지엘팜텍 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다.

한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여2018년 9월 30일 현재 보통주 자본금은 3,419,007천원이며, 발행주식수는 보통주 34,190,075주 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 201 8년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사가 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

( 1 ) 수행의무의 식별 당사는 의약품 연구용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며 2018 회계연도 중 연구용역 수익은 1,216백만원으로 당사 총 수익의 약 54.8%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 연구용역 계약에서 (1) 조건부허가, (2) 제제연구보고서 산출, (3) 임상완료 및 (4) 최종판매 허가취득 등과 같이 단계별 구별가능한 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 재화의 판매 회사는 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 제품을 인수한 경우 고객으로부터 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사의 연구용역에 대한 매출은 프로젝트별로 상이하나 약 3~5년 동안 기간이 소요됩니다. 수행하는 프로젝트 실패에 따른 계약상 반납 조항이 없는 경우에는 단계별 요건이 충족되고 대금 청구권이 명확히 되는 기간에 수익을 인식하고 있습니다. 프로젝트 실패에 따른 수령한 연구 용역 대가를 반납이 요구되는 계약상 조건이 있는 경우에는 연구 용역 진행에 따른 각 중간 단계별 수행의무를 이행하더라도 최종의무가 완료되어 반환에 대한 가능성이 현저히 낮을 때 까지는 수익을 인식을 하지 않고 있습니다.

(4) 라이선싱: 기술료

당사는 고객과의 계약에 따라 개량신약 판매에 대한 허가권을 제공하고 있으며 해당 허가권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2018 년도 중 인식한 기술료 수익은 289백만원으로 당사 총 매출액의 약 13%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 해당 허가권을 부여 받은 회사 매출의 일정 비율을 대가로 받고 있으며, 해당 제품의 판매시와 동일하게 수익을 인식함이 타당할것으로 판단하고 있습니다.

(5) 변동대가당 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(6) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(7) 금융요소

당사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 당사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4 . 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 가 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 이용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가를 장부금액으로 하는 지분상품 등의 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식됩니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년

기계장치/차량운반구/비품/시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정 내용연수로 정액법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권/개발비/소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산 관련 보조금당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익 관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.(11) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있으며, 발행할 보통주식수는 보통주의공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(13) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.(14) 수익수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (15) 금융수익과 금융비용금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금 및 우선주부채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금 및 우선주부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고있습니다.(16) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 전환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

5. 공 정가치

당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	25,906	25,906	362,013	362,013

매도가능금융자산	-	-	300,000	300,000

만기보유금융자산	-	-	1,003,616	1,003,616

당기손익인식금융자산	-	-	5,751,336	5,751,336

매출채권	280,905	280,905	1,457,203	1,457,203

기타유동금융자산	1,058,588	1,058,588	2,105,615	2,105,615

기타비유동금융자산	244,287	244,287	166,637	166,637

당기손익-공정가치 측정 금융자산(FVPL)	4,625,230	4,625,230	-	-

상각후원가측정 금융자산	1,001,442	1,001,442	-	-

소계	7,236,359	7,236,359	11,146,420	11,146,420

금융부채

기타유동금융부채	1,176,114	1,176,114	528,167	528,167

단기차입금	4,300	4,300	-	-

유동성장기부채	-	-	132,150	132,150

장기차입금	700,000	700,000	-	-

기타비유동금융부채	14,770	14,770	-	-

우선주부채	-	-	-	-

전환사채	9,382,632	9,382,632	7,002,016	7,002,016

소계	11,277,816	11,277,816	7,662,333	7,662,333

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

채무상품	-	4,173,015	-	4,173,015

지분상품	4,496	447,719	-	452,215

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	14,770	14,770

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	174,305	5,577,031	-	5,751,336

매도가능금융자산	-	300,000	-	300,000

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말(2018-09-30)

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	25,906	-	25,906

매출채권	280,905	-	280,905

기타유동금융자산	1,058,588	-	1,058,588

단기매매증권	-	4,496	4,496

당기손익인식금융자산	-	1,892,004	1,892,004

매도가능금융자산	-	2,671,806	2,671,806

장기금융상품	-	56,923	56,923

만기보유금융자산	-	1,001,442	1,001,442

기타비유동금융자산	244,287	-	244,287

합계	1,609,686	5,626,671	7,236,357

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

기타유동금융부채	1,176,114	-	1,176,114

단기차입금	4,300	-	4,300

유동성전환사채	801,304	-	801,304

파생상품부채	-	14,770	14,770

장기차입금	700,000	-	700,000

비유동전환사채	8,581,328	-	8,581,328

합계	11,263,046	14,770	11,277,816

2) 전기말(2017-12-31)

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유금융자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	362,013	-	-	-	-	362,013

매출채권	1,457,203	-	-	-	-	1,457,203

기타유동금융자산	2,105,615	-	-	-	-	2,105,615

당기손익인식금융자산	-	174,305	5,577,031	-	-	5,751,336

매도가능금융자산	-	-	-	300,000	-	300,000

만기보유금융자산	-	-	-	-	1,003,616	1,003,616

기타비유동금융자산	166,637	-	-	-	-	166,637

합계	4,091,468	174,305	5,577,031	300,000	1,003,616	11,146,420

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

기타유동금융부채	528,167

유동성장기차입금	132,150

유동성전환사채	3,501,008

비유동전환사채	3,501,008

합계	7,662,333

3) 전기초(2017-01-01)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	단기매매증권	매도가능증권	만기보유금융자산	합계

현금 및 현금성자산	584,358	-	-	-	-	584,358

매출채권	1,473,316	-	-	-	-	1,473,316

기타금융자산(유동)	745,370	5,892,647	23,988	-	-	6,662,005

기타금융자산(비유동)	232,329	-	-	1,465,608	-	1,697,937

합계	3,035,373	5,892,647	23,988	1,465,608	-	10,417,616

(단위 : 천원)

대차대조표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

차입금(유동)	-	392,960	392,960

차입금(비유동)	-	132,150	132,150

기타금융부채(유동)	-	681,569	681,569

우선주부채(유동)	-	-	-

우선주부채(비유동)	-	-	-

전환사채	-	1,467,222	1,467,222

합계	-	2,673,901	2,673,901

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	621	-

요구불예금	25,285	362,013

합 계	25,906	362,013

8. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	280,905	1,457,203

대손충당금	-	-

합 계	280,905	1,457,203

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매증권	-	-	174,305	-

만기보유증권	-	-	-	1,003,616

대여금	1,015,360	197,150	17,960	119,500

단기금융상품	-	-	2,073,100	-

당기손익인식금융자산	-	-	5,577,031	-

미수금	34,338	-	520	-

미수수익	8,890	-	14,035	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,896,501	2,728,729	-	-

상각후원가측정 금융자산	1,001,442	-	-	-

보증금	-	47,137	-	47,137

지분법적용투자주식	-	-	-	1,407,841

매도가능증권	-	-	-	300,000

종속기업투자주식	-	12,979,770	-	-

합계	3,956,531	15,952,786	7,856,951	2,878,094

(3) 당기와 전기 기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산은 없으며, 담보로 제공하고 있는 기타금융자산 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	회사명	담보권자

신한은행 금융상품	500,000	440,000	당기손익인식금융자산	지엘팜텍㈜	신한은행

주)신한은행 금융상품 500,000 천원은 당사 회전대 대출을 사용하기 위해 제공된 담보입 니다. 9.기타자산 및 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

기타유동자산

선급금	210,000	-	87,522

선급비용	88,933	394	386

부가세대급금	89,996	-	89,306

선급법인세	11,478	24,125	47,686

미수금(국고보조등)	105,753	-	-

소계	506,160	24,519	224,900

기타비유동자산

장기선급금	220,822	193,599	89,238

국고보조금(장기선급금)	(6,893)	(6,893)	(6,893)

