그리티 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2021년도
(제23기 당분기)	매출채권	6,589,197	20,640	0.3%

미수금	80,948	55,516	68.6%

선급금	1,028,522	93,520	9.1%

선급비용	1,552,839	350,000	22.5%

소계	9,251,506	519,676	5.6%

2020년도
(제22기)	매출채권	10,886,029	21,233	0.2%

미수금	1,502,214	55,516	3.7%

선급금	1,699,402	94,420	5.6%

소계	14,087,645	171,168	1.2%

2019년도(제21기)	매출채권	9,553,395	79,488	0.8%

미수금	1,665,063	55,516	3.3%

선급금	1,206,855	140,371	11.6%

소계	12,425,312	275,374	2.2%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	2021년 9월말	2020년	2019년

(제23기 당분기)	(제22기)	(제21기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	171,168	275,374	160,424

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	48,327	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	48,327	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	348,507	(55,879)	114,950

4. 기말 대손충당금 잔액합계	519,676	171,168	275,374

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 - 재무상태표일 현재 개별 채권에 대하여 기간별 연령분석을 하며, 3개월 이상 채권에 대하여 손상검토 진행하고 있습니다.- 손상검토시 보증금이 설정되어 있거나, 결산시점이후 2개월 이내 회수가 되었을 경우, 손상채권에서 제외하고 있습니다.- 채권연령이 3개월 이상이며, 손상이 예상되는 채권에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위: 천원)

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	일반	6,561,742	-	6,814	20,640	6,589,197

특수관계자	-	-	-	-	-

계	6,561,742	-	6,814	20,640	6,589,197

구성비율	99.6%	0.0%	0.1%	0.3%	100.0%

나. 재고자산 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	2021년9월말	2020년	2019년

(제23기)	(제22기)	(제21기)

제품	37,551,550	35,559,109	36,464,553

재공품	2,728,136	5,973,400	5,721,221

원재료	99,223	5,096	15,974

합 계	40,378,909	41,537,605	42,201,748

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계/기말자산총계*100]	43.2	47.6	45.8

재고자산회전율(회수)
[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.8	3.0	3.0

(2) 재고자산 실사내용 등 1. 당사는 분반기에 재고자산에 대한 실사는 실시하지 않았습니다. 2. 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사를 실시합니다. 3. 참고로 2020년말 당사의 재고자산 실사는 외부감사인 입회 하에 2020.12.30에 용인 물류센터 및 직영 매장 등지에서 실시하였습니다.

(3 ) 장 기체화 재고등의 평가 내역

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	45,314,139	45,314,139	(7,762,589)	37,551,550	-

원재료	180,084	180,084	(80,861)	99,223	-

재공품	2,728,136	2,728,136	2,728,136	-

합계	48,222,359	48,222,359	(7,843,450)	40,378,909	-

다. 공 정가치 평가내역 (1) 공정가치 평가방법

1. 금융자산

가. 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2. 금융부채가. 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 범주별 금융상품 가. 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,334,347	1,162,962	-	-	-	-

단기금융상품	17,470,553	17,280,246	558,790	-	-	-

매출채권	6,568,557	9,791,782	-	-	-	-

기타유동금융자산	36,094	80,961	-	-	-	-

장기금융상품	2,974,900	2,974,900	547,846	480,695	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	2,743,647	-

기타비유동금융자산	3,508,153	3,223,279	-	-	-	-

합계	32,892,604	34,514,130	1,106,636	480,695	2,743,647	-

(2) 금융부채(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무	3,517,867	5,731,368

미지급금	1,484,951	961,191

미지급비용	2,225,501	1,411,139

단기차입금	3,648,186	1,274,966

예수보증금	257,000	254,000

유동성리스부채	3,132,845	1,607,112

리스부채	5,004,562	1,483,485

장기금융부채	-	2,000,000

합계	19,270,912	14,723,261

나. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손충당금	(593)	-

이자수익	94,984	269,222

배당금수익	39,805	-

외환차익	409,190	387,654

외환차손	(90,287)	(301,975)

외화환산이익	292,998	30,609

외화환산손실	-	(45,266)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(282,106)	(294,483)

외환차익	224,153	433,063

외환차손	(418,454)	(485,734)

외화환산이익	36,662	96,928

외화환산손실	(17,442)	(74,915)

사채상환손실	-	(282,689)

당기손익-공정가치측정금융자산

단기금융상품평가이익	68,263	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	-	16

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

매도가능금융상품평가이익	(400,599)	-

(3) 공정가치 측정 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,334,347	2,334,347	1,162,962	1,162,962

단기금융상품	18,029,343	18,029,343	17,280,246	17,280,246

매출채권	6,568,557	6,568,557	9,791,782	9,791,782

기타유동금융자산	36,095	36,095	80,961	80,961

장기금융상품	3,522,746	3,522,746	3,455,595	3,455,595

매도가능금융자산	2,743,647	2,743,647	-	-

기타비유동금융자산	3,508,153	3,508,153	3,223,279	3,223,279

소계	36,742,888	36,742,888	34,994,825	34,994,825

금융부채

매입채무	3,517,867	3,517,867	5,731,368	5,731,368

미지급금	1,484,951	1,484,951	961,191	961,191

미지급비용	2,225,501	2,225,501	1,411,139	1,411,139

단기차입금	3,648,186	3,648,186	1,274,966	1,274,966

예수보증금	257,000	257,000	254,000	254,000

유동성리스부채	3,132,845	3,132,845	1,607,112	1,607,112

리스부채	5,004,562	5,004,562	1,483,485	1,483,485

장기금융부채	-	-	2,000,000	2,000,000

소계	19,270,912	19,270,912	14,723,261	14,723,261

연 결회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.