HL만도 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 8(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 7(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 만도와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 만도(이하 "회사")는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업으로서 회사와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요

회사는 2014년 9월 1일(분할설립일) 주식회사 한라홀딩스로부터 인적분할의 방법으로 자본금 46,957,120천원을 승계하여 설립되었습니다. 회사의 주식은 2014년 10월 6일에 한국거래소에 상장되었습니다. 회사의 본사는 경기도 평택에, 공장은 평택, 원주, 익산 등에, 중앙연구소는 경기도 성남에위치하고 있습니다. 회사는 국내 및 해외(미국, 중국, 인도 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다. 한편, 주석38에서 기술한 바와 같이 2021년 9월 1일자로 회사의 ADAS 사업부문이 물적분할을 통해 분할신설회사인 주식회사 만도모빌리티솔루션즈(이하 MMS)로 이전되었으 며, 2021년 12월 1일자로 MMS의 종속기업인 주식회사 에이치엘클레무브(구, 만도헬라일렉트로닉스 주식회사)가 중간지배회사인 MMS를 흡수합병하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 회사는 합병후 법인인 주식회사 에이치엘클레무브를 종속기업으로 보유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 현황 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	약칭(*1)	업종	보통주지분율(%)	소재지	결산월

회사 소유	종속기업소유	비지배지분 소유	계

Mando China Holdings Limited	MCH	지주회사	100.0	-	-	100.0	한국	12월

Mando Suzhou Chassis System Co., Ltd.	MSC	자동차부품의 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	중국	12월

Mando(Beijing) Automotive Chassis System Co., Ltd.	MBC	자동차부품의 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	중국	12월

Mando(Tianjin) Automotive Parts Co., Ltd.	MTC	자동차부품의 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	중국	12월

Mando(Ningbo) Automotive parts Co., Ltd.	MNC	자동차부품의 제조 및 판매	-	65.0	35.0	100.0	중국	12월

Mando(Beijing) R Center	MRC	자동차부품 기술의 연구 개발	-	100.0	-	100.0	중국	12월

Mando(Beijing) Trading Co., Ltd.	MBTC	자동차부품 및 용품 판매	-	100.0	-	100.0	중국	12월

Mando(Chongqing) Automotive Parts Co.,Ltd.	MCC	자동차부품의 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	중국	12월

Mando America Corporation	MCA	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	미국	12월

Alabama Plating Technology, LLC	APT	자동차부품의 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	미국	12월

Mando Automotive India Limited	MAIL	자동차부품의 제조 및 판매	71.0	-	29.0	100.0	인도	3월

Mando Softtech India Private, Ltd.	MSI	자동차부품 기술의 연구 개발	100.0	-	-	100.0	인도	3월

Mando Corporation Europe GmbH	MCE	자동차부품 및 용품 판매	100.0	-	-	100.0	독일	12월

Mando Corporation do Brasil Industry and CommercialAuto Parts Ltda.	MCB	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	브라질	12월

Mando Corporation Poland	MCP	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	폴란드	12월

Mando Corporation Mexico	MCM	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	멕시코	12월

HL Klemove Corporation(*2)	KLK	자동차부품의 제조 및 판매	100.0	-	-	100.0	한국	12월

HL Klemove (Suzhou) Co., Ltd. (구, Mando-Hella Electronics (Suzhou) Co., Ltd.)	KLS	자동차부품의 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	중국	12월

HL Klemove India Private Limited (구, Mando-Hella Electronics Automotive India Private Limited)	KLI	자동차부품의 제조 및 판매	-	100.0	-	100.0	인도	3월

(*1) 이하 약칭 사용 (*2) 당기 3월 2일자로 KLK(구, Mando-Hella Electronics Corp.)의 지분 100%를 165,000백만원에 취득하였습 니다(주석38참조).

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

제8(당)기

종속기업명	자산	부채	자본	누적비지배지분

KLK와 그 종속기업	782,440,935	556,837,528	225,603,407	-

MCH와 그 종속기업	1,574,694,923	639,139,094	935,555,829	48,955,150

MCE	51,173,484	25,307,250	25,866,234	-

MCA와 그 종속기업	557,279,977	311,539,065	245,740,912	-

MAIL	302,503,217	161,269,708	141,233,509	40,760,059

MSI	12,565,274	4,179,019	8,386,255	-

MCB	40,928,980	32,696,977	8,232,003	-

MCP	206,811,269	126,559,445	80,251,824	-

MCM	263,152,203	202,804,925	60,347,278	-

제7(전)기

종속기업명	자산	부채	자본	누적비지배지분

MCH와 그 종속기업	1,428,791,061	643,767,911	785,023,150	42,397,478

MCE	54,440,501	30,115,083	24,325,418	-

MCA와 그 종속기업	505,972,864	297,281,492	208,691,372	-

MAIL	265,779,291	163,148,616	102,630,675	29,713,778

MSI	11,020,510	4,457,649	6,562,861	-

MCB	43,304,440	23,427,244	19,877,196	-

MCP	191,846,572	125,828,158	66,018,414	-

MCM	205,485,340	159,555,028	45,930,312	-

제8(당)기

종속기업명	매출액	당기순손익	총포괄손익(*1)	비지배지분에 대한 귀속

당기순손익	총포괄손익

KLK와 그 종속기업(*2)	737,948,683	23,152,267	27,740,842	-	-

MCH와 그 종속기업	1,543,069,777	56,977,815	150,532,678	1,578,132	6,557,672

MCE	31,650,754	2,717,211	2,777,968	-	-

MCA와 그 종속기업	936,168,478	17,047,589	35,743,015	-	-

MAIL	567,517,114	34,655,606	42,933,695	9,901,585	12,302,231

MSI	14,722,323	1,312,673	1,823,394	-	-

MCB	48,754,583	(11,957,704)	(12,442,528)	-	-

MCP	242,746,920	(1,416,706)	(2,262,368)	-	-

MCM	275,851,030	9,944,019	12,949,954	-	-

(*1) 총포괄손익에는 해외사업장 환산 금액이 포함되어 있습니다.(*2) KLK 지분 취득시점 이후의 손익이며, MMS 분할 신설 이후 KLK에 합병되기 전 발생한 손익이 반영되어 있습니다.

제7(전)기

종속기업명	매출액	당기순손익	총포괄손익(*)	비지배지분에 대한 귀속

당기순손익	총포괄손익

MCH와 그 종속기업	1,292,894,156	1,488,173	12,629,023	2,991,020	3,335,978

MCE	31,157,272	908,995	2,806,846	-	-

MCA와 그 종속기업	881,838,363	16,327,659	3,637,617	-	-

MAIL	427,267,900	17,690,406	8,519,752	5,081,114	2,421,624

MSI	12,709,089	1,085,229	501,307	-	-

MCB	46,400,278	(4,376,982)	(10,316,901)	-	-

MCP	238,306,505	3,635,907	6,417,089	-	-

MCM	212,389,910	1,715,098	150,266	-	-

(*) 총포괄손익에는 해외사업장 환산 금액이 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무상태표의 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습 니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동 이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발 부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천 을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방 법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '배당금수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.연결회사는 외화 예상 매출액의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도를 이용하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로인식되고, 비효과적인 부분은 기타수익(비용)으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 파생상품의 공정가치 변동금액은 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 매출액으로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 즉시 기타수익(비용)으로 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연 결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석8에 기재되어 있습니다.

2.9 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 토지를 재평가할 때, 재평가 시점의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 기타의 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 경제적 내용연수

건물 및 구축물	20 ~ 40 년

기계장치	5 ~ 12 년

차량운반구	3 ~ 6 년

공구와기구	3 ~ 10 년

비품	3 ~ 10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권은 주석 2.3의 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다.

회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용 연수

개발비	5 년

산업재산권 및 시설이용권	5, 10, 15 년

소프트웨어	3 ~ 10 년

고객관계	8년 10개월

미래 상품화를 목표로 차세대제품을 개발하는 선행개발과제는 기본기능 설계 Test, Proto 샘플제작, 최종 디자인 및 양산설비 검토 등을 수행하며 일반적으로 제품의 기본기능 및 차량 장착성이 확보되는 시점부터 무형자산을 인식하고 있으며, Master Model을 개발하는 상품화개발과제는 수주통보서 입수시점부터 무형자산을 인식하고 있습니다. 자산화 인식 이전시점까지는 연구단계로 구분되어 관련 지출은 당기 연구비용으로 처리하며, 제품 상업화를 위한 개발이 아닌 미래기술 및 시험해석을 위한 비용과 단순 성능개선업무 프로젝트와 관련하여 발생한 지출도 당기비용으로 처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 매 입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다. (3) 사내근로복지기금연결회사는 사외적립자산의 정의를 충족하는 사내근로복지기금 중 법적 또는 기금 정관상종업원 급여에 사용이 가능하도록 규정되어 있는 부분을 자산으로 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.20 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사이며, 자동차부품의 매출유형은 OEM용(또는 조립용, 제조용), 보수용(A/S), 수출용 등 세가지로 구분됩니다. 기타매출은 Royalty 및 Brand사용으로 인한 수입 등으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역, Royalty 매출 등으로 수행의무를 식별합니다.

(2) 변동대가연결회사는 계약 후 OEM사의 양산기간 동안 부품을 공급하고 있으며, 기본공급계약을 근거로 작성되는 견적서에는 양산기간 동안의 가격정보가 포함되어 있습니다. 이를 근거로 단가에 대한 협의가 주기적으로 이루어지며, 단가합의서에서 단가가 최종적으로 확정됩니다. 단가합의가 이루어지기 전까지는 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보(과거, 현재, 예측 정보)를 참고하고, 기대값 또는 가장 가능성 높은 금액을 추정하여 단가를 추정하도록 하고 있습니다.(3) 품질보증연결회사는 높은 기술력을 바탕으로 OEM사가 요구하는 품질을 충족시키기 위해 일정기간동안 무상보증을 실시하고 있습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1037호에 의거하여 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 그런데 일부 OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하고 있습니다. 이에 연결회사는 초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다.

(4) 본인 및 대리인연 결회사 는 제조부문 및 서비스부문에서 제품을 수출하는 경우, 운송용역을 제공하고 있습니다. 해외 C조건(CFR, CIF, CIP)은 재화의 소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 연결회사가 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역이라는 별도의 수행의무가 존재하고 있습니다. 다만 연결회사는 대리인으로서 운송용역의 주선업무만을 수행하는 것으로 판단되어 관련 매출액을 순액으로 인식하고 있습니다. 2.21 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다. 2.23 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표 는 2022년 2월 9일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

또한 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산 및 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있 습니다 (주석5 참조). 3.3 개발비의 회수가능가액 연결회사는 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 각 프로젝트별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석17 참조).

3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다 (주석22 참조). 3.5 판매보증충당부채연결회사는 제품 및 상품에 대하여 일반적으로 3년의 보증수리기간을 제공하고 있습니다.경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이를 고려하여 판매보증충당부채를 결정하고 있습니 다 (주석21 참조).

3.6 토지 공정가치

토지의 공정가치는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 평가기법에 의해 결정됩니 다. 연결회사와 평가인은 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석14 참조).

3.7 현금창출단위 등의 회수가능가액매 보고기간말 현금창출단위의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 중국 위안화 및 유로화에 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 각 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,949,831	(8,949,831)	10,093,495	(10,093,495)

CNY	1,996,747	(1,996,747)	1,999,171	(1,999,171)

EUR	(971,009)	971,009	662,025	(662,025)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사내 각 기업의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

( 2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니 다. 연결회사가 보유한 시장성 있는 지분증권은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 지수 또는 NASDAQ 지수에 속해 있습니다.

다른 모든 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권이 과거 KOSPI 지수 또는 NASDAQ 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정할 경우, KOSPI 지수 또는 NASDAQ 지수의 5% 변동이 연결회사의 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전) 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

KOSPI	161,572	(161,572)	202,457	(202,457)

NASDAQ	1,658,003	(1,658,003)	-	-

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. (3) 이자율위험연결회사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 종속기업간 Cash Pooling System의 도입을 통한 외부 차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리 하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 연결회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	5,889,109	(5,889,109)	3,090,564	(3,090,564)

4.1.2 신용위험 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태, 과거 경험 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다. 연결회사는 내부 또는 외부적으로 검토되 는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토됩니다.연결회사는 신용위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 요구하고 있습니다. 이러한 신용위험 관리정책에 따라 보고기간말 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 신용도는 가능한 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다 ( 주석8 참조) .

4.1.3 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 월간 및 연간 자금수지계획과 내부의 목표재무비율을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 특히, 종속기업간 내부자금 공유 및 단기차입한도를 추가 확보하고자 Cash Pooling System을 도입하여 운영하고 있습니다.또한, 보고기간말 현재 연결회사는 금융기관 등과 일반대출 및 기업어음할인 등을 위한 한도 약정을 유지함으로써 향후 발생가능한 유동성위험에 대처하고 있으며 (주석34 참조), 회사의 경우 국내 신용평가기관인 한국기업평가 및 한신정평가로부터 모두 AA- Stable 등급을 부여받고 있어, 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능합니다.

연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기

1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

매입채무	968,988,014	-	-	-

기타지급채무	247,106,304	2,280,300	2,997,106	1,422,600

사채	205,369,275	151,925,600	652,707,700	56,268,750

장단기차입금	526,239,816	374,256,300	179,968,199	10,834,680

리스부채	10,383,522	6,729,859	11,414,692	17,749,027

구분	제7(전)기

1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

매입채무	1,098,806,736	-	-	-

기타지급채무	162,210,945	1,370,519	2,740,211	2,271,487

사채	368,019,200	199,301,875	368,508,700	-

장단기차입금	272,425,693	313,959,383	210,237,442	290,469

리스부채	8,116,045	5,806,274	10,113,881	12,940,211

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리목표는 동종업계 수준의 부채비율을 유지하고,회사의 신용등급을 AA(한신정평가의 평가기준)수준으로 상향하는 것입니다. 이를 위해 연결회사는 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

부채 총계(A)	3,660,109,900	3,228,765,246

자본 총계(B)	2,044,255,959	1,709,581,039

부채 비율(A/B)	179%	189%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원) .

