스튜디오산타클로스엔터테인먼트 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제9(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제8(전)기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트및 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 연예매니지먼트업, 영화및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 지배시업은 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업은 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 한편 지배기업은 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되었으며, 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.), 약호로는 플리트 엔터테인먼트(영문 Fleet Entertainment)로 변경하였습니다. 이후 2020년 9월 3일 임시주주총회 결의에 따라 주식회사 플리트에서 (주) 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)(이하 "지배기업")로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 지배기업의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 지배기업의 보통주 자본금은 32,527,344,000원(발행주식수: 65,054,688주, 1주당 액면가액 : 500원)입니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말	전기말	비고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜에스엘바이오닉스	10,649,379	16.37%	719,863	9.67%	최대주주

자사주	9,432	0.01%	-	-

기타	54,395,877	83.62%	6,721,868	90.33%

합계	65,054,688	100%	7,441,731	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜산타빌리지 100% 한국 2022.12.31 숙박업 지분율 ㈜열해당 100% 한국 2022.12.31 숙박업 지분율 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜산타빌리지 100% 한국 2021.12.31 숙박업 지분율 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익(*1) 총포괄손익(*1) ㈜산타빌리지 7,527,804 63,599 7,464,206 40,000 (5,393,025) (5,393,025) ㈜열해당(*) 23,551,503 29,014,626 (5,463,123) - (71,251) (71,251) (*1) 취득일(2022년 11월 30일)로부터 당기말까지 1개월간의 손익입니다.(*2) 종속기업 (주)열해당의 2022년 12월말 재무정보는 부문감사인으로부터 감사받은 재무제표와 차이가 있습니다. 이 차이는 부문감사인이 적용한 회계기준은 일반기업회계기준이었으며, 연결실체는 연결재무제표 작성목적으로 종속기업의 재무제표를 한국채택국제회계기준으로 변경하여 적용한 것과 회사가 판단하기에 조정이 필요한 항목에대해 조정을 수행하였기 때문입니다.위에서 설명된 차이로 인하여 2022년 12월말 현재의 재무상태표와 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.[재무상태표] (단위 : 천원) 구분 부문감사인의 감사받은 재무상태표(2022년 12월 31일) 조정내역(*) 연결재무제표에 적용된 재무상태표(2022년 12월 31일) I. 유동자산 18,967,635 4,581,484 23,549,119 II. 비유동자산 5,627,454 (5,625,070) 2,384 자산총계 24,595,089 (1,043,586) 23,551,503 I. 유동부채 29,014,626 - 29,014,626 II. 비유동부채 - - - 부채총계 29,014,626 - 29,014,626 자본총계 (4,419,537) (1,043,586) (5,463,123) (*) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부문감사인의 감사받은 재무상태표(2022년 12월 31일) 조정내역 연결재무제표에 적용된 재무상태표(2022년 12월 31일) 비고 현금및현금성자산 1,119,728 (249,334) 870,394 (주1) 단기금융상품 - 238,746 238,746 (주1) 선급금 1,609,923 54,056 1,663,979 (주2) 선급비용 557,666 2,626,387 3,184,053 (주3) 건설용지 10,501,220 4,857,265 15,358,485 (주4) 미완성공사 5,168,638 (2,945,635) 2,223,003 (주5) 건설중인자산 5,625,070 (5,625,070) - (주6) 주식발행초과금 7,221,128 1,100 7,222,228 (주7) 주식할인발행차금 - (1,100) (1,100) (주8) 합계 31,803,373 (1,043,586) 30,759,788 (주1) 조정내역의 주요 내용은 사용제한되어 있는 부분(239백만원)이 단기금융상품으로 재분류되었으며, 그 외 부분(11백만원)을 선급금으로 재분류한 것입니다.(주2) 조정내역의 주요 내용은 재고자산이 선급금으로 재분류된 것입니다.(주3) 조정내역의 주요 내용은 재고자산으로 계상된 견본주택비용이 선급비용으로 재분류된 것입니다.(주4) 조정내역의 주요 내용은 비유동자산으로 계상된 건설중인자산이 재고자산인 건설용지로 재분류되었으며, 차입원가 자본화를 적용하여 건설용지가 증가한 것입니다.(주5) 조정내역의 주요 내용은 재고자산으로 계상된 견본주택비용이 선급비용으로 재분류되었으며, 건설중인자산이 미완성공사로 재분류된 것입니다.(주6) 조정내역의 주요 내용은 건설중인자산이 재고자산인 건설용지와 미완성공사로 재분류된 것입니다.(주7) 조정내역의 주요 내용은 주식할인발행차금을 주식발행초과금과 상계하지 않고총액으로 계상한 것입니다. [손익계산서] (단위 : 천원) 구분 부문감사인의 감사받은 손익계산서(2022년 12월 31일) 조정내역(*) 연결재무제표에 적용된 손익계산서(2022년 12월 31일) 영업수익 - - - 영업비용 183,942 (130,804) 53,138 법인세차감전순손실 (202,055) 130,804 (71,251) 당기순손실 (202,055) 130,804 (71,251) (*) 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 부문감사인의 감사받은 손익계산서(2022년 12월 31일) 조정내역(*) 연결재무제표에 적용된 손익계산서(2022년 12월 31일) 비고 세금과공과 71,626 (58,077) 13,549 (주1) 지급수수료 81,758 (72,727) 9,031 (주2) 합계 153,384 (130,804) 22,580 (주1) 조정내역의 주요 내용은 용지 관련된 재산세 및 종합부동산세가 재고자산으로 재분류된 것입니다.(주2) 조정내역의 주요 내용은 미완성공사로 인식되어야 하는 항목을 지급수수료로 처리하였으므로, 이를 취소하고 재고자산으로 재분류한 것입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜산타빌리지 16,332,878 92,913 16,239,965 - (437,204) (437,204) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜열해당 신규포함 지분 매입 기업명 변동내용 사유 ㈜매드맨포스트 제외 지분 매각 ㈜산타빌리지 신규포함 법인 설립 (주) ㈜매드맨포스트의 지분은 전기 초에 전량 매각하여 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 4월 7일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 이러한 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 법인세'연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 회사연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채연결실체는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주석 18에서 설명하고 있는바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다.2.2 유의적인 회계정책연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 3년 정액법 영화판권 수익기간에 걸쳐 상각 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (12) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.연결실체는 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.연결실체는 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.연결실체의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 투자금의 초과금액을 수익으로 계상하고 있습니다.마지막으로 연결실체의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 연결실체는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 연결실체의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다. 5) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료 금액만을 수익으로 회계처리하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채연결실체는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주석 18에서 설명하고 있는바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,501,758 - 12,501,758 매출채권 - 337,952 - 337,952 당기손익공정가치측정금융상품(유동) 2,404,226 - - 2,404,226 기타금융자산(유동) - 721,725 - 721,725 당기손익공정가치측정금융상품(비유동) 5,259,252 - - 5,259,252 기타금융자산(비유동) - 4,360,868 - 4,360,868 합계 7,663,478 17,922,303 - 25,585,781 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 32,226,654 - 32,226,654 매출채권 - 5,058,240 - 5,058,240 당기손익공정가치측정금융상품(유동) 5,290,226 - - 5,290,226 기타금융자산(유동) - 1,303,179 - 1,303,179 당기손익공정가치측정금융상품(비유동) 4,102,058 - - 4,102,058 기타포괄손익공정가치측정금융상품 - - 247 247 기타금융자산(비유동) - 1,880,378 - 1,880,378 합계 9,392,284 40,468,451 247 49,860,982 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 1,410,780 1,410,780 단기차입금 - 37,673,837 37,673,837 유동성장기차입금 11,098,137 11,098,137 전환사채 - 1,410,181 1,410,181 당기손익인식금융부채 324,059 - 324,059 장기금융부채 - 820,892 820,892 합계 324,059 52,413,827 52,737,886 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 3,863,942 3,863,942 전환사채 - 28,066,821 28,066,821 당기손익인식금융부채 18,237,227 - 18,237,227 장기금융부채 - 1,060,708 1,060,708 합계 18,237,227 32,991,471 51,228,698 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) (58,005) - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (64,577) - - - 상각후원가 측정 금융자산 (5,642,385) - 1,433,751 48,800 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 22,000 (247) - - 합계 (5,742,967) (247) 1,433,751 48,800 당기손익-공정가치측정금융부채 (7,236,576) - - - 상각후원가측정금융부채 (28,928) - (2,859,734) - 합계 (7,265,504) - (2,859,734) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 980,993 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 63,128 - - - 상각후원가 측정 금융자산 (288,561) - 515,775 - 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 561 54,314 - - 합계 756,121 54,314 515,775 - 당기손익-공정가치측정금융부채 13,252,050 - - - 상각후원가측정금융부채 - - (10,986,551) - 합계 13,252,050 - (10,986,551) - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,404,226 2,404,226 5,290,226 5,290,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,259,252 5,259,252 4,102,058 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 247 247 합계 7,663,478 7,663,478 9,392,531 9,392,531 금융부채> 당기손익인식금융부채 324,059 324,059 18,237,227 18,237,227 합계 324,059 324,059 18,237,227 18,237,227 않는 금융자산> 현금및현금성자산 12,501,758 - 32,226,654 - 매출채권 337,952 - 5,058,240 - 기타금융자산(유동) 721,725 - 1,303,179 - 기타금융자산(비유동) 4,360,868 - 1,880,378 - 합계 17,922,303 - 40,468,451 - 않는 금융부채> 단기금융부채 1,410,780 - 3,863,942 - 단기차입금 37,673,837 - - - 유동성장기차입금 11,098,137 전환사채 1,410,181 - 28,066,821 - 장기금융부채 820,892 - 1,060,708 - 합계 52,413,827 - 32,991,471 - (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,404,226 2,404,226 - - 2,404,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,259,252 153,000 3,958,485 1,147,767 5,259,252 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - - - - 합계 7,663,478 2,557,226 3,958,485 1,147,767 7,663,478 당기손익인식금융부채 324,059 - - 324,059 324,059 합계 324,059 - - 324,059 324,059 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 5,290,226 1,881,000 - 3,409,226 5,290,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,102,058 - 4,092,058 10,000 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 - - 247 합계 9,392,531 1,881,247 4,092,058 3,419,226 9,392,531 당기손익인식금융부채 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 합계 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통예금 12,501,758 32,226,654 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 2,389,226 (2,051,274) - 337,952 6,169,458 (1,111,218) - 5,058,240 단기기타금융자산: 단기금융상품 238,746 - - 238,746 100,000 - - 100,000 미수금 57,300 (23,675) - 33,625 930,788 - (25,853) 904,935 단기대여금 4,912,458 (4,562,458) - 350,000 395,532 (113,000) - 282,532 미수수익 108,025 (82,931) - 25,094 15,741 (29) - 15,712 유동성리스자산 74,259 - - 74,259 - - - - 소계 5,390,788 (4,669,064) - 721,724 1,442,061 (113,029) (25,853) 1,303,179 장기기타금융자산 : 장기금융상품 1,816,575 - - 1,816,575 12,236 - - 12,236 장기대여금 27,900 (27,900) - - 186,470 - - 186,470 임차보증금 2,651,858 - (293,887) 2,357,971 2,174,892 - (493,219) 1,681,673 비유동리스자산 186,322 - - 186,322 - - - - 소계 4,682,655 (27,900) (293,887) 4,360,868 2,373,598 - (493,219) 1,880,379 합계 12,462,669 (6,748,238) (293,887) 5,420,544 9,985,117 (1,224,247) (519,072) 8,241,798 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 341,018 - - 2,048,208 2,389,226 단기기타채권 총장부가액 721,725 - - 4,669,063 5,390,788 장기기타채권 총장부가액 4,654,755 - - 27,900 4,682,655 합 계 5,717,498 - - 6,745,171 12,462,669 개별평가에 의한 기대손실 - - - 6,745,171 6,745,171 집합평가에 의한 기대손실 3,067 - - - 3,067 순장부금액 5,714,431 - - - 5,714,431 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 5,175,784 31,886 - 961,788 6,169,458 단기기타채권 총장부가액 1,329,032 - - 113,029 1,442,061 장기기타채권 총장부가액 2,373,598 - - - 2,373,598 합 계 8,878,414 31,886 - 1,074,817 9,985,117 개별평가에 의한 기대손실 136,097 13,333 - 1,074,817 1,224,247 순장부금액 8,742,317 18,553 - - 8,760,870 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 1,111,218 940,056 - - 2,051,274 미수금 - 23,675 - - 23,675 단기대여금 113,000 4,559,251 (109,793) - 4,562,458 미수수익 29 82,931 (29) - 82,931 합 계 1,224,218 5,522,982 (109,793) - 6,637,407 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 992,588 143,630 (25,000) - 1,111,218 미수금 7,225 (3,404) (3,821) - - 단기대여금 28,250 84,750 - - 113,000 미수수익 - 29 - - 29 합 계 1,028,063 225,005 (28,821) - 1,224,247 (4) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채-초과청구채권 1,644,216 3,626,883 (주) 계약부채-초과청구채권은 기타부채로 계상하고 있습니다. (주석 17 참조) 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 미완성프로그램 130,350 - (81,222) 130,350 미완성영화 853,495 - 450,377 853,495 완성프로그램 23,368 - 23,368 23,368 건설용지 34,792,597 34,792,597 - - 미완성공사 4,714,302 4,714,302 - - 합계 40,514,112 39,506,899 392,523 1,007,213 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 당기누계 미완성프로그램 620,970 409,398 211,572 211,572 미완성영화 862,612 459,493 233,493 403,118 미완성웹툰 - - - - 합계 1,483,582 868,891 445,065 614,690 8. 기타자산(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 3,554,914 3,603,398 선급비용 3,043,008 125,454 부가세대급금 11,318 - 소계 6,609,240 3,728,852 기타비유동자산 : 투자선급금 8,326,221 - 합계 14,935,461 3,728,852 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 선급금 2,677,168 61,293 - 2,738,461 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 선급금 2,607,660 69,508 2,677,168 9. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 16,460,883 - (64,503) 16,396,380 1,275,891 - 1,275,891 건물 6,069,051 (64,309) (3,005,001) 2,999,741 1,134,755 (59,716) 1,075,039 합계 22,529,934 (64,309) (3,069,504) 19,396,121 2,410,646 (59,716) 2,350,930 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 1,275,891 1,075,038 2,350,929 - - - 증가 : 취득 - 2,600 2,600 - - - 대체 (주1) 16,460,883 5,837,338 22,298,221 1,275,891 1,084,793 2,360,684 감소 : 처분 - - - - - - 감가상각 - (26,418) (26,418) - (9,754) (9,754) 손상 (64,503) (3,005,000) (3,069,503) - - 대체 (주2) (1,275,891) (883,817) (2,159,708) - - - 기말 16,396,380 2,999,741 19,396,121 1,275,891 1,075,039 2,350,930 (주1) 토지 및 건물 증가는 유형자산에서 계정 대체된 금액입니다.(주2) 토지 및 건물의 감소는 유형자산으로 계정 대체된 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 48,800 30,500 임대수익투자부동산 직접운영비용 26,418 9,755 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,990,709 - 3,990,709 19,175,701 - 19,175,701 건물 3,746,357 (590,342) 3,156,015 2,809,862 (465,467) 2,344,395 차량운반구 554,239 (233,513) 320,726 1,716,632 (1,194,868) 521,764 비품 308,293 (274,436) 33,857 243,850 (184,370) 59,480 시설장치 287,632 (270,541) 17,091 275,811 (246,716) 29,095 사용권자산 1,604,369 (877,875) 726,494 2,138,835 (459,114) 1,679,721 건설중인자산 - - - 3,332,865 - 3,332,865 합계 10,491,599 (2,246,707) 8,244,892 29,693,556 (2,550,535) 27,143,021 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 19,175,701 2,344,395 521,764 59,480 29,095 1,679,721 3,332,865 27,143,021 증가 : 취득 - - 309,530 230 - - 2,135,507 2,445,267 금융비용자본화 - - - - - - 399,819 399,819 대체 (주1) 1,275,891 6,752,008 - - - - (5,868,191) 2,159,708 감소 : 처분 - - (288,750) (1,539) - 23,554 - (266,735) 감가상각 - (103,050) (221,828) (24,335) (12,006) (585,474) - (946,693) 대체 (주2) (16,460,883) (5,837,338) - - - (391,307) - (22,689,528) 연결범위변동 - - - 22 - - - 22 기말 3,990,709 3,156,015 320,716 33,858 17,090 726,494 - 8,244,882 (주1) 토지 및 건물 증가는 투자부동산에서 유형자산으로 계정 대체한 금액과 건설중인자산의 본 계정으로 대체한 금액입니다.(주2) 토지 및 건물 감소는 투자부동산으로 계정 대체한 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,990,709 3,518,049 872,501 89,857 64,735 274,937 3,000,000 11,810,788 증가 : 취득 (주1) 16,460,883 - 350 7,848 3,160 1,823,717 14,452,048 32,748,006 금융비용자본화 - - - - - - 2,341,701 2,341,701 감소 : 처분 - - (31,138) - - (43) - (31,181) 감가상각 (주2) - (88,860) (319,949) (38,225) (38,800) (418,890) - (904,724) 대체 (주2) (1,275,891) (1,084,794) - - - - (16,460,884) (18,651,809) 기말 19,175,701 2,344,395 521,764 59,480 29,095 1,679,721 3,332,865 27,143,021 (주1) 토지 증가는 종로구 동숭동 1-36의 토지 및 건물의 매입가액에 건물신축을 위한 구건물 철거비용을 가산한 금액으로서 건설중인자산에서 대체한 금액입니다.