지엘팜텍 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

2016년 12월 31일 현재
2015년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사

1. 일반사항지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다.

한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여2016년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 3,021,871천원이며, 발행주식수는 보통주 30,218,713주 입니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케이씨텍	3,374,364	11.2

(주)진바이오텍	2,264,560	7.5

권민창	2,101,680	7.0

왕훈식	1,672,003	5.5

박준상	1,401,120	4.6

마그나인베스트먼트(주)	1,144,504	3.8

(주)아모레퍼시픽	808,401	2.7

최상규	583,800	1.9

이애경	275,086	0.9

(주)위드인베스트먼트	238,000	0.8

수성자산운용(주)	238,000	0.8

기타	16,117,195	53.3

합 계	30,218,713	100.0

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,035백만원, 당기손익인식금융자산 5,917백만원, 매도가능금융자산 1,466백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,035백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 1,466백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 5,893백만원, 24백만원을 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 3,035백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 설정하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별

당사는 의약품 연구용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며 2016 회계연도 중 연구용역 수익은 1,385백만원으로 당사 총 수익의 약 30%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 연구용역 계약에서 (1) 조건부허가, (2) 제제연구보고서 산출, (3) 임상완료 및 (4) 최종판매 허가취득 등과 같이 단계별 구별가능한 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사의 연구용역에 대한 매출은 프로젝트별로 상이하나 약 3~5년 동안 기간이 소요됩니다. 수행하는 프로젝트 실패에 따른 계약상 반납 조항이 없는 경우에는 단계별 요건이 충족되고 대금 청구권이 명확히 되는 기간에 수익을 인식하고 있습니다. 프로젝트 실패에 따른 수령한 연구 용역 대가를 반납이 요구되는 계약상 조건이 있는 경우에는 연구 용역 진행에 따른 각 중간 단계별 수행의무를 이행하더라도 최종의무가 완료되어 반환에 대한 가능성이 현저히 낮을 때 까지는 수익을 인식을 하지 않고 있습니다.

3) 라이선싱: 기술료

당사는 고객과의 계약에 따라 개량신약 판매에 대한 허가권을 제공하고 있으며 해당 허가권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2016 회계연도에 인식한 기술료 수익은 1,260백만원으로 당사 총 매출액의 약 27%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 해당 허가권을 부여 받은 회사 매출의 일정 비율을 대가로 받고 있으며, 해당 제품의 판매시와 동일하게 수익을 인식함이 타당할것으로 판단됩니다.

2.3 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.2.4 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기가 3개월이 내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.5 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.6 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.7 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 가 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

(1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 이용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가를 장부금액으로 하는 지분상품 등의 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

(3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년

기계장치/차량운반구/비품/시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정 내용연수로 정액법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권/개발비/소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

(1) 자산 관련 보조금당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 수익 관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.2.13 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. (2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.15 전환상환우선주당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권과 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.16 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 전환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있으며, 발행할 보통주식수는 보통주의공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.19 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

2.20 수익수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2.21 금융수익과 금융비용금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 및 우선주부채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금 및 우선주부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.22 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

2.23 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2017년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추 정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 14: 무형자산- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 23: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 금융상품

4. 금융상품

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	584,358	748,518

매출채권	1,473,316	1,239,874

기타유동금융자산	6,638,017	4,484,704

기타비유동금융자산	232,329	433,719

매도가능금융자산	1,465,608	-

합 계	10,393,628	6,906,815

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타의금융자산의 연령 및 각 연령별로손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상채권	장부금액	채권잔액	손상채권	장부금액

연체되지 않은 채권

회수기일 미도래	8,343,662	-	8,343,662	6,158,297	-	6,158,297

연체채권	-	-	-

1년 초과	-	-	-	-	-	-

합 계	8,343,662	-	8,343,662	6,158,297	-	6,158,297

당사는 매출채권과 기타의금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

기타금융부채	681,569	681,569	681,569	-

유동성장기차입금	392,960	397,947	397,947	-

장기차입금	132,150	135,792	2,890	132,902

유동성전환사채	1,467,222	1,500,000	1,500,000	-

합 계	2,673,901	2,715,308	2,582,406	132,902

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

기타금융부채	817,012	817,012	817,012	-

단기차입금	1,000,000	1,013,476	1,013,476	-

유동성장기차입금	746,890	760,842	760,842	-

장기차입금	420,018	458,119	11,750	446,369

우선주부채	836,880	853,683	499,308	354,375

합 계	3,820,800	3,903,132	3,102,388	800,744

4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, GBP 등 입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	-	-	USD 등	3,181

당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD 등	-	-	319	(319)

② 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 당사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 당의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	상승시	2,399	-	2,399	-

하락시	(2,399)	-	(2,399)	-

③ 이자율위험 가. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	244,020	893,266

금융부채	1,551,221	1,785,000

합 계	(1,307,201)	(891,734)

변동이자율:

금융자산	7,210,683	4,171,320

금융부채	441,110	750,000

합 계	6,769,573	3,421,320

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년 간 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산부채	67,696	(67,696)	3,421	(3,421)

5) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	584,358	584,358	750,668	750,668

매도가능금융자산	1,465,608	1,465,608	-	-

당기손익인식금융자산	5,916,635	5,916,635	3,657,421	3,657,421

매출채권	1,473,316	1,473,316	1,239,874	1,239,874

파생상품자산	-	-	44,730	44,730

기타금융자산	977,699	977,699	1,216,273	1,216,273

소계	10,417,616	10,417,616	6,908,966	6,908,966

금융부채

차입금	525,110	525,110	2,166,908	2,166,908

전환사채	1,467,222	1,467,222	-	-

전환우선주부채	-	-	836,880	836,880

파생금융부채	-	-	26,001	26,001

기타금융부채	681,569	681,569	791,011	791,011

소계	2,673,901	2,673,901	3,820,800	3,820,800

② 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	23,988	5,892,647	-	5,916,635

매도가능금융자산	-	1,465,608	-	1,465,608

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	-	3,657,421	-	3,657,421

파생상품자산	-	-	44,730	44,730

파생상품부채	-	-	26,001	26,001

③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이 동을 보고기간말 에 인 식합니 다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

④ 가치평가기법 및 투입 변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익인식금융자산

MMF	4,401,418	2	현재가치기법	할인율	-

파생결합사채	1,491,229	2	현재가치기법	할인율	-

매도가능금융자산

에이원스타(유) ABCP	969,075	2	현재가치기법	할인율	-

(주)GS스포츠 CP	496,533	2	현재가치기법	할인율	-

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	3,783,131	6,168,729

자본총계	8,568,270	2,696,001

부채비율	44.15%	228.81%

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	합 계

단기
매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	584,358	-	-	-	584,358

매출채권	1,473,316	-	-	-	1,473,316

기타유동금융자산	745,370	-	-	-	745,370

당기손익인식금융자산	-	23,988	5,892,647	-	5,916,635

매도가능금융자산	-	-	-	1,465,608	1,465,608

기타비유동금융자산	232,329	-	-	-	232,329

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

단기매매	당기손익
인식지정

기타유동금융부채	-	-	681,569	681,569

유동성장기차입금	-	-	392,960	392,960

유동성전환사채	-	-	1,467,222	1,467,222

장기차입금	-	-	132,150	132,150

2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	기타금융자산	합 계

단기
매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	750,668	-	-	-	750,668

매출채권	1,239,874	-	-	-	1,239,874

기타유동금융자산	827,284	-	-	-	827,284

당기손익인식금융자산	-	-	3,657,421	-	3,657,421

기타비유동금융자산	388,989	-	-	-	388,989

파생상품자산	-	-	-	44,730	44,730

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	기타금융부채	합 계

단기매매	당기손익
인식지정

단기차입금	-	-	1,000,000	-	1,000,000

유동성장기차입금	-	-	746,890	-	746,890

유동성우선주부채	-	-	486,880	-	486,880

기타지급채무	-	-	791,010	-	791,010

파생상품부채	-	-	-	26,001	26,001

장기우선주부채	-	-	350,000	-	350,000

장기차입금	-	-	420,018	-	420,018

6. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.(2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품판매	705,540	270,367

제품판매	1,284,801	1,844,843

연구용역매출	1,385,087	2,439,834

기술료	1,260,174	1,919,600

합 계	4,635,602	6,474,644

(3) 주요 고객에 대한 정보당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 4곳이며 당기 중 매출액은 3,585,542천원(총매출의 77%)입니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	2,150

요구불예금	584,358	748,518

합 계	584,358	750,668

8. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,473,316	1,239,874

대손충당금	-	-

합 계	1,473,316	1,239,874

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	687,700	-	667,266	-

당기손익인식금융자산	5,916,635	-	3,657,421	-

대여금	48,105	186,350	77,545	331,450

미수금	189	-	73,002	-

미수수익	9,376	-	9,470	-

보증금	-	45,979	-	57,539

파생상품자산	-	-	-	44,730

합 계	6,662,005	232,329	4,484,704	433,719

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	60,154	-

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,505,939천원(전기: 1,436,511천원)입니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	386	-	30,403	-

선급금	87,521	82,345	24,936	160,310

부가세대급금	89,306	-	-	-

합 계	177,213	82,345	55,339	160,310

12. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채무증권

회사채	1,465,608	-

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

취득	1,465,608	-

기말금액	1,465,608	-

차감: 비유동항목	(1,465,608)	-

유동항목	-	-

매도가능금융자산 중 연체 및 손상된 자산은 없습니다.