금융자산	제8(당)기	제7(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

현금및현금성자산	852,255,589	852,255,589	561,431,987	561,431,987

매출채권	1,359,653,932	1,359,653,932	1,333,980,423	1,333,980,423

기타수취채권	70,302,384	70,302,384	56,938,244	56,938,244

파생금융자산	112,401	112,401	-	-

기타금융자산	750,000	750,000	750,000	750,000

당기손익-공정가치금융자산	8,546,147	8,546,147	154,456	154,456

소계	2,291,620,453	2,291,620,453	1,953,255,110	1,953,255,110

[비유동성 항목]

매출채권	5,951,244	5,951,244	7,914,890	7,914,890

기타수취채권	37,635,326	37,635,326	39,055,973	39,055,973

기타포괄손익-공정가치금융자산	31,673,799	31,673,799	30,308,042	30,308,042

기타금융자산	3,541,680	3,541,680	3,933,495	3,933,495

당기손익-공정가치금융자산	97,382,087	97,382,087	42,370,642	42,370,642

소계	176,184,136	176,184,136	123,583,042	123,583,042

합계	2,467,804,589	2,467,804,589	2,076,838,152	2,076,838,152

금융부채	제8(당)기	제7(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

매입채무	968,988,014	968,988,014	1,098,806,736	1,098,806,736

기타지급채무	216,357,182	216,357,182	160,979,568	160,979,568

단기차입금	127,183,139	127,183,139	108,500,796	108,500,796

유동성사채	189,897,755	189,897,755	349,712,268	349,712,268

유동성장기차입금	398,272,801	398,272,801	152,997,489	152,997,489

소계	1,900,698,891	1,900,698,891	1,870,996,857	1,870,996,857

[비유동성 항목]

기타지급채무	7,079,701	7,079,701	6,496,883	6,496,883

사채	827,980,950	816,722,039	548,515,072	555,390,797

차입금	584,040,435	584,107,810	518,692,600	518,692,600

소계	1,419,101,086	1,407,909,550	1,073,704,555	1,080,580,280

합계	3,319,799,977	3,308,608,441	2,944,701,412	2,951,577,137

5.2 공정가치 서열체계연결 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.

수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

수준 3	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

제8(당)기

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,699,200	-	25,974,599	31,673,799

당기손익-공정가치금융자산	32,768,246	-	73,159,988	105,928,234

매출채권	-	-	146,530,092	146,530,092

단기매매목적 파생금융부채	-	112,401	-	112,401

[공시되는 공정가치]

기타수취채권	-	-	107,937,710	107,937,710

기타지급채무	-	-	223,436,883	223,436,883

사채 및 차입금	-	-	2,116,183,544	2,116,183,544

제7(전)기

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,427,200	-	23,880,843	30,308,043

당기손익-공정가치 금융자산	154,456	-	42,370,641	42,525,097

매출채권	-	-	126,257,042	126,257,042

[공시되는 공정가치]

기타지급채무	-	-	167,476,451	167,476,451

사채 및 차입금	-	-	1,685,293,950	1,685,293,950

연 결 회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 당기손익-공정가치금융자산 중 TUSIMPLE이 미국 나스닥에 상장하여 수준3에서 수준1로 변경되었습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 (단위:천원).

구분	제8(당)기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치금융자산

현대엠파트너스등 비상장지분	25,974,599	수준3	자산접근법	순자산가액	-

수준3	시장접근법 등	시장배수, 할인율	PBR : 0.95~4.24 (2.39)

당기손익-공정가치금융자산

GoTo Group(구, "GOJEK") 등 비상장지분	73,159,988	수준3	시장접근법	최근 거래가 준용	-

매출채권	146,530,092	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

단기매매목적 파생금융부채	112,401	수준2	옵션모델	환율 변동성	약정환율 : 82.75 (EUR/INR)

구분	제7(전)기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치금융자산

현대엠파트너스등 비상장지분	23,880,843	수준3	시장접근법 등	시장배수	PBR : 0.75~1.28 (1.11)

수준3	이익접근법	할인율	-

당기손익-공정가치금융자산

GOJEK 등 비상장지분	42,370,641	수준3	거래원가	-	-

수준3	시장접근법	최근 거래가 준용	-

매출채권	126,257,042	수준3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	NA

6 . 범주별 금융상품 6 .1 금융상품 범주별 장부금액 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기

상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	파생금융자산	합계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	852,255,589	-	-	-	852,255,589

매출채권	1,213,123,839	-	146,530,092	-	1,359,653,931

기타수취채권	70,302,384	-	-	-	70,302,384

당기손익-공정가치금융자산	-	8,546,147	-	-	8,546,147

기타금융자산	750,000	-	-	-	750,000

파생금융자산	-	-	-	112,401	112,401

소계	2,136,431,812	8,546,147	146,530,092	112,401	2,291,620,452

[비유동성 항목]

매출채권	5,951,244	-	-	-	5,951,244

기타수취채권	37,635,326	-	-	-	37,635,326

당기손익-공정가치금융자산	-	97,382,087	-	-	97,382,087

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	31,673,799	-	31,673,799

기타금융자산	3,541,680	-	-	-	3,541,680

소계	47,128,250	97,382,087	31,673,799	-	176,184,136

합계	2,183,560,062	105,928,234	178,203,891	112,401	2,467,804,588

구분	제7(전)기

상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	합계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	561,431,987	-	-	561,431,987

매출채권	1,207,723,380	-	126,257,042	1,333,980,422

기타수취채권	56,938,244	-	-	56,938,244

당기손익-공정가치금융자산	-	154,456	-	154,456

기타금융자산	750,000	-	-	750,000

소계	1,826,843,611	154,456	126,257,042	1,953,255,109

[비유동성 항목]

매출채권	7,914,890	-	-	7,914,890

기타수취채권	39,055,973	-	-	39,055,973

당기손익-공정가치금융자산	-	42,370,642	-	42,370,642

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	30,308,042	30,308,042

기타금융자산	3,933,495	-	-	3,933,495

소계	50,904,358	42,370,642	30,308,042	123,583,042

합계	1,877,747,969	42,525,098	156,565,084	2,076,838,151

6.2 금융부채 범주별 장부금액

범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

[유동성 항목]

매입채무	968,988,014	1,098,806,736

기타지급채무	216,357,182	160,979,568

단기차입금	127,183,139	108,500,796

유동성사채	189,897,755	349,712,268

유동성장기차입금	398,272,801	152,997,489

소계	1,900,698,891	1,870,996,857

[비유동성 항목]

사채	827,980,950	548,515,072

장기차입금	584,040,435	518,692,600

기타지급채무	7,079,701	6,496,883

소계	1,419,101,086	1,073,704,555

합계	3,319,799,977	2,944,701,412

6.3 금융상품 범주별 순손익 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기

상각후 원가로측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후 원가로측정하는금융부채	기타금융부채	당기손익인식파생금융상품	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	49,796,650	-	-	2,504,929	-	-	52,301,579

외환차이로 인한 손실	(25,723,387)	-	-	(9,638,659)	-	-	(35,362,046)

이자수익	8,076,638	-	-	-	-	-	8,076,638

이자비용	-	-	-	(49,404,356)	(1,402,807)	-	(50,807,163)

대손상각비	(3,375,796)	-	-	-	-	-	(3,375,796)

배당금수익	-	156,000	61,779	-	-	-	217,779

파생상품거래이익	-	-	-	-	-	376,210	376,210

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	(934,187)	(934,187)

당기손익- 공정가치금융자산 평가손익	-	-	31,366,908	-	-	-	31,366,908

당기손익 합계	28,774,105	156,000	31,428,687	(56,538,086)	(1,402,807)	(557,977)	1,859,922

[기타포괄손익]

기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손익	-	26,745,353	-	-	-	-	26,745,353

기타포괄손익 합계	-	26,745,353	-	-	-	-	26,745,353

총포괄손익 합계	28,774,105	26,901,353	31,428,687	(56,538,086)	(1,402,807)	(557,977)	28,605,275

구분	제7(전)기

상각후 원가로측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후 원가로측정하는금융부채	기타금융부채	당기손익인식파생금융상품	위험회피목적파생금융상품	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	32,482,061	-	-	11,885,247	-	-	-	44,367,308

외환차이로 인한 손실	(52,935,586)	-	-	(10,914,247)	-	-	-	(63,849,833)

이자수익	7,030,425	-	-	-	-	-	-	7,030,425

이자비용	-	-	-	(44,124,777)	(855,560)	-	-	(44,980,337)

대손상각비	(15,995,640)	-	-	-	-	-	-	(15,995,640)

배당금수익	-	145,600	-	-	-	-	-	145,600

파생상품거래이익	-	-	-	-	-	16,610	-	16,610

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(45,180)	-	(45,180)

파생상품평가손실	-	-	-	-	-	(237,654)	-	(237,654)

당기손익- 공정가치금융자산 평가이익	-	-	3,431,356	-	-	-	-	3,431,356

당기손익- 공정가치금융자산 평가손실	-	-	(7,018)	-	-	-	-	(7,018)

당기손익 합계	(29,418,740)	145,600	3,424,338	(43,153,777)	(855,560)	(266,224)	-	(70,124,363)

[기타포괄손익]

기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손익	-	6,298,080	-	-	-	-	-	6,298,080

현금흐름위험회피	-	-	-	-	-	-	(173,345)	(173,345)

기타포괄손익 합계	-	6,298,080	-	-	-	-	(173,345)	6,124,735

총포괄손익 합계	(29,418,740)	6,443,680	3,424,338	(43,153,777)	(855,560)	(266,224)	(173,345)	(63,999,628)

7. 영업부문

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 기업전체가 하나의 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로 통합과정 없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.이사회는 당기손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 당기손익은 연결재무제표상의 당기순이익(손실)과 동일한 방식으로 산출됩니다. 지역별 손익 및 비유동자산 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

제8(당)기

구분	한국	중국	미국	인도	기타	합계

총 부문 수익	3,209,037,073	1,638,962,433	936,168,478	581,740,919	597,533,908	6,963,442,811

부문간 내부수익	(585,844,010)	(85,620,948)	(36,449,918)	(28,432,704)	(79,662,118)	(816,009,698)

외부고객으로부터의 수익	2,623,193,063	1,553,341,485	899,718,560	553,308,215	517,871,790	6,147,433,113

당기손익	39,643,483	59,551,457	17,047,589	38,263,201	10,558,385	165,064,115

감가상각비 및 무형자산상각비	163,236,041	72,979,084	40,400,609	20,698,076	28,736,642	326,050,452

이자수익	4,607,004	1,721,626	167,070	1,118,359	462,579	8,076,638

이자비용	39,344,942	2,901,158	3,476,967	1,480,024	3,604,072	50,807,163

지분법손익	10,174,017	-	-	-	-	10,174,017

법인세비용(수익)	9,364,810	24,643,951	3,161,661	12,887,947	(548,296)	49,510,073

제7(전)기

구분	한국	중국	미국	인도	기타	합계

총 부문 수익	3,009,765,572	1,292,894,156	881,838,362	439,971,549	527,251,164	6,151,720,803

부문간 내부수익	(415,119,259)	(56,737,135)	(39,521,633)	(16,170,541)	(60,667,743)	(588,216,311)

외부고객으로부터의 수익	2,594,646,313	1,236,157,021	842,316,729	423,801,008	466,583,421	5,563,504,492

당기손익	20,679,047	1,488,173	16,327,659	18,775,636	1,883,017	59,153,532

감가상각비 및 무형자산상각비	141,478,934	73,939,324	41,604,213	20,366,137	28,406,780	305,795,388

이자수익	3,850,927	2,474,549	509	650,642	53,798	7,030,425

이자비용	33,435,378	1,044,819	5,456,202	751,114	4,292,824	44,980,337

지분법손익	3,343,177	-	-	-	-	3,343,177

법인세비용(수익)	(24,000,969)	5,306,469	1,661,237	5,930,581	2,438,545	(8,664,137)

비유동자산(*)	제8(당)기	제7(전)기

한국	1,318,595,883	1,256,238,517

중국	413,934,430	342,099,021

미국	262,386,310	247,516,564

인도	145,504,621	102,199,294

기타	286,854,021	319,694,640

합계	2,427,275,265	2,267,748,036

(*) 각 지역별 비유동자산 금액은 금융상품과 이연법인세자산은 제외되었습니다.

보고부문별 자산과 부채의 총액은 이사회에 정기적으로 제공되지 않아 보고부문 정보에 포함하지 않았습니다.부문간 매출 거래는 독립된 당사자간의 거래 조건에 따라 회계처리하며, 외부고객으로부터의 수익은 연결포괄손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다.

상기 보고부문의 당기손익과 연결포괄손익계산서상 당기순이익간의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

보고부문의 당기손익	165,064,115	59,153,532

미실현손익 및 내부거래 제거 등의 연결 조정	13,551,727	(45,292,095)

연결포괄손익계산서상 당기순이익	178,615,842	13,861,437

연결회사 전체 수준에서의 외부고객으로부터의 수익은 자동차 부품의 제조 및 용품 공급과 관련된 재화의 판매, 기타 용역의 제공 및 기술 사용의 대가로서 수취하는 로열티 수익 등으로 구성되어 있습니다.

연결회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

매출액	비중	매출액	비중

A고객그룹	1,570,645,340	26%	1,044,933,813	19%

B고객그룹	1,059,538,090	17%	1,013,700,105	18%

C고객그룹	397,210,479	7%	655,263,045	12%

D고객그룹	667,733,918	11%	604,375,883	11%

연결회사는 기업전체가 하나의 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로 통합과정 없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.

