스튜디오산타클로스엔터테인먼트 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제10(당)반기말 2023년 6월 30일 현재
제9(전)기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 연예매니지먼트업, 영화및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업은 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 한편 지배기업은 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되었으며, 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.), 약호로는 플리트 엔터테인먼트(영문 Fleet Entertainment)로 변경하였습니다. 이후 2020년 9월 3일 임시주주총회 결의에 따라 주식회사 플리트에서 (주) 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)(이하 "지배기업")로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 지배기업의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 지배기업의 보통주 자본금은 49,238,593,000원(발행주식수: 98,477,186주, 1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(단위 : 주)

주주명	당반기말	전기말	비고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜에스엘에너지	11,180,585	11.35%	10,649,379	16.37%	최대주주

자사주	9,432	0.01%	9,432	0.01%

기타	87,287,169	88.64%	54,395,877	83.62%

합계	98,477,186	100%	65,054,688	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜산타빌리지 100% 한국 2023.06.30 숙박업 지분율 ㈜열해당 100% 한국 2023.06.30 숙박업 지분율 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜산타빌리지 100% 한국 2022.12.31 숙박업 지분율 ㈜열해당 100% 한국 2022.12.31 숙박업 지분율 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜산타빌리지 7,584,265 55,077 7,529,187 - 64,982 64,982 ㈜열해당 23,398,628 30,457,818 (7,059,190) - (1,596,067) (1,596,067) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익(*1) 총포괄손익(*1) ㈜산타빌리지 7,527,804 63,599 7,464,206 40,000 (5,393,025) (5,393,025) ㈜열해당(*2) 23,551,503 29,014,626 (5,463,123) - (71,251) (71,251) (*1) (주)열해당의 경우 취득일(2022년 11월 30일)로부터 전기말까지 1개월간의 손익입니다.(*2) 종속기업 (주)열해당의 2022년 12월말 재무정보는 부문감사인으로부터 감사받은 재무제표와 차이가 있습니다. 이 차이는 부문감사인이 적용한 회계기준은 일반기업회계기준이었으며, 연결실체는 연결재무제표 작성목적으로 종속기업의 재무제표를 한국채택국제회계기준으로 변경하여 적용한 것과 회사가 판단하기에 조정이 필요한 항목에 대해 조정을 수행하였기 때문입니다.위에서 설명된 차이로 인하여 2022년 12월말 현재의 재무상태표와 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.[재무상태표] (단위 : 천원) 구분 부문감사인의 감사받은 재무상태표(2022년 12월 31일) 조정내역(*) 연결재무제표에 적용된 재무상태표(2022년 12월 31일) I. 유동자산 18,967,635 4,581,484 23,549,119 II. 비유동자산 5,627,454 (5,625,070) 2,384 자산총계 24,595,089 (1,043,586) 23,551,503 I. 유동부채 29,014,626 - 29,014,626 II. 비유동부채 - - - 부채총계 29,014,626 - 29,014,626 자본총계 (4,419,537) (1,043,586) (5,463,123) (*) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부문감사인의 감사받은 재무상태표(2022년 12월 31일) 조정내역 연결재무제표에 적용된 재무상태표(2022년 12월 31일) 비고 현금및현금성자산 1,119,728 (249,334) 870,394 (주1) 단기금융상품 - 238,746 238,746 (주1) 선급금 1,609,923 54,056 1,663,979 (주2) 선급비용 557,666 2,626,387 3,184,053 (주3) 건설용지 10,501,220 4,857,265 15,358,485 (주4) 미완성공사 5,168,638 (2,945,635) 2,223,003 (주5) 건설중인자산 5,625,070 (5,625,070) - (주6) 주식발행초과금 7,221,128 1,100 7,222,228 (주7) 주식할인발행차금 - (1,100) (1,100) (주8) 합계 31,803,373 (1,043,586) 30,759,788 (주1) 조정내역의 주요 내용은 사용제한되어 있는 부분(239백만원)이 단기금융상품으로 재분류되었으며, 그 외 부분(11백만원)을 선급금으로 재분류한 것입니다.(주2) 조정내역의 주요 내용은 재고자산이 선급금으로 재분류된 것입니다.(주3) 조정내역의 주요 내용은 재고자산으로 계상된 견본주택비용이 선급비용으로 재분류된 것입니다.(주4) 조정내역의 주요 내용은 비유동자산으로 계상된 건설중인자산이 재고자산인 건설용지로 재분류되었으며, 차입원가 자본화를 적용하여 건설용지가 증가한 것입니다.(주5) 조정내역의 주요 내용은 재고자산으로 계상된 견본주택비용이 선급비용으로 재분류되었으며, 건설중인자산이 미완성공사로 재분류된 것입니다.(주6) 조정내역의 주요 내용은 건설중인자산이 재고자산인 건설용지와 미완성공사로 재분류된 것입니다.(주7) 조정내역의 주요 내용은 주식할인발행차금을 주식발행초과금과 상계하지 않고총액으로 계상한 것입니다. [손익계산서] (단위 : 천원) 구분 부문감사인의 감사받은 손익계산서(2022년 12월 31일) 조정내역(*) 연결재무제표에 적용된 손익계산서(2022년 12월 31일) 영업수익 - - - 영업비용 183,942 (130,804) 53,138 법인세차감전순손실 (202,055) 130,804 (71,251) 당기순손실 (202,055) 130,804 (71,251) (*) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부문감사인의 감사받은 손익계산서(2022년 12월 31일) 조정내역(*) 연결재무제표에 적용된 손익계산서(2022년 12월 31일) 비고 세금과공과 71,626 (58,077) 13,549 (주1) 지급수수료 81,758 (72,727) 9,031 (주2) 합계 153,384 (130,804) 22,580 (주1) 조정내역의 주요 내용은 용지 관련된 재산세 및 종합부동산세가 재고자산으로 재분류된 것입니다.(주2) 조정내역의 주요 내용은 미완성공사로 인식되어야 하는 항목을 지급수수료로 처리하였으므로, 이를 취소하고 재고자산으로 재분류한 것입니다.3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 해당사항이 없습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜열해당 신규포함 지분 매입 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단반기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2.2 유의적인 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,790,139 - 1,790,139 매출채권 - 437,229 - 437,229 당기손익공정가치측정금융상품(유동) - - - - 기타금융자산(유동) - 3,982,102 - 3,982,102 당기손익공정가치측정금융상품(비유동) 5,246,958 - - 5,246,958 기타금융자산(비유동) - 4,597,163 - 4,597,163 합계 5,246,958 10,806,633 - 16,053,591 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,501,758 - 12,501,758 매출채권 - 337,952 - 337,952 당기손익공정가치측정금융상품(유동) 2,404,226 - - 2,404,226 기타금융자산(유동) - 721,725 - 721,725 당기손익공정가치측정금융상품(비유동) 5,259,252 - - 5,259,252 기타금융자산(비유동) - 4,360,868 - 4,360,868 합계 7,663,478 17,922,303 - 25,585,781 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 1,130,233 1,130,233 단기차입금 - 28,344,773 28,344,773 유동성장기차입금 - - 전환사채 - 1,574,590 1,574,590 당기손익인식금융부채 186,379 - 186,379 장기금융부채 - 1,082,157 1,082,157 합계 186,379 32,131,753 32,318,132 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 1,410,780 1,410,780 단기차입금 - 37,673,837 37,673,837 유동성장기차입금 11,098,137 11,098,137 전환사채 - 1,410,181 1,410,181 당기손익인식금융부채 324,059 - 324,059 장기금융부채 - 820,892 820,892 합계 324,059 52,413,827 52,737,886 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 249,940 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (45,782) - - - 상각후원가 측정 금융자산 10,309 - 194,378 78,785 합계 214,467 - 194,378 78,785 상각후원가측정금융부채 - - (1,604,102) - 합계 - - (1,604,102) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 1,594,103 1,594,103 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 5,226,233 359,000 4,166,466 700,767 합계 6,820,336 1,953,103 4,166,466 700,767 당기손익-공정가치측정금융부채 3,912,790 - - 3,912,790 합계 3,912,790 - - 3,912,790 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) - - 2,404,226 2,404,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,246,958 5,246,958 5,259,252 5,259,252 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - - - 합계 5,246,958 5,246,958 7,663,478 7,663,478 금융부채> 당기손익인식금융부채 186,379 186,379 324,059 324,059 합계 186,379 186,379 324,059 324,059 않는 금융자산> 현금및현금성자산 1,790,139 - 12,501,758 - 매출채권 437,229 - 337,952 - 기타금융자산(유동) 3,982,102 - 721,725 - 기타금융자산(비유동) 4,597,163 - 4,360,868 - 합계 10,806,633 - 17,922,303 - 않는 금융부채> 단기금융부채 1,130,233 - 1,410,780 - 단기차입금 28,344,773 - 37,673,837 - 유동성장기차입금 - 11,098,137 전환사채 1,574,590 - 1,410,181 - 장기금융부채 1,082,157 - 820,892 - 합계 32,131,753 - 52,413,827 - (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,246,958 153,000 3,956,191 1,137,767 5,246,958 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - - - - 합계 5,246,958 153,000 3,956,191 1,137,767 5,246,958 당기손익인식금융부채 186,379 - - 186,379 186,379 합계 186,379 - - 186,379 186,379 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,404,226 2,404,226 - - 2,404,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,259,252 153,000 3,958,485 1,147,767 5,259,252 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - - - - 합계 7,663,478 2,557,226 3,958,485 1,147,767 7,663,478 당기손익인식금융부채 324,059 - - 324,059 324,059 합계 324,059 - - 324,059 324,059 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 보통예금 1,790,139 12,501,758 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 2,500,805 (2,063,575) - 437,230 2,389,226 (2,051,274) - 337,952 단기기타금융자산: 단기금융상품 354,262 - - 354,262 238,746 - - 238,746 미수금 3,380,250 (51,574) - 3,328,676 57,300 (23,675) - 33,625 단기대여금 4,692,951 (4,558,758) - 134,193 4,912,458 (4,562,458) - 350,000 미수수익 122,786 (82,931) - 39,855 108,025 (82,931) - 25,094 유동성리스자산 125,115 - - 125,115 74,259 - - 74,259 소계 8,675,364 (4,693,263) - 3,982,101 5,390,788 (4,669,064) - 721,724 장기기타금융자산 : 장기금융상품 1,800,000 - - 1,800,000 1,816,575 - - 1,816,575 장기대여금 27,900 (27,900) - - 27,900 (27,900) - - 임차보증금 2,820,303 - (229,206) 2,591,097 2,651,858 - (293,887) 2,357,971 비유동리스자산 206,067 - - 206,067 186,322 - - 186,322 소계 4,854,270 (27,900) (229,206) 4,597,164 4,682,655 (27,900) (293,887) 4,360,868 합계 16,030,439 (6,784,738) (229,206) 9,016,495 12,462,669 (6,748,238) (293,887) 5,420,544 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 437,230 - - 2,063,575 2,500,805 단기기타채권 총장부가액 3,982,101 - - 4,693,263 8,675,364 장기기타채권 총장부가액 4,826,370 - - 27,900 4,854,270 합 계 9,245,701 - - 6,784,738 16,030,439 개별평가에 의한 기대손실 - - - 6,784,738 6,784,738 집합평가에 의한 기대손실 - - - - - 순장부금액 9,245,701 - - - 9,245,701 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 341,018 - - 2,048,208 2,389,226 단기기타채권 총장부가액 721,725 - - 4,669,063 5,390,788 장기기타채권 총장부가액 4,654,755 - - 27,900 4,682,655 합 계 5,717,498 - - 6,745,171 12,462,669 개별평가에 의한 기대손실 - - - 6,745,171 6,745,171 집합평가에 의한 기대손실 3,067 - - - 3,067 순장부금액 5,714,431 - - - 5,714,431 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 2,051,274 12,301 - - 2,063,575 미수금 23,675 - - - 23,675 단기대여금 4,562,458 (3,700) - - 4,558,758 미수수익 82,931 - - - 82,931 합 계 6,637,407 8,601 - - 6,646,008 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 1,111,218 (81,681) - - 1,029,537 단기대여금 113,000 - (109,793) (3,207) - 미수수익 29 - (29) - - 합 계 1,224,218 (81,681) (109,793) (3,207) 1,029,537 (4) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 계약부채-초과청구채권 245,303 1,644,216 (주) 계약부채-초과청구채권은 기타부채로 계상하고 있습니다. (주석 17 참조) 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당반기 당기누계 미완성프로그램 130,350 - - 130,350 미완성영화 853,541 - - 853,541 완성프로그램 23,368 - - 23,368 건설용지 34,542,927 34,542,927 - - 미완성공사 4,259,540 4,259,540 - - 합계 39,809,726 38,802,467 - 1,007,259 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 당기누계 미완성프로그램 130,350 - (81,222) 130,350 미완성영화 853,495 - 450,377 853,495 미완성웹툰 23,368 - 23,368 23,368 건설용지 34,792,597 34,792,597 - - 미완성공사 4,714,302 4,714,302 - - 합계 40,514,112 39,506,899 392,523 1,007,213 8. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 : 선급금 3,284,137 3,554,914 선급비용 4,326,439 3,043,008 부가세대급금 41,637 11,318 소계 7,652,213 6,609,240 기타비유동자산 : 투자선급금 8,600,877 8,326,221 합계 16,253,090 14,935,461 (2) 당반기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 선급금 2,738,461 (2,268) - 2,736,193 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 선급금 2,677,168 (36,000) - 2,641,168 9. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,460,883 - (64,503) 16,396,380 16,460,883 - (64,503) 16,396,380 건물 6,069,051 (140,172) (3,005,001) 2,923,878 6,069,051 (64,309) (3,005,001) 2,999,741 합계 22,529,934 (140,172) (3,069,504) 19,320,258 22,529,934 (64,309) (3,069,504) 19,396,121 (2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 16,396,380 2,999,741 19,396,121 1,275,891 1,075,038 2,350,929 증가 : 취득 - - - - - - 감소 : 감가상각 - (75,863) (75,863) - (14,184) (14,184) 기말 16,396,380 2,923,878 19,320,258 1,275,891 1,060,854 2,336,745 (3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전반기 투자부동산에서 발생한 임대수익 78,785 36,600 임대수익투자부동산 직접운영비용 75,863 14,184 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,990,709 - 3,990,709 3,990,709 - 3,990,709 건물 3,746,357 (637,171) 3,109,186 3,746,357 (590,342) 3,156,015 차량운반구 501,945 (193,041) 308,904 504,644 (183,928) 320,716 비품 311,773 (284,734) 27,039 310,152 (276,294) 33,858 시설장치 287,955 (274,068) 13,887 287,955 (270,865) 17,090 사용권자산 1,117,315 (634,364) 482,951 1,604,369 (877,875) 726,494 합계 9,956,054 (2,023,378) 7,932,676 10,444,186 (2,199,304) 8,244,882 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,990,709 3,156,015 320,717 33,858 17,091 726,494 - 8,244,884 증가 : 취득 - - 37,755 1,621 - 148,826 - 188,202 감소 : 처분 - - (3) - - - - (3) 종료 - - - - - (194,413) - (194,413) 감가상각 - (46,829) (49,565) (8,440) (3,204) (197,956) - (305,994) 기말 3,990,709 3,109,186 308,904 27,039 13,887 482,951 - 7,932,676 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 19,175,701 2,344,395 521,764 59,480 29,096 1,679,721 3,332,865 27,143,022 증가 : 취득 (주1) - - 309,530 230 - - 1,690,698 2,000,458 금융비용자본화 - - - - - - 417,275 417,275 감소 : 처분 - - (30,439) - - - - (30,439) 감가상각 - (35,123) (134,327) (14,835) (8,804) (313,284) - (506,373) 기말 19,175,701 2,309,272 666,528 44,875 20,292 1,366,437 5,440,838 29,023,943 (3) 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다.(4) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 당반기 및 전반기 중 유형자산으로 계상한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 적격자산 건물 건물 자본화된 차입원가 - 417,274 자본화이자율 - 13.7% 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (81,097) - 12,701 93,798 (78,018) - 15,780 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (329,667) (160,333) - 회원권 1,065,257 (177,233) - 888,024 1,062,407 (76,707) - 985,700 영화판권 11,677,973 (10,234,926) - 1,443,047 11,353,335 (9,316,093) - 2,037,242 취득중인판권 - - - - 30,415 - - 30,415 합계 13,327,028 (10,822,923) (160,333) 2,343,772 13,029,955 (9,800,485) (160,333) 3,069,137 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 15,780 - 985,700 2,037,242 30,415 3,069,137 증가 : - 개별취득 - - 2,850 66,800 31,315 100,965 감소 : - 대체 (주1) - - - 61,730 (61,730) - 상각 (3,079) - (100,526) (722,725) - (826,330) 기말 12,701 - 888,024 1,443,047 - 2,343,772 (주1) 취득중인 판권 중 61,730백만원이 취득이 완료되어 영화판권으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 25,006 - - 6,123,402 1,748,506 7,896,914 증가 : 개별취득 - - - 2,844,683 2,430,074 5,329,432 감소 : 대체 (주1) - - - (2,840,250) (4,178,580) (7,018,831) 상각 (5,849) - - (3,574,818) - (3,635,340) 손상차손 - - - - - - 기말 19,157 - - 2,553,017 - 2,572,175 (주1) 전반기 중 영화판권 및 취득중인 판권 중 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하여 투자선급금으로 각각 2,840백만원 및 4,178백만원이 대체되었습니다.(3) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 12. 관계기업 및 공동기업투자(1) 현황관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00% 한국 2023.06.30 금융업 지분법 (주)넥스턴바이오사이언스 (주1) 9.72% 한국 2023.06.30 제조업 지분법 (주1) 상기 관계기업은 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. 연결실체는 임원 교류 등으로 인하여 (주)넥스턴바이오사이언스에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00% 한국 2022.12.31 금융업 지분법 (주)넥스턴바이오사이언스 11.59% 한국 2022.12.31 제조업 지분법 (2) 투자내용관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당반기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 화이-코바코 콘텐츠 투자조합(주1) 800,000 1,566,063 800,000 1,691,021 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 6,545,705 21,429,994 7,630,653 합계 22,229,994 8,111,768 22,229,994 9,321,674 (3) 지분법 평가내용관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 처분 지분법손익 손상차손 기타증감 당반기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,691,021 - (124,958) - - 1,566,063 (주)넥스턴바이오사이언스 7,630,653 (1,713,795) 3,605,096 (3,017,006) 40,757 6,545,705 합계 9,321,674 (1,713,795) 3,480,138 (3,017,006) 40,757 8,111,768 (단위 : 천원) 기업명 기초 지분법손익 손상차손 기타증감 전반기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,682,081 1,422,405 - (1,400,000) 1,704,486 (주)넥스턴바이오사이언스 20,612,371 151,573 (9,340,965) 34,255 11,457,234 합계 22,294,452 1,573,978 (9,340,965) (1,365,745) 13,161,720 (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 3,944,986 29,828 3,915,158 18,845 (17,180) (주)넥스턴바이오사이언스 251,959,676 93,030,745 158,928,931 19,160,757 31,325,195 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,293,709 20,772 4,272,937 3,590,410 3,567,735 (주)넥스턴바이오사이언스 200,256,519 91,982,532 108,273,987 28,990,439 (4,688,261) (5) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 (주)넥스턴바이오사이언스 기말 순자산 3,915,158 158,928,931 기말 순자산지분가액 1,563,524 15,445,935 미상각투자제거차액 - 493,049 영업권 - 4,546,453 손상차손누계액 - (13,939,732) 기말 장부금액 1,563,524 6,545,705 (단위 : 천원) 구분 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 (주)넥스턴바이오사이언스 기말 순자산 4,227,553 108,273,987 기말 순자산지분가액 1,691,021 12,545,562 미상각투자제거차액 - 587,466 영업권 - 5,420,352 손상차손누계액 - (10,922,726) 기말 장부금액 1,691,021 7,630,653 (6) 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당반기말 전기말 보유주식수(단위 : 주) 주당시장가격(단위 : 원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위 : 주) 주당시가(단위 : 원) 공정가치 장부금액 (주)넥스턴바이오사이언스 900,372 7,270 6,545,705 6,545,705 4,501,860 1,695 7,630,653 7,630,653 (주)넥스턴바이오사이언스는 당반기 중 5:1의 주식병합을 하였으며, 전기말 주가는 해당 병합의 효과가 조정되기 전 종가입니다. 13. 기타포괄손익인식 금융자산 및 당기손익인식 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 한류타임즈(주) (주1) 67 - - - - (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권: 한류타임즈㈜ 67 - - - - (주1) 전기 중 스포츠서울(구 한류타임즈)은 최종 상장폐지되어 전액 손상인식 후 잉여금 대체 하였습니다.(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 (주)젬백스링크 - 1,606,226 휴마시스(주) - 798,000 파생상품자산 - - 소계 - 2,404,226 세종어반아트리움사모투자신탁 1,556,192 1,558,485 산타클로스투자목적컨소시엄 - 10,000 (주)메이트아이 2,400,000 2,400,000 (주)에스엘바이오닉스(*) 153,000 153,000 (주)온버스(온스페이스) 57,000 57,000 센트럴소셜임팩트투자조합 700,000 700,000 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 380,767 380,767 소계 5,246,959 5,259,252 합계 5,246,959 7,663,478 (*) 회사의 최대주주이며 상호출자 중 입니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 - 247 취득 - - 처분 - (247) 평가 - - 기말금액 - - (4) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 7,653,478 9,392,285 취득 - 1,684,246 대체 - (836,867) 처분 (2,404,226) (1,878,625) 평가 (2,294) (1,540,702) 기말금액 5,246,958 6,820,337 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부동산 14,048 44,686 차량운반구 468,904 681,808 합계 482,952 726,494 (2) 당반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 30,639 79,733 차량운반구 167,316 233,551 합계 197,955 313,284 리스부채에 대한 이자비용 70,652 89,509 단기리스료 - 28,029 소액리스료 3,280 - (3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 429,183 326,567 458,350 343,055 1년 초과 5년 이내 487,191 431,338 618,904 537,652 합계 916,374 757,905 1,077,254 880,707 (4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 326,567 343,055 비유동 431,338 537,652 합계 757,905 880,707 15. 기타금융부채매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동 기타금융부채 : 미지급금 520,404 748,140 미지급비용 283,262 319,584 리스부채 326,567 343,055 소 계 1,130,233 1,410,779 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 768,780 390,600 현재가치할인차금-임대보증금 (117,961) (107,361) 리스부채 431,338 537,652 소 계 1,082,157 820,891 합 계 2,212,390 2,231,670 16. 차입금 및 전환사채(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 만기일 연이자율 당반기 전기 ㈜ 신한은행 2024-03-26 3.64%/연 13,000,000 13,000,000 유안타증권 - 6.70% - 928,000 상상인저축은행 2023-06-02 13.00% - 6,920,212 ㈜에스엘홀딩스 2023-07-13 0.00% - 400,000 조종철 - 0.00% 144,773 7,442,834 은억자산투자 - 0.00% - 4,080,928 엘비앤㈜ 2024-04-19 7.0% 15,200,000 16,000,000 합 계 28,344,773 48,771,974 (*) 연결실체는 차입금 관련하여 주요자산(당기손인인식 공정가치금융자산, 유형자산(부동산))을 담보로 제공하였습니다. (주석 32 참고)(2) 전환사채1) 보고기간말 현재 전환사채의 발행회차별 구체적 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당반기말 전기말 제8회 무보증 사모전환사채 2021.3.22 2024.3.22 액면금액 1,800,000 1,800,000 상환할증금 60,799 60,799 사채할인발행차금 (12,264) (19,308) 전환권조정 (273,945) (431,309) 소계 1,574,590 1,410,182 합계 1,574,590 1,410,182 유동 전환사채 1,574,590 1,410,182 비유동 전환사채 - - 2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제8회 무보증 사모전환사채(*1) 액면금액 6,000백만원 발행가액 6,000백만원 발행일 2021-03-22 사채상환일 2024년 3월 22일(만 3년) 표면이자율 연 5% 보장수익률 연복리 6% 전환가격 주당 694원(보통주 액면가액 100원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,230원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) 전환시 발행할 주식수 기명식 보통주 242,751주(액면가액 500원) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권(풋옵션) 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 조기매수청구권(콜옵션) 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 (*1) 제8회 전환사채는 2022년 3월 중 42억원을 재매입하였으며, 2022년 4월 중 42억원을 재매각하고 동시에 전환청구되었습니다. 2022년 4월 6일에 재매각 및 전환청구(계약당사자: 김○○외 3인, 권면금액: 42억원, 매매금액: 44억원, 주당전환가액 10,402원, 계약일 종가 13,750원)하였으며, 당분기말 현재 잔액은 권면액 18억원입니다. 한편, 재매각액은 44억이며, 공정가치는 55억원으로 공정가치와 재매각액과의 차액 11억원은 발행시점의 당기손익으로 반영하였습니다.(주석25 (2)참조)3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도회사의 사채 발행한도는 전환사채 2,000억, 교환사채 1,000억원 및 신주인수권부사채 2,000억원 입니다.4) 전환사채의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기초 증가 감소 상각 당반기말 유동 전환사채: 전환사채 1,800,000 - - - 1,800,000 상환할증금 60,799 - - - 60,799 전환권조정 (431,309) - - 157,364 (273,945) 사채발행차금 (19,308) - - 7,044 (12,264) 장부가액 1,410,182 - - 164,408 1,574,590 (단위 : 천원) 구분 전기초 증가 감소 상각 전반기말 유동 전환사채: 전환사채 46,200,000 4,200,000 (38,200,000) - 12,200,000 상환할증금 2,329,425 141,863 (1,831,778) - 639,510 전환권조정 (19,729,600) (328,351) 15,065,255 1,367,177 (3,625,519) 사채발행차금 (733,004) (66,332) 521,224 62,851 (215,261) 장부가액 28,066,821 3,947,180 (24,445,299) 1,430,028 8,998,730 17. 당기손익인식금융부채 및 기타부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 당기손익-공정가치측정금융부채 : 전환권대가 186,379 324,059 (2) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 기타부채 : 선수금 100,582 107,462 계약부채(주1) 245,303 1,644,216 예수금 41,071 16,144 부가가치세예수금 80,622 100,636 합 계 467,578 1,868,458 (주1) 계약부채는 초과청구채권으로 진행률에 따라 매니지먼트매출로 인식합니다. 18. 충당부채당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채 변동내용 : 기초 - 334,131 설정 - - 지급 - - 환입 - - 기말 : 비유동성 - 334,131 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 발행할주식의 총수(단위 : 주) 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수(단위 : 주) 98,477,186 65,054,688 보통주 자본금 49,238,593 32,527,344,000 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 7,441,731 9,700 3,720,866 68,467,273 주식선택권의 행사 708,894 - - - 전환권의 행사 1,316,254 20,580 1,184,564 25,904,175 기말 9,466,879 10,487 4,905,430 94,371,448 기초 65,054,688 1,733 32,527,344 80,207,576 유상증자 33,422,498 500 16,711,249 (679,998) 무상증자(증자비용) - - - (6,400) 기말 98,477,186 1,308 49,238,593 79,521,178 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식발행초과금 79,521,178 80,207,576 자기주식처분이익 533,311 533,311 기타자본잉여금 475,971 - 합계 80,530,460 80,740,887 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 80,207,576 - (686,398) 79,521,178 자기주식처분이익 533,311 - - 533,311 기타자본잉여금 - 475,971 - 475,971 합계 80,740,887 475,971 (686,398) 80,530,460 단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 68,467,273 25,904,175 - 94,371,448 자기주식처분이익 533,311 - - 533,311 합계 69,000,584 25,904,175 - 94,904,759 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 자기주식 (111,288) (111,288) 주식매입선택권 9,466 485,437 기타자본잉여금 (349,370) (349,370) 합계 (451,192) 24,779 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 자기주식 (111,288) - - (111,288) 주식매입선택권 485,437 - (475,971) 9,466 기타자본잉여금 (349,370) - - (349,370) 합계 24,779 - (475,971) (451,192) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - (111,288) - (111,288) 주식매입선택권 558,603 7,512 - 566,115 기타자본잉여금 (349,370) - - (349,370) 합계 209,233 (103,776) - 105,457 (3) 주식기준보상제도회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 1) 당반기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 차수 부여일 부여수량(주) 소멸 및 철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격 (주) 행사가능기간 4차 2020-03-26 200,000 88,000 100,239 11,761 용역제공조건 : 2년 10,365 2022.3.26~2024.3.25 (주) 1,2,3차는 행사가능기간이 경과하여 소멸하였습니다. 2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 4차 부여분 주가 1,900원 행사가격 2,073원 기대주가변동성 0.124 무위험이자율 1.37% 옵션의 공정가치 161원 총보상원가 90,144천원 전기까지 누적 주식보상비용 90,144천원 당반기 주식보상비용 - 잔여 보상원가 - (주) 상기의 부여주식수 및 행사가격 등은 주식선택권 부여일 현재를 기준으로 작성한 것으로서 2021년 11월15일 주식병합(5:1)되기 이전의 자료입니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - - 지분법자본변동 22,201 (16,138) 합계 22,201 (16,138) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 분기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - - - - 지분법자본변동 (16,138) 38,339 - 22,201 합계 (16,138) 38,339 - 22,201 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 33 (246) 213 - 지분법자본변동 80,550 80,913 - 161,463 합계 80,583 80,667 213 161,463 22. 결손금 (1) 보고기간말 현재 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 법정적립금 (주) - - 미처리결손금 (55,907,607) (47,594,170) 합계 (55,907,607) (47,594,170) (주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 영업수익영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 컨텐츠제작및판매매출 645,163 1,215,508 1,314,540 5,394,671 매니지먼트매출 821,920 1,680,813 2,832,704 6,355,806 광고수수료 - - 25,949 25,949 소계 1,467,083 2,896,321 4,173,193 11,776,426 기타수수료매출 - - (1,857,000) 11,500 합 계 1,467,083 2,896,321 2,316,193 11,787,926 24. 영업비용 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 컨텐츠제작및판매원가 811,126 1,402,545 986,623 4,276,342 매니지먼트원가 650,491 1,357,448 2,390,758 5,477,369 상품매출원가 - - (1,850,000) - 급여 424,738 828,814 577,216 1,252,814 퇴직급여 51,318 75,062 49,676 103,615 복리후생비 58,031 113,328 63,286 121,784 여비교통비 25,900 63,554 17,299 23,721 접대비 58,849 98,174 90,282 137,116 세금과공과금 15,099 29,838 26,283 68,332 감가상각비 82,506 171,658 101,918 211,564 수선비 17,181 53,841 6,943 6,943 보험료 (46,672) (18,829) 35,549 72,224 소모품비 2,882 6,369 2,250 16,444 지급수수료 870,543 2,018,864 391,640 1,103,755 대손상각비 11,709 10,034 (38,209) (117,681) 무형자산상각비 51,796 103,605 2,488 5,849 주식보상비용 - - - 7,512 기타 99,242 194,928 115,749 185,398 합계 3,184,739 6,509,233 2,969,751 12,953,101 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 6 1,196 17 983 수입수수료 78,785 78,785 18,300 36,600 유형자산처분이익 21,883 24,193 - 31,816 기타의대손상각비환입 (2,500) - - - 당기손익인식금융자산처분이익 (1,895) 254,483 300,000 356,627 당기손익인식금융자산평가이익 - - 17,424 17,424 파생상품평가이익 137,680 137,680 (354,507) 202,934 사채상환이익 - - - 559,393 장기성예금평가이익 - 213 - - 잡이익 364,066 410,334 70,911 71,045 합계 598,025 906,884 52,145 1,276,822 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 - 21 2,030 2,711 임대수익원가 37,932 75,863 7,092 14,184 기부금 - 300 - - 기타의대손상각비(환입) 2,749,337 2,749,337 (3,207) (3,207) 유형자산처분손실 3 3 - 7,710 당기손익인식금융자산처분손실 36,042 48,244 - - 당기손익인식금융자산평가손실 (59,604) 2,294 494,387 561,486 소송보상비용 - 19,341 7,156 7,156 파생상품평가손실 - - 1,965,229 4,501,911 사채상환손실 - - - 1,803,872 잡손실 63,319 65,046 1,554 2,856 합계 2,827,029 2,960,449 2,474,241 6,898,679 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 93,025 194,378 308,084 404,209 배당금수익 12,122 12,122 22,000 22,000 합계 105,147 206,500 330,084 426,209 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 664,161 1,605,216 712,614 1,547,200 27. 종속기업 및 관계기업 관련 이익(손실) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 지분 관련 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 관계기업 및종속기업이익 지분법이익 3,605,096 3,605,096 1,396,863 1,573,978 소 계 3,605,096 3,605,096 관계기업 및종속기업손실 관계기업투자주식처분손실 1,642,309 1,713,794 46,400 46,400 지분법손실 172,607 124,958 (218,420) - 관계기업주식손상차손 1,931,547 3,017,006 9,340,965 9,340,965 소 계 3,746,463 4,855,758 9,168,945 9,387,365 합 계 (141,367) (1,250,662) (7,772,082) (7,813,387) 28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 누적 손실로 인하여 0%입니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 인건비 530,057 1,011,875 687,058 1,416,596 배우출연료 - 47,200 2,068,512 4,802,713 복리후생비 58,031 113,328 63,286 121,784 세금과공과 15,099 29,838 26,283 68,332 감가상각비 138,697 305,991 101,918 211,564 무형자산상각비 400,299 826,331 (2,518,526) 380,721 지급수수료 870,543 2,018,864 391,640 1,103,755 대손상각비 11,709 10,034 (38,209) (117,681) 주식보상비용 - - - 7,512 영화/드라마제작원가 - 46 (1,651,460) 500,689 기타 1,160,307 2,145,726 3,839,250 4,457,116 합계(주1) 3,184,742 6,509,233 2,969,752 12,953,101 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 계속사업주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실) (4,647,043,479) (8,315,854,263) (11,230,267,228) (15,721,410,098) 가중평균유통보통주식수 69,462,050 67,270,544 9,142,937 9,142,937 기본주당순이익(손실) (67) (124) (1,228) (1,720) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 65,054,688 181 11,774,898,528 유상증자 33,422,498 12 401,069,976 합계 12,175,968,504 가중치 181 가중평균유통보통주식수 67,270,544 3개월 > (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 65,054,688 91 5,919,976,608 유상증자 33,422,498 12 401,069,976 합계 6,321,046,584 가중치 91 가중평균유통보통주식수 69,462,050 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 7,441,731 181 1,346,953,311 자기주식 (9,432) 181 (1,707,192) 4회차 전환사채 전환권 행사 531,250 181 96,156,250 5회차 전환사채 전환권 행사 376,322 165 62,093,130 7회차 전환사채 전환권 행사 408,682 148 60,484,936 6회차 전환사채 전환권 행사 343,980 87 29,926,260 5회차 전환사채 전환권 행사 305,126 86 26,240,836 8회차 전환사채 전환권 행사 403,768 86 34,724,048 합계 1,654,871,579 가중치 181 가중평균유통보통주식수 9,142,937 (2) 희석주당순이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 연결실체가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 재고자산평가손실 46 260,043 대손상각비 10,034 (117,681) 기타의대손상각비 2,749,337 (3,207) 감가상각비 108,036 506,372 사용권자산상각비 197,955 313,284 무형자산상각비 826,331 5,849 퇴직급여 49,867 103,615 주식보상비용 - 7,512 임대수익원가 75,863 14,184? 이자수익 (194,378) (404,209) 이자비용 1,605,216 1,547,200 배당금수익 (12,122) (22,000) 파생상품평가이익 (137,680) (202,934) 파생상품평가손실 - 4,501,911 사채상환손실 - 1,803,872 사채상환이익 - (559,393) 장기성예금평가이익 (213) - 유형자산처분이익 (24,193) (31,816) 유형자산처분손실 3 7,710 투자자산처분손실 - 46,400 관계기업투자주식처분손실 1,713,794 - 당기손익인식금융자산평가이익 - (17,424) 당기손익인식금융자산평가손실 2,294 561,486 당기손익인식금융자산처분이익 (254,483) (356,627) 당기손익인식금융자산처분손실 48,244 - 관계기업투자주식손상차손 3,017,006 9,340,965 지분법손실 124,958 - 지분법이익 (3,605,096) (1,573,978) 판권원가 - 3,574,818 잡손실 - 638 잡이익 (27,139) - 합계 6,273,680 18,993,306 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) (127,579) 3,498,694 기타금융자산의 감소(증가) (3,306,950) (5,878,437) 기타유동자산의 감소(증가) 234,701 (318,920) 기타비유동자산의 감소(증가) (274,656) - 재고자산의 감소(증가) 704,387 80,727 기타금융부채의 증가(감소) (2,020,291) (1,579,243) 기타유동부채의 증가(감소) (32,286) 194,114 퇴직금의 지급 - (83,505) 합계 (4,822,674) (4,086,570) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 종료 220,907 - 전환사채의 전환권 행사 - 27,088,739 취득중인판권의 판권 대체 61,730 3,161,580 인식요건 만족하지 못한 무형자산의 투자선급금 대체 - 7,018,831 관계기업투자주식의 손상 990,409 - 주식매수선택권의 기타자본잉여금 대체 475,971 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 상환 상각 전환 평가 연결범위변동 전환사채 1,410,181 - - 164,409 - - - 1,574,590 당기손익인식금융부채 324,059 - - - - (137,680) - 186,379 단기차입금 37,673,837 (9,329,064) - - - - - 28,344,773 유동성장기차입금 11,098,137 (11,098,137) - - - - - - 리스부채 880,708 (245,391) 120,589 70,652 (68,653) - - 757,905 합계 51,386,922 (20,672,592) 120,589 235,061 (68,653) (137,680) - 30,863,647 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 전환 평가 전환사채 28,066,821 (5,202,251) 1,244,479 1,430,028 (16,540,347) - 8,998,730 당기손익인식금융부채 18,237,227 (6,220,737) - - (11,406,048) 3,302,348 3,912,790 단기차입금 - 13,000,000 - - - - 13,000,000 리스부채 1,240,261 (267,525) - 89,509 - - 1,062,245 합계 47,544,309 1,309,487 1,244,479 1,519,537 (27,946,395) 3,302,348 26,973,765 32. 특수관계자거래 연결실체는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 포괄적으로 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결실체와의 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다. (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당반기말 전기말 행사하는 기업 등> 회사의 최대주주 ㈜에스엘바이오닉스 ㈜에스엘바이오닉스 (주1) ㈜에스엘바이오닉스의 최대주주의 최대주주 온영두 온영두 (주1) 온영두의 형제 관계 온성준 온성준 (주1) 행사하는 기업> 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 ㈜넥스턴바이오사이언스 (주2) 행사하는 개인> 주요 경영진 등 배준오(대표이사), 온영두(기타비상무이사), 하해성(사외이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) 배준오(대표이사), 온영두(기타비상무이사), 하해성(사외이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) (주3) 회사의 최대주주의 최대주주 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주4) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘에쿼티 (주4) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘대부 ㈜에스엘대부 (주4) 회사의 최대주주의 공동기업 Semicon Light (China) Co. Ltd Semicon Light (China) Co. Ltd (주4) 회사의 최대주주의 공동기업 Blis Light Blis Light (주4) 회사의 최대주주의 최대주주의 최대주주 ㈜루시드홀딩스 ㈜루시드홀딩스 (주6) 회사의 최대주주의 기타특수관계자 ㈜에스디시스템 ㈜에스디시스템 (주4) 관계기업의 종속기업 ㈜넥스턴바이오 ㈜넥스턴바이오 (주5) 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트 ㈜포트리스인베스트먼트 (주5) 관계기업의 종속기업 롤코리아㈜ 롤코리아㈜ (주6) 기타특수관계자 로스비보(미국) 로스비보(미국) (주7) 기타특수관계자 ㈜이브이첨단소재 ㈜이브이첨단소재 (주8) 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주9) 기타특수관계자 ㈜다이나믹디자인 ㈜다이나믹디자인 (주10) 기타특수관계자 ㈜다이나믹벤처스 ㈜다이나믹벤처스 (주10) 기타특수관계자 ㈜나인원쓰리 (구, ㈜에스엘도시개발) ㈜나인원쓰리 (구, ㈜에스엘도시개발) (주11) 기타특수관계자 ㈜머니스퀘어 ㈜머니스퀘어 (주12) 기타특수관계자 ㈜네오컴퍼니 ㈜네오컴퍼니 (주12) 기타특수관계자 유에이치산업개발㈜ 유에이치산업개발㈜ (주13) 기타특수관계자 유에이치상천㈜ 유에이치상천㈜ (주14) 기타특수관계자 (주)오엔홀딩스컴퍼니 - 기타특수관계자 임직원 임직원 (주1) 연결실체의 최대주주는 ㈜에스엘바이오닉스이며, 동 회사의 최대주주는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니이고, ㈜에스엘홀딩스컴퍼니의 최대주주는 34%의 지분을 보유한 온영두와 ㈜루시드홀딩스입니다. 온영두는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 및 ㈜루시드홀딩스를 포함한 계열사 임원을 겸임하고 있으며, 온성준은 온영두와 형제관계이며 경제적 이익을 공유하고 있는 관계로 회사의 경제적 실질 의사결정자로써 영향력을 행사하고 있습니다. 따라서, 온성준은 이사회의 구성원에 해당하지 않으나 연결실체의 경제적 실질 의사결정자로 연결실체 및 특수관계회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 해당합니다. 한편, 전기 중 연결실체의 사업과 관련이 없는 자금거래의 거래상대방은 다음과 같습니다. ㈜우성코퍼레이션 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 손호동이 실질 경영하는 회사로, 연결실체는 ㈜우성코퍼레이션에 15억원을 대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. ㈜조광벤처스 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 김우동이 대표이사로 100% 지분을 소유한 회사로, 연결실체는 ㈜조광벤처스에 50억원 대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. ㈜에스엘씨엔씨 온성준과 우호적인 투자관계에 있으며, 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스의 이전 사주인 조호걸이 ㈜카나리아바이오를 인수하는 자금을 지원하기 위해 연결실체는 ㈜에스엘씨엔씨에 50억원을 대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. ㈜형삼문 연결실체는 온성준의 제안에 따라 그린필드 컨트리클럽 골프장 및 골프장운영권 거래와 관련하여 ㈜형삼문의 채권(신탁우선수익증권)을 60억원 취득하였으며, ㈜다이나믹벤처스에게 동 채권을 양수하기 위한 자금 20억원대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. 유에이치상천㈜ 연결실체는 온성준이 지분 24%를 보유한 유에이치산업개발㈜의 100% 자회사인 유에이치상천㈜의 차입금 상환 자금을 지원하기 위하여 42.4억원을 대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. (주2) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 전전기 중 지분을 취득하여전전기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다. (주3) 연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 주요경영진 등을 특수관계자에 포함하였습니다. (주4) 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자입니다. (주5) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전전기 중 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주6) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전기 중 79% 취득하여 특수관계자에 포함되었습니다. (주7) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업인 (주)넥스턴바이오의 전전기 중 지분 취득(관계기업)으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주8) 전전기 중에 ㈜에스엘바이오닉스는 지분을 처분하였고 ㈜넥스턴바이오사이언스는 지분을 취득하여 유의적 영향력행사기업의 기타특수관계자에서 연결실체의 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주9) 연결실체의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주10) 연결실체의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 다이나믹벤처스 및 지배회사를 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (주11) 전전기에 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자였으며, 전기 중 지분을 처분함에 따라 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자에서 제외되었으나, 회사의 주요경영진 등(온성준)과 관련된 회사로 기타특수관계자로 재분류되었습니다. (주12) 온성준이 실질적으로 경영에 참여하는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주13) 온성준이 지분 24%를 보유하고 있는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주14) 유에이치산업개발의 100% 자회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 이자수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 2,535 26,953 넥스턴바이오사이언스 관계기업 1,003,175 다이나믹벤처스 관계기업 55,257 온영두 회사에 영향력을 행사하는 개인 - - 주요 경영진 회사에 영향력을 행사하는 개인 - - 임직원 기타특수관계자 - - 합계 2,535 1,085,385 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 기타수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 2,228 158,116 임직원 기타특수관계자 6,120 3,207 합계 8,348 161,323 (3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금차입거래 CB취득 전환청구 현금출자 차입 상환 ㈜다이나믹벤처스 기타특수관계자 3,650,000 3,650,000 - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 CB취득 전환청구 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트)(주1) 회사의 최대주주 - - - - - 1,330,000 473,000 임직원 기타특수관계자 214,762 188,216 - - - - - 합계 214,762 188,216 - - - 1,330,000 473,000 (4) 당반기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 42,000 11,628 넥스턴바이오사이언스 관계기업 1,327,200 1,974 다이나믹벤처스 기타특수관계자 2,500,000 24,890 임직원 기타특수관계자 332,900 15,324 23,675 - - 합계 332,900 15,324 1,392,875 2,500,000 38,492 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 - - 42,000 3,854 12,429 열해당 종속기업 1,000,000 1,260 - - - 임직원 기타특수관계자 332,900 15,324 23,675 - - 합계 1,332,900 16,584 65,675 3,854 12,429 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 주석16번의 엘비앤 차입금 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 받고 있습니다. 2) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자와의 지급보증내역은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 384,532 345,862 퇴직급여 27,753 24,241 주식기준보상 - 7,512 합계 412,285 377,615 (7) 연결실체의 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래 및 ㈜열해당 경영권 인수 거래는 다음과 같습니다. ① 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래전기 중 외감법 22조에 따라 아래에 제시된 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래에 대해 연결실체의 등기감사가 조사를 수행하였으며, 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배되는 사항에 대해서는 증선위에 보고하였습니다. 연결실체의 경제적 실질 의사결정자인 온성준의 제안 및 판단에 따라 진행한 사업과 관련 없는 비경상적 자금거래 및 ㈜열해당 경영권 인수 거래 관련하여 등기감사의 조사결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 비상업적 채권 비상업적 수익 비상업적 비용 구주인수 및 현금출자 비고 기초 증가 감소 기말 ㈜우성코퍼레이션 - 1,500,000 1,500,000 - 48,082 - - (*1) ㈜조광벤처스 - 5,000,000 5,000,000 - 72,014 - - (*2) ㈜형삼문 - 6,000,000 6,000,000 - 250,000 - - (*3) ㈜다이나믹벤처스 - 2,000,000 2,000,000 - 45,672 - - (*3) ㈜에스엘씨엔씨 - 5,000,000 5,000,000 - 220,890 - - (*4) 유에이치상천㈜ - 4,307,375 - 4,307,375 283,441 4,307,375 - (*5) 열해당 - - - - - 16,000,008 (*6) 합계 23,807,375 19,500,000 4,307,375 920,099 4,307,375 16,000,008 (*1) ㈜우성코퍼레이션에 대한 자금 대여거래 ㈜우성코퍼레이션은 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 손호동이 실질 경영하고 손호동의 배우자인 신채림이 대표이사인 회사로, 전기 중 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스에 ㈜우성인더스트리 주식을 양도하고 받은 양수도 대금 350억원 중 157억원은 다섯차례에 걸쳐 온성준에게 대여금으로 지급하였습니다. 2022년 5월 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스는 온성준을 통해 ㈜우성코퍼레이션의 중도금 50억원 선지급 요청을 받았습니다. 이에 ㈜에스엘바이오닉스는 35억원을 중도금으로 지급하고, 연결실체에 자금 대여를 요청하였으며, 연결실체는 ㈜에스엘바이오닉스의 요청에 따라 2022년 5월 ㈜우성코퍼레이션에 15억원을 대여하였습니다. 연결실체는 상기 대여금의 대여를 위하여 기가입된 정기예금을 해지 후 ㈜에스엘바이오닉스의 7회차 전환사채(권면액: 19.5억원)을 담보로 제공받고 연이자율 15% 조건으로 대여하였으며, 전기 중 전액 회수됨에 따라 전기말 현재 대여금 잔액은 없습니다. 전기 중 외감법 22조에 따른 연결실체의 등기감사 조사 결과, ㈜우성코퍼레이션에 대한 자금대여거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (*2) ㈜조광벤처스에 대한 자금 대여거래 ㈜산타클로스빌리지는 온성준의 제안으로 2022년 7월 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 김우동이 100% 지분을 소유한 ㈜조광벤처스에 50억원 대여하였으며, 같은 시기에 ㈜우성코퍼레이션은 ㈜에스엘바이오닉스의 7회차 전환사채(권면액: 65억원)를 온성준이 실제 경영하는 회사 ㈜머니스퀘어와 온성준의 지인인 김우동 등에게 각각 해당 전환사채 권면액 15억원과 50억원을 매각하였습니다. 한편, ㈜산타클로스빌리지는 상기 대여금의 대여를 위하여 지배기업인 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트로 부터 30억원을 연이자율 4.6%조건으로 차입하였으며, ㈜카나리아바이오 주식 30만주를 담보로 제공받고 연이자율 7% 조건으로 대여하였습니다. ㈜산타클로스빌리지는 당기 중 지배회사인 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 차입금 30억원을 상환하였으며, ㈜조광벤처스로부터 대여금 50억원을 전기 중 전액 상환받음에 따라 전기말 현재 관련 차입금 및 대여금 잔액은 없습니다. 전기 중 외감법 22조에 따른 연결실체의 등기감사 조사 결과, ㈜산타클로스빌리지에대한 자금 대여거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (*3) ㈜형삼문의 채권(신탁우선수익증권) 인수거래 ㈜산타클로스빌리지는 전기 중 온성준의 제안에 따라 그린필드 컨트리클럽 골프장 및 골프장운영권 거래와 관련하여 ㈜형삼문의 채권(신탁우선수익증권)을 60억원 취득하였으며, ㈜다이나믹벤처스에게 동 채권을 양수하기 위한 자금 20억원을 ㈜신아지씨 수익권증서 44억원을 담보로 제공받고 연이자율 4.6%에 대여하였습니다. 한편, ㈜산타클로스빌리지는 2022년 2월 및 3월 취득한 ㈜형삼문의 채권(신탁우선수익증권) 60억원을 2022년 12월 제3자(㈜티지앰산업개발)에게 62.5억원에 양도함에 따라 2.5억원의 차익이 발생하였으며, 온성준이 경영에 참여하는 ㈜나인원쓰리는 ㈜형삼문 및 ㈜로드랜드엠 지분을 2022년 2월 8억원에 취득해서 2022년 12월 106억원에 매도함에 따라 98억원의 차익이 발생하였습니다. (*4) ㈜에스엘씨엔씨에 대한 자금 대여거래 ㈜산타클로스빌리지는 온성준의 제안에 따라 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스의 이전 사주인 조호걸이 ㈜카나리아바이오를 인수하는 자금을 지원하기 위해 2022년 4월 ㈜에스엘씨엔씨에 50억원을 대여하였습니다. 연결실체는 ㈜카나리아바이오엠 전환사채(액면 50억원)와 ㈜카나리아바이오 주식 15만주를 담보로 제공받고 연이자율 15% 조건으로 대여하였으며, 전기 중 대여한 50억원에 대해 ㈜에스엘씨엔씨로부터 25억원, ㈜에스엘씨엔씨를 대신하여 ㈜프리미어밴코리아로부터 25억원 상환받음에 따라 전기말 현재 대여금 잔액은 없습니다. (*5) 유에이치상천㈜에 대한 자금 대여거래 ㈜산타클로스빌리지는 온성준이 지분 24%를 보유한 유에이치산업개발㈜의 100% 종속기업인 유에이치상천㈜의 차입금 상환 자금을 지원하기 위하여 2022년 8월 42.4억원을 대여하였습니다. 연결실체는 경상북도 울주군 상천리 724번지 외 80필지의 부동산을 담보로 제공받고 연이자율 20% 조건으로 대여하였으며, 관련 선이자 216백만원을 상계한 후 잔액 4,024백만원을 유에이치상천㈜의 차입금 상환과 관련 지급수수료 지급을 위하여 해당 거래처에 직접 지급하였습니다. 한편, 동 특수관계자에 대한 대여금 및 미수수익은 만기연장으로 인하여 회수가 불확실하다고 판단되어 전액 당기비용으로 손상처리(4,267백만원)하였습니다. 동 금액은손상차손 차감전 금액입니다. (*6) ㈜열해당 경영권 인수 및 자금거래 연결실체는 2022년 11월 29일 ㈜열해당을 인수하는 주식양수도 계약을 체결하였고,㈜열해당 지분 100%를 60억원에 인수하고 (주)열해당의 차입금에 대하여 유상증자 등을 통하여 기존주주의 단기차입금 200억원을 우선적으로 상환하는 조건으로 계약하였습니다. ㈜열해당은 상기의 유상증자 대금 100억원과 보고기간일 이후 추가 대여한 108억원을 포함한 118억원의 대여금으로 조종철 등 구주주의 차입금을 2022년12월과 2023년 1월에 상환하였으며, 환율효과 변동으로 총 213억원이 상환으로 지급되었습니다. 조종철은 연결실체와의 ㈜열해당 주식양수도 계약 체결전인 2022년 4월 28일 온성준은 본인이 실질적인 경영자인 ㈜나인원쓰리와 ㈜열해당 지분계약을 체결하고, 계약금 42억원을 수령하였습니다. 이와 관련하여 2023년 1월 중 ㈜나인원쓰리는 조종철에게 계약금 42억원을 반환하거나 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트와 계약을 해지하고 ㈜나인원쓰리에 ㈜열해당 주식을 양도할 것을 요청하는통고서를 발송하였습니다. 조종철이 ㈜나인원쓰리에 주식을 양도하여야 하는 채무는채권적 의무로써 손해배상책임 등을 부담할 수는 있으나, 이러한 채권적 의무 위반으로 인해 조종철이㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트에 ㈜열해당 주식을 양도하는 행위가 위법이 되거나 무효화되지는 않으므로 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 열해당 주식 인수는 사업결합 회계처리에 반영되었습니다. 한편, 조종철은 22년 6월 중 ㈜나인원쓰리로부터 수령한 계약금 42억원을 ㈜열해당에게 대여한 후 23년 1월까지 수차례에 걸쳐 상환받았으며, ㈜나인원쓰리와 계약 해지에 따라 ㈜나인원쓰리에게 계약금 42억원을 반환하였습니다. 전기 중 외감법 22조에 따라 연결실체의 등기감사가 조사를 수행하였으며, ㈜열해당경영권 인수 거래 및 ㈜나인원쓰리에 대한 계약금 반환거래는 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (8) 투자부동산 관련 거래연결실체는 2022년 11월부터 온성준에게 연결실체의 부동산(장부금액 : 2,158백만원)을 무상 임대하고 있습니다. (9) 단기매매차익의 반환회사의 최대주주인 (주)에스엘에너지는 2021년 6월 30일, 7월 2일, 10월 12일에 회사의 주식 1,430,317주를 취득하였으며, 2021년 10월 13일, 15일, 18일에 동 주식을전부 처분하여 단기매매차익 701,425천원이 발생하였습니다. 이에 대해 금융감독원은 회사의 최대주주인 (주)에스엘에너지에게 2023년 3월부터 2023년 11월까지 매월1억원을 연결실체에 반환할 것을 통보하였습니다. 이로 인하여 연결실체는 당반기 중 320,000천원을 입금받았으며, 잡이익으로 인식하였습니다. 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(주1) 정기예금 (주)상상인저축은행 1,800,000 1,800,000 질권설정 현금및현금성자산(주2) 정기예금 (주)신한은행 150,000 15,000 질권설정 합계 1,950,000 1,815,000 (주1) 8회차 전환사채 18억(투자자: 상상인저축은행)에 대한 예금자산 담보제공용입니다.(주2) 동숭동 건물 일부 임대보증금에 대한 예금자산 담보제공용입니다. (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 (유에이상천㈜) 부동산(토지) 4,664,000 ㈜스튜디오산타클로스빌리지 질권설정(주1) 전문건설공제조합 하자보수 이행보증외 29,880 ㈜열해당 보증(주2) 합계 4,693,880 (주1)연결실체가 전기 중 제공한 대여금 42.2억에 대하여 채무자로부터 제공(원금의 110%설정)받은 담보물입니다.(주2)연결실체가 전기 중 계약한 공사도급계약에 대하여 수급인으로부터 하자담보책임(계약금액의 3%설정)에 대한 보증입니다.2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 787,621 제주특별자치도 제주시 2016.01.11~2023.12.31 산지전용에 따른 원상복구비 예치금 보증 서울보증보험 229,566 제주특별자치도 제주시 2021.12.31~2029.12.31 건축공사 안전관리예치금 보증 합계 1,017,187 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 (주)신한은행 토지,건물 1)종로구 동숭동 부동산 2)옥수동 루하우스(사옥) 3)도곡동 사택(아파트) 13,000,000 15,600,000 아시아자산신탁 부동산신탁등기(1순위) (주1) 구미칠곡축산업협동조합 외8 토지 애월읍 소길리 125외 37 15,200,000 18,240,000 무궁화신탁 부동산신탁등기(1순위)(주2) (주6) 합계 28,200,000 33,840,000 (주1) 전기에 발생한 단기차입금 130억에 대한 부동산담보신탁 제공(차입금의 120%)입니다.