아크솔루션스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 10 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 9 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 스피어파워와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 스피어파워(이하 "지배기업")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 본점소재지는 서울특별시 성동구 왕십리로 58, 309호(성수동1가, 서울숲포휴)이고, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병하였고, 회사명을 2023년 7월 12일에 주식회사 프로스테믹스에서 주식회사 스피어파워로 변경하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 4,749백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

리더스코스메틱	740,000	7.79

(유)제이앤더블유에스	220,000	2.32

김진구	127,390	1.34

김정숙	3,000	0.03

김다인	3,800	0.04

김해인	3,800	0.04

김세연	4,000	0.04

㈜스피어파워	167,609	1.76

최정호	109,378	1.15

기타	8,119,360	85.49

합계	9,498,337	100.00%

(*) 주식회사 리더스코스메틱은 2023년 7월 중 당사의 주식 1,000,000주를 매각하였 습니다.한편, 지배기업은 당기 중 전환우선주 1,434,360주를 발행하였으며, 주주의 구성은 다음과 같습니다(주석 16 참조).

구분	주식수(주)

벳서플라이 제1호 투자조합	779,544

(주)금화티아이	467,726

(주)에이치링크	187,090

합계	1,434,360

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

한산취국제무역북경유한책임공사(*1)	중국	화장품 도ㆍ소매	-	100

(주)더마베이비(*1)	한국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(*1) 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.(*2) 당분기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)더마베이비	4,914,484	625,453,958	-	-	-

- 전기말(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

한산취국제무역북경유한책임공사	453,763,926	31,212,290	251,843,359	(241,145,601)	(245,686,639)

(주)더마베이비	4,914,484	625,453,958	1,365,581,557	(377,765,250)	(377,765,250)

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고있으며, 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준은 당사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	39,722,861,401	41,652,766,057

자본	7,182,139,914	9,826,851,696

부채비율	553.08%	423.87%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,477,188,843	3,036,623,353

매출채권및기타유동채권	4,607,206,795	3,808,579,800

기타유동금융자산	408,000,000	100,000,000

장기매출채권및기타비유동채권	570,946,867	832,035,243

합 계	11,063,342,505	7,777,238,396

한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	4,087,201,990	-	-	4,087,201,990

장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000

단기차입금(*1)	6,681,264,192	-	-	6,681,264,192

유동성장기차입금(*1)	2,314,400,000	-	-	2,314,400,000

장기차입금(*1)	179,820,914	2,833,984,842	-	3,013,805,756

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	500,000,000	-	-	500,000,000

전환사채및파생상품부채(*3)	15,810,849,316	367,369,862	-	16,178,219,178

전환상환우선주	4,599,992,520	-	-	4,599,992,520

리스부채(*4)	439,921,560	123,984,360	-	563,905,920

합 계	34,613,450,492	3,389,339,064	-	38,002,789,556

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 원금 상환액(4회차 이자율 1%, 5회차 이자율 2%, 6회차 이자율 2%)으로, 만기는 각각 2025년 4월 27일, 2025년 8월 25 및 2025년 10월 17일일이나 사채권자가 2023년 4월 27일, 2023년 8월 25일 및 2023년 10월 17일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.- 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	5,504,141,163	-	-	5,504,141,163

장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000

단기차입금(*1)	9,414,323,101	-	-	9,414,323,101

유동성장기차입금(*1)	2,226,428,932	-	-	2,226,428,932

장기차입금(*1)	106,352,000	2,867,435,923	-	2,973,787,923

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

전환사채및파생상품부채(*3)	21,320,000,000	495,780,821	-	21,815,780,821

리스부채(*4)	426,247,560	405,973,530	-	832,221,090

합 계	39,997,492,756	3,833,190,274	-	43,830,683,030

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 상환액(4회차, 5회차, 6회차)으로, 만기는 각각 2025년 4월 27일, 2025년 8월 25 및 2025년 10월 17일이나 사채권자가 2023년 4월 27일, 2023년 8월 25일 및 2023년 10월 17일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융삼품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및보고하고 있습니다.연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 생활건강사업부문과 엑소좀사업부문(줄기세포를 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매)으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

매출액	28,466,253,103	906,635,854	29,372,888,957	14,115,227,111	5,022,919,593	19,138,146,704

