스튜디오산타클로스엔터테인먼트 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1) 시장여건 및 영업개황

(1) 산업의 특성미디어/엔터테인먼트 산업은 고부가가치를 창조하는 분야로 인식되며 유수 기업들의 공격적인 M(인수.합병)과 투자로 업의 개념이 진화하고 있습니다. 기존 미디어/엔터테인먼트 업종 회사 뿐만 아니라 통신,게임,전자 등 모든 업종 회사들이 콘텐츠 가치의 중요성을 인식하고 투자를 확대하고 있습니다. 게다가 코로나19로 비대면이 일상화되면서각 기업들이 소비주체인 개인의 시간점유가 중요한 이슈로 부각되며 콘텐츠와 확보는 성장뿐 아니라 생존을 위해 필수불가결한 요소가 되었습니다.미디어/엔터테인먼트 산업의 가치가 부각된 배경에는 패러다임의 변화 뿐 아니라, 다음과 같은 사회경제적인 여건 변화에도 그 원인이 있습니다.첫째, 삶에서 일과 여가의 균형을 중요시하는 '워라벨'을 추구하려는 성향이 높아지게 되었으며, 이에따라 사람들의 삶에서 시간과 소비에 대한 관심이 높아졌습니다.둘째, 플랫폼 경제 도래에 따라 콘텐츠와 지적재산권 수요가 폭증하면서 고부가가치 산업으로 위상이 정립되고 있습니다. 셋째, 지식창조형 산업인 문화산업에 대한 정부의 정책적 지원으로 이른바 K-Contents는 국내 뿐 아니라 글로벌하게 그 영향력을 확대하고 있습니다. 특히 코로나19로 촉발된 콘텐츠 수요의 폭발적 증가는 다양한 콘텐츠 플랫폼 출현과 이종 산업간 경계를 무너뜨리며, 미디어 및 엔터테인먼트 산업의 지도를 바꾸고 있습니다. (2) 산업의 성장성 당사는 매니지먼트사업,영화사업,드라마사업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.매니지먼트사업은 규모의 대형화, 경영의 시스템화가 최근 트렌드입니다.당사 주력사업인 매니지먼트 사업은 신인 연기자 발굴 뿐만아니라 역량과 상품성이 검증된 배우들이 출연하는 핵심 콘텐츠가 다양한 플랫폼(시장)을 통해 선순환되어 고부가가치를 창출할 수 있도록 구성하는 사업입니다. 기존에는 사람에 의한 아티스트(배우)관리가 대부분이었으나 최근에는 기획-경영시스템-자본력-유통 프로세스를 갖춘 회사들에 의해 매니지먼트 시장이 과점되어 있습니다. 또한 매체의 다변화에 따라 아티스트(배우)들의 콘텐츠 시장도 확대되고 있으며, 일본과 동남아 등 해외에서 인기있는 국내 아티스트(배우)들이 출연한 영화와 드라마 콘텐츠 유통이 되면서 K-Contents의 가치와 파급력이 커지고 있습니다.
영화산업은 전통적인 극장 상영을 통한 소비만 아니라 Cable TV, 인터넷 VOD, IPTV, 모바일 기기 등으로 유통채널이 계속하여 확장되면서 핵심 영상 콘텐츠로서의 위상이 날로높아지고 있습니다. 특히 Netflix를 비롯한 OTT(Over The Top)시장의 성장이 극장과 대체재의 관계가 아닌 새로운 관객을 창출하는 보완 매체로 성장하고 있는 점은 고무적인 현상입니다.
2019년 한국영화 관객수는 전년대비 1천1백만명이 증가 하였으며, 한국 영화 작품이 해외 영화제를 석권하면서 한국 영화 콘텐츠에 대한 국제적인 위상이 높아지는 등 질과 양적으로 성장을 이루었습니다.
2019년 한국 영화시장의 직접 매출 규모는 약 2.5조원(간접 매출을 포함한 산업 총 매출규모는 6.2조 추정)이며, 관객수는 2억2,668만명으로 2013년 이후 2억1천만명 규모에서 정체되었던 것에 비교하면 이례적인 성장을 이루었습니다. 인구 성장이 가파르게 둔화되고 있고 이미 인구 1인당 극장 관람 횟수가 세계 최고 수준인 상황에서 관객수와 매출이 성장한 것은 매우 이례적인 상황입니다. 이는 전년도 방영된 5편의 천만 흥행 영화가 관객 규모를 확대하였으며, 단가가 높은 특수 상영 또는 특수 상영관의 매출 증대와 N차 관람의 영향 또한 성장을 견인 하였을 것으로 판단됩니다.
2018년의 경우 한국영화의 수익성이 악화(2018년 한국 상업영화 투자수익율 -4.8%) 되었지만 전년도에는 흥행 영화의 증가와 고부가 상영 확대, 부가판권시장의 확대 등을 통한 매출액 증가 등으로 2019년 한국영화 수익률이 다시 상승(순제작비 30억원 이상 45편의 상업영화 추정수익률 5.9%)하였으며, 이러한 추세는 향후에도 유지되어 한국영화 시장은 점진적으로 성장 할 것으로 기대되고 있습니다.
2020년은 2019년 12월 시작된 전세계적인 유행성 질병으로 인하여 영화관을 비롯한 대중 집합 시설에 대한 소비침체가 극장 시장에 직접적인 영향을 준 것은 사실입니다.이로 인하여 관객의 소비 트렌드 변화에 따라 영화 콘텐츠 시장 구조에 상당한 변화를 초래하였습니다. 하지만 이는 산업 구조의 고도화가 빨리 온 것뿐이며, 영화가 가진 본질적인 상품성과 관객의 영상 콘텐츠 관람 욕구에 기인한 대체 소비 등으로 영화 산업의 수익구조를 다양한 형태로 진보 발전시켰습니다. 2021년은 지적재산권 등 콘텐츠 IP를 선점하기 위한 이종 업종간 경쟁과 협력이 극적인 시장 변화를 가지고 올 것이라 예측하고 있습니다.
드라마사업은 영화사업과 유사한 사업환경에 놓여 있습니다. OTT사업자와 합종연횡 등을 통해 여러 성장의 기회를 탐색하고 입지를 구축하려 하였으나,코로나19 영향으로 제작에 어려움을 겪었습니다. 또한, 드라마제작예산 감소로 인해 제작환경이 악화되고 작품의 질이 하락하는 등 업계 전반적인 어려움이 있었지만, 이는 사업의 구조를 재정비하고 사업전략을 제고할 수 있는 시간이었습니다. 2021년은 기존 OTT시장 강자 넷플릭스와 디즈니플러스라는 콘텐츠 강자의 경쟁이 격화됨에 따라 당사의 드라마사업에는 기회가 될 것으로 판단하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성다른 산업분야와 마찬가지로 미디어/엔터테인먼트산업 또한 일반적인 경기변동에 따라 영향을 받습니다. 하지만 과거에는 문화생활을 선택적 요소로 바라보았다면 현재, 그리고 앞으로는 인간의 삶의 질을 높이는 필수적인 요소로 자리매김 하면서 일반적인 경기변동에 따른 영향은 점차 줄어들 것으로 예측됩니다. (4) 경쟁요소당사는 국내 최고수준의 아티스트들과 전속계약을 맺고 있습니다. 주력사업인 매니지먼트사업을 기반으로 아티스트들이 출연하는 영화와 드라마 콘텐츠의 고부가가치화를 적극 추진하고 있습니다. 또한 2021년에는 중국,일본,동남아 등 해외시장에 공격적으로 진출하여 회사의 Value-Up을 달성코자 합니다. (5) 시장의 특성매니지먼트산업은 대중문화산업 규모의 급속한 성장과 함께 대형화 추세가 지속되고 있습니다. 그리고 매니지먼트사의 대형화, 전문화, 수직계열화로 기존 방송사 위주의 기획 업무가 매니지먼트사 등으로 다원화되어 가고 있는데, 이는 방송사들이 제작비 한계 등으로 자체제작보다는 스타급 연기자를 보유한 기업형 매니지먼트사에 제작을 의뢰하거나 제작의 주도권이 방송사에서 매니지먼트사로 넘어가면서 방송국이 보유하던 스타 발굴 및 캐스팅 권한도 함께 이전하는 모습으로 나타나고 있습니다. 또한 해외 현지 인기를바탕으로 해외 진출이 활발해져 매니지먼트산업의 수요는 더욱더 증가될 것으로 예상됩니다.영화산업은 코로나19로 인한 비대면의 일반화로 영화 콘텐츠 유통 구조가 획기적으로 변화하고 있습니다. 기존 극장 방문에 따른 콘텐츠 소비는 줄고 다양한 플랫폼(웹, 모바일,IP TV, 웹하드, 기타 인터넷 매체 등)을 경유하여 소비됨에 따라 수요자(소비자)중심의 생태계가 조성되고 있습니다. 그리고 ICT(통신), OTT 등 각 플랫폼 간 소비자의 시간에 대한 점유율 경쟁이 격화되면서 다양하지만 양질의 콘텐츠 라인업을 갖추고자 하는 경쟁은치열해 질 것으로 예상됩니다. 드라마산업은 영화산업과 함께 콘텐츠 산업생태계의 한 축을 맡고 있습니다.그러나 코로나 19로 제작현장과 예산이 감소하면서 드라마시장은 양적,질적인 면에서 위축이 되었습니다. 하지만 위기를 기회로 만들고자 하는 '기존 플랫폼(인터넷,모바일)'의 국경을 초월한 활발한 M(인수.합병)와 '통신사들의 공격적인 IP,콘텐츠 투자'에 '넷플릭스와 디즈니플러스라는 게임 체인저'가 시장에 등장하면서 드라마산업이 활기를 띨 것으로 예상됩니다. 드라마산업도 영화산업과 마찬가지로 양질의 콘텐츠 라인업을 확보하고자 하는 플랫폼 공급자들의 수요 폭증으로 2021년은 새로운 모멘텀이 될 것으로 예측이 됩니다.

2) 회사의 현황

(1) 매니지먼트 사업당사는 국내 최고의 아티스트들(배우)을 보유한 매니지먼트사로, 소속 아티스트들의 활동을 적극적으로 뒷받침하고 있습니다. 소속 아티스트들은 영화,드라마,광고 등 영역에서 활발하게 활동하며 회사 가치 증대에 적극 기여하고 있습니다. 또한 신인개발조직을 통해 새롭게 배우 시장에 진입할 유망한 신인을 발굴하고 육성하고 있습니다. (2) 영화사업당사는 작품성과 대중성을 갖춘 영화 콘텐츠 확보를 위해 기획단계부터 작가 및 연출자와 협력하고 있습니다. 영화의 특성상 준비부터 개봉까지 상당한 시일이 소요되지만, 중장기적인 관점을 가지고 사업을 준비하고 운영하고 있습니다.(3) 드라마사업당사는 드라마에서 파생되는 연관사업을 활발히 진행하여 머천다이징사업, 출판사업 , 브랜드 매니지먼트 라이센싱사업 등 다양한 사업을 전개하고 있습니다.

3) 조직도

4) 종속회사의 사업현황 (1) 종속회사 현황

기업명	소유지분율	소재지	업종

당기말	전기말

(주)매드맨포스트	65.93%	65.93%	서울시 마포구 매봉산로 37	영상 특수효과(VFX)

(주)뷰티풀마인드코리아	-	60.00%	서울시 강남구 강남대로 624	홈쇼핑유통

(주)상상벤처스(舊 (주)화이인베스트먼트)	-	100.00%	서울시 강남구 테헤란로98길 6-9	금융업

(주)메리크리스마스	-	51.56%	서울시 강남구 테헤란로 425	영화제작/배급

(*1) (주)뷰티풀마인드코리아는 2020년 10월 6일 이사회에서 지분매각을 의결하였으며, 보고서 제출일 현재 종속회사에서 제외되었습니다.
(*2) (주)상상벤처스 (舊 (주)화이인베스트먼트)의 지분매각관련내용은 2020년 11월 30일 주요사항보고서 ‘타법인 주식 및 출자증권 처분결정' 공시를 참고해 주시기 바랍니다.
(*3) (주)메리크리스마스의 지분매각관련내용은 2020년 11월 12일 주요사항보고서 ‘타법인 주식 및 출자증권 양도결정' 공시를 참고해 주시기 바랍니다.
(*4) 당사는 종속기업인 (주)뷰티풀마인드코리아, (주)메리크리스마스,(주)화이인베스트먼트의 지분매각을 당기중에 완료 하였으며, (주)매드맨포스트의 해당 장부금액을 당기말 현재 매각예정자산으로 분류하였으며, 보고서 제출일 현재 처분을 완료하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황

(단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 (주)매드맨포스트 1,396,536 3,238,119 (1,841,583) 3,031,859 (2,149,136) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 포괄손익 (주)매드맨포스트 2,109,861 1,802,309 307,552 5,898,696 196,892 196,892 (주)뷰티풀마인드코리아 3,189,992 3,767,894 (577,902) 5,863,746 (633,596) (633,596) (주)상상벤처스(舊 (주)화이인베스트먼트) 5,677,929 108,486 5,569,443 821,308 33,980 292,993 (주)메리크리스마스 30,769,871 21,997,469 8,772,402 4,211,958 (575,745) (568,011) 5) 매출에 관한 사항 - 매출 실적 (단위 : 천원) 구분 매출유형 제7기 제6기 제5기 엔터테인먼트 콘텐츠제작및판매매출 3,130,097 17,460,212 5,671,270 매니지먼트매출 11,831,907 16,108,643 12,187,808 프로젝트정산이익 - 242,736 69,397 기타매출 - 50,000 - 소계 14,962,004 33,861,591 17,928,475 기타 상품매출 - 5,940,154 8,387,835 벤처조합수익 - 804,314 994,779 소계 - 6,744,468 9,382,614 합계 14,962,004 40,606,059 27,311,089 (주) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 매출유형 제7기 제6기 제5기 엔터테인먼트 콘텐츠제작및판매매출 2,841,243 7,638,294 2,002,908 매니지먼트매출 10,058,684 16,108,643 12,187,808 프로젝트정산이익 - 2,450 34,699 소계 12,899,927 23,749,387 14,225,415 기타 상품매출 - 76,408 1,402,080 소계 - 76,408 1,402,080 합계 12,899,927 23,825,795 15,627,495 - 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매 조직 구분 인원수 내용 매니지먼트사업부문 51 -드라마/영화/방송 영업 및 계약관리 -광고주 개발 및 영업, 계약 관리 -광고에이전시, 광고기획사 관리 및 마케팅 관리-해외거래선 관리-영화판권계약 및 제작투자 콘텐츠사업부문 15 -콘텐츠 제작 및 관리 -인플루언서 및 유투버 등 계약 및 관리-사업제휴 추진 경영관리본부 9 -일반 경영관리 및 경영지원-M 2)판매경로 매출유형 품목 구분 판매경로 매니지먼트 드라마 국내 매니지먼트 1.2.3.4팀→외주제작사→지상파 및 케이블TV→소비자 영화 국내 매니지먼트 1.2.3.4팀→제작사→투자/배급사→소비자 수출 매니지먼트 1.2.3.4팀→제작사→투자/배급사→소비자 CF 국내 매니지먼트 1.2.3.4팀→광고에이전시→광고주→소비자 방송 국내 매니지먼트 1.2.3.4팀→외주제작사 →지상파 및 케이블TV→소비자 기타 국내 매니지먼트 1.2.3.4팀→기획사 또는 에이전시→소비자 수출 마케팅팀→현지공연대행사→소비자 콘텐츠제작및판매 국내 뉴미디어팀.웹툰팀 → 인터넷/모바일 플랫폼 또는 에이전시→ 소비자 3) 판매전략 -국내 엔터테인먼트 시장은 연예매니지먼트, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마, 게임/인터넷 사업 등으로 구성되어 있고 당사는 이중에서 연예매니지먼트, 영화, 드라마 사업을영위하고 있으며, 유명 아티스트(배우)들을 영입하여 연예매니지먼트 사업을 핵심으로 관련 사업과의 시너지 효과를 극대화 시키고 있습니다. 4) 수주상황-해당사항 없음 5) 생산 및 설비-해당사항 없음(회사의 주요 수익원이 물적 형태로 나타나지 않는 서비스업의 형태로서 기재를 생략함) 6) 시장위험과 위험관리 -상세내역은 제 7기 연결감사보고서(주석 37)및 감사보고서 주석사항(주석 37)을 참조하시기 바랍니다. 7) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황■ 제 3회차 전환사채 구분 내용 사채의 명칭 제 3회 무보증 무기명식 사모 전환사채 사채의 액면금액 9억원 사채의 발행금액 9억원 발행일 2016년 09월 30일 상환일 2022년 09월 30일 표면이자율 연 2.0% 보장수익률 연 복리 2.0% 전환가격 6,961원 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 129,292주 전환청구기간 발행 후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지, 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여전환청구 가능 조기상환청구권 발행 후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로간주 ■ 제 4회차 전환사채 구분 내용 사채의 명칭 제 4회 무보증 무기명식 사모 전환사채 사채의 액면금액 51억원 사채의 발행금액 51억원 발행일 2020년 12월 30일 상환일 2023년 12월 30일 표면이자율 연 2.0% 보장수익률 연 복리 4.0% 전환가격 2,047원 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 2,491,451주 전환청구기간 발행 후 1년 경과시점부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권 발행 후 1년 경과시점부터 매 3개월 경과시때마다 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 상환청구 가능 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로간주 8 ) 경영상의 주요 계약 - 보고서 제출일 현재 전속계약 아티스트 54명, 에이전시 5명 등 총 59명의 아티스트와 계약을 맺고 있습니다. 순번 구별 이름 1 전속 강별 2 전속 김민재 3 전속 김성오 4 전속 김옥빈 5 전속 김윤석 6 전속 김지혜 7 전속 김혜옥 8 전속 류경수 9 전속 류성록 10 전속 무진성 11 전속 민진웅 12 전속 박건일 13 전속 박보람 14 전속 박세완 15 전속 박주미 16 전속 박혜수 17 전속 서영희 18 전속 송상은 19 전속 송새벽 20 전속 수애 21 전속 엄태웅 22 전속 오연아 23 전속 오현경 24 전속 오혜수 25 전속 유승목 26 전속 음문석 27 전속 이규한 28 전속 이다희 29 전속 이선호 30 전속 이수웅 31 전속 이승윤 32 전속 이원정 33 전속 임재혁 34 전속 임현주 35 전속 장혁진 36 전속 장희령 37 전속 정다빈 38 전속 주 원 39 전속 주진모 40 전속 지윤호 41 전속 채서진 42 전속 최 권 43 전속 최정헌 44 전속 최태준 45 전속 하연주 46 전속 한제후 47 전속 황보운 48 전속 황우슬혜 49 전속 문지용 50 전속 이이담 51 전속 한채영 52 전속 김민준 53 전속 이태희 54 전속 여주하 55 에이전트 윤이준 56 에이전트 장명갑 57 에이전트 최유라 58 에이전트 황재열 59 에이전트 주진모 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 연결요약재무제표 과 목 제7기(2020년12월말) 제6기(2019년12월말) 제5기(2018년12월말) 자 산 Ⅰ. 유동자산 25,810,425,894 50,353,070,475 28,183,866,391 1. 현금및현금성자산 7,203,758,817 21,987,681,209 10,640,761,399 2. 매출채권 898,909,876 2,943,960,485 6,735,673,113 3. 기타금융자산 2,466,816,611 819,446,839 1,581,900,877 4. 재고자산 9,527,968,298 2,806,399,807 2,776,390,332 5. 당기법인세자산 51,430,129 645,317,192 218,472,748 6. 기타유동자산 4,265,006,433 21,150,264,943 6,230,667,922 7. 매각예정자산 1,396,535,730 - - Ⅲ. 비유동자산 36,223,330,382 28,921,742,165 30,659,855,251 1. 공정가치측정금융자산 2,038,172,637 6,277,290,258 7,022,738,824 2. 기타금융자산 2,855,726,275 3,369,783,716 3,303,341,608 3. 종속기업및관계기업투자주식 2,053,497,252 7,185,380,775 8,696,658,262 4. 유형자산 11,810,787,327 8,006,858,049 7,247,428,075 5. 무형자산 3,466,005,931 3,986,048,508 4,049,426,694 6. 기타비유동자산 13,999,140,960 - - 7. 이연법인세자산 - 96,380,859 340,261,788 자 산 총 계 62,033,756,276 79,274,812,640 58,843,721,642 부 채 Ⅰ. 유동부채 29,154,307,213 36,439,181,004 11,474,804,363 1. 매입채무 2,643,315,988 3,919,737,996 6,576,902,727 2. 단기차입금 4,000,000,000 4,433,402,871 72,718,821 3. 유동성전환사채 3,564,355,176 528,920,979 - 4. 당기손익인식금융부채(유동) 2,274,007,500 7,011,629,352 486,238,775 5. 기타유동부채 14,968,410,664 20,468,420,450 4,220,775,788 6. 당기법인세부채 - 77,069,356 118,168,252 7. 매각예정부채 1,704,217,885 - - Ⅲ. 비유동부채 475,619,744 1,532,146,506 677,659,364 1. 기타금융부채(비유동) 141,489,009 369,925,504 - 2. 장기차입금 - 224,910,000 300,000,000 3. 충당부채 334,130,735 334,130,735 - 4. 확정급여부채 - 603,180,267 377,659,364 부 채 총 계 29,629,926,957 37,971,327,510 12,152,463,727 자 본 Ⅰ. 지배기업 소유주지분 33,031,168,764 39,236,777,141 44,296,180,688 1. 보통주자본금 2,945,385,500 2,861,347,500 2,861,347,500 2. 자본잉여금 52,664,156,727 49,969,492,123 49,969,492,123 3. 기타자본 155,405,672 (358,616,666) (419,196,666) 4. 기타포괄손익누계액 (127,506,899) 494,902,797 752,548,333 5. 이익잉여금(결손금) (22,606,272,236) (13,730,348,613) (8,868,010,602 Ⅱ. 비지배주주지분 (627,339,445) 2,066,707,989 2,395,077,227 자 본 총 계 32,403,829,319 41,303,485,130 46,691,257,915 부 채 및 자 본 총 계 62,033,756,276 79,274,812,640 58,843,721,642 영업수익 14,962,003,987 23,825,795,554 27,311,088,490 영업이익(영업손실) (4,702,417,450) (4,855,333,498) (1,217,222,836) 법인세차감전순이익(손실) (5,431,263,974) (4,406,135,063) 39,117,065 지배기업당기순이익(당기순손실) (9,224,982,620) (5,340,523,465) 143,313,690 기본주당순이익(손실) (210) (165) 5 (2) 개별요약재무제표 과 목 제7기(2020년12월말) 제6기(2019년12월말) 제5기(2018년12월말) 자 산 Ⅰ. 유동자산 25,021,503,036 17,107,369,463 15,906,184,514 1. 현금및현금성자산 7,203,758,817 10,421,464,896 3,469,024,848 2. 매출채권 898,909,876 648,764,314 9,533,109,954 3. 기타금융자산 2,704,588,212 684,607,901 822,337,196 4. 재고자산 9,527,968,298 1,162,545,705 1,389,378,254 5. 당기법인세자산 51,430,129 564,768,902 - 6. 기타유동자산 4,505,006,433 3,625,217,745 692,334,262 7. 매각예정비유동자산 129,841,271 - - Ⅱ. 비유동자산 35,089,833,130 33,176,648,045 37,776,073,288 1. 당기손익공정가치측정금융자산 1,835,469,677 3,586,477,958 6,078,968,124 2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 202,709,960 240,812,300 143,770,700 3. 기타금융자산(비유동) 2,855,726,275 2,869,183,202 2,661,059,903 4. 종속기업및관계기업투자주식 920,000,000 19,809,756,756 22,079,756,756 5. 유형자산 11,810,787,327 6,609,273,788 6,451,331,599 6. 무형자산 3,466,005,931 61,144,041 117,305,277 7. 기타자산 13,999,140,960 - 243,880,929 자 산 총 계 60,111,336,166 50,284,017,508 53,682,257,802 부 채 Ⅰ. 유동부채 27,578,112,468 13,311,634,360 8,749,457,840 1. 단기금융부채 2,771,339,128 3,159,497,857 6,054,387,314 2. 단기차입금 4,000,000,000 4,000,000,000 - 3. 전환사채 3,564,355,176 528,920,979 - 4. 당기손익인식금융부채 2,274,007,500 - 486,238,775 5. 기타유동부채 14,968,410,664 5,623,215,524 2,208,831,751 Ⅱ. 비유동부채 475,619,744 921,119,658 278,048,256 1. 전환사채 - 132,230,245 - 2. 금융부채 141,489,009 10,000,000 - 3. 퇴직급여부채 - 444,758,678 278,048,256 4. 충당부채 334,130,735 334,130,735 - 부 채 총 계 28,053,732,212 14,232,754,018 9,027,506,096 자 본 Ⅰ. 자본금 2,945,385,500 2,861,347,500 2,861,347,500 Ⅱ. 자본잉여금 52,664,156,727 49,969,492,123 49,969,492,123 Ⅲ. 기타자본 504,775,927 15,413,769 752,548,333 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 206,005,561 235,889,928 (45,166,231) Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (24,262,719,761) (17,030,879,830) (8,883,470,019) 자 본 총 계 32,057,603,954 36,051,263,490 44,654,751,706 부 채 및 자 본 총 계 60,111,336,166 50,284,017,508 53,682,257,802 영업수익 14,977,003,987 23,825,795,554 15,627,495,122 영업이익(영업손실) (4,514,645,849) (8,034,121,750) 261,601,550 법인세차감전순이익(손실) (6,652,043,342) (8,318,442,422) 537,876,117 당기순이익(당기순손실) (7,254,733,957) (8,619,794,811) 175,361,280 기본주당순이익(손실) (252) (306) 6 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* (주)스튜디오산타클로스_2020_4q_사업보고서_20210317.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 7 기 2020.12.31 현재 제 6 기 2019.12.31 현재 제 5 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 25,810,425,894 50,353,070,475 28,183,866,391 현금및현금성자산 7,203,758,817 21,987,681,209 10,640,761,399 매출채권 898,909,876 2,943,960,485 6,735,673,113 기타금융자산(유동) 2,466,816,611 819,446,839 1,581,900,877 재고자산 9,527,968,298 2,806,399,807 2,776,390,332 당기법인세자산 51,430,129 645,317,192 218,472,748 기타유동자산 4,265,006,433 21,150,264,943 6,230,667,922 매각예정으로 분류된 처분집단의 자산 1,396,535,730 0 0 비유동자산 36,223,330,382 28,921,742,165 30,659,855,251 당기손익인식금융자산 1,835,469,677 3,586,477,958 6,078,968,124 비유동기타포괄손익공정가치측정금융자산 202,702,960 2,690,812,300 943,770,700 기타금융자산(비유동) 2,855,726,275 3,369,783,716 3,303,341,608 종속기업및관계기업투자주식 2,053,497,252 7,185,380,775 8,696,658,262 유형자산 11,810,787,327 8,006,858,049 7,247,428,075 무형자산 3,466,005,931 3,986,048,508 4,049,426,694 기타비유동자산 13,999,140,960 0 0 이연법인세자산 0 96,380,859 340,261,788 자산총계 62,033,756,276 79,274,812,640 58,843,721,642 부채 유동부채 29,154,307,213 36,439,181,004 11,474,804,363 기타금융부채(유동) 2,643,315,988 3,919,737,996 6,576,902,727 단기차입금 4,000,000,000 4,433,402,871 72,718,821 유동성전환사채 3,564,355,176 528,920,979 0 당기손익인식금융부채(유동) 2,274,007,500 7,011,629,352 486,238,775 기타유동부채 14,968,410,664 20,468,420,450 4,220,775,788 당기법인세부채 0 77,069,356 118,168,252 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채 1,704,217,885 0 0 비유동부채 475,619,744 1,532,146,506 677,659,364 기타금융부채(비유동) 141,489,009 369,925,504 0 장기차입금 0 224,910,000 300,000,000 충당부채 334,130,735 334,130,735 0 확정급여부채 0 603,180,267 377,659,364 부채총계 29,629,926,957 37,971,327,510 12,152,463,727 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 33,031,168,764 39,236,777,141 44,296,180,688 자본금 2,945,385,500 2,861,347,500 2,861,347,500 자본잉여금 52,664,156,727 49,969,492,123 49,969,492,123 기타자본구성요소 155,405,672 (358,616,666) (419,196,666) 기타포괄손익누계액 (127,506,899) 494,902,797 752,548,333 이익잉여금(결손금) (22,606,272,236) (13,730,348,613) (8,868,010,602) 비지배지분 (627,339,445) 2,066,707,989 2,395,077,227 자본총계 32,403,829,319 41,303,485,130 46,691,257,915 자본과부채총계 62,033,756,276 79,274,812,640 58,843,721,642 연결 포괄손익계산서 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업수익 14,962,003,987 23,825,795,554 27,311,088,490 영업비용 19,664,421,437 28,681,129,052 28,528,311,326 영업이익(손실) (4,702,417,450) (4,855,333,498) (1,217,222,836) 기타영업외수익 62,964,617 1,095,504,511 1,281,458,154 기타영업외비용 1,711,894,315 519,829,000 205,693,771 금융수익 184,363,616 225,700,942 697,167,844 금융비용 225,045,096 395,493,735 516,592,326 종속기업및관계기업지분손익 960,764,654 43,315,717 0 법인세비용차감전순이익(손실) (5,431,263,974) (4,406,135,063) 39,117,065 법인세비용 602,690,615 301,352,389 399,048,059 계속영업이익(손실) (6,033,954,589) (4,707,487,452) (359,930,994) 중단영업이익(손실) (4,527,336,403) (963,338,735) 0 당기순이익(손실) (10,561,290,992) (5,670,826,187) (359,930,994) 기타포괄손익 (275,542,341) 222,473,402 125,479,557 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익재분류되지않는포괄손익 (275,542,341) 222,473,402 125,479,557 확정급여제도재측정손익 13,354,895 (30,829,615) (80,598,095) 기타포괄손익인식자산의공정가치변동 (29,884,367) (6,207,552) (126,904,284) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (259,012,869) 259,012,869 0 자기신용위험공정가치변동 0 497,700 332,981,936 연결당기순이익(손실) 지배기업지분순이익(손실) (9,224,982,620) (5,340,523,465) 143,313,690 비지배지분순이익(손실) (1,336,308,372) (330,302,722) (503,244,684) 연결총포괄손익 지배기업지분총포괄손익 (9,498,140,178) (5,119,983,547) 268,793,247 비지배지분총포괄손익 (1,338,693,155) (328,369,238) (503,244,684) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (210) (165) 5 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (111) (22) 5 연결 자본변동표 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업소유주에게귀속되는자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유주에게귀속되는자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,691,527,167 (68,461,230) 20,615,543 (8,292,862,397) 44,212,166,583 342,064,678 44,554,231,261 회계정책변경의효과 0 0 0 525,855,138 (628,266,101) (102,410,963) 0 (102,410,963) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 143,313,690 143,313,690 (503,244,684) (359,930,994) 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 0 0 0 (126,904,284) 0 (126,904,284) 0 (126,904,284) 전환권평가 0 0 0 332,981,936 0 332,981,936 0 332,981,936 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 보험수리적손익 0 0 0 0 (80,598,095) (80,598,095) 0 (80,598,095) 파생상품평가이익대체 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 23,294,999 0 0 23,294,999 0 23,294,999 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 출자전환 0 0 (152,441,475) 0 0 (152,441,475) 202,421,259 49,979,784 배당금지급 0 0 0 0 0 0 (40,000,000) (40,000,000) 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 (24,660,180) 0 0 (24,660,180) 2,482,071,262 2,457,411,082 기타거래 0 277,964,956 (196,928,780) 0 (9,597,699) 71,438,477 (88,235,288) (16,796,811) 2018.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 (419,196,666) 752,548,333 (8,868,010,602) 44,296,180,688 2,395,077,227 46,691,257,915 2019.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 (419,196,666) 752,548,333 (8,868,010,602) 44,296,180,688 2,395,077,227 46,691,257,915 회계정책변경의효과 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,340,523,465) (5,340,523,465) (330,302,722) (5,670,826,187) 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 0 0 0 (6,207,552) 0 (6,207,552) 0 (6,207,552) 전환권평가 0 0 0 497,700 0 497,700 0 497,700 지분법자본변동 0 0 0 259,012,869 0 259,012,869 0 259,012,869 보험수리적손익 0 0 0 0 (32,763,099) (32,763,099) 1,933,484 (30,829,615) 파생상품평가이익대체 0 0 0 (510,948,553) 510,948,553 0 0 0 주식선택권 0 0 60,580,000 0 0 60,580,000 0 60,580,000 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 출자전환 0 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타거래 0 0 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 (358,616,666) 494,902,797 (13,730,348,613) 39,236,777,141 2,066,707,989 41,303,485,130 2020.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 (358,616,666) 494,902,797 (13,730,348,613) 39,236,777,141 2,066,707,989 41,303,485,130 회계정책변경의효과 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (9,224,982,620) (9,224,982,620) (1,336,308,372) (10,561,290,992) 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 0 0 0 (29,884,367) 0 (29,884,367) 0 (29,884,367) 전환권평가 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 (259,012,869) 0 (259,012,869) 0 (259,012,869) 보험수리적손익 0 0 0 0 15,739,678 15,739,678 (2,384,783) 13,354,895 파생상품평가이익대체 0 0 0 (333,512,460) 333,512,460 0 0 0 주식선택권 33,276,600 1,774,272,524 489,362,158 0 0 2,296,911,282 0 2,296,911,282 유상증자 50,761,400 920,392,080 0 0 0 971,153,480 0 971,153,480 출자전환 0 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 24,660,180 0 (193,141) 24,467,039 (1,355,354,279) (1,330,887,240) 기타거래 0 0 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 2,945,385,500 52,664,156,727 155,405,672 (127,506,899) (22,606,272,236) 33,031,168,764 (627,339,445) 32,403,829,319 연결 현금흐름표 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동현금흐름 (4,759,724,095) (717,461,939) (2,748,507,182) 영업에서창출된현금흐름 (4,555,446,555) 62,870,781 (3,704,916,438) 이자의수취 104,824,912 260,884,208 1,093,326,169 이자의지급 (236,440,128) (522,590,920) (73,896,635) 배당금의수취 645,150 504,900 24,716,598 법인세납부(환급) (73,307,474) (519,130,908) (87,736,876) 투자활동현금흐름 (19,060,124,751) 2,062,963,072 3,203,758,481 종속기업및관계기업투자주식의증가 (3,600,000,000) (300,000,000) (4,400,000,000) 종속기업및관계기업투자주식의감소 9,057,780,287 1,952,459,976 643,083,758 기타포괄손익공정가치금융자산의증가 (1,050,000,000) (1,755,000,000) (800,000,000) 기타포괄손익공정가지금융자산의처분 0 0 0 당기손익인식금융자산의증가 (24,996,757) (1,000,000,000) (2,000,000,000) 당기손익인식금융자산의감소 231,408,016 3,926,377,386 7,224,565,054 유형자산의 취득 (5,700,810,283) (835,591,673) (634,038,290) 유형자산의 처분 19,990,909 62,074,001 68,954,545 무형자산의 취득 (3,451,613,819) (18,258,000) (11,205,800) 보증금의증가 (322,751,332) (2,093,880,000) (554,997,000) 보증금의감소 88,807,334 1,520,480,000 415,600,000 대여금의 증가 (3,913,000,000) (396,000,000) 0 대여금의 감소 3,725,700,238 429,006,262 0 기타금융자산의증가 (121,498,384) (23,165,009) (1,766,210,435) 기타금융자산의감소 594,460,129 4,595,896,637 투자선급금의 증가 (13,999,140,960) 0 0 연결범위의 변동 0 0 422,110,012 재무활동현금흐름 9,033,632,065 10,001,432,911 (332,974,223) 차입금의증가 2,012,845,397 4,285,594,050 700,000,000 차입금의감소 (858,312,871) 0 (968,182,983) 유동성장기부채의 상환 (75,090,000) 0 0 전환사채의 증가 5,100,000,000 0 0 전환사채의 감소 0 (4,042,403,947) 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 2,169,235,812 0 0 리스부채의상환 (314,393,753) (235,363,552) 0 배당금지급 0 0 (40,000,000) 주식의 발행 999,347,480 0 (24,791,240) 기타금융부채의증가 0 9,983,606,360 0 보증금의증가 0 10,000,000 0 현금및현금성자산 환율변동효과 2,294,389 (14,234) 64,262 현금및현금성자산의순증가(감소) (14,783,922,392) 11,346,919,810 122,341,338 기초현금및현금성자산 21,987,681,209 10,640,761,399 10,518,420,061 기말현금및현금성자산 7,203,758,817 21,987,681,209 10,640,761,399 3. 연결재무제표 주석 2020년 12월 31일 현재 2019년 12월 31일 현재 주식회사 스튜디오산타클로스엔터테인먼트및 그 종속기업(구, 주식회사 화이브라더스코리아 및 그 종속기업) 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 주식회사 스튜디오 산나클로스 엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 연예매니지먼트업, 영화및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 지배시업은 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업은 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 한편 지배기업은 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되었으며, 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.), 약호로는 플리트 엔터테인먼트(영문 Fleet Entertainment)(이하 "회사")로 변경하였습니다. 이후 2020년 9월 3일 임시주주총회 결의에 따라 주식회사 플리트에서 (주) 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)(이하 "지배기업")로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 지배기업의 보통주 수권주식수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이고, 연결기업의 보통주 자본금은 2,945,385,500원(발행주식수 : 29,453,855주)입니다. (단위 : 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)세미콘라이트 6,250,000 21.22% - - (주)엔에스엔 5,963,786 20.25% - - Huayi Joy Entertainment Limited - - 7,876,671 27.53% 지승범 - - 2,509,406 8.77% 지승환 - - 2,455,209 8.58% 자기주식 - - 405,720 1.42% 기타 17,240,069 58.53% 15,366,469 53.70% 합계 29,453,855 100% 28,613,475 100% (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜매드맨포스트 65.93% 한국 2020.12.31 영상 특수효과 CG/VFX 의결권과반수보유 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜화이인베스트먼트 100.00% 한국 2020.12.31 금융업 의결권과반수보유 ㈜매드맨포스트 65.93% 한국 2020.12.31 영상 특수효과 CG/VFX 의결권과반수보유 ㈜뷰티풀마인드코리아 60.00% 한국 2020.12.31 화장품도매업, 홈쇼핑 의결권과반수보유 ㈜메리크리스마스 75.00% 한국 2020.12.31 컨텐츠 제작 및 배급업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜매드맨포스트 1,396,536 3,238,119 (1,841,583) 3,031,859 (2,149,136) (2,149,136) 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜화이인베스트먼트 5,677,929 108,486 5,569,443 821,308 33,980 292,993 ㈜매드맨포스트 2,109,861 1,802,309 307,552 5,898,696 196,892 196,892 ㈜뷰티풀마인드코리아 3,189,992 3,767,894 (577,902) 5,863,746 (633,596) (633,596) ㈜메리크리스마스 30,769,871 21,997,469 8,772,402 4,211,958 (575,745) (568,011) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜화이인베스트먼트 제외 지분 매각 ㈜뷰티풀마인드코리아 제외 지분 매각 ㈜메리크리스마스 제외 지분 매각 전기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업은 없으며, 제외된 종속기업도 없습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업이 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었 으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ( 마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도,또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 . (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 개 별법 을 사 용하여 결정 하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 3년 정액법 영화판권 수익기간에 걸쳐 상각 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결기업은 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 전환사채 연결기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (12) 자기주식연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (14) 수익 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결기업은 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.연결기업은 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.연결기업은 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.연결기업의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 투자금의 초과금액을 수익으로 계상하고 있습니다.