(주2) 연결실체가 전기 중 제3자 단기차입금 152억에 대한 부동산담보신탁 제공(차입금의 120%)입니다. (4) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 부당이득금반환 및손해배상청구 10,163,277 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 조태규외 2인 대법원 상고기각 손해배상청구 35,579 젤리피쉬엔터테인먼트 스튜디오산타클로스 서울중앙지방법원 항소기각 손해배상청구 334,131 ㈜스타엔트리엔터테인먼트 스튜디오산타클로스 서울고등법원 일부패소 손해배상청구 838,603 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 제이슨윈터스 코리아 주식회사 서울고등법원 항소기각 독촉사건 55,000 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식회사 글랜스 서울동부지방법원 판결선고 (원고승) (주)회사패소로 인하여 발생한 채무는 당기 중 전액 지급되었으므로 관련 소송충당부채는 존재하지 않습니다. 34. 영업부문 (1) 연결실체는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지않습니다. (2) 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 컨텐츠제작및판매매출 645,163 1,215,508 1,314,540 5,394,671 매니지먼트매출 821,920 1,680,813 2,832,704 6,355,806 수수료수익 - - 25,949 25,949 소 계 1,467,083 2,896,321 4,173,193 11,776,426 기타수수료매출 - - (1,857,000) 11,500 합 계 1,467,083 2,896,321 2,316,193 11,787,926 (3) 수익인식 시점별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 645,163 1,215,508 1,314,540 5,394,671 매니지먼트매출 821,920 1,680,813 2,832,704 6,355,806 수수료수익 - - 25,949 25,949 소 계 1,467,083 2,896,321 4,173,193 11,776,426 상품매출 - - (1,857,000) 11,500 합 계 1,467,083 2,896,321 2,316,193 11,787,926 (4) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 국내 1,467,083 2,895,793 2,296,692 11,762,788 일본 - 528 19,501 25,138 합 계 1,467,083 2,896,321 2,316,193 11,787,926 (5) 당반기 중 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 419,677 판권매출 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무 및 기타채무 803,667 803,667 - - 차입금 28,344,773 116,679 28,578,132 - 리스부채 757,904 148,826 336,210 431,338 전환사채 1,574,590 1,574,590 - - 합계 31,480,934 2,643,762 28,914,342 431,338 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무 및 기타채무 1,067,724 1,067,724 - - 차입금 48,771,974 31,753,625 17,018,349 - 리스부채 880,708 91,053 252,002 537,652 전환사채 1,410,181 1,410,181 - - 합계 52,130,587 34,322,583 17,270,351 537,652 2) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 USD USD 금융자산 외화예금 - 2,785 제작미수금 - 598 ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - 383 (383) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 차입금 28,344,773 48,771,974 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 283,448 (283,448) 487,720 (487,720) (다) 주가변동위험연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, KOSDAK, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결실체의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결실체의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당반기 당반기 한국 코스닥 654,570 654,570 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부채총계 32,785,711 54,631,183 차감: 현금및현금성자산 1,790,139 12,501,758 순부채 30,995,572 42,129,425 자본총계 73,432,455 65,682,702 순부채비율 42.2% 64.1% 36. 자산 집단의 취득연결실체는 2022년 11월 30일을 기일로 (주)열해당을 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 평가하기 위하여 공정가치의 집중을 식별하기 위한 집중 테스트를 수행한 결과, 취득한 총자산의 공정가치의대부분이 건설용지 및 미완성공사에 해당하는 재고자산에 집중되어 있으므로 취득한활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하지 않는 것으로 판단하여, 취득대가를 매수일의 공정가치에 기초하여 각각의 식별가능한 자산과 부채에 배분하였습니다. (1) 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 이전대가 현금 6,001,200 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 123,212 기타금융자산 297,887 재고자산 39,009,775 기타유동자산 4,513,360 당기법인세자산 130 유형자산 22 비유동기타금융자산 2,360 단기차입금 (37,831,147) 기타금융부채 (110,722) 기타유동부채 (3,677) 합 계 6,001,200 37. 당반기 중 주요 사건 (1) 금전대여 결정의 건지배회사는 당반기 중 종속회사의 차입금 상환 자금 대여를 목적으로 금전대여를 진행 하였습니다. (단위 : 천원) 채무자 거래일자 대여금액 대여기간 이율(%) ㈜열해당 2023-01-05 10,800,000 2023.01.05 - 2024.01.04 4.6% 2023-04-05 100,000 2023.04.05 - 2024.04.04 4.6% 2023-04-18 300,000 2023.04.18 - 2024.04.17 4.6% 2023-04-19 450,000 2023.04.19 - 2024.04.18 4.6% 2023-04-26 900,000 2023.04.26 - 2024.04.25 4.6% 2023-04-28 200,000 2023.04.28 - 2024.04.27 4.6% 2023-06-02 40,000 2023.06.02 - 2024.06.01 4.6% 2023-06-22 700,000 2023.06.22 - 2024.06.21 4.6% 합계 13,490,000 (2) 금전차입 결정의 건지배회사는 당반기 중 종속회사로부터 회사 운영자금 확보를 목적으로 금전차입을 수행하였습니다. (단위 : 천원) 채무자 거래일자 차입금액 차입기간 이율(%) ㈜산타클로스빌리지 2023-01-05 7,200,000 2023.01.05 - 2024.01.04 4.6% 2023-05-17 200,000 2023.05.17 - 2024.05.16 4.6% 합계 7,400,000 (3) 주권 관련 사채권 양수 결정연결실체는 당반기 중 특수관계자가 발행한 전환사채 양수 결정을 하였으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 발행자 취득일자 사채의 명칭 권면금액(천원) 전환가액(원) 전환 주식수 양수예정일 회차 종류 (주)넥스턴바이오사이언스 2023-01-11 1 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,540,000 1,992 1,777,108 2023-10-10 2 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,900,000 2,001 2,448,775 2023-10-10 3 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000 2,001 2,098,950 2023-10-10 (4) 정정신고서 제출 요구연결실체는 2023.2.28. 제출된 증권신고서(지분증권)에 대한 심사결과 투자자의 합리적인 투자판단을 저해하거나 투자자에게 중대한 오해를 일으킬 수 있는 경우에 해당되어 2023.3.9. 정정신고서 제출 요구를 받았습니다. (5) 주주배정 유상증자 결정의 건연결실체는 당기 중 자금조달의 목적으로 유상증자를 진행 하였습니다. (단위 : 천원) 주권 종류 주식수 증자전 발행주식총수 액면가액 주주배정 증자 취득금액 납입일 상장일 또는 예정일 보통주 33,422,498 65,054,688주 500 16,711,249,000 2023-06-19 2023-06-20 38. 보고기간 후 사건 (1) 주권 관련 사채권 양수예정일자 정정연결실체는 당반기 중 특수관계자가 발행한 전환사채 양수예정일자를 정정하였으며, 내역은 아래와 같습니다. 발행자 취득일자 사채의 명칭 권면금액(천원) 전환가액(원) 전환 주식수 양수예정일(정정전) 양수예정일(정정후) 회차 종류 (주)넥스턴바이오사이언스 2023-01-11 1 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,540,000 1,992 1,777,108 2023-07-10 2023-10-10 2 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,900,000 2,001 2,448,775 2023-07-10 2023-10-10 3 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000 2,001 2,098,950 2023-07-10 2023-10-10 (2) 무기명식 무보증 사모 전환사채 만기전 취득 후 재매각연결실체는 2023년 8월.9일에 만기전 취득 후 보유중인 제6, 9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채재매각을 하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다. 사채의 명칭 사채권 취득일자 취득금액 권면금액 매각금액 거래상대방 거래금액 지급일정 비고 회차 종류 6 제6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022-01-25 10,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 최주용 900,000,000 2023-08-09 일시지급(100%) 김혜숙 600,000,000 2023-08-09 일시지급(100%) 조희정 50,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 950,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 와이디투자조합 200,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 3,800,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 스카이투자조합 75,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 1,425,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 합 계 8,000,000,000 9 제9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022-01-25 4,200,000,000 4,200,000,000 4,200,000,000 다이아나 벨류업1호 투자조합 210,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 3,990,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 합 계 4,200,000,000 (3) 제3자배정 유상증자 결정연결실체는 2023년 8월.9일에 자금조달의 목적으로 주식회사 리치몬드홀딩스를 대상으로 제3자배정 유상증자를 진행 하였습니다 주권 종류 주식수 증자전 발행주식총수㈜ 액면가액 주주배정 증자 취득금액 납입일 상장일 또는 예정일 보통주 11,200,000 98,477,186 500 5,600,000,000 2023-09-13 2023-10-04 4. 재무제표 재무상태표 제 10 기 반기말 2023.06.30 현재 제 9 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 반기말 제 9 기말 자산 유동자산 22,647,429,422 10,681,420,403 현금및현금성자산 1,384,599,155 4,306,744,914 매출채권 437,229,484 337,952,093 당기손익공정가치측정금융자산 0 2,404,225,950 기타금융자산 18,398,910,236 1,483,813,263 재고자산 0 0 당기법인세자산 41,416,138 90,252,728 기타유동자산 2,385,274,409 2,058,431,455 매각예정비유동자산 0 0 비유동자산 76,226,469,206 80,736,003,516 당기손익공정가치측정금융자산 5,246,958,358 5,249,251,891 기타포괄손익공정자치측정금융자산 0 0 기타금융자산 4,548,240,587 4,358,508,386 종속기업및관계기업투자주식 31,006,955,493 32,091,903,753 투자부동산 19,320,257,648 19,396,120,760 유형자산 7,802,432,545 8,244,860,718 무형자산 2,343,772,271 3,069,137,107 기타비유동자산 5,957,852,304 8,326,220,901 자산총계 98,873,898,628 91,417,423,919 부채 유동부채 23,595,777,632 25,733,601,046 기타금융부채 973,869,331 1,261,719,934 단기차입금 20,400,000,000 20,848,211,788 유동성전환사채 1,574,590,023 1,410,181,097 당기손익인식금융부채 186,379,394 324,059,486 기타유동부채 460,938,884 1,864,589,979 당기법인세부채 0 24,838,762 비유동부채 1,009,393,178 820,891,846 기타금융부채 1,009,393,178 820,891,846 충당부채 0 0 확정급여부채 0 0 부채총계 24,605,170,810 26,554,492,892 자본 자본금 49,238,593,000 32,527,344,000 자본잉여금 80,530,460,225 80,740,886,744 기타자본구성요소 (451,192,480) 24,778,646 기타포괄손익누계액 0 0 이익잉여금(결손금) (55,049,132,927) (48,430,078,363) 자본총계 74,268,727,818 64,862,931,027 자본과부채총계 98,873,898,628 91,417,423,919 포괄손익계산서 제 10 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 9 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 제 10 기 반기 제 9 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 1,467,083,172 2,896,321,210 4,154,693,305 11,757,926,022 영업비용 2,626,626,544 5,578,453,081 4,592,519,390 12,248,660,876 영업이익(손실) (1,159,543,372) (2,682,131,871) (437,826,085) (490,734,854) 기타영업외수익 598,000,075 906,511,664 2,144,277 1,226,799,956 기타영업외비용 2,766,892,840 2,899,953,730 2,474,241,986 6,898,675,060 금융수익 255,423,197 477,271,059 1,547,210,649 1,624,899,061 금융비용 674,033,532 1,335,803,426 712,614,125 1,547,199,999 종속기업및관계기업지분관련손익 (94,539,060) (1,084,948,260) (9,972,760,689) (9,972,760,689) 법인세비용차감전순이익(손실) (3,841,585,532) (6,619,054,564) (12,048,087,959) (16,057,671,585) 법인세비용 0 0 당기순이익(손실) (3,841,585,532) (6,619,054,564) (12,048,087,959) (16,057,671,585) 기타포괄손익 0 0 (246,560) (246,560) 총포괄손익 (3,841,585,532) (6,619,054,564) (12,048,334,519) (16,057,918,145) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (55) (98) (1,318) (1,756) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (55) (98) (1,318) (1,756) 자본변동표 제 10 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 9 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,720,865,500 6,900,083,777 558,603,004 33,235 (14,753,576,268) 58,526,509,248 당기순이익(손실) (15,721,410,098) (16,057,671,585) 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 213,325 (213,325) 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (246,560) (246,560) 유상증자 무상증자 전환사채의전환 1,184,564,000 25,904,175,277 27,088,739,277 자기주식취득 (111,288,160) (111,288,160) 주식매수선택권의 부여 7,512,218 7,512,218 주식매수선택권의 기타자본잉여금 대체 2022.06.30 (기말자본) 4,905,429,500 94,904,759,054 454,827,062 0 (30,811,461,178) 69,453,554,438 2023.01.01 (기초자본) 32,527,344,000 80,740,886,744 24,778,646 0 (48,430,078,363) 64,862,931,027 당기순이익(손실) (6,619,054,564) (6,619,054,564) 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 유상증자 16,711,249,000 (679,997,745) 16,031,251,255 무상증자 (6,399,900) (6,399,900) 전환사채의전환 자기주식취득 주식매수선택권의 부여 주식매수선택권의 기타자본잉여금 대체 475,971,126 (475,971,126) 0 2023.06.30 (기말자본) 49,238,593,000 80,530,460,225 (451,192,480) 0 (55,049,132,927) 74,268,727,818 현금흐름표 제 10 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 9 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 제 10 기 반기 제 9 기 반기 영업활동현금흐름 (6,569,390,927) 7,639,272,484 영업에서창출된현금흐름 (5,552,569,618) 6,898,082,323 이자의수취 16,626,653 42,122,344 이자의지급 (1,094,407,012) (710,319,982) 배당금수취(영업) 12,122,460 1,422,000,000 법인세납부(환급) 48,836,590 (12,612,201) 투자활동현금흐름 (12,089,471,092) (12,285,335,408) 당기손익인식금융자산의증가 (1,684,246,074) 당기손익인식금융자산의감소 2,610,464,558 659,522,412 유형자산의 취득 (39,376,256) (2,000,457,921) 유형자산의 처분 54,545,453 무형자산의 취득 (100,965,790) (5,274,757,472) 유형리스자산의 감소 67,797,082 보증금의증가 (995,000,000) 보증금의감소 948,514,218 63,000,000 관계기업투자주식의 처분 800,000,000 대여금의 증가 (13,490,000,000) (1,695,000,000) 대여금의 감소 219,507,471 94,203,386 선급금의 증가 (1,327,200,000) 단기기타금융자산의증가 (1,500,000,000) 장기기타금융자산의증가 (1,168,865) (1,802,145,192) 장기기타금융자산의감소 17,956,490 0 재무활동현금흐름 15,736,716,260 2,773,929,104 차입금의증가 13,129,788,212 13,855,840,000 차입금의감소 (13,578,000,000) (855,840,000) 전환사채의 발행 3,947,180,220 전환사채의 감소 (9,149,430,988) 주식선택권행사로 인한 현금유입 당기손익인식금융부채의 발행 462,819,780 당기손익인식금융부채의 상환 (6,683,557,000) 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 1,575,730,000 유상증자 16,024,851,355 자기주식의 취득 (111,288,160) 리스부채의상환 (218,103,307) (267,524,748) 임대보증금의 증가 378,180,000 임대보증금의 감소 증자비용 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,922,145,759) (1,872,133,820) 현금및현금성자산 환율변동효과 기초현금및현금성자산 4,306,744,914 15,985,377,297 기말현금및현금성자산 1,384,599,155 14,113,243,477 5. 재무제표 주석 제10(당)반기말 2023년 06월 30일 현재 제9(전)기말 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 1. 일반사항회사는 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 회사는 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 또한 회사는 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되면서 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.)로 변경하였으며, 최대주주가 주식회사 세미콘라이트로 변경되면서 2020년 9월 3일 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)(이하 "회사")로 사명을 변경하였습니다.회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 회사의 보통주 자본금은 49,238,593,000원(발행주식수: 98,477,186주, 1주당 액면가액 : 500원)입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당반기말 전기말 비고 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) ㈜에스엘바이오닉스 11,180,585 11.4% 10,649,379 16.37% 최대주주 자사주 9,432 0.01% 9,432 0.01% 기타 87,287,169 88.6% 54,395,877 83.62% 합계 98,477,186 100.0% 65,054,688 100% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2023년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2.2 유의적인 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,384,599 - 1,384,599 매출채권 - 437,229 - 437,229 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) - - - - 기타금융자산(유동) - 18,398,910 - 18,398,910 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,246,958 - - 5,246,958 기타금융자산(비유동) - 4,548,241 - 4,548,241 합계 5,246,958 24,768,979 - 30,015,937 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,306,745 - 4,306,745 매출채권 - 337,952 - 337,952 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,404,226 - - 2,404,226 기타금융자산(유동) - 1,483,813 - 1,483,813 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,249,252 - - 5,249,252 기타금융자산(비유동) - 4,358,508 - 4,358,508 합계 7,653,478 10,487,018 - 18,140,496 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기금융부채 - 973,869 973,869 단기차입금 - 20,400,000 20,400,000 전환사채 - 1,574,590 1,574,590 당기손익인식금융부채 186,379 - 186,379 장기금융부채 - 1,009,393 1,009,393 합계 186,379 23,957,852 24,144,231 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기금융부채 - 1,261,720 1,261,720 단기차입금 - 20,848,212 20,848,212 전환사채 - 1,410,181 1,410,181 당기손익인식금융부채 324,059 - 324,059 장기금융부채 - 820,892 820,892 합계 324,059 24,341,005 24,665,064 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 218,361 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (2,294) - - - 상각후원가 측정 금융자산 (2,759,173) - 465,149 78,785 합계 (2,543,106) - 465,149 78,785 당기손익-공정가치 측정 금융부채(유동) 137,680 - - - 상각후원가 측정 금융부채 - - (1,335,803) - 합계 137,680 - (1,335,803) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) (1,087,482) - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (96,593) - - - 상각후원가 측정 금융자산 119,955 - 172,077 36,600 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 22,000 (247) - - 합계 (1,042,120) (247) 172,077 36,600 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (3,303,131) - - - 상각후원가 측정 금융부채 - - (1,547,200) - 합계 (3,303,131) - (1,547,200) - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) - - 2,404,226 2,404,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,246,958 5,246,958 5,249,252 5,249,252 합계 5,246,958 5,246,958 7,653,478 7,653,478 금융부채> 당기손익인식금융부채 186,379 186,379 324,059 324,059 합계 186,379 186,379 324,059 324,059 않는 금융자산> 현금및현금성자산 1,384,599 - 4,306,745 - 매출채권 437,229 - 337,952 - 기타금융자산(유동) 18,398,910 - 1,483,813 - 기타금융자산(비유동) 4,548,241 - 4,358,508 - 합계 24,768,979 - 10,487,018 - 않는 금융부채> 단기금융부채 973,869 - 1,261,720 - 단기차입금 20,400,000 - 20,848,212 - 전환사채 1,574,590 - 1,410,181 - 장기금융부채 1,009,393 - 820,892 - 합계 23,957,852 - 24,341,005 - (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,246,958 153,000 3,956,191 1,137,767 5,246,958 합계 5,246,958 153,000 3,956,191 1,137,767 5,246,958 당기손익인식금융부채 186,379 - - 186,379 186,379 합계 186,379 - - 186,379 186,379 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,404,226 2,404,226 - - 2,404,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,249,252 153,000 3,958,485 1,137,767 5,249,252 합계 7,653,478 2,557,226 3,958,485 1,137,767 7,653,478 당기손익인식금융부채 324,059 - - 324,059 324,059 합계 324,059 - - 324,059 324,059 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 보통예금 1,384,599 4,306,745 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 1,490,805 (1,053,575) - 437,230 1,379,226 (1,041,274) - 337,952 기타금융자산(유동): 미수금 3,380,050 (51,574) - 3,328,476 56,874 (23,675) - 33,199 단기대여금 14,942,951 (318,758) - 14,624,193 1,672,458 (322,458) - 1,350,000 미수수익 336,681 (15,555) - 321,126 41,910 (15,555) - 26,355 유동리스자산 125,115 - - 125,115 74,259 - - 74,259 소계 18,784,797 (385,887) - 18,398,910 1,845,501 (361,688) - 1,483,813 기타금융자산(비유동): 장기금융상품 1,800,000 - - 1,800,000 1,816,575 - - 1,816,575 장기대여금 27,900 (27,900) - - 27,900 (27,900) - - 임차보증금 2,738,221 - (196,047) 2,542,174 2,649,498 - (293,887) 2,355,611 비유동리스자산 206,067 - - 206,067 186,322 - - 186,322 소계 4,772,188 (27,900) (196,047) 4,548,241 4,680,295 (27,900) (293,887) 4,358,508 합계 25,047,790 (1,467,362) (196,047) 23,384,381 7,905,022 (1,430,862) (293,887) 6,180,273 (2) 당반기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 437,230 - - 1,053,575 1,490,805 단기기타채권 총장부가액 18,398,910 - - 385,887 18,784,797 장기기타채권 총장부가액 4,744,288 - - 27,900 4,772,188 합 계 23,580,428 - - 1,467,362 25,047,790 개별평가에 의한 기대손실 - - - 1,467,362 1,467,362 집합평가에 의한 기대손실 - - - - - 순장부금액 23,580,428 - - - 23,580,428 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 341,018 - - 1,038,208 1,379,226 단기기타채권 총장부가액 1,483,813 - - 361,688 1,845,501 장기기타채권 총장부가액 4,652,395 - - 27,900 4,680,295 합 계 6,477,226 - - 1,427,796 7,905,022 개별평가에 의한 기대손실 - - - 1,427,796 1,427,796 집합평가에 의한 기대손실 3,066 - - - 3,066 순장부금액 6,474,160 - - - 6,474,160 (3) 당반기 및 전반기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 1,041,274 12,301 - - 1,053,575 미수금 23,675 27,899 - - 51,574 단기대여금 322,458 (3,700) - - 318,758 미수수익 15,555 - - - 15,555 합계 1,387,407 36,500 - - 1,423,907 (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 1,111,218 (81,681) - - 1,029,537 단기대여금 113,000 - (109,793) (3,207) - 미수수익 29 - (29) - - 합계 1,224,218 (81,681) (109,793) (3,207) 1,029,537 (4) 보고기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 계약부채-초과청구채권 245,303 1,644,216 (주) 계약부채-초과청구채권은 기타부채로 계상하고 있습니다. (주석 17 참조) 7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 설정액 당기말 누계 미완성프로그램 130,350 - - 130,350 미완성영화 853,541 - 46 853,541 완성프로그램 23,368 - - 23,368 합계 1,007,259 - 46 1,007,259 (단위 : 천원) 구분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 설정액 전기말 누계 미완성프로그램 130,350 - (81,222) 130,350 미완성영화 853,495 - 450,377 853,495 미완성웹툰 23,368 - 23,368 23,368 합계 1,007,213 - 392,523 1,007,213 8. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 기타자산 : 선급금 2,340,989 2,006,469 선급비용 44,286 51,963 소계 2,385,275 2,058,432 비유동 기타자산 : 투자선급금 5,957,852 8,326,221 합계 8,343,127 10,384,653 (2) 당반기 및 전반기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 선급금 2,716,928 (2,268) - - 2,714,660 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 선급금 2,677,168 (36,000) - - 2,641,168 9. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 16,460,883 - (64,503) 16,396,380 16,460,883 - (64,503) 16,396,380 건물 6,069,051 (140,172) (3,005,001) 2,923,878 6,069,051 (64,309) (3,005,001) 2,999,741 합계 22,529,934 (140,172) (3,069,504) 19,320,258 22,529,934 (64,309) (3,069,504) 19,396,121 (2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 16,396,380 2,999,741 19,396,121 1,275,891 1,075,038 2,350,929 증가 : 취득 - - - - - - 대체 (주1) - - - 16,460,883 5,837,338 22,298,221 감소 : 처분 - - - - - - 감가상각 - (75,863) (75,863) - (14,184) (14,184) 손상 - - - - - - 기말 16,396,380 2,923,878 19,320,258 1,275,891 1,060,854 2,336,745 (주1) 토지 및 건물 증가는 유형자산에서 계정 대체된 금액입니다.(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 투자부동산에서 발생한 임대수익 78,785 36,600 임대수익투자부동산 직접운영비용 75,863 14,184 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,990,709 - 3,990,709 3,990,709 - 3,990,709 건물 3,746,357 (637,171) 3,109,186 3,746,357 (590,342) 3,156,015 차량운반구 501,945 (193,041) 308,904 504,644 (183,928) 320,716 비품 241,983 (214,964) 27,019 240,362 (206,525) 33,837 시설장치 275,811 (261,925) 13,886 275,811 (258,722) 17,089 사용권자산 968,490 (615,760) 352,730 1,604,369 (877,875) 726,494 합계 9,725,295 (1,922,861) 7,802,434 10,362,252 (2,117,392) 8,244,860 (2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,990,709 3,156,015 320,717 33,836 17,089 726,494 - 8,244,860 증가 : 취득 - - 37,755 1,622 - - - 39,377 감소 : 처분 - - (3) - - - - (3) 종료 - - - - - (194,412) - (194,412) 감가상각 - (46,829) (49,565) (8,439) (3,204) (179,352) - (287,389) 기말 3,990,709 3,109,186 308,904 27,019 13,886 352,730 - 7,802,434 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 19,175,701 2,344,395 521,764 59,480 29,096 1,679,721 3,332,865 27,143,022 증가 : 취득 - - 309,530 230 - - 1,690,698 2,000,458 금융비용자본화 - - - - - - 417,275 417,275 감소 : 처분 - - (30,439) - - - - (30,439) 감가상각 - (35,123) (134,327) (14,835) (8,804) (313,284) - (506,373) 기말 19,175,701 2,309,272 666,528 44,875 20,292 1,366,437 5,440,838 29,023,943 (3) 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식하고 있습니다.(4) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 당반기 및 전반기 중 유형자산으로 계상한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 적격자산 건물 건물 자본화된 차입원가 - 417,274 자본화이자율 - 13.66% 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (81,097) - 12,701 93,798 (78,018) - 15,780 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (329,667) (160,333) - 회원권 1,065,257 (177,233) - 888,024 1,062,407 (76,707) - 985,700 영화판권 11,677,973 (10,234,926) - 1,443,047 11,353,335 (9,316,093) - 2,037,242 취득중인판권 - - - - 30,415 - - 30,415 합계 13,327,028 (10,822,923) (160,333) 2,343,772 13,029,955 (9,800,485) (160,333) 3,069,137 (2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 15,780 - 985,700 2,037,242 30,415 3,069,137 증가 : 개별취득 - - 2,850 66,800 31,315 100,965 감소 : 대체 (주1) - - - 61,730 (61,730) - 상각 (3,079) - (100,526) (722,725) - (826,330) 기말 12,701 - 888,024 1,443,047 - 2,343,772 (주1) 취득중인 판권 중 61,730백만원이 취득이 완료되어 영화판권으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 영화판권 취득중인판권 합계 기초 25,006 6,123,402 1,748,506 7,896,914 증가 : 개별취득 - 2,899,358 2,430,074 5,329,432 감소 : 대체 (주1) - (2,840,251) (4,178,580) (7,018,831) 상각 (5,849) (3,629,491) - (3,635,340) 기말 19,157 2,553,017 - 2,572,175 (주1) 전반기 중 영화판권 및 취득중인 판권 중 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하여 투자선급금으로 대체되었습니다.(3) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 측정방법 (주)산타클로스빌리지 100.00 한국 2023.06.30 숙박업 원가법 (주)열해당 100.00 한국 2023.06.30 숙박업 원가법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 한국 2023.06.30 금융업 원가법 (주)넥스턴바이오사이언스 (주1) 9.72 한국 2023.06.30 제조업 원가법 (주2) 상기 관계기업은 전기에 취득하였으며, 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. 회사는 임원 교류 등으로 인하여 (주)넥스턴바이오사이언스에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 측정방법 (주)산타클로스빌리지 100.00 한국 2022.12.31 숙박업 원가법 (주)열해당 100.00 한국 2022.12.31 숙박업 원가법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 한국 2022.12.31 금융업 원가법 (주)넥스턴바이오사이언스 11.59 한국 2022.12.31 제조업 원가법 (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 취득원가 및 장부가액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당반기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)산타클로스빌리지 16,690,000 7,464,206 16,690,000 7,464,206 (주)열해당 16,197,045 16,197,045 16,197,045 16,197,045 소계 32,887,045 23,661,251 32,887,045 23,661,251 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 800,000 800,000 800,000 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 6,545,704 21,429,994 7,630,653 소계 22,229,994 7,345,704 22,229,994 8,430,653 합계 55,117,039 31,006,955 55,117,039 32,091,904 (3) 당반기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 유상감자 손상차손 기말 (주)산타클로스빌리지 7,464,206 - - - 7,464,206 (주)열해당 16,197,045 - - - 16,197,045 소계 23,661,251 - - - 23,661,251 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 - - - 800,000 (주)넥스턴바이오사이언스 7,630,653 - - (1,084,948) 6,545,705 소계 8,430,653 - - (1,084,948) 7,345,705 합계 32,091,904 - - (1,084,948) 31,006,956 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기말 (주)산타클로스빌리지 16,690,000 - - 16,690,000 소계 16,690,000 - - 16,690,000 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 - - 800,000 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 - (9,972,761) 11,457,233 소계 22,229,994 - (9,972,761) 12,257,233 합계 38,919,994 - (9,972,761) 28,947,233 (4) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 (주)산타클로스빌리지 7,584,265 55,077 7,529,187 - 64,982 (주)열해당 23,398,628 30,457,818 (7,059,190) - (1,596,067) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 3,944,986 29,828 3,915,158 18,845 (17,180) (주)넥스턴바이오사이언스 251,959,676 93,030,745 158,928,931 19,160,757 31,325,195 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 (주)산타클로스빌리지 7,527,804 63,599 7,464,206 40,000 (5,393,025) (주)열해당 23,551,503 29,014,626 (5,463,123) - (71,251) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,293,709 20,772 4,272,937 3,590,410 3,567,735 (주)넥스턴바이오사이언스 200,256,519 91,982,532 108,273,987 28,990,439 (4,688,261) (5) 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업 및 공동기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당반기말 전기말 보유주식수(단위 : 주) 주당시장가격(단위 : 원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위 : 주) 주당시가(단위 : 원) 공정가치 장부금액 (주)넥스턴바이오사이언스 900,372 7,270 6,545,705 6,545,705 4,501,860 1,695 7,630,653 7,630,653 (주)넥스턴바이오사이언스는 당반기 중 5:1의 주식병합을 하였으며, 전기말 주가는 해당 병합의 효과가 조정되기 전 종가입니다. 13. 기타포괄손익인식 금융자산 및 당기손익인식 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 한류타임즈(주) (주1) 67 - - - - (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 한류타임즈(주) 67 - - - - (주1) 전기 중 스포츠서울(구 한류타임즈)은 최종 상장폐지되어 전액 손상인식 후 잉여금 대체 하였습니다.(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 (주)젬백스링크 - 1,606,226 휴마시스(주) - 798,000 소계 - 2,404,226 세종어반아트리움사모투자신탁 1,556,192 1,558,485 (주)메이트아이 2,400,000 2,400,000 (주)에스엘바이오닉스(*) 153,000 153,000 (주)온버스(온스페이스) 57,000 57,000 센트럴소셜임팩트투자조합 700,000 700,000 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 380,767 380,767 소계 5,246,959 5,249,251 합계 5,246,959 7,653,478 (*) 회사의 최대주주이며, 상호출자 중 입니다. (3) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 - 247 취득 - - 처분 - (247) 평가 - - 기타 - - 기말금액 - - (4) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초금액 7,653,478 9,392,285 취득 - 1,684,246 대체 - (836,867) 처분 (2,404,226) (1,878,625) 평가 (2,294) (1,540,702) 기말금액 5,246,958 6,820,337 14. 리스 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부동산 14,048 44,686 차량운반구 338,682 681,808 합계 352,730 726,494 (2) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 30,639 79,733 차량운반구 148,713 233,551 합계 179,352 313,284 리스부채에 대한 이자비용 62,287 89,509 단기리스료 - 28,029 소액리스료 3,280 38,919,994 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 383,769 297,663 458,350 343,055 1년 초과 5년 이내 400,149 358,574 618,904 537,652 합계 783,918 656,237 1,077,254 880,707 (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 297,663 343,055 비유동 358,574 537,652 합계 656,237 880,707 15. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 기타금융부채 : 미지급금 288,236 627,537 미지급비용 387,970 291,128 리스부채 297,663 343,055 소계 973,869 1,261,720 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 768,780 390,600 현재가치할인차금-임대보증금 (117,961) (107,361) 리스부채 358,574 537,652 소계 1,009,393 820,891 합계 1,983,262 2,082,611 16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당반기말 전기말 원화대출 신한은행 2024-03-26 3.64% 13,000,000 13,000,000 유안타증권 - 6.7% - 928,000 상상인저축은행 2023-06-02 13.0% - 6,920,212 (주)산타클로스빌리지 2024-01-04 4.60% 7,400,000 - 합계 20,400,000 20,848,212 (*) 회사는 차입금 관련하여 주요자산(당기손인인식 공정가치금융자산, 유형자산(부동산))을 담보로 제공하였습니다. (주석 32 참고)(2) 전환사채1) 전환사채의 내용전환사채는 당반기말 현재 조기상환청구권 조건에 따라 전액 유동부채로 분류하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.2) 보고기간말 현재 전환사채의 발행회차별 구체적 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당반기말 전기말 제8회 무보증 사모전환사채 2021.3.22 2024.3.22 액면금액 1,800,000 1,800,000 상환할증금 60,799 60,799 사채할인발행차금 (273,945) (19,308) 전환권조정 (12,263) (431,309) 소계 1,574,591 1,410,182 합계 1,574,591 1,410,182 유동 전환사채 1,574,591 1,410,182 비유동 전환사채 - - 3) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제8회 무보증 사모전환사채(*1) 발행시 액면금액 6,000백만원 반기말 액면금액 1,800백만원 발행일 2021-03-22 사채상환일 2024년 3월 22일(만 3년) 표면이자율 연 5% 보장수익률 연복리 6% 발행 시 전환가격 주당 2,246원(보통주 액면가액 100원)(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) 조정 후 전환가격 694원 전환시 발행할 주식수 기명식 보통주 2,593,659주(액면가액 500원) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권(풋옵션) 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 조기매수청구권(콜옵션) 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 (*1) 제8회 전환사채는 2022년 3월 중 42억원을 재매입하였으며, 2022년 4월 중 42억원을 재매각하고 동시에 전환청구되었습니다. 