지엘팜텍 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당)기 2022년 12월 31일 현재
제 8(전)기 2021년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.1.1 지배회사의 개요지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 달래내로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다. 한편, 지배기업의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여 2022년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 6,210,406천원이며, 발행주식수는 보통주 62,104,061주 입니다.

성 명	관 계	소유주식수 및 지분율

기 초	기 말

주식수	지분율	주식수	지분율

이상제일호 사모투자 합자회사	최대주주	9,967,217	16.11%	9,967,217	16.05%

왕훈식	대표이사	1,889,520	3.05%	1,889,520	3.04%

박준상	임원	1,896,326	3.07%	1,896,326	3.05%

계	13,753,063	22.23%	13,753,063	22.15%

1.2 종속회사의 현황

당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

지엘파마(주)	한국	100%	100%	12월	의약품 제조판매업

전기말 현재 당사의 종속기업이던 오큐라바이오사이언스(주)는 지배력을 상실하여 2022년 12월 31일자로 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

지엘파마(주)	25,843,278	17,206,069	8,637,209	13,423,034	82,034	82,034

2) 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

지엘파마(주)	22,072,262	13,517,087	8,555,175	10,848,071	537,228	537,228

오큐라바이오사이언스(주)	1,626,262	-	1,626,262	-	(17,738)	(17,738)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 상기 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.4.1 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4.2 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.2.4.3 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.4.6 재고자산 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매기말 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 다만, 순실현가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 2.4.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20~30년

구축물	15~30년

기계장치/차량운반구/비품/시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.4.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.4.9 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권/개발비/소프트웨어	5년,10년

기타의 무형자산	10년

(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.4.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.4.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.4.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.13 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.4.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. (2) 퇴직급여연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도의 퇴직여금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.4.15 수익인식(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 연구개발용역의 제공

연결회사는 개량신약 연구개발 서비스사업을 영위하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약을 체결하는 시점에 고객으로부터 고정대가인 계약금(Upfront payment)을 수취하고, 계약상에 정해진 각 마일스톤이 달성되는 시점마다 고객으로 부터 변동대가(Milestone payment) 를 수취합니다. 또한, 연구개발이 완료된 이후 매출액의 일정비율로 수령하는 기술료를 수취합니다. 연결회사는 계약금은 반환의무가 없고 수행의무가 완료된 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. 변동대가는 임상시험계획서의 승인 및 임상시험의 완료 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기술료는 계약의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

2.4.16 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.4.17 당기법인세 및 이연법인세 연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며,이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.5 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 1일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 반품부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품,채무상품	연체율 분석, 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, 천USD).

계정과목	당기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD 132	1,267.30	167,287	-	-	-

(2) 가격위험(가) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상장주식의 주가지수 10%변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	12,899,800	100%	7,199,760	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 상승 시	(128,998)	(62,513)	(128,998)	(62,513)

100bp 하락 시	128,998	62,513	128,998	62,513

4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 수취채권

연결회사는 매출채권과 수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비	(15,991)	26,761

합계	(15,991)	39,179

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산	4,639,425	4,639,425	6,188,707	6,188,707

매출채권및기타채권	5,670,617	5,670,617	3,660,381	3,660,381

장기기타채권	211,931	211,931	127,266	127,266

합계	10,521,973	10,521,973	9,976,354	9,976,354

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 22참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

변동금리 및 고정금리

- 1년 이내 만기 도래 (은행차입금)	6,060,001	1,900,000

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	9,400,000	6,700,000

합 계	15,460,001	8,600,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과

매입채무	3,104,201	3,104,201	3,104,201	-	-

기타금융부채	2,401,534	2,401,534	2,401,534	-	-

단기차입금	1,550,000	1,608,690	1,608,690	-	-

유동성장기차입금	4,349,960	4,568,588	4,568,588	-	-

유동성전환사채	480,136	480,136	480,136	-	-

유동리스부채	71,684	81,888	81,888	-	-

장기차입금	7,399,840	8,210,970	334,904	7,598,860	277,206

비유동리스부채	57,919	66,164	-	66,164	-

합 계	19,415,274	20,522,171	12,579,941	7,665,024	277,206

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과

매입채무	623,404	623,404	623,404	-	-

기타금융부채	1,159,301	1,159,301	1,159,301	-	-

단기차입금	1,500,000	1,509,361	1,509,361	-	-

유동성장기차입금	249,960	256,391	256,391	-	-

유동성전환사채	480,136	480,136	480,136	-	-

유동리스부채	88,825	107,304	107,304	-	-

장기차입금	5,449,800	5,641,505	111,963	5,529,542	-

비유동리스부채	109,939	130,381	-	130,381	-

합 계	9,661,365	9,907,784	1,985,019	5,659,923	-

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	13,779,936	7,679,896

차감: 현금및현금성자산	(4,639,425)	(6,188,707)

순부채	9,140,511	1,491,189

자본총계	16,090,489	17,479,501

총자본	25,231,000	18,970,690

자본조달비율	36%	8%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,639,425	4,639,425	6,188,707	6,188,707

매출채권	5,514,371	5,514,371	3,479,669	3,479,669

당기손익-공정가치 금융자산(*)	1,026,919	1,026,919	1,020,066	1,020,066

기타금융자산	368,176	368,176	307,977	307,977

소계	11,548,891	11,548,891	10,996,419	10,996,419

금융부채

매입채무	3,104,201	3,104,201	623,404	623,404

차입금	13,299,800	13,299,800	7,199,760	7,199,760

전환사채	480,136	480,136	480,136	480,136

기타금융부채	2,401,534	2,401,534	1,159,301	1,159,301

리스부채	129,603	129,603	198,763	198,763

소계	19,415,274	19,415,274	9,661,364	9,661,364

(*) 당기말과 전기말 현재 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단되는 금액이 1,000백만원 포함되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	26,899	500,010	526,909	-	20,046	500,010	520,056

지분상품	-	-	500,010	500,010	-	-	500,010	500,010

계	-	26,899	1,000,020	1,026,919	-	20,046	1,000,020	1,020,066

회사가 보유중인 (주)카이페리온의 전환상환우선주의 약정에 의해 우선주식의 전부 또는 일부를 상환청구 할 수 있어 채무상품으로 분류하였습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	수준	가치평가기법	투입 변수	당기말	전기말

당기손익 - 공정가치 채무상품

보험상품	2	현재가치기법	시장할인율	26,899	20,046

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,639,425	-	4,639,425

매출채권	5,514,371	-	5,514,371

기타유동금융자산	156,246	-	156,246

당기손익인식금융자산	-	1,026,919	1,026,919

기타비유동금융자산	211,931	-	211,931

합계	10,521,973	1,026,919	11,548,892

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매입채무	3,104,201	-	3,104,201

단기차입금	1,550,000	-	1,550,000

유동성장기차입금	4,349,960	-	4,349,960

기타유동금융부채	2,401,534	-	2,401,534

유동성전환사채	480,136	-	480,136

유동리스부채	71,684	-	71,684

장기차입금	7,399,840	-	7,399,840

비유동리스부채	57,919	-	57,919

합계	19,415,274	-	19,415,274

2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,188,707	-	6,188,707

매출채권	3,479,669	-	3,479,669

기타유동금융자산	180,712	-	180,712

당기손익인식금융자산	-	1,020,066	1,020,066

기타비유동금융자산	127,266	-	127,266

합계	9,976,354	1,020,066	10,996,420

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매입채무	623,404	-	623,404

단기차입금	1,500,000	-	1,500,000

유동성장기차입금	249,960	-	249,960

기타유동금융부채	1,159,301	-	1,159,301

유동성전환사채	480,136	-	480,136

유동리스부채	88,825	-	88,825

장기차입금	5,449,800	-	5,449,800

비유동리스부채	109,939	-	109,939

합계	9,661,365	-	9,661,365

7. 영업부문(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 연결회사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품판매	14,664,832	9,840,552

연구용역매출	1,381,371	1,809,702

기술료	682,300	775,487

합 계	16,728,503	12,425,741

한 시점에 인식	15,998,571	12,325,741

기간에 걸쳐 인식	729,932	100,000

합 계	16,728,503	12,425,741

(3) 주요 고객에 대한 정보연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳(전기: 2곳)이며, 당기와 전기 매출액중 각각 13%와 24%를 차지합니다. 동 거래처별 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A	2,216,630	1,338,762

B	-	1,672,627

합계	2,216,630	3,011,389

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	4,639,425	6,188,707

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,860,303	3,894,062

대손충당금	(345,932)	(414,393)

합 계	5,514,371	3,479,669

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*)	-	4,000	-	4,000

대여금	-	170,470	-	98,540

미수금	147,309	-	180,712	-

미수수익	8,937	-	-	-

보증금	-	37,461	-	24,726

합 계	156,246	211,931	180,712	127,266

(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	414,393	524,886

손상차손 인식	-	26,761

손상차손 환입	(15,991)	-

채권제각	(52,470)	(137,254)

기말금액	345,932	414,393

10. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품

보험상품	26,899	20,046

전환상환우선주	500,010	500,010

지분상품

비상장주식	500,010	500,010

합계	1,026,919	1,020,066

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	6,853	1,727

합 계	6,853	1,727

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제품	2,386,422	1,514,930

제품 평가충당금	(132,030)	(152,913)

원재료	2,862,166	964,487

원재료 평가충당금	(106,178)	(18,718)

부재료	103,512	101,368

재공품	410,153	989,576

재공품 평가충당금	(16,152)	(11,236)

합 계	5,507,893	3,387,494

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	334,443	107,292	3,233	96,574

선급비용	-	-	200	-

합 계	334,443	107,292	3,433	96,574

13. 관계기업투자당기말 현재 연결회사의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

관계기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

오큐라바이오사이언스(주)	한국	44.77%	61.25%	12월	의학 및 약학 연구개발

당기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

당기	4,442,318	-	4,442,318	-	(1,183,943)	(1,183,943)

당기말 현재 연결회사의 관계기업투자는 전기말 종속기업에 포함된 오큐라바이오사이언스(주)로 동사의 2022년 12월 2일 유상증자에 따른 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 연결회사의 관계기업에 대한 취득금액은 1,714백만원이며, 재분류시점의 공정가치(1,989백만원)로 평가하였습니다.14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초순장부가액 9,490,870 2,384,026 1,844,046 758,229 416,108 131,504 254,000 15,278,783 취득 937,871 3,620,573 297,025 200,060 766,875 415,584 200,000 6,437,988 대체 - 254,000 - - - - (254,000) - 처분 (162,491) (155,570) (55,001) (7,988) - (658) - (381,708) 감가상각비 - (286,582) (687,672) (313,541) (263,286) (51,002) - (1,602,083) 기말순장부가액 10,266,250 5,816,447 1,398,398 636,760 919,697 495,428 200,000 19,732,980 취득가액 10,266,250 7,529,648 6,451,651 1,794,605 2,571,726 1,000,354 200,000 29,814,234 감가상각누계액 - (1,713,201) (4,987,471) (1,157,845) (1,652,029) (504,926) - (10,015,472) 정부보조금 - - (65,782) - - - - (65,782) 순장부가액 10,266,250 5,816,447 1,398,398 636,760 919,697 495,428 200,000 19,732,980 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 계 기초순장부가액 9,490,870 2,528,217 1,789,494 889,139 511,727 139,507 109,060 15,458,014 취득 - - 528,729 162,848 12,160 33,180 591,405 1,328,322 대체 - - 447,949 - 92,490 3,650 (540,439) 3,650 처분 - - (121,481) - - (263) - (121,744) 감가상각비 - (144,191) (800,645) (293,758) (200,269) (44,570) - (1,483,433) 기타증감 - - - - - - 93,974 93,974 기말순장부가액 9,490,870 2,384,026 1,844,046 758,229 416,108 131,504 254,000 15,278,783 취득가액 9,490,870 4,417,051 6,538,626 1,675,565 1,804,851 604,612 254,000 24,785,575 감가상각누계액 - (2,033,025) (4,610,004) (917,336) (1,388,743) (473,108) - (9,422,216) 정부보조금 - - (84,576) - - - - (84,576) 순장부가액 9,490,870 2,384,026 1,844,046 758,229 416,108 131,504 254,000 15,278,783 (2) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보목적 채무금액 담보권자 토지, 건물 등 17,791,241 15,115,000 차입금 13,299,800 기업은행 USD 180,000 (3) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험수익자 당기말 전기말 화재보험 건물 1,770,000 1,770,000 지엘팜텍 재산종합보험 건물, 기계장치 6,260,000 6,270,000 지엘파마 (*) 당기말 상기 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타무형자산 합계 기초순장부가액 94,805 663,269 6,827 1,151,400 1,916,301 취득 - - 7,020 - 7,020 대체 11,441 - - - 11,441 상각비 (31,208) (227,472) (1,288) (192,169) (452,137) 기타증감 - - (3,585) - (3,585) 기말순장부가액 75,038 435,797 8,974 959,231 1,479,040 (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 합 계 기초순장부가액 112,529 890,741 971 1,343,569 278,126 2,625,936 취득 - - 7,956 - - 7,956 대체 28,464 - - - - 28,464 손상차손 - - - - (278,126) (278,126) 상각비 (47,899) (227,472) (2,100) (192,169) - (469,640) 국고보조금상계 1,711 - - - - 1,711 기말순장부가액 94,805 663,269 6,827 1,151,400 - 1,916,301 (2) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,968백만원(전기: 2,975백만원)입니다. (3) 중요한 개발비 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원, 년) 분류 단계 구분 자산명 자산화한 연구개발비 금액 연구개발비 잔여상각기간 상각개시연도 임상3상이후 계 당기상각비 장부금액 개발비 개발완료 개량신약 리로우펜캡슐(*1) 388,042 388,042 (38,804) 247,130 6.3 2019년 개발비 개발완료 개량신약 카발린CR서방정(*2) 943,338 943,338 (188,668) 188,667 1 2019년 합 계 1,331,380 1,331,380 (227,472) 435,797 - - (*1) 연결회사는 공동개발을 통해 2019년 1월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 4월 3일 품목허가 승인을 받았습니다.(*2) 연결회사는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 1월 11일 품목허가 승인을 받았습니다.16. 정부보조금연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 정부보조금상환채무에 계상하고있습니다.(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 - - 보조금 수령 641,793 623,791 보조금 사용 (641,793) (623,791) - 경상연구개발비 사용 627,944 609,942 - 판관비 사용 13,849 13,849 기말 - - (2) 정부보조금상환채무의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 197,216 125,695 증가 70,824 71,521 장부금액 268,040 197,216 17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,104,201 - 623,404 - 미지급금 828,180 - 629,971 - 미지급비용 1,573,354 - 529,331 - 합 계 5,505,735 - 1,782,706 - 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. 차입처 차입금의 종류 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 중소기업자금 5.02~5.93 1,550,000 1,500,000 합계 1,550,000 1,500,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금의종류 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금 2.59~6.96 10,500,000 4,200,000 시설자금 5.24 1,249,800 1,499,760 소 계 11,749,800 5,699,760 차감 : 유동성 대체 (4,349,960) (249,960) 합 계 7,399,840 5,449,800 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. 만기 금액 2023년 4,349,960 2024년 1,400,000 2025년 이후 5,999,840 계 11,749,800 19. 전환사채 (1) 전환사채의 내역 (단위:천원) 구 분 제 5회 무보증 사모 전환사채 당기말 전기말 장부금액 430,000 430,000 상환할증금 50,136 50,136 차감: 유동성 대체 (480,136) (480,136) 합 계 - - 제5회 전환사채는 2020년 5월 13일에 발행되었습니다. 2021년 5월 13일 일부 전환청구권행사가 되었습니다. (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 3,100,000,000원 발행일 2020년 05월 13일 만기일 2025년 05월 12일 표면이자율 - 만기보장수익률 연복리 4.5% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 809원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 조기상환청구권 사채 발행일로부터 18개월 경과일 혹은 그로부터 매3개월이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 당기말 현재 제5회 무보증 사모 전환사채의 미전환사채 원금은 430백만원입니다. (3) 제5회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 당사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 3년이 되는 날까지 사채원금의 30% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 당사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다. 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수수익 50,000 1,045,068 - 835,000 예수금 38,585 - 34,336 - 부가세예수금 51,096 - 156,416 - 연차수당부채 133,877 - 115,665 - 예수보증금 1,125 - 1,125 - 반품추정부채 260,372 - 277,512 - 선수금 611,046 - 178,429 - 정부보조금상환채무 - 268,040 - 197,216 합 계 1,146,101 1,313,108 763,483 1,032,216 21. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 268,984 323,610 감가상각누계액 (151,853) (137,240) 합 계 117,131 186,370 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 감가상각 기말 당기 186,370 21,287 - (90,526) 117,131 전기 177,970 98,559 (1,591) (88,568) 186,370 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감소 지 급 이자비용 기말 당기 198,763 21,287 (5,640) (103,256) 18,450 129,604 전기 186,056 98,314 - (103,765) 18,158 198,763 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산(차량운반구)의 감가상각비 90,526 88,568 리스부채에 대한 이자비용 18,450 18,158 단기리스료 - 2,100 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 13,792 10,361 합 계 122,768 119,187 (5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 103,256 103,765 소액자산 리스 관련 비용 13,792 12,461 총현금유출액 117,048 116,226 22. 종업원급여(1) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여형 퇴직급여 157,011 148,755 확정급여형 퇴직급여 223,533 177,505 합 계 380,544 326,260 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,869,018 1,875,821 사외적립자산의 공정가치 (1,180,011) (1,160,086) 순확정급여부채 689,007 715,735 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,875,821 1,346,613 퇴직급여 지급액 - (52,856) 당기근무원가와 이자비용 250,133 198,023 보험수리적손익 (256,936) 384,041 기말금액 1,869,018 1,875,821 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 1,180,011 1,160,086 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,160,086 993,119 당기기여금불입액 - 200,000 이자수익 26,600 20,518 지급액 - (45,132) 보험수리적손익 (6,675) (8,419) 기말금액 1,180,011 1,160,086 (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 재무적가정의 변동 (139,468) (24,559) 경험적조정 (117,468) 408,599 사외적립자산 6,675 8,419 합 계 (250,261) 392,459 (7) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 5.20% 2.40% 미래임금상승률 5.62% 3.10%+승급률 (8) 주요 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (35,132) 41,771 미래 급여인상율 42,305 (36,145) (9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.29년 입니다. 23. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 은 행 약정내용 당기말 전기말 한도금액 실행액 한도금액 실행액 기업은행 중소기업자금 등 15,460,001 13,299,800 8,600,000 7,199,760 합 계 15,460,001 13,299,800 8,600,000 7,199,760 (2) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산 및 담보설정금액은 다음과 같습니다.(주석 14) (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보목적 토지, 건물 등 17,791,241 15,115,000 차입금 USD 180,000 (3) 당기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받은 담보/보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보/보증 제공자 담보/보증 내용 담보/보증 목적 제공받은 담보/보증 금액 서울보증보험 이행(지급)보증 복지플랫폼 대금 지급보증 24,000 기타 16,230 합 계 40,230 (4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건번호 계류법원 소송가액 사건내용 진행상황 2021가합584099 서울중앙지방법원 130,000 특허침해금지 및 예방청구 등의 소 진행중 2022카합21234 서울중앙지방법원 100,000 특허권 침해금지 가처분 신청 진행중 당기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없었으며, 소송으로 인한 경제적 자원의 유출가능성 및 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 충당부채로 인식하지 않았습니다. (5) 기타약정사항당기말 현재 당사는 종속기업인 지엘파마와 업무수행 및 수익배분을 위한 약정을체결하였으며, 동 약정으로 인하여 당기말 시점에 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 24. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 수권주식수 200,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 62,104,061주 61,854,061주 자본금 6,210,406,100원 6,185,406,100원 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,주) 구 분 보통주식수 우선주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 47,210,219 5,016,722 5,222,694 15,747,081 전환사채 전환청구행사 8,250,860 - 825,086 7,197,592 주식선택권행사 1,376,260 - 137,626 312,569 전환우선주의 보통주전환 5,016,722 (5,016,722) - - 전기말 61,854,061 - 6,185,406 23,257,242 당기초 61,854,061 - 6,185,406 23,257,242 주식선택권행사 250,000 - 25,000 55,876 당기말 62,104,061 - 6,210,406 23,313,118 25. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 23,313,118 23,257,242 전환권대가 113,446 113,446 기타자본잉여금 2,131,615 2,424,565 합 계 25,558,179 25,795,253 전기 중 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 전환권대가 2,018백만원을 주식발행초과금으로 재분류하였습니다.26. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 175,158 182,012 자기주식 (110) (110) 합 계 175,048 181,902 (2) 주식기준보상 지배회사는 주주총회 결의에 의거 지배회사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 지배회사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.① 지배회사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 부여일 2015년 3월 31일 2015년 11월 20일 부여수량(주) 4,144,980 2,218,440 행사가격(원) 300 471 부여일 공정가치(원) 27 26 부여방법 주식결제형 가득조건 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내 ② 지배회사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 3차 4차 부여일 현재 주식의 공정가치 193 164 행사가격 300 471 무위험이자율 2.16% 2.27% 기대행사기간(년) 6.5 6.5 예상주가변동성 23.50% 37.72% 기대배당수익률 - - ③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 1,349,612 374 2,725,872 337 기중 소멸수량 (250,000) 300 (1,376,260) 300 기말 1,099,612 391 1,349,612 374 기말 현재 행사가능 수량 1,099,612 391 1,349,612 374 - 전환사채인수를 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 531,522 809 1,748,369 1,161 5회차콜옵션 - - (618,045) 809 소각 - - (598,802) 2,458 기말 531,522 809 531,522 809 기말 현재 행사가능 수량 531,522 809 531,522 809 ④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 182,012 303,024 주식보상비용의 인식 - 114,279 주식선택권의 행사 (6,854) (235,291) 기말 175,158 182,012 27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 (350,863) (601,124) 미처리결손금 (15,502,281) (14,712,114) 합 계 (15,853,144) (15,313,238) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (15,313,238) (11,193,408) 당기순손실 (790,167) (3,727,370) 확정급여채무재측정손익 250,261 (392,460) 기말금액 (15,853,144) (15,313,238) 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,105,479 914,646 퇴직급여 254,989 134,900 복리후생비 344,841 285,681 여비교통비 30,727 11,006 접대비 59,871 53,668 통신비 10,196 11,288 세금과공과금 50,462 35,986 감가상각비 205,615 62,309 지급임차료 8,467 9,006 차량유지비 28,903 19,780 운반비 71,317 41,114 교육훈련비 9,834 18,430 도서인쇄비 6,504 4,404 소모품비 13,798 10,584 지급수수료 3,691,737 1,493,856 대손상각비 (15,991) 26,761 경상연구개발비 1,968,073 2,974,475 무형자산상각비 194,070 192,604 광고선전비 21,614 20,575 주식보상비용 - 114,279 기타 71,063 27,748 합 계 8,131,569 6,463,100 29. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 재고자산의 변동 2,765,476 - - 2,765,476 482,559 - - 482,559 급여 1,456,778 1,105,479 812,700 3,374,956 1,377,678 914,646 701,845 2,994,169 복리후생비 188,576 344,841 17,995 551,412 169,809 285,681 32,776 488,266 퇴직급여 125,555 254,989 - 380,544 120,537 134,900 47,314 302,751 주식보상비용 - - - - - 114,279 - 114,279 감가상각비 1,227,871 205,615 259,213 1,692,699 1,177,526 62,309 332,167 1,572,002 무형자산상각비 238,277 194,070 20,283 452,630 23,510 192,604 228,305 444,419 여비교통비 2,788 30,727 5,923 39,438 2,258 11,006 8,897 22,161 외주비 5,024,185 - 447,587 5,471,772 233,755 - 1,318,659 1,552,414 소모품비 73,693 13,798 89,519 177,009 115,607 10,584 180,994 307,185 지급수수료 79,225 3,691,737 91,801 3,862,764 132,922 1,493,856 59,925 1,686,703 기타비용 669,260 322,240 223,052 1,214,553 4,820,907 268,760 63,594 5,153,261 합 계 11,851,684 6,163,496 1,968,073 19,983,253 8,657,068 3,488,625 2,974,476 15,120,169 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 74,896 - 74,896 17,115 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 6,852 6,852 - 합계 74,896 6,852 81,748 17,115 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 425,417 - 425,417 866,879 외환차손 3,672 - 3,672 46 외화환산손실 19,655 - 19,655 - 합계 448,744 - 448,744 866,925 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 1,721,288 447 종속기업투자주식처분이익 1,010,977 - 잡이익 67,189 22,140 합 계 2,799,454 22,587 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 7,740 25,268 기타대손상각비 - 12,418 무형자산손상차손 - 278,126 잡손실 2,412 4,220 합 계 10,152 320,032 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 일시적차이의 발생과 소멸 (42,277) (575,103) 기타 - 467,676 법인세수익 (42,277) (107,427) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니다.(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (832,445) (3,841,681) 적용세율에 따른 세부담액 (161,138) (823,170) 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 (106,108) 40,772 - 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금 (345,658) 912,154 - 기타 655,181 (22,329) 법인세비용(수익) (42,277) (107,427) (4) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 1,875,821 (6,803) 1,869,018 412,681 (22,056) 390,625 퇴직연금운용자산 (1,160,086) (19,925) (1,180,011) (255,219) 8,597 (246,622) 대손충당금 381,995 (76,627) 305,368 84,039 (20,217) 63,822 대손금 310,614 (8,094) 302,520 68,335 (5,108) 63,227 연차수당부채 115,665 18,212 133,877 25,446 2,534 27,980 미지급금 423,057 (23,888) 399,169 93,073 (9,647) 83,426 당기손익인식금융자산 (5,072) (6,853) (11,925) (1,116) (1,376) (2,492) 영업권 2,509,579 - 2,509,579 552,107 (27,605) 524,502 재고자산평가손실 182,867 71,493 254,360 40,231 12,930 53,161 지분법투자자산 1,380,703 (274,947) 1,105,756 303,755 (72,652) 231,103 상환할증금 50,136 50,136 11,030 (552) 10,478 전환사채 (73,472) (73,472) (16,164) 808 (15,356) 전환권조정 73,472 73,472 16,164 (808) 15,356 리스자산 (186,371) 69,239 (117,131) (41,001) 16,521 (24,480) 리스부채 198,763 (69,160) 129,603 43,728 (16,641) 27,087 토지 (9,042,300) - (9,042,300) (1,989,306) - (1,989,306) 기타의 무형자산 (1,151,400) 192,169 (959,231) (253,308) 42,277 (211,031) 기타 330,927 57,785 388,712 72,803 8,437 81,241 소 계 (3,785,102) (77,399) (3,862,500) (832,722) (84,558) (917,279) 이월결손금 34,195,263 95,885 34,291,148 7,522,958 (356,108) 7,166,850 이월세액공제 2,104,118 280,115 2,384,232 2,104,118 280,115 2,384,232 계 8,794,354 (160,551) 8,633,803 이연법인세자산 인식 제외금액 (11,036,968) 202,827 (10,834,140) 차감 계 (2,242,614) 42,276 (2,200,337) 2) 전기 (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 1,346,613 529,208 1,875,821 296,255 116,426 412,681 퇴직연금운용자산 (995,816) (164,270) (1,160,086) (219,079) (36,140) (255,219) 대손충당금 791,111 (409,116) 381,995 174,044 (90,005) 84,039 대손금 - 310,614 310,614 - 68,335 68,335 연차수당부채 109,413 6,252 115,665 24,071 1,375 25,446 미지급금 119,833 303,224 423,057 26,363 66,710 93,073 선수수익 905,000 (905,000) - 199,100 (199,100) - 당기손익인식금융자산 2,387 (7,459) (5,072) 525 (1,641) (1,116) 영업권 2,509,579 - 2,509,579 552,107 - 552,107 파생상품부채 83,096 (83,096) - 18,281 (18,281) - 재고자산평가손실 306,741 (123,874) 182,867 67,483 (27,252) 40,231 지분법투자자산 1,380,703 - 1,380,703 303,755 - 303,755 상환할증금 1,336,384 (1,286,248) 50,136 294,004 (282,974) 11,030 전환사채 (3,668,524) 3,595,052 (73,472) (807,075) 790,911 (16,164) 전환권조정 - 73,472 73,472 - 16,164 16,164 리스자산 (177,970) (8,401) (186,371) (39,154) (1,848) (41,002) 리스부채 186,056 12,707 198,763 40,933 2,795 43,728 토지 (9,042,300) - (9,042,300) (1,989,306) - (1,989,306) 기타의 무형자산 (1,343,569) 192,169 (1,151,400) (295,585) 42,277 (253,308) 기타 443,485 (112,558) 330,927 97,566 (24,762) 72,804 소 계 (5,707,778) 1,922,676 (3,785,102) (1,255,712) 422,990 (832,722) 이월결손금 30,187,143 4,008,120 34,195,263 6,641,171 881,787 7,522,958 이월세액공제 1,776,962 327,156 2,104,118 1,776,962 327,156 2,104,118 계 7,162,421 1,631,933 8,794,354 이연법인세자산 인식 제외금액 (9,980,138) (1,056,830) (11,036,968) 차감 계 (2,817,717) 575,103 (2,242,614) (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 사유 일시적차이 6,139,031 과세소득의 불확실성 이월결손금 34,291,148 이월세액공제 2,384,232 (7) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2014년 991,475 2024년 2015년 1,215,455 2025년 2016년 6,000,367 2026년 2017년 5,551,191 2027년 2018년 5,988,485 2028년 2019년 4,904,163 2029년 2020년 4,772,376 2030년 2021년 4,474,925 2036년 2022년 392,711 2037년 합계 34,291,148 (8) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2015년 298,907 2025년 2016년 248,028 2026년 2017년 206,923 2027년 2018년 281,571 2028년 2019년 431,285 2029년 2020년 310,248 2030년 2021년 327,154 2031년 2022년 280,116 2032년 합 계 2,384,232 33. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 내 역 당 기 전 기 지배기업 지분 당기순손실 (790,167,314) (3,727,370,335) 가중평균유통보통주식수 62,023,924 50,857,223 기본주당손실 (13) (73) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2022-01-01 61,854,061 365 22,576,732,265 주식매수선택권 행사 2022-04-28 250,000 248 62,000,000 합계 62,104,061 22,638,732,265 (*) 가중평균유통보통주식수 : 22,638,732,265 ÷ 365일 = 62,023,924주2) 전기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2021-01-01 47,210,219 365 17,231,729,935 주식매수선택권 행사 2021-04-20 677,208 256 173,365,248 전환사채의 전환 2021-05-13 3,300,365 233 768,985,045 주식매수선택권 행사 2021-05-18 250,000 228 57,000,000 주식매수선택권 행사 2021-07-01 449,052 184 82,625,568 전환사채의 전환 2021-12-07 4,950,495 25 123,762,375 전환우선주 전환권 행사 2021-12-07 5,016,722 25 125,418,050 합계 61,854,061 18,562,886,221 (*) 가중평균유통보통주식수 : 18,562,886,221 ÷ 365일 = 50,857,223주 (3) 당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 장기대여금 매입채무 등 매출채권 장기대여금 매입채무 등 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - 170,470 - - 98,540 - 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ - - 995,068 - - 20,000 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 보통주 취득 자금대여 자금회수 보통주취득 자금대여 자금회수 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - 100,000 28,070 - 43,000 31,000 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 1,000,000 - - 714,000 - - (3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,119,658 1,078,552 주식보상비용 - 114,279 퇴직급여 18,440 398,623 합 계 1,138,098 1,591,454 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 재직중인 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법인세수익 (42,277) (107,437) 감가상각비 1,602,083 1,483,433 무형자산상각비 452,138 467,929 이자비용 425,417 866,879 사용권자산상각비 90,526 88,568 주식보상비용 - 114,279 재고자산평가손실(환입) 71,493 (66,325) 유형자산처분손익 (1,713,548) 24,821 무형자산손상차손 - 278,126 대손상각비(환입) (15,991) 26,761 종속기업투자주식처분이익 (1,010,977) - 퇴직급여 223,533 177,505 이자수익 (74,896) (17,115) 당기손익인식금융자산평가이익 (6,852) - 외화환산손실 19,655 - 기타 (29,990) (20,881) 합계 (9,686) 3,316,543 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (2,018,711) 15,875 기타금융자산의 감소(증가) 33,222 (77,713) 기타자산의 감소(증가) (358,810) 87,865 재고자산의 증가 (2,191,892) (579,055) 매입채무의 증가(감소) 2,480,798 (271,640) 기타금융부채의 증가(감소) 1,247,337 (192,918) 기타부채의 증가(감소) 663,512 (273,337) 확정급여부채의 증가(감소) - (207,724) 합계 (144,544) (1,498,647) (3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 4,349,960 249,960 종속기업투자에서 관계기업투자주식 대체 714,000 - 건설중인자산에서 건물 대체 254,000 - 전환사채의 보통주 전환 - 5,374,991 전환우선주의 보통주전환 - 501,672 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성 전환사채 비유동성 전환사채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전기초 순부채 2,416,010 2,851,850 1,513,304 249,960 5,799,760 186,056 13,016,940 기타 비금융변동 (1,935,874) (2,851,850) - 249,960 (249,960) 116,472 (4,671,252) 현금흐름 - - (13,304) (249,960) (100,000) (103,764) (467,028) 전기말 순부채 480,136 - 1,500,000 249,960 5,449,800 198,764 7,878,660 당기초 순부채 480,136 - 1,500,000 249,960 5,449,800 198,764 7,878,660 기타 비금융변동 - - - 4,349,960 (4,349,960) 34,095 34,095 현금흐름 - - 50,000 (249,960) 6,300,000 (103,256) 5,996,784 당기말 순부채 480,136 - 1,550,000 4,349,960 7,399,840 129,603 13,909,539 36. 벤처기업의 불확실성연결회사는 벤처기업으로서 매출액의 감소와 적자시현 등 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 따라서 회사의 개발비 등 무형자산의 자산성이나 향후의 재무상태 및 경영성과 등은 이러한 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 변동할 가능성이있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.37. 계속기업가정의 불확실성연결회사는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 3,255백만원이 발생하였으며, 누적된 이월결손금은 15,853백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결회사는 경영정상화를 위해 매출처 다변화, 원가 개선 등을 병행하고 있습니다. 본 재무제표에는 이러한 불확실성의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 9 기 2022.12.31 현재 제 8 기 2021.12.31 현재 제 7 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 5,723,389,167 4,552,805,296 8,662,789,494 현금및현금성자산 1,273,981,349 3,596,334,156 7,653,069,797 매출채권 2,832,665,625 755,553,025 981,110,589 기타유동금융자산 0 105,455,641 17,105,382 기타유동자산 32,942,650 3,432,964 5,660,846 당기법인세자산 30,145,439 28,630,010 5,842,880 재고자산 1,553,654,104 63,399,500 0 비유동자산 24,287,420,551 21,031,572,958 19,045,305,414 비유동 당기손익-공정가치금융자산 1,026,918,635 1,020,066,185 513,819,107 관계기업투자주식 1,988,947,246 0 0 종속기업투자주식 14,628,429,097 15,342,429,097 14,628,429,097 유형자산 5,756,710,279 1,096,932,618 856,182,102 사용권자산 65,987,686 104,780,269 110,993,862 무형자산 519,809,141 761,316,694 1,004,241,270 기타비유동금융자산 193,326,270 2,609,474,170 1,839,974,170 기타비유동자산 107,292,197 96,573,925 91,665,806 자산총계 30,010,809,718 25,584,378,254 27,708,094,908 부채 유동부채 3,168,406,795 1,426,340,265 2,875,572,987 외상매입금 665,427,882 0 0 유동성장기차입금 500,000,000 0 0 유동성전환사채 480,136,092 480,136,092 2,416,009,734 기타유동금융부채 1,400,656,111 826,831,748 337,599,653 기타유동부채 76,865,884 60,624,320 70,259,330 유동리스부채 45,320,826 58,748,105 51,704,270 비유동부채 4,934,466,945 2,405,958,721 5,536,096,255 장기차입금 2,900,000,000 600,000,000 700,000,000 확정급여부채 689,007,277 715,735,249 353,493,989 비유동전환사채 0 0 2,851,850,332 기타비유동부채 1,313,108,359 1,032,216,120 1,030,695,159 이연법인세부채 0 0 532,825,845 비유동리스부채 32,351,309 58,007,352 67,230,930 부채총계 8,102,873,740 3,832,298,986 8,411,669,242 자본 자본금 6,210,406,100 6,185,406,100 5,222,694,100 자본잉여금 25,558,178,903 25,502,303,600 19,982,372,486 기타자본항목 175,048,319 181,902,122 302,914,515 이익잉여금(결손금) (10,035,697,344) (10,117,532,554) (6,211,555,435) 자본총계 21,907,935,978 21,752,079,268 19,296,425,666 자본과부채총계 30,010,809,718 25,584,378,254 27,708,094,908 포괄손익계산서 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 매출액 7,248,317,922 1,862,739,596 2,881,191,689 매출원가 4,101,399,669 900,303,890 1,291,505,788 매출총이익 3,146,918,253 962,435,706 1,589,685,901 판매비와관리비 5,335,419,575 3,933,648,160 4,184,227,951 영업이익(손실) (2,188,501,322) (2,971,212,454) (2,594,542,050) 금융수익 119,582,812 112,678,905 36,009,381 금융원가 126,364,375 705,798,546 655,742,324 기타이익 2,029,269,108 341,151 219,364,692 기타손실 2,412,026 14,686,605 604,313,699 법인세비용차감전순이익(손실) (168,425,803) (3,578,677,549) (3,599,224,000) 법인세비용(수익) 0 (65,160,223) (68,323,099) 당기순이익(손실) (168,425,803) (3,513,517,326) (3,530,900,901) 기타포괄손익 250,261,013 (392,459,793) 155,339,862 총포괄손익 81,835,210 (3,905,977,119) (3,375,561,039) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (69) (78) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (69) (78) 자본변동표 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,578,432,300 6,665,368,504 110,140,925 (2,835,994,396) 7,517,947,333 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,530,900,901) (3,530,900,901) 기타포괄손익 0 0 0 155,339,862 155,339,862 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 전환권대가 0 2,131,346,256 0 0 2,131,346,256 전환사채의 상환 0 (630,388,424) 0 0 (630,388,424) 유상증자 1,107,561,600 7,693,396,396 0 0 8,800,957,996 전환우선주 501,672,200 3,993,062,024 0 0 4,494,734,224 주식기준보상거래 0 0 192,773,590 0 192,773,590 주식선택권의 행사 35,028,000 129,587,730 0 0 164,615,730 2020.12.31 (기말자본) 5,222,694,100 19,982,372,486 302,914,515 (6,211,555,435) 19,296,425,666 2021.01.01 (기초자본) 5,222,694,100 19,982,372,486 302,914,515 (6,211,555,435) 19,296,425,666 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,513,517,326) (3,513,517,326) 기타포괄손익 0 0 0 (392,459,793) (392,459,793) 전환사채의 전환 825,086,000 5,207,361,456 (83,281,935) 0 5,949,165,521 전환권대가 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 전환우선주 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 137,626,000 312,569,658 (37,730,458) 0 412,465,200 2021.12.31 (기말자본) 6,185,406,100 25,502,303,600 181,902,122 (10,117,532,554) 21,752,079,268 2022.01.01 (기초자본) 6,185,406,100 25,502,303,600 181,902,122 (10,117,532,554) 21,752,079,268 당기순이익(손실) 0 0 0 (168,425,803) (168,425,803) 기타포괄손익 0 0 0 250,261,013 250,261,013 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 전환우선주 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 25,000,000 55,875,303 (6,853,803) 0 74,021,500 2022.12.31 (기말자본) 6,210,406,100 25,558,178,903 175,048,319 (10,035,697,344) 21,907,935,978 현금흐름표 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 (3,203,860,374) (1,712,184,943) (2,584,941,455) 당기순이익(손실) (168,425,803) (3,513,517,326) (3,530,900,901) 당기순이익조정을 위한 가감 (1,084,764,229) 1,476,674,836 2,077,148,304 법인세비용 0 (65,160,223) (68,323,099) 감가상각비 390,747,951 343,325,035 403,151,908 무형자산상각비 259,968,403 275,324,817 274,910,572 사용권자산상각비 60,079,838 61,171,581 65,463,164 주식보상비용(환입) 0 114,278,910 201,719,590 이자비용 126,364,375 705,752,071 655,742,324 퇴직급여 223,533,041 177,505,140 263,138,859 차입금(사채)상환손실 0 0 175,832,877 급여 0 (36,555,182) (87,718,960) 기타의 대손상각비 0 12,418,193 0 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 0 0 342,628,846 잡손실 10,000 1,589,399 0 파생상품평가손실 0 0 83,095,500 유형자산처분손실 0 3,000 0 무형자산처분손실 0 0 21,419,761 종속기업투자주식처분이익 (274,947,246) 0 0 차입금(사채)상환이익 0 0 (8,122,680) 이자수익 (112,730,362) (112,678,905) (36,009,214) 유형자산처분이익 (1,720,937,779) (299,000) (89,781,144) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (6,852,450) 0 0 잡이익 (30,000,000) 0 (120,000,000) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,970,199,310) 343,055,075 (902,222,577) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (2,077,112,600) 225,557,564 (331,838,648) 재고자산의 감소(증가) (1,490,254,604) (63,399,500) 0 기타자산의 감소(증가) 98,836,284 (94,149,095) 105,733,140 기타유동자산의 감소(증가) (57,309,245) (34,794,023) (7,505,269) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 0 (154,868,405) 695,534,279 매입채무의 증가(감소) 665,427,882 0 0 기타금융부채의 증가(감소) 613,079,170 470,465,702 (165,468,771) 퇴직급여채무의 증가(감소) 0 (52,855,268) (1,030,387,579) 정부보조금상환채무의 증가(감소) 70,823,746 108,076,143 8,828,221 기타부채 증가(감소) 197,184,263 (73,842,950) (177,117,950) 보증금의 감소(증가) 0 20,000,000 0 연차충당부채의 증가(감소) 0 (5,792,060) 0 미지급비용의 증가(감소) 0 (1,343,033) 0 선수금의 증가(감소) 9,125,794 0 0 이자수취 119,349,719 106,059,548 36,009,214 이자지급 (98,305,322) (101,669,946) (271,574,945) 법인세납부 (1,515,429) (22,787,130) 6,599,450 투자활동현금흐름 (1,920,469,933) (2,573,813,084) (155,443,607) 보증금의 감소 7,500,000 0 640,160 유형자산의 처분 2,094,000,000 300,000 241,873,380 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 0 1,042,075 284,759,456 상각후 원가 금융자산의 처분 0 0 300,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 130,000 장기대여금및수취채권의 처분 2,528,070,000 31,000,000 1,144,710,000 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 0 (507,289,153) (67,546,603) 유형자산의 취득 (5,423,597,833) (580,430,006) 0 무형자산의 취득 (7,020,000) (3,936,000) 0 보증금의 증가 (19,422,100) (7,500,000) 0 장기대여금및수취채권의 취득 (100,000,000) (793,000,000) (60,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (1,000,000,000) (714,000,000) (2,000,010,000) 재무활동현금흐름 2,801,977,500 229,262,386 10,074,584,650 장기차입금의 증가 6,900,000,000 0 700,000,000 유상증자 75,000,000 412,878,000 13,286,746,220 전환사채의 증가 0 0 7,600,000,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 0 164,615,730 유동성장기차입금의 상환 0 0 (700,000,000) 신주발행비 지급 (978,500) (8,182,964) 0 차입금의 상환 (4,100,000,000) (100,000,000) 0 전환사채의 감소 0 0 (10,914,984,681) 금융리스부채의 지급 (72,044,000) (75,432,650) (61,792,619) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,322,352,807) (4,056,735,641) 7,334,199,588 기초현금및현금성자산 3,596,334,156 7,653,069,797 318,870,209 기말현금및현금성자산 1,273,981,349 3,596,334,156 7,653,069,797 5. 재무제표 주석 제 9 (당)기 : 2022년 12월 31일 현재 제 8 (전)기 : 2021년 12월 31일 현재 지엘팜텍 주식회사 1. 일반사항지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 달래내로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다. 한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여2022년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 6,210,406천원이며, 발행주식수는 보통주 62,104,061주 입니다. 성 명 관 계 소유주식수 및 지분율 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이상제일호 사모투자 합자회사 최대주주 9,967,217 16.11% 9,967,217 16.05% 왕훈식 대표이사 1,889,520 3.05% 1,889,520 3.04% 박준상 임원 1,896,326 3.07% 1,896,326 3.05% 계 13,753,063 22.23% 13,753,063 22.15% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업을 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.2.6 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.2.9 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매기말 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 다만, 순실현가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.2.10 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20년 기계장치/차량운반구/비품/시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.13 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권/개발비/소프트웨어 5,10년 (1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.(나) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.(다) 금융보증계약최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(라) 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(마) 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.(2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 (1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 연구개발용역의 제공 당사는 개량신약 연구개발 서비스사업을 영위하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약을 체결하는 시점에 고객으로부터 고정대가인 계약금(Upfront payment)을 수취하고, 계약상에 정해진 각 마일스톤이 달성되는 시점마다 고객으로 부터 변동대가(Milestone payment) 를 수취합니다. 또한, 연구개발이 완료된 이후 매출액의 일정비율로 수령하는 기술료를 수취합니다. 당사는 계약금은 반환의무가 없고 수행의무가 완료된 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. 변동대가는 임상시험계획서의 승인 및 임상시험의 완료 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기술료는 계약의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.2.20 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 1일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업투자주식의 손상차손종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 순자산공정가치와사용가치중 큰 금액의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품,채무상품 연체율 분석, 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 가격위험 (가) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상장주식의 주가지수 10%변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다. (다) 당기손익 및 기타포괄손익 당사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다. (3) 이자율 위험 (가) 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 3,000,000 100% 600,000 100% 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 100bp 상승 시 (30,000) (6,000) (30,000) (6,000) 100bp 하락 시 30,000 6,000 30,000 6,000 4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권과 수취채권 당사는 매출채권과 수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산 1,273,981 1,273,981 3,596,334 3,596,334 매출채권및기타채권 2,832,666 2,832,666 861,009 861,009 장기기타채권 193,326 193,326 2,609,474 2,609,474 합계 4,299,973 4,299,973 7,066,817 7,066,817 4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도(주석 23참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. (1) 유동성 약정 당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 변동금리 및 고정금리 - 1년 이내 만기 도래 (은행차입금) 510,001 - - 1년 이후 만기 도래 (은행차입금) 3,400,000 600,000 합 계 3,910,001 600,000 (2) 만기분석 유동성 위험 분석에서는 당사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 매입채무 665,428 665,428 665,428 - - 기타유동금융부채 1,400,656 1,400,656 1,400,656 - - 유동성장기차입금 500,000 672,509 672,509 - - 유동성전환사채 480,136 480,136 480,136 - - 유동리스부채 45,321 62,635 62,635 - - 장기차입금 2,900,000 3,224,673 153,144 3,071,529 - 비유동리스부채 32,351 46,774 - 46,774 - 합 계 6,023,892 6,552,811 3,434,508 3,118,303 - ② 전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 매입채무 - - - - - 기타유동금융부채 826,832 826,832 826,832 - - 유동성장기차입금 - - - - - 유동성전환사채 480,136 527,516 527,516 - - 유동리스부채 58,748 67,151 67,151 - - 장기차입금 600,000 605,900 - 605,900 - 비유동리스부채 58,007 66,307 - 66,307 - 합 계 2,023,723 2,093,706 1,421,499 672,207 - 4.2 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 3,880,136 1,080,136 차감: 현금및현금성자산 (1,273,981) (3,596,334) 순부채 2,606,155 (2,516,198) 자본총계 21,907,936 21,752,079 총자본 24,514,091 19,235,881 자본조달비율 10.63% - 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 1,273,981 1,273,981 3,596,334 3,596,334 매출채권 2,832,666 2,832,666 755,553 755,553 당기손익-공정가치 금융자산(*) 1,026,919 1,026,919 1,020,066 1,020,066 기타금융자산 193,326 193,326 2,714,930 2,714,930 소 계 5,326,892 5,326,892 8,086,883 8,086,883 금융부채 매입채무 665,428 665,428 - - 차입금 3,400,000 3,400,000 600,000 600,000 전환사채 480,136 480,136 480,136 480,136 리스부채 77,672 77,672 116,755 116,755 기타금융부채 1,400,656 1,400,656 826,832 826,832 소계 6,023,892 6,023,892 2,023,723 2,023,723 (*) 당기말과 전기말 현재 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단되는 금액이 1,000백만원 포함되어 있습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무상품 - 26,899 500,010 526,909 - 20,046 500,010 520,056 지분상품 - - 500,010 500,010 - - 500,010 500,010 계 - 26,899 1,000,020 1,026,919 - 20,046 1,000,020 1,020,066 회사가 보유중인 (주)카이페리온의 전환상환우선주의 약정에 의해 우선주식의 전부 또는 일부를 상환청구 할 수 있어 채무상품으로 분류하였습니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 수준 가치평가기법 투입 변수 당기말 전기말 당기손익 - 공정가치 금융자산 보험상품 2 현재가치기법 시장할인율 26,899 20,046 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 1) 당기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,273,981 - 1,273,981 매출채권 2,832,666 - 2,832,666 기타비유동금융자산 193,326 - 193,326 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,026,919 1,026,919 합계 4,299,973 1,026,919 5,326,892 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 665,428 665,428 기타유동금융부채 1,400,656 1,400,656 유동성전환사채 480,136 480,136 장단기차입금 3,400,000 3,400,000 리스부채 77,672 77,672 합계 6,023,892 6,023,892 2) 전기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,596,334 - 3,596,334 매출채권 755,553 - 755,553 기타유동금융자산 105,456 - 105,456 기타비유동금융자산 2,609,474 - 2,609,474 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,020,066 1,020,066 합계 7,066,817 1,020,066 8,086,883 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 기타유동금융부채 826,832 826,832 유동성전환사채 480,136 480,136 장기차입금 600,000 600,000 리스부채 116,755 116,755 합계 2,023,723 2,023,723 7. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품판매 750,748 337,655 상품판매 5,001,459 373,659 연구용역매출 810,927 361,020 기술료 682,300 786,090 임대료수입 2,884 4,316 합 계 7,248,318 1,862,740 한 시점에 인식 6,518,386 1,762,740 기간에 걸쳐 인식 729,932 100,000 합 계 7,248,318 1,862,740 (3) 주요 고객에 대한 정보당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳(전기: 4곳)이며, 당기와 전기 매출액중 각각 51%와 65%를 차지합니다. 동 거래처별 매출액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 A 2,216,630 - B 1,475,747 437,655 C - 268,534 D - 226,020 E - 278,800 합 계 3,692,377 1,211,009 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 1,273,981 3,596,334 9. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,832,666 755,553 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 - 170,470 - 2,598,540 미수금 - - 98,836 - 미수수익 - - 6,619 - 보증금 - 22,856 - 10,934 합 계 - 193,326 105,455 2,609,474 10. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 보험상품 26,899 20,046 전환상환우선주 500,010 500,010 지분상품 비상장주식 500,010 500,010 합계 1,026,919 1,020,066 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 6,853 1,727 합 계 6,853 1,727 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,553,465 26,096 제품 189 37,304 합 계 1,553,654 63,400 12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 32,943 107,292 3,233 96,574 선급비용 - - 200 - 합계 32,943 107,292 3,433 96,574 13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부가액 166,170 251,350 402,702 16,838 5,872 254,000 1,096,932 취득 937,871 3,620,573 89,020 9,259 766,875 - 5,423,598 대체 - 254,000 - - - (254,000) - 처분 (162,491) (155,570) (55,001) (10) - - (373,072) 감가상각비 - (185,549) (127,954) (9,364) (67,881) - (390,748) 기말순장부가액 941,550 3,784,804 308,767 16,723 704,866 - 5,756,710 취득가액 941,550 3,975,756 3,009,709 248,597 1,101,645 - 9,277,257 감가상각누계액 - (190,952) (2,700,942) (231,874) (396,779) - (3,520,547) 순장부가액 941,550 3,784,804 308,767 16,723 704,866 - 5,756,710 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부가액 166,170 294,508 355,436 22,244 17,823 - 856,181 취득 - - 321,729 4,701 - 254,000 580,430 대체 - - - 3,650 - - 3,650 처분 - - (4) - - - (4) 감가상각비 - (43,158) (274,459) (13,757) (11,951) - (343,325) 기말순장부가액 166,170 251,350 402,702 16,838 5,872 254,000 1,096,932 취득가액 166,170 863,160 3,304,689 251,750 334,770 254,000 5,174,539 감가상각누계액 - (611,810) (2,901,987) (234,912) (328,898) - (4,077,607) 순장부가액 166,170 251,350 402,702 16,838 5,872 254,000 1,096,932 (2) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보목적 채무금액 담보권자 토지 941,550 4,080,000 차입금 3,400,000 기업은행 건물 3,784,804 (3) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험수익자 당기말 전기말 화재보험(*) 건물 1,770,000 1,770,000 당사 (*) 당기말 상기 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 기초순장부가액 94,805 663,269 3,242 761,316 취득 - - 7,020 7,020 대체 11,441 - - 11,441 상각비 (32,919) (227,472) (1,288) (261,679) 국고보조금상계 1,711 - - 1,711 기말순장부가액 75,038 435,797 8,974 519,809 (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 기초순장부가액 112,529 890,741 972 1,004,242 취득 - - 3,936 3,936 대체 28,464 - - 28,464 상각비 (47,899) (227,472) (1,666) (277,037) 국고보조금상계 1,711 - - 1,711 기말순장부가액 94,805 663,269 3,242 761,316 (2) 중요한 개발비 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원, 년) 분류 단계 구분 자산명 자산화한 연구개발비 금액 연구개발비 잔여상각기간 상각개시연도 임상3상이후 계 당기상각비 장부금액 개발비 개발완료 개량신약 리로우펜캡슐(*1) 388,042 388,042 (38,804) 247,130 6.3 2019년 개발비 개발완료 개량신약 카발린CR서방정(*2) 943,338 943,338 (188,668) 188,667 1 2019년 합 계 1,331,380 1,331,380 (227,472) 435,797 - - (*1) 당사는 공동개발을 통해 2019년 1월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 4월 3일 품목허가 승인을 받았습니다.(*2) 당사는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 1월 11일 품목허가 승인을 받았습니다. 15. 관계기업 및 종속기업투자주식(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 소유지분율 주된 사업장 사용재무제표일 당기말 전기말 종속기업 지엘파마 100% 100% 한국 12월31일 관계기업 오큐라바이오사이언스 44.77% 61.25% 한국 12월31일 * 당기말 당사는 종속기업이던 오큐라바이오사이언스의 지배권을 상실하여 동사를 종속기업에서 관계기업투자주식으로 전환하였습니다. (2) 당기말 현재 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식 종속기업투자주식 기 초 15,342,429 14,628,429 유상증자 1,000,000 714,000 관계기업투자로 대체 (1,714,000) - 기 말 14,628,429 15,342,429 당기말 지배력을 상실한 종속기업투자에 대하여 지배권 상실 시점의 공정가치(1,989백만원)로 평가하였습니다.(3) 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 구분 기업명 관계기업 및 종속기업의 당기 요약재무정보 유동 자산 비유동 자산 유동부채 비유동 부채 수익(매출) 당기순손익 총포괄손익 종속기업 지엘파마㈜ 11,797,261 14,046,017 10,691,355 6,514,714 13,423,034 82,034 82,034 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 3,439,039 1,003,280 - - - (1,183,943) (1,183,943) - 전기 (단위 : 천원) 구분 기업명 종속기업의 전기 요약재무정보 유동 자산 비유동 자산 유동부채 비유동 부채 수익(매출) 당기순손익 총포괄손익 종속기업 지엘파마㈜ 7,791,676 14,280,586 4,126,050 9,391,037 10,848,071 537,228 537,228 종속기업 오큐라바이오사이언스㈜ 1,622,032 4,230 - - - (17,738) (17,738) 16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 정부보조금상환채무에 계상하고 있습니다. (1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 - - 보조금 수령 641,793 623,791 보조금 사용 (641,793) (623,791) - 경상연구개발비 사용 627,944 609,942 - 판관비 사용 13,849 13,849 기말 - - (2) 정부보조금상환채무의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 197,216 125,695 증가 70,824 71,521 장부금액 268,040 197,216 17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 442,175 - 806,623 - 미지급비용 958,481 - 209 - 임대보증금 - - 20,000 - 합 계 1,400,656 - 826,832 - 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금의종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금 2023-11-24 - - 100,000 기업은행 운전자금 2023-11-24 4.31% 500,000 500,000 기업은행 운전자금 2025-03-03 3.84% 2,500,000 - 기업은행 운전자금 2024-11-23 6.96% 400,000 - 소 계 3,400,000 600,000 차감 : 유동성 대체 (500,000) - 합 계 2,900,000 600,000 (2) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. 만기 금액 2023년 500,000 2024년 400,000 2025년 2,500,000 합계 3,400,000 19. 전환사채 (1) 전환사채의 내역 (단위:천원) 구 분 제 5회 무보증 사모 전환사채 당기말 전기말 장부금액 430,000 430,000 상환할증금 50,136 50,136 차감: 유동성 대체 (480,136) (480,136) 합 계 - - 제5회 전환사채는 2020년 5월 13일에 발행되었습니다. 2021년 5월 13일 일부 전환청구권행사가 되었습니다. (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 3,100,000,000원 발행일 2020년 05월 13일 만기일 2025년 05월 12일 표면이자율 - 만기보장수익률 연복리 4.5% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 809원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 조기상환청구권 사채 발행일로부터 18개월 경과일 혹은 그로부터 매3개월이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 당기말 현재 제5회 무보증 사모 전환사채의 미전환사채 원금은 430백만원입니다. (3) 제5회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 당사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 3년이 되는 날까지 사채원금의 30% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 당사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다. 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수수익 - 1,045,068 - 835,000 예수금 20,414 - 16,556 - 연차수당부채 47,326 - 44,068 - 정부보조금상환채무 - 268,040 - 197,216 선수금 9,126 - - - 합 계 76,866 1,313,108 60,624 1,032,216 21. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 161,596 216,223 감가상각누계액 (95,609) (111,443) 합 계 65,987 104,780 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 감가상각 기말 당기 104,780 21,287 - (60,080) 65,987 전기 110,994 56,548 (1,591) (61,171) 104,780 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 지 급 이자비용 기말 당기 116,755 21,287 (5,640) (72,044) 17,314 77,672 전기 118,935 56,548 - (75,433) 16,705 116,755 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산(차량운반구)의 감가상각비 60,080 61,171 리스부채에 대한 이자비용 17,314 16,705 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 3,043 2,654 합 계 80,437 80,530 (5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 72,044 75,433 소액자산 리스 관련 비용 3,043 2,654 총현금유출액 75,087 78,087 22. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,869,018 1,875,821 사외적립자산의 공정가치 (1,180,011) (1,160,086) 순확정급여부채 689,007 715,735 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,875,821 1,346,613 퇴직급여 지급액 - (52,856) 당기근무원가와 이자비용 250,133 198,023 보험수리적손익 (256,936) 384,041 기말금액 1,869,018 1,875,821 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,160,086 993,119 당기기여금불입액 - 200,000 이자수익 26,600 20,518 지급액 - (45,132) 보험수리적손익 (6,675) (8,419) 기말금액 1,180,011 1,160,086 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 1,180,011 1,160,086 (5) 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 - 6,612 판매비와관리비 223,533 170,893 합 계 223,533 177,505 (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 (256,937) 384,041 재무적가정의 변동 (139,468) (24,559) 경험적조정 (117,468) 408,599 사외적립자산 6,675 8,419 합 계 (250,261) 392,459 (7) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 5.20% 2.40% 미래임금상승률 5.62% 3.10%+승급률 (8) 주요 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (35,132) 41,771 미래 급여인상율 42,305 (36,145) (9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.29년 입니다. 23. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 거래 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 은 행 약정내용 당기말 전기말 한도금액 실행액 한도금액 실행액 기업은행 운전자금대출 900,000 900,000 600,000 600,000 합 계 900,000 900,000 600,000 600,000 (2) 당기말 현재 당사는 종속기업인 지엘파마와 업무수행 및 수익배분을 위한 약정을체결하였으며, 동 약정으로 인하여 당기말 시점에 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 24. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 수권주식수 200,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 62,104,061주 61,854,061주 자본금 6,210,406,100원 6,185,406,100원 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원,주) 구 분 보통주식수 우선주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 47,210,219 5,016,722 5,222,694 15,747,081 전환사채 전환청구행사 8,250,860 - 825,086 7,197,592 주식선택권행사 1,376,260 - 137,626 312,569 전환우선주의 보통주전환 5,016,722 (5,016,722) - - 전기말 61,854,061 - 6,185,406 23,257,242 당기초 61,854,061 - 6,185,406 23,257,242 주식선택권행사 250,000 - 25,000 55,876 당기말 62,104,061 - 6,210,406 23,313,118 25. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 23,313,118 23,257,242 전환권대가 113,446 113,446 기타자본잉여금 2,131,615 2,131,615 합 계 25,558,179 25,502,303 전기 중 전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 전환권대가 2,018백만원을 주식발행초과금으로 재분류하였습니다.26. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 175,158 182,012 자기주식 (110) (110) 합 계 175,048 181,902 (2) 주식기준보상 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 부여일 2015년 3월 31일 2015년 11월 20일 부여수량(주) 4,144,980 2,218,440 행사가격(원) 300 471 부여일 공정가치(원) 27 26 부여방법 주식결제형 가득조건 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내 ② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 3차 4차 부여일 현재 주식의 공정가치 193 164 행사가격 300 471 무위험이자율 2.16% 2.27% 기대행사기간(년) 6.5 6.5 예상주가변동성 23.50% 37.72% 기대배당수익률 - - ③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 1,349,612 374 2,725,872 337 기중 소멸수량 (250,000) 300 (1,376,260) 300 기말 1,099,612 391 1,349,612 374 기말 현재 행사가능 수량 1,099,612 391 1,349,612 374 - 전환사채인수를 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 531,522 809 1,748,369 1,161 5회차콜옵션 - - (618,045) 809 소각 - - (598,802) 2,458 기말 531,522 809 531,522 809 기말 현재 행사가능 수량 531,522 809 531,522 809 ④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 182,012 303,024 주식보상비용의 인식 - 114,279 주식선택권의 행사 (6,854) (235,291) 기말 175,158 182,012 27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 13,141 (237,120) 미처리결손금 (10,048,838) (9,880,413) 합 계 (10,035,697) (10,117,533) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (10,117,532) (6,211,555) 당기순손실 (168,426) (3,513,517) 확정급여채무재측정손익 250,261 (392,460) 기말금액 (10,035,697) (10,117,532) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2023년 3월 27일 처리확정일: 2022년 3월 28일 I. 미처리결손금 (10,035,697) (10,117,532) 전기이월미처리결손금 (10,117,532) (6,211,555) 당기순손실 (168,426) (3,513,517) 확정급여채무재측정손익 250,261 (392,460) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (10,035,697) (10,117,532) 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 691,203 565,300 퇴직급여 223,533 100,069 복리후생비 271,320 220,253 여비교통비 19,590 8,004 접대비 49,081 47,755 통신비 3,074 5,982 수도광열비 29 54 세금과공과금 17,729 9,601 감가상각비 180,310 41,318 지급임차료 3,043 2,654 수선비 136 687 보험료 319 99 차량유지비 25,219 16,755 운반비 6,366 507 교육훈련비 9,654 18,325 도서인쇄비 4,589 3,338 소모품비 9,715 5,765 지급수수료 1,981,747 468,725 경상연구개발비 1,778,625 2,292,671 무형자산상각비 1,408 - 광고선전비 15,224 8,000 건물관리비 43,505 3,507 주식보상비용 - 114,279 합 계 5,335,419 3,933,648 29. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 재고자산의 변동 3,150,373 - - 3,150,373 197,775 - - 197,775 급여 25,966 691,203 812,700 1,529,869 24,018 565,300 701,845 1,291,163 복리후생비 783 271,320 17,995 290,098 3,060 220,253 32,776 256,089 퇴직급여 - 223,533 - 223,533 6,612 100,069 47,314 153,995 감가상각비 11,305 180,310 259,213 450,828 31,012 41,318 332,167 404,497 무형자산상각비 238,277 1,408 20,283 259,968 47,020 - 228,305 275,325 여비교통비 252 19,590 5,923 25,765 1,127 8,004 8,897 18,028 외주비 667,000 - 447,587 1,114,587 531,020 - 636,855 1,167,875 소모품비 1,214 9,715 89,519 100,448 44,874 5,765 180,994 231,633 지급수수료 3,419 1,981,747 91,801 2,076,967 6,724 468,725 59,925 535,374 기타비용 2,811 177,968 33,604 214,383 7,062 231,543 63,594 302,199 합 계 4,101,400 3,556,794 1,778,625 9,436,819 900,304 1,640,977 2,292,672 4,833,953 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 이자수익 112,730 - 112,730 112,679 - 112,679 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 6,852 6,852 - - 계 112,730 6,852 119,582 112,679 - 112,679 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 126,364 705,752 외환차손 - 46 계 126,364 705,798 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 1,720,938 299 종속기업투자주식처분이익 274,947 - 잡이익 33,384 42 합 계 2,029,269 341 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 - 12,418 유형자산처분손실 - 3 잡손실 2,412 2,265 합 계 2,412 14,686 32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 - (532,826) 자본에 직접 반영된 법인세비용 등 - 467,666 법인세비용 - (65,160) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니 다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (168,426) (3,578,678) 적용세율에 따른 세부담액 (18,526) (765,957) 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 20,568 40,732 - 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금 (181,781) 1,008,384 - 인식하지 않은 이연법인세 효과 (121,851) (237,907) - 기타 301,590 (110,413) 법인세비용(수익) - (65,160) (4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일시적 차이 이연법인세 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 1,875,821 (6,803) 1,869,018 412,681 (22,056) 390,625 퇴직연금운용자산 (1,160,086) (19,924) (1,180,011) (255,219) 8,597 (246,622) 대손금 302,520 - 302,520 66,554 (3,327) 63,227 연차수당부채 44,068 3,259 47,327 9,695 197 9,892 미지급금 30,000 (30,000) - 6,600 (6,600) - 당기손익인식금융자산 (5,072) (6,852) (11,925) (1,116) (1,376) (2,492) 영업권 2,509,579 - 2,509,579 552,107 (27,605) 524,502 지분법투자자산 1,380,703 - 1,380,703 303,755 (18,188) 285,567 관계기업투자 - (274,947) (274,947) - (54,464) (54,464) 상환할증금 50,136 - 50,136 11,030 (552) 10,478 전환사채 (73,472) - (73,472) (16,164) 808 (15,356) 전환권조정 73,472 - 73,472 16,164 (808) 15,356 리스자산 (104,781) 38,792 (65,987) (23,052) 9,260 (13,792) 리스부채 116,755 (39,083) 77,672 25,686 (9,453) 16,233 정부보조금 - 17,784 17,784 - 3,717 3,717 소 계 5,039,643 (317,774) 4,721,869 1,108,721 (121,850) 986,871 이월결손금 21,922,849 284,072 22,206,921 4,823,027 (181,781) 4,641,246 이월세액공제 1,657,720 222,292 1,880,012 1,657,720 222,292 1,880,012 소 계 7,589,468 (81,339) 7,508,129 이연법인세자산 인식 제외금액 (7,589,468) 81,339 (7,508,129) 합 계 - - - (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 1,346,613 529,208 1,875,821 296,255 116,426 412,681 퇴직연금운용자산 (993,119) (166,967) (1,160,086) (218,486) (36,733) (255,219) 대손충당금 298,834 (298,834) - 65,743 (65,743) - 대손금 - 302,520 302,520 - 66,554 66,554 연차수당부채 49,860 (5,792) 44,068 10,969 (1,274) 9,695 미지급금 30,000 - 30,000 6,600 - 6,600 선수수익 905,000 (905,000) - 199,100 (199,100) - 당기손익인식금융자산 2,387 (7,459) (5,072) 525 (1,641) (1,116) 영업권 2,509,579 - 2,509,579 552,107 - 552,107 파생상품부채 83,096 (83,096) - 18,281 (18,281) - 재고자산평가손실 57,549 (57,549) - 12,661 (12,661) - 지분법투자자산 1,380,703 - 1,380,703 303,755 - 303,755 상환할증금 1,336,384 (1,286,248) 50,136 294,004 (282,974) 11,030 전환사채 (3,668,524) 3,595,052 (73,472) (807,075) 790,911 (16,164) 전환권조정 - 73,472 73,472 - 16,164 16,164 리스자산 (110,994) 6,213 (104,781) (24,419) 1,367 (23,052) 리스부채 118,935 (2,180) 116,755 26,166 (480) 25,686 소 계 3,346,303 1,693,340 5,039,643 736,186 372,535 1,108,721 이월결손금 17,339,284 4,583,565 21,922,849 3,814,642 1,008,385 4,823,027 이월세액공제 1,396,060 261,660 1,657,720 1,396,060 261,660 1,657,720 계 5,946,888 1,642,580 7,589,468 이연법인세자산 인식 제외금액 (6,479,714) (1,109,754) (7,589,468) 차감 계 (532,826) 532,826 - (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사유 일시적차이 4,721,869 5,039,643 과세소득의 불확실성 이월결손금 22,206,921 21,922,849 이월세액공제 1,880,012 1,657,720 (7) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2014년 16,695 2024년 2015년 51,606 2025년 2016년 4,886,621 2026년 2017년 3,863,270 2027년 2018년 2,077,494 2028년 2019년 1,671,222 2029년 2020년 4,772,376 2030년 2021년 4,474,925 2036년 2022년 392,712 2037년 합 계 22,206,921 (8) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2015년 161,906 2025년 2016년 167,015 2026년 2017년 202,363 2027년 2018년 223,419 2028년 2019년 399,873 2029년 2020년 241,484 2030년 2021년 261,660 2031년 2022년 222,292 2032년 합 계 1,880,012 33. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 내 역 당 기 전 기 당기순이익(손실) (168,425,803) (3,513,517,326) 가중평균유통보통주식수 62,023,924 50,857,223 기본주당순이익(손실) (3) (69) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2022-01-01 61,854,061 365 22,576,732,265 주식매수선택권 행사 2022-04-28 250,000 248 62,000,000 합계 - 62,104,061 - 22,638,732,265 (*) 가중평균유통보통주식수 : 22,638,732,265 ÷ 365일 = 62,023,924주2) 전기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2021-01-01 47,210,219 365 17,231,729,935 주식매수선택권 행사 2021-04-20 677,208 256 173,365,248 전환사채의 전환 2021-05-13 3,300,365 233 768,985,045 주식매수선택권 행사 2021-05-18 250,000 228 57,000,000 주식매수선택권 행사 2021-07-01 449,052 184 82,625,568 전환사채의 전환 2021-12-07 4,950,495 25 123,762,375 전환우선주 전환권 행사 2021-12-07 5,016,722 25 125,418,050 합계 61,854,061 18,562,886,221 (*) 가중평균유통보통주식수 : 18,562,886,221 ÷ 365일 = 50,857,223주 (3) 당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 34. 특수관계자(1) 종속기업 및 관계기업 현황 구분 당기말 전기말 지분율 비고 종속기업 지엘파마(주) 지엘파마(주) 100% - 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 오큐라바이오사이언스㈜ 44.77% (*) (*) 당기 중 오큐라바이오사이언스(주)의 지분율이 61.25%에서 44.77%로 변경됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 장기대여금 매입채무 등 매출채권 장기대여금 매입채무 등 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - 170,470 - - 98,540 - 종속기업 지엘파마(주) - - 756,145 26,200 2,500,000 641,084 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ - - 995,068 - - 20,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 보통주 취득 자금대여 자금회수 보통주취득 자금대여 자금회수 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - 100,000 28,070 - 43,000 31,000 종속기업 지엘파마(주) - - 2,500,000 - 750,000 - 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 1,000,000 - - 714,000 - - (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 매입 및 기타비용 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 당 기 전 기 매출 및기타수익 매입 및기타비용 매출 및기타수익 매입 및기타비용 특수관계자 종속기업 지엘파마(주) 40,811 3,899,154 122,218 942,978 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 7,815 - 4,316 - (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 941,600 825,199 주식보상비용 - 114,279 퇴직급여 (3,444) 376,485 합 계 938,156 1,315,963 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 재직중인 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법인세비용 - (65,160) 감가상각비 390,748 343,325 무형감가상각비 259,968 275,325 사용권자산상각비 60,080 61,172 이자비용 126,364 705,752 종속기업투자주식처분이익 (274,947) - 주식보상비용 - 114,279 퇴직급여 223,533 177,505 당기손익인식금융자산평가이익 (6,852) - 이자수익 (112,730) (112,679) 유형자산처분이익 (1,720,938) (299) 기타 (29,990) (22,545) 합 계 (1,084,764) 1,476,675 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (2,077,113) 225,558 재고자산의 증가 (1,490,255) (63,400) 기타금융자산의 감소(증가) 98,836 (94,149) 기타자산의 증가 (57,309) (34,794) 매입채무의 증가 665,428 - 기타금융부채의 증가 613,079 489,123 기타부채의 증가(감소) 206,311 (79,635) 퇴직연금운용자산의 증가 - (154,868) 퇴직금의 지급 - (52,855) 정부보조금상환채무의 증가 70,824 108,076 합 계 (1,970,199) 343,056 (3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자에서 관계기업투자주식 대체 1,988,947 - 건설중인자산에서 건물 대체 254,000 - 장기차입금의 유동성 대체 500,000 - 전환사채의 유동성 대체 - 5,374,991 전환사채의 보통주 전환 - 501,672 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성 전환사채 비유동성 전환사채 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전기초 순부채 2,416,009 2,851,850 - 700,000 118,935 6,086,794 기타 비금융변동 (1,935,874) (2,851,850) - - 73,253 (4,714,471) 현금흐름 - - - (100,000) (75,433) (175,433) 전기말 순부채 480,135 - - 600,000 116,755 1,196,890 기타 비금융변동 - - 500,000 (500,000) 15,647 15,647 현금흐름 - - - 2,800,000 (54,730) 2,745,270 당기말 순부채 480,135 - 500,000 2,900,000 77,672 3,957,807 36. 벤처기업의 불확실성당사는 벤처기업으로서 매출액의 감소와 적자시현 등 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 따라서 당사의 개발비 등 무형자산의 자산성이나 향후의 재무상태 및 경영성과 등은 이러한 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.37. 계속기업가정의 불확실성당사는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 2,189백만원이 발생하였으며, 누적된 이월결손금은 10,035백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사는 경영정상화를 위해 매출처 다변화, 원가 개선 등을 병행하고 있습니다. 본 재무제표에는 이러한 불확실성의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관련한 정관 기재사항 제 10 조의 3 (신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다제 48 조(이익금의 처분)이 회사의 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액제 49 조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 절권자에게 지급한다. 제 50 조(배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속된다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제9기 제8기 제7기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -790 -3,734 -3,356 (별도)당기순이익(백만원) -168 -3,514 -3,530 (연결)주당순이익(원) -13 -73 -75 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 당사는 2016년 9월 22일(합병등기일) 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)에 흡수합병되었습니다. 법률적으로 합병주체인 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)(합병회사)가 당사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이나, 합병 후 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 경제적 실질에 따라 본 사업보고서는 지엘팜텍(주)를 기준으로 작성하였으나 회계기간은 법률적 존속회사인 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)의 사업연도 '제9기'로 기재하였습니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 라. 배당에 관한 정책 당사는 정관에 의거 주주총회결의를 통하여 배당을 실시하며, 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 현금흐름상황, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정합니다. (1) 이익배당 ① 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 당사는 정관에 의거 주주총회결의를 통하여 배당을 실시하며, 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 현금흐름상황, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정합니다. (1) 이익배당 ① 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.(2)배당금 지급청구권의 소멸시효 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속된다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014년 07월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 500,000 100 1,000 설립자본금 2014년 11월 14일 유상증자(일반공모) 보통주 4,000,000 100 2,000 일반공모 2016년 09월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 25,718,713 100 - ※합병신주발행 2017년 04월 05일 전환권행사 보통주 500,000 100 1,000 - 2017년 10월 10일 전환권행사 보통주 1,000,000 100 1,000 - 2018년 04월 04일 주식매수선택권행사 보통주 525,420 100 - - 2018년 09월 11일 전환권행사 보통주 1,185,583 100 2,775 - 2018년 09월 13일 전환권행사 보통주 540,540 100 2,775 - 2018년 09월 14일 전환권행사 보통주 219,819 100 2,775 - 2018년 10월 04일 주식매수선택권행사 보통주 350,280 100 - - 2018년 10월 12일 주식매수선택권행사 보통주 1,127,208 100 - - 2018년 11월 21일 주식매수선택권행사 보통주 116,760 100 - - 2020년 01월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 8,900,000 100 780 주주배정 후실권주 일반공모 2020년 08월 12일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,023,542 100 977 보호예수 1년 2020년 08월 19일 주식매수선택권행사 보통주 350,280 100 - - 2020년 09월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,152,074 100 868 보호예수 1년 2020년 12월 01일 유상증자(제3자배정) 우선주 5,016,722 100 897 보호예수 1년 2021년 04월 20일 주식매수선택권행사 보통주 677,208 100 - - 2021년 05월 13일 전환권행사 보통주 3,300,365 100 809 - 2021년 05월 20일 주식매수선택권행사 보통주 250,000 100 - - 2021년 07월 01일 주식매수선택권행사 보통주 449,052 100 - - 2021년 12월 07일 전환권행사 보통주 4,950,495 100 909 - 2021년 12월 07일 전환권행사 보통주 5,016,722 100 897 전환우선주의 보통주 전환 2022년 04월 28일 주식매수선택권행사 보통주 250,000 100 - - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제5회차 2020.05.13 2025.05.12 3,100,000,000 보통주 2021년 05월 13일~2025년 04월 12일 100 809 430,000,000 531,520 - 합 계 - - - 3,100,000,000 - - - - 430,000,000 531,520 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 지엘팜텍(주) - 사모 2020년 05월 13일 3,100,000,000 4.5 - 2025년 05월 12일 2,670,000,000 (주)진학사 등 합 계 - - - 3,100,000,000 - - - 2,670,000,000 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 430,000,000 - - - - - 합계 - - 430,000,000 - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주배정 유상증자) - 2020년 01월 21일 타법인증권 취득자금 2,000,000 채무상환자금 4,942,000 6,942,000 타법인증권 취득자금 2,000,000 채무상환자금 4,942,000 6,942,000 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2 2017년 09월 11일 운영자금 7,000,000 타법인출자 6,000,000 운영자금 1,000,000 7,000,000 경영목적상타법인 지분인수 전환사채 3 2018년 01월 17일 운영자금 2,000,000 타법인출자 2,000,000 2,000,000 경영목적상타법인 지분인수 전환사채 4 2018년 05월 14일 운영자금 4,000,000 타법인출자 3,000,000 7,000,000 타법인출자 4,000,040 운영자금 2,999,960 7,000,000 경영목적상타법인 지분인수 전환사채 5 2020년 05월 13일 운영자금 3,100,000 채무상환자금 3,100,000 경영안정화를 위한채무상환 유상증자(제3자배정) - 2020년 08월 12일 운영자금 1,000,000 운영자금 1,000,000 - 유상증자(제3자배정) - 2020년 09월 29일 운영자금 1,000,000 운영자금 1,000,000 - 전환사채 6 2020년 11월 30일 운영자금 3,000,000 채무상환자금 1,000,000 타법인출자 500,000 4,500,000 운영자금 2,000,000 채무상환자금 2,000,000 타법인출자 500,000 4,500,000 경영안정화를 위한채무상환 유상증자(제3자배정) - 2020년 11월 30일 운영자금 4,500,000 운영자금 4,500,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 자산 양수도 (타법인 주식 및 출자증권 양수결정)(1) 양수도 내역 - 양수주식수(주) : 114,090(2) 거래상대방 : 지엘파마(주)(3) 양수금액(원) : 3,042,400,000(4) 양수 후 소유주식 지분비율 : 100%(5) 양수기준일(이사회결의일) : 2018년 01월 24일(6) 주요사항보고서 제출일자 : 2018년 01월 24일 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 제9기 매출채권 5,860,303 (345,932) 5.90% 기타채권 - - - 장기매출채권 - - - 합계 5,860,303 (345,932) 5.90% 제8기 매출채권 3,894,062 (414,393) 10.64% 기타채권 - - - 장기매출채권 - - - 합계 3,894,062 (414,393) 10.64% 제7기 매출채권 3,900,258 (377,952) 9.69% 기타채권 - - - 장기매출채권 - - - 합계 3,900,258 (377,952) 9.69% ※ 2022년 연결 재무제표 기준. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제9기 제8기 제7기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 414,393 377,952 692,379 2. 순대손처리액(①-②±③) (15,991) 4,061 (146,834) ① 대손처리액(상각채권액) (15,991) 4,061 (146,834) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (52,470) 32,379 (167,593) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 345,932 414,393 377,952 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 기준일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 이상 합 계 매출채권 4,714,894 461,339 297,044 387,026 5,860,303 비율(%) 80% 8% 5% 7% 100% 마. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제9기 제8기 제7기 비고 제품 2,254,392 1,362,017 1,071,665 - 재공품 394,001 978,340 474,929 - 부재료 103,512 101,368 121,922 - 원재료 2,755,988 945,769 1,073,597 - 합계 5,507,894 3,387,494 2,742,113 - 총자산대비 재고자산구성비율(%) 13.48% 10.62% 12% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 2.66 0.34 2.94 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] ※ 재고자산 회전율 산정시 매출원가에 포함되어 있는 재고자산 폐기손실 금액은 제외함. (2) 재고자산의 실사 내역 1) 최근 실사일자2022년말 기말재고자산 실사 : 2023년 1월 2일※ 실사일이 보고기간 종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영하여 자체적으로 보고기간 종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다. 2) 실사방법 2022년 기말 재고자산의 경우 외부감사인인 동현회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 개량신약 등을 포함한 의약품 연구개발 뿐만 아니라 개발한 의약품을 생산하여 제약회사에 공급하는 ODM(개발자생산방식, Original Development Manufacturing) 사업으로 ValueChain을 확장하고자 지엘파마(주)의 KGMP(우수의약품 생산 및 품질관리 기준) 생산시설을 확보하였습니다. 이로써 연구개발 및 생산 공급 및 CMO 사업까지 영역을 확장하여 수익의 안정성과 성장성 확보에 필요한 기반을 갖추게 되었습니다. 당사는 지속적으로 개량신약 등의 연구개발에 집중하고 지엘파마(주)를 통해 제네릭의약품에 대한 품목허가와 국내 제약회사와의 공동사업(위수탁사업 등)을 통해 매출을 확대하고 있습니다. 또한, 지엘파마(주)는 국내 최고수준의 호르몬제 생산시설을 확보하고 있어 이를 활용하여 ODM사업과 동시에 제네릭 의약품 및 다양한 일반의약품의 개발과 공급으로 매출 및 수익성을 개선 할 것으로 기대합니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 1) 2022년말 자산총계는 40,854백만원을 기록하였으며, 그 내용을 보면 유동자산은 전년대비 2,921백만원 증가한 16,190백만원을 기록하였으며, 비유동자산은 6,039백만원 증가한 24,664백만원입니다. 2) 부채총계는 10,348백만원 증가한 24,764백만원을 기록하였고, 자본총계는 1,389백만원 감소한 16,090백만원을 기록하였습니다. 나. 영업실적 1) 당사의 매출액은 전년대비 4,303백만원(34.63%) 증가한 16,729백만원을 기록하였으며, 매출원가는 3,195백만원(36.90%) 증가한 11,852백만원을 기록하였습니다. 2) 당기 영업손실이 3,255백만원 발생하였으며, 안구건조증 치료제 신약 등 임상시험을 위한 연구개발관련 투자비용 증가가 주된 요인입니다. 연구용역수익의 경우 매출은 프로젝트의 완료시점에 인식하고, 비용은 발생시점에 반영하고 있어, 이로인해 매출은 인식하지 못하고 비용만 인식하는 프로젝트 비중이 증가하여 손실이 증가 되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성지엘팜텍(주)는 장기 악성 채권이 없으며, 과거에 대손 처리한 사례가 없어 대손충당금도 별도 설정하지 않고 있습니다. 유동자금은 현금및현금성자산과 단기금융상품(사용이 제한된 단기금융상품 차감)을 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 6,369백만원 대비 1,573백만원원 감소하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 9 기 제 8 기 제 7 기 현금 및 현금성 자산 4,639,424 6,188,707 9,489,654 기타유동금융자산 156,246 180,712 113,611 합계 4,795,670 6,369,419 9,603,265 나. 자금조달당사의 차입금은 전기말 대비 6,100백만원 증가한 13,300백만원 입니다. (단위 : 천원) 구 분 제 9 기 제 8 기 제 7 기 단기차입금 1,550,000 1,500,000 1,513,304 유동성장기차입금 4,349,960 249,960 249,960 장기차입금 7,399,840 5,449,800 5,799,760 합계 13,299,800 7,199,760 7,563,024 앞으로 사업확장에 따른 추가 자금 조달의 가능성은 있으나, 자금 조달 비용이 회사의 재무건전성을 최대한 해하지 않은 수준으로 진행할 것입니다. 5. 부외거래본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 본 보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 "재무제표 주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제 9 기(당기) 동현회계법인 적정 해당사항없음 수익인식의 적정성 제 8 기(전기) 동현회계법인 적정 해당사항없음 개량신약 연구개발 수익인식의 적정성 제 7 기(전전기) 신우회계법인 적정 해당사항없음 개량신약 연구개발 수익인식의 적정성 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제 9 기(당기) 동현회계법인 외부감사 12,500만원 700시간 14,500만원 716시간 제 8 기(전기) 동현회계법인 외부감사 12,500만원 851시간 14,500만원 858시간 제 7 기(전전기) 신우회계법인 외부감사 10,400만원 870시간 12,900만원 1,103시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 9 기(당기) - - - - - - - - - - 제 8 기(전기) - - - - - - - - - - 제 7 기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부회계관리제도당사는 내부회계관리제도를 구축하여 운영하고 있으며, 연 1회 내부회계관리제도에 대한 평가를 진행하고 있습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 감사인의 감사의견 및 검토의견 중 2022년 12월 31일 현재 회사의 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 지적사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요2022년 3월 28일 사내이사 1인의 신규선임으로 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인, 사외이사 1인, 기타비상무이사 1인, 감사 1인으로 구성되어 있으며 이사회 내 별도의 위원회는 없습니다. 각 이사 및 감사의 주요 이력 및 인적 사항은 'Ⅷ.임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 나. 이사의 독립성 회사의 주요 경영 정책을 결정하는 의사결정기구인 이사의 구성을 살펴보면 신고서 제출일 현재 왕훈식 대표이사와 사내이사 2명, 사외이사 1명, 기타비상무이사 1명 총 5명으로 구성되어 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한, 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다 정관 내용 제 34 조 (이사의 직무) ① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. ② 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무을 분장 집행하며 대표이사 유고시에는 이사회에서 정한 순서에 따라 그 직무를 대행한다. ③ 이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 취득한 회사의 영업상의 비밀을 누설해서는 안된다. 제 34 조의 2 (이사의 보고의무) ① 이사는 3월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. ② 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 제 35 조 (이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그러하지 아니하다. ③ 이사회를 소집하는 이사는 이사회 회일 1주일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ④ 이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 다만, 제2항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다. 제 36 조 (이사회의 결의방법)① 이사회의 결의는 이사과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송?수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요 의결현황 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 비고 왕훈식(참석율:100%) 박준상(참석율:100%) 심지연(참석율: 100 %) 김동환(참석율: 85 %) 김용범(참석율: - %) 1 2022.01.25 1. 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 2 2022.01.25 1. 