마지막으로 연결기업의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 연결기업은 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결기업의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분 연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 연결기업의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다. 5) 본인 대 대리인 연결기업은 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료 금액만을 수익으로 회계처리하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결기업이 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결기업과 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채 무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현 금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결기업은 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결기업은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업연결기업은 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결기업은 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 법인세연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결기업은 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 연결기업연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우리스기간을 재평가합니다.5) 소송충당부채연결기업은 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주 석 19 에서 설명하고 있는바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,203,759 - 7,203,759 매출채권 - 898,910 - 898,910 기타금융자산(유동) - 2,466,817 - 2,466,817 당기손익공정가치측정금융상품 1,835,470 - - 1,835,470 기타포괄손익공정가치측정금융상품 - - 202,703 202,703 기타금융자산(비유동) - 2,855,726 - 2,855,726 합계 1,835,470 13,425,212 202,703 15,463,385 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 21,987,681 - 21,987,681 매출채권 - 2,943,960 - 2,943,960 기타금융자산(유동) - 819,447 - 819,447 당기손익공정가치측정금융상품 3,586,478 - - 3,586,478 기타포괄손익공정가치측정금융상품 - - 2,690,812 2,690,812 기타금융자산(비유동) - 3,369,784 - 3,369,784 합계 3,586,478 29,120,872 2,690,812 35,398,162 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 2,643,316 2,643,316 단기차입금 - 4,000,000 4,000,000 전환사채 - 3,564,355 3,564,355 당기손익인식금융부채 2,274,008 - 2,274,008 장기금융부채 - 141,489 141,489 합계 2,274,008 10,349,160 12,623,168 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 3,919,738 3,919,738 단기차입금 - 4,433,403 4,433,403 전환사채 - 661,151 661,151 당기손익인식금융부채 7,011,629 - 7,011,629 장기금융부채 - 237,695 237,695 장기차입금 - 224,910 224,910 합계 7,011,629 9,476,897 16,488,526 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,614,047) - - - 상각후원가측정금융자산 (107,681) - 257,445 9,600 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 645 (288,897) - - 합계 (1,721,083) (288,897) 257,445 9,600 당기손익-공정가치측정금융부채 (198) - - - 상각후원가측정금융부채 - - 349,241 - 합계 (198) - 349,241 - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 433,887 - - - 상각후원가측정금융자산 (1,114,163) - 370,648 800 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 505 (6,208) - - 합계 (679,771) (6,208) 370,648 800 당기손익-공정가치측정금융부채 3,457,718 - - - 상각후원가측정금융부채 - - (464,425) - 합계 3,457,718 - (464,425) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익공정가치측정금융상품 1,835,470 1,835,470 3,586,478 3,586,478 기타포괄손익공정가치측정금융상품 202,703 202,703 2,690,812 2,690,812 합계 2,038,173 2,038,173 6,277,290 6,277,290 금융부채> 당기손익인식금융부채 2,274,008 2,274,008 7,011,629 7,011,629 합계 2,274,008 2,274,008 7,011,629 7,011,629 않는 금융자산> 현금및현금성자산 7,203,759 - 21,987,681 - 매출채권 898,910 - 2,943,960 - 기타금융자산(유동) 2,466,817 - 819,447 - 기타금융자산(비유동) 2,855,726 - 3,369,784 - 합계 13,425,212 - 29,120,872 - 않는 금융부채> 단기금융부채 2,643,316 - 3,919,738 - 단기차입금 4,000,000 - 4,433,403 - 전환사채 3,564,355 - 661,151 - 장기금융부채 141,489 - 237,695 - 장기차입금 - - 224,910 - 합계 10,349,160 - 9,476,897 - (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결기업은 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결기업은 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,835,470 - 1,749,221 86,249 1,835,470 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 202,703 202,703 - - 202,703 합계 2,038,173 202,703 1,749,221 86,249 2,038,173 당기손익-공정가치측정금융부채 2,274,008 - - 2,274,008 2,274,008 합계 2,274,008 - - 2,274,008 2,274,008 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 3,586,478 - 2,586,478 1,000,000 3,586,478 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,690,812 2,690,812 - - 2,690,812 합계 6,277,290 2,690,812 2,586,478 1,000,000 6,277,290 당기손익-공정가치측정금융부채 7,011,629 - - 7,011,629 7,011,629 합계 7,011,629 - - 7,011,629 7,011,629 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통예금 7,203,759 21,987,681 합계 7,203,759 21,987,681 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실 충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실 충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 1,891,498 (992,588) - 898,910 3,908,868 (964,907) - 2,943,961 단기기타금융자산: 단기금융상품 100,000 - - 100,000 50,000 - - 50,000 미수금 2,129,735 (7,225) - 2,122,510 414,338 - - 414,338 단기대여금 262,157 (28,250) - 233,907 28,600 (8,600) - 20,000 미수수익 10,399 - - 10,399 2,609 - - 2,609 프로젝트투자 - - - - 332,500 - - 332,500 소계 2,502,291 (35,475) - 2,466,816 828,047 (8,600) - 819,447 장기기타금융자산 : 장기금융상품 7,956 - - 7,956 79,010 - - 79,010 장기대여금 258,376 - - 258,376 1,332,994 - - 1,332,994 장기미수금 800,000 - (84,543) 715,457 - - - - 임차보증금 1,941,740 - (67,802) 1,873,938 2,196,191 - (238,411) 1,957,780 소계 3,008,072 - (152,345) 2,855,727 3,608,195 - (238,411) 3,369,784 합계 7,401,861 (1,028,063) (152,345) 6,221,453 8,345,110 (973,507) (238,411) 7,133,192 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 898,910 - - 992,588 1,891,498 단기기타채권 총장부가액 2,155,909 310,907 - 35,475 2,502,291 장기기타채권 총장부가액 3,008,072 - - - 3,008,072 합 계 6,062,891 310,907 - 1,028,063 7,401,861 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 2,933,844 10,117 - 964,907 3,908,868 단기기타채권 총장부가액 819,447 - - 8,600 828,047 장기기타채권 총장부가액 3,608,195 - - - 3,608,195 합 계 7,361,486 10,117 - 973,507 8,345,110 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 964,907 80,493 (3,205,388) 3,152,576 992,588 미수금 - 32,216 - (24,992) 7,224 단기대여금 8,600 28,250 - (8,600) 28,250 합 계 973,507 140,959 (3,205,388) 3,118,984 1,028,062 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기타 기말 매출채권 118,138 846,769 - - 964,907 단기대여금 8,600 - - - 8,600 합 계 126,738 846,769 - - 973,507 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타금융자산 : 단기금융상품 100,000 50,000 미수금 2,122,510 414,338 미수수익 10,399 2,609 단기대여금 233,907 20,000 프로젝트투자 - 332,500 소계 2,466,816 819,447 비유동 기타금융자산 : 장기금융상품 7,956 79,010 장기대여금 258,376 1,332,994 장기미수금 715,457 - 임차보증금 1,873,938 1,957,780 소계 2,855,727 3,369,784 합계 5,322,543 4,189,231 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 미완성프로그램 8,499,891 8,499,891 - - 미완성영화 868,035 698,410 169,625 169,625 미완성웹툰 329,667 329,667 - - 합계 9,697,593 9,527,968 169,625 169,625 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 당기누계 미완성프로그램 641,060 641,060 - - 미완성영화 793,930 793,930 - - 미완성웹툰 132,259 132,259 - - 상품 1,235,846 1,235,846 - - 재공품 3,306 3,306 - - 합계 2,806,401 2,806,401 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 3,700,924 20,512,210 선급비용 38,726 638,055 부가세대급금 525,357 - 소계 4,265,007 21,150,265 기타비유동자산 : 투자선급금 13,999,141 - 합계 18,264,148 21,150,265 10. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40% 한국 2020.12.31 금융업 지분법 기업명 (주1) 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 50% 한국 2019.12.31 금융업 지분법 화이-워너 콘텐츠 투자조합 16.67% 한국 2019.12.31 금융업 지분법 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 9.2% 한국 2019.12.31 금융업 지분법 (주1) 상기 투자조합은 모두 종속기업인 ㈜화이인베스트먼트가 업무집행조합원인 관계로, 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다. (2) 투자내용관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 화이-코바코 콘텐츠 투자조합(주1) 920,000 2,053,497 5,000,000 4,444,464 화이-워너 콘텐츠 투자조합(주2) - - 1,500,000 1,156,754 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합(주3) - - 1,416,000 1,584,162 합계 920,000 2,053,497 7,916,000 7,185,380 (주1) 회사는 당기 중 관계기업인 화이-코바코 콘텐츠 투자조합의 투자원금 중 3,250,000천원을 회수하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 관계기업인 화이-워너 콘텐츠 투자조합의 투자원금 840,000천원을 회수하였습니다. 한편, 회사는 동 조합의 업무집행조합원인 ㈜상상벤쳐스의 지분을 전량 매각하였는 바, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.(주3) 회사는 동 조합의 업무집행조합원인 ㈜상상벤쳐스의 지분을 전량 매각하였는 바, 관계기업투자주식에서 제거하였습니다. (3) 지분법 평가내용관계기업 및 공동기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 출자 지분법손익 투자금회수 처분 기타증감 기말 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,444,464 - 1,372,393 (3,250,000) - (513,360) 2,053,497 화이-워너 콘텐츠 투자조합 1,156,755 - (132,998) (840,000) (122,504) (61,252) - 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 1,584,161 600,000 358,225 (173,814) - (2,368,574) - HY상상컨텐츠 투자조합 - 2,657,600 (94,653) - (774,759) (1,788,188) - 합계 7,185,380 3,257,600 1,502,967 (4,263,814) (897,263) (4,731,374) 2,053,497 (단위 : 천원) 기업명 기초 출자 지분법손익 투자금회수 처분 기타증감 기말 화이 M 투자조합 1,781,201 - - (1,781,201) - - - 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 4,392,900 - 51,564 - - - 4,444,464 화이-워너 콘텐츠 투자조합 1,388,536 - (231,781) - - - 1,156,755 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 1,134,021 300,000 (17046) (91,826) - 259,012 1,584,161 합계 8,696,658 300,000 (197,263) (1,873,027) - 259,012 7,185,380 (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 5,211,121 77,517 5,133,743 2,959,775 2,744,814 (주) 관계기업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 8,891,129 2,200 8,888,929 465,401 103,129 화이-워너 콘텐츠 투자조합 6,942,726 2,200 6,940,526 227,667 (1,390,690) 화이-IDV 글로벌 콘텐츠 투자조합 17,087,339 84,000 17,003,339 533,462 (182,962) 11. 기타포괄손익인식 금융자산 및 당기손익인식 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권: ㈜빅토리콘텐츠 10,000주 211,039 65,000 65,000 (146,039) 기아자동차㈜ (주1) 561주 29,041 35,006 35,006 5,965 두산중공업㈜ 500주 20,889 6,750 6,750 (14,139) ㈜이월드 30,000주 105,000 95,700 95,700 (9,300) 한류타임즈㈜ 67주 204 247 247 43 합계 366,173 202,703 202,703 (163,470) (주1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 중 기아자동차㈜로부터 인식한 배당금수익은 645원입니다.(주2) 지분증권 중 ㈜이월드는 질권설정되어 있습니다.(주석 34 참조) (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권: ㈜빅토리콘텐츠 10,000주 211,039 52,900 52,900 (158,139) 기아자동차㈜ (주) 561주 29,041 24,852 24,852 (4,189) 두산중공업㈜ 500주 20,889 2,860 2,860 (18,029) ㈜이월드 30,000주 105,000 160,200 160,200 55,200 시장성있는지분증권: 조합 등 투자자산 - 2,450,000 2,450,000 2,450,000 - 합계 2,815,969 2,690,812 2,690,812 (125,157) (주1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 중 기아자동차㈜로부터 인식한 배당금수익은 505천원입니다.(주2) 지분증권 중 ㈜이월드는 질권설정되어 있습니다.(주석 34 참조) (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 ㈜웹스프레드 전환사채 (주1) - 1,000,000 세종어반아트리움 사모투자신탁 1,749,221 2,586,478 (주)달팽이보이스 지분증권 24,997 - 화이-워너 콘텐츠투자조합 출자금 (주2) 61,252 - 합계 1,835,470 3,586,478 (주1) 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.(주2) 동 조합의 업무집행조합원인 ㈜상상벤쳐스의 지분을 당기 중 전량 매각하고, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,690,812 943,771 취득 1,050,204 1,755,000 처분 - - 평가 (38,313) (7,959) 기타 (3,500,000) - 기말금액 202,703 2,690,812 (4) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,586,478 6,078,968 취득 24,997 1,000,000 대체 61,252 처분(주1) (231,408) (3,913,184) 평가 (1,605,849) 420,694 기말금액 1,835,470 3,586,478 (주) 회사는 당기 중 세종어반아트리움 사모투자신탁으로부터 분배금 231,408천원을 회수하였으며, 전기 중 투자사채를 매각하고 처분이익 13,192천원을 인식하였습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,990,709 - 3,990,709 2,714,818 - 2,714,818 건물 3,944,617 (426,568) 3,518,049 3,008,122 (343,561) 2,664,561 차량운반구 2,057,366 (1,184,865) 872,501 1,921,464 (998,654) 922,810 비품 236,002 (146,145) 89,857 1,238,774 (681,239) 557,535 시설장치 272,651 (207,917) 64,734 617,530 (308,362) 309,168 전산장비 - - - 372,858 (257,143) 115,715 사용권자산 473,832 (198,895) 274,937 1,090,087 (367,836) 722,251 건설중인자산 3,000,000 - 3,000,000 - - - 합계 13,975,177 (2,164,390) 11,810,787 10,963,653 (2,956,795) 8,006,858 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 전산장비 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 2,714,818 2,664,561 922,809 557,536 309,168 115,715 722,251 - 8,006,858 증가 : 취득 1,275,891 936,495 341,399 111,253 35,773 - 263,977 3,000,000 5,964,788 감소 : 처분 - - (5) - (4,887) - (30,949) - (35,841) 감가상각 (주1) - (83,007) (353,720) (186,053) (106,884) (52,761) (414,215) - (1,196,640) 기타 (주2) - - (37,982) (90714) (66,401) - (258,901) - (453,998) 매각예정 자산집단 (주3) - - - (302,165) (102,035) (62,954) (7,226) - (474,380) 기말 3,990,709 3,518,049 872,501 89,857 64,734 - 274,937 3,000,000 11,810,787 (주1) 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다.(주2) 종속회사투자주식의 처분으로 인하여 감소하였습니다.(주3) 매각예정으로 분류된 처분집단의 자산으로 대체하였습니다.(주4) 건설중인자산의 증가는 2020년 11월 11일 서울 종로구 동숭동 1-36의 토지 및 건물을 147억원에 매입 계약하고 계약금 30억원을 지급한 것입니다. 회사는 동 부동산 취득에 대하여 2021년 1월 20일에 잔금 지급하고 소유권이전등기하였습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 전산장비 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 2,714,818 2,739,764 780,892 559,004 294,510 158,439 - - 7,247,427 증가 : 취득 - - 532,507 171,010 110,675 21,400 594,797 - 1,430,389 K-IFRS 제1116호 도입영향 - - - - - - 495,290 - 495,290 감소 : 처분 - - (57,841) - - - - - (57,841) 감가상각 (주1) - (75,203) (332,749) (172,478) (96,018) (64,125) (367,836) - (1,108,409) 기말 2,714,818 2,664,561 922,809 557,536 309,167 115,714 722,251 - 8,006,856 (주1) 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 72,298 (55,307) 16,991 173,396 (94,001) 79,395 저작권 490,000 (285,667) 204,333 290,896 (257,160) 33,736 회원권 60,000 (60,000) - 60,001 (58,329) 1,672 영화판권 3,244,682 - 3,244,682 - - - 영업권 - - - 3,871,245 - 3,871,245 합계 3,866,980 (400,974) 3,466,006 4,395,538 (409,490) 3,986,048 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 영업권 합계 기초 79,395 33,736 1,673 - 3,871,245 3,986,049 증가 : 개별취득 5,950 200,982 - 3,244,682 - 3,451,614 감소 : 상각 (주1) (33,598) (29,054) (1,673) - - (64,325) 손상차손 - - - - (1,842,319) (1,842,319) 기타 (주2) (22,963) (1,331) - - (2,028,926) (2,053,220) 매각예정 자산집단 (주3) (11,793) - - - - (11,793) 기말 16,991 204,333 - 3,244,682 - 3,466,006 (주1) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다.(주2) 종속회사투자주식의 처분으로 인하여 감소하였습니다.(주3) 매각예정으로 분류된 처분집단의 자산으로 대체하였습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 영업권 합계 기초 95,249 61,262 21,671 - 3,871,245 4,049,427 증가 : 개별취득 18,010 248 - - - 18,258 감소 : 상각 (주1) (33,864) (27,774) (19,998) - - (81,636) 기말 79,395 33,736 1,673 - 3,871,245 3,986,049 (주1) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 14. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 283,372 896,459 차량운반구 190,460 193,628 합계 473,832 1,090,087 당기 중 증가된 사용권자산은 263,977백만원입니다.(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 328,386 308,366 차량운반구 85,829 59,469 합계 414,215 367,835 리스부채에 대한 이자비용 43,588 48,479 단기리스료 166,538 336,482 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 101,019 84,212 316,952 277,055 1년 초과 5년 이내 143,834 131,489 243,026 227,695 합계 244,853 215,701 559,978 504,750 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 84,212 277,055 비유동 131,489 227,695 합계 215,701 504,750 15. 