HL만도 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 6(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 5(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 만도

1. 일반사항 주식회사 만도(이하 '회사')는 2014년 9월 1일(분할설립일) 주식회사 한라홀딩스로부터 인적분할의 방법으로 자본금 46,957,120천원을 승계하여 설립되었습니다. 회사의 주식은 2014년 10월 6일에 한국거래소에 상장되었습니다.회사의 본사는 경기도 평택에, 공장은 평택, 원주, 익산 등에, 중앙연구소는 경기도 성남에위치하고 있습니다. 회사는 국내 및 해외(미국, 중국, 인도 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리 스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에 서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정 하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(9) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수 취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당금수익' 으로 당기손익으로인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타 수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.회사는 외화 예상 매출액의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도를 이용하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 기타수익(비용)으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 파생상품의 공정가치 변동금액은 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 매출액으로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 즉시 기타수익(비용)으로 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석7을 참고바랍니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 경제적 내용연수

건물 및 구축물	20, 40 년

기계장치	8, 10, 12 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다.

회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용 연수

개발비	5 년

산업재산권 및 시설이용권	5, 10 년

소프트웨어	5 년

미래 상품화를 목표로 차세대제품을 개발하는 선행개발과제는 기본기능 설계 Test, Proto 샘플제작, 최종 디자인 및 양산설비 검토 등을 수행하며 일반적으로 제품의 기본기능 및 차량 장착성이 확보되는 시점부터 무형자산을 인식하고 있으며, Master Model을 개발하는 상품화개발과제는 수주통보서 입수시점부터 무형자산을 인식하고 있습니다. 자산화 인식 이전시점까지는 연구단계로 구분되어 관련 지출은 당기 연구비용으로 처리하며, 제품 상업화를 위한 개발이 아닌 미래기술 및 시험해석을 위한 비용과 단순 성능개선업무 프로젝트와 관련하여 발생한 지출도 당기비용으로 처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부 대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원 가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품은 단기매매목적의 당기손익공정가치측정 금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매 입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로표시됩니다.

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기 타지 급채무로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.(3) 사내근로복지기금회사는 사외적립자산의 정의를 충족하는 사내근로복지기금 중 법적 또는 기금 정관상 종업원 급여에 사용이 가능하도록 규정되어 있는 부분을 자산으로 인식하고 있습니다.(4) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.19 수익인식 1) 수행의무의 식별회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사이며, 자동차부품의매출유형은 OEM용(또는 조립용, 제조용), 보수용(A/S), 수출용 등 세가지로 구분됩니다. 기타매출은 Royalty 및 Brand사용으로 인한 수입 등으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역, Royalty 매출 등으로 수행의무를 식별합니다.2) 변동대가회사는 계약 후 OEM사의 양산기간 동안 부품을 공급하고 있으며, 기본공급계약을 근거로 작성되는 견적서에는 양산기간 동안의 가격정보가 포함되어 있습니다. 이를 근거로 단가에 대한 협의가 주기적으로 이루어지 며, 단가합의서에서 단가가 최종적으로 확정됩니다. 단가합의가 이루어지기 전까지는 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보(과거, 현재, 예측 정보)를 참고하고, 기대값 또는 가장 가능성 높은 금액을 추정하여 단가를 추정하도록 하고 있습니다.3) 품질보증회사는 높은 기술력을 바탕으로 OEM사가 요구하는 품질을 충족시키기 위해 일정기간동안무상보증을 실시하고 있습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1037호에 의거하여 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 그런데 일부 OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하고 있습니다. 이에 회사는 초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다.4) 본인 및 대리인회사 는 제조부문 및 서비스부문에서 제품을 수출하는 경우, 운송용역을 제공하고 있습니다. 해외 C조건(CFR, CIF, CIP)은 재화의 소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 회사가 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역이라는 별도의 수행의무가 존재하고 있습니다. 재화 판매가격에는 운송 및 보험료가 포함되어 현행기준에 따른 수익인식 시점인 선적시점에 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 그러나 회사는 운송계약서를 검토한 결과, 대리인으로서 운송용역의 주선업무만을 수행하는 것으로 판단됩니다. 따라서 운송개시시점에 관련 수익을 순액인식 하였습니다.

2.20 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향 에 대한 정보 는 주석 33 에서 제공합니다. 전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습 니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 2.21 온실가스 배출권과 배출부채배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당 받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소 등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 배출권의 후속 측정은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 보유한 배출권의 장부가액과 이를 초과하는 배출 량에 대한 보고기간 말 예상지출액의 합으로 측정하고 있습니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.22 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다 (주석 5 참조). 3.3 개발비 회사는 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고있습니다. 각 프로젝트별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받 습니다 (주석 19 참조). 3.5 판매보증충당부채회사는 제품 및 상품에 대하여 일반적으로 3년의 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이를 고려하여 판매보증충당부채를결정하고 있습니다 (주석 18 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 중국 위안화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다. 회사는 이러한 미래 예상거래로부터 발생하는 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도 파생상품을 이용하고 있습니다 (주석10 참조).

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	20,877,067	(20,877,067)	10,396,301	(10,396,301)

CNY	1,548,250	(1,548,250)	2,919,853	(2,919,853)

EUR	(113,362)	113,362	508,876	(508,876)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유한 시장성 있는 지분증권은 한국거래소가 개설한 유가증권시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 지수에 속해있습니다.

다른 모든 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권이 과거 KOSPI 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정할 경우, KOSPI 지수의 5% 변동이 회사의 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전) 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익	181,719	(181,719)	200,920	(200,920)

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

( 3) 이자율위험 회 사의 이자율위험은 주로 미래의 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통 해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	167,063	(167,063)	1,307,800	(1,307,800)

4.1.2 신용위험회 사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 , 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거 경험 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다. 회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토됩니다. 회사는 신용위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 요구하고 있습니다. 이러한 신용위험 관리정책에 따라 보고기 간말 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 신용도는 가능한 경우 외 부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다 ( 주석7 참 조).

4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 월간 및 연간 자금수지계획과 내부의 목표재무비율을수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 금융기관 등과 일반대출 및 기업어음할인 등을 위한 한도 약정을 유지함으로써 향후 발생가능한 유동성위험 에 대처하고 있으 며 (주석31 참조), 국내신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가 및 NICE신용평가로부터 모두 AA- Stable 등급을 부여받고 있어, 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능합니다.

회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기

1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

매입채무	405,561,691	-	-	-

기타지급채무	178,016,936	305,268	1,387,796	335,400

사채	168,254,300	364,924,300	412,749,225	-

장단기차입금	89,849,703	9,807,827	184,754,227	-

리스부채	4,068,396	2,765,825	5,481,365	5,476,725

총액결제되는 파생상품 유입(위험회피)	(383,755)	-	-	-

지급보증	217,103,623	-	-	-

구분	제5(전)기

1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

매입채무	384,679,364	-	-	-

기타지급채무	208,301,082	840,616	1,432,154	558,600

사채	163,867,000	160,711,000	357,381,000	-

장단기차입금	241,090,336	27,228,767	5,886,919	761,354

순액결제되는 파생상품(매매목적)	(89,007)	-	-	-

총액결제되는 파생상품 유출(매매목적)	147,424	-	-	-

지급보증	229,760,194	-	-	-

매매 목적이 아닌 총액 결제 요건의 파생상품은 위험회피관계에 있으며, 해당 계약으로부터의 할인되지 않은 계약상 현금유입액과 현금유출액이 총액으로 표시된 것입니다.

4.2 자본위험관리 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

부채 총계(A)	1,852,122,633	1,807,270,950

자본 총계(B)	953,930,689	906,744,624

부채 비율(A/B)	194%	199%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	제6(당)기	제5(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

현금및현금성자산	80,946,272	80,946,272	58,443,923	58,443,923

매출채권	535,713,070	535,713,070	502,674,753	502,674,753

기타수취채권	65,588,835	65,588,835	65,932,629	65,932,629

파생금융자산	383,755	383,755	89,007	89,007

기타금융자산	2,630,266	2,630,266	1,000,000	1,000,000

소계	685,262,198	685,262,198	628,140,312	628,140,312

[비유동성 항목]

매출채권	9,811,094	9,811,094	11,034,597	11,034,597

기타수취채권	84,220,496	85,528,906	47,153,610	48,192,013

파생금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	21,651,577	21,651,577	20,217,882	20,217,882

당기손익-공정가치금융자산	38,639,164	38,639,164	-	-

기타금융자산	3,120,985	3,120,985	5,653,901	5,653,901

소계	157,443,316	158,751,726	84,059,990	85,098,393

합계	842,705,514	844,013,924	712,200,302	713,238,705

금융부채	제6(당)기	제5(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

매입채무	405,561,691	405,561,691	384,679,364	384,679,364

기타지급채무	178,016,936	178,016,936	208,249,971	208,249,971

유동성장기차입금 (금융리스부채 제외)	232,639,184	232,639,184	385,667,575	385,667,575

금융리스부채	-	-	1,102,894	1,102,894

파생금융부채	-	-	147,424	147,424

소계	816,217,811	816,217,811	979,847,228	979,847,228

[비유동성 항목]

기타지급채무	29,570,962	29,569,122	28,582,297	28,572,394

사채 및 차입금 (금융리스부채 제외)	935,610,731	952,855,580	527,560,276	528,873,444

금융리스부채	-	-	3,212,620	3,212,620

소계	965,181,693	982,424,702	559,355,193	560,658,458

합계	1,781,399,504	1,798,642,513	1,539,202,421	1,540,505,686

5.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품 은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

수준 3	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기

수준1	수준2	수준3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,252,000	-	16,399,577	21,651,577

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	38,639,164	38,639,164

매출채권	-	-	141,479,645	141,479,645

위험회피목적 파생금융자산	-	383,755	-	383,755

위험회피목적 파생금융부채	-	-	-	-

[공시되는 공정가치]

매출채권	-	-	404,044,519	404,044,519

기타수취채권	-	-	151,117,741	151,117,741

기타금융자산	-	5,751,251	-	5,751,251

매입채무	-	-	405,561,691	405,561,691

기타지급채무	-	-	207,586,058	207,586,058

사채 및 차입금	-	-	1,185,494,764	1,185,494,764

구분	제5(전)기

수준1	수준2	수준3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,125,600	-	14,092,282	20,217,882

매출채권	-	-	148,538,209	148,538,209

매매목적 파생금융자산	-	89,007	-	89,007

매매목적 파생금융부채	-	147,424	-	147,424

[공시되는 공정가치]

매출채권	-	-	365,171,141	365,171,141

기타수취채권	-	-	114,124,642	114,124,642

기타금융자산	-	6,653,901	-	6,653,901

매입채무	-	-	384,679,364	384,679,364

기타지급채무	-	-	236,822,365	236,822,365

사채 및 차입금	-	-	918,856,533	918,856,533

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 (단위:천원).

구분	제6(당)기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치금융자산

현대엠파트너스등 비상장지분	16,399,577	수준3	시장접근법등	시장배수	PBR: 1.23~1.63(1.43) PSR: 3.14~40.50(15.16)

당기손익-공정가치금융자산

GOJEK 등 비상장지분	38,639,164	수준3	거래원가	-

매출채권	141,479,645	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

매매목적 파생금융자산	383,755	수준2	옵션모델	환율 변동성	약정환율: 1,200.20~1,210.20 (USD)

구분	제5(전)기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치금융자산

현대엠파트너스등 비상장지분	14,092,282	수준3	시장접근법등	시장배수	PBR: 1.3~4.06(2.02), PSR: 3.24~10.01(6.65)

매출채권	148,538,209	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

파생금융자산	89,007	수준2	옵션모델	이자율 변동성	지급이자(고정): 2.81%/3.16%, 수취이자(변동): 2.91%/3.20%

매매목적 파생금융부채	147,424	수준2	옵션모델	환율 변동성	약정환율: 1,105.00 ~ 1,110.00, 상단환율: 1,148.00 ~ 1,155.00

6 . 범주별 금융상품 6 .1 금융상품 범주별 장부금액 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기

상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	파생금융자산	합계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	80,946,272	-	-	-	80,946,272

매출채권	394,233,425	141,479,645	-	-	535,713,070

기타수취채권	65,588,835	-	-	-	65,588,835

기타금융자산	2,630,266	-	-	-	2,630,266

파생금융자산	-	-	-	383,755	383,755

소계	543,398,798	141,479,645	-	383,755	685,262,198

[비유동성 항목]

매출채권	9,811,094	-	-	-	9,811,094

기타수취채권	84,220,496	-	-	-	84,220,496

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	21,651,577	-	-	21,651,577

당기손익-공정가치금융자산	-	-	38,639,164	-	38,639,164

기타금융자산	3,120,985	-	-	-	3,120,985

소계	97,152,575	21,651,577	38,639,164	-	157,443,316

합계	640,551,373	163,131,222	38,639,164	383,755	842,705,514

구분	제5(전)기

상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	파생금융자산	합계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	58,443,923	-	-	58,443,923

매출채권	354,136,544	148,538,209	-	502,674,753

기타수취채권	65,932,628	-	-	65,932,628

기타금융자산	1,000,000	-	-	1,000,000

파생금융자산	-	-	89,007	89,007

소계	479,513,095	148,538,209	89,007	628,140,311

[비유동성 항목]

매출채권	11,034,597	-	-	11,034,597

기타수취채권	47,153,610	-	-	47,153,610

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	20,217,882	-	20,217,882

기타금융자산	5,653,901	-	-	5,653,901

소계	63,842,108	20,217,882	-	84,059,990

합계	543,355,203	168,756,091	89,007	712,200,301

6.2 금융부채 범주별 장부금액

범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기

상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

[유동성 항목]

매입채무	405,561,692	-	405,561,692

기타지급채무	178,016,936	-	178,016,936

유동성 장기차입금	232,639,184	-	232,639,184

리스부채	-	3,178,707	3,178,707

소계	816,217,812	3,178,707	819,396,519

[비유동성 항목]

사채 및 장기차입금	935,610,731	-	935,610,731

리스부채	-	12,006,624	12,006,624

기타지급채무	29,570,962	-	29,570,962

소계	965,181,693	12,006,624	977,188,317

합계	1,781,399,505	15,185,331	1,796,584,836

구분	제5(전)기

상각후원가로 측정하는 금융부채	파생금융부채	금융리스부채	합계

[유동성 항목]

매입채무	384,679,364	-	-	384,679,364

기타지급채무	208,249,971	-	-	208,249,971

유동성 장기차입금	385,667,575	-	1,102,894	386,770,469

파생금융부채	-	147,424	-	147,424

소계	978,596,910	147,424	1,102,894	979,847,228

[비유동성 항목]

사채 및 장기차입금	527,560,276	-	3,212,620	530,772,896

기타지급채무	28,582,297	-	-	28,582,297

소계	556,142,573	-	3,212,620	559,355,193

합계	1,534,739,483	147,424	4,315,514	1,539,202,421

6.3 금융상품 범주별 순손익 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기

상각후 원가로측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가로측정하는금융부채	기타금융부채	당기손익인식파생금융상품	위험회피목적파생금융상품	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	20,512,732	-	3,491,334	-	-	-	24,004,066

외환차이로 인한 손실	(17,123,212)	-	(6,970,757)	-	-	-	(24,093,969)

이자수익	5,743,693	-	-	-	-	-	5,743,693

이자비용	-	-	(29,079,043)	(974,632)	-	-	(30,053,675)

대손상각비	(3,126,400)	-	-	-	-	-	(3,126,400)

배당금수익	-	156,000	-	-	-	-	156,000

파생상품거래이익	-	-	-	-	70,308	-	70,308

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(1,353,200)	(1,353,200)

당기손익 합계	6,006,813	156,000	(32,558,466)	(974,632)	70,308	(1,353,200)	(28,653,177)

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	(2,712,300)	-	-	-	-	(2,712,300)

현금흐름위험회피	-	-	-	-	-	383,755	383,755

기타포괄손익 합계	-	(2,712,300)	-	-	-	383,755	(2,328,545)

총포괄손익 합계	6,006,813	(2,556,300)	(32,558,466)	(974,632)	70,308	(969,445)	(30,981,722)

구분	제5(전)기

상각후 원가로측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가로측정하는금융부채	기타금융부채	당기손익인식파생금융상품	위험회피목적파생금융상품	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	18,928,897	-	2,336,744	-	-	-	21,265,641

외환차이로 인한 손실	(14,339,197)	-	(6,812,242)	-	-	-	(21,151,439)

이자수익	4,094,178	-	-	-	-	-	4,094,178

이자비용	-	-	(25,637,818)	(95,514)	-	-	(25,733,332)

대손상각비	(2,071,155)	-	-	-	-	-	(2,071,155)

배당금수익	-	156,000	-	-	-	-	156,000

파생상품거래이익	-	-	-	-	29,252	-	29,252

파생상품거래손실	-	-	-	-	(36,014)	-	(36,014)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(255,294)	-	(255,294)

당기손익 합계	6,612,723	156,000	(30,113,316)	(95,514)	(262,056)	-	(23,702,163)

[기타포괄손익]

공정가치금융자산평가손익	-	(2,315,920)	-	-	-	-	(2,315,920)

현금흐름위험회피	-	-	-	-	-	(10,999,724)	(10,999,724)

기타포괄손익 합계	-	(2,315,920)	-	-	-	(10,999,724)	(13,315,644)

총포괄손익 합계	6,612,723	(2,159,920)	(30,113,316)	(95,514)	(262,056)	(10,999,724)	(37,017,807)

7. 금융자산7.1. 기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기초	증가	평가손익	제6(당)기말

세후금액	법인세효과

[비유동성 항목]

상장주식

새론오토모티브	6,125,600	-	(662,189)	(211,411)	5,252,000

비상장주식

현대엠파트너스	11,085,660	-	(1,393,735)	(444,965)	9,246,960

립하이	1,000,029	-	-	-	1,000,029

주식회사에스오에스랩	1,999,993	-	-	-	1,999,993

스프링클라우드	-	500,007	-	-	500,007

쓰리세컨즈	-	199,916	-	-	199,916

더카본스튜디오	-	100,000	-	-	100,000

뉴빌리티	-	100,001	-	-	100,001

오토테크	-	1,246,070	-	-	1,246,070

한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	6,600

맥스트	-	2,000,001	-	-	2,000,001

합계	20,217,882	4,145,995	(2,055,923)	(656,377)	21,651,577

구 분	제5(전)기초	회계정책변경의 효과	증가	평가손익	제5(전)기말

취득가액	손상차손	세후금액	법인세효과	세후금액	법인세효과

[비유동성 항목]

상장주식

새론오토모티브	11,693,180	(3,893,180)	-	-	-	(1,269,195)	(405,205)	6,125,600

비상장주식

현대엠파트너스	9,493,200	-	1,693,357	540,623	-	(486,272)	(155,248)	11,085,660

립하이	-	-	-	-	1,000,029	-	-	1,000,029

주식회사에스오에스랩	-	-	-	-	1,999,993	-	-	1,999,993

한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	-	-	-	6,600

합계	21,192,980	(3,893,180)	1,693,357	540,623	3,000,022	(1,755,467)	(560,453)	20,217,882

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기 손익으로 재분류되지 않습니다.

