글로벌텍스프리 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 5 기 1분기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 3월 31일 까지
제 4 기 1분기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 3월 31일 까지
글로벌텍스프리 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요글로벌텍스프리 주식회사(이하 "회사")는 '조세특례제한법'과 동법 시행령 제 107조에 따라 위임 제정된 '외국인관광객 등에 대한 부가가치세 및 개별소비세 특례규정'에 따른 환급창구운영사업자로 외국인관광객들의 TAX리펀드 용역을 제공할 목적으로 2005년 12월 30일에 설립되었으며, 2011년 11월에 상호를 텍스프리코리아(주)에서 현 글로벌텍스프리(주)로 변경하였으며, 서울특별시 중구 퇴계로 131에 본사와 김해국제공항, 제주국제공항, 청주국제공항 등에 지점을 각각 설치하고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 유안타제1호기업인수목적 주식회사와 2017년 6월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 5일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유안타제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 글로벌텍스프리 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2017년 9월 5일 회사명을 글로벌텍스프리 주식회사로 변경하였습니다. 당분기말 보유주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(*1)

(주)브레인콘텐츠	31,757,640	33.0%

프리미어성장전략엠앤에이사모투자합자회사	8,695,999	9.0%

ARDIAN DIRECT ASIA III L.P.	5,213,118	5.4%

자기주식	6,013,777	6.3%

기타	44,434,972	46.3%

합 계	96,115,506	100.0%

(2) 종속기업의 현황① 회사는 GLOBAL TAX FREE PTE. LTD 외 1개의 현지법인(이하 "종속기업")(이하 글로벌텍스프리 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 보유하고 있으며 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	업종

당분기말	전기말

GLOBAL TAX FREE PTE. LTD.	싱가폴	12월	100%	100%	환급창구운영

GLOBAL TAX FREE	일본	12월	100%	100%	환급창구운영

② 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구분	GLOBAL TAX FREE PTE. LTD	GLOBAL TAX FREE

자산	11,400,501	752,886

부채	10,771,109	1,827,404

자본	629,392	(1,074,518)

영업수익	1,346,464	174,845

분기영업이익(손실)	15,368	(44,380)

분기순이익(손실)	(14,645)	(61,249)

분기총포괄이익(손실)	(4,683)	(114,946)

나. 전기 및 전분기(단위: 천원)

구분	GLOBAL TAX FREE PTE. LTD	GLOBAL TAX FREE

자산	10,383,744	669,935

부채	9,749,668	1,629,507

자본	634,076	(959,572)

분기영업손실	176,221	(139,137)

분기순손실	143,758	(149,183)

분기총포괄손실	130,935	(125,530)

(3) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고기간종료일 현 재 환급창구운영 단일영업부문을 가지고 있습니다.

연결회사는 한국(지배기업 소재지)과 싱가폴 등 주요지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 영업수익 및 주요 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

영업수익	주요 비유동자산 (*)	영업수익	주요 비유동자산 (*)

한 국	7,116,287	5,984,576	8,655,500	7,828,407

싱 가 폴	1,346,464	2,830,044	1,140,524	2,305,489

일 본	174,845	212,509	139,932	264,927

연결조정	-	(1,067,712)	(259,222)	(622,486)

합 계	8,637,596	7,959,417	9,676,734	9,776,337

(*) 주요 비유동자산에는 유ㆍ무형자산 및 기타비유동자산 등이 포함되어 있습니다

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.연결회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익:공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초인식후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초인식이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결회사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결회사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간 종료일 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	3,220,511	3,172,416

요구불예금	39,849,266	43,141,772

소 계	43,069,777	46,314,188

5. 미수금(1) 보고기간 종료일 및 전기말 현재 유동자산 중 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	12,438,395	13,064,974

차감:대손충당금	(137,871)	(127,790)

미수금(순액)	12,300,524	12,937,184

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	127,790	73,501

제각	-	(73,344)

대손상각비	10,081	127,633

기말금액	137,871	127,790

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 영업비용에 포함돼 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	12,301,122	12,926,348

소 계	12,301,122	12,926,348

연체됐으나 손상되지 않은채권

6개월 이하	48,795	8,892

6개월 초과 12개월 이하	78,396	1,944

소 계	127,191	10,836

손상채권(*1)	10,081	127,790

소 계	10,081	127,790

합 계	12,438,394	13,064,974

(*1) 보고기간 종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 137,871천원(전기말: 127,790천원)입니다.

(4) 연체 및 손상되지 않은 미수금의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

그룹A(*1)	3,206,248	1,265,313

그룹B(*2)	9,094,873	11,661,036

합 계	12,301,121	12,926,349

(*1)그룹A : 신규거래처(*2)그룹B : 계속거래처

6. 공정가치측정금융자산(1) 공정가치측정금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권

(주)아이아이컴바인드	4,000,000	4,000,000

MGI바이오신성장투자조합1호	250,000	-

뉴패러다임인베스트먼트주식회사	249,993	249,993

(주) 일신레져	1,000	1,000

합 계	4,500,993	4,250,993

(2) 공정가치측정금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,250,993	1,000

취득	250,000	4,249,993

기말금액	4,500,993	4,250,993

7. 관계기업투자주식(1) 보고기간 종료일 및 전기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	와그트래블	대한민국	여행액티비티판매	22.74	2,603,739	22.74	2,603,739

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	구분	회사명	소재지	기초	취득	평가	기말

당분기	관계기업	와그트래블	대한민국	2,603,739	-	-	2,603,739

전기	관계기업	와그트래블	대한민국	-	2,685,968	(82,229)	2,603,739

8. 유형자산(1) 보고기간 종료일 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

차량운반구	95,602	(45,179)	-	50,423	95,602	(42,216)	-	53,386

비품	5,484,177	(2,630,222)	(66,387)	2,787,568	5,352,999	(2,360,520)	(65,360)	2,927,119

시설장치	752,575	(205,833)	-	546,742	746,134	(182,587)	-	563,547

합 계	6,332,354	(2,881,234)	(66,387)	3,384,733	6,194,735	(2,585,323)	(65,360)	3,544,052

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)