스튜디오산타클로스엔터테인먼트 사업보고서 (2023.12)
정 정 신 고 (보고)

2024년 04월 09일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 04월 08일

3. 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후

III. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석	부	기재누락	-	주1)

III. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석	부	기재누락	-	주2)

주1) 정정 후주석

제 10(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 9(전)기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 및 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 및 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 연예매니지먼트업, 영화및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업은 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 한편 지배기업은 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되었으며, 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.), 약호로는 플리트 엔터테인먼트(영문 Fleet Entertainment)로 변경하였습니다. 이후 2020년 9월 3일 임시주주총회 결의에 따라 주식회사 플리트에서 (주) 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)(이하 "지배기업")로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 지배기업의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 지배기업의 보통주 자본금은 61,438,593천원(발행주식수: 122,877,186주, 1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말	전기말	비고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜에스엘에너지	11,180,585	9.10%	10,649,379	16.37%	최대주주

자사주	9,432	0.01%	9,432	0.01%

기타	111,687,169	90.89%	54,395,877	83.62%

합계	122,877,186	100%	65,054,688	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜산타빌리지 100% 한국 2023.12.31 숙박업 지분율 ㈜열해당(주1) 100% 한국 2023.12.31 숙박업 지분율 (유)미스트문화산업전문회사 100% 한국 2023.12.31 영화제작 지분율 (주1) 지배회사는 23년 10월 31일 보유하고 있던 (주)열해당 지분 444,478주(100%)를 특수관계자인 (주)루시드홀딩스에 17,500백만원(장부금액 : 16,197백만원)에 양도하는계약을 체결하고 계약금 1,750백만원을 수령하여 선수금으로 계상하였습니다. 동 계약에 따르면, 잔금지급 예정일은 24년 4월 15일이며, 잔금 지급일까지 열해당의 리조트 개발 프로젝트 관련 대주단 연대보증인을 지배회사의 대표이사에서 매수인이 지정하는 자로 변경하여야 하고, 잔금 지급일로부터 3개월 이내에 회사의 (주)열해당에 대한 대여금 및 이자를 상환하여야 합니다. 거래 종결시 주식의 소유권 및 의결권이 모두 이전될 예정이나, 24년 5월 31일까지 주식 양도 대금 미지급시 일방 당사자에 의해 계약이 해제될 수 있고, 거래 종결전에 서면합의에 따라 계약이 해제될 수 있음에 따라 매각가능성이 매우 높다고 보기 어려워 매각예정자산의 정의를 충족하지 아니한 것으로 판단하여 당기말 현재 (주)열해당 주식은 종속기업투자로 분류하였습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜산타빌리지 100% 한국 2022.12.31 숙박업 지분율 ㈜열해당 100% 한국 2022.12.31 숙박업 지분율 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜산타빌리지 8,146,204 16,121 8,130,083 - 665,877 665,877 ㈜열해당 25,799,315 34,234,601 (8,435,286) - (2,972,162) (2,972,162) (유)미스트문화산업전문회사 5,998 - 5,998 - (4,002) (4,002) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익(주1) 총포괄손익(주1) ㈜산타빌리지 7,527,804 63,599 7,464,206 40,000 (5,393,025) (5,393,025) ㈜열해당(주2) 23,551,503 29,014,626 (5,463,123) - (71,251) (71,251) (주1) (주)열해당의 경우 취득일(2022년 11월 30일)로부터 전기말까지 1개월간의 손익입니다.(주2) 종속기업 (주)열해당의 2022년 12월말 재무정보는 부문감사인으로부터 감사받은 재무제표와 차이가 있습니다. 이 차이는 부문감사인이 적용한 회계기준은 일반기업회계기준이었으며, 연결실체는 연결재무제표 작성목적으로 종속기업의 재무제표를 한국채택국제회계기준으로 변경하여 적용한 것과 회사가 판단하기에 조정이 필요한 항목에 대해 조정을 수행하였기 때문입니다.위에서 설명된 차이로 인하여 2022년 12월말 현재의 재무상태표와 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.[재무상태표] (단위 : 천원) 구분 부문감사인의 감사받은 재무상태표(2022년 12월 31일) 조정내역(*) 연결재무제표에 적용된 재무상태표(2022년 12월 31일) I. 유동자산 18,967,635 4,581,484 23,549,119 II. 비유동자산 5,627,454 (5,625,070) 2,384 자산총계 24,595,089 (1,043,586) 23,551,503 I. 유동부채 29,014,626 - 29,014,626 II. 비유동부채 - - - 부채총계 29,014,626 - 29,014,626 자본총계 (4,419,537) (1,043,586) (5,463,123) (*) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부문감사인의 감사받은 재무상태표(2022년 12월 31일) 조정내역 연결재무제표에 적용된 재무상태표(2022년 12월 31일) 비고 현금및현금성자산 1,119,728 (249,334) 870,394 (주1) 단기금융상품 - 238,746 238,746 (주1) 선급금 1,609,923 54,056 1,663,979 (주2) 선급비용 557,666 2,626,387 3,184,053 (주3) 건설용지 10,501,220 4,857,265 15,358,485 (주4) 미완성공사 5,168,638 (2,945,635) 2,223,003 (주5) 건설중인자산 5,625,070 (5,625,070) - (주6) 주식발행초과금 7,221,128 1,100 7,222,228 (주7) 주식할인발행차금 - (1,100) (1,100) (주8) 합계 31,803,373 (1,043,585) 30,759,788 (주1) 조정내역의 주요 내용은 사용제한되어 있는 부분(239백만원)이 단기금융상품으로 재분류되었으며, 그 외 부분(11백만원)을 선급금으로 재분류한 것입니다.(주2) 조정내역의 주요 내용은 재고자산이 선급금으로 재분류된 것입니다.(주3) 조정내역의 주요 내용은 재고자산으로 계상된 견본주택비용이 선급비용으로 재분류된 것입니다.(주4) 조정내역의 주요 내용은 비유동자산으로 계상된 건설중인자산이 재고자산인 건설용지로 재분류되었으며, 차입원가 자본화를 적용하여 건설용지가 증가한 것입니다.(주5) 조정내역의 주요 내용은 재고자산으로 계상된 견본주택비용이 선급비용으로 재분류되었으며, 건설중인자산이 미완성공사로 재분류된 것입니다.(주6) 조정내역의 주요 내용은 건설중인자산이 재고자산인 건설용지와 미완성공사로 재분류된 것입니다.(주7) 조정내역의 주요 내용은 주식할인발행차금을 주식발행초과금과 상계하지 않고총액으로 계상한 것입니다. [손익계산서] (단위 : 천원) 구분 부문감사인의 감사받은 손익계산서(2022년 12월 31일) 조정내역(*) 연결재무제표에 적용된 손익계산서(2022년 12월 31일) 영업수익 - - - 영업비용 183,942 (130,804) 53,138 법인세차감전순손실 (202,055) 130,804 (71,251) 당기순손실 (202,055) 130,804 (71,251) (*) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부문감사인의 감사받은 손익계산서(2022년 12월 31일) 조정내역(*) 연결재무제표에 적용된 손익계산서(2022년 12월 31일) 비고 세금과공과 71,626 (58,077) 13,549 (주1) 지급수수료 81,758 (72,727) 9,031 (주2) 합계 153,384 (130,804) 22,580 (주1) 조정내역의 주요 내용은 용지 관련된 재산세 및 종합부동산세가 재고자산으로 재분류된 것입니다.(주2) 조정내역의 주요 내용은 미완성공사로 인식되어야 하는 항목을 지급수수료로 처리하였으므로, 이를 취소하고 재고자산으로 재분류한 것입니다.3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (유)미스트문화산업전문회사 신규포함 신규 설립 기업명 변동내용 사유 ㈜열해당 신규포함 지분 매입 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 이러한 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 회사연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채연결실체는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주석 18에서 설명하고 있는바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다.2.2 유의적인 회계정책연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 , 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다 . 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 비한정내용연수 - 영화판권 1.5년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (12) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(14) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.연결실체는 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.연결실체는 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.연결실체의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 투자금의 초과금액을 수익으로 계상하고 있습니다.마지막으로 연결실체의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 연결실체는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 연결실체의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다. 5) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료 금액만을 수익으로 회계처리하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(20) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채연결실체는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,336,356 4,336,356 매출채권 - 487,907 487,907 당기손익공정가치측정금융상품(유동) 2,593,629 - 2,593,629 기타금융자산(유동) - 663,831 663,831 당기손익공정가치측정금융상품(비유동) 4,654,179 - 4,654,179 기타금융자산(비유동) - 3,607,444 3,607,444 합계 7,247,808 9,095,538 16,343,346 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,501,758 12,501,758 매출채권 - 337,952 337,952 당기손익공정가치측정금융상품(유동) 2,404,226 - 2,404,226 기타금융자산(유동) - 721,725 721,725 당기손익공정가치측정금융상품(비유동) 5,259,252 - 5,259,252 기타금융자산(비유동) - 4,360,868 4,360,868 합계 7,663,478 17,922,303 25,585,781 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 2,527,395 2,527,395 단기차입금 - 27,400,000 27,400,000 전환사채 - 1,766,187 1,766,187 당기손익인식금융부채 33,524 - 33,524 장기금융부채 - 974,924 974,924 합계 33,524 32,668,506 32,702,030 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 1,410,780 1,410,780 단기차입금 - 37,673,837 37,673,837 유동성장기차입금 11,098,137 11,098,137 전환사채 - 1,410,181 1,410,181 당기손익인식금융부채 324,059 - 324,059 장기금융부채 - 820,892 820,892 합계 324,059 52,413,827 52,737,886 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) (1,673,089) - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (3,411) - - - 상각후원가 측정 금융자산 5,112 - 401,504 - 합계 (1,671,388) - 401,504 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 290,536 - - - 상각후원가측정금융부채 4,191 - (2,869,624) - 합계 294,727 - (2,869,624) - (주) 상각후원가 측정 금융부채의 이자비용에는 건설중인자산으로 계상한 차입원가 자본화 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) (58,005) - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (64,577) - - - 상각후원가 측정 금융자산 (5,642,385) - 1,433,751 48,800 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로지정한 지분상품에 대한 투자 22,000 (247) - - 합계 (5,742,967) (247) 1,433,751 48,800 당기손익-공정가치측정금융부채 (7,236,576) - - - 상각후원가측정금융부채 (28,928) - (2,859,734) - 합계 (7,265,504) - (2,859,734) - (주) 상각후원가 측정 금융부채의 이자비용에는 건설중인자산으로 계상한 차입원가 자본화 금액이 포함되어 있습니다. 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,593,629 2,593,629 2,404,226 2,404,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,654,179 4,654,179 5,259,252 5,259,252 합계 7,247,808 7,247,808 7,663,478 7,663,478 금융부채> 당기손익인식금융부채 33,524 33,524 324,059 324,059 합계 33,524 33,524 324,059 324,059 않는 금융자산> 현금및현금성자산 4,336,356 - 12,501,758 - 매출채권 487,907 - 337,952 - 기타금융자산(유동) 663,831 - 721,725 - 기타금융자산(비유동) 3,607,444 - 4,360,868 - 합계 9,095,538 - 17,922,303 - 않는 금융부채> 단기금융부채 2,527,395 - 1,410,780 - 단기차입금 27,400,000 - 37,673,837 - 유동성장기차입금 - - 11,098,137 전환사채 1,766,187 - 1,410,181 - 장기금융부채 974,924 - 820,892 - 합계 32,668,506 - 52,413,827 - (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,593,629 - - 2,593,629 2,593,629 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,654,179 153,000 3,953,898 547,281 4,654,179 합계 7,247,808 153,000 3,953,898 3,140,910 7,247,808 당기손익인식금융부채 33,524 - - 33,524 33,524 합계 33,524 - - 33,524 33,524 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,404,226 2,404,226 - - 2,404,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,259,252 153,000 3,958,485 1,147,767 5,259,252 합계 7,663,478 2,557,226 3,958,485 1,147,767 7,663,478 당기손익인식금융부채 324,059 - - 324,059 324,059 합계 324,059 - - 324,059 324,059 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 9,820 - 보통예금 4,326,536 12,501,758 합계 4,336,356 12,501,758 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 2,543,087 (2,055,179) - 487,908 2,389,226 (2,051,274) - 337,952 단기기타금융자산: 단기금융상품 345,094 - - 345,094 238,746 - - 238,746 미수금 1,033,369 (997,753) - 35,616 57,300 (23,675) - 33,625 단기대여금 4,291,451 (4,191,451) - 100,000 4,912,458 (4,562,458) - 350,000 미수수익 145,913 (99,778) - 46,135 108,025 (82,931) - 25,094 유동성리스자산 136,987 - - 136,987 74,259 - - 74,259 소계 5,952,814 (5,288,982) - 663,832 5,390,788 (4,669,064) - 721,724 장기기타금융자산 : 장기금융상품 1,950,000 - - 1,950,000 1,816,575 - - 1,816,575 장기대여금 27,900 (27,900) - - 27,900 (27,900) - - 임차보증금 1,706,704 - (183,695) 1,523,009 2,651,858 - (293,887) 2,357,971 비유동리스자산 134,435 - - 134,435 186,322 - - 186,322 소계 3,819,039 (27,900) (183,695) 3,607,444 4,682,655 (27,900) (293,887) 4,360,868 합계 12,314,940 (7,372,061) (183,695) 4,759,184 12,462,669 (6,748,238) (293,887) 5,420,544 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 487,908 - - 2,055,179 2,543,087 단기기타채권 총장부가액 663,831 - - 5,288,982 5,952,813 장기기타채권 총장부가액 3,791,139 - - 27,900 3,819,039 합 계 4,942,878 - - 7,372,061 12,314,939 개별평가에 의한 기대손실 - - - 7,372,061 7,372,061 집합평가에 의한 기대손실 - - - - - 순장부금액 4,942,878 - - - 4,942,878 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 341,018 - - 2,048,208 2,389,226 단기기타채권 총장부가액 721,725 - - 4,669,063 5,390,788 장기기타채권 총장부가액 4,654,755 - - 27,900 4,682,655 합 계 5,717,498 - - 6,745,171 12,462,669 개별평가에 의한 기대손실 - - - 6,745,171 6,745,171 집합평가에 의한 기대손실 3,067 - - - 3,067 순장부금액 5,714,431 - - - 5,714,431 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) (주1) 제각 기타 기말 매출채권 2,051,274 3,905 - - 2,055,179 미수금 23,675 974,079 - - 997,754 단기대여금 4,562,458 (371,007) - - 4,191,451 미수수익 82,931 16,847 - - 99,778 합 계 6,720,338 623,824 - - 7,344,162 (주1) 당기 중 매출채권 이외의 기타채권에서 발생한 손상차손은 619,919천원입니다. 한편, 주석 8의 선급비용, 선급금 및 투자선급금에서 발생한 손상차손은 9,602,805천원입니다. 따라서, 당기 중 기타의대손상각비로 인식한 손상차손 합계액은 10,222,724천원입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 1,111,218 940,056 - - 2,051,274 미수금 - 23,675 - - 23,675 단기대여금 113,000 4,559,251 (109,793) - 4,562,458 미수수익 29 82,931 (29) - 82,931 합 계 1,224,247 5,605,913 (109,822) - 6,720,338 (4) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채-초과청구채권 178,932 1,644,216 (주) 계약부채-초과청구채권은 기타부채로 계상하고 있습니다. (주석 17 참조) 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 미완성프로그램 130,350 - - 130,350 미완성영화 1,760,512 926,381 (19,364) 834,131 완성프로그램 23,368 - - 23,368 건설용지(주1) 30,288,256 17,066,687 13,221,569 13,221,569 미완성공사(주1) 4,215,476 2,375,317 1,840,159 1,840,159 합계 36,417,962 20,368,385 15,042,364 16,049,577 (주1) 당기 중 재고자산 및 유형자산에 대한 공정가치 평가(감정평가금액에 낙찰가율적용)에 따라 당기에 150억원의 평가충당금을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 미완성프로그램 130,350 - (81,222) 130,350 미완성영화 853,495 - 450,377 853,495 완성프로그램 23,368 - 23,368 23,368 건설용지 34,792,597 34,792,597 - - 미완성공사 4,714,302 4,714,302 - - 합계 40,514,112 39,506,899 392,523 1,007,213 8. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 5,007,806 3,554,914 선급비용 2,903,377 3,043,008 부가세대급금 174,105 11,318 소계 8,085,288 6,609,240 기타비유동자산 : 투자선급금 2,683,382 8,326,221 합계 12,979,438 14,935,461 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 선급금 2,738,461 855,732 - 3,594,193 선급비용 - 2,210,768 - 2,210,768 투자선급금 - 6,454,191 6,454,191 합계 2,738,461 9,520,691 - 12,259,152 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 선급금 2,677,168 61,293 - 2,738,461 9. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 17,736,774 - (828,903) 16,907,871 16,460,883 - (64,503) 16,396,380 건물 6,809,625 (150,694) (3,166,213) 3,492,718 6,069,051 (64,309) (3,005,001) 2,999,741 합계 24,546,399 (150,694) (3,995,116) 20,400,589 22,529,934 (64,309) (3,069,504) 19,396,121 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 16,396,380 2,999,741 19,396,121 1,275,891 1,075,038 2,350,929 증가 : 취득 2,340 2,340 - 2,600 2,600 대체 (주1) 1,275,891 740,312 2,016,203 16,460,883 5,837,338 22,298,221 감소 : 감가상각 - (88,462) (88,462) - (26,418) (26,418) 손상 (764,400) (161,213) (925,613) (64,503) (3,005,000) (3,069,503) 대체 - - - (1,275,891) (883,817) (2,159,708) 기말 16,907,871 3,492,718 20,400,589 16,396,380 2,999,741 19,396,121 (주1) 토지 및 건물 증가는 유형자산에서 계정 대체된 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 313,698 48,800 임대수익투자부동산 직접운영비용 88,462 26,418 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(주1) 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 8,780,601 - (2,647,863) 6,132,738 3,990,709 - 3,990,709 건물 3,008,122 (674,372) - 2,333,750 3,746,357 (590,342) 3,156,015 차량운반구 596,243 (249,521) - 346,722 504,644 (183,928) 320,716 비품 315,115 (292,999) - 22,116 310,152 (276,294) 33,858 시설장치 287,955 (277,271) - 10,684 287,955 (270,865) 17,090 사용권자산 846,079 (498,292) - 347,787 1,604,369 (877,875) 726,494 건설중인자산 1,104,519 - (482,150) 622,369 - - - 합계 14,938,634 (1,992,455) (3,130,013) 9,816,166 10,444,186 (2,199,304) 8,244,882 (주1) 당기 중 재고자산 및 유형자산에 대한 공정가치 평가(감정평가금액에 낙찰가율적용)에 따라 당기에 31억원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,990,709 3,156,015 320,717 33,858 17,091 726,494 - 8,244,884 증가 : 취득 - - 132,053 4,962 - 148,826 - 285,841 금융비용자본화 369,223 - - - - - 48,652 417,875 대체 (주1) 5,696,560 - - - - - 1,055,867 6,752,427 감소 : 처분 - - (3) - - - - (3) 종료 - - - - - (211,936) - (211,936) 감가상각 - (81,953) (106,045) (16,704) (6,407) (315,597) - (526,706) 손상 (2,647,863) - - - - - - (2,647,863) 대체 (주2) (1,275,891) (740,312) - - - - - (2,498,353) 기말 6,132,738 2,333,750 346,722 22,116 10,684 347,787 622,369 9,816,166 (주1) 토지 증가는 재고자산(건설용지) 및 투자부동산에서 유형자산으로 계정 대체한 금액입니다. 건설중인자산의 증가는 재고자산(미완성공사)에서 유형자산으로 계정 대체한 금액입니다.(주2) 토지 및 건물의 감소는 유형자산에서 투자부동산으로 대체한 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 19,175,701 2,344,395 521,764 59,480 29,096 1,679,721 3,332,865 27,143,022 증가 : 취득 - - 309,530 230 - - 2,135,507 2,445,267 금융비용자본화 - - - - - - 399,819 399,819 대체 (주1) 1,275,891 6,752,008 - - - - (5,868,191) 2,159,708 감소 : 처분 - - (288,750) (1,539) - 23,554 - (266,735) 감가상각 - (103,050) (221,828) (24,335) (12,006) (585,474) - (946,693) 대체 (주2) (16,460,883) (5,837,338) - - - (391,307) - (22,689,528) 연결범위변동 - - - 22 - - 22 기말 3,990,709 3,156,015 320,716 33,858 17,090 726,494 - 8,244,882 (주1) 토지 및 건물 증가는 투자부동산에서 유형자산으로 계정 대체한 금액과 건설중인자산의 본 계정으로 대체한 금액입니다.(주2) 토지 및 건물 감소는 투자부동산으로 계정 대체한 금액입니다.(3) 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다.(4) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 당기 및 전기 중 유형자산으로 계상한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 토지 건설중인자산 건설중인자산 건물 자본화된 차입원가 369,223 48,652 399,819 1,639,859 자본화이자율 5.31% 5.31% 12.94% 14.71% 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (84,115) - 9,683 93,798 (78,018) - 15,780 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (329,667) (160,333) - 회원권 1,649,609 (76,707) - 1,572,902 1,062,407 (76,707) - 985,700 영화판권 11,677,973 (10,771,945) (300,000) 606,028 11,353,335 (9,316,093) - 2,037,242 취득중인판권 13,165 - - 13,165 30,415 - - 30,415 합계 13,924,545 (11,262,434) (460,333) 2,201,778 13,029,955 (9,800,485) (160,333) 3,069,137 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 15,780 985,700 2,037,242 30,415 3,069,137 증가 : 취득 - 2,851 66,800 44,480 114,131 대체 (주1) - 584,351 61,730 646,081 감소 : 대체 (주2) - - - (61,730) (61,730) 상각 (6,097) - (1,259,744) - (1,265,841) 손상 - - (300,000) - (300,000) 기말 9,683 1,572,902 606,028 13,165 2,201,778 (주1) 기타보증금을 회원권으로 대체하였습니다.