지엘팜텍 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 4 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 3 기 2016년 12월 31일 현재
제 3 기 반기 2016년 6월 30일 현재(검토받지 않은 재무제표)
지엘팜텍 주식회사

1. 일반 사항

지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다.

한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여2017년 6월 30일 현재 보통주 자본금은 3,071,871천원이며, 발행주식수는 보통주 30,718,713주 입니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케이씨텍	3,374,364	11.0

(주)진바이오텍	2,264,560	7.4

권민창	2,101,680	6.8

왕훈식	1,672,003	5.4

박준상	1,401,120	4.6

마그나인베스트먼트(주)	1,144,504	3.7

(주)아모레퍼시픽	808,401	2.6

최상규	583,800	1.9

이애경	275,086	0.9

(주)위드인베스트먼트	488,000	1.6

수성자산운용(주)	488,000	1.6

기타	16,117,195	52.5

합 계	30,718,713	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 201 7년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사가 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 1,487백만원, 만기보유금융자산 1,005백만원, 매도가능금융자산 2,846 백만원, 당기손익인식금융자산 1,718 백 만원, 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 1,487 백만원 , 만기보유금융자산 1,005백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 201 7년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 2,846 백만원 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 1,508백만원, 210백 만 원을 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 2,492백만원( 대여금및 수취채권 1,487 백만원 , 만기보유금융자산 1,005백만원 ), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 2,846백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 설정하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년말 까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별

당사는 의약품 연구용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며 2017 회계연도 중 연구용역 수익은 134백만원으로 당사 총 수익의 약 15%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 연구용역 계약에서 (1) 조건부허가, (2) 제제연구보고서 산출, (3) 임상완료 및 (4) 최종판매 허가취득 등과 같이 단계별 구별가능한 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사의 연구용역에 대한 매출은 프로젝트별로 상이하나 약 3~5년 동안 기간이 소요됩니다. 수행하는 프로젝트 실패에 따른 계약상 반납 조항이 없는 경우에는 단계별 요건이 충족되고 대금 청구권이 명확히 되는 기간에 수익을 인식하고 있습니다. 프로젝트 실패에 따른 수령한 연구 용역 대가를 반납이 요구되는 계약상 조건이 있는 경우에는 연구 용역 진행에 따른 각 중간 단계별 수행의무를 이행하더라도 최종의무가 완료되어 반환에 대한 가능성이 현저히 낮을 때 까지는 수익을 인식을 하지 않고 있습니다.

3) 라이선싱: 기술료

당사는 고객과의 계약에 따라 개량신약 판매에 대한 허가권을 제공하고 있으며 해당 허가권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2017 회계연도에 인식한 기술료 수익은 286백만원으로 당사 총 매출액의 약 33%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리인지 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는지적재산을 사용할 권리인지에 대한 판단이 필요하며, 이에 따라 수익인식 방법과 시점이 변경될 수 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	85,994	584,358

매출채권	441,204	1,473,316

기타유동금융자산	2,310,080	6,638,017

기타비유동금융자산	158,679	232,329

매도가능금융자산	2,845,760	1,465,608

만기보유금융자산	1,005,052	-

합 계	6,846,769	10,393,628

② 손상차손당반기말과 전기말 현재 매출채권과 기타의금융자산 중 회수기일 초과분 및 손상채권은 없습니다. 당사는 매출채권과 기타의금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

① 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

기타금융부채	659,577	659,577	659,577	-

유동성장기차입금	285,130	288,369	288,369	-

유동성전환사채	995,964	1,000,000	1,000,000	-

합 계	1,940,671	1,947,946	1,947,946	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

기타금융부채	681,569	681,569	681,569	-

유동성장기차입금	392,960	397,947	397,947	-

장기차입금	132,150	135,792	2,890	132,902

유동성전환사채	1,467,222	1,500,000	1,500,000	-

합 계	2,673,901	2,715,308	2,582,406	132,902

4) 시장위험시장위험이란 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 당사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기말	전기말	당반기말	전기말

KOSDAQ	상승시	20,979	2,399	20,979	2,399

하락시	(20,979)	(2,399)	(20,979)	(2,399)

② 이자율위험 가. 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율:

금융자산	261,558	244,020

금융부채	1,051,964	1,551,221

합 계	(790,406)	(1,307,201)

변동이자율:

금융자산	2,293,195	7,210,683

금융부채	229,130	441,110

합 계	2,064,065	6,769,573

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년 간 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산부채	20,641	(20,641)	67,696	(67,696)

5) 공정가치① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	85,994	85,994	584,358	584,358

매도가능금융자산	2,845,760	2,845,760	1,465,608	1,465,608

당기손익인식금융자산	1,718,394	1,718,394	5,916,635	5,916,635

매출채권	441,204	441,204	1,473,316	1,473,316

만기보유금융자산	1,005,052	1,005,052	-	-

기타금융자산	960,157	960,157	977,699	977,699

소계	7,056,561	7,056,561	10,417,616	10,417,616

금융부채

차입금	285,130	285,130	525,110	525,110

전환사채	995,964	995,964	1,467,222	1,467,222

기타금융부채	659,577	659,577	681,569	681,569

소계	1,940,671	1,940,671	2,673,901	2,673,901

② 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	209,793	1,508,601	-	1,718,394

매도가능금융자산	-	2,845,760	-	2,845,760

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	23,988	5,892,647	-	5,916,635

매도가능금융자산	-	1,465,608	-	1,465,608

③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이 동을 보고기간말 에 인 식합니 다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

④ 가치평가기법 및 투입 변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익인식금융자산

MMF	10,159	2	현재가치기법	할인율	-

파생결합사채	1,498,442	2	현재가치기법	할인율	-

매도가능금융자산

(주)한화건설 PF 블루레이블 ABCP	484,947	2	현재가치기법	할인율	-

(주)대농 사모사채	300,000	2	현재가치기법	할인율	-

(주)현대미포조선 CP	595,243	2	현재가치기법	할인율	-

에이원스타(유) ABCP	969,075	2	현재가치기법	할인율	-

(주)GS스포츠 CP	496,495	2	현재가치기법	할인율	-

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	3,242,353	3,783,131

자본총계	6,243,510	8,568,270

부채비율	51.93%	44.15%

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당반기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능
금융자산	합 계

단기
매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	85,994	-	-	-	-	85,994

매출채권	441,204	-	-	-	-	441,204

기타유동금융자산	801,478	-	-	-	-	801,478

당기손익인식금융자산	-	209,793	1,508,601	-	-	1,718,394

매도가능금융자산	-	-	-	-	2,845,760	2,845,760

만기보유금융자산	-	-	-	1,005,052	-	1,005,052

기타비유동금융자산	158,679	-	-	-	-	158,679

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

단기매매	당기손익
인식지정

기타유동금융부채	-	-	659,577	659,577

유동성장기차입금	-	-	285,130	285,130

유동성전환사채	-	-	995,964	995,964

2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	기타금융자산	합 계

단기
매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	584,358	-	-	-	584,358

매출채권	1,473,316	-	-	-	1,473,316

기타유동금융자산	745,370	-	-	-	745,370

당기손익인식금융자산	-	23,988	5,892,647	-	5,916,635

매도가능금융자산	-	-	-	1,465,608	1,465,608

기타비유동금융자산	232,329	-	-	-	232,329

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

단기매매	당기손익
인식지정

기타유동금융부채	-	-	681,569	681,569

유동성장기차입금	-	-	392,960	392,960

유동성전환사채	-	-	1,467,222	1,467,222

장기차입금	-	-	132,150	132,150

6. 영업부문

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.(2) 당반기와 전반기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상품판매	-	487,035

제품판매	446,541	678,307

연구용역매출	134,008	445,247

기술료	286,458	550,133

합 계	867,007	2,160,722

(3) 주요 고객에 대한 정보 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳 이며 당반기 중 매출액은 537,538천원(총매출의 62%) 입니다.

7. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

요구불예금	85,994	584,358

8. 매출채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	441,204	1,473,316

대손충당금	-	-

합 계	441,204	1,473,316

9. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	698,600	-	687,700	-

당기손익인식금융자산	1,718,394	-	5,916,635	-

대여금	41,755	99,500	48,105	186,350

미수금	50,172	-	189	-

미수수익	10,951	-	9,376	-

보증금	-	59,179	-	45,979

합 계	2,519,872	158,679	6,662,005	232,329

10. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	60,154	60,154

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 396,708천원(전반기: 810,780천원)입니다.

11. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	3,703	-	386	-

선급금	-	105,819	87,521	82,345

부가세대급금	89,040	-	89,306	-

합 계	92,743	105,819	177,213	82,345

12. 매도가능금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채무증권

회사채	2,845,760	1,465,608

(2) 당반기와 전반기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,465,608	-

취득	2,571,777	-

상환	(1,191,625)	-

반기말금액	2,845,760	-

차감: 비유동항목	(2,845,760)	-

유동항목	-	-

매도가능금융자산 중 연체 및 손상된 자산은 없습니다.

13. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	216,864	907,136	1,770,003	19,733	177,640	231,670	-	3,323,046

취득금액	-	-	213,110	-	1,112	62,550	-	276,772

전반기말	216,864	907,136	1,983,113	19,733	178,752	294,220	-	3,599,818

당기초	216,864	907,136	2,044,957	19,733	190,706	300,930	-	3,680,326

취득금액	-	-	528,135	-	24,735	17,500	114,000	684,370

당반기말	216,864	907,136	2,573,092	19,733	215,441	318,430	114,000	4,364,696

감가상각누계액:

전기초	-	(364,207)	(1,300,068)	(15,457)	(139,140)	(177,269)	-	(1,996,141)

감가상각비	-	(22,678)	(69,464)	(1,973)	(5,588)	(8,814)	-	(108,517)

전반기말	-	(386,885)	(1,369,532)	(17,430)	(144,728)	(186,083)	-	(2,104,658)

당기초	-	(409,564)	(1,454,208)	(19,404)	(151,131)	(199,166)	-	(2,233,473)

감가상각비	-	(22,678)	(118,626)	(328)	(8,013)	(15,146)	-	(164,791)

당반기말	-	(432,242)	(1,572,834)	(19,732)	(159,144)	(214,312)	-	(2,398,264)

장부금액:

전기초	216,864	542,929	469,935	4,276	38,500	54,401	-	1,326,905

전반기말	216,864	520,250	613,581	2,303	34,024	108,137	-	1,495,159

당기초	216,864	497,572	590,749	329	39,575	101,764	-	1,446,853

당반기말	216,864	474,893	1,000,258	1	56,297	104,118	114,000	1,966,432

(2) 당반기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	채무금액	담보권자

토지 및 건물	691,758	1,015,000	차입금	229,130	우리은행

56,000	KEB하나은행

(3) 당반기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

당반기말	전기말

화재보험	건물	1,121,000	1,121,000	당사

14. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합 계

취득원가:

전기초	179,815	92,114	37,195	-	309,124

취득금액	22,276	-	-	-	22,276

전반기말	202,091	92,114	37,195	-	331,400

당기초	220,594	92,114	42,495	-	355,203

취득금액	4,949	-	-	91,662	96,611

당반기말	225,543	92,114	42,495	91,662	451,814

상각누계액:

전기초	(152,240)	(18,423)	(26,099)	-	(196,762)

무형자산상각비	(5,546)	(9,211)	(2,863)	-	(17,620)

전반기말	(157,786)	(27,634)	(28,962)	-	(214,382)

당기초	(165,936)	(36,846)	(31,914)	-	(234,696)

무형자산상각비	(9,677)	(9,211)	(2,123)	-	(21,011)

당반기말	(175,613)	(46,057)	(34,037)	-	(255,707)

정부보조금:

전기초	(1,463)	-	-	-	(1,463)

무형자산상각비 상계	244	-	-	-	244

전반기말	(1,219)	-	-	-	(1,219)

당기초	(975)	-	-	-	(975)

무형자산상각비 상계	244	-	-	-	244

당반기말	(731)	-	-	-	(731)

장부금액:

전기초	26,112	73,691	11,096	-	110,899

전반기말	43,086	64,480	8,233	-	115,799

당기초	53,683	55,268	10,582	-	119,533

당반기말	49,199	46,057	8,458	91,662	195,376

(2) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발을 위한 지출의 총액은 698,494 천원(전반기: 496,603 천원)입니다.

15. 기타유동금융부채당반기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	659,505	681,339

미지급비용	72	230

합 계	659,577	681,569

16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다. (1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초	13,500	37,217

보조금 수령	-	89,804

보조금 사용	7,875	103,304

- 경상연구개발비 사용	-	95,429

- 용역매출원가 사용	7,875	7,875

반기말	5,625	23,717

(2) 장기미지급금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초금액	40,000	19,288

증가	-	25,466

감소	-	-

장부금액	40,000	44,754

17. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금은 없습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금의종류	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행	운전자금	2018-05-29	2.07	229,130	354,110

KEB하나은행	시설자금	2018-06-16	1.95	56,000	84,000

시설자금	2017-06-16	-	-	87,000

소 계	285,130	525,110

차감 : 유동성 대체	(285,130)	(392,960)

합 계	-	132,150

(3) 당반기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

기초 금액	1.95 ~ 3.67	525,110	525,110	2017년 ~ 2018년

차입

은행차입금	-	-	-	-

상환

은행차입금	1.95 ~ 5.00	239,980	239,980	2017년

기말 금액	1.95 ~ 3.47	285,130	285,130	2017년 ~ 2018년

(4) 당반기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	만기	당반기말

은행차입금	1.95 ~ 3.47	2017년	152,980

1.95 ~ 3.47	2018년	132,150

합 계	285,130

18. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위:천원)

명 칭	구분	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,000,000	1,500,000

전환권조정	(4,019)	(32,642)

사채할인발행차금	(17)	(136)

합 계	995,964	1,467,222

상기 전환사채는 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사가 설립시 발행한 것으로 전기 중 합병을 통하여 인수하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,500,000,000원

발행일	2014년 8월 11일	만기일	2017년 8월 11일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

(3) 당사는 전기 중 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(상장비용)으로 반영하였습니다 .

(4) 당사의 전환사채는 당반기 중 액면가액 500,000천원(33.33%)이 보통주 500,000주와 전환되었습니다.(5) 당사의 전환사채 중 액면가액 1,000,000천원은 보고기간일 이후인 2017년 8월 3일 만기가 2017년 12월 31일로 연장되었습니다.

19. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	175,625	435,000	183,500	390,000

예수금	23,156	-	26,764	-

연차수당부채	61,813	-	61,813	-

정부보조금상환채무	-	40,000	-	40,000

장기종업원급여부채	-	159,721	-	159,721

합 계	260,594	634,721	272,077	589,721

20. 운용리스 (1) 당사는 일부 차량을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 당반기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

최소리스료	43,221	33,283

(2) 당사가 운용리스 계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

1년 이내	95,686	80,754

1년 초과 5년 이내	90,554	131,747

합 계	186,240	212,501

21. 종업원급여 (1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급여	1,161,650	885,065

확정급여형 퇴직급여	158,935	98,373

주식결제형 주식기준보상	20,197	17,267

합 계	1,340,782	1,000,705

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,840,096	1,789,830

사외적립자산의 공정가치	(1,433,729)	(1,542,398)

순확정급여부채	406,367	247,432

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 거래 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

은 행	약정내용	당반기말	전기말

한도금액	실행액	한도금액	실행액

기업은행	마이너스대출	468,000	-	-	-

우리은행	운전자금대출	500,000	229,130	500,000	354,110

KEB하나은행	운전자금대출(한도)	500,000	-	500,000	-

시설자금대출	98,000	56,000	185,000	171,000

합 계	1,566,000	285,130	1,185,000	525,110

(2) 당사는 2017년 6월 30일 현재 대표이사로부터 우리은행 차입금과 관련하여 360,000천원, KEB하나은행 차입금과 관련하여 704,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당사는 2017년 6월 30일 현재 회사의 건물을 우리은행 차입금과 관련하여 775,000천원, KEB하나은행 차입금과 관련하여 240,000천원을 담보로 제공하고 있습니 다. (4) 당사는 2017년 6월 30일 현재 서울보증보험으로부터 정부 및 지방자치단체 보조금 등 반환지급보증을 위하여 13,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

23. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	30,718,713	30,218,713

자본금	3,071,871,300	3,021,871,300

(2) 당반기와 전반기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	주식수(*1)	자본금	주식발행초과금

전기초	23,233,360	2,323,336,000	1,226,294,390

전반기말	23,233,360	2,323,336,000	1,226,294,390

당기초	30,218,713	3,021,871,300	10,535,851,912

전환사채의 보통주전환(*1)	500,000	50,000,000	443,503,424

당반기말	30,718,713	3,071,871,300	10,979,355,336

(*1) 당반기 중 전환사채의 전환에 따라 보통주 500,000주를 발행하였습니다(주석 18참조).

24. 자 본 잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	10,979,355	10,535,852

전환권대가	1,650,000	1,650,000

합 계	12,629,355	12,185,852

25. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	135,570	115,373

자기주식	(110)	(110)

합 계	135,460	115,263

(2) 주식기준보상

당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량(주)	4,144,980	2,218,440

행사가격(원)	300	471

부여일 공정가치(원)	27	26

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	193	164

행사가격	300	471

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당반기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 반 기	전 반 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	5,195,820	334	6,363,420	359

반기중 부여수량	-	-	-	-

반기중 소멸수량	-	-	(1,167,600)	471

반기말	5,195,820	334	5,195,820	334

반기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

④ 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초	115,373	45,927

주식보상비용의 인식	20,197	17,267

반기말	135,570	63,194

향후 비용으로 인식될 주식선택권은 4,903 천원입니다.

26. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	6,428	6,428

임의적립금	38,475	38,475

미처리결손금	(9,638,080)	(6,799,620)

합 계	(9,593,177)	(6,754,717)

27. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	148,998	418,771	94,614	200,611

퇴직급여	32,547	61,604	11,003	22,005

복리후생비	16,011	51,941	14,738	35,866

여비교통비	12,204	27,537	5,909	14,667

접대비	11,631	27,034	31,992	46,190

통신비	168	359	179	460

수도광열비	8	25	4	17

세금과공과금	3,726	5,025	1,287	2,172

감가상각비	7,687	15,341	6,924	14,090

지급임차료	1,238	2,752	729	2,003

수선비	-	191	568	678

보험료	124	211	147	292

차량유지비	4,707	9,228	2,492	6,078

운반비	26	135	211	493

교육훈련비	2,897	3,828	2,678	2,838

도서인쇄비	1,625	2,791	988	2,662

회의비	746	3,328	1,254	6,272

사무용품비	191	458	356	733

소모품비	833	2,735	125	613

지급수수료	22,377	58,260	36,516	134,324

경상연구개발비	301,386	698,494	31,561	496,603

무형자산상각비	65	130	65	130

광고선전비	1,500	2,300	500	22,157

건물관리비	1,101	2,532	739	2,098

리스료	7,263	13,900	6,834	13,768

주식보상비용	3,120	20,197	-	17,267

잡비	43	43	-	2

합 계	582,222	1,429,150	252,413	1,045,089

28. 비용의 성격별 공시 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

제품및상품의변동	237,990	396,708	246,857	417,356

상품매입액	-	-	336,213	393,424

급여	498,413	1,161,650	401,529	885,065

복리후생비	74,428	177,137	70,626	145,137

퇴직급여	70,849	158,935	49,187	98,373

주식보상비용	3,120	20,197	-	17,267

감가상각비	92,518	164,791	56,680	108,518

무형자산상각비	10,124	20,768	8,874	17,377

여비교통비	24,946	59,924	20,885	41,645

외주비	604,413	1,115,561	341,261	386,516

소모품비	58,585	115,353	69,589	217,360

지급수수료	37,176	156,182	61,743	222,815

기타비용	101,457	195,031	90,491	206,573

합 계	1,814,019	3,742,237	1,753,935	3,157,426

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익1) 당반기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	4,060	17,259	3,238	(659)	9,500	12,967	7,469	7,469	24,267	37,036

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	20,245	20,245	-	-	-	-	20,245	20,245

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	4,819	8,241	-	-	-	-	4,819	8,241

합 계	4,060	17,259	28,302	27,827	9,500	12,967	7,469	7,469	49,331	65,522

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	11,802	16,054	4,295	6,746	16,097	22,800

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	5,158	6,727	5,158	6,727

합 계	11,802	16,054	9,453	13,473	21,255	29,527

(2) 금융비용1) 당반기

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정부채	당기손익인식금융자산	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	-	11,455	27,630	-	-	11,455	27,630

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	-	-	-	3,819	-	3,819

합 계	-	-	11,455	27,630	-	3,819	11,455	31,449

2) 전반기

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정부채	당기손익인식금융자산	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	-	16,885	33,654	-	-	16,885	33,654

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	16,885	33,654	-	-	16,885	33,654

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	574	574	543	2,971

잡이익	1,672	2,152	2	67

합 계	2,246	2,726	545	3,038

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	30	30	30	1,083

31. 주당손익

1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	3개월	당 반 기	3개월	전 반 기

반기순손실	(1,215,576,805)	(2,838,460,241)	(464,386,267)	(998,876,241)

가중평균유통보통주식수	30,696,715	30,459,024	23,233,360	23,233,360

기본주당손실	(40)	(93)	(20)	(43)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당반기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2017-01-01	30,218,693	181	5,469,583,433

전환사채전환	2017-04-05	500,000	87	43,500,000

합 계	30,718,693	5,513,083,433

(*) 가중평균유통보통주식수 : 5,513,083,433 ÷ 181일 = 30,459,024주

2) 전반기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2016-01-01	23,233,360	182	4,228,471,520

합 계	23,233,360	4,228,471,520

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,228,471,520 ÷ 182일 = 23,233,360주

(3) 희석주당이익당반기와 전반기는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당반기말	전기말	비 고

대표이사	360,000	360,000	우리은행 차입금 지급보증

704,400	704,400	KEB하나은행 차입금 지급보증

79,136	79,136	KB캐피탈 리스료 지급보증

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

단기대여금	장기대여금	단기대여금	장기대여금

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	41,755	99,500	48,105	186,350

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당 반 기	전 반 기

자금대여	자금회수	자금대여	자금회수

기타의 특수관계자	주요 임직원 등	20,000	113,200	77,625	63,460

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기급여	372,189	202,548

주식보상비용	9,911	8,269

퇴직급여	42,635	49,218

합 계	424,735	260,035

당사는 계획, 운영 및 통제 에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

33. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

장기차입금의 유동성 대체	132,150	-

전환상환우선주의 전환	500,000	-

유형자산의 취득관련 자산부채의 변동	-	61,200

무형자산의 취득관련 자산부채의 변동	2,941	22,276