지엘팜텍 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

당분기 2017년 09월 30일 현재
전기 2016년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사

1. 일반사항지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다. 한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여2017년 09월 30일 현재 보통주 자본금은 3,071,871천원이며, 발행주식수는 보통주 30,718,713주 입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 가 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 이용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가를 장부금액으로 하는 지분상품 등의 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식됩니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20년

기계장치/차량운반구/비품/시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정 내용연수로 정액법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권/개발비/소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산 관련 보조금당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익 관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.(10) 복합금융상품당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권과 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(11) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있으며, 발행할 보통주식수는 보통주의공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(13) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.(14) 금융수익과 금융비용금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금 및 우선주부채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금 및 우선주부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고있습니다.(15) 법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. (16) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(17) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 9월말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 검토 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 당사는 2017년말 까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별 당사는 의약품 연구용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며 2017 회계연도 중 연구용역 수익은 134백만원으로 당사 총 수익의 약 15%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 연구용역 계약에서 (1) 조건부허가, (2) 제제연구보고서 산출, (3) 임상완료 및 (4) 최종판매 허가취득 등과 같이 단계별 구별가능한 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사의 연구용역에 대한 매출은 프로젝트별로 상이하나 약 3~5년 동안 기간이 소요됩니다. 수행하는 프로젝트 실패에 따른 계약상 반납 조항이 없는 경우에는 단계별 요건이 충족되고 대금 청구권이 명확히 되는 기간에 수익을 인식하고 있습니다. 프로젝트 실패에 따른 수령한 연구 용역 대가를 반납이 요구되는 계약상 조건이 있는 경우에는 연구 용역 진행에 따른 각 중간 단계별 수행의무를 이행하더라도 최종의무가 완료되어 반환에 대한 가능성이 현저히 낮을 때 까지는 수익을 인식을 하지 않고 있습니다. 3) 라이선싱: 기술료 당사는 고객과의 계약에 따라 개량신약 판매에 대한 허가권을 제공하고 있으며 해당 허가권 제공의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2017 회계연도에 인식한 기술료 수익은 286백만원으로 당사 총 매출액의 약 33%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리인지 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는지적재산을 사용할 권리인지에 대한 판단이 필요하며, 이에 따라 수익인식 방법과 시점이 변경될 수도 있습니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	901,567	901,567	584,358	584,358	750,668	750,668

매출채권	178,327	178,327	1,473,316	1,473,316	1,239,874	1,239,874

기타유동금융자산	8,191,854	8,191,854	6,662,005	6,662,005	4,484,704	4,484,704

기타비유동금융자산	3,724,996	3,724,996	1,697,938	1,697,938	433,719	433,719

소 계	12,996,743	12,996,743	10,417,616	10,417,616	6,908,966	6,908,966

금융부채

기타유동금융부채	751,637	751,637	681,569	681,569	817,012	817,012

단기차입금	-	-	-	-	1,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	208,640	208,640	392,960	392,960	746,890	746,890

장기차입금	-	-	132,150	132,150	420,018	420,018

기타비유동금융부채	-	-	-	-	-	-

우선주부채	-	-	-	-	836,880	836,880

전환사채	4,601,067	4,601,067	1,467,222	1,467,222	-	-

소 계	5,561,343	5,561,343	2,673,901	2,673,901	3,820,799	3,820,799

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	비고

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타유동금융자산	-	4,243,820	-	4,243,820	당기손익인식금융자산

기타비유동금융자산	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	-

전환사채	-	-	4,601,067	4,601,067	상각후원가측정부채

(단위 : 천원)

구분	전기말	비고

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융상품

기타유동금융자산	-	5,892,647	-	5,892,647	당기손익인식금융자산

기타비유동금융자산	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	-

전환사채	-	-	1,467,222	1,467,222	상각후원가측정부채

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말 (2017-09-30)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	단기매매증권	매도가능증권	만기보유증권	합계

