HL만도 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 5(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 4(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 만도

1. 일반사항 주식회사 만도(이하 '회사')는 2014년 9월 1일(분할설립일) 주식회사 한라홀딩스로부터 인적분할의 방법으로 자본금 46,957,120천원을 승계하여 설립되었습니다. 회사의 주식은 2014년 10월 6일에 한국거래소에 상장되었습니다.회사의 본사는 경기도 평택에, 공장은 평택, 원주, 익산 등에, 중앙연구소는 경기도 성남에위치하고 있습니다. 회사는 국내 및 해외(미국, 중국, 인도 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

2. 유의적 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래와 같습니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한,건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는자본)으 로 인식 하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33 에 서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과가 재무 제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33 에 서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하 는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다 . (2) 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(5) 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

(7) 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

(8) 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(9) 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당금수익' 으로 당기손익으로인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타 수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.회사는 외화 예상 매출액의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도를 이용하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 기타수익(비용)으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 파생상품의 공정가치 변동금액은 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 매출액으로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 즉시 기타수익(비용)으로 인식됩니다.2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항및 손상에 대한 회계정책은 주석7을 참고바랍니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 경제적 내용연수

건물 및 구축물	20, 40 년

기계장치	8, 10, 12 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다.

회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용 연수

개발비	5 년

산업재산권 및 시설이용권	5, 10 년

소프트웨어	5 년

미래 상품화를 목표로 차세대제품을 개발하는 선행개발과제는 기본기능 설계 Test, Proto 샘플제작, 최종 디자인 및 양산설비 검토 등을 수행하며 일반적으로 제품의 기본기능 및 차량 장착성이 확보되는 시점부터 무형자산을 인식하고 있으며, Master Model을 개발하는 상품화개발과제는 수주통보서 입수시점부터 무형자산을 인식하고 있습니다. 자산화 인식 이전시점까지는 연구단계로 구분되어 관련 지출은 당기 연구비용으로 처리하며, 제품 상업화를 위한 개발이 아닌 미래기술 및 시험해석을 위한 비용과 단순 성능개선업무 프로젝트와 관련하여 발생한 지출도 당기비용으로 처리하고 있습니다.2.12 비금융자산의 손상비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품은 단기매매목적의 당기손익공정가치측정 금융부채로 분류됩니다.

당기손익공정가치측정 금융부채와 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 종업원 급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.(3) 사내근로복지기금회사는 사외적립자산의 정의를 충족하는 사내근로복지기금 중 법적 또는 기금 정관상 종업원 급여에 사용이 가능하도록 규정되어 있는 부분을 자산으로 인식하고 있습니다.(4) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다. 2.18 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사이며, 자동차부품의매출유형은 OEM용(또는 조립용, 제조용), 보수용(A/S), 수출용 등 세가지로 구분됩니다. 기타매출은 Royalty 및 Brand사용으로 인한 수입 등으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역, Royalty 매출 등으로 수행의무를 식별합니다.2) 변동대가회사는 계약 후 OEM사의 양산기간 동안 부품을 공급하고 있으며, 기본공급계약을 근거로 작성되는 견적서에는 양산기간 동안의 가격정보가 포함되어 있습니다. 이를 근거로 단가에 대한 협의가 주기적으로 이루어지며, 단가합의서에서 단가가 최종적으로 확정됩니다. 단가합의가 이루어지기 전까지는 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보(과거, 현재, 예측 정보)를 참고하고, 기대값 또는 가장 가능성 높은 금액을 추정하여 단가를 추정하도록 하고 있습니다.3) 품질보증회사는 높은 기술력을 바탕으로 OEM사가 요구하는 품질을 충족시키기 위해 일정기간동안무상보증을 실시하고 있습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1037호에 의거하여 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 그런데 일부 OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하고 있습니다. 이에 회사는 초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다.4) 본인 및 대리인회사 는 제조부문 및 서비스부문에서 제품을 수출하는 경우, 운송용역을 제공하고 있습니다. 해외 C조건(CFR, CIF, CIP)은 재화의 소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 회사가 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역이라는 별도의 수행의무가 존재하고 있습니다. 재화 판매가격에는 운송 및 보험료가 포함되어 현행기준에 따른 수익인식 시점인 선적시점에 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 그러나 회사는 운송계약서를 검토한 결과, 대리인으로서 운송용역의 주선업무만을 수행하는 것으로 판단됩니다. 따라서 운송개시시점에 관련 수익을 순액인식 하였습니다.

2.19 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.20 온실가스 배출권과 배출부채배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당 받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소 등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 배출권의 후속 측정은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 보유한 배출권의 장부가액과 이를 초과하는 배출 량에 대한 보고기간 말 예상지출액의 합으로 측정하고 있습니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다. 2.21 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.2.22 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 1월 31일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 파생상품 및 기타 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).3.4 판매보증충당부채회사는 제품 및 상품에 대하여 일반적으로 3년의 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이를 고려하여 판매보증충당부채를결정하고 있습니다(주석 18 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험 관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 중국 위안화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다. 회사는 이러한 미래 예상거래로부터 발생하는 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도 파생상품을 이용하고 있습니다 (주석10 참조).

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	10,396,301	(10,396,301)	5,949,104	(5,949,104)

CNY	2,919,853	(2,919,853)	3,009,959	(3,009,959)

EUR	508,876	(508,876)	(228,578)	228,578

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유한 시장성 있는 지분증권은 한국거래소가 개설한 유가증권시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 지수에 속해있습니다.

다른 모든 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권이 과거 KOSPI 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정할 경우, KOSPI 지수의 5% 변동이 회사의 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익	200,920	(200,920)	182,520	(182,520)

( 3) 이자율위험 회 사의 이자율위험은 주로 미래의 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통 해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	1,307,800	(1,307,800)	1,855,596	(1,855,596)

4.1.2 신용위험회 사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 , 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거 경험 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다.

회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토됩니다. 회사는 신용위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 요구하고 있습니다. 이러한 신용위험 관리정책에 따라 보고기 간말 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 신용도는 가능한 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다 ( 주석7 참 조). 4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 월간 및 연간 자금수지계획과 내부의 목표재무비율을수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 금융기관 등과 일반대출 및 기업어음할인 등을 위한 한도 약정을 유지함으로써 향후 발생가능한 유동성위험 에 대처하고 있으 며 (주석31 참조), 국내신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가 및 NICE신용평가로부터 모두 AA- Stable 등급을 부여받고 있어, 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능합니다.

회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기

1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

매입채무	384,679,364	-	-	-

기타지급채무	208,301,082	840,616	1,432,154	558,600

사채	163,867,000	160,711,000	357,381,000	-

장단기차입금	241,090,336	27,228,767	5,886,919	761,354

순액결제되는 파생상품(매매목적)	(89,007)	-	-	-

총액결제되는 파생상품 유출(매매목적)	147,424	-	-	-

지급보증	229,760,194	-	-	-

구분	제4(전)기

1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

매입채무	347,084,633	-	-	-

기타지급채무	247,593,732	841,004	826,611	-

사채	312,039,750	154,836,000	151,680,000	-

장단기차입금	107,506,125	199,751,800	4,941,318	-

순액결제되는 파생상품(매매목적)	190,000	31,667	-	-

총액결제되는 파생상품 유출(위험회피)	80,200,583	-	-	-

총액결제되는 파생상품 유입(위험회피)	(91,240,750)	-	-	-

지급보증	175,145,984	-	-	-

매매 목적이 아닌 총액 결제 요건의 파생상품은 위험회피관계에 있으며, 해당 계약으로부터의 할인되지 않은 계약상 현금유입액과 현금유출액이 총액으로 표시된 것입니다.

4.2 자본위험관리 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

부채 총계(A)	1,807,270,950	1,825,943,372

자본 총계(B)	906,744,624	883,804,243

부채 비율(A/B)	199%	207%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	제5(당)기	제4(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

현금및현금성자산	58,443,923	58,443,923	45,093,329	45,093,329

매출채권	502,674,753	502,674,753	467,469,318	467,469,318

기타수취채권	65,932,629	65,932,629	50,452,448	50,452,448

파생금융자산	89,007	89,007	10,999,724	10,999,724

매도가능금융자산	-	-	750,000	750,000

기타금융자산	1,000,000	1,000,000	-	-

소계	628,140,312	628,140,312	574,764,819	574,764,819

[비유동성 항목]

매출채권	11,034,597	11,034,597	-	-

기타수취채권	47,153,610	48,192,013	58,599,283	59,669,740

파생금융자산	-	-	196,877	196,877

매도가능금융자산(*1)	-	-	14,532,515	14,532,515

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,217,882	20,217,882	-	-

기타금융자산	5,653,901	5,653,901	-	-

소계	84,059,990	85,098,393	73,328,675	74,399,132

합계	712,200,302	713,238,705	648,093,494	649,163,951

금융부채	제5(당)기	제4(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

매입채무	384,679,364	384,679,364	347,084,633	347,084,633

기타지급채무	208,249,971	208,249,971	247,593,732	247,593,732

유동성장기차입금 (금융리스부채 제외)	385,667,575	385,667,575	400,624,441	400,624,441

금융리스부채	1,102,894	1,102,894	-	-

파생금융부채	147,424	147,424	-	-

소계	979,847,228	979,847,228	995,302,806	995,302,806

[비유동성 항목]

기타지급채무	28,582,297	28,572,394	28,789,223	28,755,765

사채 및 차입금 (금융리스부채 제외)	527,560,276	528,873,444	501,225,712	498,839,456

금융리스부채	3,212,620	3,212,620	-	-

소계	559,355,193	560,658,458	530,014,935	527,595,221

합계	1,539,202,421	1,540,505,686	1,525,317,741	1,522,898,027

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기

수준1	수준2	수준3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,125,600	-	14,092,282	20,217,882

매출채권	-	-	148,538,209	148,538,209

매매목적 파생금융자산	-	89,007	-	89,007

매매목적 파생금융부채	-	147,424	-	147,424

[공시되는 공정가치]

매출채권	-	-	365,171,141	365,171,141

기타수취채권	-	-	114,124,642	114,124,642

기타금융자산	-	6,653,901	-	6,653,901

매입채무	-	-	384,679,364	384,679,364

기타지급채무	-	-	236,822,365	236,822,365

사채 및 차입금 (금융리스부채 제외)	-	-	914,541,019	914,541,019

금융리스부채	-	-	4,315,514	4,315,514

구분	제4(전)기

수준1	수준2	수준3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능지분증권	7,800,000	-	-	7,800,000

매도가능채무증권	-	7,482,515	-	7,482,515

위험회피목적 파생금융자산	-	10,999,724	-	10,999,724

매매목적 파생금융자산	-	196,877	-	196,877

[공시되는 공정가치]

매출채권	-	-	467,469,318	467,469,318

기타수취채권	-	-	110,122,188	110,122,188

매입채무	-	-	347,084,633	347,084,633

기타지급채무	-	-	276,349,497	276,349,497

사채 및 차입금	-	-	899,463,897	899,463,897

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 (단위:천원).

