엑셈 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 03 기 3분기 2016년 09월 30일 현재
제 02 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 엑셈과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요주식회사 엑셈(이하 '지배회사')은 데이터베이스 튜닝을 위한 소프트웨어 설계ㆍ개발및 판매와 컨설팅 등을 사업목적으로 하여 2001년 1월 2일에 설립되었으며, 서울 강서구 염창동에 본사를 두고 있습니다.지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 6월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 엑셈(피합병회사)을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다.지배회사의 대표이사는 2015년 6월 17일자로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사의 기존 대표이사 최관수에서 피합병회사인 주식회사 엑셈의 대표이사인 조종암으로 변경되었습니다.

한편, 당분기말 현재 지배회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

조종암	14,352,937	47.96%

이강녕	499,978	1.67%

김병곤	366,167	1.22%

자기주식	772,218	2.58%

기타	13,937,152	46.57%

합 계	29,928,452	100.00%

분기연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 종속기업의 현황2.1 종속기업의 현황

회사명	소재지	업종	결산월	소유지분율 (%)

당분기말	전기말

EXEM JAPAN Co.,Ltd	일본	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	75.00%	75.00%

EXEM CHINA Co.,Ltd	중국	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	63.16%	63.20%

주식회사 신시웨이	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	50.24%	50.24%

주식회사 클라우다인(*1)	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	-	-

MAXGAUGE, INC.(*2)	미국	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	91.00%	-

(*1) 지배회사는 ㈜클라우다인의 주식 51.00%를 2016년 1월 4일에 취득하여 종속기업에 신규로 포함하였으나, 2016년 8월 17일을 합병기일로 ㈜클라우다인을 흡수합병하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*2) Maxguage Inc.는 전기말 관계기업투자주식으로 분류되어 있었으며, 2016년 1월 중 지분 추가 취득으로 지배력을 획득하여 연결재무제표 작성 대상에 포함되었습니다.

2.2 종속기업의 주요 재무현황- 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당분기순손익	총포괄손익

EXEM JAPAN Co.,Ltd	557,750	671,324	(113,574)	689,880	(127,046)	(127,046)

EXEM CHINA Co.,Ltd	352,044	1,893	350,151	556,726	(96,240)	(96,240)

주식회사 신시웨이	5,802,363	700,680	5,101,683	2,386,585	(668,203)	(668,203)

MAXGAUGE, INC.	110,142	7,338	102,804	202,285	(40,826)	(40,826)

- 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

EXEM JAPAN Co.Ltd	715,283	701,913	13,370	1,109,772	(15,818)	(14,861)

EXEM CHINA Co.Ltd	498,688	14,532	484,156	1,150,016	12,240	23,434

주식회사 신시웨이	6,905,291	1,135,406	5,769,885	3,279,161	1,273,704	1,273,704

3. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

3.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

3.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

3.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 공정가치

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1. 금융상품 종류별 공정가치

- 당분기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가치(*3)

현금및현금성자산	16,404,098	-	16,404,098	16,404,098

단기금융상품	4,133,374	-	4,133,374	4,133,374

장기금융상품	1,047,099	-	1,047,099	1,047,099

매출채권	2,640,681	-	2,640,681	2,640,681

매도가능금융자산(*1)	-	418,344	418,344	-

기타금융자산	827,985	-	827,985	827,985

합 계	25,053,237	418,344	25,471,581	25,053,237

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계	공정가치

기타금융부채	4,109,452	4,109,452	4,109,452

전환사채	10,716,399	10,716,399	10,716,399

합 계	14,825,851	14,825,851	14,825,851

- 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	12,416,206	-	12,416,206	12,416,206

단기금융상품	561,518	-	561,518	561,518

장기금융상품	1,152,399	1,152,399	1,152,399

매출채권	6,138,509	-	6,138,509	6,138,509

매도가능금융자산(*1)	-	218,061	218,061	-

기타금융자산	424,010	-	424,010	424,010

합 계	20,692,642	218,061	20,910,703	20,692,642

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계	공정가치

기타금융부채	3,324,779	3,324,779	3,324,779

차입금(*2)	144,300	144,300	144,300

전환사채	906,750	906,750	906,750

합 계	4,375,829	4,375,829	4,375,829

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 것은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 장기차입금의 경우 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 연결실체의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 전기말 현재 장기차입금은 4.11%의 할인율을 적용하였습니다.(*3) 경영진은 재무제표에 대여금및수취채권으로 인식되는 금융자산 및 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

(주)조선방송	100,000	100,000

(주)그루터	100,000	100,000

(주)야인소프트	200,000	-

소프트웨어공제조합	3,000	3,000

정보통신공제조합	15,344	15,061

합 계	418,344	218,061

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 비상장 지분증권으로, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 추정치의 편차가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 공정가치를 합리적으로 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

공시되는 공정가치

투자부동산	-	540,000	-	545,000

- 전기말(단위: 천원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

공시되는 공정가치

투자부동산	-	545,000	-	545,000

6. 영업부문6.1 영업부문별 정보연결실체는 소프트웨어 제조 및 유지보수의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.6.2 지역별 정보

- 당분기(단위: 천원)

구분	국내	아시아	아메리카	유럽	합계

매출액	9,180,476	3,633,191	223,980	-	13,037,647

- 전분기(단위: 천원)

구분	국내	아시아	아메리카	유럽	합계

매출액	9,852,170	1,432,891	17,313	3,158	11,305,532

매출은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.6.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 관련된 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	-	1,188,744

7. 현금및현금성자산7.1 현금및현금성자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

보 유 현 금	-	4,067	476

은 행 예 금	은행 보통예금 등	16,400,031	12,415,730

합 계	16,404,098	12,416,206

7.2 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 8. 매출채권8.1 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매 출 채 권	2,857,481	6,325,873

대손충당금	(216,800)	(187,364)

매출채권(순액)	2,640,681	6,138,509

8.2 매출채권의 연령 및 각 연령별 손상 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말 채권잔액	전기말 채권잔액

연체되지 않은 채권(*1)	1,863,809	5,252,842

소계	1,863,809	5,252,842

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 미만	565,842	794,199

1년 이상	211,030	91,468

소계	776,872	885,667

손상채권(*2)	216,800	187,364

합 계	2,857,481	6,325,873

(*1) 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 216,800원(전기말: 187,364천원)입니다. 9. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권

(주)조선방송(*1)	100,000	100,000

(주)그루터(*2)	100,000	100,000

소프트웨어공제조합(*1)	3,000	3,000

정보통신공제조합(*1)	15,344	15,061

(주)야인소프트	200,000	-

합 계	418,344	218,061

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 전기 취득한 (주)그루터에 대해 400,000천원의 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 매도가능금융자산손상차손은 400,000천원입니다.

10. 관계기업투자주식

10.1 종목별 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	주요영업활동	취득원가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

MAXGAUGE, INC.(*1)	미국	소프트웨어판매 및 유지보수	31,115	-	-	29.00%	45,508

㈜선재소프트(*2)	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	1,996,888	22.70%	2,095,135	22.70%	2,095,135

EXEM International Co.,Ltd(*3)	베트남	소프트웨어판매 및 유지보수	115,000	50.00%	106,170	50.00%	106,170

(주)아임클라우드(*4)	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	1,000,006	25.00%	857,547	25.00%	857,547

(주)디지털피쉬(*5)	한국	광고제작 및 대행	1,799,980	30.07%	1,799,980	-	-

(*1) 연결실체는 MAXGAUGE, INC.의 주식 62.00%를 당분기 추가 취득하여 지배력을 획득, 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. (*2) 연결실체는 ㈜선재소프트의 주식 22.70%를 전기 중 1,997백만원에 취득하였습니다.(*3) 연결실체는 EXEM International의 주식 50.00%를 전기 중 115백만원에 취득하였습니다.(*4) 연결실체는 ㈜아임클라우드의 주식 25.00%를 전기 중 1,000백만원에 취득하였습니다.(*5) 연결실체는 ㈜디지털피쉬의 주식 30.07%를 당분기 중 1,799백만원에 취득하였습니다.10.2 종목별 관계기업투자주식의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	기타증감(*1)	당분기

㈜선재소프트	2,095,135	-	114,501	-	2,209,636

EXEM International Co.,Ltd	106,170	-	(33,668)	3,539	76,041

(주)아임클라우드	857,547	-	(23,763)	-	833,784

(주)디지털피쉬	-	1,799,980	(7,950)	-	1,792,030

합계	3,058,852	1,799,980	49,120	3,539	4,911,491

(*1) 피투자회사의 기타포괄손익누계액 변동에 따른 지분법자본변동액으로 인한 증감액입니다.- 전분기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	전분기

MAXGAUGE, INC.(구 EXEM USA)	21,397	-	2,698	24,095

㈜선재소프트	-	471,723	-	471,723

10.3 종목별 관계기업의 요약 재무정보- 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

㈜선재소프트	3,399,493	386,984	410,770	-	3,375,707	2,791,639	864,820	864,820

EXEM International Co.,Ltd	107,583	6,090	960	-	112,714	-	(53,181)	(60,258)

(주)아임클라우드	785,519	620,896	158,928	200,000	1,047,487	676,247	(95,049)	(95,049)

(주)디지털피쉬	530,216	2,809,649	1,466,323	-	1,873,542	-	(26,438)	(26,438)

- 전기말(단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

MAXGAUGE, INC.(구 EXEM USA)	158,884	2,341	4,301	-	156,924	222,066	41,417	50,169

㈜선재소프트	2,808,008	380,984	656,635	21,470	2,510,888	2,513,469	(135,024)	(135,024)

EXEM International Co.,Ltd	169,270	8,002	5,093	-	172,179	-	(56,735)	(52,416)

(주)아임클라우드	1,192,921	178,172	28,547	200,000	1,142,546	634,860	12,450	12,450

11. 유형자산11.1 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,043,133	-	-	4,043,133	2,560,053	-	2,560,053

