엑셈 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제03기 1분기 2016년 03월 31일 현재
제02기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 엑셈과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엑셈(이하 '지배기업')은 데이터베이스 튜닝을 위한 소프트웨어 설계ㆍ개발 및 판매와 컨설팅 등을 사업목적으로 하여 2001년 1월 2일에 설립되었으며, 서울 강서구 염창동에 본사를 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 서울지방중소기업청에 신기술기업 확인기준에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 등록유효기간은 2017년 10월 6일까지입니다. 지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 6월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사(합병회사)가비상장법인인 주식회사 엑셈(피합병회사)을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니 다.지배기업의 회계기간은 법적 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되어 제 1기가 ?2014년 8월 21일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2015년 6월 15일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2014년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.

지배기업의 대표이사는 2015년 6월 17일자로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사의 기존 대표이사 최관수에서 피합병회사인 주식회사 엑셈의 대표이사인 조종암으로 변경되었습니다.

한편, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

조종암	14,352,937	50.23%

이강녕	457,004	1.60%

윤인욱	351,934	1.23%

이영수	351,934	1.23%

자기주식	550,379	1.93%

기타	12,512,097	43.78%

합 계	28,576,285	100.00%

(2) 연결대상 종속기업

1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산월	소유지분율 (%)

당분기말	전기말

EXEM JAPAN Co.,Ltd	일본	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	75.00%	75.00%

EXEM CHINA Co.,Ltd	중국	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	63.16%	63.20%

주식회사 신시웨이	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	50.24%	50.24%

주식회사 클라우다인(*1)	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	51.00%	-

MAXGAUGE, INC.(*2)	미국	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	91.00%	29.00%

(*1) 당사는 주식회사 클라우다인의 주식 51.00%를 당분기 중 1,100백만원에 취득하였습니다.

(*2) 당사는 MAXGAUGE, INC.의 주식 62.00%를 당분기 중 73백만원에 추가 취득하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

EXEM JAPAN Co.,Ltd	699,968	705,150	(5,182)	295,182	(19,611)	(18,552)

EXEM CHINA Co.,Ltd	535,749	58,398	477,351	215,825	891	(6,804)

주식회사 신시웨이	6,165,574	589,636	5,575,938	644,197	(193,568)	(193,568)

주식회사 클라우다인(*1)	574,132	62,656	511,476	157,655	(19,588)	(19,588)

MAXGAUGE, INC.(*1)	311,827	128,438	183,389	208,075	36,121	26,645

(*1) 지배력 취득시점부터의 손익현황을 포함하였습니다.(*2) MAXGAUGE, INC.는 2014년 6월 9일 설립시에는 지배력을 보유하고 있어 연결재무제표 작성대상이었으나 2014년 9월 30일 불균등유상증자에 따른 지분율 하락으로 인하여 지배력을 상실하여 전기말 관계기업투자주식으로 분류되었습니다. 이 후 2016년 1월 4일 MAXGAUGE, INC. 의 주식 62%를 추가 취득으로 인하여 지배력을 취득하여 당분기 현재 종속기업 투자주식으로 분류하였습니다 . 지배력 취득시점부터의 손익현황을 포함하였습니다.

- 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

EXEM JAPAN Co.,Ltd	715,283	701,913	13,370	1,109,772	(15,818)	(14,861)

EXEM CHINA Co.,Ltd	498,688	14,532	484,156	1,150,016	12,240	23,434

주식회사 신시웨이	6,905,291	1,135,406	5,769,885	3,279,161	1,273,704	1,273,704

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결실체는 2014년1월1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조 건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.연결실체가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 연결실체는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제 - 기준서 제1111호 '공동약정'- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

연결실체가 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3 영업부문 연결실체는 단일영업부문으로 공시합니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융상품2.5.1 분류(1) 당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산를 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.(2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '현금및현금성자산', '단기금융상품', '매출채권', '장기금융상품', '보증금' 등으로 분류되어 있습니다.(3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.(4) 상각후원가로 측정하는 금융부채연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.2.5.2 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 연결포괄손익계산서상 '금융수익(금융비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 연결포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 '금융수익'으로 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 인식하고 있습니다.2.5.3 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다.2.5.4 제거연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.연결실체는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.2.6 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간종료일에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등 계약위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간종료일에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(금융비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	30년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	3년

기타의 무형자산	5년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.2.16 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 소프트웨어매출연결실체는 소프트웨어매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 고객에게 소프트웨어를 판매하면서 일반적으로 1년간의 유지보수계약을 함께 제공하고 있습니다. 이와 같은 복합거래에 대하여 회사는 전체 계약의 공정가치 대비 소프트웨어판매의 상대적 공정가치를 소프트웨어매출로 인식하고, 전체 계약의 공정가치 대비 제공하는 용역의 상대적 공정가치인 용역수익 부분은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 용역매출로 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공연결실체는 유지보수용역 등을 제공하고 있으며 수익은 일반적으로 총용역량 대비 현재까지 제공한 누적용역량의 비율에 의하여 진행기준으로 인식됩니다. 한편, 용역제공과 관련하여 정액계약인 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.18 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 자산의 손상회사는 주석 2.6 및 2.13의 회계정책에 따라 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

미국달러/원	상승시	116,375	116,375

하락시	(116,375)	(116,375)

일본엔화/원	상승시	73,082	73,082

하락시	(73,082)	(73,082)

유로화/원	상승시	3,501	3,501

하락시	(3,501)	(3,501)

(2) 가격위험연결실체의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 재무상태표 상 가격위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산 228,344천원을 보유하고 있으나, 공정가치변동으로 인한 위험은 중요하지 않습니다.(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 금융상품은 고정금리이므로 이자율 변동에 따른 위험이 중요하지 않습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 연결실체차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	13,070,276	12,416,206

단기금융상품	2,938,639	561,518

매출채권	3,900,321	6,138,509

기타유동금융자산	187,319	45,734

장기금융상품	63,155	35,399

기타비유동금융자산	1,497,526	1,495,277

합 계	21,657,236	20,692,643

4.1.3 유동성위험연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	1년미만	1년~2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입금	88,067	-	-	-

매입채무	147,033	-	-	-

기타유동금융부채	1,988,508	-	-	-

전환사채	-	-	5,986,000	-

기타비유동금융부채	-	300,000	-	-

-전기말(단위: 천원)

전기말	1년미만	1년~2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입금	145,762	-	-	-

기타유동금융부채	3,014,582	-	-	-

전환사채	-	-	986,000	-

기타비유동금융부채	-	310,198	-	-

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용을 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	9,826,378	7,577,401

자본(B)	31,011,092	29,721,636

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	16,008,915	12,977,724

총차입금(D)	87,320	144,300

부채비율(A/B)	31.69%	25.49%

순차입금비율 (D-C)/B	(51.34%)	(43.18%)

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채는 없습니다. 5. 범주별 금융상품 및 공정가치 5.1 금융상품 범주별 공정가치 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	13,070,276	-	13,070,276	13,070,276

단기금융상품	2,938,639	-	2,938,639	2,938,639

장기금융상품	63,155	-	63,155	63,155

매출채권	3,900,321	-	3,900,321	3,900,321

매도가능금융자산(*1)	-	228,344	228,344	-

기타금융자산	900,088	-	900,088	900,088

합 계	20,872,478	228,344	21,100,823	20,872,478

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계	공정가치

기타금융부채	2,293,430	2,293,430	2,293,430

매입채무	147,033	147,033	147,033

차입금	87,320	87,320	87,320

전환사채	4,368,176	4,368,176	4,368,176

합 계	6,895,959	6,895,959	6,895,959

- 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	12,416,206	-	12,416,206	12,416,206

단기금융상품	561,518	-	561,518	561,518

장기금융상품	35,399	-	35,399	35,399

매출채권	6,138,509	-	6,138,509	6,138,509

매도가능금융자산(*1)	-	218,061	218,061	-

기타금융자산	759,544	-	759,544	759,544

합 계	19,911,176	218,061	20,129,237	19,911,176

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계	공정가치

기타금융부채	3,324,779	3,324,779	3,324,779

차입금	144,300	144,300	144,300

전환사채	906,750	906,750	906,750

합 계	4,375,829	4,375,829	4,375,829

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 것은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 경영진은 재무제표에 대여금및수취채권으로 인식되는 금융자산 및 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*)

(주)조선방송	100,000	100,000

(주)그루터	100,000	100,000

소프트웨어공제조합	3,000	3,000

정보통신공제조합	15,344	15,061

유엔진클라우드	10,000	-

합계	228,344	218,061

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 비상장 지분증권으로, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 추정치의 편차가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 공정가치를 합리적으로 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.5.3 금융상품 범주별 순손익의 세부내역당분기 및 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	20,624	24,694

외환차익	797	1,458

외화환산이익	31,942	1,783

외환차손	297	353

외화환산손실	-	32

매도가능금융자산

매도가능금융자산처분손실	-	135

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	29,312	19,912

5.4 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

공시되는 공정가치

투자부동산	-	545,000	-	545,000

- 전기말(단위: 천원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

공시되는 공정가치

투자부동산	-	545,000	-	545,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용5.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출채권	당분기말	전기말

Group 1	-	-

Group 2	3,189,793	4,806,338

Group 3	710,528	1,332,171

합계	3,900,321	6,138,509

Group 1 - 특수관계자

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

Group 3 - 당기 신규거래처

(2) 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

은행예금 및 장단기 은행예치금	당분기말	전기말

AAA	16,072,070	13,013,123

7. 영업부문 정보 (1) 영업부문별 정보회사는 소프트웨어 제조 및 유지보수의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(2) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	아메리카	유럽	합계

