스튜디오산타클로스엔터테인먼트 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 업계 개황 당사는 연예 매니지먼트 사업을 중심으로 영화, 드라마, 드라마OST 사업도 신규로 진행하고 있습니다. 이에 따라, 각 사업부문별 주요 목표시장을 살펴보면 국내 방송시장 및 영화시장, 그리고 음원시장으로 크게 나눠볼 수 있습니다. 각각의 시장에 관한 세부사항은 다음과 같습니다.

1) 방송 시장

국내 방송 시장은 당사가 영위하고 있는 연예 매니지먼트 사업과, 신규로 진행하고 있 는 드라마 제작사업과 깊은 연관관계에 있습니다. 2016년 국내 방송사업자 매출은 15조 9,023억 원으로 전년대비 3.8% 증가하였습니다. 사업자별로는 지상파방송 매출과 종합유선방송 매출이 전년대비 각 각 2.5% , 4.0% 감 소 하였습니다. 반면 IPTV와 IPTV콘텐츠제공사업(CP)는 각각 27.2%, 31.2% 증가하였습니다. 최근 종편 등 채널의 다양성이 확보되면서, 지상파 방송의 점유율은 2014년 27.1% 에서 2016년 25.1% 로 감소 하였으며, 종합 유선방송 또한 최근 3년간 지속적인 감소세를 보였습니다. 반면 IPTV 점유율은 2014년 10.1%에서 2016년 15.3%로 증가하면서 향후 방송시장의 흐름을 주도할 것으로 예상됩니다. 당사의 제작부분과 관련이 깊은 전체 방송 플랫폼 의 방송프로그램 제작과 구매 총 비용 은 2조 7,186억 으로 전년대비 6.8% 증가 하였습니다. 전년에 비해 자체제작 비용은 19.4%, 외주제작 비용은 6.0% 증가한 반면, 구매 비용은 16.2% 감소해 외주제작 시장의 확대 가능성은 열려있습니다. 또한, 최근 국내를 넘어 해외에 드라마 판권 매출이 지속적으로 발생하고 있는 점을 고려 시, 향후 시장의 추가 확대 가능성이 매우 높습니다.

[국내 방송 시장]

사 업 구 분	사업자 수	종사자 현황	유료가입자현황	매출액	방송사업
매출

지상파방송사업자	52	14,288	-	4조 6,176억	3조 9,987억

지상파이동멀티미디어방송사업자	19	69	-	112억	103억

종합유선방송사업자	90	4,67 9	1,389만	3조 668억	2조 1,692억

중계유선방송사업자	49	116	7.3만	49억	25억

일반위성방송사업자	1	346	318만	6,251억	5,65 6 억

방송채널
사용
사업자	PP 전체	164	15,791	-	11조 3,762억	6조 3,801억

PP	홈쇼핑PP	7	5,136	-	4조 8,927억	3조 2,869억

일반PP(TV/라디오)	142	10,027	-	6조 907억	2조 9,399억

데이터PP(DP)	15	628	-	3,929억	1,533억

IPTV사업자	3	703	1,289만	31조 4,066억	2조 4,277억

기타	25	-	-	1조 1,806억	3,482억

계	403개	35,992명	3,003만	52조 2,891억원	15조 9,023억원

출처: 방송통신위원회, 2017년 방송산업 실태조사 보고서

2) 영화 시장 2017년 전체 영화산업 매출은 2조 3,271억 원 으로 전년 대비 2.4% 증가하여, 4 년연속 2조원대를 이어갔습니다. 2017년도 인구 1인당 연평균 관람횟수는 4.25회 로 세계 최고 수준을 유지하였습니다. 2017년 극장 입장권 매출액은 전년대비 0.8% 증가한 1조 7,566억 원을 기록했으 며 관객 수는 2016년 대비 1.3% 증가 하였습니다. 한국영화 총 관객 수는 1억 1,390만 명 으로(관객점유율 51.8% ) 전년대비 2.3% 감소 하였고, 외국영화 총 관객 수는 1억 597만 명 (관객점유율 48.2% )로 전년대비 5.5% 증가 하였습니다. 2017년 디지털 온라인 시장은 IPTV 및 디지털 케이블 TV의 매출액 증가세가 둔화되어 4,362억원의 매출을 달성하며 2016년 대비 5.7% 증가 했습니다. T V VOD 시장 매출액은 5.9%, 인터넷 VOD 매출액은 10.8% 성장했으나 패키지 시장은 매출규모와 점유율이 지속적 하락세에 있습니다. 2017년 한국영화 수출실적은 1억 1,879만 달러로 전년대비 17.5% 증가하였습니다. 완성작 수출액은 4,073만 달러로 전년대비 7.2% 감소한 반면 , 서비스 수출액은 36.5% 늘어나 서비스 수출액이 완성작 수출액의 2배 가까운 금액을 기록했습니다. 작년부터 시작된 글로벌 OTT 사업자의 한국영화 구매가 활발하게 이어져 완성작 수출액의 많은 비중을 차지했습니다. 기술서비스 수출액은 VFX 업체의 중국 대작 수주로 전년대비 81.8%나 증가한 7,806만 달러를 기록했습 니다.

[국내 영화 시장]

연도	2012	2013	2014	2015	2016	2017

관객수
(만명)	총관객수	19,489	21,335	21,506	21,729	21,702	21,987

증감률	22.0%	9.5%	0.8%	1.0%	-0.1%	1.3%

한국영화	11,461	12,729	10,770	11,293	11,655	11,390

증감률	38.3%	11.1%	-15.4%	4.9%	3.2%	-2.3%

점유율	58.8%	59.7%	50.1%	52.0%	53.7%	51.8%

외국영화	8,028	8,606	10,736	10,439	10,047	10,597

증감률	4.5%	7.2%	24.8%	-2.8%	-3.7%	5.5%

점유율	41.2%	40.3%	49.9%	48.0%	46.3%	48.2%

개봉편수
(편)	한국영화	175	183	217	232	302	376

외국영화	456	722	878	944	1,218	1,245

전국 스크린 수 (개)	2,081	2,184	2,281	2,424	2,575	2,766

1인당 관람횟수 (회)	3.83	4.17	4.19	4.22	4.20	4.25

한국영화 투자수익률	13.3%	14.1%	0.3%	-7.2%	8.8%	4.7%

영화산업
매출
(억원)	극장 매출	14,551	15,513	16,641	17,154	17,432	17,566

디지털온라인매출	2,158	2,676	2,971	3,349	4,125	4,362

해외매출	414	651	664	628	1,173	1,343

계	17,123	18,840	20,276	21,131	22,730	23,271

출처: 영화진흥위원회, 2017년 한국영화산업 결산보고서

3) 음악 시장

OST 사업의 목표시장인 국내 음악시장은 크게 전통적 의미의 음반시장과 2000년 이후 급성장하고 있는 디지털 음원 시장으로 분류 됩니다. 특히, 디지털 음원 시장은 지적 재산권에 대한 법적 장치 확보로, 시장 규모의 확장을 가능하게 했습니다. 그 결과, 현재 국내 음악 시장의 50 % 이상이 온라인 음악 유통업에서 나오는 매출에 기인합니다. 그 다음은 음반 제작업 38.4% , 도소매업 6.3% , 음반배급업 4.5% 순으로 음악 시장의 매출 비중을 차지하고 있습니다.

이 중 당사의 사업과 연관관계에 있는 산업은 1)온라인 음악 유통업과, 2)음반 배급업 입니다. 이들 산업의 특징은 같은 산업의 다른 직군 대비 부가가치가 높다는 점입니다. 아래의 표에서도 볼 수 있듯이, 음반 배급업을 제외하면 당사가 속해있는 온라인 음악 유통업과 음악 기획 및 제작업이 상대적으로 높은 업체당 매출액을 기록하고 있습니다. 당사의 주요 목표시장인 온라인 음악 유통업은 모바일 및 휴대기기의 전파와 함께 더욱 성장할 것으로 예상됩니다.

[국내 음악 시장]

중분류	소분류	사업체수
(개)	종사자수
(개)	매출액
(백만원)	업체당
평균매출액
(백만원)