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	162,491	761,977	1,296,096	19,733	149,928	175,404	265,092	2,830,721

취득금액	54,373	145,160	208,815	-	27,712	56,266	-	492,326

기타증(감)액	-	-	265,092	-	-	-	(265,092)	-

전기말	216,864	907,137	1,770,003	19,733	177,640	231,670	-	3,323,047

취득금액	-	-	274,954	-	13,066	69,260	-	357,280

당기말	216,864	907,137	2,044,957	19,733	190,706	300,930	-	3,680,327

감가상각누계액:

전기초	-	(320,665)	(1,202,391)	(11,511)	(129,449)	(170,334)	-	(1,834,350)

감가상각비	-	(43,542)	(97,676)	(3,947)	(9,690)	(6,937)	-	(161,792)

전기말	-	(364,207)	(1,300,067)	(15,458)	(139,139)	(177,271)	-	(1,996,142)

감가상각비	-	(45,357)	(154,141)	(3,946)	(11,992)	(21,895)	-	(237,331)

당기말	-	(409,564)	(1,454,208)	(19,404)	(151,131)	(199,166)	-	(2,233,473)

장부금액:

전기초	162,491	441,312	93,705	8,222	20,479	5,070	265,092	996,371

전기말	216,864	542,930	469,936	4,275	38,501	54,399	-	1,326,905

당기말	216,864	497,573	590,749	329	39,575	101,764	-	1,446,854

(2) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	채무금액	담보권자

토지 및 건물	714,437	1,015,000	차입금	354,110	우리은행

171,000	KEB하나은행

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

당기말	전기말

화재보험	건물	1,120,000	1,121,000	당사

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합 계

취득원가:

전기초	179,815	92,114	33,595	305,524

취득금액	-	-	3,600	3,600

전기말	179,815	92,114	37,195	309,124

취득금액	40,779	-	5,300	46,079

당기말	220,594	92,114	42,495	355,203

상각누계액:

전기초	(141,890)	-	(21,033)	(162,923)

무형자산상각비	(10,350)	(18,423)	(5,066)	(33,839)

전기말	(152,240)	(18,423)	(26,099)	(196,762)

무형자산상각비	(13,696)	(18,423)	(5,814)	(37,933)

당기말	(165,936)	(36,846)	(31,913)	(234,695)

정부보조금:

전기초	(1,950)	-	-	(1,950)

무형자산상각비 상계	488	-	-	488

전기말	(1,462)	-	-	(1,462)

무형자산상각비 상계	487	-	-	487

당기말	(975)	-	-	(975)

장부금액:

전기초	35,975	92,114	12,562	140,651

전기말	26,113	73,691	11,096	110,900

당기말	53,683	55,268	10,582	119,533

(2) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,130,057천원(전기: 1,034,175천원)입니다. 15. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	681,339	775,946

미지급비용	230	15,065

파생상품부채	-	26,001

합 계	681,569	817,012

16. 정부보조금당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다. (1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	37,217	23,621

보조금 수령	199,781	190,165

보조금 사용	(223,498)	(176,569)

- 경상연구개발비 사용	209,998	163,069

- 용역매출원가 사용	13,500	13,500

기말	13,500	37,217

(2) 장기미지급금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	19,288	28,971

증가	20,712	18,117

감소	-	(27,800)

장부금액	40,000	19,288

17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금의종류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	운영자금대출	-	-	-	1,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금의종류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운전자금	-	-	-	125,000

우리은행	운전자금	-	-	-	110,000

운전자금	2018-05-29	3.47	354,110	500,000

운전자금	-	-	-	250,000

KEB하나은행	시설자금	2018-06-16	1.95	84,000	113,000

시설자금	2017-06-16	3.32	87,000	87,000

소 계	525,110	1,185,000

차감 : 현재가치할인차금	-	(18,092)

소 계	525,110	1,166,908

차감 : 유동성 대체	(392,960)	(746,890)

합 계	132,150	420,018

(3) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

기초 금액	1.95 ~ 3.67	2,185,000	2,185,000	2016년 ~ 2018년

차입

은행차입금	-	-	-	-

상환

은행차입금	1.95 ~ 5.00	1,659,890	1,659,890	2016년

기말 금액	1.95 ~ 3.47	525,110	525,110	2017년 ~ 2018년

(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	만기	당기말

은행차입금	1.95 ~ 3.47	2017년	392,960

1.95 ~ 3.47	2018년	132,150

합 계	525,110

18.전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위:천원)

명 칭	구분	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,500,000	-

전환권조정	(32,642)	-

사채할인발행차금	(136)	-

합 계	1,467,222	-

상기 전환사채는 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사가 설립시 발행한 것으로 2016년 4월 1일 합병을 통하여 인수하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,500,000,000원

발행일	2014년 8월 11일	만기일	2017년 8월 11일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

(3) 당사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(상장비용)으로 반영하였습니다(주석36 참조).

19. 전환상환우선주부채

(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	제 1회차	제 2회차

우선주주	㈜엘지생명과학	풍림무약㈜(*3)

우선주 발행(계약)일	2007년 06월 19일	2010년 03월 31일

우선주 발행주식수(*1)	285,700	200,000

1주당 발행금액	3,500	5,000

발행금액	999,950,000	1,000,000,000

우선주 잔여주식수(*1)	-	-

우선적 권리	배당 및 잔여재산 분배에 있어 우선권	배당 및 잔여재산 분배에 있어 우선권

배당률	5%, 참가적, 누적적	5%, 참가적, 누적적

의결권에 관한 사항	원칙적으로 의결권은 없음.	원칙적으로 의결권은 없음.

전환에 관한 사항(*2)	최초 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 10년째 되는 날까지 본건 전환상환우선주식의 전부 또는 일부를 회사가 새로이 발행하는보통주로 전환할 수 있는 권리를 가짐. 전환에 따라 발행될 보통주의 발행가격은 1주당 3,500원으로 하여 전환비율은 우선주 1주당보통주 1주로 함.	최초 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년째 되는 날까지 본건 전환상환우선주식의 전부 또는 일부를 회사가 새로이 발행하는 보통주로 전환할 수 있는 권리를 가짐. 전환에 따라 발행될 보통주의 발행가격은 1주당 5,000원으로 하며 전환비율은 우선주 1주당보통주 1주로 함.

전환가격의 조정-1	발행가격을 하회하는 가액으로 유상증자 및 전환상환우선주 등 주식연계증권을 발행하는경우 또는 주식의 분할, 병합, 액면가 변동 등전환비율 조정사유 발생시 투자계약에 따른 산식에 의하여 조정함.	발행가격을 하회하는 가액으로 유상증자 및 전환상환우선주 등 주식연계증권을 발행하는경우 또는 주식의 분할, 병합, 액면가 변동 등전환비율 조정사유 발생시 투자계약에 따른 산식에 의하여 조정함.

전환가격의 조정-2	"피투자기업"이 한국증권선물거래소법에 의한 유가증권시장 및 코스닥시장 또는 이에 준하는 외국의 유가증권시장에 상장시에 그 공모가격이 "인수회사"의 본건 전환상환우선주식의 1주당 발행가격을 하회할 경우에는 제3호에 의한 전환비율 산식을 준용하여 전환비율을 조정함.	"회사"가 한국증권선물거래소법에 의한 유가증권시장 및 코스닥시장 또는 이에 준하는 외국의 유가증권시장에 상장시에 그 공모가격이 "인수인"의 본건 전환상환우선주식의 1주당 발행가격을 하회할 경우에는 제3호에 의한 전환비율 산식을 준용하여 전환비율을 조정함.

배당기산일	보통주로 전환된 영업년도 직전 영업년도 말	보통주로 전환된 영업년도 직전 영업년도 말

상환에 관한 사항	인수회사는 2010년 1월 1일부터 2010년 12월31일까지 최초 발생시 납입금의 50%까지 상환청구할 수 있고, 2011년 1월 1일 이후 발행일로부터 10년이 되는 날까지 상환청구 수량의 제한 없이 상환청구 할 수 있음.	회사는 발행일로부터 2년이 경과한 날의 다음 날부터 회사의 상환결정에 따라 법적으로 상환 가능한 자금의 범위 내에서 인수인의 서면 동의를 거쳐상환할 수 있음.

상환가액	주당 상환가액은 1주당 발행가액과 그에 대하여 상환하는 날이 속하는 연도의 1월 1일부터 상환일까지의 경과일수에 대한 배당률을 일할 계산한 금액과 미지급 배당금을 합한 금액으로 함.	주당 상환가액은 1주당 발행가액과 그에 대하여 상환하는 날이 속하는 연도의 1월 1일부터 상환일까지의 경과일수에 대한 배당률을 일할 계산한 금액과 미지급 배당금을 합한 금액으로 함.

(*1) 상기 1차 우선주 285,700주 중 142,840주는 (주)엘지생명과학의 상환청구로 2010년 2월 2일에 상환되었으며, 당기 중 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와의 합병을 통하여 전환상환우선주 142,860주가 보통주 1,668,033주로 전환되었습니다.또한, 상기 2차 우선주 200,000주 중 130,000주는 당사의 상환권 행사로 2015년 3월30일에 상환되었으며, 당기 중 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와의 합병을 통하여 전환상환우선주 70,000주가 보통주 817,320주로 전환되었습니다.(*2) 1차 우선주의 전환권은 발행시 내재파생상품에 해당하여 당기손익인식부채로 분류하였으나 2015년 12월 31일에 전환비율 조건을 변경하여 자본으로 재분류하였습니다.(*3) 2차 우선주의 투자자인 풍림무약은 전기 중 보유하던 전환상환우선주 70,000주전액을 당사의 우리사주조합에 매도하였습니다.

(2) 상환우선주는 보유자가 상환권 행사 시 발행가액의 연복리 8%의 이자를 지급하여야하므로 상각후원가부채로 분류하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

우선주부채	-	-	486,880	350,000

(4) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	836,880	1,477,979

상환	-	(650,000)

전환	(839,163)	-

이자비용	2,283	8,901

기말금액	-	836,880

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	183,500	390,000	1,257,634	709,176

예수금	26,764	-	11,915	-

부가세예수금	-	-	7,967	-

연차수당부채	61,813	-	59,743	-

정부보조금상환채무	-	40,000	-	19,288

장기종업원급여부채	-	159,721	-	161,532

합 계	272,077	589,721	1,337,259	889,996

21. 운용리스(1) 당사는 일부 차량을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

최소리스료	76,636	58,789

(2) 당사가 운용리스 계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	86,112	69,882

1년 초과 5년 이내	92,579	91,383

합 계	178,691	161,265

22. 종업원급여(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업권급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,117,797	1,737,392

확정급여형 퇴직급여	206,662	200,404

주식결제형 주식기준보상	69,446	45,927

합 계	2,393,905	1,983,723

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,789,830	1,268,390

사외적립자산의 공정가치	(1,542,398)	(1,147,715)

순확정급여부채	247,432	120,675

(3) 당기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연차수당부채	61,813	59,743

장기종업원급여부채	159,721	161,532

합 계	221,534	221,275

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,268,390	1,247,687

퇴직급여 지급액	-	(201,100)

당기근무원가와 이자비용	232,788	227,640

보험수리적손익	288,653	(5,837)

기말금액	1,789,830	1,268,390

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,542,398	1,147,715

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,147,715	1,038,829

당기기여금불입액	460,000	200,000

이자수익	26,125	27,236

지급액	(87,437)	(113,663)

보험수리적손익	(4,005)	(4,687)

기말금액	1,542,398	1,147,715

(7) 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	93,835	91,379

판매비와관리비	112,827	109,025

합 계	206,662	200,404

(8) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무

인구통계적가정의 변동	-	4,871

재무적가정의 변동	15,821	1,012

경험적조정	272,832	(11,720)

사외적립자산	4,005	4,687

합 계	292,658	(1,150)

(9) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.22%	2.37%

미래임금상승률	4.18%	4.19%

(10) 민감도분석

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(101,091)	115,729

미래 급여인상율	113,623	(101,298)

(11) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2017년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 350,000천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	131,418	149,901	1,446,275	3,422,948	5,150,542

(12) 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 표준사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 6.16년 입니다.

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 거래 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

은 행	약정내용	당기말	전기말

한도금액	실행액	한도금액	실행액

기업은행	운전자금대출	-	-	500,000	125,000

마이너스대출	-	-	100,000	-

우리은행	운전자금대출	500,000	354,110	1,250,000	860,000

산업은행	운영자금대출	-	-	1,000,000	1,000,000

KEB하나은행	운전자금대출(한도)	500,000	-	-	-

시설자금대출	185,000	171,000	700,000	200,000

합 계	1,185,000	525,110	3,550,000	2,185,000

(2) 당사는 2016년 12월 31일 현재 대표이사로부터 우리은행 차입금과 관련하여 360,000천원, KEB하나은행 차입금과 관련하여 704,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당사는 2016년 12월 31일 현재 회사의 건물을 우리은행 차입금과 관련하여 775,000천원, KEB하나은행 차입금과 관련하여 240,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당사는 2016년 12월 31일 현재 서울보증보험으로부터 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증을 위하여 13,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

24. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	500,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	30,218,713	23,233,360

자본금	3,021,871,300	2,323,336,000

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원,주)

구 분	주식수(*1)	자본금	주식발행초과금

조정전	소급조정	조정후

전기초	183,833	1,962,601	2,146,434	2,146,434,100	(1,096,702,210)

액면분할	1,654,497	17,663,410	19,317,907	-	-

유상증자	151,509	1,617,510	1,769,019	176,901,900	2,322,996,600

전기말	1,989,839	21,243,521	23,233,360	2,323,336,000	1,226,294,390

합병(*2)	4,500,000	450,000,000	8,756,196,420

전환상환우선주의 보통주전환	2,485,353	248,535,300	553,361,102

당기말	30,218,713	3,021,871,300	10,535,851,912

(*1) 전기초 및 전기말의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정되었습니다.(*2) 당기 중 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 보통주 4,500,000주를 발행하였습니다. 25. 자 본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,535,852	1,226,294

전환권대가(*)	1,650,000	30,143

합 계	12,185,852	1,256,437

(*) 전기 중 전환상환우선주의 전환권에 대한 조건변경으로 파생상품부채에서 전환권대가(자본)로 재분류 되었습니다. 26. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	115,373	45,927

자기주식	(110)	-

합 계	115,263	45,927

(2) 주식기준보상

당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량(주)	4,144,980	2,218,440

행사가격(원)	300	471

부여일 공정가치(원)	27	26

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	193	164

행사가격	300	471

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	6,363,420	359	-	-

기중 부여수량	-	-	6,363,420	359

기중 소멸수량	(1,167,600)	471	-	-

기말	5,195,820	334	6,363,420	359

기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	45,927	-

주식보상비용의 인식	69,446	45,927

기말	115,373	45,927

향후 비용으로 인식될 주식선택권은 25,101천원 입니다.

27. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	6,428	6,428

임의적립금	38,475	38,475

미처리결손금	(6,799,620)	(974,604)

합 계	(6,754,717)	(929,701)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(929,701)	(2,014,514)

당기순이익(손실)	(5,494,423)	1,083,916

확정급여채무재측정손익	(330,593)	897

기말금액	(6,754,717)	(929,701)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2017년 3월 29일	처리확정일: 2016년 3월 21일

I. 미처리결손금	(6,799,620)	(974,604)

전기이월미처리결손금	(974,604)	(2,059,417)

당기순이익(손실)	(5,494,423)	1,083,916

확정급여채무재측정손익	(330,593)	897

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(6,799,620)	(974,604)