(주2) 취득중인 판권 중 61,730백만원이 취득이 완료되어 영화판권으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 25,006 - 6,123,403 1,748,506 7,896,915 증가 : 개별취득 - 1,002,407 2,701,897 4,015,457 7,719,761 감소 : 대체 (주1) - - (6,207,620) (1,467,000) (7,674,620) 대체 (주2) - - 4,266,548 (4,266,548) - 상각 (9,226) (16,707) (4,846,986) - (4,872,919) 기말 15,780 985,700 2,037,242 30,415 3,069,137 (주1) 영화판권 및 취득중인 판권 중 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하여 투자선급금으로 각각 6,208백만원 및 1,467백만원이 대체되었습니다.(주2) 취득중인 판권 중 4,267백만원이 취득완료되어 영화판권으로 대체되었습니다. (3) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 12. 관계기업 및 공동기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00% 한국 2023.12.31 금융업 지분법 (주)넥스턴바이오사이언스 (주1,2) 9.57% 한국 2023.12.31 제조업 지분법 (주1) 상기 관계기업은 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. 연결실체는 임원 교류 등으로 인하여 (주)넥스턴바이오사이언스에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 지배회사는 23년 1월 11일에 관계기업인 넥스턴바이오사이언스가 재발행하는 1회차 전환사채 3,540백만원, 2회차 전환사채 4,900백만원, 3회차 전환사채 4,200백만원(총 12,640백만원)을 13,272백만원에 인수하는 계약을 체결하였으며, 동 일자에 계약금 1,327백만원을 지급하고, 23년 10월 10일 중도금 3,000백만원을 지급하였습니다. 동 계약에 따르면 잔금 지급시 소유권이 이전되고, 회사는 전환사채 인수 즉시 보통주로 전환해야하는 의무가 있습니다. 그리고 지배회사는 당기 중 두 차례 변경합의서에 따라 잔금지급일을 연장하였으며, 24년 1월 19일 3번째 변경합의서를 작성하여, 1회차 전환사채 3,540백만원 및 3회차 전환사채 4,200백만원(총 7,740백만원)을 8,127백만원에 인수하는 것으로 변경하였으며, 최종 잔금 지급일을 24년 3월 6일로 연장하였습니다. 한편, 지배회사는 당기말 현재 동 전환사채 취득과 관련하여 지급한 계약금 및 중도금 4,327백만원을 선급금으로 반영하였습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00% 한국 2022.12.31 금융업 지분법 (주)넥스턴바이오사이언스 11.59% 한국 2022.12.31 제조업 지분법 (2) 보고기간말 현재 관계기업의 취득원가 및 장부가액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 화이-코바코 콘텐츠 투자조합(주1) 800,000 699,699 800,000 1,691,021 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 4,970,054 21,429,994 7,630,653 합계 22,229,994 5,669,753 22,229,994 9,321,674 (3) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 처분 지분법손익 손상차손 기타증감 당기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,691,021 - (991,322) - - 699,699 (주)넥스턴바이오사이언스 7,630,653 (1,921,476) 1,533,342 (2,286,947) 14,483 4,970,055 합계 9,321,674 (1,921,476) 542,020 (2,286,947) 14,483 5,669,754 (단위 : 천원) 기업명 기초 지분법손익 손상차손 기타증감 기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,682,081 1,408,940 - (1,400,000) 1,691,021 (주)넥스턴바이오사이언스 20,612,371 (902,175) (10,922,726) (1,156,817) 7,630,653 합계 22,294,452 506,765 (10,922,726) (2,556,817) 9,321,674 (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,800,900 51,653 1,749,247 27,058 (2,183,091) (주)넥스턴바이오사이언스 243,994,294 105,980,576 138,013,718 41,257,658 9,680,993 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,293,709 20,772 4,272,937 3,590,410 3,567,735 (주)넥스턴바이오사이언스 200,256,519 91,982,532 108,273,987 28,990,439 (4,688,261) (5) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 (주)넥스턴바이오사이언스 기말 순자산 1,749,247 138,013,718 기말 순자산지분가액 699,699 13,214,572 미상각투자제거차액 - 486,040 영업권 - 4,479,116 손상차손누계액 - (13,209,674) 기말 장부금액 699,699 4,970,054 (단위 : 천원) 구분 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 (주)넥스턴바이오사이언스 기말 순자산 4,227,553 108,273,987 기말 순자산지분가액 1,691,021 12,545,562 미상각투자제거차액 - 587,466 영업권 - 5,420,352 손상차손누계액 - (10,922,726) 기말 장부금액 1,691,021 7,630,653 (6) 관계기업투자의 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수(단위 : 주) 주당시장가격(단위 : 원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위 : 주) 주당시가(단위 : 원) 공정가치 장부금액 (주)넥스턴바이오사이언스 900,372 5,520 4,970,054 4,970,055 4,501,860 1,695 7,630,653 7,630,653 (주)넥스턴바이오사이언스는 당기 중 5:1의 주식병합을 하였으며, 전기말 주가는 해당 병합의 효과가 조정되기 전 종가입니다. 13. 기타포괄손익인식 금융자산 및 당기손익인식 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권 한류타임즈(주) (주1) 67 - - - - (주1) 전전기 중 스포츠서울(구 한류타임즈)은 최종 상장폐지되어 전액 손상인식 후 잉여금 대체 하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는지분증권: 한류타임즈(주) (주1) 67 - - - - (주1) 전기 중 스포츠서울(구 한류타임즈)은 최종 상장폐지되어 전액 손상인식 후 잉여금 대체 하였습니다.(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 (주)젬백스링크 - 1,606,226 휴마시스(주) - 798,000 K Enter holdings inc. 2,593,629 - 소계 2,593,629 2,404,226 세종어반아트리움사모투자신탁 1,553,898 1,558,485 산타클로스투자목적컨소시엄 - 10,000 (주)메이트아이 566,513 2,400,000 (주)에스엘에너지(주1) 153,000 153,000 (주)온버스(온스페이스) - 57,000 센트럴소셜임팩트투자조합 700,000 700,000 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 1,680,767 380,767 소계 4,654,178 5,259,252 합계 7,247,807 7,663,478 (주1) 회사의 최대주주이며 상호출자 중 입니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 247 취득 - - 처분 - - 평가 - (247) 기타 - - 기말금액 - - (4) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,653,478 9,392,285 취득 3,893,629 4,492,622 대체 - (836,867) 처분 (2,404,226) (3,403,042) 평가 (1,895,073) (1,991,520) 기말금액 7,247,808 7,653,478 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 - 44,686 차량운반구 347,787 681,808 합계 347,787 726,494 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 44,686 122,555 차량운반구 270,911 462,919 합계 315,597 585,474 리스부채에 대한 이자비용 127,663 166,474 단기리스료 - 20,855 소액리스료 7,210 18,148 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 407,224 331,763 458,350 343,055 1년 초과 5년 이내 277,700 253,159 618,904 537,652 합계 684,924 584,922 1,077,254 880,707 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 331,763 343,055 비유동 253,159 537,652 합계 584,922 880,707 15. 기타금융부채매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타금융부채 : 미지급금 1,982,820 748,140 미지급비용 212,813 319,584 리스부채 331,763 343,055 소 계 2,527,396 1,410,779 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 818,780 390,600 현재가치할인차금-임대보증금 (97,014) (107,361) 리스부채 253,159 537,652 소 계 974,925 820,891 합 계 3,502,321 2,231,670 16. 차입금 및 전환사채(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 ㈜ 신한은행 (주1) 2024-03-26 5.75% 13,000,000 13,000,000 유안타증권 - 6.70% - 928,000 상상인저축은행 - 13.00% - 6,920,212 ㈜에스엘홀딩스 - 0.00% - 400,000 조종철 - 0.00% - 7,442,834 은억자산투자 - 0.00% - 4,080,928 엘비앤㈜ (주1,2) 2024-04-19 6.63% 14,400,000 16,000,000 합 계 27,400,000 48,771,974 (주1) 연결실체는 차입금 관련하여 유형자산(부동산)을 담보로 제공하였습니다. (주석 33 참고) 한편, 엘비앤㈜ 차입금과 관련하여 지배회사 대표이사가 연대보증을 하고 있습니다. (주2) 연결실체는 단기차입금 관련하여 부 동산담보신탁계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 우선수익권자 계정과목 종류 장부금액 설정권자 (주3) 신탁일자 수익한도금액 내용 구미칠곡축산업협동조합 외8 건설용지, 토지 애월읍 소길리 125외 37 16,919,927 무궁화신탁 2022년 4월 8일 19,200,000 부동산신탁등기(1순위) 주식회사 스튜디오 산타클로스엔터테인먼트 2023년 12월 26일 24,000,000 부동산신탁등기(2순위) (주3) 연결실체는 단기차입금을 담보하기 위하여 당사의 재고자산 및 유형자산을 담보로 하여 무궁화신탁과 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 이에 따라 신탁사는 2022년 4월 8일에 구미칠곡축산업협동조합 외8의 금융기관을 공동 제1순위 우선수익자로 지정하고, 2023년 12월 26일에 당사의 지배회사를 제2순위 우선수익자로 지정하여 담보신탁용으로 수익권증서를 발행하여 우선수익자에게 교부하였습니다. 1순위 및 2순위 우선수익자에 대한 담보제공 현황은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 우선수익자명칭 수익권증서금액 우선순위 구미칠곡축산업협동조합 2,400,000 1순위 벽진농업협동조합 1,200,000 1순위 선남농업협동조합 2,400,000 1순위 대소농협부윤지점 1,800,000 1순위 삼성농업협동조합 2,400,000 1순위 경산축협계양지점 2,400,000 1순위 창원원예농업협동조합해운동지점 2,400,000 1순위 광양농협봉강지점 1,800,000 1순위 은현농업협동조합 2,400,000 1순위 소계 19,200,000 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 24,000,000 2순위 합계 43,200,000 (2) 전환사채1) 전환사채의 내용 전환사채는 당기말 현재 조기상환청구권 조건에 따라 전액 유동부채로 분류하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.2) 보고기간말 현재 전환사채의 발행회차별 구체적 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제8회 무보증 사모전환사채 2021.3.22 2024.3.22 액면금액 1,800,000 1,800,000 상환할증금 60,799 60,799 사채할인발행차금 (4,054) (19,308) 전환권조정 (90,558) (431,309) 소계 1,766,187 1,410,182 합계 1,766,187 1,410,182 유동 전환사채 1,766,187 1,410,182 비유동 전환사채 - - 3) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제8회 무보증 사모전환사채(*1) 발행시 액면금액 6,000백만원 당기말 액면금액 1,800백만원 발행일 2021-03-22 사채상환일 2024년 3월 22일(만 3년) 표면이자율 연 5% 보장수익률 연복리 6% 발행 시 전환가격 주당 2,246원(보통주 액면가액 100원)(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) 조정 후 전환가격 500원 전환시 발행할 주식수 기명식 보통주 3,600,000주(액면가액 500원) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권(풋옵션) 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 조기매수청구권(콜옵션) 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 (*1) 제8회 전환사채는 2022년 3월 중 42억원을 재매입하였으며, 2022년 4월 중 42억원을 재매각하고 동시에 전환청구되었습니다. 2022년 4월 6일에 재매각 및 전환청구(계약당사자: 김○○외 3인, 권면금액: 42억원, 매매금액: 44억원, 주당전환가액 10,402원, 계약일 종가 13,750원)하였으며, 당기말 현재 잔액은 권면액 18억원입니 다. 한편, 재매각액은 44억이며, 공정가치는 55억원으로 공정가치와 재매각액과의 차액 11억원은 발행시점의 당기손익으로 반영하였습니다.(주석25 (2)참조)4) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도지배회사의 사채 발행한도는 전환사채 2,000억, 교환사채 1,000억원 및 신주인수권부사채 2,000억원 입니다.5) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 전기말 증가 감소 상각 당기말 유동 전환사채: 전환사채 1,800,000 - - - 1,800,000 상환할증금 60,799 - - - 60,799 전환권조정 (431,309) - - 340,752 (90,557) 사채발행차금 (19,308) - - 15,253 (4,055) 장부가액 1,410,182 - - 356,005 1,766,187 (단위 : 천원) 구분 전기말 증가 감소 상각 당기말 유동 전환사채: 전환사채 46,200,000 2,100,000 (46,500,000) - 1,800,000 상환할증금 2,329,425 - (2,268,627) - 60,798 전환권조정 (19,729,600) - 17,628,293 1,669,998 (431,309) 사채발행차금 (733,004) - 634,749 78,946 (19,309) 장부가액 28,066,821 2,100,000 (30,505,585) 1,748,944 1,410,18 17. 당기손익인식금융부채 및 기타부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 당기손익-공정가치측정금융부채 : 전환권대가 33,524 324,059 (2) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타부채 : 선수금 1,830,420 107,462 계약부채(주1) 178,932 1,644,216 예수금 118,396 16,144 부가가치세예수금 14,509 100,636 합 계 2,142,257 1,868,458 (주1) 계약부채는 초과청구채권으로 진행률에 따라 매니지먼트매출로 인식합니다. 18. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채 변동내용 : 기초 - 334,131 설정 - - 지급 - (124,567) 환입 - (209,564) 기말 : - 비유동성 - - 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수(단위 : 주) 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수(단위 : 주) 122,877,186 65,054,688 보통주 자본금 61,438,593 32,527,345 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증감주식수 (단위 : 주) 주당발행금액 (단위 : 원) 자본금 주식발행초과금 기초 7,441,731 9,700 3,720,866 68,467,273 주식선택권의 행사 100,239 11,140 50,120 1,066,590 전환권의 행사 3,308,338 11,573 1,654,169 37,775,903 무상증자 54,204,380 - 27,102,190 (27,102,190) 기말 65,054,688 1,715 32,527,345 80,207,576 기초 65,054,688 1,733 32,527,344 80,207,576 6회차 전환권의 행사 16,000,000 500 8,000,000 (64,681) 9회차 전환권의 행사 8,400,000 500 4,200,000 - 유상증자 33,422,498 500 16,711,249 (681,536) 무상증자 - - - (6,400) 기말 122,877,186 1,147 61,438,593 79,454,959 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 79,454,959 80,207,576 자기주식처분이익 533,311 533,311 기타자본잉여금 475,971 - 합계 80,464,241 80,740,887 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 증가 감소 당기말 주식발행초과금 80,207,576 - (752,617) 79,454,959 자기주식처분이익 533,311 - - 533,311 기타자본잉여금 - 475,971 - 475,971 합계 80,740,887 475,971 (752,617) 80,464,241 단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 68,467,273 11,740,303 - 80,207,576 자기주식처분이익 533,311 - - 533,311 합계 69,000,584 11,740,303 - 80,740,887 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (111,288) (111,288) 주식매입선택권 9,466 485,437 기타자본잉여금 (349,370) (349,370) 합계 (451,192) 24,779 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (111,288) - - (111,288) 주식매입선택권 485,437 - (475,971) 9,466 기타자본잉여금 (349,370) - - (349,370) 합계 24,779 - (475,971) (451,192) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - (111,288) - (111,288) 주식매입선택권 558,603 7,512 (80,678) 485,437 기타자본잉여금 - (349,370) - (349,370) 합계 558,603 (453,146) (80,678) 24,779 (3) 주식기준보상제도회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 차수 부여일 부여수량(주) 소멸 및 철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격 (주) 행사가능기간 4차 2020-03-26 200,000 88,000 100,239 11,761 용역제공조건 : 2년 10,365 2022.3.26~2024.3.25 (주) 1,2,3차는 행사가능기간이 경과하여 소멸하였습니다. 2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 4차 부여분 주가 1,900원 행사가격 2,073원 기대주가변동성 0.124 무위험이자율 1.37% 옵션의 공정가치 161원 총보상원가 90,144천원 전기까지 누적 주식보상비용 90,144천원 당기 주식보상비용 - 잔여 보상원가 - (주) 상기의 부여주식수 및 행사가격 등은 주식선택권 부여일 현재를 기준으로 작성한 것으로서 2021년 11월15일 주식병합(5:1)되기 이전의 자료입니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 38,003 (16,138) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 지분법자본변동 (16,138) 54,140 - 38,002 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 33 (247) 214 - 지분법자본변동 80,550 (96,688) - (16,138) 합계 80,583 (96,935) 214 (16,138) 22. 결손금 (1) 보고기간말 현재 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 (주) - - 미처리결손금 (90,614,742) (47,594,170) 합계 (90,614,742) (47,594,170) (주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 영업수익영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 3,329,464 8,445,031 매니지먼트매출 2,058,587 9,988,624 광고수수료매출 - 7,449 소 계 5,388,051 18,441,104 임대료수익 313,698 - 기타수수료매출 882 40,000 소 계 314,580 40,000 합 계 5,702,631 18,481,104 (주1) 유형자산에 대한 임대료수익을 기타수익에서 영업수익으로 재분류하였습니다. 24. 영업비용 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 3,560,498 6,853,396 매니지먼트매출 1,738,894 8,459,400 급여 1,900,418 2,274,193 퇴직급여 144,208 169,139 복리후생비 238,688 220,391 여비교통비 157,779 41,213 접대비 216,877 260,018 세금과공과금 163,002 213,470 감가상각비 321,555 434,078 수선비 74,494 8,433 보험료 8,652 137,412 소모품비 13,488 19,865 지급수수료 4,082,085 2,116,532 대손상각비 3,905 979,816 무형고정자산상각 6,097 25,932 주식보상비용 - 7,512 기타 256,294 209,787 합계 12,886,934 22,430,587 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 5,424 2,410 외화환산이익 - 180 임대료수입 - 48,800 유형자산처분이익 26,755 147,407 당기손익인식금융자산처분이익 254,483 1,887,777 당기손익인식금융자산평가이익 213 55 파생상품평가이익 290,536 485,602 사채상환이익 - 1,774,944 잡이익 809,481 282,191 합계 1,386,892 4,629,366 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 26 4,303 임대수익원가 - 26,418 기부금 8,900 - 기타의대손상각비 10,222,724 4,693,756 유형자산처분손실 3 8,754 무형자산손상차손 300,000 - 당기손익인식금융자산처분손실 48,244 18,887 당기손익인식금융자산평가손실 1,895,073 994,896 소송보상비용 19,341 7,156 파생상품평가손실 - 8,718,807 사채상환손실 - 1,803,872 전환사채발행손실 - 1,141,810 유형자산손상차손 3,130,013 - 투자부동산손상차손 925,612 3,069,504 잡손실 415,937 10,432 합계 16,965,873 20,498,595 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 401,504 1,433,751 배당금수익 12,122 22,000 합계 413,626 1,455,751 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,900,047 2,859,734 27. 관계기업 관련 이익(손실) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 지분 관련 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업 관련 이익 지분법이익 1,533,342 1,408,940 소 계 1,533,342 1,408,940 관계기업 관련 손실 관계기업투자주식처분손실 1,921,475 1,288,126 지분법손실 991,322 902,175 관계기업투자주식손상차손 2,286,947 10,922,726 소 계 5,199,744 13,113,027 합 계 (3,666,402) (11,704,087) 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - 24,839 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,024,651 4,137,251 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 947,318 3,369,686 자본에 직접 반영된 법인세비용 (23) 53 이연법인세 미인식효과 (1,971,969) (7,506,990) 법인세추납액 3,076 - 법인세비용 3,053 24,839 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 기타포괄손익인식금융자산 평가손익 (23) 53 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (42,977,838) (32,926,782) 적용세율(9.9%)에 따른 법인세 (4,254,806) (6,914,624) 조정사항 : 기타 4,257,859 6,699,683 법인세비용 3,053 24,839 평균유효세율(주1) - - (주1) 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다.