지엘팜텍 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 지엘팜텍은 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 100,000,000주와 30,218,713주이며, 1주당 액면가액은 100원입니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 주식회사 아이비케이에스제2호기업인수목적과 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 주식회사 아이비케이에스제2호기업인수목적(합병회사)이 비공개법인 주식회사 지엘팜텍(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 지엘팜텍입니다. 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 입각하여 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.2.2 당사의 중요한 회계정책2.2.1 금융자산(1) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 가 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 이용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가를 장부금액으로 하는 지분상품 등의 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다. 3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식됩니다.2.2.2 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

건물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.2.3 전환상환우선주당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권과 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다만 금번 합병으로 인해 보유하고 있던 전환상환 우선주가 모두 보통주로 전환되어 관련 계정은 모두 제거하였습니다.2.2.4 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.(1) 자산 관련 보조금당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 수익 관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.2.2.5 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2.2.6 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.2.7 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.2.8 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다. 2.2.9 수익의 인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.2.2.10 당기법인세비용 및 이연법인세중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.2.11 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 파악할 수 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 3. 공정가치3.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	672,347,674	672,347,674	750,668,158	750,668,158

매출채권	126,855,883	126,855,883	1,239,873,989	1,239,873,989

기타유동금융자산	11,514,219,171	11,514,219,171	4,484,704,357	4,484,704,357

기타비유동금융자산	354,159,330	354,159,330	433,719,330	433,719,330

소 계	12,667,582,058	12,667,582,058	6,908,965,834	6,908,965,834

금융부채

기타유동금융부채	931,648,492	931,648,492	817,011,722	817,011,722

단기차입금	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000

유동성장기차입금	184,322,000	184,322,000	746,890,000	746,890,000

장기차입금	420,018,081	420,018,081	420,018,081	420,018,081

기타비유동금융부채

우선주부채	-	-	836,879,695	836,879,695

전환사채	1,452,013,929	1,452,013,929

소 계	2,988,002,502	2,988,002,502	3,820,799,498	3,820,799,498

유동성 항목으로 분류된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다.한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정되어야 하는 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품은 없습니다.3.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

전환사채	-	-	1,452,014	1,452,014

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융상품

전환사채	-	-	-	-

4. 범주별 금융상품

(1) 당분기말(2016-09-30) (단위 : 원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	단기매매증권	만기보유금융자산	합계

현금 및 현금성자산	672,347,674	-	-	-	672,347,674

매출채권	126,855,883	-	-	-	126,855,883

기타금융자산(유동)	9,068,026,984	2,446,192,187	-	-	11,514,219,171

기타금융자산(비유동)	309,429,330	44,730,000	-	-	354,159,330

합계	10,176,659,871	2,490,922,187	-	-	12,667,582,058

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

차입금(유동)	-	184,322,000	184,322,000

차입금(비유동)	-	420,018,081	420,018,081

기타금융부채(유동)	-	931,648,492	931,648,492

우선주부채(유동)	-	-

우선주부채(비유동)	-	-

전환사채	1,452,013,929	1,452,013,929

합계	-	2,988,002,502	2,988,002,502

(2) 전기말(2015-12-31) (단위 : 원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	단기매매증권	만기보유금융자산	합계

현금 및 현금성자산	750,668,158	-	-	-	750,668,158

매출채권	1,239,873,989	-	-	-	1,239,873,989

기타금융자산(유동)	827,283,762	3,657,420,595	-	-	4,484,704,357

기타금융자산(비유동)	388,989,330	44,730,000	-	-	433,719,330

합계	3,206,815,239	3,702,150,595	-	-	6,908,965,834

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

차입금(유동)	-	1,746,890,000	1,746,890,000

차입금(비유동)	-	420,018,081	420,018,081

기타금융부채(유동)	26,000,520	1,311,258,022	1,337,258,542

우선주부채(유동)	486,879,695	486,879,695

우선주부채(비유동)	350,000,000	350,000,000

합계	26,000,520	4,315,045,798	4,341,046,318

(3) 전기초(2015-01-01) (단위 : 원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	단기매매증권	만기보유금융자산	합계

현금 및 현금성자산	235,614,848	-	-	-	235,614,848

매출채권	2,356,691,711	-	-	-	2,356,691,711

기타금융자산(유동)	122,843,795	-	200,435,853	810,600,000	1,133,879,648

기타금융자산(비유동)	69,463,120	114,920,000	-	-	184,383,120

합계	2,784,613,474	114,920,000	200,435,853	810,600,000	3,910,569,327

재무상태표상상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

차입금(유동)	-	1,374,992,000	1,374,992,000

차입금(비유동)	-	471,580,035	471,580,035

기타금융부채(유동)	65,315,592	985,297,727	1,050,613,319

우선주부채(유동)	1,127,978,960	1,127,978,960

우선주부채(비유동)	350,000,000	350,000,000

합계	65,315,592	4,309,848,722	4,375,164,314

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016-09-30	2015-12-31	2014-12-31	2014-01-01

보유현금	469,425	2,149,509	1,411,053	1,776,392

금융기관예치금	671,878,249	748,518,649	234,203,795	1,174,500,156

합계	672,347,674	750,668,158	235,614,848	1,176,276,548

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016-09-30	2015-12-31	2014-12-31

매출채권	126,855,883	1,239,873,989	2,356,691,711

대손충당금	-

매출채권(순액)	126.855.883	1,239,873,989	2,356,691,711

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016-09-30	2015-12-31	2014-12-31

연체되지 않은 채권	126,855,883	1,239,873,989	2,356,691,711

소계	126,855,883	1,239,873,989	2,356,691,711

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	-	-

2개월 초과 6개월 이하	-	-	-

6개월 초과 12개월 미만	-	-	-

소계	-	-	-

손상채권(*2)	-	-	-

12개월 이상	-	-	-

소계	-	-	-

합계	126,855,883	1,239,873,989	2,356,691,711

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 중 손상되거나 및 연체된 채권은 없으며, 담보로 제공하고 있는 매출채권은 없습니다. 7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016-09-30	2015-12-31	2014-12-31

단기매매증권	-	-	200,435,853

만기보유증권	-	-	810,600,000

단기대여금	61,307,500	77,545,000	89,430,000

단기금융상품	8,687,700,000	667,266,380	-

당기손익인식금융자산	2,446,192,187	3,657,420,595	-

미수금	73,192,772	73,002,156	19,158,560

미수수익	245,826,712	9,470,226	14,255,235

합계	11,514,219,171	4,484,704,357	1,133,879,648

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016-09-30	2015-12-31	2014-12-31

보증금	45,979,330	57,539,330	69,463,120

장기대여금	263,450,000	331,450,000	-

파생상품자산	44,730,000	44,730,000	114,920,000

합계	354,159,330	433,719,330	184,383,120

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산은 없으며, 담보로 제공하고 있는 기타금융자산은 없습니다. 8. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말 및 전기말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016-09-30	2015-12-31	2014-12-31	2014-01-01

기타유동자산

선급금	18,915,000	30,403,100	-	-

선급비용	14,111,530	24,936,194	6,805,224	8,800,079

선급법인세	141,921,222	7,202,330	5,816,200	8,519,990

소계	174,947,752	62,541,624	12,621,424	17,320,069

기타비유동자산

장기선급금	184,321,312	173,235,685	159,603,067	116,273,161

국고보조금(장기선급금)	(12,926,062)	(12,926,062)	(12,926,062)	(12,926,062)

소계	171,395,250	160,309,623	146,677,005	103,347,099

합계	346,343,002	222,851,247	159,298,429	120,667,168

(2) 당기말 및 전기말 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016-09-30	2015-12-31	2014-12-31	2014-01-01

기타유동부채

선수수익	1,015,758,847	1,257,633,847	67,602,047	32,151,634

예수금	36,466,566	11,915,106	10,296,101	11,247,216

부가세예수금	121,732,864	7,966,821	43,333,560	114,944,140

선수금	-	-	-

연차충당부채	62,747,206	59,742,768	54,372,461	52,978,425

소계	1,236,705,483	1,337,258,542	175,604,169	211,321,415

기타비유동부채

정부보조금상환채무	61,558,716	19,287,593	28,971,079	13,800,000

장기종업원급여부채	161,532,415	161,532,415	151,002,962	111,698,405

선수수익	739,176,482	709,176,482	1,337,485,635	1,570,478,724

소계	962,267,613	889,996,490	1,517,459,676	1,695,977,129

합계	2,198,973,096	2,227,255,032	1,693,063,845	1,907,298,544

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016-09-30	2015-12-31	2014-12-31

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	60,153,860	-	60,153,860	-	-	-

합계	60,153,860	-	60,153,860	-	-	-	-	-	-

(2) 당분기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 상품 394,297,020원, 제품 811,887,920원입니다. 10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

당분기말(2016-09-30) (단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초순장부가액	216,864,356	542,928,678	469,935,499	4,275,379	38,500,494	54,400,602	-	1,326,905,008

취득	-	-	213,109,923	-	8,925,330	62,550,000	-	284,585,253

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(34,017,607)	(111,625,723)	(2,959,878)	(8,653,122)	(15,165,969)	-	(172,422,299)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

기말순장부가액	216,864,356	508,911,071	571,419,699	1,315,501	38,772,702	101,784,633	-	1,439,067,962

취득가액	216,864,356	907,136,168	1,983,113,162	19,732,520	186,565,335	294,219,561	-	3,607,631,102

감가상각누계액	-	(398,225,097)	(1,411,693,463)	(18,417,019)	(147,792,633)	(192,434,928)	-	(2,168,563,140)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	216,864,356	508,911,071	571,419,699	1,315,501	38,772,702	101,784,633	-	1,439,067,962

전기말(2015-12-31) (단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초순장부가액	162,490,976	441,311,493	93,704,463	8,221,883	20,478,676	5,070,866	265,092,354	996,370,711

취득	54,373,380	145,159,500	208,815,120	27,711,885	56,266,016	492,325,901

처분	-

감가상각비	(43,542,315)	(97,676,438)	(3,946,504)	(9,690,067)	(6,936,280)	(161,791,604)

기타증감	265,092,354	(265,092,354)	-

기말순장부가액	216,864,356	542,928,678	469,935,499	4,275,379	38,500,494	54,400,602	-	1,326,905,008

취득가액	216,864,356	907,136,168	1,770,003,239	19,732,520	177,640,005	231,669,561	-	3,323,045,849

감가상각누계액	(364,207,490)	(1,300,067,740)	(15,457,141)	(139,139,511)	(177,268,959)	-	(1,996,140,841)

정부보조금	-	-

순장부가액	216,864,356	542,928,678	469,935,499	4,275,379	38,500,494	54,400,602	-	1,326,905,008

전전기말(2014-12-31) (단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초순장부가액	162,490,976	479,410,327	108,411,927	12,168,387	14,337,770	1,727,924	-	778,547,311

취득	-	-	27,500,000	21,788,000	12,252,081	9,766,000	265,092,354	336,398,435

처분	(1,000)	(21,788,000)	(21,789,000)

감가상각비	(38,098,834)	(42,206,464)	(3,946,504)	(6,111,175)	(6,423,058)	(96,786,035)

기타증감	0

기말순장부가액	162,490,976	441,311,493	93,704,463	8,221,883	20,478,676	5,070,866	265,092,354	996,370,711

취득가액	162,490,976	761,976,668	1,296,095,765	19,732,520	149,928,120	175,403,545	265,092,354	2,830,719,948

감가상각누계액	-	(320,665,175)	(1,202,391,302)	(11,510,637)	(129,449,444)	(170,332,679)	0	(1,834,349,237)

순장부가액	162,490,976	441,311,493	93,704,463	8,221,883	20,478,676	5,070,866	265,092,354	996,370,711

11. 무형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

당분기말(2016-09-30) (단위 : 원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초순장부가액	26,112,717	73,691,311	11,095,909	110,899,937

취득	22,275,696	-	22,275,696

처분	-

상각비	(9,345,218)	(13,817,121)	(4,294,545)	(27,456,884)

국고보조금상계	365,711	365,711

기말순장부가액	39,408,906	59,874,190	6,801,364	106,084,460

취득가액	137,090,993	92,114,139	37,195,300	266,400,432

상각누계액	(96,584,956)	(32,239,949)	(30,393,936)	(159,218,841)

손상차손누계액	-	-

정부보조금	(1,097,131)	(1,097,131)

순장부가액	39,408,906	59,874,190	6,801,364	106,084,460

전기말(2015-12-31) (단위 : 원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초순장부가액	35,974,934	92,114,139	12,561,969	140,651,042

취득	3,600,000	3,600,000

처분	-

상각비	(10,349,831)	(18,422,828)	(5,066,060)	(33,838,719)

국고보조금상계	487,614	487,614

기말순장부가액	26,112,717	73,691,311	11,095,909	110,899,937

취득가액	114,815,297	92,114,139	37,195,300	244,124,736

상각누계액	(87,239,738)	(18,422,828)	(26,099,391)	(131,761,957)

손상차손누계액	-

정부보조금	(1,462,842)	(1,462,842)

