휴마시스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제7기 (당1분)기말 2020년 03월 31일 현재
제6기 (전)기말 2019년 12월 31일 현재

휴마시스 주식회사와 그 종속기업1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

휴마시스 주식회사(이하 "회사")는 진단을 목적으로 하는 의약품 및 의료용구의 제조와 판매를 주목적으로 2000년 6월에 설립되었으며, 코스닥시장 상장을 위하여 하이제2호기업인수목적 주식회사와 2017년 5월 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 28일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 하이제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 휴마시스 주식회사(피합병법인)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 회사의 본사 및 연구소 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

1) 본사 및 연구소 소재지
가. 본사 소재지 : 경기도 안양시 동안구 전파로88, 504호(호계동,신원비젼타워)
나. 연구소 소재지 : 경기도 안양시 동안구 전파로88, 507호(호계동,신원비젼타워)
2) 주요사업 내용 : 진단을 목적으로 하는 의약품 의료기기 제조
인간 또는 동물의 질병에 대한 진단 및 치료
3) 대표이사 : 차정학
4) 주요 주주 및 지분율 :

주 주 명	당기	전기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

차정학	2,362,472	7.29%	2,362,472	8.39%

남정현	1,435,286	4.43%	1,435,286	5.09%

아주약품(주)	1,346,637	4.15%	1,346,637	4.78%

에이티넘고성장기업투자조합	700,000	2.16%	700,000	2.48%

기타	26,568,516	81.97%	22,328,523	79.26%

합계	32,412,911	100.00%	28,172,918	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 100% 베트남 2020.03.31 의료기기 판매 및 연구개발 의결권 과반수 보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1분기> (단위 : 주,원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 361,214,344 11,414,785 349,799,559 - (10,807,417) 2,120,909 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 신규포함 법인 설립 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 3) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 6년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 6년 정액법 비품 6년 정액법 시설장치 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 개발비 5년 정액법 소프트웨어및기타 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (14) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 인간 또는 동물의 질병에 대한 진단 및 치료제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 연구개발 용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 7) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 8) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. [※ 유형자산 재평가모형을 도입하는 경우 다음 사항 대체 ☞ 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.] 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을)법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 4,384,563,169 - - 4,384,563,169 매출채권 및 기타유동채권 - 1,520,168,415 - - 1,520,168,415 기타유동금융자산 - 6,822,600,000 - - 6,822,600,000 당기손익-공정가치측정금융자산 8,712,585,377 - - 8,712,585,377 기타비유동금융자산 - 101,917,216 - - 101,917,216 장기매출채권 및 기타비유동채권 - 143,682,816 - - 143,682,816 합계 8,712,585,377 12,972,931,616 - - 21,685,516,993 (*) 현금시재 및 정부보조금을 제외한 금액입니다. (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 3,791,113,919 - - 3,791,113,919 매출채권 및 기타유동채권 - 1,103,299,185 - - 1,103,299,185 기타유동금융자산 - 6,757,800,000 - - 6,757,800,000 당기손익-공정가치측정금융자산 11,055,602,037 - - - 11,055,602,037 기타비유동금융자산 - 99,102,234 - - 99,102,234 장기매출채권 및 기타비유동채권 - 135,654,800 - - 135,654,800 합계 11,055,602,037 11,886,970,138 - - 22,942,572,175 (*) 현금시재 및 정부보조금을 제외한 금액입니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 1,502,890,182 - 1,502,890,182 단기차입금 - 4,358,540,000 - 4,358,540,000 장기차입금 - 4,631,050,000 - 4,631,050,000 전환사채 - 1,617,497,590 - 1,617,497,590 파생상품부채 1,169,525,610 - 1,169,525,610 합계 1,169,525,610 12,109,977,772 - 13,279,503,382 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 1,627,683,932 - 1,627,683,932 단기차입금 - 4,382,840,000 - 4,382,840,000 장기차입금 - 4,837,260,000 - 4,837,260,000 전환사채 - 5,236,217,152 - 5,236,217,152 파생상품부채 3,907,812,480 - - 3,907,812,480 합계 3,907,812,480 16,084,001,084 - 19,991,813,564 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 외화환산이익(손실) 외환차익(손실) 당기손익-공정가치평가이익(손실) 이자수익(비용) 대손상각비 파생상품평가이익(손실) [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 41,054,060 - - 상각후원가측정금융자산 148,672,940 119,452,802 - 29,603,069 (72,376,822) 합계 148,672,940 119,452,802 41,054,060 29,603,069 (72,376,822) [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,836,586) 149,695 - (145,959,907) 합계 (1,836,586) 149,695 - (145,959,907) (단위:원) 구분 외화환산이익(손실) 외환차익(손실) 당기손익-공정가치평가이익 이자수익(비용) 대손상각비 파생상품평가이익(손실) [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 50,180,019 상각후원가측정금융자산 54,677,236 3,194,045 39,369,337 (291,150,684) 합계 54,677,236 3,194,045 50,180,019 39,369,337 (291,150,684) [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,823,466) (1,999,818) (181,714,957) 공정가치위험회피지정파생상품부채 합계 (1,823,466) (1,999,818) (181,714,957) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정명 당기 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,712,585,377 8,712,585,377 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 4,384,563,169 (*) 기타유동금융자산 6,822,600,000 (*) 매출채권 및 기타유동채권 1,520,168,415 (*) 기타비유동금융자산 101,917,216 (*) 장기매출채권 및 기타비유동채권 143,682,816 (*) 금융자산합계 21,685,516,993 8,712,585,377 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,169,525,610 1,169,525,610 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 1,502,890,182 (*) 단기차입금 4,358,540,000 (*) 장기차입금 4,631,050,000 (*) 전환사채 1,617,497,590 (*) 금융부채합계 13,279,503,382 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 원) 구 분 계정명 전기말 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 11,055,602,037 11,055,602,037 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 3,791,113,919 (*) 기타유동금융자산 6,757,800,000 (*) 매출채권 및 기타유동채권 1,103,299,185 (*) 기타비유동금융자산 99,102,234 (*) 장기매출채권 및 기타비유동채권 135,654,800 (*) 금융자산합계 22,942,572,175 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 3,907,812,480 3,907,812,480 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 1,627,683,932 (*) 단기차입금 4,382,840,000 (*) 장기차입금 4,837,260,000 (*) 전환사채 5,236,217,152 (*) 금융부채합계 19,991,813,564 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,712,585,377 - - 8,712,585,377 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 1,169,525,610 - 1,169,525,610 (단위 : 원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 11,055,602,037 - - 11,055,602,037 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 3,907,812,480 - 3,907,812,480 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 현금시재 1,720,220 948,230 외화시재 1,347,579 1,408,502 보통예금 2,548,330,902 533,174,428 외화예금 1,833,164,468 3,255,582,759 합계 4,384,563,169 3,791,113,919 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 1,932,898,979 (676,014,920) 1,256,884,059 미수금 236,115,925 - 236,115,925 미수수익 27,168,431 - 27,168,431 장기매출채권 및 기타비유동채권 임차보증금 141,136,082 - 141,136,082 기타보증금 2,546,734 - 2,546,734 합계 2,339,866,151 (676,014,920) 1,663,851,231 (단위 : 원) 구분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 1,753,000,024 (747,731,742) 1,005,268,282 미수금 39,270,517 - 39,270,517 미수수익 58,760,386 - 58,760,386 장기매출채권 및 기타비유동채권 임차보증금 135,654,800 - 135,654,800 합계 1,986,685,727 (747,731,742) 1,238,953,985 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 미연체 연체된 월수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 총장부금액 1,300,125,767 24,063,104 20,529,696 38,274,247 549,906,165 1,932,898,979 기대손실율 5% 63% 84% 100% 100% 35.0% 전체기간기대손실 55,309,499 15,193,186 17,331,823 38,274,247 549,906,165 676,014,920 순장부금액 1,244,816,268 8,869,918 3,197,873 - - 1,256,884,059 (단위 : 원) 구분 미연체 연체된 월수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 총장부금액 1,048,398,808 24,829,571 57,090,256 133,915,743 488,765,646 1,753,000,024 기대손실율 6% 65% 87% 100% 100% 42.7% 전체기간기대손실 59,004,437 16,195,124 49,850,792 133,915,743 488,765,646 747,731,742 순장부금액 989,394,371 8,634,447 7,239,464 - - 1,005,268,282 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 747,731,742 (71,716,822) 676,014,920 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 851,408,436 436,547,597 (540,224,291) 747,731,742 7. 당기손익-공정가치금융자산당1분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 [단기매매금융자산] MMF 3,700,677,433 환매조권부채권 5,011,907,944 합계 8,712,585,377 (단위 : 원) 구분 금액 [단기매매금융자산] MMF 3,037,177,605 환매조권부채권 8,005,503,178 외화 RP 12,921,254 합계 11,055,602,037 8. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 [단기금융자산] 단기금융상품 6,822,600,000 6,757,800,000 소계 6,822,600,000 6,757,800,000 [비유동금융자산] 장기금융자산 101,917,216 99,102,234 소계 101,917,216 99,102,234 합계 6,924,517,216 6,856,902,234 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 [기타유동자산] 선급금 310,367,015 57,547,764 선급비용 22,936,343 13,793,895 합계 333,303,358 71,341,659 10. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당1분기 당1분기누계 상품 34,338,290 34,338,290 - - 제품 1,331,473,417 983,453,884 19,781,362 (348,019,533) 원재료 1,760,146,940 1,684,548,111 23,209,634 (75,598,829) 재공품 448,433,078 448,433,078 9,530,055 0 미착품 235,294 235,294 - - 합계 3,574,627,019 3,151,008,657 52,521,051 (423,618,362) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 19,867,381 19,867,381 - - 제품 1,182,961,688 815,160,793 (336,014,778) (367,800,895) 원재료 1,521,076,702 1,422,268,239 (7,997,430) (98,808,463) 재공품 451,563,883 442,033,828 (9,530,055) (9,530,055) 미착품 227,900,870 227,900,870 - - 합계 3,403,370,524 2,927,231,111 (353,542,263) (476,139,413) 11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 소재국가 주요영업활동 결산월 당1분기말 전기말 지분율 취득가액 장부금액 지분율 취득가액 장부금액 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 베트남 의료기기 판매 및연구개발 12월 100% 347,678,650 347,678,650 - - - (2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기 초 증 가 감 소 기 말 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 347,678,650 - 347,678,650 (3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당분기순손익 총포괄손익 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 361,214,344 11,414,785 349,799,559 - (10,807,417) 2,120,909 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,603,848,943 - - - 4,603,848,943 건물 1,481,506,991 (337,988,154) - - 1,143,518,837 기계장치 3,518,523,698 (2,502,503,311) - (4,000) 1,016,016,387 차량운반구 200,784,148 (73,357,781) - - 127,426,367 공구와기구 665,612,930 (388,123,982) - - 277,488,948 비품 467,312,000 (308,099,589) - - 