HL만도 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당 사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도가. 주식회사 만도와 주식회사 만도차이나홀딩스 합병- (주)만도[現 에이치엘만도(주)]는 경영효율성 증대 및 사업역량 강화를 위하여, 2022년 5월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)만도차이나홀딩스를 합병하였습니다. 합병형태는 소규모합병입니다.- 합병 당사회사의 개요 합병 후 존속회사(합병회사) 상호 주식회사 만도 소재지 경기도 평택시 포승읍 하만호길32 대표이사 정몽원, 조성현, 김광헌 법인구분 유가증권시장 주권상장법인 합병 후 소멸회사(피합병회사) 상호 주식회사 만도차이나홀딩스 소재지 경기도 평택시 포승읍 하만호길 32 대표이사 박영문 법인구분 주권비상장법인 주1) 상기 사항은 합병관련 주요사항보고서 제출 당시 기준입니다.- 주식회사 만도는 주식회사 만도차이나홀딩스의 지분 100%를 소유하고 있으며, 신주를 발행하거나 자기주식을 이전하지 않는 무증자 합병으로 진행되므로 (주)만도의 경영권이 변동되는 등의 영향은 없습니다. 또한, 소멸회사인 (주)만도차이나홀딩스는 (주)만도의 종속회사로서 합병 완료 시, 연결 측면의 재무 영향은 제한적이며, 별도 측면의 손익 영향도 제한적으로 판단됩니다. 본 합병관련 자세한 사항은 2022년 2월 9일 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'을 참고하시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 기타 우발채무 등에 관한 사항은 '제11기 반기 연결검토보고서 '주석 22. 우발상황 및 약정사항'을 참조 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다. 2. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제11기1분기 매출채권 1,632,415 11,965 0.73% 기타수취채권 132,431 16,424 12.40% 기타장기수취채권 53,842 1,866 3.47% 합계 1,818,688 30,255 1.66% 제10기 매출채권 1,591,963 11,067 0.70% 기타수취채권 104,387 14,696 14.08% 기타장기수취채권 55,338 2,443 4.41% 합계 1,751,688 28,206 1.61% 제9기 매출채권 1,506,863 7,935 0.53% 기타수취채권 117,894 18,880 16.01% 기타장기수취채권 38,903 2,443 6.28% 합계 1,663,660 29,258 1.76% (2) 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구분 제11기 반기 제10기 제9기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 28,206 29,258 30,483 2. 순대손처리액(①－②±③) 2 1,910 10,126 ① 대손처리액(상각채권액) 2 16 0 ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 0 1,894 10,126 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,050 858 8,902 4. 기말 대손충당금 잔액합계 30,256 28,206 29,258 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 ① 대손충당금 설정율: 0.73%② 기준 금액: 채권 1,632,415 백만원 ③ 대손처리기준 연결회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 과거 신용손실 정보를 근거로 측정하였습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년 초과또는 손상 계 일반 1,552,141 30,585 31,614 9,537 1,623,877 특수관계자 2,674 518 5,346 0 8,538 소계 1,554,815 31,103 36,960 9,537 1,632,415 구성비율 95.2% 1.9% 2.3% 0.6% 100.0% 3. 재고자산 현황 등 당사 재고자산은 상품과 제품, 재공품, 원재료, 저장품, 미착품으로 이루어져 있으며, 당기말 현재 재고자산 총액은 758,292 백만원 입니다. (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구분 제11기 반기 제10기 제9기 한국 상 품 12,606 15,072 11,043 제 품 43,754 40,351 44,024 재 공 품 59,913 54,164 28,256 원 재 료 115,519 110,346 119,141 저 장 품 2,885 3,423 3,348 미 착 품 12,888 12,557 14,320 합 계 247,565 235,913 220,132 중국 상 품 969 1,119 5,887 제 품 40,667 45,936 43,187 재 공 품 10,993 9,928 13,218 원 재 료 81,672 87,483 73,409 저 장 품 3,844 4,061 3,033 미 착 품 2,079 4,610 2,426 합 계 140,224 153,137 141,160 미국 상 품 16,171 15,326 17,258 제 품 22,980 11,705 10,145 재 공 품 9,736 12,804 15,296 원 재 료 79,555 69,462 62,243 저 장 품 1,677 1,293 2,353 미 착 품 35,970 30,443 33,303 합 계 166,089 141,033 140,598 인도 상 품 4,536 4,381 2,377 제 품 9,832 10,055 8,007 재 공 품 4,501 2,760 3,488 원 재 료 29,174 27,292 26,142 저 장 품 531 499 576 미 착 품 4,674 7,959 6,463 합 계 53,248 52,946 47,053 기타 상 품 7,821 5,834 7,785 제 품 24,366 25,274 15,666 재 공 품 11,531 9,650 15,220 원 재 료 113,940 96,726 72,723 저 장 품 7,887 7,074 2,986 미 착 품 44,632 60,244 29,225 합 계 210,177 204,802 143,605 연결조정 상 품 2,931 3,255 15,763 제 품 -672 -1,992 -2,828 재 공 품 -40,255 -33,546 -11,334 원 재 료 40,663 56,341 44,124 저 장 품 0 0 0 미 착 품 -61,678 -77,993 -73,060 합 계 -59,011 -53,935 -27,335 합계 상 품 45,034 44,987 60,112 제 품 140,927 131,329 118,200 재 공 품 56,419 55,760 64,144 원 재 료 460,523 447,650 397,783 저 장 품 16,824 16,350 12,297 미 착 품 38,565 37,820 12,677 합 계 758,292 733,896 665,213 비율 총자산대비 재고자산 구성비율(%) *1) 11.14% 11.67% 11.38% 재고자산회전율(회수) *2) 9.54 10.38 10.77 주1) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) = 재고자산 / 기말자산총계 * 100 주2) 재고자산 회전율(회수) = 연 환산 매출원가 / {(기초재고 + 기말재고) / 2} (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 당사의 정기재물조사는 매 사업연도 종료일 기준으로 외부감사인 입회하여 사내 창고 및 사외보유재고 모두 실시하며, 실사결과를 장부에 반영합니다. 당사 내부의 재고관리 지침에 따라 전 품목을 연간 수시 및 사업연도 말에 실시하는 정기재물조사제도를 운용하고 있습니다. ② 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 사업연도 종료일 기준 재물조사 시 외부감사인 입회 하에 실사를 진행하였습니다. ③ 재고자산 순 실현가치 평가 당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 보고기간종료일 현재의 재무상태표가액으로 하고 있습니다. (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 계정과목 취득가액 평가손실누계액 장부가액 비고 상품 46,887 -1,853 45,034 - 제품 149,287 -8,360 140,927 - 재공품 60,564 -4,145 56,419 - 원재료 477,472 -16,949 460,523 - 저장품 18,256 -1,432 16,824 - 미착품 38,565 0 38,565 - 합계 791,031 -32,739 758,292 - 4. 진행율적용 수주계약 현황해당 사항 없습니다.5. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 내용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고 기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 금융상품은 매도가능 또는 당기손익인식 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품과 주가연계증권 등으로구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 수준2에 포함된 금융상품은 통화선도계약과 관련한 파생상품평가자산 및 부채로서 공정가치는 보고 기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함되며, 전기 말과 당기말 현재 수준3으로 공정가치를 측정하는 금융상품은 없습니다.이 외 자세한 내용은 제11기 반기 연결검토보고서‘주석 5. 공정가치’ 참조바랍니다.(2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 연결회사는 한국채택국제회계기준 의거 토지의 개별항목별 공정가치를 간주원가로 사용합니다.