지엘팜텍 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)
지엘팜텍 주식회사

1. 일반사항 지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다.

한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여2018년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 3,578,432천원이며, 발행주식수는 보통주 35,784,323주 입니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케이씨	3,374,364	9.43

권민창	2,101,680	5.87

박준상	1,851,120	5.17

왕훈식	1,672,003	4.67

이애경	952,294	2.66

최상규	803,619	2.25

(주)진바이오텍	798,776	2.23

IBKC-SBI 바이오펀드 제1호	540,540	1.51

박재경	385,308	1.08

(주)아모레퍼시픽	351,877	0.98

기타	22,952,742	64.15

합 계	35,784,323	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익- 공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년

기계장치/차량운반구/비품/시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권/개발비/소프트웨어	5년

(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2 .12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. (2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니 다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 3월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조). (4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다.

(2) 가격위험(가) 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10%변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	상승시	135	5,916	135	5,916

하락시	(135)	(5,916)	(135)	(5,916)

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험(가) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	700,000	100%	104,150	79%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 상승 시	(5,306)	(789)	(5,306)	(789)

100bp 하락 시	5,306	789	5,306	789

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대해 인식할 손실충당금은 없습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 1,061,349천원,전기: -)

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도(주석 23참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 10,000천원 (전기: 433,850천원)을 확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한, 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정

당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

변동금리

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	10,000	566,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과

기타금융부채	866,372	866,372	866,372	-

유동성전환사채	801,676	903,419	903,419	-

장기차입금	700,000	754,207	29,368	724,839

비유동성전환사채	8,671,829	11,368,519	74,000	11,294,519

합 계	11,039,877	13,892,517	993,740	12,898,777

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

기타금융부채	528,167	528,167	528,167	-

유동성장기차입금	132,150	133,075	133,075	-

유동성전환사채	3,501,008	4,057,459	105,000	3,952,459

비유동성전환사채	3,501,008	4,057,459	105,000	3,952,459

합 계	7,662,333	8,776,160	871,242	7,904,918

4.2 자본 위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	10,173,505	7,134,166

차감: 현금및현금성자산	(1,257,778)	(362,013)

순부채	8,915,727	6,772,153

자본총계	10,353,942	5,965,200

총자본	19,269,669	12,737,353

자본조달비율	46%	53%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,257,778	1,257,778	362,013	362,013

매출채권	1,381,403	1,381,403	1,457,203	1,457,203

매도가능금융자산	-	-	300,000	300,000

만기보유금융자산	-	-	1,003,616	1,003,616

당기손익인식금융자산	-	_	5,751,336	5,751,336

당기손익-공정가치 금융자산	1,061,349	1,061,349	-	-

상각후원가 금융자산	1,000,698	1,000,698	-	-

기타금융자산	1,822,292	1,822,292	2,272,252	2,272,252

소계	6,523,520	6,523,520	11,146,420	11,146,421

금융부채

차입금	700,000	700,000	132,150	132,150

전환사채	9,473,505	9,473,505	7,002,016	7,002,016

기타금융부채	1,315,184	1,315,184	528,167	528,167

소계	11,488,689	11,488,689	7,662,333	7,662,333

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	796,763	-	796,763

지분상품	4,433	260,153	-	264,586

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	-	-	448,812	448,812

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	174,305	5,577,031	-	5,751,336

매도가능금융자산	-	300,000	-	300,000

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익 - 공정가치 채무상품

회사채	300,000	2	현재가치기법	할인율	-

CP	496,763	2	현재가치기법	할인율	-

당기손익 - 공정가치 지분상품

MMF	165,143	2	현재가치기법	할인율	-

변액보험	95,010	2	현재가치기법	할인율	-

당기손익 - 공정가치 금융부채

제4회전환사채풋옵션	448,812	3	이항모형	변동성	25.31%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

1 ) 당기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,257,778	-	1,257,778

매출채권	1,381,403	-	1,381,403

기타유동금융자산	1,530,223	-	1,530,223

단기매매증권	-	4,433	4,433

당기손익인식금융자산	-	165,143	165,143

매도가능금융자산	-	796,763	796,763

장기금융상품	-	95,010	95,010

만기보유금융자산	1,000,698	-	1,000,698

기타비유동금융자산	292,069	-	292,069

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

기타유동금융부채	866,372	-	866,372

유동성전환사채	801,676	-	801,676

장기차입금	700,000	-	700,000

비유동전환사채	8,671,829	-	8,671,829

파생상품부채	-	448,812	448,812

2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유금융자산	합 계

단기
매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	362,013	-	-	-	-	362,013

매출채권	1,457,203	-	-	-	-	1,457,203

기타유동금융자산	2,105,615	-	-	-	-	2,105,615

당기손익인식금융자산	-	174,305	5,577,031	-	-	5,751,336

매도가능금융자산	-	-	-	300,000	-	300,000

만기보유금융자산	-	-	-	-	1,003,616	1,003,616

기타비유동금융자산	166,637	-	-	-	-	166,637

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

기타유동금융부채	528,167

유동성장기차입금	132,150

유동성전환사채	3,501,008

비유동전환사채	3,501,008

7. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.(2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품판매	180,338	105,367

제품판매	864,648	951,681

연구용역매출	1,910,520	461,405

기술료	805,950	895,380

합 계	3,761,456	2,413,833

한 시점에 인식	1,840,936	1,952,428

기간에 걸쳐 인식	1,920,520	461,405

합 계	3,761,456	2,413,833

(3) 주요 고객에 대한 정보당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 4곳(전기: 4곳)이며, 당기 중 매출액은2,666,116천원(전기: 1,736,375천원)으로 총매출의 71%(전기: 72%)이며, 거래처별 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A	864,648	951,681

B	718,080	242,400

C	542,659	269,464

D	540,729	-

E	-	272,830

합 계	2,666,116	1,736,375

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	1,257,778	362,013

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,381,403	1,457,203

대손충당금	-	-

합 계	1,381,403	1,457,203

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	2,073,100	-

대여금	1,414,790	256,140	17,960	119,500

미수금	106,543	-	520	-

미수수익	8,890	-	14,035	-

보증금	-	35,929	-	47,137

합 계	1,530,223	292,069	2,105,615	166,637

10. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

채무상품

회사채	300,000

CP	496,763

지분상품

SPAC주식	4,433

MMF	165,143

변액보험	95,010

상기 금융상품들은 전기에 단기매매증권, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	7,292	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	28,916	-

합 계	36,208	-

당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따른 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 36 를 참고하시기 바랍니다.

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	57,548	59,758

상품평가충당금	(57,548)	(59,758)

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 813,869천원(전기: 923,830천원)입니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	120	-	394	-

선급금	420,000	162,309	-	186,706

합 계	420,120	162,309	394	186,706

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가:

전기초	216,864	907,136	2,044,957	19,733	190,706	300,930	3,680,326

취득금액	-	-	980,634	-	32,286	17,500	1,030,420

전기말	216,864	907,136	3,025,591	19,733	222,992	318,430	4,710,746

취득금액	-	-	51,150	-	7,920	10,198	69,268

당기말	216,864	907,136	3,076,741	19,733	230,912	328,628	4,780,014

감가상각누계액:

전기초	-	(409,564)	(1,454,208)	(19,404)	(151,131)	(199,166)	(2,233,473)

감가상각비	-	(45,357)	(267,042)	(328)	(17,060)	(30,426)	(360,212)

전기말	-	(454,921)	(1,721,250)	(19,732)	(168,191)	(229,592)	(2,593,686)

감가상각비	-	(45,357)	(357,027)	-	(18,821)	(31,971)	(453,176)

당기말	-	(500,278)	(2,078,277)	(19,732)	(187,012)	(261,563)	(3,046,862)

장부금액:

전기초	216,864	497,572	590,749	329	39,575	101,764	1,446,853

전기말	216,864	452,215	1,304,342	1	54,800	88,838	2,117,061

당기말	216,864	406,858	998,464	1	43,900	67,065	1,733,152

(2) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	채무금액	담보권자

토지	216,864	939,600	차입금	700,000	우리은행

건물	406,858

(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

당기말	전기말

화재보험	건물	2,990,000	1,120,000	당사

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가:

전기초	220,594	92,114	42,495	-	355,203

취득금액	5,640	-	-	91,662	97,302

전기말	226,234	92,114	42,495	91,662	452,505

외부 취득금액	61,051	-	-	-	61,051

내부 취득금액	-	943,338	-	-	943,338

당기말	287,285	1,035,452	42,495	91,662	1,456,894

상각누계액 및 손상차손:

전기초	(165,936)	(36,846)	(31,913)	-	(234,695)

무형자산상각비	(19,551)	(18,422)	(3,644)	-	(41,617)

손상차손	-	(36,846)	-	-	(36,846)

전기말	(185,487)	(92,114)	(35,557)	-	(313,158)

무형자산상각비	(20,807)	-	(2,207)	-	(23,014)

당기말	(206,294)	(92,114)	(37,764)	-	(336,172)

정부보조금:

전기초	(975)	-	-	-	(975)

무형자산상각비 상계	488	-	-	-	488

전기말	(487)	-	-	-	(487)

무형자산상각비 상계	447	-	-	-	447

당기말	(40)	-	-	-	(40)

장부금액:

전기초	53,683	55,268	10,582	-	119,533

전기말	40,260	-	6,938	91,662	138,860

당기말	80,951	943,338	4,731	91,662	1,120,682

(2) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,679,784천원(전기: 1,458,870천원)입니다.

(3) 중요한 개발비

당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	단계	구분	자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

前임상	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인	계	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발완료	개량신약	신경병증성 통증치료제(GLA5PR)(*)	-	-	-	943,341	-	943,341	943,341	-	-

합 계	-	-	-	943,341	-	943,341	943,341	-

(*) 당사는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로 부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 1월 11일 품목허가 승인을 받았습니다.

15. 종속기업투자주식 (1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된
사업장	사용재무제표일

당기말	전기말

크라운제약	100%	32.09%	한국	12월31일

(2) 당기말 현재 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기

종속기업투자주식	지분법적용투자주식

당기초	-	1,437,600

취득	-	3,042,400

재분류	4,480,000	(4,480,000)

추가출자	9,499,780	-

당기말	13,979,780	-

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

기업명	종속기업의 당기 요약재무정보

유동
자산	비유동
자산	유동부채	비유동
부채	수익	당기순손실	총포괄손익

크라운제약	4,600,559	14,238,736	5,184,293	5,975,878	4,236,631	(2,423,641)	(2,364,813)

- 전기

(단위 : 천원)

기업명	관계기업의 전기 요약재무정보

유동
자산	비유동
자산	유동부채	비유동
부채	수익	당기순손실	총포괄손익

크라운제약	4,523,348	10,490,929	9,718,055	4,730,864	545,679	(78,843)	(78,843)

16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다.

(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	12,375	13,500

보조금 수령	332,007	13,500

보조금 사용	(344,382)	(14,625)

- 경상연구개발비 사용	205,562	-

- 용역매출원가 사용	129,765	14,625

- 개발비 사용	6,000	-

- 판관비 사용	3,055	-

기말	-	12,375

(2) 장기미지급금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	40,000	40,000

증가	32,876	-

감소	(40,000)	-

장부금액	32,876	40,000

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	819,502	-	463,702	-

미지급비용	46,869	-	64,465	-

파생상품부채	-	448,812	-	-

합 계	866,371	448,812	528,167	-

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금의종류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	운전자금	2018-05-29	-	-	104,150

운전자금	2020-12-15	3.53 ~ 3.69	700,000	-

KEB하나은행	시설자금	2018-06-16	-	-	28,000

소 계	700,000	132,150

차감 : 유동성 대체	-	(132,150)

합 계	700,000	-

(3) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

기초 금액	1.95 ~ 2.18	132,150	132,150	2018년

차입

은행차입금	3.53 ~ 3.69	700,000	700,000	2020년

상환

은행차입금	1.95 ~ 2.18	132,150	132,150	2018년

기말 금액	3.53 ~ 3.69	700,000	700,000	2020년

(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	만기	당기말

은행차입금	3.53 ~ 3.69	2020년	700,000

19. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위:천원)

구 분	제 2회무보증 사모 전환사채(*1)	제 3회무보증 사모 전환사채(*2)	제 4회무보증 사모 전환사채(*3)

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

장부금액	1,603,352	7,002,016	1,006,050	-	5,920,903	-

상환할증금	-	-	-	-	943,199	-

차감: 유동성 대체	(801,676)	(3,501,008)	-	-	-	-

합 계	801,676	3,501,008	1,006,050	-	6,864,102	-

(*1) 제2회 전환사채는 2017년 9월 11일에 발행되었습니다.(*2) 제3회 전환사채는 2018년 1월 17일에 발행되었습니다.(*3) 제4회 전환사채는 2018년 5월 14일에 발행되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원(*1)

발행일	2017년 09월 11일	만기일	2022년 09월 10일

표면이자율	3%	만기보장수익률	연복리 3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,775원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 경과일로부터 3년 경과일까지는 사채 원금의 50% 또는 그 이하, 사채 발행일로부터 3년 경과일 후부터 만기일 1개월 전까지는 사채원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

(*1) 당기 중 액면금액 5,400,000천원이 보통주로 전환되었습니다.

구분	제3회 무보증 사모 전환사채(*1)

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,000,000,000원

발행일	2018년 01월 17일	만기일	2025년 01월 16일

표면이자율	2.5%	만기보장수익률	연단리 2.5%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,955원으로 함(*2)(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 3년 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

(*1) 동 전환사채의 전환권 1,084,334천원은 자본으로 분류됐습니다.

(*2) 2018년 10월 17일 전환가격은 4,955원에서 4,535원으로 조정되었습니다.

구분	제4회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2018년 05월 14일	만기일	2023년 05월 13일

표면이자율	0%	만기보장수익률	연복리 3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,620원으로 함(*1)(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 2년 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

(*1) 2018년 12월 14일 전환가격은 4,620원에서 4,000원으로 조정되었습니다.

(3) 제2회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 당사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 50% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 당사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다(주석 26참조).

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	26,000	1,405,000	182,375	735,000

예수금	31,502	-	22,304	-

부가세예수금	25,213	-	32,049	-

연차수당부채	68,236	-	56,551	-

정부보조금상환채무	-	32,876	-	40,000

장기종업원급여부채	-	171,959	-	144,695

합 계	150,951	1,609,835	293,279	919,695

21. 운용리스 (1) 당사는 일부 차량을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

최소리스료	104,175	92,998

(2) 당사가 운용리스 계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1년 이내	82,279	86,128

1년 초과 5년 이내	66,747	57,177

합 계	149,026	143,305

22. 종업원급여(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,606,113	2,112,780

확정급여형 퇴직급여	249,703	301,971

주식결제형 주식기준보상	61,024	52,115

합 계	1,916,840	2,466,866

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,185,024	1,889,523

사외적립자산의 공정가치	(1,829,945)	(1,678,862)

순확정급여부채	355,079	210,661

(3) 당기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연차수당부채	68,236	56,551

장기종업원급여부채	171,959	144,695

합 계	240,195	201,246

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,889,523	1,789,830

퇴직급여 지급액	(95,953)	(168,219)

당기근무원가와 이자비용	331,807	334,753

보험수리적손익	59,647	(66,841)

기말금액	2,185,024	1,889,523

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,829,945	1,678,862

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,678,862	1,542,398

당기기여금불입액	220,000	280,000

이자수익	42,754	32,782

지급액	(95,954)	(168,218)

보험수리적손익	(15,717)	(8,100)

기말금액	1,829,945	1,678,862

(7) 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	43,715	117,417

판매비와관리비	205,988	184,554

합 계	249,703	301,971

(8) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무

인구통계적가정의 변동	21,735	-

재무적가정의 변동	133,492	(52,973)

경험적조정	(95,580)	(13,868)

사외적립자산	15,717	8,100

합 계	75,365	(58,741)

(9) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.23%	2.66%

미래임금상승률	4.70%	4.17%

(10) 주요 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(129,486)	148,873

미래 급여인상율	146,141	(129,740)

(11) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 250,316천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	111,140	112,857	355,382	2,146,706	2,726,085

(12) 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 표준사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 6.48년 입니다.

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 거래 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

은 행	약정내용	당기말	전기말

한도금액	실행액	한도금액	실행액

기업은행	운전자금대출	-	-	468,000	-

우리은행	운전자금대출	-	700,000	-	104,150

KEB하나은행	시설자금대출	-	-	98,000	28,000

신한은행	시설자금대출	10,000	-	-	-

합 계	10,000	700,000	566,000	132,150

(2) 당사는 2018년 12월 31일 현재 당사의 토지 및 건물을 우리은행 차입금과 관련하여 939,600천원을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13참조)(3) 당사는 2018년 12월 31일 현재 크라운제약의 자금대출을 위하여 584,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

24. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	35,784,323	31,718,713

자본금	3,578,432,300	3,171,871,300

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원,주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	30,218,713	3,021,871,300	10,535,851,912

전환사채의 보통주전환(*1)	1,500,000	150,000,000	1,343,503,424

전기말	31,718,713	3,171,871,300	11,879,355,336

전환사채의 보통주전환(*2)	1,945,942	194,594,200	5,311,816,892

주식선택권의 행사(*3)	2,119,668	211,966,800	501,908,465

당기말	35,784,323	3,578,432,300	17,693,080,693

(*1) 전기 중 전환사채 전환으로 인하여 1,500,000주가 발행되었습니다.(*2) 당기 중 전환사채 전환으로 인하여 1,945,942주가 발행되었습니다.(*3) 당기 중 주식선택권의 행사로 인하여 2,119,668주가 발행되었습니다. 25. 자 본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	17,693,081	11,879,355

전환권대가(*)	2,734,334	1,650,000

합 계	20,427,415	13,529,355

(*) 2015년 중 전환상환우선주의 전환권에 대한 조건변경으로 파생상품부채에서 전환권대가(자본)로 재분류 되었습니다. 또 한, 당기 중 제 3회 전환사채의 발행으로 인한 전환권 1,084,334천원이 자본으로 분류됐습니다. 26. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	110,251	167,488

자기주식	(110)	(110)

합 계	110,141	167,378

(2) 주식기준보상

당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량(주)	4,144,980	2,218,440

행사가격(원)	300	471

부여일 공정가치(원)	27	26

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	193	164

행사가격	300	471

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당 기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	5,195,820	334	5,195,820	334

기중 소멸수량	2,119,668	309	-	-

기말	3,076,152	356	5,195,820	334

기말 현재 행사가능 수량	3,076,152	356	-	-

- 전환사채인수를 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당 기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	1,261,261	2,775	-	-

기중 부여수량(*1)	-	-	1,261,261	2,775

기중 행사수량	864,865	2,775	-	-

기말	396,396	2,775	1,261,261	2,775

기말 현재 행사가능 수량	396,396	2,775	-	-

(*1) 전기 제2회 무보증 사모 전환사채의 발행에 따른 주식선택권 부여수량 입 니다(주석19 참조).

④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	167,488	115,373

주식보상비용의 인식	61,024	52,115

주식선택권의 행사	(118,261)	-

기말	110,251	167,488

향후 비용으로 인식될 주식선택권은 없습니다.

27. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	6,428	6,428

임의적립금	38,475	38,475

미처리결손금	(13,806,949)	(10,948,309)

합 계	(13,762,046)	(10,903,406)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(10,903,406)	(6,754,717)

당기순손실	(2,783,276)	(4,207,430)

확정급여채무재측정손익	(75,365)	58,741

기말금액	(13,762,047)	(10,903,406)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2019년 3월 21일	처리확정일: 2018년 3월 29일

I. 미처리결손금	(13,806,950)	(10,948,309)

전기이월미처리결손금	(10,948,309)	(6,799,620)

당기순손실	(2,783,276)	(4,207,430)

확정급여채무재측정손익	(75,365)	58,741

II. 결손금처리액	13,806,950	-

임의적립금의 처분	38,475	-

법정적립금의 처분	6,429	-

자본잉여금의 처분	13,762,046	-

III. 차기이월미처리결손금	-	(10,948,309)

28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	633,414	703,368

퇴직급여	86,486	83,725

복리후생비	112,522	101,814

여비교통비	59,140	54,522

접대비	76,747	61,769

통신비	4,243	802

수도광열비	-	32

세금과공과금	4,250	7,253

감가상각비	30,645	30,675

지급임차료	4,494	4,679

수선비	131	191

보험료	-	314

차량유지비	18,916	18,656

운반비	327	352

교육훈련비	14,767	23,089

도서인쇄비	6,694	7,123

회의비	3,993	5,248

사무용품비	706	1,025

소모품비	9,826	6,018

지급수수료	370,720	319,824

경상연구개발비	1,679,784	1,458,870

무형자산상각비	260	260

광고선전비	28,240	3,350

건물관리비	3,682	4,972

리스료	41,882	32,065

주식보상비용	61,024	52,115

잡비	4	43

합 계	3,252,897	2,982,154

29. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

제품및상품의변동	-	-	-	60,154	-	60,154

상품매입액	122,316	-	122,316	69,175	-	69,175

급여	334,522	1,271,591	1,606,113	738,931	1,373,849	2,112,780

복리후생비	56,634	230,977	287,611	127,921	211,492	339,413

퇴직급여	43,715	205,988	249,703	117,417	184,554	301,971

주식보상비용	-	61,024	61,024	-	52,115	52,115

감가상각비	107,123	285,613	392,736	189,009	171,203	360,212

무형자산상각비	20,869	1,348	22,217	39,348	1,780	41,128

여비교통비	10,490	76,647	87,137	27,416	95,104	122,520

외주비	1,883,407	81,243	1,964,650	1,981,253	43,258	2,024,511

소모품비	27,805	213,011	240,816	92,412	130,654	223,066

지급수수료	64,914	497,452	562,366	66,258	425,870	492,128

기타비용	61,008	328,003	389,011	170,352	292,275	462,627

합 계	2,732,803	3,252,897	5,985,700	3,679,646	2,982,154	6,661,800

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익1) 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	30,860	59,737	90,597

2) 전기

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	합 계

이자수익	87,345	48,077	135,422

외환차익	806	-	806

당기손익인식금융자산평가이익	-	8,528	8,528

투자자산처분이익	-	30,599	30,599

합 계	88,151	87,204	175,355

(2) 금융비용1) 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

이자비용	551,317

2) 전기

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정부채	합 계

이자비용	-	102,545	102,545

외환차손	151	-	151

외화환산손실	19	-	19

합 계	170	102,545	102,715

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	615	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	2,143	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	46,749	-

잡이익	13,036	4,742

합 계	62,543	4,742

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	161	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	12,684	-

파생상품평가손실	147,861	-

잡손실	149	-

무형자산손상차손	-	36,846

합 계	160,855	36,846

32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니 다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(2,783,276)	(4,207,430)

적용세율에 따른 세부담액	(590,321)	(903,635)

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	42,051	660,293

- 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과	(317,785)	(13,015)

- 기타	866,055	256,357

법인세비용(수익)	-	-

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	423,188	57,517	-	480,705

미수수익	(3,088)	1,132	-	(1,956)

국고보조금	(10,221)	5,111	-	(5,110)

퇴직연금운용자산	(339,327)	(63,261)	-	(402,588)

연차수당부채	12,441	2,571	-	15,012

개발비	100,533	(54,320)	-	46,213

당기손익인식금융자산	(347)	(124)	-	(471)

선수수익	199,100	115,720	-	314,820

미지급금	6,600	-	-	6,600

장기종업원부채	31,833	5,998	-	37,831

매출채권	58,283	(26,027)	-	32,256

주식상장비용	552,107	-	-	552,107

파생상품부채	-	131,268	-	131,268

지분법투자자산	6,547	(92)	-	6,455

단기매매증권	(1,116)	2,809	-	1,693

재고자산평가손실	-	12,661	-	12,661

상환할증금	-	207,504	-	207,504

장기금융상품	-	1,098	-	1,098

소 계	1,036,533	399,565	-	1,436,098

이월결손금	2,486,356	(108,695)	-	2,377,661

이월세액공제	853,211	(1,301)	-	851,910

소 계	4,376,100	289,569	-	4,665,669

미인식이연법인세자산	(4,376,100)	(289,569)	(4,665,669)

합 계	-	-	-	-

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	393,763	29,425	-	423,188

미수수익	(2,064)	(1,024)	-	(3,088)

국고보조금	15,331	(25,552)	-	(10,221)

퇴직연금운용자산	(339,328)	1	-	(339,327)

연차수당부채	13,600	(1,159)	-	12,441

개발비	138,638	(38,105)	-	100,533

당기손익인식금융자산	(2,675)	2,328	-	(347)

선수수익	123,200	75,900	-	199,100

미지급금	6,600	-	-	6,600

장기종업원부채	35,139	(3,306)	-	31,833

매출채권	58,283	-	-	58,283

전환권조정	(7,181)	7,181	-	-

주식상장비용	-	552,107	-	552,107

지분법투자자산	-	6,547	-	6,547

단기매매증권	-	(1,116)	-	(1,116)

소 계	433,306	603,227	-	1,036,533

이월결손금	1,663,259	823,097	-	2,486,356

이월세액공제	806,020	47,191	-	853,211

소 계	2,902,585	1,473,515	-	4,376,100

미인식이연법인세자산	(2,902,585)	(1,473,515)	(4,376,100)

합 계	-	-	-	-

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	6,527,716	4,711,515

이월결손금	10,807,551	11,301,617

이월세액공제	851,910	853,211

(7) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	금 액	만 기

2014년	16,696	2024년

2015년	51,606	2025년

2016년	4,886,621	2026년

2017년	3,863,270	2027년

2018년	1,989,358	2028년

(8) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	금 액	만 기

2014년	170,800	2019년

2015년	161,906	2020년

2016년	166,961	2021년

2017년	202,363	2022년

2018년	149,880	2023년

합 계	851,910

33. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당 기	전 기

당기순손실	(2,783,276,023)	(4,207,430,388)

가중평균유통보통주식수	33,064,260	30,763,898

기본주당손실	(84)	(137)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	2018-01-01	31,718,693	365	11,577,322,945

전환사채의 전환	2018-09-13	1,945,942	110	214,053,620

주식선택권의 행사	2018-04-05	525,420	271	142,388,820

주식선택권의 행사	2018-10-05	1,477,488	88	130,018,944

주식선택권의 행사	2018-11-22	116,760	40	4,670,400

합 계	35,784,303	12,068,454,729

(*) 가중평균유통보통주식수 : 12,068,454,729 ÷ 365일 = 33,064,260주

2) 전기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	2017-01-01	30,218,693	365	11,029,822,945

전환사채의 전환	2017-04-18	500,000	258	129,000,000

전환사채의 전환	2017-10-23	1,000,000	70	70,000,000

합 계	31,718,693	11,228,822,945

(*) 가중평균유통보통주식수 : 11,228,822,945 ÷ 365일 = 30,763,898주

(3) 당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 특수관계자 (1) 종속기업 및 관계기업 현황

구분	당기말	전기말	지분율	비고

종속기업	크라운제약	-	100%	(주1)

관계기업	-	크라운제약	32.09%	(주1)

(주1) 당기 중 크라운제약의 지분 67.91%를 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 담보 및 지급보증

(단위:천원)

특수관계자	당기말	전기말	비 고

크라운제약	584,000	1,511,950	중금채

2) 제공받은 담보 및 지급보증

(단위:천원)

특수관계자	당기말	전기말	비 고

대표이사	-	360,000	우리은행 차입금 지급보증

-	600,000	KEB하나은행 차입금 지급보증

-	34,077	KB캐피탈 리스료 지급보증

(2) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	14,790	256,140	17,960	119,500

종속기업	크라운제약	1,400,000	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당 기	전기

자금대여	자금회수	현금출자	자금대여	자금회수

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	202,000	68,530	-	40,000	136,995

종속기업	크라운제약	2,695,000	1,295,000	9,499,780	-	-

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	590,754	704,116

주식보상비용(*)	33,825	33,599

퇴직급여	88,018	85,321

합 계	712,597	823,036

(*) 전환사채의 발행에 따른 주식보상비용을 포함하고 있습니다(주석26 참조).당사는 계획, 운영 및 통제 에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	-	132,150

전환사채의 유동성 대체	-	3,501,008

전환사채의 전환	5,408,253	1,493,503

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금/당좌차월	유동성 투자	유동성
전환사채	비유동성
전환사채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

전기초	(584,358)	(6,662,005)	1,467,222	-	-	392,960	132,150	(5,254,031)

현금흐름	222,344	(1,011,447)	-	6,998,172	-	(392,960)	-	5,816,109

기타 비금융변동	-	(183,500)	2,033,786	(3,497,164)	-	132,150	(132,150)	(1,646,878)

전기말 순부채	(362,013)	(7,856,952)	3,501,008	3,501,008	-	132,150	-	(1,084,799)

현금흐름	(895,765)	6,299,228	-	9,940,781	-	(132,150)	700,000	15,912,094

기타 비금융변동	-	(142,077)	(2,699,332)	(4,769,960)	-	-	-	(7,611,369)

당기말 순부채	(1,257,778)	(1,699,800)	801,676	8,671,829	-	-	700,000	7,215,927

36. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 36.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 없습니다.(2) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	362,013	362,013	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,457,203	1,457,203	-

기타유동금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,650,131	7,650,131	-

대여금및수취채권	상각후원가	206,820	206,820	-

비유동금융자산

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	300,000	300,000	-

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	1,003,616	1,003,616	-

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	166,637	166,637	-

(3) 금융자산의 손상당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 유형의 금융자산으로 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권과 기타금융자산이 있습니다.매출채권및기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

36.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.