음악
제작업	음악 기획 및 제작업	1,086	2,932	964,125	888

음반(음원) 녹음시설 운영업	137	481	51,912	379

소계	1,223	3,413	1,016,037	831

음악 및 오디오물 출판업	음악 오디오물 출판업	33	59	15,077	457

기타 오디오물 제작업	5	13	801	160

소계	38	72	15,878	418

음반복제 및
배급업	음반 복제업	49	151	51,615	1,053

음반 배급업	21	133	66,584	3,171

소계	70	284	118,199	1,689

음반 도소매업	음반 도매업	65	144	54,020	831

음반 소매업	216	543	112,852	522

소계	281	687	166,872	594

온라인 음악
유통업	인터넷/모바일 음악서비스업	161	1,921	1,136,983	7,062

음원대리 중개업	34	212	107,732	3,169

인터넷/모바일 음악 콘텐츠제작 및 제공업(CP)	53	431	83,310	1,572

소계	248	2,564	1,328,025	5,355

출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠 통계산업 보고서

(2) 산업의 연혁

2011년 종합편성채널이 생기기 전까지 KBS, MBC, SBS 라는 지상파 3사에 의해 과점되어 오던 시장이 종편 4사의 등장과 케이블 방송사의 자체 드라마제작 강화로 보다 다양한 장르의 드라마가 시도되고 있는 것 또한 새로운 트렌드입니다. 최 근에는 , 깨 비> 등의 드라마가 지상파 못지않은 이슈가 되었으며, , 등 다양한 장르의 드라마가 시즌제를 시도하고 있습니다. 방송국 감독 위주로 제작이 이루어지던 드라마는 이후 한류배우의 등장과 이들이 가져오는 막대한 경제효과로 인해 드라마 제작의 성패가 상당부분 한류배우의 인지도와 역량에 좌우되기도 하였으나, 한류열풍 이 잦아들면서 작가들이 드라마의 성패를 주로 좌우하는 시장을 형성하고 있었습니다. 그러던 중 2014년에 방송된 드라마 그대>의 성공과 발맞춰 중국시장의 구매력이 10배 이상 급증하면서 일본 위주의 한류시장이 일본과 중국의 양대 축으로 외형을 확대하였습니다. 그러나 2017년 사드(THAAD)사태로 인하여 중국시장으로의 사업확대가 더이상 어려워 졌고, 현재는 중국시장에 대한 매출이 감소한 상태입니다. 하지만 현재 국내 드라마제작 산업에서 작가 인지도 및 한류스타 마케팅의 영향력이 아직은 건재하다고 볼 수 있습니다. 플랫폼의 측면에서 보면 기존의 시장을 지배해온 지상파 3사는 여전히 막강한 광고시장의 지배력을 바탕으로 제작, 편성, 전송의 수직적 통합구조를 유지하고 있습니다. 상대적으로 제작여력이 열세인 종편, CJ E 등은 제작과 유통을 수평적으로 운영하고 있으며, 최근 들어 통신시장의 발달로 스마트폰, 스마트TV등이 새로운 유통채널로 급부상하고 있습니다. 이러한 유통채널의 증가는 드라마제작사의 양적성장을 이끌 중요한 기반이 되고 있으며 더불어 작가, 배우 등에게도 많은 기회를 제공하고 있어, 앞서 언급한대로 중국 드라마 시장의 구매력 급증에 힘입어 근래에 관련 상장사들의 실적이 급성장하였습니다. 또한 최근 사드사태에 따른 중국 매출 감소에도 불구하고 다양한 제작사들의 시장진입에 힘입어 산업전체의 파이가 커져가는 추세입니다. 또한 한류의 또 다른 축인 음악을 앞세운 기업들도 드라마가 가진 힘과 자신들의 음악적 비즈니스를 융합하는 차원의 드라마 제작시장 진입시도가 이어지고 있습니다. 이는 전통적인 드라마 제작사들과 경쟁구도를 형성하는 동시에 기존 제작사들이 가진 노하우가 부각되는 계기가 되고 있습니다. 2014년 그대>의 김수현, 전지현으로 대표되는 신한류 바람은 중국시장의 막대한 구매력을 바탕으로 배우, 드라마제작사. 방송국에 제2의 겨울연가 신화를 꿈꾸게 하는 원동력이 될 것으로 기대되며 , 최근 중국시장 진출의 어려움에도 불구하고 향후 성장성에 대한 기대감은 큰 편입니다. 플랫폼이 기존 지상파, 케이블에서 모바일까지 확대되면서 드라마가 가지는 콘텐츠의 가치는 더욱 부각될 것으로 기대됩니다. 작가 위주의 드라마 기획이 중시되는 현 시장에서 기존의 기성작가에 대한 의존도가 점점 확대되면서, 이들과 계약을 맺고 있는 외주제작사들의 방송국에 대한 협상력도 상승하고 있습니다. 또한 외주제작사들의 경우 기존의 모든 해외 판권을 방송국이 독점하는 것이 아니라 외주제작사들도 해외판권을 확보하여 직접 해외마케팅에 나서고 있는 실정입니다. 이러한 변화는 해외시장의 외연확대와 맞물려 외주제작사들에게 새로운 성장기회를 제공하고 있습니다. 최근 국내 엔터테인먼트 산업은 전 세계적 으로 열풍을 일으킨 싸이의 성공과, 박찬욱, 김지 운 감독, 이병헌, 배두나 등의 잇따른 헐리웃 진출, 방탄소년단 등 아이돌 스타들의 성공적 해외진출, 그리고 한국 드라마, 게임, 애니메이션 등의 성공적인 해외 판매로 인하여 최고의 호황을 누리고 있습니다. 또한 과거 몇 편의 성공한 드라마나 특정 한류 스타들에 의해 유지되었던 한류산업이 웰메이드(Well-Made) 콘텐츠와 다양한 분야로의 성공적인 진출로 확실한 입지를 굳혀 나가고 있는 상황입니다. 단순한 트렌드라고 치부했던 대한민국 엔터테인먼트 콘텐츠들이 이제 전 세계적으로 반향을 일으키고 있는 것입니다. 하지만 한류 문화의 선두주자였고 유일한 경쟁력을 인정받았던 드라마 콘텐츠 산업은 최근 폭발적인 성장을 거둔 음반사업이나 영화계보다는 그 수익성이나 안정성에 비해 상당히 저평가되고 있는 것도 사실입니다. 세계 방송시장 규모 및 성장률.jpg 세계 방송시장 규모 및 성장률 콘텐츠진흥원에 따르면 2012년부터 2016년까지 전세계 콘텐츠 시장은 연평균 5.7%의 성장을 보였습니다. 그 중 세계 방송 시장은 2016년 기준, 홈비디오 시장을 제외하고 전 부문에서 성장세를 보이며 전년대비 3.0% 증가한 4,878억 800만 달러를 기록했습니다. 특히 온라인 TV광고와 인터넷 비디오 시장이 높은 성장률을 보이며 시장을 확대해 나가고 있습니다. 향후 세계 방송시장은 연평균 2.4%의 성장세를 보이며 둔화될 것으로 예측되지만 아시아의 경우 한국 3.1%, 중국 6.2%, 인도네시아 10.4%, 베트남 7.3% 등 세계 방송 시장을 상회하는 성장률을 보일 것으로 예상됩니다. 히트한 한편의 드라마 콘텐츠를 통해 발생하는 경제적 가치는 상상할 수 없이 큽니다. 드라마 겨울연가가 배용준이라는 배우를 세계적으로 알리고 그로 인해 발생된 경제적 효과를 통해, 드라마 한편의 부가가치가 얼마나 대단한지를 알 수 있습니다. 드라마는 티켓 판매율이나 유료음원 다운로드 수로 평가 받는 시장이 아닙니다. 대한민국 5천만 불특정 시청자에게 제공되고 평가 받는 시장이라 볼 수 있습니다. 지상파 시장내에서 꾸준히 제작해오지 않았거나 이를 경험해보지 못했던 기업들은 뛰어들기 어렵고 성공하기 어려운 시장이라고 볼 수 있습니다. YG, JYP 엔터테인먼트 등 대형연예기획사들이 꾸준히 지상파 드라마 시장으로의 진입을 시도하지만 큰 성공을 이루지 못하는 이유도 여기에 있습니다. 드라마 시장은 안정성, 높은 부가가치, 다양한 매출 창구로 연결되는 매력적인 사업이지만 그 진입장벽도 상당히 높다고 볼 수 있습니다. (3) 산업의 특성 엔터테인먼트산업은 개인의 취향에 따라 소비되는 문화재이고, 또한 미디어 매체의 형태에 따라 영향 및 작용이 다양하기 때문에, 수요에 대한 변동요인은 정확히 규정짓기 어렵습니다. 따라서, 모든 형태의 매체에 공통적으로 해당되는 요인들을 설명하면, 동 산업은 1)국민소득수준과, 2)광고를 비롯한 대중에의 매체 접근도에 따라 수요가 변동된다고 볼 수 있습니다. 국민소득수준과 수요가 연동되는 이유는 컨텐츠 산업의 특성이 사치재에 가깝기 때문에, 필수재 대비 소득탄력성이 높기 때문입니다. 즉, 국민소득수준이 증가할수록 빠르게 그 수요가 증가하고, 반대로 경제 불황기에는 급속도로 수요가 감소하는 특성이 있습니다. 또한, 엔터테인먼트 산업의 수요는 대중의 생활에 가까이 다가갈 수 있는 광고와도 밀접한 관계에 있습니다. 최근에는 모든 산업에 있어 마케팅의 역할이 중요하게 되어, 광고산업이 단순한 방송 광고뿐만이 아니라 초상권을 활용한 옥외 광고, 음원을 활용한 배경 음악 광고, 음성을 활용한 라디오 광고, 제품에 대한 MD 등 다양한 영역을 포괄하게 되었습니다. 따라서, 점차 보다 많은 상품들이 출시되고 경쟁이 치열해짐에 따라 연예인의 이미지와 브랜드를 활용하여 소비자에 대한 접근 역량을 강화하고자, 배우들에 대한 수요 가 지속적으로 증가하고 있습니다. 더불어 매체 및 채널의 확대, SNS 및 Smart Device(스마트폰, 스마트패드 등)의 확산은 필연적으로 이러한 이미지 판매에 대한 수요의 증가를 불러 일으킬 것으로 전망하고 있습니다. 광고산업 매체별 매출액 현황.jpg 광고산업 매체별 매출액 현황 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 (4) 산업의 규모 및 성장성 한국콘텐츠진흥원의 조사에 따르면 2015년 콘텐츠시장의 규모는 다음과 같습니다. 콘텐츠산업 관련 사업체 수는 10만 5,014개로 나타났으며 종사자 수는 62만 1,928명, 매출액은 100조 4,863억 원을 기록했습니다. 부가가치액은 39조 9,789억으로 39.8%의 부가가치율을 보였습니다. 2015년 수출액은 56억 6,137만 달러였으며, 수입액은 11억 8,282만 달러로 44억 7,855만 달러의 흑자를 기록하였습니다. k-124.jpg 콘텐츠산업 전체 요약 (2015년 기준) 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 2015년 콘텐츠산업 사업체 수는 10만 5,014개로 전년대비 0.4% 감소했으며, 2011년부터 2015년까지 연평균 2.0% 감소하였습니다. 산업별 사업체 수를 살펴본 결과, 음악산업 사업체 수가 3만 6,770개로 전체 콘텐츠산업 사업체 수의 35.0%를 차지해 콘텐츠산업 중 가장 높은 비중을 보였습니다. 이는 전년대비 0.6% 증가, 연평균 0.7% 감소한 수치입니다.출판산업 사업체 수는 2만 5,505개로 24.3%의 비중을 차지했으며 전년대비 0.8%, 2011년부터 2015년까지 연평균 1.5% 감소했습니다. 만화산업 사업체 수는 8,145개로 7.8%의 비중을 차지했으며 전년대비 1.6%, 연평균 1.7% 감소하였습니다.게임산업은 1만 3,844개 업체로 전체 중 13.2%를차지했으며 전년대비 4.1% 감소, 연평균 5.5% 감소하였습니다. 영화산업은 1,111개 업체로 1.1%를 차지하는것으로 나타났으며 전년대비 13.5% 감소, 연평균 24.5% 감소하였습니다. 애니메이션산업은 376개 업체로 0.4%를 차지해 가장 작은 비중을 보였으며, 연평균 2.5% 증가하였습니다.방송산업(방송영상독립제작사 포함)은 954개업체로 0.9%의 비중을 차지했으며, 전년대비 4.8% 증가, 연평균 2.9% 감소한 것으로 나타났습니다.광고산업은 5,841개 업체로 5.6%의 비중을 차지하였습니다.캐릭터산업은 2,069개 업체로 2.0%의 비중을 차지했으며,전년대비 2.5%, 연평균 4.9% 증가하였습니다.지식정보산업은 8,671개 업체로 8.3%를 차지했으며, 전년대비0.2% 증가, 연평균 2.3% 감소하였습니다. 콘텐츠솔루션산업은 1,728개 업체로 1.6%의 비중을 보였으며, 전년대비 9.0%, 연평균 7.4% 증가하였습니다. k-125.jpg 콘텐츠산업 사업체 수 현황 출처: 한국콘텐츠진흥원 , 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 2015년 콘텐츠산업 종사자 수는 총 62만 1,928명으로 전년대비 0.9% 증가하였으며 2011년부터 2015년까지 연평균 0.7% 증가하였습니다. 출판산업의 종사자가 19만 277명(30.6%)으로 가장 큰 비중을 차지하고 있으며 게임산업은 8만 388명(12.9%)으로 나타나 출판산업 다음으로 많았습니다. 지식정보산업 종사자는 7만 7,809명(12.5%), 음악 7만 7,490명(12.5%), 광고 5만 2,971명(8.5%), 방송 4만 2,378명(6.8%), 캐릭터 3만 128명(4.8%). 영화 3만 100명(4.8%), 콘텐츠솔루션 2만 5,656명(4.1%), 만화 1만 3명(1.6%), 그리고 애니메이션 4,728명(0.8%)으로 나타났습니다. k-126.jpg 콘텐츠산업 종사자 현황 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 2015년 콘텐츠산업 매출액은 2014년 94조 9,472억 원에서 5조 5,391억 원(5.8%) 증가한 100조 4,863억 원으로 나타났습니다.콘텐츠산업에서 매출액 규모가 가장 큰 산업은 출판산업으로 전체 콘텐츠산업 매출액의 20.4%인 20조 5,098억원의 매출을 나타냈고, 다음은 방송산업 16조 4,630억원(16.4%), 광고산업 14조 4,399억원(14.4%), 지식정보산업 12조 3,421억원(12.3%), 게임산업 10조 7,223억원(10.7%), 캐릭터산업 10조 807억 원(10.0%), 영화산업 5조 1,122억원(5.1%), 음악산업 4조 9,752억원(5.0%), 콘텐츠솔루션산업 4조 3,116억원(4.3%), 만화산업 9,194억원(0.9%), 애니메이션산업 6,102억원(0.6%) 순으로 조사되었습니다. k-127.jpg 콘텐츠산업 매출액 현황 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 2015년 부가가치액은 2014년 37조 7,051억 원에서 2조 2,738억 원 증가한 39조 9,789억 원으로 나타났으며 부가가치율은 39.8%로 나타났습니다.콘텐츠산업의 산업별 부가가치액은 출판산업이 8조 8,063억 원(22.0%)으로 가장 큰 비중을 차지하였으며 방송이 5조 9,781억 원(15.0%), 광고가 5조 2,417억 원(13.1%) 지식정보가 5조 2,120억 원(13.0%), 게임은 5조 476억 원(12.6%), 캐릭터는 3조 9,875억 원(10.0%), 음악은 1조 8,087억 원(4.5%), 영화가 1조 7,143억 원(4.3%), 콘텐츠솔루션이 1조 6,024억원(4.0%), 만화가 3,620억 원(0.9%), 애니메이션이 2,182억 원(0.5%)으로 나타났습니다.부가가치율이 가장 높은 산업은 게임산업으로 47.1%를 나타냈으며, 출판산업의 부가가치율은 42.9%로게임산업 다음으로 높았습니다. 다음은 지식정보산업 42.2%, 캐릭터산업 39.6%, 만화산업 39.4%, 콘텐츠솔루션산업 37.2%, 음악산업 36.4%, 방송과 광고산업 36.3%, 애니메이션산업 35.8%, 영화산업 33.5%,순으로 나타났습니다. k-128.jpg 콘텐츠산업 부가가치액 현황 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 2015년 수출액은 전년대비 7.4% 증가한 56억 6,137만 달러로 나타났습니다. 콘텐츠산업 의 수출액에가장 큰 비중을 차지하는 게임산업의 수출액은 32억 1,463만 달러로 전체의 56.8%를 차지하였으며, 이는 전년대비 8.1% 증가, 2011년부터 2015년까지 연평균 7.8% 증가한 수치입니다.2015년 수입액은 전년대비 8.6% 감소한 11억 8,282만 달러로 나타났습니다. 수입액은 광고산업 수입액(3억 2,360만 달러)이 전체 콘텐츠산업 수입액의 27.4%를 차지하며 가장 많은 비중을 나타냈으며, 다음은 출판산업 23.4%, 게임산업 15.0%, 캐릭터산업이 14.2%, 방송산업 12.4% 순으로 나타났습니다.콘텐츠산업의 전체 수출입 차액은 44억 7,855만 달러로 수출액이 수입액보다 더 많아 전반적으로 수출이 호조를 보였습니다. 산업별로 보면 게임산업의 수출입 차액이 가장 컸으며, 지식정보업 그리고 캐릭터 산업, 음악산업 또한 비교적 큰 수출입 차액을 보였습니다. 이중 수출액이 수입액보다 적은 산업은출판산업, 영화산업, 광고산업으로 총 3개 산업으로 나타났습니다. k-129.jpg 콘텐츠산업 수출 및 수입액 현황 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠산업 통계산업 보고서 (5) 경기변동의 특성 및 계절성 1) 경기변동의 특성 엔터테인먼트 산업은 정신적 재화의 소비라는 특성상 필수소비재 대비 경기변동에 상대적으로 부침현상이 존재합니다. 또한, 문화 소비의 경우 수요자 기호의 변화가 매우 빠르고, 유행이 중요하기 때문에 지속성이 떨어지며, 1인당 소득수준에 따라 민감하게 변화합니다. 당사의 사업 중 유명 연예인과 관련된 캐릭터 상품과 공연, 콘텐츠 부문은 특히 유행에 민감합니다. 따라서, 경기변동에 따른 수요 변화는 동 산업의 주요 위험요인 중 하나입니다. 그러나, 유통경로와 상업화 시킬 수 있는 아이템, 그리고 이에 대한 수요층이 한정적이었던 과거 대비해 콘텐츠를 소비할 수 있는 방법과 그 대상이 다양해졌다는 점은 이러한 위험을 분산시킬 수 있는 요인이 되고 있습니다. 예를 들어, 과거에는 영화관에서만 영화에 대한 소비가 이루어졌던 반면, 최근에는 VOD 관련 추가적 매출이 증 가함에 따라, 경기변동에 따른 충격을 완화시킬 수 있게 되었습니다. 드라마의 경우에도, 과거 내수에 한정되었던 수요층이 해외로 다변화 되면서 판권 매출 등 수익원이 다양화 되어, 경기부침현상에 대한 리스크를 줄일 수 있게 되었습니다. 2) 계절적 요인 엔터테인먼트 산업은 제품에 대한 소비가 대부분 실내에서 이루어지고, 생산 또한 환경적 영향이 거의 없어, 계절적 변동과 무관하게 꾸준한 수요가 발생합니다. 스포츠 이벤트, 사회적 이슈 및 방학과 같은 특수한 시기에는 단기적인 영향이 발생할 수 있으나, 산업 자체의 매출 규모 및 수요층 변화가 계절적 요인에 의해 규칙적인 변화를 보이는 현상은 일어나지 않습니다. 아래의 콘텐츠기업경영체감도(CBI-Contents Business Index)는 콘텐츠 제작관련 산업에 종사하는 업체들의 경기 체감도를 나타내는데, 거시적인 상승현상만 보일 뿐 계절적 변동성을 보이지는 않고 있습니다. [분기별 콘텐츠기업경영체감도 추이] 년도 분기 매출 수출 투자 고용 자금사정 종합 2016년 1분기 105.5 104.7 103.7 100.3 101.6 103.4 2016년 2분기 97.4 100.1 100.3 99.9 95.0 98.3 2016년 3분기 96.9 100.5 100.9 99.8 94.6 98.3 2016년 4분기 95.3 100.9 101.1 99.9 97.3 98.7 2017년 1분기 90.2 94.8 94.5 96.0 89.6 92.7 2017년 2분기 90.9 96.9 96.2 99.8 93.9 95.1 2017년 3분기 94.2 100.4 100.0 100.0 96.2 97.9 2017년 4분기 90.4 100.4 98.2 100.0 91.7 95.6 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2017년 3분기 콘텐츠산업 동향분석보고서 (6) 시장 여건 1) 매니지먼트산업 매니지먼트산업은 다수의 중소형 업체들이 포함된 완전경쟁시장 형태를 띄고 있습니다. 연예매니지먼트협회 자료에 의하면 2013년 기준, 가수 전문 연예 매니지먼트사는 400개사, 연기인 전문 매니지먼트사는 180개사로 조사되었습니다. 또한, 가수 및 연기인 병행 연예 매니지먼트사는 30개사로 모두 약 610개사로 등록되지 않은 소형 연예 매니지먼트까지 포함 시 1,000여개의 사업체가 동산업에 종사하고 있는 것으로 추정되고 있습니다. 한편, 실질적 주요 사업체들은 대부분 한국연예매니지먼트협회에 회원사로 가입되어 있는데, 2015년 8월 기준 동 사업체의 수는 252개 입니다. 그러나, 최근 기획사의 대형화, 기업화 추세가 심화됨에 따라 매니지먼트 회사들도 주요 대형 사업체들 중심으로 과점화 되어가고 있는 상황입니다. 2000년대부터 일부 엔터테인먼트 업체들이 증권시장에 상장되기 시작했고, 이에 따른 투자자금 및 상장사로서의 공신력 확보가 해외시장 진출에 유리하게 작용하였습니다. 또한, 당사와 같이 실적 성장이 확보된 여타 유수 연예매니지먼트사들도 증시 상장에 참여하는 움직임이 계속되고 있습니다. 한류열풍에 따라 해외진출은 연예매니지먼트사의 사업전략에 있어 필수사항이 되었습니다. 때문에, 해외 진출 투자자금을 확보한 기획사 중심의 기업화 트렌드는 지속될 것으로 예상됩니다. 따라서, 장기적 안목에서의 연예기획사 산업은 과점화된 경쟁구도를 띌 가능성이 높다는 판단입니다. 대형 연예 매니지먼트사 싸이더스HQ(현 IHQ)는 벤처기업으로 성공한 로커스, 우노필름, EBM기획, 웹시네마 등의 인수 합병으로 설립되어 성공적으로 주식 상장을 하는 등 대형화에 성공하였으며, 1995년 가수 이수만에 의해 설립된 SM엔터테인먼트는 2004년 4월에 한국거래소 코스닥 시장에 성공적으로 주식을 상장하면서 본격적인 외형적 성장세에 돌입했으며, 그 후 박진영과 양현석에 의해 설립된 JYP엔터테인먼트(1996년)와 YG엔터테인먼트(1998년)는 SM엔터테인먼트의 대항마로 나서며 성장세를 이어가고 있습니다. 또한, 한류 콘텐츠 수요가 늘어나면서 엔터테인먼트 기업이 아닌 일반 기업도 엔터테인먼트 기업의 성공에 주목하고 있으며, 성공을 견인한 연예 매니지먼트사 기업들은 산업적 성장조건을 갖춰나가고 있습니다. SM, YG, JYP 등 대형 연예 매니지먼트사가 기획, 탄생시킨 동방신기, 소녀시대, 빅뱅, 트와이스 등을 중심으로 하는 K-POP이 일본, 중국, 동남아시아를 중심으로 신한류 붐을 일으켰으며, 이들이 출연한 , 운명> 등의 드라마도 한류를 확산시키는 중요한 역할을 하였습니다. 따라서, 향후 연예 매니지먼트 산업은 창작자와 실연가의 지속적인 성장을 돕는 새로운 창구역할을 수행할 것이며 콘텐츠 산업의 건전한 성장에 있어 앞으로도 중요한 구조적 기반으로 자리매김 할 것으로 전망됩니다. 2) 드라마/영화 제작산업 드라마/영화 제작산업은 현재 다수의 중소형 업체들로 구성된 완전경쟁 시장의 형태입니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면, 국내 외주제작사로 신고된 업체의 수는 1,441 개입니다. 그러나 이들 대부분이 폐/휴업 업체이거나, 실질적인 수익을 내지 못하고 있습니다. 따라서 실제 정상적으로 운영되고 있는 사업체 수는 약 230 여개 로 사료됩니다. [ 국내 외주 제작사 현황 ] 신고/수집 업체수 폐업 / 비유효 사업체 수 모집단수 최종 표본수 응답률 (%) 폐업 업종 변경 결번 비수신 비유효 연락처 무실적 (최근3년) 1,441 24 46 213 164 80 382 532 235 44.2% 출처: 한국콘텐츠진흥원, '국내방송영상산업백서', 2016 국내 외주제작 시장은 1991년 정부가 방송프로그램 의무 외주비율을 고시하면서부터 독립제작사가 급격하게 증가했습니다. 특히 2010년 이후에는 한류열풍의 심화와 함께 평균 3년 동안 지상파 드라마를 2편 이상 외주 제작한 업체의 수가 약 20개사에 달했습니다. 드라마 제작사의 경우, 방송사로부터 약 60% 정도의 제작비를 지원받고, 나머지는 PPL 및 판권 수출, OST 등으로 충당해야 합니다. 때문에, 경쟁력이 떨어지는 다수의 제작사가 무리한 캐스팅 및 작가비로 인한 도산을 맞았고, 경쟁력을 갖춘 업체 위주의 시장 구조가 재편되고 있는 상황입니다. (7) 회사의 경쟁상의 강점과 단점 당사의 연예 매니지먼트 사업부의 경우, 타사대비 경쟁력은 다음과 같습니다. ①전속배우 계약시 과다한 계약금을 제시하는 방식을 지양하고, ②영향력 있는 배우를 활용하여 신인 배우를 함께 출연시키는 전략을 펼치고 있으며, ③신인 배우 및 타 분야 전문가 발굴에 적극적으로 참여해, 대형 스타로 육성하고 있습니다. 실제로, 당사의 주력 배우인 주원과 김윤석은 각각 뮤지컬과 연극에서 활동하고 있었던 당시 당사로 영입되어 스타로 거듭난 경우입니다. 이 외 10여명의 무명에서 스타로 성장한 배우들을 발굴한 경험을 가지고 있습니다. 제작 사업부는 2013년 개봉된 영화 와 2015년 SBS 드라마 , 2016년 MBC 드라마 , 2017년 MBC 드라마 20세기소년소녀>, 2019년 TV조선 드라마 tvN 드라마 등을 제작한 경험을 바탕으로 올해 이미 다수의 드라마와 영화 제작을 계획하고 있고, 이 중 일부는 이미 계약 후 진행단계에 있습니다. 당사의 제작부문의 경쟁력으로는 ①과거의 성공적 제작 경험과, ②지속적인 원가 절감 노력을 통한 제작비 절감이 있습니다. 또한, ③판권 확보 이후 제작에 참여하는 전략으로, 작품 흥행 시 방송 이후의 수익성에 크게 기여할 것으로 보입니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업 개황 및 사업부문의 구분 1) 매니지먼트 사업 당사는 '신인배우 발굴 및 육성'에 특화된 매니지먼트사 입니다. 2019년말 기준으로 58명의 소속 배우를 보유하고 있습니다. 소속배우 인원수 및 매출액 규모에 있어서 매니지먼트 시장에서 타사와 대비하여 확고한 지위를 유지하고 있습니다. 2) 영화/드라마 제작사업 당사 드라마제작본부는 2015년 SBS 을 시작으로, SBS , MBC 를 제작하였으며, 2017년에는 MBC , 20세기 소년소녀>를 제작하였습니다. 2019년은 TV조선, tvN를 제작하였습니다. 그리고 당사는 2020년도에도 드라마제작을 계획하고 있습니다. 국내 드라마 제작 시장은 1991년 정부에 의해 외부제작 방송프로그램 편성이 의무화 되고, 2005년 방송위원회에 의해 그 비율이 40% 까지 확대되면서 현재 외주제작 비율이 70%까지 높아진 상황입니다. 최근 들어 방송국의 자체제작이 증가할 것이라는 우려가 존재하는 것은 사실이나, 이미 많은 작가와 PD들이 제작사와 계약이 되어있고, 방송국의 지원인력이 부족한 상황으로 외주비중에 큰 변화는 없을 것이라는 의견이 지배적입니다. 또한, 한류열풍이 지속되고 있고, 지적재산권 보호에 관한 법률이 강화되고 있어 향후 콘텐츠 관련 시장 규모는 지속적으로 늘어날 것으로 보이며, 이에 따른 제작 편수 증가와 편당 매출액 증가로 이어질 가능성이 크기 때문에, 향후 제작사업의 전망은 긍정적일 것으로 보여집니다. [드라마 제작의 매출 구조] 분류 수익원 특성 비고 방영료 방송사 드라마 편성별로 상이 방송국 지불 사용료 유료방송, 해당 국가 사업자 판권계약에 따름 (통상 방송사 귀속) VOD, 케이블, 판권 (해외판권 포함) 제작지원 광고주 드라마 장르별로 상이 PPL, 유통 음반수입 음반/기획사 제작자 귀속 음원판매 3) 드라마OST사업 OST는 드라마 방영 중 송출이 자유롭기 때문에, 별도의 홍보비용이 들지 않습니다. 따라서, 제조원가를 제외한 별도의 비용 지출이 낮아 수익성이 높고, 자연스럽게 대중에 인식될 수 있다는 장점이 있습니다. 또한, 이는 당사가 진행하고 있는 '드라마' 제작과 밀접한 상관관계에 있어 타사대비 수요처 확보가 수월할 것으로 예상됩니다. 당 사는 2015년부터 OST 사업을 시작해 MBC 드라마 , KBS 드라마 (학교 2015)>의 OST 제작에 참여했습니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면 2015 년 기준, 국내 음악기획 및 제작업에 종사하는 사업체와 종사자수는 각각 1,086개, 2,932명 으로 추산됩니다. 또한 산업의 매출액(약 9,642.1억원) 에 비해 업체당 평균 매출액은( 약8.8억원 )으로 낮은 편으로 다수의 업체가 경쟁하고 있는 구조입니다. 그러나, 전체 음악산업의 규모 자체는 지속적인 성장세를 보이고 있어 긍정적이라는 판단입니다. 이는 인터넷 등 음원 판매의 유통경로가 다양해지면서, 수요자들에게 손쉽게 판매될 수 있게 되었고, 불법 음원의 유통이 감소했기 때문으로 사료됩니다. 물론 이 중 드라마 OST가 차지하는 매출규모는 제한적일 것으로 보이나, 선술한 환경의 변화로 인해 전체 음악시장에 대한 전망이 밝기 때문에 긍정적으로 평가됩니다. k-131.jpg 음악산업 총괄 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠 통계산업 보고서 k-132.jpg 음악산업 업종별 연도별 매출액 현황 (2015) 출 처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠 통계산업 보고서 k-133.jpg 음악산업 사업체당 평균매출액 및 종사자당 평균매출액 현황 (2015) 출처: 한국콘텐츠진흥원, 2016년 콘텐츠 통계산업 보고서 (2) 조직도 hbk_2018_2q_조직도_20180808_v02.jpg (주)화이브라더스코리아 조직도 2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요 제품 등의 매출 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 제6기 비율 제5기 비율 제4기 비율 매니지먼트매출 16,108,643 39.67% 12,187,808 44.63% 15,942,566 34.27% 제작매출 7,332,701 18.06% 1,626,696 5.96% 16,917,595 36.36% 판권매출 200,040 0.49% 266,354 0.98% 1,804,094 3.88% 음원매출 105,552 0.26% 109,858 0.40% 408,017 0.88% 제품매출 5,897,796 14.52% 3,668,361 13.43% 2,961,334 6.37% 상품매출 5,940,153 14.63% 8,387,835 30.71% 7,198,136 15.47% 투자수익 242,736 0.60% 69,397 0.25% 914,205 1.97% 영화투자배급매출 3,974,121 9.79% - - - - 벤처조합수익 804,313 1.98% 994,779 3.64% 376,058 0.81% 합 계 40,606,058 100.00% 27,311,088 100.00% 46,522,005 100.00% (*)상기 매출은 내부거래를 제거한 연결재무제표상 수치입니다. 나. 주요 제품 등의 가격 추이 당사는 업종 특성상 배우들마다 출연료가 차이가 많이 발생하고, 진행기준으로 매출을 인식하기 때문에 품목별 가격변동을 산출할 수 없습니다. 3. 주요 원재료 등에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 매입현황제출일 현재 해당사항 없습니다.나. 주요 원재료 가격 변동제출일 현재 해당사항 없습니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 생산 실적 및 가동률제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 생산설비의 현황 등 (연결기준) (단위 : 천원) 공장별 자산별 소재지 기초가액 당기증감 당기상각 대체 연결범위변동 기말장부가액 비고 증가 감소 본사 토지 서울 2,714,818 - - - - - 2,714,818 - 건물 2,739,765 - - (75,204) - - 2,664,561 - 차량운반구 780,892 532,507 (57,841) (332,748) - - 922,810 - 비품 559,004 171,010 - (172,479) - - 557,535 - 시설장치 294,510 110,675 - (96,017) - - 309,168 - 전산장비 158,439 21,400 - (64,124) - - 115,715 - 합계 7,247,428 835,592 (57,841) (740,572) - - 7,284,607 - 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적연결실체 매출의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출유형 구분 당기(2019년) 전기(2018년) 전전기(2017년) 출연료수입 국내 16,097,627 12,060,743 15,538,813 수출 11,016 127,065 403,753 소계 16,108,643 12,187,808 15,942,566 제작수입 국내 7,052,577 828,033 16,818,341 수출 280,125 798,663 99,254 소계 7,332,701 1,626,696 16,917,595 판권수입 국내 196,259 3,795 - 수출 3,782 262,559 1,804,094 소계 200,041 266,354 1,804,094 음원수입 국내 105,552 109,858 408,017 소계 105,552 109,858 408,017 제품매출 국내 5,897,796 3,668,361 2,961,334 소계 5,897,796 3,668,361 2,961,334 상품매출 국내 5,940,154 8,387,835 7,198,136 소계 5,940,154 8,387,835 7,198,136 투자수익 국내 242,736 69,397 914,205 소계 242,736 69,397 914,205 영화투자배급매출 국내 3,810,593 - - 수출 163,529 - - 소계 3,974,122 - - 조합관리보수 국내 804,313 994,779 376,058 소계 804,313 994,779 376,058 합 계 국내 40,147,607 26,122,801 44,214,904 수출 458,452 1,188,287 2,307,101 소계 40,606,059 27,311,088 46,522,005 (*) 상기 매출은 내부거래를 제거한 연결재무제표상 수치입니다. 나. 판매경로 등(1) 판매 조직 구분 인원수 내용 매니지먼트사업본부 35명 드라마/영화/방송 영업 및 계약관리 광고주 개발 및 영업, 계약 관리 광고에이전시, 광고기획사 관리 및 마케팅 관리 제작사업본부 14명 드라마/영화 제작 기획 및 작가, 감독관리 신규 드라마 및 영화에 편성가능한 OST 영업 영상 컨텐츠 제작 및 관리 관리부 등 기타 15명 마케팅부, 해외사업부화장품 유통관리M 및 경영 관리 (2)판매경로 매출유형 품목 구분 판매경로 매니지먼트 드라마 국내 매니지먼트 1.2팀→외주제작사→지상파 및 케이블TV→소비자 영화 국내 매니지먼트 1.2팀→제작사→투자/배급사→소비자 수출 매니지먼트 1.2팀→제작사→투자/배급사→소비자 CF 국내 매니지먼트1팀→광고에이전시→광고주→소비자 방송 국내 매니지먼트 1.2팀→외주제작사 →지상파 및 케이블TV→소비자 기타 국내 매니지먼트 1.2팀→기획사 또는 에이전시→소비자 수출 마케팅팀→현지공연대행사→소비자 드라마 국내 드라마제작본부→방송국→소비자 상품 국내 유통사업부→홈쇼핑→소비자 다. 판매 전략 당사의 주력 매출인 매니지먼트 사업은 광고 / 영화 / 드라마 / 방송 등의 대중들에게 가장 잘 알려질 수 있는 매체에 소속 아티스트들을 출연시키고 있으며 , 아티스트 개개인의 마케팅 강화와 그에 따른 광고 영업으로 확대되는 매출 성장을 지속해 가고 있습니다. 또한, 신인 아티스트들에게는 당사의 소속배우가 주연급 으로 출연하는 드라마나 영화 등에 동반 출연을 시킴으로서 매출을 증대시키고 있습니다. 이는 주연급에서의 매출에만 머물지 않고, 주연급과 신인들을 동반 출연시킴으로서 드라마의 수익과 동시에 광고 매출로 까지 이어지는 판매 전략입니다. 또한, 당사에서 제작하는 영화 및 드라마와 같은 영상 컨텐츠 사업에 지속적으로 출연 시켜 대중들에게 더 다가갈 수 있는 환경을 만들어 줌으로서 인지도 향상을 확대해 가고 있습니다. 또한, 당사는 고액의 전속계약금을 지양함으로써 적절한 수익배분을 지켜감으로써 매출이익 측면에서 안정된 수익을 지속해 가고 있습니다. 이외에도 당사가 제작 중인 드라마 혹은 기획 중인 영화 등 다양한 매체를 통해 신인아티스 트 들을 동반 출연시키는 등 시너지 효과 또한 누리고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 6. 수주현황 제출일 현재 해당사항 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 외환 관련 포지션이나 손익이 전혀 없으며, 파생상품관련 계약을 체결한 사실도 없습니다. 또한 향후에도 이와 관련한 계약이나 포지션을 유지할 계획이 없습니다. 따라서 시장위험에 대한 사항은 기재를 생략합니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 제출일 현재 해당사항 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 보고서일 현재 전속계약 아티스트 52명 ,에이전시 계약 아티스트 6명 총 58명 입니다 [아티스트 전속 계약] 구분 거래처 비고 1 김윤석 전속 계약 2 유해진 전속 계약 3 김상호 전속 계약 4 오현경 전속 계약 5 이시영 전속 계약 6 유승목 전속 계약 7 황우슬혜 전속 계약 8 주원 전속 계약 9 임지연 전속 계약 10 강별 전속 계약 11 하연주 전속 계약 12 이동휘 전속 계약 13 박혜수 전속 계약 14 이선호 전속 계약 15 오연아 전속 계약 16 민진웅 전속 계약 17 신주환 전속 계약 18 배민정 전속 계약 19 이다희 전속 계약 20 지윤호 전속 계약 21 박세완 전속 계약 22 주진모(B) 전속 계약 23 서영희 전속 계약 24 채서진 전속 계약 25 김옥빈 전속 계약 26 김성오 전속 계약 27 무진성 전속 계약 28 최태준 전속 계약 29 김민재 전속 계약 30 최정헌 전속 계약 31 송상은 전속 계약 32 정다빈 전속 계약 33 송새벽 전속 계약 34 황보운 전속 계약 35 박건일 전속 계약 36 류경수 전속 계약 37 김지혜 전속 계약 38 박보람 전속 계약 39 이수웅 전속 계약 40 엄태웅 전속 계약 41 오혜수 전속 계약 42 임재혁 전속 계약 43 박주미 전속 계약 44 김혜옥 전속 계약 45 임현주 전속 계약 46 장혁진 전속 계약 47 음문석 전속 계약 48 수애 전속 계약 49 염유리 전속 계약 50 장희령 전속 계약 51 류성록 전속 계약 52 천정명 전속 계약 53 주진모(A) 에이전시 계약 54 길해연 에이전시 계약 55 장명갑 에이전시 계약 56 김윤태 에이전시 계약 57 최유라 에이전시 계약 58 황재열 에이전시 계약 10. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 [ (주)매드맨포스트 기업부설 연구소 개요 ] 구 분 내 용 조직형태 기업부설연구소 명칭 (주)매드맨포스트 부설연구소 연구소장 박세준 연구원 수 4명 연구소 인정기관 한국산업기술진흥협회 나. 연구개발비용 (단위: 원) 구 분 당기2019년도 전기2018년도 전전기2017년도 자산 처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소 계 - - - 비용 처리 제조원가 - - - 판관비 343,084,542 488,052,214 394,753,303 합 계 343,084,542 488,052,214 394,753,303 (매출액 대비 비율) 0.84% 1.79% 0.85% 다. 연구개발 실적 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 향후 연구개발 계획 당사는 이러한 드라마, 영화등 컨텐츠 관련 정부지원사업이나 민간협력사업에 적극적으로 참여하여 매니지먼트 이외의 추가적인 성장동력을 확보할 예정입니다. 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 제출일 현재 해당사항이 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 연결요약재무제표 과 목 제6기(2019년12월말) 제5기(2018년12월말) 제4기(2017년12월말) 자 산 Ⅰ. 유동자산 50,353,070,475 28,183,866,391 27,022,171,041 1. 현금및현금성자산 21,987,681,209 10,640,761,399 10,518,420,061 2. 기타금융자산(유동) 819,446,839 1,581,900,877 7,156,739,737 3. 매출채권 2,943,960,485 6,735,673,113 2,996,868,310 4. 재고자산 2,806,399,807 2,776,390,332 3,081,888,082 5. 기타유동자산 21,150,264,943 6,230,667,922 3,231,234,756 6. 당기법인세자산 645,317,192 218,472,748 37,020,095 Ⅱ. 비유동자산 28,921,742,165 30,659,855,251 27,660,115,936 1. 당기손익인식금융자산 3,586,477,958 6,078,968,124 - 2. 매도가능금융자산 2,690,812,300 943,770,700 10,531,227,722 3. 기타금융자산(비유동) 3,369,783,716 3,303,341,608 2,027,734,173 4. 종속기업및관계기업투자주식 7,185,380,775 8,696,658,262 5,054,332,181 5. 유형자산 8,006,858,049 7,247,428,075 7,367,401,789 6. 무형자산 3,986,048,508 4,049,426,694 2,077,130,375 7. 이연법인세자산 96,380,859 340,261,788 602,289,696 자 산 총 계 79,274,812,640 58,843,721,642 54,682,286,977 부 채 Ⅰ. 유동부채 36,439,181,004 11,474,804,363 5,011,415,619 1. 매입채무 - - 20,755,634 2. 단기차입금 4,433,402,871 72,718,821 690,827,648 3. 기타금융부채(유동) 4,448,658,975 2,209,920,963 1,620,898,419 4. 전환사채(유동) 528,920,979 4,366,981,764 - 5. 당기손익인식금융부채(유동) 7,011,629,352 486,238,775 - 6. 기타유동부채 19,939,499,471 4,220,775,788 2,678,933,918 7. 당기법인세부채 77,069,356 118,168,252 - Ⅱ. 비유동부채 1,532,146,506 677,659,364 5,116,640,097 1. 전환사채(비유동) - - 3,767,192,028 2. 당기손익인식금융부채(비유동) - - 913,138,693 3. 장기차입금 224,910,000 300,000,000 - 4. 확정급여부채 603,180,267 377,659,364 436,309,376 5. 기타충당부채 334,130,735 - - 부 채 총 계 37,971,327,510 12,152,463,727 10,128,055,716 자 본 Ⅰ. 지배기업 소유주지분 39,236,777,141 44,296,180,688 44,212,166,583 1. 보통주자본금 2,861,347,500 2,861,347,500 2,861,347,500 2. 자본잉여금 49,969,492,123 49,969,492,123 49,691,527,167 3. 기타포괄손익누계액 494,902,797 752,548,333 (257,349,413) 4. 기타자본구성요소 (358,616,666) (419,196,666) (68,461,230) 5. 이익잉여금(결손금) (13,730,348,613) (8,868,010,602) (8,292,862,397) Ⅱ. 비지배주주지분 2,066,707,989 2,395,077,227 342,064,678 자 본 총 계 41,303,485,130 46,691,257,915 44,554,231,261 부 채 및 자 본 총 계 79,274,812,640 58,843,721,642 54,682,286,977 영업수익 40,606,058,762 27,311,088,490 46,002,870,291 영업이익(영업손실) (8,620,470,668) (1,149,556,749) (985,596,877) 법인세차감전순이익(손실) (5,328,226,302) 39,117,065 (2,845,687,727) 지배기업당기순이익(당기순손실) (5,340,523,465) 143,313,690 (2,756,240,534) 기본주당순이익(손실) (189) 5 (99) (2) 개별요약재무제표 과 목 제6기(2019년12월말) 제5기(2018년12월말) 제4기(2017년12월말) 자 산 Ⅰ. 유동자산 17,107,369,463 15,906,184,514 22,864,256,748 1. 현금및현금성자산 10,421,464,896 3,469,024,848 7,003,433,751 2. 기타금융자산(유동) 684,607,901 822,337,196 5,771,226,728 3. 매출채권 648,764,314 9,533,109,954 5,550,998,337 4. 재고자산 1,162,545,705 1,389,378,254 1,522,094,739 5. 기타유동자산 4,189,986,647 692,334,262 3,016,503,193 Ⅱ. 비유동자산 33,176,648,045 37,776,073,288 30,169,015,724 1. 당기손익인식금융자산 3,586,477,958 6,078,968,124 - 2. 매도가능금융자산 240,812,300 143,770,700 10,531,227,722 3. 기타금융자산(비유동) 2,869,183,202 2,661,059,903 1,456,052,568 4. 종속기업및관계기업투자주식 19,809,756,756 22,079,756,756 10,760,010,696 5. 유형자산 6,609,273,788 6,451,331,599 6,644,959,968 6. 무형자산 61,144,041 117,305,277 188,927,512 7. 이연법인세자산 - 243,880,929 587,837,258 자 산 총 계 50,284,017,508 53,682,257,802 53,033,272,472 부 채 Ⅰ. 유동부채 13,311,634,360 8,749,457,840 3,666,184,755 1. 기타금융부채(유동) 3,159,497,857 1,687,405,550 1,109,464,895 2. 전환사채(유동) 528,920,979 4,366,981,764 - 3. 당기손익인식금융부채(유동) - 486,238,775 - 4. 기타유동부채 5,623,215,524 2,208,831,751 2,556,719,860 Ⅱ. 비유동부채 921,119,658 278,048,256 4,934,060,884 1. 기타금융부채(비유동) 142,230,245 - - 2. 전환사채(비유동) - - 3,767,192,028 3. 당기손익인식금융부채(비유동) - - 913,138,693 4. 순확정급여부채 444,758,678 278,048,256 253,730,163 5. 기타충당부채 334,130,735 - - 부 채 총 계 14,232,754,018 9,027,506,096 8,600,245,639 자 본 Ⅰ. 자본금 2,861,347,500 2,861,347,500 2,861,347,500 1. 보통주자본금 2,861,347,500 2,861,347,500 2,861,347,500 Ⅱ. 자본잉여금 49,969,492,123 49,969,492,123 49,969,492,123 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 235,889,928 752,548,333 20,615,543 Ⅳ. 기타자본구성요소 15,413,769 (45,166,231) (68,461,230) Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (17,030,879,830) (8,883,470,019) (8,349,967,103) 자 본 총 계 36,051,263,490 44,654,751,706 44,433,026,833 부 채 및 자 본 총 계 50,284,017,508 53,682,257,802 53,033,272,472 영업수익 23,825,795,554 15,627,495,122 37,099,589,732 영업이익(영업손실) (8,034,121,750) 261,601,550 (1,094,959,118) 법인세차감전순이익(손실) (8,318,442,422) 537,876,117 (2,940,210,373) 당기순이익(당기순손실) (8,619,794,811) 175,361,280 (2,900,360,831) 기본주당순이익(손실) (306) 6 (105) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* (주)화이브라더스코리아_2019_4q_사업보고서_20200331_v05.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 6 기 2019.12.31 현재 제 5 기 2018.12.31 현재 제 4 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 50,353,070,475 28,183,866,391 27,022,171,041 현금및현금성자산 21,987,681,209 10,640,761,399 10,518,420,061 기타금융자산(유동) 819,446,839 1,581,900,877 7,156,739,737 매출채권 2,943,960,485 6,735,673,113 2,996,868,310 재고자산 2,806,399,807 2,776,390,332 3,081,888,082 기타유동자산 21,150,264,943 6,230,667,922 3,231,234,756 당기법인세자산 645,317,192 218,472,748 37,020,095 비유동자산 28,921,742,165 30,659,855,251 27,660,115,936 당기손익인식금융자산 3,586,477,958 6,078,968,124 0 기타포괄손익인식금융자산 2,690,812,300 943,770,700 10,531,227,722 기타금융자산(비유동) 3,369,783,716 3,303,341,608 2,027,734,173 종속기업및관계기업투자주식 7,185,380,775 8,696,658,262 5,054,332,181 유형자산 8,006,858,049 7,247,428,075 7,367,401,789 무형자산 3,986,048,508 4,049,426,694 2,077,130,375 이연법인세자산 96,380,859 340,261,788 602,289,696 자산총계 79,274,812,640 58,843,721,642 54,682,286,977 부채 유동부채 36,439,181,004 11,474,804,363 5,011,415,619 매입채무 0 0 20,755,634 단기차입금 4,433,402,871 72,718,821 690,827,648 기타금융부채(유동) 4,448,658,975 6,576,902,727 1,620,898,419 당기손익인식금융부채(유동) 7,011,629,352 486,238,775 0 기타유동부채 20,468,420,450 4,220,775,788 2,678,933,918 당기법인세부채 77,069,356 118,168,252 0 비유동부채 1,532,146,506 677,659,364 5,116,640,097 기타금융부채(비유동) 369,925,504 0 0 장기차입금 224,910,000 300,000,000 0 충당부채 334,130,735 0 0 리스부채(비유동) 0 0 0 전환사채(비유동) 0 0 3,767,192,028 당기손익인식금융부채(비유동) 0 0 913,138,693 확정급여부채 603,180,267 377,659,364 436,309,376 부채총계 37,971,327,510 12,152,463,727 10,128,055,716 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 39,236,777,141 44,296,180,688 44,212,166,583 자본금 2,861,347,500 2,861,347,500 2,861,347,500 자본잉여금 49,969,492,123 49,969,492,123 49,969,492,123 기타포괄손익누계액 494,902,797 752,548,333 (257,349,413) 기타자본구성요소 (358,616,666) (419,196,666) (68,461,230) 이익잉여금(결손금) (13,730,348,613) (8,868,010,602) (8,292,862,397) 비지배지분 2,066,707,989 2,395,077,227 342,064,678 자본총계 41,303,485,130 46,691,257,915 44,554,231,261 자본과부채총계 79,274,812,640 58,843,721,642 54,682,286,977 연결 포괄손익계산서 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업수익 40,606,058,762 27,311,088,490 46,002,870,291 영업비용 49,226,529,430 (28,460,645,239) 46,988,467,168 영업이익(손실) (8,620,470,668) (1,149,556,749) (985,596,877) 기타영업외수익 4,109,102,081 1,281,458,154 854,907,395 기타영업외비용 605,755,682 205,693,771 2,523,819,269 금융수익 371,152,886 697,167,844 746,954,201 금융비용 464,424,539 516,592,326 938,133,177 종속기업및관계기업지분손익 (117,830,380) (67,666,087) 0 법인세비용차감전순이익(손실) (5,328,226,302) 39,117,065 (2,845,687,727) 법인세비용 342,599,885 399,048,059 33,011,689 당기순이익(손실) (5,670,826,187) (359,930,994) (2,878,699,416) 기타포괄손익 222,473,402 125,479,557 8,642,696 당기손익재분류되는포괄손익 0 0 (59,442,375) 매도가능금융자산포괄손익 0 0 (59,442,375) 당기손익재분류되지않는포괄손익 222,473,402 125,479,557 68,085,071 기타포괄손익인식자산공정가치변동 (6,207,552) (126,904,284) 0 관계기업 지분법자본변동 259,012,869 0 0 자기신용위험공정가치변동 497,700 332,981,936 0 확정급여제도재측정손익 (30,829,615) (80,598,095) 68,085,071 연결당기순이익(손실) 지배기업지분순이익(손실) (5,340,523,465) 143,313,690 (2,756,240,534) 비지배지분순이익(손실) (330,302,722) (503,244,684) (122,458,882) 연결총포괄손익 지배기업지분총포괄손익 (5,125,784,001) 268,793,247 (2,790,967,755) 비지배지분총포괄손익 (322,568,784) (503,244,684) (79,088,965) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (189) 5 (99) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (189) 5 (99) 연결 자본변동표 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업소유주에게귀속되는자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업소유주에게귀속되는자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 2,759,878,500 45,443,670,488 80,057,918 (422,077,905) (5,670,849,206) 42,190,679,795 136,946,113 42,327,625,908 회계정책변경의효과 0 0 당기순이익(손실) (2,756,240,534) (2,756,240,534) (122,458,882) (2,878,699,416) 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 (59,442,375) (59,442,375) (59,442,375) 전환권평가 0 0 지분법자본변동 0 0 보험수리적손익 68,085,071 68,085,071 68,085,071 파생상품평가이익대체 0 0 주식선택권 353,616,675 353,616,675 353,616,675 출자전환 0 0 배당금지급 0 0 전환사채의전환 101,469,000 4,525,821,635 4,627,290,635 4,627,290,635 연결대상범위의 변동 0 0 기타거래 (277,964,956) 66,142,272 (211,822,684) 327,577,447 115,754,763 2017.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,691,527,167 20,615,543 (68,461,230) (8,292,862,397) 44,212,166,583 342,064,678 44,554,231,261 2018.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,691,527,167 20,615,543 (68,461,230) (8,292,862,397) 44,212,166,583 342,064,678 44,554,231,261 회계정책변경의효과 525,855,138 (628,266,101) (102,410,963) (102,410,963) 당기순이익(손실) 143,313,690 143,313,690 (503,244,684) (359,930,994) 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 (126,904,284) (126,904,284) (126,904,284) 전환권평가 332,981,936 332,981,936 332,981,936 지분법자본변동 0 0 보험수리적손익 (80,598,095) (80,598,095) (80,598,095) 파생상품평가이익대체 0 0 주식선택권 23,294,999 23,294,999 23,294,999 출자전환 (152,441,475) (152,441,475) 202,421,259 49,979,784 배당금지급 0 (40,000,000) (40,000,000) 전환사채의전환 0 0 연결대상범위의 변동 (24,660,180) (24,660,180) 2,482,071,262 2,457,411,082 기타거래 277,964,956 (196,928,780) (9,597,699) 71,438,477 (88,235,288) (16,796,811) 2018.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 752,548,333 (419,196,666) (8,868,010,602) 44,296,180,688 2,395,077,227 46,691,257,915 2019.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 752,548,333 (419,196,666) (8,868,010,602) 44,296,180,688 2,395,077,227 46,691,257,915 회계정책변경의효과 0 0 당기순이익(손실) (5,340,523,465) (5,340,523,465) (330,302,722) (5,670,826,187) 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 (6,207,552) (6,207,552) (6,207,552) 전환권평가 497,700 497,700 497,700 지분법자본변동 259,012,869 259,012,869 259,012,869 보험수리적손익 (32,763,099) (32,763,099) 1,933,484 (30,829,615) 파생상품평가이익대체 (510,948,553) 510,948,553 0 0 주식선택권 60,580,000 60,580,000 60,580,000 출자전환 0 0 배당금지급 0 0 전환사채의전환 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 기타거래 0 0 2019.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 494,902,797 (358,616,666) (13,730,348,613) 39,236,777,141 2,066,707,989 41,303,485,130 연결 현금흐름표 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 (717,461,939) (2,748,507,182) (9,171,845,993) 영업에서창출된현금흐름 62,870,781 (3,704,916,438) (9,826,627,860) 이자의수취 260,884,208 1,093,326,169 521,731,810 이자의지급 (522,590,920) (73,896,635) (23,573,571) 배당금의수취 504,900 24,716,598 892,100 법인세납부(환급) (519,130,908) (87,736,876) 155,731,528 투자활동현금흐름 2,062,963,072 3,203,758,481 (2,868,142,035) 종속기업및관계기업투자주식의증가 (300,000,000) (4,400,000,000) 0 종속기업및관계기업투자주식의감소 1,952,459,976 643,083,758 0 기타포괄손익공정가치금융자산의증가 (1,755,000,000) (800,000,000) (6,944,089,250) 기타포괄손익공정가지금융자산의처분 0 0 1,980,458,554 당기손익인식금융자산의증가 (1,000,000,000) (2,000,000,000) 0 당기손익인식금융자산의감소 3,926,377,386 7,224,565,054 0 유형자산의 취득 (835,591,673) (634,038,290) (1,304,346,138) 유형자산의 처분 62,074,001 68,954,545 840,745,829 무형자산의 취득 (18,258,000) (11,205,800) (115,716,000) 보증금의증가 (2,093,880,000) (554,997,000) (1,063,344,000) 보증금의감소 1,520,480,000 415,600,000 267,000,000 기타금융자산의증가 (419,165,009) (1,766,210,435) (5,086,392,868) 기타금융자산의감소 1,023,466,391 4,595,896,637 8,557,541,838 연결범위의 변동 0 422,110,012 0 재무활동현금흐름 10,001,432,911 (332,974,223) 409,253,040 차입금의증가 4,285,594,050 700,000,000 1,039,132,648 차입금의감소 0 (968,182,983) (629,879,608) 전환사채상환 (4,042,403,947) 0 0 리스부채의상환 (235,363,552) 0 0 배당금지급 0 (40,000,000) 0 유상증자 0 (24,791,240) 0 기타금융부채의증가 9,983,606,360 0 0 보증금의증가 10,000,000 0 0 현금및현금성자산 환율변동효과 (14,234) 64,262 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,346,919,810 122,341,338 (11,630,734,988) 기초현금및현금성자산 10,640,761,399 10,518,420,061 22,149,155,049 기말현금및현금성자산 21,987,681,209 10,640,761,399 10,518,420,061 3. 연결재무제표 주석 제 6 기 : 2019년 12월 31일 현재 제 5 기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 화이브라더스코리아와 그 종속기업 1. 일반사항주식회사 화이브라더스코리아(이하 "지배기업")와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 현황 주식회사 화이브라더스코리아는 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로39길 37-37에 위치하고 있습니다.주식회사 심엔터테인먼트(2005년 8월 설립)와 현대드림투게더제2호 기업인수목적 주식회사(2014년 8월 설립)는 2015년도 중 현대드림투게더제2호기업인수목적 주식회사를 존속법인으로 합병하였으며, 합병 후 존속법인의 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였습니다. 이후 주식회사 심엔터테인먼트는 2016년도 중 최대주주의 변경과 함께 사명을 주식회사 화이브라더스로 변경하였으며, 2017년도 중 사명을주식회사 화이브라더스코리아(이하 "회사")로 변경하였습니다. 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 수권주식수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이고, 보통주 발행주식수는 28,613,475주이며, 회사의 보통주 자본금은 2,861백만원입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고 보통주 Huayi Joy Entertainment Limited 7,876,671 27.53 최대주주 지승범 2,509,406 8.77 대표이사 지승환 2,455,209 8.58 자기주식 405,720 1.42 기타 15,366,469 53.70 합 계 28,613,475 100.00 (2) 연결대상 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 업 종 자 본 금 소재지 당기 지분율(*1) 전기 지분율(*1) ㈜화이인베스트먼트 금융업 5,000,000 대한민국 100.00% 100.00% ㈜매드맨포스트 영상 특수효과 CG/VFX 76,743 대한민국 65.93% 65.93% ㈜뷰티풀마인드코리아 화장품도매업, 홈쇼핑 100,000 대한민국 60.00% 60.00% ㈜메리크리스마스(*2) 컨텐츠 제작 및 배급업 2,000,000 대한민국 75.00% 75.00% (*1) 연결회사 기준의 지분율입니다. (*2) 당기 중 종속기업인 ㈜메리크리스마스가 전환우선주를 발행하였으며, 지배기업의 지분율이 51.56%로 변동되었습니다. 동 전환우선주는 연결재무상태표상 부채로 분류되었으며 유효지분율은 전기말과 동일하게 적용되었습니다. (3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 포괄손익 ㈜화이인베스트먼트 5,677,929 108,486 5,569,443 821,308 33,980 292,993 ㈜매드맨포스트 2,109,861 1,802,309 307,552 5,898,696 196,892 196,892 ㈜뷰티풀마인드코리아 3,189,992 3,767,894 (577,902) 5,863,746 (633,596) (633,596) ㈜메리크리스마스 30,769,871 21,997,469 8,772,402 4,211,958 (575,745) (568,011) (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜화이인베스트먼트 5,431,716 155,265 5,276,450 1,029,478 100,965 ㈜매드맨포스트 1,672,042 1,561,382 110,660 3,668,361 (633,398) ㈜뷰티풀마인드코리아 3,566,835 3,511,141 55,693 7,059,615 (296,881) ㈜메리크리스마스 11,082,120 1,741,708 9,340,413 - (626,507) (4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용 (단위: 천원) 종속기업명(*1) 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초현금 환율변동 효과 등 기말현금 ㈜화이인베스트먼트 200,000 101,871 (69,076) 232,795 2,001,710 - 2,234,505 ㈜매드맨포스트 (581,293) (201,261) 261,885 (520,669) 528,615 - 7,946 ㈜뷰티풀마인드코리아 (574,862) 285,536 (99,003) (388,329) 881,694 (3) 493,362 ㈜메리크리스마스 (3,195,668) (1,692,591) 9,958,943 5,070,684 3,759,717 - 8,830,401 (*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위: 천원) 종속기업명(*1) 영업활동으로 인한 현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 현금및현금성자산의 순증감 기초현금 환율변동 효과 등 기말현금 ㈜화이인베스트먼트 1,426,584 (1,431,156) - (4,572) 2,006,282 - 2,001,710 ㈜매드맨포스트 114338 (317,532) 731,817 528,623 17 (25) 528,615 ㈜뷰티풀마인드코리아 (462,944) (64,139) (100,000) (627,083) 1,508,687 89 881,693 ㈜메리크리스마스 (4,691,714) (1,445,688) 9,475,009 3,337,607 422,110 - 3,759,717 (*1) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (5) 연결범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업은 없으며, 제외된 종속기업도 없습니다. 또한, 전기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 회 사 명 사 유 ㈜메리크리스마스 유상증자로 취득 ( 6) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함)의 결산일은 동일합니다. (7) 당기 중 종속기업에 대한 지배기업의 소유주지분이 변동하지 않았으며, 전기 중 지배력의 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 거래전 지분율 거래후 지분율 취득가액 등 비지배지분의 증감 지배주주지분의 증감 ㈜매드맨포스트 62.50% 65.93% 549,926 201,229 348,696 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부 분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34 에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융 자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부 터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양 도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 계정과목 추정내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 전산장비 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 감가상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 3년 정액법 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.15 전 환사채 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도 는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결회사는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.연결회사의 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여 방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.연결회사의 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.연결회사의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 투자금의 초과금액을 수익으로 계상하고 있습니다.마지막으로 연결회사의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 연결회사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을 이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.(4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 연결회사의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다.(5) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 연결회사가 계상하고 있는 계약체결증분원가는 없습니다.(6) 본인 대 대리인연결회사는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료를 수익으로 회계처리하고 있습니다. 2.20 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연 결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향 에 대한 정보는 주석 35 에서 제공합니다. 계약에는 리스요소와 비리스 요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무 제표는 2020년 2월 12일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 당사연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.(6) 소송충당부채연결회사는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신 용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 외화환산손익 10% 상승시 198 73 198 73 10% 하락시 (198) (73) (198) (73) (2) 주가변동위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다.보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다.다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결회사의 세후포괄손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 한국 코스피 14,657 1,854 14,657 1,854 한국 코넥스 4,126 9,360 4,126 9,360 합계 18,783 11,214 18,783 11,214 (3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금은 고정 및 변동이자부 차입금으로 구성되어 있으며, 리스부채는 고정이자부 리스부채로 구성되어 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후이익에 미치는 영향 자본에 미치는 영향 당기 전기 당기말 전기말 이자비용 상승시 (31,200) - (31,200) - 하락시 31,200 - 31,200 - 4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위 험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석 36 참조)과 같습니다. 4.1.3 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월~ 1년 1년~ 2년 2년~ 5년 합계 기타금융부채 4,217,647 231,012 334,283 35,642 4,818,584 당기손익인식금융부채 7,011,629 - - - 7,011,629 차입금(*) 4,106,606 360,776 - 240,391 4,707,773 합 계 15,335,882 591,788 334,283 276,033 16,537,986 (*) 차입금의 유동성 위험은 이자비용을 포함한 금액입니다. (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월~ 1년 1년~ 2년 합계 기타금융부채 6,467,068 109,835 - 6,576,903 당기손익인식금융부채 486,239 - - 486,239 차입금(*) - 72,719 300,000 372,719 합계 6,953,307 182,554 300,000 7,435,861 (*) 차입금의 유동성 위험은 이자비용을 포함한 금액입니다. 4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 37,971,328 12,152,464 자본 41,303,485 46,691,258 부채비율 91.9% 26.03% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,586,478 1,000,000 3,586,478 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 240,812 - 2,450,000 2,690,812 소 계 240,812 2,586,478 3,450,000 6,277,290 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 7,011,629 7,011,629 소 계 - - 7,011,629 7,011,629 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 6,078,968 - 6,078,968 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권 143,771 - 800,000 943,771 소 계 143,771 6,078,968 800,000 7,022,739 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 486,239 - 486,239 소 계 - 486,239 - 486,239 5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없으며, 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초금액 - 800,000 - 매입금액 1,000,000 1,650,000 800,000 기말금액 1,000,000 2,450,000 800,000 5.4 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 자산 당기손익인식금융자산 전환사채 1,000,000 3 순자산가치접근법 N/A 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 2,450,000 3 순자산가치접근법 N/A 부채 당기손익인식금융부채 전환우선주부채 7,011,629 3 옵션평가모형(이항모형) 무위험이자율 : 1.69%변동성 : 20.70%할인율 : 18.23% (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 800,000 3 순자산가치접근법 N/A 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액1) 당기 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 21,987,681 - - 21,987,681 매출채권 2,943,960 - - 2,943,960 당기손익인식금융자산 - 3,586,478 - 3,586,478 기타금융자산 4,189,231 - - 4,189,231 기타포괄손익인식금융자산 - - 2,690,812 2,690,812 합 계 29,120,872 3,586,478 2,690,812 35,398,162 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 기타금융부채 - 4,818,584 4,818,584 당기손익인식금융부채 7,011,629 - 7,011,629 차입금 - 4,658,313 4,658,313 합 계 7,011,629 9,476,897 16,488,526 2) 전기 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,640,761 - - 10,640,761 매출채권 6,735,673 - - 6,735,673 당기손익인식금융자산 - 6,078,968 - 6,078,968 기타금융자산 4,885,242 - - 4,885,242 기타포괄손익인식금융자산 - - 943,771 943,771 합 계 22,261,676 6,078,968 943,771 29,284,415 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 486,239 - 486,239 기타금융부채 - 6,576,903 6,576,903 차입금 - 372,719 372,719 합 계 486,239 6,949,622 7,435,861 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 및 부채 이자수익 313,599 672,451 이자비용 464,425 516,592 외화환산손익 (14) (136,908) 외환차손익 (137,379) 286 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채 당기손익인식금융자산평가이익 420,694 429,924 당기손익인식금융부채평가이익 2,971,977 - 당기손익인식금융자산처분이익 13,193 648,850 파생상품평가이익 485,741 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) (6,208) (126,904) 배당금수익 505 24,717 7. 금융자산의 신용건전성 (1) 연체 및 손상되지 않는 매출채권의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 내부신용등급으로 관리하고 있는 거래상대방 Group 1(*1) 2,176,901 1,942,140 Group 2(*2) 756,943 4,790,783 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계 2,933,844 6,732,923 (*1) 드라마/영화거래처(방송국 등)(*2) 기타거래처 (2) 외부 신용등급을 참조한 연체 및 손상되지 않은 현금및현금성자산 및 기타금융자산의 신용건전성 (단위: 천원) 은행예금 및 단기 은행예치금(*) 당기 전기 A 등급 이상 21,982,516 10,640,321 (*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (단위: 천원) 단기금융상품 및 장기금융상품 당기 전기 A 등급 이상 129,010 394,551 8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 3,908,868 6,853,811 대손충당금 (964,907) (118,138) 기타금융자산 4,197,830 4,893,842 대손충당금 (8,600) (8,600) 합 계 7,133,191 11,620,915 (2) 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타금융자산 매출채권 기타금융자산 연체되지 않은 채권 2,933,844 4,189,231 6,732,923 4,885,242 소 계 2,933,844 4,189,231 6,732,923 4,885,242 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 6개월 초과 10,117 - 2,750 - 소 계 10,117 - 2,750 - 손상채권 6개월 초과 964,907 8,600 118,138 8,600 소 계 964,907 8,600 118,138 8,600 합 계 3,908,868 4,197,831 6,853,811 4,893,842 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처 들과 관련되어 있습니다. (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 118,138 120,976 손상된 채권에 대한 대손상각비 846,769 27,975 제각채권의 회수(채권의 제각) - (30,813) 보고기간 말 금액 964,907 118,138 (4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,600 8,600 손상된 채권에 대한 대손상각비 - - 보고기간 말 금액 8,600 8,600 (5) 계약자산과 계약부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 미청구채권 755,000 - 계약자산 합계 755,000 - 계약부채 - 초과청구채권 4,357,083 1,490,374 계약부채 합계 4,357,083 1,490,374 (6) 계약부채와 관련하여 전기말 초과청구채권은 당기 중 전액 매니지먼트매출로 인식되었습니다. 9. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동기타금융자산 정기예적금 50,000 50,000 프로젝트투자 332,500 665,000 단기대여금 28,600 188,600 단기대여금 대손충당금 (8,600) (8,600) 미수금 414,338 678,385 미수수익 2,609 8,516 소 계 819,447 1,581,901 비유동기타금융자산 장기성예금 79,010 344,551 장기대여금 1,332,994 1,336,000 임차보증금 1,630,990 1,455,990 현재가치할인차금 (238,411) - 기타보증금 565,201 166,801 소 계 3,369,784 3,303,342 합 계 4,189,231 4,885,243 10. 기타자산 (1) 기타자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 23,099,529 7,829,720 대손충당금 (2,587,319) (2,457,319) 선급비용 638,055 858,267 합 계 21,150,265 6,230,668 (2) 기타자산의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,457,319 2,515,419 채권의 제각 - (48,100) 대손상각비환입 - (10,000) 손상된 채권에 대한 대손상각비 130,000 - 보고기간 말 금액 2,587,319 2,457,319 11. 재고자산 (1) 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,235,846 1,161,895 미완성프로그램 641,060 1,149,967 미완성영화 793,930 239,782 미완성웹툰 132,259 - 재공품 3,306 224,746 합 계 2,806,401 2,776,390 (2) 비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 출연료원가 12,840,173 9,893,983 플랫폼원가 952,984 - 웹툰원가 182,888 - 제작원가 14,674,563 865,435 판권원가 158,663 205,750 OST제작비 121,401 48,734 제품매출원가 4,811,129 3,276,593 상품매출원가 2,249,485 3,975,319 합 계 35,991,286 18,265,814 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 2,714,818 - 2,714,818 2,714,818 - 2,714,818 건물 3,008,122 (343,561) 2,664,561 3,008,122 (268,358) 2,739,764 차량운반구 1,921,464 (998,654) 922,810 1,607,814 (826,922) 780,892 집기비품 1,238,774 (681,239) 557,535 1,067,764 (508,761) 559,004 시설장치 617,530 (308,362) 309,168 506,855 (212,344) 294,510 전산장비 372,858 (257,143) 115,715 351,458 (193,018) 158,440 사용권자산 1,090,087 (367,836) 722,251 - - - 합 계 10,963,653 (2,956,795) 8,006,858 9,256,831 (2,009,403) 7,247,428 (2) 유형자산의 변동내역 (단위: 천원) 당기 토지 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 전산장비 사용권자산 합계 기초 순장부금액 2,714,818 2,739,765 780,892 559,004 294,510 158,439 - 7,247,428 K-IFRS 제1116호 도입영향 - - - - - - 495,290 495,290 취득 및 자본적지출 - - 532,507 171,010 110,675 21,400 594,797 1,430,389 처분 - - (57,841) - - - - (57,841) 감가상각 - (75,204) (332,748) (172,479) (96,017) (64,124) (367,836) (1,108,408) 기말 순장부금액 2,714,818 2,664,561 922,810 557,535 309,168 115,715 722,251 8,006,858 (단위: 천원) 전기 토지 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 전산장비 합계 기초 순장부금액 2,714,818 2,814,967 837,077 425,232 297,985 277,323 7,367,402 취득 및 자본적지출 - - 209,429 345,563 79,046 - 634,038 처분 - - (2,962) (46) - - (3,008) 감가상각 - (75,203) (262,653) (146,660) (80,224) (70,292) (635,030) 기타 - - - (65,085) (2,297) (48,592) (115,974) 기말 순장부금액 2,714,818 2,739,765 780,892 559,004 294,510 158,439 7,247,428 (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액연결회사의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 일부 유형자산이 금융기관 차입금 및 차입한도와 관련해서담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 13 . 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 173,396 (94,001) 79,395 155,634 (60,385) 95,249 저작권 290,896 (257,160) 33,736 290,648 (229,386) 61,262 회원권 60,001 (58,328) 1,673 60,001 (38,330) 21,671 영업권 3,871,245 - 3,871,245 3,871,245 - 3,871,245 합 계 4,395,538 (409,489) 3,986,049 4,377,528 (328,101) 4,049,427 (2) 무형자산의 변동내역 (단위: 천원) 당기 소프트웨어 저작권 회원권 영업권 합계 기초 순장부금액 95,249 61,262 21,671 3,871,245 4,049,427 취득 및 자본적지출 18,010 248 - - 18,258 무형자산상각비 (33,864) (27,774) (19,998) - (81,636) 기말 순장부금액 79,395 33,736 1,673 3,871,245 3,986,049 (단위: 천원) 전기 소프트웨어 저작권 회원권 영업권 합계 기초 순장부금액 92,192 100,951 41,669 1,842,319 2,077,130 취득 및 자본적지출 10,558 648 - 2,028,926 2,040,132 연결범위의 변동 20,000 - - - 20,000 무형자산상각비 (27,501) (40,337) (19,998) - (87,836) 기말 순장부금액 95,249 61,262 21,671 3,871,245 4,049,427 (3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액연결회사의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 14. 관계기업투자주식 (1) 관계기업 상세내역 (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 결산월 업종 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 관계기업(*1) 화이M 투자조합(*2) 대한민국 12월 금융업 - - - 32.73% 1,800,000 1,781,201 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 대한민국 12월 금융업 50.00% 5,000,000 4,444,464 50.00% 5,000,000 4,392,900 화이-워너 콘텐츠 투자조합 대한민국 12월 금융업 16.67% 1,500,000 1,156,754 16.67% 1,500,000 1,388,536 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 대한민국 12월 금융업 9.32% 1,416,000 1,584,162 7.56% 1,200,000 1,134,021 합 계 - 7,916,000 7,185,380 - 9,500,000 8,696,658 (*1) 상기 투자조합은 모두 종속기업인 ㈜화이인베스트먼트가 업무집행조합원인 관계로, 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.(*2) 당기 중 조합이 해산하였습니다. (2) 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 당 기 종 목 기초금액 출자 투자금회수 평가손익 기타 기말금액 관계기업 화이M 투자조합 (*1) 1,781,201 - (1,781,201) - - - 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,392,900 - - 51,564 - 4,444,464 화이-워너 콘텐츠 투자조합 1,388,536 - - (231,781) - 1,156,755 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합(*2) 1,134,021 300,000 (91,826) (17,046) 259,012 1,584,161 합 계 8,696,658 300,000 (1,873,027) (197,263) 259,012 7,185,380 (*1) 연결회사는 당기 중 관계기업인 화이M 투자조합의 해산으로 인하여 투자금을 회수하였으며, 이와 관련하여 관계기업투자주식 처분이익 87,259천원을 계상하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 관계기업인 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합의 해산으로 인하여 투자금을 회수하였으며, 이와 관련하여 관계기업투자주식 처분손실 7,826천원을 계상하였습니다. (단위: 천원) 전 기 종 목 기초금액 출자 투자금회수 평가손익 기말금액 관계기업 화이M 투자조합 1,793,103 - - (11,902) 1,781,201 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,531,579 3,500,000 (690,008) 51,329 4,392,900 화이-워너 콘텐츠 투자조합 1,441,174 - - (52,638) 1,388,536 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 288,477 900,000 - (54,455) 1,134,021 합 계 5,054,332 4,400,000 (690,008) (67,666) 8,696,658 (3) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업 자산 부채 자본 매출액 당기손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 8,891,129 2,200 8,888,929 465,401 103,129 화이-워너 콘텐츠 투자조합 6,942,726 2,200 6,940,526 227,667 (1,390,690) 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 17,087,339 84,000 17,003,339 533,462 (182,962) (단위: 천원) 관계기업 자산 부채 자본 매출액 당기손익 화이M 투자조합 5,445,183 2,625 5,442,559 106,664 (36,366) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 8,789,587 3,787 8,785,800 279,604 102,658 화이-워너 콘텐츠 투자조합 8,335,465 4,249 8,331,216 812,304 (316,802) 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 14,951,902 - 14,951,902 39,628 (766,007) 15. 당기손익측정금융자산 및 부채, 기타포괄손익측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 상세 내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 당기말 전기말 상장주식 기아자동차㈜ 561 24,852 18,906 두산중공업㈜ 500 2,860 4,865 ㈜빅토리콘텐츠 10,000 52,900 120,000 ㈜이월드 30,000 160,200 - 비상장주식 조합 등 투자자산 - 2,450,000 800,000 합 계 2,690,812 943,771 (2) 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사모펀드등 우리V5.25해외투자사채 - 3,725,509 세종어반아트리움사모투자신탁 2,586,478 2,353,459 ㈜웹스프레드 전환사채 1,000,000 - 합 계 3,586,478 6,078,968 (3) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전환우선주부채 7,011,629,352 합 계 7,011,629,352 당기 중 종속기업인 ㈜메리크리스마스는 전환우선주를 발행하였으며, 전환가격의 조정조건의 존재에 따라 자본의 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 전액 금융부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다. 1) 보고기간종료일 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 당기말 전기말 제1회 전환우선주 2019.05.23 7,011,629 - 전환우선주부채 계 7,011,629 - 2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다. 보고기간종료일 현재 종속기업이 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행주식종류 기명식 전환우선주 발행일 2019년 5월 23일 발행주식총수 181,818주 만기 10년(만기 익일 보통주로 자동전환) 발행가액 55,000원 의결권 의결권 있음 배당에 관한 사항 보통주와 동일한 배당률로 함께 배당 전환청구기간 최초 발행일로부터 존속기간 만료일까지 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 전환가액 조정에 관한 사항 1. "피투자기업"의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모가의 70% 또는 상장을 목적으로 하는 타법인의 인수 및 합병시 주식평가액의 70%와 그 시점까지 조정된 전환가격 중 낮은 금액에 해당하는 가격이 그 당시의 본건우선주의 전환가격 보다 낮을 때에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수= 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격/회사의 기업공개시 공모단가의 70% 또는 상장을 목적으로 하는 타법인의 인수 및 합병시 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액2. 주주가 전환청구를 하기전에, 당초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행하거나, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가액(또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 당해 주식관련 사채의 권리행사가격)으로 조정된다. 3) 당기와 전기 중 전환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 발행금액 9,983,606 기초금액 - 당기발행 9,983,606 당기손익인식금융부채평가손익 (2,971,977) 기말금액 7,011,629 (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융부 채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 943,771 306,469 취득 1,755,000 800,000 평가 (7,959) (162,698) 기말금액 2,690,812 943,771 (5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,078,968 10,224,759 취득 1,000,000 2,000,000 처분 (3,913,184) (6,575,715) 평가 420,694 429,924 기말금액 3,586,478 6,078,968 (6) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 기초금액 - 증가 9,983,606 평가 (2,971,977) 기말금액 7,011,629 16. 기 타금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 기타금융부채 미지급금 3,226,293 1,817,342 미지급비용 416,390 392,579 전환사채 720,000 4,813,350 전환권조정 (191,079) (446,368) 리스부채(*1) 277,055 - 소 계 4,448,659 6,576,903 비유동 기타금융부채 전환사채 180,000 전환권조정 (47,770) 리스부채(*1) 227,695 임대보증금 10,000 - 소 계 369,925 - 합 계 4,818,584 6,576,903 (*1) 회사의 리스부채는 한국채택국제회계기준 제1116호의 적용으로 인한 금액입니다.(주석37 참조) (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 제2회무보증사모전환사채 2016.4.28 2019.4.28 액면금액 - 3,913,350 전환권조정 - (140,484) 전환권대가(부채) - 485,741 소 계 - 4,258,607 제3회무보증사모전환사채 2016.9.30 2022.9.30 액면금액 900,000 900,000 전환권조정 (238,849) (305,884) 전환권대가(부채) - 498 소 계 661,151 594,614 합 계 661,151 4,853,221 (3) 전환사채의 상환 또는 전환과 관련된 주요 발행 조건 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모전환사채 액면금액 900백만원 발행가액 900백만원 발행일 2016-09-30 사채상환일 2022년 9월 30일(만 6년) 표면이자율 연 2% 보장수익률 연복리 2% 전환가격 주당 6,961원(보통주 액면가액 100원)(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.)(조정된 전환가격이 최초 전환가격인 9,944원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함) 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 129,291주(액면가액 100원) 전환청구기간 발행후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지. 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여 전환청구 가능 조기상환청구권 발행후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능(계약서 상의 조건은 종속기업인 (주)매드맨포스트의 당기순이익이 연도별 일정금액 이상인 경우에 해당됨.) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 당기손익인식금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다. 17. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 기타부채 선수금 15,072,170 1,972,692 계약부채 4,357,083 1,490,374 예수금 152,293 114,454 부가세예수금 886,874 643,256 합 계 20,468,420 4,220,776 18. 차입금 (1) 단기차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 이자율 당기말 전기말 원화대출 신한은행(*1) 2020-05-26 4.80% 358,313 72,719 원화대출 하나은행(*2) 2020-03-12 3.49% 4,000,000 - 합 계 4,358,313 72,719 (*1) 연결회사는 신한은행 차입금에 대해서는 종속기업의 임원로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).(*2) 연결회사는 하나은행 차입금에 대하여 회사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).(2) 장기차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 이자율 당기말 전기말 원화대출 중소기업진흥공단 2023-03-20 1.99% 300,000 300,000 소 계 300,000 300,000 1년 이내 만기도래분(유동성차입금) (75,090) - 합 계 224,910 300,000 (*) 유동성차입금은 단기차입금에 합산하여 재무상태표에 표시하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2020.01.01~2020.12.31 75,090 2021.01.01~2021.12.31 99,960 2022년 이후 124,950 합계 300,000 19. 순확정급여부채 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 적립형의무의 현재가치 958,503 722,849 소 계 958,503 722,849 사외적립자산의 공정가치 (355,323) (345,189) 재무상태표상 순확정급여부채 603,180 377,660 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 722,849 658,956 당기근무원가 328,750 196,562 이자원가 12,613 10,407 재측정요소 38,214 90,888 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 16,088 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 13,626 22,532 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 8,500 68,355 기타 (89,061) (102,176) 급여지급액 (54,861) (131,788) 보고기간말 금액 958,504 722,849 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 345,189 222,647 이자수익 10,921 8,674 재측정요소 (3,493) (6,149) 기여금 납부액 93,383 130,000 급여지급액 (90,677) (9,983) 보고기간말 금액 355,323 345,189 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금 및 현금성자산 - 6 채무상품 355,323 345,184 합 계 355,323 345,190 (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 2.66% 2.87% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 정년 만60세 만60세 (6) 기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기초 누적금액 (58,280) 22,318 당기 인식액 (41,707) (97,036) 법인세효과 10,877 16,438 기말 누적금액 (89,110) (58,280) (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1% 증가/감소 (63,115) / 76,875 급여상승률 1% 증가/감소 74,405 / (62,521) (8) 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여(DC) 201,068 192,733 20. 충당부채 당기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 변동내역 유동성 분류 기초금액 전입액 지급액 기말금액 유동 비유동 소송충당부채 - 334,131 - 334,131 - 334,131 합 계 - 334,131 - 334,131 - 334,131 21. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 86,091 154,017 전기법인세 조정사항등 - - 자본에 직접가감되는 당기법인세 12,628 (16,996) 총당기법인세 98,719 137,020 이연법인세 일시적차이의 증감 243,881 (81,928) 이월세액공제의 증감 - 343,956 당기순이익에 반영된 법인세 비용 342,600 399,048 ② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 법인세이익(비용) 세후 세전 법인세이익(비용) 세후 매도가능금융자산평가손익 (7,958) 1,751 (6,207) (162,698) 35,794 (126,904) 파생상품평가손익 - - - 426,900 (93,918) 332,982 재측정요소 (49,440) 10,877 (38,563) (97,036) 16,438 (80,598) 회계변경효과 - - - (127,101) 24,690 (102,411) 합 계 (57,398) 12,628 (44,770) 40,065 (16,996) 23,069 ③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (5,328,226) 39,117 법인세율로 계산된 법인세비용 (1,136,143) 8,606 법인세 효과: 세무상 가산되지 않는 수익 (162,178) (6,008) 세무상 차감되지 않는 비용 40,256 146,356 세액감면 및 공제 - (66,922) 이연법인세자산 실현가능성 평가 변동 906,786 398,086 기타(세율변동효과 등) 693,878 (89,676) 당기 조정항목 1,478,742 390,442 법인세비용 342,599 399,048 유효세율(법인세비용/세전순이익) (주1) (주1) (주1) 당기 및 전기에 연결회사는 부의 법인세비용이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (2) 이연법인세자산과 부채① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 248,074 541,821 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 223,716 296,572 소 계 471,790 838,393 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (129,025) (85,948) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (246,384) (412,184) 소 계 (375,409) (498,132) 이연법인세자산(부채) 순액 96,381 340,261 ② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 340,263 602,290 손익계산서에 반영된 이연법인세 (256,509) (245,031) 자본에 반영된 법인세 12,628 (16,996) 기말금액 96,382 340,263 ③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당금 120,674 9,113 - 129,787 보험수리적손익 16,438 - 10,877 27,315 퇴직연금운용자산 (75,942) 16,687 - (59,255) 기타포괄손익 금융자산평가손익 25,784 - 1,751 27,535 미지급비용 11,748 7,784 - 19,532 전환권조정 (98,201) 45,654 - (52,547) 업무용승용차 감가상각한도초과 36,803 21,612 - 58,415 파생상품평가이익(OCI) (238,041) 144,004 - (94,037) 대손충당금 530,073 214,349 - 744,422 지분법투자주식 220,000 - - 220,000 업무용승용차 처분손실한도초과 80 (80) - - 당기손익인식금융자산 (85,948) (43,077) - (129,025) 조합출자금(관계회사) - 24,200 - 24,200 손실충당부채 - 73,509 - 73,509 현재가치할인차금 - 38,776 - 38,776 리스부채 - 2,868 - 2,868 사용권자산 - (40,545) - (40,545) 업무용승용차 감가상각한도초과 413 471 - 884 기타 149,733 - - 149,733 이월결손금 - 134,953 - 134,953 소 계 613,614 650,278 12,628 1,276,520 이연법인세 미인식(*1) (273,352) (650,278) (12,628) (1,180,139) 합 계 340,262 - - 96,381 (*1) 연결회사는 지분법적용투자회사과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 실현가능성이 낮은 금액인 1,180,139천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당금 104,803 15,871 - 120,674 보험수리적손익 - - 16,438 16,438 퇴직연금운용자산 (48,982) (26,959) - (75,942) 매도가능증권평가손익 (5,815) (4,195) 35,794 25,784 미수수익 (39,593) 39,593 - - 무형자산상각비 2,370 (2,370) - - 미지급비용 14,154 (2,406) - 11,748 전환권조정 (194,196) 95,995 - (98,201) 업무용승용차 감가상각한도초과 18,205 18,598 - 36,803 파생상품평가이익(PL) (144,123) 144,123 - - 파생상품평가이익(OCI) - (144,123) (93,918) (238,041) 대손충당금 428,135 101,938 - 530,073 지분법투자주식 - 220,000 - 220,000 업무용승용차 처분손실한도초과 - 80 - 80 당기손익인식금융자산 - (85,948) - (85,948) 업무용승용차 감가상각한도초과 - 413 - 413 기타 14,452 81,928 53,352 149,733 이월결손금 120,520 (120,520) - - 전기오류수정효과 332,359 (332,359) - - 회계변경효과 - (24,690) 24,690 - 소 계 602,290 (25,031) 36,356 613,614 이연법인세 미인식(*1) - (220,000) (53,352) (273,352) 합 계 602,290 (245,031) (16,996) 340,262 (*1) 연결회사는 지분법적용투자회사과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 실현가능성이 낮은 금액인 273,352천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(3) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 22. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금과 주식발행초과금의 내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위 : 주) 보통주 주식발행초과금 합 계 전기말 28,613,475 2,861,348 49,969,492 52,830,840 당기말 28,613,475 2,861,348 49,969,492 52,830,840 (2) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,613,475주(전기: 28,613,475주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.(3) 당기와 전기 중 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 주요 변동 내역은 없습니다. 23. 주식기준보상 연결회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(1) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 보고기간종료일 현재 발행 내역 (단위: 주,원) 차수 부여일 부여방법 부여수량(*) 소멸및철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격(*) 행사가능기간 1차 2015-09-21 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회의 결의 510,000 100,000 - 410,000 용역제공조건 : 3년 2,942 2018.9.21~2020.9.20 2차 2015-11-04 1,270,000 600,000 - 670,000 용역제공조건 : 3년 2,997 2018.11.4~2020.11.3 3차 2018-03-28 260,000 - - 260,000 용역제공조건 : 3년 4,156 2021.3.28~2023.3.27 (*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 주가 2,775원 2,930원 3,970원 행사가격 2,942원 2,997원 4,156원 기대주가변동성 0.3945 0.3505 0.1700 무위험이자율 1.827% 1.837% 2.440% 옵션의 공정가치 866원 858원 699원 총보상원가(*) 355,060천원 574,860천원 181,740천원 전기까지 누적 주식보상비용 355,060천원 574,860천원 50,483천원 당기 주식보상비용 - - 60,580천원 잔여 보상원가 - - 70,677천원 (*) 퇴사로 인한 소멸수량을 제외한 당기말 현재 미행사수량 기준 총보상원가임 24. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (1,025,570) (1,025,570) 주식선택권 1,040,983 980,403 기타포괄손익 494,903 752,548 연결자본잉여금 (374,030) (374,030) 합 계 136,286 333,351 (*) 보고기간말 현재 연결회사가 보유 중인 자기주식은 향후 시장 상황에 따라 처분 또는 소각할 예정입니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자기주식 내역 (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 금액 합병과정에서 취득 6 869 자기주식 취득계약에 의한 취득 405,714 1,024,701 합 계 405,720 1,025,570 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내역 (단위: 천원) 당기 기초 증감 대체 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (91,415) (6,208) - (97,623) 파생상품 843,963 498 (510,948) 333,513 지분법자본변동 - 259,013 - 259,013 합 계 752,548 253,303 (996,690) 494,903 (단위: 천원) 전기 기초 증감 회계변경효과 기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 20,616 (126,904) 14,874 (91,415) 파생상품 - 332,982 510,981 843,963 합 계 20,616 206,078 525,855 752,548 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 25. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정 적립금(*1) - - 미처리결손금 (13,730,349) (8,868,011) 합 계 (13,730,349) (8,868,011) (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서 당기의 지배기업의 결손금 처리계산서는 2020년 3월 26일 주주총회에서 처리가 확정될 예정입니다.(전기 처리 확정일 : 2019년 3월 26일) (단위: 천원) 과 목 당기 전기 미처리 결손금 (17,030,880) (8,883,470) 전기이월결손금 (8,883,470) (8,349,967) 순확정급여부채의 재측정요소 (38,564) (80,598) 파생상품평가손익의 대체 510,949 - 회계정책변경의 효과 - (628,266) 당기순이익(손실) (8,619,795) 175,361 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 (17,030,880) (8,883,470) 결손금 처리액 - - 차기이월 미처리결손금 (17,030,880) (8,883,470) (*)상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다 . 26. 영업수익 및 영업부문별 정보 (1) 연결회사는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. 연결회사의 각 영업단위별 매출, 지역별 매출 및 주요 거래처에 대한 정보는 다음과 같습니다.(2) 당기와 전기 중 부문별 매출 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 엔터테인먼트 컨텐츠제작및판매매출 17,460,212 5,671,270 매니지먼트매출 16,108,643 12,187,808 프로젝트정산이익 242,736 69,397 기타매출 50,000 - 소 계 33,861,591 17,928,475 기타 상품매출 5,940,154 8,387,835 벤처조합수익 804,314 994,779 소 계 6,744,468 9,382,614 합 계 40,606,059 27,311,089 (3) 수익인식 시점별 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식하는 수익 상품매출 5,940,154 8,387,835 소 계 5,940,154 8,387,835 기간에 걸쳐 인식하는 수익 컨텐츠제작및판매매출 17,460,212 5,671,270 매니지먼트매출 16,108,643 12,187,808 프로젝트정산이익 242,736 69,397 기타매출 50,000 - 벤처조합수익 804,314 994,779 소 계 34,665,905 18,923,254 합 계 40,606,059 27,311,089 (4) 지역별 매출 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 40,147,607 26,122,802 일본 11,016 782,712 중국 283,907 262,559 대만 - 9,683 이탈리아 - 5,003 영국 - 4,914 동남아 163,529 123,416 합 계 40,606,059 27,311,089 27. 영업비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 출연료원가 12,840,173 9,893,983 제작원가 14,674,563 865,435 판권원가 158,663 205,750 플랫폼원가 952,984 - 웹툰원가 182,888 - 음원제작원가 121,401 - 제품매출원가 4,811,129 3,276,593 상품매출원가 2,249,485 3,975,319 직원급여 4,241,196 2,996,998 상여금 60,220 335,897 퇴직급여 398,516 291,146 복리후생비 455,433 587,432 접대비 247,632 196,034 세금과공과 227,849 226,447 대손상각비 846,770 27,975 감가상각비 587,010 186,477 지급임차료 99,241 227,226 보험료 166,193 145,947 경상연구개발비 343,085 488,052 운반비 146,457 14,039 지급수수료 2,031,967 1,120,672 광고선전비 362,559 610,133 판매촉진비 2,308,383 2,086,697 건물관리비 116,151 177,328 기타 596,581 525,065 영업비용 합계 49,226,529 28,460,645 28. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,470,925 3,975,319 인건비 7,179,340 5,686,571 배우출연료 11,889,813 9,655,264 복리후생비 675,549 750,303 세금과공과 311,942 277,379 감가상각비 1,108,408 635,030 무형자산상각비 81,636 87,836 지급수수료 3,451,737 1,384,321 광고선전비 362,559 610,133 대손상각비 846,770 27,975 영화/드라마제작원가 14,674,563 865,435 판매촉진비 2,308,383 2,086,697 외주용역비 1,575,724 1,055,440 기타 2,289,180 1,362,942 영업비용의 합계 49,226,529 28,460,645 29. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입수수료 800 50,132 외환차익 119,036 6,677 대손충당금환입 - 10,000 외화환산이익 3 12,904 유형자산처분이익 12,483 65,946 당기손익인식금융자산평가이익 420,694 429,924 당기손익인식금융자산처분이익 13,193 648,850 당기손익인식금융부채평가이익 2,971,977 - 파생상품평가이익 485,741 - 잡이익 85,175 57,025 합 계 4,109,102 1,281,458 (2) 기타비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 256,415 6,390 외화환산손실 17 149,812 기부금 34,415 1,000 기타의대손상각비 130,000 - 유형자산처분손실 8,250 8,364 잡손실 176,659 40,128 합 계 605,756 205,694 30. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 370,648 672,451 배당금수익 505 24,717 금융수익 합계 371,153 697,168 (2) 금융비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 464,425 516,592 금융원가 합계 464,425 516,592 31. 관계기업지분관련 손익 당기와 전기 중 관계기업 지분관련 손익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식처분손익 79,433 - 관계기업투자주식평가손익 (197,263) (67,666) 합 계 (117,830) (67,666) 32. 주당순 손익 기본주당순 손익 은 연결회사의 보통주당기순 손익 을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다(주석 24참조). (1) 기본주당이익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) (5,340,523) 143,314 가중평균 유통보통주식수(주) 28,207,755 28,207,755 기본주당순이익(원) (189)원 5원 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 28,207,755 365 10,295,830,575 자기주식의 취득 - - - 합계 10,295,830,575 가중치 365 가중평균유통보통주식수 28,207,755 (2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 연결회사가 보고기간종료일현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당기순이익과 희석주당기순이익은 동일합니다. 33. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 지급예정금액은 없습니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 (5,328,226) 39,117 조정: 급여 - (10,937) 퇴직급여 341,363 206,969 주식보상비용 60,580 23,295 대손상각비 846,770 27,975 보험료 706 - 감가상각비 1,108,408 635,030 무형자산상각비 81,636 87,836 지급수수료 334,131 - 이자비용 464,425 516,592 기타의대손상각비 130,000 - 외화환산손실 17 149,812 유형자산처분손실 8,250 8,364 관계기업투자주식평가손실 207,576 67,666 관계기업투자주식처분손실 7,826 15,928 프로젝트투자자산손상차손 26,040 - 이자수익 (370,649) (672,451) 외화환산이익 (3) (12,904) 대손충당금환입 - (10,000) 유형자산처분이익 (12,483) (65,946) 당기손익인식금융자산평가이익 (420,694) (429,924) 당기손익인식금융자산처분이익 (13,193) (648,850) 당기손익인식금융부채평가이익 (2,971,977) - 파생상품평가이익 (485,741) - 관계기업투자주식평가이익 (10,313) - 관계기업투자주식처분이익 (87,259) - 배당금수익 (505) (24,717) 잡이익 (20,000) - 운전자본의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 6,150,304 (2,239,845) 미수금의 감소(증가) 166,960 1,456,957 선급금의 감소(증가) (15,119,810) (3,544,655) 선급비용의 감소(증가) 220,213 (834,341) 당기법인세자산 (35,587) (125,142) 부가세대급금의 감소(증가) - 1,411 재고자산의 감소(증가) (30,009) 305,498 매입채무의 증가(감소) (3,170,338) (405,836) 미지급금의 증가(감소) 1,464,499 527,987 예수금의 증가(감소) 37,839 (11,454) 부가세예수금의 증가(감소) 243,618 (32,886) 선수금의 증가 15,966,187 1,572,480 미지급비용의 증가(감소) 420,554 (17,468) 퇴직금의 지급 (143,921) (140,462) 사외적립자산의 감소(증가) (4,323) (120,017) 영업으로부터 창출된 현금 62,871 (3,704,918) (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 보험수리적손익 (30,830) (80,598) 회계변경으로 인한 사용권자산의 인식 495,290 - 회계변경으로 인한 리스부채의 인식 (396,707) - 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 594,797 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 전환우선주부채 차입금 리스부채 전환사채 차입금 기초 금액 4,366,982 - 372,719 - 3,767,192 690,828 현금흐름 (4,042,404) 9,983,606 4,285,594 (235,364) - (268,183) 환율변동 - - - - 147,233 - 상각 및 기타 비금융변동 336,573 (2,971,977) - 740,114 452,557 (49,926) 기말 금액 661,151 7,011,629 4,658,313 504,750 4,366,982 372,719 35. 우발채무 및 약정사항 (1) 연결회사는 보고기간종료일 현재 하나은행과 한도대출여신약정 4,000백만원, 신한은행과 기업일반운전자금대출약정 500백만원, 중소기업진흥공단과 일반일반운전자금대출약정 300백만원을 체결하고 있습니다.(2) 연결회사는 보고기간종료일 현재 하나은행과 체결하고 있는 한도대출여신약정과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 6,000백만원입니다. (3) 연결회사는 신한은행 차입금과 관련하여 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 670백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 그밖의 연결회사가 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다.(4) 출자약정 (단위: 천원) 회사명 출자약정액 출자금액 지분율(%) 출자약정의무기한 대성굿무비투자조합 2,000,000 1,400,000 11.76% 조합설립일부터 4년 쏠레어스케일업영화 투자조합1호 1,500,000 1,050,000 7.77% 조합설립일부터 4년 (5) 계류중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 사건명 계류법원 금액 현황 (주)화이브라더스코리아 중앙노동위원회위원장 부당보직해임구제재심판정취소의 소 서울고등법원 50,000 3심 항소 36. 특수관계자 거래 (1) 특수관계가 있는 연결회사의 현황 구 분 지 역 당기말 전기말 회사명 지분율(%) 회사명 지분율(%) 관계기업 대한민국 화이M - 화이M 27.27 화이-코바코 콘텐츠투자조합 50.00 화이-코바코 콘텐츠투자조합 40.00 화이-워너 콘텐츠투자조합 16.67 화이-워너 콘텐츠투자조합 5.26 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 9.32% 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 7.56% 기타 주요 경영진 (2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 매입 기타수익 기타비용 관계기업 화이M - - 71,601 - 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 - - (7,826) - 합 계 - - 63,775 - (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 주요 경영진 - 332,994 - - - 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 주요 경영진 - 336,000 - - - (4) 특수관계자에 대한 자금거래1) 당기당기 중 특수관계자와의 자금차입 거래는 없으며 자금대여 및 현금출자 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금 거래 현금출자 현금회수 배당금 기초 대여 회수 기말 수령 관계기업 화이M(*1) - - - - - 1,952,460 - 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합(*2) - - - - (300,000) 84,000 - 기 타 주요 경영진 336,000 175,000 (178,006) 332,994 - - - (*1) 당기 중 화이M 해산으로 출자금을 회수하였습니다.(*2) 당기 중 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합에 대하여 추가 출자하였습니다. 2) 전기전기 중 특수관계자와의 자금차입 거래는 없으며 자금대여 및 현금출자 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금 거래 현금출자및 회수 배당금 기초 대여 회수 기말 수령 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 - - - - 3,500,000 690,008 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 - - - - 900,000 - 기 타 주요 경영진 221,000 115,833 (833) 336,000 - - (5) 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. (6) 연결회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사가 신한은행 차입금과 관련하여 종속기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 448,250 426,667 퇴직급여 36,134 30,417 주식기준보상 60,580 63,507 합 계 544,964 520,591 37. 회계정책의 변경 - 리스 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 9.39%입니다.연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 전기말에 공시된 운용리스약정 - 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 733,189 (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 및 소액자산리스료 (336,482) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 396,707 인식된 리스부채의 유동분류: 유동 리스부채 201,141 비유동 리스부채 195,566 합계 396,707 리스계약에 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산: 부동산 588,093 301,662 차량운반구 134,159 193,628 합계 722,252 495,290 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채: 유동 277,055 201,141 비유동 227,695 195,566 합계 504,750 396,707 2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 308,366 차량운반구 59,469 합 계 367,835 리스부채에 대한 이자비용 48,479 단기리스료 및 소액자산리스료 336,482 당기 중 리스의 총 현금유출 은 289,040천원 입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. (단위: 천원) 구 분 조정액 사용권자산 495,290 임차보증금의 현재가치할인차금 (98,583) 리스부채 396,707 3) 당기말 리스계약에 대한 계약상 잔존만기는 다음과같습니다. (단위: 천원) 3개월 이하 1년 이하 2~5년 5년 이하 합 계 95,457 181,598 192,053 35,642 504,750 38. 보고기간 후 사건 당기 연결재무제표는 2020년 2월 12일에 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 6 기 2019.12.31 현재 제 5 기 2018.12.31 현재 제 4 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 17,107,369,463 15,906,184,514 22,864,256,748 현금및현금성자산 10,421,464,896 3,469,024,848 7,003,433,751 기타금융자산(유동) 684,607,901 822,337,196 5,771,226,728 매출채권 648,764,314 9,533,109,954 5,550,998,337 재고자산 1,162,545,705 1,389,378,254 1,522,094,739 기타유동자산 4,189,986,647 692,334,262 3,016,503,193 비유동자산 33,176,648,045 37,776,073,288 30,169,015,724 당기손익인식금융자산 3,586,477,958 6,078,968,124 0 기타포괄손익인식금융자산 240,812,300 143,770,700 10,531,227,722 기타금융자산(비유동) 2,869,183,202 2,661,059,903 1,456,052,568 종속기업및관계기업투자주식 19,809,756,756 22,079,756,756 10,760,010,696 유형자산 6,609,273,788 6,451,331,599 6,644,959,968 무형자산 61,144,041 117,305,277 188,927,512 이연법인세자산 0 243,880,929 587,837,258 자산총계 50,284,017,508 53,682,257,802 53,033,272,472 부채 유동부채 13,311,634,360 8,749,457,840 3,666,184,755 기타금융부채(유동) 3,688,418,836 1,687,405,550 1,109,464,895 유동성전환사채 0 4,366,981,764 0 당기손익인식금융부채(유동) 0 486,238,775 0 단기차입금 4,000,000,000 0 0 기타유동부채 5,623,215,524 2,208,831,751 2,556,719,860 비유동부채 921,119,658 278,048,256 4,934,060,884 전환사채(비유동) 0 0 3,767,192,028 기타금융부채(비유동) 142,230,245 0 913,138,693 충당부채 334,130,735 0 0 확정급여부채 444,758,678 278,048,256 253,730,163 부채총계 14,232,754,018 9,027,506,096 8,600,245,639 자본 자본금 2,861,347,500 2,861,347,500 2,861,347,500 자본잉여금 49,969,492,123 49,969,492,123 49,969,492,123 기타포괄손익누계액 746,838,481 752,548,333 20,615,543 기타자본구성요소 (495,534,784) (45,166,231) (68,461,230) 이익잉여금(결손금) (17,030,879,830) (8,883,470,019) (8,349,967,103) 자본총계 36,051,263,490 44,654,751,706 44,433,026,833 자본과부채총계 50,284,017,508 53,682,257,802 53,033,272,472 포괄손익계산서 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업수익 23,825,795,554 15,627,495,122 37,099,589,732 영업비용 31,859,917,304 15,365,893,572 38,194,548,850 영업이익(손실) (8,034,121,750) 261,601,550 (1,094,959,118) 기타영업외수익 1,095,504,511 1,209,674,186 987,296,624 기타영업외비용 519,829,000 191,403,652 2,692,356,950 금융수익 248,448,888 713,659,169 500,537,467 금융비용 395,493,735 480,737,328 640,728,396 종속기업및관계기업지분손익 (712,951,336) (974,917,808) 0 법인세비용차감전순이익(손실) (8,318,442,422) 537,876,117 (2,940,210,373) 법인세비용 301,352,389 362,514,837 (39,849,542) 당기순이익(손실) (8,619,794,811) 175,361,280 (2,900,360,831) 기타포괄손익 (44,273,405) 125,479,557 8,642,696 당기손익재분류되는포괄손익 0 0 (59,442,375) 매도가능금융자산포괄손익 0 0 (59,442,375) 당기손익재분류되지않는포괄손익 (44,273,405) 125,479,557 68,085,071 기타포괄손익인식자산공정가치변동 (6,207,552) (126,904,284) 0 자기신용위험공정가치변동 497,700 332,981,936 0 확정급여제도재측정손익 (38,563,553) (80,598,095) 68,085,071 총포괄손익 (8,664,068,216) 300,840,837 (2,891,718,135) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (306) 6 (105) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (306) 6 (105) 자본변동표 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 2,759,878,500 45,443,670,488 80,057,918 (422,077,905) (5,517,691,343) 42,343,837,658 회계정책변경의효과 0 당기순이익(손실) (2,900,360,831) (2,900,360,831) 보험수리적손익 68,085,071 68,085,071 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 (59,442,375) (59,442,375) 전환권평가 0 유상증자 0 전환사채의전환 101,469,000 4,525,821,635 4,627,290,635 자기주식취득 0 주식선택권 353,616,675 353,616,675 파생상품평가이익대체 0 2017.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 20,615,543 (68,461,230) (8,349,967,103) 44,433,026,833 2018.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 20,615,543 (68,461,230) (8,349,967,103) 44,433,026,833 회계정책변경의효과 525,855,138 (628,266,101) (102,410,963) 당기순이익(손실) 175,361,280 175,361,280 보험수리적손익 (80,598,095) (80,598,095) 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 (126,904,284) (126,904,284) 전환권평가 332,981,936 332,981,936 유상증자 0 전환사채의전환 0 자기주식취득 0 주식선택권 23,294,999 23,294,999 파생상품평가이익대체 0 2018.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 752,548,333 (45,166,231) (8,883,470,019) 44,654,751,706 2019.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 752,548,333 (45,166,231) (8,883,470,019) 44,654,751,706 회계정책변경의효과 0 당기순이익(손실) (8,619,794,811) (8,619,794,811) 보험수리적손익 (38,563,553) (38,563,553) 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 (6,207,552) (6,207,552) 전환권평가 497,700 497,700 유상증자 0 전환사채의전환 0 자기주식취득 0 주식선택권 60,580,000 60,580,000 파생상품평가이익대체 (510,948,553) 510,948,553 0 2019.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 746,838,481 (495,534,784) (17,030,879,830) 36,051,263,490 현금흐름표 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 3,434,361,088 925,228,186 (2,520,341,903) 영업에서창출된현금흐름 4,190,825,748 183,647,994 (3,172,704,439) 이자의수취 133,727,126 797,758,983 499,645,367 이자의지급 (453,912,170) (26,888,212) (23,573,571) 배당금의수취 504,900 84,716,598 892,100 법인세납부(환급) (436,784,516) (114,007,177) 175,398,640 투자활동현금흐름 3,569,406,606 (4,459,637,089) (5,479,871,784) 종속기업및관계기업투자주식의증가 0 (12,299,800,000) (3,700,005,348) 종속기업및관계기업투자주식의감소 1,557,048,664 505,082,192 0 기타포괄손익공정가치금융자산의증가 (105,000,000) 0 (7,444,089,250) 당기손익인식금융자산의증가 (1,000,000,000) (2,000,000,000) 0 당기손익인식금융자산의감소 3,926,377,386 7,224,565,054 8,557,541,838 기타포괄손익공정가지금융자산의처분 0 0 1,980,458,554 유형자산의 취득 (511,766,978) (221,849,503) (786,371,439) 유형자산의 처분 62,074,001 68,636,363 840,745,829 무형자산의 취득 (4,950,000) (1,317,800) (115,716,000) 보증금의증가 (1,883,480,000) (457,000,000) (913,180,000) 보증금의감소 1,500,480,000 370,600,000 262,000,000 기타금융자산의증가 (400,382,729) (2,148,607,335) (4,661,255,968) 기타금융자산의감소 429,006,262 4,500,053,940 500,000,000 재무활동현금흐름 (51,315,947) 0 0 차입금의증가 4,000,000,000 0 1,000,000,000 차입금의감소 0 0 (1,000,000,000) 전환사채상환 (4,042,403,947) 0 0 리스부채의상환 (18,912,000) 0 0 보증금의증가 10,000,000 0 0 현금및현금성자산 환율변동효과 (11,699) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,952,440,048 (3,534,408,903) (8,000,213,687) 기초현금및현금성자산 3,469,024,848 7,003,433,751 15,003,647,438 기말현금및현금성자산 10,421,464,896 3,469,024,848 7,003,433,751 5. 재무제표 주석 제 6 기 : 2019년 12월 31일 현재 제 5 기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 화이브라더스코리아 1. 일반사항 주식회사 화이브라더스코리아(이하 "회사"라 함)는 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로39길 37-37에 위치하고 있습니다.주식회사 심엔터테인먼트(2005년 8월 설립)와 현대드림투게더제2호 기업인수목적 주식회사(2014년 8월 설립)는 2015년도 중 현대드림투게더제2호기업인수목적 주식회사를 존속법인으로 합병하였으며, 합병 후 존속법인의 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였습니다. 이후 주식회사 심엔터테인먼트는 2016년도 중 최대주주의 변경과 함께 사명을 주식회사 화이브라더스로 변경하였으며, 2017년도 중 사명을주식회사 화이브라더스코리아(이하 "회사")로 변경하였습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 수권주식수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이고, 보통주 발행주식수는 28,613,475주이며, 회사의 보통주 자본금은 2,861백만원입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고 보통주 Huayi Joy Entertainment Limited 7,876,671 27.53 최대주주 지승범 2,509,406 8.77 대표이사 지승환 2,455,209 8.58 자기주식 405,720 1.42 기타 15,366,469 53.70 합 계 28,613,475 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였으며, 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37 에서 보여주고 있습니다. 기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 유의적 영향을미치지 않습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하 지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 2.3.중요한 회계처리방침의 요약2.3.1 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.3.2 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않았습니다.(3) 손상회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.3.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별회사는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.회사의 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.회사의 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.회사의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 투자금의 초과금액을 수익으로 계상하고 있습니다.마지막으로 회사의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 회사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을 이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. (3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.(4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 회사의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다.(5) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 회사가 계상하고 있는 계약체결증분원가는 없습니다.(6) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료 금액만을 수익으로 회계처리하고 있습니다.2.3.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.3.5. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 계정과목 추정내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.3.6.차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.3.7. 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 감가상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 3년 정액법 2.3.8. 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.3.9. 금융부채1) 분류모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류하고 있습니다.- 당기손익인식금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.- 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기업회계기준서 제1109호 5.5절에 따라 산정한 손실충당금- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우 생기는 금융부채- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정- 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가, 이러한 조건부대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정한다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.3.10. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.3.11. 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2.3.12. 종업원 급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(5) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.2.3.13. 리스기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37 에서 보여주고 있습니다. ① 리스의 정의종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. ② 리스이용자회사는 차량운반구, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 회사는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. - 회계정책의 내용 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. - 경과규정회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구와 사무기기 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.③ 리스제공자회사는 건물의 일부 면적을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 2.3.14. 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.3.15. 자본금회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 발행된 우선주는 없습니다.회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.3.16. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.2.3.17. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.2.3.18. 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.3.19. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부별로 공시됩니다. 2.4. 전기 재무제표의 작성기준2019년부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'을 적용하여 재무제표가 작성되었으며,동 기준서의 경과규정에 따라 비교목적으로 표시된 제5기(전기)는 종전 기준서인 제1017호에 따라 작성되었습니다. 2.5. 재무제표의 발행 승인일 당사의 재무제표는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인 되 었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(4) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 회사회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.(7) 소송충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신 용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 외화환산손익 10% 상승시 106 73 106 73 10% 하락시 (106) (73) (106) (73) (2) 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있어, 주가변동위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다.보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다.다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 회사의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 한국 코스피 14,657 1,854 14,657 1,854 한국 코넥스 4,126 9,360 4,126 9,360 합계 18,783 11,214 18,783 11,214 (3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금은 모두 변동이자부 차입금으로 구성되어 있으며, 리스부채는 고정이자부 리스부채로 구성되어 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후이익에 미치는 영향 자본에 미치는 영향 당기 전기 당기말 전기말 이자비용 상승시 (31,200) - (31,200) - 하락시 31,200 - 31,200 - 4.1.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위 험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석 35 참조)과 같습니다. 4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월~ 1년 1년 초과 합계 기타금융부채 3,631,944 56,475 142,230 3,830,649 차입금(*) 4,123,067 - - 4,123,067 합 계 7,755,011 56,475 142,230 7,953,716 (*) 차입금의 유동성 위험은 이자비용을 포함한 금액입니다. (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월~ 1년 1년 초과 합계 기타금융부채 5,944,552 109,835 - 6,054,387 당기손익인식금융부채 486,239 - - 486,239 합 계 6,430,791 109,835 0 6,540,626 4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 14,232,754 9,027,506 자본 36,051,263 44,654,752 부채비율 39.48% 20.22% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익인식금융자산 - 2,586,478 1,000,000 3,586,478 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 240,812 - - 240,812 소 계 240,812 2,586,478 1,000,000 3,827,290 부채 당기손익인식금융부채 - - - - 소 계 - - - - 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 당기손익인식금융자산 - 6,078,968 - 6,078,968 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 143,771 - - 143,771 소 계 143,771 6,078,968 - 6,222,739 부채 당기손익인식금융부채 - 486,239 - 486,239 소 계 - 486,239 - 486,239 5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없으며, 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 금융자산 당기손익인식 기초금액 - 매입금액 1,000,000 기말금액 1,000,000 5.4 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 전환사채 1,000,000 3 순자산가치접근법 N/A 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 회사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액1) 당기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,421,465 - - 10,421,465 매출채권 648,764 - - 648,764 당기손익인식금융자산 - 3,586,478 - 3,586,478 기타금융자산 3,553,791 - - 3,553,791 기타포괄손익인식금융자산 - - 240,812 240,812 합 계 14,624,020 3,586,478 240,812 18,451,310 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 기타금융부채 - 3,830,649 3,830,649 차입금 - 4,000,000 4,000,000 합 계 - 7,830,649 7,830,649 2) 전기말 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,469,025 - - 3,469,025 매출채권 9,533,110 - - 9,533,110 당기손익인식금융자산 - 6,078,968 - 6,078,968 기타금융자산 3,483,397 - - 3,483,397 기타포괄손익인식금융자산 - - 143,771 143,771 합 계 16,485,532 6,078,968 143,771 22,708,271 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 486,239 - 486,239 기타금융부채 - 6,054,387 6,054,387 합 계 486,239 6,054,387 6,540,626 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융자산 및 부채 이자수익 247,944 628,943 이자비용 (395,494) (480,737) 외화환산손익 (12) (136,972) 외환차손익 (91,174) 949 대손상각비 (4,024,658) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채 당기손익인금융자산평가이익 420,694 429,924 당기손익인식금융자산처분이익 13,193 648,850 파생상품평가이익 485,741 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(기타포괄손익) (6,208) (126,904) 배당금수익 505 84,717 7. 금융자산의 신용건전성 (1) 연체 및 손상되지 않는 매출채권의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 내부신용등급으로 관리하고 있는 거래상대방 Group 1(*1) 638,647 1,939,390 Group 2(*2) - 7,590,970 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계 638,647 9,530,360 (*1) 드라마/영화거래처(방송국 등)(*2) 기타거래처 (2) 외부 신용등급을 참조한 연체 및 손상되지 않은 현금및현금성자산 및 기타금융자산의 신용건전성 (단위: 천원) 은행예금 및 단기 은행예치금(*) 당기 전기 A 등급 이상 10,421,465 3,469,025 (단위: 천원) 단기금융상품 및 장기금융상품 당기 전기 A 등급 이상 11,863 7,480 8. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 4,764,060 9,623,747 대손충당금 (4,115,295) (90,638) 기타금융자산 3,553,791 3,483,397 합 계 4,202,556 13,016,506 (2) 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 연체되지 않은 채권 638,647 3,553,791 9,530,360 3,483,397 소 계 638,647 3,553,791 9,530,360 3,483,397 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 6개월 초과 10,117 - 2,750 - 소 계 10,117 - 2,750 - 손상채권(*2) 6개월 초과 4,115,296 - 90,638 - 소 계 4,115,296 - 90,638 - 합 계 4,764,060 3,553,791 9,623,748 3,483,397 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처 들과 관련되어 있습니다. ( *2) 2019년 12월 31일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 4,115백만원(전기:91백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분(*) 당기 전기 기초 금액 90,638 90,638 손상된 채권에 대한 대손상각비 4,024,658 - 제각채권의 회수(채권의 제각) - - 보고기간 말 금액 4,115,296 90,638 (4) 기타금융자산 장부금액과 손실충당금의 내역회사의 기타금융자산은 장단기대여금 및 기타금융자산으로 구성되어 있습니다. 보고기간말 현재 기타금융자산에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(5) 계약자산과 계약부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 미청구채권 - - 계약자산 합계 - - 계약부채 - 초과청구채권 4,357,083 1,406,672 계약부채 합계 4,357,083 1,406,672 (6) 계약부채와 관련하여 전기말 초과청구채권은 당기 중 전액 매니지먼트매출로 인식되었습니다. 9. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동기타금융자산 단기대여금 500,000 660,000 미수금 150,707 151,184 미수수익 33,901 11,153 소 계 684,608 822,337 비유동기타금융자산 장기성예금 11,863 7,480 장기대여금 1,332,994 1,336,000 임차보증금 1,230,000 1,245,000 현재가치할인차금 (176,253) - 기타보증금 470,580 72,580 소 계 2,869,184 2,661,060 합 계 3,553,792 3,483,397 10. 기타자산 (1) 기타자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 6,184,467 2,948,456 대손충당금 (2,587,319) (2,457,319) 선급비용 28,070 28,369 당기법인세자산 564,769 172,828 합 계 4,189,987 692,334 (2) 기타자산의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 2,457,319 2,467,319 대손상각비환입 및 채권의 회수 - (10,000) 손상된 채권에 대한 대손상각비 130,000 - 보고기간 말 금액 2,587,319 2,457,319 11. 재고자산 (1) 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미완성프로그램 321,358 1,149,665 미완성영화 708,930 239,713 미완성웹툰 132,259 - 합 계 1,162,547 1,389,378 (2) 비용으로 인식되어 '영업비용'에 포함된 재고자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 출연료원가 12,840,173 9,893,983 제작원가 8,177,596 862,235 판권원가 158,663 205,750 OST제작비 121,401 48,734 플랫폼원가 952,984 - 웹툰원가 182,888 - 상품매출원가 - 745,375 합 계 22,433,705 11,756,077 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 2,714,818 - 2,714,818 2,714,818 - 2,714,818 건물 3,008,122 (343,561) 2,664,561 3,008,122 (268,358) 2,739,764 차량운반구 1,868,464 (993,354) 875,110 1,607,814 (826,922) 780,892 집기비품 194,264 (104,784) 89,480 163,604 (68,185) 95,419 시설장치 260,809 (179,800) 81,009 259,209 (138,771) 120,438 사용권자산 295,561 (111,265) 184,296 - - - 합 계 8,342,038 (1,732,764) 6,609,274 7,753,567 (1,302,236) 6,451,331 (2) 유형자산의 변동내역 (단위: 천원) 당기 토지 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 순장부금액 2,714,818 2,739,764 780,892 95,419 120,438 - 6,451,331 K-IFRS 제1116호 도입영향 - - - - - 55,218 55,218 취득 및 자본적지출 - - 479,507 30,660 1,600 240,343 752,110 처분 - - (57,840) - - - (57,840) 감가상각 - (75,203) (327,449) (36,599) (41,029) (111,265) (591,545) 기말 순장부금액 2,714,818 2,664,561 875,110 89,480 81,009 184,296 6,609,274 (단위: 천원) 전기 토지 건물 차량운반구 집기비품 시설장치 합계 기초 순장부금액 2,714,818 2,814,967 837,077 114,953 163,144 6,644,960 취득 및 자본적지출 - - 209,429 12,420 - 221,851 처분 - - (2,962) - - (2,962) 감가상각 - (75,203) (262,653) (31,953) (42,707) (412,516) 기말 순장부금액 2,714,818 2,739,764 780,891 95,420 120,437 6,451,333 (3) 회 사의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 일부 유형자산이 금융기관 차입금 및 차입한도와 관련해서담보로 제공되어 있습니 다 (주석 35참조). 13 . 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 68,568 (42,155) 26,413 47,626 (12,662) 34,964 저작권 290,000 (256,941) 33,059 100,951 (40,280) 60,671 회원권 60,000 (58,328) 1,672 41,669 (19,998) 21,671 합 계 418,568 (357,424) 61,144 190,245 (72,940) 117,306 (2) 무형자산의 변동내역 (단위: 천원) 당기 소프트웨어 저작권 회원권 합계 기초 순장부금액 34,964 60,671 21,671 117,306 취득 및 자본적지출 4,950 - - 4,950 무형자산상각 (13,502) (27,612) (19,998) (61,111) 기말 순장부금액 26,412 33,059 1,673 61,144 (단위: 천원) 전기 소프트웨어 저작권 회원권 합계 기초 순장부금액 46,308 100,951 41,669 188,928 취득 및 자본적지출 1,318 - - 1,318 무형자산상각 (12,662) (40,280) (19,998) (72,940) 기말 순장부금액 34,964 60,671 21,671 117,306 (3) 회사의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 14. 종속기업및관계기업투자주식 (1) 종속기업 및 관계기업 상세내역 (단위: 천원) 구 분 종 목 소재국가 결산월 업종 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 ㈜화이인베스트먼트 대한민국 12월 금융업 100.00% 5,000,000 100.00% 5,000,000 ㈜매드맨포스트(*2) 대한민국 12월 영상 특수효과 CG/VFX 65.93% 1,999,957 65.93% 1,999,957 ㈜뷰티풀마인드코리아(*3) 대한민국 12월 화장품도매업, 홈쇼핑 60.00% - 60.00% 60,000 ㈜메리크리스마스(*4) 대한민국 12월 컨텐츠 제작 및 배급업 75.00% 8,899,800 75.00% 9,499,800 소 계 15,899,757 16,559,757 관계기업(*1) 화이M 투자조합(*5) 대한민국 12월 금융업 - - 27.27% 1,500,000 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 대한민국 12월 금융업 40.00% 3,520,000 40.00% 3,520,000 화이-워너 콘텐츠 투자조합(*6) 대한민국 12월 금융업 5.56% 390,000 5.56% 500,000 소 계 3,910,000 5,520,000 합 계 19,809,757 22,079,757 (*1) 상기 투자조합은 모두 종속기업인 ㈜화이인베스트먼트가 업무집행조합원인 관계로, 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.(*2) 회사는 전기 중 종속기업인 ㈜매드맨포스트에 대하여 1,000백만원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였으며, 출자전환을 통하여 500백만원의 장부금액이 증가하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 종속기업인 (주)뷰티풀마인드코리아에 대하여 전액 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. (*4) 회사는 전기 중 종속기업인 ㈜메리크리스마스를 취득하였으며, 당기 중 600백만원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. 또한 전환우선주를 발행하였으며, 우선주 의결권을 포함한 경우 지분율은 51.56%로 변동됩니다. (*5) 당기 중 조합이 해산하였습니다.(*6) 회사는 당기 중 관계기업인 화이-워너 콘텐츠 투자조합에 대하여 110백만원의 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업 기초금액 16,559,757 7,560,011 취득(*1) - 9,999,746 손상차손(*2) (660,000) (1,000,000) 기말금액 15,899,757 16,559,757 관계기업 기초금액 5,520,000 3,200,000 취득(*3) - 2,800,000 처분(*4) (1,500,000) (480,000) 손상차손(*5) (110,000) - 기말금액 3,910,000 5,520,000 (*1) 회사는 전기 중 종속기업인 ㈜메리크리스마스를 취득하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 종속기업인 ㈜매드맨포스트에 대하여 1,000백만원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였으며, 당기 중 종속기업인 ㈜메리크리스마스 및 ㈜뷰티풀마인드코리아에 대하여 각각 600백만원 및 60백만원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(*3) 회사는 전기 중 관계기업인 화이-코바코콘텐츠투자조합에 추가적으로 2,800백만원을 출자하였습니다.(*4) 회사는 당기 중 관계기업인 화이M 투자조합의 투자원금 1,500백만원을 회수하였으며, 전기 중 관계기업인 화이-코바코콘텐츠투자조합의 투자원금 480백만원을 회수하였습니다.(*5) 회사는 당기 중 관계기업인 화이-워너 콘텐츠 투자조합에 대하여 110백만원의 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무현황 (단위: 천원) 관계기업 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜화이인베스트먼트 5,677,929 108,486 5,569,443 831,621 33,980 ㈜매드맨포스트 2,109,861 1,802,309 307,552 5,898,696 196,892 ㈜뷰티풀마인드코리아 3,189,992 3,767,894 (577,902) 5,863,746 (633,596) ㈜메리크리스마스 30,769,871 21,997,469 8,772,402 4,211,958 (575,745) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 8,891,129 2,200 8,888,929 465,401 103,129 화이-워너 콘텐츠 투자조합 6,942,726 2,200 6,940,526 227,667 (1,390,690) 15. 기타포괄손익인식금융자산 및 당기손익인식금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 상세 내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 당기말 전기말 상장주식 기아자동차㈜ 561 24,852 18,906 두산중공업㈜ 500 2,860 4,865 ㈜빅토리콘텐츠 10,000 52,900 120,000 ㈜이월드 30,000 160,200 - 합 계 240,812 143,771 (2) 당기손익인식금융자산(당기손익-공정가치측정 채무상품)의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사모펀드등 ㈜웹스프레드 전환사채 1,000,000 - 우리V5.25해외투자사채 - 3,725,509 세종어반아트리움사모투자신탁 2,586,478 2,353,459 합 계 3,586,478 6,078,968 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 143,771 10,531,228 회계기준변경 - (10,224,759) 수정 후 기초금액 143,771 306,469 취득 105,000 - 처분 - - 평가 (7,959) (162,698) 기말금액 240,812 143,771 (4) 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 6,078,968 - 회계기준변경 - 10,224,759 수정 후 기초금액 6,078,968 10,224,759 취득 1,000,000 2,000,000 처분 (*1) (3,913,184) (6,575,715) 평가 420,694 429,924 기말금액 3,586,478 6,078,968 (*1) 회사는 당기 중 투자사채를 전액 매각하였으며 처분이익 13,192천원을 인식하였습니다. 16. 기타금융부채 (1) 기 타금융부채의 상세내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 기타채무 미지급금 3,035,091 1,524,168 미지급비용 111,372 163,237 전환사채 720,000 4,813,350 전환권조정 (191,079) (446,368) 리스부채(*1) 13,034 - 소 계 3,688,418 6,054,387 비유동금융부채 임대보증금 10,000 - 전환사채 180,000 전환권조정 (47,770) 소 계 142,230 - 합 계 3,830,648 6,054,387 (*1) 회사의 리스부채는 한국채택국제회계기준 제1116호의 적용으로 인한 금액입니다.(주석37 참조) (2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제2회무보증사모전환사채 2016.4.28 2019.4.28 액면금액 - 3,913,350 전환권조정 - (140,484) 전환권대가(부채) - 485,741 소 계 - 4,258,607 제3회무보증사모전환사채 2016.9.30 2022.9.30 액면금액 900,000 900,000 전환권조정 (238,849) (305,885) 전환권대가(부채) - 498 소 계 661,151 594,613 합 계 661,151 4,853,220 (3) 전환사채의 상환 또는 전환과 관련된 주요 발행 조건 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모전환사채 액면금액 900백만원 발행가액 900백만원 발행일 2016-09-30 사채상환일 2022년 9월 30일(만 6년) 표면이자율 연 2% 보장수익률 연복리 2% 전환가격 주당 6,961원(보통주 액면가액 100원)(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.)(조정된 전환가격이 최초 전환가격인 9,944원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함) 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 129,291주(액면가액 100원) 전환청구기간 발행후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지. 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여 전환청구 가능 조기상환청구권 발행후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능(계약서상의 조건은 종속기업인 (주)매드맨포스트의 당기순이익이 연도별 일정금액 이상인 경우에 해당됨.) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 회사는 전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다. 17. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 당기말 이자율 당기말 전기말 원화대출 하나은행 2020년 3월 12일 3.49 4,000,000 - (*) 회사는 하나은행 차입금에 대하여 회사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 18. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 기타부채 선수금 459,877 287,212 계약부채 4,357,083 1,406,672 예수금 64,222 32,141 부가세예수금 742,033 482,806 합 계 5,623,215 2,208,831 19. 순확정급여부채 회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 714,100 623,238 사외적립자산의 공정가치 (269,341) (345,189) 재무상태표상 순확정급여부채 444,759 278,048 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 623,238 476,377 당기근무원가 163,586 157,108 이자원가 12,163 10,407 재측정요소 45,948 90,888 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 17,141 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 13,169 22,532 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 15,638 68,355 확정기여형으로의 전환 (89,061) - 급여지급액(*2) (41,774) (111,542) 보고기간말 금액 714,100 623,238 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 345,189 222,647 사외적립자산의 기대수익 10,921 8,674 재측정요소 (3,493) (6,149) 기여금 납부액 7,401 130,000 급여지급액 (90,677) (9,983) 보고기간말 금액 269,341 345,189 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금 및 현금성자산 - 5 채무상품 269,341 345,184 합 계 269,341 345,189 (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 2.66% 2.87% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 정년 만60세 만60세 (6) 기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기초 누적금액 (58,280) 22,318 당기 인식액 (49,440) (97,036) 법인세효과 10,877 16,438 기말 누적금액 (96,843) (58,280) (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 할인율 1% 증가/감소 (58,071) / 71,037 급여상승률 1% 증가/감소 68,628 / (57,433) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 11.24년입니다. (8) 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 없습니다. 20. 충당부채 당기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 변동내역 유동성 분류 기초금액 전입액 지급액 기말금액 유동 비유동 소송충당부채 - 334,131 - 334,131 - 334,131 합 계 - 334,131 - 334,131 - 334,131 21. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 44,844 35,555 자본에 직접가감되는 당기법인세 12,628 (16,996) 총당기법인세 57,471 18,559 이연법인세 일시적차이의 증감 243,881 343,956 당기순이익에 반영된 법인세 비용 301,352 362,515 ② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 법인세이익(비용) 세후 세전 법인세이익(비용) 세후 기타포괄손익인식금융자산평가손익 (7,958) 1,751 (6,208) (162,698) 35,794 (126,904) 파생상품평가손익 - - - 426,900 (93,918) 332,982 재측정요소 (49,440) 10,877 (38,564) (97,036) 16,438 (80,598) 회계변경효과 - - - (127,101) 24,690 (102,411) 합 계 (57,399) 12,628 (44,771) 40,065 (16,996) 23,069 ③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (8,318,442) 537,876 법인세율로 계산된 법인세비용 (1,808,057) 96,333 법인세 효과: 세무상 가산되지 않는 수익 (142,477) (6,008) 세무상 차감되지 않는 비용 39,561 146,356 세액감면 및 공제 - (66,922) 이연법인세자산 실현가능성 평가 변동 1,751,121 220,000 기타(세율변동효과 등) 461,204 (27,243) 당기 조정항목 2,109,409 266,183 법인세비용 301,352 362,516 유효세율(법인세비용/당기순이익) (주1) 67.40% (주1) 당기에 회사는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (2) 이연법인세자산과 부채① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 248,074 541,821 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 127,335 200,191 소 계 375,409 742,012 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (129,025) (85,948) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (246,384) (412,184) 소 계 (375,409) (498,132) 이연법인세자산(부채) 순액 - 243,880 ② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 243,881 587,837 손익계산서에 반영된 이연법인세 (256,509) (326,960) 자본에 반영된 법인세 12,628 (16,996) 기말금액 - 243,881 ③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 120,674 9,113 - 129,787 보험수리적손익 16,438 - 10,877 27,315 퇴직연금운용자산 (75,942) 16,687 - (59,255) 매도가능증권평가손익 25,784 - 1,751 27,535 미지급비용 11,748 7,784 - 19,532 전환권조정 (98,201) 45,654 - (52,547) 업무용승용차 감가상각한도초과 36,803 21,612 - 58,415 파생상품평가이익 (238,041) 144,004 - (94,037) 대손충당금 530,073 913,484 - 1,443,557 지분법투자주식 220,000 145,200 - 365,200 업무용승용차 처분손실한도초과 80 (80) - - 당기손익인식금융자산 (85,948) (43,077) - (129,025) 조합출자금(관계회사) - 24,200 - 24,200 손실충당부채 - 73,509 - 73,509 현재가치할인차금 - 38,776 - 38,776 리스부채 - 2,868 - 2,868 사용권자산 - (40,545) - (40,545) 업무용승용차 감가상각한도초과 413 471 - 884 이월결손금 - 134,953 - 134,953 소 계 463,881 1,494,613 12,628 1,971,122 이연법인세 미인식(*1) (220,000) - - (1,971,122) 합 계 243,881 - - - (*1) 당사는 향후 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 실현가능성이 낮은 금액인 1,971,122천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 104,803 15,871 - 120,674 보험수리적손익 - - 16,438 16,438 퇴직연금운용자산 (48,982) (26,959) - (75,941) 매도가능증권평가손익 (5,815) (4,195) 35,794 25,784 미수수익 (39,593) 39,593 - - 무형자산상각비 2,370 (2,370) - - 미지급비용 14,154 (2,406) - 11,748 전환권조정 (194,196) 95,995 - (98,201) 업무용승용차 감가상각한도초과 18,205 18,598 - 36,803 파생상품평가이익(PL) (144,123) 144,123 - - 파생상품평가이익(OCI) - (144,123) (93,918) (238,041) 대손충당금 428,135 101,938 - 530,073 지분법투자주식 - 220,000 - 220,000 업무용승용차 처분손실한도초과 - 80 - 80 당기손익인식금융자산 - (85,948) - (85,948) 업무용승용차 감가상각한도초과 - 413 - 413 이월결손금 120,520 (120,520) - - 전기오류수정효과 332,359 (332,359) - - 회계변경효과 - (24,690) 24,690 - 소 계 587,837 (106,959) (16,996) 463,882 이연법인세 미인식(*1) - (220,000) - (220,000) 합 계 587,837 (326,959) (16,996) 243,882 (*1) 당사는 지분법적용투자회사과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 실현가능성이 낮은 금액인 220,000천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 22. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금과 주식발행초과금의 내역 (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위 : 주) 보통주 주식발행초과금 합 계 전기말 28,613,475 2,861,348 49,969,492 52,830,840 당기말 28,613,475 2,861,348 49,969,492 52,830,840 (2) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 28,613,475주(전기: 28,613,475주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.(3) 당기와 전기 중 회사의 자본금 및 자본잉여금의 주요 변동 내역은 없습니다. 23. 주식기준보상 회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(1) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 보고기간종료일 현재 발행 내역 (단위: 주,원) 차수 부여일 부여방법 부여수량(*) 소멸및철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격(*) 행사가능기간 1차 2015-09-21 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회의 결의 510,000 100,000 - 410,000 용역제공조건 : 3년 2,942 2018.9.21~2020.9.20 2차 2015-11-04 1,270,000 600,000 - 670,000 용역제공조건 : 3년 2,997 2018.11.4~2020.11.3 3차 2018-03-28 260,000 - - 260,000 용역제공조건 : 3년 4,156 2021.3.28~2023.3.27 (*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 주가 2,775원 2,930원 3,970원 행사가격 2,942원 2,997원 4,156원 기대주가변동성 0.3945 0.3505 0.1700 무위험이자율 1.827% 1.837% 2.440% 옵션의 공정가치 866원 858원 699원 총보상원가(*) 355,060천원 574,860천원 181,740천원 전기까지 누적 주식보상비용 355,060천원 574,860천원 50,483천원 당기 주식보상비용 - - 60,580천원 잔여 보상원가 - - 70,677천원 (*) 퇴사로 인한 소멸수량을 제외한 당기말 현재 미행사수량 기준 총보상원가임 24. 기타자본항목 (1) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (1,025,570) (1,025,570) 주식선택권 1,040,983 980,403 기타포괄손익 235,890 752,548 합 계 251,303 707,381 (*) 보고기간말 현재 회사가 보유 중인 자기주식은 향후 시장 상황에 따라 처분 또는 소각할 예정입니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사의 자기주식 내역 (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 금액 합병과정에서 취득 6 869 자기주식 취득계약에 의한 취득 405,714 1,024,701 합 계 405,720 1,025,570 (3) 기타포괄손익누계액의 변동내역 (단위: 천원) 당기 기초 증감 대체 기말 기타포괄손익인식금융자산 (91,415) (6,208) - (97,623) 파생상품 843,963 498 (510,948) 333,513 합 계 752,548 (5,710) (510,948) 235,890 (단위: 천원) 전기 기초 증감 회계변경효과 기말 기타포괄손익인식금융자산 20,616 (126,904) 14,874 (91,415) 파생상품 - 332,982 510,981 843,963 합 계 20,616 206,078 525,855 752,548 25. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정 적립금(*1) - - 미처리결손금 (17,030,880) (8,883,470) 합 계 (17,030,880) (8,883,470) (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서 당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 26일 주주총회에서 처리가 확정될 예정입니다.(전기 처리 확정일 : 2019년 3월 26일) (단위: 천원) 과 목 당기 전기 미처리 결손금 (17,030,880) (8,883,470) 전기이월결손금 (8,883,470) (8,349,967) 순확정급여부채의 재측정요소 (38,564) (80,598) 파생상품평가손익의 대체 510,949 - 회계정책변경의 효과 - (628,266) 당기순이익(손실) (8,619,795) 175,361 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 (17,030,880) (8,883,470) 결손금 처리액 - - 차기이월 미처리결손금 (17,030,880) (8,883,470) 26. 영업수익 및 영업부문별 정보 (1) 회사는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 매출 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 엔터테인먼트 컨텐츠제작및판매매출 7,638,294 2,002,908 매니지먼트매출 16,108,643 12,187,808 프로젝트정산이익 2,450 34,699 소 계 23,749,387 14,225,415 기타 상품매출 76,408 1,402,080 소 계 76,408 1,402,080 합 계 23,825,795 15,627,495 (3) 수익인식 시점별 금액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 인식하는 수익 상품매출 76,408 1,402,080 소 계 76,408 1,402,080 기간에 걸쳐 인식하는 수익 컨텐츠제작및판매매출 7,638,294 2,002,908 매니지먼트매출 16,108,643 12,187,808 프로젝트정산이익 2,450 34,699 소 계 23,749,387 14,225,415 합 계 23,825,795 15,627,495 (4) 지역별 매출 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 23,530,873 14,439,208 일본 11,016 782,712 중국 283,907 262,559 대만 - 9,683 이탈리아 - 5,003 영국 - 4,914 동남아 - 123,416 합 계 23,825,796 15,627,495 27. 영업비용 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 출연료원가 12,840,173 9,893,983 제작원가 8,177,596 862,235 판권원가 158,663 205,750 음원매출원가 121,401 48,734 플랫폼원가 952,984 - 웹툰원가 182,888 - 직원급여 2,329,394 1,714,578 퇴직급여 175,750 175,387 복리후생비 240,182 331,989 접대비 110,841 89,174 세금과공과 166,894 167,075 감가상각비 264,096 149,863 보험료 112,710 74,865 지급수수료 1,700,245 565,744 대손상각비 4,024,658 - 기타 301,442 1,086,517 영업비용 합계 31,859,917 15,365,894 28. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 - 745,375 인건비 2,505,143 2,010,062 배우출연료 11,889,813 9,287,957 복리후생비 240,182 331,989 세금과공과 166,894 167,075 감가상각비 591,545 412,516 무형자산상각비 61,111 72,940 지급수수료 3,116,182 820,227 대손상각비 4,024,658 - 주식보상비용 60,580 23,295 영화/드라마제작원가 8,177,596 862,235 기타 1,026,213 632,223 영업비용의 합계 31,859,917 15,365,894 29. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 118,721 2,078 외화환산이익 3 12,815 수입수수료 800 409 유형자산처분이익 12,483 65,675 기타의대손충당금환입 - 10,000 당기손익인식금융자산평가이익 420,694 429,924 당기손익인식금융자산처분이익 13,193 648,850 파생상품평가이익 485,741 - 잡이익 43,869 39,923 합 계 1,095,504 1,209,674 (2) 기타비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 209,896 1,129 외화환산손실 14 149,787 기부금 2,415 - 기타의대손상각비 130,000 - 유형자산처분손실 8,250 8,364 잡손실 169,254 32,124 합 계 519,829 191,404 30. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 247,944 628,943 배당금수익 505 84,717 합 계 248,449 713,660 (2) 금융비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 395,494 480,737 합 계 395,494 480,737 31. 관계기업 및 종속기업지분관련 손익 당기와 전기 중 관계기업 및 종속기업지분관련 손익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자주식손상차손 (660,000) (1,000,000) 관계기업투자주식손상차손 (110,000) - 지분법적용주식처분이익 57,049 25,082 합 계 (712,951) (974,918) 32. 주당손익 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순 손익 을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니 다 (주석 24 참조). (1) 기본주당이익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손익 (8,619,795) 175,361 가중평균 유통보통주식수(주)(주1) 28,207,755 28,207,755 기본주당순이익(손실) (306)원 6원 (주1)가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 28,207,755 365 10,295,830,575 합계 10,295,830,575 가중치 365 가중평균유통보통주식수 28,207,755 (2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 회사가 보고기간종료일현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 33. 배당금 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 지급예정금액은 없습니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익(손실) (8,318,442) 537,876 조정: 급여 - (10,936) 퇴직급여 175,750 158,841 주식보상비용 60,580 23,295 대손상각비 4,024,658 - 감가상각비 591,545 412,516 무형자산상각비 61,111 72,940 지급수수료 334,131 - 이자비용 395,494 480,737 기타의대손상각비 130,000 - 외화환산손실 14 149,787 지분법적용투자주식손상차손 770,000 1,000,000 유형자산처분손실 8,250 8,364 이자수익 (247,944) (628,943) 외화환산이익 (3) (12,815) 유형자산처분이익 (12,483) (65,675) 기타의대손충당금환입 - (10,000) 당기손익인식금융자산평가이익 (420,694) (429,924) 당기손익인식금융자산처분이익 (13,193) (648,850) 파생상품평가이익 (485,741) 지분법적용주식처분이익 (57,049) (25,082) 배당금수익 (505) (84,717) 잡이익 (20,000) - 운전자본의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 4,859,687 (2,841,703) 미수금의 감소(증가) 476 950,334 미수수익의 감소(증가) - - 선급금의 감소(증가) (3,086,011) 1,022,912 선급비용의 감소(증가) 299 (7,798) 재고자산의 감소(증가) 226,833 132,716 미지급금의 증가(감소) 1,503,723 587,584 미지급비용의 증가(감소) 345,130 - 예수금의 증가(감소) 32,081 (5,000) 부가세예수금의 증가(감소) 259,227 (160,050) 선수금의 증가(감소) 3,123,076 (191,202) 퇴직금의 지급 (130,835) (111,542) 사외적립자산의 감소(증가) 81,660 (120,017) 영업으로부터 창출된 현금 4,190,825 183,648 (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여부채의 보험수리적손익 (38,564) (80,598) 회계변경으로 인한 사용권자산의 인식 55,218 - 회계변경으로 인한 리스부채의 인식 37,143 - 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 240,343 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채 차입금 리스부채 전환사채 기초 금액 4,366,982 - 3,767,192 현금흐름 (4,042,404) 4,000,000 (18,912) - 환율변동 - - 147,233 상각 및 기타 비금융변동 336,573 - 31,946 452,557 기말 금액 661,151 4,000,000 13,034 4,366,982 35. 우발채무 및 약정사항 (1) 회사는 보고기간종료일 현재 하나은행과 한도대출여신약정 4,000백만원을 체결하고 있습니다.(2) 회사는 보고기간종료일 현재 하나은행과 체결하고 있는 한도대출여신약정과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 6,000백만원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터542백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 계류중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 사건명 계류법원 금액 현황 ㈜스타엔트리엔터테인먼트 ㈜화이브라더스코리아 저작권침해금지 서울동부지방법원 334,131 1심 진행중 (*) 회사는 소송과 관련하여 334,131천원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 36. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 지 역 당기말 전기말 회사명 지분율(%) 회사명 지분율(%) 종속기업 대한민국 ㈜화이인베스트먼트 100.00 ㈜화이인베스트먼트 100.00 ㈜매드맨포스트 65.93 ㈜매드맨포스트 65.93 ㈜뷰티풀마인드코리아 60.00 ㈜뷰티풀마인드코리아 60.00 ㈜메리크리스마스(*1) 51.56 ㈜메리크리스마스(*1) 75.00 관계기업 대한민국 화이M - 화이M 27.27 화이-코바코 콘텐츠투자조합 40.00 화이-코바코 콘텐츠투자조합 40.00 화이-워너 콘텐츠투자조합 5.56 화이-워너 콘텐츠투자조합 5.56 기타 주요 임직원 (*1) 전기 중 신규로 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었으며, 당기 중 전환우선주의 신규 발행으로 지분율이 변동되었습니다. (2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래1) 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 매입 기타수익 기타비용 종속기업 ㈜화이인베스트먼트 - - - - ㈜매드맨포스트 - - 22,748 900 ㈜뷰티풀마인드코리아 - - - - ㈜메리크리스마스 - - - - 관계기업 화이M - - 57,057 - 합 계 - - 79,805 900 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 매입 기타수익 기타비용 종속기업 ㈜화이인베스트먼트 - - - 296 ㈜매드맨포스트 - - 764 - ㈜뷰티풀마인드코리아 73,860 - - - ㈜메리크리스마스 - - 19,315 - 합 계 73,860 - 20,078 296 (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 ㈜매드맨포스트 - 500,000 33,901 - - ㈜뷰티풀마인드코리아(*) 3,177,888 - 128,023 - 97,772 기타 임직원 - 332,994 - - - 합 계 3,177,888 832,994 161,924 - 97,772 (*) 회사가 특수관계자인 ㈜뷰티풀마인드코리아에 대하여 대손충당금으로 설정한 금액은 3,177,888천원(전기 : - 백만원)이며, 이와 관련하여 당기에 대손상각비 3,177,888천원을 계상하였습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 ㈜매드맨포스트 - 500,000 - - - ㈜뷰티풀마인드코리아 3,205,361 - 128,023 - 97,772 기타 임직원 - 336,000 - - - 합 계 3,205,361 836,000 128,023 - 97,772 (4) 특수관계자에 대한 자금거래1) 당기당기 중 특수관계자와의 자금차입 거래는 없으며 자금대여 및 현금출자 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금 거래 현금출자의 회수 배당금 기초 대여 회수 기말 수령 종속기업 ㈜매드맨포스트 500,000 - - 500,000 - - 관계기업 화이M(*) - - - - 1,557,049 - 기타 임직원 336,000 175,000 (178,006) 332,994 - - (*) 당기 중 화이M 해산으로 출자금을 회수하였습니다. 2) 전기전기 중 특수관계자와의 자금차입 거래는 없으며 자금대여 및 현금출자 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금 거래 현금출자및회수 배당금 기초 대여 회수 기말 수령 종속기업 ㈜매드맨포스트(*) - 1,000,000 - 500,000 500,000 - ㈜뷰티풀마인드코리아 - - - - - 60,000 ㈜메리크리스마스 - - - - 9,499,800 - 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 - - - - 1,820,000 -