지엘팜텍 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

당기 2019년 03월 31일 현재
전기 2018년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 따라 지배기업인주식회사 지엘팜텍(이하 "지배기업")은 종속기업인 지엘파마 (이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1) 지배기업의 개요지배기업의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.가) 설 립 년 월 일 : 2002년 8월 1일나) 주요영업의 내용 : 의약품 연구개발업 등다) 사 업 장 : 경기도 성남시 중원구 사기막골로라) 대 표 자 : 대표이사 왕훈식마) 코스닥시장 상장일 : 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병 완료2)연결대상 종속기업 개요

명 칭	소재지	결산월	지분율	업종

지엘파마 주식회사	경기도 안양시	3월	당분기	전기	의약품 제조 및 판매

100%	100%

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 무형자산-확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 -우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 금융상품 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.(1) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 가 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 이용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가를 장부금액으로 하는 지분상품 등의 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식됩니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20~30년

기계장치/차량운반구/비품/시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정 내용연수로 정액법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권/개발비/소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산 관련 보조금당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익 관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.(11) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있으며, 발행할 보통주식수는 보통주의공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(13) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.(14) 수익수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (15) 금융수익과 금융비용금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금 및 우선주부채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금 및 우선주부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고있습니다.(16) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(17) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 전환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(18) 법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당 분기 기준 보고시에는 당기간에 대한 과세소득이 없는 것으로 파악되어 법인세 비용은 인식하지 않았습니다.(19)기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.( 20) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(21) 리스자산/부채2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 회계연도부터 적용하고 있습니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 최초적용일에 최적적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)를 선택하여 적용하고 있습니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,786,401	1,786,401	1,731,930	1,731,930	362,013	362,013

매출채권	2,731,154	2,731,154	1,457,203	1,457,203	1,473,316	1,473,316

기타유동금융자산	2,564,145	2,564,145	7,856,951	7,856,951	6,662,005	6,662,005

기타비유동금융자산	335,647	335,647	166,637	166,637	1,697,938	1,697,938

당기손익-공정가치측정 금융자산(FVPL)	1,422,231	1,422,231	897,112	897,112	-	-

상각후원가측정 금융자산	1,000,000	1,000,000	1,000,698	1,000,698	-	-

소 계	7,477,366	7,582,156	7,890,158	7,890,158	9,842,805	9,842,805

금융부채

기타유동금융부채	1,686,682	1,686,682	2,012,711	2,012,711	528,167	528,167

단기차입금	1,760,800	1,760,800	1,834,800	1,834,800	-	-

유동성장기부채	187,470	187,470	249,960	249,960	132,150	132,150

장기차입금	3,699,680	3,699,680	3,699,680	3,699,680	-	-

기타비유동금융부채	478,112	478,112	1,609,835	1,609,835	919,695	919,695

우선주부채	-	-	-	-	-	-

전환사채	9,565,475	9,565,475	9,473,505	9,473,505	7,002,016	7,002,016

소 계	17,378,219	17,378,219	18,880,491	18,880,491	8,582,028	8,582,028

유동성 항목으로 분류된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다. 한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정되어야 하는 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품은 없습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	비고

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

채무상품	-	1,000,000	-	1,000,000	상각후원가

지분상품	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융부채	-	1,527,021	-	1,527,021	당기손익-공정가치

파생상품부채	-	-	448,812	448,812

(단위 : 천원)

구분	전기말	비고

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

채무상품	-	1,000,698	-	1,000,698	상각후원가

지분상품	-	-	-

당기손익-공정가치금융부채	-	1,066,689	-	1,066,689	당기손익-공정가치

파생상품부채	-	-	448,812	448,812

5. 범주별 금융상품(1) 당기말 (2019-03-31)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,786,401	-	1,786,401

매출채권	2,847,088	-	2,847,088

기타금융자산(유동)	128,342	-	128,342

단개매매증권	-	4,507	4,507

당기손익인식금융자산	-	100,283	100,283

매도가능금융자산	-	1,293,102	1,293,102

장기금융상품	-	129,129	129,129

만기보유금융자산	1,000,000	-	1,000,000

기타금융자산(비유동)	293,303	-	293,303

합계	6,055,134	1,527,021	7,582,155

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

기타금융부채(유동)	1,686,682	-	1,686,682

유동성차입금	1,948,270	-	1,948,270

전환사채(유동)	802,040	-	802,040

파생상품부채	-	448,812	448,812

장기차입금	3,699,680	-	3,699,680

전환사채(비유동)	8,763,435	-	8,763,435

합계	16,900,107	448,812	17,348,919

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,731,930	-	1,731,930

매출채권	3,717,537	-	3,717,537

기타금융자산(유동)	235,758	-	235,758

단개매매증권	-	4,433	4,433

당기손익인식금융자산	-	165,143	165,143

매도가능금융자산	-	796,763	796,763

장기금융상품	-	100,350	100,350

만기보유금융자산	1,000,698	-	1,000,698

기타금융자산(비유동)	307,123	-	307,123

합계	6,993,046	1,066,689	8,059,735

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

기타금융부채(유동)	2,012,711	-	2,012,711

유동성차입금	2,084,760	-	2,084,760

전환사채(유동)	801,676	-	801,676

파생상품부채	-	448,812	448,812

장기차입금	3,699,680	-	3,699,680

전환사채(비유동)	8,671,829	-	8,671,829

합계	17,270,656	448,812	17,719,468

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

보유현금	1,004	-	-

금융기관예치금	1,785,398	1,731,930	362,013

합계	1,786,402	1,731,930	362,013

(*) 단기은행 예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 7.매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

매출채권	4,346,430	5,216,878	1,457,203

대손충당금	(1,499,342)	(1,499,342)	-

매출채권(순액)	2,847,088	3,717,536	1,457,203

8.기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

단기매매증권	-	-	174,305

만기보유증권	-	-	-

단기대여금	45,462	49,182	17,960

단기금융상품	30,000	30,000	2,073,100

당기손익인식금융자산	-	-	5,577,031

미수금	44,184	147,687	520

미수수익	8,697	8,890	14,035

당기손익-공정가치금융자산	104,790	169,576	-

상각후원가금융자산	1,000,000	1,000,698	-

합계	1,233,133	235,759	7,856,951

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

보증금	33,503	46,983	47,137

장기대여금	255,800	256,140	119,500

매도가능증권	-	-	300,000

파생상품자산	-	-	-

만기보유증권	-	-	1,003,616

지분법적용투자주식	-	-	1,407,841

장기금융상품	4,000	4,000	-

출자금	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	1,422,231	897,112	-

합계	1,715,534	303,123	2,878,094

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산은 없으며, 담보로 제공하고 있는 기타금융자산 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	회사명	담보권자

우리은행 정기예금	30,000	30,000	정기예적금	지엘파마	우리은행

주)우리은행 정기예금 30,000 천원은 지엘파마 주식회사의 개인형 법인카드 여신 담보를 위한 것입니다. 9.기타자산 및 기타부채(1) 당기말 및 전기말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

기타유동자산

선급금	611,830	431,956	-

선급비용	53,229	46,065	394

부가세대급금	6,577	-	-

선급법인세	23,815	19,779	24,125

미수금(국고보조등)	-	-	-

소계	695,451	497,800	24,519

기타비유동자산

장기선급금	329,537	273,202	193,599

국고보조금(장기선급금)	(6,893)	(6,893)	(6,893)

소계	322,644	266,309	186,706

합계	1,018,095	764,109	211,225

( 2) 당 기말 및 전기말 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

기타유동부채

선수수익	265,000	26,000	182,375

예수금	40,210	40,273	22,304

부가세예수금	101,491	32,164	32,049

선수금	-	-	-

연차충당부채	282,523	189,428	56,551

반품충당부채	416,280	416,280	-

소계	1,105,504	704,145	293,279

기타비유동부채	-	-	-

정부보조금상환채무	36,892	32,876	40,000

장기종업원급여부채	176,220	171,959	144,695

선수수익	265,000	1,405,000	735,000

소계	478,112	1,609,835	919,695

합계	1,583,616	2,313,980	1,212,974

10.재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	57,549	- 57,549	-	57,549	- 57,549	-

제품	731,317	- 15,397	715,920	710,308	- 15,397	694,911

원재료	622,957	-	622,957	588,839	-	588,839

부재료	34,985	-	34,985	48,859	-	48,859

재공품	333,538	-	333,538	293,379	-	293,379

합계	1,780,346	(72,946)	1,707,400	1,698,934	(72,946)	1,625,988

(2) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산은 1,218,536천원이며, 재고자산 평가손실 15,397천원는 전기에 반영한 금액입니다. 11.유형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 내역은 아래와 같습니다. -당기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	공구와 기계	구축물	리스자산	합계

취득가액	9,541,564	4,461,028	5,086,235	20,110	385,442	1,600,107	878,972	149,955	129,775	22,253,188

감가상각누계액	-	(1,654,993)	(2,946,545)	(19,732)	(262,858)	(770,922)	(259,579)	(97,047)	(22,134)	(6,033,810)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	9,541,564	2,806,035	2,139,690	378	122,584	829,185	619,393	52,908	107,641	16,219,377

주)리스자산 129,775천원은 기업회계기준서 제1116호 ' 리스' 기 준을 적용함에 따른 계상된 금액입니다. -전기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	공구와 기계	구축물	리스자산	합계

취득가액	9,541,564	4,461,028	4,784,235	19,733	368,017	1,473,598	763,301	149,955	-	21,561,431

감가상각누계액	-	(1,618,396)	(2,784,088)	(19,732)	(252,974)	(718,521)	(224,061)	(96,164)	-	(5,713,936)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	9,541,564	2,842,632	2,000,147	1	115,043	755,077	539,240	53,791	-	15,847,494

(2) 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보제공자	담보권자

토지	216,864	939,600	차입금	700,000	지엘팜텍	우리은행

건물	395,519

대지(공장)	9,541,564	1,925,000	1,260,800	지엘파마	우리은행

대지(공장)	2,806,035	4,000,000	3,666,320	기업은행

12.무형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 내역은 아래와 같습니다. - 당기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

취득가액	222,285	943,338	42,495	2,078,354	2,415,723	5,702,195

상각누계액	(148,492)	(47,167)	(38,274)	(306,826)	-	(540,759)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

정부보조금	(41)	-	-	-	-	(41)

순장부가액	73,752	896,171	4,221	1,771,528	2,415,723	5,161,394

- 전기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

취득가액	222,285	943,338	42,495	2,078,354	2,415,723	5,702,195

상각누계액	(141,293)	-	(37,764)	(258,784)	-	(437,841)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

정부보조금	(41)	-	-	-	-	(41)

순장부가액	80,951	943,338	4,731	1,819,570	2,415,723	5,264,312

13.기타유동금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

외상매입금	206,456	-	-

미지급금	535,754	1,771,080	463,702

지급어음	581,625	-	-

리스부채	107,653	-	-

미지급비용	255,193	241,631	64,465

합계	1,686,681	2,012,711	528,167

14.차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동

단기차입금	1,760,800	1,834,800	-

유동성장기차입금	187,470	249,960	132,150

비유동

장기차입금	3,699,680	3,699,680	-

총차입금	5,647,950	5,784,440	132,150

15. 전환사채(1) 전환사채 현황

구분	제2회 무보증 사모 전환사채	제3회 무보증 사모 전환사채	제4회 무보증 사모 전환사채

장부금액	1,604,080	1,032,645	5,976,667

상환할증금	-	-	952,083

차감 : 유동성대체	(802,040)	-	-

합계	802,040	1,032,645	6,928,750

(*1) 제2회 전환사채는 2017년 9월 11일에 발행되었습니다.(*2) 제3회 전환사채는 2018년 1월 17일에 발행되었습니다.(*3) 제4회 전환사채는 2018년 5월 14일에 발행되었습니다.

(2) 제2회 전환사채의 내역

구 분	내용

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2017년 09월 11일	만기일	2022년 09월 10일

표면이자율	3%	만기보장수익률	3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,775원으로 함(전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정됨)

(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채만기 1개월 전일까지

* 제2회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 회사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 50% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 전기 중 콜옵션행사분 전환을 포함하여 액면가액 5,400,000천원(77.14%)이 보통주 1,945,942주로 전환되어 당분기말 기준 미전환 금액은 1,600,000천원(22.86%) 입니다.

(3) 제3회 전환사채의 내역

구 분	내용

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	2,000,000,000원

발행일	2018년 01월 17일	만기일	2025년 01월 16일

표면이자율	2.5%	만기보장수익률	2.5%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,955원으로 함 (전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정됨)

(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채만기 1개월 전일까지(2019년 01월 18일~2024년 12월 16일)

(*1) 동 전환사채의 전환권 1,084,334천원은 자본으로 분류됐습니다. (*2) 2019년 04월 17일 전환가격은 3,469원으로 조정되었습니다. ( 4) 제4회 전환사채 내역

구분	내용

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2018-05-14	만기일	2023-05-13

표면이자율	0.0%	만기보장수익률	3.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,620원으로 함 (전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정됨)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채만기 1개월 전일까지 (2019년 05월 14일~2023년 04월 13일)

(*1) 2019년 03월 14일 전환가격은 3,276원으로 조정되었습니다. 16.주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량㈜	4,144,980	1,050,840

부여일 공정가치(원)	27	26

행사가격(원)	300	471

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	193	164

행사가격	300	471

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	3,076,152	356	5,195,820	334

기중 소멸수량	-	-	2,119,668	309

기말	3,076,152	356	3,076,152	356

기말 현재 행사가능 수량	3,076,152	356	3,076,152	356

- 전환사채인수를 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	396,396	2,775	1,261,261	2,775

기중 부여수량(*1)	-	-	-	-

기중 행사수량	-	-	864,865	2,775

기말	396,396	2,775	396,396	2,775

기말 현재 행사가능 수량	396,396	2,775	396,396	2,775

(*1) 전전기 제2회 무보증 사모 전환사채의 발행에 따른 주식선택권 부여수량 입니다 ④ 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기

기초	167,488,207

주식보상비용의 인식(주식선택권분)	-

주식선택권 추가 인식(전환사채분)	21,708,247

기말	189,196,454

17.기타자본 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초

자기주식(*)	109,800	109,800	109,800

(*) 회사는 IBKS 제2호기업인수목 주식회사의 합병 과정에서 합병비율에 따른 단수주 처리를 위해 당사 법인명의의 계좌를 통하여 보통주식 20주를 취득하여 자본조정으로 계상하였습니다. 현재 당 주식에 대한 별도의 처분 계획은 없습니다.

18. 판매비와관리비당기와 전기의 회사의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	412,394	469,362

퇴직급여	73,488	44,584

복리후생비	41,726	47,438

여비교통비	19,057	83,145

접대비	36,245	19,237

통신비	3,074	2,893

수도광열비	-	2,534

세금과공과금	9,369	19,676

감가상각비	19,314	9,222

지급임차료	987	9,458

수선비	-	1,488

보험료	3,611	2,562

차량유지비	24,222	4,584

운반비	9,121	15,100

교육훈련비	1,428	5,210

도서인쇄비	2,601	1,418

회의비	1,701	1,718

사무용품비	400	913

소모품비	2,195	8,770

지급수수료	115,006	332,662

대손상각비	-	-

경상연구개발비	625,623	488,096

무형자산상각비	48,107	46,166

광고선전비	5,903	5,740

판매촉진비	-	2,250

판매수수료	-	40

건물관리비	1,136	1,544

리스료	-	8,793

잡비	-	115

주식보상비용	-	21,708

합계	1,456,708	1,656,426

19.비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

상품판매액	30,645	-	30,645	30,514	-	30,514

제품판매액	1,187,892	-	1,187,892	1,365,665	-	1,365,665

급여	108,902	412,394	521,296	104,291	469,362	573,653

복리후생비	18,535	41,726	60,261	15,749	47,438	63,187

퇴직급여	17,400	73,488	90,888	11,924	44,584	56,508

주식보상비용	-	-	-	-	21,708	21,708

감가상각비	28,722	19,314	48,036	22,733	9,222	31,955

무형자산상각비	54,481	48,107	102,588	4,172	46,166	50,338

여비교통비	1,181	19,057	20,238	5,982	83,145	89,127

외주비	5,427	-	5,427	4,673	-	4,673

소모품비	13,527	2,195	15,722	9,569	8,770	18,339

지급수수료	24,647	115,006	139,653	14,546	332,662	347,208

경상연구개발비	-	625,623	625,623	-	488,096	488,096

기타비용	42,589	99,798	142,387	19,732	105,272	125,004

합 계	1,533,948	1,456,708	2,990,656	1,609,550	1,656,425	3,265,975

20. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	-	-

유형자산처분이익	-	-

법인세환급액	-	-

잡이익	40,467	1,188

합계	40,467	1,188

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

보상비	-	-

개발비손상차손	-	-

유형자산처분손실	-	-

기부금	-	10,513

잡손실	-	-

주식보상비용	-	137

합계	-	10,650

2 1. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	24,944	27,988

외환차익	15	138

투자자산처분이익	-	-

단기매매증권평가이익	-	1,701

당기손익인식금융자산처분이익	4,500	-

당기손익인식금융자산평가이익	161	6,228

합계	29,620	36,055

( 2) 금융비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	181,707	185,722

외환차손	762	628

외화환산손실	-	-

단기투자자산평가손실	1,888	9,403

장기금융상품평가손실	1,220	-

파생상품평가손실	-	-

지분법손익	-	-

합계	185,577	195,753

22.영업활동으로부터 창출된 현금(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 조정사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	283,857	(1,725,961)

조정

감가상각비	319,874	120,961

무형자산상각비	102,918	52,249

대손상각비	-	-

주식보상비용	-	21,708

이자비용	69,849	(1,366)

재고자산평가손실	-	172,763

지분법투자손실	-	55,208

퇴직급여	-	75,202

급여	137,041	40,154

파생상품평가손실	97,357	-

장기금융상품평가손실	698	-

이자수익	-	(27,277)

상장비용	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	193	(6,228)

당기손익인식금융자산평가손실	-	9,403

유형자산처분이익	1,888	-

소계	729,817	512,778

영업활동으로 인한 자산부채변동

매출채권의 감소(증가)	870,448	1,307,039

재고자산의 감소(증가)	(81,412)	28,622

기타금융자산의 감소(증가)	78,366	(36,263)

기타채권의 감소(증가)	(247,409)	(315,474)

기타금융부채의 증가(감소)	(447,244)	(205,474)

기타부채의 증가(감소)	48,643	211,402

퇴직금의 지급	-	(502,905)

퇴직연금부담금의 납입	-	-

장기종업원급여의 지급	-	-

기타충당부채의 증가(감소)	-	-

소계	221,392	486,947

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,235,065	(726,236)

2) 당기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

리스자산 및 부채 계상	129,775

결손금 처분	17,028,347

2 3.영업부문정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

용역매출	1,943,047	243,409

제품매출	1,343,121	1,381,868

로열티매출	48,084	38,906

상품매출	45,181	44,988

합계	3,379,433	1,709,171