매출액	3,441,580	511,007	208,075	-	4,160,662

- 전분기(단위: 천원)

구분	국내	아시아	아메리카	유럽	합계

매출액	1,966,395	362,357	39,451	3,158	2,371,360

매출은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다. (3) 당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며 전분기는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

A사	-	409,764

8. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	4,067	476

은행예금	13,066,209	12,415,730

합계	13,070,276	12,416,206

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

9. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,048,684	6,325,873

대손충당금	(148,363)	(187,364)

매출채권(순액)	3,900,321	6,138,509

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말채권잔액	전기말채권잔액

연체되지 않은 채권(*1)	2,144,280	5,252,842

소계	2,144,280	5,252,842

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 미만	1,523,409	794,199

1년 이상	232,632	91,468

소계	1,756,041	885,667

손상채권(*2)	148,363	187,364

합계	4,048,684	6,325,873

(*1) 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 148,363천원(전기말: 187,364천원)입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	187,364	39,335

연결범위변동	-	14,927

대손상각비	(39,001)	133,102

기말금액	148,363	187,364

10. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*)

(주)조선방송	100,000	100,000

(주)그루터	100,000	100,000

소프트웨어공제조합	3,000	3,000

정보통신공제조합	15,344	15,061

유엔진클라우드	10,000	-

합계	228,344	218,061

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

11. 관계기업 및 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	취득원가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

MAXGAUGE, INC.(*1)	미국	소프트웨어판매 및 유지보수	31,115	-	-	29%	45,508

(주)선재소프트(*2)	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	1,996,888	22.70%	2,364,991	23%	2,095,135

EXEM International Co.,Ltd(*3)	베트남	소프트웨어판매 및 유지보수	115,000	50.00%	95,500	50%	106,170

(주)아임클라우드(*4)	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	1,000,006	25.00%	824,752	25%	857,547

(*1) 연결실체는 MAXGAUGE, INC.의 주식 62.00%를 당분기 추가 취득하여 지배력을 획득, 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. (*2) 연결실체는 ㈜선재소프트의 주식 22.70%를 전기 중 1,997백만원에 취득하였습니다.(*3) 연결실체는 EXEM International의 주식 50.00%를 전기 중 115백만원에 취득하였습니다. (*4) 연결실체는 ㈜아임클라우드의 주식 25.00%를 전기 중 1,000백만원에 취득하였습니다. (2) 당분기과 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	기타증감(*)	대체	당분기말

MAXGAUGE, INC.	45,508	-	-	-	(45,508)	-

(주)선재소프트	2,095,135	-	269,856	-	-	2,364,991

EXEM International Co.,Ltd	106,170	-	(10,394)	(276)	-	95,500

(주)아임클라우드	857,547	-	(32,795)	-	-	824,752

(*) 피투자회사의 기타포괄손익누계액 변동에 따른 지분법자본변동액으로 인한 증감액입니다.

- 전분기(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	기타증감(*)	전분기말

MAXGAUGE, INC.	-	9,291	11,059	1,047	21,397

(*) 피투자회사의 기타포괄손익누계액 변동에 따른 지분법자본변동액으로 인한 증감액입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)선재소프트	3,716,496	380,984	376,324	21,470	3,699,687	1,916,028	1,188,799	1,188,799

EXEM International Co.,Ltd	152,532	7,367	8,268	-	151,631	-	(20,788)	(21,331)

(주)아임클라우드	980,671	253,356	22,671	200,000	1,011,355	120,927	(131,181)	(131,181)

- 전기말(단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

MAXGAUGE, INC.	158,884	2,341	4,301	-	156,924	222,066	41,417	50,169

(주)선재소프트	2,808,008	380,984	656,635	21,470	2,510,888	2,513,469	(135,024)	(135,024)

EXEM International Co.,Ltd	169,270	8,002	5,093	-	172,179	-	(56,735)	(52,416)

(주)아임클라우드	1,192,921	178,172	28,547	200,000	1,142,546	634,860	12,450	12,450

12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,031,845	-	-	4,031,845	2,560,053	-	-	2,560,053

건물	3,623,275	(441,227)	-	3,182,048	3,623,275	(412,189)	-	3,211,086

차량운반구	274,707	(199,503)	-	75,204	231,217	(166,582)	-	64,635

비품	1,253,562	(667,418)	(3,692)	582,452	1,065,733	(589,868)	-	475,865

건설중인자산	-	-	-	107,320	-	-	107,320

합 계	9,183,389	(1,308,148)	(3,692)	7,871,549	7,587,598	(1,168,639)	-	6,418,959

(2) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	대체(*1)	감가상각비	연결범위변동	환율효과	당분기말

토지	2,560,053	1,471,792	-	-	-	-	-	4,031,845

건물	3,211,086	-	-	-	(29,038)	-	-	3,182,048

차량운반구	64,635	-	-	-	(7,448)	18,017	-	75,204

비품	475,865	97,075	(976)	-	(62,187)	73,360	3,007	586,144

국고보조금	-	-	-	-	469	(4,161)	-	(3,692)

건설중인자산	107,320	1,000	-	(108,320)	-	-	-	-

합 계	6,418,959	1,569,867	(976)	(108,320)	(98,204)	87,216	3,007	7,871,549

(*1) 당분기 중 건설중인자산 108백만원을 무형자산으로 대체하였습니다.- 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	대체	감가상각비	연결범위변동	환율효과	전분기말

토지	1,330,463	-	-	-	-	-	-	1,330,463

건물	1,354,612	-	-	-	(13,578)	-	-	1,341,034

차량운반구	20,711	34,475	-	-	(6,849)	-	-	48,337

비품	281,977	58,395	-	-	(36,729)	-	154	303,797

합 계	2,987,763	92,870	-	-	(57,156)	-	154	3,023,631

13. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	374,730	-	374,730	374,730	-	374,730

건물	174,248	(25,653)	148,595	174,248	(24,201)	150,047

합 계	548,978	(25,653)	523,325	548,978	(24,201)	524,777

(2) 당분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같으며, 전분기 증감내역은 없습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	감가상각비	당분기말

토지	374,730	-	-	374,730

건물	150,047	-	(1,452)	148,595

합 계	524,777	-	(1,452)	523,325

(3) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 545백만원입니다. 14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	25,257	(14,081)	-	11,176	25,257	(13,536)	-	11,721

개발비	1,514,620	(465,207)	(97,846)	951,567	1,395,620	(348,905)	(110,077)	936,638

회원권	167,320	-	-	167,320	59,000	-	-	59,000

기타의무형자산	3,049,623	(152,868)	-	2,896,755	3,045,356	(108,091)	-	2,937,265

영업권	2,394,371	-	-	2,394,371	1,565,344	-	-	1,565,344

합 계	7,151,191	(632,156)	(97,846)	6,421,189	6,090,577	(470,532)	(110,077)	5,509,968

(2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	연결범위변동	환율효과	당분기말

산업재산권	7,904	-	(5,671)	(2,183)	11,671	-	11,721

개발비(*1)	1,395,620	-	-	(348,905)	-	-	1,046,715

국고보조금	(146,769)	-	-	36,692	-	-	(110,077)

회원권(*3)	59,000	-	-	-	-	-	59,000

기타의무형자산	7,948	3,024,847	(17,186)	(96,259)	17,187	728	2,937,265

국고보조금	(541)	-	-	541	-	-	-

영업권	-	1,565,344	-	-	-	-	1,565,344

합 계	1,323,162	4,590,191	(22,857)	(410,114)	28,858	728	5,509,968

(*1) 연결실체는 Maxgauge와 Intermax의 Web-Version 개발비를 무형자산으로 인식하고 있으며, 전기에 Web-Version의 매출이 발생하여 무형자산상각을 시작하였습니다.(*2) 정부기관으로부터 시장이자율보다 저리로 차입한 차입금은 차입액과 공정가액의 차이를 개발비의 국고보조금으로 인식하였으며, 전기말 Web-Version의 매출이 발생하여 국고보조조금의 상각을 시작하였습니다.(*3) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. 한편 당분기 중 회원권 108백만원이 유형자산에서 대체되었습니다.- 전분기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	전분기말

산업재산권	7,904	-	-	(314)	7,590

개발비	1,395,620	-	-	-	1,395,620

국고보조금	(146,769)	-	-	-	(146,769)

회원권	59,000	-	-	-	59,000

기타의무형자산	7,948	-	-	(987)	6,961

국고보조금	(541)	-	-	271	(270)

합 계	1,323,162	-	-	(1,030)	1,322,132

(4) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각 731,477천원 및 321,894천원입니다.

15. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

유동금융자산:

단기대여금	1,041	-

단기금융상품	2,938,639	561,518

미수금	172,121	35,691

미수수익	14,157	10,043

합 계	3,125,958	607,252

비유동금융자산:

장기금융상품	63,155	35,399

보증금	390,526	378,276

합 계	453,681	413,675

16. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동기타자산:

선급금	38,893	13,438

선급비용	97,881	103,021

합 계	136,774	116,459

17. 담보제공자산 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	732,658	890,000	차입금	74,000	우리은행

건물	880,449

토지	125,685	480,000	차입금	13,320	중소기업진흥공단

건물	370,279

합계	2,109,071	1,370,000	87,320

18. 운용리스 (1) 리스계약의 주요내용연결실체는 당기말 현재 아주캐피탈㈜등과 차량운반구 등에 대한 운용리스계약(리스계약원금 260,918천원)을 체결하고 있으며, 당분기 비용으로 인식한 운용리스료는 16,896천원천원(전분기: 7,420천원)입니다.(2) 당분기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	68,923

1년 초과 5년 이내	43,062

합 계	111,985

19. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채:

외상매입금	147,033	-

미지급금	793,045	1,768,810

미지급비용	386	45,772

임대보증금	1,200,000	1,200,000

합 계	2,140,463	3,014,582

비유동금융부채:

미지급금	-	10,198

임대보증금	300,000	300,000

합 계	300,000	310,198

20. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동기타부채:

예수금	129,842	140,926

선수금	261,860	214,742

선수수익	1,240,586	1,364,822

연차수당부채	461,336	410,990

합 계	2,093,624	2,131,480

비유동기타부채:

선수수익	-	84,272

복구충당부채	25,366	22,087

합 계	25,366	106,359

21. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화대출	우리은행(*1)	2.50	2016. 9. 30	74,000	-	111,000	-

원화대출	중소기업진흥공단(*2)	3.12	2016. 05. 15	13,320	-	3,300	-

소 계	87,320	-	144,300	-

(*1) 우리은행 차입금에 대해서는 연결실체의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다. (*2) 중소기업진흥공단 차입금에 대해서는 연결실체의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다. 22. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	발행일	만기일	표면이자율	당기말

제1회 기명식 무보증 사모 전환사채	2014.08.26	2018.08.26	0%	986,000

제2회 기명식 무보증 사모 전환사채	2016.02.05	2021.02.05	0%	5,000,000

차감 : 전환권조정	(1,617,824)

합 계	4,368,176

(2) 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 기명식 무보증 사모 전환사채	제2회 기명식 무보증 사모 전환사채

전환비율	사채 권면액의 100%	사채 권면액의 100%

전환가격	1,000원 (주당 액면금액 100원 기준)	4,181원 (주당 액면금액 100원 기준)

전환가격의 조정	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정	저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시세하락 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환청구 기간	2014년 9월 26일부터 2018년 8월 25일까지	2017년 02월 05일부터 2021년 02월 04일까지

미전환시 상환조건	만기일에 사채 원금의 100% 일시상환	만기일에 사채 원금의 100% 일시상환

(3) 지배기업은 회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 회계연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.(4) 당분기말 현재 미전환 잔여주식수는 다음과 같습니다.

구 분	발행가능주식수	발행(소각)주식수(*1)	미발행주식수

제1회 기명식 무보증 사모 전환사채	1,900,000	914,000	986,000

제2회 기명식 무보증 사모 전환사채	1,195,886	-	1,195,886

(*1) 2015년 12월 28일 914백만원의 전환사채에 대한 전환권이 청구되어 보통주 914,000주로 전환되었습니다.

23. 퇴직급여(확정기여제도) (1) 확정기여제도와 관련하여 발생한 당기 퇴직급여는 195,669천원(전기 111,529천원) 입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금액의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	112,450	62,392

판매비와관리비	52,212	29,609

경상개발비	31,007	19,528

개발비	-	-

합 계	195,669	111,529

24. 이연법인세 및 법인세비용

당분기 및 전분기의 회사의 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세	13,604	416

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	13,604	416

법인세비용	3,465	416

25. 자본 (1) 자본금당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,576,285주이며 1주당 액면금액은 100원입니다. (2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,069,458	15,041,618

(3) 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(1,990,881)	(1,990,881)

전환권대가	5,778,190	4,211,933

합 계	3,787,309	2,221,052

(*1) 지배기업은 보고기간종료일 현재 자사 주식의 가격안정화와 주주가치 제고 등 을 위하여 취득한 보통주식 550,379주를 취득가액으로 기타자본항목계정에 계상하고 있습니다. (4) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	5,388	21,942

지분법자본변동	1,642	4,390

합 계	7,030	26,332

(5) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	4,908,962	5,357,650

26. 매출액 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

소프트웨어매출	1,709,349	988,285

용역매출	2,159,678	1,376,676

상품매출	283,800	-

기타매출	7,835	6,399

합 계	4,160,662	2,371,360

27. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	896,335	543,512

퇴직급여	68,286	29,609

복리후생비	115,865	117,948

운반비	1,711	944

지급임차료	37,076	22,438

지급수수료	250,511	172,507

감가상각비	45,897	23,474

무형자산상각비	148,758	484

세금과공과	35,108	19,878

접대비	177,049	95,726

광고선전비	6,153	10,848

경상연구개발비	731,477	321,894

여비교통비	57,020	56,304

기타	99,095	74,654

합 계	2,670,341	1,490,220

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	2,598,593	1,622,358

감가상각, 무형자산상각	247,559	58,186

운반비	1,711	944

광고비	6,153	10,848

기타 비용	2,154,830	1,052,581

매출원가와 판매관리비의 합계	5,008,846	2,744,917

29. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 순기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입임대료	12,000	-

잡이익	36,886	607

종속기업투자주식처분이익	2,471	-

소 계	51,356	607

기타비용:

기부금	500	-

유형자산처분손실	976	-

투자부동산상각비	1,452	-

잡손실	2,473	-

소 계	5,401	-

순기타수익(비용)	45,955	607

30. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	20,624	24,694

외환차익	797	1,458

외화환산이익	31,941	1,783

단기금융상품평가이익	2,574	-

소 계	55,936	27,935

금융비용:

이자비용	29,312	19,912

외환차손	297	353

외화환산손실	-	31

단기금융상품평가손실	3,415	-

매도가능금융자산처분손실	-	135

소 계	33,024	20,431

순금융수익(비용)	22,912	7,504

31. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배회사당기순이익(손실)	(448,688,629)	(345,311,100)

가중평균유통보통주식수(*)	28,025,906	23,462,285

기본주당기순이익(손실)	(16)	(15)

(*) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)

구 분	주 식 수	누적일자	적 수

전기이월	28,576,285	91	2,600,441,935

자기주식	(550,379)	91	(50,084,489)

합 계	28,025,906	2,550,357,446

가중평균유통주식수	28,025,906

(*) 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)

구 분	주 식 수	누적일자	적 수

전기이월	23,462,285	90	2,111,605,650

합 계	23,462,285	2,111,605,650

가중평균유통주식수	23,462,285

전분기의 유통보통주식수는 당기 합병 비율을 적용하여 비례적으로 조정되었습니다.(2) 당분기 희석증권으로 인한 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다.

32. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	(주)선재소프트	(주)선재소프트

EXEM International Co,. Ltd.	EXEM International Co,. Ltd.

(주)아임클라우드	(주)아임클라우드

-	MAXGAUGE, INC.

기타의특수관계자	조미옥	조미옥

조종암	-

(2) 당분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같으며 전분기 중 거래 내역은 없습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	유형자산 취득	지분 취득

기타의특수관계자	조종암	140,000	63,288

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임대보증금

기타의특수관계자	조미옥	-	300,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	임대보증금

관계기업	MAXGAUGE, INC.	2,748	-

기타의특수관계자	조미옥	-	300,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	433,812	296,500

퇴 직 급 여	39,969	18,804

합 계	473,781	315,304

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 33. 우발부채와 주요약정사항 (1) 타인으로부터 받은 지급보증당분기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

기술보증기금	차입금지급보증	1,900,237	1,900,285

서울보증보험	계약이행보증	2,295,475	2,107,999

소프트웨어공제조합	계약이행보증	23,760	23,760

(2) 금융기관과 체결한 주요 약정사항당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액

당분기말	전기말

하나은행	매출채권담보대출	30,000	30,000

국민은행	기술보증부대출	500,000	500,000

협약신용대출	1,500,000	1,500,000

기업은행	기술보증부대출	1,000,000	1,000,000

(3) 당분기말 현재 저작권으로 인한 채무부존재 확인과 관련하여 연결실체가 원고로 계류중인 소송은 1건이며 소송가액은 2,365천원입니다. 34. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익:	(556,113)	(365,862)

2. 조정:

외화환산손실	-	32

단기금융상품처분손실	3,415	-

대손상각비	(39,000)	-

매도가능금융자산처분손실	-	135

감가상각비	98,205	57,156

유형자산처분손실	976	-

무형자산상각비	149,355	1,030

투자자산상각비	1,452	-

법인세등	3,465	416

이자비용	29,312	19,912

외화환산이익	(31,942)	(1,784)

종속기업투자주식처분이익	(2,471)	-

지분법이익	(226,668)	-

이자수익	(20,624)	(24,694)

잡이익	(2,574)	-

소 계	(37,099)	52,203

3. 순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	2,545,910	2,320,372

미수금의 증감	(136,424)	211,300

선급금의 증감	(25,455)	(44,066)

선급비용의 증감	5,140	3,493

매입채무의 증감	147,033	-

미지급금의 증감	(1,186,761)	(2,219,598)

예수금의 증감	(15,483)	(102,464)

선수금의 증감	47,119	30,000

연차수당부채의 증감	49,592	74,181

선수수익의 증감	(208,508)	(145,483)

수선충당부채의 증감	2,085	-

소 계	1,224,249	127,735

합 계	631,036	(185,924)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 투자부동산 대체	-	34,475

건설중인자산의 토지 대체	108,320	-

건설중인자산의 건물 대체	-	37,000

건설중인자산의 차량운반구 대체	31,115	-

35. 비지배지분 (1) 누적비지배지분의 변동연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당분기초 누적 비지배지분	신규취득	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	당분기말 누적 비지배지분

EXEM JAPAN CO.,LTD	25.00%	3,342	-	(4,903)	265	(1,296)

EXEM CHINA CO.,LTD	36.84%	178,363	-	328	(2,835)	175,856

주식회사 신시웨이	49.76%	4,035,649	-	(96,508)	-	3,939,141

MAXGAUGE, INC.	9.00%	-	14,458	3,251	(1,204)	16,505

주식회사 클라우다인	49.00%	-	260,092	(9,593)	-	250,499

합 계	4,217,354	274,550	(107,425)	(3,774)	4,380,705

- 전분기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적 비지배지분	신규취득	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	당기말 누적 비지배지분

EXEM JAPAN CO.,LTD	25.00%	7,058	-	(5,822)	481	1,717

EXEM CHINA CO.,LTD	36.84%	114,820	-	(14,729)	54,978	155,069

합 계	121,878	-	(20,551)	55,458	156,786

(2) 종속기업의 요약재무정보비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 가. 요약 재무상태표- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이	MAXGAUGE, INC.	주식회사 클라우다인

유동자산	575,764	532,361	5,030,827	309,829	338,247

비유동자산	113,123	3,387	1,134,748	1,998	235,885

유동부채	668,703	58,398	589,636	128,438	62,656

자본	(5,182)	477,351	5,575,938	183,389	511,476

- 전기말(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이

유동자산	606,066	495,365	5,778,134

비유동자산	109,217	3,322	1,121,985

유동부채	585,357	14,532	1,130,234

자본	13,370	484,156	5,769,885

나. 요약 포괄손익계산서- 당분기(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이	MAXGAUGE, INC.	주식회사 클라우다인

매출	295,182	215,825	644,197	208,075	157,655

당기순손익	(19,611)	891	(193,947)	36,121	(19,588)

총포괄손익	(18,552)	(6,804)	(193,947)	26,645	(19,588)

- 전분기(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD

매출	1,356,474	786,214

당기순손익	63,968	242,486

총포괄손익	61,919	253,145

다. 요약 현금흐름표- 당분기(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이	MAXGAUGE, INC.	주식회사 클라우다인

영업활동으로 인한 현금흐름	36,311	(118,446)	(81,940)	133,498	14,061

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,086)	(751)	(2,486,420)	-	(26,204)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	(19,980)	5,650	(100,000)

현금및현금성자산의 증가(감소)	34,225	(119,197)	(2,588,340)	139,148	(112,143)

기초 현금및현금성자산	206,888	289,076	4,086,057	91,843	414,571

외화표시 현금의 환율변동효과	(3,097)	(7,640)	-	(9,438)	-

당기말의 현금및현금성자산	238,016	162,239	1,497,717	221,553	302,428

- 전분기(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD

영업활동으로 인한 현금흐름	(136,262)	(106,744)

투자활동으로 인한 현금흐름	(28,211)	(2,942)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	59,252

현금및현금성자산의 증가(감소)	(164,473)	(50,434)

기초 현금및현금성자산	323,353	61,980

외화표시 현금의 환율변동효과	1,821	5,845

당분기말의 현금및현금성자산	160,701	17,391

36. 합병 지배기업은 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하고 2015년 5월 12일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2015년 6월 15일자로 합병회사에 흡수합병되었으며 2015년 6월 17일에 합병등기를 하였습니다.합병회사와의 합병계약 주요사항은 아래와 같습니다.(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

내 역	합병회사	피합병회사

상호	교보위드기업인수목적 주식회사	주식회사 엑셈

대표이사	최 관 수	조 종 암

본점소재지	서울 영등포구 의사당대로 97	서울 강서구 양천로 583우림블루나인 A동 1208호

법인구분	코스닥상장법인	비상장외감법인

(2) 합병비율지배기업의 주식 1주(액면가액:500원)에 대하여 합병회사의 주식(액면가액:100원) 7.3319672주를 발행하였습니다.(3) 합병회계처리방법 및 합병회계처리지배기업은 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 지배기업은 경제적 실질에 따라 지배기업이 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 전기비용으로 인식하였습니다. 지배기업의 회계기간은 법적 합병회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되어 제 1기가 2014년 8월 21일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2015년 6월 15일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2014년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.전기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액

인수한 순자산의 공정가치	(156,034)

발행주식(보통주자본금)	(1,166,229)

발행주식(주식발행초과금)	(10,383,771)

기타 부대비용	(783,175)

상장비용	(12,489,209)

(4) 합병으로 인한 교부 주식수합병비율에 따라 기업인수목적회사가 지배기업의 주주에게 교부한 보통주식의 총수는 23,462,285주입니다.(5) 기업인수목적회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서 (단위: 천원) 구분 교보위드기업인수목적 주식회사 2015.06.15 2014.12.31 유동자산 9,225,459 9,777,862 비유동자산 - - 자산총계 9,225,459 9,777,862 유동부채 - 1,374 비유동부채 1,783,756 1,744,691 부채총계 1,783,756 1,746,065 자본 7,441,703 8,031,797 부채와자본총계 9,225,459 9,777,862 (단위: 천원) 구분 교보위드기업인수목적 주식회사 2015.06.15 2014.12.31 영업수익 - - 영업비용 641,183 79,827 영업이익(손실) (641,183) (79,827) 영업외수익 90,155 36,057 영업외비용 24,722 18,673 법인세차감전순이익(손실) (575,750) (62,443) 당기순이익(손실) (590,094) (66,189) 37. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 2016년 4월 19일 이사회를 통하여 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채(권면총액 10,000백만원)를 발행하기로 결의하였으며, 2016년 4월 27일 해당 전환사채 발행 및 사채대금 납입이 완료되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 1분기말 2016.03.31 현재 제 2 기말 2015.12.31 현재 제 1 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 1분기말 제 2 기말 제 1 기말 자산 유동자산 13,834,331,863 12,588,741,111 14,592,852,699 현금및현금성자산 10,648,322,333 7,834,184,373 7,295,988,406 매출채권 및 기타유동채권 3,079,599,627 4,566,146,835 3,896,696,546 기타유동금융자산 106,409,903 188,409,903 3,400,167,747 비유동자산 20,089,757,880 17,555,077,930 7,271,776,734 장기매출채권 및 기타비유동채권 265,531,400 265,531,400 193,871,400 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 9,519,801,665 8,346,961,665 367,357,600 기타비유동금융자산 1,334,000,000 1,338,000,000 2,136,000,000 투자부동산 523,325,217 524,777,286 0 유형자산 6,996,764,410 5,635,733,426 2,943,340,354 영업권 이외의 무형자산 1,018,646,815 1,012,385,780 1,323,161,934 이연법인세자산 431,688,373 431,688,373 308,045,446 자산총계 33,924,089,743 30,143,819,041 21,864,629,433 부채 유동부채 3,537,877,064 4,219,972,528 3,952,072,835 매입채무 및 기타유동채무 2,110,835,218 2,534,518,011 2,497,238,613 유동성장기차입금 74,000,000 111,000,000 148,000,000 기타유동비금융부채 789,110,025 919,146,073 545,481,902 당기법인세부채 163,411,030 304,379,214 458,789,220 유동충당부채 400,520,791 350,929,230 302,563,100 비유동부채 4,668,175,813 1,206,749,953 1,992,709,426 장기매입채무 및 기타비유동채무 300,000,000 300,000,000 0 장기차입금 0 2,111,000,000 현재가치할인차금 (118,290,574) 기타비유동금융부채 4,368,175,813 906,749,953 0 부채총계 8,206,052,877 5,426,722,481 5,944,782,261 자본 납입자본 17,894,904,848 17,894,904,848 1,600,000,000 자본금 2,857,628,500 2,857,628,500 1,600,000,000 주식발행초과금 15,037,276,348 15,037,276,348 0 기타자본구성요소 3,787,309,392 2,221,052,392 (1,442,045,615) 기타자본잉여금 5,778,190,187 4,211,933,187 0 자기주식 (1,990,880,795) (1,990,880,795) 기타자본 0 0 (1,442,045,615) 이익잉여금(결손금) 4,035,822,626 4,601,139,320 15,761,892,787 미처분이익잉여금(미처리결손금) 4,035,822,626 4,601,139,320 15,761,892,787 자본총계 25,718,036,866 24,717,096,560 15,919,847,172 자본과부채총계 33,924,089,743 30,143,819,041 21,864,629,433 포괄손익계산서 제 3 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 2 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 1분기 제 2 기 1분기 제 2 기 제 1 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 2,855,641,609 2,855,641,609 2,044,738,949 2,044,738,949 15,753,691,989 14,252,366,700 매출원가 1,933,392,919 1,933,392,919 1,250,667,954 1,250,667,954 6,705,543,715 5,448,122,553 매출총이익 922,248,690 922,248,690 794,070,995 794,070,995 9,048,148,274 8,804,244,147 판매비와관리비 1,529,573,465 1,529,573,465 1,104,703,572 1,104,703,572 5,522,629,803 3,991,203,578 영업이익(손실) (607,324,775) (607,324,775) (310,632,577) (310,632,577) 3,525,518,471 4,813,040,569 기타이익 33,469,747 33,469,747 606,692 606,692 8,563,111 40,925,304 기타손실 1,984,069 1,984,069 51 51 12,645,837,930 158,977,059 금융수익 40,186,834 40,186,834 27,864,152 27,864,152 239,773,624 141,034,882 금융원가 28,370,291 28,370,291 20,431,369 20,431,369 572,499,261 113,184,067 법인세비용차감전순이익(손실) (564,022,554) (564,022,554) (302,593,153) (302,593,153) (9,444,481,985) 4,722,839,629 법인세비용 1,294,140 1,294,140 0 0 274,225,867 739,262,089 당기순이익(손실) (565,316,694) (565,316,694) (302,593,153) (302,593,153) 3,983,577,540 기타포괄손익 0 총포괄손익 (565,316,694) (565,316,694) (302,593,153) (302,593,153) (9,718,707,852) 3,983,577,540 주당이익 기본주당이익(손실) (20) (20) (13) (13) (380) 155 희석주당이익(손실) (20) (20) (13) (13) (380) 155 자본변동표 제 3 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 2 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타자본잉여금 자기주식 기타자본 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 1,798,400,000 0 11,779,475,487 0 0 (2,320,480) 13,575,555,007 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,983,577,540 3,983,577,540 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (1,160,240) 1,160,240 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (198,400,000) (1,440,885,375) (1,639,285,375) 전환사채 합병관련자본변동 0 2014.12.31 (기말자본) 1,600,000,000 0 15,761,892,787 0 (1,440,885,375) (1,160,240) 15,919,847,172 2015.01.01 (기초자본) 1,600,000,000 0 15,761,892,787 0 (1,440,885,375) (1,160,240) 15,919,847,172 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (9,718,707,852) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (1,442,045,615) 1,440,885,375 1,160,240 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (1,990,880,795) (1,990,880,795) 전환사채 91,400,000 4,653,504,848 (3,904,368,086) 840,536,762 합병관련자본변동 1,166,228,500 10,383,771,500 8,116,301,273 19,666,301,273 2015.12.31 (기말자본) 2,857,628,500 15,037,276,348 4,601,139,320 4,211,933,187 (1,990,880,795) 0 24,717,096,560 2015.01.01 (기초자본) 1,600,000,000 0 15,761,892,787 0 (1,440,885,375) (1,160,240) 15,919,847,172 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (302,593,153) (302,593,153) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (1,442,045,615) 1,440,885,375 1,160,240 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 전환사채 0 합병관련자본변동 0 2015.03.31 (기말자본) 1,600,000,000 0 14,017,254,019 0 0 0 15,617,254,019 2016.01.01 (기초자본) 2,857,628,500 15,037,276,348 4,601,139,320 4,211,933,187 (1,990,880,795) 0 24,717,096,560 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (565,316,694) (565,316,694) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 전환사채 1,566,257,000 1,566,257,000 합병관련자본변동 2016.03.31 (기말자본) 2,857,628,500 15,037,276,348 4,035,822,626 5,778,190,187 (1,990,880,795) 0 25,718,036,866 현금흐름표 제 3 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 2 기 1분기 2015.01.01 부터 2015.03.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 1분기 제 2 기 1분기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 460,412,869 (140,769,067) 1,994,805,442 2,175,969,814 당기순이익(손실) (565,316,694) (302,593,153) (9,718,707,852) 3,983,577,540 당기순이익조정을 위한 가감 1,200,086,980 346,564,467 11,970,653,608 (1,104,599,705) 이자지급 (45,863,207) (25,639,834) (20,717,934) (39,099,742) 이자수취 13,768,114 22,708,508 315,820,560 61,535,206 법인세납부(환급) (142,262,324) (181,809,055) (552,242,940) (725,443,485) 투자활동현금흐름 (2,629,655,357) 1,210,573,950 2,275,567,063 (3,003,436,099) 보증금의 감소 0 16,907,300 건물의 처분 0 700,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 70,000,000 장기금융상품의 처분 2,014,000,000 0 단기대여금및수취채권의 처분 25,000,000 190,000,000 108,000,000 단기금융상품의 처분 101,047,124 2,000,000,000 19,790,914,895 6,012,696,634 매도가능금융자산의 처분 0 3,319,260 임대보증금의 증가 1,500,000,000 보증금의 증가 (77,000,000) (321,050,350) 토지의 취득 (1,471,792,560) (90,088,060) (227,880,882) 건물의 취득 (129,076,260) (240,218,848) 차량운반구의 취득 0 0 비품의 취득 (66,861,853) (28,951,420) (178,865,195) (106,833,408) 건설중인자산의 취득 (1,000,000) (34,474,630) (3,031,299,558) 0 영업권 이외의 무형자산의 취득 (3,160,944) (5,280,000) (676,935,805) 장기대여금및수취채권의 취득 (60,000,000) (140,000,000) 장기금융상품의 취득 (6,000,000) (20,000,000) (26,000,000) (2,036,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (230,000,000) (780,000,000) (215,000,000) 단기금융상품의 취득 (19,047,124) (8,136,157,051) (6,000,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (501,000,000) (503,000,000) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,172,840,000) (5,000,012,808) (20,440,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (3,122,568,900) 재무활동현금흐름 4,963,000,000 (37,000,000) (4,138,880,795) 171,054,625 정부보조금의 수취 146,768,737 기타 지분상품의 발행 5,000,000,000 장기차입금의 증가 0 1,853,231,263 유동성장기차입금의 상환 (37,000,000) (37,000,000) (148,000,000) (189,660,000) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 0 자기주식의 취득 (1,990,880,795) (1,639,285,375) 합병으로 인한 현금흐름 0 299,798,111 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,793,757,512 1,032,804,883 431,289,821 (656,411,660) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 20,380,448 1,488,612 106,906,146 (14,192,019) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,814,137,960 1,034,293,495 538,195,967 (670,603,679) 기초현금및현금성자산 7,834,184,373 7,295,988,406 7,295,988,406 7,966,592,085 기말현금및현금성자산 10,648,322,333 8,330,281,901 7,834,184,373 7,295,988,406 5. 재무제표 주석 제03기 1분기 2016년03월 31일 현재 제02기 2015년12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 엑셈 1. 회사의 개요 주식회사 엑셈(이하 '회사')은 데이터베이스 튜닝을 위한 소프트웨어 설계ㆍ개발 및 판매와 컨설팅 등을 사업목적으로 하여 2001년 1월 2일에 설립되었으며, 서울 강서구 염창동에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의하여 서울지방중소기업청에 신기술기업 확인기준에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 등록유효기간은 2017년 10월 6일까지입니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 6월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사(합병회사)가비상장법인인 주식회사 엑셈(피합병회사)을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니 다.