7.2 당기손익- 공정가치금융자산 당기손익- 공정가치 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제6(당)기 초	증가	평가손익	제6(당)기말

세후금액	법인세효과

[비유동성 항목]

비상장주식

피치스그룹	-	300,079	-	-	300,079

TUSIMPLE	-	6,051,000	-	-	6,051,000

GOJEK	-	32,288,085	-	-	32,288,085

합계	-	38,639,164	-	-	38,639,164

7.3 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	제6(당)기	제5(전)기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	537,893,060	(2,179,990)	535,713,070	504,177,750	(1,502,998)	502,674,752

기타수취채권

미수금	25,145,257	(29,840)	25,115,417	34,409,901	(23,431)	34,386,470

미수수익	1,397,416	-	1,397,416	1,039,365	-	1,039,365

금융기관예치금	507,934	-	507,934	491,103	-	491,103

대여금	31,574,865	(935,503)	30,639,362	22,978,122	(935,503)	22,042,619

보증금	7,928,706	-	7,928,706	7,973,072	-	7,973,072

기타금융자산

회사채	2,630,266	-	2,630,266	1,000,000	-	1,000,000

유동성 항목 소계	607,077,504	(3,145,333)	603,932,171	572,069,313	(2,461,932)	569,607,381

[비유동성 항목]

매출채권	9,811,094	-	9,811,094	11,034,597	-	11,034,597

기타수취채권

금융기관예치금	1,500	-	1,500	1,500	-	1,500

대여금	85,718,427	(2,443,000)	83,275,427	46,111,539	-	46,111,539

보증금	943,569	-	943,569	1,040,571	-	1,040,571

기타금융자산

회사채	3,000,000	-	3,000,000	5,430,266	-	5,430,266

국공채	120,985	-	120,985	223,635	-	223,635

비유동성 항목 소계	99,595,575	(2,443,000)	97,152,575	63,842,108	-	63,842,108

합계	706,673,079	(5,588,333)	701,084,746	635,911,421	(2,461,932)	633,449,489

매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제6(당)기

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	461,705,667	68,175,279	3,733,715	1,009,579	1,088,829	2,179,990	537,893,059	(2,179,990)	535,713,069

기타수취채권

미수금	18,457,947	5,574,963	149,946	500,093	432,469	29,840	25,145,258	(29,840)	25,115,418

미수수익	1,397,416	-	-	-	-	-	1,397,416	-	1,397,416

금융기관예치금	507,934	-	-	-	-	-	507,934	-	507,934

대여금	30,639,362	-	-	-	-	935,503	31,574,865	(935,503)	30,639,362

보증금	7,928,706	-	-	-	-	-	7,928,706	-	7,928,706

유동성 항목 소계	520,637,032	73,750,242	3,883,661	1,509,672	1,521,298	3,145,333	604,447,238	(3,145,333)	601,301,905

[비유동성 항목]

매출채권	9,811,094	-	-	-	-	-	9,811,094	-	9,811,094

기타수취채권

금융기관예치금	1,500	-	-	-	-	-	1,500	-	1,500

대여금	83,275,427	-	-	-	-	2,443,000	85,718,427	(2,443,000)	83,275,427

보증금	943,569	-	-	-	-	-	943,569	-	943,569

비유동성 항목 소계	94,031,590	-	-	-	-	2,443,000	96,474,590	(2,443,000)	94,031,590

합계	614,668,622	73,750,242	3,883,661	1,509,672	1,521,298	5,588,333	700,921,828	(5,588,333)	695,333,495

제5(전)기

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	471,131,194	29,201,325	2,057,103	140,453	144,678	1,502,998	504,177,751	(1,502,998)	502,674,753

기타수취채권

미수금	27,383,927	5,042,007	1,608,906	86,725	264,904	23,431	34,409,900	(23,431)	34,386,469

미수수익	1,039,365	-	-	-	-	-	1,039,365	-	1,039,365

금융기관예치금	491,103	-	-	-	-	-	491,103	-	491,103

대여금	22,042,619	-	-	-	-	935,503	22,978,122	(935,503)	22,042,619

보증금	7,973,072	-	-	-	-	-	7,973,072	-	7,973,072

유동성 항목 소계	530,061,280	34,243,332	3,666,009	227,178	409,582	2,461,932	571,069,313	(2,461,932)	568,607,381

[비유동성 항목]

매출채권	11,034,597	11,034,597	-	11,034,597

기타수취채권

금융기관예치금	1,500	-	-	-	-	-	1,500	-	1,500

대여금	46,111,539	-	-	-	-	-	46,111,539	-	46,111,539

보증금	1,040,571	-	-	-	-	-	1,040,571	-	1,040,571

비유동성 항목 소계	58,188,207	-	-	-	-	-	58,188,207	-	58,188,207

합계	588,249,487	34,243,332	3,666,009	227,178	409,582	2,461,932	629,257,520	(2,461,932)	626,795,588

회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 과거 신용손실 정보를 근거로 측정하였습니다 . 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액 합계입니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사는 일부 대여금에 대해 담보를 제공받고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 비중에 따라 주요 고객을 선정하였습니다. 회사의 손상되지 않은 매출채권 중 종속기업에 대한 매출채권은 약 46% (전기말: 약 44% )를 차지 하고 있으며, 주요 고객에 대한 매출채권은 약 30% (전기말: 약 32% )를 차지하고 있습니다. 주요 고객의 외부신용등급은 최소 AA Stable(국내 신용평가기관인 한신 정평가기준) 또는 Ba a3(국제 신용평가기관인 Moody's 기준) 이상입니다 . 그 외의 매출채권은 다수의 고객에 분산되어 있으므로, 신용위험은 특정 거래 상대방 또는 거래 상대방 집합에 집 중되어 있지 않습니다. 회사는 당기말 현재 SC은행 등에 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 만기가 미도래한 매출채권 163,829,499천원(전기말: 162,908,226천원)을 재무제표에서 제거 하였습니다 .

8. 사용이 제한된 금융기관예치금

사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	거래처	제6(당)기	제5(전)기	제한 사유

유동성	농협 등	507,934	491,103	정부보조금

비유동성	KEB 하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

합계	509,434	492,603

9. 계약자산과 계약부채 회사는 전기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

보증용역 선수수익(*1)	2,758,852	1,341,420

기타매출 선수수익	3,757,651	3,957,997

기타매출 선수금	7,009,868	24,767,194

계약부채 합계	13,526,371	30,066,611

(*1) OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하며, 그 초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다 ( 주석18 참조).

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

기타매출 선수수익	1,287,287	1,193,397

기타매출 선수금	20,381,977	20,071,241

10. 파생금융상품

회사의 통화선도계약과 관련되어 있는 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

계약처(*1)	Position	매도금액(단위:천)	매입금액(단위:천원)	약정환율	계약만기일

산업은행, 미즈호은행	매도	USD	8,000	KRW	9,637,700	1,200.20~1,210.20	2020.01.31 ~ 2020.02.28

(*1) 회사는 당기말 현재 파생금융상품 거래와 관련하여 한도계약을 체결하고 있습니다( 주석31 참조).

파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

자산	부채	자산	부채

[유동성 항목]

통화선도 - 현금흐름위험회피	383,755	-	-	-

통화옵션	-	-	-	147,424

이자율스왑	-	-	89,007	-

합계	383,755	-	89,007	147,424

현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상인 발생가능성이 매우 높은 예상거래는 향후 2개월 동안 다양한 일자에 발생할 것으로 예상되며, 현금흐름위험회피를 적용하였으나 더이상 발생할 것으로 기대되지 않는 예상거래는 없습니다.현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 평가손실은 268,545천원이며(전기 평가이익 없 음), 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손실 652,300천원(전기 평가이익 : 10,999,724 천원)은 매출액으로 인식되었습니다.

11. 재고자산 재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

취득가액	평가손실누계	장부금액	취득가액	평가손실누계	장부금액

상 품	13,150,681	(805,386)	12,345,294	19,135,883	(582,551)	18,553,332

제 품	24,979,277	(3,989,750)	20,989,527	27,653,632	(5,484,807)	22,168,825

재 공 품	53,436,093	-	53,436,093	57,589,258	-	57,589,258

원 재 료	47,195,404	(620,834)	46,574,570	25,271,287	-	25,271,287

저 장 품	1,305,421	-	1,305,421	1,358,851	-	1,358,851

미 착 품	11,988,063	-	11,988,063	3,655,278	-	3,655,278

합 계	152,054,939	(5,415,970)	146,638,968	134,664,189	(6,067,358)	128,596,831

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 2,786,886,550천원(전기 : 2,680,591,284 천원)입니다. 당기 중 인식한 재고자산평가손실 환입액 은 651,388천원( 전 기 환입액: 3,212,799천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 종속기업 등에 대한 투자자산

당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

피투자회사명	약칭(*)	소재국가	보통주지분율(%)	장부금액

제6(당)기	제5(전)기

[종속기업]

Mando America Corporation	MCA	미국	100.0	91,362,982	91,362,982

Mando China Holdings Limited	MCH	한국	100.0	276,773,316	276,773,316

Mando Automotive India Limited	MAIL	인도	71.0	22,349,991	22,349,991

Mando Softtech India Private, Ltd.	MSI	인도	100.0	3,149,767	3,149,767

Mando Corporation Europe GmbH	MCE	독일	100.0	17,151,818	17,151,818

Mando Corporation do Brasil Industry and Commercial Auto Parts Ltda.	MCB	브라질	100.0	33,793,173	33,793,174

Mando Corporation Poland	MCP	폴란드	100.0	69,606,000	82,197,865

Mando Corporation Mexico	MCM	멕시코	100.0	61,413,450	50,166,450

[관계기업 및 공동기업]

만도브로제 주식회사	MBCO	한국	50.0	35,000,000	35,000,000

Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret	MMT	터키	50.0	4,053,515	4,053,515

AutoV Mando SDN. BHD	AVM	말레이시아	30.0	1,168,136	1,168,136

한라에스브이 사모투자전문회사	HSF	한국	40.0	8,674,479	15,857,142

우리엠오토모티브	WMA	한국	29.0	2,320,000	2,320,000

MERCURY PARTNERS INC	MPI	미국	36.1	4,528,800	4,528,800

합계	631,345,427	639,872,956

(*) 이하 약칭 사용

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

기초	639,872,956	644,471,023

취득	11,388,500	11,711,887

손상	(19,916,029)	(16,309,954)

기말	631,345,427	639,872,956

회사는 당기 중 MCP 지분에 대하여 회수가능액과 장부금액의 차이인 12,591,865천원(전기: 손상없음)을 손상 인식하였습니다. MCP의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회수가능액을 결정할 때 사용한 영구성장율 및 세전할인율은 보고기간 말 현재 관측가능한 투입변수 등에 근거하여 각각 1% 및 11.2%로 적용하였습니다. 또한 회사는 당기말 현재 청산기에 있는 HSF 지분을 청산가치에 근거하여 평가하였으며, 장부가액과의 차이인 7,324,164천원(전기: 16,309,954천원)을 손상 인식하였습니다.회사는 동 손상차손을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였 습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 배당결의를 통하여 인식한 배당금 수익은 다음과 같으며 동 배당금 수익은 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있습니다(단위: 천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

[종속기업]

MAIL	1,988,859	1,872,144

[관계기업]

MMT	248,350	51,027

WMA	49,648	-

13. 유형자산

유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기

토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구	비품 및차량운반구	미착 및건설중인자산	합계

2019.1.1(당기초)	283,045,847	279,621,307	264,934,463	52,066,966	15,444,747	14,904,829	910,018,159

회계정책의변경효과	-	-	(4,536,806)	-	-	-	(4,536,806)

취득	-	1,274,341	26,843,224	13,187,416	3,914,127	30,446,835	75,665,943

처분/폐기	-	-	(2,987,484)	(220,880)	(24,529)	-	(3,232,893)

감가상각	-	(10,897,953)	(57,715,928)	(18,983,251)	(4,473,663)	-	(92,070,795)

대체	-	-	29,681,568	932,185	187,867	(30,801,620)	-

2019.12.31(당기말)	283,045,847	269,997,695	256,219,037	46,982,436	15,048,549	14,550,044	885,843,608

취득원가	283,045,847	394,171,721	1,014,679,291	252,540,223	60,874,877	14,550,044	2,019,862,003

상각/손상차손누계	-	(124,174,026)	(758,460,254)	(205,557,787)	(45,826,328)	-	(1,134,018,395)

구분	제5(전)기

토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구	비품 및차량운반구	미착 및건설중인자산	합계

2018.1.1(전기초)	283,045,847	288,807,404	281,353,807	53,045,392	15,742,361	32,055,401	954,050,212

취득	-	1,180,841	22,603,548	18,589,066	3,163,510	10,077,344	55,614,309

처분/폐기	-	-	(3,375,171)	(1,274,103)	(148,598)	-	(4,797,872)

감가상각	-	(10,881,838)	(58,350,485)	(20,297,182)	(5,318,985)	-	(94,848,490)

대체	-	514,900	22,702,764	2,003,793	2,006,459	(27,227,916)	-

2018.12.31(전기말)	283,045,847	279,621,307	264,934,463	52,066,966	15,444,747	14,904,829	910,018,159

취득원가	283,045,847	392,897,380	988,107,118	246,240,133	61,891,282	14,904,829	1,987,086,589

상각/손상차손누계	-	(113,276,073)	(723,172,655)	(194,173,167)	(46,446,535)	-	(1,077,068,430)

회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 153,461천원(전기: 14,230천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 2.56%(전기: 2.61%) 입니다 . 회사의 토지와 건물 중 일부는 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다 (주석16 참조).

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위 천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

매출원가(*)	81,283,861	84,312,759

판매비와관리비

감가상각비	7,703,881	8,189,268

연구개발비	3,083,054	2,346,463

합계	92,070,796	94,848,490

(*) 개발비 등에 배분된 금액이 포함되어 있습니다. 회사는 건물 및 설비투자 등과 관련한 취득약정을 체결 하고 있습니다 (주석31 참조).

14. 무형자산

무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기

개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계

2019.1.1(당기초)	141,678,263	26,666,347	7,133,895	16,324,657	191,803,162

취득

내부개발	1,314,502	-	-	-	1,314,503

개별취득	-	5,440,104	-	3,390,326	8,830,430

처분	-	(395)	(6,107,360)	-	(6,107,755)

상각	(37,084,043)	(9,403,746)	-	(2,257,535)	(48,745,324)

손상	-	-	-	-	-

2019.12.31(당기말)	105,908,722	22,702,310	1,026,535	17,457,448	147,095,015

취득원가	197,294,106	105,571,267	1,856,672	28,214,057	332,936,102

상각/손상차손누계	(91,385,384)	(82,868,957)	(830,137)	(10,756,609)	(185,841,087)

구분	제5(전)기

개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계

2018.1.1(전기초)	149,796,738	27,542,581	8,872,818	15,658,143	201,870,280

취득

내부개발	27,028,144	-	-	-	27,028,144

개별취득	-	8,348,702	-	2,620,022	10,968,724

처분	-	(757)	(1,738,923)	-	(1,739,680)

상각	(35,146,619)	(9,224,179)	-	(1,953,508)	(46,324,306)

손상	-	-	-	-	-

2018.12.31(전기말)	141,678,263	26,666,347	7,133,895	16,324,657	191,803,162

취득원가	227,254,439	101,030,900	7,964,032	24,823,731	361,073,102

상각/손상차손누계	(85,576,176)	(74,364,553)	(830,137)	(8,499,074)	(169,269,940)

무형자산 상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

매출원가(*)	41,301,802	36,594,832

판매비와관리비

무형자산상각비	4,885,692	4,506,206

연구개발비	2,557,829	5,223,268

합계	48,745,323	46,324,306

(*) 개발비 등에 배분된 금액이 포함되어 있습니다.

회사는 회수가능액 측정을 위해 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거 로 2019년말 이후 무형자산의 잔여내용년수에 해당하는 기간의 현금흐름을 추정하였습니다. 회수가능액 측정을 위한 할인율은 회사의 위 험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 11.1%로 추정하였습니다. 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	MGH-100 (*1)	42,855,161	3년 3개월

MAS 95R 3.0 (*2)	23,014,535	2년 8개월

STO (*3)	11,430,449	4년 9개월

MAS95C 1.0 (*4)	6,881,108	3년 5개월

IDB (*5)	6,054,846	3년 6개월

MAS 80C 3.0 외 12건	15,672,623	3개월~3년 2개월

합계	105,908,722

(*1) MGH-100은 각 Wheel의 제동력과 구동력을 제어하여 차량의 미끄러짐 방지 및 안정성을 확보하는 ESC 제품으로서, 기존 제품 대비 자율주행지원 등의 신기술 적용 및 Performance 향상, 경량화를 실현하며 2018년 양산을 시작하였습니다.(*2) MAS 95R 3.0은 기존 EPS 제품 대비 성능향상 및 경량화를 실현하는 프로젝트로써 운전자로 하여금 편안한 조향을 가능하게 하고 자동 주차 등 다양한 부가기능을 수행하며, 2017년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다. (*3) STO는 대형차량에 EPS 기능을 부여하여 운전자 편의 증대 및 DAS 기능을 구현한 조향제품으로서 2019년 양산을 시작하였습니다.(*4) MAS 95C 1.0은 기존 EPS 제품 대비 성능향상 및 경량화를 실현하는 프로젝트로써 운전자로 하여금 편안한 조향을 가능하게 하고 자동 주차 등 다양한 부가기능을 수행하며, 2018년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다. (*5) IDB는 모터로 직접 압력 피스톤을 구동하여 제동 압력을 생성하는 통합형 전자 브레이크로서 기존 진공부스터를 대체하고 ESC의 모든 기능을 포함하는 일체형 통합 브레이크 장치이며, 2018년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다. 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

매출원가(제조원가)	147,273,835	135,799,981

판매비와 관리비	138,607,402	95,470,085

합 계	285,881,237	231,270,066

15. 기타자산 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

[유동성 항목]

부가세미수금	26,914,184	12,743,284

선급금	11,302,174	1,918,584

선급비용	7,081,284	5,048,528

소계	45,297,642	19,710,396

[비유동성 항목]

선급비용	223,710	2,627,648

소계	223,710	2,627,648

합계	45,521,352	22,338,044

16. 사채 및 차입금

사채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	발행일	만기일	이자율 (%)	제6(당)기	제5(전)기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제4회 공모사채	2016.06.23	2019.06.23	-	-	-	150,000,000	-

제5회 공모사채	2017.04.24	2020.04.24	2.24%	150,000,000	-	-	150,000,000

제6회 공모사채	2018.07.10	2021.07.09	2.64%	-	250,000,000	-	250,000,000

제7회 공모사채	2018.10.26	2021.10.26	2.43%	-	100,000,000	-	100,000,000

제8-1회 공모사채	2019.04.15	2022.04.15	2.01%	-	100,000,000	-	-

제8-2회 공모사채	2019.04.15	2024.04.15	2.18%	-	150,000,000	-	-

제9-1회 공모사채	2019.08.29	2022.08.29	1.48%	-	90,000,000	-	-

제9-2회 공모사채	2019.08.29	2024.08.29	1.56%	-	60,000,000	-	-

소 계	150,000,000	750,000,000	150,000,000	500,000,000

차감: 사채할인발행차금	(68,365)	(2,072,713)	(109,708)	(1,471,320)

차 감 계	149,931,635	747,927,287	149,890,292	498,528,680

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종 류	차 입 처	이자율(%)	제6(당)기	제5(전)기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

국민주택자금	국민은행	2.30	88,135	-	1,472,453	88,135

일반차입금	국민은행 등	2.35~3.42	70,000,000	183,600,000	210,000,000	20,000,000

일반외화차입금	수출입은행	0.90~3.48	12,619,414 (USD 4,400)(EUR 5,800)	4,086,905 - (EUR 3,150)	24,414,248 (USD 15,200)(EUR 5,800)	8,948,994 (USD 4,400)(EUR 3,150)

금융리스부채	현대커머셜	-	-	-	1,284,000	3,569,580

소 계	82,707,549	187,686,905	237,170,701	32,606,709

차감: 차입금할인발행차금	-	(3,461)	(290,524)	(362,493)

차 감 계	82,707,549	187,683,444	236,880,177	32,244,216

차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	제6(당)기

장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	17,921,820	11,148,000	국민주택자금	88,135	국민은행

구분	제5(전)기

장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	18,200,608	11,148,000	국민주택자금	1,560,588	국민은행

17. 기타지급채무 기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

[유동성 항목]

미지급금	160,647,143	193,519,309

미지급비용	15,548,046	14,729,661

보증금	1,000	1,000

기타금융유동부채	1,820,747	-

소계	178,016,936	208,249,970

[비유동성 항목]

미지급금	1,240,655	2,005,745

미지급비용	27,627,711	25,873,956

보증금	702,596	702,596

소계	29,570,962	28,582,297

합계	207,587,898	236,832,267

18. 충당부채 회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.충당부채의 내역 및 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

판매보증충당부채	기타충당부채(*)	합계	판매보증충당부채	기타충당부채(*)	합계

기초장부금액	33,572,296	157,174,542	190,746,838	41,264,197	157,174,542	198,438,739

충당부채 전입(환입)	3,550,487	(57,168,864)	(53,618,377)	2,245,354	-	2,245,354

사용액	(11,360,816)	(99,649,722)	(111,010,538)	(9,937,255)	-	(9,937,255)

당기말 장부금액	25,761,967	355,956	26,117,923	33,572,296	157,174,542	190,746,838

유동성 항목	16,929,602	355,956	17,285,558	20,815,714	-	20,815,714

비유동성 항목	8,832,365	-	8,832,365	12,756,582	157,174,542	169,931,124

( *) 2019년 6월 21일 통상임금 퇴직금 항소심 판결 및 2019년 9월 10일 통상임금 합의에 따라 기타충당부채가 조정되었습니다. 공탁금 308,144천원과 부제소동의서 제출 직원에 대한 합의금 99,341,578천원이 지급(사용)되었으며, 매출원가 34,567,759천원, 판매관리비 3,700,978천원, 금융비용 18,900,126천원을 환입조정하였습니다. 또 한 통상임금 합의에 미동의한 직원에 대해서는 충당금 355,956천원을 설정하였습니다 .(주석 31 참조) .

19. 순확정급여부채 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	316,432,555	299,085,866

사외적립자산의 공정가치	(312,739,222)	(262,731,771)

재무상태표상 순확정급여부채	3,693,333	36,354,095

확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

기초금액	299,085,866	274,554,491

당기근무원가	32,692,048	32,430,749

이자원가	8,728,198	9,570,997

급여 지급액	(29,281,797)	(22,980,459)

재측정요소:

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,595	(1,183,705)

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,793,768)	16,619,387

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	7,999,413	(9,925,594)

당기말 금액	316,432,555	299,085,866

사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

기초금액	262,731,771	213,862,121

신규불입	70,000,000	57,000,000

이자수익	8,182,307	7,941,768

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(2,968,667)	(4,410,628)

급여 지급액	(25,206,189)	(11,661,490)

당기말 금액	312,739,222	262,731,771

사 외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

금액	구성비율	금액	구성비율

채무상품	63,319,452	20.25%	64,302,846	24.5%

예치금	37,276,020	11.92%	26,881,715	10.2%

기타	212,143,750	67.83%	171,547,210	65.3%

합계	312,739,222	100.00%	262,731,771	100.0%

확정급여채무 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	제6(당)기	제5(전)기

할인율	2.8%	3.2%

미래임금상승률	3.6%	4.1%

주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	8.3% 감소	9.5% 증가

미래임금상승률	1.0%	9.5% 증가	8.4% 감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 9.093 년 이 며, 현 재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년 미만	1년 이상 ~2년 미만	2년 이상 ~5년 미만	5년 이상	합계

퇴직급여지급액	14,839,013	22,549,198	83,290,214	763,005,163	883,683,588

20. 기 타부채 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

[유동성 항목]

예수금	11,028,510	9,231,617

선수금	7,569,999	26,436,562

선수수익	1,497,395	1,052,137

소계	20,095,904	36,720,316

[비유동성 항목]

선수수익	5,630,637	4,247,280

소계	5,630,637	4,247,280

합계	25,726,541	40,967,596

21. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

당기 법인세부담액	3,916,901	6,546,648

전기 법인세의 조정사항	303,021	(6,244,249)

총 이연법인세 변동액	20,890,478	(9,422,572)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	2,542,319	5,082,576

자본에 직접 반영된 법인세비용 변동액	2,371,600	-

당기 법인세비용(이익)	30,024,319	(4,037,596)

법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

법인세비용차감전 순이익	116,014,237	53,987,517

적용세율에 따른 부담세액	28,075,445	13,064,979

조정사항:

비과세수익/비공제비용	811,179	(1,907,863)

당기 발생 세액공제	(7,563,922)	(8,326,574)

미인식 이연법인세효과	4,393,933	(3,180,808)

전기 법인세 조정효과 등	4,307,684	(3,687,330)

법인세비용(이익)	30,024,319	(4,037,596)

유효세율	25.88%	-7.48%

당기말 현재 종속기업투자주식 손상과 관련한 차감할 일시적차이 54,048,865원(전기말: 41,457,000 천원)과 미사용 세액공제 11,938,944천원(전기말: 12,773,538천원)에 대하여 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 이연법인세자산을 인식하지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 2020년, 2021년, 2022년입니다.

이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

[이연법인세자산]

1년 이내에 결제될 이연법인세자산	39,279,637	16,692,874

1년 이후에 결제될 이연법인세자산	84,996,050	123,363,989

이연법인세자산 합계	124,275,687	140,056,863

[이연법인세부채]

1년 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,428,109)	(384,763)

1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(34,022,686)	(30,956,731)

이연법인세부채 합계	(36,450,795)	(31,341,494)

이연법인세자산(부채) 순액	87,824,892	108,715,369

자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액

공정가치금융자산	(2,712,300)	656,377	(2,055,923)	(81,940)	19,829	(62,111)

현금흐름위험회피	383,755	(92,869)	290,886	(10,999,724)	2,661,933	(8,337,791)

보험수리적손익	(8,176,907)	1,978,811	(6,198,095)	(9,920,716)	2,400,814	(7,519,902)

합계	(10,505,452)	2,542,319	(7,963,132)	(21,002,380)	5,082,576	(15,919,804)

총 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기

기초	당기손익 변동	기타포괄손익 변동	기말

퇴직급여부채	8,797,691	(9,882,716)	1,978,811	893,786

토지재평가차익	(30,776,134)	-	-	(30,776,134)

파생금융상품	-	-	(92,869)	(92,869)

장단기종업원급여	6,261,497	424,409	-	6,685,906

투자주식손상차손	3,947,009	1,772,448	-	5,719,457

공정가치금융자산	961,978	-	656,377	1,618,356

판매보증충당부채	8,124,496	(1,890,100)	-	6,234,396

기타충당부채	38,036,239	(37,950,098)	-	86,141

감가상각비	3,334,473	(286,146)	-	3,048,327

리스자산부채	-	115,613	-	115,613

재고자산평가손실	1,468,301	(157,636)	-	1,310,665

정부보조금	18,428	9,214	-	27,643

매출채권지연회수	1,092,233	(1,092,233)	-	-

손익귀속시기차이	1,317,482	144,547	-	1,462,029

특허권	13,506	(13,505)	-	-

유무형자산손상차손	901,828	(589,497)	-	312,331

이월세액공제	56,670,133	8,715,283	-	65,385,416

이월결손금	5,534,765	15,526,309	-	21,061,074

미지급비용	1,659,437	332,648	-	1,992,085

기타	1,352,007	1,388,662	-	2,740,669

합계	108,715,369	(23,432,798)	2,542,319	87,824,891

구 분	제5(전)기

기초	당기손익 변동	기타포괄손익 변동	기말

퇴직급여부채	14,550,046	(8,153,168)	2,400,813	8,797,691

토지재평가차익	(30,776,134)	-	-	(30,776,134)

파생금융상품	(2,661,933)	-	2,661,933	-

장단기종업원급여	6,563,429	(301,932)	-	6,261,497

투자주식손상차손	-	3,947,009	-	3,947,009

공정가치금융자산	942,149	-	19,829	961,978

판매보증충당부채	9,985,936	(1,861,440)	-	8,124,496

기타충당부채	38,036,239	-	-	38,036,239

감가상각비	2,747,413	587,060	-	3,334,473

재고자산평가손실	2,245,798	(777,497)	-	1,468,301

정부보조금	55,285	(36,857)	-	18,428

매출채권지연회수	1,114,999	(22,766)	-	1,092,233

손익귀속시기차이	2,542,016	(1,224,534)	-	1,317,482

특허권	37,368	(23,862)	-	13,506

유무형자산손상차손	1,181,113	(279,285)	-	901,828

이월세액공제	46,336,684	10,333,449	-	56,670,133

이월결손금	1,343,708	4,191,057	-	5,534,765

미지급비용	2,858,113	(1,198,676)	-	1,659,437

기타	2,190,569	(838,562)	-	1,352,007

합계	99,292,798	4,339,996	5,082,575	108,715,369

22. 자본금 및 주식발행초 과금 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

발행할 주식의 총 수	150,000,000주	150,000,000주

발행한 주식의 총 수	46,957,120주	46,957,120주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

보통주자본금	46,957,120	46,957,120

주식발행초과금	360,381,916	360,381,916

23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

자기주식	(5,232,882)	(5,232,882)

신종자본증권(*1)	199,329,500	199,329,500

합계	194,096,618	194,096,618

(*1) 회사는 2015년 중 신종자본증권을 발행하였으며, 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본으로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행금액	2,000억원

만기	매 30년, 연장가능

금리	4.90%이며 5년 이후 금리 조정

이자지급	회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음

법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기

기초	당기변동액	당기손익으로의 재분류	기말

현금흐름위험회피	-	(203,557)	494,443	290,886

기타포괄손익-공정가치금융자산	(3,013,140)	(2,055,924)	-	(5,069,064)

합계	(3,013,140)	(2,259,481)	494,443	(4,778,178)

구분	제5(전)기

기초	회계정책변경의
효과	당기변동액	당기손익으로의재분류	기말

현금흐름위험회피	8,337,791	-	-	(8,337,791)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	(1,257,673)	(1,755,467)	-	(3,013,140)

합계	8,337,791	(1,257,673)	(1,755,467)	(8,337,791)	(3,013,140)

24. 이익잉여금 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기	제5(전)기

법정적립금(*1)	14,328,340	11,987,108

임의적립금	250,000,000	200,000,000

미처분이익잉여금	92,944,874	96,335,004

합계	357,273,213	308,322,112

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	제6(당)기(처분예정일: 2020년 3월 20일)	제5(전)기(처분예정일: 2019년 3월 22일)

미처분이익잉여금	92,944,873,644	96,335,003,580

전기이월미처분이익잉여금	20,581,451,580	52,678,762,713

회계정책변경의 효과	-	2,951,030,197

순확정급여부채의 재측정요소	(6,198,095,372)	(7,519,902,402)

신종자본증권수익분배금	(7,428,400,000)	(9,800,000,000)

당기순이익	85,989,917,436	58,025,113,072

임의적립금 등의 이입액	-	-

자본준비금 이입액	-	-

합 계	92,944,873,644	96,335,003,580

이익잉여금처분액	78,328,907,200	75,753,552,000

이익준비금	2,575,355,200	2,341,232,000

현금배당금 (주당배당금(률): 당기 550원(55%) 전기 500원(50%))	25,753,552,000	23,412,320,000

재무구조개선적립금	50,000,000,000	50,000,000,000

차기이월미처분이익잉여금	14,615,966,444	20,581,451,580

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 23,412,320천 원은 2019년 4월에 지급되었 습 니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 25,753,552천원은 2020년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금 등의 처분내역을 포함하고 있지 않습니다.

25. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

급여	76,494,279	64,777,436

퇴직급여	8,041,101	7,880,030

복리후생비	14,257,669	12,846,911

여비교통비	2,726,474	2,560,388

수도광열비	1,128,558	1,017,459

세금과공과	1,214,018	1,012,666

임차료	405,876	1,116,354

감가상각비	9,147,871	8,189,268

수선비	1,587,420	1,771,348

보험료	338,551	311,866

접대비	909,785	956,633

광고선전비	1,319,930	985,925

해외시장개척비	436,579	676,574

포장비	4,506,816	6,642,198

운반비	15,419,258	15,272,002

연구개발비	138,607,402	95,470,085

지급수수료	51,910,952	50,917,408

사무용품비	26,294	28,299

소모품비	527,598	1,496,967

도서인쇄비	129,822	144,461

교육훈련비	2,293,031	2,294,981

차량유지비	360,877	445,008

보증수리비	3,550,487	2,245,354

무형자산상각비	4,885,692	4,506,206

합계	340,226,340	283,565,827

26. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액	2,254,390,631	2,138,988,453

재고자산의 변동	11,540,501	(8,439,253)

종업원급여	395,696,372	416,010,377

감가상각비와 무형자산상각비	144,880,759	141,172,796

복리후생비	74,450,737	72,183,424

지급수수료	144,528,211	128,275,981

수도광열비 등	26,427,941	28,924,149

수선비	23,494,760	24,384,826

기타	103,041,675	72,677,517

합계	3,178,451,587	3,014,178,270

27. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음 과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

[기타수익]

배당금수익	2,442,857	2,079,171

외환차이	20,407,072	19,904,931

수입임대료	896,892	901,336

유형자산처분이익	185,772	197,148

무형자산처분이익	-	210,550

파생상품거래이익	70,308	29,252

기타	1,386,893	2,142,922

기타수익 합계	25,389,794	25,465,310

[기타비용]

외환차이	16,782,303	15,655,076

기타의대손상각비	2,449,408	850,508

기부금	1,512,229	1,638,524

파생상품거래손실	1,353,200	36,014

파생상품평가손실	-	255,294

유형자산처분손실	174,184	1,577,581

무형자산처분손실	107,755	242,194

투자자산손상차손	19,916,029	16,309,954

기타	2,878,409	3,311,959

기타비용 합계	45,173,517	39,877,104

28. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

[금융수익]

이자수익	5,743,693	4,094,178

외환차이	3,596,994	1,360,711

금융수익 합계	9,340,687	5,454,889

[금융비용]

이자비용	30,053,675	25,733,332

기타비용	(18,900,126)	-

외환차이	7,311,665	5,496,364

금융비용 합계	18,465,214	31,229,696

29 . 주당이익 주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분	제6(당)기	제5(전)기

보통주당기순이익(단위:원)	85,989,917,436	58,025,113,072

가중평균유통보통주식수(단위:주)	46,824,640	46,824,640

기본주당이익(단위:원)	1,836	1,239

당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 변동은 없습니다. 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 현금흐름정보

영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

법인세비용차감전순이익	116,014,237	53,987,517

조정 항목	178,122,525	220,332,770

감가상각비	92,070,795	94,848,490

사용권자산감가상각비	4,373,769	-

무형자산상각비	48,745,323	46,324,306

퇴직급여	33,237,940	34,059,978

대손상각비	676,992	1,220,647

기타의대손상각비	2,449,408	850,508

보증수리비	3,550,487	2,245,354

기타충당부채 환입액	(57,168,864)	-

파생상품평가손익	-	255,294

파생상품거래손익	1,282,892	6,762

유형자산처분손익	(11,588)	1,380,433

무형자산처분손익	107,755	31,644

투자자산손상차손	19,916,029	16,309,954

외환환산손익	7,025,164	3,239,417

리스상환이익	(702)	-

배당금수익	(2,442,857)	(2,079,171)

이자수익	(5,743,693)	(4,094,178)

이자비용	30,053,675	25,733,332

운전자본의 변동	(278,767,727)	(112,861,300)

매출채권의 증가	(37,547,925)	(48,912,290)

기타수취채권의 감소(증가)	9,127,646	(5,033,289)

재고자산의 감소(증가)	(18,042,138)	233,594

기타자산의 감소(증가)	(23,776,610)	733,379

매입채무의 증가	21,285,153	37,618,880

기타지급채무의 감소	(29,486,652)	(18,718,424)

퇴직급여의 순지급액	(4,075,608)	(11,318,969)

사외적립자산의 적립	(70,000,000)	(57,000,000)

충당부채의 감소	(111,010,538)	(9,937,254)

기타부채의 감소	(15,241,055)	(526,927)

영업으로부터 창출된 현금	15,369,035	161,458,987

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

중요한 거래 내용	제6(당)기	제5(전)기

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 잔액	21,753,331	24,494,513

사채 유동성 대체	149,931,635	149,890,292

회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 금융기관예치금 및 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기초	재무현금흐름	비현금거래	유동성대체	제6(당)기말

외환차이	상각	신규계약으로 인한리스증가	계약해지로 인한리스감소	회계정책변경의효과

유동성장기차입금	386,770,469	(385,872,629)	(21,361)	205,054	-	-	(1,102,894)	232,660,544	232,639,184

장기차입금	32,244,216	241,321,134	57,551	2,072	-	-	(3,212,620)	(82,728,909)	187,683,444

단기리스부채	-	(5,769,015)	-	974,631	802,072	(17,572)	4,197,616	2,990,975	3,178,707

장기리스부채	-	-	-	-	395,480	-	14,602,119	(2,990,975)	12,006,624

사채	498,528,680	398,329,520	-	1,000,723	-	-	-	(149,931,635)	747,927,287

합계	917,543,365	248,009,010	36,190	2,182,480	1,197,552	(17,572)	14,484,221	-	1,183,435,246

구분	제5(전)기초	재무현금흐름	비현금거래	유동성대체	제5(전)기말

외환차이	상각

유동성장기차입금	400,624,441	(413,494,475)	709,318	243,100	398,688,085	386,770,469

장기차입금	202,069,021	78,701,577	148,339	123,072	(248,797,793)	32,244,216

사채	299,156,691	348,658,352	-	603,929	(149,890,292)	498,528,680

합계	901,850,153	13,865,454	857,657	970,101	-	917,543,365

31. 우발상황 및 약정사항 회사의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천).

약정내용	약정 은행	약정한도

제6(당)기	제5(전)기

매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

수입신용장발행	KEB하나은행	USD	3,000	USD	3,000

무역금융	KEB하나은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000

우리은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

CITI은행	USD	40,000	USD	40,000

미즈호은행	USD	20,000	USD	20,000

ING은행	USD	20,000	USD	20,000

중국은행	USD	20,000	USD	-

일반대차입	우리은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

농협	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

ANZ은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

기업은행	KRW	27,000,000	KRW	27,000,000

SMBC	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

산업은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

중국은행	KRW	30,000,000	KRW	-

미즈호은행	KRW	-	KRW	50,000,000

미즈호은행	USD	-	USD	10,000

매입채무지급	KEB하나은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000

우리은행	KRW	60,000,000	KRW	60,000,000

국민은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

기업은행	KRW	38,000,000	KRW	38,000,000

농협	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

SC은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

기업어음할인	신한은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

매출채권양도	도이치뱅크	KRW	80,000,000	KRW	80,000,000

ANZ은행	KRW	70,000,000	KRW	70,000,000

ANZ은행	USD	20,000	USD	20,000

SC은행	KRW	75,000,000	KRW	82,000,000

CITI은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

통합여신	중국건설은행	USD	40,000	USD	40,000

DBS은행	USD	50,000	USD	50,000

종속기업 등 특수관계자에 대한 회사의 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종속기업 및 공동기업	지급보증 대상	지급보증 대상 금액

제6(당)기	제5(전)기

MAIL	일반차입금	USD	5,594	USD	12,000

MCB	수입결제자금	USD	1,211	USD	5,775

일반차입금	USD	9,387	USD	5,168

일반차입금	BRL	13,500	BRL	-

MCP	일반차입금	EUR	57,712	EUR	75,629

MCE	일반차입금	EUR	19,000	EUR	21,000

MCM	일반차입금	USD	82,000	USD	72,000

또한, 회사는 상기 지급보증 이외에 종속기업의 차입금 등에 대하여 LOC(Letter of Comfort)를 제공하고 있습니다.

상기 지급보증 대상금액과 관련하여 회사가 제공한 지급보증 한도는 다음과 같습니다(단위: 천).

종속기업 및 공동기업	지급보증 대상	지급보증 한도 금액

제6(당)기	제5(전)기

MAIL	일반차입금	USD	12,000	USD	12,000

MCB	일반차입금	USD	19,000	USD	22,000

수입결제자금	USD	10,000	USD	10,000

일반차입금	BRL	24,700	BRL	-

MCP	일반차입금	EUR	99,200	EUR	111,200

MCE	일반차입금	EUR	28,400	EUR	28,400

MCM	일반차입금	USD	102,000	USD	72,000

통화선도계약과 관련하여 회사가 체결한 한도계약은 다음과 같습니다(단위: 천)

은행	한도계약 금액

제6(당)기	제5(전)기

중국건설은행	USD	82,700	USD	-

KEB하나은행	USD	30,000	USD	30,000

BOA	USD	35,000	USD	35,000

산업은행	KRW	7,000,000	KRW	-

신한은행	USD	100,000	USD	100,000

ANZ은행	USD	50,000	USD	50,000

SC제일은행	USD	30,000	USD	30,000

JP모건	USD	30,000	USD	30,000

KB국민은행	USD	35,000	USD	35,000

미즈호은행	USD	26,000	USD	-

회사는 특정 제품의 생산을 위하여 Hitachi등과의 계약에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하는 기술도입계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

회사는 세계화 전략의 일환으로 MMT등과 기술공여계약을 체결함으로써 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 경상기술료 등을 수령하고 있습니다. 회사는 Bosch사와 ABS 등 제동부문과 관련된 일부 특허에 대하여 크로스 라이센스를 체결하였으며, 약정기간은 약정체결일 현재 각 대상 특허의 최종 만료일입니다. 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,343,169천원(전기말: 3,356,422 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 MCP 차입금에 대한 지급보증 제공과 관련하여 해당 차입금의 원리금을 부보금액(당기말: USD 11,067천, 전기말: EUR 11,976천)으로 하는 구상보증보험을 한국무역보험공사에 가입하고 있습니다.

회사는 통상임금과 관련된 임금의 추가지급 청구와 관련하여 2017년 11월 8일 항소심에서 일부 패소 판결을 받아 향후 근로자에게 추가 지급할 것으로 예상되는 157,174,542천원을 충당부채로 인식하고 있었습니다. 퇴직금 관련 2019년 6월 21일 추가 소송 결과와 2019년 9월 10일 노사합의에 따른 부제소동의서를 제출한 직원에게 2심 판결기준으로 산정된 개인별 임금 및 퇴직금 원금의 80%를 지급함에 따라 공탁금 308,144천원과 합의금 지급액 99,341,578천원이 사용되었으며, 매출원가 및 판매관리비 등 57,168,864천원을 환입하였습니다. 또한 부제소동의서 미제출자에 대한 355,956천원을 유동성부채로 설정했습니다(주석 18참조).

상기 소송 외에도 당기 말 현재 계류중인 소송이 일부 존재하나, 이러한 우발상황으로부터 발생할 것으로 예상되는 중요한 부채는 없습니다. 회사는 2014년 9월 1일에 주식회사 한라홀딩스로 부터 자동차 부품 제조ㆍ판매업 등 제조사업부문 을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회사 한라홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정금액은 26,641,000천원(전기말 : 43,926,481 천 원)입니다. 회사는 오토테크에 총 USD 5,000,000을 출자하기로 약정하였으며, 기말 현재 USD 1,050,000을 출자하였습니다(주석7 참조).

32. 특수관계자 거래

당기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 주식회사 한라홀딩스로 당기 말 현재 회사에 대 해 30.25 %의 지분을 보유하고 있습니다. 당 기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 은 주석12 에 서 설명하 는 바와같습니다. 회사가 중간지배기업을 통해 보유하고 있는 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

중간지배 기업명	종속기업명	약칭(*1)	소재지	중간지배기업 소유지분율(%)

제6(당)기	제5(전)기

MCH	Mando Suzhou Chassis System Co., Ltd.	MSC	중국	100.0	100.0

Mando(Beijing) Automotive Chassis System Co., Ltd.	MBC	중국	100.0	100.0

Mando(Tianjin) Automotive Parts Co., Ltd.	MTC	중국	100.0	100.0

Mando(Harbin) Automotive Chassis System Co., Ltd.	MHC	중국	100.0	100.0

Mando(Ningbo) Automotive parts Co., Ltd.	MNC	중국	65.0	65.0

Mando(Shenyang) Automotive Parts Co., Ltd.	MSYC	중국	100.0	100.0

Mando(Beijing) R Center	MRC	중국	100.0	100.0

Mando(Beijing) Trading Co., Ltd.	MBTC	중국	100.0	100.0

Mando Chongqing Chassis System Co., Ltd	MCC	중국	100.0	100.0

MCA	Alabama Plating Technology LLC(*2)	APT	미국	100.0	-

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 당 기 중 신규 설립하였습니다.

회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제6(당)기	제5(전)기	약칭(*1)	비고

기타특수관계자	Mando Brose(Zhangjiagang) Electric Motors Co.,Ltd	Mando Brose(Zhangjiagang) Electric Motors Co.,Ltd	MBZ	만도브로제 주식회사의 종속기업

Uriman, Inc.	Uriman, Inc.	Uriman	주식회사 한라홀딩스의 종속기업

Meister Logistics Corporation America	Meister Logistics Corporation America	MLCA

Halla Meister Shanghai Trading Co., Ltd.	Halla Meister Shanghai Trading Co., Ltd.	HMTC

Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd	Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd	HMLC

주식회사 위코(구,우리엔지니어링㈜)	주식회사 위코(구,우리엔지니어링㈜)	WECO

One Stop Parts Source	One Stop Parts Source	OSPS

One Stop Undercar, Inc.	One Stop Undercar, Inc.	OSU

Halla Meister Global Transportation, LLC.	Halla Meister Global Transportation, LLC.	HMGT

주식회사 제이제이한라	주식회사 제이제이한라	JJH

Halla Corporation Europe Otomotiv Yedek Parca San. Tic. A.S	HCE

만도헬라일렉트로닉스 주식회사	만도헬라일렉트로닉스 주식회사	MHE	주식회사 한라홀딩스의 공동기업

만도헬라전자소주유한공사	만도헬라전자소주유한공사	MHES	만도헬라일렉트로닉스 주식회사의 종속기업

Mando-Hella Electronics Automotive India Private Limited	Mando-Hella Electronics Automotive India Private Limited	MHEAI

기타(*2)	주식회사 한라	주식회사 한라	-

주식회사 목포신항만운영	주식회사 목포신항만운영	-	주식회사 한라의 종속기업

한라OMS 주식회사	한라OMS 주식회사	-

한라개발 주식회사(*3)	한라개발 주식회사	-

주식회사 한라세라지오	주식회사 한라세라지오	-

Halla Corporation America	Halla Corporation America	-

Halla E Mexico S. de R.L. de CV	Halla E Mexico S. de R.L. de CV	-

한라천진방지산자문유한공사	한라천진방지산자문유한공사	-

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제법상에 따른 공시대상기업집단 소속회사임에 따라 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*3) 2019년 12월 주식회사 한라가 지분을 처분함에 따라 차기부터 제외 예정입니다.

회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제6(당)기

재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	7,126,414	-	817,802	1,600,135

종속기업	MCH와 그 종속기업	101,753,950	25,917,942	14,125,432	3,502,277

MCE와 그 종속기업	2,443,850	-	428,217	-

MCA와 그 종속기업	206,942,371	-	4,193,869	143,884

MAIL	33,794,469	15,293,555	3,324,099	3,359,280

MCP	24,031,875	5,776,677	1,299,947	-

MCB	28,718,371	1,188,192	530,051	-

MCM	90,674,459	4,451,586	3,053,376	-

기타	-	-	303,693	-

관계기업 및공동기업	AVM	230,485	19,626	2,219	-

MMT	2,064,192	339,748	314,775	248,350

MBCO	-	-	107,427	500,485

WMA	-	-	-	117,110

기타특수관계자	Uriman	2,868,137	-	-	-

MHE와 그 종속기업	-	902	263,931	535,023

기타	371,270	-	-	23,650

기타	주식회사 한라	-	-	747,437	1,389,889

주식회사 목포신항만운영	-	-	34,672	-

한라OMS 주식회사	-	-	9,393	-

한라개발 주식회사	-	-	12,055	34,245

한라세라지오	-	-	459	-

구 분	제5(전)기

재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	7,488,412	-	626,776	1,546,048

종속기업	MCH와 그 종속기업	104,666,102	28,577,286	14,413,889	4,205,822

MCE	2,987,489	-	1,234,777	-

MCA	141,371,537	-	5,334,036	391

MAIL	28,640,901	12,665,588	3,878,988	3,142,785

MCP	31,850,354	4,626,965	1,438,948	-

MCB	23,409,607	668,030	183,270	-

MCM	92,086,517	2,503,095	1,968,073	-

MSI	-	-	168,587	-

관계기업 및공동기업	AVM	97,382	15,912	2,207	-

MMT	2,842,218	465,178	281,712	51,027

KMB(*1)	1,704,914	-	13,810	-

MBCO와 그 종속기업	13,986,158	-	375,657	163,446

WMA	-	-	-	59,851

기타특수관계자	Uriman	4,066,310	-	-	-

MHE와 그 종속기업	-	845	294,775	584,447

기타	417,702	-	-	6,734

기타	주식회사 한라	-	-	848,679	1,708,227

주식회사 목포신항만운영	-	-	36,108	-

한라엔컴 주식회사(*2)	-	-	168,379	228,676

한라OMS 주식회사	-	-	8,278	-

한라개발 주식회사	-	-	12,655	54,093

(*1) 동 법인은 회사가 2018년 5월에 지분을 처분함에 따라, 처분일 이전까지의 거래내역이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 주식회사 한라가 지분을 처분하였으며, 처분 전 거래금액이 포함되어 있습니다.

회사와 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	23,064,858	59,573,780	8,483,394	36,577,896

종속기업	MCH와 그 종속기업	28,110,225	-	-	617,942

MCE	72,007	27,880,724	-	6,416,386

MCA와 그 종속기업	200,420	30,596,336	1,181,133	2,247,640

MSI	-	12,190,611	-	2,000

기타	1,189,872	401,255	-	420,246

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	48,175,737	-	27,075	-

MMT	1,644	-	-	396

WMA	16,808,129	-	-	75,140

기타특수관계자	MLCA	1,266	17,214	-	-

WECO	8,548,741	-	11,177	-

MHE와 그 종속기업	412,286,089	-	11,567,251	8,779

기타	-	-	-	8,527

기타	주식회사 한라	-	-	895,000	1,362,089

한라개발 주식회사	-	7,727,338	-	14,270

주식회사 한라세라지오	-	-	-	600

구 분	제5(전)기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	68,659,331	66,203,448	9,386,240	27,499,112

종속기업	MCH와 그 종속기업	4,230,822	529,299	-	236,468

MCE	64,638	28,568,123	858,060	4,950,947

MCA	1,874,171	23,009,186	6,491,971	865,627

MSI	-	9,749,904	-	-

기타	932,272	515,085	-	112,034

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	46,047,598	-	1,268,641	-

MMT	61,253	-	-	14,336

WMA	9,949,577	-	-	39

기타특수관계자	MLCA	365,077	931	-	4,358

WECO	8,337,774	-	-	-

Uriman	-	-	-	630

MHE와 그 종속기업	358,905,505	-	1,215,703	427,930

기타	주식회사 한라	-	26,000	478,000	1,169,716

한라개발 주식회사	1,140	7,624,536	6,940	-

주식회사 한라세라지오	-	1,800	-	-

회사의 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기

이자수익	배당금	유상증자 참여	대여금 지급	대여금 회수

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	7,101,625	-	-	-

종속기업	MCA	143,884	26,629,400

MAIL	1,370,421	-	-	22,397,400	7,537,729

MCM	-	-	11,247,000	-	-

관계기업 및 공동기업	HSF	-	-	141,500	-	-

MBCO와 그 종속기업	441,177	-	-	-	-

WMA	58,949	-	-	-	500,000

구분	제5(전)기

이자수익	배당금	유상증자 참여	대여금 회수

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	2,840,650	-	-

종속기업	MAIL	1,270,641	-	-	5,047,933

MCP	-	-	4,540,550	-

관계기업 및 공동기업	HSF	-	-	322,537	-

MBCO와 그 종속기업	160,659	-	-	-

WMA	35,455	-	2,320,000	125,000

MPI	-	-	4,528,800	-

회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

매출채권	대여금	기타채권	매출채권	대여금	기타채권

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	761,651	-	265,022	1,033,932	-	56,804

종속기업	MCH와 그 종속기업	60,930,958	-	3,773,178	59,988,339	-	5,659,249

MCE	1,117,834	-	30,984	2,520,046	-	349,491

MCA와 그 종속기업	86,262,321	26,629,400	12,155,168	62,011,404	-	13,496,369

MAIL	26,966,384	36,739,364	1,170,208	23,164,496	21,459,380	1,364,507

MCP	14,536,560	-	-	15,099,352	-	-

MCB	11,779,318	-	-	11,092,196	-	8,088

MCM	47,123,817	-	1,555,461	54,690,701	-	1,747,877

기타	188,045	-	-	166,575	-	-

관계기업 및 공동기업	AVM	27,225	-	-	16,279	-	-

MMT	2,130,226	-	-	1,730,430	-	-

WMA	-	1,375,000	264	-	1,875,000	360

MBCO와 그 종속기업	11,654,615	-	-	13,543,690	-	73,646

기타특수관계자	MHE와 그 종속기업	43,932	-	-	6,702	-	-

Uriman	459,228	-	-	1,136,652	-	-

HMTC	84,159	-	-	243,196	-	-

기타	주식회사 한라	-	-	178,439	-	-	136,943

주식회사 목포신항만운영	-	-	-	831	-	-

한라OMS 주식회사	861	-	-	759	-	-

한라개발 주식회사	1,369	-	724	291	-	698

한라세라지오(*1)	126	-	-	1,587	-	-

( *1) 회사는 전기말 무형자산으로 인식하고 있던 주식회사 한라의 종속기업인 주식회사 한라세라지오가 발행한 회원권 6,107,360천원(전기말: 6,107,360천 원) 을 당기 중 처분하였습니다.

회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	3,959,938	23,218,548	23,776,307	24,916,528

종속기업	MCH와 그 종속기업	339,118	18,017,487	897,647	12,275,906

MCE	-	7,066,971	-	7,928,178

MCA와 그 종속기업	7,441	16,818,910	-	51,131,953

MSI	-	1,116,593	-	1,017,167

기타	53,434	113,365	60,402	3,533,902

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	6,404,655	793,852	6,796,507	1,189,624

MMT	-	23,080	-	123,968

WMA	1,979,422	-	2,191,361	-

기타 특수관계자	MHE와 그 종속기업	117,851,100	1,175,812	106,242,421	778,190

기타	825,663	-	1,072,332	4,336

기타	주식회사 한라	-	256,489	-	170,136

주식회사 목포신항만운영	-	5,179	-	-

한라개발 주식회사	-	715,846	1,254	799,647

회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지 급보증 내 역은 주 석31 에 공시된 바와 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 주석 31에 공시 된 바와 같이 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회사 한라홀딩스와 함께 분 할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있 습니다. 회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

단기종업원급여	4,801,327	4,249,866

퇴직급여	1,021,141	996,780

합계	5,822,468	5,246,646

33. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.3%(담보), 2.4%(무담보)입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다(단 위:천원).

제6(당)기초

전기말 운용리스약정	15,258,983

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	14,465,396

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	4,315,514

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(4,270,957)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(266,706)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	4,556,488

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	18,799,735

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	4,197,616

비유동 리스부채	14,602,119

합계	18,799,735

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구 분	제6(당)기말	제6(당)기초

사용권자산(*)

토지	645,495	731,669

건물	3,692,118	4,356,804

시설장치	8,695,473	9,661,636

기계장치	4,145,139	4,536,806

차량운반구	1,222,924	2,225,347

비품	7,093	51,246

합계	18,408,242	21,563,508

(*)재무제표의 '사용권자산' 항목에 포함되어있습니다.

구 분	주석	제6(당)기말	제6(당)기초

리스부채(*)

유동	5	3,178,707	4,197,616

비유동	5	12,006,624	14,602,119

합계	15,185,331	18,799,735

(*)재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 회사의 '차입금'의 일부로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 1,235,373천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주석	제6(당)기	제5(전)기

사용권자산의 감가상각비

토지	86,174	-

건물	1,076,263	-

시설장치	966,164	-

기계장치	391,667	-

차량운반구	1,809,349	-

비품	44,153	-

합계	4,373,770	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	974,631	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	583,533	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	182,139	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 6,534,687천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산: 4,536,806천원 감소
­ 사용권자산: 21,563,507천원 증가
­ 선급비용: 2,542,481천원 감소
­ 차입금: 4,315,514천원 감소
­ 리스부채: 18,799,735천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금을 감액 조정하지 아니하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기	제5(전)기

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,323,374,073	3,108,352,389

34.1. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 주요 매출유형과 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

제6(당)기	한국	합계

자동차부품 매출	용역 매출	로열티 매출	기타 매출

외부고객으로부터 수익	3,098,659,251	58,517,590	55,025,329	111,171,904	3,323,374,073

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,098,659,251	39,656,460	-	111,171,904	3,249,487,615

기간에 걸쳐 인식	-	18,861,129	55,025,329	-	73,886,458

제5(전)기	한국	합계

자동차부품 매출	용역 매출	로열티 매출	기타 매출

외부고객으로부터 수익	2,885,601,497	41,075,581	49,744,509	131,930,803	3,108,352,389

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,885,601,497	19,211,399	-	131,930,803	3,036,743,699

기간에 걸쳐 인식	-	21,864,182	49,744,509	-	71,608,690

35. 보 고 기 간 후 사건 회사는 2020년 3월 30일 만기인 신종자본증권 2000억 상환을 위해, 보고기간말 이후인 2020년 2월 13일 2000억의 신종자본증권을 조기 발행하였습니다. 회사는 2020년 2월 임시 이사회에서 제2판교 사옥 투자 관련 공사 도급 계약을 승인하였으며, 2018년 8월 체결한 용지매입계약을 포함한 총 시설투자 금액은 93,414,747천원입니다.