159,212,411 시설장치 484,342,800 (422,612,894) - - 61,729,906 건설중인자산(*1) 4,144,119,117 - - - 4,144,119,117 합계 15,566,050,627 (4,032,685,711) - (4,000) 11,533,360,916 (*) 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 14,234천원이며, 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 이자율은 1.79%입니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,603,848,943 - - - 4,603,848,943 건물 1,481,506,991 (328,728,744) - - 1,152,778,247 기계장치 3,364,523,698 (2,423,006,995) - (4,000) 941,512,703 차량운반구 239,350,148 (102,984,119) - - 136,366,029 공구와기구 658,996,540 (365,354,246) - - 293,642,294 비품 451,945,492 (295,031,988) - - 156,913,504 시설장치 484,342,800 (413,114,195) - - 71,228,605 건설중인자산 3,067,908,468 - - - 3,067,908,468 합계 14,352,423,080 (3,928,220,287) - (4,000) 10,424,198,793 (*) 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 16,068천원이며, 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 이자율은 1.79%입니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 4,603,848,943 1,152,778,247 941,512,703 136,366,029 293,642,294 156,913,504 71,228,605 3,067,908,468 10,424,198,793 취득 - - 61,600,000 - 6,616,390 15,366,508 - 1,168,610,649 1,252,193,547 대체 - - 92,400,000 - - - - (92,400,000) - 기타 - - - - - - - - - 처분 - - - - - - - - - 감가상각 - - - (1,000) - (1,000) 정부보조금 상계 - (9,259,410) (79,496,316) (8,938,662) (22,769,736) (13,067,601) (9,498,699) - (143,030,424) 기말 - - - - - - - - - 4,603,848,943 1,143,518,837 1,016,016,387 127,426,367 277,488,948 159,212,411 61,729,906 4,144,119,117 11,533,360,916 (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 4,603,848,943 1,189,815,887 1,144,288,816 69,525,422 349,319,023 194,617,065 109,113,332 361,630,000 8,022,158,488 취득 - - 27,950,000 - 2,800,000 15,458,665 3,096,000 2,990,580,878 3,039,885,543 대체 - - 80,000,000 117,499,410 34,000,000 - - (231,499,410) - 기타 - - - - - - - (52,803,000) (52,803,000) 처분 - - (1,000) (8,331,128) - - - - (8,332,128) 감가상각 - (37,037,640) (312,858,121) (42,327,675) (92,476,729) (53,162,226) (40,980,727) - (578,843,118) 정부보조금 상계 - - 2,133,008 - - - - - 2,133,008 기말 4,603,848,943 1,152,778,247 941,512,703 136,366,029 293,642,294 156,913,504 71,228,605 3,067,908,468 10,424,198,793 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 140,744,463 (140,475,457) - - 269,006 실용실안권 286,520 (284,520) - - 2,000 소프트웨어 103,251,636 (50,781,757) - - 52,469,879 합계 244,282,619 (191,541,734) - - 52,740,885 (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 140,744,463 (140,455,459) - - 289,004 실용실안권 286,520 (284,520) - - 2,000 소프트웨어 100,131,636 (43,039,150) - - 57,092,486 합계 241,162,619 (183,779,129) - - 57,383,490 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 특허권 실용실안권 소프트웨어 합계 기초 289,004 2,000 57,092,486 57,383,490 취득 - - - - 상각 (19,998) - (4,622,607) (4,642,605) 기말 269,006 2,000 52,469,879 52,740,885 (단위 : 원) 구분 특허권 실용실안권 소프트웨어 합계 기초 736,575 2,000 42,794,590 43,533,165 취득 - - 32,194,000 32,194,000 상각 (447,571) - (17,896,104) (18,343,675) 기말 289,004 2,000 57,092,486 57,383,490 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전1분기 판매비와관리비 4,642,605 4,508,331 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당1분기 전1분기 신제품연구 경상연구개발비 320,155,121 353,899,172 14. 리스당1분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 단기리스료 41,629,990 36,600,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 450,000 450,000 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 매입채무 825,110,681 655,679,781 미지급금 256,266,653 452,833,590 미지급비용 421,512,848 519,170,561 합계 1,502,890,182 1,627,683,932 16. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 예수금 11,345,880 16,867,950 선수금 402,638,058 173,633,960 환불부채 76,767,086 126,826,636 합계 490,751,024 317,328,546 17. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당1분기 전기 [유동성장기차입금] 시설자금 한국산업은행 3.28% 72,900,000 97,200,000 시설자금 한국산업은행 1.97% 186,440,000 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.88% 186,440,000 186,440,000 시설자금 한국산업은행 2.12% 186,440,000 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.80% 186,440,000 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.69% 79,080,000 79,080,000 운전자금 기업은행 2.73% 1,000,000,000 1,000,000,000 소계 1,897,740,000 1,922,040,000 [기타단기차입금] 시설자금 기업은행 2.56% 250,800,000 250,800,000 시설자금 기업은행 2.57% 470,000,000 470,000,000 시설자금 기업은행 2.71% 240,000,000 240,000,000 운전자금 기업은행 1.29% 1,500,000,000 1,500,000,000 소계 2,460,800,000 2,460,800,000 합계 4,358,540,000 4,382,840,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당1분기 전기 상환방법 원화장기차입금 한국산업은행 3.28% 72,900,000 97,200,000 분할상환 한국산업은행 1.97% 419,490,000 466,100,000 분할상환 한국산업은행 1.88% 419,490,000 466,100,000 분할상환 한국산업은행 2.12% 419,490,000 466,100,000 분할상환 한국산업은행 1.80% 419,490,000 466,100,000 분할상환 한국산업은행 1.69% 177,930,000 197,700,000 분할상환 한국산업은행 1.79% 3,600,000,000 3,600,000,000 분할상환 기업은행 2.73% 1,000,000,000 1,000,000,000 만기상환 합계 6,528,790,000 6,759,300,000 유동성대체액 1,897,740,000 1,922,040,000 비유동성잔액 4,631,050,000 4,837,260,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기타장기차입금 1년이내 1,897,740,000 1년초과 2년이내 824,840,000 2년초과 3년이내 746,210,000 3년초과 4년이내 720,000,000 4년초과 5년이내 720,000,000 5년초과 1,620,000,000 합계 6,528,790,000 18. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 전환사채 및 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 전환사채 2,490,000,000 8,320,000,000 전환권조정 (872,502,410) (3,083,782,861) 파생상품부채 1,169,525,610 3,907,812,480 (2) 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 8,320,000,000원 발행일자 2018년 8월 24일 표면이자율 0% 만기일 2023년 8월 24일 만기보장수익율 0% 전환대상주식의 종류 기명식 보통주 전환비율 및 가액 사채권면 금액의 100%/액면가 100원을 기준으로 주당 1,936원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 8월 24일)로부터 만기일 1개월 전(2023년 07월 24일) 까지 전환가액 조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 가목 내지 다목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 본 사채 발행 3개월 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 옵션 [Call Option에 관한 사항] 본 전환사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 2,550,000,000원 (Call Option 30%)라. 취득목적 : 안정적인 경영권 확보마. 제3자가 될 수 있는 자 : 회사 또는 회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액(1,936원) 기준 당사의 보통주식 1,317,148주(현재 발행주식총수 기준 4.75%)를 취득할 수 있게 되며, 시가 하락으로 인하여 전환가액이 최대 하향 조정(조정한도는 최초 전환가액의 70%, 최저 1,356원)될 경우에는 최대 1,880,530주(현재 발행주식총수 기준 6.78%)까지 취득이 가능함. 이 경우 사채 및 주식 취득으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 08월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구(Put Option)할 수 있음 (3) 당1분기 전환청구된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 청구금액 주식수 자본금 주식발행초과금 전환사채(제2회) 전환청구 2020.01.23 70,000,000 50,909 5,090,900 72,680,114 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.12 1,050,000,000 763,635 76,363,500 1,090,201,697 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.13 985,000,000 716,362 71,636,200 1,022,712,510 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.20 1,500,000,000 1,090,909 109,090,900 1,557,433,646 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.26 2,225,000,000 1,618,178 161,817,800 2,310,187,983 (4) 전기 전환청구된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 청구금액 주식수 자본금 주식발행초과금 전환사채(제2회) 전환청구 2019.11.11 70,000,000 50,909 5,090,900 71,487,942 전환사채(제2회) 전환청구 2019.11.12 110,000,000 80,000 8,000,000 111,609,925 19. 퇴직급여채무연결실체는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 확정급여채무의 현재가치 1,117,455,297 1,097,425,620 사외적립자산의 공정가치 (134,741,997) (162,742,842) 재무상태표상 확정급여부채 982,713,300 934,682,778 (2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 기초금액 1,097,425,620 1,393,891,688 당기근무원가 50,570,052 301,570,715 이자원가 7,359,216 25,689,000 확정급여제도의 재측정요소 - (21,849,508) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (7,080,903) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (130,396,546) 기타사항에 의한 효과 - - 급여지급액 (37,899,591) (464,398,826) 기말금액 1,117,455,297 1,097,425,620 (3) 당1분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 기초 162,742,842 129,887,785 사외적립자산 수익 1,275,873 12,798,072 당기기여금불입액 18,000,000 47,000,000 지급액 (46,625,004) (15,891,602) 확정급여제도 재측정요소 (651,714) (11,051,413) 기말 134,741,997 162,742,842 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 퇴직연금 134,741,997 162,742,842 (5) 확정급여제도등에 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 당기근무원가 50,570,052 301,570,715 이자원가 7,359,216 25,689,000 사외적립자산 수익 (1,275,873) (12,798,072) 합계 56,653,395 314,461,643 (6) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 매출원가 13,973,111 3,564,789 판매비와관리비 42,680,284 72,958,557 합계 56,653,395 76,523,346 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 법인세차감전 재측정요소 (651,714) 15,369 법인세효과 법인세차감후 재측정요소 (651,714) 15,369 20. 정부보조금의 내용(1) 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 상계 기타 당1분기 기계장치 4,000 - - - 4,000 (단위 : 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 상계 기타 전기 기계장치 2,137,008 - (2,133,008) - 4,000 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 발행할주식의 총수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 32,412,911 28,172,918 보통주자본금 3,241,291,100 2,817,291,800 2) 당1분기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2019.01.01 28,042,009 2,804,200,900 21,543,545,901 전환사채전환 2019.11.11 50,909 5,090,900 71,487,942 전환사채전환 2019.11.12 80,000 8,000,000 111,609,925 전기말 2019.12.31 28,172,918 2,817,291,800 21,726,643,768 당기초 2020.01.01 28,172,918 2,817,291,800 21,726,643,768 전환사채전환 2020.01.23 50,909 5,090,900 72,680,114 전환사채전환 2020.03.12 763,635 76,363,500 1,090,201,697 전환사채전환 2020.03.13 716,362 71,636,200 1,022,712,510 전환사채전환 2020.03.20 1,090,909 109,090,900 1,557,433,646 전환사채전환 2020.03.26 1,618,178 161,817,800 2,310,187,983 당1분기말 2020.03.31 32,412,911 3,241,291,100 27,779,859,718 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 주식발행초과금 27,779,859,718 21,726,643,768 합계 27,779,859,718 21,726,643,768 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 자기주식 (59,395,200) (59,395,200) 합계 (59,395,200) (59,395,200) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당1분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 29,704 59,395,200 29,704 59,395,200 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 29,704 59,395,200 29,704 59,395,200 23. 이익잉여금(결손금) (1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 미처분이익잉여금(결손금) (8,955,536,171) (9,240,554,578) 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 상품매출 21,529,591 16,528,000 제품매출 825,353,329 483,778,717 제품수출 1,226,999,396 948,129,281 기타매출 185,500 119,000 기타수출 33,302,540 35,542,911 합계 2,107,370,356 1,484,097,909 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 [상품매출원가] 12,521,229 8,740,871 기초상품재고액 19,867,381 10,858,466 당기상품매입액 26,992,138 15,168,672 타계정에서대체 - - 기말상품재고액 (34,338,290) (17,286,267) [제품매출원가] 1,047,782,546 881,512,105 기초제품재고액 1,182,961,688 546,745,539 당기제품제조원가 1,216,075,637 1,146,293,745 타계정으로대체액 - - 재고자산평가손실 - - 재고자산평가환입 (19,781,362) - 반품충당금-매출원가 (41,208,427) (74,872,309) 기말제품재고액 (1,290,264,990) (736,654,870) 매출원가 1,060,303,775 890,252,976 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 급여 320,485,495 412,901,593 퇴직급여 23,808,662 41,024,772 복리후생비 34,906,254 40,461,370 여비교통비 6,980,664 33,732,832 접대비 8,403,505 11,560,343 통신비 5,079,894 4,639,478 수도광열비 2,128,676 1,118,279 전력비 1,163,034 1,469,662 세금과공과 12,880,860 7,518,760 감가상각비 15,783,050 15,334,407 지급임차료 10,879,990 7,092,000 수선비 151,818 280,000 보험료 6,797,957 2,971,005 차량유지비 1,979,760 4,075,029 경상연구개발비 320,155,121 353,899,172 운반비 18,013,065 11,039,948 교육훈련비 - 230,000 도서인쇄비 3,729,059 571,254 소모품비 4,752,565 3,962,748 지급수수료 112,907,243 84,279,567 광고선전비 16,238,909 24,543,385 대손상각비 (72,376,822) (291,150,684) 건물관리비 2,048,779 1,705,551 수출제비용 29,237,286 31,145,237 무형고정자산상각 4,642,605 4,508,331 협회비 4,450,000 9,268,000 지급보증료 10,835,017 - 합계 906,062,446 818,182,039 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당1분기 전1분기 재고자산의 변동 (387,025,061) (396,359,748) 원재료 및 상품 사용액 929,664,677 777,898,368 급여 579,426,814 684,698,556 퇴직급여 37,781,773 44,589,561 복리후생비 61,566,481 64,127,537 감가상각비 125,394,879 129,769,440 무형자산상각비 4,642,605 4,508,331 지급수수료 123,581,963 96,406,943 대손상각비 (72,376,822) (291,150,684) 기타비용 563,708,912 593,946,711 합계(*) 1,966,366,221 1,708,435,015 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 영업외손익(1) 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당1분기 전1분기 외환차익 120,736,829 3,194,045 외화환산이익 170,383,192 55,280,905 유형자산처분이익 11,362,636 - 잡이익 31,804 620,706 합계 302,514,461 59,095,656 (2) 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당1분기 전1분기 외환차손 1,134,332 1,999,818 외화환산손실 23,546,838 2,427,135 잡손실 2,447,785 1,937,837 합계 27,128,955 6,364,790 (3) 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당1분기 전1분기 이자수익 29,603,069 39,369,337 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 41,054,060 56,751,681 합계 70,657,129 96,121,018 (4) 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당1분기 전1분기 이자비용 145,959,907 181,714,957 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 6,571,662 합계 145,959,907 188,286,619 27. 법인세비용 당1분기에 발생하여 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.연결실체는 당1분기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 추정되는 연평균 과세소득 및 미래가산할 일시적 차이금액을 초과하는 일시적차이에 대하여는 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단됨에 따라, 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 기본주당순이익 보통주기순이익 285,670,121 (263,771,841) 가중평균유통보통주식수 28,703,170 28,012,305 기본주당순이익 10 (9) 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 보통주당기순이익 285,670,121 (263,771,841) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당1분기 전1분기 발행주식수 32,412,911 28,042,009 차감 : - 자기주식 (29,704) (29,704) 전환사채전환 (3,680,037) 가중평균유통보통주식수 28,703,170 28,012,305 (2) 희석주당순이익 당1분기의 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 희석성 잠재적보통주는 기초에 전환된 것으로 보되 당기에 발행된 것은 그 발행일에 전환된 것으로 보아 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하고 있습니다. 희석순손익은 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주순손익에, 차감되었던 희석성잠재적보통주에 대한 배당금과 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 가산하고,그 밖에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 발생하지 않았을 손익을 가감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 희석순손익을 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당손실을 감소시켜 희석화 효과가 발생하지 않습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 없습니다. 30. 특수관계자거래(1) 특수관계인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공자 보증금액 비 고 차정학 대표이사 7,852,389,110 시설자금, 운영자금 연대보증 (2) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전1분기 단기종업원급여 82,867,500 169,837,741 퇴직급여 - 43,996,360 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당1분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 기업은행 500,000,000 500,000,000 차입관련 질권설정 정기예금 기업은행 2,000,000,000 2,000,000,000 정기예금 기업은행 100,000,000 100,000,000 합계 2,600,000,000 2,600,000,000 (2) 보험가입 내용보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 비고 재물보험 건물,기계장치 4,263,417,289 제조물배상책임보험 - $260,000 임원배상책임보험 - 500,000,000 연결실체는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 종업원 산재보험 및 종업원 건강보험 등에 가입하고 있습니다. (3) 금융기관과 체결한 약정사항금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 한도액 사용액 약 정 중소기업은행 250,800,000 250,800,000 시설자금 대출 470,000,000 470,000,000 시설자금 대출 240,000,000 240,000,000 시설자금 대출 1,500,000,000 1,500,000,000 운전자금 대출 1,000,000,000 1,000,000,000 운전자금 대출 KDB산업은행 9,786,000,000 72,900,000 시설자금 대출 419,490,000 시설자금 대출 419,490,000 시설자금 대출 419,490,000 시설자금 대출 419,490,000 시설자금 대출 177,930,000 시설자금 대출 3,600,000,000 시설자금 대출 합 계 13,246,800,000 8,989,590,000 (4) 제공받은 보증 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공자 보증금액 비 고 대표이사 57,600,000 기업은행 차입금 연대보증 37,200,000 180,960,000 486,000,000 산업은행 차입금 연대보증 3,300,000,000 3,600,000,000 서울보증보험 190,629,110 건축인허가 보증 기술보증기금 6,000,000,000 산업은행 차입금 연대보증 건설공제조합 1,386,000,000 군포첨단공장 신축공사 합 계 15,238,389,110 (5) 담보제공자산담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 담보설정금액 채무금액 담보권자 단기금융상품 3,995,360,000 250,800,000 기업은행 470,000,000 부동산 240,000,000 기업은행 1,500,000,000 1,000,000,000 부동산 16,260,000,000 72,900,000 산업은행 419,490,000 419,490,000 419,490,000 419,490,000 177,930,000 3,600,000,000 합계 20,255,360,000 8,989,590,000 32. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 진단의료 부문 진단을 목적으로 하는 진단시약 및 진단기기 제조 (2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 매출 당1분기 전1분기 국내 847,068,420 500,425,717 해외 1,260,301,936 983,672,192 합계 2,107,370,356 1,484,097,909 (3) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 주요 매출 계열 정량제품 349,161,100 728,158,678.0 정성제품 1,655,647,136 720,277,320.0 기타 102,562,120 35,661,911.0 합계 2,107,370,356 1,484,097,909.0 수익 인식시기 한 시점에 인식 2,107,370,356 1,484,097,909 기간에 걸쳐 인식 - 합계 2,107,370,356 1,484,097,909 33. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 내용 현금및현금성자산 4,384,563,169 4,384,563,169 매출채권 및 기타유동채권 1,520,168,415 1,520,168,415 기타유동금융자산 6,822,600,000 6,822,600,000 당기손익-공정가치측정금융자산 8,712,585,377 8,712,585,377 기타비유동금융자산 101,917,216 101,917,216 장기매출채권 및 기타비유동채권 143,682,816 143,682,816 합계 21,685,516,993 21,685,516,993 (단위 : 원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 내용 현금및현금성자산 3,791,113,919 3,791,113,919 매출채권 및 기타유동채권 1,103,299,185 1,103,299,185 기타유동금융자산 6,757,800,000 6,757,800,000 당기손익-공정가치측정금융자산 11,055,602,037 11,055,602,037 기타비유동금융자산 99,102,234 99,102,234 장기매출채권 및 기타비유동채권 135,654,800 135,654,800 합계 22,942,572,175 22,942,572,175 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 1,502,890,182 1,502,890,182 - - - 단기차입금 4,358,540,000 206,210,000 4,152,330,000 - - 장기차입금 4,631,050,000 3,011,050,000 1,620,000,000 전환사채 1,617,497,590 - 1,617,497,590 - 파생상품부채 1,169,525,610 - 1,169,525,610 - 합계 13,279,503,382 1,709,100,182 6,939,353,200 3,011,050,000 1,620,000,000 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 1,627,683,932 1,627,683,932 - - - 단기차입금 4,382,840,000 230,510,000 4,152,330,000 - - 장기차입금 4,837,260,000 3,037,260,000 1,800,000,000 전환사채 5,236,217,152 - 5,236,217,152 - 파생상품부채 3,907,812,480 - 3,907,812,480 - 합계 19,991,813,564 1,858,193,932 13,296,359,632 3,037,260,000 1,800,000,000 3) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 당1분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 현금및현금성자산 155,573,688 (155,573,688) 323,076,200 (323,076,200) 매출채권 68,993,836 (68,993,836) 65,337,039 (65,337,039) 단기금융상품 122,260,000 (122,260,000) 115,780,000 (115,780,000) 매입채무 (928,275) 928,275 (9,184,441) 9,184,441 미지급비용 (1,964,045) 1,964,045 (4,797,691) 4,797,691 EUR 현금및현금성자산 27,962 (27,962) 1,962,794 (1,962,794) 매출채권 4,143,861 (4,143,861) 3,986,483 (3,986,483) 매입채무 (33,557,328) 33,557,328 (28,531,850) 28,531,850 미지급비용 - - (77,326) 77,326 JPY등 현금및현금성자산 693,865 (693,865) 660,130 (660,130) 미지급비용 (134,324) 134,324 (244,205) 244,205 합계 315,109,240 (315,109,240) 467,967,133 (467,967,133) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 부채총계 14,686,136,179 21,243,824,888 차감: 현금및현금성자산 4,113,006,283 3,791,113,919 순부채 10,573,129,896 17,452,710,969 자본총계 22,071,783,606 15,243,985,790 부채비율 47.90% 114.49% 4. 재무제표 재무상태표 제 7 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 6 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 1분기말 제 6 기말 자산 유동자산 24,662,273,923 25,771,471,361 현금및현금성자산 4,113,006,283 3,791,113,919 매출채권 및 기타유동채권 1,517,099,196 1,103,299,185 기타유동금융자산 6,822,600,000 6,757,800,000 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 8,712,585,377 11,055,602,037 기타유동자산 329,789,740 71,341,659 당기법인세자산 16,184,670 65,083,450 재고자산 3,151,008,657 2,927,231,111 비유동자산 12,096,305,862 10,716,339,317 기타비유동금융자산 101,917,216 99,102,234 장기매출채권 및 기타비유동채권 135,654,800 135,654,800 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 347,678,650 유형자산 11,458,314,311 10,424,198,793 영업권 이외의 무형자산 52,740,885 57,383,490 자산총계 36,758,579,785 36,487,810,678 부채 유동부채 9,127,789,621 15,471,882,110 매입채무 및 기타유동채무 1,492,135,587 1,627,683,932 기타유동부채 490,090,834 317,328,546 단기차입금 4,358,540,000 4,382,840,000 유동성전환사채 1,617,497,590 5,236,217,152 유동파생상품부채 1,169,525,610 3,907,812,480 비유동부채 5,613,763,300 5,771,942,778 장기차입금 4,631,050,000 4,837,260,000 확정급여채무의현재가치 982,713,300 934,682,778 부채총계 14,741,552,921 21,243,824,888 자본 자본금 3,241,291,100 2,817,291,800 자본잉여금 27,779,859,718 21,726,643,768 기타자본구성요소 (59,395,200) (59,395,200) 이익잉여금(결손금) (8,944,728,754) (9,240,554,578) 자본총계 22,017,026,864 15,243,985,790 자본과부채총계 36,758,579,785 36,487,810,678 포괄손익계산서 제 7 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 6 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 1분기 제 6 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 2,107,370,356 2,107,370,356 1,484,097,909 1,484,097,909 매출원가 1,060,303,775 1,060,303,775 890,252,976 890,252,976 매출총이익 1,047,066,581 1,047,066,581 593,844,933 593,844,933 판매비와관리비 891,312,313 891,312,313 818,182,039 818,182,039 대손상각비(대손충당금 환입) (72,376,822) (72,376,822) (291,150,684) (291,150,684) 영업이익(손실) 155,754,268 155,754,268 (224,337,106) (224,337,106) 기타수익 298,259,349 298,259,349 59,095,656 59,095,656 기타손실 26,811,834 26,811,834 6,364,790 6,364,790 금융수익 70,652,404 70,652,404 96,121,018 96,121,018 금융원가 145,959,907 145,959,907 188,286,619 188,286,619 법인세비용차감전순이익(손실) 351,894,280 351,894,280 (263,771,841) (263,771,841) 법인세비용 55,416,742 55,416,742 당기순이익(손실) 296,477,538 296,477,538 (263,771,841) (263,771,841) 기타포괄손익 (651,714) (651,714) 15,369 15,369 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (651,714) (651,714) 15,369 15,369 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (651,714) (651,714) 15,369 15,369 총포괄손익 295,825,824 295,825,824 (263,756,472) (263,756,472) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 10 10 (9) (9) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 10 10 (9) (9) 자본변동표 제 7 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 6 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 2,804,200,900 21,543,545,901 (59,395,200) (8,162,595,607) 16,125,755,994 당기순이익(손실) (263,771,841) (263,771,841) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 15,369 15,369 전환사채전환 2019.03.31 (기말자본) 2,804,200,900 21,543,545,901 (59,395,200) (8,426,352,079) 15,861,999,522 2020.01.01 (기초자본) 2,817,291,800 21,726,643,768 (59,395,200) (9,240,554,578) 15,243,985,790 당기순이익(손실) 296,477,538 296,477,538 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (651,714) (651,714) 전환사채전환 423,999,300 6,053,215,950 6,477,215,250 2020.03.31 (기말자본) 3,241,291,100 27,779,859,718 (59,395,200) (8,944,728,754) 22,017,026,864 현금흐름표 제 7 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 6 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 1분기 제 6 기 1분기 영업활동현금흐름 (374,444,835) (642,185,215) 당기순이익(손실) 296,477,538 (263,771,841) 당기순이익조정을 위한 가감 (118,157,461) (28,419,341) 퇴직급여 57,277,554 77,183,802 감가상각비 142,716,246 147,590,538 대손상각비 (71,716,822) (291,150,684) 무형자산상각비 4,642,605 4,508,331 이자비용 145,959,907 181,714,957 외화환산손실 23,546,838 86,109 외환차손 817,211 1,999,818 당기손익인식금융자산평가손실 6,571,662 외화환산이익 (166,144,871) (57,608,811) 외환차익 (120,720,038) (3,194,045) 당기손익인식금융자산평가이익 (41,054,060) (56,751,681) 이자수익 (29,598,344) (39,369,337) 재고자산평가손실환입 (52,521,051) 유형자산처분이익 (11,362,636) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (583,675,250) (422,634,229) 매출채권의 감소(증가) (37,485,729) 739,026,920 미수금의 감소(증가) (193,776,189) (111,402,590) 선급금의 감소(증가) (249,305,633) (54,364,892) 선급비용의 감소(증가) (9,142,448) 1,909,803 당기법인세자산의 감소(증가) 48,898,780 5,957,950 재고자산의 감소(증가) (171,256,495) (477,484,716) 매입채무의 증가(감소) 165,352,309 (288,836,231) 미지급금의 증가(감소) (204,006,370) 13,979,705 예수금의 증가(감소) (6,182,260) (3,683,250) 선수금의 증가(감소) 229,004,098 (12,777,594) 반품충당부채의 증가(감소) (50,059,550) (7,720,383) 미지급비용의 증가(감소) (95,817,017) (81,638,046) 퇴직금의 지급 (37,899,591) (141,940,449) 퇴직연금운용자산의 증가 28,000,845 (3,660,456) 이자수취(영업) 61,190,299 103,832,000 이자지급(영업) (30,279,961) (31,191,804) 투자활동현금흐름 868,107,960 2,505,360,105 단기금융상품의 처분 1,118,100,000 당기손익인식금융자산의 처분 2,384,070,720 10,101,529,830 차량운반구의 처분 11,363,636 당기손익인식금융자산의 취득 (8,464,387,517) 장기금융상품의 취득 (2,814,982) (2,814,299) 기계장치의 취득 (61,600,000) 공구와기구의 취득 (2,800,000) 비품의 취득 (9,098,382) (5,567,909) 건설중인자산의 취득 (1,103,334,382) (217,500,000) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (24,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (347,678,650) 재무활동현금흐름 (230,510,000) (24,300,000) 유동성장기차입금의 상환 (230,510,000) (24,300,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 58,739,239 44,613,595 현금및현금성자산의순증가(감소) 321,892,364 1,883,488,485 기초현금및현금성자산 3,791,113,919 1,637,570,035 기말현금및현금성자산 4,113,006,283 3,521,058,520 5. 재무제표 주석 제7기 (당1분)기말 2020년 03월 31일 현재 제6기 (전)기말 2019년 12월 31일 현재 휴마시스 주식회사 1. 일반사항 휴마시스 주식회사(이하 "회사")는 진단을 목적으로 하는 의약품 및 의료용구의 제조와 판매를 주목적으로 2000년 6월에 설립되었으며, 코스닥시장 상장을 위하여 하이제2호기업인수목적 주식회사와 2017년 5월 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 28일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 하이제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 휴마시스 주식회사(피합병법인)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 회사의 본사 및 연구소 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 연구소 소재지 가. 본사 소재지 : 경기도 안양시 동안구 전파로88, 504호(호계동,신원비젼타워) 나. 연구소 소재지 : 경기도 안양시 동안구 전파로88, 507호(호계동,신원비젼타워) (2) 주요사업 내용 : I진단을 목적으로 하는 의약품 의료기기 제조 인간 또는 동물의 질병에 대한 진단 및 치료 (3) 대표이사 : 차정학 (4) 주요 주주 및 지분율 : 주 주 명 당기 전기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 차정학 2,362,472 7.29% 2,362,472 8.39% 남정현 1,435,286 4.43% 1,435,286 5.09% 아주약품(주) 1,346,637 4.15% 1,346,637 4.78% 에이티넘고성장기업투자조합 700,000 2.16% 700,000 2.48% 기타 26,568,516 81.97% 22,328,523 79.26% 합계 32,412,911 100.00% 28,172,918 100.00% 2. 중요한 회계정책 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 6년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 6년 정액법 비품 6년 정액법 시설장치 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 개발비 5년 정액법 소프트웨어및기타 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (14) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 인간 또는 동물의 질병에 대한 진단 및 치료제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 연구개발 용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 7) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 8) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. [※ 유형자산 재평가모형을 도입하는 경우 다음 사항 대체 ☞ 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.] 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을)법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 4,113,006,283 - - 4,113,006,283 매출채권 및 기타유동채권 - 1,517,099,196 - - 1,517,099,196 기타유동금융자산 - 6,822,600,000 - - 6,822,600,000 당기손익-공정가치측정금융자산 8,712,585,377 - - - 8,712,585,377 기타비유동금융자산 - 101,917,216 - - 101,917,216 장기매출채권 및 기타비유동채권 - 135,654,800 - - 135,654,800 합계 8,712,585,377 12,690,277,495 - - 21,402,862,872 (*) 현금시재 및 정부보조금을 제외한 금액입니다. (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 3,791,113,919 - - 3,791,113,919 매출채권 및 기타유동채권 - 1,103,299,185 - - 1,103,299,185 기타유동금융자산 - 6,757,800,000 - - 6,757,800,000 당기손익-공정가치측정금융자산 11,055,602,037 - - - 11,055,602,037 기타비유동금융자산 - 99,102,234 - - 99,102,234 장기매출채권 및 기타비유동채권 - 135,654,800 - - 135,654,800 합계 11,055,602,037 11,886,970,138 - - 22,942,572,175 (*) 현금시재 및 정부보조금을 제외한 금액입니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 1,492,135,587 - 1,492,135,587 단기차입금 - 4,358,540,000 - 4,358,540,000 장기차입금 - 4,631,050,000 - 4,631,050,000 전환사채 - 1,617,497,590 - 1,617,497,590 파생상품부채 1,169,525,610 - - 1,169,525,610 합계 1,169,525,610 12,099,223,177 - 13,268,748,787 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 1,627,683,932 - 1,627,683,932 단기차입금 - 4,382,840,000 - 4,382,840,000 장기차입금 - 4,837,260,000 - 4,837,260,000 전환사채 - 5,236,217,152 - 5,236,217,152 파생상품부채 3,907,812,480 - - 3,907,812,480 합계 3,907,812,480 16,084,001,084 - 19,991,813,564 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 외화환산이익(손실) 외환차익(손실) 당기손익-공정가치평가이익(손실) 이자수익(비용) 대손상각비 파생상품평가이익(손실) [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 41,054,060 상각후원가측정금융자산 144,434,619 119,753,132 29,598,344 (72,376,822) 합계 144,434,619 119,753,132 41,054,060 29,598,344 (72,376,822) [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,836,586) 149,695 (145,959,907) 합계 (1,836,586) 149,695 (145,959,907) (단위:원) 구분 외화환산이익(손실) 외환차익(손실) 당기손익-공정가치평가이익 이자수익(비용) 대손상각비 파생상품평가이익(손실) [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 50,180,019 상각후원가측정금융자산 54,677,236 3,194,045 39,369,337 (291,150,684) 합계 54,677,236 3,194,045 50,180,019 39,369,337 (291,150,684) [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,823,466) (1,999,818) (181,714,957) 공정가치위험회피지정파생상품부채 합계 (1,823,466) (1,999,818) (181,714,957) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 계정명 당기 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,712,585,377 8,712,585,377 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 4,113,006,283 (*) 기타유동금융자산 6,822,600,000 (*) 매출채권 및 기타유동채권 1,517,099,196 (*) 기타비유동금융자산 101,917,216 (*) 장기매출채권 및 기타비유동채권 135,654,800 (*) 금융자산합계 21,402,862,872 8,712,585,377 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,169,525,610 1,169,525,610 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 1,492,135,587 (*) 단기차입금 4,358,540,000 (*) 장기차입금 4,631,050,000 (*) 전환사채 1,617,497,590 (*) 금융부채합계 13,268,748,787 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 원) 구 분 계정명 전기말 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 11,055,602,037 11,055,602,037 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 3,791,113,919 (*) 기타유동금융자산 6,757,800,000 (*) 매출채권 및 기타유동채권 1,103,299,185 (*) 기타비유동금융자산 99,102,234 (*) 장기매출채권 및 기타비유동채권 135,654,800 (*) 금융자산합계 22,942,572,175 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 3,907,812,480 3,907,812,480 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 1,627,683,932 (*) 단기차입금 4,382,840,000 (*) 장기차입금 4,837,260,000 (*) 전환사채 5,236,217,152 (*) 금융부채합계 19,991,813,564 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 8,712,585,377 - - 8,712,585,377 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 1,169,525,610 - 1,169,525,610 (단위 : 원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 11,055,602,037 - - 11,055,602,037 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 3,907,812,480 - 3,907,812,480 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 현금시재 1,720,220 948,230 외화시재 1,347,579 1,408,502 보통예금 2,548,330,902 533,174,428 외화예금 1,561,607,582 3,255,582,759 합계 4,113,006,283 3,791,113,919 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 1,932,898,979 (676,014,920) 1,256,884,059 미수금 233,046,706 - 233,046,706 미수수익 27,168,431 - 27,168,431 장기매출채권 및 기타비유동채권 임차보증금 135,654,800 - 135,654,800 합계 2,328,768,916 (676,014,920) 1,652,753,996 (단위 : 원) 구분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 1,753,000,024 (747,731,742) 1,005,268,282 미수금 39,270,517 - 39,270,517 미수수익 58,760,386 - 58,760,386 장기매출채권 및 기타비유동채권 임차보증금 135,654,800 - 135,654,800 합계 1,986,685,727 (747,731,742) 1,238,953,985 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 미연체 연체된 월수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 총장부금액 1,300,125,767 24,063,104 20,529,696 38,274,247 549,906,165 1,932,898,979 기대손실율 5% 63% 84% 100% 100% 35.0% 전체기간기대손실 55,309,499 15,193,186 17,331,823 38,274,247 549,906,165 676,014,920 순장부금액 1,244,816,268 8,869,918 3,197,873 - - 1,256,884,059 (단위 : 원) 구분 미연체 연체된 월수 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 총장부금액 1,048,398,808 24,829,571 57,090,256 133,915,743 488,765,646 1,753,000,024 기대손실율 6% 65% 87% 100% 100% 42.7% 전체기간기대손실 59,004,437 16,195,124 49,850,792 133,915,743 488,765,646 747,731,742 순장부금액 989,394,371 8,634,447 7,239,464 - - 1,005,268,282 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 747,731,742 (71,716,822) 676,014,920 (단위 : 원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 851,408,436 436,547,597 (540,224,291) 747,731,742 7. 당기손익-공정가치금융자산당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 [단기매매금융자산] MMF 3,700,677,433 환매조권부채권 5,011,907,944 합계 8,712,585,377 (단위 : 원) 구분 금액 [단기매매금융자산] MMF 3,037,177,605 환매조권부채권 8,005,503,178 외화 RP 12,921,254 합계 11,055,602,037 8. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 [단기금융자산] 단기금융상품 6,822,600,000 6,757,800,000 소계 6,822,600,000 6,757,800,000 [비유동금융자산] 장기금융자산 101,917,216 99,102,234 소계 101,917,216 99,102,234 합계 6,924,517,216 6,856,902,234 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 [기타유동자산] 선급금 306,853,397 57,547,764 선급비용 22,936,343 13,793,895 합계 329,789,740 71,341,659 10. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당1분기 당1분기누계 상품 34,338,290 34,338,290 - - 제품 1,331,473,417 983,453,884 19,781,362 (348,019,533) 원재료 1,760,146,940 1,684,548,111 23,209,634 (75,598,829) 재공품 448,433,078 448,433,078 9,530,055 0 미착품 235,294 235,294 - - 합계 3,574,627,019 3,151,008,657 52,521,051 (423,618,362) (단위 : 원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 19,867,381 19,867,381 - - 제품 1,182,961,688 815,160,793 (336,014,778) (367,800,895) 원재료 1,521,076,702 1,422,268,239 (7,997,430) (98,808,463) 재공품 451,563,883 442,033,828 (9,530,055) (9,530,055) 미착품 227,900,870 227,900,870 - - 합계 3,403,370,524 2,927,231,111 (353,542,263) (476,139,413) 11. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 소재국가 주요영업활동 결산월 당1분기말 전기말 지분율 취득가액 순자산지분가액 장부금액 지분율 취득가액 순자산지분가액 장부금액 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 베트남 의료기기 판매 및연구개발 12월 100% 347,678,650 347,678,650 347,678,650 - - - - (2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기 초 취득 감 소 기 말 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED - 347,678,650 - 347,678,650 (3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매 출 당분기순손익 총포괄손익 HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 361,214,344 11,414,785 349,799,559 - (10,807,417) 2,120,909 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,603,848,943 - - - 4,603,848,943 건물 1,481,506,991 (337,988,154) - - 1,143,518,837 기계장치 3,518,523,698 (2,502,503,311) - (4,000) 1,016,016,387 차량운반구 200,784,148 (73,357,781) - - 127,426,367 공구와기구 661,796,540 (388,070,976) - - 273,725,564 비품 461,043,874 (307,838,417) - - 153,205,457 시설장치 484,342,800 (422,612,894) - - 61,729,906 건설중인자산(*1) 4,078,842,850 - - - 4,078,842,850 합계 15,490,689,844 (4,032,371,533) - (4,000) 11,458,314,311 (*) 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 14,234천원이며, 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 이자율은 1.79%입니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,603,848,943 - - - 4,603,848,943 건물 1,481,506,991 (328,728,744) - - 1,152,778,247 기계장치 3,364,523,698 (2,423,006,995) - (4,000) 941,512,703 차량운반구 239,350,148 (102,984,119) - - 136,366,029 공구와기구 658,996,540 (365,354,246) - - 293,642,294 비품 451,945,492 (295,031,988) - - 156,913,504 시설장치 484,342,800 (413,114,195) - - 71,228,605 건설중인자산 3,067,908,468 - - - 3,067,908,468 합계 14,352,423,080 (3,928,220,287) - (4,000) 10,424,198,793 (*) 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 16,068천원이며, 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 이자율은 1.79%입니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 4,603,848,943 1,152,778,247 941,512,703 136,366,029 293,642,294 156,913,504 71,228,605 3,067,908,468 10,424,198,793 취득 - - 61,600,000 - 2,800,000 9,098,382 - 1,103,334,382 1,176,832,764 대체 - - 92,400,000 - - - - (92,400,000) - 기타 - - - - - - - - - 처분 - - - (1,000) - (1,000) 감가상각 - (9,259,410) (79,496,316) (8,938,662) (22,716,730) (12,806,429) (9,498,699) - (142,716,246) 정부보조금 상계 - - - - - - - - - 기말 4,603,848,943 1,143,518,837 1,016,016,387 127,426,367 273,725,564 153,205,457 61,729,906 4,078,842,850 11,458,314,311 (단위 : 원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 4,603,848,943 1,189,815,887 1,144,288,816 69,525,422 349,319,023 194,617,065 109,113,332 361,630,000 8,022,158,488 취득 - - 27,950,000 - 2,800,000 15,458,665 3,096,000 2,990,580,878 3,039,885,543 대체 - - 80,000,000 117,499,410 34,000,000 - - (231,499,410) - 기타 - - - - - - - (52,803,000) (52,803,000) 처분 - - (1,000) (8,331,128) - - - - (8,332,128) 감가상각 - (37,037,640) (312,858,121) (42,327,675) (92,476,729) (53,162,226) (40,980,727) - (578,843,118) 정부보조금 상계 - - 2,133,008 - - - - - 2,133,008 기말 4,603,848,943 1,152,778,247 941,512,703 136,366,029 293,642,294 156,913,504 71,228,605 3,067,908,468 10,424,198,793 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 140,744,463 (140,475,457) - - 269,006 실용실안권 286,520 (284,520) - - 2,000 소프트웨어 103,251,636 (50,781,757) - - 52,469,879 합계 244,282,619 (191,541,734) - - 52,740,885 (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 140,744,463 (140,455,459) - - 289,004 실용실안권 286,520 (284,520) - - 2,000 소프트웨어 100,131,636 (43,039,150) - - 57,092,486 합계 241,162,619 (183,779,129) - - 57,383,490 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 특허권 실용실안권 소프트웨어 합계 기초 289,004 2,000 57,092,486 57,383,490 취득 - - - - 상각 (19,998) - (4,622,607) (4,642,605) 기말 269,006 2,000 52,469,879 52,740,885 (단위 : 원) 구분 특허권 실용실안권 소프트웨어 합계 기초 736,575 2,000 42,794,590 43,533,165 취득 - - 32,194,000 32,194,000 상각 (447,571) - (17,896,104) (18,343,675) 기말 289,004 2,000 57,092,486 57,383,490 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전1분기 판매비와관리비 4,642,605 4,508,331 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당1분기 전1분기 신제품연구 경상연구개발비 320,155,121 353,899,172 14. 리스 당1분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 단기리스료 36,600,000 36,600,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 450,000 450,000 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 매입채무 825,110,681 655,679,781 미지급금 248,836,872 452,833,590 미지급비용 418,188,034 519,170,561 합계 1,492,135,587 1,627,683,932 16. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 예수금 10,685,690 16,867,950 선수금 402,638,058 173,633,960 환불부채 76,767,086 126,826,636 합계 490,090,834 317,328,546 17. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당1분기 전기 [유동성장기차입금] 시설자금 한국산업은행 3.28% 72,900,000 97,200,000 시설자금 한국산업은행 1.97% 186,440,000 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.88% 186,440,000 186,440,000 시설자금 한국산업은행 2.12% 186,440,000 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.80% 186,440,000 186,440,000 시설자금 한국산업은행 1.69% 79,080,000 79,080,000 운전자금 기업은행 2.73% 1,000,000,000 1,000,000,000 소계 1,897,740,000 1,922,040,000 [기타단기차입금] 시설자금 기업은행 2.56% 250,800,000 250,800,000 시설자금 기업은행 2.57% 470,000,000 470,000,000 시설자금 기업은행 2.71% 240,000,000 240,000,000 운전자금 기업은행 1.29% 1,500,000,000 1,500,000,000 소계 2,460,800,000 2,460,800,000 합계 4,358,540,000 4,382,840,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당1분기 전기 상환방법 원화장기차입금 한국산업은행 3.28% 72,900,000 97,200,000 분할상환 한국산업은행 1.97% 419,490,000 466,100,000 분할상환 한국산업은행 1.88% 419,490,000 466,100,000 분할상환 한국산업은행 2.12% 419,490,000 466,100,000 분할상환 한국산업은행 1.80% 419,490,000 466,100,000 분할상환 한국산업은행 1.69% 177,930,000 197,700,000 분할상환 한국산업은행 1.79% 3,600,000,000 3,600,000,000 분할상환 기업은행 2.73% 1,000,000,000 1,000,000,000 만기상환 합계 6,528,790,000 6,759,300,000 유동성대체액 1,897,740,000 1,922,040,000 비유동성잔액 4,631,050,000 4,837,260,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기타장기차입금 1년이내 1,897,740,000 1년초과 2년이내 824,840,000 2년초과 3년이내 746,210,000 3년초과 4년이내 720,000,000 4년초과 5년이내 720,000,000 5년초과 1,620,000,000 합계 6,528,790,000 18. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 전환사채 및 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 전환사채 2,490,000,000 8,320,000,000 전환권조정 (872,502,410) (3,083,782,861) 파생상품부채 1,169,525,610 3,907,812,480 (2) 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 8,320,000,000원 발행일자 2018년 8월 24일 표면이자율 0% 만기일 2023년 8월 24일 만기보장수익율 0% 전환대상주식의 종류 기명식 보통주 전환비율 및 가액 사채권면 금액의 100%/액면가 100원을 기준으로 주당 1,936원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 8월 24일)로부터 만기일 1개월 전(2023년 07월 24일) 까지 전환가액 조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 가목 내지 다목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 본 사채 발행 3개월 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 옵션 [Call Option에 관한 사항] 본 전환사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 2,550,000,000원 (Call Option 30%)라. 취득목적 : 안정적인 경영권 확보마. 제3자가 될 수 있는 자 : 회사 또는 회사가 지정하는 자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액(1,936원) 기준 당사의 보통주식 1,317,148주(현재 발행주식총수 기준 4.75%)를 취득할 수 있게 되며, 시가 하락으로 인하여 전환가액이 최대 하향 조정(조정한도는 최초 전환가액의 70%, 최저 1,356원)될 경우에는 최대 1,880,530주(현재 발행주식총수 기준 6.78%)까지 취득이 가능함. 이 경우 사채 및 주식 취득으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 08월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구(Put Option)할 수 있음 (3) 당1분기 전환청구된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 청구금액 주식수 자본금 주식발행초과금 전환사채(제2회) 전환청구 2020.01.23 70,000,000 50,909 5,090,900 72,680,114 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.12 1,050,000,000 763,635 76,363,500 1,090,201,697 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.13 985,000,000 716,362 71,636,200 1,022,712,510 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.20 1,500,000,000 1,090,909 109,090,900 1,557,433,646 전환사채(제2회) 전환청구 2020.03.26 2,225,000,000 1,618,178 161,817,800 2,310,187,983 (4) 전기 전환청구된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 청구금액 주식수 자본금 주식발행초과금 전환사채(제2회) 전환청구 2019.11.11 70,000,000 50,909 5,090,900 71,487,942 전환사채(제2회) 전환청구 2019.11.12 110,000,000 80,000 8,000,000 111,609,925 19. 퇴직급여채무회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 확정급여채무의 현재가치 1,117,455,297 1,097,425,620 사외적립자산의 공정가치 (134,741,997) (162,742,842) 재무상태표상 확정급여부채 982,713,300 934,682,778 (2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 기초금액 1,097,425,620 1,393,891,688 당기근무원가 50,570,052 301,570,715 이자원가 7,359,216 25,689,000 확정급여제도의 재측정요소 - (21,849,508) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (7,080,903) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (130,396,546) 기타사항에 의한 효과 - - 급여지급액 (37,899,591) (464,398,826) 기말금액 1,117,455,297 1,097,425,620 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 기초 162,742,842 129,887,785 사외적립자산 수익 1,275,873 12,798,072 당기기여금불입액 18,000,000 47,000,000 지급액 (46,625,004) (15,891,602) 확정급여제도 재측정요소 (651,714) (11,051,413) 기말 134,741,997 162,742,842 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 퇴직연금 134,741,997 162,742,842 (5) 확정급여제도등에 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전1분기 당기근무원가 50,570,052 70,746,183 이자원가 7,359,216 6,422,250 사외적립자산 수익 (1,275,873) (645,087) 합계 56,653,395 76,523,346 (6) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 매출원가 13,973,111 3,564,789 판매비와관리비 42,680,284 72,958,557 합계 56,653,395 76,523,346 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 법인세차감전 재측정요소 (651,714) 15,369 법인세효과 법인세차감후 재측정요소 (651,714) 15,369 20. 정부보조금의 내용(1) 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 상계 기타 당1분기 기계장치 4,000 - - - 4,000 (단위 : 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 상계 기타 전기 기계장치 2,137,008 - (2,133,008) - 4,000 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 발행할주식의 총수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 32,412,911 28,172,918 보통주자본금 3,241,291,100 2,817,291,800 2) 당1분기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2019.01.01 28,042,009 2,804,200,900 21,543,545,901 전환사채전환 2019.11.11 50,909 5,090,900 71,487,942 전환사채전환 2019.11.12 80,000 8,000,000 111,609,925 전기말 2019.12.31 28,172,918 2,817,291,800 21,726,643,768 당기초 2020.01.01 28,172,918 2,817,291,800 21,726,643,768 전환사채전환 2020.01.23 50,909 5,090,900 72,680,114 전환사채전환 2020.03.12 763,635 76,363,500 1,090,201,697 전환사채전환 2020.03.13 716,362 71,636,200 1,022,712,510 전환사채전환 2020.03.20 1,090,909 109,090,900 1,557,433,646 전환사채전환 2020.03.26 1,618,178 161,817,800 2,310,187,983 당1분기말 2020.03.31 32,412,911 3,241,291,100 27,779,859,718 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 주식발행초과금 27,779,859,718 21,726,643,768 합계 27,779,859,718 21,726,643,768 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 자기주식 (59,395,200) (59,395,200) 합계 (59,395,200) (59,395,200) (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당1분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 29,704 59,395,200 29,704 59,395,200 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 29,704 59,395,200 29,704 59,395,200 23. 이익잉여금(결손금) (1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전기 미처분이익잉여금(결손금) (8,944,728,754) (9,240,554,578) 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 상품매출 21,529,591 16,528,000 제품매출 825,353,329 483,778,717 제품수출 1,226,999,396 948,129,281 기타매출 185,500 119,000 기타수출 33,302,540 35,542,911 합계 2,107,370,356 1,484,097,909 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 [상품매출원가] 12,521,229 8,740,871 기초상품재고액 19,867,381 10,858,466 당기상품매입액 26,992,138 15,168,672 타계정에서대체 - - 기말상품재고액 (34,338,290) (17,286,267) [제품매출원가] 1,047,782,546 881,512,105 기초제품재고액 1,182,961,688 546,745,539 당기제품제조원가 1,216,075,637 1,146,293,745 타계정으로대체액 - - 재고자산평가손실 - - 재고자산평가환입 (19,781,362) - 반품충당금-매출원가 (41,208,427) (74,872,309) 기말제품재고액 (1,290,264,990) (736,654,870) 매출원가 1,060,303,775 890,252,976 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 급여 313,954,339 412,901,593 퇴직급여 23,808,662 41,024,772 복리후생비 33,761,287 40,461,370 여비교통비 6,980,664 33,732,832 접대비 8,403,505 11,560,343 통신비 5,074,226 4,639,478 수도광열비 2,128,676 1,118,279 전력비 1,154,555 1,469,662 세금과공과 12,880,860 7,518,760 감가상각비 15,471,305 15,334,407 지급임차료 5,850,000 7,092,000 수선비 151,818 280,000 보험료 6,797,957 2,971,005 차량유지비 1,979,760 4,075,029 경상연구개발비 320,155,121 353,899,172 운반비 18,011,526 11,039,948 교육훈련비 - 230,000 도서인쇄비 3,729,059 571,254 소모품비 4,442,625 3,962,748 지급수수료 111,500,594 84,279,567 광고선전비 16,238,909 24,543,385 대손상각비 (72,376,822) (291,150,684) 건물관리비 2,048,779 1,705,551 수출제비용 29,237,286 31,145,237 무형고정자산상각 4,642,605 4,508,331 협회비 4,450,000 9,268,000 지급보증료 10,835,017 - 합계 891,312,313 818,182,039 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당1분기 전1분기 재고자산의 변동 (387,025,061) (396,359,748) 원재료 및 상품 사용액 929,664,677 777,898,368 급여 572,895,658 684,698,556 퇴직급여 37,781,773 44,589,561 복리후생비 60,421,514 64,127,537 감가상각비 125,083,134 129,769,440 무형자산상각비 4,642,605 4,508,331 지급수수료 122,175,314 96,406,943 대손상각비 (72,376,822) (291,150,684) 기타비용 558,353,296 593,946,711 합계(*) 1,951,616,088 1,708,435,015 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 영업외손익(1) 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당1분기 전1분기 외환차익 120,720,038 3,194,045 외화환산이익 166,144,871 55,280,905 유형자산처분이익 11,362,636 - 잡이익 31,804 620,706 합계 298,259,349 59,095,656 (2) 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당1분기 전1분기 외환차손 817,211 1,999,818 외화환산손실 23,546,838 2,427,135 잡손실 2,447,785 1,937,837 합계 26,811,834 6,364,790 (3) 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당1분기 전1분기 이자수익 29,598,344 39,369,337 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 41,054,060 56,751,681 합계 70,652,404 96,121,018 (4) 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당1분기 전1분기 이자비용 145,959,907 181,714,957 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 6,571,662 합계 145,959,907 188,286,619 27. 법인세비용 당1분기에 발생하여 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.회사는 당기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 추정되는 연평균 과세소득 및 미래가산할 일시적 차이금액을 초과하는 일시적차이에 대하여는 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단됨에 따라, 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 기본주당순이익 보통주기순이익 296,477,538 (263,771,841) 가중평균유통보통주식수 28,703,170 28,012,305 기본주당순이익 10 (9) 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 보통주당기순이익 296,477,538 (263,771,841) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당1분기 전1분기 발행주식수 32,412,911 28,042,009 차감 : - 자기주식 (29,704) (29,704) 전환사채전환 (3,680,037) 가중평균유통보통주식수 28,703,170 28,012,305 (2) 희석주당순이익 당1분기의 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 희석성 잠재적보통주는 기초에 전환된 것으로 보되 당기에 발행된 것은 그 발행일에 전환된 것으로 보아 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하고 있습니다. 희석순손익은 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주순손익에, 차감되었던 희석성잠재적보통주에 대한 배당금과 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 가산하고,그 밖에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 발생하지 않았을 손익을 가감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 희석순손익을 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당손실을 감소시켜 희석화 효과가 발생하지 않습니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 없습니다. 30. 특수관계자거래(1) 특수관계인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공자 보증금액 비 고 차정학 대표이사 7,852,389,110 시설자금, 운영자금 연대보증 (2) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당1분기 전1분기 단기종업원급여 82,867,500 169,837,741 퇴직급여 - 43,996,360 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당1분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 기업은행 500,000,000 500,000,000 차입관련 질권설정 정기예금 기업은행 2,000,000,000 2,000,000,000 정기예금 기업은행 100,000,000 100,000,000 합계 2,600,000,000 2,600,000,000 (2) 보험가입 내용보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부보자산 부보금액 비고 재물보험 건물,기계장치 4,263,417,289 제조물배상책임보험 - $260,000 임원배상책임보험 - 500,000,000 회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 종업원 산재보험 및 종업원 건강보험 등에 가입하고 있습니다. (3) 금융기관과 체결한 약정사항금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 한도액 사용액 약 정 중소기업은행 250,800,000 250,800,000 시설자금 대출 470,000,000 470,000,000 시설자금 대출 240,000,000 240,000,000 시설자금 대출 1,500,000,000 1,500,000,000 운전자금 대출 1,000,000,000 1,000,000,000 운전자금 대출 KDB산업은행 9,786,000,000 72,900,000 시설자금 대출 419,490,000 시설자금 대출 419,490,000 시설자금 대출 419,490,000 시설자금 대출 419,490,000 시설자금 대출 177,930,000 시설자금 대출 3,600,000,000 시설자금 대출 합 계 13,246,800,000 8,989,590,000 (4) 제공받은 보증 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공자 보증금액 비 고 대표이사 57,600,000 기업은행 차입금 연대보증 37,200,000 180,960,000 486,000,000 산업은행 차입금 연대보증 3,300,000,000 3,600,000,000 서울보증보험 190,629,110 건축인허가 보증 기술보증기금 6,000,000,000 산업은행 차입금 연대보증 건설공제조합 1,386,000,000 군포첨단공장 신축공사 합 계 15,238,389,110 (5) 담보제공자산담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자산 담보설정금액 채무금액 담보권자 단기금융상품 3,995,360,000 250,800,000 기업은행 470,000,000 부동산 240,000,000 기업은행 1,500,000,000 1,000,000,000 부동산 16,260,000,000 72,900,000 산업은행 419,490,000 419,490,000 419,490,000 419,490,000 177,930,000 3,600,000,000 합계 20,255,360,000 8,989,590,000 32. 영업부문(1) 회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 진단의료 부문 진단을 목적으로 하는 진단시약 및 진단기기 제조 (2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 매출 당1분기 전1분기 국내 847,068,420 500,425,717 해외 1,260,301,936 983,672,192 합계 2,107,370,356 1,484,097,909 (3) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당1분기 전1분기 주요 매출 계열 정량제품 349,161,100 728,158,678.0 정성제품 1,655,647,136 720,277,320.0 기타 102,562,120 35,661,911.0 합계 2,107,370,356 1,484,097,909.0 수익 인식시기 한 시점에 인식 2,107,370,356 1,484,097,909 기간에 걸쳐 인식 - 합계 2,107,370,356 1,484,097,909 33. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 내용 현금및현금성자산 4,113,006,283 4,113,006,283 매출채권 및 기타유동채권 1,517,099,196 1,517,099,196 기타유동금융자산 6,822,600,000 6,822,600,000 당기손익-공정가치측정금융자산 8,712,585,377 8,712,585,377 기타비유동금융자산 101,917,216 101,917,216 장기매출채권 및 기타비유동채권 135,654,800 135,654,800 합계 21,402,862,872 21,402,862,872 (단위 : 원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 내용 현금및현금성자산 3,791,113,919 3,791,113,919 매출채권 및 기타유동채권 1,103,299,185 1,103,299,185 기타유동금융자산 6,757,800,000 6,757,800,000 당기손익-공정가치측정금융자산 11,055,602,037 11,055,602,037 기타비유동금융자산 99,102,234 99,102,234 장기매출채권 및 기타비유동채권 135,654,800 135,654,800 합계 22,942,572,175 22,942,572,175 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 1,492,135,587 1,492,135,587 - - - 단기차입금 4,358,540,000 206,210,000 4,152,330,000 - - 장기차입금 4,631,050,000 3,011,050,000 1,620,000,000 전환사채 1,617,497,590 - 1,617,497,590 - 파생상품부채 1,169,525,610 - 1,169,525,610 - 합계 13,268,748,787 1,698,345,587 6,939,353,200 3,011,050,000 1,620,000,000 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 1,627,683,932 1,627,683,932 - - - 단기차입금 4,382,840,000 230,510,000 4,152,330,000 - - 장기차입금 4,837,260,000 3,037,260,000 1,800,000,000 전환사채 5,236,217,152 - 5,236,217,152 - 파생상품부채 3,907,812,480 - 3,907,812,480 - 합계 19,991,813,564 1,858,193,932 13,296,359,632 3,037,260,000 1,800,000,000 3) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 당1분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 현금및현금성자산 155,573,688 (155,573,688) 323,076,200 (323,076,200) 매출채권 68,993,836 (68,993,836) 65,337,039 (65,337,039) 단기금융상품 122,260,000 (122,260,000) 115,780,000 (115,780,000) 매입채무 (928,275) 928,275 (9,184,441) 9,184,441 미지급비용 (1,964,045) 1,964,045 (4,797,691) 4,797,691 EUR 현금및현금성자산 27,962 (27,962) 1,962,794 (1,962,794) 매출채권 4,143,861 (4,143,861) 3,986,483 (3,986,483) 매입채무 (33,557,328) 33,557,328 (28,531,850) 28,531,850 미지급비용 - - (77,326) 77,326 JPY등 현금및현금성자산 693,865 (693,865) 660,130 (660,130) 미지급비용 (134,324) 134,324 (244,205) 244,205 합계 315,109,240 (315,109,240) 467,967,133 (467,967,133) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당1분기 전기 부채총계 14,741,552,921 21,243,824,888 차감: 현금및현금성자산 4,113,006,283 3,791,113,919 순부채 10,628,546,638 17,452,710,969 자본총계 22,017,026,864 15,243,985,790 부채비율 48.27% 114.49% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병에 관한 사항 당사는 하이제2호기업인수목적주식회사와 2017년 9월 28일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.법률적으로 코스닥상장법인인 하이제2호기업인수목적주식회사(합병회사)가 비상장법인인 휴마시스주식회사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 대주주가 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 됩니다. 이러한 거래구조는 역취득(Reverse Acquisition)의 구조와 유사하지만 피취득자인 하이제2호인수목적주식회사가 기업회계기준서 제1103호 "사업결합" 상 "사업"의 정의를 총족하지 못하므로 역취득의 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 "주식기준보상"에 따른 회계처리를 적용합니다. 구분 내용 합병방법 하이제2호기업인수목적주식회사가 휴마시스주식회사를 흡수합병 합병비율 하이제2호기업인수목적주식회사 : 휴마시스주식회사 = 1:4.2400000 합병으로 발행하는 신주의 종류와 주식수 기명식 보통주 20,681,609주 *관련공시서류- [첨부정정] 회사합병결정 : 2017년 8월 3일- [첨부정정] 주요사항보고서(합병경정) : 2017년 8월 3일- [기재정정] 증권신고서(합병) : 2017년 8월 3일- 상호변경안내 : 2017년 8월 25일- 증권발행실적보고서(합병등) : 2017년 9월 28일- 대표이사 변경 : 2017년 9월 28일- 최대주주변경 : 2017년 9월 28일 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제7기1분기 매출채권 1,932,899 676,015 34.9% 기타채권 263,284 - - 기타비유동채권 143,682 - - 합 계 2,339,865 676,015 28.9% 제6기 매출채권 1,753,000 747,732 42.6% 기타채권 98,031 - - 기타비유동채권 135,655 - - 합 계 1,986,686 747,732 37.6% 제5기 매출채권 3,056,508 851,408 27.8% 기타채권 122,936 - - 기타비유동채권 135,655 - - 합 계 3,315,099 851,408 25.6% (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 구 분 제7기 1분기 제6기 제5기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 747,732 851,408 663.491 2. 순대손처리액(①－②±③) (71,717) (103,676) 187,917 ① 대손처리액(상각채권액) - 609,800 (143,100) ② 상각채권회수액 - 173,252 - ③ 기타증감액 (71,717) (540,224) 331,017 3. 대손상각비 계상(환입)액 (71,717) (103,676) 187,917 4. 기말 대손충당금 잔액합계 676,015 747,732 851,408 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정 방법재무상태표의 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실을 적용하여 대손충당금을 설정2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거ㆍ 대손경험률: 과거 2개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금 액 1,300,126 44,593 316,024 272,156 1,932,899 구성비율 67.26% 2.31% 16.35% 14.08% 100.00% 당사는 특수관계자와의 거래사실이 없습니다. 다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 계정과목 제7기 1분기 제6기 제5기 비고 제품 및 상품 1,017,792 835,028 525,818 - 재공품 448,433 442,034 705,256 - 원재료 1,684,548 1,422,268 1,463,004 - 미착품 235 227,901 1,342 - 소 계 3,151,008 2,927,231 2,695,420 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 8.5% 8.0% 7.8% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 1.4회 1.8회 2.3회 - [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] * 계정과목별 재고금액은 반품충당부채 및 평가충당금이 반영된 수치입니다.(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자ㆍ 6월말, 12월말 기준으로 재고자산 실사를 하고 있으며 12월말 기준 재고실사는 외부감사인의 입회하에 시행하고 있습니다.2) 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인 징구 및 표본조사 병행(3) 장기체화재고 등 내역 (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 비 고 제품 및 상품 1,365,812 1,365,812 (348,020) 1,017,792 재공품 448,433 448,433 - 448,433 원재료 1,760,147 1,760,147 (75,599) 1,684,548 미착품 235 235 - 235 합 계 3,574,627 3,574,627 (423,619) 3,151,008 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 분.반기보고서의 경우에는 이 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제7기(당기) 삼덕회계법인 - - - 제6기(전기) 삼덕회계법인 적정 - - 제5기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제7기(당기) 삼덕회계법인 K-IFRS 재무제표 감사 60백만원 - 제6기(전기) 삼덕회계법인 K-IFRS 재무제표 감사 50백만원 539 제5기(전전기) 삼덕회계법인 K-IFRS 재무제표 감사 50백만원 529 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제7기(당기) 2020.02.24 세무조정 제7기 감사후 10백만원 - - - - - - 제6기(전기) 2019.03.14 세무조정 제6기 감사후 10백만원 - - - - - - 제5기(전전기) 2018.04.30 세무조정 제5기 감사 후 10백만원 - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 - - - - 2 - - - - 3 - - - - 5. 내부회계관리제도당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 및 내부회계관리제도 모범규준에 의거하여 내부회계관리제도를 운영 및 평가하고 있습니다.공시 대상기간 중 내부회계관리자 및 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등의 지적사항은 없습니다 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 있으며, 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다.현재 당사의 이사회는 사내이사 2인, 사외이사 1인등 총 3인으로 구성되어 있으며 이사회의 의장은 대표이사 또는 정관규정에 의한 이사회의 소집권자로 되어있습니다. 나. 중요 의결사항 연도 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 사내이사 사외이사 비고 차정학 남정현 유승철 유승우 2020 1 1.07 - 임원 퇴직위로금 지급의 건 가결 참석/찬성 불참 참석/찬성 참석/찬성 - 2 1.30 - 내부회계관리제도 운영실태 보고- 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 참석/찬성 불참 참석/찬성 참석/찬성 - 3 1.31 - 베트남 현지법인 설립 및 출자의 건 가결 참석/찬성 불참 참석/찬성 참석/찬성 - 4 2.14 - 제6기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 참석/찬성 불참 참석/찬성 불참 - 5 2.21 - 제6기 정기주주총회 소집 결의 및 회의목적사항 결정 가결 참석/찬성 불참 참석/찬성 참석/찬성 - 6 3.27 - 대표이사 선임의 건 가결 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 - * 등기임원 중도퇴임: 남정현 사내이사(퇴임일: 2020.03.25) 다. 이사의 독립성당사의 이사, 사외이사를 선임하기 위해서는 이사회에서 후보자를 선임한 후 주주총회에서 승인을 받고 있습니다. 현재 당사의 이사는 다음과 같습니다. 구분 성명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주와의 관계 사내이사 차정학 이사회 대표이사, 경영총괄 없음 본인 사내이사 유승철 이사회 재무, 기획 총괄 없음 관계없음 사외이사 유승우 이사회 개발자문 없음 관계없음 라. 사외이사의 전문성회사 내에서 사외이사의 직무수행을 위한 보조업무는 경영지원본부에서 담당하고 있으며 이사회 전에 해당 안건을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다. 또한 회사의 주요 현안에 대해 수시로 관련 정보를 제공하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 최대주주등과의이해관계 결격요건여부 비고 이강문 (1965년) 88.03~90.02 한국과학기술원 생물공학 석사 97.01 state Univ. of New York at Binghamton 생화학/분자생물학 박사 12.02~13.02 Massey Univ, New Zealand 05.03~현 재 한국산업기술대학교 생명화학공학과 교수 이해관계 없음 결격요건 없음 비상근 - 결격요건 여부 구 분 해당여부 비 고 상법 제542조의10 1. 미성년자, 금치산자 또는 한정치산자 X - 2. 파산선고를 받고 복권되지 아니한 자 X - 3. 금고 이상의 형을 선고받고 그 집행이 끝나거나 집행이 면제된 후 2년이 지나지 아니한 자 X - 4. 대통령령으로 별도로 정하는 법률을 위반하여 해임되거나 면직된 후 2년이 지나지 아니한 자 X - 5. 누구의 명의로 하든지 자기의 계산으로 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 10 이상의 주식을 소유하거나 이사·집행임원·감사의 선임과 해임 등 상장회사의 주요 경영사항에 대하여 사실상의 영향력을 행사하는 주주 및 그의 배우자와 직계 존속·비속 X - 6. 회사의 상무에 종사하는 이사·집행임원 및 피용자 또는 최근 2년 이내에 회사의 상무에 종사한 이사ㆍ집행임원 및 피용자 X - 7. 해당 회사의 상무에 종사하는 이사ㆍ집행임원의 배우자 및 직계존속ㆍ비속 X - 8. 계열회사의 상무에 종사하는 이사ㆍ집행임원 및 피용자이거나 최근 2년 이내에 상무에 종사한 이사ㆍ집행임원 및 피용자 X - 나. 감사의 독립성당사의 이강문 감사는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 당사의 주식은 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인으로서의 독립성을 충분히 확보하고 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 연도 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 2019 2 1.30 - 내부회계관리제도 운영실태 보고- 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 - 4 2.14 - 제6기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 - 5 2.21 - 제6기 정기주주총회 소집 결의 및 회의목적사항 결정 가결 6 3.27 - 대표이사 선임의 건 가결 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사 직무에 필요한 자료 수시 제공 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리팀 1 부장 (5년) 이사회 자료 제공재무자료 제공내부통제활동 내역 제공 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부 당사는 보고서 제출일 현재 정관 제35조제3항에 의거 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 정관 규정 제34조 (이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다. ② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. ③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우에도 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부보고서 제출일 현재, 당사는 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하지 않고 있습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020.03.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 차정학 최대주주 보통주 2,362,472 8.38 2,362,472 7.29 - 오민정 배우자 보통주 203,231 0.72 203,231 0.63 - 오정우 처남 보통주 17,049 0.06 17,049 0.05 - 차보연 처남배우자 보통주 305,665 1.08 305,665 0.94 - 남정현 임원 보통주 1,435,286 5.09 0 0 주1) 계 보통주 4,323,703 15.34 2,888,417 8.91 - - - - - - - 주1) 당기 중 퇴임으로 인해 최대주주와의 특수관계가 해소되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 당사의 최대주주는 법인 또는 투자조합등의 단체가 아니어서 해당사항 없음. ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 당사의 최대주주는 법인 또는 투자조합등의 단체가 아니어서 해당사항 없음. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 차정학 2,362,472 7.29 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 5. 주식사무 가. 정관에 규정된 신주인수권의 내용 정관 제9조 (주식의 발행 및 배정) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 165조의6에 따라 일반공모의 방법으로 신주를 발행하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자 및 개인투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 우리사주조합원에게 주식을 배정하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 8. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 9. 주권을 한국거래소가 개설한 시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 10. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제2항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 나. 결산 등에 관한 사항 구분 내 용 결산기 12월 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 - 명의개서대리인 한국예탁결제원 공고게재신문 인터넷 홈페이지(http://www.humasis.com).홈페이지에 공고할 수 없는 경우는 매일경제신문 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 차정학 남 1965.12 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 88.02~90.02 고려대학교 유전공학 석사00.06~08.12 휴마시스 임원09.01~현 재 휴마시스 대표이사 2,376,472 - 최대주주 본인 20년 2023.03.26 유승철 남 1963.06 전무이사 등기임원 상근 경영관리 90.03~93.02 경희대학교 재무관리 석사02.04~17.02 에프알텍 전무이사17.03~17.12 휴마시스 상무이사18.01~현 재 휴마시스 전무이사 - - 임원 3년 2022.03.26 유승우 남 1968.01 사외이사 등기임원 비상근 개발자문 87.03~93.02 충남대학교 미생물학 박사14.03~16.07 강원대 자연과학대학 부학장14.04~16.04 기술사업화 자문위원 (한국산업기술진흥원)08.08~현 재 강원대 생명과학과 부교수,교수17.03~현 재 휴마시스 사외이사 - - 임원 3년 2023.03.26 이강문 남 1965.12 감사 등기임원 비상근 감사 93.08~96.01 state Univ. of NewYork at Binghamton Biological Science97.01 생화학/분자생물학 박사05.03~현 재 한국산업기술대학교 생명화학공학과 교수15.03~현 재 휴마시스 감사 - - 임원 5년 2023.03.26 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리직 남 27 - - - 27 3.4 247 9 - - - - 관리직 여 25 - - - 25 3.0 229 9 - 생산직 여 24 - 3 - 27 4.8 136 5 - 합 계 76 - 3 - 79 3.8 612 8 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 600 사외이사 포함 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 83 21 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 83 41 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3 3 - ◆click◆『이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황.dsl 45_이사ㆍ감사의개인별보수현황 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 당사 이사.감사 중 개인별 보수가 5억원 이상은 없습니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황당사는 보고서 기준일 현재 "독점규제 및 공정거래에 관한 법률"에서 정하는 대규모 기업집단에 해당하지 않습니다. 구분 회사명 사업자등록번호 주요사업 지분율 비고 해외법인 비상장 HUMASIS VINACompany Limited 0316097446 의료기기 영업 및 연구개발 100% - 2. 계열회사간 임원겸직 현황 겸직임원 겸직회사 직책 성명 회사명 직책 상근여부 대표이사 차정학 HUMASIS VINA Company Limited 이사 비상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl X. 이해관계자와의 거래내용 당사는 이해관계자와 거래한 사실이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경사항및 주주총회 현황가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황 해당사항 없음나. 주주총회 의사록 요약 날짜 구분 안건내용 가결여부 2018.03.23 정기 제1호의안: 재무제표 승인의 건제2호의안: 이사 보수한도 승인의 건제3호의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 2019.03.26 정기 제1호의안: 재무제표 승인의 건제2호의안: 정관 일부 변경의 건제3호의안: 이사 선임의 건제4호의안: 이사 보수한도 승인의 건제5호의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결부결가결가결가결 2020.03.27 정기 제1호의안: 재무제표 승인의 건제2호의안: 정관 일부 변경의 건제3호의안: 이사 선임의 건제4호의안: 감사 선임의 건제5호의안: 이사 보수한도 승인의 건제6호의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 2. 우발채무 등가. 중요한 소송사건당사는 보고서 작성기준일 현재 진행중인 소송사건이 없습니다.나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 당해 회사 또는 타인을 위하여 견질 또는 담보용 어음.수표를 발행하거나 제공한 사실이 없습니다. 다. 채무보증 현황당사는 보고서 작성기준일이 속하는 사업연도 중 채무보증한 사실이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황당사는 보고서 작성기준일이 속하는 사업연도 중 채무인수 약정한 사실이 없습니다마. 기타의 우발채무 등당사는 재무제표 주석 31에서 언급한 사항 외에 우발자산, 우발부채가 없습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항가. 제재현황당사나 당사 임직원이 최근 3년간 국내외 금융, 조세 및 환경 관련 법령상 의무를 위반하여 형사처벌이나 행정상의 조치를 받은 사실이 없습니다.나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항현재 전세계적으로 유행하고 있는 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 대한 당사의 항체진단키트는 3월 중에 CE인증과 수출용 식약처허가를 취득하였으며 4월 중 양산이 시작되어 코로나19가 유행중인 주요국으로 수출되고 있습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 다. 직접금융 자금의 사용 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 스팩합병 - 2017.11.30 POCT 장비개발 500 개발인력비,용역비 500 2017.11~ 집행완료 스팩합병 - 2017.11.30 항체개발 1,500 개발인력비,재료비 594 2018~ 집행중 스팩합병 - 2017.11.30 생산자동화생산라인증설 5,650 생산설비, 용역비 2,276 2018~ 집행중 스팩합병 - 2017.11.30 영업분야 500 전시회 참가비, 광고비 137 2019~ 집행 중 상기 공모자금은 2017년중 합병 목적으로 공시된 증권신고서상 자금사용계획입니다. ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2 2018.08.24 운영자금 8,500 - - 2020년 중 사업계획진행과 관련하여 집행할 예정이며 조달자금은 단기운용되고 있음 4. 합병 등 사후정보 가. 개요 (1) 합병당사자 및 합병비율 구분 합병법인 피합병법인 법인명 하이제2호기업인수목적 주식회사 휴마시스 주식회사 소재지 서울시 영등포구 여의나루로 61 경기도 안양시 동안구 전파로 88, 114호. 502호. 504호. 604호. 604- 1호. 비03-1호. 비03-2호 (호계동, 신원비젼타워) 대표이사 김준민 차정학 합병비율 휴마시스(주) 보통주 1주당 4.2400000주의 비율로 하여 하이제2호기업인수목적(주)의 보통주식을 교부합니다. (2) 합병의 배경 하이제2호기업인수목적 주식회사는 핵심원천기술력을 가지고 글로벌 시장에 경쟁력 우위를 지닌 비상장법인의 발굴 및 합병을 통해 글로벌 기업으로의 성장 지원 및 주주가치 극대화를 목적으로 하는 회사입니다. 휴마시스 주식회사는 진단을 목적으로 하는 의약품 및 의료용구의 제조와 판매를 주목적으로 2000년 6월에 설립되었으며 본사 및 공장은 경기도 안양시 동안구 호계동에 소재하고 있습니다. 회사는 설립 이후 지속적인 연구개발을 통해 심혈관질환, 여성호르몬, 감염성질환, 암표지자 검사 등 POCT(현장진단검사) 분야에서 100여개 이상의 다양한 제품을 개발 및 출시하였습니다. POCT 분야는 건강에 대한 관심 증대와 체외진단 의료기기의 편의성과 편리성으로 향후 성장성이 높은 산업이라는 점을 고려할 때, 우량중소 비상장기업과의 합병을 목적으로 하는 하이제2호기업인수목적 주식회사와의 목적에 부합하다고 판단되었습니다. 휴마시스 주식회사는 지속적인 연구개발활동 및 기업성장에 필요한 자금 확보와 기업이미지 제고를 위하여 코스닥시장 상장의 필요성이 대두되었습니다. 이에 하이제2호기업인수목적 주식회사와 휴마시스 주식회사는 2017년 5월 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 26일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. (3) 법적형태 하이제2호기업인수목적 주식회사가 휴마시스 주식회사를 흡수합병 - 존속법인: 하이제2호기업인수목적 주식회사 - 소멸법인: 휴마시스 주식회사 합병은 법률적으로 합병회사인 하이제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 휴마시스 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 회사의 대표이사는 2017년 9월 28일자로 합병회사인 하이제2호기업인수목적 주식회사의 기존 대표이사 김준민에서 피합병회사인 휴마시스 주식회사 대표이사인 차정학으로 변경되었습니다. 또한 회사 상호도 하이제2호기업인수목적 주식회사에서 휴마시스 주식회사로 변경이 되었습니다. (4) 주요 일정 구 분 일 정 합병 이사회결의 및 합병계약 2017.05.08 합병상장 예비심사청구서 제출 2017.05.08 주주확정 기준일 2017.07.27 주주총회 소집통지 공고일 2017.08.10 합병승인을 위한 주주총회일 2017.08.25 주식매수청구권 행사 시작일 2017.08.25 종료일 2017.09.14 채권자 이의제출기간 시작일 2017.08.26 종료일 2017.09.26 합병종료보고 이사회 결의일 2017.09.27 합병등기(신청)일 2017.09.28 합병신주 교부일 2017.10.16 합병신주 상장일 2017.10.17 나. 합병회계처리하이제2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다.당사는 경제적 실질에 따라 코스닥시장 상장을 위해 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다.당사의 재무제표는 피합병법인 휴마시스 주식회사가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 피합병법인 휴마시스 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인인 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 '합병비용'으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다 다. 합병비용 산정내역 (단위 : 천원) 내 역 금액 인수한 순자산의 공정가치 10,604,311 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*) (1,566,711) 발행주식(보통주자본금) (194,292) 발행주식(주식발행초과금) (11,529,458) 합병비용 (2,686,150) ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 휴마시스(주) 매출액 12,401 15,578 8,508 31% 9,658 38% - 영업이익 1,055 1,471 295 72% -1,032 170% - 당기순이익 1,055 1,450 -9,199 972% -853 158% - 주) 상기 예측치는 하이제2호기업인수목적(주)와 휴마시스(주)의 합병시점에서의 외부평가기관의 평가의견서상 수치입니다. (외부평가기관: 한울회계법인)주) 예측치와 실적의 괴리발생원인 : 1) 요약재무상태표 (단위:백만원) 계정과목 2017년 2018년 비고 1.유동자산 20,502 26,004 - 당좌자산 17,898 23,309 - 재고자산 2,603 2,695 2.비유동자산 7,821 8,289 - 투자자산 82 88 - 유형자산 7,594 8,022 - 무형자산 22 44 -기타비유동자산 124 136 자산총계 28,324 34,294 1.유동부채 5,903 5,162 차입금상환 2.비유동부채 6,825 13,006 전환사채 발행 부채총계 12,728 18,168 1.자본금 2,636 2,804 2.자본잉여금 19,764 21,543 전환사채 전환 및 발행 3.자본조정 96 -59 4.이익잉여금 -6,901 -8,162 자본총계 15,595 16,126 부채와자본총계 28,324 34,294 2) 요약손익계산서 (단위:백만원) 계정과목 2017년 2018년 비고 금액 구성 금액 구성 1.매출액 8,508 100.0% 9,658 100.0% 2.매출원가 4,886 57.4% 5,978 61.9% 4.5%증가 3.매출총이익 3,622 42.6% 3,680 38.1% 4.판관비 3,759 44.2% 4,712 48.8% 5.영업이익 -137 -1.6% -1,032 -10.7% 6.영업외수익 87 1.0% 624 6.5% 7.영업외비용 3,029 35.6% 445 4.6% 17년합병비용 8.경상이익 -3,079 -36.2% -853 -8.8% 9.당기순이익 -4,717 -55.4% -853 -8.8% 3) 매출액분석 - 부문별 매출계획 (단위:백만원) 구분 2017년 2018년 비고 계획 실적 계획 실적 해외부문 HUBI 2,231 1,281 4,065 1,440 RAPID 4,665 3,205 5,713 3,298 URINE 255 153 318 232 소계 7,151 4,639 10,096 4,970 국내부문 HUBI 191 165 232 147 RAPID 5,032 3,690 5,197 4,482 URINE 27 14 52 59 소계 5,250 3,869 5,481 4,688 총계 12,401 8,508 15,578 9,658 4) 재무분석 가)손익상황 분석 ㅇ 2018년 매출액 9,658백만원, 계획대비5,920백만원 감소(38.0%) ㅇ 해외부문 매출 부진(계획10,096백만원, 실적4,970백만원 : 5,126백만원, 50.8%감소) ㅇ 매출부진: 정량제품 매출 부진(계획4,297백만원, 실적1,587백만원 63.1% 감소) ㅇ 2018년 영업손실 1,032백만원 (원가상승, 최저인건비 상승, 판관비 증가) ㅇ 2018년 매출원가(61.9%) 17년 57.4% 대비4.5% 증가(일부품목 증가- 휴비제품, FOB등) ㅇ 2018년 판관비 4,712백만원 17년 3,759백만원 952백만원증가(25.3%) ? 인건비 15.5%증가, 경상연구개발비 회계처리 변경(2018년 모두 비용처리) ㅇ 2018년 경상연구개발비 1,583백만원, 17년 1,127백만원, 455백만원 증가 40.4%증가 ? 총 발생금액 비용화 ㅇ 경상연구개발비 휴브기기 - EMC시험비용 및 임상시험 비용 과다 나)재산상황 분석 ㅇ 2018년 자산 34,294백만원, 5,969백만원 증가(21.1%)-전환사채 85억원 발행 ㅇ 2017년 개발비 감액처리(4,915백만원) - 18년 703백만원 감액처리(잉여금) ㅇ 2018년 부채비율 112.67%, 2017년 81.66%, 31.01% 부채비율 증가(전환사채 발행) ㅇ 2018년 매출채권(A/R) 2,734백만원(851백만원, 대손), 17년 2,580백만원(663백만원)(전년대비 153백만원, 충당금188백만원 증가) ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 38_보호예수현황 보호예수 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 4,277,991 2017.10.10 2020.10.16 3년 코스닥상장규정 32,412,911 보통주 309,914 2017.10.10 2020.10.16 3년 자발적 32,412,911 상기 표 안의 보호예수기간은 합병으로 인한 상장일로부터의 기간입니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사 제7기 분기보고서 기재내용 관련하여 전문가의 사실 확인, 주장, 의견 등이 첨부서류로 제출된 바 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음