회사의 회계기간은 법적 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되어 제 1기가 2014년 8월 21일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2015년 6월 15일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2014년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.회사의 대표이사는 2015년 6월 17일자로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사의 기존 대표이사 최관수에서 피합병회사인 주식회사 엑셈의 대표이사인 조종암으로 변경되었습니다. 한편, 당분기말 현재 화사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 조종암 14,352,937 50.23% 이강녕 457,004 1.60% 윤인욱 351,934 1.23% 이영수 351,934 1.23% 자기주식 550,379 1.93% 기타 12,512,097 43.78% 합 계 28,576,285 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조 건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함. - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제 - 기준서 제1111호 '공동약정'- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 현금및현금성자산회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.4 영업부문 회사는 단일영업부문으로 공시합니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부 문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩 니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분류됩니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다. 2.8 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 30년 차량운반구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. (1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.(2) 개발비회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(3) 기타의무형자산기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. (4) 한정된 내용연수를 가지는 무형자산 종류별 추정내용연수는 다음과 같습니다. 과목 추정내용연수 산업재산권 5~10년 개발비 3년 기타의무형자산 5년 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.2.16 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.2.20 자본금회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.21 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 소프트웨어매출 회사는 소프트웨어매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 고객에게 소프트웨어를 판매하면서 일반적으로 1년간의 유지보수계약을 함께 제공하고 있습니다. 이와 같은 복합거래에 대하여 회사는 전체 계약의 공정가치 대비 소프트웨어판매의 상대적 공정가치를 소프트웨어매출로 인식하고, 전체 계약의 공정가치 대비 제공하는 용역의 상대적 공정가치인 용역수익 부분은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 용역매출로 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공 회사는 유지보수용역 등을 제공하고 있으며 수익은 일반적으로 총용역량 대비 현재까지 제공한 누적용역량의 비율에 의하여 진행기준으로 인식됩니다. 한편, 용역제공과 관련하여 정액계약인 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.22 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.23 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 미국달러/원 상승시 131,906 131,906 하락시 (131,906) (131,906) 일본엔화/원 상승시 109,467 109,467 하락시 (109,467) (109,467) 유로화/원 상승시 3,501 3,501 하락시 (3,501) (3,501) 한편, 회사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 가격위험 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장주식은 없습니다. (3) 이자율 위험 회사는 미래 시장의 이자율 변동에 따라 고정 금리부 조건의 예금 또는 차입금의 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산 10,648,322 7,834,184 단기금융상품 106,410 188,410 매출채권 2,930,620 4,546,308 기타유동금융자산 123,618 14,563 장기금융상품 24,000 18,000 기타비유동금융자산 1,372,531 1,382,531 합 계 15,205,501 13,983,996 4.1.3 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기말 1년미만 1년~2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 차입금 74,694 - - - 매입채무 153,026 - - - 기타유동금융부채 1,640,983 - - - 전환사채 - - 5,986,000 - 기타비유동금융부채 - 300,000 - - (단위: 천원) 전기말 1년미만 1년~2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 차입금 112,462 - - - 기타유동금융부채 2,270,200 - - - 전환사채 - - 986,000 - 기타유동금융부채 - 300,000 - - 상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용을 포함한 금액입니다.4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 8,206,053 5,426,722 자본(B) 25,718,037 24,717,096 현금및현금성자산 및 단기금융상품(C) 10,754,732 8,022,594 총차입금(D) 74,000 111,000 부채비율(A/B) 31.91% 21.96% 순차입금비율 (D-C)/B (41.53%) (32.01%) 4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채는 없습니다. 5. 범주별 금융상품 및 공정가치5.1 금융상품 범주별 공정가치 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위: 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 10,648,322 - 10,648,322 10,648,322 단기금융상품 106,410 - 106,410 106,410 장기금융상품 24,000 - 24,000 24,000 매출채권 2,930,620 - 2,930,620 2,930,620 매도가능금융자산(*1) - 203,000 203,000 - 기타금융자산 389,149 - 389,149 389,149 합 계 14,098,501 203,000 14,301,501 14,098,501 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 기타금융부채 1,940,983 1,940,983 1,940,983 매입채무 153,026 153,026 153,026 차입금 74,000 74,000 74,000 전환사채 4,368,176 4,368,176 4,368,176 합 계 6,536,185 6,536,185 6,536,185 - 전기말 (단위: 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 7,834,184 - 7,834,184 7,834,184 단기금융상품 188,410 - 188,410 188,410 장기금융상품 18,000 - 18,000 18,000 매출채권 4,546,308 - 4,546,308 4,546,308 매도가능금융자산(*1) - 203,000 203,000 - 기타금융자산 280,094 - 280,094 280,094 합 계 12,866,996 203,000 13,069,996 12,866,996 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 기타금융부채 2,570,200 2,570,200 2,570,200 차입금 111,000 111,000 111,000 전환사채 906,750 906,750 906,750 합 계 3,588,950 3,588,950 3,587,950 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 것은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 경영진은 재무제표에 대여금및수취채권으로 인식되는 금융자산 및 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산(*1) (주)조선방송 100,000 100,000 (주)그루터(*2) 100,000 100,000 소프트웨어공제조합 3,000 3,000 합 계 203,000 203,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 비상장 지분증권으로, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 추정치의 편차가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 공정가치를 합리적으로 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.(*2) 전기 취득한 (주)그루터에 대해 400,000천원의 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 매도가능금융자산손상차손은 400,000천원입니다. 5.3 금융상품 범주별 순손익의 세부내역당분기 및 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 대여금 및 수취채권 이자수익 7,448 24,655 외환차익 797 1,426 외환환산이익 31,942 1,783 외환차손 - 353 외환환산손실 - 32 매도가능금융자산 매도가능금융자산처분손실 - 135 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 28,370 135 5.4 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위: 천원) 구분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 공시되는 공정가치 투자부동산 - 545,000 - 545,000 - 전기말 (단위: 천원) 구분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 공시되는 공정가치 상각후원가 측정금융부채 - 545,000 - 545,000 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용5.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 6. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매출채권 당분기말 전기말 Group 1 364,931 179,340 Group 2 2,072,740 3,912,663 Group 3 492,949 454,304 합계 2,930,620 4,546,307 Group 1 - 특수관계자 Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 Group 3 - 당기 신규거래처 (2) 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 은행예금 및 장단기 은행예치금 당분기말 전기말 AAA 10,778,732 8,040,594 7. 영업부문 정보 (1) 영업부문별 정보회사는 소프트웨어 제조 및 유지보수의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. (2) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구분 국내 아시아 아메리카 유럽 합계 매출액 2,662,829 66,618 126,195 - 2,855,642 - 전분기 (단위: 천원) 구분 국내 아시아 아메리카 유럽 합계 매출액 1,966,394 35,736 39,451 3,158 2,044,739 매출은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다. (3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 A사 322,781 409,764 8. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 보유현금 - 3,946 - 은행예금 은행 보통예금 등 10,644,376 7,834,184 (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 9. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 3,130,780 4,748,847 대손충당금 (200,160) (202,539) 매출채권(순액) 2,930,620 4,546,308 (2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말채권잔액 전기말채권잔액 연체되지 않은 채권(*1) 1,558,233 3,805,007 소계 1,558,233 3,805,007 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 1년 미만 1,337,375 740,035 1년 이상 35,012 1,265 소계 1,372,387 741,301 손상채권(*2) 200,160 202,539 합계 3,130,780 4,748,847 (*1) 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 200,160 천원(전기말:202,539천원)입니다.(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 202,539 39,335 대손상각비 8,118 163,204 환입 (10,497) - 기말금액 200,160 202,539 10. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권 (주)조선방송(*1) 100,000 100,000 (주)그루터(*2) 100,000 100,000 소프트웨어공제조합(*1) 3,000 3,000 합계 203,000 203,000 (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 전기 취득한 (주)그루터에 대해 400,000천원의 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 매도가능금융자산손상차손은 400,000천원입니다. 11. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 종속기업 6,550,885 5,346,930 관계기업 2,968,916 3,000,031 (2) 당분기 종속기업 및 관계기업 주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종속기업 관계기업 기초금액 5,346,930 3,000,031 취득 1,172,840 - 대체(*1) 31,115 (31,115) 기말금액 6,550,885 2,968,916 (*1) 당사는 당분기 MAXGAUGE, INC.의 지분율 과반수 이상을 소유하게 되어 기존 관계기업투자주식을 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 당분기말 전기말 EXEM JAPAN CO.,LTD 일본 소프트웨어판매 및 유지보수 75.00% - - EXEM CHINA CO.,LTD 중국 소프트웨어판매 및 유지보수 63.16% 346,918 346,918 주식회사 신시웨이(*1) 한국 소프트웨어판매 및 유지보수 50.24% 5,000,012 5,000,012 주식회사 클라우다인(*2) 한국 소프트웨어판매 및 유지보수 51.00% 1,100,000 - MAXGAUGE, INC.(*3) 미국 소프트웨어판매 및 유지보수 91.00% 103,955 - 합 계 6,550,885 5,346,930 (*1) 당사는 주식회사 신시웨이의 주식 50.24%를 전기 중 5,000백만원에 취득하였습니다. (*2) 당사는 주식회사 클라우다인의 주식 51.00%를 당분기 중 1,100백만원에 취득하였습니다. (*3) 당사는 MAXGAUGE, INC.의 주식 62.00%를 당분기 중 73백만원에 추가 취득하였습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 당분기말 전기말 MAXGAUGE, INC.(*1) 미국 소프트웨어판매 및 유지보수 - - 31,115 (주)선재소프트(*2) 한국 소프트웨어판매 및 유지보수 22.70% 1,996,888 1,996,888 EXEM International Co,.Ltd(*3) 베트남 소프트웨어판매 및 유지보수 50.00% 115,000 115,000 (주)아임클라우드(*4) 한국 소프트웨어판매 및 유지보수 25.00% 857,028 857,028 합 계 2,968,916 3,000,031 (*1) 당사는 MAXGAUGE, INC.의 주식 9.00%를 전기 중 11백만원에 취득하였습니다. 또한 주식 62%를 당분기 중 73백만원에 추가 취득하여 종속기업투자주식으로 대체 하였습니다.(*2) 당사는 ㈜선재소프트의 주식 22.70%를 전기 중 1,997백만원에 취득하였습니 다. (*3) 당사는 EXEM International Co,.Ltd의 주식 50.00%를 전기 중 115백만원에 취득하였습니다. 한편, EXEM International Co,.Ltd의 경우 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 당사는 ㈜아임클라우드의 주식 25.00%를 전기 중 1,000백만원에 취득하였으 며, 142,978천원의 손상을 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,884,611 - 3,884,611 2,412,818 - 2,412,818 건물 3,068,766 (335,466) 2,733,300 3,068,766 (309,893) 2,758,873 차량운반구 231,217 (171,998) 59,219 231,217 (166,582) 64,635 비품 650,840 (331,206) 319,634 583,978 (291,891) 292,087 건설중인자산 - - - 107,320 - 107,320 합 계 7,835,434 (838,670) 6,996,764 6,404,099 (768,366) 5,635,733 (2) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 처분 및 폐기 대체(*1) 감가상각비 당 기 말 토지 2,412,818 1,471,793 - - - 3,884,611 건물 2,758,873 - - - (25,573) 2,733,300 차량운반구 64,635 - - - (5,416) 59,219 비품 292,087 66,861 - - (39,314) 319,634 건설중인자산 107,320 1,000 - (108,320) - - 합 계 5,635,733 1,539,654 - (108,320) (70,303) 6,996,764 (*1) 당분기 중 건설중인자산 108백만원을 무형자산으로 대체하였습니다.- 전분기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 처분 및 폐기 대체 감가상각비 전 기 말 토지 1,330,463 - - - - 1,330,463 건물 1,354,612 - - - (13,578) 1,341,034 차량운반구 20,711 34,475 - - (6,849) 48,337 비품 237,554 28,951 - - (29,009) 237,496 합 계 2,943,340 63,426 - - (49,436) 2,957,330 13. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 374,730 - 374,730 374,730 - 374,730 건물 174,248 (25,653) 148,595 174,248 (24,201) 150,047 합 계 548,978 (25,653) 523,325 548,978 (24,201) 524,777 (2) 당분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같으며, 전분기 증감내역은 없습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구 분 기 초 대 체 감가상각비 당분기말 토지 374,730 - - 374,730 건물 150,047 - (1,452) 148,595 합 계 524,777 - (1,452) 523,325 (3) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 545백만원입니다. 14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액 산업재산권 11,700 (5,364) - 6,336 11,700 (5,050) - 6,650 개발비 1,395,620 (465,207) (97,846) 832,567 1,395,620 (348,905) (110,077) 936,638 회원권 167,320 - - 167,320 59,000 - - 59,000 기타의무형자산 28,184 (15,760) - 12,424 25,023 (14,925) - 10,098 합계 1,602,824 (486,331) (97,846) 1,018,647 1,491,343 (368,880) (110,077) 1,012,386 (2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 당분기말 산업재산권 6,650 - - (314) - 개발비(*1) 1,046,715 - - (116,302) - 국고보조금(*2) (110,077) - - 12,231 - 회원권(*3) 59,000 - - - 108,320 기타의무형자산 10,098 3,161 - (835) - 합 계 1,012,386 3,161 - (105,220) 108,320 (*1) 당사는 Maxgauge와 Intermax의 Web-Version 개발비를 무형자산으로 인식하고 있으며, 전기에 Web-Version의 매출이 발생하여 무형자산상각을 시작하였습니다.(*2) 정부기관으로부터 시장이자율보다 저리로 차입한 차입금은 차입액과 공정가액의 차이를 개발비의 국고보조금으로 인식하였으며, 전기말 Web-Version의 매출이 발생하여 국고보조조금의 상각을 시작하였습니다.(*3) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. 한편 당분기 중 회원권 108백만원이 유형자산에서 대체되었습니다.- 전분기 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 전분기말 산업재산권 7,904 - - (313) 7,591 개발비 1,395,620 - - - 1,395,620 국고보조금 (146,769) - - - (146,769) 회원권 59,000 - - - 59,000 기타의무형자산 7,948 - - (987) 6,961 국고보조금 (541) - - 271 (270) 합 계 1,323,162 - - (1,030) 1,322,132 (3) 당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 529,007천원 및 321,894천원입니다. 15. 기타금융자산 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동금융자산 단기금융상품 106,410 188,410 미수금 119,894 4,519 미수수익 3,724 10,044 합 계 230,028 202,973 비유동금융자산 장기금융상품 24,000 18,000 장기대여금 1,107,000 1,117,000 보증금 265,531 265,531 합 계 1,396,531 1,400,531 16. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 선급금 25,363 5,277 합 계 25,363 5,277 17. 담보제공자산 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 732,658 890,000 차입금 74,000 우리은행 건물 880,449 합 계 1,613,107 890,000 74,000 18. 운용리스 (1) 리스계약의 주요내용당사는 당기말 현재 아주캐피탈㈜등과 차량운반구 등에 대한 운용리스계약(리스계약원금 105,859천원)을 체결하고 있으며, 당분기 비용으로 인식한 운용리스료는 7,420천원(전분기: 7,420천원)입니다.(2) 당분기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1년 이내 19,788 27,208 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 19,788 27,208 19. 매입채무 및 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동금융부채 외상매입금 153,026 - 미지급금 440,649 1,024,691 미지급비용 333 45,509 임대보증금 1,200,000 1,200,000 합 계 1,794,008 2,270,200 비유동금융부채 임대보증금 300,000 300,000 합 계 300,000 300,000 20. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 예수금 96,831 78,633 선수금 219,996 185,685 선수수익 789,110 919,146 연차수당부채 400,521 350,929 합 계 1,506,458 1,534,393 21. 차입금 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기일 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화대출 우리은행(*1) 2.5 2016. 9. 30 74,000 - 111,000 - (*1) 우리은행 차입금에 대해서는 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다. 22. 전환사채 (1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명 칭 발행일 만기일 표면이자율 당기말 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 2014.08.26 2018.08.26 0% 986,000 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 2016.02.05 2021.02.05 0% 5,000,000 차감 : 전환권조정 (1,617,824) 합 계 4,368,176 (2) 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 전환비율 사채 권면액의 100% 사채 권면액의 100% 전환가격 1,000원 (주당 액면금액 100원 기준) 4,181원 (주당 액면금액 100원 기준) 전환가격의 조정 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시세하락 등에 의하여 필요시 전환가격 조정 전환시 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환청구 기간 2014년 9월 26일부터 2018년 8월 25일까지 2017년 02월 05일부터 2021년 02월 04일까지 미전환시 상환조건 만기일에 사채 원금의 100% 일시상환 만기일에 사채 원금의 100% 일시상환 (3) 회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 회계연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.(4) 당분기말 현재 미전환 잔여주식수는 다음과 같습니다. 구 분 발행가능주식수 발행(소각)주식수(*1) 미발행주식수 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 1,900,000 914,000 986,000 제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 1,195,886 - 1,195,886 (*1) 2015년 12월 28일 914백만원의 전환사채에 대한 전환권이 청구되어 보통주 914,000주로 전환되었습니다. 23. 퇴직급여(확정기여제도) (1) 확정기여제도와 관련하여 발생한 당분기 퇴직급여는 149,007천원(전분기 111,529천원)입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금액의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 82,831 62,392 판매비와관리비 35,169 29,609 경상개발비 31,007 19,528 개발비 - - 합 계 149,007 111,529 24. 이연법인세 및 법인세비용 당분기 및 전분기의 회사의 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 1,294 2,077 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - (2,077) 법인세비용 1,294 - 25. 자본 (1) 자본금당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,576,285주이며 1주당 액면금액은 100원입니다. (2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 15,037,276 15,037,276 (3) 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*1) (1,990,881) (1,990,881) 전환권대가 5,778,190 4,211,933 합 계 3,787,309 2,221,052 (*1) 회사는 보고기간종료일 현재 자사 주식의 가격안정화와 주주가치 제고 등을 위하여 취득한 보통주식 550,379주를 취득가액으로 기타자본항목계정에 계상하고 있습니다. (4) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 4,035,823 4,601,139 26. 매출액 당분기와 전분기의 매출 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 소프트웨어매출 1,217,716 883,346 용역매출 1,346,291 1,154,995 상품매출 283,800 - 기타매출 7,835 6,398 합계 2,855,642 2,044,739 27. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 427,621 355,229 퇴직급여 35,169 29,609 복리후생비 59,682 89,468 운반비 1,065 944 지급수수료 91,994 92,679 감가상각비 17,996 15,754 무형자산상각비 104,623 484 세금과공과 19,359 16,886 접대비 137,252 84,387 광고선전비 4,419 10,848 대손상각비 (2,379) - 경상연구개발비 529,007 321,894 여비교통비 19,887 28,341 기타 83,878 58,181 합 계 1,529,573 1,104,704 28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 종업원급여 1,783,231 1,322,545 감가상각, 무형자산상각 175,523 50,466 운반비 1,065 944 광고비 4,419 10,848 기타 비용 1,498,728 970,569 매출원가와 판매관리비의 합계 3,462,966 2,355,372 29. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 순기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익: 수입임대료 12,000 - 잡이익 21,470 607 소 계 33,470 607 기타비용: 기부금 500 - 투자부동산상각비 1,452 - 잡손실 32 - 소 계 1,984 - 순기타수익(비용) 31,486 607 30. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 7,448 24,655 외환차익 797 1,426 외화환산이익 31,942 1,783 소 계 40,187 27,864 금융비용: 이자비용 28,370 19,912 외환차손 - 353 외화환산손실 - 32 매도가능금융자산처분손실 - 134 소 계 28,370 20,431 순금융수익(비용) 11,817 7,433 31. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (565,316,694) (302,593,153) 가중평균유통보통주식수(*1) 28,025,906 23,462,285 기본주당기순이익(손실) (20) (13) (*1) 당분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 28,576,285 91 2,600,441,935 자기주식 (550,379) 91 (50,084,489) 합 계 28,025,906 2,550,357,446 가중평균유통주식수 28,025,906 (*1) 전분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 23,462,285 90 2,111,605,650 합 계 23,462,285 2,111,605,650 가중평균유통주식수 23,462,285 전분기의 유통보통주식수는 당기 합병 비율을 적용하여 비례적으로 조정되었습니다.(2) 당기 희석증권으로 인한 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다. 