지엘팜텍 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 7 기(당 1분기) 2020년 03월 31일 현재
제 6 기(전기) 2019년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.1.1 지배회사의 개요지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다.

한편, 지배기업의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여 2020년 03월 31일 현재 보통주 자본금은 4,468,432천원이며, 발행주식수는 보통주 44,684,323주 입니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)케이씨	3,374,364	7.6%

권민창	2,358,090	5.3%

박준상	1,947,274	4.4%

왕훈식	1,867,734	4.2%

이애경	1,120,724	2.5%

최상규	874,637	2.0%

박재경	356,833	0.8%

기타	32,784,667	73.4%

합 계	44,684,323	100.0%

1.2 종속회사의 현황

당분기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

지엘파마(주)	한국	100%	100%	12월	의약품 제조판매업

1.3 종속기업의 요약 재무정보 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

지엘파마(주)	21,103,470	12,815,951	8,287,519	2,235,306	251,985	251,985

2) 전기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

지엘파마(주)	19,514,816	13,475,000	6,039,816	6,306,920	(1,644,304)	(1,639,307)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기 손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20~30년

구축물	15~30년

기계장치/차량운반구/비품/시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권/개발비/소프트웨어	5년,10년

기타의 무형자산	10년

(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. (2) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 (1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36 에서 제공합니다.

전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 자동차 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 연결회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 자동차 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).

(5) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 현업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다.

(2) 이자율 위험(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	5,378,254	100%	5,511,444	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

100bp 상승 시	(40,767)	(41,777)	(40,767)	(41,777)

100bp 하락 시	40,767	41,777	40,767	41,777

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(4) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산	4,338,295	4,338,295	324,134	324,134

매출채권및기타채권	3,450,485	3,450,485	3,576,683	3,576,683

장기매출채권및기타채권	179,751	179,751	224,972	224,972

상각후원가금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000

합계	8,268,531	8,268,531	4,425,789	4,425,789

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 23참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한, 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정

연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

변동금리

- 1년 이내 만기 도래 (은행차입금)	4,016,640	3,767,000

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	2,500,000	2,500,000

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자 본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	15,533,025	15,579,750

차감: 현금및현금성자산	(4,338,295)	(324,134)

순부채	11,194,730	15,255,616

자본총계	7,989,097	2,361,665

총자본	19,183,826	17,617,281

자본조달비율	58%	87%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,338,295	4,338,295	324,134	324,134

매출채권	3,327,485	3,327,485	3,359,534	3,359,534

당기손익-공정가치 금융자산(*)	1,570,307	1,570,307	736,372	736,372

상각후원가 금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000

기타금융자산	316,511	316,511	442,121	442,121

소계	9,852,598	9,852,598	5,162,161	5,162,161

금융부채

매입채무	1,085,834	1,085,834	1,029,641	1,029,641

차입금	5,378,254	5,378,254	5,511,444	5,511,444

전환사채	10,154,771	10,154,771	10,068,306	10,068,306

기타금융부채	2,124,606	2,124,606	2,152,086	2,152,086

소계	18,743,465	18,743,465	18,761,677	18,761,677

(*) 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단되는 금액 500,010천원이 포함되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	258,550	5,343	263,893

