지엘팜텍 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

당기 2019년 09월 30일 현재
전기 2018년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 따라 지배기업인주식회사 지엘팜텍(이하 "지배기업")은 종속기업인 지엘파마 (이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1) 지배기업의 개요당사는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다2)연결대상 종속기업 개요

명 칭	소재지	연차 결산월	지배 지분율	업종

지엘파마 주식회사	한국(경기도 안양시)	12월	당기말	전기말	의약품 제조 및 판매업

100%	100%

(*) 2019년 3월 11일 회사의 명칭이 크라운제약 주식회에서 지엘파마 주식회사로 변경되었습니다.3)당분기말 현재 연결대상 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

구분	자산	부채	매 출	당기순손실	총포괄손실

유동	비유동	유동	비유동

지엘파마	5,147,243	14,544,282	6,688,219	5,880,741	4,995,400	(556,557)	(556,557)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니 다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,008,918	1,008,918	1,731,930	1,731,930

매출채권	3,133,728	3,133,728	3,717,537	3,717,537

기타유동금융자산	190,627	190,627	235,758	235,758

기타비유동금융자산	221,923	221,923	307,123	307,123

당기손익-공정가치측정 금융자산(FVPL)	991,414	991,414	1,066,689	1,066,689

상각후원가측정 금융자산	-	-	1,000,698	1,000,698

소 계	5,546,608	5,546,608	8,059,734	8,059,734

금융부채

기타유동금융부채	2,130,912	2,130,912	2,012,711	2,012,711

단기차입금	1,255,900	1,255,900	1,834,800	1,834,800

유동성장기부채	249,960	249,960	249,960	249,960

장기차입금	3,512,210	3,512,210	3,699,680	3,699,680

전환사채	9,757,489	9,757,489	9,473,505	9,473,505

파생상품부채	1,306,718	1,306,718	448,812	448,812

소 계	18,213,189	18,213,189	17,719,467	17,719,467

유동성 항목으로 분류된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다. 한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정되어야 하는 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품은 없습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	비고

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

채무상품	-	300,000	5,340	305,340

지분상품	4,496	181,567	500,010	686,074

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	1,306,718	1,306,718

(단위 : 천원)

구분	전기말	비고

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

채무상품	-	796,763	5,340	802,103

지분상품	4,433	260,153	-	264,586

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채	-	-	448,812	448,812

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입

변수 범위

(가중평균)

당기손익 - 공정가치 채무상품

회사채	300,000	2	현재가치기법	할인율	-

출자금	5,340	3	순자산가치법	순자산가치	-

당기손익 - 공정가치 지분상품

변액보험	181,567	2	현재가치기법	할인율	-

전환상환우선주	500,010	3	-	-	-

당기손익 - 공정가치 금융부채

제4회전환사채풋옵션	1,306,718	3	이항모형	변동성	21.96%

(단위:천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입

변수 범위

(가중평균)

당기손익 - 공정가치 채무상품

회사채	300,000	2	현재가치기법	할인율	-

CP	496,763	2	현재가치기법	할인율	-

출자금	5,340	3	순자산가치법	순자산가치	-

당기손익 - 공정가치 지분상품

MMF	165,143	2	현재가치기법	할인율	-

변액보험	95,010	2	현재가치기법	할인율	-

당기손익 - 공정가치 금융부채

제4회전환사채풋옵션	448,812	3	이항모형	변동성	25.31%

5. 범주별 금융상품(1) 당기말 (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,008,918	-	1,008,918

매출채권	3,133,728	-	3,133,728

기타금융자산(유동)	190,627	-	190,627

단개매매증권	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	991,414	991,414

매도가능금융자산	-	-	-

장기금융상품	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-

기타금융자산(비유동)	221,923	-	221,923

합계	4,555,196	991,414	5,546,610

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

기타금융부채(유동)	2,130,912	-	2,130,912

유동성차입금	1,505,860	-	1,505,860

전환사채(유동)	7,798,151	-	7,798,151

파생상품부채	-	1,306,718	1,306,718

장기차입금	3,512,210	-	3,512,210

전환사채(비유동)	1,959,338	-	1,959,338

기타비유동금융부채	-	-	-

합계	16,906,471	1,306,718	18,213,189

(2) 전기말 (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,731,930	-	1,731,930

매출채권	3,717,537	-	3,717,537

기타금융자산(유동)	235,758	-	235,758

단개매매증권	-	-	4,433

당기손익인식금융자산	-	1,066,689	165,143

매도가능금융자산	-	-	796,763

장기금융상품	-	-	100,350

만기보유금융자산	1,000,698	-	1,000,698

기타금융자산(비유동)	307,123	-	307,123

합계	6,993,046	1,066,689	8,059,734

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식금융부채	합계

기타금융부채(유동)	2,012,711	-	2,012,711

유동성차입금	2,084,760	-	2,084,760

전환사채(유동)	801,676	-	801,676

파생상품부채	-	448,812	448,812

장기차입금	3,699,680	-	3,699,680

전환사채(비유동)	8,671,829	-	8,671,829

합계	17,270,656	448,812	17,719,468

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	337	-

금융기관예치금	1,008,581	1,731,930

합계	1,008,918	1,731,930

(*) 단기은행 예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 7.매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,587,959	5,216,878

대손충당금	(1,454,231)	(1,499,342)

매출채권(순액)	3,133,728	3,717,536

8.기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기매매증권	-	-

만기보유증권	-	-

단기대여금	30,162	49,182

단기금융상품	30,000	30,000

당기손익인식금융자산	-	-

미수금	130,465	147,687

미수수익	-	8,890

당기손익-공정가치금융자산	304,496	169,576

상각후원가금융자산	-	1,000,698

합계	495,123	1,406,033

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	25,503	46,983

장기대여금	192,420	256,140

매도가능증권	-	-

파생상품자산	-	-

만기보유증권	-	-

지분법적용투자주식	-	-

장기금융상품	4,000	4,000

출자금	-	-

당기손익-공정가치금융자산	686,917	897,112

합계	908,840	1,204,235

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산은 없으며, 담보로 제공하고 있는 기타금융자산 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	회사명	담보권자

우리은행 정기예금	30,000	30,000	정기예적금	지엘파마	우리은행

주)우리은행 정기예금 30,000 천원은 지엘파마 주식회사의 개인형 법인카드 여신 담보를 위한 것입니다. 9.기타자산 및 기타부채(1) 당기말 및 전기말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	440,828	431,956

선급비용	45,508	46,065

부가세대급금	7,162	-

선급법인세	11,897	19,779

미수금(국고보조등)	54,152	-

소계	559,547	497,800

기타비유동자산

장기선급금	283,931	273,202

국고보조금(장기선급금)	(14,084)	(6,893)

소계	269,847	266,309

합계	829,394	764,109

( 2) 당 기말 및 전기말 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

선수수익	-	26,000

예수금	51,094	40,273

부가세예수금	63,544	32,164

선수금	357,802	-

연차충당부채	179,807	189,428

반품충당부채	424,808	416,280

소계	1,077,055	704,145

기타비유동부채	-	-

정부보조금상환채무	69,162	32,876

장기종업원급여부채	196,743	171,959

선수수익	200,000	1,405,000

소계	465,905	1,609,835

합계	1,542,960	2,313,980

10.재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	57,549	(57,549)	-	57,549	(57,549)	-

제품	824,959	(59,036)	765,923	710,308	(15,397)	694,911

원재료	726,385	-	726,385	588,839	-	588,839

부재료	67,070	-	67,070	48,859	-	48,859

재공품	467,731	-	467,731	293,379	-	293,379

합계	2,143,694	(116,585)	2,027,109	1,698,934	(72,946)	1,625,988

(2) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산은 5,059,631천원입 니 다 . 11.유형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 내역은 아래와 같습니다. -당기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	공구와 기계	구축물	리스자산	합계

취득가액	9,541,564	4,461,028	5,251,051	20,120	385,730	1,623,079	1,018,808	149,955	190,476	22,641,811

감가상각누계액	-	(1,728,188)	(3,236,375)	(19,732)	(277,295)	(880,812)	(345,825)	(98,813)	(52,230)	(6,639,270)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	9,541,564	2,732,840	2,014,676	388	108,435	742,267	672,983	51,142	138,246	16,002,540

주)리스자산 138,246천원은 기업회계기준서 제1116호 ' 리스' 기 준을 적용함에 따른 계상된 금액입니다. -전기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	공구와 기계	구축물	리스자산	합계

취득가액	9,541,564	4,461,028	4,784,235	19,733	368,017	1,473,598	763,301	149,955	-	21,561,431

감가상각누계액	-	(1,618,396)	(2,784,088)	(19,732)	(252,974)	(718,521)	(224,061)	(96,164)	-	(5,713,936)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	9,541,564	2,842,632	2,000,147	1	115,043	755,077	539,240	53,791	-	15,847,494

(2) 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보제공자	담보권자

토지	216,864	939,600	차입금	700,000	지엘팜텍	우리은행

건물	372,841

대지(공장)	11,684,700	1,925,000	755,900	지엘파마	우리은행

4,000,000	3,562,170	기업은행

(3)당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기초	15,847,495	2,117,061

사업결합으로 인한 증가	-	12,376,244

취 득	1,080,930	1,828,843

처 분	(551)	(10,513)

감가상각	(925,334)	(566,732)

당기말	16,002,540	15,744,903

12.무형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 내역은 아래와 같습니다. - 당기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

취득가액	240,151	1,745,986	42,495	2,078,354	2,415,723	6,522,709

상각누계액	(163,351)	(944,149)	(39,294)	(402,911)	-	(1,549,705)

손상차손누계액	-	-	-	-	(2,137,597)	(2,137,597)

정부보조금	(41)	-	-	-	-	(41)

순장부가액	76,759	801,837	3,201	1,675,443	278,126	2,835,365

- 전기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	영업권	합계

취득가액	222,285	943,338	42,495	2,078,354	2,415,723	5,702,195

상각누계액	(141,293)	-	(37,764)	(258,784)	-	(437,841)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

정부보조금	(41)	-	-	-	-	(41)

순장부가액	80,951	943,338	4,731	1,819,570	2,415,723	5,264,312

(2)당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기초	5,264,312	138,860

사업결합으로 인한 증가	-	4,337,414

취 득	-	722,220

상 각	(291,349)	(151,387)

손 상	(2,137,597)	-

당분기말	2,835,365	5,047,107

13.기타유동금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

외상매입금	571,380	-	-

미지급금	810,982	1,771,080	463,702

지급어음	454,738	-	-

리스부채	-	-	-

미지급비용	293,812	241,631	64,465

합계	2,130,912	2,012,711	528,167

14.차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동

단기차입금	1,255,900	1,834,800	-

유동성장기차입금	249,960	249,960	132,150

비유동

장기차입금	3,512,210	3,699,680	-

총차입금	5,018,070	5,784,440	132,150

15. 전환사채

(1) 전환사채 현황 (단위 : 천원)

구분	제2회 무보증 사모 전환사채	제3회 무보증 사모 전환사채	제4회 무보증 사모 전환사채

장부금액	1,605,566	1,088,071	6,102,615

상환할증금	-	-	961,237

합계	1,605,566	1,088,071	7,063,852

주)2019년 3분기말 기준으로 유동성대체 금액은 7,798,151천원 입니다.

(2) 제2회 전환사채의 내역

구 분	내용

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2017년 09월 11일	만기일	2022년 09월 10일

표면이자율	3%	만기보장수익률	3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,775원으로 함(전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정됨)

(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채만기 1개월 전일까지

* 제2회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 회사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 50% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 전기 중 콜옵션행사분 전환을 포함하여 액면가액 5,400,000천원(77.14%)이 보통주 1,945,942주로 전환되어 당분기말 기준 미전환 금액은 1,600,000천원(22.86%) 입니다.

(3) 제3회 전환사채의 내역

구 분	내용

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	2,000,000,000원

발행일	2018년 01월 17일	만기일	2025년 01월 16일

표면이자율	2.5%	만기보장수익률	2.5%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,955원으로 함 (전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정됨)

(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채만기 1개월 전일까지(2019년 01월 18일~2024년 12월 16일)

(*1) 동 전환사채의 전환권 1,084,334천원은 자본으로 분류됐습니다. (*2) 2019년 04월 17일 전환가격은 3,469원으로 조정되었습니다. ( 4) 제4회 전환사채 내역

구분	내용

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2018-05-14	만기일	2023-05-13

표면이자율	0.0%	만기보장수익률	3.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,620원으로 함 (전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정됨)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채만기 1개월 전일까지 (2019년 05월 14일~2023년 04월 13일)

(*1) 2019년 03월 14일 전환가격은 3,276원으로 조정되었습니다. 16.주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량㈜	4,144,980	1,050,840

부여일 공정가치(원)	27	26

행사가격(원)	300	471

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	193	164

행사가격	300	471

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	3,076,152	356	5,195,820	334

기중 소멸수량	-	-	2,119,668	309

기말	3,076,152	356	3,076,152	356

기말 현재 행사가능 수량	3,076,152	356	3,076,152	356

- 전환사채인수를 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	396,396	2,775	1,261,261	2,775

기중 부여수량(*1)	-	-	-	-

기중 행사수량	-	-	864,865	2,775

기말	396,396	2,775	396,396	2,775

기말 현재 행사가능 수량	396,396	2,775	396,396	2,775

(*1) 전전기 제2회 무보증 사모 전환사채의 발행에 따른 주식선택권 부여수량 입니다 ④ 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기

기초	167,488,207

주식보상비용의 인식(주식선택권분)	-

주식선택권 추가 인식(전환사채분)	-

기말	189,196,454

17.기타자본 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초

자기주식(*)	109,800	109,800	109,800

(*) 회사는 IBKS 제2호기업인수목 주식회사의 합병 과정에서 합병비율에 따른 단수주 처리를 위해 당사 법인명의의 계좌를 통하여 보통주식 20주를 취득하여 자본조정으로 계상하였습니다. 현재 당 주식에 대한 별도의 처분 계획은 없습니다.

18. 판매비와관리비당기와 전기의 회사의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	1,139,326	1,226,926

퇴직급여	153,772	125,708

복리후생비	138,891	138,238

여비교통비	69,552	145,417

접대비	89,348	91,062

통신비	9,182	8,927

수도광열비	-	2,531

세금과공과금	66,967	41,626

감가상각비	58,518	18,201

지급임차료	2,773	12,200

수선비	309	159

보험료	12,523	10,539

차량유지비	76,643	56,497

운반비	30,670	34,674

교육훈련비	5,287	14,409

도서인쇄비	7,979	4,477

회의비	3,727	2,874

사무용품비	1,529	2,828

소모품비	3,908	10,984

지급수수료	292,431	476,411

대손상각비	- 23,474	28,795

경상연구개발비	1,712,752	1,378,081

무형자산상각비	144,322	144,322

광고선전비	6,858	33,510

판매촉진비	-	2,350

판매수수료	-	-

건물관리비	2,951	2,826

리스료	626	30,839

잡비	-	115

주식보상비용	-	61,024

합계	4,007,370	4,106,550

19.비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

상품판매원가	153,075	-	153,075	91,616	-	91,616

제품판매원가	4,906,556	-	4,906,556	3,552,388	-	3,552,388

급여	275,219	1,139,326	1,414,545	175,823	1,226,926	1,402,749

복리후생비	76,493	138,891	215,384	27,884	138,238	166,122

퇴직급여	27,028	153,772	180,800	23,479	125,708	149,187

주식보상비용	-	-	-	-	-	-

감가상각비	147,467	58,518	205,985	57,189	18,201	75,390

무형자산상각비	164,145	144,322	308,467	12,446	144,322	156,768

여비교통비	7,734	69,552	77,286	7,143	145,417	152,560

외주비	618,482	-	618,482	878,267	-	878,267

소모품비	132,900	3,908	136,808	18,583	10,984	29,567

지급수수료	56,755	292,431	349,186	18,322	476,411	494,733

경상연구개발비	-	1,712,752	1,712,752	-	1,378,081	1,378,081

기타비용	50,507	293,898	344,405	32,846	442,262	475,108

합 계	6,616,361	4,007,370	10,623,731	4,895,986	4,106,550	9,002,536

20. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수입임대료	-	-

유형자산처분이익	3,728	-

법인세환급액	-	-

잡이익	47,534	14,317

합계	51,262	14,317

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

파생상품평가손실	-	-

영업권손상차손실	2,137,597	-

재고자산폐기손실	-	417,763

유형자산처분손실	8,884	10,513

기부금	-	-

잡손실	26	1,810

주식보상비용	-	-

합계	2,146,507	430,086

2 1. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	47,840	71,650

외환차익	5,309	387

투자자산처분이익	-	17,853

파생상품평가이익	-	286,181

단기매매증권평가이익	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	21,485	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	22,119

합계	74,634	398,190

( 2) 금융비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	489,648	576,071

외환차손	923	1,604

외화환산손실	-	-

단기투자자산평가손실	1,898	3,563

장기금융상품평가손실	3,442	13,077

파생상품평가손실	857,906	-

지분법손익	-	-

합계	1,353,817	594,315

22.영업활동으로부터 창출된 현금(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 조정사항 (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(4,425,192)	(4,260,170)

조정

감가상각비	925,334	566,732

무형자산상각비	291,349	(294,525)

대손상각비	(13,842)	-

주식보상비용	-	61,024

이자비용	283,984	409,327

재고자산평가손실	43,639	-

퇴직급여	229,493	354,262

급여	15,163	136,334

파생상품평가손실	857,906	-

장기금융상품평가손실	(31,708)	-

이자수익	(47,840)	(66,171)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(9,126)

당기손익인식금융자산평가손실	-	3,563

정부보조금 비용상계	-	(10,125)

영업권손상차손	2,137,597	-

매출차감(반품추정부채)	8,528	248,642

파생상품평가이익	-	(286,181)

단기투자자산처분이익	-	17,833

소계	4,699,603	1,131,590

영업활동으로 인한 자산부채변동

매출채권의 감소(증가)	597,651	1,348,223

재고자산의 감소(증가)	(450,241)	385,021

기타금융자산의 감소(증가)	(109,904)	(19,095)

기타채권의 감소(증가)	69,004	(712,694)

기타금융부채의 증가(감소)	66,020	215,026

기타부채의 증가(감소)	(736,302)	255,517

기타자산의 증가(감소)	-	(561,049)

퇴직금의 지급	49,282	-

장기종업원급여의 지급	-	(7,000)

소계	(514,489)	903,950

영업으로부터 창출된 현금흐름	(240,078)	(2,224,630)

2) 당기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

리스자산 및 부채 계상	190,475

결손금 처분	17,007,144

유동성분류(전환사채 외)	7,276,045

2 3.영업부문정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

용역매출	3,699,454	1,215,560

제품매출	5,256,866	3,608,305

로열티매출	345,801	348,688

상품매출	233,658	135,074

합계	9,535,779	5,307,627

한 시점에 인식	6,990,524	3,743,379

기간에 걸쳐 인식	2,545,255	1,564,248

합계	9,535,779	5,307,627

(3) 주요 고객에 대한 정보연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳이며, 당기 중 매출액은 2,898,970원(총매출의 30.4%)입니다. 24. 회계정책의 변경(기준서 제1116호 '리스'의 적용)연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.97%입니다.

주석2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 최초 적용일 현재 잔여 계약분에 대해 자산과 부채를 인식하였습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산 :

차량운반구	138,245	129,775

리스부채 :

유동	92,100	-

비유동	48,183	129,775

당기 중 증가한 사용권자산은 8,470천원이며, 리스부채는 10,508천원 입니다.

② 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	K-IFRS 1116 미적용시

사용권자산 감가상각비	66,657	-

차량운반구	-	-

리스부채에 대한 이자비용	6,805	-

운용리스비용	9,699	82,307

당기 중 리스의 총 현금유출은 82,307천원 입니다. 25. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

주당금액(원)	100	100

발행주식수(주)	35,784,323	35,784,323

자본금(원)	3,578,432,300	3,578,432,300

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	자본금	주식발행초과금

전기초	3,171,871,300	13,529,355,336

전환사채 등의 행사로 인한 증가	247,136,200	6,496,673,342

전분기말	3,419,007,500	20,026,028,678

당기초	3,578,432,300	20,427,414,693

결손금처리	-	(13,762,046,189)

당분기말	3,578,432,300	6,665,368,504

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,931,035	17,693,081

전환권대가(*)	2,734,334	2,734,334

합 계	6,665,369	20,427,415

26. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	-	6,428

임의적립금	-	38,475

미처리결손금	(6,962,359)	(16,344,116)

27.특수관계자(1) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나,특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(2)당분기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	30,162	192,420	49,182	256,140

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기	전기

자금대여	자금상환	자금대여	자금상환

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	60,550	58,290	140,000	114,950

28.종업원급여(1) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여(임금,상여금 포함)	2,820,489	2,965,014

퇴직급여	315,594	318,048

합 계	3,136,083	2,415,926

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,325,164	3,177,307

사외적립자산의 공정가치	(1,699,028)	(1,829,945)

국민연금전환금 등	(5,391)	(5,391)

순확정급여부채	1,620,746	1,341,971

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연차수당부채	179,807	189,428

장기종업원급여부채	196,743	171,959

합 계	376,550	361,387