2021년도 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 3 2022.02.08 1. 유형자산 매각의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 4 2022.02.28 1. 잔금지급일 변경 및 유형자산 취득 금액 변경의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 5 2022.03.03 1. 금융기관 차입금 실행의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 6 2022.03.11 1. 제8기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 2. 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 7 2022.03.28 1. 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 8 2022.06.22 1. 본점이전의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 9 2022.09.26 1. 재고자산 인수의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 10 2022.10.07 1. 차입금 실행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 11 2022.11.22 1. 금융기관 차입금 실행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 12 2022.12.02 1. 자회사(오큐라바이오사이언스)투자 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 13 2022.12.14 1. 주주명부폐쇄의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 라. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 법무, 의료분야의 전문가로써 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다.필요시 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 박대종 - - 고려대학교 경영대학 무역학과(91.03 ~ 00.02)- 딜로이트 안진회계법인(01.09 ~ 05.04)- 회계법인 새시대 이사(13.09 ~18.03.31)- 세아회계법인 이사(18.04.01 ~ 현재)- 현) 지엘팜텍(주) 감사 예 회계사 공인회계사 나. 감사의 독립성감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 독립적으로 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해서 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.이를 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두어 독립성을 보장합니다. 정관내용 제 42 조 (감사의 직무)① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집의 이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑤ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구 할 수 있다. ⑥ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비 고 1 2022.01.25 1. 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의건 가결 참석 2 2022.01.25 1. 2021년도 재무제표 승인의 건 가결 참석 3 2022.02.08 1. 유형자산 매각의 건 가결 참석 4 2022.02.28 1. 잔금지급일 변경 및 유형자산 취득 금액 변경의 건 가결 참석 5 2022.03.03 1. 금융기관 차입금 실행의 건 가결 참석 6 2022.03.11 1. 제8기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 2. 전자투표제도 도입의 건 가결 참석 7 2022.03.28 1. 대표이사 선임의 건 가결 미참석 8 2022.06.22 1. 본점이전의 건 가결 미참석 9 2022.09.26 1. 재고자산 인수의 건 가결 참석 10 2022.10.07 1. 차입금 실행의 건 가결 참석 11 2022.11.22 1. 금융기관 차입금 실행의 건 가결 참석 12 2022.12.02 1. 자회사(오큐라바이오사이언스)투자 결의의 건 가결 참석 13 2022.12.14 1. 주주명부폐쇄의 건 가결 미석석 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 회계,재무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 감사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다.필요시 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리본부 4 이사 외(평균 6년) 내부회계관리 및 분반기, 결산감사 등에 대한 감사업무 지원, 주주총회, 이사회 등 경영 전반에 관한 감사업무 바. 준법지원인에 관한 사항당사는 준법지원인 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 22.03.28 실시 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 62,104,061 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 20 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 62,104,041 - 우선주 - - 주식사무 정관에 규정된 신주인수권의 내용 제 10 조 (주식의 발행 및 배정) ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결산기 12월 31일 정기주주총회 매 영업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권,10,000주권 (8종) 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 인터넷 홈페이지(http://www.glpt.co.kr) 주주총회 의사록 요약 구분 개최일자 의안내용 가결여부 정기주주총회 2018년 3월 29일 제1호 의안 : 제4기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결 정기주주총회 2019년 3월 21일 제1호 의안 : 제5기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 감사 재선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결부결가결가결 임시주주총회 2019년9월 23일 제1호 의안 : 이사 재선임의 건제2호 의안 : 감사 재선임의 건 가결부결 정기주주총회 2020년 3월 30일 제1호 의안 : 제6기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 사외이사 선임의 건제5호 의안 : 감사 재선임의 건제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제7호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결부결가결가결 정기주주총회 2021년 3월 29일 제1호 의안 : 제7기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 정기주주총회 2022년 3월 28일 제1호 의안 : 제8기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3-1호 : 사내의사 왕훈식 선임의 건제3-2호 : 사내이사 박준상 선임의 건제3-3호 : 사내이사 심지연 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이상제일호사모투자 합자회사 최대주주 보통주 9,967,217 16.11 9,967,217 16.05 - 왕훈식 대표이사 보통주 1,889,520 3.05 1,889,520 3.04 - 박준상 임원 보통주 1,896,326 3.07 1,896,326 3.05 - 박재경 임원 보통주 420,422 0.68 420,442 0.68 - 심지연 임원 보통주 218,938 0.35 218,938 0.35 - 박대종 감사 보통주 74,442 0.12 123,609 0.20 - 김은정 임원 보통주 123,609 0.20 74,442 0.12 - 맹호빈 임원 보통주 0 0 14,000 0.02 - 계 보통주 14,590,474 23.59 14,604,474 23.52 - 우선주 0 0 0 0 - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 이상제일호사모투자 합자회사 8 - - 이상파트너스(주) 2.50 한국산업은행 35.45 - - - - - - 나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 이상제일호 사모투자 합자회사 자산총계 45,833 부채총계 338 자본총계 45,495 매출액 - 영업이익 -12,829 당기순이익 -12,829 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용은 없습니다. 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2014년 07월 29일 수성엣셋투자자문(주)(주)위드인베스트먼트 476,000 각각 47.6 - 각각 238,000 2016년 09월 22일 (주)케이씨 3,374,364 9.43 합병신주교부 - 2020년 11월 30일 이상제일호사모투자 합자회사 5,016,722 9.61 3자배정유상증자 - 2021년 12월 07일 이상제일호사모투자 합자회사 9,967,217 16.05 전환사채권전환청구 - ※ 당사는 2016년 9월 22일(합병등기일) 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)와의 합병으로 인하여 합병비율(아이비케이에스제2호기업인수목적(주) : 지엘팜텍(주) = 1 : 11.676)에 따라 합병법인 지엘팜텍(주)의 보통주식을 교부하였습니다. ※ 2017년 신주상장 등으로 인해 지분율 변동이 반영되었습니다. ※ 2020년 11월 30일 제 3자배정 유상증자로 인하여 주금납입이 완료되었으며, 2020년 12월 1일 이상제일호사모투자 합자회사에 전환우선주 5,016,722주를 발행 하였습니다.※ 2021년 12월 7일 전환사채(6회차) 및 전환우선주 보통주 전환청구로 인해 보통주 9,967,217주를 보유 지분율 변동이 반영되었습니다. 라. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 이상제일호사모투자 합자회사 9,967,217 16.05 최대주주 (주)케이씨 3,374,364 5.43 주주 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 11,594 11,610 99.86 37,357,681 62,104,061 60.15 - 마. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 원, 주) 구 분 22년 12월 22년 11월 22년 10월 22년 9월 22년 8월 22년 7월 월별최고주가 784 825 795 919 1,035 931 월별최저주가 741 725 655 744 900 891 거래량 2,450,195 4,016,454 7,527,551 2,706,984 15,455,476 2,334,606 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 왕훈식 남 1971년 09월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 중앙대학교 약학 석사(95.03~97.02) - 충남대학교 약학 박사(06.03~10.02)- 동아제약㈜ 연구원 (97.01~01.05) - ㈜파이크 연구기획팀장(01.06~02.06) - 지엘팜텍㈜ 대표이사(02.08~현재) 1,889,520 - - 20년 5개월 2025년 03월 28일 박준상 남 1971년 07월 부사장 사내이사 상근 연구소장 - 중앙대학교 약학 석사(95.03~97.02) - 중앙대학교 약학 박사(04.09~10.08) - ㈜종근당 책임연구원(97.01~01.12) - 지엘팜텍㈜ 부사장 (02.08~현재) 1,896,326 - - 20년 5개월 2025년 03월 28일 심지연 여 1977년 07월 이사 사내이사 상근 경영관리본부 - 전북대학교 대학원 석사- 국립보건원, 한국화학연구원 - (주)대웅제약 연구원- 지엘팜텍(주) 경영관리본부장 218,938 - - 19년 11개월 2025년 03월 28일 박재경 남 1979년 03월 이사 미등기 상근 개발본부 - 성균관대학교 약학 석사- (주)씨트리 연구원- 지엘팜텍(주) 개발본부본부장 420,422 - - 3년 - 김동환 남 1976년 12월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 경영자문 - 건국대학교 국제무역학과 졸업- 대한지방행정공제회 기업투자팀- 과학기술인공제회 기업투자실- 한화자산운용 PE운용팀- 이상파트너스 주식회사 부사장 - - - - 2024년 03월 28일 김용범 남 1980년 04월 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 - 연세대학교 치과대 - 고려대학교 법학전문대학원 - 한국보건산업진흥원 공공의료지원사업단 - ㈜동아쏘시오홀딩스 법무팀 - ㈜메가젠임플란트 전략기획실 - 현, 법무법인 오킴스 - - - - 2023년 03월 29일 김은정 여 1976년 05월 이사 미등기 상근 연구본부 - 충남대학교 화학공학과 / 약물전달학과- (주)한화 의약부문 연구원- (주)한독 제품개발연구소 책임연구원- 지엘팜텍(주) 연구본부장 123,609 - - 6년 1개월 - 맹호빈 남 1975년 10월 상무이사 미등기 상근 신사업팀 - 연세대학교 경제학사- 인벤티브 헬스케어 코리아 부장(CSO 팀장)- 톰슨로이터 이사(Life Science 팀장)- 지엘팜텍(주) 신사업팀 상무이사 14,000 - - 1년 4개월 - 박대종 남 1972년 11월 감사 감사 비상근 내부감사 - 고려대학교 경영대학 무역학과 - 딜로이트 안진회계법인 - 회계법인 새시대 이사- 세아회계법인 이사 74,442 - - - 2024년 03월 28일 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 김용범 남 1980년 04월 사외이사 - 연세대학교 치과대 - 고려대학교 법학전문대학원 - 한국보건산업진흥원 공공의료지원사업단 - ㈜동아쏘시오홀딩스 법무팀 - ㈜메가젠임플란트 전략기획실 - 현, 법무법인 오킴스 2023년 03월 27일 - 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 연구개발 남 8 - - - 8 4년8개월 520,197,164 65,024,646 - - - - 연구개발 여 6 - 1 1 7 7년1개월 395,057,100 56,436,729 - 관리 남 5 - - - 5 1년11개월 321,214,449 64,242,890 - 관리 여 2 - - - 2 1년5개월 33,397,961 16,698,981 - 합 계 21 - 1 1 22 - 1,269,866,674 57,721,212 - ※ 연간급여총액은 보고기간말까지의 대상 임직원들의 소득합계이며 1인평균 급여액은 연간급여총액을 임직원수로 단순평균 한 값입니다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 372,023,341 124,007,780 - ※ 1인평균 급여액은 연간급여총액을 인원수로 단순평균 한 값입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 1,000,000,000 - 감사 1 100,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 670,277,011 111,712,835 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 630,277,011 157,569,253 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 20,000,000 20,000,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 20,000,000 20,000,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 - - - (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 최상규 - 2018년 03월 31일 주식매수선택권 보통주 1,015,812 250,000 - 500,000 - 515,812 2018.03.31~2025.03.30 300 X - 최상규 - 2018년 11월 20일 주식매수선택권 보통주 583,800 - - - - 583,800 2018.11.20~2025.11.19 472 X - ※ 공시서류작성기준일(2022년 12월 31일) 현재 종가 : 750 원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 4 4 16,342 1,000 275 17,617 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 4 4 16,342 1,000 275 17,617 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용 공여 등 - 해당없음. 2. 대주주 등과의 자산 양수도 등 - 해당없음. 3. 대주주 등과의 영업거래 - 해당없음. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당없음. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 작성기준일 현재 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 공시사항은 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2022-12-31) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 해당사항 없음 특례상장기업 관리종목 지정유예 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 관리종목 지정요건 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 항목 사업연도 금액/비율 해당여부 종료시점 최근 사업연도말매출액 30억원 미만 최근 사업연도말 매출액(별도) 2022 7,248,318 미해당 미해당 2021.12.31 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 최근 4사업연도 각 영업손익(별도) 2022 -2,188,501 미해당 해당 - 2021 -2,971,212 2020 -2,594,542 2019 -1,456,345 자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생 최근 3사업연도각 자기자본대비 법인세차감전계속사업손익비율(연결) 2022 3.3 미해당 미해당 2019.12.31 2021 22.0 2020 24.2 * 당사는 2016년 10월 코스닥시장에 '기술성장기업'으로서 상장하였습니다.* 당사는 기술성장특례 적용 기업으로서 영업손실 요건은 유예기간 없이 적용 면제 대상입니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 지엘파마㈜ 1984.12.21 경기도 안양시 만안구 시민대로 35 (안양동) 의약품 제조 및 판매 25,843,279 실질지배력 해당 (직전연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상) 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 지엘파마(주) 134111-0011316 - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 지엘파마㈜ 비상장 2017년 09월 26일 경영권확보 1,438 622,727 100 14,628 - - - 622,727 100 14,628 25,843 82 ㈜카이페리온 비상장 2019년 08월 06일 경영권확보 - 14,286 1.32 500 - - - 14,286 1.32 500 5,249 -1,753 건일바이오팜㈜ 비상장 2021년 03월 31일 영업활동확대 - 28,527 6.67 500 - - - 28,527 6.67 500 14,231 1,084 오큐라바이오사이언스㈜ 비상장 2021년 05월 20일 경영권확보 84 29,400 61.25 714 10,000 1,000 275 39,400 44.77 1,989 4,442 -1,184 합 계 680,654 - 16,342 - - - 680,654 - 17,617 49,765 -1,771 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항이 없습니다.