엑셈 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제04기 2017년 03월 31일 현재
제03기 2016년 03월 31일 현재
주식회사 엑셈과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요주식회사 엑셈(이하 '지배회사')은 데이터베이스 튜닝을 위한 소프트웨어 설계ㆍ개발및 판매와 컨설팅 등을 사업목적으로 하여 2001년 1월 2일에 설립되었으며, 서울 강서구 염창동에 본사를 두고 있습니다.지배회사는 코스닥시장 상장을 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 6월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 엑셈(피합병회사)을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다.지배회사의 회계기간은 법적 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되어 제 1기가 2014년 8월 21일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2015년 6월 15일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2014년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.또한 지배회사는 2016년 8월 17일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 클라우다인을 흡수합병하였습니다.

한편, 당분기말 현재 지배회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

조종암	14,352,937	47.96%

자기주식	801,115	2.68%

이강녕	499,978	1.67%

김병곤	366,167	1.22%

기타	13,908,255	46.47%

합 계	29,928,452	100.00%

연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 종속기업의 현황2.1 종속기업의 현황

회사명	소재지	업종	결산월	소유지분율 (%)

당분기말	전기말

EXEM JAPAN Co.,Ltd	일본	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	75.00%	75.00%

EXEM CHINA Co.,Ltd	중국	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	63.16%	63.16%

주식회사 신시웨이	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	50.24%	50.24%

주식회사 클라우다인(*1)	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	-	-

MAXGAUGE, INC.(*2)	미국	소프트웨어판매 및 유지보수	12월 31일	91.00%	91.00%

(*1) 지배회사는 ㈜클라우다인의 주식 51.00%를 2016년 1월 4일에 취득하여 종속기업에 신규로 포함하였으나, 2016년 8월 17일을 합병기일로 ㈜클라우다인을 흡수합병하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*2) Maxguage Inc.는 전기말 관계기업투자주식으로 분류되어 있었으며, 2016년 1월 중 지분 추가 취득으로 지배력을 획득하여 연결재무제표 작성 대상에 포함되었습니다.

2.2 종속기업의 주요 재무현황- 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

EXEM JAPAN Co.,Ltd	552,842	608,062	(55,220)	263,219	(71,478)	(70,880)

EXEM CHINA Co.,Ltd	465,969	9,741	456,228	128,126	(8,759)	(39,929)

주식회사 신시웨이	7,150,452	900,553	6,249,899	905,169	(326,555)	(326,555)

MAXGAUGE, INC.	111,733	10,142	101,591	61,199	(8,751)	(17,573)

- 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

EXEM JAPAN Co.,Ltd	718,954	703,294	15,660	1,037,197	1,441	2,290

EXEM CHINA Co.,Ltd	509,162	13,005	496,157	992,593	31,758	12,002

주식회사 신시웨이	8,336,108	1,759,654	6,576,454	5,861,677	743,876	743,876

MAXGAUGE, INC.	128,092	8,928	119,164	345,626	(35,180)	(37,579)

3. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1 연결재무제표 작성기준연결실체는 2014년 1월1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

3.2 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

3.3 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

3.4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3.5 회계정책의 변경

3.5.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시’ 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

② 기준서 1011호 ‘건설계약’, 기준서 1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자 산’, 해석서 2115호 ‘부동산건설약정’ 개정

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함.

③ 기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정

생산용식물을 기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

④ 기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

⑤ 기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

- 기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.
- 기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함.
- 기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

⑥ 기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

- 기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.
- 기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.
- 기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

3.5.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하 고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정(*2)

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대 상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,817백만원, 매도가능금융자산 318백만원을 보유하고 있습니다.기준서 제1109호에 따 르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,817백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없습니다.

기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 318백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다 . 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로, 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 3월 31일 현재 금융부채 14,504백만원 중 2,035백만원을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 447백만원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다 .

다. 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계	구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 27,816백만원(대여금 및 수취채권 34,936백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 109백만원을 설정하고 있습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 3월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.연결실체는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

한편, 이 기준서는 2016년 12월 28일 일부 내용을 명확히 하기 위해 본문과 적용사례 등이 추가 및 수정되었습니다. 주요 개정사항은 다음과 같습니다.

- 수행의무: 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속(수행의무)의 식별기준을 명확히 하고 약속을 식별하는 목적(개별적 이전인지 재화나 용역이 결합된 품목의 이전인지 판단)을 추가
- 본인 vs 대리인: 본인 및 대리인 판단원칙(재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 통제하면 본인, 그렇지 않으면 대리인에 해당)을 명확히 하고 이러한 판단을 돕기 위한 지표를 수정(대리인임을 나타내는 지표를 본인임을 나타내는 지표로 수정)
- 라이선싱: 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 라이선스에 대한 설명을 추가하고, 판매ㆍ사용기준 로열티 규정의 적용대상(그 로열티가 지적재산의 라이선스에만 관련되고 로열티가 관련되는 지배적 항목이 라이선스인 경우)을 구체화

2017년 3월 31일 현재 연결실체는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다.

③ 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다.

④ 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다.

⑤ 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정 시 고려해야 할 조건(가득, 비가득)의 반영방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하고 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경일에 주식결제형 공정가치를 측정하여 자본으로 인식하고 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용가능하며 조기적용도 가능합니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.4.1 영업부문연결실체는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.4.2 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

4.3 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

⑥ 금융자산의 제거

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.

한편 연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다.

연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

4.4 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

4.5 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

건물	30년	정액법

시설장치	10년	정액법

차량운반구	4년	정액법

비품	4년	정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4.6 무형자산영업권과 기타의 무형자산 중 기술가치 및 고객관계가치를 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 4.6.1 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.4.6.2 개발비연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

4.6.3 기타의무형자산기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 4.6.4 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4.6.5 한정된 내용연수를 가지는 무형자산 종류별 추정내용연수

구분	추정내용년수

산업재산권	5~10년

개발비	3년

기타의무형자산	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4.7 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 4.8 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

4.9 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

4.10 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

4.11 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

4.12 종업원급여4.12.1 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4.12.2 종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

4.13 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

4.14 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채 요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.4.15 외화환산재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.4.16 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

4.17 수익수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

4.17.1 소프트웨어매출 및 상품매출연결실체는 소프트웨어매출 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 고객에게 소프트웨어를 판매하면서 일반적으로 1년간의 유지보수계약을 함께 제공하고 있습니다. 이와 같은 복합거래에 대하여 연결실체는 전체 계약의 공정가치 대비 소프트웨어판매의 상대적 공정가치를 소프트웨어매출로 인식하고, 전체 계약의 공정가치 대비 제공하는 용역의 상대적 공정가치인 용역수익 부분은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 용역매출로 인식하고 있습니다.4.17.2 용역의 제공 연결실체는 유지보수용역 등을 제공하고 있으며 수익은 일반적으로 총용역량 대비 현재까지 제공한 누적용역량의 비율에 의하여 진행기준으로 인식됩니다. 한편, 용역제공과 관련하여 정액계약인 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.4.17.3 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 4.18 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.19.1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 4.19.2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4.20 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 5.1 위험관리절차위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.5.2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 5.2.1 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결실체 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 일부 회피하는 것입니다.

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

미국달러/원	상승시	163,633	163,633

하락시	(163,633)	(163,633)

일본엔화/원	상승시	77,766	77,766

하락시	(77,766)	(77,766)

유로화/원	상승시	28,619	28,619

하락시	(28,619)	(28,619)

한편, 연결실체가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

5.2.2 가격위험 연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 재무상태표상 가격위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산 318,344천원을 보유하고 있으나, 공정가치변동으로 인한 위험은 중요하지 않습니다.5.2.3 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.5.3 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	15,951,481	19,908,205

매출채권	2,830,694	10,244,683

기타유동금융자산	7,203,585	3,048,114

기타비유동금융자산	1,830,846	1,735,111

합계	27,816,606	34,936,113

5.4 유동성 위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	1년미만	1년~2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	-	-	-	-

파생상품부채	2,035,140	-	-	-

기타유동금융부채	972,058	-	-	-

전환사채	-	-	15,000,000	-

기타비유동금융부채	-	373,759	-	-

-전기말(단위: 천원)

전기말	1년미만	1년~2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

매입채무	3,683,629	-	-	-

파생상품부채	1,588,130	-	-	-

기타유동금융부채	2,217,168	-	-	-

전환사채	-	-	15,000,000	-

기타비유동금융부채	-	369,759	-	-

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용을 포함한 금액입니다.

5.5 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	17,845,828	22,348,606

자본(B)	30,392,722	32,750,106

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	15,951,481	19,908,205

총차입금(D)	11,123,170	10,920,122

부채비율(A/B)	58.72%	68.24%

순차입금비율 (D-C)/B	(15.89%)	(27.44%)

5.6 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채는 없습니다.

6. 범주별 금융상품 및 공정가치

6.1 금융상품 범주별 공정가치 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	15,951,481	-	15,951,481	15,951,481

단기금융상품	6,922,002	-	6,922,002	6,922,002

장기금융상품	44,697	-	44,697	44,697

매출채권	2,830,694	-	2,830,694	2,830,694

매도가능금융자산(*1)	-	318,344	318,344	-

기타금융자산	2,067,732	-	2,067,732	2,067,732

합 계	27,816,606	318,344	28,134,950	27,816,606

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계	공정가치

기타금융부채	-	1,345,818	1,345,818	1,345,818

매입채무	-	-	-	-

파생상품금융부채	-	2,035,140	2,035,140	2,035,140

전환사채	-	11,123,170	11,123,170	11,123,170

합 계	-	14,504,128	14,504,128	14,504,128

- 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가치(*2)

현금및현금성자산	19,908,205	-	19,908,205	19,908,205

단기금융상품	2,911,083	-	2,911,083	2,911,083

장기금융상품	39,628	-	39,628	39,628

매출채권	10,244,683	-	10,244,683	10,244,683

매도가능금융자산(*1)	-	318,344	318,344	-

기타금융자산	1,832,514	-	1,832,514	1,832,514

합 계	34,936,113	318,344	35,254,457	34,936,113

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계	공정가치

기타금융부채	-	2,586,928	2,586,928	2,586,928

매입채무	-	3,683,629	3,683,629	3,683,629

파생상품금융부채	1,588,130	-	1,588,130	1,588,130

전환사채	-	10,920,122	10,920,122	10,920,122

합 계	1,588,130	17,190,679	18,778,809	18,778,809

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 것은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 경영진은 재무제표에 대여금및수취채권으로 인식되는 금융자산 및 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6.2. 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*1)

(주)조선방송	100,000	100,000

(주)그루터(*2)	-	-

(주)야인소프트	200,000	200,000

소프트웨어공제조합	3,000	3,000

정보통신공제조합	15,344	15,344

합 계	318,344	318,344

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 비상장 지분증권으로, 미래현금흐름을예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 추정치의 편차가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 공정가치를 합리적으로 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. (*2) (주)그루터에 대해 500,000천원의 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 매도가능금융자산손상차손은 100,000천원 입니다.

6.3. 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	9,896	20,632

외환차익	-	797

외화환산이익	95	31,942

외환차손	33,852	297

외환환산손실	163,822	-

매도가능금융자산

매도가능금융자산손상차손	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	203,047	47,923

6.4 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채(*1)	-	-	2,035,140	2,035,140

공시되는 공정가치

투자부동산	-	585,000	-	585,000

- 전기말(단위: 천원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채(*1)	-	-	1,588,130	1,588,130

공시되는 공정가치

투자부동산	-	585,000	-	585,000

(*1) 지배회사가 발행한 전환사채의 전환권 및 상환청구권 부분으로서, 이항모형을 사용하여 공정가치를 산정하였으며, 당분기 447,010천원을 금융수익 중 파생상품평가이익으로 인식하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

6.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 및 전분기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 7.1. 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 내역

(단위 : 천원)

매출채권	당분기말	전기말

Group 1	-	-

Group 2	2,533,133	9,016,957

Group 3	297,561	1,227,726

합계	2,830,694	10,244,683

Group 1 - 특수관계자

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

Group 3 - 당기 신규거래처

7.2. 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금의 내역

(단위 : 천원)

은행예금 및 장단기 은행예치금	당분기말	전기말

AAA	22,918,181	22,858,915

8. 영업부문별 정보 8.1 영업부문별 정보연결실체는 소프트웨어 제조 및 유지보수의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

8.2 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	국내	아시아	아메리카	유럽	합계

매출액	5,080,078	399,345	66,491	-	5,545,914

- 전분기(단위: 천원)

구분	국내	아시아	아메리카	유럽	합계

매출액	3,441,580	511,007	208,075	-	4,160,662

매출은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.8.3 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 관련된 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	767,314	-

9. 현금및현금성자산9.1 현금및현금성자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

보 유 현 금	-	-	-

은 행 예 금	은행 보통예금 등	15,951,481	19,908,205

합 계	15,951,481	19,908,205

9.2 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.10. 매출채권10.1 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매 출 채 권	2,939,853	10,353,842

대손충당금	(109,159)	(109,159)

매출채권(순액)	2,830,694	10,244,683

10.2 매출채권의 연령 및 각 연령별 손상 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말 채권잔액	전기말 채권잔액

연체되지 않은 채권(*1)	1,841,276	9,602,905

소계	1,841,276	9,602,905

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 미만	577,677	195,863

1년 이상	411,741	445,915

소계	989,418	641,778

손상채권(*2)	109,159	109,159

합 계	2,939,853	10,353,842

(*1) 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 148,363원(전기말: 109,159천원)입니다.

10.3. 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	109,159	187,364

연결범위변동	-	-

대손상각비	-	(39,001)

대손환입	-	-

기말금액	109,159	148,363

11. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*1)

(주)조선방송	100,000	100,000

(주)그루터(*2)	-	-

소프트웨어공제조합	3,000	3,000

정보통신공제조합	15,344	15,344

(주)야인소프트	200,000	200,000

합 계	318,344	318,344

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (*2) (주)그루터에 대해 500,000천원의 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 매도가능금융자산손상차손은 100,000천원입니다.

12. 관계기업투자주식

12.1 종목별 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	주요영업활동	취득원가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜선재소프트	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	1,996,888	22.70%	1,613,529	22.70%	1,605,174

EXEM International Co.,Ltd	베트남	소프트웨어판매 및 유지보수	115,000	50.00%	-	50.00%	-

(주)아임클라우드	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	1,000,006	25.00%	663,601	25.00%	695,539

(주)디지털피쉬	한국	광고제작 및 대행	1,799,980	30.07%	1,725,574	30.07%	1,759,178

합계	4,002,704	4,059,891

12.2 종목별 관계기업투자주식의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	지분법손익	대체	기타증감(*1)	기말

㈜선재소프트	1,605,174	8,355	-	-	1,613,529

EXEM International Co.,Ltd	-	-	-	-	-

(주)아임클라우드	695,539	(31,938)	-	-	663,601

(주)디지털피쉬	1,759,178	(33,604)	-	-	1,725,574

합 계	4,059,891	(57,187)	-	-	4,002,704

- 전분기(단위: 천원)

회 사 명	기초	지분법손익	대체	기타증감(*1)	기말

MAXGAUGE, INC.	45,508	-	(45,508)	-	-

㈜선재소프트	2,095,135	101,356	-	-	2,196,491

EXEM International Co.,Ltd	106,170	(10,394)	-	(276)	95,500

(주)아임클라우드	857,547	(32,765)	-	-	824,782

합 계	3,104,360	58,197	(45,508)	(276)	3,116,773

(*1) 피투자회사의 기타포괄손익누계액 변동에 따른 지분법자본변동액으로 인한 증감액입니다.

12.3 종목별 관계기업의 요약 재무정보- 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜선재소프트	2,379,005	360,462	246,340	-	2,493,126	323,977	36,805	36,805

EXEM International Co.,Ltd	56,707	4,801	1,456	-	60,052	-	(20,368)	(26,315)

(주)아임클라우드	1,968,418	885,063	1,273,824	390,000	1,189,658	232,570	89,610	89,610

(주)디지털피쉬	78,338	5,067,798	400,394	3,093,800	1,651,942	-	111,754	111,754

- 전기말(단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜선재소프트	3,600,660	385,229	603,204	-	3,382,684	3,394,573	871,797	871,797

EXEM International Co.,Ltd	85,504	5,790	3,179	-	88,115	-	(85,854)	(84,856)

(주)아임클라우드	2,601,882	688,121	1,705,500	290,000	1,294,503	3,176,842	151,967	151,967

(주)디지털피쉬	711,015	4,705,214	558,138	3,093,800	1,764,290	-	(135,690)	(135,690)

13. 유형자산13.1 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	3,870,200	-	-	3,870,200	4,043,133	-	-	4,043,133

건물	3,577,552	(524,457)	-	3,053,095	3,622,178	(516,513)	-	3,105,665

시설장치	778,692	(74,591)	-	704,101	797,791	(106,816)	-	690,975

차량운반구	205,216	(125,829)	-	79,387	205,215	(118,414)	-	86,801

비품	1,576,249	(724,214)	(81,793)	770,242	1,475,434	(665,595)	(49,062)	760,777

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	10,007,909	(1,449,091)	(81,793)	8,477,025	10,143,751	(1,407,338)	(49,062)	8,687,351

13.2 유형자산의 변동내역- 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	대체(*1)	감가상각비	연결범위변동	환율효과	당분기말

토지	4,043,133	-	-	(172,933)	-	-	-	3,870,200

건물	3,105,665	-	-	(24,301)	(28,269)	-	-	3,053,095

시설장치	690,975	32,900	(1)	-	(19,773)	-	-	704,101

차량운반구	86,801	-	-	-	(7,414)	-	-	79,387

비품	809,839	122,637	(12)	-	(78,365)	-	(2,064)	852,035

국고보조금	(49,062)	(38,823)	-	-	6,092	-	-	(81,793)

건설중인자산	-	257,614	-	(257,614)	-	-	-	-

합 계	8,687,351	374,328	(13)	(454,848)	(127,729)	-	(2,064)	8,477,025

(*1) 당기 중 유형자산 455백만원을 임대목적 투자부동산으로 대체하였습니다.-전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	대체(*)	감가상각비	연결범위변동	환율효과	전분기말

토지	2,560,053	1,471,792	-	-	-	-	-	4,031,845

건물	3,211,086	-	-	-	(29,038)	-	-	3,182,048

차량운반구	64,635	-	-	-	(7,591)	28,900	-	85,944

비품	475,865	142,692	(976)	-	(55,753)	23,797	(3,982)	581,643

국고보조금	-	(9,364)	-	-	514	-	-	(8,850)

건설중인자산	107,320	1,000	-	(108,320)	-	-	-	-

합계	6,418,959	1,606,120	(976)	(108,320)	(91,868)	52,697	(3,982)	7,872,630

(*1) 당분기 중 건설중인자산 108백만원을 무형자산으로 대체하였습니다. 13.3. 유형자산 담보제공내역당분기말과 전기말 현재 담보제공된 유형자산은 없습니다.

14. 투자부동산14.1 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	603,551	-	603,551	374,730	-	374,730

건물	420,600	(53,839)	366,761	174,248	(30,009)	144,239

합 계	1,024,151	(53,839)	970,312	548,978	(30,009)	518,969

14.2 투자부동산의 증감내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	감가상각비	당분기말

토지	374,730	228,821	-	603,551

건물	144,239	226,027	(3,505)	366,761

합계	518,969	454,848	(3,505)	970,312

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	감가상각비	전분기말

토지	374,730	-	-	374,730

건물	150,047	-	(1,452)	148,595

합계	524,777	-	(1,452)	523,325

15. 무형자산 15.1 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	손상차손	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	손상차손	장부금액

산업재산권	30,772	(16,470)	-	-	14,302	29,057	(15,801)	-	-	13,256

개발비	1,395,620	(930,413)	(48,923)	-	416,284	1,395,620	(814,111)	(61,154)	-	520,355

회원권	427,600	-	-	-	427,600	227,600	-	-	-	227,600

기타의무형자산	3,673,701	(405,879)	-	-	3,267,822	3,633,596	(302,252)	-	-	3,331,344

영업권	2,199,966	-	-	(443,158)	1,756,808	2,199,966	-	-	(443,158)	1,756,808

합 계	7,727,659	(1,352,762)	(48,923)	(443,158)	5,882,816	7,485,839	(1,132,164)	(61,154)	(443,158)	5,849,363

15.2 무형자산의 증감내역- 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기 타	손 상	당분기말

산업재산권	13,256	1,715	-	-	(669)	-	-	14,302

개발비(*1)	581,509	-	-	-	(116,302)	-	-	465,207

국고보조금(*2)	(61,154)	-	-	-	12,231	-	-	(48,923)

회원권(*3)	227,600	200,000	-	-	-	-	-	427,600

기타의무형자산(*4)	3,331,344	1,180	-	-	(64,131)	(571)	-	3,267,822

영업권(*4)	1,756,808	-	-	-	-	-	-	1,756,808

합 계	5,849,363	202,895	-	-	(168,871)	(571)	-	5,882,816

(*1) Maxgauge와 Intermax의 Web-Version 개발비를 무형자산으로 인식하고 있으며, 2015년부터 Web-Version의 매출이 발생하여 무형자산상각을 시작하였습니다.(*2) 정부기관으로부터 시장이자율보다 저리로 차입한 차입금은 차입액과 공정가액의 차이를 개발비의 국고보조금으로 인식하였습니다. (*3) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. 한편과거 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하는 회원권 100,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 빅데이터 플랫폼 개발 및 공급업을 영위하는 주식회사 클라우다인을 인수하여 2016년 1월 4일 51%의 지분율을 확보하였으며, 종속법인 인수시점의 관련 영업권, 기술가치 및 고객관계가치를 무형자산으로 인식하였습니다. 한편 2016년 8월 17일 회사와 주식회사 클라우다인은 1 : 12.2055850의 비율로 합병하였습니다. - 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	연결범위변동	환율효과	전분기말

산업재산권	11,721	-	-	(546)	-	-	11,175

개발비	1,046,715	-	-	(116,302)	-	-	930,413

국고보조금	(110,077)	-	-	12,231	-	-	(97,846)

회원권	59,000	108,320	-	-	-	-	167,320

기타의무형자산	2,937,265	603,761	-	(64,127)	-	170,468	3,647,367

영업권	1,565,344	782,136	-	-	-	-	2,347,480

합 계	5,509,968	1,494,217	-	(168,744)	-	170,468	7,005,909

15.3 영업권당분기 중 영업권 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

취득원가

기초 잔액	2,199,966

사업결합을 통한 취득	-

기말 잔액	2,199,966

손상차손누계액

기초 잔액	(443,158)

기중 손상차손	-

기말 잔액	(443,158)

장부금액

기초	1,756,808

기말	1,756,808

빅데이터 영업부분에서 전기 중 부문손실이 발생하여 이 영업부문을 구성하고 있는 현금창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 빅데이터 영업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하였으며, 443,158천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 전액 영업권에 배분되어 빅데이터 영업부문에 배분된 영업권은 191,464천원으로 감소하였으며, 배분된 손상차손금액은 전액 기타비용으로 계상하였습니다.

빅데이터 영업부문 현금창출단위의 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 DB솔루션 시장 중 빅데이터 시장 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였으며 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

가. 현금흐름은 빅데이터 사업의 본질에 근거하여 5년 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 2017년 회사의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추가적인 영구 현금흐름은 성장률이 없는 것으로 가정하였습니다. 이러한 성장률은 회사의 산업을 위한 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.

나. 사업계획 첫 해의 수익은 과거경험에 근거하여 추정하고 있습니다. 2017년부터 2021년까지의 기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익의 연 기대성장률은 32.4%~39.1%입니다.

다. 각 단위의 회수가능액을 결정할 때 세전할인율 15.85%를 사용하고 있으며, 다음에 근거하고 있습니다.

구분	지표	비고

무위험수익율(Rf)	2.09%	평가기준일의 10년 만기 국고채 수익률

시장기대수익율	11.37%	블룸버그(Bloomberg) 조회 (한국시장)

시장위험프리미엄	9.28%

대용베타	0.650	대용기업의 무부채 베타와 자본구조를 적용하여 산출

위험프리미엄	8.83%	비상장, 유동성, 기업규모 등 고려

자기자본비용	17.0%

타인자본비용	5.76%	평가기준일 현재 시장의 공정한 차입이자율

목표부채비율	10.26%	대용기업의 이자부부채(D) 및 시가총액(EV) 적용

목표자기자본비율	89.74%	총자본 대비 자기자본 비중(1-목표부채비율)

가중평균자본비용	15.85%

15.4 경상연구개발비당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 969,486천원 및 728,493천원입니다.

16. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	854	925

단기금융상품	6,922,002	2,911,083

미수금	274,684	111,757

미수수익	6,045	24,349

합 계	7,203,585	3,048,114

비유동

장기금융상품	44,697	39,628

장기대여금	1,137,000	1,077,000

보증금	649,149	618,483

합 계	1,830,846	1,735,111

17. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	128,883	58,848

선급비용	79,312	111,952

합 계	208,195	170,800

18. 운용리스

18.1 리스계약의 주요내용 당사는 당분기말 현재 KB캐피탈㈜ 등과 차량운반구 등에 대한 운용리스계약(리스계약원금 389,455천원)을 체결하고 있으며, 당분기 비용으로 인식한 운용리스료는 24,686천원(전분기: 16,896천원)입니다.

18.2 당분기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	49,085

1년 초과 5년 이내	224,094

합 계	273,179

19. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동금융부채

미지급금	930,890	2,181,168

미지급비용	41,168	36,000

파생상품금융부채	2,035,140	1,588,130

합 계	3,007,198	3,805,298

비유동금융부채

미지급금	43,759	39,759

임대보증금	330,000	330,000

합 계	373,759	369,759

20. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

예수금	253,854	253,895

선수금	403,700	433,550

선수수익	1,413,281	1,654,226

연차수당부채	524,952	464,146

합 계	2,595,787	2,805,817

비유동

선수수익	62,838	65,248

복구충당부채	22,938	23,818

합 계	85,776	89,066

21. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 없습니다.

22. 전환사채 22.1 전환사채의 내역

- 당분기말(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	유효이자율	액면가액	발행금액	장부금액

제2회 전환사채	2016.02.05	2021.02.05	0.00%	0.00%	7.78%	5,000,000	3,435,915	3,745,400

제3회 전환사채	2016.04.27	2021.04.27	0.00%	0.00%	7.75%	10,000,000	6,885,344	7,377,770

- 전기말(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	유효이자율	액면가액	발행금액	장부금액

제2회 전환사채	2016.02.05	2021.02.05	0.00%	0.00%	7.78%	5,000,000	3,435,915	3,676,819

제3회 전환사채	2016.04.27	2021.04.27	0.00%	0.00%	7.75%	10,000,000	6,885,344	7,243,303

22.2 전환사채의 주요 계약 사항

구분	제2회 전환사채	제3회 전환사채

기관	에이티넘고성장기업투자조합	연구개발특구 일자리창출투자펀드 외 2인

전환가능기간	2017년 02월 05일부터 2021년 02월04일까지	2017년 04월 27일부터 2021년 04월 26일까지

전환가액	3,750/주당	4,025/주당

전환비율	사채권면 금액 100%	사채권면 금액 100%

조기상환청구권	사채발행일로부터 2년이 되는 날인 2018년 2월 5일 및 이후 매 6개월마다 1년 간, 행사가격 : 연 0.00%	사채발행일로부터 2년이 되는 날인 2018년 4월 27일 및 이후 매 6개월마다 1년간, 행사가격 : 연 0.00%

리픽싱(Refixing)(*1)	발행일로부터 6개월이 되는 날인 2016년 08월 05일 및 그 이후 매 6개월마다 약정에 따라 전환가격 조정	발행일로부터 6개월이 되는 날인 2016년 10월 27일 및 그 이후 매 6개월마다 약정에 따라 전환가격 조정

(*1) 회사는 상기 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권의 평가액 2,035,140천원을 파생상품부채로 기타금융부채에 인식하였습니다. 22.3 전환의 효력회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 회계연도말에 전환되는 것으로 간주합니다. 한편, 2016년 6월 15일 986백만원의 제1회 전환사채에 대한 전환권이 청구되어 보통주 986,000주로 전환되었습니다.

23. 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도와 관련하여 발생한 당분기 퇴직급여는 318,074천원(전분기 195,669천원)입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	152,338	112,450

판매비와관리비	121,621	52,212

경상개발비	44,116	31,007

개발비	-	-

합 계	318,075	195,669

24. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	(8,738)	(8,622)

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	(8,738)	(8,622)

25. 자본

25.1 자본금 당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 29,928,452주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

25.2 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,428,698	20,428,698

기타자본잉여금	31,497	31,497

25.3 자본금과 자본잉여금의 변동내역

(단위: 천원)

구분	주식수(단위:주)	자본금	자본잉여금	합계

당분기초	29,928,452	2,992,845	20,460,195	23,453,040

전환사채의 전환	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-

당분기말	29,928,452	2,992,845	20,460,195	23,453,040

26. 기타자본항목 및 기타포괄손익 26.1 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(2,972,058)	(2,972,058)

합계	(2,972,058)	(2,972,058)

26.2 자기주식연결실체는 당 분기말 현재 자사 주식의 가격안정화와 주주가치 제고 등 을 위하여 취득한 보통주식 801,115주를 취득가액으로 기타자본항목계정에 계상하고 있습니다.

26.3 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(20,214)	7,052

지분법자본변동	2,813	2,813

합 계	(17,401)	9,865

27. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	5,611,390	7,727,115

28. 매출액당분기와 전분기의 매출 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

소프트웨어매출	2,342,350	1,709,349

용역매출	2,494,669	2,159,678

상품매출	703,000	283,800

기타매출	5,895	7,835

합 계	5,545,914	4,160,662

29. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,282,451	902,261

퇴직급여	121,621	60,690

복리후생비	147,428	115,719

운반비	1,825	1,711

지급임차료	48,705	37,076

지급수수료	294,849	250,619

감가상각비	50,586	52,018

무형자산상각비	168,215	168,183

세금과공과	39,427	42,921

접대비	217,343	187,129

광고선전비	6,735	6,153

경상연구개발비	969,486	728,493

여비교통비	46,984	57,020

기타	225,264	104,338

합 계	3,620,919	2,714,331

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	3,531,723	2,598,593

감가상각, 무형자산상각	296,600	260,612

운반비	1,845	1,711

광고비	6,735	6,153

기타 비용	3,146,345	2,176,258

매출원가와 판매관리비의 합계	6,983,248	5,043,327

31. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	9,896	20,624

외환차익	-	797

외화환산이익	95	31,941

단기금융상품평가이익	-	2,574

소 계	9,991	55,936

금융비용:

이자비용	203,047	29,312

외환차손	33,852	297

외화환산손실	163,822	-

단기금융상품평가손실	-	3,415

파생상품평가손실	447,010	-

소 계	847,731	51,635

순금융수익(비용)	(837,740)	4,310

32. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

수입임대료	7,800	12,000

잡이익	5,854	36,886

관계기업투자주식 처분이익	-	2,471

소 계	13,654	51,356

기타비용:

기부금	-	500

회원권손상차손	-	976

유형자산처분손실	13	-

투자부동산상각비	3,505	1,452

잡손실	4,604	2,473

소 계	8,122	5,401

순기타수익(비용)	5,532	45,955

33. 주당손익기본주당이익은 지배회사지분 보통주당기순이익을 당기 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

33.1 기본주당손익 계산내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(2,115,725,069)	(656,567,101)

가중평균유통보통주식수(*)	29,127,337	28,576,285

기본주당분기순이익(손실)	(73)	(23)

(*) 당분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)

구 분	주 식 수	누적일자	적 수

전기이월	29,127,337	90	2,621,460,330

합 계	29,127,337	2,621,460,330

가중평균유통주식수	29,127,337

(*1) 전분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)

구분	주식수	누적일자	적수

전기이월	28,025,906	91	2,600,441,935

합 계	28,025,906	2,600,441,935

가중평균유통주식수	28,576,285

33.2 희석주당손익의 계산내역

당분기 및 전분기의 경우 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 산정하지 아니하였습니다.

34. 특수관계자와의 거래34.1 특수관계자 현황 당분기말 및 전기말 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	(주)선재소프트	22.70%	22.70%

EXEM International CO., LTD.	50.00%	50.00%

(주)아임클라우드	25.00%	25.00%

(주)디지털피쉬(*1)	30.07%	30.07%

기타의특수관계자	조미옥	-	-

(*1) (주)디지털피쉬의 지분 30.07%를 전기 중 1,800백만원에 취득하였습니다.

34.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 없습니다.

34.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임대보증금

기타의특수관계자	조미옥	-	300,000

합계	-	300,000

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임대보증금

기타의특수관계자	조미옥	-	300,000

합계	-	300,000

34.4 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다

34.5 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	718,273	433,812

퇴직급여	50,204	39,969

합 계	768,477	473,781

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 우발부채와 주요약정사항

35.1 타인으로부터 받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

기술보증기금	차입금지급보증	-	285,000

서울보증보험	계약이행보증	3,462,536	2,676,507

소프트웨어공제조합	계약이행보증	23,760	23,760

35.2 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액

당분기말	전기말

하나은행	매출채권담보대출	30,000	30,000

국민은행	기술보증부대출	500,000	500,000

협약신용대출	200,000	500,000

기업은행	기술보증부대출	-	-

35.3 소송사건 당분기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고(채권자)	피고(채무자)	사건내용	소송가액

대법원	연결실체	주식회사 아이에스디케이	저작권으로 인한 채무부존재 확인	2,365

서울중앙지방법원	연결실체	앞선데이타시스템즈	채권압류 및 추심	2,844

대전지법 논산지원	연결실체	한국비즈워커	재산명시	825

서울남부지방법원	연결실체	주식회사 위즈인포넷	소액심판청구	2,750

서울남부지방법원	연결실체	주식회사 디씨에이시스템즈	재산명시	56,639

서울중앙지방법원	연결실체	주식회사 야긴스텍	채권압류 및 추심	69,720

36. 현금흐름표 36.1 영업으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익:	(2,317,990)	(771,161)

2. 조정:

외화환산손실	163,822	-

단기금융상품평가손실	-	3,415

대손상각비	-	(39,000)

파생상품평가손실	447,010	-

관계기업투자손상차손	-	-

감가상각비	127,729	91,869

유형자산처분손실	13	8,022

무형자산상각비	168,871	168,744

투자자산상각비	3,505	1,452

법인세등	(8,738)	(8,622)

지분법손실	57,187	-

이자비용	203,047	47,923

외화환산이익	(95)	(31,942)

관계기업투자주식처분이익	-	(2,471)

지분법이익	-	(58,198)

이자수익	(9,896)	(20,632)

잡이익	-	(2,574)

소 계	1,152,455	157,986

3. 순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	7,399,335	2,535,640

미수금의 증감	(162,927)	(141,856)

선급금의 증감	(70,035)	(16,455)

선급비용의 증감	32,641	5,140

매입채무의 증감	(3,693,779)	147,033

미지급금의 증감	(1,235,719)	(1,108,127)

예수금의 증감	(41)	(32,271)

선수금의 증감	(29,850)	(31,382)

연차수당부채의 증감	61,181	49,592

선수수익의 증감	(240,945)	(208,508)

수선충당부채의 증감	-	2,086

소 계	2,059,861	1,200,892

합 계	894,326	587,717

36.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 투자부동산 대체	454,848	-

건설중인자산의 토지 대체	55,888	30,785

건설중인자산의 건물 대체	201,726	77,535

관계기업투자의 종속기업투자 대체	-	31,115

37. 비지배지분37.1 누적비지배지분의 변동

연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적 비지배지분	신규취득	비지배지분에배분된 당기순손익	기타	당분기말 누적 비지배지분

EXEM JAPAN CO.,LTD	25.00%	3,915	-	(17,869)	149	(13,805)

EXEM CHINA CO.,LTD	36.84%	182,784	-	(3,227)	(11,483)	168,074

주식회사 신시웨이	49.76%	4,334,720	-	(180,381)	-	4,154,339

MAXGAUGE, INC.	9.00%	10,725	-	(788)	(794)	9,143

합계	4,532,144	-	(202,265)	(12,128)	4,317,751

- 전분기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	전분기초 누적 비지배지분	신규취득	비지배지분에배분된 당기순손익	기타	전분기말 누적 비지배지분

EXEM JAPAN CO.,LTD	25.00%	3,342	-	(4,903)	265	(1,296)

EXEM CHINA CO.,LTD	36.84%	178,363	-	328	(2,835)	175,856

주식회사 신시웨이	49.76%	4,035,649	-	(96,508)	-	3,939,141

MAXGAUGE, INC.	9.00%	-	14,107	3,251	(1,204)	16,154

주식회사 클라우다인	49.00%	-	705,394	(16,763)	-	688,631

합계	4,217,354	719,501	(114,595)	(3,774)	4,818,486

37.2 종속기업의 요약재무정보비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

37.2.1. 요약 재무상태표- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이	MAXGAUGE, INC.

유동자산	458,049	464,139	5,516,879	110,416

비유동자산	94,794	1,830	1,633,574	1,317

유동부채	514,102	9,741	891,208	10,142

자본	(55,220)	456,228	6,249,899	(6,073)

- 전기말(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이	MAXGAUGE, INC.

유동자산	616,406	506,708	6,970,011	126,532

비유동자산	102,548	2,455	1,266,218	1,560

유동부채	605,731	13,005	1,735,860	8,928

자본	15,660	496,157	6,495,197	119,164

37.2.2. 요약 포괄손익계산서- 당분기

(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이	MAXGAUGE, INC.

매출	263,219	128,126	905,169	61,199

당기순손익	(71,478)	(8,759)	(326,555)	(8,751)

총포괄손익	(70,880)	(39,929)	(326,555)	(17,573)

- 전분기(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이	MAXGAUGE, INC.	주식회사 클라우다인

매출	295,182	215,825	644,197	208,075	157,655

당기순손익	(19,611)	891	(193,947)	36,121	(34,209)

총포괄손익	(18,552)	(6,804)	(193,947)	26,645	(34,209)

7.2.3. 요약 현금흐름표- 당분기(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이	MAXGAUGE, INC.

영업활동으로 인한 현금흐름	(72,378)	(92,450)	(728,136)	(7,409)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-	(2,289,900)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	(72,378)	(92,450)	(3,018,036)	(7,409)

기초 현금및현금성자산	320,331	211,831	3,103,538	125,607

외화표시 현금의 환율변동효과	340	(31,032)	-	(8,636)

당분기말의 현금및현금성자산	248,293	88,349	85,502	109,562

- 전분기(단위: 천원)

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD	EXEM CHINA CO.,LTD	주식회사 신시웨이	MAXGAUGE, INC.	주식회사 클라우다인

영업활동으로 인한 현금흐름	36,311	(118,446)	(81,940)	133,498	37,454

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,086)	(751)	(2,486,420)	-	(67,371)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	(19,980)	5,650	300,000

현금및현금성자산의 증가(감소)	34,225	(119,197)	(2,588,340)	139,148	270,083

기초 현금및현금성자산	206,888	289,076	4,086,057	91,843	32,578

외화표시 현금의 환율변동효과	(3,097)	(7,640)	-	(9,438)	-

전분기말의 현금및현금성자산	238,016	162,239	1,497,717	221,553	302,661

38. 합병지배기업은 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하고 2015년 5월 12일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2015년 6월 15일자로 합병회사에 흡수합병되었으며 2015년 6월 17일에 합병등기를 하였습니다.38.1 합병회사 및 피합병회사의 개요

합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조 제4항 제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

내 역	합병회사	피합병회사

상호	교보위드기업인수목적 주식회사	주식회사 엑셈

대표이사	최 관 수	조 종 암

본점소재지	서울 영등포구 의사당대로 97	서울 강서구 양천로 583 우림블루나인 A동 1208호

법인구분	코스닥상장법인	비상장외감법인

38.2 합병비율지배기업의 주식 1주(액면가액:500원)에 대하여 합병회사의 주식(액면가액:100원) 7.3319672주를 발행하였습니다.

38.3 합병회계처리방법 및 합병회계처리지배기업은 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 인식하였습니다.

지배기업의 회계기간은 법적 합병회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되어 제 1기가 2014년 8월 21일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2015년 6월 15일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2014년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.

전기 비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금액

인수한 순자산의 공정가치	(156,034)

발행주식(보통주자본금)	(1,166,229)

발행주식(주식발행초과금)	(10,383,771)

기타 부대비용	(783,175)

상장비용	(12,489,209)

38.4 합병으로 인한 교부 주식수합병비율에 따라 기업인수목적회사가 지배기업의 주주에게 교부한 보통주식의 총수는 23,462,285주입니다.

38.5 기업인수목적회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서 (단위: 천원) 구분 교보위드기업인수목적 주식회사 2015.06.15 2014.12.31 유동자산 9,225,459 9,777,862 비유동자산 - - 자산총계 9,225,459 9,777,862 유동부채 - 1,374 비유동부채 1,783,756 1,744,691 부채총계 1,783,756 1,746,065 자본 7,441,703 8,031,797 부채와자본총계 9,225,459 9,777,862 (단위: 천원) 구분 교보위드기업인수목적 주식회사 2015.06.15 2014.12.31 영업수익 - - 영업비용 641,183 79,827 영업이익(손실) (641,183) (79,827) 영업외수익 90,155 36,057 영업외비용 24,722 18,673 법인세차감전순이익(손실) (575,750) (62,443) 당기순이익(손실) (590,094) (66,189) 39. 사업결합 지배기업은 빅데이터 사업 기반강화를 위해 오픈소스 빅데이터 플랫폼 사업을 영위하는 주식회사 클라우다인(이하 '피합병회사')의 지분 51%를 2016년 1월 4일에 인수하였습니다. (1) 전기중 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식회사 클라우다인 식별가능한 자산의 공정가치 1,319,111 유동자산 629,755 현금및현금성자산 432,578 매출채권 및 기타채권 197,178 재고자산 - 비유동자산 689,356 유형자산 50,356 무형자산 628,000 기타자산 11,000 식별가능한 부채의 공정가치 406,614 유동부채 406,614 매입채무 및 기타채무 167,902 차입금 100,000 기타부채 138,712 비유동부채 - 식별가능한 순자산 공정가치 합계 912,498 (2) 전기중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식회사 클라우다인 이전대가 1,100,000 가산: 비지배지분 447,120 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 912,498 영업권 634,622 (-) 영업권손상 (443,158) 손상차손 인식 후 영업권 191,464 사업결합시 이전대가에는 주식회사 클라우다인을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 주식회사 클라우다인의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다한편, 주식회사 클라우다인과 관련하여 인식한 영업권은 주석 15.3에서 기술한 대로 해당 영업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하였으며, 443,158천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식회사 클라우다인 현금으로 지급한 대가 1,100,000 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 432,578 순현금유출 667,422 40. 비지배지분과의 거래 지배기업은 위 39. 사업결합 주석에서 기술된 종속기업 주식회사 클라우다인과 2016년 06월 15일 합병계약을 체결하고 2016년 7월 14일 주총갈음 이사회결의를 거쳐 2016년 8월 17일자로 피합병회사를 흡수합병하였으며 2016년 8월 17일에 합병등기를 하였습니다. 회사는 본 합병을 통해 빅데이터 사업의 전문화된 인적/물적자원을 효율적으로 사용함으로써 경영의 효율성 증대 및 시장 경쟁력 강화, 통합 시너지 창출을 기대할 수 있을것으로 판단하고 있습니다. 동 합병은 지배ㆍ종속기업간 합병에 해당되므로 지배회사는 합병기준일 현재 피합병회사들의 자산ㆍ부채를 연결재무제표상 장부가액으로 승계하였으며, 승계한 순자산가액과 합병대가와의 차액은 자본잉여금 등으로 계상하였습니다. 40.1 합병회사 및 피합병회사의 개요 내역 합병회사 피합병회사 상호 주식회사 엑셈 주식회사 클라우다인 대표이사 조 종 암 김 병 곤 본점소재지 서울 강서구 양천로 583우림블루나인 A동 1208호 서울 강남구 삼성로 103길 22삼성동 호경빌딩 2층 법인구분 코스닥상장법인 비상장법인 40.2 합병비율피합병회사의 주식(액면가액:1,000원) 12.2055850주에 대하여 지배기업의 주식 1주(액면가액:100원)를 발행하였습니다. 합병비율에 따라 회사가 주식회사 클라우다인의 주주에게 교부한 보통주식의 총수는366,167주입니다. 40.3 합병회계처리방법 및 합병회계처리상기 비지배지분과의 거래로 인해 2016년 8월 17일 연결회사는 1,369,465천원을 지불하고 종속기업 주식회사 클라우다인의 남아있던 지분 49.00%를 취득했으며, 이에 따라 연결회사는 주식회사 클라우다인의 지분 100%를 보유한 후 흡수합병하였습니다. 취득당시 연결회사가 계상하고 있던 주식회사 클라우다인에 대한 비지배지분의 장부금액 367,389천원은 상기 거래로 제거됐고 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본은 1,002,076천원 감소하였습니다. (단위: 천원) 내역 금액 취득한 비지배지분의 장부금액 367,389 취득 대가 (1,369,465) 지배지분 자본잉여금의 순변동 (1,002,076) 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 3 기말 2016.12.31 현재 제 2 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 1분기말 제 3 기말 제 2 기말 자산 유동자산 19,947,016,639 25,889,230,700 12,588,741,111 현금및현금성자산 15,419,774,274 16,146,897,421 7,834,184,373 매출채권 및 기타유동채권 2,289,963,880 9,512,352,144 4,566,146,835 당기법인세자산 148,045,837 146,748,487 기타유동금융자산 2,089,232,648 83,232,648 188,409,903 비유동자산 21,412,295,887 21,254,449,615 17,555,077,930 장기매출채권 및 기타비유동채권 485,716,800 480,386,800 265,531,400 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 9,513,607,665 9,513,607,665 8,346,961,665 기타비유동금융자산 1,440,000,000 1,380,000,000 1,338,000,000 투자부동산 970,311,834 518,969,010 524,777,286 유형자산 7,743,383,837 7,983,591,678 5,635,733,426 영업권 191,464,497 191,464,497 영업권 이외의 무형자산 1,048,355,023 1,166,973,734 1,012,385,780 이연법인세자산 19,456,231 19,456,231 431,688,373 자산총계 41,359,312,526 47,143,680,315 30,143,819,041 부채 유동부채 4,634,215,242 8,826,240,243 4,219,972,528 매입채무 및 기타유동채무 1,209,723,901 5,711,357,596 2,534,518,011 유동성장기차입금 0 111,000,000 기타유동금융부채 2,035,140,000 1,588,130,000 기타유동비금융부채 888,924,288 1,090,393,384 919,146,073 당기법인세부채 34,779,173 34,779,173 304,379,214 유동충당부채 465,647,880 401,580,090 350,929,230 비유동부채 11,488,745,868 11,281,384,855 1,206,749,953 장기매입채무 및 기타비유동채무 365,576,299 361,262,663 300,000,000 장기차입금 현재가치할인차금 기타비유동금융부채 11,123,169,569 10,920,122,192 906,749,953 이연법인세부채 부채총계 16,122,961,110 20,107,625,098 5,426,722,481 자본 납입자본 23,309,926,285 23,309,926,285 17,894,904,848 자본금 2,992,845,200 2,992,845,200 2,857,628,500 주식발행초과금 20,317,081,085 20,317,081,085 15,037,276,348 기타자본구성요소 (2,972,058,050) (2,972,058,050) 2,221,052,392 기타자본잉여금 0 4,211,933,187 자기주식 (2,972,058,050) (2,972,058,050) (1,990,880,795) 기타자본 0 이익잉여금(결손금) 4,898,483,181 6,698,186,982 4,601,139,320 미처분이익잉여금(미처리결손금) 4,898,483,181 6,698,186,982 4,601,139,320 자본총계 25,236,351,416 27,036,055,217 24,717,096,560 자본과부채총계 41,359,312,526 47,143,680,315 30,143,819,041 포괄손익계산서 제 4 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 3 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 1분기 제 3 기 1분기 제 3 기 제 2 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 4,209,032,375 4,209,032,375 2,855,641,609 2,855,641,609 20,122,346,608 15,753,691,989 매출원가 2,909,716,766 2,909,716,766 1,923,883,713 1,923,883,713 11,698,030,125 6,705,543,715 매출총이익 1,299,315,609 1,299,315,609 931,757,896 931,757,896 8,424,316,483 9,048,148,274 판매비와관리비 2,263,770,710 2,263,770,710 1,537,410,764 1,537,410,764 7,453,592,473 5,522,629,803 영업이익(손실) (964,455,101) (964,455,101) (605,652,868) (605,652,868) 970,724,010 3,525,518,471 기타이익 13,525,593 13,525,593 33,469,747 33,469,747 67,073,666 8,563,111 기타손실 7,806,029 7,806,029 1,984,069 1,984,069 1,165,200,678 12,645,837,930 금융수익 6,762,830 6,762,830 40,186,834 40,186,834 3,262,520,460 239,773,624 금융원가 847,731,094 847,731,094 46,847,202 46,847,202 719,786,154 572,499,261 법인세비용차감전순이익(손실) (1,799,703,801) (1,799,703,801) (580,827,558) (580,827,558) 2,415,331,304 (9,444,481,985) 법인세비용 1,294,140 1,294,140 318,283,642 274,225,867 당기순이익(손실) (1,799,703,801) (1,799,703,801) (582,121,698) (582,121,698) 2,097,047,662 (9,718,707,852) 기타포괄손익 총포괄손익 (1,799,703,801) (1,799,703,801) (582,121,698) (582,121,698) 2,097,047,662 (9,718,707,852) 주당이익 기본주당이익(손실) (62) (62) (20) (20) 73 (380) 희석주당이익(손실) (62) (62) (20) (20) 5 (380) 자본변동표 제 4 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 3 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타자본잉여금 자기주식 기타자본 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 1,600,000,000 0 15,761,892,787 0 (1,440,885,375) (1,160,240) 15,919,847,172 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (9,718,707,852) (9,718,707,852) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (1,442,045,615) 1,440,885,375 1,160,240 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (1,990,880,795) (1,990,880,795) 전환사채 91,400,000 4,653,504,848 (3,904,368,086) 840,536,762 합병관련자본변동 1,166,228,500 10,383,771,500 8,116,301,273 19,666,301,273 2015.12.31 (기말자본) 2,857,628,500 15,037,276,348 4,601,139,320 4,211,933,187 (1,990,880,795) 0 24,717,096,560 2016.01.01 (기초자본) 2,857,628,500 15,037,276,348 4,601,139,320 4,211,933,187 (1,990,880,795) 0 24,717,096,560 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 2,097,047,662 2,097,047,662 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (981,177,255) (981,177,255) 전환사채 98,600,000 5,032,018,511 (4,211,933,187) 918,685,324 합병관련자본변동 36,616,700 247,786,226 284,402,926 2016.12.31 (기말자본) 2,992,845,200 20,317,081,085 6,698,186,982 0 (2,972,058,050) 0 27,036,055,217 2016.01.01 (기초자본) 2,857,628,500 15,037,276,348 4,601,139,320 4,211,933,187 (1,990,880,795) 0 24,717,096,560 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (582,121,698) (582,121,698) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 전환사채 0 합병관련자본변동 0 2016.03.31 (기말자본) 2,857,628,500 15,037,276,348 4,019,017,622 4,211,933,187 (1,990,880,795) 0 24,134,974,862 2017.01.01 (기초자본) 2,992,845,200 20,317,081,085 6,698,186,982 0 (2,972,058,050) 0 27,036,055,217 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,799,703,801) (1,799,703,801) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 전환사채 0 합병관련자본변동 0 2017.03.31 (기말자본) 2,992,845,200 20,317,081,085 4,898,483,181 0 (2,972,058,050) 0 25,236,351,416 현금흐름표 제 4 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 3 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 1분기 제 3 기 1분기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 1,817,361,552 460,412,869 1,109,327,847 1,994,805,442 당기순이익(손실) (1,799,703,801) (582,121,698) 2,097,047,662 (9,718,707,852) 당기순이익조정을 위한 가감 3,612,001,452 1,216,891,984 (589,829,137) 11,970,653,608 이자지급 13,768,114 (10,884,243) (20,717,934) 이자수취 6,361,251 (45,863,207) 43,349,626 315,820,560 법인세납부(환급) (1,297,350) (142,262,324) (430,356,061) (552,242,940) 투자활동현금흐름 (2,395,316,901) (2,629,655,357) (7,013,835,363) 2,275,567,063 보증금의 감소 62,000,000 건물의 처분 차량운반구의 처분 10,000,000 장기금융상품의 처분 2,014,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 1,000,000,000 190,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 70,000,000 300,000,000 단기금융상품의 처분 101,047,124 1,179,479,064 19,790,914,895 매도가능금융자산의 처분 임대보증금의 증가 30,000,000 1,500,000,000 보증금의 증가 (5,330,000) (308,613,400) (77,000,000) 임대보증금의 감소 (1,200,000,000) 토지의 취득 (1,471,792,560) (1,473,352,272) (90,088,060) 건물의 취득 (3,858,100) (129,076,260) 건설중인자산의 취득 (257,614,170) (1,000,000) (766,870,000) (3,031,299,558) 기타유형자산의 취득 (63,477,909) (66,861,853) (340,672,587) (178,865,195) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (2,894,822) (3,160,944) (14,080,944) (5,280,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (60,000,000) (60,000,000) (260,000,000) (140,000,000) 장기금융상품의 취득 (6,000,000) (8,000,000) (26,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (1,000,000,000) (780,000,000) 단기금융상품의 취득 (2,006,000,000) (19,047,124) (1,047,047,124) (8,136,157,051) 매도가능금융자산의 취득 (200,000,000) (503,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,172,840,000) (1,172,840,000) (5,000,012,808) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,799,980,000) (3,122,568,900) 재무활동현금흐름 4,963,000,000 13,907,822,745 (4,138,880,795) 정부보조금의 수취 전환사채의 발행 5,000,000,000 15,000,000,000 장기차입금의 증가 유동성장기차입금의 상환 (37,000,000) (111,000,000) (148,000,000) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 자기주식의 취득 (981,177,255) (1,990,880,795) 합병으로 인한 현금흐름 213,768,278 299,798,111 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (577,955,349) 2,793,757,512 8,217,083,507 431,289,821 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (149,167,798) 20,380,448 95,629,541 106,906,146 현금및현금성자산의순증가(감소) (727,123,147) 2,814,137,960 8,312,713,048 538,195,967 기초현금및현금성자산 16,146,897,421 7,834,184,373 7,834,184,373 7,295,988,406 기말현금및현금성자산 15,419,774,274 10,648,322,333 16,146,897,421 7,834,184,373 5. 재무제표 주석 2017년 03월 31일 현재 회사명 : 주식회사 엑셈 1. 회사의 개요주식회사 엑셈(이하 '회사')은 데이터베이스 튜닝을 위한 소프트웨어 설계ㆍ개발 및판매와 컨설팅 등을 사업목적으로 하여 2001년 1월 2일에 설립되었으며, 서울 강서구 염창동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 6월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사(합병회사)가비상장법인인 주식회사 엑셈(피합병회사)을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니 다. 회사의 회계기간은 법적 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되어 제 1기가 2014년 8월 21일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2015년 6월 15일부터 반영되는 것이므로 제 1기초는 합병전 피합병회사의 2014년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.또한 회사는 2016년 8월 17일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 클라우다인을 흡수합병하였습니다. 한편, 당분기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 조종암 14,352,937 47.96% 자기주식 801,115 2.68% 이강녕 499,978 1.67% 김병곤 366,167 1.22% 기타 13,908,255 46.47% 합계 29,928,452 100.00% 2. 재무제표 작성기준 2.1 회계기준의 적용 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 작성한 별도재무제표입니다.회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2.2 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 2.3 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 2.4 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 2.5 회계정책의 변경 2.5.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시’ 개정중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. ② 기준서 1011호 ‘건설계약’, 기준서 1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자 산’, 해석서 2115호 ‘부동산건설약정’ 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. ③ 기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정 생산용식물을 기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호의 적용범위에 추가함. ④ 기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함. ⑤ 기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. - 기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함. - 기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. ⑥ 기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. ⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 - 기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함. - 기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. - 기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. 2.5.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하 고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정(*2) (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가) 기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대 상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,292백만원, 매도가능금융자산 303백만원을 보유하고 있습니다.기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.회사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,292백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없습니다. 기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 303백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을당기손익으로 인식합니다. 현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로, 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 금융부채 14,295백만원 중 2,035백만원을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 447백만원의 공정가치 상승을 당기손실으로 인식하였습니다. 다. 금융자산과 계약자산의 손상 현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 단계 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 21,292백만원(대여금 및 수취채권 21,292백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 297백만원을 설정하고 있습니다. 라. 위험회피회계 새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 03월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. ② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.회사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 이 기준서는 2016년 12월 28일 일부 내용을 명확히 하기 위해 본문과 적용사례 등이 추가 및 수정되었습니다. 주요 개정사항은 다음과 같습니다. - 수행의무: 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속(수행의무)의 식별기준을 명확히 하고 약속을 식별하는 목적(개별적 이전인지 재화나 용역이 결합된 품목의 이전인지 판단)을 추가 - 본인 vs 대리인: 본인 및 대리인 판단원칙(재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 통제하면 본인, 그렇지 않으면 대리인에 해당)을 명확히 하고 이러한 판단을 돕기 위한 지표를 수정(대리인임을 나타내는 지표를 본인임을 나타내는 지표로 수정) - 라이선싱: 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 라이선스에 대한 설명을 추가하고, 판매ㆍ사용기준 로열티 규정의 적용대상(그 로열티가 지적재산의 라이선스에만 관련되고 로열티가 관련되는 지배적 항목이 라이선스인 경우)을 구체화 2017년 3월 31일 현재 회사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. ③ 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다. ④ 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정 2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다. ⑤ 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정 2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정 시 고려해야 할 조건(가득, 비가득)의 반영방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하고 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경일에 주식결제형 공정가치를 측정하여 자본으로 인식하고 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용가능하며 조기적용도 가능합니다. 3. 유의적인 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.3.1 영업부문회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.3 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 3.4 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. ⑥ 금융자산의 제거 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다. 가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 나) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우 다) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우 반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 3.5 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 3.6 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 추정내용년수 상각방법 건물 30년 정액법 시설장치 10년 정액법 차량운반구 4년 정액법 비품 4년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 3.7 무형자산영업권과 기타의 무형자산 중 기술가치 및 고객관계가치를 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 3.7.1 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.3.7.2 개발비회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 3.7.3 기타의무형자산기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 3.7.4 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3.7.5 한정된 내용연수를 가지는 무형자산 종류별 추정내용연수 구분 추정내용년수 산업재산권 5~10년 개발비 3년 기타의무형자산 5~10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 3.8 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 3.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. 3.10 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 3.11 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 3.12 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 3.13 종업원급여3.13.1 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.3.13.2 종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 3.14 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 3.15 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채 요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.3.16 외화환산재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.3.17 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3.18 수익수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 3.18.1 소프트웨어매출 및 상품매출회사는 소프트웨어매출 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 고객에게 소프트웨어를 판매하면서 일반적으로 1년간의 유지보수계약을 함께 제공하고 있습니다. 이와 같은 복합거래에 대하여 회사는 전체 계약의 공정가치 대비 소프트웨어판매의 상대적 공정가치를 소프트웨어매출로 인식하고, 전체 계약의 공정가치 대비 제공하는 용역의 상대적 공정가치인 용역수익 부분은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 용역매출로 인식하고 있습니다.3.18.2 용역의 제공 회사는 유지보수용역 등을 제공하고 있으며 수익은 일반적으로 총용역량 대비 현재까지 제공한 누적용역량의 비율에 의하여 진행기준으로 인식됩니다. 한편, 용역제공과 관련하여 정액계약인 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.3.18.3 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 3.19 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.20.1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3.20.2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3.21 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1 위험관리절차위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 4.2.1 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 위험관리 정책은 향후 12개월간 각각의 주요 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 일부 회피하는 것입니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 미국달러/원 상승시 163,633 163,633 하락시 (163,633) (163,633) 일본엔화/원 상승시 119,063 119,063 하락시 (119,063) (119,063) 유로화/원 상승시 28,619 28,619 하락시 (28,619) (28,619) 한편, 회사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.4.2.2 가격위험회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장주식은 없습니다. 4.2.3 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.4.3 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금성자산 15,419,774 16,146,897 단기금융상품 2,089,233 83,233 매출채권 1,943,615 9,353,578 기타유동금융자산 216,307 95,983 기타비유동금융자산 1,622,717 1,557,387 합계 21,291,646 27,237,078 4.4 유동성 위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 매입채무 55,550 - - 파생상품부채 2,035,140 - - 기타유동금융부채 715,158 - - 전환사채 - - 15,000,000 - 기타비유동금융부채 - 365,576 - - - 전기말 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 매입채무 4,126,251 - - - 파생상품부채 1,588,130 - - - 기타유동금융부채 1,122,691 - - - 전환사채 - - 15,000,000 - 기타비유동금융부채 - 361,263 - - 상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용을 포함한 금액입니다. 4.5 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(A) 16,122,961 20,107,625 자본(B) 25,236,351 27,036,055 현금및현금성자산 및 단기금융상품(C) 17,509,007 16,230,130 총차입금(D) 11,123,170 10,920,122 부채비율(A/B) 63.89% 74.37% 순차입금비율 (D-C)/B -25.30% (19.64%) 4.6 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채는 없습니다. 5. 범주별 금융상품 및 공정가치 5.1 금융상품 범주별 공정가치 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위: 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 15,419,775 - 15,419,775 15,419,775 단기금융상품 2,089,233 - 2,089,233 2,089,233 장기금융상품 - - - - 매출채권 1,943,615 - 1,943,615 1,943,615 매도가능금융자산(*1) - 303,000 303,000 - 기타금융자산 1,839,023 - 1,839,023 1,839,023 합계 21,291,646 303,000 21,594,646 - (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 매입채무 - 55,550 55,550 55,550 전환사채 - 11,123,170 11,123,170 11,123,170 파생상품부채 2,035,140 - 2,035,140 2,035,140 기타금융부채 - 1,080,734 1,080,734 1,080,734 합계 2,035,140 12,259,454 14,294,594 - - 전기말 (단위: 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 16,146,897 - 16,146,897 16,146,897 단기금융상품 83,233 - 83,233 83,233 매출채권 9,353,578 - 9,353,578 9,353,578 매도가능금융자산(*1) - 303,000 303,000 - 기타금융자산 1,653,370 - 1,653,370 1,653,370 합계 27,237,078 303,000 27,540,078 27,237,078 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 매입채무 - 4,126,251 4,126,251 전환사채 - 10,920,122 10,920,122 파생상품부채 1,588,130 - 1,588,130 기타금융부채 - 1,483,954 1,483,954 합계 1,588,130 16,530,327 18,118,457 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 것은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 경영진은 재무제표에 대여금및수취채권으로 인식되는 금융자산 및 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매도가능금융자산(*1) (주)조선방송 100,000 100,000 (주)그루터(*2) - - 소프트웨어공제조합 3,000 3,000 (주)야인소프트 200,000 200,000 합계 303,000 303,000 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 비상장 지분증권으로, 미래현금흐름을예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 추정치의 편차가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 공정가치를 합리적으로 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.(*2) 2015년도에 취득한 (주)그루터에 대해 500,000천원의 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 매도가능금융자산손상차손은 100,000천원입니다. 5.3 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 대여금 및 수취채권 이자수익 6,667 7,448 외환차익 - 797 외환환산이익 95 31,942 외환차손 33,852 - 회환환산손실 163,822 - 매도가능금융자산 매도가능금융자산처분손실 - - 매도가능금융자산손상차손 - - 당기손익인식금융부채 파생상품평가이익 - - 파생상품평가손실 447,010 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 203,047 28,370 5.4 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수준 내용 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위: 천원) 구분 당분기말 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채(*1) - - 2,035,140 2,035,140 공시되는 공정가치 투자부동산 - 585,000 - 585,000 - 전기말 (단위: 천원) 구분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품부채(*1) - - 1,588,130 1,588,130 공시되는 공정가치 투자부동산 - 585,000 - 585,000 (*1) 회사가 발행한 전환사채의 전환권 및 상환청구권 부분으로서, 이항모형을 사용하여 공정가치를 산정하였으며, 당분기 447,010천원을 금융수익 중 파생상품평가손실로 인식하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 5.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 6. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 6.1 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매출채권 당분기말 전기말 Group 1 147,035 170,694 Group 2 1,606,084 8,354,277 Group 3 190,496 828,607 합계 1,943,615 9,353,578 Group 1 - 특수관계자 Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 Group 3 - 당기 신규거래처 6.2 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 은행예금 및 장단기 은행예치금 당분기말 전기말 AAA 17,503,696 16,230,130 7. 영업부문 정보 7.1 영업부문별 정보회사는 소프트웨어 제조 및 유지보수의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. 7.2 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구분 국내 아시아 아메리카 유럽 합계 매출액 4,174,908 28,832 5,292 - 4,209,032 - 전분기 (단위: 천원) 구분 국내 아시아 아메리카 유럽 합계 매출액 2,662,829 66,618 126,195 - 2,855,642 매출은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다. 7.3 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 관련 정보 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 A사 767,314 322,781 B사 704,159 - 8. 현금및현금성자산 8.1 현금및현금성자산의 내역 (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 보유현금 - 5,311 - 은행예금 은행 보통예금 등 15,437,890 16,157,936 국고보조금 - (23,427) (11,039) 합계 15,419,774 16,146,897 8.2 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 9. 매출채권 9.1 매출채권의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 2,241,046 9,660,618 대손충당금 (297,431) (307,040) 매출채권(순액) 1,943,615 9,353,578 9.2 매출채권의 연령 및 각 연령별 손상 금액 (단위: 천원) 구분 당분기말 채권잔액 전기말 채권잔액 연체되지 않은 채권(*1) 1,374,352 8,988,443 소계 1,374,352 8,988,443 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 1년 미만 342,541 138,413 1년 이상 226,722 226,722 소계 569,263 365,135 손상채권(*2) 297,431 307,040 합계 2,241,046 9,660,618 (*1) 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 297,431천원(전기말: 307,040천원)입니다.9.3 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 307,040 202,539 대손상각비 (9,609) 8,118 대손충당금 환입 - (10,497) 기말금액 297,431 200,160 10. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 시장성 없는 지분증권(*1) (주)조선방송 100,000 100,000 (주)그루터(*2) - - 소프트웨어공제조합 3,000 3,000 (주)야인소프트 200,000 200,000 합계 303,000 303,000 (*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) (주)그루터에 대해 500,000천원의 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 매도가능금융자산손상차손은 100,000천원입니다. 11. 종속기업 및 관계기업 투자 11.1 종속기업 및 관계기업 투자 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 종속기업 5,450,885 5,450,885 관계기업 4,062,722 4,062,722 11.2 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 종속기업 관계기업 종속기업 관계기업 기초금액 5,450,885 4,062,722 5,346,930 3,000,031 취득 - - 1,172,840 - 대체(*1) - - 31,115 (31,115) 처분(합병) - - - - 손상 - - - - 기말금액 5,450,885 4,062,722 6,550,885 2,968,916 (*1) 당사는 전분기 MAXGAUGE,INC.의 지분율 과반수 이상을 소유하게 되어 기존 관계기업투자주식을 종속기업투자주식으로 대체하였습니다.11.3 종목별 종속기업투자 내역 (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 당분기말 전기말 EXEM JAPAN CO., LTD 일본 소프트웨어판매 및 유지보수 75.00% - - EXEM CHINA CO., LTD 중국 소프트웨어판매 및 유지보수 63.16% 346,918 346,918 MAXGAUGE. INC.(*1) 미국 소프트웨어판매 및 유지보수 91.00% 103,955 103,955 주식회사 신시웨이(*2) 한국 소프트웨어판매 및 유지보수 50.24% 5,000,013 5,000,012 주식회사 클라우다인(*3) 한국 소프트웨어판매 및 유지보수 - - - 합계 5,450,885 5,450,885 (*1) 회사는 미국현지법인 MAXGAUGE, INC.의 경영권 확보를 위하여 2016년 1월 4일 회사의 대표이사로부터 54,000주, 2016년 1월 26일 기타의 주주로부터 8,000주를 취득하여 총 91%의 지분율을 확보하였습니다. 이에 따라 MAXGAUGE INC.는 2016년도에 회사의 종속회사로 편입되었습니다. (*2) 회사는 빅데이터 플랫폼 개발 및 공급업을 영위하는 ㈜클라우다인의 기존 발행주식 20,000주를 양수하고 제3자배정 유상증자를 통해 신규 발행주식 11,225주를 인수하여 2016년 1월 4일 51%의 지분율을 확보하였습니다. 2016년 8월 17일 회사와 (주)클라우다인은 1 : 12.2055850의 비율로 합병 되었습니다. 11.4 종목별 관계기업투자 내역 (단위: 천원) 회사명 소재지 주요영업활동 지분율 당분기말 전기말 (주)선재소프트(*1) 한국 소프트웨어판매 및 유지보수 22.70% 1,605,714 1,605,714 EXEM International CO., LTD.(*2) 베트남 소프트웨어판매 및 유지보수 50.00% - - (주)아임클라우드(*3) 한국 소프트웨어판매 및 유지보수 25.00% 657,028 657,028 (주)디지털피쉬(*4) 한국 광고제작 및 대행 30.07% 1,799,980 1,799,980 합계 4,062,722 4,062,722 (*1) 주식회사 선재소프트의 지분과 관련하여 전기 중 391,174천원의 손상을 인식하였습니다. (*2) EXEM International Co., Ltd.의 지분과 관련하여 전기 중 115,000천원의 손상을 인식하였습니다. 한편, EXEM International Co., Ltd.의 경우 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 주식회사 아임클라우드의 지분과 관련하여 전기 중 200,000천원의 손상을 인식하였습니다. (*4) 주식회사 디지털피쉬의 지분 30.07%를 전기 중 1,800백만원에 취득하였습니다. 12. 유형자산 12.1 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 3,744,023 - - 3,744,023 3,916,956 - - 3,916,956 건물 3,105,533 (419,440) - 2,686,093 3,150,159 (414,446) - 2,735,713 시설장치 684,170 (34,209) - 649,961 684,170 (17,104) - 667,066 차량운반구 205,216 (125,829) - 79,387 205,215 (118,415) - 86,800 비품 1,141,870 (476,157) (81,793) 583,920 1,056,242 (430,123) (49,062) 577,057 합 계 8,880,812 (1,055,635) (81,793) 7,743,384 9,012,742 (980,088) (49,062) 7,983,592 12.2 유형자산의 변동내역- 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 대체(*1) 감가상각비 당분기말 토지 3,916,956 - - (172,933) - 3,744,023 건물 2,735,713 - - (24,301) (25,319) 2,686,093 시설장치 667,066 - - - (17,105) 649,961 차량운반구 86,801 - - - (7,414) 79,387 비품 626,118 102,301 (11) - (62,695) 665,713 국고보조금 (49,062) (38,823) - - 6,092 (81,793) 건설중인자산 - 257,614 - (257,614) - - 합계 7,983,592 321,092 (11) (454,848) (106,441) 7,743,384 (*1) 당기 중 유형자산 456백만원을 임대목적 투자부동산으로 대체하였습니다.- 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 대체 감가상각비 전분기말 토지 2,412,818 1,471,793 - 30,785 - 3,915,396 건물 2,758,873 - - 77,535 (25,573) 2,810,835 차량운반구 64,635 - - - (5,416) 59,219 비품 292,087 66,861 - - (37,678) 321,270 건설중인자산 107,320 1,000 - (108,320) - - 합 계 5,635,733 1,539,654 - - (68,667) 7,106,720 13. 투자부동산 13.1 투자부동산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 603,551 - 603,551 374,730 - 374,730 건물 420,600 (53,839) 366,761 174,248 (30,009) 144,239 합계 1,024,151 (53,839) 970,312 548,978 (30,009) 518,969 (*1) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. 13.2 투자부동산의 증감내역- 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 당분기말 토지 374,730 228,821 - 603,551 건물 144,239 226,027 (3,505) 366,761 합계 518,969 454,848 (3,505) 970,312 - 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각비 전분기말 토지 374,730 - - 374,730 건물 150,047 - (1,452) 148,595 합계 524,777 - (1,452) 523,325 14. 무형자산 14.1 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상 국고보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 손상 국고보조금 장부금액 산업재산권 17,215 (6,823) - - 10,392 15,500 (6,386) - - 9,114 개발비 1,395,620 (930,413) - (48,923) 416,284 1,395,620 (814,111) - (61,154) 520,355 회원권 59,000 - - - 59,000 59,000 - - - 59,000 영업권(*1) 634,623 - (443,158) - 191,465 634,622 - (443,158) - 191,464 기타의무형자산 652,825 (90,146) - - 562,679 651,645 (73,140) - - 578,505 합계 2,759,283 (1,027,382) (443,158) (48,923) 1,239,820 2,756,387 (893,637) (443,158) (61,154) 1,358,438 (*1) 영업권에 대하여 전기에 443,158천원의 손상을 인식하였습니다. 14.2 무형자산의 증감내역- 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상(*5) 당분기말 산업재산권 9,114 1,715 - (437) - 10,392 개발비(*1) 581,509 - - (116,302) - 465,207 국고보조금(*2) (61,154) - - 12,231 - (48,923) 회원권(*3) 59,000 - - - - 59,000 영업권(*4) 191,465 - - - - 191,465 기타의무형자산(*4) 578,505 1,180 - (17,006) - 562,679 합계 1,358,439 2,895 - (121,514) - 1,239,820 (*1) Maxgauge와 Intermax의 Web-Version 개발비를 무형자산으로 인식하고 있으며, 2015년부터 Web-Version의 매출이 발생하여 무형자산상각을 시작하였습니다.(*2) 정부기관으로부터 시장이자율보다 저리로 차입한 차입금은 차입액과 공정가액의 차이를 개발비의 국고보조금으로 인식하였습니다. (*3) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다. 한편과거 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하는 회원권 100,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 빅데이터 플랫폼 개발 및 공급업을 영위하는 주식회사 클라우다인을 인수하여 2016년 1월 4일 51%의 지분율을 확보하였습니다. 한편 2016년 8월 17일 회사와 주식회사 클라우다인은 1 : 12.2055850의 비율로 합병하였으며, 종속법인 인수시점의 관련 영업권, 기술가치 및 고객관계가치를 무형자산으로 인식하였습니다. - 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 전분기말 산업재산권 6,650 - - (314) 6,336 개발비 1,046,715 - - (116,302) 930,413 국고보조금 (110,077) - - 12,231 (97,846) 회원권 59,000 - - - 59,000 기타의무형자산 10,098 3,161 - (799) 12,460 합 계 1,012,386 3,161 - (105,184) 910,363 14.3 영업권당분기 영업권 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 취득원가 기초 잔액 634,622 사업결합을 통한 취득 - 기말 잔액 634,622 손상차손누계액 기초 잔액 (443,158) 기중 손상차손 - 기말 잔액 (443,158) 장부금액 기초 191,464 기말 191,464 빅데이터 영업부분에서 전기 중 부문손실이 발생하여 이 영업부문을 구성하고 있는 현금창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 빅데이터 영업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하였으며, 443,158천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 전액 영업권에 배분되어 빅데이터 영업부문에 배분된 영업권은 191,464천원으로 감소하였으며, 배분된 손상차손금액은 전액 기타비용으로 계상하였습니다. 빅데이터 영업부문 현금창출단위의 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 DB솔루션 시장 중 빅데이터 시장 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였으며 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. 가. 현금흐름은 빅데이터 사업의 본질에 근거하여 5년 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 2017년 회사의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추가적인 영구 현금흐름은 성장률이 없는 것으로 가정하였습니다. 이러한 성장률은 회사의 산업을 위한 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다. 나. 사업계획 첫 해의 수익은 과거경험에 근거하여 추정하고 있습니다. 2017년부터 2021년까지의 기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익의 연 기대성장률은 32.4%~39.1%입니다. 다. 각 단위의 회수가능액을 결정할 때 세전할인율 15.85%를 사용하고 있으며, 다음에 근거하고 있습니다. 구분 지표 비고 무위험수익율(Rf) 2.09% 평가기준일의 10년 만기 국고채 수익률 시장기대수익율 11.37% 블룸버그(Bloomberg) 조회 (한국시장) 시장위험프리미엄 9.28% 대용베타 0.650 대용기업의 무부채 베타와 자본구조를 적용하여 산출 위험프리미엄 8.83% 비상장, 유동성, 기업규모 등 고려 자기자본비용 17.0% 타인자본비용 5.76% 평가기준일 현재 시장의 공정한 차입이자율 목표부채비율 10.26% 대용기업의 이자부부채(D) 및 시가총액(EV) 적용 가중평균자본비용 15.85% 14.4 경상연구개발비당분기와 전분기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 740,450천원 및 526,023천원입니다. 15. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동금융자산 단기금융상품 2,089,232,648 83,233 미수금 212,449,696 92,432 미수수익 3,857,003 3,551 합계 2,305,539,347 179,216 비유동금융자산 장기대여금 1,137,000,000 1,077,000 보증금 485,716,800 480,387 합계 1,622,716,800 1,557,387 16. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 선급금 119,041 48,878 선급비용 11,001 13,913 합 계 130,042 62,791 17. 담보제공자산당분기말과 전기말 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 18. 운용리스 18.1 리스계약의 주요내용 회사는 당분기말 현재 KB캐피탈(주) 등과 차량운반구 등에 대한 운용리스계약(리스계약원금 193,978천원)을 체결하고 있으며, 당분기 비용으로 인식한 운용리스료는 10,635천원(전분기: 7,420천원)입니다. 18.2 당분기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1년 이내 42,539 42,539 1년 초과 5년 이내 106,347 116,982 합 계 148,886 159,521 19. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동금융부채 미지급금 715,158 1,086,691 미지급비용 - 36,000 파생상품부채 2,035,140 1,588,130 합 계 2,750,298 2,710,821 비유동금융부채 미지급금 35,576 31,263 임대보증금 330,000 330,000 합 계 365,576 361,263 20. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 예수금 174,516 124,715 선수금 264,500 337,700 선수수익 888,924 1,090,393 연차수당부채 465,648 401,580 합계 1,793,588 1,954,388 21. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 없습니다. 22. 전환사채 22.1 전환사채의 내역 - 당분기말 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장수익율 유효이자율 액면가액 발행금액 장부금액 제2회 전환사채 2016.02.05 2021.02.05 0.00% 0.00% 7.78% 5,000,000 3,435,915 3,745,400 제3회 전환사채 2016.04.27 2021.04.27 0.00% 0.00% 7.75% 10,000,000 6,885,344 7,377,770 - 전기말 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장수익율 유효이자율 액면가액 발행금액 장부금액 제2회 전환사채 2016.02.05 2021.02.05 0.00% 0.00% 7.78% 5,000,000 3,435,915 3,676,819 제3회 전환사채 2016.04.27 2021.04.27 0.00% 0.00% 7.75% 10,000,000 6,885,344 7,243,303 22.2 전환사채의 주요 계약 사항 구분 제2회 전환사채 제3회 전환사채 기관 에이티넘고성장기업투자조합 연구개발특구 일자리창출투자펀드 외 2인 전환가능기간 2017년 02월 05일부터 2021년 02월04일까지 2017년 04월 27일부터 2021년 04월 26일까지 전환가액 3,750/주당 4,025/주당 전환비율 사채권면 금액 100% 사채권면 금액 100% 조기상환청구권 사채발행일로부터 2년이 되는 날인 2018년 2월 5일 및 이후 매 6개월마다 1년 간, 행사가격 : 연 0.00% 사채발행일로부터 2년이 되는 날인 2018년 4월 27일 및 이후 매 6개월마다 1년간, 행사가격 : 연 0.00% 리픽싱(Refixing)(*1) 발행일로부터 6개월이 되는 날인 2016년 08월 05일 및 그 이후 매 6개월마다 약정에 따라 전환가격 조정 발행일로부터 6개월이 되는 날인 2016년 10월 27일 및 그 이후 매 6개월마다 약정에 따라 전환가격 조정 (*1) 회사는 상기 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권의 평가액 2,035,140천원을 파생상품부채로 기타금융부채에 인식하였습니다.22.3 전환의 효력회계기간 중 전환권이 행사되었을 때 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력을 발생시키고, 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때의 직전 회계연도말에 전환되는 것으로 간주합니다.한편, 2016년 6월 15일 986백만원의 제1회 전환사채에 대한 전환권이 청구되어 보통주 986,000주로 전환되었습니다. 23. 퇴직급여(확정기여제도) 확정기여제도와 관련하여 발생한 당분기 퇴직급여는 215,208천원(전분기 149,007천원)입니다.당분기와 전분기 중 발생한 금액의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 120,371 82,831 판매비와관리비 50,721 35,169 경상개발비 44,116 31,007 개발비 - - 합 계 215,208 149,007 24. 이연법인세 및 법인세비용 24.1 법인세비용 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 기타(합병승계로 인한 증가) - - 법인세비용 - - 회사의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(2016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: -0.23%)입니다. 25. 자본금과 자본잉여금 25.1 자본금당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 29,928,452주이며 1주당 액면금액은 100원입니다. 25.2 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 20,317,081 20,317,081 25.3 자본금과 자본잉여금의 변동내역 (단위: 천원) 구분 주식수(단위:주) 자본금 자본잉여금 합계 당분기초 29,928,452 2,992,845 20,317,081 23,309,926 전환사채의 전환 - - - - 클라우다인 합병 - - - - 당분기말 29,928,452 2,992,845 20,317,081 23,309,926 26. 기타자본항목 26.1 기타자본항목의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (2,972,058) (2,972,058) 전환권대가 - - 합계 (2,972,058) (2,972,058) 26.2 자기주식회사는 당 분기말 현재 자사 주식의 가격안정화와 주주가치 제고 등 을 위하여 취득한 보통주식 801,115주를 취득가액으로 기타자본항목계정에 계상하고 있습니다. 27. 이익잉여금 27.1 이익잉여금의 내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 4,898,483 6,698,187 28. 매출액 당분기와 전분기의 매출 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 소프트웨어매출 1,496,945 1,217,716 용역매출 2,003,192 1,346,291 상품매출 703,000 283,800 기타매출 5,895 7,835 합계 4,209,032 2,855,642 29. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 745,383 427,621 퇴직급여 50,721 35,169 복리후생비 92,197 59,682 운반비 1,092 1,065 지급수수료 142,104 91,994 감가상각비 29,298 28,818 무형자산상각비 120,858 104,623 소모품비 18,016 30,364 세금과공과 25,381 19,359 접대비 175,445 137,252 광고선전비 4,339 4,419 대손상각비 (9,609) (2,379) 경상연구개발비 740,425 526,023 여비교통비 20,323 19,887 기타 107,798 53,514 합계 2,263,771 1,537,411 30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 종업원급여 2,785,099 1,897,069 감가상각, 무형자산상각 227,955 173,851 운반비 1,113 1,065 광고비 4,339 4,419 기타 비용 2,154,981 1,384,890 매출원가와 판매관리비의 합계 5,173,487 3,461,294 3 1. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익: 수입임대료 7,800 12,000 잡이익 5,726 21,470 소계 13,526 33,470 기타비용: 기부금 - 500 투자부동산상각비 3,505 1,452 유형자산처분손실 11 - 잡손실 4,290 32 소계 7,806 1,984 순기타수익(비용) 5,720 31,486 32. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 6,668 7,448 외환차익 - 797 외화환산이익 95 31,942 파생상품평가이익 - - 소 계 6,763 40,187 금융비용: 이자비용 203,047 46,847 외환차손 33,852 - 외화환산손실 163,822 - 파생상품평가손실 447,010 - 매도가능금융자산손상차손 - - 매도가능금융자산처분손실 - - 소 계 847,731 46,847 순금융수익(비용) (840,968) (6,660) 33. 주당손익 33.1 기본주당손익 계산내역 (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 당분기순이익(손실) (1,799,703,801) (582,121,698) 가중평균유통보통주식수(*1) 29,127,337 28,576,285 기본주당기순이익(손실) (62) (20) (*1) 당분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 29,127,337 90 2,621,460,330 합 계 29,127,337 2,621,460,330 가중평균유통주식수 29,127,337 (*1) 전분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 28,025,906 91 2,600,441,935 합 계 28,025,906 2,600,441,935 가중평균유통주식수 28,576,285 33.2 희석주당손익 당분기 및 전분기의 경우 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가나타남에 따라 산정하지 아니하였습니다. 34. 특수관계자와의 거래 34.1 특수관계자 현황당분기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 회사와 종속관계에 있는 회사 및 기타의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 지분율 당분기말 전기말 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD. 75.00% 75.00% EXEM CHINA CO.,LTD. 63.16% 63.16% (주)신시웨이 50.24% 50.24% MAXGAUGE, INC.(*1) 91.00% 91.00% (주)클라우다인(*2) - - 관계기업 (주)선재소프트 22.70% 22.70% EXEM International CO., LTD. 50.00% 50.00% MAXGAUGE, INC.(*1) - - (주)아임클라우드 25.00% 25.00% (주)디지털피쉬(*3) 30.07% 30.07% 기타의특수관계자 조미옥 - - (*1) 미국현지법인 MAXGAUGE. INC.의 경영권 확보를 위하여 2016년 1월 4일 회사의 대표이사로부터 54,000주, 2016년 1월 26일 기타의 주주로부터 8,000주를 취득하여 총 91%의 지분율을 확보하였습니다. 이에 따라 MAXGAUGE. INC.는 2016년도에 회사의 종속회사로 편입되었습니다. (*2) 회사는 빅데이터 플랫폼 개발 및 공급업을 영위하는 주식회사 클라우다인의 기존 발행주식 20,000주를 양수하고 제3자배정 유상증자를 통해 신규 발행주식 11,225주를 인수하여 2016년 1월 4일 51%의 지분율을 확보하였습니다. 한편 2016년 8월17일 회사와 주식회사 클라우다인은 1 : 12.2055850의 비율로 합병하였습니다. (*3) 주식회사 디지털피쉬의 지분 30.07%를 전기 중 1,800백만원에 취득하였습니 다. 34.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역 - 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 매입 기타비용 지분취득 종속기업 EXEM JAPAN CO., LTD. 20,832 - 17,350 - 합계 20,832 - 17,350 - - 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 매입 기타비용 지분취득 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD 31,853 - 10,985 - EXEM CHINA CO.,LTD 34,765 - - - 주식회사 신시웨이 - 23,100 - - MAXGAUGE, INC 126,195 - - 72,840 주식회사 클라우다인 - - - 1,100,000 합계 192,813 23,100 10,985 1,172,840 34.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역- 당분기말 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 임대보증금 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD. 397,615 17,350 기타의특수관계자 조미옥 - 300,000 합계 397,615 317,350 - 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 임대보증금 종속기업 EXEM JAPAN CO.,LTD. 391,437 - (주)신시웨이 415,140 - MAXGAUGE, INC. 39,445 - 기타의특수관계자 조미옥 - 300,000 합계 846,022 300,000 34.4 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다. 34.5 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 454,867 261,503 퇴직급여 32,078 21,795 합 계 486,945 283,298 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 35. 우발부채와 주요약정사항 35.1 타인으로부터 받은 지급보증 내역 (단위: 천원) 보증제공자 보증내용 보증금액 당분기말 전기말 서울보증보험 계약이행보증 2,833,600 2,022,290 소프트웨어공제조합 계약이행보증 23,760 23,760 35.2 금융기관과 체결한 주요 약정사항 (단위: 천원) 금융기관 약정내용 약정한도액 당분기말 전기말 국민은행 매출채권담보대출 500,000 500,000 35.3 소송사건당분기말 현재 저작권으로 인한 채무부존재 확인과 관련하여 회사가 원고로 계류중인 소송은 1건이며 소송가액은 2,365천원입니다. 36. 현금흐름표 36.1 영업으로부터 창출된 현금 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 1. 당기순이익: (1,799,704) (582,122) 2. 조정: 외화환산손실 163,822 - 대손상각비 (9,609) (2,379) 감가상각비 106,441 68,668 무형자산상각비 121,514 105,183 투자부동산상각비 3,505 1,452 유형자산처분손실 11 - 파생상품평가손실 447,010 - 법인세비용 - 1,294 이자비용 203,047 46,847 외화환산이익 (95) (31,942) 이자수익 (6,667) (7,448) 소 계 1,028,979 181,675 3. 순운전자본의 변동: 매출채권의 증감 7,404,917 1,629,628 미수금의 증감 (120,017) (115,375) 선급금의 증감 (70,163) (20,086) 선급비용의 증감 2,912 - 매입채무의 증감 (4,070,701) 153,026 미지급금의 증감 (367,125) (584,041) 미지급비용의 증감 (36,000) - 예수금의 증감 49,801 18,198 선수금의 증감 (73,200) 34,311 연차수당부채의 증감 64,068 49,592 선수수익의 증감 (201,469) (130,036) 소 계 2,583,023 1,035,217 합 계 1,812,298 634,770 36.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산의 투자부동산 대체 454,848 - 건설중인자산의 토지 대체 55,888 30,785 건설중인자산의 건물 대체 201,726 77,535 관계기업투자의 종속기업투자 대체 - 31,115 37. 합병 회사는 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하고 2015년 5월 12일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2015년 6월 15일자로 합병회사에 흡수합병되었으며 2015년 6월 17일에 합병등기를 하였습니다.37.1 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 자본시장과 금융투자업에관한 법률시행령」제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 내 역 합병회사 피합병회사 상호 교보위드기업인수목적 주식회사 주식회사 엑셈 대표이사 최 관 수 조 종 암 본점소재지 서울 영등포구 의사당대로 97 서울 강서구 양천로 583우림블루나인 A동 1208호 법인구분 코스닥상장법인 비상장외감법인 37.2 합병비율회사의 주식 1주(액면가액:500원)에 대하여 합병회사의 주식(액면가액:100원) 7.3319672주를 발행하였습니다. 37.3 합병회계처리방법 및 합병회계처리회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병회사로하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 전기비용으로 인식하였습니다. 회사의 회계기간은 법적 합병회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되어 제 1기가 2014년 8월 21일부터 시작되나 피합병회사와 합병 회계처리상 피합병회사의 장부에 합병회사의 자산과 부채가 합병기일인 2015년 6월 15일부터 반영되는 것이므로 제1기초는 합병전 피합병회사의 2014년 1월 1일 현재 잔액으로 반영하였습니다.전기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 내 역 금 액 인수한 순자산의 공정가치 (156,034) 발행주식(보통주자본금) (1,166,229) 발행주식(주식발행초과금) (10,383,771) 기타 부대비용 (783,175) 상장비용 (12,489,209) 37.4 합병으로 인한 교부 주식수합병비율에 따라 기업인수목적회사가 회사의 주주에게 교부한 보통주식의 총수는 23,462,285주입니다. 37.5 기업인수목적회사의 요약재무상태표와 요약손익계산서 (단위: 천원) 구분 교보위드기업인수목적 주식회사 2015.06.15 2014.12.31 유동자산 9,225,459 9,777,862 비유동자산 - - 자산총계 9,225,459 9,777,862 유동부채 - 1,374 비유동부채 1,783,756 1,744,691 부채총계 1,783,756 1,746,065 자본 7,441,703 8,031,797 부채와자본총계 9,225,459 9,777,862 (단위: 천원) 구분 교보위드기업인수목적 주식회사 2015.06.15 2014.12.31 영업수익 - - 영업비용 641,183 79,827 영업이익(손실) (641,183) (79,827) 영업외수익 90,155 36,057 영업외비용 24,722 18,673 법인세차감전순이익(손실) (575,750) (62,443) 당기순이익(손실) (590,094) (66,189) 38. 동일지배하의 사업결합 회사는 빅데이터 사업 기반강화를 위해 오픈소스 빅데이터 플랫폼 사업을 영위하는 주식회사 클라우다인(이하 '피합병회사')의 지분 51%를 2016년 1월 4일에 인수하였습니다. 한편 회사는 주식회사 클라우다인과 2016년 06월 15일 합병계약을 체결하고 2016년 7월 14일 주총갈음 이사회결의를 거쳐 2016년 8월 17일자로 피합병회사를 흡수합병하였으며 2016년 8월 17일에 합병등기를 하였습니다. 회사는 본 합병을 통해 빅데이터 사업의 전문화된 인적/물적자원을 효율적으로 사용함으로써 경영의 효율성 증대 및 시장 경쟁력 강화, 통합 시너지 창출을 기대할 수 있을것으로 판단하고 있습니다.동 합병은 지배ㆍ종속기업간 합병에 해당되므로 지배회사는 합병기준일 현재 피합병회사들의 자산ㆍ부채를 연결재무제표상 장부가액으로 승계하였으며, 승계한 순자산가액과 합병대가와의 차액은 자본잉여금 등으로 계상하였습니다.38.1 합병회사 및 피합병회사의 개요 내역 합병회사 피합병회사 상호 주식회사 엑셈 주식회사 클라우다인 대표이사 조 종 암 김 병 곤 본점소재지 서울 강서구 양천로 583우림블루나인 A동 1208호 서울 강남구 삼성로 103길 22삼성동 호경빌딩 2층 법인구분 코스닥상장법인 비상장법인 38.2 합병비율피합병회사의 주식(액면가액:1,000원) 12.2055850에 대하여 회사의 주식 1주(액면가액:100원)를 발행하였습니다. 38.3 합병회계처리방법 및 합병회계처리동 합병은 회사가 2016년 1월 4일 주식회사 클라우다인의 51% 지분 취득 후, 지배기업과 종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 회사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다회사가 합병의 결과로 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 I. 이전대가 신주발행 (366,167주) 1,369,465 합병전 종속기업투자 장부금액 1,100,000 소계 2,469,465 II. 식별가능한 자산(부채)로 인식된 금액 자산총계 1,540,687 현금성자산 213,768 매출채권 39,600 기타유동자산 1,377 유형자산 63,030 무형자산 1,222,912 부채총계 156,284 매입채무 24,344 기타부채 131,940 식별가능한 순자산의 공정가치 1,384,403 자본잉여금 계상액 (1,085,062) 38.4 합병으로 인한 교부 주식수합병비율에 따라 회사가 주식회사 클라우다인의 주주에게 교부한 보통주식의 총수는366,167주입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (1) 합병에 관한 사항 ① 합병 (교보위드기업인수목적(주))당사는 2015년 5월 12일 임시주주총회에서 교보위드기업인수목적(주)와 합병하였으며, 합병신주를 2015년 6월 26일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 자세한 내용은 동 공시서류의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 해당 합병 관련 공시 진행 및 변경상황은 다음과 같습니다. 구분 제출일 공시내용 증권신고서 2015년 03월 26일 증권신고서(합병) 2015년 04월 15일 정정 증권신고서(합병) 2015년 04월 22일 정정 증권신고서(합병) 투자설명서 2015년 03월 26일 예비투자설명서 2015년 04월 15일 정정 예비투자설명서 2015년 04월 27일 투자설명서 주요사항보고서 2014년 12월 08일 주요사항 보고서(합병결정) 2015년 02월 23일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 03월 20일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 03월 26일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 04월 03일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 04월 15일 정정 주요사항보고서(합병결정) 2015년 04월 22일 정정 주요사항보고서(합병결정) 증권발행실적보고서 2015년 06월 17일 증권발행실적보고서(합병등) ② 합병((주)엑셈) 당사는 2016년 7월 14일 주총갈음 이사회결의를 통하여 (주)클라우다인을 흡수합병하였으며, 합병신주를 2016년 9월 1일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 자세한 내용은 동 공시서류의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 해당 합병 관련 공시 진행 및 변경상황은 다음과 같습니다. 구분 제출일 공시내용 주요사항보고서 2015년 06월 14일 주요사항보고서(회사합병결정) 기타공시 2015년 08월 17일 합병등종료보고서(합병) (2) 자산양수도에 관한 사항 당사는 DB보안관리 시장 진출을 위하여 2015년 7월 27일 이사회 결의를 통해 (주)신시웨이의 구주 및 신주 50.24%를 취득하기로 결정하였고, (주)신시웨이는 당사의 주요종속회사로 편입되어 지배력 취득 시점 부터 당사의 연결재무제표에 포함되었습니다. 자세한 내용은 동 공시서류의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 해당 자산양수도 관련 공시 진행 및 변경상황은 다음과 같습니다. 구분 제출일 공시내용 주요사항보고서 2015년 07월 27일 주요사항보고서(중요한자산양수도결정) 2015년 07월 30일 정정 주요사항보고서(중요한자산양수도결정) 기타공시 2015년 07월 29일 합병등종료보고서(자산양수도) 2. 대손충당금설정현황 당기말과 전기말 현재 연결실체의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다. 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2017년 1분기(제4기) 단기매출채권 2,939,853 109,158 3.71% 단기대여금 854 - - 장기매출채권 - - - 장기대여금 1,137,000 - - 합 계 4,077,707 109,158 2.68% 2016년(제3기) 단기매출채권 10,353,842 109,158 1.05% 단기대여금 925 - - 장기매출채권 - - - 장기대여금 1,077,000 - - 합 계 11,431,767 109,158 0.95% 2015년(제2기) 단기매출채권 6,325,873 187,364 2.96% 단기대여금 - - - 장기매출채권 - - - 장기대여금 1,117,000 - - 합 계 7,442,873 187,364 2.52% (주1) 상기 수치는 한국채택국제회계기준 연결재무제표 상 수치를 기재하였습니다. 나. 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 2017년1분기(제4기) 2016년(제3기) 2015년(제2기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 109,158 187,364 39,335 2. 순대손처리액(①-②±③) - -97,405 14,927 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - 97,405 - ③ 기타증감액 - - 14,927 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 19,201 133,102 4. 기말 대손충당금 잔액합계 109,158 109,158 187,364 (주1) 상기 수치는 한국채택국제회계기준 연결재무제표 상 수치를 기재하였습니다. 다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침(1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정합니다. (2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 구분 내용 비고 대손경험률 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 대손예상액 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 대손설정기준 통상적으로는 분쟁, 수금의뢰, 소송, 부도 등의 경우 100% 대손 추산액 설정 기준을 적용하나, 해당 채권의 신용조회 및 회수능력등을 각기 개별적으로 평가하여 그 회수여부를 판단, 측정하여 대손충당금을 설정 (3) 대손처리기준 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유발생시 실대손처리합니다. ① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 ( 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (2017년 03월 31일 기준) (단위: 천원) 구분 3월 이하 3월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 1,847,276 577,677 520,899 2,939,853 구성비율 63% 20% 17% 100% 3. 재고자산 현황 등 해당사항 없습니다. 4. 공정가치평가 내역 가. 금융상품 분류 ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ⑥ 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 나. 금융상품의 인식과 측정 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 다. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 라. 금융상품의 제거 연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다. ① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우 ③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우 반면에 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 한편 연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 마. 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 상세한 내용은 동 공시서류의 『 III. 재무에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)엑셈 회사채 사모 2014.08.26 1,900 0.0% - 2018.08.26 상환(주1) - (주)엑셈 회사채 사모 2016.02.05 5,000 0.0% - 2021.02.05 미상환 - (주)엑셈 회사채 사모 2016.04.27 10,000 0.0% - 2021.04.27 미상환 - 합 계 - - - 16,900 - - - - - (주1) 2015년 12월 28일 전환권 행사에 따라 전환사채 914백만원이 보통주 914,000주로, 2016년 6월 15일 전환권 행사에 따라 전환사채 986백만원이 보통주 986,000주로 전환되었습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 15,000 - - - 합계 - - - - 15,000 - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -