스튜디오산타클로스엔터테인먼트 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제9(당)기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제8(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트및 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 스튜디오 산나클로스 엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 연예매니지먼트업, 영화및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 지배시업은 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업은 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 한편 지배기업은 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되었으며, 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.), 약호로는 플리트 엔터테인먼트(영문 Fleet Entertainment)(이하 "회사")로 변경하였습니다. 이후 2020년 9월 3일 임시주주총회 결의에 따라 주식회사 플리트에서 (주) 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)(이하 "지배기업")로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 회사의 보통주 자본금은 4,378,992,500원(발행주식수: 8,757,985주)입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말	비고

주식수㈜	지분율(%)	주식수㈜	지분율(%)

㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트)	2,036,117	23.25%	719,863	9.67%	최대주주

자사주	9,432	0.11%	9,432	0.13%	-

기타	6,712,436	76.64%	6,712,436	90.20%	-

합계	8,757,985	100%	7,441,731	100%	-

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜산타클로스빌리지 100.00% 한국 2022.03.31 숙박업 의결권과반수보유 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜산타클로스빌리지 100.00% 한국 2021.12.31 숙박업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기말> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜산타클로스빌리지 15,869,007 69,297 15,799,710 1,868,500 (440,255) (440,255) 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜산타클로스빌리지 16,332,878 92,913 16,239,965 - (437,204) (437,204) 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 측 정 기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 이러한 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 법인세'연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.'연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산'기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치'활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 회사'연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.'연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채'연결실체는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주석 18에서 설명하고 있는바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다.2.2 유의적인 회계정책 연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체이 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.'- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.'- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.'- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리 전략에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.'- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 연결재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2)제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.①기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.②기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체은 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.'- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.'- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. '- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑨ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 개 별법 을 사 용하여 결정 하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 3년 정액법 영화판권 수익기간에 걸쳐 상각 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (12) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.연결실체는 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.연결실체는 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.연결실체의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 투자금의 초과금액을 수익으로 계상하고 있습니다.마지막으로 연결실체의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 연결실체는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 연결실체의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다. 5) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료 금액만을 수익으로 회계처리하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채 무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현 금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채연결실체는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주 석 19 에서 설명하고 있는바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 16,558,787 - 16,558,787 매출채권 - 3,258,998 - 3,258,998 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,284,407 - - 2,284,407 기타금융자산(유동) - 5,474,716 - 5,474,716 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,207,110 - - 5,207,110 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 247 247 기타금융자산(비유동) - 1,922,941 - 1,922,941 합계 7,491,517 27,215,442 247 34,707,206 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 32,226,654 - 32,226,654 매출채권 - 5,058,240 - 5,058,240 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 5,290,226 - - 5,290,226 기타금융자산(유동) - 1,303,179 - 1,303,179 당기손익-공정가치 측정 금융상품 4,102,058 - - 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 247 247 기타금융자산(비유동) - 1,880,378 - 1,880,378 합계 9,392,284 40,468,451 247 49,860,982 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 1,991,479 1,991,479 단기차입금 - 13,855,840 13,855,840 전환사채 - 12,507,172 12,507,172 당기손익인식금융부채 6,610,422 - 6,610,422 장기금융부채 - 969,655 969,655 합계 6,610,422 29,324,146 35,934,568 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기금융부채 - 3,863,942 3,863,942 단기차입금 - - - 전환사채 - 28,066,821 28,066,821 당기손익인식금융부채 18,237,227 - 18,237,227 장기금융부채 - 1,060,708 1,060,708 합계 18,237,227 32,991,471 51,228,698 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) (1,240,718) - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (25,715) - - - 상각후원가 측정 금융자산 637,192 - 96,126 18,300 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - - 합계 (629,241) - 96,126 18,300 당기손익-공정가치측정금융부채 (2,525,194) - - - 상각후원가측정금융부채 - - (834,586) - 합계 (2,525,194) - (834,586) - (주) 상각후원가 측정 금융부채의 이자비용에는 건설중인자산으로 계상한 차입원가 자본화 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (893) - - - 상각후원가측정금융자산 470,779 - 53,827 2,400 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - 12,096 - - 합계 469,886 12,096 53,827 2,400 당기손익-공정가치측정금융부채 (1,957,916) - (6,046,966) - 상각후원가측정금융부채 - - (1,117,369) - 합계 (1,957,916) - (7,164,335) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,284,407 2,284,407 5,290,226 5,290,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,207,110 5,207,110 4,102,058 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 247 247 합계 7,491,764 7,491,764 9,392,531 9,392,531 금융부채> 당기손익인식금융부채 6,610,422 6,610,422 18,237,227 18,237,227 합계 6,610,422 6,610,422 18,237,227 18,237,227 않는 금융자산> 현금및현금성자산 16,558,787 - 32,226,654 - 매출채권 3,258,998 - 5,058,240 - 기타금융자산(유동) 5,474,716 - 1,303,179 - 기타금융자산(비유동) 1,922,941 - 1,880,378 - 합계 27,215,442 - 40,468,451 - 않는 금융부채> 매입채무 - - - - 단기금융부채 1,991,479 - 3,863,942 - 단기차입금 13,855,840 - - - 전환사채 12,507,172 - 28,066,821 - 장기금융부채 969,655 - 1,060,708 - 장기차입금 - - - - 합계 29,324,146 - 32,991,471 - (주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결기업은 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,284,407 2,000,206 - 284,201 2,284,407 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,207,110 448,500 4,147,843 610,767 5,207,110 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 - - 247 합계 7,491,764 2,448,953 4,147,843 894,968 7,491,764 당기손익인식금융부채 6,610,422 - - 6,610,422 6,610,422 합계 6,610,422 - - 6,610,422 6,610,422 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) - 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,102,058 - 4,092,058 10,000 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 - - 247 합계 4,102,305 247 4,092,058 10,000 4,102,305 당기손익-공정가치측정금융부채 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 합계 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 16,558,787 32,226,654 합계 16,558,787 32,226,654 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 3,446,644 (1,046,146) - 2,400,498 6,169,458 (1,111,218) - 5,058,240 기타금융자산(유동): 단기금융상품 1,900,000 - - 1,900,000 100,000 - - 100,000 미수금 819,601 - (10,443) 809,158 930,780 - (25,853) 904,927 단기대여금 344,061 (113,000) - 231,061 395,532 (113,000) - 282,532 미수수익 19,008 (29) - 18,979 15,741 (29) - 15,712 소계 3,082,670 (113,029) (10,443) 2,959,198 1,442,053 (113,029) (25,853) 1,303,171 기타금융자산(비유동): 장기금융상품 13,303 - - 13,303 12,236 - - 12,236 장기대여금 183,743 - - 183,743 186,470 - - 186,470 장기미수금 - - - - - - - - 임차보증금 2,171,892 - (445,997) 1,725,895 2,174,892 - (493,219) 1,681,673 소계 2,368,938 - (445,997) 1,922,941 2,373,598 - (493,219) 1,880,379 합계 8,898,252 (1,159,175) (456,440) 7,282,637 9,985,109 (1,224,247) (519,072) 8,241,790 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 1,978,608 1,364,748 - 961,788 4,305,144 단기기타채권 총장부가액 5,485,159 - - 113,029 5,598,188 장기기타채권 총장부가액 2,368,938 - - - 2,368,938 합 계 9,832,704 1,364,748 - 1,074,817 12,272,269 개별평가에 의한 기대손실 - 84,358 - 1,074,817 1,159,175 순장부금액 9,832,704 1,280,390 - - 11,113,094 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 5,175,784 31,886 - 961,788 6,169,458 단기기타채권 총장부가액 1,329,032 - - 113,029 1,442,061 장기기타채권 총장부가액 2,373,598 - - - 2,373,598 합 계 8,878,414 31,886 - 1,074,817 9,985,117 개별평가에 의한 기대손실 136,097 13,333 - 1,074,817 1,224,247 순장부금액 8,742,317 18,553 - - 8,760,870 (3)당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 1,111,218 (65,072) - - 1,046,146 미수금 - - - - - 단기대여금 113,000 - - - 113,000 미수수익 29 - - - 29 합계 1,224,218 (65,072) - - 1,159,146 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 992,588 (2,500) (25,000) - 965,088 미수금 7,225 - - - 7,225 미수수익 - - - - - 단기대여금 28,250 (2,600) - - 25,650 장기대여금 - - - - - 합계 1,028,063 (5,100) (25,000) - 997,963 (4) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산-미청구채권 - - 계약부채-초과청구채권 2,070,548 3,626,883 (주) 계약부채-초과청구채권은 기타부채로 계상하고 있습니다. (주석 17 참조) 7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 설정액 당기말 누계 미완성프로그램 764,970 468,132 85,266 296,839 미완성영화 869,098 464,034 1,946 405,064 미완성웹툰 150,000 150,000 - - 합계 1,784,068 1,082,166 87,212 701,903 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 설정액 전기말 누계 미완성프로그램 620,970 409,398 211,572 211,572 미완성영화 862,612 459,493 403,118 403,118 미완성웹툰 - - - - 합계 1,483,582 868,891 614,690 614,690 8. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 기타자산 : 선급금 8,022,935 3,603,398 선급비용 93,934 125,454 선급부가가치세 98,713 - 소계 8,215,582 3,728,852 비유동 기타자산 : 투자선급금 - - 합계 8,215,582 3,728,852 (2) 당분기 및 전분기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 환입 제각 기타 기말 선급금 2,677,168 (14,400) - - 2,662,768 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 선급금 2,607,660 - - - 2,607,660 9. 투 자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,275,891 - 1,275,891 1,275,891 - 1,275,891 건물 1,134,755 (66,808) 1,067,947 1,134,755 (59,716) 1,075,039 합계 2,410,646 (66,808) 2,343,838 2,410,646 (59,716) 2,350,930 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 2,350,929 - 취득 및 자본적지출 - - 처분 - - 감가상각 (7,092) - 대체 (주1) - - 기말 순장부금액 2,343,837 - (주1) 토지 및 건물 증가는 유형자산에서 계정 대체된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,275,891 1,075,038 2,350,929 증가 : 취득 - - - 금융비용자본화 - - - 대체 (주1) - - - 감소 : 처분 - - - 감가상각 - (7,091) (7,091) 대체 - - - 기말 1,275,891 1,067,947 2,343,838 (주1) 토지 및 건물 증가는 유형자산에서 계정 대체된 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 18,300 - 임대수익투자부동산 직접운영비용 7,092 - 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 19,175,701 - 19,175,701 19,175,701 - 19,175,701 건물 2,809,862 (483,028) 2,326,834 2,809,862 (465,467) 2,344,395 차량운반구 1,815,443 (1,083,365) 732,078 1,716,632 (1,194,868) 521,764 비품 244,080 (193,027) 51,053 243,850 (184,370) 59,480 시설장치 275,811 (253,742) 22,069 275,811 (246,716) 29,095 사용권자산 2,138,835 (615,756) 1,523,079 2,138,835 (459,114) 1,679,721 건설중인자산 4,957,560 - 4,957,560 3,332,865 - 3,332,865 합계 31,417,292 (2,628,918) 28,788,374 29,693,556 (2,550,535) 27,143,021 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 19,175,701 2,344,395 521,764 59,480 29,096 1,679,721 3,332,865 27,143,022 증가 : 취득 - - 309,530 230 - - 1,179,073 1,488,833 금융비용자본화 - - - - - - 445,622 445,622 감소 : 처분 - - (30,439) - - - - (30,439) 감가상각 (주2) - (17,561) (68,777) (8,657) (7,027) (156,642) - (258,664) 대체 - - - - - - - - 기말 19,175,701 2,326,834 732,078 51,053 22,069 1,523,079 4,957,560 28,788,374 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산㈜ 합계 기초 3,990,709 3,518,049 872,501 89,857 64,735 274,937 3,000,000 11,810,788 증가 : 취득 - - 350 5,950 - 680,932 12,465,936 13,153,168 감소 : 처분 - - (31,138) - - - - (31,138) 감가상각 - (24,654) (83,161) (10,501) (10,019) (79,409) - (207,744) 기말 3,990,709 3,493,395 758,552 85,306 54,716 876,460 15,465,936 24,725,074 (3) 연결기업의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 유형자산으로 계상한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 적격자산 토지 건물 토지 건물 자본화된 차입원가 - 445,622 - - 자본화이자율 0.00% 16.79% - - 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (72,153) - 21,645 93,798 (68,792) - 25,006 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (329,667) (160,333) - 회원권 60,000 (60,000) - - 60,000 (60,000) - - 영화판권 15,111,337 (7,561,102) - 7,550,235 10,788,618 (4,665,215) - 6,123,403 취득중인판권 1,742,000 - - 1,742,000 1,748,506 - - 1,748,506 합계 17,497,135 (8,022,922) (160,333) 9,313,880 13,180,922 (5,123,674) (160,333) 7,896,915 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 25,006 - - 6,123,402 1,748,506 7,896,914 증가 : 개별취득 - - - 2,259,708 2,056,506 4,316,214 감소 : 대체 - - - 2,063,012 (2,063,012) - 상각 (3,361) - - (2,895,887) - (2,899,248) 손상차손 - - - - - - 기말 21,645 - - 7,550,235 1,742,000 9,313,880 (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 합계 기초 16,991 204,333 - 3,244,682 3,466,006 증가 : 개별취득 21,500 - - 570,000 591,500 감소 : 상각 (3,392) (11,000) - (265,401) (279,794) 기말 35,099 193,333 - 3,549,281 3,777,712 (3) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 12. 관계기업 (1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 측정방법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 한국 2022.03.31 금융업 지분법 (주)넥스턴바이오사이언스 13.55 한국 2022.03.31 제조업 지분법 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 측정방법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 한국 2021.12.31 금융업 지분법 (주)넥스턴바이오사이언스 14.04 한국 2021.12.31 제조업 지분법 (2) 보고기간말 현재 관계기업의 취득원가 및 장부가액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 1,859,197 800,000 1,682,081 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 20,412,430 21,429,994 20,612,371 합계 22,229,994 22,271,627 22,229,994 22,294,452 (3) 당분기 및 전분기 중 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 출자 지분법손익 처분 기타증감 기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,682,081 - 177,116 - - 1,859,197 (주)넥스턴바이오사이언스 20,612,371 - (218,420) - 18,479 20,412,430 합계 22,294,452 - (41,304) - 18,479 22,271,627 (단위 : 천원) 기업명 기초 출자 지분법손익 처분 기타증감 기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 2,053,497 - (9,326) - - 2,044,171 (주)넥스턴바이오사이언스 - 65,019,988 - (35,021,561) - 29,998,427 소계 2,053,497 65,019,988 (9,326) (35,021,561) - 32,042,598 (4) 요약재무정보보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,664,183 16,190 4,647,992 459,679 442,790 (주)넥스턴바이오사이언스 141,645,485 50,332,048 91,313,437 3,345,751 (1,553,168) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,299,978 94,776 4,205,203 1,377,033 1,021,460 (주)넥스턴바이오사이언스 138,948,613 46,213,616 92,734,997 16,972,440 (4,432,725) 13. 기타포괄손익인식 금융자산 및 당기손익인식 금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권: 한류타임즈㈜ 67주 204 247 247 43 합계 204 247 247 43 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권: 한류타임즈㈜ 67주 204 247 247 43 소계 204 247 247 43 (주) 전기 중에 매각한 기아자동차㈜로부터 당기에 인식한 배당금수익은 561천원입니다.(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 ㈜젬백스링크 2,000,206 1,881,000 파생상품자산 284,201 3,409,226 소계 2,284,407 5,290,226 ㈜웹스프레드 전환사채 (주1) - - 세종어반아트리움사모투자신탁 1,690,844 1,692,059 산타클로스투자목적컨소시엄 10,000 10,000 (주)메이트아이 2,400,000 2,400,000 (주)에스엘바이오닉스 448,500 - (주)온버스(온스페이스) 57,000 - 센트럴소셜임팩트투자조합 400,000 - 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 200,767 - 소계 5,207,111 4,102,059 합계 7,491,518 9,392,285 (주1) 회수가능성이 낮으므로 전액 평가손실을 인식하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 247 202,703 취득 - - 처분 - (39,767) 평가 - 15,507 기타 - - 기말금액 247 178,443 (4)당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 9,392,285 1,835,470 취득 1,594,246 - 대체 (293,328) - 처분 (1,878,625) (25,387) 평가 (1,323,060) (884) 기말금액 7,491,518 1,809,199 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부동산 370,116 370,116 차량운반구 1,768,719 1,768,719 합계 2,138,835 2,138,835 당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 39,867 35,098 차량운반구 116,775 44,311 합계 156,642 79,409 리스부채에 대한 이자비용 46,271 16,275 단기리스료 22,612 237,536 (3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 502,687 363,115 526,049 359,553 1년 초과 5년 이내 952,492 789,655 1,077,254 880,708 합계 1,455,179 1,152,770 1,603,303 1,240,261 (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 363,115 359,553 비유동 789,655 880,708 합계 1,152,770 1,240,261 15. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 기타금융부채 : 미지급금 1,167,893 2,750,339 미지급비용 460,471 754,050 리스부채 363,115 359,553 소계 1,991,479 3,863,942 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 180,000 180,000 리스부채 789,655 880,708 소계 969,655 1,060,708 합계 2,961,134 4,924,650 16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 원화기업대출 ㈜ 신한은행 2023-03-25 3.64%/연 13,000,000 - 주식담보대출 ㈜한국투자증권 2022-07-19 6.70%/연 500,000 - 주식담보대출 ㈜유안타증권 2022-04-19 6.2%/연 355,840 - 합계 (주) 회사는 당분기 중 운영자금확보 및 전환사채 상환 목적으로 단기차입을 진행하였으며, 주요자산(당기손인인식 공정가치금융자산, 유형자산(부동산))을 담보로 제공하였습니다. (주석 32 참고)(2) 전환사채 1) 전환사채는 당기말 현재 조기상환청구권 조건에 따라 전액 유동부채로 분류하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 증가 감소 상각 당분기말 유동 전환사채: 전환사채 46,200,000 - (27,500,000) - 18,700,000 상환할증금 2,329,425 - (1,341,423) - 988,002 전환권조정 (19,729,600) - 11,914,647 966,960 (6,847,993) 사채발행차금 (733,004) - 359,177 40,989 (332,838) 장부가액 28,066,821 - (16,567,599) 1,007,949 12,507,171 2) 보고기간말 현재 전환사채의 발행회차별 구체적 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당분기말 전기말 제3회 무보증 사모전환사채 2016.9.30 2022.9.30 액면금액 900,000 900,000 전환권조정 (50,388) (73,952) 소계 849,612 826,048 제4회 무보증 사모전환사채(주) 2020.12.30 2023.12.30 액면금액 - 5,100,000 상환할증금 - 323,406 전환권조정 - (1,931,482) 소계 - 3,491,924 제5회 무보증 사모전환사채(주) 2021.1.15 2023.12.11 액면금액 3,000,000 6,700,000 상환할증금 348,492 778,299 전환권조정 (1,329,839) (3,276,501) 소계 2,018,653 4,201,798 제6회 무보증 사모전환사채 2021.1.22 2024.1.22 액면금액 7,000,000 17,000,000 사채할인발행차금 (192,487) (509,515) 전환권조정 (3,020,960) (7,996,518) 소계 3,786,553 8,493,967 제7회 무보증 사모전환사채(주) 2021.2.2 2024.2.2 액면금액 - 4,500,000 상환할증금 - 446,346 전환권조정 - (2,200,055) 소계 - 2,746,291 제8회 무보증 사모전환사채 2021.3.22 2024.3.22 액면금액 1,800,000 6,000,000 상환할증금 60,799 202,662 사채할인발행차금 (28,256) (102,789) 전환권조정 (631,183) (2,296,085) 소계 1,201,360 3,803,788 제9회 무보증 사모전환사채 2021.11.03 2024.11.03 액면금액 6,000,000 6,000,000 상환할증금 578,712 578,712 사채할인발행차금 (112,095) (120,700) 전환권조정 (1,815,623) (1,955,007) 소계 4,650,994 4,503,005 합계 12,507,172 28,066,821 유동 전환사채 12,507,172 28,066,821 비유동 전환사채 - - (주) 보고서 제출 당일 기준 모두 상환하였습니다. 2) 미상환 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모전환사채 제4회 무보증 사모전환사채 제5회 무보증 사모전환사채 제6회 무보증 사모전환사채 제7회 무보증 사모전환사채 제8회 무보증 사모전환사채 제9회 무보증 사모전환사채 액면금액 900백만원 5,100백만원 6,700백만원 17,000백만원 4,500백만원 6,000백만원 6,000백만원 발행가액 900백만원 5,100백만원 6,700백만원 17,000백만원 4,500백만원 6,000백만원 6,000백만원 발행일 2016-09-30 2020-12-30 2021-01-15 2021-01-22 2021-02-02 2021-03-22 2021-11-03 사채상환일 2022년 9월 30일(만 6년) 2023년 12월 30일(만 3년) 2023년 12월 11일 2024년 1월 22일(만 3년) 2024년 2월 2일(만 3년) 2024년 3월 22일(만 3년) 2024년 11월 03일(만 3년) 표면이자율 연 2% 연 2% 연 0% 연 4% 연 4% 연 5% 연 2% 보장수익률 연복리 2% 연복리 4% 연단리 4% 연복리 4% 연복리 7% 연복리 6% 연복리 5% 전환가격 주당 32,640원(보통주 액면가액 500원) 주당 9,600원(보통주 액면가액 500원) 주당 9,915원(보통주 액면가액 500원) 주당 10,175원(보통주 액면가액 500원) 주당 11,490원(보통주 액면가액 500원) 주당 10,535원(보통주 액면가액 100원) 주당 13,310원(보통주 액면가액 500원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 49,720원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 10,235원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,450원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,450원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 12,250원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,230원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.) 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 27,573주(액면가액 500원) 기명식 보통주 531,250주(액면가액 500원) 기명식 보통주 675,743주(액면가액 500원) 기명식 보통주 1,670,761주(액면가액 500원) 기명식 보통주 391,644주(액면가액 500원) 기명식 보통주 569,530주(액면가액 500원) 기명식 보통주 450,788주(액면가액 500원) 전환청구기간 발행후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지. 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여 전환청구 가능 발행후 1년 경과시점부터 만기일 1개월 전일까지 발행후 12개월이 초과하는 날 로부터 만기일의 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 3영업일 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권(풋옵션) 발행후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능(계약서상의 조건은 종속기업인 (주)매드맨포스트의 당기순이익이 연도별 일정금액 이상인 경우에 해당됨.) 발행후 1년 경과시점부터 매 3개월 경과시때마다 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 상환청구 가능 발행후 12개월이 초과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구가능 조기상환청구는 조기상환일의 25일 전부터 5일 전까지 청구가능 발행후 1년이 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 조기상환을 청구가능하며, 조기상환 지급일 전 2개월전부터 1개월전까지 조기상환청구를 해야 한다. 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 조기매수청구권(콜옵션) - - 발행일로 부터 1년이 되는 날 및 매 1개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월에 해당하는 날 - 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도회사의 사채 발행한도는 전환사채 2,000억, 교환사채 1,000억원 및 신주인수권부사채 2,000억원 입니다. 17. 당기손익인식부채 및 기타부채(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 : 전환권대가 6,610,422 18,237,227 합계 6,610,422 18,237,227 (2) 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 기타부채 : 선수금 818,372 578,987 계약부채 (주) 2,070,548 3,642,216 예수금 62,099 62,095 부가가치세예수금 - 238,385 합계 2,951,019 4,521,683 (주) 계약부채는 초과청구채권으로 진행률에 따라 매니지먼트매출로 인식합니다. 18. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채변동내용 : 기초 334,131 334,131 설정 - - 기말 : 비유동성 334,131 334,131 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수(단위 : 주) 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액(단위 : 원) 500 500 발행한 주식수(단위 : 주) 8,757,985 7,441,731 보통주자본금 4,378,993 3,720,866 2) 당분기 및 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증감주식수 (단위 : 주) 주당발행금액 (단위 : 원) 자본금 주식발행초과금 기초 29,453,855 1,870 2,945,386 52,130,846 주식선택권의 행사 - - - - 유상증자 - - - - 기말 29,453,855 1,870 2,945,386 52,130,846 기초 7,441,731 9,700 3,720,866 68,467,273 주식선택권의 행사 - - - - 전환권의 행사 1,316,254 10,654 658,127 13,365,789 기말 8,757,985 (2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 81,833,062 68,467,273 자기주식처분이익 533,311 533,311 합계 82,366,373 69,000,584 2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기말 주식발행초과금 68,467,273 13,365,789 81,833,062 자기주식처분이익 533,311 - 533,311 합계 69,000,584 13,365,789 82,366,373 단위 : 천원) 구분 기초 증가 기말 주식발행초과금 52,130,846 - 52,130,846 자기주식처분이익 533,311 - 533,311 합계 52,664,157 - 52,664,157 20. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (111,288) - 주식매입선택권 566,115 558,603 기타자본잉여금 (349,370) (349,370) 합계 105,457 209,233 (2) 당분기 및 전분기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - (111,288) - (111,288) 주식매입선택권 558,603 7,512 - 566,115 기타자본잉여금 (349,370) - - (349,370) 합계 209,233 (103,776) - 105,457 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - - - - 주식매입선택권 504,776 20,023 - 524,799 기타자본잉여금 (349,370) - - (349,370) 합계 155,406 20,023 - 175,429 (3) 주식기준보상제도자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 - - 405,720 1,025,570 처분 (405,720) (1,025,570) 기말 - - (4) 주식기준보상제도연결기업은 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 1) 당분기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 차수 부여일 부여방법 부여수량(주1) 소멸 및 철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격(주1) 행사가능기간 1차 2015-09-21 신주교부, 자기주식교부,차액보상 중 이사회의 결의 510,000 100,000 258,486 151,514 용역제공조건 : 3년 2,942 2018.9.21~2020.9.20 2차 2015-11-04 1,270,000 600,000 480,000 190,000 용역제공조건 : 3년 2,997 2018.11.4~2020.11.3 3차 2018-03-28 260,000 - - 260,000 용역제공조건 : 3년 4,156 2021.3.28~2023.3.27 4차 2020-03-26 1,000,000 440,000 - 560,000 용역제공조건 : 2년 2,073 2022.3.26~2024.3.25 합 계 3,040,000 1,140,000 738,486 1,161,514 (주1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 부여수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 주가 2,775원 2,930원 3,970원 1,900원 행사가격 2,942원 2,997원 4,156원 2,073원 기대주가변동성 0.3945 0.3505 0.17 0.124 무위험이자율 1.83% 1.84% 2.44% 1.37% 옵션의 공정가치 866원 858원 699원 161원 총보상원가(*) 355,060천원 574,860천원 181,740천원 90,144천원 전기까지 누적 주식보상비용 355,060천원 574,860천원 181,740천원 82,632천원 당기 주식보상비용 - - - 7,512천원 잔여 보상원가 - - - - 21. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 33 33 지분법자본변동 99,146 80,550 합계 99,179 80,583 (2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 33 - - 33 지분법자본변동 80,550 18,596 - 99,146 합계 80,583 18,596 - 99,179 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (127,507) 12,096 (8,400) (123,811) 지분법자본변동 - - - - 합계 (127,507) 12,096 (8,400) (123,811) 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 (주1) - - 임의적립금 - - 미처리결손금 (19,143,056) (14,870,333) 합계 (19,143,056) (14,870,333) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 영업수익당분기 및 전분기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 - - 컨텐츠제작및판매매출 4,080,131 852,243 매니지먼트매출 3,523,102 3,688,060 광고수수료매출 - - 소계 7,603,233 4,540,303 상품매출 1,868,500 - 합계 9,471,733 4,540,303 24. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 컨텐츠제작및판매매출 3,289,719 662,910 매니지먼트매출 3,086,612 3,145,651 상품매출원가 1,850,000 - 급여 675,598 741,498 퇴직급여 53,939 34,143 복리후생비 58,498 84,834 여비교통비 6,421 9,260 접대비 46,834 51,646 세금과공과금 42,049 57,057 감가상각비 109,647 97,380 수선비 - 3,358 보험료 36,675 43,165 소모품비 14,194 16,068 지급수수료 712,115 381,836 대손상각비 (79,472) (340,272) 무형고정자산상각 3,361 14,392 주식보상비용 7,512 20,023 기타 69,648 30,971 합계 9,983,350 5,053,920 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 966 5,920 외화환산이익 - 23 수입수수료 18,300 2,400 유형자산처분이익 31,816 75,317 기타의대손상각비환입 - 1,749,949 당기손익인식금융자산처분이익 56,627 391 당기손익인식금융자산평가이익 - - 파생상품처분이익 559,393 - 파생상품평가이익 557,440 - 특별이익 - - 잡이익 134 4,921 합계 1,224,676 1,838,921 (2)당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 680 859 외화환산손실 - - 임대수익원가 7,092 - 기부금 - - 기타의대손상각비 - 125,423 유형자산처분손실 7,710 - 사용권자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 당기손익인식금융자산평가손실 67,099 1,284 소송보상비용 - - 파생상품평가손실 2,536,682 1,957,916 파생상품처분손실 1,803,872 - 잡손실 1,302 1,616 합계 4,424,437 2,087,098 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 96,126 53,827 배당금수익 - - 합계 96,126 53,827 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 834,586 7,164,335 합계 834,586 7,164,335 27. 관계기업 관련 이익(손실) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 지분 관련 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 관계기업 관련 이익 : 지분법이익 177,116 - 관계기업 관련 손실 : 관계기업주식처분손실 - 1,272,672 지분법손실 218,420 9,326 소계 218,420 1,281,998 합계 (41,304) (1,281,998) 28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 인건비 729,537 775,641 배우출연료 2,734,202 2,853,786 복리후생비 58,498 84,834 세금과공과 42,049 57,057 감가상각비 109,647 97,380 무형자산상각비 2,899,247 14,392 지급수수료 712,115 381,836 대손상각비 (79,472) (340,272) 주식보상비용 7,512 20,023 영화/드라마제작원가 2,152,149 - 기타 617,866 1,109,243 합계 (주) 9,983,350 5,053,920 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당순이익 1)기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순손실 (4,491,142,870) (9,150,888,763) 가중평균유통보통주식수 8,531,801 5,890,771 기본주당순손실 (526) (1,553) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 7,441,731 90 669,755,790 자기주식 (9,432) 90 (848,880) 4회차 전환사채 전환권 행사 531,250 90 47,812,500 5회차 전환사채 전환권 행사 376,322 74 27,847,828 7회차 전환사채 전환권 행사 408,682 57 23,294,874 합계 767,862,112 가중치 90 가중평균유통보통주식수 8,531,801 (2) 희석주당순이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 연결기업이 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 대손상각비 (79,472) (340,272) 기타의대손상각비 - 125,423 감가상각비 258,664 207,744 무형자산상각비 3,361 279,794 퇴직급여 53,939 34,143 주식보상비용 7,512 20,023 이자수익 (96,126) (53,827) 이자비용 834,586 7,164,335 배당금수익 - - 외화환산이익 - (23) 외화환산손실 - - 임대수익원가 7,092 - 유형자산처분이익 (31,816) (75,317) 유형자산처분손실 7,710 - 무형자산손상차손 - - 투자자산처분이익 - (1,749,949) 투자자산처분손실 - 1,272,672 당기손익인식금융자산평가이익 - - 당기손익인식금융자산평가손실 67,099 1,284 당기손익인식금융자산처분이익 (56,627) (391) 종속기업투자주식손상차손 - - 파생상품평가손실 2,536,682 1,957,916 파생상품평가이익 (557,440) - 파생상품처분손실 1,803,872 - 파생상품처분이익 (559,393) - 지분법손실 - 9,326 지분법이익 (177,116) - 법인세비용(수익) - (3,412) 지급수수료 - - 잡이익 - - 판권원가 2,895,887 - 재고자산평가손실 87,212 - 합계 7,005,626 8,849,469 (3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 1,864,314 262,457 기타금융자산의 감소(증가) 106,496 1,518,314 기타유동자산의 감소(증가) (4,722,331) 1,109,900 재고자산의 감소(증가) (300,487) (3,086,437) 이연법인세자산의 감소(증가) - - 기타금융부채의 증가(감소) (1,699,450) (1,127,880) 기타유동부채의 증가(감소) (2,095,664) 2,048,176 퇴직금의 지급 (1,381) (110,825) 합계 (6,848,503) 613,705 (4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 - 680,932 전환사채의 전환권 행사 14,023,916 - 취득중인판권의 판권 대체 2,063,012 - (5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 전환 전환사채 28,066,821 (7,904,952) - 1,007,949 (8,662,647) 12,507,171 단기차입금 - 13,855,840 - - - 13,855,840 리스부채 1,240,261 (133,762) - 46,271 - 1,152,770 합계 29,307,082 5,817,126 - 1,054,220 (8,662,647) 27,515,781 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 평가 전환사채 3,564,355 33,437,700 - 824,465 (19,342,699) 18,483,821 단기차입금 4,000,000 30,000,000 - - - 34,000,000 리스부채 215,702 (57,443) 589,697 16,275 - 764,231 합계 7,780,057 63,380,257 589,697 840,740 (19,342,699) 53,248,052 31. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기말 전기말 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) - - 행사하는 기업> 종속기업 ㈜산타클로스빌리지 ㈜산타클로스빌리지 (주1) - - 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 ㈜넥스턴바이오사이언스 (주2) 유의적영향력행사기업의 최대주주 ㈜ 에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜ 에스엘홀딩스컴퍼니 (주3) 유의적영향력행사기업의 종속기업 ㈜ 에스엘에쿼티 ㈜ 에스엘에쿼티 (주3) 유의적영향력행사기업의 종속기업 ㈜ 에스엘대부 ㈜ 에스엘대부 (주3) 유의적영향력행사기업의 공동기업 Semicon Light (China) Co. Ltd Semicon Light (China) Co. Ltd (주3) 유의적영향력행사기업의 공동기업 Blis Light Blis Light (주3) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 ㈜에스디시스템 ㈜에스디시스템 (주3) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 - ㈜에스엘도시개발 (주4) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 - ㈜에스엘컨소시엄1호 (주4) 관계기업의 종속기업 ㈜넥스턴바이오(주4) ㈜넥스턴바이오(주4) (주5) 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트(구,넥스아이디랩)(주4) ㈜포트리스인베스트먼트(주4) (주5) 기타특수관계자 로스비보(미국) 로스비보(미국) (주6) 기타특수관계자 ㈜ 이브이첨단소재 ㈜ 이브이첨단소재 (주7) 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주8) 기타특수관계자 임직원 임직원 (주1) 회사의 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지는 회사가 전기 중 100% 출자하여 신규 설립하였습니다.(주2) 지배기업의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 전기 중 지분을 취득하여 당기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다.(주3) 지배기업의 유의적영향력 행사기업인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자입니다 (주4) 지배기업의 유의적영향력 행사기업인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자였으나, 당기 중 매각(㈜에스엘도시개발)과 주요경영진의 변동(㈜에스엘컨소시엄1호, 대표조합원 사퇴)로 특수관계자에서 제외되었습니다.(주5) 지배기업의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전기 중 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다.(주6) 지배기업의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업인 (주)넥스턴바이오의 전기 중 지분 취득(관계기업)으로 특수관계자에 포함되었습니다.(주7) 지배기업의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전기 중 당사의 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜에스엘바이오닉스로부터 지분을 취득하여 특수관계자에 포함되었습니다.(주8) 지배기업의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 유형자산취득 기타수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 - 1,096 55,547 임직원 기타특수관계자 - 2,022 - 합계 - 3,118 55,547 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 유형자산취득 기타수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 122,112 951 327,518 임직원 기타특수관계자 - 2,041 - 합계 122,112 2,992 327,518 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자(주2) 대여 회수 차입 상환 전환청구(주1) ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 - - - - 1,330,000 473,000 ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - - - - 임직원 기타특수관계자 9,762 58,127 - - - - 합계 9,762 58,127 - - 1,330,000 473,000 (주1) 당분기 중 연결기업의 유의적영향력 행사기업인 ㈜에스엘바이오닉스가 보유한 전환사채(4회차 51억, 5회차 37억, 7회차 45억)를 전환청구하였습니다. (주2) 당분기 중 연결기업은 유의적영향력 행사기업인 ㈜에스엘바이오닉스의 유상증자(일반공모 10만주(주당 4,730원))에 참여했습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 - - 8,500,000 - - ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - - 29,998,426 임직원 기타특수관계자 90,000 2,727 - - - 합계 90,000 2,727 8,500,000 - (4) 당분기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 - 42,000 - 64,473 임직원 기타특수관계자 323,012 12,069 - - 합계 323,012 54,069 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 - 42,000 13,300,000 102,919 임직원 기타특수관계자 371,376 18,944 - - 합계 371,376 60,944 13,300,000 102,919 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 당분기말 현재 회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있거나, 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다. 2) 당분기말 현재 연결기업의 특수관계자와의 지급보증내역은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 101,362 262,000 퇴직급여 8,472 (1,809) 주식기준보상 61,339 20,023 합계 171,173 280,214 32. 우발상황과 약정사항 (1)사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산 정기예금 (주)신한은행 100,000 100,000 질권설정 현금및현금성자산(주1) 보통예금 (주)신한은행 - 109 제작투자금공동집행 현금및현금성자산(주2) CMA (주)메리츠증권 3,780,590 - 질권설정 기타금융자산(주3) 정기예금 (주)상상인저축은행 1,800,000 - 질권설정 당기손익공정가치금융자산(주4) 상장주식(코스닥) ㈜한국투자증권 1,122,000 - 질권설정 당기손익공정가치금융자산(주5) 상장주식(코스닥) ㈜유안타증권 686,219 - 질권설정 합계 7,488,809 100,109 (주1) 웹툰(슬레이브 B)의 제작을 위해 ㈜웹젠(투자자)으로부터 지원(50%)받아 공동명의계좌로 관리하고 있었으나, 당기 중에 해지하였습니다.(주2) 6회차 전환사채 35억(투자자 : 메리츠증권)에 대한 예금자산 담보제공용입니다(주3) 8회차 전환사채 18억(투자자 : 상상인저축은행)에 대한 에금자산 담보제공용입니다.(주4) 당분기에 발생한 단기차입금 5억(채권자 : 한국투자증권)에 대한 담보제공용입니다.(주5) 당분기에 발생한 단기차입금 3.55억(채권자 : 유안타증권)에 대한 담보제공용입니다. (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 537,000 소송당사자 2019.07.24~2022.08.01 공탁보증 서울보증보험 1,568 ㈜예스코 2020.09.24~2022.09.23 이행보증 합계 538,568 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 (주)신한은행 토지,건물 1)종로구 동숭동 부동산 2)옥수동 루하우스(사옥) 3)도곡동 사택(아파트) 15,600,000 ㈜아시아자산신탁 부동산신탁등기(1순위) (주1) (주)메리츠증권 현금및현금성자산 CMA 4,914,000 (주)메리츠증권 6회차 전환사채 담보제공(주2) (주)상상인저축은행 기타금융자산 정기예금 2,340,000 (주)상상인저축은행 8회차 전환사채 담보제공(주3) ㈜ 한국투자증권 당기손익공정가치금융자산 젬벡스링크 보통주(코스닥) 750,000 ㈜ 한국투자증권 68만주 질권설정(주4) ㈜ 유안타증권 당기손익공정가치금융자산 젬벡스링크 보통주(코스닥) 499,567 ㈜ 유안타증권 415,809주 질권설정(주5) 합계 24,103,567 (주1) 당분기에 발생한 단기차입금 130억에 대한 부동산담보신탁 제공입니다.(주2) 6회차 전환사채 35억(투자자 : 메리츠증권)에 대한 예금자산 담보제공 입니다.(주3) 8회차 전환사채 18억(투자자 : 상상인저축은행)에 대한 에금자산 담보제공입니다.(주4) 당분기에 발생한 단기차입금 5억(채권자 : 한국투자증권)에 대한 담보제공입니다.(주5) 당분기에 발생한 단기차입금 3.55억(채권자 : 유안타증권)에 대한 담보제공입니다.(4) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 부당이득금반환 및 손해배상청구 5,698,265 회사 조태규외 2인 서울중앙지방법원 2심 진행중 1심 이후 일부 회수 손해배상청구 (주1) 334,131 ㈜스타엔트리엔터테인먼트 회사 서울동부지방법원 2심 진행중 합계 6,032,396 (주) 회사는 소송과 관련하여 334,131천원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 34. 영업부문 (1) 연결기업은 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 컨텐츠제작및판매매출 4,080,131 852,243 매니지먼트매출 3,523,102 3,688,060 광고수수료매출 - - 소계 7,603,233 4,540,303 상품매출 1,868,500 - 합계 9,471,733 4,540,303 (3) 당분기 및 전분기 중 수익인식 시점별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 4,080,131 852,243 매니지먼트매출 3,523,102 3,688,060 광고수수료매출 - - 소계 7,603,233 4,540,303 인식하는 수익> 상품매출 1,868,500 - 합계 9,471,733 4,540,303 (4) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내 9,466,096 4,479,622 일본 5,637 1,706 중국 - - 대만 - - 미국 - 58,975 합계 9,471,733 4,540,303 34. 당분기 중 주요 사건(1) 당사 발행 전환사채의 주식 전환연결기업은 당분기 중 투자자의 요청으로 발행된 전환사채의 일부를 주식으로 전환하였으며, 내역은 아래와 같습니다. 전환청구 일자 사채의 명칭 전환청구금액(천원) 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2022-01-07 4 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 5,100,000 9,600 531,250 2022-01-19 2022-01-17 5 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,700,000 9,832 376,322 2022-01-19 2022-02-03 7 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,500,000 11,011 408,682 2022-02-21 (2) 당사 전환사채 발행후 만기전 사채 취득연결기업은 당분기 중 발행된 일부 전환사채에 대한 중도상환청구권을 행사하여 만기전 전환사채를 취득하였습니다. 행사일 사채의 명칭 발행금액(천원) 취득금액(천원) 미상환총액(천원) 향후 처리방법 회차 종류 2022-01-25 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 17,000,000 10,000,000 7,000,000 재 매각예정 2022-01-25 8 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 6,000,000 4,200,000 1,800,000 재 매각예정 35. 보고기간후 사건 (1) 자기사채(전환사채)의 재 매각연결기업은 당분기 중 만기전 취득한 전환사채를 보고기간 이후에 재매각하였습니다 사채의 명칭 발행금액(천원) 취득금액(천원) 재매각(천원) 미상환총액(천원) 재 매각일 회차 종류 8 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 6,000,000 4,200,000 4,200,000 6,000,000 2020-04-06 (2) 당사 발행 전환사채의 주식 전환연결기업은 보고기간 이후 투자자의 요청으로 발행된 전환사채의 일부를 주식으로 전환하였으며, 내역은 아래와 같습니다. 전환청구 일자 사채의 명칭 전환청구금액(천원) 전환가액(원) 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2020-04-06 5 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,000,000 9,832 305,126 2020-04-20 2022-04-06 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,500,000 10,175 343,980 2020-04-20 2022-04-06 8 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000 10,402 403,768 2020-04-20 4. 재무제표 재무상태표 제 9 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 8 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 1분기말 제 8 기말 자산 유동자산 21,091,101,852 32,224,565,284 현금및현금성자산 10,319,522,568 15,985,377,297 매출채권 2,400,498,127 5,058,240,482 당기손익공정가치측정금융자산 2,284,407,300 5,290,226,460 기타금융자산 2,959,196,717 1,303,170,905 재고자산 932,165,586 868,891,328 당기법인세자산 11,194,269 8,600,849 기타유동자산 2,184,117,285 3,710,057,963 비유동자산 86,496,384,036 82,293,543,334 당기손익공정가치측정금융자산 5,207,110,310 4,102,058,411 기타포괄손익공정자치측정금융자산 246,560 246,560 기타금융자산 1,922,940,750 1,880,378,412 종속기업및관계기업투자주식 38,919,994,389 38,919,994,389 투자부동산 2,343,836,768 2,350,928,972 유형자산 28,788,374,665 27,143,022,681 무형자산 9,313,880,594 7,896,913,909 자산총계 107,587,485,888 114,518,108,618 부채 유동부채 37,846,635,028 54,596,761,068 기타금융부채 1,927,375,332 3,779,937,001 단기차입금 13,855,840,000 0 유동성전환사채 12,507,171,928 28,066,820,961 당기손익인식금융부채 6,610,422,180 18,237,227,200 기타유동부채 2,945,825,588 4,512,775,906 비유동부채 1,303,785,377 1,394,838,302 기타금융부채 969,654,642 1,060,707,567 충당부채 334,130,735 334,130,735 부채총계 39,150,420,405 55,991,599,370 자본 자본금 4,378,992,500 3,720,865,500 자본잉여금 82,366,372,580 69,000,583,777 기타자본구성요소 454,827,062 558,603,004 기타포괄손익누계액 33,235 33,235 이익잉여금(결손금) (18,763,159,894) (14,753,576,268) 자본총계 68,437,065,483 58,526,509,248 자본과부채총계 107,587,485,888 114,518,108,618 포괄손익계산서 제 9 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 8 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 1분기 제 8 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 7,603,232,717 7,603,232,717 4,540,302,887 4,540,302,887 영업비용 7,656,141,486 7,656,141,486 5,391,692,181 5,391,692,181 영업이익(손실) (52,908,769) (52,908,769) (851,389,294) (851,389,294) 기타영업외수익 1,224,655,679 1,224,655,679 91,571,102 91,571,102 기타영업외비용 4,424,433,074 4,424,433,074 1,961,674,382 1,961,674,382 금융수익 77,688,412 77,688,412 53,827,333 53,827,333 금융비용 834,585,874 834,585,874 7,164,335,125 7,164,335,125 종속기업및관계기업지분관련손익 876,463,412 876,463,412 법인세비용차감전순이익(손실) (4,009,583,626) (4,009,583,626) (8,955,536,954) (8,955,536,954) 법인세비용 (3,411,576) (3,411,576) 당기순이익(손실) (4,009,583,626) (4,009,583,626) (8,952,125,378) (8,952,125,378) 기타포괄손익 12,095,587 12,095,587 당기손익재분류되지않는포괄손익 12,095,587 12,095,587 기타포괄손익인식자산의공정가치변동 12,095,587 12,095,587 총포괄손익 (4,009,583,626) (4,009,583,626) (8,940,029,791) (8,940,029,791) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (470) (470) (1,520) (1,520) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (470) (470) (1,520) (1,520) 자본변동표 제 9 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 8 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 2,945,385,500 52,664,156,727 504,775,927 (127,506,899) (23,929,207,301) 32,057,603,954 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,952,125,378) (8,952,125,378) 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 0 0 0 (8,399,518) 8,399,518 0 전환권평가 0 0 0 12,095,587 0 12,095,587 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 20,023,251 0 0 20,023,251 2021.03.31 (기말자본) 2,945,385,500 52,664,156,727 524,799,178 (123,810,830) (32,872,933,161) 23,137,597,414 2022.01.01 (기초자본) 3,720,865,500 69,000,583,777 558,603,004 33,235 (14,753,576,268) 58,526,509,248 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (4,009,583,626) (4,009,583,626) 기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 0 0 0 전환권평가 0 0 0 0 전환사채의전환 658,127,000 13,365,788,803 0 0 0 14,023,915,803 자기주식취득 0 0 (111,288,160) 0 0 (111,288,160) 주식선택권 0 0 7,512,218 0 0 7,512,218 2022.03.31 (기말자본) 4,378,992,500 82,366,372,580 454,827,062 33,235 (18,763,159,894) 68,437,065,483 현금흐름표 제 9 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 8 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 1분기 제 8 기 1분기 영업활동현금흐름 2,935,587,857 (32,941,089) 영업에서창출된현금흐름 3,392,563,097 312,286,439 이자의수취 11,789,533 2,919,705 이자의지급 (466,171,353) (343,279,121) 법인세납부(환급) (2,593,420) (4,868,112) 투자활동현금흐름 (8,473,654,956) (64,010,178,607) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (50,999,342,820) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 140,000,000 당기손익인식금융자산의증가 (1,594,246,074) 당기손익인식금융자산의감소 359,522,412 25,497,000 기타포괄손익공정가지금융자산의처분 39,767,003 유형자산의 취득 (1,233,387,830) (12,472,236,432) 유형자산의 처분 54,545,453 106,454,545 무형자산의 취득 (4,316,213,917) (591,500,000) 보증금의증가 (179,972,000) 보증금의감소 3,000,000 6,900,000 대여금의 증가 (9,762,430) (590,000,000) 대여금의 감소 63,960,026 505,326,693 기타금융자산의증가 (1,801,072,596) (1,072,596) 재무활동현금흐름 (127,787,630) 63,380,256,511 차입금의증가 13,855,840,000 34,000,000,000 차입금의감소 (4,000,000,000) 전환사채의 증가 33,437,700,000 전환사채의 감소 (13,738,577,096) 자기주식의 취득 (111,288,160) 리스부채의상환 (133,762,374) (57,443,489) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,665,854,729) (662,863,185) 현금및현금성자산 환율변동효과 기초현금및현금성자산 15,985,377,297 7,203,758,817 기말현금및현금성자산 10,319,522,568 6,540,919,054 5. 재무제표 주석 주석 제9(당)분기말 2022년 3월 31일 현재 제8(전)기말 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 1. 일반사항 회사는 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 회사는 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다.한편 회사는 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되면서 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.)로 변경하였다가 다시 최대주주가 주식회사 세미콘라이트로 변경되면서 2020년 9월 3일 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)(이하 "회사")로 사명을 변경하였습니다.회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 회사의 보통주 자본금은 4,378,992,500원(발행주식수: 8,757,985주)입니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 비고 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) ㈜에스엘바이오닉스 2,036,117 23.25% 719,863 9.67% 최대주주 자사주 9,432 0.11% 9,432 0.13% 기타 6,712,436 76.64% 6,721,436 90.20% 합계 8,757,985 100% 7,441,731 100% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측 정 기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 이러한 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 법인세'회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.'회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산'기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치'활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 회사'회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.'회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채'회사는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주석 18에서 설명하고 있는바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다.2.2 유의적인 회계정책회사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.'- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.'- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.'- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리 전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.'- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2)제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.①기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.②기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.'- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.'- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. '- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.?회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑨ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(5)현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 ?보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.?최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,?투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는?관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 3년 정액법 영화판권 수익기간에 걸쳐 생산비례법 상각 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.회사의 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.회사의 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.회사의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 투자금의 초과금액을 수익으로 계상하고 있습니다.마지막으로 회사의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 회사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 회사의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다.5) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료 금액만을 수익으로 회계처리하고 있습니다.(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,319,523 - 10,319,523 매출채권 - 2,400,498 - 2,400,498 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,284,407 - - 2,284,407 기타금융자산(유동) - 2,959,197 - 2,959,197 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,207,110 - - 5,207,110 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 247 247 기타금융자산(비유동) - 1,922,941 - 1,922,941 합계 7,491,517 17,602,159 247 25,093,923 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 15,985,377 - 15,985,377 매출채권 - 5,058,240 - 5,058,240 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 5,290,226 - - 5,290,226 기타금융자산(유동) - 1,303,171 - 1,303,171 당기손익-공정가치 측정 금융상품 4,102,058 - - 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 247 247 기타금융자산(비유동) - 1,880,378 - 1,880,378 합계 9,392,284 24,227,166 247 33,619,697 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기금융부채 - 1,927,375 1,927,375 단기차입금 - 13,855,840 13,855,840 전환사채 - 12,507,172 12,507,172 당기손익인식금융부채 6,610,422 - 6,610,422 장기금융부채 - 969,655 969,655 합계 6,610,422 29,260,042 35,870,464 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기금융부채 - 3,779,937 3,779,937 단기차입금 - - - 전환사채 - 28,066,821 28,066,821 당기손익인식금융부채 18,237,227 - 18,237,227 장기금융부채 - 1,060,708 1,060,708 합계 18,237,227 32,907,466 51,144,693 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) (1,240,718) - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (25,715) - - - 상각후원가 측정 금융자산 637,192 - 77,688 18,300 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - - - - 합계 (629,241) - 77,688 18,300 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (2,525,194) - - - 상각후원가 측정 금융부채 - - (834,586) - 합계 (2,525,194) - (834,586) - (주) 상각후원가 측정 금융부채의 이자비용에는 건설중인자산으로 계상한 차입원가 자본화 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (893) - - - 상각후원가 측정 금융자산 7,584 - 53,827 2,400 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 - 12,096 - - 합계 6,691 12,096 53,827 2,400 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (1,957,916) - (6,046,966) - 상각후원가 측정 금융부채 - - (1,117,369) - 합계 (1,957,916) - (7,164,335) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,284,407 2,284,407 5,290,226 5,290,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,207,110 5,207,110 4,102,058 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 247 247 합계 7,491,764 7,491,764 9,392,531 9,392,531 금융부채> 당기손익인식금융부채 6,610,422 6,610,422 18,237,227 18,237,227 합계 6,610,422 6,610,422 18,237,227 18,237,227 않는 금융자산> 현금및현금성자산 10,319,523 - 15,985,377 - 매출채권 2,400,498 - 5,058,240 - 기타금융자산(유동) 2,959,197 - 1,303,171 - 기타금융자산(비유동) 1,922,941 - 1,880,378 - 합계 17,602,159 - 24,227,166 - 않는 금융부채> 매입채무 단기금융부채 1,927,375 - 3,779,937 - 단기차입금 13,855,840 - - - 전환사채 12,507,172 - 28,066,821 - 장기금융부채 969,655 - 1,060,708 - 장기차입금 - - - - 합계 29,260,042 - 32,907,466 - (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,284,407 2,000,206 - 284,201 2,284,407 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,207,110 448,500 4,147,843 610,767 5,207,110 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 - - 247 합계 7,491,764 2,448,953 4,147,843 894,968 7,491,764 당기손익인식금융부채 6,610,422 - - 6,610,422 6,610,422 합계 6,610,422 - - 6,610,422 6,610,422 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융상품(유동) 당기손익-공정가치측정금융상품(비유동) 4,102,058 - 4,092,058 10,000 4,102,058 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 247 247 - - 247 합계 4,102,305 247 4,092,058 10,000 4,102,305 당기손익-공정가치측정금융부채 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 합계 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 10,319,523 15,985,377 합계 10,319,523 15,985,377 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 3,446,644 (1,046,146) - 2,400,498 6,169,458 (1,111,218) - 5,058,240 기타금융자산(유동): 단기금융상품 1,900,000 - - 1,900,000 100,000 - - 100,000 미수금 819,601 - (10,443) 809,158 930,780 - (25,853) 904,927 단기대여금 344,061 (113,000) - 231,061 395,532 (113,000) - 282,532 미수수익 19,008 (29) - 18,979 15,741 (29) - 15,712 소계 3,082,670 (113,029) (10,443) 2,959,198 1,442,053 (113,029) (25,853) 1,303,171 기타금융자산(비유동): 장기금융상품 13,303 - - 13,303 12,236 - - 12,236 장기대여금 183,743 - - 183,743 186,470 - - 186,470 장기미수금 - - - - - - - - 임차보증금 2,171,892 - (445,997) 1,725,895 2,174,892 - (493,219) 1,681,673 소계 2,368,938 - (445,997) 1,922,941 2,373,598 - (493,219) 1,880,379 합계 8,898,252 (1,159,175) (456,440) 7,282,637 9,985,109 (1,224,247) (519,072) 8,241,790 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 1,120,108 1,364,748 - 961,788 3,446,644 단기기타채권 총장부가액 2,969,640 - - 113,029 3,082,669 장기기타채권 총장부가액 2,368,937 - - - 2,368,937 합 계 6,458,685 1,364,748 - 1,074,817 8,898,250 개별평가에 의한 기대손실 - 84,358 - 1,074,817 1,159,175 순장부금액 6,458,685 1,280,390 - - 7,739,075 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 5,175,784 31,886 - 961,788 6,169,458 단기기타채권 총장부가액 1,329,024 - - 113,029 1,442,053 장기기타채권 총장부가액 2,373,597 - - - 2,373,597 합 계 8,878,405 31,886 - 1,074,817 9,985,108 개별평가에 의한 기대손실 136,097 13,333 - 1,074,817 1,224,247 순장부금액 8,742,308 18,553 - - 8,760,861 (3) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 1,111,218 (65,072) - - 1,046,146 미수금 - - - - - 단기대여금 113,000 - - - 113,000 미수수익 29 - - - 29 합계 1,224,218 (65,072) - - 1,159,146 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 992,588 (2,500) (25,000) - 965,088 미수금 7,225 - - - 7,225 미수수익 - - - - - 단기대여금 28,250 (2,600) - - 25,650 장기대여금 - - - - - 합계 1,028,063 (5,100) (25,000) - 997,963 (4) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산-미청구채권 - - 계약부채-초과청구채권 2,070,548 3,626,883 (주) 계약부채-초과청구채권은 기타부채로 계상하고 있습니다. (주석 17 참조) 7. 재 고 자산 보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 설정액 당기말 누계 미완성프로그램 764,970 468,132 85,266 296,839 미완성영화 869,098 464,034 1,946 405,064 미완성웹툰 - - - - 합계 1,634,068 932,166 87,212 701,903 (단위 : 천원) 구분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 설정액 전기말 누계 미완성프로그램 620,970 409,398 211,572 211,572 미완성영화 862,612 459,493 403,118 403,118 미완성웹툰 - - - - 합계 1,483,582 868,891 614,690 614,690 8. 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 기타자산 : 선급금 2,022,935 3,603,398 선급비용 80,071 106,660 선급부가가치세 81,111 - 소계 2,184,117 3,710,058 비유동 기타자산 : 투자선급금 (주1) - - 합계 2,184,117 3,710,058 (2) 당분기 및 전분기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 환입 제각 기타 기말 선급금 2,677,168 (14,400) - - 2,662,768 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 선급금 2,607,660 - - - 2,607,660 9. 투 자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,275,891 - 1,275,891 1,275,891 - 1,275,891 건물 1,134,755 (66,808) 1,067,947 1,134,755 (59,716) 1,075,039 합계 2,410,646 (66,808) 2,343,838 2,410,646 (59,716) 2,350,930 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 순장부금액 2,350,929 - 취득 및 자본적지출 - - 처분 - - 감가상각 (7,092) - 대체 (주1) - - 기말 순장부금액 2,343,837 - (주1) 토지 및 건물 증가는 유형자산에서 계정 대체된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 1,275,891 1,075,038 2,350,929 증가 : 취득 - - - 금융비용자본화 - - - 대체 (주1) - - - 감소 : 처분 - - - 감가상각 - (7,091) (7,091) 대체 - - - 기말 1,275,891 1,067,947 2,343,838 (주1) 토지 및 건물 증가는 유형자산에서 계정 대체된 금액입니다. (3) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 18,300 - 임대수익투자부동산 직접운영비용 7,092 - 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 19,175,701 - 19,175,701 19,175,701 - 19,175,701 건물 2,809,862 (483,028) 2,326,834 2,809,862 (465,467) 2,344,395 차량운반구 1,815,443 (1,083,365) 732,078 1,716,632 (1,194,868) 521,764 비품 244,080 (193,027) 51,053 243,850 (184,370) 59,480 시설장치 275,811 (253,742) 22,069 275,811 (246,716) 29,095 사용권자산 2,138,835 (615,756) 1,523,079 2,138,835 (459,114) 1,679,721 건설중인자산 4,957,560 - 4,957,560 3,332,865 - 3,332,865 합계 31,417,292 (2,628,918) 28,788,374 29,693,556 (2,550,535) 27,143,021 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 19,175,701 2,344,395 521,764 59,480 29,096 1,679,721 3,332,865 27,143,022 증가 : 취득 (주1) - - 309,530 230 - - 1,179,073 1,488,833 금융비용자본화 - - - - - - 445,622 445,622 감소 : 처분 - - (30,439) - - - - (30,439) 감가상각 (주2) - (17,561) (68,777) (8,657) (7,027) (156,642) - (258,664) 대체 (주2) - - - - - - - - 기말 19,175,701 2,326,834 732,078 51,053 22,069 1,523,079 4,957,560 28,788,374 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,990,709 3,518,049 872,501 89,857 64,735 274,937 3,000,000 11,810,788 증가 : 취득 (주1) - - 350 5,950 - 680,932 12,465,936 13,153,168 감소 : 처분 - - (31,138) - - - - (31,138) 감가상각 - (24,654) (83,161) (10,501) (10,019) (79,409) - (207,744) 기말 3,990,709 3,493,395 758,552 85,306 54,716 876,460 15,465,936 24,725,074 (3) 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식 하고 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산으로 계상한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 적격자산 토지 건물 토지 건물 자본화된 차입원가 - 445,622 - - 자본화이자율 0.00% 16.79% - - 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (72,153) - 21,645 93,798 (68,792) - 25,006 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (329,667) (160,333) - 회원권 60,000 (60,000) - - 60,000 (60,000) - - 영화판권 15,111,337 (7,561,102) - 7,550,235 10,788,618 (4,665,215) - 6,123,403 취득중인판권 1,742,000 - - 1,742,000 1,748,506 - - 1,748,506 합계 17,497,135 (8,022,922) (160,333) 9,313,880 13,180,922 (5,123,674) (160,333) 7,896,915 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 25,006 - - 6,123,402 1,748,506 7,896,914 증가 : 개별취득 - - - 2,259,708 2,056,506 4,316,214 감소 : 대체 - - - 2,063,012 (2,063,012) - 상각 (3,361) - - (2,895,887) - (2,899,248) 손상차손 - - - - - - 기말 21,645 - - 7,550,235 1,742,000 9,313,880 (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 합계 기초 16,991 204,333 - 3,244,682 3,466,006 증가 : 개별취득 21,500 - - 570,000 591,500 감소 : 상각 (3,392) (11,000) - (265,401) (279,794) 기말 35,099 193,333 - 3,549,281 3,777,712 (3) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 12. 종속기업 및 관계기업 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 측정방법 (주) 산타클로스빌리지 (주1) 100.00 한국 2022.12.31 숙박업 원가법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 한국 2022.03.31 금융업 원가법 (주)넥스턴바이오사이언스 (주2) 13.55 한국 2022.03.31 제조업 원가법 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 측정방법 주식회사 산타클로스빌리지 (주1) 100.00 한국 2021.12.31 숙박업 원가법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 한국 2021.12.31 금융업 원가법 (주)넥스턴바이오사이언스 (주2) 14.04 한국 2021.12.31 제조업 원가법 (주1) 상기 종속기업은 전기에 도소매 및 숙박음식업 영위목적으로 제주도에 신설된 법인입니다. (주2) 상기 관계기업은 전기에 취득하였으며, 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 취득원가 및 장부가액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)매드맨포스트 - - - - (주)산타클로스빌리지 16,690,000 16,690,000 16,690,000 16,690,000 소계 16,690,000 16,690,000 16,690,000 16,690,000 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 800,000 800,000 800,000 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 21,429,994 21,429,994 21,429,994 소계 22,229,994 22,229,994 22,229,994 22,229,994 합계 38,919,994 38,919,994 38,919,994 38,919,994 (3) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 주식회사 산타클로스빌리지 16,690,000 - - - - 16,690,000 소계 16,690,000 - - - - 16,690,000 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 - - - - 800,000 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 - - - - 21,429,994 소계 22,229,994 - - - - 22,229,994 합계 38,919,994 - - - - 38,919,994 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타 손상차손 기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 920,000 - - - 920,000 화이-워너 콘텐츠 투자조합(주3) - 29,998,426 - - 29,998,426 소계 920,000 29,998,426 - - 30,918,426 (4) 요약재무정보 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 주식회사 산타클로스빌리지 15,869,007 69,297 15,799,710 1,868,500 (440,255) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,664,183 16,190 4,647,992 459,679 442,790 ㈜넥스턴바이오사이언스 141,645,485 50,332,048 91,313,437 3,345,751 (1,553,168) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 주식회사 산타클로스빌리지 16,332,878 92,913 16,239,965 - (437,204) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,299,978 94,776 4,205,203 1,377,033 1,021,460 ㈜넥스턴바이오사이언스 140,541,747 46,330,260 94,211,487 16,972,440 (3,308,061) 13. 기타포괄손익인식 금융자산 및 당기손익인식 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 한류타임즈㈜ 67주 204 247 247 43 합계 204 247 247 43 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 한류타임즈㈜ 67주 204 247 247 43 합계 204 247 247 43 (주) 당기 중에 매각한 기아자동차㈜로부터 당기에 인식한 배당금수익은 561천원입니다. (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 ㈜젬백스링크 2,000,206 1,881,000 파생상품자산 284,201 3,409,226 소계 2,284,407 5,290,226 ㈜웹스프레드 전환사채 (주1) - - 세종어반아트리움사모투자신탁 1,690,844 1,692,059 산타클로스투자목적컨소시엄 10,000 10,000 (주)메이트아이 2,400,000 2,400,000 (주)에스엘바이오닉스 448,500 - (주)온버스(온스페이스) 57,000 - 센트럴소셜임팩트투자조합 400,000 - 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 200,767 - 소계 5,207,111 4,102,059 합계 7,491,518 9,392,285 (주1) 회수가능성이 낮으므로 전액 평가손실을 인식하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 247 202,703 취득 - - 처분 - (39,767) 평가 - 15,507 기타 - - 기말금액 247 178,443 (4) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 9,392,285 1,835,470 취득 1,594,246 - 대체 (293,328) - 처분 (1,878,625) (25,387) 평가 (1,323,060) (884) 기말금액 7,491,518 1,809,199 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부동산 370,116 370,116 차량운반구 1,768,719 1,768,719 합계 2,138,835 2,138,835 당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다. (2) 당분 기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 39,867 35,098 차량운반구 116,775 44,311 합계 156,642 79,409 리스부채에 대한 이자비용 46,271 16,275 단기리스료 22,612 237,536 (3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 502,687 363,115 526,049 359,553 1년 초과 5년 이내 952,492 789,655 1,077,254 880,708 합계 1,455,179 1,152,770 1,603,303 1,240,261 (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 363,115 359,553 비유동 789,655 880,708 합계 1,152,770 1,240,261 15. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 기타금융부채 : 미지급금 1,144,162 2,706,739 미지급비용 420,098 713,645 리스부채 363,115 359,553 소계 1,927,375 3,779,937 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 180,000 180,000 리스부채 789,655 880,708 소계 969,655 1,060,708 합계 2,897,030 4,840,645 16. 차입금 및 전환사채 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 원화기업대출(주1) ㈜ 신한은행 2023-03-25 3.64%/연 13,000,000 - 주식담보대출(주2) ㈜한국투자증권 2022-07-19 6.70%/연 500,000 - 주식담보대출(주3) ㈜유안타증권 2022-04-19 6.2%/연 355,840 - 합계 13,000,000 - (주) 회사는 당분기 중 운영자금확보 및 전환사채 상환 목적으로 단기차입을 진행하였습니다.(2) 전환사채1) 전환사채의 내용전환사채는 당기말 현재 조기상환청구권 조건에 따라 전액 유동부채로 분류하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 증가 감소 상각 당분기말 유동 전환사채: 전환사채 46,200,000 - (27,500,000) - 18,700,000 상환할증금 2,329,425 - (1,341,423) - 988,002 전환권조정 (19,729,600) - 11,914,647 966,960 (6,847,993) 사채발행차금 (733,004) - 359,177 40,989 (332,838) 장부가액 28,066,821 - (16,567,599) 1,007,949 12,507,171 2) 보고기간말 현재 전환사채의 발행회차별 구체적 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당분기말 전기말 제3회 무보증 사모전환사채 2016.9.30 2022.9.30 액면금액 900,000 900,000 전환권조정 (50,388) (73,952) 소계 849,612 826,048 제4회 무보증 사모전환사채 (주) 2020.12.30 2023.12.30 액면금액 - 5,100,000 상환할증금 - 323,406 전환권조정 - (1,931,482) 소계 - 3,491,924 제5회 무보증 사모전환사채 (주) 2021.1.15 2023.12.11 액면금액 3,000,000 6,700,000 상환할증금 348,492 778,299 전환권조정 (1,329,839) (3,276,501) 소계 2,018,653 4,201,798 제6회 무보증 사모전환사채 2021.1.22 2024.1.22 액면금액 7,000,000 17,000,000 사채할인발행차금 (192,487) (509,515) 전환권조정 (3,020,960) (7,996,518) 소계 3,786,553 8,493,967 제7회 무보증 사모전환사채 (주) 2021.2.2 2024.2.2 액면금액 - 4,500,000 상환할증금 - 446,346 전환권조정 - (2,200,055) 소계 - 2,746,291 제8회 무보증 사모전환사채 2021.3.22 2024.3.22 액면금액 1,800,000 6,000,000 상환할증금 60,799 202,662 사채할인발행차금 (28,256) (102,789) 전환권조정 (631,183) (2,296,085) 소계 1,201,360 3,803,788 제8회 무보증 사모전환사채 2021.11.03 2024.11.03 액면금액 6,000,000 6,000,000 상환할증금 578,712 578,712 사채할인발행차금 (112,095) (120,700) 전환권조정 (1,815,623) (1,955,007) 소계 4,650,994 4,503,005 합계 12,507,172 28,066,821 유동 전환사채 12,507,172 28,066,821 비유동 전환사채 - - 3) 미상환 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모전환사채 제5회 무보증 사모전환사채 제6회 무보증 사모전환사채 제8회 무보증 사모전환사채 제9회 무보증 사모전환사채 액면금액 900백만원 6,700백만원 17,000백만원 6,000백만원 6,000백만원 발행가액 900백만원 6,700백만원 17,000백만원 6,000백만원 6,000백만원 발행일 2016-09-30 2021-01-15 2021-01-22 2021-03-22 2021-11-03 사채상환일 2022년 9월 30일(만 6년) 2023년 12월 11일 2024년 1월 22일(만 3년) 2024년 3월 22일(만 3년) 2024년 11월 03일(만 3년) 표면이자율 연 2% 연 0% 연 4% 연 5% 연 2% 보장수익률 연복리 2% 연단리 4% 연복리 4% 연복리 6% 연복리 5% 전환가격 주당 32,640원(보통주 액면가액 500원) 주당 9,915원(보통주 액면가액 500원) 주당 10,175원(보통주 액면가액 500원) 주당 10,535원(보통주 액면가액 100원) 주당 13,310원(보통주 액면가액 500원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 49,720원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,450원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,450원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,230원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.) 전환시 발행할 주식수 기명식 보통주 27,573주(액면가액 500원) 기명식 보통주 675,743주(액면가액 500원) 기명식 보통주 1,670,761주(액면가액 500원) 기명식 보통주 569,530주(액면가액 500원) 기명식 보통주 450,788주(액면가액 500원) 전환청구기간 발행후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지. 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여 전환청구 가능 발행후 12개월이 초과하는 날 로부터 만기일의 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 3영업일 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권(풋옵션) 발행후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능(계약서상의 조건은 종속기업인 (주)매드맨포스트의 당기순이익이 연도별 일정금액 이상인 경우에 해당됨.) 발행후 12개월이 초과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구가능 조기상환청구는 조기상환일의 25일 전부터 5일 전까지 청구가능 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 조기매수청구권(콜옵션) - 발행일로 부터 1년이 되는 날 및 매 1개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 4) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도회사의 사채 발행한도는 전환사채 2,000억, 교환사채 1,000억원 및 신주인수권부사채 2,000억원 입니다. 17. 당기손익인식부채 및 기타부채 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 : 전환권대가 6,610,422 18,237,227 (2) 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 기타부채 : 선수금 818,372 578,987 계약부채 (주) 2,070,548 3,642,216 예수금 56,905 53,187 부가가치세예수금 - 238,385 합계 2,945,825 4,512,775 (주) 계약부채는 초과청구채권으로 진행률에 따라 출연료수익 으로 인식합니다. 18. 충당부채 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채변동내용 : 기초 334,131 334,131 설정 - - 기말 : 비유동성 334,131 334,131 19. 자 본금과 자본잉여금 (1)자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수(단위 : 주) 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액(단위 : 원) 500 500 발행한 주식수(단위 : 주) 8,757,985 7,441,731 보통주자본금 4,378,993 3,720,866 2) 당분기 및 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증감주식수 (단위 : 주) 주당발행금액 (단위 : 원) 자본금 주식발행초과금 기초 29,453,855 1,870 2,945,386 52,130,846 주식선택권의 행사 - - - - 유상증자 - - - - 기말 29,453,855 1,870 2,945,386 52,130,846 기초 7,441,731 9,700 3,720,866 68,467,273 주식선택권의 행사 - - - - 전환권의 행사 1,316,254 10,654 658,127 13,365,789 기말 8,757,985 9,844 4,378,993 81,833,062 (2)자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 81,833,062 68,467,273 자기주식처분이익 533,311 533,311 합계 82,366,373 69,000,584 2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 68,467,273 13,365,789 - 81,833,062 자기주식처분이익 533,311 - - 533,311 합계 69,000,584 13,365,789 - 82,366,373 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 52,130,846 - - 52,130,846 자기주식처분이익 533,311 - - 533,311 합계 52,664,157 - - 52,664,157 20. 기 타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (111,288) - 주식매입선택권 566,115 558,603 합계 454,827 558,603 (2) 당분기 및 전분기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - (111,288) - (111,288) 주식매입선택권 558,603 7,512 - 566,115 합계 558,603 (103,776) - 454,827 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - - - - 주식매입선택권 504,776 20,023 - 524,799 신주청약증거금 - - - - 합계 504,776 20,023 - 524,799 (3) 주식기준보상제도회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 1) 당분기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 차수 부여일 부여방법 부여수량(주) 소멸 및 철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격(주) 행사가능기간 1차 2015-09-21 신주교부, 자기주식교부,차액보상 중이사회의 결의 510,000 100,000 258,486 151,514 용역제공조건 : 3년 2,942 2018.9.21~2020.9.20 2차 2015-11-04 1,270,000 600,000 480,000 190,000 용역제공조건 : 3년 2,997 2018.11.4~2020.11.3 3차 2018-03-28 260,000 - - 260,000 용역제공조건 : 3년 4,156 2021.3.28~2023.3.27 4차 2020-03-26 1,000,000 440,000 - 560,000 용역제공조건 : 2년 2,073 2022.3.26~2024.3.25 합계 3,040,000 1,140,000 738,486 1,161,514 (주1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 부여수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 주가 2,775원 2,930원 3,970원 1,900원 행사가격 2,942원 2,997원 4,156원 2,073원 기대주가변동성 0.3945 0.3505 0.17 0.124 무위험이자율 1.83% 1.84% 2.44% 1.37% 옵션의 공정가치 866원 858원 699원 161원 총보상원가(*) 355,060천원 574,860천원 181,740천원 90,144천원 전기까지 누적 주식보상비용 355,060천원 574,860천원 181,740천원 82,632천원 당기 주식보상비용 - - - 7,512천원 잔여 보상원가 - - - - 21. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 33 33 파생상품평가손익 - - 합계 33 33 (2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 33 - - 33 파생상품평가손익 - - - - 합계 33 - - 33 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (127,507) 12,096 (8,400) (123,811) 파생상품평가손익 - - - - 합계 (127,507) 12,096 (8,400) (123,811) 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 (주1) - - 임의적립금 - - 미처리결손금 (18,763,160) (14,753,576) 합계 (18,763,160) (14,753,576) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 영업수익 당분기 및 전분기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 컨텐츠제작및판매매출 4,080,131 852,243 매니지먼트매출 3,523,102 3,688,060 광고수수료매출 - - 소계 7,603,233 4,540,303 상품매출 - - 합계 7,603,233 4,540,303 24. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 컨텐츠제작및판매매출 3,289,719 662,910 매니지먼트매출 3,086,612 3,145,651 급여 549,202 741,498 퇴직급여 43,415 34,143 복리후생비 46,015 84,834 여비교통비 3,716 9,260 접대비 20,061 51,646 세금과공과금 37,688 57,057 감가상각비 109,647 97,380 수선비 - 3,358 보험료 35,335 43,165 소모품비 14,057 16,068 지급수수료 425,456 381,836 대손상각비 (79,472) (2,500) 무형고정자산상각 3,361 14,392 주식보상비용 7,512 20,023 기타 63,817 30,971 합계 7,656,141 5,391,692 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 966 5,920 외화환산이익 - 23 수입수수료 18,300 2,400 유형자산처분이익 31,816 75,317 기타의대손상각비환입 - 2,600 당기손익인식금융자산처분이익 56,627 391 지분법적용투자주식처분이익 - - 당기손익인식금융자산평가이익 - - 파생상품처분이익 559,393 - 파생상품평가이익 557,440 - 특별이익 - - 잡이익 113 4,921 합계 1,224,655 91,572 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 680 859 외화환산손실 - - 임대수익원가 7,092 - 기부금 - - 기타의대손상각비 - - 유형자산처분손실 7,710 - 사용권자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 당기손익인식금융자산평가손실 67,099 1,284 소송보상비용 - - 파생상품평가손실 2,536,682 1,957,916 파생상품처분손실 1,803,872 - 잡손실 1,297 1,616 합계 4,424,432 1,961,675 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 77,688 53,827 배당금수익 - - 합계 77,688 53,827 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 834,586 7,164,335 합계 834,586 7,164,335 27. 종속기업 및 관계기업 관련 이익(손실) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 지분 관련 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 종속기업 및 관계기업 관련 이익 : 관계기업주식처분이익 - 1,749,949 종속기업 및 관계기업 관련 손실 : 관계기업주식처분손실 - 873,486 관계기업주식손상차손 - - 소계 - 873,486 합계 - 876,463 28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 인건비 592,618 775,641 배우출연료 2,734,202 2,853,786 복리후생비 46,015 84,834 세금과공과 37,688 57,057 감가상각비 109,647 97,380 무형자산상각비 2,899,247 14,392 지급수수료 425,456 381,836 대손상각비 (79,472) (2,500) 주식보상비용 7,512 20,023 영화/드라마제작원가 302,149 - 기타 581,080 1,109,243 합계 (주) 7,656,142 5,391,692 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (4,009,583,626) (8,952,125,378) 가중평균유통보통주식수 8,531,801 5,890,771 기본주당순손실 (470) (1,520) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 7,441,731 90 669,755,790 자기주식 (9,432) 90 (848,880) 4회차 전환사채 전환권 행사 531,250 90 47,812,500 5회차 전환사채 전환권 행사 376,322 74 27,847,828 7회차 전환사채 전환권 행사 408,682 57 23,294,874 합계 767,862,112 가중치 90 가중평균유통보통주식수 8,531,801 (2) 희석주당순이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 회사가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 대손상각비 (65,072) (2,500) 기타의대손상각비 (14,400) (2,600) 감가상각비 258,664 207,744 무형자산상각비 3,361 279,794 퇴직급여 43,415 34,143 주식보상비용 7,512 20,023 이자수익 (77,688) (53,827) 이자비용 834,586 7,164,335 배당금수익 - - 외화환산이익 - (23) 외화환산손실 - - 임대수익원가 7,092 - 유형자산처분이익 (31,816) (75,317) 유형자산처분손실 7,710 - 무형자산손상차손 - - 투자자산처분이익 - (1,749,949) 투자자산처분손실 - 873,486 당기손익인식금융자산평가이익 - - 당기손익인식금융자산평가손실 67,099 1,284 당기손익인식금융자산처분이익 (56,627) (391) 종속기업투자주식손상차손 - - 파생상품평가손실 2,536,682 1,957,916 파생상품평가이익 (557,440) - 파생상품처분손실 1,803,872 - 파생상품처분이익 (559,393) - 법인세비용(수익) - (3,412) 지급수수료 - - 잡이익 - - 판권원가 2,895,887 - 재고자산평가손실 87,212 - 합계 7,190,656 8,650,706 (3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 2,722,814 262,457 기타금융자산의 감소(증가) 111,180 1,528,314 기타유동자산의 감소(증가) 1,290,341 1,109,900 재고자산의 감소(증가) (150,487) (3,086,437) 이연법인세자산의 감소(증가) - - 기타금융부채의 증가(감소) (1,669,025) (1,127,721) 기타유동부채의 증가(감소) (2,091,950) 2,048,176 퇴직금의 지급 (1,381) (110,825) 합계 211,492 623,864 (4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 - 680,932 단기대여금의 양도 - 1,500,000 전환사채의 전환권 행사 14,023,916 - 취득중인판권의 판권 대체 2,063,012 - (5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 전환 전환사채 28,066,821 (7,904,952) - 1,007,949 (8,662,647) 12,507,171 단기차입금 - 13,855,840 - - - 13,855,840 리스부채 1,240,261 (133,762) - 46,271 - 1,152,770 합계 29,307,082 5,817,126 - 1,054,220 (8,662,647) 27,515,781 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 평가 전환사채 3,564,355 33,437,700 - 824,465 (19,342,699) 18,483,821 단기차입금 4,000,000 30,000,000 - - - 34,000,000 리스부채 215,702 (57,443) 589,697 16,275 - 764,231 합계 7,780,057 63,380,257 589,697 840,740 (19,342,699) 53,248,052 31. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기말 전기말 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) - - 행사하는 기업> 종속기업 ㈜산타클로스빌리지 ㈜산타클로스빌리지 (주1) - - 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 ㈜넥스턴바이오사이언스 (주2) 유의적영향력행사기업의 최대주주 ㈜ 에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜ 에스엘홀딩스컴퍼니 (주3) 유의적영향력행사기업의 종속기업 ㈜ 에스엘에쿼티 ㈜ 에스엘에쿼티 (주3) 유의적영향력행사기업의 종속기업 ㈜ 에스엘대부 ㈜ 에스엘대부 (주3) 유의적영향력행사기업의 공동기업 Semicon Light (China) Co. Ltd Semicon Light (China) Co. Ltd (주3) 유의적영향력행사기업의 공동기업 Blis Light Blis Light (주3) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 ㈜에스디시스템 ㈜에스디시스템 (주3) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 - ㈜에스엘도시개발 (주4) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 - ㈜에스엘컨소시엄1호 (주4) 관계기업의 종속기업 ㈜넥스턴바이오(주4) ㈜넥스턴바이오(주4) (주5) 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트(구,넥스아이디랩)(주4) ㈜포트리스인베스트먼트(주4) (주5) 기타특수관계자 로스비보(미국) 로스비보(미국) (주6) 기타특수관계자 ㈜ 이브이첨단소재 ㈜ 이브이첨단소재 (주7) 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주8) 기타특수관계자 임직원 임직원 (주1) 회사의 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지는 회사가 전기 중 100% 출자하여 신규 설립하였습니다.(주2) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 전기 중 지분을 취득하여 당기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다.(주3) 회사의 유의적영향력 행사기업인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자입니다(주4) 회사의 유의적영향력 행사기업인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자였으나, 당기 중 매각(㈜에스엘도시개발)과 주요경영진의 변동(㈜에스엘컨소시엄1호, 대표조합원 사퇴)로 특수관계자에서 제외외되었습니다.(주5) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전기 중 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다.(주6) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업인 (주)넥스턴바이오의 전기 중 지분 취득(관계기업)으로 특수관계자에 포함되었습니다.(주7) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전기 중 당사의 유의적영향력을 행사하는 기업 ㈜에스엘바이오닉스로부터 지분을 취득하여 특수관계자에 포함되었습니다.(주8) 회사의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 유형자산취득 기타수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 - 1,096 55,547 ㈜산타클로스빌리지 종속기업 - - - 임직원 기타특수관계자 - 2,022 - 합계 - 3,118 55,547 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 유형자산취득 기타수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 122,112 951 327,518 임직원 기타특수관계자 - 2,041 - 합계 122,112 2,992 327,518 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자(주2) 대여 회수 차입 상환 전환청구(주1) ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 - - - - 1,330,000 473,000 ㈜산타클로스빌리지 종속기업 - - - - - - ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - - - - 임직원 9,762 58,127 - - - - 합계 9,762 58,127 - - 1,330,000 473,000 (주1) 당기 중 회사의 유의적영향력 행사기업인 ㈜에스엘바이오닉스가 보유한 전환사채(4회차 51억, 5회차 37억, 7회차 45억)를 전환청구하였습니다.(주2) 당기 중 회사는 유의적영향력 행사기업인 ㈜에스엘바이오닉스의 유상증자(일반공모 10만주(주당 4,730원))에 참여했습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 - - 8,500,000 - - ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - - 29,998,426 임직원 기타특수관계자 90,000 2,727 - - - 합계 90,000 2,727 8,500,000 - 29,998,426 (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 - 42,000 - 64,473 임직원 기타특수관계자 323,012 12,069 - - 합계 323,012 54,069 64,473 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 - 42,000 13,300,000 102,919 임직원 기타특수관계자 371,376 18,944 - - 합계 371,376 60,944 13,300,000 102,919 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 당분기말 현재 회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있거나, 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다. 2) 당분기말 현재 회사가 특수관계자와의 지급보증내역은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 101,362 262,000 퇴직급여 8,472 (1,809) 주식기준보상 61,339 20,023 합계 171,173 280,214 32. 우발상황과 약정사항 (1)사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산 정기예금 (주)신한은행 100,000 100,000 질권설정 현금및현금성자산(주1) 보통예금 (주)신한은행 - 109 제작투자금공동집행 현금및현금성자산(주2) CMA (주)메리츠증권 3,780,590 - 질권설정 기타금융자산(주3) 정기예금 (주)상상인저축은행 1,800,000 - 질권설정 당기손익공정가치금융자산(주4) 상장주식(코스닥) ㈜한국투자증권 1,122,000 질권설정 (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 537,000 소송당사자 2019.07.24~2022.08.01 공탁보증 서울보증보험 1,568 ㈜예스코 2020.09.24~2022.09.23 이행보증 합계 538,568 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 (주)신한은행 토지,건물 1)종로구 동숭동 부동산 2)옥수동 루하우스(사옥) 3)도곡동 사택(아파트) 15,600,000 ㈜아시아자산신탁 부동산신탁등기(1순위) (주1) (주)메리츠증권 현금및현금성자산 CMA 4,914,000 (주)메리츠증권 6회차 전환사채 담보제공(주2) (주)상상인저축은행 기타금융자산 정기예금 2,340,000 (주)상상인저축은행 8회차 전환사채 담보제공(주3) ㈜ 한국투자증권 당기손익공정가치금융자산 젬벡스링크 보통주(코스닥) 750,000 ㈜ 한국투자증권 68만주 질권설정(주4) ㈜ 유안타증권 당기손익공정가치금융자산 젬벡스링크 보통주(코스닥) 499,567 ㈜ 유안타증권 415,809주 질권설정(주5) 합계 24,103,567 (주1) 당분기에 발생한 단기차입금 130억에 대한 부동산담보신탁 제공입니다.(주2) 6회차 전환사채 35억(투자자 : 메리츠증권)에 대한 예금자산 담보제공 입니다.(주3) 8회차 전환사채 18억(투자자 : 상상인저축은행)에 대한 에금자산 담보제공입니다.(주4) 당분기에 발생한 단기차입금 5억(채권자 : 한국투자증권)에 대한 담보제공입니다.(주5) 당분기에 발생한 단기차입금 3.55억(채권자 : 유안타증권)에 대한 담보제공입니다.(4) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 부당이득금반환 및 손해배상청구 5,698,265 회사 조태규외 2인 서울중앙지방법원 2심 진행중 손해배상청구 (주1) 334,131 ㈜스타엔트리엔터테인먼트 회사 서울동부지방법원 2심 진행중 합계 6,032,396 (주) 회사는 상기 소송과 관련하여 소송금액 334,131천원을 전액 충당부채로 계상하고 있습니다. 33. 영업부문 (1) 회사는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 컨텐츠제작및판매매출 4,080,131 852,243 매니지먼트매출 3,523,102 3,688,060 광고수수료매출 - - 소계 7,603,233 4,540,303 상품매출 - - 합계 7,603,233 4,540,303 (3) 당분기 및 전분기 중 수익인식 시점별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 4,080,131 852,243 매니지먼트매출 3,523,102 3,688,060 광고수수료매출 - - 소계 7,603,233 4,540,303 인식하는 수익> 상품매출 - - 합계 7,603,233 4,540,303 (4) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내 7,597,596 4,479,622 일본 5,637 1,706 중국 - - 대만 - - 미국 - 58,975 합계 7,603,233 4,540,303 34. 당기 중 주요 사건 (1) 당사 발행 전환사채의 주식 전환회사는 당분기 중 투자자의 요청으로 발행된 전환사채의 일부를 주식으로 전환하였으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 전환청구 일자 사채의 명칭 전환청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2022-01-07 4 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 5,100,000 9,600 531,250 2022-01-19 2022-01-17 5 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,700,000 9,832 376,322 2022-01-19 2022-02-03 7 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,500,000 11,011 408,682 2022-02-21 (2) 당사 전환사채 발행후 만기전 사채 취득회사는 당분기 중 발행된 일부 전환사채에 대한 중도상환청구권을 행사하여 만기전 전환사채를 취득하였습니다. (단위 : 천원) 행사일 사채의 명칭 발행금액 취득금액 미상환총액 향후 처리방법 회차 종류 2022-01-25 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 17,000,000 10,000,000 7,000,000 재 매각예정 2022-01-25 8 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 6,000,000 4,200,000 1,800,000 재 매각예정 35. 보고기간후 사건 (1) 자기사채(전환사채)의 재 매각회사는 당분기 중 만기전 취득한 전환사채를 보고기간 이후에 재 매각하였습니다 (단위 : 천원) 사채의 명칭 발행금액 취득금액 재매각 미상환총액 재 매각일 회차 종류 8 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 6,000,000 4,200,000 4,200,000 6,000,000 2020-04-06 (2) 당사 발행 전환사채의 주식 전환회사는 보고기간 이후 투자자의 요청으로 발행된 전환사채의 일부를 주식으로 전환하였으며, 내역은 아래와 같습니다. 전환청구 일자 사채의 명칭 전환청구금액(천원) 전환가액(원) 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2020-04-06 5 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,000,000 9,832 305,126 2020-04-20 2022-04-06 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,500,000 10,175 343,980 2020-04-20 2022-04-06 8 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000 10,402 403,768 2020-04-20 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 다양한 요소들을 종합적으로 고려하여 시장친화적인 배당을 결정하고 있습니다. 또한, 지속적인 주주가치 제고를 위해 기존사업을 통한 경쟁력 확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 안정적인 내실을 기함과 동시에 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주의 배당요구를 동시에 충족시킬 수있는 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다. 또한 당사의 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. [당사정관] 제52조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 나. 최근 3사업연도 주요배당지표에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당이 가능하나, 최근 3사업연도는 배당에 관한 사항이 없습니다. ■ 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 당분기 제8기 제7기 주당액면가액(원) 500 500 100 (연결)당기순이익(백만원) -4,491 7,468 -10,561 (별도)당기순이익(백만원) -4,009 9,249 -7,255 (연결)주당순이익(원) -526 1,175 -210 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ■ 과거 배당 이력 - 해당없음 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - (주1) 최근 5년간 배당 미지급에 따른 과거 배당이력 부재로 기재를 생략합니다.(주2) 최근 5년간 당사 사업의 결과로 발생한 잉여 현금은 신규 사업 투자에 대한 재원 마련 및 재무구조 안전성 등 장기적 주주가치 제고에 활용되었습니다. 향후 당사의 지속적인사업 경쟁력 확보 및 이익 환원을 통한 주주가치 증대 등을 종합적으로 고려하여 배당 정책을 결정할 계획입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] ■ 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 09월 14일 유상증자(일반공모) 보통주 7,754,800 100 2,260 증자 비율 : 26.33% 2021년 12월 17일 - 보통주 29,766,924 100 2,260 비율: -80% 2022년 01월 07일 전환권행사 보통주 531,250 500 9,600 제4회차 전환사채 전환권행사(발행주식수 총 대비 7.14%) 2022년 01월 17일 전환권행사 보통주 376,322 500 9,832 제5회차 전환사채 전환권행사(발행주식수 총 대비 4.72%) 2022년 02월 03일 전환권행사 보통주 408,682 500 11,011 제7회차 전환사채 전환권행사(발행주식수 총 대비 4.89%) ■ 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무보증 사모 전환사채 3 2016년 09월 30일 2022년 09월 29일 900,000,000 기명식 보통주 2017년 09월 30일~2022년 09월 29일 100 32,640 900,000,000 27,573 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 5 2021년 01월 15일 2023년 12월 11일 6,700,000,000 기명식 보통주 2022년 01월 15일~2023년 11월 11일 100 9,832 3,000,000,000 305,126 - 2022년 04월 06일 제5회차 전환사채 전환권행사 (*) 발행 주식수: 305,126주(30억 원) 무기명식 무보증 사모 전환사채. 6 2021년 01월 22일 2024년 01월 22일 17,000,000,000 기명식 보통주 2022년 01월 23일~2024년 01월 17일 100 10,175 17,000,000,000 1,670,761 - 2022년 04월 05일 제6회차 전환사채 전환권행사 (*) 발행 주식수: 343,980주(35억 원) (*) 발행 후 전환가능주식수: 1,326,781주(135억 원) 무기명식 무보증 사모 전환사채 8 2021년 03월 22일 2024년 03월 22일 6,000,000,000 기명식 보통주 2022년 03월 22일~2024년 02월 22일 100 10,402 6,000,000,000 576,813 - 2022년 04월 06일 제8회차 전환사채 전환권행사 (*) 발행 주식수: 403,768주(42억 원) (*) 발행 후 전환가능주식수: 173,043주(18억 원) 무기명식 무보증 사모 전환사채. 9 2021년 11월 03일 2024년 11월 03일 6,000,000,000 기명식 보통주 2022년 11월 03일~2024년 10월 03일 100 10,639 6,000,000,000 563,962 - 전환가액 조정일: 2022년 03월 03일 (*) 조정 전 전환가액: 11,011원 (*) 조정 후 전환가액: 10,639원 합 계 - - - 36,600,000,000 - - - - 32,900,000,000 3,144,235 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 900 26,000 6,000 - - - - 32,900 합계 900 26,000 6,000 - - - - 32,900 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ■ 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2022년 03월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - (*) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등에 당사는 해당사항이 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 직접금융자금 사용내역■ 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2021년 09월 13일 채무상환자금(24.5억원)시설자금(43.7억원)타법인주식취득(107억원) 17,526 채무상환자금(24.8억원)시설자금(20.67억원)타법인주식취득(107억원) 15,247 시설자금 미사용액은공사진행에 따라 추후 집행될 예정입니다. (*) 당사는 (주)산타클로스 빌리지의 제3자배정 유상증자에 참여하여 타법인 증권 취득 자금으로 107억원을 사용하였습니다. 107억원의 자금의 사용 용도는 리조트 설립자금으로 사용될 예정이었으나, 거래 상대방의 선결사항 미이행에 따라 자산가치에 영향을 줄 수 있는 결함요소로 부득이하게 유형자산 취득결정이 철회가 되어 공시서류작성기준일 현재 (주)산타클로스 빌리지는 해당 자금을 운영자금등으로 사용하고 있습니다. ■ 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 무보증 사모 전환사채 3 2016년 09월 30일 타법인 증권 취득자금 900 타법인 증권 취득자금 900 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 4 2020년 12월 30일 운영자금 5,100 운영자금 5,100 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 5 2021년 01월 15일 시설자금 6,700 시설자금 6,700 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 6 2021년 01월 22일 타법인 증권 취득자금(10,000)채무상환자금(4,000)운영자금(3,000) 17,000 타법인 증권 취득자금(10,000)채무상환자금(4,000)운영자금(3,000) 17,000 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 7 2021년 02월 02일 타법인 증권 취득자금(4,000)운영자금(500) 4,500 타법인 증권 취득자금(4,000)운영자금(500) 4,500 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 8 2021년 03월 22일 운영자금(6,000) 6,000 운영자금(6,000) 6,000 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 9 2011년 11월 03일 타법인 증권 취득자금(6,000) 6,000 타법인 증권 취득자금(6,000) 6,000 - ■ 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 2,303 - - 계 2,303 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 (연별기준) (1) 계정 과목별 대손충당금 설정 현황 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 당분기(2022년) 매출채권 2,960,295 (901,763) 30.46% 단기대여금 2,844,316 (113,000) 3.97% 미수금 824,292 (10,443) 1.27% 선급금 10,685,703 (2,662,768) 24.92% 합계 17,314,606 (3,687,974) 21.30% 제8기(2021년) 매출채권 6,169,458 (1,111,218) 18.01% 단기대여금 395,532 (113,000) 28.57% 미수금 930,788 (25,853) 2.78% 선급금 6,280,566 (2,677,168) 42.63% 합계 13,776,344 (3,927,239) 28.51% 제7기(2020년) 매출채권 1,891,498 (992,588) 52.48% 단기대여금 262,157 (28,250) 10.78% 미수금 2,129,735 (7,225) 0.34% 선급금 6,308,584 (2,607,660) 41.34% 합계 10,591,974 (3,635,723) 34.33% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 당분기(2022년) 제8기(2021년) 제7기(2020년) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 3,927,239 3,635,723 3,560,826 2. 순 대손 처리액(①-②±③) (159,794) 80,379 74,897 ① 대손처리액(상각채권액) - 34,761 161,300 ② 상각채권회수액 - 34,050 - ③ 기타 증감액 (159,794) 79,668 (86,403) 3. 대손상각비 계상(환입액) (79,471) 213,137 - 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 3,687,974 3,927,239 3,635,723 (3) 매출 및 기타채권 관련 대손충당금 설정 방침회사는 기말 채권 잔액에 대하여 업체별 채권에 대한 연령분석을 통하여 대손충당금으로 설정하는 것을 기본 방침으로 하고 있습니다. 일부 업체에 대하여는 그동안의 거래관행의 경험을 토대로 경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과 기간별 매출 및 기타채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 1,978,608 1,364,748 - 961,788 4,305,144 단기기타채권 총장부가액 5,485,159 - - 113,029 5,598,188 장기기타채권 총장부가액 2,368,938 - - - 2,368,938 합 계 9,832,704 1,364,748 - 1,074,817 12,272,269 개별평가에 의한 기대손실 - 84,358 - 1,074,817 1,159,175 순장부금액 9,832,704 1,280,390 - - 11,113,094 나. 재고자산 현황 등 (1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 당분기(2022년) 제8기(2021년) 제7기(2020년) 드라마/영화 미완성프로그램 764,970 620,970 8,499,891 미완성영화 869,098 862,612 868,035 미완성웹툰 150,000 - 329,667 소 계 1,696,856 1,483,582 9,697,593 화장품 상 품 - - - 영화특수효과 재공품 - - - 합 계 합 계 3,480,924 1,483,582 9,697,593 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 3.2% 0.13% 15.68% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.43 4.62 8.34 - 재고자산 충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기(2022년) 제8기(2021년) 제7기(2020년) 미완성프로그램 (85,266) (211,572) - 미완성영화 (1,946) (403,118) (169,625) 합계 (87,212) (614,690) (169,625) (2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 당사는 매 결산기마다 실지재고조사를 실시하고 있습니다. - 재고자산의 평가재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 다. 공정가치평가내역 등 (1)공정가치평가기준보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과같으며 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다.회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,284,407 2,284,407 5,290,226 5,290,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,207,110 5,207,110 4,102,058 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 247 247 합계 7,491,764 7,491,764 9,392,531 9,392,531 금융부채> 당기손익인식금융부채 6,610,422 6,610,422 18,237,227 18,237,227 합계 6,610,422 6,610,422 18,237,227 18,237,227 않는 금융자산> 현금및현금성자산 16,558,787 - 32,226,654 - 매출채권 3,258,998 - 5,058,240 - 기타금융자산(유동) 5,474,716 - 1,303,179 - 기타금융자산(비유동) 1,922,941 - 1,880,378 - 합계 27,215,442 - 40,468,451 - 않는 금융부채> 단기금융부채 1,991,479 - 3,863,942 - 단기차입금 13,855,840 - - - 전환사채 12,507,172 - 28,066,821 - 장기금융부채 969,655 - 1,060,708 - 합계 29,324,146 - 32,991,471 - (주) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결기업은 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결기업은 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,284,407 2,000,206 - 284,201 2,284,407 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,207,110 448,500 4,147,843 610,767 5,207,110 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 - - 247 합계 7,491,764 2,448,953 4,147,843 894,968 7,491,764 당기손익인식금융부채 6,610,422 - - 6,610,422 6,610,422 합계 6,610,422 - - 6,610,422 6,610,422 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 5,290,226 1,881,000 - 3,409,226 5,290,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,102,058 - 4,092,058 10,000 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 - - 247 합계 9,392,531 1,881,247 4,092,058 3,419,226 9,392,531 당기손익인식금융부채 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 합계 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라분ㆍ반기보고서에 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제9기(당기) 이촌회계법인 - - - 제8기(전기) 삼덕회계법인 적정 (1) 최대주주 변경을 수반하는 담보권 설정(2) 특수관계자와의 중요한 거래내용(3) COVID-19 관련 불확실성 (1) 관계기업 투자주식에 대한 검토(2) 전환사채의 발행, 전환 및 평가 제7기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - (1) 종속기업투자주식에 대한 검토 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제9기(당기) 이촌회계법인 재무제표 검토 및 감사 330백만원 2,200시간 - - 제8기(전기) 삼덕회계법인 재무제표 검토 및 감사 165백만원 1,069시간 165백만원 1,069시간 제7기(전전기) 삼덕회계법인 재무제표 검토 및 감사 160백만원 1,058시간 160백만원 1,058시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제9기(당기) - - - - - - - - - - 제8기(전기) 2021.06.28 법인세세무조정 2021.01.01~2021.12.31 5,500,000원 삼덕회계법인 2021.06.28 종속회사법인세세무조정 2021.04.15~2021.12.31 1,700,000원 삼덕회계법인 제7기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 - - - - 2 - - - - 3 - - - - 5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항 없음 6. 회계감사인의 변경 -「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제 11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제 17조 및 「외부감사 및 회계등에 관한 규정」제 10조 및 제 15조 제1항에 의거, 금융감독원의 주기적 지정 사유로 2022년부터 1년간 이촌회계법인이 당사의 외부감사인으로 지정 선임되었습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 [회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견] 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제9기(당분기) 이촌회계법인 - - 제8기(전기) 삼덕회계법인 [검토의견] 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제7기(전전기) 삼덕회계법인 [검토의견] 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 가. 내부통제당사는 내부통제 관련 검토를 연 1회 실시합니다. 본 감사는 당사의 2021년 감사보고서상 내부통제에 이상이 없다는 의견을 표명하였습니다. 나. 내부회계관리제도당사는 내부회계관리제도의 운영실태 관련 검토를 연 1회 실시합니다.내부회계관리제도 운영과 관련된 보다 자세한 사항은 2021년 사업보고서에 첨부 공시된 『내부회계관리제도 운영보고서』를 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 - 2022년 03월 31일 기준 당사의 이사회는 2명의 사내이사, 1명의 기타비상무이사, 1명의 사외이사, 1명의 감사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다.- 당사의 이사회 의장은 대표이사가 겸직하고 있습니다. ■ 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 가. 이사회의 주요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 배준오(출석률: 100%) 김국(출석률: 100%) 온영두(출석률: 100%) 하해성(출석률: 100%) 1 2022.01.30 1. 제 6, 8회차 전환사채 예약 매매 양수도 계약의 건_비오에이치 1호 조합 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2022.01.07 1. 타법인 주식 취득의 건(㈜프라뱅) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 타법인 주식 취득의 건(㈜에스엘바이오닉스) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2022.01.14 1. 제6회차 전환사채 콜 옵션 행사의 건(사채권자: 메리츠증권, 써니전자) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2022.01.20 1. 제9회차 전환사채 사채원리금 담보 제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 단기차입증가의 건_유안타증권 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3. 단기차입증가의 건_한국투자증권 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2022.01.25 1. 제6회차 전환사채 만기전 사채 매입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 제6회차 전환사채 사채 재매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2022.01.26 1. 제9회차 전환사채 사채원리금 담보 제공의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2022.02.09 1. 제8기 재무제표(별도) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2022.02.25 1. 제8기 재무제표(별도) 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 제8기 재무제표(연결) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2022.03.14 1. (연결/별도)재무제표의 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 이사보수한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3. 감사보수한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2022.03.25 1. 단기차입 증가의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2. 제8회차 전환사채 42억 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3. 제6회차 전환사채 담보변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4. 제8회차 전환사채 담보 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5. 당사 소유의 부동산에 대한 아시아신탁㈜와의 담보신탁 체결관련의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6. 주식 양수도 매매 예약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2022.03.31 1. 제6차 전환사채 사채 양수도 잔금 일자 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 나. 이사의 독립성 보고서 작성기준일 현재 당사 이사의 독립성 내용은 아래와 같습니다. 성명 임기 연임여부(횟수) 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 배준오 2023.07.21 신규 이사회 이사회의장,대표이사 없음 - 온영두 2023.09.02 신규 이사회 기타비상무이사 최대주주인 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트)의 등기임원 하해성 2023.09.02 신규 이사회 사외이사 - 김 국 2024.11.29 신규 이사회 사내이사 - 다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사로서 대외 업무에 대한 역량을 갖추고 있으며, 이사회를 통해 회사의 경영현황 및 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답하여 원활히 직무 수행 중입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 설치여부, 구성방법 등당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며,주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 생년월일 약 력 정원용 1978.02 -전 삼정회계법인,세림회계법인 공인회계사-현 안세회계법인 공인회계사-현 (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 감사 다. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 당사는 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 정관 제45조(감사의 직무) ①감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ②감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주 총회의 소집을 청구할 수 있다. ③감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요 구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내 용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④감사는 재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여 서는 아니 된다. ⑤감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 라. 감사의 활동 내역 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사의 성명 정원용 찬반여부 2022.03.21 -제 8기 내부감시장치에 대한 감사의 평가의견서 승인의 건 가결 찬성 -제 8기 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 승인의 건 가결 찬성 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사로서 업무에 대한 지식과 역량을 갖추고 있으며, 회사의 경영현황 및 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답하여 원활히 직무 수행 중입니다. 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리본부 4 부장 1명 외 3명평균 11개월 내부회계관리제도 운영 및 경영전반에 관한 감사업무 지원 사. 준법지원인에 관한 사항- 당사는 상법 제542조 13에 따라서 자산총액 5천억 미만으로 준법지원인을 선임하지 않았습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부- 회사는 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부- 해당사항 없음 다. 경영권 경쟁- 해당사항 없음 ■ 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - ■ 의결권 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 8,757,985 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 9,432 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 8,748,553 - 우선주 - - 라. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 본 회사의 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주를 배정을 받을 권리를 가진다.단, 주주가 신주인수권의 일부 또는 전부를 포기하거나 상실한 경우와 신주발행에 있어서 단주가 발생한 경우에는 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ② 전항의 규정에도 불구하고 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상의 목적을 달성하기위하여 필요한 경우 다음 각 호의 경우에 이사회의 결의로 신주의 배정비율이나 신주를 배정 받을 자를 정할 수 있다.이 경우 발행하는 신주는 발행주식총수의 100분의 200을 초과할 수 없다. 일반공모증자의 경우에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 규정에 따라 발행가액을 산정하여야 한다.1.「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」등 관련 법령의 규정에 의하여 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관련 법령의 규정에 의하여 주주우선공모의 방법으로 신주를 발행하는 경우3. 상법 제 542조 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우5. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관련 법령의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우6. 회사가 경영상 필요로 외국인 투자를 위하여 신주를 우선 배정하는 경우7. 신기술사업금융지원에 관한 법률에 의한 신기술사업금융회사와 신기술투자조합, 중소기업 창업지원법에 의한 중소기업창업투자회사와 중소기업창업투자조합 및 법인세법 규정에 의한 기관투자자에게 신주를 배정하는 경우8. 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 제휴회사에게 신주를 배정하는 경우9. 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관, 국내법인 또는 국내인에게 신주를 배정하는 경우 결 산 일 12월31일 정기주주총회 사업년도종료일로부터3월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 01월 01일부터 ~ 01월 07일 까지 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 해당사항없음 공고게재신문 서울경제신문 마. 주주총회 의사록 요약 주주총회개최일자 안 건 가결 여부 비고 2017.03.29 1. 재무제표 승인의 건 가결 정기주총 2. 정관 일부 및 사명 변경의 건 가결 3. 사내이사 선임의 건 가결 4. 사외이사 선임의 건 가결 2018.03.28 1. 재무제표 승인의 건 가결 정기주총 2. 감사 선임의 건 가결 3. 정관 일부 변경의 건 가결 4. 주식매수선택권 부여의 건 가결 2019.03.26 1. 재무제표 승인의 건 가결 정기주총 2. 사내이사 신규 및 재선임의 건 가결 2020.03.26 1. 재무제표 승인의 건 가결 정기주총 2. 등기이사 신규 및 재선임의 건 가결 3. 정관 일부 변경의 건 가결 4. 주식매수선택권 부여의 건 가결 2020.07.22 1. 정관 일부 변경의 건 가결 임시주총 2. 사내이사(대표이사) 해임의 건- 2-1호 의안 : 사내이사 지승범 해임의 건 가결 3. 사내이사 신규 선임의 건- 3-1호 의안 : 사내이사 김지환 선임의 건- 3-2호 의안 : 사내이사 최병철 선임의 건 가결 4. 사외이사 신규 선임의 건- 4-1호 의안 : 사외이사 이아영 선임의 건 가결 5. 감사 신규 선임의 건- 5-1호 의안 : 감사 김희준 선임의 건 부결 6. 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결 2020.09.03 1. 정관 일부 변경의 건 (상호변경) 가결 임시주총 2. 이사 선임의 건- 2-1호 의안 : 사내이사 박일홍 선임의 건 가결 - 2-2호 의안 : 사내이사 배준오 선임의 건 가결 - 2-3호 의안 : 기타비상무이사 온영두 선임의 건 가결 - 2-4호 의안 : 사외이사 하해성 선임의 건 가결 3. 감사 정원용 선임의 건 가결 2021.01.14 1. 정관 일부 변경의 건 가결 임시주총 2021.03.29 1. 정관 일부 변경의 건 가결 정기주총 2. 이사 선임의 건 가결 - 2-1호 의안: 사내이사 박계령 선임의 건 가결 - 2-2호 의안: 사내이사 정석영 선임의 건 가결 - 2-3호 의안: 사외이사 안혜란 선임의 건 가결 3. 이사 보수한도 승인의 건 가결 4. 감사 보수한도 승인의 건 가결 2021.11.30 1. 정관 일부 변경의 건 가결 임시주총 2. 주식 병합의 건 가결 3. 이사 선임의 건 가결 - 3-1호 의안: 사내이사 김국 선임의 건 가결 2022.03.29 1. 재무제표 승인의 건 가결 정기주총 2. 이사 보수한도 승인의 건 가결 3. 감사 보수한도 승인의 건 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)에스엘바이오닉스(舊. (주)세미콘라이트) 최대주주 보통주 719,863 9.67 2,036,117 23.25 - 권미옥 미등기임원 보통주 6,486 0.09 6,486 0.07 - 박강수 미등기임원 보통주 11,000 0.15 11,000 0.12 - 계 보통주 737,349 9.91 2,053,603 23.44 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) - 박일홍 0.00 - - (주)에스엘홀딩스컴퍼니 7.42 손성진 0.00 - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 자산총계 74,188 부채총계 26,444 자본총계 47,543 매출액 21,927 영업이익 -7,326 당기순이익 -5,043 (주1) ㈜에스엘바이오닉스(舊. (주)세미콘라이트)의 2021년 사업보고서 연결재무제표 기준 금액입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)에스엘홀딩스컴퍼니 1 온영두 100 온영두 100 온영두 100 - - - - - - (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)에스엘홀딩스컴퍼니 자산총계 15,588 부채총계 12,928 자본총계 2,660 매출액 0 영업이익 0 당기순이익 0 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 -해당사항 없음 ■ 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020년 07월 21일 (주)엔에스엔 12,213,786 42.21 주식 및 경영권 양수도 계약 - 2020년 12월 15일 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 6,250,000 21.22 주식 및 경영권 양수도 계약 - 2021년 06월 30일 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 6,300,000 21.39 주식 및 경영권 양수도 계약 - 2021년 07월 07일 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 6,429,317 21.83 추가 주식 매입(장내 매입) - 2021년 09월 13일 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 11,429,317 30.72 유상증자(일반공모) - 2021년 10월 13일 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 12,680,317 34.08 유상증자 신주취득 및 주식양수도 계약 - 2021년 10월 20일 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 3,599,317 9.67 추가 주식 매입(장내 매입) - 2021년 12월 17일 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 719,863 9.67 주식(액면) 병합에 따른 전환가액 조정 - 2022년 01월 07일 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 1,251,113 15.69 전환권 행사 - 2022년 01월 17일 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 1,627,435 19.49 전환권 행사 - 2022년 02월 03일 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 2,036,117 23.25 전환권 행사 - ■ 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 2,036,117 23.25 - - - - - 우리사주조합 632 0.01 - ■ 소액 주주현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 44,812 44,814 99.99 6,596,436 7,432,299 88.75 - 주1) 소액 주주수는 최근 주주명부 폐쇄일인 2021년 12월 31일 기준 주주의 주식 소유현황입니다.주2) 소유주식은 의결권 있는 주식(기타 법률에 의해 의결권 행사가 제한된 주식도 포함) 기준입니다.주3) 소액주주는 총발행주식수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 기준입니다. ■ 주가 및 거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 2022년 03월 2022년 02월 2022년 01월 2021년 12월 2021년 11월 2021년 10월 주가 최고 11,300 11,150 11,800 2,395 3,580 4,650 최저 9,470 9,500 2,170 2,170 2,360 3,065 평균 10,479 10,506 9,622 2,239 3,090 3,727 일간거래량 최고 491,325 195,621 1,901,909 2,204,395 12,595,931 117,179,316 최저 37,927 21,302 - - 1,359,176 4,195,049 월간거래량 월 2,912,034 1,216,292 5,829,862 11,702,963 85,841,867 420,687,649 주1) 주식 액명병합 전 기준인 상장주식수 37,208,655주 기준입니다.주2) 주식 액면병합 1:5로 2021년 12월 15일부터 2022년 01월 03일까지 매매거래가 정지되었습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 배준오 남 1985년 04월 대표이사 사내이사 상근 CEO -전 (주)미스타 전략기획본부 이사-현 (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 대표이사-현 (주)넥스턴바이오사이언스(舊.(주)넥스턴)사내이사-현 (주)산타클로스빌리지 대표이사 - - (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 등기임원 2020.07.22~ 2023년 07월 21일 온영두 남 1977년 05월 이사 기타비상무이사 비상근 경영자문 -현 (주)에스엘바이오닉스(舊.(주)세미콘라이트) 사내이사-현 (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 기타비상무이사-현 (주)넥스턴바이오사이언스(舊.(주)넥스턴)기타비상무이사-현 (주)산타클로스빌리지 사내이사 - - (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 등기임원 2020.09.03~ 2023년 09월 02일 하해성 남 1958년 05월 이사 사외이사 비상근 경영자문 -전 농협 상임이사-현 (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 사외이사 - - (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 등기임원 2020.09.03~ 2023년 09월 02일 김 국 남 1979년 06월 이사 사내이사 비상근 경영자문 - 딜로이트 안진회계법인 공인회계사 (KICPA)- 에이원자산운용 상무- 포트리스인베스트먼트 대표 - - (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 등기임원 2021.11.30~ 2024년 11월 29일 정원용 남 1978년 02월 감사 감사 비상근 경영자문 -전 삼정회계법인,세림회계법인-현 안세회계법인-현 (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 감사 - - (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 등기임원 2020.09.03~ 2023년 09월 02일 최명규 남 1980년 02월 부사장 미등기 상근 매니지먼트사업 총괄 -전 필름있수다 매니지먼트 팀장-전 유니코리아 매니지먼트/제작팀장-현 (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 부사장 - - (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 미등기임원 2005.08.10~ -