건물	3,622,178	(487,311)	-	3,134,867	3,623,275	(412,189)	3,211,086

차량운반구	170,172	(111,730)	-	58,442	231,217	(166,582)	64,635

비품	1,581,944	(760,623)	(48,996)	772,325	1,065,733	(589,868)	475,865

건설중인자산	472,902	-	-	472,902	107,320	-	107,320

합 계	9,890,329	(1,359,664)	(48,996)	8,481,669	7,587,598	(1,168,639)	6,418,959

11.2 유형자산의 변동내역- 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	대체(*1)	감가상각비	기타	당분기말

토지	2,560,053	1,473,352	(21,057)	30,785	-	-	4,043,133

건물	3,211,086	3,858	(70,460)	77,535	(87,152)	-	3,134,867

차량운반구	64,635	3,553	(1)	-	(18,383)	8,638	58,442

비품	475,865	407,567	(2,825)	52,500	(194,419)	82,633	821,321

국고보조금	-	(34,183)	-	-	5,135	(19,948)	(48,996)

건설중인자산	107,320	526,402	-	(160,820)	-	-	472,902

합 계	6,418,959	2,380,549	(94,343)	-	(294,819)	71,323	8,481,669

-전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	대체(*)	감가상각비	기타	전분기

토지	1,330,463	5,746	-	(374,730)	-	147,234	1,108,713

건물	1,354,612	37,481	-	(153,919)	(49,024)	479,939	1,669,089

차량운반구	20,711	34,475	-	-	(21,981)	-	33,205

비품	281,977	145,659	(1,401)	-	(185,717)	213,384	453,902

건설중인자산	-	285,155	-	-	-	-	285,155

합계	2,987,763	508,516	(1,401)	(528,649)	(256,722)	840,557	3,550,064

11.3. 유형자산 담보제공내역- 당분기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	732,658	890,000	차입금	-	우리은행(*1)

건물	861,040

합계	1,593,698	890,000	-

(*1) 2016년 10월 4일 우리은행 담보 설정 해지 되었습니다.- 전분기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	732,658	890,000	차입금	148,000	우리은행

건물	899,857

토지	125,685	480,000	차입금	53,280	중소기업진흥공단

건물	454,286

합계	2,212,486	1,370,000	201,280

12. 투자부동산12.1 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	374,730	-	374,730	374,730	-	374,730

건물	174,248	(28,557)	145,691	174,248	(24,201)	150,047

합 계	548,978	(28,557)	520,421	548,978	(24,201)	524,777

12.2 투자부동산의 증감내역-당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	당 분 기

토지	374,730	-	374,730

건물	150,047	(4,356)	145,691

합계	524,777	(4,356)	520,421

-전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	감가상각비	전 분 기

토지	-	374,730	-	374,730

건물	-	153,919	(2,420)	151,499

합계	-	528,649	(2,420)	526,229

13. 무형자산 13.1 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	25,257	(15,173)	-	10,084	25,257	(13,536)	-	11,721

개발비	1,395,620	(697,810)	(73,384)	624,426	1,395,620	(348,905)	(110,077)	936,638

회원권	227,600	-	-	227,600	59,000	-	-	59,000

기타의무형자산	3,823,884	(301,400)	-	3,522,484	3,045,356	(108,091)	-	2,937,265

영업권	2,143,478	-	-	2,143,478	1,565,344	-	-	1,565,344

합 계	7,615,839	(1,014,383)	(73,384)	6,528,072	6,090,577	(470,532)	(110,077)	5,509,968

13.2 무형자산의 증감내역- 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 타	당 분 기

산업재산권	11,721	-	(1,637)	-	10,084

개발비	1,046,715	-	(348,905)	-	697,810

국고보조금	(110,077)	-	36,693	-	(73,384)

회원권	59,000	168,600	-	-	227,600

기타의무형자산	2,937,265	54,908	(193,157)	723,468	3,522,484

영업권	1,565,344	-	-	578,134	2,143,478

합 계	5,509,968	223,508	(507,006)	1,301,602	6,528,072

-전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 타	전 분 기

산업재산권	7,904	-	(2,382)	13,562	19,084

개발비	1,395,620	-	(232,604)	-	1,163,016

국고보조금	(146,769)	-	24,462	-	(122,307)

회원권	59,000	107,320	-	-	166,320

기타의무형자산	7,948	1,507,420	(33,317)	31,386	1,513,437

국고보조금	(541)	-	541	-	-

합 계	1,323,162	1,614,740	(243,300)	44,948	2,739,550

13.3 경상연구개발비당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 2,162,819천원 및 1,167,707천원입니다.

14. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미수금	119,694	35,691

미수수익	24,409	10,043

합 계	144,103	45,734

비유동

보증금	683,882	378,276

합 계	683,882	378,276

15. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	134,381	13,438

선급비용	84,431	103,021

합 계	218,812	116,459

16. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	862,157	1,768,810

미지급비용	-	45,772

임대보증금	-	1,200,000

전환권대가	2,947,295	-

합 계	3,809,452	3,014,582

비유동

미지급금	-	10,198

임대보증금	300,000	300,000

합 계	300,000	310,198

17. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	165,132	140,926

선수금	764,867	214,742

선수수익	970,056	1,364,822

연차수당부채	566,707	410,990

합 계	2,466,762	2,131,480

비유동

선수수익	-	84,272

복구충당부채	28,959	22,087

합 계	28,959	106,359

18. 차입금(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화대출	우리은행(*1)	2.50	2016. 9. 30	-	-	111,000	-

원화대출	중소기업진흥공단	3.12	2016. 5. 15	-	-	33,300	-

소계	-	-	144,300	-

(*1) 우리은행 차입금에 대해서는 당사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있으며 2016년 10일 4일 해지되었습니다.

19. 전환사채19.1 전환사채의 내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	유효이자율	액면가액	상환할증금	발행금액

제2회 전환사채	2016.02.05	2021.02.05	0.00%	0.00%	7.78%	5,000,000	-	3,435,915

제3회 전환사채	2016.04.27	2021.04.27	0.00%	0.00%	7.75%	10,000,000	-	6,885,344

- 전기말(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	유효이자율	액면가액	상환할증금	발행금액

제1회 전환사채	2014.08.26	2018.08.26	0.00%	0.00%	3.19%	986,000	-	891,742

19.2 전환사채의 주요 계약 사항

구분	제1회 전환사채	제2회 전환사채	제3회 전환사채

기관	교보증권(주) 외 2인	에이티넘고성장기업투자조합	연구개발특구 일자리창출투자펀드 외 2인

전환가능기간	2014년 09월 26일부터 2018년 08월25일까지	2017년 02월 05일부터 2021년 02월04일까지	2017년 04월 27일부터 2021년 04월 26일까지

전환가액	1,000원/주당	4,154/주당	4,154/주당

전환비율	사채권면 금액 100%	사채권면 금액 100%	사채권면 금액 100%

조기상환청구권	-	사채발행일로부터 2년이 되는 날인 2018년 2월 5일 및 이후 매 6개월마다 1년 간, 행사가격 : 연 0.00%	사채발행일로부터 2년이 되는 날인 2018년 4월 27일 및 이후 매 6개월마다 1년간, 행사가격 : 연 0.00%

리픽싱(Refixing)(*1)	-	발행일로부터 6개월이 되는 날인 2016년 08월 05일 및 그 이후 매 6개월마다 약정에 따라 전환가격 조정	발행일로부터 6개월이 되는 날인 2016년 10월 27일 및 그 이후 매 6개월마다 약정에 따라 전환가격 조정

(*1) 회사는 상기 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권의 평가액 1,461,800천원을 파생상품부채로 기타금융부채에 인식하였습니다.

19.3 전환의 효력회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 회계연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.

한편, 2016년 6월 15일 986백만원의 제1회 전환사채에 대한 전환권이 청구되어 보통주 986,000주로 전환되었습니다.

20. 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도와 관련하여 발생한 당분기 퇴직급여는 717,388천원(전분기 379,274천원)입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	391,838	215,865

판매비와관리비	238,712	95,916

경상개발비	86,838	67,493

개발비	-	-

합 계	717,388	379,274

21. 법인세비용 및 이연법인세21.1 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	93,451

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	605,615	(111,833)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

합병승계로 인한 증가	-	67,597

법인세비용	605,615	49,215

22. 자본

22.1 자본금당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 29,928,452주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.22.2 자본잉여금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,407,390	15,041,618

22.3 자본금과 자본잉여금의 변동내역

(단위: 천원)

구분	주식수(단위:주)	자본금	자본잉여금	합계

당기초	28,576,285	2,857,629	15,037,276	17,894,905

전환사채의 전환	986,000	98,600	5,032,019	5,130,619

연결범위의 변동	366,167	36,616	338,095	374,711

당분기말	29,928,452	2,992,845	20,407,390	23,400,235

22.4 기타자본(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(2,868,964)	(1,990,881)

전환권대가	-	4,211,933

합 계	(2,868,964)	2,221,052

22.5 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(12,997)	21,942

지분법자본변동	(16,013)	4,390

합 계	(29,010)	26,332

22.6 자기주식연결실체는 당분기말 현재 자사 주식의 가격안정화와 주주가치 제고 등을 위하여 취득한 보통주식 772,218주를 취득가액으로 기타자본항목계정에 계상하고 있습니다

23. 매출액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

소프트웨어매출	6,007,025	6,358,031

용역매출	6,691,666	4,932,889

상품매출	323,800	-

기타매출	15,156	14,612

합 계	13,037,647	11,305,532

24. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	913,321	3,019,859	710,361	1,882,566

