HL만도 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 6(당) 기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 5(전) 기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 만도

1. 일반사항 주식회사 만도(이하 '회사')는 2014년 9월 1일(분할설립일) 주식회사 한라홀딩스로부터 인적분할의 방법으로 자본금 46,957,120천원을 승계하여 설립되었습니다. 회사의 주식은 2014년 10월 6일에 한국거래소에 상장되었습니다.회사의 본사는 경기도 평택에, 공장은 평택, 원주, 익산 등에, 중앙연구소는 경기도 성남에위치하고 있습니다. 회사는 국내 및 해외(미국, 중국, 인도 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

2. 유의적 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래와 같습니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재 무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 리 스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 22에 서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(9) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주 석22에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다.

요약 분기 재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 회사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2018년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기

부채 총계(A)	1,880,462,874	1,807,270,950

자본 총계(B)	972,179,414	906,744,624

부채 비율(A/B)	193%	199%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	제6(당)기 3분 기	제5(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

현금및현금성자산	162,732,585	162,732,585	58,443,923	58,443,923

매출채권	455,968,841	455,968,841	502,674,753	502,674,753

기타수취채권	61,223,432	61,223,432	65,932,629	65,932,629

파생금융자산	260,607	260,607	89,007	89,007

기타금융자산	2,680,266	2,680,266	1,000,000	1,000,000

소계	682,865,731	682,865,731	628,140,312	628,140,312

[비유동성 항목]

매출채권	10,274,881	10,274,881	11,034,597	11,034,597

기타수취채권	69,787,076	69,205,013	47,153,610	48,192,013

기타포괄손익-공정가치금융자산	22,930,637	22,930,637	20,217,882	20,217,882

당기손익-공정가치 금융자산	38,635,793	38,635,793	-	-

기타금융자산	3,937,355	3,937,355	5,653,901	5,653,901

소계	145,565,742	144,983,679	84,059,990	85,098,393

합계	828,431,473	827,849,410	712,200,302	713,238,705

금융부채	제6(당)기 3분 기	제5(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

매입채무	406,227,567	406,227,567	384,679,364	384,679,364

기타지급채무	142,589,561	142,589,561	208,249,971	208,249,971

유동성장기차입금	257,822,331	257,822,331	386,770,469	386,770,469

파생금융부채	1,848,894	1,848,894	147,424	147,424

소계	808,488,353	808,488,353	979,847,228	979,847,228

[비유동성 항목]

기타지급채무	26,540,167	26,535,636	28,582,297	28,572,394

사채 및 차입금	960,625,567	978,533,043	530,772,896	532,086,064

소계	987,165,734	1,005,068,679	559,355,193	560,658,458

합계	1,795,654,087	1,813,557,032	1,539,202,421	1,540,505,686

5.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품 은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

수준 3	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기 3분기

수준1	수준2	수준3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,929,600	-	18,001,037	22,930,637

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	38,635,793	38,635,793

매출채권	-	-	102,917,334	102,917,334

위험회피목적 파생금융자산	-	260,607	-	260,607

위험회피목적 파생금융부채	-	1,848,894	-	1,848,894

[공시되는 공정가치]

매출채권	-	-	363,326,388	363,326,388

기타수취채권	-	-	130,428,445	130,428,445

기타금융자산	-	6,617,621	-	6,617,621

매입채무	-	-	406,227,567	406,227,567

기타지급채무	-	-	169,125,197	169,125,197

사채 및 차입금	-	-	1,236,355,374	1,236,355,374

구분	제5(전)기

수준1	수준2	수준3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,125,600	-	14,092,282	20,217,882

매출채권	-	-	148,538,209	148,538,209

매매목적 파생금융자산	-	89,007	-	89,007

매매목적 파생금융부채	-	147,424	-	147,424

[공시되는 공정가치]

매출채권	-	-	365,171,141	365,171,141

기타수취채권	-	-	114,124,642	114,124,642

기타금융자산	-	6,653,901	-	6,653,901

매입채무	-	-	384,679,364	384,679,364

기타지급채무	-	-	236,822,365	236,822,365

사채 및 차입금	-	-	918,856,533	918,856,533

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 금융자산6.1. 기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기 초	증가	평가손익	제6(당)기 3분기말

세후금액	법인세효과

[비유동성 항목]

상장주식

새론오토모티브	6,125,600	-	(906,568)	(289,432)	4,929,600

비상장주식

현대엠파트너스	11,085,660	-	-	-	11,085,660

립하이	1,000,029	-	-	-	1,000,029

주식회사에스오에스랩	1,999,993	-	-	-	1,999,993

스프링클라우드	-	500,007	-	-	500,007

쓰리세컨즈	-	199,916	-	-	199,916

더카본스튜디오	-	100,000	-	-	100,000

뉴빌리티	-	100,001	-	-	100,001

오토테크	-	1,008,830	-	-	1,008,830

한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	6,600

맥스트	-	2,000,001	-	-	2,000,001

합계	20,217,882	3,908,755	(906,568)	(289,432)	22,930,637

구 분	제5(전)기 초	회계정책변경의 효과	증가	평가손익	제5(전)기 말

취득가액	손상차손	세후금액	법인세효과	세후금액	법인세효과

[비유동성 항목]

상장주식

새론오토모티브	11,693,180	(3,893,180)	-	-	-	(1,269,195)	(405,205)	6,125,600

비상장주식

현대엠파트너스	9,493,200	-	1,693,357	540,623	-	(486,272)	(155,248)	11,085,660

립하이	-	-	-	-	1,000,029	-	-	1,000,029

주식회사에스오에스랩	-	-	-	-	1,999,993	-	-	1,999,993

한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	-	-	-	6,600

합계	21,192,980	(3,893,180)	1,693,357	540,623	3,000,022	(1,755,467)	(560,453)	20,217,882

