지엘팜텍 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 5 기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 4 기 2017년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사

1. 일반 사항

지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다.

한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여2018년 6월 30일 현재 보통주 자본금은 3,224,413천원이며, 발행주식수는 보통주 32,244,133주 입니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케이씨	3,374,364	10.5

권민창	2,101,680	6.5

왕훈식	1,672,003	5.2

박준상	1,401,120	4.3

(주)진바이오텍	798,776	2.5

최상규	583,800	1.8

이애경	275,086	0.9

기타	22,037,304	68.3

합 계	32,244,133	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 201 8년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사가 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

( 1 ) 수행의무의 식별 당사는 의약품 연구용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며 2018 회계연도 중 연구용역 수익은 830백만원으로 당사 총 수익의 약 52%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 연구용역 계약에서 (1) 조건부허가, (2) 제제연구보고서 산출, (3) 임상완료 및 (4) 최종판매 허가취득 등과 같이 단계별 구별가능한 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 재화의 판매 회사는 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 제품을 인수한 경우 고객으로부터 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사의 연구용역에 대한 매출은 프로젝트별로 상이하나 약 3~5년 동안 기간이 소요됩니다. 수행하는 프로젝트 실패에 따른 계약상 반납 조항이 없는 경우에는 단계별 요건이 충족되고 대금 청구권이 명확히 되는 기간에 수익을 인식하고 있습니다. 프로젝트 실패에 따른 수령한 연구 용역 대가를 반납이 요구되는 계약상 조건이 있는 경우에는 연구 용역 진행에 따른 각 중간 단계별 수행의무를 이행하더라도 최종의무가 완료되어 반환에 대한 가능성이 현저히 낮을 때 까지는 수익을 인식을 하지 않고 있습니다.

(4) 라이선싱: 기술료

당사는 고객과의 계약에 따라 개량신약 판매에 대한 허가권을 제공하고 있으며 해당 허가권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2018 반기중 인식한 기술료 수익은 257백만원으로 당사 총 매출액의 약 16%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 해당 허가권을 부여 받은 회사 매출의 일정 비율을 대가로 받고 있으며, 해당 제품의 판매시와 동일하게 수익을 인식함이 타당할것으로 판단하고 있습니다.

(5) 변동대가당 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(6) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(7) 금융요소

당사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 당사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공 정가치

당반기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	259,520	259,520	362,013	362,013

매도가능금융자산	-	-	300,000	300,000

만기보유금융자산	-	-	1,003,616	1,003,616

당기손익인식금융자산	-	-	5,751,336	5,751,336

매출채권	410,850	410,850	1,457,203	1,457,203

기타금융자산	427,065	427,065	2,272,252	2,272,252

당기손익-공정가치 측정 금융자산(FVPL)	6,620,049	6,620,049	-	-

상각후원가측정 금융자산	1,002,180	1,002,180	-	-

소계	8,719,664	8,719,664	11,146,420	11,146,420

금융부채

차입금	700,000	700,000	132,150	132,150

전환사채	14,698,125	14,698,125	7,002,016	7,002,016

파생상품부채	14,770	14,770	-	-

기타금융부채	872,171	872,171	528,167	528,167

소계	16,285,066	16,285,066	7,662,333	7,662,333

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

채무상품	-	4,153,045	-	4,153,045

지분상품	87,093	2,379,911	-	2,467,004

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	14,770	14,770

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	174,305	5,577,031	-	5,751,336

매도가능금융자산	-	300,000	-	300,000

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이 동을 보고기간말 에 인 식합니 다.

당반기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입 변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익 - 공정가치 채무상품

회사채	701,465	2	현재가치기법	할인율	-

파생결합사채	1,498,833	2	현재가치기법	할인율	-

CP	1,952,747	2	현재가치기법	할인율	-

당기손익 - 공정가치 지분상품

MMF	2,351,498	2	현재가치기법	할인율	-

변액보험	28,413	2	현재가치기법	할인율	-

당기손익 - 공정가치 금융부채

제4회전환사채풋옵션	14,770	3	이항모형	변동성	24.92%

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당반기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	259,520	-	259,520

매출채권	410,850	-	410,850

기타유동금융자산	242,778	-	242,778

단기매매증권	-	87,093	87,093

당기손익인식금융자산	-	3,850,332	3,850,332

매도가능금융자산	-	2,654,211	2,654,211

장기금융상품	-	28,413	28,413

만기보유금융자산	1,002,180	-	1,002,180

기타비유동금융자산	184,287	-	184,287

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

기타유동금융부채	872,171	-	872,171

유동성전환사채	3,504,114	-	3,504,114

파생상품부채	-	14,770	14,770

장기차입금	700,000	-	700,000

비유동전환사채	11,194,011	-	11,194,011

2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유금융자산	합 계

단기
매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	362,013	-	-	-	-	362,013

매출채권	1,457,203	-	-	-	-	1,457,203

기타유동금융자산	2,105,615	-	-	-	-	2,105,615

당기손익인식금융자산	-	174,305	5,577,031	-	-	5,751,336

매도가능금융자산	-	-	-	300,000	-	300,000

만기보유금융자산	-	-	-	-	1,003,616	1,003,616

기타비유동금융자산	166,637	-	-	-	-	166,637

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

기타유동금융부채	528,167

유동성장기차입금	132,150

유동성전환사채	3,501,008

비유동전환사채	3,501,008

6. 영업부문

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.(2) 당반기와 전반기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상품판매	89,866	-

제품판매	431,892	446,541

연구용역매출	829,880	134,008

기술료	257,493	286,458

합 계	1,609,131	867,007

(3) 주요 고객에 대한 정보 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 3 곳 이며 당반기 중 매출액은 1,206,071천원 (총매출의 75%) 입니다.

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	358	-

요구불예금	259,161	362,013

합 계	259,519	362,013

8. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	410,850	1,457,203

대손충당금	-	-

합 계	410,850	1,457,203

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	2,073,100	-

대여금	220,930	137,150	17,960	119,500

미수금	13,055	-	520	-

미수수익	8,793	-	14,035	-

보증금	-	47,137	-	47,137

합 계	242,778	184,287	2,105,615	166,637

9. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

채무상품

회사채	701,465

파생결합사채	1,498,834

CP	1,952,747

지분상품

SPAC주식	87,093

MMF	2,351,498

변액보험	28,413

상기 금융상품들은 전기에 단기매매증권, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용함에 따른 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33 을 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	57,549	59,758

상품평가충당금	(57,549)	(59,758)

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 419,107 천원(전반기: 396,708천원)입니다.

11. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	3,628	-	394	-

선급금	10,574	193,411	-	186,706

합 계	14,202	193,411	394	186,706

12. 유형자산 (1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기초	2,117,061	1,446,853

취 득	37,418	684,370

감가상각	(226,303)	(164,791)

당반기말	1,928,176	1,966,432

(2) 당반기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	채무금액	담보권자

토지	216,864	939,600	차입금	700,000	우리은행

건물	429,537

(3) 당반기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

당반기말	전기말

화재보험	건물	990,000	1,120,000	당사

13. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

당기초	138,860	119,533

취 득	6,619	96,611

상 각	(9,249)	(20,768)

당반기말	136,230	195,376

(2) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발을 위한 지출의 총액은 1,013,734 천원(전반기: 698,494 천원)입니다. 14. 종속기업투자주식 (1) 당반기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소유지분율	주된 사업장	결산월

당반기말	전기말

크라운제약	100%	32.09%	한국	12월

(2) 당반기말 현재 종속기업투자주식의의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기

종속기업투자주식	지분법적용투자주식

기초	-	1,437,600

취득	-	3,042,400

재분류(*)	4,480,000	(4,480,000)

유상증자	8,499,770	-

반기말	12,979,770	-

(*) 당반기 중 당사는 크라운제약의 지분을 67.91% 추가 취득하여 지분법적용투자주식을 종속기업투자주식으로 재분류하였으며, 원가법을 적용하여 회계처리 하였습니다.(3) 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위:천원)

구분	자산	부채	매 출	당기순손실	총포괄손익

유동	비유동	유동	비유동

크라운제약	4,882,387	13,497,319	4,440,762	6,133,672	2,290,166	(1,240,880)	(1,240,880)

2) 전기말

(단위:천원)

구분	자산	부채	매 출	당기순손실	총포괄손실

유동	비유동	유동	비유동

크라운제약	4,523,348	10,490,929	9,718,055	4,730,864	545,679	(78,843)	(78,843)

15. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다. (1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초	12,377	13,500

보조금 수령	20,864	-

보조금 사용	(6,750)	(7,875)

- 경상연구개발비 사용	-	-

- 용역매출원가 사용	6,750	7,875

반기말	26,491	5,625

(2) 장기미지급금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초금액	40,000	40,000

증가	-	-

감소	(40,000)	-

장부금액	-	40,000

16. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금의종류	만기일	이자율(%)	당반기말(*)	전기말

우리은행	운전자금	2018-05-29	2.07	-	104,150

운전자금	2020-12-15	3.55	700,000	-

KEB하나은행	시설자금	2018-06-16	1.95	-	28,000

소 계	700,000	132,150

차감 : 유동성 대체	-	(132,150)

합 계	700,000	-

(*) 해당 차입금은 만기일시상환 예정입니다. (3) 당반기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

기초 금액	1.95 ~ 2.18	132,150	132,150	2018년

차입

은행차입금	3.55	700,000	700,000	2020년

상환

은행차입금	1.95 ~ 2.18	132,150	132,150	2018년

기말 금액	3.55	700,000	700,000	2020년

17. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위:천원)

구 분	제 2회무보증 사모 전환사채(*1)	제 3회무보증 사모 전환사채(*2)	제 4회무보증 사모 전환사채(*3)

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

장부금액	7,008,228	7,002,016	957,963	-	6,731,934	-

차감: 유동성 대체	(3,504,114)	(3,501,008)	-	-	-	-

합 계	3,504,114	3,501,008	957,963	-	6,731,934	-

(*1) 제2회 전환사채는 2017년 9월 11일에 발행되었습니다.(*2) 제3회 전환사채는 2018년 1월 17일에 발행되었습니다.(*3) 제4회 전환사채는 2018년 5월 14일에 발행되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2017년 09월 11일	만기일	2022년 09월 10일

표면이자율	3%	만기보장수익률	연복리 3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,775원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 경과일로부터 3년 경과일까지는 사채 원금의 50% 또는 그 이하, 사채 발행일로부터 3년 경과일 후부터 만기일 1개월 전까지는 사채원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

구분	제3회무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,000,000,000원

발행일	2018년 01월 17일	만기일	2025년 01월 16일

표면이자율	2.5%	만기보장수익률	연단리 2.5%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,955원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 3년 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

구분	제4회무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2018년 05월 14일	만기일	2023년 05월 13일

표면이자율	0%	만기보장수익률	연복리 3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,620원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 2년 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

(3) 제2회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 당사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 50% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 당사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다(주석 24참조).

18. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	196,489	1,025,000	182,375	735,000

예수금	26,278	-	22,304	-

부가세예수금	24,570	-	32,049	-

연차수당부채	58,664	-	56,551	-

정부보조금상환채무	-	-	-	40,000

장기종업원급여부채	-	159,557	-	144,695

합 계	306,001	1,184,557	293,279	919,695

19. 운용리스 (1) 당사는 일부 차량을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 당반기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

최소리스료	50,406	43,221

(2) 당사가 운용리스 계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

1년 이내	98,987	95,686

1년 초과 5년 이내	76,647	90,554

합 계	175,634	186,240

20. 종업원급여 (1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급여	958,283	1,161,650

확정급여형 퇴직급여	143,717	158,935

주식결제형 주식기준보상	43,658	20,197

합 계	1,145,658	1,340,782

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,967,706	1,889,523

사외적립자산의 공정가치	(1,603,717)	(1,678,862)

순확정급여부채	363,989	210,661

(3) 당기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

연차수당부채	58,664	56,551

장기종업원급여부채	159,557	144,695

합 계	218,221	201,246

21. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 거래 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

은 행	약정내용	당반기말	전기말

한도금액	실행액	한도금액	실행액

기업은행	운전자금대출	-	-	468,000	-

우리은행	운전자금대출	700,000	700,000	-	104,150

KEB하나은행	시설자금대출	-	-	98,000	28,000

합 계	700,000	700,000	566,000	132,150

(2) 당사는 2018년 6월 30일 현재 대표이사로부터 우리은행 차입금과 관련하여 939,600천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당사는 2018년 6월 30일 현재 회사의 건물을 우리은행 차입금과 관련하여 939,600천원을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당사는 2018년 6월 30일 현재 서울보증보험으로부터 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증을 위하여 59,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	32,244,133	31,718,713

자본금	3,224,413,300	3,171,871,300

(2) 당반기와 전반기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	30,218,713	3,021,871,300	10,535,851,912

전환사채의 보통주전환(*1)	500,000	50,000,000	443,503,424

전반기말	30,718,713	3,071,871,300	10,979,355,336

당기초	31,718,713	3,171,871,300	11,879,355,336

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행(*2)	525,420	52,542,000	119,488,500

당반기말	32,244,133	3,224,413,300	11,998,843,836

(*1) 전반기 중 전환사채의 전환에 따라 보통주 500,000주를 발행하였습니다.(*2) 당반기 중 종업원의 주식선택권 행사로 인해 보통주 525,420주를 발행하였습니다(주석 24참조).

23. 자 본 잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	11,998,844	11,879,355

전환권대가	2,734,334	1,650,000

합 계	14,733,178	13,529,355

24. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	196,741	167,488

자기주식	(110)	(110)

합 계	196,631	167,378

(2) 주식기준보상

당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량(주)	4,144,980	2,218,440

행사가격(원)	300	471

부여일 공정가치(원)	27	26

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	193	164

행사가격	300	471

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당반기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당 반 기	전 반 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	5,195,820	334	5,195,820	334

반기중 행사수량	(525,420)	300	-	-

반기말	4,670,400	338	5,195,820	334

반기말 현재 행사가능 수량	3,619,560	300	-	-

- 전환사채인수를 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당 반 기	전 반 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	1,261,261	2,775	-	-

반기중 행사수량	-	-	-	-

반기말	1,261,261	2,775	-	-

반기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

전기 제 2회 무보증 사모 전환사채의 발행에 따른 주식선택권 부여수량 입니다(주석17 참조).

④ 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초	167,488	115,373

주식보상비용의 인식	43,658	20,197

주식선택권의 행사	(14,405)	-

반기말	196,741	135,570

향후 비용으로 인식될 주식선택권은 4,903 천원입니다.

25. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	6,429	6,429

임의적립금	38,475	38,475

미처리결손금	(12,359,166)	(10,948,309)

합 계	(12,314,262)	(10,903,405)

26. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	160,296	315,516	148,998	418,771

퇴직급여	20,040	50,943	32,547	61,604

복리후생비	20,092	47,637	16,011	51,941

여비교통비	26,539	44,363	12,204	27,537

접대비	20,958	34,111	11,631	27,034

통신비	1,091	1,973	168	359

수도광열비	(11)	-	8	25

세금과공과금	557	1,160	3,726	5,025

감가상각비	665	8,329	7,687	15,341

지급임차료	1,746	2,544	1,238	2,752

수선비	21	131	-	191

보험료	(13)	-	124	211

차량유지비	4,794	9,378	4,707	9,228

운반비	137	172	26	135

교육훈련비	1,125	6,215	2,897	3,828

도서인쇄비	1,703	2,880	1,625	2,791

회의비	320	2,037	746	3,328

사무용품비	170	248	191	458

소모품비	904	8,598	833	2,735

지급수수료	36,875	300,283	22,377	58,260

경상연구개발비	525,638	1,013,734	301,386	698,494

무형자산상각비	65	130	65	130

광고선전비	500	6,240	1,500	2,300

건물관리비	334	1,878	1,101	2,532

리스료	11,042	19,835	7,263	13,900

주식보상비용	21,949	43,658	3,120	20,197

잡비	-	4	43	43

합 계	857,537	1,921,997	582,222	1,429,150

27. 비용의 성격별 공시

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

제품및상품의변동	-	-	237,990	396,708

상품매입액	30,438	60,952	-	-

급여	476,145	958,284	498,413	1,161,650

복리후생비	67,829	143,319	74,428	177,137

퇴직급여	82,058	143,717	70,849	158,935

주식보상비용	21,950	43,658	3,120	20,197

감가상각비	113,356	226,303	92,518	164,791

무형자산상각비	4,596	9,249	10,124	20,768

여비교통비	43,710	74,715	24,946	59,924

외주비	550,192	777,481	604,413	1,115,561

소모품비	41,217	118,847	58,585	115,353

지급수수료	101,458	388,452	37,176	156,182

기타비용	98,690	193,960	101,457	195,031

합 계	1,631,639	3,138,937	1,814,019	3,742,237

28. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익1) 당반기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	9,796	19,310	5,381	23,846	15,177	43,156

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	4,060	17,259	3,238	(659)	9,500	12,967	7,469	7,469	24,267	37,036

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	20,245	20,245	-	-	-	-	20,245	20,245

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	4,819	8,241	-	-	-	-	4,819	8,241

합 계	4,060	17,259	28,302	27,827	9,500	12,967	7,469	7,469	49,331	65,522

(2) 금융비용1) 당반기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

3개월	누적

이자비용	125,873	224,192

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정부채	당기손익인식금융자산	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	-	11,455	27,630	-	-	11,455	27,630

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	-	-	-	3,819	-	3,819

합 계	-	-	11,455	27,630	-	3,819	11,455	31,449

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	248	304	574	574

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	9,901	9,901	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(1,126)	6,803	-	-

파생상품평가이익	286,181	286,181	-	-

잡이익	13,010	13,021	1,672	2,152

합 계	308,214	316,210	2,246	2,726

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	139	161	30	30

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(3,086)	6,317	-	-

잡손실	-	137	-	-

합 계	(2,947)	6,615	30	30

30. 주당손익

(1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	3개월	당 반 기	3개월	전 반 기

반기순손실	(389,261,694)	(1,401,246,194)	(1,215,576,805)	(2,838,460,241)

가중평균유통보통주식수	32,221,018	31,971,243	30,696,715	30,459,024

기본주당손실	(12)	(44)	(40)	(93)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당반기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	2018-01-01	31,718,693	181	5,741,083,433

주식선택권행사	2018-04-05	525,420	87	45,711,540

합 계	32,244,113	5,786,794,973

(*) 가중평균유통보통주식수 : 5,786,794,973 ÷ 181일 = 31,971,243주

2) 전반기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	2017-01-01	30,218,693	181	5,469,583,433

전환사채전환	2017-04-05	500,000	87	43,500,000

합 계	30,718,693	5,513,083,433

(*) 가중평균유통보통주식수 : 5,513,083,433 ÷ 181일 = 30,459,024주

(3) 희석주당이익당반기와 전반기는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당반기말	전기말	비 고

대표이사	939,600	360,000	우리은행 차입금 지급보증

-	600,000	KEB하나은행 차입금 지급보증

13,938	34,077	KB캐피탈 리스료 지급보증

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

종속회사	크라운제약	205,000	-	-	-

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	15,930	137,150	17,960	119,500

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당 반 기	전 반 기

자금대여	자금회수	현금출자	자금대여	자금회수

종속회사	크라운제약	1,000,000	795,000	8,499,770	-	-

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	60,000	44,380	-	20,000	113,200

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기급여	312,348	372,189

주식보상비용	24,199	9,911

퇴직급여	52,027	42,635

합 계	388,574	424,735

당사는 계획, 운영 및 통제 에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

32. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

장기차입금의 유동성 대체	-	132,150

전환상환우선주의 전환	-	500,000

상각후원가측정 금융자산의 유동성 대체	1,002,180	-

지분법적용투자주식의 종속기업투자주식 대체	1,437,600	-

무형자산의 취득관련 자산부채의 변동	-	2,941

33. 회계정책의 변경 33.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 없습니다.(2) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	362,013	362,013	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,457,203	1,457,203	-

기타유동금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,650,131	7,650,131	-

대여금및수취채권	상각후원가	206,820	206,820	-

비유동금융자산

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	300,000	300,000	-

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	1,003,616	1,003,616	-

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	166,637	166,637	-

(3) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 유형의 금융자산으로 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권과 기타금융자산이 있습니다.매출채권및기타채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

33.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당반기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.