순장부가액	26,112,717	73,691,311	11,095,909	110,899,937

전전기말(2014-12-31) (단위 : 원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

기초순장부가액	43,873,818	17,308,029	61,181,847

취득	1,623,120	92,114,139	-	93,737,259

처분	-	-	-

상각비	(10,009,618)	(4,746,060)	(14,755,678)

국고보조금상계	487,614	-	487,614

기말순장부가액	35,974,934	92,114,139	12,561,969	140,651,042

취득가액	114,815,297	92,114,139	33,595,300	240,524,736

상각누계액	(76,889,907)	(21,033,331)	(97,923,238)

손상차손누계액	-	-	-

정부보조금	(1,950,456)	-	(1,950,456)

순장부가액	35,974,934	92,114,139	12,561,969	140,651,042

12. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016-09-30	2015-12-31	2014-12-31	2014-01-01

미지급금	922,119,287	775,946,396	974,609,188	545,959,079

미지급비용	9,529,205	15,064,806	10,688,539	10,681,457

파생상품부채	-	26,000,520	65,315,592	95,716,200

합계	931,648,492	817,011,722	1,050,613,319	652,356,736

(2)전기말 파생상품부채 26,000,520원은 (주)엘지생명과학에 대한 잔여 전환상황우선주에 대한 부분으로서 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와의 합병을 통하여 보통주로 전환되면서 제거되었습니다. 13. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2016-09-30	2015-12-31	2014-12-31

유동

단기차입금	-	1,000,000,000	1,000,000,000

유동성장기차입금	184,322,000	746,890,000	374,992,000

비유동

장기차입금	420,018,081	420,018,081	471,580,035

총차입금	604,340,081	2,166,908,081	1,846,572,035

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	차입처	차입금의종류	이자율(%)	2016-09-30	2015-12-31	2014-12-31

단기차입금	산업은행(*1)	산업운영자금대출	3.50	1,000,000,000	1,000,000,000

소계	1,000,000,000	1,000,000,000

장기차입금	중소기업진흥공단	시설자금	3.69	-	-

기업은행(*2)	운전자금	2.58	125,000,000	375,000,000

우리은행(*3)	운전자금	3.24	20,832,000	110,000,000	239,568,000

운전자금	4.13	-

운전자금	2.25	416,600,000	500,000,000	-

운전자금	1.93	250,000,000	250,000,000

외환은행	시설자금	1.95	98,000,000	113,000,000	-

시설자금	3.67	87,000,000	87,000,000	-

차감 : 현재가치할인차금	(18,091,919.00)	(18,091,919)	(17,995,965)

소계	604,340,081	1,166,908,081	846,572,035

차감 : 유동성 대체	(184,322,000)	(746,890,000)	(374,992,000)

합 계	604,340,081	2,166,908,081	1,846,572,035

14. 전환상환우선주(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	-	486,880

비유동	-	350,000

(주)엘지생명과학에 대한 잔여 전환상황우선주 142,860주와 (구)지엘팜텍(주)의 우리사주조합 등 보유 전환상환우선주식수는 70,000주는 당분기말 현재 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와의 합병을 통하여 보통주 2,485,353주로 전환되었습니다. 15. 전환사채(1) 전환사채의 장부금액

(단위 : 원)

명 칭	구분	당분기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	1,500,000,000	-

전환권조정	(47,786,282)	-

사채할인발행차금	(199,789)	-

합 계	1,452,013,929	-

(2) 전환사채의 내역

구분	내용

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,500,000,000원

발행일	2014년 08월 11일	만기일	2017년 08월 11일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

상기 전환사채는 IBKS제2호 기업인수목적 주식회사가 설립시 발행한 것으로 2016년 9월19일 합병을 통하여 인수하였습니다. 16. 법인세비용 및 이연법인세중간기간의 법인세비용은 추정되는 당해연도 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 계산됩니다. 다만, 법인세법상 인정되지 않은 비용 및 이연법인세자산 인식 여부에 따라 영향을 받습니다. 17. 주식의 발행 및 취득

(단위 : 천원)

구분	주식수(단위: 주)(*1)	자본금	자본잉여금

조정전	소급조정	조정후	(주식할인발행차금 등)

