지엘팜텍 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

당기 2019년 03월 31일 현재
전기 2018년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사

1. 일반사항지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다. 한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여 2019년 03월 31일 현재 보통주 자본금은 3,578,432천원이며, 발행주식수는 보통주 35,784,323 입니다.2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준당사의 2019년 3월 31로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 최초적용일에 최적적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)을 선택하여 적용하고 있습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별당사는 의약품 연구용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며 2019 회계연도 중 연구용역 수익은 1,943백만원으로 당사 총 수익의 약 87.1%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 연구용역 계약에서 (1) 조건부허가, (2) 제제연구보고서 산출, (3) 임상완료 및 (4) 최종판매 허가취득 등과 같이 단계별 구별가능한 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 재화의 판매 회사는 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 재화가 특정 장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험이 모두 고객에게 이전되며, 제품을 인수한 경우 고객으로부터 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사의 연구용역에 대한 매출은 프로젝트별로 상이하나 약 3~5년 동안 기간이 소요됩니다. 수행하는 프로젝트 실패에 따른 계약상 반납 조항이 없는 경우에는 단계별 요건이 충족되고 대금 청구권이 명확히 되는 기간에 수익을 인식하고 있습니다. 프로젝트 실패에 따른 수령한 연구 용역 대가를 반납이 요구되는 계약상 조건이 있는 경우에는 연구 용역 진행에 따른 각 중간 단계별 수행의무를 이행하더라도 최종의무가 완료되어 반환에 대한 가능성이 현저히 낮을 때 까지는 수익을 인식을 하지 않고 있습니다.

(4) 라이선싱: 기술료

당사는 고객과의 계약에 따라 개량신약 판매에 대한 허가권을 제공하고 있으며 해당 허가권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2019 년도 중 인식한 기술료 수익은 39백만원으로 당사 총 매출액의 약 1.7%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 해당 허가권을 부여 받은 회사 매출의 일정 비율을 대가로 받고 있으며, 해당 제품의 판매시와 동일하게 수익을 인식함이 타당할것으로 판단하고 있습니다.

(5) 변동대가당회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(6) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(7) 금융요소

당사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 당사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년

기계장치/차량운반구/비품/시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권/개발비/소프트웨어	5년

(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. (2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2.18 금융수익과 금융비용금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금 및 우선주부채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금 및 우선주부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고있습니다.2.19 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.20 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 전환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.21 법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당 분기 기준 보고시에는 당기간에 대한 과세소득이 없는 것으로 파악되어 법인세 비용은 인식하지 않았습니다.2.22 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.23 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조). (4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,522,517	1,522,517	1,257,778	1,257,778	362,013	362,013

매도가능금융자산	-	-	-	-	300,000	300,000

만기보유금융자산	-	-	-	-	1,003,616	1,003,616

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	5,751,336	5,751,336

매출채권	386,557	386,557	1,381,403	1,381,403	1,457,203	1,457,203

기타유동금융자산	1,453,447	1,453,447	1,530,223	1,530,223	2,105,615	2,105,615

기타비유동금융자산	278,249	278,249	292,069	292,069	166,637	166,637

당기손익-공정가치측정 금융자산(FVPL)	1,421,399	1,421,399	1,061,349	1,061,349	-	-

상각후원가측정 금융자산	1,000,000	1,000,000	1,000,698	1,000,698	-	-

소 계	6,062,168	6,062,168	6,523,519	6,523,519	11,146,421	11,146,421

금융부채

기타유동금융부채	620,713	620,713	866,372	866,372	528,167	528,167

유동성장기부채	-	-	-	-	132,150	132,150

장기차입금	700,000	700,000	700,000	700,000	-	-

전환사채	9,565,475	9,565,475	9,473,505	9,473,505	7,002,016	7,002,016

소 계	10,886,189	10,886,189	11,039,877	11,039,877	7,662,332	7,662,332

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	비고

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

채무상품	-	1,293,102	-	1,293,102	회사채,CP

지분상품	4,507	123,789	-	128,296	단기매매증권,MMF, 변액보험

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	448,812	448,812	4회차 전환사채 조기상환청구권

(단위 : 천원)

