스튜디오산타클로스엔터테인먼트 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 11(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 10(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 및 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트(이하, "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업은 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 또한 지배기업은 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되면서 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.)로 변경하였으며, 최대주주가 주식회사 세미콘라이트로 변경되면서 2020년 9월 3일 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)로 사명을 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 ㈜에스엘에너지입니다.

지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 지배기업의 보통주 자본금은 2,545백만원(발행주식수: 5,089,941주, 1주당 액면가액: 500원)입니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜에스엘에너지	1,366,721	26.85

자사주	11,853	0.23

기타	3,711,367	72.92

합 계	5,089,941	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율	소재국가	보고기간 종료일	주요 업종	지배력판단근거

당기말	전기말

㈜산타클로스빌리지	100%	100%	한국	2024.12.31	부동산 매매업	지분율

㈜열해당(주1)	100%	100%	한국	2024.12.31	호텔운영 및 분양업	지분율

(유)미스트문화산업전문회사	100%	100%	한국	2024.12.31	영화제작	지분율

(주1) 지배기업은 2023년 10월 31일 보유하고 있던 ㈜열해당 지분 444,478주(100%)를 특수관계자인 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원(취득원가: 16,197백만원)에 양도하는 계약을 체결하고 계약금 1,750백만원을 수령하였고, 2024년 5월 30일 중도금 500백만원을 수령하여 선수금으로 계상하였습니다. 해당 계약에 따르면 ㈜루시드홀딩스는 잔금 지급일까지 ㈜열해당의 리조트 개발 프로젝트 관련 대주단 연대보증인을 지배기업의 대표이사에서 매수인이 지정하는 자로 변경하여야 하고, 잔금 지급일로부터 3개월 이내에 지배기업의 ㈜열해당에 대한 대여금 및 이자를 상환하여야 합니다. 지배기업은 2024년 4월 3일 부속 합의에 따라 잔금 지급 후 (주)열해당에 대한 대여금 20,000백만원 및 미수수익이 상환되는 시점까지 (주)열해당 지분 전부에 대하여 질권설정하기로 약정하였습니다. 지배기업은 거래 종결시 주식의 소유권 및 의결권을 모두 이전할 예정이나, 양도 예정일자까지 주식 양도 대금 미지급시 일방 당사자에 의해 계약이 해제될 수 있고, 거래 종결 전에 서면합의에 따라 계약이 해제될 수 있으므로 매각가능성이 매우 높다고 보기 어려워 매각예정자산의 정의를 충족하지 아니한 것으로 판단하여 당기말 현재 ㈜열해당을 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜산타클로스빌리지 453,276 14,520 438,756 - 3,808,673 3,808,673 ㈜열해당 26,128,010 40,250,548 (14,122,538) - (2,976,747) (2,976,747) (유)미스트문화산업전문회사 331,959 330,000 1,959 - (4,038) (4,038) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜산타클로스빌리지 8,146,204 16,121 8,130,083 - 665,877 665,877 ㈜열해당 23,088,810 34,234,601 (11,145,791) - (5,682,667) (5,682,667) (유)미스트문화산업전문회사 5,998 - 5,998 - (4,002) (4,002) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준연 결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침의 명확화 ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 연차개선기존 기준의 해석을 명확히 하거나 일관성을 높이기 위해 이루어졌으며, 주요 내용은다음과 같습니다.ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 특정 금융부채 관련 현금흐름 공시의 명확성 제고를 위해 금융부채 상환과 관련된 세부 정보를 보다 명확히 제공하도록 요구됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 특정 개정사항 최초 적용시 완화 규정을 명확화 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 금융상품의 이전과 관련된 공시 요구사항이 개정되었으며, 금융자산 및 금융부채의 공시사항이 보다 구체화 되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융자산의 상각후원가측정과 관련하여금융상품의 손상 인식 모델이 보다 명확하게 조정되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 연결범위 판단 기준과 관련하여 특정사례에 대한 명확한 가이드라인이 추가되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.3 중요한 회계정책(1) 연결1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체가 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당 기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.연결실체는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 추정 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 아래의 추정 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 판권 1.5년~5년 정액법 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 연결실체의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.(10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (13) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(15) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 영화, 드라마 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 상품판매업 등을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 영화 및 드라마를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 매니지먼트수익, 그리고 영화, 드라마 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익으로 구성됩니다.연결실체의 제작수익은 크게 영화 제작 및 드라마 제작으로 구성됩니다. 영화는 극장개봉 및 부가판권, 해외배급을 통해 수익이 발생하며, 드라마는 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 작품을 방송 가능한 상태로 제작공급하여 방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.연결실체의 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 연예인을 통하여 그들이 제공가능한컨텐츠 출연계약을 체결하도록 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.연결실체의 컨텐츠투자수익은 플랫폼 정산으로 수익이 발생하며, 수익금이 예상될 때 수익으로 계상하고 있습니다. 연결실체의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 연결실체는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다. 연결실체는 보유중인 건물 일부를 임대하는 계약을 체결하고 임대수익을 인식하고 있습니다. 해당 계약에서 식별되는 수행의무는 계약상의 목적물을 고객에게 임대하는 것입니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 매니지먼트수익의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을 이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 임대매출의 경우 고객은기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 연결실체의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 단기종업원급여부채로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 단기종업원급여부채로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(21) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (23) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2025년 3월 13일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 4월 7일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 이러한 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.(1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(3) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.( 5) 비금융자산의 손상연결실체는 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 781,442 4,336,356 매출채권 1,838,983 487,907 기타유동금융자산 1,160,065 663,831 기타비유동금융자산 1,248,967 3,607,444 소 계 5,029,457 9,095,538 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 2,593,629 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 7,154,159 4,654,179 소 계 7,154,159 7,247,808 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 소 계 - - 합 계 12,183,616 16,343,346 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당기말 전기말 기타유동금융부채 7,287,481 2,113,300 유동리스부채 230,463 331,763 단기차입금 33,000,000 27,400,000 기타비유동금융부채 401,883 721,766 비유동리스부채 147,336 253,159 전환사채 - 1,766,187 소 계 41,067,163 32,586,175 당기손익-공정가치측정금융부채 - 33,524 소 계 - 33,524 합 계 41,067,163 32,619,699 (3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 254,483 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 213 파생상품평가이익 33,524 290,536 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (48,244) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (2,534,045) (1,895,073) 상각후원가측정금융자산 및 부채 이자수익 527,168 401,504 배당금수익 - 12,122 외환차익 1,186 5,424 기타의대손충당금환입 4,216,040 - 이자비용 (970,326) (1,900,047) 외환차손 (2,953) (26) 대손상각비환입(대손상각비) 2,561 (3,905) 기타의대손상각비 (125,000) (2,830,687) 사채상환손실 (335) - 5. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 금융자산> 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - 2,593,629 2,593,629 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 7,154,159 7,154,159 4,654,179 4,654,179 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합 계 7,154,159 7,154,159 7,247,808 7,247,808 금융부채> 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 33,524 33,524 합 계 - - 33,524 33,524 않는 금융자산> 현금및현금성자산 781,442 781,442 4,336,356 4,336,356 매출채권 1,838,983 1,838,983 487,907 487,907 기타유동금융자산 1,160,065 1,160,065 663,831 663,831 기타비유동금융자산 1,248,967 1,248,967 3,607,444 3,607,444 합 계 5,029,457 5,029,457 9,095,538 9,095,538 않는 금융부채> 기타유동금융부채 7,287,481 7,287,481 2,113,300 2,113,300 유동리스부채 230,463 230,463 331,763 331,763 단기차입금 33,000,000 33,000,000 27,400,000 27,400,000 전환사채 - - 1,766,187 1,766,187 기타비유동금융부채 401,883 401,883 721,766 721,766 비유동리스부채 147,336 147,336 253,159 253,159 합 계 41,067,163 41,067,163 32,586,175 32,586,175 (주1) 연결실체는 연결재무제표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 7,154,159 - - 7,154,159 7,154,159 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합 계 7,154,159 - - 7,154,159 7,154,159 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 2,593,629 - - 2,593,629 2,593,629 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 4,654,179 - - 4,654,179 4,654,179 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합 계 7,247,808 - - 7,247,808 7,247,808 당기손익-공정가치측정금융부채 33,524 - - 33,524 33,524 합 계 33,524 - - 33,524 33,524 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 조합출자금 4,448,133 순자산가치법 순자산가치 전환우선주(주1) 2,593,629 원가법 취득원가 등 영화투자금 112,397 원가법 취득원가 등 합 계 7,154,159 (주1) "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 조합출자금 2,380,767 순자산가치법 순자산가치 전환우선주(주1) 2,593,629 원가법 취득원가 등 비상장주식 719,513 원가법 취득원가 등 부동산펀드 1,553,898 원가법 취득원가 등 합 계 7,247,807 (주1) "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. 5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,247,807 7,653,478 취득 2,400,000 3,893,629 평가 (2,534,045) (1,895,072) 대체(주1) 137,131 - 처분 (96,734) (2,404,227) 기말금액 7,154,159 7,247,808 (주1) 장기선급비용에서 대체되었습니다. 6) 당기와 전기 중 수준3으로 분류된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 33,523 324,059 평가 (33,523) (290,536) 기말금액 - 33,523 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 - 9,820 보통예금 781,442 4,326,536 합 계 781,442 4,336,356 7. 매출채권 및 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 3,891,603 (2,052,620) - 1,838,983 2,543,087 (2,055,179) - 487,908 기타유동금융자산: 단기금융상품 60,000 - - 60,000 345,094 - - 345,094 미수금 1,158,977 (797,753) - 361,224 1,033,369 (997,753) - 35,616 단기대여금 517,258 (317,258) - 200,000 4,291,451 (4,191,451) - 100,000 미수수익 107,799 (82,930) - 24,869 145,913 (99,778) - 46,135 임차보증금 479,052 - (50,417) 428,635 - - - - 유동리스채권 85,337 - - 85,337 136,987 - - 136,987 소 계 2,408,423 (1,197,941) (50,417) 1,160,065 5,952,814 (5,288,982) - 663,832 기타비유동금융자산 : 장기금융상품 150,000 - - 150,000 1,950,000 - - 1,950,000 장기대여금 27,900 (27,900) - - 27,900 (27,900) - - 임차보증금 1,150,744 - (54,407) 1,096,337 1,704,074 - (183,695) 1,520,379 기타보증금 2,630 - - 2,630 2,630 - - 2,630 비유동리스채권 - - - - 134,435 - - 134,435 소 계 1,331,274 (27,900) (54,407) 1,248,967 3,819,039 (27,900) (183,695) 3,607,444 합 계 7,631,300 (3,278,461) (104,824) 4,248,015 12,314,940 (7,372,061) (183,695) 4,759,184 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 설정 당기누계 건설용지(주1) 29,631,781 17,460,892 - 12,170,889 미완성공사(주1) 6,193,589 4,126,171 - 2,067,418 합 계 35,825,370 21,587,063 - 14,238,307 (주1) 당기 중 재고자산 및 유형자산에 대한 공정가치 평가(감정평가금액에 낙찰가율적용)를 통해 순실현가능가치를 검토하였으나 손상징후가 없고 손상평가충당금을 설정할 금액이 없으므로 당기에 추가로 인식한 평가충당금은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 설정 전기누계 미완성프로그램 130,350 - - 130,350 미완성영화 1,760,512 926,381 (19,364) 834,131 완성프로그램 23,368 - - 23,368 건설용지(주1) 30,288,256 18,117,367 12,170,889 12,170,889 미완성공사(주1) 5,144,939 3,077,521 2,067,418 2,067,418 합 계 37,347,425 22,121,269 14,218,943 15,226,156 (주1) 전기 중 재고자산 및 유형자산에 대한 공정가치 평가(감정평가금액에 낙찰가율적용)에 따라 전기에 14,218백만원의 평가충당금을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 재고자산으로 계상한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 건설용지 미완성자산 건설용지 미완성자산 자본화된 차입원가 537,948 169,554 487,470 64,233 자본화이자율 5.57% 5.57% 5.31% 5.31% 9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 기타유동자산 : 선급금 661,792 (87,653) 574,139 8,601,999 (3,594,193) 5,007,806 선급비용 822,940 (289,510) 533,430 770,140 (289,510) 480,629 부가가치세대급금 5,418 - 5,418 174,105 - 174,105 소 계 1,490,150 (377,163) 1,112,987 9,546,244 (3,883,703) 5,662,540 기타비유동자산 : 투자선급금 3,948,360 (3,507,660) 440,700 - - - 장기선급비용 7,956,140 (4,536,498) 3,419,642 9,137,573 (6,454,191) 2,683,382 소 계 11,904,500 (8,044,158) 3,860,342 9,137,573 (6,454,191) 2,683,382 합 계 13,394,650 (8,421,321) 4,973,329 18,683,817 (10,337,894) 8,345,922 10. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 17,736,774 - (828,903) 16,907,871 17,736,774 - (828,903) 16,907,871 건물 7,020,625 (274,825) (3,166,213) 3,579,587 6,809,625 (180,694) (3,166,213) 3,462,718 합 계 24,757,399 (274,825) (3,995,116) 20,487,458 24,546,399 (180,694) (3,995,116) 20,370,589 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초금액 16,907,871 3,462,718 20,370,589 16,396,380 2,999,741 19,396,121 취득 - 211,000 211,000 - 2,340 2,340 대체(주1) - - - 1,275,891 740,312 2,016,203 감가상각 - (94,131) (94,131) - (118,462) (118,462) 손상 - - - (764,400) (161,213) (925,613) 기말금액 16,907,871 3,579,587 20,487,458 16,907,871 3,462,718 20,370,589 (주1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 435,153 313,698 임대수익원가 94,131 118,462 (4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 22,090백만원(전기: 20,484백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행된 가격 또는 최근 매매가격으로 산정됩니다. 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(주1) 장부금액 토지 10,439,240 - (2,437,445) 8,001,795 8,780,601 - (2,437,445) 6,343,156 건물 3,008,122 (719,575) - 2,288,547 3,008,122 (644,372) - 2,363,750 차량운반구 596,243 (363,115) - 233,128 596,243 (249,521) - 346,722 비품 321,256 (306,601) - 14,655 315,114 (292,999) - 22,115 시설장치 287,955 (283,410) - 4,545 287,955 (277,270) - 10,685 건설중인자산 3,020,733 - (726,743) 2,293,990 1,808,557 - (726,743) 1,081,814 합 계 17,673,549 (1,672,701) (3,164,188) 12,836,660 14,796,592 (1,464,162) (3,164,188) 10,168,242 (주1) 전기 중 재고자산 및 유형자산에 대한 공정가치 평가(감정평가금액에 낙찰가율적용)에 따라 전기에 2,682백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 당기초 6,343,156 2,363,750 346,722 22,115 10,685 1,081,814 10,168,242 취득 24,454 - - 6,141 - 962,837 993,432 금융비용자본화 407,479 - - - - 134,692 542,171 대체(주1) 1,226,706 - - - - 114,647 1,341,353 감가상각 - (75,203) (113,594) (13,601) (6,140) - (208,538) 당기말 8,001,795 2,288,547 233,128 14,655 4,545 2,293,990 12,836,660 (주1) 건설중인자산의 증가는 재고자산(미완성공사)에서 유형자산으로 계정 대체한 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 전기초 3,990,709 3,156,015 320,717 33,858 17,091 - 7,518,390 취득 - - 132,053 4,962 - - 137,015 금융비용자본화 369,223 - - - - 48,652 417,875 대체 (주1) 5,696,560 - - - - 1,759,906 7,456,466 처분 - - (3) - - - (3) 감가상각 - (51,953) (106,045) (16,705) (6,406) - (181,109) 손상(주3) (2,437,445) - - - - (244,593) (2,682,038) 대체(주2) (1,275,891) (740,312) - - - (482,151) (2,498,354) 전기말 6,343,156 2,363,750 346,722 22,115 10,685 1,081,814 10,168,242 (주1) 토지 증가는 재고자산(건설용지) 및 투자부동산에서 유형자산으로 계정 대체한금액입니다. 건설중인자산의 증가는 재고자산(미완성공사)에서 유형자산으로 계정 대체한 금액입니다.(주2) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체되었습니다. (주3) 전기 중 열해당에 대한 현금창출단위 손상검사에 따른 회수가능액에 따라 손상차손이 인식되었으며, 유형자산 중 토지에 대한 배부금액입니다. (3) 연결실체의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다.(4) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 당기 및 전기 중 유형자산으로 계상한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 토지 건설중인자산 토지 건설중인자산 자본화된 차입원가 407,479 134,692 369,223 48,652 자본화이자율 5.57% 5.57% 5.31% 5.31% 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (89,344) - 4,454 93,798 (84,115) - 9,683 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (329,667) (160,333) - 회원권 1,649,609 (76,707) (382,902) 1,190,000 1,649,609 (76,707) - 1,572,902 판권 5,076,736 (3,160,081) (1,640,280) 276,375 11,677,973 (10,771,945) (300,000) 606,028 취득중인판권 6,563,205 - (964,481) 5,598,724 13,165 - - 13,165 합 계 13,873,348 (3,655,799) (3,147,996) 7,069,553 13,924,545 (11,262,434) (460,333) 2,201,778 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 판권 취득중인판권 합 계 당기초 9,683 1,572,902 606,028 13,165 2,201,778 취득 - - 659,692 653,888 1,313,580 대체 - - 4,855 4,931,671 4,936,526 상각 (5,229) - (750,599) - (755,828) 손상(주1) - (382,902) (243,602) - (626,504) 당기말 4,454 1,190,000 276,374 5,598,724 7,069,552 (주1) 당기 중 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였으며, 기타비용으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 판권 취득중인판권 합 계 전기초 15,780 985,700 2,037,242 30,415 3,069,137 취득 - 2,851 66,800 44,480 114,131 대체(주1) - 584,351 61,730 (61,730) 584,351 상각 (6,097) - (1,259,744) - (1,265,841) 손상(주2) - - (300,000) - (300,000) 전기말 9,683 1,572,902 606,028 13,165 2,201,778 (주1) 기타보증금을 회원권으로 대체하였으며, 취득중인 판권 중 62백만원이 취득이 완료되어 판권으로 대체되었습니다.(주2) 전기 중 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였으며, 기타비용으로 분류하였습니다. (3) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 13. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 당기말 전기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 40.00 한국 2024.12.31 금융업 ㈜넥스턴바이오사이언스(주1,2,3) 22.06 9.58 한국 2024.12.31 제조업 (주1) 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. (주2) 당기 중 제1회차 및 3회차 전환사채의 취득 및 전환 청구에 따라 지분율이 증가하였습니다. 이와 관련하여 전기 중 지급되어 계상된 기초 선급금 4,327백만원은 당기 중 관계기업투자주식으로 대체되었습니다(주석 32 참조).(주3) ㈜상상인저축은행의 단기차입금 2,500백만원 관련하여 ㈜넥스턴바이오사이언스의 기명식 보통주식 2,683,968주 중 1,800,000주에 대해 ㈜상상인저축은행을 근질권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다(주석 17,32,33,38 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 취득원가 및 장부가액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 614,400 205,263 800,000 699,699 ㈜넥스턴바이오사이언스 29,107,010 7,370,411 21,429,994 4,970,054 합 계 29,721,410 7,575,674 22,229,994 5,669,753 (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기초 취득 처분 대체 지분법손익 손상차손 기타증감 당기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 699,699 - (185,600) - (308,836) - - 205,263 ㈜넥스턴바이오사이언스(주1) 4,970,054 3,799,800 (3,524,560) 4,327,200 12,340,907 (14,634,259) 91,269 7,370,411 합 계 5,669,753 3,799,800 (3,710,160) 4,327,200 12,032,071 (14,634,259) 91,269 7,575,674 (주1) 당기 중 투자주식의 장부가액이 회수가능액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 전기초 처분 지분법손익 손상차손 기타증감 전기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,691,021 - (991,322) - - 699,699 ㈜넥스턴바이오사이언스(주1) 7,630,653 (1,921,476) 1,533,342 (2,286,947) 14,482 4,970,054 합 계 9,321,674 (1,921,476) 542,020 (2,286,947) 14,482 5,669,753 (주1) 전기말 회수가능액으로 손상차손이 인식되었습니다(동 주석 (6) 참조). (4) 요약재무정보당기말과 전기말 현재 연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 513,709 551 513,158 22,514 (772,089) (772,089) ㈜넥스턴바이오사이언스 233,036,978 96,413,014 136,623,965 31,640,413 (13,004,514) (12,668,830) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,800,900 51,653 1,749,247 27,058 (2,183,091) (2,183,091) ㈜넥스턴바이오사이언스 243,994,294 105,980,576 138,013,718 41,257,658 9,680,993 9,798,723 (5) 지분법 장부금액 조정내역당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업투자주식에 대한 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 당기말 순자산 513,158 136,623,965 당기말 순자산지분가액 205,263 30,145,544 미상각투자제거차액 - 1,059,319 영업권 - 4,009,480 손상차손누계액 - (27,843,932) 당기말 장부금액 205,263 7,370,411 (단위 : 천원) 구분 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 전기말 순자산 1,749,247 138,013,718 전기말 순자산지분가액 699,699 13,214,572 미상각투자제거차액 - 486,040 영업권 - 4,479,116 손상차손누계액 - (13,209,674) 전기말 장부금액 699,699 4,970,054 (6) 관계기업투자주식의 공정가치당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 중 공표된 시장가격이 있는 투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 주식수(단위 : 주) 주당가격(단위 : 원) 공정가치 예상처분부대비용 장부금액 주식수(단위 : 주) 주당가격(단위 : 원) 공정가치 장부금액 ㈜넥스턴바이오사이언스 2,683,968 2,795 7,501,691 131,280 7,370,411 900,372 5,520 4,970,054 4,970,054 14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권 ㈜스포츠서울(주1) 204 - - - (주1) 전기 이전 전액 손상 인식 후 이익잉여금 대체 하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는지분증권: ㈜스포츠서울(주1) 204 - - - (주1) 전기 이전 전액 손상 인식 후 이익잉여금 대체 하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 K Enter holdings inc.(주1) - 2,593,629 소 계 - 2,593,629 K Enter holdings inc.(주1) 2,593,629 - 세종어반아트리움사모투자신탁(주2) - 1,553,898 젤리피쉬엔터테인먼트㈜(주3) - - 롯데컬처웍스 ㈜ 112,397 - ㈜메이트아이(주2) - 566,513 ㈜에스엘에너지(주4) - 153,000 ㈜온버스(주5) - - 센트럴소셜임팩트투자조합 751,700 700,000 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 208,556 380,767 케이제이앤오픈워터K문화상생투자조합 1,959,916 1,000,000 센트럴K-밸류콘텐츠레벨업투자조합 291,990 300,000 케이씨아이피빌드업투자조합 444,705 - 펜처 한국영화 메인투자 투자조합 791,266 - 소 계 7,154,159 4,654,178 합 계 7,154,159 7,247,807 (주1) 당기 중 비유동자산으로 분류되었습니다.(주2) 당기 중 회수가능성이 불확실해짐에 따라 전액 평가손실 인식하였습니다.(주3) 당기 중 손해배상 소송 대금을 보통주 5,042주로 변제 받았습니다.(주4) 주권매매정지로 당기 중 전액 평가손실 인식하였습니다.(주5) 전기 중 폐업되어 전액 평가손실 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,247,807 7,653,478 취득 2,400,000 3,893,629 대체(주1) 137,131 - 처분 (96,734) (2,404,226) 평가 (2,534,045) (1,895,073) 기말금액 7,154,159 7,247,808 (주1) 장기선급비용에서 대체되었습니다. 15. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차량운반구 344,557 347,787 당기 중 증가한 사용권자산은 162,836천원이며, 전기 중 증가한 사용권자산은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - 44,686 차량운반구 232,241 270,911 합 계 232,241 315,597 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 74,339 127,663 단기리스료(영업비용에 포함) 101,535 - 소액리스료 (영업비용에 포함) 44,206 7,210 당기 중 리스의 총 현금유출은 600,642천원(전기: 584,580천원)입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동리스부채 230,463 331,763 비유동리스부채 147,336 253,159 합 계 377,799 584,922 (4) 당기말 현재 리스부채의 상환계획은 다음과 같으며, 이자가 포함된 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 267,179 1년 초과 5년 이내 204,559 5년 초과 - 합 계 471,738 (5) 당기말 현재 연결실체가 리스제공자로서 체결하고 있는 운용리스계약과 관련하여 기대되는 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 495,150 1년 초과 5년 이내 1,183,457 5년 초과 - 합 계 1,678,607 (6) 당기말 현재 연결실체는 차량 2대를 전대리스 중에 있으며, 금융리스로 분류되어 리스채권 및 리스부채로 계상되어 있습니다. 전대리스로 인하여 당기 중 발생한 현금유입금액은 121,852천원(전기: 160,663천원)이며, 이자수익으로 계상된 금액은 26,387천원(전기: 55,676천원)입니다. (7) 금융리스로 분류된 리스채권으로 인하여 유입될 리스료은 다음과 같으며, 이자가 포함된 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 92,370 1년 초과 5년 이내 - 합 계 92,370 16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 미지급금 3,232,108 1,982,820 미지급비용 165,784 130,480 임대보증금 338,480 - 현재가치할인차금-임대보증금 (28,891) - 투자예수금 3,580,000 - 소 계 7,287,481 2,113,300 기타비유동금융부채 임대보증금 450,000 818,780 현재가치할인차금-임대보증금 (48,117) (97,014) 소 계 401,883 721,766 합 계 7,689,364 2,835,066 17. 차입금 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 ㈜신한은행(주1,4,6) 2025-03-25 5.40 13,000,000 13,000,000 ㈜상상인저축은행(주3,7) 2025-01-30 14.00 2,500,000 - 엘비앤㈜(주1,2,5,8) 2025-04-19 6.63 14,400,000 14,400,000 ㈜에스엘파이낸셜대부(주2) 2025-04-30 12.00 3,100,000 - 합 계 33,000,000 27,400,000 (주1) 연결실체는 ㈜신한은행 차입금과 관련하여 투자부동산 및 유형자산을 담보로 제공하였습니다(주석 33 참조). 한편, 엘비앤㈜ 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사가 연대보증을 하고 있습니다.(주2) 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하는 부동산담보신탁계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 우선수익권자 계정과목 종류 장부금액 신탁일자 수익한도금액 내용(*1) 구미칠곡축산업협동조합 외8 건설용지, 토지 애월읍 소길리125외 37 16,952,550 2022년 4월 8일 19,200,000 부동산신탁등기(1순위) ㈜에스엘파이낸셜대부 2024년 9월 2일 1,800,000 부동산신탁등기 (3순위) ㈜에스엘파이낸셜대부 2024년 10월 31일 4,200,000 부동산신탁등기 (4순위) (*1) 우선수익권자에 대한 세부 담보제공 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 우선수익권자 수익권증서금액 우선순위 구미칠곡축산업협동조합 2,400,000 1순위 벽진농업협동조합 1,200,000 1순위 선남농업협동조합 2,400,000 1순위 대소농협부윤지점 1,800,000 1순위 삼성농업협동조합 2,400,000 1순위 경산축협계양지점 2,400,000 1순위 창원원예농업협동조합해운동지점 2,400,000 1순위 광양농협봉강지점 1,800,000 1순위 은현농업협동조합 2,400,000 1순위 소 계 19,200,000 ㈜에스엘파이낸셜대부 1,800,000 3순위 ㈜에스엘파이낸셜대부 4,200,000 4순위 합 계 25,200,000 (주3) 해당 차입금과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 관계기업 ㈜넥스턴바이오사이언스의 기명식 보통주식 2,683,968주 중 1,800,000주에 대해 ㈜상상인저축은행을 근질권자로하는 근질권이 설정되어 있습니다 (주석 13,32,33,38 참조). (주4) 전기말 고정이자율이었으나, 당기 중 만기 연장시 변동이자율(금융채 6개월+1.98%) 로 변경되었습니다.(주5) 해당 차입금은 변동이자율(기준금리결정일의 기준금리에 가산금리를 더한 6개월 변동금리) 조건입니다.(주6) 보고기간 후에 차입금 일부인 1,500백만원을 상환하였고, 차입금 잔액인 11,500백만원의 만기는 2025년 4월 25일로 연장되었습니다.(주7) 보고기간 후에 만기가 2025년 4월 30일로 연장되었습니다.(주8) 보고기간 후에 만기가 2026년 4월 19일로 연장되었습니다. (2) 전환사채 1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행회차별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제8회 무보증 사모전환사채 2021-03-22 2024-03-22 액면금액 - 1,800,000 상환할증금 - 60,799 사채할인발행차금 - (4,054) 전환권조정 - (90,558) 소 계 - 1,766,187 합 계 - 1,766,187 유동 전환사채 - 1,766,187 비유동 전환사채 - - 2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제8회 무보증 사모전환사채(주1) 발행시 액면금액 6,000백만원 당기말 액면금액 - 발행일 2021-03-22 만기일 2024-03-22(만 3년) 표면이자율 연 5% 보장수익률 연복리 6% 발행시 전환가격 주당 2,246원(보통주 액면가액 100원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,230원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) 조정 후 전환가격 500원 전환시 발행할 주식수 기명식 보통주 242,751주(액면가액 500원) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권(풋옵션) 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 조기매수청구권(콜옵션) 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 (주1) 제8회 전환사채는 당기 중 만기전 취득에 따라 2024년 3월 21일에 전액 상환되었습니다.3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도연결실체의 사채 발행한도는 전환사채 200,000백만원, 교환사채 100,000백만원 및 신주인수권부사채 200,000백만원입니다. 4) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 감소 상각 당기말 전환사채 1,800,000 (1,800,000) - - 상환할증금 60,799 (60,799) - - 전환권조정 (90,558) - 90,558 - 사채발행차금 (4,054) - 4,054 - 장부가액 1,766,187 (1,860,799) 94,612 - (단위: 천원) 구 분 전기초 상각 전기말 전환사채 1,800,000 - 1,800,000 상환할증금 60,799 - 60,799 전환권조정 (431,309) 340,752 (90,557) 사채발행차금 (19,308) 15,253 (4,055) 장부가액 1,410,182 356,005 1,766,187 18. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가 - 33,524 (2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 2,393,307 1,830,420 계약부채 731,064 178,932 예수금 81,443 118,396 종업원급여부채 143,612 82,332 부가가치세예수금 9,838 14,509 합 계 3,359,264 2,224,589 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수(주1) 5,089,941 4,095,906 자기주식수 (주1) (11,853) (314) 유통주식수 (주1) 5,078,088 4,095,592 보통주 자본금 2,544,971 61,438,593 (주1) 당기 중 보통주 30:1 비율의 무상감자가 실시됨에 따라 무상감자의 비율로 주식수가 조정되었습니다. 따라서 전기의 경우 발행주식수에 주당 액면가를 적용한 금액은 일치하지 않습니다. (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 81,453,385 79,454,959 자기주식처분이익 533,311 533,311 감자차익 59,360,474 - 기타자본잉여금 485,437 475,971 합 계 141,832,607 80,464,241 (3) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 무상감자로 인한 주식수의 변동사항이 포함되어 기재되었습니다. (단위 : 주, 천원) 일자 증자내역 주식수 금액 자본금 주식발행초과금 합 계 2023-01-01 전기초 65,054,688 32,527,344 80,207,576 112,734,920 2023-01-02 무상증자 등기비용 - - (9,700) (9,700) 2023-02-27 주식발행비용 - - (6,400) (6,400) 2023-05-09 주식발행비용 - - (500) (500) 2023-05-16 주식발행비용 - - (15,785) (15,785) 2023-05-17 주식발행비용 - - (77,033) (77,033) 2023-06-07 주식발행비용 - - (500) (500) 2023-06-08 주식발행비용 - - (66,000) (66,000) 2023-06-19 주식발행비용 - - (417,781) (417,781) 2023-06-19 주주배정 유상증자 33,422,498 16,711,249 - 16,711,249 2023-06-20 주식발행비용 - - (89,209) (89,209) 2023-06-21 주식발행비용 - - (3,490) (3,490) 2023-08-03 발행분담금 환급 - - 3,392 3,392 2023-08-10 전환사채의 보통주 전환 3,000,000 1,500,000 - 1,500,000 2023-08-16 주식발행비용 - - (8,517) (8,517) 2023-08-22 주식발행비용 - - (750) (750) 2023-09-08 전환사채의 보통주 전환 21,400,000 10,700,000 - 10,700,000 2023-09-08 주식발행비용 - - (56,164) (56,164) 2023-10-06 주식발행비용 - - (1,500) (1,500) 2023-10-12 주식발행비용 - - (2,590) (2,590) 2023-10-23 주식발행비용 - - (90) (90) 2023-12-31 전기말 122,877,186 61,438,593 79,454,959 140,893,552 2024-01-01 당기초 122,877,186 61,438,593 79,454,959 140,893,552 2024-08-01 무상감자(주1) (118,781,280) (59,390,640) - (59,390,640) 2024-09-13 유상증자(주1) 994,035 497,018 1,998,426 2,495,444 2024-12-31 당기말 5,089,941 2,544,971 81,453,385 83,998,356 (주1) 당기 중 실시한 무상감자 및 유상증자에 대한 상세 내역은 주석 37 참조. 20. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (164,940) (111,288) 주식매입선택권 - 9,466 기타자본조정 (349,370) (349,370) 합 계 (514,310) (451,192) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 증가 감소 당기말 자기주식 (111,288) (53,652) - (164,940) 주식매입선택권 9,466 - (9,466) - 기타자본조정 (349,370) - - (349,370) 합 계 (451,192) (53,652) (9,466) (514,310) (단위 : 천원) 구 분 전기초 증가 감소 전기말 자기주식 (111,288) - - (111,288) 주식매입선택권 485,437 - (475,971) 9,466 기타자본잉여금 (349,370) - - (349,370) 합 계 24,779 - (475,971) (451,192) (3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수(주2) 금액 주식수(주2) 금액 기초 (314) (111,288) (314) (111,288) 취득(주1) (11,539) (53,652) - - 기말 (11,853) (164,940) (314) (111,288) (주1) 당기 중 무상감자시 단주의 처리를 위하여 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (주2) 당기 중 실시된 30:1의 무상감자의 비율이 반영된 주식수입니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 207,610 38,003 (2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 증가 대체 당기말 지분법자본변동 38,003 169,607 - 207,610 (단위 : 천원) 구 분 전기초 증가 대체 전기말 지분법자본변동 (16,138) 54,141 - 38,003 22. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (101,327,757) (90,614,742) 23. 영업수익(1) 연결실체의 영업수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.(2) 당기와 전기 중 영업수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 4,144,824 3,329,464 매니지먼트매출 827,856 2,058,587 상품매출 1,716,406 - 임대수익 435,153 313,698 기타수수료매출 2,413 882 합 계 7,126,652 5,702,631 (3) 당기와 전기 중 수익인식 시점별 영업수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 4,144,824 3,329,464 매니지먼트매출 827,856 2,058,587 임대수익 435,153 313,698 소 계 5,407,833 5,701,749 수익> 상품매출 1,716,406 - 기타수수료매출 2,413 882 소 계 1,718,819 882 합 계 7,126,652 5,702,631 (4) 고객과의 계약과 관련된 계약부채1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(주1) 731,064 178,932 (주1) 계약부채는 초과청구채권으로 매니지먼트매출의 경우 고객은 기업이 수행하는대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함에 따라 투입법을 이용한 진행률을 측정하여 수익으로 인식합니다. 2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 52,932천원입니다.3) 당기말 계약부채 731,064천원은 향후 1년 이내 568,601천원, 향후 1년~ 2년이내 151,521천원, 2년초과~6년이내 10,942천원이 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다. 24. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 802,727 - 컨텐츠제작및판매매출원가 3,988,241 17,710,343 매니지먼트매출원가 934,447 1,738,894 임대수익원가 94,131 88,462 급여 2,271,879 1,948,418 퇴직급여 174,454 144,208 복리후생비 228,547 238,688 여비교통비 209,127 157,779 접대비 279,578 216,877 세금과공과금 310,464 519,360 감가상각비 88,711 5,958 사용권자산상각비 232,242 315,597 수선비 6,685 74,494 보험료 66,572 8,652 소모품비 26,780 13,488 지급수수료 4,149,585 4,082,085 대손상각비(환입) (2,561) 3,905 무형자산상각비 5,229 6,097 기타 263,267 208,294 합 계 14,130,105 27,481,599 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산처분이익 1,169 26,755 소송보상수익(주1) 839,123 - 기타의대손충당금환입 1,183,867 - 잡이익(주2) 336,835 809,481 합 계 2,360,994 836,236 (주1) ㈜젤리피쉬엔터테인먼트 손해배상 청구소송으로 인하여 연결실체가 수취할 판결확정금액 2,783백만원 중 현금으로 수령한 836백만원과 출자전환을 통해 취득한 주식 0원(취득일 공정가치)이 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중 지배기업의 최대주주인 ㈜에스엘에너지는 금융감독원으로부터 2021년 지배기업의 주식에 대한 단기매매차익 701백만원 전액을 지배기업에 반환할 것을통보받았으며, 이 중 당기에 수령한 181백만원, 전기에 수령한 520백만원이 각각 당기 및 전기에 잡이익으로 인식되었습니다. (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 900 8,900 유형자산처분손실 - 3 소송보상비용 - 19,341 기타의대손상각비 340,603 7,824,926 유형자산손상차손 - 3,164,188 무형자산손상차손 626,504 300,000 투자부동산손상차손 - 925,612 잡손실 158,814 415,936 합 계 1,126,821 12,658,906 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 527,168 401,504 배당금수익 - 12,122 외환차익 1,185 5,424 기타의대손충당금환입 4,091,040 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 254,483 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 213 파생상품평가이익(주1) 33,524 290,536 합 계 4,652,917 964,282 (주1) 전기말 보유중인 전환사채와 관련한 파생상품에 대한 평가금액이며, 당기 중 처분되었습니다. (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 970,326 1,900,047 외환차손 2,954 27 기타의대손상각비 - 2,830,687 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 48,244 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,534,045 1,895,073 사채상환손실 335 - 합 계 3,507,660 6,674,078 27. 관계기업투자주식 관련 이익(손실) 당기와 전기 중 관계기업투자주식과 관련한 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 관계기업투자주식 관련 이익 지분법이익 12,340,907 1,533,342 소 계 12,340,907 1,533,342 관계기업투자주식 관련 손실 관계기업투자주식처분손실 2,952,077 1,921,475 지분법손실 308,836 991,322 관계기업투자주식손상차손 14,634,259 2,286,947 소 계 17,895,172 5,199,744 합 계 (5,554,265) (3,666,402) 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 784,965 2,280,569 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (208,344) 947,318 이연법인세 미인식효과 (576,621) (3,227,887) 법인세추납액 456,388 3,076 법인세비용 456,388 3,076 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (23) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (10,178,288) (42,977,838) 적용세율에 따른 법인세 (1,007,651) (4,254,806) 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 (233,069) - 세무상 과세되지 않는 비용 214,946 - 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동 784,965 - 기타 697,197 4,257,882 법인세비용 456,388 3,076 평균유효세율(주1) - - (주1) 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 손익계산서 자본 당기말 미수수익 (77,336) (79,309) - (156,645) 재고자산평가충당금 97,797 (97,797) - - 대손충당금 2,434,597 (1,321,729) - 1,112,868 임차보증금 15,348 (6,785) - 8,563 당기손익-공정가치측정금융자산 229,064 443,641 - 672,705 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20 - - 20 관계기업투자주식 1,629,534 572,232 9,036 2,210,802 종속기업투자주식 2,168,302 863,860 - 3,032,162 투자부동산 395,516 (1,658) - 393,858 유형자산 (72,745) 1,213 - (71,532) 사용권자산 (23,749) (5,633) - (29,382) 무형자산 29,700 243,902 - 273,602 미지급비용 3,568 9,462 - 13,030 임대보증금 (9,604) 1,981 - (7,623) 전환사채 (2,946) 2,946 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 3,319 (3,319) - - 리스부채 49,207 (23,209) - 25,998 건설자금이자 41,371 185,168 - 226,539 기타 13,378 (1) - 13,377 소 계 6,924,341 784,965 9,036 7,718,342 이월결손금 1,107,786 (208,344) - 899,442 이연법인세 미인식(주1) (8,032,127) (576,621) (9,036) (8,617,784) 이연법인세자산(부채) 순액 - - - - (주1) 연결실체는 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세 효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 전기초 손익계산서 자본 전기말 매도가능증권평가손익 43 - (23) 20 미지급비용(연월차수당) 6,075 (1,362) - 4,713 미지급비용(퇴직급여) 1,131 (2,276) - (1,145) 미수수익 (18,140) (59,196) - (77,336) 상환할증금 12,768 (6,749) - 6,019 전환권조정 (90,575) 81,610 - (8,965) 전환권대가 68,052 (64,733) - 3,319 업무용승용차 감가상각 한도초과 176,564 (56,102) - 120,462 대손충당금 857,347 1,577,250 - 2,434,597 관계기업투자주식 2,897,862 (1,268,328) - 1,629,534 종속기업투자주식 - 2,168,303 - 2,168,303 당기손익인식금융자산 223,481 5,583 - 229,064 현재가치할인차금(임차보증금) 61,716 (46,368) - 15,348 리스부채 184,949 (135,742) - 49,207 사용권자산 (152,564) 128,815 - (23,749) 건설자금이자 (418,469) 225,261 - (193,208) 재고자산평가충당금 211,515 (113,718) - 97,797 투자부동산 644,596 (644,596) - - 장기성예금 (10) 10 - - 현재가치할인차금(임대보증금) (22,546) 12,942 - (9,604) 유형자산손상 - 395,516 - 395,516 대손금(선급금) - 8,129 - 8,129 건설자금이자(건설중인자산) - 4,817 - 4,817 건설자금이자(토지) - 36,554 - 36,554 선급비용 - 1 - 1 재고자산(건설용지) - 5,248 - 5,248 영화판권(손상차손) - 29,700 - 29,700 소 계 4,643,795 2,280,569 (23) 6,924,341 이월결손금 160,468 947,318 - 1,107,786 이연법인세 미인식 (주1) (4,804,263) (3,227,887) 23 (8,032,127) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주1) 연결실체는 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세 효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산 평가손실 - 14,238,307 상품 매입액 802,727 - 인건비 2,446,332 2,092,627 배우출연료 601,152 1,437,366 복리후생비 228,547 238,688 세금과공과 310,464 163,002 감가상각비 208,538 181,108 사용권자산상각비 232,241 315,597 무형자산상각비 755,827 1,265,842 지급수수료 4,149,585 4,082,085 대손상각비(환입) (2,561) 3,905 영화/드라마제작원가 333,333 (19,364) 여비교통비 209,127 157,779 접대비 279,578 216,877 수선비 6,685 74,494 보험료 66,572 8,652 소모품비 26,780 13,488 임대수익원가 94,131 88,462 차량유지비 121,590 119,497 판권정산비 2,903,688 2,230,843 수도광열비 26,465 28,322 운반비 33,846 2,069 광고선전비 40,618 77,437 기타 254,840 464,517 합 계 14,130,105 27,481,600 30. 주당손익 (1) 기본주당순손익 기본주당순손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 기본주당순손익 (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순손실 (10,634,676,320) (42,980,913,412) 가중평균유통보통주식수(주1) 4,389,680 3,030,624 기본주당순손실 (2,423) (14,182) (주1) 당기 중 실시된 무상감자의 감자비율(30 : 1)이 반영되었습니다. 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주, 일) 구 분 일자 주식수 가중치 적수 당기초 유통보통주식수 2024-01-01 4,095,906 366 1,499,101,596 자기주식 2024-01-01 (314) 366 (114,924) 자기주식의 취득 2024-08-06 (11,539) 148 (1,707,772) 유상증자 2024-09-13 994,035 110 109,343,850 합 계 1,606,622,750 가중치 366 가중평균유통보통주식수 4,389,680 (단위 : 주, 일) 구 분 일자 주식수 가중치 적수 전기초 유통보통주식수 2023-01-01 2,168,490 365 791,498,850 자기주식 2023-01-01 (314) 365 (114,610) 유상증자 2023-06-19 1,114,083 196 218,360,268 전환권행사 2023-08-10 100,000 144 14,400,000 전환권행사 2023-09-08 713,333 115 82,033,295 합 계 1,106,177,803 가중치 365 가중평균유통보통주식수 3,030,624 (2) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 잠재적보통주는 주식선택권 및 전환사채가 있으나, 당기와 전기 모두 당기순손실의 발생으로 잠재적 보통주는 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 - 14,218,943 퇴직급여 174,454 103,333 감가상각비 208,538 280,628 사용권자산상각비 232,241 246,077 무형자산상각비 755,828 1,265,842 사용권자산처분이익 (1,169) (26,755) 파생상품평가이익 (33,524) (290,536) 기타의대손상각비 340,603 10,655,613 기타의대손충당금환입 (5,274,907) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (254,483) 지분법이익 (12,340,907) (1,533,342) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,534,045 1,895,073 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 48,244 관계기업투자주식손상차손 14,634,259 2,286,947 지분법손실 308,836 991,322 이자수익 (527,168) (401,504) 이자비용 970,326 1,900,047 투자부동산감가상각비 94,131 88,462 투자부동산손상차손 - 925,612 유형자산손상차손 - 3,164,188 무형자산손상차손 626,504 300,000 잡이익 (115,411) (452,765) 잡손실 - 2,986 관계기업투자주식처분손실 2,952,077 1,921,475 법인세비용 456,388 3,076 기타 6,774 (8,427) 합 계 6,001,918 37,330,056 (3) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (1,348,515) (169,861) 기타금융자산의 감소(증가) 185,543 (960,069) 기타유동자산의 감소(증가) 54,144 (134,675) 기타비유동자산의 증가 - (811,352) 재고자산의 증가 (1,077,770) (2,668,294) 기타금융부채의 증가(감소) 4,769,469 (487,387) 기타유동부채의 증가(감소) 668,221 (173,704) 합 계 3,251,092 (5,405,342) (4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 196,060 - 사용권자산의 종료 - 85,965 전대리스의 종료에 따른 리스채권의 감소 90,619 - 전대리스의 종료에 따른 보증금의 감소 93,324 - 선급금의 관계기업투자주식 대체 4,327,200 - 전환사채의 전환권 행사 - 11,843,994 무상감자 59,390,640 - 취득중인판권의 판권 대체 - 61,730 유형자산의 투자부동산으로 대체 - 1,228,814 분실차량 감가상각누계액 제거 - 40,452 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 9,466 475,971 건설중인자산의 재고자산 대체 1,342,945 - (5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 단기차입금 임대보증금(유동) 임대보증금(비유동) 리스부채 당기초 1,766,187 33,524 27,400,000 - 721,766 584,922 현금흐름 (1,861,134) - 5,600,000 - 100,000 (380,561) 리스의 취득 - - - - - 196,060 유동성 대체 - - - 309,590 (309,590) - 평가 - (33,524) - - - - 기타(*) 94,947 - - - (110,293) (22,622) 당기말 - - 33,000,000 309,590 401,883 377,799 (*) 기타에는 유효이자율법에 따른 상각금액, 전환사채 상환손실 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 단기차입금 유동성장기차입금 리스부채 전기초 1,410,181 324,059 37,673,837 11,098,137 880,708 현금흐름 12,200,000 (64,681) (9,848,212) (11,098,137) (466,993) 리스의 취득 - - - - 129,510 평가 - (290,536) - - - 기타(*) (11,843,994) 64,681 (425,625) - 41,698 전기말 1,766,187 33,523 27,400,000 - 584,923 (*) 기타에는 유효이자율법에 따른 상각금액, 전환사채의 전환금액, 차입금 조정 합의 등이 포함되어 있습니다. 32. 특수관계자거래 연결실체는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 포괄적으로 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결실체와의 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당기말 전기말 행사하는 기업> 지배기업의 최대주주 ㈜에스엘에너지 ㈜에스엘에너지 (주1) 행사하는 개인> 주요 경영진 지배기업 배준오(대표이사), 김충우(기타비상무이사), 이선영(사외이사), 강혜미(기타비상무이사), 정원용(감사) 등 배준오(대표이사), 김충우(기타비상무이사), 이선영(사외이사), 강혜미(기타비상무이사), 정원용(감사) 등 (주2) 종속기업( ㈜산타클로스빌리지) 배준오(대표이사), 유종섭(사내이사), 이덕원(사내이사) 배준오(대표이사), 온영두(사내이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) 종속기업(㈜열해당) 배준오(대표이사), 정재욱(사내이사), 백승봉(사내이사), 온성준(사내이사),정원용(감사) 등 배준오(대표이사), 정재욱(사내이사), 백승봉(사내이사), 정원용(감사) 등 ㈜에스엘에너지의 최대주주의 최대주주 이지수 온영두 (주1) 이지수의 배우자 및 온영두의 형제 관계 온성준 온성준 (주1) 행사하는 기업> 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 ㈜넥스턴바이오사이언스 지배기업의 최대주주의 최대주주 ㈜로아홀딩스컴퍼니 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주1)(주3) 지배기업의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘에쿼티 (주3) 지배기업의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘파이낸셜대부 ㈜에스엘파이낸셜대부 (주3) 지배기업 의 최대주주의 공동기업 - Semicon Light (China) Co. Ltd (주14) 지배기업의 최대주주의 2대주주 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜루시드홀딩스 (주1)(주3) 관계기업의 종속기업 ㈜넥스턴바이오 ㈜넥스턴바이오 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트 ㈜포트리스인베스트먼트 관계기업의 종속기업 롤코리아 ㈜ 롤코리아 ㈜ 기타특수관계자 ㈜ 루시드홀딩스 - (주3) 기타특수관계자 RosVivo Therapeutics, Inc. RosVivo Therapeutics, Inc. (주4) 기타특수관계자 ㈜이브이첨단소재 ㈜이브이첨단소재 (주5) 기타특수관계자 미래산업 ㈜ 미래산업 ㈜ (주5) 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주6) 기타특수관계자 ㈜다이나믹디자인 ㈜다이나믹디자인 (주7) 기타특수관계자 ㈜다이나믹벤처스 ㈜다이나믹벤처스 (주7) 기타특수관계자 ㈜나인원쓰리 ㈜나인원쓰리 (주11) 기타특수관계자 ㈜네오컴퍼니 ㈜네오컴퍼니 (주12) 기타특수관계자 ㈜리치몬드홀딩스 ㈜리치몬드홀딩스 (주8) 기타특수관계자 유에이치산업개발 ㈜ 유에이치산업개발 ㈜ (주9) 기타특수관계자 유에이치상천 ㈜ 유에이치상천 ㈜ (주10) 기타특수관계자 엘비앤 ㈜ 엘비앤 ㈜ (주8) 기타특수관계자 ㈜제이제이디벨로먼트 - (주13) (주1) 연결실체의 최대주주는 ㈜에스엘에너지이며, 동 회사의 최대주주는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니에서 당기 중 ㈜로아홀딩스컴퍼니로 변경되었으며, 이지수는 ㈜로아홀딩스컴퍼니의 100%의 지분을 보유하고 있습니다. 온성준은 이지수와 가족관계이며 경제적 이익을 공유하고 있는 관계이며, ㈜로아홀딩스컴퍼니의 사내이사이자 종속기업 ㈜열해당의 사내이사로 재직 중으로, 연결실체의 경제적 실질 의사결정자로서 영향력을 행사하고 있습니다. 따라서, 온성준은 연결실체의 이사회의 구성원에 해당하지 않으나 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 해당합니다. 한편, 당기 중 온성준과 관련된 연결실체의 사업과 관련이 있는 자금거래는 없으며,전기 중 연결실체의 자금거래 상대방 중 온성준과 관련된 조합 등은 다음과 같습니 다. 스카이투자조합 온성준과 관계가 있는 투자자이자 지배기업의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이 트)의 전전 사주인 조O걸이 대표인 제이앤엘피가 최대출자자로 있는 투자조합으로, 스카이투자조합은 전기 중 지배기업의 6회차 전환사채 1,500백만원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. 와이디투자조합 및 다이아나벨류업1호 투자조합 온성준과 관계가 있는 투자자이자 지배기업의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 대표인 김O진이 중개한 투자조합으로, 와이디투자조합 및 다이아나투자조합은 각각 전기중 지배기업의 6회차 전환사채 4,000백만원 및 9회차 전환사채 4,200백만원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. 조O정 온성준과 관계가 있는 투자자이자 지배기업의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 대표인 김O진과 가족관계로, 조O정은 전기 중 지배기업의 6회차 전환사채 1,000백만원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. 최O용 및 김O숙 온성준과 관계가 있는 투자자인 김O호와 가족관계로, 최O용과 김O숙은 각각 전기 중 지배기업의 6회차 전환사채 900백만원 및 600백만원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (7)을참고바랍니다. 로보틱스컨소시엄 온성준과 관계가 있는 투자자이자 지배기업의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 사주인 조O걸의 지인들로 구성된 컨소시엄으로, 로보틱스컨소시엄은 전기 중 연결실체의 관계기업인 넥스턴바이오사이언스의 4회차 전환사채 2,575백만원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (3)을 참고바랍니다. 아시아어드바이저 온성준과 관계가 있는 투자자이자 지배기업의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 사주인 조O걸이 대표이사 겸 지분 100%를 보유하고 있는 회사로, 아시아어드바이저는 전기 중 연결실체의 관계기업인 넥스턴바이오사이언스의 4회차 전환사채 2,575백만원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (3)을 참고바랍니다. (주2) 연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 주요 경영진을 특수관계자에 포함하였습니다. (주3) 지배기업의 최대주주인 ㈜에스엘에너지의 특수관계자입니다. (주4) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업인 ㈜넥스턴바이오의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 특수관계자에 포함되었습니다.(주5) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 기타특수관계자에 포함되었습니다. (주6) 연결실체의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주7) 연결실체의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 ㈜다이나믹디자인 및 그 종속기업인 ㈜다이나믹벤처스를 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주8) 배준오 대표이사가 소유하는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주9) 온성준이 지분 24%를 보유하고 있는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주10) 유에이치산업개발 ㈜의 100% 자회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다.(주11) 온성준과 관련된 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주12) 온성준이 실질적으로 경영에 참여하는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주13) 지배기업의 최대주주의 최대주주인 ㈜로아홀딩스컴퍼니의 종속기업으로 당기 중 설립되어 기타특수관계자에 포함하였습니다.(주14) 지배기업의 최대주주인 ㈜에스엘에너지의 특수관계자로, 당기 중 청산함에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 임대수익 이자수익 기타수익 이자비용 기타비용 ㈜에스엘에너지 지배기업의 최대주주 - - 181,425 - - ㈜ 넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - - 31,282 ㈜ 에스엘파이낸셜대부 지배기업의 최대주주의 종속기업 - - - 82,373 - ㈜ 에스엘홀딩스컴퍼니 지배기업의 최대주주의 2대주주 - - - - 49,955 ㈜이브이첨단소재(주1) 기타특수관계자 - 11,612 - 11,388 - ㈜ 루시드홀딩스 기타특수관계자 30,000 358,948 - 19,371 - 엘비앤 ㈜ 기타특수관계자 - 43 - 946,535 - 주요 경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 - 6,642 - 24 - 온성준 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 30,000 - - - 31,864 합 계 60,000 377,245 181,425 1,059,691 113,101 (주1) 차량에 대한 전대차 계약과 관련하여 금융리스채권 상각액을 이자수익으로 인식하였으며, 임대보증금 현재가치할인차금 상각액을 이자비용으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 임대수익 이자수익 기타수익 이자비용 기타비용 ㈜에스엘에너지 지배기업의 최대주주 - 3,416 520,350 1,806 30,859 ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - - 25,828 ㈜ 에스엘홀딩스컴퍼니 지배기업의 최대주주의 2대주주 - 7,939 - 17,286 4,185 ㈜이브이첨단소재(주1) 기타특수관계자 - 13,914 - 7,304 - ㈜루시드홀딩스 지배기업의 최대주주의 2대주주 60,000 - - - - ㈜다이나믹벤처스 기타특수관계자 - - - 55,257 - 엘비앤 ㈜ 기타특수관계자 - 50 - 936,800 548 주요 경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 - 340 - - - 합 계 60,000 25,659 520,350 1,018,453 61,420 (주1) ㈜이브이첨단소재와 차량에 대한 전대차 계약과 관련하여 금융리스채권 상각액을 이자수익으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환청구 유상증자 전환사채 취득 계약금 출자금회수 지분양수도 계약금 대여 회수 차입 상환 ㈜에스엘에너지 지배기업의 최대주주 - - - - - 2,499,998 - - - ㈜넥스턴바이오사이언스(주1,2) 관계기업 - - - - 8,127,000 - 3,799,800 - - 화이-코바코 콘텐츠투자조합 관계기업 - - - - - - - 185,600 - ㈜ 에스엘파이낸셜대부 지배기업의 최대주주의 종속기업 - - 3,100,000 - - - - - - ㈜루시드홀딩스 기타특수관계자 - - 2,037,000 2,037,000 - - - - 500,000 유에이치상천 ㈜(주3) 기타특수관계자 - 3,740,000 - - - - - - - 주요 경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 100,000 - 24,000 24,000 - - - - - 합 계 100,000 3,740,000 5,161,000 2,061,000 8,127,000 2,499,998 3,799,800 185,600 500,000 (주1) 당기 중 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 1회차 및 3회차 전환사채를 취득 완료하여 전액 보통주로 전환하였습니다. 전환사채 거래와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 계약일자 권면금액 거래금액 계약일 전환가액 계약일 종가 전환가액 전환 주식수(단위:주) 양수일 (단위:천원) (단위:천원) (단위:원) (단위:원) (단위:원) 1회차 전환사채 2023-01-11 3,540,000 3,717,000 1,992 1,950 3,828 924,764 2024-04-30 2회차 전환사채(*1) 2023-01-11 4,900,000 - 2,001 1,950 - - - 3회차 전환사채(*1) 2023-01-11 4,200,000 4,410,000 2,001 1,950 4,401 954,328 2024-03-14 (*1) 양도인과의 상호 협의에 따라 2024년 3월 2회차 전환사채의 양수도 계약을 해지하였으며, 계약 해지시 계약금(1,320백만원) 몰취 조항이 있었으나, 양사 간 합의에 따라 동 계약금은 3회차 전환사채의 중도금과 상계하였습니다. (주2) 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 기명식 보통주식 2,683,968주 중 1,80 0,000주에 대해 ㈜상상인저축은행을 근질권자로하는 근질권이 설정되어 있습니다.(주3) 당기 중 대여금을 회수함에 따라 동 금액만큼 기타의대손충당금환입을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 유상증자 전환사채 취득 계약금 지분양수도계약금 대여 회수 차입 상환 ㈜에스엘에너지 지배기업의 최대주주 - - - - 1,500,000 - - ㈜넥스턴바이오사이언스(주1) 관계기업 - - - - - 4,327,200 - ㈜ 에스엘홀딩스컴퍼니 지배기업의 최대주주의 최대주주 - - - 400,000 - - - ㈜루시드홀딩스 지배기업의 최대주주의 2대주주 - - - - - - 1,750,000 ㈜다이나믹벤처스(주2) 기타특수관계자 - - 3,650,000 3,650,000 - - - 유에이치상천 ㈜ (주3) 기타특수관계자 - 500,000 - - - - - 엘비앤 ㈜ 기타특수관계자 - - - 1,600,000 - - - 주요 경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 100,000 - - - - - - 합 계 100,000 500,000 3,650,000 5,650,000 1,500,000 4,327,200 1,750,000 (주1) 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 전기 중 전환의무조건이 부여된 1,2,3,4회차 전환사채 재발행 계약을 체결하였으며, 연결실체는 전기말 현재 1,2,3회차 전환사채 취득과 관련하여 지급한 계약금 및 중도금 4,327백만원을 선급금으로 반영하였습니다. 관련 거래의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구 분 계약일자 거래 상대방 권면금액 거래금액 계약일전환가액 계약일종가 전기말전환가액 전환대상주식수 (단위:천원) (단위:천원) (단위:원) (단위:원) (단위:원) (단위: 주) 1회차(*1) 2023-01-11 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 3,540,000 3,717,000 1,992 1,950 5,337 663,293 2회차(*1) 2023-01-11 4,900,000 5,145,000 2,001 1,950 5,409 905,897 3회차(*1) 2023-01-11 4,200,000 4,410,000 2,001 1,950 5,409 776,483 4회차(*2) 2023-01-11 로보틱스컨소시엄 2,500,000 2,575,000 1,738 1,950 - 1,498,500 2023-01-11 아시아어드바이저 2,500,000 2,575,000 1,738 1,950 - 1,498,500 합 계 17,640,000 18,422,000 5,342,673 (*1) 연결실체는 최초에 ㈜넥스턴바이오사이언스 1,3,4회차 전환사채 인수를 추진했으나, 1,2,3회차를 인수하는 것으로 계약을 체결하였으며, 4회차 전환사채는 온성준과 관계가 있는 투자자인 조O걸의 중개를 통해 로보틱스컨소시엄과 아시아어드바이저가 인수하였습니다. 로보틱스컨소시엄 및 아시아어드바이저와 온성준과의 관계는 주석 32의(1) (주1)을 참고하시기 바랍니다.(*2) 2023년 1월 11일에 전환사채 재발행 계약을 체결하고, 동 일자에 계약금 515백만원(계약금액의 10%)을 납입하고, 2023년 4월 12일 잔금 4,635백만원(계약금액의 90%)을 납입함에 따라 전환사채가 재발행되었으며, 2023년 4월 20일 전액 전환청구되었습니다. 동 전환사채 전환일 기준 4회차 전환사채의 전환가액은 1,668원이며, 상장일의 주가는 2,605원입니다. 보고기간말 현재 로보틱스컨소시엄 및 아시아어드바이저는 전환주식을 전액 처분하여 보유주식은 없습니다.(주2) 연결실체는 ㈜다이나믹벤처스에 대한 차입금에 대해 지배기업이 발행한 제9회차 전환사채 4,200백만원을 질권 설정하였으며, 전기 중 차입금 전액을 상환함으로써 제9회차 전환사채 4,200백만원에 대한 질권을 해지하였습니다. (주3) 전기 중 대여금을 회수함에 따라 동 금액만큼 기타의대손충당금환입을 인식하였습니다. (4) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 차입금 기타채무 ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - 2,828 ㈜넥스턴바이오(주1) 관계기업의 종속기업 - 995,000 - - ㈜ 에스엘파이낸셜대부 지배기업의 최대주주의 종속기업 - - 3,100,000 - ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 지배기업의 최대주주의 2대주주 - 79,722 - - ㈜이브이첨단소재(주2) 기타특수관계자 - 4,960 - 78,180 ㈜루시드홀딩스(주3) 기타특수관계자 - - - 2,250,000 유에이치상천 ㈜ (주4) 기타특수관계자 - 67,375 - - 엘비앤 ㈜ 기타특수관계자 - 77,073 14,400,000 32,004 주요 경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 - 204,965 - - 온성준(주5) 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 20,000 - - 50,000 합 계 20,000 1,429,095 17,500,000 2,413,012 (주1) ㈜넥스턴바이오와 사무실에 대한 전대차 계약을 체결하였으며 임차보증금으로995,000천원을 계상하였습니다.(주2) ㈜이브이첨단소재와 차량에 대한 전대차 계약을 체결하였으며 임대보증금으로78,180천원 및 월 임대료 4,960천원을 인식하고 있습니다.(주3) 기타채무 2,250백만원은 ㈜열해당 지분 매각 계약금입니다. 지배기업은 온성준의 제안에 따라 2022년 11월 제주도 리조트 개발 사업을 진행하는㈜열해당 지분 100%를 6,000백만원에 취득(㈜열해당 기존주주 대여금 상환 조건)하였고, 2022년 12월 기존주주 대여금을 상환하기 위해 ㈜열해당에 10,000백만원을 유상증자하였습니다. 2023년 상반기에 지배기업은 ㈜열해당의 리조트 사업 규모 및 연대보증 등에 대한 부담과 부동산 경기 침체로 인한 불확실성이 지배기업의 재무 건정성에 미치는 영향을 고려하여 ㈜열해당 지분 매각을 검토하였습니다.2023년 글로벌 금리 인상 및 건설 경기 악화에 따라 매각 대상자를 물색하였으나, 인수 대상자를 찾기 어려웠고, 2023년 5월 30일 특수관계자인 ㈜루시드홀딩스로부터 ㈜열해당 주식 매수 인수 의향 공문을 수령함에 따라 ㈜루시드홀딩스와 매각 협의를 진행하게 되었습니다.㈜루시드홀딩스는 지배기업의 기타특수관계자로 온성준이 실질적인 경영자이자 사내이사로 재직중인 회사로, 온성준은 ㈜열해당의 제주도 리조트 사업을 본인이 직접 추진하기 위해 ㈜루시드홀딩스를 통해 ㈜열해당 지분매수를 제안하였습니다. 지배기업은 ㈜열해당 지분 매각 거래를 위해 특수관계자간 매각거래에 대한 법률 검토를 받았고, 2023년 10월 31일 카카오톡으로 이사회를 개최하여 이사 전원의 찬성으로 동 계약을 승인하였습니다.카카오톡으로 진행된 이사회결의에 따라 지배기업은 2023년 10월 31일 보유하고 있던 ㈜열해당 지분 444,478주(100%)를 특수관계자인 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원(취득금액 : 16,197백만원)에 양도하는 계약을 체결하고 계약금 1,750백만원을 수령하여 선수금으로 계상하였습니다.지배기업의 2023년 10월 31일자 카카오톡에서 이루어진 이사회 진행 및 결의는 상법 및 정관에 위반하는 방식으로 무효일 수 있으며, 이사회 결의 없이 진행한 중요한 자산의 처분도 무효가 될 수 있는 점을 인지하게 되어 2024년 4월 1일 별도의 이사회를 통해 ㈜열해당 지분 매매 계약을 사후 추인하였습니다㈜열해당 매각 계약 체결 이후인 2023년 11월 16일 ㈜열해당은 해외 호텔 유명 브랜드와 라이센스 계약을 체결하였으며, 지배기업은 매각계약 체결일 이후인 2024년 2월 2일 ㈜열해당의 운영자금 및 이자비용 지급 목적으로 추가로 1,960백만원을 대여하였습니다. 지배기업은 ㈜열해당에 지급한 대여금 관련하여 매각계약 체결일 이후인 2023년 12월 26일 부동산담보신탁 변경계약을 통해 24,000백만원을 한도로 부동산에 2순위 우선수익자로서 질권을 설정하였으며, 2024년 2월 2일 1,960백만원의 추가 대여금에 대해 매수자인 ㈜루시드홀딩스로부터 연대보증을 제공받았습니다. 또한, 지배기업은 거래 종결시 주식의 소유권 및 의결권이 모두 이전되기 전에 대여금 전액에 대한 회수가능성을 확보하기 위해 ㈜열해당 주식 444,478주 전부에 대한 질권을 설정하기로 하는 부속합의서를 ㈜루시드홀딩스와 2024년 4월 3일에 체결하였습니다.지배기업은 2024년 4월 15일 종속회사인 ㈜열해당 지분 양도예정일자를 2024년 4월 15일에서 2024년 9월 2일로 연장하는 변경 계약을 체결하였으며, 2024년 5월 30일 2차 계약금으로 500백만원을 수령하고, 2024년 7월 30일 3차 계약금으로 1,250백만원 및 2024년 9월 2일 잔금으로 14,000백만원을 수령할 예정이었으나, 2024년 7월 30일 3차 계약금의 수령일을 잔금 수령일인 2024년 9월 2일로 변경하는 계약을 체결하였습니다. 2024년 9월 2일에 2024년 12월 27일로 연장하는 변경 계약을 체결하였고, 2024년 12월 27일에 2025년 2월 28일로 연장하는 변경계약을 체결하였으나, 2025년 2월 28일에 잔금 수령일을 2025년 5월 30일로 연장하는 변경계약을 체결하여 3차 계약금 1,250백만원 및 잔금으로 14,000백만원을 수령할 예정입니다. ㈜루시드홀딩스는 ㈜열해당 매각 대금 잔금(15,250백만원) 납부를 위한 자금유치를 위해 노력중에 있으나 잔금 지급 가능성이 매우 높다고 보기는 어렵습니다. 잔금 지급 가능성이 매우 높지 않은 상황에서 2025년 5월 30일까지 주식 양도 대금 미지급시 일방 당사자에 의해 계약이 해제될 수 있고, 2025년 5월 30일까지 매각계약이 종결되지 않는다면 기 수령한 계약금 2,250백만원은 몰취할 예정입니다. (주4) 전기 이전에 미수수익 전액에 대해 대손충당금을 설정하였습니다. 동 금액은 손상차손 차감전 금액입니다. 연결실체는 당기 중 유에이치상천㈜에 대한 대여금 3,740백만원을 회수하였습니다. 당기 중 인식한 기타의대손충당금환입은 3,740백만원입니다.(주5) 연결실체는 온성준에 연결실체의 투자부동산을 임대하고 있으며, 임대보증금 50백만원 및 월임대료 5백만원으로 주변 시세에 비해 저가로 임대하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 지배기업의 최대주주의 2대주주 79,722 - - ㈜넥스턴바이오사이언스(주1) 관계기업 4,327,200 - 2,343 ㈜넥스턴바이오(주2) 관계기업의 종속기업 995,000 - - ㈜이브이첨단소재(주3) 기타특수관계자 4,960 - 78,180 ㈜루시드홀딩스(주4,5,6) 지배기업의 최대주주의 2대주주 5,000 - 1,800,000 엘비앤 ㈜ 기타특수관계자 347,218 14,400,000 28,772 유에이치상천 ㈜ (주7) 기타특수관계자 3,807,375 - - 주요 경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 100,340 - - 합 계 9,666,815 14,400,000 1,909,295 (주1) 전기 중 ㈜넥스턴바이오사이언스가 발행한 전환사채 취득 계약금으로 잔금 지급이 완료되지 않아 선급금으로 4,327백만원을 계상하였습니다. 세부 내역은 주석 32 (3)을 참고하시기 바랍니다. (주2) ㈜넥스턴바이오와 사무실에 대한 전대차 계약을 체결하였으며 임차보증금으로995,000천원을 계상하였습니다. (주3) ㈜이브이첨단소재와 차량에 대한 전대차 계약을 체결하였으며 임대보증금으로78,180천원 및 월 임대료 4,960천원을 인식하고 있습니다.(주4) ㈜열해당 지분에 대한 매각거래의 세부내역은 동 주석 (4)의 당기말 (주3)을 참고하시기 바랍니다.(주5) 연결실체는 ㈜루시드홀딩스에 지배기업의 투자부동산을 임대하고 있으며, 임대보증금 50백만원 및 월임대료 5백만원으로 주변 시세에 비해 저가로 임대하고 있습니다. (주6) 지배기업의 등기감사는 외감법 22조에 따라 ㈜열해당 지분매각 관련 거래에 대한 조사를 수행하였으며, 상법에서 허용되지 않는 방식으로 이사회를 개최하여 승인한 경우 절차상 흠결이 매각의 효력에 미치는 영향 및 상법 제542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 대해 검토한 사항을 증선위에 보고하였습니다.지배기업은 ㈜열해당의 매각 상대방인 ㈜루시드홀딩스가 지배기업의 이사 등에 해당되지 아니하고, ㈜루시드홀딩스를 사실상 지배하는 온성준이 지배기업의 업무집행지시자에 해당된다고 하더라도, 업무집행지시자는 상법 제398조(이사등과 회사간의 거래)의 적용대상이 아니라 상법 제393조(이사회의 권한)에 따른 이사회의 결의가 필요하다고 판단하였습니다. 한편, 온성준은 지배기업의 카카오톡을 통한 이사회 진행방식에 대하여는 잘 알지 못하였기 때문에, 주식매매계약의 효력은 선의의 제3자와 체결한 것으로 유효하다고 판단합니다. 이에 따라, 위 (주2)에 언급한 바와 같이 주식매매계약과 관련된 카카오톡 이사회를 사후 추인하는 행위를 통하여 주식매매계약과 관련된 이사회 흠결을 치유하였습니다. 따라서 연결실체는 이사회 사후 추인으로 지분 매매 계약이 유효하다고 판단하고 있으나, 이사회 흠결로 인해 무효라고 하더라도연결재무제표상 ㈜열해당 지분을 매각예정자산으로 분류하지 않았으므로 동 매매 계약의 효력 유무가 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.또한, 제542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여 금지조항에 해당되는지 검토한 결과, ㈜열해당에 대한 대여금 지급 목적은 운영자금 및 차입금 상환 목적이고, ㈜열해당을 인수할 당시에도 ㈜열해당의 자금상황 상 대여금 지급이 예상되었으며, 인수시부터 ㈜루시드홀딩스로의 지분양도는 계획하고 있지는 않았습니다. 따라서, ㈜열해당에 대한 대여금은 경영상의 목적을 달성하기 위한 신용공여의예외사항(상법 제542조의9 제2항 제3호 및 상법시행령 제35조 제3항)에 해당된다고 판단하였습니다. 따라서 상법 신용공여 위배에 해당하지 않는 것으로 판단되므로 관련 사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (주7) 전기에 대여금 및 미수수익 전액에 대해 대손충당금을 설정하였습니다. 동 금액은 손상차손 차감 전 금액입니다. 연결실체는 전기 중 유에이치상천㈜에 대한대여금 500백만원을 회수하였습니다. 전기 중 인식한 기타의대손충당금환입은 500백만원입니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 당기말 현재 연결실체는 기타특수관계자인 ㈜넥스턴바이오에 대한 임차보증금 995백만원에 대하여 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스로부터 전액 연대보증을 제공받고 있습니다.2) 당기말 현재 연결실체는 엘비앤㈜ 단기차입금에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.3) 당기말 현재 연결실체는 지배기업의 최대주주의 종속기업인 ㈜에스엘파이낸셜대부에게 건설용지, 토지를 담보로 제공하고 있습니다. 4) 연결실체는 KB캐피탈의 차량 리스계약과 관련하여 270백만원에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,174,381 976,432 퇴직급여 85,305 37,010 합 계 1,259,686 1,013,442 (7) 기업회계기준서상 특수관계자로 판단하기는 어렵지만 비경상적인 거래로 공시가필요하다고 판단한 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채 재발행 및 전환 거래지배기업은 2023년 8월 9일 6회차 전환사채 8,000백만원 및 9회차 전환사채 4,200백만원을 액면가액으로 재발행하는 계약을 체결하였으며, 동 계약은 전환사채 잔금 지급일 후 3영업일 이내에 보통주로 전환 하는 조건이 부여되어 있습니다.관련 거래의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 계약일자 모집인(*3) 거래 상대방(*3) 권면금액 거래금액 전환가액 거래일 종가 (단위:천원) (단위:천원) (단위:원) (단위:원) 6회차 전환사채 2023-08-09 김O호 최O용(*1) 900,000 900,000 500 617 6회차 전환사채 2023-08-09 김O숙(*1) 600,000 600,000 500 617 6회차 전환사채 2023-09-08 김O진 조O정(*2) 1,000,000 1,000,000 500 710 6회차 전환사채 2023-09-08 와이디투자조합(*2) 4,000,000 4,000,000 500 710 6회차 전환사채 2023-09-08 조O걸 스카이투자조합(*2) 1,500,000 1,500,000 500 710 9회차 전환사채 2023-09-08 김O진 다이아나벨류업1호 투자조합(*2) 4,200,000 4,200,000 500 710 합 계 12,200,000 12,200,000 (*1) 2023년 8월 9일에 전환사채 재발행 계약을 체결하고, 동 일자에 1,500백만원이 전액 납입됨에 따라 전환사채가 재발행되었으며, 2023년 8월 10일 전액 전환청구되었습니다. 보고기간말 현재 최O용 및 김O숙은 전환주식을 전액 처분하여 보유주식이 없습니다.(*2) 2023년 8월 9일에 전환사채 재발행 계약을 체결하고, 동 일자에 계약금 535백만원(계약금액의 5%)이 납입되고, 2023년 9월 8일 잔금 10,165백만원(계약금액의 95%)이 입금되에 따라 전환사채가 재발행되었으며, 2023년 9월 8일 전액 전환청구되었습니다. 보고기간말 현재 스카이투자조합은 전환주식을 전액 처분하여 보유주식이없습니다.(*3) 모집인 및 거래 상대방과 온성준의 관계는 주석 32(1) (주1)을 참고하기 바랍니다. 동 전환사채 재발행 거래는 전환조건부로 매각이 되었고, 또한 확정 대 확정(fix to fix) 요건을 충족하여 전환권이 자본으로 분류되었으며, 매각시 공정가치가 아닌 리픽싱이 고려된 전환사채의 발행금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 한편, 전환사채 재발행시 발행가액과 공정가치 차이 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행가액 공정가치 차이금액 6회차 전환사채 8,000,000 11,396,037 3,396,037 9회차 전환사채 4,200,000 6,425,177 2,225,177 합 계 12,200,000 17,821,214 5,621,214 (8) 유형자산 관련 거래연결실체는 2022년 11월부터 온성준에게 연결실체의 투자부동산(장부금액: 2,111백만원)을 보증금 50백만원 및 월임대료 5백만원으로 주변 시세보다 저가로 임대하고 있습니다. (9) 단기매매차익의 반환지배기업의 최대주주인 ㈜에스엘에너지는 2021년 6월 30일, 7월 2일, 10월 12일에지배기업의 주식 1,430,317주를 취득하였으며, 2021년 10월 13일, 15일, 18일에 동 주식을 전부 처분하여 단기매매차익 701,425천원이 발생하였습니다. 이에 대해 금융감독원은 지배기업의 최대주주인 ㈜에스엘에너지에게 2023년 3월부터 2023년 11월까지 매월 100백만원을 지배기업에 반환할 것을 통보하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 당기 및 전기 중 181,425천원 및 520,000천원을 입금받았으며, 잡이익으로 인식하였습니다. 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(주1) 정기예금 ㈜상상인저축은행 - 1,800,000 질권설정 기타금융자산(주2) 정기예금 ㈜신한은행 150,000 150,000 기타금융자산(주3) 정기예금 ㈜하나은행 60,000 - 합 계 210,000 1,950,000 . (주1) 8회차 전환사채 1,800백만원(투자자: 상상인저축은행)에 대한 예금자산 담보제공용이며, 당기 중 8회차 전환사채를 만기전 취득하면서 담보 해제되었습니다.(주2) 동숭동 건물 일부 임대보증금에 대한 예금자산 담보제공용입니다.(주3) 하나은행 법인카드 담보제공을 위한 정기예금입니다. (2) 제공한 담보, 지급보증 및 사용제한 자산1) 당기말 현재 타인에게 제공한 담보 및 사용제한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내용 ㈜신한은행 투자부동산(토지,건물) 1)종로구 동숭동 부동산2)도곡동 아파트 20,277,283 15,600,000 신한자산신탁 ㈜ 부동산신탁등기(1순위) (주1) 유형자산(토지,건물) 옥수동 루하우스 4,752,571 구미칠곡축산업협동조합 외8 건설용지, 토지 애월읍 소길리 125외 37 16,952,550 19,200,000 무궁화신탁 부동산신탁등기(1순위)(주1) ㈜에스엘파이낸셜대부 1,800,000 부동산신탁등기 (3순위) (주2) ㈜에스엘파이낸셜대부 4,200,000 부동산신탁등기 (4순위) (주2) ㈜상상인저축은행 관계기업투자주식 기명식 보통주식 5,031,000 3,250,000 ㈜상상인저축은행 근질권 설정(주3) (주1) 전기 이전에 발생한 차입금에 대한 부동산담보신탁 제공입니다(주석 17 참조). (주2) 당기 발생한 차입금에 대한 부동산담보신탁 제공입니다(주석 17 참조).(주3) 당기에 발생한 단기차입금 2,500백만원 관련하여 관계회사인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 기명식 보통주식 2,683,968주 중 1,800,000주에 대해 ㈜상상인저축은행을 근질권자로하는 근질권이 설정되어 있습니다(주석 13,17,32,38 참조). 2) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증처 보증금액 피보험자 보증기간 내용 서울보증보험 1,059,145 제주특별자치도 제주시 2016.01.11~2028.12.31 산지전용에 따른 원상복구비 예치금 보증 서울보증보험 229,566 제주특별자치도 제주시 2021.12.31~2029.12.31 건축공사 안전관리예치금 보증 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 전문건설공제조합 하자보수 이행보증외 7,665 ㈜열해당 보증(주1) (주1) 연결실체가 전기 중 계약한 공사도급계약에 대하여 수급인으로부터 하자담보책임(계약금액의 3%설정)에 대한 보증입니다. 2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증처 보증금액 보험계약자 보증기간 내용 서울보증보험 30,800 ㈜다원앤컴퍼니 2024.09.06~2027.05.06 자누 제주 리조트 휴양 콘도부분 설계용역 계약 보증 서울보증보험 44,000 ㈜계선 2024.09.06~2027.06.04 자누 제주 리조트 비 주거부분 설계용역 계약보증 3) 종속기업인 ㈜열해당은 엘비앤㈜ 단기차입금에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 연결실체는 KB캐피탈의 차량리스계약과 관련하여 270백만원에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 4) 당기말 현재 연결실체는 메리츠화재해상보험에 가입한 업무용자동차보험금에 대하여 JB우리캐피탈에 차량 리스 관련하여 83백만원을 한도로 질권 설정하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 당기말 전기말 약정한도 실행금액 약정한도 실행금액 한국투자증권 ㈜ 일반자금대출 1,000,000 - 1,000,000 - (5) 계류중인 소송사건 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 손해배상(기) 500,000 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 이촌회계법인 서울남부지방법원 조정회부 (6) ㈜열해당 매각거래 지배기업은 전기 중 종속기업인 ㈜열해당 지분을 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원에양도하는 계약을 체결하였으며, 동 지분은 잔금 지급 후 지배기업의 ㈜열해당 대여금 및 이자의 상환시점까지 질권설정하기로 약정되어 있습니다. 당기 중 양도예정일자를 2024년 4월 15일에서 2024년 9월 2일(1차 연장), 12월 27일(2차 연장), 2025년 2월 28일(3차 연장) 및 2025년 5월 30일(4차 연장)로 연장하는 변경계약을 체결하였으며, 당기말 현재 세부 계약 조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매수인 양도 예정일 양도 주식수 양도 금액 거래대금 지급 지분율 ㈜루시드홀딩스 2025-05-30 444,478 주 17,500,000 계약금(10%) 1,750,000 2023-10-31 100% 중도금(3%) 500,000 2024-05-30 잔금(87%) 15,250,000 2025-05-30 (7) 출자약정금액 관련 사항당기말과 전기말 현재 연결실체가 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상하고 있는 조합에 대한 출자약정액과 출자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 출자약정금 당기말 전기말 누적출자금액 잔여약정금액 누적출자금액 잔여약정금액 센트럴소셜임팩트투자조합 1,000,000 850,000 150,000 700,000 300,000 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 450,000 380,767 69,233 380,767 69,233 센트럴K-밸류콘텐츠레벨업투자조합 1,000,000 300,000 700,000 300,000 700,000 펜처 한국영화 메인투자 투자조합 2,000,000 800,000 1,200,000 - - 케이씨아이피빌드업투자조합 1,500,000 450,000 1,050,000 - - 케이제이앤오픈워터K-문화상생투자조합 2,000,000 2,000,000 - 1,000,000 1,000,000 합 계 7,950,000 4,780,767 3,169,233 2,380,767 2,069,233 34. 영업부문(1) 연결실체는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매, 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트영업, 유통영업 및 호텔리조트영업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 각 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 영업부문을 구분하였습니다. (2) 보고영업부문 구 분 주요 영업 엔터테인먼트영업 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 및 매니지먼트 유통영업 골프웨어 등의 수입, 판매 호텔리조트영업 호텔리조트 분양 및 운영 (3) 당기 및 전기 중 영업부문별 영업수익 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 엔터테인먼트영업 유통영업 호텔리조트영업 조정 합 계 영업수익 5,410,246 1,716,406 - - 7,126,652 영업이익 (4,786,863) 123,778 (2,340,371) 2 (7,003,454) (단위 : 천원) 구 분 엔터테인먼트영업 유통영업 호텔리조트영업 조정 합 계 영업수익 5,702,631 - - - 5,702,631 영업이익 (4,591,942) - (4,946,509) (12,240,518) (21,778,969) (4) 당기와 전기 중 지역별 수익 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국내 7,088,189 5,662,449 일본 38,463 1,332 중국 - 38,850 합 계 7,126,652 5,702,631 (5) 당기 및 전기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 주요 거래처(A) 745,665 주요 거래처(B) 741,882 합 계 1,487,547 (단위 : 천원) 구 분 전기 주요 거래처(C) 750,908 합 계 750,908 (6) 연결실체의 모든 비유동자산은 국내에 소재합니다. 35. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험(가) 외환위험당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 없습니다. (나) 이자율위험 연결실체의 이자율위험은 차입금 등에 적용되는 미래 시장이자율 변동에서 비록됩니다. 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금 등에 적용되는 이자율 변동에서 발생하며, 이로 인해 연결실체는 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 조건의 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 27,400,000 14,400,000 당기말과 전기말 현재 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 이자율이 1% 변동시 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 274,000 (274,000) 144,000 (144,000) 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (가) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 781,442 4,326,536 매출채권 1,838,983 487,907 기타유동금융자산 1,160,065 663,831 기타비유동금융자산 1,248,967 3,607,444 합 계 5,029,457 9,085,718 (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 1개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 총장부금액 1,774,061 68,527 2,049,015 3,891,603 단기기타채권 총장부가액 1,210,481 - 1,197,943 2,408,424 장기기타채권 총장부가액 1,303,373 - 27,900 1,331,273 합 계 4,287,915 68,527 3,274,858 7,631,300 개별평가에 의한 기대손실 - - 3,274,858 3,274,858 집합평가에 의한 기대손실 2,206 1,397 - 3,603 순장부금액 4,285,709 67,130 - 4,352,839 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 1개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 총장부금액 487,908 - 2,055,179 2,543,087 단기기타채권 총장부가액 663,831 - 5,288,982 5,952,813 장기기타채권 총장부가액 3,791,139 - 27,900 3,819,039 합 계 4,942,878 - 7,372,061 12,314,939 개별평가에 의한 기대손실 - - 7,372,061 7,372,061 집합평가에 의한 기대손실 - - - - 순장부금액 4,942,878 - - 4,942,878 (다) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 설정(환입) 당기말 매출채권 2,055,179 (2,560) 2,052,619 미수금 997,753 (200,000) 797,753 단기대여금 4,191,451 (3,874,193) 317,258 미수수익 99,778 (16,847) 82,931 장기대여금 27,900 - 27,900 합 계 7,372,061 (4,093,600) 3,278,461 (단위 : 천원) 구분 전기초 설정(환입) 전기말 매출채권 2,051,274 3,905 2,055,179 미수금 23,675 974,079 997,754 단기대여금 4,562,458 (371,007) 4,191,451 미수수익 82,931 16,847 99,778 장기대여금 27,900 - 27,900 합 계 6,748,238 623,824 7,372,062 3) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 기타유동금융부채 7,287,481 7,287,481 7,287,481 - - 리스부채 377,799 471,736 85,252 181,926 204,558 단기차입금 33,000,000 33,653,018 16,080,216 17,572,802 - 기타비유동금융부채 401,883 450,000 - - 450,000 합 계 41,067,163 41,862,235 23,452,949 17,754,728 654,558 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 기타유동금융부채 2,113,300 2,113,300 2,113,300 - - 리스부채 584,922 684,924 126,347 305,418 253,159 차입금 27,400,000 27,511,494 111,494 27,400,000 - 전환사채 1,766,187 1,809,209 1,788,934 20,275 - 기타비유동금융부채 721,766 721,766 - - 721,766 합 계 32,586,175 32,840,693 4,140,075 27,725,693 974,925 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 44,426,428 34,844,288 차감: 현금및현금성자산 781,442 4,336,356 순부채 43,644,986 30,507,932 자본총계 42,743,121 50,874,902 순부채비율 102.1% 60.0% 36. 주요부문 현금창출단위 손상검사 부동산PF 시장의 악화로 인하여 전기 중 종속회사인 (주)열해당이 보유하고 있는 부동산에 대한 손상징후가 있다고 판단되어 연결실체는 기업회계기준서 제1036호에 따른 손상검사를 수행하였으며, (주)열해당이 보유하고 있는 재고자산(건설용지 및 미완성공사), 유형자산(토지 및 건설중인자산), 선급비용의 회수가능액과 순자산장부금액을 비교하여 전기에 각각 14,238백만원, 3,164백만원 및 289백만원의 재고자산평가손실, 유형자산손상차손 및 기타의대손상각비를 인식하였습니다. 37. 당기 중 주요 사건 (1) 당기 중 무상감자를 실시한 내역은 다음과 같습니다. 항 목 내 용 1. 감자 완료일 2024-07-17 2. 감자 완료된 주식 보통주(단위:주) 118,781,280 3. 발행주식총수의 변동 감자전 감자후 -보통주식( 단위:주) 122,877,186 4,095,906 4. 자본금 변동( 단위:원) 61,438,593,000 2,047,953,000 5. 주당 액면가액( 단위:원) 500 6. 감자비율( 단위:%) 대주주 96.67 소액주주 96.67 7. 감자결정 이사회결의일 2024년 04월 19일 (2) 당기 중 유상증자를 실시한 내역은 다음과 같습니다. 항 목 내 용 1. 증자 완료된 주식 보통주( 단위:주) 994,035 2. 주당액면가액( 단위:원) 500 3. 발행금액( 단위:원) 2,499,998,025 4. 증자전 발행주식총수( 단위:주) 4,095,906 5. 자금조달의 목적 운영자금 6. 증자방식 제3자(㈜에스엘에너지) 배정 유상증자 7. 유상증자 결정 이사회결의일 2024년 09월 05일 (3) 타법인주식 취득결정 지배기업은 ㈜젤리피쉬엔터테인먼트 손해배상 청구소송 판결확정에 따라 2,783백만원의 채무변제액을 수령하게 되었으며, 이 중 836백만원은 2024년 1월 8일 현금으로수령하였고, 나머지는 2024년 1월 29일 ㈜젤리피쉬엔터테인먼트 주식회사의 지분을출자전환의 방법으로 변제받았습니다. 동 주식의 취득일 공정가치는 0원(지분율 5.13%)으로 판결확정에 따라 수령한 현금 및 취득한 주식 공정가치를 소송보상수익으로 계상되었습니다(주석 25 참조). (4) 유상증자 납입 철회2024년 3월 13일에 ㈜에스엘에너지가 지배기업의 유상증자에 참여하기로 한 2,900백만원은 납입이 철회되었습니다. (5) ㈜넥스턴바이오사이언스 전환사채 인수 및 전환 당기 중 연결실체는 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 발행한 전환의무조건이 부여된 1회차, 3회차 전환사채를 인수하여 전액 보통주로 전환하였으며, 당기 중 지분 일부를 매도함에 따라, 전기말 현재 지분율 9.58%에서 당기말 현재 지분율 22.06%로 변동되었습니다. 발행자 계약일자 사채의 명칭 권면금액 (천원) 전환가액 (원) 전환 주식수(주) 양수일 양수도대금 (천원) 종류 ㈜ 넥스턴바이오사이언스 2023-01-11 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,540,000 3,828 924,764 2024-04-30 3,717,000 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000 4,401 954,328 2024-03-14 4,410,000 (6) 소송 등의 제기당기 중 진행된 소송 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 사건번호 소송금액(천원) 원고 피고 계류법원 진행상황 주주총회소집허가 2024비합1015 - 송현수 외11명 ㈜ 스튜디오산타클로스 엔터테인먼트 서울동부지방법원 신청취하 회사에관한소송 2024가합102613 100,000 송현수 ㈜ 스튜디오산타클로스 엔터테인먼트 서울동부지방법원 소송취하 손해배상(기) 2024머57397 500,000 ㈜ 스튜디오산타클로스 엔터테인먼트 이촌회계법인 서울남부지방법원 조정회부 (7) 만기전 전환사채 취득지배기업은 2024년 3월 21일 지배기업이 발행한 제8회 전환사채 액면 1,800백만원을 사채권자와 합의하에 1,870백만원에 취득하였습니다(주석 17,31 참조). (8) 열해당 양도예정일자 및 거래대금지급일정 변경지배기업은 2024년 4월 15일 종속회사인 ㈜열해당 지분 양도예정일자를 2024년 4월 15일에서 2024년 9월 2일로 연장하는 변경 계약을 체결하였으며, 2024년 5월 30일 2차 계약금으로 500백만원을 수령하였습니다. 변경 계약에 따라 2024년 7월 30일 3차 계약금으로 1,250백만원 및 2024년 9월 2일 잔금으로 14,000백만원을 수령할 예정이었으나, 2024년 7월 30일 3차 계약금의 수령일을 잔금 수령일인 2024년 9월 2일로 변경하는 계약을 이사회에서 결의하였습니다. 2024년 9월 2일에 2024년 12월 27일로 연장하는 변경 계약을 체결하였고, 2024년 12월 27일에 2025년 2월 28일로 연장하는 변경계약을 체결하였으나, 2025년 2월 28일에 2025년 5월 30일로 연장하는 계약을 이사회에서 결의하여 3차 계약금 1,250백만원 및 잔금 14,000백만원을 2025년 5월 30일에 수령할 예정입니다. (9) 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여지배기업은 2023년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한으로 인한 한정의견으로 코스닥시장 상장규정 제54조의 규정에 의해 상장폐지사유가 발생하였습니다. 지배기업은 2024년 4월 19일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 지배기업은 개선기간 종료 후 15일 이내에 개선계획 이행내역서를 제출할 예정이며, 개선계획 이행내역서 제출일로부터 20일 이내에 기업심사위원회는 주권의 상장폐지 여부를 심의하여 상장폐지 여부를 결정합니다.(10) 연결실체는 최근 3사업연도 중 2사업연도에 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전순손실이 발생하였습니다. 38. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2025년 1월 30일 상상인저축은행 차입금 2,500백만원(㈜넥스턴바이오사이언스 주식 담보 제공)의 만기를 2025년 1월 30일에서 2025년 4월 30일로 연장하였습니다.(2) 지배기업은 전기 중 종속기업인 ㈜열해당 지분을 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원에 양도하는 계약을 체결하였으며, 동 지분은 잔금 지급 후 지배기업의 ㈜열해당 대여금 및 이자의 상환시점까지 질권설정하기로 약정되어 있습니다. 당기 중 양도예정일자를 2024년 4월 15일에서 2024년 9월 2일(1차 연장), 12월 27일(2차 연장), 2025년 2월 28일(3차 연장) 및 2025년 5월 30일(4차 연장)로 변경하는 계약을 체결하였으며, 2025년 5월 30일 잔금 15,250백만원을 수령할 예정입니다.(3) 지배기업은 2025년 3월 25일 신한은행 차입금 일부인 1,500백만원을 상환하였 고, 차입금 잔액인 11,500백만원의 만기를 2025년 3월 25일에서 2025년 4월 25일로연장하였습니다. 39. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성과 대처방안연 결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결실체는 당기말 현재 누적결손으로 인한 미처리결손금이 101,328백만원에 이르고 있으며,유동부채가 유동자산을 17,285백만원 초과하고 있습니다. 이러한 사항은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이존재함을 의미합니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결실체는 유상증자 및 콘텐츠 투자금 회수 등을 통한 영업실적 개선을 통해 유동성과 재무구조 개선을 진행할 계획입니다. 연결실체의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 상기 재무계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 40. 전기 연결재무제표 재작성 연결재무제표 최초 발행 후, 연결실체는 전기말 손상차손의 비례배분의 회계처리 오류 및 재무제표의 표시의 오류를 인지함에 따라 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 전기오류의 내용 구분 항목 내용 (가) ① 오류 계정과목 재고자산,유형자산,기타유동자산 ② 발생 경위 손상차손을 인식해야 했던 기타유동자산 금액과 발생 시점에 비용 처리해야 할 재고자산 및 유형자산 금액이 기말 장부가액에 포함됨. 이로 인하여 재고자산 및 유형자산, 기타유동자산에 대한 손상차손인식액의 비례배분에 오류가 발생함. ③ 오류의 내용 (재무상태표) 전기말 재고자산 621백만원 과소계상 (재무상태표) 전기말 유형자산 188백만원 과대계상 (재무상태표) 전기말 기타유동자산 433백만원 과대계상 (손익계산서) 전기 영업비용 467백만원 과대계상, 기타비용 467백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 K-IFRS 제1036호 '자산손상' 기준서 문단 104 (2) (나) ① 오류 계정과목 재고자산,유형자산,기타유동자산 ② 발생 경위 재고자산 및 유형자산으로 표시될 계정이 선급비용(기타유동자산)으로 표시되었음 ③ 오류의 내용 (재무상태표) 전기말 재고자산 1,132백만원 과소계상 (재무상태표) 전기말 유형자산 857백만원 과소계상 (재무상태표) 전기말 기타유동자산 1,990백만원 과대계상 ④ 관련 기준서 K-IFRS 제1001호 '재무제표 표시' 문단 54 (2) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기초 연결재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 전기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수정 전 오류 (가) 오류 (나) 수정 후 변경효과 유동자산 36,685,899 187,765 (857,629) 36,016,035 (669,864) 비유동자산 49,033,290 (187,765) 857,629 49,703,154 669,864 자산총계 85,719,189 - - 85,719,189 - 유동부채 33,869,363 - - 33,869,363 - 비유동부채 974,924 - - 974,924 - 부채총계 34,844,287 - - 34,844,287 - 자본총계 50,874,902 - - 50,874,902 - 부채와 자본총계 85,719,189 - - 85,719,189 - (3) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수정 전 수정 후 변경효과 오류의 구분 영업수익 5,702,631 5,702,631 - 영업비용 27,948,663 27,481,600 (467,063) (가) 영업이익(손실) (22,246,032) (21,778,969) 467,063 (가) 기타비용 12,191,843 12,658,906 467,063 (가) 법인세비용차감전순손익 (42,977,838) (42,977,838) - 당기순손실 (42,980,913) (42,980,913) - (4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기의 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 에 미치는 영향은 없습니다.(5) 주석상기에 기재된 사항과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 11 기 2024.12.31 현재 제 10 기 2023.12.31 현재 제 9 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 3,983,887,276 22,411,590,576 10,681,420,403 현금및현금성자산 505,418,307 1,715,513,927 4,306,744,914 매출채권 1,838,983,467 487,907,469 337,952,093 당기손익-공정가치측정금융자산 0 2,593,628,640 2,404,225,950 기타유동금융자산 955,099,104 11,471,992,842 1,483,813,263 유동재고자산 0 926,381,341 0 당기법인세자산 109,974,164 58,645,058 90,252,728 기타유동자산 574,412,234 5,157,521,299 2,058,431,455 비유동자산 58,744,406,740 52,406,168,069 80,736,003,516 당기손익-공정가치측정금융자산 7,154,158,810 4,654,178,730 5,249,251,891 기타비유동금융자산 6,272,210,389 3,554,025,162 4,358,508,386 종속기업및관계기업투자주식 8,433,567,197 13,244,259,193 32,091,903,753 투자부동산 20,487,458,086 20,370,589,212 19,396,120,760 유형자산 5,255,667,894 5,458,067,397 7,518,366,277 사용권자산 211,448,775 239,888,578 726,494,441 무형자산 7,069,552,820 2,201,777,943 3,069,137,107 기타비유동자산 3,860,342,769 2,683,381,854 8,326,220,901 자산총계 62,728,294,016 74,817,758,645 91,417,423,919 부채 유동부채 25,453,487,144 23,782,760,871 25,733,601,046 단기차입금 15,500,000,000 18,400,000,000 20,848,211,788 기타유동금융부채 6,204,483,989 1,071,078,414 918,664,790 유동 리스부채 172,871,242 300,068,218 343,055,144 유동성전환사채 0 1,766,187,079 1,410,181,097 당기손익-공정가치측정금융부채 0 33,523,916 324,059,486 기타 유동부채 3,576,131,913 2,211,903,244 1,864,589,979 당기법인세부채 0 24,838,762 비유동부채 491,614,714 918,738,263 820,891,846 기타비유동금융부채 401,883,428 721,765,562 283,239,426 비유동 리스부채 89,731,286 196,972,701 537,652,420 부채총계 25,945,101,858 24,701,499,134 26,554,492,892 자본 자본금 2,544,970,500 61,438,593,000 32,527,344,000 자본잉여금 141,832,606,835 80,464,240,885 80,740,886,744 기타자본구성요소 (514,310,126) (451,192,480) 24,778,646 이익잉여금(결손금) (107,080,075,051) (91,335,381,894) (48,430,078,363) 자본총계 36,783,192,158 50,116,259,511 64,862,931,027 자본과부채총계 62,728,294,016 74,817,758,645 91,417,423,919 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 매출액 7,126,651,825 5,702,630,850 18,441,103,877 매출원가 5,819,546,986 5,299,392,695 15,312,796,609 매출총이익 1,307,104,839 403,238,155 3,128,307,268 판매비와관리비 5,966,122,193 4,991,176,226 4,963,681,377 영업이익(손실) (4,659,017,354) (4,587,938,071) (1,835,374,109) 기타수익 2,245,515,141 691,342,680 4,579,150,259 기타비용 1,058,673,427 8,995,480,532 16,191,150,953 금융수익 1,288,719,941 1,523,134,549 1,933,905,177 금융비용 12,425,239,840 12,675,641,937 2,842,614,701 종속기업및관계기업투자손실 (679,609,364) (18,857,644,560) (19,644,735,936) 법인세비용차감전순이익(손실) (15,288,304,903) (42,902,227,871) (34,000,820,263) 법인세비용(수익) 456,388,254 3,075,660 24,838,762 계속영업이익(손실) (15,744,693,157) (42,905,303,531) (34,025,659,025) 중단영업이익(손실) 0 0 0 당기순이익(손실) (15,744,693,157) (42,905,303,531) (34,025,659,025) 기타포괄손익 0 0 (246,560) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 (246,560) 총포괄손익 (15,744,693,157) (42,905,303,531) (34,025,905,585) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3,587) (14,157) (533) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3,587) (14,157) (533) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,720,865,500 69,000,583,777 558,603,004 33,235 (14,753,576,268) 58,526,509,248 당기순이익(손실) (34,025,659,025) (34,025,659,025) 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 213,325 (213,325) 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (246,560) (246,560) 기타자본조정의 이익잉여금대체 (349,370,255) 349,370,255 0 유상증자 무상증자 27,102,190,000 (27,102,190,000) 0 복합금융상품 전환 1,654,169,000 37,775,903,121 39,430,072,121 주식매수선택권의 기타자본잉여금 대체 자기주식의 취득 (111,288,160) (111,288,160) 주식매수선택권의 부여 7,512,218 7,512,218 주식매수선택권의 행사 50,119,500 1,066,589,846 (80,678,161) 1,036,031,185 2022.12.31 (기말자본) 32,527,344,000 8,074,086,744 24,778,646 0 (48,430,078,363) 64,862,931,027 2023.01.01 (기초자본) 32,527,344,000 8,074,086,744 24,778,646 0 (48,430,078,363) 64,862,931,027 당기순이익(손실) (42,905,303,531) (42,905,303,531) 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 기타자본조정의 이익잉여금대체 유상증자 16,711,249,000 (681,535,865) 16,029,713,135 무상증자 (6,399,900) (6,399,900) 복합금융상품 전환 12,200,000,000 (64,681,220) 12,135,318,780 주식매수선택권의 기타자본잉여금 대체 475,971,126 (475,971,126) 0 자기주식의 취득 주식매수선택권의 부여 주식매수선택권의 행사 2023.12.31 (기말자본) 61,438,593,000 80,464,240,885 (451,192,480) (91,335,381,894) 50,116,259,511 2024.01.01 (기초자본) 61,438,593,000 80,464,240,885 (451,192,480) (91,335,381,894) 50,116,259,511 당기순이익(손실) (15,744,693,157) (15,744,693,157) 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 기타자본조정의 이익잉여금대체 유상증자 497,017,500 1,998,426,145 2,495,443,645 무상증자 (59,390,640,000) 59,360,473,870 (30,166,130) 복합금융상품 전환 주식매수선택권의 기타자본잉여금 대체 9,465,935 (9,465,935) 자기주식의 취득 (53,651,711) (53,651,711) 주식매수선택권의 부여 주식매수선택권의 행사 2024.12.31 (기말자본) 2,544,970,500 141,832,606,835 (514,310,126) (107,080,075,051) 36,783,192,158 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동현금흐름 702,462,628 (7,843,900,724) 10,123,429,538 당기순이익(손실) (15,744,693,157) (42,905,303,531) (34,025,659,025) 당기순이익조정을 위한 가감 13,355,806,074 40,513,247,097 38,452,887,567 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 4,125,931,155 (3,909,434,501) 5,721,848,170 이자수취 446,292,272 81,339,174 219,583,878 이자지급(영업) (973,156,356) (1,664,403,433) (1,585,579,173) 배당금수취(영업) 0 12,122,460 1,422,000,000 법인세환급(납부) (507,717,360) 28,532,010 (81,651,879) 투자활동현금흐름 (10,843,210,610) (20,477,852,274) (24,367,780,139) 단기기타금융자산의 처분 0 0 17,900,000,000 장기기타금융자산의 처분 1,800,000,000 17,956,490 0 당기손익인식금융자산의 처분 85,584,368 2,610,464,558 5,271,932,151 대여금의 회수에 따른 현금유입 134,192,529 221,007,471 4,773,405,811 임차보증금의 감소 56,000,000 1,432,540,000 142,837,938 리스자산의 감소 121,852,200 160,662,900 16,546,801 관계기업투자주식의 처분 758,082,632 종속기업투자주식의 처분 500,000,000 1,750,000,000 4,180,400,000 유형자산의 처분 0 398,122,134 사용권자산의 처분 0 3,929,500 단기기타금융자산의 취득 60,000,000 0 17,800,000,000 장기기타금융자산의 취득 0 151,168,865 1,804,290,384 당기손익인식금융자산의 취득 (2,400,000,000) (3,893,628,640) (4,492,622,162) 선급금의 증가 4,436,380,000 4,327,200,000 대여금의 증가 (1,960,000,000) (17,040,000,000) (6,004,762,430) 임차보증금의 증가 (112,022,000) (995,000,000) (588,606,391) 관계기업투자주식의 취득 (3,799,800,000) (10,000,000) (16,197,045,300) 유형자산의 취득 (6,140,499) (139,355,398) (2,445,266,462) 무형자산의 취득 (1,313,579,840) (114,130,790) (7,719,761,345) 투자부동산의 취득 (211,000,000) 0 (2,600,000) 재무활동현금흐름 8,930,652,362 25,730,522,011 2,565,718,218 단기차입금의 증가 8,600,000,000 13,129,788,212 21,783,840,000 임대보증금의 증가 200,000,000 428,180,000 0 전환사채의 증가 0 12,135,318,780 6,510,000,000 유상증자 2,495,443,645 16,029,713,135 0 당기손익인식금융부채의 발행 0 462,819,780 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 1,036,031,185 단기차입금의 상환 0 (15,578,000,000) (935,628,212) 금융리스부채의 지급 (319,839,346) (408,078,216) (523,049,495) 전환사채의 감소 (1,861,134,096) (16,829,635,316) 당기손익-공정가치측정 금융부채의 상환 0 8,777,371,564 임대보증금의 감소 (100,000,000) 0 (50,000,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (53,651,711) 0 (111,288,160) 증자비용 30,166,130 6,399,900 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,210,095,620) (2,591,230,987) (11,678,632,383) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,210,095,620) (2,591,230,987) (11,678,632,383) 기초현금및현금성자산 1,715,513,927 4,306,744,914 15,985,377,297 기말현금및현금성자산 505,418,307 1,715,513,927 4,306,744,914 5. 재무제표 주석 주석 제 11(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제 10(전)기말 2023년 12월 31일 현재 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 1. 일반사항주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트(이하 "회사")는 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 회사는 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 또한 회사는 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되면서 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.)로 변경하였으며, 최대주주가 주식회사 세미콘라이트로 변경되면서 2020년 9월 3일 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)로 사명을 변경하였습니다. 당기말 현재 회사의 최대주주는 ㈜에스엘에너지입니다.회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당기말 현재 회사의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 회사의 보통주 자본금은 2,545백만원(발행주식수: 5,089,941주, 1주당 액면가액: 500원)입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜에스엘에너지 1,366,721 26.85 자사주 11,853 0.23 기타 3,711,367 72.92 합 계 5,089,941 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침의 명확화 ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 연차개선기존 기준의 해석을 명확히 하거나 일관성을 높이기 위해 이루어졌으며, 주요 내용은다음과 같습니다. ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 특정 금융부채 관련 현금흐름 공시의 명확성 제고를 위해 금융부채 상환과 관련된 세부 정보를 보다 명확히 제공하도록 요구됩니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 특정 개정사항 최초 적용시 완화 규정을 명확화 하였습니다. ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 금융상품의 이전과 관련된 공시 요구사항이 개정되었으며, 금융자산 및 금융부채의 공시사항이 보다 구체화 되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융자산의 상각후원가 측정과 관련하여금융상품의 손상 인식 모델이 보다 명확하게 조정되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 연결범위 판단 기준과 관련하여 특정사례에 대한 명확한 가이드라인이 추가되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 (1) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당 기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(5) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 추정 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 아래의 추정 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 판권 1.5년~5년 정액법 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(8) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 회사의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자 회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(11) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(12) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(14) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 영화, 드라마 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 상품판매업 등을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 영화 및 드라마를 제작하는 제작과 연기자를 방송 등에 출연시키는 매니지먼트수익, 그리고 영화, 드라마 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익으로 구성됩니다. 회사의 제작수익은 크게 영화 제작 및 드라마 제작으로 구성됩니다. 영화는 극장개봉및 부가판권, 해외배급을 통해 수익이 발생하며, 드라마는 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 작품을 방송 가능한 상태로 제작공급하여 방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다. 회사의 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.회사의 컨텐츠투자수익은 플랫폼 정산으로 수익이 발생하며, 수익금이 예상될 때 수익으로 계상하고 있습니다.회사의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 회사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다.회사는 보유중인 건물 일부를 임대하는 계약을 체결하고 임대수익을 인식하고 있습니다. 해당 계약에서 식별되는 수행의무는 계약상의 목적물을 고객에게 임대하는 것입니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사의 매니지먼트 수익의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을 이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 임대매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 회사의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다.(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 단기종업원급여부채로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 단기종업원급여부채로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(20) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 4월 7일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 이러한 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (3) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 회사회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.(5) 비금융자산의 손상 회사는 손상검사 수행 시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 505,418 1,715,514 매출채권 1,838,983 487,907 기타유동금융자산 955,099 11,471,993 기타비유동금융자산 6,272,210 3,554,025 소 계 9,571,710 17,229,439 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 2,593,629 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 7,154,159 4,654,179 소 계 7,154,159 7,247,808 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 소 계 - - 합 계 16,725,869 24,477,247 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 6,204,484 1,071,078 유동리스부채 172,871 300,068 단기차입금 15,500,000 18,400,000 기타비유동금융부채 401,883 721,766 비유동리스부채 89,731 196,973 전환사채 - 1,766,187 소 계 22,368,969 22,456,072 당기손익-공정가치측정금융부채 - 33,524 소 계 - 33,524 합 계 22,368,969 22,489,596 (3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 254,483 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 213 파생상품평가이익 33,524 290,536 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (48,244) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (2,534,045) (1,895,073) 상각후원가측정금융자산 및 부채 이자수익 1,054,010 960,434 배당금수익 - 12,122 외환차익 1,186 5,347 기타의대손충당금환입 200,000 - 이자비용 (1,357,558) (2,166,434) 외환차손 (2,953) (26) 대손상각비환입(대손상각비) 2,561 (3,905) 기타의대손상각비 (8,530,349) (8,565,865) 사채상환손실 (335) - 5. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치 (주1) 금융자산> 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - 2,593,629 2,593,629 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 7,154,159 7,154,159 4,654,179 4,654,179 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합 계 7,154,159 7,154,159 7,247,808 7,247,808 금융부채> 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 33,524 33,524 합 계 - - 33,524 33,524 않는 금융자산> 현금및현금성자산 505,418 505,418 1,715,514 1,715,514 매출채권 1,838,983 1,838,983 487,907 487,907 기타유동금융자산 955,099 955,099 11,471,993 11,471,993 기타비유동금융자산 6,272,210 6,272,210 3,554,025 3,554,025 합 계 9,571,710 9,571,710 17,229,439 17,229,439 않는 금융부채> 기타유동금융부채 6,204,484 6,204,484 1,071,078 1,071,078 유동리스부채 172,871 172,871 300,068 300,068 단기차입금 15,500,000 15,500,000 18,400,000 18,400,000 전환사채 - - 1,766,187 1,766,187 기타비유동금융부채 401,883 401,883 721,766 721,766 비유동리스부채 89,731 89,731 196,973 196,973 합 계 22,368,969 22,368,969 22,456,072 22,456,072 (주1) 회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 7,154,159 - - 7,154,159 7,154,159 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합 계 7,154,159 - - 7,154,159 7,154,159 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 2,593,629 - - 2,593,629 2,593,629 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 4,654,179 - - 4,654,179 4,654,179 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합 계 7,247,808 - - 7,247,808 7,247,808 당기손익-공정가치측정금융부채 33,524 - - 33,524 33,524 합 계 33,524 - - 33,524 33,524 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 조합출자금 4,448,133 순자산가치법 순자산가치 전환우선주(주1) 2,593,629 원가법 취득원가 등 영화투자금 112,397 원가법 취득원가 등 합 계 7,154,159 (주1) "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 조합출자금 2,380,767 순자산가치법 순자산가치 전환우선주(주1) 2,593,629 원가법 취득원가 등 비상장주식 719,513 원가법 취득원가 등 부동산펀드 1,553,898 원가법 취득원가 등 합 계 7,247,807 (주1) "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. 5) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,247,807 7,653,477 취득 2,400,000 3,893,629 평가 (2,534,045) (1,895,072) 대체(주1) 137,131 - 처분 (96,734) (2,404,227) 기말금액 7,154,159 7,247,807 (주1) 장기선급비용에서 대체되었습니다. 6) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 33,524 324,059 평가 (33,524) (290,535) 기말금액 - 33,524 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 - 9,820 보통예금 505,418 1,705,694 합 계 505,418 1,715,514 7. 매출채권 및 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 2,881,602 (1,042,619) - 1,838,983 1,533,087 (1,045,179) - 487,908 기타유동금융자산: 단기금융상품 60,000 - - 60,000 - - - - 미수금 1,158,977 (797,753) - 361,224 1,032,965 (997,753) - 35,212 단기대여금 317,258 (317,258) - - 18,491,451 (7,237,451) - 11,254,000 미수수익 1,609,773 (1,589,871) - 19,902 738,144 (692,349) - 45,795 임차보증금 479,052 - (50,416) 428,636 - - - - 유동리스채권 85,337 - - 85,337 136,987 - - 136,987 소 계 3,710,397 (2,704,882) (50,416) 955,099 20,399,547 (8,927,553) - 11,471,994 기타비유동금융자산: 장기금융상품 150,000 - - 150,000 1,950,000 - - 1,950,000 장기대여금 20,027,900 (14,940,900) - 5,087,000 27,900 (27,900) - - 임차보증금 1,071,022 - (36,082) 1,034,940 1,624,352 - (155,032) 1,469,320 기타보증금 270 - - 270 270 - - 270 비유동리스채권 - - - - 134,435 - - 134,435 소 계 21,249,192 (14,940,900) (36,082) 6,272,210 3,736,957 (27,900) (155,032) 3,554,025 합 계 27,841,191 (18,688,401) (86,498) 9,066,292 25,669,591 (10,000,632) (155,032) 15,513,927 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 기타유동자산 : 선급금 549,599 - 549,599 8,582,397 (3,572,660) 5,009,737 선급비용 24,150 - 24,150 49,669 - 49,669 부가가치세대급금 663 - 663 98,115 - 98,115 소 계 574,412 - 574,412 8,730,181 (3,572,660) 5,157,521 기타비유동자산 : 투자선급금 3,948,360 (3,507,660) 440,700 - - - 장기선급비용 7,956,140 (4,536,497) 3,419,643 9,137,573 (6,454,191) 2,683,382 소 계 11,904,500 (8,044,157) 3,860,343 9,137,573 (6,454,191) 2,683,382 합 계 12,478,912 (8,044,157) 4,434,755 17,867,754 (10,026,851) 7,840,903 9. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 17,736,774 - (828,903) 16,907,871 17,736,774 - (828,903) 16,907,871 건물 7,020,625 (274,825) (3,166,213) 3,579,587 6,809,625 (180,694) (3,166,213) 3,462,718 합 계 24,757,399 (274,825) (3,995,116) 20,487,458 24,546,399 (180,694) (3,995,116) 20,370,589 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초금액 16,907,871 3,462,718 20,370,589 16,396,380 2,999,741 19,396,121 취득 - 211,000 211,000 - 2,340 2,340 대체(주1) - - - 1,275,891 710,312 1,986,203 감가상각 - (94,131) (94,131) - (88,462) (88,462) 손상 - - - (764,400) (161,213) (925,613) 기말금액 16,907,871 3,579,587 20,487,458 16,907,871 3,462,718 20,370,589 (주1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 435,153 313,698 임대수익원가 94,131 88,462 (4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). (5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 22,090백만원(전기: 20,484백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행된 가격 또는 최근 매매가격으로 산정됩니다. 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,714,818 - 2,714,818 2,714,818 - 2,714,818 건물 3,008,122 (719,575) 2,288,547 3,008,122 (644,372) 2,363,750 차량운반구 596,243 (363,115) 233,128 596,243 (249,521) 346,722 비품 251,465 (236,834) 14,631 245,324 (223,230) 22,094 시설장치 275,811 (271,267) 4,544 275,811 (265,128) 10,683 합 계 6,846,459 (1,590,791) 5,255,668 6,840,318 (1,382,251) 5,458,067 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 당기초 2,714,818 2,363,750 346,722 22,094 10,683 5,458,067 취득 - - - 6,141 - 6,141 감가상각 - (75,203) (113,594) (13,604) (6,139) (208,540) 당기말 2,714,818 2,288,547 233,128 14,631 4,544 5,255,668 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 전기초 3,990,709 3,156,015 320,717 33,836 17,090 7,518,367 취득 - - 132,053 4,963 - 137,016 처분 - - (3) - - (3) 감가상각 - (81,953) (106,045) (16,705) (6,407) (211,110) 대체(주1) (1,275,891) (710,312) - - - (1,986,203) 전기말 2,714,818 2,363,750 346,722 22,094 10,683 5,458,067 (주1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체되었습니다. (3) 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식하고 있습니다.(4) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (89,344) - 4,454 93,798 (84,115) - 9,683 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (329,667) (160,333) - 회원권 1,649,609 (76,707) (382,902) 1,190,000 1,649,609 (76,707) - 1,572,902 판권 5,076,736 (3,160,081) (1,640,280) 276,375 3,315,511 (2,409,483) (300,000) 606,028 취득중인판권 6,563,205 - (964,481) 5,598,724 13,165 - - 13,165 합 계 13,873,348 (3,655,799) (3,147,996) 7,069,553 5,562,083 (2,899,972) (460,333) 2,201,778 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 판권 취득중인판권 합 계 당기초 9,683 1,572,902 606,028 13,165 2,201,778 취득 - - 659,692 653,888 1,313,580 대체(주1) - - 4,856 4,931,671 4,936,527 손상(주2) - (382,902) (243,602) - (626,504) 상각 (5,229) - (750,599) - (755,828) 당기말 4,454 1,190,000 276,375 5,598,724 7,069,553 (주1) 판권의 대체금액에는 출연료원가로 대체된 9백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였으며, 기타비용으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 판권 취득중인판권 합 계 전기초 15,780 985,700 2,037,242 30,415 3,069,137 취득 - 2,851 66,800 44,480 114,131 대체(주1) - 584,351 61,730 (61,730) 584,351 손상(주2) - - (300,000) - (300,000) 상각 (6,097) - (1,259,744) - (1,265,841) 전기말 9,683 1,572,902 606,028 13,165 2,201,778 (주1) 기타보증금을 회원권으로 대체하였으며, 취득중인 판권 중 62백만원이 취득이 완료되어 판권으로 대체되었습니다.(주2) 전기 중 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였으며, 기타비용으로 분류하였습니다. (3) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 당기말 전기말 ㈜산타클로스빌리지 100.00 100.00 한국 2024.12.31 부동산 매매업 ㈜열해당(주1) 100.00 100.00 한국 2024.12.31 호텔운영 및 분양업 (유)미스트문화산업전문회사 100.00 100.00 한국 2024.12.31 영화제작 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 40.00 한국 2024.12.31 금융업 ㈜넥스턴바이오사이언스(주2,3,4) 22.06 9.58 한국 2024.12.31 제조업 (주1) 회사는 2023년 10월 31일 보유하고 있던 ㈜열해당 지분 444,478주(100%)를 특수관계자인 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원(취득원가: 16,197백만원)에 양도하는계약을 체결하고 계약금 1,750백만원을 수령하였고, 2024년 5월 30일 중도금 500백만원을 수령하여 선수금으로 계상하였습니다. 해당 계약에 따르면 ㈜루시드홀딩스는잔금 지급일까지 ㈜열해당의 리조트 개발 프로젝트 관련 대주단 연대보증인을 회사의 대표이사에서 매수인이 지정하는 자로 변경하여야 하고, 잔금 지급일로부터 3개월 이내에 회사의 ㈜열해당에 대한 대여금 및 이자를 상환하여야 합니다. 회사는 2024년 4월 3일 부속 합의에 따라 잔금 지급 후 ㈜열해당에 대한 대여금 20,000백만원및 미수수익이 상환되는 시점까지 ㈜열해당 지분 전부에 대하여 질권설정하기로 약정하였습니다. 회사는 거래 종결시 주식의 소유권 및 의결권이 모두 이전될 예정이 나, 양도 예정일자까지 주식 양도 대금 미지급시 일방 당사자에 의해 계약이 해제될 수 있고, 거래 종결 전에 서면합의에 따라 계약이 해제될 수 있으므로 매각가능성이 매우 높다고 보기 어려워 매각예정자산의 정의를 충족하지 아니한 것으로 판단하여 당기말 현재 ㈜열해당을 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. (주3) 당기 중 제1회차 및 3회차 전환사채의 취득 및 전환 청구에 따라 지분율이 증가하였습니다. 이와 관련하여 전기 중 지급되어 계상된 기초 선급금 4,327백만원은 당기 중 관계기업투자주식으로 대체되었습니다(주석 30 참조).(주4) ㈜상상인저축은행의 단기차입금 2,500백만원 관련하여 ㈜넥스턴바이오사이언스의 기명식 보통주식 2,683,968주 중 1,800,000주에 대해 ㈜상상인저축은행을 근질권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다(주석 16,30,31,34 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득원가 및 장부가액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜산타클로스빌리지 1,303,906 438,756 13,169,453 7,464,206 ㈜열해당 16,197,045 - 16,197,045 - (유)미스트문화산업전문회사 10,000 10,000 10,000 10,000 소 계 17,510,951 448,756 29,376,498 7,474,206 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 614,400 614,400 800,000 800,000 ㈜넥스턴바이오사이언스 29,107,010 7,370,411 21,429,994 4,970,053 소 계 29,721,410 7,984,811 22,229,994 5,770,053 합 계 47,232,361 8,433,567 51,606,492 13,244,259 (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기초 취득 처분 유상감자 대체 손상 당기말 ㈜산타클로스빌리지(주1)(주2) 7,464,206 - - (6,725,176) - (300,274) 438,756 ㈜열해당 - - - - - - - (유)미스트문화산업전문회사 10,000 - - - - - 10,000 소 계 7,474,206 - - (6,725,176) - (300,274) 448,756 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 - (185,600) - - - 614,400 ㈜넥스턴바이오사이언스(주2) 4,970,054 3,799,800 (449,985) - 4,327,200 (5,276,658) 7,370,411 소 계 5,770,054 3,799,800 (635,585) - 4,327,200 (5,276,658) 7,984,811 합 계 13,244,260 3,799,800 (635,585) (6,725,176) 4,327,200 (5,576,932) 8,433,567 (주1) 당기 중 ㈜산타클로스빌리지는 발행주식 4,040,000주 중 3,640,000주를 유상소각하였습니다. 회사는 유상감자의 대가로 수취할 금액 11,500백만원과 기존 차입금 11,500백만원을 상계하고 종속기업투자주식 손상차손환입 4,775백만원을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 투자주식의 장부가액이 회수가능액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 전기초 취득 손상차손 전기말 ㈜산타클로스빌리지 7,464,206 - - 7,464,206 ㈜열해당 16,197,045 - (16,197,045) - (유)미스트문화산업전문회사 - 10,000 - 10,000 소 계 23,661,251 10,000 (16,197,045) 7,474,206 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 - - 800,000 ㈜넥스턴바이오사이언스 7,630,653 - (2,660,599) 4,970,054 소 계 8,430,653 - (2,660,599) 5,770,054 합 계 32,091,904 10,000 (18,857,644) 13,244,260 (4) 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜산타클로스빌리지 453,276 14,520 438,756 - 3,808,673 3,808,673 ㈜열해당 26,128,010 40,250,548 (14,122,538) - (2,976,747) (2,976,747) (유)미스트문화산업전문회사 331,959 330,000 1,959 - (4,038) (4,038) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 513,709 551 513,158 22,514 (772,089) (772,089) ㈜넥스턴바이오사이언스 233,036,978 96,413,014 136,623,964 31,640,413 (13,004,514) (12,668,830) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜산타클로스빌리지 8,146,204 16,121 8,130,083 - 665,877 665,877 ㈜열해당 23,088,810 34,234,601 (11,145,791) - (5,682,667) (5,682,667) (유)미스트문화산업전문회사 5,998 - 5,998 - (4,002) (4,002) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,800,900 51,653 1,749,247 27,058 (2,183,091) (2,183,091) ㈜넥스턴바이오사이언스 243,994,294 105,980,576 138,013,718 41,257,658 9,680,993 9,798,723 (5) 관계기업투자주식의 공정가치 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 중 공표된 시장가격이 있는 투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 주식수 (단위 : 주) 주당가격(단위 : 원) 공정가치 예상처분부대비용 장부금액 주식수 (단위 : 주) 주당가격(단위 : 원) 공정가치 장부금액 ㈜넥스턴바이오사이언스 2,683,968 2,795 7,501,691 131,280 7,370,411 900,372 5,520 4,970,054 4,970,054 13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권 ㈜스포츠서울(주1) 204 - - - (주1) 전기 이전 전액 손상 인식 후 이익잉여금 대체 하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권 ㈜스포츠서울(주1) 204 - - - (주1) 전기 이전 전액 손상 인식 후 이익잉여금 대체 하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 K Enter holdings inc.(주1) - 2,593,629 소 계 - 2,593,629 K Enter holdings inc.(주1) 2,593,629 - 세종어반아트리움사모투자신탁(주2) - 1,553,898 젤리피쉬엔터테인먼트 ㈜(주3) - - 롯데컬처웍스 ㈜ 112,397 - ㈜메이트아이(주2) - 566,513 ㈜에스엘에너지(주4) - 153,000 ㈜온버스(주5) - - 센트럴소셜임팩트투자조합 751,700 700,000 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 208,556 380,767 케이제이앤오픈워터K문화상생투자조합 1,959,916 1,000,000 센트럴K-밸류콘텐츠레벨업투자조합 291,990 300,000 케이씨아이피빌드업투자조합 444,705 - 펜처 한국영화 메인투자 투자조합 791,266 - 소 계 7,154,159 4,654,178 합 계 7,154,159 7,247,807 (주1) 당기 중 비유동자산으로 분류되었습니다. (주2) 당기 중 회수가능성이 불확실해짐에 따라 전액 평가손실 인식하였습니다.(주3) 당기 중 손해배상 소송 대금을 보통주 5,042주로 변제 받았습니다.(주4) 주권매매정지로 당기 중 전액 평가손실 인식하였습니다.(주5) 전기 중 폐업되어 전액 평가손실 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,247,807 7,653,477 취득 2,400,000 3,893,629 대체(주1) 137,131 - 처분 (96,734) (2,404,226) 평가 (2,534,045) (1,895,073) 기말금액 7,154,159 7,247,807 (주1) 장기선급비용에서 대체되었습니다. 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차량운반구 211,449 239,889 당기 중 증가한 사용권자산은 162,836천원이며, 전기 중 증가한 사용권자산은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - 44,686 차량운반구 185,265 229,983 합 계 185,265 274,669 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 58,487 110,376 단기리스료(영업비용에 포함) 101,535 - 소액리스료 (영업비용에 포함) 44,016 7,200 당기 중 리스의 총 현금유출은 523,876천원(전기: 525,655천원)입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동리스부채 172,871 300,068 비유동리스부채 89,731 196,973 합 계 262,602 497,041 (4) 당기말 현재 리스부채의 상환계획은 다음과 같으며, 이자가 포함된 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 203,454 1년 초과 5년 이내 112,997 5년 초과 - 합 계 316,451 (5) 당기말 현재 회사가 리스제공자로서 체결하고 있는 운용리스계약과 관련하여 기대되는 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 495,150 1년 초과 5년 이내 1,183,457 5년 초과 - 합 계 1,678,607 (6) 당기말 현재 회사는 차량 2대를 전대리스 중에 있으며, 금융리스로 분류되어 리스채권 및 리스부채로 계상되어 있습니다. 전대리스로 인하여 당기 중 발생한 현금유입금액은 121,852천원(전기: 160,663천원)이며, 이자수익으로 계상된 금액은 26,387천원(전기: 55,676천원)입니다. (7) 금융리스로 분류된 리스채권으로 인하여 유입될 리스료은 다음과 같으며, 이자가 포함된 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 92,370 1년 초과 5년 이내 - 합 계 92,370 15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동금융부채 미지급금 2,379,923 963,330 미지급비용 234,972 107,748 임대보증금 338,480 - 현재가치할인차금-임대보증금 (28,891) - 투자예수금 3,280,000 - 소 계 6,204,484 1,071,078 기타비유동금융부채 임대보증금 450,000 818,780 현재가치할인차금-임대보증금 (48,117) (97,014) 소 계 401,883 721,766 합 계 6,606,367 1,792,844 16. 차입금 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 신한은행(주1,4,5) 2025-03-25 5.40 13,000,000 13,000,000 ㈜산타클로스빌리지(주2) - - - 5,400,000 ㈜상상인저축은행(주3,6) 2025-01-30 14.00 2,500,000 - 합 계 15,500,000 18,400,000 (주1) 회사는 단기차입금 관련하여 투자부동산 및 유형자산을 담보로 제공하였습니다(주석 31 참조). (주2) 회사는 당기 중 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지로부터 당기 중 6,100백만원을추가 차입하였습니다. 한편, ㈜산타클로스빌리지는 당기 중 발행주식 4,040,000주 중 3,640,000주를 유상소각하였으며, 회사는 유상감자 대가로 수취할 금액 11,500백만원과 차입금 11,500백만원을 상계하였습니다(주석 12,29,30,33 참조).(주3) 회사는 단기차입금 관련하여 관계회사인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 기명식 보통주식 2,683,968주 중 1,800,000주에 대해 ㈜상상인저축은행을 근질권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다(주석 12,30,31,34 참조). (주4) 전기말 고정이자율이었으나, 당기 중 만기 연장시 변동이자율(금융채 6개월+1.98%)로 변경되었습니다.(주5) 보고기간 후에 차입금 일부인 1,500백만원을 상환하였고, 차입금 잔액인 11,500백만원의 만기는 2025년 4월 25일로 연장되었습니다.(주6) 보고기간 후에 만기가 2025년 4월 30일로 연장되었습니다. (2) 전환사채 1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행회차별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제8회 무보증 사모전환사채 2021-03-22 2024-03-22 액면금액 - 1,800,000 상환할증금 - 60,799 사채할인발행차금 - (4,054) 전환권조정 - (90,558) 소 계 - 1,766,187 합 계 - 1,766,187 유동 전환사채 - 1,766,187 비유동 전환사채 - - 2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제8회 무보증 사모전환사채(주1) 발행시 액면금액 6,000백만원 당기말 액면금액 - 발행일 2021-03-22 만기일 2024-03-22(만 3년) 표면이자율 연 5% 보장수익률 연복리 6% 발행시 전환가격 주당 2,246원(보통주 액면가액 100원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,230원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) 조정 후 전환가격 500원 전환시 발행할 주식수 기명식 보통주 242,751주(액면가액 500원) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권(풋옵션) 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 조기매수청구권(콜옵션) 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 (주1) 제8회 전환사채는 당기 중 만기전 취득에 따라 2024년 3월 21일에 전액 상환되었습니다.3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도회사의 사채 발행한도는 전환사채 200,000백만원, 교환사채 100,000백만원 및 신주인수권부사채 200,000백만원입니다. 4) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 감소 상각 당기말 전환사채 1,800,000 (1,800,000) - - 상환할증금 60,799 (60,799) - - 전환권조정 (90,558) - 90,558 - 사채발행차금 (4,054) - 4,054 - 장부가액 1,766,187 (1,860,799) 94,612 - (단위: 천원) 구분 전기초 상각 전기말 전환사채 1,800,000 - 1,800,000 상환할증금 60,799 - 60,799 전환권조정 (431,309) 340,752 (90,557) 사채발행차금 (19,308) 15,253 (4,055) 장부가액 1,410,182 356,005 1,766,187 17. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권대가 - 33,524 (2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 2,693,307 1,830,420 계약부채 731,064 178,932 예수금 20,441 110,960 종업원급여부채 121,482 77,082 부가가치세예수금 9,837 14,509 합 계 3,576,131 2,211,903 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수(주1) 5,089,941 4,095,906 자기주식수 (주1) (11,853) (314) 유통주식수 (주1) 5,078,088 4,095,592 보통주 자본금 2,544,971 61,438,593 (주1) 당기 중 보통주 30:1 비율의 무상감자가 실시됨에 따라 무상감자의 비율로 주식수가 조정되었습니다. 따라서 전기의 경우 발행주식수에 주당 액면가를 적용한 금액은 일치하지 않습니다. (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 81,453,385 79,454,959 자기주식처분이익 533,311 533,311 감자차익 59,360,474 - 기타자본잉여금 485,437 475,971 합 계 141,832,607 80,464,241 (3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같으며, 무상감자로 인한 주식수의 변동사항이 포함되어 기재되었습니다. (단위 : 주, 천원) 일자 증자내역 주식수 금액 자본금 주식발행초과금 합 계 2023-01-01 전기초 65,054,688 32,527,344 80,207,576 112,734,920 2023-01-02 무상증자 등기비용 - - (9,700) (9,700) 2023-02-27 주식발행비용 - - (6,400) (6,400) 2023-05-09 주식발행비용 - - (500) (500) 2023-05-16 주식발행비용 - - (15,785) (15,785) 2023-05-17 주식발행비용 - - (77,033) (77,033) 2023-06-07 주식발행비용 - - (500) (500) 2023-06-08 주식발행비용 - - (66,000) (66,000) 2023-06-19 주식발행비용 - - (417,781) (417,781) 2023-06-19 주주배정 유상증자 33,422,498 16,711,249 - 16,711,249 2023-06-20 주식발행비용 - - (89,209) (89,209) 2023-06-21 주식발행비용 - - (3,490) (3,490) 2023-08-03 발행분담금 환급 - - 3,392 3,392 2023-08-10 전환사채의 보통주 전환 3,000,000 1,500,000 - 1,500,000 2023-08-16 주식발행비용 - - (8,517) (8,517) 2023-08-22 주식발행비용 - - (750) (750) 2023-09-08 전환사채의 보통주 전환 21,400,000 10,700,000 - 10,700,000 2023-09-08 주식발행비용 - - (56,164) (56,164) 2023-10-06 주식발행비용 - - (1,500) (1,500) 2023-10-12 주식발행비용 - - (2,590) (2,590) 2023-10-23 주식발행비용 - - (90) (90) 2023-12-31 전기말 122,877,186 61,438,593 79,454,959 140,893,552 2024-01-01 당기초 122,877,186 61,438,593 79,454,959 140,893,552 2024-08-01 무상감자(주1) (118,781,280) (59,390,640) - (59,390,640) 2024-09-13 유상증자(주1) 994,035 497,018 1,998,426 2,495,444 2024-12-31 당기말 5,089,941 2,544,971 81,453,385 83,998,356 (주1) 당기 중 실시한 무상감자 및 유상증자에 대한 상세 내역은 주석 33 참조. 19. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (164,940) (111,288) 주식매입선택권 - 9,466 기타자본조정 (349,370) (349,370) 합 계 (514,310) (451,192) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 증가 감소 당기말 자기주식 (111,288) (53,652) - (164,940) 주식매입선택권 9,466 - (9,466) - 기타자본조정 (349,370) - - (349,370) 합 계 (451,192) (53,652) (9,466) (514,310) (단위 : 천원) 구 분 전기초 증가 감소 전기말 자기주식 (111,288) - - (111,288) 주식매입선택권 485,437 - (475,971) 9,466 기타자본조정 (349,370) - - (349,370) 합 계 24,779 - (475,971) (451,192) (3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수(주2) 금액 주식수(주2) 금액 기초 (314) (111,288) (314) (111,288) 취득(주1) (11,539) (53,652) - - 기말 (11,853) (164,940) (314) (111,288) (주1) 당기 중 무상감자시 단주의 처리를 위하여 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(주2) 당기 중 실시된 30:1의 무상감자의 비율이 반영된 주식수입니다. 20. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (107,080,075) (91,335,382) (2) 결손금처리계산서 제 11 기 2024년 1월 1일 부터 제 10 기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처리예정일 2025년 3월 31일 처리확정일 2024년 3월 29일 (단위 : 천원) 과 목 제 11(당) 기 제 10(전) 기 미처리결손금 (107,080,075) (91,335,382) 전기이월미처리결손금 (91,335,382) (48,430,078) 당기순손실 (15,744,693) (42,905,304) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (107,080,075) (91,335,382) 21. 영업수익 (1) 회사의 영업수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.(2) 당기와 전기 중 영업수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 4,144,824 3,329,464 매니지먼트매출 827,856 2,058,587 상품매출 1,716,406 - 임대수익 435,153 313,698 기타수수료매출 2,413 882 합 계 7,126,652 5,702,631 (3) 당기와 전기 중 수익인식 시점별 영업수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 4,144,824 3,329,464 매니지먼트매출 827,856 2,058,587 임대수익 435,153 313,698 소 계 5,407,834 5,701,749 수익> 상품매출 1,716,406 - 기타수수료매출 2,412 882 소 계 1,718,818 882 합 계 7,126,652 5,702,631 (4) 당기와 전기 중 지역별 수익 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 7,088,189 5,662,449 일본 38,463 1,332 중국 - 38,850 합 계 7,126,652 5,702,631 (5) 당기와 전기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 주요 거래처(A) 745,665 주요 거래처(B) 741,882 합 계 1,487,547 (단위 : 천원) 구 분 전기 주요 거래처(C) 750,908 합 계 750,908 (6) 고객과의 계약과 관련된 계약부채1) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채(주1) 731,064 178,932 (주1) 계약부채는 초과청구채권으로 매니지먼트매출의 경우 고객은 기업이 수행하는대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함에 따라 투입법을 이용한 진행률을 측정하여 수익으로 인식합니다. 2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 52,932천원입니다.3) 당기말 계약부채 731,064천원은 향후 1년 이내 568,601천원, 향후 1년~ 2년이내 151,521천원, 2년초과~6년이내 10,942천원이 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다. 22. 영업비용 당기와 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 802,727 - 컨텐츠제작및판매매출원가 3,988,240 3,472,036 매니지먼트매출원가 934,447 1,738,894 임대수익원가 94,131 88,462 급여 1,451,171 1,315,881 퇴직급여 118,901 103,333 복리후생비 139,774 149,056 여비교통비 98,607 103,122 접대비 203,601 133,656 세금과공과금 218,637 146,205 감가상각비 88,712 5,958 사용권자산상각비 185,265 274,670 수선비 6,460 74,494 보험료 49,352 2,578 소모품비 16,751 11,693 지급수수료 3,158,770 2,480,703 대손상각비(환입) (2,561) 3,905 무형자산상각 5,229 6,097 기타 227,455 179,826 합 계 11,785,669 10,290,569 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산처분이익 1,169 26,755 소송보상수익(주1) 839,123 - 기타의대손상각비환입 1,183,867 - 잡이익(주2) 221,356 664,588 합 계 2,245,515 691,343 (주1) ㈜젤리피쉬엔터테인먼트 손해배상 청구소송으로 인하여 회사가 수취할 판결확정금액 2,783백만원 중 현금으로 수령한 836백만원과 출자전환을 통해 취득한 주식 0원(취득일 공정가치)이 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지는 금융감독원으로부터 2021년 회사의 주식에 대한 단기매매차익 701백만원 전액을 회사에 반환할 것을 통보받았으 며, 이 중 당기에 수령한 181백만원, 전기에 수령한 520백만원이 각각 당기 및 전기에 잡이익으로 인식되었습니다. (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 - 3,000 유형자산처분손실 - 3 소송보상비용 - 19,341 투자부동산손상차손 - 925,612 무형자산손상차손 626,504 300,000 기타의대손상각비 274,482 7,392,037 잡손실 157,687 355,488 합 계 1,058,673 8,995,481 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,054,010 960,434 배당금수익 - 12,122 외환차익 1,186 5,347 기타의대손상각비환입 200,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 213 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 254,483 파생상품평가이익(주1) 33,524 290,536 합 계 1,288,720 1,523,135 (주1) 전기말 보유중인 전환사채와 관련한 파생상품에 대한 평가금액이며, 당기 중 처분되었습니다. (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,357,558 2,166,434 외환차손 2,953 26 기타의대손상각비 8,530,349 8,565,865 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 48,244 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,534,045 1,895,073 사채상환손실 335 - 합 계 12,425,240 12,675,642 25. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 관련 이익(손실) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식과 관련한 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 관련 이익 관계기업투자주식처분이익 122,498 - 종속기업투자주식손상차손환입 4,774,825 - 소 계 4,897,323 - 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 관련 손실 관계기업투자주식손상차손 5,276,658 2,660,599 종속기업투자주식손상차손 300,274 16,197,045 소 계 5,576,932 18,857,644 합 계 (679,609) (18,857,644) 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,081,202 1,755,338 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (133,170) 440,144 이연법인세 미인식효과 (948,032) (2,195,482) 법인세추납액 456,388 3,076 법인세비용 456,388 3,076 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (23) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (15,288,305) (42,902,228) 적용세율에 따른 법인세 (1,513,542) (4,247,321) 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 (8) - 세무상 과세되지 않는 비용 203,530 - 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동 1,081,202 - 기타 685,206 4,250,397 법인세비용 456,388 3,076 평균유효세율(주1) - - (주1) 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 (부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 미수수익 (69,868) (86,285) - (156,153) 재고자산평가충당금 97,797 (97,797) - - 대손충당금 1,962,379 671,875 - 2,634,254 임차보증금 15,348 (6,785) - 8,563 당기손익-공정가치측정금융자산 229,064 443,641 - 672,705 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20 - - 20 관계기업투자주식 1,629,534 466,402 - 2,095,936 종속기업투자주식 2,168,302 (535,067) - 1,633,235 투자부동산 395,516 (1,658) - 393,858 유형자산 (72,745) 1,213 - (71,532) 사용권자산 (23,749) (5,633) - (29,382) 무형자산 29,700 243,902 - 273,602 미지급비용 3,032 8,995 - 12,027 임대보증금 (9,604) 1,981 - (7,623) 전환사채 (2,946) 2,946 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 3,319 (3,319) - - 리스부채 49,207 (23,209) - 25,998 기타 8,129 - - 8,129 소 계 6,412,435 1,081,202 - 7,493,637 이월결손금 534,671 (133,170) - 401,501 이연법인세 미인식(주1) (6,947,106) (948,032) - (7,895,138) 이연법인세자산(부채) 순액 - - - - (주1) 회사는 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 매도가능증권평가손익 43 - (23) 20 미지급비용(연월차수당) 5,368 (740) - 4,628 미지급비용(퇴직급여) 1,013 (2,610) - (1,597) 미수수익 (3,992) (65,876) - (69,868) 상환할증금 12,768 (6,749) - 6,019 전환권조정 (90,575) 81,610 - (8,965) 전환권대가 68,052 (64,733) - 3,319 업무용승용차 감가상각 한도초과 176,564 (56,102) - 120,462 대손충당금 857,347 1,105,032 - 1,962,379 지분법적용투자주식 2,897,862 (1,268,328) - 1,629,534 종속기업투자주식 - 2,168,302 - 2,168,302 당기손익-공정가치측정금융자산 223,481 5,583 - 229,064 현재가치할인차금(임차보증금) 61,716 (46,368) - 15,348 리스부채 184,949 (135,742) - 49,207 사용권자산 (152,564) 128,815 - (23,749) 건설자금이자 (418,469) 225,261 - (193,208) 재고자산평가충당금 211,515 (113,718) - 97,797 투자부동산 644,596 (644,596) - - 장기성예금 (10) 10 - - 현재가치할인차금(임대보증금) (22,546) 12,942 - (9,604) 유형자산손상 - 395,516 - 395,516 대손금(선급금) - 8,129 - 8,129 판권(손상차손) - 29,700 - 29,700 소 계 4,657,118 1,755,338 (23) 6,412,433 이월결손금 94,528 440,144 - 534,672 이연법인세 미인식 (주1) (4,751,646) (2,195,482) 23 (6,947,105) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주1) 회사는 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 전기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지아니하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품 매입액 802,727 - 인건비 1,570,072 1,419,214 배우출연료 601,152 1,437,366 복리후생비 139,774 149,056 세금과공과 218,637 146,205 감가상각비 208,540 211,110 사용권자산상각비 185,265 274,670 무형자산상각비 755,828 1,265,842 지급수수료 3,158,770 2,480,703 대손상각비(환입) (2,561) 3,905 영화/드라마제작원가 333,333 (19,364) 여비교통비 98,607 103,122 접대비 203,601 133,656 수선비 6,460 74,494 보험료 49,352 2,578 소모품비 16,751 11,693 임대수익원가 94,131 88,462 차량유지비 94,396 103,116 판권정산비 2,903,688 2,230,843 수도광열비 19,564 21,243 운반비 33,784 2,003 광고선전비 40,618 77,437 기타 253,180 73,215 합 계 11,785,669 10,290,569 28. 주당손익 (1) 기본주당순손익 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 기본주당순손익 (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손실 (15,744,693,157) (42,905,303,531) 가중평균유통보통주식수(주1) 4,389,680 3,030,624 기본주당순손실 (3,587) (14,157) (주1) 당기 중 실시된 무상감자의 감자비율(30 : 1)이 반영되었습니다.2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2024-01-01 4,095,906 366 1,499,101,596 자기주식 2024-01-01 (314) 366 (114,924) 자기주식의 취득 2024-08-06 (11,539) 148 (1,707,772) 유상증자 2024-09-13 994,035 110 109,343,850 합 계 1,606,622,750 가중치 366 가중평균유통보통주식수 4,389,680 (단위 : 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2023-01-01 2,168,490 365 791,498,850 자기주식 2023-01-01 (314) 365 (114,610) 유상증자 2023-06-19 1,114,083 196 218,360,268 전환권행사 2023-08-10 100,000 144 14,400,000 전환권행사 2023-09-08 713,333 115 82,033,295 합 계 1,106,177,803 가중치 365 가중평균유통보통주식수 3,030,624 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 잠재적보통주는 주식선택권 및 전환사채가 있으나, 당기와 전기 모두 당기순손실의 발생으로 잠재적 보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 8,804,831 15,957,902 기타의대손상각비환입 (1,383,867) - 감가상각비 208,540 211,110 사용권자산상각비 185,265 274,669 무형자산상각비 755,828 1,265,842 퇴직급여 118,901 103,333 이자수익 (1,054,010) (960,434) 이자비용 1,357,558 2,166,434 임대수익원가 94,131 88,462 사용권자산처분이익 (1,169) (26,755) 무형자산손상차손 626,504 300,000 종속기업투자주식손상차손환입 (4,774,825) - 관계기업투자주식처분이익 (122,498) - 관계기업투자주식손상차손 5,276,658 2,660,599 종속기업투자주식손상차손 300,274 16,197,045 투자부동산손상차손 - 925,612 당기손익 -공정가치측정금융자산평가손실 2,534,045 1,895,073 당기손익 -공정가치측정금융자산처분이익 - (254,483) 당기손익 -공정가치측정금융자산처분손실 - 48,244 파생상품평가이익 (33,524) (290,536) 법인세비용 456,388 3,076 잡이익 - (27,139) 기타 6,776 (24,807) 합 계 13,355,806 40,513,247 (3) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (1,348,515) (169,861) 기타금융자산의 감소(증가) 185,138 (960,091) 기타유동자산의 감소(증가) 206,975 (521,088) 재고자산의 증가 - (907,017) 기타금융부채의 증가 4,358,366 128,392 기타유동부채의 증가(감소) 723,968 (1,479,769) 합 계 4,125,932 (3,909,434) (4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 취득 162,836 - 사용권자산의 종료 - 85,965 전대리스의 종료에 따른 리스채권의 감소 90,619 - 전대리스의 종료에 따른 보증금의 감소 93,324 - 선급금의 관계기업투자주식 대체 4,327,200 - 종속기업 유상감자 대금과 차입금 상계 11,500,000 - 전환사채의 전환권 행사 - 11,843,994 무상감자 59,390,640 - 취득중인판권의 판권 대체 - 61,730 유형자산에서 투자부동산으로 대체 - 1,303,813 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 9,466 475,971 분실차량 감가상각누계액 제거 - 40,452 재고자산 및 선급급, 선급비용의 무형자산 대체 4,945,526 - (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 단기차입금 임대보증금(유동) 임대보증금(비유동) 리스부채 당기초 1,766,187 33,524 18,400,000 - 721,766 497,041 현금흐름 (1,861,134) - 8,600,000 - 100,000 (319,839) 리스의 취득 - - - - - 123,874 유동성 대체 - - - 309,590 (309,590) - 평가 - (33,524) - - - - 상계 - - (11,500,000) - - - 기타(*) 94,947 - - - (110,293) (38,473) 당기말 - - 15,500,000 309,590 401,883 262,603 (*) 기타에는 유효이자율법에 따른 상각금액, 전환사채 상환손실 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 단기차입금 리스부채 전기초 1,410,181 324,059 20,848,212 880,708 현금흐름 12,200,000 (64,681) (2,448,212) (408,078) 평가 - (290,536) - - 기타(*) (11,843,994) 64,681 - 24,411 전기말 1,766,187 33,523 18,400,000 497,041 (*) 기타에는 유효이자율법에 따른 상각금액, 전환사채의 전환금액 등이 포함되어 있습니다. 30. 특수관계자거래 회사는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 포괄적으로 특수관계자 여부를 판단하였습니다.기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 회사와의 거래가 있으며, 회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당기말 전기말 행사하는 기업> 회사의 최대주주 ㈜에스엘에너지 ㈜에스엘에너지 (주1) 행사하는 개인> 주요 경영진 배준오(대표이사), 김충우(기타비상무이사), 이선영(사외이사), 강혜미(기타비상무이사), 정원용(감사) 등 배준오(대표이사), 김충우(기타비상무이사), 이선영(사외이사), 강혜미(기타비상무이사), 정원용(감사) 등 (주2) ㈜에스엘에너지의 최대주주의 최대주주 이지수 온영두 (주1) 이지수의 배우자 및 온영두의 형제 관계 온성준 온성준 (주1) 행사하는 기업> 종속기업 ㈜산타클로스빌리지 ㈜산타클로스빌리지 ㈜열해당 ㈜열해당 (유)미스트문화산업전문회사 (유)미스트문화산업전문회사 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 ㈜넥스턴바이오사이언스 회사의 최대주주의 최대주주