구분	제5(당)기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치금융자산

현대엠파트너스	11,085,660	수준3	시장접근법	시장배수	PBR: 1.3~4.06(2.02), PSR: 3.24~10.01(6.65)

매출채권	148,538,209	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

파생금융자산	89,007	수준2	옵션모델	이자율 변동성	지급이자(고정): 2.81%/3.16%, 수취이자(변동): 2.91%/3.20%

매매목적 파생금융부채	147,424	수준2	옵션모델	환율 변동성	약정환율: 1,105.00 ~ 1,110.00, 상단환율: 1,148.00 ~ 1,155.00

6 . 범주별 금융상품 6 .1 금융상품 범주별 장부금액 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기

상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	파생금융자산	합계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	58,443,923	-	-	58,443,923

매출채권	354,136,544	148,538,209	-	502,674,753

기타수취채권	65,932,628	-	-	65,932,628

기타금융자산	1,000,000	-	-	1,000,000

파생금융자산	-	-	89,007	89,007

소계	479,513,095	148,538,209	89,007	628,140,311

[비유동성 항목]

매출채권	11,034,597	-	-	11,034,597

기타수취채권	47,153,610	-	-	47,153,610

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	20,217,882	-	20,217,882

기타금융자산	5,653,901	-	-	5,653,901

소계	63,842,108	20,217,882	-	84,059,990

합계	543,355,203	168,756,091	89,007	712,200,301

구분	제4(전)기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	파생금융자산	합계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	45,093,329	-	-	45,093,329

매출채권	467,469,318	-	-	467,469,318

기타수취채권	50,452,448	-	-	50,452,448

파생금융자산	-	-	10,999,724	10,999,724

매도가능금융자산	-	750,000	-	750,000

소계	563,015,095	750,000	10,999,724	574,764,819

[비유동성 항목]

기타장기수취채권	58,599,283	-	-	58,599,283

파생금융자산	-	-	196,877	196,877

매도가능금융자산	-	24,032,315	-	24,032,315

소계	58,599,283	24,032,315	196,877	82,828,475

합계	621,614,378	24,782,315	11,196,601	657,593,294

6.2 금융부채 범주별 장부금액

범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기

상각후원가로 측정하는 금융부채	파생금융부채	금융리스부채	합계

[유동성 항목]

매입채무	384,679,364	-	-	384,679,364

기타지급채무	208,249,971	-	-	208,249,971

유동성 장기차입금	385,667,575	-	1,102,894	386,770,469

파생금융부채	-	147,424	-	147,424

소계	978,596,910	147,424	1,102,894	979,847,228

[비유동성 항목]

사채 및 장기차입금	527,560,276	-	3,212,620	530,772,896

기타지급채무	28,582,297	-	-	28,582,297

소계	556,142,573	-	3,212,620	559,355,193

합계	1,534,739,483	147,424	4,315,514	1,539,202,421

구분	제4(전)기

상각후원가로 측정하는 금융부채	파생금융부채	합계

[유동성 항목]

매입채무	347,084,633	-	347,084,633

기타지급채무	247,593,732	-	247,593,732

유동성 장기차입금	400,624,441	-	400,624,441

소계	995,302,806	-	995,302,806

[비유동성 항목]

사채 및 장기차입금	501,225,712	-	501,225,712

기타지급채무	28,789,223	-	28,789,223

소계	530,014,935	-	530,014,935

합계	1,525,317,741	-	1,525,317,741

6.3 금융상품 범주별 순손익 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기

상각후 원가로측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후 원가로측정하는금융부채	금융리스부채	당기손익인식파생금융상품	위험회피목적파생금융상품	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	18,928,897	-	2,336,744	-	-	-	21,265,641

외환차이로 인한 손실	(14,339,197)	-	(6,812,242)	-	-	-	(21,151,439)

이자수익	4,094,178	-	-	-	-	-	4,094,178

이자비용	-	-	(25,637,818)	(95,514)	-	-	(25,733,332)

대손상각비	(2,071,155)	-	-	-	-	-	(2,071,155)

배당금수익	-	156,000	-	-	-	-	156,000

파생상품거래이익	-	-	-	-	29,252	-	29,252

파생상품거래손실	-	-	-	-	(36,014)	-	(36,014)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(255,294)	-	(255,294)

당기손익 합계	6,612,723	156,000	(30,113,316)	(95,514)	(262,056)	-	(23,702,163)

[기타포괄손익]

공정가치금융자산평가손익	-	(2,315,920)	-	-	-	-	(2,315,920)

현금흐름위험회피	-	-	-	-	-	(10,999,724)	(10,999,724)

기타포괄손익 합계	-	(2,315,920)	-	-	-	(10,999,724)	(13,315,644)

총포괄손익 합계	6,612,723	(2,159,920)	(30,113,316)	(95,514)	(262,056)	(10,999,724)	(37,017,807)

구분	제4(전)기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가로측정하는금융부채	당기손익인식파생금융상품	위험회피목적파생금융상품	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	6,189,843	-	20,470,366	-	-	26,660,209

외환차이로 인한 손실	(45,413,043)	-	(2,531,954)	-	-	(47,944,997)

이자수익	3,118,460	330,390	-	-	-	3,448,850

이자비용	-	-	(23,763,351)	-	-	(23,763,351)

대손상각비	(172,288)	-	-	-	-	(172,288)

배당금수익	-	197,600	-	-	-	197,600

파생상품거래손실	-	-	-	(209,793)	-	(209,793)

파생상품평가이익	-	-	-	426,331	-	426,331

투자자산손상차손	(416,000)	-	-	-	(416,000)

당기손익 합계	(36,277,028)	111,990	(5,824,939)	216,538	-	(41,773,439)

[기타포괄손익]

매도가능금융자산평가손익	-	(436,800)	-	-	-	(436,800)

현금흐름위험회피	-	-	-	-	12,216,536	12,216,536

기타포괄손익 합계	-	(436,800)	-	-	12,216,536	11,779,736

총포괄손익 합계	(36,277,028)	(324,810)	(5,824,939)	216,538	12,216,536	(29,993,703)

7. 금융자산 주석 2 에 서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33 를 참 고 하시기 바랍니다.

7.1. 기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제4(전)기 말(*)	회계정책변경의 효과	증가	감소	평가손익	제5(당)기 말

취득가액	손상차손	세후금액	법인세효과	세후금액	법인세효과

[비유동성 항목]

상장주식

새론오토모티브	11,693,180	(3,893,180)	-	-	-	-	(1,269,195)	(405,205)	6,125,600

비상장주식

현대엠파트너스	9,493,200	-	1,693,357	540,623	-	-	(486,272)	(155,248)	11,085,660

립하이	-	-	-	-	1,000,029	-	-	-	1,000,029

주식회사에스오에스랩	-	-	-	-	1,999,993	-	-	-	1,999,993

한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	-	-	-	-	6,600

합계	21,192,980	(3,893,180)	1,693,357	540,623	3,000,022	-	(1,755,467)	(560,453)	20,217,882

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기 손익으로 재분류되지 않습니다. 7.2 매도가능금융자산

매도가능금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제4(전)기

기초	취득	처분	대체	당기손익으로 분류된 순이익	자본으로 분류된 순이익	기말

[유동성 항목]

투자사채	1,500,000	-	(750,000)	-	-	-	750,000

소계	1,500,000	-	(750,000)	-	-	-	750,000

[비유동성 항목]

시장성 있는 지분증권	8,652,800	-	-	-	(416,000)	(436,800)	7,800,000

시장성 없는 지분증권 및 출자금	9,499,800	-	-	-	-	-	9,499,800

투자사채	5,500,000	-	-	-	-	-	5,500,000

기타 채무증권	292,745	1,022,540	(82,770)	-	-	-	1,232,515

소계	23,945,345	1,022,540	(82,770)	-	(416,000)	(436,800)	24,032,315

합계	25,445,345	1,022,540	(832,770)	-	(416,000)	(436,800)	24,782,315

전기말 매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며, 손 상된 자산에 대해 인식한 누적손상차손은 전기말 기준 3,893,180천원 입니다.