구분	전기말	비고

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

채무상품	-	796,763	-	796,763	회사채,CP

지분상품	4,433	260,153	-	264,586	단기매매증권,MMF, 변액보험

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	448,812	448,812	4회차 전환사채 조기상환청구권

5. 범주별 금융상품(1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,522,517	-	1,522,517

매출채권	386,557	-	386,557

기타유동금융자산	1,453,447	-	1,453,447

단개매매증권	-	4,507	4,507

매도가능금융자산	-	1,293,102	1,293,102

장기금융상품	-	123,789	123,789

만기보유금융자산	1,000,000	-	1,000,000

기타비유동금융자산	278,249	-	278,249

합계	4,640,770	1,421,398	6,062,168

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

기타유동금융부채	620,713	-	620,713

유동성전환사채	802,040	-	802,040

파생상품부채	-	448,812	448,812

장기차입금	700,000	-	700,000

비유동전환사채	8,763,435	-	8,763,435

합계	10,886,188	448,812	11,335,000

( 2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	1,257,778	-	1,257,778

매출채권	1,381,403	-	1,381,403

기타유동금융자산	1,530,223	-	1,530,223

단개매매증권	-	4,433	4,433

당기손익인식금융자산	-	165,143	165,143

매도가능금융자산	-	796,763	796,763

장기금융상품	-	95,010	95,010

만기보유금융자산	1,000,698	-	1,000,698

기타비유동금융자산	292,069	-	292,069

합계	5,462,171	1,061,349	6,523,520

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

기타유동금융부채	866,372	-	866,372

유동성전환사채	801,676	-	801,676

장기차입금	700,000	-	700,000

비유동전환사채	8,671,829	-	8,671,829

파생상품부채	-	448,812	448,812

합계	11,039,877	448,812	11,488,689

( 3) 전기초

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	단기매매증권	매도가능증권	만기보유증권	합계

현금 및 현금성자산	362,013	-	-	-	-	362,013

매출채권	1,457,203	-	-	-	-	1,457,203

기타금융자산(유동)	2,105,615	5,577,031	174,305	-	-	7,856,951

기타금융자산(비유동)	166,637	-	-	300,000	1,003,616	1,470,253

합계	4,091,468	5,577,031	174,305	300,000	1,003,616	11,146,420

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

차입금(유동)	-	132,150	132,150

차입금(비유동)	-	-	-

기타금융부채(유동)	-	528,167	528,167

우선주부채(유동)	-	-	-

우선주부채(비유동)	-	-	-

전환사채	-	7,002,016	7,002,016

합계	-	7,662,333	7,662,333

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

보유현금	-	-	-

금융기관예치금	1,522,517	1,257,778	362,013

합계	1,522,517	1,257,778	362,013

(*) 단기은행 예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 7.매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

매출채권	386,557	1,381,403	1,457,203

대손충당금	-	-	-

매출채권(순액)	386,557	1,381,403	1,457,203

(2) 당기 말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

연체되지 않은 채권	386,557	1,381,403	1,457,203

소계	386,557	1,381,403	1,457,203

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	-	-

2개월 초과 6개월 이하	-	-	-

6개월 초과 12개월 미만	-	-	-

소계	-	-	-

손상채권(*2)	-	-	-

12개월 이상	-	-	-

소계	-	-	-

합계	386,557	1,381,403	1,457,203

(3) 당기와 전기 중 매출채권 중 손상되거나 및 연체된 채권은 없으며, 담보로 제공하고 있는 매출채권은 없습니다. 8.기타금융자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타유동금융자산 및 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

단기매매증권	-	-	174,305

만기보유증권	-	-	-

단기대여금	1,416,070	1,414,790	17,960

단기금융상품	-	-	2,073,100

당기손익인식금융자산	-	-	5,577,031

미수금	28,680	106,543	520

미수수익	8,697	8,890	14,035

당기손익-공정가치측정 금융자산(FVPL)	4,507	169,576	-

상각후원가측정 금융자산	1,000,000	1,000,698	-

합계	2,457,954	2,700,497	7,856,951

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타비유동금융자산 및 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

