티쓰리 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 23(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 티쓰리엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 게임소프트웨어의 개발 및 서비스업을 목적으로 하여 2000년 4월 17일에 설립되었습니다. 지배기업은 본사를 금천구 가산디지털1로에 두고 있으며, 2005년 5월 중 온라인 게임 "오디션"의 상용화 서비스를 최초로 시작하여 당기말 현재 한국, 중국, 베트남, 태국 등 세계 여러 국가에서 상용화 서비스를 제공하고 있습니다. 지배기업은 2022년 11월 17일 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

김기영	21,064,200	31.30%

홍민균	498,000	0.74%

자기주식	3,473,814	5.16%

우리사주	1,356,646	2.02%

기타주주	40,897,060	60.78%

합 계	67,289,720	100.00%

(2) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 기업명 (주)한빛소프트(주1) (주)한빛드론(주2) (주)티쓰리파트너스(주3) (주)티쓰리벤처스(주4) (주)티쓰리솔루션(주5) 설립국가 한국 한국 한국 한국 한국 주요 영업활동 게임서비스 드론 제조 및 유통 전문 기술 경영 컨설팅 전문 기술 경영 컨설팅 기술서비스 지분율 30.69% 100.00% 100.00% 100.00% 80.00% 유동자산 14,038,637 12,219,534 29,979,319 854,500 169,599 비유동자산 6,166,590 946,790 - 171,528 82,656 유동부채 13,660,450 1,159,059 706,335 49,519 22,572 비유동부채 1,180,622 116,825 113,547 47,569 - 매출액 11,630,540 14,297,903 3,162,441 26,235 28,336 영업손익 (6,396,352) (142,166) 1,600,668 (63,680) (71,253) 당기순손익 (9,312,490) (333,003) 1,287,562 (64,383) (68,242) 기타포괄손익 (15,387) - - - - 총포괄손익 (9,327,877) (333,003) 1,287,562 (64,383) (68,242) (주1) 당기말 현재 지분율이 50%를 초과하지 않으나 영업상황 및 지배구조 측면에서 당기말 현재 지배기업이 지배력을 유지한다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 지배기업과 지배기업의 종속기업인 (주)한빛소프트가 (주)한빛드론의 지분을 각각 46.3%와 53.7%를 소유하고 있습니다.(주3) 지배기업은 전기 중 100%를 출자하여 (주)티쓰리파트너스를 설립하였습니다. (주4) 지배기업은 당기 중 (주)티쓰리파트너스로부터 (주)티쓰리벤처스 지분 전부를 취득하였습니다.(주5) 지배기업은 당기중 80%를 출자하여 (주)티쓰리솔루션을 설립하였습니다. (단위: 천원) 기업명 (주)한빛소프트(주1) (주)한빛드론(주2) (주)티쓰리파트너스 설립국가 한국 한국 한국 주요 영업활동 게임서비스 드론 제조 및 유통 전문 기술 경영 컨설팅 지분율 30.69% 100.00% 100.00% 유동자산 24,140,935 14,857,123 2,002,809 비유동자산 5,065,733 1,600,163 - 유동부채 13,711,741 3,982,747 - 비유동부채 1,151,413 251,094 - 매출액 12,457,926 43,855,206 - 영업손익 273,447 3,219,260 (12,990) 당기순손익 774,357 2,777,686 2,809 기타포괄손익 (389,404) - - 총포괄손익 384,953 2,777,686 2,809 (주1) 전기말 현재 지분율이 50%를 초과하지 않으나 영업상황 및 지배구조 측면에서 당기말 현재 지배기업이 지배력을 유지한다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 지배기업과 지배기업의 종속기업인 (주)한빛소프트가 (주)한빛드론의 지분을 각각 46.3%와 53.7%를 소유하고 있습니다. (3) 연결실체의 당기와 전기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 (주)한빛소프트(주1) (주)티쓰리솔루션 유동자산 26,257,269 169,599 비유동자산 5,406,068 82,656 유동부채 14,818,606 22,572 비유동부채 1,297,447 - 순자산 15,547,284 229,683 비지배지분의 장부금액 5,504,834 45,937 매출 25,928,443 28,336 당기순손익 (9,555,432) (68,242) 총포괄손익 (9,660,881) (68,242) 비지배지분에 배분된 당기순손익 (154,168) (13,648) 영업활동현금흐름 6,845 (78,267) 투자활동현금흐름 2,420,164 (88,863) 비지배지분 배당지급전재무활동현금흐름 (6,081,388) 297,925 비지배지분에 지급한 배당금 - - 외화표시 현금및현금성자산 환율변동효과 (35,037) - 현금및현금성자산의 순증감 (3,689,416) 130,795 기초 현금및현금성자산 11,962,886 - 기말 현금및현금성자산 8,273,470 130,795 (주1) (주)한빛드론이 종속기업으로 표시된 (주)한빛소프트의 연결재무제표상의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 (주)한빛소프트(주1) 유동자산 38,991,039 비유동자산 4,958,583 유동부채 17,687,469 비유동부채 1,402,507 순자산 24,859,646 비지배지분의 장부금액 5,659,002 매출 56,313,132 당기순손익 3,319,108 총포괄손익 3,162,640 비지배지분에 배분된 당기순손익 1,285,966 영업활동현금흐름 741,458 투자활동현금흐름 789,254 비지배지분 배당지급전재무활동현금흐름 66,480 비지배지분에 지급한 배당금 - 외화표시 현금및현금성자산 환율변동효과 (68,674) 현금및현금성자산의 순증감 1,528,519 기초 현금및현금성자산 10,434,366 기말 현금및현금성자산 11,962,886 (주1) (주)한빛드론이 종속기업으로 표시된 (주)한빛소프트의 연결재무제표상의 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의등외부감사에관한법률 제15조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. 연결실체의 재무제표는 2024년 3월 28일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(3) 측정기준재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (4) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 주석 32(이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용)에 포함되어 있습니다. 2) 공정가치 측정공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 36에 포함되어 있습니다. 3) 충당부채 연결실체는 보고기간말 현재 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4) 기타의무형자산의 손상 연결실체는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 연결실체의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.무형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용 가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 사용가치추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 회사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 한편, 연결실체의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망, 산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다.연결실체가 보유한 현금창출단위 중 회수가능액이 장부금액을 초과한다고 판단한 현금창출단위의 장부금액은 당기말 현재 3,416백만원이며, 현금흐름할인법을 적용하여 회수가능액을 산정하였습니다.연결실체가 보유한 현금창출단위의 회수가능액을 추정하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 4-1) 미래현금흐름 추정기간연결실체는 무형자산의 사용가치를 추정하기 위하여 향후 5개년의 재무예산/예측에 기초하여 미래현금흐름을 추정하였습니다.4-2) 할인율 추정에 적용한 주요 가정 구분 내역 비고 무위험이자율 (Rf) 3.18% 10년 만기 대한민국 국채 수익률 Unlevered Beta (βU) 1.218 유사회사의 2년 평균 Weekly 베타 Market Risk Premium (MRP) 8.00% 한국공인회계사회 시장위험 프리미엄 가이던스 할인율(WACC) 16.44% 4-3) 민감도 분석무형자산의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. 연결실체의 경영진은 민감도 분석의 결과 추가로 손상차손이 인식될 위험은 크지 않다고 판단하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 1% 감소 1% 증가 사용가치에 미치는 영향 342 (306) 손상차손 인식액 - - 3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 1) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 4) 내부거래의 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. (3) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(4) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있음- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있음- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상함- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후12개월 미만임그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상함- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있음- 보고기간 후 12개월 이내에 결제- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 보유하지 않음그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산(부채)은 비유동동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 금융자산1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ①상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다. ②기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정 되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전함. 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 계약자산을 포함한 매출채권 연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (8) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 원가에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 기계장치 4년~5년 차량운반구 4년~5년 비품 4년~5년 시설장치 5년 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(4~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. (13) 투자부동산 연결실체는 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 공정가치모형을 모든 투자부동산에 적용하고 있습니다. (14) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우)을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 당기말 현재 미래에셋증권과 우리은행, 외환은행 및 KB증권에 확정기여형퇴직연금을 가입하였으며, 당기의 확정기여형 퇴직연금 불입액은 1,310,530천원(전기:1,282,993천원)입니다. (18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (19) 외화 1) 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다. (21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 38에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총원가입니다.(25) 수익인식연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 이에 따라, 연결실체는 고객과의 게임서비스 계약에서 게임유저가 유료아이템 구매시 고객과의 계약을 식별하며, (1)게임 서비스 제공 (2)유료 아이템 판매 등과 같이 수행의무를 구별하여 식별합니다. 고객에게 온라인 및 모바일 게임에서 수행의무를 제공함에 따라 발생하는 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 연결실체는 아이템의 기대사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 소비행태 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 연결실체의 아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.한편, 연결실체는 유통사업부문에서 드론 제작 및 유통, 솔루션사업부문에서 기술서비스를 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다. 4. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 5. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 지분증권 12,004,988 - 투자조합출자금 1,119,661 1,051,498 저축성보험 243,155 - 비유동항목 저축성보험 52,192 233,563 합계 13,419,996 1,285,061 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비유동항목 상장주식 2,478,601 4,319,925 비상장주식 139,918 155,306 합계 2,618,519 4,475,231 (3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 취득 처분 계정재분류 평가손익 기말장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 1,285,061 16,053,117 (4,802,123) - 883,940 13,419,995 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,475,231 - - - (1,856,712) 2,618,519 합계 5,760,292 16,053,117 (4,802,123) - (972,772) 16,038,514 (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 취득 처분 계정재분류 평가손익 기말장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 2,267,699 133,634 (77,816) 98,500 (1,136,956) 1,285,061 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,670,568 - - - 1,804,663 4,475,231 합계 4,938,267 133,634 (77,816) 98,500 667,707 5,760,292 6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 5,354,979 500,753 - 4,854,226 6,186,345 552,478 - 5,633,867 단기기타채권 미수수익 468,857 - - 468,857 860,757 - - 860,757 미수금 149,547 5,280 - 144,267 169,862 6,792 - 163,071 보증금 263,065 - - 263,065 - - - - 단기대여금 1,526,977 - 31,139 1,495,838 96,260 - 24,954 71,306 소계 2,408,446 5,280 31,139 2,372,027 1,126,880 6,792 24,954 1,095,134 장기기타채권 장기대여금 2,332,498 - 78,189 2,254,308 3,070,967 - 141,302 2,929,664 보증금 532,749 - - 532,749 764,006 - - 764,006 소계 2,865,246 - 78,189 2,787,057 3,834,972 - 141,302 3,693,670 합계 10,628,672 506,033 109,328 10,013,310 11,148,197 559,270 166,257 10,422,671 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 약정회수기일 손실충당금 현재가치할인차금 합계 만기내 정상 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년 초과 매출채권 4,838,240 15,931 369 131 7,506 492,802 (500,753) - 4,854,226 소계 4,838,240 15,931 369 131 7,506 492,802 (500,753) - 4,854,226 단기기타채권 미수수익 468,857 - - - - - - - 468,857 미수금 144,267 - - - - 5,280 (5,280) - 144,267 보증금 263,065 - - - - - - - 263,065 단기대여금 1,526,977 - - - - - - (31,139) 1,495,838 소계 2,403,166 - - - - 5,280 (5,280) (31,139) 2,372,027 장기기타채권 장기대여금 2,332,498 - - - - - - (78,189) 2,254,308 보증금 532,749 - - - - - - - 532,749 소계 2,865,246 - - - - - - (78,189) 2,787,057 합계 10,106,653 15,931 369 131 7,506 498,082 (506,033) (109,328) 10,013,310 (단위: 천원) 구분 약정회수기일 손실충당금 현재가치할인차금 합계 만기내 정상 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년 초과 매출채권 4,705,067 662,004 264,159 2,298 2,496 550,321 (552,478) - 5,633,867 소계 4,705,067 662,004 264,159 2,298 2,496 550,321 (552,478) - 5,633,867 단기기타채권 미수수익 860,757 - - - - - - - 860,757 미수금 55,288 107,782 - - - 6,792 (6,792) - 163,071 단기대여금 96,260 - - - - - - (24,954) 71,306 소계 1,012,306 107,782 - - - 6,792 (6,792) (24,954) 1,095,134 장기기타채권 장기대여금 3,070,967 - - - - - - (141,302) 2,929,664 보증금 764,006 - - - - - - - 764,006 소계 3,834,972 - - - - - - (141,302) 3,693,670 합계 9,552,345 769,786 264,159 2,298 2,496 557,113 (559,270) (166,257) 10,422,671 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 단기기타채권 매출채권 단기기타채권 기초장부가액 552,478 6,792 940,857 56,496 손상차손 (환입) 97,000 (0) (70,855) (811) 제각 등 (148,725) (1,512) (317,524) (48,893) 기말장부가액 500,753 5,280 552,478 6,792 7. 선급비용당기말과 전기말 현재 선급비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 라이선스 수수료 관련 선급비용(주1) 217,960 279,418 기타의 선급비용 545,245 303,459 합계 763,205 582,877 (주1) 연결실체는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위해 게임 라이선스계약을 체결하였으며, 지급한 라이센스 수수료는 선급비용 및 장기선급비용으로 계상하고 있습니다. 동 선급비용 및 장기선급비용은 계약기간 동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 순실현가능가치 취득원가 평가충당금 순실현가능가치 상품 7,773,171 (253,224) 7,519,947 9,933,763 (432,123) 9,501,640 미착품 - - - 90,297 - 90,297 원재료 - - - 3,141 - 3,141 합계 7,773,171 (253,224) 7,519,947 10,027,202 (432,123) 9,595,078 9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 442,362 1,248,951 반환제품회수권 - 2,001 합계 442,362 1,250,952 10. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 설립국가 결산월 주요영업 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜아이엠씨게임즈 한국 12월 게임서비스 36.11% 3,498,918 (904,879) - (단위 : 천원) 회사명 설립국가 결산월 주요영업 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜아이엠씨게임즈(주1) 한국 12월 게임서비스 36.11% 3,498,918 (726,843) 826,201 (주1) 전기 중 0.6%의 지분을 추가로 취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 826,201 2,115,501 주식의 취득/처분 - 35,819 지분법손익 (153,897) (1,159,844) 지분법자본변동 (90,061) 232,935 지분법손상차손(주1) (582,243) (398,210) 기말금액 - 826,201 (주1) 상기 평가대상 관계기업투자주식에 대한 손상평가 수행결과, 회수가능액이 "0"을 초과하지 않습니다. 또한, 할인율 변동에 따른 손상평가 민감도 분석결과, 할인율이 1% 변동하여도 회수가능액이 "0"을 초과하지 않습니다. (3) 당기말 현재 관계기업투자에 대한 주요 재무정보 (단위 : 천원) 기업명 ㈜아이엠씨게임즈 유동자산 3,021,378 비유동자산 3,594,844 유동부채 6,898,758 비유동부채 2,223,300 매출액 11,530,311 계속영업손실 (243,575) 기타포괄손익 (252,174) 총포괄손익 (495,749) (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 ㈜아이엠씨게임즈 당기말 전기말 관계기업 기말 순자산(A) (2,505,836) (2,012,858) 연결실체 지분율(B) 36.11% 36.11% 순자산 지분금액(AXB) (904,879) (726,860) 투자차액 1,487,122 1,951,272 관계기업투자손상차손 (582,243) (398,210) 기말 장부금액 - 826,201 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 기계장치 4,391,622 4,350,127 26,590 14,905 4,458,552 4,300,285 53,314 104,953 시설장치 9,447 2,519 - 6,928 372,994 143,398 - 229,596 차량운반구 172,452 52,973 - 119,479 55,347 48,954 - 6,394 비품 1,350,499 905,510 89,783 355,206 2,045,036 1,685,772 93,133 266,130 사용권자산(부동산) 1,330,118 533,427 - 796,690 550,936 200,078 - 350,858 사용권자산(차량) 220,266 93,997 - 126,269 377,499 194,167 - 183,332 합계 7,474,404 5,938,553 116,373 1,419,477 7,860,364 6,572,654 146,447 1,141,263 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 기중취득 기중처분 정부보조금 취득 감가상각비 정부보조금 상각 기타증감 기말장부금액 기계장치 104,953 - (45,474) - (69,157) 24,582 - 14,905 시설장치 229,596 - (171,656) - (51,012) - - 6,928 차량운반구 6,394 95,479 (2,387) - (8,453) - 28,446 119,479 비품 266,130 253,028 (22,211) (27,807) (158,784) 31,158 13,693 355,206 사용권자산_부동산 350,858 1,022,149 (5,582) - (570,734) - - 796,690 사용권자산_차량 183,332 42,320 - - (99,382) - - 126,269 합계 1,141,263 1,412,975 (247,311) (27,807) (957,522) 55,740 42,139 1,419,477 (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 기중취득 기중처분 정부보조금 취득 감가상각비 정부보조금 상각 기타증감 기말장부금액 기계장치 91,149 61,750 (28) - (47,918) - - 104,953 시설장치 308,412 9,447 (13,207) - (75,056) - - 229,596 차량운반구 10,165 - - - (3,772) - - 6,394 비품 329,548 216,325 (37,694) (94,614) (152,515) 13,170 (8,091) 266,130 사용권자산_부동산 174,874 486,285 (41,195) - (269,106) - - 350,858 사용권자산_차량 149,310 126,746 (10,857) - (81,867) - - 183,332 합계 1,063,459 900,553 (102,981) (94,614) (630,234) 13,170 (8,091) 1,141,263 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 3,399,988 3,354,347 7,333 - 38,308 산업재산권 120,463 115,306 - - 5,157 회원권 159,124 - - - 159,124 기타의 무형자산 8,005,858 5,111,262 - 450,000 2,444,596 영업권 12,412,690 - - 3,823,407 8,589,283 합계 24,098,124 8,580,916 7,333 4,273,407 11,236,468 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 3,386,089 3,315,340 10,000 - 60,749 산업재산권 116,029 112,912 - - 3,117 회원권 159,124 - - - 159,124 기타의 무형자산 5,587,358 5,085,580 - 450,000 51,779 영업권 12,412,690 - - - 12,412,690 합계 21,661,290 8,513,831 10,000 450,000 12,687,460 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 정부보조금 상각 손상차손 기타증감 기말 소프트웨어 60,749 13,900 (39,008) 2,667 - - 38,308 회원권 159,124 - - - - - 159,124 산업재산권 3,117 3,421 (2,527) - - 1,146 5,157 영업권 12,412,690 - - - (3,823,407) - 8,589,283 기타의무형자산 51,779 2,408,500 (15,683) - - 2,444,596 합계 12,687,460 2,425,821 (57,218) 2,667 (3,823,407) 1,146 11,236,468 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 정부보조금 취득 감가상각비 정부보조금 상각 손상차손 기말 소프트웨어 117,876 13,445 (10,667) (60,572) 667 - 60,749 회원권 159,124 - - - - - 159,124 산업재산권 5,240 - - (2,123) - - 3,117 영업권 12,412,690 - - - - - 12,412,690 기타의무형자산 517,320 - - (15,541) - (450,000) 51,779 합계 13,212,250 13,445 (10,667) (78,236) 667 (450,000) 12,687,460 13. 장기선급비용당기말과 전기말 현재 장기선급비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 라이선스 수수료 관련 장기선급비용(주1) 185,574 522,046 기타의 선급비용 700 - 합계 186,274 522,046 (주1) 연결실체는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위해 게임 라이선스계약을 체결하였으며, 지급한 라이선스 수수료는 선급비용 및 장기선급비용으로 계상하고 있습니다. 동 선급비용 및 장기선급비용은 계약기간 동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다. 14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 740,325 84,387 미지급금 1,916,254 1,342,094 미지급비용 2,429,961 2,415,714 매입채무및기타채무 소계 5,086,540 3,842,195 장기미지급비용 198,328 175,210 비유동매입채무및기타채무 소계 198,328 175,210 합계 5,284,868 4,017,406 15. 정부보조금(1) 연결실체는 전기 이전부터 각종 연구 개발 과제와 관련하여 관련 주무부서(한국방송통신전파진흥원, 정보통신산업진흥원)로부터 정부보조금을 받고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실제가 수령한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 수령액 반납액 사용액 당기말 자산취득 비용처리등 기계장치 53,314 - - - 26,723 26,590 비품 93,133 - - 27,807 31,158 89,783 소프트웨어 10,000 - - - 2,667 7,333 합계 156,447 - - 27,807 60,548 123,707 (단위: 천원) 구분 전기말 수령액 반납액 사용액 전기말 자산취득 비용처리 등 기계장치 85,187 - - - 31,873 53,314 비품 11,690 - - 94,614 13,170 93,133 소프트웨어 - - - 10,667 667 10,000 합계 96,877 - - 105,280 45,710 156,447 (3) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 해당 개발사업 등과 관련하여 과제완수 후 상환하여야 할 정액 기술료는 없습니다. 16. 장, 단기차입금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 차입종별 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 KEB하나은행 일반차입 - - 220,000 일반차입 - - 280,000 KB국민은행 일반차입 - - 1,320,000 소 계 - 1,820,000 유동성장기부채 우리은행 일반차입 - - 1,000,000 합 계 - 2,820,000 (주1) 당기 중 전액 상환하였습니다. 17. 선수수익 및 장기선수수익 (1) 당기말과 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수수익 2,277,744 1,905,074 (2) 당기말과 전기말 현재 장기선수수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기선수수익 2,405,068 3,184,225 (3) 연결실체는 국외에 온라인게임 및 모바일게임 컨텐츠 제공에 대한 계약을 맺고 있으며, 이와 관련하여 수령한 계약금은 (장기)선수수익으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 매출로 인식하고 있습니다. 18. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 796,690 350,858 차량 126,269 183,332 합계 922,959 534,190 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 596,945 301,060 비유동 265,423 191,777 합계 862,368 492,837 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 지급 이자비용 기말 리스부채 492,837 940,347 - (614,314) 43,498 862,368 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 지급 이자비용 기말 리스부채 274,792 551,230 (23,270) (333,523) 23,607 492,837 ( 4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 670,117 350,973 리스부채에 대한 이자비용 43,498 23,607 단기리스 관련 비용 207,579 328,467 소액자산리스 관련 비용 19,074 17,726 (5) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 596,945 1년 초과 2년이내 227,730 2년 초과 3년이내 33,054 3년 초과 4년이내 4,640 합계 862,368 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 96,415 112,154 선수금 1,096,691 1,240,474 반품충당부채 - 2,461 합계 1,193,106 1,355,088 20. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 전기말 증가 감소 당기말 유동 비유동 복구충당부채 73,420 66,709 (48,304) 91,826 59,864 31,962 기타충당부채(주1) 27,834 16,900 - 44,734 - 44,734 합계 101,255 83,609 (48,304) 136,560 59,864 76,696 (주1) 연결실체는 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다(주석40 참조) 21. 전환사채(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 종속기업이 발행한 전환사채 내역 구 분 내 용 사채의 종류 제 3회 무보증 무기명식 사모 전환사채 액면가액 13,000,000,000원 발행가액 13,000,000,000원 사채발행일 2021년 04월 02일 사채만기일 2026년 04월 02일 사채의 이율 본 사채의 표면이자는 연 0.0%이며, 별도의 이자지급은 없습니다. 보장수익률 - 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 04월 02일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 전환청구 사채발행일로부터 1년이 경과한 날부터 만기일 전 1개월이 되는 날까지 전환가격(주1) 1주당 금 6,420원(액면가액 500원) 전환시 발행할 주식수 및 종류(주2) 기명식 보통주 2,024,922주 사채권자에 의한 조기상환청구권 채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 04월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다. 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제 3 자에 의한 콜옵션 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2022년 04월 02일)로부터 24개월이 되는 날(2023년 04월 02일)까지 매 1개월이 되는 날 (이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 전자등록금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 20% 이내이어야 한다. 사채권자는 본 계약에 따른 매수인의 매도청구권의 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권의 행사기간 종료일까지 본 계약 제 2 조에 따른 발행 당시 인수금액의 20%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. (주1) 전환사채 전환가격은 발행일로부터 1개월마다 아래의 조건처럼 변경되고 있습니다. (i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량 가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량 가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술평균과 (iii)의 금액 중 높은가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함.(주2) 전환가액 조정으로 인하여 당기말 기준 행사가격은 4,494원이며, 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 금액으로 더 이상의 조정은 발생하지 않습니다. 전환가액 조정 후 발행할 주식의 주식수는 834,445주입니다.(주3) 당기 중 전환사채 12,800백만원에 대하여 조기상환권 행사로 전환사채 금액이 감소하였습니다.(주4) 전기 중 전환사채 200백만원에 대하여 전환권 행사로 전환사채 금액이 감소하였습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000,000,000원 발행가액 10,000,000,000원 사채의 발행일 2023년 03월 24일 사채의 만기일 2028년 03월 24일 이자지급조건 본 사채의 표면이자는 연 0.0%이며, 별도의 이자지급은 없습니다. 보장수익률 분기단위 연복리 2% 상환방법 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 03월 24일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단, 만기일이 영업일(은행의 일부 점포나 일부은행이 영업하는 날, 토요일, 일요일 및 공휴일을 제외하며 이하 "영업일")이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 행사기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 03월 24일)로부터 만기일 1개월 전(2028년 02월 24일)까지 행사가격(주3) 3,288원 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수(주3) 기명식 보통주 3,041,362주(액면가액 500원) 사채권자에 의한 조기상환청구권(주2) 채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2025년 03월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다. (주1) 전환사채 전환가격은 발행일로부터 7개월마다 아래의 조건처럼 변경되고 있습니다. (i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량 가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량 가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술평균과 (iii)의 금액 중 높은가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함.(주2) 회사는 상기 제4회 전환사채의 조기상환청구권 및 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다.(주3) 전환가액 조정으로 인하여 당기말 기준 행사가격은 2,517원이며, 전환가액 조정 후 발행할 주식의 주식수는 3,972,984주입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채(액면가액) 7,000,000 13,200,000 사채할인발행차금 (45,568) (102,622) 사채상환할증금 734,265 215,450 전환권조정 (4,737,717) (7,701,028) 소 계 2,950,980 5,611,799 전환권대가 등(주1,주2) 4,186,154 5,180,215 수의상환권 - (35,445) (주1) 당기 중 전환사채 400백만원에 대하여 전환청구권의 행사로 전환사채 금액이 감소하였습니다.(주2) 당기 중 전환사채 12,800백만원에 대하여 조기상환권 행사로 전환사채 금액이 감소하였습니다.(주3) 당기 중 전환사채 10,000백만원을 신규 발행하였으며, 내부거래를 제외한 순 발행금액은 7,000백만원 입니다.(주4) 전기 중 전환사채 200백만원에 대하여 전환권 행사로 전환사채 금액이 감소하였습니다. 22. 교환사채 (1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 액면금액 10,000,000,000원 발행가액 10,000,000,000원 사채발행일 2021년 08월 06일 사채만기일 2026년 08월 06일 사채의 전매 및 분할, 병합 본 사채는 발행회사의 동의없이 제3자에게 전매될 수 있으나, 발행일로부터 1년 이내에 50인 이상의 자에게 전매될 수 없으며 거래단위의 분할 및 병합이 금지된다. 사채의 이율 표면금리: 0.0%, 만기보장수익률 :연복리 0.0% 조기상환 2023년 08월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는날에 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있다(조기상환수익률 0%). 교환대상 주식 연결대상 종속기업 (주)한빛소프트 기명식 보통주식 교환가액 발행시 교환가액 금 6,500원 (1주당 액면금액 500원 기준) - 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전 영업일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%와 6,500원중 높은가액을 최초 교환가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다 교환가액 조정(주1) -중략- 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날(2021년 08월 06일) 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 교환가액 조정일로 하고, 각 교환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 교환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 교환가액으로 한다. 단, 새로운 교환가액은 발행 당시 교환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 교환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. -중략- 교환청구기간 2021년 09월 06일 ~ 2026년 07월 06일 (주1) 교환가액의 조정 조건에 따라 교환가액은 당기말 기준 4,550원 입니다. 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 금액으로 더 이상의 조정은 발생하지 않습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 교환사채(액면가액) 1,500,000 5,500,000 사채할인발행차금 (9,376) (44,967) 교환권조정 (406,713) (1,950,590) 소계 1,083,912 3,504,443 교환권대가 등 307,159 1,326,272 23. 파생상품(1) 수의상환권 관련 파생상품자산1) 연결실체는 전환사채의 수의상환권에 대한 자산요소를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다.파생금융상품의 평가는 연결실체가 발행한 전환사채를 기초자산으로하는 콜옵션의 행사가액, 할인율 및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부 평가기관에 의해 평가되었습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 수의상환권 - 35,445 연결실체는 전기 중 전환사채의 수의상환권에 대한 자산요소를 파생상품자산으로 구분 인식하였습니다. (2) 전환사채 및 교환사채 관련 파생상품부채당기말과 전기말 현재 전환사채 및 교환사채 관련 파생상품부채의 평가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(주1) 내역 당기말 전기말 유동성파생상품부채 전환권대가 등(주1) 4,493,313 6,506,487 (주1) 연결실체는 전환권대가 등을 내재파생상품으로 분리하여 평가하고 있는 바, 연결실체가 발행한 전환사채 및 교환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권, 교환권이며, 당기 및 전기 중 인식한 파생상품평가손익은 각각 485,529천원 및 3,959,316천원입니다. 24. 납입자본 (1) 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할주식의총수, 1주의 금액 및 발행한주식의 수는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수(보통주) 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 100원 100원 발행한주식의 총수(보통주)(주1,2) 67,289,720주 65,587,752주 기말현재 자본금 6,728,972천원 6,558,775천원 (주1) 지배기업은 당기 중 주식매수선택권 1,448,000천원 행사 및 전환사채 400,000천원에 대하여 전환청구권 행사로 자본금이 증가하였습니다. (주2) 지배기업은 전기 중 공모를 통한 유상증자 및 전환사채 600,000천원에 대하여 전환청구권의 행사로 자본금이 증가하였습니다. (2) 주식발행초과금당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1,2) 40,483,854 38,094,503 (주1) 연결실체는 당기 중 주식매수선택권 1,448,000천원 행사 및 전환사채 400,000천원에 대하여 전환청구권 행사로 주식발행초과금이 증가하였습니다.(주2) 지배기업은 전기 중 공모를 통한 유상증자 및 전환사채 600,000천원에 대하여 전환청구권의 행사로 주식발행초과금이 증가하였습니다. 25. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 21,856,609 21,749,662 주식매입선택권 1,451,530 1,291,280 자기주식 (5,914,846) - 감자차손 (7,986,008) (7,986,008) 기타자본조정 (13,507,341) (13,479,704) 합계 (4,100,056) 1,575,230 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익_공정가치측정평가손익 400,819 1,859,741 26. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 393,527 - 미처분이익잉여금 51,463,568 50,191,711 합계 51,857,095 50,191,711 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 50,191,711 38,431,322 당기순이익 5,600,649 11,081,229 현금배당 (3,935,265) - 기타자본의 이익잉여금 대체 - 679,160 기말금액 51,857,095 50,191,711 27. 특수관계자 (1) 특수관계회사보고기간 종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력 행사하는 기업 ㈜아이엠씨게임즈 ㈜아이엠씨게임즈 (2) 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액 등1) 거래내역 (단위: 천원) 구분 회사명 거래내역 당기 전기 관계기업 (주)아이엠씨게임즈 영업수익 55,381 68,548 영업비용 1,196,771 1,013,498 2) 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 구분 회사명 채권ㆍ채무 당기말 전기말 관계기업 (주)아이엠씨게임즈 매출채권 9,280 9,975 미지급금 93,286 52,277 선급비용 403,535 495,469 미지급비용 36,678 13,772 합 계 채권(주1) 412,815 505,445 채무 129,963 66,050 (주1) 상기 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (3) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사내이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,654,990 1,161,012 퇴직급여 318,635 212,113 주식보상비용 179,709 - 합계 2,153,334 1,373,125 (4) 연결실체의 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 대여 상환 현재가치할인차금 당기말 임직원 3,000,970 274,200 581,952 56,928 2,750,147 (단위: 천원) 구분 기초금액 대여 상환 현재가치할인차금 당기말 임직원 464,173 3,427,500 724,446 166,257 3,000,970 28. 영업수익당기와 전기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 서비스매출액 31,757,890 31,351,822 상품매출액 13,427,378 43,333,152 기타매출액 5,778,797 1,494,137 합계 50,964,065 76,179,111 29. 영업비용 (1) 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 직원급여 10,539,401 10,671,068 퇴직급여 1,658,860 1,245,282 복리후생비 902,722 828,066 여비교통비 81,792 73,006 접대비 161,566 116,191 통신비 110,152 112,861 수도광열비 64,769 32,862 세금과공과금 184,305 139,342 감가상각비 901,782 609,859 지급임차료 258,269 378,465 수선비 13,486 275,110 보험료 114,758 104,827 차량유지비 20,839 37,370 경상연구개발비 4,275,289 2,458,090 운반비 72,708 182,949 교육훈련비 45,427 23,929 도서인쇄비 4,909 10,993 소모품비 96,738 225,107 지급수수료 8,992,110 8,797,904 광고선전비 878,938 1,070,497 매출채권손상차손(환입) 97,000 (70,855) 건물관리비 181,836 147,257 무형자산상각비 54,551 77,569 주식보상비용 998,238 - 외주용역비 1,166,946 612,146 회의비 41,208 48,481 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실(영업) 38,260 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(영업) 303,036 - 상품매출원가 11,144,292 35,149,072 합계 43,404,188 63,357,448 (2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 11,144,292 34,990,540 기초상품 9,933,763 6,800,338 당기증가액 9,183,088 38,371,961 타계정 대체 (183,046) (182,209) 재고자산평가손실(환입) (101,142) (65,786) 재고자산처분손실 54,272 - 기말상품 (7,742,642) (9,933,763) - 158,532 기초제품 - - 기타매출원가 - 158,532 기말제품 - - 합계 11,144,292 35,149,072 30. 외환손익, 금용손익 및 기타손익(1) 당기와 전기의 외환손익, 금용손익 및 기타손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환이익: 외화환산이익 1,358 13,522 외환차익 560,938 1,818,231 소계 562,297 1,831,753 외환손실: 외화환산손실 198,251 360,237 외환차손 329,231 394,621 소계 527,482 754,858 금융수익: 이자수익 2,871,488 1,525,733 배당금수익 154,392 35,594 파생상품평가이익 485,529 4,030,118 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 245,986 6,359 소계 3,757,395 5,597,805 금융비용: 이자비용 1,501,586 1,910,370 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 1,139,315 파생상품평가손실 - 70,802 파생상품거래손실 - 2,339 사채상환손실 2,487,857 - 소계 3,989,444 3,122,826 기타수익: 수입수수료 1,194 241 유형자산처분이익 10,938 19,650 복구충당부채환입 31,840 - 기타의대손상각비환입 - 816 잡이익 104,087 517,163 소계 148,059 537,871 기타비용: 유형자산처분손실 193,628 2,492 무형자산손상차손 3,823,407 450,000 기타의대손상각비 - 5 기부금 - 5,000 복구공사손실 16,241 - 재고감모손실 3,213 - 잡손실 75,039 70,705 소계 4,111,529 528,202 (2) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 교환사채 및 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) 2,663,033 14,828,191 B. 당기 파생상품평가이익(손실) 485,529 3,959,316 C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) 2,177,504 10,868,875 31. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 관련 손익당기와 전기의 종속기업및관계기업투자주식 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법손실 (153,897) (1,159,844) 종속기업투자주식처분이익 - 3,040 관계기업투자주식손상차손 (582,243) (398,210) 합계 (736,140) (1,555,015) 32. 법인세비용(1) 당기 및 전기손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,588,878 2,413,121 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 115,420 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 385,308 92,356 외국납부세액 115,686 218,862 자본에 직접 반영된 법인세 387,125 (386,627) 법인세비용 3,592,417 2,337,712 (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 387,125 (386,627) (3) 당기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,663,033 14,828,191 적용세율에 따른 법인세비용 1,702,435 3,029,942 조정사항 외국납부세액 115,686 - 비공제비용(수익) (1,577,398) 498,850 미인식 이연법인세 3,163,240 521,414 세액공제 (296,375) (1,996,501) 자본에 직접 반영된 법인세 387,125 (386,627) 기타 97,704 670,633 법인세비용 3,592,417 2,337,712 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 134.90% 15.77% (4) 이연법인세자산과 부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 2,427,047 2,841,075 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채) 953,168 1,151,543 합계 3,380,216 3,992,618 (5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 손익계산서 자본 기말 대손충당금 76,880 (50,503) - 26,377 대손금 3,550,470 (1,544,952) - 2,005,518 종속기업및관계기업투자 2,509,902 376,270 - 2,886,172 사용권자산 (112,180) (41,723) - (153,903) 미수수익 (139,152) 118,318 - (20,834) 금융상품 (51,423) 110,954 387,125 446,655 무형자산 15,750 (13,108) - 2,642 유형자산 2,241 4,345 - 6,587 리스부채 102,989 37,795 - 140,784 충당부채 21,780 (1,676) - 20,104 기타 35,061 1,955,055 - 1,990,117 소계 6,012,319 950,776 387,125 7,350,221 이월결손금 6,784,172 (3,803,517) - 2,980,655 이월세액공제 19,748,525 (241,264) - 19,507,261 이연법인세 실현가능성평가감 (28,552,399) 2,094,478 - (26,457,921) 합계 3,992,618 (999,527) 387,125 3,380,216 (단위: 천원) 구 분 당기 기초 손익계산서 자본 기말 대손충당금 161,564 (84,684) - 76,880 대손금 3,718,253 (167,783) - 3,550,470 종속기업및관계기업투자 2,454,248 55,654 - 2,509,902 사용권자산 (39,475) (72,705) - (112,180) 미수수익 (22,799) (116,353) - (139,152) 금융상품 1,399,672 (1,064,469) (386,627) (51,423) 무형자산 (62,700) 78,450 - 15,750 유형자산 - 2,241 - 2,241 리스부채 33,971 69,018 - 102,989 충당부채 7,373 14,407 - 21,780 기타 (246,508) 281,569 - 35,061 소계 7,403,599 (1,004,653) (386,627) 6,012,319 이월결손금 7,278,522 (494,350) - 6,784,172 이월세액공제 6,263,490 13,485,035 - 19,748,525 외국납부세액공제 12,583,706 (12,583,706) - - 이연법인세 실현가능성평가감 (29,444,344) 891,945 - (28,552,399) 합계 4,084,973 294,272 (386,627) 3,992,618 (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하며, 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금, 이월세액공제 및 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적차이 6,996,424 6,104,876 미사용결손금 2,980,655 6,784,172 미사용세액공제 16,480,842 15,663,351 합계 26,457,921 28,552,399 33. 주당손익 기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당손익은 주식보상비용과 전환사채 등과 관련된 주식보상비용과 이자비용을 조정한 후의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익 5,600,648,904 11,081,228,556 가중평균유통보통주식수 64,686,871 50,398,762 기본주당이익 87 220 (2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 누적 유통보통주식수 적수 기초 65,587,752 23,939,529,480 발행 1,701,968 382,035,824 자기주식 (3,473,814) (710,857,131) 합계 23,610,708,173 가중평균유통보통주식수 64,686,871 구분 누적 유통보통주식수 적수 기초 47,696,800 17,409,332,000 발행 17,890,952 986,216,256 합계 18,395,548,256 가중평균유통보통주식수 50,398,762 (3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 5,600,648,904 11,081,228,556 조정내역 전환사채(주1) - - 희석주당이익산정을 위한 순이익 5,600,648,904 11,081,228,556 가중평균유통보통주식수 64,686,871 50,398,762 조정내역 주식선택권 799,143 3,820,000 전환사채(주1) - - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 65,486,014 54,218,762 희석주당이익 86 204 (주1) 당기 및 전기 전환사채의 잠재적보통주 고려시 반희석으로 제외하였습니다. 34. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 901,782 617,064 매출채권손상차손 97,000 (70,855) 무형자산상각비 54,551 77,569 주식보상비용 998,238 - 지급수수료 21,527 - 법인세비용 3,592,417 2,337,712 이자비용 1,501,586 1,910,370 무형자산손상차손 3,823,407 450,000 유형자산처분손실 193,628 2,492 기타의대손상각비 - 5 이자수익 (3,540,491) (1,525,733) 배당금수익 (154,392) (35,594) 유형자산처분이익 (10,938) (19,650) 사채상환손실 2,487,857 - 외화환산손실 198,251 360,237 종속기업투자주식처분이익 - (3,040) 관계기업주식손상차손 582,243 398,210 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,186,976) (6,359) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 303,036 1,139,315 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (1,574,902) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 38,260 - 파생상품평가손실 - 70,802 파생상품평가이익 (485,529) (4,030,118) 재고자산평가손실 - (65,786) 재고자산평가충당금환입 (178,900) - 재고자산감모손실 3,213 - 외화환산이익 (1,358) (13,522) 복구충당부채환입 (31,840) - 파생상품거래손실 - 2,339 기타의대손충당금환입액 (0) (816) 지분법손실 153,897 1,159,844 장기기타충당부채 16,900 - 잡손실 - (59,864) 합계 7,802,468 2,694,622 (2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 921,942 1,409,383 미수금의 감소 45,996 106,682 미수수익의 감소(증가) 590 - 선급금의 감소(증가) 503,793 534,797 선급비용의 증가 206,170 (103,418) 장기대여금현재가치할인차금의 증가 (4,467) 184,785 재고자산의 증가 2,239,125 (1,553,541) 장기선급비용의 감소(증가) (21,341) (215,475) 복구충당부채의 증가(감소) (4,805) - 당기손익-공정가치금융자산의 감소(증가) (10,960,391) - 보증금의 증가(감소) 129,595 - 매입채무의 증가 655,938 36,770 미지급금의 증가(감소) 547,420 (1,279,679) 선수금의 증가(감소) (143,783) (895,421) 예수금의 증가(감소) (15,739) (85,260) 미지급비용의 증가(감소) 14,244 1,327,455 선수수익의 증가(감소) (2,186,112) (652,661) 장기선수수익의 증가 1,750,237 1,351,449 장기미지급비용의 증가 23,117 175,210 유동성복구충당부채의 증가(감소) (11,659) - 반품충당부채의 증가(감소) (2,461) - 합계 (6,312,588) 341,077 (3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품부채의 증가 4,852,648 1,001,278 공정가치금융자산 평가(기타포괄손익) (1,469,587) 1,418,036 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권 - (54,085) 장기선급비용의 감소(유동성대체) (357,112) 82,248 리스부채의 증가 839,540 551,230 장기선수수익의 감소(유동성대체) (2,558,781) (1,961,730) 전환권의 행사 627,381 946,860 장기차입금의 감소(유동성 대체) - 1,000,000 합 계 1,934,089 2,983,837 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전환사채 교환사채 리스부채 단기차입금 기초 10,756,569 4,830,715 492,837 2,820,000 재무현금흐름에서생기는변동 (2,871,757) (4,000,000) (614,314) (2,820,000) 부채와관련된 그 밖의 변동 취득 - - 940,347 - 조정계정의 상각 1,281,199 344,727 43,498 - 처분(교환권 및 전환권 행사) (627,381) - - - 상환손실(이익) 2,256,059 231,799 - - 내부거래 제거 (3,188,195) - - - 평가손익 (469,360) (16,169) - - 기말 7,137,134 1,391,071 862,368 - (단위 : 천원) 구분 전환사채 교환사채 리스부채 장/단기차입금 기초 13,776,873 5,600,451 274,792 2,460,000 재무현금흐름에서생기는변동 - - (333,523) 360,000 부채와관련된 그 밖의 변동 취득 - - 551,230 - 처분(교환권 및 전환권 행사) (946,860) - (23,270) - 조정계정의 상각 1,373,288 414,342 23,607 - 기타 - (671,495) - - 평가이익 (3,446,733) (512,583) - - 기말 10,756,569 4,830,715 492,837 2,820,000 35. 보험가입자산당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 화재보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한 연결실체는 임직원 상해보험 및 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 36. 금융상품의 범주 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후 원가로측정하는금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산/부채 합계 현금및현금성자산 42,321,970 - - 42,321,970 단기금융상품 29,500,000 - - 29,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 13,419,996 - 13,419,996 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,618,519 2,618,519 매출채권및기타채권 7,226,253 - - 7,226,253 비유동매출채권및기타채권 2,787,057 - - 2,787,057 합계 81,835,280 13,419,996 2,618,519 97,873,795 매입채무및기타채무 2,436,033 - - 2,436,033 유동성장기부채 4,034,891 - - 4,034,891 유동성리스부채 596,945 - - 596,945 유동성파생상품부채 - 4,493,313 - 4,493,313 비유동리스부채 265,423 - - 265,423 합계 7,333,293 4,493,313 - 11,826,606 (단위 : 천원) 구분 상각후 원가로측정하는금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산/부채 합계 현금및현금성자산 19,357,008 - - 19,357,008 단기금융상품 75,100,000 - - 75,100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,285,061 - 1,285,061 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 4,475,231 4,475,231 매출채권및기타채권 6,729,001 - - 6,729,001 비유동매출채권및기타채권 3,693,670 - - 3,693,670 합계 104,879,678 1,285,061 4,475,231 110,639,971 매입채무및기타채무 1,367,919 - - 1,367,919 단기차입금 1,820,000 - - 1,820,000 유동성장기부채 10,116,242 - - 10,116,242 유동성리스부채 301,060 - - 301,060 유동성파생상품부채 - 6,506,487 - 6,506,487 비유동리스부채 191,777 - - 191,777 합계 13,796,999 6,506,487 - 20,303,486 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자수익/비용 배당금수익 외환손익 처분손익 평가손익 상환손익 계 상각후원가측정금융자산 2,871,488 - 562,297 - - - 3,433,785 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 1,536,642 883,940 - 2,420,582 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 154,392 - - - - 154,392 상각후원가측정금융부채 (1,501,586) - (527,482) - - (2,487,857) (4,516,926) 파생상품부채 - - - - 485,529 - 485,529 합계 1,369,902 154,392 34,815 1,536,642 1,369,469 (2,487,857) 1,977,363 (단위 : 천원) 구분 이자수익/비용 배당금수익 외환손익 평가손익 거래손익 계 상각후원가측정금융자산 1,525,733 - 1,831,753 - - 3,357,486 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (1,132,956) - (1,132,956) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 35,594 - 1,418,036 - 1,453,630 상각후원가측정금융부채 (1,910,370) - (754,858) - - (2,665,227) 파생상품부채 - - - 3,959,316 (2,339) 3,956,977 합계 (384,637) 35,594 1,076,895 4,244,397 (2,339) 4,969,910 (3) 공정가치서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 당기: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,478,601 139,918 당기손익-공정가치측정금융자산 12,004,988 295,347 1,119,661 파생상품부채 - - 4,493,313 전기: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 4,319,925 155,306 당기손익-공정가치측정금융자산 - 233,563 1,051,498 파생상품부채 - - 6,506,487 (4) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 가치평가기법 수준 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 파생상품부채 307,159 이항모형 3 기초자산의 변동성 44.68% 선도이자율 0.0941%~43.3579% 4,186,154 이항모형 3 기초자산주식가격 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 139,918 순자산가치법 3 순자산가치 - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,119,661 순자산가치법 3 순자산가치 - 295,347 순자산가치법 2 해지환급금 - (5) 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 7,713,291 11,838,559 취득 6,411,630 - 처분 (5,980,341) (845,142) 공정가치 변동액(기타포괄손익) (15,387) (56,726) 공정가치 변동액(당기손익) (643,626) (5,062,256) 기타 (1,732,674) 1,838,855 기말 5,752,893 7,713,291 37. 재무위험관리연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 자산과 부채는 다음과 같습니다. 구분 외화자산 외화부채 당기 전기 당기 전기 USD 7,503,713 4,824,307 40,535 305,020 JPY 180,718,610 36,500,000 - - IDR 1,431,036,622 1,267,919,298 - - THB 6,135,245 4,939,616 - - VND 115,827,782 871,111,117 - - 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%평가절하 10%평가절상 10%평가절하 10%평가절상 순이익 증감 1,162,897 (1,162,897) 640,564 (640,564) (나) 이자율위험관리변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.연결실체는 변동금리부 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. (다) 주가변동 위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지분증권투자(종속 및 관계회사를 제외)의 시가(비상장주식은 순자산가액)는 각각 2,618,519천원 및 4,475,231천원입니다(주석 5참조). (2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 42,321,970 19,357,008 단기금융상품 29,500,000 75,100,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동성) 13,367,804 1,051,498 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동성) 52,192 233,563 매출채권및기타채권 7,226,253 6,729,001 비유동매출채권및기타채권 2,787,057 3,693,670 합계 95,255,276 106,164,740 (3) 유동성 위험 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무및기타채무(주1) 1,864,069 1,283,285 570,785 10,000 - 리스부채 862,368 71,866 143,731 418,172 276,421 전환사채 7,137,134 - - - 7,284,949 교환사채 1,391,071 - - 1,500,000 - 합계 11,254,642 1,355,150 714,516 1,928,172 7,561,370 (주1) 종업원에게 지급하여야 할 연차수당 및 상여금 등을 제외한 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무및기타채무 1,543,098 808,631 734,466 - - 단기차입금 1,820,000 50,000 100,000 1,670,000 - 리스부채 492,837 29,753 60,003 211,304 191,777 유동성장기부채 1,000,000 - - 1,000,000 - 전환사채(주1) 10,792,014 - - 12,800,000 615,450 교환사채(주2) 4,830,715 - - 5,500,000 - 합계 20,478,664 888,384 894,469 21,181,304 807,227 (주1) 파생상품이 내재된 전환사채이며, 만기일과 옵션행사일 중 가장 빠른시기에 상환청구가 되는 경우의 현금흐름입니다.(주2) 상기 계약상 만기와 별개로, 교환사채는 교환청구 행사 시기 도래에 따라 유동부채로 분류되었습니다. (4) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채 21,216,780 30,034,288 자본 102,135,605 111,346,847 부채비율 20.8% 27.0% 38. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 게임서비스부문 온라인 및 모바일 게임의 서비스 유통사업부문 드론 유통 및 서비스 솔루션사업부문 기술서비스 기타사업부문 투자 및 경영컨설팅 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 당기 및 전기 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 게임서비스부문 유통사업부문 솔루션사업부문 기타사업부문 합계 매출액 35,976,469 14,297,903 28,336 3,188,676 53,491,384 내부거래 2,493,518 30,021 - 3,781 2,527,319 순매출액 33,482,951 14,267,882 28,336 3,184,895 50,964,065 영업이익 6,317,588 (142,166) (144,553) 1,529,007 7,559,876 감가상각비와 무형자산상각비 558,095 388,177 5,426 4,635 956,333 (단위 : 천원) 구분 게임서비스부문 유통사업부문 합계 매출액 34,601,229 43,855,206 78,456,435 내부거래 2,277,325 - 2,277,325 순매출액 32,323,904 43,855,206 76,179,110 영업이익 9,602,402 3,219,260 12,821,663 감가상각비와 무형자산상각비 373,347 314,082 687,428 2) 영업부문의 당기말 및 전기말의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 게임서비스부문 유통사업부문 솔루션사업부문 기타사업부문 합계 총자산 78,683,233 13,166,325 497,481 31,005,348 123,352,386 총부채 19,092,329 1,275,884 45,145 803,423 21,216,780 (단위 : 천원) 구분 게임서비스부문 유통사업부문 합계 총자산 124,932,790 16,457,286 141,390,076 총부채 25,809,387 4,233,841 30,043,229 (3) 지역별정보당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 국내 중국 대만 베트남 태국 기 타 계 매출액 26,401,204 12,693,490 1,689,738 4,636,038 2,005,995 3,537,600 50,964,065 (단위:천원) 구 분 국내 중국 대만 베트남 태국 기 타 계 매출액 53,658,080 12,014,662 1,725,964 4,461,548 1,872,982 2,445,874 76,179,110 (4) 주요고객에 대한 의존도당기와 전기의 주요고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출액 비율 A사 12,323,556 24.18% 기타고객(주1) 38,640,509 75.82% 합계 50,964,065 100.00% (주1) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 매출액 비율 A사 11,999,452 15.75% 기타고객(주1) 64,179,658 84.25% 합계 76,179,110 100.00% (주1) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다. 39. 주식기준보상 (1) 지배기업은 연결실체의 임직원과 주식기준보상 약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 보상원가를 영업비용으로 처리하고 동일한 금액에 대하여 주식선택권으로 회계처리 하였습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 종업원과 유효한 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여법인 ㈜티쓰리엔터테인먼트 ㈜한빛소프트 ㈜티쓰리엔터테인먼트 ㈜티쓰리엔터테인먼트 권리부여일 2019년 08월 23일 2023년 03월 24일 2023년 03월 24일 2023년 03월 24일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 부여방법 신주발행 또는 자기주식 교부 신주발행 또는 자기주식 교부 신주발행 또는 자기주식 교부 신주발행 또는 자기주식 교부 부여주식수 4,400,000주 550,000주 1,000,000주 1,000,000주 잔여주식수 2,372,000주 495,500주 962,500주 962,500주 행사가격 1,000원 3,340원 2,220원 2,220원 행가가능기간 2021-08-23 ~ 2028-08-22 2025-03-24 ~ 2030-03-23 2025-03-24 ~ 2032-03-23 2026-03-24 ~ 2033-03-23 가득조건 부여일로부터 2년이상 재직 및 보임 부여일로부터 2년이상 재직 및 보임 부여일로부터 2년이상 재직 및 보임 부여일로부터 3년이상 재직 및 보임 (3) 연결실체의 임직원에게 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 2019년 08월 23일 부여 2023년 03월 24일 부여 ㈜한빛소프트 2023년 03월 24일 부여㈜티쓰리엔터테인먼트 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 3,820,000 1,000 - - - - 부여 - - 550,000 3,340 2,000,000 2,220 행사 (1,448,000) 1,000 - - - - 취소 - - (54,500) - (75,000) - 기말 2,372,000 1,000 495,500 3,340 1,925,000 2,220 (단위: 주, 원) 구 분 2019년 08월 23일 부여 수량 가중평균행사가격 기초 3,980,000 1,000 취소 (160,000) - 기말 3,820,000 1,000 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 998,238 - (5) 연결실체는 부여한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 부여일 현재 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 내용 부여법인 ㈜티쓰리엔터테인먼트 ㈜한빛소프트 ㈜티쓰리엔터테인먼트 ㈜티쓰리엔터테인먼트 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 67,606.00 1,664.00 960.00 1,015.00 부여일의 가중평균 주가 220,209 3,140 2,090 2,090 주가변동성 25.14% 47.92% 35.53% 35.53% 배당수익률 - - - - 무위험수익률 1.60% 3.34% 3.34% 3.34% 40. 우발채무와 주요약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 약정한 대출 한도 및 사용액은 없습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 내 용 금 액 제공받은자 서울보증보험 이행보증보험 93,670 ㈜한빛드론 서울보증보험 공탁보증 63,500 ㈜한빛드론 서울보증보험 이행보증보험 719,065 ㈜한빛소프트 (3) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건 입니다.손해배상 청구의 소(소송금액 25백만원)가 서울남부지방법원 3심에 계류 중입니다. 최종 결과는 아직 예측할 수 없으나, 연결실체의 경영진은 본건 소송 결과가 과거사건의 결과 발생한 법적의무에 비추어 미래경제적효익의 유출가능성이 높을 것으로 판단하고 있어 충당부채를 설정하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 45,047,651,918 73,818,536,229 39,602,622,996 현금및현금성자산 29,420,333,506 6,905,027,279 5,445,038,702 단기금융상품 10,000,000,000 62,500,000,000 26,000,000,000 매출채권및기타채권 5,163,617,828 4,236,014,048 5,711,817,390 당기법인세자산 371,748,480 63,827,200 11,413,300 기타유동자산 91,952,104 113,667,702 2,434,353,604 비유동자산 64,256,603,708 40,017,652,982 32,822,916,178 비유동매출채권및기타채권 1,232,196,867 1,858,023,014 488,574,822 종속기업관계기업투자 52,873,590,605 29,448,156,400 27,502,241,424 당기손익-공정가치측정금융자산 3,545,791,506 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,478,600,677 4,319,925,351 유형자산 408,262,499 114,264,825 179,194,393 무형자산 318,357,039 396,989,269 628,540,218 이연법인세자산 3,399,104,515 3,880,294,123 3,957,951,439 기타비유동자산 700,000 66,413,882 자산총계 109,304,255,626 113,836,189,211 72,425,539,174 부채 유동부채 6,002,579,792 9,531,589,199 9,013,087,028 매입채무및기타채무 2,224,064,680 2,133,968,560 1,029,338,830 선수수익 1,850,075,016 1,584,811,388 1,232,317,396 유동성장기부채 1,083,911,538 3,970,392,933 4,082,517,340 유동파생상품부채 307,159,146 1,477,989,860 2,041,144,714 유동성리스부채 176,889,190 38,636,631 36,223,693 기타 유동부채 33,262,554 96,256,005 299,049,258 복구충당부채 26,194,071 26,194,071 28,794,071 당기법인세부채 301,023,597 203,339,751 263,701,726 비유동부채 1,664,142,208 2,289,258,826 2,071,544,549 비유동매입채무및기타채무 92,537,487 87,140,634 4,450,000 장기선수수익 1,546,501,910 2,202,118,192 2,028,457,918 비유동 리스부채 25,102,811 38,636,631 부채총계 7,666,722,000 11,820,848,025 11,084,631,577 자본 납입자본 47,212,826,249 44,653,277,869 14,901,959,919 자본금 6,728,972,000 6,558,775,200 4,769,680,000 주식발행초과금 40,483,854,249 38,094,502,669 10,132,279,919 기타자본 (18,366,295,055) (12,611,699,168) (12,557,614,144) 기타포괄손익누계액 353,240,162 1,807,440,080 이익잉여금(결손금) 72,437,762,270 68,166,322,405 58,996,561,822 자본총계 101,637,533,626 102,015,341,186 61,340,907,597 자본과부채총계 109,304,255,626 113,836,189,211 72,425,539,174 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업수익 24,345,928,945 22,142,676,746 23,128,162,669 영업비용 11,545,387,596 12,844,408,609 12,633,642,728 영업이익 12,800,541,349 9,298,268,137 10,494,519,941 영업외손익 (1,563,323,256) 1,445,262,160 2,437,209,678 외환이익 453,350,701 1,460,405,570 284,925,316 외환손실 468,217,597 523,819,584 14,873,771 금융수익 2,859,370,836 1,553,751,048 1,023,808,946 금융비용 595,812,205 590,248,373 281,093,322 기타수익 7,161,333 27,143,600 29,524,575 기타비용 4,610,529 481,970,102 56,036 종속기업및관계기업투자관련손익 (3,814,565,795) 1 1,394,973,970 법인세비용차감전순이익(손실) 11,237,218,093 10,743,530,297 12,931,729,619 법인세비용(수익) 3,030,513,108 1,573,769,714 1,951,025,171 당기순이익(손실) 8,206,704,985 9,169,760,583 10,980,704,448 기타포괄손익 (1,454,199,918) 1,807,440,080 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,454,199,918) 1,807,440,080 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,454,199,918) 1,807,440,080 총포괄손익 6,752,505,067 10,977,200,663 10,980,704,448 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 127 182 230 희석주당이익 (단위 : 원) 125 169 215 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 4,769,680,000 10,132,279,919 (12,988,868,120) 48,015,857,374 49,928,949,173 당기순이익(손실) 10,980,704,448 10,980,704,448 유상증자 전환사채의 전환 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 431,253,976 431,253,976 2021.12.31 (기말자본) 4,769,680,000 10,132,279,919 (12,557,614,144) 58,996,561,822 61,340,907,597 2022.01.01 (기초자본) 4,769,680,000 10,132,279,919 (12,557,614,144) 58,996,561,822 61,340,907,597 당기순이익(손실) 9,169,760,583 9,169,760,583 유상증자 1,751,000,000 27,252,576,200 29,003,576,200 전환사채의 전환 38,095,200 709,646,550 747,741,750 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,807,440,080 1,807,440,080 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (54,085,024) (54,085,024) 2022.12.31 (기말자본) 6,558,775,200 38,094,502,669 (12,611,699,168) 1,807,440,080 68,166,322,405 102,015,341,186 2023.01.01 (기초자본) 6,558,775,200 38,094,502,669 (12,611,699,168) 1,807,440,080 68,166,322,405 102,015,341,186 당기순이익(손실) 8,206,704,985 8,206,704,985 유상증자 전환사채의 전환 25,396,800 601,484,088 626,880,888 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,454,199,918) (1,454,199,918) 배당금지급 (3,935,265,120) (3,935,265,120) 자기주식 거래로 인한 증감 (5,914,845,957) (5,914,845,957) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 144,800,000 1,787,867,492 160,250,070 2,092,917,562 2023.12.31 (기말자본) 6,728,972,000 40,483,854,249 (18,366,295,055) 353,240,162 72,437,762,270 101,637,533,626 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 13,016,044,757 12,869,438,916 11,688,476,356 당기순이익(손실) 8,206,704,985 9,169,760,583 10,980,704,448 가감 5,750,440,283 1,426,231,377 231,214,458 자산ㆍ부채의증감 (1,338,165,668) 3,961,290,570 907,087,536 이자수취 2,615,109,066 380,552,212 76,898,981 배당금수취(영업) 154,392,269 20,951,203 법인세환급(납부) (2,372,436,178) (2,089,347,029) (507,429,067) 투자활동현금흐름 22,222,946,431 (40,264,376,538) (16,669,133,505) 단기대여금의 감소 48,760,410 270,000,000 단기대여금의 증가 (270,000,000) 장기대여금의 감소 156,883,300 94,446,000 114,998,000 장기대여금의 증가 (74,000,000) (1,626,500,000) (279,171,000) 단기금융상품의 처분 62,500,000,000 26,044,208,218 40,027,532,624 단기금융상품의 취득 (10,000,000,000) (62,500,000,000) (53,593,062,201) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 29,550,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (3,000,000,000) (29,550,000,000) 선급금의 증가 (2,032,026,515) 유형자산의 처분 4,705,455 11,611,000 14,832,777 유형자산의 취득 (145,312,014) (27,745,456) (9,905,446) 무형자산의 처분 856,376 무형자산의 취득 (16,120,720) (290,000,000) (988,120) 보증금의 감소 29,603,700 보증금의 증가 (11,970,000) 종속관계기업투자주식의 취득 (27,240,000,000) (2,000,000,000) (912,200,000) 재무활동현금흐름 (12,624,205,517) 28,957,700,520 9,859,226,800 유상증자 29,003,576,200 주식선택권의 행사 1,448,000,000 보증금의 증가 4,450,000 보증금의 감소 (4,450,000) 리스부채의 감소 (216,792,300) (40,003,200) (40,003,200) 교환사채의 증가 9,894,780,000 교환사채의 상환 (4,000,000,000) 자기주식의 취득 (5,914,845,957) 배당금지급 (3,935,265,120) 주식발행초과금의 감소 (5,302,140) (1,422,480) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (99,479,444) (102,774,321) 31,116,462 현금및현금성자산의순증가(감소) 22,515,306,227 1,459,988,577 4,909,686,113 기초현금및현금성자산 6,905,027,279 5,445,038,702 535,352,589 기말현금및현금성자산 29,420,333,506 6,905,027,279 5,445,038,702 (*) 상기 제24기 별도재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 제24기 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 24(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 제 23(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 티쓰리엔터테인먼트 1. 