HL만도 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 10(당) 기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
제 9(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
에이치엘만도 주식회사

1. 일반사항 에이치엘만도 주식회사(이하 '회사')는 2014년 9월 1일(분할설립일) 에이치엘홀딩스 주식회사로부터 인적분할의 방법으로 자본금 46,957,120천원을 승계하여 설립되었습니다. 회사의 주식은 2014년 10월 6일에 한국거래소에 상장되었습니다.회사의 본사는 경기도 평택에, 공장은 평택, 원주, 익산 등에, 중앙연구소는 경기도 성남에위치하고 있습니다. 회사는 국내 및 해외(미국, 중국, 인도 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같습니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2022년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기

부채 총계(A)	1,981,625,984	1,706,353,104

자본 총계(B)	2,017,203,470	1,900,583,958

부채 비율(A/B)	98%	90%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	제10(당)기 3분기	제9(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

현금및현금성자산	328,052,588	328,052,588	75,954,106	75,954,106

매출채권	480,026,803	480,026,803	402,309,405	402,309,405

기타수취채권	109,077,336	109,077,336	104,307,771	104,307,771

당기손익-공정가치 금융자산	11,310,362	11,310,362	72,737,209	72,737,209

기타금융자산	1,375,000	1,375,000	1,375,000	1,375,000

소계	929,842,089	929,842,089	656,683,491	656,683,491

[비유동성 항목]

매출채권	2,345,317	2,345,317	3,917,757	3,917,757

기타수취채권	75,176,357	75,176,357	70,833,733	70,833,733

기타포괄손익-공정가치금융자산	70,500,589	70,500,589	77,833,917	77,833,917

당기손익-공정가치금융자산	44,806,580	44,806,580	49,360,906	49,360,906

기타금융자산	2,250,310	2,250,310	2,916,990	2,916,990

소계	195,079,153	195,079,153	204,863,303	204,863,303

합계	1,124,921,242	1,124,921,242	861,546,794	861,546,794

금융부채	제10(당)기 3분기	제9(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

매입채무	292,174,847	292,174,847	133,473,918	133,473,918

기타지급채무	135,764,844	135,764,844	69,299,989	69,299,989

유동성사채	399,753,302	399,753,302	139,914,950	139,914,950

유동성장기차입금	299,952,040	299,952,040	292,000,000	292,000,000

소계	1,127,645,033	1,127,645,033	634,688,857	634,688,857

[비유동성 항목]

기타지급채무	6,973,453	6,973,453	7,068,336	7,068,336

사채	348,997,684	333,381,893	549,217,811	515,637,849

차입금	282,930,400	282,930,400	290,000,000	290,000,000

소계	638,901,537	623,285,746	846,286,147	812,706,185

합계	1,766,546,570	1,750,930,779	1,480,975,004	1,447,395,042

5.2 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품 은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

수준 3	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 3분기

수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 금융자산]

기타포괄손익-공정가치금융자산	10,965,188	-	59,535,401	70,500,589

당기손익-공정가치 금융자산	22,183,813	-	33,933,129	56,116,942

매출채권	-	-	92,588,610	92,588,610

[공정가치가 공시되는 금융부채]

사채 및 차입금	-	-	1,316,017,635	1,316,017,635

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

구분	제9(전)기

수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 금융자산]

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,262,400	-	72,571,517	77,833,917

당기손익-공정가치금융자산(*)	21,232,029	63,566,594	37,299,492	122,098,115

매출채권	-	-	123,313,913	123,313,913

[공정가치가 공시되는 금융부채]

사채 및 차입금	-	-	1,237,552,799	1,237,552,799

(*) 회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 전기 당기손익-공정가치 금융자산 중 GoTo Group이 인도네시아 IDX에 상장하여 수준3에서 수준1으로 변경되었습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 3분기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치금융자산

현대엠파트너스 등 비상장지분	59,535,401	수준3	자산접근법	순자산가액	-

수준3	시장접근법 등	시장배수	PBR : 0.68~3.16 (1.80)

수준3	현금흐름할인모형	할인율	14.4~17.1%

당기손익-공정가치금융자산

Rebel Foods 등 비상장지분	33,933,129	수준3	시장접근법	최근거래가 준용	-

매출채권	92,588,610	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

사채 및 차입금	1,316,017,635	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

구분	제9(전)기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치금융자산

현대엠파트너스 등 비상장지분	72,571,517	수준3	자산접근법	순자산가액	-

수준3	시장접근법	시장배수	PBR : 0.68~3.16 (1.80)

수준3	현금흐름할인모형	할인율	14.4 ~ 17.1%

당기손익-공정가치금융자산

오토테크 등 비상장지분	37,299,492	수준3	시장접근법 등	최근거래가 준용	-

자산유동화 기업어음	63,566,594	수준2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

매출채권	123,313,913	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

사채 및 차입금	1,237,552,799	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

6. 금융자산6.1 기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제10(당)기초	증감	평가손익	제10(당)기 3분기말

세후금액	법인세효과

[비유동성 항목]

상장주식

새론오토모티브	5,262,400	-	(611,816)	(183,784)	4,466,800

KG모빌리티(*)	12,838,831	(13,187,726)	5,265,562	1,581,721	6,498,388

비상장주식

현대엠파트너스	16,344,180	-	-	-	16,344,180

립하이	197,285	-	(151,713)	(45,572)	-

주식회사에스오에스랩	2,210,528	-	-	-	2,210,528

스프링클라우드	500,007	-	-	-	500,007

쓰리세컨즈	199,916	-	-	-	199,916

더카본스튜디오	100,000	-	-	-	100,000

뉴빌리티	100,001	-	-	-	100,001

한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	6,600

비트센싱	5,956,361	-	-	-	5,956,361

플라잎	100,000	-	-	-	100,000

주식회사 와트	100,455	-	-	-	100,455

메시안	50,003	-	-	-	50,003

Helm.AI.Inc	2,367,199	-	-	-	2,367,199

딥인사이트	1,500,151	-	-	-	1,500,151

에이치엘제2호위탁관리부 동산투자회사	30,000,000	-	-	-	30,000,000

합계	77,833,917	(13,187,726)	4,502,033	1,352,365	70,500,589

(*) 당기 중 쌍용자동차의 사명이 KG모빌리티로 변경 되었습니다.

구 분	제9(전)기초	증감	평가손익	제9(전)기말

세후금액	법인세효과

[비유동성 항목]

상장주식

새론오토모티브	5,699,200	-	(335,462)	(101,338)	5,262,400

쌍용자동차(*)	-	12,838,831	-	-	12,838,831

비상장주식

현대엠파트너스	15,786,900	-	427,991	129,289	16,344,180

립하이	285,209	-	(67,526)	(20,398)	197,285

주식회사에스오에스랩	1,278,721	-	715,628	216,179	2,210,528

스프링클라우드	500,007	-	-	-	500,007

쓰리세컨즈	199,916	-	-	-	199,916

더카본스튜디오	100,000	-	-	-	100,000

뉴빌리티	100,001	-	-	-	100,001

한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	6,600

비트센싱	4,999,498	2,999,975	(1,569,110)	(474,002)	5,956,361

플라잎	100,000	-	-	-	100,000

주식회사 와트	100,455	-	-	-	100,455

코봇	100,091	(462,841)	274,964	87,786	-

메시안	50,003	-	-	-	50,003

Helm.AI.Inc	2,367,199	-	-	-	2,367,199

딥인사이트	-	1,500,151	-	-	1,500,151

에이치엘제2호위탁관리 부동산투자회사	-	30,000,000	-	-	30,000,000

합계	31,673,800	46,876,116	(553,515)	(162,484)	77,833,917

(*) 전기 중 쌍용자동차 회생계획안 인가 결정에 따라 기존 보유하던 채권의 출자전환으로 받은 주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6.2 당기손익- 공정가치금융자산

당기손익- 공정가치 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제10(당)기 초	증감	평가손익	제10(당)기 3분기말

[유동성 항목]

ETF	9,170,615	295,496	1,844,251	11,310,362

자산유동화 기업어음	63,566,594	(63,566,594)	-	-

[비유동성 항목]

상장주식

TUSIMPLE	1,211,691	(1,211,691)	-	-

GotoGroup(*)	10,849,722	-	23,728	10,873,450

비상장주식

피치스그룹	300,079	-	-	300,079

카찹	300,121	-	-	300,121

오토테크	5,675,370	133,339	-	5,808,709

현대차 제로원	600,000	-	-	600,000

Element Energy	1,118,599	-	-	1,118,599

드림에이스	1,999,848	(1,999,848)	-	-

Sonatus	9,029,998	-	-	9,029,998

카네비모빌리티	1,999,958	-	-	1,999,958

스마트레이더시스템(SRS)	1,999,855	(1,999,855)	-	-

Rebel Foods	9,467,589	-	-	9,467,589

딥인사이트	200,107	-	-	200,107

에타일렉트로닉스	200,012	-	-	200,012

티비유	100,016	-	-	100,016

Ranelagh Pte Ltd	3,807,900	-	-	3,807,900

아이핀랩스	100,018	-	-	100,018

나비프라	200,019	-	-	200,019

멀티플아이	200,004	-	-	200,004

파트리지시스템즈	-	500,001	-	500,001

합계	122,098,115	(67,849,152)	1,867,979	56,116,942

구 분	제9(전)기초	증가	평가손익	제9(전)기말

[유동성 항목]

ETF	8,546,147	2,500,024	(1,875,556)	9,170,615

자산유동화 기업어음	-	63,566,594	-	63,566,594

[비유동성 항목]

상장주식

TUSIMPLE	24,222,099	-	(23,010,408)	1,211,691

GotoGroup(*)	45,934,681	-	(35,084,959)	10,849,722

비상장주식

피치스그룹	300,079	-	-	300,079

카찹	300,121	-	-	300,121

오토테크	5,337,224	612,420	(274,274)	5,675,370

현대차 제로원	200,000	400,000	-	600,000

Element Energy	1,118,599	-	-	1,118,599

드림에이스	1,999,848	-	-	1,999,848

Sonatus	4,001,898	5,028,100	-	9,029,998

카네비컴	1,999,958	-	-	1,999,958

스마트레이더시스템(SRS)	1,999,855	-	-	1,999,855

Rebel Foods	9,467,589	-	-	9,467,589

딥인사이트	200,107	-	-	200,107

에타일렉트로닉스	200,012	-	-	200,012

티비유	100,016	-	-	100,016

Ranelagh Pte Ltd	-	3,807,900	-	3,807,900

아이핀랩스	-	100,018	-	100,018

나비프라	-	200,019	-	200,019

멀티플아이	-	200,004	-	200,004

합계	105,928,233	76,415,079	(60,245,197)	122,098,115

(*) 전기 중 상장하여 상장주식으로 표기를 변경하였습니다.

6.3 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산 매출채권및상각후원가로 측정하는 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	481,261,548	(1,234,745)	480,026,803	405,781,370	(3,471,965)	402,309,405

기타수취채권

미수금	69,762,210	(36,592)	69,725,618	63,611,926	(36,144)	63,575,782

미수수익	755,210	-	755,210	2,269,459	-	2,269,459

금융기관예치금	31,266	-	31,266	19,408	-	19,408

대여금	30,201,439	-	30,201,439	31,263,797	(935,503)	30,328,294

보증금	8,363,802	-	8,363,802	8,114,829	-	8,114,829

기타금융자산

회사채	1,375,000	-	1,375,000	1,375,000	-	1,375,000

유동성 항목 소계	591,750,475	(1,271,337)	590,479,138	512,435,789	(4,443,612)	507,992,177

[비유동성 항목]

매출채권	2,345,317	-	2,345,317	3,917,757	-	3,917,757

기타수취채권

미수금	4,435,832	-	4,435,832	3,553,873	-	3,553,873

금융기관예치금	1,500	-	1,500	1,500	-	1,500

대여금	64,609,163	(2,443,000)	62,166,163	59,061,762	(2,443,000)	56,618,762

보증금	8,572,863	-	8,572,863	10,659,599	-	10,659,599

기타금융자산

회사채	2,416,680	(166,680)	2,250,000	2,916,680	-	2,916,680

국공채	310	-	310	310	-	310

비유동성 항목 소계	82,381,665	(2,609,680)	79,771,985	80,111,481	(2,443,000)	77,668,481

합계	674,132,140	(3,881,017)	670,251,123	592,547,270	(6,886,612)	585,660,658

회사는 당분기말 현재 SC은행 등에 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 만기가 미도래한 매출채권 93,570,781천원(전기말: 123,629,003천원)을 재무제표에서 제거하였습니다.

7. 사용이 제한된 금융기관예치금

사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	거래처	제10(당)기 3분기	제9(전)기	제한 사유

유동성	농협은행,신한은행	31,266	19,408	정부보조금

비유동성	KEB하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

합계	32,766	20,908

8. 계약부채 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	제10(당)기 3분기	제9(전)기

보증용역 선수수익(*)	1,687,044	1,344,465

기타매출 선수수익	1,133,873	1,470,708

계약부채 합계	2,820,917	2,815,173

(*) OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하며, 그 초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다(주석14 참조).

