휴마시스 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제4기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제3기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
하이제2호기업인수목적 주식회사

1. 회사의 개요 하이제2호기업인수목적주식회사(이하 '당사')는 발행한 주권을 증권시장에 상장한 후 다른 회사와 합병을 하는 것 을 유일한 목적으로 2014년 8월 29일자로 설립되 었습니다. 당사는 성장 잠재력을 지닌 우량 법인을 주 합병대상으로 하며, 최초로 모집한 주권의 주금납입일로부터 3년 이내 에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우 등을 해산사유로 하고 있고, 당사의 영업부문은 단일영업부문만 존재합니다. 당사의 결산기는 12월말이며, 당사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 여의도동입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3. 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 신용위험 가. 신용위험의 개요 신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

나. 신용위험에 대한 최대 노출정도 당반기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	14,534

단기금융상품	12,057,430

미수금	57

미수수익	80,450

합 계	12,152,471

4.1.2 유동성 위험 가. 유동성 위험의 개요 유동성위험이란 회사 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산 및 부채의 계약상 만기분석을 3개월 이하, 3개월 초과 ~ 1년 이하, 1년 초과 ~ 3년 이하및 3년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 수취액 및 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않게 됩니다.

나. 금융자산 및 부채의 잔존계약만기 분석 당반기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과~ 3년 이하	3년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	14,534	-	-	-	14,534

단기금융상품	1,710,586	10,346,844	-	-	12,057,430

미수금	57	-	-	-	57

미수수익	80,450	-	-	-	80,450

소 계	1,805,627	10,346,844	-	-	12,152,471

금융부채

미지급금	2,358	-	-	-	2,358

예수금	21	-	-	-	21

전환사채	-	-	1,253,051	-	1,253,051

소 계	2,379	-	1,253,051	-	1,255,430

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과~ 3년 이하	3년 초과	합 계

금융자산

현금및현금성자산	301	-	-	-	301

단기금융상품	1,751,643	10,346,844	-	-	12,098,487

미수금	57	-	-	-	57

미수수익	12,836	-	-	-	12,836

소 계	1,764,536	10,346,844	-	-	12,111,681

금융부채

전환사채	-	-	1,232,154	-	1,232,154

4.2 자본 위험 관리 회사는 자본시장과금융투자업에관한법률이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고있습니다. 이 자본적정성 기준은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제6조 제4항 제14호에 기인한 것입니다. 회사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90% 이상을 예치하여야 합니다. 당반기말 현재 회사의 자본적정성 기준 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

예치처	한국증권금융

주식발행금액	10,000,000

예치액	10,346,844

예치율	103.47%

5. 범주별 금융상품 가. 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

현금및현금성자산	14,534	14,534

단기금융상품	12,057,430	12,057,430

미수금	57	57

미수수익	80,450	80,450

합 계	12,152,471	12,152,471

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권

장부금액	공정가치

현금및현금성자산	301	301

단기금융상품	12,098,487	12,098,487

미수금	57	57

미수수익	12,836	12,836

합 계	12,111,681	12,111,681

나. 당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

미지급금	2,358	2,358

예수금	21	21

전환사채	1,253,051	1,253,051

합 계	1,255,430	1,255,430

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치

전환사채	1,232,154	1,232,154

다. 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

대여금 및 수취채권

이자수익	77,985	105,876

상각후 원가로 측정하는 금융부채

이자비용	20,897	22,473

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	구 분	예치처	당반기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	우리은행	14,534	301

단기금융상품	수시RP	하이투자증권	24,465	23,790

예치금	한국증권금융	1,686,122	1,727,853

거치식예치금(*)	10,346,843	10,346,843

소 계	12,057,430	12,098,486

합 계	12,071,964	12,098,787

(*) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 및 전기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융 주식회사에 예치하고 있습니다. 상기단기금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

7. 전환사채 가. 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	구 분	당반기말	전기말

무기명식무보증사모전환사채	2014.9.11	2019.9.11	액면금액	1,350,000	1,350,000

전환권조정	(96,949)	(117,846)

합 계	1,253,051	1,232,154

나. 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

표면이자율	연 0%

전환기간	사채의 발행일(2014년 9월 11일) 후 1월이 경과한 날로부터 사채 상환기일의 직전일(2019년 9월 10일)까지

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	주당 1,000원(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 필요시 전환가격조정)

보장수익률	연 0%, 만기상환시 액면금액의 100%를 상환

다. 회사는 회계기간 중 전환권이 행사되었을 경우 이익이나 이자의 배당에 관하여는전환을 청구한 때의 직전 회계연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

라. 전기 중 전환사채 중 일부가 전환되었으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

청구일자	2016년 12월 28일

청구금액	150,000,000원

전환가액	1,000원

발행한 주식수	150,000주

상장일	2017년 1월 25일

8. 자본금 및 자본잉여금 가. 당반기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액

발행할 주식의 총수	500,000,000주

1주의 금액	100원

보통주 발행주식수	5,650,000주

보통주 자본금	565,000,000원

나. 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	9,882,618	9,882,618

전환권대가	164,186	164,186

합계	10,046,804	10,046,804

9. 이익잉여금가. 당반기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당빈기말	전기말

미처분이익잉여금	243,881	250,068

10. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비

급여	12,000	12,000

퇴직급여	1,000	1,000

복리후생비	391	391

통신비	194	8

세금과공과	462	414

도서인쇄비	231	-

보험료	199	199

지급수수료	37,361	15,107

합계	51,838	29,118

11. 금융수익 및 금융원가 가. 당반기 및 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

이자수익

은행예금	77,985	105,876

나. 당반기 및 전반기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용

사채할인발행차금 상각	20,897	22,473

12. 기타수익 및 기타원가 가. 당반기 및 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

잡이익	1	1

나. 당반기 및 전반기의 기타원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

잡손실	1,380	9

13. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11%(2016년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 11%)입니다.

14. 주당손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 가. 보통주당기순이익

구 분	당반기	전반기

보통주당기순손익	(6,186,525원)	38,659,737원

가중평균 유통보통주식수	5,650,000주	5,500,000주

기본주당순손익 :

보통주 주당손익	(1원)	7원

나. 희석주당순손익당반기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

15. 우발채무와 약정사항 회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 하이투자증권㈜와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에따른 총 인수수수료는 공모금액의 3.5%이며, 이중 1.75%는 공모대금 납입일 익일에지급되었으며, 나머지 1.75%는 다른 법인과의 합병등기 완료후 지급하기로 되어 있습니다.

16. 합병 결의

회사는 2017년 5월 8일 이사회 결의에 따라 동 일자로 휴마시스 주식회사와 합병계약(휴마시스 주식회사 보통주 1주에 회사 보통주 4.24주를 교부)을 체결하였습니다. 회사는 동 일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하였으며, 2017년 7월 6일자로 동 심사청구에 대해 상장예비심사 승인을 받았습니다. 본 합병은 회사가 휴마시스 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 회사가 존속하고 휴마시스 주식회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 휴마시스 주식회사가 회사를 흡수 합병하는 형태입니다. 향후 예정된 주요 합병절차 및 일정은 다음과 같습니다.

구 분	일 정

합병 이사회결의 및 합병계약	17.05.08(월)

합병상장 예비심사청구서 제출	17.05.08(월)

주주명부폐쇄 및 권리주주확정일 공고	17.07.12(수)

주주확정 기준일	17.07.27(목)

주주명부폐쇄기간	시작일	17.07.28(금)

종료일	17.08.03(목)

주주총회 소집통지 공고일	17.08.10(목)

주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지기간	시작일	17.08.10(목)

종료일	17.08.24(목)

주주총회일	17.08.25(금)

주식매수청구권 행사	시작일	17.08.25(금)

종료일	17.09.14(목)

채권자 이의제출기간	시작일	17.08.25(금)

종료일	17.09.25(월)

합병기일	17.09.26(화)

합병종료보고 공고일	17.09.27(수)

합병등기(신청)일	17.09.28(목)

합병신주 교부일	17.10.16(월)

합병신주 상장일예정일	17.10.17(화)