퇴직급여	70,343	238,712	36,687	95,916

복리후생비	132,681	351,175	125,655	199,508

운반비	2,290	6,758	1,462	3,694

지급임차료	37,092	115,255	42,390	85,465

지급수수료	376,182	796,953	280,153	554,734

감가상각비	48,085	154,491	103,801	155,194

무형자산상각비	168,691	505,112	136,893	241,932

세금과공과	72,241	147,296	40,200	77,624

접대비	147,530	465,405	127,838	348,431

광고선전비	20,786	73,916	23,160	48,607

경상연구개발비	781,743	2,162,819	374,628	1,065,425

여비교통비	58,418	207,096	70,428	195,938

기타	212,505	594,614	142,674	302,245

합 계	3,041,908	8,839,461	2,216,330	5,257,279

25. 비용의 성격별 분류25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	2,624,256	7,824,839	1,820,361	5,193,860

감가상각, 무형자산상각	274,071	801,825	276,998	500,022

운반비	2,982	7,559	2,232	3,694

광고비	20,786	73,916	23,160	48,607

기타 비용	2,580,517	7,317,484	1,944,125	4,196,476

매출원가와 판매관리비의 합계	5,502,612	16,025,622	4,066,876	9,942,659

26. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입임대료	-	24,260	-	-

잡이익	(11,909)	36,362	5,615	6,980

관계기업투자주식 처분이익	-	2,471	-	-

유형자산처분이익	9,999	35,482	-	-

소 계	(1,910)	98,575	5,615	6,980

기타비용:

기부금	7,200	8,700	-	-

유형자산처분손실	443	17,848	-	-

투자부동산상각비	1,452	4,356	1,452	2,420

잡손실	2,303	4,661	76	78

합병비용	-	-	-	12,489,209

소 계	11,398	35,565	1,528	12,491,707

순기타수익(비용)	(13,308)	63,010	4,087	(12,484,727)

27. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	24,617	68,025	31,511	102,101

외환차익	10,026	11,186	1	1,809

외화환산이익	-	29,138	144,488	169,599

단기금융상품평가이익	(1,485,495)	1,731,446	-	-

소 계	(1,450,852)	1,839,795	176,000	273,509

금융비용:

이자비용	200,253	409,812	17,443	150,927

외환차손	753	7,362	660	7,305

외화환산손실	144,136	7,755	-	-

단기금융상품처분손실	1,114	1,114	-	-

단기금융상품평가손실	1,633	5,098	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	135

소 계	347,889	431,141	18,103	158,367

순금융수익(비용)	(1,798,741)	1,408,654	157,897	115,142

28. 주당손익기본주당이익은 지배회사지분 보통주당분기순이익을 당분기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.28.1 기본주당손익 계산내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	(2,487,662,803)	(1,494,600,767)	523,485,223	(11,053,229,499)

가중평균유통보통주식수(*)	29,566,340	29,566,340	25,049,204	25,049,204

기본주당분기순이익(손실)	(84)	(51)	21	(441)

(*) 당분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)

구 분	주 식 수	누적일자	적 수

전기이월	28,576,285	274	7,829,902,090

전환사채의 전환	986,000	93	91,698,000

합병	366,167	45	16,477,515

자기주식	(772,218)	163,099,690

합 계	29,156,234	8,101,177,295

가중평균유통주식수	29,566,340

(*) 전분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)

구 분	주 식 수	누적일자	적 수

전기이월	23,462,285	273	6,405,203,805

합병	4,200,000	107	449,400,000

자기주식	(452,439)	(16,171,073)

합 계	27,209,846	6,838,432,732

가중평균유통주식수	25,049,204

28.2 회석주당손익의 계산 내역당분기 희석증권으로 인한 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다.

29. 특수관계자와의 거래29.1 특수관계자 현황

특수관계구분	특수관계자명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	㈜선재소프트	22.70%	22.70%

EXEM International Co,. Ltd.	50.00%	50.00%

(주)아임클라우드	25.00%	25.00%

MAXGAUGE, INC.	-	29.00%

주식회사 디지털피쉬	30.07%	-

기타의특수관계자	조미옥	-	-

29.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	지분취득

관계기업	주식회사 디지털피쉬	1,799,980

- 전분기전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 없습니다.

29.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

- 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임대보증금

기타의특수관계자	조미옥	-	300,000

합계	-	300,000

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임대보증금

기타의특수관계자	조미옥	-	300,000

합계	-	300,000

29.4 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,788,587	1,092,925

퇴 직 급 여	140,888	62,769

합 계	1,929,475	1,155,694

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

30. 우발부채와 주요약정사항

30.1 타인으로부터 받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

기술보증기금	차입금지급보증	285,000	1,900,285

서울보증보험	계약이행보증	2,549,850	2,107,999

소프트웨어공제조합	계약이행보증	23,760	23,760

30.2 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액

당분기말	전기말

하나은행	매출채권담보대출	30,000	30,000

국민은행	기술보증부대출	500,000	1,500,000

협약신용대출	500,000	500,000

기업은행	기술보증부대출	-	1,000,000

30.3 소송사건 당분기말 현재 저작권으로 인한 채무부존재 확인과 관련하여 연결실체가 원고로 계류중인 소송은 1건이며 소송가액은 2,365천원입니다.

31. 현금흐름표 31.1 영업으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당분기순이익:	(2,065,728)	(11,053,229)

2. 조정:

외화환산손실	7,755	-

단기금융상품평가손실	5,098	-

대손상각비	29,437	-

매도가능금융자산처분손실	-	134

감가상각비	294,818	256,722

유형자산처분손실	17,848	-

무형자산상각비	507,007	243,300

투자자산상각비	4,356	2,420

법인세등	605,615	49,215

합병비용	-	12,159,209

이자비용	409,812	150,927

외화환산이익	(29,138)	-

유형자산처분이익	(35,482)	-

관계기업투자주식처분이익	(2,471)	-

파생상품평가이익	(1,731,446)	-

지분법이익	(56,198)	(2,697)

이자수익	(68,025)	(102,101)

잡이익	(21,468)	-

소 계	(62,482)	12,757,129

3. 순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	3,557,612	898,654

미수금의 증감	(84,004)	276,494

선급금의 증감	(120,943)	101,914

선급비용의 증감	18,591	(271,419)

재고자산의 증감	-	(6,046)

미지급금의 증감	(921,080)	(1,200,021)

예수금의 증감	24,205	(94,563)

선수금의 증감	550,125	-

연차수당부채의 증감	155,717	144,499

선수수익의 증감	(479,039)	71,278

수선충당부채의 증감	6,872	5,981

소 계	2,708,056	(73,229)

합 계	579,846	1,630,671

31.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 투자부동산 대체	30,785	-

건설중인자산의 토지 대체	77,535	-

건설중인자산의 건물 대체	52,500	-

건설중인자산의 차량운반구 대체	31,115	-

투자부동산의 유형자산 대체	-	528,649

장기차입금의 유동성 대체	-	178,000

32. 비지배지분32.1 누적비지배지분의 변동

연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당분기초 누적 비지배지분	신규취득	비지배지분에배분된 당분기순손익	기타	당분기 누적 비지배지분

EXEM JAPAN CO.,LTD	25.00%	3,342	-	(31,761)	25	(28,394)

EXEM CHINA CO.,LTD	36.84%	178,363	-	(35,455)	(13,912)	128,996

주식회사 신시웨이	49.76%	4,035,649	-	(417,082)	-	3,618,567

MAXGAUGE, INC.	9.00%	-	14,107	(3,675)	(1,180)	9,252

주식회사 클라우다인(*1)	-	-	501,392	(83,154)	(418,238)	-

합계	4,217,354	515,499	(571,127)	(433,305)	3,728,421

(*1) 회사는 피합병회사인 주식회사 클라우다인의 51.00%의 지분을 소유하고 있었고, 합병비율 1:12.2055850로 흡수 합병하였습니다. 합병을 통하여 366,167주가 발행되었으며 이 중 종속기업인 주식회사 클라우다인의 비지배주주에게 366,167주를 지급하고 비지배지분을 취득하였습니다. 취득당시 연결회사가 계상하고 있던 주식회사 클라우다인에 대한 비지배지분의 장부금액 418,238천원은 상기 거래로 제거되었습니다.- 전분기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	전분기초 누적 비지배지분	신규취득	비지배지분에배분된 전분기순손익	기타	전분기 누적 비지배지분

EXEM JAPAN CO.,LTD	25.00%	7,058	-	(18,264)	(763)	(11,969)

EXEM CHINA CO.,LTD	36.84%	114,820	-	924	70,299	186,043

주식회사 신시웨이	49.76%	-	2,310,978	70,565	-	2,381,543

합계	121,878	2,310,978	53,225	69,536	2,555,617

32.2 종속기업의 요약재무정보비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

32.2.1. 요약 재무상태표- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이	MAXGAUGE, INC.

유동자산	447,173	349,016	4,559,289	108,451

비유동자산	110,577	3,028	1,243,074	1,691

유동부채	642,365	1,893	695,509	7,339

자본	(113,574)	350,151	5,101,683	102,804

- 전기말(단위:천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이

유동자산	606,066	495,365	5,778,134

비유동자산	109,217	3,322	1,121,985

유동부채	585,357	14,532	1,130,234

자본	13,370	484,156	5,769,885

32.2.2. 요약 포괄손익계산서- 당분기

(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이	MAXGAUGE, INC.

매출	689,880	556,726	2,386,585	202,285

당분기순손익	(127,046)	(96,240)	(668,203)	(40,826)

총포괄손익	(99,886)	(134,005)	(668,203)	(53,940)

- 전분기(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이

매출	752,481	715,666	628,933

전분기순손익	(73,056)	2,509	141,810

총포괄손익	(73,056)	2,509	141,810

32.2.3. 요약 현금흐름표- 당분기

(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이	MAXGAUGE, INC.