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

보증용역 선수수익	657,539	520,149

기타매출 선수수익	336,835	372,484

합 계	994,374	892,633

9. 재고자산 재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제10(당)기 3분기	제9(전)기

취득가액	평가손실누계	장부금액	취득가액	평가손실누계	장부금액

상 품	4,377,501	(7,564)	4,369,937	7,841,538	(7,502)	7,834,036

제 품	42,086,833	(5,117,468)	36,969,365	43,713,683	(8,254,308)	35,459,375

재 공 품	57,982,613	(1,523,493)	56,459,120	22,579,570	(3,573,261)	19,006,309

원 재 료	66,954,177	(3,162,575)	63,791,602	43,712,402	(2,260,703)	41,451,699

저 장 품	1,708,267	-	1,708,267	1,531,602	-	1,531,602

미 착 품	13,740,506	-	13,740,506	14,175,922	-	14,175,922

합 계	186,849,897	(9,811,100)	177,038,797	133,554,718	(14,095,774)	119,458,944

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,748,470,371 천원(전분기: 1,620,162,975천원)입니다.당분기 중 인식한 재고자산평가손실 환입액은 4,284,674천원(전분기 평가손실: 323,987천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

10. 종속기업 등에 대한 투자자산

당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

피투자회사명	약칭(*1)	소재국가	보통주지분율(%)	장부금액

제10(당)기 3분기	제9(전)기

[종속기업]

HL Mando America Corporation	MCA	미국	100.0	91,362,982	91,362,982

Mando China Holdings Limited(*3)	MCH	한국	100.0	-	-

HL Mando (Suzhou) Automotive System Co., Ltd.(*2)(*3)	MSC	중국	100.0	378,517,045	378,517,045

HL Mando (Beijing) Automotive System Co., Ltd.(*2)(*3)	MBC	중국	100.0	373,761,938	373,761,938

HL Mando (Tianjin) Automotive System Co., Ltd.(*2)(*3)	MTC	중국	100.0	39,345,273	39,345,273

HL Mando(Ningbo) Automotive System Co.,Ltd.(*2)(*3)	MNC	중국	65.0	93,304,336	93,304,336

HL Mando (Beijing) Automotive System R Center Co., Ltd.(*2)(*3)	MRC	중국	100.0	24,328,203	24,328,203

HL Mando (Beijing) Trading Co., Ltd.(*2)(*3)	MBTC	중국	100.0	3,714,644	3,714,644

Mando(Chongqing) Automotive Parts Co.,Ltd.(*3)(*4)	MCC	중국	100.0	-	-

HL Mando Anand India Private Limited(*2)	MAIL	인도	71.0	22,349,991	22,349,991

HL Mando Softtech India Private, Ltd.	MSI	인도	100.0	3,149,767	3,149,767

HL Mando Corporation Europe GmbH(*2)	MCE	독일	100.0	17,151,818	17,151,818

HL Mando Corporation do Brasil Industry and Commercial Auto Parts Ltda.(*2)	MCB	브라질	100.0	17,531,092	17,531,092

HL Mando Corporation Poland sp.zo.o.(*5)	MCP	폴란드	100.0	38,130,151	23,659,251

HL Mando Corporation Mexico(*2)	MCM	멕시코	100.0	82,359,050	82,359,050

HL Klemove Corporation	KLK	한국	100.0	201,746,308	201,746,308

Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret	MMT	튀르키예	60.0	18,921,865	18,921,865

HL Ventures FUND I LP(*6)	-	미국	99.0	11,262,237	-

Muirwoods Air Mobility Fund(*6)	-	한국	98.9	2,000,000	-

소계	1,418,936,700	1,391,203,563

[관계기업 및 공동기업]

만도브로제 주식회사	MBCO	한국	50.0	35,000,000	35,000,000

AutoV Corporation SDN. BHD	AVM	말레이시아	30.0	1,168,136	1,168,136

한라에스브이 사모투자전문회사(*7)	HSF	한국	40.0	2,989,580	2,989,580

MERCURY PARTNERS INC(*8)	MPI	미국	43.5	-	-

ANAND Mando eMobility Private Limited	AMeM	인도	40.0	2,340,415	2,340,415

소계	41,498,131	41,498,131

합계	1,460,434,831	1,432,701,694

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 당분기 중 사명이 변경되었습니다.

(*3) 회사는 2022년 5월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 MCH를 흡수합병함에 따라 종전에 MCH가 보유하던 종속기업에 대한 투자자산을 취득하였으며, 각각의 종속기업별 연결순자산가액을 취득가액으로 인식하였습니다. (*4) 당분기 중 MCC의 보유지분(100%) 전체를 매각하였으며, 관련된 처분이익은 11,014,770천원으로 손익계산서에 기타영업외수익으로 계상되었습니다.(*5) 당분기 중 추가 출자하였습니다.(*6) 당분기 중 신규 취득하였습니다.(*7) 전기 중 보유한 지분자산을 일부 매도하여 원금을 회수하였고, 나머지 자산 전량 매도 후 청산될 예정입니다.(*8) 전액 손상차손을 인식하였으며, 청산될 예정입니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

기초	1,432,701,694	832,770,344

취득	27,733,137	36,306,636

처분	-	(22,200,415)

흡수합병	-	636,198,123

기말	1,460,434,831	1,483,074,688

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 배당결의를 통하여 인식한 배당금 수익은 다음과 같으며 동 배당금 수익은 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있습니다(단위: 천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

[종속기업]

KLK	14,487,240	6,400,000

MAIL	9,059,470	6,318,646

MSC	67,636,000	48,187,500

MBC	55,011,000	38,550,000

MMT	162,805	431,860

MTC	5,104,960	-

MNC	14,125,883	-

11. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 11.1 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 장부금액 변동 내역유무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

유형자산	무형자산	투자부동산	유형자산	무형자산	투자부동산

기초 장부금액	838,381,468	80,410,877	116,995,241	1,047,651,754	71,231,672	8,993,735

취득 및 후속지출	37,995,775	33,273,369	59,332	58,717,154	26,317,127	-

자산재평가	-	-	-	125,551,907	-	-

기타증감	-	-	-	(7,902)	7,902	-

투자부동산으로 대체	-	-	-	(106,484,132)	-	106,484,132

처분 및 폐기	(1,580,060)	(175,001)	-	(232,248,381)	(767,346)	-

손상차손	-	(36,327)	-	(281,074)	(8,701)	-

상각	(51,295,252)	(13,431,438)	(1,858,333)	(60,675,714)	(18,096,067)	(354,560)

기말 장부금액	823,501,931	100,041,480	115,196,240	832,223,612	78,684,587	115,123,307

취득원가	2,039,572,937	357,453,755	122,269,622	2,024,239,994	320,758,010	119,735,648

상각 및 손상차손누계액	(1,216,071,006)	(257,412,275)	(7,073,382)	(1,192,016,382)	(242,073,423)	(4,612,341)

무형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 350,836천원(전분기: 427,353천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 일반차입금 2.82%(전분기: 일반차입금 2.59%)입니다.

11.2 토지의 재평가모형

당분기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	466,326,649	466,326,649

토지 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행되었으며, 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 개별토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등에 근거하여 이러한 변수가 결정되었습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채

사용권자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

사용권자산

기초 장부금액	52,858,050	14,128,404

취득 및 후속지출	8,453,818	44,726,082

처분 및 폐기	(721,245)	(143,820)

상각	(7,698,439)	(3,574,231)

기말 장부금액	52,892,184	55,136,435

취득원가	61,113,090	69,165,136

상각 및 손상차손누계액	(8,220,906)	(14,028,701)

리스부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제10(당)기 3분기	제9(전)기

리스부채

유동	15,884,591	14,907,117

비유동	90,530,304	96,209,684

합계	106,414,895	111,116,801

해당 리스부채는 회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 당분기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 1.31% ~ 5.45%(무담보)(전기말: 1.19% ~ 4.95%(무담보))입니다.

13. 사채 및 차입금

사채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	발행일	만기일	이자율 (%)	제10(당)기 3분기	제9(전)기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제8-2회 공모사채	2019.04.15	2024.04.15	2.18	150,000,000	-	150,000,000

제9-2회 공모사채	2019.08.29	2024.08.29	1.56	60,000,000	-	-	60,000,000

제10-1회 공모사채	2020.05.28	2023.05.26	-	-	-	140,000,000	-

제11회 사모사채	2021.02.05	2031.02.05	2.95	-	50,000,000	-	50,000,000

제12-2회 사모사채	2021.02.08	2026.02.08	2.03	-	100,000,000	-	100,000,000

제13-1회 공모사채	2021.04.22	2024.04.22	1.46	190,000,000	-	-	190,000,000

제14-1회 공모사채	2023.04.27	2026.04.27	4.06	-	140,000,000	-	-

제14-2회 공모사채	2023.04.27	2028.04.27	4.14	-	60,000,000	-	-

소 계	400,000,000	350,000,000	140,000,000	550,000,000

차감: 사채할인발행차금	(246,698)	(1,002,316)	(85,050)	(782,189)

차 감 계	399,753,302	348,997,684	139,914,950	549,217,811

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종 류	차 입 처	이자율(%)	제10(당)기 3분기	제9(전)기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

일반차입금	국민은행	4.72~4.90	-	150,000,000	150,000,000	-

산업은행	4.01~5.56	120,000,000	42,000,000	72,000,000	100,000,000

한국수출입은행	1.96	40,000,000	-	-	20,000,000

중국건설은행	5.09	-	40,000,000	-	40,000,000

미즈호은행	1.97	50,000,000	-	-	50,000,000

BOA	2.79	30,000,000	-	50,000,000	30,000,000

농협은행	5.02	50,000,000	-	-	50,000,000

에스에이치로드제1차	2.58	-	-	20,000,000	-

에스에이치로드제2차	5.04	-	20,000,000	-	-

일반외화차입금	한국수출입은행	4.67~6.67	9,952,040 (EUR 7,000)	30,930,400 (USD 23,000)	-	-

합 계	299,952,040	282,930,400	292,000,000	290,000,000

당분기말 차입금에 대한 담보제공 내역은 없으며, 전기말 차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제9(전)기

장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자

건물(투자부동산)	88,839,942	38,400,000	일반차입금(시설자금)	32,000,000	산업은행

14. 충당부채회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.충당부채의 내역 및 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

판매보증충당부채	기타충당부채(*)	합계	판매보증충당부채	기타충당부채(*)	합계

기초장부금액	15,907,265	780,458	16,687,723	15,988,282	-	15,988,282

충당부채 전입	7,787,624	29,469	7,817,094	4,842,674	770,875	5,613,549

사용액	(6,996,383)	-	(6,996,383)	(4,965,403)	-	(4,965,403)

분기말 장부금액	16,698,505	809,928	17,508,433	15,865,553	770,875	16,636,428

유동성 항목	12,165,422	-	12,165,422	12,475,144	-	12,475,144

비유동성 항목	4,533,083	809,928	5,343,011	3,390,409	770,875	4,161,284

(*) 판매후리스로 인한 복구충당부채 설정 금액입니다.

15. 순확정급여자산 재무상태표에 인식된 순확정급여자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기

확정급여채무의 현재가치	320,902,386	300,974,308

사외적립자산의 공정가치	(385,169,514)	(365,957,329)

재무상태표상 순확정급여자산	64,267,128	64,983,021

확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

기초금액	300,974,308	323,715,558

당기근무원가	20,626,765	22,396,863

이자원가	12,309,778	7,783,470

급여 지급액	(13,008,465)	(11,645,829)

흡수합병	-	4,681,336

기말금액	320,902,386	346,931,398

사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

기초금액	365,957,329	322,111,968

사용자의 기여금	15,000,000	5,000,000

이자수익	15,168,631	7,772,943

급여지급액	(10,956,446)	(10,548,877)

흡수합병	-	4,919,155

기말금액	385,169,514	329,255,189

16. 자본금 및 자본잉여금 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제10(당)기 3분기	제9(전)기

발행할 주식의 총 수	150,000,000주	150,000,000주

발행한 주식의 총 수	46,957,120주	46,957,120주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

보통주자본금	46,957,120	46,957,120

주식발행초과금 등	1,033,828,764	1,033,758,080

17. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제10(당)기 3분기	제9(전)기

자기주식	-	(2,137,511)

신종자본증권(*)	199,369,500	199,369,500

합계	199,369,500	197,231,989

(*) 회사가 발행한 신종자본증권의 경우 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본으로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행금액	2,000억원

만기	매 30년, 연장가능

금리	3.70%이며 5년 이후 금리 조정

이자지급	회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음

법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 3분기

기초	당기변동액	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	(1,784,598)	4,502,032	2,717,434

토지재평가잉여금	186,370,026	-	186,370,026

합계	184,585,428	4,502,032	189,087,460

구분	제9(전)기 3분기

기초	당기변동액	기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	(943,670)	(221,677)	(1,165,347)