회사의 개요 주식회사 티쓰리엔터테인먼트(이하 "당사")는 게임소프트웨어의 개발 및 서비스업을 목적으로 하여 2000년 4월 17일에 설립되었습니다. 당사는 본사를 금천구 가산동에 두고 있으며, 2005년 5월 중 온라인 게임 "오디션"의 상용화 서비스를 최초로 시작하여 당기말 현재 한국, 중국, 베트남, 태국 등 세계 여러 국가에서 상용화 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2022년 11월 17일에 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 김기영 21,064,200 31.30% 홍민균 498,000 0.74% 자기주식 3,473,814 5.16% 우리사주 1,356,646 2.02% 기타주주 40,897,060 60.78% 합 계 67,289,720 100.00% 2. 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 회계기준의 적용당사는 주식회사의등외부감사에관한법률 제15조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. 당사의 재무제표는 2024년 3월 28일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(3) 측정기준재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (4) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 주석 27(이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용)에 포함되어 있습니다. 2) 공정가치 측정공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다. 3) 충당부채 당사는 보고기간말 현재 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 중요한 회계정책 (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있음- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있음- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상함- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후12개월 미만임그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상함- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있음- 보고기간 후 12개월 이내에 결제- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 보유하지 않음그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며, 이연법인세자산(부채)은 비유동동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 금융자산1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2)후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 ①상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다. ②기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. ③기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정 되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ④당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3)제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전함. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4)금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 원가에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 차량운반구 5년 비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (7) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. (8) 투자부동산 당사는 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 공정가치모형을 모든 투자부동산에 적용하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우)을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 수익인식당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 이에 따라, 당사는 고객과의 게임서비스 계약에서 게임유저가 유료아이템 구매시 고객과의 계약을 식별하며, (1)게임 서비스 제공 (2)유료 아이템 판매 등과 같이 수행의무를 구별하여 식별합니다.고객에게 온라인 및 모바일 게임에서 수행의무를 제공함에 따라 발생하는 아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간동안 이연하여 인식하고 있습니다. 당사는 아이템의 기대사용 기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 소비행태 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 당사의 아이템 판매에 따른 수익인식 기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다. (11) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여형제도 확정기여형제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여형제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 당기말 현재 미래에셋증권과 우리은행, 하나은행 및 KB증권에 확정기여형 퇴직연금을 가입하였으며, 당기의 확정기여형 퇴직연금 불입액은 671,064천원입니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 외화 1) 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (15) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (16) 영업부문당사는 온라인게임서비스사업을 영위하는 단일영업부문으로, 한국채택기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 5. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비유동항목 투자전환사채 3,545,792 - 합계 3,545,792 - (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 비유동항목 상장주식 2,478,601 4,319,925 합계 2,478,601 4,319,925 (3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 취득 처분 계정재분류 평가손익 기말장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,000,000 - - 545,792 3,545,792 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,319,925 - - - (1,841,325) 2,478,601 합계 4,319,925 3,000,000 - - (1,295,533) 6,024,392 (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 취득 처분 계정재분류 평가손익 기말장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,032,027 - - 2,287,899 4,319,925 6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 4,433,320 14 - 4,433,306 3,475,845 246 - 3,475,599 소계 4,433,320 14 - 4,433,306 3,475,845 246 - 3,475,599 단기기타채권 미수수익 182,641 - - 182,641 688,174 - - 688,174 미수금 - - - - 24,252 - - 24,252 보증금 263,065 - - 263,065 - - - - 단기대여금 294,358 - 9,752 284,606 48,760 - 771 47,989 소계 740,064 - 9,752 730,312 761,186 - 771 760,415 장기기타채권 장기대여금 1,270,225 - 47,429 1,222,796 1,647,467 - 85,907 1,561,559 보증금 9,401 - - 9,401 296,464 - - 296,464 소계 1,279,626 - 47,429 1,232,197 1,943,930 - 85,907 1,858,023 합계 6,453,009 14 57,181 6,395,815 6,180,962 246 86,678 6,094,037 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기내정상 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년 초과 손상채권 현재가치할인차금 합계 매출채권 4,433,125 24 115 39 17 - (14) - 4,433,306 소계 4,433,125 24 115 39 17 - (14) - 4,433,306 단기기타채권 미수수익 182,641 - - - - - - - 182,641 보증금 263,065 - 263,065 단기대여금 294,358 - - - - - - (9,752) 284,606 소계 740,064 - - - - - - (9,752) 730,312 장기기타채권 장기대여금 1,270,225 - - - - - - (47,429) 1,222,796 보증금 9,401 - - - - - - - 9,401 소계 1,279,626 - - - - - - (47,429) 1,232,197 합계 6,452,815 24 115 39 17 - (14) (57,181) 6,395,815 (단위: 천원) 구분 만기내정상 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년 초과 손상채권 현재가치할인차금 합계 매출채권 3,460,467 15,376 - - - 3 (246) - 3,475,599 소계 3,460,467 15,376 - - - 3 (246) - 3,475,599 단기기타채권 미수수익 688,174 - - - - - - - 688,174 미수금 24,252 - - - - - - - 24,252 단기대여금 48,760 - - - - - - (771) 47,989 소계 761,186 - - - - - - (771) 760,415 장기기타채권 장기대여금 1,647,467 - - - - - - (85,907) 1,561,559 보증금 296,464 - - - - - - 296,464 소계 1,943,930 - - - - - - (85,907) 1,858,023 합계 6,165,583 15,376 - - - 3 (246) (86,678) 6,094,037 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 기초장부가액 246 43,986 손실충당금환입 (232) (43,740) 기말장부가액 14 246 7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 8,411 9,425 선급비용 83,541 104,243 합 계 91,952 113,668 8. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 지분율 취득원가 순자산지분가액/시가 장부금액 ㈜한빛소프트( 주1 ,2 ) 한국 30.69% 33,942,470 21,670,391 21,670,391 ㈜한빛드론(주1) 한국 46.30% 1,963,200 5,504,834 1,963,200 ㈜티쓰리파트너스(주 3) 한국 100.00% 28,000,000 29,159,438 28,000,000 ㈜티쓰리벤처스(주 4) 한국 100.00% 1,000,000 928,940 1,000,000 ㈜티쓰리솔루션(주 5) 한국 80.00% 240,000 183,746 240,000 합계 65,145,670 57,760,480 52,873,591 (주1) 당기말 현재 지분율이 50%를 초과하지 않으나 영업상황 및 지배구조 측면에서 당기말 현재 지배기업이 지배력을 유지한다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (주2) 당기 중 3,814,566천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주 3) 당사는 당기 중 (주)티쓰리파트너스 유상증자에 의한 지분 26,000,000천원을 추가 취득하였습니다.(주 4) 당사는 당기 중 (주)티쓰리파트너스로부터 (주)티쓰리벤처스 지분 전부를 취득하였습니다. (주 5) 당사는 당기 중 (주)티쓰리솔루션 지분 80%를 취득하였습니다. (단위: 천원) 회사명 설립국가 지분율 취득원가 순자산지분가액/시가 장부금액 (주)한빛소프트(주1) 한국 30.69% 33,942,470 23,155,707 25,484,956 (주)한빛드론(주1) 한국 46.30% 1,963,200 5,659,002 1,963,200 (주)티쓰리파트너스(주2) 한국 100.00% 2,000,000 2,002,809 2,000,000 합계 37,905,670 30,817,518 29,448,156 (주1) 전기말 현재 지분율이 50%를 초과하지 않으나 영업상황 및 지배구조 측면에서 전기말 현재 지배기업이 지배력을 유지한다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 당사는 전기 중 (주)티쓰리파트너스 지분을 100% 취득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 29,448,156 27,502,241 주식의 취득(주1) 27,240,000 2,000,000 주식선택권의 부여 - (54,085) 손상차손 (3,814,566) - 기말금액 52,873,591 29,448,156 (주1) 당사는 당기 중 (주)티쓰리파트너스와 (주)티쓰리솔루션으로 부터 각각 유상증자에 의한 지분 26,000,000천원과 240,000천원을 취득하였으며, (주)티쓰리벤처스 지분 100%를 1,000,000천원에 취득 하였습니다. (3) 당기말 현재 종속 및 관계 기업에 대한 주요 재무정보 (단위: 천원) 기업명 ㈜한빛소프트 ㈜한빛드론 ㈜티쓰리파트너스 ㈜티쓰리벤처스 ㈜티쓰리솔루션 유동자산 14,038,637 12,219,534 29,979,319 854,500 169,599 비유동자산 6,166,590 946,790 - 171,528 82,656 유동부채 13,660,450 1,159,059 706,335 49,519 22,572 비유동부채 1,180,622 116,825 113,547 47,569 - 매출액 11,630,540 14,297,903 3,162,441 26,235 28,336 영업손익 (6,396,352) (142,166) 1,600,668 (63,680) (71,253) 당기순손익 (9,312,490) (333,003) 1,287,562 (64,383) (68,242) 기타포괄손익 (15,387) - - - - 총포괄손익 (9,327,877) (333,003) 1,287,562 (64,383) (68,242) 9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 123,925 5,249 118,675 6,820 3,637 3,183 비품 437,522 356,330 81,192 1,263,263 1,189,013 74,251 사용권자산_부동산 344,495 172,247 172,247 - - - 사용권자산_차량 42,320 6,172 36,148 147,326 110,495 36,832 합계 948,261 539,998 408,262 1,417,410 1,303,145 114,265 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 기중취득 기중처분 감가상각비 기타증감 기말장부금액 차량운반구 3,183 95,479 (2,387) (6,045) 28,446 118,675 비품 74,251 49,833 (4,609) (38,283) - 81,192 사용권자산_부동산 - 344,495 - (172,247) - 172,247 사용권자산_차량 36,832 42,320 - (43,003) - 36,148 합계 114,265 532,126 (6,996) (259,579) 28,446 408,262 (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 기중취득 기중처분 감가상각비 기말장부금액 차량운반구 4,547 - - (1,364) 3,183 비품 100,985 27,745 (2,378) (52,102) 74,251 사용권자산_차량 73,663 - - (36,832) 36,832 합계 179,194 27,745 (2,378) (90,297) 114,265 10. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 3,676,543 3,417,842 - 258,701 3,662,644 3,324,196 - 338,448 산업재산권 119,263 115,031 - 4,232 116,029 112,912 - 3,117 회원권 55,424 - - 55,424 55,424 - - 55,424 기타의 무형자산 450,000 - 450,000 - 450,000 - 450,000 - 합계 4,301,230 3,532,873 450,000 318,357 4,284,097 3,437,108 450,000 396,989 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 기중취득 감가상각비 기타증감 기말장부금액 소프트웨어 338,448 13,900 (93,647) - 258,701 산업재산권 3,117 2,221 (2,252) 1,146 4,232 회원권 55,424 - - - 55,424 합계 396,989 16,121 (95,899) 1,146 318,357 (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 기중취득 감가상각비 손상차손 기말장부금액 소프트웨어 117,876 290,000 (69,428) - 338,448 산업재산권 5,240 - (2,123) - 3,117 회원권 55,424 - - - 55,424 기타의 무형자산 450,000 - - (450,000) - 합계 628,540 290,000 (71,551) (450,000) 396,989 (3) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 무형자산상각비 95,899 71,551 11. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기선급비용 700 - 12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 357,292 500,729 미지급비용 1,866,773 1,633,239 매입채무및기타채무 소계 2,224,065 2,133,969 장기미지급비용 92,537 87,141 비유동매입채무및기타채무 소계 92,537 87,141 합계 2,316,602 2,221,109 13. 선수수익 및 장기선수수익(1) 당기말과 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수수익 1,850,075 1,584,811 (2) 당기말과 전기말 현재 장기선수수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기선수수익 1,546,502 2,202,118 (3) 당사는 (주)한빛소프트 및 Shanghai Nineyou Interactive Community and Media Co., Ltd. 등과 온라인 및 모바일 게임 컨텐츠를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 동 계약과 관련하여 제공한 판권의 대가로 수취한 License Fee는 수령시 선수수익 또는 장기선수수익으로 계상한 후 License의 제공기간에 걸쳐 정액법으로 안분한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 172,247 - 차량 36,148 36,832 합계 208,395 36,832 (2) 당기말과 전기말 현재 금융리스부채 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 176,889 38,637 비유동 25,103 - 합계 201,992 38,637 (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 지급 이자비용 기말 리스부채 38,637 370,574 - (216,792) 9,574 201,992 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 지급 이자비용 기말 리스부채 74,860 - - (40,003) 3,780 38,637 (4) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 215,251 36,832 리스부채에 대한 이자비용 9,574 3,780 단기리스 관련 비용 159,322 325,467 소액자산리스 관련 비용 8,892 9,005 (5) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 176,889 1년 초과 2년 이내 9,870 2년 초과 3년 이내 10,593 3년 초과 4년 이내 4,640 15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 32,264 74,611 선수금 999 21,645 합계 33,263 96,256 16. 전환사채 (1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제 4회차 기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액 1,000,000천원 발행가액 1,000,000천원 사채발행일 2019년 09월 26일(계약일) 사채만기일 2024년 09월 25일 사채권자 제4회CB 한국투자증권 주식회사 상환방법 만기 또는 조기상환일에 사채의 원금에 보장수익율(9%)을 연복리로 계산한 금액을 더하여 일시상환 전환가격 1주당 금 1,575원(액면가 100원) 전환시 발행할 주식수 및 종류 634,800주 보통주 (1주 미만의 단주는 당사 이사회의 결의에 의하여 처리) 조기상환청구가능일 2022년 09월 26일~2024년 08월 26일 전환청구기간 2020년 09월 26일~2024년 08월 25일 (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채(액면가액)(주1) - 400,000 사채상환할증금 - 215,450 전환권조정 - (149,499) 소계 - 465,950 전환권대가 등(주2) - 151,718 (주1) 당기 및 전기 중 전환사채 각각 400,000천원 및 600,000천원에 대하여 전환청구권의 행사로 전환사채 금액이 감소하였습니다. 17. 교환사채(1) 당기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 전자등록총액 10,000,000천원 발행가액 사채 전자등록총액의 100%(할인율 0.00%),10,000,000천원 사채발행일 2021년 08월 06일 사채만기일 2026년 08월 06일 사채의 전매 및 분할, 병합 본 사채는 발행회사의 동의없이 제3자에게 전매될 수 있으나, 발행일로부터 1년 이내에 50인 이상의 자에게 전매될 수 없으며 거래단위의 분할 및 병합이 금지된다. 사채의 이율 표면금리: -% 만기보장수익률 :연복리-% 조기상환 2023년 08월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있다(조기상환수익률 0%). 교환대상 주식 (주)한빛소프트 기명식 보통주식 교환가액 발행시 교환가액 1주당 6,500원(주1)본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전 영업일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%와 6,500원중 높은가액을 최초 교환가액으로 하되, 원단위 미만은 절상함. 교환가액조정 본 사채 발행 후 1개월이 경과한 날(2021년 08월 06일) 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 교환청구기간 2021년 09월 06일 ~ 2026년 07월 06일 (주1) 교환가액의 조정 조건에 따라 교환가액은 당기말 기준 4,550원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 교환사채(액면가액) (주1) 1,500,000 5,500,000 사채할인발행차금 (9,376) (44,967) 교환권조정 (406,713) (1,950,590) 소계 1,083,912 3,504,443 교환권대가 등(주1, 2) 307,159 1,326,272 (주1) 당기 중 교환사채 4,000,000천원에 대하여 상환청구권의 행사로 교환사채금액이 감소하였습니다. (주 2) 당사는 교환권대가 등을 내재파생상품으로 분리하여 평가하고 있는 바, 당기와 전기 중 평가이익 16,169천원과 512,583천원을 당기손익으로 인식하였습니 다. 18. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의총수(보통주) 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 100원 100원 발행한주식의총수(보통주) 67,289,720주 65,587,752주 기말현재 자본금(주1) 6,728,972천원 6,558,775천원 (주1) 당사는 당기 중 주식매수선택권 1,448,000천원 행사 및 전환사채 400,000천원에 대하여 전환청구권 행사로 자본금이 증가하였습니다. (2) 주식발행초과금당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금(주1) 40,483,854 38,094,503 (주1) 당사는 당기 중 주식매수선택권 1,448,000천원 행사 및 전환사채 400,000천원에 대하여 전환청구권 행사로 주식발행초과금이 증가하였습니다. 19. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 7,600,053 7,600,053 주식매입선택권 1,451,530 1,291,280 자기주식 (5,914,846) - 감자차손 (7,986,008) (7,986,008) 지분법자본변동 (13,517,024) (13,517,024) 합 계 (18,366,295) (12,611,699) (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 (주1) 전기말 공정가치측정평가손익 353,240 1,807,440 합 계 353,240 1,807,440 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정평가손익에는 누적 법인세 효과 -93,334천원이 포함된 금액입니다. 20. 주식기준보상(1) 당사는 당사 및 당사의 종속회사 임직원과 주식기준보상 약정을 체결하고 있는 바, 당사의 종업원과 관련된 보상원가는 영업비용으로 인식하고 종속회사의 종업원과 관련된 보상원가는 종속회사의 지분투자액인 종속기업및관계기업투자의 계정과목으로 처리하고 있습니다. 한편, 당사는 당사 및 당사의 종속회사 임직원에 부여하여 인식한 보상원가 전액을 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사 및 당사의 종속회사의 종업원과 유효한 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 권리부여일 2019년 08월 23일 2023년 03월 24일 2023년 03월 24일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 부여방법 신주발행 또는 자기주식 교부 신주발행 또는 자기주식 교부 부여주식수 4,400,000주 1,000,000주 1,000,000주 잔여주식수 2,372,000주 962,500주 962,500주 행사가격 1,000원 2,220원 2,220원 행가가능기간 2021-08-23 ~ 2028-08-22 2025-03-24 ~ 2032-03-23 2026-03-24 ~ 2033-03-23 가득조건 부여일로부터 2년이상 재직 및 보임 부여일로부터 2년이상 재직 및 보임 부여일로부터 3년이상 재직 및 보임 (3) 당사 및 당사의 종속회사인 (주)한빛소프트의 임직원에게 부여된 당사의 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 2019년 08월 23일 부여 2023년 03월 24일 부여 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 3,820,000 1,000 - - 부여 - - 2,000,000 2,220 행사 (1,448,000) 1,000 - - 취소 - - (75,000) - 기말 2,372,000 1,000 1,925,000 2,220 (단위: 주, 원) 구분 2019년 08월 23일 부여 수량 가중평균행사가격 기초 3,980,000 1,000 취소 (160,000) - 기말 3,820,000 1,000 (4) 당사의 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 649,719 - (5) 당사는 부여한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 부여일 현재 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 내용 1차 2-1차 2-2차 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 67,606.00 991.00 1,045.00 부여일의 가중평균 주가 220,209 2,090 2,090 주가변동성 25.14% 35.53% 35.53% 배당수익률 - - - 무위험수익률 1.60% 3.34% 3.34% 21. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 393,527 - 미처분이익잉여금 72,044,236 68,166,322 합계 72,437,762 68,166,322 (2) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제24(당)기 2023년 01월 01일 부터 제23(당)기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 28일 처분확정일 2023년 03월 24일 주식회사 티쓰리엔터테인먼트 (단위: 원) 과 목 제24(당) 기 제23(전) 기 I. 미처분이익잉여금 72,044,235,758 68,166,322,405 1. 전기이월미처분이익잉여금 63,837,530,773 58,996,561,822 2 .당기순이익 8,206,704,985 9,169,760,583 Ⅱ.이익잉여금처분액 4,189,448,010 4,328,791,632 1. 이익준비금 380,858,910 393,526,512 2. 배당금 3,808,589,100 3,935,265,120 가. 현금배당 보통주: 63,476,485주 (주당 60원) 3,808,589,100 3,935,265,120 II .차기이월미처분이익잉여금 67,854,787,748 63,837,530,773 22. 특수관계자 (1) 특수관계자당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 (주)한빛소프트 (주)한빛소프트 (주)한빛드론 (주)한빛드론 (주)티쓰리파트너스 (주3) (주)티쓰리파트너스(주3) (주)티쓰리벤처스(주1) - (주)티쓰리솔루션(주2) - 유의적인 영향력 행사하는 기업 (주)아이엠씨게임즈(주4) (주)아이엠씨게임즈 (주1) 당기 중 당사의 종속회사인 (주)티쓰리파트너스로부터 (주)티쓰리벤처스 지분 100%를 인수하였습니다. (주2) 당기 중 당사의 종속회사인 (주)티쓰리솔루션에 80% 출자하였습니다. (주3) 전기 중 당사의 종속회사인 (주)티쓰리파트너스에 100% 출자하였습니다. (주4) 당사의 종속회사인 (주)한빛소프트를 통하여 간접적으로 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액 등 1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 매출등 임차료/관리비 수수료 종속기업 (주)한빛소프트 2,709,882 - 90,631 (주)티쓰리파트너스 - 2,400 - (주)티쓰리벤처스 - 1,800 - (주)티쓰리솔루션 - 1,200 - 합 계 2,709,882 5,400 90,631 (단위: 천원) 회사명 매출등 임차료/관리비 수수료 종속기업 (주)한빛소프트 3,158,425 - 369,580 (주)티쓰리파트너스 - 600 - (주)컵케이크소프트(주1) 186 2,164 - 합 계 3,158,612 2,764 369,580 (주1) 전기 중 특수관계가 소멸되었는 바, 거래금액은 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래금액입니다. 2) 당기말 및 전기말 중 특수관계자 관련 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 채권 등 채무 매출채권 및 미수금 당기손익-공정가치측정금융자산 매입채무 및 미지급금 기타채무 종속기업 (주)한빛소프트 319,122 3,545,792 4,972 80,856 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권액에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다. (단위: 천원) 회사명 채권 등 채무 매출채권 및 미수금 기타채권 매입채무 및 미지급금 기타채무 종속기업 (주)한빛소프트 397,114 1,000 180,055 305,296 (3) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 금액 거래 내역 종속기업 (주)티쓰리파트너스 27,000,000 유상증자 및 지분인수 (주)한빛소프트 3,000,000 전환사채 매입 (주)티쓰리솔루션 240,000 유상증자 (4) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사내이사를 포함하였습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 972,862 1,161,012 퇴직급여 179,362 212,113 주식보상비용 179,709 - 합 계 1,331,933 1,373,125 (5) 당기 중 당사의 특수관계자에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 대여 상환 현재가치할인차금 기말금액 임직원(대여) 1,609,549 74,000 205,644 29,497 1,507,402 23. 영업수익 당기와 전기의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 온라인수입 21,413,905 20,178,965 모바일수입 1,586,465 1,373,291 IP수입 703,720 523,786 기타매출 641,839 66,634 합 계 24,345,929 22,142,677 24. 영업비용 당기 및 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,143,957 6,331,028 퇴직급여 811,541 793,139 복리후생비 438,783 443,116 여비교통비 31,133 22,677 통신비 54,016 52,849 세금과공과 43,316 44,077 지급임차료 159,322 325,467 감가상각비 44,328 53,466 소모품비 39,485 46,571 보험료 7,039 7,625 접대비 50,491 59,929 광고선전비 4,748 1,458 회의비 41,208 48,481 무형자산상각비 95,899 71,551 외주용역비 480,547 502,829 주식보상비용 649,719 - 교육훈련비 37,334 13,640 도서인쇄비 1,599 5,698 지급수수료 1,579,177 1,985,501 건물관리비 137,055 127,597 경상연구개발비 1,470,781 1,905,615 사용권자산상각비 215,251 36,832 기타임차료 8,892 9,005 매출채권손상차손(환입) (232) (43,740) 합 계 11,545,388 12,844,409 25. 외환손익, 금융손익 및 기타손익 (1) 당기와 전기의 외환손익, 금용손익 및 기타손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환이익: 외화환산이익 1,331 - 외환차익 452,020 1,460,406 소계 453,351 1,460,406 외환손실: 외화환산손실 162,996 247,304 외환차손 305,222 276,516 소계 468,218 523,820 금융수익: 이자수익 2,143,018 1,009,533 배당금수익 154,392 31,634 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 545,792 - 파생상품평가이익 16,169 512,583 소계 2,859,371 1,553,751 금융비용: 이자비용 364,014 519,446 파생상품평가손실 - 70,802 사채상환손실 231,799 - 소계 595,812 590,248 기타수익: 유형자산처분이익 2,317 10,300 수입수수료 4,300 - 잡이익 544 16,844 소계 7,161 27,144 기타비용: 유형자산처분손실 4,608 1,067 무형자산손상차손 - 450,000 기부금 - 5,000 잡손실 3 25,903 소계 4,611 481,970 (2) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 교환사채 및 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) 11,237,218 10,743,530 B. 당기 파생상품평가이익(손실) 16,169 441,781 C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) 11,221,049 10,301,749 26. 종속기업및관계기업투자주식 관련손익당기와 전기의 종속기업및관계기업투자주식 관련손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 종속기업및관계기업투자주식처분이익 - 0 종속기업및관계기업투자주식손상차손 3,814,566 - 합계 (3,814,566) 0 27. 법인세비용(1) 당기 및 전기손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 2,162,199 1,976,571 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 481,190 77,657 자본에 직접반영된 법인세효과 387,125 (480,459) 법인세비용 3,030,513 1,573,770 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 387,125 (480,459) (3) 당기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 11,237,218 10,743,530 적용세율에 따른 법인세비용 2,348,579 2,341,577 조정사항 비공제비용(수익) (1,582,755) 496,920 미인식 이연법인세 2,205,454 521,414 세액공제 (411,795) (1,925,610) 자본에 직접 반영된 법인세 387,125 (480,459) 기타 83,905 619,927 법인세비용 3,030,513 1,573,770 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 26.97% 14.65% (4) 이연법인세자산과 부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,606,603 2,407,746 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,168,595 2,636,710 소 계 3,775,198 5,044,456 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 93,334 561,449 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 282,760 602,713 소 계 376,094 1,164,162 이연법인세자산(부채)순액 3,399,105 3,880,294 (5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 손익계산서 자본 기말 대손금 496,177 (2,363) - 493,815 종속기업및관계기업투자 1,572,890 789,754 - 2,362,644 사용권자산 (7,735) (35,820) - (43,555) 미수수익 (114,491) 112,267 - (2,224) 금융상품 120,711 (120,710) - 1 무형자산 15,750 (15,750) - - 리스부채 7,607 34,609 - 42,216 충당부채 5,501 (26) - 5,475 기타 (1,377) 1,633,934 - 1,632,557 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (480,459) - 387,125 (93,334) 일시적차이 소계 1,614,575 2,395,895 387,125 4,397,595 이월세액공제 4,085,174 (1,058,755) - 3,026,419 이연법인세 실현가능성 평가감 (1,819,455) (2,205,454) - (4,024,910) 합계 3,880,294 (868,314) 387,125 3,399,105 (단위: 천원) 구 분 전기 기초 손익계산서 자본 기말 대손금 519,805 (23,627) - 496,177 종속기업및관계기업투자 1,855,671 (282,781) - 1,572,890 사용권자산 (16,206) 8,471 - (7,735) 미수수익 (15,736) (98,755) - (114,491) 금융상품 148,190 (27,478) - 120,711 무형자산 (62,700) 78,450 - 15,750 리스부채 16,469 (8,862) - 7,607 충당부채 6,335 (834) - 5,501 기타 (910,791) 909,414 - (1,377) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (480,459) (480,459) 일시적차이 소계 1,541,037 553,998 (480,459) 1,614,575 이월세액공제 3,714,956 370,218 - 4,085,174 이연법인세 실현가능성 평가감 (1,298,041) (521,414) - (1,819,455) 합계 3,957,951 402,801 (480,459) 3,880,294 (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금, 이월세액공제 및 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적차이 4,024,910 1,819,455 28. 주당손익기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당손익은 주식보상비용과 전환사채 등과 관련된 주식보상비용과 이자비용을 조정한 후의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.기본주당손익 및 희석주당손익의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익 8,206,704,985 원 9,169,760,583 원 가중평균유통보통주식수 64,686,871 주 50,398,762 주 기본주당이익 127 원 182 원 (2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 유통보통주식수 적수 기초 65,587,752 23,939,529,480 발행 1,701,968 382,035,824 자기주식 (3,473,814) (710,857,131) 합 계 23,610,708,173 가중평균유통보통주식수 64,686,871 구분 전기 유통보통주식수 적수 기초 47,696,800 17,409,332,000 발행 17,890,952 986,216,256 합 계 18,395,548,256 가중평균유통보통주식수 50,398,762 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 8,206,704,985 9,169,760,583 조정내역(주1) 희석주당이익산정을 위한 순이익 8,206,704,985 9,169,760,583 가중평균유통보통주식수 64,686,871 50,398,762 조정내역 주식선택권 799,143 3,820,000 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 65,486,014 54,218,762 희석주당이익 125 169 (주1) 전기 전환사채의 잠재적보통주 고려시 반희석으로 제외하였습니다. 29. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 44,328 53,466 사용권자산상각비 215,251 36,832 매출채권손상차손(환입) (232) (43,740) 무형자산상각비 95,899 71,551 무형자산손상차손 - 450,000 주식보상비용 649,719 - 법인세비용 3,030,513 1,573,770 이자비용 364,014 519,446 유형자산처분손실 4,608 1,067 사채상환손실 231,799 - 외화환산손실 162,996 247,304 이자수익 (2,143,018) (1,009,533) 배당금수익 (154,392) (31,634) 유형자산처분이익 (2,317) (10,300) 공정가치측정금융자산평가이익 (545,792) - 종속기업및관계기업투자주식처분이익 - (0) 종속기업주식손상차손 3,814,566 - 외화환산이익 (1,331) - 파생상품평가이익 (16,169) (512,583) 파생상품평가손실 - 70,802 잡손실 - 25,879 잡이익 - (16,094) 합 계 5,750,440 1,426,231 (2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) (1,019,660) 2,024,991 미수금의감소(증가) 24,252 (39,334) 선급금의감소(증가) (133) 170,250 선급비용의감소(증가) 20,002 184,823 미지급금의 증가(감소) (143,437) (339,643) 예수금의 증가(감소) (42,347) (33,730) 선수금의증가(감소) (20,646) (158,381) 미지급비용의 증가(감소) 233,534 1,441,672 선수수익의증가(감소) (1,697,281) (1,409,916) 단기기대여금현재가치할인차금의 증가(감소) (1,054) - 장기선수수익의 증가(감소) 1,306,929 1,936,070 장기미지급비용의 증가(감소) 5,397 87,141 장기대여금현재가치할인차금의 증가(감소) (3,720) 97,346 합 계 (1,338,166) 3,961,291 (3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권 - (54,085) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 (1,454,200) 1,807,440 전환권의 행사 627,381 749,164 사용권자산의 증가 386,814 - 장기대여금의 유동성대체 (294,358) (48,760) 리스부채의 증가 370,574 - 장기리스부채의 유동성대체 (25,103) (2,413) 장기선수수익의 유동성대체 (1,962,545) (1,762,410) 합 계 (2,351,437) 688,936 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 교환사채 전환사채 리스부채 기초 4,830,715 617,668 38,637 재무현금흐름에서생기는변동 (4,000,000) - (216,792) 부채와 관련된그밖의변동 취득 - - 370,574 조정계정의 상각 344,727 9,713 9,574 교환권 및 전환권 행사 - (627,381) - 상환손실 231,799 - - 평가손익 (16,169) - - 기말 1,391,071 - 201,992 (단위: 천원) 구분 교환사채 전환사채 리스부채 기초 4,928,956 1,194,706 74,860 재무현금흐름에서생기는변동 - - (40,003) 부채와 관련된그밖의변동 조정계정의 상각 414,342 101,325 3,780 교환권행사 - (749,165) - 평가손익 (512,583) 70,802 - 기말 4,830,715 617,668 38,637 30. 보험가입자산당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 2,258백만원을 한도로 하는 화재보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한 당사는 임원 배상책임보험 및 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다. 31. 금융상품의 범주 (단위: 천원) 구분 상각후 원가로측정하는금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 29,420,334 - - 29,420,334 단기금융상품 10,000,000 - - 10,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 3,545,792 - 3,545,792 매출채권및기타채권 5,163,618 - - 5,163,618 비유동매출채권및기타채권 1,232,197 - - 1,232,197 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,478,601 2,478,601 합계 45,816,148 3,545,792 2,478,601 51,840,540 매입채무및기타채무 194,600 - - 194,600 유동성파생상품부채 - 307,159 - 307,159 유동성장기부채 1,083,912 - - 1,083,912 유동성리스부채 176,889 - - 176,889 비유동성리스부채 25,103 - - 25,103 합계 1,480,504 307,159 - 1,787,663 (단위: 천원) 구분 상각후 원가로측정하는금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,905,027 - - 6,905,027 단기금융상품 62,500,000 - - 62,500,000 매출채권및기타채권 4,236,014 - - 4,236,014 비유동매출채권및기타채권 1,858,023 - - 1,858,023 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,319,925 4,319,925 합계 75,499,064 - 4,319,925 79,818,989 매입채무및기타채무 345,069 - - 345,069 유동성파생상품부채 1,477,990 - 1,477,990 유동성장기부채 3,970,393 - - 3,970,393 유동성리스부채 38,637 - - 38,637 합계 4,354,099 1,477,990 - 5,832,089 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 외환손익 평가손익 상환손익 계 상각후원가측정금융자산 2,143,018 - (14,867) - - 2,128,151 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 545,792 - 545,792 상각후원가측정금융부채 (364,014) - - - - (364,014) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 154,392 - (1,841,325) - (1,686,932) 파생상품부채 - - - 16,169 (231,799) (215,630) 합계 1,779,004 154,392 (14,867) (1,279,364) (231,799) 407,367 (단위: 천원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 외환손익 평가손익 계 상각후원가측정금융자산 1,009,533 - 936,586 - 1,946,119 상각후원가측정금융부채 (519,446) - - - (519,446) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 31,634 - 2,287,899 2,319,533 파생상품부채 - - - 441,781 441,781 합계 490,087 31,634 936,586 2,729,680 4,187,987 (3) 공정가치서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 당기: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,478,601 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,545,792 교환사채(파생상품부채) - - 307,159 전기: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 4,319,925 - 전환사채(파생상품부채) - - 151,718 교환사채(파생상품부채) - - 1,326,272 (4) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 3,545,792 옵션모형 기초자산의 변동성 45.17% 선도이자율 0.1798%~1.6217% 파생상품부채(교환권과 상환권) 307,159 옵션모형 기초자산의 변동성 45.17% 선도이자율 0.1084%~0.8403% (5) 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,477,990 2,041,145 취득 3,000,000 - 처분 (1,002,944) - 평가손익 529,622 (441,781) 기타(주1) (151,718) (121,374) 기말 3,852,951 1,477,990 (주1) 기타는 당기 중 전환청구권 행사로 인해 자본으로 계정재분류한 금액입니다.32. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 외화1단위) 구분 외화자산 외화부채 당기 전기 당기 전기 USD 6,703,400.29 4,023,872.30 28,050.00 28,634.00 IDR 1,431,036,622.02 894,655,730.18 - - THB 6,135,244.97 4,939,616.43 - - VND 115,827,781.57 - - - 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%평가절하 10%평가절상 10%평가절하 10%평가절상 순이익 증감 896,380 (896,380) 531,663 (531,663) (2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 29,420,334 6,905,027 단기금융상품 10,000,000 62,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,545,792 - 매출채권및기타채권(유동,비유동) 6,395,815 6,094,037 합계 49,361,941 75,499,064 (3) 유동성 위험 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무및기타채무 194,600 174,796 9,805 10,000 - 리스부채 201,992 29,307 58,615 93,589 27,389 교환사채 1,391,071 - - 1,500,000 - 합계 1,787,663 204,103 68,419 1,603,589 27,389 (단위: 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 매입채무및기타채무 345,069 334,879 10,191 - - 리스부채 38,637 3,125 6,301 29,210 - 전환사채 617,668 - - - 615,450 교환사채 4,830,715 - - 5,500,000 - 합계 5,832,089 338,004 16,492 5,529,210 615,450 (4) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채 7,666,722 11,820,848 자본 101,637,534 102,015,341 부채비율 7.54% 11.59% 33. 우발채무와 주요약정사항(1) 당사는 "오디션"등 온라인 게임 및 모바일 게임에 대하여 당사의 종속회사인 (주)한빛소프트와 퍼블리싱 계약을 맺고 있습니다. 이에 따라 계약기간 동안 게임판권으로부터 발생하는 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티로 수취하고 있습니다. 또한, 판권부여에 따라 수취한 License Fee에 대하여 계약기간에 걸쳐 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.(2) 당사는 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.(3) 당사는 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다. (4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 34. 영업부문(1) 당사는 게임서비스사업을 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 지역별정보당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 국 내 중 국 베 트 남 태 국 기 타 계 매출액 2,768,635 12,323,556 4,636,038 1,526,230 3,091,470 24,345,929 (단위:천원) 구분 국 내 중 국 베 트 남 태 국 기 타 계 매출액 3,238,513 11,159,529 4,122,087 1,502,938 2,119,610 22,142,677 (3) 주요고객에 대한 의존도당기와 전기의 주요고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출액 비율 A사 12,323,556 50.6% B사 4,580,931 18.8% C사 2,709,882 11.1% 기타고객(주1) 4,731,560 19.4% 합계 24,345,929 100.0% (주1) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다. (단위:천원) 구분 매출액 비율 A사 11,159,529 50.4% B사 4,122,087 18.6% C사 3,158,425 14.3% 기타고객(주1) 3,702,636 16.7% 합계 22,142,677 100.0% (주1) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 주요한 정책 당사는 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고, 회사의 이익규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 재무구조의 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. 당사는 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보 및 안정적 수익 창출을 통하여, 기업 내부의 재무구조 개선 및 주주의 배당요구를 동시에 충족시킬 수 있는 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다. 배당 목표산출 방식은 상법 제462조(이익의 배당)에 따른 배당가능이익 한도이며, 그 외 잉여현금흐름 등의 별도 재무 지표는 사용하고 있지 않습니다. 당사는 2023년에 이사회결의를 통해 60억원 규모의 자기주식취득결정을 한 후, 2023년말 기준 3,473,814주의 자기주식 취득을 완료하였습니다. 또한 2024년 2월에 이사회결의를 통해 40억원 규모의 자기주식취득을 결정한 후 공시를 하였으며, 현재 자기주식취득 중에 있습니다. 향후 취득이 완료되는 대로, 자기주식취득결과 공시를 할 예정입니다. 또한 당사는 자기주식 취득 후 소각 예정에 있습니다. 배당에 관한 사항은 당사 정관 제 55조 및 56조를 따르며 내용은 아래와 같습니다. 제55조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제55조의 2 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제8조의2 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제56조 (배당금지급청구권의 소멸시효) 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성되며 이로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 배당의 제한에 관한 사항 해당사항 없습니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 5,601 11,081 9,939 (별도)당기순이익(백만원) 8,206 9,170 10,981 (연결)주당순이익(원) 87 220 208 현금배당금총액(백만원) 3,809 3,935 - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 68.0 35.5 - 현금배당수익률(%) 보통주 4.6 3.5 - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 60 60 - - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - (*1) 상기 연결 당기순이익은 지배기업 소유주지분 연결 당기순이익입니다.(*2) 상기 당기 현금배당금은 총 발행주식수 67,471,720주에서 자기주식수 3,995,235주를 제외한 63,476,485주를 기준으로 산정한 금액입니다. 당사는 현재 자기주식 취득 중에 있으며, 배당금 총액은 배당기준일(2024년 03월 29일)에 보유한 자기주식수에 따라 변경될 수 있습니다. 또한 상기 당기 현금배당금은 정기주주총회 (2024년 03월 28일) 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.(*3) 중간배당 실시내역은 없습니다. (*4) 상기 당기 현금배당수익률은 배당결정일(2024년 03월 08일)의 전전 매매거래일로부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 비율입니다. 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 2 2.7 1.6 (*1) 연속 배당횟수와 평균 배당수익률은 제24기(당기)를 포함하여 산출하였습니다. (*2) 평균배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020년 03월 27일 무상증자 보통주 4,531,196 1,000 1,000 1주당 19주의 신주배정 2020년 05월 10일 주식분할 보통주 42,927,120 100 - - 2022년 03월 25일 전환권행사 보통주 126,984 100 1,575 4회차 2022년 05월 20일 전환권행사 보통주 253,968 100 1,575 4회차 2022년 11월 11일 유상증자(일반공모) 보통주 17,510,000 100 1,700 일반공모 2023년 01월 17일 주식매수선택권행사 보통주 60,000 100 1,000 주식매수선택권행사 2023년 02월 17일 전환권행사 보통주 253,968 100 1,575 4회차 2023년 05월 03일 주식매수선택권행사 보통주 1,080,000 100 1,000 주식매수선택권행사 2023년 08월 21일 주식매수선택권행사 보통주 88,000 100 1,000 주식매수선택권행사 2023년 11월 20일 주식매수선택권행사 보통주 220,000 100 1,000 주식매수선택권행사 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 (주)한빛소 프트 제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 제4회 2023년 03월 24일 2028년 03월 24일 10,000 보통주 2024년 03월 24일~ 2028년 02월 24일 100 2,517 10,000 3,972,983 조정일자 : 2023.10.24 / 2,517원 합 계 - - - 10,000 - - - - 10,000 3,972,983 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)티쓰리엔터테인먼트 회사채 사모 2021년 08월 06일 10,000 0% - 2026년 08월 06일 일부상환 및 전환 - (주)한빛소프트 회사채 사모 2021년 04월 02일 13,000 0% - 2026년 04월 02일 전부상환 및 전환 - (주)한빛소프트 회사채 사모 2023년 03월 24일 10,000 0% - 2028년 03월 24일 - - 합 계 - - - 33,000 - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 [연결기준] (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 1,500 - 7,000 - - 8,500 합계 - - 1,500 - 7,000 - - 8,500 (*)만기일 기준으로 작성하였습니다.[별도기준] (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 1,500 - - - - 1,500 합계 - - 1,500 - - - - 1,500 (*)만기일 기준으로 작성하였습니다. 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장 상장 - 2022년 11월 10일 운영자금 (게임개발) 29,767 운영자금 (게임개발) 6,356 게임개발일정에 따라 순차적으로 투입 예정 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 교환사채 5 2021년 08월 06일 운영자금 (게임개발) 6,000 운영자금 (게임개발) 6,000 - 교환사채 5 2021년 08월 06일 운영자금 (게임개발) 4,000 제5회EB조기상환 4,000 - 전환사채 3 2021년 04월 02일 운영자금 (게임개발) 13,000 운영자금 (게임개발) 13,000 - 전환사채 4 2023년 03월 24일 채무상환자금(제3회CB조기상환) 9,050 채무상환자금(제3회CB조기상환) 9,050 - 전환사채 4 2023년 03월 24일 운영자금(게임개발) 950 운영자금(게임개발) 950 - 다. 미사용자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 예ㆍ적금 23,411 - - 계 23,411 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 중 합병, 분할, 영업양수도는 없습니다. 전전기 중 당사의 종속회사인 (주)한빛소프트의 자산양수도 거래가 있었으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 거래일자 대상회사 거래종류 내용 거래금액 재무제표에 미치는 영향 관련 공시 제출일 2021.11.26 ㈜월송홀딩스 자산양수도 신촌 소재 부동산 매각 20,500 자본 860백만원 증가 2021.08.27 (주)한빛소프트 공시 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자세한사항은 'III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표의 주석 40. 우발채무와 주요약정사항'을 참조하여 주십시오.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제24기 - [연결재무제표] 1. 영업권의 손상평가2. 전환 및 교환 금융상품 평가 및 회계처리의 적정성[별도재무제표] - 종속기업투자주식에 대한 손상평가 제23기 - [연결재무제표]1. 수익의 실재성과 기간귀속 2. 전환 및 교환 금융상품 평가 및 회계처리의 적정성[별도재무제표]- 수익의 실재성과 기간귀속 나. 대손충당금 설정현황(연결 재무제표 기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제24기 매출채권 5,355 501 9.4% 미수금 150 5 3.5% 합계 5,505 506 - 제23기 매출채권 6,186 552 8.9% 미수금 170 7 4.0% 합계 6,356 559 - 제22기 매출채권 8,070 941 11.7% 미수금 353 56 16.0% 합계 8,423 997 - (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제24기 제23기 제22기 1.기초 대손충당금 잔액 합계 559 997 6,091 2. 대손충당금 설정(환입) 97 (72) (54) 3. 제각 등 (150) (366) (5,039) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 506 559 997 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출처의 신용위험 수준에 따라 원칙적인 3단계 접근법으로 구분하여 매출채권 대손충당금을 산정하고 있습니다. (1단계-정상채권(집합평가), 2단계-신용위험의 유의적 증가(개별평가), 3단계-손상의객관적인 증거 존재(개별평가))1단계에 속하는 정상채권은 연령에 따라 집합평가하며 기대손실율을 적용한 뒤 대손충당금을 설정하고 있으며 신용위험이 일부 증가한 것으로 판단되는 채권들은 2단계 매출채권으로 분류하고 개별평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 폐업 등 사유로 3단계로 분류된 매출채권 역시 개별평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (단위 : 백만원) 구분 만기내정상 1~3개월 4~6개월 7~9개월 10개월~1년 이하 1년 초과 계 매출채권 4,838 16 0 0 8 493 5,355 구성비율(%) 90.4% 0.3% 0.0% 0.0% 0.1% 9.2% 100.0% 다. 재고자산 현황(연결 재무제표 기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제24기 제23기 제22기 유통사업부문 원재료 - 3 21 상품 7,489 9,502 6,302 미착품 - 90 1,655 솔루션사업부문 상품 31 - - 합계 7,520 9,595 7,978 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.1% 6.8% 7.9% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 1.3회 4.0회 4.6회 (2) 재고자산의 실사내용A. 실사일자 : 2024년 1월 2일 오전 9시B. 실사자 : 각 창고 담당 및 책임자, 외부감사인(안진회계법인), 경영지원팀, 물류담당자C. 입회여부 : 외부감사인(공인회계사) 입회하에 실사함D. 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산 차이의 확인요령 : (a) 물류담당자는 2023년 12월 31일부터 연 마감을 한후 창고실사 실시 (b) 2023년 12월 31일 재고마감 후 전산에서 재고명세서를 출력 후 전산재고 수량과 실사수량을 확인 (c) 장기체화 재고등의 내역 : 재고자산 시가가 장부가액보다 하락하여 발생한 평가손실은 해당 재고자 산에 차감하여 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산 평가내역은 다음과 같습니다. (2023년 12월 31일 기준) (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비고 상품 7,773 7,773 (253) 7,520 - 합계 7,773 7,773 (253) 7,520 - 라. 수주계약현황 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 자세한사항은 'III. 재무에 관한사항- 3. 연결재무제표의 주석 36. 금융상품의 범주'를 참조하여 주십시오. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 및 분석의견 에서 미 래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정 보 를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 당기 경영 성과를 주요 경영지표 관점에서 전기 와 비교하여 주요 변동내역과 변동원인을 분석하면 아래와 같습니다.가. 주요 경영지표 (연결기준) 구분 비율 제24기 (2023년) 제23기 (2022년) 안정성 비율 유동비율 556.5% 430.8% 부채비율 17.2% 21.2% 수익성 비율 매출액영업이익률 14.8% 16.8% 매출액순이익률 -1.8% 16.4% 총자산순이익률 -0.8% 8.8% 자기자본순이익률 -0.9% 13.8% 성장성 비율 매출액증가율 -33.1% 10.9% 영업이익증가율 -41.0% 40.4% 당기순이익증가율 -107.4% 23.6% (*) 주요 경영지표의 산출 계산식 - 유동비율 = 유동자산 ÷ 유동부채 - 부채비율 = 부채총계 ÷ 자산총계 - 매출액영업이익률 = 영업이익 ÷ 매출액 - 매출액순이익율 = 당기순이익 ÷ 매출액 - 총자산순이익률 = 당기순이익 ÷ 총자산 - 자기자본순이익률 = 당기순이익 ÷ 전기 및 당기말 자본총계의 평균 - 매출액 증가율 = 전기대비 매출액 변동액 ÷ 전기 매출액 - 영업이익 증가율 = 전기대비 영업이익 변동액 ÷ 전기 영업이익 - 당기순이익증가율 = 전기대비 당기순이익 변동액 ÷ 전기 당기순이익1) 안정성비율 부채비율은 전년대비 약 4% 하락하였습니다. 부채총계가 전년대비 29.4% 감 소함에 따라 부채비율이 하락하였습니다. 원인으로는 전환사채 및 교환사채 상환 등 에 따라 부채가 감소하였습니다. 2) 수익성비율, 성장성비율 종속회사의 신작 개발에 따른 영업비용 증가 및 종속회사의 사업구조 재편에 따른 매출액 감소 , 영업 권 손상차손으로 인한 영업외비용 증가 로 인해 수익성비율과 성장성비율은 전년대비 감소하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적에 대한 분석 (연결기준)가. 재무상태 (단위 : 천원) 항 목 제24기(2023년) 제23기(2022년) 증가율 1. 유 동 자 산 101,672,182 113,818,024 -10.7% 2. 비 유 동 자 산 21,680,203 27,572,052 -21.4% 자 산 총 계 123,352,386 141,390,076 -12.8% 1. 유 동 부 채 18,271,265 26,421,577 -30.8% 2. 비 유 동 부 채 2,945,515 3,621,651 -18.7% 부 채 총 계 21,216,780 30,043,229 -29.4% 1. 자 본 금 6,728,972 6,558,775 2.6% 2. 주식발행초과금 40,483,854 38,094,503 6.3% 3. 기타 자본 (4,100,056) 1,575,230 -360.3% 4. 기타포괄손익누계액 400,819 1,859,741 -78.4% 5. 이익 잉여금 51,857,095 50,191,711 3.3% 6. 비지배지분 6,764,921 13,066,888 -48.2% 자 본 총 계 102,135,605 111,346,847 -8.3% 부채와 자본총계 123,352,386 141,390,076 -12.8% 당사의 당기 자산총계는 전년대비 180억원(12.8%) 감소한 1,233억원이고, 부채총계는 전년대비 88억원(29.4%) 감소한 212억원이 며, 자본총계는 92억원(8.3%) 감소한 1,021억원입니다. 자산총계 및 부채총계가 감소한 주요 원인으로는 당사의 교환사채와 종속회사의 전환사채 등의 상환이 있으며, 자본총계가 감소한 주요 원인으로는 당사의 자기주식 59억1000만원(3,473,814주) 취득이 있습니다. 나. 영업실적 (단위 : 천원) 항 목 제24기(2023년) 제23기(2022년) 증감율 영업수익 50,964,065 76,179,110 -33.1% 영업비용 43,404,188 63,357,448 -31.5% 영업이익 7,559,876 12,821,663 -41.0% 영업외손익 (4,896,843) 2,006,528 -344.0% 법인세비용차감전순이익 2,663,033 14,828,191 -82.0% 법인세비용 3,592,417 2,337,712 53.7% 당기순이익 (929,384) 12,490,479 -107.4% 당사의 당기 영업수익은 전년대비 252억원(33.1%) 감소한 509억원이고, 영업이익은 전년대비 52억원(41.0%) 감소한 75억원이며, 당기순이익은 전년대비 134억원(107.4%) 감소한 -9.2억원입니다. 영업이익의 감소 원인으로는 종속회사의 유통사업부문 사업구조 재편으로 인한 매출액 감소와 종속회사의 신작 개발에 따른 영업비용 증가가 있습니다.영업외손익은 종속회사의 사채상환손실과 영업권 손상차손 효과로 영업외손익이 감소하였습니다. 다. 사업부문별 영업실적 (단위: 백만원) 구분 사업부문 제24기 제23기 증감율 금액 비중 금액 비중 매출 게임서비스부문 33,483 65.7% 32,324 42.4% 3.6% 유통사업부문 14,268 28.0% 43,855 57.6% -67.5% 솔루션사업부문 28 0.1% - - - 기타사업부문 3,185 6.2% - - - 합계 50,964 100.0% 76,179 100.0% -33.1% 영업이익 게임서비스부문 6,318 83.6% 9,602 74.9% -34.2% 유통사업부문 (142) -1.9% 3,219 25.1% -104.4% 솔루션사업부문 (145) -1.9% - - - 기타사업부문 1,529 20.2% - - - 합계 7,560 100.0% 12,822 100.0% -41.0% 사 업부 문별로 살펴 보면, 게임서비스부문은 매출액은 전년대비 3.6% 증가하였으나. 종속회사의 신작 개발에 따른 영업비용이 증가하며 영업이익이 34.2% 감소하였습니다. 유통사업부문은 종속회사의 사업구조 재편에 따른 매출액 감소로 매출이 전년대비 67.5% 감소하였 으며영업이익도 전년대비 104.4% 감소하였습니다.기타사업부문은 당기에 매출과 영업이익이 발생 하였습니다. 라. 신규사업에 관한 사항 (1) 신규 사업의 추진 당사는 제 24기 정기주주총회를 통해 '공간정보솔루션 개발 및 판매 ’, ‘공간정보 (GIS)데이터 베이스 구축 ’, ‘ 영상 (위성 , 항공사진 , 초분광영상 등 ) 처리 및 분석 ’ 을 목적 사업에 추가 될 예정입니다. 당사는 성장성 있는 다양한 활동으로의 사업영역 확대를 위해 정관 규정을 정비하였습니다 . (2) 산업용 솔루션의 시장성 및 전망 국내 디지털 트윈 산업은 앞으로 다양한 산업 부문에서의 확장이 예상되며 , 공간 계획 및 설계 , 스마트 건설 , 스마트 시티 등 다양한 적용 분야에서의 수요가 더욱 높아질 것으로 예측됩니다 . 아울러 인공지능 , 빅데이터 , IoT와의 효율적인 결합을 통해 더욱 광범위한 활용성을 갖출 것으로 전망합니다 . 스펙트럴 이미징 분야 또한 , 농업 , 환경 모니터링 , 재료과학 , 지질학 , 생명과학 영역에서 머신비전 및 딥러닝과 함께 사용되고 있어 미래에는 대기 및 수질 , 산림 , 해양 , 작물 관리 , 토양 분석 , 자원 개발 , 보안 분야에서 더 큰 시장을 창출 할 것으로 기대되고 있습니다 . 새로운 기술의 지속적인 개발과 함께 기존 산업과의 자유로운 다양한 융합이 예상되어 , 빠른 속도로 시장에 혁신을 가져올 것으로 예측되고 있습니다 . 당사는 디지털 트윈부터 스펙트럴 이미징 (초분광 및 다분광 등 ) 솔루션 , 드론과 로봇을 활용한 측량 및 자동화 사업을 통해 산업용 솔루션에서의 경쟁력을 확보하고 영상 데이터와 AI를 접목하여 기술 중심 사업영역을 지속적으로 확대하겠습니다 . 마. 중단사업해당사항 없습니다.바. 경영합리화 조치해당사항 없습니다.사. 환율변동에 관한 사항당사 및 종속회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화의 수입과 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.1) 화폐성 외화자산과 외화부채의 내역 구분 제24기(2023년) 제23기(2022년) 외화자산 외화부채 외화자산 외화부채 USD 7,503,713 40,535 4,824,307 305,020 JPY 180,718,610 - 36,500,000 - IDR 1,431,036,622 - 1,267,919,298 - THB 6,135,245 - 4,939,616 - VND 115,827,782 - 871,111,117 - 2) 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석 (단위 : 천원) 구분 제24기(2023년) 제23기(2022년) 10%평가절하 10%평가절상 10%평가절하 10%평가절상 순이익증감 1,162,897 (1,162,897) 640,564 (640,564) 3) 외화거래로 인한 손익효과 (단위 : 천원) 구분 제24기(2023년) 제23기(2022년) 외환이익 외화환산이익 1,358 13,522 외환차익 560,938 1,818,231 합계 562,296 1,831,753 외환손실 외화환산손실 198,251 360,237 외환차손 329,231 394,621 합계 527,482 754,858 당사는 해외국가에서 발생한 매출에 대해 수금시 미화(USD)로 대부분을 수취하고 있으며, 환율 각국의 화폐로 수취했을 때보다 환율변동위험의 노출이 적습니다. 또한, 주기적으로 외화잔고를 낮춰 환위험의 영향을 줄이고자 노력하고 있습니다. 따라서 환위험이 당사에 미치는 영향은 제한적인 것으로 예상하고 있습니다. 아. 자산 손상 인식 1) 유형자산 및 무형자산의 손상 검토당사는 매년 유형자산과 무형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 당사는 당기에 유형자산 및 무형자산에 대해 손상징후 여부를 검토하였으 며, 영업권에 대한 손상징후를 발견하여 38.2억원을 손상차손으로 반영하였습니다. 4. 유동성 및 자금의 조달과 지출 가. 유동성유동성위험관리에 대한 궁극적인 지배기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정과 관련한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적으로 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 당 사 는 총 자산 중 유동성 금융자산의 금액이 101,672백만원(총자산의 82.4%)으로 유동부채 18,271백만원(총부채의 86.1%)를 83,401백만원 초과달성하고 있어 , 단기간 내에 유동성 위험의 발생 가능성은 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 항 목 제24기(2023년) 제23기(2022년) 증가율 유동자산 101,672,182 113,818,024 -10.7% 현금및현금성자산 42,321,970 19,357,008 118.6% 단기금융상품 29,500,000 75,100,000 -60.7% 당사의 2023년말 현재 현금 및 현금성자산은 전기대비 118.6% 증가한 423억원, 단기금융상품은 전기대비 60.7% 감소한 295억원입니다. 이는 전환사채 및 교환사채 상환 168억원, 자기주식 취득 59억 등에 기인합니다. 기업이 보유하는 지급능력을 나타내는 유동비율은 2 023년 말 현재 556.50%으로 전년대비 29.2% 증가하였습니다. 나. 자금조달과 지출1) 사채당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 발행회사 구분 발행일 만기일 조기상환일 이자율 권면총액 당기말 전기말 (주)티쓰리엔터테인먼트 제4회 기명식 무보증 사모 전환사채 2019년 09월 26일 2024년 09월 25일 2022년 09월 26일~ 9% 1,000 - 400 (주)한빛소프트 제3회 무보증 무기명식사모 전환사채 2021년 04월 02일 2026년 04월 02일 2023년 04월 02일 ~ - 13,000 - 12,800 (주)티쓰리엔터테인먼트 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 2021년 08월 06일 2026년 08월 06일 2023년 08월 06일 ~ - 10,000 1,500 5,500 (주)한빛소프트 제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2023년 03월 24일 2028년 03월 24일 2024년 03월 24일 ~ - 10,000 7,000 - 2) 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 차입종별 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 KEB하나은행 일반차입 - - 220,000 일반차입 - - 280,000 KB국민은행 일반차입 - - 1,320,000 합 계 - 1,820,000 유동성장기부채 우리은행 일반차입 - - 1,000,000 합계 - 1,000,000 (*1) 당기 중 전액상환하였습니다.3) 사채 및 차입금 상환계획 당기말 현재 사채 및 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 전환사채 7,137,134 - - 7,284,949 교환사채 1,391,071 - - 1,500,000 - 합계 8,528,205 - - 1,500,000 7,284,949 위의 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였으며, 사채의 경우 당사가 지급해야 하는 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. 5. 부외거래에 관한 사항 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내역 금 액 제공받은자 서울보증보험 이행보증보험 719,065 (주)한빛소프트 서울보증보험 이행보증보험 93,670 (주)한빛드론 서울보증보험 공탁보증 63,500 (주)한빛드론 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- 동 공시서류의 첨부서류인 연결감사보고서의 "주석 3. 중요한 회계정책"을 참조하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항보고서 작성 기간 중 당사가 환경 관련 법률 등에 따라 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경 복구비용이나 손해배상 등의 책임, 또는 정부나 지방자치단체로부터 행정조치를 받았거나 받을 것으로 예상되는 내역은 없습니다. 또한, 동 기간 중 심각한 주요 인력의 이동이나 산업재해 발생 및 관련 자금의 지출도 없었습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항 (1) 게임 산업 게임 산업에 영향을 미치는 게임 관련 규제의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 규제처 게임물 등급분류 (게임산업법 ) －게임의 제작 혹은 배급 전 게임물관리위원회 등으로부터 사전등급분류를 받을 의무 문화체육관광부 게임 과몰입 예방 조치 (게임산업법 ) －게임물 관련사업자의 게임 과몰입 및 중독을 예방하기 위하여 과도한 게임물 이용 방지 조치 의무를 이행 －회원 가입 시 실명 , 연령 및 본인 확인 의무 , 청소년 가입 시 법정대리인의 동의 확보 필요 －과도한 게임물 이용 방지를 위한 주의문구 게시 , 게임물 이용화면에 이용시간 경과 내역 표시 문화체육관광부 게임시간 선택제 －18 세 미만인 자의 부모 혹은 법정대리인이 원할 경우 해당 이용자의 특정 시간 게임 접속을 차단 －비디오 게임에 한해 적용 문화체육관광부 게임산업 진흥에관한 법률시행령 (웹보드게임 ) －게임머니 충전액 1개월 70만원 제한 －불법 환전 차단 위한 상대방 선택 금지문구 명확화 －게임제공업자는 게임물 이용자 보호 및 게임물의 사행화 방안을 위원회와 협의해 수립 - 게임머니 사용한도 1회당 5만원 제한 - 상대방 선택 금지 및 자동 배팅 금지 - 연 1회 의무적 본인인증 - 이용자 보호방안 마련 여성가족부/ 방송통신위원회 청소년 보호 (청소년보호법 ) －게임물이 청소년유해매체물로 지정 및 고시되는 경우 청소년유해표시 해야 함 －청소년유해매체물을 판매 혹은 제공하기 위해 나이 및 본인 여부 확인 －청소년유해매체물을 청소년에게 판매 또는 이용하도록 제공해서는 안됨 －실시간으로 제공되는 게임의 제공자는 16세 미만의 청소년이 가입시 친권자의 동의 필요 －게임 제공자는 16세 미만의 청소년 회원의 친권자들에게 해당 게임의 정보를 알림 문화체육관광부 소비자 보호 규제 (민법 , 전자상거래법 , 표시광고법 등 ) －통신판매업자는 19세 미만의 미성년자와 거래할 때에는 법정대리인의 동의가 없을 시 민법상 규정된 취소권에 따라 해당 거래를 취소할 수 있다는 점을 고지하여야 함 －통신판매업자는 전자상거래법상 일정한 예외에 해당하지 아니하는 이상 원칙적으로 소비자에게 계약내용에 관한 서면을 받은 날로부터 7일 이내에 청약철회권을 보장하여야 함 .－표시광고의 공정화에 관한 법률 ('표시광고법 ') 및 전자상거래법상 사업자는 거짓 , 기만 , 과장된 표시ㆍ광고로 소비자를 유인하거나 소비자와 거래해서는 아니 됨 . 개인정보보호 위원회 개인정보 규제 (개인정보보호법 ) －개인정보를 수집 및 이용하거나 제 3자에게 제공하려는 경우 , 정보주체에게 사실대로 알리고 동의를 받아야 함 －이용자가 동의를 철회 시 수집된 개인정보 파기 등의 조치를 취해야함 －법에서 정하는 사항들을 포함한 개인정보처리방침을 수립하고 공개해야 함 －개인정보가 분실 , 도난 , 유출 , 위조 , 변조 또는 훼손되지 않도록 안전성 확보에 필요한 기술적ㆍ관리적 및 물리적 조치를 하여야 함 한국게임산업협회 게임 확률형 아이템 정보공개 의무화 －확률형 아이템을 제공하는 모든 게임물은 원칙적으로 확률정보 등을 표시 －게임물과 인터넷 홈페이지 , 광고·선전물마다 확률형 아이템 정보 등을 표시 －확률형 아이템의 종류와 종류별 공급확률 정보 등은 게임이용자가 알아보기 쉬운 형태로 제공 문화체육관광부 청소년 결제한도 －PC 온라인게임의 결제한도를 매월 7만원으로 제한 －게임물관리위원회가 게임물 등급분류시 결제한도를 확인하는 방식으로 규제 문화체육관광부 (*) 출처 : 202 3 대한민국 게임백서, 문화체육관광부 보도자료 종합 (2) 드론 산업 산업용 드론은 높은 성장 잠재성을 가지고 있으나 , 연구개발 및 활용의 역사가 비교적 짧아 일관성 있는 규제가 정립되지 못하고 있으며 , 표준화 관련 제도도 여전히 정비 중입니다 . 또한 , 우리나라 정부는 드론 산업을 4차 혁신 사업으로 선정하며 인프라 영역의 확대 및 규제 개선 등 정책적 지원을 하고 있으나 , 상용 드론 시장은 비교적 최근에 형성된 시장으로서 안정된 관리제도가 정착하지 못해 임시방편의 다양한 규제가 난립하는 상황입니다 . 따라서 당사는 드론의 판매 과정에 있어 예상치 못한 규제의 도입으로 수주계획이 축소되거나 금지 조치를 받을 위험 가능성이 있습니다 . 드론 (무인비행장치 ) 비행과 관련하여 영향을 미치는 규제의 주요 내용은 다음과 같습니다 . 구분 내용 기체 신고 , 등록 최대이륙중량 2kg(*)초과 비행장치 또는 중량에 상관없이 모든 사업용 비행장치는 한국교통안전공단 (드론관리처 )에 신고하고 신고필증을 교부받아야 함 조종 자격 249g 초과 기체 (만 14세 이상 ) 안정성 인증 검사 최대이륙중량 25kg 초과 비행장치는 안정성 인증 검사를 받고 비행 비행고도 제한 150m 이하 (지면 , 수면 또는 구조물 기준 ), 초과 시 특별비행 승인 필요 비행구역 제한 서울 일부 (9.3km), 공항 (반경 9.3km), 육군 관제권 (반경 5.6km), 원전 (반경 19km), 휴전선 일대 가시권 밖 , 야간 비행 원칙 불허 , 예외 허용 (시험비행 , 시범사업 공역 내 비행 허용 ) 군중 위 비행 원칙 불허 , 예외 허용 (위험한 방식의 비행금지 ) 드론 활용 사업범위 제한 없음 (국민의 안전·안보에 위해를 주는 사업 제외 ) 드론 사진촬영 촬영금지시설 포함 여부를 확인하기 위해 항공촬영 신청을 하여야 한다 . ( 비행승인은 별도로 공역별 관할기관에 신청해야 함 ) (*) 출처: 드론 정보 포털 내 드론 법률 자료 (3) 솔루션 산업 당사가 영위하는 솔루션 사업 부문은 크게 디지털 트윈과 스펙트럴 이미징 (초분광 및 다분광 ) 솔루션 부문으로 나뉘며 디지털 트윈은 별도의 규제 사항이 없으나 스펙트럴 이미징 솔루션은 무역물자관리법 및 방위산업법 등의 법제 요소가 있습니다 . 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 1) 시장위험 및 위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.