엑셈 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 12 (당)기 1분기 : 2025년 03월 31일 현재
제 11 (전)기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 엑셈과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 엑셈과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엑셈(이하 "지배기업")은 데이터베이스 튜닝을 위한 소프트웨어 설계ㆍ개발및 판매와 컨설팅 등을 사업목적으로 하여 2001년 1월 2일에 설립되었으며, 서울 강서구에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 6월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 엑셈(피합병회사)을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다.

지배기업의 회계기간은 법적 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되었습니다.

또한, 지배기업은 2016년 8월 17일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 클라우다인을 흡수합병하였습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조종암	26,197,511	36.66%	26,197,511	36.40%

자기주식	-	0.00%	7,663	0.01%

기타	45,264,797	63.34%	45,758,257	63.59%

합 계	71,462,308	100.00%	71,963,431	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 현황

당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보고기간종료일	소유지분율 (%)

당분기말	전기말

EXEM JAPAN CO.,LTD.	일본	소프트웨어판매 및 유지보수	2024.12.31	75.00%	75.00%

EXEM CHINA CO.,LTD.	중국	소프트웨어판매 및 유지보수	2024.12.31	63.16%	63.16%

㈜신시웨이 (주1)	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	2024.12.31	37.07%	37.07%

MAXGAUGE, INC.	미국	소프트웨어판매 및 유지보수	2024.12.31	91.00%	91.00%

(주1) ㈜신시웨이는 지분율이50% 미만이나 실질지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(가) 당분기말

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분배분 당기순손익	기타	기말 누적비지배지분

EXEM JAPAN CO.,LTD.	25.00%	108,100	9,098	5,495	122,693

EXEM CHINA CO.,LTD.	36.84%	737,813	20,823	1,749	760,385

㈜신시웨이	62.93%	15,057,147	(154,319)	(549,017)	14,353,811

MAXGAUGE, INC.	9.00%	42,538	17,566	66	60,170

합 계	15,945,598	(106,832)	(541,707)	15,297,059

(나) 전기말

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분배분 당기순손익	기타	기말 누적비지배지분

EXEM JAPAN CO.,LTD.	25.00%	94,169	11,031	2,900	108,100

EXEM CHINA CO.,LTD.	36.84%	500,307	170,131	67,375	737,813

㈜신시웨이	62.93%	13,904,200	1,525,168	(372,221)	15,057,147

MAXGAUGE, INC.	9.00%	37,947	(672)	5,263	42,538

합 계	14,536,623	1,705,658	(296,683)	15,945,598

3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

3.1 요약 재무상태표(가) 당분기말

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

유동자산	803,616	2,230,702	16,638,774	666,877

비유동자산	157,526	22,964	6,918,530	3,978

유동부채	402,980	189,647	1,466,976	2,300

비유동부채	67,390	-	361,268	-

자본	490,772	2,064,019	21,729,060	668,555

(나) 전기말

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

유동자산	864,043	2,305,875	18,374,436	484,611

비유동자산	161,163	28,626	6,932,579	3,987

유동부채	516,279	325,930	2,437,773	15,957

비유동부채	76,527	5,822	373,308	-

자본	432,400	2,002,749	22,495,934	472,641

3.2 요약 포괄손익계산서(가) 당분기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

매출액	545,920	373,709	1,984,453	377,193

당기순손익	36,392	56,524	(221,811)	195,180

총포괄손익	58,372	61,270	(221,811)	195,914

(나) 전분기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

매출액	411,626	239,050	1,803,101	7,093

당기순손익	72,893	(27,758)	(171,994)	(52,372)

총포괄손익	62,790	8,936	(171,994)	(34,325)

3.3 요약 현금흐름표(가) 당분기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

영업활동으로 인한 현금흐름	(44,874)	212,780	(680,989)	181,523

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,763)	-	(474,332)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(12,803)	(5,784)	(628,355)	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	(62,440)	206,996	(1,783,676)	181,523

기초 현금및현금성자산	613,487	1,661,468	3,215,712	463,908

외화표시 현금의 환율변동효과	21,245	6,622	(108)	793

당기말의 현금및현금성자산	572,292	1,875,086	1,431,928	646,224

(나) 전기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

영업활동으로 인한 현금흐름	236,616	327,564	3,542,678	173,403

투자활동으로 인한 현금흐름	(9,518)	-	(6,030,341)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(49,116)	(23,096)	(140,905)	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	177,982	304,468	(2,628,568)	173,403

기초 현금및현금성자산	424,645	1,174,166	5,844,005	232,519

외화표시 현금의 환율변동효과	10,860	182,834	275	57,986

당기말의 현금및현금성자산	613,487	1,661,468	3,215,712	463,908

2. 중요한 회계정책

연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

2.1.1 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2. 제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당분기말

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	18,173,213	-	18,173,213	18,173,213

매출채권	-	3,845,852	-	3,845,852	3,845,852

기타유동금융자산	1,717,562	38,976,459	-	40,694,021	40,694,021

기타비유동금융자산	2,562,417	2,860,661	877,221	6,300,299	6,300,299

합 계	4,279,979	63,856,185	877,221	69,013,385	69,013,385

금융부채	상각후원가측정 금융부채	공정가치

매입채무	62,690	62,690

유동성장기차입금	66,640	66,640

기타유동금융부채	1,096,157	1,096,157

장기차입금	83,300	83,300

기타비유동금융부채	258,388	258,388

합 계	1,567,175	1,567,175

2) 전기말

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	27,001,351	-	27,001,351	27,001,351

매출채권	-	8,522,722	-	8,522,722	8,522,722

기타유동금융자산	1,895,255	34,758,805	-	36,654,060	36,654,060

기타비유동금융자산	2,632,497	2,590,020	870,503	6,093,020	6,093,020

합 계	4,527,752	72,872,898	870,503	78,271,153	78,271,153

금융부채	상각후원가측정 금융부채	공정가치

매입채무	361,744	361,744

유동성장기차입금	66,640	66,640

기타유동금융부채	2,112,115	2,112,115

장기차입금	99,960	99,960

기타비유동금융부채	242,029	242,029

합 계	2,882,488	2,882,488

연결실체는 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액과 동일합니다(주석36 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기