토지재평가잉여금	166,621,642	95,168,346	261,789,988

합계	165,677,972	94,946,669	260,624,641

18. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	18,919,319	56,695,697	18,592,200	54,905,191

퇴직급여	1,623,106	4,788,254	1,972,599	5,938,115

복리후생비	4,118,437	12,686,684	3,957,442	11,850,037

여비교통비	1,136,386	2,644,634	509,895	1,007,691

통신비	239,302	694,969	74,750	254,808

수도광열비	40,654	111,604	176,930	510,658

세금과공과	414,707	1,019,817	534,209	1,330,741

임차료	(131,225)	(164,609)	87,207	203,787

감가상각비	2,839,057	7,903,737	2,158,382	6,383,818

수선비	1,656,533	3,696,751	243,837	600,667

보험료	113,846	382,092	165,756	352,980

접대비	381,535	1,193,541	293,913	1,163,377

광고선전비	270,875	1,383,881	346,907	607,607

해외시장개척비	210,892	382,593	207,404	353,999

포장비	532,390	1,785,492	737,519	2,206,272

운반비	3,430,533	11,251,531	3,025,898	9,202,775

연구개발비	23,751,031	69,161,684	30,716,875	82,592,861

지급수수료	12,094,727	41,833,564	13,753,050	37,098,406

사무용품비	8,234	25,737	10,088	24,315

소모품비	59,781	173,929	40,434	202,092

도서인쇄비	11,496	51,093	10,350	42,649

교육훈련비	530,029	1,450,272	641,106	1,423,939

차량유지비	93,522	298,695	100,903	295,153

보증수리비	1,677,970	6,906,952	1,849,317	4,926,458

무형자산상각비	360,139	3,305,675	940,190	3,024,679

합계	74,383,276	229,664,269	81,147,161	226,503,075

19. 현금흐름정보 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

법인세비용차감전순이익	148,270,655	165,438,643

조정 항목	(69,785,910)	(67,699,421)

유형자산감가상각비	53,153,584	61,030,274

사용권자산감가상각비	7,698,439	3,574,231

무형자산상각비	13,431,438	18,096,065

퇴직급여	17,767,912	22,407,390

대손상각비(환입)	(343,158)	2,104,271

매출채권매각손실	1,485,387	1,214,758

기타의대손상각비	357,943	310

보증수리비	7,787,624	4,842,674

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(1,867,979)	30,929,870

당기손익-공정가치금융자산처분손익	(4,384,092)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	33,497	1,990

상각후원가측정 금융자산 손상차손	166,680	-

투자주식처분이익	(11,014,770)	-

유형자산처분손익	(513,879)	(103,104,845)

무형자산처분손익	(173,249)	(414,508)

유형자산손상차손	-	281,074

무형자산손상차손	36,327	8,701

리스상환손익	(105,184)	(3,351)

외화환산손익	(13,733,544)	(26,574,988)

배당금수익	(165,821,354)	(100,138,480)

이자수익	(12,434,004)	(7,639,696)

이자비용	36,468,003	25,684,839

자기주식의 처분	2,218,469	-

운전자본의 변동	87,014,096	(171,323,342)

매출채권의 증가	(68,847,873)	(41,901,700)

기타수취채권의 증가	(4,567,132)	(35,389,041)

당기손익인식금융자산의 감소(증가)	63,266,357	(2,500,024)

재고자산의 증가	(57,579,853)	(37,467,361)

기타자산의 증가	(33,034,006)	(15,738,506)

매입채무의 증가(감소)	159,731,191	(22,228,038)

기타지급채무의 증가	48,115,390	542,439

퇴직급여부채의 감소	(2,052,019)	(1,096,953)

사외적립자산의 적립	(15,000,000)	(5,000,000)

충당부채의 감소	(6,996,383)	(4,965,403)

기타부채의 증가(감소)	3,978,424	(5,578,755)

영업으로부터 창출된 현금	165,498,841	(73,584,120)

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

중요한 거래 내용	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

토지재평가로 인한 유형자산의 증가	-	125,551,907

유형자산 처분 관련 미수금 잔액	4,395,455	3,337,921

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 잔액	11,042,252	18,522,174

사채 유동성 대체	399,600,711	139,705,589

흡수합병 관련 비현금거래	-	909,238,003

쌍용자동차 회생계획안 인가에 따른 출자전환	-	12,838,831

유형자산에서 투자부동산으로의 재분류	-	106,484,132

회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 금융기관예치금 및 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 초	재무현금흐름	비현금거래	유동성대체	제10(당)기 3분기말

외환차이	상각	신규계약으로 인한 리스증가	계약해지로 인한 리스감소

유동성장기차입금	292,000,000	(102,000,000)	-	-	-	-	109,952,040	299,952,040

유동성사채	139,914,950	(140,000,000)	-	237,641	-	-	399,600,711	399,753,302

장기차입금	290,000,000	100,047,650	2,834,790	-	-	-	(109,952,040)	282,930,400

단기리스부채	14,907,117	(16,091,576)	-	-	-	(3,895,621)	20,964,672	15,884,592

장기리스부채	96,209,684	-	(184,283)	3,946,564	8,425,520	3,097,490	(20,964,672)	90,530,303

사채	549,217,811	199,085,260	-	295,324	-	-	(399,600,711)	348,997,684

임대보증금	5,399,820	(200,630)	-	-	-	-	-	5,199,190

합계	1,387,649,382	40,840,704	2,650,507	4,479,529	8,425,520	(798,131)	-	1,443,247,511

구분	제9(당)기 초	재무현금흐름	비현금거래	유동성대체	제9(당)기 3분기말

외환차이	상각	신규계약으로 인한 리스증가	계약해지로 인한 리스감소

유동성장기차입금	293,600,000	(203,600,000)	-	-	-	-	222,000,000	312,000,000

유동성사채	189,897,755	(190,000,000)	-	258,399	-	-	139,705,589	139,861,743

장기차입금	371,396,380	249,957,500	3,508,330	-	-	-	(222,000,000)	402,862,210

단기리스부채	3,045,133	(3,326,592)	-	-	-	(60,051)	15,311,388	14,969,878

장기리스부채	9,835,689	63,409,447	(163,080)	221,051	41,243,619	(87,120)	(15,311,388)	99,148,218

사채	688,469,415	-	-	338,763	-	-	(139,705,589)	549,102,589

합계	1,556,244,372	(83,559,645)	3,345,250	818,213	41,243,619	(147,171)	-	1,517,944,638

20. 우발상황 및 약정사항 회사의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천).

