아크솔루션스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 프로스테믹스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울시 강남구 언주로 708(논현동, 경원빌딩 3층)입니다. 2016년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연 결 실체는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으 며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 보통주 자본금은 4,516백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

보통주

(주)리더스코스메틱(구, (주)산성앨엔에스)	13,675,703	30.28

박병순	2,317,500	5.13

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.21

김진구	636,952	1.41

양승철	56,320	0.12

이원종	173,167	0.38

기타	26,403,177	58.47

합계	45,165,630	100.00

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요① 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	재무제표일	주요영업활동	소유지분율(%)

당분기말	전기말

한산취국제무역(유)	중국	12월 31일	화장품 도소매	100	100

② 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 재무상태

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	1,886,785	858,727

부채	334,184	208,250

자본	1,552,601	650,477

나. 포괄손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	318,529	68,235

당기순이익	(113,926)	(172,407)

총포괄손익	(113,926)	(172,407)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결실체의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연 결실체는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정 시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험 관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.4.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기 위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	2,003,477	3,906,824

자본(B)	44,263,188	39,377,358

부채비율(A/B)	4.52%	9.92%

5. 영업부문연결실체는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (1) 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	일본	중국	기타	합계	국내	일본	중국	기타	합계

제품매출	8,283,402	1,666,671	318,805	737,050	11,005,928	8,911,901	813,184	125,942	69,333	9,920,360

기타매출	450	-	-	-	450	500	-	-	-	500

합계	8,283,852	1,666,671	318,805	737,050	11,006,378	8,912,401	813,184	125,942	69,333	9,920,860

(*) 매출액은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	8,001,689	72.7%	8,288,344	83.5%

6. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	9,658,085	-	9,658,085	(*1)

단기금융상품	-	7,082,970	-	7,082,970	(*1)

당기손익인식금융자산	10,794,657	-	-	10,794,657	10,794,657

매출채권	-	1,084,243	-	1,084,243	(*1)

기타유동금융자산	-	71,718	-	71,718	(*1)

매도가능금융자산	-	-	4,079,009	4,079,009	4,079,009

기타비유동금융자산	-	419,076	-	419,076	(*1)

합계	10,794,657	18,316,092	4,079,009	33,189,758

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 인식된 금융부채	공정가치

매입채무	81,674	(*1)

기타유동금융부채	616,463	(*1)

전환사채(*2)	-	-

합계	698,137

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	6,667,715	-	6,667,715	(*1)

단기금융상품	-	1,500,000	-	1,500,000	(*1)

당기손익인식금융자산	19,228,611	-	-	19,228,611	19,228,611

매출채권	-	1,179,283	-	1,179,283	(*1)

기타유동금융자산	-	205,043	-	205,043	(*1)

매도가능금융자산	-	-	4,574,700	4,574,700	4,574,700

기타비유동금융자산	-	532,598	-	532,598	(*1)

합계	19,228,611	10,084,639	4,574,700	33,887,950

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	공정가치

매입채무	27,617	(*1)

기타유동금융부채	801,875	(*1)

전환사채(*2)	1,600,078	1,588,473

합계	2,429,570

(*1) 매출채권 및 매입채무 등은 단기성 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 전환사채의 공정가치는 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산한 3.31%(전기말: 3.09%)로 할인하여 산출하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	4,079,009	-	-	4,079,009

당기손익인식금융상품	10,794,657	-	-	10,794,657

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	4,574,700	-	-	4,574,700

당기손익인식금융상품	19,228,611	-	-	19,228,611

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

(3.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 보고기간 말 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

(3.2) 당분기 및 전분기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융상품손익	150,315	19,000

대여금 및 수취채권:

이자수익	135,681	88,217

대손상각비(환입)	(2,990)	199,902

외화차손익	(8,333)	3,688

외화환산손익	(227,316)	23,916

매도가능금융자산:

평가손익(법인세효과 차감 후)	(594,186)	2,227,050

처분손익	21,000	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(20,846)	138,965

7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	5,445	1,293

보통예금	9,652,640	6,666,422

합계	9,658,085	6,667,715

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

9. 당기손익인식금융자산보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익	장부금액

수익증권	(주)기업은행	4,631,404	4,717,736	4,717,736	86,332	14,222,070

(주)우리은행	6,012,938	6,076,921	6,076,921	63,983	5,006,541

합계	10,644,342	10,794,657	10,794,657	150,315	19,228,611

10. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	1,300,494	(216,251)	1,084,243	1,398,525	(219,242)	1,179,283