기타금융부채매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타금융부채 : 미지급금 2,192,986 3,189,820 미지급비용 366,117 416,390 리스부채 84,212 277,055 소 계 2,643,315 3,883,265 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 10,000 10,000 리스부채 131,489 227,695 소 계 141,489 237,695 합계 2,784,804 4,120,960 16. 차입금 및 전환사채(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기 전기 원화대출 (주1) 하나은행 2021.01.19 2.97% 4,000,000 4,000,000 원화대출 신한은행 - - - 358,313 합 계 4,000,000 4,358,313 (주1) 회사는 하나은행 차입금에 대하여 회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 34 참조). 회사는 보고기간 종료일 이후인 2021년 1월 22일 상기의 차입금을 전액 상환하였습니다. (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기 전기 원화대출 중소기업진흥공단 - - - 300,000 합 계 - 300,000 유동성 - 75,090 비유동성 - 224,910 (3) 전환사채1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 구분 당기 전기 제3회 무보증사모전환사채 2016.9.30 2022.9.30 액면금액 900,000 900,000 전환권조정 (161,835) (238,849) 소계 738,165 661,151 제4회 무보증사모전환사채 2020.12.30 2023.12.30 액면금액 5,100,000 - 상환할증금 323,406 - 전환권조정 (2,597,216) - 소계 2,826,190 - 합계 3,564,355 661,151 유동 전환사채 3,564,355 - 비유동 전환사채 - 661,151 (주1) 제4회 전환사채 인수자인 (주)세미콘라이트에게 토라스세종어반아트리움펀드 및 상상콘텐츠투자조합 매각 미수금 및 세종어반아트리움(수익증권) 45억원을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 34 참조). 2) 사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모전환사채 액면금액 900백만원 발행가액 900백만원 발행일 2016년 9월 30일 사채상환일 2022년 9월 30일(만 6년) 표면이자율 연 2% 보장수익률 연복리 2% 전환가격 주당 6,961원(보통주 액면가액 100원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 9,944원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함.) 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 129,292주(액면가액 100원) 전환청구기간 발행후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지. 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여 전환청구 가능 조기상환청구권 발행후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능(계약서상의 조건은 종속기업인 (주)매드맨포스트의 당기순이익이 연도별 일정금액 이상인 경우에 해당됨.) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 구분 내용 사채의 명칭 제4회 무보증 사모전환사채 액면금액 5,100백만원 발행가액 5,100백만원 발행일 2020년 12월 30일 사채상환일 2023년 12월 30일(만 3년) 표면이자율 연 2% 보장수익률 연복리 4% 전환가격 주당 2,047원(보통주 액면가액 100원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 2,047원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함.) 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 2,491,451주(액면가액 100원) 전환청구기간 발행후 1년 경과시점부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권 발행후 1년 경과시점부터 매 3개월 경과시때마다 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 상환청구 가능 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 17. 당기손익인식부채 및 기타부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 당기손익-공정가치측정금융부채 : 전환권대가 2,274,008 - 전환우선주부채 - 7,011,629 합계 2,274,008 7,011,629 (2) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타부채 : 선수금 10,615,870 15,072,170 계약부채 4,192,832 4,357,083 예수금 159,708 152,293 부가가치세예수금 - 886,874 합 계 14,968,410 20,468,420 18. 퇴직급여부채 (1) 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 당기 중 전 직원에 대하여 확정기여형(DC)의 운영으로 전환하였으며, 그에 따라 확정기여제도와 관련하여 보고기간말 현재 미지급된 기여금인 166,328천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다. (2) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 - 958,503 사외적립자산 공정가치 - (355,323) 합계 - 603,180 (3) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 958,503 722,849 근무원가 363,114 328,750 이자원가 19,619 12,613 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (9,950) 16,088 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (24,222) 13,626 기타사항에 의한 효과 (6,388) 8,500 확정기여형으로의 전환 (315,293) (89,061) 급여지급액 (679,035) (54,861) 연결범위의 변동 (306,348) - 기말 - 958,504 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 355,323 345,189 이자수익 7,952 10,921 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (20,747) (3,493) 기여금 납부액 - 93,383 확정기여형으로의 전환 (148,965) - 급여지급액 (28,083) (90,677) 기타 (15,407) - 연결범위의 변동 (150,073) - 기말 - 355,323 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무상품 - 355,323 합 계 - 355,323 (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 3.02% 2.66% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 정년 만60세 만60세 (6) 기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기초 누적금액 (91,043) (58,280) 당기 인식액 22,196 (41,707) 법인세효과 (6,457) 10,877 이익잉여금 대체 75,304 - 기말 누적금액 - (89,110) 확 정급여채무의 가중평균만기는 17.48년입니다. (7) 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 없습니다. 19. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채변동내용 : 기초 334,131 - 설정 - 334,131 기말 : 비유동성 334,131 334,131 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 100원 100 원 발행한 주식수 29,453,855주 28,613,475주 보통주자본금 2,945,386 2,861,348 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 28,613,475주 1,846원 2,861,348 49,969,492 유상증자 - - - - 기말 28,613,475주 1,846원 2,861,348 49,969,492 기초 28,613,475주 1,846원 2,861,348 49,969,492 주식선택권의 행사 332,766주 3,829원 33,277 1,240,961 유상감자 507,614주 1,913원 50,761 920,392 기말 29,453,855주 1,870원 2,945,386 52,130,845 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 52,130,845 49,969,492 자기주식처분이익 533,311 - 합계 52,664,156 49,969,492 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기말 주식발행초과금 49,969,492 2,161,353 52,130,845 자기주식처분이익 - 533,311 533,311 합계 49,969,492 2,694,664 52,664,156 단위 : 천원) 구분 기초 증가 기말 주식발행초과금 49,969,492 - 49,969,492 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 - (1,025,570) 주식매입선택권 504,776 1,040,983 기타자본잉여금 (349,370) (374,030) 합계 155,406 (358,617) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,025,570) - 1,025,570 - 주식매입선택권 1,040,983 99,481 (635,689) 504,776 기타자본잉여금 (374,030) - 24,660 (349,370) 합계 (358,617) 99,481 414,541 155,406 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,025,570) - - (1,025,570) 주식매입선택권 980,403 60,580 - 1,040,983 기타자본잉여금 (374,030) - - (374,030) 합계 (419,197) 60,580 - (358,617) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 405,720 1,025,570 405,720 1,025,570 처분 (405,720) (1,025,570) - - 기말 - - 405,720 1,025,570 (4) 주식기준보상제도연결기업은 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 차수 부여일 부여방법 부여수량(주1) 소멸 및 철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격(주1) 행사가능기간 1차 2015-09-21 신주교부, 자기주식교부,차액보상 중이사회의 결의 510,000 100,000 258,486 151,514 용역제공조건 : 3년 2,942 2018.9.21~2020.9.20 2차 2015-11-04 1,270,000 600,000 480,000 190,000 용역제공조건 : 3년 2,997 2018.11.4~2020.11.3 3차 2018-03-28 260,000 - - 260,000 용역제공조건 : 3년 4,156 2021.3.28~2023.3.27 4차 2020-03-26 1,000,000 420,000 - 580,000 용역제공조건 : 2년 2,073 2022.3.26~2024.3.25 합계 3,040,000 1,120,000 738,486 1,181,514 (주1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 부여수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 주가 2,775원 2,930원 3,970원 1,900원 행사가격 2,942원 2,997원 4,156원 2,073원 기대주가변동성 0.3945 0.3505 0.17 0.124 무위험이자율 1.83% 1.84% 2.44% 1.37% 옵션의 공정가치 866원 858원 699원 161원 총보상원가 355,060천원 574,860천원 181,740천원 157,751천원 전기까지 누적 주식보상비용 355,060천원 574,860천원 111,063천원 - 당기 주식보상비용 - - 60,580천원 38,901천원 잔여 보상원가 - - 10,097천원 118,850천원 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (127,507) (97,623) 지분법자본변동 - 259,013 파생상품평가손익 - 333,512 합계 (127,507) 494,902 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (97,623) (29,884) - (127,507) 지분법자본변동 259,013 (259,013) - - 파생상품평가손익 333,512 - (333,512) - 합계 494,902 (288,897) (333,512) (127,507) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (91,415) (6,208) - (97,623) 지분법자본변동 - 259,013 - 259,013 파생상품평가손익 843,963 498 (510,949) 333,512 합계 752,548 253,303 (510,949) 494,902 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 (주1) - - 미처리결손금 (22,606,272) (13,730,349) 합계 (22,606,272) (13,730,349) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 영업수익 및 영업비용영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 3,130,097 17,460,212 매니지먼트매출 11,831,907 16,108,643 프로젝트정산이익 - 242,736 기타매출 - 50,000 소계 14,962,004 33,861,591 상품매출 - 5,940,154 벤처조합수익 - 804,314 소계 - 6,744,468 합계 14,962,004 40,606,059 (주) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다. 25. 영업비용 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매원가 3,010,868 20,901,629 매니지먼트원가 10,058,684 12,840,173 프로젝트정산원가 - 26,040 상품매출 - 2,249,485 급여 3,060,213 4,303,036 퇴직급여 221,217 398,516 복리후생비 327,083 455,433 여비교통비 23,237 81,682 접대비 142,417 247,632 세금과공과금 154,407 227,849 감가상각비 289,179 587,010 수선비 116,817 17,704 보험료 108,346 166,193 소모품비 87,594 71,607 지급수수료 1,745,653 2,031,967 대손상각비 55,181 846,770 무형고정자산상각 43,550 69,081 주식보상비용 99,481 60,580 판매촉진비 - 2,308,383 기타 120,494 1,335,759 합계 19,664,421 49,226,529 (주) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다. 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 5,663 119,036 외화환산이익 197 3 수입수수료 9,600 800 유형자산처분이익 21,282 12,483 사용권자산처분이익 - - 당기손익인식금융자산처분이익 - 13,193 당기손익인식금융자산평가이익 - 420,694 당기손익인식금융부채평가이익 - 2,971,977 파생상품평가이익 - 485,741 잡이익 26,222 85,175 합계 62,964 4,109,102 (주) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다. (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,642 256,415 외화환산손실 1,525 17 기부금 - 34,415 기타의대손상각비 55,816 130,000 유형자산처분손실 6,660 8,250 사용권자산처분손실 - - 당기손익인식금융자산평가손실 1,614,047 - 파생상품평가손실 198 - 잡손실 29,008 176,659 합계 1,711,896 605,756 (주) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다. 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 183,718 370,648 배당금수익 645 505 합계 184,363 371,153 (주) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다. (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 225,045 464,425 합계 225,045 464,425 (주) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다. 28. 관계기업 이익(손실) 관계기업 이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업 및종속기업이익 관계회사주식평가이익 1,097,926 10,313 관계회사주식처분이익 - 87,259 소 계 1,097,926 97,572 관계기업 및종속기업손실 관계회사주식평가손실 69,573 207,576 관계회사주식처분손실 67,588 7,826 소 계 137,161 215,402 합 계 960,765 (117,830) (주) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다. 29 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 96,381 243,881 법인세추납액 600,719 86,091 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,972 12,628 종속기업의 처분 (96,381) - 법인세비용 602,691 342,600 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 세전 법인세 이익(비용) 세후 세전 법인세이익(비용) 세후 기타포괄손익인식금융자산 평가손익 (38,313) 8,429 (29,884) (7,958) 1,751 (6,207) 재측정요소 29,351 (6,457) 22,894 (49,440) 10,877 (38,563) 합계 (8,962) 1,972 (6,990) (57,398) 12,628 (44,770) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (5,363,676) (5,328,226) 적용세율에 따른 법인세 (1,180,009) (1,172,210) 조정사항 : 비과세수익 - (162,178) 비공제비용 824,002 40,256 이연법인세의변동 96,381 906,786 법인세추납액 600,719 86,091 기타 261,597 643,854 법인세비용 602,691 342,599 평균유효세율 (주1) (주1) (주1) 당기 및 전기에 회사는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(주2) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 157,102 (150,645) (6,457) - 퇴직연금운용자산 (59,255) 59,255 - - 매도가능증권평가손익 27,535 - 8,429 35,963 미지급비용(연월차수당) 19,533 15,098 - 34,631 미지급비용(퇴직급여) - 36,592 - 36,592 상환할증금 - 71,149 - 71,149 전환권조정 (52,547) (554,445) - (606,991) 전환권대가 - 500,282 - 500,282 업무용승용차 감가상각 한도초과 59,299 18,695 - 77,994 파생상품평가이익 (94,037) - - (94,037) 대손충당금 744,422 324,286 - 1,068,708 지분법적용투자주식 220,000 556,625 - 776,625 당기손익인식금융자산 (129,025) 353,287 - 224,262 조합출자금 24,200 (24,200) - - 소송충당부채 73,509 - - 73,509 현재가치할인차금 38,776 (5,260) - 33,516 리스부채 2,868 44,587 - 47,454 사용권자산 (40,545) (19,941) - (60,486) 미완성영화충당금 - 37,318 - 37,318 기타 149,733 - - - 소계 1,141,568 1,262,683 1,972 2,256,489 이월결손금 134,953 337,242 이연법인세 미인식 (주1) (1,180,139) (2,593,731) 이연법인세자산(부채) 합계 96,382 - (주1) 연결회사는 지분법적용투자회사과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 실현가능성이 낮은 금액인 2,593,731천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 137,112 9,113 10,877 157,102 퇴직연금운용자산 (75,942) 16,687 - (59,255) 매도가능증권평가손익 25,784 - 1,751 27,535 미지급비용(연월차수당) 11,748 7,785 - 19,533 전환권조정 (98,201) 45,654 - (52,547) 업무용승용차 감가상각 한도초과 37,216 22,083 - 59,299 파생상품평가이익 (238,041) 144,004 - (94,037) 대손충당금 530,073 214,349 - 744,422 지분법적용투자주식 220,000 - - 220,000 업무용승용차 처분손실 한도초과 80 (80) - - 당기손익인식금융자산 (85,948) (43,077) - (129,025) 조합출자금 - 24,200 - 24,200 소송충당부채 - 73,509 - 73,509 현재가치할인차금 - 38,776 - 38,776 리스부채 - 2,868 - 2,868 사용권자산 - (40,545) - (40,545) 기타 149,733 - - 149,733 소계 613,614 515,326 12,628 1,141,568 이월결손금 - 134,953 이연법인세 미인식 (주1) (273,352) (1,180,139) 이연법인세자산(부채) 합계 340,262 96,382 (주1) 연결회사는 지분법적용투자회사과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 실현가능성이 낮은 금액인 1,180,139천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 30. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 4,284,314 2,470,925 인건비 5,575,663 7,179,340 배우출연료 8,946,683 11,889,813 복리후생비 530,897 675,549 세금과공과 223,494 311,942 감가상각비 1,196,640 1,108,408 무형자산상각비 64,325 81,636 지급수수료 5,165,964 3,451,737 대손상각비 80,493 846,770 주식보상비용 99,481 60,580 영화/드라마제작원가 3,182,394 14,674,563 판매촉진비 1,229,167 2,308,383 외주용역비 1,077,382 1,575,724 기타 2,001,151 2,591,161 합계 (주1) 33,658,048 49,226,531 31. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순손익은 연결기업의 보통주당기순손익을 연결기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 계속사업주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (6,033,954,589) (4,707,487,452) 가중평균유통보통주식수 28,746,500주 28,613,475주 기본주당순이익(손실) (210) (165) 2) 중단영업주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (3,191,028,031) (633,036,013) 가중평균유통보통주식수 28,746,500주 28,613,475주 기본주당순이익(손실) (111) (22) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 28,613,475 366 10,472,531,850 자기주식 (405,720) 145.6 (59,075,120) 주식선택권의 행사 320,766 193 61,907,838 주식선택권의 행사 12,000 141 1,692,000 유상증자 507,614 87 44,162,418 합계 10,521,218,986 가중치 366 가중평균유통보통주식수 28,746,500 (2) 희석주당순이익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 연결기업이 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대손상각비 80,493 846,770 기타의대손상각비 80,808 130,000 감가상각비 1,196,640 1,108,408 무형자산상각비 64,325 81,636 퇴직급여 374,781 341,363 주식보상비용 99,481 60,580 보험료 - 706 이자수익 (257,445) (370,649) 이자비용 349,241 464,425 배당금수익 (645) (505) 외화환산이익 (3,819) (3) 외화환산손실 1,525 17 유형자산처분이익 (21,282) (12,483) 유형자산처분손실 6,660 8,250 관계기업투자주식처분이익 (2,046,997) (87,259) 관계기업투자주식처분손실 790,609 7,826 당기손익인식금융자산평가이익 - (420,694) 당기손익인식금융자산평가손실 1,614,047 - 당기손익인식금융부채평가손실 884,561 (13,193) 당기손익인식금융부채평가이익 - (2,971,977) 파생상품평가이익 - (485,741) 관계기업투자주식평가이익 (1,730,619) (10,313) 관계기업투자주식평가손실 227,651 207,576 법인세비용(수익) 636,229 342,600 지급수수료 1,076 334,131 잡이익 (45) (20,000) 프로젝트투자자산손상 - 26,040 영업권손상차손 1,842,319 - 재고자산평가손실 169,625 - 합계 4,359,219 (432,489) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,105,099 6,150,304 단기기타채권의 감소(증가) (400,006) 166,960 기타유동자산의 감소(증가) (6,846,521) (14,899,597) 재고자산의 감소(증가) (11,632,552) (30,009) 이연법인세자산의 감소(증가) - (35,587) 매입채무의 증가(감소) (4,767) (3,170,338) 단기기타채무의 증가(감소) (451,459) 1,885,053 기타유동부채의 증가(감소) 20,527,786 16,247,645 퇴직금의 지급 (650,952) (148,244) 합계 1,646,628 6,166,187 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여부채 재측정요소 - (30,830) 회계변경으로 인한 사용권자산의 인식 - 495,290 회계변경으로 인한 리스부채의 인식 - (396,707) 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 263,977 594,797 전환사채의 유동성 대체 180,000 - 매출채권의 대손 제각 3,177,888 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 기타 전환사채 661,151 2,826,191 - 77,013 - 3,564,355 단기차입금 4,000,000 - - - - 4,000,000 합계 4,661,151 2,826,191 - 77,013 - 7,564,355 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 기타 전환사채 4,366,982 (4,042,404) - 336,573 - 661,151 단기차입금 - 4,000,000 - - - 4,000,000 합계 4,366,982 (42,404) - 336,573 - 4,661,151 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 ㈜세미콘라이트 ㈜엔에스엔 행사하는 기업> 종속기업 ㈜매드맨포스트 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 유의적영향력행사기업의 최대주주 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주1) 유의적영향력행사기업의 주요주주 ㈜퓨전 유의적영향력행사기업의 주요주주의 종속기업 ㈜에스엔케이글로벌 유의적영향력행사기업의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘대부 유의적영향력행사기업의 종속기업 ㈜에스디시스템 (주2) ㈜에이모션 ㈜이스트로젠 NEUROSONA AMERICA, INC. ㈜뉴로소나 ㈜리온시스템 유의적영향력행사기업의 관계기업 ㈜하이컨셉카드랩 ㈜퍼니에이드 (주1) 회사의 유의적영향력행사기업인 ㈜세미콘라이트의 특수관계자입니다.(주2) 회사의 유의적영향력행사기업인 ㈜엔에스엔의 특수관계자입니다. 관계 기업명 비고 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 Huayi Joy Entertainment Limited 행사하는 기업> 종속기업 ㈜매드맨포스트 ㈜화이인베스트먼트 (주1) ㈜뷰티풀마인드코리아 ㈜메리크리스마스 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-워너 콘텐츠투자조합 (주2) 화이M (주3) (주1) 회사의 종속기업인 ㈜화이인베스트먼트, ㈜뷰티풀마인드코리아, ㈜메리크리스마스는 당기 중 지분을 모두 매각하여 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 회사의 관계기업인 화이-워너 콘텐츠투자조합은 당기 중 지분을 모두 매각하여 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(주3) 전기 중 화이M 해산으로 출자금을 회수하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 유형자산취득 기타수익 기타비용 ㈜매드맨포스트 종속기업 - 2,400 3,698,858 ㈜에스엔케이글로벌 기타특수관계자 - - 3,783 ㈜퓨전 기타특수관계자 115,500 28,246 2,320 임직원 기타특수관계자 - 8,255 - 합계 115,500 38,901 3,704,961 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 기타수익 기타비용 ㈜매드맨포스트 종속기업 22,748 900 ㈜화이인베스트먼트 종속기업 - - ㈜뷰티풀마인드코리아 종속기업 - - 화이M 관계기업 57,057 - 합계 79,805 900 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 ㈜세미콘라이트 유의적영향력행사기업 - - 5,100,000 - ㈜매드맨포스트 종속기업 1,000,000 - - - ㈜퓨전 기타특수관계자 2,500,000 2,500,000 - - 임직원 기타특수관계자 10,000 8,898 - 645,769 합계 3,510,000 2,508,898 5,100,000 645,769 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자(회수) ㈜매드맨포스트 종속기업 - - - 화이M 관계기업 - - (1,557,049) 임직원 기타특수관계자 175,000 178,006 - 합계 175,000 178,006 (1,557,049) (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 대여금 기타채권 ㈜매드맨포스트 종속기업 1,500,000 - 임직원 기타특수관계자 169,283 144,108 합계 1,669,283 144,108 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 ㈜매드맨포스트 종속기업 - 500,000 33,901 - ㈜뷰티풀마인드코리아 (주1) 종속기업 3,177,888 - 128,023 97,772 임직원 기타특수관계자 - 332,994 - - 합계 3,177,888 832,994 161,924 97,772 (주1) 전기말 연결기업이 특수관계자인 ㈜뷰티풀마인드코리아에 대하여 대손충당금으로 설정한 금액은 3,177,888천원이며, 이와 관련하여 전기에 대손상각비 3,177,888천원을 계상하였습니다.(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간말 현재 연결기업이 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같으며, 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜세미콘라이트 유의적영향력행사기업 2,000,000 넥스트지인베스트먼트 2023-12-30 4회차 전환사채 관련종속법인 매각 잔금 담보제공 1,700,000 NH투자증권 2023-12-30 4회차 전환사채 관련세종어반아트리움(수익증권) 담보제공 800,000 넥스트지인베스트먼트 2023-12-30 4회차 전환사채 관련관계기업 매각 잔금 담보제공 소계 4,500,000 (6) 주요경영진에 대한 보상 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 817,177 448,250 퇴직급여 110,955 36,134 주식기준보상 99,481 60,580 합계 1,027,613 544,964 34. 우발상황과 약정사항 (1) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 채권최고액 담보 한도대출여신약정 하나은행 4,000,000 6,000,000 토지 및 건물 (주1) 회사는 보고기간 종료일 이후인 2021년 1월 22일 상기 약정 관련 차입금을 전액 상환하였습니다.(2) 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 이행보증 1백만원, 공탁보증 537백만원을 제공받고 있습니다.(3) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 사용제한내용 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 100,000 법인카드 예금담보 (4) 계류중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 사건명 계류법원 금액 현황 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 조태규외 2인 부당이득금반환 및 손해배상청구 서울중앙지방법원 6,258,839 1심 진행중 ㈜스타엔트리엔터테인먼트 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 손해배상청구(주1) 서울동부지방법원 334,131 2심 진행중 이상훈 ㈜스튜디오산타클로스엔터테인먼트 손해배상청구 서울중앙지방법원 219,300 1심 진행중 (주1) 연결기업은 소송과 관련하여 334,131천원을 충당부채로 계상하고 있습니다. (5) 담보제공자산 내역 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지 및 건물 2,254,581 6,000,000 하나은행 담보제공 단기기타금융자산 미수금 2,000,000 2,000,000 ㈜세미콘라이트 담보제공 당기손익공정가치측정금융자산 수익증권 1,700,000 1,700,000 기타금융자산(비유동) 장기미수금 800,000 800,000 35. 영업부문 연결기업은 보고기간 말 현재 주된 영업부문으로 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다. (1) 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 3,130,097 17,460,212 매니지먼트매출 11,831,907 16,108,643 프로젝트정산이익 - 242,736 기타매출 - 50,000 소계 14,962,004 33,861,591 상품매출 - 5,940,154 벤처조합수익 - 804,314 소계 - 6,744,468 합계 14,962,004 40,606,059 (주) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다. (2) 수익인식 시점별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인식하는 수익> 컨텐츠제작및판매매출 3,130,097 17,460,212 매니지먼트매출 11,831,907 16,108,643 프로젝트정산이익 - 242,736 소계 14,962,004 33,811,591 인식하는 수익> 상품매출 - 5,940,154 기타매출 - 50,000 벤처조합수익 - 804,314 소계 - 6,794,468 합계 14,962,004 40,606,059 (주) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다.(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 14,434,429 38,839,317 일본 140,406 1,163,734 중국 56,859 390,372 대만 50,770 14,397 미국 279,539 - 기타 - 198,239 합계 14,962,003 40,606,059 (주) 전기 금액에는 중단영업손익분이 포함되어 있습니다. 36. 중단영업(1) 중단영업의 내용연결실체는 뷰티풀마인드코리아, 상상벤처스(구 화이인베스트먼트) 및 메리크리스마스를 각각 2020년 10월, 2020년 12월, 2020년 12월에 매각하였으며, 매드맨포스트는 2021년 1월에 매각할 예정입니다. 당해 사업부문은 2019년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. (2) 중단영업이익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매드맨포스트 뷰티풀마인드코리아 상상벤처스 메리크리스마스 합계 수익 2,892,954 3,129,075 1,590,142 3,769,841 11,382,012 비용 7,047,010 3,604,627 1,200,051 5,348,098 17,199,786 중단영업 세전영업순이익(손실) (4,154,055) (475,552) 390,091 (1,578,257) (5,817,773) 법인세비용 - 33,538 - - 33,538 소계 (4,154,055) (509,090) 390,091 (1,578,257) (5,851,311) 중단영업 매각이익(손실) - (2,456,962) (723,022) 4,503,959 1,323,975 중단영업이익 합계 (4,154,055) (2,966,052) (332,931) 2,925,702 (4,527,336) 중단영업손익귀속 : 지배기업소유주귀속 (2,738,967) (1,779,631) (332,931) 2,194,276 (2,657,253) 비지배지분귀속 (1,415,088) (1,186,421) - 731,426 (1,870,083) 중단영업이익 합계 (4,154,055) (2,966,052) (332,931) 2,925,702 (4,527,336) 영업활동현금흐름 (926,552) (155,081) (383,488) 1,883,656 418,535 투자활동현금흐름 (84,251) - (1,222,383) (1,055,185) (2,361,819) 재무활동현금흐름 1,045,789 (51,881) (18,217) (142,409) 833,282 중단영업순현금흐름 34,986 (206,962) (1,624,088) 686,062 (1,110,002) (단위 : 천원) 구분 매드맨포스트 뷰티풀마인드코리아 상상벤처스 메리크리스마스 합계 수익 5,924,355 5,912,784 845,403 7,267,084 19,949,626 비용 5,705,615 6,546,379 776,894 7,842,829 20,871,717 중단영업 세전영업순이익(손실) 218,740 (633,596) 68,509 (575,745) (922,092) 법인세비용 - - 41,247 - 41,247 소계 218,740 (633,596) 27,262 (575,745) (963,339) 중단영업 매각이익(손실) - - - - - 중단영업이익 합계 218,740 (633,596) 27,262 (575,745) (963,339) 중단영업손익귀속 : 지배기업소유주귀속 151,668 (380,158) 27,262 (431,809) (633,037) 비지배지분귀속 67,072 (253,438) - (143,936) (330,302) 중단영업이익 합계 218,740 (633,596) 27,262 (575,745) (963,339) 영업활동현금흐름 (581,293) (574,862) 200,000 (3,195,668) (4,151,823) 투자활동현금흐름 (201,261) 285,536 101,871 (1,692,591) (1,506,445) 재무활동현금흐름 261,885 (99,003) (69,076) 9,958,943 10,052,749 중단영업순현금흐름 (520,669) (388,329) 232,795 5,070,684 4,394,481 (3) 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매드맨포스트 뷰티풀마인드코리아 화이인베스트먼트 메리크리스마스 합계 유동자산 701,970 2,307,524 1,008,308 36,630,207 40,648,009 비유동자산 694,566 248,835 4,742,211 4,001,099 9,686,711 자산 소계 1,396,536 2,556,359 5,750,519 40,631,306 50,334,720 유동부채 3,113,169 3,469,440 49,997 33,442,345 40,074,951 비유동부채 124,950 188,912 - 4,354 318,216 소계 3,238,119 3,658,352 49,997 33,446,699 40,393,167 차감계 (1,841,583) (1,101,993) 5,700,522 7,184,607 9,941,553 (단위 : 천원) 구분 매드맨포스트 뷰티풀마인드코리아 화이인베스트먼트 메리크리스마스 합계 유동자산 1,235,508 2,775,913 2,356,301 27,637,482 34,005,204 비유동자산 874,353 414,079 3,321,628 3,132,389 7,742,449 자산 소계 2,109,861 3,189,992 5,677,929 30,769,871 41,747,653 유동부채 1,571,296 3,534,881 108,486 21,850,468 27,065,131 비유동부채 231,013 233,013 - 147,001 611,027 소계 1,802,309 3,767,894 108,486 21,997,469 27,676,158 차감계 307,552 (577,902) 5,569,443 8,772,402 14,071,495 37. 위험관리 (1) 금융위험관리연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업은 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 유동성위험관리연결기업은 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무 및 기타채무 3,610,037 3,610,037 - - 차입금 400,000 400,000 - - 리스부채 243,551 25,255 75,764 142,532 전환사채 6,000,000 - 6,000,000 - 합계 10,253,588 4,035,292 6,075,764 142,532 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무 및 기타채무 3,146,464 3,146,464 - - 차입금 400,000 400,000 - - 리스부채 13,034 5,973 7,061 - 전환사채 - - 720,000 180,000 합계 3,559,498 3,552,437 727,061 180,000 2) 시장위험연결기업은 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결기업의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 USD CNY JYP USD CNY JYP 금융자산 외화예금 44,012 4,341 3,500 596 5,134 764 ② 연결기업은 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 4,401 (4,401) 60 (60) CNY 434 (434) 513 (513) JYP 350 (350) 76 (76) (나) 이자율위험관리연결기업은 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 4,000,000 4,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 40,000 (40,000) 40,000 (40,000) (다) 주가변동위험연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, KOSDAK, KONEX 주가지수 등에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결기업의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 다른 변수들은 일정하며 연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결기업의 세후포괄이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 한국 코스피 13,746 14,657 13,746 14,657 한국 코스닥 25 - 25 - 한국 코넥스 6,500 4,126 6,500 4,126 합계 20,271 18,783 20,271 18,783 (2) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결기업은 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결기업의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 29,629,927 37,971,328 차감: 현금및현금성자산 7,203,759 21,987,681 순부채 22,426,168 15,983,647 자본총계 32,403,829 41,303,485 순부채비율 69.21% 38.70% 38. 당기 중 주요 사건 1) 최대주주 변경 당기 중 회사의 최대주주가 Huayi joy Entertainment Limited에서 ㈜엔에스엔으로 변경(계약일 : 2020년 5월 19일, 잔금지급일 : 2020년 7월 21일, 인수주식수 : 12,213,786주)되었다가, ㈜엔에스엔은 인수주식의 과반인 6,250,000주를 ㈜세미콘라이트로 양도(계약일 : 2020년 7월 21일, 잔금지급일 2020년 12월 15일)하였습니다. 당기말 현재 최대주주는 ㈜세미콘라 이트 입니다. 2) 발행할 주식의 총수 및 전환사채 등의 발행 한도 증액 회사는 2020년 7월 22일 임시주주총회에서 ㈎발행할주식의 총수를 100,000,000주에서 300,000,000주로 변경하였으며, ㈏전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도를 '특정인에게 200억원 및 불특정 다수인에게 200억원'에서 '특정인에게 2,000억원 및 불특정다수인에게 2,000억원'으로 증액하였습니다. 3) 제1차 스톡옵션 부여에 대한 주주총회의 사후승인 회사는 2015년 9월 21일 정관 제10조의 3에 따라 발행주식총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로 제1차 주식선택권 510,00주를 임직원에게 부여하였으며 당기 중 258,486주가 행사되었습니다. 상법 제542조의3 제3항 단서에서는 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여한 경우에는 부여한 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 받도록 하고 있습니다. 회사는 2020년 7월 22일 임시주주총회에서 사후승인하였습니다. 4) 거액의 타법인 주식 양수 회사는 2020년 12월 29일 코스닥상장회사인 ㈜넥스턴의 지분 4,901,660주(지분율 41.38%)를 다음과 같이 양수하는 계약을 체결하였습니다. 동 인수금액은 당기말 현재 회사의 총자산 대비 116.5%, 자기자본 대비 218.6%에 해당하는 거액입니다. (단위 : 천원) 구 분 대금지급일 ㈜대호테크 ㈜우아 합 계 비 고 계약금 2020.12.29 11,334,190 2,664,951 13,999,141 주1 중도금 2021.2.3. 11,334,190 2,664,951 13,999,141 잔 금 주총일 전일 34,002,571 7,998,522 42,001,093 주2 합 계 금 액 56,670,951 13,328,424 69,999,375 주식수(주) 3,968,554주 933,106주 4,901,660주 ( 주1) 계약금 지급액은 재무상태표상 비유동 기타자산(투자선급금)으로 계상하고 있습니다. ( 주2) 잔금지급일은 2021년 정기주주총회 개최일 전일 또는 당사자들이 따로 협의하는 날로 하고 있습니다 39. 보고기간후 사건 (1) 전환사채의 발행 1) 제5회차 무보증 사모 전환사채 발행회사는 보고기간 종료일 이후인 2021년 1월 15일 제5회차 무보증 사모 전환사채 권면가액 67억원(사채만기일 : 2023년 12월 11일)을 발행하여 서울 종로구 동숭동 소재 부동산(취득가액 147억원)의 중도금 채무와 상계하는 약정을 하였습니다 2) 제6회차 무보증 사모 전환사채 발행회사는 보고기간 종료일 이후인 2021년 1월 22일 제6회차 무보증 사모 전환사채 권면가액 170억원(사채만기일 : 2024년 1월 22일)을 (주)메리츠증권 및 (주)써니전자에게 발행하였습니다. 회사는 동 전환사채 발행과 관련하여 2021년 1월 20일에 취득한 종로구 동숭동 소재 부동산(취득가액 147억원)을 (주)하나자산신탁에 담보로 제공하고 있습니다. 3) 제7회차 무보증 사모 전환사채 발행회사는 보고기간 종료일 이후인 2021년 2월 2일 제7회차 무보증 사모 전환사채 권면가액 45억원(사채만기일 : 2024년 2월 2일)을 (주)세미콘라이트에게 발행하였습니다. 4) 회사의 최대주주인 ㈜세미콘라이트는 보고기간 종료일 이후인 2021년 2월 2일에 2,500,000주를 추가하여 보유주식 6,250,000주를 상상인저축은행 등에게 최대주주 변경이 수반되는 담보권을 설정하고 있습니다. (2) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2021년 3월 17일 자 이사회에서 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 7 기 2020.12.31 현재 제 6 기 2019.12.31 현재 제 5 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 25,021,503,036 17,107,369,463 15,906,184,514 현금및현금성자산 7,203,758,817 10,421,464,896 3,469,024,848 매출채권 898,909,876 648,764,314 9,533,109,954 기타금융자산(유동) 2,704,588,212 684,607,901 822,337,196 당기법인세자산 51,430,129 564,768,902 0 재고자산 9,527,968,298 1,162,545,705 1,389,378,254 기타유동자산 4,505,006,433 3,625,217,745 692,334,262 매각예정비유동자산 129,841,271 0 0 비유동자산 35,089,833,130 33,176,648,045 37,776,073,288 당기손익인식금융자산 1,835,469,677 3,586,477,958 6,078,968,124 기타포괄손익인식금융자산 202,702,960 240,812,300 143,770,700 기타금융자산(비유동) 2,855,726,275 2,869,183,202 2,661,059,903 종속기업및관계기업투자주식 920,000,000 19,809,756,756 22,079,756,756 유형자산 11,810,787,327 6,609,273,788 6,451,331,599 무형자산 3,466,005,931 61,144,041 117,305,277 기타비유동자산 13,999,140,960 0 0 이연법인세자산 0 0 243,880,929 자산총계 60,111,336,166 50,284,017,508 53,682,257,802 부채 유동부채 27,578,112,468 13,311,634,360 8,749,457,840 기타금융부채(유동) 2,771,339,128 3,688,418,836 1,687,405,550 단기차입금 4,000,000,000 4,000,000,000 0 유동성전환사채 3,564,355,176 0 4,366,981,764 당기손익인식금융부채(유동) 2,274,007,500 0 486,238,775 기타유동부채 14,968,410,664 5,623,215,524 2,208,831,751 비유동부채 475,619,744 921,119,658 278,048,256 전환사채 0 0 0 기타금융부채(비유동) 141,489,009 142,230,245 0 충당부채 334,130,735 334,130,735 0 확정급여부채 0 444,758,678 278,048,256 부채총계 28,053,732,212 14,232,754,018 9,027,506,096 자본 자본금 2,945,385,500 2,861,347,500 2,861,347,500 자본잉여금 52,664,156,727 49,969,492,123 49,969,492,123 기타자본구성요소 504,775,927 15,413,769 (45,166,231) 기타포괄손익누계액 (127,506,899) 235,889,928 752,548,333 이익잉여금(결손금) (23,929,207,301) (17,030,879,830) (8,883,470,019) 자본총계 32,057,603,954 36,051,263,490 44,654,751,706 자본과부채총계 60,111,336,166 50,284,017,508 53,682,257,802 포괄손익계산서 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업수익 14,977,003,987 23,825,795,554 15,627,495,122 영업비용 19,491,649,836 31,859,917,304 15,365,893,572 영업이익(손실) (4,514,645,849) (8,034,121,750) 261,601,550 기타영업외수익 65,364,617 1,095,504,511 1,209,674,186 기타영업외비용 3,233,818,826 519,829,000 191,403,652 금융수익 184,363,616 248,448,888 713,659,169 금융비용 225,045,096 395,493,735 480,737,328 종속기업및관계기업지분손익 1,071,738,196 (712,951,336) (974,917,808) 법인세비용차감전순이익(손실) (6,652,043,342) (8,318,442,422) 537,876,117 법인세비용 602,690,615 301,352,389 362,514,837 당기순이익(손실) (7,254,733,957) (8,619,794,811) 175,361,280 기타포괄손익 (6,990,341) (44,273,405) 125,479,557 당기손익재분류되지않는포괄손익 (6,990,341) (44,273,405) 125,479,557 기타포괄손익인식자산의공정가치변동 (29,884,367) (6,207,552) (126,904,284) 자기신용위험공정가치변동 0 497,700 332,981,936 확정급여제도재측정손익 22,894,026 (38,563,553) (80,598,095) 총포괄손익 (7,261,724,298) (8,664,068,216) 300,840,837 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (252) (306) 6 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (252) (306) 6 자본변동표 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 (68,461,230) 20,615,543 (8,349,967,103) 44,433,026,833 회계정책변경의효과 0 0 0 525,855,138 (628,266,101) (102,410,963) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 175,361,280 175,361,280 보험수리적손익 0 0 0 0 (80,598,095) (80,598,095) 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 0 0 0 (126,904,284) 0 (126,904,284) 전환권평가 0 0 0 332,981,936 0 332,981,936 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 23,294,999 0 0 23,294,999 파생상품평가이익대체 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 (45,166,231) 752,548,333 (8,883,470,019) 44,654,751,706 2019.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 (45,166,231) 752,548,333 (8,883,470,019) 44,654,751,706 회계정책변경의효과 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,619,794,811) (8,619,794,811) 보험수리적손익 0 0 0 0 (38,563,553) (38,563,553) 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 0 0 0 (6,207,552) 0 (6,207,552) 전환권평가 0 0 0 497,700 0 497,700 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 60,580,000 0 0 60,580,000 파생상품평가이익대체 0 0 0 (510,948,553) 510,948,553 0 2019.12.31 (기말자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 15,413,769 235,889,928 (17,030,879,830) 36,051,263,490 2020.01.01 (기초자본) 2,861,347,500 49,969,492,123 15,413,769 235,889,928 (17,030,879,830) 36,051,263,490 회계정책변경의효과 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (7,254,733,957) (7,254,733,957) 보험수리적손익 0 0 0 0 22,894,026 22,894,026 기타포괄손익공정가치금융자산평가이익 0 0 0 (29,884,367) 0 (29,884,367) 전환권평가 0 0 0 0 0 0 유상증자 50,761,400 948,586,080 0 0 0 999,347,480 전환사채의전환 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 주식선택권 33,276,600 1,746,078,524 489,362,158 0 0 2,268,717,282 파생상품평가이익대체 0 0 0 (333,512,460) 333,512,460 0 2020.12.31 (기말자본) 2,945,385,500 52,664,156,727 504,775,927 (127,506,899) (23,929,207,301) 32,057,603,954 현금흐름표 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동현금흐름 (5,207,854,076) 3,434,361,088 925,228,186 영업에서창출된현금흐름 (5,034,849,304) 4,190,825,748 183,647,994 이자의수취 61,653,898 133,727,126 797,758,983 이자의지급 (147,923,612) (453,912,170) (26,888,212) 배당금의수취 645,150 504,900 84,716,598 법인세납부(환급) (87,380,208) (436,784,516) (114,007,177) 투자활동현금흐름 (6,238,468,685) 3,569,406,606 (4,459,637,089) 종속기업및관계기업투자주식의증가 (800,000,000) 0 (12,299,800,000) 종속기업및관계기업투자주식의감소 17,940,000,000 1,557,048,664 505,082,192 기타포괄손익공정가치금융자산의증가 0 (105,000,000) 0 당기손익인식금융자산의증가 (24,996,757) (1,000,000,000) (2,000,000,000) 당기손익인식금융자산의감소 231,408,016 3,926,377,386 7,224,565,054 기타포괄손익공정가지금융자산의처분 0 0 0 유형자산의 취득 (5,622,795,502) (511,766,978) (221,849,503) 유형자산의 처분 19,990,909 62,074,001 68,636,363 무형자산의 취득 (3,448,411,579) (4,950,000) (1,317,800) 보증금의증가 (251,740,000) (1,883,480,000) (457,000,000) 보증금의감소 8,807,334 1,500,480,000 370,600,000 대여금의 증가 (3,913,000,000) (396,000,000) 0 대여금의 감소 3,725,700,238 429,006,262 0 기타금융자산의증가 (104,290,384) (4,382,729) (2,148,607,335) 기타금융자산의감소 0 0 4,500,053,940 투자선급금의 증가 (13,999,140,960) 0 0 재무활동현금흐름 8,229,944,705 (51,315,947) 0 주식의 발행 999,347,480 0 0 차입금의증가 0 4,000,000,000 0 차입금의감소 0 0 0 전환사채의 증가 5,100,000,000 0 0 전환사채의 감소 (4,042,403,947) 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 2,169,235,812 0 0 리스부채의상환 (38,638,587) (18,912,000) 0 보증금의증가 0 10,000,000 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,216,378,056) 6,952,451,747 (3,534,408,903) 현금및현금성자산 환율변동효과 (1,328,023) (11,699) 0 기초현금및현금성자산 10,421,464,896 3,469,024,848 7,003,433,751 기말현금및현금성자산 7,203,758,817 10,421,464,896 3,469,024,848 5. 재무제표 주석 제7(당)기말 2020년 12월 31일 현재 제6(전)기말 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트 1. 일반사항 회사는 연예매니지먼트업, 영화 및 기타영상물 제작ㆍ투자 및 배급업 등을 주된 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울특별시 성동구 독서당로 39길 37-37에 위치하고 있습니다. 회사는 2014년 12월 29일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 현대드림투게더 제2호 기업인수목적 주식회사에서 2015년도에 주식회사 심엔터테인먼트를 흡수합병하고 사명을 주식회사 심엔터테인먼트로 변경하였다가, 2016년도 중 최대주주가 Huayi Joy Entertainment Limited로 변경되면서 2017년도에 사명을 주식회사 화이브라더스코리아로 변경하였습니다. 한편 회사는 당기 중인 2020년 7월 22일 최대주주가 주식회사 엔에스엔으로 변경되면서 회사명을 주식회사 플리트(영문 Fleet Co., Ltd.)로 변경하였다가 다시 최대주주가 주식회사 세미콘라이트로 변경되면서 2020년 9월 3일 주식회사 스튜디오 산타클로스 엔터테인먼트로(영문 Studio Santa Claus Entertainment Co.,Ltd)(이하 "회사")로 사명을 변경하였습니다.회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 수권주식수는 300,000,000주(1주의 금액: 100원)이고, 회사의 보통주 자본금은 2,945,385,500원(발행주식수 : 29,453,855주)입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 비고 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)세미콘라이트 6,250,000 21.22 - - 최대주주 (주)엔에스엔 5,963,786 20.25 - - Huayi Joy Entertainment Limited - - 7,876,671 27.53 지승범 - - 2,509,406 8.77 지승환 - - 2,455,209 8.58 자기주식 - - 405,720 1.42 기타 17,240,069 58.53 15,366,469 53.7 합 계 29,453,855 100.00 28,613,475 100.00 (주) 당기중 최대주주 지분의 변경 내역 : 주석 37. 참조 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었 으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ( 마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도,또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 . (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업 에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자 가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하 여 원가법 으로 표 시한 재 무제 표이며, 종속기업 및 관계기업으 로 부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 개 별법 을 사 용하여 결정 하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 사용권자산 리스기간 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수 동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 저작권 계약기간 정액법 회원권 3년 정액법 영화판권 수익기간에 걸쳐 상각 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 드라마 영화 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트 사업과 화장품 등의 상품을 판매하는 상품판매업을 영위하고 있습니다.엔터테인먼트 사업은 크게 드라마 및 영화를 제작하는 제작수익과 연기자를 방송 등에 출연시키는 등의 매니지먼트수익, 그리고 음원 등의 컨텐츠에 투자하는 컨텐츠투자수익 등으로 구성됩니다.회사의 제작수익은 보통 주당 2회 방송하는 드라마 등을 제작하여 방송사에 공급하면서 회당 별개의 계약을 체결하여 수익을 계상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 방송사와의 계약에서 해당 드라마를 방송 가능한 상태로 제작공급하여방영이 완료되는 시점까지 수행의무를 식별합니다.회사의 매니지먼트수익은 크게 영화 및 드라마에 대한 출연매출과 CF 등의 일회성 이벤트매출로 구분됩니다. 매니지먼트수익은 결국 기본적으로 연예인을 통하여 그들이 제공가능한 컨텐츠 출연계약을 체결하게 중개하고 동시에 해당 출연계약을 통하여 수수료를 회수하는 형태의 매출입니다. 따라서 매니지먼트 수익의 수행의무는 출연의무를 수행하는 단일의 수행의무로 구성되어 있습니다.회사의 컨텐츠투자수익은 보통 투자금에 대한 정산을 통한 투자금의 회수로 수익이 발생합니다. 따라서 컨텐츠투자수익은 투자금을 초과하는 금액이 회수될 때 투자금의 초과금액을 수익으로 계상하고 있습니다.마지막으로 회사의 상품매출은 고객과의 계약을 통한 상품의 배송 및 보증으로 이루어집니다. 회사는 고객과 상품 판매계약 체결 당시 산업 및 상법에서 일반적으로 적용하고 있는 보증기간을 적용하여 제공하고 있으므로 이를 확신보증으로 보아 별도로 구별되는 용역으로 인식하지 아니하였습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사의 엔터테인먼트사업 중 상품매출을 제외한 매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 따라서 투입법을이용한 진행률을 측정하여 수익을 인식합니다. 또한 광고매출의 경우 개별 계약을 검토하여 성격에 따라 사용권에 해당되는 경우 촬영종료시점에 인식하고 있으며, 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 성격의 경우 계약기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 3) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만 회사의 사업은 모두 단일의 수행의무를 가지고 있기에 거래가격은 모두 하나의 수행의무에 배부되고 있습니다. 5) 본인 대 대리인 회사는 고객과 체결한 계약에 따라 상품매출 중 일부를 구매대행서비스로 보아 관련 수수료 금액만을 수익으로 회계처리하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채 무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현 금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (23) 전기재무제표의 계정과목 재분류 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 종속기업 및 관계기업 투자의 손상차손회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.4) 금융자산의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 회사회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.6) 소송충당부채회사는 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송과 관련하여 주 석 18 에서 설명하고 있는바와 같이 향후 당해 의무의 이행을 위한 경제적 효익의 유출가능성이 높은 금액을 추정하여 이를 소송충당부채로 산정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,203,759 - 7,203,759 매출채권 - 898,910 - 898,910 기타금융자산(유동) - 2,704,588 - 2,704,588 당기손익공정가치측정금융상품 1,835,470 - - 1,835,470 기타포괄손익공정가치측정금융상품 - - 202,703 202,703 기타금융자산(비유동) - 2,855,726 - 2,855,726 합계 1,835,470 13,662,983 202,703 15,701,156 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,421,465 - 10,421,465 매출채권 - 648,764 - 648,764 단기기타채권 - 684,608 - 684,608 당기손익공정가치측정금융상품 3,586,478 - - 3,586,478 기타포괄손익공정가치측정금융상품 - - 240,812 240,812 기타금융자산(비유동) - 2,869,183 - 2,869,183 합계 3,586,478 14,624,020 240,812 18,451,310 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 2,771,339 2,771,339 단기차입금 - 4,000,000 4,000,000 전환사채 - 3,564,355 3,564,355 당기손익인식금융부채 2,274,008 - 2,274,008 장기금융부채 - 141,489 141,489 합계 2,274,008 10,477,183 12,751,191 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기금융부채 - 3,159,498 3,159,498 단기차입금 - 4,000,000 4,000,000 전환사채 528,921 528,921 장기금융부채 - 142,230 142,230 합계 - 7,830,649 7,830,649 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 (1,614,047) - - - 상각후원가측정금융자산 (1,295,457) - 183,718 - 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 645 (29,884) - - 합계 (2,908,859) (29,884) 183,718 - 당기손익-공정가치측정금융부채 (198) - - - 상각후원가측정금융부채 - - (225,045) - 합계 (198) - (225,045) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 433,887 - - - 상각후원가측정금융자산 (4,245,844) - 247,944 800 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자 505 (6,208) - - 합계 (3,811,452) (6,208) 247,944 800 당기손익-공정가치측정금융부채 485,741 - - - 상각후원가측정금융부채 - - (395,494) - 합계 485,741 - (395,494) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산> 당기손익공정가치측정금융상품 1,835,470 1,835,470 3,586,478 3,586,478 기타포괄손익공정가치측정금융상품 202,703 202,703 240,812 240,812 합계 2,038,173 2,038,173 3,827,290 3,827,290 금융부채> 당기손익인식금융부채 2,274,008 2,274,008 - - 합계 2,274,008 2,274,008 - - 않는 금융자산> 현금및현금성자산 7,203,759 - 10,421,465 - 매출채권 898,910 - 648,764 - 기타금융자산(유동) 2,704,588 - 684,608 - 기타금융자산(비유동) 2,855,726 - 2,869,183 - 합계 13,662,983 - 14,624,020 - 않는 금융부채> 단기금융부채 2,771,339 - 3,159,498 - 단기차입금 4,000,000 - 4,000,000 - 전환사채 3,564,355 - 528,921 - 장기금융부채 141,489 - 142,230 - 합계 10,477,183 - - (주1 ) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,835,470 - 1,749,221 86,249 1,835,470 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 202,703 202,703 - - 202,703 합계 2,038,173 202,703 1,749,221 86,249 2,038,173 당기손익-공정가치측정금융부채 2,274,008 - - 2,274,008 2,274,008 합계 2,274,008 - - 2,274,008 2,274,008 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 3,586,478 - 2,586,478 1,000,000 3,586,478 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 240,812 240,812 - - 240,812 합계 3,827,290 240,812 2,586,478 1,000,000 3,827,290 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - 합계 - - - - - 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통예금 7,203,759 10,421,465 합계 7,203,759 10,421,465 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실 충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실 충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 1,891,498 (992,588) - 898,910 4,764,060 (4,115,296) - 648,764 단기기타금융자산 : 단기금융상품 100,000 - - 100,000 - - - - 미수금 2,227,507 (7,225) - 2,220,282 150,707 - - 150,707 단기대여금 1,762,157 (1,388,250) - 373,907 500,000 - - 500,000 미수수익 10,399 - - 10,399 33,901 - - 33,901 소계 4,100,063 (1,395,475) - 2,704,588 684,608 - - 684,608 장기기타금융자산 : 장기금융상품 7,956 - 7,956 11,863 - - 11,863 장기대여금 258,376 - 258,376 1,332,994 - - 1,332,994 장기미수금 800,000 - (84,543) 715,457 - - - - 임차보증금 1,941,740 - (67,803) 1,873,937 1,700,580 - (176,253) 1,524,327 소계 3,008,072 - (152,346) 2,855,726 3,045,437 - (176,253) 2,869,184 합계 8,999,633 (2,388,063) (152,346) 6,459,224 8,494,105 (4,115,296) (176,253) 4,202,556 (2) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령과 개별평가에 의한 기대손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 898,910 - - 992,588 1,891,498 단기기타채권 총장부가액 2,140,000 564,588 - 1,395,475 4,100,063 장기기타채권 총장부가액 3,008,072 - - - 3,008,072 합 계 5,780,650 672,544 158,376 2,388,063 8,999,633 (단위 : 천원) 구 분 채권의 연령 미연체 3월~1년 이하 1년초과 손상채권 계 매출채권 총장부금액 638,647 10,117 - 4,115,296 4,764,060 단기기타채권 총장부가액 684,608 - - - 684,608 장기기타채권 총장부가액 3,045,437 - - - 3,045,437 합 계 4,368,692 10,117 - 4,115,296 8,494,105 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 4,115,295 55,181 (2,840,117) (337,771) 992,588 미수금 - 7,225 - - 7,225 미수수익 - 33,901 (33,901) - - 단기대여금 - 1,388,250 - - 1,388,250 장기대여금 - 128,023 (128,023) - - 합 계 4,115,295 1,612,580 (3,002,041) (337,771) 2,388,063 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 90,638 4,024,658 - - 4,115,296 7. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타금융자산 : 단기금융상품 100,000 - 미수금 2,220,282 150,707 미수수익 10,399 33,901 단기대여금 373,907 500,000 소계 2,704,588 684,608 비유동 기타금융자산 : 장기금융상품 7,956 11,863 장기대여금 258,376 1,332,994 장기미수금 715,457 - 임차보증금 1,873,937 1,524,327 소계 2,855,726 2,869,184 합계 5,560,314 3,553,792 8. 기타자산 (1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타자산 : 선급금 3,940,923 3,597,148 선급비용 38,726 28,070 선급부가가치세 525,357 - 소계 4,505,006 3,625,218 비유동 기타금융자산 : 투자선급금 13,999,141 - 소계 13,999,141 - 합계 18,504,147 3,625,218 (주)투자선급금은 (주)넥스턴의 주식매입에 따른 계약금 지급액입니다.(주석 34 참조) (2) 기타자산의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 선급금 2,587,319 20,341 - - 2,607,660 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 선급금 2,457,319 130,000 - - 2,587,319 9. 재고자산재고자산의 내역 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 펑가충당금 당기 당기누계 미완성프로그램 8,499,891 8,499,891 - - 미완성영화 868,035 698,410 169,625 169,625 미완성웹툰 329,667 329,667 - - 합계 9,697,593 9,527,968 169,625 169,625 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 펑가충당금 당기 당기누계 미완성프로그램 321,358 321,358 - - 미완성영화 708,929 708,929 - - 미완성웹툰 132,259 132,259 - - 합계 1,162,546 1,162,546 - - 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,990,709 - 3,990,709 2,714,818 - 2,714,818 건물 3,944,617 (426,568) 3,518,049 3,008,122 (343,561) 2,664,561 차량운반구 2,057,366 (1,184,865) 872,501 1,868,464 (993,354) 875,110 비품 236,002 (146,145) 89,857 194,264 (104,784) 89,480 시설장치 272,651 (207,917) 64,734 260,809 (179,800) 81,009 사용권자산 473,832 (198,895) 274,937 295,561 (111,265) 184,296 건설중인자산 3,000,000 - 3,000,000 - - - 합계 13,975,177 (2,164,390) 11,810,787 8,046,477 (1,621,500) 6,609,274 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산(주) 합계 기초 2,714,818 2,664,561 875,110 89,480 81,009 184,296 - 6,609,274 증가 : 취득 1,275,891 936,495 341,399 41,738 27,273 263,977 3,000,000 5,886,773 감소 : 처분 - - (5) - (4,887) (74,515) - (79,407) 감가상각 (주1) - (83,007) (344,003) (41,362) (38,660) (98,821) - (605,853) 기말 3,990,709 3,518,049 872,501 89,856 64,735 274,937 3,000,000 11,810,787 (주) 건설중인자산의 증가는 2020년 11월 11일 서울 종로구 동숭동 1-36의 토지 및 건물을 147억원에 매입 계약하고 계약금 30억원을 지급한 것입니다. 회사는 동 부동산 취득에 대하여 2021년 1월 20일에 잔금 지급하고 소유권이전등기하였습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 2,714,818 2,739,764 780,892 95,419 120,438 - - 6,451,331 증가 : 취득 (주1) - - 479,507 30,660 1,600 295,561 - 807,328 감소 : 처분 - - (57,840) - - - - (57,840) 감가상각 (주2) - (75,203) (327,449) (36,599) (41,029) (111,265) - (591,545) 기말 2,714,818 2,664,561 875,110 89,480 81,009 184,296 - 6,609,274 (주1) 사용권자산의 취득에는 K-IFRS 제1116호 도입으로 인한 영향액 55,218천원이 포함되어 있습니다. (3) 회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. (4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 72,298 (55,307) 16,991 68,568 (42,155) 26,413 저작권 490,000 (285,667) 204,333 290,000 (256,941) 33,059 회원권 60,000 (60,000) - 60,000 (58,328) 1,672 영화판권 3,244,682 - 3,244,682 - - - 합계 3,866,980 (400,974) 3,466,006 418,568 (357,424) 61,144 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 합계 기초 26,412 33,059 1,673 - 61,144 증가 : 개별취득 3,730 200,000 - 3,244,682 3,448,412 감소 : 상각 (주1) (13,151) (28,726) (1,673) - (43,550) 기말 16,991 204,333 - 3,244,682 3,466,006 (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 저작권 회원권 영화판권 합계 기초 34,964 60,671 21,671 - 117,306 증가 : 개별취득 4,950 - - - 4,950 감소 : 상각 (주1) (13,502) (27,612) (19,998) - (61,112) 기말 26,412 33,059 1,673 - 61,144 (3) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되어 있습니다. 12. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜매드맨포스트 (주1) 65.93% 한국 2020.12.31 영상 특수효과 CG/VFX 원가법 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40% 한국 2020.12.31 금융업 원가법 (주1) 회사는 보고기간 후인 2021년 1월에 ㈜매드맨포스트의 지분을 전량 매각하고, 당기말 재무상태표상 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 기업명 지분율 소재국가 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜상상벤쳐스(구,화이인베스트먼트) 100.00% 한국 2019.12.31 금융업 원가법 ㈜매드맨포스트 65.93% 한국 2019.12.31 영상 특수효과 CG/VFX 원가법 ㈜뷰티풀마인드코리아 60.00% 한국 2019.12.31 화장품도매업, 홈쇼핑 원가법 ㈜메리크리스마스 75.00% 한국 2019.12.31 컨텐츠 제작 및 배급업 원가법 (주1) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 40% 한국 2019.12.31 금융업 원가법 화이-워너 콘텐츠 투자조합 5.56% 한국 2019.12.31 금융업 원가법 (주1) 화이-워너 콘텐츠 투자조합은 전기말 현재 종속기업인 ㈜상상벤쳐스가 업무집행조합원인 관계로 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다. (2) 투자내용 종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜상상벤쳐스(구,화이인베스트먼트) (주1) - - 5,000,000 5,000,000 ㈜매드맨포스트 (주2) - - 2,999,957 1,999,957 ㈜뷰티풀마인드코리아 (주1) - - 60,000 - ㈜메리크리스마스 (주1) - - 9,499,800 8,899,800 소계 - - 17,559,757 15,899,757 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 (주3) 920,000 920,000 3,520,000 3,520,000 화이-워너 콘텐츠 투자조합 (주4) - - 500,000 390,000 소계 920,000 920,000 4,020,000 3,910,000 합계 920,000 920,000 21,579,757 19,809,757 (주1) 회사는 전기말 현재 종속기업인 (주)상상벤쳐스(구,화이인베스트먼트), (주)뷰티풀마인드코리아 및 (주)메리크리스마스를 당기 중에 매각하였습니다.(주2) 회사는 당기말 현재 종속기업인 ㈜매드맨포스트의 지분을 2021년 1월에 전량 매각하고, 당기말 재무상태표상 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주3) 회사는 당기 중 관계기업인 화이-코바코 콘텐츠 투자조합의 투자원금 중 2,600,000천원을 회수하였습니다.(주4) 회사는 당기 중 관계기업인 화이-워너 콘텐츠 투자조합의 투자원금 280,000천원을 회수하였습니다. 한편, 회사는 동 조합의 업무집행조합원인 ㈜상상벤쳐스의 지분을 전량 매각하였는 바, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.(3) 변동내용 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 처분 기타 손상차손 기말 ㈜화이인베스트먼트 5,000,000 (5,000,000) - - - ㈜매드맨포스트 1,999,957 - (129,841) (1,870,116) - ㈜뷰티풀마인드코리아 - - - - - ㈜메리크리스마스 8,899,800 (8,899,800) - - - 소계 15,899,757 (13,899,800) (129,841) (1,870,116) - 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 3,520,000 (2,600,000) - - 920,000 화이-워너 콘텐츠 투자조합 390,000 (280,000) (110,000) - - 소계 3,910,000 (2,880,000) (110,000) - 920,000 합계 19,809,757 (16,779,800) (239,841) (1,870,116) 920,000 (단위 : 천원) 기업명 기초 처분 손상차손 기말 ㈜화이인베스트먼트 5,000,000 - - 5,000,000 ㈜매드맨포스트 1,999,957 - - 1,999,957 ㈜뷰티풀마인드코리아 60,000 - (60,000) - ㈜메리크리스마스 9,499,800 - (600,000) 8,899,800 소계 16,559,757 - (660,000) 15,899,757 화이 M 투자조합 1,500,000 (1,500,000) - - 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 3,520,000 - - 3,520,000 화이-워너 콘텐츠 투자조합 500,000 - (110,000) 390,000 소계 5,520,000 (1,500,000) (110,000) 3,910,000 합계 22,079,757 (1,500,000) (770,000) 19,809,757 (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜매드맨포스트 1,396,536 3,238,119 (1,841,583) 3,031,859 (2,149,136) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 5,211,121 77,517 5,133,605 2,959,775 2,744,814 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜화이인베스트먼트 5,677,929 108,486 5,569,443 831,621 33,980 ㈜매드맨포스트 2,109,861 1,802,309 307,552 5,898,696 196,892 ㈜뷰티풀마인드코리아 3,189,992 3,767,894 (577,902) 5,863,746 (633,596) ㈜메리크리스마스 30,769,871 21,997,469 8,772,402 4,211,958 (575,745) 화이-코바코 콘텐츠 투자조합 8,891,129 2,200 8,888,929 465,401 103,129 화이-워너 콘텐츠 투자조합 6,942,726 2,200 6,940,526 227,667 (1,390,690) 13. 기타포괄손익인식 금융자산 및 당기손익인식 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권: 10,000주 211,039 65,000 65,000 (146,039) ㈜빅토리콘텐츠 10,000주 211,039 65,000 65,000 (146,039) 기아자동차㈜ (주1) 561주 29,041 35,006 35,006 5,965 두산중공업㈜ 500주 20,889 6,750 6,750 (14,139) ㈜이월드 30,000주 105,000 95,700 95,700 (9,300) 한류타임즈㈜ 67주 204 247 247 43 합계 366,173 202,703 202,703 (163,470) (주1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 중 기아자동차㈜로부터 인식한 배당금수익은 645원입니다.(주2) 지분증권 중 ㈜이월드는 질권설정되어 있습니다.(주석 34 참조) (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜빅토리콘텐츠 10,000주 211,039 52,900 52,900 (158,139) 기아자동차㈜ (주) 561주 29,041 24,852 24,852 (4,189) 두산중공업㈜ 500주 20,889 2,860 2,860 (18,029) ㈜이월드 30,000주 105,000 160,200 160,200 55,200 합계 365,969 240,812 240,812 (125,157) (주1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 중 기아자동차㈜로부터 인식한 배당금수익은 505천원입니다.(주2) 지분증권 중 ㈜이월드는 질권설정되어 있습니다.(주석 34 참조) (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 ㈜웹스프레드 전환사채 (주1) - 1,000,000 세종어반아트리움 사모투자신탁 1,749,221 2,586,478 (주)달팽이보이스 지분증권 24,997 - 화이-워너 콘텐츠투자조합 출자금 (주2) 61,252 - 합계 1,835,470 3,586,478 (주1) 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다.(주2) 동 조합의 업무집행조합원인 ㈜상상벤쳐스의 지분을 당기 중 전량 매각하고, 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 240,812 143,771 취득 204 105,000 처분 - - 평가 (38,313) (7,959) 기말금액 202,703 240,812 (4) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,586,478 6,078,968 취득 24,997 1,000,000 대체 61,252 처분(주1) (231,408) (3,913,184) 평가 (1,605,849) 420,694 기말금액 1,835,470 3,586,478 (주) 회사는 당기 중 세종어반아트리움 사모투자신탁으로부터 분배금 231,408천원을 회수하였으며, 전기 중 투자사채를 매각하고 처분이익 13,192천원을 인식하였습니다. 14. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 283,372 183,435 차량운반구 190,460 861 합계 473,832 184,296 (주) 당기 중 증가된 사용권자산은 263,977백만원입니다.(2) 당 기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 114,517 100,934 차량운반구 27,870 10,331 합계 142,387 111,265 리스부채에 대한 이자비용 7,909 2,003 단기리스료 166,538 90,813 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 101,019 84,213 13,426 13,034 1년 초과 5년 이내 143,834 131,489 - - 합계 244,853 215,702 13,426 13,034 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 84,213 13,034 비유동 131,489 - 합계 215,702 13,034 15. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타금융부채 : 미지급금 2,321,010 3,035,091 미지급비용 366,117 111,372 리스부채 84,212 13,034 소 계 2,771,339 3,159,497 비유동 기타금융부채 : 임대보증금 10,000 10,000 리스부채 131,489 - 소 계 141,489 10,000 합계 2,912,828 3,169,497 16. 차입금 및 전환사채 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율 당기 전기 원화대출 (주1) 하나은행 2021.01.19 2.97% 4,000,000 4,000,000 (주1) 회사는 하나은행 차입금에 대하여 회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 34 참조). 회사는 보고기간 종료일 이후인 2021년 1월 22일 상기의 차입금을 전액 상환하였습니다.(2) 전환사채1) 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 구분 당기 전기 제3회 무보증사모전환사채 2016.9.30 2022.9.30 액면금액 900,000 900,000 전환권조정 (161,835) (238,849) 소계 738,165 661,151 제4회 무보증사모전환사채(주) 2020.12.30 2023.12.30 액면금액 5,100,000 - 전환권조정 (2,273,810) - 소계 2,826,190 - 합 계 3,564,355 661,151 유동 전환사채 3,564,355 528,921 비유동 전환사채 - 132,230 (주) 제4회 전환사채 인수자인 (주)세미콘라이트에게 토라스세종어반아트리움펀드 및 상상콘텐츠투자조합 매각 미수금 및 세종어반아트리움(수익증권) 45억원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34. 참조). 2) 사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. 구분 제3회 무보증 사모전환사채의 내용 제4회 무보증 사모전환사채의 내용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모전환사채 제4회 무보증 사모전환사채 액면금액 900백만원 5,100백만원 발행가액 900백만원 5,100백만원 발행일 2016년 9월 30일 2020년 12월 30일 사채상환일 2022년 9월 30일 (6년) 2023년 12월 30일 (3년) 표면이자율 연 2% 연 2% 보장수익률 연복리 2% 연복리 4% 전환가격 주당 6,961원(보통주 액면가액 100원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 9,944원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함.) 주당 2,047원(보통주 액면가액 100원) (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) (조정된 전환가격이 최초 전환가격인 2,047원의 70% 미만인 경우에는 최초 전환가격의 70%를 전환가격으로 함.) 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 129,292주(액면가액 100원) 기명식 보통주 2,491,451주(액면가액 100원) 전환청구기간 발행후 1년 경과시점부터 만기일 전일까지. 매 1년 기간마다 20%씩 증가하여 전환청구 가능 발행후 1년 경과시점부터 만기일 1개월 전일까지 조기상환청구권 발행후 1년 경과시점부터 매 1년 경과시때마다 계약서상의 조건을 충족하는 경우에 한하여 20%씩 상환청구 가능(계약서상의 조건은 종속기업인 (주)매드맨포스트의 당기순이익이 연도별 일정금액 이상인 경우에 해당됨.) 발행후 1년 경과시점부터 매 3개월 경과시때마다 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 상환청구 가능 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주 3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도회사는 2020년 7월 22일 임시주주총회에서 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행한도를 다음과 같이 증액하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 비고 특정인 대상 200,000,000 20,000,000 불특정다수인 대상 200,000,000 20,000,000 합 계 400,000,000 40,000,000 17. 당기손익인식부채 및 기타부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 당기손익-공정가치측정금융부채 : 전환권대가 2,274,008 - 합계 2,274,008 - (2) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타부채 : 선수금 10,615,870 459,877 계약부채 4,192,832 4,357,083 예수금 159,708 64,222 부가가치세예수금 - 742,033 합 계 14,968,410 5,623,215 18. 