엑셈 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유[주요종속기업의 처분에 따른 비교재무제표의 재작성]당사는 전기인 2025년 12월 1일 연결 대상 주요종속회사 ㈜신시웨이 매각 계약을 체결하고 당기인 2026년 1월 6일 매각을 완료하였습니다. 이에 제12기 감사보고서 및 사업보고서부터, 비교표시된 전기 연결 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 당기와 동일기준으로 재작성되었습니다. 중단영업손익에 포함된 금액은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 12. 매각예정자산, 매각예정부채 및 중단영업'을 참고하시기 바랍니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

[주요종속회사 ㈜신시웨이 지분 전량 매각]당사는 전기 중 연결 대상 주요종속회사 ㈜신시웨이 매각 계약을 체결하고 당기인 2026년 1월 6일 매각을 완료하였습니다.

① 거래상대방 및 주요 내용

구 분	내 용

거래상대방	Parataxis Korea Fund IV LLC 외 1인

거래대상	㈜신시웨이 보통주식 1,437,597주

거래대금	21,033,481,707원 (주당 14,631원)

거래대금지급	현금수령

② 주요 일정

구 분	일 자	비 고

외부평가기간	2025년 11월 18일 ~ 2025년 11월 28일	-

주식양수도 계약체결일 및이사회결의일	2025년 12월 01일	최초

주요사항보고서 제출일	2025년 12월 01일	최초

거래종결일(양도대금 수령일)	2026년 01월 06일	-

종료보고서 제출일	2026년 01월 06일	-

③ 합병등 전후의 재무사항 비교표(단위 : 백만원)

구분	자산양도 전	증가(감소)	자산양도 후

자산

유동자산	45,168	21,033	66,201

비유동자산	67,975	(4,750)	63,225

자산총계	113,143	16,283	129,426

부채

유동부채	5,240	-	5,240

비유동부채	733	-	733

부채총계	5,973	-	5,973

자본

자본금	7,196	-	7,196

자본잉여금	33,930	-	33,930

기타자본구성요소	1,266	-	1,266

기타포괄손익누계액	(417)	-	(417)

이익잉여금(결손금)	65,194	16,283	81,477

자본총계	107,169	16,283	123,453

자본과 부채총계	113,143	16,283	129,426

(주1) 상기 '자산양도 전' 재무정보는 2025년 3분기 보고서 별도 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.(주2) 상기 '증감' 재무정보에는 관련 수수료, 부가가치세 등은 제외하였습니다.(주3) 상기 '자산양도 후' 재무정보는 본 자산양수도와 관련된 금액만 단순 가감한 내역으로 외부감사인의 감사 또는 검토결과에 따라 실제 재무정보와 차이가 발생할 수 있습니다.[대주주와의 자산양수도] 당사는 2026년 1월 7일 이사회 결의를 통하여 최대주주인 대표이사 조종암과 자산양수도 계약을 2026년 1월 7일 체결하고 2026년 1월 7일 양수를 완료하였습니다.본 거래는 거래금액이 연결 자산총액 또는 별도 자기자본의 10%미만 금액으로 주요사항보고서 등 별도 공시는 하지 않았으며 재무제표에 미치는 영향은 중대하지 않습니다.대상물, 금액 등 자세한 내용은 본 보고서의 'X. 대주주 등과의 거래내용 - 2. 대주주와의 자산양수도 등'을 참고하시기 바랍니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발 상황에 관한 내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 2. 우발부채 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다.

1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제13기1분기	단기매출채권	6,215,066	(33,418)	0.5%

단기대여금	495,680	(130,000)	26.2%

장기매출채권	-	-	-

장기대여금	1,533,513	-	0.0%

합 계	8,244,259	(163,418)	1.9%

제12기	단기매출채권	7,644,842	(29,234)	0.3%

단기대여금	470,963	(130,000)	27.6%

장기매출채권	-	-	-

장기대여금	1,558,733	-	0.0%

합 계	9,674,538	(159,234)	1.6%

제11기	단기매출채권	8,901,600	(378,878)	4.2%

단기대여금	494,494	(130,000)	26.2%

장기매출채권	-	-	-

장기대여금	1,585,536	-	-

합 계	10,981,630	(508,878)	4.6%

(주1) 상기 수치는 한국채택국제회계기준 연결재무제표 상 수치를 기재하였습니다.2) 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구 분	제13기 1분기	제12기	제11기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	159,234	508,878	324,663

2. 순대손처리액(①-②±③)	(15,073)	(270,013)	9,194

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(15,073)	(270,013)	9,194

3. 대손상각비 계상(환입)액	19.257	(79,631)	175,021

4. 기말 대손충당금 잔액합계	163,418	159,234	508,878

(주1) 상기 수치는 한국채택국제회계기준 연결재무제표 상 수치를 기재하였습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

(1) 대손충당금 설정 방침최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.(3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유발생시 실대손처리합니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	3개월초과~	6개월초과~	9개월초과~	12개월초과~	24개월초과	계

6개월이하	9개월이하	12개월이하	24개월이하

매출채권 금액	5,446,900	548,139	-	37,936	18,152	163,940	6,215,066

구성비율	87.7%	8.9%	0.0%	0.7%	0.3%	2.7%	100.0%

다. 재고자산 현황 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황당사는 소프트웨어 제조 및 유지보수의 단일영업부문으로 재고자산의 별도의 부문을 구분하지 아니하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2026년 1분기(제13기)	2025년(제12기)	2024년(제11기)

상품	-	276,821	-

합 계	-	276,821	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.0%	17.4%	0.0%

(주1) 상기 수치는 한국채택국제회계기준 연결재무제표 상 수치를 기재하였습니다.

라. 진행률적용 수주계약 현황

보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.

마. 공정가치 평가 내역

공시대상기간 중 금융상품의 공정가치와 그 평가방법에 대한 자세한 사항은 본 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 4. 공정가치, 9. 공정가치 측정 금융자산'을 참고하시기 바랍니다.