스튜디오산타클로스엔터테인먼트 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당)분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 11(전)분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 및 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트(이하, "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업은 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 또한 지배기업은 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되면서 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.)로 변경하였으며, 최대주주가 주식회사 세미콘라이트로 변경되면서 2020년 9월 3일 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)로 사명을 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지)입니다.

지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당분기말 현재 지배기업의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 지배기업의 보통주 자본금은 2,545백만원(발행주식수: 5,089,941주, 1주당 액면가액: 500원)입니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지)(주1)	1,366,721	26.85

자사주	11,853	0.23

기타	3,711,367	72.92

합 계	5,089,941	100.00

(주1) 지배기업의 최대주주였던 ㈜에스엘에너지가 2025년 3월 21일 인적분할을 통해 ㈜로아앤코와 ㈜에스엘에너지로 분할하여 지배기업의 최대주주는 ㈜로아앤코로 변경되었습니다.(2) 종속기업의 개요1) 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재국가	보고기간 종료일	주요 업종	지배력판단근거

당분기말	전기말

㈜산타클로스빌리지(주1)	-	100.00	한국	2025.09.30	부동산 매매업	지분율

㈜열해당(주2)	100.00	100.00	한국	2025.09.30	호텔운영 및 분양업	지분율

(유)미스트문화산업전문회사	100.00	100.00	한국	2025.09.30	영화제작	지분율

㈜ 산타클로스프라퍼티(주3)	100.00	-	한국	2025.09.30	경영컨설팅업	지분율

(주1) 지배기업은 2025년 6월 25일 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지를 흡수합병하였습니다.(주2) 지배기업은 2023년 10월 31일 보유하고 있던 ㈜열해당 지분 444,478주(100%)를 특수관계자인 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원(취득원가: 16,197백만원)에 양도하는 계약을 체결하고 계약금 1,750백만원을 수령하였고, 2024년 5월 30일 중도금 500백만원을 수령하여 선수금으로 계상하였습니다. 해당 계약에 따르면 ㈜루시드홀딩스는 잔금 지급일까지 ㈜열해당의 리조트 개발 프로젝트 관련 대주단 연대보증인을 지배기업의 대표이사에서 매수인이 지정하는 자로 변경하여야 하고, 잔금 지급일로부터 3개월 이내에 지배기업의 ㈜열해당에 대한 대여금 및 이자를 상환하여야 합니다. 지배기업은 2024년 4월 3일 부속 합의에 따라 잔금 지급 후 ㈜열해당에 대한 대여금 20,000백만원 및 미수수익이 상환되는 시점까지 ㈜열해당 지분 전부에 대하여 질권설정 하기로 약정하였습니다. 지배기업은 거래 종결시 주식의 소유권 및 의결권을 모두 이전할 예정이나, 양도 예정일자까지 주식 양도 대금 미지급시 일방 당사자에 의해 계약이 해제될 수 있고, 거래 종결 전에 서면합의에 따라 계약이 해제될 수있으므로 매각가능성이 매우 높다고 보기 어려워 매각예정자산의 정의를 충족하지 아니한 것으로 판단하여 당분기말 현재 ㈜열해당을 종속기업으로 분류하였습니다.(주3) 지배기업은 2025년 8월 7일 (주)산타클로스프라퍼티를 설립하였으며, 100% 지분을 보유 중입니다.

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜열해당 31,007,031 47,799,531 (16,792,500) - (2,669,962) (2,669,962) (유)미스트문화산업전문회사 800,268 800,000 268 2,200 (1,692) (1,692) ㈜산타클로스프라퍼티 6,908,599 6,742,266 166,333 381,476 116,333 116,333 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜산타클로스빌리지 453,276 14,520 438,756 - 3,808,673 3,808,673 ㈜열해당 26,128,010 40,250,548 (14,122,538) - (2,976,747) (2,976,747) (유)미스트문화산업전문회사 331,959 330,000 1,959 - (4,038) (4,038) 3) 연결범위의 변동당분기 중 연결범위의 변동은 다음과 같으며, 전기의 연결범위의 변동은 없습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜산타클로스빌리지 연결제외 흡수합병 ㈜산타클로스프라퍼티 연결포함 신규설립 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2.2 중요한 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침의 명확화 ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 연차개선기존 기준의 해석을 명확히 하거나 일관성을 높이기 위해 이루어졌으며, 주요 내용은다음과 같습니다.ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 특정 금융부채 관련 현금흐름 공시의 명확성 제고를 위해 금융부채 상환과 관련된 세부 정보를 보다 명확히 제공하도록 요구됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 특정 개정사항 최초 적용시 완화 규정을 명확화 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 금융상품의 이전과 관련된 공시 요구사항이 개정되었으며, 금융자산 및 금융부채의 공시사항이 보다 구체화 되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융자산의 상각후원가 측정과 관련하여금융상품의 손상 인식 모델이 보다 명확하게 조정되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 연결범위 판단 기준과 관련하여 특정사례에 대한 명확한 가이드라인이 추가되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,801,532 781,442 매출채권 1,764,453 1,838,983 기타유동금융자산 3,446,223 1,160,065 기타비유동금융자산 492,685 1,248,967 소 계 8,504,893 5,029,457 당기손익-공정가치측정금융자산 8,348,456 7,154,159 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 합 계 16,853,349 12,183,616 (2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 항 목 당분기말 전기말 기타유동금융부채 9,536,415 7,287,481 유동리스부채 90,138 230,463 단기차입금 37,877,533 33,000,000 기타비유동금융부채 410,934 401,883 비유동리스부채 85,688 147,336 장기차입금 1,900,000 - 합 계 49,900,708 41,067,163 (3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 14,184 - 파생상품평가이익 - 33,524 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (69,187) (156,470) 상각후원가측정금융자산 및 부채 이자수익 97,712 353,150 외환차익 5,839 391 기타의대손상각비환입 - 4,622,479 이자비용 (937,049) (1,620,756) 외환차손 (3,601) (100) 대손상각비환입(대손상각비) (3,926) 249 기타의대손상각비 - (549,464) 사채상환손실 - (336) 4. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 금융자산> 당기손익-공정가치측정금융자산 8,348,456 8,348,456 7,154,159 7,154,159 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합 계 8,348,456 8,348,456 7,154,159 7,154,159 않는 금융자산> 현금및현금성자산 2,801,532 2,801,532 781,442 781,442 매출채권 1,764,453 1,764,453 1,838,983 1,838,983 기타유동금융자산 3,446,223 3,446,223 1,160,065 1,160,065 기타비유동금융자산 492,685 492,685 1,248,967 1,248,967 합 계 8,504,893 8,504,893 5,029,457 5,029,457 않는 금융부채> 기타유동금융부채 9,536,415 9,536,415 7,287,481 7,287,481 유동리스부채 90,138 90,138 230,463 230,463 단기차입금 37,877,533 37,877,533 33,000,000 33,000,000 기타비유동금융부채 410,934 410,934 401,883 401,883 비유동리스부채 85,688 85,688 147,336 147,336 장기차입금 1,900,000 1,900,000 - - 합 계 49,900,708 49,900,708 41,067,163 41,067,163 (주1) 연결실체는 연결재무제표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 8,348,456 - - 8,348,456 8,348,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합 계 8,348,456 - - 8,348,456 8,348,456 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 7,154,159 - - 7,154,159 7,154,159 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합 계 7,154,159 - - 7,154,159 7,154,159 3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 조합출자금 5,643,131 순자산가치법 순자산가치 전환우선주(주1) 2,593,629 원가법 취득원가 등 영화투자금 111,696 원가법 취득원가 등 합 계 8,348,456 (주1) "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 조합출자금 4,448,133 순자산가치법 순자산가치 전환우선주(주1) 2,593,629 원가법 취득원가 등 영화투자금 112,397 원가법 취득원가 등 합 계 7,154,159 (주1) "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. 5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 2,801,532 781,442 6. 매출채권 및 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 3,820,998 (2,056,545) - 1,764,453 3,891,603 (2,052,620) - 1,838,983 기타유동금융자산: 단기금융상품(주1) 560,022 - - 560,022 60,000 - - 60,000 미수금 1,150,382 (797,753) - 352,629 1,158,977 (797,753) - 361,224 단기대여금 2,817,258 (317,258) - 2,500,000 517,258 (317,258) - 200,000 미수수익 116,503 (82,931) - 33,572 107,799 (82,930) - 24,869 임차보증금 - - - - 479,052 - (50,417) 428,635 유동리스채권 - - - - 85,337 - - 85,337 소 계 4,644,165 (1,197,942) - 3,446,223 2,408,423 (1,197,941) (50,417) 1,160,065 기타비유동금융자산 : 장기금융상품(주1) 150,000 - - 150,000 150,000 - - 150,000 장기대여금 173,400 (27,900) - 145,500 27,900 (27,900) - - 장기미수수익 9,211 - - 9,211 - - - - 임차보증금 225,744 - (41,480) 184,264 1,150,744 - (54,407) 1,096,337 기타보증금 3,710 - - 3,710 2,630 - - 2,630 소 계 562,065 (27,900) (41,480) 492,685 1,331,274 (27,900) (54,407) 1,248,967 합 계 9,027,228 (3,282,387) (41,480) 5,703,361 7,631,300 (3,278,461) (104,824) 4,248,015 (주1) 담보제공으로 인해 사용이 제한된 정기예금입니다(주석 32 참조). 7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 설정 당분기 누계액 건설용지 30,016,374 17,845,485 - 12,170,889 미완성공사 6,662,706 4,595,289 - 2,067,418 합 계 36,679,080 22,440,774 - 14,238,307 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 설정 전기말 누계액 건설용지(주1) 29,631,781 17,460,892 - 12,170,889 미완성공사(주1) 6,193,589 4,126,171 - 2,067,418 합 계 35,825,370 21,587,063 - 14,238,307 (주1) 전기 중 재고자산 및 유형자산에 대한 공정가치 평가(감정평가금액에 낙찰가율적용)를 통해 순실현가능가치를 검토하였으나 손상징후가 없고 손상평가충당금을 설정할 금액이 없으므로 전기에 추가로 인식한 평가충당금은 없습니다. 8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 기타유동자산 : 선급금 2,282,758 (62,283) 2,220,475 661,792 (87,653) 574,139 선급비용 1,342,522 (289,510) 1,053,012 822,940 (289,510) 533,430 부가가치세대급금 172,831 - 172,831 5,418 - 5,418 소 계 3,798,111 (351,793) 3,446,318 1,490,150 (377,163) 1,112,987 기타비유동자산 : 투자선급금 3,791,310 (3,507,660) 283,650 3,948,360 (3,507,660) 440,700 장기선급비용 7,215,779 (4,071,829) 3,143,950 7,956,140 (4,536,497) 3,419,643 소 계 11,007,089 (7,579,489) 3,427,600 11,904,500 (8,044,157) 3,860,343 합 계 14,805,200 (7,931,282) 6,873,918 13,394,650 (8,421,320) 4,973,330 9. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 17,736,774 - (828,903) 16,907,871 17,736,774 - (828,903) 16,907,871 건물 7,020,625 (345,755) (3,166,213) 3,508,657 7,020,625 (274,825) (3,166,213) 3,579,587 합 계 24,757,399 (345,755) (3,995,116) 20,416,528 24,757,399 (274,825) (3,995,116) 20,487,458 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초금액 16,907,871 3,579,587 20,487,458 16,907,871 3,462,718 20,370,589 취득 - - - - 211,000 211,000 감가상각 - (70,930) (70,930) - (70,048) (70,048) 분기말금액 16,907,871 3,508,657 20,416,528 16,907,871 3,603,670 20,511,541 (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 378,690 314,967 임대수익원가 70,930 70,048 (4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으나, 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16,32 참조). 10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 10,730,558 - (2,437,445) 8,293,113 10,439,240 - (2,437,445) 8,001,795 건물 3,008,122 (775,978) - 2,232,144 3,008,122 (719,575) - 2,288,547 차량운반구 791,575 (473,971) - 317,604 596,243 (363,115) - 233,128 비품 323,633 (313,519) - 10,114 321,257 (306,601) - 14,656 시설장치 287,955 (287,520) - 435 287,955 (283,411) - 4,544 건설중인자산 3,160,307 - (726,742) 2,433,565 3,020,733 - (726,743) 2,293,990 합 계 18,302,150 (1,850,988) (3,164,187) 13,286,975 17,673,550 (1,672,702) (3,164,188) 12,836,660 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 당기초 8,001,795 2,288,547 233,128 14,656 4,544 2,293,990 12,836,660 취득 - - 195,332 2,376 - 14,223 211,931 금융비용자본화 291,318 - - - - 125,352 416,670 감가상각 - (56,403) (110,856) (6,918) (4,109) - (178,286) 당분기말 8,293,113 2,232,144 317,604 10,114 435 2,433,565 13,286,975 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 전기초 6,132,737 2,363,750 346,722 22,116 10,684 622,369 9,498,378 취득 - - - 6,140 - - 6,140 감가상각 - (56,402) (85,196) (10,553) (4,618) - (156,769) 전분기말 6,132,737 2,307,348 261,526 17,703 6,066 622,369 9,347,749 (3) 연결실체의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다.(4) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16,32 참조). 11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (92,713) - 1,085 93,798 (89,344) - 4,454 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (329,667) (160,333) - 회원권 210,241 (62,457) (17,784) 130,000 1,649,609 (76,707) (382,902) 1,190,000 판권 8,035,324 (4,367,193) (651,391) 3,016,740 5,076,736 (3,160,081) (1,640,280) 276,375 취득중인판권 4,877,597 - (964,481) 3,913,116 6,563,205 - (964,481) 5,598,724 합 계 13,706,960 (4,852,030) (1,793,989) 7,060,941 13,873,348 (3,655,799) (3,147,996) 7,069,553 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 판권 취득중인판권 합 계 당기초 4,454 1,190,000 276,375 5,598,724 7,069,553 취득 - - 101,000 580,630 681,630 처분 - (1,060,000) - - (1,060,000) 대체(주1) - - 2,857,587 (2,266,238) 591,349 손상차손 - - (11,111) - (11,111) 손상차손환입(주2) - - 1,000,000 - 1,000,000 상각 (3,369) - (1,207,111) - (1,210,480) 당분기말 1,085 130,000 3,016,740 3,913,116 7,060,941 (주1) 당분기 중 장기선급비용에서 대체된 591,349천원이 포함되어 있습니다.(주2) 당분기 중 회수가능가액이 장부가액을 초과함에 따라 손상차손환입을 인식하였으며, 기타수익으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 판권 취득중인판권 합 계 전기초 9,683 1,572,902 606,028 13,165 2,201,778 취득 - - 9,000 53,888 62,888 대체 - - 67,053 (67,053) - 상각 (3,966) - (322,586) - (326,552) 전분기말 5,717 1,572,902 359,495 - 1,938,114 (3) 연결실체의 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 12. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 당분기말 전기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 40.00 한국 2025.09.30 금융업 ㈜넥스턴바이오사이언스(주1,2,3) 18.00 22.06 한국 2025.09.30 제조업 (주1) 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. 연결실체는 임원 교류 등으로 인하여 피투자기업에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 당분기 중 관계기업의 유상증자 및 전환사채 투자자의 전환권 행사로 연결실체의 지분율이 하락하였습니다. 한편, 전기 중 연결실체의 제1회차 및 3회차 전환사채의 취득 및 전환 청구에 따라 지분율이 증가하였습니다. 이와 관련하여 전기 이전에 지급한 선급금 4,327백만원과 전기 중 지급한 선급금 3,800백만원은 전기 중 관계기업투자주식으로 대체되었습니다(주석 31 참조).(주3) ㈜상상인저축은행의 단기차입금 2,500백만원 관련하여 ㈜넥스턴바이오사이언스의 기명식 보통주식 2,683,968주 중 2,100,000주에 대해 ㈜상상인저축은행을 근질권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다(주석 16,32 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 취득원가 및 장부가액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 614,400 204,859 614,400 205,263 ㈜넥스턴바이오사이언스 29,107,010 4,002,802 29,107,010 7,370,411 합 계 29,721,410 4,207,661 29,721,410 7,575,674 (3) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기초 지분법손익 기타증감(주1) 당분기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 205,263 (404) - 204,859 ㈜넥스턴바이오사이언스 7,370,411 2,092,788 (5,460,397) 4,002,802 합 계 7,575,674 2,092,384 (5,460,397) 4,207,661 (주1) ㈜넥스턴바이오사이언스의 제3자 유상증자 및 전환사채 투자자의 전환권 행사로 연결실체의 지분율이 하락함에 따라 발생한 처분손실이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 기업명 전기초 취득 대체 지분법손익 기타증감 전분기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 699,699 - - (63,908) - 635,791 ㈜넥스턴바이오사이언스 4,970,053 3,799,800 4,327,200 14,128,379 12,543 27,237,975 합 계 5,669,752 3,799,800 4,327,200 14,064,471 12,543 27,873,766 (4) 요약재무정보당분기말과 전기말 현재 연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 512,146 - 512,146 696 (1,011) (1,011) ㈜넥스턴바이오사이언스 368,909,199 128,652,497 240,256,702 48,708,597 15,524,592 15,414,002 (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 513,709 551 513,158 22,514 (772,089) (772,089) ㈜넥스턴바이오사이언스 233,036,978 96,413,014 136,623,965 31,640,413 (13,004,514) (12,668,830) (5) 지분법 장부금액 조정내역당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업투자주식에 대한 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 분기말 순자산 512,146 240,256,702 분기말 순자산지분가액 204,859 27,707,689 미상각투자제거차액 - 867,908 영업권 - 3,271,137 손상차손누계액 - (27,843,932) 분기말 장부금액 204,859 4,002,802 (단위 : 천원) 구 분 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 전기말 순자산 513,158 136,623,965 전기말 순자산지분가액 205,263 30,145,544 미상각투자제거차액 - 1,059,319 영업권 - 4,009,480 손상차손누계액 - (27,843,932) 전기말 장부금액 205,263 7,370,411 (6) 관계기업투자주식의 공정가치당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 중 공표된 시장가격이 있는 투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 주식수(단위 : 주) 주당가격(단위 : 원) 공정가치 예상처분부대비용 장부금액 주식수(단위 : 주) 주당가격(단위 : 원) 공정가치 예상처분부대비용 장부금액 ㈜넥스턴바이오사이언스 2,683,968 2,435 6,535,462 114,371 4,002,802 2,683,968 2,795 7,501,691 131,280 7,370,411 13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권 ㈜스포츠서울(주1) 204 - - - (주1) 전기 이전 전액 손상 인식 후 이익잉여금 대체 하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는지분증권: ㈜스포츠서울(주1) 204 - - - (주1) 전기 이전 전액 손상 인식 후 이익잉여금 대체 하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 K Enter holdings inc.