보증금	22,449	35,929	47,137

장기대여금	255,800	256,140	119,500

매도가능증권	-	-	300,000

파생상품자산	-	-	-

만기보유증권	-	-	1,003,616

지분법적용투자주식	-	-	1,437,600

종속기업투자주식	13,979,780	13,979,780	-

당기손익-공정가치금융자산	1,416,891	891,772	-

합계	15,674,920	15,163,621	2,907,853

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산, 담보로 제공하고 있는 기타금융자산 없습니다. 9.기타자산 및 기타부채(1) 당기말 및 전기말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

기타유동자산

선급금	492,974	420,000	-

선급비용	6,633	120	394

부가세대급금	-	-	-

선급법인세	22,600	18,931	24,125

소계	522,207	439,051	24,519

기타비유동자산

장기선급금	174,937	169,202	193,599

국고보조금(장기선급금)	(6,893)	(6,893)	(6,893)

소계	168,044	162,309	186,706

합계	690,251	601,360	211,225

( 2) 당 기말 및 전기말 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

기타유동부채

선수수익	26,000	26,000	182,375

예수금	21,592	31,502	22,304

부가세예수금	101,491	25,213	32,049

연차충당부채	70,143	68,236	56,551

소계	219,226	150,951	293,279

기타비유동부채

정부보조금상환채무	36,892	32,876	40,000

장기종업원급여부채	176,220	171,959	144,695

선수수익	265,000	1,405,000	735,000

소계	478,112	1,609,835	919,695

합계	697,336	1,760,786	1,212,974

10.재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	57,549	(57,549)	-	57,549	(57,549)	-

합계	57,549	(57,549)	-	57,549	(57,549)	-

(2) 당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 205,866천원입니다. 이 중 재고자산 평가손실 57.549천원은 전전기에 반영한 금액입니다. 11.유형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 아래와 같습니다. -당기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	리스자산(차량)	건설중인자산	합계

기초순장부가액	216,864	406,858	998,465	1	43,899	67,065	-	-	1,733,152

취득	-	-	-	-	13,465	2,509	129,775	-	145,749

처분	-	-	-	(19,733)	-	-	-	-	(19,733)

감가상각비	-	(11,339)	(90,407)	19,732	(5,216)	(8,309)	(22,134)	-	(117,673)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말순장부가액	216,864	395,519	908,058	-	52,148	61,265	107,641	-	1,741,495

취득가액	216,864	907,136	3,076,742	-	244,377	331,136	129,775	-	4,906,030

감가상각누계액	-	(511,617)	(2,168,683)	-	(192,229)	(269,872)	(22,134)	-	(3,164,535)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	216,864	395,519	908,058	-	52,148	61,265	107,641	-	1,741,495

주)당기에 취득한 리스자산 129,775천원은 기업회계기준서 제1116호 ' 리스' 기 준을 적용함에 따른 계상된 금액입니다. -전기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	리스자산(차량)	건설중인자산	합계

기초순장부가액	216,864	452,215	1,304,342	1	54,800	88,838	-	-	2,117,060

취득	-	-	51,150	-	7,920	10,198	-	-	69,268

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(45,357)	(357,027)	-	(18,822)	(31,972)	-	-	(453,178)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말순장부가액	216,864	406,858	998,465	1	43,899	67,065	-	-	1,733,152

취득가액	216,864	907,136	3,076,742	19,733	230,912	328,628	-	-	4,780,015

감가상각누계액	-	(500,278)	(2,078,276)	(19,732)	(187,013)	(261,563)	-	-	(3,046,862)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	216,864	406,858	998,465	1	43,899	67,065	-	-	1,733,152

(2) 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	216,864	939,600	차입금	700,000	우리은행

건물	395,519

12.무형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다. - 당기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초순장부가액	80,951	943,338	4,732	91,662	1,120,683

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

상각비	(7,199)	(47,167)	(510)	-	(54,876)

국고보조금상계	-	-	-	-	-

기말순장부가액	73,752	896,171	4,222	91,662	1,065,806

취득가액	222,285	943,338	42,495	91,662	1,299,780

상각누계액	(148,492)	(47,167)	(38,274)	-	(233,933)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	(41)	-	-	-	(41)

순장부가액	73,752	896,171	4,222	91,662	1,065,806

- 전기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초순장부가액	40,260	-	6,938	91,662	138,860

취득	61,051	943,338	-	-	1,004,389

처분	-	-	-	-	-

상각비	(20,807)	-	(2,207)	-	(23,014)

