지엘팜텍 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10 (당)기 2023년 12월 31일 현재
제 9 (전)기 2022년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.1.1 지배회사의 개요지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 달래내로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다. 한편, 지배기업의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여 2023년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 6,235,406천원이며, 발행주식수는 보통주 62,354,061주 입니다.

성 명	관 계	소유주식수 및 지분율	비고

기 초	기 말

주식수	지분율	주식수	지분율

이상제일호 사모투자 합자회사	최대주주	9,967,217	16.05%	9,967,217	15.98%	-

왕훈식	대표이사	1,889,520	3.04%	1,909,019	3.06%	-

박준상	임원	1,896,326	3.05%	1,896,326	3.04%	-

계	13,753,063	22.15%	13,772,562	22.09%	-

1.2 종속회사의 현황

당기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

지엘파마(주)	한국	100%	100%	12월	의약품 제조판매업

1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

지엘파마(주)	26,949,970	19,229,340	7,720,630	18,936,356	(916,579)	(916,579)

2) 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

지엘파마(주)	25,843,278	17,206,069	8,637,209	13,423,034	82,034	82,034

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 상기 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.4.1 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4.2 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.2.4.3 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

2.4.6 재고자산 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매기말 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 다만, 순실현가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 2.4.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20~30년

구축물	15~30년

기계장치/차량운반구/비품/시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.4.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.4.9 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권/개발비/소프트웨어	5년,10년

기타의 무형자산	10년

(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.4.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.4.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.4.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.13 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.4.14 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. (2) 퇴직급여연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도의 퇴직여금제도를 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.4.15 수익인식(1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 연구개발용역의 제공

연결회사는 개량신약 연구개발 서비스사업을 영위하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약을 체결하는 시점에 고객으로부터 고정대가인 계약금(Upfront payment)을 수취하고, 계약상에 정해진 각 마일스톤이 달성되는 시점마다 고객으로 부터 변동대가(Milestone payment) 를 수취합니다. 또한, 연구개발이 완료된 이후 매출액의 일정비율로 수령하는 기술료를 수취합니다. 연결회사는 계약금은 반환의무가 없고 수행의무가 완료된 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. 변동대가는 임상시험계획서의 승인 및 임상시험의 완료 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기술료는 계약의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

2.4.16 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.4.17 당기법인세 및 이연법인세 연결회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며,이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.5 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 1월 31일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 반품부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환 율	원화환산액	외 화	환 율	원화환산액

현금및현금성자산	USD 0.89	1,289.4	1,148	USD 132	1,267.30	167,287

(2) 가격위험(가) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10%변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험(가) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	16,087,340	94%	12,899,800	97%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 상승 시	(160,873)	(128,998)	(160,873)	(128,998)

100bp 하락 시	160,873	128,998	160,873	128,998

4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 수취채권

연결회사는 매출채권과 수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비	35,185	(15,991)

합계	35,185	(15,991)

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	최대노출금액	장부금액	최대노출금액

현금및현금성자산	4,135,756	4,135,756	4,639,425	4,639,425

매출채권및기타채권	5,792,465	5,792,465	5,670,617	5,670,617

장기매출채권및기타채권	230,122	230,122	211,931	211,931

합계	10,158,343	10,158,343	10,521,973	10,521,973

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 22참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한, 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 당사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과

매입채무	2,563,850	2,563,850	2,563,850	-	-

기타금융부채	1,886,023	1,886,023	1,886,023	-	-

단기차입금	3,900,000	4,007,703	4,007,703	-	-

유동성장기차입금	1,999,960	2,106,959	2,106,959	-	-

유동성전환사채	480,136	480,136	480,136	-	-

유동리스부채	77,916	94,676	94,676	-	-

장기차입금	11,247,380	14,226,752	737,653	12,843,343	645,756

비유동리스부채	79,936	100,156	-	100,156	-

합 계	22,235,201	25,466,255	11,877,000	12,943,499	645,756

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과

매입채무	3,104,201	3,104,201	3,104,201	-	-

기타금융부채	2,401,534	2,401,534	2,401,534	-	-

단기차입금	1,550,000	1,608,690	1,608,690	-	-

유동성장기차입금	4,349,960	4,568,588	4,568,588	-	-

유동성전환사채	480,136	480,136	480,136	-	-

유동리스부채	71,684	81,888	81,888	-	-

장기차입금	7,399,840	8,210,970	334,904	7,598,860	277,206

비유동리스부채	57,919	66,164	-	66,164	-

합 계	19,415,274	20,522,171	12,579,941	7,665,024	277,206

4.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자 본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	17,627,476	13,779,936

차감: 현금및현금성자산	(4,135,756)	(4,639,425)

순부채	13,491,720	9,140,511

자본총계	12,282,300	16,090,489

총자본	25,774,020	25,231,001

자본조달비율	52%	36%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,135,756	4,135,756	4,639,425	4,639,425

매출채권	5,618,478	5,618,478	5,514,371	5,514,371

당기손익-공정가치 금융자산(*)	500,033	500,033	1,026,919	1,026,919

기타금융자산	404,110	404,110	368,176	368,176

소계	10,658,377	10,658,377	11,548,891	11,548,891

금융부채

매입채무	2,563,850	2,563,850	3,104,201	3,104,201

장단기차입금	17,147,340	17,147,340	13,299,800	13,299,800

전환사채	480,136	480,136	480,136	480,136

기타금융부채	1,886,023	1,886,023	2,401,534	2,401,534

리스부채	157,852	157,852	129,603	129,603

소계	22,235,201	22,235,201	19,415,274	19,415,274

(*) 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단되는 금액 500,010천원이 포함되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	23	-	23

지분상품	-	-	500,010	500,010

계	-	23	500,010	500,033

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	26,899	500,010	526,909

지분상품	-	-	500,010	500,010

계	-	26,899	1,000,020	1,026,919

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	수준	가치평가기법	투입 변수	당기말	전기말

당기손익 - 공정가치 채무상품

보험상품	2	현재가치기법	시장할인율	23	26,899

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,135,756	-	4,135,756

매출채권	5,618,478	-	5,618,478

기타유동금융자산	173,988	-	173,988

당기손익인식금융자산	-	500,033	500,033

기타비유동금융자산	230,122	-	230,122

합계	10,158,344	500,033	10,658,377

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	2,563,850	-	2,563,850

단기차입금	3,900,000	-	3,900,000

유동성장기차입금	1,999,960	-	1,999,960

기타유동금융부채	1,886,023	-	1,886,023

유동성전환사채	480,136	-	480,136

유동리스부채	77,916	-	77,916

장기차입금	11,247,380	-	11,247,380

비유동리스부채	79,936	-	79,936

합계	22,235,201	-	22,235,201

2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,639,425	-	4,639,425

매출채권	5,514,371	-	5,514,371

기타유동금융자산	156,246	-	156,246

당기손익인식금융자산	-	1,026,919	1,026,919

기타비유동금융자산	211,931	-	211,931

합계	10,521,973	1,026,919	11,548,892

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	3,104,201	-	3,104,201

단기차입금	1,550,000	-	1,550,000

유동성장기차입금	4,349,960	-	4,349,960

기타유동금융부채	2,401,534	-	2,401,534

유동성전환사채	480,136	-	480,136

유동리스부채	71,684	-	71,684

장기차입금	7,399,840	-	7,399,840

비유동리스부채	57,919	-	57,919

합계	19,415,274	-	19,415,274

7. 영업부문(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 연결회사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품판매	23,505,483	14,664,832

연구용역매출	1,692,094	1,381,371

기술료	835,448	682,300

합 계	26,033,025	16,728,503

한 시점에 인식	25,873,025	15,998,571

기간에 걸쳐 인식	160,000	729,932

합 계	26,033,025	16,728,503

(3) 주요 고객에 대한 정보연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳(전기: 1곳)이며, 당기 중 매출액은 5,132,688원(전기: 2,216,630천원)으로 총매출의 19.72%(전기: 13.25%)이며, 거래처별 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A	5,132,688	2,216,630

합 계	5,132,688	2,216,630

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	4,135,756	4,639,425

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,974,748	5,860,303

대손충당금	(356,270)	(345,932)

합 계	5,618,478	5,514,371

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*)	-	4,000	-	4,000

대여금	-	176,050	-	170,470

미수금	173,988	-	147,309	-

미수수익	-	-	8,937

보증금	-	50,072	-	37,461

합 계	173,988	230,122	156,246	211,931

(*1) 비유동 금융상품은 당좌개설 보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	345,932	414,393

손상차손 인식(환입)	35,185	(15,991)

채권제각	(24,847)	(52,470)

기말금액	356,270	345,932

10. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품

변액보험	23	26,899

전환상환우선주	-	500,010

지분상품

비상장주식	500,010	500,010

합계	500,033	1,026,919

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	43	6,852

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(500,010)	-

합 계	(499,967)	6,852

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제품	2,870,209	2,386,422

제품 평가충당금	(58,675)	(132,030)

원재료	2,637,615	2,862,166

원재료 평가충당금	(39,951)	(106,178)

부재료	163,443	103,512

재공품	1,079,081	410,153

재공품 평가충당금	(11,938)	(16,152)

합 계	6,639,784	5,507,894

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	30,741	139,543	334,443	107,292