소계	213,929	186,706	82,345

합계	720,089	211,225	307,245

( 2) 당 기말 및 전기말 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

기타유동부채

선수수익	49,114	182,375	183,500

예수금	25,060	22,304	26,764

부가세예수금	-	32,049	-

연차충당부채	68,822	56,551	61,813

소계	142,996	293,279	272,077

기타비유동부채

정부보조금상환채무	22,573	40,000	40,000

장기종업원급여부채	164,488	144,695	159,721

선수수익	1,105,000	735,000	390,000

소계	1,292,061	919,695	589,721

합계	1,435,057	1,212,974	861,798

10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	57,549	(57,549)	-	57,549	(57,549)	-

합계	57,549	(57,549)	-	57,549	(57,549)	-

(2) 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 560,355원입니다. 이 중 재고자산 평가손실 57,549천원는 전기에 반영한 금액입니다.

11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 아래와 같습니다. -당기말(2018-09-30)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초순장부가액	216,864	452,215	1,304,342	1	54,800	88,838	-	2,117,060

취득	-	-	26,150	-	7,920	10,198	-	44,268

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(34,018)	(267,036)	0	(14,972)	(23,802)	-	(339,828)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

기말순장부가액	216,864	418,197	1,063,456	1	47,749	75,235	-	1,821,502

취득가액	216,864	907,136	3,051,742	19,733	230,912	328,628	-	4,755,015

감가상각누계액	-	(488,939)	(1,988,285)	(19,732)	(183,163)	(253,393)	-	(2,933,512)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	216,864	418,197	1,063,456	1	47,749	75,235	-	1,821,502

-전기말(2017-12-31)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	미착기계	합계

기초순장부가액	216,864	497,572	590,749	329	39,575	101,764	-	1,446,853

취득	-	-	980,634	-	32,286	17,500	-	1,030,420

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(45,357)	(267,042)	(328)	(17,060)	(30,426)	-	(360,213)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

기말순장부가액	216,864	452,215	1,304,342	1	54,801	88,838	-	2,117,061

취득가액	216,864	907,136	3,025,592	19,733	222,992	318,430	-	4,710,747

감가상각누계액	-	(454,921)	(1,721,249)	(19,732)	(168,191)	(229,591)	-	(2,593,684)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	216,864	452,215	1,304,342	1	54,800	88,838	-	2,117,061

(2) 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	216,864	939,600	차입금	700,000	우리은행

건물	418,197

12.무형자산 (1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다. - 당기말(2018-09-30)

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초순장부가액	40,260	-	6,938	91,662	138,860

취득	6,619	722,220	-	-	728,839

처분	-	-	-	-	-

상각비	(12,549)	-	(1,697)	-	(14,246)

국고보조금상계	366	-	-	-	366

기말순장부가액	34,697	722,220	5,242	91,662	853,821

취득가액	167,852	722,220	42,495	91,662	1,024,229

상각누계액	(133,035)	-	(37,254)	-	(170,289)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	(122)	-	-	-	(122)

순장부가액	34,697	722,220	5,242	91,662	853,821

내역>

(단위 : 천원)

분류	단계	구분	자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

前임상	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인	계	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발완료	개량신약	신경병증성 통증치료제(GLA5PR)	-	-	-	722,220	-	722,220	722,220	-	-

합계	-	-	722,220	-	722,220	722,220	-	-

*신경병증성 통증치료제 "GLA5PR(제품명 : 프레가렉스서방정 150mg, 300mg)" 는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로 부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2018년 7월 25일에 품목허가를 신청한 상태입니다 - 전기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초순장부가액	53,683	55,268	10,582	-	119,533

취득	5,639	-	-	91,662	97,301

처분	-	-	-	-	-

상각비	(19,550)	(55,268)	(3,643)	-	(78,461)

국고보조금상계	488	-	-	-	488

기말순장부가액	40,260	-	6,938	91,662	138,860

취득가액	161,233	92,114	42,495	156,662	452,504

상각누계액	(120,486)	(55,268)	(35,557)	(65,000)	(276,311)

손상차손누계액	-	(36,846)	-	-	(36,846)

정부보조금	(488)	-	-	-	(488)

순장부가액	40,260	-	6,938	91,662	138,860

13.기타유동금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

미지급금	1,147,868	463,702	681,339

미지급비용	28,246	64,465	230

파생상품부채	-	-	-

합계	1,176,114	528,167	681,569

14.차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동

단기차입금	4,300	-	-

유동성장기차입금	-	132,150	392,960

비유동

장기차입금	700,000	-	132,150

총차입금	704,300	132,150	525,110

15. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위:천원)

구 분	제 2회무보증 사모 전환사채(*1)	제 3회무보증 사모 전환사채(*2)	제 4회무보증 사모 전환사채(*3)

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

장부금액	1,602,607	7,008,228	982,007	-	6,798,018	-

차감: 유동성 대체	(801,304)	(3,504,114)	-	-	-	-

합 계	801,304	3,504,114	982,007	-	6,798,018	-

(*1) 제2회 전환사채는 2017년 9월 11일에 발행되었습니다.(*2) 제3회 전환사채는 2018년 1월 17일에 발행되었습니다.(*3) 제4회 전환사채는 2018년 5월 14일에 발행되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2017년 09월 11일	만기일	2022년 09월 10일

표면이자율	3%	만기보장수익률	연복리 3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,775원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 경과일로부터 3년 경과일까지는 사채 원금의 50% 또는 그 이하, 사채 발행일로부터 3년 경과일 후부터 만기일 1개월 전까지는 사채원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

* 제2회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 회사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 50% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당기 중 콜옵션행사분 전환을 포함하여 액면가액 5,400,000천원(77.14%)이 보통주 1,945,942주로 전환되어 당기말 기준 미전환 금액은 1,600,000천원(22.86%) 입니다.

구분	제3회무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,000,000,000원

발행일	2018년 01월 17일	만기일	2025년 01월 16일

표면이자율	2.5%	만기보장수익률	연단리 2.5%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,955원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 3년 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

구분	제4회무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2018년 05월 14일	만기일	2023년 05월 13일

표면이자율	0%	만기보장수익률	연복리 3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,620원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 2년 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

16.주식기준보상 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량㈜	4,144,980	1,050,840

부여일 공정가치(원)	27	26

행사가격(원)	300	472

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	193	164

행사가격	300	472

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기

기초	167,488,207

주식보상비용의 인식(주식선택권분)	(14,404,500)

주식선택권 추가 인식(전환사채분)	654,663

기말	153,738,370

(*)주 식 선택권 (2차 전환사채분)은 2017년 9월 11일 발행한 제 2회 전환사채 발행 조건상 전환사채매도청구권에 대한 외부평가기관을 통해 평가된 금액 입니다. 17.기타자본 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초

자기주식(*)	109,800	109,800	109,800

(*) 회사는 IBKS 제2호기업인수목 주식회사의 합병 과정에서 합병비율에 따른 단수주 처리를 위해 당사 법인명의의 계좌를 통하여 보통주식 20주를 취득하여 자본조정으로 계상하였습니다. 현재 당 주식에 대한 별도의 처분 계획은 없습니다.

18. 판매비와관리비 당기와 전기의 회사의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	479,598	574,281