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 종속관계에 있는 회사 및 기타의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 지분율 당분기말 전기말 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD 75.00% 75.00% EXEM CHINA CO.,LTD 63.16% 63.16% 주식회사 신시웨이 50.24% 50.24% MAXGAUGE, INC. 91.00% 29.00% 주식회사 클라우다인 51.00% - 관계기업 (주)선재소프트 22.70% 22.70% EXEM International Co,.Ltd 50.00% 50.00% (주)아임클라우드 25.00% 25.00% 기타의특수관계자 조종암 - - 조미옥 - - (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 기타비용 유형자산취득 지분취득 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD 31,853 - 10,985 - - EXEM CHINA CO.,LTD 34,765 - - - - 주식회사 신시웨이 - 23,100 - - - MAXGAUGE, INC. 126,195 - - - 72,840 주식회사 클라우다인 - - - - 1,100,000 기타의특수관계자 조종암 - - - 140,000 63,288 합계 192,813 23,100 10,985 140,000 1,236,128 - 전분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타비용 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD 30,281 - EXEM CHINA CO.,LTD 37,905 39,740 합계 68,186 39,740 (4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 매입채무 임대보증금 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD 363,849 - - EXEM CHINA CO.,LTD 34,144 - - (주)신시웨이 - 23,100 - MAXGAUGE, INC. 121,164 - - 기타의특수관계자 조미옥 - - 300,000 합계 519,157 23,100 300,000 - 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 임대보증금 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD 325,280 - EXEM CHINA CO.,LTD 10,665 - (주)신시웨이 - - 기타의특수관계자 조미옥 - 300,000 합 계 335,945 300,000 (5) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 261,503 232,408 퇴직급여 21,795 18,804 합계 283,298 251,212 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 33. 우발부채와 주요약정사항 (1) 타인으로부터 받은 지급보증당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 보증내용 보증금액 당분기말 전기말 기술보증기금 차입금지급보증 1,900,000 1,900,000 서울보증보험 계약이행보증 1,808,158 2,107,999 소프트웨어공제조합 계약이행보증 23,760 23,760 (2) 금융기관과 체결한 주요 약정사항당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도액 당분기말 전기말 국민은행 기술보증부대출 500,000 500,000 협약신용대출 1,000,000 1,000,000 기업은행 기술보증부대출 1,000,000 1,000,000 (3) 당분기말 현재 저작권으로 인한 채무부존재 확인과 관련하여 당사가 원고로 계류중인 소송은 1건이며 소송가액은 2,365천원입니다. 34. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기순이익: (565,317) (302,593) 2. 조정: 외화환산손실 - 32 대손상각비 (2,379) - 매도가능금융자산처분손실 - 134 감가상각비 70,303 49,436 무형자산상각비 105,220 1,030 투자부동산상각비 1,452 - 법인세비용 1,294 - 이자비용 28,370 19,912 외화환산이익 (31,942) (1,783) 이자수익 (7,448) (24,655) 소 계 164,870 44,106 3. 순운전자본의 변동: 매출채권의 증감 1,629,629 2,420,241 미수금의 증감 (115,375) (65,784) 선급금의 증감 (20,086) (5,838) 매입채무의 증감 153,026 - 미지급금의 증감 (584,042) (1,931,484) 예수금의 증감 18,198 (103,469) 선수금의 증감 34,311 30,000 연차수당부채의 증감 49,592 74,181 선수수익의 증감 (130,036) (115,389) 소 계 1,035,217 302,458 합 계 634,770 43,971 (2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 차량운반구 대체 - 34,475 건설중인자산의 회원권 대체 108,320 - 장기차입금의 유동성 대체 - 37,000 관계기업투자의 종속기업투자 대체 31,115 - 35. 합병 당사는 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하고 2015년 5월 12일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2015년 6월 15일자로 합병회사에 흡수합병되었으며 2015년 6월 17일에 합병등기를 하였습니다.합병회사와의 합병계약 주요사항은 아래와 같습니다.(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 내 역 합병회사 피합병회사 상호 교보위드기업인수목적 주식회사 주식회사 엑셈 대표이사 최 관 수 조 종 암 본점소재지 서울 영등포구 의사당대로 97 서울 강서구 양천로 583우림블루나인 A동 1208호 법인구분 코스닥상장법인 비상장외감법인 (2) 합병비율당사의 주식 1주(액면가액:500원)에 대하여 합병회사의 주식(액면가액:100원) 7.3319672주를 발행하였습니다. (3) 합병회계처리방법 및 합병회계처리당사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 전기비용으로 인식하였습니다. 당사의 회계기간은 법적 합병회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되어 제 1기가 2014년 8월 21일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2015년 6월 15일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2014년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.전기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 인수한 순자산의 공정가치 (156,034) 발행주식(보통주자본금) (1,166,229) 발행주식(주식발행초과금) (10,383,771) 기타 부대비용 (783,175) 상장비용 (12,489,209) (4) 합병으로 인한 교부 주식수합병비율에 따라 기업인수목적회사가 당사의 주주에게 교부한 보통주식의 총수는 23,462,285주입니다. (5) 기업인수목적회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서 (단위: 천원) 구분 교보위드기업인수목적 주식회사 2015.06.15 2014.12.31 유동자산 9,225,459 9,777,862 비유동자산 - - 자산총계 9,225,459 9,777,862 유동부채 - 1,374 비유동부채 1,783,756 1,744,691 부채총계 1,783,756 1,746,065 자본 7,441,703 8,031,797 부채와자본총계 9,225,459 9,777,862 (단위: 천원) 구분 교보위드기업인수목적 주식회사 2015.06.15 2014.12.31 영업수익 - - 영업비용 641,183 79,827 영업이익(손실) (641,183) (79,827) 영업외수익 90,155 36,057 영업외비용 24,722 18,673 법인세차감전순이익(손실) (575,750) (62,443) 당기순이익(손실) (590,094) (66,189) 36. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2016년 4월 19일 이사회를 통하여 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채(권면총액 10,000백만원)를 발행하기로 결의하였으며, 2016년 4월 27일 해당 전환사채 발행 및 사채대금 납입이 완료되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (1) 합병에 관한 사항 당사는 2015년 5월 12일 임시주주총회에서 교보위드기업인수목적(주)와 합병하였으며, 합병신주를 2015년 6월 26일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 자세한 내용은 동 공시서류의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 해당 합병 관련 공시 진행 및 변경상황은 다음과 같습니다. 구분 제출일 공시내용 증권신고서 2015년 03월 26일 증권신고서(합병) 2015년 04월 15일 정정 증권신고서(합병) 2015년 04월 22일 정정 증권신고서(합병) 투자설명서 2015년 03월 26일 예비투자설명서 2015년 04월 15일 정정 예비투자설명서 2015년 04월 27일 투자설명서 주요사항보고서 2014년 12월 08일 주요사항 보고서(합병결정) 2015년 02월 23일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 03월 20일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 03월 26일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 04월 03일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 04월 15일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 04월 22일 정정 주요사항보고서(합병결정) 증권발행실적보고서 2015년 06월 17일 증권발행실적보고서(합병등) (2) 자산양수도에 관한 사항 당사는 DB보안관리 시장 진출을 위하여 2015년 7월 27일 이사회 결의를 통해 (주)신시웨이의 구주 및 신주 50.24%를 취득하기로 결정하였고, (주)신시웨이는 당사의 주요종속회사로 편입되어 지배력 취득 시점 부터 당사의 연결재무제표에 포함되었습니다. 자세한 내용은 동 공시서류의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 해당 자산양수도 관련 공시 진행 및 변경상황은 다음과 같습니다. 구분 제출일 공시내용 주요사항보고서 2015년 07월 27일 주요사항보고서(중요한자산양수도결정) 2015년 07월 30일 정정 주요사항보고서(중요한자산양수도결정) 기타공시 2015년 07월 29일 합병등종료보고서(자산양수도) 2. 대손충당금설정현황 당기말과 전기말 현재 연결실체의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2016년(제3기 1분기) 단기매출채권 4,048,684 148,363 3.66% 단기대여금 - - - 장기매출채권 - - - 장기대여금 1,107,000 - - 합 계 5,155,684 148,363 2.88% 2015년(제2기) 단기매출채권 6,325,873 187,364 2.96% 단기대여금 - - - 장기매출채권 - - - 장기대여금 1,117,000 - - 합 계 7,442,873 187,364 2.52% 2014년(제1기) 단기매출채권 3,841,766 39,335 1.02% 단기대여금 387,000 - - 장기매출채권 - - - 장기대여금 - - - 합 계 4,228,766 39,335 0.93% (주1) 상기 수치는 한국채택국제회계기준 연결재무제표 상 수치를 기재하였습니다. 나. 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 2016년(제3기 1분기) 2015년(제2기) 2014년(제1기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 187,364 39,335 195,335 2. 순대손처리액(①-②±③) - 14,927 156,000 ① 대손처리액(상각채권액) - - 156,000 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 14,927 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (39,001) 133,102 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 148,363 187,364 39,335 (주1) 상기 수치는 한국채택국제회계기준 연결재무제표 상 수치를 기재하였습니다. 다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침(1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다. (2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 구분 내용 비고 대손경험률 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 대손예상액 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 대손설정기준 통상적으로는 분쟁, 수금의뢰, 소송, 부도 등의 경우 100% 대손 추산액 설정 기준을 적용하나, 해당 채권의 신용조회 및 회수능력등을 각기 개별적으로 평가하여 그 회수여부를 판단, 측정하여 대손충당금을 설정 (3) 대손처리기준 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유발생시 실대손처리합니다. ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (2016년 3월 31일 기준) (단위: 천원) 구분 3월 이하 3월 초과 1년 초과 계 1년 이하 금액 2,144,280 1,523,409 380,995 4,048,684 구성비율 53% 38% 9% 100% 3. 재고자산 현황 등 해당사항 없습니다. 4. 공정가치평가 내역 가. 금융상품 분류 (1) 당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산를 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다. (2) 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '현금및현금성자산', '단기금융상품', '매출채권', '장기금융상품', '보증금' 등으로 분류되어 있습니다. (3) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. (4) 상각후원가로 측정하는 금융부채 연결실체는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 나. 금융상품의 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 연결포괄손익계산서상 '금융수익(금융비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 연결포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 '금융수익'으로 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 인식하고 있습니다. 다. 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 라. 금융상품의 제거 연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.연결실체는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. 마. 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산 연결실체는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간종료일에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등 계약위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 매도가능금융자산 연결실체는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간종료일에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 후속기간 중 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 바. 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(금융비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.상세한 내용은 동 공시서류의 『 III. 재무에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 5. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)엑셈 회사채 사모 2014.08.26 1,900 0.0% - 2018.08.26 일부상환(주1) - (주)엑셈 회사채 사모 2016.02.05 5,000 0.0% - 2021.02.05 미상환 - 합 계 - - - 6,900 - - - - - (주1) 2015년 12월 28일 전환권 행사에 따라 전환사채 914백만원이 보통주 914,000주로 전환되었습니다. 교보증권(주)가 보유한 미상환사채 986백만원은 보호예수 등 관련 규정에 의거 합병기일(2015년 6월 15일)로부터 1년간 의무보호예수되어 매각이 제한됩니다.(주2) 본 보고서 작성 기준일 이후, 2016년 4월 27일 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채(권면총액 10,000백만원, 전환가액 4,154원, 전환비율 100%)를 신규 발행하였으며, 해당 전환사채는 발행 후 1년간 사채의 권면분할 및 권리행사가 금지됩니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 986 - 5,000 - - 5,986 합계 - - 986 - 5,000 - - 5,986 (주1) 본 보고서 작성 기준일 이후, 2016년 4월 27일 제3회 기명식 무보증 사모 전환사채(권면총액 10,000백만원, 전환가액 4,154원, 전환비율 100%)를 신규 발행하였으며, 해당 사채의 만기일은 2021년 4월 27일입니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -