엑셈 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제11(당)기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제10(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엑셈과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 엑셈과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엑셈(이하 "지배기업")은 데이터베이스 튜닝을 위한 소프트웨어 설계ㆍ개발및 판매와 컨설팅 등을 사업목적으로 하여 2001년 1월 2일에 설립되었으며, 서울 강서구에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 6월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 엑셈(피합병회사)을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다.지배기업의 회계기간은 법적 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되었습니다.또한, 지배기업은 2016년 8월 17일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 클라우다인을 흡수합병하였습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조종암	26,197,511	36.40%	25,905,874	36.00%

자기주식	6,015	0.01%	801,115	1.11%

기타	45,759,905	63.59%	45,256,442	62.89%

합 계	71,963,431	100.00%	71,963,431	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당분기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보고기간종료일	소유지분율 (%)

당분기	전기

EXEM JAPAN CO.,LTD.	일본	소프트웨어판매 및 유지보수	2024.06.30	75.00%	75.00%

EXEM CHINA CO.,LTD.	중국	소프트웨어판매 및 유지보수	2024.06.30	63.16%	63.16%

㈜신시웨이 (주1)	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	2024.06.30	37.07%	39.58%

MAXGAUGE, INC.	미국	소프트웨어판매 및 유지보수	2024.06.30	91.00%	91.00%

(주1) ㈜신시웨이는 아이비케이에스제17호기업인수목적주식회사와 전기 중 합병 후 코스닥시장에 상장하여 지배기업의 지분율이 50.24%에서 39.58%로 감소하였으며, 당분기 중 합병을 통해 인수한 전환사채의 전환청구권 행사에 따라 ㈜신시웨이의 발행주식수가 증가하여 지배기업의 지분율이 37.07%로 감소하였습니다. 한편, 지분율이 50% 미만이나 실질지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).(가) 당분기

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분배분 당기순손익	기타	기말 누적 비지배지분

EXEM JAPAN CO.,LTD.	25.00%	94,169	27,703	2,136	124,008

EXEM CHINA CO.,LTD.	36.84%	500,307	(21,362)	21,723	500,668

㈜신시웨이	62.93%	13,904,200	426,003	(432,464)	13,897,739

MAXGAUGE, INC.	9.00%	37,947	4,795	771	43,513

합 계	14,536,623	437,139	(407,834)	14,565,928

(나) 전기

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분배분 당기순손익	기타	기말 누적 비지배지분

EXEM JAPAN CO.,LTD.	25.00%	91,781	6,418	(4,030)	94,169

EXEM CHINA CO.,LTD.	36.84%	749,738	121,699	(371,130)	500,307

㈜신시웨이	60.42%	6,762,046	(140,200)	7,282,354	13,904,200

MAXGAUGE, INC.	9.00%	22,286	15,461	200	37,947

합 계	7,625,851	3,378	6,907,394	14,536,623

3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

3.1 요약 재무상태표(가) 당분기말

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

유동자산	837,243	1,442,323	14,964,413	1,723,291

비유동자산	160,670	546	7,277,774	3,579

유동부채	428,903	83,836	1,263,560	1,243,393

비유동부채	72,976	-	319,269	-

자본	496,034	1,359,033	20,659,358	483,477

(나) 전기말

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

유동자산	694,501	1,644,357	15,514,304	2,074,406

비유동자산	196,350	7,295	7,408,242	3,497

유동부채	405,547	293,598	2,813,634	1,656,274

비유동부채	108,629	-	1,054,442	-

자본	376,675	1,358,054	19,054,470	421,629

3.2 요약 포괄손익계산서(가) 당분기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

매출액	1,179,732	973,311	6,834,465	308,395

당기순손익	110,813	(57,986)	740,325	53,282

총포괄손익	119,359	979	740,325	61,847

(나) 전분기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

매출액	1,070,485	1,066,990	5,979,282	989,300

당기순손익	(29,413)	15,359	630,761	163,540

총포괄손익	(47,748)	26,709	630,761	184,278

3.3 요약 현금흐름표(가) 당분기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

영업활동으로 인한 현금흐름	263,864	149,963	447,679	94,160

투자활동으로 인한 현금흐름	(5,400)	-	(4,504,836)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(36,618)	(6,568)	(107,661)	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	221,846	143,395	(4,164,818)	94,160

기초 현금및현금성자산	424,645	1,174,166	5,844,005	232,519

외화표시 현금의 환율변동효과	8,252	61,873	(2)	8,484

기말 현금및현금성자산	654,743	1,379,434	1,679,185	335,163

(나) 전분기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

영업활동으로 인한 현금흐름	(209,930)	37,019	727,606	138,685

투자활동으로 인한 현금흐름	(5,755)	(916)	(548,946)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(38,610)	(1,012,548)	(1,891,292)	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	(254,295)	(976,445)	(1,712,632)	138,685

기초 현금및현금성자산	642,666	1,618,232	5,613,272	225,448

외화표시 현금의 환율변동효과	(20,344)	11,221	89,465	20,522

기말 현금및현금성자산	368,027	653,008	3,990,105	384,655

2. 중요한 회계정책

연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

2.1.1 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시’동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 이와 관련한 사항은 주석11을 참조하시기 바랍니다. 2.1.2. 제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기말

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	20,027,161	-	20,027,161	20,027,161

매출채권	-	5,977,361	-	5,977,361	5,977,361

기타유동금융자산	1,966,653	27,205,530	-	29,172,183	29,172,183

기타비유동금융자산	1,665,995	2,622,378	795,303	5,083,676	5,083,676

합 계	3,632,648	55,832,430	795,303	60,260,381	60,260,381

금융부채	상각후원가측정 금융부채	공정가치

매입채무	75,551	75,551

유동성장기차입금	66,640	66,640

기타유동금융부채	1,056,275	1,056,275

장기차입금	116,620	116,620

기타비유동금융부채	292,277	292,277

합 계	1,607,363	1,607,363

2) 전기말

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	19,769,375	-	19,769,375	19,769,375

매출채권	-	9,536,832	-	9,536,832	9,536,832

기타유동금융자산	1,239,832	26,493,245	-	27,733,077	27,733,077

기타비유동금융자산	1,714,507	1,687,864	774,958	4,177,329	4,177,329

합 계	2,954,339	57,487,316	774,958	61,216,613	61,216,613

금융부채	상각후원가측정 금융부채	공정가치

매입채무	739,018	739,018

유동성장기차입금	64,583	64,583

기타유동금융부채	1,483,084	1,483,084

장기차입금	166,667	166,667

전환사채	682,213	682,213

기타비유동금융부채	481,593	481,593

합 계	3,617,158	3,617,158

연결실체는 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정

가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.당분기 및 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액과 동일합니다(주석36 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기