HL만도 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

제3(당)기 : 2016년 12월 31일 현재
제2(전)기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 만도

1. 일반사항 주식회사 만도(이하 '회사')는 2014년 9월 1일(분할기일)에 주식회사 한라홀딩스에서 인적분할의 방법으로 자본금 46,957,120천원을 승계하여 신설되었습니다. 회사의 주식은 2014년 10월 6일에 한국거래소에 상장되었습니다. 회사의 본사는 경기도 평택에, 공장은 평택, 원주, 익산 등에, 중앙연구소는 경기도 성남에위치하고 있습니다. 회사는 국내 및 해외(미국, 중국, 인도 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.

2. 유의적 회계정책

재무상태표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래와 같습니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자',기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익 - 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익 - 공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 대여금 및 수취채권 753,188,754 천원, 매도가능금융자산 25,445,345천원을 보유하고 있습니다.

기 업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당기 말 현재 회사는 대여금 및 수취채권 753,188,754 천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 회사는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 7,292,745천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당 기말 현재 회사의 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 지분상품은 8,652,800천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 3,477,180천원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채 무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 회사는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 회사는 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채 권 753,407,243 천원(대손충당금 차감 전)을보유하고 있고, 이들자산에 대하여 손실충당금 218,489천원을 설정하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하 고 있습니다.

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 경우 공정가치에 가산하고, 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결재되어야 하는 파생상품은 원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 매도가능금융자산의공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되며, 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 1년 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류됩니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.회사는 외화 예상 매출액의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도를 이용하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 기타수익(비용)으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 파생상품의 공정가치 변동금액은 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 매출액으로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 즉시 기타수익(비용)으로 인식됩니다. 2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 경제적 내용연수

건물 및 구축물	20, 40 년

기계장치	8, 10, 12 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다.

회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용 연수

개발비	5 년

산업재산권 및 시설이용권	5, 10 년

소프트웨어	5 년

2.11 비금융자산의 손상비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품은 단기매매목적의 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채와 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되며, 재무상태표에 매입채무, 차입금, 기타지급채무로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원 급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.(3) 사내근로복지기금회사는 사외적립자산의 정의를 충족하는 사내근로복지기금 중 법적 또는 기금 정관상 종업원 급여에 사용이 가능하도록 규정되어 있는 부분을 자산으로 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.2.16 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매회사는 자동차부품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되는 시점 또는 회사가 재화의 수령승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.(5) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.17 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되지 않는 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.

2.18 온실가스 배출권과 배출부채 배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당 받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소 등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 배출권의 후속 측정은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 보유한 배출권의 장부가액과 이를 초과하는 배출량에 대한 보고기간 말 예상지출액의 합으로 측정하고 있습니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다. 2.19 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

3.2 파생상품 및 기타 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3.4 판매보증충당부채회사는 제품 및 상품에 대하여 일반적으로 3년의 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이를 고려하여 판매보증충당부채를결정하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 중국 위안화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다. 회사는 이러한 미래예상거래로부터 발생하는 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도 파생상품을 이용하고 있습니다(주석10 참조).

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(당)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,712,332	(8,712,332)	8,721,468	(8,721,468)

CNY	3,166,294	(3,166,294)	2,360,540	(2,360,540)

EUR	(1,243,741)	1,243,741	(390,482)	390,482

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.(2) 가격위험회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유한 시장성 있는 지분증권은 한국거래소가 개설한 유가증권시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 지수에 속해있습니다.

다른 모든 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권이 과거 KOSPI 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정할 경우, KOSPI 지수의 5% 변동이 회사의 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

기타포괄손익	211,994	(211,994)	211,027	(211,027)

( 3) 이자율위험 회 사의 이자율위험은 주로 미래의 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통 해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	1,956,399	(1,956,399)	1,454,712	(1,454,712)

4.1.2 신용위험회 사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 , 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거 경험 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다.

회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토됩니다.회사는 신용위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 요구하고 있습니다. 이러한 신용위험 관리정책에 따라 보고기간말 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 신용도는 가능한 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다( 주석7 참조).

4.1.3 유동성위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 월간 및 연간 자금수지계획과 내부의 목표재무비율을수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다.또한, 보고기간말 현재 회사는 금융기관 등과 일반대출 및 기업어음할인 등을 위한 한도 약정을 유지함으로써 향후 발생가능한 유동성위험에 대처하고 있으며(주석32 참조), 국내신용평가기관인 한국기업평가 및 NICE신용평가로부터 모두 AA- Stable 등급을 부여받고 있어, 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능합니다.회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기

1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

매입채무	455,779,960	-	-	-

기타지급채무	223,772,753	1,255,283	1,528,124	-

사채	10,589,000	308,679,750	150,738,000	-

장단기차입금	154,511,032	92,334,613	193,090,347	-

순액결제되는 파생상품(매매목적)	230,000	230,000	38,333	-

총액결제되는 파생상품 유출(위험회피)	374,837,433	90,112,274	-	-

총액결제되는 파생상품 유입(위험회피)	(372,873,480)	(91,240,750)	-	-

지급보증	176,278,868	-	-	-

구분	제2(전)기

1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

매입채무	442,587,574	-	-	-

기타지급채무	212,826,377	2,864,274	2,231,269	-

사채	112,047,000	7,637,000	305,727,750	-

장단기차입금	362,223,628	15,361,211	45,153,635	-

순액결제되는 파생상품(매매목적)	155,000	-	-	-

총액결제되는 파생상품 유출(위험회피)	505,089,296	336,975,778	5,863,024	-

총액결제되는 파생상품 유입(위험회피)	(500,452,920)	(343,016,430)	(5,967,500)	-

지급보증	182,035,569	-	-	-

매매 목적이 아닌 총액 결제 요건의 파생상품은 위험회피관계에 있으며, 해당 계약으로부터의 할인되지 않은 계약상 현금유입액과 현금유출액이 총액으로 표시된 것입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본위험관리목표는 동종업계 수준의 부채비율을 유지하고, 신용등급을 AA(한신정평가의 평가기준) 수준으로 상향 하는 것입니다. 이를 위해 회사는 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

부채 총계(A)	1,794,971,152	1,756,297,106

자본 총계(B)	1,015,457,523	999,723,537

부채 비율(A/B)	177%	176%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산	제3(당)기	제2(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

현금및현금성자산	48,136,167	48,136,167	55,181,584	55,181,584

매출채권	592,174,136	592,174,136	536,766,119	536,766,119

기타수취채권	44,321,345	44,321,345	58,103,653	58,103,653

파생금융자산	6,286,957	6,286,957	4,566,716	4,566,716

매도가능금융자산	1,500,000	1,500,000	7,500,000	7,500,000

소계	692,418,605	692,418,605	662,118,072	662,118,072

[비유동성 항목]

매출채권	598,666	573,321	2,394,664	2,311,557

기타수취채권	67,958,440	68,211,448	77,168,183	76,666,489

파생금융자산	1,173,638	1,173,638	8,373,446	8,373,446

매도가능금융자산	14,445,545	14,445,545	19,118,254	19,118,254

소계	84,176,289	84,403,952	107,054,547	106,469,746

합계	776,594,894	776,822,557	769,172,619	768,587,818

금융부채	제3(당)기	제2(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[유동성 항목]

매입채무	455,779,960	455,779,960	442,587,574	442,587,574

기타지급채무	223,772,753	223,772,753	212,815,684	212,815,684

단기차입금	32,184,600	32,184,600	10,000,000	10,000,000

유동성장기차입금	114,049,492	114,049,492	441,750,584	441,750,584

파생금융부채	8,268,998	8,268,998	9,339,813	9,339,813

소계	834,055,803	834,055,803	1,116,493,655	1,116,493,655

[비유동성 항목]

사채 및 차입금	726,306,090	725,943,131	357,995,696	359,094,903

기타지급채무	30,665,640	30,601,005	33,114,605	33,036,940

파생금융부채	289,444	289,444	2,361,679	2,361,679

소계	757,261,174	756,833,580	393,471,980	394,788,503

합계	1,591,316,977	1,590,889,383	1,509,965,635	1,507,158,702

유동성 항목으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 측정됩니다. 한편 시장성 없는 매도가능지분증권 및 조합출자금의 장부금액 9,499,800천원(전기: 6,600천원)은 추정 현금흐름을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가로 측정함에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기

수준1	수준2	수준3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능지분증권	8,652,800	-	-	8,652,800

매도가능채무증권	-	7,292,745	-	7,292,745

위험회피목적 파생금융자산	-	7,460,595	-	7,460,595

위험회피목적 파생금융부채	-	8,328,988	-	8,328,988

매매목적 파생금융부채	-	229,455	-	229,455

[공시되는 공정가치]

매출채권	-	-	592,747,457	592,747,457

기타수취채권	-	-	112,532,793	112,532,793

매입채무	-	-	455,779,960	455,779,960

기타지급채무	-	-	254,373,758	254,373,758

사채 및 차입금	-	-	872,177,223	872,177,223

구분	제2(전)기

수준1	수준2	수준3	합계

[반복적인 공정가치 측정치]

매도가능지분증권	8,829,600	-	-	8,829,600

매도가능채무증권	-	17,788,654	-	17,788,654

위험회피목적 파생금융자산	-	12,940,162	-	12,940,162

위험회피목적 파생금융부채	-	11,554,001	-	11,554,001

매매목적 파생금융부채	-	147,491	-	147,491

[공시되는 공정가치]

매출채권	-	-	539,077,676	539,077,676

기타수취채권	-	-	134,770,142	134,770,142

매입채무	-	-	442,587,574	442,587,574

기타지급채무	-	-	245,852,624	245,852,624

사채 및 차입금	-	-	810,845,487	810,845,487

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수수준2로 분류되는 공정가치 측정치는 회사채 등의 매도가능채무증권 및 통화선도계약 등과 관련한 파생금융상품으로 구성됩니다. 매도가능채무증권의 공정가치는 유사한 위험 및만기 구조를 갖는 채무증권의 시장에서 관측가능한 수익률을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 및 시장이자율에 근거하여현재가치로 측정됩니다. 공시되는 공정가치 중 수준2와 3으로 분류되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.

6. 범주별 금융상품범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타 금융자산(*1)	합계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	48,136,167	-	-	48,136,167

매출채권	592,174,136	-	-	592,174,136

기타수취채권	44,321,345	-	-	44,321,345

파생금융자산	-	-	6,286,957	6,286,957

매도가능금융자산	-	1,500,000	-	1,500,000

소계	684,631,648	1,500,000	6,286,957	692,418,605

[비유동성 항목]

장기매출채권	598,666	-	-	598,666

기타장기수취채권	67,958,440	-	-	67,958,440

파생금융자산	-	-	1,173,638	1,173,638

매도가능금융자산	-	23,945,345	-	23,945,345

소계	68,557,106	23,945,345	1,173,638	93,676,089

합계	753,188,754	25,445,345	7,460,595	786,094,694

구분	제2(전)기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타 금융자산(*1)	합계

[유동성 항목]

현금및현금성자산	55,181,584	-	-	55,181,584

매출채권	536,766,119	-	-	536,766,119

기타수취채권	58,103,653	-	-	58,103,653

파생금융자산	-	-	4,566,716	4,566,716

매도가능금융자산	-	7,500,000	-	7,500,000

소계	650,051,356	7,500,000	4,566,716	662,118,072

[비유동성 항목]

장기매출채권	2,394,664	-	-	2,394,664

기타장기수취채권	77,168,183	-	-	77,168,183

파생금융자산	-	-	8,373,446	8,373,446

매도가능금융자산	-	19,124,854	-	19,124,854

소계	79,562,847	19,124,854	8,373,446	107,061,147

합계	729,614,203	26,624,854	12,940,162	769,179,219

(*1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	기타 금융부채(*2)	합계

[유동성 항목]

매입채무	455,779,960	-	-	455,779,960

기타지급채무	223,772,753	-	-	223,772,753

단기차입금	32,184,600	-	-	32,184,600

유동성 장기차입금	114,049,492	-	-	114,049,492

파생금융부채	-	-	8,268,998	8,268,998

소계	825,786,805	-	8,268,998	834,055,803

[비유동성 항목]

사채 및 장기차입금	726,306,090	-	-	726,306,090

기타지급채무	30,665,640	-	-	30,665,640

파생금융부채	-	229,455	59,989	289,444

소계	756,971,730	229,455	59,989	757,261,174

합계	1,582,758,535	229,455	8,328,987	1,591,316,977

구분	제2(전)기

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	기타 금융부채(*2)	합계

[유동성 항목]

매입채무	442,587,574	-	-	442,587,574

기타지급채무	212,815,684	-	-	212,815,684

단기차입금	10,000,000	-	-	10,000,000

유동성 장기차입금	441,750,584	-	-	441,750,584

파생금융부채	-	147,491	9,192,322	9,339,813

소계	1,107,153,842	147,491	9,192,322	1,116,493,655

[비유동성 항목]

사채 및 장기차입금	357,995,696	-	-	357,995,696

기타지급채무	33,114,605	-	-	33,114,605

파생금융부채	-	-	2,361,679	2,361,679

소계	391,110,301	-	2,361,679	393,471,980

합계	1,498,264,143	147,491	11,554,001	1,509,965,635

(*2) 기타금융부채는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제3(당)기

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융상품(단기매매목적)	기타금융상품(위험회피목적파생상품)	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	33,721,545	-	8,651,621	-	-	42,373,166

외환차이로 인한 손실	(24,369,218)	-	(13,533,752)	-	-	(37,902,970)

이자수익	3,702,907	596,972	-	-	-	4,299,879

이자비용	-	-	(26,474,537)	-	-	(26,474,537)

배당금수익	-	222,729	-	-	-	222,729

대손상각비	(1,101,210)	-	-	-	-	(1,101,210)

파생상품거래손익	-	-	-	(294,247)	-	(294,247)

파생상품평가손익	-	-	-	(81,964)	-	(81,964)

투자자산손상차손	-	(3,477,180)	-	-	-	(3,477,180)

당기손익 합계	11,954,024	(2,657,479)	(31,356,668)	(376,211)	-	(22,436,334)

[기타포괄손익]

현금흐름위험회피	-	-	-	-	(579,104)	(579,104)

매도가능금융자산평가손익	-	3,300,380	-	-	-	3,300,380

기타포괄손익 합계	-	3,300,380	-	-	(579,104)	2,721,276

총포괄손익 합계	11,954,024	642,901	(31,356,668)	(376,211)	(579,104)	(19,715,058)

제2(전)기

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융상품(단기매매목적)	기타금융상품(위험회피목적파생상품)	합계

[당기손익]

외환차이로 인한 이익	29,064,483	-	4,083,823	-	-	33,148,306

외환차이로 인한 손실	(18,903,947)	-	(9,169,367)	-	-	(28,073,314)

배당금수익	-	208,000	-	-	-	208,000

이자수익	5,426,137	188,519	-	-	-	5,614,656

이자비용	-	-	(30,336,369)	-	-	(30,336,369)

대손상각비	(69,166)	-	-	-	-	(69,166)

파생상품거래손익	-	-	-	(42,671)	-	(42,671)

파생상품평가손익	-	-	-	(147,491)	-	(147,491)

당기손익 합계	15,517,507	396,519	(35,421,913)	(190,162)	-	(19,698,049)

[기타포괄손익]

현금흐름위험회피	-	-	-	-	(38,122,460)	(38,122,460)

매도가능금융자산평가손익	-	(2,610,400)	-	-	-	(2,610,400)

기타포괄손익 합계	-	(2,610,400)	-	-	(38,122,460)	(40,732,860)

총포괄손익 합계	15,517,507	(2,213,881)	(35,421,913)	(190,162)	(38,122,460)	(60,430,909)

7. 매출채권 및 기타수취채권매출채권 및 기타수취채권의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	제3(당)기	제2(전)기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동성 항목]

매출채권	592,371,116	(196,980)	592,174,136	538,500,075	(1,733,956)	536,766,119

기타수취채권

미수금	23,481,774	(21,509)	23,460,265	38,066,505	(16,878)	38,049,627

미수수익	1,335,557	-	1,335,557	1,269,885	-	1,269,885

금융기관예치금	858,994	-	858,994	1,103,150	-	1,103,150

대여금	10,273,168	-	10,273,168	9,237,216	-	9,237,216

보증금	8,393,361	-	8,393,361	8,443,776	-	8,443,776

유동성 항목 소계	636,713,970	(218,489)	636,495,481	596,620,607	(1,750,834)	594,869,773

[비유동성 항목]

매출채권	598,666	-	598,666	2,394,664	-	2,394,664

기타수취채권

미수금	-	-	-	1,963,333	-	1,963,333

금융기관예치금	1,500	-	1,500	1,500	-	1,500

대여금	65,802,466	-	65,802,466	72,752,628	-	72,752,628

보증금	2,154,474	-	2,154,474	2,450,722	-	2,450,722

비유동성 항목 소계	68,557,106	-	68,557,106	79,562,847	-	79,562,847

합계	705,271,076	(218,489)	705,052,587	676,183,454	(1,750,834)	674,432,620

매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제3(당)기

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	575,931,607	14,290,498	1,560,039	351,075	40,917	196,980	592,371,116	(196,980)	592,174,136

기타수취채권

미수금	21,167,075	2,153,431	96	110,482	29,181	21,509	23,481,774	(21,509)	23,460,265

미수수익	1,335,557	-	-	-	-	-	1,335,557	-	1,335,557

금융기관예치금	858,994	-	-	-	-	-	858,994	-	858,994

대여금	10,273,168	-	-	-	-	-	10,273,168	-	10,273,168

보증금	8,393,361	-	-	-	-	-	8,393,361	-	8,393,361

유동성 항목 소계	617,959,762	16,443,929	1,560,135	461,557	70,098	218,489	636,713,970	(218,489)	636,495,481

[비유동성 항목]