매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며 , 채무증권의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7.3 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	제5(당)기	제4(전)기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	504,177,750	(1,502,998)	502,674,752	467,751,669	(282,351)	467,469,318

기타수취채권

미수금	34,409,901	(23,431)	34,386,470	28,571,418	(108,427)	28,462,991

미수수익	1,039,365	-	1,039,365	1,122,428	-	1,122,428

금융기관예치금	491,103	-	491,103	496,163	-	496,163

대여금	22,978,122	(935,503)	22,042,619	11,989,612	-	11,989,612

보증금	7,973,072	-	7,973,072	8,381,254	-	8,381,254

기타금융자산

회사채	1,000,000	-	1,000,000	-	-	-

유동성 항목 소계	572,069,313	(2,461,932)	569,607,381	518,312,544	(390,778)	517,921,766

[비유동성 항목]

매출채권	11,034,597	-	11,034,597	-	-	-

기타수취채권

금융기관예치금	1,500	1,500	1,500	-	1,500

대여금	46,111,539	-	46,111,539	57,053,676	-	57,053,676

보증금	1,040,571	-	1,040,571	1,544,107	-	1,544,107

기타금융자산

회사채	5,430,266	-	5,430,266	-	-	-

국공채	223,635	-	223,635	-	-	-

비유동성 항목 소계	63,842,108	-	63,842,108	58,599,283	-	58,599,283

합계	635,911,421	(2,461,932)	633,449,489	576,911,827	(390,778)	576,521,049

매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제5(당)기

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	471,131,194	29,201,325	2,057,103	140,453	144,678	1,502,998	504,177,751	(1,502,998)	502,674,753

기타수취채권

미수금	27,383,927	5,042,007	1,608,906	86,725	264,904	23,431	34,409,900	(23,431)	34,386,469

미수수익	1,039,365	-	-	-	-	-	1,039,365	-	1,039,365

금융기관예치금	491,103	-	-	-	-	-	491,103	-	491,103

대여금	22,042,619	-	-	-	-	935,503	22,978,122	(935,503)	22,042,619

보증금	7,973,072	-	-	-	-	-	7,973,072	-	7,973,072

유동성 항목 소계	530,061,280	34,243,332	3,666,009	227,178	409,582	2,461,932	571,069,313	(2,461,932)	568,607,381

[비유동성 항목]

매출채권	11,034,597	11,034,597	-	11,034,597

기타수취채권

금융기관예치금	1,500	-	-	-	-	-	1,500	-	1,500

대여금	46,111,539	-	-	-	-	-	46,111,539	-	46,111,539

보증금	1,040,571	-	-	-	-	-	1,040,571	-	1,040,571

비유동성 항목 소계	58,188,207	-	-	-	-	-	58,188,207	-	58,188,207

합계	588,249,487	34,243,332	3,666,009	227,178	409,582	2,461,932	629,257,520	(2,461,932)	626,795,588

제4(전)기

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	397,587,015	57,001,640	7,255,076	5,357,705	267,882	282,351	467,751,669	(282,351)	467,469,318

기타수취채권

미수금	15,848,756	10,690,691	1,041,883	850,395	31,266	108,427	28,571,418	(108,427)	28,462,991

미수수익	1,122,428	-	-	-	-	-	1,122,428	-	1,122,428

금융기관예치금	496,163	-	-	-	-	-	496,163	-	496,163

대여금	11,989,612	-	-	-	-	-	11,989,612	-	11,989,612

보증금	8,381,254	-	-	-	-	-	8,381,254	-	8,381,254

유동성 항목 소계	435,425,228	67,692,331	8,296,959	6,208,100	299,148	390,778	518,312,544	(390,778)	517,921,766

[비유동성 항목]

기타수취채권

금융기관예치금	1,500	-	-	-	-	-	1,500	-	1,500

대여금	57,053,676	-	-	-	-	-	57,053,676	-	57,053,676

보증금	1,544,107	-	-	-	-	-	1,544,107	-	1,544,107

비유동성 항목 소계	58,599,283	-	-	-	-	-	58,599,283	-	58,599,283

합계	494,024,511	67,692,331	8,296,959	6,208,100	299,148	390,778	576,911,827	(390,778)	576,521,049

회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않습니다. 그 외 채권 중 12개월을 초과하여 연체된 채권에 대해서는 추정미래현금흐름에 근거하여 대손충당금을 설정하며, 12개월 이내로 연체된 채권은 과거 경험에 근거하여 손상된 것으로 간주하지 않습니다. 추가로, 당기에는 이란 경제제재로 인한 금전거래 중지로 인하여 이란에 소재한 고객 관련 매출채권 잔액을 모두 대손충당금으로 인식하였습니다. 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액 합계입니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 당기말 현재 매출채권 비중에 따라 주요 고객을 선정하였습니다. 회사의 손상되지 않은 매출채권 중 종속기업에 대한 매출채권은 약 44% (전기말: 약 46% )를 차지 하고 있으며, 주요 고객에 대한 매출채권은 약 32% (전기말: 약 27% )를 차지하고 있습니다. 주요 고객의 외부신용등급은 최소 AA+ Stable(국내 신용평가기관인 한신 정평가기준) 또는 Ba a1(국제 신용평가기관인 Moody's 기준) 이상입니다 . 그 외의 매출채권은 다수의 고객에 분산되어 있으므로, 신용위험은 특정 거래 상대방 또는 거래 상대방 집합에 집 중되어 있지 않습니다. 회사는 당기말 현재 SC은행 등에 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 만기가 미도래한 매출채권 162,908,226천원(전기말: 163,371,348천원)을 재무제표에서제거 하였습니다 .

8. 사용이 제한된 금융기관예치금

사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	거래처	제5(당)기	제4(전)기	제한 사유

유동성	농협 등	491,103	496,163	정부보조금

비유동성	KEB 하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

합계	492,603	497,663

9. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 33 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기	제5(당)기 초

보증용역 선수수익(*1)	1,341,420	-

기타매출 선수수익	3,957,997	5,151,394

기타매출 선수금	24,767,194	25,232,406

계약부채 합계	30,066,611	30,383,800

(*1) OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하며, 그 초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다(주석18 참조). (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

기타매출 선수수익	1,193,397

기타매출 선수금	20,071,241

10. 파생금융상품

회사의 통화옵션계약과 관련되어 있는 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

계약처(*1)	Position	매도금액(단위:천)	매입금액(단위:천원)	약정환율	상단환율	계약만기일

SC제일은행, 국민은행, BOA	매도	USD	48,000	KRW	53,235,000	1,105.00 ~ 1,110.00	1,148.00 ~ 1,155.00	2019.06.20 ~ 2019.06.28

(*1) 상기 통화옵션 계약은 행사가격 구간에서는 실제 거래가 발생하지 않으며, 환율이 상단환율 이상이면 파생상품손실, 환율이 약정환율 이하이면 파생상품이익이 발생하나, 목표내재가치에 도달 하면 만기일과 상관없이 계약이 조기 종결 됩니다.

회사의 이자율스왑과 관련되어 있는 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

계약처	지급이자	수취이자	계약금액(단위:천원)	계약만기일

국민은행	고정금리 2.81%	변동금리 MOR+1.21%	50,000,000	2019.02.23

국민은행	고정금리 3.16%	변동금리 MOR+1.5%	50,000,000	2019.02.23

파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

자산	부채	자산	부채

[유동성 항목]

통화선도 - 현금흐름위험회피	-	-	10,999,724	-

통화옵션	-	147,424	-	-

이자율스왑	89,007	-	-	-

[비유동성 항목]

이자율스왑	-	-	196,877	-

합계	89,007	147,424	11,196,601	-

현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 평가손익은 없으며(전기: 9,886,076천원), 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가이익 10,999,724천원(전기 평가손실: 2,330,460천원)은 매출액으로 인식되었습니다.

11. 재고자산 재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기	제4(전)기

취득가액	평가손실누계	장부금액	취득가액	평가손실누계	장부금액

상 품	19,135,883	(582,551)	18,553,332	12,835,002	(694,609)	12,140,393

제 품	27,653,632	(5,484,807)	22,168,825	35,478,941	(8,179,130)	27,299,811

재 공 품	57,589,258	-	57,589,258	50,460,922	(28,964)	50,431,958

원 재 료	25,271,287	-	25,271,287	34,257,030	(377,454)	33,879,576

저 장 품	1,358,851	-	1,358,851	1,266,099	-	1,266,099

미 착 품	3,655,278	-	3,655,278	3,812,587	-	3,812,587

합 계	134,664,189	(6,067,358)	128,596,831	138,110,581	(9,280,157)	128,830,424

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 2,680,591,284천원(전기: 2,792,327,695 천원)입니다. 당기 중 인식한 재고자산평가손실 환입액 은 3,212,799천원( 전 기 손실액: 1,541,846 천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 종속기업 등에 대한 투자자산

당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

피투자회사명	약칭(*)	소재국가	보통주지분율(%)	장부금액

제5(당)기	제4(전)기

[종속기업]

Mando America Corporation	MCA	미국	100.0	91,362,982	91,362,982

Mando China Holdings Limited	MCH	한국	100.0	276,773,316	276,773,316

Mando Automotive India Limited	MAIL	인도	71.0	22,349,991	22,349,991

Mando Softtech India Private, Ltd.	MSI	인도	100.0	3,149,767	3,149,767

Mando Corporation Europe GmbH	MCE	독일	100.0	17,151,818	17,151,818

Mando Corporation do Brasil Industry and Commercial Auto Parts Ltda.	MCB	브라질	100.0	33,793,174	33,793,174

Mando Corporation Poland	MCP	폴란드	100.0	82,197,865	77,657,315

Mando Corporation Mexico	MCM	멕시코	100.0	50,166,450	50,166,450

[관계기업 및 공동기업]

만도브로제 주식회사	MBCO	한국	50.0	35,000,000	35,000,000

Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret	MMT	터키	50.0	4,053,515	4,053,515

AutoV Mando SDN. BHD	AVM	말레이시아	30.0	1,168,136	1,168,136

한라에스브이 사모투자전문회사	HSF	한국	40.0	15,857,142	31,844,559

우리엠오토모티브	WMA	한국	29.0	2,320,000	-

MERCURY PARTNERS INC	MPI	미국	36.1	4,528,800	-

합계	639,872,956	644,471,023

(*) 이하 약칭 사용

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

기초	644,471,023	624,306,306

취득	11,711,887	26,840,406

손상	(16,309,954)	(6,675,689)

기말	639,872,956	644,471,023

회사는 당기 중 HSF의 유상증자에 참여하였습 니다. 회사는 당기 중 KMB 지분 전부를 처분함에 따라, 당기 말 현재 관계기업에서 제외되었습니다.회사는 당기중 WMA와 MPI 지분을 인수하였습니다.회사는 전기 중 KMB지분에 대하여 6,675,689천원의 손상을 인식하였으며, 당기 중 향후 수익성 악화가 예상되는 한라에스브이펀드 지분에 대하여 회수가능가액과 장부금액 차이 16,309,954천원을 손상 인식하였습니다. 회사는 동 손상차손을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 배당결의를 통하여 인식한 배당금 수익은 다음과 같으며 동 배당금 수익은 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있습니다(단위: 천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

[종속기업]

MCH	-	14,900,000

MAIL	1,872,144	-

[관계기업]

MMT	51,027	267,233

13. 유형자산

유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기

토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구	비품 및차량운반구	미착 및건설중인자산	합계

2018.1.1(당기초)	283,045,847	288,807,404	281,353,807	53,045,392	15,742,361	32,055,401	954,050,212

취득	-	1,180,841	22,603,548	18,589,066	3,163,510	10,077,344	55,614,309

처분/폐기	-	-	(3,375,171)	(1,274,103)	(148,598)	-	(4,797,872)

감가상각	-	(10,881,838)	(58,350,485)	(20,297,182)	(5,318,985)	-	(94,848,490)

대체	-	514,900	22,702,764	2,003,793	2,006,459	(27,227,916)	-

2018.12.31(당기말)	283,045,847	279,621,307	264,934,463	52,066,966	15,444,747	14,904,829	910,018,159

취득원가	283,045,847	392,897,380	988,107,118	246,240,133	61,891,282	14,904,829	1,987,086,589

상각/손상차손누계	-	(113,276,073)	(723,172,655)	(194,173,167)	(46,446,535)	-	(1,077,068,430)

구분	제4(전)기

토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구	비품 및차량운반구	미착 및건설중인자산	합계

2017.1.1(전기초)	283,045,847	297,586,238	297,085,485	54,395,977	17,946,057	17,854,443	967,914,047

취득	-	1,596,201	17,034,710	20,603,462	3,610,596	43,199,552	86,044,521

처분/폐기	-	(25,125)	(150,112)	(814,309)	(10,394)	-	(999,940)

감가상각	-	(10,758,260)	(60,748,535)	(21,520,789)	(5,880,832)	-	(98,908,416)

대체	-	408,350	28,132,259	381,051	76,934	(28,998,594)	-

2017.12.31(전기말)	283,045,847	288,807,404	281,353,807	53,045,392	15,742,361	32,055,401	954,050,212

취득원가	283,045,847	391,201,639	995,910,811	235,488,554	61,391,306	32,055,401	1,999,093,558

상각/손상차손누계	-	(102,394,235)	(714,557,004)	(182,443,162)	(45,648,945)	-	(1,045,043,346)

회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 14,230천원(전기: 해당없음)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 2.61%(전기: 해당없음) 입니다. 회사의 토지와 건물 중 일부는 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다 (주석16 참조).

금융리스로 분류된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제5(당)기

기계장치

자본화된 금융리스	4,700,000

감가상각누계액	(163,194)

순장부금액	4,536,806

회사가 검토한 결과 취소불가능한 최소리스계약기간은 8년입니다. 리스계약 종료 후 소유권이전 약정이 존재합니다. 보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제5(당)기

최소리스료 총액

1년 이내	1,284,000

1년 초과 5년 이내	2,859,000

5년 초과	710,580

합계	4,853,580

미실현이자비용	538,066

최소리스료 순액

1년 이내	1,102,894

1년 초과 5년 이내	2,534,731

5년 초과	677,889

합계	4,315,514

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위 천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

매출원가(*)	84,312,759	86,257,502

판매비와관리비

감가상각비	8,189,268	8,509,849

연구개발비	2,346,463	4,141,065

합계	94,848,490	98,908,416

(*) 개발비 등에 배분된 금액이 포함되어 있습니다. 회사는 건물 및 설비투자 등과 관련한 취득약정을 체결 하고 있습니다 (주석31 참조).

14. 무형자산

무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기

개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계

2018.1.1(당기초)	149,796,738	27,542,581	8,872,818	15,658,143	201,870,280

취득

내부개발	27,028,144	-	-	-	27,028,144

개별취득	-	8,348,702	-	2,620,022	10,968,724

처분	-	(757)	(1,738,923)	-	(1,739,680)

상각	(35,146,619)	(9,224,179)	-	(1,953,508)	(46,324,306)

손상	-	-	-	-	-

2018.12.31(당기말)	141,678,263	26,666,347	7,133,895	16,324,657	191,803,162

취득원가	227,254,439	101,030,900	7,964,032	24,823,731	361,073,102

상각/손상차손누계	(85,576,176)	(74,364,553)	(830,137)	(8,499,074)	(169,269,940)

구분	제4(전)기

개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계

2017.1.1(전기초)	134,973,339	25,613,143	8,872,818	7,623,147	177,082,447

취득

내부개발	37,104,756	-	-	-	37,104,756

개별취득	-	11,020,378	-	9,509,690	20,530,068

처분	-	(1,715)	-	-	(1,715)

상각	(19,420,166)	(9,089,225)	-	(1,474,694)	(29,984,085)

손상	(2,861,191)	-	-	-	(2,861,191)

2017.12.31(전기말)	149,796,738	27,542,581	8,872,818	15,658,143	201,870,280

취득원가	215,461,341	93,840,527	10,690,980	22,203,709	342,196,557

상각/손상차손누계	(65,664,603)	(66,297,946)	(1,818,162)	(6,545,566)	(140,326,277)

무형자산 상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

매출원가(*)	36,594,832	14,712,350

판매비와관리비

무형자산상각비	4,506,206	11,154,073

연구개발비	5,223,268	4,117,662

합계	46,324,306	29,984,085

(*) 개발비 등에 배분된 금액이 포함되어 있습니다.

회사는 개발비의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거 로 2018년말 이후 무형자산의 잔여내용년수에 해당하는 기간의 현금흐름을 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 회사의 위 험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 11.8%로 추정하였습니다. 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	MGH-100 (*1)	56,041,364	4년 3개월

MAS 95R 3.0 (*2)	31,644,986	3년 8개월

STO (*3)	10,857,508	개발중

MAS95C 1.0 (*4)	8,895,091	4년 5개월

IDB (*5)	7,784,802	4년 6개월

SCC HEV 외 15건	26,454,512	2개월~4년 2개월

합계	141,678,263

(*1) MGH-100은 각 Wheel의 제동력과 구동력을 제어하여 차량의 미끄러짐 방지 및 안정성을 확보하는 ESC 제품으로서, 기존 제품 대비 자율주행지원 등의 신기술 적용 및 Performance 향상, 경량화를 실현하며 2018년 양산을 시작하였습니다.(*2) MAS 95R 3.0은 기존 EPS 제품 대비 성능향상 및 경량화를 실현하는 프로젝트로써 운전자로 하여금 편안한 조향을 가능하게 하고 자동 주차 등 다양한 부가기능을 수행하며, 2017년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다. (*3) STO는 대형차량에 EPS 기능을 부여하여 운전자 편의 증대 및 DAS 기능을 구현한 조향제품으로서 2019년 양산 시작을 목표로 하고 있습니다.(*4) MAS 95C 1.0은 기존 EPS 제품 대비 성능향상 및 경량화를 실현하는 프로젝트로써 운전자로 하여금 편안한 조향을 가능하게 하고 자동 주차 등 다양한 부가기능을 수행하며, 2018년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다. (*5) IDB는 모터로 직접 압력 피스톤을 구동하여 제동 압력을 생성하는 통합형 전자 브레이크로서 기존 진공부스터를 대체하고 ESC의 모든 기능을 포함하는 일체형 통합 브레이크 장치이며, 2018년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다. 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

매출원가(제조원가)	135,799,981	118,094,362

판매비와 관리비	95,470,085	97,125,599

합 계	231,270,066	215,219,961

15. 기타자산 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기	제4(전)기

[유동성 항목]

부가세미수금	12,743,284	13,803,019

선급금	1,918,584	2,211,361

선급비용	5,048,528	4,487,807

소계	19,710,396	20,502,187

[비유동성 항목]

선급비용	2,627,648	2,794,483

소계	2,627,648	2,794,483

합계	22,338,044	23,296,670

16. 사채 및 차입금

사채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	발행일	만기일	이자율 (%)	제5(당)기	제4(전)기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제3회 공모사채	2015.08.31	2018.08.31	2.40%	-	-	200,000,000	-

제4회 공모사채	2016.06.23	2019.06.23	1.97%	150,000,000	-	-	150,000,000

제5회 공모사채	2017.04.24	2020.04.24	2.24%	-	150,000,000	-	150,000,000

제6회 공모사채	2018.07.10	2021.07.09	2.64%	-	250,000,000	-	-

제7회 공모사채	2018.10.26	2021.10.26	2.43%	100,000,000	-	-

제1회 사모사채	2015.10.27	2018.10.27	2.84%	-	-	100,000,000	-

소 계	150,000,000	500,000,000	300,000,000	300,000,000

차감: 사채할인발행차금	(109,708)	(1,471,320)	(188,934)	(843,309)

차 감 계	149,890,292	498,528,680	299,811,066	299,156,691

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종 류	차 입 처	이자율(%)	제5(당)기	제4(전)기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

국민주택자금	국민은행	2.30	1,472,453	88,135	1,434,831	1,560,588

일반차입금	산업은행 등	2.15~3.15	210,000,000	20,000,000	50,000,000	160,000,000

일반외화차입금	수출입은행 등	0.60~3.99	24,414,248(USD 15,200)(EUR 5,800)	8,948,994(USD 4,400)(EUR 3,150)	49,378,543 (USD 42,000)(EUR 3,424)	40,740,190 (USD 31,100)(EUR 5,800)

금융리스부채	현대커머셜	4.82	1,284,000	3,569,580	-	-

소 계	237,170,701	32,606,709	100,813,374	202,300,778

차감: 차입금할인발행차금	(290,524)	(362,493)	-	(231,757)

차 감 계	236,880,177	32,244,216	100,813,374	202,069,021

금융리스부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제5(당)기

차입처	이자율(%)	최장만기일	유동성	비유동성	합계

현대커머셜	4.82	2026.05.31	1,102,894	3,212,620	4,315,514

보고기간말 현재 금융리스부채는 다음과 같이 구성되어 있습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기

최소리스료	미래금융 리스이자	현재가치

1년 미만	1,284,000	181,106	1,102,894

1년 이상 ~ 5년미만	2,859,000	324,269	2,534,731

5년 이상	710,580	32,691	677,889

차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	제5(당)기

장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	18,200,608	11,148,000	국민주택자금	1,560,588	국민은행

구분	제4(전)기

장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	18,479,396	11,148,000	국민주택자금	2,995,420	국민은행

17. 기타지급채무 기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기	제4(전)기

[유동성 항목]

미지급금	193,519,309	223,028,557

미지급비용	14,729,661	22,114,175

보증금	1,000	1,000

미지급배당금	-	2,450,000

소계	208,249,970	247,593,732

[비유동성 항목]

미지급금	2,005,745	960,018

미지급비용	25,873,956	27,121,608

보증금	702,596	707,596

소계	28,582,297	28,789,222

합계	236,832,267	276,382,954

18. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

판매보증충당부채	기타충당부채(*)	합계	판매보증충당부채	기타충당부채(*)	합계

기초장부금액	41,264,197	157,174,542	198,438,739	32,873,839	-	32,873,839

충당부채 전입	2,245,354	-	2,245,354	20,869,668	158,730,436	179,600,104

사용액	(9,937,255)	-	(9,937,255)	(12,479,310)	(1,555,894)	(14,035,204)

당기말 장부금액	33,572,296	157,174,542	190,746,838	41,264,197	157,174,542	198,438,739

유동성 항목	20,815,714	-	20,815,714	25,371,252	-	25,371,252

비유동성 항목	12,756,582	157,174,542	169,931,124	15,892,945	157,174,542	173,067,487

(*) 통상임금 2심 판결로 인한 충당부채 전입 금액입니다 (주석 31참조).

19. 순확정급여부채 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	299,085,866	274,554,491

사외적립자산의 공정가치	(262,731,771)	(213,862,121)

재무상태표상 순확정급여부채	36,354,095	60,692,370

확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

기초금액	274,554,491	254,967,978

당기근무원가	32,430,749	31,611,148

이자원가	9,570,997	7,838,389

급여 지급액	(22,980,459)	(15,129,290)

재측정요소:

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,183,705)	-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	16,619,387	(11,222,164)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(9,925,594)	6,488,430

당기말 금액	299,085,866	274,554,491

사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

기초금액	213,862,121	126,840,764

신규불입	57,000,000	90,500,000

이자수익	7,941,768	4,213,049

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,410,628)	(1,990,599)

급여 지급액	(11,661,490)	(5,701,093)

당기말 금액	262,731,771	213,862,121

사 외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

금액	구성비율	금액	구성비율

채무상품	64,302,846	24.5%	48,041,452	22.5%

예치금	26,881,715	10.2%	35,369,992	16.5%

기타	171,547,210	65.3%	130,450,677	61.0%

합계	262,731,771	100.0%	213,862,121	100.0%

확정급여채무 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	제5(당)기	제4(전)기

할인율	3.2%	3.8%

미래임금상승률	4.1%	4.0%

주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	8.4% 감소	9.7% 증가

미래임금상승률	1.0%	9.7% 증가	8.5% 감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 9.63 년 이 며, 현 재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년 미만	1년 이상 ~2년 미만	2년 이상 ~5년 미만	5년 이상	합계

퇴직급여지급액	9,071,368	38,284,969	64,586,700	804,226,154	916,169,191

20. 기 타부채 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기	제4(전)기

[유동성 항목]

예수금	9,231,617	8,300,712

선수금	26,436,562	28,042,417

선수수익	1,052,137	1,298,869

소계	36,720,316	37,641,998

[비유동성 항목]

선수수익	4,247,280	3,852,525

소계	4,247,280	3,852,525

합계	40,967,596	41,494,523

21. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기	제4(전)기

당기 법인세부담액	6,546,648	6,628,682

전기 법인세의 조정사항	(6,244,249)	(1,720,755)

총 이연법인세 변동액	(9,422,572)	(44,174,489)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	5,082,576	(3,514,534)

당기 법인세비용(이익)	(4,037,596)	(42,781,096)

법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기	제4(전)기

법인세비용차감전 순이익(손실)	53,987,517	(128,818,071)

적용세율에 따른 부담세액	13,064,979	(30,627,781)

조정사항:

비과세수익/비공제비용	(1,907,863)	(2,453,880)

당기 발생 세액공제	(8,326,574)	(19,249,091)

미인식 이연법인세효과	(3,180,808)	10,586,619

전기 법인세 조정효과 등	(3,687,330)	(1,036,963)

법인세이익	(4,037,596)	(42,781,096)

유효세율	-7.48%	33.21%

당기말 현재 종속기업투자주식 등과 관련한 차감할 일시적차이 41,457,000천원(전기말: 62,048,920 천원)과 미사용 세액공제 12,773,538천원(전기말: 8,971,102천원)에 대하여 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 이연법인세자산을 인식하지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 2019년, 2020년, 2022년입니다.

이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기	제4(전)기

[이연법인세자산]

1년 이내에 결제될 이연법인세자산	16,692,874	17,482,071

1년 이후에 결제될 이연법인세자산	123,363,989	115,410,818

이연법인세자산 합계	140,056,863	132,892,889

[이연법인세부채]

1년 이내에 결제될 이연법인세부채	(384,763)	(2,777,151)

1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(30,956,731)	(30,822,941)

이연법인세부채 합계	(31,341,494)	(33,600,092)

이연법인세자산(부채) 순액	108,715,369	99,292,797

자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기	제4(전)기

세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액

매도가능금융자산	-	-	-	(436,800)	105,706	(331,094)

공정가치금융자산	(81,940)	19,829	(62,111)	-	-	-

현금흐름위험회피	(10,999,724)	2,661,933	(8,337,791)	12,216,535	(2,956,401)	9,260,134

보험수리적손익	(9,920,716)	2,400,814	(7,519,902)	2,743,134	(663,838)	2,079,296

합계	(21,002,380)	5,082,576	(15,919,804)	14,522,869	(3,514,533)	11,008,336

총 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기

기초	당기손익 변동	기타포괄손익 변동	기말

퇴직급여부채	14,550,046	(8,153,168)	2,400,813	8,797,691

토지재평가차익	(30,776,134)	-	-	(30,776,134)

파생금융상품	(2,661,933)	-	2,661,933	-

장단기종업원급여	6,563,429	(301,932)	-	6,261,497

투자주식손상차손	-	3,947,009	-	3,947,009

공정가치금융자산	942,149	-	19,829	961,978

판매보증충당부채	9,985,936	(1,861,440)	-	8,124,496

기타충당부채	38,036,239	-	-	38,036,239

감가상각비	2,747,413	587,060	-	3,334,473

재고자산평가손실	2,245,798	(777,497)	-	1,468,301

정부보조금	55,285	(36,857)	-	18,428

매출채권지연회수	1,114,999	(22,766)	-	1,092,233

손익귀속시기차이	2,542,016	(1,224,534)	-	1,317,482

특허권	37,368	(23,862)	-	13,506

유무형자산손상차손	1,181,113	(279,285)	-	901,828

이월세액공제	46,336,684	10,333,449	-	56,670,133

이월결손금	1,343,708	4,191,057	-	5,534,765

미지급비용	2,858,113	(1,198,676)	-	1,659,437

기타	2,190,569	(838,562)	-	1,352,007

합계	99,292,798	4,339,996	5,082,575	108,715,369

구 분	제4(전)기

기초	당기손익 변동	기타포괄손익 변동	기말

퇴직급여부채	28,632,601	(13,418,717)	(663,838)	14,550,046

토지재평가차익	(30,776,134)	-	-	(30,776,134)

파생금융상품	294,467	-	(2,956,401)	(2,661,934)

장단기종업원급여	6,747,500	(184,071)	-	6,563,429

매도가능금융자산	735,771	100,672	105,706	942,149

판매보증충당부채	7,955,469	2,030,467	-	9,985,936

기타충당부채	-	38,036,239	-	38,036,239

감가상각비	2,384,139	363,273	-	2,747,412

재고자산평가손실	1,807,782	438,016	-	2,245,798

정부보조금	206,396	(151,111)	-	55,285

매출채권지연회수	1,001,327	113,672	-	1,114,999

손익귀속시기차이	3,499,748	(957,732)	-	2,542,016

특허권	73,046	(35,678)	-	37,368

유무형자산손상차손	1,874,230	(693,116)	-	1,181,114

이월세액공제	28,990,350	17,346,334	-	46,336,684

이월결손금	-	1,343,708	-	1,343,708

미지급비용	2,589,867	268,246	-	2,858,113

기타	(898,250)	3,088,820	-	2,190,570

합계	55,118,309	47,689,022	(3,514,533)	99,292,798

22. 자본금 및 주식발행초 과금 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기	제4(전)기

발행할 주식의 총 수	150,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총 수	46,957,120주	9,391,424주