(4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 매도가능증권평가손익 43 - (23) 20 미지급비용(연월차수당) 6,075 (1,447) - 4,628 미지급비용(퇴직급여) 1,131 (2,276) - (1,145) 미수수익 (18,140) (59,196) - (77,336) 상환할증금 12,768 (6,749) - 6,019 전환권조정 (90,575) 81,610 - (8,965) 전환권대가 68,052 (64,733) 3,319 업무용승용차 감가상각 한도초과 176,564 (56,102) - 120,462 대손충당금 857,347 1,577,250 - 2,434,597 관계기업투자주식 2,897,862 (1,268,328) - 1,629,534 종속기업투자주식 - 564,794 - 564,794 당기손익인식금융자산 223,481 5,583 - 229,064 현재가치할인차금(임차보증금) 61,716 (46,368) - 15,348 리스부채 184,949 (135,742) - 49,207 사용권자산 (152,564) 128,815 - (23,749) 건설자금이자 (418,469) 225,261 - (193,208) 재고자산평가충당금 211,515 (113,718) - 97,797 투자부동산 644,596 (644,596) - - 장기성예금 (10) 10 - - 현재가치할인차금(임대보증금) (22,546) 12,942 - (9,604) 유형자산손상 - 395,516 - 395,516 대손금(선급금) - 8,129 - 8,129 건설자금이자(건설중인자산) - 48,652 - 48,652 건설자금이자(토지) - 369,223 - 369,223 미지급비용 - 861 - 861 선급비용 - 12 - 12 재고자산(건설용지) - 5,248 - 5,248 소계 4,643,795 1,024,651 (23) 5,668,423 이월결손금 160,468 947,318 - 1,107,786 이연법인세 미인식 (주1) (4,804,263) (1,971,969) - (6,776,209) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주1) 회사는 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 매도가능증권평가손익 (10) - 53 43 미지급비용(연월차수당) 23,430 (17,355) - 6,075 미지급비용(퇴직급여) 7,802 (6,671) - 1,131 미수수익 (269) (17,871) - (18,140) 상환할증금 512,473 (499,705) - 12,768 전환권조정 (4,340,512) 4,249,937 - (90,575) 전환권대가 4,012,190 (3,944,138) - 68,052 상환권구권 (750,030) 750,030 - - 업무용승용차 감가상각 한도초과 102,250 74,314 - 176,564 대손충당금 827,593 29,754 - 857,347 지분법적용투자주식 - 2,897,862 - 2,897,862 당기손익인식금융자산 235,754 (12,273) - 223,481 소송충당부채 73,509 (73,509) - - 현재가치할인차금(임차보증금) 108,508 (46,792) - 61,716 현재가치할인차금(미수금) 5,688 (5,688) - - 리스부채 272,857 (87,908) - 184,949 사용권자산 (369,538) 216,974 - (152,564) 건설중인자산 (350,436) (68,033) - (418,469) 재고자산평가충당금 135,232 76,283 - 211,515 투자부동산 - 644,596 - 644,596 장기성예금 - (10) - (10) 현재가치할인차금(임대보증금) - (22,546) - (22,546) 소계 506,491 4,137,251 53 4,643,795 이월결손금 160,468 3,369,686 - 3,530,154 이연법인세 미인식 (주1) (666,959) (7,506,937) (53) 8,173,949 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주1) 회사는 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인건비 2,092,627 2,443,333 배우출연료 1,738,894 7,386,033 복리후생비 238,688 220,391 세금과공과 163,002 213,470 감가상각비 451,706 946,692 무형자산상각비 1,265,842 4,872,918 지급수수료 4,082,085 2,116,532 대손상각비 3,905 979,816 주식보상비용 - 7,512 영화/드라마제작원가 (19,364) 1,042,675 기타 17,931,278 2,201,216 합계(주1) 27,948,663 22,430,588 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 계속사업주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (42,980,913,412) (32,951,620,305) 가중평균유통보통주식수 90,928,139 63,882,279 기본주당순이익(손실) (473) (516) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2023-01-01 65,054,688 365 23,744,961,120 유상증자 2023-06-19 33,422,498 196 6,550,809,608 전환권행사 2023-08-10 3,000,000 144 432,000,000 전환권행사 2023-09-08 21,400,000 115 2,461,000,000 합계 33,188,770,728 가중치 365 가중평균유통보통주식수 90,928,139 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 7,441,731 365 2,716,231,815 자기주식 (9,432) 365 (3,442,680) 4회차 전환사채 전환권 행사 531,250 365 193,906,250 5회차 전환사채 전환권 행사 376,322 349 131,336,378 7회차 전환사채 전환권 행사 408,682 332 135,682,424 6회차 전환사채 전환권 행사 343,980 271 93,218,580 5회차 전환사채 전환권 행사 305,126 270 82,384,020 8회차 전환사채 전환권 행사 403,768 270 109,017,360 주식매입선택권 행사 96,239 151 14,532,089 주식매입선택권 행사 4,000 150 600,000 6회차 전환사채 전환권 행사 413,662 93 38,470,566 무상증자 54,204,380 365 19,784,598,700 6회차 전환사채 전환권 행사 269,721 39 10,519,119 9회차 전환사채 전환권 행사 255,827 39 9,977,253 합계 23,317,031,874 가중치 365 가중평균유통보통주식수 63,882,279 (2) 희석주당순이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 연결실체가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대손상각비 3,905 979,816 기타의대손상각비 10,222,724 4,693,756 감가상각비 615,168 946,692 무형자산상각비 1,265,842 4,872,918 무형자산손상차손 300,000 - 퇴직급여 103,333 145,092 주식보상비용 - 7,512 임대수익원가 - 26,418 이자수익 (401,504) (1,433,751) 이자비용 1,900,047 2,826,609 배당금수익 (12,122) (22,000) 법인세비용 3,076 24,839 파생상품평가이익 (290,536) (485,602) 파생상품평가손실 - 8,718,807 유형자산처분이익 (26,755) (147,407) 유형자산처분손실 3 8,754 관계기업투자주식처분손실 1,921,475 1,288,126 당기손익인식금융자산평가이익 (213) (55) 당기손익인식금융자산평가손실 1,895,073 994,896 당기손익인식금융자산처분이익 (254,483) (1,887,777) 당기손익인식금융자산처분손실 48,244 18,887 지분법이익 (1,533,342) (1,408,940) 지분법손실 991,322 902,175 관계기업투자주식손상차손 2,286,947 10,922,726 투자부동산손상차손 925,612 3,069,504 유형자산손상차손 3,130,013 - 재고자산평가손실 15,042,364 392,523 사채상환손실 - 1,803,872 전환사채발행손실 - 1,141,810 사채상환이익 - (1,774,944) 소송충당부채환입액 - (124,566) 잡이익 (452,764) (209,564) 잡손실 2,985 638 합계 37,686,414 36,291,764 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (169,861) 3,796,232 기타금융자산의 감소(증가) (960,069) 56,851 기타유동자산의 감소(증가) (134,674) 5,150,985 기타비유동자산의 감소(증가) (811,352) - 재고자산의 감소(증가) (3,024,652) 175,082 기타금융부채의 증가(감소) (487,387) (4,594,871) 기타유동부채의 증가(감소) (173,704) (143,424) 퇴직금의 지급 - (194,498) 합계 (5,761,699) 4,246,357 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 - 5,868,191 유형자산의 투자부동산으로 대체 1,228,814 22,298,221 전환사채의 전환권 행사 11,843,994 39,430,072 무상증자 - 27,102,190 취득중인판권의 판권 대체 61,730 4,266,548 인식요건 만족하지 못한 무형자산의 투자선급금 대체 - 7,674,620 재고자산의 손상 15,042,364 - 유형자산의 손상 3,130,016 - 사용권자산의 종료 85,965 - 분실차량 감가상각누계액 제거 40,452 - 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 475,971 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 전환/종료 평가 연결범위변동 전환사채 1,410,181 12,200,000 - 356,006 (12,200,000) - - 1,766,187 당기손익인식금융부채 324,059 (64,681) - - 64,681 (290,536) - 33,523 단기차입금 37,673,837 (9,848,212) - - - (425,625) - 27,400,000 유동성장기차입금 11,098,137 (11,098,137) - - - - - - 리스부채 880,708 (466,993) 129,510 127,663 (85,965) - - 584,923 합계 51,386,922 (9,278,023) 129,510 483,669 (12,221,284) (716,161) - 29,784,633 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 전환/종료 평가 연결범위변동 전환사채 28,066,821 (10,319,635) 28,977 1,748,944 (18,114,926) - - 1,410,181 당기손익인식금융부채 18,237,227 (8,314,552) - - (16,835,192) 7,236,576 - 324,059 단기차입금 - 20,940,827 - - - - 16,733,009 37,673,836 유동성장기차입금 - (10,000,000) - - - - 21,098,137 11,098,137 리스부채 1,240,261 (523,049) (2,978) 166,474 - - - 880,708 합계 47,544,309 (8,216,409) 25,999 1,915,418 (34,950,118) 7,236,576 37,831,146 51,386,921 32. 특수관계자거래 연결실체는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 포괄적으로 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결실체와의 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다. (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당기말 전기말 행사하는 기업 등> 회사의 최대주주 ㈜에스엘에너지 ㈜에스엘에너지 (주1) ㈜에스엘에너지의 최대주주의 최대주주 온영두 온영두 (주1) 온영두의 형제 관계 온성준 온성준 (주1) 행사하는 기업> 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 ㈜넥스턴바이오사이언스 (주2) 행사하는 개인> 주요 경영진 등 배준오(대표이사), 김충우(기타비상무이사), 강혜미(기타비상무이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) 배준오(대표이사), 온영두(기타비상무이사), 하해성(사외이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) (주3) 회사의 최대주주의 최대주주 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주4) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘에쿼티 (주4) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘대부 ㈜에스엘대부 (주4) 회사의 최대주주의 공동기업 Semicon Light (China) Co. Ltd Semicon Light (China) Co. Ltd (주4) 회사의 최대주주의 공동기업 Blis Light Blis Light (주4) 회사의 최대주주의 2대주주 ㈜루시드홀딩스 ㈜루시드홀딩스 (주6) 회사의 최대주주의 기타특수관계자 - ㈜에스디시스템 (주15) 관계기업의 종속기업 ㈜넥스턴바이오 ㈜넥스턴바이오 (주5) 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트 ㈜포트리스인베스트먼트 (주5) 관계기업의 종속기업 롤코리아㈜ 롤코리아㈜ (주6) 기타특수관계자 로스비보(미국) 로스비보(미국) (주7) 기타특수관계자 ㈜이브이첨단소재 ㈜이브이첨단소재 (주8) 기타특수관계자 미래산업 - 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주9) 기타특수관계자 ㈜다이나믹디자인 ㈜다이나믹디자인 (주10) 기타특수관계자 ㈜다이나믹벤처스 ㈜다이나믹벤처스 (주10) 기타특수관계자 ㈜나인원쓰리 (구, ㈜에스엘도시개발) ㈜나인원쓰리 (구, ㈜에스엘도시개발) (주11) 기타특수관계자 ㈜머니스퀘어 ㈜머니스퀘어 (주12) 기타특수관계자 ㈜네오컴퍼니 ㈜네오컴퍼니 (주12) 기타특수관계자 유에이치산업개발㈜ 유에이치산업개발㈜ (주13) 기타특수관계자 유에이치상천㈜ 유에이치상천㈜ (주14) 기타특수관계자 ㈜리치몬드홀딩스 - 기타특수관계자 임직원 임직원 (주1) 연결실체의 최대주주는 ㈜에스엘에너지이며, 동 회사의 최대주주는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니이고, ㈜에스엘홀딩스컴퍼니의 최대주주는 34%의 지분을 보유한 온영두와 ㈜루시드홀딩스입니다. 온영두는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 및 ㈜루시드홀딩스를 포함한 계열사 임원을 겸임하고 있으며, 온성준은 온영두와 형제관계이며 경제적 이익을 공유하고 있는 관계로 회사의 경제적 실질 의사결정자로써 영향력을 행사하고 있습니다. 따라서, 온성준은 이사회의 구성원에 해당하지 않으나 연결실체의 경제적 실질 의사결정자로 연결실체 및 특수관계회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 해당합니다. 한편, 당기 및 전기 연결실체의 자금거래 상대방 중 온성준과 관련된 조합 등은 다음과 같습니다. 스카이투자조합 온성준 과 관계가 있는 투자자이자 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 사주인 조 O걸이 대표인 제이앤엘피가 최대출자자로 있는 투자조합으로, 스카이투자조합은 당기 중 회사의 6회차 전환사채 15억원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. 와이디투자조합 및 다이아나벨류업1호 투자조합 온성준 과 관계가 있는 투자자이자 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 대표인 김O진이 중개한 투자조합으로, 와이디투자조합 및 다이아나투자조합은 각각 당기 중 회사의 6회차 전환사채 40억원 및 9회차 전환사채 42억원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. 조O정 온성준과 관계가 있는 투자자이자 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 대표인 김O진과 가족관계로, 조O정은 당기 중 회사의 6회차 전환사채 10억원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. 최O용 및 김O숙 온성준과 관계가 있는 투자자인 김O호와 가족관계로, 최O용과 김O숙은 각각 당기 중 회사의 6회차 전환사채 9억원 및 6억원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (7)을참고바랍니다. 로보틱스컨소시엄 온성준과 관계가 있는 투자자이자 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 사주인 조O걸의 지인들로 구성된 컨소시엄으로, 로보틱스컨소시엄은 당기 중 회사의 관계기업인 넥스턴바이오사이언스의 4회차 전환사채 25.75억원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (3)을 참고바랍니다. 아시아어드바이저 온성준과 관계가 있는 투자자이자 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 사주인 조O걸이 대표이사 겸 지분 100%를 보유하고 있는 회사로, 아시아어드바이저는 당기 중 회사의 관계기업인 넥스턴바이오사이언스의 4회차 전환사채 25.75억원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (3)을 참고바랍니다. ㈜우성코퍼레이션 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 손오동이 실질 경영하는 회사로, 연결실체는 ㈜우성코퍼레이션에 15억원을 대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. (주2) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 전전기 중 지분을 취득하여전전기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다. (주3) 연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 주요경영진 등을 특수관계자에 포함하였습니다. (주4) 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘에너지의 특수관계자입니다. (주5) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전전기 중 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주6) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전기 중 79% 취득하여 특수관계자에 포함되었습니다. (주7) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업인 (주)넥스턴바이오의 전전기 중 지분 취득(관계기업)으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주8) 전전기 중에 ㈜에스엘에너지는 지분을 처분하였고 ㈜넥스턴바이오사이언스는 지분을 취득하여 유의적 영향력행사기업의 기타특수관계자에서 연결실체의 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주9) 연결실체의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주10) 연결실체의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 다이나믹벤처스 및 지배회사를 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (주11) 전전기에 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지의 특수관계자였으며, 전기 중 지분을 처분함에 따라 ㈜에스엘에너지의 특수관계자에서 제외되었으나, 회사의 주요경영진 등(온성준)과 관련된 회사로 기타특수관계자로 재분류되었습니다. (주12) 온성준이 실질적으로 경영에 참여하는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주13) 온성준이 지분 24%를 보유하고 있는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주14) 유에이치산업개발의 100% 자회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주15) 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘에너지의 특수관계자로 당기 중 지분을 전액매각함에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 배당금수익 이자수익 기타수익 기타비용 ㈜에스엘에너지 회사의 최대주주 - 3,416 36,519 ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - 2,686,427 ㈜이브이첨단소재(주1) 기타특수관계자 - 13,914 - - ㈜다이나믹벤처스 기타특수관계자 - - 55,257 ㈜루시드홀딩스 회사의 최대주주의 2대주주 - - 60,000 - 임직원 기타특수관계자 - 340 - - 합계 - 17,670 60,000 2,778,203 (주1) ㈜이브이첨단소재와 차량에 대한 전대차 계약과 관련하여 금융리스채권 상각액을 이자수익 으로 인 식하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 이자수익 기타비용 ㈜에스엘에너지(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 4,615 390,022 화이-코바코 투자조합 관계기업 - - 온영두 회사에 영향력을 행사하는 개인 4,362 144,000 주요 경영진 회사에 영향력을 행사하는 개인 3,195 - 임직원 기타특수관계자 10,107 335,791 합계 22,279 869,813 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환청구 현금출자 전환사채 취득 계약금 대여 회수 차입 상환 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 회사의 최대주주의 최대주주 - - - 400,000 - - - ㈜넥스턴바이오사이언스 (주1) 관계기업 - - - - - - 4,327,200 ㈜다이나믹벤처스 (주2) 기타특수관계자 - - 3,650,000 3,650,000 - - - 임직원 기타특수관계자 100,000 - - - - - - 합계 100,000 - 3,650,000 4,050,000 - - 4,327,200 (주1) 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 당기 중 전환의무조건이 부여된 1,2,3,4회차 전환사채 재발행 계약을 체결하였으며, 연결실체는 당기말 현재 1,2,3회차 전환사채 취득과 관련하여 지급한 계약금 및 중도금 4,327백만원을 선급금으로 반영하였 습니다. 관련 거래의 세부 내역은 다음과 같습니다 구분 계약일자 거래 상대방 권면금액 거래금액 계약일 전환가액 계약일 종가 당기말전환가액 전환대상주식수 (단위:천원) (단위:천원) (단위:원) (단위:원) (단위:원) (단위: 주) 1회차 전환사채(*1) 2023-01-11 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 3,540,000 3,717,000 1,992 1,950 5,337 663,293 2회차 전환사채(*1)(*2) 2023-01-11 4,900,000 5,145,000 2,001 1,950 5,409 905,897 3회차 전환사채(*1) 2023-01-11 4,200,000 4,410,000 2,001 1,950 5,409 776,483 4회차 전환사채(*3) 2023-01-11 로보틱스컨소시엄 2,500,000 2,575,000 1,738 1,950 - 1,498,500 2023-01-11 아시아어드바이저 2,500,000 2,575,000 1,738 1,950 - 1,498,500 합계 17,640,000 18,422,000 5,342,673 (*1) 연 결실체는 최초에 (주)넥스턴바이오사이언스 1,3,4회차 전환사채 인수를 추진했으나, 1,2,3회차를 인수하는 것으로 계약을 체결하였으며, 4회차 전환사채는 온성준과 관계가 있는 투자자인 조O걸 의 중 개를 통해 로보틱스컨소시엄과 아시아어드바이저가 인수하였습니다. 로보틱스컨소시엄 및 아시아어드바이저와 온성준과의 관계는 주석 32의(1) (주1)을 참고하시기 바랍니다.(*2) 연결실체는 2024년 3월 중 2회차 전환사채 인수 계약을 취소하였으며, 관련하여 계약금(13.2억원) 몰취 조항이 있으나, 양사간 합의에 따라 동 계약금은 3회차 전환사채의 중도금으로 대체되었습니다. (*3) 2023년 1월 11일에 전환사채 재발행 계약을 체결하고, 동 일자에 계약금 257.5백만원(계약금액의 10%)을 납입하고, 2023년 4월 12일 잔금 2,317.5백만원(계약금액의 90%)을 납입함에 따라 전환사채가 재발행되었으며, 2023년 4월 20일 전액 전환청구되었습니다. 동 전환사채 전환일 기준 4회차 전환사채의 전환가액은 1,668원이며, 상장일의 주가는 2,605원 입니다. 보고기간말 현재 로보틱스컨소시엄 및 아시아어드바이저는 전환주식을 전액 처분하여 보유주식은 없습니다. (주2) 연결실체는 ㈜다이나믹벤처스에 대한 차입금에 대해 당사가 발행한 제9회차 전환사채 42억원을 질권 설정하였으며, 당기 중 차입금 전액을 상환함으로써 제9회차 전환사채 42억원에 대한 질권을 해지하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 CB취득 전환청구 현금출자 대여 회수 ㈜에스엘에너지(구,세미콘라이트)(주1) 회사의 최대주주 - - - 13,300,000 473,000 ㈜다이나믹디자인(주2) 기타특수관계자 - - 1,725,000 1,725,000 온영두 회사에 영향력을 행사하는 개인 300,000 300,000 - - - 주요 경영진 회사에 영향력을 행사하는 개인 420,000 420,000 - - - 임직원 기타특수관계자 214,762 253,239 - - - 합계 934,762 973,239 1,725,000 15,025,000 473,000 (주1) 전기 중 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지가 보유한 전환사채(4회차 51억, 5회차 37억, 7회차 45억)를 (주)에스엘에너지가당사에 전환청구하였으며, 유상증자(일반공모 10만주(주당 4,730원))에 참여했습니다. (주)에스엘에너지는 전환된 주식을전기말 현재 보유하고 있습니다.(주2) 전기 중 ㈜다이나믹디자인으로부터 ㈜다이나믹디자인 6회차 전환사채 1,725백만원을 매입한 뒤 당사가 (주)다이나믹디자인에게 전환청구하였으며, 전환된 주식은 전기 중 전부 장내 매도하였습니다.(4) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘에너지(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 - - - - - ㈜넥스턴바이오사이언스 (주1 ) 관계기업 - - 5,322,200 - 2,343 ㈜이브이첨단소재(주1) 기타특수관계자 - - 4,960 - 78,180 ㈜루시드홀딩스 (주2,3, 5) 회사의 최대주주의 2대주주 - - 55,000 - 1,800,000 유에이치상천㈜(주4) 기타특수관계자 - - - - - 임직원 (주3) 기타특수관계자 332,900 15,324 23,675 - 130,000 합계 332,900 15,324 5,405,835 - 2,010,523 (주1) 당기 중 ㈜넥스턴바이오사이언스가 발행한 전환사채 취득 계약금으로 잔금 지급이 완료되지 않아 선급금 으로 4,327,200천원을 계상하였습니다. 세 부 내역은 주석32 (3)을 참고하시기 바랍니다. 한편, ㈜넥스턴바이오사이언스과 사무실에 대한 전대차 계약을 체결하였으며 임차보증금으로 995,000천원을 계상하였습니다. 또한, ㈜이브이첨단소재와 차량에 대한 전대차 계약을 체결하였으며 임차보증금으로 78,180천원 및 월 임대료 4,960천원을 인식하고 있습니다. (주2) 지 배회사는 온성준의 제안에 따라 2022년 11월 제주도 리조트 개발 사업을 진행하는 ㈜열해당 지분 100%를 60억원에 취득 (㈜열해당 기존주주 대여금 상환 조건 )하였고 , 2022년 12월 기존주주 대여금을 상환하기 위해 ㈜열해당에 100억원을 유상증자하였습니다. 2023년 상반기에 지배회사는 ㈜열해당의 리조트 사업 규모(약5천억원) 및 연대보증 등에 대한 부담과 부동산 경기 침체로 인한 불확실성이 회사의 재무 건정성에 미치는영향을 고려하여 ㈜열해당 지분 매각을 검토하였습니다. 2023년 글로벌 금리 인상 및 건설 경기 악화에 따라 매각 대상자를 물색하였으나, 인수 대상자를 찾기 어려웠고, 2023년 5월 30일 지배회사의 최대주주의 2대주주이자 온성준이 실질적인 경영자인 ㈜루시드홀딩스로부터 ㈜열해당 주식 매수 인수 의향 공문을 수령 함에 따라 ㈜루시드홀딩스와 매각 협의를 진행하게 되었습니다. ㈜루시드홀딩스는 지배회사의 최대주주의 2대주주이자 온성준이 실질적인 경영자이자 사내이사로 재직중인 회사입니다 . 온성준은 ㈜열해당의 제주도 리조트 사업을 본인이 직접 추진하기 위해 ㈜루시드홀딩스를 통해 ㈜열해당 지분 매수를 제안하였으며 , 2023년 9 월 ㈜루시드홀딩스 지분(100%)을 취득하는 계약을 체결하고 계약 금 1 5백만원(총 매매 대금의 50%)을 지급하였습니다. 한편, ㈜루시드홀딩스 지분 취득계약의 잔금 지급일은 2024년 3월 29일이나 당기말 이후 2024년 6월 30일로 연장되었습니다. 지배회사는 2023 년 10월 31일 ㈜열해당 지분 매각 거래를 위해 특수관계자간 매각 거래에 대한 법률 검토를 받았고, 2023년 10월 31일 카카오톡으로 이사회를 개최하여 이사 전원의 찬성으로 동 계약을 승인하였습니다. 카카오톡으로 진행된 이사회결의에 따라 지배회사는 20 23년 10월 31일 보유하고 있던 ㈜열해당 지분 444,478주(100%)를 특수관계자인 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원(장부금액 : 16,197백만원)에 양도하는 계약을 체결하고 계약금 1,750백만원을 수령하여 선수금으로 계상하였습니다. ㈜열해당 매각 계약 체결 이후인 2023년 11 월 16일 ㈜ 열 해 당 은 해외 호텔 유명 브랜드와 라이센스 계약을 체결하였으 며, 지배회사로부터 계약 체결일 이후인 2024 년 2월 2 일 ㈜열해당의 운영자금 및 이자비용 지급 목적으로 대여금 19.6 억원을 추가로 지급받았습니다 . 회사는 ㈜열해당에 지급한 대여금 관련하여 계약 체결일 이후인 2023 년12월 26일 부동산담보신탁 변경계약을 통해 240억원을 한도로 부동산에 2순위 우선수익자로서 질권을 설정하였으며, 2024년 2월 2일 19.6억원의 추가 대여금에 대해 매수자인 ㈜루시드홀딩스로부터 연대보증을 제공받았습니다 온성준은 ㈜루시드홀딩스 및 ㈜에스엘홀딩스(온성준이 실질 소유)가 보유한 ㈜에스엘에너지의 지분을 공개매각한 대금으로 본건 주식매매계약의 잔금을 납부할 계획으로 ㈜열해당 지분 매매 계약을 체결하였으며, 2023년 8월 및 9월 중 ㈜에스엘에너지 지분 공개매각 절차에 따라 우선협상대상자 및 차순위협상대장자와 매각 협상이 추진되었으나 모두 철회되었으며, 이후에도 공개매각은 진행중이나 구체적인 매수자는나타나고 않지 있습니다. ㈜루시드홀딩스의 ㈜열해당 매각 대금 잔금(15,750백만원) 납부 가능성은 ㈜루시드홀딩스 및 ㈜에스엘홀딩스(온성준이 실질 소유)의 ㈜에스엘에너지의 지분 공개 매각 여부에 달려 있는 바, 당기말 현재 잔금 지급 예정일인 2024년 4월 15일까지 ㈜에스엘에너지의 지분 공개 매각 가능성이 매우 높다고 보기 어렵고 , 따라서 잔금 지급 가능성도 매우 높다고 보기는 어렵습니다. 잔 금 지급 가능성이 매우 높지 않은 상황에서 20 24년 5월 31일까지 주식 양도 대금 미지급시 일방 당사자에 의해 계약이 해제될 수 있고 , 매각계약이 종결되지 않는다면기 수령한 계약금 17억 5천만원은 몰취 할 예정입니다. 한편, 지배회사는 당기말 이후 2023년 10월 31일자 카카오톡에서 이루어진 이사회 진행 및 결의는 상법 및 정관에 위반하는 방식으로 무효일 수 있으며, 이사회 결의 없이 진행한 중요한 자산의 처분도 무효가 될 수 있는 점을 인지하게 되어 2024년 4월 1일 별도의 이사회를 통해 ㈜열해당 지분 매매 계약을 사후 추인하였습니다 또한, 지배회사는 거래 종결시 주식의 소유권 및 의결권이 모두 이전되기 전에 대여금 전액에 대한 회수가능성을 확보하기 위해 열해당 주식 444,478주 전부에 대한 질권을 설정 하기로 하는 부속합의서를 2024년 4월 3일 체결하였습니다. (주3) 연결실체는 (주)루시드홀딩스에 당사의 투자부동산을 임대하고 있으며, 임대보증금 50백만원 및 월임차료 5백만원으로 주변 시세에 비해 저가로 임대하고 있습니 다. 또한, 연결실체는 직원에 연결실체의 유형자산을 임대하고 있으며, 임대보증금 130백원으로 주변 시세에 비해 저가로 임대하고 있습니다. (주4) 연결실체는 2024년 3월 중 유에이치상천㈜에 대한 대여금 3,740,000천원을 회수하였습니다. (주5) 연결실체의 등기감사는 외감법 22조에 따라 ㈜열해당 지분매각 관련 거래에 대한 조사를 수행하 였으며, 상법에서 허용되지 않는 방식으로 이사회를 개최하여 승인한 경우 절차상 흠결이 매각의 효력에 미치는 영향 및 상법 제542조의 9 제 1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 대해 검토한 사항을 증선위에 보고하였습니다. 지배회사는 ㈜열해당의 매각 상대방인 (주)루시드홀딩스가 지배회사의 이사등에 해당되지 아니하고, (주)루시드홀딩스를 사실상 지배하는 온성준이 지배회사의 업무집행지시자에 해당된다고 하더라도, 업무집행지시자는 상법 제398조(이사등과 회사간의 거래)의 적용대상이 아니라 상법 제393조(이사회의 권한)에 따 른 이사회의결가 필요하다고 판단하였습니다. 한편, 온성준은 지배회사의 카카오톡을 통한 이사회 진행방식에 대하여는 잘 알지 못하였기 때문에, 주식매매계약의 효력은 선의의 제3자와 체결한 것으로 유효하다고 판단합니다. 이에 따라, 위 (주2)에 언급한 바와 같이주식매매계약과 관련된 카카오톡 이사회를 사후 추인하는 행위를 통하여 주식매매계약과 관련된 이사회 흠결을 치유하였습니다. 따라서 연결실체는 이사회 사후 추인으로 지분 매매 계약이 유효하다고 판단하고 있으나, 이사회 흠결 로 인해 무효라고 하더라도재무제표상 ㈜열해당 지분을 매각예정자산으로 분류하지 않았으므로 동 매매 계약의효력 유무가 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 또한, 제542조 의 9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여 금지조항에 해당되는지 검토한 결과, ㈜열해당에 대한 대여금 지급 목적은 운영자금 및 차입금 상환 목적이고, ㈜열해당을 인수할 당시에도 ㈜열해당의 자금상황 상 대여금 지급이 예상되었으며, 인수시부터 (주)루시드홀딩스로의 지분양도는 계획하고 있지는 않았습니다. 따라서, ㈜열해당에 대한 대여금은 경영상의 목적을 달성하기 위한 신용공여의 예외사항(상법 제542조의0 제2항 제3호 및 상법시행령 제35조 제3항)에 해당된다고 판단하였습니다. 따라서 상법 신용공여 위배에 해당하지 않는 것으로 판단되므로 관련 사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 기타채권 차입금 ㈜에스엘에너지(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 - - 42,000 3,960 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 회사의 최대주주의 최대주주 - - - 400,000 임직원(주1) 기타특수관계자 332,900 15,324 23,675 - 합계 332,900 15,324 65,675 403,960 (주1) 동 특수관계자에 대한 대여금 및 미수수익은 퇴사로 인하여 회수가 불확실하다고 판단되어 전액 당기 비용으로 손상처리(372백만원)하였습니다. 동 금액은 손상차손 차감 전 금액입니다.(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에 대하여 제공하고 있거나, 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자와의 지급보증내역은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 976,432 634,996 퇴직급여 37,010 19,653 주식기준보상 - 61,339 합계 1,013,442 715,988 (7) 기업회계기준서상 특수관계자로 판단하기는 어렵지만 비경상적인 거래로 공시가필요하다고 판단한 거래 내역은 다음과 같습니다.① 전환사채 재발행 및 전환 거래지배회사는 2023년 8월 9일 6회차 전환사채 80억원 및 9회차 전환사채 42억원을 액면가액으로 재발행하는 계약을 체결하였으며, 동 계약은 전환사채 잔금 지급일 후 3영업일 이내에 보통주로 전환 하는 조건이 부여되어 있습니다. 관련 거래의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 계약일자 모집인(*3) 거래 상대방 (*3) 권면금액 거래금액 전환가액 거래일 종가 (단위:천원) (단위:천원) (단위:원) (단위:원) 6회차 전환사채 2023-08-09 김 O 호 최O용(*1) 900,000 900,000 500 617 6회차 전환사채 2023-08-09 김O숙(*1) 600,000 600,000 500 617 6회차 전환사채 2023-09-08 김O진 조O정(*2) 1,000,000 1,000,000 500 710 6회차 전환사채 2023-09-08 와이디투자조합(*2) 4,000,000 4,000,000 500 710 6회차 전환사채 2023-09-08 조O걸 스카이투자조합(*2) 1,500,000 1,500,000 500 710 9회차 전환사채 2023-09-08 김O진 다이아나벨류업1호 투자조합(*2) 4,200,000 4,200,000 500 710 소계 12,200,000 12,200,000 (*1) 2023년 8월 9일에 전환사채 재발행 계약을 체결하고, 동 일자에 1,500백만원이 전액 납입됨에 따라 전환사채가 재발행되었으며, 2023년 8월 10일 전액 전환청구되었습니다. 보고기간말 현재 최O용 및 김O숙은 전환주식을 전액 처분하여 보유주식이 없습니다. (*2) 2023년 8월 9일에 전환사채 재발행 계약을 체결하고, 동 일자에 계약금 535백만원(계약금액의 5%)이 납입되고, 2023년 9월 8일 잔금 10,165백만원(계약금액의 95%)이 입금되에 따라 전환사채가 재발행되었으며, 2023년 9월 8일 전액 전환청구되었습니다.보고기간말 현재 스카이투자조합은 전환주식을 전액 처분하여 보유주식이 없습니다.(*3) 모집인 및 거래 상대방과 온성준의 관계는 주석 32(1) (주1)을 참고하기 바랍니다. 동 전환사채 재발행 거래는 전환조건부로 매각이 되었고, 또한 확정 대 확정(fix to fix) 요건을 충족하여 자본으로 분류되었으며, 매각시 공정가치가 아닌 리픽싱이 고려된 전환사채의 발행금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 한편, 전환사채 재발행시 발행가액과 공정가치 차이 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행가액 공정가치 차이금액 6회차 전환사채 8,000,000 11,396,037 3,396,037 9회차 전환사채 4,200,000 6,425,177 2,225,177 합계 12,200,000 17,821,214 5,621,214 ② 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래 및 ㈜열해당 경영권 인수 거래전기 중 외감법 22조에 따라 아래에 제시된 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래에 대해 연결실체의 등기감사가 조사를 수행하였으며, 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배되는 사항에 대해서는 증선위에 보고하였습니다. 연결실체의 경제적 실질 의사결정자인 온성준의 제안 및 판단에 따라 진행한 사업과 관련 없는 비경상적 자금거래 및 ㈜열해당 경영권 인수 거래 관련하여 등기감사의 조사결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 비상업적 채권 비상업적 수익 비상업적 비용 구주인수및 현금출자 비고 기초 증가 감소 기말 ㈜우성코퍼레이션 - 1,500,000 1,500,000 - 48,082 - - (*1) ㈜조광벤처스 - 5,000,000 5,000,000 - 72,014 - - (*2) ㈜형삼문 - 6,000,000 6,000,000 - 250,000 - - (*3) ㈜다이나믹벤처스 - 2,000,000 2,000,000 - 45,672 - - (*3) ㈜에스엘씨엔씨 - 5,000,000 5,000,000 - 220,890 - - (*4) 유에이치상천㈜ - 4,307,375 - 4,307,375 283,441 4,307,375 - (*5) 열해당 - - - - - - 16,000,008 (*6) 합계 23,807,375 19,500,000 4,307,375 920,099 4,307,375 16,000,008 (*1) ㈜우성코퍼레이션에 대한 자금 대여거래 ㈜우성코퍼레이션은 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 손오동이 실질 경영하고 손오동의 배우자인 신채림이 대표이사인 회사로, 전기 중 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘에너지에 ㈜우성인더스트리 주식을 양도하고 받은 양수도 대금 350억원 중 157억원은 다섯차례에 걸쳐 온성준에게 대여금으로 지급하였습니다. 2022년 5월 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘에너지는 온성준을 통해 ㈜우성코퍼레이션의 중도금 50억원 선지급 요청을 받았습니다. 이에 ㈜에스엘에너지는 35억원을 중도금으로 지급하고, 연결실체에 자금 대여를 요청하였으며, 연결실체는 ㈜에스엘에너지의 요청에 따라 2022년 5월 ㈜우성코퍼레이션에 15억원을 대여하였습니다. 연결실체는 상기 대여금의 대여를 위하여 기가입된 정기예금을 해지 후 ㈜에스엘에너지의 7회차 전환사채(권면액: 19.5억원)을 담보로 제공받고 연이자율 15% 조건으로 대여하였으며, 전기 중 전액 회수됨에 따라 전기말 현재 대여금 잔액은 없습니다. 전기 중 외감법 22조에 따른 연결실체의 등기감사 조사 결과, ㈜우성코퍼레이션에 대한 자금대여거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (*2) ㈜조광벤처스에 대한 자금 대여거래 ㈜산타클로스빌리지는 온성준의 제안으로 2022년 7월 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 김우동이 100% 지분을 소유한 ㈜조광벤처스에 50억원 대여하였으며, 같은 시기에 ㈜우성코퍼레이션은 ㈜에스엘에너지의 7회차 전환사채(권면액: 65억원)를 온성준이 실제 경영하는 회사 ㈜머니스퀘어와 온성준의 지인인 김우동 등에게 각각 해당 전환사채 권면액 15억원과 50억원을 매각하였습니다. 한편, ㈜산타클로스빌리지는 상기 대여금의 대여를 위하여 지배기업인 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트로 부터 30억원을 연이자율 4.6%조건으로 차입하였으며, ㈜카나리아바이오 주식 30만주를 담보로 제공받고 연이자율 7% 조건으로 대여하였습니다. ㈜산타클로스빌리지는 당기 중 지배회사인 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 차입금 30억원을 상환하였으며, ㈜조광벤처스로부터 대여금 50억원을 전기 중 전액 상환받음에 따라 전기말 현재 관련 차입금 및 대여금 잔액은 없습니다. 전기 중 외감법 22조에 따른 연결실체의 등기감사 조사 결과, ㈜산타클로스빌리지에대한 자금 대여거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (*3) ㈜형삼문의 채권(신탁우선수익증권) 인수거래 ㈜산타클로스빌리지는 전기 중 온성준의 제안에 따라 그린필드 컨트리클럽 골프장 및 골프장운영권 거래와 관련하여 ㈜형삼문의 채권(신탁우선수익증권)을 60억원 취득하였으며, ㈜다이나믹벤처스에게 동 채권을 양수하기 위한 자금 20억원을 ㈜신아지씨 수익권증서 44억원을 담보로 제공받고 연이자율 4.6%에 대여하였습니다. 한편, ㈜산타클로스빌리지는 2022년 2월 및 3월 취득한 ㈜형삼문의 채권(신탁우선수익증권) 60억원을 2022년 12월 제3자(㈜티지앰산업개발)에게 62.5억원에 양도함에 따라 2.5억원의 차익이 발생하였으며, 온성준이 경영에 참여하는 ㈜나인원쓰리는 ㈜형삼문 및 ㈜로드랜드엠 지분을 2022년 2월 8억원에 취득해서 2022년 12월 106억원에 매도함에 따라 98억원의 차익이 발생하였습니다. (*4) ㈜에스엘씨엔씨에 대한 자금 대여거래 ㈜산타클로스빌리지는 온성준의 제안에 따라 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘에너지의 이전 사주인 조호걸이 ㈜카나리아바이오를 인수하는 자금을 지원하기 위해 2022년 4월 ㈜에스엘씨엔씨에 50억원을 대여하였습니다. 연결실체는 ㈜카나리아바이오엠 전환사채(액면 50억원)와 ㈜카나리아바이오 주식 15만주를 담보로 제공받고 연이자율 15% 조건으로 대여하였으며, 전기 중 대여한 50억원에 대해 ㈜에스엘씨엔씨로부터 25억원, ㈜에스엘씨엔씨를 대신하여 ㈜프리미어밴코리아로부터 25억원 상환받음에 따라 전기말 현재 대여금 잔액은 없습니다. (*5) 유에이치상천㈜에 대한 자금 대여거래 ㈜산타클로스빌리지는 온성준이 지분 24%를 보유한 유에이치산업개발㈜의 100% 종속기업인 유에이치상천㈜의 차입금 상환 자금을 지원하기 위하여 2022년 8월 42.4억원을 대여하였습니다. 연결실체는 경상북도 울주군 상천리 724번지 외 80필지의 부동산을 담보로 제공받고 연이자율 20% 조건으로 대여하였으며, 관련 선이자 216백만원을 상계한 후 잔액 4,024백만원을 유에이치상천㈜의 차입금 상환과 관련 지급수수료 지급을 위하여 해당 거래처에 직접 지급하였습니다. 한편, 동 특수관계자에 대한 대여금 및 미수수익은 만기연장으로 인하여 회수가 불확실하다고 판단되어 전액 당기비용으로 손상처리(4,267백만원)하였습니다. 동 금액은손상차손 차감전 금액입니다. (*6) ㈜열해당 경영권 인수 및 자금거래 연결실체는 2022년 11월 29일 ㈜열해당을 인수하는 주식양수도 계약을 체결하였고,㈜열해당 지분 100%를 60억원에 인수하고 (주)열해당의 차입금에 대하여 유상증자 등을 통하여 기존주주의 단기차입금 200억원을 우선적으로 상환하는 조건으로 계약하였습니다. ㈜열해당은 상기의 유상증자 대금 100억원과 보고기간일 이후 추가 대여한 108억원을 포함한 118억원의 대여금으로 조종철 등 구주주의 차입금을 2022년12월과 2023년 1월에 상환하였으며, 환율효과 변동으로 총 213억원이 상환으로 지급되었습니다. 조종철은 연결실체와의 ㈜열해당 주식양수도 계약 체결전인 2022년 4월 28일 온성준은 본인이 실질적인 경영자인 ㈜나인원쓰리와 ㈜열해당 지분계약을 체결하고, 계약금 42억원을 수령하였습니다. 이와 관련하여 2023년 1월 중 ㈜나인원쓰리는 조종철에게 계약금 42억원을 반환하거나 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트와 계약을 해지하고 ㈜나인원쓰리에 ㈜열해당 주식을 양도할 것을 요청하는통고서를 발송하였습니다. 조종철이 ㈜나인원쓰리에 주식을 양도하여야 하는 채무는채권적 의무로써 손해배상책임 등을 부담할 수는 있으나, 이러한 채권적 의무 위반으로 인해 조종철이㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트에 ㈜열해당 주식을 양도하는 행위가 위법이 되거나 무효화되지는 않으므로 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 열해당 주식 인수는 사업결합 회계처리에 반영되었습니다. 한편, 조종철은 22년 6월 중 ㈜나인원쓰리로부터 수령한 계약금 42억원을 ㈜열해당에게 대여한 후 23년 1월까지 수차례에 걸쳐 상환받았으며, ㈜나인원쓰리와 계약 해지에 따라 ㈜나인원쓰리에게 계약금 42억원을 반환하였습니다. 전기 중 외감법 22조에 따라 연결실체의 등기감사가 조사를 수행하였으며, ㈜열해당경영권 인수 거래 및 ㈜나인원쓰리에 대한 계약금 반환거래는 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (8) 유형자산 관련 거래 연결실체는 2022년 11월부터 온성준에게 연결실체의 부동산(장부금액 : 2,134백만원)을 보증금 50백만원 및 월임대료 5백만원으로 주변시세보다 저가로 임대하고 있습니다. (9) 단기매매차익의 반환회사의 최대주주인 (주)에스엘에너지는 2021년 6월 30일, 7월 2일, 10월 12일에 회사의 주식 1,430,317주를 취득하였으며, 2021년 10월 13일, 15일, 18일에 동 주식을전부 처분하여 단기매매차익 701,425천원이 발생하였습니다. 이에 대해 금융감독원은 회사의 최대주주인 (주)에스엘에너지에게 2023년 3월부터 2023년 11월까지 매월1억원을 연결실체에 반환할 것을 통보하였습니다. 이로 인하여 연결실체는 당기 중 520,000천원을 입금받았으며, 잡이익으로 인식하였습니다. 보고기간 종료일 이후인 2024년 3월 단기매매차익을 전액 반환받았습니다. 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(주1) 정기예금 (주)신한은행 1,800,000 1,800,000 질권설정 현금및현금성자산(주2) 보통예금 (주)신한은행 150,000 15,000 질권설정 합계 1,950,000 1,815,000 . (주1) 8회차 전환사채 18억(투자자: 상상인저축은행)에 대한 예금자산 담보제공용입니다.(주2) 동숭동 건물 일부 임대보증금에 대한 예금자산 담보제공용입니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내용 (주)신한은행 토지,건물 1)종로구 동숭동 부동산 2)옥수동 루하우스(사옥) 3)도곡동 사택(아파트) 25,191,390 15,600,000 아시아자산신탁 부동산신탁등기(1순위) (주1) 구미칠곡축산업협동조합 외8 건설용지, 토지 애월읍 소길리 125외 37 16,919,927 19,200,000 무궁화신탁 부동산신탁등기(1순위)(주2) 합계 42,111,317 34,800,000 (주1) 전기에 발생한 단기차입금 130억에 대한 부동산담보신탁 제공(차입금의 120%)입니다.(주2) 연결실체가 전기 중 제3자 단기차입금 144억(최초차입금 160억)에 대한 부동산담보신탁 제공(차입금의 120%)입니다.(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 유에이상천㈜ 부동산(토지) 4,114,000 ㈜스튜디오산타클로스빌리지 질권설정(주1) 전문건설공제조합 하자보수 이행보증외 29,880 ㈜열해당 보증(주2) 합계 4,143,880 (주1)연결실체가 전기 중 제공한 대여금 37.4억에 대하여 채무자로부터 제공(원금의 110%설정)받은 담보물입니다.(주2)연결실체가 전기 중 계약한 공사도급계약에 대하여 수급인으로부터 하자담보책임(계약금액의 3%설정)에 대한 보증입니다.2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 945,145 제주특별자치도 제주시 2016.01.11~2024.12.31 산지전용에 따른 원상복구비 예치금 보증 서울보증보험 229,566 제주특별자치도 제주시 2021.12.31~2029.12.31 건축공사 안전관리예치금 보증 합계 1,174,711 (4) 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 부당이득금반환 및손해배상청구 10,163,277 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 조태규외 2인 대법원 상고기각 손해배상청구 (주1) 35,579 젤리피쉬엔터테인먼트 스튜디오산타클로스 서울중앙지방법원 항소기각 손해배상청구(주 2) 334,131 ㈜스타엔트리엔터테인먼트 스튜디오산타클로스 서울고등법원 일부패소 손해배상청구 838,603 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 제이슨윈터스 코리아 주식회사 서울고등법원 항소기각 독촉사건 55,000 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식회사 글랜스 서울동부지방법원 판결선고 (원고승) 합계 11,426,590 (주1) 동 소송으로 인하여 연결실체가 수취할 판결확정금액은 2,783백만입니다. 이 중 당기말 이후 836백만원은 2024년 1월경 현금으로 연결실체에 입금되었으며, 잔여채권 1,947백만원은 출자전환하였습니다. (주 2 ) 회사패소로 인하여 발생한 채무는 당기 중 전액 지급되었으므로 관련 소송충당부채는 존재하지 않습니다. (5) 넥스턴바이오 CB 취득 계약지배회사는 23년 1월 11일에 관계기업인 넥스턴바이오사이언스가 재발행하는 1회차 전환사채 3,540백만원, 2회차 전환사채 4,900백만원, 3회차 전환사채 4,200백만원(총 12,640백만원)을 13,272백만원에 인수하는 계약을 체결하였으며, 동 일자에 계약금 1,327백만원을 지급하고, 23년 10월 10일 중도금 3,000백만원을 지급하였습니다. 동 계약에 따르면 잔금 지급시 소유권이 이전되고, 회사는 전환사채 인수 즉시보통주로 전환해야하는 의무가 있습니다. 그리고 지배회사는 당기 중 두 차례 변경합의서에 따라 잔금지급일을 연장하였으며, 24년 1월 19일 3번째 변경합의서를 작성하여, 1회차전환사채 3,540백만원 및 3회차 전환사채 4,200백만원(총 7,740백만원)을 8,127백만원에 인수하는 것으로 변경하였으며, 최종 잔금지급일을 24년 3월 14일(3회차) 및 24년 4월 19일(1회차)로 연장하였으며, 이중 3회차 잔금 1,450백만원 지급하였습니다. 한편, 지배회사는 당기말 현재 동 전환사채 취득과 관련하여 지급한계약금 및 중도금 4,327백만원을 선급금으로 반영하였습니다. 34. 영업부문 (1) 연결실체는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업, 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업, 임대사업 및 호텔리조트운영업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지않습니다. (2) 보고영업부문 구 분 영업활동 엔터테인먼트 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업, 매니지먼트 임대 유형자산(토지 및 건물) 및 투자부동산의 임대 호텔리조트운영 호텔리조트 분양 및 운영 (3) 당기 및 전기 중 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 3,329,464 8,445,031 매니지먼트매출 2,058,587 9,988,624 광고수수료매출 - 7,449 소 계 5,388,051 18,441,104 임대료수입(주1) 313,698 - 기타수수료매출 882 40,000 소 계 314,580 40,000 합 계 5,702,631 18,481,104 (주1) 유형자산에 대한 임대료수익을 기타수익에서 영업수익으로 재분류하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 수익인식 시점별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 3,329,464 8,445,031 매니지먼트매출 2,058,587 9,988,624 광고수수료매출 - 7,449 임대료수입 313,698 - 소 계 5,701,749 18,441,104 수익> 기타수수료매출 882 40,000 합 계 5,702,631 18,481,104 (5) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 5,662,449 18,424,939 일본 1,332 50,563 중국 38,850 5,602 합 계 5,702,631 18,481,104 (6) 당기 중 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 750,908 컨텐츠제작및판매매출 (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 1,857,893 컨텐츠제작및판매매출 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무 및 기타채무 1,753,984 2,195,632 - - 차입금 27,400,000 111,494 27,400,000 - 리스부채 584,922 126,347 305,418 253,159 전환사채 1,766,187 1,788,934 20,275 - 합계 31,505,093 4,222,407 27,725,693 253,159 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무 및 기타채무 1,067,724 1,067,724 - - 차입금 48,771,974 31,753,625 17,018,349 - 리스부채 880,708 91,053 252,002 537,652 전환사채 1,410,181 1,410,181 - - 합계 52,130,587 34,322,583 17,270,351 537,652 2) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 USD USD 금융자산 외화예금 - 2,785 제작미수금 - 598 ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - 383 (383) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 27,400,000 48,771,974 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 274,000 (274,000) 487,720 (487,720) (다) 주가변동위험연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, KOSDAK, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결실체의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결실체의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 한국 코스닥 497,005 763,065 497,005 763,065 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 34,844,288 54,631,183 차감: 현금및현금성자산 4,336,356 12,501,758 순부채 30,507,931 42,129,425 자본총계 50,874,902 65,682,702 순부채비율 60.0% 64.1% 36. 주요부문 현금창출단위 손상검사 부동산PF 시장의 악화로 인하여 당기 중 종속회사인 (주)열해당이 보유하고 있는 부동산에 대한 손상징후가 있다고 판단되어 연결실체는 기업회계기준서 제1036호에 따른 손상검사를 수행하였으며, (주)열해당이 보유하고 있는 재고자산(건설용지 및 미완성공사), 유형자산(토지 및 건설중인자산), 선급비용의 회수가능액과 순자산장부금액을 비교하여 당기에 각각 15,062백만원, 3,130백만원 및 2,211의 재고자산평가손실, 유형자산손상차손 및 기타의대손상각비를 인식하였습니다. 37 . 자산 집단의 취득 연결실체는 2022년 11월 30일을 기일로 (주)열해당을 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 평가하기 위하여 공정가치의 집중을 식별하기 위한 집중 테스트를 수행한 결과, 취득한 총자산의 공정가치의대부분이 건설용지 및 미완성공사에 해당하는 재고자산에 집중되어 있으므로 취득한활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하지 않는 것으로 판단하여, 취득대가를 매수일의 공정가치에 기초하여 각각의 식별가능한 자산과 부채에 배분하였습니다. (1) 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 이전대가 현금 6,001,200 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 123,212 기타금융자산 297,887 재고자산 39,009,775 기타유동자산 4,513,360 당기법인세자산 130 유형자산 22 비유동기타금융자산 2,360 단기차입금 (37,831,147) 기타금융부채 (110,722) 기타유동부채 (3,677) 합 계 6,001,200 38 . 당기 중 주요 사건 (1) 금전대여 결정의 건지배회사는 당기 중 종속회사의 차입금 상환 자금 대여를 목적으로 금전대여를 진행 하였습니다. (단위 : 천원) 채무자 거래일자 대여금액 대여기간 이율(%) ㈜열해당 2023-01-05 10,800,000 2023.01.05 - 2024.01.04 4.6% 2023-04-05 100,000 2023.04.05 - 2024.04.04 4.6% 2023-04-18 300,000 2023.04.18 - 2024.04.17 4.6% 2023-04-19 450,000 2023.04.19 - 2024.04.18 4.6% 2023-04-26 900,000 2023.04.26 - 2024.04.25 4.6% 2023-04-28 200,000 2023.04.28 - 2024.04.27 4.6% 2023-06-02 40,000 2023.06.02 - 2024.06.01 4.6% 2023-06-22 700,000 2023.06.22 - 2024.06.21 4.6% 2023-08-01 500,000 2023.08.01 - 2024.07.31 4.6% 2023-09-11 50,000 2023.09.11 - 2024.09.10 4.6% 2023-09-13 1,000,000 2023.09.13 - 2024.09.12 4.6% 2023-10-18 2,000,000 2023.10.18 - 2024.10.17 4.6% 합계 17,040,000 (2) 정정신고서 제출 요구지배회사는 2023.2.28. 제출된 증권신고서(지분증권)에 대한 심사결과 투자자의 합리적인 투자판단을 저해하거나 투자자에게 중대한 오해를 일으킬 수 있는 경우에 해당되어 2023.3.9. 정정신고서 제출 요구를 받았습니다.(3) 주주배정 유상증자 결정의 건지배회사는 당기 중 자금조달의 목적으로 유상증자를 진행 하였습니다. 주권 종류 주식수 증자전 발행주식총수 액면가액 주주배정 증자 취득금액(원) 납입일 상장일 또는 예정일 보통주 33,422,498 65,054,688 500 16,711,249,000 2023-06-19 2023-06-20 (4) 무기명식 무보증 사모 전환사채 만기전 취득 후 재매각지배회사 23.08.09에 제6,9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 만기전 취득 후 재매각을 하였으며, 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 사채의 명칭 사채권 취득일자 취득금액 권면금액 매각금액 거래상대방 거래금액 지급일정 비고 회차 종류 6 제6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022-01-25 10,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 최O용 900,000,000 2023-08-09 일시지급(100%) 김O숙 600,000,000 2023-08-09 일시지급(100%) 조O정 50,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 950,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 와이디투자조합 200,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 3,800,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 스카이투자조합 75,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 1,425,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 합 계 8,000,000,000 9 제9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022-01-25 4,200,000,000 4,200,000,000 4,200,000,000 다이아나 벨류업1호 투자조합 210,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 3,990,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 합 계 4,200,000,000 (5) 전환사채의 주식 전환당기 중 투자자의 요청으로 지배회사가 발행한 전환사채의 일부를 주식으로 전환하였으며, 내역은 아래와 같습니다. 전환청구 일자 사채의 명칭 전환청구금액(원) 전환가액(원) 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 상장일 또는 예정일(정정) 회차 종류 2023-08-10 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 15,000,000,000 500 3,000,000 2023-08-29 - 2023-09-08 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 6,500,000,000 500 13,000,000 2023-09-26 2023-10-27 2023-09-08 9 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000,000 500 8,400,000 2023-09-26 2023-10-27 (6) 소송등의 제기 제기일자 사건의 명칭 원고*신청인 청구내용 판결 및 결정일자 판결 내용 판결 결과 2023-09-18 상장금지가처분 이용호 1. 채무자 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트는 별지 목록 기재 전환사채 중 2023. 9. 8. 전환청구에 따라 발행되는 주식에 관하여 채무자 주 식회사 한국거래소에게 상장을 신청하여서는 아니된다.2. 채무자 주식회사 한국거래소는 위 주식을 상장하여서는 아니된다.3. 소송비용은 채무자들의 부담으로 한다. 10월 18일 1. 채권자 공동소송참가인의 신청을 각하한다. 2. 소송비용은 채권자 공동소송참가인이 부담한다. 소송 각하 2023-09-27 신주발행금지가처분 이동규 1. 채무자는 2023.8.9.자 이사회 결의에 기하여 발행을 준비 중인 별지 목록 기재 신주를 발행하여서는 아니 된다.2. 소송비용은 채무자의 부담으로 한다. 라는 재판을 구합니다. 11월 17일 1. 이 사건 신청을 기각한다. 2. 소송비용은 채권자가 부담한다. 소송 기각 2023-10-19 상장금지가처분 주식회사 헤븐 1. 채무자 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트가 상환권 행사 등을통해 취득한 제6회차, 제 9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 신청 외 최*용, 김*숙, 조*정, 와이디투자조합, 스카이투자조합, 다이아나밸류업1호 투자조합에 재매각하기로 하는 내용의 2023.8. 9.자 전환사채 매매계약에 대하여 '주가조작, 배임ㆍ횡령 등을 통해 불법적 수익을 얻을 목적으로 체결되었다'는 점 등을 이유로 채권자가 채무자 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트를 상대로 제기하는 무효확인의 소의 본안판결 확정시까지, 위 매매계약의 효력을 정지한다.2. 채무자 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트는 별지 목록 기재 전환사채 중 2023. 9. 8. 전환청구에 따라 발행되는 주식에 관하여 채무자 주식회사 한국거래소에게 상장을 신청하여서는 아니된다.3. 가. 채무자 한국예탁결제원은 위 1항의 전환사채권에 대하여 전환권 행사에 따라 발행된 주식에 대하여 명의개서나 전자등록하거나 "대행예탁의뢰"에 따라 이를 채무자 주식회사 한국거래소에 통보하여서는 아니된다. 나. 채무자 주식회사 한국거래소는 위 1항의 전환사채권에 대하여 전환권 행사에 따라 발행된 주식에 대한 주권을 상정하여서는 아니 된다.4. 소송비용은 채무자들의 부담으로 한다. 라는 재판을 구합니다 10월 20일 상장금지가처분신창 취하 소송 취하 (7) 주권 관련 사채권 양수 결정지배회사는 당기 중 특수관계자가 발행한 전환사채 일부를 취득하였으나, 정정사항이 발생하였으며 내역은 아래와 같습니다. 발행자 양수결정일 사채의 명칭 권면금액(원) 전환가액 전환 주식수 양수예정일(정정전) 양수예정일(정정후) 회차 종류 (주)넥스턴바이오사이언스 2023-01-11 1 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,540,000,000 1,992 1,777,108 2023-10-10 2023-11-20 2 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,900,000,000 2,001 2,448,775 2023-10-10 2023-11-20 3 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000,000 2,001 2,098,950 2023-10-10 2023-11-20 (8) 제3자배정 유상증자 결정지배회사는 당기 중 자금조달의 목적으로 주식회사 리치몬드홀딩스를 대상으로 제3자배정 유상증자를 진행 하였으나, 정정사항이 발생하였으며 내역은 아래와 같습니다. 주권 종류 주식수 증자전 발행주식총수㈜ 액면가액 주주배정 증자 취득금액(원) 정정 전 일자 정정 후 일자 보통주 11,200,000 98,477,186 500 5,600,000,000 납입일 2023-12-29 납입일 2024-02-29 상장일 또는 예정일 2024-01-19 상장일 또는 예정일 2024-03-21 (9) 타법인주식 및 출자증권 양도 결정지배회사는 당기 중 종속기업이 발행한 보통주식 100% 양도 계약을 진행하였습니다. 회사명 양도 예정일 양도 주식수 양도 금액(원) 거래대금 지급 지분율 내용 주식회사 루시드홀딩스 2024-04-15 444,478 17,500,000,000 계약금(10%) 1,750,000,000 2023-10-31 100% 타법인주식양도 잔금(90%) 15,750,000,000 2024-04-15 39 . 보고기간 후 사건 (1) 타법인주식 취득결정연결회사는 2024년 1월 29일에 젤리피취엔터테인먼트 주식회사의 지분 5.13%를 출자전환의 방법으로 취득하기로 결정하였습니다.(2) 종속회사에 대한 추가 대여지배회사는 2024년 2월 2일에 종속회사에 1,960백만원을 추가로 대여하였으며, 만기는 2024년 7월 15일입니다.(3) 유상증자 납입 철회2024년 3월 13일에 주식회사 에스엘에너지가 지배회사의 유상증자에 참여하기로 한29억원은 납입이 철회되었습니다. (4) 주권 관련 사채권 정정사항연결회사는 당기 중 특수관계자가 발행한 전환사채 일부를 취득하기로 한 계약을 하였으나, 정정사항이 발생 하였으며 내역은 아래와 같습니다. 발행자 계약일자 사채의 명칭 권면금액(천원) 전환가액(원) 전환 주식수 양수예정일(정정전) 양수예정일(정정후) 잔금(주1,2) 회차 종류 (주)넥스턴바이오사이언스 2023-01-11 1 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,540,000 1,992 1,777,108 2024-01-19 2024-04-19 3,345,300 2 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,900,000 2,001 2,448,775 2023-10-10 양수도계약 해지 - 3 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000 2,001 2,098,950 2024-01-19 2024-03-14 - (주1) 양도인과의 상호 협의에 따라 기존 양수도 예정이었던 '제1~3회차 전환사채' 중 '제2회차 전환사채'는 양수도계약을 해지하였으며, 기 지급된 '제2회차 전환사채'의 계약금 및 중도금 합산 금액은 '제3회차 전환사채'의 2차 중도금으로 상계처리 하였습니다. (주2) 제3회차 전환사채는 잔금납입을 완료하여 당사로 이전되었습니다. (5) 소송 등의 제기 송*수외 11명은 2024년 3월 12일 모든 사내이사와 감사 해임의 건 등을 의안으로 하는 임시주주총회소집허가건으로 지배회사에 소송을 제기하였습니다.(6) 만기전 전환사채 취득연결실체는 2024년 3월 21일 지배회사가 발행한 제8회 전환사채 액면 18억원을 사채권자와 합의하에 18.7억원에 취득하였습니다. 40. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성과 대처방안(1) 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성의 존재연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.그러나 연결회사는 당기말 현재 부의영업현금흐름이 12,152백만원이 발생하고 있으며, 누적결손으로 인한 미처리결손금이 90,615백만원에 이르고 있습니다. 한편, 지배회사는 유동부채가 유동자산을 1,371백만원만큼 초과하고 있으며, 종속회사 중 열해당은 유동부채가 유동자산을 15,711백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 당사의 대처방안① 유동부채의 대처방안연결회사는 유동부채 과다로 인한 계속기업 불확실성을 해소하기 위해 다음과 같은 자구노력을 추진하고 있습니다. (단위: 천원) 중요한 불확실성 금액 대처방안 지배회사의 금융기관차입금 상환 13,000,000 만기는 24년 3월 26일이며, 24년 3월 22일 만기 1년연장에 합의하는'변경 대출약정서'를 작성하였으므로, 24년 중 금융기관 차입금 관련 불확실성은 해소되었습니다. 종속회사(열해당)의 금융기관차입금 상환 14,400,000 만기는 24년 4월 19일이며, 24년 3월 22일 만기 1년연장에 합의하는'변경 대출약정서'를 작성하였으므로, 24년 중 금융기관 차입금 관련 불확실성은 해소되었습니다. 종속회사(열해당)의 모회사차입금 및 미지급이자 상환 차입금 18,040,000 열해당주식매매거래 관련하여 2023년 10월 31일에 작성된 주식매매계약서의 '제8조 매수인의 확약'에따르면 거래종결일(24년 4월 15일혹은 거래종결일)로부터 3개월 이내에 모회사 차입금 및 미지급이자를 전액 상환하여야 합니다. 따라서, 당사와 매수자인 루시드홀딩스는 이러한 의무사항을 이행하기 위해 향후 아래와 같은 여러가지 자금조달 방안을 계획하고 있습니다. 방안1) 열해당 부동산을 담보로 금융기관 대환대출를 통해 지배회사차입금 상환을 계획하고 있습니다.방안2) 루시드홀딩스 및 에스엘홀딩스컴퍼니가 보유하고 있는 (주)에스엘에너지 주식(약 19백만주)의 매각을 통한 조달된 자금으로 지배회사 차입금 상환을 계획하고 있습니다. 방 안3) 자산운용사와 체결된 열해당 관련 개발사업 매입의향서를 토대로 자금유치에 성공할 경우 이에 따른 지배회사 차입금 상환을 계획하고 있습니다.당사는 위와 같이 열해당주식매매거래 종결 및 지배회사 차입금 상환을 위한 자구노력을 진행중에 있으며, 이러한 자구노력이 성공한다면 관련 계속기업 불확실성은 해소될 것으로 판단됩니다. 미지급이자 659,946 ② 안정적 수익 및 운용자금 확보 방안연결회사는 미래의 안정적인 사업성과를 달성하고, 운용자금 확보를 위하여 다음과 같은 자구노력을 추진하고 있습니다. (단위: 천원) 중요한 불확실성 금액 대처방안 매출의 급감 - [출연수입의 증대]연결회사는 전기 대비 매출이 급감하였으나, 2024년에는 인기 아티스트 1명이 신규영입되었으며, 추가로 13명의 아티스트와 신규 영업을 추진하고 있습니다. 이로 인하여 2024년에는 출연료수입의 증대를 기대하고 있습니다.[제작수입의 증대]연결회사는 24년 1월 영화 '미스트'를 제작완료하였으며, 24년 하반기 극장개봉을 계획하고 있습니다. 또한, 오디션프로그램 '화100'를 10부작중 8부작을 촬영완료하였으며, 24년 3월 방영할 계획입니다. 이외에도 OTT 방영프로그램 2편 및 영화 1편이 제작중에 있습니다. 이로 인하여 2024년 및 2024년 이후 제작수입의 증대를 기대하고 있습니다.[유통수입의 증대]연결회사는 유통사업부에서 추진한 상반기 골프의류 판매로 인하여 2024년에는 상품매츨(약18.6억) 및 관련 영업이익(3.8억)의 증대를 기대하고 있습니다. 종속회사의 운용자금 부족 1,500,000 대환대출 및 프로젝트파이낸싱을 통한 대출불이행을 전제한 종속회사의자금수지계획에 따르면 24년 4월부터 25년 4월까지 약 22억원의 운용자금이 필요할 것으로 예상되며, 종속회사는 24년 3월말 약 9억원의 예금잔액을 보유하고 있습니다. 따라서, 종속회사는 향후 1년간 운용자금의 부족이 예상되는바, 2024년 3월 22일 루시드홀딩스로부터 15억원의 자금을 대여받아 운용자금을 확보하였습니다. 이러한 추가 운용자금의 확보로 인하여 총 24억원의 운용자금을 보유하게 되었습니다 따라서, 향후1년간 운용자금 부족으로 인한 계속기업 불확실성은 해소되었습니다. 종속회사의 비용지출 - 종속회사는 향후 인원감축(2~3명), 차량리스해지, 법인카드 사용통제 등을 통하여 비용절감를 계획하고 있습니다. 주2) 정정 후 주석 제 10(당)기말 2023년 12월 31일 현재 제 9(전)기말 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 1. 일반사항회사는 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 회사는 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 또한 회사는 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되면서 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.)로 변경하였으며, 최대주주가 주식회사 세미콘라이트로 변경되면서 2020년 9월 3일 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)(이하 "회사")로 사명을 변경하였습니다.회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 회사의 보통주 자본금은 61,438,593천원(발행주식수: 122,877,186주, 1주당 액면가액 : 500원)입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 비고 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) ㈜에스엘에너지 11,180,585 9.10% 10,649,379 16.37% 최대주주 자사주 9,432 0.01% 9,432 0.01% 기타 111,687,169 90.89% 54,395,877 83.62% 합계 122,877,186 100% 65,054,688 100% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.'- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 이러한 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고,이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 회사회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다.2.2 유의적인 회계정책회사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 , 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다 . 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,?투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는?관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 판권 1.5년 정액법 회원권 비한정내용연수 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.회사의 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.회사의 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.회사의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 투자금의 초과금액을 수익으로 계상하고 있습니다.마지막으로 회사의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 회사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 회사의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다.5) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료 금액만을 수익으로 회계처리하고 있습니다.(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,715,514 1,715,514 매출채권 - 487,907 487,907 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,593,629 - 2,593,629 기타금융자산(유동) - 11,471,993 11,471,993 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,654,179 - 4,654,179 기타금융자산(비유동) - 3,554,025 3,554,025 합계 7,247,808 17,229,439 24,477,247 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,306,745 4,306,745 매출채권 - 337,952 337,952 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,404,226 - 2,404,226 기타금융자산(유동) - 1,483,813 1,483,813 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,249,252 - 5,249,252 기타금융자산(비유동) - 4,358,508 4,358,508 합계 7,653,478 10,487,018 18,140,496 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기금융부채 - 1,448,229 1,448,229 단기차입금 - 18,400,000 18,400,000 전환사채 - 1,766,187 1,766,187 당기손익인식금융부채 33,524 - 33,524 장기금융부채 - 918,738 918,738 합계 33,524 22,533,154 22,566,678 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기금융부채 - 1,261,720 1,261,720 단기차입금 - 20,848,212 20,848,212 전환사채 - 1,410,181 1,410,181 당기손익인식금융부채 324,059 - 324,059 장기금융부채 - 820,892 820,892 합계 324,059 24,341,005 24,665,064 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 218,361 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (1,894,860) - - - 상각후원가 측정 금융자산 (15,960,678) - 960,434 - 합계 (17,637,177) - 960,434 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채(유동) 290,536 - - - 상각후원가 측정 금융부채 4,191 - (2,166,434) - 합계 294,727 - (2,166,434) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) (58,005) - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (64,577) - - - 상각후원가 측정 금융자산 (358,089) - 511,905 48,800 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로지정한 지분상품에 대한 투자 1,422,000 (247) - - 합계 941,329 (247) 511,905 48,800 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (7,236,576) - - - 상각후원가 측정 금융부채(주1) (28,928) - (2,842,615) - 합계 (7,265,504) - (2,842,615) - (주1) 상각후원가 측정 금융부채의 이자비용에는 건설중인자산으로 계상한 차입원가 자본화 금액이 포함되어 있습니다. 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,593,629 2,593,629 2,404,226 2,404,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,654,179 4,654,179 5,249,252 5,249,252 합계 7,247,808 7,247,808 7,653,478 7,653,478 금융부채> 당기손익인식금융부채 33,524 33,524 324,059 324,059 합계 33,524 33,524 324,059 324,059 않는 금융자산> 현금및현금성자산 1,715,514 - 4,306,745 - 매출채권 487,907 - 337,952 - 기타금융자산(유동) 11,471,993 - 1,483,813 - 기타금융자산(비유동) 3,554,025 - 4,358,508 - 합계 17,229,439 - 10,487,018 - 않는 금융부채> 단기금융부채 1,448,229 - 1,261,720 - 단기차입금 18,400,000 - 20,848,212 - 전환사채 1,766,187 - 1,410,181 - 장기금융부채 918,738 - 820,892 - 합계 22,533,154 - 24,341,005 - (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,593,629 - - 2,593,629 2,593,629 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,654,179 153,000 3,953,898 547,281 4,654,179 합계 7,247,808 153,000 3,953,898 3,140,910 7,247,808 당기손익인식금융부채 33,524 - - 33,524 33,524 합계 33,524 - - 33,524 33,524 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,404,226 2,404,226 - - 2,404,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,249,252 153,000 3,958,485 1,137,767 5,249,252 합계 7,653,478 2,557,226 3,958,485 1,137,767 7,653,478 당기손익인식금융부채 324,059 - - 324,059 324,059 합계 324,059 - - 324,059 324,059 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 9,820 - 보통예금 1,705,694 4,306,745 합계 1,715,514 4,306,745 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 1,533,087 (1,045,179) - 487,908 1,379,226 (1,041,274) - 337,952 기타금융자산(유동): 미수금 1,032,965 (997,753) - 35,212 56,874 (23,675) - 33,199 단기대여금 18,491,451 (7,237,451) - 11,254,000 1,672,458 (322,458) - 1,350,000 미수수익 738,144 (692,349) - 45,795 41,910 (15,555) - 26,355 유동리스자산 136,987 - - 136,987 74,259 - - 74,259 소계 20,399,547 (8,927,553) - 11,471,994 1,845,501 (361,688) - 1,483,813 기타금융자산(비유동): 장기금융상품 1,950,000 - - 1,950,000 1,816,575 - - 1,816,575 장기대여금 27,900 (27,900) - - 27,900 (27,900) - - 임차보증금 1,624,622 - (155,032) 1,469,590 2,649,498 - (293,887) 2,355,611 비유동리스자산 134,435 - - 134,435 186,322 - - 186,322 소계 3,736,957 (27,900) (155,032) 3,554,025 4,680,295 (27,900) (293,887) 4,358,508 합계 25,669,591 (10,000,632) (155,032) 15,513,927 7,905,022 (1,430,862) (293,887) 6,180,273 (2) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 487,908 - - 1,045,179 1,533,087 단기기타채권 총장부가액 11,471,994 - - 8,927,553 20,399,547 장기기타채권 총장부가액 3,709,057 - - 27,900 3,736,957 합 계 15,668,959 - - 10,000,632 25,669,591 개별평가에 의한 기대손실 - - - 10,000,632 10,000,632 집합평가에 의한 기대손실 - - - - - 순장부금액 15,668,959 - - - 15,668,959 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 341,018 - - 1,038,208 1,379,226 단기기타채권 총장부가액 1,483,813 - - 361,688 1,845,501 장기기타채권 총장부가액 4,652,395 - - 27,900 4,680,295 합 계 6,477,226 - - 1,427,796 7,905,022 개별평가에 의한 기대손실 - - - 1,427,796 1,427,796 집합평가에 의한 기대손실 3,066 - - - 3,066 순장부금액 6,474,160 - - - 6,474,160 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) (주1) 제각 기타 기말 매출채권 1,041,274 3,905 - - 1,045,179 미수금 23,675 974,078 - - 997,753 단기대여금 322,458 6,914,993 - - 7,237,451 미수수익 15,555 676,794 - - 692,349 합계 1,402,962 8,569,770 - - 9,972,732 (주1) 당기 중 매출채권 이외의 기타채권에서 발생한 손상차손은 8,565,865천원입니다. 한편, 주석 8의 선급금 및 투자선급금에서 발생한 손상차손은 7,392,037천원입니다. 따라서, 당기 중 기타의대손상각비로 인식한 손상차손 합계액은 15,957,902천원입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 1,111,218 (69,944) - - 1,041,274 미수금 - 23,675 - - 23,675 단기대여금 113,000 319,251 (109,793) - 322,458 미수수익 29 15,555 (29) - 15,555 합계 1,224,247 288,537 (109,822) - 1,402,962 (4) 당기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분말 전기말 계약부채-초과청구채권 178,932 1,644,216 (주) 계약부채-초과청구채권은 기타부채로 계상하고 있습니다. (주석 17 참조) 7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 설정액 당기말 누계 미완성프로그램 130,350 - - 130,350 미완성영화 1,760,512 926,381 (19,364) 834,131 완성프로그램 23,368 - - 23,368 합계 1,914,230 926,381 (19,364) 987,849 (단위 : 천원) 구분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 설정액 전기말 누계 미완성프로그램 130,350 - (81,222) 130,350 미완성영화 853,495 - 450,377 853,495 미완성웹툰 23,368 - 23,368 23,368 합계 1,007,213 - 392,523 1,007,213 8. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타자산 : 선급금 5,009,737 2,006,469 선급비용 49,669 51,963 부가세대급금 98,115 - 소계 5,157,521 2,058,432 비유동 기타자산 : 투자선급금 2,683,382 8,326,221 합계 7,840,903 10,384,653 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 선급금 2,716,928 855,732 - - 3,572,660 투자선급금 - 6,454,191 - - 6,454,191 합계 2,716,928 7,309,923 - - 10,026,851 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 선급금 2,677,168 39,760 - - 2,716,928 9. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 17,736,774 - (828,903) 16,907,871 16,460,883 - (64,503) 16,396,380 건물 6,809,625 (180,694) (3,166,213) 3,462,718 6,069,051 (64,309) (3,005,001) 2,999,741 합계 24,546,399 (180,694) (3,995,116) 20,370,589 22,529,934 (64,309) (3,069,504) 19,396,121 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 16,396,380 2,999,741 19,396,121 1,275,891 1,075,038 2,350,929 증가 : 취득 - 2,340 2,340 - 2,600 2,600 대체 (주1) 1,275,891 710,312 1,986,203 16,460,883 5,837,338 22,298,221 감소 : 감가상각 - (88,462) (88,462) - (26,418) (26,418) 손상 (764,400) (161,213) (925,613) (64,503) (3,005,000) (3,069,503) 대체 - - - (1,275,891) (883,817) (2,159,708) 기말 16,907,871 3,462,718 20,370,589 16,396,380 2,999,741 19,396,121 (주1) 토지 및 건물 증가는 유형자산에서 계정 대체된 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 313,698 48,800 임대수익투자부동산 직접운영비용 88,462 26,418 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,714,818 - 2,714,818 3,990,709 - 3,990,709 건물 3,008,122 (644,372) 2,363,750 3,746,357 (590,342) 3,156,015 차량운반구 596,243 (249,521) 346,722 504,644 (183,928) 320,716 비품 245,324 (223,230) 22,094 240,362 (206,525) 33,837 시설장치 275,811 (265,128) 10,683 275,811 (258,722) 17,089 사용권자산 697,254 (457,365) 239,889 1,604,369 (877,875) 726,494 합계 7,537,572 (1,839,616) 5,697,956 10,362,252 (2,117,392) 8,244,860 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 3,990,709 3,156,015 320,716 33,837 17,089 726,494 8,244,860 증가 : 취득 - - 132,054 4,962 - - 137,016 대체 - - - - - - - 감소 : 처분 - - (3) - - - (3) 감가상각 - (81,953) (106,045) (16,705) (6,406) (274,670) (485,779) 대체 (주1) (1,275,891) (710,312) - - - - (1,986,203) 종료 - - - - - (211,935) (211,935) 기말 2,714,818 2,363,750 346,722 22,094 10,683 239,889 5,697,956 (주1) 토지 및 건물 감소는 유형자산에서 투자부동산으로 계정 대체한 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 19,175,701 2,344,395 521,764 59,480 29,096 1,679,721 3,332,865 27,143,022 증가 : 취득 - - 309,530 230 - - 2,135,507 2,445,267 금융비용자본화 - - - - - - 399,819 399,819 대체 (주1) 1,275,891 6,752,008 - - - - (5,868,191) 2,159,708 감소 : 처분 - - (288,750) (1,539) - 23,554 - (266,735) 감가상각 - (103,050) (221,828) (24,334) (12,007) (585,474) - (946,693) 대체 (주2) (16,460,883) (5,837,338) - - - (391,307) - (22,689,528) 기말 3,990,709 3,156,015 320,716 33,837 17,089 726,494 - 8,244,860 (주1) 토지 및 건물 증가는 투자부동산에서 유형자산으로 계정 대체한 금액과 건설중인자산의 본 계정으로 대체한 금액입니다.(주2) 토지 및 건물 감소는 투자부동산으로 계정 대체한 금액입니다. (3) 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식하고 있습니다.(4) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 당기 및 전기 중 유형자산으로 계상한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 토지 및 건물 토지 자본화된 차입원가 - 399,819 자본화이자율 - 12.94% 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (84,115) - 9,683 93,798 (78,018) - 15,780 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (329,667) (160,333) - 회원권 1,649,609 (76,707) - 1,572,902 1,062,407 (76,707) - 985,700 영화판권 11,677,973 (10,771,945) (300,000) 606,028 11,353,335 (9,316,093) - 2,037,242 취득중인판권 13,165 - - 13,165 30,415 - - 30,415 합계 13,924,545 (11,262,434) (460,333) 2,201,778 13,029,955 (9,800,485) (160,333) 3,069,137 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 15,780 985,700 2,037,242 30,415 3,069,137 증가 : 개별취득 - 2,851 66,800 44,480 114,131 대체 (주1) - 584,351 61,730 646,081 감소 : 대체 (주2) - - (61,730) (61,730) 상각 (6,097) - (1,259,744) - (1,265,841) 손상 - - (300,000) - (300,000) 기말 9,683 1,572,902 606,028 13,165 2,201,778 (주1) 기타보증금을 회원권으로 대체하였습니다.(주2) 취득중인 판권 중 61,730백만원이 취득이 완료되어 영화판권으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 25,006 - 6,123,402 1,748,506 7,896,914 증가 : 개별취득 - 1,002,407 2,701,897 4,015,457 7,719,761 감소 : 대체 (주1) - - (6,207,619) (1,467,000) (7,674,619) 대체 (주2) - - 4,266,548 (4,266,548) - 상각 (9,226) (16,707) (4,846,986) - (4,872,919) 기말 15,780 985,700 2,037,242 30,415 3,069,137 (주1) 영화판권 및 취득중인 판권 중 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하여 투자선급금으로 각각 6,208백만원 및 1,467백만원이 대체되었습니다.(주2) 취득중인 판권 중 4,267백만원이 취득완료되어 영화판권으로 대체되었습니다.(3) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 측정방법 (주)산타클로스빌리지 100.00 한국 2023.12.31 숙박업 원가법 (주)열해당 (주1) 100.00 한국 2023.12.31 숙박업 원가법 (유)미스트문화산업전문회사 100.00 한국 2023.12.31 문화산업전문회사 원가법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 한국 2023.12.31 금융업 원가법 (주)넥스턴바이오사이언스 (주2,3) 9.57 한국 2023.12.31 제조업 원가법 (주1) 회사는 23년 10월 31일 보유하고 있던 (주)열해당 지분 444,478주(100%)를 특수관계자인 (주)루시드홀딩스에 17,500백만원(장부금액 : 16,197백만원)에 양도하는계약을 체결하고 계약금 1,750백만원을 수령하여 선수금으로 계상하였습니다. 동 계약에 따르면, 잔금지급 예정일은 24년 4월 15일이며, 잔금 지급일까지 열해당의 리조트 개발 프로젝트 관련 대주단 연대보증인을 회사의 대표이사에서 매수인이 지정하는 자로 변경하여야 하고, 잔금 지급일로부터 3개월 이내에 회사의 (주)열해당에 대한 대여금 및 이자를 상환하여야 합니다. 거래 종결시 주식의 소유권 및 의결권이 모두 이전될 예정이나, 24년 5월 31일까지 주식 양도 대금 미지급시 일방 당사자에 의해 계약이 해제될 수 있고, 거래 종결전에 서면합의에 따라 계약이 해제될 수 있음에 따라 매각가능성이 매우 높다고 보기 어려워 매각예정자산의 정의를 충족하지 아니한 것으로 판단하여 당기말 현재 (주)열해당 주식은 종속기업투자로 분류하였습니다. (주2) 상기 관계기업은 전기에 취득하였으며, 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. 회사는 임원 교류 등으로 인하여 (주)넥스턴바이오사이언스에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 회사는 23년 1월 11일에 넥스턴바이오사이언스가 재발행하는 1회차 전환사채 3,540백만원, 2회차 전환사채 4,900백만원, 3회차 전환사채 4,200백만원(총 12,640백만원)을 13,272백만원에 인수하는 계약을 체결하였으며, 동 일자에 계약금 1,327백만원을 지급하고, 23년 10월 10일 중도금 3,000백만원을 지급하였습니다. 동 계약에 따르면 잔금 지급시 소유권이 이전되고, 회사는 전환사채 인수 즉시 보통주로 전환해야하는 의무가 있습니다. 그리고 회사는 당기 중 두 차례 변경합의서에 따라 잔금지급일을 연장하였으며, 24년 1월 19일 3번째 변경합의서를 작성하여, 1회차 전환사채 3,540백만원 및 3회차 전환사채 4,200백만원(총 7,740백만원)을 8,127백만원에 인수하는 것으로 변경하였으며, 최종 잔금지급일을 24년 3월 14일(3회차) 및 24년 4월 19일(1회차)로 연장하였으며, 이중 3회차 잔금 1,450백만원 지급하였습니 다. 한편, 회사는 당기말 현재 동 전환사채 취득과 관련하여 지급한 계약금 및 중도금4,327백만원을 선급금으로 반영하였습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 측정방법 (주)산타클로스빌리지 100.00 한국 2022.12.31 숙박업 원가법 (주)열해당 100.00 한국 2022.12.31 숙박업 원가법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 한국 2022.12.31 금융업 원가법 (주)넥스턴바이오사이언스 11.59 한국 2022.12.31 제조업 원가법 (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 취득원가 및 장부가액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)산타클로스빌리지 16,690,000 7,464,206 16,690,000 7,464,206 (주)열해당 16,197,045 - 16,197,045 16,197,045 (유)미스트문화산업전문회사 10,000 10,000 - - 소계 32,897,045 7,474,206 32,887,045 23,661,251 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 800,000 800,000 800,000 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 4,970,053 21,429,994 7,630,653 소계 22,229,994 5,770,053 22,229,994 8,430,653 합계 55,127,039 13,244,259 55,117,039 32,091,904 (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 유상감자 손상차손 기말 (주)산타클로스빌리지 7,464,206 - - - 7,464,206 (주)열해당 16,197,045 - - (16,197,045) - (유)미스트문화산업전문회사 - 10,000 - - 10,000 소계 23,661,251 10,000 - (16,197,045) 7,474,206 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 - - - 800,000 (주)넥스턴바이오사이언스 7,630,653 - - (2,660,599) 4,970,054 소계 8,430,653 - - (2,660,599) 5,770,054 합계 32,091,904 10,000 - (18,857,644) 13,244,260 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 유상감자(주1) 손상차손 기말 (주)산타클로스빌리지 16,690,000 - (3,520,800) (5,704,994) 7,464,206 (주)열해당 - 16,197,045 - - 16,197,045 소계 16,690,000 16,197,045 (3,520,800) (5,704,994) 23,661,251 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 - - - 800,000 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 - - (13,799,342) 7,630,652 소계 22,229,994 - - (13,799,342) 8,430,652 합계 38,919,994 16,197,045 (3,520,800) (19,504,336) 15,894,858 (주1) 전기 중 유상감자를 수행하여 발행주식수가 5,120,000주에서 4,040,000주로 감소하였습니다.(4) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 (주)산타클로스빌리지 8,146,204 16,121 8,130,083 - 665,877 (주)열해당 25,799,315 34,234,601 (8,435,286) - (2,972,162) (유)미스트문화산업전문회사 5,998 - 5,998 - (4,002) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,800,900 51,653 1,749,247 27,058 (2,183,091) (주)넥스턴바이오사이언스 243,994,294 105,980,576 138,013,718 41,257,658 9,680,993 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 (주)산타클로스빌리지 7,527,804 63,599 7,464,206 40,000 (5,393,025) (주)열해당 23,551,503 29,014,626 (5,463,123) - (71,251) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,293,709 20,772 4,272,937 3,590,410 3,567,735 (주)넥스턴바이오사이언스 200,256,519 91,982,532 108,273,987 28,990,439 (4,688,261) (5) 관계기업투자의 공정가치관계기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업 및 공동기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수(단위 : 주) 주당시장가격(단위 : 원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위 : 주) 주당시가(단위 : 원) 공정가치 장부금액 (주)넥스턴바이오사이언스 900,372 5,520 4,970,054 4,970,054 4,501,860 1,695 7,630,653 7,630,653 (주)넥스턴바이오사이언스는 당기 중 5:1의 주식병합을 하였으며, 전기말 주가는 해당 병합의 효과가 조정되기 전 종가입니다. 13. 기타포괄손익인식 금융자산 및 당기손익인식 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권 한류타임즈(주) (주1) 67 - - - - (주1) 전전기 중 스포츠서울(구 한류타임즈)은 최종 상장폐지되어 전액 손상인식 후 잉여금 대체 하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권 한류타임즈(주) 67 - - - - (주1) 전기 중 스포츠서울(구 한류타임즈)은 최종 상장폐지되어 전액 손상인식 후 잉여금 대체 하였습니다.(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 (주)젬백스링크 - 1,606,226 휴마시스(주) - 798,000 K Enter holdings inc. 2,593,629 - 소계 2,593,629 2,404,226 세종어반아트리움사모투자신탁 1,553,898 1,558,485 (주)메이트아이 566,513 2,400,000 (주)에스엘에너지(주1) 153,000 153,000 (주)온버스(온스페이스) - 57,000 센트럴소셜임팩트투자조합 700,000 700,000 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 1,680,767 380,767 소계 4,654,178 5,249,252 합계 7,247,807 7,653,478 (주1) 회사의 최대주주이며, 상호출자 중 입니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 247 취득 - - 처분 - - 평가 - (247) 기타 - - 기말금액 - - (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,653,478 9,392,285 취득 3,893,629 4,492,622 대체 - (836,867) 처분 (2,404,226) (3,403,042) 평가 (1,895,073) (1,991,520) 기말금액 7,247,808 7,653,478 14. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 - 44,686 차량운반구 239,889 681,808 합계 239,889 726,494 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 44,686 122,555 차량운반구 229,983 462,919 합계 274,669 585,474 리스부채에 대한 이자비용 110,376 166,474 단기리스료 - 20,855 소액리스료 7,200 18,148 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 361,811 300,068 458,350 343,055 1년 초과 5년 이내 213,364 196,973 618,904 537,652 합계 575,175 497,041 1,077,254 880,707 (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 300,068 343,055 비유동 196,973 537,652 합계 497,041 880,707 15. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타금융부채 : 미지급금 963,330 627,537 미지급비용 184,830 291,128 리스부채 300,068 343,055 소계 1,448,228 1,261,720 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 818,780 390,600 현재가치할인차금-임대보증금 (97,014) (107,361) 리스부채 196,973 537,652 소계 918,739 820,891 합계 2,366,967 2,082,611 16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기말 전기말 원화대출 신한은행 2024-03-26 5.75% 13,000,000 13,000,000 유안타증권 - - - 928,000 상상인저축은행 - - - 6,920,212 (주)산타클로스빌리지 2024-01-04 4.60% 5,400,000 - 합계 18,400,000 20,848,212 (*) 회사는 차입금 관련하여 유형자산(부동산)을 담보로 제공하였습니다. (주석 33 참고)(2) 전환사채1) 전환사채의 내용 전환사채는 당기말 현재 조기상환청구권 조건에 따라 전액 유동부채로 분류하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.2) 보고기간말 현재 전환사채의 발행회차별 구체적 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제8회 무보증 사모전환사채 2021.3.22 2024.3.22 액면금액 1,800,000 1,800,000 상환할증금 60,799 60,799 사채할인발행차금 (4,054) (19,308) 전환권조정 (90,558) (431,309) 소계 1,766,187 1,410,182 합계 1,766,187 1,410,182 유동 전환사채 1,766,187 1,410,182 비유동 전환사채 - - 3) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제8회 무보증 사모전환사채(*1) 발행시 액면금액 6,000백만원 당기말 액면금액 1,800백만원 발행일 2021-03-22 사채상환일 2024년 3월 22일(만 3년) 표면이자율 연 5% 보장수익률 연복리 6% 발행 시 전환가격 주당 2,246원(보통주 액면가액 100원)(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) 조정 후 전환가격 500원 전환시 발행할 주식수 기명식 보통주 3,600,000주(액면가액 500원) 전환청구기간 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권(풋옵션) 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 조기매수청구권(콜옵션) 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 (*1) 제8회 전환사채는 2022년 3월 중 42억원을 재매입하였으며, 2022년 4월 중 42억원을 재매각하고 동시에 전환청구되었습니다. 2022년 4월 6일에 재매각 및 전환청구(계약당사자: 김○○외 3인, 권면금액: 42억원, 매매금액: 44억원, 주당전환가액 10,402원, 계약일 종가 13,750원)하였으며, 당기말 현재 잔액은 권면액 18억원입니다. 한편, 재매각액은 44억이며, 공정가치는 55억원으로 공정가치와 재매각액과의 차액 11억원은 발행시점의 당기손익으로 반영하였습니다.(주석25 (2)참조)4) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도회사의 사채 발행한도는 전환사채 2,000억, 교환사채 1,000억원 및 신주인수권부사채 2,000억원 입니다.5) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 전기말 증가 감소 상각 당기말 유동 전환사채: 전환사채 1,800,000 - - - 1,800,000 상환할증금 60,799 - - - 60,799 전환권조정 (431,309) - - 340,752 (90,557) 사채발행차금 (19,308) - - 15,253 (4,055) 장부가액 1,410,182 - - 356,005 1,766,187 (단위 : 천원) 구분 전기말 증가 감소 상각 당기말 유동 전환사채: 전환사채 46,200,000 2,100,000 (46,500,000) - 1,800,000 상환할증금 2,329,425 - (2,268,627) - 60,798 전환권조정 (19,729,600) - 17,628,293 1,669,998 (431,309) 사채발행차금 (733,004) - 634,749 78,946 (19,309) 장부가액 28,066,821 2,100,000 (30,505,585) 1,748,944 1,410,180 17. 당기손익인식부채 및 기타부채(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 : 전환권대가 33,524 324,059 (2) 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타부채 : 선수금 1,830,420 107,462 계약부채 (주1) 178,932 1,644,216 예수금 110,960 12,276 부가가치세예수금 14,509 100,636 합계 2,134,821 1,864,590 (주1) 계약부채는 초과청구채권으로 진행률에 따라 매니지먼트매출로 인식합니다. 18. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채 변동내용 : 기초 - 334,131 설정 - - 지급 - (124,567) 환입 - (209,564) 기말 : 비유동성 - - 19. 자본금과 자본잉여금(1)자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수(단위 : 주) 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수(단위 : 주) 122,877,186 65,054,688 보통주 자본금 61,438,593 32,527,345 2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 찬원) 구분 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 7,441,731 9,700 3,720,866 68,467,273 주식선택권의 행사 100,239 11,140 50,120 1,066,590 전환권의 행사 3,308,338 11,573 1,654,169 37,775,903 무상증자 54,204,380 - 27,102,190 (27,102,190) 기말 65,054,688 1,715 32,527,345 80,207,576 기초 65,054,688 1,733 32,527,344 80,207,576 6회차 전환권의 행사 16,000,000 500 8,000,000 (64,681) 9회차 전환권의 행사 8,400,000 500 4,200,000 - 유상증자 33,422,498 500 16,711,249 (681,536) 무상증자 - - - (6,400) 기말 122,877,186 1,147 61,438,593 79,454,959 (2)자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 79,454,959 80,207,576 자기주식처분이익 533,311 533,311 기타자본잉여금 475,971 - 합계 80,464,241 80,740,887 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 80,207,576 - (752,617) 79,454,959 자기주식처분이익 533,311 - - 533,311 기타자본잉여금 - 475,971 - 475,971 합계 80,740,887 475,971 (752,617) 80,464,241 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 68,467,273 11,740,303 - 80,207,576 자기주식처분이익 533,311 - - 533,311 합계 69,000,584 11,740,303 - 80,740,887 20. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (111,288) (111,288) 주식매입선택권 9,466 485,437 기타자본조정 (349,370) (349,370) 합계 (451,192) 24,779 (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (111,288) - - (111,288) 주식매입선택권 485,437 - (475,971) 9,466 기타자본조정 (349,370) - - (349,370) 합계 24,779 - (475,971) (451,192) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - (111,288) - (111,288) 주식매입선택권 558,603 7,512 (80,678) 485,437 기타자본조정 - (349,370) - (349,370) 합계 558,603 (453,146) (80,678) 24,779 (3) 주식기준보상제도회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 차수 부여일 부여수량(주) 소멸 및 철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격 (주) 행사가능기간 4차 2020-03-26 200,000 88,000 100,239 11,761 용역제공조건 : 2년 10,365 2022.3.26~2024.3.25 (주) 1,2,3차는 행사가능기간이 경과하여 소멸하였습니다.2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 4차 부여분 주가 1,900원 행사가격 2,073원 기대주가변동성 0.124 무위험이자율 1.37% 옵션의 공정가치 161원 총보상원가 90,144천원 전기까지 누적 주식보상비용 90,144천원 당기 주식보상비용 - 잔여 보상원가 - (주) 상기의 부여주식수 및 행사가격 등은 주식선택권 부여일 현재를 기준으로 작성한 것으로서 2021년 11월15일 주식병합(5:1)되기 이전의 자료입니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - - (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감소 대체 당기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - - - - (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 34 (247) 213 - 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 (주) - - 임의적립금 - - 미처리결손금 (91,335,382) (48,430,078) 합계 (91,335,382) (48,430,078) (주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서 제 10 기 2023년 1월 1일 부터 제 9 기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처리예정일 2024년 3월 29일 처리확정일 2023년 4월 7일 회사명 : 주식회사스튜디오산타클로스엔터테인먼트 (단위 : 천원) 과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 미처리결손금 (91,335,382) (48,430,078) 전기이월미처리결손금 (48,430,078) (14,753,576) 기타자본조정의 대체 349,370 기타포괄공정가치측정 금융자산처분손익의 대체 (213) 당기순이익(손실) (42,905,304) (34,025,659) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (91,335,382) (48,430,078) 23. 영업수익당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 3,329,464 8,445,031 매니지먼트매출 2,058,587 9,988,624 광고수수료매출 - 7,449 소 계 5,388,051 18,441,104 임대료수익(주1) 313,698 - 기타수수료매출 882 - 소 계 314,580 - 합 계 5,702,631 18,441,104 (주1) 유형자산에 대한 임대료수익을 기타수익에서 영업수익으로 재분류하였습니다. 24. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 3,560,498 6,853,396 매니지먼트매출 1,738,894 8,459,400 급여 1,315,881 1,971,242 퇴직급여 103,333 145,092 복리후생비 149,056 173,152 여비교통비 103,122 33,198 접대비 133,656 111,447 세금과공과금 146,205 190,661 감가상각비 280,628 434,078 수선비 74,494 8,433 보험료 2,578 136,689 소모품비 11,693 19,448 지급수수료 2,480,703 1,556,786 대손상각비 3,905 (30,184) 무형고정자산상각 6,097 25,932 주식보상비용 - 7,512 기타 179,824 180,194 합계 10,290,567 20,276,476 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 5,347 2,410 임대료수입 - 48,800 유형자산처분이익 26,755 147,407 당기손익인식금융자산처분이익 254,483 1,887,777 당기손익인식금융자산평가이익 213 55 파생상품평가이익 290,536 485,602 사채상환이익 - 1,774,944 잡이익 664,587 232,155 합계 1,241,921 4,579,150 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 26 4,303 임대수익원가 26,418 기부금 3,000 - 기타의대손상각비 15,957,902 386,381 유형자산처분손실 3 8,754 무형자산손상차손 300,000 - 당기손익인식금융자산처분손실 48,244 18,887 당기손익인식금융자산평가손실 1,895,073 994,896 소송보상비용 19,341 7,156 파생상품평가손실 - 8,718,807 사채상환손실 - 1,803,872 전환사채발행손실 - 1,141,810 투자부동산손상차손 925,612 3,069,504 잡손실 355,488 10,363 합계 19,504,689 16,191,151 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 960,434 511,905 배당금수익 12,122 1,422,000 합계 972,556 1,933,905 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,166,434 2,842,615 27. 종속기업 및 관계기업 관련 이익(손실) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 지분 관련 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업 및 관계기업 관련 이익 : 관계기업주식처분이익 - - 종속기업 및 관계기업 관련 손실 : 관계기업주식손상차손 2,660,599 13,799,342 종속기업주식손상차손 16,197,045 5,704,994 종속기업주식처분손실 - 140,400 소계 18,857,644 19,644,736 합계 (18,857,644) (19,644,736) 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - 24,839 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,725,638 4,158,693 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 440,144 20,543 자본에 직접 반영된 법인세비용 (23) 53 이연법인세 미인식효과 (2,165,782) (4,179,289) 법인세추납액 3,076 - 법인세비용 3,076 24,839 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 기타포괄손익인식금융자산 평가손익 (23) 53 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (42,902,228) (34,000,820) 적용세율(9.9%)에 따른 법인세 (4,247,321) (7,140,172) 조정사항 : 기타 4,250,397 7,165,011 법인세비용 3,076 24,839 평균유효세율(주1) - - (주1) 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다.(4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 매도가능증권평가손익 43 - (23) 20 미지급비용(연월차수당) 5,368 (740) - 4,628 미지급비용(퇴직급여) 1,013 (2,610) - (1,597) 미수수익 (3,992) (65,876) - (69,868) 상환할증금 12,768 (6,749) - 6,019 전환권조정 (90,575) 81,610 - (8,965) 전환권대가 68,052 (64,733) - 3,319 상환청구권 - - - - 업무용승용차 감가상각 한도초과 176,564 (56,102) - 120,462 대손충당금 857,347 1,105,032 - 1,962,379 지분법적용투자주식 2,897,862 (1,268,328) - 1,629,534 종속기업투자주식 - 2,168,302 - 2,168,302 당기손익인식금융자산 223,481 5,583 - 229,064 현재가치할인차금(임차보증금) 61,716 (46,368) - 15,348 리스부채 184,949 (135,742) - 49,207 사용권자산 (152,564) 128,815 - (23,749) 건설자금이자 (418,469) 225,261 - (193,208) 재고자산평가충당금 211,515 (113,718) - 97,797 투자부동산 644,596 (644,596) - - 장기성예금 (10) 10 - - 현재가치할인차금(임대보증금) (22,546) 12,942 - (9,604) 유형자산손상 - 395,516 - 395,516 대손금(선급금) - 8,129 - 8,129 소계 4,657,118 1,725,638 (23) 6,382,733 이월결손금 94,528 440,144 - 534,672 이연법인세 미인식 (주1) (4,751,646) (2,165,782) 23 (6,917,405) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주1) 회사는 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 매도가능증권평가손익 (10) - 53 43 미지급비용(연월차수당) 18,519 (13,151) - 5,368 미지급비용(퇴직급여) 4,594 (3,581) - 1,013 미수수익 (269) (3,723) - (3,992) 상환할증금 512,473 (499,705) - 12,768 전환권조정 (4,340,512) 4,249,937 - (90,575) 전환권대가 4,012,190 (3,944,138) - 68,052 상환청구권 (750,030) 750,030 - - 업무용승용차 감가상각 한도초과 102,250 74,314 - 176,564 대손충당금 827,593 29,754 - 857,347 지분법적용투자주식 - 2,897,862 - 2,897,862 당기손익인식금융자산 235,754 (12,273) - 223,481 소송충당부채 73,509 (73,509) - - 현재가치할인차금(임차보증금) 108,508 (46,792) - 61,716 현재가치할인차금(미수금) 5,688 (5,688) - 리스부채 272,857 (87,908) - 184,949 사용권자산 (369,538) 216,974 - (152,564) 건설자금이자 (350,436) (68,033) - (418,469) 재고자산평가충당금 135,232 76,283 - 211,515 투자부동산 - 644,596 - 644,596 장기성예금 - (10) (10) 현재가치할인차금(임대보증금) - (22,546) - (22,546) 소계 498,372 4,158,693 53 4,657,118 이월결손금 73,985 20,543 - 94,528 이연법인세 미인식 (주1) (572,357) (4,179,236) (53) (4,751,646) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주1) 회사는 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인건비 1,419,214 2,116,334 배우출연료 1,738,894 7,386,033 복리후생비 149,056 173,152 세금과공과 146,205 190,661 감가상각비 410,779 946,692 무형자산상각비 1,265,842 4,872,918 지급수수료 2,480,703 1,556,786 대손상각비 3,905 (30,184) 주식보상비용 - 7,512 영화/드라마제작원가 (19,364) 1,042,675 기타 2,695,335 2,013,899 합계 (주) 10,290,569 20,276,478 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손실 (42,905,303,531) (34,025,659,025) 가중평균유통보통주식수 90,928,139 63,882,279 기본주당순손실 (472) (533) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2023-01-01 65,054,688 365 23,744,961,120 유상증자 2023-06-19 33,422,498 196 6,550,809,608 전환권행사 2023-08-10 3,000,000 144 432,000,000 전환권행사 2023-09-08 21,400,000 115 2,461,000,000 합계 33,188,770,728 가중치 365 가중평균유통보통주식수 90,928,139 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 7,441,731 365 2,716,231,815 자기주식 (9,432) 365 (3,442,680) 4회차 전환사채 전환권 행사 531,250 365 193,906,250 5회차 전환사채 전환권 행사 376,322 349 131,336,378 7회차 전환사채 전환권 행사 408,682 332 135,682,424 6회차 전환사채 전환권 행사 343,980 271 93,218,580 5회차 전환사채 전환권 행사 305,126 270 82,384,020 8회차 전환사채 전환권 행사 403,768 270 109,017,360 주식매입선택권 행사 96,239 151 14,532,089 주식매입선택권 행사 4,000 150 600,000 6회차 전환사채 전환권 행사 413,662 93 38,470,566 무상증자 54,204,380 365 19,784,598,700 6회차 전환사채 전환권 행사 269,721 39 10,519,119 9회차 전환사채 전환권 행사 255,827 39 9,977,253 합계 23,317,031,874 가중치 365 가중평균유통보통주식수 63,882,279 (2) 희석주당순이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 회사가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대손상각비 3,905 (30,184) 기타의대손상각비 15,957,902 386,381 감가상각비 574,241 946,692 무형자산상각비 1,265,842 4,872,918 무형자산손상차손 300,000 - 퇴직급여 103,333 145,092 주식보상비용 - 7,512 이자수익 (960,434) (511,905) 이자비용 2,166,434 2,842,615 배당금수익 (12,122) (1,422,000) 외화환산이익 - - 외화환산손실 - - 임대수익원가 - 26,418 파생상품평가이익 (485,602) 파생상품평가손실 - 8,718,807 파생상품처분이익 (290,536) - 사채상환손실 1,803,872 전환사채발행손실 - 1,141,810 사채상환이익 - (1,774,944) 유형자산처분이익 (26,755) (147,407) 유형자산처분손실 3 8,754 관계기업투자주식처분이익 - 관계기업투자주식처분손실 - 관계기업투자주식손상차손 2,660,599 13,799,342 종속기업투자주식손상차손 16,197,045 5,704,994 종속기업투자주식처분손실 - 140,400 투자부동산손상차손 925,612 3,069,504 당기손익인식금융자산평가이익 (213) (55) 당기손익인식금융자산평가손실 1,895,073 994,896 당기손익인식금융자산처분이익 (254,483) (1,887,777) 당기손익인식금융자산처분손실 48,244 18,887 재고자산평가손실 (19,364) 392,523 소송보상비용 - (124,566) 법인세비용 3,076 24,839 잡이익 (27,139) (209,564) 잡손실 2,985 638 합계 40,513,248 38,452,890 (3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (169,861) 4,806,232 기타금융자산의 감소(증가) (960,091) 57,269 기타유동자산의 감소(증가) (521,088) 5,160,266 재고자산의 감소(증가) (907,017) 476,369 기타금융부채의 증가(감소) 128,392 (2,208,663) 기타유동부채의 증가(감소) (1,479,769) (2,375,127) 퇴직금의 지급 - (194,498) 합계 (3,909,434) 5,721,848 (4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 - 5,868,191 유형자산에서 투자부동산으로 대체 1,228,814 24,510,606 투자부동산에서 유형자산으로 대체 - - 전환사채의 전환권 행사 11,843,994 39,430,072 무상증자 - 27,102,190 취득중인판권의 판권 대체 61,730 4,266,548 인식요건 만족하지 못한 무형자산의 투자선급금 대체 - 7,674,620 관계기업투자주식의 손상 2,660,599 13,799,342 종속기업투자주식의 손상 16,197,045 5,704,994 사용권자산의 종료 85,965 - 분실차량 감가상각누계액 제거 40,452 - 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 475,971 - (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득 상각 전환/종료 평가 전환사채 1,410,181 12,200,000 - 356,006 (12,200,000) - 1,766,187 당기손익인식금융부채 324,059 (64,681) - - 64,681 (290,536) 33,523 단기차입금 20,848,212 (2,448,212) - - - - 18,400,000 리스부채 880,708 (408,078) - 110,376 (85,965) - 497,041 합계 23,463,160 9,279,029 - 466,382 (12,221,284) (290,536) 20,696,751 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 전환/종료 평가 전환사채 28,066,821 (10,319,635) 28,977 1,748,944 (18,114,926) - 1,410,181 당기손익인식금융부채 18,237,227 (8,314,552) - - (16,835,192) 7,236,576 324,059 단기차입금 - 20,848,212 - - - - 20,848,212 리스부채 1,240,261 (523,049) (2,978) 166,474 - - 880,708 합계 47,544,309 1,690,976 25,999 1,915,418 (34,950,118) 7,236,576 23,463,160 32. 특수관계자거래 회사는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 포괄적으로 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 회사와의 거래가 있으며, 회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다. (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당기말 전기말 행사하는 기업 등> 회사의 최대주주 ㈜에스엘에너지 ㈜에스엘에너지 (주1) ㈜에스엘에너지 최대주주의 최대주주 온영두 온영두 (주1) 온영두의 형제 관계 온성준 온성준 (주1) 행사하는 기업> 종속기업 ㈜산타클로스빌리지 ㈜산타클로스빌리지 (주2) ㈜열해당 ㈜열해당 (주3) (유)미스트문화산업전문회사 - 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 ㈜넥스턴바이오사이언스 (주4) 행사하는 개인> 주요 경영진 등 배준오(대표이사), 김충우(기타비상무이사), 강혜미(기타비상무이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) 배준오(대표이사), 온영두(기타비상무이사), 하해성(사외이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) (주5) 회사의 최대주주의 최대주주 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주6) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘에쿼티 (주6) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘대부 ㈜에스엘대부 (주6) 회사의 최대주주의 공동기업 Semicon Light (China) Co. Ltd Semicon Light (China) Co. Ltd (주6) 회사의 최대주주의 공동기업 Blis Light Blis Light (주6) 회사의 최대주주의 2대주주 ㈜루시드홀딩스 ㈜루시드홀딩스 (주6) 회사의 최대주주의 기타특수관계자 - ㈜에스디시스템 (주17) 관계기업의 종속기업 ㈜넥스턴바이오 ㈜넥스턴바이오 (주7) 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트 ㈜포트리스인베스트먼트 (주7) 관계기업의 종속기업 롤코리아㈜ 롤코리아㈜ (주8) 기타특수관계자 로스비보(미국) 로스비보(미국) (주9) 기타특수관계자 ㈜이브이첨단소재 ㈜이브이첨단소재 (주10) 기타특수관계자 미래산업 - 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주11) 기타특수관계자 ㈜다이나믹디자인 ㈜다이나믹디자인 (주12) 기타특수관계자 ㈜다이나믹벤처스 ㈜다이나믹벤처스 (주12) 기타특수관계자 ㈜나인원쓰리 (구, ㈜에스엘도시개발) ㈜나인원쓰리 (구, ㈜에스엘도시개발) (주13) 기타특수관계자 ㈜머니스퀘어 ㈜머니스퀘어 (주14) 기타특수관계자 ㈜네오컴퍼니 ㈜네오컴퍼니 (주14) 기타특수관계자 유에이치산업개발㈜ 유에이치산업개발㈜ (주15) 기타특수관계자 유에이치상천㈜ 유에이치상천㈜ (주16) 기타특수관계자 (주)리치몬드홀딩스 - 기타특수관계자 임직원 임직원 (주1) 회사의 최대주주는 ㈜에스엘에너지이며, 동 회사의 최대주주는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니이고, ㈜에스엘홀딩스컴퍼니의 최대주주는 34%의 지분을 보유한 온영두와㈜루시드홀딩스입니다. 온영두는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 및 ㈜루시드홀딩스를 포함한 계열사 임원을 겸임하고 있으며, 온성준은 온영두와 형제관계이며 경제적 이익을 공유하고 있는 관계로 회사의 경제적 실질 의사결정자로써 영향력을 행사하고 있습니다. 따라서, 온성준은 이사회의 구성원에 해당하지 않으나 회사의 경제적 실질의사결정자로 회사 및 특수관계회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 해당합니다. 한편, 당기 및 전기 회사의 자금거래 상대방 중 온성준과 관련된 조합 등은 다음과 같습니다. 스카이투자조합 온성준 과 관계가 있는 투자자이자 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 사주인 조 O걸이 대표인 제이앤엘피가 최대출자자로 있는 투자조합으로, 스카이투자조합은 당기 중 회사의 6회차 전환사채 15억원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. 와이디투자조합 및 다이아나벨류업1호 투자조합 온성준 과 관계가 있는 투자자이자 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 대표인 김O진이 중개한 투자조합으로, 와이디투자조합 및 다이아나투자조합은 각각 당기 중 회사의 6회차 전환사채 40억원 및 9회차 전환사채 42억원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. 조O정 온성준과 관계가 있는 투자자이자 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 대표인 김O진과 가족관계로, 조O정은 당기 중 회사의 6회차 전환사채 10억원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. 최O용 및 김O숙 온성준과 관계가 있는 투자자인 김O호와 가족관계로, 최O용과 김O숙은 각각 당기 중 회사의 6회차 전환사채 9억원 및 6억원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (7)을참고바랍니다. 로보틱스컨소시엄 온성준과 관계가 있는 투자자이자 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 사주인 조O걸의 지인들로 구성된 컨소시엄으로, 로보틱스컨소시엄은 당기 중 회사의 관계기업인 넥스턴바이오사이언스의 4회차 전환사채 25.75억원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (3)을 참고바랍니다. 아시아어드바이저 온성준과 관계가 있는 투자자이자 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지(구, ㈜세미콘라이트)의 전전 사주인 조O걸이 대표이사 겸 지분 100%를 보유하고 있는 회사로, 아시아어드바이저는 당기 중 회사의 관계기업인 넥스턴바이오사이언스의 4회차 전환사채 25.75억원을 인수하였습니다. 해당 거래는 주석 32. (3)을 참고바랍니다. ㈜우성코퍼레이션 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 손 오동이 실질 경영하는 회사로, 회사는 ㈜우성코퍼레이션에 15억원을 대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. (주2) 회사의 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지는 회사가 전전기 중 100% 출자하여 신규 설립하였습니다. 한편, 전기 중 해당 회사와의 사업과 관련이 없는 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. (주3) 회사의 종속기업인 ㈜열해당은 전기 중 지분을 취득하여 전기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다. (주4) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 전전기 중 지분을 취득하여 전기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다. (주5) 회사에 유의적 영향력을 행사하는 주요경영진 등을 특수관계자에 포함하였습니다. (주6) 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지의 특수관계 자 입 니다.(주7) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전기 중 100% 출자하여 설립한법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주8) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전기 중 79% 취득하여 특수관계자에 포함되었습니다. (주9) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업인 (주)넥스턴바이오의전전기 중 지분 취득(관계기업)으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주10) 전전기 중에 ㈜에스엘에너지는 지분을 처분하였고 ㈜넥스턴바이오사이언스는 지분을 취득하여 유의적 영향력행사기업의 기타특수관계자에서 회사의 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주11) 회사의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주12) 회사의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 다이나믹벤처스 및 지배회사를 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (주13) 전전기에 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지의 특수관계자였으며, 전기 중 지분을 처분함에 따라 ㈜에스엘에너지의 특수관계자에서 제외되었으나, 회사의 주요경영진 등(온성준)과 관련된 회사로 기타특수관계자로 재분류되었습니다. (주14) 온성준이 실질적으로 경영에 참여하는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주15) 온성준이 지분 24%를 보유하고 있는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주16) 유에이치산업개발의 100% 자회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주17) 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지의 특수관계자로, 당기 중 지분을 전액 매각함에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 배당금수익 이자수익 기타수익 기타비용 ㈜에스엘에너지 회사의 최대주주 - 3,416 36,519 ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - 2,686,427 ㈜이브이첨단소재(주1) 기타특수관계자 - 13,914 - ㈜산타빌리지 종속기업 - - 331,654 ㈜열해당 종속기업 - 658,686 - ㈜다이나믹벤처스 기타특수관계자 - - 55,257 ㈜루시드홀딩스 회사의 최대주주의 2대주주 - - 60,000 - 합계 - 676,016 60,000 3,109,857 (주1) ㈜이브이첨단소재와 차량에 대한 전대차 계약과 관련하여 금융리스채권 상각액을 이자수익 으로 인 식하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 배당금수익 이자수익 기타비용 ㈜에스엘에너지 회사의 최대주주 - 4,615 390,022 화이-코바코 투자조합 종속기업 1,400,000 - - 임직원 기타특수관계자 - 10,107 335,791 합계 1,400,000 14,722 725,813 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환청구 현금출자 전환사채 취득 계약금 대여 회수 차입 상환 ㈜산타클로스빌리지 종속기업 - - 7,400,000 2,000,000 - - - ㈜열해당 종속기업 17,040,000 - - - - - - ㈜넥스턴바이오사이언스 (주1) 관계기업 - - - - - - 4,327,200 ㈜다이나믹벤처스 (주2) 기타특수관계자 - - 3,650,000 3,650,000 - - - 합계 17,040,000 - 11,050,000 5,650,000 - - 4,327,200 (주1) 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 당기 중 전환의무조건이 부여된 1,2,3,4회차 전환사채 재발행 계약을 체결하였으며, 회사는 당기말 현재 1,2,3회차 전환사채 취득과 관련하여 지급한 계약금 및 중도금 4,327백만원을 선급금으로 반영하였 습니다. 관련 거래의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 계약일자 거래 상대방 권면금액 거래금액 계약일 전환가액 계약일 종가 당기말전환가액 전환대상주식수 (단위:천원) (단위:천원) (단위:원) (단위:원) (단위:원) (단위: 주) 1회차 전환사채(*1) 2023-01-11 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 3,540,000 3,717,000 1,992 1,950 5,337 663,293 2회차 전환사채(*1)(*2) 2023-01-11 4,900,000 5,145,000 2,001 1,950 5,409 905,897 3회차 전환사채(*1) 2023-01-11 4,200,000 4,410,000 2,001 1,950 5,409 776,483 4회차 전환사채(*3) 2023-01-11 로보틱스컨소시엄 2,500,000 2,575,000 1,738 1,950 - 1,498,500 2023-01-11 아시아어드바이저 2,500,000 2,575,000 1,738 1,950 - 1,498,500 합계 17,640,000 18,422,000 - - - 5,342,673 (*1) 회 사는 최초에 ㈜넥스턴바이오사이언스 1,3,4회차 전환사채 인수를 추진했으나, 1,2,3회차를 인수하는 것으로 계약을 체결하였으며, 4회차 전환사채는 온성준과 관계가 있는 투자자 인 조O걸 의 중개를 통해 로보틱스컨소시엄과 아시아어드바이저가 인수하였습니다. 로보틱스컨소시엄 및 아시아어드바이저와 온성준과의 관계는 주석 32의(1) (주1)을 참고하시기 바랍니다.(*2) 회사는 2024년 3월 중 2회차 전환사채 인수 계약을 취소하였으며, 관련하여 계약금(13.2억원) 몰취 조항이 있으나, 양사간 합의에 따라 동 계약금은 3회차 전환사채의 중도금으로 대체되었습니다. (*3) 2023년 1월 11일에 전환사채 재발행 계약을 체결하고, 동 일자에 계약금 257.5백만원(계약금액의 10%)을 납입하고, 2023년 4월 12일 잔금 2,317.5백만원(계약금액의 90%)을 납입함에 따라 전환사채가 재발행되었으며, 2023년 4월 20일 전액 전환청구되었습니다. 동 전환사채 전환일 기준 4회차 전환사채의 전환가액은 1,668원이며, 상장일의 주가는 2,605원 입니다. 보고기간말 현재 로보틱스컨소시엄 및 아시아어드바이저는 전환주식을 전액 처분하여 보유주식은 없습니다. (주2) 당사는 ㈜다이나믹벤처스에 대한 차입금에 대해 당사가 발행한 제9회차 전환사채 42억원을 질권 설정하였으며, 당기 중 차입금 전액을 상환함으로써 제9회차 전환사채 42억원에 대한 질권을 해지하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 CB취득 전환청구 현금출자 대여 회수 ㈜에스엘에너지(주1) 회사의 최대주주 - - 13,300,000 473,000 ㈜다이나믹디자인(주2) 기타특수관계자 - - 1,725,000 1,725,000 - 임직원 기타특수관계자 214,762 253,239 - - - 합계 214,762 253,239 1,725,000 15,025,000 473,000 (주1) 전기 중 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지가 보유한 전환사채(4회차 51억, 5회차 37억, 7회차 45억)를 (주)에스엘에너지가 당사에 전환청구하였으며, 유상증자(일반공모 10만주(주당 4,730원))에 참여했습니다. (주)에스엘에너지는 전환된 주식을전기말 현재 보유하고 있습니다. (주2) 전기 중 ㈜다이나믹디자인으로부터 ㈜다이나믹디자인 6회차 전환사채 1,725백만원을 매입한 뒤 당사가 (주)다이나믹디자인에게 전환청구하였으며, 전환된 주식은 전기 중 전부 장내 매도하였습니다. (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘에너지(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 - - - - ㈜넥스턴바이오사이언스 (주1) 관계기업 - - 5,322,200 - 2,343 ㈜이브이첨단소재(주1) 기타특수관계자 - - 4,960 - 78,180 ㈜산타빌리지 종속기업 - - - 5,400,000 7,713 ㈜열해당 (주2 ,4) 종속기업 18,040,000 659,946 - - - ㈜루시드홀딩스 (주2,3, 4) 회사의 최대주주의 2대주주 - - 55,000 - 1,800,000 임직원 기타특수관계자 332,900 15,324 23,675 - - 합계 18,372,900 675,270 5,405,835 5,400,000 1,888,236 (주1) 당기 중 ㈜넥스턴바이오사이언스가 발행한 전환사채 취득 계약금으로 잔금 지급이 완료되지 않아 선급금 으로 4,327,200천원 을 계상하였습니다. 세 부 내역은 주석32 (3)을 참고하시기 바랍니다. 한편, ㈜넥스턴바이오사이언스과 사무실에 대한 전대차 계약을 체결하였으며 임차보증금으로 995,000천원을 계상하였습니다. 또한, ㈜이브이첨단소재와 차량에 대한 전대차 계약을 체결하였으며 임차보증금으로 78,180천원 및 월 임대료 4,960천원을 인식하고 있습니다. (주2) 회사는 온성준의 제안에 따라 2022년 11월 제주도 리조트 개발 사업을 진행하는 ㈜열해당 지분 100%를 60억원에 취득 (㈜열해당 기존주주 대여금 상환 조건 )하였고 , 2022년 12월 기존주주 대여금을 상환하기 위해 ㈜열해당에 100억원을 유상증자하였습니다. 2023년 상반기에 회사는 ㈜열해당의 리조트 사업 규모(약5천억원) 및 연대보증 등에대한 부담과 부동산 경기 침체로 인한 불확실성이 회사의 재무 건정성에 미치는 영향을 고려하여 ㈜열해당 지분 매각을 검토하였습니다. 2023년 글로벌 금리 인상 및 건설 경기 악화에 따라 매각 대상자를 물색하였으나, 인수 대상자를 찾기 어려웠고, 2023년 5월 30일 회사의 최대주주의 2대주주이자 온성준이 실질적인 경영자인 ㈜루시드홀딩스로부터 ㈜열해당 주식 매수 인수 의향 공문을 수령 함에 따라 ㈜루시드홀딩스와 매각 협의를 진행하게 되었습니다. ㈜루시드홀딩스는 회사의 최대주주의 2대주주이자 온성준이 실질적인 경영자이자 사내이사로 재직중인 회사입니다 . 온성준은 ㈜열해당의 제주도 리조트 사업을 본인이 직접 추진하기 위해 ㈜루시드홀딩스를 통해 ㈜열해당 지분 매수를 제안하였으며 , 2023년 9 월 ㈜루시드홀딩스 지분(100%)을 취득하는 계약을 체결하고 계약 금 1 5백만원(총 매매 대금의 50%)을 지급하였습니다. 한편, ㈜루시드홀딩스 지분 취득계약의 잔금 지급일은 2024년 3월 29일이나 당기말 이후 2024년 6월 30일로 연장되었습니다. 회사는 2023 년 10월 31일 ㈜열해당 지분 매각 거래를 위해 특수관계자간 매각 거래에 대한 법률 검토를 받았고, 2023년 10월 31일 카카오톡으로 이사회를 개최하여 이사 전원의 찬성으로 동 계약을 승인하였습니다. 카카오톡으로 진행된 이사회결의에 따라 회사는 20 23년 10월 31일 보유하고 있던 ㈜열해당 지분 444,478주(100%)를 특수관계자인 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원(장부금액 : 16,197백만원)에 양도하는 계약을 체결하고 계약금 1,750백만원을 수령하여 선수금으로 계상하였습니다. ㈜열해당 매각 계약 체결 이후인 2023년 11 월 16일 ㈜ 열 해 당 은 해외 호텔 유명 브랜드와 라이센스 계약을 체결하였으 며, 회사로부터 계약 체결일 이후인 2024 년 2월 2 일 ㈜열해당의 운영자금 및 이자비용 지급 목적으로 대여금 19.6 억원을 추가로 지급받았습니다 . 회사는 ㈜열해당에 지급한 대여금 관련하여 계약 체결일 이후인 2023 년12월 26일 부동산담보신탁 변경계약을 통해 240억원을 한도로 부동산에 2순위 우선수익자로서 질권을 설정하였으며, 2024년 2월 2일 19.6억원의 추가 대여금에 대해 매수자인 ㈜루시드홀딩스로부터 연대보증을 제공받았습니다 온성준은 ㈜루시드홀딩스 및 ㈜에스엘홀딩스(온성준이 실질 소유)가 보유한 ㈜에스엘에너지의 지분을 공개매각한 대금으로 본건 주식매매계약의 잔금을 납부할 계획으로 ㈜열해당 지분 매매 계약을 체결하였으며, 2023년 8월 및 9월 중 ㈜에스엘에너지 지분 공개매각 절차에 따라 우선협상대상자 및 차순위협상대장자와 매각 협상이 추진되었으나 모두 철회되었으며, 이후에도 공개매각은 진행중이나 구체적인 매수자는나타나고 않지 있습니다. ㈜루시드홀딩스의 ㈜열해당 매각 대금 잔금(15,750백만원) 납부 가능성은 ㈜루시드홀딩스 및 ㈜에스엘홀딩스(온성준이 실질 소유)의 ㈜에스엘에너지의 지분 공개 매각 여부에 달려 있는 바, 당기말 현재 잔금 지급 예정일인 2024년 4월 15일까지 ㈜에스엘에너지의 지분 공개 매각 가능성이 매우 높다고 보기 어렵고 , 따라서 잔금 지급 가능성도 매우 높다고 보기는 어렵습니다. 잔 금 지급 가능성이 매우 높지 않은 상황에서 20 24년 5월 31일까지 주식 양도 대금 미지급시 일방 당사자에 의해 계약이 해제될 수 있고 , 매각계약이 종결되지 않는다면기 수령한 계약금 17억 5천만원은 몰취 할 예정입니다. 한편, 회사는 당기말 이후 2023년 10월 31일자 카카오톡에서 이루어진 이사회 진행 및 결의는 상법 및 정관에 위반하는 방식으로 무효일 수 있으며, 이사회 결의 없이 진행한 중요한 자산의 처분도 무효가 될 수 있는 점을 인지하게 되어 2024년 4월 1일 별도의 이사회를 통해 ㈜열해당 지분 매매 계약을 사후 추인하였습니다 또한, 회사는 거래 종결시 주식의 소유권 및 의결권이 모두 이전되기 전에 대여금 전액에 대한 회수가능성을 확보하기 위해 열해당 주식 444,478주 전부에 대한 질권을 설정 하기로 하는 부속합의서를 2024년 4월 3일 체결하였습니다. 회 사는 ㈜열해당 의 매각가능성이 매우 높다고 보기 는 어려워 매각예정자산의 정의를충족하지 아니한 것으로 판단하여 당기말 현재 ㈜열해당 주식은 종속기업투자로 분류하 고 , ㈜열해당 지분가치 회수가능성이 불확실하다고 판단됨에 따라 ㈜열해당 지분 취득금액 162억원에 대해 회수가능성을 고려하여 전액 종속기업투자주식손상차손으로 당기손익에 반영하였습 니다. 또한, ㈜열해당에 대한 대여금 180.4억원 및 미수수익 6.6억원에 대해 2023년 12월 26일 에 체결된 부동산담보신탁계약에 의해 2순위 담보로 설정된 제주시 애월읍 소재 토지 감정가액을 바탕으로 회수가능성을 평가하여 74.5억원을 기타의대손상각비로 당기손익에 반영하였습니다 . (주3) 당사는 (주)루시드홀딩스에 당사의 투자부동산을 임대하고 있으며, 임대보증금50백만원 및 월임차료 5백만원으로 주변 시세에 비해 저가로 임대하고 있습니다. (주4) 당사의 등기감사는 외감법 22조에 따라 ㈜열해당 지분매각 관련 거래에 대한 조사를 수행하 였으며, 상법에서 허용되지 않는 방식으로 이사회를 개최하여 승인한 경우 절차상 흠결이 매각의 효력에 미치는 영향 및 상법 제542조의 9 제 1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 대해 검토한 사항을 증선위에 보고하였습니다. 당사는 ㈜열해당의 매각 상대방인 (주)루시드홀딩스가 당사의 이사등에 해당되지 아니하고, (주)루시드홀딩스를 사실상 지배하는 온성준이 당사의 업무집행지시자에 해당된다고 하더라도, 업무집행지시자는 상법 제398조(이사등과 회사간의 거래)의 적용대상이 아니라 상법 제393조(이사회의 권한)에 따 른 이사회의결가 필요하다고 판단하였습니다. 한편, 온성준은 당사의 카카오톡을 통한 이사회 진행방식에 대하여 알지 못하였기 때문에, 주식매매계약의 효력은 선의의 제3자와 체결한 것으로 유효하다고 판단합니다. 이에 따라, 위 (주2)에 언급한 바와 같이 주식매매계약과 관련된 카카오톡 이사회를 사후 추인하는 행위를 통하여 주식매매계약과 관련된 이사회 흠결을 치유하였습니다. 따라서 당사는 이사회 사후 추인으로 지분 매매 계약이 유효하다고 판단하고 있으나, 이사회 흠결로 인해 무효라고 하더라도 재무제표상 ㈜열해당 지분을 매각예정자산으로 분류하지 않았으므로 동 매매 계약의 효력 유무가 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 또한, 제542조 의 9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여 금지조항에 해당되는지 검토한 결과, ㈜열해당에 대한 대여금 지급 목적은 운영자금 및 차입금 상환 목적이고, ㈜열해당을 인수할 당시에도 ㈜열해당의 자금상황 상 대여금 지급이 예상되었으며, 인수시부터 (주)루시드홀딩스로의 지분양도는 계획하고 있지는 않았습니다. 따라서, ㈜열해당에 대한 대여금은 경영상의 목적을 달성하기 위한 신용공여의 예외사항(상법 제542조의0 제2항 제3호 및 상법시행령 제35조 제3항)에 해당된다고 판단하였습니다. 따라서 상법 신용공여 위배에 해당하지 않는 것으로 판단되므로 관련 사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘에너지 회사의 최대주주 - - 42,000 3,959. 33,791 ㈜열해당 종속기업 1,000,000 1,260 - - - 임직원(주1) 기타특수관계자 332,900 15,324 23,675 - - 합계 1,332,900 16,584 65,675 3,959. 33,791 (주1) 동 특수관계자에 대한 대여금 및 미수수익은 퇴사로 인하여 회수가 불확실하다고 판단되어 전액 당기 비용으로 손상처리(372백만원)하였습니다. 동 금액은 손상차손 차감전 금액입니다.(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 당기말 현재 회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있거나, 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.2) 당기말 현재 회사가 특수관계자와의 지급보증내역은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 455,400 634,996 퇴직급여 32,449 19,653 주식기준보상 - 61,339 합계 487,849 715,988 (7) 기업회계기준서상 특수관계자로 판단하기는 어렵지만 비경상적인 거래로 공시가필요하다고 판단한 거래 내역은 다음과 같습니다.① 전환사채 재발행 및 전환 거래회사는 2023년 8월 9일 6회차 전환사채 80억원 및 9회차 전환사채 42억원을 액면가액으로 재발행하는 계약을 체결하였으며, 동 계약은 전환사채 잔금 지급일 후 3영업일 이내에 보통주로 전환 하는 조건이 부여되어 있습니다. 관련 거래의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 계약일자 모집인(*3) 거래 상대방 (*3) 권면금액 거래금액 전환가액 거래일 종가 (단위:천원) (단위:천원) (단위:원) (단위:원) 6회차 전환사채 2023-08-09 김 O호 최O용(*1) 900,000 900,000 500 617 6회차 전환사채 2023-08-09 김O숙(*1) 600,000 600,000 500 617 6회차 전환사채 2023-09-08 김O진 조O정(*2) 1,000,000 1,000,000 500 710 6회차 전환사채 2023-09-08 와이디투자조합(*2) 4,000,000 4,000,000 500 710 6회차 전환사채 2023-09-08 조O걸 스카이투자조합(*2) 1,500,000 1,500,000 500 710 9회차 전환사채 2023-09-08 김O진 다이아나벨류업1호 투자조합(*2) 4,200,000 4,200,000 500 710 소계 12,200,000 12,200,000 (*1) 2023년 8월 9일에 전환사채 재발행 계약을 체결하고, 동 일자에 1,500백만원이 전액 납입됨에 따라 전환사채가 재발행되었으며, 2023년 8월 10일 전액 전환청구되었습니다. 보고기간말 현재 최O용 및 김O숙은 전환주식을 전액 처분하여 보유주식이 없습니다. (*2) 2023년 8월 9일에 전환사채 재발행 계약을 체결하고, 동 일자에 계약금 535백만원(계약금액의 5%)이 납입되고, 2023년 9월 8일 잔금 10,165백만원(계약금액의 95%)이 입금되에 따라 전환사채가 재발행되었으며, 2023년 9월 8일 전액 전환청구되었습니다.보고기간말 현재 스카이투자조합은 전환주식을 전액 처분하여 보유주식이 없습니다.(*3) 모집인 및 거래 상대방과 온성준의 관계는 주석 32(1) (주1)을 참고하기 바랍니다. 동 전환사채 재발행 거래는 전환조건부로 매각이 되었고, 또한 확정 대 확정(fix to fix) 요건을 충족하여 자본으로 분류되었으며, 매각시 공정가치가 아닌 리픽싱이 고려된 전환사채의 발행금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 한편, 전환사채 재발행시 발행가액과 공정가치 차이 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행가액 공정가치 차이금액 6회차 전환사채 8,000,000 11,396,037 3,396,037 9회차 전환사채 4,200,000 6,425,177 2,225,177 합계 12,200,000 17,821,214 5,621,214 ② 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래 및 ㈜열해당 경영권 인수 거래전기 중 외감법 22조에 따라 아래에 제시된 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래에 대해 회사의 등기감사가 조사를 수행하였으며, 상법 제 542조의9 제1항에 따른상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배되는 사항에 대해서는 증선위에 보고하였습니다. 회사의 경제적 실질 의사결정자인 온성준의 제안 및 판단에 따라진행한 사업과 관련 없는 비경상적 자금거래 및 ㈜열해당 경영권 인수 거래 관련하여등기감사의 조사결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 비상업적 채권 비상업적 수익 구주인수 및 현금출자 비고 전기초 증가 감소 전기말 ㈜우성코퍼레이션 - 1,500,000 1,500,000 - 48,082 - (*1) ㈜산타클로스빌리지 - 3,000,000 3,000,000 - 14,745 - (*2) ㈜열해당 1,000,000 - 1,000,000 - 16,000,008 (*3) 소계 5,500,000 4,500,000 1,000,000 62,827 16,000,008 (*1) ㈜우성코퍼레이션에 대한 자금 대여거래 ㈜우성코퍼레이션은 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 손오동이 실질 경영하고 손오동의 배우자인 신채림이 대표이사인 회사로, 전기 중 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지에 ㈜우성인더스트리 주식을 양도하고 받은 양수도 대금 350억원 중 157억원은 다섯차례에 걸쳐 온성준에게 대여금으로 지급하였습니다. 2022년 5월 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지는 온성준을 통해 ㈜우성코퍼레이션의 중도금 50억원 선지급 요청을 받았습니다. 이에 ㈜에스엘에너지는 35억원을 중도금으로 지급하고, 회사에 자금 대여를 요청하였으며, 회사는 ㈜에스엘에너지의 요청에 따라 2022년 5월 ㈜우성코퍼레이션에 15억원을 대여하였습니다. 회사는 상기 대여금의 대여를 위하여 기가입된 정기예금을 해지 후 ㈜에스엘에너지의 7회차 전환사채(권면액: 19.5억원)을 담보로 제공받고 연이자율 15% 조건으로 대여하였으며, 전기 중 전액 회수됨에 따라 당기말 현재 대여금 잔액은 없습니다.전기 중 외감법 22조에 따른 회사의 등기감사 조사 결과, ㈜우성코퍼레이션에 대한 자금 대여거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (*2) ㈜산타클로스빌리지에 대한 자금 대여거래 회사는 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지의 ㈜조광벤처스에 대한 자금 대여거래와 관련하여 30억원을 연이자율 4.6%조건으로 대여하였으며, 전기 중 전액 상환받음에 따라 당기말 현재 관련 대여금 잔액은 없습니다. 한편, ㈜산타클로스빌리지는 온성준의 제안으로 2022년 7월 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 김우동이 100% 지분을 소유한 ㈜조광벤처스에 50억원 대여하였으며, 같은 시기에 ㈜우성코퍼레이션은 ㈜에스엘에너지의 7회차 전환사채(권면액: 65억원)를 온성준이 실제 경영하는 회사 ㈜머니스퀘어와 온성준의 지인인 김우동 등에게 각각 해당 전환사채 권면액 15억원과 50억원을 매각하였습니다. 전기 중 외감법 22조에 따른 회사의 등기감사 조사 결과, ㈜산타클로스빌리지에 대한 자금 대여거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (*3) ㈜열해당 경영권 인수 및 자금거래 회사는 2022년 11월 29일 ㈜열해당을 인수하는 주식양수도 계약을 체결하였고, ㈜열해당 지분 100%를 60억원에 인수하고 (주)열해당의 차입금에 대하여 유상증자 등을 통하여 기존주주의 단기차입금 200억원을 우선적으로 상환하는 조건으로 계약하였습니다. ㈜열해당은 상기의 유상증자 대금 100억원과 당기 중 추가 대여한 108억원을 포함한 118억원의 대여금으로 조종철 등 구주주의 차입금을 2022년 12월과 2023년 1월에 상환하였으며, 환율효과 변동으로 총 213억원이 상환으로 지급되었습니다. 조종철은 회사와의 ㈜열해당 주식양수도 계약 체결전인 2022년 4월 28일 온성준은 본인이 실질적인 경영자인 ㈜나인원쓰리와 ㈜열해당 지분계약을 체결하고, 계약금 42억원을 수령하였습니다. 이와 관련하여 2023년 1월 중 ㈜나인원쓰리는 조종철에게 계약금 42억원을 반환하거나 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트와 계약을 해지하고 ㈜나인원쓰리에 ㈜열해당 주식을 양도할 것을 요청하는 통고서를 발송하였습니다. 조종철이 ㈜나인원쓰리에 주식을 양도하여야 하는 채무는 채권적 의무로써 손해배상책임 등을 부담할 수는 있으나, 이러한 채권적 의무 위반으로 인해 조종철이 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트에 ㈜열해당 주식을 양도하는 행위가 위법이 되거나 무효화되지는 않으므로 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 열해당 주식 인수는 종속기업의 취득으로 회계처리에 반영되었습니다. 한편, 조종철은 22년 6월 중 ㈜나인원쓰리로부터 수령한 계약금 42억원을 ㈜열해당에게 대여한 후 23년 1월까지 수차례에 걸쳐 상환받았으며, ㈜나인원쓰리와 계약 해지에 따라 ㈜나인원쓰리에게 계약금 42억원을 반환하였습니다. 전기 중 외감법 22조에 따라 회사의 등기감사가 조사를 수행하였으며, ㈜열해당 경영권 인수 거래 및 ㈜나인원쓰리에 대한 계약금 반환거래는 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (8) 유형자산 관련 거래회사는 2022년 11월부터 온성준에게 회사의 부동산(장부금액 : 2,134백만원)을 무상임대하고 있습니다. (9) 단기매매차익의 반환회사의 최대주주인 (주)에스엘에너지는 2021년 6월 30일, 7월 2일, 10월 12일에 회사의 주식 1,430,317주를 취득하였으며, 2021년 10월 13일, 15일, 18일에 동 주식을전부 처분하여 단기매매차익 701,425천원이 발생하였습니다. 이에 대해 금융감독원은 회사의 최대주주인 (주)에스엘에너지에게 2023년 3월부터 2023년 11월까지 매월1억원을 회사에 반환할 것을 통보하였습니다. 이로 인하여 회사는 당기 중 520,000천원을 입금받았으며, 잡이익으로 인식하였습니다. 보고기간 종료일 이후인 2024년 3월 단기매매차익을 전액 반환받았습니다. 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(주1) 정기예금 (주)상상인저측은행 1,800,000 1,800,000 질권설정 현금및현금성자산(주2) 보통예금 (주)신한은행 150,000 15,000 질권설정 합계 1,950,000 1,815,000 (주1) 8회차 전환사채 18억(투자자: 상상인저축은행)에 대한 예금자산 담보제공용입니다.(주2) 동숭동 건물 일부 임대보증금에 대한 예금자산 담보제공용입니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내용 (주)신한은행 토지,건물 1)종로구 동숭동 부동산 2)옥수동 루하우스(사옥) 3)도곡동 사택(아파트) 25,191,390 15,600,000 아시아자산신탁 부동산신탁등기(1순위) (주1) (주1) 전기에 발생한 단기차입금 130억에 대한 부동산담보신탁 제공입니다.(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 열해당 토지 제주시 애월읍 부동산 18,040,000 24,000,000 ㈜무궁화신탁 부동산신탁등기(2순위)(주1) (주1) 당기 중에 발생한 단기대여금 180억에 대하여 채무자로부터 제공받은 담보물입니다.2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.(4) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 부당이득금반환 및손해배상청구 10,163,277 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 조태규외 2인 대법원 상고기각 손해배상청구 35,579 젤리피쉬엔터테인먼트 스튜디오산타클로스 서울중앙지방법원 항소기각 손해배상청구(주) 334,131 ㈜스타엔트리엔터테인먼트 스튜디오산타클로스 서울고등법원 일부패소 손해배상청구 838,603 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 제이슨윈터스 코리아 주식회사 서울고등법원 항소기각 독촉사건 55,000 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 주식회사 글랜스 서울동부지방법원 판결선고 (원고승) 합계 11,426,590 (주)회사패소로 인하여 발생한 채무는 당기 중 전액 지급되었으므로 관련 소송충당부채는 존재하지 않습니다.(5) 넥스턴바이오 CB 취득 계약회사는 23년 1월 11일에 관계기업인 넥스턴바이오사이언스가 재발행하는 1회차 전환사채 3,540백만원, 2회차 전환사채 4,900백만원, 3회차 전환사채 4,200백만원(총 12,640백만원)을 13,272백만원에 인수하는 계약을 체결하였으며, 동 일자에 계약금 1,327백만원을 지급하고, 23년 10월 10일 중도금 3,000백만원을 지급하였습니다. 동 계약에 따르면 잔금 지급시 소유권이 이전되고, 회사는 전환사채 인수 즉시 보통주로 전환해야하는 의무가 있습니다. 그리고 회사는 당기 중 두 차례 변경합의서에 따라 잔금지급일을 연장하였으며, 24년 1월 19일 3번째 변경합의서를 작성하여, 1회차 전환사채 3,540백만원 및 3회차 전환사채 4,200백만원(총 7,740백만원)을 8,127백만원에 인수하는 것으로 변경하였으며, 최종 잔금지급일을 24년 3월 14일(3회차) 및 24년 4월 19일(1회차)로 연장하였으며, 이중 3회차 잔금 1,450백만원 지급하였습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 동 전환사채 취득과 관련하여 지급한 계약금 및 중도금 4,327백만원을 선급금으로 반영하였습니다. 34. 영업부문 (1) 회사는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업,매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업 및 임대사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 3,329,464 8,445,031 매니지먼트매출 2,058,587 9,988,624 광고수수료매출 - 7,449 소 계 5,388,051 18,441,104 임대료수익(주1) 313,698 - 기타수수료매출 882 - 소 계 314,580 - 합 계 5,702,631 18,441,104 (주1) 유형자산에 대한 임대료수익을 기타수익에서 영업수익으로 재분류하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 수익인식 시점별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 3,329,464 8,445,031 매니지먼트매출 2,058,587 9,988,624 광고수수료매출 - 7,449 임대료수익 313,698 - 소 계 5,701,749 18,441,104 수익> 기타수수료매출 882 - 합계 5,702,631 18,441,104 (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 5,662,449 18,384,939 일본 1,332 50,563 중국 38,850 5,602 합계 5,702,631 18,441,104 (5) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 750,908 판권매출 (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 1,857,893 컨텐츠제작및판매매출 35. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 미지급금 및 미지급비용 1,148,161 1,148,161 - - 차입금 18,400,000 114,216 18,400,000 - 리스부채 497,041 90,453 271,358 213,364 전환사채 1,766,187 1,788,934 20,275 - 합계 21,811,389 3,141,764 18,691,633 213,364 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 미지급금 및 미지급비용 918,665 918,665 - - 차입금 20,928,000 13,928,000 6,920,212 - 리스부채 880,708 91,053 252,002 537,652 전환사채 1,410,181 1,410,181 - - 합계 24,137,554 16,347,899 7,172,214 537,652 2) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 USD USD 금융자산 제작미수금 - 598 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - 73 (73) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 18,400,000 20,848,212 당기 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 184,000 (184,000) 208,482 (208,482) (다) 주가변동위험회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, KOSDAK, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 회사의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 한국 코스닥 497,005 763,065 497,005 763,065 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 24,701,499 26,554,493 차감: 현금및현금성자산 1,715,514 4,306,745 순부채 22,985,985 22,247,748 자본총계 50,116,260 64,862,931 순부채비율 45.9% 34.3% 36. 당기 중 주요 사건(1) 금전대여 결정의 건회사는 당기 중 종속회사의 차입금 상환 자금 및 운영자금 대여를 목적으로 금전대여를 진행 하였습니다. (단위 : 천원) 채무자 거래일자 대여금액 대여기간 이율(%) ㈜열해당 2023-01-05 10,800,000 2023.01.05 - 2024.01.04 4.6% 2023-04-05 100,000 2023.04.05 - 2024.04.04 4.6% 2023-04-18 300,000 2023.04.18 - 2024.04.17 4.6% 2023-04-19 450,000 2023.04.19 - 2024.04.18 4.6% 2023-04-26 900,000 2023.04.26 - 2024.04.25 4.6% 2023-04-28 200,000 2023.04.28 - 2024.04.27 4.6% 2023-06-02 40,000 2023.06.02 - 2024.06.01 4.6% 2023-06-22 700,000 2023.06.22 - 2024.06.21 4.6% 2023-08-01 500,000 2023.08.01 - 2024.07.31 4.6% 2023-09-11 50,000 2023.09.11 - 2024.09.10 4.6% 2023-09-13 1,000,000 2023.09.13 - 2024.09.12 4.6% 2023-10-18 2,000,000 2023.10.18 - 2024.10.17 4.6% 합계 17,040,000 (2) 정정신고서 제출 요구회사는 2023.2.28. 제출된 증권신고서(지분증권)에 대한 심사결과 투자자의 합리적인 투자판단을 저해하거나 투자자에게 중대한 오해를 일으킬 수 있는 경우에 해당되어 2023.3.9. 정정신고서 제출 요구를 받았습니다. (3) 주주배정 유상증자 결정의 건회사는 당기 중 자금조달의 목적으로 유상증자를 진행 하였습니다. 주권 종류 주식수 증자전 발행주식총수㈜ 액면가액 주주배정 증자 취득금액 납입일 상장일 또는 예정일 보통주 33,422,498 65,054,688 500 16,711,249,000 2023-06-19 2023-06-20 (4) 무기명식 무보증 사모 전환사채 만기전 취득 후 재매각회사는 23.08.09에 제6,9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 만기전 취득 후 재매각을 하였으며, 내역은 아래와 같습니다. 사채의 명칭 사채권 취득일자 취득금액 권면금액 매각금액 거래상대방 거래금액 지급일정 비고 회차 종류 6 제6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022-01-25 10,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 최O용 900,000,000 2023-08-09 일시지급(100%) 김O숙 600,000,000 2023-08-09 일시지급(100%) 조O정 50,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 950,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 와이디투자조합 200,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 3,800,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 스카이투자조합 75,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 1,425,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 합 계 8,000,000,000 9 제9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 2022-01-25 4,200,000,000 4,200,000,000 4,200,000,000 다이아나 벨류업1호 투자조합 210,000,000 2023-08-09 계약금(5%) 3,990,000,000 2023-09-08 잔금(95%) 합 계 4,200,000,000 (5) 전환사채의 주식 전환당기 중 투자자의 요청으로 발행된 전환사채의 일부를 주식으로 전환하였으며, 내역은 아래와 같습니다. 전환청구 일자 사채의 명칭 전환청구금액(원) 전환가액(원) 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 상장일 또는 예정일(정정) 회차 종류 2023-08-10 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 15,000,000,000 500 3,000,000 2023-08-29 - 2023-09-08 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 6,500,000,000 500 13,000,000 2023-09-26 2023-10-27 2023-09-08 9 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000,000 500 8,400,000 2023-09-26 2023-10-27 (6) 당사 소송등의 제기 제기일자 사건의 명칭 원고*신청인 청구내용 판결 및 결정일자 판결 내용 판결 결과 2023-09-18 상장금지가처분 이용호 1. 채무자 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트는 별지 목록 기재 전환사채 중 2023. 9. 8. 전환청구에 따라 발행되는 주식에 관하여 채무자 주 식회사 한국거래소에게 상장을 신청하여서는 아니된다.2. 채무자 주식회사 한국거래소는 위 주식을 상장하여서는 아니된다.3. 소송비용은 채무자들의 부담으로 한다. 10월 18일 1. 채권자 공동소송참가인의 신청을 각하한다. 2. 소송비용은 채권자 공동소송참가인이 부담한다. 소송 각하 2023-09-27 신주발행금지가처분 이동규 1. 채무자는 2023.8.9.자 이사회 결의에 기하여 발행을 준비 중인 별지 목록 기재 신주를 발행하여서는 아니 된다.2. 소송비용은 채무자의 부담으로 한다. 라는 재판을 구합니다. 11월 17일 1. 이 사건 신청을 기각한다. 2. 소송비용은 채권자가 부담한다. 소송 기각 2023-10-19 상장금지가처분 주식회사 헤븐 1. 채무자 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트가 상환권 행사 등을통해 취득한 제6회차, 제 9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 신청 외 최*용, 김*숙, 조*정, 와이디투자조합, 스카이투자조합, 다이아나밸류업1호 투자조합에 재매각하기로 하는 내용의 2023.8. 9.자 전환사채 매매계약에 대하여 '주가조작, 배임ㆍ횡령 등을 통해 불법적 수익을 얻을 목적으로 체결되었다'는 점 등을 이유로 채권자가 채무자 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트를 상대로 제기하는 무효확인의 소의 본안판결 확정시까지, 위 매매계약의 효력을 정지한다.2. 채무자 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트는 별지 목록 기재 전환사채 중 2023. 9. 8. 전환청구에 따라 발행되는 주식에 관하여 채무자 주식회사 한국거래소에게 상장을 신청하여서는 아니된다.3. 가. 채무자 한국예탁결제원은 위 1항의 전환사채권에 대하여 전환권 행사에 따라 발행된 주식에 대하여 명의개서나 전자등록하거나 "대행예탁의뢰"에 따라 이를 채무자 주식회사 한국거래소에 통보하여서는 아니된다. 나. 채무자 주식회사 한국거래소는 위 1항의 전환사채권에 대하여 전환권 행사에 따라 발행된 주식에 대한 주권을 상정하여서는 아니 된다.4. 소송비용은 채무자들의 부담으로 한다. 라는 재판을 구합니다 10월 20일 상장금지가처분신창 취하 소송 취하 (7) 주권 관련 사채권 양수 결정당사는 당기 중 특수관계자가 발행한 전환사채 일부를 취득하였으나, 정정사항이 발생 하였으며 내역은 아래와 같습니다. 발행자 양수결정일 사채의 명칭 권면금액(원) 전환가액 전환 주식수 양수예정일(정정전) 양수예정일(정정후) 회차 종류 (주)넥스턴바이오사이언스 2023-01-11 1 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,540,000,000 1,992 1,777,108 2023-10-10 2023-11-20 2 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,900,000,000 2,001 2,448,775 2023-10-10 2023-11-20 3 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000,000 2,001 2,098,950 2023-10-10 2023-11-20 (8) 제3자배정 유상증자 결정당사는 당기 중 자금조달의 목적으로 주식회사 리치몬드홀딩스를 대상으로 제3자배정 유상증자를 진행 하였으나, 정정사항이 발생하였으며 내역은 아래와 같습니다. 주권 종류 주식수 증자전 발행주식총수㈜ 액면가액 주주배정 증자 취득금액(원) 정정 전 일자 정정 후 일자 보통주 11,200,000 98,477,186 500 5,600,000,000 납입일 2023-12-29 납입일 2024-02-29 상장일 또는 예정일 2024-01-19 상장일 또는 예정일 2024-03-21 (9) 타법인주식 및 출자증권 양도 결정당사는 당기 중 종속기업이 발행한 보통주식 100% 양도 계약을 진행하였습니다. 회사명 양도 예정일 양도 주식수 양도 금액 거래대금 지급 지분율 내용 주식회사 루시드홀딩스 2024-04-15 444,478 17,500,000,000 계약금(10%) 1,750,000,000 2023-10-31 100% 타법인주식양도 잔금(90%) 15,750,000,000 2024-04-15 37. 보고기간 후 사건 (1) 타법인주식 취득결정당사는 2024년 1월 29일에 젤리피취엔터테인먼트 주식회사의 지분 5.13%를 출자전환의 방법으로 취득하기로 결정하였습니다.(2) 종속회사에 대한 추가 대여당사는 2024년 2월 2일에 종속회사에 1,960백만원을 추가로 대여하였으며, 만기는 2024년 7월 15일입니다.(3) 유상증자 납입 철회2024년 3월 13일에 주식회사 에스엘에너지가 당사의 유상증자에 참여하기로 한 29억원은 납입이 철회되었습니다. (4) 주권 관련 사채권 정정사항당사는 당기 중 특수관계자가 발행한 전환사채 일부를 취득하기로 한 계약을하였으나, 정정사항이 발생 하였으며 내역은 아래와 같습니다. 발행자 계약일자 사채의 명칭 권면금액(천원) 전환가액(원) 전환 주식수 양수예정일(정정전) 양수예정일(정정후) 잔금(주1,2) 회차 종류 (주)넥스턴바이오사이언스 2023-01-11 1 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,540,000 1,992 1,777,108 2024-01-19 2024-04-19 3,345,300 2 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,900,000 2,001 2,448,775 2023-10-10 양수도계약 해지 - 3 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000 2,001 2,098,950 2024-01-19 2024-03-14 - (주1) 양도인과의 상호 협의에 따라 기존 양수도 예정이었던 '제1~3회차 전환사채' 중 '제2회차 전환사채'는 양수도계약을 해지하였으며, 기 지급된 '제2회차 전환사채'의 계약금 및 중도금 합산 금액은 '제3회차 전환사채'의 2차 중도금으로 상계처리 하였습니다. (주2) 제3회차 전환사채는 잔금납입을 완료하여 당사로 이전되었습니다.(5) 소송 등의 제기 송*수외 11명은 2024년 3월 12일 모든 사내이사와 감사 해임의 건 등을 의안으로 하는 임시주주총회소집허가건으로 회사에 소송을 제기하였습니다.(6) 만기전 전환사채 취득회사는 2024년 3월 21일 회사가 발행한 제8회 전환사채 액면 18억원을 사채권자와 합의하에 18.7억원에 취득하였습니다. 38. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성과 대처방안(1) 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성의 존재당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.그러나 당사는 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 1,371백만원만큼 초과하고 있습니다. 또한, 부의영업현금흐름이 7,844백만원이 발생하였고 누적결손으로 인한 미처리결손금이 91,335백만원에 이르고 있습니다. 이러한상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 당사의 대처방안① 유동부채의 대처방안당사는 유동부채 과다로 인한 계속기업 불확실성을 해소하기 위해 다음과 같은 자구노력을 추진하고 있습니다. (단위: 천원) 중요한 불확실성 금액 대처방안 금융기관차입금 상환 13,000,000 만기는 24년 3월 26일이며, 24년 3월 20일 만기 1년연장에 합의하는'변경 대출약정서'를 작성하였으므로, 24년 중 금융기관 차입금 관련 불확실성은 해소되었습니다. 종속회사(산타클로스빌리지) 차입금 상환 5,400,000 종속회사인 (주)산타클로스빌지로부터 차입한 금액으로서 만기는 24년 1월 4일이며, 특수관계자 간의 신용제공 결정에 따라 계약연장을 완료하였습니다. 따라서, 종속회사차입금 관련 불확실성은 해소되었습니다. ② 안정적 수익 확보 방안당사는 미래의 안정적인 사업성과를 달성하기 위하여 다음과 같은 자구노력을 추진하고 있습니다. (단위: 천원) 중요한 불확실성 대처방안 매출의 급감 [출연수입의 증대]당사는 전기 대비 매출이 급감하였으나, 2024년에는 인기 아티스트 1명이 신규영입되었으며, 추가로 13명의 아티스트와 신규 영업을 추진하고 있습니다. 이로 인하여 2024년에는 출연료수입의 증대를 기대하고 있습니다.[제작수입의 증대]당사는 24년 1월 영화 '미스트'를 제작완료하였으며, 24년 하반기 극장개봉을 계획하고 있습니다. 또한, 오디션프로그램 '화100' 10부작 중 8부작을 촬영완료하였으며, 24년 3월 방영할 계획입니다. 이외에도 OTT 방영프로그램 2편 및 영화 1편이 제작중에 있습니다. 이로 인하여 2024년 및 2024년 이후 제작수입의 증대를 기대하고 있습니다.[유통수입의 증대]당사는 유통사업부에서 추진한 상반기 골프의류 판매로 인하여 2024년에는 상품매츨(약18.6억) 및 관련 영업이익(3.8억)의 증대를 기대하고 있습니다.따라서, 향후 매출 및 영업이익의 성장이 예상되고 있으며, 이로 인한 계속기업 불확실성은 해소될 것으로 판단하고 있습니다. 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사등의 확인서_20240409.jpg 대표이사등의 확인서_20240409 사 업 보 고 서 (제 10 기) 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2024년 04 월 08 일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 대 표 이 사 : 배 준 오 본 점 소 재 지 : 서울특별시 성동구 독서당로39길 37-37,302호(옥수동,루하우스) (전 화)02-2299-8089 (홈페이지) http://www.studiosantaent.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 배 준 오 (전 화) 02-2299-8089 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사등의 확인서_20240408.jpg 대표이사등의 확인서_20240408 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)