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	677,912	466,524

퇴직급여	46,416	70,868

복리후생비	96,025	82,488

여비교통비	37,032	32,313

접대비	86,944	42,638

통신비	953	1,120

수도광열비	25	24

세금과공과금	8,394	16,624

감가상각비	28,960	21,636

지급임차료	4,922	4,616

수선비	887	3,796

보험료	622	1,083

차량유지비	13,631	13,616

운반비	919	857

교육훈련비	12,159	7,614

도서인쇄비	11,070	5,487

회의비	7,788	4,391

사무용품비	1,545	1,514

소모품비	5,259	2,771

지급수수료	351,873	147,172

경상연구개발비	1,130,057	1,034,175

무형자산상각비	260	260

광고선전비	40,502	12,500

건물관리비	3,788	4,554

리스료	26,379	25,354

주식보상비용	69,446	45,927

잡비	7	1

합 계	2,663,775	2,049,923

29. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

제품및상품의변동	(60,154)	-	(60,154)	-	-	-

상품매입액	515,516	-	515,516	186,799	-	186,799

급여	851,520	1,266,277	2,117,797	757,739	979,653	1,737,392

복리후생비	136,183	197,450	333,633	134,674	174,958	309,632

퇴직급여	93,835	112,827	206,662	68,842	131,562	200,404

주식보상비용	-	69,446	69,446	-	45,927	45,927

감가상각비	121,146	116,186	237,332	76,390	85,402	161,792

무형자산상각비	37,185	260	37,445	33,091	260	33,351

여비교통비	27,891	71,887	99,778	26,745	80,144	106,889

외주비	2,475,931	45,983	2,521,914	1,857,914	82,893	1,940,807

소모품비	303,627	47,991	351,618	143,996	71,349	215,345

지급수수료	112,099	422,588	534,687	91,227	193,983	285,210

기타비용	121,745	312,880	434,625	108,731	203,792	312,523

합 계	4,736,524	2,663,775	7,400,299	3,486,148	2,049,923	5,536,071

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익1) 당기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	기타금융자산	합 계

이자수익	73,929	53,592	-	127,521

외환차익	3,557	-	-	3,557

당기손익인식금융자산평가이익	-	270	-	270

파생상품평가이익	-	-	48,681	48,681

합 계	77,486	53,862	48,681	180,029

2) 전기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	상각후원가측정부채	당기손익인식금융자산	기타금융자산	합 계

이자수익	47,870	-	-	-	47,870

외환차익	3,401	-	-	-	3,401

정부보조금상환이익	-	12,329	-	-	12,329

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	8,619	-	8,619

파생상품평가이익	-	-	-	13,680	13,680

합 계	51,271	12,329	8,619	13,680	85,899

(2) 금융비용1) 당기

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정부채	당기손익인식금융자산	합 계

이자비용	-	75,833	-	75,833

외환차손	1,236	-	-	1,236

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	8,772	8,772

합 계	1,236	75,833	8,772	85,841

2) 전기

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정부채	기타금융부채	합 계

이자비용	-	72,883	-	72,883

외화환산손실	130	-	-	130

파생상품평가손실	-	-	74,698	74,698

합 계	130	72,883	74,698	147,711

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

잡이익	43,745	22,379

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상장비용	2,641,662	-

기부금	-	50

잡손실	6,787	5,120

합 계	2,648,449	5,170

32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

일시적차이의 발생과 소멸	257,145	(189,693)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(37,936)	(253)

법인세비용(수익)	219,209	(189,946)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무재측정손익	(37,936)	(253)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,275,214)	893,970

적용세율에 따른 세부담액	(1,138,547)	174,673

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	29,731	332,135

- 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과	(63,504)	(1,210,440)

- 이월세액공제인식액의 변동	238,598	(209,923)

- 이월결손금의 인식액의 변동	1,632,531	(10,807)

- 차감할 일시적차이의 변동	(402,665)	669,971

- 세율차이	-	35,479

- 기타	(76,935)	28,966

법인세비용(수익)	219,209	(189,946)

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	합병증가	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	132,547	-	299,152	(37,936)	393,763

미수수익	(1,042)	(41,992)	40,970	-	(2,064)

국고보조금	5,808	-	9,523	-	15,331

퇴직연금운용자산	(126,249)	-	(213,079)	-	(339,328)

연차수당부채	6,573	-	7,027	-	13,600

개발비	21,067	-	117,571	-	138,638

당기손익인식금융자산	(948)	-	(1,727)	-	(2,675)

선수수익	7,947	-	115,253	-	123,200

미지급금	-	-	6,600	-	6,600

장기종업원부채	-	-	35,139	-	35,139

매출채권	-	-	58,283	-	58,283

전환권조정	-	(15,892)	8,711	-	(7,181)

소 계	45,703	(57,884)	483,423	(37,936)	433,306

이월결손금	10,807	19,921	1,632,531	-	1,663,259

이월세액공제	238,598	-	567,422	-	806,020

소 계	295,108	(37,963)	2,683,376	(37,936)	2,902,585

미인식이연법인세자산	-	-	(2,902,585)	-	(2,902,585)

합 계	295,108	(37,963)	(219,209)	(37,936)	-

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	101,106	31,694	253	132,547

미수수익	(1,568)	526	-	(1,042)

국고보조금	-	5,808	-	5,808

퇴직연금운용자산	(101,106)	(25,143)	-	(126,249)

연차수당부채	367	6,206	-	6,573

대손충당금	(28,424)	28,424	-	-

개발비	106,365	(85,298)	-	21,067

당기손익인식금융자산	-	(948)	-	(948)

