지엘팜텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11 (당)기 2024년 12월 31일 현재
제 10 (전)기 2023년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다. 1.1 지배회사의 개요 지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 달래내로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다. 한편, 지배기업의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여 2024년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 7,696,520천원이며, 발행주식수는 보통주 76,965,206주 입니다.

명 칭	관 계	소유주식수 및 지분율

기 초	기 말

주식수	지분율	주식수	지분율

더블유사이언스(주)(*)	최대주주	-	-	23,088,666	30.0%

* 2024년 03월 06일자로 최대주주가 더블유사이언스(주)로 변경되었습니다. 1.2 종속회사의 현황

당기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지분율	전기말
지분율	연차 결산월	업종

지엘파마(주)	한국	100%	100%	12월	의약품 제조판매업

1.3 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기 순손익	총포괄 손익

지엘파마(주)	24,694,759	16,793,838	7,900,921	19,991,618	180,292	180,292

2) 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기 순손익	총포괄 손익

지엘파마(주)	26,949,970	19,229,340	7,720,630	18,936,356	(916,579)	(916,579)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 유의적인 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 상기 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.4.1 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4.2 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.4.3 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.4.6 재고자산 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매기말 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 다만, 순실현가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 2.4.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20~30년

구축물	15~30년

기계장치/차량운반구/비품/시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.4.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.4.9 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권/개발비/소프트웨어	5년,10년

기타의 무형자산	10년

(1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.4.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.4.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.4.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.13 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.4.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. (2) 퇴직급여 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도의 퇴직여금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.4.15 수익인식(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 연구개발용역의 제공

연결회사는 개량신약 연구개발 서비스사업을 영위하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약을 체결하는 시점에 고객으로부터 고정대가인 계약금(Upfront payment)을 수취하고, 계약상에 정해진 각 마일스톤이 달성되는 시점마다 고객으로 부터 변동대가(Milestone payment) 를 수취합니다. 또한, 연구개발이 완료된 이후 매출액의 일정비율로 수령하는 기술료를 수취합니다. 연결회사는 계약금은 반환의무가 없고 수행의무가 완료된 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. 변동대가는 임상시험계획서의 승인 및 임상시험의 완료 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기술료는 계약의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

2.4.16 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.4.17 당기법인세 및 이연법인세 연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며,이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.5 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 반품부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	-	-	-	USD 0.89	1,289.4	1,148

(2) 가격위험(가) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10%변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	14,330,380	100%	16,087,340	94%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 상승 시	(143,304)	(160,873)	(143,304)	(160,873)

100bp 하락 시	143,304	160,873	143,304	160,873

4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 수취채권

연결회사는 매출채권과 수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비	(174,406)	-

기타의 대손상각비	-	35,185

합계	(174,406)	35,185

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산	4,257,704	4,257,704	4,135,756	4,135,756

매출채권	5,804,309	5,804,309	5,618,478	5,618,478

기타유동금융자산	214,160	214,160	173,987	173,987

기타비유동금융자산	88,890	88,890	230,122	230,122

당기손익-공정가치측정금융자산	500,010	500,010	500,032	500,032

합계	10,865,073	10,865,073	10,658,375	10,658,375

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 23참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한, 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과

매입채무	1,970,421	1,970,421	1,970,421	-	-

기타금융부채	2,256,643	2,256,643	2,256,643	-	-

단기차입금	2,983,000	3,055,576	3,055,576	-	-

유동성장기차입금	5,697,460	5,764,797	5,764,797	-	-

유동리스부채	92,458	104,094	104,094	-	-

장기차입금	5,649,920	6,050,279	223,914	5,826,365	-

비유동리스부채	227,492	243,447	-	243,447	-

합 계	18,877,394	19,445,257	13,375,445	6,069,812	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과

매입채무	2,563,850	2,563,850	2,563,850	-	-

기타금융부채	1,886,023	1,886,023	1,886,023	-	-

단기차입금	3,900,000	4,007,703	4,007,703	-	-

유동성장기차입금	1,999,960	2,106,959	2,106,959	-	-

유동성전환사채	480,136	480,136	480,136	-	-

유동리스부채	77,916	94,676	94,676	-	-

장기차입금	11,247,380	14,226,752	737,653	12,843,343	645,756

비유동리스부채	79,936	100,156	-	100,156	-

합 계	22,235,201	25,466,255	11,877,000	12,943,499	645,756

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자 본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	14,330,380	17,627,476

차감: 현금및현금성자산	(4,257,704)	(4,135,756)

순부채	10,072,676	13,491,720

자본총계	19,667,919	12,282,300

총자본	29,740,595	25,774,020

총자본 대비 순부채 비율	33.87%	52.35%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,257,704	4,257,704	4,135,756	4,135,756

매출채권	5,804,309	5,804,309	5,618,478	5,618,478

당기손익-공정가치 금융자산(*)	500,010	500,010	500,033	500,033

기타금융자산	303,050	303,050	404,110	404,110

소계	10,865,073	10,865,073	10,658,377	10,658,377

금융부채

매입채무	1,970,421	1,970,421	2,563,850	2,563,850

유동성장기차입금	5,697,460	5,697,460	1,999,960	1,999,960

단기차입금	2,983,000	2,983,000	3,900,000	3,900,000

장기차입금	5,649,920	5,649,920	11,247,380	11,247,380

전환사채	-	-	480,136	480,136

리스부채	319,950	319,950	157,852	157,852

기타금융부채	2,256,643	2,256,643	1,886,023	1,886,023

소계	18,877,394	18,877,394	22,235,201	22,235,201

(*) 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단되는 금액 500,010천원이 포함되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	-	-	-

지분상품	-	-	500,010	500,010

계	-	-	500,010	500,010

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	23	-	23

지분상품	-	-	500,010	500,010

계	-	23	500,010	500,033

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	수준	가치평가기법	투입 변수	당기말	전기말

당기손익 - 공정가치 채무상품

보험상품	2	현재가치기법	시장할인율	-	23

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,257,704	-	4,257,704

매출채권	5,804,309	-	5,804,309

기타유동금융자산	214,160	-	214,160

당기손익인식금융자산	-	500,010	500,010

기타비유동금융자산	88,890	-	88,890

합계	10,365,063	500,010	10,865,073

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	1,970,421	-	1,970,421

기타유동금융부채	2,256,643	-	2,256,643

단기차입금	2,983,000	-	2,983,000

유동성장기차입금	5,697,460	-	5,697,460

장기차입금	5,649,920	-	5,649,920

유동리스부채	92,458	-	92,458

비유동리스부채	227,492	-	227,492

소 계	18,877,394	-	18,877,394

2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,135,756	-	4,135,756

매출채권	5,618,478	-	5,618,478

기타유동금융자산	173,988	-	173,988

당기손익인식금융자산	-	500,033	500,033

기타비유동금융자산	230,122	-	230,122

합계	10,158,344	500,033	10,658,377

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	2,563,850	-	2,563,850

단기차입금	3,900,000	-	3,900,000

유동성장기차입금	1,999,960	-	1,999,960

기타유동금융부채	1,886,023	-	1,886,023

유동성전환사채	480,136	-	480,136

유동리스부채	77,916	-	77,916

장기차입금	11,247,380	-	11,247,380

비유동리스부채	79,936	-	79,936

합계	22,235,201	-	22,235,201

7. 영업부문 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. 또한, 연결회사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품판매	914,771	-

제품판매	22,045,860	23,505,483

연구용역매출	2,115,000	1,692,094

기술료	972,321	835,448

합 계	26,047,952	26,033,025

한 시점에 인식	25,762,952	25,873,025

기간에 걸쳐 인식	285,000	160,000

합 계	26,047,952	26,033,025

(3) 주요 고객에 대한 정보 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳(전기: 1곳)이며, 당기 중 매출액은 5,308,138원(전기: 5,132,688천원)으로 총매출의 20.38%(전기: 19.72%)이며, 거래처별 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A사	5,308,138	5,132,688

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	4,257,704	4,135,756

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,983,795	5,974,748

대손충당금	(179,487)	(356,270)

합 계	5,804,308	5,618,478

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*)	-	4,000	-	4,000

대여금	-	34,050	-	176,050

미수금	209,484	-	173,988	-

미수수익	4,676	-	-	-

보증금	-	50,840	-	50,072

합 계	214,160	88,890	173,988	230,122

(*1) 비유동 금융상품은 당좌개설 보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	356,270	345,932

손상차손 인식	(174,405)	35,185

채권제각	(2,378)	(24,847)

기말금액	179,487	356,270

10. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품

변액보험	-	23

지분상품

비상장주식	500,010	500,010

합계	500,010	500,033

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	-	43

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	(500,010)

합 계	-	(499,967)

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	963,184	-

제품	4,293,376	2,870,209

제품평가충당금	(135,905)	(58,675)

원재료	2,388,074	2,637,615

원재료평가충당금	(33,770)	(39,951)

부재료	161,496	163,443

재공품	924,907	1,079,081

재공품평가충당금	(10,981)	(11,938)

합 계	8,550,381	6,639,784

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	5,388	-	2,137	-

선급금	144,563	522,353	30,740	139,543

합 계	149,951	522,353	32,877	139,543

13. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 연결회사의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

