지엘팜텍 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주석

당기 2019년 09월 30일 현재
전기 2018년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사

1. 일반사항지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다. 한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여2019년 9월 30일 현재 보통주 자본금은 3,578,432천원이며, 발행주식수는 보통주 35,784,323주 입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향 은 주석 25에서 설명하 고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제 1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치 당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	876,960	876,960	1,257,778	1,257,778

매출채권	383,197	383,197	1,381,403	1,381,403

기타유동금융자산	2,819,255	2,819,255	1,530,223	1,530,223

기타비유동금융자산	214,869	214,869	292,069	292,069

당기손익-공정가치측정 금융자산(FVPL)	986,074	986,074	1,061,349	1,061,349

상각후원가측정 금융자산	-	-	1,000,698	1,000,698

소 계	5,280,355	5,280,355	6,523,520	6,523,520

금융부채

기타금융부채	667,582	667,582	866,372	866,372

장기차입금	700,000	700,000	700,000	700,000

파생상품부채	1,306,718	1,306,718	448,812	448,812

전환사채	9,757,489	9,757,489	9,473,505	9,473,505

소 계	12,431,789	12,431,789	11,488,689	11,488,689

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

채무상품	-	300,000	5,340	305,340

지분상품	4,496	181,567	500,010	686,074

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	1,306,718	1,306,718

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

채무상품	-	796,763	-	796,763

지분상품	4,433	260,153	-	264,586

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	448,812	448,812

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.4.4 가치평가기법 및 투입 변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입

변수 범위

(가중평균)

당기손익 - 공정가치 채무상품

회사채	300,000	2	현재가치기법	할인율	-

출자금	5,340	3	순자산가치법	순자산가치	-

당기손익 - 공정가치 지분상품

변액보험	181,567	2	현재가치기법	할인율	-

전환상환우선주	500,010	3	-	-	-

당기손익 - 공정가치 금융부채

제4회전환사채풋옵션	1,306,718	3	이항모형	변동성	21.96%

(단위:천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입

변수 범위

(가중평균)

당기손익 - 공정가치 채무상품

회사채	300,000	2	현재가치기법	할인율	-

CP	496,763	2	현재가치기법	할인율	-

출자금	5,340	3	순자산가치법	순자산가치	-

당기손익 - 공정가치 지분상품

MMF	165,143	2	현재가치기법	할인율	-

변액보험	95,010	2	현재가치기법	할인율	-

당기손익 - 공정가치 금융부채

제4회전환사채풋옵션	448,812	3	이항모형	변동성	25.31%

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 (2019-09-30)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	876,960	-	876,960

매출채권	383,197	-	383,197

기타유동금융자산	2,819,255	-	2,819,255

단개매매증권	-	4,496	4,496

매도가능금융자산	-	800,010	800,010

장기금융상품	-	181,567	181,567

기타비유동금융자산	214,869	-	214,869

합계	4,294,281	986,073	5,280,354

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

기타유동금융부채	667,582	-	667,582

유동성전환사채	7,798,151	-	7,798,151

파생상품부채	-	1,306,718	1,306,718

장기차입금	700,000	-	700,000

비유동전환사채	1,959,338	-	1,959,338

합계	11,125,071	1,306,718	12,431,789

(2) 전기말(2018-12-31)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,257,778	-	1,257,778

매출채권	1,381,403	-	1,381,403

기타유동금융자산	1,530,223	-	1,530,223

단개매매증권	-	4,433	4,433

당기손익인식금융자산	-	165,143	165,143

매도가능금융자산	-	796,763	796,763

장기금융상품	-	95,010	95,010

만기보유금융자산	1,000,698	-	1,000,698

기타비유동금융자산	292,069	-	292,069

합계	5,462,171	1,061,349	6,523,520

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

기타유동금융부채	866,372	-	866,372

유동성전환사채	801,676	-	801,676

장기차입금	700,000	-	700,000

비유동전환사채	8,671,829	-	8,671,829

파생상품부채	-	448,812	448,812

합계	11,039,877	448,812	11,488,689

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	337	-

금융기관예치금	876,623	1,257,778

합계	876,960	1,257,778

7. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	383,197	1,381,403

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	383,197	1,381,403

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 및 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기대여금	2,750,770	1,414,790

