지엘팜텍 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8 (당) 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 7 (전) 3분기 2020년 09월 30일 현재
지엘팜텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.1.1 지배회사의 개요지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다.

한편, 지배기업의 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여 2021년 9월 30일 현재 납입자본금은 보통주 자본금 5,188,684천원,우선주 501,672천원이며, 발행주식수는 보통주 51,886,844주, 우선주 5,016,722주입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율	비고

기 초	기 말

주식수	지분율	주식수	지분율

이상제일호 사모투자 합자회사	최대주주	우선주	5,016,722	9.61	5,016,722	8.82	-

왕훈식	대표이사	보통주	1,867,734	3.58	1,867,734	3.28	-

박준상	임원	보통주	1,947,274	3.73	1,896,326	3.33	-

박재경	임원	보통주	356,833	0.68	420,422	0.74	-

심지연	임원	보통주	152,089	0.29	218,938	0.38	-

박대종	감사	보통주	74,442	0.14	74,442	0.13	-

김은정	임원	보통주	-	-	123,609	0.22	-

계	보통주	4,398,372	8.42	4,601,471	8.09	-

우선주	5,016,722	9.61	5,016,722	8.82	-

1.2 종속회사의 현황

당분기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

지엘파마(주)	한국	100%	100%	12월	의약품 제조판매업

오큐라바이오사이언스(주)	한국	61.25%	-	12월	의학 및 약학 연구개발

1.3 종속기업의 요약 재무정보 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

지엘파마(주)	21,764,577	14,264,841	7,499,736	7,454,790	(518,210)	(518,210)

오큐라바이오사이언스(주)	1,627,961	-	1,627,961	-	(16,039)	(16,039)

2) 전기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

지엘파마(주)	22,096,065	14,078,119	8,017,947	9,209,827	(17,587)	(17,587)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2021년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일 로종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책3분재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 상기 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

중간재무제표 작성을 위해 사용한 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판 단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 현업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다.

(2) 이자율 위험(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	7,324,740	100%	6,949,720	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

100bp 상승 시	(73,247)	(54,208)	(73,247)	(52,679)

100bp 하락 시	73,247	54,208	73,247	52,679

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산	7,297,337	7,297,337	9,489,654	9,489,654

매출채권및기타채권	2,793,872	2,793,872	3,635,917	3,635,917

장기매출채권및기타채권	110,200	110,200	102,224	102,224

합계	10,201,409	10,201,409	13,227,795	13,227,795

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한, 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정

연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

변동금리

- 1년 이내 만기 도래 (은행차입금)	1,749,960	1,400,000

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	5,574,780	6,700,000

4.1.4 만기분석연결회사는 유동성 위험 분석에서는 당사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

기타유동금융부채	847,160	847,160	847,160	-

유동성장기차입금	249,960	249,960	249,960	-

유동성전환사채	387,251	434,631	387,251	-

유동리스부채	87,518	93,223	87,518	-

장기차입금	5,512,290	5,566,506	-	5,566,506

비유동성전환사채	3,157,229	3,322,649	-	3,322,649

비유동리스부채	112,389	119,715	-	119,715

합 계	10,353,798	10,633,844	1,571,890	9,008,870

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

기타유동금융부채	1,441,256	1,441,256	1,441,256	-

유동성장기차입금	249,960	249,960	249,960	-

유동성전환사채	2,416,010	2,697,474	2,416,010	-

유동리스부채	71,148	76,161	71,148	-

장기차입금	5,799,760	5,909,518	-	5,909,518

비유동성전환사채	2,851,850	2,887,646	-	2,887,646

비유동리스부채	114,908	123,004	-	123,004

합 계	12,944,893	13,385,020	4,178,374	8,920,168

4.1.5 채무보증당분기말 현재 회사가 종속기업의 자금조달등을 위하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	보증처	보증종료일	당분기말	전기말

지엘파마㈜	기업은행	2021-01-28	-	2,795,000

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자 본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	10,806,730	12,830,884

차감: 현금및현금성자산	(7,297,337)	(9,489,654)

순부채	3,509,393	3,341,230

자본총계	14,889,654	14,314,574

총자본	18,399,047	17,655,804

자본조달비율	19%	19%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,297,337	7,297,337	9,489,654	9,489,654

매출채권	2,644,430	2,644,430	3,522,306	3,522,306

당기손익-공정가치 금융자산(*)	1,023,682	1,023,682	519,162	519,162

기타금융자산	259,642	259,642	215,835	215,835

소계	11,225,091	11,225,091	13,746,957	13,746,957

금융부채

매입채무	982,651	982,651	895,044	895,044

차입금	7,262,250	7,262,250	7,563,024	7,563,024

전환사채	3,544,480	3,544,480	5,267,860	5,267,860

기타금융부채	847,160	847,160	1,441,256	1,441,256

리스부채	199,907	199,907	186,056	186,056

소계	12,836,448	12,836,448	15,353,240	15,353,240

(*) 당분기말 및 전기말 현재 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단되는 금액이 각각 1,000백만원과 500백만원이 포함되어있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	18,319	500,010	518,329

지분상품	-	-	505,353	505,353

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	13,809	500,010	513,819

지분상품	-	-	5,343	5,343

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익 - 공정가치 채무상품

변액보험	18,319	2	현재가치기법	할인율

출자금	5,343	3	순자산가치법	순자산가치

(단위:천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익 - 공정가치 채무상품

변액보험	13,809	2	현재가치기법	할인율

출자금	5,343	3	순자산가치법	순자산가치

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

1 ) 당분기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,297,337	-	7,297,337

매출채권	2,644,430	-	2,644,430

기타유동금융자산	149,442	-	149,442

당기손익인식금융자산	-	1,023,682	1,023,682

기타비유동금융자산	110,200	-	110,200

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	982,651	-	982,651

단기차입금	1,500,000	-	1,500,000

유동성장기차입금	249,960	-	249,960

기타유동금융부채	847,160	-	847,160

유동성전환사채	387,251	-	387,251

유동리스부채	87,518	-	87,518

장기차입금	5,512,290	-	5,512,290

비유동전환사채	3,157,229	-	3,157,229

비유동리스부채	112,389	-	112,389

2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,489,654	-	9,489,654

매출채권	3,522,306	-	3,522,306

기타유동금융자산	113,611	-	113,611

당기손익인식금융자산	-	519,162	519,162

기타비유동금융자산	99,527	-	99,527

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	895,044	-	895,044

단기차입금	1,513,304	-	1,513,304

유동성장기차입금	249,960	-	249,960

기타유동금융부채	1,441,256	-	1,441,256

유동성전환사채	2,416,010	-	2,416,010

유동리스부채	71,148	-	71,148

장기차입금	5,799,760	-	5,799,760

비유동전환사채	2,851,850	-	2,851,850

비유동리스부채	114,908	-	114,908

7. 영업부문 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 연결회사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품판매	321,716	-

제품판매	6,874,432	6,938,129

연구용역매출	828,802	1,381,239

기술료	196,952	238,713

합 계	8,221,902	8,558,081

한 시점에 인식	8,171,902	8,415,581

기간에 걸쳐 인식	50,000	142,500

합 계	8,221,902	8,558,081

(3) 주요 고객에 대한 정보연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳(전분기: 3곳)이며, 총매출의 29.69%(전기:33%)이며 거래처별 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A	1,338,762	1,340,220

B	1,161,238	919,748

C	-	539,531

합계	2,500,000	2,799,499

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	1,624,219	1,237,359

제품평가충당금	(328,640)	(165,695)

원재료	921,693	1,078,455

원재료평가충당금	(14,038)	(4,857)

부재료	100,683	121,922

재공품	828,792	553,570

재공품평가충당금	(18,448)	(78,640)

합 계	3,114,261	2,742,114

9. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	15,458,014	15,623,147

일반취득 및 자본적지출	1,599,088	1,058,030

감가상각	(1,044,743)	(773,497)

처분ㆍ폐기ㆍ손상	(498,923)	(417,041)

기타	95,718	184,475

기말장부금액	15,609,154	15,675,114

(2) 당분기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	채권최고액	담보권자

토지,건물	11,482,634	7,975,000	차입금	6,287,230	기업은행

USD 180,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

당분기말	전기말

화재보험	건물	1,770,000	1,770,000	지엘팜텍

재산종합보험	건물, 기계장치	6,270,000	6,270,000	지엘파마(주)(*)

(*) 당분기말 상기 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 10. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,625,936	3,127,496

개별 취득	36,420	62,686

내부개발에 의한 취득	-	-

상각	(355,921)	(350,157)

처분ㆍ폐기ㆍ손상	-	-

기타	1,283	-

분기말장부금액	2,307,718	2,840,025

(2) 중요한 개발비

당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 년)

분류	단계	구분	자산명	자산화한 연구개발비 금액	연구개발비	잔여상각기간	상각개시연도

임상3상이후	계	당기상각비	장부금액

개발비	개발완료	개량신약	리로우펜캡슐(*1)	388,042	388,042	(29,103)	295,635	7.6	2019년

개발비	개발완료	개량신약	카발린CR서방정(*2)	943,338	943,338	(141,501)	424,502	2.2	2019년

합 계	1,331,380	1,331,380	(170,604)	720,137	-	-

(*1) 연결회사는 공동개발을 통해 2019년 1월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로 부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 4월 3일 품목허가 승인을 받았습니다.(*2) 연결회사는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로 부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 1월 11일 품목허가 승인을 받았습니다.

11. 정부보조금 연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고있습니다. (1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	-	-

보조금 수령	447,385	357,453

보조금 사용	(447,385)	(357,453)

- 경상연구개발비 사용	437,718	349,412

- 개발비 사용	-	2,611

- 판관비 사용	9,667	5,430

기말	-	-

(2) 장기미지급금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	125,695	81,021

증가	49,693	47,574

감소	-	(2,900)

기말	175,388	125,695

12. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금의 종류	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행(*)	중소기업자금	2.86	1,500,000	1,000,000

카이페리온	투자업체 차입금	-	-	513,304

합 계	1,500,000	1,513,304

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 공장재단(토지,건물,기계장치 등)이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금의종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행(*)	운전자금	2023-06-15	2.22	1,000,000	1,000,000

운전자금	2023-09-15	2.52	1,000,000	1,000,000

운전자금	2023-10-16	2.63	500,000	500,000

운전자금	2023-10-21	2.63	500,000	500,000

운전자금	2023-11-24	1.54	600,000	600,000

시설자금	2027-12-18	1.85	1,562,250	1,749,720

운전자금	2023-11-24	1.15~2.99	600,000	600,000

카이페리온	-	-	-	-	100,000

소 계	5,762,250	6,049,720

차감 : 유동성 대체	(249,960)	(249,960)

합 계	5,512,290	5,799,760

(*) 상기 차입금에 대하여 연결실체의 공장재단(토지,건물,기계장치 등)이 담보로 제공되어 있습니다

13. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위:천원)

구 분	제 5회무보증 사모 전환사채(*1)	제 6회무보증 사모 전환사채(*2)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

장부금액	337,115	2,054,563	2,182,291	1,876,912

상환할증금	50,136	361,446	974,938	974,938

차감: 유동성 대체	(387,251)	(2,416,010)	-	-

합 계	-	-	3,157,229	2,851,850

(*1) 제5회 전환사채는 2020년 5월 13일에 발행되었으며, 2021년 5월 13일 일부 전환청구권행사가 되었습니다.(*2) 제6회 전환사채는 2020년 11월 30일에 발행되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	3,100,000,000원

발행일	2020년 05월 13일	만기일	2025년 05월 12일

표면이자율	0%	만기보장수익률	연복리 4.5%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 809원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정. 전환가격 조정일 마다 산정된 가격이 전환가액보다 낮을 경우 최초전환가액의 70%까지 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 18개월 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

구분	제6회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	4,500,000,000원

발행일	2020년 11월 30일	만기일	2025년 11월 29일

표면이자율	2%	만기보장수익률	연단리 4%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 909원으로 함

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 까지

조기상환청구권	없음

(3) 제5회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 당사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 3년이 되는 날까지 사채원금의 30% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 당사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다

14. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	302,079	(111,596)	190,483

합 계	302,079	(111,596)	190,483

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

사용권자산	248,394	(70,425)	177,969

합 계	248,394	(70,425)	177,969

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	감가상각	당분기말

사용권자산	177,969	76,484	(18,073)	(45,898)	190,483

- 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증 가	감 소	감가상각	전기말

사용권자산	110,174	155,092	(18,706)	(68,590)	177,969

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	지 급	이자비용	당분기말

리스부채	186,056	76,239	(18,073)	(57,346)	13,031	199,907

- 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증 가	감 소	지 급	이자비용	전기말

리스부채	115,073	155,092	(19,334)	(77,884)	13,109	186,056

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산(차량운반구)의 감가상각비	45,898	51,453

리스부채에 대한 이자비용	13,031	5,065

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,401	3,227

합 계	68,330	59,745

( 5 ) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	57,346	56,965

소액자산 리스 관련 비용	9,401	3,227

총현금유출액	66,747	60,192

15. 우발부채 및 약정사항

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

은 행	약정내용	당분기말	전기말

한도금액	실행액	한도금액	실행액

기업은행	중소기업자금 등	7,500,000	6,662,250	7,500,000	6,349,720

주식회사 카이페리온 (*)	재매입약정	-	-	-	613,304

합 계	7,500,000	6,662,250	7,500,000	6,963,024

(*) 당 기 중 상기의 거래처와 회사가 보유한 양도자산(지식재산권, 품목허가권 등)에 대한 차입금을 모두 상환하였습니다.

16. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	100원	100원

발행주식수	51,886,844주	5,016,722주	47,210,219주	5,016,722주

자본금	5,188,684,400원	501,672,200원	4,721,021,900원	501,672,200원

(2) 당분기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원,주)

구 분	보통주식수	우선주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	35,784,323	-	3,578,432,300	3,931,034,504

유상증자	11,075,616	5,016,722	1,609,233,800	11,685,741,990

주식선택권행사	350,280	-	35,028,000	130,304,160

전기말	47,210,219	5,016,722	5,222,694,100	15,747,080,654

전환사채전환청구행사(*1)	3,300,365	-	330,036,500	2,958,116,683

주식선택권행사(*2)	1,376,260	-	137,626,000	299,758,803

당분기말	51,886,844	5,016,722	5,690,356,600	19,004,956,140

(*1) 전환청구권행사로 인하여 보통주 3, 300,365주를 전환하였습니다.(*2) 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 보통주 1,376,260주를 액면초과 발행하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2020년 12월 01일

발행주식수	5,016,722

발행금액	1주당 897원

총 발행금액	4,499,999,634 원

최저배당율	액면가액 기준 연 4%

배당의성격	참가적, 비누적적

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날의 익일로부터 그 존족기간(10년)의 말일까지 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있음.존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니할 경우 존속기간 만료다음날 부터 자동적으로 보통주로 전환됨

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음.(1) 보통주식의 분할, 병합 또는 무삼감자에 의하여 보통주식의 수가 변동하는 경우(2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 발행 주식수가 증가하는 경우

청산에 관한 사항	청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 보통주식 주주에 우선하여 인수가액과 미지급된 배당금을 분배받을 권리가 있음.

17. 자 본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	19,022,956	15,747,081

전환권대가(*)	1,426,923	2,131,346

기타자본잉여금(**)	2,390,596	2,103,946

합 계	22,840,475	19,982,373

(*) 전환청구권행사로 인하여 전환권대가 704,423천원(세전금액: 903,106천원)이 주식발행초과금으로 재분류 되었습니다. (**) 당 기에 설립한 종속기업 오큐라바이오사이언스(주) 의 지분율 변동으로 인하여 기타자본잉여금 293백만원이 증가하였습니다.

18. 기타자본항목(1) 당분기과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	221,992	303,024

자기주식	(110)	(110)

합 계	221,882	302,915

(2) 주식기준보상

연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 연결회사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

① 연결회사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량(주)	4,144,980	2,218,440

행사가격(원)	300	471

부여일 공정가치(원)	27	26

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 연결회사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	193	164

행사가격	300	471

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당분기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	2,725,872	337	3,076,152	356

기중 소멸수량	(1,376,260)	300	(350,280)	471

당분기말	1,349,612	356	2,725,872	337

당분기말 현재 행사가능 수량	1,349,612	356	2,725,872	337

- 전환사채인수를 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당분기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	1,748,369	1,161	396,396	2,775

기중 전환권조정(2020.09.29)	-	-	202,406	1,837

기중 5회차콜옵션추가	(618,045)	809	1,149,567	809

소각	(598,802)	2,458	-	-

기말	531,522	809	1,748,369	1,386

기말 현재 행사가능 수량	531,522	809	1,748,369	1,161

④ 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	303,024	110,251

주식보상비용의 인식	114,279	201,720

주식선택권의 행사	(195,311)	(8,946)

기말	221,992	303,024

향후 비용으로 인식될 주식선택권은 없습니다.

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	223,802	663,853	89,987	534,921

퇴직급여	49,398	117,325	21,511	49,593

복리후생비	51,705	197,547	80,122	152,238

여비교통비	2,116	8,433	2,737	11,158

접대비	8,049	30,554	7,868	33,642

통신비	2,673	8,417	2,828	6,509

수도광열비	10	43	1,938	4,538

세금과공과금	28,560	32,389	14,478	19,288

감가상각비	19,772	41,671	17,417	48,485

지급임차료	1,997	7,097	495	1,356

수선비	460	687	-	-

차량유지비	4,565	14,431	4,501	12,314

운반비	9,602	29,878	12,793	39,181

교육훈련비	4,720	14,052	2,255	2,435

도서인쇄비	392	2,958	1,438	17,329

소모품비	1,171	7,379	6,020	10,113

지급수수료	415,817	845,880	347,270	997,172

대손상각비	40,658	37,681	8,544	(26,725)

경상연구개발비	849,307	2,022,662	655,936	2,157,577

무형자산상각비	48,276	144,361	48,042	144,127

광고선전비	2,515	20,575	20,765	35,641

건물관리비	2,027	4,051	2,972	4,051

전력비	2,004	4,032	-	-

주식보상비용	-	114,279	-	-

기타	3,359	11,052	5,138	16,300

합 계	1,772,955	4,381,287	1,355,055	4,271,243

20. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위:천원)

당 3 분 기	전 3 분 기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

제품및상품의변동	(372,146)	-	(372,146)	(537,215)	-	(537,215)

상품매입액	657,198	-	657,198	1,309,744	-	1,309,744

급여	1,061,545	663,853	1,725,398	1,017,309	1,146,060	2,163,369

복리후생비	127,795	197,547	325,342	647,084	215,729	862,813

퇴직급여	96,409	117,325	213,734	145,358	124,601	269,959

주식보상비용	-	114,279	114,279	-	-	-

감가상각비	867,838	41,671	909,509	744,247	226,059	970,306

무형자산상각비	17,956	144,361	162,316	137,488	73,355	210,843

여비교통비	2,086	8,433	10,519	39,064	17,249	56,313

외주비	84,801	-	84,801	1,898,964	763,949	2,662,913

소모품비	97,592	7,379	104,971	54,076	242,642	296,718

지급수수료	111,873	845,880	957,753	291,480	1,057,402	1,348,882

기타비용	3,779,323	2,240,559	6,019,882	704,492	404,197	1,108,689

합 계	6,532,270	4,381,287	10,913,556	6,452,091	4,271,243	10,723,334

21. 금융수익 및 금융원 가

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익1) 당분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	15,887	24,755	-	-	15,887	24,755

합계	15,887	24,755	-	-	15,887	24,755

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	39,150	62,905	-	-	39,150	62,905

합계	39,150	62,905	-	-	39,150	62,905

(2) 금융원가1) 당분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

3개월	누적

외환차손	46	46

이자비용	398,712	709,162

합 계	398,758	709,208

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

3개월	누적

이자비용	236,835	582,728

합 계	236,835	582,728

22. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

지배회사지분분기순손실	(3,295,002,916)	(2,563,664,079)

가중평균유통보통주식수	74,807,272	44,024,990

기본주당손실	(44)	(58)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당분기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초유통보통주식적수	2021-01-01	47,210,219	273	12,888,389,787

주식매수선택권 행사	2021-04-20	677,208	164	111,062,112

전환사채의 전환	2021-05-13	3,300,365	141	465,351,465

주식매수선택권 행사	2021-05-18	250,000	136	34,000,000

주식매수선택권 행사	2021-07-01	449,052	92	41,312,784

합계	-	51,886,844	-	13,540,116,148

(*) 가중평균유통보통주식수 : 13,540,116,148 ÷ 273일 = 48,597,495주

2) 전분기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	2020-01-01	35,784,303	274	9,804,899,022

유상증자	2020-01-22	8,900,020	253	2,251,705,060

유상증자	2020-08-12	1,023,542	50	51,177,100

주식매수선택권 행사	2020-08-19	350,280	43	15,062,040

유상증자	2020-09-29	1,152,074	2	2,304,148

합 계	-	47,210,219	-	12,125,147,370

(*) 가중평균유통보통주식수 : 12,125,147,370 ÷ 274일 = 44,252,363주

(3) 당분기 및 전분기는 보통주당기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없었으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

23. 특수관계자(1) 관계기업 현황

구분	법인명	지분율	비고

-	-	-	-

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보와, 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다..

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	차입금	대여금	차입금

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	84,540	-	86,540	-

(4) 당분기와 전기말 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전기말

자금대여	자금회수	차입금상환	자금대여	자금회수	자금차입	보통주 발행

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	23,000	28,000	-	65,000	149,710	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	796,967	550,364

퇴직급여	66,414	86,179

합 계	863,381	636,543

24. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	187,470	187,470

전환사채의 유동성 대체	-	1,919,102

장기선급금의 유형자산 대체	28,464	-

전환사채의 보통주 전환	2,230,905	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
전환사채	비유동성
전환사채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

전기초 순부채	8,149,204	1,919,102	1,811,764	1,949,960	1,749,720	48,407	66,666	15,694,823

기타 비금융변동	2,081,790	(3,567,252)	-	249,960	(149,960)	84,708	51,049	(1,249,705)

현금흐름	(7,814,985)	4,500,000	(298,460)	(1,949,960)	4,200,000	(61,967)	(2,807)	(1,428,179)

전기말 순부채	2,416,010	2,851,850	1,513,304	249,960	5,799,760	71,148	114,908	13,016,940

당기초 순부채	2,416,010	2,851,850	1,513,304	249,960	5,799,760	71,148	114,908	13,016,940

기타 비금융변동	(2,028,759)	305,379	500,000	187,470	(187,470)	78,758	(77,531)	(1,222,152)

현금흐름	-	-	(513,304)	(187,470)	(100,000)	(62,388)	75,011	(788,150)

당분기말 순부채	387,251	3,157,229	1,500,000	249,960	5,512,290	87,518	112,389	11,006,638