엑셈 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제11(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제10(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 엑셈과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 엑셈과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엑셈(이하 "지배기업")은 데이터베이스 튜닝을 위한 소프트웨어 설계ㆍ개발및 판매와 컨설팅 등을 사업목적으로 하여 2001년 1월 2일에 설립되었으며, 서울 강서구에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 교보위드기업인수목적 주식회사와 2014년 12월 8일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 6월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 엑셈(피합병회사)을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다.지배기업의 회계기간은 법적 합병회사인 교보위드기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다. 합병회사는 2014년 8월 21일에 설립되었습니다.또한, 지배기업은 2016년 8월 17일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 클라우다인을 흡수합병하였습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

조종암	25,905,874	36.00%	25,905,874	36.00%

자기주식	801,115	1.11%	801,115	1.11%

기타	45,256,442	62.89%	45,256,442	62.89%

합 계	71,963,431	100.00%	71,963,431	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보고기간종료일	소유지분율 (%)

당분기	전기

EXEM JAPAN CO.,LTD.	일본	소프트웨어판매 및 유지보수	2023.12.31	75.00%	75.00%

EXEM CHINA CO.,LTD.	중국	소프트웨어판매 및 유지보수	2023.12.31	63.16%	63.16%

㈜신시웨이 (주1)	한국	소프트웨어판매 및 유지보수	2023.12.31	39.58%	39.58%

MAXGAUGE, INC.	미국	소프트웨어판매 및 유지보수	2023.12.31	91.00%	91.00%

(주1) ㈜신시웨이는 아이비케이에스제17호기업인수목적주식회사와 전기 중 합병, 코스닥시장에 상장하여 지분율이 50.24%에서 39.58%로 감소하였습니다. 한편, 지분율이 50% 미만이나 실질지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).(가) 당분기

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적 비지배지분	비지배지분배분 당기순손익	기타	당기말 누적 비지배지분

EXEM JAPAN CO.,LTD.	25.00%	94,169	18,223	(2,526)	109,866

EXEM CHINA CO.,LTD.	36.84%	500,307	(10,226)	13,518	503,599

㈜신시웨이	60.42%	13,904,200	(121,809)	55,962	13,838,353

MAXGAUGE, INC.	9.00%	37,947	(4,713)	1,623	34,857

합 계	14,536,623	(118,525)	68,577	14,486,675

(나) 전기

구 분	비지배지분율(%)	전기초 누적 비지배지분	비지배지분배분 당기순손익	기타	전기말 누적 비지배지분

EXEM JAPAN CO.,LTD.	25.00%	91,781	6,418	(4,030)	94,169

EXEM CHINA CO.,LTD.	36.84%	749,738	121,699	(371,130)	500,307

㈜신시웨이	60.42%	6,762,046	(140,200)	7,282,354	13,904,200

MAXGAUGE, INC.	9.00%	22,286	15,461	200	37,947

합 계	7,625,851	3,378	6,907,394	14,536,623

3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

3.1 요약 재무상태표(가) 당분기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

유동자산	738,177	1,449,202	13,877,075	1,899,235

비유동자산	179,019	1,008	7,413,831	3,652

유동부채	383,735	83,220	1,296,148	1,515,583

비유동부채	93,996	-	1,056,321	-

자본	439,465	1,366,990	18,938,437	387,304

(나) 전기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

유동자산	694,501	1,644,357	15,514,304	2,074,406

비유동자산	196,350	7,295	7,408,242	3,497

유동부채	405,547	293,598	2,813,634	1,656,274

비유동부채	108,629	-	1,054,442	-

자본	376,675	1,358,054	19,054,470	421,629

3.2 요약 포괄손익계산서(가) 당분기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

매출액	411,626	239,050	1,803,101	7,093

당기순손익	72,893	(27,758)	(171,994)	(52,372)

총포괄손익	62,790	8,936	(171,994)	(34,325)

(나) 전분기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

매출액	298,607	328,549	1,524,991	901

당기순손익	(44,509)	(10,273)	(198,393)	(46,764)

총포괄손익	(34,429)	75,819	(198,393)	(40,667)

3.3 요약 현금흐름표(가) 당분기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

영업활동으로 인한 현금흐름	91,573	(65,232)	(504,223)	(32,202)

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,822)	-	(34,127)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(12,221)	(6,463)	(56,262)	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	77,530	(71,695)	(594,612)	(32,202)

기초 현금및현금성자산	424,645	1,174,166	5,844,005	232,519

외화표시 현금의 환율변동효과	(9,458)	38,500	67,036	17,891

당기말의 현금및현금성자산	492,717	1,140,971	5,316,429	218,208

(나) 전기

구 분	EXEM JAPAN CO.,LTD.	EXEM CHINA CO.,LTD.	㈜신시웨이	MAXGAUGE, INC.

영업활동으로 인한 현금흐름	(139,711)	590,173	2,710,707	4,923

투자활동으로 인한 현금흐름	(8,748)	(913)	(521,827)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(50,801)	(1,018,939)	(1,982,861)	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	(199,260)	(429,679)	206,019	4,923

기초 현금및현금성자산	642,666	1,618,232	5,613,272	225,448

외화표시 현금의 환율변동효과	(18,761)	(14,387)	24,714	2,148

당기말의 현금및현금성자산	424,645	1,174,166	5,844,005	232,519

2. 중요한 회계정책

연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용 하였으며 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2. 제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	21,663,275	-	21,663,275	21,663,275

매출채권	-	5,597,443	-	5,597,443	5,597,443

기타유동금융자산	1,123,533	25,073,262	-	26,196,795	26,196,795

기타비유동금융자산	1,750,270	1,617,811	808,903	4,176,984	4,176,984

합 계	2,873,803	53,951,791	808,903	57,634,497	57,634,497

금융부채	상각후원가측정 금융부채	공정가치

매입채무	573,732	573,732

유동성장기차입금	50,000	50,000

기타유동금융부채	2,816,275	2,816,275

장기차입금	150,000	150,000

전환사채	710,639	710,639

기타비유동금융부채	443,537	443,537

합 계	4,744,183	4,744,183

2) 전기

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	19,769,375	-	19,769,375	19,769,375

매출채권	-	9,536,832	-	9,536,832	9,536,832

기타유동금융자산	1,239,832	26,493,245	-	27,733,077	27,733,077

기타비유동금융자산	1,714,507	1,687,864	774,958	4,177,329	4,177,329

합 계	2,954,339	57,487,316	774,958	61,216,613	61,216,613

금융부채	상각후원가측정 금융부채	공정가치

매입채무	739,018	739,018

유동성장기차입금	64,583	64,583

기타유동금융부채	1,483,084	1,483,084

장기차입금	166,667	166,667

전환사채	682,213	682,213

기타비유동금융부채	481,593	481,593

합 계	3,617,158	3,617,158

연결실체는 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정

가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액과 동일합니다(주석36 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기