미수금	68,485	106,543

미수수익	-	8,890

당기손익-공정가치측정 금융자산(FVPL)	304,496	169,576

상각후원가측정 금융자산	-	1,000,698

합계	3,123,751	2,700,497

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타비유동금융자산 및 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	22,449	35,929

장기대여금	192,420	256,140

종속기업투자주식	12,971,048	13,979,780

당기손익-공정가치금융자산	681,577	891,772

합계	13,867,494	15,163,621

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산, 담보로 제공하고 있는 기타금융자산 없습니다.

8.기타자산 및 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	420,000	420,000

선급비용	4,805	120

부가세대급금	7,162	-

선급법인세	11,306	18,931

소계	443,273	439,051

기타비유동자산

장기선급금	193,431	169,202

국고보조금(장기선급금)	(14,084)	(6,893)

소계	179,347	162,309

합계	622,620	601,360

( 2) 당 기말 및 전기말 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

선수수익	-	26,000

예수금	28,893	31,502

부가세예수금	-	25,213

연차충당부채	79,134	68,236

리스부채(차량)	92,100	-

소계	200,127	150,951

기타비유동부채

정부보조금상환채무	69,162	32,876

장기종업원급여부채	196,743	171,959

선수수익	200,000	1,405,000

리스부채(차량)	48,183	-

소계	514,088	1,609,835

합계	714,215	1,760,786

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	57,548	57,548

상품평가충당금	(57,548)	(57,548)

당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 812,093천원입니다. 이 중 재고자산 평가손실 57.549천원은 전전기에 반영한 금액입니다. 10. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분 기	전분기

당기초	1,733,152	2,117,061

취 득	35,886	44,268

처 분	(19,847)	-

감가상각	(375,117)	(339,828)

당반기말	1,564,550	1,821,502

당기(2019-09-30)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	리스자산(차량)	건설중인자산	합계

취득가액	216,864	907,136	3,093,682	-	243,400	334,108	190,476	-	4,985,666

감가상각누계액	-	(534,296)	(2,348,228)	-	(200,917)	(285,445)	(52,230)	-	(3,421,116)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	216,864	372,840	745,453	-	42,483	48,664	138,246	-	1,564,550

주)리스자산 138,246천원은 기업회계기준서 제1116호 ' 리스' 기 준을 적용함에 따른 계상된 금액입니다.

-전기말(2018-12-31)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	리스자산(차량)	건설중인자산	합계

취득가액	216,864	907,136	3,076,742	19,733	230,912	328,628	-	-	4,780,015

감가상각누계액	-	(500,278)	(2,078,276)	(19,732)	(187,013)	(261,563)	-	-	(3,046,862)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	216,864	406,858	998,465	1	43,899	67,065	-	-	1,733,152

(2) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	채무금액	담보권자

토지	216,864	939,600	차입금	700,000	우리은행

건물	372,841

11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기초	1,120,682	138,860

취 득	17,867	728,839

상 각	(165,089)	(13,879)

당반기말	973,460	853,820

-당기(2019-09-30)

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합계

취득가액	240,151	943,338	42,495	91,662	1,317,646

상각누계액	(163,351)	(141,501)	(39,294)	-	(344,146)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	(41)	-	-	-	(41)

순장부가액	76,759	801,837	3,202	91,662	973,459

- 전기말(2018-12-31)

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합계

취득가액	222,285	943,338	42,495	91,662	1,299,780

상각누계액	(141,293)	-	(37,764)	0	(179,057)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	(41)	-	-	-	(41)