매출채권	598,666	-	-	-	-	-	598,666	-	598,666

기타수취채권

금융기관예치금	1,500	-	-	-	-	-	1,500	-	1,500

대여금	65,802,466	-	-	-	-	-	65,802,466	-	65,802,466

보증금	2,154,474	-	-	-	-	-	2,154,474	-	2,154,474

비유동성 항목 소계	68,557,106	-	-	-	-	-	68,557,106	-	68,557,106

합계	686,516,868	16,443,929	1,560,135	461,557	70,098	218,489	705,271,076	(218,489)	705,052,587

제2(전)기

구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

[유동성 항목]

매출채권	466,676,850	54,599,947	14,511,464	889,601	88,257	1,733,956	538,500,075	(1,733,956)	536,766,119

기타수취채권

미수금	36,419,998	1,449,086	169,354	2,887	8,302	16,878	38,066,505	(16,878)	38,049,627

미수수익	1,269,885	-	-	-	-	-	1,269,885	-	1,269,885

금융기관예치금	1,103,150	-	-	-	-	-	1,103,150	-	1,103,150

대여금	9,237,216	-	-	-	-	-	9,237,216	-	9,237,216

보증금	8,443,776	-	-	-	-	-	8,443,776	-	8,443,776

유동성 항목 소계	523,150,875	56,049,033	14,680,818	892,488	96,559	1,750,834	596,620,607	(1,750,834)	594,869,773

[비유동성 항목]

매출채권	2,394,664	-	-	-	-	-	2,394,664	-	2,394,664

기타수취채권

미수금	1,963,333	-	-	-	-	-	1,963,333	-	1,963,333

금융기관예치금	1,500	-	-	-	-	-	1,500	-	1,500

대여금	72,752,628	-	-	-	-	-	72,752,628	-	72,752,628

보증금	2,450,722	-	-	-	-	-	2,450,722	-	2,450,722

비유동성 항목 소계	79,562,847	-	-	-	-	-	79,562,847	-	79,562,847

합계	602,713,722	56,049,033	14,680,818	892,488	96,559	1,750,834	676,183,454	(1,750,834)	674,432,620

회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않습니다. 그 외 채권 중 12개월을 초과하여 연체된 채권에 대해서는 추정미래현금흐름에 근거하여 대손충당금을 설정하며, 12개월 이내로 연체된 채권은 과거 경험에 근거하여 손상된 것으로 간주하지 않습니다. 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액 합계입니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

회사의 손상되지 않은 매출채권 중 종속기업에 대한 매출채권은 약 41% (전기말: 약 30 % )를 차지하고 있으며, 주요 고객에 대한 매출채권은 약 34% (전기말: 약 38 % )를 차지하고 있습니다. 주요 고객의 외부신용등급은 최소 AA+ Stable(국내 신용평가기관인 한신 정평가기준) 또는 Ba 1 (국제 신용평가기관인 Moody's 기준) 이상입니다. 그 외의 매출채권은 다수의 고객에 분산되어 있으므로, 신용위험은 특정 거래 상대방 또는 거래 상대방 집합에 집중되어 있지 않습니다. 회사는 당기말 현재 도이치은행 등에 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 만기가 미도래한 매출채권 166,966,416천원(전기말: 119,882,943 천원)을 재무제표에서 제거 하였습니다.

8. 사용이 제한된 금융기관예치금

사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	거래처	제3(당)기	제2(전)기	제한 사유

유동성	농협 등	858,994	1,103,150	정부보조금

비유동성	KEB 하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

합계	860,494	1,104,650

9. 매도가능금융자산매도가능금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기

기초	취득	처분	대체	자본에서분류된 순손익	자본으로 분류된 순손익	기말

[유동성 항목]

투자사채	7,500,000	-	(10,500,000)	4,500,000	-	-	1,500,000

소계	7,500,000	-	(10,500,000)	4,500,000	-	-	1,500,000

[비유동성 항목]

시장성 있는 지분증권	8,829,600	-	-	-	(3,477,180)	3,300,380	8,652,800

시장성 없는 지분증권 및 출자금	6,600	9,493,200	-	-	-	-	9,499,800

투자사채	10,000,000	-	-	(4,500,000)	-	-	5,500,000

기타 채무증권	288,654	9,005	(4,914)	-	-	-	292,745

소계	19,124,854	9,502,205	(4,914)	(4,500,000)	(3,477,180)	3,300,380	23,945,345

합계	26,624,854	9,502,205	(10,504,914)	-	(3,477,180)	3,300,380	25,445,345

구분	제2(전)기

기초	취득	처분	대체	자본으로 분류된 순이익	기말

[유동성 항목]

투자사채	2,000,000	-	(1,500,000)	7,000,000	-	7,500,000

소계	2,000,000	-	(1,500,000)	7,000,000	-	7,500,000

[비유동성 항목]

시장성 있는 지분증권	11,440,000	-	-	-	(2,610,400)	8,829,600

시장성 없는 출자금	6,600	-	-	-	-	6,600

투자사채	17,000,000	-	-	(7,000,000)	-	10,000,000

기타 채무증권	257,585	31,069	-	-	-	288,654

소계	28,704,185	31,069	-	(7,000,000)	(2,610,400)	19,124,854

합계	30,704,185	31,069	(1,500,000)	-	(2,610,400)	26,624,854

당기 중 자본으로 인식되었던 평가손실 3,477,180천원은 매도가능금융자산에 대하여 인식한 자산손상으로 인해 당기손익으로 재분류되었습니다.당 기말 현재 매도가능금융자산 중 연체된 자산은 없으며, 손 상된 자산에 대해 인식한 누적손상차손은 당기말 현재 3,477,180천원입니다. 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 장부금액입니다.

10. 파생금융상품

회사의 파생금융상품은 전액 통화선도계약과 관련되어 있으며, 세부 내역은 다음과 같습니다.

계약처(*)	Position	매도금액(단위:천)	매입금액(단위:천원)	약정환율	계약만기일

[현금흐름위험회피]

BBVA, BOA, Citi, CS, DBS, SC제일은행, 신한은행, 우리은행, 국민은행, 농협, 미즈호은행, 산업은행, KEB하나은행	매도	USD	360,000	KRW	427,100,150	1,135.80~1,238.00	2017.01.31 ~ 2018.06.29

ANZ, 산업은행, KEB하나은행	매도	EUR	24,000	KRW	37,014,080	1,537.46~1,548.87	2017.01.31 ~ 2017.12.29

(*) 회사는 당기말 현재 파생금융상품 거래와 관련하여 산업은행 및 신한은행과 각각 KRW 60,000백만, USD 100백만의 한도계약을 체결하고 있습니다.

회사의 이자율스왑과 관련되어 있는 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같습니다.

계약처	지급이자	수취이자	계약금액(단위:천원)	계약만기일

[매매목적]

국민은행	고정금리 2.81%	변동금리 MOR+1.21%	50,000,000	2019.02.23

국민은행	고정금리 3.16%	변동금리 MOR+1.50%	50,000,000	2019.02.23

파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

자산	부채	자산	부채

[유동성 항목]

현금흐름위험회피	6,286,957	8,268,998	4,566,716	9,192,323

매매목적	-	-	-	147,491

[비유동성 항목]

현금흐름위험회피	1,173,638	59,990	8,373,446	2,361,679

매매목적	-	229,455

합계	7,460,595	8,558,443	12,940,162	11,701,493

현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상인 발생가능성이 매우 높은 예상거래는 향후 18 개월 동안 다양한 일자에 발생할 것으로 예상되며, 현금흐름위험회피를 적용하였으나 더 이상 발생할 것으로 기대되지 않는 예상거래는 없습니다. 현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 평가손실은 6,880,160천원( 전기: 16,489,019천원)이며, 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손실 6,301,056천원(전기 평가이익: 21,633,441천원)은 매출액으로 인식되었습니다.

11. 재고자산 재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기	제2(전)기

취득가액	평가손실누계	장부금액	취득가액	평가손실누계	장부금액

상 품	15,139,982	(303,858)	14,836,124	16,296,602	(346,265)	15,950,337

제 품	37,622,757	(7,166,315)	30,456,442	42,220,904	(6,474,291)	35,746,613

재 공 품	67,306,660	(28,964)	67,277,696	45,712,118	-	45,712,118

원 재 료	27,250,190	(239,174)	27,011,016	30,710,273	-	30,710,273

저 장 품	1,129,277	-	1,129,277	999,314	-	999,314

미 착 품	6,148,473	-	6,148,473	5,560,822	-	5,560,822

합 계	154,597,339	(7,738,311)	146,859,028	141,500,033	(6,820,556)	134,679,477

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 2,710,896,874 천원 (전 기 : 2,680,937,761 천원)입 니다.당기 중 인식한 재고자산평가손실액 은 917,755 천원(전 기: 990,343 천원 )이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 종속기업 등에 대한 투자자산

당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

피투자회사명	약칭(*)	소재국가	보통주지분율(%)	장부금액

제3(당)기	제2(전)기

[종속기업]

만도신소재 주식회사	MAM	한국	-	-	9,561,228

Mando America Corporation	MCA	미국	100.0	91,362,982	80,351,982

Mando China Holdings Limited	MCH	한국	100.0	276,773,316	276,773,316

Mando Automotive India Limited	MAIL	인도	71.0	22,349,991	22,349,991

Mando Softtech India Private, Ltd.	MSI	인도	100.0	3,149,767	3,149,767

Mando Corporation Europe GmbH	MCE	독일	100.0	17,151,818	17,151,818

Mando Corporation do Brasil Industry and Commercial Auto Parts Ltda.	MCB	브라질	100.0	18,230,974	12,064,814

Mando Corporation Poland	MCP	폴란드	100.0	66,780,488	57,042,800

Mando Corporation Mexico	MCM	멕시코	100.0	50,166,450	36,358,400

[관계기업 및 공동기업]

만도브로제 주식회사	MBCO	한국	50.0	35,000,000	35,000,000

Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret	MMT	터키	50.0	4,053,515	4,053,515

AutoV Mando SDN. BHD	AVM	말레이시아	30.0	1,168,136	1,168,136

KYB-Mando do Brazil Fabricante De Autopecas Ltda.	KMB	브라질	50.0	6,675,689	10,479,920

한라에스브이 사모투자전문회사	HSF	한국	40.8	31,443,180	30,773,848

합계	624,306,306	596,279,535

(*) 이하 약칭 사용 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

기초	596,279,535	558,438,806

취득	41,392,230	89,409,729

처분	(9,561,228)	-

손상	(3,804,231)	(51,569,000)

기말	624,306,306	596,279,535

회사는 당기 중 MAM 지분 전부를 처분함에 따라, 당기말 현재 종속법인에서 제외되었습니다. 회 사는 당기 중 MCA, MCB, MCP 및 MCM의 유상증자에 참여하였으며, 이로 인한 지분율 변동은 없습 니다.회사는 당기 중 HSF의 유상증자에 참여하였으며, 다른 주주의 일부 지분 환급으로 인하여회사의 지분율이 0.8% 증가하였습니다. 회사는 전기 중 브라질에 소재하는 종속기업 MCB 및 공동기업 KMB에 대하여 각각 41,457,000천원 및 10,112,000천원의 손상을 인식하였 으 며, 당기 중 추가로 향후 수익성 악화가 예상되는 KMB 지분에 대하여 회수가능가액과 장부금액 차이 3,804,231천원을 손상 인식하였습니다. 회사는 동 손상차손을 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 14.0%입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 배당결의를 통하여 인식한 배당금 수익은 다음과 같으며 동 배당금 수익은 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있습니다(단위: 천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

[종속기업]

MCH	20,500,000	57,000,000

MCA	-	21,220,200

[관계기업]

MMT	214,591	448,730

13. 유형자산

유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기

토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구	비품 및차량운반구	미착 및건설중인자산	합계

2016.1.1(당기초)	283,045,847	306,661,728	291,988,318	55,803,573	19,776,656	38,787,281	996,063,403

취득	-	1,563,773	23,088,136	21,762,197	4,960,367	22,672,784	74,047,257

처분/폐기	-	(159,064)	(959,811)	(976,443)	(602,469)	-	(2,697,787)

감가상각	-	(10,685,963)	(60,067,949)	(22,427,659)	(6,317,255)	-	(99,498,826)

대체	-	205,764	43,036,791	234,309	128,758	(43,605,622)	-

2016.12.31(당기말)	283,045,847	297,586,238	297,085,485	54,395,977	17,946,057	17,854,443	967,914,047

취득원가	283,045,847	389,230,589	968,110,358	226,171,261	59,989,539	17,854,443	1,944,401,809

상각/손상차손누계	-	(91,644,351)	(671,024,873)	(171,775,284)	(42,043,482)	-	(976,487,762)

구분	제2(전)기

토지	건물 및 구축물	기계장치	공구와기구	비품 및차량운반구	미착 및건설중인자산	합계

2015.1.1(당기초)	283,578,242	296,668,646	309,678,709	63,262,066	23,892,103	29,737,828	1,006,817,594

취득	(532,395)	3,261,178	16,854,183	16,313,272	3,054,270	55,884,265	94,834,773

처분/폐기	-	(50,091)	(724,387)	(1,077,958)	(723,106)	-	(2,575,542)

감가상각	-	(10,373,546)	(62,407,568)	(23,422,005)	(6,810,303)	-	(103,013,422)

대체	-	17,155,541	28,587,381	728,198	363,692	(46,834,812)	-

2015.12.31(당기말)	283,045,847	306,661,728	291,988,318	55,803,573	19,776,656	38,787,281	996,063,403

취득원가	283,045,847	387,829,437	919,799,438	214,984,231	58,482,560	38,787,281	1,902,928,794

상각/손상차손누계	-	(81,167,709)	(627,811,120)	(159,180,658)	(38,705,904)	-	(906,865,391)

회사의 토지와 건물 중 일부는 차입금에 대해 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위 천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

매출원가(*)	88,520,972	91,551,479

판매비와관리비

감가상각비	8,621,689	8,962,560

연구개발비	2,356,165	2,499,383

합계	99,498,826	103,013,422

(*) 개발비 등에 배분된 금액이 포함되어 있습니다. 14. 무형자산

무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기

개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계

2016.1.1(당기초)	98,796,515	20,102,860	9,436,805	6,983,279	135,319,459

취득	49,168,059	14,890,556	-	1,541,036	65,599,651

처분	-	(1,158,140)	(563,987)	-	(1,722,127)

상각	(12,991,235)	(8,222,133)	-	(901,168)	(22,114,536)

2016.12.31(당기말)	134,973,339	25,613,143	8,872,818	7,623,147	177,082,447

취득원가	178,356,584	82,825,867	10,690,980	12,694,019	284,567,450

상각/손상차손누계	(43,383,245)	(57,212,724)	(1,818,162)	(5,070,872)	(107,485,003)

구분	제2(전)기

개발비	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계

2015.1.1(전기초)	64,123,255	23,322,247	9,436,805	5,790,695	102,673,002

취득	48,652,446	5,216,240	-	2,039,398	55,908,084

상각	(12,593,714)	(8,435,627)	-	(846,814)	(21,876,155)

손상	(1,385,472)	-	-	-	(1,385,472)

2015.12.31(전기말)	98,796,515	20,102,860	9,436,805	6,983,279	135,319,459

취득원가	133,530,249	70,756,048	11,254,967	11,152,983	226,694,247

상각/손상차손누계	(34,733,734)	(50,653,188)	(1,818,162)	(4,169,704)	(91,374,788)

무형자산 상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위 천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

매출원가(*)	11,539,457	11,207,626

판매비와관리비

무형자산상각비	7,072,691	7,355,582

연구개발비	3,502,388	3,312,947

합계	22,114,536	21,876,155

(*) 개발비 등에 배분된 금액이 포함되어 있습니다. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 190,169,136천원(전기: 177,540,501천원 ) 입니다.

15. 기타자산 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기	제2(전)기

[유동성 항목]

부가세미수금	17,682,297	27,419,851

선급금	6,275,604	8,697,553

선급비용	4,972,651	4,993,928

소계	28,930,552	41,111,332

[비유동성 항목]

선급비용	2,961,318	3,128,153

소계	2,961,318	3,128,153

합계	31,891,870	44,239,485

16. 사채 및 차입금

단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	차 입 처	이자율(%)	제3(당)기	제2(전)기

일반단기차입금	기업은행	3.09	23,000,000	10,000,000

무역금융	CITI은행	1.30~1.42	9,184,600	-

합 계	32,184,600	10,000,000

사채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	발행일	만기일	이자율 (%)	제3(당)기	제2(전)기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제1회 공모사채	2011.10.27	2016.10.27	-	-	-	100,000,000	-

제3회 공모사채	2015.08.31	2018.08.31	2.40	-	200,000,000	-	200,000,000

제4회 공모사채	2016.06.23	2019.06.23	1.97	-	150,000,000	-	-

제1회 사모사채	2015.10.27	2018.10.27	2.84	-	100,000,000	-	100,000,000

소 계	-	450,000,000	100,000,000	300,000,000

차감: 사채할인발행차금	-	(1,024,871)	(75,864)	(738,391)

차 감 계	-	448,975,129	99,924,136	299,261,609

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종 류	차 입 처	이자율(%)	제3(당)기	제2(전)기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

국민주택자금	국민은행	2.30	619,452	2,995,420	1,040,848	3,493,770

일반차입금	산업은행 등	2.15~2.90	100,000,000	150,000,000	300,000,000	-

일반외화차입금	SC은행 등	0.61~2.90	13,430,040 (USD 4,400)(EUR 6,400)	124,686,687 (USD 93,500)(EUR 9,224)	40,785,600 (USD 34,800)	55,240,318 (USD 36,400)(EUR 9,824)

소 계	114,049,492	277,682,107	341,826,448	58,734,088

차감: 차입금할인발행차금	-	(351,146)	-	-

차 감 계	114,049,492	277,330,961	341,826,448	58,734,088

차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	제3(당)기

장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	20,907,016	11,148,000	국민주택자금	3,614,872	국민은행

구분	제2(전)기

장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	21,415,433	15,048,000	국민주택자금	4,534,618	국민은행

17. 기타지급채무기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기	제2(전)기

[유동성 항목]

미지급금	201,809,743	197,845,352

미지급비용	21,960,510	14,967,832

보증금	2,500	2,500

소계	223,772,753	212,815,684

[비유동성 항목]

미지급금	2,027,812	4,386,947

미지급비용	27,882,232	28,019,062

보증금	755,596	708,596

소계	30,665,640	33,114,605

합계	254,438,393	245,930,289

18. 충당부채 회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.

판매보증충당부채 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

기초 장부금액	17,767,037	18,717,028

충당부채 추가 전입	34,595,390	14,167,920

사용액	(19,488,588)	(15,117,911)

당기말 장부금액	32,873,839	17,767,037

유동성 항목	23,538,589	8,526,425

비유동성 항목	9,335,250	9,240,612

19. 순확정급여부채 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	254,967,978	252,754,053

사외적립자산의 공정가치	(126,840,764)	(49,576,339)

재무상태표상 순확정급여부채	128,127,214	203,177,714

확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

기초금액	252,754,053	208,689,577

당기근무원가	34,348,401	33,553,204

이자원가	7,415,437	7,623,654

급여 지급액	(15,138,885)	(7,812,817)

재측정요소:

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,590,715)	303,173

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(16,496,393)	7,936,853

경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(6,323,920)	2,460,409

당기말 금액	254,967,978	252,754,053

사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

기초금액	49,576,339	34,769,801

신규불입	86,000,000	17,694,551

이자수익	2,490,112	1,288,087

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(622,393)	(231,668)

급여 지급액	(10,603,294)	(3,944,432)

당기말 금액	126,840,764	49,576,339

사 외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

금액	구성비율	금액	구성비율

채무상품	43,601,402	34.37%	32,901,455	66.37%

예치금	35,926,531	28.32%	13,474,474	27.18%

기타	47,312,831	37.31%	3,200,410	6.45%

합계	126,840,764	100.00%	49,576,339	100.00%

확정급여채무 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분	제3(당)기	제2(전)기

할인율	3.4%	3.6%

미래임금상승률	4.0%	5.0%

주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	9.3% 감소	10.8% 증가

미래임금상승률	1.0%	10.8% 증가	9.4% 감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만 기는 12.6 년 이 며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년 미만	1년 이상 ~2년 미만	2년 이상 ~5년 미만	5년 이상	합계

퇴직급여지급액	6,481,188	11,556,501	45,339,556	877,818,871	941,196,116

20. 기 타부채 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기	제2(전)기

[유동성 항목]

예수금	11,422,580	9,538,679

선수금	27,622,377	11,903,812

선수수익	698,969	829,869

소계	39,743,926	22,272,360

[비유동성 항목]

선수수익	1,126,912	1,128,204

소계	1,126,912	1,128,204

합계	40,870,838	23,400,564

21. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기	제2(전)기

당기 법인세부담액	7,280,326	8,772,796

전기 법인세의 조정사항	(46,767)	12,059,261

총 이연법인세 변동액	3,744,349	(12,823,924)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(6,415,398)	12,502,921

당기 법인세비용(이익)	4,562,510	20,511,054

법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	제3(당)기	제2(전)기

법인세비용차감전 순이익	54,953,638	66,462,548

적용세율에 따른 부담세액	12,688,624	15,621,938

조정사항:

비과세수익/비공제비용	(3,416,411)	(12,277,397)

당기 발생 세액공제	(5,622,016)	(11,116,788)

미인식 일시적차이	920,624	12,479,698

세무조사 조정효과 등	(8,311)	15,803,603

법인세비용(이익)	4,562,510	20,511,054

유효세율	8.30%	30.86%

당기 중 발생한 종속기업투자주식 손상 금액 3,804,231천원(전기: 51,569,000천원) 과 관련한 이연법인세자산 920,624천원(전기: 12,479,698천원)에 대해서는 예측가능한 미래에 소멸 가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기	제2(전)기

[이연법인세자산]

1년 이내에 결제될 이연법인세자산	14,375,533	5,176,956

1년 이후에 결제될 이연법인세자산	73,010,196	89,228,372

이연법인세자산 합계	87,385,729	94,405,328

[이연법인세부채]

1년 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,148,419)	(2,343,498)

1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(31,119,001)	(33,199,172)

이연법인세부채 합계	(32,267,420)	(35,542,670)

이연법인세자산(부채) 순액	55,118,309	58,862,658

자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기	제2(전)기

세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액

매도가능금융자산	3,300,380	(798,692)	2,501,688	(2,610,400)	631,717	(1,978,683)

현금흐름위험회피	(579,104)	140,143	(438,961)	(38,122,460)	9,225,635	(28,896,825)

보험수리적손익	23,788,636	(5,756,850)	18,031,786	(10,932,103)	2,645,569	(8,286,534)

합계	26,509,912	(6,415,399)	20,094,513	(51,664,963)	12,502,921	(39,162,042)

총 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기

기초	당기손익 변동	기타포괄손익 변동	기말

퇴직급여부채	45,697,209	(11,307,758)	(5,756,850)	28,632,601

토지재평가차익	(30,779,172)	3,038	-	(30,776,134)

파생금융상품	154,324	-	140,143	294,467

장단기종업원급여	6,780,613	(33,113)	-	6,747,500

연구인력개발준비금	(2,420,000)	2,420,000	-	-

매도가능금융자산	692,986	841,477	(798,692)	735,771

판매보증충당부채	4,299,623	3,655,846	-	7,955,469

감가상각비	2,199,903	184,236	-	2,384,139

재고자산평가손실	1,650,575	157,207	-	1,807,782

정부보조금	763,380	(556,984)	-	206,396

매출채권지연회수	998,319	3,008	-	1,001,327

손익귀속시기차이	498,968	3,000,780	-	3,499,748

특허권	118,772	(45,726)	-	73,046

유무형자산손상차손	2,634,300	(760,070)	-	1,874,230

이월세액공제	26,453,777	2,536,573	-	28,990,350

미지급비용	964,018	1,625,849	-	2,589,867

기타	(1,844,937)	946,687	-	(898,250)

합계	58,862,658	2,671,050	(6,415,399)	55,118,309

구 분	제2(전)기

기초	당기손익 변동	기타포괄손익 변동	기말

퇴직급여부채	37,672,843	5,378,797	2,645,569	45,697,209

토지재평가차익	(30,779,172)	-	-	(30,779,172)

파생금융상품	(9,071,310)	-	9,225,635	154,325

장단기종업원급여	7,469,346	(688,733)	-	6,780,613

연구인력개발준비금	(4,840,000)	2,420,000	-	(2,420,000)

매도가능금융자산	61,269	-	631,717	692,986

판매보증충당부채	4,529,521	(229,898)	-	4,299,623

감가상각비	1,831,474	368,428	-	2,199,902

재고자산평가손실	1,410,911	239,663	-	1,650,574

정부보조금	802,107	(38,726)	-	763,381

매출채권지연회수	965,215	33,104	-	998,319

손익귀속시기차이	566,298	(67,329)	-	498,969

특허권	164,498	(45,726)	-	118,772

유무형자산손상차손	3,073,288	(438,988)	-	2,634,300

이월세액공제	32,887,046	(6,433,269)	-	26,453,777

미지급비용	178,785	785,232	-	964,017

기타	(883,385)	(961,552)	-	(1,844,937)

합계	46,038,734	321,003	12,502,921	58,862,658

회사는 전기 중 서울지방국세청으로부터 2011년부터 2013년까지의 사업연도에 대하여 세무조사를 받았으며, 동 세무조사 결과에 따라 법인세 등(지방소득세포함)에 대하여 총 44,347,020천원을 부과받았으며 전기 중 부과받은 금액 전액을 납부하였습니다. 회사는 고지항목을 고려하여 당기말 현재 28,305,303천원(이월세액공제 효과 7,534,820천원 포함)에 대하여 조세불복을 진행 중에 있습니다. 회사는 동 금액에 대하여 향후 환급가능성이 높은것으로 판단하여 당기법인세 자산으로 인식하였습니다(주석 32 참조). 22. 자본금 및 주식발행초 과금 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기	제2(전)기

발행할 주식의 총 수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총 수	9,391,424주	9,391,424주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원

보통주자본금	46,957,120	46,957,120

주식발행초과금	360,381,916	720,763,831

(*) 당기 중 주식발행초과금 360,381,916천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액

기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기	제2(전)기

자기주식	(5,232,882)	(5,232,882)

신종자본증권(*1)	199,329,500	199,329,500

합계	194,096,618	194,096,618

(*1) 회사는 전기 중 신종자본증권을 발행하였으며, 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본으로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행금액	2,000억원

만기	매 30년, 연장가능

금리	4.90%이며 5년 이후 금리 조정

이자지급	회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음

법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기

기초	당기변동액	당기손익으로의재분류	기말

현금흐름위험회피	(483,382)	(5,215,161)	4,776,200	(922,343)

매도가능금융자산	(2,170,593)	331,094	2,170,593	331,094

합계	(2,653,975)	(4,884,067)	6,946,793	(591,249)

구분	제2(전)기

기초	당기변동액	당기손익으로의재분류	기말

현금흐름위험회피	28,413,443	(12,498,676)	(16,398,149)	(483,382)

매도가능금융자산	(191,910)	(1,978,683)	-	(2,170,593)

합계	28,221,533	(14,477,359)	(16,398,149)	(2,653,975)

24. 이익잉여금 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기	제2(전)기

법정적립금(*1)	6,368,151	1,872,986

임의적립금	300,000,000	-

미처분이익잉여금	108,244,967	38,686,958

합계	414,613,118	40,559,944

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	제3(당)기(처분예정일: 2017년 3월 24일)	제2(전)기(처분확정일: 2016년 3월 18일)

미처분이익잉여금	108,244,967,306	38,686,957,706

전기이월미처분이익잉여금	49,622,053,401	8,371,997,356

순확정급여부채의 재측정요소	18,031,785,634	(8,286,533,548)

신종자본증권수익분배금	(9,800,000,000)	(7,350,000,000)

당기순이익	50,391,128,271	45,951,493,898

임의적립금 등의 이입액	-	360,381,915,535

자본준비금 이입액	-	360,381,915,535

합 계	108,244,967,306	399,068,873,241

이익잉여금처분액	51,507,104,000	349,446,819,840

이익준비금	4,682,464,000	4,495,165,440

재무구조개선적립금	-	200,000,000,000

기업합리화적립금	-	100,000,000,000

현금배당금 (주당배당금(률): 당기: 5,000원(100%) 전기: 4,800원(96%))	46,824,640,000	44,951,654,400

차기이월미처분이익잉여금	56,737,863,306	49,622,053,401

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 44,951,654천원은 2016년 4월에 지급되었으며, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 46,824,640천원은 2017년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의재무제표는 이러한 미지급배당금 등의 처분내역을 포함하고 있지 않습니 다.

25. 유형별 수익인식 금액 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

[매출액]

재화의 판매	3,067,793,972	3,038,184,851

로열티 수익	49,964,400	33,805,045

용역의 제공	23,860,463	22,163,981

합계	3,141,618,835	3,094,153,877

26. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

급여	84,725,741	82,085,083

퇴직급여	9,262,249	10,591,420

복리후생비	14,426,835	12,859,223

여비교통비	3,088,604	3,031,831

통신비	983,301	998,762

수도광열비	1,066,501	1,081,077

세금과공과	868,436	902,315

임차료	1,679,732	1,632,674

감가상각비	8,621,689	8,962,560

수선비	2,032,988	1,874,388

보험료	514,348	701,442

접대비	1,106,093	1,070,061

광고선전비	1,923,595	5,287,149

해외시장개척비	913,452	925,956

포장비	5,225,224	5,965,057

운반비	14,748,756	15,710,271

연구개발비	74,711,085	71,577,836

지급수수료	60,682,295	51,810,035

사무용품비	22,713	26,917

소모품비	723,894	965,801

도서인쇄비	188,289	189,786

교육훈련비	2,545,499	2,736,349

차량유지비	484,868	516,665

보증수리비	34,595,390	14,167,920

대손상각비	62,826	85,592

무형자산상각비	7,072,691	7,355,582

합계	332,277,094	303,111,752

27. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액	2,188,984,194	2,135,140,763

재고자산의 변동	(15,161,194)	(1,222,751)

종업원급여	450,025,397	440,932,813

감가상각비와 무형자산상각비	121,613,362	124,889,577

복리후생비	68,947,617	70,197,590

지급수수료	134,545,642	126,712,720

수도광열비 등	31,404,530	33,476,077

수선비	24,948,825	22,716,011

기타	76,429,818	78,522,181

합계	3,081,738,191	3,031,364,981

28. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

[기타수익]

배당금수익	20,937,319	78,876,930

외환차이	36,386,537	26,636,970

수입임대료	955,127	753,190

유형자산처분이익	440,022	254,881

파생상품거래이익	3,689	11,096

투자자산처분이익	6,842,040	-

기타	1,206,348	2,432,333

기타수익 합계	66,771,082	108,965,400

[기타비용]

외환차이	28,683,209	20,410,243

기타의대손상각비(환입)	1,038,383	(16,426)

기부금	2,665,901	2,173,656

파생상품거래손실	297,935	53,767

파생상품평가손실	81,964	147,491

무형자산손상차손	-	1,385,472

유형자산처분손실	1,595,445	298,503

무형자산처분손실	154,210	-

투자자산손상차손	3,804,231	51,569,000

매도가능증권손상차손	3,477,180	-

기타	4,491,838	3,396,592

기타비용 합계	46,290,296	79,418,298

29. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

[금융수익]

이자수익	4,299,879	5,614,656

외환차이	5,986,628	6,511,335

금융수익 합계	10,286,507	12,125,991

[금융비용]

이자비용	26,474,537	30,386,762

차감: 차입원가 자본화	-	(50,393)

외환차이	9,219,761	7,663,072

금융비용 합계	35,694,298	37,999,441

30. 주당이익 주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구분	제3(당)기	제2(전)기

보통주당기순이익(단위:원)	50,391,128,271	45,951,493,898

가중평균유통보통주식수(단위:주)	9,364,928	9,364,928

기본주당이익(단위:원)	5,381	4,907

당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 변동은 없습니다. 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

31. 현금흐름정보 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

법인세비용차감전순이익	54,953,638	66,462,548

조정 항목	193,949,306	180,003,795

감가상각비	99,498,825	103,013,422

무형자산상각비	22,114,536	21,876,155

퇴직급여	39,273,727	39,888,770

대손상각비	1,101,210	69,166

보증수리비	34,595,390	14,167,920

매도가능증권손상차손	3,477,180	-

파생상품평가손익	81,964	147,491

파생상품거래손익	294,247	42,671

유형자산처분손익	1,155,423	43,623

무형자산처분손익	154,210	1,385,472

투자주식처분이익	(6,842,040)	-

투자주식손상차손	3,804,231	51,569,000

외환차익	(5,996,936)	1,955,322

배당금수익	(20,937,319)	(78,876,930)

이자수익	(4,299,879)	(5,614,656)

이자비용	26,474,537	30,336,369

운전자본의 변동	(116,411,630)	(57,038,254)

매출채권의 감소(증가)	(43,298,275)	13,066,218

기타수취채권의 감소(증가)	(2,467,277)	1,376,737

재고자산의 증가	(12,179,552)	(11,732,285)

기타자산의 감소(증가)	12,583,850	(133,773)

매입채무의 증가(감소)	12,894,184	(32,890,705)

기타지급채무의 증가	8,609,344	21,112,792

퇴직급여의 순지급액	(4,535,591)	(3,868,385)

사외적립자산의 적립	(86,000,000)	(17,694,551)

충당부채의 증가	(19,488,587)	(15,117,912)

기타부채의 증가(감소)	17,470,274	(11,156,390)

영업으로부터 창출된 현금	132,491,314	189,428,089

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

중요한 거래 내용	제3(당)기	제2(전)기

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 잔액	50,433,330	50,700,149

사채 유동성 대체	-	100,000,000

유동성장가치입금의 만기 연장	139,882,240	-

회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 금융기관예치금 및 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.

32. 우발상황 및 약정사항

회사의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천).

약정내용	약정 은행	약정한도

제3(당)기	제2(전)기

매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

우리은행	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000

수입신용장발행	KEB하나은행	USD	3,000	USD	5,000

무역금융	KEB하나은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

우리은행	KRW	70,000,000	KRW	40,000,000

CITI은행	USD	40,000	USD	40,000

미즈호은행	USD	20,000	USD	-

일반대차입	우리은행	KRW	5,000,000	KRW	15,000,000

KEB하나은행	KRW	-	KRW	10,000,000

농협	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

ANZ은행	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000

BBVA	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

SC은행	USD	24,800	USD	24,800

기업은행	KRW	27,000,000	KRW	30,000,000

SMBC	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000

매입채무지급	KEB하나은행	KRW	80,000,000	KRW	110,000,000

우리은행	KRW	60,000,000	KRW	40,000,000

국민은행	KRW	55,000,000	KRW	10,000,000

기업은행	KRW	38,000,000	KRW	38,000,000

농협	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

기업어음할인	신한은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

매출채권양도	도이치뱅크	KRW	80,000,000	KRW	80,000,000

ANZ은행	KRW	60,000,000	KRW	60,000,000

SC은행	KRW	85,000,000	KRW	10,000,000

CITI은행	KRW	5,000,000	KRW	-

통합여신	DBS은행	USD	50,000	USD	50,000

종속기업 등 특수관계자에 대한 회사의 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천).

종속기업 및 공동기업	지급보증 대상	지급보증 대상 금액

제3(당)기	제2(전)기

MAIL	수입결제자금	USD	24,361	USD	56,273

MCB	일반차입금	USD	13,125	USD	11,375

수입결제자금	USD	11,479	USD	18,034

MCP	일반차입금	EUR	58,643	EUR	38,100

MCE	일반차입금	EUR	4,000	EUR	12,500

KMB	일반차입금	EUR	10,673	EUR	13,138

MCM	일반차입금	USD	20,000	USD	-

상기 지급보증 대상금액과 관련하여 회사가 제공한 총 한도는 다음과 같습니다(단위: 천).

구분	제3(당)기	제2(전)기

USD	136,400	131,400

EUR	96,200	97,200

회사는 특정 제품의 생산을 위하여 Hitachi등과의 계약에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하는 기술도입계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.

회사는 세계화 전략의 일환으로 MMT등과 기술공여계약을 체결함으로써 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 경상기술료 등을 수령하고 있습니다. 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로 부터 645,211 천원 (전기말: 543,600천원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 MCB, MCP 및 KMB의 차입금에 대한 지급보증 제공과 관련하여 해당 차입금의 원리금을 부보금액으로 하는 구상보증보험을 한국무역보험공사에 가입하고 있습니다. 회사는 통상임금과 관련된 임금의 추가지급 청구와 관련하여 근로자로부터 소송금액 8,414,675천원의 소송에 피소되었으나, 당기 중 1심 승소판결을 받았으며, 보고기간말 현재는 소송금액 3,840,524천원의 2심 소송에 피소되어 있습니다. 회사는 경기도로부터 본사 건물 부지 매매대금 정산금 청구와 관련하여 3,122,871천원의 지급을 청구하는 소송에 피소되었으나, 당기 중 1심 승소판견을 받았으며, 보고기간말 현재 항소심이 진행 예정입니다. 회사는 Bosch로부터 특허침해혐의를 주장하는 소송에 피소되어 있습니다. 당기말 현재로서는 동 소송의 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측 할 수 없습니다. 상기 소송 외에도 당기말 현재 계류중인 소송이 일부 존재하나, 이러한 우발부채로부터 발생할 것으로 예상되는 중요한 부채는 없습니다. 회사는 전기 중 서울지방국세청으로부터 2011년부터 2013년까지의 사업연도에 대하여 세무조사를 받았으며, 동 세무조사 결과에 따라 법인세 등(지방소득세포함)에 대하여 총 44,347,020천원을 부과받았으며, 이 중 이월세액공제 효과를 제외한 금액 전액을 납부하였습니다. 회사는 고지항목을 고려하여 당분기말 현재 28,305,303천원(이월세액공제 효과 7,534,820천원 포함)에 대하여 조세불복을 진행 중에 있습니다. 회사는 동 금액에 대하여 향후 환급가능성이 높은것으로 판단하여 당기법인세자산 및 이연법인세자산으로 인식하였습니다. 회사는 2014년 9월 1일에 주식회사 한라홀딩스로 부터 자동차 부품 제조ㆍ판매업 등 제조사업부문 을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회사 한라홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

33. 특수관계자 거래 당기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 주식회사 한라홀딩스로 당기말 현재 회사에 대해 30.25%의 지분을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 은 주석12 에 서 설명하 는 바와 같습니다. 회사가 중간지배기업을 통해 보유하고 있는 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

중간지배 기업명	종속기업명	약칭(*1)	소재지	중간지배기업소유지분율(%)

제3(당)기	제2(전)기

MCH	Mando Suzhou Chassis System Co., Ltd.	MSC	중국	100.0	100.0

Mando(Beijing) Automotive Chassis System Co., Ltd.	MBC	중국	100.0	100.0

Mando(Tianjin) Automotive Parts Co., Ltd.	MTC	중국	100.0	100.0

Mando(Harbin) Automotive Chassis System Co., Ltd.	MHC	중국	100.0	100.0

Mando(Ningbo) Automotive parts Co., Ltd.	MNC	중국	65.0	65.0

Mando(Shenyang) Automotive Parts Co., Ltd.	MSYC	중국	100.0	100.0

Mando(Beijing) R Center	MRC	중국	100.0	100.0

Mando(Beijing) Trading Co., Ltd.	MBTC	중국	100.0	100.0

Mando Chongqing Chassis System Co., Ltd	MCC	중국	100.0	100.0

MAM	천진이폴리머상무유한공사(*2)	MAMT	중국	-	100.0

MCE	Halla Das Lab Europe GmbH	HDLE	독일	100.0	100.0

(*1) 이하 약칭 사용 (*2) 당기 중 중간지배기업인 MAM의 지분 전부를 처분함에 따라, 당기말 현재 종속법인에서 제외되었습니다. 처분일 이전 MAM과 MAMT와의 거래금액은 특수관계자 거래금액에 포함되어 있습니다.

회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제3(당)기	제2(전)기	약칭(*1)	비고

기타특수관계자	-	한라마이스터 유한회사(*2)	한라마이스터	주식회사 한라홀딩스의 종속기업

Uriman, Inc.(*3)	Uriman, Inc.(*3)	Uriman

Meister Logistics Corporation America(*3)	Meister Logistics Corporation America(*3)	MLCA

Halla Meister Shanghai Trading Co., Ltd.(*3)	Halla Meister Shanghai Trading Co., Ltd.(*3)	HMTC

Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd(*3).	Halla Meister(Suzhou) Logistics Co., Ltd(*3).	HMLC

주식회사 위코(구,우리엔지니어링㈜)(*3)	주식회사 위코(구,우리엔지니어링㈜)(*3)	WECO

주식회사 오토리코(*3)	주식회사 오토리코(*3)	ATRC

-	Halla Meister Europe B.V(*3, 4)	HME

One Stop Parts Source(*3)	One Stop Parts Source(*3)	OSPS

One Stop Undercar, Inc.(*3)	One Stop Undercar, Inc.(*3)	OSU

Halla Meister Global Transportation, LLC.(*3)	Halla Meister Global Transportation, LLC.(*3)	HMGT

주식회사 제이제이한라	-	JJH

주식회사 한라엠티스	-	HMTIS

한라스택폴 주식회사	한라스택폴 주식회사	HSC

Halla Stackpole(Beijing) Automotive Co., Ltd.	Halla Stackpole(Beijing) Automotive Co., Ltd.	HSBC	한라스택폴 주식회사의 종속기업

만도헬라일렉트로닉스 주식회사	만도헬라일렉트로닉스 주식회사	MHE	주식회사 한라홀딩스의 공동기업

만도헬라전자소주유한공사	만도헬라전자소주유한공사	-	만도헬라일렉트로닉스 주식회사의 종속기업

Mando-Hella ElectronicsAutomotive India Private Limited	-	-	만도헬라일렉트로닉스 주식회사의 종속기업

기타(*5)	주식회사 한라	주식회사 한라	-

한라엔컴 주식회사	한라엔컴 주식회사	-	주식회사 한라의 종속기업

주식회사 목포신항만운영	주식회사 목포신항만운영	-

주식회사 한라아이앤씨(*6)	주식회사 한라아이앤씨(*6)	-

한라OMS 주식회사	한라OMS 주식회사	-

한라개발 주식회사	한라개발 주식회사	-

주식회사 한라세라지오	주식회사 한라세라지오	-

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 2015년 7월 1일 주식회사 한라홀딩스에 흡수합병되었으며, 합병일 이전 거래금액은 기타특수관계자 거래금액에 포함되어 있습니다. (*3) 한라마이스터 유한회사의 종속기업이었으나, 전기 한라마이스터 유한회사가 주식회사 한라홀딩스에 흡수합병됨에 따라 주식회사 한라홀딩스의 종속기업으로 변경되었습니다.(*4) 전기 중 청산하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사임 에 따라 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*6) 2016년 8월 1일 주식회사 한라홀딩스에 흡수합병되었으며, 합병일 이전 거래금액은 기타관계자 거래금액에 포함되어 있습니다.

회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기

재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	6,950,992	-	461,888	2,019,778

종속기업	MCH와 그 종속기업	125,491,853	36,735,813	6,846,428	25,033,833

MCE와 그 종속기업	5,568,991	-	1,364,139	-

MCA	424,786,606	-	5,173,841	-

MAIL	11,913,393	8,814,352	1,209,629	1,601,448

MCP	54,380,471	3,143,628	966,584	279,702

MCB	22,077,138	-	180,533	-

MCM	14,976,436	-	741,268	-

기타	-	-	180,807	-

관계기업 및공동기업	AVM	251,489	1,806	-	-

MMT	2,789,375	503,895	141,285	214,591

KMB	8,281,272	-	61,171	-

MBCO	-	-	1,037,350	4,092

기타특수관계자	Uriman	9,245,415	-	-	-

HSC와 그 종속기업	-	-	175,615	20,806

MHE와 그 종속기업	-	571	344,954	5,289,221

기타	80,934	418,076	-	17,454

기타	주식회사 한라	-	-	724,549	2,416,643

주식회사 목포신항만운영	-	-	32,273	-

한라엔컴 주식회사	-	-	264,816	464,665

주식회사 한라아이앤씨	-	-	9,453	265,256

한라OMS 주식회사	-	-	7,839	-

한라개발 주식회사	-	-	14,942	14,281

구 분	제2(전)기

재화의 판매	로열티 수익	용역의 제공	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	2,294,225	-	171,792	716,878

종속기업	MCH와 그 종속기업	158,236,616	24,450,680	3,960,483	61,410,667

MCE와 그 종속기업	5,791,887	-	1,446,910	-

MCA	418,470,349	-	3,332,488	21,590,058

MAIL	13,449,900	7,154,125	2,087,320	1,565,689

MCP	25,535,226	-	953,602	1,622

MCB	27,833,422	-	184,484	-

기타	-	-	250,984	5,756

관계기업 및공동기업	AVM	283,363	82,849	2,132	-

MMT	2,284,069	474,270	257,925	448,730

KMB	7,773,471	-	72,704	-

MBCO	-	-	70,996	10,525

기타특수관계자	한라마이스터	2,399,473	-	189,542	649,021

Uriman	11,530,009	-	-	-

HSC와 그 종속기업	-	-	146,555	55,124

MHE와 그 종속기업	-	-	333,645	286,098

기타	232,409	559,036	-	39,344

기타	주식회사 한라	-	-	966,071	2,989,429

주식회사 목포신항만운영	-	-	28,985	-

한라엔컴 주식회사	-	-	260,008	410,603

주식회사 한라아이앤씨	-	-	32,732	523,356

한라OMS 주식회사	-	-	7,093	-

한라개발 주식회사	-	-	16,001	51,987

회사와 특수관계자간의 중요한 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3(당)기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	26,889,737	72,277,701	6,661,311	23,930,436

종속기업	MCH와 그 종속기업	173,628	231,255	-	8,825

MCE와 그 종속기업	77,971	22,022,028	-	4,292,599

MAM과 그 종속기업	3,671,793	-	-	2,300

MCA	76,498	27,087,876	-	14,276,006

MSI	-	7,321,108	-	21,136

기타	109,661	426,624	-	49,958

관계기업 및공동기업	MBCO	39,396,585	-	-	2,512

KMB	-	-	-	3,634

기타특수관계자	MLCA	6,087,660	-	-	45,417

WECO	7,807,650	-	-	-

Uriman	-	6,017	-	794

HSC와 그 종속기업	37,523,953	-	-	-

MHE와 그 종속기업	320,985,039	19,289	-	1,000

기타	주식회사 한라	-	680,000	-	1,501,283

한라OMS 주식회사	-	-	-	653

한라개발 주식회사	-	6,945,864	-	-

주식회사 한라세라지오	-	-	-	600

구 분	제2(전)기

재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	5,902,651	33,755,714	-	23,259,240

종속기업	MCH와 그 종속기업	12,302,601	-	-	3,363

MCE와 그 종속기업	32,109	23,883,512	-	7,080,806

MCA	706,720	21,845,186	-	21,471,079

MSI	-	6,521,468	-	-

기타	1,935,076	381,609	-	59,769

관계기업 및공동기업	MBCO	31,055,320	-	-	-

KMB	-	-	-	23,857

AVM	-	-	-	41

기타특수관계자	한라마이스터	17,992,702	23,375,065	-	2,192,666

MLCA	1,611,230	52,160	-	180,396

WECO	6,656,738	-	-	-

Uriman	88,154	-	-	12,351

HSC와 그 종속기업	39,242,029	-	-	27,941

MHE와 그 종속기업	331,097,528	-	-	100,358

기타	주식회사 한라	-	32,909,057	2,329,264	1,303,821

주식회사 한라아이앤씨	-	744,000	-	-

한라개발 주식회사	-	6,507,333	28,207	-

회사의 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기

배당금 지급	투자주식 처분	이자수익	유상증자

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	13,635,120	4,000,000	44,287	-

종속기업	MAIL	-	-	1,601,448	-

MCA	-	-	-	11,011,000

MCM	-	-	-	13,808,050

MCB	-	-	-	6,166,160

MCP	-	-	-	9,737,689

관계기업 및 공동기업	HSF	-	-	-	669,331

기타	주식회사 한라아이앤씨	-	5,500,000	265,256	-

구분	제2(전)기

배당금 지급	투자주식 취득	투자주식 처분	이자수익	유상증자

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	5,210,300	11,162,000	-	-	-

종속기업	MAIL	-	-	-	1,565,689	-

MCA	-	-	-	-	16,501,500

관계기업 및 공동기업	KMB	-	-	-	-	5,369,144

HSF	-	-	-	-	19,611,849

기타	주식회사 한라아이앤씨	-	-	1,000,000	167,603	-

회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

매출채권	대여금	기타채권	매출채권	대여금	매도가능채무증권	기타채권

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	1,362,919	-	85,072	1,263,691	-	-	100,764

종속기업	MCH와 그 종속기업	77,593,143	-	3,520,114	60,703,690	-	-	2,119,414

MCE와 그 종속기업	2,029,163	-	2,685,343	2,381,737	-	-	3,728,980

MCA	117,096,025	-	14,964,229	68,737,834	-	-	28,518,351

MAIL	7,380,785	31,833,426	1,312,301	10,952,354	31,547,122	-	957,794

MCP	10,489,256	-	-	7,142,343	-	-	-

MCB	15,706,424	-	-	13,121,148	-	-	-

MCM	15,262,454	-	-	100,527	-	-	-

기타	81,167	-	-	4,985	-	-	1

관계기업 및 공동기업	AVM	54,215	-	-	54,551	-	-	-

MMT	1,262,091	-	-	2,274,380	-	-	-

KMB	7,871,031	-	-	2,994,121	-	-	-

MBCO	3,814	-	-	3,993	-	-	-

기타특수관계자	MHE와 그 종속기업	3,406	-	-	724,198	-	-	-

기타	1,923,824	-	-	122,523	-	-	1,351

기타	주식회사 한라(*)	-	-	143,094	53,900	-	-	44,730

주식회사 목포신항만운영	322	-	-	-	-	-	-

한라엔컴 주식회사	2,641	-	27,514	-	-	-	48,958

주식회사 한라아이앤씨	-	-	-	-	-	9,500,000	-

한라OMS 주식회사	719	-	-	650	-	-	-

한라개발 주식회사	149	-	900	-	-	-	6,393

(*) 회사는 당기말 현재 주식회사 한라의 종속기업인 주식회사 한라세라지오가 발행한 회원권 6,107,360천원(전기말: 6,107,360천원)을 무형자산으로 인식하고 있습니다. 회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	4,662,915	28,787,715	5,578,733	22,907,714

종속기업	MCH와 그 종속기업	27,179	21,686,082	35,236	19,128,978

MCE와 그 종속기업	5,718	6,980,776	-	9,131,404

MAM와 그 종속기업	-	-	590,922	1,987

MCA	8,975	12,092,077	1,006	21,885,708

MSI	-	1,091,394	-	637,216

기타	29,311	446,928	16,621	64,779

관계기업 및공동기업	MBCO	8,790,312	1,035,052	9,305,617	691,966

기타	-	53,542	-	51,936

기타특수관계자	HSC와 그 종속기업	6,084,142	129,748	14,365,937	53,092

MHE와 그 종속기업	84,489,321	751,836	83,787,301	689,848

기타	3,627,152	10,805	1,600,577	10,379

기타	주식회사 한라	-	433,327	-	7,688,458

주식회사 목포신항만운영	-	-	-	1,110

한라엔컴 주식회사	-	-	-	9,960

주식회사 한라아이앤씨	-	-	-	1,254

한라개발 주식회사	-	723,150	-	613,224

회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 주석32에 공시된 바와 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

주석 32에 공시된 바와 같이 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 주식회 사 한라홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포 함 )및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제3(당)기	제2(전)기

단기종업원급여	5,276,462	4,933,242

퇴직급여	1,116,432	1,079,253

합계	6,392,894	6,012,495

34. 보고기간 후 사건 회사의 재무제표는 2017년 2월 7일자 이사회에서 사실상 발행이 승인되었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 만도독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 만도의 2016년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 만도
대표이사 귀하 2017년 3월 16일

우리는 첨부된 주식회사 만도의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 만도의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 만도

감사대상 사업연도	2016년 01월 01일	부터	2016년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	5	3	1	1	4	8	5	4	9	12	-	-	24	28

투입시간	분ㆍ반기검토	12	12	91	98	1,591	2,166	924	457	81	14	-	-	2,699	2,747

감사	154	24	55	86	989	1,468	974	647	199	405	-	-	2,371	2,630

합계	166	36	146	184	2,580	3,634	1,898	1,104	280	419	-	-	5,070	5,377

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2016.9.22 ~ 2016.9.30	7	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2016.12.5~2016.12.20	12	일	5	명	3	명	내부통제 이해 및 평가

2017.1.17~2017.2.10	16	일	6	명	3	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2016.12.30, 2017.1.2	2	일

실사(입회)장소	평택공장 등 3개 사업장 및 울산물류창고

실사(입회)대상	제품, 상품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2017.1.3	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	현금, 회원권, 어음수표

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2016.7.21, 2017.2.7, 2017.3.15