퇴직급여부채 (1) 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 당기 중 전 직원에 대하여 확정기여형(DC)의 운영으로 전환하였으며, 그에 따라 확정기여제도와 관련하여 보고기간말 현재 미지급된 기여금인 166,328천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다. (2) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 - 714,100 사외적립자산 공정가치 - (269,341) 합계 - 444,759 (3) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 714,100 623,238 근무원가 214,261 163,586 이자원가 11,576 12,163 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (17,843) 17,141 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (24,222) 13,169 기타사항에 의한 효과 (6,388) 15,638 확정기여형으로의 전환 (315,293) (89,061) 급여지급액 (576,191) (41,774) 기말 - 714,100 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 269,341 345,189 이자수익 4,620 10,921 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (19,101) (3,493) 기여금 납부액 - 7,401 확정기여형으로의 전환 (148,965) - 급여지급액 (90,488) (90,677) 기타 (15,407) - 기말 - 269,341 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 - - 채무상품 - 269,341 합 계 - 269,341 (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기 전기 할인율 3.018% 2.66% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 정년 만60세 만60세 (6) 기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 기초 누적금액 (96,843) (58,280) 당기 인식액 29,351 (49,440) 법인세효과 (6,457) 10,877 이익잉여금 대체 73,949 - 기말 누적금액 - (96,843) 확 정급여채무의 가중평균만기는 17.48년입니다. (7) 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 없습니다. 19. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채변동내용 : 기초 334,131 - 설정 - 334,131 기말 : 비유동성 334,131 334,131 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 300,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 100원 100 원 발행한 주식수 29,453,855주 28,613,475주 보통주자본금 2,945,385,500 2,861,347,500 (주) 회사는 2020년 7월 22일 임시주주총회에서 발행할주식의 총수를 100,000,000주에서 300,000,000주로 변경하였습니다. 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 28,613,475주 1,846원 2,861,348 49,969,492 유상증자 - - - - 기말 28,613,475주 1,846원 2,861,348 49,969,492 기초 28,613,475주 1,846원 2,861,348 49,969,492 주식선택권의 행사 332,766주 3,829원 33,277 1,240,961 유상증자 507,614주 1,913원 50,761 920,392 기말 29,453,855주 1,870원 2,945,386 52,130,845 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 52,130,845 49,969,492 자기주식처분이익 533,311 - 합계 52,664,156 49,969,492 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기말 주식발행초과금 49,969,492 2,161,353 52,130,845 자기주식처분이익 - 533,311 533,311 합계 49,969,492 2,694,664 52,664,156 단위 : 천원) 구분 기초 증가 기말 주식발행초과금 49,969,492 - 49,969,492 합계 49,969,492 - 49,969,492 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 - (1,025,570) 주식매입선택권 504,776 1,040,983 합계 504,776 15,413 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,025,570) - 1,025,570 - 주식매입선택권 1,040,983 99,481 (635,689) 504,776 합계 15,413 99,481 389,881 504,776 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (1,025,570) - - (1,025,570) 주식매입선택권 980,403 60,580 - 1,040,983 합계 (45,167) 60,580 - 15,413 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 보통주식을 시가로 취득한 것으로 당기중 전량 처분하였습니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 405,720주 1,025,570 405,720 1,025,570 처분 (405,720)주 (1,025,570) - - 기말 - - 405,720 1,025,570 (4) 주식기준보상제도회사는 설립ㆍ경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 또한 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 차수 부여일 부여방법 부여수량(주1) 소멸 및 철회수량 행사수량 미행사수량 가득조건 행사가격(주) 행사가능기간 1차 2015-09-21 신주교부, 자기주식교부,차액보상 중이사회의 결의 510,000 100,000 258,486 151,514 용역제공조건 : 3년 2,942 2018.9.21~2020.9.20 2차 2015-11-04 1,270,000 600,000 480,000 190,000 용역제공조건 : 3년 2,997 2018.11.4~2020.11.3 3차 2018-03-28 260,000 - - 260,000 용역제공조건 : 3년 4,156 2021.3.28~2023.3.27 4차 2020-03-26 1,000,000 420,000 - 580,000 용역제공조건 : 2년 2,073 2022.3.26~2024.3.25 합계 3,040,000 1,120,000 738,486 1,181,514 (주) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 부여수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 1차 부여분 2차 부여분 3차 부여분 4차 부여분 주가 2,775원 2,930원 3,970원 1,900원 행사가격 2,942원 2,997원 4,156원 2,073원 기대주가변동성 0.3945 0.3505 0.17 0.124 무위험이자율 1.83% 1.84% 2.44% 1.37% 옵션의 공정가치 866원 858원 699원 161원 총보상원가 355,060천원 574,860천원 181,740천원 157,751천원 전기까지 누적 주식보상비용 355,060천원 574,860천원 111,063천원 - 당기 주식보상비용 - - 60,580천원 38,901천원 잔여 보상원가 - - 10,097천원 118,850천원 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (127,507) (97,622) 파생상품평가손익 - 333,512 합계 (127,507) 235,890 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (97,623) (29,884) - (127,507) 파생상품평가손익 333,512 - (333,512) - 합계 235,889 (29,884) (333,512) (127,507) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 대체 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (91,415) (6,207) - (97,622) 파생상품평가손익 843,963 498 (510,949) 333,512 합계 752,548 (5,709) (510,949) 235,890 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미처리결손금 (23,929,207) (17,030,880) 합계 (23,929,207) (17,030,880) (2) 결손금처리계산서 제 7기 2020년 1월 1일 부터 제6 기 2019년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처리예정일 2021년 3월 26일 처리확정일 2020년 3월 26일 회사명 : 주식회사스튜디오산타클로스엔터테인먼트 (단위 : 원) 과 목 제 7(당) 기 제 6(전) 기 미처리결손금 (23,929,207) (17,030,880) 전기이월미처리결손금 (17,030,880) (8,883,470) 순확정급여부채의 재측정요소 22,894 (38,564) 파생상품평가손익의 대체 333,512 510,949 당기순손실 (7,254,733) (8,619,795) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (23,929,207) (17,030,880) 24. 영업수익영업수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매매출 3,130,097 7,638,294 매니지먼트매출 11,846,907 16,108,643 프로젝트정산이익 - 2,450 소계 14,977,004 23,749,387 상품매출 - 76,408 합계 14,977,004 23,825,795 25. 영업비용 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 컨텐츠제작및판매원가 3,010,868 9,593,532 매니지먼트원가 10,058,684 12,840,173 급여 3,060,213 2,329,394 퇴직급여 221,217 175,750 복리후생비 327,083 240,182 여비교통비 23,237 19,349 접대비 142,417 110,841 세금과공과금 154,407 166,894 감가상각비 289,179 264,096 수선비 116,817 11,751 보험료 108,346 112,710 소모품비 87,594 42,036 지급수수료 1,910,653 1,700,245 대손상각비 (282,590) 4,024,658 무형자산상각비 43,550 61,111 주식보상비용 99,481 60,580 기타 120,494 106,615 합계 19,491,650 31,859,917 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 5,663 118,721 외화환산이익 197 3 수입수수료 12,000 800 유형자산처분이익 21,282 12,483 당기손익인식금융자산처분이익 - 13,193 당기손익인식금융자산평가이익 - 420,694 파생상품평가이익 - 485,741 잡이익 26,222 43,869 합계 65,364 1,095,504 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 4,641 209,896 외화환산손실 1,525 14 기부금 - 2,415 기타의대손상각비 1,577,741 130,000 유형자산처분손실 6,659 8,250 당기손익인식금융자산평가손실 1,614,047 파생상품평가손실 198 - 잡손실 29,008 169,254 합계 3,233,819 519,829 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 183,718 247,944 배당금수익 645 505 합계 184,363 248,449 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 225,045 395,494 합계 225,045 395,494 28. 관계기업 및종속기업이익(손실) 관계기업 및종속기업이익(손실)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 관계기업 및종속기업이익 관계회사주식처분이익 3,105,930 57,049 소 계 3,105,930 57,049 관계기업 및종속기업손실 관계회사주식처분손실 164,076 - 관계회사주식손상차손 1,870,116 770,000 소 계 2,034,192 770,000 합 계 1,071,738 (712,951) 29 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 243,881 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - 44,843 자본에 직접 반영된 법인세비용 22,229 12,628 외국납부세액의 법인세비용 계상 28,946 법인세추납액 551,516 - 법인세비용 602,691 301,352 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 기타포괄손익인식금융자산 평가손익 28,686 1,751 퇴직급여 재측정요소 (6,457) 10,877 계 22,229 12,628 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (6,652,043) (8,318,442) 적용세율에 따른 법인세 (1,463,449) (1,830,057) 법인세비용 602,691 301,352 평균유효세율 - - (주) 회사는 결손금이 발생하였으므로 유효세율을 계상하지 아니하였습니다. (4) 회사는 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대하여 예측가능한 미래에 실현가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 157,102 (150,645) (6,457) - 퇴직연금운용자산 (59,255) 59,255 - - 매도가능증권평가손익 27,535 - 8,429 35,964 미지급비용(연월차수당) 19,533 15,098 - 34,631 미지급비용(퇴직급여) - 36,592 - 36,592 상환할증금 - 71,149 - 71,149 전환권조정 (52,547) (554,445) - (606,992) 전환권대가 - 500,282 - 500,282 업무용승용차 감가상각 한도초과 59,299 18,695 - 77,994 파생상품평가이익 (94,037) - - (94,037) 대손충당금 1,443,557 (374,849) - 1,068,708 지분법적용투자주식 365,200 411,425 - 776,625 당기손익인식금융자산 (129,025) 353,287 - 224,262 조합출자금 24,200 (24,200) - - 소송충당부채 73,509 - - 73,509 현재가치할인차금 38,776 (5,260) - 33,516 리스부채 2,868 44,587 - 47,455 사용권자산 (40,545) (19,941) - (60,486) 미완성영화충당금 - 37,318 - 37,318 소계 1,836,170 418,348 1,972 2,256,490 이월결손금 134,953 337,242 이연법인세 미인식 (주1) (1,971,123) (2,593,732) 이연법인세자산(부채) 합계 - - (*1) 당사는 향후 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 실현가능성이 낮은 금액인 2,593,732천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 137,112 9,113 10,877 157,102 퇴직연금운용자산 (75,942) 16,687 - (59,255) 매도가능증권평가손익 25,784 - 1,751 27,535 미지급비용(연월차수당) 11,748 7,785 - 19,533 전환권조정 (98,201) 45,654 - (52,547) 업무용승용차 감가상각 한도초과 37,216 22,083 - 59,299 파생상품평가이익 (238,041) 144,004 - (94,037) 대손충당금 530,073 913,484 - 1,443,557 지분법적용투자주식 220,000 145,200 - 365,200 업무용승용차 처분손실 한도초과 80 (80) - - 당기손익인식금융자산 (85,948) (43,077) - (129,025) 조합출자금 - 24,200 - 24,200 소송충당부채 - 73,509 - 73,509 현재가치할인차금 - 38,776 - 38,776 리스부채 - 2,868 - 2,868 사용권자산 - (40,545) - (40,545) 소계 463,881 1,359,740 12,628 1,836,170 이월결손금 - 134,953 이연법인세 미인식 (주1) (220,000) (1,971,123) 이연법인세자산(부채) 합계 243,881 - (*1) 당사는 향후 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 실현가능성이 낮은 금액인 1,971,122천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 30. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 인건비 3,281,431 2,505,143 배우출연료 8,946,683 11,889,813 복리후생비 327,083 240,182 세금과공과 154,407 166,894 감가상각비 649,418 591,545 무형자산상각비 43,550 61,111 지급수수료 4,921,521 3,116,182 대손상각비 (282,590) 4,024,658 주식보상비용 99,481 60,580 영화/드라마제작원가 169,625 8,177,596 기타 1,181,041 1,026,213 합계 (주1) 19,491,650 31,859,917 31. 주당손익 (1) 기본주당순이익 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손실 (7,254,733,957) (8,619,794,811) 가중평균유통보통주식수 28,746,500주 28,207,755주 기본주당순손실 (252) (306) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 적수 기초 유통보통주식수 28,613,475 366 10,472,531,850 자기주식 (405,720) 145.6 (59,075,120) 주식선택권의 행사 320,766 193 61,907,838 주식선택권의 행사 12,000 141 1,692,000 유상증자 507,614 87 44,162,418 합계 10,521,218,986 가중치 366 가중평균유통보통주식수 28,746,500 (2) 희석주당순이익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 회사가 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 희석화효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금 및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대손상각비 (282,590) 4,024,658 기타의대손상각비 1,577,741 - 감가상각비 649,418 591,545 무형자산상각비 43,550 61,111 퇴직급여 221,217 175,750 주식보상비용 99,481 60,580 이자수익 (183,718) (247,944) 이자비용 225,045 395,494 배당금수익 (645) (505) 외화환산이익 (197) (3) 외화환산손실 1,525 14 파생상품평가이익 - (485,741) 파생상품평가손실 198 130,000 유형자산처분이익 (21,282) (12,483) 유형자산처분손실 6,660 8,250 관계기업투자주식처분이익 (3,105,930) (57,049) 관계기업투자주식처분손실 164,076 - 당기손익인식금융자산평가이익 - (420,694) 당기손익인식금융자산평가손실 1,614,047 - 당기손익인식금융자산처분이익 - (13,193) 종속기업투자주식손상차손 1,870,115 770,000 법인세비용(수익) 602,690 301,352 지급수수료 1,076 334,131 잡이익 (45) (20,000) 재고자산평가손실 169,625 - 합계 3,652,057 5,595,273 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (305,531) 4,859,688 단기기타채권의 감소(증가) (204,823) 477 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) - - 기타유동자산의 감소(증가) (900,130) (3,085,712) 재고자산의 감소(증가) (8,535,048) 226,833 이연법인세자산의 감소(증가) - - 단기기타채무의 증가(감소) (586,132) 1,848,853 기타유동부채의 증가(감소) 9,585,195 3,414,384 퇴직금의 지급 (485,703) (49,175) 합계 (1,432,172) 7,215,348 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채로 인한 사용권자산의 취득 263,977 240,343 전환사채의 유동성 대체 180,000 - 매출채권의 대손 제각 3,177,888 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 기타 전환사채 661,151 2,826,191 - 77,013 - 3,564,355 단기차입금 4,000,000 - - - - 4,000,000 리스부채 13,034 (50,853) 245,612 7,909 - 215,702 합계 4,674,185 2,775,338 245,612 84,922 - 7,780,057 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 기타 전환사채 4,366,982 (4,042,404) - 336,573 - 661,151 단기차입금 - 4,000,000 - - - 4,000,000 리스부채 - (18,912) - - 31,946 13,034 합계 4,366,982 (61,316) - 336,573 31,946 4,674,185 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사기업 ㈜세미콘라이트 ㈜엔에스엔 행사하는 기업> 종속기업 ㈜매드맨포스트 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 유의적 영향력 행사기업의 최대주주 ㈜에스엘홀딩스컴퍼니 (주1) 유의적 영향력 행사기업의 주요주주 ㈜퓨전 유의적 영향력 행사기업의 주요주주의 종속기업 ㈜에스엔케이글로벌 유의적 영향력 행사기업의 종속기업 ㈜에스엘에쿼티 ㈜에스엘대부 푸른제이워터(주)(구, 건강남녀제주) 유의적 영향력 행사기업의 종속기업 ㈜에스디시스템 (주2) ㈜에이모션 ㈜이스트로젠 NEUROSONA AMERICA, INC. ㈜뉴로소나 ㈜리온시스템 유의적 영향력 행사기업의 관계기업 ㈜하이컨셉카드랩 ㈜퍼니에이드 (주1) 회사의 유의적 영향력 행사기업인 ㈜세미콘라이트의 특수관계자입니다.(주2) 회사의 유의적 영향력 행사기업인 ㈜엔에스엔의 특수관계자입니다. 관계 기업명 비고 행사하는 기업> 유의적 영향력 행사기업 Huayi Joy Entertainment Limited 행사하는 기업> 종속기업 ㈜매드맨포스트 ㈜화이인베스트먼트 (주1) ㈜뷰티풀마인드코리아 ㈜메리크리스마스 관계기업 화이-코바코 콘텐츠투자조합 화이-워너 콘텐츠투자조합 (주2) 화이M (주3) (주1) 회사의 종속기업인 ㈜화이인베스트먼트, ㈜뷰티풀마인드코리아, ㈜메리크리스마스는 당기 중 지분을 모두 매각하여 당기말 현재로는 특수관계자에서 제외됩니다.(주2) 회사의 관계기업인 화이-워너 콘텐츠투자조합은 당기 중 지분을 모두 매각하여 당기말 현재로는 특수관계자에서 제외됩니다.(주3) 전기 중 화이M 해산으로 출자금을 회수하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 유형자산취득 기타수익 기타비용 ㈜매드맨포스트 (주1) 종속기업 - 2,400 3,698,858 ㈜에스엔케이글로벌 기타특수관계자 - - 3,783 ㈜퓨전 기타특수관계자 115,500 28,246 2,320 임직원 기타특수관계자 - 8,255 - 합계 115,500 38,901 3,704,961 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 기타수익 기타비용 ㈜매드맨포스트 종속기업 22,748 900 ㈜화이인베스트먼트 종속기업 - - ㈜뷰티풀마인드코리아 종속기업 - - 화이M 관계기업 57,057 - 합계 79,805 900 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 현금출자 대여 회수 차입 ㈜세미콘라이트 유의적영향력행사기업 - - 5,100,000 - ㈜매드맨포스트 종속기업 1,000,000 - - - ㈜퓨전 기타특수관계자 2,500,000 2,500,000 - - 임직원 기타특수관계자 10,000 8,898 - 645,769 합계 3,510,000 2,508,898 5,100,000 645,769 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자(회수) ㈜매드맨포스트 종속기업 - - - 화이M 관계기업 - - (1,557,049) 임직원 기타특수관계자 175,000 178,006 - 합계 175,000 178,006 (1,557,049) (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 대여금 기타채권 ㈜매드맨포스트 종속기업 1,500,000 - 임직원 기타특수관계자 169,283 144,108 합계 1,669,283 144,108 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 ㈜매드맨포스트 종속기업 - 500,000 33,901 - ㈜뷰티풀마인드코리아 (주1) 종속기업 3,177,888 - 128,023 97,772 임직원 기타특수관계자 - 332,994 - - 합계 3,177,888 832,994 161,924 97,772 (주1) 전기말 현재 ㈜뷰티풀마인드코리아에 대한 매출채권 3,177,9888천원에 대하여 전기에 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같으며, 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.