관계기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차 결산월	업종

오큐라바이오사이언스(주)	한국	33.11%	33.11%	12월	의학 및 약학 연구개발

(2) 당기 및 전기중 관계기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 지분법손익 기타 기말 관계기업투자주식 2,487,801 20,133 - 2,507,934 (단위:천원) 구분 기초 지분법손익 기타 기말 관계기업투자주식 1,988,947 (13,129) 511,983 2,487,801 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 당기 7,682,462 - 7,682,462 - 110,807 110,807 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 전기 7,610,012 38,356 7,571,656 - 29,337 29,337 14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초순장부가액 10,266,250 5,516,864 1,069,240 534,448 678,490 647,130 - 18,712,422 취득 - - 129,500 50,940 63,376 79,493 68,350 391,659 대체 - - 46,000 - 6,500 - (52,500) - 처분 - - (3) (530) - - - (533) 감가상각비 - (299,583) (478,439) (227,459) (212,255) (71,434) - (1,289,170) 기말순장부가액 10,266,250 5,217,281 766,298 357,399 536,111 655,189 15,850 17,814,378 취득가액 10,266,250 7,529,648 6,766,843 1,988,791 2,711,147 1,290,847 15,850 30,569,376 감가상각누계액 - (2,312,367) (5,972,353) (1,631,392) (2,175,036) (635,658) - (12,726,806) 정부보조금 - - (28,192) - - - - (28,192) 순장부가액 10,266,250 5,217,281 766,298 357,399 536,111 655,189 15,850 17,814,378 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 계 기초순장부가액 10,266,250 5,816,447 1,398,398 636,760 919,697 495,428 200,000 19,732,980 취득 - - 60,192 111,585 49,045 95,481 263,020 579,323 대체 - - 255,000 72,000 20,500 115,520 (463,020) - 처분 - - (3) - - - - (3) 감가상각비 - (299,583) (644,347) (285,897) (310,752) (59,299) - (1,599,878) 기말순장부가액 10,266,250 5,516,864 1,069,240 534,448 678,490 647,130 - 18,712,422 취득가액 10,266,250 7,529,648 6,742,943 1,978,189 2,641,271 1,211,355 - 30,369,656 감가상각누계액 - (2,012,784) (5,626,716) (1,443,741) (1,962,781) (564,225) - (11,610,247) 정부보조금 - - (46,987) - - - - (46,987) 순장부가액 10,266,250 5,516,864 1,069,240 534,448 678,490 647,130 - 18,712,422 (2) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보목적 채무금액 담보권자 토지, 건물 16,635,431 15,835,000 차입금 11,159,880 기업은행 USD 180,000 (3) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험수익자 당기말 전기말 화재보험 건물 1,770,000 1,770,000 지엘팜텍 재산종합보험 건물, 기계장치 6,270,000 6,260,000 지엘파마 당기말 상기 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타무형자산 합계 기초순장부가액 45,437 208,325 6,783 767,062 1,027,607 취득 230,000 742,500 - - 972,500 국고보조금상계 1,711 - - - 1,711 상각비 (76,306) (51,179) (2,191) (192,170) (321,846) 기말순장부가액 200,842 899,646 4,592 574,892 1,679,972 (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타무형자산 합계 기초순장부가액 75,038 435,797 8,974 959,231 1,479,040 취득 - - - - - 상각비 (29,601) (227,472) (2,191) (192,169) (451,433) 기말순장부가액 45,437 208,325 6,783 767,062 1,027,607 (2) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,333백만원(전기: 2,377백만원)입니다. (3) 중요한 개발비 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원, 년) 분류 단계 구분 자산명 자산화한 연구개발비 연구개발비 잔여상각기간 상각개시연도 임상3상이후 계 당기상각비 장부금액 개발비 개발완료 개량신약 리로우펜캡슐(*1) 388,042 388,042 (38,804) 169,521 4.18 2019년 개발비 개발완료 개량신약 신경병증성 통증치료제(GLA5PR)(*2) 943,338 943,338 - - 상각완료 2019년 개발비 개발완료 개량신약 아스프라졸(*3) 742,500 742,500 (12,375) 730,125 9.76 2024년 합 계 2,073,880 2,073,880 (51,179) 899,646 - - (*1) 당사는 공동개발을 통해 2019년 1월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 4월 3일 품목허가 승인을 받았습니다. (*2) 당사는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 1월 11일 품목허가 승인을 받았습니다. (*3) 당사는 2024년 11월부터 매출활동을 시작 하였습니다. 16. 정부보조금 연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고있습니다. (1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 - - 보조금 수령 - 44,626 보조금 사용 - (44,626) - 경상연구개발비 사용 - 44,626 - 판관비 사용 - - 기말 - - (2) 장기미지급금의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 272,998 268,040 증가 (224,270) 4,958 감소 - - 장부금액 48,728 272,998 17. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 1,970,421 - 2,563,850 - 미지급금 1,682,294 - 1,014,289 - 미지급비용 574,349 - 871,733 - 합 계 4,227,064 - 4,449,872 - 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. 차입처 차입금의종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금 2024-06-24 5.75% - 500,000 기업은행 운전자금 2025-04-04 5.80% - 400,000 기업은행 운전자금 2025-06-24 4.22% 2,000,000 3,000,000 하나은행 운전자금 2025-10-31 3.92% 183,000 - 하나은행 운전자금 2025-10-31 3.92% 500,000 - 하나은행 운전자금 2025-10-31 3.92% 300,000 - 합계 2,983,000 3,900,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금의종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 시설자금 2027-12-18 4.88% 749,880 999,840 기업은행 운전자금 2025-03-15 4.69% 1,000,000 1,000,000 기업은행 운전자금 2025-03-15 4.69% 1,000,000 1,000,000 기업은행 운전자금 2024-07-15 5.67% 1,000,000 1,000,000 기업은행 운전자금 2025-08-16 4.79% 187,500 437,500 기업은행 운전자금 2026-06-15 4.81% 1,000,000 1,000,000 기업은행 운전자금 2026-09-15 4.61% 1,000,000 1,000,000 기업은행 운전자금 2026-11-03 4.80% 2,150,000 2,150,000 기업은행 운전자금 2026-12-07 5.01% 1,000,000 1,000,000 기업은행 운전자금 2023-11-24 3.24% 2,260,000 2,500,000 기업은행 운전자금 2026-03-20 5.50% - 500,000 기업은행 운전자금 2024-12-24 5.20% - 660,000 소 계 11,347,380 13,247,340 차감 : 유동성 대체 (5,697,460) (1,999,960) 합 계 5,649,920 11,247,380 (3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 만기 금 액 2025년 8,680,460 2026년 4,900,040 2027년 이후 749,880 합 계 14,330,380 19. 전환사채 (1) 전환사채의 내역 (단위:천원) 구 분 제 5회 무보증 사모 전환사채(*1) 당기말 전기말 장부금액 - 430,000 상환할증금 - 50,136 차감: 유동성 대체 - (480,136) 합 계 - - (*1) 제5회 전환사채는 2020년 05월 13일에 발행되었습니다. (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 3,100,000,000원 발행일 2020년 05월 13일 만기일 2025년 05월 12일 표면이자율 - 만기보장수익률 연복리 4.5% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 809원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 조기상환청구권 사채 발행일로부터 18개월 경과일 혹은 그로부터 매3개월이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 제5차 전환사채의 잔여물량은 2024년 01월 30일 전환청구권행사가 모두 완료되었습니다. (3) 제5회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 당사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 3년이 되는 날까지 사채원금의 30% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 당사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수수익 150,000 845,068 335,000 670,068 예수금 40,557 - 45,026 - 부가세예수금 - - 173,150 - 연차수당부채 126,099 - 145,149 - 예수보증금 1,125 - 1,125 - 반품추정부채 261,835 - 321,972 - 선수금 334,400 - 389,400 - 정부보조금상환채무 - 48,728 - 272,998 합 계 914,016 893,796 1,410,822 943,066 21. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 564,429 318,533 감가상각누계액 (251,862) (167,149) 합 계 312,567 151,384 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 감가상각 기말 당기 151,384 299,821 (37,728) (100,910) 312,567 전기 117,131 121,042 - (86,789) 151,384 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감소 지 급 이자비용 기말 당기 157,852 299,822 (38,413) (112,442) 13,131 319,950 전기 129,604 121,042 - (96,487) 3,693 157,852 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산(차량운반구)의 감가상각비 100,910 86,789 리스부채에 대한 이자비용 13,131 3,693 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 34,115 29,763 합 계 148,156 120,245 (5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 112,442 96,487 소액자산 리스 관련 비용 34,115 29,763 총현금유출액 146,557 126,250 22. 종업원급여 (1) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여 및 확정급여형퇴직급여를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여형 퇴직급여 186,098 208,261 확정급여형 퇴직급여 196,737 168,632 합 계 382.835 376,893 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 426,742 2,141,337 사외적립자산의 공정가치 (349,533) (1,149,023) 순확정급여부채 77,209 992,314 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,141,337 1,869,018 퇴직급여 지급액 (1,966,057) (74,708) 당기근무원가와 이자비용 248,251 231,254 보험수리적손익 3,211 115,774 기말금액 426,742 2,141,337 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 349,533 1,149,023 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,149,023 1,180,011 당기기여금불입액 550,020 - 이자수익 51,514 62,622 지급액 (1,367,439) (74,708) 보험수리적손익 (33,585) (18,901) 기말금액 349,533 1,149,024 (6) 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 47,535 17,394 판매비와관리비 130,977 151,238 합 계 178,512 168,632 (7) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 3,211 115,774 인구통계적가정의 변동 (1,165) - 재무적가정의 변동 24,513 (48,767) 경험적조정 (20,137) 164,541 사외적립자산 33,585 18,901 합 계 36,796 134,675 (8) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 3.79% 4.42% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (9) 주요 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (37,588) 44,604 미래 급여인상율 43,644 (37,544) (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. (11) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 33,459 37,588 130,564 2,090,620 2,292,231 지급만기별 확정급여채무 구성정보로 산출한 회사의 확정급여채무 가중평균만기(맥컬리듀레이션)는 11.17년 입니다. 23. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 약정내용 당기말 전기말 한도금액 실행액 한도금액 실행액 기업은행 중소기업자금 등 16,700,000 13,347,380 19,760,000 17,147,340 하나은행 중소기업자금 등 1,000,000 983,000 - - 합 계 17,700,000 14,330,380 19,760,000 17,147,340 (2) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산 및 담보설정금액은 다음과 같습니다.(주석 14) (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보목적 토지, 건물 등 16,635,431 15,835,000 차입금 USD 180,000 (3) 제3자로부터 제공받은 담보/보증 당기말 현재 제3자로부터 제공받은 담보/보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보/보증 제공자 담보/보증 내용 담보/보증 목적 제공받은 담보/보증 금액 서울보증보험 공탁 채권가압류 11,400 지급보증 임직원복지제도 24,000 합 계 35,400 (*) 당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 기타약정사항 당기말 현재 당사는 종속기업인 지엘파마와 업무수행 및 수익배분을 위한 약정을체결하였으며, 동 약정으로 인하여 당기말 시점에 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 24. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 76,965,206주 62,354,061주 자본금 7,696,520,600원 6,235,406,100원 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원,주) 구 분 보통주식수 우선주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 62,104,061 - 6,210,406 23,313,118 주식선택권행사 250,000 - 25,000 56,853 전기말 62,354,061 - 6,235,406 23,369,971 당기초 62,354,061 - 6,235,406 23,369,971 전환사채전환청구행사 531,520 - 53,152 686,537 유상증자 13,813,813 - 1,381,381 7,818,618 주식선택권행사 265,812 - 26,581 60,450 당기말 76,965,206 - 7,696,520 31,935,576 (*) 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 보통주 265,812주를 액면초과 발행하였습니다. 25. 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 31,935,576 23,369,971 전환권대가 - 113,446 기타자본잉여금 2,131,615 2,131,615 합 계 34,067,191 25,615,032 26. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 14,910 168,304 자기주식 (110) (110) 합 계 14,800 168,195 (2) 주식기준보상 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 연결회사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 연결회사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 부여일 2015년 03월 31일 2015년 11월 20일 부여수량(주) 4,144,980 2,218,440 행사가격(원) 300 471 부여일 공정가치(원) 27 26 부여방법 주식결제형 가득조건 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내 ② 연결회사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 3차 4차 부여일 현재 주식의 공정가치 193 164 행사가격 300 471 무위험이자율 2.16% 2.27% 기대행사기간(년) 6.5 6.5 예상주가변동성 23.50% 37.72% 기대배당수익률 0.00% 0.00% ③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. - 주식 매입을 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균 행사가격 수 량 가중평균 행사가격 기초 849,612 418 1,099,612 391 기중 소멸수량 (265,812) 300 (250,000) 300 기말 583,800 471 849,612 418 기말 현재 행사가능 수량 583,800 471 849,612 418 - 전환사채인수를 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균 행사가격 수 량 가중평균 행사가격 기초 531,520 809 531,520 809 전환청구권행사 (531,520) 809 - - 기말 - - 531,520 809 기말 현재 행사가능 수량 - - 531,520 809 ④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 168,304 175,158 전환청구권행사 (146,107) - 주식선택권의 행사 (7,287) (6,854) 기말 14,910 168,304 27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 (522,334) (485,538) 미처리결손금 (21,588,259) (19,250,796) 합 계 (22,110,593) (19,736,334) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전기이월미처리결손금 (19,736,334) (15,853,144) 당기순손실 (2,337,463) (3,748,515) 확정급여채무재측정손익 (36,796) (134,675) 기말금액 (22,110,593) (19,736,334) 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,420,595 1,410,470 퇴직급여 167,084 163,714 복리후생비 397,425 438,668 여비교통비 64,609 86,197 접대비 130,901 87,977 통신비 13,255 13,245 세금과공과금 70,792 58,328 감가상각비 255,034 239,898 지급임차료 21,353 18,147 수선비 748 1,660 차량유지비 30,651 24,882 운반비 84,878 102,003 교육훈련비 3,649 9,078 도서인쇄비 7,825 8,925 소모품비 25,125 11,613 지급수수료 6,800,872 6,456,203 대손상각비 (174,406) 35,185 경상연구개발비 2,325,431 2,377,176 무형자산상각비 234,805 223,414 광고선전비 70,802 50,734 기타 123,368 119,977 합 계 12,074,796 11,937,494 29. 비용의 성격별 공시 당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와 관리비 경상연구 개발비 합계 매출원가 판매비와 관리비 경상연구 개발비 합계 재고자산의 변동 870,195 - - 870,195 1,915,726 - - 1,915,726 급여 2,168,093 1,420,595 677,815 4,266,503 2,186,131 1,423,338 847,158 4,456,627 복리후생비 234,205 397,425 18,434 650,064 242,744 438,668 33,362 714,774 퇴직급여 197,526 167,084 36,163 400,773 177,336 158,211 37,079 372,626 감가상각비 831,094 255,034 303,951 1,390,079 1,242,832 239,898 203,935 1,686,665 무형자산상각비 85,329 234,805 - 320,134 227,648 223,414 371 451,433 여비교통비 18,506 64,609 4,874 87,989 27,263 86,197 15,882 129,342 외주비 8,413,763 - 13,980 8,427,743 10,191,696 - 927,057 11,118,753 소모품비 154,715 25,125 203,003 382,843 129,121 11,613 214,953 355,687 지급수수료 212,848 6,800,872 521,564 7,535,284 281,183 6,420,456 70,955 6,772,594 기타비용 2,554,754 383,815 545,648 3,484,217 701,860 558,524 26,424 1,286,808 합 계 15,741,028 9,749,364 2,325,432 27,815,824 17,323,540 9,560,319 2,377,176 29,261,035 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 합 계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 이자수익 255,816 255,816 111,268 - 111,268 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - - 521 521 외환차익 1,884 1,884 761 - 761 합계 257,700 257,700 112,029 521 112,550 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융부채 합계 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 이자비용 769,423 769,423 782,885 - 782,885 외환차손 8,563 8,563 16,083 - 16,083 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - - 500,010 500,010 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - - - 478 478 합계 777,986 777,986 798,968 500,488 1,299,456 31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 18,178 435 종속기업 및 관계기업투자주식처분이익 - 511,983 잡이익 172,354 23,702 합 계 190,532 536,120 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 679 - 잡손실 349 550 기부금 253,509 51,814 합 계 254,537 52,364 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 일시적차이의 변동 5,432 (195,776) 기타 - - 법인세수익 5,432 (195,776) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (2,337,463) (3,944,290) 적용세율에 따른 세부담액 (426,269) (749,415) 조정사항: - 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과 (85,533) - - 영구적차이로 인한 법인세 효과 (17,055) 101,887 - 이월결손금으로 인한 법인세효과 562,439 - - 세율변동효과 (22,000) (99,465) - 기타 (6,150) 551,217 법인세비용(수익) 5,432 (195,776) (4) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손금 302,520 - 302,520 63,227 - 63,227 대손충당금 314,812 (170,833) 143,979 65,796 (35,704) 30,092 재고자산평가충당금 110,564 70,092 180,656 23,108 14,649 37,757 반품재고회수권 (18,136) (31,672) (49,808) (3,790) (6,620) (10,410) 당기손익인식금융자산 499,987 - 499,987 104,497 - 104,497 지분법적용투자주식 4,008,594 971,897 4,980,491 837,796 203,127 1,040,923 퇴직급여충당부채 2,221,549 (1,794,807) 426,742 464,304 (375,115) 89,189 퇴직연금운용자산 (1,149,023) 799,490 (349,533) (240,146) 167,094 (73,052) 정부보조금 63,061 (20,506) 42,555 13,180 (4,286) 8,894 토지 (9,042,300) - (9,042,300) (1,889,841) - (1,889,841) 사용권자산 (151,384) (161,184) (312,568) (31,639) (33,688) (65,327) 리스부채 157,852 162,098 319,950 32,991 33,878 66,869 반품추정부채 321,972 (60,137) 261,835 67,292 (12,569) 54,723 미지급금 - 166,360 166,360 - 34,769 34,769 미수수익 - (4,676) (4,676) - (977) (977) 연차수당부채 145,149 (19,050) 126,099 30,336 (3,981) 26,355 감가상각누계(건물,구축물) 42,982 (1,791) 41,191 8,983 (374) 8,609 전환권조정 73,472 (73,472) - 15,356 (15,356) - 사채상환할증금 50,136 (50,136) - 10,478 (10,478) - 사채할인발행차금 (73,472) 73,472 - (15,356) 15,356 - 주식상장비용(영업권) 2,509,579 - 2,509,579 524,502 - 524,502 기타의무형자산(고객가치) (767,062) 192,170 (574,892) (114,720) (5,432) (120,152) 기타 (42,982) 42,982 - - - - 소 계 (422,130) 90,297 (331,833) (33,646) (35,707) (69,353) 이월결손금 38,699,623 2,225,483 40,925,106 8,088,221 465,126 8,553,347 이월세액공제 2,745,828 283,419 3,029,247 2,745,828 283,419 3,029,247 계 10,800,403 712,838 11,513,241 이연법인세자산 인식 제외금액 (12,804,964) (718,270) (13,523,234) 차감 계 (2,004,561) (5,432) (2,009,993) 2) 전기 (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 1,869,018 352,531 2,221,549 390,625 73,679 464,304 퇴직연금운용자산 (1,180,011) 30,988 (1,149,023) (246,622) 6,476 (240,146) 대손충당금 305,368 9,444 314,812 63,822 1,974 65,796 대손금 302,520 - 302,520 63,227 - 63,227 연차수당부채 133,877 11,272 145,149 27,980 2,356 30,336 미지급금 399,169 (399,169) - 83,426 (83,426) - 당기손익인식금융자산 (11,925) 511,912 499,987 (2,492) 106,989 104,497 영업권 2,509,579 - 2,509,579 524,502 - 524,502 재고자산평가손실 254,360 (143,796) 110,564 53,161 (30,053) 23,108 지분법투자자산 1,105,756 2,902,838 4,008,594 231,103 606,693 837,796 상환할증금 50,136 - 50,136 10,478 - 10,478 전환사채 (73,472) - 73,472 15,356 - 15,356 전환권조정 73,472 - (73,472) (15,356) - (15,356) 리스자산 (117,131) (34,253) (151,384) (24,480) (7,159) (31,639) 리스부채 129,603 28,249 157,852 27,087 5,904 32,991 토지 (9,042,300) - (9,042,300) (1,989,306) 99,465 (1,889,841) 기타의 무형자산 (959,231) 192,169 (767,062) (211,031) 96,311 (114,720) 기타 388,713 (21,815) 366,898 81,241 4,424 85,665 소 계 (3,862,499) 3,440,370 (422,129) (917,279) 883,633 (33,646) 이월결손금 34,291,148 4,408,475 38,699,623 7,166,850 921,371 8,088,221 이월세액공제 2,384,232 361,596 2,745,828 2,384,232 361,596 2,745,828 계 8,633,803 2,166,600 10,800,403 이연법인세자산 인식 제외금액 (10,834,140) (1,970,824) (12,804,964) 차감 계 (2,200,337) 195,776 (2,004,561) (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사유 일시적차이 9,285,360 9,430,215 과세소득의 불확실성 이월결손금 40,925,106 38,699,623 이월세액공제 3,029,247 2,745,828 (7) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2015년 1,215,455 2025년 2016년 6,000,367 2026년 2017년 5,551,191 2027년 2018년 5,988,485 2028년 2019년 4,904,163 2029년 2020년 4,772,375 2035년 2021년 4,774,924 2036년 2022년 395,044 2037년 2023년 4,625,366 2038년 2024년 2,697,736 2039년 합계 40,925,106 (8) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 2015년 298,907 2016년 248,028 2017년 206,923 2018년 281,571 2019년 431,285 2020년 310,249 2021년 327,154 2022년 280,115 2023년 369,200 2024년 275,815 합 계 3,029,247 33. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 내 역 당 기 전 기 지배기업 지분 당기순손실 (2,337,462,825) (3,748,514,692) 가중평균유통보통주식수 74,266,613 62,232,828 기본주당손실 (31) (61) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 1) 당기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2024-01-01 62,354,041 366 22,821,579,006 전환사채의 전환 2024-01-30 531,520 337 179,122,240 유상증자 2024-03-06 13,813,813 301 4,157,957,713 주식매수선택권 행사 2024-08-23 165,812 131 21,721,372 주식매수선택권 행사 2024-12-20 100,000 12 1,200,000 합계 - 76,965,186 - 27,181,580,331 (*) 가중평균유통보통주식수 : 27,181,580,331÷ 366일 = 74,266,613주 2) 전기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2023-01-01 62,104,061 365 22,667,974,965 주식매수선택권 행사 2023-06-27 250,000 188 47,000,000 합계 62,354,021 22,714,974,965 (*) 가중평균유통보통주식수 : 22,714,974,965 ÷ 365일 = 62,232,808주 (3) 당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 지분율 비고 최대주주 더블유사이언스(주) - 30.00% - 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 오큐라바이오사이언스㈜ 33.11% - (2) 전기말 및 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 장기대여금 매입채무 등 매출채권 장기대여금 매입채무 등 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - 34,050 - - 176,050 - 최대주주 더블유사이언스(주) - - 258,506 - - - 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ - - 895,068 37,036 - 995,068 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 보통주 취득 자금대여 자금회수 보통주취득 자금대여 자금회수 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - - 142,000 - 70,000 64,420 (5) 당기과 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 및 기타비용 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 최대주주 더블유사이언스(주) - 144,097 - - 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 383,945 - 232,219 - (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,082,198 970,445 퇴직급여 1,369,261 83,924 합 계 2,451,459 1,054,369 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 재직중인 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법인세수익 5,432 (195,776) 감가상각비 1,289,169 1,599,878 무형감가상각비 320,135 451,433 이자비용 769,424 782,885 리스자산상각비 100,911 86,790 재고자산평가손실 38,419 (143,795) 유형자산처분이익 (18,178) (435) 유형자산처분손실 679 - 대손상각비 (174,406) 35,185 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 500,010 지분법주식처분이익 - (511,983) 퇴직급여 214,676 168,632 이자수익 (255,816) (111,268) 당기손익인식금융자산평가이익 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (521) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 477 지분법손실 (20,133) 13,129 합 계 2,270,312 2,674,641 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (11,425) (139,292) 재고자산의 감소(증가) (1,949,017) (988,094) 기타금융자산의 감소(증가) (42,983) (26,648) 기타자산의 감소(증가) (117,075) 269,315 매입채무의 증가(감소) (593,429) (540,352) 기타금융부채의 증가(감소) 391,377 (506,678) 기타부채의 증가(감소) (546,078) (105,321) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 817,429 - 퇴직급여채무의증가(감소) (1,984,006) - 합계 (4,035,207) (2,037,070) (3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 4,937,460 4,937,460 건설중인자산에서 기계장치 등 대체 130,456 463,020 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성 전환사채 단기차입금 유동성 장기차입금 장기차입금 리스부채 전기초 순부채 480,136 1,550,000 4,349,960 7,399,840 129,603 13,909,539 기타 비금융변동 - - 1,499,960 (1,499,960) 124,736 124,736 현금흐름 - 2,350,000 (3,849,960) 5,347,500 (96,487) 3,751,053 전기말 순부채 480,136 3,900,000 1,999,960 11,247,380 157,852 17,785,328 당기초 순부채 480,136 3,900,000 1,999,960 11,247,380 157,852 17,785,328 기타 비금융변동 ( 480,136) (917,000) 4,937,460 (4,937,460) 203,965 (1,193,171) 현금흐름 - - (1,239,960) (660,000) (41,868) (1,941,828) 당기말 순부채 - 2,983,000 5,697,460 5,649,920 319,949 14,650,329 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 11 기 2024.12.31 현재 제 10 기 2023.12.31 현재 제 9 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 9,508,198,792 6,877,303,960 5,723,389,167 현금및현금성자산 2,218,110,087 1,539,237,706 1,273,981,349 매출채권 3,597,826,900 3,485,700,865 2,832,665,625 기타유동금융자산 109,380,956 0 0 기타유동자산 31,819,305 32,877,244 32,942,650 당기법인세자산 22,555,080 2,152,670 30,145,439 재고자산 3,528,506,464 1,817,335,475 1,553,654,104 비유동자산 19,924,592,547 19,826,030,575 20,885,728,218 지분법적용 투자주식 2,507,933,989 2,487,801,396 1,988,947,246 종속기업투자주식 10,242,218,686 10,749,969,566 11,226,736,764 유형자산 5,045,942,219 5,350,155,077 5,756,710,279 사용권자산 241,604,538 126,487,414 65,987,686 무형자산 1,105,079,452 260,545,173 519,809,141 기타비유동금융자산 66,166,715 211,496,201 193,326,270 기타비유동자산 215,636,948 139,542,948 107,292,197 당기손익-공정가치금융자산 500,010,000 500,032,800 1,026,918,635 자산총계 29,432,791,339 26,703,334,535 26,609,117,385 부채 유동부채 6,196,384,148 6,654,111,498 3,168,406,795 단기차입금 983,000,000 1,900,000,000 0 매입채무 1,481,067,051 2,007,361,980 665,427,882 유동성장기차입금 2,260,000,000 500,000,000 500,000,000 유동성전환사채 0 480,136,092 480,136,092 기타유동금융부채 1,081,440,186 1,247,002,330 1,400,656,111 기타 유동부채 321,228,640 463,710,728 76,865,884 유동 리스부채 69,648,271 55,900,368 45,320,826 비유동부채 1,198,329,023 5,396,764,654 4,934,466,945 장기차입금 3,160,000,000 2,900,000,000 확정급여부채 77,209,770 992,314,441 689,007,277 기타 비유동 부채 943,796,578 1,168,066,835 1,313,108,359 비유동 리스부채 177,322,675 76,383,378 32,351,309 부채총계 7,394,713,171 12,050,876,152 8,102,873,740 자본 자본금 7,696,520,600 6,235,406,100 6,210,406,100 자본잉여금 34,067,191,352 25,615,032,706 25,558,178,903 기타자본항목 14,800,200 168,194,516 175,048,319 이익잉여금(결손금) (19,740,433,984) (17,366,174,939) (13,437,389,677) 자본총계 22,038,078,168 14,652,458,383 18,506,243,645 자본과부채총계 29,432,791,339 26,703,334,535 26,609,117,385 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 매출액 18,028,697,071 16,539,014,347 7,248,317,922 매출원가 10,136,829,890 9,955,223,706 4,101,399,669 매출총이익 7,891,867,181 6,583,790,641 3,146,918,253 판매비와관리비 9,781,725,989 9,665,400,100 5,335,419,575 영업이익(손실) (1,889,858,808) (3,081,609,459) (2,188,501,322) 금융수익 177,093,088 18,500,031 119,582,812 금융원가 210,659,372 722,080,113 126,364,375 지분법손실 487,618,287 489,895,706 632,606,143 기타이익 187,081,070 533,286,160 2,029,269,108 기타손실 113,500,516 52,311,106 2,412,026 법인세비용차감전순이익(손실) (2,337,462,825) (3,794,110,193) (801,031,946) 법인세비용(수익) 0 당기순이익(손실) (2,337,462,825) (3,794,110,193) (801,031,946) 기타포괄손익 (36,796,220) (134,675,069) 250,261,013 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (36,796,220) (134,675,069) 250,261,013 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (36,796,220) (134,675,069) 250,261,013 총포괄손익 (2,374,259,045) (3,928,785,262) (550,770,933) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (31) (61) (13) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (31) (61) (13) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 6,185,406,100 25,502,303,600 181,902,122 (12,886,618,744) 18,982,993,078 당기순이익(손실) 0 0 0 (801,031,946) (801,031,946) 기타포괄손익 0 0 0 250,261,013 250,261,013 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 25,000,000 55,875,303 (6,853,803) 0 74,021,500 2022.12.31 (기말자본) 6,210,406,100 25,558,178,903 175,048,319 (13,437,389,677) 18,506,243,645 2023.01.01 (기초자본) 6,210,406,100 25,558,178,903 175,048,319 (13,437,389,677) 18,506,243,645 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,794,110,193) (3,794,110,193) 기타포괄손익 0 0 0 (134,675,069) (134,675,069) 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 25,000,000 56,853,803 (6,853,803) 0 75,000,000 2023.12.31 (기말자본) 6,235,406,100 25,615,032,706 168,194,516 (17,366,174,939) 14,652,458,383 2024.01.01 (기초자본) 6,235,406,100 25,615,032,706 168,194,516 (17,366,174,939) 14,652,458,383 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,337,462,825) (2,337,462,825) 기타포괄손익 0 0 0 (36,796,220) (36,796,220) 복합금융상품 전환 53,152,000 580,378,408 (146,107,025) 0 487,423,383 지분의 발행 1,381,381,300 7,818,617,838 0 0 9,199,999,138 주식선택권의 행사 26,581,200 53,162,400 (7,287,291) 0 72,456,309 2024.12.31 (기말자본) 7,696,520,600 34,067,191,352 14,800,200 (19,740,433,984) 22,038,078,168 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동현금흐름 (5,147,073,431) (1,856,626,709) (3,203,860,374) 당기순이익(손실) (2,337,462,825) (3,794,110,193) (801,031,946) 당기순이익조정을 위한 가감 1,457,908,667 1,648,222,567 (452,158,086) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (4,216,889,521) 468,463,302 (1,970,199,310) 이자수취 172,416,672 17,979,006 119,349,719 이자지급(영업) (202,644,014) (225,174,160) (98,305,322) 법인세환급(납부) (20,402,410) 27,992,769 (1,515,429) 투자활동현금흐름 (1,047,518,853) (43,641,964) (1,920,469,933) 보증금의 감소 22,380,000 0 0 단기금융상품의 처분 0 2,750,000,000 0 당기손익인식금융자산의 처분 0 26,918,703 0 장기대여금의 회수 142,000,000 64,420,000 2,528,070,000 유형자산의 처분 18,000,000 0 2,101,500,000 유형자산의 취득 (163,166,853) (52,390,736) (5,423,597,833) 무형자산의 취득 (1,048,594,000) 0 (7,020,000) 보증금의 증가 18,138,000 12,589,931 19,422,100 장기대여금및수취채권의 취득 0 (70,000,000) (100,000,000) 단기금융상품의 취득 0 (2,750,000,000) 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (1,000,000,000) 재무활동현금흐름 6,873,464,665 2,165,525,030 2,801,977,500 단기차입금의 증가 1,000,000,000 1,900,000,000 0 장기차입금의 증가 0 660,000,000 6,900,000,000 주식매수선택권 행사 49,743,600 75,000,000 75,000,000 증자관련 유출액 (9,229,999,138) 0 978,500 단기차입금의 상환 (1,917,000,000) 0 0 유동성장기부채의 상환 740,000,000 0 0 장기차입금의 상환 (660,000,000) (400,000,000) (4,100,000,000) 리스부채상환채무의 감소 89,278,073 69,474,970 72,044,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 678,872,381 265,256,357 (2,322,352,807) 기초현금및현금성자산 1,539,237,706 1,273,981,349 3,596,334,156 기말현금및현금성자산 2,218,110,087 1,539,237,706 1,273,981,349 5. 재무제표 주석 제 11(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 10(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 지엘팜텍 주식회사 1. 일반사항 지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 달래내로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다. 한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차례 유상증자를 통하여 2024년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 7,696,520천원이며, 발행주식수는 보통주 76,965,206주 입니다. 명 칭 관 계 소유주식수 및 지분율 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 더블유사이언스(주)(*) 최대주주 - - 23,088,666 30.0% * 2024년 3월 6일자로 최대주주가 더블유사이언스(주)로 변경되었습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ (개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.8 재고자산 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매기말 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 다만, 순실현가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 2.9 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업, 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나, 공동기업에 대하여 공동지배력을 상실할 때, 또는 종속기업에 대한 지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 지배력을 상실한 때의 관계기업 및 종속기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20년 기계장치/차량운반구/비품/시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권/개발비/소프트웨어 5,10년 (1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다. (나) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채는 주석 2.5 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다. (다) 금융보증계약 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (마) 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. (2) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 (1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 연구개발용역의 제공 당사는 개량신약 연구개발 서비스사업을 영위하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약을 체결하는 시점에 고객으로부터 고정대가인 계약금(Upfront payment)을 수취하고, 계약상에 정해진 각 마일스톤이 달성되는 시점마다 고객으로 부터 변동대가(Milestone payment) 를 수취합니다. 또한, 연구개발이 완료된 이후 매출액의 일정비율로 수령하는 기술료를 수취합니다. 당사는 계약금은 반환의무가 없고 수행의무가 완료된 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. 변동대가는 임상시험계획서의 승인 및 임상시험의 완료 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기술료는 계약의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업투자주식의 손상차손 종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 순자산공정가치와사용가치중 큰 금액의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 가격위험 (가) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10%변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. (다) 당기손익 및 기타포괄손익 당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다. (3) 이자율 위험 (가) 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 3,243,000 100% 4,000,000 72% 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 100bp 상승 시 (32,430) (40,000) (32,430) (40,000) 100bp 하락 시 32,430 40,000 32,430 40,000 4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (3) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 대손상각비(환입) (13,004) 14,978 (가) 매출채권과 계약자산 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산 2,218,110 2,218,110 1,539,238 1,539,238 매출채권 3,597,827 3,597,827 3,485,701 3,485,701 기타유동금융자산 109,381 109,381 - - 기타비유동금융자산 66,167 66,167 211,496 211,496 당기손익-공정가치측정금융자산 500,010 500,010 500,033 500,033 합계 6,491,495 6,491,495 5,736,468 5,736,468 4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도(주석 23참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한, 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. (1) 만기분석 유동성 위험 분석에서는 당사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년초과 매입채무 1,481,067 1,481,067 1,481,067 - - 단기차입금 983,000 1,015,110 1,015,110 - - 기타유동금융부채 1,081,440 1,081,440 1,081,440 - - 유동성장기차입금 2,260,000 2,272,438 2,272,438 - - 유동리스부채 69,648 80,216 80,216 - - 비유동리스부채 177,323 191,607 - 191,607 - 합 계 6,052,478 6,121,878 5,930,271 191,607 - ②전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년초과 매입채무 2,007,362 2,007,362 2,007,362 - - 단기차입금 1,900,000 1,964,753 1,964,753 - - 기타유동금융부채 1,247,002 1,247,000 1,247,002 - - 유동성장기차입금 500,000 513,787 513,787 - - 유동성전환사채 480,136 480,136 480,136 - - 유동리스부채 55,900 70,664 70,664 - - 장기차입금 3,160,000 3,384,364 159,330 3,225,034 - 비유동리스부채 76,383 92,334 - 92,334 - 합 계 9,426,784 9,760,403 6,443,034 3,317,368 - 4.2 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 3,243,000 6,040,136 차감: 현금및현금성자산 (2,218,110) (1,539,238) 순부채 1,024,890 4,500,898 자본총계 22,038,078 14,652,458 총자본 23,062,968 19,153,356 자본총계 대비 순부채 비율 4.44% 23.49% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,218,110 2,218,110 1,539,238 1,539,238 매출채권 3,597,827 3,597,827 3,485,701 3,485,701 당기손익-공정가치 금융자산(*) 500,010 500,010 500,033 500,033 기타금융자산 175,548 175,548 211,496 211,496 소 계 6,491,495 6,491,495 5,736,468 5,736,468 금융부채 매입채무 1,481,067 1,481,067 2,007,362 2,007,362 단기차입금 983,000 983,000 1,900,000 1,900,000 유동성장기차입금 2,260,000 2,260,000 500,000 500,000 장기차입금 - - 3,160,000 3,160,000 전환사채 - - 480,136 480,136 리스부채 246,971 246,971 132,284 132,284 기타금융부채 1,081,440 1,081,440 1,247,002 1,247,002 소계 6,052,478 6,052,478 9,426,784 9,426,784 (*) 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단되는 금액 500,010천원이 포함되어 있습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - 500,010 500,010 (단위:천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무상품 - 23 - 23 지분상품 - - 500,010 500,010 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입 변수 범위 (가중평균) 당기손익 - 공정가치 채무상품 보험상품 - 2 현재가치기법 할인율 - (단위:천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입 변수 범위 (가중평균) 당기손익 - 공정가치 채무상품 보험상품 23 2 현재가치기법 할인율 - 6. 범주별 금융상품 1) 당기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,218,110 - 2,218,110 매출채권 3,597,827 - 3,597,827 당기손익-공정가치측정금융자산 - 500,010 500,010 기타유동금융자산 109,381 - 109,381 기타비유동금융자산 66,167 - 66,167 합 계 5,991,485 500,010 6,491,495 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 1,481,067 1,481,067 기타유동금융부채 1,081,440 1,081,440 단기차입금 983,000 983,000 유동성장기차입금 2,260,000 2,260,000 리스부채 246,971 246,971 합 계 6,052,478 6,052,478 2) 전기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,539,238 - 1,539,238 매출채권 3,485,701 - 3,485,701 당기손익-공정가치측정금융자산 - 500,033 500,033 기타비유동금융자산 211,496 - 211,496 합 계 5,236,435 500,033 5,736,468 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 2,007,362 2,007,362 기타유동금융부채 1,247,002 1,247,002 유동성전환사채 480,136 480,136 장단기차입금 5,560,000 5,560,000 리스부채 132,284 132,284 합 계 9,426,784 9,426,784 7. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. 또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품판매 50,701 281,734 상품판매 14,824,210 13,177,057 연구용역매출 2,147,974 2,151,803 기술료 1,005,812 928,420 합 계 18,028,697 16,539,014 한 시점에 인식 17,743,697 16,204,014 기간에 걸쳐 인식 285,000 335,000 합 계 18,028,697 16,539,014 (3) 주요 고객에 대한 정보 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳(전기: 1곳)이며, 당기 중 매출액은 5,308,138천원(전기: 5,132,688원)으로 총매출의 29.44%(전기: 30.68%)이며, 거래처별 매출액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 A사 5,308,138 5,132,688 8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 2,218,110 1,539,238 9. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 3,599,801 3,500,679 대손충당금 (1,974) (14,978) 합 계 3,597,827 3,485,701 (2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금의 변경내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기 초 14,978 - 설정(환입) (13,004) 14,978 제 각 - - 기 말 1,974 14,978 (3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 - 34,050 - 176,050 미수금 104,705 - - - 미수수익 4,676 - - - 보증금 - 32,117 - 35,446 합 계 109,381 66,167 - 211,496 10. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 보험상품 - 23 지분상품 비상장주식 500,010 500,010 합 계 500,010 500,033 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 - 43 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 - (500,010) 합 계 - (499,967) 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 3,649,622 1,821,702 상품평가충당금 (121,116) (4,367) 합 계 3,528,506 1,817,335 12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 30,661 215,637 30,741 139,543 선급비용 1,158 - 2,137 - 합계 31,819 215,637 32,878 139,543 13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부가액 941,550 3,586,016 218,631 50,198 553,760 - 5,350,155 취득 - - 65,000 45,517 - 52,500 163,017 대체 - - 46,000 - 6,500 (52,500) - 처분 - - (3) - - - (3) 감가상각비 - (198,788) (94,907) (17,845) (155,687) - (467,227) 기말순장부가액 941,550 3,387,228 234,721 77,870 404,573 - 5,045,942 취득가액 941,550 3,975,756 2,969,109 341,959 1,112,690 - 9,341,064 감가상각누계액 - (588,528) (2,734,388) (264,089) (708,117) - (4,295,122) 순장부가액 941,550 3,387,228 234,721 77,870 404,573 - 5,045,942 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 합계 기초순장부가액 941,550 3,784,804 308,767 16,723 704,866 5,756,710 취득 - - - 47,845 4,545 52,390 감가상각비 - (198,788) (90,136) (14,371) (155,651) (458,946) 기말순장부가액 941,550 3,586,016 218,631 50,198 553,760 5,350,154 취득가액 941,550 3,975,756 3,009,709 296,443 1,106,191 9,329,648 감가상각누계액 - (389,740) (2,791,078) (246,245) (552,430) (3,979,493) 순장부가액 941,550 3,586,016 218,631 50,198 553,760 5,350,155 (2) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보목적 채무금액 담보권자 토지 941,550 3,600,000 차입금 2,260,000 기업은행 건물 3,387,228 (4) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험수익자 당기말 전기말 화재보험(*) 건물 1,770,000 1,770,000 당사 (*) 당기말 상기 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 기초순장부가액 45,437 208,325 6,783 260,545 취득 230,000 742,500 - 972,500 상각비 (76,306) (51,179) (2,191) (129,676) 국고보조금상계 1,711 - - 1,711 기말순장부가액 200,842 899,646 4,592 1,105,080 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 기초순장부가액 75,038 435,797 8,974 519,809 상각비 (31,312) (227,472) (2,191) (260,975) 국고보조금상계 1,711 - - 1,711 기말순장부가액 45,437 208,325 6,783 260,545 (2) 중요한 개발비 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원, 년) 분류 단계 구분 자산명 자산화한 연구개발비 금액 연구개발비 잔여상각기간 상각개시연도 임상3상이후 계 당기상각비 장부금액 개발비 개발완료 개량신약 리로우펜캡슐(*1) 388,042 388,042 (38,804) 169,521 4.18 2019년 개발비 개발완료 개량신약 카발린CR서방정(*2) 943,338 943,338 - - 상각완료 2019년 개발비 개발완료 개량신약 아스프라졸(*3) 742,500 742,500 (12,375) 730,125 9.76 2024년 합 계 2,073,880 2,073,880 (51,179) 899,646 - - (*1) 당사는 공동개발을 통해 2019년 1월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 4월 3일 품목허가 승인을 받았습니다. (*2) 당사는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 1월 11일 품목허가 승인을 받았습니다. (*3) 당사는 2024년 11월부터 매출활동을 시작 하였습니다. 15. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 소유지분율 주된 사업장 사용 재무제표일 당기말 전기말 종속기업 지엘파마(주) 100% 100% 한국 12월31일 관계기업 오큐라바이오사이언스(주) 33.11% 33.11% 한국 12월31일 (2) 당기 및 전기중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 지분법손익 기말 종속기업투자주식 10,749,970 (507,751) 10,242,219 관계기업투자주식 2,487,801 20,133 2,507,934 (단위:천원) 구분 기초 지분법손익 기타 기말 종속기업투자주식(*1) 11,226,737 (476,767) - 10,749,970 관계기업투자주식 1,988,947 (13,129) 511,983 2,487,801 (*1) 당사는 전기 중 종속기업 지엘파마(주)에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. (3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 기업명 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익(매출) 당기순손익 총포괄손익 지엘파마㈜ 11,525,919 13,168,840 9,203,908 7,589,930 19,991,618 180,292 180,292 오큐라바이오사이언스㈜ 3,561,329 4,121,133 - - - 110,807 110,807 - 전기 (단위 : 천원) 기업명 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익(매출) 당기순손익 총포괄손익 지엘파마㈜ 13,544,180 13,405,789 9,248,567 9,980,773 18,936,356 (916,579) (916,579) 오큐라바이오사이언스㈜ 6,395,463 1,214,549 38,356 - - 29,337 29,337 16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다. (1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 - - 보조금 수령 - 44,626 보조금 사용 - (44,626) - 경상연구개발비 사용 - 44,626 기말 - - (2) 장기미지급금의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 272,998 268,040 증감 (224,270) 4,958 장부금액 48,728 272,998 17. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 1,026,871 - 1,146,119 - 미지급비용 54,569 - 100,883 - 합 계 1,081,440 - 1,247,002 - 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금 2024-06-24 5.75% - 500,000 기업은행 운전자금 2025-03-03 3.44% 2,260,000 2,500,000 기업은행 운전자금 2024-03-21 5.86% - 400,000 기업은행 운전자금 2026-03-20 5.50% - 660,000 기업은행 운전자금 2024-06-22 6.60% - 500,000 하나은행 운전자금 2025-10-31 3.92% 183,000 - 하나은행 운전자금 2025-10-31 3.92% 500,000 - 하나은행 운전자금 2025-10-31 3.92% 300,000 - 지엘파마(주) 운전자금 2024-12-15 4.60% - 1,000,000 소 계 3,243,000 5,560,000 차감 : 유동성 대체 (3,243,000) (2,400,000) 합 계 - 3,160,000 (2) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 만 기 금 액 2025년 3,243,000 2026년 - 2027년 이후 - 19. 전환사채 (1) 전환사채의 내역 (단위:천원) 구 분 제 5회 무보증 사모 전환사채(*1) 당기말 전기말 장부금액 - 430,000 상환할증금 - 50,136 차감: 유동성 대체 - (480,136) 합 계 - - (*1) 제5회 전환사채의 잔여물량은 2024년 01월 30일 전환청구권행사가 모두 완료되었습니다. (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 3,100,000,000원 발행일 2020년 05월 13일 만기일 2025년 05월 12일 표면이자율 - 만기보장수익률 연복리 4.5% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 809원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 조기상환청구권 사채 발행일로부터 18개월 경과일 혹은 그로부터 매3개월이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 (3) 제5회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 당사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 3년이 되는 날까지 사채원금의 30% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 당사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다. 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수수익 150,000 895,068 335,000 895,068 예수금 18,804 - 23,424 - 연차수당부채 33,790 - 53,118 - 정부보조금상환채무 - 48,728 - 272,998 반품충당부채 118,634 - 52,168 - 합 계 321,228 943,796 463,710 1,168,066 21. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 400,522 225,544 감가상각누계액 (158,918) (99,057) 합 계 241,604 126,487 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 감가상각 기말 당기 126,487 228,903 (37,727) (76,059) 241,604 전기 65,988 121,042 - (60,543) 126,487 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 지급 이자비용 기말 당기 132,284 228,903 (38,413) (88,592) 12,789 246,971 전기 77,672 118,477 - (66,910) 3,044 132,284 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산(차량운반구)의 감가상각비 76,059 60,543 리스부채에 대한 이자비용 12,789 3,044 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 11,520 9,192 합 계 100,368 72,779 (5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 88,592 66,910 소액자산 리스 관련 비용 11,520 9,192 총현금유출액 100,112 76,102 22. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 426,742 2,141,337 사외적립자산의 공정가치 (349,533) (1,149,023) 순확정급여부채 77,209 992,314 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,141,337 1,869,018 퇴직급여 지급액 (1,966,057) (74,708) 당기근무원가와 이자비용 248,251 231,254 보험수리적손익 3,211 115,773 기말금액 426,742 2,141,337 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,149,023 1,180,010 당기기여금불입액 550,020 - 이자수익 51,514 62,622 지급액 (1,367,439) (74,708) 보험수리적손익 (33,585) (18,901) 기말금액 349,533 1,149,023 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전 기말 정기예금 등 349,533 1,149,023 (5) 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 47,535 17,394 판매비와관리비 130,977 151,238 합 계 178,512 168,632 (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 3,211 115,774 인구통계적가정의 변동 (1,165) - 재무적가정의 변동 24,513 (48,767) 경험적조정 (20,137) 164,541 사외적립자산 33,585 18,901 합 계 36,796 134,675 (7) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.79% 4.42% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (8) 주요 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (37,588) 44,604 미래 급여인상율 43,644 (37,544) (9) 당기말 현재 확정급여채무 가중평균만기는 11.17년 입니다. (10) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 150백만원(전기: 0원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 23. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 거래 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 은 행 약정내용 당기말 전기말 한도금액 실행액 한도금액 실행액 기업은행 운전시설대출 3,150,000 2,260,000 5,210,000 4,560,000 하나은행 운전자금대출 1,000,000 983,000 - - 합 계 4,150,000 3,243,000 5,210,000 4,560,000 (2) 당기말 현재 당사는 종속기업인 지엘파마(주)와 업무수행 및 수익배분을 위한 약정을체결하였으며, 동 약정으로 인하여 당기말 시점에 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 24. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 76,965,206주 62,354,061주 자본금 7,696,520,600원 6,235,406,100원 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원,주) 구 분 보통주식수 우선주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 62,104,061 - 6,210,406 23,313,118 주식선택권행사 250,000 - 25,000 56,854 전기말 62,354,061 - 6,235,406 23,369,971 당기초 62,354,061 - 6,235,406 23,369,971 전환사채전환권행사 531,520 - 53,152 686,537 유상증자 13,813,813 - 1,381,381 7,818,618 주식선택권행사(*) 265,812 - 26,581 60,450 당기말 76,965,206 - 7,696,520 31,935,576 (*) 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 보통주 265,812주를 액면초과 발행하였습니다. 25. 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 31,935,576 23,369,971 전환권대가 - 113,446 기타자본잉여금 2,131,615 2,131,615 합 계 34,067,191 25,615,032 26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 14,910 168,304 자기주식 (110) (110) 합 계 14,800 168,195 (2) 주식기준보상 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 부여일 2015년 03월 31일 2015년 11월 20일 부여수량(주) 4,144,980 2,218,440 행사가격(원) 300 471 부여일 공정가치(원) 27 26 부여방법 주식결제형 가득조건 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내 ② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 3차 4차 부여일 현재 주식의 공정가치 193 164 행사가격 300 471 무위험이자율 2.16% 2.27% 기대행사기간(년) 6.5 6.5 예상주가변동성 23.50% 37.72% 기대배당수익률 0.00% 0.00% ③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다. - 주식 매입을 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균 행사가격 수 량 가중평균 행사가격 기초 849,612 418 1,099,612 391 기중 소멸수량 (265,812) 300 (250,000) 300 기말 583,800 471 849,612 418 기말 현재 행사가능 수량 583,800 471 849,612 418 - 전환사채인수를 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 531,520 809 531,520 809 전환권행사 (531,520) 809 - - 기말 - - 531,520 809 기말 현재 행사가능 수량 - - 531,520 809 ④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 168,304 175,158 전환청구권행사 (146,107) - 주식선택권의 행사 (7,287) (6,854) 기말 14,910 168,304 (3) 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (4,292) (4,292) 27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 (158,330) (121,534) 미처리결손금 (19,577,812) (17,240,349) 합 계 (19,736,142) (17,361,883) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (17,361,883) (10,035,698) 당기순손실 (2,337,463) (3,794,110) 확정급여채무재측정손익 (36,796) (134,675) 회계정책변경효과 - (3,397,400) 기말금액 (19,736,142) (17,361,883) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2025년 3월 26일 처리확정일: 2024년 3월 26일 I. 미처리결손금 (19,736,142) (17,361,883) 전기이월미처리결손금 (17,361,883) (10,035,697) 회계정책변경효과 - (3,397,401) 당기순손실 (2,337,463) (3,794,110) 확정급여채무재측정손익 (36,796) (134,675) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 - (19,736,142) - (17,361,883) 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 846,754 874,360 퇴직급여 130,977 115,396 복리후생비 255,128 320,732 여비교통비 52,217 46,630 접대비 107,432 59,540 통신비 4,604 4,597 세금과공과금 32,133 20,952 감가상각비 233,062 219,882 지급임차료 11,520 9,192 보험료 2,957 - 차량유지비 24,116 19,726 운반비 31,144 25,391 교육훈련비 3,119 7,313 도서인쇄비 6,577 3,550 소모품비 15,690 7,373 지급수수료 6,023,503 5,812,595 대손상각비 (13,004) 14,978 경상연구개발비 1,834,128 1,944,812 무형자산상각비 42,636 31,244 광고선전비 59,178 40,514 건물관리비 77,855 86,623 합 계 9,781,726 9,665,400 29. 비용의 성격별 공시 당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 재고자산의 변동 9,155,867 - - 9,155,867 7,861,169 - - 7,861,169 급여 313,366 846,754 677,815 1,837,935 373,718 874,360 847,158 2,095,236 복리후생비 7,536 255,128 18,434 281,098 15,651 320,732 33,362 369,745 퇴직급여 47,535 130,977 18,225 196,737 17,394 115,396 37,079 169,869 감가상각비 6,273 233,062 303,951 543,286 95,671 219,882 203,936 519,489 무형자산상각비 85,329 42,636 - 127,965 227,647 31,244 373 259,264 여비교통비 6,636 52,217 4,874 63,727 7,612 46,630 15,882 70,124 외주비 374,147 - 13,980 388,127 1,142,652 - 494,693 1,637,345 소모품비 177 15,690 203,003 218,870 45,795 7,373 214,953 268,121 지급수수료 110,026 6,023,503 521,564 6,655,093 155,075 5,812,595 70,955 6,038,625 기타비용 29,938 347,632 72,281 449,851 12,841 292,377 26,420 331,638 합 계 10,136,830 7,947,599 1,834,127 19,918,556 9,955,225 7,720,589 1,944,811 19,620,625 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 합 계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 이자수익 177,093 177,093 17,979 - 17,979 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - - 521 521 합 계 177,093 177,093 17,979 521 18,500 2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융부채 합 계 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 외환차손 3,429 3,429 - - - 이자비용 207,230 207,230 221,592 - 221,592 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - - 500,010 500,010 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - - - 478 478 합 계 210,659 210,659 221,592 500,488 722,080 31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 17,998 - 지분법주식처분이익 - 511,983 잡이익 169,083 21,304 합 계 187,081 533,287 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 151 - 기부금 113,001 51,815 잡손실 349 497 합 계 113,501 52,312 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 등 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니 다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (2,337,463) (3,794,110) 적용세율에 따른 세부담액 (444,118) (792,969) 조정사항: - 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과 (65,912) - - 영구적차이로 인한 법인세효과 (17,298) 81,915 - 이월결손금으로 인한 법인세효과 560,911 - - 세율적용차이로 인한 효과 (22,000) - - 기타 (11,583) 711,054 법인세비용(수익) - - (4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일시적 차이 이연법인세 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손금 302,520 - 302,520 63,227 - 63,227 재고자산평가충당금 4,367 116,749 121,116 913 24,400 25,313 반품재고회수권 (18,136) (31,672) (49,808) (3,790) (6,620) (10,410) 당기손익인식금융자산 499,987 - 499,987 104,497 - 104,497 지분법적용투자주식 4,008,594 971,897 4,980,491 837,796 203,127 1,040,923 퇴직급여충당부채 2,221,549 (1,794,807) 426,742 464,304 (375,115) 89,189 퇴직연금운용자산 (1,149,023) 799,490 (349,533) (240,146) 167,093 (73,053) 정부보조금 16,074 (1,711) 14,363 3,359 (357) 3,002 사용권자산 (126,487) (115,117) (241,605) (26,436) (24,059) (50,495) 리스부채 132,284 114,687 246,971 27,647 23,970 51,617 반품충당부채 52,168 66,466 118,634 10,903 13,892 24,795 미수수익 - (4,676) (4,676) - (977) (977) 연차수당부채 53,118 (19,328) 33,791 11,102 (4,040) 7,062 전환권조정 73,472 (73,472) - 15,356 (15,356) - 사채상환할증금 50,136 (50,136) - 10,478 (10,478) - 사채할인발행차금 (73,472) 73,472 - (15,356) 15,356 - 주식상장비용(영업권) 2,509,579 - 2,509,579 524,502 - 524,502 소 계 8,556,729 51,843 8,608,572 1,788,356 10,836 1,799,192 이월결손금 25,001,488 3,242,904 28,244,392 5,225,311 677,767 5,903,078 이월세액공제 2,203,589 275,815 2,479,404 2,203,589 275,815 2,479,404 소 계 9,217,256 964,418 10,181,674 이연법인세자산 인식 제외금액 (9,217,256) (964,418) (10,181,674) 합 계 - - - (단위 : 천원) 구분 일시적 차이 이연법인세 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 1,869,018 352,531 2,221,549 390,625 73,679 464,304 퇴직연금운용자산 (1,180,011) 30,988 (1,149,023) (246,622) 6,476 (240,146) 대손금 302,520 - 302,520 63,227 - 63,227 재고자산 평가충당금 - 4,367 4,367 - 913 913 반품추정부채 - 34,032 34,032 - 7,113 7,113 연차수당부채 47,327 5,791 53,118 9,891 1,211 11,102 당기손익인식금융자산 (11,925) 511,912 499,987 (2,492) 106,989 104,497 영업권 2,509,579 - 2,509,579 524,502 - 524,502 지분법투자주식 1,105,756 2,902,838 4,008,594 231,103 606,693 837,796 상환할증금 50,136 - 50,136 10,478 - 10,478 전환사채 73,472 - 73,472 15,356 - 15,356 전환권조정 (73,472) - (73,472) (15,356) - (15,356) 리스자산 (65,988) (60,499) (126,487) (13,791) (12,645) (26,436) 리스부채 77,672 54,612 132,284 16,233 11,414 27,647 정부보조금 17,784 (1,710) 16,074 3,717 (358) 3,359 소 계 4,721,868 3,834,862 8,556,730 986,871 801,485 1,788,356 이월결손금 22,206,921 2,794,567 25,001,488 4,641,246 584,065 5,225,311 이월세액공제 1,880,012 323,577 2,203,589 1,880,012 323,577 2,203,589 소 계 7,508,129 1,709,127 9,217,256 이연법인세자산 인식 제외금액 (7,508,129) (1,709,127) (9,217,256) 합 계 - - - (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사유 일시적차이 8,608,572 8,556,730 과세소득의 불확실성 이월결손금 28,244,392 25,001,488 이월세액공제 2,479,404 2,203,589 (7) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2015년 51,606 2025년 2016년 4,886,621 2026년 2017년 3,863,270 2027년 2018년 2,077,494 2028년 2019년 1,671,222 2029년 2020년 4,772,376 2035년 2021년 4,774,925 2036년 2022년 395,044 2037년 2023년 3,068,052 2038년 2024년 2,683,782 2039년 합 계 28,244,392 (8) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 2015년 161,906 2016년 167,015 2017년 202,363 2018년 223,419 2019년 399,873 2020년 241,484 2021년 261,660 2022년 222,292 2023년 323,577 2024년 275,815 합 계 2,479,404 33. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 내 역 당 기 전 기 당기순이익 (2,337,462,825) (3,794,110,193) 가중평균유통보통주식수 74,266,613 62,232,828 기본주당순이익 (31) (61) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 1) 당기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2024-01-01 62,354,041 366 22,821,579,006 전환사채의 전환 2024-01-30 531,520 337 179,122,240 유상증자 2024-03-06 13,813,813 301 4,157,957,713 주식매수선택권 행사 2024-08-23 165,812 131 21,721,372 주식매수선택권 행사 2024-12-20 100,000 12 1,200,000 합계 - 76,965,186 - 27,181,580,331 (*) 가중평균유통보통주식수 : 27,181,580,331÷ 366일 = 74,266,613주 2) 전기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2023-01-01 62,104,061 365 22,667,982,265 주식매수선택권 행사 2023-06-27 250,000 188 47,000,000 합계 - 62,354,061 - 22,714,982,265 (*) 가중평균유통보통주식수 : 22,714,982,265 ÷ 365일 = 62,232,828주 (3) 당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 특수관계자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황 구분 당기말 전기말 지분율 최대주주 더블유사이언스(주) - 30.0% 종속기업 지엘파마(주) 지엘파마(주) 100% 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 오큐라바이오사이언스㈜ 33.11% (2) 전기말 및 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 장기대여금 매입채무등 단기차입금 매출채권 장기대여금 매입채무등 단기차입금 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - 34,050 - - - 176,050 - - 최대주주 더블유사이언스(주) - - 158,506 - - - - - 종속기업 지엘파마(주) - - 1,486,295 - - - 2,633,971 1,000,000 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ - - 895,068 - 37,036 - 995,068 - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 보통주 취득 자금대여 자금회수 차입금 상환 보통주 취득 자금대여 자금회수 차입금 상환 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - - 142,000 - - 70,000 64,420 - 종속기업 지엘파마(주) - - - 1,000,000 - - 1,000,000 - 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ - - - - - - - - (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 매입 및 기타비용 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 당 기 전 기 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 지배주주 더블유사이언스(주) - 144,097 - - 종속기업 지엘파마(주) 823,490 11,160,341 751,212 8,694,576 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 383,945 - 232,219 - (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 715,531 944,427 퇴직급여 1,337,175 59,190 합 계 2,052,706 1,003,617 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 재직중인 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 - - 감가상각비 467,227 458,946 무형감가상각비 127,966 259,264 사용권자산상각비 76,059 60,543 이자비용 207,230 221,592 재고자산평가손실 85,077 4,366 대손상각비 (13,004) 14,978 지분법손실 487,618 489,896 지분법주식처분이익 - (511,982) 퇴직급여 196,736 168,632 당기손익인식금융자산평가손실 - 500,010 당기손익인식금융자산처분이익 (521) 당기손익인식금융자산처분손실 - 478 이자수익 (177,093) (17,979) 유형자산처분손실 151 - 유형자산처분이익 (17,998) - 합 계 1,439,969 1,648,223 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (99,122) (668,014) 재고자산의 감소(증가) (1,796,248) (268,048) 기타금융자산의 감소(증가) (105,594) - 기타자산의 감소(증가) 1,058 (32,185) 매입채무의 증가(감소) (526,295) 1,341,934 기타금융부채의 증가(감소) (157,360) (147,027) 기타부채의 증가(감소) (142,482) 245,971 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 817,429 74,708 퇴직금의 지급 (1,966,067) (74,708) 선수금의 증가(감소) - (9,126) 정부보조금상환채무의 증가(감소) (224,270) 4,958 합 계 (4,198,951) 468,463 (3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 2,500,000 - 전환사채의 보통주 전환 (480,136) - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성 전환사채 유동성 장기차입금 장기차입금 리스부채 전기초 순부채 - 480,136 500,000 2,900,000 77,672 3,957,808 기타 비금융변동 - - - - 124,087 124,087 현금흐름 1,900,000 - - 260,000 (69,475) 2,090,525 전기말 순부채 1,900,000 480,136 500,000 3,160,000 132,284 6,172,420 기타 비금융변동 (1,917,000) (480,136) 2,500,000 (2,500,000) 203,965 (2,193,171) 현금흐름 1,000,000 - (740,000) (660,000) (89,278) (489,278) 당기말 순부채 983,000 - 2,260,000 - 246,971 3,489,971 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 제 10 조의 3 (신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다제 48 조(이익금의 처분)이 회사의 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액제 49 조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 절권자에게 지급한다. 제 50 조(배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속된다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 배당지급 계획이 없으므로 해당사항 없음 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 지급 계획이 없음. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 - - X - - X - - - X - - X - - - X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제11기 제10기 제9기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -2,292 -3,749 -790 (별도)당기순이익(백만원) -2,292 -3,794 -168 (연결)주당순이익(원) -31 -60 -13 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 당사는 2016년 9월 22일(합병등기일) 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)에 흡수합병되었습니다. 법률적으로 합병주체인 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)(합병회사)가 당사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이나, 합병 후 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 경제적 실질에 따라 본 사업보고서는 지엘팜텍(주)를 기준으로 작성하였으나 회계기간은 법률적 존속회사인 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)의 사업연도 '제10기'로 기재하였습니다. 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 다. 배당에 관한 정책 당사는 정관에 의거 주주총회결의를 통하여 배당을 실시하며, 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 현금흐름상황, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정합니다. (1) 이익배당 ① 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 당사는 정관에 의거 주주총회결의를 통하여 배당을 실시하며, 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 현금흐름상황, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정합니다. (1) 이익배당 ① 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.(2)배당금 지급청구권의 소멸시효 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속된다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014년 07월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 500,000 100 1,000 설립자본금 2014년 11월 14일 유상증자(일반공모) 보통주 4,000,000 100 2,000 일반공모 2016년 09월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 25,718,713 100 - ※합병신주발행 2017년 04월 05일 전환권행사 보통주 500,000 100 1,000 - 2017년 10월 10일 전환권행사 보통주 1,000,000 100 1,000 - 2018년 04월 04일 주식매수선택권행사 보통주 525,420 100 - - 2018년 09월 11일 전환권행사 보통주 1,185,583 100 2,775 - 2018년 09월 13일 전환권행사 보통주 540,540 100 2,775 - 2018년 09월 14일 전환권행사 보통주 219,819 100 2,775 - 2018년 10월 04일 주식매수선택권행사 보통주 350,280 100 - - 2018년 10월 12일 주식매수선택권행사 보통주 1,127,208 100 - - 2018년 11월 21일 주식매수선택권행사 보통주 116,760 100 - - 2020년 01월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 8,900,000 100 780 주주배정 후실권주 일반공모 2020년 08월 12일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,023,542 100 977 보호예수 1년 2020년 08월 19일 주식매수선택권행사 보통주 350,280 100 - - 2020년 09월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,152,074 100 868 보호예수 1년 2020년 12월 01일 유상증자(제3자배정) 우선주 5,016,722 100 897 보호예수 1년 2021년 04월 20일 주식매수선택권행사 보통주 677,208 100 - - 2021년 05월 13일 전환권행사 보통주 3,300,365 100 809 - 2021년 05월 20일 주식매수선택권행사 보통주 250,000 100 - - 2021년 07월 01일 주식매수선택권행사 보통주 449,052 100 - - 2021년 12월 07일 전환권행사 보통주 4,950,495 100 909 - 2021년 12월 07일 전환권행사 보통주 5,016,722 100 897 전환우선주의 보통주 전환 2022년 04월 28일 주식매수선택권행사 보통주 250,000 100 - - 2023년 06월 27일 주식매수선택권행사 보통주 250,000 100 - - 2024년 03월 07일 유상증자(제3자배정) 보통주 13,813,813 100 666 보호예수 1년 2024년 08월 22일 주식매수선택권행사 보통주 165,812 100 - - 2024년 12월 19일 주식매수선택권행사 보통주 100,000 100 - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 지엘팜텍(주) - 사모 2020년 05월 13일 3,100,000,000 4.5 - 2025년 05월 12일 3,100,000,000 (주)진학사 등 합 계 - - - 3,100,000,000 - - - 3,100,000,000 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주배정 유상증자) - 2020년 01월 21일 타법인증권 취득자금 2,000,000 채무상환자금 4,942,000 6,942,000 타법인증권 취득자금 2,000,000 채무상환자금 4,942,000 6,942,000 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2 2017년 09월 11일 운영자금 7,000,000 타법인출자 6,000,000 운영자금 1,000,000 7,000,000 경영목적상타법인 지분인수 전환사채 3 2018년 01월 17일 운영자금 2,000,000 타법인출자 2,000,000 2,000,000 경영목적상타법인 지분인수 전환사채 4 2018년 05월 14일 운영자금 4,000,000 타법인출자 3,000,000 7,000,000 타법인출자 4,000,040 운영자금 2,999,960 7,000,000 경영목적상타법인 지분인수 전환사채 5 2020년 05월 13일 운영자금 3,100,000 채무상환자금 3,100,000 경영안정화를 위한채무상환 유상증자(제3자배정) - 2020년 08월 12일 운영자금 1,000,000 운영자금 1,000,000 - 유상증자(제3자배정) - 2020년 09월 29일 운영자금 1,000,000 운영자금 1,000,000 - 전환사채 6 2020년 11월 30일 운영자금 3,000,000 채무상환자금 1,000,000 타법인출자 500,000 4,500,000 운영자금 2,000,000 채무상환자금 2,000,000 타법인출자 500,000 4,500,000 경영안정화를 위한채무상환 유상증자(제3자배정) - 2020년 11월 30일 운영자금 4,500,000 운영자금 4,500,000 - 유상증자(제3자배정) - 2024년 03월 06일 운영자금 9,199,999 운영자금 9,199,999 회사의 경영상 목적달성 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 자산 양수도 (타법인 주식 및 출자증권 양수결정)(1) 양수도 내역 - 양수주식수(주) : 114,090(2) 거래상대방 : 지엘파마(주)(3) 양수금액(원) : 3,042,400,000(4) 양수 후 소유주식 지분비율 : 100%(5) 양수기준일(이사회결의일) : 2018년 01월 24일(6) 주요사항보고서 제출일자 : 2018년 01월 24일 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 제11기 매출채권 5,983,795 (179,487) 3.00% 기타채권 - - - 장기매출채권 - - - 합계 5,983,795 (179,487) 3.00% 제10기 매출채권 5,974,748 (356,270) 5.96% 기타채권 - - - 장기매출채권 - - - 합계 5,974,748 (356,270) 5.96% 제9기 매출채권 5,860,303 (345,932) 5.90% 기타채권 - - - 장기매출채권 - - - 합계 5,860,303 (345,932) 5.90% ※ 2024년 연결 재무제표 기준. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제11기 제10기 제9기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 356,270 345,932 414,393 2. 순대손처리액(①-②±③) (174,405) 35,185 (15,991) ① 대손처리액(상각채권액) (174,405) 35,185 (15,991) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (2,378) (24,847) (52,470) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 179,487 356,270 345,932 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 기준일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 이상 합 계 매출채권 5,528,907 258,789 163,571 32,528 5,983,795 비율(%) 92.4% 4.3% 2.7% 0.5% 100% 마. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제11기 제10기 제9기 비고 상품 963,184 - - - 제품 4,157,471 2,811,534 2,254,392 - 재공품 913,927 1,067,143 394,001 - 부재료 161,496 163,443 103,512 - 원재료 2,354,304 2,597,664 2,755,988 - 합계 8,550,382 6,639,784 5,507,894 - 총자산대비 재고자산구성비율(%) 20.15% 16.65% 13.48% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 2.07 2.85 2.66 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] ※ 재고자산 회전율 산정시 매출원가에 포함되어 있는 재고자산 폐기손실 금액은 제외함. (2) 재고자산의 실사 내역 1) 최근 실사일자2024년말 기말재고자산 실사 : 2025년 1월 2일※ 실사일이 보고기간 종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영하여 자체적으로 보고기간 종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다. 2) 실사방법 2024년 기말 재고자산의 경우 외부감사인인 대주회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 개량신약 등을 포함한 의약품 연구개발 뿐만 아니라 개발한 의약품을 생산하여 제약회사에 공급하는 ODM(개발자생산방식, Original Development Manufacturing) 사업으로 ValueChain을 확장하고자 지엘파마(주)의 KGMP(우수의약품 생산 및 품질관리 기준) 생산시설을 확보하였습니다. 이로써 연구개발 및 생산 공급 및 CMO 사업까지 영역을 확장하여 수익의 안정성과 성장성 확보에 필요한 기반을 갖추게 되었습니다. 당사는 지속적으로 개량신약 등의 연구개발에 집중하고 지엘파마(주)를 통해 제네릭의약품에 대한 품목허가와 국내 제약회사와의 공동사업(위수탁사업 등)을 통해 매출을 확대하고 있습니다. 또한, 지엘파마(주)는 국내 최고수준의 호르몬제 생산시설을 확보하고 있어 이를 활용하여 ODM사업과 동시에 제네릭 의약품 및 다양한 일반의약품의 개발과 공급으로 매출 및 수익성을 개선 할 것으로 기대합니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위 : 천원) 구 분 제11기 제10기 증 감 증감률 [유동자산] 19,014,222 16,619,353 2,394,869 14.41% 현금및현금성자산 4,257,704 4,135,756 121,948 2.95% 매출채권 5,804,309 5,618,478 185,831 3.31% 기타유동금융자산 214,160 173,988 40,172 23.09% 기타유동자산 149,952 32,877 117,075 356.10% 유동재고자산 8,550,382 6,639,784 1,910,598 28.78% 당기법인세자산 37,715 18,471 19,244 104.18% [비유동자산] 23,426,106 23,248,912 177,194 0.76% 당기손익-공정가치금융자산 500,010 500,033 (23) 0.00% 지분법적용 투자주식 2,507,934 2,487,801 20,133 0.81% 유형자산 17,814,379 18,712,422 (898,043) -4.80% 사용권자산 312,568 151,384 161,184 106.47% 무형자산 1,679,972 1,027,607 652,365 63.48% 기타비유동금융자산 88,890 230,122 (141,232) -61.37% 기타비유동자산 522,353 139,543 382,810 274.33% 자산총계 42,440,328 39,868,265 2,572,063 6.45% [유동부채] 13,913,997 12,318,707 1,595,290 12.95% [비유동부채] 8,858,412 15,267,258 (6,408,846) -41.98% 부채총계 22,772,408 27,585,965 (4,813,557) -17.45% 자본총계 19,667,919 12,282,300 7,385,619 60.13% 부채와 자본총계 42,440,328 39,868,265 2,572,063 6.45% 자기자본비율 46.34% 30.81% 15.54% 부채비율 115.78% 224.60% -108.81% 재고자산회전율 2.07 2.85 -0.78 1) 2024년말 자산총계는 42,440백만원을 기록하였으며, 그 내용을 보면 유동자산은 전년대비 2,395백만원 증가한 19,014백만원을 기록하였으며, 비유동자산은 177백만원 증가한 23,426백만원입니다.2) 부채총계는 4,813백만원 감소한 22,772백만원을 기록하였고, 자본총계는 7,386백만원 증가한 19,668백만원을 기록하였습니다. 나. 영업실적 (단위 : 천원) 구 분 제11기 제10기 증 감 증감률 매출 26,047,952 26,033,025 14,927 0.06% 매출원가 15,741,028 17,323,543 (1,582,515) -9.14% 매출총이익 10,306,924 8,709,482 1,597,442 18.34% 판매비와관리비 12,074,796 11,937,494 137,302 1.15% 영업이익(손실) (1,767,872) (3,228,012) 1,460,140 -45.23% 금융수익 257,699 112,551 145,148 128.96% 금융비용 777,986 1,299,456 (521,470) -40.13% 지분법관련손실 (20,133) 13,129 (33,262) -253.35% 기타수익 190,532 536,120 (345,588) -64.46% 기타비용 254,537 52,364 202,173 386.09% 법인세비용차감전 순이익 (2,332,031) (3,944,290) 1,612,259 -40.88% 법인세비용(이익) 5,432 (195,776) 201,208 -102.77% 당기순손실 (2,337,463) (3,748,515) 1,411,052 -37.64% 1) 당사의 매출액은 전년대비 15백만원(0.06%) 증가한 26,048백만원을 기록하였으며, 매출원가는 1,583백만원(9.14%) 감소한 15,741백만원을 기록하였습니다. 2) 당기 영업손실이 1,768백만원 발생하였으며, 전년대비 1,460백만원(45.23%) 개선 되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 유동자금은 현금및현금성자산과 단기금융상품(사용이 제한된 단기금융상품 차감)을 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 4,310백만원 대비 162백만원원 감소 하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 11기 제 10기 제 9 기 현금 및 현금성 자산 4,257,704 4,135,756 4,639,424 기타유동금융자산 214,160 173,988 156,246 합계 4,471,864 4,309,744 4,795,670 나. 자금조달 당사의 차입금은 전기말 대비 2,817백만원 감소한 14,330백만원 입니다. (단위 : 천원) 구 분 제 11 기 제 10 기 제 9 기 단기차입금 2,983,000 3,900,000 1,550,000 유동성장기차입금 5,697,460 1,999,960 4,349,960 장기차입금 5,649,920 11,247,380 7,399,840 합계 14,330,380 17,147,340 13,299,800 앞으로 사업확장에 따른 추가 자금 조달의 가능성은 있으나, 자금 조달 비용이 회사의 재무건전성을 최대한 해하지 않은 수준으로 진행할 것입니다. 5. 부외거래본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 본 보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 "재무제표 주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제11기(당기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 수익인식의 적정성 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 수익인식의 적정성 제10기(전기) 감사보고서 동현회계법인 적정의견 - 해당 계속기업 관련 중요한 불확실성 수익인식의 적정성 연결감사보고서 동현회계법인 적정의견 - 해당 계속기업 관련 중요한 불확실성 수익인식의 적정성 제9기(전전기) 감사보고서 동현회계법인 적정의견 - 해당 계속기업 관련 중요한 불확실성 수익인식의 적정성 연결감사보고서 동현회계법인 적정의견 - 해당 계속기업 관련 중요한 불확실성 수익인식의 적정성 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제11기(당기) 대주회계법인 외부감사 90 750 90 745 제10기(전기) 동현회계법인 외부감사 125 700 155 1,018 제9기(전전기) 동현회계법인 외부감사 125 700 145 716 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제11기(당기) - - - - - - - - - - 제10기(전기) - - - - - - - - - - 제9기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부회계관리제도 내부감사기구와 회계감사인 논의 결과당사는 내부회계관리제도를 구축하여 운영하고 있으며, 연 1회 내부회계관리제도에 대한 평가를 진행하고 있습니다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 11월 27일 회사측: 감사 외 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 5인 대면 및 서면회의 감사인의 독립성, 입증감사 계획,범위,핵심감사사항에 대한 논의 2 2025년 02월 14일 회사측: 감사 외 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 5인 대면 및 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등 2. 내부통제에 관한 사항 감사인의 감사의견 및 검토의견 중 2024년 12월 31일 현재 회사의 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 지적사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요당사의 이사회는 사내이사 2인, 사외이사 1인, 감사 1인으로 구성되어 있으며 이사회 내 별도의 위원회는 없습니다. 각 이사 및 감사의 주요 이력 및 인적 사항은 'Ⅷ.임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 2 1 1 - 1 ※ 2024년 02월 28일 임시주주총회에서 최한곤 사외이사가 선임되었고 2024년 03월 19일 김용범 사외이사가 중도사임 하였습니다 나. 이사의 독립성 회사의 주요 경영 정책을 결정하는 의사결정기구인 이사의 구성을 살펴보면 신고서 제출일 현재 진성필 대표이사와 김용일 대표이사, 최한곤 사외이사 총3명으로 구성되어 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한, 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 정관 내용 제 34 조 (이사의 직무) ① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. ② 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무을 분장 집행하며 대표이사 유고시에는 이사회에서 정한 순서에 따라 그 직무를 대행한다. ③ 이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 취득한 회사의 영업상의 비밀을 누설해서는 안된다. 제 34 조의 2 (이사의 보고의무) ① 이사는 3월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. ② 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 제 35 조 (이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그러하지 아니하다. ③ 이사회를 소집하는 이사는 이사회 회일 1주일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ④ 이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 다만, 제2항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다. 제 36 조 (이사회의 결의방법)① 이사회의 결의는 이사과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송?수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요 의결현황 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 비고 왕훈식(참석율:100 %) 박준상(참석율:100%) 심지연(참석율:100%) 진성필(참석율:100%) 김용일(참석율:100%) 김동환(참석율:75 %) 김용범(참석율:-%) 최한곤(참석율:100%) 1 2024-01-16 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 - - - 주주명부폐쇄의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 - - - 2 2024-01-22 내부회계제도 운영실태 평가결과 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 - - - 3 2024-01-31 2023년도 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 - - - 4 2024-02-13 임시주주총회 소집의 건(상세안건) 가결 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 - - - 5 2024-02-28 (정정)제3자 유상증자 가결 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 - - - 6 2024-03-11 제10기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 전자투표제도의 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 7 2024-03-19 대표이사 선임의건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - - - 8 2024-06-21 금융기관 차입금 상환의 건 가결 - - - 찬성 찬성 - - 찬성 - 금융기관 차입금 연장의 건 가결 - - - 찬성 찬성 - - 찬성 - 9 2024-09-19 지점 이전의 건(도소매영업소) 가결 - - - 찬성 찬성 - - 찬성 - 10 2024-10-30 금융기관 운전자금 차입금 실행의 건 가결 - - - 찬성 찬성 - - 찬성 - 라. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 법무, 의료분야의 전문가로써 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다.필요시 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 정동훈 - - 성균관대학교 경영학과 학사 - 한국공인회계사 - 전) 삼정회계법인근무 - 현) 우영회계법인 소속파트너 회계사 - 현) 지엘팜텍(주) 감사 예 회계사 공인회계사 나. 감사의 독립성감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 독립적으로 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해서 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.이를 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두어 독립성을 보장합니다. 정관내용 제 42 조 (감사의 직무)① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집의 이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑤ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구 할 수 있다. ⑥ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비 고 1 2024-01-16 임시주주총회 소집의 건 가결 참석 주주명부폐쇄의 건 가결 참석 2 2024-01-22 내부회계제도 운영실태 평가결과 보고의 건 가결 참석 3 2024-01-31 2023년도 재무제표 승인의 건 가결 참석 4 2024-02-13 임시주주총회 소집의 건(상세안건) 가결 참석 5 2024-02-28 (정정)제3자 유상증자 가결 참석 6 2024-03-11 제10기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 전자투표제도의 도입의 건 가결 참석 7 2024-03-19 대표이사 선임의건 가결 참석 8 2024-06-21 금융기관 차입금 상환의 건 가결 참석 금융기관 차입금 연장의 건 가결 참석 9 2024-09-19 지점 이전의 건(도소매영업소) 가결 참석 10 2024-10-30 금융기관 운전자금 차입금 실행의 건 가결 참석 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 회계,재무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 감사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다.필요시 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리본부 5 외(평균 1년) 내부회계관리 및 분반기, 결산감사 등에 대한 감사업무 지원, 주주총회, 이사회 등 경영 전반에 관한 감사업무 바. 준법지원인에 관한 사항당사는 준법지원인 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 22.03.28 실시 의결권 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 76,965,206 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 20 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 76,965,186 - 우선주 - - 주식사무 정관에 규정된 신주인수권의 내용 제 10 조 (주식의 발행 및 배정) ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결산기 12월 31일 정기주주총회 매 영업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권,10,000주권 (8종) 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 인터넷 홈페이지(http://www.glpt.co.kr) 주주총회 의사록 요약 구분 개최일자 의안내용 가결여부 정기주주총회 2018년 3월 29일 제1호 의안 : 제4기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결 정기주주총회 2019년 3월 21일 제1호 의안 : 제5기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 감사 재선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결부결가결가결 임시주주총회 2019년9월 23일 제1호 의안 : 이사 재선임의 건제2호 의안 : 감사 재선임의 건 가결부결 정기주주총회 2020년 3월 30일 제1호 의안 : 제6기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 사외이사 선임의 건제5호 의안 : 감사 재선임의 건제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제7호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결부결가결가결 정기주주총회 2021년 3월 29일 제1호 의안 : 제7기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 정기주주총회 2022년 3월 28일 제1호 의안 : 제8기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3-1호 : 사내의사 왕훈식 선임의 건제3-2호 : 사내이사 박준상 선임의 건제3-3호 : 사내이사 심지연 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결 정기주주총회 2023년 03월 27일 제1호 의안 : 제9기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 사외이사 김용범 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결 임시주주총회 2024년 2월 28일 제1호 의안 : 사내이사 선임의 건제2호 의안 : 사외이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건 가결가결가결 정기주주총회 2024년 3월 26일 제1호 의안 : 제10기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 더블유사이언스 주식회사 최대주주 보통주 0 0 23,088,666 30.0 - 계 보통주 0 0 23,088,666 30.0 - 우선주 0 0 0 0 - - 2024년 03월 06일 주식양수도 계약 1차대금 납입 및 유상증자 실행으로 최대주주가 이상제일호사모투자 합자회사에서 더블유사이언스 주식회사로 바뀌었으며 기존의 최대주주와 특수관계가 해소 되었습니다. - 최대주주인 더블유사이언스는 2024년 04월 29일 주식양수도 계약의 2차 대금 납입으로 최종 거래가 완료되어 소유주식수 23,088,666주(30.0%)로 변경되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 더블유사이언스 주식회사 11 우종수 42.85 - - 우종수 42.85 - - - - - - 나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 더블유사이언스 주식회사 자산총계 30,316 부채총계 20,130 자본총계 10,186 매출액 144 영업이익 -912 당기순이익 -3,008 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용은 없습니다. 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2014년 07월 29일 수성엣셋투자자문(주)(주)위드인베스트먼트 476,000 각각 47.6 - 각각 238,000 2016년 09월 22일 (주)케이씨 3,374,364 9.43 합병신주교부 - 2020년 11월 30일 이상제일호사모투자 합자회사 5,016,722 9.61 3자배정유상증자 - 2021년 12월 07일 이상제일호사모투자 합자회사 9,967,217 16.05 전환사채권전환청구 - 2024년 04월 29일 더블유사이언스주식회사 23,088,666 30.0 3자배정유상증자,주식양수도계약 - ※ 당사는 2016년 9월 22일(합병등기일) 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)와의 합병으로 인하여 합병비율(아이비케이에스제2호기업인수목적(주) : 지엘팜텍(주) = 1 : 11.676)에 따라 합병법인 지엘팜텍(주)의 보통주식을 교부하였습니다.※ 2023년 09월 14일, 이상제일호사모투자 합자회사외 2인과 더블유사이언스가 최대주주 변경과 경영권 이전을 수반하는 주식양수도 계약 양해각서와 제3자배정 유상증자 계약을 체결하였으며 2024년 03월 06일 주식양수도 계약의 1차 거래종결 및 유상증자대금 납입으로 지엘팜텍(주)의 최대주주가 더블유사이언스(주)로 변경 되었으며 2024년 04월 29일 주식양수도 계약의 2차 대금 납입으로 최종 거래가 완료되어 소유주식수 23,088,666주(30.0%)로 변경되었습니다. 라. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 더블유사이언스주식회사 23,088,666 30.0 최대주주 - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 9,138 9,144 99.93 48,150,510 76,965,186 58.19 - 마. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 원, 주) 구 분 24년 7월 24년 8월 24년 9월 24년 10월 24년 11월 24년 12월 월별최고주가 1,350 1,231 1,160 1,199 1,066 1,078 월별최저주가 988 1,000 1,000 1,065 1,000 964 거래량 13,749,229 2,526,343 2,082,121 1,650,957 1,804,834 9,538,870 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 진성필 남 1969년 12월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 성균관대학교 약학과 학사 - 한미약품 품질보증 상무- 한미약품 생산부문 상무 - 대웅제약 향남공장 공장장 - 지엘팜텍㈜ 대표이사(24.03~현재) - - - 2024.02.28 ~ 2027년 02월 28일 김용일 남 1979년 03월 대표이사 사내이사 상근 연구총괄 - 영남대학교 약학과 석사/박사 - 한미약품 상무이사(센터장)- 한양대 약학대학겸임교수 - 지엘팜텍㈜ 대표이사 (24.03~현재) - - - 2024.02.28 ~ 2027년 02월 28일