지분상품	3,572	-	-	3,572

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	226,749	5,343	232,092

지분상품	4,273	-	-	4,273

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익 - 공정가치 채무상품

출자금	5,343	3	순자산가치법	순자산가치	-

변액보험	258,550	2	현재가치기법	할인율	-

(단위:천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익 - 공정가치 채무상품

출자금	5,343	3	순자산가치법	순자산가치	-

변액보험	226,749	2	현재가치기법	할인율	-

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

1 ) 당분기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,338,295	-	4,338,295

매출채권	3,327,485	-	3,327,485

기타유동금융자산	136,760	-	136,760

당기손익인식금융자산	-	758,560	758,560

출자금	-	5,340	5,340

기타비유동금융자산	179,751	-	179,751

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	1,085,834	-	1,085,834

단기차입금	1,741,064	-	1,741,064

유동성장기차입금	1,887,470	-	1,887,470

기타유동금융부채	2,124,606	-	2,124,606

유동성전환사채	8,203,824	-	8,203,824

장기차입금	1,749,720	-	1,749,720

비유동전환사채	1,950,947	-	1,950,947

2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	324,134	-	324,134

매출채권	3,359,534	-	3,359,534

기타유동금융자산	217,149	-	217,149

당기손익인식금융자산	-	731,032	731,032

출자금	5,343	5,343

기타비유동금융자산	224,972	-	224,972

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	1,029,641	-	1,029,641

단기차입금	1,811,764	-	1,811,764

유동성장기차입금	1,949,960	-	1,949,960

유동성전환사채	8,149,204	-	8,149,204

기타유동금융부채	2,152,286	-	2,152,286

장기차입금	1,749,720	-	1,749,720

비유동전환사채	1,919,102	-	1,919,102

7. 영업부문 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 연결회사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품판매	-	45,181

제품판매	2,308,629	1,343,121

연구용역매출	458,174	1,943,047

기술료	33,831	48,084

합 계	2,800,634	3,379,433

한 시점에 인식	2,708,134	3,379,433

기간에 걸쳐 인식	92,500	-

합 계	2,800,634	3,379,433

(3) 주요 고객에 대한 정보연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳(전기: 4곳)이며, 당분기 중 매출액은 898,618천원(전기: 2,105,048천원)으로 총매출의 32%(전기: 62%)이며, 거래처별 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A	573,553	-

B	325,065	503,641

C	-	639,360

D	-	553,934

E	-	408,113

합계	898,618	2,105,048

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	4,338,295	324,134

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,004,445	4,051,913

대손충당금	(676,960)	(692,379)

합 계	3,327,485	3,359,534

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*1)	-	-	30,000	4,000

대여금	-	155,420	130	200,642

미수금	123,000	-	187,019	-

미수수익	13,760	-	-	-

보증금	-	18,661	-	20,331

합 계	136,760	174,081	217,149	224,973

(*1) 유동금융상품은 법인카드 사용과 관련하여 질권설정되어 있으며, 비유동 금융상품은 당좌개설 보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품

출자금	5,343	5,343

변액보험	258,550	226,749

지분상품

전환상환우선주	500,010	500,010

상장주식	3,572	4,273

MMF	-	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(702)	(2,121)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	31,801	(4,406)

합 계	31,099	(6,527)

11. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	57,549	57,549

상품 평가충당금	(57,549)	(57,549)

제품	818,851	864,686

제품 평가충당금	(80,687)	(124,215)

원재료	811,074	761,886

원재료 평가충당금	(15,941)	(15,941)

부재료	139,512	88,779

재공품	701,840	564,717

재공품 평가충당금	(39,651)	(39,651)

합 계	2,334,998	2,100,261

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	7,299	-	12,249	-

선급금	5,658	362,001	-	381,424

부가세대급금	-	-	16,928	-

합 계	12,957	362,001	29,177	381,424

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	공구와기구	구축물	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초	9,541,564	4,461,028	4,784,235	38,758	368,017	763,301	149,955	1,473,598	-	21,580,456

취득금액	-	-	547,505	-	19,008	297,566	-	162,872	-	1,026,951

처분금액	-	-	(11,689)	(115)	-	-	-	-	(11,804)

전기말	9,541,564	4,461,028	5,320,051	38,758	386,910	1,060,867	149,955	1,636,470	-	22,595,603

취득금액	-	-	181,400	-	21,222	94,630	-	60,500	162,000	519,752

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	(19,025)	-	-	-	-	-	(19,025)

당분기말	9,541,564	4,461,028	5,501,451	19,733	408,132	1,155,497	149,955	1,696,970	162,000	23,096,330

감가상각누계액:

전기초	-	(1,618,396)	(2,784,088)	(38,757)	(252,975)	(224,061)	(96,164)	(718,521)	-	(5,732,962)

감가상각비	-	(146,390)	(695,656)	-	(37,451)	(168,468)	(3,532)	(270,994)	-	(1,322,491)

처분금액	-	-	78,535	-	4,462	-	-	-	-	82,997

전기말	-	(1,764,786)	(3,401,209)	(38,757)	(285,964)	(392,529)	(99,696)	(989,515)	-	(6,972,456)

감가상각비	-	(36,597)	(182,279)	-	(11,331)	(49,380)	(883)	(49,584)	-	(330,054)

당분기말	-	(1,801,383)	(3,583,488)	(19,732)	(297,294)	(441,908)	(100,579)	(1,039,098)	-	(7,283,482)

장부금액:

전기초	9,541,564	2,842,632	2,000,147	1	115,042	539,240	53,791	755,078	-	15,847,495

전기말	9,541,564	2,696,242	1,918,842	1	100,946	668,338	50,259	646,955	-	15,623,147

당분기말	9,541,564	2,659,645	1,917,963	1	110,838	713,589	49,376	657,872	162,000	15,812,848

(2) 당분기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	채무금액	담보권자

토지	216,864	939,600	차입금	700,000	우리은행

건물	350,162

토지, 건물	11,634,183	6,655,000	차입금	604,700	우리은행

USD 304,038	3,437,190	기업은행

(3) 당분기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

당기말	전기말

화재보험	건물	2,990,000	2,990,000	지엘팜텍

재산종합보험	건물, 기계장치	6,270,000	6,270,000	지엘파마(주)(*)

(*) 당기말 상기 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가:

전기초	287,285	1,035,452	42,495	2,013,353	2,415,723	5,794,308

취득금액	18,295	-	-	-	18,295

대체	-	420,000	-	-	-	420,000

전기말	305,580	1,455,452	42,495	2,013,353	2,415,723	6,232,603

취득금액	16,532	(31,958)	322	-	-	(15,104)

당분기말	322,112	1,423,494	42,817	2,013,353	2,415,723	6,217,499

상각누계액 및 손상차손:

전기초	(206,294)	(92,114)	(37,764)	(193,784)	-	(529,956)

무형자산상각비	(30,178)	(213,167)	(2,040)	(192,169)	-	(437,554)

손상차손	-	-	-	-	(2,137,597)	(2,137,597)

전기말	(236,472)	(305,281)	(39,804)	(385,953)	(2,137,597)	(3,105,107)

무형자산상각비	(8,906)	(57,667)	(445)	(48,042)	-	(115,060)

손상차손	-	-	-	-	-	-

당분기말	(245,378)	(362,948)	(40,249)	(433,995)	(2,137,597)	(3,220,167)

정부보조금:

전기초	(40)	-	-	-	-	(40)

무형자산상각비 상계	40	-	-	-	-	40

전기말	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비 상계	-	-	-	-	-	-

당분기말	-	-	-	-	-	-

장부금액:

전기초	80,951	943,338	4,731	1,819,569	278,126	3,126,715

전기말	69,108	1,150,171	2,691	1,627,400	278,126	3,127,496

당기말	76,734	1,060,546	2,568	1,579,358	278,126	2,997,332

(2) 중요한 개발비

당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 년)

분류	단계	구분	자산명	자산화한 연구개발비 금액	연구개발비	잔여상각기간	상각개시연도

임상3상이후	계	당기상각비	장부금액

개발비	개발완료	개량신약	리로우펜캡슐(*1)	388,042	388,042	(10,500)	353,042	8	2019년

개발비	개발완료	개량신약	카발린CR서방정(*2)	943,338	943,338	(47,168)	707,503	3	2019년

합 계	1,331,380	1,331,380	(57,668)	1,060,545	-	-

(*1) 연결회사는 공동개발을 통해 2019년 1월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로 부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 4월 3일 품목허가 승인을 받았습니다.(*2) 연결회사는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로 부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 1월 11일 품목허가 승인을 받았습니다.