현금 및 현금성자산	901,567	-	-	-	-	901,567

매출채권	178,327	-	-	-	-	178,327

기타금융자산(유동)	3,771,676	4,243,820	176,357	-	-	8,191,853

기타금융자산(비유동)	966,637	-	-	1,754,022	1,004,337	3,724,996

-

합계	5,818,207	4,243,820	176,357	1,754,022	1,004,337	12,996,743

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

차입금(유동)	-	208,640	208,640

차입금(비유동)	-	-	-

기타금융부채(유동)	-	751,637	751,637

우선주부채(유동)	-	-	-

우선주부채(비유동)	-	-	-

전환사채	-	4,601,067	4,601,067

합계	-	5,561,344	5,561,344

(2) 전기말(2016-12-31)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	단기매매증권	매도가능증권	만기보유증권	합계

현금 및 현금성자산	584,358	-	-	-	-	584,358

매출채권	1,473,316	-	-	-	-	1,473,316

기타금융자산(유동)	745,370	5,892,647	23,988	-	-	6,662,005

기타금융자산(비유동)	232,329	-	-	1,465,608	-	1,697,937

-	-

합계	3,035,373	5,892,647	23,988	1,465,608	-	10,417,616

(단위 : 천원)

대차대조표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

차입금(유동)	-	392,960	392,960

차입금(비유동)	-	132,150	132,150

기타금융부채(유동)	-	681,569	681,569

우선주부채(유동)	-	-	-

우선주부채(비유동)	-	-	-

전환사채	-	1,467,222	1,467,222

합계	-	2,673,901	2,673,901

(3) 전기초(2016-01-01)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	단기매매증권	매도가능증권	만기보유금융자산	합계

현금 및 현금성자산	750,668	-	-	-	-	750,668

매출채권	1,239,874	-	-	-	-	1,239,874

기타금융자산(유동)	827,284	3,657,421	-	-	-	4,484,705

기타금융자산(비유동)	388,989	44,730	-	-	-	433,719

-

합계	3,206,815	3,702,151	-	-	-	6,908,966

(단위 : 천원)

대차대조표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

차입금(유동)	-	1,746,890	1,746,890

차입금(비유동)	-	420,018	420,018

기타금융부채(유동)	26,001	1,311,258	1,337,259

우선주부채(유동)	-	486,880	486,880

우선주부채(비유동)	-	350,000	350,000

합계	26,001	4,315,046	4,341,047

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

보유현금	575	-	2,150

금융기관예치금	900,992	584,358	748,518

합계	901,567	584,358	750,668

(*) 단기은행 예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 7.매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

매출채권	178,327	1,473,316	1,239,874

대손충당금	-	-	-

매출채권(순액)	178,327	1,473,316	1,239,874

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

연체되지 않은 채권	178,327	1,473,316	1,239,874

소계	178,327	1,473,316	1,239,874

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	-	-	-

2개월 초과 6개월 이하	-	-	-

6개월 초과 12개월 미만	-	-	-

소계	-	-	-

손상채권(*2)	-	-	-

12개월 이상	-	-	-

소계	-	-	-

합계	178,327	1,473,316	1,239,874

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 중 손상되거나 및 연체된 채권은 없으며, 담보로 제공하고 있는 매출채권은 없습니다. 8.기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

단기매매증권	176,357	23,988	-

만기보유증권	-	-	-

단기대여금	39,858	48,105	77,545

단기금융상품	3,698,600	687,700	667,266

당기손익인식금융자산	4,243,820	5,892,647	3,657,421

미수금	18,241	189	73,002

미수수익	14,978	9,377	9,470

합계	8,191,854	6,662,006	4,484,704

(2) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

보증금	847,137	45,979	57,539

장기대여금	119,500	186,350	331,450

매도가능증권	1,754,022	1,465,608	-

파생상품자산	-	-	44,730

만기보유증권	1,004,337	-	-

합계	3,724,996	1,697,937	433,719

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산은 없으며, 담보로 제공하고 있는 기타금융자산 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기업은행 중금채 예금	461,000	461,000	차입금	-	기업은행