2022년 4월 6일에 재매각 및 전환청구(계약당사자: 김○○외 3인, 권면금액: 42억원, 매매금액: 44억원, 주당전환가액 10,402원, 계약일 종가 13,750원)하였으며, 당반기말 현재 잔액은 권면액 18억원입니다. 한편, 재매각액은 44억이며, 공정가치는 55억원으로 공정가치와 재매각액과의 차액 11억원은 발행시점의 당기손익으로 반영하였습니다.(주석25 (2)참조)4) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도회사의 사채 발행한도는 전환사채 2,000억, 교환사채 1,000억원 및 신주인수권부사채 2,000억원 입니다.5) 당반기 및 전반기 중 전환사채의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 전기말 증가 감소 상각 당반기말 유동 전환사채: 전환사채 1,800,000 - - - 1,800,000 상환할증금 60,799 - - - 60,799 전환권조정 (431,309) - - 157,364 (273,945) 사채발행차금 (19,308) - - 7,045 (12,263) 장부가액 1,410,182 - - 164,409 1,574,591 (단위 : 천원) 구분 전기말 증가 감소 상각 전반기말 유동 전환사채: 전환사채 46,200,000 4,200,000 (38,200,000) - 12,200,000 상환할증금 2,329,425 141,863 (1,831,778) - 639,510 전환권조정 (19,729,600) (328,351) 15,065,255 1,367,177 (3,625,519) 사채발행차금 (733,004) (66,332) 521,224 62,851 (215,261) 장부가액 28,066,821 3,947,180 (24,445,299) 1,430,028 8,998,730 17. 당기손익인식부채 및 기타부채(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 : 전환권대가 186,379 324,059 (2) 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 기타부채 : 선수금 100,582 107,462 계약부채 (주1) 245,303 1,644,216 예수금 34,432 12,276 부가가치세예수금 80,622 100,636 합계 460,939 1,864,590 (주1) 계약부채는 초과청구채권으로 진행률에 따라 매니지먼트매출로 인식합니다. 18. 충당부채당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채 변동내용 : 기초 - 334,131 설정 - - 지급 - - 환입 - - 기말 : 비유동성 - 334,131 19. 자본금과 자본잉여금(1)자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 발행할주식의 총수(단위 : 주) 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수(단위 : 주) 98,477,186 65,054,688 보통주 자본금 49,238,593,000 32,527,344,000 2) 당반기 및 전반기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 7,441,731 9,700 3,720,866 68,467,273 전환권의 행사 2,369,129 11,434 1,184,565 25,904,175 기말 9,810,860 10,119 4,905,431 94,371,448 기초 65,054,688 1,733 32,527,344 80,207,576 유상증자 33,422,498 500 16,711,249 (679,998) 무상증자 - - - (6,400) 기말 98,477,186 1,308 49,238,593 79,521,178 (2)자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식발행초과금 79,521,178 80,207,576 자기주식처분이익 533,311 533,311 기타자본잉여금 475,971 - 합계 80,530,460 80,740,887 2) 당반기 및 전반기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당반기말 주식발행초과금 80,207,576 - (686,398) 79,521,178 자기주식처분이익 533,311 - - 533,311 기타자본잉여금 - 475,971 - 475,971 합계 80,740,887 475,971 (686,398) 80,530,460 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전반기말 주식발행초과금 68,467,273 25,904,175 - 94,371,448 자기주식처분이익 533,311 - - 533,311 합계 69,000,584 25,904,175 - 94,904,759 20. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 자기주식 (111,288) (111,288) 주식매입선택권 9,466 485,437 기타자본조정 (349,370) (349,370) 합계 (451,192) 24,779 (2) 당반기 및 전반기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당반기말 자기주식 (111,288) - - (111,288) 주식매입선택권 485,437 - (475,971) 9,466 기타자본조정 (349,370) - - (349,370) 합계 24,779 - (475,971) (451,192) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전반기말 자기주식 - (111,288) - (111,288) 주식매입선택권 558,603 7,512 - 566,115 합계 558,603 (103,776) - 454,827 (3) 주식기준보상제도회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 1) 당반기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 차수 부여일 부여수량(주) 소멸 및 철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격 (주) 행사가능기간 4차 2020-03-26 200,000 88,000 100,239 11,761 용역제공조건 : 2년 10,365 2022.3.26~2024.3.25 (주) 1,2,3차는 행사가능기간이 경과하여 소멸하였습니다.2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 4차 부여분 주가 1,900원 행사가격 2,073원 기대주가변동성 0.124 무위험이자율 1.37% 옵션의 공정가치 161원 총보상원가 90,144천원 전기까지 누적 주식보상비용 90,144천원 당반기 주식보상비용 - 잔여 보상원가 - (주) 상기의 부여주식수 및 행사가격 등은 주식선택권 부여일 현재를 기준으로 작성한 것으로서 2021년 11월15일 주식병합(5:1)되기 이전의 자료입니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - - (2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감소 대체 당반기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - - - - (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 전반기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 33 (246) 213 - 22. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 법정적립금 (주) - - 임의적립금 - - 미처리결손금 (55,049,133) (48,430,078) 합계 (55,049,133) (48,430,078) (주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 영업수익당반기 및 전반기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(3개월) 당반기 전반기(3개월) 전반기 컨텐츠제작및판매매출 645,163 1,215,508 1,314,540 5,394,671 매니지먼트매출 821,920 1,680,813 2,832,704 6,355,806 광고수수료매출 - - 7,449 7,449 합 계 1,467,083 2,896,321 4,154,693 11,757,926 24. 영업비용 당반기 및 전반기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(3개월) 당반기 전반기(3개월) 전반기 컨텐츠제작및판매매출 811,126 1,402,545 986,623 4,276,341 매니지먼트매출 650,491 1,357,448 2,390,758 5,477,369 급여 322,643 624,721 581,216 1,130,418 퇴직급여 27,124 49,867 45,107 88,523 복리후생비 32,473 64,404 52,119 98,134 여비교통비 13,069 37,532 15,295 19,011 접대비 37,866 60,837 35,795 55,856 세금과공과금 13,757 28,278 24,503 62,192 감가상각비 71,344 153,055 101,918 211,564 수선비 17,181 53,841 6,943 6,943 보험료 (47,528) (23,104) 35,719 71,054 소모품비 2,662 5,800 2,156 16,212 지급수수료 571,405 1,577,326 301,012 726,468 대손상각비 11,709 10,034 (38,209) (117,681) 무형자산상각비 51,796 103,605 2,488 5,849 주식보상비용 - - - 7,512 기타 39,509 72,264 49,077 112,894 합계 2,626,627 5,578,453 4,592,520 12,248,659 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(3개월) 당반기 전반기(3개월) 전반기 외환차익 6 1,119 17 983 수입수수료 78,785 78,785 - - 유형자산처분이익 21,883 24,193 18,300 36,600 기타자산처분이익 - - - 31,816 기타의대손상각비환입 (2,500) - - - 당기손익인식금융자산처분이익 (1,895) 254,483 300,000 356,627 당기손익인식금융자산평가이익 - - 17,424 17,424 파생상품평가이익 137,680 137,680 (354,507) 202,934 사채상환이익 - - - 559,393 장기성예금평가이익 - 213 - - 잡이익 364,042 410,039 20,909 21,022 합계 598,001 906,512 2,143 1,226,799 (2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(3개월) 당반기 전반기(3개월) 전반기 외환차손 - 21 2,030 2,711 임대수익원가 37,932 75,863 7,092 14,184 기타의대손상각비 2,749,337 2,749,337 (3,207) (3,207) 유형자산처분손실 3 3 - 7,710 당기손익인식금융자산처분손실 36,042 48,244 - - 당기손익인식금융자산평가손실 (59,604) 2,294 494,387 561,486 소송보상비용 - 19,341 7,156 7,156 파생상품평가손실 - - 1,965,229 4,501,911 사채상환손실 - - - 1,803,872 잡손실 3,183 4,851 1,554 2,852 합계 2,766,893 2,899,954 2,474,241 6,898,675 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(3개월) 당반기 전반기(3개월) 전반기 이자수익 243,301 465,149 125,211 202,899 배당금수익 12,122 12,122 1,422,000 1,422,000 합계 255,423 477,271 1,547,211 1,624,899 (2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(3개월) 당반기 전반기(3개월) 전반기 이자비용 674,034 1,335,803 712,614 1,547,200 27. 종속기업 및 관계기업 관련 이익(손실) 당반기 및 전반기 중 종속기업 및 관계기업 지분 관련 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(3개월) 당반기 전반기(3개월) 전반기 종속기업 및 관계기업 관련 이익 관계기업주식처분이익 - - - - 종속기업 및 관계기업 관련 손실 관계기업주식처분손실 - - - - 관계기업주식손상차손 94,539 1,084,948 9,972,761 9,972,761 종속기업주식손상차손 - - - 종속기업주식처분손실 - - - - 소 계 94,539 1,084,948 9,972,761 9,972,761 합 계 (94,539) (1,084,948) (9,972,761) (9,972,761) 28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 누적 손실로 인하여 0%입니다. 29. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(3개월) 당반기 전반기(3개월) 전반기 인건비 349,767 674,588 626,323 1,218,941 배우출연료 - 47,200 2,068,512 4,802,713 복리후생비 32,473 64,404 52,119 98,134 세금과공과 13,757 28,278 24,503 62,192 감가상각비 127,535 287,388 101,918 211,564 무형자산상각비 400,299 826,331 626,745 3,525,992 지급수수료 571,405 1,577,326 355,686 781,142 대손상각비 11,709 10,034 (38,209) (117,681) 주식보상비용 - - - 7,512 영화/드라마제작원가 - 46 198,540 500,689 기타 1,119,683 2,062,859 576,382 1,157,462 합계 (주1) 2,626,628 5,578,454 4,592,519 12,248,660 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기(3개월) 당반기 전반기(3개월) 전반기 보통주당기순이익(손실) (3,841,585,532) (6,619,054,564) (12,048,087,959) (16,057,671,585) 가중평균유통보통주식수 69,462,050 67,270,544 9,142,937 9,142,937 기본주당순손실 (55) (98) (1,318) (1,756) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2023-01-01 65,054,688 181 11,774,898,528 유상증자 2023-06-19 33,422,498 12 401,069,976 합계 12,175,968,504 가중치 181 가중평균유통보통주식수 67,270,544 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2023-04-01 65,054,688 91 5,919,976,608 유상증자 2023-06-19 33,422,498 12 401,069,976 합계 6,321,046,584 가중치 91 가중평균유통보통주식수 69,462,050 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 7,441,731 181 1,346,953,311 자기주식 (9,432) 181 (1,707,192) 4회차 전환사채 전환권 행사 531,250 181 96,156,250 5회차 전환사채 전환권 행사 376,322 165 62,093,130 7회차 전환사채 전환권 행사 408,682 148 60,484,936 6회차 전환사채 전환권 행사 343,980 87 29,926,260 5회차 전환사채 전환권 행사 305,126 86 26,240,836 8회차 전환사채 전환권 행사 403,769 86 34,724,134 합계 1,654,871,665 가중치 181 가중평균유통보통주식수 9,142,937 (2) 희석주당순이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 회사가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 대손상각비(환입) 10,034 (117,681) 기타의대손상각비(환입) 2,749,337 (3,207) 감가상각비 108,036 506,372 사용권자산상각비 179,352 - 무형자산상각비 826,331 3,580,667 퇴직급여 49,867 88,523 주식보상비용 - 7,512 이자수익 (465,149) (202,899) 이자비용 1,335,803 1,547,200 배당금수익 (12,122) (1,422,000) 임대수익원가 75,863 14,184 유형자산처분이익 (24,193) (31,816) 유형자산처분손실 3 7,710 관계기업투자주식손상차손 1,084,948 9,972,761 당기손익인식금융자산평가이익 - (17,424) 당기손익인식금융자산평가손실 2,294 561,486 당기손익인식금융자산처분이익 (254,483) (356,627) 당기손익인식금융자산처분손실 48,244 - 장기성예금평가이익 (213) - 파생상품평가손실 - 4,501,911 파생상품평가이익 (137,680) (202,934) 사채상환손실 - 1,803,872 사채상환이익 - (559,393) 재고자산평가손실 46 260,043 잡이익 (27,139) 638 합계 5,549,179 19,938,898 (3) 당반기 및 전반기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) (127,579) 4,508,694 기타금융자산의 감소(증가) (3,307,177) 121,982 기타유동자산의 감소(증가) 645,855 (280,856) 재고자산의 감소(증가) (46) 80,727 기타금융부채의 증가(감소) (290,097) (1,529,849) 기타유동부채의 증가(감소) (1,403,651) 199,665 퇴직금의 지급 - (83,505) 합계 (4,482,695) 3,016,858 (4) 당반기 및 전반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 종료 220,907 - 전환사채의 전환권 행사 - 27,088,739 취득중인판권의 판권 대체 61,730 3,161,580 인식요건 만족하지 못한 무형자산의 투자선급금 대체 - 7,018,831 관계기업투자주식의 손상 1,084,948 9,972,761 주식매수선택권의 기타자본잉여금 대체 475,971 - (5) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당반기말 상환 상각 종료 평가 전환사채 1,410,181 - - 164,409 - - 1,574,590 당기손익인식금융부채 324,059 - - - - (137,680) 186,379 단기차입금 20,848,212 (448,212) - - - - 20,400,000 리스부채 880,708 (218,103) - 62,287 (68,653) - 656,239 합계 23,463,160 (666,315) - 226,696 (68,653) (137,680) 22,817,208 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당반기말 상환 상각 전환 평가 전환사채 28,066,821 (5,202,251) 1,244,479 1,430,028 (16,540,347) - 8,998,730 당기손익인식금융부채 (6,220,737) - - (11,406,048) 3,302,348 3,912,790 단기차입금 - 13,000,000 - - - - 13,000,000 리스부채 1,240,261 (267,525) - 89,509 - - 1,062,245 합계 29,307,082 1,309,487 1,244,479 1,519,537 (27,946,395) 3,302,348 26,973,765 32. 특수관계자거래 회사는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 포괄적으로 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 회사와의 거래가 있으며, 회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다. (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당반기말 전기말 행사하는 기업 등> 회사의 최대주주 ㈜에스엘바이오닉스 ㈜에스엘바이오닉스 (주1) ㈜에스엘바이오닉스의 최대주주의 최대주주 온영두 온영두 (주1) 온영두의 형제 관계 온성준 온성준 (주1) 행사하는 기업> 종속기업 ㈜산타클로스빌리지 ㈜산타클로스빌리지 (주2) ㈜열해당 ㈜열해당 (주3) 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 ㈜넥스턴바이오사이언스 (주4) 행사하는 개인> 주요 경영진 등 배준오(대표이사), 온영두(기타비상무이사), 하해성(사외이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) 배준오(대표이사), 온영두(기타비상무이사), 하해성(사외이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) (주5) 회사의 최대주주의 최대주주 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주6) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘에쿼티 (주6) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘대부 ㈜에스엘대부 (주6) 회사의 최대주주의 공동기업 Semicon Light (China) Co. Ltd Semicon Light (China) Co. Ltd (주6) 회사의 최대주주의 공동기업 Blis Light Blis Light (주6) 회사의 최대주주의 최대주주의 최대주주 ㈜루시드홀딩스 ㈜루시드홀딩스 (주6) 회사의 최대주주의 기타특수관계자 ㈜에스디시스템 ㈜에스디시스템 (주6) 관계기업의 종속기업 ㈜넥스턴바이오 ㈜넥스턴바이오 (주7) 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트 ㈜포트리스인베스트먼트 (주7) 관계기업의 종속기업 롤코리아㈜ 롤코리아㈜ (주8) 기타특수관계자 로스비보(미국) 로스비보(미국) (주9) 기타특수관계자 ㈜이브이첨단소재 ㈜이브이첨단소재 (주10) 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주11) 기타특수관계자 ㈜다이나믹디자인 ㈜다이나믹디자인 (주12) 기타특수관계자 ㈜다이나믹벤처스 ㈜다이나믹벤처스 (주12) 기타특수관계자 ㈜나인원쓰리 (구, ㈜에스엘도시개발) ㈜나인원쓰리 (구, ㈜에스엘도시개발) (주13) 기타특수관계자 ㈜머니스퀘어 ㈜머니스퀘어 (주14) 기타특수관계자 ㈜네오컴퍼니 ㈜네오컴퍼니 (주14) 기타특수관계자 유에이치산업개발㈜ 유에이치산업개발㈜ (주15) 기타특수관계자 유에이치상천㈜ 유에이치상천㈜ (주16) 기타특수관계자 (주)오앤홀딩스컴퍼니 - 기타특수관계자 임직원 임직원 (주1) 회사의 최대주주는 ㈜에스엘바이오닉스이며, 동 회사의 최대주주는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니이고, ㈜에스엘홀딩스컴퍼니의 최대주주는 34%의 지분을 보유한 온영두와 ㈜루시드홀딩스입니다. 온영두는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 및 ㈜루시드홀딩스를 포함한 계열사 임원을 겸임하고 있으며, 온성준은 온영두와 형제관계이며 경제적 이익을 공유하고 있는 관계로 회사의 경제적 실질 의사결정자로써 영향력을 행사하고 있습니다. 따라서, 온성준은 이사회의 구성원에 해당하지 않으나 회사의 경제적 실질의사결정자로 회사 및 특수관계회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 해당합니다. 한편, 전기 중 회사의 사업과 관련이 없는 자금거래의 거래상대방은 다음과 같습니다. ㈜우성코퍼레이션 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 손호동이 실질 경영하는 회사로, 연결회사는 ㈜우성코퍼레이션에 15억원을 대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. (주2) 회사의 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지는 회사가 전전기 중 100% 출자하여 신규 설립하였습니다. 한편, 전기 중 해당 회사와의 사업과 관련이 없는 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. (주3) 회사의 종속기업인 ㈜열해당은 전기 중 지분을 취득하여 전기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다. (주4) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 전전기 중 지분을 취득하여 전기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다. (주5) 회사에 유의적 영향력을 행사하는 주요경영진 등을 특수관계자에 포함하였습니다. (주6) 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자입니다. (주7) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전기 중 100% 출자하여 설립한법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주8) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전기 중 79% 취득하여 특수관계자에 포함되었습니다. (주9) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업인 (주)넥스턴바이오의전전기 중 지분 취득(관계기업)으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주10) 전전기 중에 ㈜에스엘바이오닉스는 지분을 처분하였고 ㈜넥스턴바이오사이언스는 지분을 취득하여 유의적 영향력행사기업의 기타특수관계자에서 회사의 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주11) 회사의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주12) 회사의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 다이나믹벤처스 및 지배회사를 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (주13) 전전기에 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자였으며, 전기 중 지분을 처분함에 따라 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자에서 제외되었으나, 회사의 주요경영진 등(온성준)과 관련된 회사로 기타특수관계자로 재분류되었습니다. (주14) 온성준이 실질적으로 경영에 참여하는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주15) 온성준이 지분 24%를 보유하고 있는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주16) 유에이치산업개발의 100% 자회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 배당금수익 이자수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스 회사의 최대주주 - 2,535 26,953 넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - 1,003,175 산타빌리지 종속기업 - - 160,811 열해당 종속기업 - 280,010 - 다이나믹벤처스 기타특수관계자 - - 55,257 합계 - 282,545 1,246,196 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 배당금수익 이자수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스 회사의 최대주주 - 2,228 158,116 화이-코바코 투자조합 관계기업 1,400,000 - - 임직원 기타특수관계자 - 6,120 3,207 합계 1,400,000 8,348 161,323 (3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환청구 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜산타클로스빌리지 종속기업 - - 7,400,000 - - - ㈜열해당 종속기업 13,490,000 - - - - - ㈜다이나믹벤처스 기타특수관계자 - - 3,650,000 3,650,000 - - 합계 13,490,000 - 11,050,000 3,650,000 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환청구(주1) 현금출자(주2) 대여 회수 차입 상환 ㈜ 에스엘바이오닉스 회사의 최대주주 - - - - 13,300,000 473,000 임직원 기타특수관계자 214,762 188,216 - - - - 합계 214,762 188,216 - - 13,300,000 473,000 (주1) 전반기 중 회사의 유의적영향력 행사기업인 ㈜에스엘바이오닉스가 보유한 전환사채(4회차 51억, 5회차 37억, 7회차 45억)를 전환청구하였습니다.(주2) 전반기 중 회사는 유의적영향력 행사기업인 ㈜에스엘바이오닉스의 유상증자(일반공모 10만주(주당 4,730원))에 참여했습니다. (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 기타채권 차입금 기타채무 에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 - - 42,000 - 11,628 넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - 1,327,200 - 1,974 산타빌리지 종속기업 - - 7,400,000 160,811 ㈜열해당 종속기업 14,490,000 281,270 - - 임직원 기타특수관계자 332,900 15,324 23,675 - - 합계 14,822,900 296,594 1,392,875 7,400,000 174,413 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘바이오닉스 회사의 최대주주 - - 42,000 3,854 12,429 ㈜열해당 종속기업 1,000,000 1,260 - - - 임직원(주1) 기타특수관계자 332,900 15,324 23,675 - - 합계 1,332,900 16,584 65,675 3,854 12,429 (주1) 동 특수관계자에 대한 대여금 및 미수수익은 퇴사로 인하여 회수가 불확실하다고 판단되어 전액 당기 비용으로 손상처리(372백만원)하였습니다. 동 금액은 손상차손 차감전 금액입니다.(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당반기말 현재 회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있거나, 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다. 또한, 당분기말 현재회사의 특수관계자와의 지급보증내역은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 119,500 249,862 퇴직급여 7,667 14,984 주식기준보상 - 7,512 합계 127,167 272,358 (7) 회사의 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래 및 ㈜열해당 경영권 인수 거래는 다음과 같습니다. ① 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래전기 중 외감법 22조에 따라 아래에 제시된 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래에 대해 회사의 등기감사가 조사를 수행하였으며, 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배되는 사항에 대해서는 증선위에 보고하였습니다. 회사의 경제적 실질 의사결정자인 온성준의 제안 및 판단에 따라진행한 사업과 관련 없는 비경상적 자금거래 및 ㈜열해당 경영권 인수 거래 관련하여등기감사의 조사결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 비상업적 채권 비상업적 수익 구주인수 및 현금출자 비고 기초 증가 감소 기말 ㈜우성코퍼레이션 - 1,500,000 1,500,000 - 48,082 - (*1) ㈜산타클로스빌리지 - 3,000,000 3,000,000 - 14,745 - (*2) ㈜열해당 1,000,000 - 1,000,000 - 16,000,008 (*3) 소계 5,500,000 4,500,000 1,000,000 62,827 16,000,008 (*1) ㈜우성코퍼레이션에 대한 자금 대여거래 ㈜우성코퍼레이션은 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 손호동이 실질 경영하고 손호동의 배우자인 신채림이 대표이사인 회사로, 전기 중 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스에 ㈜우성인더스트리 주식을 양도하고 받은 양수도 대금 350억원 중 157억원은 다섯차례에 걸쳐 온성준에게 대여금으로 지급하였습니다. 2022년 5월 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스는 온성준을 통해 ㈜우성코퍼레이션의 중도금 50억원 선지급 요청을 받았습니다. 이에 ㈜에스엘바이오닉스는 35억원을 중도금으로 지급하고, 회사에 자금 대여를 요청하였으며, 회사는 ㈜에스엘바이오닉스의 요청에 따라 2022년 5월 ㈜우성코퍼레이션에 15억원을 대여하였습니다. 회사는 상기 대여금의 대여를 위하여 기가입된 정기예금을 해지 후 ㈜에스엘바이오닉스의 7회차 전환사채(권면액: 19.5억원)을 담보로 제공받고 연이자율 15% 조건으로 대여하였으며, 전기 중 전액 회수됨에 따라 당분기말 현재 대여금 잔액은 없습니다.전기 중 외감법 22조에 따른 회사의 등기감사 조사 결과, ㈜우성코퍼레이션에 대한 자금 대여거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (*2) ㈜산타클로스빌리지에 대한 자금 대여거래 회사는 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지의 ㈜조광벤처스에 대한 자금 대여거래와 관련하여 30억원을 연이자율 4.6%조건으로 대여하였으며, 전기 중 전액 상환받음에 따라 당분기말 현재 관련 대여금 잔액은 없습니다. 한편, ㈜산타클로스빌리지는 온성준의 제안으로 2022년 7월 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 김우동이 100% 지분을 소유한 ㈜조광벤처스에 50억원 대여하였으며, 같은 시기에 ㈜우성코퍼레이션은 ㈜에스엘바이오닉스의 7회차 전환사채(권면액: 65억원)를 온성준이 실제 경영하는 회사 ㈜머니스퀘어와 온성준의 지인인 김우동 등에게 각각 해당 전환사채 권면액 15억원과 50억원을 매각하였습니다. 전기 중 외감법 22조에 따른 회사의 등기감사 조사 결과, ㈜산타클로스빌리지에 대한 자금 대여거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (*3) ㈜열해당 경영권 인수 및 자금거래 회사는 2022년 11월 29일 ㈜열해당을 인수하는 주식양수도 계약을 체결하였고, ㈜열해당 지분 100%를 60억원에 인수하고 (주)열해당의 차입금에 대하여 유상증자 등을 통하여 기존주주의 단기차입금 200억원을 우선적으로 상환하는 조건으로 계약하였습니다. ㈜열해당은 상기의 유상증자 대금 100억원과 당분기 중 추가 대여한 108억원을 포함한 118억원의 대여금으로 조종철 등 구주주의 차입금을 2022년 12월과 2023년 1월에 상환하였으며, 환율효과 변동으로 총 213억원이 상환으로 지급되었습니다. 조종철은 회사와의 ㈜열해당 주식양수도 계약 체결전인 2022년 4월 28일 온성준은 본인이 실질적인 경영자인 ㈜나인원쓰리와 ㈜열해당 지분계약을 체결하고, 계약금 42억원을 수령하였습니다. 이와 관련하여 2023년 1월 중 ㈜나인원쓰리는 조종철에게 계약금 42억원을 반환하거나 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트와 계약을 해지하고 ㈜나인원쓰리에 ㈜열해당 주식을 양도할 것을 요청하는 통고서를 발송하였습니다. 조종철이 ㈜나인원쓰리에 주식을 양도하여야 하는 채무는 채권적 의무로써 손해배상책임 등을 부담할 수는 있으나, 이러한 채권적 의무 위반으로 인해 조종철이 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트에 ㈜열해당 주식을 양도하는 행위가 위법이 되거나 무효화되지는 않으므로 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 열해당 주식 인수는 종속기업의 취득으로 회계처리에 반영되었습니다. 한편, 조종철은 22년 6월 중 ㈜나인원쓰리로부터 수령한 계약금 42억원을 ㈜열해당에게 대여한 후 23년 1월까지 수차례에 걸쳐 상환받았으며, ㈜나인원쓰리와 계약 해지에 따라 ㈜나인원쓰리에게 계약금 42억원을 반환하였습니다. 전기 중 외감법 22조에 따라 회사의 등기감사가 조사를 수행하였으며, ㈜열해당 경영권 인수 거래 및 ㈜나인원쓰리에 대한 계약금 반환거래는 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (8) 투자부동산 관련 거래회사는 2022년 11월부터 온성준에게 회사의 부동산(장부금액 : 2,158백만원)을 무상임대하고 있습니다. (9) 단기매매차익의 반환회사의 최대주주인 (주)에스엘에너지는 2021년 6월 30일, 7월 2일, 10월 12일에 회사의 주식 1,430,317주를 취득하였으며, 2021년 10월 13일, 15일, 18일에 동 주식을전부 처분하여 단기매매차익 701,425천원이 발생하였습니다. 이에 대해 금융감독원은 회사의 최대주주인 (주)에스엘에너지에게 2023년 3월부터 2023년 11월까지 매월1억원을 회사에 반환할 것을 통보하였습니다. 이로 인하여 회사는 당반기 중 320,000천원을 입금받았으며, 잡이익으로 인식하였습니다. 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(주1) 정기예금 (주)신한은행 1,800,000 1,800,000 질권설정 현금및현금성자산(주2) 보통예금 (주)신한은행 150,000 15,000 질권설정 합계 1,950,000 1,815,000 (주1) 8회차 전환사채 18억(투자자: 상상인저축은행)에 대한 예금자산 담보제공용입니다.(주2) 동숭동 건물 일부 임대보증금에 대한 예금자산 담보제공용입니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 (주)신한은행 토지,건물 1)종로구 동숭동 부동산 2)옥수동 루하우스(사옥) 3)도곡동 사택(아파트) 13,000,000 15,600,000 아시아자산신탁 부동산신탁등기(1순위) (주1) 합계 13,000,000 15,600,000 (주1) 전기에 발생한 단기차입금 130억에 대한 부동산담보신탁 제공입니다.(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다. 2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.(4) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 부당이득금반환 및손해배상청구 10,163,277 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 조태규외 2인 대법원 상고기각 손해배상청구 35,579 젤리피쉬엔터테인먼트 스튜디오산타클로스 서울중앙지방법원 항소기각 손해배상청구(주) 334,131 ㈜스타엔트리엔터테인먼트 스튜디오산타클로스 서울고등법원 일부패소 손해배상청구 838,603 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 제이슨윈터스 코리아 주식회사 서울고등법원 항소기각 독촉사건 55,000 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식회사 글랜스 서울동부지방법원 판결선고 (원고승) (주)회사패소로 인하여 발생한 채무는 당기 중 전액 지급되었으므로 관련 소송충당부채는 존재하지 않습니다. 34. 영업부문 (1) 회사는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(3개월) 당반기 전반기(3개월) 전반기 컨텐츠제작및판매매출 645,163 1,215,508 1,314,540 5,394,671 매니지먼트매출 821,920 1,680,813 2,832,704 6,355,806 광고수수료매출 - - 7,449 7,449 합 계 1,467,083 2,896,321 4,154,693 11,757,926 (3) 당반기 및 전반기 중 수익인식 시점별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(3개월) 당반기 전반기(3개월) 전반기 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 645,163 1,215,508 - 5,394,671 매니지먼트매출 821,920 1,680,813 - 6,355,806 광고수수료매출 - - - 7,449 수익> - - - - 합 계 1,467,083 2,896,321 - 11,757,926 (4) 당반기 및 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(3개월) 당반기 전반기(3개월) 전반기 국내 1,467,083 2,895,793 4,135,192 11,732,788 일본 - 528 19,501 25,138 합 계 1,467,083 2,896,321 4,154,693 11,757,926 (5) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 419,677 판권매출 35. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 미지급금 및 미지급비용 676,206 676,206 - - 차입금 20,400,000 200,614 20,925,368 - 리스부채 656,237 92,972 290,797 400,149 전환사채 1,574,590 1,574,590 - - 합계 23,307,033 2,544,382 21,216,165 400,149 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 미지급금 및 미지급비용 918,665 918,665 - - 차입금 20,928,000 13,928,000 6,920,212 - 리스부채 880,708 91,053 252,002 537,652 전환사채 1,410,181 1,410,181 - - 합계 24,137,554 16,347,899 7,172,214 537,652 2) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 USD USD 금융자산 제작미수금 - 598 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - 60 (60) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 차입금 20,400,000 20,848,212 당반기 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 1%상승 1%하락 이자비용 204,000 (204,000) (다) 주가변동위험회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, KOSDAK, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 회사의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당반기 당반기 한국 코스닥 654,570 654,570 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부채총계 24,605,171 26,554,493 차감: 현금및현금성자산 1,384,599 4,306,745 순부채 23,220,572 22,247,748 자본총계 74,268,728 64,862,931 순부채비율 31.3% 34.3% 36. 당반기 중 주요 사건(1) 금전대여 결정의 건회사는 당반기 중 종속회사의 차입금 상환 자금 및 운영자금 대여를 목적으로 금전대여를 진행 하였습니다. (단위 : 천원) 채무자 거래일자 대여금액 대여기간 이율(%) ㈜열해당 2023-01-05 10,800,000 2023.01.05 - 2024.01.04 4.6% 2023-04-05 100,000 2023.04.05 - 2024.04.04 4.6% 2023-04-18 300,000 2023.04.18 - 2024.04.17 4.6% 2023-04-19 450,000 2023.04.19 - 2024.04.18 4.6% 2023-04-26 900,000 2023.04.26 - 2024.04.25 4.6% 2023-04-28 200,000 2023.04.28 - 2024.04.27 4.6% 2023-06-02 40,000 2023.06.02 - 2024.06.01 4.6% 2023-06-22 700,000 2023.06.22 - 2024.06.21 4.6% 합계 13,490,000 (2) 금전차입 결정의 건회사는 당반기 중 종속회사로부터 회사 운영자금 확보를 목적으로 금전차입을 수행하였습니다. (단위 : 천원) 채무자 거래일자 차입금액 차입기간 이율(%) ㈜산타클로스빌리지 2023-01-05 7,200,000 2023.01.05 - 2024.01.04 4.6% 2023-05-17 200,000 2023.05.17 - 2024.05.16 4.6% 합계 7,400,000 (3) 주권 관련 사채권 양수 결정당사는 당반기 중 특수관계자가 발행한 전환사채 양수 결정을 하였으며, 내역은 아래와 같습니다. 발행자 취득일자 사채의 명칭 권면금액(천원) 전환가액(원) 전환 주식수 양수예정일 회차 종류 (주)넥스턴바이오사이언스 2023-01-11 1 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,540,000 1,992 1,777,108 2023-10-10 2 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,900,000 2,001 2,448,775 2023-10-10 3 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000 2,001 2,098,950 2023-10-10 (4) 정정신고서 제출 요구회사는 2023.2.28. 제출된 증권신고서(지분증권)에 대한 심사결과 투자자의 합리적인 투자판단을 저해하거나 투자자에게 중대한 오해를 일으킬 수 있는 경우에 해당되어 2023.3.9. 정정신고서 제출 요구를 받았습니다. (5) 주주배정 유상증자 결정의 건회사는 당기 중 자금조달의 목적으로 유상증자를 진행 하였습니다. 주권 종류 주식수 증자전 발행주식총수㈜ 액면가액 주주배정 증자 취득금액 납입일 상장일 또는 예정일 보통주 33,422,498 65,054,688 500 16,711,249,000 2023-06-19 2023-06-20 37. 보고기간 후 사건 (1) 주권 관련 사채권 양수예정일자 정정당사는 당반기 중 특수관계자가 발행한 전환사채 양수예정일자를 정정하였으며, 내역은 아래와 같습니다. 발행자 취득일자 사채의 명칭 권면금액(천원) 전환가액(원) 전환 주식수 양수예정일(정정전) 양수예정일(정정후) 회차 종류 (주)넥스턴바이오사이언스 2023-01-11 1 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,540,000 1,992 1,777,108 2023-07-10 2023-10-10 2 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,900,000 2,001 2,448,775 2023-07-10 2023-10-10 3 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000 2,001 2,098,950 2023-07-10 2023-10-10 (2) 무기명식 무보증 사모 전환사채 만기전 취득 후 재매각당사는 2023년 8월.9일에 만기전 취득 후 보유중인 제6, 9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채재매각을 하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다. 사채의 명칭 사채권 취득일자 취득금액 권면금액 매각금액 거래상대방 거래금액 지급일정 비고 회차 종류 6 제6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022-01-25 10,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 최주용 900,000,000 2023-08-09 일시지급(100%) 김혜숙 600,000,000 2023-08-09 일시지급(100%) 조희정 50,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 950,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 와이디투자조합 200,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 3,800,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 스카이투자조합 75,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 1,425,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 합 계 8,000,000,000 9 제9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022-01-25 4,200,000,000 4,200,000,000 4,200,000,000 다이아나 벨류업1호 투자조합 210,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 3,990,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 합 계 4,200,000,000 (3) 제3자배정 유상증자 결정 당사는 2023년 8월.9일에 자금조달의 목적으로 주식회사 리치몬드홀딩스를 대상으로 제3자배정 유상증자를 진행 하였습니다 주권 종류 주식수 증자전 발행주식총수㈜ 액면가액 주주배정 증자 취득금액 납입일 상장일 또는 예정일 보통주 11,200,000 98,477,186 500 5,600,000,000 2023-09-13 2023-10-04 6. 배당에 관한 사항 1. 배당에 관한 사항당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 다양한 요소들을 종합적으로 고려하여 시장친화적인 배당을 결정하고 있습니다. 또한, 지속적인 주주가치 제고를 위해 기존사업을 통한 경쟁력 확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 안정적인 내실을 기함과 동시에 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주의 배당요구를 동시에 충족시킬 수있는 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다. 또한 당사의 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. [당사정관] 제10조의1 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직접영업년도말에 발행된 것으로 본다. 제51조 (이익금의 처분) 이 회사는 매사업년도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제52조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 2. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 당반기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -8,316 -32,951 7,834 (별도)당기순이익(백만원) -6,619 -34,025 9,249 (연결)주당순이익(원) -124 -498 1,207 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 3. 과거 배당 이력 - 당사는 5개 사업연도 중 배당을 실시한 적이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022년 01월 07일 전환권행사 보통주 531,250 500 9,600 - 2022년 01월 17일 전환권행사 보통주 376,322 500 9,832 - 2022년 02월 03일 전환권행사 보통주 408,682 500 11,011 - 2022년 04월 05일 전환권행사 보통주 343,980 500 10,175 - 2022년 04월 06일 전환권행사 보통주 305,126 500 9,832 - 2022년 04월 06일 전환권행사 보통주 403,768 500 10,402 - 2022년 08월 02일 전환권행사 보통주 413,662 500 8,461 - 2022년 11월 23일 전환권행사 보통주 269,721 500 7,415 - 2022년 11월 23일 전환권행사 보통주 255,827 500 7,036 - 2022년 12월 16일 무상증자 보통주 51,576,640 - - - 2023년 06월 20일 유상증자(주주배정) 보통주 33,422,498 500 500 주1) 주1) 2023년 06월 20일 주주배정유상증자로 발행주식총수 33,422,498주 증가하여 총 발행주식수는 98,477,186주로 변동되었습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무보증 사모 전환사채 6 2021.01.22 2024.01.22 17,000,000,000 기명식 보통주 2022년 01월 23일~2024년 01월 17일 100 649 8,000,000,000 12,326,656 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 8 2021.03.22 2024.03.22 6,000,000,000 기명식 보통주 2022년 03월 22일~2024년 02월 22일 100 649 1,800,000,000 2,773,497 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 9 2021.11.03 2024.11.03 6,000,000,000 기명식 보통주 2022년 11월 03일~2024년 10월 03일 100 518 4,200,000,000 8,108,108 - 합 계 - - - 29,000,000,000 - - - - 14,000,000,000 23,208,261 - ※ 반기보고서 제출일 현재 제6회, 8회 ,9회차 전환사채의 전환가액은 500원입니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 9,800 4,200 - - - - - 14,000 합계 9,800 4,200 - - - - - 14,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2021년 09월 13일 채무상환자금(24.5억원)시설자금(43.7억원)타법인주식취득(107억원) 17,526 채무상환자금(24.8억원)시설자금(43.7억원)타법인주식취득(107억원) 17,526 - 유상증자 - 2023년 06월 19일 운영자금(63억원)채무상환자금(91억원)타법인증권취득자금(13.1억원) 16,711 차입금상환(126억원)운영자금(30억원) 15,635 - 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 무보증사모 전환사채 6 2021년 01월 22일 타법인 증권 취득자금(10,000)채무상환자금(4,000)운영자금(3,000) 17,000 타법인 증권 취득자금(10,000)채무상환자금(4,000)운영자금(3,000) 17,000 - 무기명식 무보증사모 전환사채 8 2021년 03월 22일 운영자금(6,000) 6,000 운영자금(6,000) 6,000 - 무기명식 무보증사모 전환사채 9 2021년 11월 03일 타법인 증권 취득자금(6,000) 6,000 타법인 증권 취득자금(6,000) 6,000 - 3. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 1,076,680,154 - - 계 1,076,680,154 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정 현황 (연결기준) (1) 계정 과목별 대손충당금 설정 현황 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 당반기(2023년) 매출채권 2,500,805 (2,063,575) 83% 단기대여금 4,692,951 (4,558,758) 97% 미수금 3,380,250 (51,574) 1.52% 선급금 5,055,649 (2,714,660) 54% 합계 15,629,655 (9,388,567) 60% 제9기 당기(2022년) 매출채권 2,389,226 (2,051,274) 86% 단기대여금 4,912,458 (4,562,458) 93% 미수금 57,300 (23,675) 41% 선급금 4,723,397 (2,716,928) 58% 합계 12,066,381 4,099,335 34% 제8기 전기(2021년) 매출채권 6,169,458 (1,111,218) 18.01% 단기대여금 395,532 (113,000) 28.57% 미수금 930,788 (25,853) 2.78% 선급금 6,280,566 (2,677,168) 42.63% 합계 13,776,344 (3,927,239) 28.51% (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 당반기(2023년) 제9기(2022년) 제8기(2021년) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 4,147,790 3,901,415 4,995,723 2. 순 대손 처리액(①-②±③) 2,679,525 306,615 (1,062,719) ① 대손처리액(상각채권액) 40,200 1,284,747 474,502 ② 상각채권회수액 3,700 1,500 3,300 ③ 기타 증감액 2,643,025 (976,632) (1,533,921) 3. 대손상각비 계상(환입액) (2,267) (60,240) (31,590) 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 6,825,048 4,147,790 3,901,415 (3) 매출 및 기타채권 관련 대손충당금 설정 방침회사는 기말 채권 잔액에 대하여 업체별 채권에 대한 연령분석을 통하여 대손충당금으로 설정하는 것을 기본 방침으로 하고 있습니다.일부 업체에 대하여는 그동안의 거래관행의 경험을 토대로 경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당반기 현재 경과 기간별 매출 및 기타채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 437,230 - - 2,063,575 2,500,805 단기기타채권 총장부가액 3,982,101 - - 4,693,263 8,675,364 장기기타채권 총장부가액 4,826,370 - - 27,900 4,854,270 합 계 9,245,701 - - 6,784,738 16,030,439 개별평가에 의한 기대손실 - - - 6,784,738 6,784,738 순장부금액 9,245,701 - - - 9,245,701 2. 재고자산 현황 등(1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 당반기(2023년) 제9기 당기(2022년) 제8기 당기(2021년) 드라마/영화 미완성프로그램 - - 620,970 미완성영화 - - 862,612 미완성웹툰 - - - 완성프로그램 - - - 소 계 - - 1,483,582 화장품 상 품 - - - 영화특수효과 재공품 - - - 합 계 합 계 - - 1,483,582 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] - - 0.13% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] - - 4.62 - 재고자산 충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제10기(2023년) 제9기(2022년) 제8기(2021년) 미완성프로그램 130,350 130,350 (81,222) 미완성영화 853,541 853,495 450,377 합계 983,891 983,845 369,155 (2) 재고자산의 실사내역 등- 실사일자당사는 매 결산기마다 실지재고조사를 실시하고 있습니다.- 재고자산의 평가재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.3. 수주계약 현황당사는 엔터사업 업무 특성상 수주 공급 계약에는 해당 사항이 없습니다.4. 공정가치평가내역 등 (1)공정가치평가기준보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과같으며 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다.회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (단위: 천원) 종 류 당반기 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) - - 2,404,226 2,404,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,246,958 5,246,958 5,259,252 5,259,252 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - - - 합계 5,246,958 5,246,958 7,663,478 7,663,478 금융부채> 당기손익인식금융부채 186,379 186,379 324,059 324,059 합계 186,379 186,379 324,059 324,059 않는 금융자산> 현금및현금성자산 1,790,139 - 12,501,758 - 매출채권 437,229 - 337,952 - 기타금융자산(유동) 3,982,102 - 721,725 - 기타금융자산(비유동) 4,597,163 - 4,360,868 - 합계 10,806,633 - 17,922,303 - 않는 금융부채> 단기금융부채 1,130,233 - 1,410,780 - 단기차입금 28,344,773 - 37,673,837 - 유동성장기차입금 - 11,098,137 전환사채 1,574,590 - 1,410,181 - 장기금융부채 1,082,157 - 820,892 - 합계 32,131,753 - 52,413,827 - (*) 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결기업은 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결기업은 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) - - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,246,958 153,000 3,956,191 1,137,767 5,246,958 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - - - - 합계 5,246,958 153,000 3,956,191 1,137,767 5,246,958 당기손익인식금융부채 186,379 - - 186,379 186,379 합계 186,379 - - 186,379 186,379 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,404,226 2,404,226 - - 2,404,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,259,252 153,000 3,958,485 1,147,767 5,259,252 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - - - - 합계 7,663,478 2,557,226 3,958,485 1,147,767 7,663,478 당기손익인식금융부채 324,059 - - 324,059 324,059 합계 324,059 - - 324,059 324,059 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제10기(당반기) 이촌회계법인 적정 별도ㆍ연결 동일(1)내부회계관리제도 감사의견 거절(2)연결실체 간 주요자금거래(3) 주권 관련 사채권 양수 결정 및 양수예정일 변경 - 제9기(전기) 이촌회계법인 적정 별도ㆍ연결 동일(1) 대규모 비경상적 자금거래 발생(2) 내부회계관리제도 감사의견 거절(3) 우발상황(4) 보고기간 후 사건 (4-1) 금전대여 결정의 건 (4-2) 주권 관련 사채권 양수 결정 별도ㆍ연결 동일(1) 회사의 투자활동 및 특수관계자 거래에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가(2) 특수관계자 거래의 완전성을 확인하기 위한 확대된 분개테스트(Journal Entry Test) 수행(3) 특수관계자 거래에 대한 경제적 실질 확인을 위한 주요 금전소비대차 계약서 검토(4) 회사 및 종속회사의 기중거래 중 1천만원 이상 지출거래에 대한 원시증빙 확인(5) 디지털포렌식 방식을 사용한 외부조사에 따른 회사의 등기감사에 의한 조사보고서 수령 및 검토 제8기(전전기) 삼덕회계법인 적정 별도ㆍ연결 동일(1) 최대주주 변경을 수반하는 담보권 설정(2) 특수관계자와의 중요한 거래내용(3) COVID-19 관련 불확실성 별도(1) 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 검토(2) 전환사채의 발행, 전환 및 평가연결(1) 관계기업 투자주식에 대한 검토(2) 전환사채의 발행, 전환 및 평가 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제10기(당반기) 이촌회계법인 재무제표 검토 및 검사 330백만원 1827시간 - - 제9기(전기) 이촌회계법인 재무제표 검토 및 검사 330백만원 2,200시간 330백만원 2,480시간 제8기(전전기) 삼덕회계법인 재무제표 검토 및 검사 165백만원 1,069시간 165백만원 1,069시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제10기(당반기) - - - - - - - - - - 제9기(전기) - - - - - - - - - - 제8기(전전기) 2021.06.28 법인세 세무조정 2021.01.01~2021.12.31 5,500,000원 삼덕회계법인 2021.06.28 종속회사 법인세 세무조정 2021.04.15~2021.12.31 1,700,000원 삼덕회계법인 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 07월 31일 감사 대면회의 반기검토내용 2 2021년 12월 23일 감사 대면회의 중간감사 및 내부회계검토내용 3 2022년 02월 08일 감사 대면회의 핵심감사사항 4 2022년 03월 14일 감사 대면회의 기말감사 및 내부회계검토내용 5 2023년 07월 17일 감사 대면회의 반기검토내용 5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보-해당사항 없음6. 회계감사인의 변경- 해당사항 없음7. 종속회사의 감사의견 - 공시대상기간중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 연결대상 종속회사는 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 [회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견] 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제10기(당반기) 이촌회계법인 [검토의견]지배회사의 2022년 12월 31일 현재의 "내부회계관리제도의 운영실태보고서"에 대한 감사는 우리가 감사하였으며, 2023년 4월 7일의 "독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서"에서 언급한 중요한 취약점으로 인하여 의견표명이 거절되었습니다. - 제9기(전기) 이촌회계법인 [검토의견]의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 우리는 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트(이하 "회사")의 내부회계관리제도 효과성에 대한 의견을 표명하지 않습니다. - 제8기(전전기) 삼덕회계법인 [검토의견] 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 가. 내부통제 당사는 일부 중요한 투자의사 결정과정에서 충분하고 적합한 통제절차를 운영되고 있지 않다고 판단됩니다. 상기 취약점의 발생 방지를 위하여 투자의 효과적인 의사결정을 위한 사업타당성 검토, 실사, 가치평가 등의 투자관련 타당성검토 절차 및 그 외 투자의사결정에 필요한 실질적 절차를 충분히 이행하겠다는 내부회계관리제도 운영실태보고서를 제출 완료하였습니다.나. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도의 운영실태 관련 검토를 연 1회 실시합니다. 내부회계관리제도 운영과 관련된 보다 자세한 사항은 2022년 사업보고서에 첨부 공시된 『내부회계관리제도 운영보고서』를 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회의 구성 개요공시서류 제출 전일 기준 당사의 이사회는 2명의 사내이사, 1명의 기타비상무이사, 1명의 사외이사, 1명의 감사로 구성되어 있습니다. 또한 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다.2. 이사회 의장에 관한 사항 이사회 의장 이사회 의장의 대표이사 겸직여부 이사회의장 선임사유 배준오(사내이사) 여 원활한 회의진행을 위하여이사회에서 결정함 ※ 당사의 이사회 의장은 대표이사가 겸직하고 있습니다. - 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - 1 ※ 사외이사 이선영은 2023년 3월 29일 제9기 정기주주총회에서 선임되었습니다. 사외이사 하해성은 2023년 3월 29일 일신상의 사유로 중도 퇴임하였습니다. 2. 이사회의 중요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 기타비상무이사 사외이사 사외이사 배준오(출석률: 100%) 김국(출석률: 100%) 온영두(출석률: 100%) 김충우(출석률: 100%) 하해성(출석률: 57%) 이선영(출석률: 83%) 1 2023.01.05 1. 금전소비대차 계약(지급)의 건_(주)열해당 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 - 2. 금전소비대차 계약(차입)의 건_산타클로스빌리지 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 - 2 2023.01.09 1. 임대차계약의 건(청담스퀘어) 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 3 2023.01.11 1. 타법인(넥스턴바이오사이언스) 전환사채 인수 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 - 4 2023.01.16 1. 제3자 배정 유상증자 결정 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 5 2023.01.27 1. 제9기 재무제표(별도)승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 6 2023.02.16 1. 유상증자 신주 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 - 2. 제3자 배정 유상증자 결정 철회의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 - 7 2023.02.21 1. 제9기 재무제표(연결)승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 불참 - 8 2023.02.27 1. (정정)주주배정 유상증자 날짜변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 9 2023.02.28 1. 차입금 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 10 2023.03.10 1. (정정)유상증자 신주 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 11 2023.03.14 1. 제9기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 12 2023.03.23 1. 차입금 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 13 2023.04.05 1. (정정)유상증자 신주 발행의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 14 2023.04.05 1. 자회사 대여의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 15 2023.04.07 1. 지점설치의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 16 2023.04.18 1. 단기대여금 결정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 불참 17 2023.04.21 1. (정정)유상증자 신주 발행의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 18 2023.04.25 1. 단기차입증가의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 불참 19 2023.05.17 1. 단기차입금 결정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 20 2023.05.18 1. 단기차입금 결정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 21 2023.05.31 1. 차입금 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 22 2023.06.08 1. 단기차입금 결정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 2. 추가담보제공의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 23 2023.06.14 1. 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 24 2023.06.23 1. 단기대여금 결정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 기권 ※ 2023년 3월 29일 정기주주총회에서 기타비상무이사 온영두와 사외이사 하해성은 개인적인 사정으로 사임 하였고 사외이사 이선영은 취임 하였으며 2023년 4월 3일부로 기타비상무이사 김충우는 임기시작 하였습니다.3. 이사회내의 위원회 구성현황현재 이사회내에 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 4. 이사의 독립성 당사 이사 선임은 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 선출되고 있으며, 이사 선출에 대하여 특별히 정하고 있는 독립성 기준은 없습니다. 단, 사외이사의 선임에 있어 공정성과 독립성을 확보하기 위하여, 사외이사 후보의 적법성 및 타당성을 검토 후 내부 결의를 거쳐 추천을 받고 있습니다. 사외이사 후보 선정 시 사외이사 결격사유에 해당하지 않는 분야별 전문성을 갖춘 다양한 경력(업종관련 전문가 등)의 사외이사 후보를 추천하고 있으며, 최종적으로 주주총회에서 사외이사를 선임하고 있습니다. 이사는 주주총회를 통해 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차를 통해 선임된 이사는 보고서 제출일 현재 다음과 같습니다. 성 명 임 기 연임여부(횟수) 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 배준오 2023.09.02 신규 이사회 이사회의장,대표이사 해당사항 없음 - 김 국 2024.11.29 신규 이사회 사내이사 해당사항 없음 - 김충우 2026.04.03 신규 이사회 기타비상무이사 해당사항 없음 - 이선영 2026.03.28 신규 이사회 사외이사 해당사항 없음 - ※ 기타비상무이사 김충우는 퇴직공직자로서 2023년 03월 29일 정기주주총회에서 선임되었으나 퇴직공직자 취업 승인심사 결과에 따라 실제 임기 시작일은 2023년 04월 03일입니다. 5. 사외이사의 전문성 1) 사외이사 지원 조직 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 사외이사 지원 조직을 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 사외이사 1명이 사외이사업무를 수행하고 있습니다.a 2)사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 사업전반에 대한 이해가 탁월하여 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 이사회 개최시에는 안건 내용과 관련하여 충분한 자료와 정보를 제공하고 있으며,향후업무수행과 관련하여 필요시 교육을진행할 예정입니다 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사의 설치여부, 구성방법 등당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.2. 감사의 인적사항 성 명 생년월일 구 분 약 력 정원용 1978.02 상 근 -전 삼정회계법인,세림회계법인 공인회계사-현 안세회계법인 공인회계사-현 (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 감사 3. 감사의 독립성 당사의 감사는 감사로서의 요건을 갖추고 있으며, 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있고 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있는 등 감사인의 독립성을 충분히 확보하고 있다고 판단됩니다. 4. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 당사는 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 정관 제45조(감사의 직무) ①감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ②감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④감사는 재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. ⑤감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ※ 감사에 관한 사항은 당사 정관 제6장 (감사) 규정에 따르고 있습니다. 5. 감사의 활동 내역 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사의 성명 정원용 참석여부 2023.02.16 1. 유상증자 신주 발행의건 가결 참석 2. 제3자 배정 유상증자 결정 철회의 건 가결 참석 2023.02.21 1. 제9기 재무제표(연결)승인의 건 가결 참석 2023.02.28 1. 차입금 연장의 건 가결 참석 6. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사로서 업무에 대한 지식과 역량을 갖추고 있으며, 회사의 경영현황 및 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답하여 원활히 직무 수행 중입니다. 7. 감사 지원조직 현황 당사는 별도의 감사 지원 조직을 운영하고 있지 않지만, 감사업무 수행에 필요한자료 제공 및 현황 보고 등은 경영관리본부에서 수행하고 있습니다 8. 준법지원인에 관한 사항 당사는 상법 제542조 13에 따라서 자산총액 5천억 미만으로 준법지원인을 선임하지 않았습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 2. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 98,477,186 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 9,432 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - -