스튜디오산타클로스엔터테인먼트 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 업계 개황 당사는 연예 매니지먼트 사업을 중심으로 영화, 드라마, 드라마OST 사업도 신규로 진행하고 있습니다. 이에 따라, 각 사업부문별 주요 목표시장을 살펴보면 국내 방송시장 및 영화시장, 그리고 음원시장으로 크게 나눠볼 수 있습니다. 각각의 시장에 관한 세부사항은 다음과 같습니다.

1) 방송 시장

국내 방송 시장은 당사가 영위하고 있는 연예 매니지먼트 사업과, 신규로 진행하고 있 는 드라마 제작사업과 깊은 연관관계에 있습니다. 2016년 국내 방송사업자 매출은 15조 9,023억 원으로 전년대비 3.8% 증가하였습니다. 사업자별로는 지상파방송 매출과 종합유선방송 매출이 전년대비 각 각 2.5% , 4.0% 감 소 하였습니다. 반면 IPTV와 IPTV콘텐츠제공사업(CP)는 각각 27.2%, 31.2% 증가하였습니다. 최근 종편 등 채널의 다양성이 확보되면서, 지상파 방송의 점유율은 2014년 27.1% 에서 2016년 25.1% 로 감소 하였으며, 종합 유선방송 또한 최근 3년간 지속적인 감소세를 보였습니다. 반면 IPTV 점유율은 2014년 10.1%에서 2016년 15.3%로 증가하면서 향후 방송시장의 흐름을 주도할 것으로 예상됩니다. 당사의 제작부분과 관련이 깊은 전체 방송 플랫폼 의 방송프로그램 제작과 구매 총 비용 은 2조 7,186억 으로 전년대비 6.8% 증가 하였습니다. 전년에 비해 자체제작 비용은 19.4%, 외주제작 비용은 6.0% 증가한 반면, 구매 비용은 16.2% 감소해 외주제작 시장의 확대 가능성은 열려있습니다. 또한, 최근 국내를 넘어 해외에 드라마 판권 매출이 지속적으로 발생하고 있는 점을 고려 시, 향후 시장의 추가 확대 가능성이 매우 높습니다.

[국내 방송 시장]

사 업 구 분	사업자 수	종사자 현황	유료가입자현황	매출액	방송사업
매출

지상파방송사업자	52	14,288	-	4조 6,176억	3조 9,987억

지상파이동멀티미디어방송사업자	19	69	-	112억	103억

종합유선방송사업자	90	4,67 9	1,389만	3조 668억	2조 1,692억

중계유선방송사업자	49	116	7.3만	49억	25억

일반위성방송사업자	1	346	318만	6,251억	5,65 6 억

방송채널
사용
사업자	PP 전체	164	15,791	-	11조 3,762억	6조 3,801억

PP	홈쇼핑PP	7	5,136	-	4조 8,927억	3조 2,869억

일반PP(TV/라디오)	142	10,027	-	6조 907억	2조 9,399억

데이터PP(DP)	15	628	-	3,929억	1,533억

IPTV사업자	3	703	1,289만	31조 4,066억	2조 4,277억

기타	25	-	-	1조 1,806억	3,482억

계	403개	35,992명	3,003만	52조 2,891억원	15조 9,023억원

출처: 방송통신위원회, 2017년 방송산업 실태조사 보고서

2) 영화 시장 2017년 전체 영화산업 매출은 2조 3,271억 원 으로 전년 대비 2.4% 증가하여, 4 년연속 2조원대를 이어갔습니다. 2017년도 인구 1인당 연평균 관람횟수는 4.25회 로 세계 최고 수준을 유지하였습니다. 2017년 극장 입장권 매출액은 전년대비 0.8% 증가한 1조 7,566억 원을 기록했으 며 관객 수는 2016년 대비 1.3% 증가 하였습니다. 한국영화 총 관객 수는 1억 1,390만 명 으로(관객점유율 51.8% ) 전년대비 2.3% 감소 하였고, 외국영화 총 관객 수는 1억 597만 명 (관객점유율 48.2% )로 전년대비 5.5% 증가 하였습니다. 2017년 디지털 온라인 시장은 IPTV 및 디지털 케이블 TV의 매출액 증가세가 둔화되어 4,362억원의 매출을 달성하며 2016년 대비 5.7% 증가 했습니다. T V VOD 시장 매출액은 5.9%, 인터넷 VOD 매출액은 10.8% 성장했으나 패키지 시장은 매출규모와 점유율이 지속적 하락세에 있습니다. 2017년 한국영화 수출실적은 1억 1,879만 달러로 전년대비 17.5% 증가하였습니다. 완성작 수출액은 4,073만 달러로 전년대비 7.2% 감소한 반면 , 서비스 수출액은 36.5% 늘어나 서비스 수출액이 완성작 수출액의 2배 가까운 금액을 기록했습니다. 작년부터 시작된 글로벌 OTT 사업자의 한국영화 구매가 활발하게 이어져 완성작 수출액의 많은 비중을 차지했습니다. 기술서비스 수출액은 VFX 업체의 중국 대작 수주로 전년대비 81.8%나 증가한 7,806만 달러를 기록했습 니다.

[국내 영화 시장]

연도	2012	2013	2014	2015	2016	2017

관객수
(만명)	총관객수	19,489	21,335	21,506	21,729	21,702	21,987

증감률	22.0%	9.5%	0.8%	1.0%	-0.1%	1.3%

한국영화	11,461	12,729	10,770	11,293	11,655	11,390

증감률	38.3%	11.1%	-15.4%	4.9%	3.2%	-2.3%

점유율	58.8%	59.7%	50.1%	52.0%	53.7%	51.8%

외국영화	8,028	8,606	10,736	10,439	10,047	10,597

증감률	4.5%	7.2%	24.8%	-2.8%	-3.7%	5.5%

점유율	41.2%	40.3%	49.9%	48.0%	46.3%	48.2%

개봉편수
(편)	한국영화	175	183	217	232	302	376

외국영화	456	722	878	944	1,218	1,245

전국 스크린 수 (개)	2,081	2,184	2,281	2,424	2,575	2,766

1인당 관람횟수 (회)	3.83	4.17	4.19	4.22	4.20	4.25

한국영화 투자수익률	13.3%	14.1%	0.3%	-7.2%	8.8%	4.7%

영화산업
매출
(억원)	극장 매출	14,551	15,513	16,641	17,154	17,432	17,566

디지털온라인매출	2,158	2,676	2,971	3,349	4,125	4,362

해외매출	414	651	664	628	1,173	1,343

계	17,123	18,840	20,276	21,131	22,730	23,271

출처: 영화진흥위원회, 2017년 한국영화산업 결산보고서

3) 음악 시장

OST 사업의 목표시장인 국내 음악시장은 크게 전통적 의미의 음반시장과 2000년 이후 급성장하고 있는 디지털 음원 시장으로 분류 됩니다. 특히, 디지털 음원 시장은 지적 재산권에 대한 법적 장치 확보로, 시장 규모의 확장을 가능하게 했습니다. 그 결과, 현재 국내 음악 시장의 50 % 이상이 온라인 음악 유통업에서 나오는 매출에 기인합니다. 그 다음은 음반 제작업 38.4% , 도소매업 6.3% , 음반배급업 4.5% 순으로 음악 시장의 매출 비중을 차지하고 있습니다.

이 중 당사의 사업과 연관관계에 있는 산업은 1)온라인 음악 유통업과, 2)음반 배급업 입니다. 이들 산업의 특징은 같은 산업의 다른 직군 대비 부가가치가 높다는 점입니다. 아래의 표에서도 볼 수 있듯이, 음반 배급업을 제외하면 당사가 속해있는 온라인 음악 유통업과 음악 기획 및 제작업이 상대적으로 높은 업체당 매출액을 기록하고 있습니다. 당사의 주요 목표시장인 온라인 음악 유통업은 모바일 및 휴대기기의 전파와 함께 더욱 성장할 것으로 예상됩니다.

[국내 음악 시장]

중분류	소분류	사업체수
(개)	종사자수
(개)	매출액
(백만원)	업체당
평균매출액
(백만원)

음악
제작업	음악 기획 및 제작업	1,086	2,932	964,125	888

음반(음원) 녹음시설 운영업	137	481	51,912	379

소계	1,223	3,413	1,016,037	831

음악 및 오디오물 출판업	음악 오디오물 출판업	33	59	15,077	457

기타 오디오물 제작업	5	13	801	160

소계	38	72	15,878	418

음반복제 및
배급업	음반 복제업	49	151	51,615	1,053

음반 배급업	21	133	66,584	3,171

소계	70	284	118,199	1,689

음반 도소매업	음반 도매업	65	144	54,020	831

음반 소매업	216	543	112,852	522

소계	281	687	166,872	594

온라인 음악
유통업	인터넷/모바일 음악서비스업	161	1,921	1,136,983	7,062

음원대리 중개업	34	212	107,732	3,169

인터넷/모바일 음악 콘텐츠제작 및 제공업(CP)	53	431	83,310	1,572

소계	248	2,564	1,328,025	5,355

출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠 통계산업 보고서

(2) 산업의 연혁

2011년 종합편성채널이 생기기 전까지 KBS, MBC, SBS 라는 지상파 3사에 의해 과점되어 오던 시장이 종편 4사의 등장과 케이블 방송사의 자체 드라마제작 강화로 보다 다양한 장르의 드라마가 시도되고 있는 것 또한 새로운 트렌드입니다. 최 근에는 , 깨 비> 등의 드라마가 지상파 못지않은 이슈가 되었으며, , 등 다양한 장르의 드라마가 시즌제를 시도하고 있습니다. 방송국 감독 위주로 제작이 이루어지던 드라마는 이후 한류배우의 등장과 이들이 가져오는 막대한 경제효과로 인해 드라마 제작의 성패가 상당부분 한류배우의 인지도와 역량에 좌우되기도 하였으나, 한류열풍 이 잦아들면서 작가들이 드라마의 성패를 주로 좌우하는 시장을 형성하고 있었습니다. 그러던 중 2014년에 방송된 드라마 그대>의 성공과 발맞춰 중국시장의 구매력이 10배 이상 급증하면서 일본 위주의 한류시장이 일본과 중국의 양대 축으로 외형을 확대하였습니다. 그러나 2017년 사드(THAAD)사태로 인하여 중국시장으로의 사업확대가 더이상 어려워 졌고, 현재는 중국시장에 대한 매출이 감소한 상태입니다. 하지만 현재 국내 드라마제작 산업에서 작가 인지도 및 한류스타 마케팅의 영향력이 아직은 건재하다고 볼 수 있습니다. 플랫폼의 측면에서 보면 기존의 시장을 지배해온 지상파 3사는 여전히 막강한 광고시장의 지배력을 바탕으로 제작, 편성, 전송의 수직적 통합구조를 유지하고 있습니다. 상대적으로 제작여력이 열세인 종편, CJ E 등은 제작과 유통을 수평적으로 운영하고 있으며, 최근 들어 통신시장의 발달로 스마트폰, 스마트TV등이 새로운 유통채널로 급부상하고 있습니다. 이러한 유통채널의 증가는 드라마제작사의 양적성장을 이끌 중요한 기반이 되고 있으며 더불어 작가, 배우 등에게도 많은 기회를 제공하고 있어, 앞서 언급한대로 중국 드라마 시장의 구매력 급증에 힘입어 근래에 관련 상장사들의 실적이 급성장하였습니다. 또한 최근 사드사태에 따른 중국 매출 감소에도 불구하고 다양한 제작사들의 시장진입에 힘입어 산업전체의 파이가 커져가는 추세입니다. 또한 한류의 또 다른 축인 음악을 앞세운 기업들도 드라마가 가진 힘과 자신들의 음악적 비즈니스를 융합하는 차원의 드라마 제작시장 진입시도가 이어지고 있습니다. 이는 전통적인 드라마 제작사들과 경쟁구도를 형성하는 동시에 기존 제작사들이 가진 노하우가 부각되는 계기가 되고 있습니다. 2014년 그대>의 김수현, 전지현으로 대표되는 신한류 바람은 중국시장의 막대한 구매력을 바탕으로 배우, 드라마제작사. 방송국에 제2의 겨울연가 신화를 꿈꾸게 하는 원동력이 될 것으로 기대되며 , 최근 중국시장 진출의 어려움에도 불구하고 향후 성장성에 대한 기대감은 큰 편입니다. 플랫폼이 기존 지상파, 케이블에서 모바일까지 확대되면서 드라마가 가지는 콘텐츠의 가치는 더욱 부각될 것으로 기대됩니다. 작가 위주의 드라마 기획이 중시되는 현 시장에서 기존의 기성작가에 대한 의존도가 점점 확대되면서, 이들과 계약을 맺고 있는 외주제작사들의 방송국에 대한 협상력도 상승하고 있습니다. 또한 외주제작사들의 경우 기존의 모든 해외 판권을 방송국이 독점하는 것이 아니라 외주제작사들도 해외판권을 확보하여 직접 해외마케팅에 나서고 있는 실정입니다. 이러한 변화는 해외시장의 외연확대와 맞물려 외주제작사들에게 새로운 성장기회를 제공하고 있습니다. 최근 국내 엔터테인먼트 산업은 전 세계적 으로 열풍을 일으킨 싸이의 성공과, 박찬욱, 김지 운 감독, 이병헌, 배두나 등의 잇따른 헐리웃 진출, 방탄소년단 등 아이돌 스타들의 성공적 해외진출, 그리고 한국 드라마, 게임, 애니메이션 등의 성공적인 해외 판매로 인하여 최고의 호황을 누리고 있습니다. 또한 과거 몇 편의 성공한 드라마나 특정 한류 스타들에 의해 유지되었던 한류산업이 웰메이드(Well-Made) 콘텐츠와 다양한 분야로의 성공적인 진출로 확실한 입지를 굳혀 나가고 있는 상황입니다. 단순한 트렌드라고 치부했던 대한민국 엔터테인먼트 콘텐츠들이 이제 전 세계적으로 반향을 일으키고 있는 것입니다. 하지만 한류 문화의 선두주자였고 유일한 경쟁력을 인정받았던 드라마 콘텐츠 산업은 최근 폭발적인 성장을 거둔 음반사업이나 영화계보다는 그 수익성이나 안정성에 비해 상당히 저평가되고 있는 것도 사실입니다. 세계 방송시장 규모 및 성장률.jpg 세계 방송시장 규모 및 성장률 콘텐츠진흥원에 따르면 2012년부터 2016년까지 전세계 콘텐츠 시장은 연평균 5.7%의 성장을 보였습니다. 그 중 세계 방송 시장은 2016년 기준, 홈비디오 시장을 제외하고 전 부문에서 성장세를 보이며 전년대비 3.0% 증가한 4,878억 800만 달러를 기록했습니다. 특히 온라인 TV광고와 인터넷 비디오 시장이 높은 성장률을 보이며 시장을 확대해 나가고 있습니다. 향후 세계 방송시장은 연평균 2.4%의 성장세를 보이며 둔화될 것으로 예측되지만 아시아의 경우 한국 3.1%, 중국 6.2%, 인도네시아 10.4%, 베트남 7.3% 등 세계 방송 시장을 상회하는 성장률을 보일 것으로 예상됩니다. 히트한 한편의 드라마 콘텐츠를 통해 발생하는 경제적 가치는 상상할 수 없이 큽니다. 드라마 겨울연가가 배용준이라는 배우를 세계적으로 알리고 그로 인해 발생된 경제적 효과를 통해, 드라마 한편의 부가가치가 얼마나 대단한지를 알 수 있습니다. 드라마는 티켓 판매율이나 유료음원 다운로드 수로 평가 받는 시장이 아닙니다. 대한민국 5천만 불특정 시청자에게 제공되고 평가 받는 시장이라 볼 수 있습니다. 지상파 시장내에서 꾸준히 제작해오지 않았거나 이를 경험해보지 못했던 기업들은 뛰어들기 어렵고 성공하기 어려운 시장이라고 볼 수 있습니다. YG, JYP 엔터테인먼트 등 대형연예기획사들이 꾸준히 지상파 드라마 시장으로의 진입을 시도하지만 큰 성공을 이루지 못하는 이유도 여기에 있습니다. 드라마 시장은 안정성, 높은 부가가치, 다양한 매출 창구로 연결되는 매력적인 사업이지만 그 진입장벽도 상당히 높다고 볼 수 있습니다. (3) 산업의 특성 엔터테인먼트산업은 개인의 취향에 따라 소비되는 문화재이고, 또한 미디어 매체의 형태에 따라 영향 및 작용이 다양하기 때문에, 수요에 대한 변동요인은 정확히 규정짓기 어렵습니다. 따라서, 모든 형태의 매체에 공통적으로 해당되는 요인들을 설명하면, 동 산업은 1)국민소득수준과, 2)광고를 비롯한 대중에의 매체 접근도에 따라 수요가 변동된다고 볼 수 있습니다. 국민소득수준과 수요가 연동되는 이유는 컨텐츠 산업의 특성이 사치재에 가깝기 때문에, 필수재 대비 소득탄력성이 높기 때문입니다. 즉, 국민소득수준이 증가할수록 빠르게 그 수요가 증가하고, 반대로 경제 불황기에는 급속도로 수요가 감소하는 특성이 있습니다. 또한, 엔터테인먼트 산업의 수요는 대중의 생활에 가까이 다가갈 수 있는 광고와도 밀접한 관계에 있습니다. 최근에는 모든 산업에 있어 마케팅의 역할이 중요하게 되어, 광고산업이 단순한 방송 광고뿐만이 아니라 초상권을 활용한 옥외 광고, 음원을 활용한 배경 음악 광고, 음성을 활용한 라디오 광고, 제품에 대한 MD 등 다양한 영역을 포괄하게 되었습니다. 따라서, 점차 보다 많은 상품들이 출시되고 경쟁이 치열해짐에 따라 연예인의 이미지와 브랜드를 활용하여 소비자에 대한 접근 역량을 강화하고자, 배우들에 대한 수요 가 지속적으로 증가하고 있습니다. 더불어 매체 및 채널의 확대, SNS 및 Smart Device(스마트폰, 스마트패드 등)의 확산은 필연적으로 이러한 이미지 판매에 대한 수요의 증가를 불러 일으킬 것으로 전망하고 있습니다. 광고산업 매체별 매출액 현황.jpg 광고산업 매체별 매출액 현황 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 (4) 산업의 규모 및 성장성 한국콘텐츠진흥원의 조사에 따르면 2015년 콘텐츠시장의 규모는 다음과 같습니다. 콘텐츠산업 관련 사업체 수는 10만 5,014개로 나타났으며 종사자 수는 62만 1,928명, 매출액은 100조 4,863억 원을 기록했습니다. 부가가치액은 39조 9,789억으로 39.8%의 부가가치율을 보였습니다. 2015년 수출액은 56억 6,137만 달러였으며, 수입액은 11억 8,282만 달러로 44억 7,855만 달러의 흑자를 기록하였습니다. k-124.jpg 콘텐츠산업 전체 요약 (2015년 기준) 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 2015년 콘텐츠산업 사업체 수는 10만 5,014개로 전년대비 0.4% 감소했으며, 2011년부터 2015년까지 연평균 2.0% 감소하였습니다. 산업별 사업체 수를 살펴본 결과, 음악산업 사업체 수가 3만 6,770개로 전체 콘텐츠산업 사업체 수의 35.0%를 차지해 콘텐츠산업 중 가장 높은 비중을 보였습니다. 이는 전년대비 0.6% 증가, 연평균 0.7% 감소한 수치입니다.출판산업 사업체 수는 2만 5,505개로 24.3%의 비중을 차지했으며 전년대비 0.8%, 2011년부터 2015년까지 연평균 1.5% 감소했습니다. 만화산업 사업체 수는 8,145개로 7.8%의 비중을 차지했으며 전년대비 1.6%, 연평균 1.7% 감소하였습니다.게임산업은 1만 3,844개 업체로 전체 중 13.2%를차지했으며 전년대비 4.1% 감소, 연평균 5.5% 감소하였습니다. 영화산업은 1,111개 업체로 1.1%를 차지하는것으로 나타났으며 전년대비 13.5% 감소, 연평균 24.5% 감소하였습니다. 애니메이션산업은 376개 업체로 0.4%를 차지해 가장 작은 비중을 보였으며, 연평균 2.5% 증가하였습니다.방송산업(방송영상독립제작사 포함)은 954개업체로 0.9%의 비중을 차지했으며, 전년대비 4.8% 증가, 연평균 2.9% 감소한 것으로 나타났습니다.광고산업은 5,841개 업체로 5.6%의 비중을 차지하였습니다.캐릭터산업은 2,069개 업체로 2.0%의 비중을 차지했으며,전년대비 2.5%, 연평균 4.9% 증가하였습니다.지식정보산업은 8,671개 업체로 8.3%를 차지했으며, 전년대비0.2% 증가, 연평균 2.3% 감소하였습니다. 콘텐츠솔루션산업은 1,728개 업체로 1.6%의 비중을 보였으며, 전년대비 9.0%, 연평균 7.4% 증가하였습니다. k-125.jpg 콘텐츠산업 사업체 수 현황 출처: 한국콘텐츠진흥원 , 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 2015년 콘텐츠산업 종사자 수는 총 62만 1,928명으로 전년대비 0.9% 증가하였으며 2011년부터 2015년까지 연평균 0.7% 증가하였습니다. 출판산업의 종사자가 19만 277명(30.6%)으로 가장 큰 비중을 차지하고 있으며 게임산업은 8만 388명(12.9%)으로 나타나 출판산업 다음으로 많았습니다. 지식정보산업 종사자는 7만 7,809명(12.5%), 음악 7만 7,490명(12.5%), 광고 5만 2,971명(8.5%), 방송 4만 2,378명(6.8%), 캐릭터 3만 128명(4.8%). 영화 3만 100명(4.8%), 콘텐츠솔루션 2만 5,656명(4.1%), 만화 1만 3명(1.6%), 그리고 애니메이션 4,728명(0.8%)으로 나타났습니다. k-126.jpg 콘텐츠산업 종사자 현황 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 2015년 콘텐츠산업 매출액은 2014년 94조 9,472억 원에서 5조 5,391억 원(5.8%) 증가한 100조 4,863억 원으로 나타났습니다.콘텐츠산업에서 매출액 규모가 가장 큰 산업은 출판산업으로 전체 콘텐츠산업 매출액의 20.4%인 20조 5,098억원의 매출을 나타냈고, 다음은 방송산업 16조 4,630억원(16.4%), 광고산업 14조 4,399억원(14.4%), 지식정보산업 12조 3,421억원(12.3%), 게임산업 10조 7,223억원(10.7%), 캐릭터산업 10조 807억 원(10.0%), 영화산업 5조 1,122억원(5.1%), 음악산업 4조 9,752억원(5.0%), 콘텐츠솔루션산업 4조 3,116억원(4.3%), 만화산업 9,194억원(0.9%), 애니메이션산업 6,102억원(0.6%) 순으로 조사되었습니다. k-127.jpg 콘텐츠산업 매출액 현황 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 2015년 부가가치액은 2014년 37조 7,051억 원에서 2조 2,738억 원 증가한 39조 9,789억 원으로 나타났으며 부가가치율은 39.8%로 나타났습니다.콘텐츠산업의 산업별 부가가치액은 출판산업이 8조 8,063억 원(22.0%)으로 가장 큰 비중을 차지하였으며 방송이 5조 9,781억 원(15.0%), 광고가 5조 2,417억 원(13.1%) 지식정보가 5조 2,120억 원(13.0%), 게임은 5조 476억 원(12.6%), 캐릭터는 3조 9,875억 원(10.0%), 음악은 1조 8,087억 원(4.5%), 영화가 1조 7,143억 원(4.3%), 콘텐츠솔루션이 1조 6,024억원(4.0%), 만화가 3,620억 원(0.9%), 애니메이션이 2,182억 원(0.5%)으로 나타났습니다.부가가치율이 가장 높은 산업은 게임산업으로 47.1%를 나타냈으며, 출판산업의 부가가치율은 42.9%로게임산업 다음으로 높았습니다. 다음은 지식정보산업 42.2%, 캐릭터산업 39.6%, 만화산업 39.4%, 콘텐츠솔루션산업 37.2%, 음악산업 36.4%, 방송과 광고산업 36.3%, 애니메이션산업 35.8%, 영화산업 33.5%,순으로 나타났습니다. k-128.jpg 콘텐츠산업 부가가치액 현황 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 2015년 수출액은 전년대비 7.4% 증가한 56억 6,137만 달러로 나타났습니다. 콘텐츠산업 의 수출액에가장 큰 비중을 차지하는 게임산업의 수출액은 32억 1,463만 달러로 전체의 56.8%를 차지하였으며, 이는 전년대비 8.1% 증가, 2011년부터 2015년까지 연평균 7.8% 증가한 수치입니다.2015년 수입액은 전년대비 8.6% 감소한 11억 8,282만 달러로 나타났습니다. 수입액은 광고산업 수입액(3억 2,360만 달러)이 전체 콘텐츠산업 수입액의 27.4%를 차지하며 가장 많은 비중을 나타냈으며, 다음은 출판산업 23.4%, 게임산업 15.0%, 캐릭터산업이 14.2%, 방송산업 12.4% 순으로 나타났습니다.콘텐츠산업의 전체 수출입 차액은 44억 7,855만 달러로 수출액이 수입액보다 더 많아 전반적으로 수출이 호조를 보였습니다. 산업별로 보면 게임산업의 수출입 차액이 가장 컸으며, 지식정보업 그리고 캐릭터 산업, 음악산업 또한 비교적 큰 수출입 차액을 보였습니다. 이중 수출액이 수입액보다 적은 산업은출판산업, 영화산업, 광고산업으로 총 3개 산업으로 나타났습니다. k-129.jpg 콘텐츠산업 수출 및 수입액 현황 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 (5) 경기변동의 특성 및 계절성 1) 경기변동의 특성 엔터테인먼트 산업은 정신적 재화의 소비라는 특성상 필수소비재 대비 경기변동에 상대적으로 부침현상이 존재합니다. 또한, 문화 소비의 경우 수요자 기호의 변화가 매우 빠르고, 유행이 중요하기 때문에 지속성이 떨어지며, 1인당 소득수준에 따라 민감하게 변화합니다. 당사의 사업 중 유명 연예인과 관련된 캐릭터 상품과 공연, 콘텐츠 부문은 특히 유행에 민감합니다. 따라서, 경기변동에 따른 수요 변화는 동 산업의 주요 위험요인 중 하나입니다. 그러나, 유통경로와 상업화 시킬 수 있는 아이템, 그리고 이에 대한 수요층이 한정적이었던 과거 대비해 콘텐츠를 소비할 수 있는 방법과 그 대상이 다양해졌다는 점은 이러한 위험을 분산시킬 수 있는 요인이 되고 있습니다. 예를 들어, 과거에는 영화관에서만 영화에 대한 소비가 이루어졌던 반면, 최근에는 VOD 관련 추가적 매출이 증 가함에 따라, 경기변동에 따른 충격을 완화시킬 수 있게 되었습니다. 드라마의 경우에도, 과거 내수에 한정되었던 수요층이 해외로 다변화 되면서 판권 매출 등 수익원이 다양화 되어, 경기부침현상에 대한 리스크를 줄일 수 있게 되었습니다. 2) 계절적 요인 엔터테인먼트 산업은 제품에 대한 소비가 대부분 실내에서 이루어지고, 생산 또한 환경적 영향이 거의 없어, 계절적 변동과 무관하게 꾸준한 수요가 발생합니다. 스포츠 이벤트, 사회적 이슈 및 방학과 같은 특수한 시기에는 단기적인 영향이 발생할 수 있으나, 산업 자체의 매출 규모 및 수요층 변화가 계절적 요인에 의해 규칙적인 변화를 보이는 현상은 일어나지 않습니다. 아래의 콘텐츠기업경영체감도(CBI-Contents Business Index)는 콘텐츠 제작관련 산업에 종사하는 업체들의 경기 체감도를 나타내는데, 거시적인 상승현상만 보일 뿐 계절적 변동성을 보이지는 않고 있습니다. [분기별 콘텐츠기업경영체감도 추이] 년도 분기 매출 수출 투자 고용 자금사정 종합 2016년 1분기 105.5 104.7 103.7 100.3 101.6 103.4 2016년 2분기 97.4 100.1 100.3 99.9 95.0 98.3 2016년 3분기 96.9 100.5 100.9 99.8 94.6 98.3 2016년 4분기 95.3 100.9 101.1 99.9 97.3 98.7 2017년 1분기 90.2 94.8 94.5 96.0 89.6 92.7 2017년 2분기 90.9 96.9 96.2 99.8 93.9 95.1 2017년 3분기 94.2 100.4 100.0 100.0 96.2 97.9 2017년 4분기 90.4 100.4 98.2 100.0 91.7 95.6 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2017년 3분기 콘텐츠산업 동향분석보고서 (6) 시장 여건 1) 매니지먼트산업 매니지먼트산업은 다수의 중소형 업체들이 포함된 완전경쟁시장 형태를 띄고 있습니다. 연예매니지먼트협회 자료에 의하면 2013년 기준, 가수 전문 연예 매니지먼트사는 400개사, 연기인 전문 매니지먼트사는 180개사로 조사되었습니다. 또한, 가수 및 연기인 병행 연예 매니지먼트사는 30개사로 모두 약 610개사로 등록되지 않은 소형 연예 매니지먼트까지 포함 시 1,000여개의 사업체가 동산업에 종사하고 있는 것으로 추정되고 있습니다. 한편, 실질적 주요 사업체들은 대부분 한국연예매니지먼트협회에 회원사로 가입되어 있는데, 2015년 8월 기준 동 사업체의 수는 252개 입니다. 그러나, 최근 기획사의 대형화, 기업화 추세가 심화됨에 따라 매니지먼트 회사들도 주요 대형 사업체들 중심으로 과점화 되어가고 있는 상황입니다. 2000년대부터 일부 엔터테인먼트 업체들이 증권시장에 상장되기 시작했고, 이에 따른 투자자금 및 상장사로서의 공신력 확보가 해외시장 진출에 유리하게 작용하였습니다. 또한, 당사와 같이 실적 성장이 확보된 여타 유수 연예매니지먼트사들도 증시 상장에 참여하는 움직임이 계속되고 있습니다. 한류열풍에 따라 해외진출은 연예매니지먼트사의 사업전략에 있어 필수사항이 되었습니다. 때문에, 해외 진출 투자자금을 확보한 기획사 중심의 기업화 트렌드는 지속될 것으로 예상됩니다. 따라서, 장기적 안목에서의 연예기획사 산업은 과점화된 경쟁구도를 띌 가능성이 높다는 판단입니다. 대형 연예 매니지먼트사 싸이더스HQ(현 IHQ)는 벤처기업으로 성공한 로커스, 우노필름, EBM기획, 웹시네마 등의 인수 합병으로 설립되어 성공적으로 주식 상장을 하는 등 대형화에 성공하였으며, 1995년 가수 이수만에 의해 설립된 SM엔터테인먼트는 2004년 4월에 한국거래소 코스닥 시장에 성공적으로 주식을 상장하면서 본격적인 외형적 성장세에 돌입했으며, 그 후 박진영과 양현석에 의해 설립된 JYP엔터테인먼트(1996년)와 YG엔터테인먼트(1998년)는 SM엔터테인먼트의 대항마로 나서며 성장세를 이어가고 있습니다. 또한, 한류 콘텐츠 수요가 늘어나면서 엔터테인먼트 기업이 아닌 일반 기업도 엔터테인먼트 기업의 성공에 주목하고 있으며, 성공을 견인한 연예 매니지먼트사 기업들은 산업적 성장조건을 갖춰나가고 있습니다. SM, YG, JYP 등 대형 연예 매니지먼트사가 기획, 탄생시킨 동방신기, 소녀시대, 빅뱅, 트와이스 등을 중심으로 하는 K-POP이 일본, 중국, 동남아시아를 중심으로 신한류 붐을 일으켰으며, 이들이 출연한 , 운명> 등의 드라마도 한류를 확산시키는 중요한 역할을 하였습니다. 따라서, 향후 연예 매니지먼트 산업은 창작자와 실연가의 지속적인 성장을 돕는 새로운 창구역할을 수행할 것이며 콘텐츠 산업의 건전한 성장에 있어 앞으로도 중요한 구조적 기반으로 자리매김 할 것으로 전망됩니다. 2) 드라마/영화 제작산업 드라마/영화 제작산업은 현재 다수의 중소형 업체들로 구성된 완전경쟁 시장의 형태입니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면, 국내 외주제작사로 신고된 업체의 수는 1,441 개입니다. 그러나 이들 대부분이 폐/휴업 업체이거나, 실질적인 수익을 내지 못하고 있습니다. 따라서 실제 정상적으로 운영되고 있는 사업체 수는 약 230 여개 로 사료됩니다. [ 국내 외주 제작사 현황 ] 신고/수집 업체수 폐업 / 비유효 사업체 수 모집단수 최종 표본수 응답률 (%) 폐업 업종 변경 결번 비수신 비유효 연락처 무실적 (최근3년) 1,441 24 46 213 164 80 382 532 235 44.2% 출처: 한국콘텐츠진흥원, '국내방송영상산업백서', 2016 국내 외주제작 시장은 1991년 정부가 방송프로그램 의무 외주비율을 고시하면서부터 독립제작사가 급격하게 증가했습니다. 특히 2010년 이후에는 한류열풍의 심화와 함께 평균 3년 동안 지상파 드라마를 2편 이상 외주 제작한 업체의 수가 약 20개사에 달했습니다. 드라마 제작사의 경우, 방송사로부터 약 60% 정도의 제작비를 지원받고, 나머지는 PPL 및 판권 수출, OST 등으로 충당해야 합니다. 때문에, 경쟁력이 떨어지는 다수의 제작사가 무리한 캐스팅 및 작가비로 인한 도산을 맞았고, 경쟁력을 갖춘 업체 위주의 시장 구조가 재편되고 있는 상황입니다. (7) 회사의 경쟁상의 강점과 단점 당사의 연예 매니지먼트 사업부의 경우, 타사대비 경쟁력은 다음과 같습니다. ①전속배우 계약시 과다한 계약금을 제시하는 방식을 지양하고, ②영향력 있는 배우를 활용하여 신인 배우를 함께 출연시키는 전략을 펼치고 있으며, ③신인 배우 및 타 분야 전문가 발굴에 적극적으로 참여해, 대형 스타로 육성하고 있습니다. 실제로, 당사의 주력 배우인 주원과 김윤석은 각각 뮤지컬과 연극에서 활동하고 있었던 당시 당사로 영입되어 스타로 거듭난 경우입니다. 이 외 10여명의 무명에서 스타로 성장한 배우들을 발굴한 경험을 가지고 있습니다. 제작 사업부는 2013년 개봉된 영화 와 2015년 SBS 드라마 , 2016년 MBC 드라마 , 2017년 MBC 드라마 20세기소년소녀> 등을 제작한 경험을 바탕으로 올해 이미 다수의 드라마와 영화 제작을 계획하고 있고, 이 중 일부는 이미 계약 후 진행단계에 있습니다. 당사의 제작부문의 경쟁력으로는 ①과거의 성공적 제작 경험과, ②지속적인 원가 절감 노력을 통한 제작비 절감이 있습니다. 또한, ③판권 확보 이후 제작에 참여하는 전략으로, 작품 흥행 시 방송 이후의 수익성에 크게 기여할 것으로 보입니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업 개황 및 사업부문의 구분 1) 매니지먼트 사업 당사는 '신인배우 발굴 및 육성'에 특화된 매니지먼트사입니다. 국내 주요 연예 매니지먼트 상장사와의 매출합계 기준 점유율을 비교해보면 다음과 같습니다. 상장사 매출액은 공시자료(연결 기준)입니다. [ 매출합계 기준 시장 점유율 ] 구분 2017 2016 2015 회사명 점유율 회사명 점유율 회사명 점유율 시장점유율(매출합계기준) 화이브라더스코리아 16.65% 화이브라더스코리아 12.55% 화이브라더스코리아 8.87% 키이스트 37.99% 키이스트 40.24% 키이스트 45.56% IHQ 45.37% IHQ 47.21% IHQ 45.57% 합계 100% 합계 100% 합계 100% 2) 제작사업 당사 드라마제작본부 는 2008년 TvN에서 방영된 드라마 과, 2013년 개봉된 영화 를 제작한 경험을 바탕으로 SBS , 웹드라마 , MBC 등을 제작하였습니다. 2017년에는 MBC , SBS 엽 기적인 그녀> , MBC 20세기 소년소녀> 를 제작하였으 며 2019년에도 드라마 제작을 계획하고 있습니다. 국내 드라마 제작 시장은 1991년 정부에 의해 외부제작 방송프로그램 편성이 의무화 되고, 2005년 방송위원회에 의해 그 비율이 40% 까지 확대되면서 현재 외주제작 비율이 70%까지 높아진 상황입니다. 최근 들어 방송국의 자체제작이 증가할 것이라는 우려가 존재하는 것은 사실이나, 이미 많은 작가와 PD들이 제작사와 계약이 되어있고, 방송국의 지원인력이 부족한 상황으로 외주비중에 큰 변화는 없을 것이라는 의견이 지배적입니다. 또한, 한류열풍이 지속되고 있고, 지적재산권 보호에 관한 법률이 강화되고 있어 향후 콘텐츠 관련 시장 규모는 지속적으로 늘어날 것으로 보이며, 이에 따른 제작 편수 증가와 편당 매출액 증가로 이어질 가능성이 크기 때문에, 향후 제작사업의 전망은 긍정적일 것으로 보여집니다. [드라마 제작의 매출 구조] 분류 수익원 특성 비고 방영료 방송사 드라마 편성별로 상이 방송국 지불 사용료 유료방송, 해당 국가 사업자 판권계약에 따름 (통상 방송사 귀속) VOD, 케이블, 판권 (해외판권 포함) 제작지원 광고주 드라마 장르별로 상이 PPL, 유통 음반수입 음반/기획사 제작자 귀속 음원판매 3) 드라마OST사업 OST는 드라마 방영 중 송출이 자유롭기 때문에, 별도의 홍보비용이 들지 않습니다. 따라서, 제조원가를 제외한 별도의 비용 지출이 낮아 수익성이 높고, 자연스럽게 대중에 인식될 수 있다는 장점이 있습니다. 또한, 이는 당사가 진행하고 있는 '드라마' 제작과 밀접한 상관관계에 있어 타사대비 수요처 확보가 수월할 것으로 예상됩니다. 당 사는 2015년부터 OST 사업을 시작해 MBC 드라마 , KBS 드라마 (학교 2015)>의 OST 제작에 참여했습니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면 2015 년 기준, 국내 음악기획 및 제작업에 종사하는 사업체와 종사자수는 각각 1,086개, 2,932명 으로 추산됩니다. 또한 산업의 매출액(약 9,642.1억원) 에 비해 업체당 평균 매출액은( 약8.8억원 )으로 낮은 편으로 다수의 업체가 경쟁하고 있는 구조입니다. 그러나, 전체 음악산업의 규모 자체는 지속적인 성장세를 보이고 있어 긍정적이라는 판단입니다. 이는 인터넷 등 음원 판매의 유통경로가 다양해지면서, 수요자들에게 손쉽게 판매될 수 있게 되었고, 불법 음원의 유통이 감소했기 때문으로 사료됩니다. 물론 이 중 드라마 OST가 차지하는 매출규모는 제한적일 것으로 보이나, 선술한 환경의 변화로 인해 전체 음악시장에 대한 전망이 밝기 때문에 긍정적으로 평가됩니다. k-131.jpg 음악산업 총괄 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠 통계산업 보고서 k-132.jpg 음악산업 업종별 연도별 매출액 현황 (2015) 출 처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠 통계산업 보고서 k-133.jpg 음악산업 사업체당 평균매출액 및 종사자당 평균매출액 현황 (2015) 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠 통계산업 보고서 (2) 조직도 hbk_2018_2q_조직도_20180808_v02.jpg (주)화이브라더스코리아 조직도 2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요 제품 등의 매출 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 제5기 비율 제4기 비율 제3기 비율 매니지먼트매출 12,187,808 44.63% 15,942,566 34.27% 12,598,687 43.33% 영화/드라마제작매출 1,626,696 5.96% 16,917,595 36.36% 11,968,635 41.16% 판권매출 266,354 0.98% 1,804,094 3.88% - - 음원매출 109,858 0.40% 408,017 0.88% 130,836 0.45% 제품매출 3,668,361 13.43% 2,961,334 6.37% 1,087,708 3.74% 상품매출 8,387,835 30.71% 7,198,136 15.47% 3,290,238 11.32% 투자수익 69,397 0.25% 914,205 1.97% - - 벤처조합수익 994,779 3.64% 376,058 0.81% - - 합 계 27,311,088 100.00% 46,522,005 100.00% 29,076,104 100.00% (*)상기 매출은 내부거래를 제거한 연결재무제표상 수치입니다. 나. 주요 제품 등의 가격 추이 당사는 업종 특성상 배우들마다 출연료가 차이가 많이 발생하고, 진행기준으로 매출을 인식하기 때문에 품목별 가격변동을 산출할 수 없습니다. 3. 주요 원재료 등에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 매입현황제출일 현재 해당사항 없습니다.나. 주요 원재료 가격 변동제출일 현재 해당사항 없습니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 생산 실적 및 가동률제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 생산설비의 현황 등 (연결기준) (단위 : 천원) 공장별 자산별 소재지 기초가액 당기증감 당기상각 대체 연결범위변동 기말장부가액 비고 증가 감소 본사 토지 서울 2,714,818 - - - - - 2,714,818 - 건물 2,814,967 - - (75,202) - - 2,739,765 - 차량운반구 837,078 209,429 (2,962) (262,653) - - 780,892 - 비품 360,148 345,563 (46) (146,661) - - 559,004 - 시설장치 295,688 79,046 - (80,224) - - 294,510 - 전산장비 228,730 - - (70,291) - - 158,439 합계 7,251,429 634,038 (3,008) (635,031) - - 7,247,428 - 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적연결실체 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출유형 구분 당기2018년 전기2017년 전전기2016년 출연료수입 국내 12,060,743 15,538,813 12,109,318 수출 127,065 403,753 489,369 소계 12,187,808 15,942,566 12,598,687 제작수입 국내 828,033 16,818,341 10,680,565 수출 798,663 99,254 1,288,070 소계 1,626,696 16,917,595 11,968,635 판권수입 국내 3,795 - - 수출 262,559 1,804,094 - 소계 266,354 1,804,094 - 음원수입 국내 109,858 408,017 130,836 소계 109,858 408,017 130,836 제품매출 국내 3,668,361 2,961,334 1,087,708 소계 3,668,361 2,961,334 1,087,708 상품매출 국내 8,387,835 7,198,136 3,290,238 소계 8,387,835 7,198,136 3,290,238 투자수익 국내 69,397 914,205 - 소계 69,397 914,205 - 조합관리보수 국내 994,779 376,058 - 소계 994,779 376,058 - 합 계 국내 26,122,801 44,214,904 27,298,665 수출 1,188,287 2,307,101 1,777,439 소계 27,311,088 46,522,005 29,076,104 (*) 상기 매출은 내부거래를 제거한 연결재무제표상 수치입니다. 나. 판매경로 등(1) 판매 조직 구분 인원수 내용 매니지먼트사업본부 28명 드라마/영화/방송 영업 및 계약관리 광고주 개발 및 영업, 계약 관리 광고에이전시, 광고기획사 관리 및 마케팅 관리 제작사업본부 4명 드라마/영화 제작 기획 및 작가, 감독관리 신규 드라마 및 영화에 편성가능한 OST 영업 영상 컨텐츠 제작 및 관리 관리부 등 기타 14명 마케팅부, 해외사업부화장품 유통관리M 및 경영 관리 (2)판매경로 매출유형 품목 구분 판매경로 매니지먼트 드라마 국내 매니지먼트 1.2팀→외주제작사→지상파 및 케이블TV→소비자 영화 국내 매니지먼트 1.2팀→제작사→투자/배급사→소비자 수출 매니지먼트 1.2팀→제작사→투자/배급사→소비자 CF 국내 매니지먼트1팀→광고에이전시→광고주→소비자 방송 국내 매니지먼트 1.2팀→외주제작사 →지상파 및 케이블TV→소비자 기타 국내 매니지먼트 1.2팀→기획사 또는 에이전시→소비자 수출 마케팅팀→현지공연대행사→소비자 드라마 국내 드라마제작본부→방송국→소비자 상품 국내 유통사업부→홈쇼핑→소비자 다. 판매 전략 당사의 주력 매출인 매니지먼트 사업은 광고 / 영화 / 드라마 / 방송 등의 대중들에게 가장 잘 알려질 수 있는 매체에 소속 아티스트들을 출연시키고 있으며 , 아티스트 개개인의 마케팅 강화와 그에 따른 광고 영업으로 확대되는 매출 성장을 지속해 가고 있습니다. 또한, 신인 아티스트들에게는 당사의 소속배우가 주연급 으로 출연하는 드라마나 영화 등에 동반 출연을 시킴으로서 매출을 증대시키고 있습니다. 이는 주연급에서의 매출에만 머물지 않고, 주연급과 신인들을 동반 출연시킴으로서 드라마의 수익과 동시에 광고 매출로 까지 이어지는 판매 전략입니다. 또한, 당사에서 제작하는 영화 및 드라마와 같은 영상 컨텐츠 사업에 지속적으로 출연 시켜 대중들에게 더 다가갈 수 있는 환경을 만들어 줌으로서 인지도 향상을 확대해 가고 있습니다. 또한, 당사는 고액의 전속계약금을 지양함으로써 적절한 수익배분을 지켜감으로써 매출이익 측면에서 안정된 수익을 지속해 가고 있습니다. 이외에도 당사가 제작 중인 드라마 혹은 기획 중인 영화 등 다양한 매체를 통해 신인아티스 트 들을 동반 출연시키는 등 시너지 효과 또한 누리고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 6. 수주현황 제출일 현재 해당사항 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 외환 관련 포지션이나 손익이 전혀 없으며, 파생상품관련 계약을 체결한 사실도 없습니다. 또한 향후에도 이와 관련한 계약이나 포지션을 유지할 계획이 없습니다. 따라서 시장위험에 대한 사항은 기재를 생략합니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 제출일 현재 해당사항 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 보고서일 현재 전속계약 아티스트 45명 ,에이전시 계약 아티스트 4명 총 49명 입니다[아티스트 전속 계약] 구분 거래처 비고 1 김윤석 전속 계약 2 유해진 전속 계약 3 김상호 전속 계약 4 오현경 전속 계약 5 이시영 전속 계약 6 유승목 전속 계약 7 황우슬혜 전속 계약 8 주원 전속 계약 9 임지연 전속 계약 10 강별 전속 계약 11 하연주 전속 계약 12 이동휘 전속 계약 13 박혜수 전속 계약 14 이선호 전속 계약 15 오연아 전속 계약 16 민진웅 전속 계약 17 신주환 전속 계약 18 배민정 전속 계약 19 이다희 전속 계약 20 김주현 전속 계약 21 한선화 전속 계약 22 지윤호 전속 계약 23 박세완 전속 계약 24 한제후 전속 계약 25 주진모(B) 전속 계약 26 서영희 전속 계약 27 채서진 전속 계약 28 김옥빈 전속 계약 29 김성오 전속 계약 30 무진성 전속 계약 31 전수진 전속 계약 32 최태준 전속 계약 33 김민재 전속 계약 34 최정헌 전속 계약 35 송상은 전속 계약 36 정다빈 전속 계약 37 송새벽 전속 계약 38 황보운 전속 계약 39 박건일 전속 계약 40 류경수 전속 계약 41 김지혜 전속 계약 42 박보람 전속 계약 43 이재현 전속 계약 44 이수웅 전속 계약 45 엄태웅 전속 계약 46 주진모(A) 에이전시 계약 47 김영웅 에이전시 계약 48 길해연 에이전시 계약 49 장명갑 에이전시 계약 10. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직[ (주)화이브라더스코리아 기업부설 연구소 개요 ] 구 분 내 용 조직형태 기업부설연구소 명칭 (주)화이브라더스코리아 부설연구소 연구소장 조현정 연구원 수 5명 연구소 인정기관 한국산업기술진흥협회 [ (주)매드맨포스트 기업부설 연구소 개요 ] 구 분 내 용 조직형태 기업부설연구소 명칭 (주)매드맨포스트 부설연구소 연구소장 이용진 연구원 수 3명 연구소 인정기관 한국산업기술진흥협회 나. 연구개발비용 (단위: 원) 구 분 당기2018년도 전기2017년도 전전기2016년도 자산 처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소 계 - - - 비용 처리 제조원가 - - - 판관비 488,052,214 394,753,303 177,533,286 합 계 488,052,214 394,753,303 177,533,286 (매출액 대비 비율) 1.79% 0.85% 0.61% 다. 연구개발 실적 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 향후 연구개발 계획 당사는 이러한 드라마, 영화등 컨텐츠 관련 정부지원사업이나 민간협력사업에 적극적으로 참여하여 매니지먼트 이외의 추가적인 성장동력을 확보할 예정입니다. 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 제출일 현재 해당사항이 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 연결요약재무제표 과 목 제5기(2018년12월말) 제4기(2017년12월말) 제3기(2016년12월말) 자 산 Ⅰ. 유동자산 28,183,866,391 27,022,171,041 41,660,550,733 1. 현금및현금성자산 10,640,761,399 10,518,420,061 22,149,155,049 2. 기타금융자산(유동) 1,581,900,877 7,156,739,737 8,595,293,722 3. 매출채권 6,735,673,113 2,996,868,310 1,154,994,647 4. 재고자산 2,776,390,332 3,081,888,082 2,554,718,293 5. 기타유동자산 6,230,667,922 3,231,234,756 6,983,784,029 6. 당기법인세자산 218,472,748 37,020,095 222,604,993 Ⅱ. 비유동자산 30,659,855,251 27,660,115,936 16,324,581,606 1. 당기손익인식금융자산 6,078,968,124 - - 2. 매도가능금융자산 943,770,700 10,531,227,722 5,863,172,349 3. 기타금융자산(비유동) 3,303,341,608 2,027,734,173 703,997,305 4. 종속기업및관계기업투자주식 8,696,658,262 5,054,332,181 - 5. 유형자산 7,247,428,075 7,367,401,789 7,144,733,756 6. 무형자산 4,049,426,694 2,077,130,375 2,038,448,417 7. 이연법인세자산 340,261,788 602,289,696 574,229,779 자 산 총 계 58,843,721,642 54,682,286,977 57,985,132,339 부 채 Ⅰ. 유동부채 11,474,804,363 5,011,415,619 6,261,642,059 1. 매입채무 - 20,755,634 6,341,800 2. 단기차입금 72,718,821 690,827,648 281,574,608 3. 기타금융부채(유동) 2,209,920,963 1,620,898,419 1,394,606,242 4. 전환사채(유동) 4,366,981,764 - - 5. 당기손익인식금융부채(유동) 486,238,775 - - 6. 기타유동부채 4,220,775,788 2,678,933,918 4,579,119,409 7. 당기법인세부채 118,168,252 - - Ⅱ. 비유동부채 677,659,364 5,116,640,097 9,395,864,372 1. 전환사채(비유동) - 3,767,192,028 6,518,824,980 2. 당기손익인식금융부채(비유동) - 913,138,693 2,398,512,955 3. 장기차입금 300,000,000 - - 4. 확정급여부채 377,659,364 436,309,376 478,526,437 부 채 총 계 12,152,463,727 10,128,055,716 15,657,506,431 자 본 Ⅰ. 지배기업 소유주지분 44,296,180,688 44,212,166,583 42,190,679,795 1. 보통주자본금 2,861,347,500 2,861,347,500 2,759,878,500 2. 자본잉여금 49,969,492,123 49,691,527,167 45,443,670,488 3. 기타포괄손익누계액 752,548,333 (257,349,413) 80,057,918 4. 기타자본구성요소 (419,196,666) (68,461,230) (422,077,905) 5. 이익잉여금(결손금) (8,868,010,602) (8,292,862,397) (5,670,849,206) Ⅱ. 비지배주주지분 2,395,077,227 342,064,678 136,946,113 자 본 총 계 46,691,257,915 44,554,231,261 42,327,625,908 부 채 및 자 본 총 계 58,843,721,642 54,682,286,977 57,985,132,339 영업수익 27,311,088,490 46,002,870,291 29,076,104,755 영업이익(영업손실) (1,217,222,836) (985,596,877) (579,324,047) 법인세차감전순이익(손실) 39,117,065 (2,845,687,727) (580,087,475) 지배기업당기순이익(당기순손실) 143,313,690 (2,756,240,534) (597,284,911) 기본주당순이익(손실) 5 (99) (25) (2) 개별요약재무제표 과 목 제5기(2018년12월말) 제4기(2017년12월말) 제3기(2016년12월말) 자 산 Ⅰ. 유동자산 15,906,184,514 22,864,256,748 35,574,018,254 1. 현금및현금성자산 3,469,024,848 7,003,433,751 15,003,647,438 2. 기타금융자산(유동) 822,337,196 5,771,226,728 9,106,399,037 3. 매출채권 9,533,109,954 5,550,998,337 2,725,632,785 4. 재고자산 1,389,378,254 1,522,094,739 1,759,023,906 5. 기타유동자산 692,334,262 3,016,503,193 6,979,315,088 Ⅱ. 비유동자산 37,776,073,288 30,169,015,724 21,115,140,648 1. 당기손익인식금융자산 6,078,968,124 - - 2. 매도가능금융자산 143,770,700 10,531,227,722 5,863,172,349 3. 기타금융자산(비유동) 2,661,059,903 1,456,052,568 582,616,600 4. 종속기업및관계기업투자주식 22,079,756,756 10,760,010,696 7,060,005,348 5. 유형자산 6,451,331,599 6,644,959,968 6,897,426,301 6. 무형자산 117,305,277 188,927,512 137,690,271 7. 이연법인세자산 243,880,929 587,837,258 574,229,779 자 산 총 계 53,682,257,802 53,033,272,472 56,689,158,902 부 채 Ⅰ. 유동부채 8,749,457,840 3,666,184,755 5,235,120,097 1. 기타금융부채(유동) 1,687,405,550 1,109,464,895 1,022,216,518 2. 전환사채(유동) 4,366,981,764 - - 3. 당기손익인식금융부채(유동) 486,238,775 - - 4. 기타유동부채 2,208,831,751 2,556,719,860 4,212,903,579 Ⅱ. 비유동부채 278,048,256 4,934,060,884 9,110,201,147 1. 전환사채(비유동) - 3,767,192,028 6,518,824,980 2. 당기손익인식금융부채(비유동) - 913,138,693 2,398,512,955 3. 순확정급여부채 278,048,256 253,730,163 192,863,212 부 채 총 계 9,027,506,096 8,600,245,639 14,345,321,244 자 본 Ⅰ. 자본금 2,861,347,500 2,861,347,500 2,759,878,500 1. 보통주자본금 49,969,492,123 49,969,492,123 45,443,670,488 Ⅱ. 자본잉여금 752,548,333 20,615,543 80,057,918 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 (45,166,231) (68,461,230) (422,077,905) Ⅳ. 기타자본구성요소 (8,883,470,019) (8,349,967,103) (5,517,691,343) Ⅴ. 이익잉여금(결손금) 44,654,751,706 44,433,026,833 42,343,837,658 자 본 총 계 53,682,257,802 53,033,272,472 56,689,158,902 부 채 및 자 본 총 계 영업수익 15,627,495,122 37,099,589,732 27,274,345,803 영업이익(영업손실) 261,601,550 (1,094,959,118) (486,140,517) 법인세차감전순이익(손실) 537,876,117 (2,940,210,373) (535,597,339) 당기순이익(당기순손실) 175,361,280 (2,900,360,831) (525,377,048) 기본주당순이익(손실) 6 (105) (22) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* (주)화이브라더스코리아_2018_4q_사업보고서_20190318_v05.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 5 기 2018.12.31 현재 제 4 기 2017.12.31 현재 제 3 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 28,183,866,391 27,022,171,041 41,660,550,733 현금및현금성자산 10,640,761,399 10,518,420,061 22,149,155,049 기타금융자산(유동) 1,581,900,877 7,156,739,737 8,595,293,722 매출채권 6,735,673,113 2,996,868,310 1,154,994,647 재고자산 2,776,390,332 3,081,888,082 2,554,718,293 기타유동자산 6,230,667,922 3,231,234,756 6,983,784,029 당기법인세자산 218,472,748 37,020,095 222,604,993 비유동자산 30,659,855,251 27,660,115,936 16,324,581,606 당기손익인식금융자산 6,078,968,124 0 0 매도가능금융자산 943,770,700 10,531,227,722 5,863,172,349 기타금융자산(비유동) 3,303,341,608 2,027,734,173 703,997,305 관계기업투자주식 8,696,658,262 5,054,332,181 0 유형자산 7,247,428,075 7,367,401,789 7,144,733,756 무형자산 4,049,426,694 2,077,130,375 2,038,448,417 이연법인세자산 340,261,788 602,289,696 574,229,779 자산총계 58,843,721,642 54,682,286,977 57,985,132,339 부채 유동부채 11,474,804,363 5,011,415,619 6,261,642,059 매입채무 0 20,755,634 6,341,800 단기차입금 72,718,821 690,827,648 281,574,608 기타금융부채(유동) 2,209,920,963 1,620,898,419 1,394,606,242 전환사채(유동) 4,366,981,764 0 0 당기손익인식금융부채(유동) 486,238,775 0 0 기타유동부채 4,220,775,788 2,678,933,918 4,579,119,409 당기법인세부채 118,168,252 0 0 비유동부채 677,659,364 5,116,640,097 9,395,864,372 전환사채(비유동) 0 3,767,192,028 6,518,824,980 당기손익인식금융부채(비유동) 0 913,138,693 2,398,512,955 장기차입금 300,000,000 0 0 확정급여부채 377,659,364 436,309,376 478,526,437 부채총계 12,152,463,727 10,128,055,716 15,657,506,431 자본 지배기업소유주지분 44,296,180,688 44,212,166,583 42,190,679,795 자본금 2,861,347,500 2,861,347,500 2,759,878,500 자본잉여금 49,969,492,123 49,969,492,123 45,443,670,488 기타포괄손익누계액 752,548,333 (257,349,413) 80,057,918 기타자본구성요소 (419,196,666) (68,461,230) (422,077,905) 이익잉여금(결손금) (8,868,010,602) (8,292,862,397) (5,670,849,206) 비지배지분 2,395,077,227 342,064,678 136,946,113 자본총계 46,691,257,915 44,554,231,261 42,327,625,908 자본과부채총계 58,843,721,642 54,682,286,977 57,985,132,339 연결 포괄손익계산서 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업수익 27,311,088,490 46,002,870,291 29,076,104,755 영업비용 28,528,311,326 46,988,467,168 29,655,428,802 영업이익(손실) (1,217,222,836) (985,596,877) (579,324,047) 기타영업외수익 1,281,458,154 854,907,395 401,624,214 기타영업외비용 205,693,771 2,523,819,269 505,738,390 금융수익 697,167,844 746,954,201 671,529,250 금융비용 516,592,326 938,133,177 568,178,502 법인세비용차감전순이익(손실) 39,117,065 (2,845,687,727) (580,087,475) 법인세비용 399,048,059 33,011,689 (10,220,291) 당기순이익(손실) (359,930,994) (2,878,699,416) (569,867,184) 연결당기순이익(손실) 지배기업지분순이익(손실) 143,313,690 (2,756,240,534) (597,284,911) 비지배지분순이익(손실) (503,244,684) (122,458,882) 27,417,727 기타포괄손익 125,479,557 8,642,696 38,590,041 당기손익재분류되는포괄손익 매도가능금융자산포괄손익 0 (59,442,375) 84,357,192 당기손익재분류되지않는포괄손익 매도가능금융자산포괄손익 (126,904,284) 0 0 자기신용위험공정가치변동 332,981,936 0 0 확정급여제도재측정손익 (80,598,095) 68,085,071 (45,767,151) 연결총포괄손익 지배기업지분총포괄손익 268,793,247 (2,790,967,755) (558,694,870) 비지배지분총포괄손익 (503,244,684) (79,088,965) 27,417,727 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 5 (99) (25) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 5 (99) (25) 연결 자본변동표 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 1,726,585,700 19,058,486,801 (4,299,274) 2,685,740,237 (4,181,730,470) 19,284,782,994 0 19,284,782,994 회계정책변경의 효과 (846,066,674) (846,066,674) (48,750,000) (894,816,674) 당기순이익(손실) (597,284,911) (597,284,911) 27,417,727 (569,867,184) 보험수리적손익 (45,767,151) (45,767,151) (45,767,151) 전환권평가 0 0 매도금융자산평가손익 84,357,192 84,357,192 84,357,192 유상증자 863,292,800 22,445,612,800 23,308,905,600 23,308,905,600 출자전환 0 0 배당금지급 0 0 전환사채의 전환 170,000,000 3,939,570,887 (2,659,062,914) 1,450,507,973 1,450,507,973 자기주식취득 (954,905,220) (954,905,220) (954,905,220) 주식선택권 506,149,992 506,149,992 506,149,992 연결대상범위의 변동 0 158,278,386 158,278,386 기타거래 0 0 2016.12.31 (기말자본) 2,759,878,500 45,443,670,488 80,057,918 (422,077,905) (5,670,849,206) 42,190,679,795 136,946,113 42,327,625,908 2017.01.01 (기초자본) 2,759,878,500 45,443,670,488 80,057,918 (422,077,905) (5,670,849,206) 42,190,679,795 136,946,113 42,327,625,908 회계정책변경의 효과 0 0 당기순이익(손실) (2,756,240,534) (2,756,240,534) (122,458,882) (2,878,699,416) 보험수리적손익 68,085,071 68,085,071 68,085,071 전환권평가 0 0 매도금융자산평가손익 (59,442,375) (59,442,375) (59,442,375) 유상증자 0 0 출자전환 0 0 배당금지급 0 0 전환사채의 전환 101,469,000 4,525,821,635 4,627,290,635 4,627,290,635 자기주식취득 0 0 주식선택권 353,616,675 353,616,675 353,616,675 연결대상범위의 변동 0 0 기타거래 (277,964,956) 66,142,272 (211,822,684) 327,577,447 115,754,763 2017.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,691,527,167 20,615,543 (68,461,230) (8,292,862,397) 44,212,166,583 342,064,678 44,554,231,261 2018.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,691,527,167 20,615,543 (68,461,230) (8,292,862,397) 44,212,166,583 342,064,678 44,554,231,261 회계정책변경의 효과 525,855,138 (628,266,101) (102,410,963) (102,410,963) 당기순이익(손실) 143,313,690 143,313,690 (503,244,684) (359,930,994) 보험수리적손익 (80,598,095) (80,598,095) (80,598,095) 전환권평가 332,981,936 332,981,936 332,981,936 매도금융자산평가손익 (126,904,284) (126,904,284) (126,904,284) 유상증자 0 0 출자전환 (152,441,475) (152,441,475) 202,421,259 49,979,784 배당금지급 0 40,000,000 40,000,000 전환사채의 전환 0 0 자기주식취득 0 0 주식선택권 23,294,999 23,294,999 23,294,999 연결대상범위의 변동 (24,660,180) (24,660,180) 2,482,071,262 2,457,411,082 기타거래 277,964,956 (196,928,780) (9,597,699) 71,438,477 (88,235,288) (16,796,811) 2018.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 752,548,333 (419,196,666) (8,868,010,602) 44,296,180,688 2,395,077,227 46,691,257,915 연결 현금흐름표 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 (2,748,507,182) (2,823,247,423) (842,353,337) 영업에서창출된현금흐름 (3,704,916,438) (3,478,029,290) (451,396,052) 이자의 수취 1,093,326,169 521,731,810 244,962,056 이자의 지급 (73,896,635) (23,573,571) 0 배당금의 수취 24,716,598 892,100 0 법인세납부(환급) (87,736,876) 155,731,528 (635,919,341) 투자활동현금흐름 3,203,758,481 (9,216,740,605) (9,822,456,567) 종속기업및관계기업투자주식의증가 (4,400,000,000) (5,100,000,000) (1,459,940,525) 종속기업및관계기업투자주식의감소 643,083,758 0 0 매도가능금융자산의 증가 (800,000,000) (7,444,089,250) (5,000,000,000) 매도가능금융자산의 감소 0 1,980,458,554 6,468,270,000 당기손익인식금융자산의 증가 (2,000,000,000) 0 0 당기손익인식금융자산의 감소 7,224,565,054 0 0 유형자산의 취득 (634,038,290) (1,304,346,138) (4,148,838,324) 유형자산의 처분 68,954,545 840,745,829 92,681,817 무형자산의 취득 (11,205,800) (115,716,000) (40,025,814) 보증금의 증가 (554,997,000) (1,063,344,000) (370,000,000) 보증금의 감소 415,600,000 267,000,000 560,000,000 기타금융자산의 증가 (1,766,210,435) (6,086,392,868) (6,118,603,721) 기타금융자산의 감소 4,595,896,637 8,808,943,268 194,000,000 연결범위의 변동 422,110,012 0 0 재무활동현금흐름 (332,974,223) 409,253,040 31,049,724,724 차입금의 증가 700,000,000 1,039,132,648 500,000 차입금의 감소 (968,182,983) (629,879,608) (25,000,000) 전환사채의 발행 0 0 8,720,224,344 배당금지급 (40,000,000) 0 0 유상증자 (24,791,240) 0 23,308,905,600 자기주식의 취득 0 0 (954,905,220) 현금및현금성자산 환율변동효과 64,262 0 0 현금및현금성자산의 증가(감소) 122,341,338 (11,630,734,988) 20,384,914,820 기초 현금및현금성자산 10,518,420,061 22,149,155,049 1,764,240,229 기말 현금및현금성자산 10,640,761,399 10,518,420,061 22,149,155,049 3. 연결재무제표 주석 제 5 기 : 2018년 12월 31일 현재 제 4 기 : 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 화이브라더스코리아와 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 화이브라더스코리아(이하 "지배기업")와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 현황 주식회사 화이브라더스코리아는 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로39길 37-37에 위치하고 있습니다.주식회사 심엔터테인먼트(2005년 8월 설립)와 현대드림투게더제2호 기업인수목적 주식회사(2014년 8월 설립)는 2015년도 중 현대드림투게더제2호기업인수목적 주식회사를 존속법인으로 합병하였으며, 합병 후 존속법인의 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였습니다. 이후 주식회사 심엔터테인먼트는 2016년도 중 최대주주의 변경과 함께 사명을 주식회사 화이브라더스로 변경하였으며, 2017년도 중 사명을주식회사 화이브라더스코리아(이하 "회사")로 변경하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 수권주식수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이고, 보통주 발행주식수는 28,613,475주이며, 회사의 보통주 자본금은 2,861백만원입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고 보통주 Huayi Joy Entertainment Limited 7,876,671 27.53 최대주주 지승범 2,509,406 8.77 대표이사 지승환 2,455,209 8.58 자기주식 405,720 1.42 기타 15,366,469 53.70 합 계 28,613,475 100.00 (2) 연결대상 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 업 종 자 본 금 소재지 당기 지분율(*) 전기 지분율(*) ㈜화이인베스트먼트 금융업 5,000,000 대한민국 100.00% 100.00% ㈜매드맨포스트 영상 특수효과 CG/VFX 76,743 대한민국 65.93% 62.50% ㈜뷰티풀마인드코리아 화장품도매업, 홈쇼핑 100,000 대한민국 60.00% 60.00% ㈜메리크리스마스 컨텐츠 제작 및 배급업 2,000,000 대한민국 75.00% - (*) 연결회사 기준의 지분율입니다. (3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜화이인베스트먼트 5,431,716 155,265 5,276,450 1,029,478 100,965 ㈜매드맨포스트 1,672,042 1,561,382 110,660 3,668,361 (633,398) ㈜뷰티풀마인드코리아 3,566,835 3,511,141 55,693 7,059,615 (296,881) ㈜메리크리스마스 11,082,120 1,741,708 9,340,413 - (626,507) (4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용① 당기 (단위: 천원) 종속기업명(*1) 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초현금 환율변동효과 등 기말현금 ㈜화이인베스트먼트 1,426,584 (1,431,156) - (4,572) 2,006,282 - 2,001,710 ㈜매드맨포스트 114338 (317,532) 731,817 528,623 17 (25) 528,615 ㈜뷰티풀마인드코리아 (462,944) (64,139) (100,000) (627,083) 1,508,687 89 881,693 ㈜메리크리스마스 (4,691,714) (1,445,688) 9,475,009 3,337,607 422,110 - 3,759,717 (*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (5) 연결범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업은 다음과 같으며, 제외된 종속기업은 없습니다. 또한, 전기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업 및 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 회 사 명 사 유 ㈜메리크리스마스 유상증자로 취득 ( 6) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함)의 결산일은 동일합니다. (7) 당기 중 지배력의 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 거래전 지분율 거래후 지분율 취득가액 등 비지배지분의 증감 지배주주지분의 증감 ㈜매드맨포스트 62.50% 65.93% 549,926 201,229 348,696 (단위 : 천원) 회사명 거래전 지분율 거래후 지분율 취득가액 등 비지배지분의 증감 지배주주지분의 증감 ㈜매드맨포스트 57.14% 62.50% 500,005 196,928 303,077 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사 는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 연결회사 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결회사 는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결회사 는 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 연결회사 의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사 의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사 는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고). 경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결회사 의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다. ㆍ 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ㆍ 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 35에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결회사 의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. ② 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 연결회사 는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사 는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결회사 가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산및금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 손실충당금의 변경내용은 주석 35에 표로 정리되어 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결회사 의 연결재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시요구사항이 증가하였습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사 는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 주석 35 에 정리하고 있는 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결회사 의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주석 35에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다. ④ 일반위험회피회계기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결회사 는 위험회피회계에 대해 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 적용하고 있습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결회사 의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항 기업회계기준서 제1039호에 따라 연결회사 가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 주석 35 에 기술하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 연결회사 는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사 의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사 의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 연결회사 는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사 의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가 치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결회사 는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 연결회사 는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 연결회사 는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사 는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사 는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ㆍ 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 연결회사 는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사 는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 연결회사 는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 연결회사 는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사 가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사 는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 연결회사 는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결회사 의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 이러한 변경으로 인해 연결회사 는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2-3. 측정기준 연결회사 의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.① 공정가치로 측정되는 파생상품 ② 공정가치로 측정되는 당기손익 공정가치 측정 금융상품 ③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융상품 ④ 공정가치로 측정되는 투자부동산 ⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 ⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 2.4.1 연결 연결회사 는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사 의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사 는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사 에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사 가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사 와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사 는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4.3 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사 는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사 는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 연결회사 는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사 는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품 연결회사 는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사 가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않았습니다.(3) 손상 연결회사 는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사 는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.4.4 수익인식 연결회사 는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별 연결회사 는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다. 연결회사 의 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여 방영이 완료되는 것으로 수행의무를 식별합니다. 연결회사 의 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다. 연결회사 의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 수익을 계상하고 있습니다.마지막으로 연결회사 의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 연결회사 는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사 의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출은 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고, 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을 이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(3) 변동대가 연결회사 는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.(4) 거래가격의 배분 연결회사 는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 연결회사 의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다.(5) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결회사 가 계상하고 있는 계약체결증분원가는 없습니다.(6) 본인 대 대리인 연결회사 는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료를 수익으로 회계처리하고 있습니다.2.4.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.4.6. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 계정과목 추정내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 전산장비 5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.4.7.차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.4.8. 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연결회사 는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 감가상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 3년 정액법 2.4.9. 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.4.10. 금융부채1) 분류모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류하고 있습니다.- 당기손익인식금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.- 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기업회계기준서 제1109호 5.5절에 따라 산정한 손실충당금- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 생기는 금융부채- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정- 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가, 이러한 조건부대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정한다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.4.11. 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.4.12. 전환사채 연결회사 는 발행한 전환사채를 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.2.4.13. 종업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여 연결회사 의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(5) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.2.4.14. 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 연결회 사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.판매후리스거래란 연결회 사가 리스제공자에게 자산을 판매하고 다시 그 자산을 리스하는 거래입니다. 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 연결회사의 판매에 따른 이익은 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입됩니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치로 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식되고, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식됩니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스기간 동안의 리스료에 비례하여 상각되며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 걸쳐 환입됩니다.2.4.15. 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회 사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.4.16. 자본금 연결회 사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 발행된 우선주는 없습니다. 연결회 사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.4.17. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.2.4.18. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.2.4.19. 주당손익 연결회 사 는 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회 사 의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.2.4.20. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다.2.4.21. 전기 연결재무제표의 계정과목 재분류당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 충당부채연결회사는 판매보증의무와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신 용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 외화환산손익 10% 상승시 73 1,341 73 1,341 10% 하락시 (73) (1,341) (73) (1,341) (2) 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다.보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다.다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결회사의 세후포괄손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 한국 코스피 1,854 2,065 1,854 2,065 한국 코넥스 9,360 21,840 9,360 21,840 합계 11,214 23,905 11,214 23,905 (3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위 험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석 33 참조)과 같습니다. 4.1.3 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월~ 1년 1년~ 2년 2년~ 5년 5년초과 합계 기타금융부채 6,467,068 109,835 - - - 6,576,903 기타부채 4,220,776 - - - - 4,220,776 당기손익인식금융부채 486,239 - - - - 486,239 차입금 - 72,719 300,000 - - 372,719 합계 11,174,083 182,554 300,000 - - 11,656,637 (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월~ 1년 1년~ 2년 2년~ 5년 5년초과 합계 매입채무 20,756 - - - - 20,756 기타금융부채 1,616,361 4,537 3,767,192 - - 5,388,090 기타부채 2,678,934 - - - - 2,678,934 당기손익인식금융부채 - - 913,139 - - 913,139 차입금 - 690,828 - - - 690,828 합계 4,316,051 695,365 4,680,331 - - 9,691,747 4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 12,152,464 10,128,056 자본 46,691,258 44,554,231 부채비율 26.03% 22.73% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 35를 참고하시기 바랍니다. 5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3) (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익인식금융자산 - 6,078,968 - 6,078,968 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 143,771 800,000 - 943,771 소 계 143,771 6,878,968 - 7,022,739 부채 당기손익인식금융부채 - 486,239 - 486,239 소 계 - 486,239 - 486,239 (단위: 천원) 당기초 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익인식금융자산 - 10,224,759 - 10,224,759 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 306,469 - - 306,469 소 계 306,469 10,224,759 - 10,531,228 부채 당기손익인식금융부채 - 913,139 - 913,139 소 계 - 913,139 - 913,139 5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역 및 수준 3의 변동내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 펀드 등 6,078,968 2 순자산가치접근법 N/A 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 800,000 2 순자산가치접근법 N/A 당기손익인식금융부채 파생금융부채(전환권대가) 486,239 2 옵션가격결정모형 변동성 (단위: 천원) 당기초 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 펀드 등 10,224,759 2 순자산가치접근법 N/A 당기손익인식금융부채 파생금융부채(전환권대가) 913,139 2 옵션가격결정모형 변동성 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융부채 파생금융부채(전환권대가) 913,139 2 옵션가격결정모형 변동성 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 보고기간 종료일 현재민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액1) 당기 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,640,761 - - 10,640,761 매출채권 6,735,673 - - 6,735,673 당기손익인식금융자산 - 6,078,968 - 6,078,968 기타금융자산 4,885,242 - - 4,885,242 기타포괄손익인식금융자산 - - 943,771 943,771 합 계 22,261,676 6,078,968 943,771 29,284,415 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 486,239 - 486,239 기타금융부채 - 6,576,903 6,576,903 차입금 - 372,719 372,719 합 계 486,239 6,949,622 7,435,861 2) 전기 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,518,420 - 10,518,420 매출채권 2,996,868 - 2,996,868 기타금융자산 9,184,474 - 9,184,474 매도가능금융자산 - 10,531,228 10,531,228 합 계 22,699,762 10,531,228 33,230,990 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무 - 20,756 20,756 파생상품금융부채 913,139 - 913,139 기타금융부채 - 5,388,090 5,388,090 차입금 - 690,828 690,828 합 계 913,139 6,099,674 7,012,813 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 및 부채 이자수익 672,451 545,173 이자비용 516,592 688,976 외화환산손익 (136,908) (221,152) 외환차손익 286 (12,460) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채 당기손익인식금융자산평가이익 429,924 - 당기손익인식금융자산처분이익 648,850 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) (126,904) (59,442) 배당금수익 24,717 892 7. 금융자산의 신용건전성(1) 연체 및 손상되지 않는 매출채권의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 내부신용등급으로 관리하고 있는 거래상대방 Group 1 1,942,140 1,959,108 Group 2 4,790,783 1,037,761 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계 6,732,923 2,996,869 Group 1 드라마/영화 거래처(MBC 등) Group 2 기타거래처 (2) 외부 신용등급을 참조한 연체 및 손상되지 않은 현금및현금성자산 및 기타금융자산의 신용건전성 (단위: 천원) 은행예금 및 단기 은행예치금(*) 당기 전기 A 등급 이상 10,640,321 10,518,420 (*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (단위: 천원) 단기금융상품 및 장기금융상품 당기 전기 A 등급 이상 394,551 323,340 8. 매출채권 및 기타금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 35을 참고하시기 바랍니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,853,811 3,121,495 대손충당금 (118,138) (124,627) 기타금융자산 4,893,842 9,193,074 대손충당금 (8,600) (8,600) 합 계 11,620,915 12,181,342 (2) 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타금융자산 매출채권 기타금융자산 연체되지 않은 채권 6,732,923 4,885,242 2,996,868 9,184,474 소 계 6,732,923 4,885,242 2,996,868 9,184,474 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 6개월 초과 2,750 - - - 소 계 2,750 - - - 손상채권(*2) 6개월 초과 118,138 8,600 124,627 8,600 소 계 118,138 8,600 124,627 8,600 합 계 6,853,811 4,893,842 3,121,495 9,193,074 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처 들과 관련되어 있습니다. ( *2) 2018년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 127백만원(전기:133백만원)입 니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분(*) 당기 전기 기초 기준서 제1039호 124,627 94,289 기초 이익잉여금의 조정 (3,651) - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 120,976 94,289 손상된 채권에 대한 대손상각비 27,975 30,338 채권의 제각 (30,813) - 보고기간 말 금액 118,138 124,627 (*) 전기 중 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 대손상각비에 포함되어 있습니다. (4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역 (단위: 천원) 구 분(*) 당기 전기 기초 기준서 제1039호 (8,600) - 기초 이익잉여금의 조정 - - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 (8,600) - 손상된 채권에 대한 대손상각비 - (8,600) 채권의 제각 - - 보고기간 말 금액 (8,600) (8,600) (5) 계약자산과 계약부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 미청구공사 - - 계약자산 합계 - - 계약부채 - 초과청구공사 1,490,374 1,690,893 계약부채 합계 1,490,374 1,690,893 (6) 계약부채와 관련하여 전기말 초과청구채권은 당기 중 전액 매니지먼트매출로 인식되었습니다. 9. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동기타금융자산 정기예적금 50,000 - 기타단기금융상품 - 100,000 프로젝트투자 665,000 130,000 단기대여금 188,600 4,528,600 단기대여금 대손충당금 (8,600) (8,600) 미수금 678,385 2,024,080 미수수익 8,516 382,660 소 계 1,581,901 7,156,740 비유동기타금융자산 장기성예금 344,551 323,340 장기대여금 1,336,000 221,000 임차보증금 1,455,990 1,329,470 기타보증금 166,801 153,924 소 계 3,303,342 2,027,734 합 계 4,885,243 9,184,474 10. 기타자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 35을 참고하시기 바랍니다. (1) 기타자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 7,829,720 5,270,557 대손충당금 (2,457,319) (2,063,249) 선급비용 858,267 23,927 합 계 6,230,668 3,231,235 비교표시된 기타자산의 내역은 제1109호가 적용되지 않은 금액이며, 주석 36의 오류수정을 반영하여 재작성되었습니다. (2) 기타자산의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분(*) 당기 전기 기초 기준서 제1039호 2,063,249 448,829 기초 이익잉여금의 조정 452,170 - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 2,515,419 448,829 채권의 회수 - (10,000) 채권의 제각 (48,100) - 대손상각비환입 (10,000) - 손상된 채권에 대한 대손상각비 - 1,624,420 보고기간 말 금액 2,457,319 2,063,249 (*) 전기 중 기타자산의 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로차감표시되었습니다. 11. 재고자산(1) 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,161,895 2,091,878 완성프로그램 - 753,232 미완성프로그램 1,149,967 - 미완성영화 239,782 12,033 재공품 224,746 224,746 합 계 2,776,390 3,081,889 (2) 비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 출연료원가 9,893,983 12,235,198 제작원가 865,435 17,152,615 판권원가 205,750 1,502,160 OST제작비 48,734 318,617 제품매출원가 3,276,593 2,804,053 상품매출원가 3,975,319 2,517,388 합 계 18,265,814 36,530,031 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 2,714,818 - 2,714,818 2,714,818 - 2,714,818 건물 3,008,122 (268,358) 2,739,764 3,008,122 (193,155) 2,814,967 차량운반구 1,607,814 (826,922) 780,892 1,450,522 (613,445) 837,077 집기비품 1,067,764 (508,761) 559,004 720,131 (294,899) 425,232 시설장치 506,855 (212,344) 294,510 427,809 (129,824) 297,985 전산장비 351,458 (193,018) 158,440 351,458 (74,136) 277,322 합 계 9,256,831 (2,009,403) 7,247,428 8,672,860 (1,305,458) 7,367,402 (2) 유형자산의 변동내역 (단위: 천원) 당기 토지 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 전산장비 합계 기초 순장부금액 2,714,818 2,814,967 837,077 425,232 297,985 277,323 7,367,402 취득 및 자본적지출 - - 209,429 345,563 79,046 - 634,038 처분 - - (2,962) (46) - - (3,008) 감가상각 - (75,203) (262,653) (146,660) (80,224) (70,292) (635,030) 기타 - - - (65,085) (2,297) (48,592) (115,974) 기말 순장부금액 2,714,818 2,739,765 780,892 559,004 294,510 158,439 7,247,428 (단위: 천원) 전기 토지 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 전산장비 합계 기초 순장부금액 2,714,818 2,890,170 807,485 305,121 343,487 83,653 7,144,734 취득 및 자본적지출 - - 523,472 276,672 293,942 210,260 1,304,346 처분 - - (225,829) (106,543) (241,670) - (574,042) 감가상각 - (75,203) (268,051) (118,161) (100,069) (65,181) (626,665) 기타 - - - 68,143 2,295 48,591 119,029 기말 순장부금액 2,714,818 2,814,967 837,077 425,232 297,985 277,323 7,367,402 (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 연결회사 의 감가상각비 중 출연료원가로 대체하고 있는 262,653천원(전기: 268,051천원), 제품매출원가로 대체하고 있는 185,901천원(전기: 139,272천원)을 포함하여 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 일부 유형자산이 금융기관 차입금 및 차입한도와 관련해서담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 운용리스자산의 미래 최소리스료 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 41,460 75,749 연결회사는 차량운반구 등을 운용리스로 이용하고 있습 니다. 13 . 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 155,634 (60,385) 95,249 125,076 (32,884) 92,192 저작권 290,648 (229,386) 61,262 290,000 (189,049) 100,951 회원권 60,001 (38,330) 21,671 60,000 (18,332) 41,668 영업권 3,871,245 - 3,871,245 1,842,319 - 1,842,319 합 계 4,377,528 (328,101) 4,049,427 2,317,395 (240,265) 2,077,130 (2) 무형자산의 변동내역 (단위: 천원) 당기 소프트웨어 저작권 회원권 영업권 합계 기초 순장부금액 92,192 100,951 41,669 1,842,319 2,077,130 취득 및 자본적지출 10,558 648 - 2,028,926 2,040,132 연결범위의 변동 20,000 - - - 20,000 무형자산상각비 (27,501) (40,337) (19,998) - (87,836) 기말 순장부금액 95,249 61,262 21,671 3,871,245 4,049,427 (단위: 천원) 전기 소프트웨어 저작권 회원권 영업권 합계 기초 순장부금액 78,565 117,564 - 1,842,319 2,038,448 취득 및 자본적지출 35,716 20,000 60,000 - 115,716 무형자산상각 (22,089) (36,613) (18,332) - (77,034) 기말 순장부금액 92,192 100,951 41,668 1,842,319 2,077,130 (3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액연결회사의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.14. 관계기업투자주식 (1) 관계기업 상세내역 (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 결산월 업종 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 관계기업(*1) 화이M 투자조합 대한민국 12월 금융업 32.73% 1,800,000 1,781,201 32.73% 1,800,000 1,793,102 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 대한민국 12월 금융업 50.00% 5,000,000 4,392,900 50.00% 1,500,000 1,531,579 화이-워너 콘텐츠 투자조합 대한민국 12월 금융업 16.67% 1,500,000 1,388,536 15.00% 1,500,000 1,441,174 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합(*2) 대한민국 12월 금융업 7.56% 1,200,000 1,134,021 7.11% 300,000 288,477 합 계 - 9,500,000 8,696,658 - 5,100,000 5,054,332 (*1) 상기 투자조합은 모두 종속기업인 ㈜화이인베스트먼트가 업무집행조합원인 관계로, 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.(*2) 연결회사는 전기 중 종속기업인 ㈜화이인베스트먼트가 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합에 투자하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 당 기 종 목 기초금액 출자 투자금회수 평가손익 기말금액 관계기업 화이M 투자조합 1,793,103 - - (11,902) 1,781,201 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,531,579 3,500,000 (690,008) 51,329 4,392,900 화이-워너 콘텐츠 투자조합 1,441,174 - - (52,638) 1,388,536 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 288,477 900,000 - (54,455) 1,134,021 합 계 5,054,332 4,400,000 (690,008) (67,666) 8,696,658 (단위: 천원) 전 기 종 목 기초금액 출자 투자금회수 평가손익 기말금액 관계기업 화이M 투자조합 - 1,800,000 - (6,897) 1,793,103 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 - 1,500,000 - 31,579 1,531,579 화이-워너 콘텐츠 투자조합 - 1,500,000 - (58,826) 1,441,174 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 - 300,000 - (11,523) 288,477 합 계 - 5,100,000 - (45,667) 5,054,333 (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업 자산 부채 자본 매출액 당기손익 화이M 투자조합 5,445,183 2,625 5,442,559 106,664 (36,366) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 8,789,587 3,787 8,785,800 279,604 102,658 화이-워너 콘텐츠 투자조합 8,335,465 4,249 8,331,216 812,304 (316,802) 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 14,951,902 - 14,951,902 39,628 (766,007) 15. 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였 습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 35을 참고하시기 바랍니다. (1) 매도가능금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품)의 상세 내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 당기말 당기초 상장주식 기아자동차㈜ 561 18,906 18,794 두산중공업㈜ 500 4,865 7,675 ㈜빅토리콘텐츠 10,000 120,000 280,000 비상장주식 조합 등 투자자산 - 800,000 - 합 계 943,771 306,469 (2) 당기손익인식금융상품(당기손익-공정가치 측정 채무상품)의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사모펀드등 하나금융조건부사채 - 486,459 NH사모펀드 - 3,001,471 아시아무역펀드 - 2,030,320 우리V5.25해외투자사채 3,725,509 3,706,508 ㈜아이스앤브이 전환사채 - 1,000,000 세종어반아트리움사모투자신탁 2,353,459 - 합 계 6,078,968 10,224,759 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,531,228 5,863,172 회계기준변경 (10,224,759) - 수정 후 기초금액 306,469 5,863,172 취 득(*1) 800,000 7,444,089 처 분 - (2,699,825) 평가 (162,698) (76,208) 기말금액 943,771 10,531,228 (4) 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 기초금액 - 회계기준변경 10,224,759 수정 후 기초금액 10,224,759 취 득(*1) 2,000,000 처 분 (6,575,715) 평가 429,924 기말금액 6,078,968 16. 기 타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 기타금융부채 미지급금 1,817,342 1,190,054 미지급비용 392,579 430,845 전환사채 4,813,350 - 전환권조정 (446,368) - 소 계 6,576,903 1,620,899 비유동 기타금융부채 전환사채 - 4,649,900 전환권조정 - (882,708) 소 계 - 3,767,192 합 계 6,576,903 5,388,091 (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 제2회무보증사모전환사채 2016.4.28 2019.4.28 액면금액 3,913,350 3,749,900 전환권조정 (140,484) (518,263) 전환권대가(부채) 485,741 895,196 소 계 4,258,607 4,126,833 제3회무보증사모전환사채 2016.9.30 2022.9.30 액면금액 900,000 900,000 전환권조정 (305,884) (364,445) 전환권대가(부채) 498 17,943 소 계 594,614 553,498 합 계 4,853,221 4,680,331 (3) 전환사채의 상환 또는 전환과 관련된 주요 발행 조건 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무보증 사모전환사채 제3회 무보증 사모전환사채 액면금액 미화 3,500,000달러 (당기말 현재) 900백만원 발행가액 미화 3,500,000달러 (당기말 현재) 900백만원 발행일 2016-04-28 2016-09-30 사채상환일 2019년 4월 28일(만 3년) 2022년 9월 30일(만 6년) 표면이자율 연 1% 연 2% 보장수익률 연복리 1% 연복리 2% 전환가격 주당 3,816원(보통주 액면가액 100원)(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 주당 6,961원(보통주 액면가액 100원)(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.)(조정된 전환가격이 최초 전환가격인 9,944원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함) 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,100,720주(액면가액 100원)(USD 1달러에 1,200.10원의 고정된 환율로 환산된 액면가액을 기준으로 전환) 기명식 보통주 129,291주(액면가액 100원) 전환청구기간 2017년 4월 28일부터 2019년 3월 28일까지 발행후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지. 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여 전환청구 가능 조기상환청구권 - 발행후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 당기손익인식금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다. 17. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 기타부채 선수금 1,972,692 199,693 계약부채 1,490,374 1,690,893 예수금 114,454 120,570 부가세예수금 643,256 667,778 합 계 4,220,776 2,678,934 18. 차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 이자율 당기말 전기말 단기차입금 원화대출 신한은행(*) 2019-05-26 4.80% 72,719 639,133 원화대출 임직원 2022-07-09 무이자 - 51,695 소 계 72,719 690,828 장기차입금 원화대출 중소기업진흥공단 2023-03-20 2.14% 300,000 - 소 계 300,000 - 합 계 372,719 690,828 (*) 은행차입금에 대해서는 종속기업의 임원로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조). 19. 순확정급여부채 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 722,849 658,956 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 - - 소 계 722,849 658,956 사외적립자산의 공정가치 (345,189) (222,647) 재무상태표상 순확정급여부채 377,660 436,309 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 658,956 895,703 당기근무원가 196,562 249,152 이자원가 10,407 7,706 재측정요소 90,888 (73,234) 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 22,532 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 68,355 (73,234) 기타 (102,176) - 급여지급액 (131,788) (420,371) 보고기간말 금액 722,849 658,956 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 222,647 414,555 이자수익 8,674 8,251 재측정요소 (6,149) (5,149) 기여금 납부액 130,000 - 급여지급액 (9,983) (195,010) 보고기간말 금액 345,189 222,647 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금 및 현금성자산 6 222,647 채무상품 345,184 - 합 계 345,190 222,647 (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 2.87% 3.35% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 정년 만60세 만60세 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1% 증가/감소 (44,846,660) / 53,865,297 급여상승률 1% 증가/감소 52,184,608/ (44,440,904) (7) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~3년 미만 3년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합계 급여지급액 58,962 99,663 106,296 273,054 1,435,370 1,973,345 확정급여채무의 가중평균만기는 9.92년입니다. 20. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 154,017 87,314 전기법인세 조정사항등 - (43,008) 자본에 직접가감되는 당기법인세 (16,996) 16,766 총당기법인세 137,020 61,072 이연법인세 일시적차이의 증감 (81,928) (28,060) 이월세액공제의 증감 343,956 - 당기순이익에 반영된 법인세 비용 399,048 33,012 ② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 법인세이익(비용) 세후 세전 법인세이익(비용) 세후 매도가능금융자산평가손익 (162,698) 35,794 (126,904) (76,208) 16,766 (59,442) 파생상품평가손익 426,900 (93,918) 332,982 - - - 재측정요소 (97,036) 16,438 (80,598) - - - 회계변경효과 (127,101) 24,690 (102,411) - - - 합 계 40,065 (16,996) 23,069 (76,208) 16,766 (59,442) ③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 39,117 (2,845,688) 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 8,606 (626,031) 법인세 효과: 세무상 가산되지 않는 수익 (6,008) (48,078) 세무상 차감되지 않는 비용 146,356 725,753 세액감면 및 공제 (66,922) - 이연법인세자산 실현가능성 평가 변동 398,086 178,652 기타(세율변동효과 등) (89,676) (197,284) 당기 조정항목 390,442 659,043 법인세비용 399,048 33,012 유효세율(법인세비용/세전순이익) (주1) (주1) (주1) 당기 및 전기에 연결회사는 부의 법인세비용이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (2) 이연법인세자산과 부채① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 541,821 774,648 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 296,572 260,351 소 계 838,393 1,034,999 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (85,948) (39,593) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (412,184) (393,116) 소 계 (498,132) (432,709) 이연법인세자산(부채) 순액 340,261 602,290 ② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 602,290 574,230 손익계산서에 반영된 이연법인세 (245,031) 11,294 자본에 반영된 법인세 (16,996) 16,766 기말금액 340,263 602,290 ③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당금 104,803 15,871 - 120,674 보험수리적손익 - - 16,438 16,438 퇴직연금운용자산 (48,982) (26,959) - (75,942) 매도가능증권평가손익 (5,815) (4,195) 35,794 25,784 미수수익 (39,593) 39,593 - - 무형자산상각비 2,370 (2,370) - - 미지급비용 14,154 (2,406) - 11,748 전환권조정 (194,196) 95,995 - (98,201) 업무용승용차 감가상각한도초과 18,205 18,598 - 36,803 파생상품평가이익(PL) (144,123) 144,123 - - 파생상품평가이익(OCI) - (144,123) (93,918) (238,041) 대손충당금 428,135 101,938 - 530,073 지분법투자주식 - 220,000 - 220,000 업무용승용차 처분손실한도초과 - 80 - 80 당기손익인식금융자산 - (85,948) - (85,948) 업무용승용차 감가상각한도초과 - 413 - 413 기타 14,452 81,928 53,352 149,733 이월결손금 120,520 (120,520) - - 전기오류수정효과 332,359 (332,359) - - 회계변경효과 - (24,690) 24,690 - 소 계 602,290 (25,031) 36,356 613,614 이연법인세 미인식(*1) - (220,000) (53,352) (273,352) 합 계 602,290 (245,031) (16,996) 340,262 (*1) 연결회사는 지분법적용투자회사과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 실현가능성이 낮은 금액인 273,352천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 134,209 (29,406) - 104,803 퇴직연금운용자산 (91,779) 42,796 - (48,982) 매도가능증권평가손익 (22,580) - 16,766 (5,815) 미수수익 (5,157) (34,436) - (39,593) 무형자산상각비 11,043 (8,673) - 2,370 미지급비용 10,801 3,353 - 14,154 전환권조정 99,100 (293,295) - (194,196) 업무용승용차 감가상각한도초과 - 18,205 - 18,205 파생상품평가이익(PL) (54,218) (89,905) - (144,123) 대손충당금 92,428 335,707 - 428,135 재고자산평가손실 137,964 (137,964) - - 기타단기금융상품평가이익 (33,482) 33,482 - - 대손금 5,953 (5,953) - - 유형자산상각비 12,931 (12,931) - - 선수금 43,700 (43,700) - - 장기미지급금 6,600 (6,600) - - 매도가능증권손상차손 17,600 (17,600) - - 기타 6,383 8,069 - 14,452 이월결손금 - 120,520 - 120,520 전기오류수정효과 215,718 116,641 - 332,359 소 계 587,213 (1,689) 16,766 602,290 이연법인세 미인식 (12,983) 12,983 - - 합 계 574,230 11,294 16,766 602,290 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였는바, 2018년 이후 실현분에 대하여는 예상평균세율을 적용하여 산정하였습니다.(3) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금과 주식발행초과금의 내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위 : 주) 보통주 주식발행초과금 합 계 전기말 28,613,475 2,861,348 49,969,492 52,830,840 당기말 28,613,475 2,861,348 49,969,492 52,830,840 (2) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,613,475주(전기: 28,613,475주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.(3) 당기와 전기 중 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 주요 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위 : 주) 보통주 주식발행초과금 전기초 27,598,785 2,759,879 45,443,671 전환사채 전환 1,014,690 101,469 4,525,821 전기말 28,613,475 2,861,348 49,969,492 당기말 28,613,475 2,861,348 49,969,492 22. 주식기준보상연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(1) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 보고기간종료일 현재 발행 내역 (단위: 주,원) 차수 부여일 부여방법 부여수량(*) 소멸및철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격(*) 행사가능기간 1차 2015-09-21 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회의 결의 510,000 100,000 - 410,000 용역제공조건 : 3년 2,942 2018.9.21~2020.9.20 2차 2015-11-04 1,270,000 600,000 - 670,000 용역제공조건 : 3년 2,997 2018.11.4~2020.11.3 3차 2018-03-28 260,000 - - 260,000 용역제공조건 : 3년 4,156 2021.3.28~2023.3.27 (*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 주가 2,775원 2,930원 3,970원 행사가격 2,942원 2,997원 4,156원 기대주가변동성 0.3945 0.3505 0.1700 무위험이자율 1.827% 1.837% 2.440% 옵션의 공정가치 866원 858원 699원 총보상원가(*) 355,060천원 574,860천원 181,740천원 전기까지 누적 주식보상비용 331,245천원 625,863천원 - 당기 주식보상비용 23,815천원 (51,003천원) 50,483천원 잔여 보상원가 - - 131,257천원 (*) 퇴사로 인한 소멸수량을 제외한 당기말 현재 미행사수량 기준 총보상원가임 23. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (1,025,570) (1,025,570) 주식선택권 980,403 957,108 기타포괄손익 752,548 20,616 연결자본잉여금 (374,030) (277,965) 합 계 333,352 (325,811) (*) 보고기간말 현재 연결회사가 보유 중인 자기주식은 향후 시장 상황에 따라 처분 또는 소각할 예정입니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자기주식 내역 (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 금액 합병과정에서 취득 6 869 자기주식 취득계약에 의한 취득 405,714 1,024,701 합 계 405,720 1,025,570 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내역 (단위: 천원) 당기 기초 증감 당기손익재분류 기말 매도가능금융자산 20,616 (126,904) 14,874 (91,415) 파생상품 - 332,982 510,981 843,963 합 계 20,616 206,078 525,855 752,548 (단위: 천원) 전기 기초 증감 당기손익재분류 기말 매도가능금융자산 80,058 (59,442) - 20,616 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 24. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정 적립금(*1) - - 미처리결손금 (8,868,011) (8,292,862) 합 계 (8,868,011) (8,292,862) (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서 당기의 지배기업의 결손금처리계산서는 2019년 3월 26일 주주총회에서 처분이 확정될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2018년 3월 28일) (단위: 천원) 과 목 당기 전기(*) 미처리 결손금 (8,883,470) (8,349,967) 전기이월결손금 (8,349,967) (5,517,691) 순확정급여부채의 재측정요소 (80,598) 68,085 회계정책변경의 효과 (628,266) - 당기순이익(손실) 175,361 (2,900,361) 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 (8,883,470) (8,349,967) 결손금 처리액 - - 차기이월 미처리결손금 (8,883,470) (8,349,967) (*) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 전기 및 전기이전의 오류를 반영한 것으로 2018년 3월 28일에 처리확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.(**)상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다 . 25. 영업수익 및 영업부문별 정보(1) 연결회사는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결회사의 각 영업단위별 매출, 지역별 매출 및 주요거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.(2) 당기와 전기 중 부문별 매출 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 엔터테인먼트 영화/드라마제작매출 1,626,696 16,917,595 매니지먼트매출 12,187,808 15,423,432 판권매출 266,355 1,804,094 음원매출 109,858 408,017 프로젝트정산이익 69,397 914,205 소 계 14,260,114 35,467,343 기타 제품매출 3,668,361 2,961,334 상품매출 8,387,835 7,198,136 벤처조합수익 994,779 376,058 소 계 13,050,975 10,535,528 합 계 27,311,089 46,002,871 (3) 수익인식 시점별 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식하는 수익 판권매출 266,355 1,804,094 음원매출 109,858 408,017 프로젝트정산이익 69,397 914,205 제품매출 3,668,361 2,961,334 상품매출 8,387,835 7,198,136 벤처조합수익 994,779 376,058 소 계 13,496,585 13,661,844 기간에 걸쳐 인식하는 수익 영화/드라마제작매출 1,626,696 16,917,595 매니지먼트매출 12,187,808 15,423,432 소 계 13,814,504 32,341,027 합 계 27,311,089 46,002,871 (4) 지역별 매출 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 26,122,802 45,499,864 일본 782,712 371,549 중국 262,559 - 홍콩 - 32,204 대만 9,683 99,254 이탈리아 5,003 - 영국 4,914 - 동남아 123,416 - 합 계 27,311,089 46,002,871 26. 영업비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 출연료원가 9,893,983 12,235,198 제작원가 865,435 17,152,615 판권원가 205,750 1,502,160 제품매출원가 3,276,593 2,804,053 상품매출원가 3,975,319 2,517,388 직원급여 2,996,998 2,579,276 상여금 335,897 498,557 퇴직급여 291,146 294,552 복리후생비 587,432 477,255 접대비 196,034 85,220 세금과공과 226,447 124,021 감가상각비 186,477 219,342 지급임차료 227,226 157,058 보험료 145,947 98,586 경상연구개발비 488,052 394,753 지급수수료 1,120,672 3,995,988 광고선전비 610,133 221,749 판매촉진비 2,086,697 35,986 건물관리비 177,328 121,433 기타 634,745 1,473,277 영업비용 합계 28,528,311 46,988,467 27. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 3,975,319 2,517,388 인건비 5,686,571 5,187,187 배우출연료 9,655,264 11,462,677 복리후생비 750,303 622,213 세금과공과 277,379 167,691 감가상각비 635,030 626,665 무형자산상각비 87,836 77,034 지급수수료 1,384,321 5,823,750 광고선전비 610,133 221,749 영화/드라마제작원가 865,435 17,227,076 판매촉진비 2,086,697 35,986 외주용역비 1,055,440 818,425 기타 1,458,583 2,200,626 영업비용의 합계 28,528,311 46,988,467 28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입수수료 50,132 69,809 외환차익 6,677 3,434 대손충당금환입 10,000 - 외화환산이익 12,904 261,350 유형자산처분이익 65,946 269,600 당기손익인식금융자산평가이익 429,924 - 당기손익인식금융자산처분이익 648,850 - 잡이익 57,025 250,714 합 계 1,281,458 854,907 (2) 기타비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 6,390 15,895 외화환산손실 149,812 482,501 기부금 1,000 6,200 기타의대손상각비 - 1,614,920 유형자산처분손실 8,364 2,896 잡손실 40,128 401,407 합 계 205,694 2,523,819 29. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 672,451 545,173 배당금수익 24,717 892 기타단기금융상품평가이익 - 37,838 파생상품평가이익 - 163,051 금융수익 합계 697,168 746,954 (2) 금융비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 516,592 688,976 파생상품평가손실 - 249,157 금융원가 합계 516,592 938,133 30. 주당순이익 기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(주석 23 참조). (1) 기본주당순이익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) 143,314 (2,756,241) 가중평균 유통보통주식수(주) 28,207,755 27,732,380 기본주당순이익(원) 5원 (99원) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 28,207,755 365 10,295,830,575 자기주식의 취득 - - - 합계 10,295,830,575 가중치 365 가중평균유통보통주식수 28,207,755 (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 연결회사가 보고기간종료일현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당기순이익과 희석주당기순이익은 동일합니다. 31. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 지급예정금액은 없습니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 39,117 (2,845,688) 조정: 급여 (10,937) 15,242 퇴직급여 206,969 394,733 주식보상비용 23,295 353,617 대손상각비 27,975 38,439 감가상각비 635,030 626,665 무형자산상각비 87,836 77,034 이자비용 516,592 688,976 기타의대손상각비 - 1,614,920 파생상품평가손실 - 249,157 외화환산손실 149,812 230,701 유형자산처분손실 8,364 2,896 투자조합지분법평가손실 67,666 77,247 투자조합처분손실 15,928 - 프로젝트투자자산손상차손 - 118,599 이자수익 (672,451) (545,173) 외화환산이익 (12,904) (308,956) 대손충당금환입 (10,000) - 유형자산처분이익 (65,946) (269,600) 파생상품평가이익 - (163,051) 기타단기금융상품평가이익 - (37,838) 당기손익인식금융자산평가이익 (429,924) - 당기손익인식금융자산처분이익 (648,850) - 지분법이익 - (31,579) 프로젝트정산이익 - (914,205) 배당금수익 (24,717) (892) 잡이익 - (23,551) 운전자본의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (2,239,845) (1,872,212) 미수금의 감소(증가) 1,456,957 (103,885) 선급금의 감소(증가) (3,544,655) 2,135,439 선급비용의 감소(증가) (834,341) 2,690 미수수익 - (359,219) 당기법인세자산 (125,142) (14,452) 부가세대급금의 감소(증가) 1,411 - 프로젝트투자의 증감 - (1,248,599) 조합출자금의 증감 - (5,100,000) 재고자산의 감소(증가) 305,498 (807,400) 매입채무의 증가(감소) (405,836) 14,414 미지급금의 증가(감소) 527,987 (193,149) 예수금의 증가(감소) (11,454) (235,296) 부가세예수금의 증가(감소) (32,886) 278,556 선수금의 증가 1,572,480 (1,643,445) 미지급비용의 증가(감소) (17,468) 120,384 퇴직금의 지급 (140,462) (343,183) 사외적립자산의 감소(증가) (120,017) 195,010 영업으로부터 창출된 현금 (3,704,918) (9,826,654) (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 보통주 전환 - 4,627,291 매도가능증권 미수금 대체 - 957,103 선수금과 미완성영화와 상계 - 300,000 순확정급여부채의 보험수리적손익 (80,598) 68,085 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 전환사채 기초 금액 3,767,192 6,518,825 현금흐름 - - 환율변동 147,233 11,334 기타 비금융변동 452,557 (2,762,967) 기말 금액 4,366,982 3,767,192 33. 우발채무 및 약정사항 (1) 연결회사는 보고기간종료일 현재 KEB하나은행과 한도대출여신약정 4,500백만원, 신한은행과 기업일반운전자금대출약정 500백만원, 중소기업진흥공단과 일반일반운전자금대출약정 300백만원을 체결하고 있습니다.(2) 연결회사는 보고기간종료일 현재 KEB하나은행과 체결하고 있는 한도대출여신약정과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 6,000백만원입니다. (3) 전기 및 당기에 연결회사가 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다.(4) 계류중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 사건명 계류법원 금액 현황 (주)화이브라더스코리아 중앙노동위원회위원장 부당보직해임구제재심판정취소의 소 서울고등법원 50,000 2심 항소 34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계가 있는 연결회사의 현황 구 분 지 역 당기말 전기말 회사명 지분율(%) 회사명 지분율(%) 관계기업 대한민국 화이M 32.73% 화이M 32.73% 화이-코바코 콘텐츠투자조합 50.00% 화이-코바코 콘텐츠투자조합 50.00% 화이-워너 콘텐츠투자조합 16.67% 화이-워너 콘텐츠투자조합 15.00% 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합(*1) 7.56% 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 7.11% 기타 주요 경영진 (*1) 연결회사는 전기 중 종속기업인 ㈜화이인베스트먼트가 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합에 투자하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래당기 및 전기 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등의 거래는 없습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 주요 경영진 - 336,000 - - - 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 주요 경영진 - 61,000 - - - (4) 특수관계자에 대한 자금거래1) 당기당기 중 특수관계자와의 자금차입 거래는 없으며 자금대여 및 현금출자 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금 거래 현금출자및 회수 배당금 기초 대여 회수 기타(*) 기말 수령 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 - - - - - 3,500,000 690,008 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 - - - - - 900,000 - 2) 전기전기 중 특수관계자와의 자금차입 거래는 없으며 자금대여 및 현금출자 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금 거래 현금출자및 회수 배당금 기초 대여 회수 기타(*) 기말 수령 관계기업 화이M - - - - - 1,800,000 - 화이-코바코 콘텐츠투자조합 - - - - - 1,500,000 - 화이-워너 콘텐츠투자조합 - - - - - 1,500,000 - 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 - - - - - 300,000 - (5) 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다(6) 연결회사가 특수관계자에게 담보 제공한 자산 내역당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다(7) 연결회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 426,667 761,332 퇴직급여 30,417 45,333 주식기준보상 63,507 186,727 합 계 520,591 993,392 35. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 기초이익잉여금의 변동금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 조정 내역 주석 금액 기초이익잉여금-기준서 제1039호 (8,292,862) 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 2)① (14,874) 파생금융부채의 재분류 (510,981) 매출채권의 손실충당금 감소 3)① 3,651 상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가 3)② (452,170) 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 (974,374) 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 (9,267,237) 기준서 제1115호에 따른 조정 4) 317,223 수정으로 인한 법인세효과 28,885 수정 후 기초이익잉여금 (8,921,128) 2) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 주석 당기손익공정가치 기타포괄손익공정가치 상각후원가 금융자산 합계 기초 장부금액-기준서 제1039호(*) - 10,531,228 22,699,762 33,230,990 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 ① 10,224,759 (10,224,759) - - 기초 장부금액-기준서 제1109호(*) 10,224,759 306,469 22,699,762 33,230,990 (*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 상세 내역은 아래 ④ 참조. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주석 기타포괄손익누계액 변동 이익잉여금변동 기초 장부금액-기준서 제1039호 20,616 (8,292,862) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 ① 14,874 (14,874) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 재분류 510,981 (510,981) 합 계 525,855 (525,855) 기초 장부금액-기준서 제1109호 546,471 (8,818,718) ① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산이 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 원가로 측정 중이던 매도가능금융자산의 재분류로 (-)15백만원이 이익잉여금으로 재분류되었습니다.② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에따라 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류된 금액은 없습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 35백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.③ 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되는 금액은 없습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. ④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 10,518,420 10,518,420 - 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 100,000 100,000 - 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 4,520,000 4,520,000 - 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,996,868 3,000,519 3,651 기타유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 2,536,740 2,536,740 - 비유동금융자산 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - 10,224,759 10,224,759 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 10,531,228 306,469 (10,224,759) 기타비유동금융자산 상각후원가 상각후원가 2,027,734 2,027,734 - 유동금융부채 매입채무 상각후원가 상각후원가 20,756 20,756 - 단기차입금 상각후원가 상각후원가 690,828 690,828 - 유동파생상품부채 당기손익인식금융부채 당기손익-공정가치 913,139 913,139 - 기타유동금융부채 상각후원가 상각후원가 1,620,898 1,620,898 - 비유동금융부채 전환사채 상각후원가 상각후원가 3,767,192 3,767,192 - 3) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 연결재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.① 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 2017.12.31 조정 2018.01.01 수정전 수정후 유동자산 - - - 매출채권 2,996,868 - 2,996,868 계약자산 - - - 선급금 5,270,557 (819,532) 4,451,025 자산 총계 54,682,287 (819,532) 53,862,755 계약부채 1,690,893 (1,136,755) 554,138 부채 총계 8,796,847 (1,136,755) 7,660,092 자본 총계 45,885,440 317,223 46,202,663 2) 기준서 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. ① 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출채권 6,735,673 170,674 6,564,999 자산 총계 58,843,722 170,674 58,673,047 부채 총계 12,152,464 - 12,152,464 자본 총계 46,691,258 170,674 46,520,584 ② 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 영업수익 27,311,088 537,981 27,849,070 영업비용 (28,528,311) (367,307) (28,895,618) 영업이익 (1,217,223) 170,674 (1,046,549) 금융수익 697,168 - 697,168 금융비용 (516,592) - (516,592) 공동기업 및 관계기업투자주식에 대한 지분관련손익 - - - 기타영업외수익 1,281,458 - 1,281,458 기타영업외비용 (205,694) - (205,694) 법 인 세 비 용 (399,048) - (399,048) 당기순이익 (359,931) 170,674 (189,257) 총 포 괄 손 익 (234,451) 170,674 (63,777) ③ 연결현금흐름표 기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 36. 전기오류수정(재무제표의 재작성)연결회사는 전기이전의 진행률에 따른 수익인식의 오류 등으로 2017년 12월 31일 이전 연결재무제표를 수정하여 재작성하였습니다. (1) 연결재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 전기말과 전기초의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 전기초 수정전 수정후(*1) 차이 수정전 수정후(*) 차이 기타금융자산 19,702,894 19,702,894 - 31,448,446 31,448,446 - 매출채권 3,251,348 2,996,868 (254,480) 615,060 1,154,995 539,934 재고자산 3,081,888 3,081,888 - 2,554,718 2,554,718 - 기타자산 3,286,269 3,231,235 (55,034) 7,206,389 7,206,389 - 이연법인세자산 269,931 602,290 332,359 358,512 574,230 215,718 유형자산 7,367,402 7,367,402 - 7,144,734 7,144,734 - 무형자산 2,077,130 2,077,130 - 2,038,448 2,038,448 - 관계기업투자주식 5,054,332 5,054,332 - - - - 매도가능금융자산(*2) 10,531,228 10,531,228 - 5,863,172 5,863,172 - 기타 37,020 37,020 - - - - 자산총계 54,659,442 54,682,287 22,845 57,229,479 57,985,132 755,652 기타금융부채 6,321,985 6,321,985 - 10,318,286 10,318,286 - 기타부채 1,347,725 2,678,934 1,331,209 2,928,651 4,579,119 1,650,469 순확정급여부채 436,309 436,309 - 478,526 478,526 - 차입금 690,828 690,828 - 281,575 281,575 - 부채총계 8,796,847 10,128,056 1,331,209 14,007,038 15,657,506 1,650,469 이익잉여금(결손금) (7,033,249) (8,292,862) (1,259,613) (4,824,783) (5,719,599) (894,817) 비지배지분 390,815 342,065 (48,750) 185,696 185,696 - 자본총계 45,862,595 44,554,231 (1,308,363) 43,222,443 42,327,626 (894,817) (*1) 수정후 금액은 주석 35의 영향이 반영되기 전의 금액입니다.(*2) 매도가능금융자산은 유동자산(기타금융자산에 포함)에서 비유동자산으로 재분류되었으며, 기타금융자산과 구분표시하였습니다. (2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후(*) 차이 영업수익 46,522,005 46,002,870 (519,134) 영업비용 (47,032,448) (46,988,467) 43,980 영업이익(손실) (510,443) (985,597) (475,154) 법인세차감전순이익(손실) (2,315,500) (2,845,688) (530,188) 법인세비용(이익) 149,653 (33,012) (182,665) 당기순이익(손실) (2,465,153) (2,878,699) (413,547) 당기포괄순이익(손실) (2,456,510) (2,870,057) (413,547) (*) 수정후 금액은 주석 35의 영향이 반영되기 전의 금액입니다. (3) 연결재무제표 재작성으로 인한 재계산된 전기 당기순이익 및 주당손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후 전기순이익(손실) (2,342,693,836) (2,756,240,534) 주식수 27,732,380 27,732,380 기본주당이익(손실) (84)원 (99)원 (4) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후(*) 차이 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 (9,171,846) (2,823,247) 6,348,599 Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (2,868,142) (9,216,741) (6,348,599) Ⅲ. 재무활동 현금흐름 409,253 409,253 - Ⅳ. 현금의 증가(감소) (11,630,735) (11,630,735) - Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 22,149,155 22,149,155 - Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 - - - Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 10,518,420 10,518,420 - 37. 보고기간 후 사건 2018년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2019년 2월 11일에 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 2018.12.31 현재 제 4 기 2017.12.31 현재 제 3 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 15,906,184,514 22,864,256,748 35,574,018,254 현금및현금성자산 3,469,024,848 7,003,433,751 15,003,647,438 기타금융자산(유동) 822,337,196 5,771,226,728 9,106,399,037 매출채권 9,533,109,954 5,550,998,337 2,725,632,785 재고자산 1,389,378,254 1,522,094,739 1,759,023,906 기타유동자산 692,334,262 3,016,503,193 6,979,315,088 비유동자산 37,776,073,288 30,169,015,724 21,115,140,648 당기손익인식금융자산 6,078,968,124 0 0 매도가능금융자산 143,770,700 10,531,227,722 5,863,172,349 기타금융자산(비유동) 2,661,059,903 1,456,052,568 582,616,600 종속기업및관계기업투자주식 22,079,756,756 10,760,010,696 7,060,005,348 유형자산 6,451,331,599 6,644,959,968 6,897,426,301 무형자산 117,305,277 188,927,512 137,690,271 이연법인세자산 243,880,929 587,837,258 574,229,779 자산총계 53,682,257,802 53,033,272,472 56,689,158,902 부채 유동부채 8,749,457,840 3,666,184,755 5,235,120,097 기타금융부채(유동) 1,687,405,550 1,109,464,895 1,022,216,518 전환사채(유동) 4,366,981,764 0 0 당기손익인식금융부채(유동) 486,238,775 0 0 기타유동부채 2,208,831,751 2,556,719,860 4,212,903,579 비유동부채 278,048,256 4,934,060,884 9,110,201,147 전환사채(비유동) 0 3,767,192,028 6,518,824,980 당기손익인식금융부채(비유동) 0 913,138,693 2,398,512,955 확정급여부채 278,048,256 253,730,163 192,863,212 부채총계 9,027,506,096 8,600,245,639 14,345,321,244 자본 자본금 2,861,347,500 2,861,347,500 2,759,878,500 자본잉여금 49,969,492,123 49,969,492,123 45,443,670,488 기타포괄손익누계액 752,548,333 20,615,543 80,057,918 기타자본구성요소 (45,166,231) (68,461,230) (422,077,905) 이익잉여금(결손금) (8,883,470,019) (8,349,967,103) (5,517,691,343) 자본총계 44,654,751,706 44,433,026,833 42,343,837,658 자본과부채총계 53,682,257,802 53,033,272,472 56,689,158,902 포괄손익계산서 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업수익 15,627,495,122 37,099,589,732 27,274,345,803 영업비용 15,365,893,572 38,194,548,850 27,760,486,320 영업이익(손실) 261,601,550 (1,094,959,118) (486,140,517) 기타영업외수익 1,209,674,186 987,296,624 345,353,310 기타영업외비용 191,403,652 2,692,356,950 502,868,325 금융수익 713,659,169 500,537,467 676,236,695 금융비용 480,737,328 640,728,396 568,178,502 관계기업및종속기업지분손익 (974,917,808) 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 537,876,117 (2,940,210,373) (535,597,339) 법인세비용 362,514,837 (39,849,542) (10,220,291) 당기순이익(손실) 175,361,280 (2,900,360,831) (525,377,048) 기타포괄손익 125,479,557 8,642,696 38,590,041 당기손익재분류되는포괄손익 매도가능금융자산포괄손익 (59,442,375) 84,357,192 당기손익재분류되지않는포괄손익 매도가능금융자산포괄손익 (126,904,284) 자기신용위험공정가치변동 332,981,936 확정급여제도재측정손익 (80,598,095) 68,085,071 (45,767,151) 총포괄손익 300,840,837 (2,891,718,135) (486,787,007) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 6 (105) (22) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 6 (105) (22) 자본변동표 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 1,726,585,700 19,058,486,801 (4,299,274) 2,685,740,237 (4,181,730,470) 19,284,782,994 회계정책변경의 효과 (764,816,674) (764,816,674) 당기순이익(손실) (525,377,048) (525,377,048) 보험수리적손익 (45,767,151) (45,767,151) 전환권평가 0 매도금융자산평가손익 84,357,192 84,357,192 유상증자 863,292,800 22,445,612,800 23,308,905,600 전환사채의 전환 170,000,000 3,939,570,887 (2,659,062,914) 1,450,507,973 자기주식취득 (954,905,220) (954,905,220) 주식선택권 506,149,992 506,149,992 2016.12.31 (기말자본) 2,759,878,500 45,443,670,488 80,057,918 (422,077,905) (5,517,691,343) 42,343,837,658 2017.01.01 (기초자본) 2,759,878,500 45,443,670,488 80,057,918 (422,077,905) (5,517,691,343) 42,343,837,658 회계정책변경의 효과 0 당기순이익(손실) (2,900,360,831) (2,900,360,831) 보험수리적손익 68,085,071 68,085,071 전환권평가 0 매도금융자산평가손익 (59,442,375) (59,442,375) 유상증자 0 전환사채의 전환 101,469,000 4,525,821,635 4,627,290,635 자기주식취득 0 주식선택권 353,616,675 353,616,675 2017.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 20,615,543 (68,461,230) (8,349,967,103) 44,433,026,833 2018.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 20,615,543 (68,461,230) (8,349,967,103) 44,433,026,833 회계정책변경의 효과 525,855,138 (628,266,101) (102,410,963) 당기순이익(손실) 175,361,280 175,361,280 보험수리적손익 (80,598,095) (80,598,095) 전환권평가 332,981,936 332,981,936 매도금융자산평가손익 (126,904,284) (126,904,284) 유상증자 0 전환사채의 전환 0 자기주식취득 0 주식선택권 23,294,999 23,294,999 2018.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 752,548,333 (45,166,231) (8,883,470,019) 44,654,751,706 현금흐름표 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 925,228,186 (2,520,341,903) (1,978,700,421) 영업에서창출된현금흐름 183,647,994 (3,172,704,439) (1,569,042,946) 이자의 수취 797,758,983 499,645,367 226,228,406 이자의 지급 (26,888,212) (23,573,571) 0 배당금의 수취 84,716,598 892,100 0 법인세납부(환급) (114,007,177) 175,398,640 (635,885,881) 투자활동현금흐름 (4,459,637,089) (5,479,871,784) (15,856,117,094) 종속기업및관계기업투자주식의증가 (12,299,800,000) (3,700,005,348) (7,060,005,348) 종속기업및관계기업투자주식의감소 505,082,192 0 0 매도가능금융자산의 증가 0 (7,444,089,250) (5,000,000,000) 매도가능금융자산의 감소 0 1,980,458,554 6,468,270,000 당기손익인식금융자산의 증가 (2,000,000,000) 0 (6,113,143,253) 당기손익인식금융자산의 감소 7,224,565,054 8,557,541,838 144,000,000 유형자산의 취득 (221,849,503) (786,371,439) (4,073,454,342) 유형자산의 처분 68,636,363 840,745,829 92,681,817 무형자산의 취득 (1,317,800) (115,716,000) (13,210,000) 보증금의 증가 (457,000,000) (913,180,000) (370,000,000) 보증금의 감소 370,600,000 262,000,000 560,000,000 기타금융자산의 증가 (2,148,607,335) (4,661,255,968) (501,255,968) 기타금융자산의 감소 4,500,053,940 500,000,000 10,000,000 재무활동현금흐름 0 0 31,074,224,724 차입금의 증가 0 1,000,000,000 0 차입금의 감소 0 (1,000,000,000) 0 전환사채의 발행 0 0 8,720,224,344 유상증자 0 0 23,308,905,600 자기주식의 취득 0 0 (954,905,220) 현금및현금성자산 환율변동효과 0 0 0 현금및현금성자산의 증가(감소) (3,534,408,903) (8,000,213,687) 13,239,407,209 기초 현금및현금성자산 7,003,433,751 15,003,647,438 1,764,240,229 기말 현금및현금성자산 3,469,024,848 7,003,433,751 15,003,647,438 5. 재무제표 주석 제 5 기 : 2018년 12월 31일 현재 제 4 기 : 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 화이브라더스코리아 1. 일반사항 주식회사 화이브라더스코리아(이하 "회사"라 함)는 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로39길 37-37에 위치하고 있습니다.주식회사 심엔터테인먼트(2005년 8월 설립)와 현대드림투게더제2호 기업인수목적 주식회사(2014년 8월 설립)는 2015년도 중 현대드림투게더제2호기업인수목적 주식회사를 존속법인으로 합병하였으며, 합병 후 존속법인의 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였습니다. 이후 주식회사 심엔터테인먼트는 2016년도 중 최대주주의 변경과 함께 사명을 주식회사 화이브라더스로 변경하였으며, 2017년도 중 사명을주식회사 화이브라더스코리아(이하 "회사")로 변경하였습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 수권주식수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이고, 보통주 발행주식수는 28,613,475주이며, 회사의 보통주 자본금은 2,861백만원입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고 보통주 Huayi Joy Entertainment Limited 7,876,671 27.53 최대주주 지승범 2,509,406 8.77 대표이사 지승환 2,455,209 8.58 자기주식 405,720 1.42 기타 15,366,469 53.70 합 계 28,613,475 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서제1109호‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서제1028호‘관계기업과공동기업에대한투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 회사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고). 경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다. ㆍ 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ㆍ 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. ㆍ 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 35에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. ② 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산및금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 손실충당금의 변경내용은 주석 35에 표로 정리되어 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 회사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시요구사항이 증가하였습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 주석 35 에 정리하고 있는 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주석 35에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다. ④ 일반위험회피회계기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 회사는 위험회피회계에 대해 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 적용하고 있습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항 기업회계기준서 제1039호에 따라 회사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 주석 35 에 기술하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가 치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 실무적 간편법을 선택하여최초 적용일 이후 체결된(또는변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다. ㆍ 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 회사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 이러한 변경으로 인해 회사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.3.1 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.3.2 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않았습니다.(3) 손상회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.3.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별회사는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.회사의 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여방영이 완료되는 것으로 수행의무를 식별합니다.회사의 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.회사의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 수익을 계상하고 있습니다.마지막으로 회사의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 회사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출은 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고, 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을 이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.(3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.(4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 회사의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다.(5) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 회사가 계상하고 있는 계약체결증분원가는 없습니다.(6) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료 금액만을 수익으로 회계처리하고 있습니다.2.3.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.3.5. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 계정과목 추정내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.3.6.차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.3.7. 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 감가상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 3년 정액법 2.3.8. 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.3.9. 금융부채1) 분류모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류하고 있습니다.- 당기손익인식금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.- 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기업회계기준서 제1109호 5.5절에 따라 산정한 손실충당금- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 생기는 금융부채- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정- 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가, 이러한 조건부대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정한다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.3.10. 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.3.11. 전환사채회사는 발행한 전환사채를 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.2.3.12. 종업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(5) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.2.3.13. 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.판매후리스거래란 회사가 리스제공자에게 자산을 판매하고 다시 그 자산을 리스하는 거래입니다. 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 회사의 판매에 따른 이익은 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입됩니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치로 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식되고, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식됩니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스기간 동안의 리스료에 비례하여 상각되며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상사용기간에 걸쳐 환입됩니다.2.3.14. 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.3.15. 자본금회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 발행된 우선주는 없습니다.회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.3.16. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.2.3.17. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.2.3.18. 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.3.19. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다.2.3.20. 전기 재무제표의 계정과목 재분류당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(4) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신 용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 외화환산손익 10% 상승시 73 1,341 73 1,341 10% 하락시 (73) (1,341) (73) (1,341) (2) 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다.보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다.다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 회사의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 포괄이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 한국 코스피 1,854 2,065 1,854 2,065 한국 코넥스 9,360 21,840 9,360 21,840 합계 11,214 23,905 11,214 23,905 (3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있지 않습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위 험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석 33 참조)과 같습니다. 4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월~ 1년 1년~ 2년 2년~ 5년 5년초과 합계 기타금융부채 5,944,552 109,835 - - - 6,054,387 기타유동부채 2,208,832 - - - - 2,208,832 당기손익인식금융부채 486,239 - - - - 486,239 합 계 8,639,623 109,835 - - - 8,749,458 (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월~ 1년 1년~ 2년 2년~ 5년 5년초과 합계 기타금융부채 4,768,114 4,537 104,006 - - 4,876,657 기타유동부채 2,556,720 - - - - 2,556,720 파생상품부채 913,139 - - - - 913,139 합 계 8,237,973 4,537 104,006 - - 8,346,516 4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 9,027,506 8,600,246 자본 44,654,752 44,433,027 부채비율 20.22% 19.36% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 35를 참고하시기 바랍니다. 5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3) (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익인식금융자산 - 6,078,968 - 6,078,968 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 143,771 - - 143,771 소 계 143,771 6,078,968 - 6,222,739 부채 당기손익인식금융부채 - 486,239 - 486,239 소 계 - 486,239 - 486,239 (단위: 천원) 당기초 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익인식금융자산 - 10,224,759 - 10,224,759 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 306,469 - - 306,469 소 계 306,469 10,224,759 - 10,531,228 부채 당기손익인식금융부채 - 913,139 - 913,139 소 계 - 913,139 - 913,139 5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없으며, 수준 3의 변동내역은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 펀드 등 6,078,968 2 순자산가치접근법 N/A 당기손익인식금융부채 파생금융부채(전환권대가) 486,239 2 옵션가격결정모형 변동성 (단위: 천원) 당기초 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 펀드 등 10,224,759 2 순자산가치접근법 N/A 당기손익인식금융부채 파생금융부채(전환권대가) 913,139 2 옵션가격결정모형 변동성 (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융부채 파생금융부채(전환권대가) 913,139 2 옵션가격결정모형 변동성 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 보고기간 종료일 현재민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액1) 당기 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,469,025 - - 3,469,025 매출채권 9,533,110 - - 9,533,110 당기손익인식금융자산 - 6,078,968 - 6,078,968 기타금융자산 3,483,397 - - 3,483,397 기타포괄손익인식금융자산 - - 143,771 143,771 합 계 16,485,532 6,078,968 143,771 22,708,271 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 486,239 - 486,239 기타금융부채 - 6,054,387 6,054,387 합 계 486,239 6,054,387 6,540,626 2) 전기 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,003,434 - - 7,003,434 매출채권 5,550,998 - - 5,550,998 기타금융자산 7,227,279 - - 7,227,279 매도가능금융자산 - - 10,531,228 10,531,228 합 계 19,781,711 - 10,531,228 30,312,939 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 913,139 - 913,139 기타금융부채 - 4,876,657 4,876,657 합 계 913,139 4,876,657 5,789,796 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 및 부채 이자수익 628,943 499,645 이자비용 (480,737) (640,728) 외화환산손익 (136,972) (219,826) 외환차손익 949 (10,942) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채 당기손익인금융자산평가이익 429,924 - 당기손익인식금융자산처분이익 648,850 - 파생상품평가손익 - (86,106) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) (126,904) (59,442) 배당금수익 84,717 892 7. 금융자산의 신용건전성(1) 연체 및 손상되지 않는 매출채권의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 내부신용등급으로 관리하고 있는 거래상대방 Group 1 1,939,390 1,959,108 Group 2 7,590,970 3,591,891 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계 9,530,360 5,550,999 Group 1 드라마/영화거래처(방송국 등) Group 2 기타거래처 (2) 외부 신용등급을 참조한 연체 및 손상되지 않은 현금및현금성자산 및 기타금융자산의 신용건전성 (단위: 천원) 은행예금 및 단기 은행예치금(*) 당기 전기 A 등급 이상 3,469,025 7,003,434 (*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (단위: 천원) 단기금융상품 및 장기금융상품 당기 전기 A 등급 이상 7,480 3,873 8. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35을 참고하시기 바랍니다. (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 9,623,747 5,645,287 대손충당금 (90,638) (94,289) 기타금융자산 3,483,397 7,227,279 합 계 13,016,506 12,778,277 (2) 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 연체되지 않은 채권 9,530,360 3,483,397 5,550,998 7,227,279 소 계 9,530,360 3,483,397 5,550,998 7,227,279 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 6개월 초과 2,750 - - - 소 계 2,750 - - - 손상채권(*2) 6개월 초과 90,638 - 94,289 - 소 계 90,638 - 94,289 - 합 계 9,623,748 3,483,397 5,645,287 7,227,279 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처 들과 관련되어 있습니다. ( *2) 2018년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 91백만원(전기:94백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분(*) 당기 전기 기초 기준서 제1039호 94,289 94,289 기초 이익잉여금의 조정 (3,651) - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 90,638 94,289 손상된 채권에 대한 대손상각비 - - 제각채권의 회수(채권의 제각) - - 보고기간 말 금액 90,638 94,289 (*) 전기 중 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 대손상각비에 포함되어 있습니다. (4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역회사의 기타금융자산은 장단기대여금 및 기타금융자산으로 구성되어 있습니다. 보고기간말 현재 기타금융자산에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(5) 계약자산과 계약부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 계약자산 - 미청구채권 - - 계약자산 합계 - - 계약부채 - 초과청구채권 1,406,672 1,690,893 계약부채 합계 1,406,672 1,690,893 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석35을 참고하시기 바랍니다. (6) 계약부채와 관련하여 전기말 초과청구채권은 당기 중 전액 매니지먼트매출로 인식되었습니다. 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동기타금융자산 단기대여금 660,000 4,500,000 미수금 151,184 1,091,257 미수수익 11,153 179,970 소 계 822,337 5,771,227 비유동기타금융자산 장기성예금 7,480 3,873 장기대여금 1,336,000 221,000 임차보증금 1,245,000 1,160,000 기타보증금 72,580 71,180 소 계 2,661,060 1,456,053 합 계 3,483,397 7,227,280 10. 기타자산(1) 기타자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 491,137 2,905,751 선급비용 28,369 20,572 당기법인세자산 172,828 90,181 합 계 692,334 3,016,504 (*) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35을 참고하시기 바랍니다. 비교표시된 기타자산의 내역은 제1109호가 적용되지 않은 금액이며, 주석 37의 오류수정을 반영하여 재작성되었습니다. (2) 기타자산의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분(*) 당기 전기 기초 기준서 제1039호 2,015,149 418,829 기초 이익잉여금의 조정 452,170 - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 2,467,319 418,829 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) (10,000) 1,596,320 보고기간 말 금액 2,457,319 2,015,149 (*) 전기 중 기타자산의 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로차감표시되었습니다. 11. 재고자산(1) 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 - 756,831 완성프로그램 - 753,231 미완성프로그램 1,149,665 - 미완성영화 239,713 12,033 합 계 1,389,378 1,522,095 (2) 비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 출연료원가 9,893,983 12,235,198 제작원가 862,235 17,152,615 판권원가 205,750 1,502,160 OST제작비 48,734 318,617 상품매출원가 745,375 2,091,462 합 계 11,756,077 33,300,052 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 2,714,818 - 2,714,818 2,714,818 - 2,714,818 건물 3,008,122 (268,358) 2,739,764 3,008,122 (193,155) 2,814,967 차량운반구 1,607,814 (826,922) 780,892 1,450,522 (613,445) 837,077 집기비품 163,604 (68,185) 95,419 151,184 (36,232) 114,952 시설장치 259,209 (138,771) 120,438 259,209 (96,064) 163,145 합 계 7,753,567 (1,302,236) 6,451,331 7,583,856 (938,896) 6,644,960 (2) 유형자산의 변동내역 (단위: 천원) 당기 토지 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 2,714,818 2,814,967 837,077 114,953 163,144 6,644,960 취득 및 자본적지출 - - 209,429 12,420 - 221,851 처분 - - (2,962) - - (2,962) 감가상각 - (75,203) (262,653) (31,953) (42,707) (412,516) 기말 순장부금액 2,714,818 2,739,764 780,891 95,420 120,437 6,451,333 (단위: 천원) 전기 토지 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 2,714,818 2,890,170 807,485 177,965 306,988 6,897,426 취득 및 자본적지출 - - 523,472 86,457 176,442 786,372 처분 - - (225,829) (106,543) (241,670) (574,042) 감가상각 - (75,203) (268,051) (42,926) (78,615) (464,795) 기말 순장부금액 2,714,818 2,814,967 837,077 114,953 163,145 6,644,961 (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액회 사의 감가상각비 중 출연료원가로 대체하고 있는 262,653천원(전기 : 268,051천원)을 포함하여 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 일부 유형자산이 금융기관 차입금 및 차입한도와 관련해서담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 운용리스자산의 미래 최소리스료 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 40,423 74,712 회사는 차량운반구 등을 운용리스로 이용하고 있습 니다. 13 . 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 47,626 (12,662) 34,964 62,300 (15,992) 46,308 저작권 100,951 (40,280) 60,671 230,000 (129,049) 100,951 회원권 41,669 (19,998) 21,671 60,000 (18,332) 41,668 합 계 190,245 (72,940) 117,305 352,300 (163,372) 188,928 (2) 무형자산의 변동내역 (단위: 천원) 당기 소프트웨어 저작권 회원권 합계 기초 순장부금액 46,308 100,951 41,669 188,928 취득 및 자본적지출 1,318 - - 1,318 무형자산상각 (12,662) (40,280) (19,998) (72,940) 기말 순장부금액 34,964 60,671 21,671 117,306 (단위: 천원) 전기 소프트웨어 저작권 회원권 합계 기초 순장부금액 20,126 117,564 - 137,690 취득 및 자본적지출 35,716 20,000 60,000 115,716 무형자산상각 (9,534) (36,613) (18,332) (64,479) 기말 순장부금액 46,308 100,951 41,668 188,927 (3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액회사의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 14. 종속기업및관계기업투자주식 (1) 종속기업 및 관계기업 상세내역 (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 결산월 업종 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 ㈜화이인베스트먼트 대한민국 12월 금융업 100.00% 5,000,000 100.00% 5,000,000 ㈜매드맨포스트(*2) 대한민국 12월 영상 특수효과 CG/VFX 65.93% 1,999,957 62.50% 2,500,011 ㈜뷰티풀마인드코리아 대한민국 12월 화장품도매업, 홈쇼핑 60.00% 60,000 60.00% 60,000 ㈜메리크리스마스(*3) 대한민국 12월 컨텐츠 제작 및 배급업 75.00% 9,499,800 0.00% - 소 계 16,559,757 7,560,011 관계기업(*1) 화이M 투자조합 대한민국 12월 금융업 27.27% 1,500,000 27.27% 1,500,000 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 대한민국 12월 금융업 40.00% 3,520,000 40.00% 1,200,000 화이-워너 콘텐츠 투자조합 대한민국 12월 금융업 5.26% 500,000 5.26% 500,000 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합(*4) 대한민국 12월 금융업 - - - - 소 계 5,520,000 3,200,000 합 계 22,079,757 10,760,011 (*1) 상기 투자조합은 모두 종속기업인 ㈜화이인베스트먼트가 업무집행조합원인 관계로, 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.(*2) 회사는 당기 중 종속기업인 ㈜매드맨포스트에 대하여 1,000백만원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였으며, 출자전환을 통하여 500백만원의 장부금액이 증가하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 종속기업인 ㈜메리크리스마스를 취득하였습니다.(*4) 회사는 전기 중 종속기업인 ㈜화이인베스트먼트가 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합에 투자하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업 - - 기초금액 7,560,011 7,060,005 취득(*1) 9,999,746 500,006 손상차손(*2) (1,000,000) - 기말금액 16,559,757 7,560,011 관계기업 기초금액 3,200,000 - 취득(*3) 2,800,000 3,200,000 처분(*4) (480,000) - 기말금액 5,520,000 3,200,000 (*1) 회사는 당기 중 종속기업인 ㈜메리크리스마스를 취득하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 종속기업인 ㈜매드맨포스트에 대하여 1,000백만원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였으며, 출자전환을 통하여 500백만원의 장부금액이 증가하였습니다.(*3) 회사는 당기중 관계기업인 화이-코바코콘텐츠투자조합에 대하여 추가적으로 2,300백만원을 출자하였습니다.(*4) 회사는 당기중 관계기업인 화이-코바코콘텐츠투자조합의 투자원금 480백만원을 회수하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무현황 (단위: 천원) 관계기업 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜화이인베스트먼트 5,431,716 155,265 5,276,450 1,029,478 100,965 ㈜매드맨포스트 1,672,042 1,561,382 110,660 3,668,361 (633,398) ㈜뷰티풀마인드코리아 3,566,834 3,511,141 55,693 7,059,615 (296,881) ㈜메리크리스마스 11,082,120 1,741,708 9,340,413 - (626,507) 화이M 투자조합 5,445,183 2,625 5,442,559 106,664 (36,366) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 8,789,587 3,787 8,785,800 279,604 102,658 화이-워너 콘텐츠 투자조합 8,335,465 4,249 8,331,216 812,304 (316,802) 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 14,951,902 - 14,951,902 39,628 (766,007) 15. 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였 습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35을 참고하시기 바랍니다. (1) 매도가능금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품)의 상세 내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 당기말 당기초 상장주식 기아자동차㈜ 561 18,906 18,794 두산중공업㈜ 500 4,865 7,675 ㈜빅토리콘텐츠 10,000 120,000 280,000 합 계 143,771 306,469 (2) 당기손익인식금융상품(당기손익-공정가치 측정 채무상품)의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사모펀드등 하나금융조건부사채 - 486,459 NH사모펀드 - 3,001,471 아시아무역펀드 - 2,030,320 우리V5.25해외투자사채 3,725,509 3,706,508 ㈜아이스앤브이 전환사채(*) - 1,000,000 세종어반아트리움사모투자신탁 2,353,459 - 합 계 6,078,968 10,224,758 (*) 회사는 당기 중 전환사채를 전액 매각하였으며 처분이익 648,850천원을 인식하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,531,228 5,863,172 회계기준변경 (10,224,759) - 수정 후 기초금액 306,469 5,863,172 취 득(*1) - 7,444,089 처 분 - (2,699,825) 평가 (162,698) (76,208) 기말금액 143,771 10,531,228 (4) 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 기초금액 - 회계기준변경 10,224,759 수정 후 기초금액 10,224,759 취 득(*1) 2,000,000 처 분 (6,575,715) 평가 429,924 기말금액 6,078,968 16. 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 기타채무 미지급금 1,524,168 936,584 미지급비용 163,237 172,881 전환사채 4,813,350 - 전환권조정 (446,368) - 소 계 6,054,387 1,109,465 비유동금융부채 전환사채 - 4,649,900 전환권조정 - (882,708) 소 계 - 3,767,192 합 계 6,054,387 4,876,657 (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제2회무보증사모전환사채 2016.4.28 2019.4.28 액면금액 3,913,350 3,749,900 전환권조정 (140,484) (518,263) 전환권대가(부채) 485,741 895,196 소 계 4,258,607 4,126,833 제3회무보증사모전환사채 2016.9.30 2022.9.30 액면금액 900,000 900,000 전환권조정 (305,885) (364,445) 전환권대가(부채) 498 17,943 소 계 594,613 553,498 합 계 4,853,220 4,680,331 (3) 전환사채의 상환 또는 전환과 관련된 주요 발행 조건 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무보증 사모전환사채 제3회 무보증 사모전환사채 액면금액 미화 3,500,000달러 (당기말 현재) 900백만원 발행가액 미화 3,500,000달러 (당기말 현재) 900백만원 발행일 2016-04-28 2016-09-30 사채상환일 2019년 4월 28일(만 3년) 2022년 9월 30일(만 6년) 표면이자율 연 1% 연 2% 보장수익률 연복리 1% 연복리 2% 전환가격 주당 3,816원(보통주 액면가액 100원)(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 주당 6,961원(보통주 액면가액 100원)(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.)(조정된 전환가격이 최초 전환가격인 9,944원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함) 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,100,720주(액면가액 100원)(USD 1달러에 1,200.10원의 고정된 환율로 환산된 액면가액을 기준으로 전환) 기명식 보통주 129,291주(액면가액 100원) 전환청구기간 2017년 4월 28일부터 2019년 3월 28일까지 발행후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지. 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여 전환청구 가능 조기상환청구권 - 발행후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 회사는 전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다. 17. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 기타부채 선수금 287,212 194,193 계약부채 1,406,672 1,690,893 예수금 32,141 37,141 부가세예수금 482,806 634,492 합 계 2,208,831 2,556,719 18. 순확정급여부채 회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 623,238 476,377 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 - - 소 계 623,238 476,377 사외적립자산의 공정가치 (345,189) (222,647) 재무상태표상 순확정급여부채 278,048 253,730 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 476,377 610,040 당기근무원가 157,108 183,153 이자원가 10,407 7,706 재측정요소 90,888 (73,234) 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 22,532 (13,914) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 68,355 (59,319) 급여지급액 (111,542) (251,288) 보고기간말 금액 623,238 476,377 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 222,647 414,555 사외적립자산의 기대수익 8,674 8,251 재측정요소 (6,149) (5,149) 기여금 납부액 130,000 - 급여지급액 (9,983) (195,010) 보고기간말 금액 345,189 222,647 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금 및 현금성자산 6 222,647 채무상품 345,184 - 합 계 345,190 222,647 (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 2.87% 3.35% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 정년 만60세 만60세 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1% 증가/감소 (44,847) / 53,865 급여상승률 1% 증가/감소 52,185/ (44,441) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래 현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~3년 미만 3년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합계 급여지급액 58,962 99,663 106,296 273,054 1,435,370 1,973,345 확정급여채무의 가중평균만기는 9.92년입니다. 19. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 35,555 - 전기법인세 조정사항등 - (43,008) 자본에 직접가감되는 당기법인세 (16,996) 16,766 총당기법인세 18,559 (26,242) 이연법인세 일시적차이의 증감 343,956 (13,607) 이월세액공제의 증감 - - 당기순이익에 반영된 법인세 비용 362,515 (39,849) ② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 법인세이익(비용) 세후 세전 법인세이익(비용) 세후 매도가능금융자산평가손익 (162,698) 35,794 (126,904) (76,208) 16,766 (59,442) 파생상품평가손익 426,900 (93,918) 332,982 - - - 재측정요소 (97,036) 16,438 (80,598) - - - 회계변경효과 (127,101) 24,690 (102,411) - - - 합 계 40,065 (16,996) 23,069 (76,208) 16,766 (59,442) ③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 537,876 (2,940,210) 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 96,333 (646,846) 법인세 효과: 세무상 가산되지 않는 수익 (6,008) (48,078) 세무상 차감되지 않는 비용 146,356 725,753 세액감면 및 공제 (66,922) - 이연법인세자산 실현가능성 평가 변동 220,000 - 기타(세율변동효과 등) (27,243) (70,677) 당기 조정항목 266,183 606,998 법인세비용 362,516 (39,848) 유효세율(법인세비용/당기순이익) 67.40% (주1) (주1) 전기에 회사는 부의 법인세비용이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(2) 이연법인세자산과 부채① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 541,821 774,648 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 200,191 245,898 소 계 742,012 1,020,546 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (85,948) (39,593) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (412,184) (393,116) 소 계 (498,132) (432,709) 이연법인세자산(부채) 순액 243,880 587,837 ② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 587,837 574,230 손익계산서에 반영된 이연법인세 (326,960) (3,158) 자본에 반영된 법인세 (16,996) 16,766 기말금액 243,881 587,838 ③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당금 104,803 15,871 - 120,674 보험수리적손익 - - 16,438 16,438 퇴직연금운용자산 (48,982) (26,959) - (75,941) 매도가능증권평가손익 (5,815) (4,195) 35,794 25,784 미수수익 (39,593) 39,593 - - 무형자산상각비 2,370 (2,370) - - 미지급비용 14,154 (2,406) - 11,748 전환권조정 (194,196) 95,995 - (98,201) 업무용승용차 감가상각한도초과 18,205 18,598 - 36,803 파생상품평가이익(PL) (144,123) 144,123 - - 파생상품평가이익(OCI) - (144,123) (93,918) (238,041) 대손충당금 428,135 101,938 - 530,073 지분법투자주식 - 220,000 - 220,000 업무용승용차 처분손실한도초과 - 80 - 80 당기손익인식금융자산 - (85,948) - (85,948) 업무용승용차 감가상각한도초과 - 413 - 413 이월결손금 120,520 (120,520) - - 전기오류수정효과 332,359 (332,359) - - 회계변경효과 - (24,690) 24,690 - 소 계 587,837 (106,959) (16,996) 463,882 이연법인세 미인식(*1) - (220,000) - (220,000) 합 계 587,837 (326,959) (16,996) 243,882 (*1) 회사는 지분법적용투자회사과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 실현가능성이 낮은 금액인 220,000천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 134,209 (29,406) - 104,803 퇴직연금운용자산 (91,779) 42,796 - (48,983) 매도가능증권평가손익 (22,580) - 16,766 (5,814) 미수수익 (5,157) (34,436) - (39,593) 무형자산상각비 11,043 (8,673) - 2,370 미지급비용 10,801 3,353 - 14,154 전환권조정 99,100 (293,295) - (194,196) 업무용승용차 감가상각한도초과 - 18,205 - 18,205 파생상품평가이익(PL) (54,218) (89,905) - (144,123) 대손충당금 92,428 335,707 - 428,135 재고자산평가손실 137,964 (137,964) - - 기타단기금융상품평가이익 (33,482) 33,482 - - 대손금 5,953 (5,953) - - 유형자산상각비 12,931 (12,931) - - 선수금 43,700 (43,700) - - 장기미지급금 6,600 (6,600) - - 매도가능증권손상차손 17,600 (17,600) - - 기타 6,383 (6,383) - - 이월결손금 - 120,520 - 120,520 전기오류수정효과 215,718 116,641 - 332,359 소 계 587,213 (16,141) 16,766 587,837 이연법인세 미인식(*1,*2) (12,983) 12,983 - - 합 계 574,230 (3,158) 16,766 587,837 (3) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 20. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금과 주식발행초과금의 내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위 : 주) 보통주 주식발행초과금 합 계 전기말 28,613,475 2,861,348 49,969,492 52,830,840 당기말 28,613,475 2,861,348 49,969,492 52,830,840 (2) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,613,475주(전기: 28,613,475주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.(3) 당기와 전기 중 회사의 자본금 및 자본잉여금의 주요 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위 : 주) 보통주 주식발행초과금 합 계 전기초 27,598,785 2,759,879 45,443,670 48,203,549 전환사채의 전환 1,014,690 101,469 4,525,822 4,627,291 전기말 28,613,475 2,861,348 49,969,492 52,830,840 증자 등 - - - - 당기말 28,613,475 2,861,348 49,969,492 52,830,840 21. 주식기준보상회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(1) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 보고기간종료일 현재 발행 내역 (단위: 주,원) 차수 부여일 부여방법 부여수량(*) 소멸및철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격(*) 행사가능기간 1차 2015-09-21 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회의 결의 510,000 100,000 - 410,000 용역제공조건 : 3년 2,942 2018.9.21~2020.9.20 2차 2015-11-04 1,270,000 600,000 - 670,000 용역제공조건 : 3년 2,997 2018.11.4~2020.11.3 3차 2018-03-28 260,000 - - 260,000 용역제공조건 : 3년 4,156 2021.3.28~2023.3.27 (*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 주가 2,775원 2,930원 3,970원 행사가격 2,942원 2,997원 4,156원 기대주가변동성 0.3945 0.3505 0.1700 무위험이자율 1.827% 1.837% 2.440% 옵션의 공정가치 866원 858원 699원 총보상원가(*) 355,060천원 574,860천원 181,740천원 전기까지 누적 주식보상비용 331,245천원 625,863천원 - 당기 주식보상비용 23,815천원 (51,003천원) 50,483천원 잔여 보상원가 - - 131,257천원 (*) 퇴사로 인한 소멸수량을 제외한 당기말 현재 미행사수량 기준 총보상원가임 22. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (1,025,570) (1,025,570) 주식선택권 980,403 957,108 기타포괄손익 752,548 20,616 합 계 707,382 (47,846) (*) 보고기간말 현재 회사가 보유 중인 자기주식은 향후 시장 상황에 따라 처분 또는 소각할 예정입니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 자기주식 내역 (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 금액 합병과정에서 취득 6 869 자기주식 취득계약에 의한 취득 405,714 1,024,701 합 계 405,720 1,025,570 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내역 (단위: 천원) 당기 기초 증감 당기손익재분류 기말 매도가능금융자산 20,616 (126,904) 14,874 (91,415) 파생상품 - 332,982 510,981 843,963 합 계 20,616 206,078 525,855 752,548 (단위: 천원) 전기 기초 증감 당기손익재분류 기말 매도가능금융자산 80,058 (59,442) - 20,616 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 23. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정 적립금(*1) - - 미처리결손금 (8,883,470) (8,349,967) 합 계 (8,883,470) (8,349,967) (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 26일 주주총회에서 처분이 확정될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2018년 3월 28일) (단위: 천원) 과 목 당기 전기(*) 미처리 결손금 (8,883,470) (8,349,967) 전기이월결손금 (8,349,967) (5,517,691) 순확정급여부채의 재측정요소 (80,598) 68,085 회계정책변경의 효과 (628,266) - 당기순이익(손실) 175,361 (2,900,361) 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 (8,883,470) (8,349,967) 결손금 처리액 - - 차기이월 미처리결손금 (8,883,470) (8,349,967) (*) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 전기 및 전기이전의 오류를 반영한 것으로 2018년 3월 28일에 처리확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.(주석 37 참고) 24. 영업수익 및 영업부문별 정보(1) 회사는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.(2) 당기와 전기 중 부문별 매출 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 엔터테인먼트 영화/드라마제작매출 1,626,696 16,917,595 매니지먼트매출 12,187,808 15,423,432 판권매출 266,354 1,804,094 음원매출 109,858 408,017 프로젝트정산이익 34,699 457,103 소 계 14,225,415 35,010,241 기타 상품매출 1,402,080 2,089,350 소 계 1,402,080 2,089,350 합 계 15,627,495 37,099,591 (3) 수익인식 시점별 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식하는 수익 판권매출 266,354 1,804,094 음원매출 109,858 408,017 프로젝트정산이익 34,699 457,103 상품매출 1,402,080 2,089,350 소 계 1,812,991 4,758,564 기간에 걸쳐 인식하는 수익 영화/드라마제작매출 1,626,696 16,917,595 매니지먼트매출 12,187,808 15,423,432 소 계 13,814,504 32,341,027 합 계 15,627,495 37,099,591 (4) 지역별 매출 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 14,439,208 36,596,582 일본 782,712 371,549 중국 262,559 - 홍콩 - 32,204 대만 9,683 99,254 이탈리아 5,003 - 영국 4,914 - 동남아 123,416 - 합 계 15,627,495 37,099,589 25. 영업비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 출연료원가 9,893,983 12,235,198 제작원가 862,235 17,152,615 판권원가 205,750 1,502,160 상품매출원가 745,375 2,091,462 직원급여 1,714,578 1,795,135 퇴직급여 175,387 180,961 복리후생비 331,989 333,968 세금과공과 167,075 101,887 감가상각비 149,863 196,744 경상연구개발비 117,600 138,150 지급수수료 565,744 1,028,657 기타 436,315 1,437,612 영업비용 합계 15,365,894 38,194,549 26. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 745,375 2,091,462 인건비 2,010,062 2,302,418 배우출연료 9,287,957 11,462,677 복리후생비 331,989 333,968 세금과공과 167,075 101,887 감가상각비 412,516 464,795 무형자산상각비 72,940 64,479 지급수수료 820,227 2,849,434 주식보상비용 23,295 353,617 영화/드라마제작원가 862,235 17,152,615 기타 632,223 1,017,196 영업비용의 합계 15,365,894 38,194,548 27. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 2,078 602 외화환산이익 12,815 261,350 수입수수료 409 38,101 유형자산처분이익 65,675 269,600 기타의대손충당금환입 10,000 - 당기손익인식금융자산평가이익 429,924 - 당기손익인식금융자산처분이익 648,850 - 기타단기금융상품평가이익 - 37,838 파생상품평가이익 - 163,051 잡이익 39,923 216,756 합 계 1,209,674 987,298 (2) 기타비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,129 11,544 외화환산손실 149,787 481,176 기부금 - 1,200 기타의대손상각비 - 1,606,320 유형자산처분손실 8,364 2,896 파생상품평가손실 - 249,157 잡손실 32,124 340,064 합 계 191,404 2,692,357 28. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 628,943 499,645 배당금수익 84,717 892 합 계 713,660 500,537 (2) 금융비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 480,737 640,728 합 계 480,737 640,728 29. 관계기업 및 종속기업지분관련 손익당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업지분관련 손익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자주식손상차손 (1,000,000) - 지분법적용주식처분이익 25,082 - 합 계 (974,918) - 30. 주당손익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(주석 22 참조). (1) 기본주당이익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 175,361 (2,900,361) 가중평균 유통보통주식수(주)(주1) 28,207,755 27,732,380 기본주당순이익(손실) 6원 (105)원 (주1)가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 28,207,755 365 10,295,830,575 합계 10,295,830,575 가중치 365 가중평균유통보통주식수 28,207,755 (2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 회사가 보고기간종료일현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.31. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 지급예정금액은 없습니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익(손실) 537,876 (2,940,210) 조정: 급여 (10,936) 15,243 퇴직급여 158,841 185,711 주식보상비용 23,295 353,617 대손상각비 - (10,000) 감가상각비 412,516 464,795 무형자산상각비 72,940 64,479 이자비용 480,737 640,728 기타의대손상각비 - 1,606,320 파생상품평가손실 - 249,157 외화환산손실 149,787 230,701 지분법적용투자주식손상차손 1,000,000 - 유형자산처분손실 8,364 2,896 이자수익 (628,943) (499,645) 외화환산이익 (12,815) (308,956) 유형자산처분이익 (65,675) (269,600) 기타의대손충당금환입 (10,000) - 파생상품평가이익 - (163,051) 당기손익인식금융자산평가이익 (429,924) (37,838) 당기손익인식금융자산처분이익 (648,850) - 잡이익 - (20,251) 프로젝트정산이익 - (457,103) 지분법적용주식처분이익 (25,082) - 배당금수익 (84,717) (892) 운전자본의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (2,841,703) (2,825,364) 미수금의 감소(증가) 950,334 (131,900) 미수수익의 감소(증가) - (156,529) 선급금의 감소(증가) 1,022,912 2,228,056 선급비용의 감소(증가) (7,798) 6,045 재고자산의 감소(증가) 132,716 (43,301) 미지급금의 증가(감소) 587,584 14,804 예수금의 증가(감소) (5,000) (289,739) 부가세예수금의 증가(감소) (160,050) 361,849 선수금의 증가(감소) (191,202) (1,428,294) 미지급비용의 증가(감소) - 41,846 퇴직금의 지급 (111,542) (251,288) 사외적립자산의 감소(증가) (120,017) 195,010 영업으로부터 창출된 현금 183,648 (3,172,704) (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 보통주 전환 - 4,627,291 매도가능증권 미수금 대체 - 957,103 선수금과 미완성영화와 상계 - 300,000 순확정급여부채의 보험수리적손익 (80,598) 68,085 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 전환사채 기초 금액 3,767,192 6,518,825 현금흐름 - - 환율변동 147,233 11,334 기타 비금융변동 452,557 (2,762,967) 기말 금액 4,366,982 3,767,192 33. 우발채무 및 약정사항 (1) 회사는 보고기간종료일 현재 KEB하나은행과 한도대출여신약정 4,500백만원을 체결하고 있습니다.(2) 회사는 보고기간종료일 현재 KEB하나은행과 체결하고 있는 한도대출여신약정과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 6,000백만원입니다.(3) 전기 및 당기에 회사가 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다.(4) 계류중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 사건명 계류법원 금액 현황 (주)화이브라더스코리아 중앙노동위원회위원장 부당보직해임구제재심판정취소의 소 서울고등법원 50,000 2심 항소 34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계가 있는 회사의 현황 구 분 지 역 당기말 전기말 회사명 지분율(%) 회사명 지분율(%) 종속기업 대한민국 ㈜화이인베스트먼트 100.00 ㈜화이인베스트먼트 100.00 ㈜매드맨포스트 65.93 ㈜매드맨포스트 62.50 ㈜뷰티풀마인드코리아 60.00 ㈜뷰티풀마인드코리아 60.00 ㈜메리크리스마스(*1) 75.00 - - 관계기업 대한민국 화이M 27.27 화이M 27.27 화이-코바코 콘텐츠투자조합 40.00 화이-코바코 콘텐츠투자조합 40.00