휴마시스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제4기 2017년 12월 31일 현재
제3기 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 휴마시스 주식회사

1. 회사의 개요 휴마시스 주식회사(이하 "당사")는 진단을 목적으로 하는 의약품 및 의료용구의 제조와 판매를 주목적으로 2000년 6월에 설립되었으며 본사 및 공장은 경기도 안양시 동안구 호계동에 소재하고 있습니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 하이제2호기업인수목적 주식회사와 2017년 5월 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 28일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 하이제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 휴마시스 주식회사(피합병법인)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 회사의 대표이사는 2017년 9월 28일자로 합병회사인 하이제2호기업인수목적 주식회사의 기존 대표이사 김준민에서 피합병법인회사인 휴마시스 주식회사 대표이사인 차정학으로 변경되었습니다.당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)

차정학	2,362,472	8.96

남정현	1,435,286	5.45

아주약품(주)	1,346,637	5.11

에이티넘고성장기업투자조합	700,000	2.66

기타	20,512,654	77.82

합계	26,357,049	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

1) 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

2) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채3) 무형자산의 손상검토

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석사항에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채, 이연법인세의 인식, 우발부채와 약정사항 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로의 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

기타유형자산	6년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어 및 기타	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

1) 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 당사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식됩니다.당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화 거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 TF 팀을 구성하여 재무적 예비 영향을 검토하였으며, 구체적인 분석결과는 1분기 재무제표에 공시할 예정입니다.한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.(1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.(3) 거래가격의 배분연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. (20) 전기재무제표의 계정재분류비교표시된 전기재무제표의 일부 계정과목은 당기와의 비교가능성재고를 위하여 계정재분류되었습니다. 이로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 순손익에 미치는 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	3,169	2,650

금융기관예금	1,505,868	596,279

합 계	1,509,037	598,929

5. 기타유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등 (*)	13,997,289	2,597,251

(*) 당기말 현재 당사의 기타금융자산 중 기업은행에 예치된 20억원의 정기예금에 대하여 질권이 설정되어 있으며, 580백만원의 기업부금과 중금채는 대출금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

6. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	2,651,222	663,491	1,987,731	2,468,066	575,517	1,892,549

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	1,347,805	-	1,604,621	-

만기 경과 후 3개월 이하	83,249	-	38,308	-

만기 경과 후 4~6개월	383,797	-	53,124	-

만기 경과 후 7~12개월	98,175	-	182,868	-

만기 경과 후 12개월 초과	738,196	663,491	589,145	575,517

합 계	2,651,222	663,491	2,468,066	575,517

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당기말	전기말

만기 경과 후 3개월 이하	83,249	38,308

만기 경과 후 4~6개월	383,797	53,124

만기 경과 후 7~12개월	98,175	182,868

만기 경과 후 12개월 초과	74,705	13,628

합 계	639,926	287,928

(4) 당기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기 초	575,517

대손상각비	87,974

채권 제각	-

기 말	663,491

7. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	35,838	14,124

미수금	146,015	13,936

합 계	181,853	28,060

8. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기성예금	81,880	92,382

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	반품충당부채	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	716	-	-	716	50,578	-	50,578

제품	498,064	(1,582)	(52,143)	444,339	193,420	(4,021)	189,399

원재료	1,376,666	(75,722)	-	1,300,944	1,218,232	(50,379)	1,167,853

재공품	738,499	-	-	738,499	328,141	-	328,141

합 계	2,613,945	(77,304)	(52,143)	2,484,498	1,790,371	(54,400)	1,735,971

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	4,863,598	5,506,253

재고자산평가손실	22,903	42,278

합 계	4,886,501	5,548,531

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	195,625	106,571

선급비용	4,927	13,390

소모품	-	6,476

부가세대급금	-	2,000

합 계	200,552	128,437

11. 장기기타채권당기말과 전기말 현재 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	118,655	95,655

기타보증금	5,000	5,000

합 계	123,655	100,655

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

토지	4,603,849	-	-	4,603,849	1,053,398	-	-	1,053,398

건물	1,481,507	-	(254,653)	1,226,854	1,481,507	-	(217,616)	1,263,891

차량운반구	246,640	-	(177,211)	69,429	222,628	-	(139,834)	82,794

공구와기구	444,749	-	(193,815)	250,934	302,463	-	(144,038)	158,425

비품	355,263	-	(196,651)	158,612	263,886	-	(163,397)	100,489

기계장치	3,145,317	(7,138)	(2,077,954)	1,060,225	2,455,608	(12,138)	(1,887,135)	556,335

시설장치	448,517	-	(330,974)	117,543	412,594	-	(292,349)	120,245

건설중인자산	107,000	-	-	107,000	3,401,056	-	-	3,401,056

합 계	10,832,840	(7,138)	(3,231,259)	7,594,444	9,593,140	(12,138)	(2,844,369)	6,736,633

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타	기 말

토지	1,053,398	3,550,451	-	-	-	4,603,849

건물	1,263,891	0	-	(37,037)	-	1,226,854

차량운반구	82,794	24,012	-	(37,377)	-	69,429

공구와기구	158,425	142,286	-	(49,777)	-	250,934

비품	100,489	91,903	(3)	(33,778)	-	158,611

기계장치	568,473	689,709	-	(190,820)	-	1,067,362

국고보조금	-12,138	0	-	5,000	-	-7,138

시설장치	120,245	35,923	-	(38,625)	-	117,543

건설중인자산	3,401,056	1,247,241	-	-	(4,541,297)	107,000

합 계	6,736,633	5,781,525	(3)	(382,414)	(4,541,297)	7,594,444

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기타	기 말

토지	1,053,398	-	-	-	-	1,053,398

건물	1,300,929	-	-	(37,038)	-	1,263,891

차량운반구	139,980	-	(22,597)	(34,589)	-	82,794

공구와기구	106,119	87,600	-	(35,294)	-	158,425

비품	117,324	11,613	-	(28,448)	-	100,489

기계장치	759,208	32,000	-	(239,010)	16,275	568,473

국고보조금	(41,506)	-	-	29,368	-	(12,138)

시설장치	159,540	-	-	(39,295)	-	120,245

건설중인자산	1,864,720	1,536,336	-	-	-	3,401,056

합 계	5,459,712	1,667,549	(22,597)	(384,306)	16,275	6,736,633

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	140,344	-	(138,464)	-	1,880	140,344	-	(133,559)	-	6,785

실용신안권	287	-	(285)	-	2	287	-	(285)	-	2

개발비	9,159,446	(32,244)	(1,709,201)	(6,678,544)	739,457	8,579,180	(641,492)	(1,561,431)	(1,154,349)	5,221,908

소프트웨어	39,633	-	(19,527)	-	20,106	39,632	-	(13,410)	-	26,222

합 계	9,339,710	932,244)	(1,867,477)	(6,678,544)	761,445	8,759,443	(641,492)	(1,708,685)	(1,154,349)	5,254,917

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	감 액	기 말

특허권	6,785	-	(4,904)	-	1,881

실용신안권	2	-	-	-	2

개발비	5,221,908	580,266	(147,770)	(4,914,947)	739,457

소프트웨어	26,222	-	(6,117)	-	20,105

합계	5,254,917	580,266	(158,791)	(4,914,947)	761,445

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	감 액	기 말

특허권	14,336	-	(7,551)	-	6,785

실용신안권	2	-	-	-	2

개발비	4,657,548	715,168	(150,808)	-	5,221,908

소프트웨어	9,673	20,000	(3,451)	-	26,222

합계	4,681,559	735,168	(161,810)	-	5,254,917

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

발생시 비용처리된 연구개발비	547,687	523,125

14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	929,781	859,742

미지급금	231,984	125,635

미지급비용	481,011	138,761

합 계	1,642,776	1,124,138

15. 차입금(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	운전자금	2017.03.31	3.03	-	80,000

중소기업은행	운전자금	2017.10.10	2.24	-	700,000

중소기업은행	시설자금	2018.08.10	2.22	240,000	240,000

중소기업은행	시설자금	2018.07.21	2.81	250,800	250,800

중소기업은행	시설자금	2018.11.27	2.57	470,000	470,000

중소기업은행	운전자금	2018.11.27	1.10	1,500,000	-

한국산업은행	운전자금	2018.03.12	3.35	928,980	-

한국산업은행	운전자금	2017.09.19.	3.37	-	186,000

한국산업은행	운전자금	2017.03.11	3.33	-	442,980

한국산업은행	운전자금	2017.08.01	3.36	-	300,000

한국산업은행	시설자금	2020.10.31	3.52	97,200	97,200

한국산업은행	시설자금	2022.06.30	1.86	93,348	37,378

한국산업은행	시설자금	2022.06.30	2.29	93,348	37,378

한국산업은행	시설자금	2022.06.30	1.84	93,348	37,378

한국산업은행	시설자금	2022.06.30	2.04	93,348	37,378

한국산업은행	시설자금	2022.06.30	1.91	39,668	-

합 계	3,900,040	2,916,492

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	운전자금	2020.08.04	3.76	-	-

중소기업은행	운전자금	2020.09.15	2.62	-	-

한국산업은행	시설자금	2020.10.31	3.52	194,400	291,600

한국산업은행	시설자금	2022.06.30	1.86	652,540	708,510

한국산업은행	시설자금	2022.06.30	2.29	652,540	708,510

한국산업은행	시설자금	2022.06.30	1.84	652,540	708,510

한국산업은행	시설자금	2022.06.30	2.04	652,540	708,510

한국산업은행	시설자금	2022.06.30	1.91	276,780	-

중소기업은행	운전자금	2020.08.04	3.77	452,000	-

중소기업은행	시설자금	2020.09.15	2.62	1,000,000	-

합 계	4,533,340	3,125,640

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	11,463	9,333

선수금	230,165	250,852

합 계	241,628	260,185

17. 전환사채 당사가 발행한 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	기명식 무보증 사모 전환사채 (제1회)

권면총액	1,350,000,000원

발행일자	2014년 9월 11일

표면이자율	0%

만기일	2019년 9월 11일

만기보장수익율	0%

전환대상주식의 종류	기명식 보통주

전환비율 및 가액	사채권면 금액의 100%액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원으로 함

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 상환기일(2019년 09월 11일) 직전일까지

상기 전환사채는 하이제2호기업인수목적 주식회사가 합병 전 발행하여, 2017년 9월 28일 합병시 당사로 인수되었습니다. 당사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 합병비용으로 반영하였습니다.18. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	수취 등 증가	비용상계	기 말

사용예정액	5,001	-	(5,001)	-

유형자산 차감설정액	12,138	-	(5,000)	7,138

무형자산 차감설정액	641,493	-	(609,248)	32,244

합 계	658,632	-	(619,249)	39,383

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	수취 등 증가	비용상계	기 말

사용예정액	2,001	25,000	(22,000)	5,001

유형자산 차감설정액	41,506	-	(29,368)	12,138

무형자산 차감설정액	441,100	202,195	(1,802)	641,492

합 계	484,607	227,195	(53,170)	658,632

19. 종업원급여

(1) 당사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,179,314	1,030,762

사외적립자산의 공정가치	(162,367)	(115,948)

확정급여부채	1,016,947	914,814

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,030,762	1,202,602

당기근무원가	298,835	372,360

이자비용	27,199	30,978

퇴직금지급액	(97,795)	(194,709)

확정급여제도 재측정요소	(79,687)	(380,469)

기말	1,179,314	1,030,762

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	115,948	50,511

사외적립자산 수익	7,684	3,021

당기기여금불입액	55,000	72,000

지급액	(9,737)	(7,430)

확정급여제도 재측정요소	(6,528)	(2,154)

기말	162,367	115,948

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금	162,367	115,948

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 근무원가	298,835	372,360

이자원가	27,199	30,978

사외적립자산 기대수익	(7,684)	(3,021)

합 계	318,350	400,317

(6) 보험수리적가정당기말과 전기말 및 전기초 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 할인율	3.11	2.73

미래임금인상률	4.52	5.67

(7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 상승시	1% 감소시

할인율(1%변동)	(1,121,966)	1,244,484

급여인상율(1%변동)	258,364	(297,623)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지않을 것입니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	26,357,049	20,681,609

주당금액	100원	100원

보통주자본금	2,635,705	2,068,161

당기말의 자본구조는 하이제2호기업인수목적 주식회사의 전기말 자본구조에서 합병비율을 사용하여 소급 조정 후 산출하였습니다.(2) 당기 및 전기중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

일자	내역	보통주

주식수	자본금

2017.01.01	전기이월	20,681,609	2,068,161

2017.09.28	합병에 따른 신주 교부	5,650,000	565,000

2017.12.29	스톡옵션 행사	25,440	2,544

차기이월	26,357,049	2,635,705

당기말의 자본구조는 하이제2호기업인수목적 주식회사의 전기말 자본구조에서 합병비율을 사용하여 소급 조정 후 산출하였습니다.2) 전기

(단위: 천원)

일자	내역	보통주

주식수	자본금

2016.01.01	전기이월	20,300,009	2,030,001

2016.06.09	주식매수 선택권 행사	381,600	38,160

차기이월	20,681,609	2,068,161

전기말의 자본구조는 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,197,684	7,350,640

전환권대가	1,566,711	-

합 계	19,764,395	7,350,640

21. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	155,840	114,642

자기주식	(59,395)	-

합 계	96,445	114,642

22. 주식기준보상 (1) 주식기준보상 부여내역당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

차수	부여일	총부여주식수(주)	행사가격(원)	행사가능기간

1차	2010.03.30	708,080	825	2013.03.31 ~ 2015.03.30

2차	2013.03.29	572,400	825	2016.03.30 ~ 2018.03.29

3차	2014.03.28	212,000	825	2017.03.29 ~ 2019.03.28

4차	2015.10.28	742,000	1,179	2018.10.29 ~ 2020.10.28

합계	2,234,480

부여주식수 및 행사가격은 하이제2호기업인수목적 주식회사와의 합병비율을 반영하여 소급적으로 조정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	합 계

전기초 주식선택권	-	118,720	212,000	742,000	1,072,720

당기 중 부여된 주식선택권	-	-	-	-	-

당기 중 행사된 주식선택권	-	(76,320)	-	-	(76,320)

당기 중 취소된 주식선택권	-	-	(212,000)	(424,000)	(636,000)

전기말 현재 주식선택권	-	42,400	-	318,000	360,400

당기 중 행사된 주식선택권	-	(25,440)	-	-	(25,440)

당기 중 취소된 주식선택권	-	-	-	-	-

당기말 현재 주식선택권	-	16,960	-	318,000	334,960

부여주식수는 하이제2호기업인수목적 주식회사의 합병비율을 반영하여 소급적으로 조정하였습니다.

(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차	4차

선택권의 가중평균공정가치	786	913	1091	811

권리부여일의 순자산 장부가액(1주당)	160	351	440	646

기대주가변동성	0.455063	0.281449	0.260640	0.289600

기대만기	2년	2년	2년	3년

무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률)	3.37%	2.53%	2.61%	1.63%

(4) 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기까지 인식한보상원가	퇴직으로 소멸한보상원가	당기에 인식한 총보상원가	잔여보상원가	총보상원가

1차	339,780	-	-	-	339,780

2차	164,415	(55,968)	-	-	108,447

3차	135,736	(135,736)	-	-	-

4차	90,976	(15,065)	64,436	117,574	257,921

합 계	730,907	(206,769)	64,436	117,574	706,148

23. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	260,348	203,285

이익잉여금	(6,421,897)	2,777,737

합 계	(6,161,549)	2,981,022

24. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서

제4(당 )기 2017년 01월 01일 부터 제3(전)기 2016년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분확정일 2018년 03월 23 일 처분확정일 2017년 03월 17일

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	(6,161,548,966)	2,981,022,335

전기이월미처분이익잉여금	2,981,022,335	2,158,092,267

당기순이익(손실)	(9,199,634,442)	317,417,611

주식보상비용환입	-	210,427,048

확정급여제도의 재측정요소	57,063,141	295,085,409

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	(6,161,548,966)	2,981,022,335

25. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	148,373	109,359

제품매출	3,701,843	3,327,664

제품수출	4,658,112	5,497,920

합 계	8,508,328	8,934,943

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	78,057	57,585

제품매출원가	4,808,444	5,490,946

합 계	4,886,501	5,548,531

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,288,759	1,137,692

퇴직급여	111,004	152,750

복리후생비	177,448	162,313

여비교통비	122,324	114,645

접대비	50,544	47,330

통신비	11,489	11,346

수도광열비	1,284	1,648

전력비	5,168	4,886

세금과공과금	41,964	22,621

감가상각비	56,664	84,159

지급임차료	27,000	24,138

수선비	4,999	-

보험료	15,268	15,229

차량유지비	24,345	19,616

경상연구개발비	547,687	523,125

운반비	39,633	42,963

교육훈련비	980	4,402

도서인쇄비	5,484	5,556

소모품비	20,189	17,490

지급수수료	253,357	350,134

광고선전비	25,542	15,413

대손상각비	87,974	233,100

건물관리비	4,991	5,296

수출제비용	166,141	214,068

무형자산상각비	158,791	161,810

해외시장개척비	64,956	106,182

협회비	12,542	5,228

합 계	3,326,527	3,483,140

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(715,003)	(341,465)

원재료 및 상품 사용액	3,599,390	4,151,220

급여	2,566,886	2,533,282

퇴직급여	282,245	372,575

복리후생비	309,402	317,563

감가상각비	345,489	410,770

무형자산상각비	158,791	161,809

지급수수료	275,729	360,950

기타비용	1,581,787	1,859,095

합 계	8,404,716	9,825,799

개발비 발생액과 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	47,623	48,440

단기금융상품평가이익	11,368	34

합 계	58,991	48,474

금융비용:

이자비용	190,866	135,061

합 계	190,866	135,061

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석 6에 기재되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산:

대여금 및 수취채권	47,623	-	48,440	-

당기손익인식금융자산	11,368	-	-	-

소 계	58,991	-	48,440	-

금융부채

상각후원가로평가하는금융부채	-	190,866	-	135,061

당기손익인식금융부채	-	-	34	-

소 계	190,866	34	-

합 계	58,991	190,866	48,474	135,061

29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차익	19,398	70,613

외화환산이익	6,594	19,851

잡이익	1,946	83,848

합 계	27,938	174,312

기타비용:

외환차손	68,012	98,047

외화환산손실	68,116	7,489

유형자산처분손실	-	6,136

무형자산감액손실	4,914,947	-

잡손실	15,538	39,455

합병비용	2,686,150	-

합 계	7,752,763	151,127

30. 법인세비용(1)당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,682,219	(394,317)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(27,892)	-

법인세비용(수익)	(16,095)	(83,229)

합계	1,638,232	(477,546)

(2)당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,561,402)	(160,129)

법인세율로 계산된 법인세비용	(1,663,508)	(35,228)

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익/비용	(428,766)	3,658

실현가능성 낮은 이연법인세 변동액	3,749,717	-

기타(세액공제 등)	(19,211)	(445,976)

법인세비용(수익)	1,638,232	(477,546)

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여의 재측정요소	(16,095)	(83,229)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

재고평가충당금(원재료)	11,083	-	-	11,083

재고평가충당금(제품)	885	-	-	885

감가상각비(건물)	1,958	-	-	1,958

일시상각충당금(기계장치)	(2,670)	2,670	-	-

퇴직급여충당금한도초과	251,182	(251,182)	-	-

감가상각비(차량운반구)	686	-	-	686

국고보조금(개발비)	141,128	-	-	141,128

국고보조금(기계장치)	2,670	-	-	2,670

확정급여채무	44,723	255,908	16,095	316,726

대손상각비	86,240	49,094	-	135,334

단기금융상품평가손실	(7)	-	-	(7)

미수수익	(3,107)	(4,777)	-	(7,884)

선급비용	(2,946)	1,862	-	(1,084)

일시상각충당금(개발비)	(96,646)	(44,482)	-	(141,128)

주식선택권	25,221	9,064	-	34,285

미지급비용(연차수당)	7,677	(7,677)	-	-

퇴직연금운용자산	(27,143)	(10,476)	-	(37,619)

외화평가이익	-	812	-	812

단기금융상품평가이익	-	(2,501)	-	(2,501)

이자비용(전환권조정)	-	(16,579)	-	(16,579)

소 계	440,934	(18,264)	16,095	438,765

결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월세액공제	934,873	419,915	-	1,354,788

이월결손금	306,411	1,649,752	-	1,956,163

소 계	1,241,284	2,069,667	-	3,310,951

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	-	-	-	(3,749,716)

합 계	1,682,218	2,051,403	16,095	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

재고평가충당금-원재료	1,621	9,462	-	11,083

재고평가충당금-제품	1,046	(161)	-	885

감가상각비(건물)	1,958	-	-	1,958

감가상각비(차량운반구)	-	686	-	686

일시상각충당금(기계장치)	(9,131)	6,461	-	(2,670)

퇴직급여충당금한도초과	255,368	(42,692)	83,229	295,905

국고보조금(개발비)	97,042	44,086	-	141,128

국고보조금(기계장치)	9,131	(6,461)	-	2,670

국고보조금(현금)	440	(440)	-	-

대손상각비	69,934	16,306	-	86,240

단기금융상품평가손실	1	(8)	-	(7)

미수수익	(3,509)	402	-	(3,107)

선급비용	-	(2,946)	-	(2,946)

일시상각충당금(개발비)	(97,042)	396	-	(96,646)

퇴직연금운용자산	(11,112)	(16,031)	-	(27,143)

주식선택권	71,304	(46,083)	-	25,221

미지급비용(연차수당)	-	7,677	-	7,677

소 계	387,051	(29,346)	83,229	440,934

결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월세액공제	509,628	425,245	-	934,873

이월결손금	424,511	(118,100)	-	306,411

합 계	1,321,190	277,799	83,229	1,682,218

(5) 당사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기타누적 일시적차이 등	438,765	-

이월세액공제	1,354,788	-

이월결손금	1,956,163	-

합 계	3,749,716	-

31. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(9,199,634)	317,418

가중평균유통보통주식수(*)	22,144,150	20,648,245

기본주당이익	(415)	15

전기말의 자본구조는 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.(*) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 주)

구분	주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수	20,681,609	365	7,548,787,285

2017.09.22 자기주식 취득	(29,671)	101	(2,996,771)

2017.09.28 합병	5,650,000	95	536,750,000

2017.10.31 자기주식 취득	(33)	62	(2,046)

2017.12.29 주식선택권 행사	25,440	3	76,320

소계(A)	26,327,345	8,082,614,788

보고기간 중 일수(B)	365

가중평균유통주식수(A/B)	22,144,150

② 전기 (단위: 주)

구분	주식수	가중치	적수

기초 유통보통주식수	20,605,289	366	7,541,535,774

2016.06.09 행사	76,320	206	15,721,920

소계(A)	20,681,609	7,557,257,694

보고기간 중 일수(B)	366

가중평균유통주식수(A/B)	20,648,245

(2) 희석주당이익당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으며, 당기에는 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과는 없습니다. 또한, 주식선택권은 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려워 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다. 따라서 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	1,509,036	-	-	1,509,036

매출채권및기타채권	35,838	2,133,746	-	2,169,584

기타금융자산	13,997,289	-	-	13,997,289

기타유동자산	-	200,552	-	200,552

장기매출채권및기타채권	-	123,655	-	123,655

기타비유동금융자산	81,880	-	-	81,880

합 계	15,624,043	2,457,953	-	18,081,996

매입채무및기타채무	-	-	1,642,776	1,642,776

단기차입금	-	-	3,900,040	3,900,040

기타유동부채	-	-	241,629	241,629

장기차입금	-	-	4,533,340	4,533,340

합 계	-	-	10,317,785	10,317,785

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	598,929	-	-	598,929

매출채권및기타채권	14,124	1,906,485	-	1,920,609

기타금융자산	2,597,251	-	-	2,597,251

기타유동자산	-	128,437	-	128,437

장기매출채권및기타채권	-	100,655	-	100,655

기타비유동금융자산	92,382	-	-	92,382

합 계	3,302,686	2,135,577	-	5,438,263

매입채무및기타채무	-	-	1,124,138	1,124,138

단기차입금	-	-	2,916,492	2,916,492

기타유동부채	-	-	260,186	260,186

장기차입금	-	-	3,125,640	3,125,640

합 계	-	-	7,426,456	7,426,456

33. 금융위험(1) 금융위험관리당사의 금융위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

금융위험관리 활동은 재무팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 금융위험 관리정책 수립 및 금융위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 금융위험 관리 정책의 재정비, 금융위험 모니터링 등을 통해 금융위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

① 시장위험(가) 환율변동 위험

당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리를 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

통 화	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	1,585,069	1,698,243	242,122	259,409

EUR	16,851	21,557	14,534	18,593

합 계	1,719,800	278,002

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	143,883	(143,883)

EUR	296	(296)

합 계	144,179	(144,179)

(나) 이자율 위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 :

금융자산	15,585,036	3,088,241

금융부채	8,433,380	6,042,132

합 계	24,018,416	9,130,373

② 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

각 보고기간말 현재 신용위험에 노출될 수 있는 금융자산 최대금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,509,036	598,929

매출채권및기타채권	2,169,583	1,920,608

기타금융자산	13,997,289	2,597,251

기타유동자산	200,552	128,437

장기매출채권및기타채권	123,655	100,655

기타비유동금융자산	81,880	92,382

합 계	18,081,995	5,438,262

③ 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년

매입채무및기타채무	1,642,776	1,642,776	-	-	-

단기차입금	3,900,040	3,900,040	928,980	2,971,060	-

기타유동부채	241,629	241,629	241,629	-	-

장기차입금	4,533,340	4,533,340	-	-	4,533,340

합 계	10,317,785	10,317,785	1,170,609	2,971,060	4,533,340

(2) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

각 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	12,609,374	8,341,269

자본총계(B)	16,334,996	12,514,465

총차입금(C)	8,433,380	6,042,132

현금및현금성자산(D)	1,509,036	598,929

순차입금(C-D)	6,924,344	5,443,203

부채비율(A/B)	77.19%	66.65%

34. 우발 및 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	사용액	약 정

중소기업은행	2,952,000	2,952,000	중소기업자금

중소기업은행	960,800	960,800	시설자금

한국산업은행	928,980	928,980	산업운영자금

한국산업은행	3,591,600	3,591,600	산업시설자금

합 계	8,433,380	8,433,380

(2) 타인으로부터 제공받은 보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증금액	비 고

차정학 대표이사	5,157,780	시설자금, 운영자금 연대보증

안양시	452,000	운영자금

서울보증보험	1,500,000	신원보증보험

(주)신영	70,000	매출채권보증

합 계	7,179,780

(3) 담보제공자산당기말 현재 당사의 자산이 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

기업은행 정기예금	2,842,400	차입금	2,500,000	기업은행

토지 건물 등	1,453,920	차입금	960,800	기업은행

5,460,000	차입금	4,520,580	한국산업은행

합 계	9,756,320	7,981,380

회사는 상기 담보제공자산 이외에 한국산업은행에 장부가액 39,655천원의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.또한 회사 소유 차량 3대에 대하여 하나캐피탈(주)에 근저당권이 각각 설정되어 있으며, 설정액 합계는 82,810원입니다.

35. 현금흐름표(1) 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	3,401,056	-

장기성예금 유동성대체	29,677	59,000

장기차입금 유동성대체	510,260	967,512

36. 합병

(1) 합병 개요

휴마시스 주식회사와 하이제2호기업인수목적 주식회사는 2017년 5월 8일 이사회결의 및 2017년 8월 25일 주주총회 승인을 통해 2017년 9월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 하이제2호기업인수목적 주식회사가 휴마시스 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 휴마시스 주식회사와 하이제2호기업인수목적 주식회사는 4.24 : 1의 비율(휴마시스 주식회사에게 하이제2호기업인수목적 주식회사 보통주 20,681,609주 부여)로 합병하였으며, 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

(2) 합병 회계처리

하이제2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다.당사는 경제적 실질에 따라 코스닥시장 상장을 위해 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다.당사의 재무제표는 피합병법인 휴마시스 주식회사가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는피합병법인 휴마시스 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 '합병비용'으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다.

(3) 합병비용의 산정내역 (단위 : 천원)

내 역	금액

인수한 순자산의 공정가치	10,604,311

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*)	(1,566,711)

발행주식(보통주자본금)	(194,292)

발행주식(주식발행초과금)	(11,529,458)

합병비용	(2,686,150)

(*1)전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정

(4) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역 (단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	14,538

단기금융상품	11,919,762

미수수익	114,127

미수금	156

기타자산	2,350

매입채무	43

미지급금	176,097

전환사채	1,242,590

이연법인세부채	27,892

순자산 장부가액	10,604,311