선급비용	2,137	-	-	-

합 계	32,878	139,543	334,443	107,292

13. 관계기업투자(1) 당기말 현재 연결회사의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

관계기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

오큐라바이오사이언스(주)	한국	33.11%	44.77%	12월	의학 및 약학 연구개발

(2) 당기 및 전기중 관계기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 지분법손익 기타 기말 관계기업투자주식 1,988,947 (13,129) 511,983 2,487,801 (단위:천원) 구분 기초 취득 기타 기말 관계기업투자주식(*1) - 1,000,000 988,947 1,988,947 (*1)종속기업투자주식처분이익 1,010,977천원 및 지분법미반영손실 22,030천원이 포함된 금액입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 당기 7,610,012 38,356 7,571,656 - 29,337 29,337 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 전기 4,442,318 - 4,442,318 - (1,183,943) (1,183,943) 14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초순장부가액 10,266,250 5,816,447 1,398,398 636,760 919,697 495,428 200,000 19,732,980 취득 - - 60,192 111,585 49,045 95,481 263,020 579,323 대체 - - 255,000 72,000 20,500 115,520 (463,020) - 처분 - - (3) - - - - (3) 감가상각비 - (299,583) (644,347) (285,897) (310,752) (59,299) - (1,599,878) 기말순장부가액 10,266,250 5,516,864 1,069,240 534,448 678,490 647,130 - 18,712,422 취득가액 10,266,250 7,529,648 6,742,943 1,978,189 2,641,271 1,211,355 - 30,369,656 감가상각누계액 - (2,012,784) (5,626,716) (1,443,741) (1,962,781) (564,225) - (11,610,247) 정부보조금 - - (46,987) - - - - (46,987) 순장부가액 10,266,250 5,516,864 1,069,240 534,448 678,490 647,130 - 18,712,422 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 계 기초순장부가액 9,490,870 2,384,026 1,844,046 758,229 416,108 131,504 254,000 15,278,783 취득 937,871 3,620,573 297,025 200,060 766,875 415,584 200,000 6,437,988 대체 - 254,000 - - - - (254,000) - 처분 (162,491) (155,570) (55,001) (7,988) - (658) - (381,708) 감가상각비 - (286,582) (687,672) (313,541) (263,286) (51,002) - (1,602,083) 기말순장부가액 10,266,250 5,816,447 1,398,398 636,760 919,697 495,428 200,000 19,732,980 취득가액 10,266,250 7,529,648 6,451,651 1,794,605 2,571,726 1,000,354 200,000 29,814,234 감가상각누계액 - (1,713,201) (4,987,471) (1,157,845) (1,652,029) (504,926) - (10,015,472) 정부보조금 - - (65,782) - - - - (65,782) 순장부가액 10,266,250 5,816,447 1,398,398 636,760 919,697 495,428 200,000 19,732,980 (2) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보목적 채무금액 담보권자 토지, 건물 15,783,114 16,627,000 차입금 13,309,840 기업은행 USD 180,000 (3) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험수익자 당기말 전기말 화재보험 건물 1,770,000 1,770,000 지엘팜텍 재산종합보험 건물, 기계장치 6,260,000 6,270,000 지엘파마 당기말 상기 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타무형자산 합계 기초순장부가액 75,038 435,797 8,974 959,231 1,479,040 취득 - - - - - 대체 - - - - - 상각비 (29,601) (227,472) (2,191) (192,169) (451,433) 기타증감 - - - - - 기말순장부가액 45,437 208,325 6,783 767,062 1,027,607 (단위:천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 기타무형자산 합계 기초순장부가액 94,805 663,269 6,827 1,151,400 1,916,301 취득 - - 7,020 - 7,020 대체 11,441 - - - 11,441 상각비 (31,208) (227,472) (1,288) (192,169) (452,137) 기타증감 - - (3,585) - (3,585) 기말순장부가액 75,038 435,797 8,974 959,231 1,479,040 (2) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,377백만원(전기: 1,968백만원)입니다. (3) 중요한 개발비 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. 단위:천원, 년) 분류 단계 구분 자산명 자산화한 연구개발비 금액 연구개발비 잔여상각기간 상각개시연도 임상3상이후 계 당기상각비 장부금액 개발비 개발완료 개량신약 리로우펜캡슐 388,042 388,042 (38,804) 208,325 5.18 2019년 개발비 개발완료 개량신약 신경병증성 통증치료제(GLA5PR) 943,338 943,338 (188,668) - 상각완료 2019년 합 계 1,331,380 1,331,380 (227,472) 208,325 - - 16. 정부보조금연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고있습니다.(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 - - 보조금 수령 44,626 641,793 보조금 사용 (44,626) (641,793) - 경상연구개발비 사용 44,626 627,944 - 판관비 사용 - 13,849 기말 - - (2) 장기미지급금의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 268,040 197,216 증가 4,958 70,824 감소 - - 장부금액 272,998 268,040 17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 2,563,850 - 3,104,201 - 미지급금 1,014,289 - 828,180 - 미지급비용 871,733 - 1,573,354 - 합 계 4,449,872 - 5,505,735 - 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. 차입처 차입금의 종류 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 중소기업자금 5.22~6.60 3,900,000 1,550,000 합계 3,900,000 1,550,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금의종류 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금 4.75~5.96 12,247,500 10,500,000 시설자금 5.10 999,840 1,249,800 소 계 13,247,340 11,749,800 차감 : 유동성 대체 (1,999,960) (4,349,960) 합 계 11,247,380 7,399,840 19. 전환사채 (1) 전환사채의 내역 (단위:천원) 구 분 제 5회 무보증 사모 전환사채(*1) 당기말 전기말 장부금액 430,000 430,000 상환할증금 50,136 50,136 차감: 유동성 대체 (480,136) (480,136) 합 계 - - (*1) 제5회 전환사채는 2020년 05월 13일에 발행되었습니다. (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 3,100,000,000원 발행일 2020년 05월 13일 만기일 2025년 05월 12일 표면이자율 - 만기보장수익률 연복리 4.5% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 809원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 조기상환청구권 사채 발행일로부터 18개월 경과일 혹은 그로부터 매3개월이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 당기말 현재 제5회 무보증 사모 전환사채의 미전환사채 원금은 430백만원입니다. (3) 제5회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 당사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 3년이 되는 날까지 사채원금의 30% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 당사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수수익 335,000 670,068 50,000 1,045,068 예수금 45,026 - 38,585 - 부가세예수금 173,150 - 51,096 - 연차수당부채 145,149 - 133,877 - 예수보증금 1,125 - 1,125 - 반품추정부채 321,972 - 260,372 - 선수금 389,400 - 611,046 - 정부보조금상환채무 - 272,998 - 268,040 합 계 1,410,822 943,066 1,146,101 1,313,108 21. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 318,533 268,984 감가상각누계액 (167,149) (151,853) 합 계 151,384 117,131 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 감가상각 기말 당기 117,131 121,042 - (86,789) 151,384 전기 186,370 21,287 - (90,526) 117,131 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감소 지 급 이자비용 기말 당기 129,604 121,042 - (96,487) 3,693 157,852 전기 198,763 21,287 (5,640) (103,256) 18,450 129,604 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산(차량운반구)의 감가상각비 86,789 90,526 리스부채에 대한 이자비용 3,693 18,450 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 29,763 13,792 합 계 120,245 122,768 (5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 96,487 103,256 소액자산 리스 관련 비용 29,763 13,792 총현금유출액 126,250 117,048 22. 종업원급여(1) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여 및 확정급여형퇴직급여를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여형 퇴직급여 208,261 157,011 확정급여형 퇴직급여 168,632 223,533 합 계 376,893 380,544 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,141,337 1,869,018 사외적립자산의 공정가치 (1,149,023) (1,180,011) 순확정급여부채 992,314 689,007 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,869,018 1,875,821 퇴직급여 지급액 (74,708) - 당기근무원가와 이자비용 231,254 250,133 보험수리적손익 115,773 (256,936) 기말금액 2,141,337 1,869,018 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 1,149,023 1,180,011 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,180,011 1,160,086 당기기여금불입액 - - 이자수익 62,621 26,600 지급액 (74,708) - 보험수리적손익 (18,901) (6,675) 기말금액 1,149,023 1,180,011 (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 재무적가정의 변동 (48,767) (139,468) 경험적조정 164,541 (117,468) 사외적립자산 18,901 6,675 합 계 134,675 (250,261) (7) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 4.42% 5.20% 미래임금상승률 5.00% 5.62% (8) 주요 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (44,161) 52,382 미래 급여인상율 51,590 (44,354) (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. (10) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 38,227 41,462 139,943 2,294,295 2,513,927 지급만기별 확정급여채무 구성정보로 산출한 회사의 확정급여채무 가중평균만기(맥컬리듀레이션)는 11.27년 입니다. 23. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 약정내용 당기말 전기말 한도금액 실행액 한도금액 실행액 지엘팜텍 중소기업자금 등 5,210,000 4,560,000 3,910,001 3,400,000 지엘파마 중소기업자금 등 14,550,000 12,587,340 11,550,000 9,899,800 합 계 19,760,000 17,147,340 15,460,001 13,299,800 (2) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산 및 담보설정금액은 다음과 같습니다.(주석 14) (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보목적 토지, 건물 등 15,783,114 16,627,000 차입금 USD 180,000 (3) 당기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받은 담보/보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보/보증 제공자 담보/보증 내용 담보/보증 목적 제공받은 담보/보증 금액 서울보증보험 이행(지급)보증 복지플랫폼 대금 지급보증 24,000 합 계 24,000 (*) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 기타약정사항당기말 현재 당사는 종속기업인 지엘파마와 업무수행 및 수익배분을 위한 약정을체결하였으며, 동 약정으로 인하여 당기말 시점에 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 24. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 62,354,061주 62,104,061주 자본금 6,235,406,100원 6,210,406,100원 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원,주) 구 분 보통주식수 우선주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 61,854,061 - 6,185,406 23,257,242 주식선택권행사 250,000 - 25,000 55,876 전기말 62,104,061 - 6,210,406 23,313,118 당기초 62,104,061 - 6,210,406 23,313,118 주식선택권행사(*) 250,000 - 25,000 56,853 당기말 62,354,061 - 6,235,406 23,369,971 (*) 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 보통주 250,000주를 액면초과 발행하였습니다.25. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 23,369,971 23,313,118 전환권대가 113,446 113,446 기타자본잉여금 2,131,615 2,131,615 합 계 25,615,032 25,558,179 26. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 168,304 175,158 자기주식 (110) (110) 합 계 168,195 175,048 (2) 주식기준보상 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 연결회사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 연결회사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 부여일 2015년 03월 31일 2015년 11월 20일 부여수량(주) 4,144,980 2,218,440 행사가격(원) 300 471 부여일 공정가치(원) 27 26 부여방법 주식결제형 가득조건 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내 ② 연결회사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 3차 4차 부여일 현재 주식의 공정가치 193 164 행사가격 300 471 무위험이자율 2.16% 2.27% 기대행사기간(년) 6.5 6.5 예상주가변동성 23.50% 37.72% 기대배당수익률 0.00% 0.00% ③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 1,099,612 391 1,349,612 374 기중 소멸수량 (250,000) 300 (250,000) 300 기말 849,612 418 1,099,612 391 기말 현재 행사가능 수량 849,612 418 1,099,612 391 - 전환사채인수를 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 531,522 809 531,522 809 소각 - - - - 기말 531,522 809 531,522 809 기말 현재 행사가능 수량 531,522 809 531,522 809 ④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 175,158 182,012 주식보상비용의 인식 - - 주식선택권의 행사 (6,854) (6,854) 기말 168,304 175,158 27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 (485,538) (350,863) 미처리결손금 (19,250,796) (15,502,281) 합 계 (19,736,334) (15,853,144) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (15,853,144) (15,313,238) 당기순손실 (3,748,515) (790,167) 확정급여채무재측정손익 (134,675) 250,261 기말금액 (19,736,334) (15,853,144) 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,410,470 1,105,479 퇴직급여 163,714 254,989 복리후생비 438,668 344,841 여비교통비 86,197 30,727 접대비 87,977 59,871 통신비 13,245 10,196 수도광열비 - 29 세금과공과금 58,328 50,462 감가상각비 239,898 205,615 지급임차료 18,147 8,467 수선비 1,660 - 차량유지비 24,882 28,903 운반비 102,003 71,317 교육훈련비 9,078 9,834 도서인쇄비 8,925 6,504 소모품비 11,613 13,798 지급수수료 6,456,203 3,691,737 대손상각비 35,185 (15,991) 경상연구개발비 2,377,176 1,968,073 무형자산상각비 223,414 194,070 광고선전비 50,734 21,614 기타 119,977 71,034 합 계 11,937,494 8,131,569 29. 비용의 성격별 공시 당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 재고자산의 변동 1,915,726 - - 1,915,726 2,765,476 - - 2,765,476 급여 2,186,131 1,423,338 847,158 4,456,627 1,456,778 1,105,479 812,700 3,374,956 복리후생비 242,744 438,668 33,362 714,774 188,576 344,841 17,995 551,412 퇴직급여 177,336 158,211 37,079 372,626 125,555 254,989 - 380,544 주식보상비용 - - - - - - - - 감가상각비 1,242,832 239,898 203,935 1,686,665 1,227,871 205,615 259,213 1,692,699 무형자산상각비 227,648 223,414 371 451,433 238,277 194,070 20,283 452,630 여비교통비 27,263 86,197 15,882 129,342 2,788 30,727 5,923 39,438 외주비 10,191,696 - 927,057 11,118,753 5,024,185 - 447,587 5,471,772 소모품비 129,121 11,613 214,953 355,687 73,693 13,798 89,519 177,009 지급수수료 281,183 6,420,456 70,955 6,772,594 79,225 3,691,737 91,801 3,862,764 기타비용 701,860 558,524 26,424 1,286,810 669,260 322,240 223,052 1,214,553 합 계 17,323,540 9,560,319 2,377,176 29,261,037 11,851,684 6,163,496 1,968,073 19,983,253 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 이자수익 111,268 - 111,268 74,896 - 74,896 외화환산이익 - - - - 6,852 6,852 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 521 521 - - - 외환차익 761 - 761 - - - 합계 112,029 521 112,550 74,896 6,852 81,748 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 782,885 - 782,885 425,417 외환차손 16,083 - 16,083 3,672 외화환산손실 - - - 19,655 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 500,010 500,010 - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - 478 478 - 합계 798,968 500,488 1,299,456 448,744 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 435 1,721,288 종속기업 및 관계기업투자주식처분이익 511,983 1,010,977 잡이익 23,702 67,189 합 계 536,120 2,799,454 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 - 7,740 잡손실 550 2,412 기부금 51,814 - 합 계 52,364 10,152 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 일시적차이의 변동 (195,776) (42,277) 기타 - - 법인세수익 (195,776) (42,277) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니다.(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. 단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (3,944,290) (832,445) 적용세율에 따른 세부담액 (749,415) (161,138) 조정사항: - 영구적차이로 인한 법인세 효과 101,887 (106,108) - 세율변동효과 (99,465) - - 기타 551,217 224,969 법인세비용(수익) (195,776) (42,277) (4) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 1,869,018 352,531 2,221,549 390,625 73,679 464,304 퇴직연금운용자산 (1,180,011) 30,988 (1,149,023) (246,622) 6,476 (240,146) 대손충당금 305,368 9,444 314,812 63,822 1,974 65,796 대손금 302,520 - 302,520 63,227 - 63,227 연차수당부채 133,877 11,272 145,149 27,980 2,356 30,336 미지급금 399,169 (399,169) - 83,426 (83,426) - 당기손익인식금융자산 (11,925) 511,912 499,987 (2,492) 106,989 104,497 영업권 2,509,579 - 2,509,579 524,502 - 524,502 재고자산평가손실 254,360 (143,796) 110,564 53,161 (30,053) 23,108 지분법투자자산 1,105,756 2,902,838 4,008,594 231,103 606,693 837,796 상환할증금 50,136 - 50,136 10,478 - 10,478 전환사채 (73,472) - 73,472 15,356 - 15,356 전환권조정 73,472 - (73,472) (15,356) - (15,356) 리스자산 (117,131) (34,253) (151,384) (24,480) (7,159) (31,639) 리스부채 129,603 28,249 157,852 27,087 5,904 32,991 토지 (9,042,300) - (9,042,300) (1,989,306) 99,465 (1,889,841) 기타의 무형자산 (959,231) 192,169 (767,062) (211,031) 96,311 (114,720) 기타 388,713 (21,815) 366,898 81,241 4,424 85,665 소 계 (3,862,499) 3,440,370 (422,129) (917,279) 883,633 (33,646) 이월결손금 34,291,148 4,408,475 38,699,623 7,166,850 921,371 8,088,221 이월세액공제 2,384,232 361,596 2,745,828 2,384,232 361,596 2,745,828 계 8,633,803 2,166,600 10,800,403 이연법인세자산 인식 제외금액 (10,834,140) (1,970,824) (12,804,964) 차감 계 (2,200,337) 195,776 (2,004,561) 2) 전기 (단위:천원) 구분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 1,875,821 (6,803) 1,869,018 412,681 (22,056) 390,625 퇴직연금운용자산 (1,160,086) (19,925) (1,180,011) (255,219) 8,597 (246,622) 대손충당금 381,995 (76,627) 305,368 84,039 (20,217) 63,822 대손금 310,614 (8,094) 302,520 68,335 (5,108) 63,227 연차수당부채 115,665 18,212 133,877 25,446 2,534 27,980 미지급금 423,057 (23,888) 399,169 93,073 (9,647) 83,426 당기손익인식금융자산 (5,072) (6,853) (11,925) (1,116) (1,376) (2,492) 영업권 2,509,579 - 2,509,579 552,107 (27,605) 524,502 재고자산평가손실 182,867 71,493 254,360 40,231 12,930 53,161 지분법투자자산 1,380,703 (274,947) 1,105,756 303,755 (72,652) 231,103 상환할증금 50,136 - 50,136 11,030 (552) 10,478 전환사채 (73,472) - (73,472) (16,164) 808 (15,356) 전환권조정 73,472 - 73,472 16,164 (808) 15,356 리스자산 (186,371) 69,239 (117,131) (41,001) 16,521 (24,480) 리스부채 198,763 (69,160) 129,603 43,728 (16,641) 27,087 토지 (9,042,300) - (9,042,300) (1,989,306) - (1,989,306) 기타의 무형자산 (1,151,400) 192,169 (959,231) (253,308) 42,277 (211,031) 기타 330,927 57,785 388,712 72,803 8,437 81,241 소 계 (3,785,102) (77,399) (3,862,500) (832,722) (84,558) (917,279) 이월결손금 34,195,263 95,885 34,291,148 7,522,958 (356,108) 7,166,850 이월세액공제 2,104,118 280,115 2,384,232 2,104,118 280,115 2,384,232 계 8,794,354 (160,551) 8,633,803 이연법인세자산 인식 제외금액 (11,036,968) 202,827 (10,834,140) 차감 계 (2,242,614) 42,276 (2,200,337) (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사유 일시적차이 9,430,215 6,139,031 과세소득의 불확실성 이월결손금 38,699,623 34,291,148 이월세액공제 2,745,828 2,384,232 (7) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2014년 1,049,569 2024년 2015년 1,215,455 2025년 2016년 6,000,367 2026년 2017년 5,551,191 2027년 2018년 5,988,485 2028년 2019년 4,904,163 2029년 2020년 4,772,376 2030년 2021년 4,474,925 2036년 2022년 392,712 2037년 2023년 4,350,380 2038년 합 계 38,699,623 (8) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2015년 298,907 2025년 2016년 248,028 2026년 2017년 206,923 2027년 2018년 281,571 2028년 2019년 431,285 2029년 2020년 310,248 2030년 2021년 327,154 2031년 2022년 280,115 2032년 2023년 361,597 2033년 합 계 2,745,828 33. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 내 역 당 기 전 기 지배기업 지분 당기순손실 (3,748,514,692) (790,167,314) 가중평균유통보통주식수 62,232,828 62,023,924 기본주당손실 (60) (13) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2023-01-01 62,104,061 365 22,667,982,265 주식매수선택권 행사 2023-06-27 250,000 188 47,000,000 합계 62,354,061 22,714,982,265 (*) 가중평균유통보통주식수 : 22,714,982,265 ÷ 365일 = 62,232,828주2) 전기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2022-01-01 61,854,061 365 22,576,732,265 주식매수선택권 행사 2022-04-28 250,000 248 62,000,000 합계 62,104,061 22,638,732,265 (*) 가중평균유통보통주식수 : 22,638,732,265 ÷ 365일 = 62,023,924주 (3) 당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 장기대여금 매입채무 등 매출채권 장기대여금 매입채무 등 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - 176,050 - - 170,470 - 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 37,036 - 995,068 - - 995,068 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 보통주 취득 자금대여 자금회수 보통주취득 자금대여 자금회수 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - 70,000 64,420 - 100,000 28,070 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ - - - 1,000,000 - - (3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 970,445 1,119,658 퇴직급여 83,924 18,440 합 계 1,054,369 1,138,098 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 재직중인 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법인세수익 (195,776) (42,277) 감가상각비 1,599,878 1,602,083 무형감가상각비 451,433 452,138 이자비용 782,885 425,417 리스자산상각비 86,790 90,526 재고자산평가손실 (143,795) 71,493 유형자산처분이익 (435) (1,721,288) 유형자산처분손실 - 7,740 대손상각비 35,185 (15,991) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 500,010 - 지분법주식처분이익 (511,983) - 퇴직급여 168,632 223,533 이자수익 (111,268) (74,896) 당기손익인식금융자산평가이익 - (6,852) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (521) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 477 - 외화환산이익 - 19,655 외화환산손실 - (1,010,977) 지분법손실 13,129 - 잡손실 - 10 잡이익 - (30,000) 합계 2,674,641 (9,686) (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (139,292) (2,018,711) 기타금융자산의 감소(증가) (26,648) 33,222 기타자산의 감소(증가) 269,315 (358,810) 재고자산의 증가 (988,094) (2,191,892) 매입채무의 증가(감소) (540,352) 2,480,798 기타금융부채의 증가(감소) (506,678) 1,247,337 기타부채의 증가(감소) (105,321) 663,512 합계 (2,037,070) (144,544) (3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 1,499,960 4,349,960 종속기업투자에서 관계기업투자주식 대체 - 714,000 건설중인자산에서 기계장치 등 대체 463,020 254,000 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성 전환사채 비유동성 전환사채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전기초 순부채 480,136 - 1,500,000 249,960 5,449,800 198,763 7,878,660 기타 비금융변동 - - - 4,349,960 (4,349,960) 34,096 34,095 현금흐름 - - 50,000 (249,960) 6,300,000 (103,256) 5,996,784 전기말 순부채 480,136 - 1,550,000 4,349,960 7,399,840 129,603 13,909,539 당기초 순부채 480,136 - 1,550,000 4,349,960 7,399,840 129,603 13,909,539 기타 비금융변동 - - - 1,499,960 (1,499,960) 124,736 124,736 현금흐름 - - 2,350,000 (3,849,960) 5,347,500 (96,487) 3,751,053 당기말 순부채 480,136 - 3,900,000 1,999,960 11,247,380 157,852 17,785,328 36. 벤처기업의 불확실성연결회사는 벤처기업으로서 매출액의 감소와 적자시현 등 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 따라서 회사의 개발비 등 무형자산의 자산성이나 향후의 재무상태 및 경영성과 등은 이러한 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 큰 폭으로 변동할 가능성이있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 37 . 보고기간 후 사건(1) 2024년 3월 6일로 더블유사이언스 주식회사외 3인의 제 3자배정 유상증자가 완료되었으며 , 그 내역은 다음과 같습니다 . 일자 주식수 주당금액 총 유상증자금액 2024년 03월 06일 13,813,813 666 9,199,999,458 (2) 2024년 3월 6일자로 최대주주의 변경을 수반하는 주식 양수도 계약 이행 및 제 3자배정 유상증자 납입완료로 회사의 최대주주가 변경되었으며 그 내역은 다음과 같습니다 . 구분 명칭 주식수 지분율 기존 최대주주 이상제일호사모투자 합자회사외 2인 12,407,756 15.85% 신규 최대주주 더블유사이언스 주식회사외 3인 20,147,479 26.27% (3) 2024년 1월 30일 에 연결회사의 제 5회차 전환사채 430백만원(액면금액)은 사채인수인의 전환청구권이 행사되어 보통주 531,520 주로 자본전환 되었습니다 . 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2023.12.31 현재 제 9 기 2022.12.31 현재 제 8 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 6,877,303,960 5,723,389,167 4,552,805,296 현금및현금성자산 1,539,237,706 1,273,981,349 3,596,334,156 매출채권 3,485,700,865 2,832,665,625 755,553,025 기타유동금융자산 0 0 105,455,641 기타유동자산 32,877,244 32,942,650 3,432,964 당기법인세자산 2,152,670 30,145,439 28,630,010 재고자산 1,817,335,475 1,553,654,104 63,399,500 비유동자산 19,826,030,575 20,885,728,218 18,262,486,768 지분법적용 투자주식 2,487,801,396 1,988,947,246 종속기업투자주식 10,749,969,566 11,226,736,764 12,573,342,907 유형자산 5,350,155,077 5,756,710,279 1,096,932,618 사용권자산 126,487,414 65,987,686 104,780,269 무형자산 260,545,173 519,809,141 761,316,694 기타비유동금융자산 211,496,201 193,326,270 2,609,474,170 기타비유동자산 139,542,948 107,292,197 96,573,925 당기손익-공정가치금융자산 500,032,800 1,026,918,635 1,020,066,185 자산총계 26,703,334,535 26,609,117,385 22,815,292,064 부채 유동부채 6,654,111,498 3,168,406,795 1,426,340,265 단기차입금 1,900,000,000 0 0 매입채무 2,007,361,980 665,427,882 0 유동성장기차입금 500,000,000 500,000,000 0 유동성전환사채 480,136,092 480,136,092 480,136,092 기타유동금융부채 1,247,002,330 1,400,656,111 826,831,748 기타 유동부채 463,710,728 76,865,884 60,624,320 유동 리스부채 55,900,368 45,320,826 58,748,105 비유동부채 5,396,764,654 4,934,466,945 2,405,958,721 장기차입금 3,160,000,000 2,900,000,000 600,000,000 확정급여부채 992,314,441 689,007,277 715,735,249 기타 비유동 부채 1,168,066,835 1,313,108,359 1,032,216,120 비유동 리스부채 76,383,378 32,351,309 58,007,352 부채총계 12,050,876,152 8,102,873,740 3,832,298,986 자본 자본금 6,235,406,100 6,210,406,100 6,185,406,100 자본잉여금 25,615,032,706 25,558,178,903 25,502,303,600 기타자본항목 168,194,516 175,048,319 181,902,122 이익잉여금(결손금) (17,366,174,939) (13,437,389,677) (12,886,618,744) 자본총계 14,652,458,383 18,506,243,645 18,982,993,078 자본과부채총계 26,703,334,535 26,609,117,385 22,815,292,064 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 16,539,014,347 7,248,317,922 1,862,739,596 매출원가 9,955,223,706 4,101,399,669 900,303,890 매출총이익 6,583,790,641 3,146,918,253 962,435,706 판매비와관리비 9,665,400,100 5,335,419,575 3,933,648,160 영업이익(손실) (3,081,609,459) (2,188,501,322) (2,971,212,454) 금융수익 18,500,031 119,582,812 112,678,905 금융원가 722,080,113 126,364,375 705,798,546 지분법손실 489,895,706 632,606,143 (75,137,164) 기타이익 533,286,160 2,029,269,108 341,151 기타손실 52,311,106 2,412,026 14,686,605 법인세비용차감전순이익(손실) (3,794,110,193) (801,031,946) (3,503,540,385) 법인세비용(수익) 65,160,223 당기순이익(손실) (3,794,110,193) (801,031,946) (3,438,380,162) 기타포괄손익 (134,675,069) 250,261,013 (392,459,793) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (134,675,069) 250,261,013 (392,459,793) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (134,675,069) 250,261,013 (392,459,793) 총포괄손익 (3,928,785,262) (550,770,933) (3,830,839,955) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (61) (13) (68) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (61) (13) (68) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,222,694,100 19,982,372,486 302,914,515 4,860,194,324 20,647,786,777 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,513,517,326) (3,438,380,162) 기타포괄손익 0 0 0 (392,459,793) (392,459,793) 복합금융상품 전환 825,086,000 5,207,361,456 (83,281,935) 0 5,949,165,521 주식선택권의 행사 137,626,000 312,569,658 (37,730,458) 0 412,465,200 회계정책변경에 따른 증가(감소) (4,120,447,301) (4,120,447,301) 2021.12.31 (기말자본) 6,185,406,100 25,502,303,600 181,902,122 (12,886,618,744) 18,982,993,078 2022.01.01 (기초자본) 6,185,406,100 25,502,303,600 181,902,122 (12,886,618,744) 18,982,993,078 당기순이익(손실) 0 0 0 801,031,946 (801,031,946) 기타포괄손익 0 0 0 250,261,013 250,261,013 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 25,000,000 55,875,303 (6,853,803) 0 74,021,500 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 6,210,406,100 25,558,178,903 175,048,319 (13,437,389,677) 18,506,243,645 2023.01.01 (기초자본) 6,210,406,100 25,558,178,903 175,048,319 (13,437,389,677) 18,506,243,645 당기순이익(손실) 0 (3,794,110,193) (3,794,110,193) 기타포괄손익 0 0 0 (134,675,069) (134,675,069) 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 25,000,000 56,853,803 (6,853,803) 0 75,000,000 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 6,235,406,100 25,615,032,706 168,194,516 (17,366,174,939) 14,652,458,383 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 (1,856,626,709) (3,203,860,374) (1,712,184,943) 당기순이익(손실) (3,794,110,193) (801,031,946) (3,438,380,162) 당기순이익조정을 위한 가감 1,648,222,567 (452,158,086) 1,401,537,672 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 468,463,302 (1,970,199,310) 343,055,075 이자수취 17,979,006 119,349,719 106,059,548 이자지급(영업) (225,174,160) (98,305,322) (101,669,946) 법인세환급(납부) 27,992,769 (1,515,429) (22,787,130) 투자활동현금흐름 (43,641,964) (1,920,469,933) (2,573,813,084) 단기금융상품의 처분 2,750,000,000 0 0 당기손익인식금융자산의 처분 26,918,703 0 1,042,075 장기대여금및수취채권의 처분 64,420,000 2,528,070,000 31,000,000 유형자산의 처분 0 2,101,500,000 300,000 유형자산의 취득 (52,390,736) (5,423,597,833) (580,430,006) 무형자산의 취득 0 (7,020,000) (3,936,000) 보증금의 증가 (12,589,931) (19,422,100) (7,500,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (70,000,000) (100,000,000) (793,000,000) 단기금융상품의 취득 (2,750,000,000) 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 (507,289,153) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,000,000,000) (714,000,000) 재무활동현금흐름 2,165,525,030 2,801,977,500 229,262,386 단기차입금의 증가 1,900,000,000 0 0 장기차입금의 증가 660,000,000 6,900,000,000 0 주식매수선택권 행사 75,000,000 75,000,000 412,878,000 장기차입금의 상환 (400,000,000) (4,100,000,000) (100,000,000) 리스부채상환채무의 감소 (69,474,970) (72,044,000) (75,432,650) 증자관련 유출액 0 (978,500) (8,182,964) 현금및현금성자산의순증가(감소) 265,256,357 (2,322,352,807) (4,056,735,641) 기초현금및현금성자산 1,273,981,349 3,596,334,156 7,653,069,797 기말현금및현금성자산 1,539,237,706 1,273,981,349 3,596,334,156 5. 재무제표 주석 제 10 (당)기 2023년 12월 31일 현재 제 9 (전)기 2022년 12월 31일 현재 지엘팜텍 주식회사 1. 일반사항지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 달래내로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다. 한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여 2023년 12월 31일 현재 보통주 자본금은 6,235,406천원이며, 발행주식수는 보통주 62,354,061주 입니다. 성 명 관 계 소유주식수 및 지분율 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이상제일호 사모투자 합자회사 최대주주 9,967,217 16.05% 9,967,217 15.98% 왕훈식 대표이사 1,889,520 3.04% 1,909,019 3.06% 박준상 임원 1,896,326 3.05% 1,896,326 3.04% 계 13,753,063 22.15% 13,772,562 22.09% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 회계정책의 변경기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에서는 종속기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표를 작성하도록 하고 있습니다. 당사는 당기 중 종속기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리 하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한정보를 제공하기 위한 것입니다. 당사는 비교 표시되는 전기 재무상태표와 전기 손익계산서를 동 수정사항의 효과를 반영하여 소급 재작성하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다. 가. 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 제10기(2023년)기말 제9기(2022년)말 제9기(2022년)초 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 1. 각항목별 조정내역 종속기업투자 14,628,429 (3,878,460) 10,749,970 14,628,429 (3,401,692) 11,226,737 15,342,429 (2,769,086) 12,573,343 기타포괄손익누계 - (4,292) (4,292) - (4,292) (4,292) - (4,292) (4,292) 이익잉여금 (13,487,715) (3,874,168) (17,361,883) (10,035,697) (3,397,400) (13,433,098) (10,117,533) (2,764,794) (12,882,327) 2. 총자산의 영향 30,581,794 (3,878,460) 26,703,334 30,010,810 (3,401,692) 26,609,118 25,584,378 (2,769,086) 22,815,292 3. 총부채의 영향 12,050,876 - 12,050,876 8,102,874 - 8,102,874 3,832,299 - 3,832,299 4. 총자본의 영향 18,530,918 (3,878,460) 14,652,458 21,907,936 (3,401,692) 18,506,244 21,752,079 (2,769,086) 18,982,993 나. 포괄손익계산서 (단위: 원) 구 분 제10기(2023년)기말 제9기(2022년)말 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 1. 각항목별 조정내역 지분법손익 (13,129) (476,767) (489,896) - (632,606) (632,606) 종속기업투자주식처분이익(손실) 511,983 - 511,983 274,947 - 274,947 2. 법인세비용차감전순이익 (3,317,343) (476,767) (3,794,110) (168,426) (632,606) (801,032) 3. 법인세비용(수익) - - - - - - 4. 당기순이익 (3,317,343) (476,767) (3,794,110) (168,426) (632,606) (801,032) 5. 총포괄이익 (3,452,018) (476,767) (3,928,785) 81,835 (632,606) (550,771) 6. 주당이익(단위: 원) (53) (8) (61) (3) (10) (13) 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.2.6 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타수취채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.2.9 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매기말 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 다만, 순실현가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.2.10 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업, 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 표시하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 손익계산서에 인식하고 있습니다.당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나, 공동기업에 대하여 공동지배력을 상실할 때, 또는 종속기업에 대한 지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 지배력을 상실한 때의 관계기업 및 종속기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20년 기계장치/차량운반구/비품/시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.13 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권/개발비/소프트웨어 5,10년 (1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.(나) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.(다) 금융보증계약최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(라) 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(마) 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.(2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 (1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (2) 연구개발용역의 제공 당사는 개량신약 연구개발 서비스사업을 영위하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약을 체결하는 시점에 고객으로부터 고정대가인 계약금(Upfront payment)을 수취하고, 계약상에 정해진 각 마일스톤이 달성되는 시점마다 고객으로 부터 변동대가(Milestone payment) 를 수취합니다. 또한, 연구개발이 완료된 이후 매출액의 일정비율로 수령하는 기술료를 수취합니다. 당사는 계약금은 반환의무가 없고 수행의무가 완료된 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. 변동대가는 임상시험계획서의 승인 및 임상시험의 완료 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기술료는 계약의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 1월 31일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업투자주식의 손상차손종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 순자산공정가치와사용가치중 큰 금액의 계산에 기초하여 결정됩니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 이자율스왑 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다. (2) 가격위험 (가) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10%변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. (다) 당기손익 및 기타포괄손익 당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다. (3) 이자율 위험 (가) 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 변동금리 차입금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 4,000,000 72% 3,000,000 88% 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지 수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 100bp 상승 시 (40,000) (30,000) (40,000) (30,000) 100bp 하락 시 40,000 30,000 40,000 30,000 4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권과 계약자산 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다. (4) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다. (5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 최대노출금액 장부금액 최대노출금액 현금및현금성자산 1,539,238 1,539,238 1,273,981 1,273,981 매출채권및기타채권 3,485,701 3,485,701 2,832,666 2,832,666 장기매출채권및기타채권 211,496 211,496 193,326 193,326 합계 5,236,435 5,236,435 4,299,973 4,299,973 4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도(주석 23참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한, 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. (1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 당사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. ① 당기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년초과 매입채무 2,007,362 2,007,362 2,007,362 - - 단기차입금 1,900,000 1,964,753 1,964,753 - - 기타유동금융부채 1,247,002 1,247,000 1,247,002 - - 유동성장기차입금 500,000 513,787 513,787 - - 유동성전환사채 480,136 480,136 480,136 - - 유동리스부채 55,900 70,664 70,664 - - 장기차입금 3,160,000 3,384,364 159,330 3,225,034 - 비유동리스부채 76,383 92,334 - 92,334 - 합 계 9,426,784 9,760,403 6,443,034 3,317,368 - ②전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년초과 매입채무 665,428 665,428 665,428 - - 기타유동금융부채 1,400,656 1,400,656 1,400,656 - - 유동성장기차입금 500,000 672,509 672,509 - - 유동성전환사채 480,136 480,136 480,136 - - 유동리스부채 45,321 62,635 62,635 - - 장기차입금 2,900,000 3,224,673 153,144 3,071,529 - 비유동리스부채 32,351 46,774 - 46,774 - 합 계 6,023,892 6,552,811 3,434,508 3,118,303 - 4.2 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 6,040,136 3,880,136 차감: 현금및현금성자산 (1,539,238) (1,273,981) 순부채 4,500,898 2,606,155 자본총계 14,652,458 18,506,244 총자본 19,153,356 21,112,398 자본조달비율 23.49% 12.34% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 1,539,238 1,539,238 1,273,981 1,273,981 매출채권 3,485,701 3,485,701 2,832,666 2,832,666 당기손익-공정가치 금융자산(*) 500,033 500,033 1,026,919 1,026,919 기타금융자산 211,496 211,496 193,326 193,326 소 계 5,736,468 5,736,468 5,326,892 5,326,892 금융부채 매입채무 2,007,362 2,007,362 665,428 665,428 단기차입금 1,900,000 1,900,000 - - 장기차입금 3,660,000 3,660,000 3,400,000 3,400,000 전환사채 480,136 480,136 480,136 480,136 리스부채 132,284 132,284 77,672 77,672 기타금융부채 1,247,002 1,247,002 1,400,656 1,400,656 소계 9,426,784 9,426,784 6,023,892 6,023,892 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무상품 - 23 - 23 지분상품 - - 500,010 500,010 (단위:천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무상품 - 26,899 500,010 526,909 지분상품 - - 500,010 500,010 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익 - 공정가치 채무상품 보험상품 23 2 현재가치기법 할인율 - (단위:천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입 변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익 - 공정가치 채무상품 보험상품 26,899 2 현재가치기법 할인율 - 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 1) 당기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,539,238 - 1,539,238 매출채권 3,485,701 - 3,485,701 당기손익-공정가치측정금융자산 - 500,033 500,033 기타비유동금융자산 211,496 - 211,496 합계 5,236,435 500,033 5,736,468 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 2,007,362 2,007,362 기타유동금융부채 1,247,002 1,247,002 유동성전환사채 480,136 480,136 장단기차입금 5,560,000 5,560,000 리스부채 132,284 132,284 합계 9,426,784 9,426,784 2) 전기말 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,273,981 - 1,273,981 매출채권 2,832,666 - 2,832,666 기타비유동금융자산 193,326 - 193,326 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,026,919 1,026,919 합계 4,299,973 1,026,919 5,326,892 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 665,428 665,428 기타우동금융부채 1,400,656 1,400,656 유동성전환사채 480,136 480,136 장단기차입금 3,400,000 3,400,000 리스부채 77,672 77,672 합계 6,023,892 6,023,892 7. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품판매 281,734 750,748 상품판매 13,177,057 5,001,459 연구용역매출 2,151,803 810,927 기술료 928,420 682,300 임대료수입 - 2,884 합 계 16,539,014 7,248,318 한 시점에 인식 16,204,014 6,518,386 기간에 걸쳐 인식 335,000 729,932 합 계 16,539,014 7,248,318 (3) 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳(전기: 2곳)이며, 당기 중 매출액은 5,132,688천원(전기: 3,692,378원)으로 총매출의 30.68%(전기: 50.94%)이며, 거래처별 매출액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 A 5,132,688 2,216,630 B - 1,475,748 합 계 5,132,688 3,692,378 8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 1,539,238 1,273,981 9. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 3,500,679 2,832,666 대손충당금 (14,978) - 합 계 3,485,701 2,832,666 (2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금의 변경내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 시 초 - - 설정(환입) 14,978 - 제 각 - - 기 말 14,978 - (3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 - 176,050 - 170,470 보증금 - 35,446 - 22,856 합 계 - 211,496 - 193,326 10. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 보험상품 23 26,899 전환상환우선주 - 500,010 지분상품 비상장주식 500,010 500,010 합계 500,033 1,026,919 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 (499,967) 6,852 합 계 (499,967) 6,852 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,821,702 1,553,465 상품평가충당금 (4,367) - 제품 - 189 합계 1,817,335 1,553,654 12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 30,741 139,543 32,943 107,292 선급비용 2,137 - - - 합계 32,878 139,543 32,943 107,292 13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 합계 기초순장부가액 941,550 3,784,804 308,767 16,723 704,866 5,756,710 취득 - - - 47,845 4,545 52,391 감가상각비 - (198,788) (90,136) (14,371) (155,651) (458,946) 기말순장부가액 941,550 3,586,016 218,631 50,198 553,760 5,350,155 취득가액 941,550 3,975,756 3,009,709 296,443 1,106,191 9,329,648 감가상각누계액 - (389,740) (2,791,078) (246,245) (552,430) (3,979,493) 순장부가액 941,550 3,586,016 218,631 50,198 553,760 5,350,155 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초순장부가액 166,170 251,350 402,702 16,838 5,872 254,000 1,096,933 취득 937,871 3,620,573 89,020 9,259 766,875 - 5,423,598 대체 - 254,000 - - - (254,000) - 처분 (162,491) (155,570) (55,001) (10) - - (373,072) 감가상각비 0 (185,549) (127,954) (9,364) (67,881) - (390,748) 기말순장부가액 941,550 3,784,804 308,767 16,723 704,866 - 5,756,710 취득가액 941,550 3,975,756 3,009,709 248,597 1,101,645 - 9,277,257 감가상각누계액 0 (190,952) (2,700,941) (231,874) (396,779) - (3,520,547) 순장부가액 941,550 3,784,804 308,767 16,723 704,866 - 5,756,710 (2) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보목적 채무금액 담보권자 토지 941,550 4,392,000 차입금 3,660,000 기업은행 건물 3,586,016 (4) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험수익자 당기말 전기말 화재보험(*) 건물 1,770,000 1,770,000 당사 (*) 당기말 상기 보험금 수령권은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 기초순장부가액 75,038 435,797 8,974 519,809 상각비 (31,312) (227,472) (2,191) (260,975) 국고보조금상계 1,711 - - 1,711 기말순장부가액 45,437 208,325 6,783 260,545 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 합계 기초순장부가액 94,806 663,269 3,242 761,317 취득 - - 7,020 7,020 대체 11,441 - - 11,441 상각비 (32,919) (227,472) (1,288) (261,679) 국고보조금상계 1,711 - - 1,711 기말순장부가액 75,038 435,797 8,974 519,809 (2) 중요한 개발비 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원, 년) 분류 단계 구분 자산명 자산화한 연구개발비 금액 연구개발비 잔여상각기간 상각개시연도 임상3상이후 계 당기상각비 장부금액 개발비 개발완료 개량신약 리로우펜캡슐(*1) 388,042 388,042 (38,804) 208,325 5.18 2019년 개발비 개발완료 개량신약 카발린CR서방정(*2) 943,338 943,338 (188,668) - 상각완료 2019년 합 계 1,331,380 1,331,380 (227,472) 208,325 - - (*1) 당사는 공동개발을 통해 2019년 1월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 4월 3일 품목허가 승인을 받았습니다.(*2) 당사는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 1월 11일 품목허가 승인을 받았습니다. 15. 관계기업 및 종속기업투자주식(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 기업명 소유지분율 주된 사업장 사용재무제표일 당기말 전기말 종속기업 지엘파마 100% 100% 한국 12월31일 관계기업 오큐라바이오사이언스 33.11% 44.77% 한국 12월31일 * 전기말 오큐라바이오사이언스는 종속기업에서 관계기업투자주식으로 전환하였습니다. (2) 당기 및 전기중 관계기업 및 종속기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 지분법손익 기타 기말 종속기업투자주식(*1) 11,226,737 (476,767) - 10,749,970 관계기업투자주식 1,988,947 (13,129) 511,983 2,487,801 (*1) 당사는 당기중 종속기업 지엘파마에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 피투자회사의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. (단위:천원) 구분 기초 지분법손익 취득 기타 기말 종속기업투자주식 12,573,343 (632,606) - (714,000) 11,226,737 관계기업투자주식(*1) - - 1,000,000 988,947 1,988,947 (*1)관계기업투자주식처분이익 274,947천원이 포함되어 있습니다. (3) 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 기업명 관계기업 및 종속기업의 당기 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익(매출) 당기순손익 총포괄손익 지엘파마㈜ 13,544,180 13,405,789 9,248,567 9,980,773 18,936,356 (916,579) (916,579) 오큐라바이오사이언스㈜ 6,395,463 1,214,549 38,356 - - 29,337 29,337 - 전기 (단위 : 천원) 기업명 관계기업 및 종속기업의 당기 요약재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익(매출) 당기순손익 총포괄손익 지엘파마㈜ 11,797,261 14,046,017 10,691,355 6,514,714 13,423,034 82,034 82,034 오큐라바이오사이언스㈜ 3,439,039 1,003,280 - - - (1,183,943) (118,394) 16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수수익으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다. (1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 - - 보조금 수령 44,626 641,794 보조금 사용 (44,626) (641,794) - 경상연구개발비 사용 44,626 627,944 - 판관비 사용 - 13,849 기말 - - (2) 장기미지급금의 변동내역 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 268,040 197,216 증가 4,958 70,824 장부금액 272,998 268,040 17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급금 1,146,119 - 442,175 - 미지급비용 100,883 - 958,481 - 합 계 1,247,002 - 1,400,656 - 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금의종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금 2024-06-24 5.75% 500,000 500,000 기업은행 운전자금 2025-03-03 4.92% 2,500,000 2,500,000 기업은행 운전자금 2024-03-21 5.86% 400,000 400,000 기업은행 운전자금 2026-03-20 5.50% 660,000 - 기업은행 운전자금 2024-06-22 6.60% 500,000 - 지엘파마 운전자금 2024-12-15 4.60% 1,000,000 - 소 계 5,560,000 3,400,000 차감 : 단기차입금 등 (2,400,000) (500,000) 합 계 3,160,000 2,900,000 (2) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. 만기 당기말 2024년 2,400,000 2025년 2,500,000 2026년 이후 660,000 19. 전환사채 (1) 전환사채의 내역 (단위:천원) 구 분 제 5회 무보증 사모 전환사채(*1) 당기말 전기말 장부금액 430,000 430,000 상환할증금 50,136 50,136 차감: 유동성 대체 (480,136) (480,136) 합 계 - - (*1) 제5회 전환사채는 2020년 05월 13일에 발행되었습니다. 2021년 05월 13일 일부 전환청구권행사가 되었습니다. (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무보증 사모 전환사채(*1) 사채의 종류 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 3,100,000,000원 발행일 2020년 05월 13일 만기일 2025년 05월 12일 표면이자율 - 만기보장수익률 연복리 4.5% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 809원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 조기상환청구권 사채 발행일로부터 18개월 경과일 혹은 그로부터 매3개월이 되는 날부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 당기말 현재 제5회 무보증 사모 전환사채의 미전환사채 원금은 430백만원입니다. (3) 제5회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 당사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 3년이 되는 날까지 사채원금의 30% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 당사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다. 20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수수익 335,000 895,068 - 1,045,068 예수금 23,424 - 20,414 - 연차수당부채 53,118 - 47,326 - 정부보조금상환채무 - 272,998 - 268,040 반품충당부채 52,168 - - - 선수금 - - 9,126 - 합 계 463,710 1,168,066 76,866 1,313,108 21. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 225,544 161,596 감가상각누계액 (99,057) (95,609) 합 계 126,487 65,988 (2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 감가상각 기말 당기 65,988 121,042 - (60,543) 126,487 전기 104,780 21,287 - (60,080) 65,987 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 지급 이자비용 기말 당기 77,672 118,477 - (66,910) 3,044 132,284 전기 116,755 21,287 (5,640) (72,044) 17,314 77,672 (4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산(차량운반구)의 감가상각비 60,543 60,080 리스부채에 대한 이자비용 3,044 17,314 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 9,192 3,043 합 계 72,779 80,437 (5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 66,910 72,044 소액자산 리스 관련 비용 9,192 3,043 총현금유출액 76,102 75,087 22. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,141,337 1,869,018 사외적립자산의 공정가치 (1,149,023) (1,180,011) 순확정급여부채 992,314 689,007 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,869,018 1,875,821 퇴직급여 지급액 (74,708) - 당기근무원가와 이자비용 231,254 250,133 보험수리적손익 115,774 (256,936) 기말금액 2,141,338 1,869,018 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,180,011 1,160,086 당기기여금불입액 - - 이자수익 62,622 26,600 지급액 (74,708) - 보험수리적손익 (18,901) (6,675) 기말금액 1,149,024 1,180,011 (4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전 기말 정기예금 등 1,149,023 1,180,011 (5) 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식되었습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 17,394 - 판매비와관리비 151,238 223,533 합 계 168,632 223,533 (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 115,774 (256,937) 재무적가정의 변동 (48,767) (139,468) 경험적조정 164,541 (117,468) 사외적립자산 18,901 6,676 합 계 134,675 (250,261) (7) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 4.42% 5.20% 미래임금상승률 5.00% 5.62% (8) 주요 보험수리적가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 (44,161) 52,382 미래 급여인상율 51,590 (44,354) (9) 당기말 현재 확정급여채무 가중평균만기는 11.27년 입니다. 23. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 거래 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 은 행 약정내용 당기말 전기말 한도금액 실행액 한도금액 실행액 기업은행 운전자금대출 5,210,000 4,560,000 3,910,001 3,400,000 합 계 5,210,000 4,560,000 3,910,001 3,400,000 (2) 당기말 현재 당사는 종속기업인 지엘파마와 업무수행 및 수익배분을 위한 약정을체결하였으며, 동 약정으로 인하여 당기말 시점에 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 24. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 62,354,061주 62,104,061주 자본금 6,235,406,100원 6,210,406,100원 (2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:원,주) 구 분 보통주식수 우선주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 61,854,061 - 6,185,406 23,257,242 주식선택권행사 250,000 - 25,000 55,876 전기말 62,104,061 - 6,210,406 23,313,118 당기초 62,104,061 - 6,210,406 23,313,118 주식선택권행사(*) 250,000 - 25,000 56,853 당기말 62,354,061 - 6,235,406 23,369,971 (*) 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 보통주 250,000주를 액면초과 발행하였습니다. 25. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 23,369,971 23,313,118 전환권대가 113,446 113,446 기타자본잉여금 2,131,615 2,131,615 합 계 25,615,032 25,558,179 26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 168,304 175,158 자기주식 (110) (110) 합 계 168,195 175,048 (2) 주식기준보상 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 부여일 2015년 03월 31일 2015년 11월 20일 부여수량(주) 4,144,980 2,218,440 행사가격(원) 300 471 부여일 공정가치(원) 27 26 부여방법 주식결제형 가득조건 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내 ② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 3차 4차 부여일 현재 주식의 공정가치 193 164 행사가격 300 471 무위험이자율 2.16% 2.27% 기대행사기간(년) 6.5 6.5 예상주가변동성 23.50% 37.72% 기대배당수익률 0.00% 0.00% ③ 당기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 1,099,612 391 1,349,612 374 기중 소멸수량 (250,000) 300 (250,000) 300 기말 849,612 418 1,099,612 391 기말 현재 행사가능 수량 849,612 418 1,099,612 391 - 전환사채인수를 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당 기 전기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 531,522 809 531,522 809 소각 - - - - 기말 531,522 809 531,522 809 기말 현재 행사가능 수량 531,522 - 531,522 - ④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 175,158 182,012 주식보상비용의 인식 - - 주식선택권의 행사 (6,854) (6,854) 기말 168,304 175,158 (3) 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (4,292) (4,292) 27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 (121,534) 13,141 미처리결손금 (17,240,349) (13,446,239) 합 계 (17,361,883) (13,433,098) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (10,035,698) (10,117,533) 당기순손실 (3,794,110) (168,426) 확정급여채무재측정손익 (134,675) 250,261 회계정책변경효과 (3,397,400) - 기말금액 (17,361,883) (10,035,698) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일: 2024년 3월 26일 처리확정일: 2023년 3월 27일 I. 미처리결손금 (17,361,883) (10,035,697) 전기이월미처리결손금 (10,035,697) (10,117,533) 회계정책변경효과 (3,397,401) - 당기순손실 (3,794,110) (168,426) 확정급여채무재측정손익 (134,675) 250,261 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 - (17,361,883) - (10,035,697) 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 874,360 691,203 퇴직급여 115,396 223,533 복리후생비 320,732 271,320 여비교통비 46,630 19,590 접대비 59,540 49,081 통신비 4,597 3,074 수도광열비 - 29 세금과공과금 20,952 17,729 감가상각비 219,882 180,310 지급임차료 9,192 3,043 수선비 - 136 보험료 - 319 차량유지비 19,726 25,219 운반비 25,391 6,366 교육훈련비 7,313 9,654 도서인쇄비 3,550 4,589 소모품비 7,373 9,715 지급수수료 5,812,595 1,981,747 대손상각비 14,978 - 경상연구개발비 1,944,812 1,778,625 무형자산상각비 31,244 1,408 광고선전비 40,514 15,224 건물관리비 86,623 43,505 합 계 9,665,400 5,335,419 29. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 재고자산의 변동 7,861,169 - - 7,861,169 3,150,373 - - 3,150,373 급여 373,718 874,360 847,158 2,095,236 25,966 691,203 812,700 1,529,869 복리후생비 15,651 320,732 33,362 369,745 783 271,320 17,995 290,098 퇴직급여 17,394 115,396 37,079 169,869 - 223,533 - 223,533 감가상각비 95,671 219,882 203,936 519,489 11,305 180,310 259,213 450,828 무형자산상각비 227,647 31,244 373 259,264 238,277 1,408 20,283 259,968 여비교통비 7,612 46,630 15,882 70,124 252 19,590 5,923 25,765 외주비 1,142,652 - 494,693 1,637,345 667,000 - 447,587 1,114,587 소모품비 45,795 7,373 214,953 268,121 1,214 9,715 89,519 100,448 지급수수료 155,075 5,812,595 70,955 6,038,625 3,419 1,981,747 91,801 2,076,967 기타비용 12,841 292,377 26,420 331,638 2,810 177,968 33,604 214,382 합 계 9,955,225 7,720,589 1,944,811 19,620,625 4,101,399 3,556,794 1,778,625 9,436,818 30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 이자수익 17,979 - 17,979 112,730 - 112,730 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 521 521 - 6,852 6,852 합 계 17,979 521 18,500 112,730 6,852 119,582 2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 이자비용 221,592 - 221,592 126,364 - 126,364 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 500,010 500,010 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 478 478 - - - 합 계 221,592 500,488 722,080 126,364 - 126,364 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 - 1,720,938 지분법주식처분이익 511,983 274,947 잡이익 21,304 33,384 합 계 533,287 2,029,269 (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 51,815 - 잡손실 497 2,412 합 계 52,312 2,412 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 등 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니 다. (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (3,794,110) (168,426) 적용세율에 따른 세부담액 (792,969) (18,526) 조정사항: - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 효과 - - - 영구적차이로 인한 법인세효과 81,915 20,568 - 기타 711,054 (2,042) 법인세비용(수익) - - (4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일시적 차이 이연법인세 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 1,869,018 352,531 2,221,549 390,625 73,679 464,304 퇴직연금운용자산 (1,180,011) 30,988 (1,149,023) (246,622) 6,476 (240,146) 대손금 302,520 - 302,520 63,227 - 63,227 재고자산 평가충당금 - 4,367 4,367 - 913 913 반품추정부채 34,032 34,032 - 7,113 7,113 연차수당부채 47,327 5,791 53,118 9,891 1,211 11,102 당기손익인식금융자산 (11,925) 511,912 499,987 (2,492) 106,989 104,497 영업권 2,509,579 - 2,509,579 524,502 - 524,502 지분법투자주식 1,105,756 2,902,838 4,008,594 231,103 606,693 837,796 상환할증금 50,136 - 50,136 10,478 - 10,478 전환사채 73,472 - 73,472 15,356 - 15,356 전환권조정 (73,472) - (73,472) (15,356) - (15,356) 리스자산 (65,988) (60,499) (126,487) (13,791) (12,645) (26,436) 리스부채 77,672 54,612 132,284 16,233 11,414 27,647 정부보조금 17,784 (1,710) 16,074 3,717 (358) 3,359 소 계 4,721,868 3,834,862 8,556,730 986,871 801,485 1,788,356 이월결손금 22,206,921 2,794,567 25,001,489 4,641,246 584,065 5,225,311 이월세액공제 1,880,012 323,577 2,203,589 1,880,012 323,577 2,203,589 소 계 7,508,129 1,709,127 9,217,256 이연법인세자산 인식 제외금액 (7,508,129) (1,709,127) (9,217,256) 합 계 - - - (단위 : 천원) 구분 일시적 차이 이연법인세 기초 증감 기말 기초 증감 기말 확정급여채무 1,875,821 (6,803) 1,869,018 412,681 (22,056) 390,625 퇴직연금운용자산 (1,160,086) (19,924) (1,180,011) (255,219) 8,597 (246,622) 대손금 302,520 - 302,520 66,554 (3,327) 63,227 연차수당부채 44,068 3,259 47,327 9,695 197 9,892 미지급금 30,000 (30,000) - 6,600 (6,600) - 당기손익인식금융자산 (5,072) (6,852) (11,925) (1,116) (1,376) (2,492) 영업권 2,509,579 - 2,509,579 552,107 (27,605) 524,502 지분법투자주식 1,380,703 (274,947) 1,105,756 303,755 (72,652) 231,103 상환할증금 50,136 - 50,136 11,030 (552) 10,478 전환사채 (73,472) - (73,472) (16,164) 808 (15,356) 전환권조정 73,472 - 73,472 16,164 (808) 15,356 리스자산 (104,781) 38,792 (65,987) (23,052) 9,260 (13,792) 리스부채 116,755 (39,083) 77,672 25,686 (9,453) 16,233 정부보조금 - 17,784 17,784 - 3,717 3,717 소 계 5,039,643 (317,774) 4,721,869 1,108,721 (121,850) 986,871 이월결손금 21,922,849 284,072 22,206,921 4,823,027 (181,781) 4,641,246 이월세액공제 1,657,720 222,292 1,880,012 1,657,720 222,292 1,880,012 소 계 7,589,468 (81,339) 7,508,129 이연법인세자산 인식 제외금액 (7,589,468) 81,339 (7,508,129) 합 계 - - - (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 사유 일시적차이 8,556,730 4,721,869 과세소득의 불확실성 이월결손금 25,001,488 22,206,921 이월세액공제 2,203,589 1,880,012 (7) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2014년 16,694 2024년 2015년 51,606 2025년 2016년 4,886,621 2026년 2017년 3,863,270 2027년 2018년 2,077,494 2028년 2019년 1,671,222 2029년 2020년 4,772,376 2030년 2021년 4,774,925 2036년 2022년 395,044 2037년 2023년 2,492,236 2038년 합 계 25,001,488 (8) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생연도 금 액 만 기 2015년 161,906 2025년 2016년 167,015 2026년 2017년 202,363 2027년 2018년 223,419 2028년 2019년 399,873 2029년 2020년 241,484 2030년 2021년 261,660 2031년 2022년 222,292 2032년 2023년 323,577 2033년 합 계 2,203,589 33. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 내 역 당 기 전 기 당기순이익 (3,794,110,193) (801,031,946) 가중평균유통보통주식수 62,232,828 62,023,924 기본주당순이익 (61) (13) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2023-01-01 62,104,061 365 22,667,982,265 주식매수선택권 행사 2023-06-27 250,000 188 47,000,000 합계 - 62,354,061 - 22,714,982,265 (*) 가중평균유통보통주식수 : 22,714,982,265÷ 365일 = 62,232,828주2) 전기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2022-01-01 61,854,061 365 22,576,732,265 주식매수선택권 행사 2022-04-28 250,000 248 62,000,000 합계 - 62,104,061 - 22,638,732,265 (*) 가중평균유통보통주식수 : 22,638,732,265 ÷ 365일 = 62,023,924주 (3) 당기 및 전기 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 특수관계자(1) 종속기업 및 관계기업 현황 구분 당기말 전기말 지분율 비고 종속기업 지엘파마(주) 지엘파마(주) 100% - 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 오큐라바이오사이언스㈜ 33.11% - (2) 전기말 및 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 장기대여금 매입채무등 단기차입금 매출채권 장기대여금 매입채무등 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - 176,050 - - - 170,470 - 종속기업 지엘파마(주) - - 2,633,971 1,000,000 - - 756,145 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 37,036 - 995,068 - - - 995,068 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 보통주 취득 자금회수 자금차입 등 보통주 취득 자금대여 자금회수 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - 70,000 64,420 - 100,000 28,070 종속기업 지엘파마(주) - - 1,000,000 - - - 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ - - - 1,000,000 - 714,000 (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 매입 및 기타비용 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 당 기 전 기 매출 및기타수익 매입 및기타비용 매출 및기타수익 매입 및기타비용 특수관계자 종속기업 지엘파마(주) 751,212 8,694,576 40,811 3,899,154 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 232,219 - 7,815 - (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 944,427 941,600 퇴직급여 59,190 (3,444) 합 계 1,003,617 938,156 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 재직중인 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 - - 감가상각비 458,946 390,748 무형감가상각비 259,264 259,968 사용권자산상각비 60,543 60,080 이자비용 221,592 126,364 재고자산평가손실 4,366 - 대손상각비 14,978 - 지분법주식처분이익 (511,982) (274,947) 지분법손실 489,896 632,606 퇴직급여 168,632 223,533 당기손익인식금융자산평가손실 500,010 - 당기손익인식금융자산평가이익 - (6,852) 당기손익인식금융자산처분이익 (521) - 당기손익인식금융자산처분손실 478 - 잡이익 - (30,000) 이자수익 (17,979) (112,730) 잡손실 - 10 유형자산처분이익 - (1,720,938) 합 계 1,648,223 (452,158) (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (668,014) (2,077,113) 재고자산의 감소(증가) (268,048) (1,490,255) 기타금융자산의 감소(증가) - 98,836 기타자산의 감소(증가) (32,185) (57,309) 매입채무의 증가(감소) 1,341,934 665,428 기타금융부채의 증가(감소) (147,027) 613,079 기타부채의 증가 245,971 206,310 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 74,708 - 퇴직금의 지급 (74,708) - 선수금의 감소 (9,126) - 정부보조금상환채무의 증가 4,958 70,824 합 계 468,463 (1,970,200) (3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자에서 관계기업투자주식 대체 - 1,988,947 건설중인자산에서 건물 대체 - 254,000 장기차입금의 유동성 대체 - 500,000 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 유동성 전환사채 비유동성 전환사채 유동성장기차입금 장기차입금 비유동리스부채 전기초 순부채 - 480,136 - - 600,000 116,755 1,196,891 기타 비금융변동 - - - 500,000 (500,000) 15,647 15,647 현금흐름 - - - - 2,800,000 (54,730) 2,745,270 전기말 순부채 - 480,136 - 500,000 2,900,000 77,672 3,957,808 기타 비금융변동 - - - - - 124,087 124,087 현금흐름 1,900,000 - - - 260,000 (69,475) 2,090,525 당기말 순부채 1,900,000 480,136 - 500,000 3,160,000 132,284 6,172,420 36. 벤처기업불확실성당사는 벤처기업으로서 매출액의 감소와 적자시현 등 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 따라서 당사의 개발비 등 무형자산의 자산성이나 향후의 재무상태 및 경영성과 등은 이러한 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 37. 보고기간 후 사건(1) 2024년 3월 6일로 더블유사이언스 주식회사외 3인의 제 3자배정 유상증자가 완료되었으며 , 그 내역은 다음과 같습니다 . 일자 주식수 주당금액 총 유상증자금액 2024년 3월 6일 13,813,813 666 9,199,999,458 (2) 2024년 3월 6일자로 최대주주의 변경을 수반하는 주식 양수도 계약 이행 및 제 3자배정 유상증자 납입완료로 회사의 최대주주가 변경되었으며 그 내역은 다음과 같습니다 . 구분 명칭 주식수 지분율 기존 최대주주 이상제일호사모투자 합자회사외 2인 12,407,756 15.85% 신규 최대주주 더블유사이언스 주식회사외 3인 20,147,479 26.27% (3) 2024년 1월 30일에 회사의 제 5회차 전환사채 430백만원(액면금액)은 사채인수인의 전환청구권이 행사되어 보통주 531,520주로 자본전환 되었습니다 . 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관련한 정관 기재사항 제 10 조의 3 (신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다제 48 조(이익금의 처분)이 회사의 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액제 49 조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 절권자에게 지급한다. 제 50 조(배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속된다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -3,749 -790 -3,734 (별도)당기순이익(백만원) -3,794 -168 -3,514 (연결)주당순이익(원) -60 -13 -73 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 당사는 2016년 9월 22일(합병등기일) 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)에 흡수합병되었습니다. 법률적으로 합병주체인 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)(합병회사)가 당사(피합병회사)를 흡수합병하는 형식이나, 합병 후 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 경제적 실질에 따라 본 사업보고서는 지엘팜텍(주)를 기준으로 작성하였으나 회계기간은 법률적 존속회사인 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)의 사업연도 '제10기'로 기재하였습니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 라. 배당에 관한 정책 당사는 정관에 의거 주주총회결의를 통하여 배당을 실시하며, 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 현금흐름상황, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정합니다. (1) 이익배당 ① 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 당사는 정관에 의거 주주총회결의를 통하여 배당을 실시하며, 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 현금흐름상황, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 결정합니다. (1) 이익배당 ① 이익배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.(2)배당금 지급청구권의 소멸시효 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속된다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014년 07월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 500,000 100 1,000 설립자본금 2014년 11월 14일 유상증자(일반공모) 보통주 4,000,000 100 2,000 일반공모 2016년 09월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 25,718,713 100 - ※합병신주발행 2017년 04월 05일 전환권행사 보통주 500,000 100 1,000 - 2017년 10월 10일 전환권행사 보통주 1,000,000 100 1,000 - 2018년 04월 04일 주식매수선택권행사 보통주 525,420 100 - - 2018년 09월 11일 전환권행사 보통주 1,185,583 100 2,775 - 2018년 09월 13일 전환권행사 보통주 540,540 100 2,775 - 2018년 09월 14일 전환권행사 보통주 219,819 100 2,775 - 2018년 10월 04일 주식매수선택권행사 보통주 350,280 100 - - 2018년 10월 12일 주식매수선택권행사 보통주 1,127,208 100 - - 2018년 11월 21일 주식매수선택권행사 보통주 116,760 100 - - 2020년 01월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 8,900,000 100 780 주주배정 후실권주 일반공모 2020년 08월 12일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,023,542 100 977 보호예수 1년 2020년 08월 19일 주식매수선택권행사 보통주 350,280 100 - - 2020년 09월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,152,074 100 868 보호예수 1년 2020년 12월 01일 유상증자(제3자배정) 우선주 5,016,722 100 897 보호예수 1년 2021년 04월 20일 주식매수선택권행사 보통주 677,208 100 - - 2021년 05월 13일 전환권행사 보통주 3,300,365 100 809 - 2021년 05월 20일 주식매수선택권행사 보통주 250,000 100 - - 2021년 07월 01일 주식매수선택권행사 보통주 449,052 100 - - 2021년 12월 07일 전환권행사 보통주 4,950,495 100 909 - 2021년 12월 07일 전환권행사 보통주 5,016,722 100 897 전환우선주의 보통주 전환 2022년 04월 28일 주식매수선택권행사 보통주 250,000 100 - - 2023년 06월 27일 주식매수선택권행사 보통주 250,000 100 - - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제5회 기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제5회차 2020.05.13 2025.05.12 3,100,000,000 보통주 2021년 05월 13일~2025년 04월 12일 100 809 430,000,000 531,520 - 합 계 - - - 3,100,000,000 - - - - 430,000,000 531,520 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 지엘팜텍(주) - 사모 2020년 05월 13일 3,100,000,000 4.5 - 2025년 05월 12일 2,670,000,000 (주)진학사 등 합 계 - - - 3,100,000,000 - - - 2,670,000,000 - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 430,000,000 - - - - - 합계 - - 430,000,000 - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주배정 유상증자) - 2020년 01월 21일 타법인증권 취득자금 2,000,000 채무상환자금 4,942,000 6,942,000 타법인증권 취득자금 2,000,000 채무상환자금 4,942,000 6,942,000 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2 2017년 09월 11일 운영자금 7,000,000 타법인출자 6,000,000 운영자금 1,000,000 7,000,000 경영목적상타법인 지분인수 전환사채 3 2018년 01월 17일 운영자금 2,000,000 타법인출자 2,000,000 2,000,000 경영목적상타법인 지분인수 전환사채 4 2018년 05월 14일 운영자금 4,000,000 타법인출자 3,000,000 7,000,000 타법인출자 4,000,040 운영자금 2,999,960 7,000,000 경영목적상타법인 지분인수 전환사채 5 2020년 05월 13일 운영자금 3,100,000 채무상환자금 3,100,000 경영안정화를 위한채무상환 유상증자(제3자배정) - 2020년 08월 12일 운영자금 1,000,000 운영자금 1,000,000 - 유상증자(제3자배정) - 2020년 09월 29일 운영자금 1,000,000 운영자금 1,000,000 - 전환사채 6 2020년 11월 30일 운영자금 3,000,000 채무상환자금 1,000,000 타법인출자 500,000 4,500,000 운영자금 2,000,000 채무상환자금 2,000,000 타법인출자 500,000 4,500,000 경영안정화를 위한채무상환 유상증자(제3자배정) - 2020년 11월 30일 운영자금 4,500,000 운영자금 4,500,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 자산 양수도 (타법인 주식 및 출자증권 양수결정)(1) 양수도 내역 - 양수주식수(주) : 114,090(2) 거래상대방 : 지엘파마(주)(3) 양수금액(원) : 3,042,400,000(4) 양수 후 소유주식 지분비율 : 100%(5) 양수기준일(이사회결의일) : 2018년 01월 24일(6) 주요사항보고서 제출일자 : 2018년 01월 24일 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정율 제10기 매출채권 5,974,748 (356,270) 5.96% 기타채권 - - - 장기매출채권 - - - 합계 5,974,748 (356,270) 5.96% 제9기 매출채권 5,860,303 (345,932) 5.90% 기타채권 - - - 장기매출채권 - - - 합계 5,860,303 (345,932) 5.90% 제8기 매출채권 3,894,062 (414,393) 10.64% 기타채권 - - - 장기매출채권 - - - 합계 3,894,062 (414,393) 10.64% ※ 2023년 연결 재무제표 기준. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제10기 제9기 제8기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 345,932 414,393 377,952 2. 순대손처리액(①-②±③) 35,185 (15,991) 4,061 ① 대손처리액(상각채권액) 35,185 (15,991) 4,061 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (24,847) (52,470) 32,379 4. 기말 대손충당금 잔액합계 356,270 345,932 414,393 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 기준일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 이상 합 계 매출채권 4,714,894 461,339 297,044 387,026 5,860,303 비율(%) 80% 8% 5% 7% 100% 마. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 제10기 제9기 제8기 비고 제품 2,811,534 2,254,392 1,362,017 - 재공품 1,067,143 394,001 978,340 - 부재료 163,443 103,512 101,368 - 원재료 2,597,664 2,755,988 945,769 - 합계 6,639,784 5,507,894 3,387,494 - 총자산대비 재고자산구성비율(%) 16.65% 13.48% 10.62% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 2.85 2.66 0.34 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] ※ 재고자산 회전율 산정시 매출원가에 포함되어 있는 재고자산 폐기손실 금액은 제외함. (2) 재고자산의 실사 내역 1) 최근 실사일자 2023년말 기말재고자산 실사 : 2024년 1월 2일※ 실사일이 보고기간 종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영하여 자체적으로 보고기간 종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다. 2) 실사방법 2023년 기말 재고자산의 경우 외부감사인인 동현회계법인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사는 개량신약 등을 포함한 의약품 연구개발 뿐만 아니라 개발한 의약품을 생산하여 제약회사에 공급하는 ODM(개발자생산방식, Original Development Manufacturing) 사업으로 ValueChain을 확장하고자 지엘파마(주)의 KGMP(우수의약품 생산 및 품질관리 기준) 생산시설을 확보하였습니다. 이로써 연구개발 및 생산 공급 및 CMO 사업까지 영역을 확장하여 수익의 안정성과 성장성 확보에 필요한 기반을 갖추게 되었습니다. 당사는 지속적으로 개량신약 등의 연구개발에 집중하고 지엘파마(주)를 통해 제네릭의약품에 대한 품목허가와 국내 제약회사와의 공동사업(위수탁사업 등)을 통해 매출을 확대하고 있습니다. 또한, 지엘파마(주)는 국내 최고수준의 호르몬제 생산시설을 확보하고 있어 이를 활용하여 ODM사업과 동시에 제네릭 의약품 및 다양한 일반의약품의 개발과 공급으로 매출 및 수익성을 개선 할 것으로 기대합니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 1) 2023년말 자산총계는 39,868백만원을 기록하였으며, 그 내용을 보면 유동자산은 전년대비 429백만원 증가한 16,619백만원을 기록하였으며, 비유동자산은 1,415백만원 감소한 23,249백만원입니다 . 2) 부채총계는 2,822백만원 증가한 27,586백만원을 기록하였고, 자본총계는 3,808백만원 감소한 12,282백만원을 기록하였습니다. 나. 영업실적 1) 당사의 매출액은 전년대비 9,304백만원(55.62%) 증가한 26,033백만원을 기록하였으며, 매출원가는 5,472백만원(46,17%) 증가한 17,324백만원을 기록하였습니다. 2) 당기 영업손실이 3,228백만원 발생하였으며 , 신제품 개발을 위한 임상시험 등 연구개발관련 투자비용 증가가 주된 요인입니다. 연구용역수익의 경우 매출은 프로젝트의 완료시점에 인식하고, 비용은 발생시점에 반영하고 있어, 이로인해 매출은 인식하지 못하고 비용만 인식하는 프로젝트 비중이 증가하면서 손실이 증가 되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 유 동자 금은 현금및현금성자산과 단기금융상품(사용이 제한된 단기금융상품 차감)을 포함한 금액이며, 전기말 유동자금 4,796백만원 대비 486백만원원 감소하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 10 기 제 9 기 제 8 기 현금 및 현금성 자산 4,135,756 4,639,424 6,188,707 기타유동금융자산 173,988 156,246 180,712 합계 4,309,744 4,795,670 6,369,419 나. 자금조달당사의 차입금은 전기말 대비 3,848백만원 증가한 17,147백만원 입니다. (단위 : 천원) 구 분 제 10 기 제 9 기 제 8 기 단기차입금 3,900,000 1,550,000 1,500,000 유동성장기차입금 1,999,960 4,349,960 249,960 장기차입금 11,247,380 7,399,840 5,449,800 합계 17,147,340 13,299,800 7,199,760 앞으로 사업확장에 따른 추가 자금 조달의 가능성은 있으나, 자금 조달 비용이 회사의 재무건전성을 최대한 해하지 않은 수준으로 진행할 것입니다. 5. 부외거래본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 본 보고서 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 "재무제표 주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책"을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제 10 기(당기) 동현회계법인 적정 회계정책의 변경 수익인식의 적정성 제 9 기(전기) 동현회계법인 적정 (별도)계속기업 관련 중요한 불확실성 (연결)계속기업 관련 중요한 불확실성 수익인식의 적정성 제 8 기(전전기) 동현회계법인 적정 (별도)계속기업 관련 중요한 불확실성 (연결)계속기업 관련 중요한 불확실성 개량신약 연구개발 수익인식의 적정성 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제 10 기(당기) 동현회계법인 외부감사 12,500만원 700시간 15,500만원 1,018시간 제 9 기(전기) 동현회계법인 외부감사 12,500만원 700시간 14,500만원 716시간 제 8 기(전전기) 동현회계법인 외부감사 12,500만원 851시간 14,500만원 858시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 10 기(당기) - - - - - - - - - - 제 9 기(전기) - - - - - - - - - - 제 8 기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부회계관리제도당사는 내부회계관리제도를 구축하여 운영하고 있으며, 연 1회 내부회계관리제도에 대한 평가를 진행하고 있습니다. - 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 09월 11일 회사: 감사, 회계팀 장감사인: 담당이사 대면회의 독립성, 감사계획단계 커뮤니케이션 2 2024년 02월 02일 회사: 감사, 회계팀 장감사인: 담당이사 대면회의 감사결과 논의, 감사종결단계 커뮤니케이션 2. 내부통제에 관한 사항 감사인의 감사의견 및 검토의견 중 2023년 12월 31일 현재 회사의 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 지적사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 당사의 이사회는 사내이사 3인, 사외이사 1인, 기타비상무이사 1인, 감사 1인으로 구성되어 있으며 이사회 내 별도의 위원회는 없습니다. 각 이사 및 감사의 주요 이력 및 인적 사항은 'Ⅷ.임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 나. 이사의 독립성 회사의 주요 경영 정책을 결정하는 의사결정기구인 이사의 구성을 살펴보면 신고서 제출일 현재 왕훈식 대표이사와 사내이사 2명, 사외이사 1명, 기타비상무이사 1명 총 5명으로 구성되어 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한, 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정 및 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 정관 내용 제 34 조 (이사의 직무) ① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. ② 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무을 분장 집행하며 대표이사 유고시에는 이사회에서 정한 순서에 따라 그 직무를 대행한다. ③ 이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 취득한 회사의 영업상의 비밀을 누설해서는 안된다. 제 34 조의 2 (이사의 보고의무) ① 이사는 3월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. ② 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다. 제 35 조 (이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 각 이사가 소집한다. 그러나 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그러하지 아니하다. ③ 이사회를 소집하는 이사는 이사회 회일 1주일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ④ 이사회의 의장은 이사회에서 정한다. 다만, 제2항의 단서에 따라 이사회의 소집권자를 이사회에서 따로 정한 경우에는 그 이사를 의장으로 한다. 제 36 조 (이사회의 결의방법)① 이사회의 결의는 이사과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송?수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요 의결현황 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 비고 왕훈식(참석율:100%) 박준상(참석율:100%) 심지연(참석율: 100 %) 김동환 (참석율: 78 %) 김용범(참석율: - %) 1 2023.01.20 1. 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 2 2023.02.01 1. 2022년도 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 3 2023.03.10 1. 제9기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 2. 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 4 2023.03.20 1. 금융기관 차입금 실행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 5 2023.06.22 1. 금융기관 차입금 실행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 6 2023.09.14 1. 제3자배정 유상증자 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 7 2023.11.30 1. 제3자배정 유상증자 결정의 건(일부 내용정정1) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 8 2023.11.30 1. 제3자배정 유상증자 결정의 건(일부 내용정정2) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 9 2023.12.15 1. 주주명부폐쇄의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - - 라. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 법무, 의료분야의 전문가로써 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다.필요시 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 박대종 - - 고려대학교 경영대학 무역학과(91.03 ~ 00.02)- 딜로이트 안진회계법인(01.09 ~ 05.04)- 회계법인 새시대 이사(13.09 ~18.03.31)- 세아회계법인 이사(18.04.01 ~ 현재)- 현) 지엘팜텍(주) 감사 예 회계사 공인회계사 나. 감사의 독립성감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 독립적으로 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해서 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.이를 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두어 독립성을 보장합니다. 정관내용 제 42 조 (감사의 직무)① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집의 이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑤ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구 할 수 있다. ⑥ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비 고 1 2023.01.20 1. 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 보고의건 가결 참석 2 2023.02.01 1. 2022년도 재무제표 승인의 건 가결 참석 3 2023.03.10 1. 제9기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 2. 전자투표제도 도입의 건 가결 참석 4 2023.03.20 1. 금융기관 차입금 실행의 건 가결 미참석 5 2023.06.22 1. 금융기관 차입금 실행의 건 가결 참석 6 2023.09.14 1. 제3자배정 유상증자 결정의 건 가결 참석 7 2023.11.30 1. 제3자배정 유상증자 결정의 건(일부 내용정정1) 가결 참석 8 2023.11.30 1. 제3자배정 유상증자 결정의 건(일부 내용정정2) 가결 참석 9 2023.12.15 1. 주주명부폐쇄의 건 가결 미참석 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 회계,재무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 감사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다.필요시 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리본부 4 상무이사 외(평균 7년) 내부회계관리 및 분반기, 결산감사 등에 대한 감사업무 지원, 주주총회, 이사회 등 경영 전반에 관한 감사업무 바. 준법지원인에 관한 사항당사는 준법지원인 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 22.03.28 실시 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 62,354,061 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 20 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 62,354,041 - 우선주 - - 주식사무 정관에 규정된 신주인수권의 내용 제 10 조 (주식의 발행 및 배정) ① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결산기 12월 31일 정기주주총회 매 영업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권,10,000주권 (8종) 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 인터넷 홈페이지(http://www.glpt.co.kr) 주주총회 의사록 요약 구분 개최일자 의안내용 가결여부 정기주주총회 2018년 3월 29일 제1호 의안 : 제4기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결 정기주주총회 2019년 3월 21일 제1호 의안 : 제5기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 감사 재선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결부결가결가결 임시주주총회 2019년9월 23일 제1호 의안 : 이사 재선임의 건제2호 의안 : 감사 재선임의 건 가결부결 정기주주총회 2020년 3월 30일 제1호 의안 : 제6기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 사외이사 선임의 건제5호 의안 : 감사 재선임의 건제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제7호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결부결가결가결 정기주주총회 2021년 3월 29일 제1호 의안 : 제7기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 정기주주총회 2022년 3월 28일 제1호 의안 : 제8기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3-1호 : 사내의사 왕훈식 선임의 건제3-2호 : 사내이사 박준상 선임의 건제3-3호 : 사내이사 심지연 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결 정기주주총회 2023년 03월 27일 제1호 의안 : 제9기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 사외이사 김용범 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이상제일호사모투자 합자회사 최대주주 보통주 9,967,217 16.05 9,967,217 15.98 - 왕훈식 대표이사 보통주 1,889,520 3.04 1,909,019 3.06 - 박준상 임원 보통주 1,896,326 3.05 1,896,326 3.04 - 심지연 임원 보통주 218,938 0.35 218,938 0.35 - 김은정 임원 보통주 123,609 0.20 123,609 0.20 - 박대종 감사 보통주 74,442 0.12 74,442 0.12 - 맹호빈 임원 보통주 14,000 0.02 14,000 0.02 - 계 보통주 14,060,443 22.64 14,203,551 22.78 - 우선주 0 0 0 0 - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 이상제일호사모투자 합자회사 8 - - 이상파트너스(주) 2.50 한국산업은행 35.45 - - - - - - 나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 이상제일호 사모투자 합자회사 자산총계 36,222 부채총계 150 자본총계 36,073 매출액 6,556 영업이익 5,873 당기순이익 5,873 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용은 없습니다. 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 최대주주 변동내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2014년 07월 29일 수성엣셋투자자문(주)(주)위드인베스트먼트 476,000 각각 47.6 - 각각 238,000 2016년 09월 22일 (주)케이씨 3,374,364 9.43 합병신주교부 - 2020년 11월 30일 이상제일호사모투자 합자회사 5,016,722 9.61 3자배정유상증자 - 2021년 12월 07일 이상제일호사모투자 합자회사 9,967,217 16.05 전환사채권전환청구 - ※ 당사는 2016년 9월 22일(합병등기일) 아이비케이에스제2호기업인수목적(주)와의 합병으로 인하여 합병비율(아이비케이에스제2호기업인수목적(주) : 지엘팜텍(주) = 1 : 11.676)에 따라 합병법인 지엘팜텍(주)의 보통주식을 교부하였습니다. ※ 2023년 09월 14일, 이상제일호사모투자 합자회사외 2인과 더블유사이언스(주)가 최대주주 변경과 경영권 이전을 수반하는 주식양수도 계약 양해각서와 제3자배정 유상증자 계약을 체결하였으며 2024년 03월 06일 주식양수도 계약의 1차 완료 및 유상증자대금 납입으로 지엘팜텍(주)의 최대주주가 더블유사이언스(주)로 변경 되었습니다. 라. 주식의 분포 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 이상제일호사모투자 합자회사 9,967,217 15.98 최대주주 - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 10,211 10,218 99.93 48,150,510 62,354,061 77.22 - 마. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 원, 주) 구 분 23년 12월 23년 11월 23년 10월 23년 9월 23년 8월 23년 7월 월별최고주가 1,420 1,670 1,124 1,137 800 1,070 월별최저주가 1,052 1,083 857 725 714 732 거래량 12,731,667 38,512,666 24,466,453 38,053,256 7,223,742 43,0343,464 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 왕훈식 남 1971년 09월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 중앙대학교 약학 석사(95.03~97.02) - 충남대학교 약학 박사(06.03~10.02)- 동아제약㈜ 연구원 (97.01~01.05) - ㈜파이크 연구기획팀장(01.06~02.06) - 지엘팜텍㈜ 대표이사(02.08~현재) 1,909,019 - - 21년 7개월 2025년 03월 28일 박준상 남 1971년 07월 부사장 사내이사 상근 연구소장 - 중앙대학교 약학 석사(95.03~97.02) - 중앙대학교 약학 박사(04.09~10.08) - ㈜종근당 책임연구원(97.01~01.12) - 지엘팜텍㈜ 부사장 (02.08~현재) 1,896,326 - - 21년 7개월 2025년 03월 28일 심지연 여 1977년 07월 이사 사내이사 상근 경영관리본부 - 전북대학교 대학원 석사- 국립보건원, 한국화학연구원 - (주)대웅제약 연구원- 지엘팜텍(주) 경영관리본부장 218,938 - - 20년 11개월 2025년 03월 28일 김동환 남 1976년 12월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 경영자문 - 건국대학교 국제무역학과 졸업- 대한지방행정공제회 기업투자팀- 과학기술인공제회 기업투자실- 한화자산운용 PE운용팀- 이상파트너스 주식회사 부사장 - - - - 2024년 03월 28일 김용범 남 1980년 04월 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 - 연세대학교 치과대 - 고려대학교 법학전문대학원 - 한국보건산업진흥원 공공의료지원사업단 - ㈜동아쏘시오홀딩스 법무팀 - ㈜메가젠임플란트 전략기획실 - 현, 법무법인 오킴스 - - - - 2023년 03월 29일 김은정 여 1976년 05월 이사 미등기 상근 연구본부 - 충남대학교 화학공학과 / 약물전달학과- (주)한화 의약부문 연구원- (주)한독 제품개발연구소 책임연구원- 지엘팜텍(주) 연구본부장 123,609 - - 7년 1개월 - 맹호빈 남 1975년 10월 상무이사 미등기 상근 신사업팀 - 연세대학교 경제학사- 인벤티브 헬스케어 코리아 부장(CSO 팀장)- 톰슨로이터 이사(Life Science 팀장)- 지엘팜텍(주) 신사업팀 상무이사 14,000 - - 2년 4개월 - 박대종 남 1972년 11월 감사 감사 비상근 내부감사 - 고려대학교 경영대학 무역학과 - 딜로이트 안진회계법인 - 회계법인 새시대 이사- 세아회계법인 이사 74,442 - - - 2024년 03월 28일 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 연구개발 남 6 - - - 6 5년9개월 344,623,194 57,437,199 - - - - 연구개발 여 8 - 1 1 9 6년6개월 543,915,526 60,435,058 - 관리 남 5 - - - 5 2년11개월 380,680,397 76,136,079 - 관리 여 2 - - - 2 2년5개월 47,424,913 23,712,457 - 합 계 21 - 1 1 22 - 1,316,644,030 59,847,456 - ※ 연간급여총액은 보고기간말까지의 대상 임직원들의 소득합계이며 1인평균 급여액은 연간급여총액을 임직원수로 단순평균 한 값입니다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 255,975,001 127,987,501 - ※ 1인평균 급여액은 연간급여총액을 인원수로 단순평균 한 값입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 1,000,000,000 - 감사 1 100,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 656,909,005 109,484,834 - 2-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 616,909,005 154,227,251 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 20,000,000 20,000,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 20,000,000 20,000,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 - - - (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 최상규 - 2018년 03월 31일 주식매수선택권 보통주 1,015,812 250,000 - 500,000 - 515,812 2018.03.31~2025.03.30 300 X - 최상규 - 2018년 11월 20일 주식매수선택권 보통주 583,800 - - - - 583,800 2018.11.20~2025.11.19 472 X - ※ 공시서류작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 종가 : 1,120원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 14,628 -3,402 -477 10,749 일반투자 - 3 3 2,989 - -1 2,988 단순투자 - - - - - - - 계 - 4 4 17,617 -3,402 -478 13,737 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용 공여 등 - 해당없음. 2. 대주주 등과의 자산 양수도 등 - 해당없음. 3. 대주주 등과의 영업거래 - 해당없음. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당없음. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 당사는 2023년 9월 14일 '최대주주변경을 수반하는 주식매매계약을 위한 양해각서 체결'과 '제3자배정 유상증자'와 관련된 내용을 공시하였으며, 2024년 03월 06월 주식매매계약 1차 거래종결 및 제3자배정 유상증자가 완료되어 최대주주가 변경되었습니다. - 2024년 02월 28일에 임시주주총회를 통해 사내이사 진성필, 사내이사 김용일, 사외이사 최한곤, 감사 정동훈이 신규 선임되었으며 추후 임원 변동사항은 공시를 통해 안내 할 예정입니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2023-12-31) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 - 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 2024년 02월 28일에 임시주주총회를 통해 사내이사 진성필, 사내이사 김용일, 사외이사 최한곤, 감사 정동훈이 신규 선임되었습니다. - 2024년 03월 06일 최대주주가 이상제일호사모투자 합자회사에서 더블유사이언스 주식회사로 변경되었습니다. 나. 계속사업손실에 대한 관리종목 지정유예 현황(자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속 사업손실 발생) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 사업연도 법인세 차감전계속사업손익(A) 자기자본금액(B) 비율(A/B) 해당여부 종료시점 2023년 -3,944,290 12,282,300 -32 미해당 미해당 2019.12.31 2022년 -832,444 16,090,489 -5 2021년 -3,841,681 17,479,500 -22 * 당사는 2016년 10월 코스닥시장에 '기술성장기업'으로서 상장하였습니다.* 당사는 기술성장특례 적용 기업으로서 영업손실 요건은 유예기간 없이 적용 면제 대상입니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 지엘파마㈜ 1984.12.21 경기도 안양시 만안구 시민대로 35 (안양동) 의약품 제조 및 판매 25,843,279 실질지배력 해당 (직전연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상) 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 지엘파마(주) 134111-0011316 - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 지엘파마㈜(*1) 비상장 2017년 09월 26일 경영권확보 1,438 622,727 100 14,628 - -3,402 -477 622,727 100 10,750 26,950 -917 ㈜카이페리온 비상장 2019년 08월 06일 일반투자 - 14,286 1.32 500 - - -500 14,286 1.32 - 4,771 -670 건일바이오팜㈜ 비상장 2021년 03월 31일 영업활동확대 - 28,527 6.67 500 - - - 28,527 6.67 500 18,295 1,842 오큐라바이오사이언스㈜ 비상장 2021년 05월 20일 일반투자 84 39,400 44.77 1,989 - - 499 39,400 33.11 2,488 7,610 29 합 계 704,940 - 17,617 - -3,402 -478 704,940 - 13,738 57,626 284 (*1) 회계정책 변경으로 인한 장부가액 변동 효과를 당기 취득(처분) 금액으로 표시하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항이 없습니다.