전기초(*1)	보통주	1,989,839	21,243,521	23,233,360	994,919,500	2,584,854,350

우선주	212,860	2,272,493	2,485,353

소계	2,202,699	23,516,015	25,718,714	994,919,500	2,584,854,350

합병(*2)	4,499,999	2,026,951,800	10,081,407,280

당분기말	보통주	30,218,713	3,021,871,300	12,666,261,630

(*1) 전기초의 주식수는 합병비율을 적용하여 소급조정하였으나, 전기초 자본금과 자본잉여금은 법률상 피합병인인 지엘팜텍 주식회사의 전기초 자본 금액으로 표시하였습니다. 다만, 소급조정된 조정 후 주식수에 맞추어 자본금과 자본잉여금 금액을 소급하여 반영할 경우 자본금과 자본잉여금의 총액은 같으나 자본금과 자본잉여금액간 자본구조가 조정되어 표현될 수 있습니다.(*2) 전기 중 IBKS 제2호기업인수목 주식회사의 합병에 따라 보통주 4,499,999주를 발행하였습니다. 18. 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.(1) 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량(주)	355,000	90,000

합병 후 조정부여수량㈜	4,144,980	1,050,840

행사가격(원)	3,500	5,500

부여일 공정가치(원)	320	298

합병 후 조정행사가격㈜	300	471

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

(2) 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	2,254	1,913

행사가격	3,500	5,500

조정행사가격㈜	300	471

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

(3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초	45,927

주식보상비용의 인식	51,989

기말	97,917

상기 주식기준보상비용을 인식하기 위한 기초자료서 부여수량과 행사가격에 대한 자료는 합병전 법률상 소멸법인인 지엘팜텍 주식회사 기준으로 작성된 내역입니다.그리고 합병 이후의 조정되는 주식선택권 행사가격 및 행사수량은 주식매수선택권 부여계약서 및 합병계약서에서 정한 바에 따라 조정됩니다.또한, 주식선택권 중 일부 직원에게 배정한 수량을 제외하고는 3년의 보호예수가 되어 있습니다. 19. 판매비와관리비당기와 전기의 회사의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	519,485,922	356,351,264

퇴직급여	33,006,956	40,660,849

복리후생비	65,277,626	62,448,985

여비교통비	24,377,131	25,468,749

접대비	70,329,644	31,127,184

통신비	800,340	898,728

수도광열비	18,336	17,951

세금과공과금	6,604,083	15,744,945

감가상각비	21,289,595	16,429,839

지급임차료	3,258,203	2,790,006

수선비	886,819	3,515,739

보험료	494,823	936,523

차량유지비	8,585,190	11,019,217

운반비	492,530	751,322

교육훈련비	2,837,600	5,753,200

도서인쇄비	4,822,243	4,616,691

회의비	6,328,361	2,849,333

사무용품비	1,135,130	1,207,314

소모품비	3,947,151	2,325,789

지급수수료	175,014,889	95,974,551

대손상각비	-	-

경상연구개발비	873,315,550	672,582,684

무형자산상각비	195,000	195,000

광고선전비	22,156,500	12,500,000

건물관리비	2,944,636	3,284,840

리스료	19,784,146	18,419,462

잡비	2,000	1,000

주식보상비용	51,989,378	28,447,738

합계	1,919,379,782	1,416,318,903

20. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

상품판매액	394,297,020	-	394,297,020	42,362,400	-	42,362,400

제품판매액	811,887,920	-	811,887,920	948,709,360	-	948,709,360

급여	708,809,165	519,485,922	1,228,295,087	588,622,942	356,351,264	944,974,206

복리후생비	112,596,713	65,277,626	177,874,339	99,572,570	62,448,985	162,021,555

퇴직급여	74,208,804	33,006,956	107,215,760	70,828,596	40,660,849	111,489,445

주식보상비용	51,989,378	51,989,378	-	28,447,738	28447738

감가상각비	94,447,589	21,289,595	115,737,184	53,673,034	16,429,839	70,102,873

무형자산상각비	26,896,173	195,000	27,091,173	24,653,327	195,000	24,848,327

여비교통비	19,985,174	24,377,131	44,362,305	19,916,864	25,468,749	45,385,613

외주비	916,608,604	-	916,608,604	459,012,924	-	459,012,924

소모품비	143,640,586	3,947,151	147,587,737	102,602,742	2,325,789	104,928,531

지급수수료	111,718,051	175,014,889	286,732,940	90,315,203	95,974,551	186,289,754

기타비용	94,224,959	1,024,796,134	1,119,021,093	74,863,154	788,016,139	862,879,293

합 계	3,509,320,758	1,919,379,782	5,428,700,540	2,575,133,116	1,416,318,903	3,991,452,019

21. 영업활동으로부터 창출된 현금(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 조정사항

(단위 : 원)

구 분	2016년3분기	2015년3분기	2015년	2014년

당기순이익	(4,919,804,877)	555,560,980	1,083,916,357	309,209,374

조정

감가상각비	172,422,299	115,323,580	161,791,604	96,786,035

무형자산상각비	8,415,477	24,848,327	33,351,105	14,268,064

대손상각비

주식보상비용	51,989,378	28,447,738	45,927,141

이자비용	46,616,895	55,106,543	72,883,270	73,332,354

외화환산손실	3,077,136

유형자산처분손실	9,515,273

퇴직급여	165,398,903	140,162,499	200,404,303	158,284,850

급여	11,960,591	10,529,453	47,304,557

파생상품평가손실	74,698,000	74,698,000	4,300,000

법인세비용	(564,741,906)	156,696,687	(189,946,490)	27,970,994

이자수익	(37,380,729)	(26,362,505)	(47,870,271)	(50,182,172)

상장비용	2,974,036,239

당기손익인식금융자산평가이익	(5,814,997)	(8,028,952)	(8,619,325)

외화환산이익	(21,029)

유형자산처분이익	(299,000)

정부보조금 비용상계	(241,875,000)	(10,125,000)	(176,568,581)	(97,331,255)

파생상품평가이익	(26,000,520)	(10,267,890)	(13,679,612)	(30,400,608)

소계	2,543,066,039	552,459,618	162,900,597	256,605,199

영업활동으로 인한 자산부채변동

매출채권의 감소(증가)	1,113,018,106	1,842,495,010	1,116,817,722	(945,601,697)

재고자산의 감소(증가)	(60,153,860)

기타금융자산의 감소(증가)	(239,630,718)	(14,899,445)	(48,866,575)	(17,331,723)

기타채권의 감소(증가)	(123,491,755)	(19,996,088)	(62,166,688)	(41,987,051)

기타금융부채의 증가(감소)	146,172,891	(392,269,631)	(340,879,917)	300,364,859

기타부채의 증가(감소)	213,593,064	664,009,013	700,137,340	(142,759,270)

퇴직금의 지급	69,597,470

퇴직연금부담금의 납입	(100,000,000)	(200,000,000)	(270,000,000)

장기종업원급여의 지급	(8,000,000)

기타충당부채의 증가(감소)	(6,932,190)

소계	1,119,105,198	1,979,338,859	1,165,041,882	(1,132,247,072)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,257,633,640)	3,087,359,457	2,411,858,836	(566,432,499)

22. 영업부문정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역매출	226,590,526	671,837,843	587,426,184	2,220,678,473

제품매출	337,798,732	1,016,105,697	231,652,654	1,427,940,728

로열티매출	80,590,183	630,723,672	133,491,919	1,046,077,043

상품매출	128,751,000	615,785,240	61,314,000	61,314,000

합계	773,730,441	2,934,452,452	1,013,884,757	4,756,010,244

23. 합병(1) 합병 개요주식회사 지엘팜텍과 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사는 2016년 4월 1일 이사회 결의 및 2016년 8월 12일 주주총회 승인을 통해 2016년 9월 19일자로 합병하였습니다. 합병은 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사가 주식회사 지엘팜텍를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 주식회사 지엘팜텍과 아이비케이에스제2호기업인수목적주식회사는 11.6760000 : 1의 비율(주식회사 지엘팜텍 주주에게 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사 보통주 25,718,713주 부여)로 합병하였으며, 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다. 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다.당사의 재무제표는 피합병법인 주식회사 지엘팜텍이 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 피합병법인 주식회사 지엘팜텍의 재무상태 및 재무성과를표시하고 있습니다.당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 당기손익으로 인식하였습니다.(3) 상장비용의 산정내역

(단위 : 천원)

구분	금액

식별가능 순자산 공정가치	6,735,717

순자산 장부가액	8,264,593

순자산 공정가치 조정(*1)	(1,528,876)

발행할 주식의 공정가치	9,450,000

자본금	192,703

주식발행초과금	9,257,297

직접비용(수수료)	259,754

상장비용	2,974,036

(*1) 전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정(4) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	1,462,307

단기금융상품	8,000,000

미수수익	239,440

선납법인세	6,300

이연법인세자산	15,935

미지급금	(7,375)

전환사채	(1,452,014)

순자산 장부가액	8,264,593