(구,K Enter holdings inc.) 2,593,629 2,593,629 세종어반아트리움사모투자신탁(주1) - - 젤리피쉬엔터테인먼트㈜(주2) - - 롯데컬처웍스㈜ 111,696 112,397 ㈜메이트아이(주1) - - ㈜에스엘에너지(주5) - - ㈜로아앤코(주3,5) - - ㈜온버스(주4) - - 센트럴소셜임팩트투자조합 744,822 751,700 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 177,537 208,556 케이제이앤오픈워터K문화상생투자조합 1,957,371 1,959,916 센트럴K-밸류콘텐츠레벨업투자조합 286,841 291,990 케이씨아이피빌드업투자조합 908,889 444,705 펜처 한국영화 메인투자 투자조합 1,367,671 791,266 미시간콘텐츠디스커버리투자조합(주6) 200,000 - 합 계 8,348,456 7,154,159 (주1) 전기 중 회수가능성이 불확실해짐에 따라 전액 평가손실 인식하였습니다.(주2) 전기 중 손해배상 소송 대금을 보통주 5,042주로 변제 받았습니다.(주3) 전기 중 주권매매정지로 전액 평가손실 인식하였습니다.(주4) 전기 이전에 폐업되어 전액 평가손실 인식하였습니다.(주5) ㈜에스엘에너지가 2025년 3월 21일 인적분할을 통해 ㈜로아앤코(분할존속회사)와 ㈜에스엘에너지(분할신설회사)로 분할됨에 따라 연결실체가 보유하고 있던 분할 전 ㈜에스엘에너지 보통주 25,000주가 당분기 중 ㈜로아앤코 보통주 17,969주와 ㈜에스엘에너지 보통주 7,030주로 분할되었습니다. (주6) 당분기 중 1차 출자금 200백만원을 납입하였으며, 이에 따라 조합주식수 200좌를 취득하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 7,154,159 7,247,807 취득 1,250,000 1,456,909 대체 - 137,131 처분 (700) (85,584) 평가 (55,003) (156,470) 분기말금액 8,348,456 8,599,793 14. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 차량운반구 203,668 344,557 당분기 중 증가한 사용권자산은 없습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 125,480 157,439 합 계 125,480 157,439 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 40,628 52,477 단기리스료(영업비용에 포함) 880 57,483 소액리스료(영업비용에 포함) 4,373 5,973 당분기 중 리스의 총 현금유출은 207,311천원(전분기: 375,637천원)입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 92,177 90,138 267,179 230,463 1년 초과 5년 이내 139,211 85,688 204,559 147,336 합 계 231,388 175,826 471,738 377,799 (4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동리스부채 90,138 230,463 비유동리스부채 85,688 147,336 합 계 175,826 377,799 (5) 당분기말 현재 연결실체가 리스제공자로서 체결하고 있는 운용리스계약과 관련하여 기대되는 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 1년 이내 481,181 1년 초과 5년 이내 830,725 합 계 1,311,906 15. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융부채 미지급금 3,748,097 3,232,108 미지급비용 70,720 165,784 임대보증금 130,000 338,480 현재가치할인차금-임대보증금 - (28,891) 투자예수금 5,587,598 3,580,000 소 계 9,536,415 7,287,481 기타비유동금융부채 임대보증금 450,000 450,000 현재가치할인차금-임대보증금 (39,066) (48,117) 소 계 410,934 401,883 합 계 9,947,349 7,689,364 16. 차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 및 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 신한은행(주1) - - - 13,000,000 ㈜상상인플러스저축은행(주2,3) 2026-07-23 7.00 4,871,031 - ㈜상상인저축은행(주4,5) 2025-10-30 14.00 2,500,000 2,500,000 ㈜상상인저축은행(주2,3) 2026-07-23 7.00 5,834,502 - 엘비앤㈜(주6,7,8) 2026-04-19 5.80 14,400,000 14,400,000 ㈜에스엘파이낸셜대부(주8,9) 2026-04-30 12.00 5,772,000 3,100,000 노원새마을금고(주10) 2026-08-26 5.50 4,500,000 - ㈜로아앤코(주11) - - - - 소 계 37,877,533 33,000,000 ㈜충북원예농협(주10) 2027-08-26 5.00 1,900,000 - 합 계 39,777,533 33,000,000 (주1) 연결실체는 당분기 중 차입금 전액인 13,000백만원을 상환하였으며, 관련 투자부동산 및 유형자산의 담보 제공은 해지되었습니다(주석 35 참조).(주2) 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하였으며, 화재보험에 대한 질권을 설정하였습니다(주석 32,35 참조).(주3) 당분기 중 (주)상상인플러스저축은행 및 (주)상상인저축은행과 각각 5,000백만원 및 6,000백만원 한도의 차입약정을 체결하였으며, 4,871백만원 및 5,835백만원의차입을 실행하였습니다.(주4) 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 기명식보통주식 2,683,968주 중 2,100,000주에 대해 ㈜상상인저축은행을 근질권자로 하는 근질권을 설정하였습니다(주석 12,31,32 참조).(주5) 당분기 중 차입금 잔액의 만기가 2025년 10월 30일로 연장되었으며, 보고기간 후 2026년 1월 30일로 추가 연장되었습니다(주석 36 참조).(주6) 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 31,32 참조).(주7) 해당 차입금은 변동이자율(기준금리결정일의 기준금리에 가산금리를 더한 6개월 변동금리) 조건입니다. 한편, 당분기 중 차입금 잔액의 만기가 2026년 4월 19일로연장되었습니다.(주8) 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하는 부동산담보신탁계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(주석 32 참조). (단위 : 천원) 우선수익권자 계정과목 종류 장부금액 신탁일자 수익한도금액 내용(*1) 구미칠곡축산업협동조합 외8 건설용지, 토지 애월읍 소길리125외 37 23,191,495 2022년 4월 8일 19,200,000 부동산신탁등기(1순위) ㈜에스엘파이낸셜대부 2024년 9월 2일 1,800,000 부동산신탁등기(3순위) ㈜에스엘파이낸셜대부 2024년 10월 31일 4,200,000 부동산신탁등기(4순위) (*1) 우선수익권자에 대한 세부 담보제공 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 우선수익권자 수익권증서금액 우선순위 구미칠곡축산업협동조합 2,400,000 1순위 벽진농업협동조합 1,200,000 1순위 선남농업협동조합 2,400,000 1순위 대소농협부윤지점 1,800,000 1순위 삼성농업협동조합 2,400,000 1순위 경산축협계양지점 2,400,000 1순위 창원원예농업협동조합해운동지점 2,400,000 1순위 광양농협봉강지점 1,800,000 1순위 은현농업협동조합 2,400,000 1순위 소 계 19,200,000 ㈜에스엘파이낸셜대부 1,800,000 3순위 ㈜에스엘파이낸셜대부 4,200,000 4순위 합 계 25,200,000 (주9) 당분기 중 2,672백만원의 추가차입을 실행하였으며, 차입금 잔액의 만기가 2026년 4월 30일로 연장되었습니다.(주10) 당분기 중 ㈜충북원예농협 및 노원새마을금고와 각각 1,900백만원 및 4,500백만원 한도의 차입약정을 체결하였으며, 1,900백만원 및 4,500백만원의 차입을 실행하였습니다. 연결실체는 해당 차입과 관련하여 120% 한도로 각각 2,280백만원 및5,400백만원의 부동산담보신탁을 제공하였으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 31,32 참조).(주11) 당분기 중 1,800백만원을 차입하였으며, 차입금 전액인 1,800백만원을 상환하였습니다. 이에 따라, 관련 투자부동산 및 유형자산의 담보 제공은 해지되었습니다(주석 32,35참조). 17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 1,084,800 2,393,307 계약부채 2,365,496 731,064 선수수익 62,671 - 예수금 89,718 81,443 종업원급여부채 222,991 143,612 부가가치세예수금 105,732 9,838 합 계 3,931,408 3,359,264 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 5,089,941 5,089,941 자기주식수 (11,853) (11,853) 유통주식수 5,078,088 5,078,088 보통주 자본금 2,544,971 2,544,971 (2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 81,453,385 81,453,385 자기주식처분이익 533,311 533,311 감자차익 59,360,474 59,360,474 기타자본잉여금 485,437 485,437 합 계 141,832,607 141,832,607 (3) 당분기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없으며, 전분기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 일자 증자내역 주식수 금액 자본금 주식발행초과금 합 계 2024-01-01 전기초 122,877,186 61,438,593 79,454,959 140,893,552 2024-08-01 무상감자 (118,781,280) (59,390,640) - (59,390,640) 2024-09-13 유상증자 994,035 497,018 1,998,426 2,495,444 2024-09-30 전분기말 5,089,941 2,544,971 81,453,385 83,998,356 19. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (164,940) (164,940) 기타자본조정 (349,370) (349,370) 합 계 (514,310) (514,310) (2) 당분기 중 기타자본의 변동은 없습니다. 한편, 전분기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기초 증가 감소 전분기말 자기주식 (111,288) (53,652) - (164,940) 주식매입선택권 9,466 - (9,466) - 기타자본조정 (349,370) - 1,100 (348,270) 합 계 (451,192) (53,652) (8,366) (513,210) 20. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 지분법자본변동 159,622 207,610 (2) 당분기와 전분기의 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 증가 당분기말 지분법자본변동 207,610 (47,988) 159,622 (단위 : 천원) 구 분 전기초 증가 전분기말 지분법자본변동 38,003 13,229 51,232 21. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (106,491,946) (101,327,757) 22. 영업수익 (1) 연결실체의 영업수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 영업수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 컨텐츠제작및판매매출 3,927,345 9,350,654 1,208,113 2,875,008 매니지먼트매출 328,595 1,658,593 209,554 505,073 상품매출 - - 102,263 1,027,226 임대수익 130,600 378,690 115,965 314,967 기타수수료매출 - - 2,000 2,412 합 계 4,386,540 11,387,937 1,637,895 4,724,686 (3) 당분기 및 전분기 중 수익인식 시점별 영업수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 3,927,345 9,350,654 1,208,113 2,875,008 매니지먼트매출 328,595 1,658,593 209,554 505,073 임대수익 130,600 378,690 115,965 314,967 소 계 4,386,540 11,387,937 1,533,632 3,695,048 수익> 상품매출 - - 102,263 1,027,226 기타수수료매출 - - 2,000 2,412 소 계 - - 104,263 1,029,638 합 계 4,386,540 11,387,937 1,637,895 4,724,686 (4) 고객과의 계약과 관련된 계약부채1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 계약부채(주1) 2,365,496 731,064 (주1) 계약부채에는 진행률에 따라 인식하는 매니지먼트 매출액과, 수익인식 시기가 도래하지 않은 판권 매출액이 포함되어 있습니다. 23. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 - - 29,116 311,142 컨텐츠제작및판매매출원가 2,881,831 6,191,337 1,683,301 3,394,609 매니지먼트매출원가 303,515 1,408,612 255,758 573,594 임대수익원가 23,643 70,930 24,082 70,048 급여 729,539 1,931,893 588,764 1,751,022 퇴직급여 37,875 110,757 36,631 126,951 복리후생비 66,143 173,951 57,430 168,955 여비교통비 29,552 112,706 56,011 143,688 접대비 50,724 160,295 63,885 208,183 세금과공과금 90,609 141,780 186,921 231,136 감가상각비 47,700 134,666 19,433 72,837 사용권자산상각비 63,574 125,480 113,299 157,440 수선비 8,800 18,590 3,025 3,575 보험료 16,856 48,818 10,783 52,124 소모품비 2,396 16,096 5,071 19,285 지급수수료 1,143,683 1,735,795 1,063,406 3,435,035 대손상각비(환입) (11,046) 3,926 (610) (249) 무형자산상각비 1,075 3,369 1,262 3,966 광고선전비 634,247 1,364,637 16,094 34,393 기타 22,307 111,450 31,344 183,177 합 계 6,143,023 13,865,088 4,245,006 10,940,911 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - - 1,169 1,169 기타의대손상각비환입 129,964 509,244 1,072,867 1,072,867 무형자산손상차손환입 - 1,000,000 - - 소송보상수익 43,120 50,085 - 1,695,157 사용권자산처분이익 10,369 10,369 - - 잡이익 124 6,109 30,014 336,562 합 계 183,577 1,575,807 1,104,050 3,105,755 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - 900 300 900 기타의대손상각비 10,924 19,206 - - 무형자산손상차손 - 11,111 - - 잡손실 18,337 19,502 34,511 38,033 합 계 29,261 50,719 34,811 38,933 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 33,947 97,712 256,747 353,150 외환차익 1,568 5,839 390 391 기타의대손상각비환입 - - (640,977) 4,622,479 파생상품평가이익 - - - 33,524 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 14,184 - - 합 계 35,515 117,735 (383,840) 5,009,544 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 330,560 937,049 552,358 1,620,756 외환차손 3,595 3,601 - 100 기타의대손상각비 - - 194,492 549,464 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 69,187 1,176 156,470 사채상환손실 - - - 336 합 계 334,155 1,009,837 748,026 2,327,126 26. 관계기업투자주식 관련 이익(손실) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식과 관련한 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지분법손익 77,174 2,092,384 236,926 14,064,470 관계기업투자주식처분손실 (2,163,302) (5,411,417) - - 합 계 (2,086,128) (3,319,033) 236,926 14,064,470 27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 누적 손실로 인하여 0%입니다. 28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산 변동 - - 29,116 (491,586) 상품 매입액 - - - 802,727 인건비 767,414 2,042,650 625,395 1,877,973 배우출연료 234,298 1,255,567 154,901 370,910 복리후생비 66,143 173,951 57,430 168,955 세금과공과 90,609 141,780 186,921 231,136 감가상각비 60,704 178,286 51,934 156,770 사용권자산상각비 73,281 125,480 47,959 157,439 무형자산상각비 855,807 1,210,480 55,413 326,553 지급수수료 1,143,683 1,735,795 1,063,406 3,435,035 대손상각비(환입) (11,046) 3,926 (610) (249) 여비교통비 29,552 112,706 56,011 143,688 접대비 50,724 160,295 63,885 208,183 수선비 8,800 18,590 3,025 3,575 보험료 16,856 48,818 10,783 52,124 소모품비 2,396 16,096 5,071 19,285 투자부동산상각비 23,643 70,930 24,082 70,049 차량유지비 46,226 94,901 29,559 87,839 판권정산비 1,960,990 4,284,117 949,193 2,268,706 수도광열비 4,617 17,422 6,328 20,125 운반비 585 1,680 18,709 31,318 광고선전비 634,247 1,364,637 16,094 34,393 기타 83,494 806,981 790,401 965,963 합 계 6,143,023 13,865,088 4,245,006 10,940,911 29. 주당손익 (1) 기본주당순손익 기본주당순손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 기본주당순손익 (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순손익 (3,986,935,275) (5,163,197,283) (2,484,666,694) 13,545,629,562 가중평균유통보통주식수 5,078,088 5,078,088 4,282,862 4,158,471 기본주당순손익 (785) (1,017) (580) 3,257 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2025-01-01 5,089,941 273 1,389,553,893 자기주식 2025-01-01 (11,853) 273 (3,235,869) 합 계 1,386,318,024 가중치 273 가중평균유통보통주식수 5,078,088 3개월> (단위 : 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2025-07-01 5,089,941 92 468,274,572 자기주식 2025-07-01 (11,853) 92 (1,090,476) 합 계 467,184,096 가중치 92 가중평균유통보통주식수 5,078,088 (단위 : 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2024-01-01 4,095,906 274 1,122,278,299 자기주식 2024-01-01 (314) 274 (86,036) 자기주식의 취득 2024-08-06 (11,853) 56 (663,768) 유상증자 2024-09-13 994,035 18 17,892,630 합 계 1,139,421,125 가중치 274 가중평균유통보통주식수 4,158,471 3개월> (단위 : 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2024-07-01 4,095,906 92 376,823,370 자기주식 2024-07-01 (314) 92 (28,925) 자기주식의 취득 2024-08-06 (11,853) 56 (663,768) 유상증자 2024-09-13 994,035 18 17,892,630 합 계 394,023,307 가중치 92 가중평균유통보통주식수 4,282,862 (2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산평가손실 - 202,808 대손상각비(환입) 3,926 (249) 기타의대손상각비 19,206 549,464 기타의대손상각비환입 (509,244) (5,695,346) 감가상각비 178,286 156,770 사용권자산상각비 125,480 157,439 무형자산상각비 1,210,480 326,553 퇴직급여 110,757 120,725 이자수익 (97,712) (353,150) 이자비용 937,049 1,620,756 투자부동산상각비 70,930 70,048 무형자산손상차손 11,111 - 무형자산손상차손환입 (1,000,000) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (14,184) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 69,187 156,470 파생상품평가이익 - (33,524) 소송보상수익 - (856,908) 지분법이익 (2,092,788) (14,128,378) 지분법손실 404 63,908 관계기업투자주식처분손실 5,411,417 - 법인세비용 - 51,856 잡이익 - (115,412) 기타 (10,372) (834) 합 계 4,423,933 (17,707,004) (3) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 70,605 (71,336) 기타금융자산의 감소 8,308 124,653 기타유동자산의 증가 (2,308,060) (1,264,346) 기타비유동자산의 감소 149,011 59,110 재고자산의 증가 (305,844) (4,418,328) 매입채무의 증가 - 108,000 기타금융부채의 증가 2,500,548 68,378 기타유동부채의 증가 117,307 2,375,837 기타비유동부채의 증가 - 300,000 합 계 231,875 (2,718,032) (4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 - 162,836 전대리스의 종료에 따른 리스채권의 감소 28,629 90,619 전대리스의 종료에 따른 임차보증금의 감소 - 93,324 선급금의 관계기업투자주식 대체 - 4,327,200 종속기업 유상감자 대금과 차입금 상계 - 11,500,000 장기선급비용의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 - 137,131 무상감자 - 59,390,640 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 - 9,466 취득중인판권의 판권 대체 2,857,587 67,053 장기선급비용의 취득중인판권 대체 591,349 - 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 215,000 - (5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입금 임대보증금(유동) 임대보증금(비유동) 리스부채 당기초 33,000,000 309,589 401,883 377,800 현금흐름 6,777,533 (208,480) - (161,429) 기타(주1) - 28,891 9,051 (40,545) 당분기말 39,777,533 130,000 410,934 175,826 (주1) 유효이자율법에 따른 상각금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 전환사채 당기손익-공정가치측정금융부채 단기차입금 임대보증금(비유동) 리스부채 전기초 1,766,187 33,524 27,400,000 721,766 584,922 현금흐름 (1,861,134) - 4,000,000 105,000 (259,705) 취득 - - - - 123,874 평가 - (33,524) - - - 기타(주1) 94,947 - - (70,128) (44,485) 전분기말 - - 31,400,000 756,638 404,606 (주1) 유효이자율법에 따른 상각금액, 전환사채 상환손실 등이 포함되어 있습니다. 31. 특수관계자거래 연결실체는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 포괄적으로 특수관계자 여부를 판단하였습니다. 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당분기 중 연결실체와의 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기말 전기말 행사하는 기업> 지배기업의 최대주주 ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지) ㈜에스엘에너지 (주1) 행사하는 개인> 주요 경영진 지배기업 배준오(대표이사), 정재욱(사내이사), 양재훈(사내이사), 강문혁(사외이사), 정원용(감사) 배준오(대표이사), 김충우(기타비상무이사), 이선영(사외이사), 강혜미(기타비상무이사), 정원용(감사) 등 (주2) 종속기업(㈜산타클로스빌리지) - 배준오(대표이사), 유종섭(사내이사), 이덕원(사내이사) (주2,3) 종속기업(㈜열해당) 배준오(대표이사), 백승봉(사내이사),이수천(사내이사), 정원용(감사) 등 배준오(대표이사), 정재욱(사내이사), 백승봉(사내이사), 온성준(사내이사),정원용(감사) 등 (주2) 종속기업((주)산타클로스프라퍼티) 배준오(대표이사), 온성준(사내이사), 정재욱(사내이사) - (주2,21) ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지)의 최대주주의 최대주주 온로아 이지수 (주1) 이지수의 배우자 및 온로아의 보호자 온성준 온성준 (주1) 행사하는 기업> 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 ㈜넥스턴바이오사이언스 지배기업의 최대주주의 최대주주 ㈜로아홀딩스컴퍼니 ㈜로아홀딩스컴퍼니 (주1,4) 지배기업의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘에쿼티 (주4) 지배기업의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘파이낸셜대부 ㈜에스엘파이낸셜대부 (주4) 관계기업의 종속기업 - ㈜넥스턴바이오 (주20) 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트 ㈜포트리스인베스트먼트 관계기업의 종속기업 롤코리아㈜ 롤코리아㈜ 관계기업의 종속기업 미래산업㈜ - (주16) 기타특수관계자 - 미래산업㈜ (주16) 기타특수관계자 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주4) 기타특수관계자 ㈜에스엘에너지 - (주1) 기타특수관계자 ㈜루시드홀딩스 ㈜루시드홀딩스 (주4) 기타특수관계자 RosVivo Therapeutics, Inc. RosVivo Therapeutics, Inc. (주5) 기타특수관계자 ㈜이브이첨단소재 ㈜이브이첨단소재 (주6) 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주7) 기타특수관계자 ㈜다이나믹디자인 ㈜다이나믹디자인 (주8) 기타특수관계자 ㈜다이나믹벤처스 ㈜다이나믹벤처스 (주8) 기타특수관계자 - ㈜나인원쓰리 (주12) 기타특수관계자 - ㈜네오컴퍼니 (주13) 기타특수관계자 ㈜리치몬드홀딩스 ㈜리치몬드홀딩스 (주9) 기타특수관계자 - 유에이치산업개발㈜ (주10) 기타특수관계자 - 유에이치상천㈜ (주11) 기타특수관계자 엘비앤㈜ 엘비앤㈜ (주9) 기타특수관계자 - ㈜제이제이디벨로먼트 (주14) 기타특수관계자 ㈜우앤컴퍼니 - (주15) 기타특수관계자 에쓰씨엔지니어링㈜ - (주17) 기타특수관계자 셀론텍(주) - (주18) 기타특수관계자 SuZhou Mirae Automation Technology Co., Ltd. - (주19) 기타특수관계자 (주)아론테크 - (주19) 기타특수관계자 (주)미래에스피씨 - (주19) 기타특수관계자 Cong Ty Tnhn Mirae Co.,Vina - (주19) (주1) 지배기업의 최대주주였던 ㈜에스엘에너지가 2025년 3월 21일 인적분할을 통해 ㈜로아앤코와 ㈜에스엘에너지로 분할하여 지배기업의 최대주주는 ㈜로아앤코로 변경되었습니다. ㈜로아앤코의 최대주주는 ㈜로아홀딩스컴퍼니로, 온로아는 ㈜로아홀딩스컴퍼니의 76.92%의 지분을 보유하고 있습니다. 온성준은 온로아의 가족관계로 경제적 이익을 공유하고 있는 관계이며, ㈜로아홀딩스컴퍼니 및 ㈜로아앤코의 사내이사, ㈜열해당의 미등기임원으로 재직 중으로 연결실체의 경제적 실질 의사결정자로서 영향력을 행사하고 있습니다.(주2) 연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 주요 경영진을 특수관계자에 포함하였습니다.(주3) 지배기업은 2025년 6월 25일 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지를 합병하여 특수관계자에서 제외 되었습니다.(주4) 지배기업의 최대주주의 특수관계자입니다. (주5) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업인 ㈜넥스턴바이오의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 특수관계자에 포함되었습니다. (주6) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 기타특수관계자에 포함되었습니다. (주7) 연결실체의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주8) 연결실체의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 ㈜다이나믹디자인 및 그 종속기업인 ㈜다이나믹벤처스를 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주9) 배준오 대표이사가 소유하는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주10) 전기말 현재 온성준이 지분 24%를 보유하고 있는 회사로 기타특수관계자에 포함되었으나 당분기 중 온성준의 동 회사에 대한 지분 관계가 소멸됨에 따라 당분기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다. (주11) 유에이치산업개발㈜의 100% 자회사로 전기말 현재 기타특수관계자에 포함되었으나 당분기 중 온성준의 유에이치산업개발㈜에 대한 지분 관계가 소멸됨에 따라 당분기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다(주12) 전기말 현재 온성준과 관련된 회사로 기타특수관계자에 포함되었으나, 당분기 중 폐업하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (주13) 전기말 현재 온성준이 실질적으로 경영에 참여하는 회사로 기타특수관계자에포함되었으나, 당분기 중 폐업하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (주14) 전기말 현재 연결실체의 최대주주의 최대주주인 ㈜로아홀딩스컴퍼니의 종속기업으로 전기 중 설립되어 기타특수관계자에 포함되었으나, 당분기 중 폐업하여 특수관계자에서 제외하였습니다.(주15) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재의 종속기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 기타특수관계자에 포함되었습니다.(주16) 전기말 현재 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 기타특수관계자에 포함되었으나, 당분기 중 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업으로 편입되었습니다.(주17) ㈜우앤컴퍼니의 종속기업으로 당분기 중 기타특수관계자인 ㈜이브이첨단소재가 ㈜우앤컴퍼니를 인수함에 따라 기타특수관계자에 포함되었습니다. (주18) 에쓰씨지니어링㈜의 종속기업으로 기타특수관계자에 포함되었습니다. (주19) 미래산업㈜의 종속기업으로 당분기 중 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 미래산업㈜를 종속기업으로 편입함에 따라 기타특수관계자에 포함되었습니다.(주20) 연결실체의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업이었으나 당분기중 ㈜넥스턴바이오사이언스에 합병되어 특수관계자에서 제외하였습니다.(주21) 지배기업이 당분기 중 종속기업 ㈜산타클로스프라퍼티를 설립하여 특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 임대수익 이자수익 이자비용 기타비용 ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지) 지배기업의 최대주주 - - 22,414 - ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - 23,516 ㈜에스엘파이낸셜대부 지배기업의 최대주주의 종속기업 - - 419,094 - ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 기타특수관계자 - 1,027 - 37,466 ㈜이브이첨단소재(주1) 기타특수관계자 - 2,344 6,501 - 주요 경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 - 3,023 - - 온성준 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 45,000 - 1,004 - 엘비앤(주) 기타특수관계자 - - 643,343 - 합 계 45,000 6,394 1,092,356 60,982 (주1) ㈜이브이첨단소재와차량에 대한 전대차 계약과 관련하여 금융리스채권 상각액을 이자수익으로 인식하였으며, 임대보증금 현재가치할인차금 상각액을 이자비용으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 이자수익 기타수익 이자비용 기타비용 ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지) 지배기업의 최대주주 - 181,425 - - ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - 15,458 ㈜이브이첨단소재(주1) 기타특수관계자 9,544 683 8,343 - 유에이치상천㈜(주2) 기타특수관계자 - 3,740,000 - - 엘비앤㈜ 기타특수관계자 31 - 718,116 - ㈜루시드홀딩스 지배기업의 최대주주의 2대주주 237,867 30,000 19,371 - ㈜에스엘파이낸셜대부 회사의최대주주의 종속기업 - - 13,808 - 주요 경영진 등 기타특수관계자 3,453 - - - 합 계 250,895 3,952,108 759,638 15,458 (주1) ㈜이브이첨단소재와 차량에 대한 전대차 계약과 관련하여 금융리스채권 상각액을 이자수익으로 인식하였으며, 임대보증금 현재가치할인차금 상각액을 이자비용으로 인식하였습니다.(주2) 전분기 중 대여금을 회수함에 따라 기타의대손상각비환입을 인식한 금액입니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지) 지배기업의 최대주주 - - 1,800,000 1,800,000 ㈜에스엘파이낸셜대부 지배기업의 최대주주의 종속기업 - - 2,957,000 285,000 ㈜로아홀딩스컴퍼니 지배기업의 최대주주의 최대주주 2,500,000 - - - 주요 경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 300,000 354,500 - - 합 계 2,800,000 354,500 4,757,000 2,085,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환청구 전환사채 취득 계약금 회수 차입 상환 ㈜넥스턴바이오사이언스(주1) 관계기업 - - - 8,127,000 3,799,800 ㈜루시드홀딩스 지배기업의 최대주주의 2대주주 - 2,037,000 2,037,000 - - ㈜에스엘파이낸셜대부 회사의 최대주주의 종속기업 - 1,500,000 - - - 유에이치상천㈜ 기타특수관계자 3,740,000 - - - - 합 계 3,740,000 3,537,000 2,037,000 8,127,000 3,799,800 (주1) 전분기 중 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 전전기 중 전환의무조건이 부여된 1,2,3회차 전환사채 재발행 계약을 1,3회차 전환사채 재발행 계약으로 변경하였으며, 전환사채 취득과 관련하여 전전기 중 4,327백만원과 전분기 중 3,800백만원을 지급하여 1,3회차 전환사채 취득을 완료하였으며, 전액 보통주로 전환하였습니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 차입금 기타채무 ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지) 지배기업의 최대주주 - - - 22,414 ㈜로아홀딩스컴퍼니 지배기업의 최대주주의 최대주주 - 2,500,000 - 62,671 ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - 2,904 ㈜에스엘파이낸셜대부 지배기업의 최대주주의 종속기업 - - 5,772,000 - ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 지배기업의 최대주주의 2대주주 - 79,722 - - ㈜루시드홀딩스(주1) 기타특수관계자 - - - 2,250,000 엘비앤㈜ 기타특수관계자 - 75,061 14,400,000 27,459 주요 경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 - 163,052 - - 온성준(주2) 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 65,000 - - 51,004 합 계 65,000 2,817,835 20,172,000 2,416,452 (주1) 기타채무 2,250백만원은 ㈜열해당 지분 매각 계약금입니다. 지배기업은 온성준의 제안에 따라 2022년 11월 제주도 리조트 개발 사업을 진행하는㈜열해당 지분 100%를 6,000백만원에 취득(㈜열해당 기존주주 대여금 상환 조건)하였고, 2022년 12월 기존주주 대여금을 상환하기 위해 ㈜열해당에 10,000백만원을 유상증자하였습니다. 2023년 상반기에 지배기업은 ㈜열해당의 리조트 사업 규모 및 연대보증 등에 대한 부담과 부동산 경기 침체로 인한 불확실성이 지배기업의 재무 건정성에 미치는 영향을 고려하여 ㈜열해당 지분 매각을 검토하였습니다.2023년 글로벌 금리 인상 및 건설 경기 악화에 따라 매각 대상자를 물색하였으나, 인수 대상자를 찾기 어려웠고, 2023년 5월 30일 특수관계자인 ㈜루시드홀딩스로부터 ㈜열해당 주식 매수 인수 의향 공문을 수령함에 따라 ㈜루시드홀딩스와 매각 협의를 진행하게 되었습니다.㈜루시드홀딩스는 지배기업의 기타특수관계자로 온성준이 실질적인 경영자이자 사내이사로 재직중인 회사로, 온성준은 ㈜열해당의 제주도 리조트 사업을 본인이 직접 추진하기 위해 ㈜루시드홀딩스를 통해 ㈜열해당 지분매수를 제안하였습니다. 지배기업은 ㈜열해당 지분 매각 거래를 위해 특수관계자간 매각거래에 대한 법률 검토를 받았고, 2023년 10월 31일 카카오톡으로 이사회를 개최하여 이사 전원의 찬성으로 동 계약을 승인하였습니다.카카오톡으로 진행된 이사회결의에 따라 지배기업은 2023년 10월 31일 보유하고 있던 ㈜열해당 지분 444,478주(100%)를 특수관계자인 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원(취득금액 : 16,197백만원)에 양도하는 계약을 체결하고 계약금 1,750백만원을 수령하여 선수금으로 계상하였습니다.지배기업의 2023년 10월 31일자 카카오톡에서 이루어진 이사회 진행 및 결의는 상법 및 정관에 위반하는 방식으로 무효일 수 있으며, 이사회 결의 없이 진행한 중요한 자산의 처분도 무효가 될 수 있는 점을 인지하게 되어 2024년 4월 1일 별도의 이사회를 통해 ㈜열해당 지분 매매 계약을 사후 추인하였습니다.㈜열해당 매각 계약 체결 이후인 2023년 11월 16일 ㈜열해당은 해외 호텔 유명 브랜드와 라이센스 계약을 체결하였으며, 지배기업은 매각계약 체결일 이후인 2024년 2월 2일 ㈜열해당의 운영자금 및 이자비용 지급 목적으로 추가로 1,960백만원을 대여하였습니다. 지배기업은 ㈜열해당에 지급한 대여금 관련하여 매각계약 체결일 이후인 2023년 12월 26일 부동산담보신탁 변경계약을 통해 24,000백만원을 한도로 부동산에 2순위 우선수익자로서 질권을 설정하였으며, 2024년 2월 2일 1,960백만원의 추가 대여금에 대해 매수자인 ㈜루시드홀딩스로부터 연대보증을 제공받았습니다. 또한, 지배기업은 거래 종결시 주식의 소유권 및 의결권이 모두 이전되기 전에 대여금 전액에 대한 회수가능성을 확보하기 위해 ㈜열해당 주식 444,478주 전부에 대한 질권을 설정하기로 하는 부속합의서를 ㈜루시드홀딩스와 2024년 4월 3일에 체결하였습니다.지배기업은 2024년 4월 15일 종속기업인 ㈜열해당 지분 양도예정일자를 2024년 4월 15일에서 2024년 9월 2일로 연장하는 변경 계약을 체결하였으며, 2024년 5월 30일 2차 계약금으로 500백만원을 수령하고, 2024년 7월 30일 3차 계약금으로 1,250백만원 및 2024년 9월 2일 잔금으로 14,000백만원을 수령할 예정이었으나, 2024년 7월 30일 3차 계약금의 수령일을 잔금 수령일인 2024년 9월 2일로 변경하는 계약을 체결하였습니다. 2024년 9월 2일에 2024년 12월 27일로 연장하는 변경 계약을 체결하였고, 2024년 12월 27일에 2025년 2월 28일로 연장하는 변경계약을 체결하였으고, 2025년 2월 28일에 2025년 5월 30일로 연장하는 변경계약을 체결하였으며, 2025년 5월 30일에 2025년 8월 29일로 연장하는 변경계약을 체결하였으나, 2025년 8월29일에 잔금 수령일을 2025년 11월 28일로 연장하는 변경계약을 체결하여 3차 계약금 1,250백만원 및 잔금 14,000백만원을 수령할 예정입니다. ㈜루시드홀딩스는 ㈜열해당 매각 대금 잔금(15,250백만원) 납부를 위한 자금유치를 위해 노력중에 있으나 잔금 지급 가능성이 매우 높다고 보기는 어렵습니다.잔금 지급 가능성이 매우 높지 않은 상황에서 2025년 11월 28일까지 주식 양도 대금미지급시 일방 당사자에 의해 계약이 해제될 수 있고, 2025년 11월 28일까지 매각계약이 종결되지 않는다면 기 수령한 계약금 2,250백만원은 몰취할 예정입니다. (주2) 연결실체는 온성준에 연결실체의 투자부동산을 임대하고 있으며, 임대보증금 50백만원 및 월 임대료 5백만원으로 임대하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 차입금 기타채무 ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - 2,828 ㈜넥스턴바이오(주1) 관계기업의 종속기업 - 995,000 - - ㈜에스엘파이낸셜대부 지배기업의 최대주주의 종속기업 - - 3,100,000 - ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 지배기업의 최대주주의 2대주주 - 79,722 - - ㈜이브이첨단소재(주2) 기타특수관계자 - 4,960 - 78,180 ㈜루시드홀딩스(주3) 기타특수관계자 - - - 2,250,000 유에이치상천㈜(주4) 기타특수관계자 - 67,375 - - 엘비앤㈜ 기타특수관계자 - 77,073 14,400,000 32,004 주요 경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 - 204,965 - - 온성준(주5) 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 20,000 - - 50,000 합 계 20,000 1,429,095 17,500,000 2,413,012 (주1) ㈜넥스턴바이오와 사무실에 대한 전대차 계약을 체결하였으며 임차보증금으로995,000천원을 계상하였습니다.(주2) ㈜이브이첨단소재와 차량에 대한 전대차 계약을 체결하였으며 임대보증금으로78,180천원 및 월 임대료 4,960천원을 인식하고 있습니다.(주3) 기타채무 2,250백만원은 ㈜열해당 지분 매각 계약금입니다. ㈜열해당 매각거래의 세부내역은 동 주석 (4)의 당분기말 (주3)을 참고하시기 바랍니다. (주4) 전기 이전에 미수수익 전액에 대해 대손충당금을 설정하였습니다. 동 금액은 손상차손 차감전 금액입니다. 연결실체는 전기 중 유에이치상천㈜에 대한 대여금 3,740백만원을 회수하였습니다. 전기 중 인식한 기타의대손상각비환입은 3,740백만원입니다.(주5) 연결실체는 온성준에 연결실체의 투자부동산을 임대하고 있으며, 임대보증금 50백만원 및 월 임대료 5백만원으로 임대하고 있습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 당분기말 현재 연결실체는 엘비앤㈜ 단기차입금에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 2) 당분기말 현재 연결실체는 지배기업의 최대주주의 종속기업인 ㈜에스엘파이낸셜대부에게 건설용지, 토지를 담보로 제공하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 923,389 837,410 퇴직급여 72,901 60,391 합 계 996,290 897,801 (7) 유형자산 관련 거래연결실체는 2022년 11월부터 온성준에게 연결실체의 투자부동산(장부금액: 2,099백만원)을 보증금 50백만원 및 월 임대료 5백만원으로 임대하고 있습니다. 32. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(주1) 정기예금 ㈜신한은행 200,000 150,000 질권설정 기타금융자산(주2) 정기예금 ㈜하나은행 60,000 60,000 합 계 260,000 210,000 . (주1) 동숭동 건물 일부 임대보증금에 대한 예금자산 담보제공용입니다.(주2) 하나은행 법인카드 담보제공을 위한 정기예금입니다. (2) 제공한 담보, 지급보증 및 사용제한 자산 1) 당분기말 현재 타인에게 제공한 담보 및 사용제한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내용 ㈜상상인저축은행 투자부동산(토지,건물) 종로구 동숭동 부동산 18,323,155 14,300,000 (주)코람코자산신탁 부동산신탁등기(공동1순위)(주1) ㈜상상인플러스저축은행 충북원예농협 투자부동산(토지,건물) 도곡동 아파트 2,093,372 2,280,000 부동산신탁등기(1순위)(주2) 노원새마을금고 유형자산(토지,건물) 옥수동 루하우스 4,701,399 5,400,000 구미칠곡축산업협동조합 외8 건설용지, 토지 애월읍 소길리 125외 37 23,423,779 19,200,000 무궁화신탁 부동산신탁등기(1순위)(주3) ㈜에스엘파이낸셜대부 1,800,000 부동산신탁등기(3순위)(주4) ㈜에스엘파이낸셜대부 4,200,000 부동산신탁등기(4순위)(주4) ㈜상상인저축은행 관계기업투자주식 기명식 보통주식 5,766,784 4,125,000 ㈜상상인저축은행 근질권 설정(주5) (주1) 연결실체는 당분기 중 ㈜상상인플러스저축은행 및 ㈜상상인저축은행과 각각 5,000백만원 및 6,000백만원 한도의 차입약정을 체결하였으며, 해당 차입금과 관련하여 담보제공 130% 한도로 각각 6,500백만원, 7,800백만원의 부동산담보신탁을 제공하였으며, 화재보험에 대한 질권을 설정하였습니다.(주석16,35참조)(주2) 연결실체는 당분기 중 ㈜충북원예농협 및 노원새마을금고와 각각 1,900백만원 및 4,500백만원 한도의 차입약정을 체결하였으며, 해당 차입금과 관련하여 120% 한도로 각각 2,280백만원, 5,400백만원의 부동산담보신탁을 제공하였습니다.(주3) 전기 이전에 발생한 차입금에 대한 부동산담보신탁 제공입니다(주석 16 참조).(주4) 전기 발생한 차입금에 대한 부동산담보신탁 제공입니다(주석 16 참조).(주5) 전기에 발생한 단기차입금 2,500백만원 관련하여 관계회사인 (주)넥스턴바이오사이언스의 기명식 보통주식 2,683,968주 중 1,800,000주에 대해 (주)상상인저축은행을 근질권자로하는 근질권이 전기말 설정되어 있었으며, 당기 중 300,000주가추가로 설정되어 총 2,100,000주가 근질권으로 설정되어 있습니다(주석 12,16 참조). 2) 당분기말 현재 타인에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증처 보증금액 피보험자 보증기간 내용 서울보증보험 1,059,145 제주특별자치도 제주시 2016.01.11~2028.12.31 산지전용에 따른 원상복구비 예치금 보증 서울보증보험 229,566 제주특별자치도 제주시 2021.12.31~2029.12.31 건축공사 안전관리예치금 보증 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 전문건설공제조합 하자보수 이행보증외 7,665 ㈜열해당 보증(주1) (주1) 연결실체가 전기 이전에 계약한 공사도급계약에 대하여 수급인으로부터 하자담보책임(계약금액의 3%설정)에 대한 보증입니다. 2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증처 보증금액 보험계약자 보증기간 내용 서울보증보험 30,800 ㈜다원앤컴퍼니 2024.09.06~2027.05.06 자누 제주 리조트 휴양 콘도부분 설계용역 계약 보증 서울보증보험 44,000 ㈜계선 2024.09.06~2027.06.04 자누 제주 리조트 비 주거부분 설계용역 계약보증 3) 종속기업인 ㈜열해당은 엘비앤㈜ 단기차입금에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 연결실체는 KB캐피탈의 차량리스계약과 관련하여 270백만원에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 4) 당분기말 현재 연결실체가 차량 리스와 관련하여 가입한 메리츠화재해상보험의 업무용자동차보험금에 대하여 JB우리캐피탈이 83백만원을 한도로 질권을 설정하였습니다.5) 당분기말 현재 연결실체가 ㈜충북원예농협 및 노원새마을금고 차입금과 관련하여제공한 부동산담보신탁 2,280백만원 및 5,400백만원에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 금융기관 구분 당분기말 전기말 약정한도 실행금액 약정한도 실행금액 한국투자증권 일반자금대출 1,000,000 - 1,000,000 - ㈜상상인플러스저축은행 일반자금대출 5,000,000 4,871,031 - - ㈜상상인저축은행 일반자금대출 8,500,000 8,334,502 2,500,000 2,500,000 노원새마을금고 일반자금대출 4,500,000 4,500,000 - - 충북원예협동조합 일반자금대출 1,900,000 1,900,000 - - (5) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 약정금청구 735,000 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 제이피엑스스튜디오㈜ 서울중앙지방법원 청구 상장폐지결정 등 효력정지 신청 100,000 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 ㈜한국거래소 서울남부지방법원 청구 (6) ㈜열해당 매각거래 지배기업은 전기 이전 종속기업인 ㈜열해당 지분을 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원에 양도하는 계약을 체결하였으며, 동 지분은 잔금 지급 후 지배기업의 ㈜열해당 대여금 및 이자의 상환시점까지 질권설정하기로 약정되어 있습니다. 전기 및 당분기 중양도예정일자를 2024년 4월 15일에서 2024년 9월 2일(1차 연장), 12월 27일(2차 연장), 2025년 2월 28일(3차 연장), 2025년 5월 30일(4차 연장), 2025년 8월 29일(5차 연장) 및 2025년 11월 28일(6차 연장)로 연장하는 변경 계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 세부 계약 조건은 다음과 같습니다(주석 35 참조). (단위 : 천원) 매수인 양도 예정일 양도 주식수 양도 금액 거래대금 지급 지분율 ㈜루시드홀딩스 2025-11-28 444,478 주 17,500,000 계약금(10%) 1,750,000 2023-10-31 100% 중도금(3%) 500,000 2024-05-30 잔금(87%) 15,250,000 2025-11-28 (7) 출자약정금액 관련 사항당분기말과 전기말 현재 연결실체가 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상하고 있는 조합에 대한 출자약정액과 출자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 출자약정금 당분기말 전기말 누적출자금액 잔여약정금액 누적출자금액 잔여약정금액 센트럴소셜임팩트투자조합 1,000,000 850,000 150,000 850,000 150,000 센트럴K-밸류콘텐츠레벨업투자조합 1,000,000 300,000 700,000 300,000 700,000 펜처 한국영화 메인투자 투자조합 2,000,000 1,400,000 600,000 800,000 1,200,000 케이씨아이피빌드업투자조합 1,500,000 900,000 600,000 450,000 1,050,000 미시간콘텐츠디스커버리투자조합 1,000,000 200,000 800,000 - - 합 계 6,500,000 3,650,000 2,850,000 2,400,000 3,100,000 33. 영업부문 (1) 연결실체는 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매, 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트영업, 유통영업 및 호텔리조트영업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 각 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 영업부문을 구분하였습니다. (2) 보고영업부문 구 분 주요 영업 엔터테인먼트영업 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 및 매니지먼트 유통영업 골프웨어 등의 수입, 판매 호텔리조트영업 호텔리조트 분양 및 운영 (3) 당분기 및 전분기 중 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 - - 102,263 1,027,226 컨텐츠제작및판매매출 3,927,345 9,350,654 1,208,113 2,875,008 매니지먼트매출 328,595 1,658,593 209,554 505,073 소 계 4,255,940 11,009,247 1,417,667 3,380,081 임대료수익 130,600 378,690 115,965 314,967 기타수수료매출 - - 2,000 2,412 소 계 130,600 378,690 117,965 317,379 합 계 4,386,540 11,387,937 1,637,895 4,724,686 (4) 당분기 및 전분기 중 지역별 수익 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 국내 4,385,957 11,387,342 1,637,895 4,723,091 일본 583 595 - 1,595 합 계 4,386,540 11,387,937 1,637,895 4,724,686 (5) 당분기 및 전분기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 주요 거래처(C) 2,971,540 주요 거래처(D) 1,450,000 합 계 4,421,540 (단위 : 천원) 구 분 금 액 주요 거래처(A) 526,613 주요 거래처(B) 517,560 합 계 1,044,173 34. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험(가) 외환위험당분기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 없습니다. (나) 이자율위험연결실체의 이자율위험은 차입금 등에 적용되는 미래 시장이자율 변동에서 비롯됩니다. 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금 등에 적용되는 이자율 변동에서 발생하며, 이로 인해 연결실체는 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 조건의 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금 14,400,000 27,400,000 당분기말과 전기말 현재 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 이자율이 1% 변동시 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 144,000 (144,000) 274,000 (274,000) (다) 가격위험연결실체는 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체는 시장성 있는 주식을 보유하고 있지 않습니다.2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (가) 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,801,532 781,442 매출채권 1,764,453 1,838,983 기타유동금융자산 3,446,223 1,160,065 기타비유동금융자산 492,685 1,248,967 합 계 8,504,893 5,029,457 (나) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 1개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 총장부금액 1,651,709 115,367 2,053,922 3,820,998 단기기타채권 총장부가액 3,446,223 - 1,197,942 4,644,165 장기기타채권 총장부가액 534,164 - 27,901 562,065 소 계 5,632,096 115,367 3,279,765 9,027,228 개별평가에 의한 기대손실 - - (3,279,765) (3,279,765) 집합평가에 의한 기대손실 (859) (1,763) - (2,622) 소 계 (859) (1,763) (3,279,765) (3,282,387) 순장부금액 5,631,237 113,604 - 5,744,841 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 1개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 총장부금액 1,774,061 68,527 2,049,015 3,891,603 단기기타채권 총장부가액 1,210,481 - 1,197,943 2,408,424 장기기타채권 총장부가액 1,303,373 - 27,900 1,331,273 소 계 4,287,915 68,527 3,274,858 7,631,300 개별평가에 의한 기대손실 - - (3,274,858) (3,274,858) 집합평가에 의한 기대손실 (2,206) (1,397) - (3,603) 소 계 (2,206) (1,397) (3,274,858) (3,278,461) 순장부금액 4,285,709 67,130 - 4,352,839 (다) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 설정 당분기말 매출채권 2,052,619 3,926 2,056,545 미수금 797,753 - 797,753 단기대여금 317,258 - 317,258 미수수익 82,931 - 82,931 장기대여금 27,900 - 27,900 합 계 3,278,461 3,926 3,282,387 (단위 : 천원) 구분 전기초 설정(환입) 전분기말 매출채권 2,055,179 (249) 2,054,930 미수금 997,753 (200,000) 797,753 단기대여금 4,191,451 (3,874,193) 317,258 미수수익 99,778 (16,847) 82,931 장기대여금 27,900 - 27,900 합 계 7,372,061 (4,091,289) 3,280,772 3) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 기타유동금융부채 9,536,415 9,536,415 3,818,817 5,717,598 - 리스부채 175,826 299,721 65,487 84,089 150,145 단기차입금 37,877,533 39,771,792 8,095,619 31,676,173 - 기타비유동금융부채 410,934 450,000 - - 450,000 장기차입금 1,900,000 2,081,932 23,945 71,055 1,986,932 합 계 49,900,708 52,139,860 12,003,868 37,548,915 2,587,077 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 기타유동금융부채 7,287,481 7,287,481 7,287,481 - - 리스부채 377,799 471,736 85,252 181,926 204,558 단기차입금 33,000,000 33,653,018 16,080,216 17,572,802 - 기타비유동금융부채 401,883 450,000 - - 450,000 합 계 41,067,163 41,862,235 23,452,949 17,754,728 654,558 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와비교하여 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 53,832,116 44,426,428 차감: 현금및현금성자산 2,801,532 781,442 순부채 51,030,584 43,644,986 자본총계 37,530,943 42,743,121 순부채비율 136.0% 102.1% 35. 당분기 중 주요 사건 (1) 열해당 양도예정일자 및 거래대금지급일정 변경 지배기업은 ㈜루시드 홀딩스와 2025년 5월 30일 종속회사 ㈜열해당 지분 양도예정일을 2025년 8월 29일로 연장하는 변경계약을 체결하였으며, 2025년 8월 29일에 양도예정일을 2025년 11월 28일로 연장하는 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 2025년 11월 28일에 3차 계약금 1,250백만원 및 잔금 14,000백만원을 수령할 예정입니다.(2) 상장폐지결정지배기업은 2023 사업연도 감사의견 비적정과 관련하여 2025년 4월 17일까지 개선기간을 부여받은 바 있으며, 개선계획 이행내역서를 2025년 5월 13일에 제출하였으나 감사의견이 적정인 2023 사업연도 감사보고서 또는 2024 사업연도 감사보고서를제출하지 못하였습니다. 이와 관련하여, 2025년 6월 12일 한국거래소로부터 기업심사위원회 심의ㆍ의결 결과 상장폐지 결정을 통보 받았습니다. (3) 상장폐지결정 등 효력정지 신청지배기업은 2025년 6월 13일 서울남부지방법원에 한국거래소에 대해 상장폐지결정 등 효력정지를 신청하였습니다.(4) 지배기업은 2025년 4월 21일 종속기업 ㈜산타클로스빌리지를 흡수 합병하는 계약을 체결하였으며, 합병기일은 2025년 6월 24일(등기일 6월 25일)로 하여 합병비율1:0 으로 소규모합병 되었습니다.(5) 지배기업은 ㈜신한은행으로부터 차입한 차입금 잔액 13,000백만원 및 ㈜로아앤코로부터 차입한 차입금 잔액 1,800백만원을 2025년 7월 중 상환 완료하였습니다. 차입금 상환의 재원으로 ㈜상상인플러스저축은행 및 ㈜상상인저축은행과 각각 5,000백만원 및 6,000백만원 한도의 차입약정을 체결하였으며, 해당 약정 한도 내에서 각각 4,871백만원 및 5,834백만원의 차입을 통해 조달하였습니다. 해당 대환 거래로기존 ㈜신한은행 및 ㈜로아앤코에 담보로 제공된 부동산담보신탁(투자부동산 및 유형자산)은 해지되었습니다. 또한, 차입약정을 체결한 ㈜상상인저축은행 및 ㈜상상인플러스저축은행에 투자부동산에 대한 부동산담보신탁을 제공하였으며, 화재보험에 대한 질권을 설정하였습니다.(6) 지배기업은 2025년 8월 7일 종속기업 ㈜산타클로스프라퍼티를 설립하였으며, 지배기업이 100%지분을 소유하고 있습니다. 36. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 2025년 10월 30일 ㈜상상인저축은행 차입금 2,500백만원(㈜넥스턴바이오사이언스 주식 담보 제공)의 만기를 2025년 10월 30일에서 2026년 1월 30일로 연장하였습니다. 37. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성과 대처방안연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결실체는 당분기말 현재 누적결손으로 인한 미처리결손금이 106,492백만원에 이르고 있으며, 유동부채가 유동자산을 17,516백만원 초과하고 있습니다. 이러한 사항은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결실체는 콘텐츠 투자금 회수 등을 통한 영업실적 개선을 통해 유동성과 재무구조 개선을 진행할 계획입니다. 연결실체의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 상기 재무계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 12 기 3분기말 2025.09.30 현재 제 11 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 3분기말 제 11 기말 자산 유동자산 4,609,956,449 3,983,887,276 현금및현금성자산 2,161,227,175 505,418,307 매출채권 1,764,452,775 1,838,983,467 기타유동금융자산 446,200,780 955,099,104 당기법인세자산 327,484 109,974,164 기타유동자산 237,748,235 574,412,234 비유동자산 58,123,696,823 58,744,406,740 당기손익-공정가치측정금융자산 8,348,456,013 7,154,158,810 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타비유동금융자산 5,435,743,542 6,272,210,389 종속기업및관계기업투자주식 8,044,810,975 8,433,567,197 투자부동산 20,416,527,862 20,487,458,086 유형자산 5,275,092,787 5,255,667,894 사용권자산 114,524,702 211,448,775 무형자산 7,060,940,914 7,069,552,820 기타비유동자산 3,427,600,028 3,860,342,769 자산총계 62,733,653,272 62,728,294,016 부채 유동부채 25,068,121,400 25,453,487,144 단기차입금 13,205,532,565 15,500,000,000 기타유동금융부채 8,094,719,351 6,204,483,989 유동 리스부채 27,576,078 172,871,242 기타 유동부채 3,740,293,406 3,576,131,913 비유동부채 477,816,870 491,614,714 기타비유동금융부채 410,934,389 401,883,428 비유동 리스부채 66,882,481 89,731,286 부채총계 25,545,938,270 25,945,101,858 자본 자본금 2,544,970,500 2,544,970,500 자본잉여금 141,832,606,835 141,832,606,835 기타자본 (538,813,271) (514,310,126) 이익잉여금(결손금) (106,651,049,062) (107,080,075,051) 자본총계 37,187,715,002 36,783,192,158 자본과부채총계 62,733,653,272 62,728,294,016 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 12 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지 제 11 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 (단위 : 원) 제 12 기 3분기 제 11 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 4,388,739,916 11,387,936,757 1,637,895,484 4,724,686,172 영업비용 4,705,855,603 11,687,062,620 3,634,901,364 9,071,952,178 영업손익 (317,115,687) (299,125,863) (1,997,005,880) (4,347,266,006) 기타수익 183,576,208 1,527,462,988 31,173,392 2,990,301,372 기타비용 18,281,176 30,260,111 34,375,898 37,390,574 금융수익 79,151,980 266,524,824 685,850,407 1,249,674,462 금융비용 297,037,827 1,035,575,849 491,104,650 3,739,853,768 종속기업및관계기업투자이익 4,528,257,438 법인세비용차감전순이익(손실) (369,706,502) 429,025,989 (1,805,462,629) 643,722,924 법인세비용(수익) 51,855,550 51,855,550 계속영업이익(손실) (369,706,502) 429,025,989 (1,857,318,179) 591,867,374 중단영업이익(손실) 0 0 당기순이익(손실) (369,706,502) 429,025,989 (1,857,318,179) 591,867,374 기타포괄손익 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(지분법이익잉여금변동) 0 0 당기손익으로 재분류되는 항목(지분법자본변동) 0 0 총포괄손익 (369,706,502) 429,025,989 (1,857,318,179) 591,867,374 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (73.00) 84.0 (434.00) 142.0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (73.00) 84.0 (434.00) 142.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 12 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지 제 11 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 61,438,593,000 80,464,240,885 (451,192,480) 0 (91,335,381,894) 50,116,259,511 당기순이익(손실) 591,867,374 591,867,374 사업결합 유상증자 497,017,500 1,998,426,145 2,495,443,645 무상감자 (59,390,640,000) 59,360,473,870 (30,166,130) 자기주식의 취득 (53,651,711) (53,651,711) 주식매수선택권의 기타자본잉여금 대체 9,465,935 (9,465,935) 0 2024.09.30 (기말자본) 2,544,970,500 141,832,606,835 (514,310,126) 0 (90,743,514,520) 53,119,752,689 2025.01.01 (기초자본) 2,544,970,500 141,832,606,835 (514,310,126) (107,080,075,051) 36,783,192,158 당기순이익(손실) 429,025,989 429,025,989 사업결합 (24,503,145) (24,503,145) 유상증자 무상감자 자기주식의 취득 주식매수선택권의 기타자본잉여금 대체 2025.09.30 (기말자본) 2,544,970,500 141,832,606,835 (538,813,271) (106,651,049,062) 37,187,715,002 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 12 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지 제 11 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 (단위 : 원) 제 12 기 3분기 제 11 기 3분기 영업활동현금흐름 3,430,900,954 (4,327,253,208) 당기순이익(손실) 429,025,989 591,867,374 당기순이익조정을 위한 가감 951,623,904 (2,935,706,450) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,698,245,755 (1,524,893,541) 이자수취 3,614,611 321,188,710 이자지급(영업) (761,422,625) (710,634,615) 법인세환급(납부) 109,813,320 (69,074,686) 투자활동현금흐름 855,454,894 (4,663,464,202) 기타비유동금융자산의 처분 1,800,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 85,584,368 투자관련 선급금의 감소 157,050,001 대여금의 회수 54,500,000 134,192,529 리스채권의 감소 68,256,900 92,609,400 무형자산의 처분 1,060,000,000 임차보증금의 감소 1,479,306,591 36,000,000 사업결합으로 인한 순현금흐름 680,916 기타유동금융자산의 취득 (60,000,000) 대여금의 증가 (1,960,000,000) 임차보증금의 증가 (112,022,000) 유형자산의 취득 (197,710,418) (6,140,499) 투자부동산의 취득 (211,000,000) 무형자산의 취득 (466,629,096) (62,888,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 1,250,000,000 600,000,000 종속기업투자주식의 취득 50,000,000 관계기업투자주식의 취득 3,799,800,000 재무활동현금흐름 (2,630,546,980) 9,018,493,672 단기차입금의 차입 12,505,532,565 8,600,000,000 임대보증금의 증가 155,000,000 유상증자 2,495,443,645 단기차입금의 상환 (14,800,000,000) 유동리스부채의 상환 127,599,545 236,998,036 임대보증금의 감소 (208,480,000) (50,000,000) 전환사채의 감소 (1,861,134,096) 자기주식의 취득 (53,651,711) 증자비용 30,166,130 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,655,808,868 27,776,262 기초현금및현금성자산 505,418,307 1,715,513,927 기말현금및현금성자산 2,161,227,175 1,743,290,189 5. 재무제표 주석 제 12(당)분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지 제 11(전)분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트 1. 일반사항 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트(이하 "회사")는 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 회사는 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 또한 회사는 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되면서 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.)로 변경하였으며, 최대주주가 주식회사 세미콘라이트로 변경되면서 2020년 9월 3일 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)로 사명을 변경하였습니다.당분기말 현재 회사의 최대주주는 ㈜로아앤코 (구,㈜에스엘에너지)입니다.회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식병합 등을 통하여 당분기말 현재 회사의 보통주 수권주식수는 1,000,000,000주(1주의 금액: 500원)이고, 회사의 보통주 자본금은2,545백만원(발행주식수: 5,089,941주, 1주당 액면가액: 500원)입니다. 당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지)(주1) 1,366,721 26.85 자사주 11,853 0.23 기타 3,711,367 72.92 합 계 5,089,941 100.00 (주1) 회사의 최대주주였던 ㈜에스엘에너지가 2025년 3월 21일 인적분할을 통해 ㈜로아앤코와 ㈜에스엘에너지로 분할하여 회사의 최대주주는 ㈜로아앤코로 변경되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2.2 중요한 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침의 명확화 ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 연차개선기존 기준의 해석을 명확히 하거나 일관성을 높이기 위해 이루어졌으며, 주요 내용은다음과 같습니다.ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 특정 금융부채 관련 현금흐름 공시의 명확성 제고를 위해 금융부채 상환과 관련된 세부 정보를 보다 명확히 제공하도록 요구됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 특정 개정사항 최초 적용시 완화 규정을 명확화 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 금융상품의 이전과 관련된 공시 요구사항이 개정되었으며, 금융자산 및 금융부채의 공시사항이 보다 구체화 되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융자산의 상각후원가 측정과 관련하여 금융상품의 손상 인식 모델이 보다 명확하게 조정되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 연결범위 판단 기준과 관련하여 특정사례에 대한 명확한 가이드라인이 추가되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,161,227 505,418 매출채권 1,764,453 1,838,983 기타유동금융자산 446,201 955,099 기타비유동금융자산 5,435,744 6,272,210 소 계 9,807,625 9,571,710 당기손익-공정가치측정금융자산 8,348,456 7,154,159 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 합 계 18,156,081 16,725,869 (2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융부채 8,094,719 6,204,484 유동리스부채 27,576 172,871 단기차입금 13,205,533 15,500,000 기타비유동금융부채 410,934 401,883 비유동리스부채 66,882 89,731 합 계 21,805,644 22,368,969 (3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 14,184 - 파생상품평가이익 - 33,524 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (69,187) (156,470) 상각후원가측정금융자산 및 부채 이자수익 248,070 1,015,759 외환차익 4,271 391 이자비용 (791,363) (1,073,484) 외환차손 (6) (100) 대손상각비환입(대손상각비) (3,926) 249 기타의대손상각비 (175,021) (2,509,464) 기타의대손상각비환입 - 200,000 사채상환손실 - (335) 4. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 금융자산> 당기손익-공정가치측정금융자산 8,348,456 8,348,456 7,154,159 7,154,159 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 합 계 8,348,456 8,348,456 7,154,159 7,154,159 않는 금융자산> 현금및현금성자산 2,161,227 2,161,227 505,418 505,418 매출채권 1,764,453 1,764,453 1,838,983 1,838,983 기타유동금융자산 446,201 446,201 955,099 955,099 기타비유동금융자산 5,435,744 5,435,744 6,272,210 6,272,210 합 계 9,807,625 9,807,625 9,571,710 9,571,710 않는 금융부채> 기타유동금융부채 8,094,719 8,094,719 6,204,484 6,204,484 유동리스부채 27,576 27,576 172,871 172,871 단기차입금 13,205,533 13,205,533 15,500,000 15,500,000 기타비유동금융부채 410,934 410,934 401,883 401,883 비유동리스부채 66,882 66,882 89,731 89,731 합 계 21,805,644 21,805,644 22,368,969 22,368,969 (주1) 회사는 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 8,348,456 - - 8,348,456 8,348,456 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합 계 8,348,456 - - 8,348,456 8,348,456 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 7,154,159 - - 7,154,159 7,154,159 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합 계 7,154,159 - - 7,154,159 7,154,159 3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 조합출자금 5,643,131 순자산가치법 순자산가치 전환우선주(주1) 2,593,629 원가법 취득원가 등 영화투자금 111,696 원가법 취득원가 등 합 계 8,348,456 (주1) "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 : 조합출자금 4,448,133 순자산가치법 순자산가치 전환우선주(주1) 2,593,629 원가법 취득원가 등 영화투자금 112,397 원가법 취득원가 등 합 계 7,154,159 (주1) "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. 5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 2,161,227 505,418 6. 매출채권 및 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 3,820,998 (2,056,545) - 1,764,453 2,881,602 (1,042,619) - 1,838,983 기타유동금융자산: 단기금융상품(주1) 60,000 - - 60,000 60,000 - - 60,000 미수금 1,150,382 (797,753) - 352,629 1,158,977 (797,753) - 361,224 단기대여금 317,258 (317,258) - - 317,258 (317,258) - - 미수수익 116,503 (82,931) - 33,572 1,609,773 (1,589,871) - 19,902 임차보증금 - - - - 479,052 - (50,416) 428,636 유동리스채권 - - - - 85,337 - - 85,337 소 계 1,644,143 (1,197,942) - 446,201 3,710,397 (2,704,882) (50,416) 955,099 기타비유동금융자산: 장기금융상품(주1) 150,000 - - 150,000 150,000 - - 150,000 장기대여금 20,173,400 (14,940,900) - 5,232,500 20,027,900 (14,940,900) - 5,087,000 장기미수수익 2,271,635 (2,262,425) - 9,210 - - - - 임차보증금 76,023 - (32,259) 43,764 1,071,022 - (36,082) 1,034,940 기타보증금 270 - - 270 270 - - 270 소 계 22,671,328 (17,203,325) (32,259) 5,435,744 21,249,192 (14,940,900) (36,082) 6,272,210 합 계 28,136,469 (20,457,812) (32,259) 7,646,398 27,841,191 (18,688,401) (86,498) 9,066,292 (주1) 담보제공으로 인해 사용이 제한된 정기예금입니다(주석 30 참조). 7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 기타유동자산 : 선급금 211,498 - 211,498 549,599 - 549,599 선급비용 26,250 - 26,250 24,150 - 24,150 부가가치세대급금 - - - 663 - 663 소 계 237,748 - 237,748 574,412 - 574,412 기타비유동자산 : 투자선급금 3,791,310 (3,507,660) 283,650 3,948,360 (3,507,660) 440,700 장기선급비용 7,215,779 (4,071,829) 3,143,950 7,956,140 (4,536,497) 3,419,643 소 계 11,007,089 (7,579,489) 3,427,600 11,904,500 (8,044,157) 3,860,343 합 계 11,244,837 (7,579,489) 3,665,348 12,478,912 (8,044,157) 4,434,755 8. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 17,736,774 - (828,903) 16,907,871 17,736,774 - (828,903) 16,907,871 건물 7,020,625 (345,755) (3,166,213) 3,508,657 7,020,625 (274,825) (3,166,213) 3,579,587 합 계 24,757,399 (345,755) (3,995,116) 20,416,528 24,757,399 (274,825) (3,995,116) 20,487,458 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초금액 16,907,871 3,579,587 20,487,458 16,907,871 3,462,718 20,370,589 취득 - - - - 211,000 211,000 감가상각 - (70,930) (70,930) - (70,048) (70,048) 분기말금액 16,907,871 3,508,657 20,416,528 16,907,871 3,603,670 20,511,541 (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 378,690 314,967 임대수익원가 70,930 70,048 (4) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으나, 회사 및 종속기업 ㈜산타클로스프라퍼티의 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15,30 참조). 9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,714,818 - 2,714,818 2,714,818 - 2,714,818 건물 3,008,122 (775,978) 2,232,144 3,008,122 (719,575) 2,288,547 차량운반구 791,575 (473,971) 317,604 596,243 (363,115) 233,128 비품 253,843 (243,751) 10,092 251,465 (236,834) 14,631 시설장치 275,811 (275,376) 435 275,811 (271,267) 4,544 합 계 7,044,169 (1,769,076) 5,275,093 6,846,459 (1,590,791) 5,255,668 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 당기초 2,714,818 2,288,547 233,128 14,631 4,544 5,255,668 취득 - - 195,332 2,378 - 197,710 감가상각 - (56,403) (110,856) (6,917) (4,109) (178,285) 당분기말 2,714,818 2,232,144 317,604 10,092 435 5,275,093 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 전기초 2,714,818 2,363,750 346,722 22,094 10,683 5,458,067 취득 - - - 6,140 - 6,140 감가상각 - (56,403) (85,196) (10,554) (4,618) (156,771) 전분기말 2,714,818 2,307,347 261,526 17,680 6,065 5,307,436 (3) 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식하고 있습니다.(4) 유형자산 중 일부는 종속기업 ㈜산타클로스프라퍼티의 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). 10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 소프트웨어 93,798 (92,713) - 1,085 93,798 (89,344) - 4,454 저작권 490,000 (329,667) (160,333) - 490,000 (329,667) (160,333) - 회원권 210,241 (62,457) (17,784) 130,000 1,649,609 (76,707) (382,902) 1,190,000 판권 8,035,324 (4,367,193) (651,391) 3,016,740 5,076,736 (3,160,081) (1,640,280) 276,375 취득중인판권 4,877,597 - (964,481) 3,913,116 6,563,205 - (964,481) 5,598,724 합 계 13,706,960 (4,852,030) (1,793,989) 7,060,941 13,873,348 (3,655,799) (3,147,996) 7,069,553 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 판권 취득중인판권 합 계 당기초 4,454 1,190,000 276,375 5,598,724 7,069,553 취득 - - 101,000 580,630 681,630 처분 - (1,060,000) - - (1,060,000) 대체(주1) - - 2,857,587 (2,266,238) 591,349 손상차손 - - (11,111) - (11,111) 손상차손환입(주2) - - 1,000,000 - 1,000,000 상각 (3,369) - (1,207,111) - (1,210,480) 당분기말 1,085 130,000 3,016,740 3,913,116 7,060,941 (주1) 당분기 중 장기선급비용에서 대체된 591,349천원이 포함되어 있습니다.(주2) 당분기 중 회수가능액이 장부금액을 초과함에 따라 손상차손환입을 인식하였으며, 기타수익으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 회원권 판권 취득중인판권 합 계 전기초 9,683 1,572,902 606,028 13,165 2,201,778 취득 - - 9,000 53,888 62,888 대체 - - 67,053 (67,053) - 상각 (3,967) - (322,586) - (326,553) 전분기말 5,716 1,572,902 359,495 - 1,938,113 (3) 회사의 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 11. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재국가 보고기간종료일 주요업종 당분기말 전기말 ㈜산타클로스빌리지 (주1) - 100.00 한국 - 부동산 매매업 ㈜열해당(주2) 100.00 100.00 한국 2025.09.30 호텔운영 및 분양업 (유)미스트문화산업전문회사 100.00 100.00 한국 2025.09.30 영화제작 ㈜산타클로스프라퍼티(주3) 100.00 - 한국 2025.09.30 경영컨설팅업 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40.00 40.00 한국 2025.09.30 금융업 ㈜넥스턴바이오사이언스(주4,5,6) 18.00 22.06 한국 2025.09.30 제조업 (주1) 회사는 2025년 6월 25일 종속기업인 (주)산타클로스빌리지를 흡수합병하였습니다.(주2) 회사는 2023년 10월 31일 보유하고 있던 ㈜열해당 지분 444,478주(100%)를 특수관계자인 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원(취득원가: 16,197백만원)에 양도하는계약을 체결하고 계약금 1,750백만원을 수령하였고, 2024년 5월 30일 중도금 500백만원을 수령하여 선수금으로 계상하였습니다. 해당 계약에 따르면 ㈜루시드홀딩스는잔금 지급일까지 ㈜열해당의 리조트 개발 프로젝트 관련 대주단 연대보증인을 회사의 대표이사에서 매수인이 지정하는 자로 변경하여야 하고, 잔금 지급일로부터 3개월 이내에 회사의 ㈜열해당에 대한 대여금 및 이자를 상환하여야 합니다. 회사는 2024년 4월 3일 부속 합의에 따라 잔금 지급 후 ㈜열해당에 대한 대여금 20,000백만원및 미수수익이 상환되는 시점까지 ㈜열해당 지분 전부에 대하여 질권설정하기로 약정하였습니다. 회사는 거래 종결시 주식의 소유권 및 의결권이 모두 이전될 예정이 나, 양도 예정일자까지 주식 양도 대금 미지급시 일방 당사자에 의해 계약이 해제될 수 있고, 거래 종결 전에 서면합의에 따라 계약이 해제될 수 있으므로 매각가능성이 매우 높다고 보기 어려워 매각예정자산의 정의를 충족하지 아니한 것으로 판단하여 당분기말 현재 ㈜열해당을 종속기업으로 분류하였습니다.(주3) 회사는 2025년 8월 7일 (주)산타클로스프라퍼티를 설립하였으며, 당사가 100%지분을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(주4) 지분율은 자기주식을 차감한 지분율입니다. 회사는 임원 교류 등으로 인하여 관계기업에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(주5) 당분기 중 관계기업의 유상증자 및 전환사채 투자자의 전환권 행사로 회사의 지분율이 하락하였습니다. 한편, 전기 중 회사의 제1회차 및 3회차 전환사채의 취득 및 전환 청구에 따라 지분율이 증가하였습니다. 이와 관련하여 전기 이전에 지급한 선급금 4,327백만원과 전기 중 지급한 선급금 3,800백만원은 전기 중 관계기업투자주식으로 대체되었습니다(주석 29 참조). (주6) ㈜상상인저축은행의 단기차입금 2,500백만원 관련하여 ㈜넥스턴바이오사이언스의 기명식 보통주식 2,683,968주 중 2,100,000주에 대해 ㈜상상인저축은행을 근질권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다(주석 15,30 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득원가 및 장부가액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜산타클로스빌리지 - - 1,303,906 438,756 ㈜열해당 16,197,045 - 16,197,045 - (유)미스트문화산업전문회사 10,000 10,000 10,000 10,000 ㈜산타클로스프라퍼티 50,000 50,000 - - 소 계 16,257,045 60,000 17,510,951 448,756 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 614,400 614,400 614,400 614,400 ㈜넥스턴바이오사이언스 29,107,010 7,370,411 29,107,010 7,370,411 소 계 29,721,410 7,984,811 29,721,410 7,984,811 합 계 45,978,455 8,044,811 47,232,361 8,433,567 (3) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기초 취득 합병 당분기말 ㈜산타클로스빌리지 438,756 - (438,756) - ㈜열해당 - - - - (유)미스트문화산업전문회사 10,000 - - 10,000 ㈜산타클로스프라퍼티 - 50,000 - 50,000 소 계 448,756 50,000 (438,756) 60,000 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 614,400 - - 614,400 ㈜넥스턴바이오사이언스 7,370,411 - - 7,370,411 소 계 7,984,811 - - 7,984,811 합 계 8,433,567 50,000 (438,756) 8,044,811 (단위 : 천원) 기업명 전기초 취득 유상감자 대체 손상 전분기말 ㈜산타클로스빌리지(주1) 7,464,206 - (6,725,175) - (246,567) 492,464 ㈜열해당 - - - - - - (유)미스트문화산업전문회사 10,000 - - - - 10,000 소 계 7,474,206 - (6,725,175) - (246,567) 502,464 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 800,000 - - - - 800,000 ㈜넥스턴바이오사이언스 4,970,053 3,799,800 - 4,327,200 - 13,097,053 소 계 5,770,053 3,799,800 - 4,327,200 - 13,897,053 합 계 13,244,259 3,799,800 (6,725,175) 4,327,200 (246,567) 14,399,517 (주1) 전분기 중 ㈜산타클로스빌리지는 발행주식 4,040,000주 중 3,640,000주를 유상소각하였습니다. 회사는 유상감자의 대가로 수취할 금액 11,500백만원과 기존 차입금 11,500백만원을 상계하고 종속기업투자주식 손상차손환입 4,528백만원을 인식하였습니다. (4) 요약재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜열해당 31,007,031 47,799,531 (16,792,500) - (2,669,962) (2,669,962) (유)미스트문화산업전문회사 800,268 800,000 268 2,200 (1,692) (1,692) ㈜산타클로스프라퍼티 6,908,599 6,742,266 166,333 381,476 116,333 116,333 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 512,146 - 512,146 696 (1,011) (1,011) ㈜넥스턴바이오사이언스 368,909,199 128,652,497 240,256,702 48,708,597 15,524,592 15,414,002 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜산타클로스빌리지 453,276 14,520 438,756 - 3,808,673 3,808,673 ㈜열해당 26,128,010 40,250,548 (14,122,538) - (2,976,747) (2,976,747) (유)미스트문화산업전문회사 331,959 330,000 1,959 - (4,038) (4,038) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 513,709 551 513,158 22,514 (772,089) (772,089) ㈜넥스턴바이오사이언스 233,036,978 96,413,014 136,623,964 31,640,413 (13,004,514) (12,668,830) (5) 관계기업투자주식의 공정가치당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 중 공표된 시장가격이 있는 투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 주식수 (단위 : 주) 주당가격(단위 : 원) 공정가치 예상처분부대비용 장부금액 주식수 (단위 : 주) 주당가격(단위 : 원) 공정가치 예상처분부대비용 장부금액 ㈜넥스턴바이오사이언스 2,683,968 2,435 6,535,462 114,371 7,370,411 2,683,968 2,795 7,501,691 131,280 7,370,411 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권 ㈜스포츠서울(주1) 204 - - - (주1) 전기 이전 전액 손상 인식 후 이익잉여금 대체 하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성 없는 지분증권 ㈜스포츠서울(주1) 204 - - - (주1) 전기 이전 전액 손상 인식 후 이익잉여금 대체 하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 K Wave Media Ltd.(구,K Enter holdings inc.) 2,593,629 2,593,629 세종어반아트리움사모투자신탁(주1) - - 젤리피쉬엔터테인먼트㈜(주2) - - 롯데컬처웍스㈜ 111,696 112,397 ㈜메이트아이(주1) - - ㈜에스엘에너지(주5) - - ㈜로아앤코 (주3,5) - - ㈜온버스(주4) - - 센트럴소셜임팩트투자조합 744,822 751,700 케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합 177,537 208,556 케이제이앤오픈워터K문화상생투자조합 1,957,371 1,959,916 센트럴K-밸류콘텐츠레벨업투자조합 286,841 291,990 케이씨아이피빌드업투자조합 908,889 444,705 펜처 한국영화 메인투자 투자조합 1,367,671 791,266 미시간콘텐츠디스커버리투자조합(주6) 200,000 - 합 계 8,348,456 7,154,159 (주1) 전기 중 회수가능성이 불확실해짐에 따라 전액 평가손실 인식하였습니다.(주2) 전기 중 손해배상 소송 대금을 보통주 5,042주로 변제 받았습니다.(주3) 전기 중 주권매매정지로 전액 평가손실 인식하였습니다. (주4) 전기 이전에 폐업되어 전액 평가손실 인식하였습니다. (주5) ㈜에스엘에너지가 2025년 3월 21일 인적분할을 통해 ㈜로아앤코(분할존속회사)와 ㈜에스엘에너지(분할신설회사)로 분할됨에 따라 당사가 보유하고 있던 분할 전㈜에스엘에너지 보통주 25,000주가 당분기 중 ㈜로아앤코 보통주 17,969주와 ㈜에스엘에너지 보통주 7,030주로 분할되었습니다.(주6) 당분기 중 1차 출자금 200백만원을 납입하였으며, 이에 따라 조합주식수 200좌를 취득하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 7,154,159 7,247,807 취득 1,250,000 1,456,909 대체 - 137,131 처분 (700) (85,584) 평가 (55,003) (156,470) 분기말금액 8,348,456 8,599,793 13. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 차량운반구 114,525 211,449 당분기 중 증가한 사용권자산은 없습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 81,516 135,116 합 계 81,516 135,116 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 26,627 44,887 단기리스료(영업비용에 포함) 880 57,483 소액리스료(영업비용에 포함) 4,230 5,830 당분기 중 리스의 총 현금유출은 159,336천원(전분기 : 345,198천원)입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 43,741 27,576 203,454 172,871 1년 초과 5년 이내 80,192 66,882 112,997 89,731 합 계 123,933 94,458 316,451 262,602 (4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동리스부채 27,576 172,871 비유동리스부채 66,882 89,731 합 계 94,458 262,602 (5) 당분기말 현재 회사가 리스제공자로서 체결하고 있는 운용리스계약과 관련하여 기대되는 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 1년 이내 481,181 1년 초과 5년 이내 830,725 합 계 1,311,906 14. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동금융부채 미지급금 2,357,329 2,379,923 미지급비용 19,792 234,972 임대보증금 130,000 338,480 현재가치할인차금-임대보증금 - (28,891) 투자예수금 5,587,598 3,280,000 소 계 8,094,719 6,204,484 기타비유동금융부채 임대보증금 450,000 450,000 현재가치할인차금-임대보증금 (39,066) (48,117) 소 계 410,934 401,883 합 계 8,505,653 6,606,367 15. 차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 ㈜신한은행(주1) - - - 13,000,000 ㈜상상인플러스저축은행(주2,3) 2026-07-23 7.00 4,871,031 - ㈜상상인저축은행(주4,5) 2025-10-30 14.00 2,500,000 2,500,000 ㈜상상인저축은행(주2,3) 2026-07-23 7.00 5,834,502 - ㈜로아앤코(주6) - - - - 합 계 13,205,533 15,500,000 (주1) 당분기 중 차입금 전액인 13,000백만원을 상환하였으며, 관련 투자부동산 및 유형자산의 담보 제공은 해지되었습니다(주석 32 참조).(주2) 회사는 해당 차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하였으며, 화재보험에 대한 질권을 설정하였습니다(주석 30,32 참조).(주3) 당분기 중 (주)상상인플러스저축은행 및 (주)상상인저축은행과 각각 5,000백만원 및 6,000백만원 한도의 차입약정을 체결하였으며, 4,871백만원 및 5,835백만원의차입을 실행하였습니다.(주4) 회사는 해당 차입금과 관련하여 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 기명식보통주식 2,683,968주 중 2,100,000주에 대해 ㈜상상인저축은행을 근질권자로 하는근질권을 설정하였습니다(주석 11,29,30 참조).(주5) 당분기 중 차입금 잔액의 만기가 2025년 10월 30일로 연장되었으며, 보고기간 후 2026년 1월 30일로 추가 연장되었습니다. (주석 33 참조).(주6) 당분기 중 1,800백만원을 차입하였으며, 차입금 전액인 1,800백만원을 상환하였습니다. 이에 따라, 관련 투자부동산 및 유형자산의 담보 제공은 해지되었습니다(주석 29,32참조). 16. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채 선수금 1,084,800 2,693,307 계약부채 2,365,496 731,064 예수금 23,167 20,441 종업원급여부채 161,099 121,482 부가가치세예수금 105,731 9,837 합 계 3,740,293 3,576,131 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 5,089,941 5,089,941 자기주식수 (11,853) (11,853) 유통주식수 5,078,088 5,078,088 보통주 자본금 2,544,971 2,544,971 (2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 81,453,385 81,453,385 자기주식처분이익 533,311 533,311 감자차익 59,360,474 59,360,474 기타자본잉여금 485,437 485,437 합 계 141,832,607 141,832,607 (3) 당분기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없으며, 전분기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 일자 증자내역 주식수 금액 자본금 주식발행초과금 합 계 2024-01-01 전기초 122,877,186 61,438,593 79,454,959 140,893,552 2024-08-01 무상감자 (118,781,280) (59,390,640) - (59,390,640) 2024-09-13 유상증자 994,035 497,018 1,998,426 2,495,444 2024-09-30 전분기말 5,089,941 2,544,971 81,453,385 83,998,356 18. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (164,940) (164,940) 기타자본조정 (373,873) (349,370) 합 계 (538,813) (514,310) (2) 당분기 및 전분기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 합병(주1) 당분기말 자기주식 (164,940) - (164,940) 기타자본조정 (349,370) (24,503) (373,873) 합 계 (514,310) (24,503) (538,813) (주1) 회사는 2025년 6월 25일 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지를 흡수합병하였습니다(주석 34 참조). (단위 : 천원) 구 분 전기초 증가 감소 전분기말 자기주식 (111,288) (53,652) - (164,940) 주식매입선택권 9,466 - (9,466) - 기타자본조정 (349,370) - - (349,370) 합 계 (451,192) (53,652) (9,466) (514,310) 19. 결손금 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (106,651,049) (107,080,075) 20. 영업수익 (1) 회사의 영업수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 영업수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 컨텐츠제작및판매매출 3,929,545 9,350,654 1,208,113 2,875,008 매니지먼트매출 328,595 1,658,593 209,554 505,073 상품매출 - - 102,263 1,027,226 임대수익 130,600 378,690 115,965 314,967 기타수수료매출 - - 2,000 2,413 합 계 4,388,740 11,387,937 1,637,895 4,724,687 (3) 당분기 및 전분기 중 수익인식 시점별 영업수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 3,929,545 9,350,654 1,208,113 2,875,008 매니지먼트매출 328,595 1,658,593 209,554 505,073 임대수익 130,600 378,690 115,965 314,967 소 계 4,388,740 11,387,937 1,533,632 3,695,048 수익> 상품매출 - - 102,263 1,027,226 기타수수료매출 - - 2,000 2,413 소 계 - - 104,263 1,029,639 합 계 4,388,740 11,387,937 1,637,895 4,724,687 (4) 당분기 및 전분기 중 지역별 수익 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 국내 4,388,157 11,387,342 1,637,895 4,723,092 일본 583 595 - 1,595 합 계 4,388,740 11,387,937 1,637,895 4,724,687 (5) 당분기 및 전분기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 주요 거래처(C) 2,971,540 주요 거래처(D) 1,450,000 합 계 4,421,540 (단위 : 천원) 구 분 금 액 주요 거래처(A) 526,613 주요 거래처(B) 517,560 합 계 1,044,173 (6) 고객과의 계약과 관련된 계약부채1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 계약부채(주1) 2,365,496 731,064 (주1) 계약부채에는 진행률에 따라 인식하는 매니지먼트 매출액과, 수익인식 시기가 도래하지 않은 판권 매출액이 포함되어 있습니다. 21. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 - - 29,116 311,142 컨텐츠제작및판매매출원가 2,881,831 6,191,337 1,683,301 3,394,609 매니지먼트매출원가 303,515 1,408,612 255,758 573,594 임대수익원가 23,643 70,930 24,082 70,048 급여 476,277 1,246,580 368,154 1,136,127 퇴직급여 32,083 97,098 29,405 90,121 복리후생비 48,864 117,578 36,838 103,943 여비교통비 14,737 57,122 18,277 86,147 접대비 43,367 131,357 55,880 155,036 세금과공과금 73,339 110,412 161,074 193,797 감가상각비 42,948 134,666 19,433 72,837 사용권자산상각비 24,362 81,516 47,959 135,116 수선비 8,800 18,590 2,800 3,350 보험료 13,417 41,778 9,717 36,074 소모품비 2,201 9,419 3,898 12,126 지급수수료 205,761 669,919 785,152 2,502,066 대손상각비(환입) (11,046) 3,926 (610) (249) 무형자산상각비 1,075 3,369 1,262 3,966 광고선전비 477,401 1,207,791 16,094 34,393 기타 43,281 85,063 87,311 157,709 합 계 4,705,856 11,687,063 3,634,901 9,071,952 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - - 1,169 1,169 기타의대손상각비환입 129,964 464,669 - 1,072,867 무형자산손상차손환입 - 1,000,000 - - 소송보상수익 43,120 50,085 - 1,695,157 사용권자산처분이익 10,369 10,369 - - 잡이익 123 2,340 30,004 221,108 합 계 183,576 1,527,463 31,173 2,990,301 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 무형자산손상차손 - 11,111 - - 잡손실 18,281 19,149 34,376 37,391 합 계 18,281 30,260 34,376 37,391 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 79,152 248,070 485,460 1,015,759 외환차익 - 4,271 390 391 기타의대손상각비환입 - - 200,000 200,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 14,184 - - 파생상품평가이익 - - - 33,524 합 계 79,152 266,525 685,850 1,249,674 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 238,057 791,362 295,436 1,073,484 외환차손 - 6 - 100 기타의대손상각비 58,981 175,021 194,492 2,509,464 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 69,187 1,177 156,471 사채상환손실 - - - 335 합 계 297,038 1,035,576 491,105 3,739,854 24. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 관련 이익 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 지분 관련 이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 관련 이익 종속기업투자주식손상차손환입 - - - 4,528,257 합 계 - - - 4,528,257 25. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 누적 손실로 인하여 0%입니다. 26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산 변동 - - 29,116 (491,586) 상품 매입액 - - - 802,727 인건비 508,360 1,343,678 397,559 1,226,248 배우출연료 234,298 1,255,567 154,901 370,910 복리후생비 48,864 117,578 36,838 103,943 세금과공과 73,339 110,412 161,074 193,797 감가상각비 57,805 178,285 51,934 156,771 사용권자산상각비 24,362 81,516 47,959 135,116 무형자산상각비 599,993 1,210,480 239,396 326,553 지급수수료 205,761 669,919 785,152 2,502,066 대손상각비(환입) (11,046) 3,926 (610) (249) 여비교통비 14,737 57,122 18,277 86,147 접대비 43,367 131,357 55,880 155,036 수선비 8,800 18,590 2,800 3,350 보험료 13,417 41,778 9,717 36,074 소모품비 2,201 9,419 3,898 12,126 투자부동산상각비 23,643 70,930 24,082 70,049 차량유지비 34,963 83,925 22,428 68,852 판권정산비 1,960,990 4,284,117 949,193 2,268,706 수도광열비 3,109 11,660 4,541 14,972 운반비 585 1,673 18,689 31,279 광고선전비 477,401 1,207,791 16,094 34,393 기타 380,907 797,340 605,983 964,672 합 계 4,705,856 11,687,063 3,634,901 9,071,952 27. 주당이익 (1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실) (369,706,502) 429,025,989 (1,857,318,179) 591,867,374 가중평균유통보통주식수 5,078,088 5,078,088 4,282,862 4,158,471 기본주당순이익(손실) (73) 84 (434) 142 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2025-01-01 5,089,941 273 1,389,553,893 자기주식 2025-01-01 (11,853) 273 (3,235,869) 합 계 1,386,318,024 가중치 273 가중평균유통보통주식수 5,078,088 3개월> (단위 : 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2025-07-01 5,089,941 92 468,274,572 자기주식 2025-07-01 (11,853) 92 (1,090,476) 합 계 467,184,096 가중치 92 가중평균유통보통주식수 5,078,088 (단위 : 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2024-01-01 4,095,906 274 1,122,278,299 자기주식 2024-01-01 (314) 274 (86,036) 자기주식의 취득 2024-08-06 (11,853) 56 (663,768) 유상증자 2024-09-13 994,035 18 17,892,630 합 계 1,139,421,125 가중치 274 가중평균유통보통주식수 4,158,471 3개월> (단위 : 주, 일) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 2024-07-01 4,095,906 92 376,823,370 자기주식 2024-07-01 (314) 92 (28,925) 자기주식의 취득 2024-08-06 (11,853) 56 (663,768) 유상증자 2024-09-13 994,035 18 17,892,630 합 계 394,023,307 가중치 92 가중평균유통보통주식수 4,282,862 (2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 대손상각비(환입) 3,926 (249) 기타의대손상각비 175,021 2,509,464 기타의대손상각비환입 (464,669) (1,272,867) 감가상각비 178,285 156,771 사용권자산상각비 81,516 135,116 무형자산상각비 1,210,480 326,553 퇴직급여 97,098 90,121 이자수익 (248,070) (1,015,759) 이자비용 791,363 1,073,484 투자부동산상각비 70,930 70,049 무형자산손상차손 11,111 - 무형자산손상차손환입 (1,000,000) - 종속기업투자주식손상차손환입 - (4,528,257) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (14,184) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 69,187 156,470 파생상품평가이익 - (33,524) 소송보상수익 - (856,908) 법인세비용 - 51,856 재고자산평가손실 - 202,808 기타 (10,370) (834) 합 계 951,624 (2,935,706) (3) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 70,605 (71,336) 기타금융자산의 감소 9,388 124,625 기타유동자산의 감소(증가) 336,664 (1,395,879) 기타비유동자산의 감소 149,011 59,110 재고자산의 증가 - (3,152,849) 매입채무의 증가 - 108,000 기타금융부채의 증가(감소) (242,182) 66,176 기타유동부채의 증가 2,374,760 2,737,259 합 계 2,698,246 (1,524,894) (4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 - 162,836 전대리스의 종료에 따른 리스채권의 감소 28,629 90,619 전대리스의 종료에 따른 임차보증금의 감소 - 93,324 선급금의 관계기업투자주식 대체 - 4,327,200 종속기업 유상감자 대금과 단기차입금 상계 - 11,500,000 장기선급비용의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 - 137,131 무상감자 - 59,390,640 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 - 9,466 취득중인판권의 판권 대체 2,857,587 67,053 장기선급비용의 취득중인판권 대체 591,349 - 사업결합으로 인한 종속기업투자주식의 감소 438,075 - 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 215,000 - (5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기차입금 임대보증금 (유동) 임대보증금 (비유동) 리스부채 당기초 15,500,000 309,589 401,883 262,603 현금흐름 (2,294,467) (208,480) - (127,600) 기타(주1) - 28,891 9,051 (40,545) 당분기말 13,205,533 130,000 410,934 94,458 (주1) 유효이자율법에 따른 상각금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 전환사채 당기손익-공정가치 측정금융부채 단기차입금 임대보증금(비유동) 리스부채 전기초 1,766,187 33,524 18,400,000 721,766 497,041 현금흐름 (1,861,134) - 8,600,000 105,000 (236,998) 취득 - - - - 123,874 평가 - (33,524) - - - 상계 - - (11,500,000) - - 기타(주1) 94,947 - - (70,128) (52,073) 전분기말 - - 15,500,000 756,638 331,844 (주1) 유효이자율법에 따른 상각금액, 전환사채의 상환손실 등이 포함되어 있습니다. 29. 특수관계자거래 회사는 특수관계자에 대해 기업회계기준서 제1024호에 따라 단지 법적 형식뿐만 아니라 실질 관계에도 주의를 기울여 포괄적으로 특수관계자 여부를 판단하였습니다.기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당분기 중 회사와의 거래가 있으며, 회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기말 전기말 행사하는 기업> 회사의 최대주주 ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지) ㈜에스엘에너지 (주1) 행사하는 개인> 주요 경영진 배준오(대표이사), 정재욱(사내이사), 양재훈(사내이사), 강문혁(사외이사), 정원용(감사) 등 배준오(대표이사), 김충우(기타비상무이사), 이선영(사외이사), 강혜미(기타비상무이사), 정원용(감사) 등 (주2) ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지)의 최대주주의 최대주주 온로아 이지수 (주1) 이지수의 배우자 및 온로아의 보호자 온성준 온성준 (주1) 행사하는 기업> 종속기업 - ㈜산타클로스빌리지 (주3) ㈜열해당 ㈜열해당 (유)미스트문화산업전문회사 (유)미스트문화산업전문회사 (주)산타클로스프라퍼티 - (주20) 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-코바코 콘텐츠투자조합 ㈜넥스턴바이오사이언스 ㈜넥스턴바이오사이언스 회사의 최대주주의 최대주주 ㈜로아홀딩스컴퍼니 ㈜로아홀딩스컴퍼니 (주1)(주4) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘에쿼티 (주4) 회사의 최대주주의 종속기업 ㈜에스엘파이낸셜대부 ㈜에스엘파이낸셜대부 (주4) 관계기업의 종속기업 - ㈜넥스턴바이오 (주19) 관계기업의 종속기업 ㈜포트리스인베스트먼트 ㈜포트리스인베스트먼트 관계기업의 종속기업 롤코리아㈜ 롤코리아㈜ 관계기업의 종속기업 미래산업㈜ - (주15) 기타특수관계자 - 미래산업㈜ (주15) 기타특수관계자 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주4) 기타특수관계자 ㈜에스엘에너지 - (주1) 기타특수관계자 ㈜루시드홀딩스 ㈜루시드홀딩스 (주4) 기타특수관계자 RosVivo Therapeutics, Inc. RosVivo Therapeutics, Inc. (주5) 기타특수관계자 ㈜이브이첨단소재 ㈜이브이첨단소재 (주5) 기타특수관계자 EVAM VINA CO.,LTD EVAM VINA CO.,LTD (주6) 기타특수관계자 ㈜다이나믹디자인 ㈜다이나믹디자인 (주7) 기타특수관계자 ㈜다이나믹벤처스 ㈜다이나믹벤처스 (주7) 기타특수관계자 - ㈜나인원쓰리 (주11) 기타특수관계자 - ㈜네오컴퍼니 (주12) 기타특수관계자 ㈜리치몬드홀딩스 ㈜리치몬드홀딩스 (주8) 기타특수관계자 - 유에이치산업개발㈜ (주9) 기타특수관계자 - 유에이치상천㈜ (주10) 기타특수관계자 엘비앤㈜ 엘비앤㈜ (주8) 기타특수관계자 - ㈜제이제이디벨로먼트 (주13) 기타특수관계자 ㈜우앤컴퍼니 - (주14) 기타특수관계자 에쓰씨엔지니어링㈜ - (주16) 기타특수관계자 셀론텍(주) - (주17) 기타특수관계자 SuZhou Mirae Automation Technology Co., Ltd. - (주18) 기타특수관계자 (주)아론테크 - (주18) 기타특수관계자 (주)미래에스피씨 - (주18) 기타특수관계자 Cong Ty Tnhn Mirae Co.,Vina - (주18) (주1) 회사의 최대주주였던 ㈜에스엘에너지가 2025년 3월 21일 인적분할을 통해 ㈜로아앤코와 ㈜에스엘에너지로 분할하여 회사의 최대주주는 ㈜로아앤코로 변경되었습니다. ㈜로아앤코의 최대주주는 ㈜로아홀딩스컴퍼니로, 온로아는 ㈜로아홀딩스컴퍼니의 76.92%의 지분을 보유하고 있습니다. 온성준은 온로아와 가족관계로 경제적이익을 공유하고 있는 관계이며, ㈜로아홀딩스컴퍼니 및 ㈜로아앤코의 사내이사, 그리고 ㈜열해당의 미등기임원으로 재직 중으로 회사의 경제적 실질 의사결정자로서 영향력을 행사하고 있습니다. 따라서, 온성준은 회사의 이사회의 구성원에 해당하지 않으나 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 특수관계자에 해당합니다. (주2) 회사에 유의적 영향력을 행사하는 주요 경영진을 특수관계자에 포함하였습니 다.(주3) 회사는 2025년 6월 25일 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지를 합병하여 특수관계자에서 제외 되었습니다.(주4) 회사의 최대주주인 ㈜에스엘에너지의 특수관계자입니다. (주5) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 기타특수관계자에 포함되었습니다.(주6) 회사의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재가 100% 출자하여 설립한 법인으로 특수관계자에 포함되었습니다. (주7) 회사의 관계기업의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 ㈜다이나믹디자인 및 그 종속기업인 ㈜다이나믹벤처스를 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주8) 배준오 대표이사가 소유하는 회사로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (주9) 전기말 현재 온성준이 지분 24%를 보유하고 있는 회사로 기타특수관계자에 포함되었으나 당분기 중 온성준의 동 회사에 대한 지분 관계가 소멸됨에 따라 당분기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다. (주10) 유에이치산업개발㈜의 100% 자회사로 전기말 현재 기타특수관계자에 포함되었으나 당분기 중 온성준의 유에이치산업개발㈜에 대한 지분 관계가 소멸됨에 따라 당분기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다(주11) 전기말 현재 온성준과 관련된 회사로 기타특수관계자에 포함되었으나, 당분기 중 폐업하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (주12) 전기말 현재 온성준이 실질적으로 경영에 참여하는 회사로 기타특수관계자에 포함되었으나, 당분기 중 폐업하여 특수관계자에서 제외하였습니다. (주13) 전기말 현재 회사의 최대주주의 최대주주인 ㈜로아홀딩스컴퍼니의 종속기업으로 전기 중 설립되어 기타특수관계자에 포함되었으나, 당분기 중 폐업하여 특수관계자에서 제외하였습니다.(주14) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 관계기업인 ㈜이브이첨단소재의 종속기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 기타특수관계자에 포함되었습니다.(주15) 전기말 현재 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 관계기업으로 임원 겸임 등을 고려하여 기타특수관계자에 포함되었으나, 당분기 중 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업으로 편입되었습니다.(주16) ㈜우앤컴퍼니의 종속기업으로 당분기 중 기타특수관계자인 ㈜이브이첨단소재가 ㈜우앤컴퍼니를 인수함에 따라 기타특수관계자에 포함되었습니다. (주17) 에쓰씨엔지니어링㈜의 종속기업으로 기타특수관계자에 포함되었습니다.(주18) 미래산업㈜의 종속기업으로 당분기 중 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스가 미래산업㈜를 종속기업으로 편입함에 따라 기타특수관계자에 포함되었습니다.(주19) 회사의 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 종속기업이었으나 당분기 중 ㈜넥스턴바이오사이언스에 합병되어 특수관계자에서 제외하였습니다.(주20) 회사는 당분기 중 종속기업인 ㈜산타클로스프라퍼티를 설립하여 특수관계자에 포함하였습니다 (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 임대수익 이자수익 이자비용 기타비용 ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지) 회사의 최대주주 - - 22,414 - ㈜열해당 종속기업 - 175,021 - - (유)미스트문화산업전문회사 종속기업 - - - 2,200 ㈜산타클로스프라퍼티 종속기업 100 - - - ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - 23,516 ㈜이브이첨단소재(주1) 기타특수관계자 - 2,344 6,501 - 온성준 회사에 영향력을 행사하는 개인 45,000 - 1,004 - 주요경영진 회사에 영향력을 행사하는 개인 - 2,267 - - 합 계 45,100 179,632 29,919 25,716 (주1) ㈜이브이첨단소재와 차량에 대한 전대차 계약과 관련하여 금융리스채권 상각액을 이자수익으로 인식하였으며, 임대보증금 현재가치할인차금 상각액을 이자비용으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 이자수익 기타수익 이자비용 기타비용 ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지) 회사의 최대주주 - 181,425 - - ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - 15,458 ㈜산타클로스빌리지 종속기업 - - 201,713 - ㈜열해당 종속기업 682,479 - - 2,642,479 ㈜이브이첨단소재(주1) 기타특수관계자 9,544 683 8,343 - ㈜루시드홀딩스 회사의 최대주주의 2대주주 237,867 30,000 - - 합 계 929,890 212,108 210,056 2,657,937 (주1) ㈜이브이첨단소재와 차량에 대한 전대차 계약과 관련하여 금융리스채권 상각액을 이자수익으로 인식하였으며, 임대보증금 현재가치할인차금 상각액을 이자비용으로 인식하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지) 회사의 최대주주 - - 1,800,000 1,800,000 - ㈜산타클로스프라퍼티 종속기업 - - - - 50,000 주요경영진(주1) 회사에 영향력을 행사하는 개인 - 54,500 - - - 합 계 - 54,500 1,800,000 1,800,000 50,000 (주1) ㈜산타클로스빌리지와의 2025년 6월 25일 합병으로 인하여, 임원에게 지급한 대여금에 대한 회수금액입니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 전환청구 전환사채 취득계약금 대여 차입 상환 ㈜산타클로스빌리지(주1) 종속기업 - 6,100,000 11,500,000 - - ㈜열해당(주2) 종속기업 1,960,000 - - - - ㈜넥스턴바이오사이언스(주3,4) 관계기업 - - - 8,127,000 3,799,800 합 계 1,960,000 6,100,000 11,500,000 8,127,000 3,799,800 (주1) 전분기 중 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지는 발행 주식 4,040,000주 중에서 3,640,000주를 유상소각하였으며, 유상감자 대가로 수령할 금액 11,500백만원과 회사의 ㈜산타클로스빌리지에 대한 단기차입금 11,500백만원을 상계하였습니다. 한편, 회사는 ㈜산타클로스빌리지 종속기업투자주식 관련하여 손상차손환입 4,528백만원을 인식하였습니다.(주2) 전분기에 대여한 종속기업인 ㈜열해당에 대한 대여금 1,960백만원에 대하여 ㈜루시드홀딩스로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주3) 전분기 중 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스는 전기 중 전환의무조건이 부여된 1,2,3회차 전환사채 재발행 계약을 1,3회차 전환사채 재발행 계약으로 변경하였으며, 전환사채 취득과 관련하여 전전기 중 4,327백만원과 전분기 중 3,800백만원을 지급하여 1,3회차 전환사채 취득을 완료하였으며, 전액 보통주로 전환하였습니 다. (주4) 관계기업인 ㈜넥스턴바이오사이언스의 기명식 보통주식 2,779,464주 중 1,450,000주에 대해 ㈜상상인저축은행을 근질권자로하는 근질권이 설정되어 있습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 기타채무 ㈜로아앤코(구,㈜에스엘에너지) 회사의 최대주주 - - 22,414 ㈜열해당(주3) 종속기업 - 22,262,425 - (유)미스트문화산업전문회사 종속기업 - - 707,598 ㈜산타클로스프라퍼티 종속기업 110 - - ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - 2,904 ㈜루시드홀딩스(주1) 기타특수관계자 - - 2,250,000 온성준(주2) 회사에 영향력을 행사하는 개인 65,000 - 51,004 주요경영진(주4) 회사에 영향력을 행사하는 개인 - 162,138 - 합 계 65,110 22,424,563 3,033,920 (주1) 기타채무 2,250백만원은 ㈜열해당 지분 매각 계약금입니다. 회사는 온성준의 제안에 따라 2022년 11월 제주도 리조트 개발 사업을 진행하는 ㈜ 열해당 지분 100%를 6,000백만원에 취득(㈜열해당 기존주주 대여금 상환 조건)하였고, 2022년 12월 기존주주 대여금을 상환하기 위해 ㈜열해당에 10,000백만원을 유상증자하였습니다. 2023년 상반기에 회사는 ㈜열해당의 리조트 사업 규모 및 연대보증 등에 대한 부담과 부동산 경기 침체로 인한 불확실성이 회사의 재무 건정성에 미치는 영향을 고려하여 ㈜열해당 지분 매각을 검토하였습니다. 2023년 글로벌 금리 인상 및 건설 경기 악화에 따라 매각 대상자를 물색하였으나, 인수 대상자를 찾기 어려웠고, 2023년 5월 30일 특수관계자인 ㈜루시드홀딩스로부터 ㈜열해당 주식 매수 인수 의향 공문을 수령함에 따라 ㈜루시드홀딩스와 매각 협의를 진행하게 되었습니다.㈜루시드홀딩스는 회사의 기타특수관계자로 온성준이 실질적인 경영자이자 사내이사로 재직중인 회사로, 온성준은 ㈜열해당의 제주도 리조트 사업을 본인이 직접 추진하기 위해 ㈜루시드홀딩스를 통해 ㈜열해당 지분매수를 제안하였습니다. 회사는 ㈜열해당 지분 매각 거래를 위해 특수관계자간 매각 거래에 대한 법률 검토를받았고, 2023년 10월 31일 카카오톡으로 이사회를 개최하여 이사 전원의 찬성으로 동 계약을 승인하였습니다.카카오톡으로 진행된 이사회결의에 따라 회사는 2023년 10월 31일 보유하고 있던 ㈜열해당 지분 444,478주(100%)를 특수관계자인 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원 (취득금액 : 16,197백만원)에 양도하는 계약을 체결하고 계약금 1,750백만원을 수령하여 선수금으로 계상하였습니다.회사의 2023년 10월 31일자 카카오톡에서 이루어진 이사회 진행 및 결의는 상법 및정관에 위반하는 방식으로 무효일 수 있으며, 이사회 결의 없이 진행한 중요한 자산의 처분도 무효가 될 수 있는 점을 인지하게 되어 2024년 4월 1일 별도의 이사회를 통해 ㈜열해당 지분 매매 계약을 사후 추인하였습니다. ㈜열해당 매각 계약 체결 이후인 2023년 11월 16일 ㈜열해당은 해외 호텔 유명 브랜드와 라이센스 계약을 체결하였으며, 회사는 매각계약 체결일 이후인 2024년 2월 2일 ㈜열해당의 운영자금 및 이자비용 지급 목적으로 추가로 1,960백만원을 대여하였습니다. 회사는 ㈜열해당에 지급한 대여금 관련하여 매각계약 체결일 이후인 2023년12월 26일 부동산담보신탁 변경계약을 통해 24,000백만원을 한도로 부동산에 2순위우선수익자로서 질권을 설정하였으며, 2024년 2월 2일 1,960백만원의 추가 대여금에 대해 매수자인 ㈜루시드홀딩스로부터 연대보증을 제공받았습니다. 또한, 회사는 거래 종결시 주식의 소유권 및 의결권이 모두 이전되기 전에 대여금 전액에 대한 회수가능성을 확보하기 위해 ㈜열해당 주식 444,478주 전부에 대한 질권을 설정하기로 하는 부속합의서를 ㈜루시드홀딩스와 2024년 4월 3일에 체결하였습니다.회사는 ㈜열해당의 매각가능성이 매우 높다고 보기는 어려워 매각예정자산의 정의를충족하지 아니한 것으로 판단하여 ㈜열해당 지분을 종속기업투자주식으로 분류하고 있으며, 지분가치의 회수가능성이 불확실하다고 판단함에 따라 지분 취득금액 16,197백만원에 대해 전액 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, ㈜열해당에 대여한 대여금 및 미수수익에 대해 2023년 12월 26일에 체결된 부동산담보신탁계약에 의해 2순위 담보로 설정된 제주시 애월읍 소재 토지 감정가액을 바탕으로 회수가능성을 평가하였으며, 전기말 및 당분기말 각각 16,487백만원과 16,944백만원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.회사는 2024년 4월 15일 종속회사인 ㈜열해당 지분 양도예정일자를 2024년 4월 15일에서 2024년 9월 2일로 연장하는 변경 계약을 체결하였으며, 2024년 5월 30일 2차 계약금으로 500백만원을 수령하고, 2024년 7월 30일 3차 계약금으로 1,250백만원 및 2024년 9월 2일 잔금으로 14,000백만원을 수령할 예정이었으나, 2024년 7월 30일 3차 계약금의 수령일을 잔금 수령일인 2024년 9월 2일로 변경하는 계약을 체결하였습니다. 2024년 9월 2일에 2024년 12월 27일로 연장하는 변경 계약을 체결하였고, 2024년 12월 27일에 2025년 2월 28일로 연장하는 변경계약을 체결하였으며, 2025년 2월 28일에 2025년 5월 30일로 연장하는 변경 계약을 체결하였고, 2025년 5월30일에 2025년 8월 29일로 연장하는 변경계약을 체결하였으나, 2025년 8월 29일에 잔금 수령일을 2025년 11월 28일로 연장하는 변경계약을 체결하여 3차 계약금 1,250백만원 및 잔금 14,000백만원을 수령할 예정입니다.㈜루시드홀딩스는 ㈜열해당 매각 대금 잔금(15,250백만원) 납부를 위한 자금유치를 위해 노력중에 있으나 잔금 지급 가능성이 매우 높다고 보기는 어렵습니다.잔금 지급 가능성이 매우 높지 않은 상황에서 2025년 11월 28일까지 주식 양도 대금미지급시 일방 당사자에 의해 계약이 해제될 수 있고, 2025년 11월 28일까지 매각계약이 종결되지 않는다면 기 수령한 계약금 2,250백만원은 몰취할 예정입니다.(주2) 회사는 온성준에 회사의 투자부동산을 임대하고 있으며, 임대보증금 50백만원 및 월 임대료 5백만원으로 임대하고 있습니다.(주3) 당분기말 현재 ㈜열해당에 대한 대여금 대손충당금 14,913백만원 및 미수수익 대손충당금 2,262백만원을 계상하고 있으며, 당분기 중 미수수익 관련 기타의대손상각비 116백만원을 인식하였습니다.(주4) ㈜산타클로스빌리지와의 2025년 6월 25일 합병으로 인하여, 주요 경영진에 대한 대여금 및 미수수익이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 기타채무 ㈜산타클로스빌리지 종속기업 - - 209,426 ㈜열해당(주5) 종속기업 - 21,574,315 - (유)미스트문화산업전문회사 종속기업 - 30,000 300,000 ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - 2,828 ㈜넥스턴바이오(주1) 기타특수관계자 - 995,000 - ㈜이브이첨단소재(주2) 기타특수관계자 - 4,960 78,180 ㈜루시드홀딩스(주3) 기타특수관계자 - - 2,250,000 온성준(주4) 회사에 영향력을 행사하는 개인 20,000 - 50,000 합 계 20,000 22,604,275 2,890,434 (주1) ㈜넥스턴바이오와 사무실에 대한 전대차 계약을 체결하였으며 임차보증금으로995,000천원을 계상하였습니다.(주2) ㈜이브이첨단소재와 차량에 대한 전대차 계약을 체결하였으며 임대보증금으로78,180천원 및 월 임대료 4,960천원을 인식하고 있습니다.(주3) 기타채무 2,250백만원은 ㈜열해당 지분 매각 계약금입니다. ㈜열해당 매각거래의 세부내역은 동 주석 (4)의 당분기말 (주3)을 참고하시기 바랍니다. (주4) 회사는 온성준에 회사의 투자부동산을 임대하고 있으며, 임대보증금 50백만원 및 월 임대료 5백만원으로 임대하고 있습니다.(주5) 전기말 현재 ㈜열해당에 대한 대여금 대손충당금 14,913백만원 및 미수수익 대손충당금 1,574백만원을 계상하고 있으며, 전기 중 대여금 관련 기타의대손상각비 8,127백만원 및 미수수익 관련 기타의대손상각비 554백만원을 인식하였습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 종류 장부금액 설정금액 내용 ㈜열해당 토지 제주시 애월읍 부동산 20,000,000 24,000,000 부동산신탁등기(2순위)(주1) (주1) 단기대여금 20,000백만원에 대하여 채무자로부터 제공받은 담보물입니다. 2) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜열해당에 대한 대여금 20,000백만원 중 전기에 대여한 1,960백만원에 대하여 회사의 기타특수관계자인 ㈜루시드홀딩스로부터 연대보증을 제공받고 있고, KB캐피탈의 차량 리스계약과 관련하여 270백만원에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.3) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 담보자산 종류 장부금액 설정금액 내용 ㈜충북원예농협 투자부동산(토지,건물) 도곡동 대림아크로빌 2,093,372 7,680,000 부동산신탁등기(1순위) (주1) 노원새마을금고 유형자산(토지,건물) 옥수동 루하우스 4,701,399 합 계 6,794,771 7,680,000 (주1) 회사의 종속기업인 (주)산타클로스프라퍼티가 당분기 중 차입한 6,400백만원에 대하여 회사가 채권자에게 제공한 담보물입니다(주석 30 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 404,171 378,300 퇴직급여 31,633 21,525 합 계 435,804 399,825 (7) 유형자산 관련 거래회사는 2022년 11월부터 온성준에게 회사의 투자부동산(장부금액 : 2,093백만원)을 보증금 50백만원 및 월 임대료 5백만원으로 임대하고 있습니다. 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 기타금융자산(주1) 정기예금 (주)신한은행 150,000 150,000 질권설정 기타금융자산(주2) 정기예금 하나은행 60,000 60,000 합 계 210,000 210,000 (주1) 동숭동 건물 일부 임대보증금에 대한 예금자산 담보제공용입니다.(주2) 하나은행 법인카드 담보제공을 위한 정기예금입니다. (2) 제공한 담보 및 사용제한 자산당분기말 현재 타인에게 제공한 담보 및 사용제한 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 담보제공자산장부금액 설정금액 설정권자 내용 ㈜상상인저축은행, 투자부동산(토지,건물) 종로구 동숭동 부동산 18,323,155 14,300,000 (주)코람코자산신탁 부동산신탁등기(공동1순위)(주1) ㈜상상인플러스저축은행 충북원예농협 투자부동산(토지,건물) 도곡동 아파트 2,093,372 2,280,000 부동산신탁등기(1순위)(주2) 노원새마을금고 유형자산(토지,건물) 옥수동 루하우스 4,701,399 5,400,000 (주)상상인저축은행 관계기업투자주식 기명식 보통주식 5,766,784 4,125,000 (주)상상인저축은행 근질권 설정(주3) (주1) 회사는 당분기 중 ㈜상상인플러스저축은행 및 ㈜상상인저축은행과 각각 5,000백만원 및 6,000백만원 한도의 차입약정을 체결하였으며, 해당 차입금과 관련하여 담보제공 130% 한도로 각각 6,500백만원, 7,800백만원 부동산담보신탁을 제공하였으며, 화재보험에 대한 질권을 설정하였습니다(주석 15,32 참조).(주2) 회사는 당분기 중 종속회사 ㈜산타클로스프라퍼티 차입과 관련하여 ㈜충북원예농협 1,900백만원, 노원새마을금고 4,500백만원에 대한 120% 한도로 각각 2,280백만원, 5,400백만원 부동산담보신탁을 제공하였습니다.(주3) 전기에 발생한 단기차입금 2,500백만원 관련하여 관계회사인 (주)넥스턴바이오사이언스의 기명식 보통주식 2,683,968주 중 1,800,000주에 대해 (주)상상인저축은행을 근질권자로하는 근질권이 전기말 설정되어 있었으며, 당분기 중 300,000주가추가로 설정되어 총 2,100,000주가 근질권으로 설정되어 있습니다(주석 11,15참조). (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 종류 장부금액 설정금액 내용 ㈜열해당 토지 제주시 애월읍 부동산 20,000,000 24,000,000 부동산신탁등기(2순위)(주1) (주1) 단기대여금 20,000백만원에 대하여 채무자로부터 제공받은 담보물입니다.2) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜열해당에 대한 대여금 20,000백만원 중 전기에 대여한 1,960백만원에 대하여 회사의 기타특수관계자인 ㈜루시드홀딩스로부터 연대보증을 제공받고 있으며, KB캐피탈의 차량리스계약과 관련하여 270백만원에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.3) 당분기말 현재 회사가 차량 리스와 관련하여 가입한 메리츠화재해상보험의 업무용자동차보험금에 대하여 JB우리캐피탈이 83백만원을 한도로 질권을 설정하였습니다.4) 당분기말 현재 회사가 종속기업 ㈜산타클로스프라퍼티의 차입 관련하여 ㈜충북원예농협 및 노원새마을금고에 제공한 부동산담보신탁 2,280백만원 및 5,400백만원에대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 회사가 체결한 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 구분 당분기말 전기말 약정한도 실행금액 약정한도 실행금액 한국투자증권㈜ 일반자금대출 1,000,000 - 1,000,000 - ㈜상상인플러스저축은행 일반자금대출 5,000,000 4,871,031 - - ㈜상상인저축은행 일반자금대출 8,500,000 8,334,502 2,500,000 2,500,000 (5) 계류중인 소송사건당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 약정금청구 735,000 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 제이피엑스스튜디오㈜ 서울중앙지방법원 청구 상장폐지결정 등 효력정지 신청 100,000 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 ㈜한국거래소 서울남부지방법원 청구 (6) ㈜열해당 매각거래회사는 전기 이전 종속기업인 ㈜열해당 지분을 ㈜루시드홀딩스에 17,500백만원에 양도하는 계약을 체결하였으며, 동 지분은 잔금 지급 후 회사의 ㈜열해당 대여금 및 이자의 상환시점까지 질권설정하기로 약정되어 있습니다. 전기 및 당분기 중 양도예정일자를 2024년 4월 15일에서 2024년 9월 2일(1차 연장), 12월 27일(2차 연장), 2025년 2월 28일(3차 연장), 2025년 5월 30일(4차 연장), 2025년 8월 29일(5차 연장) 및 2025년 11월 28일(6차 연장)로 연장하는 변경 계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 세부 계약 조건은 다음과 같습니다(주석 32 참조). (단위 : 주, 천원) 매수인 양도 예정일 양도 주식수 양도 금액 거래대금 지급 지분율 ㈜루시드홀딩스 2025-11-28 444,478 주 17,500,000 계약금(10%) 1,750,000 2023-10-31 100% 중도금(3%) 500,000 2024-05-30 잔금(87%) 15,250,000 2025-11-28 (7) 출자약정금액 관련 사항당분기말과 전기말 현재 회사가 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상하고 있는조합에 대한 출자약정액과 출자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 출자약정금 당분기말 전기말 누적출자금액 잔여약정금액 누적출자금액 잔여약정금액 센트럴소셜임팩트투자조합 1,000,000 850,000 150,000 850,000 150,000 센트럴K-밸류콘텐츠레벨업투자조합 1,000,000 300,000 700,000 300,000 700,000 펜처 한국영화 메인투자 투자조합 2,000,000 1,400,000 600,000 800,000 1,200,000 케이씨아이피빌드업투자조합 1,500,000 900,000 600,000 450,000 1,050,000 미시간콘텐츠디스커버리투자조합 1,000,000 200,000 800,000 - - 합 계 6,500,000 3,650,000 2,850,000 2,400,000 3,100,000 31. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험(가) 외환위험당분기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채는 없습니다. (나) 이자율위험회사의 이자율위험은 차입금 등에 적용되는 미래 시장이자율 변동에서 비롯됩니다. 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금 등에 적용되는 이자율 변동에서 발생하며, 이로인해 회사는 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 조건의 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금 - 13,000,000 당분기말과 전기말 현재 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 차입금 이자율이 1% 변동시 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 - - 130,000 (130,000) (다) 가격위험회사는 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당분기말 현재 회사는 시장성 있는 주식을 보유하고 있지 않습니다. 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (가) 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,161,227 505,418 매출채권 1,764,453 1,838,983 기타유동금융자산 446,201 955,099 기타비유동금융자산 5,435,744 6,272,210 합 계 9,807,625 9,571,710 (나) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 1개월 초과~1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 총장부금액 1,651,709 115,367 2,053,922 3,820,998 단기기타채권 총장부가액 446,200 - 1,197,943 1,644,143 장기기타채권 총장부가액 5,468,003 - 17,203,325 22,671,328 소 계 7,565,912 115,367 20,455,190 28,136,469 개별평가에 의한 기대손실 - - (20,455,190) (20,455,190) 집합평가에 의한 기대손실 (859) (1,763) - (2,622) 소 계 (859) (1,763) (20,455,190) (20,457,812) 순장부금액 7,565,053 113,604 - 7,678,657 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 1개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 합 계 매출채권 총장부금액 1,774,061 68,527 1,039,014 2,881,602 단기기타채권 총장부가액 1,005,515 - 2,704,882 3,710,397 장기기타채권 총장부가액 6,308,292 - 14,940,900 21,249,192 소 계 9,087,868 68,527 18,684,796 27,841,191 개별평가에 의한 기대손실 - - (18,684,796) (18,684,796) 집합평가에 의한 기대손실 (2,207) (1,397) - (3,604) 소 계 (2,207) (1,397) (18,684,796) (18,688,400) 순장부금액 9,085,661 67,130 - 9,152,791 (다) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 설정 기타(주1) 당분기말 매출채권 1,042,619 3,926 1,010,000 2,056,545 미수금 797,753 - - 797,753 단기대여금 317,258 - - 317,258 미수수익 1,589,871 456,219 (1,963,159) 82,931 장기대여금 14,940,900 - - 14,940,900 장기미수수익 - 231,891 2,030,534 2,262,425 합 계 18,688,401 692,036 1,077,375 20,457,812 (주1) 사업결합 및 비유동항목으로의 대체가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기초 설정 전분기말 매출채권 1,045,179 (249) 1,044,930 미수금 997,753 (200,000) 797,753 단기대여금 7,237,451 1,825,807 9,063,258 미수수익 692,349 665,631 1,357,980 장기대여금 27,900 - 27,900 합 계 10,000,632 2,291,189 12,291,821 3) 유동성위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월 ~ 3개월 3개월 ~ 1년 1년 초과 기타유동금융부채 8,094,719 8,094,719 2,377,121 5,717,598 - 리스부채 94,458 123,933 10,935 32,806 80,192 단기차입금 13,205,533 13,983,622 277,106 13,706,516 - 기타비유동금융부채 410,934 450,000 - - 450,000 합 계 21,805,644 22,652,274 2,665,162 19,456,920 530,192 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월 ~ 3개월 3개월 ~ 1년 1년 초과 기타유동금융부채 6,204,484 6,204,484 2,924,484 3,280,000 - 리스부채 262,602 316,451 69,208 134,246 112,997 단기차입금 15,500,000 15,757,006 15,757,006 - - 기타비유동금융부채 401,883 450,000 - - 450,000 합 계 22,368,969 22,727,941 18,750,698 3,414,246 562,997 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 비교하여 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 25,545,938 25,945,102 차감: 현금및현금성자산 2,161,227 505,418 순부채 23,384,711 25,439,684 자본총계 37,187,715 36,783,192 순부채비율 62.9% 69.2% 32. 당분기 중 주요 사건 (1) 열해당 양도예정일자 및 거래대금지급일정 변경 회사는 ㈜루시드홀딩스와 2025년 5월 30일 종속회사 ㈜열해당 지분 양도예정일을 2025년 8월 29일로 연장하는 변경계약을 체결하였으며, 2025년 8월 29일에 양도예정일을 2025년 11월 28일로 연장하는 변경계약을 체결하였습니다. 이에 따라 2025년 11월 28일에 3차 계약금 1,250백만원 및 잔금 14,000백만원을 수령할 예정입니다. (2) 상장폐지결정회사는 2023 사업연도 감사의견 비적정과 관련하여 2025년 4월 17일까지 개선기간을 부여받은 바 있으며, 개선계획 이행내역서를 2025년 5월 13일에 제출하였으나 감사의견이 적정인 2023 사업연도 감사보고서 또는 2024 사업연도 감사보고서를 제출하지 못하였습니다. 이와 관련하여, 2025년 6월 12일 한국거래소로부터 기업심사위원회 심의ㆍ의결 결과 상장폐지 결정을 통보 받았습니다. (3) 상장폐지결정 등 효력정지 신청회사는 2025년 6월 13일 서울남부지방법원에 한국거래소에 대해 상장폐지결정 등 효력정지를 신청하였습니다.(4) 회사는 2025년 4월 21일 종속기업 ㈜산타클로스빌리지를 흡수 합병하는 계약을 체결하였으며, 합병기일은 2025년 6월 24일(등기일 2025년 6월 25일)로 하여 합병비율 1:0으로 소규모합병 되었습니다.(5) 회사는 ㈜신한은행으로부터 차입한 차입금 잔액 13,000백만원 및 ㈜로아앤코로부터 차입한 차입금 잔액 1,800백만원을 2025년 7월 중 상환 완료하였습니다. 차입금 상환의 재원으로 ㈜상상인플러스저축은행 및 ㈜상상인저축은행과 각각 5,000백만원 및 6,000백만원 한도의 차입약정을 체결하였으며, 해당 약정 한도 내에서 각각 4,871백만원 및 5,834백만원의 차입을 통해 조달하였습니다. 해당 대환 거래로 기존 ㈜신한은행 및 ㈜로아앤코에 담보로 제공된 부동산담보신탁(투자부동산 및 유형자산)은 해지되었습니다. 또한, 차입약정을 체결한 ㈜상상인저축은행 및 ㈜상상인플러스저축은행에 투자부동산에 대한 부동산담보신탁을 제공하였으며, 화재보험에 대한 질권을 설정하였습니다.(6) 회사는 2025년 8월 7일 종속기업 ㈜산타클로스프라퍼티를 설립하였으며, 당사가100%지분을 소유하고 있습니다. 33. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2025년 10월 30일 ㈜상상인저축은행 차입금 2,500백만원의 만기를 2025년 10월 30일에서 2026년 1월 30일로 연장하였습니다. 34. 사업결합 (1) 회사는 2025년 4월 17일자 이사회 결의에 의거하여 2025년 6월 25일자로 종속기업인 ㈜산타클로스빌리지를 합병하였습니다.(2) 합병회계처리상기 합병은 회사와 종속기업간 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 회사와 그 종속기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병 전 종속기업투자장부금액 등과 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액과의 차이는 기타자본으로계상하였습니다.(3) 동일지배하의 합병으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가(합병 전 종속기업투자주식 장부금액 등) 229,330 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 681 단기대여금 200,000 미수수익 8,381 기타유동자산 265 단기종업원급여부채 (4,500) 총 식별가능한 순자산 204,827 Ⅲ. 기타자본구성요소 (24,503) 35 . 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성과 대처방안 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 당분기말 현재 누적결손으로 인한 미처리결손금이 106,651백만원에 이르고 있으며, 유동부채가 유동자산을 20,458백만원 초과하고 있습니다. 이러한 사항은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 회사는 콘텐츠 투자금 회수 등을 통한 영업실적 개선을 통해 유동성과 재무구조 개선을 진행할 계획입니다. 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 상기 재무계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 사업연도 중 변동사항이 없어 기업공시서식 작성기준에 따라 본 항목을 기재하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 당사는 사업연도 중 변동사항이 없어 기업공시서식 작성기준에 따라 본 항목을 기재하지 않았습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2023년 06월 19일 운영자금(63억원)채무상환자금(91억원)타법인증권취득자금(13.1억원) 16,711 운영자금(63억원)채무상환자금(91억원)타법인증권취득자금(13.1억원) 16,711 - 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2024년 09월 13일 운영자금(25억원) 2,500 운영자금(25억원) 2,500 - 3. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - 계 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 작성 등 유의사항해당사항 없음 2. 대손충당금 설정현황재무제표 주석(Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 #7) 참조3. 재고자산 현황재무제표 주석(Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 #8) 참조4. 수주 계약 현황해당사항없음5. 공정가치평가 내역재무제표 주석(Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 #5) 참조 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준 작성지침에 따라 분기보고서의 경우에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않았습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 가) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제12기(당기) 감사보고서 삼정회계법인 한정의견 주식회사 열해당 매각거래와 관련한 불확실성 당기말 현재 누적결손으로 인한 미처리결손금이 106,281백만원에 이르고 있으며, 유동부채가 유동자산을 19,563백만원 초과에 따른 재무상태 악화 (1) 상장폐지사유 발생 - 연결감사보고서 삼정회계법인 한정의견 주식회사 열해당 매각거래와 관련한 불확실성 당기말 현재 누적결손으로 인한 미처리결손금이 102,505백만원에 이르고 있으며,유동부채가 유동자산을 16,826백만원 초과에 따른 재무상태 악화 (1) 상장폐지사유 발생 - 제11기(전기) 감사보고서 삼정회계법인 한정의견 주식회사 열해당 매각거래와 관련한 불확실성 당기말 현재 누적결손으로 인한 미처리결손금이 107,080백만원에 이르고 있으며, 유동부채가 유동자산을 21,469백만원 초과에 따른 재무상태 악화 (1)상장폐지 사유 발생 - 연결감사보고서 삼정회계법인 한정의견 주식회사 열해당 매각거래와 관련한 불확실성 당기말 현재 누적결손으로 인한 미처리결손금이 101,328백만원에 이르고 있으며,유동부채가 유동자산을 17,285백만원 초과에 따른 재무상태 악화 (1) 전기오류수정(2)상장폐지사유 발생 - 제10기(전전기) 감사보고서 이촌회계법인 한정의견 주식회사 열해당 매각거래와 관련한 불확실성 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 1,371백만원만큼 초과하고 있으며, 부의영업현금흐름이 7,844백만원이 발생하였고 누적결손으로 인한 미처리결손금이 91,335백만원에 이르는 등 재무상태 악화 . (1)중요한자금거래(2) 종속회사 매각계약 체결(3) 이사회 흠결사항의 사후 추인(4) 부문의 대규모 손상차손 발생(5) 내부회계관리제도 검토의견 거절(6) 계속기업의 가정(7) 보고기간 후 사건(7-1) 종속회사에 대한 추가금전대여(7-2) 유상증자 납입철회(7-3) 주권관련 사채권 인수계약 변경(7-4) 소송 등의 제기(7-5) 만기전 사채 취득 (1) 연결실체의 투자활동 및 특수관계자 거래에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가(2) 특수관계자 거래의 완전성을 확인하기 위한 확대된 분개테스트(Journal Entry Test) 수행 (3) 특수관계자 거래에 대한 경제적 실질 확인을 위한 주요 금전소비대차 계약서 검토(4) 연결실체의 기중거래 중 1천만원 이상 지출거래에 대한 원시증빙 확인(5) 디지털포렌식 방식을 사용한 외부조사에 따른 지배회사의 등기감사에 의한 조사보고서 수령 및 검토 연결감사보고서 이촌회계법인 한정의견 주식회사 열해당 매각거래와 관련한 불확실성 당기말 현재 부의영업현금흐름이 12,152백만원이 발생하고 있으며, 누적결손으로 인한 미처리결손금이 90,615백만원에 이르고 있습니다. 종속회사 중 열해당은 유동부채가 유동자산을 15,711백만원 초과 에 따른 재무상태 악화 (1)중요한자금거래(2) 종속회사 매각계약 체결(3) 이사회 흠결사항의 사후 추인(4) 부문의 대규모 손상차손 발생(5) 내부회계관리제도 검토의견 거절(6) 계속기업의 가정(7) 보고기간 후 사건(7-1) 종속회사에 대한 추가금전대여(7-2) 유상증자 납입철회(7-3) 주권관련 사채권 인수계약 변경(7-4) 소송 등의 제기(7-5) 만기전 사채 취득 (1) 연결실체의 투자활동 및 특수관계자 거래에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가(2) 특수관계자 거래의 완전성을 확인하기 위한 확대된 분개테스트(Journal Entry Test) 수행 (3) 특수관계자 거래에 대한 경제적 실질 확인을 위한 주요 금전소비대차 계약서 검토(4) 연결실체의 기중거래 중 1천만원 이상 지출거래에 대한 원시증빙 확인(5) 디지털포렌식 방식을 사용한 외부조사에 따른 지배회사의 등기감사에 의한 조사보고서 수령 및 검토 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 나) 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제12기(당기) 삼정회계법인 재무제표 검토 및 감사 470 3,000 50 481 제11기(전기) 삼정회계법인 재무제표 검토 및 감사 470 3,000 470 3,937 제10기(전전기) 이촌회계법인 재무제표 검토 및 감사 330 1,827 330 2,414 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제12기(당기) - - - - - - - - - - 제11기(전기) 2024.09 법인세 세무조정 2024.01.01~2024.12.31 12,500,000원 삼정회계법인 - - - - - 제10기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 07월 17일 감사 대면회의 반기검토내용 2 2023년 12월 15일 감사 대면회의 중간감사 및 내부회계검토내용 3 2024년 03월 15일 감사 대면회의 기말감사 및 내부회계검토내용 4 2024년 08월 02일 감사 대면회의 반기검토내용 5 2024년 12월 16일 감사 대면회의 기말감사 및 내부회계검토내용 5. 종속회사의 감사의견- 공시대상기간중 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 연결대상 종속회사는 없습니다6. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보-해당사항 없음7. 회계감사인의 변경- 해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 기업공시서식 작성기준 작성지침에 따라 분기보고서의 경우에는 내부통제에 관한 사항을 기재하지 않았습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준 작성지침에 따라 분기보고서의 경우에는 이사회에 관한 사항을 기재하지 않았습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준 작성지침에 따라 분기보고서의 경우에는 감사제도에 관한 사항을 기재하지 않았습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준 작성지침에 따라 분기보고서의 경우에는 주주총회 등에 관한 사항을 기재하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준 작성지침 및 사업연도 중 변동사항이 없어 기업공시서식 작성기준에 따라 본 항목을 기재하지 않았습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 배준오 남 1985년 04월 대표이사 사내이사 상근 CEO -전 (주)미스타 전략기획본부 이사-전 (주)넥스턴바이오 사내이사-전 (주)산타클로스 빌리지 대표이사-현 (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 대표이사-현 (주)넥스턴앤롤코리아 사내이사-현 (주)열해당 대표이사-현 (주)EV첨단소재 기타비상무이사-현 (주)포트리스인베스트먼트 사내이사 - - - 63개월 2026.09.03 양재훈 남 1984년 02월 이사 사내이사 상근 경영자문 -전 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 부사장-전 미래산업(주) 이사-현 (주)에스씨엔지니어링 사장 - - - 8개월 2028.02.12 정재욱 남 1978년 08월 이사 사내이사 상근 경영자문 -전 (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 본부장-현 (주)에스엘에너지 사내이사 -현 (주)열해당 CFO - - 최대주주사내이사 8개월 2028.02.12 강문혁 남 1981년 05월 이사 사외이사 비상근 경영자문 -전 공익법무관-전 대한법률구조공단 소속 변호사-전 법무법인 안심 대표 변호사-전 법무법인 대정 대표 변호사 - - - 8개월 2028.02.12 정원용 남 1978년 02월 감사 감사 비상근 경영자문 -전 삼정회계법인,세림회계법인-현 안세회계법인-현 (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 감사-현 (주)산타클로스 빌리지 감사 - - - 59개월 2028.03.31 이덕원 남 1974년 08월 부사장 미등기 상근 CFO -현 (주)스튜디오산타클로스 엔터테인먼트 부사장-현 (주)포트리스인베스트먼트 사내이사-전 (주)다이나믹벤처스 대표이사-전 (주)다이나믹디자인 사내이사 - - - 34개월 - 유 환 남 1978년 01월 이사 미등기 상근 공시 -전 (주)넥스턴바이오 사내이사-현 (주)스튜디오산타클로스 엔터테인먼트 이사-현 (주)넥스턴앤롤코리아 부장-현 미래산업(주) 부장 - - - 33개월 - 윤혜진 여 1979년 07월 이사 미등기 상근 콘텐츠사업 -전 (주)안다미로 대표이사-현 ㈜ 스튜디오산타클로스 엔터테인먼트 이사 - - - 31개월 - 김현모 남 1979년 11월 이사 미등기 상근 매니지먼트 -전 ㈜YG엔터텐인먼트 이사-현 ㈜스튜디오산타클로스 엔터테인먼트 이사 - - - 34개월 - 유종섭 남 1977년 10월 이사 미등기 상근 IR -전 (주)에스엘에너지 이사-전 바이오로그디바이스 CFO-현 ㈜스튜디오산타클로스 엔터테인먼트 이사-현 (주)넥스턴앤롤코리아 부장 - - - 17개월 - 2. 직원 등 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 경영지원 남 9 - - - 9 2년 6개월 290 32 - - - - 경영지원 여 5 - - - 5 2년 2개월 165 33 - 매니지먼트 남 7 - - - 7 3년 274 39 - 매니지먼트 여 2 - - - 2 4년 2개월 58 29 - 컨텐츠사업 남 2 - - - 2 2년 6개월 113 56 - 컨텐츠사업 여 5 - - - 5 1년 8개월 182 36 - 합 계 30 - - - 30 1,082 36 - 3. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 256 51 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이 사 4 1,000 - 감 사 1 50 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 140 28 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 88 29 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 16 16 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 36 36 - IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준 작성지침에 따라 분기보고서의 경우에는 계열회사 등에 관한 사항을 기재하지 않았습니다. 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 1 4 5 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 계열회사간의 계통도 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) 피출자사 상장여부 스튜디오산타클로스(출자사) 비 고 보유 주식 수(주) 보유 주식 지분율(%) (주)넥스턴바이오사이언스 여 2,683,968 17.99 - (주)열해당 부 444,478 100 - (유)미스트문화사업전문회사 부 10,000 100 - 화이-코바코 콘텐츠투자조합 부 - 40 (주1) ㈜산타클로스프라퍼티 부 10,000 100 - (주1) 투자조합의 특성상 주식이 아닌 8구좌가 투자되어 있습니다. 3. 계열회사간 임원 겸직 현황 성 명 타 근무지 현황 겸직 회사 직 위 상근여부 배준오 (주)넥스턴바이오사이언스 사내이사 비상근 (주)열해당 대표이사 상근 ㈜산타클로스프라퍼티 대표이사 상근 정재욱 (주)열해당 CFO 상근 ㈜산타클로스프라퍼티 사내이사 상근 4. 타법인출자 현황(요약)당사는 소규모기업에 해당하여 기업공시서식 작성기준에 따라 본 항목을 기재하지 않았습니다. X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여- 해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다.3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다.4. 대주주에 대한 주식기준보상 거래- 해당사항 없습니다.5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 채 권 채 무 매출채권 기타채권 차입금 기타채무 ㈜넥스턴바이오사이언스 관계기업 - - - 2,692 ㈜넥스턴바이오 관계기업의 종속기업 - 995,000 - - ㈜에스엘파이낸셜대부 지배기업의 최대주주의 종속기업 - - 4,757,000 46,544 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 기타특수관계자 - 79,722 - 4,107 ㈜이브이첨단소재 기타특수관계자 - 4,960 - 78,180 ㈜루시드홀딩스 기타특수관계자 - - - 2,250,000 엘비앤㈜ 기타특수관계자 - 278,070 14,400,000 27,459 주요 경영진 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 - 223,308 - 41,184 온성준 연결실체에 영향력을 행사하는 개인 50,000 - - 61,690 합 계 50,000 1,581,060 19,157,000 2,511,856 6. 기업인수목적회사의 추가기재사항- 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행사항 2023.10.31 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양도결정) 당사의 주요 종속회사 주식 양도 공시제출일 현재 양도관련 진행중에 있음.(양도예정 및 잔금일 : 2025. 11. 28) 2023.01.05 금전대여 결정 당사의 주요 종속회사 대여결정 공시제출일 현재 대여금 상환 진행중에 있음(대여기간 종료일 : 2025. 11. 28) 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 중요한 소송사건 - 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다. 2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항 없음3. 채무보증 현황 - 해당사항 없음 4.. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음 5. 그 밖의 우발채무 등- 해당사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 1. 제재현황- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없음.2. 한국거래소 등으로 부터 받은 제재 불성실공시법인 지정 내역 불성실공시 유형 공시번복 내용 유상증자(제3자배정)철회 원공시일 2023-08-09 공시일 2024-03-13 지정예고일 2024-04-03 지정일 2024-04-25 부과별점 7.5 공시위반제재금(원) - 공시책임자 등 교체요구 여부 미해당 최근 1년간 불성실공시법인 부과벌점(당해 부과벌점 포함) 7.5 근거규정 코스닥시장공시규정 제28조 및 제32조 기타 - 재발방지를 위한 회사의 대책 당사는 위반사항에 대하여 조치후 공시등 관련 전문가 육성에 노력하고 있으며, 추후 불성실공시 대상 범위에 해당되는 사항에 관한 내용을 위반하지 않도록 노력할 예정입니다. ※ 상기 벌점은 지정일로 부터 1년이상 경과하여 공시제출일 현재 소멸되었습니다. 3. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없음. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항. 1. 공시내용 진행 및 변경사항" 및 "연결재무제표 주석"을 참고하여 주시길 바랍니다.2. 중소기업기준 검토표당사는 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의하여 중소기업에 해당합니다. 중소기업기준표.jpg 중소기업기준표 3. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없음4. 법적위험 변동사항- 해당사항 없습니다.5. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.6. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부- 해당사항 없습니다.7. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무 및 과거 합병에 관한 사항- 해당사항 없습니다.8. 합병등의 사후정보 1. 합병 당사회사 ① 합병회사(존속회사,코스닥 상장법인) : (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 ② 피합병회사(소멸회사, 비상장법인) : (주)산타클로스빌리지2. 합병방법 : 소규모 합병3. 합병형태 : (주)스튜디오산타클로스엔터테인먼트 : (주)산타클로스빌리지 = 1.0000000 : 0.000000(무증자 합병)4. 합병기일 : 2025년 06월 25일5. 주요일정 구 분 날 짜 비 고 합병 이사회 결의 2025.04.17 - 주요사항보고서 재출 2025.04.17 주주확정기준일 설정 공고 2025.04.17 회사 홈페이지 합병 계약 체결 2025.04.21 주주확정기준일 2025.05.02 - 소규모합병 공고 2025.05.02 회사 홈페이지 합병 반대의사통지 접수기간 시작일 2025.05.02 - 종료일 2025.05.16 - 합병승인 이사회 결의일 2025.05.19 주주총회 갈음 채권자 이의제출 공고 2025.05.20 회사 홈페이지 채권자 이의제출기간 시작일 2025.05.20 - 종료일 2025.06.23 - 합병기일 2025.06.24 - 합병 종료보고 이사회 결의일 2025.06.24 주주총회 갈음 합병 종료보고 공고 2025.06.24 회사 홈페이지 합병 등기 (예정) 2025.06.25 - 6. 합병등 전후의 재무사항 비교표 - 단순 소규모합병 건으로 합병 시, 외부평가를 받지 않아 본 항목을 기재하지 않았습니다. 9. 녹색경영- 해당사항 없습니다.10. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항- 해당사항 없습니다.11. 조건부자본증권의 전환·채무재조정 사유등의 변동현황- 해당사항 없습니다. 12. 보호예수 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 994,035 2024.10.18 2025.10.18 1년 모집 (전매제한) 5,089,941 13. 상장기업의 사후정보- 해당사항 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 ㈜열해당 2012.11.05 제주특별자치도 제주시애월읍 하소로 734 부동산 및리조트 운영업 26,128 의결권과반수보유 여 (유)미스트문화산업전문회사 2023.08.21 서울특별시 성동구독서당로39길 37-37, 302호 영화 및비디오물 제작업 332 의결권과반수보유 부 ㈜산타클로스프라퍼티 2025.08.07 서울특별시 성동구독서당로39길 37-37, 302호 경영컨설팅I - 의결권과반수보유 부 ※ ' ㈜산타클로스프라퍼티'는 당기 중 신설하여 '최근 사업연도말 자산총액'을 기재하지 않았습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 1 (주)넥스턴바이오사이언스 134511-0042264 - - 비상장 4 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 317-80-26540 (※) (주)열해당 220111-0096735 (유)미스트문화산업전문회사 110114-0319100 (주)산타클로스프라퍼티 110111-0933927 (※) 고유번호로 기재하였습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) 당사는 소규모기업에 해당하여 기업공시서식 작성기준에 따라 본 항목을 기재하지 않았습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음