베노티앤알 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제9기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제8기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 베노홀딩스

1. 일반 사항

주식회사 베노홀딩스(이하 "회사")는 2001년에 설립되었으며 실내건축업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 500,000,000주와 28,834,011주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하여 코스닥시장에 상장되었습니다. 공개법인 한국제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 주식회사 엔터메이트(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 엔터메이트입니다. 한편, 회사는 2020년 9월 29일 사명을 주식회사 엔터메이트에서 주식회사 베노홀딩스로 변경하였습니다. 또한, 회사는 신규사업 핵심기술의 내제화 및 기업 가치 제고를 목적으로 종속기업인주식회사 씨엠코와 2021년 5월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 7월 27일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.

당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜제이앤제이인베스트먼트	3,515,151	12.19

정집훈	230,000	0.80

다믈멀티미디어(주)	356,537	1.24

(주)라미쿠스	1,037,345	3.60

자기주식	1,022	0.00

기타주주	23,693,956	82.17

합 계	28,834,011	100.00

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준 회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책변경의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,820,748	(*1)	29,283,871	(*1)

매출채권	855,852	(*1)	6,811,183	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	10,327,444	10,327,444	11,465,790	11,465,790

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	17,171,203	17,171,203	30,704,004	30,704,004

기타금융자산(유동)	8,897,639	(*1)	8,816,583	(*1)

기타금융자산(비유동)	1,682,852	(*1)	1,698,823	(*1)

합계	66,755,738	88,780,254

금융부채

매입채무	89,892	(*1)	2,514,961	(*1)

단기차입금	-	-	1,500,000	(*1)

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	6,061,536	6,061,536	12,233,246	12,233,246

전환사채(유동)	21,800,159	21,638,499	22,725,421	26,457,183

기타금융부채(유동)	771,760	(*1)	1,237,673	(*1)

기타금융부채(비유동)	3,900	(*1)	3,900	(*1)

리스부채(유동)	472,786	(*1)	547,745	(*1)

리스부채(비유동)	115,831	(*1)	428,127	(*1)

합계	29,315,864	41,191,073

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	10,327,444	-	17,171,203	27,498,647

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	6,061,536	6,061,536

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산	11,465,790	-	30,704,004	42,169,794

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	12,233,246	12,233,246

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 간 이동내역은 없습니다.

공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	취득및전환	처분및전환	평가	기타	당분기말

당기손익-공정가치측정금융자산	30,704,004	822,577	(6,656,715)	(7,698,663)	-	17,171,203

당기손익-공정가치측정금융부채	12,233,246	-	(2,008,823)	(3,138,887)	(1,024,000)	6,061,536

5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	264	362

보통예금 등	2,987,841	3,403,566

기타제예금	24,832,643	25,879,943

합계	27,820,748	29,283,871

6. 매출채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	901,828	6,857,554

(대손충당금)	(45,976)	(46,371)

합계	855,852	6,811,183

7. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

대여금	8,276,743	8,253,800

미수금	1,750,000	2,079,433

(대손충당금)	(1,750,000)	(1,950,000)

미수수익	620,896	433,351

합계	8,897,639	8,816,584

비유동

장기대여금	278,000	278,000

보증금	1,515,594	1,552,730

(현재가치할인차금)	(110,742)	(131,906)

합계	1,682,852	1,698,824

8. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	24,908	239,918

선급비용	87,451	136,025

선납세금	89,467	59,184

합계	201,826	435,127

9. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

미착품	142,434	-	142,434	2,384,701	-	2,384,701

합계	142,434	-	142,434	2,384,701	-	2,384,701

10. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	440,059	-	440,059	440,059	-	440,059

건물	1,260,107	(131,066)	1,129,041	1,260,107	(86,286)	1,173,821

기계장치	49,775	(33,830)	15,945	49,775	(31,132)	18,643

차량운반구	403,261	(196,275)	206,986	403,261	(139,644)	263,617

공구와기구	16,834	(16,830)	4	16,834	(16,830)	4

비품	289,914	(130,590)	159,324	288,013	(117,152)	170,861

시설장치	364,235	(142,813)	221,422	364,235	(88,178)	276,057

합계	2,824,185	(651,404)	2,172,781	2,822,284	(479,222)	2,343,062

(2) 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초금액	440,059	1,173,821	18,643	263,617	4	170,861	276,057	2,343,062

취득	-	-	-	-	-	4,146	-	4,146

처분	-	-	-	-	-	(11)	-	(11)

감가상각	-	(44,780)	(2,698)	(56,631)	-	(15,672)	(54,635)	(174,416)

기말금액	440,059	1,129,041	15,945	206,986	4	159,324	221,422	2,172,781

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계

기초금액	-	-	-	43,025	-	65,892	101,875	210,792

취득	440,059	1,260,107	-	54,515	-	94,922	-	1,849,603

처분	-	-	-	-	-	(861)	-	(861)

감가상각	-	(86,286)	(1,499)	(38,991)	-	(19,269)	(42,824)	(188,869)

사업결합으로인한 변동	-	-	20,142	205,068	4	30,175	217,006	472,395

기말금액	440,059	1,173,821	18,643	263,617	4	170,861	276,057	2,343,062

감가상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

11. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

판권	4,041,798	(4,041,798)	-	4,041,798	(4,041,798)	-

특허권	12,712	(2,353)	10,359	2,618	(1,512)	1,106

소프트웨어	126,395	(126,395)	-	126,395	(126,395)	-

영업권	9,402,584	-	9,402,584	9,402,584	-	9,402,584

회원권	1,795,624	-	1,795,624	58,224	-	58,224

공급계약	806,295	(806,295)	-	806,295	(806,295)	-

합계	16,185,408	(4,976,841)	11,208,567	14,437,914	(4,976,000)	9,461,914

(2) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)

당분기	특허권	영업권	회원권	합계

기초금액	1,106	9,402,584	58,224	9,461,914

취득	10,094	-	1,737,400	1,747,494

상각	(841)	-	-	(841)

기말금액	10,359	9,402,584	1,795,624	11,208,567

(단위: 천원)

전기	판권	특허권	소프트웨어	영업권	회원권	공급계약	합계

기초금액	83,333	-	1,760	-	-	-	85,093

상각	(83,333)	(312)	(1,760)	-	-	(806,294)	(891,699)

사업결합으로인한 변동	-	1,418	-	9,402,584	58,224	806,294	10,268,520

기말금액	-	1,106	-	9,402,584	58,224	-	9,461,914

무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

채무증권	베노바이오	한국	12월	-	4,000,000	5,937,016	-	9,037,443	11,572,834

인스코비	한국	12월	-	1,000,000	1,103,416	-	1,000,000	1,234,190

일동케미칼	한국	12월	-	500,000	500,000	-	-	-

전문건설공제조합	한국	12월	0.01%	509,252	511,174	0.01%	509,252	509,832

키움크리스제일호사모투자합자회사	한국	12월	12.97%	6,500,000	-	12.97%	6,500,000	7,754,351

소계	12,509,252	8,051,606	17,046,695	21,071,207

지분증권	이뮤노믹	미국	12월	2.72%	4,448,304	4,618,602	3.00%	4,942,560	5,131,781

키친보리에	미국	12월	15.00%	775,170	775,170	15.00%	775,170	775,170

피크바이오(구.피에이치파마)	한국	12월	1.57%	2,610,733	2,903,241	1.57%	2,900,830	3,225,841

우리로	한국	12월	-	-	-	-	1,499,999	1,499,999

상상인	한국	12월	1.16%	9,017,104	4,747,820	1.10%	8,745,390	5,073,508

크리스에프앤씨	한국	12월	1.80%	9,018,659	4,761,594	0.94%	3,578,496	4,866,752

쓰리디팩토리	한국	12월	0.27%	500,006	500,006	0.27%	500,006	500,006

조광ILI	한국	12월	-	-	-	0.02%	27,755	25,531

디엔에프	한국	12월	0.59%	1,355,107	818,030	-	-	-

피에이치파마	한국	12월	1.57%	290,077	322,577	-	-	-

소계	28,015,160	19,447,040	22,970,206	21,098,588

합계	40,524,412	27,498,646	40,016,901	42,169,795

13. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 종속기업 및 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	대만	12월	69.00%	523,814	137,985	69.00%	523,814	137,985

㈜제이앤파크	한국	12월	99.45%	900,000	900,000	99.45%	900,000	900,000

㈜베노이엑스	한국	12월	100.00%	400,000	400,000	100.00%	400,000	400,000

합계	1,823,814	1,437,985	1,823,814	1,437,985

관계기업	㈜베노바이오	한국	12월	40.94%	9,484,026	9,484,026	37.03%	8,205,570	8,205,570

다믈멀티미디어㈜ (*)	한국	12월	19.64%	22,884,976	18,185,849	16.01%	20,219,976	15,520,850

합계	32,369,002	27,669,875	28,425,546	23,726,420

(*) 지분율이 20% 미만이나 임원 겸직 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 변동내역(단위: 천원)

당분기	회사명	기초금액	취득 등	처분 등	손상	분기말금액

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	137,985	-	-	-	137,985

㈜제이앤파크	900,000	-	-	-	900,000

㈜베노이엑스	400,000	-	-	-	400,000

합계	1,437,985	-	-	-	1,437,985

관계기업	㈜베노바이오	8,205,570	1,278,456	-	-	9,484,026

다믈멀티미디어㈜	15,520,850	2,665,000	-	-	18,185,849

합계	23,726,420	3,943,456	-	-	27,669,875

(단위: 천원)

전기	회사명	기초금액	취득	처분 등	손상	기말금액

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	137,985	-	-	-	137,985

㈜제이앤파크	-	900,000	-	-	900,000

㈜베노이엑스	-	400,000	-	-	400,000

합계	137,985	1,300,000	-	-	1,437,985

관계기업	㈜베노바이오	7,155,570	1,050,000	-	-	8,205,570

다믈멀티미디어㈜	-	20,219,976	-	(4,699,127)	15,520,850

합계	7,155,570	21,269,976	-	(4,699,127)	23,726,420

(3) 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당분기말	전기말

다믈멀티미디어(주)	14,517,221	13,297,143

14. 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금	주식회사 코인	1.85% ~ 4.6%	-	1,500,000

합계	-	1,500,000

15. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 내재파생상품	6,061,536	12,164,013

주식매도청구권	-	69,233

합계	6,061,536	12,233,246

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	12,233,246	15,621,570

취득	-	10,533,695

처분 등	(3,032,823)	(5,031,215)

평가손익	(3,138,887)	(8,890,804)

(분)기말금액	6,061,536	12,233,246

16. 전환사채(1) 전환사채의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가액	28,100,000	33,700,000

상환할증금	862,218	1,031,904

전환권조정	(7,162,059)	(12,006,482)

장부금액	21,800,159	22,725,422

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	600,000,000원

발행일	2020-09-22	만기일	2023-09-22

표면이자율	-	만기보장수익률	연 1.0%

전환가격	액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 4,235원 단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 09월 22일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2023년 08월 21일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2021년 09월 22일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

구분	제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	7,500,000,000원

발행일	2021-04-22	만기일	2024-04-22

표면이자율	-	만기보장수익률	연 1.0%

전환가격	액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 4,711원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 04월 22일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2024년 03월 21일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 04월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

구분	제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	15,000,000,000원

발행일	2021-09-29	만기일	2024-09-29

표면이자율	연 1.0%	만기보장수익률	연 2.0%

전환가격	액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 3,892원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2024년 08월 29일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션 행사청구인"이라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)부터 2년(2023년 09월 29일)까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

구분	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000,000원

발행일	2021-09-29	만기일	2024-09-29

표면이자율	연 1.0%	만기보장수익률	연 2.0%

전환가격	액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 3,892원단, 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가격을 조정하며, 조정가격이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2024년 08월 29일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다.

사채상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

발행회사의매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션 행사청구인"이라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)부터 2년(2023년 09월 29일)까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

17. 기타금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

미지급금	213,243	1,107,776

미지급비용	558,517	129,897

합계	771,760	1,237,673

비유동

임대보증금	3,900	3,900

18. 기타부채 및 충당부채(1) 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	72,607	85,362

부가세예수금	279,813	888,231

합계	352,420	973,593

(2) 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

하자보수충당부채	192,344	273,882

합계	192,344	273,882

비유동

복구충당부채	25,711	24,393

합계	25,711	24,393

19. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	67,576	143,487	22,993	60,249

순이자원가	(36)	3	264	517

종업원 급여에 포함된 총 비용	67,540	143,490	23,257	60,766

손익계산서에 반영된 총 비용은 전액 판매비와 관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	107,567	107,097

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	463,641	103,488

소계	571,208	210,585

사외적립자산의 공정가치	(107,567)	(107,097)

재무상태표상 부채	463,641	103,488

(3) 당분기 중 확정기여형 퇴직연금 가입자에 대하여 인식한 비용은 84,114천원(전분기 : 9,244원)입니다.

20. 건설계약 (1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

건설계약	607,033	-	866,504	-

손실충당금	-	-	-	-

합계	607,033	-	866,504	-

회사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 회사는 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

건설계약	66,008	-	372,612	-

건설계약과 관련한 계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액으로 기성고에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 한편, 전기말 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익은 373백만원입니다.

(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	납품기한	진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

K사 신청사건립공사중전동블라인드설치공사	2021.10.18	2021.11.30	100.00%	-	-	-	-

N사 신사옥복사패널시스템납품설치	2018.10.29	2021.05.31	100.00%	-	-	-	-

N사 신사옥건축공사중악세스플로어외	2019.04.15	2021.12.15	100.00%	-	-	-	-

N사 신사옥건축공사중커튼월외	2018.11.27	2021.12.15	100.00%	-	-	-	-

S사 전동롤스크린설치공사	2021.01.22	2021.08.31	100.00%	-	-	-	-

L사 오산캠퍼스리빌딩중전동롤스크린설치공사	2020.12.15	2021.11.30	100.00%	-	-	-	-

S시 중도배공사	2020.06.03	2021.06.30	100.00%	-	-	-	-

M사 복합시설중악세스후로아타공및마감	2020.06.24	2021.11.30	100.00%	-	-	-	-

P사 과천사옥	2021.11.26	2022.10.31	99.25%	115,015	-	-	-

G사 2공구 도배공사	2021.12.10	2023.02.28	17.66%	102,564	-	62,400	-

S사 도배공사	2020.06.02	2021.09.07	100.00%	-	-	-	-

G사 도배공사	2021.07.15	2022.05.31	100.00%	-	-	-	-

H사 천정복사판넬설치공사	2021.08.20	2022.11.30	92.24%	282,140	-	392,100	-

N사 신사옥건축공사공조장비	2021.10.24	2022.03.31	100.00%	-	-	-	-

N사 전동블라인드	2021.10.13	2021.12.31	95.98%	-	-	-	-

K사 롤스크린6-1공구	2021.12.02	2022.07.31	100.00%	-	-	-	-

K사 롤스크린6-2공구	2021.12.02	2021.12.31	100.00%	-	-	-	-

G사 도배공사	2022.01.03	2023.02.28	10.98%	43,171	-	108,487	-

N사 수직루버회전방지블록설치	2022.03.15	2022.07.31	100.00%	-	-	-	-

K사 사옥신축공사	2022.07.29	2023.02.28	0.20%	1,254	-	-	-

21. 주식의 발행 및 취득(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	22,238,261	11,119,131	84,409,230

전환권행사	1,568,597	784,298	7,858,816

유상증자	3,526,970	1,763,485	15,236,510

전기말	27,333,828	13,666,914	107,504,556

전환권행사	1,500,183	750,092	5,850,936

당분기말	28,834,011	14,417,006	113,355,492

22. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차손	(436,750)	(436,750)

무상증자	(1,500,000)	(1,500,000)

자기주식	(12,057)	(12,057)

자기주식처분손실	(17,596)	(17,596)

주식매수선택권	433,791	433,791

기타자본잉여금	16,338	16,338

합계	(1,516,274)	(1,516,274)

23. 주식기준보상

(1) 회사는 당기 이전 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여시점	2016년 3월 25일	2016년 12월 23일	2017년 3월 24일

행사가능기간	2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일	2018년 12월 23일 ~ 2023년 12월 22일	2019년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일

발행할 주식수(*)	130,500주	153,000주	79,500주

행사가격	3,239원	3,239원	3,905원

조정후 행사가격	12,955원	12,955원	15,620원

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정

(*) 최초 부여시점 기준의 주식수에 주식병합 효과를 반영한 주식수로, 당분기말 현재 이 중 249,750주가 소멸되었습니다.

(2) 주식선택권 증감내역(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	113,250	113,250

부여	-	-

소멸	-	-

(분)기말 잔여주	113,250	113,250

(3) 주식선택권(자본조정)의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	433,791	433,791

당분기(전기) 비용 인식분	-	-

(분)기말	433,791	433,791

(4) 당기 이전 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치	863.37원	529.43원	863.62원

부여일의 가중평균 주가	3,600원	2,765원	3,880원

주가변동성	11.65%	22.10%	17.60%

할인율	13.22%	13.27%	13.33%

무위험수익률	1.75%	2.04%	2.11%

24. 매출원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

게임(*)	(3,099)	527,925	829,763	3,888,112

건설	1,706,111	11,851,794	1,846,154	1,846,154

합계	1,703,012	12,379,719	2,675,917	5,734,266

(*) 당분기 중 게임사업부문의 영업을 중단하여 중단영업으로 분류하였으며, 포괄손익계산서에 중단영업손익으로 표시하고 있습니다(주석35 참조). 25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

과목	당분기 (*1)	전분기 (*2)

3개월	누적	3개월	누적

급여	540,543	1,868,221	461,847	896,021

퇴직급여	67,540	143,490	23,257	60,766

복리후생비	52,304	156,257	38,840	92,890

접대비	89,218	165,906	73,273	105,725

세금과공과	18,222	58,332	29,717	44,964

감가상각비	57,657	174,416	92,197	117,232

지급임차료	1,979	7,790	2,000	3,140

지급수수료	182,000	454,755	231,206	461,563

광고선전비	7,500	13,226	1,040	1,040

대손상각비	2	(394)	42,195	42,228

무형자산상각비	467	841	204,741	255,621

외주용역비	3,152	14,806	2,604	2,604

사용권자산상각비	168,280	500,952	134,302	234,228

기타	94,460	287,745	65,092	123,751

합계	1,283,324	3,846,343	1,402,311	2,441,773

(*1) 중단영업손익으로 분류된 사용권자산상각비 14,236천원(3개월 : 4,745천원)이 포함되어 있습니다(주석35 참조).(*2) 중단영업손익으로 분류된 사용권자산상각비 14,236천원(3개월 : 4,745천원)이 포함되어 있습니다(주석35 참조).

26. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구분	당분기 (*1)	전분기 (*2)

3개월	누적	3개월	누적

원재료및부재료의 사용	723,212	8,102,002	896,179	896,179

종업원급여	1,153,105	3,965,798	632,934	1,260,468

감가상각 및 무형자산상각	226,404	676,209	431,240	607,081

지급임차료	11,492	41,332	12,180	13,320

지급수수료	189,735	832,792	658,327	2,265,473

광고선전비	5,247	10,973	1,040	516,958

로열티	-	122,291	342,340	1,304,283

접대비	96,418	183,797	73,688	106,140

기타	580,723	2,290,868	1,030,300	1,206,137

합계	2,986,336	16,226,062	4,078,228	8,176,039

(*1) 중단영업손익으로 분류된 매출원가 및 사용권자산상각비 542,161천원(3개월 : 1,647천원)이 포함되어 있습니다(주석35 참조).(*2) 중단영업손익으로 분류된 매출원가 및 사용권자산상각비 3,902,348천원(3개월 : 834,508천원)이 포함되어 있습니다(주석35 참조).

27. 금융수익과 금융원가(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	260,732	673,083	145,344	328,902

배당금수익	64,421	248,102	-	-

외환차익	887	7,914	37,057	39,136

외화환산이익	4,113	13,656	23,256	65,102

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(188,355)	186,462	2,107,091	6,096,280

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	47,130	833,996	630	1,367,921

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	847,984	3,138,887	2,072,969	8,338,540

합계	1,036,912	5,102,100	4,386,347	16,235,881

금융원가

이자비용	906,098	2,916,563	735,263	1,837,096

외환차손	1,128	3,163	1,343	4,450

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	3,564,255	13,276,669	266,598	3,128,131

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	1,542,482	433,178	433,178

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	(584,733)	-	-	-

합계	3,886,748	17,738,877	1,436,382	5,402,855

28. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구분	당분기 (*1)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	200	389	-	-

리스계약해지이익	-	276	-	-

하자보수충당금환입	-	-	49,653	49,653

하자손해보전금	4,907	24,654	39,411	39,411

대손충당금환입	-	200,000	-	-

잡이익	2	4,075	89	282

합계	5,109	229,394	89,153	89,346

기타비용

유형자산처분손실	-	-	-	261

리스계약해지손실	-	761	-	-

잡손실	3,978	7,009	653	3,439

합계	3,978	7,770	653	3,700

(*1) 중단영업손익으로 분류된 잡손실 2,478천원(3개월 : 2,478천원)이 포함되어 있습니다(주석35 참조).

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다. 2022년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -%(2021년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -%)입니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(13,516,292)	10,317,210

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용	13,325,777	(10,088,004)

대손상각비(환입)	(394)	42,228

기타의대손상각비(환입)	(200,000)	-

감가상각비	174,416	117,232

무형자산상각비	841	255,621

사용권자산상각비	500,952	234,228

퇴직급여	143,490	60,766

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	13,276,669	3,128,131

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,542,482	433,178

유형자산처분손실	-	261

리스계약해지이익	(837)	-

법인세비용	66,170	-

이자비용	2,916,563	1,837,096

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(186,462)	(6,096,280)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(833,996)	(1,367,921)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	(3,138,887)	(8,338,540)

이자수익	(673,083)	(328,902)

배당금수익	(248,102)	-

외화환산이익	(13,656)	(65,102)

유형자산처분이익	(389)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	5,035,235	(6,647,253)

매출채권	5,955,726	1,392,847

기타금융자산	329,440	(89,740)

계약자산	259,471	(1,409,614)

기타유동자산	233,301	(5,152,034)

재고자산	2,242,267	310,249

매입채무	(2,425,068)	(750,033)

기타금융부채	(466,473)	(524,289)

기타유동부채	(621,174)	(90,147)

계약부채	(306,604)	(263,167)

하자보수충당부채	(81,537)	(49,653)

퇴직금의 지급	(84,114)	(9,244)

순확정급여부채	-	(12,428)

영업으로부터 창출된 현금	4,844,720	(6,418,047)

(*) 당분기 및 전분기 중 중단영업으로 분류된 현금흐름이 포함되어 있습니다(주석35 참조).

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

내역	당분기	전분기

리스부채 인식으로 인한 사용권자산 증가	50,235	752,103

사용권자산 인식으로 인한 현재가치할인차금 증가	63,264	135,532

리스부채의 유동성 대체	243,409	541,232

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체	-	3,183,178

전환사채 전환	6,601,027	7,094,805

선급금의 단기대여금 대체	-	2,286,400

선급금의 종속기업투자주식대체	-	900,000

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초	현금거래	비현금거래	분기말

상환	사용권자산증가	전환권조정상각	전환	평가손실(이익)	처분 등	유동성 대체	기타

단기차입금	1,500,000	(1,500,000)	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	12,233,246	-	-	-	(1,939,589)	(3,138,887)	(69,234)	-	(1,024,000)	6,061,536

전환사채	22,725,421	-	-	2,712,188	(4,661,450)	-	-	-	1,024,000	21,800,159

리스부채(유동)	547,745	(318,368)	-	-	-	-	-	243,409	-	472,786

리스부채(비유동)	428,127	(78,183)	50,235	-	-	-	(40,939)	(243,409)	-	115,831

임대보증금	3,900	-	-	-	-	-	-	-	-	3,900

(단위 : 천원)

전분기	기초	현금거래	비현금거래	분기말

전환사채 발행	차입	상환	전환발행	사용권자산
증가	전환권조정 상각	전환	평가손실(이익)	사업결합	유동성 대체

단기차입금	-	-	500,000	(4,650,000)	-	-	-	-	-	7,150,000	-	3,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	15,621,570	-	-	-	10,533,695	-	-	(4,201,789)	(8,338,540)	-	-	13,614,936

전환사채	6,634,650	27,500,000	-	-	(10,533,695)	-	1,769,957	(2,893,044)	-	-	-	22,477,868

리스부채(유동)	183,272	-	-	(237,590)	-	-	-	-	-	63,030	541,232	549,944

리스부채(비유동)	165,384	-	-	-	-	752,103	30,928	-	-	105,517	(541,232)	512,700

임대보증금	3,900	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3,900

31. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 진행 중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

구분	원고	피고	원고소가 (*1)	법원	경과 (*2)

계약금반환등 청구의 소	주식회사 에스엘바이오닉스
(구. 주식회사 세미콘라이트)	주식회사 와이즈얼라이언스 및 회사	150,000천원	서울중앙지방법원	1심 원고 패항소심 진행중

(*1) 상기 소송의 총 원고소가 2,700,000천원 중 회사는 주식회사 와이즈얼라이언스와 공동으로 150,000천원에 대한 소송이 계류 중입니다. (*2) 2022년 9월 회사가 승소하였으나, 2022년 10월 17일 원고가 항소하여 보고서 제출일 현재 항소심 진행중입니다.

(2) 회사의 관계기업인 주식회사 베노바이오는 2021년 4월 중 제2회 사모전환사채(발행가액 1,000백만원)를 발행하였습니다. 동 사채와 관련하여 이해관계인인 회사는 회사의 고의 또는 중과실로 인한 기한이익 상실 등의 사유발생 시 주식회사 베노바이오와 함께 상환의무를 부담하도록 하는 약정을 체결하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 3,863백만원, 전문건설공제조합으로부터 1,496백만원의 계약 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 이를 위해 당기손익-공정가치측정 금융자산 511백만원이 담보제공되었습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 지배종속기업 및 최대주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	지분율

당분기말	전기말

종속기업	SKY TOUCH Co., Ltd.	대만	69.0%	69.0%

㈜제이앤파크	한국	99.45%	99.45%

(주)베노이엑스	한국	100.00%	100.00%

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜제이앤제이인베스트먼트	한국	-	-

(2) 당분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	지분율

당분기말	전기말

관계기업	㈜베노바이오	한국	40.94%	38.32%

다믈멀티미디어(주)	한국	19.64%	16.01%

기타의 특수관계자	(주)코인, 주주, 임원

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	기타수익	기타비용	이자비용

종속기업	㈜제이앤파크	-	89,028	-	-

관계기업	㈜베노바이오	61,169	30,000	-	-

기타특수관계자	(주)코인	971,019	-	7,286	4,537

주주, 임원 등	-	14,137	-	-

합계	1,032,188	133,165	7,286	4,537

(*1) 매출은 공사매출, 임대료 수입입니다.

- 전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	기타수익	사채취득	유형자산매각	이자비용

종속기업	㈜제이앤파크	6,300	58,783	-	-	-

관계기업	㈜베노바이오	62,661	-	7,000,000	-	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜제이앤제이인베스트먼트	-	-	-	600	-

기타특수관계자	(주)코인	-	-	-	-	20,101

주주, 임원 등	-	8,942	-	-	-

합계	68,961	67,725	7,000,000	600	20,101

(*1) 매출은 공사매출, 임대료 수입입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	사채회수	자금상환	자금대여	자금회수

종속기업	㈜제이앤파크	-	-	78,200	-

관계기업	㈜베노바이오	3,000,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)코인	-	1,500,000	-	-

주주, 임원 등	-	-	490,000	200,000

합계	3,000,000	1,500,000	568,200	200,000

- 전분기(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	출자	전환사채 발행	자금차입	자금대여

종속기업	㈜제이앤파크	900,000	-	-	1,953,800

관계기업	㈜베노바이오	1,050,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)코인	-	3,500,000	500,000	-

합계	1,950,000	3,500,000	500,000	1,953,800

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.-당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말

기타채권 등	채무증권(*1)	단기대여금	전환사채(*1)

종속기업	㈜제이앤파크	177,359	-	2,032,000	-

관계기업	㈜베노바이오	-	4,000,000	-	-

다믈멀티미디어(주)	-	-	-	500,000

기타특수관계자	(주)코인	-	-	-	3,000,000

주주 임원 등	1,775	-	490,000	-

합계	179,134	4,000,000	2,522,000	3,500,000

(*1) 해당 금액은 당분기말 현재 계약상 액면가액입니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	전기말

매출채권	기타채권	채무증권(*1)	단기대여금	단기차입금	전환사채(*1)	미지급비용

종속기업	㈜제이앤파크	6,930	88,331	-	1,953,800	-	-	-

관계기업	㈜베노바이오	-	-	8,800,036	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)코인	1,415,700	-	-	-	1,500,000	3,500,000	52,226

주주, 임원 등	-	1,907	-	300,000	-	-	-

합계	1,422,630	90,238	8,800,036	2,253,800	1,500,000	3,500,000	52,226

(*1) 해당 금액은 전기말 현재 계약상 액면가액입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	337,500	392,957

퇴직급여	71,438	37,812

합계	408,938	430,769

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

33. 영업부문 정보

회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 당분기 중 게임사업부문의 영업을 중단하였는 바, 영업부문은 건설사업부문 및 기타부분으로 구성되어 있습니다.(1) 부문별 영업수익

(단위 : 천원)

당분기	3개월	누적

건설	기타	합계	건설	기타	합계

총 부문수익	2,327,630	22,293	2,349,923	14,519,902	61,169	14,581,071

부문간 수익	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	2,327,630	22,293	2,349,923	14,519,902	61,169	14,581,071

수익 인식시기

한 시점에 인식	-	-	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	2,327,630	22,293	2,349,923	14,519,902	61,169	14,581,071

합계	2,327,630	22,293	2,349,923	14,519,902	61,169	14,581,071

(*) 게임사업부문의 수익 610,023천원(3개월 : 22천원)은 중단영업손익으로 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

건설	대부	기타	합계	건설	대부	기타	합계

총 부문수익	2,438,490	25,104	22,746	2,486,340	2,438,490	163,520	62,661	2,664,671

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

외부고객 수익	2,438,490	25,104	22,746	2,486,340	2,438,490	163,520	62,661	2,664,671

수익 인식시기	-	-	-	-	-	-	-	-

한 시점에 인식	-	-	-	-	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	2,438,490	25,104	22,746	2,486,340	2,438,490	163,520	62,661	2,664,671

합계	2,438,490	25,104	22,746	2,486,340	2,438,490	163,520	62,661	2,664,671

(*) 게임사업부문의 수익 4,909,907천원(3개월 : 1,233,059천원)은 중단영업손익으로 분류하였습니다.

(2) 부문별 자산 및 부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

건설	기타	합계	건설	기타	합계

총 부문자산	15,993,120	94,879,881	110,873,001	23,840,873	106,705,051	130,545,924

총 부문부채	1,469,234	28,946,754	30,415,988	6,702,532	36,236,508	42,939,040

(3) 부문별 국내외 영업수익 현황(단위 : 천원)

당분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

건설	2,327,630	-	2,327,630	14,519,902	-	14,519,902

기타	22,293	-	22,293	61,169	-	61,169

합계	2,349,923	-	2,349,923	14,581,071	-	14,581,071

(*) 게임사업부문의 국내수익 610,023천원(3개월 : 22천원)은 중단영업손익으로 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

전분기	3개월	누적

국내	해외	합계	국내	해외	합계

건설	2,438,490	-	2,438,490	2,438,490	-	2,438,490

대부	25,104	-	25,104	163,520	-	163,520

기타	22,746	-	22,746	62,661	-	62,661

합계	2,486,340	-	2,486,340	2,664,671	-	2,664,671

(*) 게임사업부문의 국내수익 4,909,907천원(3개월 : 1,233,059천원)은 중단영업손익으로 분류하였습니다.(4) 유형별 영업수익 현황

(단위 : 천원)

구분	당분기(*1)	전분기(*2)

3개월	누적	3개월	누적

건설계약	2,327,630	14,519,902	2,438,490	2,438,490

임대료매출	22,293	61,169	22,746	62,661

대출채권 이자수익	-	-	25,104	163,520

합계	2,349,923	14,581,071	2,486,340	2,664,671

(*1) 게임사업부문의 수익 610,023천원(3개월 : 22천원)은 중단영업손익으로 분류하였습니다.(*2) 게임사업부문의 수익 4,909,907천원(3개월 : 1,233,059천원)은 중단영업손익으로 분류하였습니다.(5) 당분기 및 전분기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

A사	9,761,077	-

34. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액- 사용권자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

건물	1,164,568	(692,862)	471,706	1,145,240	(346,901)	798,339

차량운반구	333,818	(128,762)	205,056	369,589	(57,971)	311,618

합계	1,498,386	(821,624)	676,762	1,514,829	(404,872)	1,109,957

- 사용권자산의 변동내역(단위 : 천원)

당분기	건물	차량운반구	합계

기초금액	798,339	311,618	1,109,957

취득	93,004	20,496	113,500

처분	-	(45,743)	(45,743)

감가상각 (*)	(419,637)	(81,315)	(500,952)

분기말금액	471,706	205,056	676,762

(*) 중단영업손익으로 분류된 사용권자산감가상각비 14,236천원이 포함되어 있습니다.(주석35 참조).

(단위 : 천원)

전기	건물	차량운반구	합계

기초금액	332,516	66,847	399,363

취득	633,133	320,875	954,008

감가상각 (*)	(308,929)	(106,550)	(415,479)

사업결합	141,619	30,446	172,065

기말금액	798,339	311,618	1,109,957

(*) 중단영업손익으로 분류된 사용권자산감가상각비 18,981천원 (전분기 : 14,236천원)이 포함되어 있습니다(주석35 참조).

- 리스부채의 내역(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	비유동부채	장부금액	유동부채	비유동부채	장부금액

건물	368,635	20,037	388,672	445,786	238,921	684,707

차량운반구	104,151	95,794	199,945	101,959	189,207	291,166

합계	472,786	115,831	588,617	547,745	428,128	975,873

- 리스부채의 변동내역(단위 : 천원)

당분기	건물	차량운반구	합계

기초금액	684,707	291,166	975,873

취득	30,691	19,544	50,235

이자비용	31,874	17,056	48,930

감소(리스료)	(358,600)	(86,882)	(445,482)

처분	-	(40,939)	(40,939)

분기말금액	388,672	199,945	588,617

(단위 : 천원)

전기	건물	차량운반구	합계

기초금액	285,043	63,613	348,656

취득	518,604	292,866	811,470

이자비용	39,225	12,861	52,086

감소(리스료)	(295,300)	(109,586)	(404,886)

사업결합	137,135	31,412	168,547

기말금액	684,707	291,166	975,873

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기 (*)	전분기 (*)

사용권자산의 감가상각비

부동산	419,637	170,124

차량운반구	81,315	64,104

합계	500,952	234,228

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	48,931	30,928

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	6,075	6,018

(*) 당분기 및 전분기 중 중단영업손익으로 분류된 사용권자산감가상각비가 각각 14,236천원씩 포함되어 있습니다(주석35 참조).당분기 중 리스의 총 현금유출은 451,557천원이며, 리스부채 지급과 관련하여 당분기 말 미지급금으로 계상된 금액은 없습니다.전분기 중 리스의 총 현금유출은 243,608천원이며, 리스부채 지급과 관련하여 전분기 말 미지급금으로 계상된 금액은 없습니다.

(3) 회사는 부동산과 차량운반구에 대한 리스 계약을 유지하고 있으며, 해당 리스계약의 당분기말 현재 잔여 만기는 1~3년 이내 입니다. 해당 계약 중 최소리스료의 지급을 통한 현금 유출은 차량운반구와 건물 임차 관련 계약에서만 발생합니다. 리스계약에 따라 당기 비용으로 인식된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

최소리스료	445,482	237,590

운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

1년 이내	473,886	596,856

1년 초과 5년 이내	152,445	564,407

합계	626,331	1,161,263

35. 중단영업 당사는 모바일게임 업황 경쟁심화 및 마케팅 비용 증가로 인해 게임사업부문의 수익성이 악화 됨에 따라 건설사업부문으로 역량을 집중하여 경영효율화를 통한 수익성 제고 및 재무구조 개선하고자 2022년 5월 26일 이사회 결의를 통해 게임사업부문의 영업을 중단하였습니다. 이에 따라 동 사업부문을 중단영업으로 분류하였으며 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 재작성되었습니다.(1) 중단영업의 손익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	21	610,023	1,233,059	4,909,907

매출원가	(3,098)	527,925	829,763	3,888,112

판매비와관리비	4,745	14,236	4,745	14,236

기타비용	2,478	2,478	-	-

세전 중단영업손익	(4,104)	65,384	398,551	1,007,559

법인세비용	-	-	-	-

중단영업으로부터의 분기순손익	(4,104)	65,384	398,551	1,007,559

(2) 중단영업의 현금흐름(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업현금흐름	(29,973)	181,044	483,996	1,108,067

투자현금흐름	-	-	-	-

재무현금흐름	-	-	-	-

총현금흐름	(29,973)	181,044	483,996	1,108,067

36. 사업결합 회사는 전기 중 신규사업 핵심기술의 내제화 및 기업 가치 제고를 목적으로 종속기업인 주식회사 씨엠코을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합은 지배ㆍ종속기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 회사의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다. 합병으로 인수된 주식회사 씨엠코의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식회사 씨엠코

이전대가

기존 보유지분의 장부금액	9,000,000

소계	9,000,000

식별가능한 순자산 장부가액

현금및현금성자산	619,532

매출채권및기타채권	2,369,333

재고자산	792,576

계약자산	3,071,952

유형자산	644,461

무형자산	10,268,521

기타자산	1,513,652

매입채무	(827,240)

단기차입금	(7,150,000)

계약부채	(580,162)

기타부채	(1,706,287)

소계	9,016,338

사업결합에서 발생한 자 본잉여금	16,338