지엘팜텍 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제10 (당) 반기 2023년 06월 30일 현재
제 9 (전) 반기 2022년 06월 30일 현재
지엘팜텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.1.1 지배회사의 개요지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 달래내로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다.

한편, 지배회사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여 2023년 06월 30일 현재 보통주 자본금은 6,235,406천원이며, 발행주식수는 보통주 62,354,061주 입니다.당반기말 현재 지배회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

성 명	관 계	보유주식수(주)	지분율(%)

이상제일호사모투자 합자회사	최대주주	9,967,217	15.98

왕훈식	대표이사	1,909,019	3.06

박준상	임원	1,896,326	3.04

계	13,772,562	22.09

1.2 종속회사의 현황

당반기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

지엘파마(주)	한국	100%	100%	12월	의약품 제조판매업

1.3 종속기업의 요약 재무정보당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

지엘파마(주)	27,943,433	19,591,532	8,351,901	7,919,665	(285,308)	(285,308)

2) 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

지엘파마(주)	25,843,279	17,206,069	8,637,209	13,423,034	82,034	82,034

2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 2023년 6월 30로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 중요한 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 상기 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 사용한 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험, 가격위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.4.2 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한, 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2.1 만기분석연결회사는 유동성 위험 분석에서는 연결회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과	3년 초과

매입채무	2,736,577	2,736,577	2,736,577	-	-

기타금융부채	1,860,394	1,860,394	1,860,394	-	-

단기차입금	4,450,000	4,628,189	4,628,189	-	-

유동성장기차입금	3,349,960	3,446,308	3,446,308	-	-

유동성전환사채	480,136	480,136	480,136	-	-

유동리스부채	69,206	79,434	79,434	-	-

장기차입금	8,534,860	9,302,927	362,720	8,550,469	389,738

비유동리스부채	74,345	92,117	-	92,117	-

합 계	21,555,478	22,626,082	13,593,758	8,642,586	389,738

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과

매입채무	3,104,201	3,104,201	3,104,201	-	-

기타금융부채	2,401,534	2,401,534	2,401,534	-	-

단기차입금	1,550,000	1,608,690	1,608,690	-	-

유동성장기차입금	4,349,960	4,568,588	4,568,588	-	-

유동성전환사채	480,136	480,136	480,136	-	-

유동리스부채	71,684	81,888	81,888	-	-

장기차입금	7,399,840	8,210,970	334,904	7,598,860	277,206

비유동리스부채	57,919	66,164	-	66,164	-

합 계	19,415,274	20,522,171	12,579,941	7,665,024	277,206

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,879,344	5,879,344	4,639,425	4,639,425

매출채권	4,159,479	4,159,479	5,514,371	5,514,371

당기손익-공정가치측정 금융자산(FVPL)	500,012	500,012	1,026,919	1,026,919

기타금융자산	408,841	408,841	368,176	368,176

소계	10,947,676	10,947,676	11,548,891	11,548,891

금융부채

매입채무	2,736,577	2,736,577	3,104,201	3,104,201

차입금	16,334,820	16,334,820	13,299,800	13,299,800

전환사채	480,136	480,136	480,136	480,136

기타금융부채	1,860,394	1,860,394	2,401,534	2,401,534

리스부채	143,551	143,551	129,603	129,603

소계	21,555,478	21,555,478	19,415,274	19,415,274

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	2	-	2

지분상품	-	-	500,010	500,010

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	26,899	500,010	526,909

지분상품	-	-	500,010	500,010

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익 - 공정가치 채무상품

보험상품	2	2	현재가치기법	할인율

(단위:천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익 - 공정가치 채무상품

보험상품	26,899	2	현재가치기법	할인율

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

1) 당반기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,879,344	-	5,879,344

매출채권	4,159,479	-	4,159,479

기타유동금융자산	179,608	-	179,608

당기손익인식금융자산	-	500,012	500,012

기타비유동금융자산	229,232	-	229,232

소 계	10,447,663	500,012	10,947,675

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	2,736,577	2,736,577

단기차입금	4,450,000	4,450,000

유동성장기차입금	3,349,960	3,349,960

기타유동금융부채	1,860,394	1,860,394

유동성전환사채	480,136	480,136

유동리스부채	69,206	69,206

장기차입금	8,534,860	8,534,860

비유동리스부채	74,345	74,345

소 계	21,555,478	21,555,478

2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,639,425	-	4,639,425

매출채권	5,514,371	-	5,514,371

기타유동금융자산	156,246	-	156,246

당기손익인식금융자산	-	1,026,919	1,026,919

기타비유동금융자산	211,931	-	211,931

소 계	10,521,973	1,026,919	11,548,892

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	3,104,201	3,104,201

단기차입금	1,550,000	1,550,000

유동성장기차입금	4,349,960	4,349,960

기타유동금융부채	2,401,534	2,401,534

유동성전환사채	480,136	480,136

유동리스부채	71,684	71,684

장기차입금	7,399,840	7,399,840

비유동리스부채	57,919	57,919

소 계	19,415,275	19,415,275

7. 영업부문 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 연결회사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

제품판매	10,413,290	5,191,335

연구용역매출	379,790	228,350

기술료	131,993	138,655

합 계	10,925,073	5,558,340

한 시점에 인식	10,805,073	5,533,340

기간에 걸쳐 인식	120,000	25,000

합 계	10,925,073	5,558,340

(3) 주요 고객에 대한 정보연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳(전반기: 1곳)이며, 당반기 중 매출액은 2,140,240천원(전반기: 633,722천원)으로 총매출의 19.6%(전기:11.4%)이며 거래처별 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

A	2,140,240	-

B	-	633,722

합계	2,140,240	633,722

8. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	2,835,377	2,386,422

제품평가충당금	(54,516)	(132,030)

원재료	2,001,725	2,862,166

원재료평가충당금	(47,775)	(106,178)

부재료	245,780	103,512

재공품	2,852,009	410,153

재공품평가충당금	(6,857)	(16,152)

합 계	7,825,743	5,507,893

9. 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	19,732,979	15,278,782

일반취득 및 자본적지출	352,565	5,332,644

감가상각	(877,600)	(762,266)

처분ㆍ폐기ㆍ손상	-	(380,465)

기말장부금액	19,234,494	19,468,695

(2) 당반기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	채무금액	담보권자

토지,건물	15,932,906	15,427,000	차입금	12,434,820	기업은행

USD 180,000

10. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	1,479,040	1,916,301

취득 및 대체	-	4,401

상각	(225,749)	(225,584)

기말장부금액	1,253,291	1,695,118

(2) 중요한 개발비

당반기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 년)

분류	단계	구분	자산명	자산화한 연구개발비 금액	연구개발비	잔여상각기간	상각개시연도

임상3상이후	계	당기상각비	장부금액

개발비	개발완료	개량신약	리로우펜캡슐(*1)	388,042	388,042	(19,402)	94,334	5.68	2019년

개발비	개발완료	개량신약	카발린CR서방정(*2)	943,338	943,338	(94,334)	227,727	0.46	2019년

합 계	1,331,380	1,331,380	(113,736)	322,061	-

(*1) 연결회사는 공동개발을 통해 2019년 1월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로 부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 4월 3일 품목허가 승인을 받았습니다.(*2) 연결회사는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로 부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 1월 11일 품목허가 승인을 받았습니다.

11. 관계기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무제표일

당반기말	전기말

오큐라바이오사이언스(주)	33.11%	44.77%	한국	6월30일

(2) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

오큐라바이오사이언스(주)	33.11%	1,988,947	2,477,581	2,477,524	1,988,947

2022년 12월 2일 불균등 유상증자에 따른 지배력 상실로 인하여 전기말 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. (3) 당반기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

당반기	1,988,947	(23,406)	-	511,983	2,477,524

(4) 당반기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	종속기업의 당반기 요약재무정보

유동
자산	비유동
자산	유동부채	비유동
부채	매출액	반기순손익	총포괄손익

오큐라바이오사이언스(주)	6,434,183	1,181,355	132,660	-	-	(59,441)	(59,441)

12. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금의 종류	이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행	중소기업자금	4.59~6.48	4,450,000	1,550,000

합 계	4,450,000	1,550,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금의종류	이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행(*)	시설자금	4.73~4.97	3,624,820	3,749,800

운전자금	3.89~6.96	8,260,000	8,000,000

소 계	11,884,820	11,749,800

차감 : 유동성 대체	(3,349,960)	(4,349,960)

합 계	8,534,860	7,399,840

상기 장단기차입금에 대하여 연결회사의 공장재단(토지,건물) 등이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9와 22 참조).

13. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위:천원)

구 분	제5회 무보증 사모 전환사채

당반기말	전기말

장부금액	430,000	430,000

상환할증금	50,136	50,136

차감: 유동성 대체	(480,136)	(480,136)

합 계	-	-

제5회 전환사채는 2020년 5월 13일에 발행되었습니다. 2021년 5월 13일 일부 전환청구권행사가 되었습니다

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	3,100,000,000원

발행일	2020년 05월 13일	만기일	2025년 05월 12일

표면이자율	0%	만기보장수익률	연복리 4.5%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 809원으로 함

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 18개월 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

당반기말 현재 제5회 무보증 사모 전환사채의 미전환사채 원금은 430백만원입니다.

(3) 제5회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 지배회사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 3년이 되는 날까지 사채원금의 30% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 지배회사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 지배회사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다

14. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산	256,225	268,984

감가상각누계액	(124,363)	(151,853)

합 계	131,862	117,131

(2) 당반기와 전반기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	감가상각	기말

당반기	117,131	58,734	-	(44,004)	131,862

전반기	186,370	-	-	(48,632)	137,738

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	지 급	이자비용	기말

당반기말	129,603	58,734	-	(53,842)	9,055	143,551

전기말	198,763	21,287	(5,640)	(103,256)	18,449	129,603

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	44,004	48,632

리스부채에 대한 이자비용	9,055	8,690

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	11,191	5,875

합 계	64,250	63,197

(5) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	53,842	57,501

소액자산 리스 관련 비용	11,191	5,875

총현금유출액	65,033	63,376

15. 우발부채 및 약정사항

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

은 행	약정내용	당반기말	전기말

한도금액	실행액	한도금액	실행액

기업은행	중소기업자금 등	18,760,000	16,334,820	15,460,001	13,299,800

합 계	18,760,000	16,334,820	15,460,001	13,299,800

16. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	200,000,000주	100,000,000주

주당금액	100원	100원

발행주식수	62,354,061주	62,104,061주

자본금	6,235,406,100원	6,210,406,100원

(2) 당반기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원,주)

구 분	보통주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	61,854,061	6,185,406	23,257,242

우선주의 보통주전환	250,000	25,000	55,876

전기말	62,104,061	6,210,406	23,313,118

당기초	62,104,061	6,210,406	23,313,118

주식선택권행사	250,000	25,000	56,854

당기말	62,354,061	6,235,406	23,369,971

(*1) 당반기 중 주식선택권 행사로 인하여 보통주 250,000주를 발행하였습니다(주석18 참조).

17. 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	23,369,971	23,313,118

전환권대가	113,446	113,446

기타자본잉여금	2,131,615	2,131,615

합 계	25,615,032	25,558,179

당반기 중 주식선택권 행사로 인하여 보통주 250,000주를 액면초과 발행하였습니다.

18. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	168,304	175,158

자기주식	(110)	(110)

합 계	168,195	175,048

(2) 주식기준보상

지배회사는 주주총회 결의에 의거 지배회사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 지배회사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

① 지배회사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량(주)	4,144,980	2,218,440

행사가격(원)	300	471

부여일 공정가치(원)	27	26

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 당반기와 전기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당반기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	1,099,612	391	1,349,612	374

기중 행사(*)	(250,000)	300	(250,000)	300

당반기말	849,612	418	1,099,612	391

(*) 당반기와 전반기중 주식선택권이 각각 250천주가 행사되었습니다.

- 전환사채인수를 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당반기말	전기말

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	531,522	809	531,522	809

변동	-	-	-	-

당반기말	531,522	809	531,522	809

③ 당반기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기초	175,158	182,012

주식선택권의 행사	(6,854)	(6,854)

당반기말	168,304	175,158

지배회사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 향후 비용으로 인식될 주식선택권은 없습니다.

19. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	315,445	671,229	238,021	528,713

퇴직급여	47,636	120,508	83,245	141,460

복리후생비	121,773	213,963	83,182	156,504

여비교통비	21,027	34,469	6,400	9,354

접대비	22,782	42,981	16,254	22,268

통신비	2,952	6,219	2,425	4,396

세금과공과금	6,233	10,675	3,745	4,467

감가상각비	61,464	102,320	44,035	75,772

지급임차료	2,889	5,466	2,328	4,132

차량유지비	4,618	10,780	8,322	13,342

운반비	23,176	48,351	15,461	28,740

교육훈련비	2,867	4,858	2,215	4,107

도서인쇄비	996	1,579	1,542	2,724

소모품비	1,882	6,434	2,754	6,540

지급수수료	1,678,707	3,291,122	371,493	1,860,415

대손상각비	(8,000)	(13,303)	44,345	33,388

경상연구개발비	792,557	1,332,252	369,222	994,391

무형자산상각비	48,042	104,047	48,244	96,487

광고선전비	7,470	26,226	5,510	8,890

건물관리비	18,420	40,406	15,235	17,447

전력비	1,729	3,489	1,430	2,819

기타	6,383	11,907	5,058	8,900

합 계	3,181,048	6,075,978	1,370,466	4,025,256

20. 비용의 성격별 공시당반기와 전반기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당 반 기	전 반 기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(438,039)	-	(438,039)	825,829	-	825,829

급여	991,784	1,286,170	2,277,954	675,302	890,553	1,565,855

복리후생비	121,357	232,551	353,908	87,805	163,806	251,611

퇴직급여	68,802	138,807	207,609	63,627	141,461	205,088

감가상각비	708,444	213,160	921,604	602,568	208,331	810,899

무형자산상각비	78,973	146,776	225,749	5,975	219,609	225,584

여비교통비	14,011	47,037	61,048	377	12,168	12,545

외주비	4,525,280	682,979	5,208,259	392,477	86,585	479,062

소모품비	58,741	127,683	186,424	25,644	55,072	80,716

지급수수료	65,798	3,301,326	3,367,124	35,938	1,885,232	1,921,170

기타비용	350,454	(100,509)	249,945	1,774,991	362,439	2,137,430

합 계	6,545,605	6,075,980	12,621,585	4,490,533	4,025,256	8,515,789

21. 금융수익 비용

당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

이자수익	47,414	-	47,414	23,613	-	23,613

외화환산이익	5,897	-	5,897

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	521	521	-	3,410	3,410

합계	53,311	521	53,832	23,613	3,410	27,023

(2) 금융비용

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

외환차손	-	-	-	2,294	-	2,294

이자비용	354,843	-	354,843	145,200	-	145,200

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	500,010	500,010	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	478	478	-	-	-

합계	354,843	500,488	855,331	147,494	-	147,494

22. 주당이익

(1) 기본주당이익당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 지분 연결반기순이익(손실)	(1,199,908,030)	(1,798,107,323)	1,328,308,734	(856,973,536)

가중평균유통보통주식수	62,805,217	62,109,586	62,029,885	61,942,459

기본주당순이익(손실)	(19)	(29)	21	(14)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당반기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초유통보통주식적수	2023-01-01	62,104,061	181	11,240,835,041

주식매수선택권 행사	2023-06-27	250,000	4	1,000,000

합계	62,354,061	11,241,835,041

(*) 가중평균유통보통주식수 : 11,241,835,041 ÷ 181일 = 62,109,586주2) 전반기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초유통보통주식적수	2022-01-01	61,854,061	181	11,195,585,041

주식매수선택권 행사	2022-04-28	250,000	64	16,000,000

합계	62,104,061	11,211,585,041

(*) 가중평균유통보통주식수 : 11,211,585,041 ÷ 181일 = 61,942,459주

(3) 희석주당순이익당반기는 보통주당기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없었으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 전반기 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

보통주 연결반기순이익(손실)	1,328,308,734	(856,973,536)

희석 효과	-	-

희석 연결반기순이익(손실)	1,328,308,734	(856,973,536)

가중평균유통보통주식수	62,029,885	61,942,459

잠재주식수	1,631,134	1,631,134

가중평균유통 희석보통주식수	63,661,019	63,573,593

희석주 주당순이익	21	(14)

23. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

매출채권등	장기대여금	선수수익	장기대여금	선수수익

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	-	172,870	-	170,470	-

관계기업	오큐라바이오사이언스㈜	132,000	-	1,045,068	-	995,068

(2) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

자금대여	자금회수	보통주취득	자금대여	자금회수

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	20,000	17,600	-	100,000	28,070

관계기업	오큐라바이오사이언스㈜	-	-	1,000,000	-	-

(3) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 기타비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기

매출 및 기타수익	매출 및 기타수익

관계기업	오큐라바이오사이언스㈜	248,550	716

(4) 연결회사는 차입금 3,050백만원과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12 참조).(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	681,519	607,452

퇴직급여	24,844	198,848

합 계	706,363	806,300

24. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기	전반기

법인세비용(수익)	(188,924)	(21,138)

감가상각비	877,600	762,266

무형감가상각비	225,749	225,584

이자비용	354,843	145,200

리스자산상각비	44,004	48,632

재고자산평가손실	(145,212)	110,781

유형자산처분손실	-	7,742

대손상각비	(13,303)	33,388

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	500,010	-

퇴직급여	93,468	116,089

이자수익	(47,414)	(23,583)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(3,410)

유형자산처분이익	(1,717,288)

지분법손실	23,406	-

관계기업투자주식처분이익	(511,983)	-

잡손실	-	10

합 계	1,212,243	(315,727)

(2) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당반기	전반기

매출채권의 감소	1,368,195	410,849

기타금융자산의 증가	(32,269)	(212,132)

기타자산의 감소(증가)	253,484	(26,201)

재고자산의 증가	(2,172,638)	(452,785)

매입채무의 증가(감소)	(367,624)	372,025

기타금융부채의 증가(감소)	(566,240)	626,217

기타부채의 증가(감소)	890,965	(97,284)

합 계	(625,749)	620,689

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	124,980	1,124,980

장기선급금의 유·무형자산 대체	-	4,401

건설중인자산의 유형자산 대체	275,500	254,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
전환사채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

전기초 순부채	480,136	1,500,000	249,960	5,449,800	198,764	7,878,660

기타 비금융변동	-	-	4,349,960	(4,349,960)	34,095	34,095

현금흐름	-	50,000	(249,960)	6,300,000	(103,256)	5,996,784

전기말 순부채	480,136	1,550,000	4,349,960	7,399,840	129,603	13,909,539

당기초 순부채	480,136	1,550,000	4,349,960	7,399,840	129,603	13,909,539

기타 비금융변동	-	-	124,980	(124,980)	67,789	67,789

현금흐름	-	2,900,000	(1,124,980)	1,260,000	(53,842)	2,981,178

당기말 순부채	480,136	4,450,000	3,349,960	8,534,860	143,551	16,958,50

25. 벤처기업의 불확실성 연결회사는 벤처기업으로서 매출액의 감소와 적자시현 등 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 따라서 회사의 개발비 등 무형자산의 자산성이나 향후의 재무상태 및 경영성과 등은 이러한 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 변동할 가능성이있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 26. 계속기업가정의 불확실성 연결회사는 2023년 6월 30일로 종료되는 보고기간에 순손실 1,798백만원이 발생하였으며, 누적된 이월결손금은 17,651백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결회사는 경영정상화를 위해 매출처 다변화, 원가 개선 등을 병행하고 있습니다. 본 재무제표에는 이러한 불확실성의 결과가 반영되어 있지 않습니다.