영업활동으로 인한 현금흐름	44,013	(166,792)	(700,575)	23,054

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,143)	(2,146)	(2,723,831)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	(33,300)	5,650

현금및현금성자산의 증가(감소)	41,870	(168,938)	(3,457,706)	28,704

기초 현금및현금성자산	206,888	289,076	4,086,057	91,843

외화표시 현금의 환율변동효과	(10,761)	(37,459)	-	(12,935)

당분기의 현금및현금성자산	237,997	82,679	628,351	107,612

- 전분기(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이

영업활동으로 인한 현금흐름	(115,416)	(95,829)	20,115

투자활동으로 인한 현금흐름	(28,813)	(2,919)	12,932

재무활동으로 인한 현금흐름	-	59,252	(13,320)

현금및현금성자산의 증가(감소)	(144,229)	(39,496)	19,727

기초 현금및현금성자산	323,353	61,980	2,655,664

외화표시 현금의 환율변동효과	(4,930)	28,094	-

전분기의 현금및현금성자산	174,194	50,578	2,675,391

33. 합병회사는 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하고 2015년 5월 12일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2015년 6월 15일자로 합병회사에 흡수합병되었으며 2015년 6월 17일에 합병등기를 하였습니다.33.1 합병회사 및 피합병회사의 개요

합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조 제4항 제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

내 역	합병회사	피합병회사

상호	교보위드기업인수목적 주식회사	주식회사 엑셈

대표이사	최 관 수	조 종 암

본점소재지	서울 영등포구 의사당대로 97	서울 강서구 양천로 583 우림블루나인 A동 1208호

법인구분	코스닥상장법인	비상장외감법인

33.2 합병비율회사의 주식 1주(액면가액:500원)에 대하여 합병회사의 주식(액면가액:100원) 7.3319672주를 발행하였습니다.

33.3 합병회계처리방법 및 합병회계처리회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 인식하였습니다.

회사의 회계기간은 법적 합병회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되어 제 1기가 2014년 8월 21일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2015년 6월 15일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2014년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.당기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금액

인수한 순자산의 공정가치	(156,034)

발행주식(보통주자본금)	(1,166,229)

발행주식(주식발행초과금)	(10,383,771)

기타 부대비용	(783,175)

상장비용	(12,489,209)

33.4 합병으로 인한 교부 주식수합병비율에 따라 기업인수목적회사가 회사의 주주에게 교부한 보통주식의 총수는 23,462,285주입니다.

33.5 기업인수목적회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서 (단위: 천원) 구분 교보위드기업인수목적 주식회사 2015.06.15 2014.12.31 유동자산 9,225,459 9,777,862 비유동자산 - - 자산총계 9,225,459 9,777,862 유동부채 - 1,374 비유동부채 1,783,756 1,744,691 부채총계 1,783,756 1,746,065 자본 7,441,703 8,031,797 부채와자본총계 9,225,459 9,777,862 (단위: 천원) 구분 교보위드기업인수목적 주식회사 2015.06.15 2014.12.31 영업수익 - - 영업비용 641,183 79,827 영업이익(손실) (641,183) (79,827) 영업외수익 90,155 36,057 영업외비용 24,722 18,673 법인세차감전순이익(손실) (575,750) (62,443) 당기순이익(손실) (590,094) (66,189) 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 2 기말 2015.12.31 현재 제 1 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 3분기말 제 2 기말 제 1 기말 자산 유동자산 18,348,568,295 12,588,741,111 14,592,852,699 현금및현금성자산 15,347,458,369 7,834,184,373 7,295,988,406 매출채권 및 기타유동채권 1,758,826,898 4,566,146,835 3,896,696,546 당기법인세자산 61,956,450 기타유동금융자산 1,180,326,578 188,409,903 3,400,167,747 비유동자산 22,483,089,872 17,555,077,930 7,271,776,734 장기매출채권 및 기타비유동채권 544,144,800 265,531,400 193,871,400 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 10,219,781,665 8,346,961,665 367,357,600 기타비유동금융자산 1,430,000,000 1,338,000,000 2,136,000,000 투자부동산 520,421,079 524,777,286 유형자산 7,776,492,912 5,635,733,426 2,943,340,354 영업권 578,134,445 영업권 이외의 무형자산 1,414,114,971 1,012,385,780 1,323,161,934 이연법인세자산 431,688,373 308,045,446 자산총계 40,831,658,167 30,143,819,041 21,864,629,433 부채 유동부채 5,303,581,906 4,219,972,528 3,952,072,835 매입채무 및 기타유동채무 1,267,960,666 2,534,518,011 2,497,238,613 유동성장기차입금 111,000,000 148,000,000 기타유동금융부채 2,947,295,000 기타유동비금융부채 580,845,194 919,146,073 545,481,902 당기법인세부채 304,379,214 458,789,220 유동충당부채 507,481,046 350,929,230 302,563,100 비유동부채 11,379,807,187 1,206,749,953 1,992,709,426 장기매입채무 및 기타비유동채무 300,000,000 300,000,000 장기차입금 2,111,000,000 현재가치할인차금 (118,290,574) 기타비유동금융부채 10,716,398,997 906,749,953 이연법인세부채 363,408,190 부채총계 16,683,389,093 5,426,722,481 5,944,782,261 자본 납입자본 23,357,211,992 17,894,904,848 1,600,000,000 자본금 2,992,845,200 2,857,628,500 1,600,000,000 주식발행초과금 20,364,366,792 15,037,276,348 기타자본구성요소 (2,868,964,120) 2,221,052,392 (1,442,045,615) 기타자본잉여금 4,211,933,187 자기주식 (2,868,964,120) (1,990,880,795) 기타자본 (1,442,045,615) 이익잉여금(결손금) 3,660,021,202 4,601,139,320 15,761,892,787 미처분이익잉여금(미처리결손금) 3,660,021,202 4,601,139,320 15,761,892,787 자본총계 24,148,269,074 24,717,096,560 15,919,847,172 자본과부채총계 40,831,658,167 30,143,819,041 21,864,629,433 포괄손익계산서 제 3 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 2 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 3분기 제 2 기 3분기 제 2 기 제 1 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 3,228,533,308 9,345,553,957 3,770,179,338 9,398,617,726 15,753,691,989 14,252,366,700 매출원가 1,948,512,844 5,853,601,937 1,765,399,241 4,368,672,327 6,705,543,715 5,448,122,553 매출총이익 1,280,020,464 3,491,952,020 2,004,780,097 5,029,945,399 9,048,148,274 8,804,244,147 판매비와관리비 1,721,583,974 5,213,008,002 1,396,602,050 3,717,504,423 5,522,629,803 3,991,203,578 영업이익(손실) (441,563,510) (1,721,055,982) 608,178,047 1,312,440,976 3,525,518,471 4,813,040,569 기타이익 11,474,017 61,073,285 5,192,316 6,557,364 8,563,111 40,925,304 기타손실 8,658,969 12,095,149 1,452,147 12,491,631,263 12,645,837,930 158,977,059 금융수익 (1,471,461,931) 1,790,930,382 174,327,645 271,557,144 239,773,624 141,034,882 금융원가 345,314,902 423,567,365 17,863,491 158,127,288 572,499,261 113,184,067 법인세비용차감전순이익(손실) (2,255,525,295) (304,714,829) 768,382,370 (11,059,203,067) (9,444,481,985) 4,722,839,629 법인세비용 636,403,289 21,177,564 50,199,574 274,225,867 739,262,089 당기순이익(손실) (2,255,525,295) (941,118,118) 747,204,806 (11,109,402,641) (9,718,707,852) 3,983,577,540 기타포괄손익 총포괄손익 (2,255,525,295) (941,118,118) 747,204,806 (11,109,402,641) (9,718,707,852) 3,983,577,540 주당이익 기본주당이익(손실) (76) (32) 30 (444) (380) 155 희석주당이익(손실) (76) (32) 30 (444) (380) 155 자본변동표 제 3 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 2 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타자본잉여금 자기주식 기타자본 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 1,798,400,000 0 11,779,475,487 0 0 (2,320,480) 13,575,555,007 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,983,577,540 3,983,577,540 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (1,160,240) 1,160,240 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (198,400,000) (1,440,885,375) (1,639,285,375) 전환사채 합병관련자본변동 0 2014.12.31 (기말자본) 1,600,000,000 0 15,761,892,787 0 (1,440,885,375) (1,160,240) 15,919,847,172 2015.01.01 (기초자본) 1,600,000,000 0 15,761,892,787 0 (1,440,885,375) (1,160,240) 15,919,847,172 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (9,718,707,852) (9,718,707,852) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (1,442,045,615) 1,440,885,375 1,160,240 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (1,990,880,795) (1,990,880,795) 전환사채 91,400,000 4,653,504,848 (3,904,368,086) 840,536,762 합병관련자본변동 1,166,228,500 10,383,771,500 8,116,301,273 19,666,301,273 2015.12.31 (기말자본) 2,857,628,500 15,037,276,348 4,601,139,320 4,211,933,187 (1,990,880,795) 0 24,717,096,560 2015.01.01 (기초자본) 1,600,000,000 0 15,761,892,787 0 (1,440,885,375) (1,160,240) 15,919,847,172 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (11,109,402,641) (11,109,402,641) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (1,442,045,615) 1,440,885,375 1,160,240 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (1,615,684,935) (1,615,684,935) 전환사채 0 합병관련자본변동 1,166,228,500 10,383,771,500 8,116,301,273 19,666,301,273 2015.09.30 (기말자본) 2,766,228,500 10,383,771,500 3,210,444,531 8,116,301,273 (1,615,684,935) 0 22,861,060,869 2016.01.01 (기초자본) 2,857,628,500 15,037,276,348 4,601,139,320 4,211,933,187 (1,990,880,795) 0 24,717,096,560 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (941,118,118) (941,118,118) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (878,083,325) (878,083,325) 전환사채 98,600,000 5,032,018,511 (4,211,933,187) 918,685,324 합병관련자본변동 36,616,700 295,071,933 331,688,633 2016.09.30 (기말자본) 2,992,845,200 20,364,366,792 3,660,021,202 0 (2,868,964,120) 0 24,148,269,074 현금흐름표 제 3 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 2 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 3분기 제 2 기 3분기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 1,129,727,230 1,388,064,883 1,994,805,442 2,175,969,814 당기순이익(손실) (941,118,118) (11,109,402,641) (9,718,707,852) 3,983,577,540 당기순이익조정을 위한 가감 2,437,140,152 12,775,954,165 11,970,653,608 (1,104,599,705) 이자지급 25,451,517 (33,714,768) (20,717,934) (39,099,742) 이자수취 (46,884,243) 306,179,927 315,820,560 61,535,206 법인세납부(환급) (344,862,078) (550,951,800) (552,242,940) (725,443,485) 투자활동현금흐름 (7,833,390,053) 4,740,417,877 2,275,567,063 (3,003,436,099) 보증금의 감소 30,000,000 300,000,000 0 16,907,300 건물의 처분 0 700,000,000 차량운반구의 처분 10,000,000 장기금융상품의 처분 240,000,000 2,014,000,000 2,014,000,000 0 단기대여금및수취채권의 처분 60,000,000 190,000,000 108,000,000 단기금융상품의 처분 1,076,385,134 19,415,719,035 19,790,914,895 6,012,696,634 매도가능금융자산의 처분 0 3,319,260 임대보증금의 증가 1,500,000,000 보증금의 증가 (1,508,613,400) (47,000,000) (77,000,000) (321,050,350) 토지의 취득 (1,473,352,272) (5,746,050) (90,088,060) (227,880,882) 건물의 취득 (3,858,100) (37,481,570) (129,076,260) (240,218,848) 차량운반구의 취득 (34,474,630) 0 0 비품의 취득 (299,441,347) (114,189,477) (178,865,195) (106,833,408) 건설중인자산의 취득 (526,402,000) (285,154,523) (3,031,299,558) 0 영업권 이외의 무형자산의 취득 (6,240,944) (107,320,000) (5,280,000) (676,935,805) 장기대여금및수취채권의 취득 (150,000,000) (140,000,000) 장기금융상품의 취득 (8,000,000) (20,000,000) (26,000,000) (2,036,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (1,000,000,000) (780,000,000) (780,000,000) (215,000,000) 단기금융상품의 취득 (1,041,047,124) (8,118,034,100) (8,136,157,051) (6,000,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (200,000,000) (503,000,000) (503,000,000) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,172,840,000) (5,000,012,808) (5,000,012,808) (20,440,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,799,980,000) (1,996,888,000) (3,122,568,900) 재무활동현금흐름 14,010,916,675 (3,726,684,935) (4,138,880,795) 171,054,625 정부보조금의 수취 146,768,737 기타 지분상품의 발행 15,000,000,000 장기차입금의 증가 0 1,853,231,263 유동성장기차입금의 상환 (111,000,000) (111,000,000) (148,000,000) (189,660,000) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) (2,000,000,000) 0 자기주식의 취득 (878,083,325) (1,615,684,935) (1,990,880,795) (1,639,285,375) 합병으로 인한 현금흐름 213,774,902 299,798,111 299,798,111 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 7,521,028,754 2,701,595,936 431,289,821 (656,411,660) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (7,754,758) 148,278,742 106,906,146 (14,192,019) 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,513,273,996 2,849,874,678 538,195,967 (670,603,679) 기초현금및현금성자산 7,834,184,373 7,295,988,406 7,295,988,406 7,966,592,085 기말현금및현금성자산 15,347,458,369 10,145,863,084 7,834,184,373 7,295,988,406 5. 재무제표 주석 제 03 기 3분기 2016년 09월 30일 현재 제 02 기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 엑셈 1. 