(주2) 토지 및 건물 감소는 임대자산을 투자부동산으로 계정 대체한 금액입니다. (3) 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다.(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 당기 및 전기 중 유형자산으로 계상한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 토지 건물 토지 건물 자본화된 차입원가 399,819 1,639,859 825,994 1,515,707 자본화이자율 12.94% 14.71% 13.79% 15.36% 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (78,018) - 15,780 93,798 (68,792) - 25,006 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (329,667) (160,333) - 회원권 1,062,407 (76,707) - 985,700 60,000 (60,000) - - 영화판권 11,353,335 (9,316,093) - 2,037,242 10,254,718 (4,131,315) - 6,123,403 취득중인판권 30,415 - - 30,415 1,748,506 - - 1,748,506 합계 13,029,955 (9,800,485) (160,333) 3,069,137 12,647,022 (4,589,774) (160,333) 7,896,915 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 25,006 - - 6,123,403 1,748,506 7,896,915 증가 : 개별취득 - - 1,002,407 2,701,897 4,015,457 7,719,761 감소 : 대체(주1) - - - (1,941,072) (5,733,548) (7,674,620) 상각 (9,226) - (16,707) (4,846,985) - (4,872,918) 손상차손 - - - - - - 기말 15,780 - 985,700 2,037,242 30,415 3,069,137 (주1) 영화판권의 대체금액은 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하여 투자선급금으로 계정대체된 7,675백만원에서 취득중인판권에서 영화판권으로 대체된 5,734백만원을 차감한 금액입니다. 취득중인판권의 대체금액은 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하여 투자선급금으로 계정대체된 1,467백만원과 영화판권으로 대체된 4,267백만원을 합계한 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 16,991 204,333 - 3,244,682 - 3,466,006 증가 : 개별취득 21,500 - - 7,010,036 1,748,506 8,780,042 감소 : 상각 (13,485) (44,000) - (4,131,315) - (4,188,800) 손상차손 - (160,333) - - - (160,333) 기말 25,006 - - 6,123,403 1,748,506 7,896,915 (주1) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 12. 관계기업 및 공동기업투자(1) 현황관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00% 한국 2022.12.31 금융업 지분법 (주)넥스턴바이오사이언스 (주1) 11.59% 한국 2022.12.31 제조업 지분법 (주1) 상기 관계기업은 전기에 취득하였으며, 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. 연결실체는 임원 교류 등으로 인하여 (주)넥스턴바이오사이언스에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00% 한국 2021.12.31 금융업 지분법 (주)넥스턴바이오사이언스 14.04% 한국 2021.12.31 제조업 지분법 (2) 투자내용관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 화이-코바코 콘텐츠 투자조합(주1) 800,000 1,691,021 800,000 1,682,081 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 7,630,653 21,429,977 20,612,371 합계 22,229,994 9,321,674 22,229,977 22,294,452 (3) 지분법 평가내용관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 지분법손익 손상차손 기타증감 기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 1,682,081 1,408,940 - (1,400,000) 1,691,021 (주)넥스턴바이오사이언스 20,612,371 (902,175) (10,922,726) (1,156,817) 7,630,653 합계 22,294,452 506,765 (10,922,726) (2,556,817) 9,321,674 (단위 : 천원) 기업명 기초 출자 지분법손익 투자금회수 처분 기타증감 기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 2,053,497 - 408,584 (120,000) - (660,000) 1,682,081 (주)넥스턴바이오사이언스 - 29,998,426 (1,305,370) - (8,168,609) 87,924 20,612,371 합계 2,053,497 29,998,426 (896,786) (120,000) (8,168,609) (572,076) 22,294,452 (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,299,545 71,993 4,227,553 3,596,801 3,522,350 (주)넥스턴바이오사이언스 200,256,519 91,982,532 108,273,987 28,990,439 (4,688,261) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,299,978 94,776 4,205,203 1,377,033 1,021,460 (주)넥스턴바이오사이언스 138,948,613 46,213,616 92,734,997 16,972,440 (4,432,725) (5) 요약재무정보 조정내용요약재무정보 금액을 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 (주)넥스턴바이오사이언스 기말 순자산 4,227,553 108,273,987 기말 순자산지분가액 1,691,021 12,545,562 미상각투자제거차액 - 587,466 영업권 - 5,420,352 손상차손인식 - (10,922,726) 기말 장부금액 1,691,021 7,630,653 (단위 : 천원) 구분 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 (주)넥스턴바이오사이언스 기말 순자산 4,205,203 92,734,997 기말 순자산지분가액 1,682,081 13,021,218 미상각투자제거차액 - 1,022,605 영업권 - 6,568,548 기말 장부금액 1,682,081 20,612,371 (6) 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 보유주식수(단위 : 주) 주당시장가격(단위 : 원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위 : 주) 주당시가(단위 : 원) 공정가치 장부금액 (주)넥스턴바이오사이언스 4,501,860 1,695 7,630,653 7,630,653 4,501,860 6,240 28,091,606 20,612,371 13. 기타포괄손익인식 금융자산 및 당기손익인식 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 한류타임즈(주) (주1) 67 - - - - (주1) 당기 중 스포츠서울(구 한류타임즈)은 최종 상장폐지되어 전액 손상인식 후 잉여금 대체 하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권: 한류타임즈㈜ 33주 204 247 247 43 합계 33주 204 247 247 43 (주1) 당기 중에 매각한 기아자동차㈜로부터 당기에 인식한 배당금수익은 561천원입니다.(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 (주)젬백스링크 1,606,226 1,881,000 (주)다이나믹디자인 798,000 - 파생상품자산 - 3,409,226 소계 2,404,226 5,290,226 세종어반아트리움사모투자신탁 1,558,485 1,692,059 산타클로스투자목적컨소시엄 10,000 10,000 (주)메이트아이 2,400,000 2,400,000 (주)에스엘바이오닉스 (*) 153,000 - (주)온버스(온스페이스) 57,000 - 센트럴소셜임팩트투자조합 700,000 - 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 380,767 - 소계 5,259,252 4,102,059 합계 7,663,478 9,392,285 (*) 회사의 최대주주이며, 상호출자 중. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 247 202,703 취득 - - 처분 - (256,770) 평가 (247) 54,314 기말금액 - 247 (4) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,392,285 1,835,470 취득 4,502,622 6,704,007 대체 (836,867) - 처분 (3,403,042) (180,430) 평가 (1,991,520) 1,033,238 기말금액 7,663,478 9,392,285 14. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 44,686 370,116 차량운반구 681,808 1,768,719 합계 726,494 2,138,835 (주) 당기 중 사용권자산의 증가액은 1,823,717천원, 감소액은 158,714천원입니다.(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 122,555 161,977 차량운반구 462,919 256,914 합계 585,474 418,891 리스부채에 대한 이자비용 166,474 95,614 단기리스료 39,003 359,422 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 458,350 343,055 526,049 359,553 1년 초과 5년 이내 618,904 537,652 1,077,254 880,708 합계 1,077,254 880,707 1,603,303 1,240,261 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 343,055 359,553 비유동 537,652 880,708 합계 880,707 1,240,261 15. 기타금융부채매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타금융부채 : 미지급금 748,140 2,750,339 미지급비용 319,584 754,050 리스부채 343,055 359,553 소 계 1,410,779 3,863,942 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 390,600 180,000 현재가치할인차금-임대보증금 (107,361) - 리스부채 537,652 880,708 소 계 820,891 1,060,708 합 계 2,231,670 4,924,650 16. 차입금 및 전환사채(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 만기일 연이자율 당기 전기 ㈜ 신한은행 2023-03-25 3.64%/연 13,000,000 - 유안타증권 2023-03-14 6.70% 928,000 상상인저축은행 2023-06-02 13.00% 6,920,212 주식회사에스엘홀딩스 2023-07-13 0.00% 400,000 - 조종철 - 0.00% 7,442,834 은억자산투자 - 0.00% 4,080,928 엘비앤 주식회사 2023-04-19 4.50% 16,000,000 합 계 48,771,974 - (주) 연결실체는 당분기 중 운영자금확보 및 전환사채 상환 목적으로 단기차입을 진행하였으며, 주요자산(당기손인인식 공정가치금융자산, 유형자산(부동산))을 담보로 제공하였습니다. (주석 33 참고)(2) 전환사채1) 전환사채의 내용전환사채는 당기말 현재 조기상환청구권 조건에 따라 전액 유동부채로 분류하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 증가 감소 상각 당기말 유동 전환사채: 전환사채 46,200,000 2,100,000 (46,500,000) - 1,800,000 상환할증금 2,329,425 - (2,268,627) - 60,798 전환권조정 (19,729,600) - 17,628,293 1,669,998 (431,309) 사채발행차금 (733,004) - 634,749 78,946 (19,309) 장부가액 28,066,821 2,100,000 (30,505,585) 1,748,944 1,410,180 (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제3회 무보증 사모전환사채 2016.9.30 2022.9.30 액면금액 - 900,000 전환권조정 - (73,952) 소계 - 826,048 제4회 무보증 사모전환사채 2020.12.30 2023.12.30 액면금액 - 5,100,000 상환할증금 - 323,406 전환권조정 - (1,931,482) 소계 - 3,491,924 제5회 무보증 사모전환사채 2021.1.15 2023.12.11 액면금액 - 6,700,000 상환할증금 - 778,299 전환권조정 - (3,276,501) 소계 - 4,201,798 제6회 무보증 사모전환사채 2021.1.22 2024.1.22 액면금액 - 17,000,000 사채할인발행차금 - (509,515) 전환권조정 - (7,996,518) 소계 - 8,493,967 제7회 무보증 사모전환사채 2021.2.2 2024.2.2 액면금액 - 4,500,000 상환할증금 - 446,346 전환권조정 - (2,200,055) 소계 - 2,746,291 제8회 무보증 사모전환사채 2021.3.22 2024.3.22 액면금액 1,800,000 6,000,000 상환할증금 60,799 202,662 사채할인발행차금 (19,308) (102,789) 전환권조정 (431,309) (2,296,085) 소계 1,410,182 3,803,788 제9회 무보증 사모전환사채 2021.11.03 2024.11.03 액면금액 - 6,000,000 상환할증금 - 578,712 사채할인발행차금 - (120,700) 전환권조정 - (1,955,007) 소계 - 4,503,005 합계 1,410,182 28,066,821 유동 전환사채 1,410,182 28,066,821 비유동 전환사채 - - 2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모전환사채 제4회 무보증 사모전환사채 제5회 무보증 사모전환사채 제6회 무보증 사모전환사채 제7회 무보증 사모전환사채 제8회 무보증 사모전환사채 제9회 무보증 사모전환사채 액면금액 900백만원 5,100백만원 6,700백만원 17,000백만원 4,500백만원 6,000백만원 6,000백만원 발행가액 900백만원 5,100백만원 6,700백만원 17,000백만원 4,500백만원 6,000백만원 6,000백만원 발행일 2016-09-30 2020-12-30 2021-01-15 2021-01-22 2021-02-02 2021-03-22 2021-11-03 사채상환일 2022년 9월 30일(만 6년) 2023년 12월 30일(만 3년) 2023년 12월 11일 2024년 1월 22일(만 3년) 2024년 2월 2일(만 3년) 2024년 3월 22일(만 3년) 2024년 11월 03일(만 3년) 표면이자율 연 2% 연 2% 연 0% 연 4% 연 4% 연 5% 연 2% 보장수익률 연복리 2% 연복리 4% 연단리 4% 연복리 4% 연복리 7% 연복리 6% 연복리 5% 전환가격 주당 32,640원(보통주 액면가액 500원) 주당 9,600원(보통주 액면가액 500원) 주당 9,915원(보통주 액면가액 500원) 주당 10,175원(보통주 액면가액 500원) 주당 11,490원(보통주 액면가액 500원) 주당 7,415원(보통주 액면가액 100원) 주당 13,310원(보통주 액면가액 500원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 49,720원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 10,235원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,450원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,450원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 12,250원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,230원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.) 전환시 발행할 주식수 기명식 보통주 27,573주(액면가액 500원) 기명식 보통주 531,250주(액면가액 500원) 기명식 보통주 675,743주(액면가액 500원) 기명식 보통주 1,670,761주(액면가액 500원) 기명식 보통주 391,644주(액면가액 500원) 기명식 보통주 242,751주(액면가액 500원) 기명식 보통주 450,788주(액면가액 500원) 전환청구기간 발행후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지. 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여 전환청구 가능 발행후 1년 경과시점부터 만기일 1개월 전일까지 발행후 12개월이 초과하는 날 로부터 만기일의 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 3영업일 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권(풋옵션) 발행후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능(계약서상의 조건은 종속기업인 (주)매드맨포스트의 당기순이익이 연도별 일정금액 이상인 경우에 해당됨.) 발행후 1년 경과시점부터 매 3개월 경과시때마다 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 상환청구 가능 발행후 12개월이 초과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구가능 조기상환청구는 조기상환일의 25일 전부터 5일 전까지 청구가능 발행후 1년이 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 조기상환을 청구가능하며, 조기상환 지급일 전 2개월전부터 1개월전까지 조기상환청구를 해야 한다. 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 조기매수청구권(콜옵션) - - 발행일로 부터 1년이 되는 날 및 매 1개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월에 해당하는 날 - 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도회사의 사채 발행한도는 전환사채 2,000억, 교환사채 1,000억원 및 신주인수권부사채 2,000억원 입니다. 17. 당기손익인식금융부채 및 기타부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 당기손익-공정가치측정금융부채 : 전환권대가 324,059 18,237,227 (2) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타부채 : 선수금 107,462 594,321 계약부채(주1) 1,644,216 3,626,883 예수금 16,144 62,095 부가가치세예수금 100,636 238,385 합 계 1,868,458 4,521,684 (주1) 계약부채는 초과청구채권으로 진행률에 따라 매니지먼트매출로 인식합니다. 18. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채 변동내용 : 기초 334,131 334,131 설정 - - 지급 (124,567) - 환입 (209,564) - 기말 : - 334,131 비유동성 - 334,131 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 비 고 발행할주식의 총수(단위 : 주) 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 (주) 발행한 주식수(단위 : 주) 65,054,688 7,441,731 보통주 자본금 32,527,344,000 3,720,865,500 (주) 회사는 2021.11.15 임시주주총회에서 보통주식을 5:1로 병합하여 1주당 액면가액을 100원에서 500원으로 변경하였습니다. 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 29,453,855 1,870 2,945,385,500 52,130,845,691 유상증자 7,754,800 2,207 775,480,000 16,336,427,050 기말 - 액면병합 전 37,208,655 3,720,865,500 68,467,272,741 기말 - 액면병합 후 7,441,731 기초 7,441,731 9,700 3,720,865,500 68,467,272,741 주식선택권의 행사 100,239 11,140 50,119,500 1,066,589,846 전환권의 행사 3,308,338 11,573 1,654,169,000 36,634,093,121 무상증자 54,204,380 - 27,102,190,000 (27,102,190,000) 기말 65,054,688 1,715 32,527,344,000 79,065,765,708 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 79,065,766 68,467,273 자기주식처분이익 533,311 533,311 합계 79,599,077 69,000,584 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기말 주식발행초과금 68,467,273 10,598,493 79,065,766 자기주식처분이익 533,311 - 533,311 합계 69,000,584 10,598,493 79,599,077 단위 : 천원) 구분 기초 증가 기말 주식발행초과금 52,130,845 16,336,427 68,467,273 자기주식처분이익 533,311 - 533,311 합계 52,664,156 16,336,427 69,000,584 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (111,288) - 주식매입선택권 485,437 558,603 기타자본잉여금 (349,370) (349,370) 합계 24,779 209,233 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - (111,288) - (111,288) 주식매입선택권 558,603 7,512 (80,678) 485,437 기타자본잉여금 (349,370) - - (349,370) 합계 209,233 (103,776) (80,678) 24,779 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 504,776 53,827 - 558,603 기타자본잉여금 (349,370) - - (349,370) 합계 155,406 53,827 - 209,233 (3) 주식기준보상제도회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 차수 부여일 부여방법 부여수량(주) 소멸 및 철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격(주) 행사가능기간 1차 2015-09-21 신주교부, 자기주식교부,차액보상 중이사회의 결의 510,000 100,000 258,486 151,514 용역제공조건 : 3년 2,942 2018.9.21~2020.9.20 2차 2015-11-04 1,270,000 600,000 480,000 190,000 용역제공조건 : 3년 2,997 2018.11.4~2020.11.3 3차 2018-03-28 260,000 - - 260,000 용역제공조건 : 3년 4,156 2021.3.28~2023.3.27 4차 2020-03-26 1,000,000 440,000 100,239 459,761 용역제공조건 : 2년 2,073 2022.3.26~2024.3.25 합계 3,040,000 1,140,000 838,725 1,061,275 (주) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 부여수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 주가 2,775원 2,930원 3,970원 1,900원 행사가격 2,942원 2,997원 4,156원 2,073원 기대주가변동성 0.3945 0.3505 0.17 0.124 무위험이자율 1.83% 1.84% 2.44% 1.37% 옵션의 공정가치 866원 858원 699원 161원 총보상원가 355,060천원 574,860천원 181,740천원 90,144천원 전기까지 누적 주식보상비용 355,060천원 574,860천원 181,740천원 82,632천원 당기 주식보상비용 - - - 7,512천원 잔여 보상원가 - - - - (주) 상기의 부여주식수 및 행사가격 등은 주식선택권 부여일 현재를 기준으로 작성한 것으로서 2021년 11월15일 주식병합(5:1)되기 이전의 자료입니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - 33 지분법자본변동 (16,138) 80,550 합계 (16,138) 80,583 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 33 (247) 214 - 지분법자본변동 80,550 (96,688) - (16,138) 합계 80,583 (96,935) 214 (16,138) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (127,507) 54,314 73,227 34 지분법자본변동 - 80,550 - 80,550 합계 (127,507) 134,864 73,227 80,584 22. 결손금 (1) 보고기간말 현재 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 (주) - - 미처리결손금 (46,452,360) (14,870,333) 합계 (46,452,360) (14,870,333) (주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 영업수익영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 8,445,031 20,517,934 매니지먼트매출 9,988,624 13,299,306 광고수수료 7,449 708,453 소계 18,441,104 - 기타수수료매출 40,000 - 합 계 18,481,104 34,525,693 24. 영업비용 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매원가 6,853,396 17,845,828 매니지먼트원가 8,459,400 11,274,468 급여 2,274,193 2,601,877 퇴직급여 169,139 176,679 복리후생비 220,391 330,472 여비교통비 41,213 29,261 접대비 260,018 214,726 세금과공과금 213,470 265,926 감가상각비 434,078 418,832 수선비 8,433 5,641 보험료 137,412 172,593 소모품비 19,865 30,540 지급수수료 2,116,532 1,696,286 대손상각비 979,816 213,137 무형자산상각비 25,932 57,485 주식보상비용 7,512 53,827 기타 209,785 177,522 합계 22,430,585 35,565,100 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 2,410 6,827 외화환산이익 180 1,593 수입수수료 48,800 35,619 유형자산처분이익 147,407 75,317 기타자산처분이익 - 1,749,949 당기손익인식금융자산처분이익 1,887,777 10,884 당기손익인식금융자산평가이익 55 52,246 파생상품처분이익 - 8,856,278 파생상품평가이익 485,602 7,565,724 사채상환이익 1,774,944 - 소송보상수익 - 758,389 잡이익 282,191 140,695 합계 4,629,366 19,253,521 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,303 2,346 외화환산손실 - 113 임대수익원가 26,418 - 투자부동산감가상각비 - 9,755 기부금 - 5,000 기타의대손상각비 4,693,756 81,375 유형자산처분손실 8,754 - 무형자산손상차손 - 160,333 투자자산처분손실 1,288,126 - 당기손익인식금융자산처분손실 18,887 - 당기손익인식금융자산평가손실 994,896 12 소송보상비용 7,156 53,311 파생상품평가손실 8,718,807 - 사채상환손실 1,803,872 - 투자부동산손상차손 3,069,504 - 당기손익인식금융부채평가손실 - 2,188,959 잡손실 10,432 88,293 합계 20,644,911 2,589,497 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,433,751 515,775 배당금수익 22,000 561 합계 1,455,751 516,336 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,859,734 10,986,551 27. 종속기업 및 관계기업 관련 이익(손실) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 지분 관련 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업 및종속기업이익 지분법이익 1,408,940 408,584 관계기업투자주식처분이익 - 4,390,255 소 계 1,408,940 4,798,839 관계기업 및종속기업손실 관계기업투자주식처분손실 1,288,126 973,856 지분법손실 902,175 1,305,370 관계기업주식손상차손 10,922,726 - 소 계 13,113,027 2,279,226 합 계 (11,704,087) 2,519,613 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 24,839 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,137,251 - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 3,369,686 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 53 - 이연법인세 미인식효과 (7,506,990) - 법인세비용 24,839 - (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 기타포괄손익인식금융자산 평가손익 53 - 합계 53 - (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (31,784,972) 9,989,275 적용세율에 따른 법인세 (6,674,844) 2,197,640 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 - - 이연법인세의변동 - - 법인세추납액 - - 기타 6,699,683 (2,197,640) 법인세비용 24,839 - 평균유효세율 (주1) (주1) (주1) 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 매도가능증권평가손익 (10) - 53 43 미지급비용(연월차수당) 23,430 (17,355) - 6,075 미지급비용(퇴직급여) 7,802 (6,671) - 1,131 미수수익 (269) (17,871) - (18,140) 상환할증금 512,473 (499,705) - 12,768 전환권조정 (4,340,512) 4,249,937 - (90,575) 전환권대가 4,012,190 (3,944,138) - 68,052 상환권구권 (750,030) 750,030 - - 업무용승용차 감가상각 한도초과 102,250 74,314 - 176,564 파생상품평가이익 - - - 대손충당금 827,593 29,754 - 857,347 지분법적용투자주식 - 2,897,862 - 2,897,862 당기손익인식금융자산 235,754 (12,273) - 223,481 소송충당부채 73,509 (73,509) - 현재가치할인차금(임차보증금) 108,508 (46,792) - 61,716 현재가치할인차금(미수금) 5,688 (5,688) - - 리스부채 272,857 (87,908) - 184,949 사용권자산 (369,538) 216,974 - (152,564) 건설중인자산 (350,436) (68,033) - (418,469) 재고자산평가충당금 135,232 76,283 - 211,515 투자부동산 - 644,596 - 644,596 장기성예금 - (10) - (10) 현재가치할인차금(임대보증금) - (22,546) - (22,546) 소계 506,491 4,137,251 53 4,654,927 이월결손금 160,468 3,369,686 - 3,530,154 이연법인세 미인식 (주1) (666,959) - - (8,185,081) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주1) 연결실체는 지분법적용투자회사와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 매도가능증권평가손익 35,964 - (35,974) (10) 미지급비용(연월차수당) 34,631 (11,201) - 23,430 미지급비용(퇴직급여) 36,592 (28,790) - 7,802 미수수익 - (269) - (269) 상환할증금 71,149 441,324 - 512,473 전환권조정 (606,992) (3,733,520) - (4,340,512) 전환권대가 500,282 3,511,908 - 4,012,190 업무용승용차 감가상각 한도초과 77,994 24,256 - 102,250 파생상품평가이익 (94,037) 94,037 - - 대손충당금 1,068,708 (241,115) - 827,593 지분법적용투자주식 776,625 (776,625) - - 당기손익인식금융자산 224,262 11,492 - 235,754 소송충당부채 73,509 - - 73,509 현재가치할인차금 33,516 80,680 - 114,196 리스부채 47,455 225,402 - 272,857 사용권자산 (60,486) (309,052) - (369,538) 건설중인자산 - (350,436) - (350,436) 재고자산평가충당금 37,318 97,914 - 135,232 소계 2,256,490 (963,995) (35,974) 1,256,521 이월결손금 337,242 (176,774) - 160,468 이연법인세 미인식 (주1) (2,593,732) 1,140,769 35,974 (1,416,989) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주1) 연결실체는 지분법적용투자회사와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인건비 2,443,333 2,778,555 배우출연료 7,386,033 9,920,904 복리후생비 220,391 330,472 세금과공과 213,470 265,926 감가상각비 946,692 418,832 무형자산상각비 4,872,918 4,670,380 지급수수료 2,116,532 1,683,456 대손상각비 979,816 213,137 주식보상비용 7,512 53,827 영화/드라마제작원가 1,042,675 12,904,916 기타 2,201,216 2,324,693 합계(주1) 22,430,588 35,565,098 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 계속사업주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (31,809,810,305) 7,674,015,888 가중평균유통보통주식수 63,882,279 31,790,918 기본주당순이익(손실) (498) 241 2) 중단영업주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) - 159,573,990 가중평균유통보통주식수 63,882,279 31,790,918 기본주당순이익(손실) - 5 3) 가중평균유통보통주식수 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 7,441,731 365 2,716,231,815 자기주식 (9,432) 365 (3,442,680) 4회차 전환사채 전환권 행사 531,250 365 193,906,250 5회차 전환사채 전환권 행사 376,322 349 131,336,378 7회차 전환사채 전환권 행사 408,682 332 135,682,424 6회차 전환사채 전환권 행사 343,980 271 93,218,580 5회차 전환사채 전환권 행사 305,126 270 82,384,020 8회차 전환사채 전환권 행사 403,768 270 109,017,360 주식매입선택권 행사 96,239 151 14,532,089 주식매입선택권 행사 4,000 150 600,000 6회차 전환사채 전환권 행사 413,662 93 38,470,566 무상증자 54,204,380 365 19,784,598,700 6회차 전환사채 전환권 행사 269,721 39 10,519,119 9회차 전환사채 전환권 행사 255,827 39 9,977,253 합계 23,317,031,874 가중치 365 가중평균유통보통주식수 63,882,279 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 29,453,855 365 10,750,657,075 유상증자 7,754,800 110 853,028,000 합계 11,603,685,075 가중치 365 가중평균유통보통주식수(*) 31,790,918 (*)2022년 12월 16일 1주당 5주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 반영하였음.(2) 희석주당순이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 연결실체가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대손상각비 979,816 213,137 기타의대손상각비 4,693,756 81,375 감가상각비 946,692 904,723 투자부동산감가상각비 - 9,755 무형자산상각비 4,872,918 4,188,800 무형자산손상차손 - 160,333 퇴직급여 145,092 176,679 주식보상비용 7,512 53,827 임대수익원가 26,418 이자수익 (1,433,751) (515,775) 이자비용 2,826,609 10,986,551 배당금수익 (22,000) (561) 법인세비용 24,839 외화환산이익 - (1,593) 외화환산손실 - 113 파생상품평가이익 (485,602) (7,565,724) 파생상품평가손실 8,718,807 2,188,959 파생상품처분이익 - (8,856,278) 유형자산처분이익 (147,407) (75,317) 유형자산처분손실 8,754 - 관계기업투자주식처분이익 - (4,390,255) 관계기업투자주식처분손실 1,288,126 973,856 당기손익인식금융자산평가이익 (55) (52,246) 당기손익인식금융자산평가손실 994,896 12 당기손익인식금융자산처분이익 (1,887,777) (10,884) 당기손익인식금융자산처분손실 18,887 - 관계기업투자주식평가이익 (1,408,940) (408,584) 관계기업투자주식평가손실 902,175 1,305,370 관계기업투자주식손상차손 10,922,726 - 매각예정자산처분이익 - (159,574) 투자부동산손상차손 3,069,504 - 재고자산평가손실 392,523 445,065 사채상환손실 1,803,872 - 사채상환이익 (1,774,944) - 소송충당부채환입액 (124,566) - 잡이익 (209,564) - 잡손실 638 - 합계 35,149,954 (348,236) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 3,796,232 (4,301,390) 기타금융자산의 감소(증가) 56,851 1,502,898 기타유동자산의 감소(증가) 5,150,985 44,666 재고자산의 감소(증가) 175,082 8,600,635 기타금융부채의 증가(감소) (4,594,871) 234,488 기타유동부채의 증가(감소) (143,424) (11,191,370) 퇴직금의 지급 (194,498) - 합계 4,246,357 (5,110,073) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환권 행사 38,288,262 - 무상증자 27,102,190 - 취득중인판권의 판권 대체 4,266,548 - 인식요건 만족하지 못한 무형자산의 투자선급금 대체 7,674,620 - 관계기업투자주식의 손상 10,922,726 - 유형자산에서 투자부동산으로 대체 22,298,221 - 투자부동산에서 유형자산으로 대체 2,159,707 2,190,924 건설중인자산의 본계정 대체 5,868,191 16,460,883 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 - 1,823,717 매출채권의 대손 제각 - 25,000 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 상환 상각 전환 평가 연결범위변동 전환사채 28,066,821 (10,319,635) 28,977 1,748,944 (18,114,926) - - 1,410,181 당기손익인식금융부채 18,237,227 (8,314,552) - - (16,835,192) 7,236,576 - 324,059 단기차입금 - 20,940,827 - - - - 16,733,009 37,673,836 유동성장기차입금 - (10,000,000) - - - - 21,098,137 11,098,137 리스부채 1,240,261 (523,049) (2,978) 166,474 - - - 880,708 합계 47,544,309 (8,216,409) 25,999 1,915,418 (34,950,118) 7,236,576 37,831,146 51,386,921 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 기타 전환사채 3,564,355 32,611,700 (19,888,674) 5,079,440 6,700,000 28,066,821 단기차입금 4,000,000 (4,000,000) - - - - 리스부채 215,702 (318,282) 1,247,271 95,614 (43) 1,240,262 합계 7,780,057 28,293,418 (18,641,403) 5,175,054 6,699,957 29,307,083 32. 특수관계자거래 연결실체는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 포괄적으로 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 연결실체와의 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다. (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당기말 전기말 행사하는 기업> 회사의 최대주주 ㈜에스엘바이오닉스 ㈜에스엘바이오닉스 (주1) ㈜에스엘바이오닉스의 최대주주의 최대주주 온영두 온영두 (주1) 온영두의 형제 관계 온성준 온성준 (주1) 행사하는 기업> 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 ㈜넥스턴바이오사이언스 (주2) 행사하는 개인> 주요 경영진 등 배준오(대표이사), 온영두(기타비상무이사), 하해성(사외이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) 배준오(대표이사), 박일홍(사내이사), 온영두(기타상무이사), 정석영(사내이사), 하해성(사외이사), 박계령(사내이사), 안혜란(사외이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) (주3) 회사의 최대주주의 최대주주 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주4) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘에쿼티 (주4) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘대부 ㈜에스엘대부 (주4) 회사의 최대주주의 공동기업 Semicon Light (China) Co. Ltd Semicon Light (China) Co. Ltd (주4) 회사의 최대주주의 공동기업 Blis Light Blis Light (주4) 회사의 최대주주의 최대주주의 최대주주 ㈜루시드홀딩스 - (주6) 회사의 최대주주의 기타특수관계자 ㈜에스디시스템 ㈜에스디시스템 (주4) 회사의 최대주주의 기타특수관계자 - ㈜에스엘컨소시엄1호 (주4) 회사의 최대주주의 기타특수관계자 - ㈜나인원쓰리 (구, ㈜에스엘도시개발) (주11) 관계기업의 종속기업 ㈜넥스턴바이오 ㈜넥스턴바이오 (주5) 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트 ㈜포트리스인베스트먼트 (주5) 관계기업의 종속기업 롤코리아㈜ - (주6) 기타특수관계자 로스비보(미국) 로스비보(미국) (주7) 기타특수관계자 ㈜이브이첨단소재 ㈜이브이첨단소재 (주8) 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주9) 기타특수관계자 ㈜다이나믹디자인 - (주10) 기타특수관계자 ㈜다이나믹벤처스 - (주10) 기타특수관계자 ㈜나인원쓰리 (구, ㈜에스엘도시개발) - (주11) 기타특수관계자 ㈜머니스퀘어 - (주12) 기타특수관계자 ㈜네오컴퍼니 - (주12) 기타특수관계자 유에이치산업개발㈜ - (주13) 기타특수관계자 유에이치상천㈜ - (주14) 기타특수관계자 임직원 임직원 (주1) 연결실체의 최대주주는 ㈜에스엘바이오닉스이며, 동 회사의 최대주주는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니이고, ㈜에스엘홀딩스컴퍼니의 최대주주는 34%의 지분을 보유한 온영두와 ㈜루시드홀딩스입니다. 온영두는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 및 ㈜루시드홀딩스를 포함한 계열사 임원을 겸임하고 있으며, 온성준은 온영두와 형제관계이며 경제적 이익을 공유하고 있는 관계로 회사의 경제적 실질 의사결정자로써 영향력을 행사하고 있습니다. 따라서, 온성준은 이사회의 구성원에 해당하지 않으나 연결실체의 경제적 실질 의사결정자로 연결실체 및 특수관계회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 해당합니다. 한편, 당기 중 연결실체의 사업과 관련이 없는 자금거래의 거래상대방은 다음과 같습니다. ㈜우성코퍼레이션 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 손호동이 실질 경영하는 회사로, 연결실체는 ㈜우성코퍼레이션에 15억원을 대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. ㈜조광벤처스 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 김우동이 대표이사로 100% 지분을 소유한 회사로, 연결실체는 ㈜조광벤처스에 50억원 대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. ㈜에스엘씨엔씨 온성준과 우호적인 투자관계에 있으며, 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스의 이전 사주인 조호걸이 ㈜카나리아바이오를 인수하는 자금을 지원하기 위해 연결실체는 ㈜에스엘씨엔씨에 50억원을 대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. ㈜형삼문 연결실체는 온성준의 제안에 따라 그린필드 컨트리클럽 골프장 및 골프장운영권 거래와 관련하여 ㈜형삼문의 채권(신탁우선수익증권)을 60억원 취득하였으며, ㈜다이나믹벤처스에게 동 채권을 양수하기 위한 자금 20억원대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. 유에이치상천㈜ 연결실체는 온성준이 지분 24%를 보유한 유에이치산업개발㈜의 100% 자회사인 유에이치상천㈜의 차입금 상환 자금을 지원하기 위하여 42.4억원을 대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. (주2) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 전기 중 지분을 취득하여 전기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다. (주3) 연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 주요경영진 등을 특수관계자에 포함하였습니다. (주4) 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자입니다. (주5) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전기 중 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주6) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 당기 중 79% 취득하여 특수관계자에 포함되었습니다. (주7) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업인 (주)넥스턴바이오의 전기 중 지분 취득(관계기업)으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주8) 전기 중에 ㈜에스엘바이오닉스는 지분을 처분하였고 ㈜넥스턴바이오사이언스는 지분을 취득하여 유의적 영향력행사기업의 기타특수관계자에서 연결실체의 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주9) 연결실체의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주10) 연결실체의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 다이나믹벤처스 및 지배회사를 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (주11) 전기에 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자였으며, 당기 중 지분을 처분함에 따라 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자에서 제외되었으나, 회사의 주요경영진 등(온성준)과 관련된 회사로 기타특수관계자로 재분류되었습니다. (주12) 온성준이 실질적으로 경영에 참여하는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주13) 온성준이 지분 24%를 보유하고 있는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주14) 유에이치산업개발의 100% 자회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 이자수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 4,615 390,022 화이-코바코 투자조합 관계기업 - - 온영두 회사에 영향력을 행사하는 개인 4,362 - 주요 경영진 회사에 영향력을 행사하는 개인 3,195 - 임직원 기타특수관계자 10,107 335,791 합계 22,279 725,813 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 유형자산취득 기타수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 121,985 4,049 473,833 임직원 기타특수관계자 - 7,950 115,565 합계 121,985 11,999 589,398 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 CB취득 전환청구 현금출자 대여 회수 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트)(주1) 회사의 최대주주 - - - 13,300,000 473,000 ㈜다이나믹디자인(주2) 기타특수관계자 - - 1,725,000 1,725,000 온영두 회사에 영향력을 행사하는 개인 300,000 300,000 - - - 주요 경영진 회사에 영향력을 행사하는 개인 420,000 420,000 - - - 임직원 기타특수관계자 214,762 253,239 - - - 합계 934,762 973,239 1,725,000 15,025,000 473,000 (주1) 당기 중 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스가 보유한 전환사채(4회차 51억, 5회차 37억, 7회차 45억)를 (주)에스엘바이오닉스가당사에 전환청구하였으며, 유상증자(일반공모 10만주(주당 4,730원))에 참여했습니다. (주)에스엘바이오닉스는 전환된 주식을 당기말 현재 보유하고 있습니다. (주2) 당기 중 ㈜다이나믹디자인으로부터 ㈜다이나믹디자인 6회차 전환사채 1,725백만원을 매입한 뒤 당사가 (주)다이나믹디자인에게 전환청구하였으며, 전환된 주식은 당기 중 전부 장내 매도하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트)(주1) 회사의 최대주주 - - 8,500,000 4,000,000 임직원 기타특수관계자 190,000 16,907 - - 합계 190,000 16,907 8,500,000 4,000,000 (주1) 당해 기업에게 차입한 금액은 단기차입금 40억원, 제 7회차 전환사채 45억원입니다. 동 금액에는 발행 후 최초인수자로부터 인수한 5회 전환사채 37억원은 불포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 기타채권 차입금 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 - - 42,000 3,960 임직원(주1) 기타특수관계자 332,900 15,324 23,675 - 합계 332,900 15,324 65,675 3,960 (주1) 동 특수관계자에 대한 대여금 및 미수수익은 퇴사로 인하여 회수가 불확실하다고 판단되어 전액 당기 비용으로 손상처리(372백만원)하였습니다. 동 금액은 손상차손 차감전 금액입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘바이오닉스(구,세미콘라이트) 회사의 최대주주 - 42,000 13,300,000 102,919 임직원 기타특수관계자 371,376 18,944 - - 합계 371,376 60,944 13,300,000 102,919 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에 대하여 제공하고 있거나, 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자와의 지급보증내역은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 634,996 983,875 퇴직급여 19,653 41,659 주식기준보상 61,339 53,827 합계 715,988 1,079,361 (7) 연결실체의 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래 및 ㈜열해당 경영권 인수 거래는 다음과 같습니다. ① 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래당기 중 외감법 22조에 따라 아래에 제시된 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래에 대해 연결실체의 등기감사가 조사를 수행하였으며, 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배되는 사항에 대해서는 증선위에 보고하였습니다. 연결실체의 경제적 실질 의사결정자인 온성준의 제안 및 판단에 따라 진행한 사업과 관련 없는 비경상적 자금거래 및 ㈜열해당 경영권 인수 거래 관련하여 등기감사의 조사결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 비상업적 채권 비상업적 수익 비상업적 비용 구주인수 및 현금출자 비고 기초 증가 감소 기말 ㈜우성코퍼레이션 - 1,500,000 1,500,000 - 48,082 - (*1) ㈜조광벤처스 - 5,000,000 5,000,000 - 72,014 - (*2) ㈜형삼문 - 6,000,000 6,000,000 - 250,000 - (*3) ㈜다이나믹벤처스 - 2,000,000 2,000,000 - 45,672 - (*3) ㈜에스엘씨엔씨 - 5,000,000 5,000,000 - 220,890 - (*4) 유에이치상천㈜ - 4,307,375 - 4,307,375 283,441 4,307,375 (*5) 열해당 - - - - - 16,000,008 (*6) 합계 23,807,375 19,500,000 4,307,375 920,099 4,307,375 16,000,008 (*1) ㈜우성코퍼레이션에 대한 자금 대여거래 ㈜우성코퍼레이션은 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 손호동이 실질 경영하고 손호동의 배우자인 신채림이 대표이사인 회사로, 당기 중 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스에 ㈜우성인더스트리 주식을 양도하고 받은 양수도 대금 350억원 중 157억원은 다섯차례에 걸쳐 온성준에게 대여금으로 지급하였습니다. 2022년 5월 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스는 온성준을 통해 ㈜우성코퍼레이션의 중도금 50억원 선지급 요청을 받았습니다. 이에 ㈜에스엘바이오닉스는 35억원을 중도금으로 지급하고, 연결실체에 자금 대여를 요청하였으며, 연결실체는 ㈜에스엘바이오닉스의 요청에 따라 2022년 5월 ㈜우성코퍼레이션에 15억원을 대여하였습니다. 연결실체는 상기 대여금의 대여를 위하여 기가입된 정기예금을 해지 후 ㈜에스엘바이오닉스의 7회차 전환사채(권면액: 19.5억원)을 담보로 제공받고 연이자율 15% 조건으로 대여하였으며, 당기 중 전액 회수됨에 따라 당기말 현재 대여금 잔액은 없습니다. 외감법 22조에 따른 연결실체의 등기감사 조사 결과, ㈜우성코퍼레이션에 대한 자금 대여거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (*2) ㈜조광벤처스에 대한 자금 대여거래 ㈜산타클로스빌리지는 온성준의 제안으로 2022년 7월 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 김우동이 100% 지분을 소유한 ㈜조광벤처스에 50억원 대여하였으며, 같은 시기에 ㈜우성코퍼레이션은 ㈜에스엘바이오닉스의 7회차 전환사채(권면액: 65억원)를 온성준이 실제 경영하는 회사 ㈜머니스퀘어와 온성준의 지인인 김우동 등에게 각각 해당 전환사채 권면액 15억원과 50억원을 매각하였습니다. 한편, ㈜산타클로스빌리지는 상기 대여금의 대여를 위하여 지배기업인 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트로 부터 30억원을 연이자율 4.6%조건으로 차입하였으며, ㈜카나리아바이오 주식 30만주를 담보로 제공받고 연이자율 7% 조건으로 대여하였습니다. ㈜산타클로스빌리지는 당기 중 지배회사인 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 차입금 30억원을 상환하였으며, ㈜조광벤처스로부터 대여금 50억원을 당기 중 전액 상환받음에 따라 당기말 현재 관련 차입금 및 대여금 잔액은 없습니다. 외감법 22조에 따른 연결실체의 등기감사 조사 결과, ㈜산타클로스빌리지에 대한 자금 대여거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (*3) ㈜형삼문의 채권(신탁우선수익증권) 인수거래 ㈜산타클로스빌리지는 당기 중 온성준의 제안에 따라 그린필드 컨트리클럽 골프장 및 골프장운영권 거래와 관련하여 ㈜형삼문의 채권(신탁우선수익증권)을 60억원 취득하였으며, ㈜다이나믹벤처스에게 동 채권을 양수하기 위한 자금 20억원을 ㈜신아지씨 수익권증서 44억원을 담보로 제공받고 연이자율 4.6%에 대여하였습니다. 한편, ㈜산타클로스빌리지는 2022년 2월 및 3월 취득한 ㈜형삼문의 채권(신탁우선수익증권) 60억원을 2022년 12월 제3자(㈜티지앰산업개발)에게 62.5억원에 양도함에 따라 2.5억원의 차익이 발생하였으며, 온성준이 경영에 참여하는 ㈜나인원쓰리는 ㈜형삼문 및 ㈜로드랜드엠 지분을 2022년 2월 8억원에 취득해서 2022년 12월 106억원에 매도함에 따라 98억원의 차익이 발생하였습니다. 외감법 22조에 따른 연결실체의 등기감사 조사 결과, 동 거래는 비상장 종속기업의 자금 거래로써 상법상 신용공여금지조항에 위배되지 않는 것으로 판단되며, 기타 회계부정이 발생한 것으로 의심되는 사항은 발견되지 않았습니다.(*4) ㈜에스엘씨엔씨에 대한 자금 대여거래 ㈜산타클로스빌리지는 온성준의 제안에 따라 연결실체의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스의 이전 사주인 조호걸이 ㈜카나리아바이오를 인수하는 자금을 지원하기 위해 2022년 4월 ㈜에스엘씨엔씨에 50억원을 대여하였습니다. 연결실체는 ㈜카나리아바이오엠 전환사채(액면 50억원)와 ㈜카나리아바이오 주식 15만주를 담보로 제공받고 연이자율 15% 조건으로 대여하였으며, 당기 중 대여한 50억원에 대해 ㈜에스엘씨엔씨로부터 25억원, ㈜에스엘씨엔씨를 대신하여 ㈜프리미어밴코리아로부터 25억원 상환받음에 따라 당기말 현재 대여금 잔액은 없습니다. 외감법 22조에 따른 연결실체의 등기감사 조사 결과, 동 거래는 비상장 종속기업의 자금 거래로써 상법상 신용공여금지조항에 위배되지 않는 것으로 판단되며, 기타 회계부정이 발생한 것으로 의심되는 사항은 발견되지 않았습니다. (*5) 유에이치상천㈜에 대한 자금 대여거래 ㈜산타클로스빌리지는 온성준이 지분 24%를 보유한 유에이치산업개발㈜의 100% 종속기업인 유에이치상천㈜의 차입금 상환 자금을 지원하기 위하여 2022년 8월 42.4억원을 대여하였습니다. 연결실체는 경상북도 울주군 상천리 724번지 외 80필지의 부동산을 담보로 제공받고 연이자율 20% 조건으로 대여하였으며, 관련 선이자 216백만원을 상계한 후 잔액 4,024백만원을 유에이치상천㈜의 차입금 상환과 관련 지급수수료 지급을 위하여 해당 거래처에 직접 지급하였습니다. 한편, 동 특수관계자에 대한 대여금 및 미수수익은 만기연장으로 인하여 회수가 불확실하다고 판단되어 전액 당기비용으로 손상처리(4,267백만원)하였습니다. 동 금액은손상차손 차감전 금액입니다. 외감법 22조에 따른 연결실체의 등기감사 조사 결과, 동 거래는 비상장 종속기업의 자금 거래로써 상법상 신용공여금지조항에 위배되지 않는 것으로 판단되며, 기타 회계부정이 발생한 것으로 의심되는 사항은 발견되지 않았습니다. (*6) ㈜열해당 경영권 인수 및 자금거래 연결실체는 2022년 11월 29일 ㈜열해당을 인수하는 주식양수도 계약을 체결하였고, ㈜열해당 지분 100%를 60억원에 인수하고 금융차입금 160억원 및 주임종 등 단기차입금 200억원을 부담하는 조건으로 계약하였습니다. ㈜열해당은 상기의 유상증자 대금 100억원과 보고기간일 이후 추가 대여한 108억원을 포함한 118억원의 대여금으로 조종철 등 구주주의 차입금을 2022년 12월과 2023년 1월에 상환하였으며, 환율효과 변동으로 총 213억원이 상환으로 지급되었습니다. 조종철은 연결실체와의 ㈜열해당 주식양수도 계약 체결전인 2022년 4월 28일 온성준은 본인이 실질적인 경영자인 ㈜나인원쓰리와 ㈜열해당 지분계약을 체결하고, 계약금 42억원을 수령하였습니다. 이와 관련하여 보고기간일 이후인 2023년 1월 중 ㈜나인원쓰리는 조종철에게 계약금 42억원을 반환하거나 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트와 계약을 해지하고 ㈜나인원쓰리에 ㈜열해당 주식을 양도할 것을 요청하는통고서를 발송하였습니다. 조종철이 ㈜나인원쓰리에 주식을 양도하여야 하는 채무는채권적 의무로써 손해배상책임 등을 부담할 수는 있으나, 이러한 채권적 의무 위반으로 인해 조종철이 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트에 ㈜열해당 주식을 양도하는 행위가 위법이 되거나 무효화되지는 않으므로 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 열해당 주식 인수는 사업결합 회계처리에 반영되었습니다. 한편, 조종철은 22년 6월 중 ㈜나인원쓰리로부터 수령한 계약금 42억원을 ㈜열해당에게 대여한 후 23년 1월까지 수차례에 걸쳐 상환받았으며, ㈜나인원쓰리와 계약 해지에 따라 ㈜나인원쓰리에게 계약금 42억원을 반환하였습니다. 당기 중 외감법 22조에 따라 연결실체의 등기감사가 조사를 수행하였으며, ㈜열해당경영권 인수 거래 및 ㈜나인원쓰리에 대한 계약금 반환거래는 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (8) 투자부동산 관련 거래연결실체는 2022년 11월부터 온성준에게 연결실체의 부동산(장부금액 : 2,158백만원)을 무상 임대하고 있습니다. 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(주1) 정기예금 (주)신한은행 - 100,000 현금및현금성자산(주2) 보통예금 (주)신한은행 - 109 기타금융자산(주3) 정기예금 (주)상상인저축은행 1,800,000 - 질권설정 현금및현금성자산(주4) 정기예금 (주)신한은행 15,000 - 질권설정 합계 1,815,000 100,109 (주1) 당사 법인카드사용 및 결제금액에 대한 담보제공을 하였으나, 당기 중에 해지하였습니다.(주2) 웹툰(슬레이브 B)의 제작을 위해 ㈜웹젠(투자자)으로부터 지원(50%)받아 공동명의계좌로 관리하고 있었으나, 당기 중에 해지하였습니다.(주3) 8회차 전환사채 18억(투자자: 상상인저축은행)에 대한 예금자산 담보제공용입니다.(주4) 동숭동 건물 일부 임대보증금에 대한 예금자산 담보제공용입니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 (주)신한은행 토지,건물 1)종로구 동숭동 부동산 2)옥수동 루하우스(사옥) 3)도곡동 사택(아파트) 13,000,000 15,600,000 아시아자산신탁 부동산신탁등기(1순위) (주1) (주)상상인저축은행 기타금융자산 정기예금 1,800,000 2,340,000 상상인저축은행 8회차 전환사채 담보제공(주2) 유안타증권 당기금융자산 상장주식 886,000 1,049,794 유안타증권 주식담보대출 담보제공(주3) 유안타증권 당기금융자산 상장주식 235,000 431,148 유안타증권 주식담보대출 담보제공(주4) (주)상상인저축은행 당기금융자산 상장주식 7,000,000 7,630,653 상상인저축은행 단기차입금 담보제공(주5) 합계 22,921,000 27,051,595 (주1) 당기에 발생한 단기차입금 130억에 대한 부동산담보신탁 제공입니다.(주2) 8회차 전환사채 18억(투자자 : 상상인저축은행)에 대한 예금자산 담보제공입니다.(주3) 당기에 발생한 단기차입금 9.28억중 8.86억에 대한 상장주식 담보제공입니다.(주4) 당기에 발생한 단기차입금 9.28억중 2.35억에 대한 상장주식 담보제공입니다.(주5) 당기에 발생한 단기차입금 70억에 대한 상장주식 담보제공입니다.(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다. 2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. (4) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 부당이득금반환 및 손해배상청구 10,163,277 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 조태규외 2인 대법원 상고심의중 손해배상청구 35,579 젤리피쉬엔터테인먼트 산타 서울중앙지방법원 1심진행중 손해배상청구(주1) 334,131 ㈜스타엔트리엔터테인먼트 산타 서울고등법원 2심진행중 제이슨윈터스 838,603 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 제이슨윈터스코리아 주식회사 서울고등법원 항소 진행중(제이슨윈터스코리아 접수) 합계 11,371,590 34. 영업부문 (1) 연결실체는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. (2) 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 8,445,031 20,517,934 매니지먼트매출 9,988,624 13,299,306 수수료수익 7,449 708,453 소 계 18,441,104 - 기타수수료매출 40,000 - 합 계 18,481,104 34,525,693 (3) 수익인식 시점별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 8,445,031 20,517,934 매니지먼트매출 9,988,624 13,299,306 수수료수익 7,449 708,453 소 계 18,441,104 - 기타수수료매출 40,000 - 합 계 18,481,104 34,525,693 (4) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 18,424,939 34,401,305 일본 50,563 27,271 중국 5,602 38,017 미국 - 59,100 합 계 18,481,104 34,525,693 (5) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 1,857,893 컨텐츠제작및판매매출 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 13,184,857 컨텐츠제작및판매매출 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무 및 기타채무 1,067,724 1,067,724 - - 차입금 48,771,974 31,753,625 17,018,349 - 리스부채 880,708 91,053 252,002 537,652 전환사채 1,410,181 1,410,181 - - 합계 52,130,587 34,322,583 17,270,351 537,652 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무 및 기타채무 3,504,388 3,504,388 - - 차입금 - - - - 리스부채 1,603,303 133,762 392,287 1,077,254 전환사채 46,200,000 40,200,000 6,000,000 - 합계 51,223,687 43,754,146 6,392,287 1,077,254 2) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 USD USD 금융자산 외화예금 2,785 - 제작미수금 598 23,036 ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 383 (383) 2,304 (2,304) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 48,771,974 - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 487,720 (487,720) - - (다) 주가변동위험연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, KOSDAK, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결실체의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결실체의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 한국 코스닥 763,065 188,125 763,065 188,125 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 54,631,183 56,084,512 차감: 현금및현금성자산 12,501,758 32,226,654 순부채 42,129,425 23,857,858 자본총계 65,682,702 58,140,932 순부채비율 64.1% 41.03% 36. 자산 집단의 취득연결실체는 2022년 11월 30일을 기일로 (주)열해당을 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 평가하기 위하여 공정가치의 집중을 식별하기 위한 집중 테스트를 수행한 결과, 취득한 총자산의 공정가치의대부분이 건설용지 및 미완성공사에 해당하는 재고자산에 집중되어 있으므로 취득한활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하지 않는 것으로 판단하여, 취득대가를 매수일의 공정가치에 기초하여 각각의 식별가능한 자산과 부채에 배분하였습니다. (1) 취득일 현재 식별가능한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 이전대가 현금 6,001,200 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 123,212 기타금융자산 297,887 재고자산 39,009,775 기타유동자산 4,513,360 당기법인세자산 130 유형자산 22 비유동기타금융자산 2,360 단기차입금 (37,831,147) 기타금융부채 (110,722) 기타유동부채 (3,677) 합 계 6,001,200 37. 당기 중 주요 사건(1) 당사 발행 전환사채의 주식 전환당기 중 투자자의 요청으로 발행된 전환사채의 일부를 주식으로 전환하였으며, 내역은 아래와 같습니다. 전환청구일자 사채의 명칭 전환청구금액(천원) 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2022-01-07 4 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 5,100,000 9,600 531,250 2022-01-19 2022-01-17 5 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,700,000 9,832 376,322 2022-01-28 2022-02-03 7 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,500,000 11,011 408,682 2022-02-21 2022-04-05 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,500,000 10,175 343,980 2022-04-20 2022-04-06 5 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,000,000 9,832 305,126 2022-04-20 2022-04-06 8 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000 10,402 403,768 2022-04-20 2022-08-02 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,500,000 8,461 413,662 2022-08-26 2022-11-23 9 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 1,800,000 7,036 180,000 2022-12-06 2022-11-23 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2,000,000 7,415 269,721 2022-12-06 (2) 당사 전환사채 발행후 만기전 사채 취득당기 중 발행된 일부 전환사채에 대한 중도상환청구권을 행사하여 만기전 전환사채를 취득하였습니다. (단위 : 천원) 행사일 사채의 명칭 발행금액 취득금액 미상환총액 향후 처리방법 회차 종류 2022-01-25 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 17,000,000 10,000,000 7,000,000 재매각예정 2022-03-25 8 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 6,000,000 4,200,000 1,800,000 재매각완료 2022-11-03 9 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 6,000,000 4,200,000 1,800,000 재매각예정 (3) 당기 중 단기차입 진행회사는 당기 중 차입금 및 전환사채의 상환과 미상환사채의 제공담보의 변경 등을 목적으로 차입을 진행하였습니다. (단위 : 천원) 차입기관 차입금액 목적 금액 설정권자 내용 내용 신한은행 13,000,000 8회차 전환사채 상환 4,200,000 신한자산신탁 부동산신탁등기 및 신한은행 우선수익자 지정 1)종로구 동숭동 부동산(건물,토지) 2)옥수동 루하우스(사옥) 3)도곡동 사택(아파트) 타행 대출 상환 855,000 미상환 전환사채 현금담보제공 5,580,000 운영자금확보 2,365,000 합계 13,000,000 (4) 당기 중 계류중인 소송사건 상고심 결과 (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 소송결과 부당이득금반환 및 손해배상청구 10,163,280 회사 조태규외 2인 대법원 상고심 기각 저작권침해 및 손해배상청구 124,566 스타엔트리엔터테인먼트 회사 고등법원 일부 패소 합계 10,163,280 (5) 당기 중 주식발행초과금 자본전입(무상증자) 진행 일자 주권 종류 주식수(출자좌수) 주당 액면가액(원) 자본 증가액(천원) 2022-12-16 보통주 54,204 500 27,102,190 (6) 타법인주식 취득 결정 회사는 당기 중 (주)열해당의 지분을 취득 후 추가 유상증자를 하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 회사명 일자 내용 취득주식수 취득금액 지분율 (주)열해당 2022-11-29 지분인수 166,700 6,001,200 100% 2022-12-19 유상증자 277,778 10,000,008 100% 합계 444,478 16,001,208 (7) 불성실공시법인지정연결실체는 최대주주 변경을 수반하는 주식 양수도 계약 해제·취소 등 공시번복으로 인하여 불성실공시법인으로 지정받았습니다. 38. 보고기간후 사건(1) 금전대여 결정의 건회사는 보고기간이후 종속회사의 차입금 상환 자금 대여를 목적으로 금전대여를 진행 하였습니다. (단위 : 천원) 채무자 거래일자 대여금액 대여기간 이율(%) ㈜열해당 2023-01-05 10,800,000 2023.01.05 - 2024.01.04 4.6% (2) 주권 관련 사채권 양수 결정당사는 보고기간 이후 특수관계자가 발행한 전환사채 양수 결정을 하였으며, 내역은 아래와 같습니다. 발행자 취득일자 사채의 명칭 권면금액(천원) 전환가액(원) 전환 주식수 양수예정일 회차 종류 (주)넥스턴바이오사이언스 2023-01-11 1 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,540,000 1,992 1,777,108 2023-07-10 2 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,900,000 2,001 2,448,775 2023-07-10 3 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000 2,001 2,098,950 2023-07-10 (3) 정정신고서 제출 요구당사는 2023.2.28. 제출된 증권신고서(지분증권)에 대한 심사결과 투자자의 합리적인 투자판단을 저해하거나 투자자에게 중대한 오해를 일으킬 수 있는 경우에 해당되어 2023.3.9. 