국고보조금상계	447	-	-	-	447

기말순장부가액	80,951	943,338	4,732	91,662	1,120,682

취득가액	222,285	943,338	42,495	91,662	1,299,780

상각누계액	(141,293)	-	(37,764)	-	(179,057)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	(41)	-	-	-	(41)

순장부가액	80,951	943,338	4,732	91,662	1,120,682

13.기타유동금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

미지급금	441,963	819,502	463,702

미지급비용	71,097	46,869	64,465

리스부채	107,653	-	-

합계	620,713	866,371	528,167

14.차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동

단기차입금	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	132,150

비유동

장기차입금	700,000	700,000	-

총차입금	700,000	700,000	132,150

15. 전환사채(1) 전환사채 현황

구분	제2회 무보증 사모 전환사채	제3회 무보증 사모 전환사채	제4회 무보증 사모 전환사채

장부금액	1,604,080	1,032,645	5,976,667

상환할증금	-	-	952,083

차감 : 유동성대체	(802,040)	-	-

합계	802,040	1,032,645	6,928,750

(*1) 제2회 전환사채는 2017년 9월 11일에 발행되었습니다.(*2) 제3회 전환사채는 2018년 1월 17일에 발행되었습니다.(*3) 제4회 전환사채는 2018년 5월 14일에 발행되었습니다. ( 2) 제2회 전환사채의 내역

구 분	내용

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2017년 09월 11일	만기일	2022년 09월 10일

표면이자율	3%	만기보장수익률	3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,775원으로 함(전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정됨)

(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채만기 1개월 전일까지

* 제2회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 회사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 50% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 전기 중 콜옵션행사분 전환을 포함하여 액면가액 5,400,000천원(77.14%)이 보통주 1,945,942주로 전환되어 당분기말 기준 미전환 금액은 1,600,000천원(22.86%) 입니다.

(3) 제3회 전환사채의 내역

구 분	내용

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	2,000,000,000원

발행일	2018년 01월 17일	만기일	2025년 01월 16일

표면이자율	2.5%	만기보장수익률	2.5%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,955원으로 함 (전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정됨)

(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채만기 1개월 전일까지 (2019년 01월 18일~2024년 12월 16일)

(*1) 동 전환사채의 전환권 1,084,334천원은 자본으로 분류됐습니다. (*2) 2019년 04월 17일 전환가격은 3,469원으로 조정되었습니다. ( 4) 제4회 전환사채의 내역

구분	내용

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2018년 05월 14일	만기일	2023년 05월 13일

표면이자율	0.0%	만기보장수익률	3.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,620원으로 함 (전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정됨)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채만기 1개월 전일까지 (2019년 05월 14일~2023년 04월 13일)

(*1) 2019년 03월 14일 전환가격은 3,276원으로 조정되었습니다. 16.주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량㈜	4,144,980	1,050,840

부여일 공정가치(원)	27	26

행사가격(원)	300	471

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	193	164

행사가격	300	471

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	3,076,152	356	5,195,820	334

기중 소멸수량	-	-	2,119,668	309

기말	3,076,152	356	3,076,152	356

기말 현재 행사가능 수량	3,076,152	356	3,076,152	356

- 전환사채인수를 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	396,396	2,775	1,261,261	2,775

기중 부여수량(*1)	-	-	-	-

기중 행사수량	-	-	864,865	2,775

기말	396,396	2,775	396,396	2,775

기말 현재 행사가능 수량	396,396	2,775	396,396	2,775

(*1) 전전기 제2회 무보증 사모 전환사채의 발행에 따른 주식선택권 부여수량 입니다 ④ 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말

기초	110,250,725

주식보상비용의 인식(주식선택권분)	-

주식선택권 추가 인식(전환사채분)	-

분기말	110,250,725

17.기타자본 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초

자기주식(*)	109,800	109,800	109,800

(*) 회사는 IBKS 제2호기업인수목 주식회사의 합병 과정에서 합병비율에 따른 단수주 처리를 위해 당사 법인명의의 계좌를 통하여 보통주식 20주를 취득하여 자본조정으로 계상하였습니다. 현재 당 주식에 대한 별도의 처분 계획은 없습니다. 18. 판매비와관리비당기와 전기의 회사의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	137,104	155,220

