베노티앤알 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 5기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제 4기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 엔터메이트와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

주식회사 엔터메이트(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 2001년에 설립되어 온라인과 모바일 게임 퍼블리싱을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 보고기간말 현재 지배회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 44,197,443주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.

지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다.

보고기간말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

박문해	4,892,598	11.07

이태현	2,184,441	4.94

우리로	3,086,419	6.98

이건범	396,430	0.90

강미란	179,722	0.41

기타주주	33,457,833	75.70

합 계	44,197,443	100.00

1.2 종속기업의 현황

(1) 연결대상 종속기업의 현황 및 연결범위 변동내역

종속기업명	업종	소재지	지분율	결산월

당분기말	전기말

MMWOPS CO., Ltd.	소프트웨어 개발 및 서비스업	홍콩	68.20%	68.20%	12월

SKY TOUCH Co., Ltd.	소프트웨어 개발 및 서비스업	대만	69.00%	69.00%	12월

Poetic Gaming Co., Ltd. (*)	소프트웨어 개발 및 서비스업	중국	100.00%	100.00%	12월

㈜폭스게임즈	소프트웨어 개발 및 서비스업	한국	100.00%	100.00%	12월

㈜타다스튜디오	소프트웨어 개발 및 서비스업	한국	100.00%	100.00%	12월

(*1) 종 속기업 MMWOPS CO., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다. (2) 연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위 : 천원)

당분기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

MMWOPS CO., Ltd.(*)	744,972	300,260	444,712	-	11,019	25,766

SKY TOUCH Co., Ltd.	202,831	394	202,438	45	(24,777)	(21,228)

㈜폭스게임즈	206,738	847,038	(640,299)	317,255	(506,541)	(506,541)

㈜타다스튜디오	37,029	1,742,555	(1,705,525)	-	(316,709)	(316,709)

(단위 : 천원)

전기	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

MMWOPS CO., Ltd.(*)	703,131	284,185	418,946	-	(42,201)	(70,636)

SKY TOUCH Co., Ltd.	225,821	2,155	223,666	11,665	(96,542)	(106,496)

㈜폭스게임즈	150,373	285,899	(135,526)	970,000	(360,394)	(360,394)

㈜타다스튜디오	176,072	1,604,542	(1,428,470)	-	(1,538,690)	(1,538,690)

(*) Poetic Gaming Co., Ltd.의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018 년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기요약연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' - 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 하기 제ㆍ개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2.2 회계정책 분기요약연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적인 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정 평균 연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,067,033	6,067,033	9,409,507	9,409,507

매출채권	383,989	383,989	1,438,661	1,438,661

기타금융자산-유동	590,406	590,406	452,846	452,846

기타금융자산-비유동	53,764	53,764	713,680	713,680

소계	7,095,192	7,095,192	12,014,694	12,014,694

금융부채

단기차입금	-	-	155,000	155,000

당기손익-공정가치측정금융부채	5,168,685	5,168,685	-	-

전환사채	11,718,845	11,718,845	-	-

기타금융부채-유동	681,867	681,867	2,395,628	2,395,628

기타금융부채-비유동	3,900	3,900	3,900	3,900

소계	17,573,297	17,573,297	2,554,528	2,554,528

유동성 항목으로 분류된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다.한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정되어야 하는 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품은 없습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,168,685	5,168,685

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

4.3. 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

당분기 및 전분기 중 반복적인 측정치 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채

당분기	전분기

기초금액	-	-

전환사채 발행	3,899,230	-

당기손익인식액(*)	1,269,455	-

분기말금액	5,168,685	-

(*) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익에 포함되어 있습니다.

5. 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	433,140	1,489,918

대손충당금	(49,151)	(51,257)

장부금액	383,989	1,438,661

6. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

대여금	133,234	445,000

(대손충당금)	-	-

미수금(*1)	1,954,113	553,671

(대손충당금)	(1,950,000)	(550,000)

미수수익	3,059	4,175

보증금	450,000	-

합계	590,406	452,846

비유동

보증금	53,764	713,680

(*1) 당분기 중 자산성이 불확실한 미수금에 대하여 1,400,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

7. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금(*1)	1,581,622	2,720,037

선급비용	237,838	468,892

선납세금	75,931	46,320

부가세대급금	50,960	10,156

합계	1,946,351	3,245,405

(*1) 당분기 및 전기 중 자산성이 불확실한 선급금에 대하여 각각 536,295천원 및 449,888천원의 손상차손을 인식하였습니다.

8. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	156,674	2,352,705

취득	9,125	800,000

감가상각 및 상각	(28,351)	(794,263)

처분	(28,180)	-

손상차손(*1)	-	(1,622,965)

기타(*2)	-	-

분기말	109,268	735,477

(*1) 당분기 중 자산성이 불확실한 판권에 대해 1,216,667천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 타계정으로부터 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	123,458	957,127

취득	60,278	8,800

감가상각 및 상각	(31,999)	(571,103)

손상차손 (*1)	-	(17,016)

기타 (*2)	(12,359)	1,952,110

분기말	139,378	2,329,918

(*1) 당분기와 전분기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하는 무형자산(판권)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당분기와 전분기 중 선급금에서 무형자산(판권)으 로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.감가상각비 및 무형자산상각비는 모두 영업비용으로 계상되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 의 내역

(단위: 천원)

구분	취득원가	당분기말	전기말

지분상품	1,876,639	1,848,000	-

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	-

취득	1,876,639	-

처분	-	-

손실	(28,639)	-

분기말금액	1,848,000	-

10. 관계기업 투자(1) 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

관계기업	다믈멀티미디어	한국	12월	15.46%	12,000,000	11,885,166	-	-	-

합계	12,000,000	11,885,166	2,176,384	2,176,384

(2) 관계기업투자 변동내역 - 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초금액	취득	처분	손상	지분법손익	분기말금액

관계기업	다믈멀티미디어	-	12,000,000	-	-	(114,834)	11,885,166

합계	-	12,000,000	-	-	(114,834)	11,885,166

11. 차 입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융기관 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금(*1)	KB 국민은행	2018.4.27	3.22	-	100,000

일반차입금	종속회사 대표이사	2018.11.3	0.00	-	55,000

합계	-	155,000

(*1) 당 분기 중 KB 국민은행 단기차입금을 조기 상환하였습니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채 의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 내재파생상품	5,168,685	-

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채 의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	-	-

취득	3,899,230	-

평가손익	1,269,455	-

(분)기말금액	5,168,685	-

13. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가액	15,000,000	-

상환할증금	1,712,275	-

전환권조정	(4,993,430)	-

장부금액	11,718,845	-

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000,000원

발행일	2018-01-26	만기일	2021-01-26

표면이자율	-	만기보장수익률	연 3.0%

전환가격	액면가 100원을 기준으로 보통주 1주당 1,820원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 1월 26일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2020년 12월 26일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 1월 26일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 당분기말 현재 사채인수인의 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류되었습니다.

구분	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000,000원

발행일	2018-07-05	만기일	2021-07-04

표면이자율	연 4.0%	만기보장수익률	연 4.0%

전환가격	액면가 100원을 기준으로 보통주 1주당 2,494원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2019년 7월 5일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2021년 6월 4일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 5일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(*) 당분기말 현재 사채인수인의 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류되었습니다.

14. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	332,096	1,681,439

미지급비용	349,772	714,189

합계	681,868	2,395,628

비유동

임대보증금	3,900	3,900

15. 기타부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	55,672	143,170

부가세예수금	-	19,784

선수금	630,997	296,444

선수수익	1,424	5,175

합계	688,093	464,573

16. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	202,523	557,837	124,631	321,147

순이자원가	5,492	16,476	2,647	5,294

종업원 급여에 포함된 총 비용	208,015	574,313	127,278	326,441

손익계산서에 반영된 총 비용은 전액 영업비용에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	256,305	446,668

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	831,375	1,293,723

소계	1,087,680	1,740,391

사외적립자산의 공정가치	(256,305)	(446,668)

재무상태표상 부채	831,375	1,293,723

17. 주식의 발행 및 취득(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기말	27,195,036	2,719,504	22,507,444

유상증자	5,700,000	570,000	8,122,500

무상증자	8,215,988	821,599	(821,599)

당기초	41,111,024	4,111,103	29,808,345

유상증자	3,086,419	308,641	4,691,357

당분기말	44,197,443	4,419,744	34,499,702

18. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차손	(436,750)	(436,750)

무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)

자기주식	(79,935)	(79,935)

연결자본잉여금	375,357	375,357

주식선택권	581,483	434,615

합계	(1,059,845)	(1,206,713)

(2) 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	(13,023)	13,237

지배주주귀속 해외사업환산손익	12,506	(26,260)

(분)기말금액	(517)	(13,023)

19. 주식기준보상

(1) 지배회사는 당기 이전 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여시점	2016년 3월 25일	2016년 12월 23일	2017년 3월 24일

행사가능기간	2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일	2018년 12월 23일 ~ 2023년 12월 22일	2019년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일

발행할 주식수(*)	652,500주	765,000주	397,500주

행사가격	3,239원	3,239원	3,905원

조정후 행사가격	2,592원	2,592원	3,125원

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(*) 최초 부여시점 기준의 주식수로, 당분기말 현재 이 중 1,008,750주가 소멸되었습니다.(2) 주식선택권 증감내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	1,441,250	1,395,000

부여	-	397,500

소멸(*1)	(635,000)	(351,250)

(분)기말 잔여주	806,250	1,441,250

(*1) 임직원의 퇴사로 인해 소멸되었습니다.(3) 주식선택권(자본조정)의 변동

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	434,614	124,822

당기 비용 인식분	146,868	309,793

(분)기말	581,482	434,615

(4) 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치(*)	863.37원	529.43원	863.62원

부여일의 가중평균 주가	3,600원	2,765원	3,880원

주가변동성	11.65%	22.10%	17.60%

할인율	13.22%	13.27%	13.33%

무위험수익률	1.75%	2.04%	2.11%

(*) 전기 중 무상증자로 인한 행사가격 조정으로 기부여된 주식선택권에 대해 각각의 부여일 시점 공정가치를 재산출 하였습니다.

20. 영업비용(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	958,576	3,724,745	1,338,505	3,692,063

퇴직급여	208,015	574,313	121,975	448,416

복리후생비	90,442	422,839	196,622	578,464

접대비	35,724	113,716	53,433	176,615

세금과공과	34,592	147,719	53,035	150,089

감가상각비	10,590	37,266	11,343	31,999

지급임차료	47,718	205,779	103,562	313,745

지급수수료	1,196,012	5,005,913	2,201,676	6,508,840

광고선전비	169,003	4,471,774	633,989	3,729,517

로열티	250,822	1,317,274	1,525,798	3,465,173

대손상각비(환입)	(718)	(887)	(808)	(1,013)

무형자산상각비	125,475	794,263	236,569	571,103

기타	167,268	1,181,733	553,060	1,593,066

합계	3,293,519	17,996,447	7,028,759	21,258,077

21. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,257,033	4,721,898	1,657,102	4,718,943

감가상각 및 무형자산상각	136,065	831,528	247,912	603,102

지급임차료	47,718	205,779	103,562	313,745

지급수수료	1,196,012	5,005,913	2,201,676	6,508,840

광고선전비	169,003	4,471,774	633,989	3,729,517

로열티	250,822	1,317,274	1,525,798	3,465,173

접대비	35,724	113,716	53,433	176,615

기타	201,142	1,328,565	605,287	1,742,142

합계	3,293,519	17,996,447	7,028,759	21,258,077

22. 금융수익과 금융원가(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	43,860	126,156	6,922	55,560

외환차익	2,916	14,009	3,452	30,692

외화환산이익	-	15,228	4,979	23,284

파생상품평가이익	155,390	155,390	-	-

합계	202,166	310,783	15,353	109,536

금융원가

이자비용	468,373	726,027	1,064	4,821

외환차손	3,533	51,404	27,247	95,739

외화환산손실	638	1,303	-	43,293

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	28,639	28,639	-	-

파생상품평가손실	197,990	1,424,845	-	-

합계	699,173	2,232,218	28,311	143,853

23. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	-	-

유형자산처분이익	135	135	-	-

잡이익	65,449	77,805	1,330	2,951

합계	65,584	77,940	1,330	2,951

기타비용

기타의대손상각비	-	1,400,000	-	-

선급금손상차손	297,312	536,295	-	-

무형자산손상차손	406,298	1,622,965	17,016	17,016

유형자산처분손실	9,495	26,350	-	-

잡손실	458	4,748	6,524	66,321

합계	713,563	3,590,358	23,540	83,337

24 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 당분기 중 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(14,553,738)	(6,302,570)

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	7,127,259	1,238,362

대손상각비(환입)	(887)	(1,013)

기타의대손상각비	1,400,000	-

감가상각비	28,351	31,999

무형자산상각비	794,263	571,103

퇴직급여	574,313	448,416

선급금손상차손	536,295	-

무형자산손상차손	1,622,965	17,016

유형자산처분손실	26,350	-

주식기준보상	146,868	201,571

이자비용	726,027	4,821

외화환산손실	1,303	43,293

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	1,269,455	-

이자수익	(126,156)	(55,560)

외화환산이익	(15,228)	(23,284)

지분법손익	114,834	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,519,507)	(3,102,242)

매출채권	1,055,558	115,816

기타금융자산	(441)	3,986

기타유동자산	(1,407,629)	(2,969,216)

기타금융부채	(1,812,464)	262,660

기타유동부채	223,521	(345,446)

순확정급여부채	(578,052)	(170,042)

영업으로부터 창출된 현금	(9,945,986)	(8,166,450)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

선급금의 무형자산 대체	800,000	1,652,110

선급금의 미수금 대체	1,400,000	-

임차보증금의 유동성 대체	500,000	-

(3) 당분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	기말

전환사채 발행	상환	전환권조정 상각	평가손실

단기차입금	100,000	-	(100,000)	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	3,899,230	-	-	1,269,455	5,168,685

전환사채	-	11,100,770	-	618,075	-	11,718,845

26. 주요 약정사항

(1) 지배회사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 지배회사는 Xiamen Youli Technology, Hong Kong Netease Interactive Entertainment Limited 등이 개발한 게임에 대하여 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	다믈멀티미디어(주)	15.46%	-

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업집단	(주)우리로(*1)

(주)씨제이에스(*2)	-	-

(주)모바일에코(*2)	-	-

(주)퓨처스텝스(*3)	-	-

기타특수관계자	(주)인피온	-	-

중앙모터스(주)	-	-

(주)중경물산	-	-

중경건설(주)	-	-

(*1) (주)우리로는 당분기말 현재 지배회사의 지분 6.98%를 보유하고 있습니다. (주)우리로가 소유한 지분은 20%미만이나 이사회에서의 영향력을 통해 회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(*2) (주)우리로의 종속기업입니다.(*3) (주)씨제이에스의 종속기업입니다.

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기

매출 등(*1)	매입	자금대여	자금상환

기타특수관계자	지배기업 임직원	9,494	-	3,000	345,000

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 입니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	전분기

매출 등(*1)	매입	자금대여	자금상환

기타특수관계자	지배기업 임직원	2,625	-	35,000	-

(*1) 매출 등은 임대료 수입 및 로열티 수입, 대여금에 대한 이자수익 입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

단기대여금	미수수익	단기차입금	단기대여금	미수수익	단기차입금

기타특수관계자	종속기업 대표이사	-	-	-	-	-	55,000

기타특수관계자	지배기업 임직원	33,000	1,568	-	375,000	3,936	-

합계	33,000	1,568	-	375,000	3,936	55,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	757,425	652,173

퇴직급여	50,753	46,250

주식기준보상	38,768	47,765

합계	846,946	746,188

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

28. 영업부문 정보

연결회사의 영 업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 게임 개발 및 퍼블리싱을 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(1) 국내외 영업수익 현황(단위 : 천원)

당분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

영업수익	1,402,386	56,277	1,458,663	8,587,423	403,972	8,991,395

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

영업수익	4,643,052	374,981	5,018,033	14,478,745	591,465	15,070,210

(2) 유형별 영업수익 현황(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스수익	1,458,663	8,991,395	5,018,033	15,070,210

기타수익	-	-	-	-

합계	1,458,663	8,991,395	5,018,033	15,070,210

(3) 당분기 및 전분기의 연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

29. 회계정책의 변경

- 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정 범주	당기초

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	9,409,507	9,409,507

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	1,438,661	1,438,661

대여금	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	445,000	445,000

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	7,846	7,846

비유동금융자산

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	713,680	713,680

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

1) 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

2) 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

3) 새로운 손상모형의 영향2018년 9월 30일 기준 연결회사의 분기연결재무상태표와 동일로 종료되는 분기연결포괄손익계산서 및 분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 30. 보고기간 후 사건지배회사는 2018년 10월 16일 이사회 결의에 따라 2018년 10월 24일자로 제 4회 무보증사모전환사채 7,010백만원을 발행하였으며, 납입 금액은 2018년 10월 16일 공시된 타법인 주식(Boston AI INC) 양수 계약금과 상계되었습니다.