지엘팜텍 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 10 (당) 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 9 (전) 기 2022년 12월 31일 현재
지엘팜텍 주식회사

1. 일반사항지엘팜텍 주식회사(이하 '당사')는 2002년 8월 1일 설립되어 의약품 연구개발업 등을주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 달래내로에 본사를 두고 있습니다.당사는 2003년 1월 10일 경기지방중소기업청으로부터 벤쳐기업육성에관한특별조치법 제25조에 의거 벤처기업으로 확인받았으며, 2003년 3월 14일 한국산업기술진흥협회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항의 규정에 의거 기업부설연구소를 인정받았습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 1일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 19일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 아이비케이에스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 지엘팜텍 주식회사(피합병회사)을 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은지엘팜텍 주식회사입니다.

한편, 당사의 설립시 납입자본금은 200,000천원이었으나, 수차의 유상증자를 통하여2023년 09월 30일 현재 보통주 자본금은 6,235,406천원이며, 발행주식수는 보통주 62,354,061주입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

성 명	관 계	보유주식수(주)	지분율(%)

이상제일호사모투자 합자회사	최대주주	9,967,217	15.98

왕훈식	대표이사	1,909,019	3.06

박준상	임원	1,896,326	3.04

계	13,772,562	22.09

2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준당사의 2023년 9월 30로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 중요한 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 상기 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 사용한 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험, 가격위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.4.2 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 책정됩니다. 또한, 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2.1 만기분석당사는 유동성 위험 분석에서는 당사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무	1,062,815	1,062,815	1,062,815	-

단기차입금	900,000	934,736	934,736	-

기타유동금융부채	670,609	670,609	670,609	-

유동성장기차입금	500,000	502,915	502,915	-

유동성전환사채	480,136	480,136	480,136	-

유동리스부채	61,660	70,664	70,664	-

장기차입금	3,160,000	3,414,571	152,330	3,262,241

비유동리스부채	86,345	92,334	-	92,334

합 계	6,921,566	7,228,780	3,874,205	3,354,575

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무	665,428	665,428	665,428	-

기타유동금융부채	1,400,656	1,400,656	1,400,656	-

유동성장기차입금	500,000	519,365	519,365	-

유동성전환사채	480,136	480,136	480,136	-

유동리스부채	45,321	62,635	62,635	-

장기차입금	2,900,000	3,224,673	153,144	3,071,529

비유동리스부채	32,351	46,774	-	46,774

합 계	6,023,892	6,399,667	3,281,364	3,118,303

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	895,007	895,007	1,273,981	1,273,981

매출채권	1,908,410	1,908,410	2,832,666	2,832,666

당기손익-공정가치측정 금융자산	500,014	500,014	1,026,919	1,026,919

기타금융자산	234,893	234,893	193,326	193,326

소계	3,538,324	3,538,324	5,326,892	5,326,892

금융부채

매입채무	1,062,815	1,062,815	665,428	665,428

단기차입금	900,000	900,000	-	-

유동성장기차입금	500,000	500,000	500,000	500,000

장기차입금	3,160,000	3,160,000	2,900,000	2,900,000

전환사채	480,136	480,136	480,136	480,136

리스부채	148,005	148,005	77,672	77,672

기타금융부채	670,609	670,609	1,400,656	1,400,656

소계	6,921,565	6,921,565	6,023,892	6,023,892

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	-	4	-	4

지분상품	-	-	500,010	500,010

(단위:천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산

채무상품	-	26,899	500,010	526,909

지분상품	-	-	500,010	500,010

※ 회사가 보유중인 (주)카이페리온의 전환상환우선주의 약정에 의해 우선주식의 전부 또는 일부를 상환청구 할 수 있어 채무상품으로 분류하였습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

당기손익 - 공정가치 채무상품

보험상품	4	2	현재가치기법	할인율	-

(단위:천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

당기손익 - 공정가치 채무상품

보험상품	26,899	2	현재가치기법	할인율	-

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

1) 당분기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	895,007	-	895,007

매출채권	1,908,410	-	1,908,410

당기손익인식금융자산	-	500,014	500,014

기타유동금융자산	-	-	-

기타비유동금융자산	234,893	-	234,893

합 계	3,038,310	500,014	3,538,324

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	1,062,815	1,062,815

기타유동금융부채	670,609	670,609

유동성전환사채	480,136	480,136

장단기차입금	4,560,000	4,560,000

리스부채	148,005	148,005

합 계	6,921,566	6,921,566

2) 전기말

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,273,981	-	1,273,981

매출채권	2,832,666	-	2,832,666

당기손익공정가치금융자산	-	1,026,919	1,026,919

기타비유동금융자산	193,326	-	193,326

합 계	4,299,973	1,026,919	5,326,892

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

매입채무	665,428	665,428

기타유동금융부채	1,400,656	1,400,656

유동성전환사채	480,136	480,136

장단기차입금	3,400,000	3,400,000

리스부채	77,672	77,672

합 계	6,023,892	6,023,892

7. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업손익 및 법인세비용차감전순손익자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품판매	281,734	467,807

상품판매	9,486,167	1,616,462

연구용역매출	1,588,310	750,927

기술료	150,013	152,772

임대료수입	-	2,884

합 계	11,506,224	2,990,852

한 시점에 인식	11,381,225	2,265,853

기간에 걸쳐 인식	125,000	725,000

합 계	11,506,225	2,990,853

(3) 주요 고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 1곳(전분기: 2곳)이며, 당분기 중 매출액은 3,160,620천원(전분기: 2,162,531천원)으로 총매출의 27.47%(전분기: 72.3%)이며, 거래처별 매출액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A	3,160,620	1,192,807

B	-	969,724

C	-	-

합 계	3,160,620	2,162,531

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,091,040	1,553,465

제품	-	189

합 계	2,091,040	1,553,654

9. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	5,756,710	1,096,933

일반취득 및 자본적지출	52,202	5,422,850

감가상각	(344,629)	(259,493)

처분ㆍ폐기ㆍ손상	-	(373,072)

기말장부금액	5,464,283	5,887,217

(2) 당분기말 현재 유형자산에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보목적	채무금액	담보권자

토지	941,550	4,392,000	차입금	4,560,000	기업은행

건물	3,635,713

※ 회사는 차입한도 1,050백만원과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다

10. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	519,809	761,317

개별 취득	-	7,401

상각	(194,430)	(193,578)

분기말장부금액	325,379	575,139

무형자산 상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

(2) 중요한 개발비

당분기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 년)

분류	단계	구분	자산명	자산화한 연구개발비 금액	연구개발비	잔여상각기간	상각개시연도

임상3상이후	계	당기상각비	장부금액

개발비	개발완료	개량신약	리로우펜캡슐(*1)	388,042	388,042	(29,103)	218,026	5.43	2019년

개발비	개발완료	개량신약	카발린CR서방정(*2)	943,338	943,338	(141,501)	47,167	0.21	2019년

합 계	1,331,380	1,331,380	(170,604)	265,193	-	-

(*1) 당사는 공동개발을 통해 2019년 1월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로 부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 4월 3일 품목허가 승인을 받았습니다.(*2) 당사는 2018년 7월 18일 임상시험승인기관(식품의약품안전처)으로 부터 임상3상시험 종료보고서를 수령하였으며, 2019년 1월 11일 품목허가 승인을 받았습니다.

11. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무제표일

당분기말	전기말

오큐라바이오사이언스(주)	33.11%	44.77%	한국	9월30일

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부가액	장부가액

오큐라바이오사이언스(주)	33.11%	1,988,947	2,490,132	2,490,075	1,988,947

2022년 12월 2일 불균등 유상증자에 따른 지배력 상실로 인하여 전기말 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(3) 당분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

당분기	1,988,947	(10,855)	-	511,983	2,490,075

(4) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	종속기업의 당분기 요약재무정보

유동
자산	비유동
자산	유동부채	비유동
부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

오큐라바이오사이언스(주)	6,340,327	1,181,117	660	-	-	(21,535)	(21,535)

12. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무제표일

당분기말	전기말

지엘파마 주식회사	100%	100%	한국	9월30일

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	14,628,429	15,342,429

취 득	-	-

손 상	-	-

기 말	14,628,429	15,342,429

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원) 기업명 종속기업의 당분기 요약재무정보 유동 자산 비유동 자산 유동부채 비유동 부채 매출액 분기순손익 총포괄손익 지엘파마㈜ 13,163,188 13,567,963 11,697,932 7,209,990 13,580,544 (813,980) (81,398) (단위 : 천원) 기업명 종속기업의 전분기 요약재무정보 유동 자산 비유동 자산 유동부채 비유동 부채 매출액 분기순손익 총포괄손익 지엘파마㈜ 12,262,387 14,118,695 7,060,121 10,683,085 8,992,572 82,702 82,702 오큐라바이오사이언스㈜ 445,384 3,517 - - - (1,177,360) (1,177,360) 13. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금의종류 이자율(%) 당분기말 전기말 기업은행 자금회전대출 등 5.86~6.53 900,000 - 합 계 900,000 - (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금의종류 이자율(%) 당분기말 전기말 기업은행 자금대출 등 3.94~5.50 1,160,000 900,000 시설자금 4.64 2,500,000 2,500,000 소 계 3,660,000 3,400,000 차감 : 유동성 대체 (500,000) (500,000) 합 계 3,160,000 2,900,000 상기 장단기차입금에 대하여 당사의 공장재산(토지,건물,기계장치 등) 등이 담보로 제공되어 있으며, 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9 참조). 14. 전환사채 (1) 전환사채의 내역 (단위:천원) 구 분 제5회 무보증 사모 전환사채 당분기말 전기말 장부금액 430,000 430,000 상환할증금 50,136 50,136 차감: 유동성 대체 (480,136) (480,136) 합 계 - - 제5회 전환사채는 2020년 5월 13일에 발행되었습니다. 2021년 5월 13일 일부 전환청구권행사가 되었습니다 (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 3,100,000,000원 발행일 2020년 05월 13일 만기일 2025년 05월 12일 표면이자율 0% 만기보장수익률 연복리 4.5% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 809원으로 함 전환청구기간 사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 조기상환청구권 사채 발행일로부터 18개월 경과일부터 만기일 1개월 전까지 사채원금의 전부 또는 일부에 대한 조기상환 청구 가능 당분기말 현재 제5회 무보증 사모 전환사채의 미전환사채 원금은 430백만원입니다. (3) 제5회 무보증 사모 전환사채 발행과 관련하여 당사는 사채발행일로부터 1년 경과일로부터 3년이 되는 날까지 사채원금의 30% 또는 그 이하에 해당되는 전환사채에 대해 당사의 대표이사 또는 대표이사가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 투자자에 청구할 수 있으며, 당사는 이러한 매도청구권을 임직원에 대한 주식기준보상으로 반영하였습니다 15. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 225,544 161,596 감가상각누계액 (82,694) (95,609) 합 계 142,850 65,988 (2) 당분기와 전분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 감가상각 기말 당분기 65,988 121,042 - (44,180) 142,850 전분기 104,780 21,287 - (46,744) 79,323 (3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 지 급 이자비용 기말 당분기 77,672 118,477 (2,020) (52,601) 6,477 148,005 전기 116,755 21,287 (5,640) (72,044) 17,314 77,672 (4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 44,180 46,744 리스부채에 대한 이자비용 6,477 13,019 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,060 2,024 합 계 56,718 61,787 (5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채에서 발생한 현금유출 52,601 60,949 소액자산 리스 관련 비용 6,060 2,024 총현금유출액 58,662 62,973 16. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 거래 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 은 행 약정내용 당분기말 전기말 한도금액 실행액 한도금액 실행액 기업은행 운전자금대출 5,210,000 4,560,000 3,910,001 3,400,000 합 계 5,210,000 4,560,000 3,910,001 3,400,000 (2) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 지엘파마와 업무수행 및 수익배분을 위한 약정을 체결하였으며, 동 약정으로 인하여 당분기말 시점에 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 17. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 보통주 보통주 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 주당금액 100원 100원 발행주식수 62,354,061주 62,104,061주 자본금 6,235,406,100원 6,210,406,100원 (2) 당분기말과 전기말 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원,주) 구 분 보통주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 61,854,061 6,185,406 23,257,242 주식선택권행사 250,000 25,000 55,875 전기말 62,104,061 6,210,406 23,313,118 당기초 62,104,061 6,210,406 23,313,118 주식선택권행사 250,000 25,000 56,854 당분기말 62,354,061 6,235,406 23,369,971 (*1) 당분기 중 주식선택권 행사로 인하여 보통주 250,000주를 발행하였습니다.(주석 19) 18. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 23,369,971 23,313,118 전환권대가 113,446 113,446 기타자본잉여금 2,131,615 2,131,615 합 계 25,615,032 25,558,179 19. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 168,304 175,158 자기주식 (110) (110) 합 계 168,195 175,048 (2) 주식기준보상 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. ① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구 분 3차 4차 부여일 2015년 03월 31일 2015년 11월 20일 부여수량(주) 4,144,980 2,218,440 행사가격(원) 300 471 부여일 공정가치(원) 27 26 부여방법 주식결제형 가득조건 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 권리행사가능기간 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 7년이내 ② 당분기말과 전기말 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.- 주식 매입을 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당분기말 전기말 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 1,099,612 391 1,349,612 374 기중 소멸수량 (250,000) 300 (250,000) 300 당분기말 849,612 418 1,099,612 391 - 전환사채인수를 통한 주식선택권 (단위:원,주) 구 분 당분기말 전기말 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 531,522 809 531,522 809 변동 - - - - 기말 531,522 809 531,522 809 기말 현재 행사가능 수량 531,522 809 531,522 809 ③ 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 175,158 182,012 주식보상비용의 인식 - - 주식선택권의 행사 (6,854) (6,854) 당분기말 168,304 175,158 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 향후 비용으로인식될 주식선택권은 없습니다. 20. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 185,266 591,989 194,992 527,752 퇴직급여 (80,688) 12,780 62,533 187,600 복리후생비 77,288 242,791 63,358 186,139 여비교통비 8,563 27,668 6,797 11,962 접대비 14,819 46,433 16,736 33,272 통신비 1,107 3,260 834 2,127 수도광열비 - - 1 29 세금과공과금 13,237 17,710 16,470 17,001 감가상각비 72,646 163,262 37,749 101,037 지급임차료 3,710 6,060 848 2,024 수선비 (1,000) - - 136 보험료 - - - 319 차량유지비 5,392 13,840 5,924 16,833 운반비 5,725 16,528 571 1,714 교육훈련비 2,252 6,645 3,487 7,594 도서인쇄비 1,081 1,861 567 2,176 소모품비 1,080 5,768 1,813 7,487 지급수수료 1,125,291 4,125,371 220,203 468,091 경상연구개발비 469,735 1,485,754 722,364 1,510,215 무형자산상각비 15,316 23,278 - - 광고선전비 7,004 28,010 5,000 10,000 건물관리비 22,508 60,951 9,990 25,682 주식보상비용 - - - - 합 계 1,950,332 6,879,959 1,370,237 3,119,190 21. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:천원) 당 분 기 전 분 기 매출원가 판매비와관리비 합계 매출원가 판매비와관리비 합계 재고자산의 변동 5,063,230 - 5,063,230 1,359,097 - 1,359,097 급여 116,807 1,514,887 1,631,694 10,437 1,133,855 1,144,292 복리후생비 13,923 271,495 285,418 502 197,927 198,429 퇴직급여 32,554 79,892 112,446 - 187,600 187,600 감가상각비 73,670 315,139 388,809 8,376 297,861 306,237 무형자산상각비 170,783 23,647 194,430 7,902 185,677 193,579 여비교통비 7,408 42,700 50,108 188 16,427 16,615 외주비 548,348 31,410 579,758 433,043 344,215 777,258 소모품비 34,605 188,322 222,927 160 76,256 76,416 지급수수료 647,780 4,190,935 4,838,715 3,040 541,555 544,595 기타비용 10,303 221,534 231,837 2,364 137,817 140,181 합 계 6,719,411 6,879,961 13,599,372 1,825,109 3,119,190 4,944,299 22. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 이자수익 14,454 - 14,454 103,840 - 103,840 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 521 521 - 5,128 5,128 합계 14,454 521 14,975 103,840 5,128 108,968 (2) 금융비용 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 이자비용 156,137 - 156,137 67,414 - 67,414 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 500,010 500,010 - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 - 478 478 - - - 합계 156,137 500,488 656,625 67,414 - 67,414 23. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - - 4,000 1,720,938 종속기업투자주식처분이익 - 511,983 잡이익 71 21,299 2 3,383 합 계 71 533,282 4,002 1,724,321 (2) 기타비용 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 잡손실 - 363 145 1,543 지분법손실 (12,550) 10,855 - - 합 계 (12,550) 11,218 145 1,543 24. 주당손익 (1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 내 역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익(손실) (413,592,437) (2,212,732,732) (545,147,247) (189,115,275) 가중평균유통보통주식수 82,387 62,191,973 54,459 61,996,918 기본주당순이익(손실) (7) (36) (9) (3) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당분기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2023-01-01 62,104,061 273 16,954,408,653 주식매수선택권 행사 2023-06-27 250,000 96 24,000,000 합계 62,354,061 16,978,408,653 (*) 가중평균유통보통주식수 : 16,978,408,653 ÷ 273일 = 62,191,973주2) 전분기 (단위:주,일) 구 분 일자 유통보통주식수 가중치 적 수 기초유통보통주식적수 2022-01-01 61,854,061 273 16,886,158,653 주식매수선택권 행사 2022-04-28 250,000 156 39,000,000 합계 62,104,061 - 16,925,158,653 (*) 가중평균유통보통주식수 : 16,925,158,653 ÷ 273일 = 61,996,918주 (3) 희석주당순이익당분기 및 전분기는 보통주당기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 25. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 지분율 비고 종속기업 지엘파마(주) 지엘파마(주) 100% - 관계기업 오큐라바이오사이언스㈜ 오큐라바이오사이언스㈜ 33.11% - (2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당분기말 전기말 매출채권 등 대여금 매입채무 등 매출채권 등 대여금 매입채무 등 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 - 199,600 - - 170,470 - 종속기업 지엘파마 110,000 - 1,097,323 - - 756,145 관계기업 오큐라바이오사이언스 - - - - - 995,068 (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 특수관계자명 당분기 전기 자금대여 자금회수 보통주취득 자금대여 자금회수 기타의 특수관계자 주요 임직원 등 70,000 40,870 - 100,000 28,070 종속회사 지엘파마 - - - - 2,500,000 관계기업 오큐라바이오사이언스 - - 1,000,000 - - (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 매입 및 기타비용 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 당분기 전분기 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 매출 및 기타수익 매입 및 기타비용 종속기업 지엘파마 833,204 5,639,844 19,579 1,782,143 관계기업 오큐라바이오사이언스 273,550 - 2,884 - (5) 회사는 차입한도 1,050백만원과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13 참조).(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 735,599 720,030 퇴직급여 59,190 79,527 합 계 794,789 799,557 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 26. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당분기 전분기 감가상각비 344,629 259,493 무형감가상각비 194,430 193,578 리스자산상각비 44,180 46,744 이자비용 156,516 67,414 지분법손실 (501,127) - 퇴직급여 82,312 174,492 당기손익인식금융자산평가손실 500,010 - 당기손익인식금융자산평가이익 - (5,128) 이자수익 20,419 (103,840) 잡손실 - 10 유형자산처분이익 - (1,720,938) 건설중인자산의 비용상계 - 27,200 합 계 841,369 (1,060,975) (2) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 924,255 195,873 재고자산의 감소(증가) (537,386) (1,214,351) 기타금융자산의 감소(증가) - (171,469) 기타자산의 감소(증가) (53,994) (72,731) 매입채무의 증가(감소) 397,388 1,445,897 기타금융부채의 감소 (730,496) (163,028) 기타부채의 감소 (16,085) (712,233) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) - - 장기종업원급여의 지급 - - 사외적립자산에서의 퇴직금 지급 - - 퇴직금의 지급 - - 선수금의 증가 (739) - 정부보조금상환채무의 감소 4,958 45,030 합 계 (12,099) (647,012) (3) 당분기와 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 전환사채의 보통주 전환 - - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 유동성 전환사채 유동성장기차입금 장기차입금 리스부채 전기초 순부채 - 480,136 - 600,000 116,755 1,196,891 기타 비금융변동 - 500,000 (500,000) (5,640) (5,640) 현금흐름 - - 2,800,000 (33,443) 2,766,557 전기말 순부채 - 480,136 500,000 2,900,000 77,672 3,957,808 기타 비금융변동 - - - - 121,042 121,042 현금흐름 900,000 - - 260,000 (50,709) 1,109,291 당분기말 순부채 900,000 480,136 500,000 3,160,000 148,005 5,188,141 27. 벤처기업의 불확실성당사는 벤처기업으로서 매출액의 감소와 적자시현 등 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태입니다. 따라서 당사의 개발비 등 무형자산의 자산성이나 향후의 재무상태 및 경영성과 등은 이러한 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. 28. 계속기업가정의 불확실성당사는 2023년 9월 30일로 종료되는 보고기간에 순손실 2,213백만원이 발생하였으며, 누적된 이월결손금은 12,248백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.당사는 경영정상화를 위해 매출처 다변화, 원가 개선 등을 병행하고 있습니다. 본 재무제표에는 이러한 불확실성의 결과가 반영되어 있지 않습니다.