9.기타자산 및 기타부채(1) 당분기말 및 전기말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

기타유동자산

선급금	-	87,522	30,403

선급비용	90,150	386	24,936

부가세대급금	80,711	89,306	-

선급법인세	11,973	47,686	7,202

소계	182,834	224,900	62,541

기타비유동자산

장기선급금	154,933	89,238	173,236

국고보조금(장기선급금)	(6,893)	(6,893)	(12,926)

소계	148,040	82,345	160,310

합계	330,874	307,245	222,851

( 2) 당분 기말 및 전기말 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

기타유동부채

선수수익	172,250	183,500	1,257,634

예수금	26,560	26,764	11,915

부가세예수금	56,954	-	7,967

선수금	-	-	-

연차충당부채	61,813	61,813	59,743

소계	317,577	272,077	1,337,259

기타비유동부채

정부보조금상환채무	40,000	40,000	19,288

장기종업원급여부채	159,721	159,721	161,532

선수수익	435,000	390,000	709,176

소계	634,721	589,721	889,996

합계	952,298	861,798	2,227,255

10.재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	59,908	-	59,908	60,154	-	60,154

합계	59,908	-	59,908	60,154	-	60,154

11.유형자산(1) 당분기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.-당분기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	미착기계	합계

기초순장부가액	216,864	497,572	590,749	329	39,575	101,764	-	1,446,853

취득	-	-	680,634	-	24,735	17,500	210,000	932,869

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(34,018)	(189,192)	(328)	(12,429)	(22,786)	-	(258,753)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

기말순장부가액	216,864	463,554	1,082,192	1	51,881	96,478	210,000	2,120,970

취득가액	216,864	907,136	2,725,592	19,733	215,441	318,430	210,000	4,613,196

감가상각누계액	-	(443,582)	(1,643,400)	(19,732)	(163,560)	(221,952)	-	(2,492,226)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	216,864	463,554	1,082,192	1	51,881	96,478	210,000	2,120,970

-전기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	미착기계	합계

기초순장부가액	216,864	542,929	469,935	4,275	38,500	54,401	-	1,326,904

취득	-	-	274,954	-	13,066	69,260	-	357,280

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(45,357)	(154,140)	(3,947)	(11,992)	(21,897)	-	(237,333)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	-

기말순장부가액	216,864	497,572	590,750	329	39,575	101,764	-	1,446,853

취득가액	216,864	907,136	2,044,957	19,733	190,706	300,930	-	3,680,326

감가상각누계액	-	(409,564)	(1,454,208)	(19,404)	(151,131)	(199,166)	-	(2,233,473)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부가액	216,864	497,572	590,750	329	39,575	101,764	-	1,446,853

(2) 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	216,864	1,015,000	차입금	229,130	우리은행

건물	486,233	56,000	하나은행

12.무형자산(1) 당분기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다. - 당분기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초순장부가액	53,683	55,268	10,582	-	119,533

취득	5,639	-	-	91,662	97,301

처분	-	-	-	-	-

상각비	(14,610)	(13,817)	(2,883)	-	(31,310)

국고보조금상계	244	-	-	-	244

기말순장부가액	44,956	41,451	7,698	91,662	185,769

취득가액	161,233	92,114	42,495	156,662	452,504

상각누계액	(115,545)	(50,663)	(34,797)	(65,000)	(266,005)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	(731)	-	-	-	(731)

순장부가액	44,956	41,451	7,698	91,662	185,769

- 전기말

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초순장부가액	26,113	73,691	11,096	-	110,900

취득	40,779	-	5,300	-	46,079

처분	-	-	-	-	-

상각비	(13,696)	(18,423)	(5,814)	-	(37,933)

국고보조금상계	488	-	-	-	488

기말순장부가액	53,684	55,268	10,582	-	119,534

취득가액	155,594	92,114	42,495	65,000	290,203

상각누계액	(100,935)	(36,846)	(31,914)	(65,000)	- 169,695

손상차손누계액	-	-	-	-	-

정부보조금	- 975	-	-	-	- 975

순장부가액	53,684	55,268	10,581	-	119,533

13.기타유동금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

미지급금	740,093	681,339	775,946

미지급비용	11,544	230	15,065

파생상품부채	-	-	26,001

합계	751,637	681,569	817,012

14.차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

유동

단기차입금	-	-	1,000,000

유동성장기차입금	208,640	392,960	746,890

비유동	-	-	-

장기차입금	-	132,150	420,018

총차입금	208,640	525,110	2,166,908

15. 전환사채 (1) 제1회 전환사채의 장부금액(유동성)

(단위: 원)

명 칭	구분	당분기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	1,000,000,000	1,500,000,000

전환권조정	-	(32,641,707)

사채할인발행차금	-	(136,471)

합 계	1,000,000,000	1,467,221,822

(2) 제1회 전환사채의 내역

구 분	내용

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,000,000,000원

발행일	2014년 08월 11일	만기일	2017년 12월 31일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함

(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

상기 전환사채는 IBKS제2호 기업인수목적 주식회사가 설립시 발행한 것으로 2016년 9월19일 합병을 통해 인수된 전환사채 중 미전환분입니다.

(3) 제2회 전환사채의 장부금액(비유동성)

(단위: 원)

명 칭	구분	당분기말	전기말

제2회무보증 사모 전환사채	액면금액	7,000,000,000	-

전환권조정	(3,397,119,069)	-

사채할인발행차금	(1,814,306)	-

합 계	3,601,066,625	-

(4) 제2회 전환사채의 내역

구 분	내용

사채의 종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,000,000,000원

발행일	2017년 09월 11일	만기일	2022년 09월 10일

표면이자율	3%	만기보장수익률	3%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 2,775원으로 함(전환사채 발행일로부터 3개월이 경과된 날로부터 3개월이 되는 날(이하 ‘전환가격 조정일’) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 산정한 [(1개월 가중산술평균주가 + 1주일가중산술평균주가 + 최근일 가중산술평균주가) /3]가격 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정됨)

(합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 사채만기 1개월 전일까지

16.주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2015년 03월 31일	2015년 11월 20일

부여수량㈜	4,144,980	1,050,840

부여일 공정가치(원)	27	26

행사가격(원)	300	471

부여방법	주식결제형

가득조건	결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재 주식의 공정가치	193	164

행사가격	300	471

무위험이자율	2.16%	2.27%

기대행사기간(년)	6.5	6.5

예상주가변동성	23.50%	37.72%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

③ 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기

기초	115,372,806

주식보상비용 인식(3,4차분)	23,351,897

주식선택권 인식(2차 전환사채분)	88,039,000

기말	226,763,703

(*)주 식 선택권 (2차 전환사채분)은 2017년 9월 11일 발행한 제 2회 전환사채 발행 조건상 전환사채매도청구권에 대한 외부평가기관을 통해 평가된 금액 입니다. 17.기타자본 당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말	전기초

자기주식(*)	109,800	109,800	-

(*) 회사는 IBKS 제2호기업인수목 주식회사의 합병 과정에서 합병비율에 따른 단수주 처리를 위해 당사 법인명의의 계좌를 통하여 보통주식 20주를 취득하여 자본조정으로 계상하였습니다. 현재 당 주식에 대한 별도의 처분 계획은 없습니다.

18. 판매비와관리비당분기와 전분기의 회사의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	574,281	519,486

퇴직급여	96,883	33,007

복리후생비	74,165	65,278

여비교통비	41,469	24,377

접대비	43,454	70,330

통신비	615	800

수도광열비	27	18

세금과공과금	6,488	6,604

감가상각비	23,012	21,290

지급임차료	3,742	3,258

수선비	191	887

보험료	211	495

차량유지비	13,930	8,585

운반비	248	493

교육훈련비	19,950	2,838

도서인쇄비	3,941	4,822

회의비	4,286	6,328

사무용품비	696	1,135

소모품비	3,914	3,947

지급수수료	149,534	175,015

대손상각비	-	-

경상연구개발비	1,116,974	873,316

무형자산상각비	195	195

광고선전비	3,300	22,157

건물관리비	3,819	2,945

리스료	23,272	19,784

잡비	43	2

주식보상비용	28,176	51,989

합계	2,236,818	1,919,380

19.비용의 성격별 공시당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합계	매출원가	판매비와관리비	합계

상품판매액	69,421	-	69,421	394,297	-	394,297

제품판매액	556,245	-	556,245	811,888	-	811,888

급여	572,234	574,281	1,146,515	708,809	519,486	1,228,295

복리후생비	97,204	74,165	171,369	112,597	65,278	177,874

퇴직급여	58,376	96,883	155,259	74,209	33,007	107,216

주식보상비용	-	28,176	28,176	-	51,989	51,989

감가상각비	135,550	23,012	158,561	94,448	21,290	115,737

무형자산상각비	29,674	195	29,869	26,896	195	27,091

여비교통비	19,313	41,469	60,782	19,985	24,377	44,362

외주비	1,135,745	-	1,135,745	916,609	-	916,609

소모품비	69,951	3,914	73,864	143,641	3,947	147,588

지급수수료	52,655	149,534	202,189	111,718	175,015	286,733

기타비용	126,654	1,245,188	1,371,842	94,225	1,024,796	1,119,021

합 계	2,923,020	2,236,818	5,159,838	3,509,321	1,919,380	5,428,701

20. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 회사의 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	574	2,971

외화환산이익	-	38

유형자산처분이익	-	-

잡이익	2,643	1,272

합계	3,217	4,281

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	151	1,083

외화환산손실	-	104

유형자산처분손실	-	-

기부금	-	-

잡손실	-	-

상장비용	-	2,974,036

합계	151	2,975,223

21. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	104,079	37,381

채무면제이익	-	-

파생상품평가이익	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	5,815

합계	104,079	43,196

(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	74,724	46,617

당기손익인식금융자산평가손실	-	-

파생상품평가손실	-	-

합계	74,724	46,617

22. 영업활동으로부터 창출된 현금(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 조정사항

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(3,892,962)	(4,919,805)

조정

감가상각비	258,752	172,422

무형자산상각비	31,066	8,415

대손상각비	-	-

주식보상비용	28,176	51,989

이자비용	63,893	46,617

외화환산손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

퇴직급여	96,883	165,399

급여	-	-

파생상품평가손실	-	-

법인세비용	-	(564,742)

이자수익	(61,724)	(37,381)

상장비용	-	2,974,036

당기손익인식금융자산평가이익	(15,928)	(5,815)

외화환산이익	3,820	-

유형자산처분이익	-	-

정부보조금 비용상계	-	(241,875)

파생상품평가이익	-	(26,001)

소계	404,940	2,543,066

영업활동으로 인한 자산부채변동

매출채권의 감소(증가)	1,294,990	1,113,018

재고자산의 감소(증가)	245	(60,154)

기타금융자산의 감소(증가)	(18,053)	(239,631)

기타채권의 감소(증가)	12,352	(123,492)

기타금융부채의 증가(감소)	77,343	146,173

기타부채의 증가(감소)	110,497	213,593

퇴직금의 지급	112,899	69,597

퇴직연금부담금의 납입	-	-

장기종업원급여의 지급	-	-

기타충당부채의 증가(감소)	-	-

소계	1,590,273	1,119,105

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,897,750)	(1,257,634)

23. 영업부문정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 파악하고 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 회사의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

용역매출	145,318	671,838

제품매출	635,699	1,016,106

로열티매출	348,071	630,724

상품매출	105,367	615,785

합계	1,234,456	2,934,452