선수수익	-	7,947	-	7,947

소 계	76,740	(30,784)	253	45,703

이월결손금	-	10,807	-	10,807

이월세액공제	28,675	209,923	-	238,598

합 계	105,415	189,946	253	295,108

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	1,969,580	2,746,983

이월결손금	7,560,267	-

이월세액공제	806,019	672,274

(7) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	금 액	만 기

2014년	16,695	2024년

2015년	149,922	2025년

2016년	7,393,650	2026년

합 계	7,560,267

(8) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	금 액	만 기

2012년	120,428	2017년

2013년	185,924	2018년

2014년	170,800	2019년

2015년	161,906	2020년

2016년	166,961	2021년

합 계	806,019

33. 주당이익

1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(5,494,422,947)	1,083,916,357

가중평균유통보통주식수	28,481,912	21,474,034

기본주당이익(손실)	(193)	50

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2016-01-01	23,233,360	366	8,503,409,760

합병	2016-04-01	4,500,000	275	1,237,500,000

전환상환우선주전환	2016-04-01	2,485,353	275	683,472,075

자기주식취득	2016-09-16	(20)	107	(2,140)

합 계	30,218,693	10,424,379,695

(*) 가중평균유통보통주식수 : 10,424,379,695 ÷ 366일 = 28,481,912주

2) 전기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2015-01-01	21,464,341	365	7,834,484,465

유상증자	2015-12-29	1,769,019	2	3,538,038

합 계	23,233,360	7,838,022,503

(*) 가중평균유통보통주식수 : 7,838,022,503 ÷ 365일 = 21,474,034주

(3) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(5,494,422,947)	1,083,916,357

희석당기순이익(손실)	(5,494,422,947)	1,096,574,146

가중평균희석유통보통주식수	28,481,912	24,271,280

희석주당이익(손실)(*)	(193)	45

(*) 당기는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(4) 희석증권의 주식수 계산 내역1) 전기

(단위:주,일)

구 분	일자	희석유통보통주식수	가중치	적 수

전환상환우선주	2015-01-01	4,003,233	365	1,461,180,045

전환상환우선주 상환분	2015-03-17	(1,517,880)	290	(440,185,200)

합 계	2,485,353	1,020,994,845

(*) 희석유통보통주식수 : 1,020,994,845 ÷ 365일 = 2,797,246 34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당기말	전기말	비 고

대표이사	-	210,000	기업은행 차입금 지급보증

360,000	1,260,000	우리은행 차입금 지급보증

-	130,000	산업은행 차입금 지급보증

704,400	704,400	KEB하나은행 차입금 지급보증

79,136	78,870	KB캐피탈 리스료 지급보증

(2) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	48,105	186,350	77,545	331,450

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당 기	전기

자금대여	자금회수	자금대여	자금회수

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	363,575	538,115	488,330	79,335

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	689,288	484,586

주식보상비용	46,735	22,258

퇴직급여	58,777	77,181

합 계	794,800	584,025

당사는 계획, 운영 및 통제 에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

35. 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당기와 전기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	305,960	-

전환상환우선주의 전환	839,163	-

전환사채의 유동성 대체	1,467,222	-

건설중인자산의 본계정대체	-	265,092

36. 합병(1) 합병 개요지엘팜텍 주식회사와 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사는 2016년 4월 1일 이사회 결의 및 2016년 8월 12일 주주총회 승인을 통해 2016년 9월 19일자로 합병하였습니다. 합병은 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사가 지엘팜텍 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 지엘팜텍 주식회사와 아이비케이에스제2호기업인수목적주식회사는 11.676 : 1의 비율(지엘팜텍 주식회사 주주에게 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사 보통주 25,718,713주 부여)로 합병하였으며, 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. (2) 합병 회계처리아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다.경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 당사의 재무제표는 피합병법인 지엘팜텍 주식회사가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 피합병법인 지엘팜텍 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다. 당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 '상장비용'으로 당기손익으로 인식하였습니다. (3) 상장비용의 산정내역

(단위:천원)

구분	금액

식별가능 순자산 공정가치	6,808,339

순자산 장부가액	8,458,339

순자산 공정가치 조정(*1)	(1,650,000)

발행할 주식의 공정가치	9,450,000

자본금	450,000

주식발행초과금	8,756,196

직접비용(수수료)	243,804

상장비용	2,641,661

(*1)전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정(4) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역

(단위:천원)

구분	금액

현금및현금성자산	236,615

단기금융상품	9,500,000

미수수익	189,532

당기법인세자산	3,147

미지급금	(5,490)

예수금	(41)

전환사채	(1,427,461)

이연법인세부채	(37,963)

순자산 장부가액	8,458,339