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기 손익으로 재분류되지 않습니다. 6.2 당기손익- 공정가치금융자산 당기손익- 공정가치 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제6(당)기 초	증가	평가손익	제6(당)기 3분기말

세후금액	법인세효과

[비유동성 항목]

비상장주식

피치스그룹	-	300,079	-	-	300,079

TUSIMPLE	-	6,051,000	-	-	6,051,000

GOJEK	-	32,284,714	-	-	32,284,714

합계	-	38,635,793	-	-	38,635,793

6.3 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	457,623,599	(1,654,758)	455,968,841	504,177,750	(1,502,998)	502,674,752

기타수취채권

미수금	20,671,152	(23,325)	20,647,827	34,409,901	(23,431)	34,386,470

미수수익	695,649	-	695,649	1,039,365	-	1,039,365

금융기관예치금	505,218	-	505,218	491,103	-	491,103

대여금	32,167,593	(935,503)	31,232,090	22,978,122	(935,503)	22,042,619

보증금	8,142,649	-	8,142,649	7,973,072	-	7,973,072

기타금융자산

회사채	2,680,266	-	2,680,266	1,000,000	-	1,000,000

유동성 항목 소계	522,486,126	(2,613,586)	519,872,540	572,069,313	(2,461,932)	569,607,381

[비유동성 항목]

매출채권	10,274,881	-	10,274,881	11,034,597	-	11,034,597

기타수취채권

금융기관예치금	1,500	-	1,500	1,500	-	1,500

대여금	68,819,731	-	68,819,731	46,111,539	-	46,111,539

보증금	965,845	-	965,845	1,040,571	-	1,040,571

기타금융자산

회사채	3,750,000	-	3,750,000	5,430,266	-	5,430,266

국공채	187,355	-	187,355	223,635	-	223,635

비유동성 항목 소계	83,999,312	-	83,999,312	63,842,108	-	63,842,108

합계	606,485,438	(2,613,586)	603,871,852	635,911,421	(2,461,932)	633,449,489

회사는 당분기말 현재 도이치은행 등에 만기가 미도래한 매출채 권 108,050,674 천 원(전기말: 162,908,226천원) 을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 재무제표에서 제거 하였습니다.

7. 계약자산과 계약부채 회사는 전기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기 3분기	제5(전)기

보증용역 선수수익(*1)	2,144,114	1,341,420

기타매출 선수수익	3,914,203	3,957,997

기타매출 선수금	10,021,246	24,767,194

계약부채 합계	16,079,563	30,066,611

(*1) OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하며, 그 초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다( 주석13 참조).

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

기타매출 선수수익	950,214	870,278

기타매출 선수금	17,591,573	16,426,401

8. 파생금융상품

회사의 통화선도계약과 관련되어 있는 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

계약처(*1)	Position	매도금액(단위:천)	매입금액(단위:천원)	약정환율	계약만기일

중국건설은행, KEB하나은행, SC은행	매도	CNY	90,000	KRW	15,315,300	169.20~171.00	2019.10.31 ~ 2019.12.31

KEB하나은행, 국민은행, JP모건, 신한은행, ANZ은행, 산업은행, 미즈호은행	매도	USD	53,000	KRW	61,697,700	1,151.20~1,210.20	2019.10.31 ~ 2020.02.28

(*1) 회사는 당분기말 현재 파생금융상품 거래와 관련하여 한도계약을 체결하고 있습니다(주석20 참조).

파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기 3분 기	제5(전)기

자산	부채	자산	부채

[유동성 항목]

통화선도 - 현금흐름위험회피	260,607	1,848,894	-	-

통화옵션	-	-	-	147,424

이자율스왑	-	-	89,007	-

합계	260,607	1,848,894	89,007	147,424

현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상인 발생가능성이 매우 높은 예상거래는 향후 5개월 동안 다양한 일자에 발생할 것으로 예상되며, 현금흐름위험회피를 적용하였으나 더이상 발생할 것으로 기대되지 않는 예상거래는 없습니다.현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 평가손실은 2,007,086천원이며(전분기 평가이익 없음), 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손실 418,800천원(전분기 평가이익 : 10,999,724천원)은 매출액으로 인식되었습니다.

9. 재고자산 재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기 3분기	제5(전)기

취득가액	평가손실누계	장부금액	취득가액	평가손실누계	장부금액

상 품	18,890,394	(880,830)	18,009,563	19,135,883	(582,551)	18,553,332

제 품	31,366,012	(4,006,410)	27,359,602	27,653,632	(5,484,807)	22,168,825

재 공 품	72,429,286	-	72,429,286	57,589,258	-	57,589,258

원 재 료	34,836,512	-	34,836,512	25,271,287	-	25,271,287

저 장 품	1,188,187	-	1,188,187	1,358,851	-	1,358,851

미 착 품	6,150,041	-	6,150,041	3,655,278	-	3,655,278

합 계	164,860,432	(4,887,240)	159,973,192	134,664,189	(6,067,358)	128,596,831

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,024,490,536천원 (전분기: 1,913,615,596천원) 입니다. 당분기 중 인식한 재고자산평가손실 환입액은 1,180,118천원 (전분기 환입액: 2,375,960천원) 이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

10. 종속기업 등에 대한 투자자산

당분기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

피투자회사명	약칭(*)	소재국가	보통주지분율(%)	장부금액

제6(당)기 3분기	제5(전)기

[종속기업]

Mando America Corporation	MCA	미국	100.0	91,362,982	91,362,982

Mando China Holdings Limited	MCH	한국	100.0	276,773,316	276,773,316

Mando Automotive India Limited	MAIL	인도	71.0	22,349,991	22,349,991

Mando Softtech India Private, Ltd.	MSI	인도	100.0	3,149,767	3,149,767

Mando Corporation Europe GmbH	MCE	독일	100.0	17,151,818	17,151,818

Mando Corporation do Brasil Industry and Commercial Auto Parts Ltda.	MCB	브라질	100.0	33,793,174	33,793,174

Mando Corporation Poland	MCP	폴란드	100.0	82,197,865	82,197,865

Mando Corporation Mexico	MCM	멕시코	100.0	61,413,450	50,166,450

[관계기업 및 공동기업]

만도브로제 주식회사	MBCO	한국	50.0	35,000,000	35,000,000

Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret	MMT	터키	50.0	4,053,515	4,053,515

AutoV Mando SDN. BHD	AVM	말레이시아	30.0	1,168,136	1,168,136

한라에스브이 사모투자전문회사	HSF	한국	40.0	11,386,372	15,857,142

우리엠오토모티브	WMA	한국	29.0	2,320,000	2,320,000

MERCURY PARTNERS INC	MPI	미국	36.1	4,528,800	4,528,800

합계	646,649,186	639,872,956

(*) 이하 약칭 사용

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

기초	639,872,956	644,471,023

취득	11,388,500	7,107,987

손상	(4,612,270)	-

기말	646,649,186	651,579,010

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 배당결의를 통하여 인식한 배당금 수익은 다음과 같으며 동 배당금 수익은 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있습니다(단위: 천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

[종속기업]

MAIL	1,988,859	1,872,144

[관계기업]

MMT	248,350	51,027

WMA	49,648	-

11. 유형자산 및 무형자산 유형자산과 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초 장부금액	910,018,159	191,803,162	954,050,212	201,870,280

회계정책 변경효과(주석22)	(4,536,806)	-	-	-

취득 및 후속지출	51,399,480	7,767,607	29,996,455	31,101,642

처분 및 폐기	(3,158,254)	(384)	(3,087,922)	(1,739,674)

상각	(68,760,220)	(36,107,842)	(71,338,273)	(34,065,693)

기말 장부금액	884,962,359	163,462,543	909,620,472	197,166,555

취득원가	2,004,392,932	337,072,908	1,985,598,234	355,283,161

상각 및 손상차손누계액	(1,119,430,573)	(173,610,365)	(1,075,977,762)	(158,116,606)

회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 72,346천원(전분기: 4,163천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 1.93%(전분기: 2.61%) 입니다.

12. 사채 및 차입금

사채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	발행일	만기일	이자율 (%)	제6(당)기3분기	제5(전)기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제4회 공모사채	2016.06.23	2019.06.23	-	-	-	150,000,000	-

제5회 공모사채	2017.04.24	2020.04.24	2.24%	150,000,000	-	-	150,000,000

제6회 공모사채	2018.07.10	2021.07.09	2.64%	-	250,000,000	-	250,000,000

제7회 공모사채	2018.10.26	2021.10.26	2.43%	-	100,000,000	-	100,000,000

제8-1회 공모사채	2019.04.15	2022.04.15	2.01%	-	100,000,000	-	-

제8-2회 공모사채	2019.04.15	2024.04.15	2.18%	-	150,000,000	-	-

제9-1회 공모사채	2019.08.29	2022.08.29	1.48%	-	90,000,000	-	-

제9-2회 공모사채	2019.08.29	2024.08.29	1.56%	-	60,000,000	-	-

소 계	150,000,000	750,000,000	150,000,000	500,000,000

차감: 사채할인발행차금	(122,686)	(2,397,284)	(109,708)	(1,471,320)

차 감 계	149,877,314	747,602,716	149,890,292	498,528,680

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종 류	차 입 처	이자율(%)	제6(당)기 3분기	제5(전)기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

국민주택자금	국민은행	2.30	338,846	-	1,472,453	88,135

일반차입금	국민은행 등	2.15~3.42	100,000,000	203,600,000	210,000,000	20,000,000

일반외화차입금	수출입은행	0.88~3.71	7,624,912 (EUR 5,800)	9,426,836 (USD 4,400)(EUR 3,150)	24,414,248 (USD 15,200)(EUR 5,800)	8,948,994 (USD 4,400)(EUR 3,150)

금융리스부채	현대커머셜	-	-	-	1,284,000	3,569,580

소 계	107,963,758	213,026,836	237,170,701	32,606,709

차감: 차입금할인발행차금	(18,740)	(3,985)	(290,524)	(362,493)

차 감 계	107,945,018	213,022,851	236,880,177	32,244,216

차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	제6(당)기 3분기

장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	17,991,517	11,148,000	국민주택자금	338,846	국민은행

구분	제5(전)기

장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	18,200,608	11,148,000	국민주택자금	1,560,588	국민은행

13. 충당부채 회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.충당부채의 내역 및 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

판매보증충당부채	기타충당부채(*)	합계	판매보증충당부채	기타충당부채(*)	합계

기초장부금액	33,572,296	157,174,542	190,746,838	41,264,197	157,174,542	198,438,739

충당부채 전입(환입)	1,901,289	(57,152,687)	(55,251,398)	(924,384)	-	(924,384)

사용액	(7,243,903)	(99,610,306)	(106,854,209)	(7,964,907)	-	(7,964,907)

당분기말 장부금액	28,229,682	411,549	28,641,231	32,374,906	157,174,542	189,549,448

유동성 항목	18,176,527	-	18,176,527	19,176,518	-	19,176,518

비유동성 항목	10,053,155	411,549	10,464,704	13,198,388	157,174,542	170,372,930

(*) 2019년 6월 21일 통상임금 퇴직금 항소심 판결 및 2019년 9월 10일 통상임금 합의에 따라 기타충당부채가 조정되었습니다. 당분기 공탁금 308,144천원과 3분기 부제소동의서 제출 직원에 대한 합의금 99,302,162천원이 지급(사용)되었으며, 매출원가 34,560,481천원, 판매관리비 3,698,807천원, 금융비용 18,893,399천원을 환입조정하였습니다. 또 한 통상임금 합의에 미동의한 직원에 대해서는 충당금 411,549천원을 설정하였습니다(주석 20참조).

14. 순확정급여부채 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	311,444,423	299,085,866

사외적립자산의 공정가치	(303,217,478)	(262,731,771)

재무상태표상 순확정급여부채	8,226,945	36,354,095

확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

기초금액	299,085,866	274,554,491

당기근무원가	24,519,036	24,323,062

이자원가	6,546,148	7,178,248

급여 지급액	(18,706,627)	(8,715,560)

기말 금액	311,444,423	297,340,241

사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

기초금액	262,731,771	213,862,121

사용자의 기여금	50,000,000	50,000,000

이자수익	6,136,730	5,956,326

급여지급액	(15,651,023)	(5,288,388)

기말금액	303,217,478	264,530,059

15. 자본금 및 주식발행초 과금 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기 3분기	제5(전)기

발행할 주식의 총 수	150,000,000주	150,000,000주

발행한 주식의 총 수	46,957,120주	46,957,120주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

보통주자본금	46,957,120	46,957,120

주식발행초과금	360,381,916	360,381,916

16. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기 3분기	제5(전)기

자기주식	(5,232,882)	(5,232,882)

신종자본증권(*)	199,329,500	199,329,500

합계	194,096,618	194,096,618

(*) 회사가 발행한 신종자본증권의 경우 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본으로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행금액	2,000억원

만기	매 30년, 연장가능

금리	4.90%이며 5년 이후 금리 조정

이자지급	회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음

법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기 3분기

기초	당기변동액	당기손익으로의 재분류	기말

현금흐름위험회피	-	(1,521,371)	317,450	(1,203,921)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(3,013,140)	(906,569)	-	(3,919,709)

합계	(3,013,140)	(2,427,940)	317,450	(5,123,630)

구분	제5(전)기 3분기

기초	당기변동액	당기손익으로의 재분류	기말

현금흐름위험회피	8,337,791	-	(8,337,791)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	(1,257,673)	(1,734,304)	-	(2,991,977)

합계	7,080,118	(1,734,304)	(8,337,791)	(2,991,977)

17. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

3개월	누계	3개월	누계

급여	20,005,257	55,269,916	15,218,410	45,566,779

퇴직급여	1,941,034	6,078,668	1,974,343	5,889,644

복리후생비	3,282,207	10,173,358	3,266,396	9,478,853

여비교통비	688,942	2,108,084	540,720	1,915,266

통신비	70,581	164,751	17,115	47,357

수도광열비	250,370	654,274	295,945	812,857

세금과공과	556,081	980,405	532,066	785,569

임차료	46,012	333,296	279,471	891,684

감가상각비	2,450,235	6,937,065	2,073,150	6,117,818

수선비	400,931	1,150,476	461,700	1,259,547

보험료	73,682	275,193	52,014	202,386

접대비	239,473	671,105	259,233	732,992

광고선전비	382,022	809,397	306,448	631,679

해외시장개척비	168,834	363,539	232,923	573,643

포장비	1,066,819	3,550,177	1,740,903	5,009,997

운반비	3,551,478	11,496,067	3,448,686	11,095,857

연구개발비	34,954,751	96,766,611	26,530,895	69,217,026

지급수수료	13,308,056	38,831,356	11,879,641	36,257,201

사무용품비	5,376	18,416	43,743	57,299

소모품비	191,622	448,080	212,134	820,040

도서인쇄비	15,790	62,194	18,340	53,806

교육훈련비	565,294	1,348,765	566,347	1,311,351

차량유지비	82,673	275,357	107,762	340,691

보증수리비	1,595,159	1,901,289	(1,471,014)	(924,384)

무형자산상각비	1,275,898	3,580,675	1,010,892	3,435,154

합계	87,168,577	244,248,514	69,598,263	201,580,112

18. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 미지급배당금 23,412,320 천원 은 2019년 4월에 지급하였습니다.

19. 현금흐름정보

영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

법인세비용차감전순이익	126,006,180	37,414,175

조정 항목	96,178,200	151,558,015

감가상각비	68,760,220	71,338,273

사용권자산감가상각비	2,575,580	-

무형자산상각비	36,107,842	34,065,693

퇴직급여	24,928,454	25,544,984

대손상각비	151,760	143,262

기타의대손상각비	(106)	847,911

보증수리비	1,901,290	(924,384)

기타충당부채 환입액	(57,152,688)	-

파생상품평가손익	-	398,752

파생상품거래손익	1,282,892	15,857

유형자산처분손익	(18,055)	1,358,431

무형자산처분손익	384	31,645

투자자산손상차손	4,612,270	-

외환환산손익	(1,947,902)	4,441,773

배당금수익	(2,442,857)	(2,079,171)

이자수익	(4,184,007)	(2,966,599)

이자비용	21,603,123	19,341,588

운전자본의 변동	(220,817,421)	(68,669,553)

매출채권의 감소	49,382,057	43,074,967

기타수취채권의 감소	13,927,351	2,740,668

재고자산의 증가	(31,376,361)	(36,670,885)

기타자산의 증가	(53,596,433)	(13,218,111)

매입채무의 증가	21,482,009	33,501,417

기타지급채무의 감소	(60,282,896)	(39,183,052)

퇴직급여의 순지급액	(3,055,604)	(3,427,172)

사외적립자산의 적립	(50,000,000)	(50,000,000)

충당부채의 감소	(106,854,208)	(7,964,907)

기타부채의 증가(감소)	(443,336)	2,477,522

영업으로부터 창출된 현금	1,366,959	120,302,637

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

중요한 거래 내용	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 잔액	15,565,315	23,901,478

회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 금융기관예치금 및 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기 초	재무현금흐름	비현금거래	유동성대체	제6(당)기 3분기말

외환차이	상각	신규계약으로 인한리스증가	계약해지로 인한리스감소	회계정책변경의효과

유동성장기차입금	386,770,469	(315,635,991)	(96,222)	290,002	-	-	(1,102,894)	187,596,967	257,822,331

장기차입금	32,244,216	221,321,134	477,842	1,548	-	-	(3,212,620)	(37,809,269)	213,022,851

단기리스부채	-	(3,149,592)	-	263,023	784,551	(7,765)	3,129,631	1,992,982	3,012,830

장기리스부채	-	-	-	-	395,480	-	6,008,467	(1,992,982)	4,410,965

사채	498,528,680	398,329,520	-	532,214	-	-	-	(149,787,698)	747,602,716

합계	917,543,365	300,865,071	381,620	1,086,787	1,180,031	(7,765)	4,822,584	-	1,225,871,693

구분	제5(전)기 초	재무현금흐름	비현금거래	유동성대체	제5(전)기 3분기말

외환차이	상각

유동성장기차입금	400,624,441	(280,377,193)	1,191,566	188,934	318,189,169	439,816,917

장기차입금	202,069,021	38,701,577	173,121	91,435	(168,356,439)	72,678,715

사채	299,156,691	249,105,672	-	393,304	(149,832,730)	398,822,937

합계	901,850,153	7,430,056	1,364,687	673,673	-	911,318,569

20. 우발상황 및 약정사항 회사의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천).

약정내용	약정 은행	약정한도

제6(당)기 3분기	제5(전)기

매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

수입신용장발행	KEB하나은행	USD	3,000	USD	3,000

무역금융	KEB하나은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000

우리은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

CITI은행	USD	40,000	USD	40,000

미즈호은행	USD	20,000	USD	20,000

ING은행	USD	20,000	USD	20,000

일반대차입	우리은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

농협	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

ANZ은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

기업은행	KRW	27,000,000	KRW	27,000,000

SMBC	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

산업은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

미즈호은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

미즈호은행	USD	-	USD	10,000

매입채무지급	KEB하나은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000

우리은행	KRW	60,000,000	KRW	60,000,000

국민은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

기업은행	KRW	38,000,000	KRW	38,000,000

농협	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

SC은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

기업어음할인	신한은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

매출채권양도	도이치뱅크	KRW	80,000,000	KRW	80,000,000

ANZ은행	KRW	70,000,000	KRW	70,000,000

ANZ은행	USD	20,000	USD	20,000

SC은행	KRW	75,000,000	KRW	82,000,000

CITI은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

통합여신	중국건설은행	USD	40,000	USD	40,000

DBS은행	USD	50,000	USD	50,000

종속기업 등 특수관계자에 대한 회사의 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종속기업 및 공동기업	지급보증 대상	지급보증 대상 금액

제6(당)기 3분기	제5(전)기

MAIL	일반차입금	USD	8,461	USD	12,000

MCB	일반차입금	USD	7,519	USD	5,168

수입결제자금	USD	1,211	USD	5,775

MCP	일반차입금	EUR	65,061	EUR	75,629

MCE	일반차입금	EUR	22,400	EUR	21,000

MCM	일반차입금	USD	82,000	USD	72,000

상기 지급보증 대상금액과 관련하여 회사가 제공한 지급보증 한도는 다음과 같습니다(단위: 천).

종속기업 및 공동기업	지급보증 대상	지급보증 한도 금액

제6(당)기 3분기	제5(전)기

MAIL	일반차입금	USD	12,000	USD	12,000

MCB	일반차입금	USD	22,000	USD	22,000

수입결제자금	USD	10,000	USD	10,000

MCP	일반차입금	EUR	99,200	EUR	111,200

MCE	일반차입금	EUR	28,400	EUR	28,400

MCM	일반차입금	USD	102,000	USD	72,000

통화선도계약과 관련하여 회사가 체결한 한도계약은 다음과 같습니다(단위: 천)

은행	한도계약 금액

제6(당)기 3분기	제5(전)기

중국건설은행	USD	82,700	USD	-

KEB하나은행	USD	30,000	USD	30,000

BOA	USD	35,000	USD	35,000

산업은행	KRW	7,000,000	KRW	-

신한은행	USD	100,000	USD	100,000

ANZ은행	USD	50,000	USD	50,000

SC제일은행	USD	30,000	USD	30,000

JP모건	USD	30,000	USD	30,000

KB국민은행	USD	35,000	USD	35,000

미즈호은행	USD	26,000	USD	-

회사는 특정 제품의 생산을 위하여 Hitachi등과의 계약에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하는 기술도입계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

회사는 세계화 전략의 일환으로 MMT등과 기술공여계약을 체결함으로써 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 경상기술료 등을 수령하고 있습니다. 회사는 Bosch사와 ABS 등 제동부문과 관련된 일부 특허에 대하여 크로스 라이센스를 체결하였으며, 약정기간은 약정체결일 현재 각 대상 특허의 최종 만료일입니다. 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,355,564천원(전기말: 3,356,422 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 MCP 차입금에 대한 지급보증 제공과 관련하여 해당 차입금의 원리금을 부보금액(당분기말 : USD 12,911천, 전기말 : EUR 13,547천)으로 하는 구상보증보험을 한국무역보험공사에 가입하고 있습니다.

회사는 통상임금과 관련된 임금의 추가지급 청구와 관련하여 2017년 11월 8일 항소심에서 일부 패소 판결을 받아 향후 근로자에게 추가 지급할 것으로 예상되는 157,174,542천원을 충당부채로 인식하고 있었으며, 퇴직금 관련 2019년 6월 21일 추가 소송 결과에 따라 충당부채를 재계산된 금액인 152,579,915천원으로 변경하였습니다. 이후 2019년 9월 10일 노사 합의에 따라 부제소동의서를 제출한 직원에게 판결기준으로 산정된 개인별 임금 및 퇴직금 원금의 80%인 99,302,162천원을 지급하였고, 52,866,205천원을 환입하였습니다. 또한 부제소동의서 미제출자에 대해 411,549천원을 충당부채로 설정했습니다(주석 13참조).

상기 소송 외에도 당분기 말 현재 계류중인 소송이 일부 존재하나, 이러한 우발상황으로부터 발생할 것으로 예상되는 중요한 부채는 없습니다. 회사는 2014년 9월 1일에 주식회사 한라홀딩스로 부터 자동차 부품 제조ㆍ판매업 등 제조사업부문 을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회사 한라홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 당분기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정금액은 15,429,500천원(전기말: 43,926,481천원)입니다.

21. 특수관계자 거래

당분기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 주식회사 한라홀딩스로 당분기 말 현재 회사에 대 해 30.25 %의 지분을 보유하고 있습니다. 당 분기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 은 주석10 에 서 설명하 는 바와같습니다. 회사가 중간지배기업을 통해 보유하고 있는 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

중간지배 기업명	종속기업명	약칭(*1)	소재지	중간지배기업 소유지분율(%)

제6(당)기 3분기	제5(전)기

MCH	Mando Suzhou Chassis System Co., Ltd.	MSC	중국	100.0	100.0

Mando(Beijing) Automotive Chassis System Co., Ltd.	MBC	중국	100.0	100.0

Mando(Tianjin) Automotive Parts Co., Ltd.	MTC	중국	100.0	100.0

Mando(Harbin) Automotive Chassis System Co., Ltd.	MHC	중국	100.0	100.0

Mando(Ningbo) Automotive parts Co., Ltd.	MNC	중국	65.0	65.0

Mando(Shenyang) Automotive Parts Co., Ltd.	MSYC	중국	100.0	100.0

Mando(Beijing) R Center	MRC	중국	100.0	100.0

Mando(Beijing) Trading Co., Ltd.	MBTC	중국	100.0	100.0

Mando Chongqing Chassis System Co., Ltd	MCC	중국	100.0	100.0

MCA	Alabama Plating Technology LLC(*2)	APT	미국	100.0	-

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 당 분기 중 신규 설립하였습니다.

회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기	약칭(*1)	비고

기타특수관계자	Mando Brose(Zhangjiagang) Electric Motors Co.,Ltd	Mando Brose(Zhangjiagang) Electric Motors Co.,Ltd	MBZ	만도브로제 주식회사의 종속기업

Uriman, Inc.	Uriman, Inc.	Uriman	주식회사 한라홀딩스의 종속기업

Meister Logistics Corporation America	Meister Logistics Corporation America	MLCA

Halla Meister Shanghai Trading Co., Ltd.	Halla Meister Shanghai Trading Co., Ltd.	HMTC

Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd	Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd	HMLC

주식회사 위코(구,우리엔지니어링㈜)	주식회사 위코(구,우리엔지니어링㈜)	WECO

One Stop Parts Source	One Stop Parts Source	OSPS

One Stop Undercar, Inc.	One Stop Undercar, Inc.	OSU

Halla Meister Global Transportation, LLC.	Halla Meister Global Transportation, LLC.	HMGT

주식회사 제이제이한라	주식회사 제이제이한라	JJH

Halla Corporation Europe Otomotiv Yedek Parca San. Tic. A.S	HCE

만도헬라일렉트로닉스 주식회사	만도헬라일렉트로닉스 주식회사	MHE	주식회사 한라홀딩스의 공동기업

만도헬라전자소주유한공사	만도헬라전자소주유한공사	MHES	만도헬라일렉트로닉스 주식회사의 종속기업

Mando-Hella Electronics Automotive India Private Limited	Mando-Hella Electronics Automotive India Private Limited	MHEAI

기타(*2)	주식회사 한라	주식회사 한라	-

주식회사 목포신항만운영	주식회사 목포신항만운영	-	주식회사 한라의 종속기업

한라OMS 주식회사	한라OMS 주식회사	-

한라개발 주식회사	한라개발 주식회사	-

주식회사 한라세라지오	주식회사 한라세라지오	-

Halla Corporation America	Halla Corporation America	-

Halla E Mexico S. de R.L. de CV	Halla E Mexico S. de R.L. de CV	-

한라천진방지산자문유한공사	한라천진방지산자문유한공사	-

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제법상에 따른 공시대상기업집단 소속회사임에 따라 특수관계자 공시에 포함하였습니다.

회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제6(당)기 3분기

재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	5,629,194	-	628,203	1,140,075

종속기업	MCH와 그 종속기업	66,011,586	16,013,344	10,795,461	2,251,305

MCE와 그 종속기업	1,982,813	-	198,266	-

MCA와 그 종속기업	161,976,491	-	3,256,067	4,608

MAIL	16,153,398	11,134,311	1,508,169	2,852,725

MCP	17,307,842	3,679,966	543,651	-

MCB	23,758,807	796,038	389,675	-

MCM	70,982,990	2,462,072	2,047,069	-

기타	-	-	159,119	-

관계기업 및공동기업	AVM	169,679	13,272	-	-

MMT	1,572,687	284,565	230,191	248,350

MBCO	-	-	78,933	374,240

WMA	-	-	-	103,901

기타특수관계자	Uriman	2,469,423	-	-	-

MHE와 그 종속기업	-	902	162,227	473,994

기타	260,242	-	-	23,650

기타	주식회사 한라	-	-	709,175	943,406

주식회사 목포신항만운영	-	-	32,220	-

한라OMS 주식회사	-	-	7,045	-

한라개발 주식회사	-	-	11,203	24,947

구 분	제5(전)기 3분기

재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	5,440,856	-	415,289	1,159,497

종속기업	MCH와 그 종속기업	55,866,620	21,838,768	8,258,585	4,756,452

MCE	2,079,326	-	730,185	-

MCA	106,106,187	-	3,548,279	62,348

MAIL	7,466,524	9,386,958	2,298,720	3,177,325

MCP	19,840,436	3,508,111	635,446	-

MCB	18,459,309	429,268	114,783	-

MCM	58,791,748	1,807,595	1,235,884	4,418

MSI	-	-	71,353	-

관계기업 및공동기업	AVM	45,531	10,377	-	-

MMT	2,216,010	371,281	209,620	51,027

KMB(*1)	1,704,914	-	13,810	-

MBCO	13,986,158	-	310,015	42,439

WMA	-	-	-	42,232

기타특수관계자	Uriman	3,301,753	-	-	-

MHE와 그 종속기업	-	845	236,843	900,459

기타	206,596	-	-	4,163

기타	주식회사 한라	-	-	740,899	1,301,548

주식회사 목포신항만운영	-	-	28,925	-

한라엔컴 주식회사(*2)	-	-	168,379	233,052

한라OMS 주식회사	-	-	6,208	-

한라개발 주식회사	-	-	10,137	39,653

(*1) 동 법인은 회사가 5월에 지분을 처분함에 따라, 처분일 이전까지의 거래내역이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 주식회사 한라가 지분을 처분하였으며, 처분 전 거래금액이 포함되어 있습니다. 회사와 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제6(당)기 3분기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	12,943,659	43,064,500	5,840,062	34,859,133

종속기업	MCH와 그 종속기업	19,371,078	-	-	342,334

MCE	33,763	19,929,768	-	5,286,266

MCA와 그 종속기업	128,900	21,818,677	1,181,133	1,391,543

MSI	-	6,219,507	-	2,000

기타	1,091,359	251,076	-	198,958

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	35,254,241	-	27,075	76,550

MMT	1,216	-	-	396

WMA	13,136,271	-	-	77,900

기타특수관계자	MLCA	-	13,069	-	-

WECO	6,934,213	-	11,177	-

MHE와 그 종속기업	302,424,664	409,370	11,340,651	860,857

기타	주식회사 한라	-	-	895,000	1,027,524

한라개발 주식회사	-	5,752,837	-	-

주식회사 한라세라지오	-	-	-	600

구 분	제5(전)기 3분기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	50,642,996	47,069,193	6,304,387	21,860,605

종속기업	MCH와 그 종속기업	1,231,546	-	-	36,449

MCE	3,748,515	20,336,261	858,060	404,973

MCA	1,765,487	20,419,401	4,204,973	1,617,387

MSI	-	7,007,121	-	-

기타	558,783	312,489	-	164,899

관계기업 및공동기업	MBCO	33,532,000	-	253,520	-

MMT	1,616	-	-	14,336

WMA	5,288,242	-	-	8

기타특수관계자	MLCA	365,077	931	-	-

WECO	6,370,924	-	-	-

MHE와 그 종속기업	261,381,802	203	542,872	1,352,528

기타	주식회사 한라	-	26,000	478,000	910,883

한라개발 주식회사	-	5,678,677	6,940	11,650

주식회사 한라세라지오	-	1,800	-	-

회사의 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기 3분기

이자수익	배당금	유상증자 참여	대여금 지급	대여금 회수

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	7,101,625	-	-	-

종속기업	MCA	4,608	-	-	12,013,000	-

MAIL	863,867	-	-	23,515,200	7,537,729

MCM	-	-	11,247,000	-	-

관계기업 및 공동기업	HSF	-	-	77,881	-	-

MBCO와 그 종속기업	336,693	-	-	-	-

WMA	45,740	-	-	-	375,000

구분	제5(전)기 3분기

이자수익	배당금	유상증자 참여	대여금 회수

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	2,840,650	-	-

종속기업	MAIL	961,389	-	-	5,047,933

MCP	-	-	4,540,550	-

관계기업 및 공동기업	HSF	-	-	247,437	-

MBCO	40,793	-	-	-

WMA	17,836	-	2,320,000	-

회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기

매출채권	대여금	기타채권	매출채권	대여금	기타채권

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	1,086,668	-	105,153	1,033,932	-	56,804

종속기업	MCH와 그 종속기업	48,027,053	-	3,584,399	59,988,339	-	5,659,249

MCE	1,188,763	-	-	2,520,046	-	349,491

MCA와 그 종속기업	79,054,465	12,013,000	8,163,179	62,011,404	-	13,496,369

MAIL	22,875,411	38,572,937	671,383	23,164,496	21,459,380	1,364,507

MCP	13,835,531	-	-	15,099,352	-	-

MCB	14,603,484	-	-	11,092,196	-	8,088

MCM	48,132,868	-	1,460,196	54,690,701	-	1,747,877

기타	156,150	-	-	166,575	-	-

관계기업 및 공동기업	AVM	19,594	-	-	16,279	-	-

MMT	1,834,672	-	-	1,730,430	-	-

WMA	-	1,500,000	144	-	1,875,000	360

MBCO와 그 종속기업	12,094,392	-	-	13,543,690	-	73,646

기타특수관계자	MHE와 그 종속기업	18,797	-	-	6,702	-	-

Uriman	774,570	-	-	1,136,652	-	-

HMTC	39,494	-	-	243,196	-	-

기타	주식회사 한라	86,677	-	127,461	-	-	136,943

주식회사 목포신항만운영	3,938	-	-	831	-	-

한라OMS 주식회사	861	-	-	759	-	-

한라개발 주식회사	1,369	-	945	291	-	698

한라세라지오(*1)	-	-	-	1,587	-	-

( *1) 회사는 당분기말 현재 주식회사 한라의 종속기업인 주식회사 한라세라지오가 발행한 회원권 6,107,360천원(전기말: 6,107,360천 원) 을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	3,552,826	22,192,626	23,776,307	24,916,528

종속기업	MCH와 그 종속기업	261,135	14,701,373	897,647	12,275,906

MCE	2,109	6,549,967	-	7,928,178

MCA와 그 종속기업	40,955	15,625,479	-	51,131,953

MSI	-	1,053,832	-	1,017,167

기타	91,743	158,092	60,402	3,533,902

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	4,864,680	72,956	6,796,507	1,189,624

MMT	438	23,080	-	123,968

WMA	1,718,121	-	2,191,361	-

기타 특수관계자	MHE와 그 종속기업	115,055,180	356,713	106,242,421	778,190

기타	971,752	6,383	1,072,332	4,336

기타	주식회사 한라	-	1,142,847	-	170,136

한라개발 주식회사	-	709,913	1,254	799,647

회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지 급보증 내 역은 주석20 에 공시된 바와 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 주석 20에 공시 된 바와 같이 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회사 한라홀딩스와 함께 분 할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있 습니다. 회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

단기종업원급여	3,031,342	3,211,098

퇴직급여	769,280	734,422

합계	3,800,622	3,945,520

22. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.3%(담보), 2.4%(무담보)입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다(단 위:천원).

제6(당)기초

전기말 운용리스약정	15,258,983

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	14,465,396

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	4,315,514

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(9,376,105)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(266,706)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	9,138,099

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	3,129,632

비유동 리스부채	6,008,467

합계	9,138,099

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	제6(당)기 3분기말	제6(당)기초

사용권자산(*)

토지	666,528	731,669

건물	3,938,715	4,356,804

기계장치	4,243,056	4,536,806

차량운반구	1,671,046	2,225,347

비품	17,733	51,246

합계	10,537,077	11,901,872

(*)재무제표의 '사용권자산' 항목에 포함되어있습니다.

구 분	주석	제6(당)기 3분기말	제6(당)기초

리스부채(*)

유동	5	3,012,830	3,129,631

비유동	5	4,410,965	6,008,467

합계	7,423,795	9,138,098

(*)재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 연결회사의 '차입금'의 일부로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 1,217,852천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	주석	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

사용권자산의 감가상각비

토지	65,141	-

건물	821,950	-

기계장치	293,750	-

차량운반구	1,361,226	-

비품	33,513	-

합계	2,575,580	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	263,022	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,113,554	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	118,089	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,381,235 천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산: 4,536,806천원 감소
­ 사용권자산: 11,901,871천원 증가
­ 선급비용: 2,542,481천원 감소
­ 차입금: 4,315,514천원 감소
­ 리스부채: 9,138,099천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금을 감액 조정하지 아니하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분	제6(당)기 3분기	제5(전)기 3분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,423,218,523	2,209,139,562

23.1. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 주요 매출유형과 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

제6(당)기 3분기	한국	합계

자동차부품 매출	용역 매출	로열티 매출	기타 매출

외부고객으로부터 수익	2,280,781,693	39,739,255	39,640,474	63,057,102	2,423,218,524

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,280,781,693	25,141,615	-	63,057,102	2,368,980,410

기간에 걸쳐 인식	-	14,597,640	39,640,474	-	54,238,114

제5(전)기 3분기	한국	합계

자동차부품 매출	용역 매출	로열티 매출	기타 매출

외부고객으로부터 수익	2,088,578,947	24,131,771	37,539,079	58,889,766	2,209,139,563

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,088,578,947	9,761,484	-	58,889,766	2,157,230,197

기간에 걸쳐 인식	-	14,370,287	37,539,079	-	51,909,366