스튜디오산타클로스엔터테인먼트 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

2021년 12월 31일 현재
2020년 12월 31일 현재
주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트및 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 스튜디오 산나클로스 엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 연예매니지먼트업, 영화및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 지배시업은 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업은 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 한편 지배기업은 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되었으며, 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.), 약호로는 플리트 엔터테인먼트(영문 Fleet Entertainment)(이하 "회사")로 변경하였습니다. 이후 2020년 9월 3일 임시주주총회 결의에 따라 주식회사 플리트에서 (주) 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)(이하 "지배기업")로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 지배기업의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 지배기업의 보통주 자본금은 3,720,865,500원(발행주식수: 7,441,731주, 1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말	전기말	비고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜에스엘바이오닉스	719,863	9.67%	6,250,000	21.22%	최대주주

㈜엔에스엔	-	-	5,963,786	20.25%

기타	6,721,868	90.33%	17,240,069	58.53%

합계	7,441,731	100%	29,453,855	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜산타빌리지 100% 한국 2021.12.31 숙박업 지분율 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜매드맨포스트 65.93% 한국 2020.12.31 영상 특수효과 CG/VFX 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜산타빌리지 16,332,878 92,913 16,239,965 - (437,204) (437,204) 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜매드맨포스트 1,396,536 3,238,119 (1,841,583) 3,031,859 (2,149,136) (2,149,136) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜매드맨포스트 제외 지분 매각 ㈜산타빌리지 신규포함 법인 설립 (주) ㈜매드맨포스트의 지분은 당기 초에 전량 매각하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜화이인베스트먼트 제외 지분 매각 ㈜뷰티풀마인드코리아 제외 지분 매각 ㈜메리크리스마스 제외 지분 매각 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 14일자 이사회에서 승인 및 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측 정 기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 이러한 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 법인세'연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.'연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산'기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치'활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 회사'연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.'연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채'연결실체는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주석 18에서 설명하고 있는바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다.2.2 유의적인 회계정책 연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체이 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.'- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.'- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.'- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리 전략에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.'- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 연결재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2)제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.①기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.②기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체은 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.'- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.'- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. '- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑨ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 개 별법 을 사 용하여 결정 하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 3년 정액법 영화판권 수익기간에 걸쳐 상각 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (12) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.연결실체는 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.연결실체는 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.연결실체의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 투자금의 초과금액을 수익으로 계상하고 있습니다.마지막으로 연결실체의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 연결실체는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 연결실체의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다. 5) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료 금액만을 수익으로 회계처리하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채 무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현 금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채연결실체는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주 석 19 에서 설명하고 있는바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 32,226,654 - 32,226,654 매출채권 - 5,058,240 - 5,058,240 당기손익공정가치측정금융상품(유동) 5,290,226 - - 5,290,226 기타금융자산(유동) - 1,303,179 - 1,303,179 당기손익공정가치측정금융상품(비유동) 4,102,058 - - 4,102,058 기타포괄손익공정가치측정금융상품 - - 247 247 기타금융자산(비유동) - 1,880,378 - 1,880,378 합계 9,392,284 40,468,451 247 49,860,982 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,203,759 - 7,203,759 매출채권 - 898,910 - 898,910 기타금융자산(유동) - 2,466,817 - 2,466,817 당기손익공정가치측정금융상품 1,835,470 - - 1,835,470 기타포괄손익공정가치측정금융상품 - - 202,703 202,703 기타금융자산(비유동) - 2,855,726 - 2,855,726 합계 1,835,470 13,425,212 202,703 15,463,385 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 3,863,942 3,863,942 전환사채 - 28,066,821 28,066,821 당기손익인식금융부채 18,237,227 - 18,237,227 장기금융부채 - 1,060,708 1,060,708 합계 18,237,227 32,991,471 51,228,698 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 2,643,316 2,643,316 단기차입금 - 4,000,000 4,000,000 전환사채 - 3,564,355 3,564,355 당기손익인식금융부채 2,274,008 - 2,274,008 장기금융부채 - 141,489 141,489 합계 2,274,008 10,349,160 12,623,168 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 980,993 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 63,128 - - - 상각후원가 측정 금융자산 (288,561) - 515,775 - 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 561 54,314 - - 합계 756,121 54,314 515,775 - 당기손익-공정가치측정금융부채 13,252,050 - - - 상각후원가측정금융부채 - - (10,986,551) - 합계 13,252,050 - (10,986,551) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,614,047) - - - 상각후원가측정금융자산 (107,681) - 257,445 9,600 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 645 (288,897) - - 합계 (1,721,083) (288,897) 257,445 9,600 당기손익-공정가치측정금융부채 (198) - - - 상각후원가측정금융부채 - - 349,241 - 합계 (198) - 349,241 - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 5,290,226 5,290,226 - - 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,102,058 4,102,058 1,835,470 1,835,470 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 202,703 202,703 합계 9,392,531 9,392,531 2,038,173 2,038,173 금융부채> 당기손익인식금융부채 18,237,227 18,237,227 2,274,008 2,274,008 합계 18,237,227 18,237,227 2,274,008 2,274,008 않는 금융자산> 현금및현금성자산 32,226,654 7,203,759 - 매출채권 5,058,240 898,910 - 기타금융자산(유동) 1,303,179 2,466,817 - 기타금융자산(비유동) 1,880,378 2,855,726 - 합계 40,468,451 13,425,212 - 않는 금융부채> 단기금융부채 3,863,942 2,643,316 - 단기차입금 - 4,000,000 - 전환사채 28,066,821 3,564,355 - 장기금융부채 1,060,708 141,489 - 합계 32,991,471 10,349,160 - (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 5,290,226 1,881,000 - 3,409,226 5,290,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,102,058 - 4,092,058 10,000 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 - - 247 합계 9,392,531 1,881,247 4,092,058 3,419,226 9,392,531 당기손익인식금융부채 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 합계 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,835,470 - 1,749,221 86,249 1,835,470 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 202,703 202,703 - - 202,703 합계 2,038,173 202,703 1,749,221 86,249 2,038,173 당기손익-공정가치측정금융부채 2,274,008 - - 2,274,008 2,274,008 합계 2,274,008 - - 2,274,008 2,274,008 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통예금 32,226,654 7,203,759 합계 32,226,654 7,203,759 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실 충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실 충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 6,169,458 (1,111,218) - 5,058,240 1,891,498 (992,588) - 898,910 단기기타금융자산: 단기금융상품 100,000 - - 100,000 100,000 - - 100,000 미수금 930,788 - (25,853) 904,935 2,129,735 (7,225) - 2,122,510 단기대여금 395,532 (113,000) - 282,532 262,157 (28,250) - 233,907 미수수익 15,741 (29) - 15,712 10,399 - - 10,399 소계 1,442,061 (113,029) (25,853) 1,303,179 2,502,291 (35,475) - 2,466,816 장기기타금융자산 : 장기금융상품 12,236 - - 12,236 7,956 - - 7,956 장기대여금 186,470 - - 186,470 258,376 - - 258,376 장기미수금 - - - - 800,000 - (84,543) 715,457 임차보증금 2,174,892 - (493,219) 1,681,673 1,941,740 - (67,802) 1,873,938 소계 2,373,598 - (493,219) 1,880,379 3,008,072 - (152,345) 2,855,727 합계 9,985,117 (1,224,247) (519,072) 8,241,798 7,401,861 (1,028,063) (152,345) 6,221,453 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 5,175,784 31,886 - 961,788 6,169,458 단기기타채권 총장부가액 1,329,032 - - 113,029 1,442,061 장기기타채권 총장부가액 2,373,598 - - - 2,373,598 합 계 8,878,414 31,886 - 1,074,817 9,985,117 개별평가에 의한 기대손실 136,097 13,333 - 1,074,817 1,224,247 순장부금액 8,742,317 18,553 - - 8,760,870 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 898,910 - - 992,588 1,891,498 단기기타채권 총장부가액 2,155,909 310,907 - 35,475 2,502,291 장기기타채권 총장부가액 3,008,072 - - - 3,008,072 합 계 6,062,891 310,907 - 1,028,063 7,401,861 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 992,588 143,630 (25,000) - 1,111,218 미수금 7,225 (3,404) (3,821) - - 단기대여금 28,250 84,750 - - 113,000 미수수익 - 29 - - 29 합 계 1,028,063 225,005 (28,821) - 1,224,247 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 964,907 80,493 (3,205,388) 3,152,576 992,588 미수금 - 32,216 - (24,992) 7,224 단기대여금 8,600 28,250 - (8,600) 28,250 합 계 973,507 140,959 (3,205,388) 3,118,984 1,028,062 (4) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산-미청구채권 - - 계약부채-초과청구채권 3,626,883 4,192,832 (주) 계약부채-초과청구채권은 기타부채로 계상하고 있습니다. (주석 17 참조) 7. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 미완성프로그램 620,970 409,398 211,572 211,572 미완성영화 862,612 459,493 233,493 403,118 미완성웹툰 - - - - 합계 1,483,582 868,891 445,065 614,690 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 미완성프로그램 8,499,891 8,499,891 - - 미완성영화 868,035 698,410 169,625 169,625 미완성웹툰 329,667 329,667 - - 합계 9,697,593 9,527,968 169,625 169,625 8. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 3,603,398 3,700,924 선급비용 125,454 38,726 부가세대급금 - 525,357 소계 3,728,852 4,265,007 기타비유동자산 : 투자선급금 - 13,999,141 합계 3,728,852 18,264,148 9. 투 자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,275,891 - 1,275,891 건물 1,134,755 (59,716) 1,075,039 합계 2,410,646 (59,716) 2,350,930 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 - - - 증가 : 취득 - - - 금융비용자본화 - - - 대체 (주1) 1,275,891 1,084,793 2,360,684 감소 : 처분 - - - 감가상각 - (9,754) (9,754) 대체 - - - 기말 1,275,891 1,075,039 2,350,930 (주1) 토지 및 건물 증가는 유형자산에서 계정 대체된 금액입니다. (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 투자부동산에서 발생한 임대수익 30,500 임대수익투자부동산 직접운영비용 9,755 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 19,175,701 - 19,175,701 3,990,709 - 3,990,709 건물 2,809,862 (465,467) 2,344,395 3,944,617 (426,568) 3,518,049 차량운반구 1,716,632 (1,194,868) 521,764 2,057,366 (1,184,865) 872,501 비품 243,850 (184,370) 59,480 236,002 (146,145) 89,857 시설장치 275,811 (246,716) 29,095 272,651 (207,917) 64,734 사용권자산 2,138,835 (459,114) 1,679,721 473,832 (198,895) 274,937 건설중인자산 3,332,865 - 3,332,865 3,000,000 - 3,000,000 합계 29,693,556 (2,550,535) 27,143,021 13,975,177 (2,164,390) 11,810,787 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,990,709 3,518,049 872,501 89,857 64,735 274,937 3,000,000 11,810,788 증가 : 취득 (주1) 16,460,883 - 350 7,848 3,160 1,823,717 14,452,048 32,748,006 금융비용자본화 - - - - - - 2,341,701 2,341,701 감소 : 처분 - - (31,138) - - (43) - (31,181) 감가상각 (주2) - (88,860) (319,949) (38,225) (38,800) (418,890) - (904,724) 대체 (주2) (1,275,891) (1,084,794) - - - - (16,460,884) (18,651,809) 기말 19,175,701 2,344,395 521,764 59,480 29,095 1,679,721 3,332,865 27,312,781 (주1) 토지 증가는 종로구 동숭동 1-36의 토지 및 건물의 매입가액에 건물신축을 위한 구건물 철거비용을 가산한 금액으로서 건설중인자산에서 대체한 금액입니다.(주2) 토지 및 건물 감소는 임대자산을 투자부동산으로 계정 대체한 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 전산장비 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 2,714,818 2,664,561 922,809 557,536 309,168 115,715 722,251 - 8,006,858 증가 : 취득 1,275,891 936,495 341,399 111,253 35,773 - 263,977 3,000,000 5,964,788 감소 : 처분 - - (5) - (4,887) - (30,949) - (35,841) 감가상각 - (83,007) (353,720) (186,053) (106,884) (52,761) (414,215) - (1,196,640) 기타 (주1) - - (37,982) (90714) (66,401) - (258,901) - (453,998) 매각예정 자산집단 (주2) - - - (302,165) (102,035) (62,954) (7,226) - (474,380) 기말 3,990,709 3,518,049 872,501 89,857 64,734 - 274,937 3,000,000 11,810,787 (주1) 종속회사투자주식의 처분으로 인하여 감소하였습니다.(주2) 매각예정으로 분류된 처분집단의 자산으로 대체하였습니다.(주3) 건설중인자산의 증가는 2020년 11월 11일 서울 종로구 동숭동 1-36의 토지 및 건물을 147억원에 매입 계약하고 계약금 30억원을 지급한 것입니다. 회사는 동 부동산 취득에 대하여 2021년 1월 20일에 잔금 지급하고 소유권이전등기하였습니다. (3) 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 당기 및 전기 중 유형자산으로 계상한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 적격자산 토지 건물 자본화된 차입원가 825,994 1,515,707 자본화이자율 13.79% 15.36% 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (68,792) - 25,006 72,298 (55,307) 16,991 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (285,667) 204,333 회원권 60,000 (60,000) - - 60,000 (60,000) - 영화판권 10,254,718 (4,131,315) - 6,123,403 3,244,682 - 3,244,682 취득중인판권 1,748,506 - - 1,748,506 - - - 합계 12,647,022 (4,589,774) (160,333) 7,896,915 3,866,980 (400,974) 3,466,006 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 16,991 204,333 - 3,244,682 - 3,466,006 증가 : 개별취득 21,500 - - 7,010,036 1,748,506 8,780,042 감소 : 상각 (13,485) (44,000) - (4,131,315) - (4,188,800) 손상차손 - (160,333) - - - (160,333) 기말 25,006 - - 6,123,403 1,748,506 7,896,915 (주1) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 영업권 합계 기초 79,395 33,736 1,673 - 3,871,245 3,986,049 증가 : 개별취득 5,950 200,982 - 3,244,682 - 3,451,614 감소 : 상각 (주1) (33,598) (29,054) (1,673) - - (64,325) 손상차손 - - - - (1,842,319) (1,842,319) 기타 (주2) (22,963) (1,331) - - (2,028,926) (2,053,220) 매각예정 자산집단 (주3) (11,793) - - - - (11,793) 기말 16,991 204,333 - 3,244,682 - 3,466,006 (주1) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. (주2) 종속회사투자주식의 처분으로 인하여 감소하였습니다. (주3) 매각예정으로 분류된 처분집단의 자산으로 대체하였습니다. 12. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40% 한국 2021.12.31 금융업 지분법 (주)넥스턴바이오사이언스 (주) 14.04% 한국 2021.12.31 제조업 지분법 (주) 상기 관계기업은 당기에 취득하였으며, 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. 연결실체는 임원 교류 등으로 인하여 (주)넥스턴바이오사이언스에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 (주) 40% 한국 2020.12.31 금융업 지분법 (주) 회사는 2020년말 화이-코바코 콘텐츠투자조합의 업무집행조합원(GP)인 ㈜상상벤쳐스 지분의 전량 매각으로 관계회사주식으로 분류하고 있습니다. (2) 투자내용관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 화이-코바코 콘텐츠 투자조합(주1) 800,000 1,682,081 1,682,081 920,000 2,053,497 2,053,497 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,977 13,021,218 20,612,371 - - - 합계 22,229,977 14,703,299 22,294,452 920,000 2,053,497 2,053,497 (주1) 회사는 당기 및 전기 중 관계기업인 화이-코바코 콘텐츠 투자조합의 투자원금 중 각각 120,000 천원 및 3,250,000천원을 회수하였습니다. (3) 지분법 평가내용관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 출자 지분법손익 투자금회수 처분 기타증감 기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 2,053,497 - 408,584 (120,000) - (660,000) 1,682,081 (주)넥스턴바이오사이언스 - 29,998,426 (1,305,370) - (8,168,609) 87,924 20,612,371 합계 2,053,497 29,998,426 (896,786) (120,000) (8,168,609) (572,076) 22,294,452 (단위 : 천원) 기업명 기초 출자 지분법손익 투자금회수 처분 기타증감 기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,444,464 - 1,372,393 (3,250,000) - (513,360) 2,053,497 화이-워너 콘텐츠 투자조합 (주) 1,156,755 - (132,998) (840,000) (122,504) (61,252) - 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 1,584,161 600,000 358,225 (173,814) - (2,368,574) - HY상상컨텐츠 투자조합 - 2,657,600 (94,653) - (774,759) (1,788,188) - 합계 7,185,380 3,257,600 1,502,967 (4,263,814) (897,263) (4,731,374) 2,053,497 (주) 회사는 2020년말 화이-워너콘텐츠 투자조합의 업무집행조합원(GP)인 ㈜상상벤쳐스 지분의 전량 매각으로 유의적 영향력이 상실된 화이-워너콘텐츠 투자조합 지분을 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,299,978 94,776 4,205,203 1,377,033 1,021,460 (주)넥스턴바이오사이언스 138,948,613 46,213,616 92,734,997 16,972,440 (4,432,725) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 5,211,121 77,517 5,133,743 2,959,775 2,744,814 (5) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 (주)넥스턴바이오사이언스 기말 순자산 4,205,203 92,734,997 기말 순자산지분가액 1,682,081 13,021,218 미상각투자제거차액 - 1,022,605 영업권 - 6,568,548 기말 장부금액 1,682,081 20,612,371 화이-코바코 콘텐츠 투자조합은 순자산지분가액과 장부금액이 같습니다. (6) 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 보유주식수(단위 : 주) 주당시장가격(단위 : 원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위 : 주) 주당시가(단위 : 원) 공정가치 장부금액 (주)넥스턴바이오사이언스 4,501,860 6,240 28,091,606 20,612,371 - - - - 13. 기타포괄손익인식 금융자산 및 당기손익인식 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권: 한류타임즈㈜ 33주 204 247 247 43 합계 33주 204 247 247 43 (주1) 당기 중에 매각한 기아자동차㈜로부터 당기에 인식한 배당금수익은 561천원입니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권: ㈜빅토리콘텐츠 10,000주 211,039 65,000 65,000 (146,039) 기아자동차㈜ (주1) 561주 29,041 35,006 35,006 5,965 두산중공업㈜ 500주 20,889 6,750 6,750 (14,139) ㈜이월드 (주2) 30,000주 105,000 95,700 95,700 (9,300) 한류타임즈㈜ 67주 204 247 247 43 합계 366,173 202,703 202,703 (163,470) (주1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 중 기아자동차㈜로부터 인식한 배당금수익은 645원입니다.(주2) 지분증권 중 ㈜이월드는 질권설정되어 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 ㈜젬백스링크 1,881,000 - 파생상품자산 3,409,226 - 소 계 5,290,226 - ㈜웹스프레드 전환사채 (주1) - - 세종어반아트리움 사모투자신탁 1,692,059 1,749,221 (주)달팽이보이스 지분증권 - 24,997 화이-워너 콘텐츠투자조합 출자금 (주2) - 61,252 산타클로스투자목적컨소시엄 (주3) 10,000 - (주)메이트아이 2,400,000 - 소 계 4,102,059 1,835,470 합 계 9,392,285 1,835,470 (주1) 전기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.(주2) 동 조합의 업무집행조합원인 ㈜상상벤쳐스의 지분을 전기 중 전량 매각하고, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.(주3) 산타클로스투자목적컨소시엄은 지분율이 100%이나, 중요성 기준에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 202,703 2,690,812 취득 - 1,050,204 처분 (256,770) - 평가 54,314 (38,313) 기타 - (3,500,000) 기말금액 247 202,703 (4) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,835,470 3,586,478 취득 6,704,007 24,997 대체 - 61,252 처분(주1) (180,430) (231,408) 평가 1,033,238 (1,605,849) 기말금액 9,392,285 1,835,470 (주1) 회사는 전기 중 세종어반아트리움 사모투자신탁으로부터 분배금 231,408천원을 회수하였습니다. 14. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 370,116 283,372 차량운반구 1,768,719 190,460 합계 2,138,835 473,832 (주) 당기 중 사용권자산의 증가액은 1,823,717천원, 감소액은 158,714천원입 니다. (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 161,977 328,386 차량운반구 256,914 85,829 합계 418,891 414,215 리스부채에 대한 이자비용 95,614 43,588 단기리스료 359,422 166,538 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 526,049 359,553 101,019 84,212 1년 초과 5년 이내 1,077,254 880,708 143,834 131,489 합계 1,603,303 1,240,261 244,853 215,701 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 359,553 84,212 비유동 880,708 131,489 합계 1,240,261 215,701 15. 기타금융부채 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타금융부채 : 미지급금 2,750,339 2,192,986 미지급비용 754,050 366,117 리스부채 359,553 84,212 소 계 3,863,942 2,643,315 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 180,000 10,000 리스부채 880,708 131,489 소 계 1,060,708 141,489 합 계 4,924,650 2,784,804 16. 차입금 및 전환사채 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기 전기 원화대출 하나은행 - - - 4,000,000 합 계 - 4,000,000 (2) 전환사채 1) 전환사채는 당기말 현재 조기상환청구권 조건에 따라 전액 유동부채로 분류하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 증가 감소 상각 당기말 유동 전환사채: 전환사채 6,000,000 40,200,000 - - 46,200,000 상환할증금 323,406 2,006,019 - - 2,329,425 전환권조정 (2,759,051) (21,894,693) - 4,924,144 (19,729,600) 사채발행차금 - (888,300) - 155,296 (733,004) 장부가액 3,564,355 19,423,026 - 5,079,440 28,066,821 (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제3회 무보증 사모전환사채 2016.9.30 2022.9.30 액면금액 900,000 900,000 전환권조정 (73,952) (161,835) 소계 826,048 738,165 제4회 무보증 사모전환사채 (주) 2020.12.30 2023.12.30 액면금액 5,100,000 5,100,000 상환할증금 323,406 323,406 전환권조정 (1,931,482) (2,597,216) 소계 3,491,924 2,826,190 제5회 무보증 사모전환사채 (주) 2021.1.15 2023.12.11 액면금액 6,700,000 - 상환할증금 778,299 - 전환권조정 (3,276,501) - 소계 4,201,798 - 제6회 무보증 사모전환사채 2021.1.22 2024.1.22 액면금액 17,000,000 - 사채할인발행차금 (509,515) - 전환권조정 (7,996,518) - 소계 8,493,967 - 제7회 무보증 사모전환사채 (주) 2021.2.2 2024.2.2 액면금액 4,500,000 - 상환할증금 446,346 - 전환권조정 (2,200,055) - 소계 2,746,291 - 제8회 무보증 사모전환사채 2021.3.22 2024.3.22 액면금액 6,000,000 - 상환할증금 202,662 - 사채할인발행차금 (102,789) - 전환권조정 (2,296,085) - 소계 3,803,788 - 제8회 무보증 사모전환사채 2021.11.03 2024.11.03 액면금액 6,000,000 - 상환할증금 578,712 - 사채할인발행차금 (120,700) - 전환권조정 (1,955,007) - 소계 4,503,005 - 합계 28,066,821 3,564,355 유동 전환사채 28,066,821 3,564,355 비유동 전환사채 - - (주) 회사의 최대주주인 (주)에스엘바이오닉스는 상기의 전환사채 중 당기말 현재 권면가액 133억원 (4회차 : 51억원, 5회차 : 37억원 및 7회차 : 45억원) 을 인수(보유)하고 있습니다. (주)에스엘바이오닉스는 보고기간 종료일 이후 인 2022년 1월과 2월에 보유 중인 전환사채 133억원에 대한 전환권을 행사하여 1,316,254주만큼의 보통주식으로 전환하였 습니다. 2) 사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모전환사채 제4회 무보증 사모전환사채 제5회 무보증 사모전환사채 제6회 무보증 사모전환사채 제7회 무보증 사모전환사채 제8회 무보증 사모전환사채 제9회 무보증 사모전환사채 액면금액 900백만원 5,100백만원 6,700백만원 17,000백만원 4,500백만원 6,000백만원 6,000백만원 발행가액 900백만원 5,100백만원 6,700백만원 17,000백만원 4,500백만원 6,000백만원 6,000백만원 발행일 2016-09-30 2020-12-30 2021-01-15 2021-01-22 2021-02-02 2021-03-22 2021-11-03 사채상환일 2022년 9월 30일(만 6년) 2023년 12월 30일(만 3년) 2023년 12월 11일 2024년 1월 22일(만 3년) 2024년 2월 2일(만 3년) 2024년 3월 22일(만 3년) 2024년 11월 03일(만 3년) 표면이자율 연 2% 연 2% 연 0% 연 4% 연 4% 연 5% 연 2% 보장수익률 연복리 2% 연복리 4% 연단리 4% 연복리 4% 연복리 7% 연복리 6% 연복리 5% 전환가격 주당 32,640원(보통주 액면가액 500원) 주당 9,600원(보통주 액면가액 500원) 주당 9,915원(보통주 액면가액 500원) 주당 10,175원(보통주 액면가액 500원) 주당 11,490원(보통주 액면가액 500원) 주당 10,535원(보통주 액면가액 100원) 주당 13,310원(보통주 액면가액 500원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 49,720원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 10,235원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,450원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,450원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 12,250원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,230원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.) 전환시 발행할 주식수 기명식 보통주 27,573주(액면가액 500원) 기명식 보통주 531,250주(액면가액 500원) 기명식 보통주 675,743주(액면가액 500원) 기명식 보통주 1,670,761주(액면가액 500원) 기명식 보통주 391,644주(액면가액 500원) 기명식 보통주 569,530주(액면가액 500원) 기명식 보통주 450,788주(액면가액 500원) 전환청구기간 발행후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지. 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여 전환청구 가능 발행후 1년 경과시점부터 만기일 1개월 전일까지 발행후 12개월이 초과하는 날 로부터 만기일의 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 3영업일 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권(풋옵션) 발행후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능(계약서상의 조건은 종속기업인 (주)매드맨포스트의 당기순이익이 연도별 일정금액 이상인 경우에 해당됨.) 발행후 1년 경과시점부터 매 3개월 경과시때마다 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 상환청구 가능 발행후 12개월이 초과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구가능 조기상환청구는 조기상환일의 25일 전부터 5일 전까지 청구가능 발행후 1년이 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 조기상환을 청구가능하며, 조기상환 지급일 전 2개월전부터 1개월전까지 조기상환청구를 해야 한다. 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 조기매수청구권(콜옵션) - - 발행일로 부터 1년이 되는 날 및 매 1개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월에 해당하는 날 - 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도회사의 사채 발행한도는 전환사채 2,000억, 교환사채 1,000억원 및 신주인수권부사채 2,000억원 입니다. 17. 당기손익인식부채 및 기타부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 당기손익-공정가치측정금융부채 : 전환권대가 18,237,227 2,274,008 합계 18,237,227 2,274,008 (2) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타부채 : 선수금 594,321 10,615,870 계약부채 3,626,883 4,192,832 예수금 62,095 159,708 부가가치세예수금 238,385 - 합 계 4,521,684 14,968,410 18. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채변동내용 : 기초 334,131 334,131 설정 - - 기말 : 비유동성 334,131 334,131 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비 고 발행할주식의 총수(단위 : 주) 1,000,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 500 100 (주) 발행한 주식수(단위 : 주) 7,441,731 29,453,855 보통주 자본금 3,720,865,500 2,945,385,500 (주) 회사는 2021.11.15 임시주주총회에서 보통주식을 5:1로 병합하여 1주당 액면가액을 100원에서 500원으로 변경하였습니다. 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 28,613,475 1,846 2,861,347,500 49,969,492,123 주식선택권의 행사 332,766 3,829 33,276,600 1,212,767,488 유상증자 507,614 1,913 50,761,400 948,586,080 기말 29,453,855 2,945,385,500 52,130,845,691 기초 29,453,855 1,870 2,945,385,500 52,130,845,691 유상증자 7,754,800 2,207 775,480,000 16,336,427,050 기말 - 액면병합 전 37,208,655 3,720,865,500 68,467,272,741 기말 - 액면병합 후 7,441,731 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 68,467,273 52,130,845 자기주식처분이익 533,311 533,311 합계 69,000,584 52,664,156 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기말 주식발행초과금 52,130,845 16,336,427 68,467,273 자기주식처분이익 533,311 - 533,311 합계 52,664,156 16,336,427 69,000,584 단위 : 천원) 구분 기초 증가 기말 주식발행초과금 49,969,492 2,161,353 52,130,845 자기주식처분이익 - 533,311 533,311 합계 49,969,492 2,694,664 52,664,156 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 - 주식매입선택권 558,603 504,776 기타자본잉여금 (349,370) (349,370) 합계 209,233 155,406 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - 주식매입선택권 504,776 53,827 - 558,603 기타자본잉여금 (349,370) - - (349,370) 합계 155,406 53,827 - 209,233 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,025,570) - 1,025,570 - 주식매입선택권 1,040,983 99,481 (635,689) 504,776 기타자본잉여금 (374,030) - 24,660 (349,370) 합계 (358,617) 99,481 414,541 155,406 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 - - 405,720 1,025,570 처분 (405,720) (1,025,570) 기말 - - (4) 주식기준보상제도연결실체는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 차수 부여일 부여방법 부여수량(주1) 소멸 및 철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격(주1) 행사가능기간 1차 2015-09-21 신주교부, 자기주식교부,차액보상 중이사회의 결의 510,000 100,000 258,486 151,514 용역제공조건 : 3년 2,942 2018.9.21~2020.9.20 2차 2015-11-04 1,270,000 600,000 480,000 190,000 용역제공조건 : 3년 2,997 2018.11.4~2020.11.3 3차 2018-03-28 260,000 - - 260,000 용역제공조건 : 3년 4,156 2021.3.28~2023.3.27 4차 2020-03-26 1,000,000 420,000 - 580,000 용역제공조건 : 2년 2,073 2022.3.26~2024.3.25 합계 3,040,000 1,120,000 738,486 1,181,514 (주1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 부여수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 주가 2,775원 2,930원 3,970원 1,900원 행사가격 2,942원 2,997원 4,156원 2,073원 기대주가변동성 0.3945 0.3505 0.17 0.124 무위험이자율 1.83% 1.84% 2.44% 1.37% 옵션의 공정가치 866원 858원 699원 161원 총보상원가(*) 355,060천원 574,860천원 181,740천원 90,144천원 전기까지 누적 주식보상비용 355,060천원 574,860천원 171,643천원 38,901천원 당기 주식보상비용 - - 10,097천원 43,730천원 잔여 보상원가 - - - 7,513천원 (주) 상기의 부여주식수 및 행사가격 등은 주식선택권 부여일 현재를 기준으로 작성한 것으로서 2021년 11월15일 주식병합(5:1)되기 이전의 자료입니다. 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 33 (127,507) 지분법자본변동 80,550 - 합계 80,583 (127,507) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (127,507) 54,314 73,227 34 지분법자본변동 - 80,550 - 80,550 합계 (127,507) 134,864 73,227 80,584 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (97,623) (29,884) - (127,507) 지분법자본변동 259,013 (259,013) - - 파생상품평가손익 333,512 - (333,512) - 합계 494,902 (288,897) (333,512) (127,507) 22. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 (주) - - 미처리결손금 (14,870,333) (22,606,272) 합계 (14,870,333) (22,606,272) (주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 영업수익 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 20,517,934 3,130,097 매니지먼트매출 13,299,306 11,831,907 광고수수료 708,453 - 합 계 34,525,693 14,962,004 (주) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다. 24. 영업비용 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매원가 17,845,828 3,010,868 매니지먼트원가 11,274,468 10,058,684 급여 2,601,877 3,060,213 퇴직급여 176,679 221,217 복리후생비 330,472 327,083 여비교통비 29,261 23,237 접대비 214,726 142,417 세금과공과금 265,926 154,407 감가상각비 418,832 289,179 수선비 5,641 116,817 보험료 172,593 108,346 소모품비 30,540 87,594 지급수수료 1,696,286 1,745,653 대손상각비 213,137 55,181 무형자산상각비 57,485 43,550 주식보상비용 53,827 99,481 기타 177,522 120,494 합계 35,565,100 19,664,421 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 6,827 5,663 외화환산이익 1,593 197 수입수수료 35,619 9,600 유형자산처분이익 75,317 21,282 기타자산처분이익 1,749,949 - 당기손익인식금융자산처분이익 10,884 - 당기손익인식금융자산평가이익 52,246 - 파생상품처분이익 8,856,278 - 파생상품평가이익 7,565,724 - 소송보상수익 758,389 - 잡이익 140,695 26,222 합계 19,253,521 62,964 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,346 4,642 외화환산손실 113 1,525 투자부동산감가상각비 9,755 - 기부금 5,000 - 기타의대손상각비 81,375 55,816 유형자산처분손실 - 6,660 무형자산손상차손 160,333 당기손익인식금융자산평가손실 12 소송보상비용 53,311 1,614,047 당기손익인식금융부채평가손실 2,188,959 198 잡손실 88,293 29,008 합계 2,589,497 1,711,896 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 515,775 183,718 배당금수익 561 645 합계 516,336 184,363 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 10,986,551 225,045 합계 10,986,551 225,045 27. 관계기업 이익(손실) 관계기업 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업 및종속기업이익 관계회사주식평가이익 408,584 1,097,926 관계회사주식처분이익 4,390,255 - 소 계 4,798,839 1,097,926 관계기업 및종속기업손실 관계회사주식평가손실 1,305,370 69,573 관계회사주식처분손실 973,856 67,588 소 계 2,279,226 137,161 합 계 2,519,613 960,765 28 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 96,381 법인세추납액 - 600,719 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 1,972 종속기업의 처분 - (96,381) 법인세비용 - 602,691 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 기타포괄손익인식금융자산 평가손익 - 8,429 퇴직급여 재측정요소 - (6,457) 합계 - 1,972 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 9,989,275 (5,363,676) 적용세율에 따른 법인세 2,197,640 (1,180,009) 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 - 824,002 이연법인세의변동 - 96,381 법인세추납액 - 600,719 기타 (2,197,640) 261,597 법인세비용 - 602,691 평균유효세율 (주) (주) (주) 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 매도가능증권평가손익 35,964 - (35,974) (10) 미지급비용(연월차수당) 34,631 (11,201) - 23,430 미지급비용(퇴직급여) 36,592 (28,790) - 7,802 미수수익 - (269) - (269) 상환할증금 71,149 441,324 - 512,473 전환권조정 (606,992) (3,733,520) - (4,340,512) 전환권대가 500,282 3,511,908 - 4,012,190 업무용승용차 감가상각 한도초과 77,994 24,256 - 102,250 파생상품평가이익 (94,037) 94,037 - - 대손충당금 1,068,708 (241,115) - 827,593 지분법적용투자주식 776,625 (776,625) - - 당기손익인식금융자산 224,262 11,492 - 235,754 소송충당부채 73,509 - - 73,509 현재가치할인차금 33,516 80,680 - 114,196 리스부채 47,455 225,402 - 272,857 사용권자산 (60,486) (309,052) - (369,538) 건설중인자산 - (350,436) - (350,436) 재고자산평가충당금 37,318 97,914 - 135,232 소계 2,256,490 (963,995) (35,974) 1,256,521 이월결손금 337,242 (176,774) - 160,468 이연법인세 미인식 (주1) (2,593,732) 1,140,769 35,974 (1,416,989) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주1) 연결회사는 지분법적용투자회사와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 157,102 (150,645) (6,457) - 퇴직연금운용자산 (59,255) 59,255 - - 매도가능증권평가손익 27,535 - 8,429 35,964 미지급비용(연월차수당) 19,533 15,098 - 34,631 미지급비용(퇴직급여) - 36,592 - 36,592 상환할증금 - 71,149 - 71,149 전환권조정 (52,547) (554,445) - (606,991) 전환권대가 - 500,282 - 500,282 업무용승용차 감가상각 한도초과 59,299 18,695 - 77,994 파생상품평가이익 (94,037) - - (94,037) 대손충당금 744,422 324,286 - 1,068,708 지분법적용투자주식 220,000 556,625 - 776,625 당기손익인식금융자산 (129,025) 353,287 - 224,262 조합출자금 24,200 (24,200) - - 소송충당부채 73,509 - - 73,509 현재가치할인차금 38,776 (5,260) - 33,516 리스부채 2,868 44,587 - 47,454 사용권자산 (40,545) (19,941) - (60,486) 재고자산평가충당금 - 37,318 - 37,318 기타 149,733 (149,733) - - 소계 1,141,568 1,112,950 1,972 2,256,490 이월결손금 134,953 202,289 - 337,242 이연법인세 미인식 (주1) (1,180,139) (1,411,621) (1,972) (2,593,732) 이연법인세자산(부채) 합계 96,382 (96,382) - - (주1) 연결회사는 지분법적용투자회사와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 - 4,284,314 인건비 2,778,555 5,575,663 배우출연료 9,920,904 8,946,683 복리후생비 330,472 530,897 세금과공과 265,926 223,494 감가상각비 418,832 1,196,640 무형자산상각비 4,670,380 64,325 지급수수료 1,683,456 5,165,964 대손상각비 213,137 80,493 주식보상비용 53,827 99,481 영화/드라마제작원가 12,904,916 3,182,394 판매촉진비 - 1,229,167 외주용역비 - 1,077,382 기타 2,324,693 2,001,151 합계 35,565,098 33,658,048 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 계속사업주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 7,674,015,888 (6,033,954,589) 가중평균유통보통주식수 6,358,184 5,749,300 기본주당순이익(손실) 1,207 (1,050) 2) 중단영업주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 159,573,990 (3,191,028,031) 가중평균유통보통주식수 6,358,184 5,749,300 기본주당순이익(손실) 25 (555) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 5,890,771 365 2,150,131,415 유상증자 1,550,960 110 170,605,600 합계 2,320,737,015 가중치 365 가중평균유통보통주식수 6,358,184 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 28,613,475 366 10,472,531,850 자기주식 (405,720) 145.6 (59,075,120) 주식선택권의 행사 320,766 193 61,907,838 주식선택권의 행사 12,000 141 1,692,000 유상증자 507,614 87 44,162,418 합계 10,521,218,986 가중치 366 가중평균유통보통주식수 28,746,500 당기 5:1 주식병합 효과 반영 후 5,749,300 (2) 희석주당순이익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 연결실체가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대손상각비 213,137 80,493 기타의대손상각비 81,375 80,808 감가상각비 904,723 1,196,640 투자부동산감가상각비 9,755 - 무형자산상각비 4,188,800 64,325 무형자산손상차손 160,333 - 퇴직급여 176,679 374,781 주식보상비용 53,827 99,481 이자수익 (515,775) (257,445) 이자비용 10,986,551 349,241 배당금수익 (561) (645) 외화환산이익 (1,593) (3,819) 외화환산손실 113 1,525 파생상품평가이익 (7,565,724) - 파생상품평가손실 2,188,959 - 파생상품처분이익 (8,856,278) - 유형자산처분이익 (75,317) (21,282) 유형자산처분손실 - 6,660 관계기업투자주식처분이익 (4,390,255) (2,046,997) 관계기업투자주식처분손실 973,856 790,609 당기손익인식금융자산평가이익 (52,246) - 당기손익인식금융자산평가손실 12 1,614,047 당기손익인식금융자산처분이익 (10,884) - 당기손익인식금융부채평가손실 - 884,561 관계기업투자주식평가이익 (408,584) (1,730,619) 관계기업투자주식평가손실 1,305,370 227,651 잡이익 - (45) 매각예정자산처분이익 (159,574) - 법인세비용(수익) - 636,229 지급수수료 - 1,076 영업권손상차손 - 1,842,319 재고자산평가손실 445,065 169,625 합계 (348,236) 4,359,219 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (4,301,390) 1,105,099 단기기타채권의 감소(증가) 1,502,898 (400,006) 기타유동자산의 감소(증가) 44,666 (6,846,521) 재고자산의 감소(증가) 8,600,635 (11,632,552) 매입채무의 증가(감소) - (4,767) 단기기타채무의 증가(감소) 234,488 (451,459) 기타유동부채의 증가(감소) (11,191,370) 20,527,786 퇴직금의 지급 - (650,952) 합계 (5,110,073) 1,646,628 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산의 투자부동산으로 대체 2,190,924 - 건설중인자산의 본계정 대체 16,460,883 - 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 1,823,717 263,977 전환사채의 유동성 대체 - 180,000 매출채권의 대손 제각 25,000 3,177,888 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 기타 전환사채 3,564,355 32,611,700 (19,888,674) 5,079,440 6,700,000 28,066,821 단기차입금 4,000,000 (4,000,000) - - - - 리스부채 215,702 (318,282) 1,247,271 95,614 (43) 1,240,262 합계 7,780,057 28,293,418 (18,641,403) 5,175,054 6,699,957 29,307,083 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 기타 전환사채 661,151 2,826,191 - 77,013 - 3,564,355 단기차입금 4,000,000 - - - - 4,000,000 합계 4,661,151 2,826,191 - 77,013 - 7,564,355 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기말 전기말 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) ㈜세미콘라이트 사명변경 - ㈜엔에스엔 당기 매각 2021.10.13 (주5) 행사하는 기업> 종속기업 ㈜산타클로스빌리지 - 당기 신규설립 2021.04.15 (주1) - ㈜매드맨포스트 당기 매각 2021.01.16 (주2) 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 - 당기 취득 2021.3.22 (주3) 유의적영향력행사기업의 최대주주 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주4) 유의적영향력행사기업의 주요주주 - ㈜퓨전 (주4) 유의적영향력행사기업의 주요주주의 종속기업 - ㈜에스엔케이글로벌 (주4) 유의적영향력행사기업의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘에쿼티 (주4) 유의적영향력행사기업의 종속기업 ㈜에스엘대부 ㈜에스엘대부 (주4) 유의적영향력행사기업의 공동기업 Semicon Light (China) Co. Ltd Semicon Light (China) (주4) 유의적영향력행사기업의 공동기업 Blis Light Blis Light (주4) 유의적영향력행사기업의 관계기업 - (주)엘아이씨티 (주4) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 ㈜에스디시스템 ㈜에스디시스템 (주4) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 ㈜에스엘도시개발 ㈜에스엘도시개발 (주4) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 ㈜에스엘컨소시엄1호 ㈜에스엘 컨소시엄1호 (주4) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 - ㈜이브이첨단소재 (주9) 유의적영향력행사기업의 종속기업 - ㈜에이모션 (주5) 유의적영향력행사기업의 종속기업 - ㈜이스트로젠 (주5) 유의적영향력행사기업의 종속기업 - NEUROSONA AMERICA, INC. (주5) 유의적영향력행사기업의 종속기업 - ㈜뉴로소나 (주5) 유의적영향력행사기업의 종속기업 - ㈜리온시스템 (주5) 유의적영향력행사기업의 관계기업 - ㈜하이컨셉카드랩 (주5) 유의적영향력행사기업의 관계기업 - ㈜퍼니에이드 (주5) 관계기업의 종속기업 ㈜넥스턴바이오 - (주6) 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트(구,넥스아이디랩) - (주6) 기타특수관계자 로스비보(미국) - (주7) 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD - (주8) 기타특수관계자 ㈜이브이첨단소재 - (주9) 기타특수관계자 임직원 임직원 (주1) 회사의 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지는 회사가 당기 중 100% 출자하여 신규 설립하였습니다.(주2) 회사의 종속기업인 ㈜매드맨포스트는 당기 중 지분을 모두 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(주3) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 당기 중 지분을 취득하여 당기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다. (주4) 회사의 유의적영향력행사기업인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자입니다. ㈜ 퓨 전과 ㈜에스엔케이글로벌은 당기중 보유지분의 매각으로 제외되었습니다 . (주5) 회사의 유의적영향력행사기업 ㈜엔에스엔 및 그 특수관계자였으나 당기 중 회사의 지분을 모두 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(주6) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 당기 중 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다.(주7) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업인 (주)넥스턴바이오의 당기 중 지분 취득(관계기업)으로 특수관계자에 포함되었습니다.(주8) 회사의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주9) 당기 중에 ㈜에스엘바이오닉스는 지분을 처분하였고 ㈜넥스턴바이오사이언스는 지분을 취득하여 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자에서 회사의 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 유형자산취득 기타수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 121,985 4,049 473,833 임직원 기타특수관계자 - 7,950 115,565 합계 121,985 11,999 589,398 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 유형자산취득 기타수익 기타비용 ㈜에스엔케이글로벌 기타특수관계자 - - 3,783 ㈜퓨전 기타특수관계자 115,500 28,246 2,320 임직원 기타특수관계자 - 8,255 - 합계 115,500 36,501 6,103 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트)(주1) 유의적영향력행사기업 - - 8,500,000 4,000,000 임직원 기타특수관계자 190,000 16,907 - - 합계 190,000 16,907 8,500,000 4,000,000 (주1) 당해 기업에게 차입한 금액은 단기차입금 40억원, 제 7회차 전환사채 45억원입니다. 동 금액에는 발행 후 최초인수자로부터 인수한 5회 전환사채 37억원은 불포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 ㈜세미콘라이트 유의적영향력행사기업 - - 5,100,000 - ㈜퓨전 기타특수관계자 2,500,000 2,500,000 - - 임직원 기타특수관계자 10,000 8,898 - 645,769 합계 2,510,000 2,508,898 5,100,000 645,769 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 유의적영향력행사기업 - 42,000 13,300,000 102,919 임직원 기타특수관계자 371,376 18,944 - - 합계 371,376 60,944 13,300,000 102,919 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 대여금 기타채권 임직원 기타특수관계자 169,283 144,108 합계 169,283 144,108 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당기말 현재 회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 담보는 당기손익공정가치측정금융자산 (세 종어반트리움 수익증권) 1,692백만원, 미수금 800백만원, 관계기업 (넥스턴바이오사이언스) 투자주식 3,378백만원입니다.(주석33 참조) (6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 983,875 817,177 퇴직급여 41,659 110,955 주식기준보상 53,827 99,481 합계 1,079,361 1,027,613 33. 우발상황과 약정사항 (1)사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 100,000 100,000 질권설정 현금및현금성자산(주1) 보통예금 신한은행 109 35,660 제작투자금공동집행 합계 100,109 135,660 (주1) 웹툰(슬레이브 B)의 제작을 위해 ㈜웹젠(투자자)으로부터 지원(50%)받아 공동명의계좌로 관리하고 있으며, 투자자의 동의하에 제작경비를 집행하고 있습니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 당기손익공정가치측정금융자산 토러스세종어반아트리움 수익증권 1,692,059 1,700,000 ㈜에스엘바이오닉스 담보제공 (주1) 미수금 미수금 (관계기업매각채권) 800,000 800,000 ㈜에스엘바이오닉스 담보제공 (주1) 관계기업투자주식 (주)넥스턴바이오닉스 주식 20,612,371 3,378,000 ㈜에스엘바이오닉스 담보제공 (주1) 토지 동숭동 부동산 23,599,313 29,900,000 ㈜하나자산신탁 부동산신탁등기 (주2) 토지,건물 옥수동 부동산 부동산신탁등기 (주2) 토지,건물 도곡동 부동산 부동산신탁등기 (주2) 관계기업투자주식 (주)넥스턴바이오닉스 주식 20,612,371 7,800,000 상상인저축은행 담보제공 (주3) 합계 67,316,114 43,578,000 (주1) 전기에 발행한 4회차 전환사채 51억원에 대해 ㈜에스엘바이오닉스 에게 담보로제공한 내역입니다.(주2) 당기에 발행한 6회차 전환사채 170억원(메리츠증권 : 140억원, 써니전자 : 30억원) 및 8회차 전환사채 60억원(상상인저축은행 : 60억원)에 대해 부동산담보신탁을 설정한 것으로 ㈜하나자산신탁 에게 메리츠증권, 써니전자 및 상상인저축은행을 우선수익자로 설정한 내역입니다. 메리츠증권(우선순위1순위), 써니전자 (우선순위2순위) 및 상상인저축은행 (우선순위3순위) 에게 설정한 금액은 각각 182억원, 39억원 및 78억원입니다.(주3) 당기에 발행한 9회차 전환사채 60억원에 대해 회사가 보유한 (주)넥스턴바이오닉스 주식 중 2,400,000주를 상상인저축은행 에게 담보로 제공하였습니다. (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 537,000 소송당사자 2019.07.24~2022.08.01 공탁보증 서울보증보험 1,568 ㈜예스코 2020.09.24~2022.09.23 이행보증 서울보증보험 34,650 종로구청 2021.05.31~2022.02.28 인허가보증 합계 573,218 (4) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 부당이득금반환 및 손해배상청구 5,698,265 회사 조태규외 2인 서울중앙지방법원 2심 진행중 손해배상청구 (주) 334,131 ㈜스타엔트리엔터테인먼트 회사 서울동부지방법원 2심 진행중 합계 6,032,396 (주) 회사는 소송과 관련하여 소송금액 334,131천원을 전액 충당부채로 계상하고 있습니다. 34. 영업부문 (1) 연결실체는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. (2) 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 20,517,934 3,130,097 매니지먼트매출 13,299,306 11,831,907 수수료수익 708,453 - 합 계 34,525,693 14,962,004 (3) 수익인식 시점별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 20,517,934 3,130,097 매니지먼트매출 13,299,306 11,831,907 수수료수익 708,453 - 합 계 34,525,693 14,962,004 (4) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 34,401,305 14,449,430 일본 27,271 140,406 중국 38,017 56,859 대만 - 50,770 미국 59,100 279,539 합 계 34,525,693 14,977,004 (5) 연 결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 13,184,857 컨텐츠제작및판매매출 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 은 없습니다. 35. 중단영업 (1) 중단영업의 내용연결실체는 뷰티풀마인드코리아, 상상벤처스(구 화이인베스트먼트) 및 메리크리스마스를 각각 2020년 10월, 2020년 12월, 2020년 12월에 매각하였으며, 매드맨포스트는 2021년 1월에 매각하였습니다. (2) 중단영업이익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매드맨포스트 합계 수익 - - 비용 - - 중단영업 세전영업순이익(손실) - - 법인세비용 - - 소계 중단영업 매각이익(손실) 159,574 159,574 중단영업이익 합계 159,574 159,574 중단영업손익귀속 : 지배기업소유주귀속 159,574 159,574 비지배지분귀속 - - 중단영업이익 합계 159,574 159,574 영업활동현금흐름 - - 투자활동현금흐름 - - 재무활동현금흐름 - - 중단영업순현금흐름 - - (단위 : 천원) 구분 매드맨포스트 뷰티풀마인드코리아 상상벤처스 메리크리스마스 합계 수익 2,892,954 3,129,075 1,590,142 3,769,841 11,382,012 비용 7,047,010 3,604,627 1,200,051 5,348,098 17,199,786 중단영업 세전영업순이익(손실) (4,154,055) (475,552) 390,091 (1,578,257) (5,817,773) 법인세비용 - 33,538 - - 33,538 소계 (4,154,055) (509,090) 390,091 (1,578,257) (5,851,311) 중단영업 매각이익(손실) - (2,456,962) (723,022) 4,503,959 1,323,975 중단영업이익 합계 (4,154,055) (2,966,052) (332,931) 2,925,702 (4,527,336) 중단영업손익귀속 : 지배기업소유주귀속 (2,738,967) (1,779,631) (332,931) 2,194,276 (2,657,253) 비지배지분귀속 (1,415,088) (1,186,421) - 731,426 (1,870,083) 중단영업이익 합계 (4,154,055) (2,966,052) (332,931) 2,925,702 (4,527,336) 영업활동현금흐름 (926,552) (155,081) (383,488) 1,883,656 418,535 투자활동현금흐름 (84,251) - (1,222,383) (1,055,185) (2,361,819) 재무활동현금흐름 1,045,789 (51,881) (18,217) (142,409) 833,282 중단영업순현금흐름 34,986 (206,962) (1,624,088) 686,062 (1,110,002) (3) 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매드맨포스트 합계 유동자산 - - 비유동자산 - - 자산 소계 - - 유동부채 - - 비유동부채 - - 부채 소계 - - 차감계 - - (주1) 매드맨포스트는 2021년 1월에 매각하였습니다. (단위 : 천원) 구분 매드맨포스트 뷰티풀마인드코리아 화이인베스트먼트 메리크리스마스 합계 유동자산 701,970 2,307,524 1,008,308 36,630,207 40,648,009 비유동자산 694,566 248,835 4,742,211 4,001,099 9,686,711 자산 소계 1,396,536 2,556,359 5,750,519 40,631,306 50,334,720 유동부채 3,113,169 3,469,440 49,997 33,442,345 40,074,951 비유동부채 124,950 188,912 - 4,354 318,216 부채 소계 3,238,119 3,658,352 49,997 33,446,699 40,393,167 차감계 (1,841,583) (1,101,993) 5,700,522 7,184,607 9,941,553 36. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무 및 기타채무 3,504,388 3,504,388 - - 차입금 - - - - 리스부채 1,603,303 133,762 392,287 1,077,254 전환사채 46,200,000 40,200,000 6,000,000 - 합계 51,223,687 43,754,146 6,392,287 1,077,254 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무 및 기타채무 3,610,037 3,610,037 - - 차입금 400,000 400,000 - - 리스부채 243,551 25,255 75,764 142,532 전환사채 6,000,000 - 6,000,000 - 합계 10,253,588 4,035,292 6,075,764 142,532 2) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 USD CNY JYP USD CNY JYP 금융자산 외화예금 - - - 44,012 4,341 3,500 제작미수금 23,036 - - - - - ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,304 (2,304) 4,401 (4,401) CNY - - 434 (434) JYP - - 350 (350) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 - 4,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - 40,000 (40,000) (다) 주가변동위험연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, KOSDAK, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결실체의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결실체의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 한국 코스피 - 13,746 13,746 14,657 한국 코스닥 188,125 25 25 - 한국 코넥스 - 6,500 6,500 4,126 합계 188,125 20,271 20,271 18,783 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 56,084,512 29,629,927 차감: 현금및현금성자산 32,226,654 7,203,759 순부채 23,857,858 22,426,168 자본총계 58,140,932 32,403,829 순부채비율 41.03% 69.21% 37. 보고기간후 사건 (1) 연결실체 발행 전환사채의 주식 전환연결실체의 최대주주인 (주)에스엘바이오닉스는 보고기간 종료일 이후 인 2022년 1월과 2월에 보유 중인 전환사채에 대하여 다 음과 같이 전환권을 행사하였습니다. 전환청구 일자 사채의 명칭 전환청구금액(천원) 전환가액 발행한주식수 상장일 또는 예정일 비 고 회차 종류 2022-01-07 제4회 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 5,100,000 9,600 531,250 2022-01-19 2022-01-17 제5회 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,700,000 9,832 376,322 2022-01-19 (주) 2022-02-03 제7회 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,500,000 11,011 408,682 2022-02-21 계 13,300,000 1,316,254 (2) 연결실체 전환사채 발행후 만기전 사채 취득연결실체는 보고기간 이후 당기 1월에 발행된 제6회차 전환사채에 대한 중도상환청구권을 행사하여 만기전 전환사채 일부를 취득하였습니다. 행사(취득)일 사채의 명칭 발행금액(천원) 취득금액(천원) 미상환총액(천원) 향후 처리방법 회차 종류 2022-01-25 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 17,000,000 10,000,000 7,000,000 재매각예정 (3) 최대주주 변경을 수반하는 담보권 설정 연 결실체의 최대주주의 최대주주인 ㈜에스엘홀딩스 컴퍼니는 보고기간 종료일 이후인 2022년 2월 3일 보유 중인 ㈜에스엘바이오닉스( 연결실체의 최대주주) 주식 739,860주를 상상인저축은행에게 최대주주 변경이 수반되는 담보권을 설정하고 있으며, 또한 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스는 보고기간 종료일 이후인 2022년 2월 10일에 보유중인 연결실체의 7회차 전환사채(권면가액 45억원)의 전환주식 408,682주 를 (주)베이트리에게 담보 로 제공 하고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 8 기 2021.12.31 현재 제 7 기 2020.12.31 현재 제 6 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 32,224,565,284 25,021,503,036 17,107,369,463 현금및현금성자산 15,985,377,297 7,203,758,817 10,421,464,896 매출채권 5,058,240,482 898,909,876 648,764,314 당기손익공정가치측정금융자산 5,290,226,460 0 0 기타금융자산 1,303,170,905 2,704,588,212 684,607,901 재고자산 868,891,328 9,527,968,298 1,162,545,705 당기법인세자산 8,600,849 51,430,129 564,768,902 기타유동자산 3,710,057,963 4,505,006,433 3,625,217,745 매각예정비유동자산 0 129,841,271 0 비유동자산 82,293,543,334 35,089,833,130 33,176,648,045 당기손익공정가치측정금융자산 4,102,058,411 1,835,469,677 3,586,477,958 기타포괄손익인식금융자산 246,560 202,702,960 240,812,300 기타금융자산 1,880,378,412 2,855,726,275 2,869,183,202 종속기업및관계기업투자주식 38,919,994,389 920,000,000 19,809,756,756 투자부동산 2,350,928,972 0 0 유형자산 27,143,022,681 11,810,787,327 6,609,273,788 무형자산 7,896,913,909 3,466,005,931 61,144,041 기타비유동자산 0 13,999,140,960 0 자산총계 114,518,108,618 60,111,336,166 50,284,017,508 부채 유동부채 54,596,761,068 27,578,112,468 13,311,634,360 기타금융부채 3,779,937,001 2,771,339,128 3,688,418,836 단기차입금 0 4,000,000,000 4,000,000,000 유동성전환사채 28,066,820,961 3,564,355,176 0 당기손익인식금융부채 18,237,227,200 2,274,007,500 0 기타유동부채 4,512,775,906 14,968,410,664 5,623,215,524 비유동부채 1,394,838,302 475,619,744 921,119,658 기타금융부채 1,060,707,567 141,489,009 142,230,245 충당부채 334,130,735 334,130,735 334,130,735 확정급여부채 0 0 444,758,678 부채총계 55,991,599,370 28,053,732,212 14,232,754,018 자본 자본금 3,720,865,500 2,945,385,500 2,861,347,500 자본잉여금 69,000,583,777 52,664,156,727 49,969,492,123 기타자본구성요소 558,603,004 504,775,927 15,413,769 기타포괄손익누계액 33,235 (127,506,899) 235,889,928 이익잉여금(결손금) (14,753,576,268) (23,929,207,301) (17,030,879,830) 자본총계 58,526,509,248 32,057,603,954 36,051,263,490 자본과부채총계 114,518,108,618 60,111,336,166 50,284,017,508 포괄손익계산서 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업수익 34,525,693,061 14,977,003,987 23,825,795,554 영업비용 34,856,007,406 19,491,649,836 31,859,917,304 영업이익(손실) (330,314,345) (4,514,645,849) (8,034,121,750) 기타영업외수익 19,253,518,882 65,364,617 1,095,504,511 기타영업외비용 2,584,497,299 3,233,818,826 519,829,000 금융수익 912,281,603 184,363,616 248,448,888 금융비용 10,986,550,873 225,045,096 395,493,735 종속기업및관계기업지분손익 2,984,419,581 1,071,738,196 (712,951,336) 법인세비용차감전순이익(손실) 9,248,857,549 (6,652,043,342) (8,318,442,422) 법인세비용 0 602,690,615 301,352,389 당기순이익(손실) 9,248,857,549 (7,254,733,957) (8,619,794,811) 기타포괄손익 54,313,618 (6,990,341) (44,273,405) 당기손익재분류되지않는포괄손익 54,313,618 (6,990,341) (44,273,405) 기타포괄손익인식자산의공정가치변동 54,313,618 (29,884,367) (6,207,552) 자기신용위험공정가치변동 0 0 497,700 확정급여제도재측정손익 0 22,894,026 (38,563,553) 총포괄손익 9,303,171,167 (7,261,724,298) (8,664,068,216) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,455 (252) (306) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,455 (252) (306) 자본변동표 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 (45,166,231) 752,548,333 (8,883,470,019) 44,654,751,706 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,619,794,811) (8,619,794,811) 보험수리적손익 0 0 0 0 (38,563,553) (38,563,553) 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 0 0 0 (6,207,552) 0 (6,207,552) 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 0 0 0 (510,948,553) 510,948,553 0 전환권평가 497,700 497,700 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 60,580,000 0 0 60,580,000 2019.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 15,413,769 235,889,928 (17,030,879,830) 36,051,263,490 2020.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 15,413,769 235,889,928 (17,030,879,830) 36,051,263,490 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (7,254,733,957) (7,254,733,957) 보험수리적손익 0 0 0 0 22,894,026 22,894,026 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 0 0 0 (29,884,367) 0 (29,884,367) 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 0 0 0 (333,512,460) 333,512,460 0 전환권평가 0 0 0 0 0 0 유상증자 50,761,400 948,586,080 0 0 0 999,347,480 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 주식선택권 33,276,600 1,746,078,524 489,362,158 0 0 2,268,717,282 2020.12.31 (기말자본) 2,945,385,500 52,664,156,727 504,775,927 (127,506,899) (23,929,207,301) 32,057,603,954 2021.01.01 (기초자본) 2,945,385,500 52,664,156,727 504,775,927 (127,506,899) 23,929,207,301 32,057,603,954 당기순이익(손실) 0 0 0 0 9,248,857,549 9,248,857,549 보험수리적손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 0 0 0 73,226,516 (73,226,516) 0 전환권평가 0 0 0 54,313,618 0 54,313,618 유상증자 775,480,000 16,336,427,050 0 0 0 17,111,907,050 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 53,827,077 0 0 53,827,077 2021.12.31 (기말자본) 775,480,000 16,336,427,050 53,827,077 33,235 14,753,576,268 58,526,509,248 현금흐름표 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 2,055,173,843 (5,207,854,076) 3,434,361,088 영업에서창출된현금흐름 3,015,261,255 (5,034,849,304) 4,190,825,748 이자의수취 36,658,797 61,653,898 133,727,126 이자의지급 (1,700,136,489) (147,923,612) (453,912,170) 배당금의수취 660,561,000 645,150 504,900 법인세납부(환급) 42,829,280 (87,380,208) (436,784,516) 투자활동현금흐름 (38,848,747,039) (6,238,468,685) 3,569,406,606 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (32,689,285,429) (800,000,000) 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 14,524,248,201 17,940,000,000 1,557,048,664 기타포괄손익공정가치금융자산의증가 0 0 (105,000,000) 당기손익인식금융자산의증가 (4,275,774,049) (24,996,757) (1,000,000,000) 당기손익인식금융자산의감소 191,313,374 231,408,016 3,926,377,386 기타포괄손익공정가지금융자산의처분 256,770,018 0 0 매각예정비유동자산의 취득 (34,999,830,207) 0 0 매각예정비유동자산의 처분 35,129,671,478 0 0 유형자산의 취득 (7,513,405,835) (5,622,795,502) (511,766,978) 유형자산의 처분 106,497,820 19,990,909 62,074,001 무형자산의 취득 (8,780,041,800) (3,448,411,579) (4,950,000) 보증금의증가 (1,111,052,000) (251,740,000) (1,883,480,000) 보증금의감소 877,900,000 8,807,334 1,500,480,000 대여금의 증가 (1,905,000,000) (3,913,000,000) (396,000,000) 대여금의 감소 1,343,531,774 3,725,700,238 429,006,262 기타금융자산의증가 (4,290,384) (104,290,384) (4,382,729) 기타금융자산의감소 0 0 0 투자선급금의 증가 0 (13,999,140,960) 0 재무활동현금흐름 45,575,281,665 8,229,944,705 (51,315,947) 주식의 발행 17,111,907,050 999,347,480 0 차입금의증가 34,000,000,000 0 4,000,000,000 차입금의감소 (38,000,000,000) 0 0 전환사채의 증가 32,611,700,000 5,100,000,000 0 전환사채의 감소 0 0 (4,042,403,947) 주식매수선택권의 행사 0 2,169,235,812 0 리스부채의상환 (318,325,385) (38,638,587) (18,912,000) 임대보증금의 증가 180,000,000 0 10,000,000 임대보증금의 감소 (10,000,000) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 8,781,708,469 (3,216,378,056) 6,952,451,747 현금및현금성자산 환율변동효과 (89,989) (1,328,023) (11,699) 기초현금및현금성자산 7,203,758,817 10,421,464,896 3,469,024,848 기말현금및현금성자산 15,985,377,297 7,203,758,817 10,421,464,896 5. 재무제표 주석 주석 제8(당)기말 2021년 12월 31일 현재 제7(전)기말 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 1. 일반사항 회사는 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 회사는 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 또한 회사는 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되면서 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.)로 변경하였으며, 최대주주가 주식회사 세미콘라이트로 변경되면서 2020년 9월 3일 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)(이하 "회사")로 사명을 변경하였습니다.회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 회사의 보통주 자본금은 3,720,865,500원(발행주식수: 7,441,731주, 1주당 액면가액 : 500원)입니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 비고 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) ㈜에스엘바이오닉스 719,863 9.67% 6,250,000 21.22% 최대주주 ㈜엔에스엔 - - 5,963,786 20.25% 기타 6,721,868 90.33% 17,240,069 58.53% 합계 7,441,731 100% 29,453,855 100% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표는 2022년 3월 14일자 이사회에서 승인 및 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측 정 기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 이러한 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 법인세'회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.'회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산'기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치'활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 회사'회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.'회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채'회사는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주석 18에서 설명하고 있는바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다.2.2 유의적인 회계정책회사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.'- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.'- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.'- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리 전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.'- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2)제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.①기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.②기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.'- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.'- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. '- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.?회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다.회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑨ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(5)현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 ?보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.?최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,?투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는?관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 3년 정액법 영화판권 수익기간에 걸쳐 생산비례법 상각 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.회사의 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.회사의 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.회사의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 투자금의 초과금액을 수익으로 계상하고 있습니다.마지막으로 회사의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 회사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 회사의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다.5) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료 금액만을 수익으로 회계처리하고 있습니다.(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 15,985,377 - 15,985,377 매출채권 - 5,058,240 - 5,058,240 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 5,290,226 - - 5,290,226 기타금융자산(유동) - 1,303,171 - 1,303,171 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,102,058 - - 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 247 247 기타금융자산(비유동) - 1,880,378 - 1,880,378 합계 9,392,284 24,227,166 247 33,619,697 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,203,759 - 7,203,759 매출채권 - 898,910 - 898,910 기타금융자산(유동) - 2,704,588 - 2,704,588 당기손익-공정가치 측정 금융상품 1,835,470 - - 1,835,470 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 202,703 202,703 기타금융자산(비유동) - 2,855,726 - 2,855,726 합계 1,835,470 13,662,983 202,703 15,701,156 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기금융부채 - 3,779,937 3,779,937 전환사채 - 28,066,821 28,066,821 당기손익인식금융부채 18,237,227 - 18,237,227 장기금융부채 - 1,060,708 1,060,708 합계 18,237,227 32,907,466 51,144,693 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기금융부채 - 2,771,339 2,771,339 단기차입금 - 4,000,000 4,000,000 전환사채 - 3,564,355 3,564,355 당기손익인식금융부채 2,274,008 - 2,274,008 장기금융부채 - 141,489 141,489 합계 2,274,008 10,477,183 12,751,191 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 980,993 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 63,128 - - - 상각후원가 측정 금융자산 (288,561) - 251,721 - 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 561 54,314 - - 합계 756,121 54,314 251,721 당기손익-공정가치 측정 금융부채 13,252,050 - - - 상각후원가 측정 금융부채 - - (10,986,551) - 합계 13,252,050 - (10,986,551) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1,614,047) - - - 상각후원가 측정 금융자산 (1,295,457) - 183,718 - 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 645 (29,884) - - 합계 (2,908,859) (29,884) 183,718 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (198) - - - 상각후원가 측정 금융부채 - - (225,045) - 합계 (198) - (225,045) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 5,290,226 5,290,226 - - 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,102,058 4,102,058 1,835,470 1,835,470 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 202,703 202,703 합계 9,392,531 9,392,531 2,038,173 2,038,173 금융부채> 당기손익인식금융부채 18,237,227 18,237,227 2,274,008 2,274,008 합계 18,237,227 18,237,227 2,274,008 2,274,008 않는 금융자산> 현금및현금성자산 15,985,377 - 7,203,759 - 매출채권 5,058,240 - 898,910 - 기타금융자산(유동) 1,303,171 - 2,704,588 - 기타금융자산(비유동) 1,880,378 - 2,855,726 - 합계 24,227,166 - 13,662,983 - 않는 금융부채> 단기금융부채 3,779,937 - 2,771,339 - 단기차입금 - - 4,000,000 - 전환사채 28,066,821 - 3,564,355 - 장기금융부채 1,060,708 - 141,489 - 합계 32,907,466 - 10,477,183 - (주1 ) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 5,290,226 1,881,000 - 3,409,226 5,290,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,102,058 - 4,092,058 10,000 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 - - 247 합계 9,392,531 1,881,247 4,092,058 3,419,226 9,392,531 당기손익인식금융부채 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 합계 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,835,470 - 1,749,221 86,249 1,835,470 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 202,703 202,703 - - 202,703 합계 2,038,173 202,703 1,749,221 86,249 2,038,173 당기손익-공정가치측정금융부채 2,274,008 - - 2,274,008 2,274,008 합계 2,274,008 - - 2,274,008 2,274,008 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 15,985,377 7,203,759 합계 15,985,377 7,203,759 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 6,169,458 (1,111,218) - 5,058,240 1,891,498 (992,588) - 898,910 기타금융자산(유동): 단기금융상품 100,000 - - 100,000 100,000 - - 100,000 미수금 930,780 - (25,853) 904,927 2,227,507 (7,225) - 2,220,282 단기대여금 395,532 (113,000) - 282,532 1,762,157 (1,388,250) - 373,907 미수수익 15,741 (29) - 15,712 10,399 - - 10,399 소계 1,442,053 (113,029) (25,853) 1,303,171 4,100,063 (1,395,475) - 2,704,588 기타금융자산(비유동): 장기금융상품 12,236 - - 12,236 7,956 - - 7,956 장기대여금 186,470 - - 186,470 258,376 - - 258,376 장기미수금 - - - - 800,000 - (84,543) 715,457 임차보증금 2,174,892 - (493,219) 1,681,673 1,941,740 - (67,802) 1,873,938 소계 2,373,598 - (493,219) 1,880,379 3,008,072 - (152,345) 2,855,727 합계 9,985,109 (1,224,247) (519,072) 8,241,790 8,999,633 (2,388,063) (152,345) 6,459,225 (2) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 5,175,784 31,886 - 961,788 6,169,458 단기기타채권 총장부가액 1,329,024 - - 113,029 1,442,053 장기기타채권 총장부가액 2,373,598 - - - 2,373,598 합 계 8,878,406 31,886 - 1,074,817 9,985,109 개별평가에 의한 기대손실 136,097 13,333 - 1,074,817 1,224,247 순장부금액 8,742,309 18,553 - - 8,760,862 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 898,910 - - 992,588 1,891,498 단기기타채권 총장부가액 2,140,000 564,588 - 1,395,475 4,100,063 장기기타채권 총장부가액 3,008,07 - - - 3,008,072 합 계 6,046,982 564,588 - 2,388,063 8,999,633 개별평가에 의한 기대손실 - - - 2,388,063 2,388,063 순장부금액 6,046,982 564,588 - - 6,611,570 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 992,588 143,630 (25,000) - 1,111,218 미수금 7,225 (3,404) (3,821) - - 단기대여금 1,388,250 84,750 - (1,360,000) 113,000 미수수익 - 29 - - 29 합계 2,388,063 225,005 (28,821) (1,360,000) 1,224,247 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 4,115,295 55,181 (2,840,117) (337,772) 992,587 미수금 - 7,225 - - 7,225 미수수익 - 33,901 (33,901) - - 단기대여금 - 1,388,250 - - 1,388,250 장기대여금 - 128,023 (128,023) - - 합계 4,115,295 1,612,580 (3,002,041) (337,772) 2,388,062 (4) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산-미청구채권 - - 계약부채-초과청구채권 3,626,883 4,192,832 (주) 계약부채-초과청구채권은 기타부채로 계상하고 있습니다. (주석 17 참조) 7. 재 고 자산 보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 설정액 당기말 누계 미완성프로그램 620,970 409,398 211,572 211,572 미완성영화 862,612 459,493 233,493 403,118 미완성웹툰 - - - - 합계 1,483,582 868,891 445,065 614,690 (단위 : 천원) 구분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 설정액 전기말 누계 미완성프로그램 8,499,891 8,499,891 - - 미완성영화 868,035 698,410 169,625 169,625 미완성웹툰 329,667 329,667 - - 합계 9,697,593 9,527,968 169,625 169,625 8. 기타자산 (1) 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타자산 : 선급금 3,603,398 3,940,924 선급비용 106,660 38,726 선급부가가치세 - 525,357 소계 3,710,058 4,505,007 비유동 기타자산 : 투자선급금 (주1) - 13,999,141 합계 3,710,058 18,504,148 (주1) 전기말 투자선급금은 (주)넥스턴바이오닉스의 지분취득 계약금이며, 취득 후 관계회사투자주식으로 대체하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 선급금 2,607,660 69,508 - - 2,677,168 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 선급금 2,587,319 20,341 - - 2,607,660 9. 투 자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,275,891 - 1,275,891 건물 1,134,755 (59,716) 1,075,039 합계 2,410,646 (59,716) 2,350,930 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 - - - 증가 : 취득 - - - 금융비용자본화 - - - 대체 (주1) 1,275,891 1,084,793 2,360,684 감소 : 처분 - - - 감가상각 - (9,754) (9,754) 대체 - - - 기말 1,275,891 1,075,039 2,350,930 (주1) 토지 및 건물 증가는 유형자산에서 계정 대체된 금액입니다. (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 투자부동산에서 발생한 임대수익 30,500 임대수익투자부동산 직접운영비용 9,755 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 19,175,701 - 19,175,701 3,990,709 - 3,990,709 건물 2,809,862 (465,467) 2,344,395 3,944,617 (426,568) 3,518,049 차량운반구 1,716,632 (1,194,868) 521,764 2,057,366 (1,184,865) 872,501 비품 243,850 (184,370) 59,480 236,002 (146,145) 89,857 시설장치 275,811 (246,716) 29,095 272,651 (207,917) 64,734 사용권자산 2,138,835 (459,114) 1,679,721 473,832 (198,895) 274,937 건설중인자산 3,332,865 - 3,332,865 3,000,000 - 3,000,000 합계 29,693,556 (2,550,535) 27,143,021 13,975,177 (2,164,390) 11,810,787 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,990,709 3,518,049 872,501 89,857 64,735 274,937 3,000,000 11,810,788 증가 : 취득 (주1) 16,460,883 - 350 7,848 3,160 1,823,717 14,452,048 32,748,006 금융비용자본화 - - - - - - 2,341,701 2,341,701 감소 : 처분 - - (31,138) - - (43) - (31,181) 감가상각 (주2) - (88,860) (319,949) (38,225) (38,800) (418,890) - (904,724) 대체 (주2) (1,275,891) (1,084,794) - - - - (16,460,884) (18,651,809) 기말 19,175,701 2,344,395 521,764 59,480 29,095 1,679,721 3,332,865 27,312,781 (주1) 토지의 증가는 종로구 동숭동 1-36의 토지 및 건물의 매입가액에 건물신축을 위한 구건물 철거비용을 가산한 금액으로서 건설중인자산에서 대체한 금액입니다.(주2) 토지 및 건물 감소는 임대자산을 투자부동산으로 계정 대체한 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 2,714,818 2,664,561 875,109 89,480 81,008 184,296 - 6,609,272 증가 : 취득 (주1) 1,275,891 936,495 341,399 41,738 27,273 263,977 3,000,000 5,886,773 감소 : 처분 - - (5) - (4,887) (74,515) - (79,407) 감가상각 - (83,007) (344,003) (41,362) (38,660) (98,821) - (605,853) 기말 3,990,709 3,518,049 872,500 89,856 64,734 274,937 3,000,000 11,810,785 (주1) 건설중인자산의 증가는 2020년 11월 11일 서울 종로구 동숭동 1-36의 토지 및 건물을 147억원에 매입 계약하고 계약금 30억원을 지급한 것입니다. 회사는 동 부동산 취득에 대하여 2021년 1월 20일에 잔금 지급하고 소유권이전등기하였습니다. (3) 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식 하고 있습니다. (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 당기 및 전기 중 유형자산으로 계상한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 적격자산 토지 건물 자본화된 차입원가 825,994 1,515,707 자본화이자율 13.79% 15.36% 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (68,792) - 25,006 72,298 (55,307) 16,991 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (285,667) 204,333 회원권 60,000 (60,000) - - 60,000 (60,000) - 영화판권 10,254,718 (4,131,315) - 6,123,403 3,244,682 - 3,244,682 취득중인판권 1,748,506 - - 1,748,506 - - - 합계 12,647,022 (4,589,774) (160,333) 7,896,915 3,866,980 (400,974) 3,466,006 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 16,991 204,333 - 3,244,682 - 3,466,006 증가 : 개별취득 21,500 - - 7,010,036 1,748,506 8,780,042 감소 : 상각 (13,485) (44,000) - (4,131,315) - (4,188,800) 손상차손 - (160,333) - - - (160,333) 기말 25,006 - - 6,123,403 1,748,506 7,896,915 (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 합계 기초 26,412 33,059 1,673 - 61,144 증가 : 개별취득 3,730 200,000 - 3,244,682 3,448,412 감소 : 상각 (13,151) (28,726) (1,673) - (43,550) 기말 16,991 204,333 - 3,244,682 3,466,006 12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 측정방법 (주) 산타클로스빌리지 (주1) 100.00 한국 2021.12.31 숙박업 원가법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 한국 2021.12.31 금융업 원가법 (주)넥스턴바이오사이언스 (주2) 14.04 한국 2021.12.31 제조업 원가법 (주1) 상기 종속기업은 당기에 도소매 및 숙박음식업 영위목적으로 제주도에 신설된 법인입니다. (주2) 상기 관계기업은 당기에 취득하였으며, 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. 회사는 임원 교류 등으로 인하여 (주)넥스턴바이오사이언스에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)매드맨포스트 (주1) 65.93 한국 2020.12.31 영상 특수효과 CG/VFX 원가법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 (주2) 40.00 한국 2020.12.31 금융업 원가법 (주1) 회사는 보고기간 후인 2021년 1월에 ㈜매드맨포스트의 지분을 전량 매각하였습니다. (주2) 회사는 2020년말 화이-코바코 콘텐츠투자조합의 업무집행조합원(GP)인 ㈜상상벤쳐스 지분의 전량 매각으로 관계회사주식으로 분류하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 취득원가 및 장부가액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 장부금액 취득원가 장부금액 취득원가 (주)매드맨포스트 - - - - (주)산타클로스빌리지 16,690,000 16,690,000 - - 소계 16,690,000 16,690,000 - - 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 800,000 920,000 920,000 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 21,429,994 - - 소계 22,229,994 22,229,994 920,000 920,000 합계 38,919,994 38,919,994 920,000 920,000 (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 주식회사 산타클로스빌리지 - 16,690,000 - - - 16,690,000 소계 - 16,690,000 - - - 16,690,000 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 920,000 - (120,000) - - 800,000 (주)넥스턴바이오사이언스 - 69,999,375 (48,569,380) - - 21,429,995 소계 920,000 69,999,375 (48,689,380) - - 22,229,995 합계 920,000 86,689,375 (48,689,380) - - 38,919,995 (단위 : 천원) 기업명 기초 처분 기타 손상차손 기말 ㈜매드맨포스트 (주1) 1,999,957 - (129,841) (1,870,116) - ㈜상상벤쳐스 (주2) 5,000,000 (5,000,000) - - - ㈜메리크리스마스 (주2) 8,899,800 (8,899,800) - - - ㈜뷰티풀마인드코리아 (주2) - - - - - 소계 15,899,757 (13,899,800) (129,841) (1,870,116) - 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 3,520,000 (2,600,000) - - 920,000 화이-워너 콘텐츠 투자조합(주3) 390,000 (280,000) (110,000) - - 소계 3,910,000 (2,880,000) (110,000) - 920,000 합계 19,809,757 (16,779,800) (239,841) (1,870,116) 920,000 (주1) 회사는 2020년말 ㈜매드맨포스트의 지분을 전량 매각하기로 계약하였으며, 전기말 재무상태표 에는 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다 (주2) 회사는 전기에 종속기업인 (주)상상벤쳐스, (주)뷰티풀마인드코리아 및 (주)메리크리스마스를 매각하였습니다.(주3) 회사는 2020년말 화이-워너콘텐츠 투자조합의 업무집행조합원(GP)인 ㈜상상벤쳐스 지분의 전량 매각으로 유의적 영향력이 상실된 화이-워너콘텐츠 투자조합 지분을 관계기업투자주식에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. (4) 요약재무정보 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 주식회사 산타클로스빌리지 16,332,878 92,913 16,239,965 - (437,204) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,299,978 94,776 4,205,203 1,377,033 1,021,460 (주)넥스턴바이오사이언스 140,541,747 46,330,260 94,211,487 16,972,440 (3,308,061) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜매드맨포스트 1,396,536 3,238,119 (1,841,583) 3,031,859 (2,149,136) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 5,211,121 77,517 5,133,605 2,959,775 2,744,676 (5) 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업 및 공동기업투자 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 보유주식수(단위 : 주) 주당시장가격(단위 : 원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위 : 주) 주당시가(단위 : 원) 공정가치 장부금액 (주)넥스턴바이오사이언스 4,501,860 6,240 28,091,606 20,612,371 - - - - 13. 기타포괄손익인식 금융자산 및 당기손익인식 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 한류타임즈㈜ 67주 204 247 247 43 합계 204 247 247 43 (주) 당기 중에 매각한 기아자동차㈜로부터 당기에 인식한 배당금수익은 561천원입니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 ㈜빅토리콘텐츠 10,000주 211,039 65,000 65,000 (146,039) 기아자동차㈜ (주1) 561주 29,041 35,006 35,006 5,965 두산중공업㈜ 500주 20,889 6,750 6,750 (14,139) ㈜이월드 (주2) 30,000주 105,000 95,700 95,700 (9,300) 한류타임즈㈜ 67주 204 247 247 43 소계 366,173 202,703 202,703 (163,470) (주1) 전기 중 기아자동차㈜로부터 인식한 배당금수익은 645천원입니다.(주2) 지분증권 중 ㈜이월드는 질권설정되어 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 ㈜젬백스링크 1,881,000 - 파생상품자산 3,409,226 - 소계 5,290,226 - 세종어반아트리움사모투자신탁 1,692,059 1,749,221 (주)달팽이보이스 지분증권 (주1) - 24,997 화이-워너 콘텐츠투자조합 출자금 (주2) - 61,252 산타클로스투자목적컨소시엄 10,000 - (주)메이트아이 2,400,000 - 소계 4,102,059 1,835,470 합계 9,392,285 1,835,470 (주1) 당기 중 전량 매각하였습니다.(주2) 당기 중 최종분배금 수령후 해산되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 202,703 240,812 취득 - 204 처분 (256,770) - 평가 54,314 (38,313) 기타 - - 기말금액 247 202,703 (4)당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,835,470 3,586,478 취득 6,704,007 24,997 대체 - 61,252 처분 (180,430) (231,408) 평가 1,033,238 (1,605,849) 기말금액 9,392,285 1,835,470 14. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유 형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 370,116 283,372 차량운반구 1,768,719 190,460 합계 2,138,835 473,832 (주) 당기 중 사용권자산의 증가액은 1,823,717천원, 감소액은 158,714천원입 니다. (2) 당 기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 161,977 114,517 차량운반구 256,914 27,870 합계 418,891 142,387 리스부채에 대한 이자비용 95,614 7,909 단기리스료 359,422 166,538 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 526,049 359,553 101,019 84,212 1년 초과 5년 이내 1,077,254 880,708 143,834 131,489 합계 1,603,303 1,240,261 244,853 215,701 (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 359,553 84,212 비유동 880,708 131,489 합계 1,240,261 215,701 15. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타금융부채 : 미지급금 2,706,739 2,321,010 미지급비용 713,645 366,117 리스부채 359,553 84,212 소계 3,779,937 2,771,339 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 180,000 10,000 리스부채 880,708 131,489 소계 1,060,708 141,489 합계 4,840,645 2,912,828 16. 차입금 및 전환사채 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기 전기 원화대출 (주1) 하나은행 2021.01.19 2.97% - 4,000,000 (주) 회사는 상기 차입금을 당기 중 전액 상환하였습니다.(2) 전환사채1) 전환사채의 내용전환사채는 당기말 현재 조기상환청구권 조건에 따라 전액 유동부채로 분류하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 증가 감소 상각 당기말 유동 전환사채: 전환사채 6,000,000 40,200,000 - - 46,200,000 상환할증금 323,406 2,006,019 - - 2,329,425 전환권조정 (2,759,051) (21,894,693) - 4,924,144 (19,729,600) 사채발행차금 - (888,300) - 155,296 (733,004) 장부가액 3,564,355 19,423,026 - 5,079,440 28,066,821 (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제3회 무보증 사모전환사채 2016.9.30 2022.9.30 액면금액 900,000 900,000 전환권조정 (73,952) (161,835) 소계 826,048 738,165 제4회 무보증 사모전환사채 (주) 2020.12.30 2023.12.30 액면금액 5,100,000 5,100,000 상환할증금 323,406 323,406 전환권조정 (1,931,482) (2,597,216) 소계 3,491,924 2,826,190 제5회 무보증 사모전환사채 (주) 2021.1.15 2023.12.11 액면금액 6,700,000 - 상환할증금 778,299 - 전환권조정 (3,276,501) - 소계 4,201,798 - 제6회 무보증 사모전환사채 2021.1.22 2024.1.22 액면금액 17,000,000 - 사채할인발행차금 (509,515) - 전환권조정 (7,996,518) - 소계 8,493,967 - 제7회 무보증 사모전환사채 (주) 2021.2.2 2024.2.2 액면금액 4,500,000 - 상환할증금 446,346 - 전환권조정 (2,200,055) - 소계 2,746,291 - 제8회 무보증 사모전환사채 2021.3.22 2024.3.22 액면금액 6,000,000 - 상환할증금 202,662 - 사채할인발행차금 (102,789) - 전환권조정 (2,296,085) - 소계 3,803,788 - 제8회 무보증 사모전환사채 2021.11.03 2024.11.03 액면금액 6,000,000 - 상환할증금 578,712 - 사채할인발행차금 (120,700) - 전환권조정 (1,955,007) - 소계 4,503,005 - 합계 28,066,821 3,564,355 유동 전환사채 28,066,821 3,564,355 비유동 전환사채 - - (주) 회사의 최대주주인 (주)에스엘바이오닉스는 상기의 전환사채 중 당기말 현재 권면가액 133억원 (4회차 : 51억원, 5회차 : 37억원 및 7회차 : 45억원) 을 인수(보유)하고 있습니다. (주)에스엘바이오닉스는 보고기간 종료일 이후 인 2022년 1월과 2월에 보유 중인 전환사채 133억원에 대한 전환권을 행사하여 1,316,254주만큼의 보통주식으로 전환하였 습니다. 2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모전환사채 제4회 무보증 사모전환사채 제5회 무보증 사모전환사채 제6회 무보증 사모전환사채 제7회 무보증 사모전환사채 제8회 무보증 사모전환사채 제9회 무보증 사모전환사채 액면금액 900백만원 5,100백만원 6,700백만원 17,000백만원 4,500백만원 6,000백만원 6,000백만원 발행가액 900백만원 5,100백만원 6,700백만원 17,000백만원 4,500백만원 6,000백만원 6,000백만원 발행일 2016-09-30 2020-12-30 2021-01-15 2021-01-22 2021-02-02 2021-03-22 2021-11-03 사채상환일 2022년 9월 30일(만 6년) 2023년 12월 30일(만 3년) 2023년 12월 11일 2024년 1월 22일(만 3년) 2024년 2월 2일(만 3년) 2024년 3월 22일(만 3년) 2024년 11월 03일(만 3년) 표면이자율 연 2% 연 2% 연 0% 연 4% 연 4% 연 5% 연 2% 보장수익률 연복리 2% 연복리 4% 연단리 4% 연복리 4% 연복리 7% 연복리 6% 연복리 5% 전환가격 주당 32,640원(보통주 액면가액 500원) 주당 9,600원(보통주 액면가액 500원) 주당 9,915원(보통주 액면가액 500원) 주당 10,175원(보통주 액면가액 500원) 주당 11,490원(보통주 액면가액 500원) 주당 10,535원(보통주 액면가액 100원) 주당 13,310원(보통주 액면가액 500원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 49,720원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 10,235원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,450원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,450원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 12,250원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,230원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.) 전환시 발행할 주식수 기명식 보통주 27,573주(액면가액 500원) 기명식 보통주 531,250주(액면가액 500원) 기명식 보통주 675,743주(액면가액 500원) 기명식 보통주 1,670,761주(액면가액 500원) 기명식 보통주 391,644주(액면가액 500원) 기명식 보통주 569,530주(액면가액 500원) 기명식 보통주 450,788주(액면가액 500원) 전환청구기간 발행후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지. 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여 전환청구 가능 발행후 1년 경과시점부터 만기일 1개월 전일까지 발행후 12개월이 초과하는 날 로부터 만기일의 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 3영업일 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권(풋옵션) 발행후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능(계약서상의 조건은 종속기업인 (주)매드맨포스트의 당기순이익이 연도별 일정금액 이상인 경우에 해당됨.) 발행후 1년 경과시점부터 매 3개월 경과시때마다 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 상환청구 가능 발행후 12개월이 초과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구가능 조기상환청구는 조기상환일의 25일 전부터 5일 전까지 청구가능 발행후 1년이 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 조기상환을 청구가능하며, 조기상환 지급일 전 2개월전부터 1개월전까지 조기상환청구를 해야 한다. 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 조기매수청구권(콜옵션) - - 발행일로 부터 1년이 되는 날 및 매 1개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월에 해당하는 날 - 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도회사의 사채 발행한도는 전환사채 2,000억, 교환사채 1,000억원 및 신주인수권부사채 2,000억원 입니다. 17. 당기손익인식부채 및 기타부채 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 : 전환권대가 18,237,227 2,274,008 (2) 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타부채 : 선수금 578,987 10,615,871 계약부채 (주) 3,642,216 4,192,832 예수금 53,187 159,708 부가가치세예수금 238,385 - 합계 4,512,775 14,968,411 (주) 계약부채는 초과청구채권으로 진행률에 따라 출연료수익 으로 인식합니다. 18. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채변동내용 : 기초 334,131 334,131 설정 - - 기말 : 334,131 334,131 비유동성 334,131 334,131 19. 자 본금과 자본잉여금 (1)자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 비 고 발행할주식의 총수(단위 : 주) 1,000,000,000 300,000,000 1주당 액면금액 500 100 (주) 발행한 주식수(단위 : 주) 7,441,731 29,453,855 보통주 자본금 3,720,865,500 2,945,385,500 (주) 회사는 2021.11.15 임시주주총회에서 보통주식을 5:1로 병합하여 1주당 액면가액을 100원에서 500원으로 변경하였습니다. 2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 28,613,475 1,846 2,861,347,500 49,969,492,123 주식선택권의 행사 332,766 3,829 33,276,600 1,212,767,488 유상증자 507,614 1,913 50,761,400 948,586,080 기말 29,453,855 2,945,385,500 52,130,845,691 기초 29,453,855 1,870 2,945,385,500 52,130,845,691 유상증자 7,754,800 2,207 775,480,000 16,336,427,050 기말 - 액면병합 전 37,208,655 3,720,865,500 68,467,272,741 기말 - 액면병합 후 7,441,731 (2)자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 68,467,272,741 52,130,845,691 자기주식처분이익 533,311,036 533,311,036 합계 69,000,583,777 52,664,156,727 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 52,130,845,691 16,336,427,050 - 68,467,272,741 자기주식처분이익 533,311,036 - - 533,311,036 합계 52,664,156,727 16,336,427,050 - 69,000,583,777 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 49,969,492,123 2,161,353,568 - 52,130,845,691 자기주식처분이익 - 533,311,036 - 533,311,036 합계 49,969,492,123 2,694,664,604 - 52,664,156,727 20. 기 타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 - - 주식매입선택권 558,603 504,776 합계 558,603 504,776 (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - - - - 주식매입선택권 504,776 53,827 - 558,603 합계 504,776 53,827 - 558,603 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,025,570) - 1,025,570 - 주식매입선택권 1,040,983 99,481 (635,689) 504,775 신주청약증거금 - - - - 합계 15,413 99,481 389,881 504,775 (3) 주식기준보상제도회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 차수 부여일 부여방법 부여수량(주) 소멸 및 철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격(주) 행사가능기간 1차 2015-09-21 신주교부, 자기주식교부,차액보상 중이사회의 결의 510,000 100,000 258,486 151,514 용역제공조건 : 3년 2,942 2018.9.21~2020.9.20 2차 2015-11-04 1,270,000 600,000 480,000 190,000 용역제공조건 : 3년 2,997 2018.11.4~2020.11.3 3차 2018-03-28 260,000 - - 260,000 용역제공조건 : 3년 4,156 2021.3.28~2023.3.27 4차 2020-03-26 1,000,000 440,000 - 560,000 용역제공조건 : 2년 2,073 2022.3.26~2024.3.25 합계 3,040,000 1,140,000 738,486 1,161,514 (주) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 부여수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 주가 2,775원 2,930원 3,970원 1,900원 행사가격 2,942원 2,997원 4,156원 2,073원 기대주가변동성 0.3945 0.3505 0.17 0.124 무위험이자율 1.83% 1.84% 2.44% 1.37% 옵션의 공정가치 866원 858원 699원 161원 총보상원가(*) 355,060천원 574,860천원 181,740천원 90,144천원 전기까지 누적 주식보상비용 355,060천원 574,860천원 171,643천원 38,901천원 당기 주식보상비용 - - 10,097천원 43,730천원 잔여 보상원가 - - - 7,513천원 (주) 상기의 부여주식수 및 행사가격 등은 주식선택권 부여일 현재를 기준으로 작성한 것으로서 2021년 11월15일 주식병합(5:1)되기 이전의 자료입니다. 21. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 33 (127,507) 파생상품평가손익 - - 합계 33 (127,507) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (127,507) 54,314 73,227 34 파생상품평가손익 - - - - 합계 (127,507) 54,314 73,227 34 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (97,623) (29,884) - (127,507) 파생상품평가손익 333,512 - (333,512) - 합계 235,889 (29,884) (333,512) (127,507) 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 (주) - - 임의적립금 - - 미처리결손금 (14,753,576) (23,929,207) 합계 (14,753,576) (23,929,207) (주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서 제 8기 2021년 1월 1일 부터 제7 기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처리예정일 2022년 3월 29일 처리확정일 2021년 3월 29일 회사명 : 주식회사스튜디오산타클로스엔터테인먼트 (단위 : 천원) 과 목 제 8(당) 기 제 7(전) 기 미처리결손금 (14,753,576) (23,929,207) 전기이월미처리결손금 (23,929,207) (17,030,880) 순확정급여부채의 재측정요소 - 22,894 파생상품평가손익의 대체 - 333,512 기타포괄공정가치측정 금융자산처분손익의 대체 (73,227) - 당기순이익(손실) 9,248,858 (7,254,733) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (14,753,576) (23,929,207) 23. 영업수익 당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 20,517,934 3,130,097 매니지먼트매출 13,299,306 11,846,907 광고수수료매출 708,453 - 합 계 34,525,693 14,977,004 24. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 17,845,828 3,010,868 매니지먼트매출 11,274,468 10,058,684 급여 2,400,546 3,060,213 퇴직급여 162,095 221,217 복리후생비 314,112 327,083 여비교통비 26,800 23,237 접대비 188,480 142,417 세금과공과금 255,600 154,407 감가상각비 391,180 289,179 수선비 5,641 116,817 보험료 170,580 108,346 소모품비 30,343 87,594 지급수수료 1,265,783 1,910,653 대손상각비 213,137 (282,590) 무형자산상각비 57,485 43,550 주식보상비용 53,827 99,481 기타 200,100 120,494 합계 34,856,005 19,491,650 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 6,827 5,663 외화환산이익 1,593 197 수입수수료 35,619 12,000 유형자산처분이익 75,317 21,282 기타자산처분이익 1,749,949 - 당기손익인식금융자산처분이익 10,884 - 당기손익인식금융자산평가이익 52,246 - 파생상품처분이익 8,856,278 - 파생상품평가이익 7,565,724 - 소송보상수익 758,389 - 잡이익 140,692 26,222 합계 19,253,518 65,364 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,346 4,642 외화환산손실 113 1,525 투자부동산감가상각비 9,755 - 기부금 - - 기타의대손상각비 81,375 1,577,741 유형자산처분손실 - 6,660 사용권자산처분손실 - - 무형자산손상차손 160,333 - 당기손익인식금융자산평가손실 12 1,614,047 소송보상비용 53,311 - 당기손익인식금융부채평가손실 2,188,959 198 잡손실 88,293 29,008 합계 2,584,497 3,233,821 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 251,721 183,718 배당금수익 660,561 645 합계 912,282 184,363 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 10,986,551 225,045 합계 10,986,551 225,045 27. 종속기업 및 관계기업 관련 이익(손실) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 지분 관련 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업 및 관계기업 관련 이익 관계기업주식처분이익 3,958,634 3,105,930 종속기업 및 관계기업 관련 손실 관계기업주식처분손실 974,215 164,076 관계기업주식손상차손 - 1,870,115 소 계 974,215 2,034,191 합 계 2,984,419 1,071,739 28 . 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 22,229 외국납부세액의 법인세비용 계상 - 28,946 법인세추납액 - 551,516 법인세비용 - 602,691 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 기타포괄손익인식금융자산 평가손익 - 28,686 퇴직급여 재측정요소 - (6,457) 합계 - 22,229 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 9,989,275 (6,652,043) 적용세율(22%)에 따른 법인세 2,197,640 (1,463,450) 조정사항 : 기타 (2,197,640) 2,066,141 법인세비용 - 602,691 평균유효세율 - - (주) 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 매도가능증권평가손익 35,964 - (35,974) (10) 미지급비용(연월차수당) 34,631 (16,112) - 18,519 미지급비용(퇴직급여) 36,592 (31,998) - 4,594 미수수익 - (269) - (269) 상환할증금 71,149 441,324 - 512,473 전환권조정 (606,992) (3,733,520) - (4,340,512) 전환권대가 500,282 3,511,908 - 4,012,190 상환청구권 - (750,030) - (750,030) 업무용승용차 감가상각 한도초과 77,994 24,256 - 102,250 파생상품평가이익 (94,037) 94,037 - - 대손충당금 1,068,708 (241,115) - 827,593 지분법적용투자주식 776,625 (776,625) - - 당기손익인식금융자산 224,262 11,492 - 235,754 소송충당부채 73,509 - - 73,509 현재가치할인차금 33,516 80,680 - 114,196 리스부채 47,455 225,402 - 272,857 사용권자산 (60,486) (309,052) - (369,538) 건설자금이자 - (350,436) - (350,436) 재고자산평가충당금 37,318 97,914 - 135,232 소계 2,256,490 (1,722,144) (35,974) 498,372 이월결손금 337,242 - - 73,985 이연법인세 미인식 (주) (2,593,732) - - (572,357) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주) 회사는 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 157,102 (150,645) (6,457) - 퇴직연금운용자산 (59,255) 59,255 - - 매도가능증권평가손익 27,535 - 8,429 35,964 미지급비용(연월차수당) 19,533 15,098 - 34,631 미지급비용(퇴직급여) - 36,592 - 36,592 상환할증금 - 71,149 - 71,149 전환권조정 (52,547) (554,445) - (606,992) 전환권대가 - 500,282 - 500,282 업무용승용차 감가상각 한도초과 59,299 18,695 - 77,994 파생상품평가이익 (94,037) - - (94,037) 대손충당금 1,443,557 (374,849) - 1,068,708 지분법적용투자주식 365,200 411,425 - 776,625 당기손익인식금융자산 (129,025) 353,287 - 224,262 조합출자금 24,200 (24,200) - - 소송충당부채 73,509 - - 73,509 현재가치할인차금 38,776 (5,260) - 33,516 리스부채 2,868 44,587 - 47,455 사용권자산 (40,545) (19,941) - (60,486) 재고자산평가충당금 - 37,318 - 37,318 소계 1,836,170 418,348 1,972 2,256,490 이월결손금 134,953 - - 337,242 이연법인세 미인식 (주) (1,971,123) - - (2,593,732) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주) 회사는 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인건비 2,562,641 3,281,431 배우출연료 9,920,904 8,946,683 복리후생비 314,112 327,083 세금과공과 255,600 154,407 감가상각비 418,832 649,418 무형자산상각비 4,670,380 43,550 지급수수료 1,265,783 4,921,521 대손상각비 213,137 (282,590) 주식보상비용 53,827 99,481 영화/드라마제작원가 12,945,560 169,625 기타 2,235,229 1,181,041 합계 (주) 34,856,005 19,491,650 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 9,248,857,549 (7,254,733,957) 가중평균유통보통주식수 6,358,184 5,749,300 기본주당순손실 1,455 (1,262) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 5,890,771 365 2,150,131,415 유상증자 1,550,960 110 170,605,600 합계 2,320,737,015 가중치 365 가중평균유통보통주식수 6,358,184 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 28,613,475 366 10,472,531,850 자기주식 (405,720) 145.6 (59,075,120) 주식선택권의 행사 320,766 193 61,907,838 주식선택권의 행사 12,000 141 1,692,000 유상증자 507,614 87 44,162,418 합계 10,521,218,986 가중치 366 가중평균유통보통주식수 28,746,500 당기 5:1 주식병합 효과 반영 후 5,749,300 (2) 희석주당순이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 회사가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대손상각비 213,137 (282,590) 기타의대손상각비 81,375 1,577,741 감가상각비 904,723 649,418 투자부동산감가상각비 9,755 - 무형자산상각비 4,188,800 43,550 무형자산손상차손 160,333 - 퇴직급여 162,095 221,217 주식보상비용 53,827 99,481 이자수익 (251,721) (183,718) 이자비용 10,986,551 225,045 배당금수익 (660,561) (645) 외화환산이익 (1,593) (197) 외화환산손실 113 1,525 파생상품평가이익 (7,565,724) - 파생상품평가손실 2,188,959 198 파생상품처분이익 (8,856,278) - 유형자산처분이익 (75,317) (21,282) 유형자산처분손실 - 6,660 관계기업투자주식처분이익 (3,958,634) (3,105,930) 관계기업투자주식처분손실 974,215 164,076 당기손익인식금융자산평가이익 (52,246) - 당기손익인식금융자산평가손실 12 1,614,047 당기손익인식금융자산처분이익 (10,884) - 종속기업투자주식손상차손 - 1,870,115 법인세비용(수익) - 602,691 지급수수료 - 1,076 잡이익 - (45) 재고자산평가손실 445,065 169,625 합계 (1,063,998) 3,652,058 (3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (4,301,390) (305,531) 기타금융자산의 감소(증가) 1,502,906 (204,823) 기타유동자산의 감소(증가) 588,818 (900,130) 재고자산의 감소(증가) 8,600,635 (8,535,048) 기타금융부채의 증가(감소) 165,067 (586,132) 기타유동부채의 증가(감소) (11,725,635) 9,585,195 퇴직금의 지급 - (485,703) 합계 (5,169,599) (1,432,172) (4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 1,823,717 263,977 매출채권의 대손 제각 25,000 3,177,888 건설중인자산의 본계정 대체 16,460,883 - 유형자산의 투자부동산으로 대체 2,360,684 - (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 기타 전환사채 3,564,355 32,611,700 (19,888,674) 5,079,440 6,700,000 28,066,821 단기차입금 4,000,000 (4,000,000) - - - - 리스부채 215,702 (318,282) 1,247,271 95,614 (43) 1,240,262 합계 7,780,057 28,293,418 (18,641,403) 5,175,054 6,699,957 29,307,083 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 기타 전환사채 661,151 2,826,191 - 77,013 - 3,564,355 단기차입금 4,000,000 - - - - 4,000,000 리스부채 13,034 (50,853) 245,612 7,909 - 215,702 합계 4,674,185 2,775,338 245,612 84,922 - 7,780,057 32. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당기말 전기말 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) ㈜세미콘라이트 사명변경 - ㈜엔에스엔 당기 매각 2021.10.13 (주5) 행사하는 기업> 종속기업 ㈜산타클로스빌리지 - 당기 신규설립 2021.04.15 (주1) - ㈜매드맨포스트 당기 매각 2021.01.16 (주2) 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 - 당기 취득 2021.3.22 (주3) 유의적영향력행사기업의 최대주주 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주4) 유의적영향력행사기업의 주요주주 - ㈜퓨전 (주4) 유의적영향력행사기업의 주요주주의 종속기업 - ㈜에스엔케이글로벌 (주4) 유의적영향력행사기업의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘에쿼티 (주4) 유의적영향력행사기업의 종속기업 ㈜에스엘대부 ㈜에스엘대부 (주4) 유의적영향력행사기업의 공동기업 Semicon Light (China) Co. Ltd Semicon Light (China) Co. Ltd (주4) 유의적영향력행사기업의 공동기업 Blis Light Blis Light (주4) 유의적영향력행사기업의 관계기업 - (주)엘아이씨티 (주4) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 ㈜에스디시스템 ㈜에스디시스템 (주4) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 ㈜에스엘도시개발 ㈜에스엘도시개발 (주4) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 ㈜에스엘컨소시엄1호 ㈜에스엘 컨소시엄1호 (주4) 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자 - ㈜이브이첨단소재 (주9) 유의적영향력행사기업의 종속기업 - ㈜에이모션 (주5) 유의적영향력행사기업의 종속기업 - ㈜이스트로젠 (주5) 유의적영향력행사기업의 종속기업 - NEUROSONA AMERICA, INC. (주5) 유의적영향력행사기업의 종속기업 - ㈜뉴로소나 (주5) 유의적영향력행사기업의 종속기업 - ㈜리온시스템 (주5) 유의적영향력행사기업의 관계기업 - ㈜하이컨셉카드랩 (주5) 유의적영향력행사기업의 관계기업 - ㈜퍼니에이드 (주5) 관계기업의 종속기업 ㈜넥스턴바이오 - (주6) 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트(구,넥스아이디랩) - (주6) 기타특수관계자 로스비보(미국) - (주7) 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD - (주8) 기타특수관계자 ㈜이브이첨단소재 - (주9) 기타특수관계자 임직원 임직원 (주1) 회사의 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지는 회사가 당기 중 100% 출자하여 신규 설립하였습니다.(주2) 회사의 종속기업인 ㈜매드맨포스트는 당기 중 지분을 모두 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(주3) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 당기 중 지분을 취득하여 당기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다. (주4) 회사의 유의적영향력 행사기업인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자입니다. ㈜ 퓨 전과 ㈜에스엔케이글로벌은 당기중 보유지분의 매각으로 제외되었습니다 .(주5) 회사의 유의적영향력 행사기업 ㈜엔에스엔 및 그 특수관계자였으나 당기 중 회사의 지분을 모두 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(주6) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 당기 중 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다.(주7) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업인 (주)넥스턴바이오의 당기 중 지분 취득(관계기업)으로 특수관계자에 포함되었습니다.(주8) 회사의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다.(주9) 당기 중에 ㈜에스엘바이오닉스는 지분을 처분하였고 ㈜넥스턴바이오사이언스는 지분을 취득하여 유의적영향력행사기업의 기타특수관계자에서 회사의 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 유형자산취득 기타수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스 유의적영향력행사기업 121,985 4,049 473,833 ㈜산타클로스빌리지 종속기업 - 1,588 - 임직원 기타특수관계자 - 7,950 115,565 합계 121,985 13,587 589,398 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 유형자산취득 기타수익 기타비용 ㈜매드맨포스트 종속기업 - 2,400 3,699 ㈜에스엔케이글로벌 기타특수관계자 - - 3,783 ㈜퓨전 기타특수관계자 115,500 28,246 2,320 임직원 기타특수관계자 - 8,255 - 합계 115,500 38,901 9,802 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜에스엘바이오닉스(주1) 유의적영향력행사기업 - - 8,500,000 4,000,000 ㈜산타클로스빌리지 종속기업 600,000 600,000 - - 임직원 기타특수관계자 190,000 16,907 - - 합계 790,000 616,907 8,500,000 4,000,000 (주1) 당해 기업에게 차입한 금액은 단기차입금 40억원, 제 7회차 전환사채 45억원입니다. 동 금액에는 발행일 이후 최초인수자로부터 인수한 5회 전환사채 37억원은 불포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜에스엘바이오닉스 유의적영향력행사기업 - - 5,100,000 - ㈜매드맨포스트 종속기업 1,000,000 - - - ㈜퓨전 관계기업 2,500,000 2,500,000 - - 임직원 기타특수관계자 10,000 8,898 - - 합계 3,510,000 2,508,898 5,100,000 - (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘바이오닉스 유의적영향력행사기업 - 42,000 13,300,000 102,919 임직원 기타특수관계자 371,376 18,944 - - 합계 371,376 60,944 13,300,000 102,919 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 ㈜매드맨포스트 종속기업 - 1,500,000 - - 임직원 기타특수관계자 - 169,283 144,108 - 합계 - 1,669,283 144,108 - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당기말 현재 회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 담보는 당기손익공정가치측정금융자산 (세 종어반트리움 수익증권) 1,692백만원, 미수금 800백만원, 관계기업 (넥스턴바이오사이언스) 투자주식 3,378백만원입니다.(주석33 참조) (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 796,875 817,177 퇴직급여 41,659 110,955 주식기준보상 53,827 99,481 합계 892,361 1,027,613 33. 우발상황과 약정사항 (1)사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 100,000 100,000 질권설정 현금및현금성자산(주1) 보통예금 신한은행 109 35,660 제작투자금공동집행 합계 100,109 135,660 (주1) 웹툰(슬레이브 B)의 제작을 위해 ㈜웹젠(투자자)으로부터 지원(50%)받아 공동명의계좌로 관리하고 있으며, 투자자의 동의하에 제작경비를 집행하고 있습니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 당기손익공정가치측정금융자산 토러스세종어반아트리움 수익증권 1,692,059 1,700,000 ㈜에스엘바이오닉스 담보제공 (주1) 미수금 미수금 (관계기업매각채권) 800,000 800,000 ㈜에스엘바이오닉스 담보제공 (주1) 관계기업투자주식 (주)넥스턴바이오닉스 주식 21,429,994 3,378,000 ㈜에스엘바이오닉스 담보제공 (주1) 토지 동숭동 부동산 23,599,313 29,900,000 ㈜하나자산신탁 부동산신탁등기 (주2) 토지,건물 옥수동 부동산 부동산신탁등기 (주2) 토지,건물 도곡동 부동산 부동산신탁등기 (주2) 관계기업투자주식 (주)넥스턴바이오닉스 주식 21,429,994 7,800,000 상상인저축은행 담보제공 (주3) 합계 68,951,360 43,578,000 (주1) 전기에 발행한 4회차 전환사채 51억원에 대해 ㈜에스엘바이오닉스 에게 담보로제공한 내역입니다.(주2) 당기에 발행한 6회차 전환사채 170억원(메리츠증권 : 140억원, 써니전자 : 30억원) 및 8회차 전환사채 60억원(상상인저축은행 : 60억원)에 대해 부동산담보신탁을 설정한 것으로 ㈜하나자산신탁 에게 메리츠증권, 써니전자 및 상상인저축은행을 우선수익자로 설정한 내역입니다. 메리츠증권(우선순위 1순위), 써니전자 (우선순위 2순위) 및 상상인저축은행 (우선순위 3순위) 에게 설정한 금액은 각각 182억원, 39억원 및 78억원입니다.(주3) 당기에 발행한 9회차 전환사채 60억원에 대해 회사가 보유한 (주)넥스턴바이오닉스 주식 중 2,400,000주를 상상인저축은행 에게 담보로 제공하였습니다. (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 537,000 소송당사자 2019.07.24~2022.08.01 공탁보증 서울보증보험 1,568 ㈜예스코 2020.09.24~2022.09.23 이행보증 서울보증보험 34,650 종로구청 2021.05.31~2022.02.28 인허가보증 합계 573,218 (4) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 부당이득금반환 및 손해배상청구 5,698,265 회사 조태규외 2인 서울중앙지방법원 2심 진행중 손해배상청구 (주) 334,131 ㈜스타엔트리엔터테인먼트 회사 서울동부지방법원 2심 진행중 합계 6,032,396 (주) 회사는 상기 소송과 관련하여 소송금액 334,131천원을 전액 충당부채로 계상하고 있습니다. 34. 영업부문 (1) 회사는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 20,517,934 3,130,097 매니지먼트매출 13,299,306 11,846,907 광고수수료매출 708,453 - 합 계 34,525,693 14,977,004 (3) 당기 및 전기 중 수익인식 시점별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 20,517,934 3,130,097 매니지먼트매출 13,299,306 11,846,907 광고수수료매출 708,453 - 합 계 34,525,693 14,977,004 (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 34,401,305 14,449,429 일본 27,271 140,406 중국 38,017 56,859 대만 - 50,770 미국 59,100 279,539 합 계 34,376,027 14,977,003 (5) 회 사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 13,184,857 컨텐츠제작및판매매출 회 사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 은 없습니다. 35. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 미지급금 및 미지급비용 3,420,384 3,420,384 - - 차입금 - - - - 리스부채 1,603,303 133,762 392,287 1,077,254 전환사채 46,200,000 40,200,000 6,000,000 - 합계 51,223,687 43,754,146 6,392,287 1,077,254 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 미지급금 및 미지급비용 2,687,127 2,687,127 - - 차입금 4,000,000 4,000,000 - - 리스부채 243,551 25,255 75,764 142,532 전환사채 6,000,000 - 6,000,000 - 합계 12,930,678 6,712,382 6,075,764 142,532 2) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 USD CNY JPY USD CNY JPY 금융자산 외화예금 - - - 44,012 4,341 3,500 제작미수금 23,036 - - - - - ② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,304 (2,304) 4,401 (4,401) CNY - - 434 (434) JPY - - 350 (350) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 - 4,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - 40,000 (40,000) (다) 주가변동위험회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, KOSDAK, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 회사의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 한국 코스피 - 10,722 - 10,722 한국 코스닥 188,125 19 188,125 19 한국 코넥스 - 5,070 - 5,070 합계 188,125 15,811 188,125 15,811 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 55,991,599 28,053,732 차감: 현금및현금성자산 15,985,377 7,203,759 순부채 40,006,222 20,849,973 자본총계 58,526,509 32,057,604 순부채비율 68.36% 65.04% 36. 당기 중 주요 사건 (1) 당기 중 거액의 전환사채 발행회사는 당기 중 타법인주식 취득자금 및 운영자금 등의 목적으로 다음과 같이 무보증 사모 전환사채 40,200백만원을 발행하였습니다. (단위 : 천원) 적 요 발행일 당기 발행금액 인수인 비고 제5회 사모전환사채 2021.01.15 6,700,000 박** (개인) 3,000,000 ㈜에스엘바이오닉스 3,700,000 제6회 사모전환사채 2021.01.21 17,000,000 ㈜메리츠증권 14,000,000 ㈜써니전자 3,000,000 제7회 사모전환사채 2021.02.02 4,500,000 ㈜에스엘바이오닉스 4,500,000 제8회 사모전환사채 2021.03.22 6,000,000 ㈜상상인저축은행 6,000,000 제9회 사모전환사채 2021.11.30 6,000,000 ㈜상상인저축은행 6,000,000 계 40,200,000 40,200,000 (2) ㈜넥스턴바이오닉스의 지분 취득 및 지분 일부양도회사는 당기 중 ㈜넥스턴바이오닉스의 지분을 취득 후 일부를 매각하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 일자별 적 요 주식수 거래금액(천원) 주당 거래단가(원) 단순 지분율 자기주식차감 지분율 비고 1) 2021.3.23 지분 인수 4,901,660주 69,999,375 14,281 41.38% 45.86% 2) 2021.3.23 일부 양도 (-)350,200주 5,001,206 14,281 -2.96% -3.28% 3) 2021.6.2-6.17 콜옵션행사 (-)1,770,840주 25,287,945 14,281 -14.95% -16.57% 4) 2021.6.21 일부 양도 (-)680,000주 9,792,000 14,400 -5.74% -6.36% 5) 2021.6.30 현재 무상증자 전 2,100,620주 무상증자 후 6,301,860주 (주1) 6) 2021.11.12 일부 양도 (-)1,800,000주 12,589,200 6,994 17.73% 19.65% (주2) 7) 당기말 현재 보유주식 4,501,860주 18.97% 19.65% (주1) 2021.6.21 현재 주주명부에 등재된 주주 (자기주식 제외) 를 기준으로 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 무상증자하였습니다. (신주의 재원 : 주식발행초과금)(주2) 회사는 1,800,000주 매각으로 인하여 투자자산처분이익 3,958,634천원을 계상하였습니다.(주당 거래단가는 무상증자 후 주식수를 기준으로 적용한 단가임) (3) 당기 중 유상증자 진행 회사는 2021년 9월 14일을 증자등기일로 하여 일반공모방식으로 17,526백만원(7,754,800주) 규모의 유상증자하였으며, 최대주주인 (주)에스엘바이오닉스에서 5,000,000주를 인수하였습니다. (4) 당기 중 신규사업 진출을 위해 100% 출자하여 종속법인( ㈜ 산타클로스빌리지)을 설립하였습니다. 일자 적요 주식수 자본금 (천원) 단순지분율 1) 2021.4.15 설립 1,980,000주 990,000 100.00% 2) 2021.3.23 유상증자 2,140,000주 1,070,000 3) 2021.3.23 유상증자 1,000,000주 500,000 4) 당기말 현재 5,120,000주 2,560,000 37. 보고기간후 사건 (1) 당사 발행 전환사채의 주식 전환회사의 최대주주인 (주)에스엘바이오닉스는 보고기간 종료일 이후 인 2022년 1월과 2월에 보유 중인 전환사채에 대하여 다 음과 같이 전환청구권을 행사하였습니다. 전환청구 일자 사채의 명칭 전환청구금액(천원) 전환가액 발행한주식수 상장일 또는 예정일 비 고 회차 종류 2022-01-07 제4회 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 5,100,000 9,600 531,250 2022-01-19 2022-01-17 제5회 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,700,000 9,832 376,322 2022-01-19 2022-02-03 제7회 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,500,000 11,011 408,682 2022-02-21 계 13,300,000 1,316,254 (2) 당사 전환사채 발행후 만기전 사채 취득회사는 보고기간 이후 당기 1월에 발행된 제6회차 전환사채에 대한 중도상환청구권을 행사하여 만기전 전환사채 일부를 취득하였습니다. 행사(취득)일 사채의 명칭 발행금액(천원) 취득금액(천원) 미상환총액(천원) 향후 처리방법 회차 종류 2022-01-25 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 17,000,000 10,000,000 7,000,000 재매각예정 (3) 최대주주 변경을 수반하는 담보권 설정 회 사의 최대주주의 최대주주인 ㈜에스엘홀딩스 컴퍼니는 보고기간 종료일 이후인 2022년 2월 3일 보유 중인 ㈜에스엘바이오닉스( 회사의 최대주주) 주식 739,860주를 상상인저축은행에게 최대주주 변경이 수반되는 담보권을 설정하고 있으며, 또한 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스는 보고기간 종료일 이후인 2022년 2월 10일에 7회차 전환사채(권면가액 45억원)의 전환주식 408,682주 를 (주)베이트리에게 담보 로 제공 하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 다양한 요소들을 종합적으로 고려하여 시장친화적인 배당을 결정하고 있습니다. 또한, 지속적인 주주가치 제고를 위해 기존사업을 통한 경쟁력 확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 안정적인 내실을 기함과 동시에 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주의 배당요구를 동시에 충족시킬 수있는 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다. 또한 당사의 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. [당사정관] 제52조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 나. 최근 3사업연도 주요배당지표에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당이 가능하나, 최근 3사업연도는 배당에 관한 사항이 없습니다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제8기 제7기 제6기 주당액면가액(원) 500 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 7,468 -10,561 -5,671 (별도)당기순이익(백만원) 9,249 -7,255 -8,620 (연결)주당순이익(원) 1,175 -210 -165 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ■ 과거 배당 이력 - 해당없음 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - (주1) 최근 5년간 배당 미지급에 따른 과거 배당이력 부재로 기재를 생략합니다.(주2) 최근 5년간 당사 사업의 결과로 발생한 잉여 현금은 신규 사업 투자에 대한 재원 마련 및 재무구조 안전성 등 장기적 주주가치 제고에 활용되었습니다. 향후 당사의 지속적인사업 경쟁력 확보 및 이익 환원을 통한 주주가치 증대 등을 종합적으로 고려하여 배당 정책을 결정할 계획입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] ■ 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 09월 14일 유상증자(일반공모) 보통주 7,754,800 100 2,260 증자 비율 : 26.33% 2021년 12월 17일 - 보통주 29,766,924 100 2,260 비율 : -80%, 주1) 2022년 01월 07일 전환권행사 보통주 531,250 500 9,600 제4회차 전환사채 전환권행사(발행주식수 총 대비 7.14%) 2022년 01월 17일 전환권행사 보통주 376,322 500 9,832 제5회차 전환사채 전환권행사(발행주식수 총 대비 4.72%) 2022년 02월 03일 전환권행사 보통주 408,682 500 11,011 제7회차 전환사채 전환권행사(발행주식수 총 대비 4.89%) 주1) 2021년 12월 17일 주식(액면) 병합으로 액면가 및 발행주식총수 변동이 발생하여 29,766,924주가 감소하였습니다. (액면가 100원의 보통주식 5주 → 액면가 500원 보통주식 1주로 병합), 자본금 변동은 없습니다. ■미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무보증 사모 전환사채 3 2016년 09월 30일 2022년 09월 29일 900,000,000 기명식 보통주 2017년 09월 30일~2022년 09월 29일 100 32,640 900,000,000 137,868 - 전환가액 조정일: 2021년 12월 17일(주식(액면)병합) 무기명식 무보증 사모 전환사채 4 2020년 12월 30일 2023년 12월 30일 5,100,000,000 기명식 보통주 2021년 12월 30일~2023년 11월 30일 100 9,600 5,100,000,000 531,250 - 2022년 01월 07일 제4회차 전환사채 전환권행사 (*)발 행 주식수: 531,250주(51억 원) 무기명식 무보증 사모 전환사채 5 2021년 01월 15일 2023년 12월 11일 6,700,000,000 기명식 보통주 2022년 01월 15일~2023년 11월 11일 100 9,832 6,700,000,000 681,448 - 전환가액 조정일: 2022년 01월 17일- 2022년 01월 17일 제5회차 전환사채 전환권행사 (*) 발행 주식수: 376,322주(37억 원) (*) 발행 후 전환가능주식수: 305,126주(30억 원) 무기명식 무보증 사모 전환사채 6 2021년 01월 22일 2024년 01월 22일 17,000,000,000 기명식 보통주 2022년 01월 23일~2024년 01월 17일 100 10,175 17,000,000,000 1,670,761 - 전환가액 조정일: 2021년 12월 17일(주식(액면)병합)- 2022년 01월 25일 제6회차 전환사채 (해외전환사채 포함) 발행후 만기전 사채 취득 (*) 취득 사채 권면 총액 : 100억 원(자기자금, 장외매수) (*) 만기전 취득사유 : 발행회사의 중도상환청구권 행사 (*) 향후 처리방법 : 재매각 예정 무기명식 무보증 사모 전환사채 7 2021년 02월 02일 2024년 02월 02일 4,500,000,000 기명식 보통주 2022년 02월 02일~2024년 01월 02일 100 11,011 4,500,000,000 408,682 - 전환가액 조정일: 2022년 02월 03일 - 2022년 02월 03일 제7회차 전환사채 전환권행사 (*) 발행 주식수: 주(45억 원) 무기명식 무보증 사모 전환사채 8 2021년 03월 22일 2024년 03월 22일 6,000,000,000 기명식 보통주 2022년 03월 22일~2024년 02월 22일 100 10,402 6,000,000,000 576,813 - 전환가액 조정일: 2022년 01월 24일 무기명식 무보증 사모 전환사채 9 2021년 11월 03일 2024년 11월 03일 6,000,000,000 기명식 보통주 2022년 11월 03일~2024년 10월 03일 100 11,011 6,000,000,000 544,909 - 전환가액 조정일: 2022년 02월 03일 합 계 - - - 46,200,000,000 기명식 보통주 - - - 46,200,000,000 4,551,731 - 주1) 2021년 12월 17일 주식(액면) 병합으로 액면가 및 발행주식총수 변동이 발생했습니다. (액면가 100원의 보통주식 5주 → 액면가 500원 보통주식 1주로 병합), 자본금 변동은 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트(舊 화이브라더스코리아) 회사채 사모 2016년 09월 30일 900 2% - 2022년 09월 29일 미상환 - 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 회사채 사모 2020년 12월 30일 5,100 2% - 2023년 12월 30일 미상환 - 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 회사채 사모 2021년 01월 15일 6,700 0% - 2023년 12월 11일 미상환 - 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 회사채 사모 2021년 01월 22일 17,000 4% - 2024년 01월 22일 미상환 - 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 회사채 사모 2021년 02월 02일 4,500 4% - 2024년 02월 02일 미상환 - 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 회사채 사모 2021년 03월 22일 6,000 5% - 2024년 03월 22일 미상환 - 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 회사채 사모 2021년 11월 03일 6,000 2% - 2024년 11월 03일 미상환 - 합 계 - - - 46,200 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 900 11,800 33,500 - - - - 46,200 합계 900 11,800 33,500 - - - - 46,200 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - -