지엘팜텍 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 7(전)기 2020년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.1.1 지배회사의 개요지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다.

한편, 지배기업의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여 2021년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 6,185,406천원이며, 발행주식수는 보통주 61,854,061주 입니다.

성 명	관 계	보유주식수(주)	지분율(%)

이상제일호사모투자 합자회사	최대주주	9,967,217	16.11

왕훈식	대표이사	1,889,520	3.05

박준상	임원	1,896,326	3.07

계	13,753,063	22.23

1.2 종속회사의 현황

당기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

지엘파마(주)	한국	100%	100%	12월	의약품 제조판매업

오큐라바이오사이언스(주)	한국	61.25%	-	12월	의학 및 약학 연구개발

1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

지엘파마(주)	22,072,262	13,517,087	8,555,175	10,848,071	537,228	537,228

오큐라바이오사이언스(주)	1,626,262	-	1,626,262	-	(17,738)	(17,738)

2) 전기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

지엘파마(주)	22,096,065	14,078,119	8,017,947	9,209,827	(17,587)	(17,587)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 상기 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.4.1 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4.2 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.2.4.3 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.4.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.4.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20~30년

구축물	15~30년

기계장치/차량운반구/비품/시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.4.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.4.9 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권/개발비/소프트웨어	5년,10년

기타의 무형자산	10년

(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.4.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.4.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.4.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.13 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.4.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. (2) 퇴직급여연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도의 퇴직여금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.4.15 수익인식(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 연구개발용역의 제공

연결회사는 개량신약 연구개발 서비스사업을 영위하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약을 체결하는 시점에 고객으로부터 고정대가인 계약금(Upfront payment)을 수취하고, 계약상에 정해진 각 마일스톤이 달성되는 시점마다 고객으로 부터 변동대가(Milestone payment) 를 수취합니다. 또한, 연구개발이 완료된 이후 매출액의 일정비율로 수령하는 기술료를 수취합니다. 연결회사는 계약금은 반환의무가 없고 수행의무가 완료된 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. 변동대가는 임상시험계획서의 승인 및 임상시험의 완료 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기술료는 계약의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

2.4.16 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.4.17 당기법인세 및 이연법인세 연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.5 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2022년 1월 25일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 연결회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 연결회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다.

(2) 가격위험(가) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10%변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	7,199,760	100%	6,949,720	92%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 상승 시	(64,738)	(62,513)	(64,738)	(62,513)

100bp 하락 시	64,738	62,513	64,738	62,513

4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비	26,761	(28,398)

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산	6,188,707	6,188,707	9,489,654	9,489,654

매출채권및기타채권	3,660,381	3,660,381	3,635,917	3,635,917

상각후원가측정금융자산	-	-	-	-

장기기타채권	127,266	127,266	102,224	102,224

합계	9,976,354	9,976,354	13,227,795	13,227,795

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 22참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도를 확보하고있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 차입금 한도는 연결회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한, 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정

연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

변동금리

- 1년 이내 만기 도래 (은행차입금)	1,900,000	1,400,000

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	6,700,000	6,700,000

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	7,679,896	12,830,884

차감: 현금및현금성자산	(6,188,707)	(9,489,654)

순부채	1,491,189	3,341,230

자본총계	17,479,501	14,314,574

총자본	18,970,690	17,655,804

자본조달비율	8%	19%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,188,707	6,188,707	9,489,654	9,489,654

매출채권	3,479,669	3,479,669	3,522,306	3,522,306

당기손익-공정가치 금융자산(*)	1,020,066	1,020,066	519,162	519,162

기타금융자산	307,977	307,977	215,835	215,835

소계	10,996,419	10,996,419	13,746,957	13,746,957

금융부채

매입채무	623,404	623,404	895,044	895,044

차입금	7,199,760	7,199,760	7,563,024	7,563,024

전환사채	480,136	480,136	5,267,860	5,267,860

기타금융부채	1,159,301	1,159,301	1,441,256	1,441,256

리스부채	198,763	198,763	186,056	186,056

소계	9,661,364	9,661,364	15,353,240	15,353,240

(*) 당기말과 전기말 현재 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단되는 금액이 각각 1,000백 만원과 500백만원이 포함되어있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	20,046	500,010	520,056	-	13,809	500,010	513,819

지분상품	-	-	500,010	500,010	-	-	5,343	5,343

계	-	20,046	1,000,020	1,020,066	-	13,809	505,353	519,162

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	수준	가치평가기법	투입 변수	당기말	전기말

당기손익 - 공정가치 채무상품

보험상품	2	현재가치기법	할인율	20,046	13,809

출자금	3	순자산가치법	순자산가치	-	5,343

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,188,707	-	6,188,707

매출채권	3,479,669	-	3,479,669

기타유동금융자산	180,712	-	180,712

당기손익인식금융자산	-	1,020,066	1,020,066

기타비유동금융자산	127,266	-	127,266

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	623,404	-	623,404

단기차입금	1,500,000	-	1,500,000

유동성장기차입금	249,960	-	249,960

기타유동금융부채	1,159,301	-	1,159,301

유동성전환사채	480,136	-	480,136

유동리스부채	88,825	-	88,825

장기차입금	5,449,800	-	5,449,800

비유동리스부채	109,939	-	109,939

2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,489,654	-	9,489,654

매출채권	3,522,306	-	3,522,306

기타유동금융자산	113,611	-	113,611

당기손익인식금융자산	-	519,162	513,819

출자금	-	5,343	5,343

기타비유동금융자산	102,224	-	102,224

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	895,044	-	895,044

단기차입금	1,513,304	-	1,513,304

유동성장기차입금	249,960	-	249,960

기타유동금융부채	1,441,256	-	1,441,256

유동성전환사채	2,416,010	-	2,416,010

유동리스부채	71,148	-	71,148

장기차입금	5,799,760	-	5,799,760

비유동전환사채	2,851,850	-	2,851,850

비유동리스부채	114,908	-	114,908

7. 영업부문(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 연결회사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품판매	-	-

제품판매	9,840,552	9,544,431

연구용역매출	1,809,702	1,612,943

기술료	775,487	830,834

합 계	12,425,741	11,988,208

한 시점에 인식	12,325,741	11,820,708

기간에 걸쳐 인식	100,000	167,500

합 계	12,425,741	11,988,208

(3) 주요 고객에 대한 정보 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳(전기: 2곳)이며, 당기 중 매출액은 3,011,389천원(전기: 3,110,438천원)으로 총매출의 24% ( 전기: 26% )이며, 거래처별 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A	1,672,627	1,289,204

B	1,338,762	-

C	-	1,821,234

합계	3,011,389	3,110,438

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	6,188,707	9,489,654

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,894,062	3,900,258

대손충당금	(414,393)	(377,952)

합 계	3,479,669	3,522,306

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*)	-	4,000	-	6,697

대여금	-	98,540	-	86,540

미수금	180,712	-	113,611	-

보증금	-	24,726	-	8,987

합 계	180,712	127,266	113,611	102,224

(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.10. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품

보험상품	20,046	13,809

전환상환우선주	500,010	500,010

지분상품

출자금	-	5,343

비상장주식	500,010	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	(1,990)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,727	957

합 계	1,727	(1,033)

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제품	1,514,930	1,237,359

제품평가충당금	(152,913)	(165,694)

원재료	964,487	1,078,455

원재료평가충당금	(18,718)	(4,857)

부재료	101,368	121,922

재공품	989,576	553,570

재공품평가충당금	(11,236)	(78,640)

합 계	3,387,494	2,742,115

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	200	-	400	-

선급금	3,233	96,574	94,548	91,666

합 계	3,433	96,574	94,948	91,666

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공기구 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 계 기초순장부가액 9,490,870 2,528,217 1,789,494 889,139 511,727 139,507 109,060 15,458,014 취득 - - 528,729 162,848 12,160 33,180 591,405 1,328,322 대체 - - 447,949 - 92,490 3,650 (540,439) 3,650 처분 - - (121,481) - - (263) - (121,744) 감가상각비 - (144,191) (800,645) (293,758) (200,269) (44,570) - (1,483,433) 기타증감 - - - - - - 93,974 93,974 기말순장부가액 9,490,870 2,384,026 1,844,046 758,229 416,108 131,504 254,000 15,278,783 취득가액 9,490,870 4,417,051 6,538,626 1,675,565 1,804,851 604,612 254,000 24,785,575 감가상각누계액 - (2,033,025) (4,610,004) (917,336) (1,388,743) (473,108) - (9,422,216) 정부보조금 - - (84,576) - - - - (84,576) 순장부가액 9,490,870 2,384,026 1,844,046 758,229 416,108 131,504 254,000 15,278,783 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공기구 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 계 기초순장부가액 9,541,564 2,696,243 1,918,841 668,338 646,957 151,206 - 15,623,149 취득 - - 84,627 247,750 9,730 27,666 728,660 1,098,433 대체 - - 565,000 - 54,000 - (619,600) (600) 처분 (50,694) (4,662) (2,278) - - - - (57,634) 감가상각비 - (163,364) (776,696) (231,050) (198,960) (42,983) - (1,413,053) 기타증감 - - - 204,101 - 3,619 - 207,720 기말순장부가액 9,490,870 2,528,217 1,789,494 889,139 511,727 139,507 109,060 15,458,014 취득가액 9,490,870 4,417,051 5,752,170 1,512,717 1,700,201 587,884 203,034 23,663,927 감가상각누계액 - (1,888,834) (3,962,676) (623,578) (1,188,474) (448,377) - (8,111,939) 정부보조금 - - - - - - (93,974) (93,974) 순장부가액 9,490,870 2,528,217 1,789,494 889,139 511,727 139,507 109,060 15,458,014 (2) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보목적 채무금액 담보권자 토지, 건물 등 13,316,240 8,815,000 차입금 7,199,760 기업은행 USD 180,000 (3) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험수익자 당기말 전기말 화재보험 건물 1,770,000 1,770,000 지엘팜텍(주) 재산종합보험 건물, 기계장치 6,270,000 6,270,000 지엘파마(주) (*) 당기말 상기 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위:천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 합 계 기초순장부가액 112,529 890,741 971 1,343,569 278,126 2,625,936 취득 - - 7,956 - - 7,956 처분 - - - - - - 대체 28,464 - - - - 28,464 손상차손 - - - - (278,126) (278,126) 상각비 (47,899) (227,472) (2,100) (192,169) - (469,640) 기타증감 - - - - - - 국고보조금상계 1,711 - - - - 1,711 기말순장부가액 94,805 663,269 6,827 1,151,400 - 1,916,301 전기> (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타무형자산 영업권 합계 기초순장부가액 69,108 1,150,170 2,691 1,627,400 278,126 3,127,495 취득 97,693 - - - - 97,693 처분 - (31,958) - - - (31,958) 대체 - - - (91,662) - (91,662) 상각비 (47,319) (227,471) (1,720) (192,169) - (468,679) 국고보조금상계 (6,953) - - - - (6,953) 기말순장부가액 112,529 890,741 971 1,343,569 278,126 2,625,936 (2) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,974백만원(전기: 2,517백만원) 입니다. (3) 중요한 개발비 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원, 년) 분류 단계 구분 자산명 자산화한 연구개발비 금액 연구개발비 잔여상각기간 상각개시연도 임상3상이후 계 당기상각비 장부금액 개발비 개발완료 개량신약 리로우펜캡슐(*1) 388,042 388,042 (38,804) 285,933 7.33 2019년 개발비 개발완료 개량신약 신경병증성 통증치료제(GLA5PR)(*2) 943,338 943,338 (188,668) 377,336 2.00 2019년 합 계 1,331,380 1,331,380 (227,472) 663,269 - - (*1) 연결회사는 공동개발을 통해 2019년 1월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 4월 3일 품목허가 승인을 받았습니다.(*2) 연결회사는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 1월 11일 품목허가 승인을 받았습니다. (4) 영업권 손상검토연결회사는 전기 이전에 크라운제약 주식회사를 인수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 이전대가 4,480백만원과 취득한 순자산의 공정가액 565백만원과 고객관계 1,499백만원의 차액인 2,416백만원을 영업권으로 계상하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능가액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성잘률의 가정(단, 산업평균 성장률을 초과하지 않음)이 사용되었으며, 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 당기말 영구성장율 영(-)% 세후할인율 16.17% 15. 정부보조금연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고있습니다.(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 - - 보조금 수령 623,791 357,453 보조금 사용 (623,791) (357,453) - 경상연구개발비 사용 609,942 349,412 - 개발비 사용 - 2,611 - 판매비와관리비 사용 13,849 5,430 기말 - - (2) 장기미지급금의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 125,695 81,021 증가 71,521 47,574 감소 - (2,900) 장부금액 197,216 125,695 16. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 623,404 - 895,044 - 미지급금 629,971 - 899,395 - 미지급비용 529,331 - 541,861 - 합 계 1,782,706 - 2,336,300 - 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금의 종류 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 중소기업자금 3.19~3.61 1,500,000 1,000,000 카이페리온 투자업체 차입금 - - 513,304 합 계 1,500,000 1,513,304 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금의종류 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금 1.73~3.57% 4,200,000 4,200,000 시설자금 1.85% 1,499,760 1,749,720 카이페리온 로열티계약 - - 100,000 소 계 5,699,760 6,049,720 차감 : 유동성 대체 (249,960) (249,960) 합 계 5,449,800 5,799,760 (*) 당기 중 카이페리온과의 로열티 계약을 양사 합의간에 종결하며 전액 상환처리 하였습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 만기 당기말 은행차입금 2023년 4,449,960 2024년 이후 999,840 합 계 5,449,800 18. 전환사채 (1) 전환사채의 내역 (단위:천원) 구 분 제 5회무보증 사모 전환사채(*1) 제 6회무보증 사모 전환사채(*2) 당기말 전기말 당기말 전기말 장부금액 430,000 2,054,563 - 1,876,912 상환할증금 50,136 361,446 - 974,938 차감: 유동성 대체 (480,136) (2,416,010) - - 합 계 - - - 2,851,850 (*1) 제5회 전환사채는 2020년 5월 13일에 발행되었으며, 2021년 5월 13일 일부 전환청구권이 행사 되었습니다.(*2) 제6회 전환사채는 2020년 11월 30일에 발행되었으며, 2021년 12월 7일 전액 전환청구권이 행사 되었습니다.(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무보증 사모 전환사채(*1) 사채의 종류 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 3,100,000,000원 발행일 2020년 05월 13일 만기일 2025년 05월 12일 표면이자율 - 만기보장수익률 연복리 4.5% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 809원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 조기상환청구권 사채 발행일로부터 18개월 경과일 혹은 그로부터 매3개월이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 당기말 현재 제5회 무보증 사모 전환사채의 미전환사채 원금은 430백만원입니다. 구분 제6회 무보증 사모 전환사채(*2) 사채의 종류 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 4,500,000,000원 발행일 2020년 11월 30일 만기일 2025년 11월 29일 표면이자율 2% 만기보장수익률 연단리 4% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 909원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 까지 조기상환청구권 없음 (3) 제5회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 연결회사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 3년이 되는 날까지 사채원금의 30% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 연결회사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 연결회사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다(주석25참조). 19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수수익 - 835,000 225,000 905,000 예수금 34,336 - 46,381 - 부가세예수금 156,416 - 78,692 - 연차수당부채 115,665 - 109,413 - 예수보증금 1,125 - 1,125 - 반품추정부채 277,512 - 381,429 - 선수금 178,429 - 232,856 - 정부보조금상환채무 - 197,216 - 125,695 합 계 763,483 1,032,216 1,074,896 1,030,695 20. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 323,610 248,394 감가상각누계액 (137,240) (70,425) 합 계 186,370 177,969 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 감가상각 기말 당기 177,970 98,559 (1,591) (88,568) 186,370 전기 110,175 155,091 (18,706) (68,590) 177,970 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 지 급 이자비용 기말 당기 186,056 98,314 - (103,765) 18,158 198,763 전기 115,073 155,092 (19,334) (77,884) 13,109 186,056 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산(차량운반구)의 감가상각비 88,568 68,590 리스부채에 대한 이자비용 18,158 13,109 단기리스료 2,100 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 10,361 4,558 합 계 119,187 86,257 (5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 103,765 77,884 소액자산 리스 관련 비용 10,361 4,558 단기리스료 2,100 - 총현금유출액 116,226 82,442 21. 종업원급여 (1) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여형 퇴직급여 148,755 87,843 확정급여형 퇴직급여 177,505 263,139 합 계 326,260 350,982 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,875,821 1,346,613 사외적립자산의 공정가치 (1,160,086) (993,119) 순확정급여부채 715,735 353,494 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,346,613 2,259,634 퇴직급여 지급액 (52,856) (1,062,693) 당기근무원가와 이자비용 198,023 316,472 보험수리적손익 384,041 (166,801) 기말금액 1,875,821 1,346,613 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 1,160,086 993,119 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 993,119 1,688,653 당기기여금불입액 200,000 213,000 이자수익 20,518 29,497 지급액 (45,132) (928,558) 보험수리적손익 (8,419) (9,473) 기말금액 1,160,086 993,119 (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 재무적가정의 변동 (24,559) (16,967) 경험적조정 408,599 (147,846) 사외적립자산 8,419 9,473 합 계 392,459 (155,340) (7) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.40% 2.13% 미래임금상승률 3.10% 3.10% (8) 주요 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (85,588) 97,175 미래 급여인상율 95,569 (85,890) (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 108,838 112,097 1,462,542 450,335 2,133,812 지급만기별 확정급여채무 구성정보로 산출한 회사의 확정급여채무 가중평균만기(맥컬리듀레이션)는 4.97년 입니다. 22. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 은 행 약정내용 한도금액 실행액 기업은행 중소기업자금 등 8,600,000 7,199,760 (2) 제3자로부터 제공받은 담보/보증당기말 현재 제3자로부터 제공받은 담보/보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보/보증 제공자 담보/보증 내용 담보/보증 목적 제공받은 담보/보증 금액 기술보증기금 보증 차입금 연대보증 450,000 23. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 보통주 우선주 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 61,854,061주 47,210,219주 5,016,722주 자본금 6,185,406,100원 4,721,021,900원 501,672,200원 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원,주) 구 분 보통주식수 우선주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 35,784,323 - 3,578,432 3,931,035 유상증자 11,075,616 5,016,722 1,609,233 11,685,742 주식선택권행사 350,280 - 35,029 130,304 전기말 47,210,219 5,016,722 5,222,694 15,747,081 당기초 47,210,219 5,016,722 5,222,694 15,747,081 전환사채 전환청구행사 8,250,860 - 825,086 7,197,592 주식선택권행사 1,376,260 - 137,626 312,569 전환우선주의 보통주전환 5,016,722 (5,016,722) - 당기말 61,854,061 - 6,185,406 23,257,242 (3) 전기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2020년 12월 01일 발행주식수 5,016,722 발행금액 1주당 897원 총 발행금액 4,499,999,634 원 최저배당율 액면가액 기준 연 4% 배당의성격 참가적, 비누적적 전환청구기간(*) 발행일로부터 1년이 경과한 날의 익일로부터 그 존족기간의 말일까지 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있음. 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음.(1) 보통주식의 분할, 병합 또는 무삼감자에 의하여 보통주식의 수가 변동하는 경우(2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 발행 주식수가 증가하는 경우 청산에 관한 사항 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 보통주식 주주에 우선하여 인수가액과 미지급된 배당금을 분배받을 권리가 있음. 24. 자 본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 23,257,242 15,747,081 전환권대가 113,446 2,131,346 기타자본잉여금 2,424,565 2,103,946 합 계 25,795,253 19,982,373 당 기 중 전 환 사 채 의 전 환 청구권 행 사 로 인하여 전환권대가 2,018백만원을 주식발행초과금으로 재분류하였습니다. 25. 기타자본항목 (1) 당기 말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 182,012 303,024 자기주식 (110) (110) 합 계 181,902 302,915 (2) 주식기준보상 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 연결회사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 연결회사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 부여일 2015년 03월 31일 2015년 11월 20일 부여수량(주) 4,144,980 2,218,440 행사가격(원) 300 471 부여일 공정가치(원) 27 26 부여방법 주식결제형 가득조건 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내 ② 연결회사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 3차 4차 부여일 현재 주식의 공정가치 193 164 행사가격 300 471 무위험이자율 2.16% 2.27% 기대행사기간(년) 6.5 6.5 예상주가변동성 23.50% 37.72% 기대배당수익률 0.00% 0.00% ③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 2,725,872 337 3,076,152 356 기중 소멸수량 (1,376,260) 300 (350,280) 471 기말 1,349,612 374 2,725,872 337 기말 현재 행사가능 수량 1,349,612 374 2,725,872 337 - 전환사채인수를 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 1,748,367 1,161 396,396 2,775 전환권 가격조정에 의한 증가 - - 202,406 1,837 5회차 콜옵션분 증가(행사) (618,045) 809 1,149,565 809 소각 (598,802) 2,458 - - 기말 531,520 809 1,748,367 1,161 기말 현재 행사가능 수량 531,520 809 1,748,367 1,161 ④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 303,024 110,251 주식보상비용의 인식 114,279 201,720 주식선택권의 행사 (235,291) (8,946) 기말 182,012 303,024 26. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (15,313,238) (11,193,408) 합 계 (15,313,238) (11,193,408) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (11,193,408) (7,992,277) 지배기업 당기순손실 (3,727,370) (3,356,471) 확정급여채무재측정손익 (392,460) 155,340 기말금액 (15,313,238) (11,193,408) 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 914,646 694,608 퇴직급여 134,900 199,543 복리후생비 285,681 219,258 여비교통비 11,006 13,041 접대비 53,668 38,899 통신비 11,288 12,053 세금과공과금 35,986 36,842 감가상각비 62,309 89,728 지급임차료 9,006 2,031 차량유지비 19,780 15,800 운반비 41,114 51,659 교육훈련비 18,430 7,311 도서인쇄비 4,404 19,703 소모품비 10,584 12,672 지급수수료 1,493,856 1,586,280 대손상각비 26,761 (28,398) 경상연구개발비 2,974,475 2,517,691 무형자산상각비 192,604 192,169 광고선전비 20,575 28,801 주식보상비용 114,279 201,720 기타 27,748 45,036 합 계 6,463,100 5,956,447 28. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 경상개발비 합계 매출원가 판매비와관리비 경상개발비 합계 제품및상품의변동 (645,380) - - (645,380) (641,854) - - (641,854) 상품매입액 1,127,939 - - 1,127,939 1,654,820 - - 1,654,820 급여 1,377,678 914,646 701,845 2,994,169 1,427,592 694,608 746,504 2,868,704 복리후생비 169,809 285,681 32,776 488,266 157,901 219,258 99,112 476,271 퇴직급여 120,537 134,900 47,314 302,751 107,261 199,543 68,014 374,818 주식보상비용 - 114,279 - 114,279 - 201,720 - 201,720 감가상각비 1,177,526 62,309 332,167 1,572,002 1,061,386 89,728 329,459 1,480,573 무형자산상각비 23,510 192,604 228,305 444,419 226,259 192,169 48,651 467,079 여비교통비 2,258 11,006 8,897 22,161 5,037 13,041 10,733 28,811 외주비 233,755 - 1,318,659 1,552,414 2,606,725 - 936,997 3,543,722 소모품비 115,607 10,584 180,994 307,185 188,762 12,672 172,889 374,323 지급수수료 132,922 1,493,856 59,925 1,686,703 320,677 1,586,280 97,338 2,004,295 기타비용 4,820,906 268,760 63,594 5,153,260 1,562,310 204,736 32,994 1,800,040 합 계 8,657,067 3,488,626 2,974,475 15,120,168 8,676,876 3,413,755 2,542,691 14,633,322 29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기 전기 이자수익 17,115 44,190 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기 전기 외환차손 46 - 이자비용 866,879 827,494 계 866,925 827,494 30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 447 92,774 사채상환이익 - 8,123 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 1,354 배당금수익 - 85 잡이익 22,140 121,178 합계 22,587 223,513 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 25,268 - 사채상환손실 - 175,833 파생상품평가손실 - 83,096 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 2,387 무형자산손상차손 278,126 - 기타의 대손상각비 12,418 - 잡손실 4,220 849 합 계 320,032 262,165 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 일시적차이의 발생과 소멸 (575,103) 490,549 기타 법인세변동 467,676 (601,149) 법인세비용(수익) (107,427) (110,600) (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,841,681) (3,467,071) 적용세율에 따른 세부담액 (823,170) (815,764) 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 40,772 736,887 - 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금 912,154 - - 기타 (22,329) 189,477 법인세비용(수익) (107,427) (110,600) (3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (4) 당기와 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 1,346,613 529,208 1,875,821 296,255 116,426 412,681 퇴직연금운용자산 (995,816) (164,270) (1,160,086) (219,079) (36,140) (255,219) 대손충당금 791,111 (409,116) 381,995 174,044 (90,005) 84,039 대손금 - 310,614 310,614 - 68,335 68,335 연차수당부채 109,413 6,252 115,665 24,071 1,375 25,446 미지급금 119,833 303,224 423,057 26,363 66,710 93,073 선수수익 905,000 (905,000) - 199,100 (199,100) - 당기손익인식금융자산 2,387 (7,459) (5,072) 525 (1,641) (1,116) 영업권 2,509,579 - 2,509,579 552,107 - 552,107 파생상품부채 83,096 (83,096) - 18,281 (18,281) - 재고자산평가손실 306,741 (123,874) 182,867 67,483 (27,252) 40,231 지분법투자자산 1,380,703 - 1,380,703 303,755 - 303,755 상환할증금 1,336,384 (1,286,248) 50,136 294,004 (282,974) 11,030 전환사채 (3,668,524) 3,595,052 (73,472) (807,075) 790,911 (16,164) 전환권조정 - 73,472 73,472 - 16,164 16,164 리스자산 (177,970) (8,401) (186,371) (39,154) (1,848) (41,002) 리스부채 186,056 12,707 198,763 40,933 2,795 43,728 토지 (9,042,300) - (9,042,300) (1,989,306) - (1,989,306) 기타의 무형자산 443,485 (112,558) 330,927 97,566 (24,762) 72,804 기타 (1,343,569) 192,169 (1,151,400) (295,585) 42,277 (253,308) 소 계 (5,707,778) 1,922,676 (3,785,102) (1,255,712) 422,990 (832,722) 이월결손금 30,187,143 4,008,120 34,195,263 6,641,171 881,787 7,522,958 이월세액공제 1,776,962 327,156 2,104,118 1,776,962 327,156 2,104,118 계 7,162,421 1,631,933 8,794,354 이연법인세자산 인식 제외금액 (9,980,138) (1,056,830) (11,036,968) 차감 계 (2,817,717) 575,103 (2,242,614) 2) 전기 (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 2,248,349 (901,736) 1,346,613 494,637 (198,382) 296,255 퇴직연금운용자산 (1,691,395) 695,579 (995,816) (372,107) 153,028 (219,079) 대손충당금 956,225 (165,114) 791,111 210,369 (36,325) 174,044 연차수당부채 58,054 51,359 109,413 12,772 11,299 24,071 미지급금 30,000 89,833 119,833 6,600 19,763 26,363 장기종업권급여채무 121,583 (121,583) - 26,748 (26,748) - 선수수익 1,192,500 (287,500) 905,000 262,350 (63,250) 199,100 당기손익인식금융자산 6,530 (4,143) 2,387 1,437 (912) 525 영업권 2,509,579 - 2,509,579 552,107 - 552,107 파생상품부채 - 83,096 83,096 - 18,281 18,281 재고자산평가손실 237,356 69,385 306,741 52,219 15,264 67,483 지분법투자자산 1,038,074 342,629 1,380,703 228,376 75,379 303,755 상환할증금 1,009,423 326,961 1,336,384 222,073 71,931 294,004 전환사채 - (3,668,524) (3,668,524) - (807,075) (807,075) 리스자산 (110,174) (67,796) (177,970) (24,238) (14,916) (39,154) 리스부채 115,073 70,983 186,056 25,316 15,617 40,933 토지 (9,042,300) - (9,042,300) (1,989,306) - (1,989,306) 기타의 무형자산 (1,535,738) 192,169 (1,343,569) (337,862) 42,277 (295,585) 기타 562,600 (119,115) 443,485 123,772 (26,206) 97,566 소 계 (2,294,261) (3,413,517) (5,707,778) (504,737) (750,975) (1,255,712) 이월결손금 25,446,203 4,740,940 30,187,143 5,598,165 1,043,006 6,641,171 이월세액공제 1,466,714 310,248 1,776,962 1,466,714 310,248 1,776,962 계 6,560,142 602,279 7,162,421 이연법인세자산 인식 제외금액 (8,887,310) (1,092,828) (9,980,138) 차감 계 (2,327,168) (490,549) (2,817,717) (5) 당기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 사유 일시적차이 6,408,597 과세소득의 불확실성 이월결손금 34,195,263 이월세액공제 2,104,117 (6) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2014년 1,179,661 2024년 2015년 1,215,455 2025년 2016년 6,000,367 2026년 2017년 5,551,191 2027년 2018년 5,988,485 2028년 2019년 4,904,163 2029년 2020년 4,772,376 2030년 2021년 4,583,565 2031년 합계 34,195,263 - (7) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2015년 298,908 2025년 2016년 248,028 2026년 2017년 206,923 2027년 2018년 281,571 2028년 2019년 431,285 2029년 2020년 310,248 2030년 2021년 327,154 2031년 합 계 2,104,117 - 32. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 내 역 당 기 전 기 지배기업 지분 당기순손실 (3,727,370,335)) (3,356,470,898) 가중평균유통보통주식수 50,857,223 44,995,868 기본주당손실 (73) (75) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2021-01-01 47,210,219 365 17,231,729,935 주식매수선택권 행사 2021-04-20 677,208 256 173,365,248 전환사채의 전환 2021-05-13 3,300,365 233 768,985,045 주식매수선택권 행사 2021-05-18 250,000 228 57,000,000 주식매수선택권 행사 2021-07-01 449,052 184 82,625,568 전환사채의 전환 2021-12-07 4,950,495 25 123,762,375 전환우선주 전환권 행사 2021-12-07 5,016,722 25 125,418,050 합계 - 61,854,061 - 18,562,886,221 (*) 가중평균유통보통주식수 : 18,562,886,221 ÷ 365일 = 50,857,223주 2) 전기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기 초 2020-01-01 35,784,303 366 13,097,054,898 유상증자 2020-01-22 8,900,020 345 3,070,506,900 유상증자 2020-08-12 1,023,542 142 145,342,964 주식매수선택권 행사 2020-08-19 350,280 135 47,287,800 유상증자 2020-09-29 1,152,074 94 108,294,956 합계 - 47,210,219 - 16,468,487,518 (*) 가중평균유통보통주식수 : 16,468,487,518 ÷ 366일 = 44,995,868주 (3) 당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순손익과 동일합니다. 33. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 구분 당기 전기 지분율 비고 기타 - (주)카이페리온 1.32% (**) (주)카이페리온과의 투자약정에 의해 연결회사가 임원 선임권을 보유하고 있어 영향력 행사 가능하므로 특수관계자로 분류하였으나, 부가합의를 통하여 임원 선임권을 해제함에 따라 당기 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 장기대여금 차입금 장기대여금 차입금 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 98,540 - 86,540 - 기타 (주)카이페리온 - - - 613,304 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 자금대여 자금회수 자금상환 자금대여 자금회수 보통주취득 자금차입 자금상환 보통주발행 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 43,000 31,000 - 65,000 149,710 - - 기타 카이페리온 - - 613,304 - - - 100,000 123,060 1,000,000 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,078,552 548,896 주식보상비용 114,279 201,720 퇴직급여 398,623 93,354 합 계 1,591,454 843,970 연결회사는 계획, 운영 및 통제 에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 재직중인 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세수익 (107,437) (68,323) 감가상각비 1,483,433 1,413,052 무형자산상각비 467,929 467,080 이자비용 866,879 827,494 리스자산상각비 88,568 68,590 주식보상비용 114,279 201,720 재고자산평가손실(환입) (66,325) 69,385 무형자산손상차손 278,126 - 대손상각비(환입) 26,761 (28,398) 퇴직급여 177,505 345,644 이자수익 (17,115) (44,190) 유형자산처분손익 24,821 (82,375) 사채상환손익 - 167,710 파생상품평가손실 - 83,096 기타 (20,881) (182,961) 합계 3,316,543 3,237,524 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 15,875 (164,694) 기타금융자산의 감소(증가) (77,713) 55,375 기타자산의 감소(증가) 87,865 (73,468) 재고자산의 감소(증가) (579,055) (711,238) 매입채무의 감소(증가) (271,640) (134,597) 기타금융부채의 증가(감소) (192,918) (747,729) 기타부채의 증가(감소) (273,337) (103,419) 확정급여부채의 증가(감소) (207,724) (266,320) 이연법인세부채의 증가(감소) - (42,277) 합계 (1,498,647) (2,188,367) (3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 249,960 249,960 전환사채의 보통주전환 5,374,991 - 전환우선주의 보통주전환 501,672 - 전환사채의 유동성 대체 - 2,416,010 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성 전환사채 비유동성 전환사채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전기초 순부채 8,149,204 1,919,102 1,811,764 1,949,960 1,749,720 115,073 15,694,823 기타 비금융변동 2,081,790 (3,567,252) - 249,960 (149,960) 135,757 (1,249,705) 현금흐름 (7,814,985) 4,500,000 (298,460) (1,949,960) 4,200,000 (64,774) (1,428,179) 전기말 순부채 2,416,009 2,851,850 1,513,304 249,960 5,799,760 186,056 13,016,939 당기초 순부채 2,416,009 2,851,850 1,513,304 249,960 5,799,760 186,056 13,016,939 기타 비금융변동 (1,935,874) (2,851,850) - 249,960 (249,960) 116,472 (4,671,252) 현금흐름 - - (13,304) (249,960) (100,000) (103,764) (467,028) 당기말 순부채 480,135 - 1,500,000 249,960 5,449,800 198,764 7,878,659 35. 벤처기업의 불확실성연결회사는 벤처기업으로서 매출액의 감소와 적자시현 등 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 따라서 회사의 개발비 등 무형자산의 자산성이나 향후의 재무상태 및 경영성과 등은 이러한 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 변동할 가능성이있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.36. 계속기업가정의 불확실성연결회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 3,734백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결회사는 경영정상화를 위해 매출처 다변화, 원가 개선 등을 병행하고 있습니다. 본 재무제표에는 이러한 불확실성의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 8 기 2021.12.31 현재 제 7 기 2020.12.31 현재 제 6 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 4,552,805,296 8,662,789,494 1,393,819,240 현금및현금성자산 3,596,334,156 7,653,069,797 318,870,209 매출채권 755,553,025 981,110,589 649,271,941 기타유동금융자산 105,455,641 17,105,382 91,010,786 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 0 0 4,273,260 유동 상각후원가 측정 금융자산 0 0 300,000,000 기타유동자산 3,432,964 5,660,846 17,950,714 당기법인세자산 28,630,010 5,842,880 12,442,330 재고자산 63,399,500 0 0 비유동자산 21,031,572,958 19,045,305,414 19,549,131,635 종속기업투자주식 15,342,429,097 14,628,429,097 12,971,047,943 유형자산 1,096,932,618 856,182,102 1,314,690,486 사용권자산 104,780,269 110,993,862 110,174,408 무형자산 761,316,694 1,004,241,270 1,313,631,855 기타비유동금융자산 2,609,474,170 1,839,974,170 2,938,524,330 기타비유동자산 96,573,925 91,665,806 174,303,913 비유동 당기손익-공정가치금융자산 1,020,066,185 513,819,107 726,758,700 자산총계 25,584,378,254 27,708,094,908 20,942,950,875 부채 유동부채 1,426,340,265 2,875,572,987 9,484,436,913 유동성장기차입금 0 0 700,000,000 유동성전환사채 480,136,092 2,416,009,734 8,149,204,140 기타유동금융부채 826,831,748 337,599,653 504,965,944 기타유동부채 60,624,320 70,259,330 81,859,536 유동리스부채 58,748,105 51,704,270 48,407,293 비유동부채 2,405,958,721 5,536,096,255 3,940,566,629 장기차입금 600,000,000 700,000,000 0 확정급여부채 715,735,249 353,493,989 559,694,852 비유동전환사채 0 2,851,850,332 1,919,102,133 기타비유동부채 1,032,216,120 1,030,695,159 1,395,103,642 이연법인세부채 0 532,825,845 0 비유동리스부채 58,007,352 67,230,930 66,666,002 부채총계 3,832,298,986 8,411,669,242 13,425,003,542 자본 자본금 6,185,406,100 5,222,694,100 3,578,432,300 자본잉여금 25,502,303,600 19,982,372,486 6,665,368,504 기타자본항목 181,902,122 302,914,515 110,140,925 이익잉여금(결손금) (10,117,532,554) (6,211,555,435) (2,835,994,396) 자본총계 21,752,079,268 19,296,425,666 7,517,947,333 자본과부채총계 25,584,378,254 27,708,094,908 20,942,950,875 포괄손익계산서 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 매출액 1,862,739,596 2,881,191,689 4,301,245,963 매출원가 900,303,890 1,291,505,788 2,392,056,405 매출총이익 962,435,706 1,589,685,901 1,909,189,558 판매비와관리비 3,933,648,160 4,184,227,951 3,365,534,698 영업이익(손실) (2,971,212,454) (2,594,542,050) (1,456,345,140) 기타이익 341,151 219,364,692 67,145,654 기타손실 14,686,605 604,313,699 1,321,514,036 금융수익 112,678,905 36,009,381 60,831,786 금융원가 705,798,546 655,742,324 241,457,392 법인세비용차감전순이익(손실) (3,578,677,549) (3,599,224,000) (2,891,339,128) 법인세비용(수익) (65,160,223) (68,323,099) 0 당기순이익(손실) (3,513,517,326) (3,530,900,901) (2,891,339,128) 기타포괄손익 (392,459,793) 155,339,862 55,344,732 총포괄손익 (3,905,977,119) (3,375,561,039) (2,835,994,396) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (69) (78) (81) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (69) (78) (81) 자본변동표 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 3,578,432,300 20,427,414,693 110,140,925 (13,762,046,189) 10,353,941,729 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,891,339,128) (2,891,339,128) 기타포괄손익 0 0 0 55,344,732 55,344,732 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 전환우선주 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 (13,762,046,189) 0 13,762,046,189 0 2019.12.31 (기말자본) 3,578,432,300 6,665,368,504 110,140,925 (2,835,994,396) 7,517,947,333 2020.01.01 (기초자본) 3,578,432,300 6,665,368,504 110,140,925 (2,835,994,396) 7,517,947,333 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,530,900,901) (3,530,900,901) 기타포괄손익 0 0 0 155,339,862 155,339,862 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 전환권대가 0 2,131,346,256 0 0 2,131,346,256 전환사채의 상환 0 (630,388,424) 0 0 (630,388,424) 유상증자 1,107,561,600 7,693,396,396 0 0 8,800,957,996 전환우선주 501,672,200 3,993,062,024 0 0 4,494,734,224 주식기준보상거래 0 0 192,773,590 0 192,773,590 주식선택권의 행사 35,028,000 129,587,730 0 0 164,615,730 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 5,222,694,100 19,982,372,486 302,914,515 (6,211,555,435) 19,296,425,666 2021.01.01 (기초자본) 5,222,694,100 19,982,372,486 302,914,515 (6,211,555,435) 19,296,425,666 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,513,517,326) (3,513,517,326) 기타포괄손익 0 0 0 (392,459,793) (392,459,793) 전환사채의 전환 825,086,000 5,207,361,456 (83,281,935) 0 5,949,165,521 전환권대가 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 전환우선주 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 137,626,000 312,569,658 (37,730,458) 0 412,465,200 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 6,185,406,100 25,502,303,600 181,902,122 (10,117,532,554) 21,752,079,268 현금흐름표 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 (1,712,184,943) (2,584,941,455) (626,506,710) 당기순이익(손실) (3,513,517,326) (3,530,900,901) (2,891,339,128) 당기순이익조정을 위한 가감 1,476,674,836 2,077,148,304 2,044,447,290 법인세비용 (65,160,223) (68,323,099) 0 감가상각비 343,325,035 403,151,908 454,894,404 무형자산상각비 275,324,817 274,910,572 245,345,179 사용권자산상각비 61,171,581 65,463,164 88,385,173 주식보상비용(환입) 114,278,910 201,719,590 0 이자비용 705,752,071 655,742,324 241,457,392 퇴직급여 177,505,140 263,138,859 263,815,916 차입금(사채)상환손실 0 175,832,877 0 급여 (36,555,182) (87,718,960) (57,769,593) 기타의 대손상각비 12,418,193 0 302,520,000 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 0 342,628,846 1,008,732,265 파생상품평가손실 0 83,095,500 0 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 0 0 6,551,299 유형자산처분손실 3,000 0 0 무형자산처분손실 0 21,419,761 0 이자수익 (112,678,905) (36,009,214) (60,831,786) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 0 0 (11,397,635) 차입금(사채)상환이익 0 (8,122,680) 0 유형자산처분이익 (299,000) (89,781,144) (3,931,576) 잡손실 1,589,399 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 0 0 (21,260) 잡이익 0 (120,000,000) 0 정부보조금 0 0 (433,302,488) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 343,055,075 (902,222,577) 283,171,971 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 225,557,564 (331,838,648) 732,130,802 재고자산의 감소(증가) (63,399,500) 0 0 기타자산의 감소(증가) (94,149,095) 105,733,140 165,100,154 기타유동자산의 감소(증가) (34,794,023) (7,505,269) (29,825,531) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (154,868,405) 695,534,279 (3,854,925) 기타금융부채의 증가(감소) 470,465,702 (165,468,771) (306,180,864) 퇴직급여채무의 증가(감소) (52,855,268) (1,030,387,579) 0 정부보조금상환채무의 증가(감소) 108,076,143 8,828,221 0 장기종업원급여 지급 0 0 (9,000,000) 기타부채 증가(감소) (73,842,950) (177,117,950) (265,197,665) 보증금의 감소(증가) 20,000,000 0 0 연차충당부채의 증가(감소) (5,792,060) 0 0 미지급비용의 증가(감소) (1,343,033) 0 0 이자수취 106,059,548 36,009,214 69,721,758 이자지급 (101,669,946) (271,574,945) (138,997,391) 법인세납부 (22,787,130) 6,599,450 6,488,790 투자활동현금흐름 (2,573,813,084) (155,443,607) (265,363,904) 보증금의 감소 0 640,160 0 유형자산의 처분 300,000 241,873,380 4,046,590 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 1,042,075 284,759,456 4,863,566,150 상각후 원가 금융자산의 처분 0 300,000,000 1,000,697,566 비유동만기보유금융자산의 처분 0 0 (300,000,000) 단기대여금및수취채권의 처분 0 130,000 160,100,000 장기대여금및수취채권의 처분 31,000,000 1,144,710,000 0 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 (507,289,153) (67,546,603) (4,528,381,974) 유형자산의 취득 (580,430,006) 0 (36,547,476) 무형자산의 취득 (3,936,000) 0 (18,294,760) 보증금의 증가 (7,500,000) 0 0 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 (1,352,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (793,000,000) (60,000,000) (58,550,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (714,000,000) (2,000,010,000) 0 재무활동현금흐름 229,262,386 10,074,584,650 (47,037,154) 장기차입금의 증가 0 700,000,000 0 유상증자 412,878,000 13,286,746,220 0 전환사채의 증가 0 7,600,000,000 0 임대보증금의 증가 0 0 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 164,615,730 0 정부보조금 상환채무의 증가 0 0 48,144,720 유동성장기차입금의 상환 0 (700,000,000) 0 신주발행비 지급 (8,182,964) 0 차입금의 상환 (100,000,000) 0 0 전환사채의 감소 (75,432,650) (10,914,984,681) 0 금융리스부채의 지급 (61,792,619) (95,181,874) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,056,735,641) 7,334,199,588 (938,907,768) 기초현금및현금성자산 7,653,069,797 318,870,209 1,257,777,977 기말현금및현금성자산 3,596,334,156 7,653,069,797 318,870,209 5. 재무제표 주석 제 8 (당)기 : 2021년 12월 31일 현재 제 7 (전)기 : 2020년 12월 31일 현재 지엘팜텍 주식회사 1. 일반사항 지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 지엘팜텍 주식회사입니다. 한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여2021년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 6,185,406천원이며, 발행주식수는 보통주 61,854,061주 입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. 성 명 관 계 보유주식수(주) 지분율(%) 이상제일호사모투자 합자회사 최대주주 9,967,217 16.11 왕훈식 대표이사 1,889,520 3.05 박준상 임원 1,896,326 3.07 계 13,753,063 22.23 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2. 중요한 회계처리방침다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.2.6 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.9 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매기말 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로계상하고 있습니다. 다만, 순실현가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20년 기계장치/차량운반구/비품/시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권/개발비/소프트웨어 5,10년 (1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.(2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 (1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 연구개발용역의 제공 당사는 개량신약 연구개발 서비스사업을 영위하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약을 체결하는 시점에 고객으로부터 고정대가인 계약금(Upfront payment)을 수취하고, 계약상에 정해진 각 마일스톤이 달성되는 시점마다 고객으로 부터 변동대가(Milestone payment) 를 수취합니다. 또한, 연구개발이 완료된 이후 매출액의 일정비율로 수령하는 기술료를 수취합니다. 당사는 계약금은 반환의무가 없고 수행의무가 완료된 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. 변동대가는 임상시험계획서의 승인 및 임상시험의 완료 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기술료는 계약의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.2.19 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 1월 25일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업투자주식의 손상차손종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22참조). 경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 가격위험 (가) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10%변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. (다) 당기손익 및 기타포괄손익 당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다. (3) 이자율 위험 (가) 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 600,000 100% 600,000 85% 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 100bp 상승 시 (6,000) (6,000) (6,000) (6,000) 100bp 하락 시 6,000 6,000 6,000 6,000 4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권과 계약자산 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다. (3) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산 3,596,334 3,596,334 7,653,070 7,653,070 매출채권및기타채권 861,009 861,009 998,216 998,216 상각후원가측정금융자산 - - - - 장기기타채권 2,609,474 2,609,474 1,839,974 1,839,974 합계 7,066,817 7,066,817 10,491,260 10,491,260 4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 차입금 한도는 당사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을고려하여 책정됩니다. 또한, 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다. (1) 유동성 약정 당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 변동금리 - 1년 이후 만기 도래 (은행차입금) 600,000 600,000 4.2 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 1,080,136 5,967,860 차감: 현금및현금성자산 (3,596,334) (7,653,070) 순부채 (2,516,198) (1,685,210) 자본총계 21,752,079 19,296,426 총자본 19,235,881 17,611,216 자본조달비율 - - 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,596,334 3,596,334 7,653,070 7,653,070 매출채권 755,553 755,553 981,111 981,111 당기손익-공정가치 금융자산(*) 1,020,066 1,020,066 513,819 513,819 기타금융자산 2,714,930 2,714,930 1,857,080 1,857,080 소 계 8,086,883 8,086,883 11,005,079 11,005,079 금융부채 차입금 600,000 600,000 700,000 700,000 전환사채 480,136 480,136 5,267,860 5,267,860 리스부채 116,755 116,755 118,935 118,935 기타금융부채 826,832 826,832 337,600 337,600 소 계 2,023,723 2,023,723 6,424,394 6,424,394 (*) 당기말과 전기말 현재 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단되는 금액이 각각 1,000백 만원과 500백만원이 포함되어있습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무상품 - 20,046 500,010 520,056 - 13,809 500,010 513,819 지분상품 - - 500,010 500,010 - - - - 계 - 20,046 1,000,020 1,020,066 - 13,809 500,010 513,819 ※ 회사가 보유중인 (주)카이페리온의 전환상환우선주의 약정에 의해 우선주식의 전부 또는 일부를 상환청구 할 수 있어 채무상품으로 분류하였습니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 수준 가치평가기법 투입 변수 당기말 전기말 당기손익 - 공정가치 채무상품 보험상품 2 현재가치기법 시장할인율 20,046 13,809 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 1 ) 당기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,596,334 - 3,596,334 매출채권 755,553 - 755,553 기타유동금융자산 105,456 - 105,456 기타비유동금융자산 2,609,474 - 2,609,474 당기손익공정가치금융자산 - 1,020,066 1,020,066 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 기타유동금융부채 826,832 826,832 유동성전환사채 480,136 480,136 유동리스부채 58,748 58,748 장기차입금 600,000 600,000 비유동리스부채 58,007 58,007 2) 전기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,653,070 - 7,653,070 매출채권 981,111 - 981,111 기타유동금융자산 17,105 - 17,105 기타비유동금융자산 1,839,974 - 1,839,974 당기손익공정가치금융자산 - 513,819 513,819 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 기타유동금융부채 337,600 337,600 유동성전환사채 2,416,010 2,416,010 유동리스부채 51,704 51,704 장기차입금 700,000 700,000 비유동전환사채 2,851,850 2,851,850 비유동리스부채 67,231 67,231 7. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품판매 373,659 - 제품판매 337,655 715,805 연구용역매출 361,020 1,273,287 기술료 786,090 892,100 임대료수입 4,316 - 합 계 1,862,740 2,881,192 한 시점에 인식 1,762,740 2,713,692 기간에 걸쳐 인식 100,000 167,500 합 계 1,862,740 2,881,192 (3) 주요 고객에 대한 정보당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 4곳(전기: 2곳)이며, 당기와 전기 매출액중 각각 65%와 48%를 차지합니다. 동 거래처별 매출액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 A 437,655 883,305 B 278,800 313,593 C 268,534 - D 226,020 173,887 합 계 1,211,009 1,370,785 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 3,596,334 7,653,070 9. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 755,553 981,111 대손충당금 - - 합 계 755,553 981,111 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 - 2,598,540 - 1,836,540 미수금 98,836 - 319,625 - 미수금대손충당금 - - (302,520) - 미수수익 6,619 - - - 보증금 - 10,934 - 3,434 합 계 105,455 2,609,474 17,105 1,839,974 10. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 보험상품 20,046 13,809 전환상환우선주 500,010 500,010 지분상품 비상장주식 500,010 - (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 - 1,508 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 1,727 957 합 계 1,727 2,465 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 26,096 - 제품 37,304 - 계 63,400 - 12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급비용 200 - 400 - 선급금 3,233 96,574 5,261 91,666 합계 3,433 96,574 5,661 91,666 13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부가액 166,170 294,508 355,436 22,244 17,823 - 856,181 취득 - - 321,729 4,701 - 254,000 580,430 대체 - - - 3,650 - - 3,650 처분 - - (4) - - - (4) 감가상각비 - (43,158) (274,459) (13,757) (11,951) - (343,325) 기말순장부가액 166,170 251,350 402,702 16,838 5,872 254,000 1,096,932 취득가액 166,170 863,160 3,304,689 251,750 334,770 254,000 5,174,539 감가상각누계액 - (611,810) (2,901,987) (234,912) (328,898) - (4,077,607) 순장부가액 166,170 251,350 402,702 16,838 5,872 254,000 1,096,932 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 합계 기초순장부가액 216,864 361,501 655,574 37,817 42,934 1,314,690 취득 - 101,183 - - - 101,183 처분 (54,373) (145,160) - - - (199,533) 감가상각비 - (62,331) (300,138) (15,572) (25,111) (403,152) 기타증감 3,679 39,314 - - - 42,993 기말순장부가액 166,170 294,507 355,436 22,245 17,823 856,181 취득가액 166,170 863,160 3,093,682 243,400 334,770 4,701,182 감가상각누계액 - (568,652) (2,738,246) (221,156) (316,947) (3,845,001) 순장부가액 166,170 294,508 355,436 22,244 17,823 856,181 (2) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보목적 채무금액 담보권자 토지 166,170 840,000 차입금 600,000 기업은행 건물 251,350 (3) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험수익자 당기말 전기말 화재보험(*) 건물 1,770,000 1,770,000 당사 (*) 당기말 상기 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 기초순장부가액 112,529 890,741 972 1,004,242 취득 - - 3,936 3,936 처분 - - - - 대체 28,464 - - 28,464 상각비 (47,899) (227,472) (1,666) (277,037) 국고보조금상계 1,711 - - 1,711 기말순장부가액 94,805 663,269 3,242 761,316 (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타무형자산 합계 기초순장부가액 69,108 1,150,170 2,692 91,662 1,313,632 취득 97,693 - - - 97,693 처분 - (31,958) - - (31,958) 대체 - - - (91,662) (91,662) 상각비 (47,319) (227,471) (1,720) - (276,510) 국고보조금상계 (6,953) - - - (6,953) 기말순장부가액 112,529 890,741 972 - 1,004,242 (2) 중요한 개발비 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원, 년) 분류 단계 구분 자산명 자산화한 연구개발비 금액 연구개발비 잔여상각기간 상각개시연도 임상3상이후 계 당기상각비 장부금액 개발비 개발완료 개량신약 리로우펜캡슐(*1) 388,042 388,042 (38,804) 285,933 7.33 2019년 개발비 개발완료 개량신약 신경병증성 통증치료제(GLA5PR)(*2) 943,338 943,338 (188,668) 377,336 2.00 2019년 합 계 1,331,380 1,331,380 (227,472) 663,269 - - (*1) 당사는 공동개발을 통해 2019년 1월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 4월 3일 품목허가 승인을 받았습니다.(*2) 당사는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 1월 11일 품목허가 승인을 받았습니다. (3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발을 위한 지출의 총액은 2,293백만원 (전기: 2,543백만원)입니다. 15. 종속기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 소유지분율 주된 사업장 사용재무제표일 당기말 전기말 종속기업 지엘파마(주) 100% 100% 한국 12월31일 종속기업 오큐라바이오사이언스(주) 61.25% - 한국 12월31일 (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식 종속기업투자주식 기 초 14,628,429 12,971,048 유상증자 714,000 2,000,010 손 상 - 342,629 기 말 15,342,429 14,628,429 (3) 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 요약재무정보 유동 자산 비유동 자산 유동부채 비유동 부채 수익(매출) 당기순손익 총포괄손익 지엘파마㈜ 7,791,676 14,280,586 4,126,050 9,391,037 10,848,071 537,228 537,228 오큐라바이오사이언스㈜ 1,622,032 4,230 - - - (17,738) (17,738) (단위 : 천원) 기업명 전기 요약재무정보 유동 자산 비유동 자산 유동부채 비유동 부채 수익(매출) 당기순손익 총포괄손익 지엘파마㈜ 7,409,665 14,686,401 6,941,376 7,136,743 9,209,827 (17,587) (17,587) 16. 정부보조금 당 기 와 전기 중 정 부보조금 관련 변동내역은 다음과 같습니 다. (1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 - - 보조금 수령 623,791 357,453 보조금 사용 (623,791) (357,453) - 경상연구개발비 사용 609,942 349,412 - 개발비 사용 - 2,611 - 판관비 사용 13,849 5,430 기말 - - (2) 장기미지급금의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 125,695 81,021 증가 71,521 47,574 감소 - (2,900) 장부금액 197,216 125,695 17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 806,623 - 336,157 - 미지급비용 209 - 1,442 - 임대보증금 20,000 - - - 합 계 826,832 - 337,599 - 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금의종류 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금 3.57% 100,000 100,000 기업은행 운전자금 1.73% 500,000 500,000 카이페리온(*) 로열티금융 - - 100,000 소 계 600,000 700,000 차감 : 유동성 대체 - - 합 계 600,000 700,000 (*) 당기 중 카이페리온과의 로열티 계약을 양사 합의간에 종결하며 전액 상환처리 하였습니다. (2) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. 구 분 이자율(%) 만기 당기말 은행차입금 1.73~3.57 2023년 600,000 19. 전환사채 (1) 전환사채의 내역 (단위:천원) 구 분 제5회 무보증 사모 전환사채(*1) 제6회 무보증 사모 전환사채(*2) 당기말 전기말 당기말 전기말 장부금액 430,000 2,054,563 - 1,876,912 상환할증금 50,136 361,447 - 974,938 차감: 유동성 대체 (480,136) (2,416,010) - - 합 계 - - - 2,851,850 (*1) 제5회 전환사채는 2020년 5월 13일에 발행되었으며, 2021년 5월 13일 일부 전환청구권이 행사 되었습니다.(*2) 제6회 전환사채는 2020년 11월 30일에 발행되었으며, 2021년 12월 7일 전액 전환청구권이 행사 되었습니다. (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 3,100,000,000원 발행일 2020년 05월 13일 만기일 2025년 05월 12일 표면이자율 - 만기보장수익률 연복리 4.5% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 809원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 조기상환청구권 사채 발행일로부터 18개월 경과일 혹은 그로부터 매3개월이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 당기말 현재 제5회 무보증 사모 전환사채의 미전환사채 원금은 430백만원입니다. 구분 제6회 무보증 사모 전환사채(*5) 사채의 종류 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 4,500,000,000원 발행일 2020년 11월 30일 만기일 2025년 11월 29일 표면이자율 2% 만기보장수익률 연단리 4% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 909원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 까지 조기상환청구권 없음 (3) 제5회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 당사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 3년이 되는 날까지 사채원금의 30% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 당사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다(주석26참조). 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수수익 - 835,000 - 905,000 예수금 16,556 - 20,399 - 연차수당부채 44,068 - 49,860 - 정부보조금상환채무 - 197,216 - 125,695 합 계 60,624 1,032,216 70,259 1,030,695 21. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 216,223 178,291 감가상각누계액 (111,443) (67,297) 합 계 104,780 110,994 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 감가상각 기말 당기 110,994 56,548 (1,591) (61,171) 104,780 전기 110,175 84,988 (18,706) (65,463) 110,994 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 지 급 이자비용 기말 당기 118,935 56,548 - (75,433) 16,705 116,755 전기 115,074 84,989 (19,334) (74,764) 12,970 118,935 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산(차량운반구)의 감가상각비 61,171 65,463 리스부채에 대한 이자비용 16,705 12,971 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 2,654 4,558 합 계 80,530 82,992 ( 5 ) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 75,433 74,764 소액자산 리스 관련 비용 2,654 4,558 총현금유출액 78,087 79,321 22. 종업원급여(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,291,163 1,337,886 확정급여형 퇴직급여 177,505 263,139 합 계 1,468,668 1,601,025 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,875,821 1,346,613 사외적립자산의 공정가치 (1,160,086) (993,119) 순확정급여부채 715,735 353,494 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,346,613 2,248,347 퇴직급여 지급액 (52,856) (1,029,558) 당기근무원가와 이자비용 198,023 292,636 보험수리적손익 384,041 (164,812) 기말금액 1,875,821 1,346,613 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 1,160,086 993,119 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 993,119 1,688,653 당기기여금불입액 200,000 213,000 이자수익 20,518 29,497 지급액 (45,132) (928,558) 보험수리적손익 (8,419) (9,473) 기말금액 1,160,086 993,119 (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 재무적가정의 변동 (24,559) (16,967) 경험적조정 408,599 (147,846) 사외적립자산 8,419 9,473 합 계 392,459 (155,340) (7) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.40% 2.13% 미래임금상승률 3.10% 3.10% (8) 주요 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (85,588) 97,175 미래 급여인상율 95,569 (85,890) (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 108,838 112,097 1,462,542 450,335 2,133,812 지급만기별 확정급여채무 구성정보로 산출한 회사의 확정급여채무 가중평균만기(맥컬리듀레이션)는 4.97년 입니다. 23. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 은 행 약정내용 당기말 전기말 한도금액 실행액 한도금액 실행액 기업은행 운전자금대출 600,000 600,000 600,000 600,000 카이페리온 로열티금융 - - - 100,000 합 계 600,000 600,000 600,000 700,000 (2) 당기말 현재 당사는 종속기업인 지엘파마와 업무수행 및 수익배분을 위한 약정을체결하였으며, 동 약정으로 인하여 당기말 시점에 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 24. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 보통주 우선주 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 61,854,061주 47,210,219주 5,016,722주 자본금 6,185,406,100원 4,721,021,900원 501,672,200원 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원,주) 구 분 보통주식수 우선주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 35,784,323 - 3,578,432 3,931,035 유상증자 11,075,616 5,016,722 1,609,233 11,685,742 주식선택권행사 350,280 - 35,029 130,304 전기말 47,210,219 5,016,722 5,222,694 15,747,081 당기초 47,210,219 5,016,722 5,222,694 15,747,081 전환사채 전환청구행사 8,250,860 - 825,086 7,197,592 주식선택권행사 1,376,260 - 137,626 312,569 전환우선주의 보통주전환 5,016,722 (5,016,722) - - 당기말 61,854,061 - 6,185,406 23,257,242 (3) 전기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2020년 12월 01일 발행주식수 5,016,722 발행금액 1주당 897원 총 발행금액 4,499,999,634 원 최저배당율 액면가액 기준 연 4% 배당의성격 참가적, 비누적적 전환청구기간(*) 발행일로부터 1년이 경과한 날의 익일로부터 그 존족기간의 말일까지 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있음. 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음.(1) 보통주식의 분할, 병합 또는 무삼감자에 의하여 보통주식의 수가 변동하는 경우(2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 발행 주식수가 증가하는 경우 청산에 관한 사항 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 보통주식 주주에 우선하여 인수가액과 미지급된 배당금을 분배받을 권리가 있음. 25. 자 본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 23,257,242 15,747,081 전환권대가 113,446 2,131,346 기타자본잉여금 2,131,615 2,103,946 합 계 25,502,303 19,982,373 당 기 중 전 환 사 채 의 전 환 청구권 행 사 로 인하여 전환권대가 2,018백만원을 주식발행초과금으로 재분류하였습니다. 26. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 182,012 303,024 자기주식 (110) (110) 합 계 181,902 302,915 (2) 주식기준보상 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 부여일 2015년 03월 31일 2015년 11월 20일 부여수량(주) 4,144,980 2,218,440 행사가격(원) 300 471 부여일 공정가치(원) 27 26 부여방법 주식결제형 가득조건 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내 ② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 3차 4차 부여일 현재 주식의 공정가치 193 164 행사가격 300 471 무위험이자율 2.16% 2.27% 기대행사기간(년) 6.5 6.5 예상주가변동성 23.50% 37.72% 기대배당수익률 - - ③ 당기와 전기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 2,725,872 337 3,076,152 356 기중 소멸수량 (1,376,260) 300 (350,280) 471 기말 1,349,612 374 2,725,872 337 기말 현재 행사가능 수량 1,349,612 374 2,725,872 337 - 전환사채인수를 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 1,748,367 1,161 396,396 2,775 전환권 가격조정에 의한 증가 - - 202,406 1,837 5회차 콜옵션분 증가(행사) (618,045) 809 1,149,565 809 소각 (598,802) 2,458 - - 기말 531,520 809 1,748,367 1,161 기말 현재 행사가능 수량 531,520 809 1,748,367 1,161 ④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 303,024 110,251 주식보상비용의 인식 114,279 201,720 주식선택권의 행사 (235,291) (8,946) 기말 182,012 303,024 27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (10,117,533) (6,211,555) 합 계 (10,117,533) (6,211,555) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (6,211,555) (2,835,994) 당기순손실 (3,513,517) (3,530,901) 확정급여채무재측정손익 (392,460) 155,340 기말금액 (10,117,532) (6,211,555) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2022년 3월 28일 처리확정일: 2021년 3월 29일 I. 미처리결손금 (10,117,532) (6,211,555) 전기이월미처리결손금 (6,211,555) (2,835,994) 당기순손실 (3,513,517) (3,530,901) 확정급여채무재측정손익 (392,460) 155,340 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (10,117,532) (6,211,555) 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 565,300 445,359 퇴직급여 100,069 182,768 복리후생비 220,253 181,380 여비교통비 8,004 9,405 접대비 47,755 33,853 통신비 5,982 6,268 수도광열비 54 120 세금과공과금 9,601 11,082 감가상각비 41,318 80,113 지급임차료 2,654 2,031 수선비 687 100 보험료 99 122 차량유지비 16,755 13,919 운반비 507 720 교육훈련비 18,325 6,734 도서인쇄비 3,338 19,668 회의비 - 1,834 사무용품비 - 914 소모품비 5,765 6,588 지급수수료 468,725 414,357 경상연구개발비 2,292,671 2,542,690 광고선전비 8,000 7,950 건물관리비 3,507 12,345 주식보상비용 114,279 201,720 기타 - 2,188 합 계 3,933,648 4,184,228 29. 비용의 성격별 공시 당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 경상개발비 합계 매출원가 판매비와관리비 경상개발비 합계 재고자산의 변동 197,775 - - 197,775 - - - - 급여 24,018 565,300 701,845 1,291,163 146,023 445,359 746,504 1,337,886 복리후생비 3,060 220,253 32,776 256,089 17,998 181,380 99,112 298,490 퇴직급여 6,612 100,069 47,314 153,995 12,356 182,768 68,014 263,138 감가상각비 31,012 41,318 332,167 404,497 59,853 80,113 329,459 469,425 무형자산상각비 47,020 - 228,305 275,325 226,259 - 48,651 274,910 여비교통비 1,127 8,004 8,897 18,028 2,140 9,405 10,733 22,278 외주비 531,020 - 636,855 1,167,875 637,983 - 936,997 1,574,980 소모품비 44,874 5,765 180,994 231,633 118,931 6,588 172,889 298,408 지급수수료 6,724 468,725 59,925 535,374 57,130 414,357 97,338 568,825 기타비용 7,062 231,543 63,594 302,199 12,833 321,567 32,994 367,394 합 계 900,304 1,640,977 2,292,672 4,833,953 1,291,506 1,641,537 2,542,691 5,475,734 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 이자수익 112,679 - 112,679 36,009 - 36,009 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 외환차손 46 - 이자비용 705,752 655,742 계 705,798 655,742 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 299 89,781 잡이익 42 120,022 배당금수익 - 85 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - 1,354 사채상환이익 - 8,123 합 계 341 219,365 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 3 - 잡손실 2,265 369 사채상환손실 - 175,833 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 2,387 파생상품평가손실 - 83,096 기타의대손상각비 12,418 - 종속기업투자주식손상차손 - 342,629 합 계 14,686 604,314 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 (532,826) 532,826 자본에 직접 반영된 법인세비용 등 467,666 (601,149) 법인세비용 (65,160) (68,323) (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (3,578,678) (3,599,224) 적용세율에 따른 세부담액 (765,957) (813,829) 조정사항: - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 40,732 64,602 - 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금 1,008,384 - - 인식하지 않은 이연법인세 효과 (237,907) - - 기타 (110,413) 680,904 법인세비용(수익) (65,160) (68,323) (3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (4) 당기와 전기 중 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 1,346,613 529,208 1,875,821 296,255 116,426 412,681 퇴직연금운용자산 (993,119) (166,967) (1,160,086) (218,486) (36,733) (255,219) 대손충당금 298,834 (298,834) - 65,743 (65,743) - 대손금 - 302,520 302,520 - 66,554 66,554 연차수당부채 49,860 (5,792) 44,068 10,969 (1,274) 9,695 미지급금 30,000 - 30,000 6,600 - 6,600 선수수익 905,000 (905,000) - 199,100 (199,100) - 당기손익인식금융자산 2,387 (7,459) (5,072) 525 (1,641) (1,116) 영업권 2,509,579 - 2,509,579 552,107 - 552,107 파생상품부채 83,096 (83,096) - 18,281 (18,281) - 재고자산평가손실 57,549 (57,549) - 12,661 (12,661) - 지분법투자자산 1,380,703 - 1,380,703 303,755 - 303,755 상환할증금 1,336,384 (1,286,248) 50,136 294,004 (282,974) 11,030 전환사채 (3,668,524) 3,595,052 (73,472) (807,075) 790,911 (16,164) 전환권조정 - 73,472 73,472 - 16,164 16,164 리스자산 (110,994) 6,213 (104,781) (24,419) 1,367 (23,052) 리스부채 118,935 (2,180) 116,755 26,166 (480) 25,686 소 계 3,346,303 1,693,340 5,039,643 736,186 372,535 1,108,721 이월결손금 17,339,284 4,583,565 21,922,849 3,814,642 1,008,385 4,823,027 이월세액공제 1,396,060 261,660 1,657,720 1,396,060 261,660 1,657,720 계 5,946,888 1,642,580 7,589,468 이연법인세자산 인식 제외금액 (6,479,714) (1,109,754) (7,589,468) 차감 계 (532,826) 532,826 - 2) 전기 (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 2,248,349 (901,736) 1,346,613 494,637 (198,382) 296,255 퇴직연금운용자산 (1,688,653) 695,534 (993,119) (371,504) 153,018 (218,486) 대손충당금 298,834 - 298,834 65,743 - 65,743 연차수당부채 51,842 (1,982) 49,860 11,405 (436) 10,969 미지급금 30,000 - 30,000 6,600 - 6,600 장기종업권급여채무 121,583 (121,583) - 26,748 (26,748) - 선수수익 1,192,500 (287,500) 905,000 262,350 (63,250) 199,100 당기손익인식금융자산 6,530 (4,143) 2,387 1,437 (912) 525 영업권 2,509,579 - 2,509,579 552,107 - 552,107 파생상품부채 - 83,096 83,096 - 18,281 18,281 재고자산평가손실 57,549 - 57,549 12,661 - 12,661 지분법투자자산 1,038,074 342,629 1,380,703 228,376 75,379 303,755 상환할증금 1,009,423 326,961 1,336,384 222,073 71,931 294,004 전환사채 - (3,668,524) (3,668,524) - (807,075) (807,075) 리스자산 (110,174) (820) (110,994) (24,238) (181) (24,419) 리스부채 115,073 3,862 118,935 25,316 850 26,166 소 계 6,880,509 (3,534,206) 3,346,303 1,513,711 (777,525) 736,186 이월결손금 12,566,909 4,772,375 17,339,284 2,764,720 1,049,922 3,814,642 이월세액공제 1,154,576 241,484 1,396,060 1,154,576 241,484 1,396,060 계 5,433,007 513,881 5,946,888 이연법인세자산 인식 제외금액 (5,433,007) (1,046,707) (6,479,714) 차감 계 - (532,826) (532,826) (5) 당기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 사유 일시적차이 5,039,643 과세소득의 불확실성 이월결손금 21,922,849 이월세액공제 1,657,720 (6) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2014년 16,695 2024년 2015년 51,606 2025년 2016년 4,886,621 2026년 2017년 3,863,270 2027년 2018년 2,077,494 2028년 2019년 1,671,222 2029년 2020년 4,772,376 2030년 2021년 4,583,565 2036년 합 계 21,922,849 (7) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2015년 161,906 2025년 2016년 167,015 2026년 2017년 202,363 2027년 2018년 223,419 2028년 2019년 399,873 2029년 2020년 241,484 2030년 2021년 261,660 2031년 합 계 1,657,720 33. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실)당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 내 역 당 기 전 기 당기순이익(손실) (3,513,517,326) (3,530,900,901) 가중평균유통보통주식수 50,857,223 44,995,868 기본주당이익(손실) (69) (78) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2021-01-01 47,210,219 365 17,231,729,935 주식매수선택권 행사 2021-04-20 677,208 256 173,365,248 전환사채의 전환 2021-05-13 3,300,365 233 768,985,045 주식매수선택권 행사 2021-05-18 250,000 228 57,000,000 주식매수선택권 행사 2021-07-01 449,052 184 82,625,568 전환사채의 전환 2021-12-07 4,950,495 25 123,762,375 전환우선주 전환권 행사 2021-12-07 5,016,722 25 125,418,050 합계 61,854,061 - 18,562,886,221 (*) 가중평균유통보통주식수 : 18,562,886,221 ÷ 365일 = 50,857,223주 2) 전기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기 초 2020-01-01 35,784,303 366 13,097,054,898 유상증자 2020-01-22 8,900,020 345 3,070,506,900 유상증자 2020-08-12 1,023,542 142 145,342,964 주식매수선택권 행사 2020-08-19 350,280 135 47,287,800 유상증자 2020-09-29 1,152,074 94 108,294,956 합 계 47,210,219 - 16,468,487,518 (*) 가중평균유통보통주식수 : 16,468,487,518 ÷ 366일 = 44,995,868주 (3) 당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 34. 특수관계자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황 구분 당기 전기 지분율 비고 종속기업 지엘파마(주) 지엘파마(주) 100% - 오큐라바이오사이언스(주) 오큐라바이오사이언스(주) 61.25% (*) 기타 - (주)카이페리온 1.32% (**) (*) 당기 중 오큐라바이오사이언스(주)의 보통주 714,000천원을 취득하여 61.25%의 지분을 보유함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. (**) (주)카이페리온과의 투자약정에 의해 당사가 임원 선임권 보유하고 있어 영향력 행사 가능하므로 특수관계자로 분류하였으나, 부가합의를 통하여 임원 선임권을 해제함에 따라 당기 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는지급보증및 담보, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다. 1) 제공한 담보 및 지급보증 (단위:천원) 특수관계자 당기말 전기말 지엘파마(주) - 279,500 2) 당기말 현재 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 주요채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 등 대여금 매입채무 등 매출채권 대여금 매입채무 등 차입금 종속회사 지엘파마 26,200 2,500,000 641,084 77,811 1,750,000 27,500 - 오큐라바이오사이언스㈜ - - 20,000 - - - - 기타의 특수관계자 카이페리온 - - - - - - 100,000 주요 임직원 등 - 98,540 - - 86,540 - - (3) 당기 및 전기 중 회사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 종속기업 지엘파마(주) - - 302,520 - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 보통주취득 자금대여 자금회수 차입금상환 보통주 취득 자금 대여 자금 회수 보통주발행 자금 차입 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - 43,000 31,000 - - 65,000 149,710 - - 종속회사 지엘파마 - 750,000 - - 2,000,010 - 1,000,000 - - 종속회사 오큐라바이오사이언스㈜ 714,000 - - - - - - - - 관계회사 카이페리온 - - - 100,000 - - - 1,000,000 100,000 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 매입 및 기타비용 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 당 기 전 기 매출 및기타수익 매입 및기타비용 매출 및기타수익 매입 및기타비용 특수관계자 종속기업 지엘파마(주) 122,218 942,978 77,811 25,000 종속기업 오큐라바이오사이언스(주) 4,316 - - - (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 825,199 548,896 주식보상비용 114,279 201,720 퇴직급여 376,485 93,354 합 계 1,315,963 843,970 당사는 계획, 운영 및 통제 에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 재직중인 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용 (65,160) (68,323) 감가상각비 343,325 403,152 무형자산상각비 275,325 274,911 리스자산상각비 61,172 65,463 이자비용 705,752 655,742 퇴직급여 177,505 263,139 주식보상비용 114,279 201,720 사채상환손실 - 175,833 종속기업투자주식손상차손 - 342,629 파생상품평가손실 - 83,096 이자수익 (112,679) (36,009) 유형자산처분이익 (299) (89,781) 잡이익 - (120,000) 기타 (22,545) (74,424) 합계 1,476,675 2,077,148 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 225,558 (331,839) 재고자산의 증가 (63,400) - 기타금융자산의 감소(증가) (94,149) 105,733 기타자산의 감소(증가) (34,794) (7,504) 기타금융부채의 감소 489,123 (165,469) 기타부채의 증가(감소) (79,635) (177,118) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (154,868) 695,534 퇴직금의 지급 (52,855) (1,030,388) 정부보조금상환채무의 감소 108,076 8,828 합계 343,056 (902,223) (3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 유동성 대체 - 2,416,010 전환사채의 보통주 전환 5,374,991 - 전환우선주의 보통주 전환 501,672 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성 전환사채 비유동성 전환사채 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전기초 순부채 8,149,204 1,919,102 700,000 - 115,073 10,883,379 기타 비금융변동 2,081,790 (3,567,252) - - 65,655 (1,419,807) 현금흐름 (7,814,985) 4,500,000 (700,000) 700,000 (61,793) (3,376,778) 전기말 순부채 2,416,009 2,851,850 - 700,000 118,935 6,086,794 기타 비금융변동 (1,935,874) (2,851,850) - - 73,253 (4,714,471) 현금흐름 - - - (100,000) (75,433) (175,433) 당기말 순부채 480,135 - - 600,000 116,755 1,196,890 36. 벤처기업의 불확실성당사는 벤처기업으로서 매출액의 감소와 적자시현 등 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 따라서 당사의 개발비 등 무형자산의 자산성이나 향후의 재무상태 및 경영성과 등은 이러한 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.37. 계속기업가정의 불확실성당사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 3,513백만원 이 발생하였으며, 누적된 이월결손금은 10,117백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사는 경영정상화를 위해 매출처 다변화, 원가 개선 등을 병행하고 있습니다. 본 재무제표에는 이러한 불확실성의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관련한 정관 기재사항 제 10 조의 3(신주의 배당기산일)이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도 말에 발행된 것으로 본다.제 48 조(이익금의 처분)이 회사의 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액제 49 조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제 50 조(배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속된다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제8기 제7기 제6기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -3,734 -3,356 -5,455 (별도)당기순이익(백만원) -3,514 -3,530 -2,836 (연결)주당순이익(원) -73 -75 -152 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 당사는 2016년 9월 22일(합병등기일) 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)에 흡수합병되었습니다. 법률적으로 합병주체인 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)(합병회사)가 당사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이나, 합병 후 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 경제적 실질에 따라 본 사업보고서는 지엘팜텍(주)를 기준으로 작성하였으나 회계기간은 법률적 존속회사인 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)의 사업연도 '제8기'로 기재하였습니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014년 07월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 500,000 100 1,000 설립자본금 2014년 11월 14일 유상증자(일반공모) 보통주 4,000,000 100 2,000 일반공모 2016년 09월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 25,718,713 100 - ※합병신주발행 2017년 04월 05일 전환권행사 보통주 500,000 100 1,000 - 2017년 10월 10일 전환권행사 보통주 1,000,000 100 1,000 - 2018년 04월 04일 주식매수선택권행사 보통주 525,420 100 - - 2018년 09월 11일 전환권행사 보통주 1,185,583 100 2,775 - 2018년 09월 13일 전환권행사 보통주 540,540 100 2,775 - 2018년 09월 14일 전환권행사 보통주 219,819 100 2,775 - 2018년 10월 04일 주식매수선택권행사 보통주 350,280 100 - - 2018년 10월 12일 주식매수선택권행사 보통주 1,127,208 100 - - 2018년 11월 21일 주식매수선택권행사 보통주 116,760 100 - - 2020년 01월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 8,900,000 100 780 주주배정 후실권주 일반공모 2020년 08월 12일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,023,542 100 977 보호예수 1년 2020년 08월 19일 주식매수선택권행사 보통주 350,280 100 - - 2020년 09월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,152,074 100 868 보호예수 1년 2021년 04월 20일 주식매수선택권행사 보통주 677,208 100 - - 2021년 05월 13일 전환권행사 보통주 3,300,365 100 809 - 2021년 05월 20일 주식매수선택권행사 보통주 250,000 100 - - 2021년 07월 01일 주식매수선택권행사 보통주 449,052 100 - - 2021년 12월 07일 전환권행사 보통주 4,950,495 100 909 - 2021년 12월 07일 전환권행사 보통주 5,016,722 100 897 전환우선주의 보통주 전환 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5회차 2020.05.13 2025.05.12 3,100,000,000 보통주 2021년 05월 13일~2025년 04월 12일 100 809 430,000,000 531,520 - 합 계 - - - 3,100,000,000 - - - - 430,000,000 531,520 - * 2021년 5월 13일, 제5회차 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 26.7억원에 대해 전환청구권이 행사되었습니다. * 2021년 12월 7일, 제6회차 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대해 전환청구권이 행사되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 지엘팜텍(주) - 사모 2020년 05월 13일 3,100,000,000 4.5 - 2025년 05월 12일 2,670,000,000 (주)진학사 등 지엘팜텍(주) - 사모 2020년 11월 30일 4,500,000,000 2.0 - 2025년 11월 29일 4,500,000,000 이상제일호사모투자합자회사 합 계 - - - 7,600,000,000 - - - 7,170,000,000 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 430,000,000 - - - 합계 - - - - 430,000,000 - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주배정 유상증자) - 2020년 01월 21일 타법인증권 취득자금 2,000,000채무상환자금 4,942,000 6,942,000 타법인증권 취득자금 2,000,000채무상환자금 4,942,000 6,942,000 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 5 2020년 05월 13일 운영자금 3,100,000 채무상환자금 3,100,000 경영안정화를 위한채무상환 유상증자(제3자배정) - 2020년 08월 12일 운영자금 1,000,000 운영자금 1,000,000 - 유상증자(제3자배정) - 2020년 09월 29일 운영자금 1,000,000 운영자금 1,000,000 - 전환사채 6 2020년 11월 30일 운영자금 3,000,000채무상환자금 1,000,000타법인출자 500,000 4,500,000 운영자금 3,000,000채무상환자금 1,000,000타법인출자 500,000 4,500,000 - 유상증자(제3자배정) - 2020년 11월 30일 운영자금 3,500,000채무상환자금 1,000,000 4,500,000 운영자금 3,500,000채무상환자금 1,000,000 4,500,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 자산 양수도 (타법인 주식 및 출자증권 양수결정)1) 양수도 내역 - 양수주식수(주) : 114,0902) 거래상대방 : 지엘파마(주)3) 양수금액(원) : 3,042,400,0004) 양수 후 소유주식 지분비율 : 100%5) 양수기준일(이사회결의일) : 2018년 01월 24일6) 주요사항보고서 제출일자 : 2018년 01월 24일 2. 대손충당금 설정현황가. 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 제8기 매출채권 3,894,062 (414,393) 10.64% 기타채권 - - - 장기매출채권 - - - 합계 3,894,062 (414,393) 10.64% 제7기 매출채권 3,900,258 (377,952) 9.69% 기타채권 - - - 장기매출채권 - - - 합계 3,900,258 (377,952) 9.69% 제6기 매출채권 4,051,913 (692,379) 17.09% 기타채권 - - - 장기매출채권 - - - 합계 4,051,913 (692,379) 17.09% ※ 2021년 연결 재무제표 기준. 나. 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제8기 제7기 제6기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 377,952 692,379 1,499,342 2. 순대손처리액(①-②±③) 4,061 (146,834) (873,625) ① 대손처리액(상각채권액) 4,061 (146,834) (873,625) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 32,379 (167,593) 66,662 4. 기말 대손충당금 잔액합계 414,393 377,952 692,379 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 기준일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 이상 합 계 매출채권 2,458,833 448,710 354,870 631,649 3,894,062 비율(%) 63% 13% 10% 19% 100% 3. 재고자산 현황가. 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제8기 제7기 제6기 비고 제품 1,362,017 1,071,665 740,470 - 재공품 978,340 474,929 525,065 - 부재료 101,368 121,922 88,779 - 원재료 945,769 1,073,597 745,946 - 상품 - - - - 합계 3,387,494 2,742,113 2,100,260 - 총자산대비 재고자산구성비율(%) 10.62% 12% 7.91% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 0.34 2.94 4.61 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] ※ 재고자산 회전율 산정시 매출원가에 포함되어 있는 재고자산 폐기손실 금액은 제외함. 나. 재고자산의 실사 내역 (1) 최근 실사일자 2021년말 기말재고자산 실사 : 2022년 1월 3일 ※ 실사일이 보고기간 종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영하여 자체적으로 보고기간 종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다. (2) 실사방법 2021년 기말 재고자산의 경우 외부감사인인 동현회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 개량신약의 연구개발 뿐만 아니라 개발한 의약품을 생산하여 제약회사에 공급하는 ODM(개발자생산방식, Original Development Manufacturing) 사업으로 ValueChain을 확장하고자 지엘파마(주)(구, 크라운제약㈜)의 지분을 인수하여 KGMP(우수의약품 생산 및 품질관리 기준) 생산시설을 확보하였습니다. 이로써 연구개발 및 생산 공급 및 CMO 사업까지 영역을 확장하여 수익의 안정성과 성장성 확보에 필요한 기반을 갖추게 되었습니다. 당사는 2018년에 이어 지속적으로 개량신약 등의 연구개발에 집중하고 지엘파마(주)를 통해 제네릭의약품에 대한 품목허가와 국내 제약회사와의 공동사업(위수탁사업 등)을 통해 매출을 확대할 수 있을 것으로 기대합니다. 특히, 지엘파마(주)는 피임약 등 국내 최고수준의 호르몬제 생산시설을 확보하고 있어 이것을 활용하여 ODM사업을 본격적으로 진행할 계획입니다. 또한 제네릭 의약품 및 다양한 일반의약품의 개발과 공급도 진행할 예정으로 매출 및 수익성 개선에 기여할 것으로 기대합니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 1) 2021년말 자산총계는 31,895백만원을 기록하였으며, 그 내용을 보면 유동자산은 전년대비 2,700백만원 감소한 13,270백만원을 기록하였으며, 비유동자산은 350백만원 감소한 18,625백만원입니다. 2) 부채총계는 6,215백만원 감소한 14,415백만원을 기록하였고, 자본총계는 3,165백만원 증가한 17,480백만원을 기록하였습니다. 나. 영업실적 1) 당사의 매출액은 전년대비 438백만원(3.65%) 증가한 12,426백만원을 기록하였으며, 매출원가는 20백만원(0.23%) 감소한 8,657백만원을 기록하였습니다. 2021년 매출액은 지엘파마(주)의 사업 다각화를 통하여 증가하였으나, 지엘팜텍(주)의 주요제품의 경쟁심화가 지속되어 제품 매출과 경상기술료 등 에 영향이 있었습니다. 2) 당기엔 영업손실이 2,694백만원 발생하였는데, 연구개발관련 투자비용 증가가 주된 요인입니다. 연구용역수익의 경우 매출은 프로젝트의 완료시점에 인식하고, 비용은 발생시점에 반영하고 있어, 이로인해 매출은 인식하지 못하고 비용만 인식하는 프로젝트 비중이 증가하여 손실이 증가 되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 지엘팜텍(주)는 장기 악성 채권이 없으며, 과거에 대손 처리한 사례가 없어 대손충당금도 별도 설정하지 않고 있습니다. 유동자금은 현금및현금성자산과 단기금융상품(사용이 제한된 단기금융상품 차감)을 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 9,603,265백만원 대비 3,234백만원 감소하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 8 기 제 7 기 제 6 기 현금 및 현금성 자산 6,188,707 9,489,654 324,133 기타유동금융자산 180,712 113,611 217,149 합계 6,369,419 9,603,265 541,282 나. 자금조달 당사의 단기차입금은 전기대비 13백만원 감소하였으며, 유동성 장기차입금과 장기차입금은 전기말 대비 350백만원 감소한 5,700백만원 입니다. (단위 : 천원) 구 분 제 8 기 제 7 기 제 6기 단기차입금 1,500,000 1,513,304 1,811,764 유동성장기차입금 249,960 249,960 1,949,960 장기차입금 5,449,800 5,799,760 1,749,720 합계 7,199,760 7,563,024 5,511,444 앞으로 사업확장에 따른 추가 자금 조달의 가능성은 있으나, 자금 조달 비용이 회사의 재무건전성을 최대한 해하지 않은 수준으로 진행할 것입니다. 5. 부외거래 본 보고서 제출일 현재, 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 본 보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 "재무제표 주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제 8 기(당기) 동현회계법인 적정 - - 제 7 기(전기) 신우회계법인 적정 - - 제 6 기(전전기) 삼일회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제 8 기(당기) 동현회계법인 외부감사 12,500만원 851시간 14,500만원 858시간 제 7 기(전기) 신우회계법인 외부감사 10,400만원 870시간 12,900만원 1,103시간 제 6 기(전전기) 삼일회계법인 외부감사 8,500만원 - 12,250만원 1,153시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 8 기(당기) - - - - - - - - - - 제 7 기(전기) - - - - - - - - - - 제 6 기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축하여 운영하고 있으며, 연 1회 내부회계관리제도에 대한 평가를 진행하고 있습니다. 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 의견을 표명하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제(내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등을 제시한 경우 그 내용 및 후속 대책)- 지적사항 없습니다.나. 내부회계관리제도(공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책)- 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.다. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보- 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 의 구성 개요 2021년 12월 31일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2인, 사외이사 1인, 기타비상무이사 1인, 감사 1인으로 구성되어 있으며 이사회 내 별도의 위원회는 없습니다. 각 이사 및 감사의 주요 이력 및 인적 사항은 'Ⅷ.임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 2022년 3월 28일 정기 주주총회를 통해 사내이사를 신규 선임할 예정입니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 나. 이사의 독립성 회사의 주요 경영 정책을 결정하 는 의사결정기구인 이사의 구성을 살펴보면 신고서 제출일 현재 왕훈식 대표이사와 사내이사 1명, 사외이사 1명, 기타비상무이사 1명 총 4명으로 구성되어 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한, 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다 정관 내용 제 34 조 (이사의 직무) ① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. ② 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사 유고시에는 위의 순서로 그 직무를 대행한다. ③ 이사는 재임 중 뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 취득한 회사의 영업상의 비밀을 누설해서는 안된다. 제 34 조의 2 (이사의 보고의무) ① 이사는 3월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. ② 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 제 35 조 (이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그러하지 아니하다. ③ 이사회를 소집하는 이사는 이사회 회일 1주일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ④ 이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 다만, 제2항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다. 제 36 조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요 의결현황 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 비고 왕훈식(참석율:100%) 박준상(참석율:100%) 박재경(참석율: 100 %) 김동환(참석율: 100 %) 김용범(참석율: 0%) 1 2021.01.22 1. 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 2 2021.02.10 1. 2020년도 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 3 2021.02.22 1. 대여금 내용변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 4 2021.03.12 1. 제 7기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 2. 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 5 2021.03.30 1. 타법인 주식 및 출자등권 취득 결정(건일바이오팜) 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 6 2021.04.30 1. 합자회사(조인트벤처) 투자합의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 7 2021.05.13 1. 제2회차 CB 만기 전 취득 후 보유사채 소각의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 8 2021.05.20 1. 자회사 설립 및 투자결의의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 9 2021.06.03 1. 타법인 주식 및 출자증권 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 10 2021.07.20 1. 도소매영업소 지점설치의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 11 2021.12.14 1. 주주명부폐쇄의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - 12 2021.12.15 1. 유형자산 취득의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - - * 2021년 3월 26일 사내이사 박재경은 일신상의 사유로 사임 하였습니다.* 기타비상무이사 김동환, 감사 박대종은 2021년 3월 29일 정기주주총회에서 신규 선임되었습니다. 라. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2021년 11월 09일 코스닥협회 김 용 범 - 자본시장 관련 주유 이슈 설명회 마. 사외이사의 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리본부 4 이사 외(평균 5년) 이사회 안건 수집, 이사회 진행 및 의사록 작성 등 이사회 업무 전반 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 박대종 - - 고려대학교 경영대학 무역학과(91.03 ~ 00.02)- 딜로이트 안진회계법인(01.09 ~ 05.04)- 회계법인 새시대 이사(13.09 ~18.03.31)- 세아회계법인 이사(18.04.01 ~ 현재)- 현) 지엘팜텍(주) 감사 예 회계사 공인회계사 ※ 감사 박대종은 2021년 3월 29일 정기주주총회를 통하여 재선임 되었습니다. 나. 감사의 독립성감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 독립적으로 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해서 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.이를 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두어 독립성을 보장합니다. 제 42 조(감사의 직무)① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집의 이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.⑤ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구 할 수 있다.⑥ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비 고 1 2021.01.22 1. 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의건 가결 참석 2 2021.02.10 1. 2020년도 재무제표 승인의 건 가결 미참석 3 2021.02.22 1. 대여금 내용변경의 건 가결 미참석 4 2021.03.12 1. 제7기 정기주주총회 소집의 건 가결 미참석 2. 전자투표제도 도입의 건 가결 미참석 5 2021.03.30 1. 타법인 주식 및 출자등권 취득 결정(건일바이오팜) 가결 미참석 6 2021.04.30 1. 합자회사(조인트벤처) 투자합의 건 가결 미참석 7 2021.05.13 1. 제2회차 CB 만기 전 취득 후 보유사채 소각의 건 가결 미참석 8 2021.05.20 1. 자회사 설립 및 투자결의의 건 가결 미참석 9 2021.06.03 1. 타법인 주식 및 출자증권 취득 결정의 건 가결 참석 10 2021.07.20 1. 도소매영업소 지점설치의 건 가결 미참석 11 2021.12.14 1. 주주명부폐쇄의 건 가결 참석 12 2021.12.15 1. 유형자산 취득의 건 가결 참석 라. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2021년 11월 09일 코스닥협회 자본시장 관련 주유 이슈 설명회 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리본부 4 이사 외(평균 5년) 내부회계관리 및 분반기, 결산감사 등에 대한 감사업무 지원, 주주총회, 이사회 등 경영 전반에 관한 감사업무 바. 준법지원인 등에 관한 사항- 당사는 준법지원인 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 21.03.29 실시 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 61,854,061 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 20 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 61,854,041 - 우선주 - - 주식사무 정관에 규정된 신주인수권의 내용 제 10 조 (주식의 발행 및 배정) ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결산기 12월 31일 정기주주총회 매 영업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권,10,000주권 (8종) 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 인터넷 홈페이지(http://www.glpt.co.kr) 주주총회 의사록 요약 구분 개최일자 의안내용 가결여부 정기주주총회 2018년 3월 29일 제1호 의안 : 제4기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결 정기주주총회 2019년 3월 21일 제1호 의안 : 제5기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 감사 재선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결부결가결가결 임시주주총회 2019년9월 23일 제1호 의안 : 이사 재선임의 건제2호 의안 : 감사 재선임의 건 가결부결 정기주주총회 2020년 3월 30일 제1호 의안 : 제6기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 사외이사 선임의 건제5호 의안 : 감사 재선임의 건제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제7호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결부결가결가결 정기주주총회 2021년 3월 29일 제1호 의안 : 제7기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 VII. 주주에 관한 사항 1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이상제일호 사모투자 합자회사 최대주주 우선주 5,016,722 9.61 0 0 - 이상제일호 사모투자 합자회사 최대주주 보통주 0 0 9,967,217 16.11 - 왕훈식 대표이사 보통주 1,867,734 3.58 1,889,520 3.05 - 박준상 임원 보통주 1,947,274 3.73 1,896,326 3.07 - 박재경 임원 보통주 356,833 0.68 420,422 0.68 - 심지연 임원 보통주 152,089 0.29 218,938 0.35 - 박대종 감사 보통주 74,442 0.14 74,442 0.12 - 김은정 임원 보통주 0 0 123,609 0.20 - 계 보통주 4,398,372 8.42 14,590,474 23.59 - 우선주 5,016,722 9.61 0 0 - ※ 2021년 5월 20일 부로 특수관계자에 당사 임원인 김은정이 포함되었습니다.※ 2021년 7월 1일 주식매 수선택권으로 인하여 박준상 지분율이 변동하였습니다. ※ 2021년 12월 7일 전환사채(6회차) 및 전환우선주 보통주 전환청 구로 인 해 이상제 일호 사모투자 합자회사 지분율이 변동하였습니다. 2) 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 이상제일호사모투자 합자회사 8 - - 이상파트너스(주) 2.50 한국산업은행 35.45 - - - - - - (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2021년 12월 07일 - - - - 이상제일호사모투자 합자회사 16.11 (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 이상제일호 사모투자 합자회사 자산총계 71,658 부채총계 224 자본총계 71,434 매출액 5,424 영업이익 4,489 당기순이익 4,489 (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당없음. 3) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2014년 07월 29일 수성엣셋투자자문(주)(주)위드인베스트먼트 476,000 각각 0.42 - 각각 238,000 2016년 09월 22일 (주)케이씨 3,374,364 5.88 합병신주교부 - 2020년 11월 30일 이상제일호사모투자 합자회사 5,016,722 8.89 3자배정유상증자 - 2021년 12월 07일 이상제일호사모투자 합자회사 9,967,217 16.11 전환사채권전환청구 - ※ 당사는 2016년 9월 22일(합병등기일) 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)와의 합병으로 인하여 합병비율(아이비케이에스제2호기업인수목적(주) : 지엘팜텍(주) = 1 : 11.676)에 따라 합병법인 지엘팜텍(주)의 보통주식을 교부하였습니다. ※ 2017년 신주상장 등으로 인해 지분율 변동이 반영되었습니다. ※ 2020년 11월 30일 제 3자배정 유상증자로 인하여 주금납입이 완료되었으며, 2020년 12월 1일 이사제일호사모투자 합자회 사에 전환우선주 5,016,722주를 발행 하였습니다.※ 2021년 12월 7일 전환사채(6회차) 및 전환우선주 보통주 전환청구로 인 해 보통주 9,967,217주를 보유 지분율 변동이 반영되었습니다. 4) 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 이상제일호사모투자 합자회사 9,967,217 16.11 최대주주 (주)케이씨 3,374,364 5.46 주주 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 13,788 13,796 99.94 40,349,133 61,854,061 65.23 - 5) 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 원, 주) 구 분 12월 11월 10월 9월 8월 7월 월별최고주가 1,270 1,150 1,240 1,445 1,365 1,370 월별최저주가 823 823 1,135 1,195 1,140 1,230 거래량 108,461,228 5,318,765 5,757,197 39,779,615 15,975,135 8,759,875 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 왕훈식 남 1971년 09월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 중앙대학교 약학 석사(95.03~97.02) - 충남대학교 약학 박사(06.03~10.02)- 동아제약㈜ 연구원 (97.01~01.05) - ㈜파이크 연구기획팀장(01.06~02.06) - 지엘팜텍㈜ 대표이사(02.08~현재) 1,889,520 - - 19년 4개월 2022년 09월 22일 박준상 남 1971년 07월 부사장 사내이사 상근 연구소장 - 중앙대학교 약학 석사(95.03~97.02) - 중앙대학교 약학 박사(04.09~10.08) - ㈜종근당 책임연구원(97.01~01.12) - 지엘팜텍㈜ 부사장 (02.08~현재) 1,896,326 - - 19년 4개월 2022년 09월 22일 박재경 남 1979년 03월 이사 미등기 상근 개발본부 - 성균관대학교 약학 석사- (주)씨트리 연구원- 지엘팜텍(주) 개발본부본부장 420,422 - - 2년 - 심지연 여 1977년 07월 이사 미등기 상근 경영관리본부 - 전북대학교 대학원 석사 - 국립보건원, 한국화학연구원 - (주)대웅제약 연구원- 지엘팜텍(주) 경영관리본부장 218,938 - - 18년 10개월 - 김동환(*1) 남 1976년 12월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 경영자문 - 건국대학교 국제무역학과 졸업- 대한지방행정공제회 기업투자팀- 과학기술인공제회 기업투자실- 한화자산운용 PE운용팀- 이상파트너스 주식회사 부사장 - - - - 2024년 03월 28일 김용범 남 1980년 04월 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 - 연세대학교 치과대 - 고려대학교 법학전문대학원 - 한국보건산업진흥원 공공의료지원사업단 - ㈜동아쏘시오홀딩스 법무팀 - ㈜메가젠임플란트 전략기획실 - 현, 법무법인 오킴스 - - - - 2023년 03월 29일 김은정(*2) 여 1976년 05월 이사 미등기 상근 연구본부 - 충남대학교 화학공학과 / 약물전달학과- (주)한화 의약부문 연구원- (주)한독 제품개발연구소 책임연구원- 지엘팜텍(주) 연구본부장 123,609 - - 5년 - 맹호빈(*3) 남 1975년 10월 상무이사 미등기 상근 신사업팀 - 연세대학교 경제학사- 인벤티브 헬스케어 코리아 부장(CSO 팀장)- 톰슨로이터 이사(Life Science 팀장)- 지엘팜텍(주) 신사업팀 상무이사 - - - 0년 4개월 - 박대종(*1) 남 1972년 11월 감사 감사 비상근 내부감사 - 고려대학교 경영대학 무역학과 - 딜로이트 안진회계법인 - 회계법인 새시대 이사- 세아회계법인 이사 74,442 - - - 2024년 03월 28일 *1) 이사 김동환, 감사 박대종은 2021년 3월 29일 정기주주총회에서 신규 및 재선임되었습니다.*2) 이사 김은정은 2021년 5월 미등기 이사로 선임 되었습니다.*3) 상무이사 맹호빈은 2021년 09월 미등기 상무이사 로 선임되었습니다. 등 기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 왕훈식 남 1971년 09월 사내이사 - 중앙대학교 약학 석사(95.03~97.02) - 충남대학교 약학 박사(06.03~10.02)- 동아제약㈜ 연구원 (97.01~01.05) - ㈜파이크 연구기획팀장(01.06~02.06) - 지엘팜텍㈜ 대표이사(02.08~현재) 2022년 03월 28일 - 선임 박준상 남 1971년 07월 사내이사 - 중앙대학교 약학 석사(95.03~97.02) - 중앙대학교 약학 박사(04.09~10.08) - ㈜종근당 책임연구원(97.01~01.12) - 지엘팜텍㈜ 부사장 (02.08~현재) 2022년 03월 28일 - 선임 심지연 여 1977년 07월 사내이사 - 전북대학교 대학원 석사 -국립보건원, 한국화학연구원- (주)대웅제약 연구원- 지엘팜텍(주) 경영관리본부장 2022년 03월 28일 - 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 연구개발 남 8 - 2 - 10 2년11개월 475,184,730 47,518,473 - - - - 연구개발 여 5 - 1 1 6 7년2개월 315,232,352 52,538,725 - 관리 남 4 - - - 4 1년3개월 187,087,492 46,771,873 - 관리 여 2 - - - 2 10년2개월 141,686,000 70,843,000 - 합 계 19 - 3 1 22 - 1,119,190,574 50,872,299 - ※ 연간급여총액은 보고기간말까지의 대상 임직원들의 소득합계이며 1인평균 급여액은 연간급여총액을 임직원수로 단순평균 한 값입니다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 377,754,557 94,438,639 - ※ 1인평균 급여액은 연간급여총액을 인원수로 단순평균 한 값입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,000,000,000 - 감사 1 100,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 568,444,010 113,688,802 등기이사,사외이사, 감사 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 528,444,010 176,148,003 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 20,000,000 20,000,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 20,000,000 20,000,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 행사 취소 행사 취소 박준상 등기임원 2018년 03월 31일 주식매수선택권 보통주 899,052 - - 899,052 - - 2018.03.31~2025.03.30 300 최상규 - 2018년 03월 31일 주식매수선택권 보통주 1,015,812 250,000 - 250,000 - 765,812 2018.03.31~2025.03.30 300 권민창 - 2018년 03월 31일 주식매수선택권 보통주 677,208 677,208 - 677,208 - - 2018.03.31~2025.03.30 300 최상규 - 2018년 11월 20일 주식매수선택권 보통주 583,800 - - - - 583,800 2018.11.20~2025.11.19 472 IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - 2 2 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 4 4 15,212 1,130 - 16,342 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 4 4 15,212 1,130 - 16,342 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용 공여 등 - 해당없음. 2. 대주주 등과의 자산 양수도 등 - 해당없음. 3. 대주주 등과의 영업거래 - 해당없음. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당없음. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행사항 2021.12.15 주요사항보고서(유형자산 양수 결정) 1. 자산구분 : 토지 및 건물2. 양수금액 : 4,695,595,000원 (자산총액대비 13.44%)3. 양수목적 : 사업규모 확장에 따른 연구 및 업무공간 확충4. 양수예정일 : 2022.03.03 주요 진행 사항2022.03.03 잔금 지급 및 등기2022년내 본점 이전 예정 * 상기 건물의 인테리어 공사가 완료되는 시점에 본점소재지 이전 예정입니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2021-12-31) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 해당사항 없음 특례상장기업 관리종목 지정유예 현황 (기준일 : 2022년 03월 28일 ) (단위 : 원, %) 관리종목 지정요건 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 항목 사업연도 금액/비율 해당여부 종료시점 최근 사업연도말매출액 30억원 미만 최근 사업연도말 매출액(별도) 2021 1,862,740 미해당 해당 2021년 12월 31일 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 최근 4사업연도 각 영업손익(별도) 2021 -2,971,212 미해당 해당 - 2020 -2,594,542 2019 -1,456,345 2018 -2,224,244 자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속사업손실 발생 최근 3사업연도각 자기자본대비 법인세차감전계속사업손익비율(연결) 2021 22.0 미해당 해당 2019년 12월 31일 2020 24.2 2019 235.3 * 당사는 2016년 10월 코스닥시장에 '기술성장기업'으로서 상장하였습니다.* 당사는 기술성장특례 적용 기업으로서 매출액 요건의 경우 신규 상장일이 속하는 사업연도 (상장 후 사업연도말까지 3월 미만인 경우 다음 사업연도)를 포함한 연속하는 5개 사업연도, 세전 이익 요건의 경우 신규 상장일이 속하는 사업연도(상장 후 사업연도말까지 3월 미만인 경우 다음 사업연도)를 포함한 연속하는 3개 사업연도에 대해서는 해당 요건을 적용 받지 않습니다.(영업이익 요건은 유예기간 없이 적용 면제) XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 지엘파마(주) 1984.12.21 경기도 안양시 만안구 시민대로 35 (안양동) 의약품 제조 및 판매 21,764,577 실질지배력 해당 (직전연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상) 오큐라바이오사이언스(주) 2021.05.21 경기도 성남시 중원구 사기막골로 137, 중앙인더스피아 5차 715호 의학 및 약학 연구개발 1,627,961 의결권의과반수 소유 - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 2 지엘파마(주) 134111-0011316 오큐라바이오사이언스(주) 131111-0632587 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 지엘파마(주) 비상장 2017년 09월 26일 경영권확보 1,438 622,727 100 14,628 - - - 622,727 100 14,628 22,070 534 (주)카이페리온 비상장 2019년 08월 06일 경영권확보 - 14,286 1.32 500 - - - 14,286 1.32 500 12,511 -2,743 건일바이오팜(주) 비상장 2021년 03월 31일 영업활동확대 - - - - 28,527 500 - 28,527 6.67 500 10,538 -339 오큐라바이오사이언스(주) 비상장 2021년 05월 20일 경영권확보 84 16,800 100 84 12,600 630 - 29,400 61.25 714 1,626 -18 합 계 653,813 - 15,212 41,127 1,130 - 680,654 - 16,342 46,745 -2,566 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항이 없습니다.