퇴직급여	60,216	96,883

복리후생비	75,760	74,165

여비교통비	49,085	41,469

접대비	53,677	43,454

통신비	3,109	615

수도광열비	-	27

세금과공과금	3,360	6,488

감가상각비	12,438	23,012

지급임차료	3,540	3,742

수선비	131	191

보험료	-	211

차량유지비	14,190	13,930

운반비	282	248

교육훈련비	13,249	19,950

도서인쇄비	3,751	3,941

회의비	2,874	4,286

사무용품비	559	696

소모품비	9,320	3,914

지급수수료	341,589	149,534

대손상각비	-	-

경상연구개발비	1,378,081	1,116,974

무형자산상각비	195	195

광고선전비	28,240	3,300

건물관리비	2,826	3,819

리스료	30,839	23,272

잡비	4	43

주식보상비용	61,024	28,176

합계	2,627,936	2,236,815

19 .비용의 성격별 공시 당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

상품판매액	91,616	-	91,616	69,421	-	69,421

제품판매액	468,740	-	468,740	556,245	-	556,245

급여	175,823	479,598	655,420	572,234	574,281	1,146,515

복리후생비	27,884	75,760	103,644	97,204	74,165	171,369

퇴직급여	23,479	60,216	83,694	58,376	96,883	155,259

주식보상비용	-	61,024	61,024	-	28,176	28,176

감가상각비	57,189	12,438	69,628	135,550	23,012	158,561

무형자산상각비	12,446	195	12,641	29,674	195	29,869

여비교통비	7,143	49,085	56,227	19,313	41,469	60,782

외주비	878,267	-	878,267	1,135,745	-	1,135,745

소모품비	18,583	9,320	27,903	69,951	3,914	73,864

지급수수료	18,322	341,589	359,911	52,655	149,534	202,189

기타비용	32,846	1,538,712	1,571,558	126,654	1,245,188	1,371,842

합 계	1,812,336	2,627,937	4,440,273	2,923,020	2,236,818	5,159,838

20. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	-	-

외환차익	-	574

외화환산이익	-	-

유형자산처분이익	-	-

법인세환급액	-	-

잡이익	13,034	2,643

합계	13,034	3,217

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차손	-	151

보상비	-	-

개발비손상차손	-	-

유형자산처분손실	-	-

기부금	-	-

잡손실	149	-

주식보상비용(합병)	-	-

합계	149	151

21. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	66,171	61,724

외환차익	304	-

파생상품평가이익	286,181	-

투자자산처분이익	17,833	26,428

당기손익인식금융자산처분이익	-	-

단기매매증권평가이익	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	22,119	15,928

합계	392,608	104,080

( 2) 금융비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	380,022	70,904

외환차손	161	-

단기투자자산평가손실	3,563	-

장기금융상품평가손실	13,077	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	3,820

파생상품평가손실	-	-

합계	396,823	74,724

22.영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 조정사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(2,201,853)	(3,892,962)

조정

감가상각비	339,827	258,752

무형자산상각비	13,879	31,066

대손상각비	-	-

주식보상비용	61,024	28,176

이자비용	417,821	63,893

재고자산평가손실	-	-

지분법투자손실	-	-

퇴직급여	204,965	96,883

급여	39,064	-

파생상품평가손실	-	-

법인세비용	-	-

이자수익	(66,171)	(61,724)

상장비용	-	-

단기투자자산처분이익	17,833	-

당기손익인식금융자산평가이익	(9,126)	(15,928)

당기손익인식금융자산평가손실	3,563	3,820

유형자산처분이익	-	-

정부보조금 비용상계	(10,125)	-

파생상품평가이익	(286,181)	-

소계	726,374	404,940

영업활동으로 인한 자산부채변동

매출채권의 감소(증가)	1,176,299	1,294,990

재고자산의 감소(증가)	-	245

기타금융자산의 감소(증가)	(33,818)	(18,053)

기타채권의 감소(증가)	(415,759)	12,351.50

기타금융부채의 증가(감소)	684,166.07	77,343

기타부채의 증가(감소)	94,391	110,497

퇴직금의 지급	-	112,899

퇴직연금부담금의 납입	-	-

장기종업원급여의 지급	(7,000)	-

기타충당부채의 증가(감소)	-	-

소계	1,498,279	1,590,273

영업으로부터 창출된 현금흐름	22,800	(1,897,750)

23.영업부문정보 (1) 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

용역매출	1,215,560	145,318

제품매출	575,501	635,699

로열티매출	288,688	348,071

상품매출	135,074	105,367

합계	2,214,823	1,234,456