(3) 영업권의 손상 평가

연결회사는 전기중에 크라운제약 주식회사를 인수하였으며, 영업양수과정에서 지급한 이전대가 4,480백만원과 취득한 순자산의 공정가액 565백만원과 고객관계 1,499백만원의 차액인 2,416백만원을 영업권으로 계상하였습니다.

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단되어 당기 중 2,137,597천원의 손상차손을 인식하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	당기말

영구성장율(*1)	영(-)%

세후할인율(*2)	12.4%

(*1) : 5년 이후 예상되는 성장율(*2) : 예상현금흐름에 적용된 가중평균자본비용사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.

15. 정부보조금 연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고있습니다. (1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	-	-

보조금 수령	44,266	433,302

보조금 사용	(44,266)	(433,302)

- 경상연구개발비 사용	44,266	258,639

- 용역매출원가 사용	-	163,271

- 개발비 사용	-	7,549

- 판매비와관리비 사용	-	3,844

기말	-	-

(2) 장기미지급금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	81,021	32,876

증가	4,918	48,145

감소	-	-

장부금액	85,939	81,021

16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,085,834	-	1,029,641	-

미지급금	1,336,158	-	1,865,306	-

미지급비용	788,447	286,780

합 계	3,210,439	-	3,181,727	-

17. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금의 종류	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금	3.52	500,000	500,000

중소기업자금(회전)	3.51	-	70,700

우리은행	정책자금	-	-	-

운전자금	4.23	604,700	604,700

카이페리온(*)	-	-	636,364	636,364

합 계	1,741,064	1,811,764

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 공장재단(토지,건물,기계장치 등)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석13참조) (**) 당기 중 상기의 거래처와 회사가 보유한 양도자산(지식재산권, 품목허가권 등)에 대하여 재매입약정을 체결하였으며 금융부채의 조건을 만족하여 차입금으로 분류 하였습니다.(주석23참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입금의종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운전자금	2020-09-15	3.71	1,000,000	1,000,000

시설자금	2027-12-18	2.70	1,937,190	1,999,680

우리은행	운전자금	2020-12-15	3.53~3.75	700,000	700,000

소 계	3,637,190	3,699,680

차감 : 유동성 대체	(1,887,470)	(1,949,960)

합 계	1,749,720	1,749,720

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	만기	당분기말

은행차입금	2.7~3.75	2020년	2,992,170

2.7	2021년	249,960

2.87	2022년 이후	1,499,760

합 계	4,741,890

18. 전환사채(1) 전환사채의 내역

(단위:천원)

구 분	제 2회무보증 사모 전환사채(*1)	제 3회무보증 사모 전환사채(*2)	제 4회무보증 사모 전환사채(*3)

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

장부금액	1,607,848	1,606,333	1,147,023	1,115,936	6,383,076	6,336,615

상환할증금	-	-	-	-	1,016,824	1,009,423

차감: 유동성 대체	(803,924)	(803,166)	-	-	(7,399,900)	(7,346,038)

합 계	803,924	803,167	1,147,023	1,115,936	-	-

(*1) 제2회 전환사채는 2017년 9월 11일에 발행되었습니다.(*2) 제3회 전환사채는 2018년 1월 17일에 발행되었습니다.(*3) 제4회 전환사채는 2018년 5월 14일에 발행되었습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원(*1)

발행일	2017년 09월 11일	만기일	2022년 09월 10일

표면이자율	3%	만기보장수익률	연복리 3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,775원으로 함(*2)(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 경과일로부터 3년 경과일까지는 사채 원금의 50% 또는 그 이하, 사채 발행일로부터 3년 경과일 후부터 만기일 1개월 전까지는 사채원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

(*1) 전전기 중 액면금액 5,400,000천원이 보통주로 전환되었습니다. (*2) 발행일의 전환가액 2,775원은 2020년 1월 21일 1,847원으로 조정되었습니다.

구분	제3회 무보증 사모 전환사채(*1)

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,000,000,000원

발행일	2018년 01월 17일	만기일	2025년 01월 16일

표면이자율	2.5%	만기보장수익률	연단리 2.5%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,955원으로 함(*2)(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 3년 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

(*1) 동 전환사채의 전환권 1,084,334천원은 자본으로 분류됐습니다.

(*2) 발행일의 전환가격 4,955원은 2020년 1월 21일 3,297원으로 조정되었습니다.

구분	제4회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2018년 05월 14일	만기일	2023년 05월 13일

표면이자율	0%	만기보장수익률	연복리 3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,620원으로 함(*1)(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 2년 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능

(*1) 발행일의 전환가격 4,620원은 2020년 1월 21일 3,074원으로 조정되었습니다.

(3) 제2회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 연결회사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 50% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 연결회사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 연결회사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다(주석 25참조).

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	-	1,100,000	-	1,192,500

예수금	16,254	-	49,539	-

부가세예수금	36,024	-	74,582	-

연차수당부채	109,999	-	108,054	-

예수보증금	1,125	-	1,125	-

환불부채	307,796	-	491,903	-

선수금	325,751	-	293,081	-

정부보조금상환채무	-	85,939	-	81,021

장기종업원급여부채	-	121,583	-	121,583

합 계	796,949	1,307,522	1,018,284	1,395,104

20. 리스

(1) 당분기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	156,011	(63,839)	92,172

합 계	156,011	(63,839)	92,172

(2) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	회계정책
변경효과	증 가	감가상각	당분기말

차량운반구	110,175	-	-	(18,003)	92,172

합 계	110,175	-	-	(18,003)	92,172

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	회계정책
변경효과	증 가	지 급	이자비용	당분기말

리스부채	115,074	-	-	(19,682)	(131)	95,260

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산(차량운반구)의 감가상각비	18,003	22,134

리스부채에 대한 이자비용	(131)	1,427

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	913	3,735

합 계	18,785	27,296

( 5 ) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	19,682	23,841

소액자산 리스 관련 비용	913	3,735

총현금유출액	20,595	27,576

21. 종업원급여(1) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	877,768	521,296

확정급여형 퇴직급여	97,596	90,888

주식결제형 주식기준보상	-	-

합 계	975,364	612,184

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,931,946	2,259,635

사외적립자산의 공정가치	(1,698,707)	(1,688,654)

국민연금전환금 등	(2,742)	(2,742)

순확정급여부채	230,497	568,239

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

연차수당부채	109,999	108,054

장기종업원급여부채	121,583	121,583

합 계	231,582	229,637

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,259,634	3,177,307

연결범위 변동으로 인한 차이	-	-

퇴직급여 지급액	-	(1,327,179)

당기근무원가와 이자비용	186,870	475,067

보험수리적손익	-	(65,561)

기말금액	1,931,946	2,259,634

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융상품 등	1,698,707	1,688,653

(6) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,688,653	1,829,945

당기기여금불입액	-	-

이자수익	10,054	39,411

지급액	-	(175,485)

보험수리적손익	-	(5,218)

기말금액	1,698,707	1,688,653

(7) 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	48,691	17,400

판매비와관리비	138,179	73,488

합 계	186,870	90,888

22. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

은 행	약정내용	당분기말	전기말

한도금액	실행액	한도금액	실행액

기업은행	중소기업자금 등	4,149,640	3,749,640	4,400,000	3,570,380

우리은행	정책자금대출 등	2,367,000	1,334,800	1,867,000	1,304,700

주식회사 카이페리온 (*)	재매입약정	-	636,364	-	636,364

합 계	6,516,640	5,720,804	6,267,000	5,511,444

(*) 종속기업은 개발 중인 일부 약품에 대한 지식재산권 및 품목허가권 등을 양도하는 계약을 체결하였으며 계약 상 약정에 따라 미래에 발생 할 수익의 일정 비율을 고객에게 지급하여야 합니다. 또한 계약 체결 이후 1개월이 경과한 시점부터 고객에게 환매를 청구 할 수 있는 권리를 보유하고 있어 자산에 대한 통제가 이전되지 않았기 때문에 선수한 대가에 대하여 금융부채로 분류하여 인식 하였습니다.

(2) 연결회사의 당분기말 현재 담보제공내역은 다음과 같습니다(주석 13참조).

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	채무금액	담보권자

토지	216,864	939,600	차입금	700,000	우리은행

건물	350,162

토지, 건물	11,634,183	6,655,000	차입금	604,700	우리은행

USD 304,038	3,437,190	기업은행

23. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	44,684,323	35,784,323

자본금	4,468,432,300	3,578,432,300

(2) 당분기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:원,주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	35,784,323	3,578,432,300	17,693,080,693

미처리결손금처리	-	-	(13,762,046,189)

전기말	35,784,323	3,578,432,300	3,931,034,504

유상증자(*1)	8,900,000	890,000,000	5,905,240,200

당분기말	44,684,323	4,468,432,300	9,836,274,704

(*1) 당분기 중 유상증자로 인하여 8,900,000주가 발행되었습니다.

24. 자 본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,836,375	3,931,035

전환권대가(*)	2,734,334	2,734,334

합 계	12,570,709	6,665,369

(*) 2015년 중 전환상환우선주의 전환권에 대한 조건변경으로 파생상품부채에서 전환권대가(자본)로 재분류 되었습니다. 또 한, 제 3회 전환사채의 발행으로 인한 전환권 1,084,334천원이 자본으로 분류됐습니다. 25. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	110,251	110,251

자기주식	(110)	(110)

합 계	110,141	110,141

(2) 주식기준보상

연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 연결회사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

① 연결회사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량(주)	4,144,980	2,218,440

행사가격(원)	300	471

부여일 공정가치(원)	27	26

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 연결회사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	193	164

행사가격	300	471

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당분기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	3,076,152	356	3,076,152	356

기중 소멸수량	-	-	-	-

당분기말	3,076,152	356	3,076,152	356

분기말 현재 행사가능 수량	3,076,152	356	3,076,152	356

- 전환사채인수를 통한 주식선택권

(단위:원,주)

구 분	당분기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	396,396	2,775	396,396	2,775

기중 행사수량	-	-	-	-

당분기말	396,396	2,775	396,396	2,775

분기말 현재 행사가능 수량	396,396	2,775	396,396	2,775

(*1) 전기 제2회 무보증 사모 전환사채의 발행에 따른 주식선택권 부여수량 입 니다(주석19 참조).

④ 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	110,251	110,251

주식보상비용의 인식	-	-

주식선택권의 행사	-	-

기말	110,251	110,251

향후 비용으로 인식될 주식선택권은 없습니다.

26. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	-	-

임의적립금	-	-

미처리결손금	(8,796,181)	(5,826,001)

합 계	(8,796,181)	(5,826,001)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(7,992,277)	(16,299,213)

연결범위 변동으로 인한 차이	-	-

결손금처리	-	13,762,046

당기순손실	(1,167,908)	(5,515,452)

확정급여채무재측정손익	60,342

기말금액	(9,160,185)	(7,992,277)

27. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	220,453	412,394

퇴직급여	18,157	73,488

복리후생비	31,698	41,726

여비교통비	4,566	19,057

접대비	13,982	36,245

통신비	1,815	3,074

수도광열비	1,394	-

세금과공과금	3,590	9,369

감가상각비	16,404	19,314

지급임차료	363	987

수선비	-	-

보험료	2,423	3,611

차량유지비	4,231	24,222

운반비	11,541	9,121

교육훈련비	180	1,428

도서인쇄비	14,705	2,601

회의비	1,494	1,701

사무용품비	368	400

소모품비	1,945	2,195

지급수수료	378,917	115,006

대손상각비	-	-

경상연구개발비	700,593	625,623

무형자산상각비	48,042	48,107

광고선전비	9,090	5,903

건물관리비	1,078	1,136

합 계	1,487,029	1,456,708

28. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

제품및상품의변동	(234,738)	-	(234,738)	1,187,892	1,187,892

상품매입액	820,114	-	820,114	30,645	30,645

급여	480,965	220,453	701,418	108,902	412,394	521,296

복리후생비	58,898	31,698	90,596	18,535	41,726	60,261

퇴직급여	48,691	18,157	66,848	17,400	73,488	90,888

주식보상비용	-	-	-

감가상각비	289,604	16,404	306,008	28,722	19,314	48,036

무형자산상각비	66,833	48,042	114,875	54,481	48,107	102,588

여비교통비	3,334	4,566	7,900	1,181	19,057	20,238

외주비	600,999	-	600,999	5,427	5,427

소모품비	39,853	1,945	41,798	13,527	2,195	15,722

지급수수료	161,321	378,917	540,237	24,647	115,006	139,653

기타비용	45,749	766,847	812,596	42,589	725,421	768,010

합 계	2,381,623	1,487,029	3,868,651	1,533,948	1,456,708	2,990,656

29. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익1) 당분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	22,520	1,235	23,755

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	36,667	59,737	96,404

외환차익	15	-	15

당기손익인식금융자산처분이익	-	4,500	4,500

당기손익인식금융자산평가이익	-	161	161

(2) 금융비용1) 당분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

이자비용	149,130

2) 전분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

이자비용	181,707

외환차손	762

단기투자자산평가손실	1,888

당기금융상품평가손실	1,220

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

대손충당금환입	15,419	-

잡이익	231	40,467

합 계	15,650	40,467

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	702	-

잡손실	33	-

합 계	735	-

31. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

일시적차이의 발생과 소멸	(10,569)	(10,569)

자본에 직접 반영된 법인세 비용	-	-

기타	-	-

법인세수익	(10,569)	(10,569)

(2) 당분기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니 다.

32. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

당기순손실	(1,167,908,486)	283,856,680

가중평균유통보통주식수	41,945,841	35,784,303

기본주당손실	(28)	8

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당분기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	2020-01-01	35,784,303	91	3,256,371,573

유상증자	2020-01-29	8,900,000	63	560,700,000

합 계	44,684,303	3,817,071,573

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,817,071,573 ÷ 91일 = 41,945,841주

2) 전기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기 초	2019-01-01	35,784,303	90	3,220,587,270

합 계	35,784,303	3,220,587,270

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,220,587,270 ÷ 90일 = 35,784,303주

(3) 당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	-	1,949,960

전환사채의 유동성 대체	-	6,336,615

전환사채의 전환	-	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
전환사채	비유동성
전환사채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동리스부채	비유동리스부채

전기초	801,676	8,671,829	1,834,800	249,960	3,699,680	-	-	15,257,945

회계정책의 변경효과(주석 36)	-	-	-	-	-	60,904	23,225	84,129

현금흐름	(98,000)	-	-	-	-	(95,182)	-	(193,182)

기타 비금융변동	7,445,528	(6,752,727)	(23,036)	1,700,000	(1,949,960)	82,685	43,441	545,931

전기말 순부채	8,149,204	1,919,102	1,811,764	1,949,960	1,749,720	48,407	66,666	15,694,823

현금흐름	7,401	31,845	-	-	-	-	-	39,246

기타 비금융변동	47,219	-	(70,700)	(62,490)	-	(19,813)	-	(105,784)

당기말 순부채	8,203,824	1,950,947	1,741,064	1,887,470	1,749,720	28,594	66,666	15,628,285

34 . 보고기간 후 사건 - 2020년 5월 13일 제5회차 전환사채 (기명식 이권부 무보증 사모) 31억원을 발행하였으며 2020년 5월 14일 제2회차 전환사채 만기전 5억원, 제4회차 전환사채 만기전 53.5억원을 취득 후 소각처리 하였습니다.