휴마시스 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

휴마시스 주식회사(이하 "회사")는 진단을 목적으로 하는 의약품 및 의료용구의 제조와 판매를 주목적으로 2000년 6월에 설립되었으며, 코스닥시장 상장을 위하여 하이제2호기업인수목적 주식회사와 2017년 5월 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 28일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 하이제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 휴마시스 주식회사(피합병법인)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 회사의 본사 및 연구소 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 연구소 소재지
가. 본사 소재지 : 경기도 안양시 동안구 전파로88, 504호(호계동,신원비젼타워)
나. 연구소 소재지 : 경기도 안양시 동안구 전파로88, 507호(호계동,신원비젼타워)
(2) 주요사업 내용 : 진단을 목적으로 하는 의약품 의료기기 제조
인간 또는 동물의 질병에 대한 진단 및 치료
(3) 대표이사 : 차정학
(4) 주요 주주 및 지분율 :

주 주 명	당반기	전기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

차정학	2,362,472	8.52%	2,362,472	8.96%

남정현	1,435,286	5.18%	1,435,286	5.45%

아주약품(주)	1,346,637	4.86%	1,346,637	5.11%

에이티넘고성장기업투자조합	700,000	2.52%	700,000	2.66%

기타	21,879,614	78.92%	20,512,654	77.82%

합계	27,724,009	100.00%	26,357,049	100.00%

2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 주석2-(1)-1)에서 언급된 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습 니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,509,036,470	-	-	1,509,036,470

매출채권 및 기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,169,583,406	-	(331,017,571)	1,838,565,835

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,583,623,452	-	-	2,583,623,452

당기손익-공정가치측정금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	11,413,665,467	-	-	11,413,665,467

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	81,880,000	-	-	81,880,000

장기매출채권 및 기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	123,654,800	-	-	123,654,800

합계	17,881,443,595	-	(331,017,571)	17,550,426,024

② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

매입채무 및 기타채무	상각후원가	상각후원가	1,642,775,603	-	-	1,642,775,603

단기차입금	상각후원가	상각후원가	3,900,040,000	-	-	3,900,040,000

장기차입금	상각후원가	상각후원가	4,533,340,000	-	-	4,533,340,000

전환사채	상각후원가	상각후원가	1,274,642,369	-	-	1,274,642,369

합계	11,350,797,972	-	-	11,350,797,972

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	측정범주	손실충당금 반영 후 장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	재분류	재측정	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,509,036,470	-	-	1,509,036,470

매출채권 및 기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,169,583,406	-	(331,017,571)	1,838,565,835

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,583,623,452	-	-	2,583,623,452

당기손익-공정가치측정금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	11,413,665,467	-	-	11,413,665,467

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	81,880,000	-	-	81,880,000

장기매출채권 및 기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	123,654,800	-	-	123,654,800

합계	17,881,443,595	-	(331,017,571)	17,550,426,024

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위:원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	-

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	-

(2) 이익잉여금 영향(단위:원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	(6,161,548,966)

상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영	(331,017,571)

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	(6,492,566,537)

(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다.회사는 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향을 검토한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없었습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	6년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	6년	정액법

비품	6년	정액법

시설장치	6년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5년	정액법

개발비	5년	정액법

소프트웨어및기타	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 인간 또는 동물의 질병에 대한 진단 및 치료제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 연구개발 용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

7) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

8) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. [※ 유형자산 재평가모형을 도입하는 경우 다음 사항 대체 ☞ 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.] 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을)법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위:원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산(*) - 1,152,341,570 - - 1,152,341,570 매출채권 및 기타유동채권 - 1,541,257,563 - - 1,541,257,563 기타유동금융자산 - 5,726,358,724 - - 5,726,358,724 당기손익-공정가치측정금융자산 6,349,106,425 - - - 6,349,106,425 기타비유동금융자산 - 82,251,076 - - 82,251,076 장기매출채권 및 기타비유동채권 - 120,654,800 - - 120,654,800 합계 6,349,106,425 8,622,863,733 - - 14,971,970,158 (*) 현금시재 및 정부보조금을 제외한 금액입니다. (단위:원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 현금및현금성자산(*) - - 1,509,036,470 - - 1,509,036,470 매출채권 및 기타유동채권 - - 2,169,583,406 - - 2,169,583,406 기타유동금융자산 - - 2,583,623,452 - - 2,583,623,452 매도가능금융자산 - - - 11,413,665,467 - 11,413,665,467 기타비유동금융자산 - - 81,880,000 - - 81,880,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 - - 123,654,800 - - 123,654,800 합계 - - 6,467,778,128 11,413,665,467 - 17,881,443,595 (*) 현금시재를 제외한 금액입니다. (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 1,079,388,893 - 1,079,388,893 단기차입금 - 3,177,270,000 - 3,177,270,000 장기차입금 - 3,826,530,000 - 3,826,530,000 합계 - 8,083,188,893 - 8,083,188,893 (단위:원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피지정파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 1,642,775,603 - 1,642,775,603 단기차입금 - 3,900,040,000 - 3,900,040,000 장기차입금 - 4,533,340,000 - 4,533,340,000 전환사채 - 1,274,642,369 - 1,274,642,369 합계 - 11,350,797,972 - 11,350,797,972 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구분 외화환산이익(손실) 외환차익(손실) 당기손익-공정가치평가이익 이자수익(비용) 대손상각비 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,774,838 60,626,792 - 상각후원가측정금융자산 139,375,594 (2,118,095) 46,898,483 19,775,811 합계 139,375,594 (2,118,095) 107,525,275 19,775,811 [금융부채] 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 (3,314,975) - (78,153,129) - 합계 (3,314,975) - (78,153,129) - (단위:원) 구분 외화환산이익(손실) 외환차익(손실) 이자수익(비용) 대손상각비 [금융자산] 당기손익인식금융자산 - - - - 대여금및수취채권 9,055,854 (39,842,253) 22,739,166 33,655,263 매도가능금융자산 - - - - 합계 9,055,854 (39,842,253) 22,739,166 33,655,263 [금융부채] 당기손익인식금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 (11,377,752) - (71,977,278) - 합계 (11,377,752) - (71,977,278) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계정명 당반기말 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,349,106,425 6,349,106,425 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 1,152,341,570 (*) 기타유동금융자산 5,726,358,724 (*) 매출채권 및 기타유동채권 1,541,257,563 (*) 기타비유동금융자산 82,251,076 (*) 장기매출채권 및 기타비유동채권 120,654,800 (*) 금융자산합계 14,971,970,158 6,349,106,425 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 1,079,388,893 (*) 단기차입금 3,177,270,000 (*) 장기차입금 3,826,530,000 (*) 금융부채합계 8,083,188,893 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 원) 구 분 계정명 전기말 장부금액 공정가치 대여금및수취채권 현금및현금성자산 1,509,036,470 (*) 기타유동금융자산 2,583,623,452 (*) 매출채권 및 기타유동채권 2,169,583,406 (*) 기타비유동금융자산 81,880,000 (*) 장기매출채권 및 기타비유동채권 123,654,800 (*) 매도가능금융자산 매도가능금융자산 11,413,665,467 11,413,665,467 금융자산합계 17,881,443,595 11,413,665,467 상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 1,642,775,603 (*) 단기차입금 3,900,040,000 (*) 장기차입금 4,533,340,000 (*) 전환사채 1,274,642,369 (*) 금융부채합계 11,350,797,972 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,227,406,425 - - 2,227,406,425 (단위:원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 매도가능금융자산 8,413,665,467 - - 8,413,665,467 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 현금시재 1,097,670 1,211,110 외화시재 1,738,605 1,957,802 보통예금 399,309,876 430,240,266 외화예금 750,195,419 1,075,627,292 합계 1,152,341,570 1,509,036,470 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 2,442,358,310 (974,733,093) 1,467,625,217 미수금 22,838,092 - 22,838,092 미수수익 50,794,254 - 50,794,254 장기매출채권 및 기타비유동채권 임차보증금 115,654,800 - 115,654,800 기타보증금 5,000,000 - 5,000,000 합계 2,636,645,456 (974,733,093) 1,661,912,363 (단위:원) 구분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권및기타채권 매출채권 2,651,222,058 (663,491,333) 1,987,730,725 미수금 146,014,976 - 146,014,976 미수수익 35,837,705 - 35,837,705 장기매출채권 및 기타비유동채권 임차보증금 118,654,800 - 118,654,800 기타보증금 5,000,000 - 5,000,000 합계 2,956,729,539 (663,491,333) 2,293,238,206 (2) 전기 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소계 매출채권및기타채권 매출채권 1,347,805,953 83,248,639 383,796,654 98,174,814 738,195,998 1,303,416,105 663,491,333 미수금 146,014,976 - - - - - - 미수수익 35,837,705 - - - - - - 임차보증금 118,654,800 - - - - - - 장기매출채권 및 기타비유동채권 기타보증금 5,000,000 - - - - - - 합계 1,653,313,434 83,248,639 383,796,654 98,174,814 738,195,998 1,303,416,105 663,491,333 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 663,491,333 331,017,571 994,508,904 (19,775,811) - 974,733,093 (단위:원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권및기타채권 매출채권 575,517,003 87,974,330 - 663,491,333 7. 당기손익-공정가치금융자산당반기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금액 [단기매매금융자산] 수익증권 61,065 MMF 2,227,345,360 환매조권부채권 3,000,000,000 외화 RP 1,121,700,000 합계 6,349,106,425 (단위:원) 구분 금액 수익증권 65,690 MMF 8,413,599,777 환매조권부채권 3,000,000,000 합계 11,413,665,467 8. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 [단기금융자산] 단기금융상품 5,726,358,724 2,583,623,452 소계 5,726,358,724 2,583,623,452 [비유동금융자산] 장기금융자산 82,251,076 81,880,000 소계 82,251,076 81,880,000 합계 5,808,609,800 2,665,503,452 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 [기타유동자산] 선급금 218,167,509 195,625,307 선급비용 13,570,578 4,927,134 합계 231,738,087 200,552,441 10. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당반기 당반기누계 상품 14,028,314 14,028,314 - - 제품 506,326,396 504,786,628 (41,754) 1,539,768 원재료 1,537,103,475 1,466,008,799 (4,627,636) 71,094,676 재공품 691,810,385 691,810,385 - - 합계 2,749,268,570 2,676,634,126 (4,669,390) 72,634,444 (단위:원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 716,308 716,308 - - 제품 564,978,551 563,397,029 (2,439,508) 1,581,522 원재료 1,376,666,487 1,300,944,175 25,342,957 75,722,312 재공품 738,499,413 738,499,413 - - 합계 2,680,860,759 2,603,556,925 22,903,449 77,303,834 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,603,848,943 - - - 4,603,848,943 건물 1,481,506,991 (273,172,284) - - 1,208,334,707 기계장치 3,145,316,888 (2,170,181,442) - (4,638,004) 970,497,442 차량운반구 246,639,914 (194,395,262) - - 52,244,652 공구와기구 573,148,890 (231,730,117) - - 341,418,773 비품 359,335,591 (218,074,951) - - 141,260,640 시설장치 450,176,800 (352,090,850) - - 98,085,950 건설중인자산 105,063,333 - - - 105,063,333 합계 10,965,037,350 (3,439,644,906) - (4,638,004) 7,520,754,440 (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,603,848,943 - - - 4,603,848,943 건물 1,481,506,991 (254,653,464) - - 1,226,853,527 기계장치 3,145,316,888 (2,077,954,415) - (7,138,000) 1,060,224,473 차량운반구 246,639,914 (177,210,742) - - 69,429,172 공구와기구 444,748,890 (193,815,371) - - 250,933,519 비품 355,262,698 (196,651,451) - - 158,611,247 시설장치 448,516,800 (330,973,863) - - 117,542,937 건설중인자산 106,999,999 - - - 106,999,999 합계 10,832,841,123 (3,231,259,306) - (7,138,000) 7,594,443,817 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 4,603,848,943 1,226,853,527 1,060,224,473 69,429,172 250,933,519 158,611,247 117,542,937 106,999,999 7,594,443,817 취득 - - - - 77,400,000 4,072,893 1,660,000 77,000,000 160,132,893 대체 - - - - 51,000,000 - - (51,000,000) - 기타 - - - - - - - (27,936,666) (27,936,666) 정부보조금수령 - - - - - - - - - 처분 - - - - - - - - - 감가상각 - (18,518,820) (92,227,027) (17,184,520) (37,914,746) (21,423,500) (21,116,987) - (208,385,600) 정부보조금 상계 - - 2,499,996 - - - - - 2,499,996 기말 4,603,848,943 1,208,334,707 970,497,442 52,244,652 341,418,773 141,260,640 98,085,950 105,063,333 7,520,754,440 (단위:원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 1,053,397,983 1,263,891,201 556,334,965 82,793,804 158,424,948 100,488,964 120,244,829 3,401,056,000 6,736,632,694 취득 149,394,960 - 689,709,090 24,012,000 142,285,978 91,903,340 35,922,800 1,247,240,739 2,380,468,907 대체 3,401,056,000 - - - - - - (3,401,056,000) - 기타 - - - - - - - (1,140,240,740) (1,140,240,740) 정부보조금수령 - - - - - - - - - 처분 - - - - - (3,000) - - (3,000) 감가상각 - (37,037,674) (190,819,582) (37,376,632) (49,777,407) (33,778,057) (38,624,692) - (387,414,044) 정부보조금 상계 - - 5,000,000 - - - - - 5,000,000 기말 4,603,848,943 1,226,853,527 1,060,224,473 69,429,172 250,933,519 158,611,247 117,542,937 106,999,999 7,594,443,817 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 보유토지 당 기 전 기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 본사 4,603,848,943 4,469,186,524 4,603,848,943 4,444,326,444 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 140,344,463 (139,465,707) - - 878,756 실용실안권 286,520 (284,520) - - 2,000 개발비 1,190,311,631 (445,817,426) - (32,244,831) 712,249,374 소프트웨어 39,632,636 (22,585,789) - - 17,046,847 합계 1,370,575,250 (608,153,442) - (32,244,831) 730,176,977 (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 특허권 140,344,463 (138,463,905) - - 1,880,558 실용실안권 286,520 (284,520) - - 2,000 개발비 6,881,464,166 (585,567,119) (5,524,195,153) (32,244,831) 739,457,063 소프트웨어 39,632,636 (19,527,301) - - 20,105,335 합계 7,061,727,785 (743,842,845) (5,524,195,153) (32,244,831) 761,444,956 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 특허권 실용실안권 개발비 소프트웨어 합계 기초 1,880,558 2,000 739,457,063 20,105,335 761,444,956 취득 - - - - - 정부보조금수령 - - - - - 상각 (1,001,802) - (27,207,689) (3,058,488) (31,267,979) 손상차손 - - - - - 정부보조금 상계 - - - - - 기말 878,756 2,000 712,249,374 17,046,847 730,176,977 (단위:원) 구분 특허권 실용실안권 개발비 소프트웨어 합계 기초 6,785,166 2,000 5,221,907,791 26,222,335 5,254,917,292 취득 - - 580,265,827 - 580,265,827 정부보조금수령 - - - - - 상각 (4,904,608) - (147,769,627) (6,117,000) (158,791,235) 손상차손 - - (5,524,195,153) - (5,524,195,153) 정부보조금 상계 - - 609,248,225 - 609,248,225 기말 1,880,558 2,000 739,457,063 20,105,335 761,444,956 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 31,267,979 82,133,405 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 계정과목 당반기 전반기 신제품연구 경상연구개발비 626,088,072 254,835,372 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 매입채무 488,730,642 929,780,845 미지급금 172,144,500 231,983,720 미지급비용 418,513,751 481,011,038 합계 1,079,388,893 1,642,775,603 14. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 예수금 12,639,780 11,463,430 선수금 218,227,240 230,165,184 환불부채 114,785,591 119,057,928 합계 345,652,611 360,686,542 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 [유동성장기차입금] 시설자금 한국산업은행 3.58% 97,200,000 97,200,000 시설자금 한국산업은행 1.86% 139,958,000 93,348,000 시설자금 한국산업은행 2.29% 139,958,000 93,348,000 시설자금 한국산업은행 1.84% 139,958,000 93,348,000 시설자금 한국산업은행 2.04% 139,958,000 93,348,000 시설자금 한국산업은행 1.91% 59,438,000 39,668,000 소계 716,470,000 510,260,000 [기타단기차입금] 시설자금 기업은행 2.81% 250,800,000 250,800,000 시설자금 기업은행 2.57% 470,000,000 470,000,000 시설자금 기업은행 2.22% 240,000,000 240,000,000 운전자금 기업은행 1.14% 1,500,000,000 1,500,000,000 운전자금 한국산업은행 3.35% - 928,980,000 소계 2,460,800,000 3,389,780,000 합계 3,177,270,000 3,900,040,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 상환방법 원화장기차입금 한국산업은행 3.58% 243,000,000 291,600,000 분할상환 한국산업은행 1.86% 745,888,000 745,888,000 분할상환 한국산업은행 2.29% 745,888,000 745,888,000 분할상환 한국산업은행 1.84% 745,888,000 745,888,000 분할상환 한국산업은행 2.04% 745,888,000 745,888,000 분할상환 한국산업은행 1.91% 316,448,000 316,448,000 분할상환 기업은행 2.92% 1,000,000,000 1,000,000,000 만기상환 기업은행 3.77% - 452,000,000 분할상환 합계 4,543,000,000 5,043,600,000 유동성대체액 716,470,000 510,260,000 비유동성잔액 3,826,530,000 4,533,340,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장기차입금 1년이내 716,470,000 1년초과 2년이내 1,128,250,000 2년초과 3년이내 1,873,440,000 3년초과 4년이내 824,840,000 4년초과 5년이내 - 5년초과 - 합계 4,543,000,000 16. 전환사채 (1) 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 기명식 무보증 사모 전환사채 (제1회) 권면총액 1,350,000,000원 발행일자 2014년 9월 11일 표면이자율 0% 만기일 2019년 9월 11일 만기보장수익율 0% 전환대상주식의 종류 기명식 보통주 전환비율 및 가액 사채권면 금액의 100%/액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원으로 함 전환청구기간 사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 상환기일(2019년 09월 11일) 직전일까지 상기 전환사채는 하이제2호기업인수목적 주식회사가 합병 전 발행하여, 2017년 9월 28일 합병시 회사로 인수되었습니다. 회사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 합병비용으로 반영하였습니다. (2) 전환사채는 당반기 중 다음과 같이 전환청구 되었습니다. (단위: 원) 구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 전환사채전환청구 2018.03.16 1,350,000 135,000,000 2,717,029,678 17. 퇴직급여채무회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 확정급여채무의 현재가치 1,347,243,154 1,179,314,157 사외적립자산의 공정가치 (123,253,460) (162,366,657) 재무상태표상 확정급여부채 1,223,989,694 1,016,947,500 (2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 기초금액 1,179,314,157 1,030,761,956 당기근무원가 146,753,944 298,835,560 이자원가 17,617,129 27,198,716 확정급여제도의 재측정요소 80,035,035 (79,686,652) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (5,470,801) (101,186,123) 기타사항에 의한 효과 85,505,836 21,499,471 급여지급액 (76,477,111) (97,795,423) 기말금액 1,347,243,154 1,179,314,157 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 기초 162,366,657 115,948,233 사외적립자산 수익 3,358,596 7,684,301 당기기여금불입액 4,000,000 55,000,000 지급액 (43,735,718) (9,737,097) 확정급여제도 재측정요소 (2,736,075) (6,528,780) 기말 123,253,460 162,366,657 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 퇴직연금 123,253,460 162,366,657 (5) 확정급여제도등에 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 당기근무원가 146,753,944 298,835,560 이자원가 17,617,129 27,198,716 사외적립자산 수익 (3,358,596) (7,684,301) 합계 161,012,477 318,349,975 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당반기 전기 기대임금상승률(승급률 포함) 4.52% 4.52% 할인율 3.19% 3.11% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 1,283,875,095 95.30% 1% 감소 1,420,481,176 105.44% 1% 증가 1,420,722,723 105.45% 1% 감소 1,282,531,555 95.20% (7) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전기 매출원가 45,642,870 163,002,247 판매비와관리비 115,369,607 155,347,728 합계 161,012,477 318,349,975 (8) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전기 법인세차감전 재측정요소 (82,771,110) 73,157,872 법인세효과 법인세차감후 재측정요소 (82,771,110) 73,157,872 18. 정부보조금의 내용 (1) 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 상계 기타 당반기 기계장치 7,138,000 - (2,499,996) - 4,638,004 개발비 32,244,831 - - - 32,244,831 합계 39,382,831 - (2,499,996) - 36,882,835 (단위: 원) 과 목 기 초 증 가 감가상각비 상계 기타 전기 기계장치 12,138,000 - (5,000,000) - 7,138,000 개발비 641,493,056 - (609,248,225) - 32,244,831 합계 653,631,056 - (614,248,225) - 39,382,831 19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수(*) 27,724,009 26,357,049 보통주자본금(*) 2,772,400,900 2,635,704,900 (*) 전기말의 자본구조는 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조에서 합병비율을 사용하여 소급 조정 후 산출하였습니다. 2) 당반기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2017.01.01 24,388,690 2,438,869,000 6,979,931,806 합병조정(*) 2017.09.28 (3,707,081) (370,708,100) 370,708,100 합병신주 교부 2017.09.28 5,650,000 565,000,000 10,805,361,800 주식매수선택권행사 2017.12.29 25,440 2,544,000 41,682,715 전기말 2017.12.31 26,357,049 - 2,635,704,900 18,197,684,421 당반기초 2018.01.01 26,357,049 2,635,704,900 18,197,684,421 전환사채전환 2018.03.16 1,350,000 135,000,000 2,717,029,678 주식선택권의행사 2018.03.30 16,960 1,696,000 27,788,478 당반기말 2018.06.30 27,724,009 2,772,400,900 20,942,502,577 (*) 전기말의 자본구조는 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조에서 합병비율을 사용하여 소급 조정 후 산출하였습니다. (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 주식발행초과금 20,942,502,577 18,197,684,421 전환권대가 - 1,566,710,863 합계 20,942,502,577 19,764,395,284 (*) 전기말의 자본구조는 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조에서 합병비율을 사용하여 소급 조정 후 산출하였습니다. 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 주식매수선택권 229,263,393 155,839,812 자기주식 (59,395,200) (59,395,200) 합계 169,868,193 96,444,612 (2) 자기주식의 변동내용은 다음고 같습니다. (단위:주,원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 29,704 59,395,200 - 취득 - - 29,704 59,395,200 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 29,704 59,395,200 29,704 59,395,200 21. 이익잉여금(결손금) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 미처분이익잉여금(결손금) (7,392,075,780) (6,161,548,966) 22. 주식기준보상(1) 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 2차 4차 합 계 부여일 2013.03.29 2015.10.28 총부여주식수 572,400 742,000 1,314,400 행사가격 825 1,179 행사가능기간 2016.03.30 ~ 2018.03.29 2018.10.29 ~ 2020.10.28 (*) 부여주식수 및 행사가격은 하이제2호기업인수목적 주식회사와의 합병비율을 반영하여 소급적으로 조정하였습니다. (2) 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 2차 4차 합 계 전기초 42,400 318,000 360,400 부여 - - - 행사 (25,440) - (25,440) 상실 - - - 전기말 16,960 318,000 334,960 당기초 16,960 318,000 334,960 부여 - - - 행사 (16,960) - (16,960) 상실 - - - 당반기말 - 318,000 318,000 (*) 부여주식수는 하이제2호기업인수목적 주식회사와의 합병비율을 반영하여 소급적으로 조정하였습니다. (3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 2차 4차 선택권의 가중평균공정가치 913 811 권리부여일의 순자산 장부가액(1주당) 351 646 기대주가변동성 0.281449 0.289600 기대만기 2년 3년 무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률) 2.53% 1.63% (4) 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 2차 4차 합계 기초 15,492,478 140,347,334 155,839,812 행사 (15,492,478) - (15,492,478) 인식 - 88,916,059 88,916,059 잔여 - - - 반기말 - 229,263,393 229,263,393 (단위:주,원) 구 분 2차 4차 합계 기초 38,731,193 75,911,137 114,642,330 행사 (23,238,715) - (23,238,715) 인식 - 64,436,197 64,436,197 잔여 - - - 기말 15,492,478 140,347,334 155,839,812 23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 상품매출 32,795,909 112,841,818 제품매출 1,643,313,989 1,844,135,755 제품수출 2,276,213,171 2,259,975,187 기타매출 353,500 - 기타수출 66,067,092 - 합계 4,018,743,661 4,216,952,760 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 [상품매출원가] 15,870,200 43,326,522 기초상품재고액 716,308 50,578,193 당기상품매입액 29,182,206 13,899,456 기말상품재고액 (14,028,314) (21,151,127) [제품매출원가] 2,649,547,652 2,229,131,345 기초제품재고액 564,978,551 193,419,971 당기제품제조원가 2,590,937,251 2,274,415,180 재고자산평가환입 (41,754) - 기말제품재고액 (506,326,396) (238,703,806) 매출원가 2,665,417,852 2,272,457,867 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 급여 896,760,522 643,229,313 퇴직급여 93,471,373 54,603,880 복리후생비 96,677,501 78,723,656 여비교통비 91,346,754 44,361,429 접대비 20,835,368 28,604,250 통신비 8,591,012 5,548,157 수도광열비 1,343,696 1,130,195 전력비 2,710,033 2,500,515 세금과공과 20,614,779 10,930,260 감가상각비 27,240,529 28,329,033 지급임차료 23,100,000 12,300,000 수선비 2,039,000 4,703,000 보험료 28,919,657 7,354,158 차량유지비 15,124,778 11,104,355 경상연구개발비 626,088,072 254,835,372 운반비 31,061,748 17,001,277 교육훈련비 510,000 - 도서인쇄비 4,801,495 2,325,919 소모품비 14,255,769 7,676,478 지급수수료 147,952,120 135,967,428 광고선전비 73,478,226 1,170,991 대손상각비 (19,775,811) (33,655,263) 건물관리비 3,503,787 2,468,362 수출제비용 106,377,455 91,106,751 무형고정자산상각 31,267,979 82,133,405 해외시장개척비 - 17,038,892 협회비 8,576,000 3,762,000 합계 2,356,871,842 1,515,253,813 25. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 재고자산의 변동 (68,449,565) (112,790,565) 원재료 및 상품 사용액 1,699,131,669 1,439,724,107 급여 1,491,046,436 1,216,434,551 퇴직급여 139,114,243 106,890,034 복리후생비 159,361,024 141,551,790 감가상각비 171,097,244 152,121,766 무형자산상각비 31,267,979 82,133,405 지급수수료 184,579,232 139,142,231 기타비용 1,215,141,432 622,504,361 합계(*1) 5,022,289,694 3,787,711,680 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 영업외손익(1) 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 외환차익 6,894,507 11,530,583 외화환산이익 139,375,594 9,055,854 잡이익 43,116,616 52,886 합계 189,386,717 20,639,323 (2) 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 외환차손 9,012,602 51,372,836 외화환산손실 3,314,975 11,377,752 잡손실 23,398,224 4,923,308 합계 35,725,801 67,673,896 (3) 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 이자수익 107,525,275 22,739,166 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 3,779,463 - 합계 111,304,738 22,739,166 (4) 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 이자비용 78,153,129 71,977,278 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 4,625 - 합계 78,157,754 71,977,278 27. 법인세비용 (1) 손익에 반영된 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 - - 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 - (218,438,618) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 반영된 법인세비용 - - 법인세비용(수익) - 손익에 반영된 법인세비용 - (218,438,618) (2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익(손실) (816,738,133) 332,968,395 적용세율에 따른 법인세 (179,682,390) 73,253,046 조정사항 - 비과세수익 - - - 비공제비용 - - - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 179,682,390 (291,691,664) - 법인세추징세액 - - 법인세비용 - (218,438,618) 유효세율(*) (*) 유효세율은 법인세비용이 없음에 따라 계산하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 잔 액 증 가 감 소 기말잔액 (일시적 차이) 건물 8,899,500 - - 8,899,500 업무용승용차 3,118,996 - - 3,118,996 국고보조금-개발비 32,244,831 - - 32,244,831 국고보조금-기계장치 7,138,000 - 2,499,996 4,638,004 단기금융상품평가손실 (30,429) 35,054 - 4,625 대손충당금 551,349,427 398,960,083 - 950,309,510 연차수당 34,895,269 - 34,895,269 - 외화평가 3,690,392 - 3,690,392 - 원재료평가충당금 50,379,355 20,715,321 - 71,094,676 제품평가충당금 4,021,030 - 2,481,262 1,539,768 주식매수선택권 162,837,074 66,426,319 - 229,263,393 퇴직급여충당금 1,152,851,944 194,391,210 - 1,347,243,154 확정급여채무 198,567,375 - 198,567,375 - 대손상각비 63,806,754 - 63,806,754 - 퇴직급여충당금한도초과액 283,921,669 - 283,921,669 - 확정급여채무 61,780,997 - 61,780,997 - 전환권조정 (75,357,631) - (75,357,631) - 미수수익 (32,596,628) (18,197,626) - (50,794,254) 미수수익 (35,837,705) - (35,837,705) - 일시상각-개발비 (32,244,831) - - (32,244,831) 퇴직연금운용자산 (162,366,657) - (39,113,197) (123,253,460) 단기금융상품평가이익 (11,368,264) - (7,588,801) (3,779,463) 선급비용 (5,433,567) - (5,433,567) - 선급비용 (4,927,134) - (4,927,134) - 퇴직급여충당금추인액 (102,109,432) - (102,109,432) - 이월결손금 8,750,119,118 535,684,019 - 9,285,803,137 소계 10,907,349,453 1,198,014,380 381,276,247 11,724,087,586 세율 22.00% 22.00% 이연법인세자산-일시적차이 2,399,616,879 2,579,299,268 이연법인세자산-이월세액공제 1,131,625,674 - - 1,131,625,674 소 계 3,531,242,553 - - 3,710,924,942 인식한 이연법인세자산(*) - - - - 인식한 이연법인세부채 - - - - 합 계 - - (*) 회사는 당반기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 추정되는 연평균 과세소득 및 미래가산할 일시적 차이금액을 초과하는 일시적차이에 대하여는 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단됨에 따라, 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 잔 액 증 가 감 소 기말잔액 (일시적 차이) 건물 8,899,500 - - 8,899,500 업무용승용차 3,118,996 - - 3,118,996 국고보조금-개발비 641,493,056 - 609,248,225 32,244,831 국고보조금-기계장치 12,138,000 - 5,000,000 7,138,000 단기금융상품평가손실 - 30,429 (30,429) 대손충당금 392,000,000 159,349,427 - 551,349,427 연차수당 34,895,454 - 185 34,895,269 외화평가 3,690,392 - 3,690,392 원재료평가충당금 50,379,355 - - 50,379,355 제품평가충당금 4,021,030 - - 4,021,030 주식매수선택권 114,642,330 48,194,744 - 162,837,074 퇴직급여충당금 1,152,851,944 - 1,152,851,944 확정급여채무 198,567,375 - 198,567,375 대손상각비 63,806,754 - 63,806,754 퇴직급여충당금한도초과액 1,345,022,727 - 1,061,101,058 283,921,669 확정급여채무 61,780,997 - 61,780,997 전환권조정 (75,357,631) - (75,357,631) 미수수익 (14,123,578) (18,473,050) - (32,596,628) 미수수익 (35,837,705) - (35,837,705) 일시상각-기계장치 (12,136,364) - (12,136,364) - 일시상각-개발비 (439,300,000) - (439,300,000) (32,244,831) 퇴직연금운용자산 (123,377,273) - (123,377,273) (162,366,657) 단기금융상품평가이익 (34,128) - (34,128) (11,368,264) 선급비용 (13,390,910) - (13,390,910) (5,433,567) 선급비용 (4,927,134) - (4,927,134) 퇴직급여충당금추인액 (102,109,432) - (102,109,432) 이월결손금 1,392,779,414 7,357,339,704 - 8,750,119,118 소계 3,397,027,609 8,808,876,385 1,087,141,222 10,907,349,453 세율 22.00% 22.00% 이연법인세자산-일시적차이 747,346,073 2,399,616,879 이연법인세자산-이월세액공제 934,873,000 196,752,674 - 1,131,625,674 소 계 1,682,219,073 196,752,674 - 3,531,242,553 인식한 이연법인세자산(*) - - - - 인식한 이연법인세부채 - - - - 합 계 - - (*) 회사는 전반기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 추정되는 연평균 과세소득 및 미래가산할 일시적 차이금액을 초과하는 일시적차이에 대하여는 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단됨에 따라, 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 기본주당순이익 보통주반기순이익 (220,796,131) (816,738,133) 263,269,852 551,407,013 가중평균유통보통주식수 27,694,305 27,134,125 24,388,690 24,388,690 기본주당순이익 (8) (30) 11 23 2) 보통주반기순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 보통주반기순이익 (220,796,131) (816,738,133) 263,269,852 551,407,013 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당반기 전반기 2분기 반기 2분기 반기 발행주식수 27,724,009 27,724,009 24,388,690 24,388,690 차감 : - - - - 자기주식 (29,704) (29,704) - - 전환사채전환 - (551,934) - - 주식선택권의행사 - (8,246) - - 가중평균유통보통주식수 27,694,305 27,134,125 24,388,690 24,388,690 (2) 희석주당순이익 당반기 의 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 희석성 잠재적보통주는 기초에 전환된 것으로 보되 당반기 에 발행된 것은 그 발행일에 전환된 것으로 보아 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하고 있습니다. 희석 순손익 은 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주 순손익 에, 차감되었던 희석성잠재적보통주에 대한 배당금과 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 가산하고,그 밖에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 발생하지 않았을 손익을 가감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 희석 순손익 을 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정하고 있습니다. 한편, 당반기 및 전반기에는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당손실을 감소시켜 희석화 효과가 발생하지 않습니다. (3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 주식선택권 2018.10.29 ~ 2020.10.28 318,000 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당반기 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금액 매도가능금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 계정대체 11,413,665,467 30. 특수관계자거래(1) 특수관계인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증제공자 보증금액 비 고 차정학 대표이사 3,543,000,000 시설자금, 운영자금 연대보증 (2) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반 기 단기종업원급여 198,800,020 198,800,020 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 기업은행 500,000,000 500,000,000 차입관련 질권설정 정기예금 기업은행 2,000,000,000 - 차입관련 질권설정 정기예금 기업은행 100,000,000 - 차입관련 질권설정 정기예금 기업은행 - 2,000,000,000 차입관련 질권설정 정기예금 기업은행 - 44,000,000 차입관련 질권설정 정기예금 기업은행 - 36,000,000 차입관련 질권설정 합계 2,600,000,000 2,580,000,000 (2) 보험가입 내용보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 부보자산 부보금액 비고 재물보험 건물,기계장치 590,000,000 매출채권 외상채권 $260,000 임원배상책임보험 - 200,000,000 회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 종업원 산재보험 및 종업원 건강보험 등에 가입하고 있습니다. (3) 금융기관과 체결한 약정사항금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 금융기관 한도액 사용액 약 정 중소기업은행 2,500,000,000 2,500,000,000 중소기업자금 중소기업은행 960,800,000 960,800,000 시설자금 한국산업은행 3,543,000,000 3,543,000,000 산업시설자금 합 계 7,003,800,000 7,003,800,000 (4) 제공받은 보증 제공받은 보증은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증제공자 보증금액 비 고 차정학 대표이사 3,543,000,000 시설자금, 운영자금 연대보증 서울보증보험 1,520,000,000 신원보증보험 (주)신영 70,000,000 매출채권보증 합 계 5,133,000,000 (5) 담보제공자산담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보제공자산 담보설정금액 채무종류 채무금액 담보권자 기업은행 정기예금 2,842,400,000 차입금 2,500,000,000 기업은행 토지 건물 등 1,152,960,000 차입금 960,800,000 기업은행 5,460,000,000 차입금 3,543,000,000 한국산업은행 합 계 9,455,360,000 7,003,800,000 회사는 상기 담보제공자산 이외에 한국산업은행에 장부가액 39,655,000원의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다. 32. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. 당반기 > (단위:원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 내용 현금및현금성자산 1,152,341,570 1,152,341,570 매출채권 및 기타유동채권 1,541,257,563 1,541,257,563 기타유동금융자산 5,726,358,724 5,726,358,724 당기손익-공정가치측정금융자산 6,349,106,425 6,349,106,425 기타비유동금융자산 82,251,076 82,251,076 장기매출채권 및 기타비유동채권 120,654,800 120,654,800 합계 14,971,970,158 14,971,970,158 (단위:원) 구분 장부금액 신용위험최대노출금액 내용 현금및현금성자산 1,509,036,470 1,509,036,470 매출채권 및 기타유동채권 2,169,583,406 2,169,583,406 기타유동금융자산 2,583,623,452 2,583,623,452 매도가능금융자산 11,413,665,467 11,413,665,467 기타비유동금융자산 81,880,000 81,880,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 123,654,800 123,654,800 합계 17,881,443,595 17,881,443,595 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 당반기> (단위:원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 1,079,388,893 1,079,388,893 - - - 단기차입금 3,177,270,000 697,650,000 2,479,620,000 - - 장기차입금 3,826,530,000 - - 3,826,530,000 - 전환사채 - - - - - 합계 8,083,188,893 1,777,038,893 2,479,620,000 3,826,530,000 - (단위:원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 1,642,775,603 1,642,775,603 - - - 단기차입금 3,900,040,000 928,980,000 2,971,060,000 - - 장기차입금 4,533,340,000 - - 4,533,340,000 - 전환사채 1,274,642,369 - - 1,274,642,369 - 합계 11,350,797,972 2,571,755,603 2,971,060,000 5,807,982,369 - 3) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 현금및현금성자산 68,581,525 (68,581,525) 107,285,326 (107,285,326) 매출채권 50,808,654 (50,808,654) 62,539,017 (62,539,017) 단기금융상품 224,340,000 (224,340,000) - - 매입채무 (9,237,580) 9,237,580 25,772,516 (25,772,516) 미지급비용 (93,100) 93,100 375,204 (375,204) EUR 현금및현금성자산 11,673 (11,673) 435,130 (435,130) 매출채권 4,696,353 (4,696,353) 1,720,591 (1,720,591) 매입채무 - - 1,859,261 (1,859,261) JPY등 현금및현금성자산 58,318 (58,318) 38,052 (38,052) 매입채무 - - 136,467 (136,467) 미지급비용 - - 308,670 (308,670) 합계 339,165,843 (339,165,843) 200,470,234 (200,470,234) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 부채총계 9,652,831,198 12,728,432,014 차감: 현금및현금성자산 1,152,341,570 1,509,036,470 순부채 8,500,489,628 11,219,395,544 자본총계 16,492,695,890 16,334,995,830 부채비율 51.54% 68.68% 33. 합병(1) 합병개요휴마시스 주식회사와 하이제2호기업인수목적 주식회사는 2017년 5월 8일 이사회결의 및 2017년 8월 25일 주주총회 승인을 통해 2017년 9월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 하이제2호기업인수목적 주식회사가 휴마시스 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 휴마시스 주식회사와 하이제2호기업인수목적 주식회사는 4.24 : 1의 비율(휴마시스 주식회사에게 하이제2호기업인수목적 주식회사 보통주 20,681,609주 부여)로 합병하였으며, 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.(2) 합병회계처리하이제2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 회사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다.회사는 경제적 실질에 따라 코스닥시장 상장을 위해 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다.회사의 재무제표는 피합병법인 휴마시스 주식회사가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 피합병법인 휴마시스 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.회사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 '합병비용'으로 전기손익으로 인식하였습니다.(3) 합병비용 (단위:원) 구 분 금 액 내역 인수한 자산의 공정가치 11,875,932,818 인수한 부채의 공정가치 (1,271,622,328) 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*) (1,566,710,863) 발행주식(보통주자본금) (194,291,900) 발행주식(주식발행초과금) (11,529,458,100) 합병비용 2,686,150,373 (*) 전환권대가 공정가치 측정에 따른 조정금액입니다. (4) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역 (단위:원) 구 분 금 액 내역 현금및현금성자산 14,537,740 단기금융상품 11,919,762,016 미수수익 114,127,102 미수금 155,710 기타자산 2,350,250 매입채무 (42,900) 미지급금 (176,097,140) 전환사채 (1,242,590,178) 이연법인세부채 (27,892,110) 순자산 장부가액 10,604,310,490 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병에 관한 사항 당사는 하이제2호기업인수목적주식회사와 2017년 9월 28일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.법률적으로 코스닥상장법인인 하이제2호기업인수목적주식회사(합병회사)가 비상장법인인 휴마시스주식회사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 대주주가 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 됩니다. 이러한 거래구조는 역취득(Reverse Acquisition)의 구조와 유사하지만 피취득자인 하이제2호인수목적주식회사가 기업회계기준서 제1103호 "사업결합" 상 "사업"의 정의를 총족하지 못하므로 역취득의 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 "주식기준보상"에 따른 회계처리를 적용합니다. 구분 내용 합병방법 하이제2호기업인수목적주식회사가 휴마시스주식회사를 흡수합병 합병비율 하이제2호기업인수목적주식회사 : 휴마시스주식회사 = 1:4.2400000 합병으로 발행하는 신주의 종류와 주식수 기명식 보통주 20,681,609주 *관련공시서류- [첨부정정] 회사합병결정 : 2017년 8월 3일- [첨부정정] 주요사항보고서(합병경정) : 2017년 8월 3일- [기재정정] 증권신고서(합병) : 2017년 8월 3일- 상호변경안내 : 2017년 8월 25일- 증권발행실적보고서(합병등) : 2017년 9월 28일- 대표이사 변경 : 2017년 9월 28일- 최대주주변경 : 2017년 9월 28일 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제5기 반기 매출채권 2,442,358 (974,733) 39.9% 합 계 2,442,358 (974,733) 39.9% 제4기 매출채권 2,651,222 (663,491) 25.0% 합 계 2,651,222 (663,491) 25.0% 제3기 매출채권 2,468,066 (575,517) 23.3% 합 계 2,468,066 (575,517) 23.3% * 대손충당금 설정률 누계로 산정함.(2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 천원) 구 분 제5기 반기 제4기 제3기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 663.491 575,517 342,417 2. 순대손처리액(①－②±③) 311,242 87,974 233,100 ① 대손처리액(상각채권액) 331,017 123,794 301,347 ② 상각채권회수액 19,775 35,820 68,247 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 311,242 87,974 233,100 4. 기말 대손충당금 잔액합계 974,733 663,491 575,517 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정 방법재무상태표의 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 기간경과와 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정2) 기간경과 및 대손예상액 산정근거 기간경과 : 매출채권의 연령을 기준하여 산정대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금 액 1,137,540 202,982 524,428 577,408 2,442,358 구성비율 46.6% 8.3% 21.5% 23.6% 100.0% 다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 계정과목 제5기 반기 제4기 제3기 비고 제품 및 상품 518,815 445,055 239,977 재공품 691,810 738,499 328,141 원재료 1,466,009 1,300,944 1,145,588 소 계 2,676,634 2,484,499 1,735,971 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 10.2% 8.5% 8.3% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 2.0회 2.3회 3.6회 [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자ㆍ 6월말 기준으로 재고자산 실사 실시2) 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인 징구 및 표본조사 병행(3) 장기체화재고 등 내역 (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당반기평가손실 당반기말잔액 비 고 제품 및 상품 520,355 518,773 (42) 518,815 재공품 691,810 691,810 - 691,810 원재료 1,537,103 1,461,381 (4,628) 1,466,009 합 계 2,749,268 2,671,964 (4,670) 2,676,634 전기말 대비 장기체화 재고가 감소하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제5기(당기) 삼덕회계법인 - - 제4기(전기) 정현회계법인 적정 지정감사(K-IFRS) 제3기(전전기) 정현회계법인 적정 지정감사(K-IFRS) 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제5기(당기) 삼덕회계법인 K-IFRS 재무제표 감사 50백만원 - 제4기(전기) 정현회계법인 K-IFRS 재무제표 감사 65백만원 761 제3기(전전기) 정현회계법인 K-IFRS 재무제표 감사 65백만원 684 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제5기(당기) 2018.04.30 세무조정 5기 감사 후 예정 10백만원 - - - - - - 제4기(전기) - - - - - - - - - - 제3기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경2015년 10월에 금융감독원으로부터 코스닥상장을 위해 지정받은 정현회계법인과 외부감사계약을 하였으며 2015년(비상장법인 제15기), 2016년(비상장법인 제16기), 2017년(상장법인 제4기) 외부감사를 받았습니다.2018년 4월에 2018년(상장법인 제5기)부터 2020년(상장법인 제7기)까지 연속하는 3개 사업연도에 대한 외부감사인으로 삼덕회계법인을 선임하고 감사인선임위원회의 선임승인을 받았습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분·반기 보고서에 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 있으며, 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다.현재 당사의 이사회는 사내이사 3인, 사외이사 2인등 총 5인으로 구성되어 있습니다. 나. 중요 의결사항 연도 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 사외이사 비고 유승우 이재관 2018 1 18.02.07 결산보고의 건내부회계관리제도 운영평가 보고의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 2 18.02.28 정기주주총회 소집의 건(재무제표 승인, 이사/감사 보수한도 승인) 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 3 18.03.26 지점 폐지의 건: 경기도 안양 가결 불참 불참 - 다. 이사의 독립성당사의 이사, 사외이사를 선임하기 위해서는 이사회에서 후보자를 선임한 후 주주총회에서 승인을 받고 있습니다. 현재 당사의 이사는 다음과 같습니다. 구분 성명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주와의 관계 사내이사 차정학 이사회 대표이사, 경영총괄 없음 본인 사내이사 남정현 이사회 품질, 생산 총괄 없음 관계없음.2대주주 사내이사 이창우 이사회 영업 총괄 없음 관계없음 사외이사 유승우 이사회 개발자문 없음 관계없음 사외이사 이재관 이사회 개발자문 없음 관계없음 라. 사외이사의 전문성회사 내에서 사외이사의 직무수행을 보조업무는 경영지원본부에서 담당하고 있으며 이사회 전에 해당 안건을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있습니다. 또한 회사의 주요 현안에 대해 수시로 관련 정보를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등당사는 보고서 작성 기준일까지 감사위원회가 설립되어 있지 않으며, 비상근 감사 1명이 감사 업무를 수행하고 있습니다.나. 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 정관 및 감사직무규정에 다음과 같은 내용을 두고 있습니다. 관련규정 내 용 정관 제47조 (감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 경영의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제38조(이사의 의무)의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑥ 제5항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 감사규정 제3조(직무) 감사의 직무라 함은 다음 각 호의 업무를 말한다. 1. 감사 집행, 결과평가, 보고 및 사후조치 2. 회사 내 전반적인 내부통제시스템에 대한 평가 3. 외부감사인의 선임 및 감사업무 수행에 관한 사항 4. 관계 법령 또는 정관에서 정한 사항의 처리 5. 감사가 필요하다고 인정하는 사항에 대한 감사 제4조(권한) 감사는 감사업무 수행상 필요에 따라 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 이사 등에 대한 영업보고청구권, 회사의 업무.재산 및 손익상태 조사권 2. 회사 내 모든 정보에 대한 요구권 3. 관계자의 출석 및 답변 요구권 4. 창고, 금고, 장부 및 자산의 조사 5. 회사 거래처로부터 자료 징구 및 조회 6. 자회사에 대한 감사업무에 수반되는 권한 7. 기타 감사업무수행에 필요한 사항의 요구 다. 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주요 경력 최대주주등과의이해관계 결격요건여부 비고 이강문 (1965년) 88.03~90.02 한국과학기술원 생물공학 석사 97.01 state Univ. of New York at Binghamton 생화학/분자생물학 박사 12.02~13.02 Massey Univ, New Zealand 05.03~현 재 한국산업기술대학교 생명화학공학과 교수 이해관계 없음 결격요건 없음 비상근 - 결격요건 여부 구 분 해당여부 비 고 상법 제542조의10 1. 미성년자, 금치산자 또는 한정치산자 X - 2. 파산선고를 받고 복권되지 아니한 자 X - 3. 금고 이상의 형을 선고받고 그 집행이 끝나거나 집행이 면제된 후 2년이 지나지 아니한 자 X - 4. 대통령령으로 별도로 정하는 법률을 위반하여 해임되거나 면직된 후 2년이 지나지 아니한 자 X - 5. 누구의 명의로 하든지 자기의 계산으로 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 10 이상의 주식을 소유하거나 이사·집행임원·감사의 선임과 해임 등 상장회사의 주요 경영사항에 대하여 사실상의 영향력을 행사하는 주주 및 그의 배우자와 직계 존속·비속 X - 6. 회사의 상무에 종사하는 이사·집행임원 및 피용자 또는 최근 2년 이내에 회사의 상무에 종사한 이사ㆍ집행임원 및 피용자 X - 7. 해당 회사의 상무에 종사하는 이사ㆍ집행임원의 배우자 및 직계존속ㆍ비속 X - 8. 계열회사의 상무에 종사하는 이사ㆍ집행임원 및 피용자이거나 최근 2년 이내에 상무에 종사한 이사ㆍ집행임원 및 피용자 X - 라. 감사의 독립성당사의 이강문 감사는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며 당사의 주식은 소유하고 있지 아니합니다. 또한 감사는 회계와 업무를 감사하며 이사회 및 타 부서로부터 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 감사는 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며 감사인으로서의 독립성을 충분히 확보하고 있습니다.마. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 연도 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 2018 1 18.02.07 결산보고의 건내부회계관리제도 운영평가 보고의 건 가결 - 2 18.02.28 정기주주총회 소집의 건(재무제표 승인, 이사/감사 보수한도 승인) 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부 당사는 보고서 제출일 현재 정관 제35조제3항에 의거 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 정관 규정 제34조 (이사의 선임) ① 이사는 주주총회에서 선임한다. ② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. ③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우에도 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 보고서 제출일 현재, 당사는 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하지 않고 있습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 차정학 본인 보통주 2,362,472 8.96 2,362,472 8.52 - 남정현 임원 보통주 1,435,286 5.44 1,435,286 5.17 - 차보연 처남 배우자 보통주 305,665 1.16 305,665 1.10 - 이재관 임원 보통주 207,655 0.78 207,655 0.74 - 오민정 배우자 보통주 163,231 0.61 163,231 0.58 - 오정우 처남 보통주 17,049 0.06 17,049 0.06 - 계 보통주 4,491,358 17.04 4,491,358 16.20 - - - - - - - 2018년 반기말 현재 당사의 발행주식 총수가 주식매수선택권 행사 및 전환권 청구로 인하여 전기말 주식수 26,357,049주에서 27,724,009주로 증가하였습니다. 2. 최대주주의 주요경력 최대주주명 주요 경력 차정학(1965.12.11) '08.12.29 ~ '17.09 휴마시스(주) 대표이사 '17.09.28 ~ 현재 휴마시스(주) (합병법인) 대표이사 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2018.09.28 차정학 4,482,935 17.02 합병에 따른 변경 상기 주식수는 최대주주 변동일 당시 최대주주와 특수관계인이 소유하고 있는 주식을 합산한 수치이며 지분율은 변동일 당시 발행주식총수 대비 비율입니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 차정학 2,362,472 8.52 대표이사 남정현 1,435,286 5.17 임원 우리사주조합 - - - 상기 5% 이상 주주의 주식 소유현황은 반기 결산일 현재 주주명부 폐쇄에 의해 확정된 수치가 아니고 대량보유상황보고 내역을 토대로 하여 작성한 '보유현황'이며 반기 결산일 현재의 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 4. 주식사무 가. 정관에 규정된 신주인수권의 내용 정관 제9조 (주식의 발행 및 배정) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 165조의6에 따라 일반공모의 방법으로 신주를 발행하는 경우 3. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자 및 개인투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 우리사주조합원에게 주식을 배정하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 8. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 9. 주권을 한국거래소가 개설한 시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 10. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제2항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 나. 결산 등에 관한 사항 구분 내 용 결산기 12월 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권,10,000주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 공고게재신문 인터넷 홈페이지(http://www.humasis.com).홈페이지에 공고할 수 없는 경우는 매일경제신문 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 차정학 남 1965.12 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 88.02~90.02 고려대학교 유전공학 석사09.01~현 재 휴마시스 대표이사 2,362,472 - 18년 2020.09.27 남정현 남 1966.10 전무이사 등기임원 상근 품질,생산 92.03~94.02 충북대학교 미생물학 석사10.12~현 재 휴마시스 전무이사 1,435,286 - 18년 2020.09.27 유승철 남 1963.06 전무이사 미등기임원 상근 경영관리 90.03~93.02 경희대학교 재무관리 석사02.04~17.02 에프알텍 전무이사17.03~17.12 휴마시스 상무이사18.01~현 재 휴마시스 전무이사 - - 1년 - 안무경 남 1968.08 이사 미등기임원 상근 S/W개발 87.03~95.02 부산대학교 정밀기계공학12.03~17.02 신라젠 이사17.03~현 재 휴마시스 이사 20,000 - 1년 - 이창우 남 1970.10 이사 등기임원 상근 영업총괄 96.03~98.02 고려대학교 생물공학 석사98.01~14.06 영동제약 품질/영업마케팅 부장14.08~14.12 옵티팜 체외진단사업 이사15.01~현 재 휴마시스 영업본부 이사 - - 3년 2020.09.27 유승우 남 1968.01 사외이사 등기임원 비상근 개발자문 87.03~93.02 충남대학교 미생물학 박사14.03~16.07 강원대 자연과학대학 부학장14.04~16.04 기술사업화 자문위원 (한국산업기술진흥원)08.08~현 재 강원대 생명공학과 부교수 - - 1년 2020.09.27 이재관 남 1965.05 사외이사 등기임원 비상근 개발자문 ~02.02 고려대 산부인과학 박사09.09~현 재 고려대 산부인과 교수11.03~현 재 고려대 부인암연구소 소장 - - 1년 2020.09.27 이강문 남 1965.12 감사 등기임원 비상근 감사 93.08~96.01 state Univ. of NewYork at Binghamton Biological Science 97.01 생화학/분자생물학 박사05.03~현 재 한국산업기술대학교 생명화학공학과 교수15.03~현 재 휴마시스 감사 - - 3년 2020.09.27 직원 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리직 남 34 - - - 34 3.0 651,526 19,162 - 관리직 여 19 - 1 - 20 2.8 329,505 17,342 - 생산직 여 23 - - - 23 4.9 290,348 12,624 - 합 계 76 - 1 - 77 3.5 1,271,379 16,511 - ※ 1인당 평균급여액은 반기급여 총액을 보고기간말 현재 재직 중인 직원수로 단순평균한 수치입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 600 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 207 34 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 198 66 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 2 1 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 6 6 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 당사 이사.감사 중 개인별 보수가 5억원 이상인 경우는 없습니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11012#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 172 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 - - * 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 이창우 등기임원 2015.10.28 신주교부 기명식보통주 212,000 - - 212,000 2018.10.28~2020.10.27 1,179 주1) 2017년 9월 28일 합병기준에 의거 합병비율 4.24를 기준으로 부여주식을 환산하여 작성하였습니다.주2) 2018년 6월 30일 현재 종가는 2,030원입니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11012#*타법인출자현황.dsl 당사는 당사 외에 계열사를 두고 있지 않습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 당사는 이해관계자와의 거래사실이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경사항및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황당사는 반기보고서 작성기준일 이전에 '장래 사업계획 또는 경영계획'의 공시가 없었으며 이외 공시로 인해 추가 기재하여야 할 사항이 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 날짜 구분 안건내용 가결여부 2016.03.28 정기 제1호의안: 재무제표 승인의 건제2호의안: 이사 보수한도 승인의 건제3호의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 2017.03.17 정기 제1호의안: 재무제표 승인의 건제2호의안: 이사 선임의 건제3호의안: 정관 일부 변경의 건제4호의안: 이사 보수한도 승인의 건제5호의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 2017.08.25 임시 제1호의안: 합병승인 결의의 건제2호의안: 정관일부 변경의 건제3호의안: 이사선임의 건제4호의안: 감사선임의 건제5호의안: 이사보수한도 승인의 건제6호의안: 감사보수한도의 건제7호의안: 임원퇴직규정 제정의 건 가결 2018.03.23 정기 제1호의안: 재무제표 승인의 건제2호의안: 이사 보수한도 승인의 건제3호의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 당사는 반기보고서 작성기준일 현재 진행중인 소송사건이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황당사는 반기보고서 작성기준일 현재 당해 회사 또는 타인을 위하여 견질 또는 담보용 어음.수표를 발행하거나 제공한 사실이 없습니다. 다. 채무보증 현황당사는 반기보고서 작성기준일이 속하는 사업연도 중 채무보증한 사실이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황당사는 반기보고서 작성기준일이 속하는 사업연도 중 채무인수 약정한 사실이 없습니다 마. 기타의 우발채무 등당사는 재무제표 주석 31에서 언급한 사항 외에 우발자산, 우발부채가 없습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황당사나 당사 임직원이 최근 3년간 국내외 금융, 조세 및 환경 관련 법령상 의무를 위반하여 형사처벌이나 행정상의 조치를 받은 사실이 없습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 반기보고서 작성기준일 이후 제출일 사이에 발생한 주요사항이 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11012#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11012#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11012#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 합병 유입자금 2017.11.30 POCT장비개발 500 - 20 2017.11 ~ 집행 중 합병 유입자금 2017.11.30 항체개발 1,500 - - 2018.12 집행예정 합병 유입자금 2017.11.30 생산자동화 1,150 기계도입 485 2018.03 ~ 집행 중 합병 유입자금 2017.11.30 생산라인 4,500 - - 2019.02 집행예정 합병 유입자금 2017.11.30 영업분야 500 - - 2018.12 집행예정 상기 자금계획은 2017년 중 합병목적으로 공시된 증권신고서상 자금사용계획입니다. ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl 4. 합병 등 사후정보 가. 개요 (1) 합병당사자 및 합병비율 구분 합병법인 피합병법인 법인명 하이제2호기업인수목적 주식회사 휴마시스 주식회사 소재지 서울시 영등포구 여의나루로 61 경기도 안양시 동안구 전파로 88, 114호. 502호. 504호. 604호. 604- 1호. 비03-1호. 비03-2호 (호계동, 신원비젼타워) 대표이사 김준민 차정학 합병비율 휴마시스(주) 보통주 1주당 4.2400000주의 비율로 하여 하이제2호기업인수목적(주)의 보통주식을 교부합니다. (2) 합병의 배경 하이제2호기업인수목적 주식회사는 핵심원천기술력을 가지고 글로벌 시장에 경쟁력 우위를 지닌 비상장법인의 발굴 및 합병을 통해 글로벌 기업으로의 성장 지원 및 주주가치 극대화를 목적으로 하는 회사입니다. 휴마시스 주식회사는 진단을 목적으로 하는 의약품 및 의료용구의 제조와 판매를 주목적으로 2000년 6월에 설립되었으며 본사 및 공장은 경기도 안양시 동안구 호계동에 소재하고 있습니다. 회사는 설립 이후 지속적인 연구개발을 통해 심혈관질환, 여성호르몬, 감염성질환, 암표지자 검사 등 POCT(현장진단검사) 분야에서 100여개 이상의 다양한 제품을 개발 및 출시하였습니다. POCT 분야는 건강에 대한 관심 증대와 체외진단 의료기기의 편의성과 편리성으로 향후 성장성이 높은 산업이라는 점을 고려할 때, 우량중소 비상장기업과의 합병을 목적으로 하는 하이제2호기업인수목적 주식회사와의 목적에 부합하다고 판단되었습니다. 휴마시스 주식회사는 지속적인 연구개발활동 및 기업성장에 필요한 자금 확보와 기업이미지 제고를 위하여 코스닥시장 상장의 필요성이 대두되었습니다. 이에 하이제2호기업인수목적 주식회사와 휴마시스 주식회사는 2017년 5월 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 26일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. (3) 법적형태 하이제2호기업인수목적 주식회사가 휴마시스 주식회사를 흡수합병 - 존속법인: 하이제2호기업인수목적 주식회사 - 소멸법인: 휴마시스 주식회사 합병은 법률적으로 합병회사인 하이제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 휴마시스 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 회사의 대표이사는 2017년 9월 28일자로 합병회사인 하이제2호기업인수목적 주식회사의 기존 대표이사 김준민에서 피합병회사인 휴마시스 주식회사 대표이사인 차정학으로 변경되었습니다. 또한 회사 상호도 하이제2호기업인수목적 주식회사에서 휴마시스 주식회사로 변경이 되었습니다. (4) 주요 일정 구 분 일 정 합병 이사회결의 및 합병계약 2017.05.08 합병상장 예비심사청구서 제출 2017.05.08 주주확정 기준일 2017.07.27 주주총회 소집통지 공고일 2017.08.10 합병승인을 위한 주주총회일 2017.08.25 주식매수청구권 행사 시작일 2017.08.25 종료일 2017.09.14 채권자 이의제출기간 시작일 2017.08.26 종료일 2017.09.26 합병종료보고 이사회 결의일 2017.09.27 합병등기(신청)일 2017.09.28 합병신주 교부일 2017.10.16 합병신주 상장일예정일 2017.10.17 나. 합병회계처리 하이제2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다. 당사는 경제적 실질에 따라 코스닥시장 상장을 위해 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 당사의 재무제표는 피합병법인 휴마시스 주식회사가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 피합병법인 휴마시스 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인인 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다. 당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 '합병비용'으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다 다. 합병비용 산정내역 (단위 : 천원) 내 역 금액 인수한 순자산의 공정가치 10,604,311 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*) (1,566,711) 발행주식(보통주자본금) (194,292) 발행주식(주식발행초과금) (11,529,458) 합병비용 (2,686,150) ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11012#*보호예수현황.dsl 38_보호예수현황 보호예수 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 4,277,991 2017.10.10 2020.10.16 3년 코스닥상장규정 27,724,009 보통주 204,944 2017.10.10 2018.10.16 1년 코스닥상장규정 27,724,009 보통주 309,914 2017.10.10 2020.10.16 3년 자발적 27,724,009 보통주 865,273 2017.10.10 2018.10.16 1년 자발적 27,724,009 보통주 29,704 2017.11.03 2018.10.16 1년 코스닥상장규정(자사주) 27,724,009 보통주 20,000 2017.09.27 2018.09.26 1년 증권의발행및공시규정(주1) 27,724,009 보통주 880,000 2018.04.13 2018.09.26 1년 증권의발행및공시규정(주2) 27,724,009 상기 표 안의 보호예수기간은 합병기일 또는 합병으로 인한 상장일로부터의 기간입니다. 주1) 당사의 코스닥상장 주관사인 하이투자증권(주)에서 보유하고 있는 주식으로 2014.09.19.부터 보호예수되고 있습니다. 주2) 당사의 코스닥상장 주관사인 하이투자증권(주)에서 보유하고 있던 전환사채가 2018.03.30.에 주식으로 전환청구되었으며 해당 전환사채(전환청구된 주식 포함)는 관련규정에 의거 합병기일로부터 1년 동안 매각제한되어 있습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사 반기보고서 기재내용 관련하여 전문가의 사실 확인, 주장, 의견 등이 첨부서류로 제출된 바 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.