1주당 액면금액	1,000원	5,000원

보통주자본금	46,957,120	46,957,120

주식발행초과금	360,381,916	360,381,916

23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기	제4(전)기

자기주식	(5,232,882)	(5,232,882)

신종자본증권(*1)	199,329,500	199,329,500

합계	194,096,618	194,096,618

(*1) 회사는 2015년 중 신종자본증권을 발행하였으며, 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본으로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행금액	2,000억원

만기	매 30년, 연장가능

금리	4.90%이며 5년 이후 금리 조정

이자지급	회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음

법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기

기초	회계정책변경의
효과	당기변동액	당기손익으로의재분류	기말

현금흐름위험회피	8,337,791	-	-	(8,337,791)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	(1,257,673)	(1,755,467)	-	(3,013,140)

합계	8,337,791	(1,257,673)	(1,755,467)	(8,337,791)	(3,013,140)

구분	제4(전)기

기초	당기변동액	당기손익으로의재분류	기말

현금흐름위험회피	(922,343)	7,493,646	1,766,488	8,337,791

매도가능금융자산	331,094	-	(331,094)	-

합계	(591,249)	7,493,646	1,435,394	8,337,791

24. 이익잉여금 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제5(당)기	제4(전)기

법정적립금(*1)	11,987,108	11,050,615

임의적립금	200,000,000	300,000,000

미처분이익잉여금	96,335,004	(37,019,816)

합계	308,322,112	274,030,799

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	제5(당)기(처분예정일: 2019년 3월 22일)	제4(전)기 (처분확정일: 2018년 3월 30일)

미처분이익잉여금	96,335,003,580	(37,019,816,487)

전기이월미처분이익잉여금	52,678,762,713	56,737,863,306

회계정책변경의 효과	2,951,030,197	-

순확정급여부채의 재측정요소	(7,519,902,402)	2,079,295,775

신종자본증권수익분배금	(9,800,000,000)	(9,800,000,000)

당기순이익(손실)	58,025,113,072	(86,036,975,568)

임의적립금 등의 이입액	-	100,000,000,000

자본준비금 이입액	-	100,000,000,000

합 계	96,335,003,580	62,980,183,513

이익잉여금처분액	75,753,552,000	10,301,420,800

이익준비금	2,341,232,000	936,492,800

현금배당금 (주당배당금(률): 당기: 500원(50%) 전기: 1,000원(20%))	23,412,320,000	9,364,928,000

재무구조개선적립금	50,000,000,000	-

차기이월미처분이익잉여금	20,581,451,580	52,678,762,713

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 9,364,928천 원은 2018년 4월에 지급되었으 며 , 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 23,412,320천원은 2019년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금 등의 처분내역을 포함하고 있지 않습니다.

25. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

급여	64,777,436	86,884,091

퇴직급여	7,880,030	8,039,645

복리후생비	12,846,911	14,933,406

여비교통비	2,560,388	3,320,557

수도광열비	1,017,459	1,080,368

세금과공과	1,012,666	991,253

임차료	1,116,354	1,166,327

감가상각비	8,189,268	8,509,849

수선비	1,771,348	1,832,840

보험료	311,866	501,003

접대비	956,633	977,030

광고선전비	985,925	2,845,694

해외시장개척비	676,574	810,190

포장비	6,642,198	5,794,955

운반비	15,272,002	15,144,803

연구개발비	95,470,085	97,125,599

지급수수료	50,917,408	58,985,131

사무용품비	28,299	28,775

소모품비	1,496,967	2,173,444

도서인쇄비	144,461	157,291

교육훈련비	2,294,981	3,014,704

차량유지비	445,008	483,868

보증수리비	2,245,354	20,869,668

무형자산상각비	4,506,206	11,154,073

합계	283,565,827	346,824,564

26. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액	2,138,988,453	2,252,384,821

재고자산의 변동	(8,439,253)	14,898,759

종업원급여	416,010,377	438,584,675

감가상각비와 무형자산상각비	141,172,796	128,892,502

복리후생비	72,183,424	69,986,047

지급수수료	128,275,981	142,872,744

수도광열비 등	28,924,149	30,818,494

수선비	24,384,826	25,181,671

기타	72,677,517	64,924,357

합계	3,014,178,270	3,168,544,070

27. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

[기타수익]

배당금수익	2,079,171	15,364,833

외환차이	19,904,931	12,128,679

수입임대료	901,336	927,517

유형자산처분이익	197,148	364,481

무형자산처분이익	210,550	-

파생상품거래이익	29,252	-

파생상품평가이익	-	426,331

기타	2,142,922	2,739,411

기타수익 합계	25,465,310	31,951,252

[기타비용]

외환차이	15,655,076	43,812,650

기타의대손상각비	850,508	86,917

기부금	1,638,524	1,657,841

파생상품거래손실	36,014	209,793

파생상품평가손실	255,294	-

유형자산처분손실	1,577,581	595,178

무형자산처분손실	242,194	-

무형자산손상차손	-	2,861,191

투자자산손상차손	16,309,954	6,675,689

매도가능증권손상차손	-	416,000

기타	3,311,959	2,381,176

기타비용 합계	39,877,104	58,696,435

28. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

[금융수익]

이자수익	4,094,178	3,448,851

외환차이	1,360,711	14,531,531

금융수익 합계	5,454,889	17,980,382

[금융비용]

이자비용	25,733,332	23,763,351

기타비용	-	19,173,973

외환차이	5,496,364	4,132,348

금융비용 합계	31,229,696	47,069,672

29 . 주당이익 주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분	제5(당)기	제4(전)기

보통주당기순이익(손실)(단위:원)	58,025,113,072	(86,036,975,568)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	46,824,640	46,824,640

기본주당이익(손실)(단위:원)	1,239	(1,837)

당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 변동은 없습니다. 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 회사는 2018년 3월 1주당 가액을 1/5로 변경하는 주식분할을 결정하였습니다. 전기주식수는 액면분할을 고려하여 작성하였습니다.

30. 현금흐름정보 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

법인세비용차감전순이익(손실)	53,987,517	(128,818,071)

조정 항목	220,332,770	361,217,271

감가상각비	94,848,490	98,908,416

무형자산상각비	46,324,306	29,984,086

퇴직급여	34,059,978	35,236,488

대손상각비	1,220,647	85,371

기타의대손상각비	850,508	86,917

보증수리비	2,245,354	20,869,668

기타충당부채전입액	-	158,730,436

매도가능증권손상차손	-	416,000

파생상품평가손익	255,294	(426,331)

파생상품거래손익	6,762	209,793

유형자산처분손익	1,380,433	230,697

무형자산처분손익	31,644	-

무형자산손상차손	-	2,861,191

투자주식손상차손	16,309,954	6,675,689

외환차손익	3,239,417	2,399,183

배당금수익	(2,079,171)	(15,364,833)

이자수익	(4,094,178)	(3,448,851)

이자비용	25,733,332	23,763,351

운전자본의 변동	(112,861,300)	(59,285,162)

매출채권의 감소(증가)	(48,912,290)	115,728,455

기타수취채권의 증가	(5,033,289)	(5,577,187)

재고자산의 감소	233,594	18,028,604

기타자산의 감소	733,379	8,580,390

매입채무의 증가(감소)	37,618,880	(108,580,194)

기타지급채무의 증가(감소)	(18,718,424)	25,874,487

퇴직급여의 순지급액	(11,318,969)	(9,428,197)

사외적립자산의 적립	(57,000,000)	(90,500,000)

충당부채의 감소	(9,937,254)	(14,035,204)

기타부채의 증가(감소)	(526,927)	623,684

영업으로부터 창출된 현금	161,458,987	173,114,038

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

중요한 거래 내용	제5(당)기	제4(전)기

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 잔액	24,494,513	44,104,821

사채 유동성 대체	149,890,292	299,811,066

신종자본증권 수익분배금 관련 미지급배당금의 증가	-	2,450,000

회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 금융기관예치금 및 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기 초	재무현금흐름	비현금거래	유동성대체	제5(당)기 말

외환차이	상각

유동성장기차입금	400,624,441	(413,494,475)	709,318	243,100	398,688,085	386,770,469

장기차입금	202,069,021	78,701,577	148,339	123,072	(248,797,793)	32,244,216

사채	299,156,691	348,658,352	-	603,929	(149,890,292)	498,528,680

합계	901,850,153	13,865,454	857,657	970,101	-	917,543,365

구분	제5(당)기 초	재무현금흐름	이익잉여금 변동	제5(당)기 말

신종자본증권-미지급배당금	2,450,000	(12,250,000)	9,800,000	-

31. 우발상황 및 약정사항 회사의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천).

약정내용	약정 은행	약정한도

제5(당)기	제4(전)기

매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

수입신용장발행	KEB하나은행	USD	3,000	USD	3,000

무역금융	KEB하나은행	KRW	40,000,000	KRW	50,000,000

우리은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

CITI은행	USD	40,000	USD	40,000

미즈호은행	USD	20,000	USD	20,000

ING은행	USD	20,000	USD	20,000

일반대차입	우리은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

농협	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

ANZ은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

기업은행	KRW	27,000,000	KRW	27,000,000

SMBC	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

산업은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

미즈호은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

미즈호은행	USD	10,000	USD	10,000

매입채무지급	KEB하나은행	KRW	40,000,000	KRW	60,000,000

우리은행	KRW	60,000,000	KRW	60,000,000

국민은행	KRW	30,000,000	KRW	55,000,000

기업은행	KRW	38,000,000	KRW	38,000,000

농협	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

SC은행	KRW	20,000,000	KRW	30,000,000

기업어음할인	신한은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

매출채권양도	도이치뱅크	KRW	80,000,000	KRW	80,000,000

ANZ은행	KRW	70,000,000	KRW	38,000,000

ANZ은행	USD	20,000	USD	20,000

SC은행	KRW	82,000,000	KRW	85,000,000

CITI은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

통합여신	중국건설은행	USD	40,000	USD	-

DBS은행	USD	50,000	USD	50,000

종속기업 등 특수관계자에 대한 회사의 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종속기업 및 공동기업	지급보증 대상	지급보증 대상 금액

제5(당)기	제4(전)기

MAIL	일반차입금	USD	12,000	USD	12,000

MCB	일반차입금	USD	5,168	USD	3,500

수입결제자금	USD	5,775	USD	7,787

MCP	일반차입금	EUR	75,629	EUR	58,686

MCE	일반차입금	EUR	21,000	EUR	10,300

KMB	일반차입금	EUR	-	EUR	6,548

MCM	일반차입금	USD	72,000	USD	50,000

상기 지급보증 대상금액과 관련하여 회사가 제공한 지급보증 한도는 다음과 같습니다(단위: 천).

종속기업 및 공동기업	지급보증 대상	지급보증 한도 금액

제5(당)기	제4(전)기

MAIL	일반차입금	USD	12,000	USD	17,000

MCB	일반차입금	USD	22,000	USD	35,000

수입결제자금	USD	10,000	USD	20,000

MCP	일반차입금	EUR	111,200	EUR	111,200

MCE	일반차입금	EUR	28,400	EUR	24,400

KMB	일반차입금	EUR	-	EUR	14,200

MCM	일반차입금	USD	72,000	USD	52,000

회사는 특정 제품의 생산을 위하여 Hitachi등과의 계약에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하는 기술도입계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

회사는 세계화 전략의 일환으로 MMT등과 기술공여계약을 체결함으로써 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 경상기술료 등을 수령하고 있습니다. 회사는 전기 중 Bosch사와 ABS 등 제동부문과 관련된 일부 특허에 대하여 크로스 라이센스를 체결하였으며, 약정기간은 약정체결일 현재 각 대상 특허의 최종 만료일입니다. 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로 부터 3,356,422 천원 (전기말: 541,082천원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 MCP의 차입금에 대한 지급보증 제공과 관련하여 해당 차입금의 원리금을 부보금액( 당기 말 : EUR 11,976천 , 전기말 : EUR 18,623천)으로 하는 구상보증보험을 한국무역보험공사에 가입하고 있습니다. 회사는 통상임금과 관련된 임금의 추가지급 청구와 관련하여 2017년 11월 8일 항소심에서 일부패소 판결을 받았습니다. 이에 따라, 회사는 향후 근로자에게 추가 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치인 157,174,542천원을 충당부채로 인식했습니다. 현재 회사는 상고심을 진행중이 며 , 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다(주석18 참조). 상기 소송 외에도 당기 말 현재 계류중인 소송이 일부 존재하나, 이러한 우발상황으로부터 발생할 것으로 예상되는 중요한 부채는 없습니다. 회사는 2014년 9월 1일에 주식회사 한라홀딩스로 부터 자동차 부품 제조ㆍ판매업 등 제조사업부문 을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회사 한라홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 회사는 당기 말 현재 파생금융상품 거래와 관련하여 신한은행 USD 100,000천의 한도계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정금액은 43,926,481천원(전기말: 9,238,296천원)입니다.

32. 특수관계자 거래

당기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 주식회사 한라홀딩스로 당기 말 현재 회사에 대 해 30.25 %의 지분을 보유하고 있습니다. 당 기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 은 주석12 에 서 설명하 는 바와 같습니다. 회사가 중간지배기업을 통해 보유하고 있는 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

중간지배 기업명	종속기업명	약칭(*)	소재지	중간지배기업 소유지분율(%)

제5(당)기	제4(전)기

MCH	Mando Suzhou Chassis System Co., Ltd.	MSC	중국	100.0	100.0

Mando(Beijing) Automotive Chassis System Co., Ltd.	MBC	중국	100.0	100.0

Mando(Tianjin) Automotive Parts Co., Ltd.	MTC	중국	100.0	100.0

Mando(Harbin) Automotive Chassis System Co., Ltd.	MHC	중국	100.0	100.0

Mando(Ningbo) Automotive parts Co., Ltd.	MNC	중국	65.0	65.0

Mando(Shenyang) Automotive Parts Co., Ltd.	MSYC	중국	100.0	100.0

Mando(Beijing) R Center	MRC	중국	100.0	100.0

Mando(Beijing) Trading Co., Ltd.	MBTC	중국	100.0	100.0

Mando Chongqing Chassis System Co., Ltd	MCC	중국	100.0	100.0

(*) 이하 약칭 사용

회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제5(당)기	제4(전)기	약칭(*1)	비고

기타특수관계자	Mando Brose(Zhangjiagang) Electric Motors Co.,Ltd	Mando Brose(Zhangjiagang) Electric Motors Co.,Ltd	MBZ	만도브로제 주식회사의 종속기업

Uriman, Inc.	Uriman, Inc.	Uriman	주식회사 한라홀딩스의 종속기업

Meister Logistics Corporation America	Meister Logistics Corporation America	MLCA

Halla Meister Shanghai Trading Co., Ltd.	Halla Meister Shanghai Trading Co., Ltd.	HMTC

Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd	Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd	HMLC

주식회사 위코(구,우리엔지니어링㈜)	주식회사 위코(구,우리엔지니어링㈜)	WECO

One Stop Parts Source	One Stop Parts Source	OSPS

One Stop Undercar, Inc.	One Stop Undercar, Inc.	OSU

Halla Meister Global Transportation, LLC.	Halla Meister Global Transportation, LLC.	HMGT

주식회사 제이제이한라	주식회사 제이제이한라	JJH

만도헬라일렉트로닉스 주식회사	만도헬라일렉트로닉스 주식회사	MHE	주식회사 한라홀딩스의 공동기업

만도헬라전자소주유한공사	만도헬라전자소주유한공사	MHES	만도헬라일렉트로닉스 주식회사의 종속기업

Mando-Hella Electronics Automotive India Private Limited	Mando-Hella Electronics Automotive India Private Limited	MHEAI

기타(*2)	주식회사 한라	주식회사 한라	-

-	한라엔컴 주식회사(*3)	-	주식회사 한라의 종속기업

주식회사 목포신항만운영	주식회사 목포신항만운영	-

한라OMS 주식회사	한라OMS 주식회사	-

한라개발 주식회사	한라개발 주식회사	-

주식회사 한라세라지오	주식회사 한라세라지오	-

Halla Corporation America	Halla Corporation America	-

Halla E Mexico S. de R.L. de CV	Halla E Mexico S. de R.L. de CV	-

한라천진방지산자문유한공사	한라(천진)방지산개발(유) 등	-

주식회사 한라엠티스	주식회사 한라엠티스(*4)	HMTIS	주식회사 한라홀딩스의 종속기업

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제법상에 따른 공시대상기업집단 소속회사임에 따라 특수관계자 공시에 포함하였습니다. (*3) 2018년 8월 주식회사 한라가 지분을 처분함에 따라 특 수 관계자에서 제외되었습니다. (*4) 2018년 12월 주식회사 한라홀딩스가 지분을 처분함에 따라 대규모기업집단 소속회사로 구분하여 기타로 재분류하였습니다.

회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제5(당)기

재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	7,488,412	-	626,776	1,546,048

종속기업	MCH와 그 종속기업	104,666,102	28,577,286	14,413,889	4,205,822

MCE	2,987,489	-	1,234,777	-

MCA	141,371,537	-	5,334,036	391

MAIL	28,640,901	12,665,588	3,878,988	3,142,785

MCP	31,850,354	4,626,965	1,438,948	-

MCB	23,409,607	668,030	183,270	-

MCM	92,086,517	2,503,095	1,968,073	-

MSI	-	-	168,587	-

관계기업 및공동기업	AVM	97,382	15,912	2,207	-

MMT	2,842,218	465,178	281,712	51,027

KMB(*1)	1,704,914	-	13,810	-

MBCO와 그 종속기업	13,986,158	-	375,657	163,446

WMA	-	-	-	59,851

기타특수관계자	Uriman	4,066,310	-	-	-

MHE와 그 종속기업	-	845	294,775	584,447

기타	417,702	-	-	6,734

기타	주식회사 한라	-	-	848,679	1,708,227

주식회사 목포신항만운영	-	-	36,108	-

한라엔컴 주식회사(*2)	-	-	168,379	228,676

한라OMS 주식회사	-	-	8,278	-

한라개발 주식회사	-	-	12,655	54,093

(*1) 동 법인은 회사가 5월에 지분을 처분함에 따라, 처분일 이전까지의 거래내역이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 주식회사 한라가 지분을 처분하였으며, 처분 전 거래금액이 포함되어 있습니다.

구 분	제4(전)기

재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	6,634,777	-	520,398	1,770,615

종속기업	MCH와 그 종속기업	150,987,963	31,634,946	9,772,520	19,646,801

MCE와 그 종속기업	2,961,025	-	1,350,379	-

MCA	171,601,262	-	4,948,634	100,015

MAIL	12,672,447	9,719,973	1,748,745	24,799

MCP	35,083,284	3,494,833	1,387,792	-

MCB	32,150,674	-	168,500	-

MCM	65,371,946	1,014,935	1,230,877	-

MSI	-	-	148,908	-

관계기업 및공동기업	AVM	123,024	15,019	2,138	-

MMT	2,458,641	472,913	267,189	267,233

KMB	7,015,468	-	50,554	-

MBCO와 그 종속기업	-	-	675,472	666,620

기타특수관계자	Uriman	7,852,603	-	-	-

HSC와 그 종속기업	7,250	-	31,807	22,259

MHE와 그 종속기업	-	987	288,198	3,136,190

기타	194,290	-	-	16,858

기타	주식회사 한라	-	-	765,067	1,815,691

주식회사 목포신항만운영	-	-	42,999	-

한라엔컴 주식회사	-	-	253,373	375,808

한라OMS 주식회사	-	-	7,939	-

한라개발 주식회사	-	-	14,771	11,742

회사와 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제5(당)기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	68,659,331	66,203,448	9,386,240	27,499,112

종속기업	MCH와 그 종속기업	4,230,822	529,299	-	236,468

MCE	64,638	28,568,123	858,060	4,950,947

MCA	1,874,171	23,009,186	6,491,971	865,627

MSI	-	9,749,904	-	-

기타	932,272	515,085	-	112,034

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	46,047,598	-	1,268,641	-

MMT	61,253	-	-	14,336

WMA	9,949,577	-	-	39

기타특수관계자	MLCA	365,077	931	-	4,358

WECO	8,337,774	-	-	-

Uriman	-	-	-	630

MHE와 그 종속기업	358,905,505	-	1,215,703	427,930

기타	주식회사 한라	-	26,000	478,000	1,169,716

한라개발 주식회사	1,140	7,624,536	6,940	-

주식회사 한라세라지오	-	1,800	-	-

구 분	제4(전)기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	41,327,717	66,002,013	5,900,349	24,580,182

종속기업	MCH와 그 종속기업	211,526	250,521	-	95,717

MCE와 그 종속기업	60,451	21,646,595	5,127,302	3,413,069

MCA	1,337,411	21,058,735	8,207,709	3,182,266

MSI	-	8,931,039	-	-

기타	232,211	482,817	-	37,808

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	43,347,291	-	435,355	-

MMT	3,787	-	-	19,461

기타특수관계자	MLCA	2,500,354	-	-	21,372

WECO	6,538,755	47,815	-	-

Uriman	-	8,367	-	800

HSC와 그 종속기업	16,038,762	-	310	1,701

MHE와 그 종속기업	311,147,332	-	264,326	707,885

기타	주식회사 한라	-	260,200	1,415,000	1,501,699

한라개발 주식회사	260,200	5,796,003	-	39,973

회사의 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제5(당)기

이자수익	배당금	유상증자 참여	대여금 회수

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	2,840,650	-	-

종속기업	MAIL	1,270,641	-	-	5,047,933

MCP	-	-	4,540,550	-

관계기업 및 공동기업	HSF	-	-	322,537	-

MBCO와 그 종속기업	160,659	-	-	-

WMA	35,455	-	2,320,000	125,000

MPI	-	-	4,528,800	-

구분	제4(전)기

이자수익	배당금	유상증자 참여	대여금 회수

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	-	14,203,250	-	-

종속기업	MAIL	1,474,446	-	-	2,587,378

MCP	-	-	10,876,827	-

MCB	-	-	15,562,200	-

관계기업 및 공동기업	HSF	-	-	401,379	-

회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

매출채권	대여금	기타채권	매출채권	대여금	기타채권

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	1,033,932	-	56,804	1,027,527	-	74,048

종속기업	MCH와 그 종속기업	59,988,339	-	5,659,249	81,823,020	-	5,020,924

MCE	2,520,046	-	349,491	2,132,619	-	85,429

MCA	62,011,404	-	13,496,369	72,583,783	-	21,023,964

MAIL	23,164,496	21,459,380	1,364,507	9,211,825	27,487,011	1,004,005

MCP	15,099,352	-	-	13,278,012	-	-

MCB	11,092,196	-	8,088	11,651,939	-	-

MCM	54,690,701	-	1,747,877	22,773,312	-	854,405

기타	166,575	-	-	143,702	-	-

관계기업 및 공동기업	AVM	16,279	-	-	7,893	-	-

MMT	1,730,430	-	-	1,361,938	-	-

WMA	-	1,875,000	360	-	-	-

KMB	-	-	-	10,677,523	-	-

MBCO와 그 종속기업	13,543,690	-	73,646	4,423	-	-

기타특수관계자	MHE와 그 종속기업	6,702	-	-	10,951	-	-

Uriman	1,136,652	-	-	445,673	-	-

HMTC	243,196	-	-	-	-	-

기타	주식회사 한라	-	-	136,943	-	-	78,957

주식회사 목포신항만운영	831	-	-	-	-	-

한라엔컴 주식회사	-	-	-	9,749	-	16,344

한라OMS 주식회사	759	-	-	728	-	-

한라개발 주식회사	291	-	698	568	-	969

한라세라지오(*1)	1,587	-	-	-	-	-

( *1) 회사는 당기말 현재 주식회사 한라의 종속기업인 주식회사 한라세라지오가 발행한 회원권 6,107,360천원(전기말: 6,107,360천 원) 을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	23,776,307	24,916,528	22,727,025	23,758,805

종속기업	MCH와 그 종속기업	897,647	12,275,906	29,708	13,392,363

MCE	-	7,928,178	-	6,399,051

MCA	-	51,131,953	126,927	74,037,577

MSI	-	1,017,167	-	1,179,727

기타	60,402	3,533,902	-	2,587,926

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	6,796,507	1,189,624	5,465,492	803,643

MMT	-	123,968	-	23,080

WMA	2,191,361	-	-	-

기타 특수관계자	MHE와 그 종속기업	106,242,421	778,190	71,939,390	842,646

기타	1,072,332	4,336	418,124	134,129

기타	주식회사 한라	-	170,136	-	605,658

한라개발 주식회사	1,254	799,647	-	641,030

회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내 역은 주석31 에 공시된 바와 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 주석 31에 공시 된 바와 같이 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회사 한라홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있 습니다. 회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기	제4(전)기

단기종업원급여	4,249,866	4,537,018

퇴직급여	996,780	920,707

합계	5,246,646	5,457,725

33. 회계정책의 변경 33.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에 서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

조정 내역	금액

기초 이익잉여금-기준서 제1039호	274,030,799

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	2,951,030

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	2,951,030

기초 이익잉여금-기준서 제1109호	276,981,829

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기타포괄손익-공정가치금융자산(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가로 측정하는 금융자산(전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	24,782,315	621,614,378	646,396,693

회사채 및 국공채를 매도가능금융자산에서상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	(7,482,515)	7,482,515	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	2,233,980	-	2,233,980

기초 장부금액-기준서 제1109호	19,533,780	629,096,893	648,630,673

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치측정금융자산적립금	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	8,337,791	-	274,030,799

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	-	(1,257,673)	2,951,030

기초 장부금액-기준서 제1109호	8,337,791	(1,257,673)	276,981,829

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 19,533,780천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (-)1,257,673천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류 당기초 현재 회사채 및 국공채 투자액 7,482,515천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 회사채 및 국공채에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 당기말 현재 해당 회사채 및 국공채의 공정가치는 6,653,901천원이며 345,152천원의 이자수익이 당기에 인식되었습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

[유동성 항목]

매출채권	상각후원가	상각후원가	467,469,318	467,469,318	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	45,093,329	45,093,329	-

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	50,452,448	50,452,448	-

회사채	매도가능금융자산	상각후원가	750,000	750,000	-

파생금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	10,999,724	10,999,724	-

[비유동성 항목]

기타수취채권	상각후원가	상각후원가	58,599,282	58,599,282	-

파생금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	196,876	196,876	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	17,299,800	19,533,780	2,233,980

회사채 및 국공채	매도가능금융자산	상각후원가	6,732,515	6,732,515	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·매출채권 ·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(3) 위험회피회계2017년 12월 31일의 외환선도계약 위험회피는 기준서 제1109호의 현금흐름위험회피 적용조건을 충족합니다. 또한, 회사의 위험관리전략과 위험회피 문서화는 기준서 제1109호의 요구사항을 충족하며 이에 따라 위험회피관계는 지속되는 것으로 회계처리하였습니다.

33.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기 재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의각 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우

[비유동성 항목]

충당부채	169,931,125	1,341,420	171,272,545

기타부채	4,247,280	(1,341,420)	2,905,860

손익계산서	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지않았을 경우

매출액	3,108,352,389	8,774,902	3,117,127,291

매출원가	2,729,391,796	7,433,482	2,736,825,278

판매비와관리비	284,786,474	1,341,420	286,127,894

현금흐름표	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

법인세차감전순이익	53,987,517	-	53,987,517

운전자본의 변동

충당부채의 감소	(9,937,254)	1,341,420	(8,595,834)

기타부채의 증가	(526,927)	(1,341,420)	(1,868,347)

① 운송용역회사는 과거에 C조건( CFR, CIF, CIP )으로 수출되는 매출은 재화 판매가격에 운송 및 보험료가 포함되어 선적시점에 대가의 총액을 매출로 인식하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 운송용역을 별도의 수행의무로 식별하고 대리인으로서 운송용역의 주선 업무만을 수행하므로 운송개시 시점에 관련 수익을 순액으로 인식하도록하고 있습니다. 이에 따라 매출액 및 매출원가가 각 7,433,482천원 감소하였습니다. ② 용역보증회사는 과거에 확신보증기간과 용역보증기간의 구분없이 전체 보증기간을 기준으로 충당부채를 인식하고 있었습니다. 기업회계 기준서 제1115호에서는 확신보증기간을 초과하는 기간에 대한 보증에 대해서는 용역보증으로 하여 별도의 수행의무로 식별하고, 보증을 제공하는 기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 이에 따라 1,341,420천원을 이연수익으로 인식하여 충당부채는 1,341,420천원 감소하였고, 매출액 및 판매보증수리비는 각 1,341,420천원이 감소하였습니다.

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분	제5(당)기

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,108,352,389

34.1. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 주요 매출유형과 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

제5(당)기	한국	합계

자동차부품 매출	용역 매출	로열티 매출	기타 매출

외부고객으로부터 수익	2,883,124,739	40,922,427	49,744,509	134,560,714	3,108,352,389

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,883,124,739	-	-	134,560,714	3,017,685,453

기간에 걸쳐 인식	-	40,922,427	49,744,509	-	90,666,936