정정신고서 제출 요구를 받았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 9 기 2022.12.31 현재 제 8 기 2021.12.31 현재 제 7 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 10,681,420,403 32,224,565,284 25,021,503,036 현금및현금성자산 4,306,744,914 15,985,377,297 7,203,758,817 매출채권 337,952,093 5,058,240,482 898,909,876 당기손익공정가치측정금융자산 2,404,225,950 5,290,226,460 0 기타금융자산 1,483,813,263 1,303,170,905 2,704,588,212 재고자산 0 868,891,328 9,527,968,298 당기법인세자산 90,252,728 8,600,849 51,430,129 기타유동자산 2,058,431,455 3,710,057,963 4,505,006,433 매각예정비유동자산 0 0 129,841,271 비유동자산 80,736,003,516 82,293,543,334 35,089,833,130 당기손익공정가치측정금융자산 5,249,251,891 4,102,058,411 1,835,469,677 기타포괄손익공정자치측정금융자산 0 246,560 202,702,960 기타금융자산 4,358,508,386 1,880,378,412 2,855,726,275 종속기업및관계기업투자주식 32,091,903,753 38,919,994,389 920,000,000 투자부동산 19,396,120,760 2,350,928,972 0 유형자산 8,244,860,718 27,143,022,681 11,810,787,327 무형자산 3,069,137,107 7,896,913,909 3,466,005,931 기타비유동자산 8,326,220,901 0 13,999,140,960 자산총계 91,417,423,919 114,518,108,618 60,111,336,166 부채 유동부채 25,733,601,046 54,596,761,068 27,578,112,468 기타금융부채 1,261,719,934 3,779,937,001 2,771,339,128 단기차입금 20,848,211,788 0 4,000,000,000 유동성전환사채 1,410,181,097 28,066,820,961 3,564,355,176 당기손익인식금융부채 324,059,486 18,237,227,200 2,274,007,500 기타유동부채 1,864,589,979 4,512,775,906 14,968,410,664 당기법인세부채 24,838,762 0 0 비유동부채 820,891,846 1,394,838,302 475,619,744 기타금융부채 820,891,846 1,060,707,567 141,489,009 충당부채 0 334,130,735 334,130,735 확정급여부채 0 0 0 부채총계 26,554,492,892 55,991,599,370 28,053,732,212 자본 자본금 32,527,344,000 3,720,865,500 2,945,385,500 자본잉여금 80,740,886,744 69,000,583,777 52,664,156,727 기타자본구성요소 24,778,646 558,603,004 504,775,927 기타포괄손익누계액 0 33,235 (127,506,899) 이익잉여금(결손금) (48,430,078,363) (14,753,576,268) (23,929,207,301) 자본총계 64,862,931,027 58,526,509,248 32,057,603,954 자본과부채총계 91,417,423,919 114,518,108,618 60,111,336,166 포괄손익계산서 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업수익 18,441,103,877 34,525,693,061 14,977,003,987 영업비용 20,276,477,986 34,856,007,406 19,491,619,836 영업이익(손실) (1,835,374,109) (330,314,345) (4,514,645,849) 기타영업외수익 4,579,150,259 19,253,518,882 65,364,617 기타영업외비용 16,191,150,953 2,584,497,299 3,233,818,826 금융수익 1,933,905,177 912,281,603 184,363,616 금융비용 2,842,614,701 10,986,550,873 225,045,096 종속기업및관계기업지분관련손익 (19,644,735,936) 2,984,419,581 1,071,738,196 법인세비용차감전순이익(손실) (34,000,820,263) 9,248,857,549 (6,652,043,342) 법인세비용 24,838,762 0 602,690,615 당기순이익(손실) (34,025,659,025) 9,248,857,549 (7,254,733,957) 기타포괄손익 (246,560) 54,313,618 (6,990,341) 당기손익재분류되지않는포괄손익 (246,560) 54,313,618 (6,990,341) 기타포괄손익인식자산의공정가치변동 (246,560) 54,313,618 (29,884,367) 자기신용위험공정가치변동 0 확정급여제도재측정손익 0 22,894,026 총포괄손익 (34,025,905,585) 9,303,171,167 (7,261,724,298) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (533) 1,455 (252) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (533) 1,455 (252) 자본변동표 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 15,413,769 235,889,928 (17,030,879,830) 36,051,263,490 당기순이익(손실) (7,254,733,957) (7,254,733,957) 보험수리적손익 22,894,026 22,894,026 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 (29,884,367) (29,884,367) 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 333,512,460 333,512,460 기타자본조정의 이익잉여금 대체 전환권평가 유상증자 50,761,400 948,586,080 999,347,480 무상증자 전환사채의전환 자기주식취득 주식매수선택권의 부여 주식매수선택권의 행사 33,276,600 1,746,078,524 489,362,158 2,268,717,282 2020.12.31 (기말자본) 32,057,603,954 2021.01.01 (기초자본) 2,945,385,500 52,664,156,727 504,775,927 (127,506,899) (23,929,207,301) 32,057,603,954 당기순이익(손실) 9,248,857,549 9,248,857,549 보험수리적손익 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 54,313,618 54,313,618 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 73,226,516 (73,226,516) 0 기타자본조정의 이익잉여금 대체 전환권평가 유상증자 775,480,000 16,336,427,050 17,111,907,050 무상증자 전환사채의전환 53,827,077 53,827,077 자기주식취득 주식매수선택권의 부여 주식매수선택권의 행사 2021.12.31 (기말자본) 3,720,865,500 69,000,583,777 558,603,004 33,235 (14,753,576,268) 58,526,509,248 2022.01.01 (기초자본) 3,720,865,500 69,000,583,777 558,603,004 33,235 (14,753,576,268) 58,526,509,248 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (34,025,659,025) (34,025,659,025) 보험수리적손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 0 0 0 (246,560) 0 (246,560) 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 0 0 213,325 (213,325) 0 기타자본조정의 이익잉여금 대체 (349,370,255) 349,370,255 0 전환권평가 0 0 0 0 유상증자 0 무상증자 27,102,190,000 (27,102,190,000) 0 전환사채의전환 1,654,169,000 37,775,903,121 39,430,072,121 자기주식취득 (111,288,160) (111,288,160) 주식매수선택권의 부여 7,512,218 7,512,218 주식매수선택권의 행사 50,119,500 1,066,589,846 (80,678,161) 1,036,031,185 2022.12.31 (기말자본) 32,527,344,000 80,740,886,744 24,778,646 0 (48,430,078,363) 64,862,931,027 현금흐름표 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 10,123,429,538 2,055,173,843 (5,207,854,076) 영업에서창출된현금흐름 10,149,076,712 3,015,261,255 (5,034,849,304) 이자의수취 219,583,878 36,658,797 61,653,898 이자의지급 (1,585,579,173) (1,700,136,489) (147,923,612) 배당금의수취 1,422,000,000 660,561,000 645,150 법인세환급(납부) (81,651,879) 42,829,280 (87,380,208) 투자활동현금흐름 (24,367,780,139) (38,848,747,039) (6,238,468,685) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (16,197,045,300) (32,689,285,429) (800,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 관계기업에 대한 투자자산의 처분 종속기업에 대한 투자자산의 처분 4,180,400,000 14,524,248,201 17,940,000,000 당기손익인식금융자산의증가 (4,492,622,162) (4,275,774,049) (24,996,757) 당기손익인식금융자산의감소 5,271,932,151 191,313,374 231,408,016 기타포괄손익공정가지금융자산의처분 256,770,018 매각예정비유동자산의 취득 0 (34,999,830,207) 매각예정비유동자산의 처분 35,129,671,478 유형자산의 취득 (2,445,266,462) (7,513,405,835) (5,622,795,502) 유형자산의 처분 398,122,134 106,497,820 19,990,909 무형자산의 취득 (7,719,761,345) (8,780,041,800) (3,448,411,579) 투자부동산의 취득 (2,600,000) 유형리스자산의 감소 16,546,801 사용권자산의 처분 3,929,500 보증금의증가 (588,606,391) (1,111,052,000) (251,740,000) 보증금의감소 142,837,938 877,900,000 8,807,334 대여금의 증가 (6,004,762,430) (1,905,000,000) (3,913,000,000) 대여금의 감소 4,773,405,811 1,343,531,774 3,725,700,238 단기기타금융자산의증가 (17,800,000,000) (4,290,384) (104,290,384) 단기기타금융자산의처분 17,900,000,000 장기기타금융자산의증가 (1,804,290,384) 장기기타금융자산의감소 투자선급금의 증가 (13,999,140,960) 재무활동현금흐름 2,565,718,218 45,575,281,665 8,229,944,705 주식의 발행 0 17,111,907,050 999,347,480 차입금의증가 21,783,840,000 34,000,000,000 0 차입금의감소 (935,628,212) (38,000,000,000) 0 전환사채의 증가 2,100,000,000 32,611,700,000 5,100,000,000 전환사채의 감소 (12,419,635,316) 당기손익인식금융부채의 증가 462,819,780 당기손익인식금융부채의 감소 (8,777,371,564) 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 주식선택권행사로 인한 현금유입 1,036,031,185 2,169,235,812 자기주식의 취득 (111,288,160) 리스부채의상환 (523,049,495) (318,325,385) (38,638,587) 임대보증금의 증가 180,000,000 0 임대보증금의 감소 (50,000,000) (10,000,000) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (11,678,632,383) 8,781,708,469 (3,216,378,056) 현금및현금성자산 환율변동효과 (89,989) (1,328,023) 기초현금및현금성자산 15,985,377,297 7,203,758,817 10,421,464,896 기말현금및현금성자산 4,306,744,914 15,985,377,297 7,203,758,817 5. 재무제표 주석 주석 제9(당)기말 2022년 12월 31일 현재 제8(전)기말 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 1. 일반사항회사는 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 회사는 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 또한 회사는 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되면서 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.)로 변경하였으며, 최대주주가 주식회사 세미콘라이트로 변경되면서 2020년 9월 3일 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)(이하 "회사")로 사명을 변경하였습니다.회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 회사의 보통주 자본금은 32,527,344,000원(발행주식수: 65,054,688주, 1주당 액면가액 : 500원)입니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 비고 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) ㈜에스엘바이오닉스 10,649,379 16.37% 719,863 9.67% 최대주주 자사주 9,432 0.01% - - 기타 54,395,877 83.62% 6,721,868 90.33% 합계 65,054,688 100% 7,441,731 100% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 2023년 4월 7일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품'- 공정가치로 측정되는 파생상품(2) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 이러한 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 법인세'회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.'회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고,이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산'기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치'활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 회사'회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.'회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채'회사는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주석 18에서 설명하고 있는바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다.2.2 유의적인 회계정책회사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 ?보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.?최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,?투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는?관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 3년 정액법 판권 1.5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.회사의 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.회사의 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.회사의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 투자금의 초과금액을 수익으로 계상하고 있습니다.마지막으로 회사의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 회사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 회사의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다.5) 본인 대 대리인회사는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료 금액만을 수익으로 회계처리하고 있습니다.(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,306,745 - 4,306,745 매출채권 - 337,952 - 337,952 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,404,226 - - 2,404,226 기타금융자산(유동) - 1,483,813 - 1,483,813 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,249,252 - - 5,249,252 기타금융자산(비유동) - 4,358,508 - 4,358,508 합계 7,653,478 10,487,018 - 18,140,496 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 15,985,377 - 15,985,377 매출채권 - 5,058,240 - 5,058,240 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 5,290,226 - - 5,290,226 기타금융자산(유동) - 1,303,171 - 1,303,171 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,102,058 - - 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 247 247 기타금융자산(비유동) - 1,880,378 - 1,880,378 합계 9,392,284 24,227,166 247 33,619,697 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기금융부채 - 1,261,720 1,261,720 단기차입금 - 20,848,212 20,848,212 전환사채 - 1,410,181 1,410,181 당기손익인식금융부채 324,059 - 324,059 장기금융부채 - 820,892 820,892 합계 324,059 24,341,005 24,665,064 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 단기금융부채 - 3,779,937 3,779,937 전환사채 - 28,066,821 28,066,821 당기손익인식금융부채 18,237,227 - 18,237,227 장기금융부채 - 1,060,708 1,060,708 합계 18,237,227 32,907,466 51,144,693 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) (58,005) - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) (64,577) - - - 상각후원가 측정 금융자산 (358,089) - 511,905 48,800 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 1,422,000 (247) - - 합계 941,329 (247) 511,905 48,800 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (7,236,576) - - - 상각후원가 측정 금융부채 (28,928) - (2,842,615) - 합계 (7,265,504) - (2,842,615) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 980,993 - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 63,128 - - - 상각후원가 측정 금융자산 (288,561) - 251,721 - 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 561 54,314 - - 합계 756,121 54,314 251,721 당기손익-공정가치 측정 금융부채 13,252,050 - - - 상각후원가 측정 금융부채 - - (10,986,551) - 합계 13,252,050 - (10,986,551) - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,404,226 2,404,226 5,290,226 5,290,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,249,252 5,249,252 4,102,058 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - - 247 247 합계 7,653,478 7,653,478 9,392,531 9,392,531 금융부채> 당기손익인식금융부채 324,059 324,059 18,237,227 18,237,227 합계 324,059 324,059 18,237,227 18,237,227 않는 금융자산> 현금및현금성자산 4,306,745 - 15,985,377 - 매출채권 337,952 - 5,058,240 - 기타금융자산(유동) 1,483,813 - 1,303,171 - 기타금융자산(비유동) 4,358,508 - 1,880,378 - 합계 10,487,018 - 24,227,166 - 않는 금융부채> 단기금융부채 1,261,720 - 3,779,937 - 단기차입금 20,848,212 - - - 전환사채 1,410,181 - 28,066,821 - 장기금융부채 820,892 - 1,060,708 - 합계 24,341,005 - 32,907,466 - (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 2,404,226 2,404,226 - - 2,404,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 5,249,252 153,000 3,958,485 1,137,767 5,249,252 합계 7,653,478 2,557,226 3,958,485 1,137,767 7,653,478 당기손익인식금융부채 324,059 - - 324,059 324,059 합계 324,059 - - 324,059 324,059 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융상품(유동) 5,290,226 1,881,000 - 3,409,226 5,290,226 당기손익-공정가치 측정 금융상품(비유동) 4,102,058 - 4,092,058 10,000 4,102,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 247 247 - - 247 합계 9,392,531 1,881,247 4,092,058 3,419,226 9,392,531 당기손익인식금융부채 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 합계 18,237,227 - - 18,237,227 18,237,227 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 4,306,745 15,985,377 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 1,379,226 (1,041,274) - 337,952 6,169,458 (1,111,218) - 5,058,240 기타금융자산(유동): 단기금융상품 - - - - 100,000 - - 100,000 미수금 56,874 (23,675) - 33,199 930,780 - (25,853) 904,927 단기대여금 1,672,458 (322,458) - 1,350,000 395,532 (113,000) - 282,532 미수수익 41,910 (15,555) - 26,355 15,741 (29) - 15,712 유동리스자산 74,259 - - 74,259 - - - - 소계 1,845,501 (361,688) - 1,483,813 1,442,053 (113,029) (25,853) 1,303,171 기타금융자산(비유동): 장기금융상품 1,816,575 - - 1,816,575 12,236 - - 12,236 장기대여금 27,900 (27,900) - - 186,470 - - 186,470 임차보증금 2,649,498 - (293,887) 2,355,611 2,174,892 - (493,219) 1,681,673 비유동리스자산 186,322 - - 186,322 - - - - 소계 4,680,295 (27,900) (293,887) 4,358,508 2,373,598 - (493,219) 1,880,379 합계 7,905,022 (1,430,862) (293,887) 6,180,273 9,985,109 (1,224,247) (519,072) 8,241,790 (2) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 341,018 - - 1,038,208 1,379,226 단기기타채권 총장부가액 1,483,813 - - 361,688 1,845,501 장기기타채권 총장부가액 4,652,395 - - 27,900 4,680,295 합 계 6,477,226 - - 1,427,796 7,905,022 개별평가에 의한 기대손실 - - - 1,427,796 1,427,796 집합평가에 의한 기대손실 3,066 - - - 3,066 순장부금액 6,474,160 - - - 6,474,160 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 5,175,784 31,886 - 961,788 6,169,458 단기기타채권 총장부가액 1,329,024 - - 113,029 1,442,053 장기기타채권 총장부가액 2,373,598 - - - 2,373,598 합 계 8,878,406 31,886 - 1,074,817 9,985,109 개별평가에 의한 기대손실 136,097 13,333 - 1,074,817 1,224,247 순장부금액 8,742,309 18,553 - - 8,760,862 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 1,111,218 (69,944) - - 1,041,274 미수금 - 23,675 - - 23,675 단기대여금 113,000 319,251 (109,793) - 322,458 미수수익 29 15,555 (29) - 15,555 합계 1,224,218 272,982 (109,793) - 1,387,407 (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기타 기말 매출채권 992,588 143,630 (25,000) - 1,111,218 미수금 7,225 (3,404) (3,821) - - 단기대여금 1,388,250 84,750 - (1,360,000) 113,000 미수수익 - 29 - - 29 합계 2,388,063 225,005 (28,821) (1,360,000) 1,224,247 (4) 보고기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채-초과청구채권 1,644,216 3,626,883 (주) 계약부채-초과청구채권은 기타부채로 계상하고 있습니다. (주석 17 참조) 7. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 설정액 당기말 누계 미완성프로그램 130,350 - (81,222) 130,350 미완성영화 853,495 - 450,377 853,495 완성프로그램 23,368 - 23,368 23,368 합계 1,007,213 - 392,523 1,007,213 (단위 : 천원) 구분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 설정액 전기말 누계 미완성프로그램 620,970 409,398 211,572 211,572 미완성영화 862,612 459,493 233,493 403,118 미완성웹툰 - - - - 합계 1,483,582 868,891 445,065 614,690 8. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타자산 : 선급금 2,006,469 3,603,398 선급비용 51,963 106,660 소계 2,058,432 3,710,058 비유동 기타자산 : 투자선급금 8,326,221 - 합계 10,384,653 3,710,058 (2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 선급금 2,677,168 39,760 - - 2,716,928 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 선급금 2,607,660 69,508 - - 2,677,168 9. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 16,460,883 - (64,503) 16,396,380 1,275,891 - 1,275,891 건물 6,069,051 (64,309) (3,005,001) 2,999,741 1,134,755 (59,716) 1,075,039 합계 22,529,934 (64,309) (3,069,504) 19,396,121 2,410,646 (59,716) 2,350,930 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 1,275,891 1,075,038 2,350,929 - - - 증가 : 취득 - 2,600 2,600 - - - 대체 (주1) 16,460,883 5,837,338 22,298,221 1,275,891 1,084,793 2,360,684 감소 : 처분 - - - - - - 감가상각 - (76,198) (26,418) - (9,754) (9,754) 손상 (64,503) (3,005,000) (3,069,503) - - 대체 (주2) (1,275,891) (883,817) (2,159,708) - - - 기말 16,396,380 2,949,961 19,396,121 1,275,891 1,075,039 2,350,930 (주1) 토지 및 건물 증가는 유형자산에서 계정 대체된 금액입니다.(주2) 토지 및 건물의 감소는 유형자산자산으로 계정 대체된 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 48,800 30,500 임대수익투자부동산 직접운영비용 26,418 9,755 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,990,709 - 3,990,709 19,175,701 - 19,175,701 건물 3,746,357 (590,342) 3,156,015 2,809,862 (465,467) 2,344,395 차량운반구 504,644 (183,928) 320,716 1,716,632 (1,194,868) 521,764 비품 240,362 (206,525) 33,837 243,850 (184,370) 59,480 시설장치 275,811 (258,722) 17,089 275,811 (246,716) 29,095 사용권자산 1,604,369 (877,875) 726,494 2,138,835 (459,114) 1,679,721 건설중인자산 - - - 3,332,865 - 3,332,865 합계 10,362,252 (2,117,392) 8,244,860 29,693,556 (2,550,535) 27,143,021 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 19,175,701 2,344,395 521,764 59,480 29,096 1,679,721 3,332,865 27,143,022 증가 : 취득 - - 309,530 230 - - 2,135,507 2,445,267 금융비용자본화 - - - - - - 399,819 399,819 대체 (주1) 1,275,891 6,752,008 - - - - (5,868,191) 2,159,708 감소 : 처분 - - (288,750) (1,539) - 23,554 - (266,735) 감가상각 - (103,050) (221,828) (24,334) (12,007) (585,474) - (946,693) 대체 (주2) (16,460,883) (5,837,338) - - - (391,307) - (22,689,528) 기말 3,990,709 3,156,015 320,716 33,837 17,089 726,494 - 8,244,860 (주1) 토지 및 건물 증가는 투자부동산에서 유형자산으로 계정 대체한 금액과 건설중인자산의 본 계정으로 대체한 금액입니다.(주2) 토지 및 건물 감소는 투자부동산으로 계정 대체한 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 3,990,709 3,518,049 872,501 89,857 64,735 274,937 3,000,000 11,810,788 증가 : 취득 (주1) 16,460,883 - 350 7,848 3,160 1,823,717 14,452,048 32,748,006 금융비용자본화 - - - - - - 2,341,701 2,341,701 감소 : 처분 - - (31,138) - - (43) - (31,181) 감가상각 (주2) - (88,860) (319,949) (38,225) (38,800) (418,890) - (904,724) 대체 (주2) (1,275,891) (1,084,794) - - - - (16,460,884) (18,651,809) 기말 19,175,701 2,344,395 521,764 59,480 29,095 1,679,721 3,332,865 27,312,781 (주1) 토지의 증가는 종로구 동숭동 1-36의 토지 및 건물의 매입가액에 건물신축을 위한 구건물 철거비용을 가산한 금액으로서 건설중인자산에서 대체한 금액입니다.(주2) 토지 및 건물 감소는 임대자산을 투자부동산으로 계정 대체한 금액입니다. (3) 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식하고 있습니다.(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). (5) 당기 및 전기 중 유형자산으로 계상한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 건물 토지 건물 자본화된 차입원가 399,819 825,994 1,515,707 자본화이자율 12.94% 13.79% 15.36% 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (78,018) - 15,780 93,798 (68,792) - 25,006 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (329,667) (160,333) - 회원권 1,062,407 (76,707) - 985,700 60,000 (60,000) - - 영화판권 11,353,335 (9,316,093) - 2,037,242 10,254,718 (4,131,315) - 6,123,403 취득중인판권 30,415 - - 30,415 1,748,506 - - 1,748,506 합계 13,029,955 (9,800,485) (160,333) 3,069,137 12,647,022 (4,589,774) (160,333) 7,896,915 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 25,006 - - 6,123,402 1,748,506 7,896,914 증가 : 개별취득 - - 1,002,407 2,701,897 4,015,457 7,719,761 감소 : 대체 (주1) - - - (6,207,619) (1,467,000) (7,674,619) 대체 (주2) - - - 4,266,548 (4,266,548) - 상각 (9,226) - (16,707) (4,846,986) - (4,872,919) 기말 15,780 - 985,700 2,037,242 30,415 3,069,137 (주1) 영화판권 및 취득중인 판권 중 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하여 투자선급금으로 각각 6,208백만원 및 1,467백만원이 대체되었습니다.(주2) 취득중인 판권 중 4,267백만원이 취득완료되어 영화판권으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 취득중인판권 합계 기초 16,991 204,333 - 3,244,682 - 3,466,006 증가 : 개별취득 21,500 - - 7,010,036 1,748,506 8,780,042 감소 : 상각 (13,485) (44,000) - (4,131,315) - (4,188,800) 손상차손 - (160,333) - - - (160,333) 기말 25,006 - - 6,123,403 1,748,506 7,896,915 (3) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 측정방법 (주)산타클로스빌리지 (주1) 100.00 한국 2022.12.31 숙박업 원가법 (주)열해당 100.00 한국 2022.12.31 숙박업 원가법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 한국 2022.12.31 금융업 원가법 (주)넥스턴바이오사이언스 (주2) 11.59 한국 2022.12.31 제조업 원가법 (주1) 상기 종속기업은 전기에 도소매 및 숙박음식업 영위목적으로 제주도에 신설된 법인입니다.(주2) 상기 관계기업은 당기에 취득하였으며, 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. 회사는 임원 교류 등으로 인하여 (주)넥스턴바이오사이언스에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 측정방법 (주) 산타클로스빌리지 (주1) 100.00 한국 2021.12.31 숙박업 원가법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 한국 2021.12.31 금융업 원가법 (주)넥스턴바이오사이언스 (주2) 14.04 한국 2021.12.31 제조업 원가법 (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 취득원가 및 장부가액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)산타클로스빌리지 16,690,000 7,464,206 16,690,000 16,690,000 (주)열해당 16,197,045 16,197,045 소계 32,887,045 23,661,251 16,690,000 16,690,000 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 800,000 800,000 800,000 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 7,630,653 21,429,994 21,429,994 소계 22,229,994 8,430,653 22,229,994 22,229,994 합계 55,117,039 32,091,904 38,919,994 38,919,994 (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 유상감자(주1) 손상차손 기말 (주)산타클로스빌리지 16,690,000 - (3,520,800) (5,704,994) 7,464,206 (주)열해당 - 16,197,045 - - 16,197,045 소계 16,690,000 16,197,045 (3,520,800) (5,704,994) 7,464,206 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 - - - 800,000 (주)넥스턴바이오사이언스 21,429,994 - - (13,799,342) 7,630,652 소계 22,229,994 - - (13,799,342) 8,430,652 합계 38,919,994 16,197,045 (3,520,800) (19,504,336) 15,894,858 (주1) 당기 중 유상감자를 수행하여 발행주식수가 5,120,000주에서 4,040,000주로 감소하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 (주)산타클로스빌리지 - 16,690,000 - 16,690,000 소계 - 16,690,000 - 16,690,000 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 920,000 - (120,000) 800,000 (주)넥스턴바이오사이언스 - 69,999,375 (48,569,380) 21,429,995 소계 920,000 69,999,375 (48,689,380) 22,229,995 합계 920,000 86,689,375 (48,689,380) 38,919,995 (4) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 (주)산타클로스빌리지 7,527,804 63,599 7,464,206 40,000 (5,393,025) (주)열해당 23,551,503 29,014,626 (5,463,123) - (71,251) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,293,709 20,772 4,272,937 3,590,410 3,567,735 (주)넥스턴바이오사이언스 200,256,519 91,982,532 108,273,987 28,990,439 (4,688,261) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 (주)산타클로스빌리지 16,332,878 92,913 16,239,965 - (437,204) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,299,978 94,776 4,205,203 1,377,033 1,021,460 (주)넥스턴바이오사이언스 140,541,747 46,330,260 94,211,487 16,972,440 (3,308,061) (5) 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치관계기업 및 공동기업 중 공표된 시장가격이 있는 관계기업 및 공동기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 보유주식수(단위 : 주) 주당시장가격(단위 : 원) 공정가치 장부금액 보유주식수(단위 : 주) 주당시가(단위 : 원) 공정가치 장부금액 (주)넥스턴바이오사이언스 4,501,860 1,695 7,630,653 7,630,653 4,501,860 6,240 28,091,606 20,612,371 13. 기타포괄손익인식 금융자산 및 당기손익인식 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 한류타임즈(주) (주1) 67 - - - - (주1) 당기 중 스포츠서울(구 한류타임즈)은 최종 상장폐지되어 전액 손상인식 후 잉여금 대체 하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 있는 지분증권 한류타임즈(주) 67주 204 247 247 43 전기 중에 매각한 기아자동차㈜로부터 당기에 인식한 배당금수익은 561천원입니다. (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 (주)젬백스링크 1,606,226 1,881,000 휴마시스(주) 798,000 - 파생상품자산 - 3,409,226 소계 2,404,226 5,290,226 세종어반아트리움사모투자신탁 1,558,485 1,692,059 산타클로스투자목적컨소시엄 - 10,000 (주)메이트아이 2,400,000 2,400,000 (주)에스엘바이오닉스(*) 153,000 - (주)온버스(온스페이스) 57,000 - 센트럴소셜임팩트투자조합 700,000 - 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 380,767 - 소계 5,249,251 4,102,059 합계 7,653,478 9,392,285 (*) 회사의 최대주주이며, 상호출자 중 입니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 247 202,703 취득 - - 처분 - (256,770) 평가 (247) 54,314 기타 - - 기말금액 - 247 (4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 9,392,285 1,835,470 취득 4,492,622 6,704,007 대체 (836,867) - 처분 (3,403,042) (180,430) 평가 (1,991,520) 1,033,238 기말금액 7,653,478 9,392,285 14. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 44,686 370,116 차량운반구 681,808 1,768,719 합계 726,494 2,138,835 (주) 당기 중 사용권자산의 증가액은 1,823,717천원, 감소액은 158,714천원입니다. (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 122,555 161,977 차량운반구 462,919 256,914 합계 585,474 418,891 리스부채에 대한 이자비용 166,474 95,614 단기리스료 20,855 359,422 소액리스료 18,148 - (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 458,350 343,055 526,049 359,553 1년 초과 5년 이내 618,904 537,652 1,077,254 880,708 합계 1,077,254 880,707 1,603,303 1,240,261 (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 343,055 359,553 비유동 537,652 880,708 합계 880,707 1,240,261 15. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타금융부채 : 미지급금 627,537 2,706,739 미지급비용 291,128 713,645 리스부채 343,055 359,553 소계 1,261,720 3,779,937 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 390,600 180,000 현재가치할인차금-임대보증금 (107,361) - 리스부채 537,652 880,708 소계 820,891 1,060,708 합계 2,082,611 4,840,645 16. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기 전기 원화대출 신한은행 2023-03-25 3.64% 13,000,000 - 유안타증권 2023-03-14 6.70% 928,000 - 상상인저축은행 2023-06-02 13.00% 6,920,212 - 합계 20,848,212 - (2) 전환사채1) 전환사채의 내용전환사채는 당기말 현재 조기상환청구권 조건에 따라 전액 유동부채로 분류하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 증가 감소 상각 당기말 유동 전환사채: 전환사채 46,200,000 2,100,000 (46,500,000) - 1,800,000 상환할증금 2,329,425 - (2,268,627) - 60,798 전환권조정 (19,729,600) - 17,628,293 1,669,998 (431,309) 사채발행차금 (733,004) - 634,749 78,946 (19,309) 장부가액 28,066,821 2,100,000 (30,505,585) 1,748,944 1,410,180 (단위 : 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제3회 무보증 사모전환사채 2016.9.30 2022.9.30 액면금액 - 900,000 전환권조정 - (73,952) 소계 - 826,048 제4회 무보증 사모전환사채 2020.12.30 2023.12.30 액면금액 - 5,100,000 상환할증금 - 323,406 전환권조정 - (1,931,482) 소계 - 3,491,924 제5회 무보증 사모전환사채 2021.1.15 2023.12.11 액면금액 - 6,700,000 상환할증금 - 778,299 전환권조정 - (3,276,501) 소계 - 4,201,798 제6회 무보증 사모전환사채 2021.1.22 2024.1.22 액면금액 - 17,000,000 사채할인발행차금 - (509,515) 전환권조정 - (7,996,518) 소계 - 8,493,967 제7회 무보증 사모전환사채 2021.2.2 2024.2.2 액면금액 - 4,500,000 상환할증금 - 446,346 전환권조정 - (2,200,055) 소계 - 2,746,291 제8회 무보증 사모전환사채 2021.3.22 2024.3.22 액면금액 1,800,000 6,000,000 상환할증금 60,799 202,662 사채할인발행차금 (19,308) (102,789) 전환권조정 (431,309) (2,296,085) 소계 1,410,182 3,803,788 제9회 무보증 사모전환사채 2021.11.03 2024.11.03 액면금액 - 6,000,000 상환할증금 - 578,712 사채할인발행차금 - (120,700) 전환권조정 - (1,955,007) 소계 - 4,503,005 합계 1,410,182 28,066,821 유동 전환사채 1,410,182 28,066,821 비유동 전환사채 - - 2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모전환사채 제4회 무보증 사모전환사채 제5회 무보증 사모전환사채 제6회 무보증 사모전환사채 제7회 무보증 사모전환사채 제8회 무보증 사모전환사채(*1) 제9회 무보증 사모전환사채 액면금액 900백만원 5,100백만원 6,700백만원 17,000백만원 4,500백만원 6,000백만원 6,000백만원 발행가액 900백만원 5,100백만원 6,700백만원 17,000백만원 4,500백만원 6,000백만원 6,000백만원 발행일 2016-09-30 2020-12-30 2021-01-15 2021-01-22 2021-02-02 2021-03-22 2021-11-03 사채상환일 2022년 9월 30일(만 6년) 2023년 12월 30일(만 3년) 2023년 12월 11일 2024년 1월 22일(만 3년) 2024년 2월 2일(만 3년) 2024년 3월 22일(만 3년) 2024년 11월 03일(만 3년) 표면이자율 연 2% 연 2% 연 0% 연 4% 연 4% 연 5% 연 2% 보장수익률 연복리 2% 연복리 4% 연단리 4% 연복리 4% 연복리 7% 연복리 6% 연복리 5% 전환가격 주당 32,640원(보통주 액면가액 500원) 주당 9,600원(보통주 액면가액 500원) 주당 9,915원(보통주 액면가액 500원) 주당 10,175원(보통주 액면가액 500원) 주당 11,490원(보통주 액면가액 500원) 주당 7,415원(보통주 액면가액 100원) 주당 13,310원(보통주 액면가액 500원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 49,720원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 10,235원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,450원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,450원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 12,250원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 11,230원 미만인 경우에는 액면가를 한도하여 조정함.) (조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.) 전환시 발행할 주식수 기명식 보통주 27,573주(액면가액 500원) 기명식 보통주 531,250주(액면가액 500원) 기명식 보통주 675,743주(액면가액 500원) 기명식 보통주 1,670,761주(액면가액 500원) 기명식 보통주 391,644주(액면가액 500원) 기명식 보통주 242,751주(액면가액 500원) 기명식 보통주 450,788주(액면가액 500원) 전환청구기간 발행후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지. 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여 전환청구 가능 발행후 1년 경과시점부터 만기일 1개월 전일까지 발행후 12개월이 초과하는 날 로부터 만기일의 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 3영업일 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 원금 상환기일 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권(풋옵션) 발행후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능(계약서상의 조건은 종속기업인 (주)매드맨포스트의 당기순이익이 연도별 일정금액 이상인 경우에 해당됨.) 발행후 1년 경과시점부터 매 3개월 경과시때마다 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 상환청구 가능 발행후 12개월이 초과하는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구가능 조기상환청구는 조기상환일의 25일 전부터 5일 전까지 청구가능 발행후 1년이 되는 날 및 그 후 매 3개월마다 조기상환을 청구가능하며, 조기상환 지급일 전 2개월전부터 1개월전까지 조기상환청구를 해야 한다. 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱합 금액의 전부 조기매수청구권(콜옵션) - - 발행일로 부터 1년이 되는 날 및 매 1개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 매 3개월에 해당하는 날 - 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 발행일로 부터 1년이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 (*1) 제8회 전환사채는 2022년 3월 중 42억원을 재매입하였으며, 2022년 4월 중 42억원을 재매각하고 동시에 전환청구되었습니다. 2022년 4월 6일 재매각 및 전환청구(계약당사자: 김○○외 3인, 권면금액: 42억원, 매매금액: 44억원, 주당전환가액 10,402원, 계약일 종가 13,750원)하였으며 당기말 현재 잔액은 권면액 18억원입니다. 한편, 재매각액은 44억이며, 공정가치는 55억원으로 공정가치와 재매각액과의 차액 11억원은 발행시점의 당기손익으로 반영하였습니다.(주석25 (2)참조) 3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도회사의 사채 발행한도는 전환사채 2,000억, 교환사채 1,000억원 및 신주인수권부사채 2,000억원 입니다. 17. 당기손익인식부채 및 기타부채(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 : 전환권대가 324,059 18,237,227 (2) 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타부채 : 선수금 107,462 578,987 계약부채 (주1) 1,644,216 3,642,216 예수금 12,276 53,187 부가가치세예수금 100,636 238,385 합계 1,864,590 4,512,775 (주1) 계약부채는 초과청구채권으로 진행률에 따라 매니지먼트매출로 인식합니다. 18. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채 변동내용 : 기초 334,131 334,131 설정 - - 지급 (124,567) - 환입 (209,564) - 기말 : - 334,131 비유동성 - 334,131 19. 자본금과 자본잉여금(1)자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 비 고 발행할주식의 총수(단위 : 주) 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 (주1) 발행한 주식수(단위 : 주) 65,054,688 7,441,731 보통주 자본금 32,527,344,000 3,720,865,500 (주1) 회사는 2021.11.15 임시주주총회에서 보통주식을 5:1로 병합하여 1주당 액면가액을 100원에서 500원으로 변경하였습니다.2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 29,453,855 1,870 2,945,385,500 52,130,845,691 유상증자 7,754,800 2,207 775,480,000 16,336,427,050 기말 - 액면병합 전 37,208,655 3,720,865,500 68,467,272,741 기말 - 액면병합 후 7,441,731 기초 7,441,731 9,700 3,720,865,500 68,467,272,741 주식선택권의 행사 100,239 11,140 50,119,500 1,066,589,846 전환권의 행사 3,308,338 11,573 1,654,169,000 37,775,903,121 무상증자 54,204,380 - 27,102,190,000 (27,102,190,000) 기말 65,054,688 1,715 32,527,344,000 80,207,575,708 (2)자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 80,207,575,708 68,467,272,741 자기주식처분이익 533,311,036 533,311,036 합계 80,740,886,744 69,000,583,777 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 68,467,272,741 11,740,302,967 - 80,207,575,708 자기주식처분이익 533,311,036 - - 533,311,036 합계 69,000,583,777 11,740,302,967 - 80,740,886,744 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 52,130,845,691 16,336,427,050 - 68,467,272,741 자기주식처분이익 533,311,036 - - 533,311,036 합계 52,664,156,727 16,336,427,050 - 69,000,583,777 20. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (111,288) - 주식매입선택권 485,437 558,603 기타자본조정 (349,370) - 합계 24,779 558,603 (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - (111,288) - (111,288) 주식매입선택권 558,603 7,512 (80,678) 485,437 기타자본조정 - (349,370) - (349,370) 합계 558,603 (453,146) (80,678) 24,779 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - - - - 주식매입선택권 504,776 53,827 - 558,603 합계 504,776 53,827 - 558,603 (3) 주식기준보상제도회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 차수 부여일 부여방법 부여수량(주) 소멸 및 철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격(주) 행사가능기간 1차 2015-09-21 신주교부, 자기주식교부,차액보상 중이사회의 결의 510,000 100,000 258,486 151,514 용역제공조건 : 3년 2,942 2018.9.21~2020.9.20 2차 2015-11-04 1,270,000 600,000 480,000 190,000 용역제공조건 : 3년 2,997 2018.11.4~2020.11.3 3차 2018-03-28 260,000 - - 260,000 용역제공조건 : 3년 4,156 2021.3.28~2023.3.27 4차 2020-03-26 1,000,000 440,000 100,239 459,761 용역제공조건 : 2년 2,073 2022.3.26~2024.3.25 합계 3,040,000 1,140,000 838,725 1,061,275 (주) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 부여수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 주가 2,775원 2,930원 3,970원 1,900원 행사가격 2,942원 2,997원 4,156원 2,073원 기대주가변동성 0.3945 0.3505 0.17 0.124 무위험이자율 1.83% 1.84% 2.44% 1.37% 옵션의 공정가치 866원 858원 699원 161원 총보상원가 355,060천원 574,860천원 181,740천원 90,144천원 전기까지 누적 주식보상비용 355,060천원 574,860천원 181,740천원 82,632천원 당기 주식보상비용 - - - 7,512천원 잔여 보상원가 - - - - (주) 상기의 부여주식수 및 행사가격 등은 주식선택권 부여일 현재를 기준으로 작성한 것으로서 2021년 11월15일 주식병합(5:1)되기 이전의 자료입니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - 33 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감소 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 34 (247) 213 - (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (127,507) 54,314 73,227 34 22. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 (주) - - 임의적립금 - - 미처리결손금 (48,430,078) (14,753,576) 합계 (48,430,078) (14,753,576) (주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 결손금처리계산서 제 9기 2022년 1월 1일 부터 제8 기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처리예정일 2023년 4월 7일 처리확정일 2022년 3월 29일 회사명 : 주식회사스튜디오산타클로스엔터테인먼트 (단위 : 천원) 과 목 제 9(당) 기 제 8(전) 기 미처리결손금 (48,430,078) (14,753,576) 전기이월미처리결손금 (14,753,576) (23,929,207) 기타자본조정의 대체 349,370 - 기타포괄공정가치측정 금융자산처분손익의 대체 (213) (73,227) 당기순이익(손실) (34,025,659) 9,248,858 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (48,430,078) (14,753,576) 23. 영업수익당기 및 전기 중 영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 8,445,031 20,517,934 매니지먼트매출 9,988,624 13,299,306 광고수수료매출 7,449 708,453 합 계 18,441,104 34,525,693 24. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 6,853,396 17,845,828 매니지먼트매출 8,459,400 11,274,468 급여 1,971,242 2,400,546 퇴직급여 145,092 162,095 복리후생비 173,152 314,112 여비교통비 33,198 26,800 접대비 111,447 188,480 세금과공과금 190,661 255,600 감가상각비 434,078 391,180 수선비 8,433 5,641 보험료 136,689 170,580 소모품비 19,448 30,343 지급수수료 1,556,786 1,265,783 대손상각비 (30,184) 213,137 무형자산상각비 25,932 57,485 주식보상비용 7,512 53,827 기타 180,194 200,100 합계 20,276,476 34,856,005 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 2,410 6,827 외화환산이익 - 1,593 수입수수료 48,800 35,619 유형자산처분이익 147,407 75,317 기타자산처분이익 - 1,749,949 당기손익인식금융자산처분이익 1,887,777 10,884 당기손익인식금융자산평가이익 55 52,246 파생상품처분이익 - 8,856,278 파생상품평가이익 485,602 7,565,724 사채상환이익 1,774,944 - 소송보상수익 - 758,389 잡이익 232,155 140,692 합계 4,579,150 19,253,518 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,303 2,346 외화환산손실 - 113 임대수익원가 26,418 - 투자부동산감가상각비 - 9,755 기타의대손상각비 386,381 81,375 유형자산처분손실 8,754 - 무형자산손상차손 - 160,333 당기손익인식금융자산처분손실 18,887 - 당기손익인식금융자산평가손실 994,896 12 소송보상비용 7,156 53,311 파생상품평가손실 8,718,807 - 사채상환손실 1,803,872 - 전환사채발행손실 1,141,810 - 투자부동산손상차손 3,069,504 - 당기손익인식금융부채평가손실 - 2,188,959 잡손실 10,363 88,293 합계 16,191,151 2,584,497 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 511,905 251,721 배당금수익 1,422,000 660,561 합계 1,933,905 912,282 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,842,615 10,986,551 27. 종속기업 및 관계기업 관련 이익(손실) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 지분 관련 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업 및 관계기업 관련 이익 관계기업주식처분이익 - 3,958,634 종속기업 및 관계기업 관련 손실 관계기업주식처분손실 - 974,215 관계기업주식손상차손 13,799,342 - 종속기업주식손상차손 5,704,994 종속기업주식처분손실 140,400 소 계 19,644,736 974,215 합 계 (19,644,736) 2,984,419 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 24,839 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,158,693 - 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 20,543 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 53 - 이연법인세 미인식효과 (4,179,289) - 법인세추납액 - - 법인세비용 24,839 - (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 기타포괄손익인식금융자산 평가손익 53 - (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (34,000,820) 9,989,275 적용세율(21%)에 따른 법인세 (7,140,172) 2,197,640 조정사항 : 기타 7,165,011 (2,197,640) 법인세비용 24,839 - 평균유효세율 - - (주) 과세소득이 발생하지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 매도가능증권평가손익 (10) - 53 43 미지급비용(연월차수당) 18,519 (13,151) - 5,368 미지급비용(퇴직급여) 4,594 (3,581) - 1,013 미수수익 (269) (3,723) - (3,992) 상환할증금 512,473 (499,705) - 12,768 전환권조정 (4,340,512) 4,249,937 - (90,575) 전환권대가 4,012,190 (3,944,138) - 68,052 상환청구권 (750,030) 750,030 - - 업무용승용차 감가상각 한도초과 102,250 74,314 - 176,564 대손충당금 827,593 29,754 - 857,347 지분법적용투자주식 - 2,897,862 - 2,897,862 당기손익인식금융자산 235,754 (12,273) - 223,481 소송충당부채 73,509 (73,509) - - 현재가치할인차금(임차보증금) 108,508 (46,792) - 61,716 현재가치할인차금(미수금) 5,688 (5,688) - 리스부채 272,857 (87,908) - 184,949 사용권자산 (369,538) 216,974 - (152,564) 건설자금이자 (350,436) (68,033) - (418,469) 재고자산평가충당금 135,232 76,283 - 211,515 투자부동산 - 644,596 - 644,596 장기성예금 - (10) (10) 현재가치할인차금(임대보증금) - (22,546) - (22,546) 소계 498,372 4,158,693 53 4,657,118 이월결손금 73,985 20,543 - 94,528 이연법인세 미인식 (주) (572,357) - - (4,751,646) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주) 회사는 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 매도가능증권평가손익 35,964 - (35,974) (10) 미지급비용(연월차수당) 34,631 (16,112) - 18,519 미지급비용(퇴직급여) 36,592 (31,998) - 4,594 미수수익 - (269) - (269) 상환할증금 71,149 441,324 - 512,473 전환권조정 (606,992) (3,733,520) - (4,340,512) 전환권대가 500,282 3,511,908 - 4,012,190 상환청구권 - (750,030) - (750,030) 업무용승용차 감가상각 한도초과 77,994 24,256 - 102,250 파생상품평가이익 (94,037) 94,037 - - 대손충당금 1,068,708 (241,115) - 827,593 지분법적용투자주식 776,625 (776,625) - - 당기손익인식금융자산 224,262 11,492 - 235,754 소송충당부채 73,509 - - 73,509 현재가치할인차금 33,516 80,680 - 114,196 리스부채 47,455 225,402 - 272,857 사용권자산 (60,486) (309,052) - (369,538) 건설자금이자 - (350,436) - (350,436) 재고자산평가충당금 37,318 97,914 - 135,232 소계 2,256,490 (1,722,144) (35,974) 498,372 이월결손금 337,242 - - 73,985 이연법인세 미인식 (주) (2,593,732) - - (572,357) 이연법인세자산(부채) 합계 - - - - (주) 회사는 예측가능한 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인건비 2,116,334 2,562,641 배우출연료 7,386,033 9,920,904 복리후생비 173,152 314,112 세금과공과 190,661 255,600 감가상각비 946,692 418,832 무형자산상각비 4,872,918 4,670,380 지급수수료 1,556,786 1,265,783 대손상각비 (30,184) 213,137 주식보상비용 7,512 53,827 영화/드라마제작원가 1,042,675 12,945,560 기타 2,013,899 2,235,229 합계 (주1) 20,276,478 34,856,005 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (34,025,659,025) 9,248,857,549 가중평균유통보통주식수 63,882,279 31,790,918 기본주당순손실 (533) 291 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 7,441,731 365 2,716,231,815 자기주식 (9,432) 365 (3,442,680) 4회차 전환사채 전환권 행사 531,250 365 193,906,250 5회차 전환사채 전환권 행사 376,322 349 131,336,378 7회차 전환사채 전환권 행사 408,682 332 135,682,424 6회차 전환사채 전환권 행사 343,980 271 93,218,580 5회차 전환사채 전환권 행사 305,126 270 82,384,020 8회차 전환사채 전환권 행사 403,768 270 109,017,360 주식매입선택권 행사 96,239 151 14,532,089 주식매입선택권 행사 4,000 150 600,000 6회차 전환사채 전환권 행사 413,662 93 38,470,566 무상증자 54,204,380 365 19,784,598,700 6회차 전환사채 전환권 행사 269,721 39 10,519,119 9회차 전환사채 전환권 행사 255,827 39 9,977,253 합계 23,317,031,874 가중치 365 가중평균유통보통주식수 63,882,279 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 29,453,855 365 10,750,657,075 유상증자 7,754,800 110 853,028,000 합계 11,603,685,075 가중치 365 가중평균유통보통주식수(*) 31,790,918 (*)2022년 12월 16일 1주당 5주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 반영하였습니다.(2) 희석주당순이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 회사가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대손상각비 (30,184) 213,137 기타의대손상각비 386,381 81,375 감가상각비 946,692 904,723 투자부동산감가상각비 - 9,755 무형자산상각비 4,872,918 4,188,800 무형자산손상차손 - 160,333 퇴직급여 145,092 162,095 주식보상비용 7,512 53,827 이자수익 (511,905) (251,721) 이자비용 2,842,615 10,986,551 배당금수익 (1,422,000) (660,561) 외화환산이익 - (1,593) 외화환산손실 - 113 임대수익원가 26,418 - 파생상품평가이익 (485,602) (7,565,724) 파생상품평가손실 8,718,807 2,188,959 파생상품처분이익 - (8,856,278) 사채상환손실 1,803,872 - 전환사채발행손실 1,141,810 사채상환이익 (1,774,944) - 유형자산처분이익 (147,407) (75,317) 유형자산처분손실 8,754 - 관계기업투자주식처분이익 - (3,958,634) 관계기업투자주식처분손실 - 974,215 관계기업투자주식손상차손 13,799,342 - 종속기업투자주식손상차손 5,704,994 종속기업투자주식처분손실 140,400 - 투자부동산손상차손 3,069,504 - 당기손익인식금융자산평가이익 (55) (52,246) 당기손익인식금융자산평가손실 994,896 12 당기손익인식금융자산처분이익 (1,887,777) (10,884) 당기손익인식금융자산처분손실 18,887 - 재고자산평가손실 392,523 445,065 소송보상비용 (124,566) - 법인세비용 24,839 - 잡이익 (209,564) - 잡손실 638 - 합계 38,452,890 (1,063,998) (3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 4,806,232 (4,301,390) 기타금융자산의 감소(증가) 57,269 1,502,906 기타유동자산의 감소(증가) 5,160,266 588,818 재고자산의 감소(증가) 476,369 8,600,635 기타금융부채의 증가(감소) (2,208,663) 165,067 기타유동부채의 증가(감소) (2,375,127) (11,725,635) 퇴직금의 지급 (194,498) - 합계 5,721,848 (5,169,599) (4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 - 1,823,717 매출채권의 대손 제각 - 25,000 건설중인자산의 본계정 대체 5,868,191 16,460,883 유형자산의 투자부동산으로 대체 2,212,385 2,360,684 유형자산에서 투자부동산으로 대체 22,298,221 - 전환사채의 전환권 행사 39,430,072 - 무상증자 27,102,190 - 취득중인판권의 판권 대체 4,266,548 - 인식요건 만족하지 못한 무형자산의 투자선급금 대체 7,674,620 - 관계기업투자주식의 손상 13,799,342 - 종속기업투자주식의 손상 5,704,994 (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 전환 평가 전환사채 28,066,821 (10,319,635) 28,977 1,748,944 (18,114,926) - 1,410,181 당기손익인식금융부채 18,237,227 (8,314,552) - - (16,835,192) 7,236,576 324,059 단기차입금 - 20,848,212 - - - - 20,848,212 리스부채 1,240,261 (523,049) (2,978) 166,474 - - 880,708 합계 47,544,309 1,690,976 25,999 1,915,418 (34,950,118) 7,236,576 23,463,160 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 기타 전환사채 3,564,355 32,611,700 (19,888,674) 5,079,440 6,700,000 28,066,821 단기차입금 4,000,000 (4,000,000) - - - - 리스부채 215,702 (318,282) 1,247,271 95,614 (43) 1,240,262 합계 7,780,057 28,293,418 (18,641,403) 5,175,054 6,699,957 29,307,083 32. 특수관계자거래 회사는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 포괄적으로 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당기 중 회사와의 거래가 있으며, 회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다. (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당기말 전기말 행사하는 기업 등> 회사의 최대주주 ㈜에스엘바이오닉스 ㈜에스엘바이오닉스 (주1) ㈜에스엘바이오닉스의 최대주주의 최대주주 온영두 온영두 (주1) 온영두의 형제 관계 온성준 온성준 (주1) 행사하는 기업> 종속기업 ㈜산타클로스빌리지 ㈜산타클로스빌리지 (주2) ㈜열해당 - (주3) 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 ㈜넥스턴바이오사이언스 (주4) 행사하는 개인> 주요 경영진 등 배준오(대표이사), 온영두(기타비상무이사), 하해성(사외이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) 배준오(대표이사), 박일홍(사내이사), 온영두(기타상무이사), 정석영(사내이사), 하해성(사외이사), 박계령(사내이사), 안혜란(사외이사), 김국(사내이사), 정원용(감사) (주5) 회사의 최대주주의 최대주주 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주6) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘에쿼티 (주6) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘대부 ㈜에스엘대부 (주6) 회사의 최대주주의 공동기업 Semicon Light (China) Co. Ltd Semicon Light (China) Co. Ltd (주6) 회사의 최대주주의 공동기업 Blis Light Blis Light (주6) 회사의 최대주주의 최대주주의 최대주주 ㈜루시드홀딩스 - (주6) 회사의 최대주주의 기타특수관계자 ㈜에스디시스템 ㈜에스디시스템 (주6) 회사의 최대주주의 기타특수관계자 - ㈜에스엘컨소시엄1호 (주6) 회사의 최대주주의 기타특수관계자 - ㈜나인원쓰리 (구, ㈜에스엘도시개발) (주13) 관계기업의 종속기업 ㈜넥스턴바이오 ㈜넥스턴바이오 (주7) 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트 ㈜포트리스인베스트먼트 (주7) 관계기업의 종속기업 롤코리아㈜ - (주8) 기타특수관계자 로스비보(미국) 로스비보(미국) (주9) 기타특수관계자 ㈜이브이첨단소재 ㈜이브이첨단소재 (주10) 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주11) 기타특수관계자 ㈜다이나믹디자인 - (주12) 기타특수관계자 ㈜다이나믹벤처스 - (주12) 기타특수관계자 ㈜나인원쓰리 (구, ㈜에스엘도시개발) - (주13) 기타특수관계자 ㈜머니스퀘어 - (주14) 기타특수관계자 ㈜네오컴퍼니 - (주14) 기타특수관계자 유에이치산업개발㈜ - (주15) 기타특수관계자 유에이치상천㈜ - (주16) 기타특수관계자 임직원 임직원 (주1) 회사의 최대주주는 ㈜에스엘바이오닉스이며, 동 회사의 최대주주는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니이고, ㈜에스엘홀딩스컴퍼니의 최대주주는 34%의 지분을 보유한 온영두와 ㈜루시드홀딩스입니다. 온영두는 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 및 ㈜루시드홀딩스를 포함한 계열사 임원을 겸임하고 있으며, 온성준은 온영두와 형제관계이며 경제적 이익을 공유하고 있는 관계로 회사의 경제적 실질 의사결정자로써 영향력을 행사하고 있습니다. 따라서, 온성준은 이사회의 구성원에 해당하지 않으나 회사의 경제적 실질의사결정자로 회사 및 특수관계회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 해당합니다. 한편, 당기 중 회사의 사업과 관련이 없는 자금거래의 거래상대방은 다음과 같습니다. ㈜우성코퍼레이션 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 손오동이 실질 경영하는 회사로, 연결회사는 ㈜우성코퍼레이션에 15억원을 대여하였습니다. 해당 회사와의 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. (주2) 회사의 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지는 회사가 전기 중 100% 출자하여 신규 설립하였습니다. 한편, 당기 중 해당 회사와의 사업과 관련이 없는 자금거래는 주석 32. (7)을 참고바랍니다. (주3) 회사의 종속기업인 ㈜열해당은 당기 중 지분을 취득하여 당기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다. (주4) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 전기 중 지분을 취득하여 전기말 현재 특수관계자에 포함되었습니다. (주5) 회사에 유의적 영향력을 행사하는 주요경영진 등을 특수관계자에 포함하였습니다. (주6) 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자입니다. (주7) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 전기 중 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주8) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 당기 중 79% 취득하여 특수관계자에 포함되었습니다. (주9) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업인 (주)넥스턴바이오의 전기 중 지분 취득(관계기업)으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주10) 전기 중에 ㈜에스엘바이오닉스는 지분을 처분하였고 ㈜넥스턴바이오사이언스는 지분을 취득하여 유의적 영향력행사기업의 기타특수관계자에서 회사의 기타특수관계자로 분류하였습니다. (주11) 회사의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주12) 회사의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 다이나믹벤처스 및 지배회사를 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (주13) 전기에 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자였으며, 당기 중 지분을 처분함에 따라 ㈜에스엘바이오닉스의 특수관계자에서 제외되었으나, 회사의 주요경영진 등(온성준)과 관련된 회사로 기타특수관계자로 재분류되었습니다. (주14) 온성준이 실질적으로 경영에 참여하는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주15) 온성준이 지분 24%를 보유하고 있는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주16) 유에이치산업개발의 100% 자회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 배당금수익 이자수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스 회사의 최대주주 - 4,615 390,022 화이-코바코 투자조합 종속기업 1,400,000 - - 임직원 기타특수관계자 - 10,107 335,791 합계 1,400,000 14,722 725,813 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 유형자산취득 기타수익 기타비용 ㈜에스엘바이오닉스 회사의 최대주주 121,985 4,049 473,833 ㈜산타클로스빌리지 종속기업 - 1,588 - 임직원 기타특수관계자 - 7,950 115,565 합계 121,985 13,587 589,398 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 CB취득 전환청구 현금출자 대여 회수 ㈜에스엘바이오닉스(주1) 회사의 최대주주 - - 13,300,000 473,000 ㈜다이나믹디자인(주2) 기타특수관계자 - - 1,725,000 1,725,000 - 임직원 기타특수관계자 214,762 253,239 - - - 합계 214,762 253,239 1,725,000 15,025,000 473,000 (주1) 당기 중 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스가 보유한 전환사채(4회차 51억, 5회차 37억, 7회차 45억)를 (주)에스엘바이오닉스가당사에 전환청구하였으며, 유상증자(일반공모 10만주(주당 4,730원))에 참여했습니다. (주)에스엘바이오닉스는 전환된 주식을 당기말 현재 보유하고 있습니다. (주2) 당기 중 ㈜다이나믹디자인으로부터 ㈜다이나믹디자인 6회차 전환사채 1,725백만원을 매입한 뒤 당사가 (주)다이나믹디자인에게 전환청구하였으며, 전환된 주식은 당기 중 전부 장내 매도하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜에스엘바이오닉스(주1) 회사의 최대주주 - - 8,500,000 4,000,000 ㈜산타클로스빌리지 종속기업 600,000 600,000 - - 임직원 기타특수관계자 190,000 16,907 - - 합계 790,000 616,907 8,500,000 4,000,000 (주1) 당해 기업에게 차입한 금액은 단기차입금 40억원, 제 7회차 전환사채 45억원입니다. 동 금액에는 발행일 이후 최초인수자로부터 인수한 5회 전환사채 37억원은 불포함되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 미수수익 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘바이오닉스 회사의 최대주주 - 42,000 3,959 33,791 ㈜열해당 종속기업 1,000,000 1,260 - - - 임직원(주1) 기타특수관계자 332,900 15,324 23,675 - - 합계 1,332,900 16,584 65,675 3,959 33,791 (주1) 동 특수관계자에 대한 대여금 및 미수수익은 퇴사로 인하여 회수가 불확실하다고 판단되어 전액 당기 비용으로 손상처리(372백만원)하였습니다. 동 금액은 손상차손 차감전 금액입니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 기타채권 차입금 기타채무 ㈜에스엘바이오닉스 회사의 최대주주 - 42,000 13,300,000 102,919 임직원 기타특수관계자 371,376 18,944 - - 합계 371,376 60,944 13,300,000 102,919 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 당기말 현재 회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있거나, 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다. 또한, 당기말 현재회사의 특수관계자와의 지급보증내역은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 634,996 796,875 퇴직급여 19,653 41,659 주식기준보상 61,339 53,827 합계 715,988 892,361 (7) 회사의 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래 및 ㈜열해당 경영권 인수 거래는 다음과 같습니다. ① 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래당기 중 외감법 22조에 따라 아래에 제시된 사업과 관련이 없는 비경상적 자금거래에 대해 회사의 등기감사가 조사를 수행하였으며, 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배되는 사항에 대해서는 증선위에 보고하였습니다. 회사의 경제적 실질 의사결정자인 온성준의 제안 및 판단에 따라 진행한 사업과 관련 없는 비경상적 자금거래 및 ㈜열해당 경영권 인수 거래 관련하여 등기감사의 조사결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 비상업적 채권 비상업적 수익 구주인수 및 현금출자 비고 기초 증가 감소 기말 ㈜우성코퍼레이션 - 1,500,000 1,500,000 - 48,082 - (*1) ㈜산타클로스빌리지 - 3,000,000 3,000,000 - 14,745 - (*2) ㈜열해당 1,000,000 - 1,000,000 - 16,000,008 (*3) 소계 5,500,000 4,500,000 1,000,000 62,827 16,000,008 (*1) ㈜우성코퍼레이션에 대한 자금 대여거래 ㈜우성코퍼레이션은 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 손오동이 실질 경영하고 손오동의 배우자인 신채림이 대표이사인 회사로, 당기 중 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스에 ㈜우성인더스트리 주식을 양도하고 받은 양수도 대금 350억원 중 157억원은 다섯차례에 걸쳐 온성준에게 대여금으로 지급하였습니다. 2022년 5월 회사의 최대주주인 ㈜에스엘바이오닉스는 온성준을 통해 ㈜우성코퍼레이션의 중도금 50억원 선지급 요청을 받았습니다. 이에 ㈜에스엘바이오닉스는 35억원을 중도금으로 지급하고, 회사에 자금 대여를 요청하였으며, 회사는 ㈜에스엘바이오닉스의 요청에 따라 2022년 5월 ㈜우성코퍼레이션에 15억원을 대여하였습니다. 회사는 상기 대여금의 대여를 위하여 기가입된 정기예금을 해지 후 ㈜에스엘바이오닉스의 7회차 전환사채(권면액: 19.5억원)을 담보로 제공받고 연이자율 15% 조건으로 대여하였으며, 당기 중 전액 회수됨에 따라 당기말 현재 대여금 잔액은 없습니다.외감법 22조에 따른 회사의 등기감사 조사 결과, ㈜우성코퍼레이션에 대한 자금 대여거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (*2) ㈜산타클로스빌리지에 대한 자금 대여거래 회사는 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지의 ㈜조광벤처스에 대한 자금 대여거래와 관련하여 30억원을 연이자율 4.6%조건으로 대여하였으며, 당기 중 전액 상환받음에 따라 당기말 현재 관련 대여금 잔액은 없습니다. 한편, ㈜산타클로스빌리지는 온성준의 제안으로 2022년 7월 온성준과 우호적인 투자관계에 있는 김우동이 100% 지분을 소유한 ㈜조광벤처스에 50억원 대여하였으며, 같은 시기에 ㈜우성코퍼레이션은 ㈜에스엘바이오닉스의 7회차 전환사채(권면액: 65억원)를 온성준이 실제 경영하는 회사 ㈜머니스퀘어와 온성준의 지인인 김우동 등에게 각각 해당 전환사채 권면액 15억원과 50억원을 매각하였습니다. 외감법 22조에 따른 회사의 등기감사 조사 결과, ㈜산타클로스빌리지에 대한 자금 대여거래가 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (*3) ㈜열해당 경영권 인수 및 자금거래 회사는 2022년 11월 29일 ㈜열해당을 인수하는 주식양수도 계약을 체결하였고, ㈜열해당 지분 100%를 60억원에 인수하고 (주)열해당의 차입금에 대하여 유상증자 등을 통하여 기존주주의 단기차입금 200억원을 우선적으로 상환하는 조건으로 계약하였습니다. ㈜열해당은 상기의 유상증자 대금 100억원과 보고기간일 이후 추가 대여한 108억원을 포함한 118억원의 대여금으로 조종철 등 구주주의 차입금을 2022년 12월과 2023년 1월에 상환하였으며, 환율효과 변동으로 총 213억원이 상환으로 지급되었습니다. 조종철은 회사와의 ㈜열해당 주식양수도 계약 체결전인 2022년 4월 28일 온성준은 본인이 실질적인 경영자인 ㈜나인원쓰리와 ㈜열해당 지분계약을 체결하고, 계약금 42억원을 수령하였습니다. 이와 관련하여 보고기간일 이후인 2023년 1월 중 ㈜나인원쓰리는 조종철에게 계약금 42억원을 반환하거나 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트와 계약을 해지하고 ㈜나인원쓰리에 ㈜열해당 주식을 양도할 것을 요청하는 통고서를 발송하였습니다. 조종철이 ㈜나인원쓰리에 주식을 양도하여야 하는 채무는 채권적 의무로써 손해배상책임 등을 부담할 수는 있으나, 이러한 채권적 의무 위반으로 인해 조종철이 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트에 ㈜열해당 주식을 양도하는 행위가 위법이 되거나 무효화되지는 않으므로 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트의 열해당 주식 인수는 종속기업의 취득으로 회계처리에 반영되었습니다. 한편, 조종철은 22년 6월 중 ㈜나인원쓰리로부터 수령한 계약금 42억원을 ㈜열해당에게 대여한 후 23년 1월까지 수차례에 걸쳐 상환받았으며, ㈜나인원쓰리와 계약 해지에 따라 ㈜나인원쓰리에게 계약금 42억원을 반환하였습니다. 당기 중 외감법 22조에 따라 회사의 등기감사가 조사를 수행하였으며, ㈜열해당 경영권 인수 거래 및 ㈜나인원쓰리에 대한 계약금 반환거래는 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨을 발견하여 증선위에 보고하였습니다. (8) 투자부동산 관련 거래회사는 2022년 11월부터 온성준에게 회사의 부동산(장부금액 : 2,158백만원)을 무상임대하고 있습니다. 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(주1) 정기예금 (주)신한은행 - 100,000 현금및현금성자산(주2) 보통예금 (주)신한은행 - 109 기타금융자산(주3) 정기예금 (주)상상인저축은행 1,800,000 - 질권설정 현금및현금성자산(주4) 정기예금 (주)신한은행 15,000 - 질권설정 합계 1,815,000 100,109 (주1) 당사 법인카드사용 및 결제금액에 대한 담보제공을 하였으나, 당기 중에 해지하였습니다.(주2) 웹툰(슬레이브 B)의 제작을 위해 ㈜웹젠(투자자)으로부터 지원(50%)받아 공동명의계좌로 관리하고 있었으나, 당기 중에 해지하였습니다.(주3) 8회차 전환사채 18억(투자자: 상상인저축은행)에 대한 예금자산 담보제공용입니다.(주4) 동숭동 건물 일부 임대보증금에 대한 예금자산 담보제공용입니다. (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 (주)신한은행 토지,건물 1)종로구 동숭동 부동산 2)옥수동 루하우스(사옥) 3)도곡동 사택(아파트) 13,000,000 15,600,000 아시아자산신탁 부동산신탁등기(1순위) (주1) (주)상상인저축은행 기타금융자산 정기예금 1,800,000 2,340,000 상상인저축은행 8회차 전환사채 담보제공(주2) 유안타증권 당기금융자산 상장주식 886,000 1,049,794 유안타증권 주식담보대출 담보제공(주3) 유안타증권 당기금융자산 상장주식 235,000 431,148 유안타증권 주식담보대출 담보제공(주4) (주)상상인저축은행 당기금융자산 상장주식 7,000,000 7,630,653 상상인저축은행 단기차입금 담보제공(주5) 합계 22,921,000 27,051,595 (주1) 당기에 발생한 단기차입금 130억에 대한 부동산담보신탁 제공입니다.(주2) 8회차 전환사채 18억(투자자 : 상상인저축은행)에 대한 예금자산 담보제공입니다.(주3) 당기에 발생한 단기차입금 9.28억중 8.86억에 대한 상장주식 담보제공입니다.(주4) 당기에 발생한 단기차입금 9.28억중 2.35억에 대한 상장주식 담보제공입니다.(주5) 당기에 발생한 단기차입금 70억에 대한 상장주식 담보제공입니다.(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다. 2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. (4) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 부당이득금반환 및 손해배상청구 10,163,277 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 조태규외 2인 대법원 상고심의중 손해배상청구 35,579 젤리피쉬엔터테인먼트 산타 서울중앙지방법원 1심진행중 손해배상청구(주1) 334,131 ㈜스타엔트리엔터테인먼트 산타 서울고등법원 2심진행중 제이슨윈터스 838,603 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 제이슨윈터스코리아 주식회사 서울고등법원 항소 진행중 (제이슨윈터스코리아 접수) 합계 11,371,590 34. 영업부문 (1) 회사는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 8,445,031 20,517,934 매니지먼트매출 9,988,624 13,299,306 광고수수료매출 7,449 708,453 합 계 18,441,104 34,525,693 (3) 당기 및 전기 중 수익인식 시점별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 8,445,031 20,517,934 매니지먼트매출 9,988,624 13,299,306 광고수수료매출 7,449 708,453 합 계 18,441,104 34,525,693 (4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 18,384,939 34,401,305 일본 50,563 27,271 중국 5,602 38,017 미국 - 59,100 합 계 18,441,104 34,525,693 (5) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 1,857,893 컨텐츠제작및판매매출 (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 13,184,857 컨텐츠제작및판매매출 35. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 미지급금 및 미지급비용 918,665 918,665 - - 차입금 20,928,000 13,928,000 6,920,212 - 리스부채 880,708 91,053 252,002 537,652 전환사채 1,410,181 1,410,181 - - 합계 24,137,554 16,347,899 7,172,214 537,652 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 미지급금 및 미지급비용 3,420,384 3,420,384 - - 차입금 - - - - 리스부채 1,603,303 133,762 392,287 1,077,254 전환사채 46,200,000 40,200,000 6,000,000 - 합계 51,223,687 43,754,146 6,392,287 1,077,254 2) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 USD USD 금융자산 제작미수금 598 23,036 ② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 73 (73) 2,304 (2,304) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 20,848,212 - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 208,482 (208,482) - - (다) 주가변동위험회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, KOSDAK, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 회사의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 한국 코스닥 763,065 188,125 763,065 188,125 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 26,554,493 55,991,599 차감: 현금및현금성자산 4,306,745 15,985,377 순부채 22,247,748 40,006,222 자본총계 64,862,931 58,526,509 순부채비율 34.3% 68.36% 36. 당기 중 주요 사건(1) 당사 발행 전환사채의 주식 전환당기 중 투자자의 요청으로 발행된 전환사채의 일부를 주식으로 전환하였으며, 내역은 아래와 같습니다. 전환청구일자 사채의 명칭 전환청구금액(천원) 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 회차 종류 2022-01-07 4 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 5,100,000 9,600 531,250 2022-01-19 2022-01-17 5 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,700,000 9,832 376,322 2022-01-28 2022-02-03 7 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,500,000 11,011 408,682 2022-02-21 2022-04-05 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,500,000 10,175 343,980 2022-04-20 2022-04-06 5 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,000,000 9,832 305,126 2022-04-20 2022-04-06 8 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 4,200,000 10,402 403,768 2022-04-20 2022-08-02 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 3,500,000 8,461 413,662 2022-08-26 2022-11-23 9 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 1,800,000 7,036 180,000 2022-12-06 2022-11-23 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 2,000,000 7,415 269,721 2022-12-06 (2) 당사 전환사채 발행후 만기전 사채 취득당기 중 발행된 일부 전환사채에 대한 중도상환청구권을 행사하여 만기전 전환사채를 취득하였습니다. (단위 : 천원) 행사일 사채의 명칭 발행금액 취득금액 미상환총액 향후 처리방법 회차 종류 2022-01-25 6 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 17,000,000 10,000,000 7,000,000 재매각예정 2022-03-25 8 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 6,000,000 4,200,000 1,800,000 재매각완료 2022-11-03 9 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 6,000,000 4,200,000 1,800,000 재매각예정 (3) 당기 중 단기차입 진행회사는 당기 중 차입금 및 전환사채의 상환과 미상환사채의 제공담보의 변경 등을 목적으로 차입을 진행하였습니다. (단위 : 천원) 차입기관 차입금액 목적 금액 설정권자 내용 내용 신한은행 13,000,000 8회차 전환사채 상환 4,200,000 신한자산신탁 부동산신탁등기 및 신한은행 우선수익자 지정 1)종로구 동숭동 부동산(건물,토지) 2)옥수동 루하우스(사옥) 3)도곡동 사택(아파트) 타행 대출 상환 855,000 미상환 전환사채 현금담보제공 5,580,000 운영자금확보 2,365,000 합계 13,000,000 (4) 당기 중 계류중인 소송사건 상고심 결과 (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 소송결과 부당이득금반환 및 손해배상청구 10,163,280 회사 조태규외 2인 대법원 상고심 기각 저작권침해 및 손해배상청구 124,566 스타엔트리엔터테인먼트 회사 고등법원 일부 패소 합계 10,163,280 (5) 당기 중 주식발행초과금 자본전입(무상증자) 진행 일자 주권 종류 주식수(출자좌수) 주당 액면가액(원) 자본 증가액(천원) 2022-12-16 보통주 54,204 500 27,102,190 (6) 타법인주식 취득 결정 회사는 당기 중 (주)열해당의 지분을 취득 후 추가 유상증자를 하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 회사명 일자 내용 취득주식수 취득금액 지분율