25일	2016년 12월 23일	2017년 3월 24일

행사가능기간	2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일	2018년 12월 23일 ~ 2023년 12월 22일	2019년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일

발행할 주식수(*1)	130,500주	153,000주	79,500주

행사가격	3,239원	3,239원	3,905원

조정후 행사가격(*2)	12,955원	12,955원	15,620원

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(*1) 최초 부여시점 기준의 주식수에 주식병합 효과를 반영한 주식수로, 당분기말 현재 이 중 249,750주가 소멸되었습 니다.

(2) 주식선택권 증감내역(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	113,250	566,250

부여	-	-

소멸 (*)	-	(453,000)

(분)기말 잔여주	113,250	113,250

(*) 전기의 경우 주식병합에 따라 부여 주식수가 조정되었습니다.(3) 주식선택권(자본조정)의 변동

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	433,792	433,792

당분기(전기) 비용 인식분	-	-

(분)기말	433,792	433,792

(4) 당기 이전 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치	863.37원	529.43원	863.62원

부여일의 가중평균 주가	3,600원	2,765원	3,880원

주가변동성	11.65%	22.10%	17.60%

할인율	13.22%	13.27%	13.33%

무위험수익률	1.75%	2.04%	2.11%

19. 영업비용(단위: 천원)

과목	당분기	전분기 (*)

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	-	-	1,139,810	1,139,810

급여	301,709	301,709	357,987	357,987

퇴직급여	18,755	18,755	30,168	30,168

복리후생비	35,273	35,273	26,315	26,315

접대비	16,742	16,742	17,616	17,616

세금과공과	9,031	9,031	13,220	13,220

감가상각비	8,129	8,129	12,727	12,727

지급임차료	1,642	1,642	18,083	18,083

지급수수료	861,107	861,107	944,843	944,843

광고선전비	10,000	10,000	142,537	142,537

로열티	465,634	465,634	750,680	750,680

대손상각비(환입)	2	2	(1,640)	(1,640)

무형자산상각비	25,440	25,440	25,583	25,583

외주용역비	42,500	42,500	12,500	12,500

사용권자산상각비	105,083	105,083	147,943	147,943

기타	41,489	41,489	20,556	20,556

합계	1,942,536	1,942,536	3,658,928	3,658,928

(*) 전분기 중 105,003천원(3개월 : 105,003천원) 의 중단영업손익으로 분류된 영업비용이 포함되어 있습니다(주석 29 참조).

20. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기 (*)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	1,139,810	1,139,810

종업원급여	355,737	355,737	414,470	414,470

감가상각 및 무형자산상각	138,652	138,652	186,253	186,253

지급임차료	1,642	1,642	18,083	18,083

지급수수료	861,107	861,107	944,843	944,843

광고선전비	10,000	10,000	142,537	142,537

로열티	465,634	465,634	750,680	750,680

접대비	16,742	16,742	17,616	17,616

기타	93,022	93,022	44,636	44,636

합계	1,942,536	1,942,536	3,658,928	3,658,928

(*) 전분기 중 105,003천원(3개월 : 105,003천원) 의 중단영업손익으로 분류된 비용이 포함되어 있습니다(주석 29 참조). 21. 금융수익과 금융원가

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기 (*)

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	39,415	39,415	69,828	69,828

배당금수익	-	-	94,809	94,809

외환차익	4,106	4,106	2,248	2,248

외화환산이익	45,072	45,072	22,240	22,240

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	362,363	362,363	33,063	33,063

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	501,395	501,395	78,262	78,262

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	4,619,176	4,619,176	-	-

합계	5,571,527	5,571,527	300,450	300,450

금융원가

이자비용	519,950	519,950	343,404	343,404

외환차손	2,245	2,245	3,692	3,692

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	803,463	803,463	2,317,532	2,317,532

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	347,637	347,637

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	-	-	899,330	899,330

합계	1,325,658	1,325,658	3,911,595	3,911,595

(*) 전분기 중 21천원(3개월 : 21원) 의 금융수익 및 288천원(3개월 : 288천원) 의 금융원가 등 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다(주석 29 참조).

22. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	193	193	1,997	1,997

합계	193	193	1,997	1,997

기타비용

유형자산처분손실	261	261	-	-

잡손실	2,749	2,749	721	721

합계	3,010	3,010	721	721

23 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 2021년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 계속영업손익에 대한 예상평균연간법인세율은 -% (2020년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 계속영업손익 예상법인세율: -%)입니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	4,153,256	(3,231,866)

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	(4,033,890)	3,824,482

대손상각비 환입	2	(1,640)

감가상각비	8,129	12,727

무형자산상각비	25,440	25,583

사용권자산상각비	105,082	147,943

퇴직급여	18,755	30,168

지분법손실	52,449	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	803,463	2,317,532

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	347,637

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	-	899,330

유형자산처분손실	261	-

이자비용	519,950	343,404

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(362,362)	(33,063)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(501,395)	(78,262)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(4,619,176)	-

이자수익	(39,415)	(69,828)

배당금수익	-	(94,809)

외화환산이익	(45,072)	(22,240)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,935,486)	(2,601,902)

매출채권	(1,990,618)	(1,959,835)

기타금융자산	141,771	(234,283)

기타유동자산	(139,392)	3,751

재고자산	-	(940,637)

기타금융부채	60,654	301,181

기타유동부채	(1,788)	227,921

순확정급여부채	(6,113)	-

영업으로부터 창출된 현금	(1,816,119)	(2,009,286)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

리스부채 인식으로 인한 사용권자산 증가	2,106,409	123,830

사용권자산 인식으로 인한 현재가치할인차금 증가	159,239	9,785

사용권자산 인식으로 인한 충당부채 증가	34,099	-

리스부채의 유동성 대체	(1,769,592)	57,429

매각예정자산 분류로 인한 대체	-	235,631

매각예정부채 분류로 인한 대체	-	93,330

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체	3,183,178	-

당기손익-공정가치측정금융자산 전환	-	1,147,307

전환사채 전환	3,059,008	-

매출채권과 부가세예수금 상계	-	123,538

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초	현금거래	비현금거래	분기말

상환	사용권자산증가	전환권조정상각	전환	평가손실(이익)	처분 등	유동성 대체

당기손익-공정가치 측정금융부채	15,621,570	-	-	-	(1,927,098)	(4,619,176)	-	-	9,075,296

전환사채	6,634,650	-	-	485,333	(1,131,910)	-	-	-	5,988,073

리스부채(유동)	183,272	(86,751)	2,106,409	-	-	-	-	(1,769,592)	433,338

리스부채(비유동)	165,384	-	-	-	-	-	-	1,769,592	1,934,976

임대보증금	3,900	-	-	-	-	-	-	-	3,900

(단위 : 천원)

전분기	기초	현금거래	비현금거래	분기말

상환	사용권자산 증가	전환권조정 상각	평가손실(이익)	처분 등	유동성 대체

당기손익-공정가치측정금융부채	3,608,000	-	-	-	899,330	-	-	4,507,330

전환사채	5,467,384	-	-	331,197	-	-	-	5,798,581

리스부채(유동)	346,696	(104,084)	64,038	-	-	(50,062)	57,429	314,017

리스부채(비유동)	204,652	-	59,792	-	-	-	(57,429)	207,015

임대보증금	3,900	-	-	-	-	-	-	3,900

25. 주요 약정사항

(1) 연결회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 ㈜카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 SHANGHAI UQEE NETWORK CO.,LTD, Hong Kong Netease Interactive Entertainment Limited 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 진행 중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

구분	원고	피고	원고소가	법원	경과

계약금반환등 청구의 소	주식회사 세미콘라이트	주식회사 와이즈얼라이언스 및 회사	150,000천원	서울중앙지방법원	1심 진행 중

(*) 상기 소송의 총 원고소가 2,700,000천원 중 지배회사는 주식회사 와이즈얼라이언스와 공동으로 150,000천원에 대한 소송이 계류 중입니다.

26. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	㈜베노바이오(*1)	38.32%	33.2%

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜제이앤제이인베스트먼트(*2)

기타의 특수관계자	이그잭스(*3), 주주, 임원 등

(*1) 전기 중 보통주 및 전환우선주를 취득하여 유의적 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류되었으며, 상기 지분율은 전환우선주 지분을 포함하였습니다. (*2) 전기 중 ㈜와이즈얼라이언스로부터 주식을 취득하여 지배회사의 최대 주주가 되었으며, 당분기말 현재 지배회사의 지분 15.50%를 보유하고 있습니다.(*3) ㈜제이앤제이인베스트먼트 가 해당 지배회사의 최대주주이며, 지배회사 의 대표이사가 해당 회사의 대표이사로서 특수관계자로 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출, 매입 및 자금 등 거래내역- 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*1)	출자	자금대여	유형자산매각

관계기업	㈜베노바이오	22,792	1,050,000	-	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜제이앤제이인베스트먼트	-	-	-	600

기타특수관계자	주주, 임원 등	4,798	-	-	-

합계	27,590	1,050,000	0	600

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 대여금에 대한 이자수익 등 입니다. - 전분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등(*)	자금대여	자금상환

기타특수관계자	임직원	8,699	-	300,000

합계	8,699	0	300,000

(*) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 등 입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무-당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말

채무증권(*1)	지분증권	매출채권 등

관계기업	㈜베노바이오	1,800,036	8,205,570	-

기타특수관계자	이그잭스	2,500,000	1,594,503	-

주주, 임원 등	-	-	200,853

합계	4,300,036	9,800,073	200,853

(*1) 해당 금액은 당분기말 현재 계약상 액면가액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	전기말

채무증권(*1)	지분증권	매출채권 등

관계기업	㈜베노바이오	1,800,036	7,155,570	-

기타특수관계자	이그잭스	2,500,000	1,594,503	-

주주, 임원 등	-	-	200,853

합계	4,300,036	8,750,073	200,853

(*1) 해당 금액은 전기말 현재 계약상 액면가액입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	104,952	107,500

퇴직급여	7,875	8,958

합계	112,827	116,458

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

27. 영업부문 정보

연결회사의 영 업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱, 대부업 및 기 타부문 등 세 개의 보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 부문별 계속영업수익(단위 : 천원)

당분기	3개월	누적

게임	대부	기타	합계	게임	대부	기타	합계

총 부문수익	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189

수익 인식시기

한 시점에 인식	-	-	-	-	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189

합계	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189	1,813,613	68,784	22,792	1,905,189

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

게임	대부	기타	합계	게임	대부	기타	합계

총 부문수익	2,727,405	42,696	1,159,873	3,929,974	2,727,405	42,696	1,159,873	3,929,974

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	2,727,405	42,696	1,159,873	3,929,974	2,727,405	42,696	1,159,873	3,929,974

수익 인식시기

한 시점에 인식	-	-	-	-	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	2,727,405	42,696	1,159,873	3,929,974	2,727,405	42,696	1,159,873	3,929,974

합계	2,727,405	42,696	1,159,873	3,929,974	2,727,405	42,696	1,159,873	3,929,974

(2) 부문별 중단영업수익- 당분기 중단영업수익은 없습니다.

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

게임	대부	기타	합계	게임	대부	기타	합계

총 부문수익	106,956	-	-	106,956	106,956	-	-	106,956

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	106,956	-	-	106,956	106,956	-	-	106,956

수익 인식시기

한 시점에 인식	-	-	-	-	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	106,956	-	-	106,956	106,956	-	-	106,956

합계	106,956	-	-	106,956	106,956	-	-	106,956

(3) 부문별 자산 및 부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

게임	대부	기타	합계	게임	대부	기타	합계

총 부문자산	68,008,510	6,508,336	1,635,786	76,152,632	69,371,136	4,443,497	-	73,814,633

총 부문부채	16,050,854	-	2,265,740	18,316,594	23,278,414	-	3,900	23,282,314

(4) 부문별 국내외 계속영업수익 현황

(단위 : 천원)

당분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

게임	1,813,613	-	1,813,613	1,813,613	-	1,813,613

대부	68,784	-	68,784	68,784	-	68,784

기타	22,792	-	22,792	22,792	-	22,792

합계	1,905,189	-	1,905,189	1,905,189	-	1,905,189

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

게임	2,727,405	-	2,727,405	2,727,405	-	2,727,405

대부	42,696	-	42,696	42,696	-	42,696

기타	1,159,873	-	1,159,873	1,159,873	-	1,159,873

합계	3,929,974	-	3,929,974	3,929,974	-	3,929,974

(5) 부문별 국내외 중단영업수익 현황 - 당분기 중단영업수익은 없습니다.

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

게임	-	106,956	106,956	-	106,956	106,956

합계	-	106,956	106,956	-	106,956	106,956

(6) 유형별 계속영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출	1,813,613	1,813,613	2,727,405	2,727,405

대출채권 이자수익	68,784	68,784	42,696	42,696

임대료매출	22,792	22,792	-	-

용역매출	-	-	1,159,873	1,159,873

합계	1,905,189	1,905,189	3,929,974	3,929,974

(7) 유형별 중단영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스매출	-	-	106,956	106,956

합계	-	-	106,956	106,956

(8) 당분기 및 전분기의 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

28. 리 스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

부동산	2,614,257	332,516

차량운반구	50,135	66,847

합계	2,664,392	399,363

(*1) 연결재무상태표에 별도의 비유동자산 항목으로 표시되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 부동산 관련 금액 2,314,993천원이 증가하였습니다.전기 중 증가된 사용권자산은 차량운반구 및 부동산 관련 금액 4,99,461천원이 증가하였으며, 리스계약 해지로 인해 감소한 사용권 자산은 시설장치 및 부동산 관련 금액으로 820,020천원이 감소하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*1)

유동	433,338	183,272

비유동	1,934,976	165,384

합계	2,368,314	348,656

(*1) 연결재무상태표의 별도의 부채 항목으로 표시되었습니다. 당기 중 증가된 리스부채는 부동산 관련 금액으로 2,106,409천원이 증가하였습니다.전기 중 증가된 리스부채는 차량운반구와 부동산 관련 금액으로 435,868천원이 증가하였으며, 처분으로 인해 감소된 리스부채는 시설장치 관련 금액으로 308,603천원이 감소하였습니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	88,370	33,520

시설장치	-	97,721

차량운반구	16,712	16,702

합계	105,082	147,943

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	33,761	12,055

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	1,968	1,233

당분기 중 리스의 총 현금유출은 122,480천원이며, 리스부채 지급과 관련하여 당분기 말 미지급금으로 계상된 금액은 154,000천원입니다. 전분기 중 리스의 총 현금유출은 117,372천원 이며, 리스부채 지급과 관련하여 전분기 말 미지급금으로 계상된 금액은 48,106 천원 입니다.(3) 연결회사는 부동산과 차량운반구와 관련하여 리스 계약을 유지하고 있으며, 해당 리스계약의 잔여 당분기말 현재 만기는 1~6년 이내 입니다. 해당 계약 중 최소리스료의 지급을 통한 현금 유출은 차량운반구와 본사 건물 임차 관련 계약에서만 발생합니다. 리스계약에 따라 당기 비용으로 인식된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

최소리스료	120,512	16,612

운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

1년 이내	588,599	66,449

1년 초과 2년 이내	573,454	44,299

2년 초과 5년 이하	1,260,000	-

5년 초과	525,000	-

합계	2,947,053	110,748

29. 중단영업 (1) 연결회사는 2019년 9월 소프트웨어 개발 및 서비스업을 하는 종속기업인 ㈜폭스게임즈를 처분하기로 결정하고 중단사업으로 분류하였으며, 전기 중 처분하였습니다. 포괄손익계산서에 계상된 전분기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

영업수익	106,956

급여	78,038

퇴직급여	10,640

감가상각비	844

무형자산상각비	-

지급임차료	-

지급수수료	2,358

기타영업비용	13,122

기타영업외수익	21

기타영업외비용	288

세전 중단영업손익	1,686

법인세비용	-

세후 중단영업손익	1,686

(2) 중단영업 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	전분기

영업현금흐름	(5,048)

투자현금흐름	-

재무현금흐름	-

총 현금흐름	(5,048)

30. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 2021년 4월 중 총 170억원(주당 발행가액 5,920원)의 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 이를 통해 7월 중 기명식 보통주 2,871,619주가 발행될 예정입니다. (2) 연결회사는 2021년 4월 중 액면가액 75억의 제 7회차 무기명 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 결정하였으며, 2021년 4월 22일자로 전환사채 발행이 완료되었습니다. (3) 연결회사는 2021년 4월 중 사업의 다각화 및 수익 다변화를 위하여 타법인 주식을 양수하기로 결정하였습니다.