퇴직급여	47,077	30,903

복리후생비	22,204	27,545

여비교통비	7,040	17,824

접대비	16,447	13,153

통신비	338	882

수도광열비	-	11

세금과공과금	655	603

감가상각비	17,226	7,664

지급임차료	987	798

수선비	-	110

보험료	-	13

차량유지비	4,072	4,584

운반비	12	35

교육훈련비	2,305	5,090

도서인쇄비	2,523	1,178

회의비	1,701	1,718

사무용품비	134	79

소모품비	586	7,693

지급수수료	64,387	263,408

대손상각비	-	-

경상연구개발비	659,103	488,096

무형자산상각비	65	65

광고선전비	5,000	5,740

건물관리비	1,136	1,544

리스료	-	8,793

잡비	-	4

주식보상비용	-	21,708

합계	990,102	1,064,460

19.비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

상품판매액	30,645	-	30,645	30,514	-	30,514

제품판매액	175,221	-	175,221	198,954	-	198,954

급여	108,902	137,104	246,006	104,291	155,220	259,511

복리후생비	18,535	22,204	40,739	15,749	27,545	43,295

퇴직급여	17,400	47,077	64,477	11,924	30,903	42,826

주식보상비용	-	-	-	-	21,708	21,708

감가상각비	28,722	17,226	45,948	22,733	7,664	30,396

무형자산상각비	54,481	65	54,546	4,172	65	4,237

여비교통비	1,181	7,040	8,222	5,982	17,824	23,806

외주비	5,427	-	5,427	4,673	-	4,673

소모품비	13,527	586	14,113	9,569	7,693	17,263

지급수수료	24,647	64,387	89,035	14,546	263,408	277,954

경상연구개발비	-	659,103	659,103	-	488,096	488,096

기타비용	9,109	35,311	44,420	19,732	44,334	64,066

합 계	487,798	990,102	1,477,900	442,838	1,064,460	1,507,298

20. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	-	-

유형자산처분이익	3,899	-

잡이익	40,452	12

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	4,500	-

합계	48,851	12

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

잡손실	-	137

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-

합계	-	137

21. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	21,668	27,978

외환차익	-	56

투자자산처분이익	-	1,701

당기손익인식금융자산처분이익	-	6,228

합계	21,668	35,963

( 2) 금융비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	124,369	98,319

외환차손	-	22

단기투자자산평가손실	-	9,403

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	3,108	-

합계	127,477	107,744

22.영업활동으로부터 창출된 현금(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 조정사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	695,880	(1,011,985)

조정

감가상각비	137,405	112,947

무형자산상각비	54,875	6,148

대손상각비	-	-

주식보상비용	-	21,708

이자비용	69,849	95,210

재고자산평가손실	-	-

단기투자자산평가손실	1,888	-

퇴직급여	102,263	-

급여	6,168	1,919

장기금융상품평가손실	1,220	-

파생상품평가손실	-	-

법인세비용	-	-

이자수익	(21,668)	(27,267)

상장비용	-	-

단기투자자산처분이익	4,500	-

전환사채의 보통주 전환	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(6,228)

당기손익인식금융자산평가손실	-	9,403

유형자산처분이익	3,899	-

정부보조금 비용상계	-	-

파생상품평가이익	-	-

소계	360,400	213,839

영업활동으로 인한 자산부채변동

매출채권의 감소(증가)	994,846	1,192,157

재고자산의 감소(증가)	-	-

기타금융자산의 감소(증가)	77,863	520

기타채권의 감소(증가)	(88,891)	(18,279)

기타금융부채의 증가(감소)	(377,539)	(52,259)

기타부채의 증가(감소)	(1,053,561)	254,861

퇴직금의 지급	-	61,659

퇴직연금부담금의 납입	-	-

장기종업원급여의 지급	-	-

기타충당부채의 증가(감소)	-	-

소계	(447,282)	1,438,660

영업으로부터 창출된 현금흐름	608,998	640,514

2) 당기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	금액

리스자산 및 부채 계상	129,775

결손금 처분	13,806,950

23.영업부문정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

용역매출	1,943,047	243,409

제품매출	203,641	239,915

로열티매출	38,868	38,906

상품매출	45,181	44,988

합계	2,230,737	567,218