매출원가	28,543,224,484	828,744,009	29,371,968,493	16,146,275,691	1,975,055,181	18,121,330,872

영업손실	(1,134,139,837)	(2,649,703,500)	(3,783,843,337)	(2,810,846,200)	(2,587,122,403)	(5,397,968,603)

감가상각비 및 무형자산상각비	980,433,129	268,085,942	1,248,519,071	1,238,934,619	814,574,298	2,053,508,917

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

상품	-	32,916,300	32,916,300	-	32,916,300	32,916,300

제품	1,828,099,221	-	1,828,099,221	2,151,089,713	327,635,198	2,478,724,911

원재료	71,816,509	-	71,816,509	60,523,327	201,550,738	262,074,065

부재료	2,514,833,965	-	2,514,833,965	2,903,716,338	-	2,903,716,338

미착품	-	30,801,340	30,801,340	-	-	0

합계	4,414,749,695	63,717,640	4,478,467,335	5,115,329,378	562,102,236	5,677,431,614

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

자산	24,243,720,557	22,661,280,758	46,905,001,315	29,690,642,549	21,788,975,204	51,479,617,753

부채	-	39,722,861,401	39,722,861,401	5,114,996,166	36,537,769,891	41,652,766,057

유형자산	16,051,742,258	1,395,254,498	17,446,996,756	16,850,058,524	4,319,878,677	21,169,937,201

사용권자산	-	107,094,660	107,094,660	13,804,467	80,283,390	94,087,857

투자부동산	-	5,768,934,864	5,768,934,864	-	5,871,151,484	5,871,151,484

(5) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당분기

국내	일본	기타	합 계

제품매출	28,457,303,775	302,872,500	136,716,792	28,896,893,067

상품매출	66,945,508	1,537,750	110,130,750	178,614,008

기타매출	297,381,882	-	-	297,381,882

합계	28,821,631,165	304,410,250	246,847,542	29,372,888,957

- 전분기(단위: 원)

구 분	전분기

국내	일본	기타	합 계

제품매출	16,979,039,254	1,133,950,611	707,359,530	18,820,349,395

상품매출	-	-	13,129,600	13,129,600

기타매출	304,667,709	-	-	304,667,709

합계	17,283,706,963	1,133,950,611	720,489,130	19,138,146,704

(6) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객1	9,034,494,017	-

고객2	5,522,570,496	6,180,162,584

고객3	2,349,579,515	809,589,358

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

보고기간 중 연결실체의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	28,896,893,067	178,614,008	261,381,882	29,336,888,957	18,820,349,395	13,129,600	264,667,709	19,098,146,704

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	36,000,000	36,000,000	-	-	40,000,000	40,000,000

합계	28,896,893,067	178,614,008	297,381,882	29,372,888,957	18,820,349,395	13,129,600	304,667,709	19,138,146,704

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	1,441,171	1,439,739	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권 및 기타채권보고기간 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	채권 상각	기말

매출채권	2,356,506,019	(94,285,626)	(361,439,779)	1,900,780,614

미수금	90,910	1,122,000	-	1,212,910

단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	2,812,231,315	(93,163,626)	(361,439,779)	2,357,627,910

- 전기말(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	채권 상각	기말

매출채권	2,338,066,649	289,475,282	(271,035,912)	2,356,506,019

미수금	90,910	-	-	90,910

단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	2,793,791,945	289,475,282	(271,035,912)	2,812,231,315

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 재고자산당분기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 -441,049천원(전분기: 재고자산평가손실 523,002천원)을 인식하였습니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	환율변동	기말

토지	3,677,206,614	-	(845,103,492)	-	-	-	2,832,103,122

건물	12,170,018,933	-	(1,958,438,701)	-	(498,975,893)	8,541,569	9,721,145,908

기계장치	4,044,295,822	-	-	-	(390,650,992)	-	3,653,644,830

시설장치	841,157,252	-	-	-	(69,448,674)	-	771,708,578

차량운반구	24,605,513	-	(1,000)	-	(9,407,727)	-	15,196,786

공기구비품	17,520,067	6,000,000	(1,282,463)	-	(3,958,916)	46,844	18,325,532

건설중인자산	395,133,000	39,739,000	-	-	-	-	434,872,000

합 계	21,169,937,201	45,739,000	(2,804,825,656)	-	(972,442,202)	8,588,413	17,446,996,756

- 전기말(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*2)	환율변동	기말

토지	4,819,461,876	2,030,000,000	(979,765,844)	(2,192,489,418)	-	-	-	3,677,206,614

건물	14,684,494,111	1,026,119,292	(821,697,819)	(1,567,298,076)	(872,049,859)	(272,551,636)	(6,997,080)	12,170,018,933

기계장치	5,043,711,500	289,976,483	(144,343,913)	1,705,458,567	(915,252,478)	(1,935,254,337)	-	4,044,295,822

시설장치	1,561,581,740	102,864,584	(121,415,330)	542,617,736	(269,272,563)	(975,218,915)	-	841,157,252

차량운반구	88,764,419	-	(42,249,612)	-	(21,909,294)	-	-	24,605,513

공기구비품	210,882,914	12,096,910	(53,899,855)	-	(58,068,171)	(93,479,618)	(12,113)	17,520,067

건설중인자산	3,393,464,443	250,237,600	(131,448,750)	(3,117,120,293)	-	-	-	395,133,000

합 계	29,802,361,003	3,711,294,869	(2,294,821,123)	(4,628,831,484)	(2,136,552,365)	(3,276,504,506)	(7,009,193)	21,169,937,201

(*1) 전기 중 토지 2,192,489천원 및 건물 2,348,725천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 전기말 현재 엑소좀 사업부의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 3,276,505천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

과 목	기초	감가상각비	기말

토지	3,524,809,418	-	3,524,809,418

건물	2,725,776,479	(481,651,033)	2,244,125,446

합 계	6,250,585,897	(481,651,033)	5,768,934,864

- 전기말(단위: 원)

과 목	기초	대체(*)	감가상각비	기말

토지	1,332,320,000	2,192,489,418	-	3,524,809,418

건물	-	2,348,725,334	(2,383,268)	2,346,342,066

합 계	1,332,320,000	4,541,214,752	(2,383,268)	5,871,151,484

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 당사의 토지 및 건물은차입금 및 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 24 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	기초	설정	감가상각비	기말

부동산	13,804,467	-	(13,804,467)	-

차량운반구	80,283,390	65,611,737	(38,800,467)	107,094,660

합 계	94,087,857	65,611,737	(52,604,934)	107,094,660

- 전기말(단위: 원)

과 목	기초	설정	해지	감가상각비	기말

부동산	1,149,108,091	41,413,411	(886,983,955)	(289,733,080)	13,804,467

차량운반구	-	89,590,147	-	(9,306,757)	80,283,390

합 계	1,149,108,091	131,003,558	(886,983,955)	(299,039,837)	94,087,857

(2) 보고기간 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	기말

리스부채	788,711,374	65,611,737	28,540,320	(339,856,670)	543,006,761

복구충당부채(*)	62,314,449	-	2,589,023	-	64,903,472

(*) 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 연결실체는 당분기말 현재 64,903천원을 충당부채로 인식하였습니다.

- 전기말(단위: 원)

과 목	기초	설정	재측정	이자비용	지급	기말

리스부채	1,153,749,043	130,191,165	(10,290,487)	52,448,069	(537,386,416)	788,711,374

복구충당부채	59,022,356	-	-	3,292,093	-	62,314,449

13. 무형자산

(1) 보고기간 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	기초	상각	기말

영업권	1,657,418,915	-	1,657,418,915

고객관계자산	2,233,391,004	(113,581,315)	2,119,809,689

소프트웨어	39,073,334	(7,674,000)	31,399,334

회 원 권	15,100,000	-	15,100,000

합 계	3,944,983,253	(121,255,315)	3,823,727,938

- 전기말(단위: 원)

구 분	기초	취득및대체	상각	처분	기말

영업권	1,657,418,915	-	-	-	1,657,418,915

고객관계자산	2,384,832,757	-	(151,441,753)	-	2,233,391,004

소프트웨어	24,067,334	27,000,000	(6,854,000)	(5,140,000)	39,073,334

회원권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	4,081,419,006	27,000,000	(158,295,753)	(5,140,000)	3,944,983,253

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 109,152천원 및 1,171,213천원입니다.

14. 차입금, 전환사채 및 파생상품부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	(주)하나은행	-	2,700,000,000

운영자금대출	(주)신한은행	2,500,000,000	2,500,000,000

운영자금대출	중소기업은행	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	6,500,000,000	9,200,000,000

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	2,200,000,000

시설자금대출	중소기업은행	2,720,000,000	2,720,000,000

소 계	4,920,000,000	4,920,000,000

차감 : 유동성대체	(2,200,000,000)	(2,200,000,000)

합 계	2,720,000,000	2,720,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 24 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.04.27	2025.04.27	액면금액	3,000,000,000	10,000,000,000

사채상환할증금	285,354,000	951,180,000

전환권조정	(846,108,319)	(3,880,180,572)

소 계	2,439,245,681	7,070,999,428

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.25	2025.08.25	액면금액	3,500,000,000	5,000,000,000

사채상환할증금	221,945,500	317,065,000

전환권조정	(1,199,216,328)	(2,208,488,092)

소 계	2,522,729,172	3,108,576,908

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.10.17	2025.10.17	액면금액	6,000,000,000	6,000,000,000

사채상환할증금	578,712,000	578,712,000

전환권조정	(2,975,105,017)	(3,661,234,535)

소 계	3,603,606,983	2,917,477,465

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.07.12	2026.07.12	액면금액	3,000,000,000	-

사채상환할증금	192,906,000	-

전환권조정	(1,196,915,469)	-

소 계	1,995,990,531	-

합 계	10,561,572,367	13,097,053,801

(4) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 전환사채(4회)

구 분	내 용

표면이자율	1%

만기보장수익률	4%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	9,355원 (전환가격을 상향 조정하는 경우 조정후 전환가격을 사채 발행 당시의 전환가격인 13,360원이내로 한다.)

전환청구기간	2023.04.27 ~ 2025.03.27

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 4월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당사는 2023년 4월 12일부터 2023년 8월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30% 해당하는 부분까지 중도상환 청구할 수 있다.

- 전환사채(5회)

구 분	내 용

표면이자율	2%

만기보장수익률	4%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	7,992원 (전환가격을 상향 조정하는 경우 조정후 전환가격을 사채 발행 당시의 전환가격인 9,450원이내로 한다.)

전환청구기간	2023.08.25 ~ 2025.07.25

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 8월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당사는 2022년 8월 24일부터 2023년 7월 25일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

- 전환사채(6회)

구 분	내 용

표면이자율	2%

만기보장수익률	5%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	4,285원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2023.10.17 ~ 2025.10.17

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 10월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당사는 2023년 10월 17일부터 2024년 2월 17일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%해당하는 부분까지 중도상환 청구할 수 있다.

제3자 콜옵션	당사는 콜옵션 행사권자들에게 2024년 2월 17일까지 권면총액 30억원의 전환사채(6회)를 매수할 수있는 권리를 부여하고 있다.

- 전환사채(8회)

구 분	내 용

표면이자율	3%

만기보장수익률	5%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	3,886원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2024.07.12 ~ 2026.06.12

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 07월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권 등은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

기명식 상환전환우선주	2023.08.14	2033.08.14	액면금액	4,599,992,520	-

현재가치할인차금	(3,735,281,415)	-

전환권조정	806,733,396	-

소 계	1,671,444,501	-

(6) 상기 상환전환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.-전환상환우선주(1회)

구분	내용

우선배당률	1%

조기상환수익률	3%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜스피어파워 기명식 보통주식

전환가액	3,207원

전환청구기간	2024.08.14~2033.08.13

조기상환청구권	신주의 발행일을 기산일로 하여 일십이개월(12)개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 한다. 다만, 배당가능이익의 부존재 등 사유를 불문하고 위 상환청구기간 내에 상환청구가 있었음에도 상환이 완료되지 아니한 경우에는 상환이 모두 완료될 때까지 상환청구기간이 연장되는 것으로 한다.

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(*)	496,081,000	989,909,931

(*) 연결실체는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)(*2)	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	500,000,000	1,000,000,000

전환권조정	-	-

합 계	500,000,000	1,000,000,000

(*1) 2022년 1월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 420백만원에 대한 전환청구권이 행사되었습니다.(*2) 당사는 전기 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 21,730백만원을 자기사채로 취득하였으며, 이중 8,850백만원을 소각하였으며, 10,230백만원을 자기사채로 보유 중에 있습니다.

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	13,685원

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당기말 현재 해당 권리가 존재하지 않습니다.

16. 종업원급여연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	619,552,819	1,018,853,221

당기근무원가	289,922,029	371,678,658

이자원가	-	21,204,290

재측정요소	-	(190,224,844)

급여지급액	(284,472,225)	(601,958,506)

기말금액	625,002,623	619,552,819

(2) 보고기간 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	329,715,879	419,751,972

이자수익	-	16,761,514

재측정요소	-	(12,233,343)

급여지급액	(201,718,975)	(257,848,503)

기여금 납부액	122,273,846	163,284,239

기말금액	250,270,750	329,715,879

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

17. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 9,498,337주입니다.(2) 당분기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	45,905,096	4,590,509,600	9,713,766,495

전환사채의 전환	125,122	62,561,000	918,865,450

유상증자	192,196	96,098,000	899,355,828

액면병합(*)	(36,724,077)	(100)	-

당분기말	9,498,337	4,749,168,500	11,531,987,773

(*) 당기 중 보통주 5:1의 비율로 액면병합을 하였습니다.

18. 판매비와 관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	389,978,460	1,268,457,049	532,202,794	1,810,889,837

퇴직급여	33,523,422	137,122,899	261,983,636	411,030,984

복리후생비	41,107,201	133,539,342	47,370,440	135,325,216

여비교통비	8,593,867	20,731,950	6,103,835	20,831,765

접대비	12,770,490	42,794,640	20,012,554	66,912,171

통신비	378,967	1,626,047	1,648,706	5,620,759

수도광열비	-	-	861,861	4,736,371

세금과공과금	57,326,630	89,881,304	36,270,625	73,899,265

감가상각비	60,778,644	233,043,378	86,227,919	493,697,512

보험료	2,417,795	53,082,219	18,429,265	50,127,437

차량유지비	6,890,858	20,326,233	7,940,116	20,492,878

경상연구개발비	-	109,152,004	(78,499,357)	1,171,212,618

운반비	192,644,126	644,786,302	77,053,669	239,486,395

교육훈련비	48,000	4,748,780	133,200	4,198,120

도서인쇄비	-	2,783,107	376,706	1,636,347

사무용품비	-	-	299,240	299,240

소모품비	4,532,786	14,874,067	3,166,997	25,629,486

지급임차료	1,960,208	15,857,885	2,572,152	8,618,542

수선비	327,000	(5,112,961)	-	-

지급수수료	312,187,400	905,309,446	487,049,833	976,695,647

광고선전비	966,673	23,556,821	42,547,095	116,703,648

건물관리비	16,915,939	32,071,760	35,976,964	119,487,696

수출제비용	-	2,831,840	1,120,250	1,469,560

판매수수료	-	-	-	243,775,630

무형고정자산상각	40,418,438	121,255,315	39,068,438	117,877,314

대손상각비	(333,621,290)	(94,285,626)	166,155,951	263,706,737

견본비	-	-	10,153,454	23,893,260

주식보상비용	-	-	-	-

회의비	-	6,330,000	-	6,530,000

합 계	850,145,614	3,784,763,801	1,806,226,343	6,414,784,435

19. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(509,005,736)	621,475,282	(340,008,439)	(75,546,796)

상품의 매입	78,527,450	254,765,980	37,683,000	55,737,784

원재료 및 소모품 사용	7,575,738,737	22,512,566,664	3,820,040,298	12,716,775,918

급여	1,291,410,690	3,999,079,973	1,178,057,314	3,843,543,747

퇴직급여	64,734,258	289,922,029	310,561,265	561,993,459

복리후생비	130,299,683	391,527,380	116,504,722	331,921,661

임차료	15,120,392	49,523,062	47,855,425	259,080,270

지급수수료	347,253,195	1,078,940,298	533,239,384	1,152,739,234

감가상각비 및 무형자산상각비	382,466,256	1,248,519,071	550,845,437	2,053,508,917

광고선전비	966,673	23,556,821	42,547,095	116,703,648

운반비	215,837,058	707,690,619	87,977,769	270,098,495

외주가공비	-	-	19,250,216	47,850,216

판매수수료	-	-	-	243,775,630

기타비용	349,199,015	1,979,165,115	768,515,292	2,957,933,124

영업비용의 합계(*)	9,942,547,671	33,156,732,294	7,173,068,778	24,536,115,307

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	535,065	1,579,792	424,982	99,035,415

대여금에 대한 이자수익	38,432	51,244	638,704	6,052,509

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	13,401,184	43,733,448	13,448,251	27,137,101

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	43,598,297	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	-	-	396,016,280	396,016,280

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(3,241,000)	-	54,378,560	1,344,976,575

파생상품평가이익	(418,073,677)	-	1,407,845,108	1,407,845,108

합 계	-407,339,996	88,962,781	1,872,751,885	3,281,062,988

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	609,576,263	1,011,076,154	147,244,322	225,179,846

사채에 대한 이자비용	413,352,580	2,092,668,802	413,985,789	647,868,935

복구충당부채 이자비용	874,744	2,589,023	828,531	2,452,243

리스부채 등에 대한 이자비용	8,151,001	28,540,320	12,417,313	42,250,552

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	46,038,000	46,038,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(1,122,000)	133,069	(519,809,840)	-

파생상품평가손실	4,102,231,398	5,022,761,509	231,945,586	334,788,055

합 계	5,179,101,986	8,203,806,877	286,611,701	1,252,539,631

21. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

당분기 및 전분기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)(원)	(2,085,542,821)	(7,230,793,365)	4,682,487,954	1,452,644,111

가중평균 유통보통주식수(주)	9,267,175	9,087,034	9,015,863	9,016,064

기본주당이익(손실)(원)	(225)	(796)	519	161

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(2,085,542,821)	(7,230,793,365)	4,682,487,954	1,452,644,111

주식선택권가정효과	-	-	-	-

전환가정효과	-	-	(331,646,732)	(331,646,732)

신주인수가정효과	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(2,085,542,821)	(7,230,793,365)	4,350,841,222	1,120,997,379

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,267,175	9,087,034	9,347,661	10,456,742

희석주당이익(손실)	(225)	(796)	465	107

23. 영업으로부터 창출된 현금

연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 분기순손익 조정을 위한 가감 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	9,980,110,641	4,947,463,843

법인세비용	18,866,430	29,957,400

이자비용	3,134,874,299	917,751,576

감가상각비	1,127,263,756	1,935,631,603

무형자산상각비	121,255,315	117,877,314

퇴직급여	289,922,029	561,993,459

대손상각비	(94,285,626)	263,706,737

기타의대손상각비	1,122,000	-

재고자산평가손실	32,700,172	589,342,195

재고자산폐기손실	59,092,530	-

유형자산처분손실	1,282,463	72,517,238

무형자산처분손실	-	5,140,000

외화환산손실	-	10,263,357

주식보상비용	-	-

지급수수료	-	90,000,000

리스해지손실	-	12,057,525

사채상환손실	219,084,695	-

파생상품평가손실	5,022,761,509	334,788,055

지분법손실	-	6,437,384

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	46,038,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	133,069	-

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(5,331,019,936)	(8,110,255,892)

이자수익	(45,364,484)	(132,225,025)

외화환산이익	(68,355,218)	(279,303,943)

재고자산평가손실환입	(532,842,186)	(66,340,434)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(43,598,297)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(1,344,976,575)

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	-	(396,016,280)

유형자산처분이익	(3,936,041,703)	(4,483,548,527)

무형자산처분이익	(469,545,454)	-

파생상품평가이익	-	(1,407,845,108)

잡이익	(235,272,594)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(624,393,373)	(1,734,262,551)

매출채권의 감소	11,831,248	1,933,337,993

미수금의 감소(증가)	68,290,339	243,800,796

선급비용의 감소(증가)	(329,206,793)	114,380,023

선급금의 감소(증가)	304,326,379	(318,735,821)

재고자산의 감소(증가)	1,614,205,057	(1,050,908,369)

장기미수금의 감소	-	47,666,670

금융리스채권의 감소	288,000,000	64,000,000

매입채무의 증가(감소)	(1,784,110,967)	(926,280,365)

미지급금의 감소	(380,718,690)	(1,605,641,192)

선수금의 증가(감소)	(331,547,052)	156,841,640

예수금의 증가	(3,429,230)	11,887,550

미지급비용의 증가(감소)	114,970,311	23,734,737

퇴직연금운용자산의 감소	79,445,129	144,564,264

퇴직금의 지급	(284,472,225)	(541,772,585)

장기종업원급여부채의 증가	8,023,121	14,862,108

보증비용충당부채의 감소	-	-

임대보증금의 감소	-	(46,000,000)

합계(I+II+III)	4,024,697,332	(4,897,054,600)

24. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 232백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관 및 사채권자에게 제공한 담보 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보제공자산	담보설정금액

(주)신한은행	장단기차입금	4,700,000,000	4,700,000,000	토지 및 건물	5,640,000,000

중소기업은행	장단기차입금	6,720,000,000	6,720,000,000	토지 및 건물	8,064,000,000

(주)하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

미호조합	제5회차 전환사채 근저당설정	-	5,000,000,000	토지 및 건물	5,500,000,000

상상인저축은행	제4,6회차 전환사채 근저당설정	-	8,000,000,000	토지 및 건물	20,800,000,000

상상인플러스저축은행	-	8,000,000,000	토지 및 건물

25. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

기타 특수관계자	(주)리딩프로스(*1)	(주)리딩프로스(*1)

-	(주)이그니스(*3)

(주)리더스코스메틱	(주)리더스코스메틱

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC	LEADERS COSMETICS USA INC

(주)씨케이엑소젠(*2)	(주)씨케이엑소젠(*2)

-	(주)더마코리아(*4)

(주)미호홀딩스(*2)	(주)미호홀딩스(*2)

지예온조합(*2)	지예온조합(*2)

(*1) 전기 중 지분율 감소로 관계기업에서 제외되었으나 기타특수관계자인 (주)리더스코스메틱의 관계기업에 해당합니다.(*2) 연결실체와 경영진의 상호교류, 자금조달 및 자금운용 과정 등에 관련되어 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 매각으로 특수관계자에서 제외하였습니다.(*4) 당기 중 경영진과의 거래가 제외되어 특수관계자에서 제외하였습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기	전분기

(주)리더스코스메틱	매입 등	273,572,470	39,019,950

(주)씨케이엑소젠	매입 등	80,000,000	-

(주)더마코리아	매출 등	297,319,730	-

(주)미호홀딩스	매출 등	43,539,960	-

매입 등	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	당분기말	전기말

(주)리더스코스메틱	매입채무	36,921,115	-

(주)씨케이엑소젠	당기손익-공정가치측정금융자산	3,183,153,489	3,183,153,489

미지급금	-	22,000,000

(주)더마코리아	매출채권	198,183,339	5,240,070

(주)미호홀딩스	매출채권	27,724,356	5,319,800

단기대여금	-	100,000,000

미수금(*)	22,878,000	4,400,000

선급금	-	450,000,000

선급비용	336,315,789	-

미지급금	-	593,590

지예온조합	선수금	-	72,000,000

(*) 당분기말과 전기말 현재 해당 채권에 대한 대손충당금 설정액은 각각 1,122천원 및 0이 설정되었습니다.(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분

(주)미호홀딩스	단기대여금	-	100,000,000

주요경영진	단기대여금	300,000,000	-

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	241,344,090	344,354,830

퇴직급여	21,494,979	302,736,516

합 계	262,839,069	647,091,346

주요 경영진은 연결실체의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

26. 계속기업 관련 중요한 불확실성연결실체는 당분기 중 3,784백만원의 영업손실 7,231백만원의 순손실 및 4,161백만원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당분기말 현재 자본잠식 상태는 아니지만 유동부채가 유동자산을 20,764백만원 초과하고 있고, 유동부채로 분류된 차입금 및 사채 및 전환상환우선주부채(액면기준)는 29,300백만원입니다.이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지못할 수도 있습니다.연결실체의 경영진은 2023년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용 지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	유상증자, 차입금 및 사채 차환, 지분증권 및 부동산 매각 등을 통한 자금조달계획 달성

연결실체의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

27. 보고기간후 사건(1) 지배회사는 2023년 10월 27일 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 잔여 30억원을 전액 조기상환하였습니다.