순장부가액	80,951	943,338	4,732	91,662	1,120,682

13. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소유지분율	주된 사업장	결산월

당반기말	전기말

지엘파마(*)	100%	100%	한국	12월

(*) 2019년 3월 11일 회사의 명칭이 크라운제약 주식회사에서 지엘파마 주식회사로 변경되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

종속기업투자주식	종속기업투자주식	지분법적용투자주식

기 초	13,979,780	-	1,437,600

취 득	-	-	3,042,400

재분류(*)	-	4,480,000	(4,480,000)

유상증자	-	8,499,770	-

손 상	(1,008,732)	-	-

반 기 말	12,971,048	12,979,770	-

(*) 전기 중 당사는 크라운제약의 지분을 67.91% 추가 취득하여 지분법적용투자주식을 종속기업투자주식으로 재분류하였으며, 원가법을 적용하여 회계처리 하였습니다. 14. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	639,364	-	819,502	-

미지급비용	28,218	-	46,869	-

파생상품부채	-	1,306,718	-	448,812

합 계	667,582	1,306,718	866,371	448,812

15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동

단기차입금	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	132,150

비유동	-	-

장기차입금	700,000	700,000	-

총차입금	700,000	700,000	132,150

(3) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금은 없습니다.

16. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위 : 천원)

구분	제2회 무보증 사모 전환사채	제3회 무보증 사모 전환사채	제4회 무보증 사모 전환사채

장부금액	1,605,566	1,088,071	7,063,852

상환할증금	-	-	9,410

차감 : 유동성대체	(802,783)	-	(6,995,368)

합계	802,783	1,088,071	59,073

* 2019년 3분기말 기준으로 유동성대체 금액은 7,798,151천원 입니다. (*1) 제2회 전환사채는 2017년 9월 11일에 발행되었습니다.(*2) 제3회 전환사채는 2018년 1월 17일에 발행되었습니다.(*3) 제4회 전환사채는 2018년 5월 14일에 발행되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원(*1)

발행일	2017년 09월 11일	만기일	2022년 09월 10일

표면이자율	3%	만기보장수익률	연복리 3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,775원으로 함(*2)(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 경과일로부터 3년 경과일까지는 사채 원금의 50% 또는 그 이하, 사채 발행일로부터 3년 경과일 후부터 만기일 1개월 전까지는 사채원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

* 제2회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 회사는 전기에 콜옵션행사분 전환을 포함하여 액면가액 5,400,000천원이 보통주 1,945,942주로 전환되어 당분기말 기준 미전환 금액은 1,600,000천원 입니다.* 2019년 09월 11일 전환가격은 1,943원으로 조정되었습니다.

구분	제3회 무보증 사모 전환사채(*1)

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,000,000,000원

발행일	2018년 01월 17일	만기일	2025년 01월 16일

표면이자율	2.5%	만기보장수익률	연단리 2.5%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,955원으로 함(*2)(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 3년 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

(*1) 동 전환사채의 전환권 1,084,334천원은 자본으로 분류됐습니다.* 2019년 04월 17일 전환가격은 3,469원으로 조정되었습니다.

구분	제4회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2018년 05월 14일	만기일	2023년 05월 13일

표면이자율	0%	만기보장수익률	연복리 3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 3,234원으로 함(*1)(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 2년 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

* 2019년 06월 14일 전환가격은 3,234원으로 조정되었습니다. 17. 주식기준보상 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량㈜	4,144,980	1,050,840

부여일 공정가치(원)	27	26

행사가격(원)	300	471

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	193	164

행사가격	300	471

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	3,076,152	356	5,195,820	334

기중 소멸수량	-	-	2,119,668	309

기말	3,076,152	356	3,076,152	356

기말 현재 행사가능 수량	3,076,152	356	3,076,152	356

- 전환사채인수를 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	396,396	2,775	1,261,261	2,775

기중 부여수량(*1)	-	-	-	-

기중 행사수량	-	-	864,865	2,775

기말	396,396	2,775	396,396	2,775

기말 현재 행사가능 수량	396,396	2,775	396,396	2,775

(*1) 전전기 제2회 무보증 사모 전환사채의 발행에 따른 주식선택권 부여수량 입니다 ④ 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기

기초	110,250,725

주식보상비용의 인식(주식선택권분)	-

주식선택권 추가 인식(전환사채분)	-

기말	110,250,725

18. 기타자본 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초

자기주식(*)	109,800	109,800	109,800

(*) 회사는 IBKS 제2호기업인수목 주식회사의 합병 과정에서 합병비율에 따른 단수주 처리를 위해 당사 법인명의의 계좌를 통하여 보통주식 20주를 취득하여 자본조정으로 계상하였습니다. 현재 당 주식에 대한 별도의 처분 계획은 없습니다.

19. 판매비와관리비 당기와 전기의 회사의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	498,531	479,598

퇴직급여	76,528	60,216

복리후생비	78,622	75,760

여비교통비	30,374	49,085

접대비	42,162	53,677

통신비	1,847	3,109

수도광열비	-	-

세금과공과금	14,404	3,360

감가상각비	52,542	12,438

지급임차료	2,773	3,540

수선비	260	131

보험료	20	-

차량유지비	14,033	14,190

운반비	24	282

교육훈련비	6,164	13,249

도서인쇄비	7,653	3,751

회의비	3,727	2,874

사무용품비	435	559

소모품비	278	9,320

지급수수료	152,100	341,589

대손상각비	-	-

경상연구개발비	1,712,752	1,378,081

무형자산상각비	195	195

광고선전비	5,500	28,240

건물관리비	2,951	2,826

리스료	626	30,839

잡비	-	4

주식보상비용	-	61,024

합계	2,704,501	2,627,936

20.비용의 성격별 공시 당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

상품판매액	153,075	-	153,075	91,616	-	91,616

제품판매액	659,018	-	659,018	468,740	-	468,740

급여	275,219	498,531	773,751	175,823	479,598	655,420

복리후생비	76,493	78,622	155,115	27,884	75,760	103,644

퇴직급여	27,028	76,528	103,556	23,479	60,216	83,694

주식보상비용	-	-	-	-	61,024	61,024

감가상각비	147,467	52,542	200,008	57,189	12,438	69,628

무형자산상각비	164,145	195	164,340	12,446	195	12,641

여비교통비	7,734	30,374	38,108	7,143	49,085	56,227

외주비	618,482	-	618,482	878,267	-	878,267

소모품비	132,900	278	133,179	18,583	9,320	27,903

지급수수료	56,755	152,100	208,855	18,322	341,589	359,911

경상연구개발비	-	1,712,752	1,712,752	-	1,378,081	1,378,081

기타비용	50,507	102,579	153,086	32,846	160,631	193,477

합 계	2,368,824	2,704,500	5,073,324	1,812,336	2,627,937	4,440,273

21. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	3,932	-

잡이익	46,496	13,034

합계	50,427	13,034

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

잡손실	-	149

종속기업투자주식손상차손	1,008,732	-

합계	1,008,732	149

2 2. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	43,106	66,171

외환차익	5,295	304

파생상품평가이익	-	286,181

투자자산처분이익	-	17,833

당기손익인식금융자산평가이익	21,485	22,119

합계	69,886	392,608

( 2) 금융비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	344,791	380,022

파생상품평가손실	857,906	-

외환차손	31	161

단기투자자산평가손실	-	3,563

장기금융상품평가손실	-	13,077

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	5,341	-

합계	1,208,069	396,823

23.영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 조정사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(2,629,434)	(2,201,853)

조정

감가상각비	393,986	339,827

무형자산상각비	165,089	13,879

대손상각비	-	-

주식보상비용	-	61,024

이자비용	283,984	417,821

재고자산평가손실	-	-

단기투자자산평가손실	-	-

퇴직급여	186,442	204,965

급여	44,683	39,064

장기금융상품평가손실	8,433	-

파생상품평가손실	857,906	-

지분법투자손실	1,008,732	-

법인세비용	-	-

이자수익	(43,106)	(66,171)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	3,563

무형자산손상차손	-	0

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(9,126)

투자자산처분이익	21,485	17,833

유형자산처분이익	3,899	-

정부보조금 비용상계	-	(10,125)

파생상품평가이익	-	(286,181)

소계	2,931,533	726,374

영업활동으로 인한 자산부채변동

매출채권의 감소(증가)	998,206	1,176,299

재고자산의 감소(증가)	-	-

기타금융자산의 감소(증가)	(34,915)	(33,818)

기타채권의 감소(증가)	51,714.59	(415,759)

기타금융부채의 증가(감소)	(180,139)	684,166.07

기타부채의 증가(감소)	(1,482,839)	94,391

퇴직금의 지급	-	-

퇴직연금부담금의 납입	-	-

장기종업원급여의 지급	(9,000)	(7,000)

기타충당부채의 증가(감소)	-	-

소계	(656,972)	1,498,279

영업으로부터 창출된 현금흐름	(354,874)	22,800

2) 당기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

전환사채의 유동성 대체	6,995,368	-

상각후원가측정 금융자산의 유동성 대체	-	1,002,180

지분법적용투자주식의 종속기업투자주식 대체	-	1,437,600

2 4.영업부문정보 (1) 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출	233,658	135,074

제품매출	797,933	575,501

용역매출	3,175,454	1,215,560

로열티매출	333,333	288,688

합계	4,540,379	2,214,823

25. 회계정책의 변경(기준서 제1116호 '리스'의 적용) 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.97%입니다.

주석2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 최초 적용일 현재 잔여 계약분에 대해 자산과 부채를 인식하였습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산 :

차량운반구	138,245	129,775

리스부채 :

유동	92,100	51,375

비유동	48,183	78,400

당기 중 증가한 사용권자산은 8,470천원이며, 리스부채는 10,508천원 입니다.

② 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	K-IFRS 1116

미적용시

사용권자산 감가상각비	66,657	-

차량운반구	-	-

리스부채에 대한 이자비용	7,809	-

운용리스비용	6,057	53,832

당기 중 리스의 총 현금유출은 79,098천원 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­	사용권자산: 129,775천원 증가

­	리스부채: 129,775천원 증가

26. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	35,784,323	35,784,323

자본금	3,578,432,300	3,578,432,300

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

전기초	3,171,871,300	13,529,355,336

전환사채 등의 행사로 인한 증가	247,136,200	6,515,650,342

전분기말	3,419,007,500	20,045,005,678

당기초	3,578,432,300	20,427,414,693

결손금처리	-	(13,762,046,189)

당분기말	3,578,432,300	6,665,368,504

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,931,035	17,693,081

전환권대가(*)	2,734,334	2,734,334

합 계	6,665,369	20,427,415

27. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	-	6,429

임의적립금	-	38,475

미처리결손금	(2,629,434)	(13,806,950)

합계	(2,629,434)	(13,762,046)

28.특수관계자(1) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나,특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(2)당기말과 전말 현재 연결회사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

종속회사	지엘파마	2,750,000	-	1,400,000	-

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	770	192,420	14,790	256,140

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

자금대여	자금상환	자금대여	자금상환	현금출자

종속회사	지엘파마	1,350,000	-	1,795,000	795,000	8,499,770

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	60,550	138,290	140,000	64,950	-

29.종업원급여(1) 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여(임금,상여금 포함)	1,387,031	1,215,491

퇴직급여	186,442	168,751

합 계	1,573,473	2,415,926

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,240,549	2,185,024

사외적립자산의 공정가치	(1,699,028)	(1,829,945)

순확정급여부채	541,521	355,079

(3) 당기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연차수당부채	79,134	68,236

장기종업원급여부채	196,743	171,959

합 계	275,877	361,387