회사의 개요주식회사 엑셈(이하 '회사')은 데이터베이스 튜닝을 위한 소프트웨어 설계ㆍ개발 및 판매와 컨설팅 등을 사업목적으로 하여 2001년 1월 2일에 설립되었으며, 서울 강서구 염창동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 6월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사(합병회사)가비상장법인인 주식회사 엑셈(피합병회사)을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니 다. 회사의 대표이사는 2015년 6월 17일자로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사의 기존 대표이사 최관수에서 피합병회사인 주식회사 엑셈의 대표이사인 조종암으로 변경되었습니다. 한편, 당분기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 조종암 14,352,937 47.96% 이강녕 499,978 1.67% 김병곤 366,167 1.22% 자기주식 772,218 2.58% 기타 13,937,152 46.57% 합 계 29,928,452 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. - 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업 투자회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.4 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.3.1. 금융상품 종류별 공정가치 - 당분기말 (단위: 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 15,347,458 - 15,347,458 15,347,458 단기금융상품 180,327 - 180,327 180,327 매출채권 1,524,238 - 1,524,238 1,524,238 매도가능금융자산(*1) - 403,000 403,000 - 기타금융자산 645,535 - 645,535 645,535 합계 17,697,558 403,000 18,100,558 17,697,558 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 기타금융부채 3,763,241 3,763,241 3,763,241 전환사채 10,716,399 10,716,399 10,716,399 합계 14,479,640 14,479,640 14,479,640 - 전기말 (단위: 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 7,834,184 - 7,834,184 7,834,184 단기금융상품 188,410 - 188,410 188,410 장기금융상품 18,000 - 18,000 18,000 매출채권 4,546,308 - 4,546,308 4,546,308 매도가능금융자산(*1) - 203,000 203,000 - 기타금융자산 280,094 - 280,094 280,094 합계 12,866,996 203,000 13,069,996 12,866,996 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 기타금융부채 2,570,200 2,570,200 2,570,200 차입금 111,000 111,000 111,000 전환사채 906,750 906,750 906,750 합계 3,588,950 3,588,950 3,587,950 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 것은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 경영진은 재무제표에 대여금및수취채권으로 인식되는 금융자산 및 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 3.2 원가로 측정되는 금융상품 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매도가능금융자산(*1) (주)조선방송 100,000 100,000 (주)그루터(*2) 100,000 100,000 소프트웨어공제조합 3,000 3,000 (주)야인소프트 200,000 - 합계 403,000 203,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 비상장 지분증권으로, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 추정치의 편차가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 공정가치를 합리적으로 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.(*2) 전기 취득한 (주)그루터에 대하여 400,000천원의 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 매도가능금융자산손상차손은 400,000천원입니다. 3.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 내용 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위: 천원) 구분 당분기말 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채(*1) - - 2,947,295 2,947,295 공시되는 공정가치 투자부동산 - 520,421 - 520,421 - 전기말 (단위: 천원) 구분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 공시되는 공정가치 투자부동산 - 545,000 - 545,000 (*1) 회사가 발행한 전환사채의 전환권 및 상환청구권 부분으로서, 이항모형을 사용하여 공정가치를 산정하였으며, 당분기 1,731,446천원을 금융수익 중 파생상품평가이익으로 인식하였습니다. 4. 영업부문4.1 영업부문별 정보회사는 소프트웨어 제조 및 유지보수의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.4.2 지역별 정보 - 당분기 (단위: 천원) 구분 국내 아시아 아메리카 유럽 합계 매출액 9,041,739 155,925 147,890 - 9,345,554 - 전분기 (단위: 천원) 구분 국내 아시아 아메리카 유럽 합계 매출액 9,223,237 154,910 17,313 3,158 9,398,618 매출은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.4.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 관련된 정보 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 A사 957,402 1,188,744 5. 현금및현금성자산5.1 현금및현금성자산의 내역 (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 보 유 현 금 - 3,176 - 은 행 예 금 은행 보통예금 등 15,416,597 7,834,184 국고보조금 - (72,315) - 합계 15,347,458 7,834,184 5.2 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 6. 매출채권6.1 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 1,734,628 4,748,847 대손충당금 (210,391) (202,539) 매출채권(순액) 1,524,237 4,546,308 6.2 매출채권의 연령 및 각 연령별 손상 금액 (단위: 천원) 구분 당분기말 채권잔액 전기말 채권잔액 연체되지 않은 채권(*1) 982,518 3,805,007 소계 982,518 3,805,007 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 1년 미만 503,203 740,035 1년 이상 38,516 1,265 소계 541,719 741,301 손상채권(*2) 210,391 202,539 합계 1,734,628 4,748,847 (*1) 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당 금은 210,391 천원 (전기 말:202,539천원)입니다. 7. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 (주)조선방송(*1) 100,000 100,000 (주)그루터(*2) 100,000 100,000 소프트웨어공제조합(*1) 3,000 3,000 ㈜야인소프트 200,000 - 합 계 403,000 203,000 (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 전기 취득한 (주)그루터에 대해 400,000천원의 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 매도가능금융자산손상차손은 400,000천원입니다. 8. 종속기업 및 관계기업 투자 8.1 종속기업 및 관계기업 투자 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 종속기업 5,450,885 5,346,930 관계기업 4,768,896 3,000,031 8.2 종속기업 및 관계기업 투자의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 종속기업 관계기업 종속기업 관계기업 기초금액 5,346,930 3,000,031 346,918 20,440 취득 1,172,840 1,799,980 5,000,012 1,996,888 대체 31,115 (31,115) - - 처분(합병) (1,100,000) - - - 기말금액 5,450,885 4,768,896 5,346,930 2,017,328 8.3 종목별 종속기업투자 내역 (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 당분기말 전기말 EXEM JAPAN CO.,LTD 일본 소프트웨어판매 및 유지보수 75.00% - - EXEM CHINA CO.,LTD 중국 소프트웨어판매 및 유지보수 63.16% 346,918 346,918 주식회사 신시웨이(*1) 한국 소프트웨어판매 및 유지보수 50.24% 5,000,012 5,000,012 주식회사 클라우다인(*2) 한국 소프트웨어판매 및 유지보수 - - - MAXGAUGE, INC.(*3) 미국 소프트웨어판매 및 유지보수 - 103,955 - 합 계 5,450,885 5,346,930 (*1) 회사는 주식회사 신시웨이의 주식 50.24%를 전기 중 5,000백만원에 취득하였습니다. (*2) 회사는 빅데이터 플랫폼 개발 및 공급업을 영위하는 ㈜클라우다인의 기존 발행주식 20,000주를 양수하고 제3자배정 유상증자를 통해 신규 발행주식 11,225주를 인수하여 2016년 1월 4일 51%의 지분율을 확보하였습니다. 2016년 8월 17일 회사와 ㈜클라우다인은 1:12.2055850의 비율로 합병되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 회사는 미국현지법인 MAXGAUGE, INC.의 경영권 확보를 위하여 2016년 1월 4일 회사의 대표이사로부터 54,000주, 2016년 1월 26일 기타의 주주로부터 8,000주를 취득하여 총 91%의 지분율을 확보하였습니다. 이에 따라 MAXGAUGE INC.는 2016년도에 회사의 종속회사로 편입되었습니다.8.4 종목별 관계기업투자 내역 (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 당분기말 전기말 MAXGAUGE, INC.(구 EXEM USA) 미국 소프트웨어판매 및 유지보수 - - 31,115 ㈜선재소프트(*1) 한국 소프트웨어판매 및 유지보수 22.70% 1,996,888 1,996,888 EXEM International CO,. LTD(*2) 베트남 소프트웨어판매 및 유지보수 50.00% 115,000 115,000 (주)아임클라우드(*3) 한국 소프트웨어판매 및 유지보수 25.00% 857,028 857,028 주식회사 디지털피쉬(*4) 한국 광고제작 및 대행 30.07% 1,799,980 - 합 계 4,768,896 3,000,031 (*1) 회사는 ㈜선재소프트의 주식 22.70%를 전기 중 1,997백만원에 취득하였습니 다. (*2) 회사는 EXEM International Co,.Ltd의 주식 50.00%를 전기 중 115백만원에 취득하였습니다. 한편, EXEM International Co,.Ltd의 경우 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 회사는 ㈜아임클라우드의 주식 25.00%를 전기 중 1,000백만원에 취득하였으 며, 142,978천원의 손상을 인식하였습니다. (*4) 회사는 주식회사 디지털피쉬의 주식 30.07%를 당기 중 1,799백만원에 취득하였습니다. 9. 유형자산9.1 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,916,956 - - 3,916,956 2,412,818 - 2,412,818 건물 3,150,159 (388,195) - 2,761,964 3,068,766 (309,893) 2,758,873 차량운반구 170,172 (111,730) - 58,442 231,217 (166,582) 64,635 비품 1,055,422 (440,197) (48,996) 566,229 583,978 (291,891) 292,087 건설중인자산 472,902 - - 472,902 107,320 - 107,320 합계 8,765,611 (940,122) (48,996) 7,776,493 6,404,099 (768,366) 5,635,733 9.2 유형자산의 변동 내역- 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 및 폐기 대체(*1) 감가상각비 합병취득 분기말 토지 2,412,818 1,473,353 - 30,785 - - 3,916,956 건물 2,758,873 3,858 - 77,535 (78,302) - 2,761,964 차량운반구 64,635 - (1) - (14,830) 8,638 58,442 비품 292,087 331,515 - 52,500 (135,217) 74,340 615,225 국고보조금 - (32,074) - - 3,026 (19,948) (48,996) 건설중인자산 107,320 526,402 - (160,820) - - 472,902 합 계 5,635,733 2,303,054 (1) - (225,323) 63,030 7,776,493 - 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적 지출 대체(*1) 감가상각비 분기말 토지 1,330,463 5,746 (374,730) - 961,479 건물 1,354,612 37,481 (153,919) (38,627) 1,199,547 차량운반구 20,711 34,475 - (21,981) 33,205 비품 237,554 114,189 - (89,579) 262,164 건설중인자산 - 285,155 - - 285,155 합계 2,943,340 477,046 (528,649) (150,187) 2,741,550 (*1) 전기 중 유형자산 529백만원을 임대목적 투자부동산으로 대체하였습니다. 9.3 유형자산 담보제공내역- 당분기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 (*1) 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 732,658 890,000 차입금 - 우리은행(*1) 건물 861,040 합계 1,593,698 890,000 - (*1) 2016년 10월 4일 우리은행 담보 설정 해지 되었습니다.- 전기말 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 732,658 890,000 차입금 111,000 우리은행 건물 890,153 합계 1,622,811 890,000 111,000 10. 투자부동산10.1 투자부동산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 374,730 - 374,730 374,730 - 374,730 건물 174,248 (28,557) 145,691 174,248 (24,201) 150,047 합 계 548,978 (28,557) 520,421 548,978 (24,201) 524,777 (*1) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.(*2) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 540백만원입니다. 10.2 투자부동산의 증감 내역 - 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각비 분기말 토지 374,730 - 374,730 건물 150,047 (4,356) 145,691 합계 524,777 (4,356) 520,421 - 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 분기말 토지 - 374,730 - 374,730 건물 - 153,919 (2,420) 151,499 합계 - 528,649 (2,420) 526,229 11. 무형자산11.1 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 산업재산권 11,700 (5,991) - 5,709 11,700 (5,050) - 6,650 개발비 1,395,620 (697,810) (73,384) 624,426 1,395,620 (348,905) (110,077) 936,638 회원권 59,000 - - 59,000 59,000 - - 59,000 영업권 578,134 - - 578,134 - - - - 기타의무형자산 801,264 (76,284) - 724,980 25,023 (14,925) - 10,098 합 계 2,845,718 (780,085) (73,384) 1,992,249 1,491,343 (368,880) (110,077) 1,012,386 11.2 무형자산의 증감 내역 - 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 합병취득 분기말 산업재산권 6,650 - (941) - 5,709 개발비(*1) 1,046,715 - (348,905) - 697,810 국고보조금(*2) (110,077) - 36,693 - (73,384) 회원권(*3) 59,000 - - - 59,000 영업권 - - - 578,134 578,134 기타의무형자산 10,098 6,241 (12,692) 721,333 724,980 합계 1,012,386 6,241 (325,845) 1,299,467 1,992,249 - 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 분기말 산업재산권 7,904 - (941) 6,963 개발비 1,395,620 - (232,603) 1,163,017 국고보조금 (146,769) - 24,461 (122,308) 회원권 59,000 107,320 - 166,320 기타의무형자산 7,948 - (2,420) 5,528 국고보조금 (541) - 541 - 합계 1,323,162 107,320 (210,962) 1,219,520 (*1) 회사는 Maxgauge와 Intermax의 Web-Version 개발비를 무형자산으로 인식하고 있으며, 전분기에 Web-Version의 매출이 발생하여 무형자산상각을 시작하였습니다. (*2) 정부기관으로부터 시장이자율보다 저리로 차입한 차입금은 차입액과 공정가액의 차이를 개발비의 국고보조금으로 인식하였습니다. (*3) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. 한편과거 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하는 회원권 100,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 11.3 경상연구개발비당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,494,539천원 및 1,065,425천원입니다. 1 2 . 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동금융자산 단기금융상품 180,327 188,410 단기대여금 1,000,000 - 미수금 97,569 4,519 미수수익 3,820 10,044 합계 1,281,716 202,973 비유동금융자산 장기금융상품 - 18,000 장기대여금 1,027,000 1,117,000 보증금 544,145 265,531 합계 1,571,145 1,400,531 13. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동자산 선급금 133,200 5,277 합계 133,200 5,277 14. 기타금융부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동금융부채 미지급금 515,946 1,024,691 미지급비용 - 45,509 임대보증금 - 1,200,000 파생상품부채 2,947,295 - 합 계 3,463,241 2,270,200 비유동금융부채 임대보증금 300,000 300,000 합계 300,000 300,000 15. 기타부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 예수금 124,937 78,633 선수금 627,077 185,685 선수수익 580,845 919,146 연차수당부채 507,481 350,929 합계 1,840,340 1,534,393 16. 차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기일 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화대출 우리은행(*1) 2.5 2016. 9. 30 - - 111,000 - 소계 - - 111,000 - (*1) 우리은행 차입금에 대해서는 당사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있으며 2016년 10일 4일 해지되었습니다 17. 전환사채17.1 전환사채의 내역- 당분기말 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장수익율 유효이자율 액면가액 상환할증금 발행금액 제2회 전환사채 2016.02.05 2021.02.05 0.00% 0.00% 7.78% 5,000,000 - 3,435,915 제3회 전환사채 2016.04.27 2021.04.27 0.00% 0.00% 7.75% 10,000,000 - 6,885,344 - 전기말 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장수익율 유효이자율 액면가액 상환할증금 발행금액 제1회 전환사채 2014.08.26 2018.08.26 0.00% 0.00% 3.19% 986,000 - 891,742 17.2 전환사채의 주요 계약 사항 구분 제1회 전환사채 제2회 전환사채 제3회 전환사채 기관 교보증권(주) 외 2인 에이티넘고성장기업투자조합 연구개발특구 일자리창출투자펀드 외 2인 전환가능기간 2014년 09월 26일부터 2018년 08월25일까지 2017년 02월 05일부터 2021년 02월04일까지 2017년 04월 27일부터 2021년 04월 26일까지 전환가액 1,000원/주당 4,154/주당 4,154/주당 전환비율 사채권면 금액 100% 사채권면 금액 100% 사채권면 금액 100% 조기상환청구권 - 사채발행일로부터 2년이 되는 날인 2018년 2월 5일 및 이후 매 6개월마다 1년 간, 행사가격 : 연 0.00% 사채발행일로부터 2년이 되는 날인 2018년 4월 27일 및 이후 매 6개월마다 1년간, 행사가격 : 연 0.00% 리픽싱(Refixing)(*1) - 발행일로부터 6개월이 되는 날인 2016년 08월 05일 및 그 이후 매 6개월마다 약정에 따라 전환가격 조정 발행일로부터 6개월이 되는 날인 2016년 10월 27일 및 그 이후 매 6개월마다 약정에 따라 전환가격 조정 (*1) 회사는 상기 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권의 평가액 1,461,800천원을 파생상품부채로 기타금융부채에 인식하였습니다.17.3 전환의 효력회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 회계연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.한편, 2016년 6월 15일 986백만원의 제1회 전환사채에 대한 전환권이 청구되어 보통주 986,000주로 전환되었습니다. 18. 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도와 관련하여 발생한 당분기 퇴직급여는 503,404천원 (전분기 379,274천원)입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 295,559 215,865 판매비와관리비 121,007 95,916 경상개발비 86,838 67,493 개발비 - - 합 계 503,404 379,274 19. 법인세비용 및 이연법인세19.1 법인세비용의 구성 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 - 92,198 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 636,403 (109,595) 기타(합병승계로 인한 증가) - 67,597 법인세비용 636,403 50,200 20. 자본금과 자본잉여금20.1 자본금당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 29,928,452주이며 1주당 액면금액은 100원입니다. 20.2 자본잉여금 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 20,364,367 15,037,276 20.3 자본금과 자본잉여금의 변동내역 (단위: 천원) 구분 주식수(단위:주) 자본금 자본잉여금 합계 당기초 28,576,285 2,857,629 15,037,276 17,894,905 전환사채의 전환 986,000 98,600 5,032,019 5,130,619 합병관련 자본변동 366,167 36,616 295,072 331,688 당분기말 29,928,452 2,992,845 20,364,367 23,357,212 21. 기타자본항목21.1 기타자본항목의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (2,868,964) (1,990,881) 전환권대가 - 4,211,933 합 계 (2,868,964) 2,221,052 21.2 자기주식회사는 당분기말 현재 자사 주식의 가격안정화와 주주가치 제고 등을 위하여 취득한 보통주식 772,218주를 취득가액으로 기타자본항목계정에 계상하고 있습니다. 22. 매출액 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 소프트웨어매출 4,293,310 5,777,944 용역매출 4,713,288 3,606,062 상품매출 323,800 - 기타매출 15,156 14,612 합계 9,345,554 9,398,618 23. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 532,661 1,763,674 412,154 1,228,694 퇴직급여 44,942 121,007 36,687 95,916 복리후생비 90,103 200,475 51,767 72,672 운반비 1,785 4,663 956 3,188 지급수수료 81,428 272,197 146,164 310,898 감가상각비 26,123 84,996 16,368 48,658 무형자산상각비 114,685 323,950 104,555 209,593 세금과공과 53,054 89,754 25,351 55,662 접대비 108,611 337,589 114,472 306,016 광고선전비 17,727 60,648 23,154 48,512 대손상각비 (88,927) 7,851 - - 경상연구개발비 551,494 1,494,539 374,628 1,065,425 여비교통비 25,291 76,420 31,968 91,895 기타 162,607 375,245 58,378 180,375 합 계 1,721,584 5,213,008 1,396,602 3,717,504 24. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종업원급여 2,087,286 6,128,812 1,522,154 4,539,987 감가상각, 무형자산상각 198,103 551,168 157,228 361,149 운반비 2,477 5,464 956 3,188 광고비 17,727 60,648 23,154 48,512 기타 비용 1,364,504 4,320,518 1,458,509 3,133,341 매출원가와 판매관리비의 합계 3,670,097 11,066,610 3,162,001 8,086,177 25. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익: 수입임대료 - 24,259 - - 유형자산처분이익 9,999 9,999 - - 잡이익 1,475 26,815 5,192 6,557 소계 11,474 61,073 5,192 6,557 기타비용: 기부금 7,200 7,700 - - 투자부동산상각비 1,452 4,356 1,452 2,420 잡손실 7 39 - 2 합병비용 - - - 12,489,209 소계 8,659 12,095 1,452 12,491,631 순기타수익(비용) 2,815 48,978 3,740 (12,485,074) 26. 금융수익 및 금융비용 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 3,713 19,229 29,657 100,183 외환차익 10,320 11,117 - 1,776 외화환산이익 - 29,138 144,671 169,598 파생상품평가이익 (1,485,495) 1,731,446 - - 소계 (1,471,462) 1,790,930 174,328 271,557 금융비용: 이자비용 200,133 408,451 17,293 150,776 외환차손 1,046 7,362 571 7,216 외화환산손실 144,136 7,754 - - 매도가능금융자산처분손실 - - - 135 소계 345,315 423,567 17,864 158,127 순금융수익(비용) (1,816,777) 1,367,363 156,464 113,430 27. 주당손익27.1 기본주당손익의 계산 내역 (단위: 원) 구분 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익(손실) (2,255,525,295) (941,118,118) 747,204,806 (11,109,402,641) 가중평균유통보통주식수(*) 29,566,340 29,566,340 25,049,204 25,049,204 기본주당분기순이익(손실) (76) (32) 30 (444) (*) 당분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구 분 주 식 수 누적일자 적 수 전기이월 28,576,285 274 7,829,902,090 전환사채의 전환 986,000 93 91,698,000 합병 366,167 45 16,477,515 자기주식 (772,218) 163,099,690 합 계 29,156,234 8,101,177,295 가중평균유통주식수 29,566,340 (*) 전분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 23,462,285 273 6,405,203,805 합병 4,200,000 107 449,400,000 자기주식 (452,439) (16,171,073) 합 계 27,209,846 6,838,432,732 가중평균유통주식수 25,049,204 27.2 희석주당손익의 계산 내역당분기 및 전분기 희석증권으로 인한 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 산출하지아니하였습니다. 28. 특수관계자와의 거래28.1 특수관계자 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 회사와 종속관계에 있는 회사 및 기타의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 지분율 당분기말 전기말 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD 75.00% 75.00% EXEM CHINA CO.,LTD 63.16% 63.16% 주식회사 신시웨이 50.24% 50.24% MAXGAUGE, INC. 91.00% 29.00% 주식회사 클라우다인(*1) - - 관계기업 ㈜선재소프트 22.70% 22.70% EXEM International 50.00% 50.00% (주)아임클라우드 25.00% 25.00% 주식회사 디지털피쉬 30.07% - 기타의특수관계자 조미옥 - - (*1) 당사는 당분기 중 주식회사 클라우다인의 지분 51% 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, 2016년 8월 17일을 합병기일로 흡수 합병되어 종속기업에서 제외되었습니다. 28.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역- 당분기 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 매출 매입 지분취득 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD 99,746 - - EXEM CHINA CO.,LTD 56,179 - - 주식회사 신시웨이 - 63,100 - MAXGAUGE, INC. 126,195 - 72,840 관계기업 주식회사 디지털피쉬 - - 1,799,980 합 계 282,120 63,100 1,872,820 - 전분기 (단위: 천원) 구 분 회 사 명 매출 매입 기타비용 지분취득 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD 103,138 - 9,382 - EXEM CHINA CO.,LTD 37,905 39,740 - - 주식회사 신시웨이 - - - 5,000,013 합 계 141,043 39,740 9,382 5,000,013 28.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 - 당분기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 임대보증금 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD 373,012 - 기타의특수관계자 조미옥 - 300,000 합계 373,012 300,000 - 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 임대보증금 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD 325,280 - EXEM CHINA CO.,LTD 10,665 - 기타의특수관계자 조미옥 - 300,000 합계 335,945 300,000 28.4 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,246,118 752,676 퇴직급여 87,959 62,769 합계 1,334,077 815,445 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 29. 우발부채와 주요약정사항 29.1 타인으로부터 받은 지급보증 내역 (단위: 천원) 보증제공자 보증내용 보증금액 당분기말 전기말 기술보증기금 차입금지급보증 - 1,900,000 서울보증보험 계약이행보증 1,947,382 2,107,999 소프트웨어공제조합 계약이행보증 23,760 23,760 29.2 금융기관과 체결한 주요 약정사항 (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도액 당분기말 전기말 국민은행 협약신용대출 500,000 500,000 기술보증부대출 - 1,000,000 기업은행 기술보증부대출 - 1,000,000 29.3 소송사건 당분기말 현재 저작권으로 인한 채무부존재 확인과 관련하여 회사가 원고로 계류중인 소송은 1건이며 소송가액은 2,365천원입니다. 30. 현금흐름표 30.1 영업으로부터 창출된 현금 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 1. 당분기순이익: (941,118) (11,109,403) 2. 조정: 외화환산손실 7,755 - 대손상각비 7,851 - 매도가능금융자산처분손실 - 135 감가상각비 225,323 150,187 무형자산상각비 325,845 210,962 투자부동산상각비 4,356 2,420 법인세비용 636,403 50,200 합병비용 - 12,159,209 이자비용 408,451 150,776 외화환산이익 (29,138) (169,598) 이자수익 (19,229) (100,183) 유형자산처분이익 (9,999) - 파생상품평가이익 (1,731,446) - 잡이익 (21,468) - 소 계 (195,296) 12,454,108 3. 순운전자본의 변동: 매출채권의 증감 3,082,885 1,124,755 미수금의 증감 (92,940) 713 선급금의 증감 (127,923) 100,484 미지급금의 증감 (533,017) (1,061,860) 예수금의 증감 43,788 (96,276) 선수금의 증감 441,392 - 연차수당부채의 증감 156,552 144,499 선수수익의 증감 (338,301) 109,532 소 계 2,632,436 321,847 합 계 1,496,022 1,666,552 30.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 토지 대체 30,785 - 건설중인자산의 건물 대체 77,535 - 건설중인자산의 비품 대체 52,500 - 유형자산의 투자부동산 대체 - 528,649 장기차입금의 유동성 대체 - 111,000 관계기업투자의 종속기업투자 대체 31,115 - 장기금융상품의 유동성 대체 - 30,000 31. 합병 회사는 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하고 2015년 5월 12일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2015년 6월 15일자로 합병회사에 흡수합병되었으며 2015년 6월 17일에 합병등기를 하였습니다. 31.1 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조 제4항 제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 내역 합병회사 피합병회사 상호 교보위드기업인수목적 주식회사 주식회사 엑셈 대표이사 최 관 수 조 종 암 본점소재지 서울 영등포구 의사당대로 97 서울 강서구 양천로 583우림블루나인 A동 1208호 법인구분 코스닥상장법인 비상장외감법인 31.2 합병비율회사의 주식 1주(액면가액:500원)에 대하여 합병회사의 주식(액면가액:100원) 7.3319672주를 발행하였습니다. 31.3 합병회계처리방법 및 합병회계처리회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 인식하였습니다. 회사의 회계기간은 법적 합병회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되어 제 1기가 2014년 8월 21일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2015년 6월 15일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2014년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다. 당기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 내역 금액 인수한 순자산의 공정가치 (156,034) 발행주식(보통주자본금) (1,166,229) 발행주식(주식발행초과금) (10,383,771) 기타 부대비용 (783,175) 상장비용 (12,489,209) 31.4 합병으로 인한 교부 주식수합병비율에 따라 기업인수목적회사가 회사의 주주에게 교부한 보통주식의 총수는 23,462,285주입니다. 31.5 기업인수목적회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서 (단위: 천원) 구분 교보위드기업인수목적 주식회사 2015.06.15 2014.12.31 유동자산 9,225,459 9,777,862 비유동자산 - - 자산총계 9,225,459 9,777,862 유동부채 - 1,374 비유동부채 1,783,756 1,744,691 부채총계 1,783,756 1,746,065 자본 7,441,703 8,031,797 부채와자본총계 9,225,459 9,777,862 (단위: 천원) 구분 교보위드기업인수목적 주식회사 2015.06.15 2014.12.31 영업수익 - - 영업비용 641,183 79,827 영업이익(손실) (641,183) (79,827) 영업외수익 90,155 36,057 영업외비용 24,722 18,673 법인세차감전순이익(손실) (575,750) (62,443) 당분기순이익(손실) (590,094) (66,189) 32. 동일지배하의 결합 회사는 빅데이터 사업 기반강화를 위해 오픈소스 빅데이터 플랫폼 사업을 영위하는 주식회사 클라우다인(이하 '피합병회사')과 2016년 06월 15일 합병계약을 체결하고 2016년 7월 14일 주총갈음 이사회결의를 거쳐 2016년 8월 17일자로 합병회사를 흡수합병하였으며 2016년 8월 17일에 합병등기를 하였습니다. 회사는 본 합병을 통해 빅데이터 사업의 전문화된 인적/물적자원을 효율적으로 사용함으로써 경영의 효율성 증대 및 시장 경쟁력 강화, 통합 시너지 창출을 기대할 수 있을것으로 판단하고 있습니다.32.1 합병회사 및 피합병회사의 개요 내역 합병회사 피합병회사 상호 주식회사 엑셈 주식회사 클라우다인 대표이사 조 종 암 김 병 곤 본점소재지 서울 강서구 양천로 583우림블루나인 A동 1208호 서울 강남구 삼성로 103길 22삼성동 호경빌딩 2층 법인구분 코스닥상장법인 비상장법인 32.2 합병비율피합병회사의 주식(액면가액:1,000원) 12.2055850에 대하여 당사의 주식 1주(액면가액:100원)를 발행하였습니다. 32.3 합병회계처리방법 및 합병회계처리동 합병은 지배·종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다당사가 합병의 결과로 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 I. 이전대가: 신주발행 (366,167주) 1,369,465 합병전 종속기업투자 장부금액 1,100,000 소계 2,469,465 II. 식별가능한 자산(부채)로 인식된 금액 자산총계 1,617,243 현금성자산 213,768 매출채권 39,600 기타유동자산 1,377 유형자산 63,030 무형자산 1,299,468 부채총계 185,554 매입채무 24,344 기타부채 161,210 식별가능한 순자산의 공정가치 1,431,689 자본잉여금 계상액 (1,037,776) 32.4 합병으로 인한 교부 주식수합병비율에 따라 당사의 주식회사 클라우다인의 주주에게 교부한 보통주식의 총수는 366,167주입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (1) 합병에 관한 사항 ① 합병 (교보위드기업인수목적(주))당사는 2015년 5월 12일 임시주주총회에서 교보위드기업인수목적(주)와 합병하였으며, 합병신주를 2015년 6월 26일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 자세한 내용은 동 공시서류의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 해당 합병 관련 공시 진행 및 변경상황은 다음과 같습니다. 구분 제출일 공시내용 증권신고서 2015년 03월 26일 증권신고서(합병) 2015년 04월 15일 정정 증권신고서(합병) 2015년 04월 22일 정정 증권신고서(합병) 투자설명서 2015년 03월 26일 예비투자설명서 2015년 04월 15일 정정 예비투자설명서 2015년 04월 27일 투자설명서 주요사항보고서 2014년 12월 08일 주요사항 보고서(합병결정) 2015년 02월 23일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 03월 20일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 03월 26일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 04월 03일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 04월 15일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 04월 22일 정정 주요사항보고서(합병결정) 증권발행실적보고서 2015년 06월 17일 증권발행실적보고서(합병등) ② 합병((주)엑셈) 당사는 2016년 7월 14일 주총갈음 이사회결의를 통하여 (주)클라우다인을 흡수합병하였으며, 합병신주를 2016년 9월 1일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 자세한 내용은 동 공시서류의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 해당 합병 관련 공시 진행 및 변경상황은 다음과 같습니다. 구분 제출일 공시내용 주요사항보고서 2015년 06월 14일 주요사항보고서(회사합병결정) 기타공시 2015년 08월 17일 합병등종료보고서(합병) (2) 자산양수도에 관한 사항 당사는 DB보안관리 시장 진출을 위하여 2015년 7월 27일 이사회 결의를 통해 (주)신시웨이의 구주 및 신주 50.24%를 취득하기로 결정하였고, (주)신시웨이는 당사의 주요종속회사로 편입되어 지배력 취득 시점 부터 당사의 연결재무제표에 포함되었습니다. 자세한 내용은 동 공시서류의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 해당 자산양수도 관련 공시 진행 및 변경상황은 다음과 같습니다. 구분 제출일 공시내용 주요사항보고서 2015년 07월 27일 주요사항보고서(중요한자산양수도결정) 2015년 07월 30일 정정 주요사항보고서(중요한자산양수도결정) 기타공시 2015년 07월 29일 합병등종료보고서(자산양수도) 2. 대손충당금설정현황 당기말과 전기말 현재 연결실체의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2016년(제3기 3분기) 단기매출채권 2,857,481 216,800 7.59% 단기대여금 1,000,839 - - 장기매출채권 - - - 장기대여금 1,027,000 - - 합 계 4,885,320 216,800 4.44% 2015년(제2기) 단기매출채권 6,325,873 187,364 2.96% 단기대여금 - - - 장기매출채권 - - - 장기대여금 1,117,000 - - 합 계 7,442,873 187,364 2.52% 2014년(제1기) 단기매출채권 3,841,766 39,335 1.02% 단기대여금 387,000 - - 장기매출채권 - - - 장기대여금 - - - 합 계 4,228,766 39,335 0.93% (주1) 상기 수치는 한국채택국제회계기준 연결재무제표 상 수치를 기재하였습니다. 나. 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 2016년(제3기 3분기) 2015년(제2기) 2014년(제1기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 187,364 39,335 195,335 2. 순대손처리액(①-②±③) -81,353 14,927 156,000 ① 대손처리액(상각채권액) - - 156,000 ② 상각채권회수액 81,353 - - ③ 기타증감액 - 14,927 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 110,789 133,102 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 216,800 187,364 39,335 (주1) 상기 수치는 한국채택국제회계기준 연결재무제표 상 수치를 기재하였습니다. 다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침(1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다. (2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 구분 내용 비고 대손경험률 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 대손예상액 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 대손설정기준 통상적으로는 분쟁, 수금의뢰, 소송, 부도 등의 경우 100% 대손 추산액 설정 기준을 적용하나, 해당 채권의 신용조회 및 회수능력등을 각기 개별적으로 평가하여 그 회수여부를 판단, 측정하여 대손충당금을 설정 (3) 대손처리기준 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유발생시 실대손처리합니다. ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (2016년 9월 30일 기준) (단위: 천원) 구분 3월 이하 3월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 1,863,809 636,479 357,193 2,857,481 구성비율 65% 22% 13% 100% 3. 재고자산 현황 등 해당사항 없습니다. 4. 공정가치평가 내역 가. 금융상품 분류 (1) 당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산를 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. (2) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '현금및현금성자산', '단기금융상품', '매출채권', '장기금융상품', '보증금' 등으로 분류되어 있습니다. (3) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. (4) 상각후원가로 측정하는 금융부채 연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 나. 금융상품의 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 연결포괄손익계산서상 '금융수익(금융비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 연결포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 '금융수익'으로 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 인식하고 있습니다. 다. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 라. 금융상품의 제거 연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.연결실체는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. 마. 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산 연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간종료일에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등 계약위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산 연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간종료일에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 바. 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(금융비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.상세한 내용은 동 공시서류의 『 III. 재무에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)엑셈 회사채 사모 2014.08.26 1,900 0.0% - 2018.08.26 상환(주1) - (주)엑셈 회사채 사모 2016.02.05 5,000 0.0% - 2021.02.05 미상환 - (주)엑셈 회사채 사모 2016.04.27 10,000 0.0% - 2021.04.27 미상환 - 합 계 - - - 15,000 - - - - - (주1) 2015년 12월 28일 전환권 행사에 따라 전환사채 914백만원이 보통주 914,000주로, 2016년 6월 15일 전환권 행사에 따라 전환사채 986백만원이 보통주 986,000주로 전환되었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 15,000 - - - 합계 - - - - 15,000 - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -