휴마시스 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 내용 현금및현금성자산 176,580,922,198 176,580,922,198 매출채권 및 기타유동채권 36,961,918,834 36,961,918,834 기타유동금융자산 10,703,952,523 10,703,952,523 당기손익-공정가치측정금융자산 10,505,763,506 10,505,763,506 기타비유동금융자산 416,800,000 416,800,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 540,436,239 540,436,239 장기당기손익-공정가치측정금융자산. 200,000,000 200,000,000 합계 235,909,793,300 235,909,793,300 (단위 : 원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 내용 현금및현금성자산 14,300,629,263 14,300,629,263 매출채권 및 기타유동채권 7,000,611,860 7,000,611,860 기타유동금융자산 2,628,260,000 2,628,260,000 당기손익-공정가치측정금융자산 6,065,629,028 6,065,629,028 기타비유동금융자산 110,348,920 110,348,920 장기매출채권 및 기타비유동채권 71,876,485 71,876,485 합계 30,177,355,556 30,177,355,556 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 41,626,777,167 41,626,777,167 - - - 리스부채 2,841,493,550 136,949,502 416,202,448 2,288,341,600 - 합계 44,468,270,717 41,763,726,669 416,202,448 2,288,341,600 - (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 3,700,887,825 3,700,887,825 - - - 단기차입금 3,285,640,000 515,100,000 2,770,540,000 - - 장기차입금 8,612,420,000 - - 6,452,420,000 2,160,000,000 합계 15,598,947,825 4,215,987,825 2,770,540,000 6,452,420,000 2,160,000,000 3) 지배기업의 외환위험관리 지배기업은 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 과목 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 현금및현금성자산 15,052,141,208 (15,052,141,208) 1,308,538,245 (1,308,538,245) 매출채권 2,812,076,535 (2,812,076,535) 231,228,405 (231,228,405) 매입채무 (838,962) 838,962 (7,879,824) 7,879,824 미지급비용 (395,779) 395,779 (4,016,787) 4,016,787 EUR 현금및현금성자산 188,756,927 (188,756,927) 15,065,362 (15,065,362) 매출채권 3,055,683 (3,055,683) 522,716 (522,716) 매입채무 (115,618,258) 115,618,258 (48,349,610) 48,349,610 미지급비용 - - (128,928) 128,928 JPY등 현금및현금성자산 728,452 (728,452) 666,795 (666,795) 미지급비용 (451,750) 451,750 (189,450) 189,450 합계 17,939,454,056 (17,939,454,056) 1,495,456,924 (1,495,456,924) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 부채총계 138,708,545,325 19,522,817,752 차감: 현금및현금성자산 176,580,922,198 14,300,629,263 순부채 (37,872,376,873) 5,222,188,489 자본총계 202,005,961,745 48,684,310,862 부채비율 -18.75% 10.73% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 계약명 계약상대방 주요 내용 계약일자 계약기간 진행경과 공동연구 (주)셀트리온 코로나바이러스-19 항원신속진단키트 개발연구 및 상용화 2020.06.08 3년 2020년 9월 본 계약의 주요목적은 2020년에 코로나19의 전세계적인 팬데믹 상황에서 코로나-19의 감염여부를 짧은 시간내에 진단할 수 있는 신속진단키트를 개발함에 있습니다. 휴마시스와 셀트리온은 셀트리온에서 개발한 항체가 적용되는 COVID-19 항원신속진단키트를 개발하여 2020년 9월에 제품화를 완료하였습니다. 이후 수출용 식약처 허가와 CE-IVD 인증을 비롯한 해외국가들의 허가를 취득하여 수출이 진행되고 있습니다. ①계약상대방 ㈜셀트리온 ②계약내용 양사는 코로나바이러스-19 항원신속진단키트의 개발 및 판매하는데 상호 협력한다. ③대상지역 전 세계 ④계약기간 효력발생일(계약체결일)로부터 3년 ⑤총계약금액 - ⑥지급금액 - ⑦계약조건 1. 연구 참여 및 소요비용은 각자 부담 2. 상용화 후 전 세계 모든 지역 내에서 각자의 상표를 사용한 제품을 판매할 권리를 가짐 ⑧회계처리방법 연구소요비용은 당기 경상연구개발비 처리 ⑨대상기술 코로나바이러스-19 항원진단 ⑩개발진행경과 개발 완료 후 해외 수출 중 ⑪기타사항 - 나. 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요당사는 2000년 6월 회사 창립시부터 체외진단 의료기기에 대한 연구개발활동을 지속적으로 해왔으며 2003년 기업부설연구소를 정식으로 설립하였습니다. 체계적인 연구개발을 통해 급변하는 체외진단시약 개발 기술의 변화에 대응하고자 다양한 원천기술 확보에 최선의 노력을 하고 있으며 회사가 의료기기 전문회사로 발돋움하는데 핵심 역할을 하고 있습니다. 바이러스 감염성 검사, 여성호르몬 검사, 급성심근경색증 검사, 암 검사 등 다양한 검사 분야의 신속진단키트를 개발하였으며 최근 코로나-19 등 호흡기 감염병의 발생주기가 짧아지고 확산범위가 넓어짐에 따라 감염성 질환에 대해 연구역량을 집중하고 있습니다. (2) 연구개발 담당조직 (가) 연구개발 조직 개요 회사의 연구개발 조직은 아래 표와 같이 구성되어 있으며 각 팀의 역할은 다음과 같습니다. 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 팀명 역할 면역진단연구팀 진단키트 신제품 개발, 기존 제품의 성능 개선항체 및 항원 개발 분자진단연구팀 분자진단키트의 신제품 개발 및 분자진단장비 개발 Wellness팀 정량장비 개발 및 생산, 분석알고리즘 및 인공지능 개발, 어플리케이션 개발 신사업개발팀 국내외 인증 및 허가 취득, 국내 임상 및 기술문서 작성 면역진단연구팀은 신규 진단키트의 개발 및 기존 제품의 성능 개선과 핵심 원료인 항체 및 항원 개발에 주력하고 있습니다. 분자진단연구팀은 크게 두개의 파트로 구분됩니다. 주된 연구는 PCR 기술을 기반으로 한 분자진단시약의 개발이며, 분자진단시약을 구성하는 프라이머, 프로브, 마스터믹스 등의 연구개발을 포함하고 있습니다. 현재 COVID-19, 독감, 결핵의 원인이 되는 바이러스 및 세균을 검출하기 위한 분자진단시약의 개발에 착수했으며, 앞으로 감염병 진단을 위한 분자진단시약을 늘려나갈 것입니다. 뿐만아니라 장기적으로 분자진단을 위한 원천기술 확보를 목표로 하고 있습니다. 다른 연구파트는 항원 개발 파트로 항체진단키트의 원료물질이 되는 항원을 자사화하여 합리적인 가격의 고품질 제품을 고객에게 전달하기 위한 연구개발을 진행하고 있습니다. Wellnes s팀은 정량장비 개발을 주로 하고 있으며, 장비에 적용되는 분석 알고리즘 및 모바일 분석을 위한 인공지능 엔진 등을 개발하고 있습니다. 그 밖에 행복하고 건강한 삶을 위해 의료기기에 국한되지 않은 다양한 제품, 플랫폼 및 서비스 개발을 위해 연구, 개발에 매진하고 있으며 IT, BT 기술의 융합을 연구목표로 하고 있습니다.신사업개발팀은 국내외 인허가 취득, 국내임상 담당 및 기술문서 작성을 담당하고 있습니다. (나 ) 연구개발 인력 현황 공시서류 작성기준일 현재 당사는 석.박사급 18명 등 총 24명의 연구인력을 보유하고 있으며 그 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 명) 구분 박사 석사 기타 합계 면역진단연구팀 - 7 1 8 분자진단연구팀 1 3 1 5 Wellness팀 - 1 3 4 신사업개발팀 - 6 - 6 합 계 1 17 5 23 (다) 핵심 연구인력 현황 직위 성명 담당업무 최종학력 주요 경력 주요 연구실적 연구소장/대표이사 차정학 연구개발 총괄 석사 - 고려대학교 유전공학과 석사(1990.2)- (주)유한양행 중양연구소 근무(2000.4)- (현) 휴마시스(주) 대표이사 - Tobramycin 생산균준 개발- B, C형 간염진단키트 개발- 임신진단키트 개발- 제1형 당뇨병 진단키트 개발 수석연구원 박선희 면역진단연구팀 팀장 석사 - 충북대학교 생화학과 석사- (현) 휴마시스(주) 연구소 팀장 - BNP정량키트개발 - D-dimer 정량키트개발 - COVID-19 진단키트개발 수석연구원 유상헌 분자진단연구팀 팀장 박사 - 서울대학교 응용생명화학과 박사 (2014.8) - (현) 휴마시스(주)분자진단연구팀장 - (3) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 구 분 2021년 2020년 2019년 비용의성격별 분류 원재료비 728 385 389 인건비 1,545 827 777 감가상각비 118 78 71 위탁용역비 63 27 29 기타 경비 919 212 207 소 계 3,373 1,529 1,473 회계처리내역 판관비 3,436 1,529 1,473 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 회계처리금액 계 3,436 1,529 1,473 정부보조금 -63 - - 연구개발비용 합계 3,373 1,529 1,473 매출액 대비 비율 1.05% 3.34% 16.09% 회사는 연구개발활동과 관련하여 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 처리하고 개발단계의 지출은 국제회계기준에서 정한 자산성을 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하여 왔으나 2018년 중 회계처리 변경으로 발생당해연도에 전액 비용으로 처리하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2021년 2020년 2019년 비용의성격별 분류 원재료비 669 316 389 인건비 1,545 827 777 감가상각비 118 78 71 위탁용역비 63 27 29 기타 경비 919 212 207 소 계 3,314 1,460 1,473 회계처리내역 판관비 3,377 1,460 1,473 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 회계처리금액 계 3,377 1,460 1,473 정부보조금 -63 - - 연구개발비용 합계 3,314 1,460 1,473 매출액 대비 비율 1.08% 3.19% 16.09% (4) 연구개발실적 (가) 연구개발 진행 현황 및 향후 계획공시서류 작성일 현재 당사의 연구개발 진행 현황은 다음과 같습니다. 구분 개발프로젝트(연구시작) 적용 현 개발단계 정량분석기 HUBI-TAS (2015.01.01) 안드로이드 기반 정량분석기 장비 인허가 완료 CE Notification 완료 소변 검사 키트 추가 정성 검사 키트 추가 모바일 앱 개발(2017.08.01) 모바일 진단용 앱 및 AI 엔진개발 감염성 검사 키트 추가 (COVID-19) 임신키트 학습완료이미지처리 알고리즘 개발 모니터링 시스템 개발(2020.01.01) 정량장비 및 시스템 개발 완료 병원 설치 및 사용 중 면역진단키트 Humasis G6PD G6PD 결핍증 검사 해외임상평가 추가 진행 중 Humasis COVID-19 Ab Test (2020.01.02) 코로나바이러스19 항체 정성검사 조건 완료, 수출용 허가 완료, CE인증 완료, 국내 인허가 완료, FDA 심사 중 Humasis COVID-19 Ag Test (2020.05.02) 코로나바이러스19 항원 정성검사 조건 완료, 수출용 허가 완료, CE인증 완료, 국내 인허가 완료(전문가용), FDA 허가완료 Humasis COVID-19/ FLU combo test (2020.08.01.) 코로나바이러스19 항원 및 인플루엔자 동시 검사 조건 완료, 수출용 허가완료, CE인증 완료, 국내 인허가 진행예정 Humasis COVID-19 RBD/lgG Antibody Test (2021.02.01.) 코로나바이러스 19 중화항체(RBD, lgG) 정성 검사 개발조건완료 및 국내 수출용 허가 완료(해외 CE 및 추가 임상 평가) 분자진단키트 COVID-19 RT-qPCR test (2021.03.22) 코로나바이러스19 RNA 정성 검사 분석적 성능평가 완료임상적 성능평가 COVID-19/Flu RT-qPCR Kit (2021.06.09) 코로나19, 독감 RNA 동시 정성 검사 프라이머, 프로브 선별 완료분석적 성능평가 Dengue virus 분자진단시약 (2021.05.12) 뎅기바이러스 genotyping 검사 시약 Type 3, 4 프라이머 디자인긴급 프로젝트 진행으로 일시 중단 원료개발 뎅기 항체 개발(2018.02.01) 원재료 항체 개발 뎅기 NS1 항체 개발 : 항원 접종 → 항체 클로닝 중 뎅기 항원 개발(2018.01.25) 원재료 항원 개발 긴급 프로젝트 진행(코로나19 항원 개발)으로 일시 중단 코로나 항원 개발(2020.04.05) 원재료 항원 개발 NP, RBD Ag batch-up 생산이관,변이 2종 RBD 개발 완료 HCV 항원 개발 (2020..02.03) 원재료 항원 개발 긴급 프로젝트 진행(코로나19 항원 개발)으로 일시 중단 HIV 1 항원 개발 (2021.03.02.) 원재료 항원 개발 HIV 1 항원 후보 부위 선정 중 주요 개발프로젝트에 대한 세부사항은 다음과 같습니다. 1) 휴비-타스 (HUBI-TAS) 구 분 분석장비 적용 체외진단 디바이스 분석용 장비 제품특성 안드로이드 OS, 카트리지 2개 적용 가능, Quick test 가능, 사용자 친화적 진행경과 제품 생산 완료, 국내 인허가 완료(모델추가), 소변 및 정성 검사 추가, CE 인증 향후계획 시약 인허가 : 카디악 제품부터 진행 예정 경쟁제품 바디텍메드(AFIAS, Ichroma), 수젠텍(Inclix), 나노엔텍(FREND) 시장규모 글로벌 : 871억 1,000만 달러(2026년 예상) 기타 - 2) 모바일 앱 개발 구 분 모바일 앱 적용 체외진단 디바이스 분석용 모바일 앱 제품특성 사용자가 모바일 디바이스를 통해 간단하고 편리하게 검사하고 해당 검사에 관련된 추가 정보들을 제공받을 수 있음. 검사 결과는 전송 가능하며, 이를 바탕으로 질병관리 및 빅데이터로 활용 가능. 진행경과 AI 엔진 업그레이드, 고감도 hCG 학습, 사용자 앱 개발, COVID-19 검사 추가 향후계획 이미지 프로세스 및 인공지능 엔진 업그레이드 경쟁제품 유사 경쟁 제품 없음 기타 - 3) 모니터링 시스템 구 분 모니터링 시스템 적용 LIS, HIS를 이용한 정량장비와 모니터링 시스템 연동 제품특성 정량장비에서 측정한 결과를 모니터링 PC에서 실시간으로 확인하고, 일/월/연도 별 분석 건수를 확인할 수 있음. 분석 결과 뿐 아니라 분석 이미지 및 검사 환경을 확인하여 에러발생, 결과 이상 시 원인 분석 가능. 진행경과 결과 전송 알고리즘 및 결과 수신 서버 프로그램 개발 완료, 병원 설치 및 사용 향후계획 사용자 요청 사항 반영 및 업그레이드 경쟁제품 '의사랑’등 병원 전산 프로그램 기타 4) Humasis G6PD Test 구 분 신속진단키트 적용 면역화학검사시약으로써 사람의 모세혈, 정맥혈에서 Glucose-6-phosphate dehydrogenase (G6PD)를 효소산화환원반응법으로 정성하여 혈액 성분 분석에 도움을 주는 체외진단용 의료기기 제품특성 G6PD(포도당-6-인산염 탈수소효소 결핍증) 검사를 의무화하는 동남아시아 국가를 대상으로 영업할 방침이다. 아울러 말라리아 발병률이 높은 아프리카 국가에도 적극 공급하기로 했다. 세계보건기구(WHO)가 말라리아 치료제 처방 전에 G6PD 결핍여부 검사를 권고하고 있는 만큼 시장성이 있다고 판단해서다. G6PD 결핍 환자가 말라리아 치료제를 사용했을 때 급성 적혈구 용혈 등 부작용을 야기할 수 있고, 신생아 황달 진단검사용으로도 적용가능하다. 진행경과 해외 임상평가 중 향후계획 PATH를 통한 해외 추가 임상 계획 경쟁제품 Alere, AccessBio 시장규모 결핍증 환자는 전세계 인구의 약 5% 정도이며, 아시아 및 중동, 아프리카 지역에서 주로 발생하는 유전성 질환이며, 대부분 공적개발원조 조달이 이뤄지고 있다. 기타 - 5) Humasis COVID-19 Ab Test 구 분 신속진단키트 적용 코로나바이러스19 항체 진단 시약, 제품특성 코로나바이러스에 감염이 되면 해당하는 바이러스에 대항하는 항체가 만들어지게 된다. 이 원리를 이용하여 코로나 바이러스에 감염되었는지 여부를 진단 할 수 있는 시약이다. 진행경과 조건완료, 수출용 허가 취득, CE 인증완료, 해외인허가 등록 및 판매중, 국내 인허가 진행 중 향후계획 - 경쟁제품 SD 바이오센서, 수젠텍 관련 논문 등 Clinical evaluation of a COVID-19 Antibody Lateral Flow Assay using Point of Care Samples, Journal of Clinical Trial, 2021 기타 - 6) Humasis COVID-19 Ag Test 구 분 신속진단키트 적용 코로나바이러스19 항원 진단 시약, 제품특성 코로나 바이러스에 감염된 여부를 직접 코로나 바이러스 항원과 결합되어 발색되는 원리를 사용하여 바이러스 자체 감염 여부를 진단할 수 있다. 진행경과 조건완료, 수출용 허가 취득, CE 인증완료, 해외인허가 등록 및 판매중, 국내 허가 완료(전문가용), FDA 전문가용 심사 중 향후계획 국내 개인용 임상시험 진행 예정, WHO보완, 독일 자가진단 허가 예정 경쟁제품 SD 바이오센서, Abbott, 바디텍메드 시장규무 전체 진단 키트 시장은 약 33억 달러에서 연평균 17.3% 가량 성장할것으로 전망됨 (Global Market Insights 기준) 기타 - 7) Humasis COVID-19/FLU combo Test 구 분 신속진단키트 적용 1. 코로나바이러스 항원 진단 시약, 2. 인플루엔자 항원 제품특성 1. 코로나 바이러스에 감염된 여부를 직접 코로나 바이러스 항원과 결합되어 발색되는 원리를 사용하여 바이러스 자체 감염 여부를 진단할 수 있다. 2. 인플루엔자 바이러스에 감염된 여부를 직접 인플루엔자 항원과 항체의 결합을 통한 발색되는 원리를 사용하여 감염여부를 진단할 수 있다. 진행경과 조건완료, 수출용 허가 취득, CE 인증완료 향후계획 국내 인허가 관련 사항 준비 중 경쟁제품 SD 바이오센서, 수젠텍, 바디텍메드 기타 - 8) Humasis COVID-19 RBD/lgG Test 구 분 신속진단키트 적용 COVID_19 바이러스에 대한 항체 생성여부 확인 제품특성 Coronavirus Disease-19는 severe acute respiratory syndrome coronavirus2로 2020년 2월 WHO에서 공식적으로 COVID-19라 명명하였다. COVID_19는 RNA 바이러스로 바이러스 구조 중 RBD(Receptor binding domain)와 ACE2에 결합하여 체내 감염을 일으킨다고 알려져 있다. 바이러스에 감염되거나 백신을 맞는 사람의 경우 체내에 이에 대한 항체가 생성되고, RBD항체 및 immunoglobulin G 항체 생성여부를 동시에 판단함으로서 바이러스에 대응 가능다고 알려진 RBD 항체의 유무, 전체 항체역가에 대한 유무를 동시에 확인할 수 있다. 진행경과 임상평가 및 조건 개선중 향후계획 임상평가 및 CE인증 등 경쟁제품 바디텍메드, 미코바이오메드 등 관련논문 등 1. Clinical Evaluation of a COVID-19 Antibody Lateral Flow Assay using Point of Care Samples 2. Analytical performances of five SARS-CoV-2 whole-blood finger-stick IgG-IgM combined antibody rapid tests 시장규모 국내 의원급 시장규모 315억원 정도 (2017년도 건강보험심사평가원 의료건수) 기타 - 9) COVID-19 RT-qPCR 키트 구 분 분자진단키트 적용 코로나19 바이러스 감염 진단 시약 제품특성 검체에서 추출한 핵산으로부터 코로나19 바이러스 RNA의 RdRp 유전자, nucleocapsid 유전자, envelop 유전자를 one-step RT-qPCR 방법으로 동시에 증폭하면서 형광 프로브의 발색정도를 실시간으로 확인하는 원리로 코로나바이러스의 감염 여부를 진단할 수 있다. 진행경과 프라이머와 프로브 선별 완료, PCR 조건 설정 완료 향후계획 분석적 성능평가 및 임상시험 경쟁제품 씨젠, 코젠바이오텍, SD 바이오센서 등 관련 논문 등 Lancet Respir Med 2021; 9: 251-59 시장규모 2020년 코로나19 진단시장은 844억 달러 규모에서 2027년까지 3.1% (CAGR) 성장할 것으로 전망함. (Grand View Research) 기타 - 10) COVID-19/Fu RT-qPCR 키트 구 분 분자진단키트 적용 코로나19 바이러스와 독감바이러스의 감염여부를 동시에 진단하는 시약 제품특성 검체에서 추출한 핵산으로부터 코로나19 바이러스 RNA의 nucleocapsid 유전자와 envelop 유전자, influenza A의 M 유전자, influenza B의 M 유전자를 one-step RT-qPCR 방법으로 동시에 증폭하면서 형광 프로브의 발색정도를 실시간으로 확인하는 원리로 코로나바이러스 및 독감바이러스의 감염 여부를 진단할 수 있다. 진행경과 프라이머와 프로브 선별 향후계획 PCR 조건 선정 및 성능평가 경쟁제품 씨젠, 코젠바이오텍, 시선바이오머티리얼스 등 관련 논문 등 doi: https://doi.org/10.1101/2021.02.28.21252625 시장규모 코로나19 진단시장은 2020년 844억 달러 규모에서 2027년까지 3.1% (CAGR) 성장할 것으로 전망하고 (Grand View Research), 독감 진단시장은 2020년 7억 달러 규모에서 2025년 100억 달러 규모로 7.8% (CAGR) 성장할 것으로 전망함 (MarketsandMarkets Research). 기타 - 11) 신규 바이오 probe 개발 구 분 분자진단키트 구 분 신규 바이오 probe 개발 적용 골드 대체용 신규 바이오 probe 제품개발의의 체외진단용 디바이스 제품의 감도와 정밀도 개선 및 원재료의 자사화 진행경과 probe 합성의 안전성 조건 확립 향후계획 제품에 적용 경쟁제품 아사이카제이 나노액트 기타 - 11) 항원.항체 개발당사 제품을 생산하는데 중요한 비중을 차지하는 원재료 항원.항체의 자사화 목적으로 연구개발중이며 현재 뎅기 항원, 코로나 항원, HCV 항원 및 Dengue NS1 항체 클로닝 중입니다. (나) 연구개발 완료 실적 구분 품목 적용 개발완료일 현재상황 비고 정량분석기 모니터링 시스템 정량장비 및 시스템 2021.01 병원 설치 및 사용 중 원료 RBD AgRBD Ag COVID-19항체 진단시약 원료 2021.02 Scale-up 적용완료 생산이관중 원료 영국 변이 (B.1.1.7) RBD Ag COVID-19 변이 항원, 평가용 2021.05 원료 평가중 원료 남아공 변이 (B.1.351) RBD Ag남아공 변이 (B.1.351) RBD Ag COVID-19 변이 항원, 평가용 2021.05 원료 평가중 (다) 연구개발활동 및 판매 중단 현황현황> 품목 현황>- 해당 없음 7. 기타 참고사항 가. 시장 현황(1) 현장진단(POCT) 시장의 규모 체외진단분야는 검사방식에 따라 8가지 세부 분야로 구분되며, 그 중에서 가장 큰 매출비중을 차지하고 있는 분야인 면역화학적진단 분야입니다. 면역화학적진단 분야의시장규모는 전체 체외진단분야의 40.5%(19.2bn$, 2013 년 기준)를 차지하고 있으며, 매년 약 6.0%의 성장률(CAGR 12~17E)을 보이고 있습니다. 현장진단분야의 시장규모는 13.3%(6.4bn$, 2013 년 기준)로 아직 높은 수준은 아니지만 융합기술의 발달과 함께 10.9%의 성장률(CAGR 12~17E)로 빠르게 성장하고 있는 분야입니다. 메르스와 신종플루 등의 감염성 질환들은 빠른 대처가 중요하며, 이러한 질환의 감염여부를 확인하기 위해서는 일반적으로 환자로부터 샘플을 채취하고 전문검진센터로보내 결과를 받기까지 2~3일이 소요됩니다. 그 기간 동안에는 어떤 질병에 감염되었는지 알 수 없기 때문에 광범위한 형태의 치료를 할 수 밖에 없습니다. 현장진단기기는 진단에 소요되는 시간을 3~6시간 이내로 줄여 현장에서 직접 진단할 수 있도록 하는 소형장비이며, 시행할 수 있는 검사는 통상적으로 중앙검사실에 의뢰해 검사할 수 있는 거의 모든 검사항목이 가능합니다. 그러나 초기에는 검사의 신뢰성이 낮아 현장진단검사를 시행하고도 중앙검사실의 검사로 재확인해야 했으나,최근 현장진단기술의 발전으로 인해 검사의 신뢰도가 증대됨에 따라 현장진단이 빠르게 늘어나고 있습니다.체외진단기기의 기술별 시장 점유율은 분자진단이 가장 높으며 그 다음으로 면역화학, 현잔진단기기 순으로 나타났다. 2015년부터 2023년까지 시장 성장율에 있어서는 현장진단기기가 5.6% 분자진단이 4.7%로 전망된다. IT, BT, NT, RT등 다양한 기술 융합이 접복되고 있는 분야에서 높은 시장 점유율과 시장 성장률이 나타났다. 기술별 체외진단기기 시장 점유율.jpg 그림 16. 기술별 체외진단기기 시장 점유율 기술별 체외진단기기 시장규모-1.jpg 그림 17. 기술별 체외진단기기 시장규모-1 현장진단기기 분야의 성장성이 높은 이유는 3가지로 생각됩니다. 첫째, 검체를 검사센터에 보내지 않고 병실, 응급실, 개인 클리닉에서 직접 검사하기 때문에 신속한 현장진단과 치료가 가능합니다. 둘째, 신속한 현장진단 및 치료는 환자 뿐만 아니라 건강보험 재정에도 유리합니다. 셋째, 고령화에 대비해 스스로 건강관리를 하는 이용자가 늘어날 것입니다. 헬스케어의 서비스 영역은 현재 종합병원 및 클리닉센터에서 점차 개인별 진단분야로 이동하고 있습니다. 한국의 경우에는 병원 접근성이 매우 높으나, 미국이나 유럽은 환자가 병원으로 이동하기까지 많은 시간과 비용이 소요됩니다. 이런 시간과 비용을 절감하기 위해 원격진료서비스가 도입되고 있으며, 원격진료서비스의 도입에는 현장검사 POCT 장비의 보급이 필수적으로 인식되고 있습니다. 특히 고령 인구와 만성질환 환자들은 병원에 머무는 시간을 줄이는 것이 여러 면에서 유리합니다. 검사에 소요되는 시간과 비용의 절감에 도움이 된다는 점에서 진단기기의 POCT화 추세는 앞으로도 지속될 것으로 보입니다. (2) 시장 전망 체외진단시장의 세부분야 중 시장에서 가장 많은 비중을 차지하고 있는 분야는 면역화학적 (Immunochemistry)진단과 자가혈당측정(SMBG, Self-Monitoring BloodGlucose) 진단입니다. 그러나 최근 가장 빠른 성장세를 보이고 있는 분야는 분자진단(Molecular Diagnostics)과 현장검사(Point of Care Testing)시장으로 융합기술의 발달과 함께 새로운 Trend로 크게 주목받고 있습니다. 체외진단(IVD, In Vitro Diagnostics)은 질병의 진단이나 예방 또는 건강상태의 평가등을 목적으로 인체에서 채취된 조직이나 혈액, 소변 등의 검체를 이용해 검사하는 의료기기 및 시약 등을 말합니다. 체외진단산업은 산업적 성장구도에 있어서 도입기를 벗어나 성장기에 진입하였습니다. 또한 체외진단 산업은 지금까지 전통적으로 수행해오던 미생물학적 또는 임상화학적 진단에서 벗어나 의료 및 생명과학의 발전과 함께 전자공학이나 IT, 소재, 기계공학과의 융합을 통해 더욱 발전해가고 있습니다. 체외진단산업은 고령화 시대에 조기진단을 통한 사전예방 및 건강관리라는 트렌드의변화로 향후 빠르게 성장할 전망입니다. 그러나 체외진단 내 모든 분야가 빠른 성장을 하지 않고 선별적인 성장을 이어갈 것이며, 전통적인 진단방식에서 좀 더 정확도가 높고 근본적인 진단이 가능하며, 언제 어디서든 편리하고 빠르게 진단과 분석이 가능한 방식으로 더욱 발전할 것입니다. [ 최근 국내외 체외진단 시장전망 ] 체외진단국외시장규모.jpg 그림 18. 체외진단 국외시장 규모 체외진단국내시장규모.jpg 그림 19. 체외진단국내시장규모 현재 면역화학적진단은 가장 많은 매출비중을 차지하고 있지만, 앞으로는 정확도가 높은 분자진단이나 현장에서 빠르게 진단이 가능한 현장진단(POCT, Point-of Care Testing) 등이 고성장 할 것으로 예측합니다. 세계 체외진단시장은 2019년 기준으로 약 559억 달러 규모로 추정됩니다. 연평균 성장률(CAGR 2015~25E)은 약 4.2%로서 같은 기간 전문의약품 시장(CAGR 2015~2025F, 5.5%)에 비하여 매우 빠르게 성장할 전망입니다. 이를 통하여 체외진단시장은 의료기기산업의 모든 분야 중에서 향후 가장 빠른 성장과 가장 큰 규모의 시장(2018년 55.8bn$ -> 2025년F, 71.3bn$)이 형성될 전망입니다. (3) 시장 특성체외진단분야는 의료기술의 발전과 함께 바이오 및 IT 등이 결합되어 계속해서 새로운 의료기기들이 출현하고 있고 기술변화의 주기가 빠른 분야입니다. 그러나 임상현장에서 품질을 증명해야 하는 과정과 법적 요구사항을 충족해야 하기 때문에 신기술들이 즉시 시장에 접목되지는 못 합니다. 또한 다양한 검증단계가 요구되어 시장참여자(특히 최종수요자)는 새로운 기술이나 제품에 대해 매우 보수적인 수요패턴이 형성되어 있으며, 신규시장에 대한 신뢰성을 확보하기까지 오랜 시간이 필요합니다. 그리고 기술개발 및 제품화 과정에는 충분한 시간과 자본이 소요되므로 진입장벽이 매우 높은 시장으로 판단됩니다. 체외진단산업의 사용자는 자가 진단용 제품을 제외하고 대부분이 의료산업에 종사하는 의사, 간호사, 임상병리사 등으로 한정되어 있습니다. 이에 따라 진단제품의 안전성과 신뢰성이 중시되어 후발업체의 시장진입이 어렵고, 유명 브랜드 제품이나 기존에 검증된 제품을 계속 사용하는 속성이 있어 쉽게 다른 제품으로 바꾸지 않는 경향이 있습니다. 또한 체외진단 의료기기와 관련된 산업은 각 국가별 산업표준에 적합한 인허가를 취득하여야만 제품의 제조 및 판매가 가능합니다. 각 국가들은 자국민의 안전을 위해 자국 내에 들어오는 제품에 대한 안전 요구사항을 규정하고 있으며, 해외에 제품을 수출하기 위해서는 수출하고자 하는 국가의 규제적 요구사항을 충족해야 합니다. 이러한 규정들은 제품의 수출, 판매허가를 받기 위해 반드시 따라야 하는 것이므로 산업표준과 동일한 성격을 갖는다고 할 수 있습니다. 이에 따라 당사는 의료기기제조 및 판매를 위한 제조 및 품질경영시스템 인증, MFDS 등 국내외 제품인증을 대부분 완료하였습니다. 또한 동사의 판매 중인 제품군에 대해 CE 제품인증, FDA(미국), CFDA(중국), MHLW(일본), ANVISA(브라질) 등에 제품의 인증을 대부분 획득하였으며, 출시 예정인 제품들 역시 현재 세계 약 45여개 국가에서 진행 중이거나 진행 완료하였습니다. 체외진단시장은 해당 의료지식과 기술이 계속해서 발전하고 있으며, 최종 수요자의 필요에 따라 지속적으로 업그레이드가 요구되며, 점차 소형화 및 자동화와 함께 편리성이 증대하고 있습니다. 또한 수년 전에 발생했던 신종플루나 메르스와 같이 전 세계적으로 치명적인 전염성질병이 출현하면 일시적으로 관련 체외진단시장이 폭발적으로 증가하고 있습니다. 나. 경쟁 현황(1) 경쟁 상황 전 세계 면역 POCT 시장은 전체시장의 80% 이상을 Roche, Abbot, Siemens AG, Johnsos Johnsos, Becton, Dickisos and Company 5개 회사가 점유하고 있는 과점시장 구조였습니다. 그러나 기술개발에 따라 제품군 중가, 신규 업체들의 등장 및 중국 및 아시아권 업체들의 성장으로 시장 구조가 다변화되고 있는 상황입니다. [ 세계 면역 POCT 시장의 기업별 시장 점유율 ] poct시장-회사별 포지션.jpg 그림 20. POCT 시장-회사별 포지션 (2) 회사의 경쟁력 (가) 국내 경쟁사와의 경쟁우위도 당사는 2000년 체외진단 의료기기 제조업을 시작하여 다양한 체외진단 POCT 정성검사시약을 개발해 왔으며 수많은 노하우와 제품개발 능력을 키워왔습니다. 당사의 핵심제품인 POCT 자동면역분석장비, 심혈관질환 POCT 다중검사시약, 뎅기열 검사제품, 호흡기질환 검사제품, 말라리아 약제 동반진단 제품들은 경쟁사들이 성장동력사업으로 추진하고 있는 미래형사업으로서 사업성이 확인되어 있다고 볼 수 있는 분야입니다. 또한 산부인과질환 검사분야는 당사만의 독보적인 기술과 임상적 노하우가 함축되어 있는 분야로서 당사의 향후 경쟁력확보에 큰 부분을 담당할 것으로 예상됩니다. (나) 심혈관질환 다중 정량 POCT 검사 심혈관질환 다중 정량 POCT 검사시약은 한국에서는 휴마시스(HUBI-QUAN pro, HUVE) 및 바디텍메드(ichroma Reader)가 시판하고 있으며, 미국과 프랑스의 다국적 의료기기업체인 Alere(Alere Triage Meter Pro), Abbott(i-STAT), Roche(cobas h232 POC system) 등에서 판매하고 있습니다. 심혈관질환 POCT 검사는 POCT 검사의 대표품목으로서 시장성이 매우 큰 품목입니다. [휴마시스의 심혈관질환 다중 정량 POCT 검사] 그림17.jpg 그림 21. 심혈관질환의 검사를 위한 휴마시스의 검사항목은 7개 항목으로 세계적으로 가장 많은 검사 스펙트럼을 보유하고 있습니다. 따라서 당사는 국가별로 상이한 보험정책에 따라 당사제품을 가장 효과적으로 적용할 수 있습니다. 특히, 급성심근경색증의 초기검사마커로 Myoglobin의 임상적 유효성이 낮아지고 있는 상황에서 초기 신규마커인 Fatty acid binding protein(FABP)의 제품화는 큰 의미를 가지고 있습니다. 이와 같이 많은 진단마커와 더불어 적절한 다중검사제품의 제조기술이 없다면, 특수한 상황에 맞는 적절한 제품을 만들기는 매우 어렵습니다. 이런 당사의 다중검사제품 제조기술은 세계 최고수준으로 당사의 핵심역량이라 할 수 있습니다. (다) 고위험 감염증 다중 POCT 전혈검사기술 ① 뎅기열 항원항체 다중 검사시약(Dengue NS1 + IgG/IgM) 뎅기열은 2차 감염 환자의 경우에 출혈열이나 쇼크 증후군에 걸릴 가능성이 매우 높기 때문에 조기 진단이 매우 중요합니다. 뎅기 바이러스의 감염 초기에 나타나는 NS1 항원을 검사할 경우에 IgM/IgG 항체가 잘 나타나지 않을 수도 있으며, 반대로 IgM/IgG 만을 검사한다면 환자의 상태(경과시간)를 정확하게 판단하지 못하여 적절한 처치가 이루어지지 못할 경우가 발생합니다. 따라서 NS1과 IgM/IgG을 함께 다중검사 할 수 있는 동사의 뎅기열 항원항체 다중 검사제품은 임상적으로 매우 의미있는 제품으로 당사의 "HUMASIS Dengue Combo"와 Alere의 “BIOLINE Dengue Duo”제품만이 세계적으로 유통되는 제품입니다. 뎅기열은 모두 4가지 혈청형을 가지고 있으며, 2차 감염 환자의 경우에 뎅기 출혈열이나 뎅기 쇼크 증후군에 걸릴 가능성이 매우 높기 때문에 조기 진단이 매우 중요합니다. 최근의 감염 양상을 살펴보면, 2종 이상의 Virus type에 의한 중복 감염이나 유전적 변이를 가진 바이러스의 의한 감염이 많아져 항원과 항체 동시 검사의 필요성이 증대되고 있습니다. 당사 제품과 경쟁사 제품을 비교하여 봤을 때, 당사제품은 높은 정확성과 짧은 판독시간, 그리고 긴 사용기한으로이 충분한 제품 경쟁력을 가지고 있다고 판단됩니다. ② 호흡기 바이러스 다중 검사제품(HUBI FluSens, HUMASIS FLU/RSV) 호흡기 바이러스 다중 POCT 검사시약은 한국에서 휴마시스(HUBI-QUAN pro, HUBI-TAS)와 미국의 다국적 의료기기업체인 Beckton Dickinson(BD Veritor System), Alere(Alere Bioline Ultra), Quidel(Sofia) 등에서 판매하고 있습니다. 각 검사시약의 검사원리를 살펴보면, 당사 제품을 포함한 모든 제품이 Membrane based ICA 검사방식을 채택하고 있으나, 휴마시스 제품만이 세계 최초로 인플루엔자 A/B 바이러스와 RSV 바이러스를 다중검사 할 수 있습니다. 그리고 다중검사에 있어서 결과판독의 용이성을 위하여 색상을 다양하게 적용한 제품은 휴마시스와 Alere 만이 Influenza type별로 색상구별이 가능하도록 제조하고 있습니다. POCT 검사에 있어서, 검사시간을 1~2분을 단축시킨다는 것은 영업 및 마케팅에 큰영향력을 미치는 부분입니다. 휴마시스 제품의 검사시간은 8분으로 타제품 대비 검사시간 빠른 편이며, 이것은 검사 용량(Test Capacity)에 직접적인 영향을 주기 때문에 검사실 운영에 있어서 검사시간의 단축과 더불어 검사비용의 절감을 할 수 있습니다. 또 다른 당사제품은 2가지 검사모드(Quick mode, Run mode)를 가지고 있으며, 만일 Quick mode로 검사할 경우에는 시간당 약 30회 검사를 수행할 수 있습니다. 또한 제품의 사용자 적합성(Usability)를 살펴볼 때, 당사제품은 Auto calibration 기능을 가지고 있으며, 호흡기 바이러스 검사제품 이외에 다양한 시약(심혈관,호르몬,감염성 등)의 사용이 가능하므로 높은 경제성을 가지고 있다고 볼 수 있습니다. ③ 말라리아 약제 동반진단 POCT 검사 (Allcare G6PD-P.f./Pan CDx) G6PD 결핍증과 말라리아 감염은 매우 밀접한 관계를 지니고 있습니다. 현재 삼일열 말라리아(Plasmodium Vivax)의 재발 방지를 위한 치료방법인 항말라리아제(프리마퀸) 처방약은 중동 및 열대 지역의 유전병인 G6PD 결핍환자의 쇼크사를 유발할 수 있기 때문에 이에 대한 사전진단이 필수적입니다. 말라리아 pf/pan 감염증과 G6PD 효소결핍증을 동시에 다중진단 할 수 있는 기술에 관하여 말라리아 항원검사(HRPII, pLDH, aldolase)와 G6PD 결핍증의 동시검사시약에 관한 특허출원을 완료하였고, 시작품의 성능검사결과에서 적정한 검사결과를 확인할 수 있었습니다 말라리아 약제 동반진단 POCT 검사시약에 포함된 Malaria pf/pan 검사는 WHO RDT 성능평가에서 최상위 성능제품군으로 평가 받았습니다. 말라리아 시장은 전 세계적으로 WHO(세계보건기구)에서 인정하는 제품이 시장진입이 가능하며 WHO Round참여에 적합한 사양을 보유하고 있는 제품이어야만 그 성능이 인증됩니다. 현재 당사의 제품은 모든 WHO Round 4, 5, 6에 모두 적합판정을 받아 기준사항이 검증된 제품입니다. G6PD 제품은 온도에 민감한 효소검사 제품으로서 보관온도가 매우 중요하며, 당사 제품은 보관온도가 18~32도로 고온에서도 높은 안정성을 가지고 있으며 이점은 제품의 중요한 마케팅 경쟁력이기도 합니다. 말라리아의 진단이 확정될 경우에 G6PD 결핍증을 검사하여 빠른 처방을 내려야 하는데, 당사의 “Allcare G6PD-P.f./Pan CDx”는 말라리아 감염여부와 동시에 G6PD 결핍증 여부를 동시에 검사하면서, 매우 단시간(5분)에 검사결과를 얻을 수 있습니다. (3) 판매 네트워크 (가) 해외시장 해당 지역에 축적된 고객 데이터베이스, 유통망, 의료체계에 대한 높은 이해도를 바탕으로 당사 제품의 시장적용이 가능한 전문대리점의 확보는 해외 시장 개척과 성장의 핵심기반입니다. 당사의 국가별 해외대리점은 End-User로의 판매망의 중심이 되는 실질적인 매출실현의 창구입니다. 이에 따라 당사는 2007년을 시작으로 지속적인해외 network 발굴 작업을 진행하였으며, 전 세계에 54개국의 89개 현지대리점 유통망을 확보하고 있습니다. 또한 체외진단 의료기기라는 특성에 따라, 각 국가별 제품의 인허가와 홍보가 선행되어야 하며, 제품의 성능과 품질에 대한 신뢰 확보를 위한 필드테스트가 필수 요구사항입니다. 이러한 일련의 현지 마켓팅 프로세스에 따라 당사는 전시회를 통한 홍보와국가별 인증 등에 관하여 지난 15년간 공격적인 투자를 진행하고 있습니다. 2) 국내시장 2018년 기준 12개의 지역대리점과 116개의 협력사 그리고 8개의 직판고객사와 12개의 OEM제약사가 당사의 고객사로서 상생협력하고 있습니다. 또한 진입 장벽이 높은 주요 대학병원 및 대형 종합병원을 고객사 및 협력병원으로 확보하여, 국내 및 해외시장에서 활용할 수 있는 reference를 획득하였습니다. 전국의 대리점 및 협력사와의 깊은 partnership 보유는 신규 고객사 확보 및 지속적인 매출 기반 조성, 개원의협동조합 등 신시장 개척으로 당사 제품의 대량 납품 가능성을 확보하게 되었습니다.동시에, 일반 소비자를 대상으로 하는 약국 및 생활용품 관련 시장에서는 15년간 선점한 약국 시장의 높은 브랜드 인지도와 시장 유통에 대한 충분한 경험과 노하우 및 고객사와의 협력 관계 등으로 경쟁사와 다른 차별화를 가지고 시장을 리드하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보2020년 1분기 중 베트남 현지법인 설립으로 인하여 제8기,제7기 재무제표는 연결재무제표이며, 제6기 재무제표는 개별재무제표입니다. (단위 :원) 연결 제8기 제7기 제6기 2021-12-31 2020-12-31 2019-12-31 [유동자산] 294,574,547,022 42,557,272,149 25,771,471,361 당좌자산 242,682,777,114 32,061,267,833 22,844,240,250 재고자산 51,891,769,908 10,496,004,316 2,927,231,111 [비유동자산] 46,139,960,048 25,649,856,465 10,716,339,317 투자자산 616,800,000 110,348,920 99,102,234 유형자산 44,066,097,203 24,659,378,534 10,424,198,793 무형자산 76,615,211 42,508,007 57,383,490 기타비유동자산 1,380,447,634 837,621,004 135,654,800 [자산총계] 340,714,507,070 68,207,128,614 36,487,810,678 [유동부채] 135,473,494,505 9,672,432,532 15,471,882,110 [비유동부채] 3,235,050,820 9,850,385,220 5,771,942,778 [부채총계] 138,708,545,325 19,522,817,752 21,243,824,888 [지배기업 소유지분] 202,005,961,745 48,684,310,862 15,243,985,790 [자본금] 3,422,381,500 3,422,381,500 2,817,291,800 [자본잉여금] 33,805,055,084 33,805,055,084 21,726,643,768 [기타자본] △59,395,200 △59,395,200 △59,395,200 [기타포괄손익누계액] 2,645,931,445 △10,111,331 - [이익잉여금] 162,191,988,916 11,526,380,809 △9,240,554,578 [비지배지분] - - - [자본총계] 202,005,961,745 48,684,310,862 15,243,985,790 [부채및자본총계] 340,714,507,070 68,207,128,614 36,487,810,678 종속기업 및 관계기업투자 원가법 원가법 - 2021년 01월~12월 2020년 01월~12월 2019년01월~12월 매출액 321,829,140,756 45,717,211,972 9,150,651,630 영업이익(손실) 193,592,723,916 25,358,338,804 △875,263,584 당기순이익(손실) 151,204,591,708 20,937,242,284 △1,226,234,515 기본주당순이익(손실) 4,422 643 △44 연결에 포함된 회사수 1 1 - [△는 음(-)의 수치임]※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다나,요약별도재무정보 휴마시스-개별 제8기 제7기 제6기 2021-12-31 2020-12-31 2019-12-31 [유동자산] 283,484,884,224 42,483,776,959 25,771,471,361 당좌자산 232,542,837,154 31,987,772,643 22,844,240,250 재고자산 50,942,047,070 10,496,004,316 2,927,231,111 [비유동자산] 46,194,334,240 25,864,675,256 10,716,339,317 투자자산 903,328,650 458,027,570 99,102,234 유형자산 43,855,646,496 24,548,169,514 10,424,198,793 무형자산 76,615,211 42,508,007 57,383,490 기타비유동자산 1,358,743,883 815,970,165 135,654,800 [자산총계] 329,679,218,464 68,348,452,215 36,487,810,678 [유동부채] 133,198,802,387 9,657,616,771 15,471,882,110 [비유동부채] 3,175,836,878 9,850,385,220 5,771,942,778 [부채총계] 136,374,639,265 19,508,001,991 21,243,824,888 [자본금] 3,422,381,500 3,422,381,500 2,817,291,800 [자본잉여금] 33,805,055,084 33,805,055,084 21,726,643,768 [기타자본] △59,395,200 △59,395,200 △59,395,200 [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 156,136,537,815 11,672,408,840 △9,240,554,578 [자본총계] 193,304,579,199 48,840,450,224 15,243,985,790 [부채및자본총계] 329,679,218,464 68,348,452,215 36,487,810,678 종속기업 및 관계기업투자 원가법 원가법 2021년 01월~12월 2020년 01월~12월 2019년01월~12월 매출액 307,476,758,181 45,717,211,972 9,150,651,630 영업이익(손실) 184,932,145,014 25,505,613,932 △875,263,584 당기순이익(손실) 145,003,112,576 21,083,270,315 △1,226,234,515 기본주당순이익(손실) 4,241 647 △44 희석주당순이익(손실) 4,241 647 △44 [△는 음(-)의 수치임]※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 8 기 2021.12.31 현재 제 7 기 2020.12.31 현재 제 6 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 294,574,547,022 42,557,272,149 25,771,471,361 현금및현금성자산 176,580,922,198 14,300,629,263 3,791,113,919 매출채권 및 기타유동채권 36,961,918,834 7,000,611,860 1,103,299,185 기타유동금융자산 10,703,952,523 2,628,260,000 6,757,800,000 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 10,505,763,506 6,065,629,028 11,055,602,037 기타유동자산 7,930,220,053 2,066,137,682 71,341,659 당기법인세자산 65,083,450 재고자산 51,891,769,908 10,496,004,316 2,927,231,111 비유동자산 46,139,960,048 25,649,856,465 10,716,339,317 기타비유동금융자산 416,800,000 110,348,920 99,102,234 기타비유동자산 16,729,144 16,679,154 장기매출채권 및 기타비유동채권 540,436,239 71,876,485 135,654,800 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 200,000,000 유형자산 44,066,097,203 24,659,378,534 10,424,198,793 영업권 이외의 무형자산 76,615,211 42,508,007 57,383,490 이연법인세자산 823,282,251 749,065,365 자산총계 340,714,507,070 68,207,128,614 36,487,810,678 부채 유동부채 135,473,494,505 9,672,432,532 15,471,882,110 매입채무 및 기타유동채무 41,626,777,167 3,700,887,825 1,627,683,932 기타유동부채 50,497,478,213 1,943,473,686 317,328,546 당기법인세부채 42,759,459,754 742,431,021 단기차입금 3,285,640,000 4,382,840,000 유동성전환사채 5,236,217,152 유동리스부채 589,779,371 유동파생상품부채 3,907,812,480 비유동부채 3,235,050,820 9,850,385,220 5,771,942,778 장기차입금 8,612,420,000 4,837,260,000 확정급여채무의현재가치 547,756,169 1,237,965,220 934,682,778 비유동리스부채 2,687,294,651 부채총계 138,708,545,325 19,522,817,752 21,243,824,888 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 202,005,961,745 48,684,310,862 15,243,985,790 자본금 3,422,381,500 3,422,381,500 2,817,291,800 자본잉여금 33,805,055,084 33,805,055,084 21,726,643,768 기타자본구성요소 (59,395,200) (59,395,200) (59,395,200) 기타포괄손익누계액 2,645,931,445 (10,111,331) 이익잉여금(결손금) 162,191,988,916 11,526,380,809 (9,240,554,578) 비지배지분 자본총계 202,005,961,745 48,684,310,862 15,243,985,790 자본과부채총계 340,714,507,070 68,207,128,614 36,487,810,678 연결 포괄손익계산서 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 수익(매출액) 321,829,140,756 45,717,211,972 9,150,651,630 매출원가 111,436,590,495 14,856,375,496 5,209,551,355 매출총이익 210,392,550,261 30,860,836,476 3,941,100,275 판매비와관리비 17,063,852,383 5,446,217,062 4,379,816,262 대손상각비(대손충당금환입) (264,026,038) 56,280,610 436,547,597 영업이익(손실) 193,592,723,916 25,358,338,804 (875,263,584) 기타수익 3,659,873,961 190,809,195 220,175,650 기타손실 698,002,985 968,751,085 89,511,103 금융수익 289,808,088 165,552,020 439,074,530 금융원가 117,609,261 3,784,100,904 920,710,008 법인세비용차감전순이익(손실) 196,726,793,719 20,961,848,030 (1,226,234,515) 법인세비용 45,522,202,011 24,605,746 당기순이익(손실) 151,204,591,708 20,937,242,284 (1,226,234,515) 기타포괄손익 2,117,059,175 (180,418,228) 148,275,544 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (538,983,601) (170,306,897) 148,275,544 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (538,983,601) (170,306,897) 148,275,544 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 2,656,042,776 (10,111,331) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 2,656,042,776 (10,111,331) 총포괄손익 153,321,650,883 20,756,824,056 (1,077,958,971) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 151,204,591,708 20,937,242,284 (1,226,234,515) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 153,321,650,883 20,756,824,056 (1,077,958,971) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,422 643 (44) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,422 643 (44) 연결 자본변동표 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 2,804,200,900 21,543,545,901 (59,395,200) (8,162,595,607) 16,125,755,994 16,125,755,994 당기순이익(손실) (1,226,234,515) (1,226,234,515) (1,226,234,515) 기타포괄손익 확정급여재도의 재측정요소 148,275,544 148,275,544 148,275,544 해외사업환산손익 전환사채전환 13,090,900 183,097,867 196,188,767 196,188,767 2019.12.31 (기말자본) 2,817,291,800 21,726,643,768 (59,395,200) (9,240,554,578) 15,243,985,790 15,243,985,790 2020.01.01 (기초자본) 2,817,291,800 21,726,643,768 (59,395,200) (9,240,554,578) 15,243,985,790 15,243,985,790 당기순이익(손실) 20,937,242,284 20,937,242,284 20,937,242,284 기타포괄손익 확정급여재도의 재측정요소 (170,306,897) (170,306,897) (170,306,897) 해외사업환산손익 (10,111,331) (10,111,331) (10,111,331) 전환사채전환 605,089,700 12,078,411,316 12,683,501,016 12,683,501,016 2020.12.31 (기말자본) 3,422,381,500 33,805,055,084 (59,395,200) (10,111,331) 11,526,380,809 48,684,310,862 48,684,310,862 2021.01.01 (기초자본) 3,422,381,500 33,805,055,084 (59,395,200) (10,111,331) 11,526,380,809 48,684,310,862 48,684,310,862 당기순이익(손실) 151,204,591,708 151,204,591,708 151,204,591,708 기타포괄손익 확정급여재도의 재측정요소 (538,983,601) (538,983,601) (538,983,601) 해외사업환산손익 2,656,042,776 2,656,042,776 2,656,042,776 전환사채전환 2021.12.31 (기말자본) 3,422,381,500 33,805,055,084 (59,395,200) 2,645,931,445 162,191,988,916 202,005,961,745 202,005,961,745 연결 현금흐름표 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 205,023,365,614 14,297,964,965 779,575,191 당기순이익(손실) 151,204,591,708 20,937,242,284 (1,226,234,515) 당기순이익조정을 위한 가감 45,994,386,409 5,886,082,565 2,035,938,186 연차충당부채전입 79,729,231 퇴직급여 560,206,041 245,122,752 316,208,302 감가상각비 1,963,967,240 740,353,676 576,710,110 대손상각비 (264,026,038) 56,280,610 436,547,597 무형자산상각비 19,226,916 18,479,383 18,343,675 이자비용 130,116,982 265,781,943 799,177,008 외화환산손실 85,714,903 634,342,751 53,667,237 외환차손 391,847,726 255,084,990 20,389,784 당기손익인식금융자산평가손실 129,969,061 재고자산평가손실 1,498,886,209 450,426,155 353,542,263 유형자산처분손실 7,562,930 41,423,891 1,000 파생금융부채평가손실 3,388,349,900 121,533,000 법인세비용 45,522,202,011 24,605,746 외화환산이익 (761,403,215) (6,367,964) (10,001,439) 외환차익 (2,763,857,655) (160,681,312) (174,796,598) 당기손익인식금융자산평가이익 (178,647,067) (85,886,876) (321,212,386) 이자수익 (124,114,476) (79,665,144) (117,862,144) 연차수당부채환입 (18,175,361) (10,276,714) 재고자산평가손실환입 (173,025,329) 유형자산처분이익 (13,361,636) (26,032,509) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 11,396,443,687 (12,350,378,086) (8,028,850) 매출채권의 감소(증가) (20,913,611,055) (5,542,620,816) 917,067,200 미수금의 감소(증가) (6,441,043,472) (575,089,688) (5,952,211) 선급금의 감소(증가) (5,795,218,372) (1,985,229,425) 20,915,722 선급비용의 감소(증가) (67,071,894) (26,245,752) (6,748,724) 당기법인세자산의 감소(증가) (37,147,060) 재고자산의 감소(증가) (42,721,626,472) (8,019,199,360) (585,353,673) 매입채무의 증가(감소) 31,913,835,062 1,812,352,305 (118,017,000) 미지급금의 증가(감소) 1,786,202,834 (147,012,574) 231,395,174 예수금의 증가(감소) 154,332,473 66,785,880 3,347,580 선수금의 증가(감소) 1,893,605,760 부가가치세 예수금의 증가(감소) 80,745,866 계약부채의 증가(감소) 46,413,809,658 1,327,048,657 52,144,970 반품충당부채의 증가(감소) 18,825,337 232,310,603 (6,649,077) 미지급비용의 증가(감소) 4,298,411,654 629,855,592 24,222,132 퇴직금의 지급 (126,673,642) (86,772,211) (464,398,826) 퇴직운영자산의 감소(증가) (1,814,746,066) (25,374,996) (32,855,057) 해외사업투자손익 증가(감소) 2,716,666,016 (11,186,301) 이자지급(영업) (132,785,599) (312,491,210) (170,819,791) 이자수취(영업) 100,139,990 103,666,052 148,720,161 법인세납부(환급) (3,539,410,581) 33,843,360 투자활동현금흐름 (31,421,085,145) (5,945,731,238) (1,269,268,063) 단기금융상품의 처분 5,683,360,000 16,915,600,000 1,118,100,000 당기손익인식금융자산의 처분 50,374,613,549 8,339,931,421 4,233,993,460 장기금융상품의 처분 112,222,632 기계장치의 처분 2,000,000 차량운반구의 처분 11,363,636 34,363,637 공구와기구의 처분 3,995,705 건설중인자산의 처분 63,000,000 임차보증금의 감소 22,554,215 70,000,000 단기금융상품의 취득 (13,756,052,523) (12,786,060,000) (2,168,820,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (54,836,100,960) (3,394,040,597) (1,456,390,537) 장기금융상품의 취득 (418,673,712) (11,246,686) (11,238,080) 기계장치의 취득 (3,851,072,950) (667,738,880) (27,950,000) 차량운반구의 취득 (53,018,000) (65,860,000) 공구와기구의 취득 (1,077,652,661) (40,200,635) (2,800,000) 비품의 취득 (463,509,619) (253,610,723) (15,458,665) 시설장치의 취득 (900,520,001) (44,287,452) (3,096,000) 건설중인자산의 취득 (11,715,346,700) (14,009,446,648) (2,937,777,878) 특허권의 취득 (436,120) (953,900) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (52,898,000) (2,650,000) (32,194,000) 임차보증금의 증가 (537,345,200) (8,530,774) 기타보증금의 증가 (18,204,800) 재무활동현금흐름 (12,053,363,689) 2,677,960,000 2,677,960,000 단기차입금의 증가 2,460,800,000 장기차입금의 증가 1,800,000,000 4,600,000,000 3,600,000,000 단기차입금의 상환 (2,460,800,000) (2,460,800,000) 유동성장기차입금의 상환 (824,840,000) (1,922,040,000) (922,040,000) 장기차입금의 상환 (10,412,420,000) 금융리스부채의 지급 (155,303,689) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 731,376,155 (520,678,383) (34,723,244) 현금및현금성자산의순증가(감소) 162,280,292,935 10,509,515,344 2,153,543,884 기초현금및현금성자산 14,300,629,263 3,791,113,919 1,637,570,035 기말현금및현금성자산 176,580,922,198 14,300,629,263 3,791,113,919 3. 연결재무제표 주석 제8 (당)기 2021년 12월 31일 현재 제7 (전)기 2020년 12월 31일 현재 휴마시스 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 휴마시스 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결실체")의 지배기업인 휴마시스 주식회사(이하 "지배기업")는 진단을 목적으로 하는 의약품 및 의료용구의 제조와 판매를 주목적으로 2000년 6월에 설립되었으며, 코스닥시장 상장을 위하여 하이제2호기업인수목적 주식회사와 2017년 5월 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 28일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.지배기업의 본사 및 연구소 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 연구소 소재지 가. 본사 소재지 : 경기도 안양시 동안구 전파로88, 504호(호계동,신원비젼타워) 나. 연구소 소재지 : 경기도 군포시 군포첨단산업2로 37 (2) 주요사업 내용 : 진단을 목적으로 하는 의약품 의료기기 제조 (3) 대표이사 : 차정학 (4) 주요 주주 및 지분율 : 주 주 명 당기 전기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 차정학 2,362,472 6.90% 2,362,472 6.90% 아주약품(주) 144,125 0.42% 584,125 1.71% 기타 31,717,218 92.68% 31,277,218 91.39% 합계 34,223,815 100.00% 34,223,815 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 100.00 베트남 2021.12.31 의료기기 판매 및 연구개발 의결권 과반수 보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 100.00 베트남 2020.12.31 의료기기 판매 및 연구개발 의결권 과반수 보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 16,222,231,931 5,410,244,313 10,811,987,618 117,143,310,152 10,152,509,452 10,620,448,330 (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 206,355,049 14,815,761 191,539,288 - (146,028,031) (156,139,362) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 신규포함 법인 설립 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 3 0일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취 득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징 후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품 의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도 자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어및기타 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (19) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 인간 또는 동물의 질병에 대한 진단 및 치료제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 연구개발 용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 7) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 8) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을)법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 176,580,922,198 - - 176,580,922,198 매출채권 및 기타유동채권 - 36,961,918,834 - - 36,961,918,834 기타유동금융자산 - 10,703,952,523 - - 10,703,952,523 당기손익-공정가치측정금융자산 10,505,763,506 - - - 10,505,763,506 기타비유동금융자산 - 416,800,000 - - 416,800,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 - 540,436,239 - - 540,436,239 장기당기손익-공정가치측정금융자산. 200,000,000 - - - 200,000,000 합계 10,705,763,506 225,204,029,794 - - 235,909,793,300 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 14,300,629,263 - - 14,300,629,263 매출채권 및 기타유동채권 - 7,000,611,860 - - 7,000,611,860 기타유동금융자산 - 2,628,260,000 - - 2,628,260,000 당기손익-공정가치측정금융자산 6,065,629,028 - - - 6,065,629,028 기타비유동금융자산 - 110,348,920 - - 110,348,920 장기매출채권 및 기타비유동채권 - 71,876,485 - - 71,876,485 합계 6,065,629,028 24,111,726,528 - - 30,177,355,556 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 41,626,777,167 - 41,626,777,167 리스부채 - 2,841,493,550 - 2,841,493,550 합계 - 44,468,270,717 - 44,468,270,717 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 3,700,887,825 - 3,700,887,825 단기차입금 - 3,285,640,000 - 3,285,640,000 장기차입금 - 8,612,420,000 - 8,612,420,000 합계 - 15,598,947,825 - 15,598,947,825 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 외화환산이익(손실) 외환차익(손실) 당기손익-공정가치평가이익(손실) 이자수익(비용) 대손상각비 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 178,647,067 - - 상각후원가측정금융자산 804,441,415 2,186,607,804 - 109,901,630 (264,026,038) 합계 804,441,415 2,186,607,804 178,647,067 109,901,630 (264,026,038) [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (70,021,038) 185,402,125 - (116,349,870) - 합계 (70,021,038) 185,402,125 - (116,349,870) - (단위 : 원) 구분 외화환산이익(손실) 외환차익(손실) 당기손익-공정가치평가이익(손실) 이자수익(비용) 대손상각비 파생상품평가이익(손실) [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (44,082,185) - - - 상각후원가측정금융자산 (632,143,579) (95,404,499) - 79,665,144 56,280,610 - 합계 (632,143,579) (95,404,499) (44,082,185) 79,665,144 56,280,610 - [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - (3,388,349,900) 상각후원가측정금융부채 4,168,792 1,000,821 - (265,781,943) - - 합계 4,168,792 1,000,821 - (265,781,943) (3,388,349,900) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정명 당기 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 10,505,763,506 10,505,763,506 장기당기손익-공정가치측정금융자산 200,000,000 200,000,000 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 176,580,922,198 (*) 기타유동금융자산 10,703,952,523 (*) 매출채권 및 기타유동채권 36,961,918,834 (*) 기타비유동금융자산 416,800,000 (*) 장기매출채권 및 기타비유동채권 540,436,239 (*) 금융자산합계 235,909,793,300 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 41,626,777,167 (*) 리스부채 2,841,493,550 (*) 금융부채합계 44,468,270,717 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 원) 구 분 계정명 전기 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,065,629,028 6,065,629,028 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 14,300,629,263 (*) 기타유동금융자산 2,628,260,000 (*) 매출채권 및 기타유동채권 7,000,611,860 (*) 기타비유동금융자산 110,348,920 (*) 장기매출채권 및 기타비유동채권 71,876,485 (*) 금융자산합계 30,177,355,556 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 3,700,887,825 (*) 단기차입금 3,285,640,000 (*) 장기차입금 8,612,420,000 (*) 금융부채합계 15,598,947,825 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 10,505,763,506 - - 10,505,763,506 장기당기손익-공정가치측정금융자산 - - 200,000,000 200,000,000 (단위 : 원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,065,629,028 - - 6,065,629,028 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 기초잔액 - 당기손익에 포함된 손익 - 매입 200,000,000 매도 - 대체 - 기말잔액 200,000,000 (4) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 : 한국투자-킹고 소부장육성 투자조합 200,000,000 순자산가치법 성장율, 할인율 성장율 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금시재 1,104,840 2,167,650 외화시재 1,925,190 1,238,019 보통예금 24,163,551,481 1,055,757,581 외화예금 152,414,340,687 13,241,466,013 합계 176,580,922,198 14,300,629,263 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 30,204,654,300 (547,333,881) 29,657,320,419 미수금 7,249,618,936 - 7,249,618,936 미수수익 54,979,479 - 54,979,479 장기매출채권 및 기타비유동채권 임차보증금 522,231,439 - 522,231,439 기타보증금 18,204,800 - 18,204,800 합계 38,049,688,954 (547,333,881) 37,502,355,073 (단위 : 원) 구분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 7,087,968,440 (804,045,352) 6,283,923,088 미수금 679,620,205 - 679,620,205 미수수익 34,759,478 - 34,759,478 임차보증금 2,309,089 2,309,089 장기매출채권 및 기타비유동채권 임차보증금 71,876,485 - 71,876,485 합계 7,876,533,697 (804,045,352) 7,072,488,345 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 미연체 연체된 월수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 총장부금액 29,601,490,849 182,891,634 74,831,308 149,390,414 196,050,095 30,204,654,300 기대손실율 0.6% 28.7% 45.7% 66.6% 100.0% 1.8% 전체기간기대손실 165,011,473 52,567,861 34,235,113 99,469,339 196,050,095 547,333,881 순장부금액 29,436,479,376 130,323,773 40,596,195 49,921,075 - 29,657,320,419 (단위 : 원) 구분 미연체 연체된 월수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 총장부금액 5,910,214,777 108,340,603 694,798,903 16,252,523 358,361,634 7,087,968,440 기대손실율 - 27.0% 58.0% 85.0% 100.0% 11.3% 전체기간기대손실 - 29,054,810 402,884,932 13,743,976 358,361,634 804,045,352 순장부금액 5,910,214,777 79,285,793 291,913,971 2,508,547 - 6,283,923,088 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 804,045,352 (264,026,038) 7,314,567 - 547,333,881 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 747,731,742 56,280,610 660,000 (627,000) 804,045,352 7. 당기손익-공정가치금융자산당기손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 [단기매매금융자산] MMF 10,505,763,506 소계 10,505,763,506 [장기매매금융자산] 소부장육성 투자조합 200,000,000 소계 200,000,000 합계 10,705,763,506 (단위 : 원) 구분 금액 [단기매매금융자산] MMF 800,821,602 환매조권부채권 2,000,735,890 외화 RP 3,264,071,536 합계 6,065,629,028 8. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 [기타유동금융자산] 단기금융상품 10,703,952,523 2,628,260,000 소계 10,703,952,523 2,628,260,000 [기타비유동금융자산] 장기금융상품 416,800,000 110,348,920 소계 416,800,000 110,348,920 합계 11,120,752,523 2,738,608,920 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 [기타유동자산] 계약자산 - 1,902,573,331 선급금 7,838,016,103 140,203,858 선급비용 92,203,950 23,360,493 소계 7,930,220,053 2,066,137,682 [기타비유동자산] 장기선급비용 16,729,144 16,679,154 소계 16,729,144 16,679,154 합계 7,946,949,197 2,082,816,836 10. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 11,026,294 11,026,294 - - 제품 13,263,586,631 12,789,456,581 173,025,329 (474,130,050) 원재료 36,230,172,410 35,001,770,099 (1,020,514,174) (1,228,402,311) 재공품 3,395,026,263 2,845,132,176 (478,372,035) (549,894,087) 미착품 1,244,384,758 1,244,384,758 - - 합계 54,144,196,356 51,891,769,908 (1,325,860,880) (2,252,426,448) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 24,277,327 24,277,327 - - 제품 3,549,961,886 2,902,806,507 (279,354,484) (647,155,379) 원재료 5,714,444,895 5,506,556,758 (109,079,674) (207,888,137) 재공품 1,641,167,275 1,569,645,223 (61,991,997) (71,522,052) 미착품 492,718,501 492,718,501 - - 합계 11,422,569,884 10,496,004,316 (450,426,155) (926,565,568) 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,603,848,943 - - - 4,603,848,943 건물 13,620,771,107 (807,446,152) - - 12,813,324,955 기계장치 16,303,826,339 (3,360,017,267) - - 12,943,809,072 차량운반구 331,072,148 (155,997,570) - - 175,074,578 공구와기구 2,600,737,234 (715,763,855) - - 1,884,973,379 비품 1,047,873,247 (295,918,216) - - 751,955,031 시설장치 2,280,683,448 (86,362,742) - - 2,194,320,706 건설중인자산 5,398,894,000 - - - 5,398,894,000 사용권자산 3,500,571,028 (200,674,489) - - 3,299,896,539 합계 49,688,277,494 (5,622,180,291) - - 44,066,097,203 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,603,848,943 - - - 4,603,848,943 건물 13,620,771,107 (466,926,916) - - 13,153,844,191 기계장치 6,756,430,178 (2,419,009,106) - (4,000) 4,337,417,072 차량운반구 273,184,148 (102,470,431) - - 170,713,717 공구와기구 791,697,175 (462,594,711) - - 329,102,464 비품 545,257,128 (178,978,816) - - 366,278,312 시설장치 116,441,252 (59,963,417) - - 56,477,835 건설중인자산(*) 1,641,696,000 - - - 1,641,696,000 합계 28,349,325,931 (3,689,943,397) - (4,000) 24,659,378,534 (*) 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 42,941천원이며, 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 이자율은 1.39%입니다 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 정부보조금 상계 해외사업환산손익 기말 토지 4,603,848,943 - - - - - - 4,603,848,943 건물 13,153,844,191 - - - (340,519,236) - - 12,813,324,955 기계장치 4,337,417,072 3,851,072,950 5,707,447,301 - (952,132,251) 4,000 - 12,943,809,072 차량운반구 170,713,717 53,018,000 4,870,000 - (53,527,139) - - 175,074,578 공구와기구 329,102,464 1,077,652,661 714,030,499 (3,995,705) (241,029,725) - 9,213,185 1,884,973,379 비품 366,278,312 463,509,619 38,369,000 - (116,813,781) - 611,881 751,955,031 시설장치 56,477,835 900,520,001 1,303,820,000 (7,562,930) (59,889,838) - 955,638 2,194,320,706 건설중인자산 1,641,696,000 11,715,346,700 (7,958,148,700) - - - - 5,398,894,000 사용권자산 - 3,500,571,028 - - (200,059,270) - (615,219) 3,299,896,539 합계 24,659,378,534 21,561,690,959 (189,611,900) (11,558,635) (1,963,971,240) 4,000 10,165,485 44,066,097,203 (단위 : 원) 구분 기초 취득 대체 기타 처분 감가상각 해외사업환산손익 기말 토지 4,603,848,943 - - - - - - 4,603,848,943 건물 1,152,778,247 - 12,139,264,116 - (138,198,172) - 13,153,844,191 기계장치 941,512,703 667,738,880 3,107,565,000 - (6,244,475) (374,028,902) 873,866 4,337,417,072 차량운반구 136,366,029 65,860,000 6,540,000 - (1,000) (38,051,312) - 170,713,717 공구와기구 293,642,294 40,200,635 92,500,000 - (97,290,073) 49,608 329,102,464 비품 156,913,504 253,610,723 24,530,000 - (5,210,812) (63,618,039) 52,936 366,278,312 시설장치 71,228,605 44,287,452 - - (29,969,604) (29,167,178) 98,560 56,477,835 건설중인자산 3,067,908,468 14,009,446,648 (15,370,399,116) (65,260,000) - - - 1,641,696,000 합계 10,424,198,793 15,081,144,338 - (65,260,000) (41,425,891) (740,353,676) 1,074,970 24,659,378,534 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보유토지 당기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 본사 4,603,848,943 5,507,222,504 4,603,848,943 4,974,601,944 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 141,698,363 (140,461,139) - - 1,237,224 실용실안권 286,520 (284,520) - - 2,000 소프트웨어 105,901,636 (30,525,649) - - 75,375,987 합계 247,886,519 (171,271,308) - - 76,615,211 (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 141,698,363 (140,614,573) - - 1,083,790 실용실안권 286,520 (284,520) - - 2,000 소프트웨어 105,901,636 (64,479,419) - - 41,422,217 합계 247,886,519 (205,378,512) - - 42,508,007 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 특허권 실용실안권 소프트웨어 합계 기초 1,083,790 2,000 41,422,217 42,508,007 취득 436,120 - 52,898,000 53,334,120 상각 (282,686) - (18,944,230) (19,226,916) 기말 1,237,224 2,000 75,375,987 76,615,211 (단위 : 원) 구분 특허권 실용실안권 소프트웨어 합계 기초 289,004 2,000 57,092,486 57,383,490 취득 953,900 - 2,650,000 3,603,900 상각 (159,114) - (18,320,269) (18,479,383) 기말 1,083,790 2,000 41,422,217 42,508,007 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 19,226,916 18,479,383 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당기 전기 신제품연구 경상연구개발비 3,373,130,835 1,529,271,388 13. 리스 (1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 임차자산 3,299,896,539 - 합계 3,299,896,539 - (2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 200,059,270 - 리스부채에 대한 이자비용 20,021,602 - 복구충당부채에 대한 이자비용 3,027,152 - 보증금현재치할인차금에 대한 이자수익 3,754,484 - 단기리스료 64,257,257 142,959,562 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 10,910,000 3,150,000 (3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 최소리스료 리스부채상각액 1년 이내 648,650,585 581,306,752 1년 초과 5년 이내 2,427,301,170 2,271,939,088 합계 3,075,951,755 2,853,245,840 (4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 589,779,371 - 비유동 2,251,714,179 - 합계 2,841,493,550 - 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매입채무 34,253,273,542 2,463,051,189 미지급금 2,088,480,198 305,071,368 미지급비용 5,285,023,427 932,765,268 합계 41,626,777,167 3,700,887,825 15. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 예수금 237,986,303 83,653,830 부가세예수금 80,745,866 선수금 1,893,605,760 - 계약부채 47,907,177,708 1,500,682,617 환불부채 377,962,576 359,137,239 합계 50,497,478,213 1,943,473,686 16. 차입금 (1) 전기 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 금액 [유동성장기차입금] 시설자금 한국산업은행 1.17% 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.22% 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.38% 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.19% 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.19% 79,080,000 소계 824,840,000 [기타단기차입금] 시설자금 기업은행 2.25% 250,800,000 시설자금 기업은행 1.56% 470,000,000 시설자금 기업은행 2.46% 240,000,000 운전자금 기업은행 1.49% 1,500,000,000 소계 2,460,800,000 합계 3,285,640,000 (2) 장기차입금1) 전기 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 전기 상환방법 원화장기차입금 한국산업은행 1.17% 279,660,000 한국산업은행 1.22% 279,660,000 한국산업은행 1.38% 279,660,000 한국산업은행 1.19% 279,660,000 한국산업은행 1.19% 118,620,000 한국산업은행 1.00% 3,600,000,000 분할상환 한국산업은행 0.93% 2,400,000,000 분할상환 한국산업은행 1.44% 1,200,000,000 분할상환 기업은행 2.46% 1,000,000,000 만기상환 합계 9,437,260,000 유동성대체액 824,840,000 비유동성잔액 8,612,420,000 17. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 전기 전환된 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 발행권면총액 8,500,000,000원 발행일자 2018년 8월 24일 표면이자율 0% 만기일 2023년 8월 24일 만기보장수익율 0% 전환대상주식의 종류 기명식 보통주 전환비율 및 가액 사채권면 금액의 100%/액면가 100원을 기준으로 주당 1,936원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 8월 24일)로부터 만기일 1개월 전(2023년 07월 24일) 까지 전환가액 조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 가목 내지 다목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 본 사채 발행 3개월 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 옵션 [Call Option에 관한 사항] 본 전환사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 2,550,000,000원 (Call Option 30%)라. 취득목적 : 안정적인 경영권 확보마. 제3자가 될 수 있는 자 : 회사 또는 회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액(1,936원) 기준 당사의 보통주식 1,317,148주(현재 발행주식총수 기준 4.75%)를 취득할 수 있게 되며, 시가 하락으로 인하여 전환가액이 최대 하향 조정(조정한도는 최초 전환가액의 70%, 최저 1,356원)될 경우에는 최대 1,880,530주(현재 발행주식총수 기준 6.78%)까지 취득이 가능함. 이 경우 사채 및 주식 취득으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 08월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구(Put Option)할 수 있음 (2) 전환청구된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 청구금액(*) 주식수 자본금 주식발행초과금 전환사채(제2회) 전환청구 2020.01.23 70,000,000 50,909 5,090,900 101,621,249 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.12 1,050,000,000 763,635 76,363,500 1,524,318,735 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.13 985,000,000 716,362 71,636,200 1,429,956,147 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.20 1,500,000,000 1,090,909 109,090,900 2,177,598,193 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.26 2,225,000,000 1,618,178 161,817,800 3,230,103,987 전환사채(제2회) 전환청구 2020.04.14 200,000,000 145,454 14,545,400 290,346,425 전환사채(제2회) 전환청구 2020.04.24 110,000,000 80,000 8,000,000 159,690,534 전환사채(제2회) 전환청구 2020.04.28 80,000,000 58,180 5,818,000 116,138,570 전환사채(제2회) 전환청구 2020.05.26 2,100,000,000 1,527,270 152,727,000 3,048,637,476 합계 8,320,000,000 6,050,897 605,089,700 12,078,411,316 18. 확정급여채무연결실체는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 2,556,773,292 1,427,733,932 사외적립자산의 공정가치 (2,009,017,123) (189,768,712) 재무상태표상 확정급여부채 547,756,169 1,237,965,220 (2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 1,427,733,932 1,097,425,620 당기말근무원가 261,518,244 217,606,020 이자원가 35,790,480 31,460,652 신입/전입효과 129,444,039 - 과거근무원가(축소 등) 136,444,194 - 확정급여제도의 재측정요소 경험조정에서의 발생하는 보험수리적손익 349,785,587 157,976,934 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 342,730,458 10,036,917 급여지급액 (126,673,642) (86,772,211) 기말금액 2,556,773,292 1,427,733,932 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 189,768,712 162,742,842 사외적립자산 수익 2,990,916 3,943,920 당기기여금불입액 1,903,826,376 72,000,000 지급액 (89,080,310) (46,625,004) 확정급여제도 재측정요소 1,511,429 (2,293,046) 기말 2,009,017,123 189,768,712 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 퇴직연금 2,009,017,123 189,768,712 (5) 확정급여제도등에 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 261,518,244 217,606,020 이자원가 35,790,480 31,460,652 신입/전입효과 129,444,039 - 사외적립자산 수익 (2,990,916) (3,943,920) 과거근무원가 136,444,194 - 합계 560,206,041 245,122,752 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 5.00% 2.00% 할인율 3.36% 2.65% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,378,094,697 -7.00% 1% 감소 2,764,568,894 8.10% 1% 증가 2,759,266,616 7.00% 1% 감소 2,378,907,853 -7.00% (7) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출원가 315,793,141 155,439,135 판매비와관리비 244,412,900 89,683,617 합계 560,206,041 245,122,752 (8) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (691,004,616) (170,306,897) 법인세효과 152,021,015 - 법인세차감후 재측정요소 (538,983,601) (170,306,897) (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.77년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 258,745,004 351,355,235 1,589,465,665 1,645,358,136 13,451,874,658 17,296,798,698 19. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 기중수령 63,431,000 - 세부과제지출 비용상계 (63,431,000) - 기말잔액 - - (2) 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감가상각비 상계 기타 당기 기계장치 4,000 - (4,000) - - (단위 : 원) 과목 기초 증가 감가상각비 상계 기타 전기 기계장치 4,000 - - - 4,000 20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 34,223,815 34,223,815 보통주자본금 3,422,381,500 3,422,381,500 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2020.01.01 28,172,918 2,817,291,800 21,726,643,768 전환사채전환 2020.01.23 50,909 5,090,900 101,621,249 전환사채전환 2020.03.12 763,635 76,363,500 1,524,318,735 전환사채전환 2020.03.13 716,362 71,636,200 1,429,956,147 전환사채전환 2020.03.20 1,090,909 109,090,900 2,177,598,193 전환사채전환 2020.03.26 1,618,178 161,817,800 3,230,103,987 전환사채전환 2020.04.14 145,454 14,545,400 290,346,425 전환사채전환 2020.04.24 80,000 8,000,000 159,690,534 전환사채전환 2020.04.28 58,180 5,818,000 116,138,570 전환사채전환 2020.05.26 1,527,270 152,727,000 3,048,637,476 전기말 2020.12.31 34,223,815 3,422,381,500 33,805,055,084 당기초 2021.01.01 34,223,815 3,422,381,500 33,805,055,084 당기말 2021.12.31 34,223,815 3,422,381,500 33,805,055,084 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 33,805,055,084 33,805,055,084 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자기주식 (59,395,200) (59,395,200) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 29,704 59,395,200 29,704 59,395,200 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 29,704 59,395,200 29,704 59,395,200 22. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 2,578,494,320 (10,111,331) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금(결손금) 162,191,988,916 11,526,380,809 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제8기 2021년 1월 1일 부터 제7기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 29일 처분확정일 2021년 3월 25일 휴마시스 주식회사 (단위:원) 과 목 제8(당)기 제7(전)기 미처분이익잉여금 156,136,537,815 11,672,408,840 전기이월미처분잉여금(결손금) 11,672,408,840 (9,240,554,578) 확정급여제도의 재측정요소 (538,983,601) (170,306,897) 당기순이익 145,003,112,576 21,083,270,315 임의적립금등의이입액 - - 이익잉여금처분액 7,522,704,420 - 현금배당 6,838,822,200 - 이익준비금적립 683,882,220 - 차기이월미처분이익잉여금 148,613,833,395 11,672,408,840 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매출 103,231,182 130,750,456 제품매출 35,841,454,318 9,180,355,652 제품수출 283,614,742,478 36,075,711,736 기타매출 5,196,320 37,503,619 기타수출 2,264,516,458 292,890,509 합계 321,829,140,756 45,717,211,972 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 [상품매출원가] 66,875,426 87,230,175 기초상품재고액 24,277,327 19,867,381 당기상품매입액 53,624,393 91,640,121 기말상품재고액 (11,026,294) (24,277,327) [제품매출원가] 111,369,715,069 14,769,145,321 기초제품재고액 3,549,961,886 1,182,961,688 당기제품제조원가 115,369,352,434 16,856,791,035 타계정에서대체액. 6,079,186,006 - 타계정으로대체액 (47,501,897) - 관세환급금 (144,671,400) - 재고자산평가손실 - 279,354,484 재고자산평가환입 (173,025,329) - 반품충당금-매출원가 (130,412,604) (118,814,680) 기말제품재고액 (13,133,174,027) (3,431,147,206) 매출원가 111,436,590,495 14,856,375,496 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 4,039,762,108 1,758,796,841 퇴직급여 175,951,865 38,621,881 복리후생비 297,785,933 152,780,816 여비교통비 160,306,193 23,294,308 접대비 106,590,436 55,197,460 통신비 13,863,552 13,079,319 수도광열비 13,251,348 3,331,336 전력비 12,831,416 29,140,950 세금과공과 88,902,279 52,802,580 감가상각비 162,656,070 94,493,344 지급임차료 32,506,435 31,309,562 수선비 15,569,000 3,146,363 보험료 47,756,844 28,235,014 차량유지비 10,326,150 7,810,787 경상연구개발비 3,373,130,835 1,529,271,388 운반비 344,554,574 89,671,590 교육훈련비 1,967,000 934,000 도서인쇄비 8,913,967 6,123,670 소모품비 144,556,477 44,584,489 지급수수료 2,691,409,191 998,094,088 광고선전비 311,249,673 54,241,878 건물관리비 3,651,058 7,902,804 수출제비용 4,965,830,828 352,362,523 무형고정자산상각 19,226,916 18,479,383 협회비 15,409,000 9,726,000 잡비 5,893,235 1,045,565 지급보증료 - 41,739,123 합계 17,063,852,383 5,446,217,062 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (35,599,686,299) (7,294,220,568) 원재료 및 상품 사용액 107,551,415,900 18,861,657,666 급여 7,453,594,249 3,288,098,416 퇴직급여 491,745,006 194,061,016 복리후생비 843,369,950 307,498,361 감가상각비 1,845,685,279 661,705,051 무형자산상각비 19,226,916 18,479,383 지급수수료 9,847,187,163 1,357,901,641 대손상각비 (264,026,038) 56,280,610 기타비용 36,047,904,714 2,907,411,592 합계(*1) 128,236,416,840 20,358,873,168 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비의 합계액입니다. 27. 영업외손익(1) 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차익 2,763,857,655 160,681,312 외화환산이익 820,135,280 6,367,964 유형자산처분이익 - 13,361,636 잡이익 75,881,026 10,398,283 합계 3,659,873,961 190,809,195 (2) 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차손 391,847,726 255,084,990 외화환산손실 85,714,903 634,342,751 기부금 35,691,526 - 유형자산처분손실 7,562,930 41,423,891 잡손실 177,185,900 37,899,453 합계 698,002,985 968,751,085 (3) 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 111,161,021 79,665,144 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 178,647,067 85,886,876 합계 289,808,088 165,552,020 (4) 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 117,609,261 265,781,943 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 129,969,061 파생상품평가손실 - 3,388,349,900 합계 117,609,261 3,784,100,904 28. 법인세비용 (1) 손익에 반영된 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 45,444,397,882 773,671,111 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (74,216,886) (749,065,365) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 반영된 법인세비용 152,021,015 - 법인세비용(수익) 45,522,202,011 24,605,746 손익에 반영된 법인세비용 45,522,202,011 24,605,746 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 196,726,793,719 20,961,848,030 적용세율에 따른 법인세 43,279,894,618 4,611,606,566 조정사항 - 비과세수익 (152,021,015) (37,467,517) - 비공제비용 3,184,718 960,100,566 - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 효과 (74,216,886) (749,065,365) - 기타 2,465,360,576 (4,760,568,504) 법인세비용 45,522,202,011 24,605,746 유효세율 23.14% 0.12% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 잔 액 증 가 감 소 기말잔액 (일시적 차이) 건물 8,232,039 - 222,487 8,009,552 업무용승용차 27,124,783 15,499,876 - 42,624,659 국고보조금-기계장치 4,000 - 4,000 - 당기손익 금융자산평가손실 128,411,569 - 128,411,569 - 당기손익 금융자산평가이익 - (4,693,862) - (4,693,862) 대손금 51,508,407 - 51,508,407 - 대손충당금 726,075,656 145,958,972 726,075,656 145,958,972 연차수당 93,392,249 173,121,480 93,392,249 173,121,480 원재료평가충당금 207,888,137 1,228,402,311 207,888,137 1,228,402,311 재공품평가충당금 71,522,052 549,894,087 71,522,052 549,894,087 제품평가충당금 647,155,379 474,130,050 647,155,379 474,130,050 반품충당부채 359,137,239 377,962,576 359,137,239 377,962,576 반품충당부채(재고) (118,814,680) (130,412,604) (118,814,680) (130,412,604) 퇴직급여충당금 1,427,733,932 2,556,773,292 1,427,733,932 2,556,773,292 미수수익 (34,759,478) (54,979,479) (34,759,478) (54,979,479) 퇴직연금운용자산 (189,768,712) (2,009,017,123) (189,768,712) (2,009,017,123) 사용권자산 - (3,212,479,582) - (3,212,479,582) 현재가치할인차금 - 66,993,168 - 66,993,168 유동리스부채 - 561,624,569 - 561,624,569 리스부채 - 2,192,500,237 - 2,192,500,237 복구충당부채 - 435,580,472 - 435,580,472 소계 3,404,842,572 3,366,858,440 3,369,708,237 3,401,992,775 세율 22.00% 24.20% 이연법인세자산-일시적차이 749,065,365 74,216,886 - 823,282,251 이연법인세자산-이월세액공제 - - - - 소 계 749,065,365 74,216,886 - 823,282,251 인식한 이연법인세자산 749,065,365 823,282,251 인식한 이연법인세부채 - - 합 계 749,065,365 823,282,251 (단위 : 원) 구 분 기 초 잔 액 증 가 감 소 기말잔액 (일시적 차이) 건물 8,454,526 - 222,487 8,232,039 업무용승용차 11,624,907 15,499,876 - 27,124,783 국고보조금-기계장치 4,000 - - 4,000 당기손익 금융자산평가손실 - 128,411,569 128,411,569 당기손익 금융자산평가이익 (133,879,910) - (133,879,910) - 대손금 53,850,826 - 2,342,419 51,508,407 대손충당금 694,951,133 726,075,656 694,951,133 726,075,656 연차수당 111,567,610 93,392,249 111,567,610 93,392,249 원재료평가충당금 98,808,463 207,888,137 98,808,463 207,888,137 재공품평가충당금 9,530,055 71,522,052 9,530,055 71,522,052 제품평가충당금 367,800,895 647,155,379 367,800,895 647,155,379 반품충당부채 126,826,636 359,137,239 126,826,636 359,137,239 반품충당부채(재고) (72,004,112) (118,814,680) (72,004,112) (118,814,680) 퇴직급여충당금 1,097,425,620 1,427,733,932 1,097,425,620 1,427,733,932 전환권조정(18) (3,083,782,848) - (3,083,782,848) - 파생상품부채(18) 3,907,812,480 3,388,349,900 7,296,162,380 - 미수수익 (58,760,386) (34,759,478) (58,760,386) (34,759,478) 퇴직연금운용자산 (162,742,842) (189,768,712) (162,742,842) (189,768,712) 이월결손금 11,805,536,547 - 11,805,536,547 - 소계 14,783,023,600 6,721,823,119 18,100,004,147 3,404,842,572 세율 22.00% 22.00% 이연법인세자산-일시적차이 3,252,265,192 - 2,503,199,827 749,065,365 이연법인세자산-이월세액공제 1,331,817,527 - 1,331,817,527 - 소 계 4,584,082,719 - 3,835,017,354 749,065,365 인식한 이연법인세자산 - 749,065,365 인식한 이연법인세부채 - - 합 계 - 749,065,365 (*) 전기말 세무조정신고내역을 반영하여 조정하였습니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주기순이익 151,204,591,708 20,937,242,284 가중평균유통보통주식수 34,194,111 32,579,932 기본주당순이익 4,422 643 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 151,204,591,708 20,937,242,284 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 34,223,815 34,223,815 차감 : - - 자기주식 (29,704) (29,704) 전환사채전환 - (1,614,179) 가중평균유통보통주식수 34,194,111 32,579,932 (2) 희석주당순이익 당기의 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 희석성 잠재적보통주는 기초에 전환된 것으로 보되 당기에 발행된 것은 그 발행일에 전환된 것으로 보아 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하고 있습니다. 희석순손익은 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주순손익에, 차감되었던 희석성잠재적보통주에 대한 배당금과 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 가산하고,그 밖에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 발생하지 않았을 손익을 가감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 희석순손익을 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정하고 있습니다. 한편, 당기에는 희석성 잠재적보통주가 없으며, 전기에는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당손실을 감소시켜 희석화 효과가 발생하지 않습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 없습니다. 31. 특수관계자거래(1) 특수관계인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공자 보증금액 비 고 대표이사 120,000,000 카드 지급보증 (2) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 813,748,691 522,020,040 퇴직급여 136,307,976 44,464,612 32. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 기업은행 - 500,000,000 차입관련 질권설정 정기예금 기업은행 - 2,000,000,000 정기예금 기업은행 - 100,000,000 합계 2,600,000,000 (2) 보험가입 내용보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 비고 재물보험 건물,기계장치 32,541,126,532 제조물배상책임보험 - $100,000 단기수출보험 - $1,000,000 임원배상책임보험 - 500,000,000 연결실체는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 종업원 산재보험 및 종업원 건강보험 등에 가입하고 있습니다. (3) 제공받은 보증 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공자 보증금액 비 고 서울보증보험 31,500,000 전기요금 납부 지급보증 14,750,000 전기요금 납부 지급보증 28,000,000 전기요금 납부 지급보증 25,300,000 납품계약에 따른 계약보증 10,000,000 전자결제 손해배상 지급보증 10,000,000 홈쇼핑계약 손해배상금 지급보증 11,354,750 납품계약에 따른 계약보증 합 계 130,904,750 33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 진단의료 부문 진단을 목적으로 하는 진단시약 및 진단기기 제조 (2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 매출 비유동자산 당기 전기 당기 전기 국내 35,949,881,820 9,348,609,727 45,491,005,590 25,516,996,606 해외 285,879,258,936 36,368,602,245 648,954,458 132,859,859 합계 321,829,140,756 45,717,211,972 46,139,960,048 25,649,856,465 (3) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 주요 매출 계열 정량제품 1,595,104,800 1,427,687,680 정성제품 314,053,200,438 43,602,807,039 기타 6,180,835,518 686,717,253 합계 321,829,140,756 45,717,211,972 수익 인식시기 한 시점에 인식 321,829,140,756 45,717,211,972 기간에 걸쳐 인식 - - 합계 321,829,140,756 45,717,211,972 (4) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 영업부문 ㈜셀트리온 99,741,778,360 진단의료 부문 (단위 : 원) 구분 금액 영업부문 ㈜셀트리온 5,383,974,067 진단의료 부문 34. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 내용 현금및현금성자산 176,580,922,198 176,580,922,198 매출채권 및 기타유동채권 36,961,918,834 36,961,918,834 기타유동금융자산 10,703,952,523 10,703,952,523 당기손익-공정가치측정금융자산 10,505,763,506 10,505,763,506 기타비유동금융자산 416,800,000 416,800,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 540,436,239 540,436,239 장기당기손익-공정가치측정금융자산. 200,000,000 200,000,000 합계 235,909,793,300 235,909,793,300 (단위 : 원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 내용 현금및현금성자산 14,300,629,263 14,300,629,263 매출채권 및 기타유동채권 7,000,611,860 7,000,611,860 기타유동금융자산 2,628,260,000 2,628,260,000 당기손익-공정가치측정금융자산 6,065,629,028 6,065,629,028 기타비유동금융자산 110,348,920 110,348,920 장기매출채권 및 기타비유동채권 71,876,485 71,876,485 합계 30,177,355,556 30,177,355,556 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 41,626,777,167 41,626,777,167 - - - 리스부채 2,841,493,550 136,949,502 416,202,448 2,288,341,600 - 합계 44,468,270,717 41,763,726,669 416,202,448 2,288,341,600 - (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 3,700,887,825 3,700,887,825 - - - 단기차입금 3,285,640,000 515,100,000 2,770,540,000 - - 장기차입금 8,612,420,000 - - 6,452,420,000 2,160,000,000 합계 15,598,947,825 4,215,987,825 2,770,540,000 6,452,420,000 2,160,000,000 3) 지배기업의 외환위험관리 지배기업은 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 과목 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 현금및현금성자산 15,052,141,208 (15,052,141,208) 1,308,538,245 (1,308,538,245) 매출채권 2,812,076,535 (2,812,076,535) 231,228,405 (231,228,405) 단기금융상품 - - - - 매입채무 (838,962) 838,962 (7,879,824) 7,879,824 미지급비용 (395,779) 395,779 (4,016,787) 4,016,787 EUR 현금및현금성자산 188,756,927 (188,756,927) 15,065,362 (15,065,362) 매출채권 3,055,683 (3,055,683) 522,716 (522,716) 매입채무 (115,618,258) 115,618,258 (48,349,610) 48,349,610 미지급비용 - - (128,928) 128,928 JPY등 현금및현금성자산 728,452 (728,452) 666,795 (666,795) 미지급비용 (451,750) 451,750 (189,450) 189,450 합계 17,939,454,056 (17,939,454,056) 1,495,456,924 (1,495,456,924) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 부채총계 138,708,545,325 19,522,817,752 차감: 현금및현금성자산 176,580,922,198 14,300,629,263 순부채 (37,872,376,873) 5,222,188,489 자본총계 202,005,961,745 48,684,310,862 부채비율 -18.75% 10.73% 35. 보고기간후 사건 동 연결재무제표는 2021년 2월 3 일자 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다 4. 재무제표 재무상태표 제 8 기 2021.12.31 현재 제 7 기 2020.12.31 현재 제 6 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 283,484,884,224 42,483,776,959 25,771,471,361 현금및현금성자산 164,587,636,959 14,280,504,018 3,791,113,919 매출채권 및 기타유동채권 39,645,136,495 6,976,175,305 1,103,299,185 기타유동금융자산 10,000,000,000 2,600,000,000 6,757,800,000 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 10,505,763,506 6,065,629,028 11,055,602,037 기타유동자산 7,804,300,194 2,065,464,292 71,341,659 당기법인세자산 65,083,450 재고자산 50,942,047,070 10,496,004,316 2,927,231,111 비유동자산 46,194,334,240 25,864,675,256 10,716,339,317 기타비유동금융자산 110,348,920 99,102,234 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 347,678,650 347,678,650 장기매출채권 및 기타비유동채권 891,111,632 66,904,800 135,654,800 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 200,000,000 유형자산 43,855,646,496 24,548,169,514 10,424,198,793 영업권 이외의 무형자산 76,615,211 42,508,007 57,383,490 이연법인세자산 823,282,251 749,065,365 자산총계 329,679,218,464 68,348,452,215 36,487,810,678 부채 유동부채 133,198,802,387 9,657,616,771 15,471,882,110 매입채무 및 기타유동채무 41,393,338,274 3,686,072,064 1,627,683,932 기타유동부채 48,521,789,114 1,943,473,686 317,328,546 당기법인세부채 42,722,050,430 742,431,021 단기차입금 3,285,640,000 4,382,840,000 유동성전환사채 5,236,217,152 유동리스부채 561,624,569 유동파생상품부채 3,907,812,480 비유동부채 3,175,836,878 9,850,385,220 5,771,942,778 장기차입금 8,612,420,000 4,837,260,000 전환사채 비유동파생상품부채 확정급여채무의현재가치 547,756,169 1,237,965,220 934,682,778 비유동리스부채 2,628,080,709 부채총계 136,374,639,265 19,508,001,991 21,243,824,888 자본 자본금 3,422,381,500 3,422,381,500 2,817,291,800 자본잉여금 33,805,055,084 33,805,055,084 21,726,643,768 기타자본구성요소 (59,395,200) (59,395,200) (59,395,200) 이익잉여금(결손금) 156,136,537,815 11,672,408,840 (9,240,554,578) 자본총계 193,304,579,199 48,840,450,224 15,243,985,790 자본과부채총계 329,679,218,464 68,348,452,215 36,487,810,678 포괄손익계산서 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 수익(매출액) 307,476,758,181 45,717,211,972 9,150,651,630 매출원가 106,307,127,327 14,856,375,496 5,209,551,355 매출총이익 201,169,630,854 30,860,836,476 3,941,100,275 판매비와관리비 16,501,511,878 5,298,941,934 4,379,816,262 대손상각비(대손충당금 환입) (264,026,038) 56,280,610 436,547,597 영업이익(손실) 184,932,145,014 25,505,613,932 (875,263,584) 기타수익 3,359,482,303 189,696,675 220,175,650 기타손실 478,419,582 968,319,428 89,511,103 금융수익 287,153,340 164,985,786 439,074,530 금융원가 116,349,870 3,784,100,904 920,710,008 법인세비용차감전순이익(손실) 187,984,011,205 21,107,876,061 (1,226,234,515) 법인세비용 42,980,898,629 24,605,746 당기순이익(손실) 145,003,112,576 21,083,270,315 (1,226,234,515) 기타포괄손익 (538,983,601) (170,306,897) 148,275,544 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (538,983,601) (170,306,897) 148,275,544 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (538,983,601) (170,306,897) 148,275,544 총포괄손익 144,464,128,975 20,912,963,418 (1,077,958,971) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,241 647 (44) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,241 647 (44) 자본변동표 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 2,804,200,900 21,543,545,901 (59,395,200) (8,162,595,607) 16,125,755,994 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (1,226,234,515) (1,226,234,515) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 148,275,544 148,275,544 전환사채전환 13,090,900 183,097,867 196,188,767 2019.12.31 (기말자본) 2,817,291,800 21,726,643,768 (59,395,200) (9,240,554,578) 15,243,985,790 2020.01.01 (기초자본) 2,817,291,800 21,726,643,768 (59,395,200) (9,240,554,578) 15,243,985,790 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 21,083,270,315 21,083,270,315 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (170,306,897) (170,306,897) 전환사채전환 605,089,700 12,078,411,316 12,683,501,016 2020.12.31 (기말자본) 3,422,381,500 33,805,055,084 (59,395,200) 11,672,408,840 48,840,450,224 2021.01.01 (기초자본) 3,422,381,500 33,805,055,084 (59,395,200) 11,672,408,840 48,840,450,224 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 145,003,112,576 145,003,112,576 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (538,983,601) (538,983,601) 전환사채전환 2021.12.31 (기말자본) 3,422,381,500 33,805,055,084 (59,395,200) 156,136,537,815 193,304,579,199 현금흐름표 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 192,256,683,142 14,465,035,038 779,575,191 당기순이익(손실) 145,003,112,576 21,083,270,315 (1,226,234,515) 당기순이익조정을 위한 가감 43,577,111,289 5,872,606,564 2,035,938,186 연차수당부채전입 79,729,231 퇴직급여 560,206,041 245,122,752 316,208,302 감가상각비 1,926,765,836 725,594,600 576,710,110 대손상각비 (264,026,038) 56,280,610 436,547,597 무형자산상각비 19,226,916 18,479,383 18,343,675 이자비용 116,349,870 265,781,943 799,177,008 외화환산손실 85,714,903 634,293,319 53,667,237 외환차손 324,454,809 254,738,743 20,389,784 당기손익인식금융자산평가손실 129,969,061 재고자산평가손실 1,498,886,209 450,426,155 353,542,263 유형자산처분손실 7,562,930 41,423,891 1,000 파생금융부채평가손실 3,388,349,900 121,533,000 법인세비용 42,980,898,629 24,605,746 외화환산이익 (787,416,765) (6,367,964) (10,001,439) 외환차익 (2,511,062,613) (159,568,792) (174,796,598) 당기손익인식금융자산평가이익 (178,647,067) (85,886,876) (321,212,386) 이자수익 (108,506,273) (79,098,910) (117,862,144) 연차수당부채환입 (18,175,361) (10,276,714) 재고자산평가손실환입 (173,025,329) 유형자산처분이익 (13,361,636) (26,032,509) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 4,634,342,079 (12,315,293,809) (8,028,850) 매출채권의 감소(증가) (23,619,507,180) (5,542,620,816) 917,067,200 미수금의 감소(증가) (6,442,841,462) (552,962,222) (5,952,211) 선급금의 감소(증가) (5,703,801,912) (1,985,035,915) 20,915,722 선급비용의 감소(증가) (35,033,990) (9,086,718) (6,748,724) 당기법인세자산의 감소(증가) (37,147,060) 재고자산의 감소(증가) (41,771,903,634) (8,019,199,360) (585,353,673) 매입채무의 증가(감소) 31,687,974,862 1,808,452,920 (118,017,000) 미지급금의 증가(감소) 1,783,135,454 (149,105,435) 231,395,174 예수금의 증가(감소) 152,995,000 66,785,880 3,347,580 계약부채의 증가(감소) 46,413,809,658 1,327,048,657 52,144,970 반품충당부채의 증가(감소) 18,825,337 232,310,603 (6,649,077) 미지급비용의 증가(감소) 4,092,109,654 620,265,804 24,222,132 퇴직금의 지급 (126,673,642) (86,772,211) (464,398,826) 퇴직연금운용자산의 증가 (1,814,746,066) (25,374,996) (32,855,057) 이자수취(영업) 84,610,776 103,099,818 148,720,161 이자지급(영업) (119,018,487) (312,491,210) (170,819,791) 법인세납부(환급) (923,475,091) 33,843,360 투자활동현금흐름 (30,639,492,131) (6,132,975,988) (1,269,268,063) 단기금융상품의 처분 5,600,000,000 16,915,600,000 1,118,100,000 당기손익인식금융자산의 처분 50,374,613,549 8,339,931,421 4,233,993,460 장기금융상품의 처분 112,222,632 기계장치의 처분 2,000,000 차량운반구의 처분 11,363,636 34,363,637 건설중인자산의 처분 63,000,000 임차보증금의 감소 20,000,000 70,000,000 단기금융상품의 취득 (13,000,000,000) (12,757,800,000) (2,168,820,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (54,836,100,960) (3,394,040,597) (1,456,390,537) 장기금융상품의 취득 (1,873,712) (11,246,686) (11,238,080) 장기대여금및수취채권의 취득 (329,636,450) 기계장치의 취득 (3,851,072,950) (569,662,091) (27,950,000) 차량운반구의 취득 (53,018,000) (65,860,000) 공구와기구의 취득 (1,049,365,800) (31,400,000) (2,800,000) 비품의 취득 (463,509,619) (246,663,473) (15,458,665) 시설장치의 취득 (900,520,001) (33,219,000) (3,096,000) 건설중인자산의 취득 (11,715,346,700) (14,009,446,648) (2,937,777,878) 특허권의 취득 (436,120) (953,900) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (52,898,000) (2,650,000) (32,194,000) 임차보증금의 증가 (537,345,200) (1,250,000) 기타보증금의 증가 (18,204,800) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (347,678,650) 재무활동현금흐름 (12,039,297,788) 2,677,960,000 2,677,960,000 단기차입금의 증가 2,460,800,000 장기차입금의 증가 1,800,000,000 4,600,000,000 3,600,000,000 단기차입금의 상환 (2,460,800,000) (2,460,800,000) 유동성장기차입금의 상환 (824,840,000) (1,922,040,000) (922,040,000) 장기차입금의 상환 (10,412,420,000) 금융리스부채의 지급 (141,237,788) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 729,239,718 (520,628,951) (34,723,244) 현금및현금성자산의순증가(감소) 150,307,132,941 10,489,390,099 2,153,543,884 기초현금및현금성자산 14,280,504,018 3,791,113,919 1,637,570,035 기말현금및현금성자산 164,587,636,959 14,280,504,018 3,791,113,919 5. 재무제표 주석 제8 (당)기 2021년 12월 31일 현재 제7 (전)기 2020년 12월 31일 현재 휴마시스 주식회사 1. 일반사항 휴마시스 주식회사(이하 "회사")는 진단을 목적으로 하는 의약품 및 의료용구의 제조와 판매를 주목적으로 2000년 6월에 설립되었으며, 코스닥시장 상장을 위하여 하이제2호기업인수목적 주식회사와 2017년 5월 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 28일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.회사의 본사 및 연구소 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 연구소 소재지 가. 본사 소재지 : 경기도 안양시 동안구 전파로88, 504호(호계동,신원비젼타워) 나. 연구소 소재지 : 경기도 군포시 군포첨단산업2로 37 (2) 주요사업 내용 : 진 단을 목적으로 하는 의약품 의료기기 제조 (3) 대표이사 : 차정학 (4) 주요 주주 및 지분율 : 주 주 명 당기 전기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 차정학 2,362,472 6.90% 2,362,472 6.90% 아주약품(주) 144,125 0.42% 584,125 1.71% 기타 31,717,218 92.68% 31,277,218 91.39% 합계 34,223,815 100.00% 34,223,815 100.00% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어및기타 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 인간 또는 동물의 질병에 대한 진단 및 치료제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 연구개발 용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 7) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 8) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을)법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 164,587,636,959 - - 164,587,636,959 매출채권 및 기타유동채권 - 39,645,136,495 - - 39,645,136,495 기타유동금융자산 - 10,000,000,000 - - 10,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 10,505,763,506 - - - 10,505,763,506 장기매출채권 및 기타비유동채권 - 891,111,632 - - 891,111,632 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 200,000,000 - - - 200,000,000 합계 10,705,763,506 215,123,885,086 - - 225,829,648,592 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 14,280,504,018 - - 14,280,504,018 매출채권 및 기타유동채권 - 6,976,175,305 - - 6,976,175,305 기타유동금융자산 - 2,600,000,000 - - 2,600,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 6,065,629,028 - - - 6,065,629,028 기타비유동금융자산 - 110,348,920 - - 110,348,920 장기매출채권 및 기타비유동채권 - 66,904,800 - - 66,904,800 합계 6,065,629,028 24,033,933,043 - - 30,099,562,071 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 41,393,338,274 - 41,393,338,274 리스부채 - 2,754,124,806 - 2,754,124,806 합계 - 44,147,463,080 - 44,147,463,080 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 3,686,072,064 - 3,686,072,064 단기차입금 - 3,285,640,000 - 3,285,640,000 장기차입금 - 8,612,420,000 - 8,612,420,000 합계 - 15,584,132,064 - 15,584,132,064 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 외화환산이익(손실) 외환차익(손실) 당기손익-공정가치평가이익(손실) 이자수익(비용) 대손상각비 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 178,647,067 - - 상각후원가측정금융자산 771,722,900 2,186,607,804 - 108,506,273 (264,026,038) 합계 771,722,900 2,186,607,804 178,647,067 108,506,273 (264,026,038) [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (70,021,038) - - (116,349,870) - 합계 (70,021,038) - - (116,349,870) - (단위 : 원) 구분 외화환산이익(손실) 외환차익(손실) 당기손익-공정가치평가이익(손실) 이자수익(비용) 대손상각비 파생상품평가이익(손실) [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - (44,082,185) - - - 상각후원가측정금융자산 (632,143,579) (96,170,772) - 79,098,910 56,280,610 - 합계 (632,143,579) (96,170,772) (44,082,185) 79,098,910 56,280,610 - [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - (3,388,349,900) 상각후원가측정금융부채 4,218,224 1,000,821 - (265,781,943) - - 합계 4,218,224 1,000,821 - (265,781,943) - (3,388,349,900) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정명 당기 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 10,505,763,506 10,505,763,506 장기당기손익-공정가치측정금융자산 200,000,000 200,000,000 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 164,587,636,959 (*) 기타유동금융자산 10,000,000,000 (*) 매출채권 및 기타유동채권 39,645,136,495 (*) 장기매출채권 및 기타비유동채권 891,111,632 (*) 금융자산합계 225,829,648,592 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 41,393,338,274 (*) 리스부채 2,754,124,806 (*) 금융부채합계 44,147,463,080 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 원) 구 분 계정명 전기말 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,065,629,028 6,065,629,028 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 14,280,504,018 (*) 기타유동금융자산 2,600,000,000 (*) 매출채권 및 기타유동채권 6,976,175,305 (*) 기타비유동금융자산 110,348,920 (*) 장기매출채권 및 기타비유동채권 66,904,800 (*) 금융자산합계 30,099,562,071 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 3,686,072,064 (*) 단기차입금 3,285,640,000 (*) 장기차입금 8,612,420,000 (*) 금융부채합계 15,584,132,064 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 10,505,763,506 - - 10,505,763,506 금융자산 장기당기손익-공정가치측정금융자산 - - 200,000,000 200,000,000 (단위 : 원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,065,629,028 - - 6,065,629,028 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 기초잔액 - 당기손익에 포함된 손익 - 매입 200,000,000 매도 - 대체 - 기말잔액 200,000,000 (4) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 : 한국투자-킹고 소부장육성 투자조합 200,000,000 순자산가치법 성장율, 할인율 성장율 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금시재 1,104,840 2,167,650 외화시재 1,925,190 1,238,019 보통예금 12,275,376,837 1,035,632,336 외화예금 152,309,230,092 13,241,466,013 합계 164,587,636,959 14,280,504,018 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 32,910,550,425 (547,333,881) 32,363,216,544 미수금 7,226,940,472 - 7,226,940,472 미수수익 54,979,479 - 54,979,479 장기매출채권 및 기타비유동채권 임차보증금 584,250,000 - 584,250,000 현재가치할인차금 (66,993,168) - (66,993,168) 기타보증금 18,204,800 - 18,204,800 장기대여금 355,650,000 - 355,650,000 합계 41,083,582,008 (547,333,881) 40,536,248,127 (단위 : 원) 구분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 7,087,968,440 (804,045,352) 6,283,923,088 미수금 657,492,739 - 657,492,739 미수수익 34,759,478 - 34,759,478 장기매출채권 및 기타비유동채권 임차보증금 66,904,800 - 66,904,800 합계 7,847,125,457 (804,045,352) 7,043,080,105 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 미연체 연체된 월수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 총장부금액 32,307,386,974 182,891,634 74,831,308 149,390,414 196,050,095 32,910,550,425 기대손실율 0.5% 28.7% 45.7% 66.6% 100.0% 1.7% 전체기간기대손실 165,011,473 52,567,861 34,235,113 99,469,339 196,050,095 547,333,881 순장부금액 32,142,375,501 130,323,773 40,596,195 49,921,075 - 32,363,216,544 (단위 : 원) 구분 미연체 연체된 월수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 총장부금액 5,910,214,777 108,340,603 694,798,903 16,252,523 358,361,634 7,087,968,440 기대손실율 0.0% 26.8% 58.0% 84.6% 100.0% 11.3% 전체기간기대손실 - 29,054,810 402,884,932 13,743,976 358,361,634 804,045,352 순장부금액 5,910,214,777 79,285,793 291,913,971 2,508,547 - 6,283,923,088 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 804,045,352 - (264,026,038) 7,314,567 547,333,881 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 747,731,742 56,280,610 660,000 (627,000) 804,045,352 7. 당기손익-공정가치금융자산당기손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 [단기매매금융자산] MMF 10,505,763,506 소계 10,505,763,506 [장기매매금융자산] 소부장육성 투자조합 200,000,000 소계 200,000,000 합계 10,705,763,506 (단위 : 원) 구분 금액 [단기매매금융자산] MMF 800,821,602 환매조권부채권 2,000,735,890 외화 RP 3,264,071,536 합계 6,065,629,028 8. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 [기타유동금융자산] 단기금융상품 10,000,000,000 2,600,000,000 소계 10,000,000,000 2,600,000,000 [기타비유동금융자산] 장기금융상품 - 110,348,920 소계 - 110,348,920 합계 10,000,000,000 2,710,348,920 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 [기타유동자산] 계약자산 - 1,902,573,331 선급금 7,746,385,591 140,010,348 선급비용 57,914,603 22,880,613 합계 7,804,300,194 2,065,464,292 10. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 11,026,294 11,026,294 - - 제품 12,313,863,793 11,839,733,743 173,025,329 (474,130,050) 원재료 36,230,172,410 35,001,770,099 (1,020,514,174) (1,228,402,311) 재공품 3,395,026,263 2,845,132,176 (478,372,035) (549,894,087) 미착품 1,244,384,758 1,244,384,758 - - 합계 53,194,473,518 50,942,047,070 (1,325,860,880) (2,252,426,448) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 24,277,327 24,277,327 - - 제품 3,549,961,886 2,902,806,507 (279,354,484) (647,155,379) 원재료 5,714,444,895 5,506,556,758 (109,079,674) (207,888,137) 재공품 1,641,167,275 1,569,645,223 (61,991,997) (71,522,052) 미착품 492,718,501 492,718,501 - - 합계 11,422,569,884 10,496,004,316 (450,426,155) (926,565,568) 11. 종속기업 투자 (1) 현황종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 주요 영업활동 측정방법 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 100.00 베트남 2021.12.31 의료기기 판매 및 연구개발 원가법 (단위 : 원) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 주요 영업활동 측정방법 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 100.00 베트남 2020.12.31 의료기기 판매 및 연구개발 원가법 2) 투자내용 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 347,678,650 10,811,987,618 347,678,650 (단위 : 원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 347,678,650 191,539,288 347,678,650 (3) 변동내용 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 347,678,650 - - - - 347,678,650 (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED - 347,678,650 - - - 347,678,650 (4) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 16,222,231,931 5,410,244,313 10,811,987,618 117,143,310,152 10,152,509,452 10,620,448,330 (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 206,355,049 14,815,761 191,539,288 - (146,028,031) (156,139,362) 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,603,848,943 - - - 4,603,848,943 건물 13,620,771,107 (807,446,152) - - 12,813,324,955 기계장치 16,303,826,339 (3,360,017,267) - - 12,943,809,072 차량운반구 331,072,148 (155,997,570) - - 175,074,578 공구와기구 2,459,340,140 (682,926,931) - - 1,776,413,209 비품 1,040,188,497 (293,892,017) - - 746,296,480 시설장치 2,268,440,001 (82,934,324) - - 2,185,505,677 건설중인자산 5,398,894,000 - - - 5,398,894,000 사용권자산 3,398,584,578 (186,104,996) - - 3,212,479,582 합계 49,424,965,753 (5,569,319,257) - - 43,855,646,496 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,603,848,943 - - - 4,603,848,943 건물 13,620,771,107 (466,926,916) - - 13,153,844,191 기계장치 6,658,353,389 (2,407,885,016) - (4,000) 4,250,464,373 차량운반구 273,184,148 (102,470,431) - - 170,713,717 공구와기구 782,896,540 (461,963,220) - - 320,933,320 비품 538,309,878 (178,304,945) - - 360,004,933 시설장치 105,372,800 (58,708,763) - - 46,664,037 건설중인자산(*) 1,641,696,000 - - - 1,641,696,000 합계 28,224,432,805 (3,676,259,291) - (4,000) 24,548,169,514 (*) 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 42,941천원이며, 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 이자율은 1.39%입니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 대체 기타 처분 감가상각 정부보조금 상계 기말 토지 4,603,848,943 - - - - - - 4,603,848,943 건물 13,153,844,191 - - - - (340,519,236) - 12,813,324,955 기계장치 4,250,464,373 3,851,072,950 5,794,400,000 - - (952,132,251) 4,000 12,943,809,072 차량운반구 170,713,717 53,018,000 4,870,000 - - (53,527,139) - 175,074,578 공구와기구 320,933,320 1,049,365,800 627,077,800 - - (220,963,711) - 1,776,413,209 비품 360,004,933 463,509,619 38,369,000 - - (115,587,072) - 746,296,480 시설장치 46,664,037 900,520,001 1,303,820,000 - (7,562,930) (57,935,431) - 2,185,505,677 건설중인자산 1,641,696,000 11,715,346,700 (7,768,536,800) (189,611,900) - - - 5,398,894,000 사용권자산 - 3,398,584,578 - - - (186,104,996) - 3,212,479,582 합계 24,548,169,514 21,431,417,648 - (189,611,900) (7,562,930) (1,926,769,836) 4,000 43,855,646,496 (단위 : 원) 구분 기초 취득 대체 기타 처분 감가상각 정부보조금 상계 기말 토지 4,603,848,943 - - - - - - 4,603,848,943 건물 1,152,778,247 - 12,139,264,116 - - (138,198,172) - 13,153,844,191 기계장치 941,512,703 569,662,091 3,107,565,000 - (6,244,475) (362,030,946) - 4,250,464,373 차량운반구 136,366,029 65,860,000 6,540,000 - (1,000) (38,051,312) - 170,713,717 공구와기구 293,642,294 31,400,000 92,500,000 - - (96,608,974) - 320,933,320 비품 156,913,504 246,663,473 24,530,000 - (5,210,812) (62,891,232) - 360,004,933 시설장치 71,228,605 33,219,000 - - (29,969,604) (27,813,964) - 46,664,037 건설중인자산 3,067,908,468 14,009,446,648 (15,370,399,116) (65,260,000) - - - 1,641,696,000 합계 10,424,198,793 14,956,251,212 - (65,260,000) (41,425,891) (725,594,600) - 24,548,169,514 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보유토지 당기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 본사 4,603,848,943 5,507,222,504 4,603,848,943 4,974,601,944 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 141,698,363 (140,461,139) - - 1,237,224 실용실안권 286,520 (284,520) - - 2,000 소프트웨어 105,901,636 (30,525,649) - - 75,375,987 합계 247,886,519 (171,271,308) - - 76,615,211 (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 141,698,363 (140,614,573) - - 1,083,790 실용실안권 286,520 (284,520) - - 2,000 소프트웨어 105,901,636 (64,479,419) - - 41,422,217 합계 247,886,519 (205,378,512) - - 42,508,007 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 특허권 실용실안권 소프트웨어 합계 기초 1,083,790 2,000 41,422,217 42,508,007 취득 436,120 - 52,898,000 53,334,120 상각 (282,686) - (18,944,230) (19,226,916) 기말 1,237,224 2,000 75,375,987 76,615,211 (단위 : 원) 구분 특허권 실용실안권 소프트웨어 합계 기초 289,004 2,000 57,092,486 57,383,490 취득 953,900 - 2,650,000 3,603,900 상각 (159,114) - (18,320,269) (18,479,383) 기말 1,083,790 2,000 41,422,217 42,508,007 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 19,226,916 18,479,383 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당기 전기 신제품연구 경상연구개발비 3,313,585,849 1,460,200,561 14. 리스 (1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 임차자산 3,212,479,582 - 합계 3,212,479,582 - 당기 중 증가된 사용권자산은 3,212백만 입니다.(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 186,104,996 - 리스부채에 대한 이자비용 18,762,212 - 복구충당부채에 대한 이자비용 3,027,152 - 보증금현재치할인차금에 대한 이자수익 3,675,496 단기리스료 51,780,822 134,600,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 10,910,000 3,150,000 (3) 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 최소리스료 리스부채상각액 1년 이내 618,000,000 553,151,950 1년 초과 5년 이내 2,366,000,000 2,212,725,146 합계 2,984,000,000 2,765,877,096 (4) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 561,624,569 - 비유동 2,192,500,237 - 합계 2,754,124,806 - 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매입채무 34,217,128,800 2,459,151,804 미지급금 2,086,880,234 303,744,780 미지급비용 5,089,329,240 923,175,480 합계 41,393,338,274 3,686,072,064 16. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 예수금 236,648,830 83,653,830 계약부채 47,907,177,708 1,500,682,617 환불부채 377,962,576 359,137,239 합계 48,521,789,114 1,943,473,686 17. 차입금 (1) 전기 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 금액 [유동성장기차입금] 시설자금 한국산업은행 1.17% 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.22% 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.38% 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.19% 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.19% 79,080,000 소계 824,840,000 [기타단기차입금] 시설자금 기업은행 2.33% 250,800,000 시설자금 기업은행 1.56% 470,000,000 시설자금 기업은행 2.46% 240,000,000 운전자금 기업은행 1.49% 1,500,000,000 소계 2,460,800,000 합계 3,285,640,000 (2) 전기 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 금액 상환방법 원화장기차입금 한국산업은행 1.17% 279,660,000 분할상환 한국산업은행 1.22% 279,660,000 분할상환 한국산업은행 1.38% 279,660,000 분할상환 한국산업은행 1.19% 279,660,000 분할상환 한국산업은행 1.19% 118,620,000 분할상환 한국산업은행 1.00% 3,600,000,000 분할상환 한국산업은행 0.93% 2,400,000,000 분할상환 한국산업은행 1.44% 1,200,000,000 분할상환 기업은행 2.46% 1,000,000,000 만기상환 합계 9,437,260,000 유동성대체액 824,840,000 비유동성잔액 8,612,420,000 18. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 전기 전환청구된 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 발행권면총액 8,500,000,000원 발행일자 2018년 8월 24일 표면이자율 0% 만기일 2023년 8월 24일 만기보장수익율 0% 전환대상주식의 종류 기명식 보통주 전환비율 및 가액 사채권면 금액의 100%/액면가 100원을 기준으로 주당 1,936원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 8월 24일)로부터 만기일 1개월 전(2023년 07월 24일) 까지 전환가액 조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 가목 내지 다목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 본 사채 발행 3개월 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 옵션 [Call Option에 관한 사항] 본 전환사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 2,550,000,000원 (Call Option 30%)라. 취득목적 : 안정적인 경영권 확보마. 제3자가 될 수 있는 자 : 회사 또는 회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액(1,936원) 기준 당사의 보통주식 1,317,148주(현재 발행주식총수 기준 4.75%)를 취득할 수 있게 되며, 시가 하락으로 인하여 전환가액이 최대 하향 조정(조정한도는 최초 전환가액의 70%, 최저 1,356원)될 경우에는 최대 1,880,530주(현재 발행주식총수 기준 6.78%)까지 취득이 가능함. 이 경우 사채 및 주식 취득으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 08월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구(Put Option)할 수 있음 (2) 전기 전환청구된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 8,500,000,000은 2020.05.26일 최종 전환완료 하였습니다. (단위 : 원) 구분 일자 청구금액(*) 주식수 자본금 주식발행초과금 전환사채(제2회) 전환청구 2020.01.23 70,000,000 50,909 5,090,900 101,621,249 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.12 1,050,000,000 763,635 76,363,500 1,524,318,735 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.13 985,000,000 716,362 71,636,200 1,429,956,147 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.20 1,500,000,000 1,090,909 109,090,900 2,177,598,193 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.26 2,225,000,000 1,618,178 161,817,800 3,230,103,987 전환사채(제2회) 전환청구 2020.04.14 200,000,000 145,454 14,545,400 290,346,425 전환사채(제2회) 전환청구 2020.04.24 110,000,000 80,000 8,000,000 159,690,534 전환사채(제2회) 전환청구 2020.04.28 80,000,000 58,180 5,818,000 116,138,570 전환사채(제2회) 전환청구 2020.05.26 2,100,000,000 1,527,270 152,727,000 3,048,637,476 합계 8,320,000,000 6,050,897 605,089,700 12,078,411,316 19. 확정급여채무회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 2,556,773,292 1,427,733,932 사외적립자산의 공정가치 (2,009,017,123) (189,768,712) 재무상태표상 확정급여부채 547,756,169 1,237,965,220 (2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 1,427,733,932 1,097,425,620 당기말근무원가 261,518,244 217,606,020 이자원가 35,790,480 31,460,652 신입/전입효과 129,444,039 - 과거근무원가(축소 등) 136,444,194 - 확정급여제도의 재측정요소 경험조정에서의 발생하는 보험수리적손익 349,785,587 157,976,934 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 342,730,458 10,036,917 급여지급액 (126,673,642) (86,772,211) 기말금액 2,556,773,292 1,427,733,932 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 189,768,712 162,742,842 사외적립자산 수익 2,990,916 3,943,920 당기기여금불입액 1,903,826,376 72,000,000 지급액 (89,080,310) (46,625,004) 확정급여제도 재측정요소 1,511,429 (2,293,046) 기말 2,009,017,123 189,768,712 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 퇴직연금 2,009,017,123 189,768,712 (5) 확정급여제도등에 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 261,518,244 217,606,020 이자원가 35,790,480 31,460,652 신입/전입효과 129,444,039 - 사외적립자산 수익 (2,990,916) (3,943,920) 과거근무원가 136,444,194 - 합계 560,206,041 245,122,752 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 5.00% 2.00% 할인율 3.36% 2.65% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,378,094,697 -7.00% 1% 감소 2,764,568,894 8.10% 1% 증가 2,759,266,616 7.00% 1% 감소 2,378,907,853 -7.00% (7) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출원가 315,793,141 155,439,135 판매비와관리비 244,412,900 89,683,617 합계 560,206,041 245,122,752 (8) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (691,004,616) (170,306,897) 법인세효과 152,021,015 - 법인세차감후 재측정요소 (538,983,601) (170,306,897) (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.77년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 258,745,004 351,355,235 1,589,465,665 1,645,358,136 13,451,874,658 17,296,798,698 20. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - - 기중수령 - 63,431,000 - 세부과제지출 비용상계 (63,431,000) - 자산취득 - - 기말잔액 - - (2) 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감가상각비 상계 기타 당반기 기계장치 4,000 - (4,000) - - (단위 : 원) 과목 기초 증가 감가상각비 상계 기타 전기 기계장치 4,000 - - - 4,000 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 34,223,815 34,223,815 보통주자본금 3,422,381,500 3,422,381,500 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2020.01.01 28,172,918 2,817,291,800 21,726,643,768 전환사채전환 2020.01.23 50,909 5,090,900 101,621,249 전환사채전환 2020.03.12 763,635 76,363,500 1,524,318,735 전환사채전환 2020.03.13 716,362 71,636,200 1,429,956,147 전환사채전환 2020.03.20 1,090,909 109,090,900 2,177,598,193 전환사채전환 2020.03.26 1,618,178 161,817,800 3,230,103,987 전환사채전환 2020.04.14 145,454 14,545,400 290,346,425 전환사채전환 2020.04.24 80,000 8,000,000 159,690,534 전환사채전환 2020.04.28 58,180 5,818,000 116,138,570 전환사채전환 2020.05.26 1,527,270 152,727,000 3,048,637,476 전기말 2020.12.31 34,223,815 3,422,381,500 33,805,055,084 당기초 2021.01.01 34,223,815 3,422,381,500 33,805,055,084 기말 2021.12.31 34,223,815 3,422,381,500 33,805,055,084 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 33,805,055,084 33,805,055,084 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자기주식 (59,395,200) (59,395,200) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 29,704 59,395,200 29,704 59,395,200 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 29,704 59,395,200 29,704 59,395,200 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 156,136,537,815 11,672,408,840 (2) 이익잉여금처분계산서 제8기 2021년 1월 1일 부터 제7기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 29일 처분확정일 2021년 3월 25일 휴마시스 주식회사 (단위:원) 과 목 제8(당)기 제7(전)기 미처분이익잉여금 156,136,537,815 11,672,408,840 전기이월미처분잉여금(결손금) 11,672,408,840 (9,240,554,578) 확정급여제도의 재측정요소 (538,983,601) (170,306,897) 당기순이익 145,003,112,576 21,083,270,315 임의적립금등의이입액 - - 이익잉여금처분액 7,522,704,420 - 현금배당 6,838,822,200 - 이익준비금적립 683,882,220 - 차기이월미처분이익잉여금 148,613,833,395 11,672,408,840 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매출 103,231,182 130,750,456 제품매출 35,841,454,318 9,180,355,652 제품수출 269,262,359,903 36,075,711,736 기타매출 5,196,320 37,503,619 기타수출 2,264,516,458 292,890,509 합계 307,476,758,181 45,717,211,972 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 [상품매출원가] 66,875,426 87,230,175 기초상품재고액 24,277,327 19,867,381 당기상품매입액 53,624,393 91,640,121 기말상품재고액 (11,026,294) (24,277,327) [제품매출원가] 106,240,251,901 14,769,145,321 기초제품재고액 3,549,961,886 1,182,961,688 당기제품제조원가 115,369,352,434 16,856,791,035 관세환급금 (144,671,400) - 타계정으로대체액 (47,501,897) - 재고자산평가손실 - 279,354,484 재고자산평가환입 (173,025,329) - 반품충당금-매출원가 (130,412,604) (118,814,680) 기말제품재고액 (12,183,451,189) (3,431,147,206) 매출원가 106,307,127,327 14,856,375,496 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 3,725,575,015 1,718,675,965 퇴직급여 175,951,865 38,621,881 복리후생비 297,785,933 152,780,816 여비교통비 160,194,064 23,179,140 접대비 106,398,411 54,888,088 통신비 13,054,210 12,762,366 수도광열비 13,251,348 3,331,336 전력비 8,650,816 28,305,827 세금과공과 88,134,428 52,700,980 감가상각비 125,454,666 79,734,268 지급임차료 20,030,000 22,950,000 수선비 15,569,000 3,146,363 보험료 47,756,844 28,235,014 차량유지비 10,326,150 7,810,787 경상연구개발비 3,313,585,849 1,460,200,561 운반비 247,950,760 89,518,692 교육훈련비 1,967,000 934,000 도서인쇄비 8,913,967 6,123,670 소모품비 136,525,656 39,218,688 지급수수료 2,669,068,421 991,371,781 광고선전비 311,249,673 54,241,878 건물관리비 3,651,058 7,902,804 수출제비용 4,965,830,828 352,362,523 무형고정자산상각 19,226,916 18,479,383 협회비 15,409,000 9,726,000 지급보증료 - 41,739,123 합계 16,501,511,878 5,298,941,934 26. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (40,729,149,467) (7,294,220,568) 원재료 및 상품 사용액 107,551,415,900 18,861,657,666 급여 7,139,407,156 3,247,977,540 퇴직급여 491,745,006 194,061,016 복리후생비 843,369,950 307,498,361 감가상각비 1,808,483,875 646,945,975 무형자산상각비 19,226,916 18,479,383 지급수수료 9,824,846,393 1,351,179,334 대손상각비 (264,026,038) 56,280,610 기타비용 35,859,293,476 2,821,738,723 합계(*1) 122,544,613,167 20,211,598,040 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비의 합계액입니다. 27. 영업외손익(1) 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차익 2,511,062,613 159,568,792 외화환산이익 787,416,765 6,367,964 유형자산처분이익 - 13,361,636 잡이익 61,002,925 10,398,283 합계 3,359,482,303 189,696,675 (2) 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차손 324,454,809 254,738,743 외화환산손실 85,714,903 634,293,319 기부금 35,691,526 - 유형자산처분손실 7,562,930 41,423,891 잡손실 24,995,414 37,863,475 합계 478,419,582 968,319,428 (3) 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 108,506,273 79,098,910 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 178,647,067 85,886,876 합계 287,153,340 164,985,786 (4) 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 116,349,870 265,781,943 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 129,969,061 파생상품평가손실 - 3,388,349,900 합계 116,349,870 3,784,100,904 28. 법인세비용 (1) 손익에 반영된 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 42,903,094,500 773,671,111 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (74,216,886) (749,065,365) 자본에 반영된 법인세비용 152,021,015 - 법인세비용(수익) 42,980,898,629 24,605,746 손익에 반영된 법인세비용 42,980,898,629 24,605,746 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 187,984,011,205 21,107,876,061 적용세율에 따른 법인세 51,695,603,081 4,643,732,733 조정사항 - 비과세수익 (152,021,015) (37,467,517) - 비공제비용 3,184,718 960,100,566 - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 효과 (823,282,251) (749,065,365) - 기타 (7,742,585,904) (4,792,694,671) 법인세비용 42,980,898,629 24,605,746 유효세율(*) 22.86% 0.12% (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 잔 액 증 가 감 소 기말잔액 (일시적 차이) 건물 8,232,039 - 222,487 8,009,552 업무용승용차 27,124,783 15,499,876 - 42,624,659 국고보조금-기계장치 4,000 - 4,000 - 당기손익 금융자산평가손실 128,411,569 - 128,411,569 - 당기손익 금융자산평가이익 - (4,693,862) - (4,693,862) 대손금 51,508,407 - 51,508,407 - 대손충당금 726,075,656 145,958,972 726,075,656 145,958,972 연차수당 93,392,249 173,121,480 93,392,249 173,121,480 원재료평가충당금 207,888,137 1,228,402,311 207,888,137 1,228,402,311 재공품평가충당금 71,522,052 549,894,087 71,522,052 549,894,087 제품평가충당금 647,155,379 474,130,050 647,155,379 474,130,050 반품충당부채 359,137,239 377,962,576 359,137,239 377,962,576 반품충당부채(재고) (118,814,680) (130,412,604) (118,814,680) (130,412,604) 퇴직급여충당금 1,427,733,932 2,556,773,292 1,427,733,932 2,556,773,292 미수수익 (34,759,478) (54,979,479) (34,759,478) (54,979,479) 퇴직연금운용자산 (189,768,712) (2,009,017,123) (189,768,712) (2,009,017,123) 사용권자산 - (3,212,479,582) - (3,212,479,582) 현재가치할인차금 - 66,993,168 - 66,993,168 유동리스부채 - 561,624,569 - 561,624,569 리스부채 - 2,192,500,237 - 2,192,500,237 복구충당부채 - 435,580,472 - 435,580,472 소계 3,404,842,572 3,366,858,440 3,369,708,237 3,401,992,775 세율 22.00% 24.20% 이연법인세자산-일시적차이 749,065,365 74,216,886 - 823,282,251 이연법인세자산-이월세액공제 - - - - 소 계 749,065,365 74,216,886 - 823,282,251 인식한 이연법인세자산 749,065,365 823,282,251 인식한 이연법인세부채 - - 합 계 749,065,365 823,282,251 (단위 : 원) 구 분 기 초 잔 액 증 가 감 소 기말잔액 (일시적 차이) 건물 8,454,526 - 222,487 8,232,039 업무용승용차 11,624,907 15,499,876 - 27,124,783 국고보조금-기계장치 4,000 - - 4,000 당기손익 금융자산평가손실 - 128,411,569 128,411,569 당기손익 금융자산평가이익 (133,879,910) - (133,879,910) - 대손금 53,850,826 - 2,342,419 51,508,407 대손충당금 694,951,133 726,075,656 694,951,133 726,075,656 연차수당 111,567,610 93,392,249 111,567,610 93,392,249 원재료평가충당금 98,808,463 207,888,137 98,808,463 207,888,137 재공품평가충당금 9,530,055 71,522,052 9,530,055 71,522,052 제품평가충당금 367,800,895 647,155,379 367,800,895 647,155,379 반품충당부채 126,826,636 359,137,239 126,826,636 359,137,239 반품충당부채(재고) (72,004,112) (118,814,680) (72,004,112) (118,814,680) 퇴직급여충당금 1,097,425,620 1,427,733,932 1,097,425,620 1,427,733,932 전환권조정(18) (3,083,782,848) - (3,083,782,848) - 파생상품부채(18) 3,907,812,480 3,388,349,900 7,296,162,380 - 미수수익 (58,760,386) (34,759,478) (58,760,386) (34,759,478) 퇴직연금운용자산 (162,742,842) (189,768,712) (162,742,842) (189,768,712) 이월결손금 11,805,536,547 - 11,805,536,547 - 소계 14,783,023,600 6,721,823,119 18,100,004,147 3,404,842,572 세율 22.00% 22.00% 이연법인세자산-일시적차이 3,252,265,192 - 2,503,199,827 749,065,365 이연법인세자산-이월세액공제 1,331,817,527 - 1,331,817,527 - 소 계 4,584,082,719 - 3,835,017,354 749,065,365 인식한 이연법인세자산 - 749,065,365 인식한 이연법인세부채 - - 합 계 - 749,065,365 (*) 전기말 세무조정신고내역을 반영하여 조정하였습니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 145,003,112,576 21,083,270,315 가중평균유통보통주식수 34,194,111 32,579,932 기본주당순이익 4,241 647 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 145,003,112,576 21,083,270,315 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 34,223,815 34,223,815 차감 : 자기주식 (29,704) (29,704) 전환사채전환 - (1,614,179) 가중평균유통보통주식수 34,194,111 32,579,932 (2) 희석주당순이익 당기의 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 희석성 잠재적보통주는 기초에 전환된 것으로 보되 당기에 발행된 것은 그 발행일에 전환된 것으로 보아 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하고 있습니다. 희석순손익은 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주순손익에, 차감되었던 희석성잠재적보통주에 대한 배당금과 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 가산하고,그 밖에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 발생하지 않았을 손익을 가감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 희석순손익을 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정하고 있습니다. 한편, 당기에는 희석성 잠재적보통주가 없으며, 전기에는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당손실을 감소시켜 희석화 효과가 발생하지 않습니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 없습니다. 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED HUMASIS VINA COMPANY LIMITED (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출 기타수익 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 종속기업 102,790,927,577 12,953,455 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 매출채권 단기대여금 미수수익 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 종속기업 2,705,896,125 355,650,000 12,953,455 (4) 특수관계인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공자 보증금액 비 고 대표이사 120,000,000 카드 지급보증 (5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 813,748,691 522,020,040 퇴직급여 136,307,976 44,464,612 32. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 기업은행 - 500,000,000 차입관련 질권설정 정기예금 기업은행 - 2,000,000,000 정기예금 기업은행 - 100,000,000 합계 - 2,600,000,000 (2) 보험가입 내용보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 비고 재물보험 건물,기계장치 32,541,126,532 제조물배상책임보험 - $100,000 단기수출보험 - $1,000,000 임원배상책임보험 - 500,000,000 회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 종업원 산재보험 및 종업원 건강보험 등에 가입하고 있습니다. (3) 제공받은 보증 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공자 보증금액 비 고 서울보증보험 31,500,000 전기요금 납부 지급보증 14,750,000 전기요금 납부 지급보증 28,000,000 전기요금 납부 지급보증 25,300,000 납품계약에 따른 계약보증 10,000,000 전자결제 손해배상 지급보증 10,000,000 홈쇼핑계약 손해배상금 지급보증 11,354,750 납품계약에 따른 계약보증 합 계 130,904,750 33. 영업부문(1) 회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 진단의료 부문 진단을 목적으로 하는 진단시약 및 진단기기 제조 (2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 매출 비유동자산 당기 전기 당기 전기 국내 35,949,881,820 9,348,609,727 46,194,334,240 25,864,675,256 해외 271,526,876,361 36,368,602,245 - - 합계 307,476,758,181 45,717,211,972 46,194,334,240 25,864,675,256 (3) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 주요 매출 계열 정량제품 1,595,104,800 1,427,687,680 정성제품 299,700,817,863 43,602,807,039 기타 6,180,835,518 686,717,253 합계 307,476,758,181 45,717,211,972 수익 인식시기 한 시점에 인식 307,476,758,181 45,717,211,972 기간에 걸쳐 인식 합계 307,476,758,181 45,717,211,972 (4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 영업부문 HUMASIS VINA CO LTD 102,790,927,577 진단의료 부문 ㈜셀트리온 99,741,778,360 진단의료 부문 합계 202,532,705,937 (단위 : 원) 구분 금액 영업부문 ㈜셀트리온 5,383,974,067 진단의료 부문 합계 5,383,974,067 34. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 내용 현금및현금성자산 164,587,636,959 164,587,636,959 매출채권 및 기타유동채권 39,645,136,495 39,645,136,495 기타유동금융자산 10,000,000,000 10,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 10,505,763,506 10,505,763,506 장기매출채권 및 기타비유동채권 891,111,632 891,111,632 장기당기손익-공정가치측정금융자산. 200,000,000 200,000,000 합계 225,829,648,592 225,829,648,592 (단위 : 원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 내용 현금및현금성자산 14,280,504,018 14,280,504,018 매출채권 및 기타유동채권 6,976,175,305 6,976,175,305 기타유동금융자산 2,600,000,000 2,600,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 6,065,629,028 6,065,629,028 기타비유동금융자산 110,348,920 110,348,920 장기매출채권 및 기타비유동채권 66,904,800 66,904,800 합계 30,099,562,071 30,099,562,071 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 41,393,338,274 41,393,338,274 - - - 리스부채 2,754,124,806 136,949,502 416,202,448 2,200,972,856 - 합계 44,147,463,080 41,530,287,776 416,202,448 2,200,972,856 - (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 3,686,072,064 3,686,072,064 - - - 단기차입금 3,285,640,000 206,210,000 3,079,430,000 - - 장기차입금 8,612,420,000 - - 6,452,420,000 2,160,000,000 합계 15,584,132,064 3,892,282,064 3,079,430,000 6,452,420,000 2,160,000,000 3) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 과목 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 현금및현금성자산 15,041,630,149 (15,041,630,149) 1,308,538,245 (1,308,538,245) 매출채권 2,812,076,535 (2,812,076,535) 231,228,405 (231,228,405) 장기대여금 35,565,000 (35,565,000) - - 매입채무 (838,962) 838,962 (7,879,824) 7,879,824 미지급비용 (395,779) 395,779 (4,016,787) 4,016,787 EUR 현금및현금성자산 188,756,927 (188,756,927) 15,065,362 (15,065,362) 매출채권 3,055,683 (3,055,683) 522,716 (522,716) 매입채무 (115,618,258) 115,618,258 (48,349,610) 48,349,610 미지급비용 - - (128,928) 128,928 JPY등 현금및현금성자산 728,452 (728,452) 666,795 (666,795) 미지급비용 (451,750) 451,750 (81,828) 81,828 합계 17,964,507,997 (17,964,507,997) 1,495,564,546 (1,495,564,546) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 부채총계 136,374,639,265 19,508,001,991 차감: 현금및현금성자산 164,587,636,959 14,280,504,018 순부채 (28,212,997,694) 5,227,497,973 자본총계 193,304,579,199 48,840,450,224 부채비율 -14.60% 10.70% 35. 보고기간후 사건 동 재무제표는 2022년 2월 3 일자 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책 당사는 제품 및 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있으며, 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당 등을 실시하고 있습니다. 현금배당등의 규모는 지속성장을 위한 투자와 경영활동, 잉여현금흐름(Free Cash Flow) 및 과거 배당수준 등을 종합적으로 반영하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제08기 제07기 제06기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 151,204 20,937 - (별도)당기순이익(백만원) 145,003 21,083 -1,226 (연결)주당순이익(원) 4,422 643 -44 현금배당금총액(백만원) 6,839 - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 4.52 - - 현금배당수익률(%) 보통주 1.20 - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 200 - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 상기의 제8기 현금배당금은 정기주주총회(2022.03.29) 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.※ (연결)당기순이익, (연결)주당순이익 및 (연결)현금배당성향은 지배기업 소유주지분 기준입니다.※(연결)주당순이익은 보통주 기본주당이익입니다. 기본주당이익 산출근거는 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 중 '주당이익' 항목을 참조하시기 바랍니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 최근 5년간 영업실적 부진으로 배당을 실시한 이력이 없으며 2020년 코로나19의 전세계적인 확산 상황에서 진단키트시장의 활황으로 인해 흑자전환하였으나 지속적인 성장을 위해 배당가능이익을 회사내부에 재투자하기로 함에 따라 현재까지 배당이력은 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017.09.28 - 보통주 20,681,609 100 2,000 (주1) 2017.09.28 - 보통주 5,650,000 100 2,000 (주2) 2017.12.29 주식매수선택권행사 보통주 25,440 100 825 - 2018.03.26 주식매수선택권행사 보통주 16,960 100 825 - 2018.03.30 전환권행사 보통주 1,350,000 100 1,000 제1회차 2018.12.03 주식매수선택권행사 보통주 318,000 100 1,179 - 2019.11.12 전환권행사 보통주 130,909 100 1,375 (주3) 2020.03.26 전환권행사 보통주 4,239,993 100 1,375 (주4) 2020.05.26 전환권행사 보통주 1,810,904 100 1,375 (주5) (주1) 합병회사인 하이제2호기업인수목적㈜와의 합병에 따라 합병기일(2017.09.28) 현재 회사의 주주명부에 등재된 주주들에 대하여 그 보유비율에 따라 액면금액 100원인 합병회사의 합병신주(기명식 보통주) 20,681,609주를 배정하였습니다(주2) 합병회사인 하이제2호기업인수목적㈜와의 합병에 따라 기발행된 기명식 보통주 5,650,000주를 취득하였습니다.(주3) 2019년 4분기 중 제2회 전환사채 전환권 행사 주식수 합계 (주4) 2020년 1분기 중 제2회 전환사채 전환권 행사 주식수 합계(주5) 2020년 2분기 중 제2회 전환사채 전환권 행사 주식수 합계 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 스팩합병 - 2017.11.30 POCT장비개발 500 개발인력비,용역비 500 2017~ 2019 집행완료 스팩합병 - 2017.11.30 항체개발 1,500 개발인력비,용역비 757 2018~ 2021 집행완료.차액 생산라인증설 사용 스팩합병 - 2017.11.30 생산자동화생산라인증설 5,650 생산설비, 용역비 6,393 2018~ 2021 집행완료.항체개발비 미사용잔액 대체 사용 스팩합병 - 2017.11.30 영업분야 500 전시회 참가비, 광고비, 수출 컨설팅비용 500 2019~ 2020 집행완료 상기 공모자금은 2017년중 합병 목적으로 공시된 증권신고서상 자금사용계획입니다당초 계획상의 항체개발비 중 집행 잔액은 당기 중 생산라인증설비용으로 대체사용되었습니다. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2 2018.08.24 운영자금 8,500 COVID-19 원자재 대금 8,500 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제8기 매출채권 30,204,654,300 547,333,881 1.8% 기타채권 7,304,598,415 - - 기타비유동채권 540,436,239 - - 합 계 38,049,688,954 547,333,881 1.4% 제7기 매출채권 7,087,968,440 804,045,352 11.3% 기타채권 716,688,772 - - 기타비유동채권 71,876,485 - - 합 계 7,876,533,697 804,045,352 10.2% 제6기 매출채권 1,753,000,024 747,731,742 42.6% 기타채권 98,030,903 - - 기타비유동채권 135,654,800 - - 합 계 1,986,685,727 747,731,742 37.6% (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 원) 구 분 제8기 제7기 제6기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 804,045,352 747,731,742 851,408,436 2. 순대손처리액(①－②±③) (7,314,567) (33,000) 540,224,291 ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 (7,314,567) (33,000) 540,224,291 3. 대손상각비 계상(환입)액 (264,026,038) 56,280,610 436,547,597 4. 기말 대손충당금 잔액합계 547,333,881 804,045,352 747,731,742 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정 방법재무상태표의 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거ㆍ 대손경험률: 과거 2개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:원) 구분 미연체 연체된 월수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 총장부금액 29,601,490,849 182,891,634 74,831,308 149,390,414 196,050,095 30,204,654,300 기대손실율 0.6% 28.7% 45.7% 66.6% 100.0% 1.8% 전체기간기대손실 165,011,473 52,567,861 34,235,113 99,469,339 196,050,095 547,333,881 순장부금액 29,436,479,376 130,323,773 40,596,195 49,921,075 - 29,657,320,419 구성비율 98.00% 0.61% 0.25% 0.49% 0.65% 100% 나. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:원) 계정과목 제8기 제7기 제6기 비고 제품 및 상품 12,800,482,875 2,927,083,834 835,028,174 - 재공품 2,845,132,176 1,569,645,223 442,033,828 - 원재료 35,001,770,099 5,506,556,758 1,422,268,239 - 미착품 1,244,384,758 492,718,501 227,900,870 - 소 계 51,891,769,908 10,496,004,316 2,927,231,111 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 15.23% 15.4% 8.0% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 13.3회 2.2회 1.8회 - [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] * 계정과목별 재고금액은 반품충당부채 및 평가충당금이 반영된 수치입니다.(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자ㆍ 6월말, 12월말 기준으로 재고자산 실사를 하고 있으며 12월말 기준 재고실사는 외부감사인의 입회하에 시행하고 있습니다.2) 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인 징구 및 표본조사 병행(3) 장기체화재고 등 내역 (단위:원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 비 고 제품 및 상품 13,274,612,925 13,274,612,925 (474,130,050) 12,800,482,875 - 재공품 3,395,026,263 3,395,026,263 (549,894,087) 2,845,132,176 - 원재료 36,230,172,410 36,230,172,410 (1,228,402,311) 35,001,770,099 - 미착품 1,244,384,758 1,244,384,758 - 1,244,384,758 - 합 계 54,144,196,356 54,144,196,356 (2,252,426,448) 51,891,769,908 - 다. 공정가치평가 내역(1) 장부금액과 공정가치 (단위 : 원) 구 분 계정명 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 10,505,763,506 10,505,763,506 6,065,629,028 6,065,629,028 장기당기손익-공정가치측정금융자산. 200,000,000 200,000,000 - - 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 176,580,922,198 (*) 14,300,629,263 (*) 기타유동금융자산 10,703,952,523 (*) 2,628,260,000 (*) 매출채권 및 기타유동채권 36,961,918,834 (*) 7,000,611,860 (*) 기타비유동금융자산 416,800,000 (*) 110,348,920 (*) 장기매출채권 및 기타비유동채권 540,436,239 (*) 71,876,485 (*) 금융자산합계 235,909,793,300 30,177,355,556 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 41,626,777,167 (*) 3,700,887,825 리스부채 2,841,493,550 (*) 단기차입금 - (*) 3,285,640,000 장기차입금 - (*) 8,612,420,000