8 . 금융자산 8.1. 기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기초	증감	평가손익	제8(당)기말

세후금액	법인세효과

[비유동성 항목]

상장주식

새론오토모티브	6,427,200	-	(551,824)	(176,176)	5,699,200

맥스트	2,000,001	(29,600,962)	20,921,529	6,679,432	-

비상장주식

현대엠파트너스	15,320,340	-	353,652	112,908	15,786,900

립하이	255,876	-	22,235	7,098	285,209

주식회사에스오에스랩	2,122,501	-	(639,586)	(204,194)	1,278,721

스프링클라우드	500,007	-	-	-	500,007

쓰리세컨즈	199,916	-	-	-	199,916

더카본스튜디오	100,000	-	-	-	100,000

뉴빌리티	100,001	-	-	-	100,001

한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	6,600

비트센싱	999,514	3,999,984	-	-	4,999,498

플라잎	100,000	-	-	-	100,000

주식회사 와트	100,455	-	-	-	100,455

코봇	100,091	-	-	-	100,091

오토테크	1,925,538	(2,145,818)	166,972	53,308	-

메시안	50,003	-	-	-	50,003

Helm.AI.Inc	-	2,367,199	-	-	2,367,199

합계	30,308,043	(25,379,597)	20,272,978	6,472,376	31,673,800

구 분	제7(전)기초	증가	평가손익	제7(전)기말

세후금액	법인세효과

[비유동성 항목]

상장주식

새론오토모티브	5,252,000	-	890,802	284,398	6,427,200

비상장주식

현대엠파트너스	9,246,960	-	4,603,622	1,469,758	15,320,340

립하이	1,000,029	108,575	(646,368)	(206,360)	255,876

주식회사에스오에스랩	1,999,993	-	92,861	29,647	2,122,501

스프링클라우드	500,007	-	-	-	500,007

쓰리세컨즈	199,916	-	-	-	199,916

더카본스튜디오	100,000	-	-	-	100,000

뉴빌리티	100,001	-	-	-	100,001

오토테크	1,246,070	899,748	(166,972)	(53,308)	1,925,538

한국자동차공업협동조합	6,600	-	-	-	6,600

맥스트	2,000,001	-	-	-	2,000,001

비트센싱	-	999,514	-	-	999,514

플라잎	-	100,000	-	-	100,000

주식회사 와트	-	100,455	-	-	100,455

코봇	-	100,091	-	-	100,091

메시안	-	50,003	-	-	50,003

합계	21,651,577	2,358,386	4,773,945	1,524,135	30,308,043

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기 손익으로 재분류되지 않습니다. 당기 중 맥스트 주식을 매각하였습니다. 매각대가는 27,600,961천원이며, 이와 관련하여 세후 기타포괄손익 20,921,529천원이 처분후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

8.2 당기손익- 공정가치금융자산 당기손익- 공정가치 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제8(당)기초	증감	평가손익	제8(당)기말

[유동성 항목]

상장주식

LIFAN	154,456	(154,456)	-	-

ETF	-	7,469,143	1,077,004	8,546,147

[비유동성 항목]

상장주식

TUSIMPLE	9,482,356	(555,503)	15,295,246	24,222,099

비상장주식

피치스그룹	300,079	-	-	300,079

GoTo Group (*)	32,288,085	-	13,646,596	45,934,681

카찹	300,121	-	-	300,121

오토테크	-	3,989,162	1,348,062	5,337,224

현대차 제로원	-	200,000	-	200,000

Element Energy	-	1,118,599	-	1,118,599

드림에이스	-	1,999,848	-	1,999,848

Sonatus	-	4,001,898	-	4,001,898

카네비컴	-	1,999,958	-	1,999,958

스마트레이더시스템(SRS)	-	1,999,855	-	1,999,855

Rebel Foods	-	9,467,589	-	9,467,589

딥인사이트	-	200,107	-	200,107

에타일렉트로닉스	-	200,012	-	200,012

티비유	-	100,016	-	100,016

합계	42,525,097	32,036,228	31,366,908	105,928,233

(*) 당 기 중 GOJEK의 사명이 GoTo Group으로 변경되었습니다.

구 분	제7(전)기초	증가	평가손익	제7(전)기말

[유동성 항목]

상장주식

LIFAN	-	161,474	(7,018)	154,456

[비유동성 항목]

비상장주식

피치스그룹	300,079	-	-	300,079

TUSIMPLE	6,051,000	-	3,431,356	9,482,356

GOJEK	32,288,085	-	-	32,288,085

카찹	-	300,121	-	300,121

합계	38,639,164	461,595	3,424,338	42,525,097

8.3 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산

매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	1,384,614,557	(24,960,625)	1,359,653,932	1,359,653,168	(25,672,746)	1,333,980,422

기타수취채권

미수금	18,632,127	(2,143,716)	16,488,411	20,057,749	(36,084)	20,021,665

미수수익	1,873,337	-	1,873,337	1,417,184	-	1,417,184

금융기관예치금	50,040	-	50,040	121,481	-	121,481

대여금	18,778,973	(935,503)	17,843,470	27,039,900	(935,503)	26,104,397

보증금	34,047,125	-	34,047,125	9,273,518	-	9,273,518

기타금융자산

회사채	750,000	-	750,000	750,000	-	750,000

유동성 항목 소계	1,458,746,159	(28,039,844)	1,430,706,315	1,418,313,000	(26,644,333)	1,391,668,667

[비유동성 항목]

장기성매출채권	5,951,244	-	5,951,244	7,914,890	-	7,914,890

기타수취채권

미수금	3,765,280	-	3,765,280	4,009,026	-	4,009,026

금융기관예치금	142,940	-	142,940	1,500	-	1,500

대여금	32,849,992	(2,443,000)	30,406,992	35,405,080	(2,443,000)	32,962,080

보증금	3,320,113	-	3,320,113	2,083,366	-	2,083,366

기타금융자산

회사채	3,541,680	-	3,541,680	3,916,680	-	3,916,680

국공채	-	-	-	16,815	-	16,815

비유동성 항목 소계	49,571,249	(2,443,000)	47,128,249	53,347,357	(2,443,000)	50,904,357

합계	1,508,317,408	(30,482,844)	1,477,834,564	1,471,660,357	(29,087,333)	1,442,573,024

매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제8(당)기

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	1,274,050,064	38,424,171	2,726,490	38,978,282	5,474,925	24,960,625	1,384,614,557	(24,960,625)	1,359,653,932

기타수취채권

미수금	8,168,782	2,857,842	1,645,174	1,815,267	2,001,346	2,143,716	18,632,127	(2,143,716)	16,488,411

미수수익	1,873,337	-	-	-	-	-	1,873,337	-	1,873,337

금융기관예치금	50,040	-	-	-	-	-	50,040	-	50,040

대여금	17,843,470	-	-	-	-	935,503	18,778,973	(935,503)	17,843,470

보증금	34,047,125	-	-	-	-	-	34,047,125	-	34,047,125

기타금융자산

회사채	750,000	-	-	-	-	-	750,000	-	750,000

유동성 항목 소계	1,336,782,818	41,282,013	4,371,664	40,793,549	7,476,271	28,039,844	1,458,746,159	(28,039,844)	1,430,706,315

[비유동성 항목]

매출채권	5,951,244	-	-	-	-	-	5,951,244	-	5,951,244

기타수취채권

장기미수금	3,765,280	-	-	-	-	-	3,765,280	-	3,765,280

금융기관예치금	142,940	-	-	-	-	-	142,940	-	142,940

대여금	30,406,992	-	-	-	-	2,443,000	32,849,992	(2,443,000)	30,406,992

보증금	3,320,113	-	-	-	-	-	3,320,113	-	3,320,113

기타금융자산

회사채	3,541,680	-	-	-	-	-	3,541,680	-	3,541,680

비유동성 항목 소계	47,128,249	-	-	-	-	2,443,000	49,571,249	(2,443,000)	47,128,249

합계	1,383,911,067	41,282,013	4,371,664	40,793,549	7,476,271	30,482,844	1,508,317,408	(30,482,844)	1,477,834,564

제7(전)기

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	1,264,191,462	57,018,947	1,874,861	7,253,432	3,641,720	25,672,746	1,359,653,168	(25,672,746)	1,333,980,422

기타수취채권

미수금	11,229,402	2,219,507	344,405	140,840	6,087,511	36,084	20,057,749	(36,084)	20,021,665

미수수익	1,417,184	-	-	-	-	-	1,417,184	-	1,417,184

금융기관예치금	121,481	-	-	-	-	-	121,481	-	121,481

대여금	26,104,397	-	-	-	-	935,503	27,039,900	(935,503)	26,104,397

보증금	9,273,518	-	-	-	-	-	9,273,518	-	9,273,518

기타금융자산

회사채	750,000	-	-	-	-	-	750,000	-	750,000

유동성 항목 소계	1,313,087,444	59,238,454	2,219,266	7,394,272	9,729,231	26,644,333	1,418,313,000	(26,644,333)	1,391,668,667

[비유동성 항목]

매출채권	7,914,890	-	-	-	-	-	7,914,890	-	7,914,890

기타수취채권

장기미수금	4,009,026	-	-	-	-	-	4,009,026	-	4,009,026

금융기관예치금	1,500	-	-	-	-	-	1,500	-	1,500

대여금	32,962,080	-	-	-	-	2,443,000	35,405,080	(2,443,000)	32,962,080

보증금	2,083,366	-	-	-	-	-	2,083,366	-	2,083,366

기타금융자산

회사채	3,916,680	-	-	-	-	-	3,916,680	-	3,916,680

국공채	16,815	-	-	-	-	-	16,815	-	16,815

비유동성 항목 소계	50,904,357	-	-	-	-	2,443,000	53,347,357	(2,443,000)	50,904,357

합계	1,363,991,801	59,238,454	2,219,266	7,394,272	9,729,231	29,087,333	1,471,660,357	(29,087,333)	1,442,573,024

연결회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 과거 신용손실 정보를 근거로 측정하였습니다 . 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액 합계입니 다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 연결회사는 일부 대여금에 대해 담보를 제공받고 있습니다. 연 결 회사의 매출채권 중 108,819,325천원 (전기말: 148,096,148 천원 ) 은 지급어음에 대하여 중국의 여러 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 SC은행 등에 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 만기가 미도래한 매출채권 190,033,389천 원 ( 전기말: 229,778,260 천원 ) 을 연결재무제표에서 제거하였습니다.

9. 계약부채 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

보증용역 선수수익(*)	4,157,348	3,464,666

기타 선수수익	373,030	1,033,867

계약부채 합계	4,530,378	4,498,533

(*) OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하며, 그초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합 니다 ( 주석21 참조 ).

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

보증용역 선수수익	309,072	-

기타 선수수익	581,550	775,400

합 계	890,622	775,400

10. 사용이 제한된 금융기관예치금 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	거래처	제8(당)기	제7(전)기	제한 사유

유동성	농협 등	50,040	121,481	정부보조금

비유동성	KEB 하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

합계	51,540	122,981

11. 파생금융상품 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

자산	부채	자산	부채

[유동성 항목]

통화스왑 - 단기매매	112,401	-	-	-

현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 평가이익은 294,597 천원이며(전기 평가이익: 644,908 천원), 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손실 273,695 천원(전기 평가손실: 731,130 천원)은 매출액으로 인식되었습니다.

12. 재고자산 재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

취득가액	평가손실누계	장부가액	취득가액	평가손실누계	장부가액

상 품	61,754,609	(2,334,035)	59,420,574	45,734,308	(2,219,241)	43,515,067

제 품	119,080,081	(11,123,913)	107,956,168	91,030,085	(8,632,969)	82,397,116

재 공 품	68,942,782	(4,503,315)	64,439,467	46,281,514	(4,300,994)	41,980,520

원 재 료	291,096,143	(2,400,556)	288,695,587	139,739,346	(2,580,477)	137,158,869

저 장 품	13,185,614	(2,077,290)	11,108,324	10,112,307	(1,719,768)	8,392,539

미 착 품	12,484,865	-	12,484,865	9,129,038	-	9,129,038

합계	566,544,094	(22,439,109)	544,104,985	342,026,598	(19,453,449)	322,573,149

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,197,628,589천원 (전 기: 4,866,696,362 천원) 입 니 다. 당기 중 인식한 재고자산평가손실 전입액은 2,985,660천원 ( 전기 전입액: 5,028,769천 원 ) 이 며, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 관계기업 등에 대한 투자자산

연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	결산월	약칭(*1)	소재국가	소유지분율(%)

제8(당)기	제7(전)기

공동기업(*2)	AutoV Mando SDN. BHD	6월	AVM	말레이시아	30.0	30.0

관계기업(*3)	한라에스브이 사모투자전문회사	12월	HSF	한국	40.0	40.0

관계기업	우리엠오토모티브	12월	WMA	한국	29.0	29.0

관계기업(*4)	Mercury Partners Inc.	12월	MPI	미국	43.5	43.5

공동기업(*2)	Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret	12월	MMT	터키	50.0	50.0

공동기업(*2)	만도브로제 주식회사	12월	MBCO	한국	50.0	50.0

관계기업(*5)	ANAND Mando eMobility Private Limited	3월	AMeM	인도	40.0	-

(*1) 이하 약칭 사용 (*2) 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 기업을 통하여 구조화 되었으며, 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. (*3) 보고기간 말 현재 보유한 지분자산을 매도 중에 있으며, 해당 자산 전량 매도 후 청산될 예정입니다. 연결회사는 HSF의 청산가치를 반영하여 지분법 손익을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*5) 당기 중 신규로 취득하였습니다.

관계기업 및 공동기업 투자자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제8(당)기

기업명	기초	취득	손상 및 환입	배당금수취	당기손익 중 지분 해당액	기타포괄손익 중 지분 해당액	재측정요소 중 지분 해당액	당기말

AVM	1,507,739	-	-	-	(2,547)	80,152	-	1,585,344

HSF	11,909,678	-	13,280,317	(8,757,587)	8,757,588	-	-	25,189,996

WMA	2,291,220	-	-	(319,232)	805,150	-	(8,823)	2,768,315

MMT	4,915,111	-	-	(151,032)	1,177,441	(2,347,952)	-	3,593,568

MBCO	23,133,432	-	-	-	128,870	806,523	185,119	24,253,944

MPI	4,555,148	-	(4,136,092)	-	(445,513)	26,457	-	-

AMeM	-	1,323,190	-	-	(246,972)	33,729	-	1,109,947

합계	48,312,328	1,323,190	9,144,225	(9,227,851)	10,174,017	(1,401,091)	176,296	58,501,114

제7(전)기

기업명	기초	취득	배당금 수취	당기손익 중 지분 해당액	기타포괄손익중 지분 해당액	당기말

AVM	1,575,599	-	-	1,671	(69,531)	1,507,739

HSF	8,674,479	-	-	3,235,199	-	11,909,678

WMA	2,224,725	-	(64,032)	130,527	-	2,291,220

MMT	5,984,345	-	(36,942)	591,322	(1,623,614)	4,915,111

MBCO	22,634,748	-	-	342,461	156,223	23,133,432

MPI	3,518,196	2,073,717	-	(958,003)	(78,762)	4,555,148

합계	44,612,092	2,073,717	(100,974)	3,343,177	(1,615,684)	48,312,328

관계기업 및 공동기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	제8(당)기	제7(전)기

자산	부채	자본	자산	부채	자본

AVM	5,588,337	303,858	5,284,479	5,466,954	441,156	5,025,798

HSF	26,500,267	42,824	26,457,443	16,153,165	35,344	16,117,821

WMA	11,193,803	1,854,932	9,338,871	11,095,008	3,594,608	7,500,400

MMT	45,221,277	37,481,050	7,740,227	51,076,712	40,494,445	10,582,267

MBCO	141,382,962	92,372,681	49,010,281	126,767,691	79,979,348	46,788,343

MPI	645,748	3,142,348	(2,496,600)	4,545,891	3,001,480	1,544,411

AMeM	2,860,832	102,089	2,758,743	-	-	-

기업명	제8(당)기	제7(전)

매출액	당기손익	총포괄손익	매출액	당기손익	총포괄손익

AVM	1,638,804	(8,490)	258,682	2,025,994	5,571	(226,198)

HSF	23,328,616	23,305,483	23,305,483	1,478,390	1,454,763	1,454,763

WMA	14,705,703	523,838	493,414	14,803,582	623,164	623,164

MMT	100,730,503	2,155,927	(2,539,976)	73,619,969	1,051,312	(2,195,916)

MBCO	142,298,418	16,327	1,999,611	95,554,126	533,811	846,258

MPI	170,966	(4,107,366)	(4,107,366)	397,009	(2,324,917)	(2,473,692)

AMeM	2,931	(617,430)	(533,108)	-	-	-

관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	제8(당)기

순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등	미실현이익	기타조정	장부금액

AVM	5,284,479	30.0	1,585,344	-	-	-	1,585,344

HSF	26,457,443	40.0	10,582,977	394,028	-	14,212,991	25,189,996

WMA	9,338,871	29.0	2,708,273	82,287	(22,245)	-	2,768,315

MMT	7,740,227	50.0	3,870,113	-	(276,545)	-	3,593,568

MBCO	49,010,281	50.0	24,505,141	-	(251,197)	-	24,253,944

MPI(*)	(2,496,600)	43.5	-	-	-	-	-

AMeM	2,758,743	40.0	1,103,497	-	-	6,450	1,109,947

(*) 당기말 현재 부의 순자산 상태로 전액 손상을 인식하였습니다.

기업명	제7(전)기

순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등	미실현이익	기타조정	장부금액

AVM	5,025,798	30.0	1,507,739	-	-	-	1,507,739

HSF	16,117,821	40.0	6,447,128	394,028	-	5,068,522	11,909,678

WMA	7,500,400	29.0	2,175,116	137,145	(21,041)	-	2,291,220

MMT	10,582,267	50.0	5,291,134	-	(376,023)	-	4,915,111

MBCO	46,788,343	50.0	23,394,172	-	(260,740)	-	23,133,432

MPI	1,544,411	43.5	671,483	3,883,665	-	-	4,555,148

14. 유형자산 14.1 유형자산의 장부금액 변동 내역

유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기

토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구	비품 및차량운반구	미착 및건설중인자산	합계

2021.1.1(당기초)	537,461,466	514,312,457	741,442,905	114,658,051	31,634,699	99,894,565	2,039,404,143

취득 및 후속지출	62,090	2,590,372	78,590,175	35,824,957	7,419,151	84,903,517	209,390,262

기타증감	-	-	3,590,278	-	-	-	3,590,278

처분 및 폐기	(4,870,044)	(23,258,149)	(9,080,374)	(594,987)	(135,164)	-	(37,938,718)

상각	-	(24,251,048)	(181,472,914)	(48,814,305)	(11,237,761)	-	(265,776,028)

손상차손(*)	-	-	(11,271,566)	-	-	-	(11,271,566)

대체	2,599	213,104	55,016,264	6,687,192	481,782	(62,400,941)	-

외화환산차이	1,290,981	20,515,821	53,197,084	6,552,820	1,248,536	2,692,790	85,498,032

연결범위변동	-	41,670,634	111,670,457	10,636,783	1,519,786	4,636,093	170,133,753

2021.12.31(당기말)	533,947,092	531,793,191	841,682,309	124,950,511	30,931,029	129,726,024	2,193,030,156

상각 전 장부금액	533,947,092	810,788,211	2,612,235,993	511,105,425	125,553,301	129,895,264	4,723,525,286

상각 및 손상차손누계액	-	(278,995,020)	(1,770,553,684)	(386,154,914)	(94,622,272)	(169,240)	(2,530,495,130)

(*) 당기 중 Mando Corporation do Brasil Industry and Commercial Auto Parts Ltda. (MCB) 귀속 현금창출단위에 대한 손상차손 배부액 입니다.

구분	제7(전)기

토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구	비품 및차량운반구	미착 및건설중인자산	합계

2020.1.1(전기초)	297,532,823	556,617,153	857,318,785	118,894,749	36,863,909	79,382,670	1,946,610,089

취득 및 후속지출	2,978,076	3,446,530	29,781,561	31,729,844	5,841,126	104,262,216	178,039,353

투자부동산으로 대체	(4,798,575)	(4,589,961)	-	-	-	-	(9,388,536)

처분 및 폐기	-	(12,078,228)	(10,239,391)	(1,345,044)	(232,612)	-	(23,895,275)

상각	-	(23,874,730)	(160,396,904)	(44,558,281)	(11,029,902)	-	(239,859,817)

손상차손	-	(1,100,568)	(4,352,735)	196,300	-	-	(5,257,003)

자산재평가	227,453,934	-	-	-	-	-	227,453,934

대체	15,522,023	3,330,853	50,501,083	11,319,330	1,014,329	(81,687,618)	-

외화환산차이	(1,226,815)	(7,438,592)	(21,169,494)	(1,578,847)	(822,151)	(2,062,703)	(34,298,602)

2020.12.31(전기말)	537,461,466	514,312,457	741,442,905	114,658,051	31,634,699	99,894,565	2,039,404,143

상각 전 장부금액	537,461,466	749,405,799	2,094,904,580	433,804,750	112,518,496	99,894,565	4,027,989,656

상각 및 손상차손누계액	-	(235,093,342)	(1,353,461,675)	(319,146,699)	(80,883,797)	-	(1,988,585,513)

연결회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 785,209천 원 (전기: 453,788 천원) 을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 특정차입금 1.90%, 일반차입금 2.25%(전기: 특정차입금 1.90%, 일반차입금 2.39% ) 입니다.

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

매출원가	239,676,150	213,362,696

판매비와관리비

감가상각비	14,799,842	15,509,459

연구개발비	11,300,036	10,987,662

합계	265,776,028	239,859,817

연결회사의 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다 (주석 19 참조).

연결회사는 건물 및 설비투자 등과 관련한 취득약정을 체결하고 있습 니다 (주석34 참조).

14.2 토지의 재평가모형

당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	533,947,092	533,947,092

토지의 공정가치는 533,947,092 천원으로 전기 보고기간 말 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결회사는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

15. 투자부동산 투자부 동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	제8(당)기

토지	건물	구축물	합계

기초 장부금액	4,798,575	4,229,314	202,675	9,230,564

감가상각비	-	(221,494)	(15,335)	(236,829)

기말 장부금액	4,798,575	4,007,820	187,340	8,993,735

취득원가	4,798,575	7,909,078	543,863	13,251,516

감가상각누계액	-	(3,901,258)	(356,523)	(4,257,781)

구분	제7(전)기

토지	건물	구축물	합계

기초 장부금액	-	-	-	-

유형자산에서 대체	4,798,575	4,376,948	213,013	9,388,536

감가상각비	-	(147,634)	(10,338)	(157,972)

기말 장부금액	4,798,575	4,229,314	202,675	9,230,564

취득원가	4,798,575	7,909,078	543,863	13,251,516

감가상각누계액	-	(3,679,764)	(341,188)	(4,020,952)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,854,877천원(전기: 1,236,585천원)입니다. 투자부동산에 대한 공정가치는 14,168,222천원으로 전기 보고기간 말 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결회사는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

16. 사 용권자산 및 리스부채 16.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	제8(당)기	제7(전)기

사용권자산

토지	22,623,411	13,036,471

건물	13,676,834	12,437,658

시설장치	10,146,018	11,014,306

기계장치	73,772	3,753,472

차량운반구	6,218,123	5,218,038

비품	124,854	114,270

합계	52,863,012	45,574,215

구 분	제8(당)기	제7(전)기

리스부채(*)

유동	9,492,730	7,528,791

비유동	28,603,641	24,986,018

합계	38,096,371	32,514,809

(*) 해당 리스부채는 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 1.11% ~ 6.89 %(담보), 1.67% ~ 7.41%(무담보)(전기말: 1.11%~6.89%(담보), 1.62% ~ 7.41%(무담보) )입니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 19,203,166 천원(전기: 9,397,606 천원 )이며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기초장부금액	증가	감가상각비	기타증감액	기말장부금액

토지	13,036,471	13,108,534	(809,004)	(2,712,590)	22,623,411

건물	12,437,658	1,136,988	(6,527,340)	6,629,528	13,676,834

시설장치	11,014,306	-	(1,240,581)	372,293	10,146,018

기계장치(*)	3,753,472	(81,677)	(304,977)	(3,293,046)	73,772

차량운반구	5,218,038	4,996,387	(5,262,333)	1,266,031	6,218,123

기타	114,270	42,934	(94,831)	62,481	124,854

합 계	45,574,215	19,203,166	(14,239,066)	2,324,697	52,863,012

(*) 당기 중 에너지저장장치(ESS) 사용권자산을 중도상환으로 취득 후 유형자산으로 대체하였습니다.

16.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

사용권자산의 감가상각비

토지	809,004	417,544

건물	6,527,340	6,081,877

시설장치	1,240,581	1,147,753

기계장치	304,977	480,538

차량운반구	5,262,333	5,349,279

비품	94,831	85,387

합계	14,239,066	13,562,378

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,513,617	855,560

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	615,434	1,797,514

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	570,933	172,959

당기 중 리스의 총 현금유출은 16,498,114 천원(전기: 15,644,974 천원 )입니다.

17. 무형자산 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기

영업권	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계

2021.1.1(당기초)	4,169,642	58,973,632	42,271,152	1,759,925	18,052,433	125,226,784

취득

개별취득	-	-	26,716,913	-	7,039,695	33,756,608

처분	-	-	(107,337)	-	-	(107,337)

상각	-	(26,679,955)	(16,312,592)	-	(3,553,651)	(46,546,198)

손상	-	(11,578,237)	(1,472,094)	-	-	(13,050,331)

외화환산차이	334,991	12,537	1,262,787	111,244	35,571	1,757,130

연결범위변동	3,857,326	-	2,747,081	1,169,804	5,076,381	12,850,592

2021.12.31(당기말)	8,361,959	20,727,977	55,105,910	3,040,973	26,650,429	113,887,248

취득원가	8,361,959	170,027,355	193,750,928	3,565,534	44,049,324	419,755,100

상각/손상차손누계액	-	(149,299,378)	(138,645,018)	(524,561)	(17,398,895)	(305,867,852)

구분	제7(전)기

영업권	개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계

2020.1.1(전기초)	4,409,461	106,123,979	41,058,357	1,896,521	17,838,894	171,327,212

취득

내부개발	-	466,573	-	-	-	466,573

개별취득	-	-	16,767,614	-	2,774,122	19,541,736

처분	-	-	(989,446)	(143,000)	-	(1,132,446)

상각	-	(35,439,930)	(14,235,919)	-	(2,539,374)	(52,215,223)

손상	-	(12,168,024)	-	-	-	(12,168,024)

외화환산차이	(239,819)	(8,966)	(329,454)	6,404	(21,209)	(593,044)

2020.12.31(전기말)	4,169,642	58,973,632	42,271,152	1,759,925	18,052,433	125,226,784

취득원가	4,169,642	174,951,607	158,500,538	2,284,486	32,084,640	371,990,913

상각/손상차손누계액	-	(115,977,975)	(116,229,386)	(524,561)	(14,032,207)	(246,764,129)

무형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 129,466천원을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 2.25 % (일반차입금) 입니다.

무형자산 상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

매출원가(*)	36,734,283	42,356,969

판매비와관리비

무형자산상각비	4,961,577	5,659,607

연구개발비	4,850,338	4,198,646

합계	46,546,198	52,215,222

(*) 개발비 등에 배분된 금액이 포함되어 있습니다.

연 결회사는 회수가능액 측정을 위해 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거 로 2021년말 이후 무형자산의 잔여내용년수에 해당하는 기간의 현금흐름을 추정하였습니다. 회수가능액 측정을 위한 할인율은 연결회사의 위 험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 13.4% (전기: 13.4%)로 추정하였습니다. 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	MGH-100 (*1)	-	-

MAS 95R 3.0 (*2)	5,753,634	8개월

STO (*3)	6,617,628	2년 9개월

MAS95C 1.0 (*4)	2,853,142	1년 5개월

IDB (*5)	2,594,934	1년 6개월

N3 C-EPS외 3건(*6)	2,908,639	3년 1개월 ~ 8개월

합계	20,727,977

(*1) MGH-100은 각 Wheel의 제동력과 구동력을 제어하여 차량의 미끄러짐 방지 및 안정성을 확보하는 ESC 제품으로서, 기존 제품 대비 자율주행지원 등의 신기술 적용 및 Performance 향상, 경량화를 실현하며 2018년 양산을 시작하였습니다. 연결회사는 당기 중 MGH-100에 대한 손상징후 식별 및 이에 따른 손상 평가를 수행하였으며, 평가 결과에 따라 10,427백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) MAS 95R 3.0은 기존 EPS 제품 대비 성능향상 및 경량화를 실현하는 프로젝트로써 운전자로 하여금 편안한 조향을 가능하게 하고 자동 주차 등 다양한 부가기능을 수행하며, 2017년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다. (*3) STO는 대형차량에 EPS 기능을 부여하여 운전자 편의 증대 및 DAS 기능을 구현한 조향제품으로서 2019년 양산을 시작하였습니다.(*4) MAS 95C 1.0은 기존 EPS 제품 대비 성능향상 및 경량화를 실현하는 프로젝트로써 운전자로 하여금 편안한 조향을 가능하게 하고 자동 주차 등 다양한 부가기능을 수행하며, 2018년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다. (*5) IDB는 모터로 직접 압력 피스톤을 구동하여 제동 압력을 생성하는 통합형 전자 브레이크로서 기존 진공부스터를 대체하고 ESC의 모든 기능을 포함하는 일체형 통합 브레이크 장치이며, 2018년에 개발을 완료하여 양산을 시작하였습니다. (*6) 연결회사는 당기 중 MOD, MoC Gen2에 대한 손상징후 식별 및 이에 따른 손상 평가를 수행하였으며, 평가 결과에 따라 1,151백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

매출원가(제조원가)	87,535,308	145,449,466

판매비와 관리비	121,459,822	177,174,822

합 계	208,995,130	322,624,288

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

MAIL	431,495	431,495

MCA와 그 종속기업	4,073,137	3,738,147

KLK와 그 종속기업	3,857,327	-

18. 기타자산 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

[유동성 항목]

부가세미수금 등 선급제세	46,708,451	47,265,883

선급금	21,174,176	28,866,850

선급비용	10,502,737	9,797,830

소계	78,385,364	85,930,563

[비유동성 항목]

선급금	17,916,700	20,701,787

선급비용	7,936,106	8,488,282

소계	25,852,806	29,190,069

합계	104,238,170	115,120,632

19. 사채 및 차입금

사채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	발행일	만기일	이자율 (%)	제8(당)기	제7(전)기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제6회 공모사채	2018.07.10	2021.07.09	-	-	-	250,000,000	-

제7회 공모사채	2018.10.26	2021.10.26	-	-	-	100,000,000	-

제8-1회 공모사채	2019.04.15	2022.04.15	2.01	100,000,000	-	-	100,000,000

제8-2회 공모사채	2019.04.15	2024.04.15	2.18	-	150,000,000	-	150,000,000

제9-1회 공모사채	2019.08.29	2022.08.29	1.48	90,000,000	-	-	90,000,000

제9-2회 공모사채	2019.08.29	2024.08.29	1.56	-	60,000,000	-	60,000,000

제10-1회 공모사채	2020.05.28	2023.05.26	2.06	-	140,000,000	-	140,000,000

제10-2회 공모사채	2020.05.28	2025.05.28	2.10	-	10,000,000	-	10,000,000

제11회 사모사채	2021.02.05	2031.02.05	2.95	-	50,000,000	-	-

제12-1회 사모사채	2021.02.08	2024.02.08	1.62	-	50,000,000	-	-

제12-2회 사모사채	2021.02.08	2026.02.08	2.03	-	100,000,000	-	-

제13-1회 공모사채	2021.04.22	2024.04.22	1.46	-	190,000,000	-	-

제13-2회 공모사채	2021.04.22	2026.04.22	1.96	-	60,000,000	-	-

제1회 사모사채	2021.10.22	2024.10.22	2.09	-	20,000,000	-	-

소 계	190,000,000	830,000,000	350,000,000	550,000,000

차감: 사채할인발행차금	(102,245)	(2,019,050)	(287,732)	(1,484,928)

차 감 계	189,897,755	827,980,950	349,712,268	548,515,072

단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

차입금 종류	차입처	이자율(%)	제8(당)기	제7(전)기

무역금융 및수입결제자금대출(USANCE 등)	CITI은행 등	1.03~2.76	12,780,161 (USD 10,763)	6,278,834
(USD 5,768)

운영자금대출	CITI은행 등	0.99~2.67	47,741,908 (USD 40,232)	20,264,016 (USD 18,623)

CITI은행	1.50	724,864 (EUR 540)	58,692,132 (EUR 43,858)

수출입은행	1.92	15,000,000	16,500,000

타타캐피탈	0.90	7,375,260 (INR 462,979)	2,262,209 (INR 152,235)

신한은행 등	3.85~4.25	43,560,946 (CNY 233,872)	-

우리은행	3.00	-	4,503,605 (BRL 21,500)

합계	127,183,139	108,500,796

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종류	차입처	이자율(%)	제8(당)기	제7(전)기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

일반차입금	산업은행 등	1.48~3.35	173,600,000	160,000,000	75,000,000	143,600,000

일반외화차입금	수출입은행	0.52	-	9,396,380 (EUR 7,000)	11,977,248 (EUR 8,950)	-

운영자금대출	산업은행 등	0.85~1.35	-	61,747,640 (EUR 46,000)	7,647,086 (EUR 5,714)	21,411,840 (EUR 16,000)

산업은행	1.86	-	23,710,000 (USD 20,000)	-	21,760,000 (USD 20,000)

산업은행	2.06	15,000,000	-	-	-

시설자금대출	SC은행 등	0.65~1.40	18,551,137 (EUR 13,820)	17,450,420 (EUR 13,000)	16,058,880 (EUR 12,000)	-

CITI은행 등	1.24~4.65	70,584,027 (USD 59,539)	85,972,533 (USD 72,520)	42,458,127 (USD 39,024)	121,920,760 (USD 112,060)

하나은행	5.22	537,637 (INR 33,750)	3,763,462 (INR 236,250)	-	-

국민은행 등	1.64~3.20	120,000,000	222,000,000	-	210,000,000

소 계	398,272,801	584,040,435	153,141,341	518,692,600

차감: 현재가치할인차금	-	-	(143,851)	-

차 감 계	398,272,801	584,040,435	152,997,490	518,692,600

차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제8(당)기

구분	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자

매출채권	85,396,692	85,396,692	운영자금	-	Wells Fargo

건물	20,768,671	57,361,850	운영자금 시설자금	15,000,000	산업은행

기계장치	12,023,382

6,167,891	12,000,000	시설자금	20,000,000	우리은행

56,794,550	150,816,231	시설자금	52,697,926	BOA

9,737,327	22,256,748	시설자금	6,647,634	BBVA

제7(전)기

구분	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자

매출채권	95,893,923	95,893,923	운영자금	-	Wells Fargo

기계장치	76,603,487	138,412,534	시설자금	61,236,452	BOA

20,426,269	시설자금	1,421,638	BBVA

당기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 토 지분양대금반환채권 14,400,000천원이 KDB산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 이는 한국주택공사 및 경기도시공사로부터 "판교 제2테크노밸리 산업시설용지 매매계약에 의한 분양대금반환청구권"에 대한 채권양도 통지 및 승낙에 의해 채권양도 승낙서를 담보로 제공한 것입니다.

20. 기타지급채무 기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

[유동성 항목]

미지급금	210,712,167	162,070,543

미지급비용	69,014,232	40,482,350

보증금	1,000	1,000

소계	279,727,399	202,553,893

[비유동성 항목]

미지급금	6,137,748	5,383,591

미지급비용	24,804,253	24,683,904

보증금	699,500	699,500

소계	31,641,501	30,766,995

합계	311,368,900	233,320,888

21. 충당부채 연 결회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있으며, 고객이 일시적으로 보상을 청구할 수 있는 개별 판매보증충당부채는 전액 유동성으로 분류하였습니다.

충당부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

판매보증충당부채	기타충당부채	계	판매보증충당부채	기타충당부채	계

기초장부금액	48,912,691	-	48,912,691	56,216,791	355,956	56,572,747

충당부채 전입(환입)	30,862,049	(427,257)	30,434,792	19,150,630	-	19,150,630

사용액	(25,366,689)	-	(25,366,689)	(26,210,067)	(355,956)	(26,566,023)

연결범위변동	7,100,167	1,212,998	8,313,165	-	-	-

외화환산차이	3,206,429	-	3,206,429	(244,663)	-	(244,663)

기말장부금액	64,714,647	785,741	65,500,388	48,912,691	-	48,912,691

유동성항목	42,618,151	-	42,618,151	21,770,033	-	21,770,033

비유동성항목	22,096,496	785,741	22,882,237	27,142,658	-	27,142,658

22. 순확정급여부채

연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

확정급여채무의 현재가치	377,087,895	338,830,160

사외적립자산의 공정가치	(372,810,668)	(320,859,240)

연결재무상태표상 순확정급여부채	4,277,227	17,970,920

확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

기초금액	338,830,160	325,340,501

당기근무원가	39,778,574	33,881,860

이자원가	9,918,086	8,557,135

급여 지급액	(18,327,046)	(31,442,740)

과거근무원가	-	(1,837,444)

재측정요소

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,428)	-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(15,126,582)	(424,196)

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(1,721,112)	4,744,647

연결범위변동	24,330,552	-

외화환산차이	(12,845)	10,397

기타	(577,464)	-

기말 금액	377,087,895	338,830,160

사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

기초금액	320,859,240	319,741,259

이자수익	9,551,780	8,373,441

사용자의 기여금	42,953,566	25,000,000

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,517,656)	(3,135,444)

급여 지급액	(16,128,884)	(29,131,637)

연결범위변동	20,528,412	-

외화환산차이	61,995	11,621

기타	(497,785)	-

기말 금액	372,810,668	320,859,240

사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

금액	구성비율	금액	구성비율

이율보증보험	236,282,073	63.38%	210,602,156	65.64%

채무상품	102,456,870	27.48%	95,375,911	29.73%

예치금	34,071,726	9.14%	14,881,173	4.64%

합계	372,810,669	100.00%	320,859,240	100.00%

확정급여채무 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	제8(당)기	제7(전)기

할인율	3.1~3.6%	2.6~2.8%

미래임금상승률	3.6~4.4%	3.6~3.7%

주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	7.48% 감소	8.54% 증가

미래임금상승률	1.0%	8.56% 증가	7.63% 감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 연결회사는 2022년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 30,500백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 8.4 년(전기말: 8.7년)이 며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년 미만	1년 이상 ~2년 미만	2년 이상 ~5년 미만	5년 이상	합계

퇴직급여지급액	19,319,060	42,235,854	109,794,956	876,905,435	1,048,255,305

전기 중 희망퇴직제도를 통해 매출원가에 직접 반영된 퇴직급여는 53,800,141 천원이며, 당기 해당사항은 없습니다.

23. 기타부채 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

[유동성 항목]

예수금등	32,958,002	26,668,699

선수금	40,114,425	19,387,497

선수수익	1,332,649	3,093,834

소계	74,405,076	49,150,030

[비유동성 항목]

선수수익	3,344,972	1,836,499

소계	3,344,972	1,836,499

합계	77,750,048	50,986,529

24. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

당기 법인세부담액	59,462,935	30,518,772

전기 법인세의 조정사항	3,582,151	(6,906,902)

총 이연법인세 변동액	(19,088,784)	18,462,206

사업결합으로 인한 이연법인세 변동액(주석38)	10,509,750	-

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(2,259,353)	(54,878,672)

자본에 직접 반영된 법인세비용 변동액	(5,292,569)	1,936,000

외화환산차이	2,595,943	2,204,459

당기 법인세비용(수익)	49,510,073	(8,664,137)

법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

법인세비용차감전 순이익	228,125,915	5,197,300

각 국가별 적용세율로 계산된 법인세비용	52,738,724	939,939

조정사항:

비과세수익/비공제비용	8,008,006	(2,478,072)

당기 발생 세액공제 및 세액감면	(15,186,827)	(11,018,810)

종속기업 등에 대한 일시적 차이 변동 등	3,374,695	(615,189)

전기 법인세의 조정사항	(951,974)	(8,678,855)

미인식 일시적차이 변동	1,527,449	13,186,850

법인세비용(수익)	49,510,073	(8,664,137)

유효세율(*)	21.7%	-

(*) 전기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

[이연법인세자산]

1년 이내에 결제될 이연법인세자산	61,776,810	43,457,246

1년 이후에 결제될 이연법인세자산	196,112,244	181,235,425

이연법인세자산 합계	257,889,054	224,692,671

[이연법인세부채]

1년 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,779,094)	(3,175,120)

1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(153,094,006)	(137,590,382)

이연법인세부채 합계	(154,873,100)	(140,765,502)

이연법인세자산(부채) 순액	103,015,954	83,927,169

자본에 직접 반영된 이연법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액

공정가치금융자산	(855,608)	207,057	(648,551)	6,298,080	(1,524,135)	4,773,945

현금흐름위험회피	(15,844)	-	(15,844)	(173,345)	92,869	(80,476)

보험수리적손익	12,376,017	(2,991,914)	9,384,103	(7,455,895)	1,803,946	(5,651,949)

토지재평가차익	(1,762,657)	525,504	(1,237,153)	227,453,934	(55,251,352)	172,202,582

합계	9,741,908	(2,259,353)	7,482,555	226,122,774	(54,878,672)	171,244,102

총 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기

기초	사업결합(주석38)	당기손익 변동	기타포괄손익 변동	외화환산차이	기말

지배지분	비지배지분

퇴직급여부채	4,397,133	768,509	1,910,254	(2,991,914)	-	-	4,083,982

토지재평가차익	(86,027,486)	-	-	525,504	-	(88,592)	(85,590,574)

파생금융상품	59,328	-	-	-	-	-	59,328

종속기업 등에 대한 투자	18,197,794	-	(7,110,439)	-	-	-	11,087,355

장단기종업원급여	6,384,531	-	(256,341)	-	-	-	6,128,190

공정가치금융자산	(736,169)	-	(7,892,069)	207,057	-	-	(8,421,181)

충당부채	11,331,137	1,571,652	2,311,085	-	-	-	15,213,874

감가상각비	(21,729,536)	5,141,305	17,294,111	-	-	-	705,880

리스자산부채	484,193	-	302,816	-	-	-	787,009

정부보조금	140,971	27,863	196,351	-	-	-	365,185

대손충당금	2,976,143	-	81,620	-	-	-	3,057,763

재고자산평가손실	4,784,832	-	267,679	-	-	-	5,052,511

손익귀속차이	(123,761)	-	543,295	-	-	-	419,534

유무형자산손상차손	3,127,326	-	(3,000,381)	-	-	-	126,945

미지급비용	6,223,948	2,528,670	1,746,370	-	-	-	10,498,988

이월세액공제	107,558,859	-	4,821,601	-	-	-	112,380,460

이월결손금	26,847,259	-	(1,782,894)	-	-	-	25,064,365

기타	30,667	471,751	(1,190,613)	-	-	2,684,535	1,996,340

합계	83,927,169	10,509,750	8,242,445	(2,259,353)	-	2,595,943	103,015,954

구 분	제7(전)기

기초	당기손익 변동	기타포괄손익 변동	외화환산차이	기말

지배지분	비지배지분

퇴직급여부채	1,355,598	1,237,589	1,803,946	-	-	4,397,133

토지재평가차익	(30,776,135)	-	(55,251,351)	-	-	(86,027,486)

파생금융상품	(33,541)	-	92,869	-	-	59,328

종속기업 등에 대한 투자	18,043,633	154,161	-	-	-	18,197,794

장단기종업원급여	6,685,906	(301,375)	-	-	-	6,384,531

공정가치금융자산	1,618,355	(830,388)	(1,524,136)	-	-	(736,169)

충당부채	13,171,614	(1,840,477)	-	-	-	11,331,137

개발비 및 특허권	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(23,243,691)	1,514,155	-	-	-	(21,729,536)

리스자산부채	138,898	345,295	-	-	-	484,193

정부보조금	134,880	6,091	-	-	-	140,971

대손충당금	-	2,976,143	-	-	-	2,976,143

재고자산평가손실	3,881,019	903,813	-	-	-	4,784,832

손익귀속차이	2,883,991	(3,007,752)	-	-	-	(123,761)

유무형자산손상차손	312,332	2,814,994	-	-	-	3,127,326

미지급비용	5,633,767	590,181	-	-	-	6,223,948

이월세액공제	78,402,285	29,156,574	-	-	-	107,558,859

이월결손금	22,656,989	4,190,270	-	-	-	26,847,259

기타	1,523,475	(3,697,267)	-	-	2,204,459	30,667

합계	102,389,375	34,212,007	(54,878,672)	-	2,204,459	83,927,169

차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 미래 과세대상수익에서 차감될 수 있는 53,922,713 천원(전기: 57,989,731 천원) 의 결손금에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 동 이월결손금은 연결회사내 여러 종속기업 및 관계기업 등에서 발생한 금액 입니 다. 또한 연결회사는 미사용 세액공제 53,647,492천원(전기말: 55,346,591천원)에 대하여 실현가능성이 불확실하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 일부 종속기업 등의 미배당이익과 관련한 가산할 일시적차이 503,011,269 천원(전기: 414,297,546 천원 )은 이연법인세로 인식되지 않았습니다. 이러한 미배당이익은 영구적으로 재투자예정 입 니다. 또한 일부 종속기업투자와 관련된 일시적차이 72,982,503천원 (전기: 81,997,585 천원 ) 에 대해서는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다 .

25. 자본금 및 자본잉여금 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

발행할 주식의 총 수	150,000,000주	150,000,000주

발행한 주식의 총 수	46,957,120주	46,957,120주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

보통주자본금	46,957,120	46,957,120

주식발행초과금 등	603,101,785	601,836,562

26. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

연결회사의 소유주지분에 대한 기타자본 및 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

기타자본

자기주식	(2,137,511)	(5,232,882)

기타자본조정	5,220,013	5,220,013

신종자본증권(*)	199,369,500	199,329,500

합계	202,452,002	199,316,631

(*) 연결회사가 발행한 신종자본증권의 경우 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본으로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역

발행금액	2,000억원

만기	매 30년, 연장가능

금리	3.70%이며 5년 이후 금리 조정

이자지급	회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음

법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기

기초	당기변동액	당기손익으로의 재분류	이익잉여금으로의재분류	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	(295,119)	20,272,978	-	(20,921,529)	(943,670)

현금흐름위험회피	17,406	50,390	(66,234)	-	1,562

해외사업환산차이	(92,564,212)	122,802,850	-	-	30,238,638

관계기업 등의 기타포괄손익 변동	(12,398,136)	(1,401,091)	-	-	(13,799,227)

토지재평가잉여금	172,293,064	-	-	(1,237,153)	171,055,911

합계	67,053,003	141,725,127	(66,234)	(22,158,682)	186,553,214

구분	제7(전)기

기초	당기변동액	당기손익으로의 재분류	당기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	(5,069,064)	4,773,945	-	(295,119)

현금흐름위험회피	104,419	488,839	(575,852)	17,406

해외사업환산차이	(75,296,303)	(17,267,909)	-	(92,564,212)

관계기업 등의 기타포괄손익 변동	(10,707,020)	(1,691,116)	-	(12,398,136)

토지재평가잉여금	-	172,293,064	-	172,293,064

합계	(90,967,968)	158,596,823	(575,852)	67,053,003

27. 이익잉여금 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제8(당)기	제7(전)기

법정적립금(*)	16,903,695	16,903,695

임의적립금	300,000,000	300,000,000

미처분이익잉여금	598,572,934	405,362,771

합계	915,476,629	722,266,466

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을감액할 수 있습니다.

28. 판매비와관리비 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

급여	156,841,257	126,499,444

퇴직급여	11,225,239	8,069,610

복리후생비	32,114,961	26,935,319

여비교통비	2,602,109	1,580,921

통신비	886,249	1,899,387

수도광열비 등	1,810,202	1,375,487

세금과공과	9,732,768	7,574,922

임차료	2,279,770	1,802,673

감가상각비	21,978,729	23,011,398

수선비	3,704,074	4,870,388

보험료	974,926	1,075,433

접대비	1,774,635	1,006,444

광고선전비	713,676	726,048

해외시장개척비	453,932	504,949

견본비	83,241	-

포장비	29,862,573	27,755,708

운반비	48,218,162	36,125,612

연구개발비	201,907,133	177,174,822

지급수수료	97,213,147	84,707,570

사무용품비	369,274	264,577

소모품비	1,742,649	1,944,199

도서인쇄비	667,340	541,678

교육훈련비	2,022,269	1,401,990

차량유지비	1,462,367	1,181,008

보증수리비	30,369,285	19,010,555

무형자산상각비	4,961,577	5,659,607

기타	1,666,762	2,305,112

합계	667,638,306	565,004,861

29. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비 포함)에 대한 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액	4,080,327,719	3,951,147,700

재고자산의 변동	63,923,507	17,270,785

종업원급여	720,201,451	613,376,143

감가상각비와 무형자산상각비	309,257,618	292,075,039

복리후생비	145,476,310	116,621,011

지급수수료	193,843,689	187,438,000

수도광열비 등	46,665,936	41,350,144

수선비	36,900,588	32,960,210

기타	318,524,251	222,564,129

합계	5,915,121,069	5,474,803,161

30. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

[기타수익]

외환차이	37,996,449	33,756,101

파생상품거래이익	376,210	16,610

배당금수익	217,779	145,600

유형자산처분이익	4,532,127	12,286,672

무형자산처분이익	469	36,350

당기손익인식금융자산평가이익	31,587,188	3,431,356

투자자산처분이익	3,150,808	-

투자자산손상차손환입	13,280,318	-

기타	3,180,960	4,078,322

기타수익 합계	94,322,308	53,751,011

[기타비용]

외환차이	27,479,948	41,329,887

유형자산처분손실	3,723,058	15,925,255

유형자산손상차손	11,271,566	5,257,003

무형자산처분손실	4,084	1,047,396

무형자산손상차손	13,050,331	12,168,024

파생상품거래손실	-	45,180

파생상품평가손실	934,187	237,654

기부금	1,621,659	2,390,684

투자자산처분손실	1,885,297	-

투자자산손상차손	4,136,092	-

기타의대손상각비	2,034,599	6,244

토지재평가손실	-	246,816

당기손익인식금융자산평가손실	220,280	7,018

기타	6,013,859	12,078,406

기타비용 합계	72,374,960	90,739,567

31. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	제8(당)기	제7(전)기

[금융수익]

이자수익	8,076,638	7,030,425

외환차이	14,305,129	10,611,208

금융수익 합계	22,381,767	17,641,633

[금융비용]

이자비용	50,807,163	44,980,336

외환차이	7,882,099	22,519,948

금융비용 합계	58,689,262	67,500,284

32. 주당이익

기본주당이익은 연결회사의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분	제8(당)기	제7(전)기

회사의 소유주지분 보통주당기순이익(단위:원)	167,136,125,500	5,789,303,434

가중평균유통보통주식수(단위:주)	46,851,261	46,824,640

기본주당이익(단위:원)	3,567	124

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분	제8(당)기	제7(전)기

기초 유통보통주식수	46,824,640	46,824,640

기말 유통보통주식수	46,903,005	46,824,640

가중평균 유통보통주식수	46,851,261	46,824,640

연 결 회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 현금흐름정보 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

법인세비용차감전순이익	228,125,915	5,197,300

조정 항목:	417,220,810	442,073,427

당기손익인식금융자산평가이익	(31,587,188)	(3,424,338)

당기손익인식금융자산평가손실	220,280	-

유형자산감가상각비	266,012,858	240,017,788

사용권자산감가상각비	14,239,064	13,562,378

무형자산상각비	46,546,199	52,215,223

퇴직급여	40,144,879	32,228,110

대손상각비	1,341,197	15,989,396

매출채권매각손실	1,690,787	2,212,660

기타의대손상각비	2,034,599	6,244

보증수리비	30,862,049	19,150,629

기타충당부채전입액	18,302	-

파생상품거래손익	(376,210)	28,570

파생상품평가손익	934,187	237,654

유형자산처분손익	(809,069)	3,638,583

유형자산손상차손	11,271,566	5,257,003

무형자산처분손익	3,615	1,011,046

무형자산손상차손	13,050,331	12,168,024

투자자산처분손익	(1,265,511)	-

투자자산손상차손환입	(9,144,225)	-

토지재평가손실	-	246,816

리스상환손익	(343,591)	2,794

외환차이	(4,726,569)	13,063,712

관계기업 등에 대한 지분법손익	(10,174,017)	(3,343,177)

배당금수익	(217,779)	(145,600)

이자수익	(8,076,638)	(7,030,425)

이자비용	50,807,163	44,980,337

자기주식의 처분	4,764,531	-

운전자본의 변동:	(140,104,860)	52,442,340

매출채권의 증가	19,560,607	(9,478,082)

기타수취채권의 감소(증가)	(22,503,727)	7,526,111

당기손익인식금융자산의 증가	(7,469,143)	-

재고자산의 감 소(증가)	(158,500,937)	14,224,016

기타자산의 감소	13,270,785	9,054,927

매입채무의 증가(감소)	(61,901,564)	104,264,677

기타지급채무의 증가(감소)	60,531,984	(24,474,395)

퇴직급여의 순지급액	(2,277,840)	(2,311,102)

사외적립자산의 적립	(42,953,566)	(25,000,000)

충당부채의 감소	(25,812,247)	(26,566,023)

기타부채의 증가	23,492,754	10,488,906

운전자본 변동에 대한 해외사업환산차이	64,458,034	(5,286,695)

영업으로부터 창출된 현금	505,241,865	499,713,067

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

중요한 거래 내용	제8(당)기	제7(전)기

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 잔액	58,087,918	62,915,494

사채 유동성 대체	189,658,329	349,712,268

토지재평가로 인한 유형자산의 증가	-	227,700,750

유형자산 처분 관련 미수금 잔액	3,754,428	4,309,771

사용권자산의 유형자산으로의 계정 재분류	3,590,278	-

연결회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 금융기관예치금 및 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기 초	재무현금흐름	비현금거래	유동성대체	제8(당)기 말

외환차이	상각	신규계약으로인한 리스증가	계약해지로인한 리스감소	연결범위의변동

단기차입금	108,500,796	(63,418,858)	(5,404,680)	-	-	-	87,505,881	-	127,183,139

유동성장기차입금	152,997,489	(168,598,354)	5,885,263	-	-	-	28,213,636	379,774,767	398,272,801

유동성사채	349,712,268	(350,000,000)	-	527,159	-	-	-	189,658,329	189,897,756

유동성장기리스부채	7,528,791	(12,696,825)	489,253	824,175	1,829,820	(730,849)	540,709	11,707,656	9,492,730

장기차입금	518,692,600	366,701,715	10,576,455	-	-	-	67,844,432	(379,774,767)	584,040,435

장기리스부채	24,986,018	(2,614,922)	717,024	529,695	17,517,207	(1,691,331)	867,606	(11,707,656)	28,603,641

사채	548,515,072	468,442,401	-	681,806	-	-	-	(189,658,329)	827,980,950

합계	1,710,933,034	237,815,157	12,263,315	2,562,835	19,347,027	(2,422,180)	184,972,264	-	2,165,471,452

구분	제7(전)기 초	재무현금흐름	비현금거래	유동성대체	제7(전)기 말

외환차이	상각	신규계약으로 인한리스증가	계약해지로인한 리스감소

단기차입금	87,504,591	22,011,432	(2,136,446)	-	-	-	1,121,219	108,500,796

유동성장기차입금 및 유동성사채	348,979,372	(414,128,679)	(878,055)	68,365	-	-	568,668,754	502,709,757

유동성장기리스부채	9,297,006	(13,131,336)	(140,608)	924,181	2,869,331	(800,724)	8,510,941	7,528,791

장기차입금	377,272,620	369,698,993	(8,203,408)	2,100	-	-	(220,077,705)	518,692,600

장기리스부채	27,428,110	(543,169)	401,497	(68,639)	6,528,312	(249,152)	(8,510,941)	24,986,018

사채	747,927,287	149,316,068	-	983,985	-	-	(349,712,268)	548,515,072

합계	1,598,408,986	113,223,309	(10,957,020)	1,909,992	9,397,643	(1,049,876)	-	1,710,933,034

34. 우발상황 및 약정사항

회사의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다(단위: 천).

약정내용	약정 은행	제8(당)기	제7(전)기

통화	약정한도	통화	약정한도

일반차입금	국민은행	KRW	270,000,000	KRW	170,000,000

산업은행	KRW	72,000,000	KRW	80,000,000

한국수출입은행	KRW	70,000,000	KRW	15,000,000

중국건설은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000

미즈호은행	KRW	50,000,000	KRW	-

BOA	KRW	83,600,000	KRW	33,600,000

농협은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

대구은행	KRW	-	KRW	20,000,000

에스에이치로드제1차	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

일반외화차입금	수출입은행	EUR	7,000	EUR	8,950

매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

수입신용장발행	KEB하나은행	USD	3,000	USD	3,000

무역금융	KEB하나은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000

우리은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

CITI은행	USD	20,000	USD	20,000

미즈호은행	USD	20,000	USD	20,000

ING은행	USD	20,000	USD	20,000

UOB	USD	30,000	-	-

중국은행	USD	20,000	USD	20,000

일반대차입	우리은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

농협	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

기업은행	KRW	37,000,000	KRW	37,000,000

SMBC	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

산업은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

중국은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

매입채무지급	KEB하나은행	KRW	30,000,000	KRW	40,000,000

우리은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000

국민은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

기업은행	KRW	38,000,000	KRW	38,000,000

농협	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

SC은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

매출채권양도	도이치뱅크	KRW	80,000,000	KRW	80,000,000

ANZ은행	KRW	70,000,000	KRW	70,000,000

SC은행	KRW	70,000,000	KRW	70,000,000

CITI은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

통합여신	DBS은행	USD	50,000	USD	50,000

종속기업의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천).

종속기업	약정 금융기관	약정 내용	제8(당)기	제7(전)기

통화	약정한도	통화	약정한도

MSC	공상은행	일반자금대출	CNY	250,000	CNY	250,000

중국은행	일반자금대출	CNY	100,000	CNY	100,000

신한은행	매입채무지급	CNY	130,000	CNY	130,000

기업은행	매입채무지급	CNY	1,378,793	CNY	1,378,793

기업은행	기업어음할인	-	-	CNY	100,058

MHBK	매입채무지급	CNY	150,000	-	-

MBC	CITI은행	일반자금대출	USD	-	USD	20,000

공상은행	기업어음할인	CNY	250,598	CNY	200,557

MTC	CITI은행	일반자금대출	-	-	USD	5,000

MCH	산업은행	일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

-	-	KRW	16,500,000

APT	Wells Fargo	운영자금대출	USD	5,000	USD	5,000

MCA	CITI은행	운영자금대출	USD	50,000	USD	50,000

BOA	운영자금대출	USD	4,000	USD	4,000

시설자금대출	USD	44,452	USD	61,476

국민은행	운영자금대출	USD	15,000	USD	15,000

Wells Fargo	운영자금대출	USD	40,000	USD	55,000

PNC Bank	운영자금대출	USD	40,000	USD	40,000

시설자금대출	USD	5,607	USD	7,607

Stand by LC	USD	1,800	-	-

산업은행	운영자금대출	USD	20,000	USD	20,000

코메리카은행	운영자금대출	USD	30,000	USD	30,000

SC은행	운영자금대출	USD	20,000	USD	20,000

MCP	CITI은행	일반자금대출	EUR	29,000	EUR	29,000

ING은행	일반자금대출	EUR	32,000	EUR	32,000

DB	일반자금대출	-	-	EUR	20,000

KEB하나은행	일반자금대출	EUR	16,000	EUR	16,000

산업은행	일반자금대출	EUR	30,000	-	-

MAIL	SC은행	수입결제자금	USD	7,000	USD	7,000

신한은행	수입결제자금	USD	5,000	USD	5,000

HDFC	수입결제자금	USD	10,000	USD	10,000

미즈호은행	수입결제자금	USD	5,000	USD	5,000

KOTAK은행	수입결제자금	USD	5,000	USD	5,000

MCE	KEB하나은행	시설자금대출	EUR	10,000	EUR	12,000

신한은행	시설자금대출	EUR	5,000	-	-

MCB	CITI은행	수입결제자금	USD	10,000	USD	10,000

운영자금대출	USD	10,000	USD	10,000

우리은행	수입결제자금	USD	7,500	USD	7,500

수입결제자금	BRL	26,000	BRL	26,000

MCM	CITI은행	운영자금대출	USD	10,000	USD	10,000

시설자금대출	USD	42,000	USD	42,000

BBVA	운영자금대출	USD	10,000	USD	10,000

산업은행	시설자금대출	USD	30,000	USD	30,000

미즈호은행	운영자금대출	USD	10,000	USD	10,000

시설자금대출	USD	10,000	USD	10,000

KLK	산업은행	운영자금대출	KRW	15,000,000	-	-

KEB하나은행	일괄여신	KRW	5,000,000	-	-

수입신용장 발행	USD	1,000	-	-

우리은행	시설자금대출	KRW	20,000,000	-	-

일괄여신	KRW	5,000,000	-	-

매입채무담보대출	KRW	5,000,000	-	-

국민은행	일괄여신	KRW	5,000,000	-	-

매입채무담보대출	KRW	5,000,000	-	-

한국수출입은행	수출성장자금대출	KRW	15,000,000	-	-

ANZ은행	매출채권양도	KRW	50,000,000	-	-

KLS	신한은행	운영자금대출	CNY	50,000	-	-

매출채권할인	CNY	78,000	-	-

국민은행	운영자금대출	USD	9,000	-	-

운영자금대출	CNY	30,000	-	-

CITI은행	운영자금대출	USD	10,000	-	-

KEB하나은행	운영자금대출	CNY	40,000	-	-

운영자금대출	USD	10,000	-	-

중국은행	운영자금대출	USD	25,000	-	-

기업은행	운영자금대출	CNY	30,000	-	-

매출채권할인	CNY	100,000	-	-

미즈호은행	매출채권할인	CNY	49,993	-	-

KLI	SC은행	일괄여신	INR	360,000	-	-

시설자금대출	EUR	12,820	-	-

우리은행	시설자금대출	EUR	4,000	-	-

일괄여신	INR	130,000	-	-

KEB하나은행	시설자금대출	INR	270,000	-	-

CITI은행	일괄여신	USD	5,000	-	-

연결회사는 특정제품의 생산을 위하여 Hitachi 등과 계약에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 하는 기술도입계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

연결 회사는 세계화 전략의 일환으로 MMT 등과 기술공여계약을 체결함으로써 자동차부품기술을 해외로 수출하여 경상기술료 등을 수령하고 있습니다.연 결회사는 Bosch사와 ABS 등 제동부문과 관련된 일부 특허에 대하여 크로스 라이센스를 체결하였으며, 약정기간은 약정체결일 현재 각 대상 특허의 최종 만료일입니다.

연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 6,266,377천 원(전기말: 3,679,871 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

종속기업 MSI는 관세 지급과 관련하여 CITI은행 등으로 부터 I N R 1,100천 (전기말: I NR 1,100 천 )의 지급보증을 제공받고 있습니다.

종속기업 MAIL은 인도 정부로부터 수출 장려 정책의 일환으로써 인도 내 수입하는 내구재에 대한 수입관세 감면 혜택을 받고 있습니다. 혜택을 받기 위해 당기말 현재 수출해야 할 잔액은 없으며 조건을 충족하였습니다. 종속기업 MAIL은 2011년부터 2014년까지의 대상기간 동안 이전가격과 관련하여 과세당국으로부터 대상금 액 총 INR 1,515,660천 에 대하여 조정할 것을 요구 받았으며, 연결회사는 동 사항에 대하여 소명절차를 진행중입니다. 당기말 현재 대상금액 일부에 대한 세효과를 고려하여 INR 135,080천 을 부채 로 인식하였습니다.

종속기업 MAIL은 기타 소송사건등이 진행중이며, 대상금액 총 I NR 522,730 천 입니다.

종속기업 MCA, MSC, MBC, MTC, MRC, MNC, MCE, MCC, KLK, KLS, KLI 및 MAIL은 소재지국 지방정부 및 공단 등과 토지 장기임차계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 계류 중인 소송이 일부 존재하나, 이러한 우발상황으로부터 발생할 것으로 예상되는 중요한 부채는 없습니다.

연결회사는 2014년 9월 1일에 주식회사 한라홀딩스로부터 자동차 부품 제조ㆍ판매업 등 제조사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회사 한라홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 금액은 138,053,565 천 원(전기말 : 106,692,651 천원) 입니다.

연 결회사는 오토테크에 총 USD 5,000천을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 USD 3,550천을 출자하였습니다. 연 결 회사는 원인불명의 자동차 화재와 관련하여 고객사와 함께 회사가 납품한 Brake 제품과의 연관성에 대해 확인 중에 있으며, 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향에 대해 합리적으로 예측할 수 없습니다.

종속기업 MAIL에 대해 비지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 교착상태(Dead lock)에서 합의가 이루어지지 않을 경우 비지배주주가 보유한 MAIL의 지분을 회사에 매각할 수있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다. 비지배주주가 부여받은 Put Option을 기간 내 행사하지 않을 경우, 비지배주주의 지분을 매입할 수 있는 Call Option 권리가 회사에 부여됩니다. 관계기업 AMeM에 대해 지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 교착상태(Dead lock)에서 합의가 이루어지지 않을 경우 연결회사가 보유한 AMeM의 지분을 지배주주에게 매각할 수 있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다. 연결회사가 부여받은 Put Option을 기간 내 행사하지 않을 경우, 지배주주가 연결회사의 지분을 매입할 수 있는 Call Option 권리가 지배주주에게 부여됩니다. 연결회사는 AutoV Corporation Sdn Bhd 사가 보유한 AVM주식에 대해 일정요건을 충족하는경우 AVM 지분의 40%를 매수할 수 있는 주식매수선택권 약정을 보유하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래

당기말 현재 연결회 사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 주식회사 한라홀딩스로 당기말 현재 연결회사에 대해 30.25 % 의 지분을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 관계기업 및 공동기업 현황 은 주석 13 에 서 설명하는 바와 같으며, 연결회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제8(당)기	제7(전)기	약칭(*1)	비고

기타특수관계자	Mando Brose(Zhangjiagang) Electric Motors Co.,Ltd	Mando Brose(Zhangjiagang) Electric Motors Co.,Ltd	MBZ	만도브로제 주식회사의 종속기업

Uriman, Inc.	Uriman, Inc.	Uriman	주식회사 한라홀딩스의 종속기업

Meister Logistics Corporation America	Meister Logistics Corporation America	MLCA

Halla Shanghai Trading Corporation(*2)	Halla Meister Shanghai Trading Co., Ltd.	HCS

Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd	Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd	HMLC

주식회사 위코(구,우리엔지니어링㈜)	주식회사 위코(구,우리엔지니어링㈜)	WECO

Halla Meister Global Transportation, LLC.	Halla Meister Global Transportation, LLC.	HMGT

주식회사 제이제이한라	주식회사 제이제이한라	JJH

Halla Corporation Europe Otomotiv Yedek Parca San. Tic. A.S	Halla Corporation Europe Otomotiv Yedek Parca San. Tic. A.S	HCE

한라리츠운용(*3)	-	HREITS

Halla Corporation Berlin Gmbh(*3)	-	HCB

-	Mando-Hella Electronics Corp.(*4)	MHE	주식회사 한라홀딩스의 공동기업

-	Mando-Hella Electronics (Suzhou) Co., Ltd.(*4)	MHES	만도헬라일렉트로닉스 주식회사의 종속기업

-	Mando-Hella Electronics Automotive India Private Limited(*4)	MHEAI

기타(*5)	주식회사 한라	주식회사 한라	-

주식회사 목포신항만운영	주식회사 목포신항만운영	-	주식회사 한라의 종속기업

한라OMS 주식회사	한라OMS 주식회사	-

주식회사 한라세라지오	주식회사 한라세라지오	-

주식회사 한라 GLS	주식회사 한라 GLS	-

배곧신도시지역특성화타운	배곧신도시지역특성화타운	-

Halla Corporation America	Halla Corporation America	-

Halla E Mexico S. de R.L. de CV	Halla E Mexico S. de R.L. de CV	-

-	한라천진방지산자문유한공사(*6)	-

-	천진한라신성물업관리유한공사(*6)	-	한라천진방지산자문유한공사의종속기업

로터스프라이빗에쿼티㈜(*7)	-	-

(*1) 이하 약칭 사용 (*2) 당기 중 사명이 변경되었습니다. (*3) 당기 중 신 규설립으로 특수관계자에 포함되었습니다. (*4) 당기 중 KLK(구, Mando-Hella Electronics Corp.)의 지분을 100% 취득함에 따라 종속기업으로 분류되었습니다. (*5) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제법상에 따른 공시대상기업집단 소속회사임에 따라 특수관계자 공시에 포함하였습니 다. (*6) 당기 중 주식회사 한라가 지분을 처분함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (*7) 당기 중 공시대상기업집단에 포함되었습니다.

연 결회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기

재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	7,300,144	8,780	872,245	1,580,412

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	3,532,985	-	182,132	455,170

MMT	1,417,868	454,017	360,600	156,451

AVM	249,377	19,903	40,126	2,024

HSF	-	-	-	8,757,587

WMA	-	-	-	337,008

기타특수관계자	WECO	386,338	-	-	115,859

HCS	4,840,816	-	-	51,110

HMLC	179,166	-	-	2,572

Uriman	1,272,807	-	-	-

KLK와 그 종속기업(*)	3,423	-	10,419	256,843

기타	주식회사 한라	-	-	784,887	1,579,454

주식회사 목포신항만운영	-	-	14,223	-

한라OMS 주식회사	-	-	10,110	-

주식회사 한라세라지오	-	-	404	-

주식회사 한라GLS	-	-	404	-

(*) 종속기업 편입 전 발생한 매출 거래 입니다.

구분	제7(전)기

재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	6,616,548	5,143	1,147,120	1,420,456

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	959,399	-	97,278	456,941

MMT	2,380,113	417,263	456,327	2,059,214

AVM	347,210	24,753	-	1,963

WMA	-	-	-	305,645

기타특수관계자	WECO	245,544	-	-	27,082

HMTC	5,538,185	-	-	38

HMLC	25,763	-	-	38,693

Uriman	1,501,436	-	-	-

MHE와 그 종속기업	4,759,458	586	238,872	1,328,578

기타	주식회사 한라	-	-	736,733	1,272,841

주식회사 목포신항만운영	-	-	13,927	-

한라OMS 주식회사	-	-	10,457	-

주식회사 한라세라지오	-	-	433	-

주식회사 한라 GLS	-	-	433	-

연결회사와 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	133,621,832	58,290,482	4,153,518	27,055,953

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	101,317,865	-	-	1,940

WMA	14,693,738	-	-	10,241

기타특수관계자	WECO	7,773,085	-	-	-

MLCA	-	31,242,351	705,969	12,301

HMLC	-	40,925,914	-	410,608

Uriman	7,382	-	-	-

JJH	-	-	-	25,395

KLK와 그 종속기업(*)	102,227,319	-	-	-

기타	주식회사 한라	-	234,237	30,153,400	895,077

주식회사 한라세라지오	-	109,792	-	-

(*) 종속기업 편입 전 발생한 매입 거래 입니다.

구분	제7(전)기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	126,282,731	48,988,678	6,480,794	33,820,316

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	50,812,122	-	1,529,020	-

MMT	3,262	-	-	-

WMA	14,910,475	-	-	192

기타특수관계자	WECO	5,695,769	-	-	-

MLCA	19,204,882	6,393,501	431,729	92,865

HMTC	30,432	-	-	5,003

HMLC	1,930,070	33,448,264	5,463	-

JJH	-	4,855	-	-

MHE와 그 종속기업	614,842,934	213,367	471,135	15,090

기타	주식회사 한라	-	-	13,720,600	1,194,126

주식회사 한라세라지오	-	68,056	-	-

연결회사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기

지분취득	대여금 회수

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	82,500,000	-

관계기업 및 공동기업	AMeM	1,323,190	-

WMA	-	250,000

구분	제7(전)기

배당금 지급	유상증자참여	대여금회수

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	7,811,788	-	-

관계기업 및 공동기업	WMA	-	-	500,000

MPI	-	2,073,717	-

연결회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

매출채권	대여금	기타채권	매출채권	대여금	기타채권

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	614,563	-	47,175	1,198,810	-	185,499

관계기업 및공동기업	MBCO와 그 종속기업	8,816,704	-	-	10,239,036	-	-

MMT	1,712,090	-	-	1,828,194	-	-

AVM	88,897	-	-	56,565	-	-

WMA	-	375,000	-	-	875,000	168

기타특수관계자	MLCA	-	-	99,435	-	-	-

HMLC	91,509	-	709	18,338	-	4,350

HCS	1,463,770	-	-	1,584,173	-	-

Uriman	152,026	-	-	519,042	-	-

KLK와 그 종속기업(*)	-	-	-	58,679	-	-

기타	주식회사 한라	-	-	143,599	-	-	124,270

한라OMS 주식회사	927	-	-	959	-	-

주식회사 목포신항만운영	-	-	-	-	-	-

(*) 당기말에는 종속기업에 포함되어 관련 채권 잔액을 표시하지 않았습니다.

연 결 회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	23,619,221	24,026,812	33,529,086	21,889,396

관계기업 및 공동기업	MBCO와 그 종속기업	26,617,855	287,855	8,216,694	1,841,491

MMT	-	-	-	23,080

WMA	-	-	2,113,888	151,864

기타 특수관계자	WECO	-	-	1,163,021	-

MLCA	496,335	500,000	299,490	1,967,594

HCS	494,886	1,962,755	-	11,262

HMLC	10,725,649	590,624	3,242,732	8,059,522

Uriman	-	5,098	-	-

KLK와 그 종속기업(*)	-	-	166,342,631	1,579,126

기타	주식회사 한라	-	9,308,489	-	977,135

주식회사 목포신항만운영	-	1,558	-	2,151

주식회사 한라세라지오	-	-	-	2,720

(*) 당기말에는 종속기업에 포함되어 관련 채무 잔액을 표시하지 않았습니다. 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 주석 34에 공시된 바와 같이 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회사 한라홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

단기종업원급여	4,462,741	3,933,261

퇴직급여	1,005,564	1,011,914

합계	5,468,305	4,945,175

36. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분	제 8(당)기	제 7(전)기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,147,433,114	5,563,504,492

36.1 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 주요 매출유형과 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸처 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

제8(당)기	자동차부품 매출	용역 매출	로열티 매출	기타 매출	합계

한국	중국	미국	인도	기타	한국	중국	미국	인도	기타	한국	한국

총부문수익	3,013,031,877	1,635,654,127	899,953,186	565,527,587	563,477,038	41,965,615	3,308,306	36,215,292	16,213,332	34,056,870	72,585,145	81,454,436	6,963,442,811

부문간 내부수익	(424,487,850)	(85,620,948)	(11,287,076)	(17,230,723)	(55,920,498)	(21,843,416)	-	(25,162,842)	(11,201,981)	(23,741,620)	(69,935,404)	(69,577,339)	(816,009,697)

외부고객으로부터 수익	2,588,544,027	1,550,033,179	888,666,110	548,296,864	507,556,540	20,122,199	3,308,306	11,052,450	5,011,351	10,315,250	2,649,741	11,877,097	6,147,433,114

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,588,544,027	1,550,033,179	888,666,110	548,296,864	507,556,540	27,151,376	-	-	-	-	-	11,877,097	6,122,125,193

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	(7,029,177)	3,308,306	11,052,450	5,011,351	10,315,250	2,649,741	-	25,307,921

제7(전)기	자동차부품 매출	용역 매출	로열티 매출	기타 매출	합계

한국	중국	미국	인도	기타	한국	중국	미국	인도	기타	한국	한국

총부문수익	2,829,651,174	1,291,194,160	848,195,688	421,311,025	495,139,868	67,139,579	1,699,996	33,642,677	18,660,525	32,111,295	54,563,990	58,410,829	6,151,720,806

부문간 내부수익	(291,361,353)	(56,737,136)	(6,202,817)	(3,431,418)	(30,820,022)	(20,743,152)	-	(33,318,816)	(12,739,125)	(29,847,721)	(52,749,925)	(50,264,829)	(588,216,314)

외부고객으로부터 수익	2,538,289,821	1,234,457,024	841,992,871	417,879,607	464,319,846	46,396,427	1,699,996	323,861	5,921,400	2,263,574	1,814,065	8,146,000	5,563,504,492

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,538,289,821	1,234,457,024	841,992,871	417,879,607	464,319,846	41,636,540	-	-	-	-	-	8,146,000	5,546,721,709

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	4,759,887	1,699,996	323,861	5,921,400	2,263,574	1,814,065	-	16,782,783

37. 비지배지분에 대한 정보

(1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제8(당)기	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	비지배지분에 배분된기타포괄손익	비지배지분에 배분된배당금	기말 누적비지배지분

MAIL	29.0	29,713,778	9,901,585	2,400,646	(1,255,950)	40,760,059

MNC	35.0	42,397,478	1,578,132	4,979,540	-	48,955,150

제7(전)기	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된당기순손익	비지배지분에 배분된기타포괄손익	비지배지분에 배분된배당금	기말 누적비지배지분

MAIL	29.0	28,055,870	5,081,114	(2,659,490)	(763,716)	29,713,778

MNC	35.0	45,876,135	2,991,020	344,957	(6,814,634)	42,397,478

(2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제8(당)기	제7(전)기

MAIL	MNC	MAIL	MNC

유동자산	170,880,778	315,050,038	159,839,958	362,062,349

비유동자산	131,622,438	45,021,067	105,939,333	49,267,910

유동부채	112,730,183	219,750,485	128,396,862	289,953,901

비유동부채	48,539,525	438,139	34,751,754	227,414

자본	141,233,508	139,882,481	102,630,675	121,148,944

구분	제8(당)기	제7(전)기

MAIL	MNC	MAIL	MNC

매출	567,517,114	296,338,824	427,267,900	356,366,963

당기순손익	34,655,606	4,504,944	17,690,406	8,550,917

기타포괄손익	8,278,090	14,227,257	(9,170,654)	985,591

총포괄손익	42,933,696	18,732,201	8,519,752	9,536,508

(3) 종속기업의 요약 현금흐름비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	MAIL	MNC

영업활동 현금흐름	52,657,071	44,434,805

투자활동 현금흐름	(32,674,740)	(740,963)

재무활동 현금흐름	10,228,609	-

현금및현금성자산의 환율변동효과	878,226	2,174,472

현금및현금성자산의 순증감	31,089,166	45,868,314

기초의 현금및현금성자산	10,390,527	21,803,971

기말의 현금및현금성자산	41,479,693	67,672,285

38. 사업결합

(1) 2021년 2월 28일에 연결회사는 주식회사 에이치엘클레무브(이하 KLK)의 지분 100% (2,760,000주)를 (주)한라홀딩스와 Hella Holding International GmbH로 부터 각각 82,500백만원씩 총 165,000백만원에 취득하였습니다. KLK가 보유한 역량 및 거점을 활용하여 개발, 생산, 영업 등 다수의 사업 영역에서 시너지를 바탕으로 자율주행을 포함한 Active Safety Solution 대응이 가속화 가능할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

이전대가

현금	165,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	21,883,333

매출채권	195,720,281

재고자산	63,030,900

기타유동자산	3,618,093

유형자산	170,133,755

무형자산:

고객관계	5,008,626

소프트웨어 등	3,984,640

사용권자산	5,079,180

이연법인세자산	10,509,750

기타비유동자산	698,272

매입채무	(87,472,217)

차입금	(183,563,949)

리스부채	(1,408,316)

충당부채	(8,327,516)

순확정급여부채	(3,802,140)

이연법인세부채	(1,212,087)

기타유동부채	(31,219,635)

기타비유동부채	(1,518,296)

식별가능 순자산의 공정가치	161,142,674

영업권	3,857,326

(3) KLK 및 그 종속기업은 국내외 다수의 고객과 지속적인 거래관계를 유지하고 있음에 따라 이를 고려하여 고객관계를 식별하였으며, 다기간 초과이익법을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 집합적 노동력과 관련된 금액이 포함되어 있으며, 이러한 효익은 이들에서 발생하는 미래 경제적 효익을 구분하여 신뢰성있게 측정하기 어려움에 따라 영업권과 분리하여 인식하지 아니하였습니다.(4) 취득한 자산 및 부채의 공정가치는 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다. (5) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 KLK 및 그 종속기업의 매출 및 순이익(내부거래 제거전)은 각각 621,682,721천원 및 8,539,497 천원입니다. 만일 KLK 및 그 종속기업이 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결손익계산서에 인식되었을 연결회사의 매출과 순이익(내부거래 제거전)은 각각 734,158,072천원 및 10,358,115 천원입니다.

39. 보고기간 후 사건 회사는 2022년 2월 9일 이사회 결의에 따라 경영 효율성 증대 및 사업역량 강화를 위하여 연결대상 종속기업인 Mando China Holdings Limited 를 합병하기로 결정하였습니다. 합병기일은 2022년 5월 1일 입니다.