약정내용	약정 은행	제10(당)기 3분기	제9(전)기

통화	약정한도	통화	약정한도

매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

수입신용장발행	KEB하나은행	USD	3,000	USD	3,000

무역금융	KEB하나은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000

우리은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000

CITI은행	USD	20,000	USD	20,000

미즈호은행	USD	20,000	USD	20,000

ING은행	USD	20,000	USD	20,000

UOB	USD	30,000	USD	30,000

중국은행	USD	20,000	USD	20,000

일반대차입	국민은행	KRW	150,000,000	KRW	150,000,000

한국수출입은행	KRW	40,000,000	KRW	20,000,000

EUR	7,000	EUR	-

USD	23,000	USD	-

중국건설은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000

미즈호은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

BOA	KRW	30,000,000	KRW	80,000,000

농협은행	KRW	80,000,000	KRW	80,000,000

에스에이치로드제1차	KRW	-	KRW	20,000,000

에스에이치로드제2차	KRW	20,000,000	KRW	-

우리은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

기업은행	KRW	37,000,000	KRW	37,000,000

SMBC	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

산업은행	KRW	210,000,000	KRW	202,000,000

중국은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

매입채무지급	KEB하나은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

우리은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

국민은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

기업은행	KRW	38,000,000	KRW	38,000,000

농협은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

SC은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

매출채권양도	도이치뱅크	KRW	80,000,000	KRW	80,000,000

ANZ은행	KRW	70,000,000	KRW	70,000,000

SC은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

CITI은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

통합여신	DBS은행	USD	50,000	USD	50,000

종속기업 등 특수관계자에 대한 회사의 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종속기업	지급보증 대상	지급보증 대상 금액

제10(당)기 3분기	제9(전)기

MCB	일반차입금	USD	4,681	USD	13,416

MCP	일반차입금	EUR	84,646	EUR	76,100

MCE	일반차입금	EUR	10,000	EUR	10,000

MCM	일반차입금	USD	133,650	USD	88,000

MMT	일반차입금	EUR	10,000	EUR	10,000

또한, 회사는 상기 지급보증 이외에 종속기업의 차입금 등에 대하여 LOC(Letter of Comfort)를 제공하고 있습니다.

상기 지급보증 대상금액과 관련하여 회사가 제공한 지급보증 한도는 다음과 같습니다(단위: 천).

종속기업	지급보증 대상	지급보증 한도 금액

제10(당)기 3분기	제9(전)기

MCB	수입결제자금	USD	12,000	USD	10,000

일반차입금	USD	27,000	USD	25,000

MCP	일반차입금	EUR	117,200	EUR	111,200

MCE	일반차입금	EUR	18,000	EUR	16,000

MCM	일반차입금	USD	194,000	USD	132,000

MMT	일반차입금	EUR	10,000	EUR	10,000

회사는 특정 제품의 생산을 위하여 Hitachi등과의 계약에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하는 기술도입계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

회사는 세계화 전략의 일환으로 MMT등과 기술공여계약을 체결함으로써 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 경상기술료 등을 수령하고 있습니다.회사는 Bosch사와 ABS 등 제동부문과 관련된 일부 특허에 대하여 크로스 라이센스를 체결하였으며, 약정기간은 약정체결일 현재 각 대상 특허의 최종 만료일입니다.

회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,096,913천원(전기말: 3,967,700천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

당분기말 현재 계류 중인 소송이 일부 존재하나, 이러한 우발상황으로부터 발생할 것으로 예상되는 중요한 부채는 없습니다. 회사는 2021년 9월 1일에 자율주행 자동차 부품 제조ㆍ판매업 등 ADAS 사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 대상 부문을 보유한 주식회사 에이치엘클레무브와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.당분기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정금액은 2,545,044천원 입니다(전기말: 48,699,092천원).회사는 오토테크에 총 USD 5,000천을 출자하기로 약정하였으며, 당분기말 현재 USD 4,125천을 출자하였습니다(주석6 참조).회사는 원인불명의 자동차 화재와 관련하여 고객사와 함께 회사가 납품한 Brake 제품과의연관성에 대해 확인 중에 있으며, 당분기말 현재 재무제표에 미치는 영향에 대해 합리적으로 예측할 수 없습니다.

종속기업 MAIL에 대해 비지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 교착상태(Dead lock)에서 합의가 이루어지지 않을 경우 비지배주주가 보유한 MAIL의 지분을 회사에 매각할 수있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다. 비지배주주가 부여받은 Put Option을 기간 내 행사하지 않을 경우, 비지배주주의 지분을 매입할 수 있는 Call Option 권리가 회사에 부여됩니다.종속기업 MMT에 대해 비지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 계약의무에 중대한 위반사항이 발생할 경우, 양사간 서명한 라이센스 및 기술지원 계약이 불합리하게 종료될 경우, 비지배주주가 보유한 MMT의 지분을 6개월 기간내에 회사에 매각할 수 있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다.

관계기업 AMeM에 대해 지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 교착상태(Dead lock)에서 합의가 이루어지지 않을 경우 회사가 보유한 AMeM의 지분을 지배주주에게 매각할 수있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다. 회사가 부여받은 Put Option을 기간 내 행사하지 않을 경우, 지배주주가 회사의 지분을 매입할 수 있는 Call Option 권리가 지배주주에게 부여됩니다.당분기말 현재 종속회사인 KLK와 투자부동산 106,616,956천원에 대하여 사무실 관련 임대차계약 등을 맺고 있습니다.회사는 HL Ventures FUND I LP에 총 USD 50,000천 출자하기로 약정하였으며, 당분기말 현재 USD 8,568천을 출자하였습니다(주석10 참조).회사는 협력사로부터 설비를 매입 후 재임대하는 약정을 체결하였으며, 거래의 실질에 따라 대여금으로 분류 하였습니다. 약정상 일정 요건을 충족하는 경우 계약상대방이 환매요청권을 행사할 수 있으며, 이를 행사하지 않을 경우 회사가 재매입을 요구할 수 있는 매입요청권이 부여되어 있습니다.회사는 MCM에 제공한 지급보증과 관련하여 해당 차입원리금을 보험가액(당분기말 현재 USD 32,000천)으로 하는 해외사업금융보험을 한국무역보험공사에 가입하고 있습니다.

21. 특수관계자 거래

당분기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 에이치엘홀딩스 주식회사로 당분기말 현재 회사에 대해 30.25%의 지분을 보유하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 주석10에서 설명하는 바와 같으며, 회사가 중간지배기업을 통해 보유하고 있는 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

중간지배 기업명	종속기업명	약칭(*)	소재지	중간지배기업 소유지분율(%)

제10(당)기 3분기	제9(전)기

MCA	Alabama Plating Technology LLC	APT	미국	100.0	100.0

HL Ventures Management LLC	HLVA	미국	100.0	-

KLK	HL Klemove (Suzhou) Co., Ltd.	KLS	중국	100.0	100.0

HL Klemove India Private Limited	KLI	인도	100.0	100.0

HL Klemove Mexico Corporation	KLM	멕시코	100.0	100.0

HL Klemove America Corporation	KLA	미국	100.0	100.0

(*) 이하 약칭 사용

회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기	약칭(*1)	비고

기타특수관계자	Mando Brose(Zhangjiagang) ElectricMotors Co.,Ltd	Mando Brose(Zhangjiagang) ElectricMotors Co.,Ltd	MBZ	만도브로제 주식회사의 종속기업

주식회사 우리엠오토모티브	주식회사 우리엠오토모티브	WMA	주식회사 에이치엘클레무브의 관계기업

HL Uriman, Inc.	HL Uriman, Inc.	Uriman	에이치엘홀딩스 주식회사의 종속기업

HL Logistic America	HL Logistic America	HLLA

HL Trading Co., Ltd Shanghai	HL Trading Co., Ltd Shanghai	HLTC

HL (Suzhou) Logistics Co, Ltd	HL (Suzhou) Logistics Co, Ltd	HLLC

에이치엘위코 주식회사	에이치엘위코 주식회사	WECO

HL Transportation. LLC	HL Transportation. LLC	HLCA

주식회사 제이제이한라	주식회사 제이제이한라	JJH

Halla Corporation Europe Otomotiv Yedek Parca San. Tic. A.S	Halla Corporation Europe Otomotiv Yedek Parca San. Tic. A.S	HCE

에이치엘리츠운용	에이치엘리츠운용	HREITS

HL Corporation Berlin Gmbh	HL Corporation Berlin Gmbh	HLMG

iMotion	-	-

기타(*2)	에이치엘디앤아이한라 주식회사	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-

주식회사 목포신항만운영	주식회사 목포신항만운영	-	에이치엘디앤아이한라 주식회사의 종속기업

HL Ecotech	HL Ecotech	-

HL Logis	HL Logis	-

배곧신도시지역특성화타운	배곧신도시지역특성화타운	-

Halla Corporation America	Halla Corporation America	-

Halla E Mexico S. de R.L. de CV	Halla E Mexico S. de R.L. de CV	-

HL Properties America Corporation	HL Properties America Corporation	-

로터스프라이빗에쿼티㈜	로터스프라이빗에쿼티㈜	-

에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 한국채택국제회계기준 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 공시대상기업집단 소속회사임에 따라 특수관계자 현황에 포함하였습니다.

회사와 특수관계자간의 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제10(당)기 3분기

재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	4,590,699	-	1,032,347	1,057,059

종속기업	MCC	-	29,859	57,485	-

MSC	12,612,416	22,266,503	13,355,518	169,364

MBC	16,203,553	14,479,555	4,848,075	-

MRC	557,222	-	1,139,164	-

MTC	-	4,182	120,025	-

MBTC	-	-	315,116	-

MNC	13,953,942	2,181,101	664,884	-

MCE	-	-	329,224	235,589

MCA와 그 종속기업	150,729,816	-	20,912,418	3,413

MAIL	12,485,639	20,540,595	5,101,063	2,079,108

MCP	24,458,784	9,382,484	2,633,113	-

MCB	3,351,540	3,042,699	395,657	373,438

MCM	68,511,639	7,209,450	5,906,523	-

KLK와 그 종속기업	46,649	9	15,992,160	1,872,368

MSI	-	-	233,849	-

MMT	1,812,410	439,124	116,081	-

관계기업 및공동기업	AVM	268,741	33,100	-	-

MBCO와 종속기업	837,994	-	195,362	163,594

AMeM	-	-	65,921	-

기타특수관계자	Uriman	646,575	-	-	-

WECO	220,331	-	-	4,354

기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	-	724,449	1,241,237

주식회사 목포신항만운영	-	-	15,617	-

HL Ecotech	-	-	8,891	-

구 분	제9(전)기 3분기

재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	5,631,227	-	795,484	875,791

종속기업	MCC(*1)	-	127,490	66,976	-

MSC(*1)	12,892,338	17,218,482	1,727,099	40,274

MBC(*1)	19,674,066	13,222,358	1,134,406	-

MRC(*1)	408,680	-	2,234,020	575,778

MTC(*1)	-	19,511	74,948	-

MBTC(*1)	-	-	201,659	-

MNC(*1)	2,294,169	2,058,211	206,932	-

MCH(*1)	-	-	4,000	2,064

MCE	30,708	-	252,755	-

MCA와 그 종속기업	157,148,403	-	1,838,687	570,574

MAIL	12,491,928	19,379,740	6,567,221	1,605,354

MCP	25,368,685	4,743,124	257,266	-

MCB	4,937,372	2,065,556	41,405	197,165

MCM	88,133,293	6,557,293	1,398,989	-

KLK와 그 종속기업	-	378	13,366,429	2,615,522

MSI	-	-	239,228	-

MMT(*2)	1,146,789	240,984	239,448	-

관계기업 및공동기업	AVM	180,252	12,617	-	-

MBCO와 그 종속기업	3,155,945	-	96,413	216,018

AMeM	-	2,560	5,567	-

기타특수관계자	Uriman	698,019	-	-	-

WECO	414,839	-	-	7,903

기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	-	749,565	1,144,869

주식회사 목포신항만운영	-	-	14,757	-

HL Ecotech	-	-	8,323	-

에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	355,900,000

(*1) 흡수합병 전 발생한 매출거래가 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업 편입 전 발생한 매출 거래가 포함되어 있습니다.

회사와 특수관계자간의 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제10(당)기 3분기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	11,188,311	33,020,484	1,170,868	19,680,888

종속기업	MCC	1,196,038	-	206,466	-

MSC	47,310,787	44,291	-	125,647

MBC	1,980,909	118,820	-	72,015

MRC	6,954	1,997,420	-	-

MTC	7,971	941	-	1,630

MCE	6,082	18,219,588	-	12,771

MCA와 그 종속기업	2,398,083	21,823,751	-	1,423,682

MAIL	6,021,327	-	-	60,346

MSI	-	12,891,839	-	-

KLK와 그 종속기업	186,186,153	208,072	411,684	61,422

기타	337,240	396,080	-	138,855

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	44,715,082	-	-	-

기타특수관계자	HLLA	-	-	-	6,431

WECO	4,802,428	-	-	-

기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	2,001,482	-	67,064

에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	14,416,802	-	-

구 분	제9(전)기 3분기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	10,576,010	59,582,043	3,093,433	19,181,754

종속기업	MCC(*)	-	-	88,479	-

MSC(*)	28,198,008	-	-	63,488

MBC(*)	2,488,791	-	40,011	-

MRC(*)	701	1,116	-	17,672

MTC(*)	18,641	-	-	-

MBTC(*)	-	18,598	-	24,560

MNC(*)	-	-	-	30,624

MCE	32,705	19,388,002	-	857

MCA와 그 종속기업	511,718	33,543,210	-	774,616

MSI	-	10,351,317	-	-

KLK와 그 종속기업	160,695,325	6,383	77,814	22,445

기타	1,078,039	351,434	-	198,838

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	46,832,014	-	-	-

AMeM	1,300	-	-	-

기타특수관계자	HLLA	-	18,151	-	-

WECO	6,055,455	-	-	-

기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	-	35,793,000	504,993

에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	1,714,861	-	-

(*) 흡수합병 전 발생한 매출거래가 포함되어 있습니다.

회사의 특수관계자간의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 3분기

지분취득	배당금수취	배당금 지급	대여금 지급	대여금 회수

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	-	7,101,625	-	-

종속기업	MAIL	-	9,059,470	-	-	5,281,950

MCP	14,470,900	-	-	-	-

MBC	-	55,011,000	-	-	-

MCB	-	-	-	4,875,057	1,438,320

MNC	-	14,125,883	-	-	-

KLK	-	14,487,240	-	-	-

MMT	162,805	-	-	-

HL Ventures FUND I LP	11,262,237	-	-	-	-

MSC	-	67,636,000	-	-	-

MTC	-	5,104,960	-	-	-

Muirwoods Air Mobility Fund	2,000,000	-	-	-	-

구분	제9(전)기 3분기

지분취득	유상증자 참여	배당금수취	배당금 지급	투자주식 처분	대여금 회수	차입금 차입

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	-	-	11,350,527	-	-	-

종속기업	MSC	-	-	48,187,500	-	-	-	-

MBC	-	-	38,550,000	-	-	-	-

KLK	-	-	6,400,000	-	-	-	-

MMT	-	-	431,860	-	-	-	-

MAIL	-	-	6,318,646	-	-	-	-

MCM	-	20,945,600	-	-	-	-	-

MCA	-	-	-	-	-	2,695,000	-

관계기업 및 공동기업	HSF	-	-	-	-	22,200,416	-	-

AMeM	-	492,686	-	-	-	-	-

기타	에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	30,000,000	-	-	-	-	-	44,100,000

회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기

매출채권	대여금	기타채권	매출채권	대여금	기타채권

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	2,357,786	-	176,987	1,022,022	-	172,736

종속기업	MCC(*1)	-	-	-	41,349	-	-

MSC	23,787,022	-	36,522	4,308,503	-	2,822

MBC	23,610,370	-	-	3,738,380	-	-

MRC	794,188	-	-	1,130,855	-	-

MTC	68,229	-	-	30,556	-	-

MBTC	126,506	-	-	20,094	-	-

MNC	1,645,689	-	-	3,556,419	-	-

MCE	249,681	-	-	1,471,777	-	326,152

MCA와 그 종속기업	55,581,712	-	62,391,567	46,486,657	-	58,136,305

MAIL	24,682,110	40,914,900	97,148	12,811,519	44,092,800	627,351

MCP	29,297,219	-	-	20,072,879	-	-

MCB	2,505,837	11,864,600	4,005,824	3,496,883	7,191,600	542,457

MCM	127,997,359	-	-	100,017,463	-	-

MSI	50,271	-	-	91,793	-	-

KLK와 그 종속기업	124,771	-	3,157,660	3,874,144	-	484,609

MMT	2,278,091	-	171,423	1,188,909	-	-

관계기업 및 공동기업	AVM	40,100	-	-	115,105	-	128,921

MBCO와 그 종속기업	4,672,944	-	-	6,726,793	-	-

AMeM	73,392	-	-	6,595	-	-

기타특수관계자	Uriman	379,713	-	-	414,523	-	-

기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	88,544	-	169,872	-	-	207,211

주식회사 목포신항만운영	1,909	-	-	-	-	-

HL Ecotech	1,087	-	-	1,017	-	-

에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	7,161,822	-	-	11,737,290

(*1) 당분기 중 매각하였습니다.

회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	10,103,796	11,844,427	1,397,278	10,383,018

종속기업	MCC(*1)	-	-	-	-

MSC	15,476,568	995,033	498,536	135,065

MBC	344,580	1,103,824	118,688	1,011,433

MRC	-	707,031	-	1,992

MTC	6,846	-	-	-

MNC	-	2,181	-	2,147

MCE	-	2,197,401	-	3,374,123

MCA와 그 종속기업	60,481	7,044,317	11,853	5,596,638

MSI	-	1,537,453	-	1,512,964

KLK와 그 종속기업	22,718,427	4,877,932	28,261	10,422,274

MCM	30,777	41,290,571	11,346	3,701,749

기타	1,242,648	129,061	33,699	286,338

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	7,003,306	-	5,294,864	5,896,611

AVM	-	208	-	-

기타 특수관계자	WECO	713,838	-	189,268	150,000

기타	에이치엘디앤아이한라 주식회사	-	52,535	-	65,328

주식회사 목포신항만운영	-	-	-	969

에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사	-	91,309,473	-	100,001,020

(*1) 당분기 중 매각하였습니다.

회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 주석20에 공시된 바와 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.주석20에 공시된 바와 같이 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할대상 부문을 보유한 주식회사 에이치엘클레무브와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

단기종업원급여	2,763,779	2,702,218

퇴직급여	877,806	814,312

합계	3,641,585	3,516,530

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분	제10(당)기 3분기	제9(전)기 3분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,036,700,789	1,871,864,714

22.1. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 주요 매출유형과 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

제10(당)기 3분기	한국	합계

자동차부품 매출	용역 매출	로열티 매출	기타 매출

외부고객으로부터 수익	1,865,758,559	63,246,868	79,893,507	27,801,855	2,036,700,789

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,865,758,559	17,882,099	-	27,801,855	1,911,442,513

기간에 걸쳐 인식	-	45,364,769	79,893,507	-	125,258,276

제9(전)기 3분기	한국	합계

자동차부품 매출	용역 매출	로열티 매출	기타 매출

외부고객으로부터 수익	1,727,590,958	46,468,922	66,383,889	31,420,945	1,871,864,714

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,727,590,958	30,129,125	-	31,420,945	1,789,141,028

기간에 걸쳐 인식	-	16,339,797	66,383,889	-	82,723,686