미수금	24,246	-	24,246	194,015	-	194,015

미수수익	47,471	-	47,471	11,028	-	11,028

소계	1,372,211	(216,251)	1,155,960	1,603,568	(219,242)	1,384,326

비유동자산:

임차보증금	285,000	-	285,000	403,500	-	403,500

기타보증금	23,744	-	23,744	38,547	-	38,547

장기미수금	445,634	(355,083)	90,551	445,634	(355,083)	90,551

소계	754,378	(355,083)	399,295	887,681	(355,083)	532,598

합계	2,126,589	(571,334)	1,555,255	2,491,249	(574,325)	1,916,924

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기초금액	219,242	355,083	49,966	143,818

대손상각비	(2,990)	-	199,902	-

기말금액	216,252	355,083	249,868	143,818

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액

제품	648,184	(196,495)	451,689	682,617	(169,101)	513,516

원재료	203,127	(36,405)	166,722	173,013	(18,312)	154,701

합계	851,311	(232,900)	618,411	855,630	(187,413)	668,217

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	45,488	164,783

12. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 있는 유가증권:

(주)리더스코스메틱(구, (주)산성앨엔에스)	0.85%	153,000주	1,355,580	3,817,350	3,817,350	4,574,700

유진기업(주)	-	49,463주	266,087	261,659	261,659	-

소계	1,621,667	4,079,009	4,079,009	4,574,700

시장성 없는 유가증권:

블루오션월드	10.46%	111,000주	111	-	-	-

합계	1,621,778	4,079,009	4,079,009	4,574,700

(2) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	4,574,700	3,649,050

취득	458,337	-

처분	192,250	-

매도가능금융자산평가손익(세전)	(761,778)	2,951,156

기말금액	4,079,009	6,600,206

13. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	의료기기	건설중인자산	합계

기중 변동액:

기초 장부금액	940,613	3,263,281	924,483	165,770	117,963	141,027	-	1,875,384	7,428,521

취득 및 자본적지출	1,304,104	1,449,791	756,523	56,707	31,819	474,500	-	1,312,610	5,386,054

감가상각비	(167,584)	(249,828)	(41,672)	(30,002)	(73,603)	(562,689)

처분	(200,445)	(590,931)	(41,162)	(18,173)	(32,367)	(883,078)

본계정대체	821,287	1,453,234	189,306	3,667	(2,467,494)	0

기타증감(*)	(189)	(189)

분기말 장부금액	2,865,559	5,407,791	1,390,016	162,632	308,897	513,224	720,500	11,368,619

분기말잔액:

취득원가	2,865,559	5,655,017	2,444,997	277,818	569,174	663,149	474,545	720,500	13,670,759

감가상각누계액	(247,226)	(1,054,981)	(115,186)	(260,277)	(149,925)	(474,545)	(2,302,139)

순장부금액	2,865,559	5,407,791	1,390,016	162,632	308,897	513,224	-	720,500	11,368,620

(*) 기타증감은 환율변동으로 인한 효과입니다.(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	의료기기	합계

기중 변동액:

기초 장부금액	200,445	381,270	398,647	136,888	70,708	49,495	-	1,237,453

취득 및 자본적지출	740,167	2,960,670	555,552	-	51,798	71,462	-	4,379,649

합병취득	4,055	4,055

감가상각비	-	(34,321)	(138,094)	(27,788)	(17,471)	(11,183)	-	(228,857)

기말 장부금액	940,612	3,307,619	816,105	109,100	109,090	109,774	-	5,392,300

기말잔액:

취득원가	940,612	3,546,960	1,588,921	185,257	331,365	180,899	474,545	7,248,559

감가상각누계액	-	(239,341)	(772,816)	(76,157)	(222,275)	(71,125)	(474,545)	(1,856,259)

국고보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

순장부금액	940,612	3,307,619	816,105	109,100	109,090	109,774	-	5,392,300

(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	290,578	66,268

판매비와관리비	272,111	162,592

합계	562,689	228,860

14. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

기중 변동액:

기초	15,133	34,116	495,104	50,830	15,845	611,028

취득	38,484	62,619	446,576	86,529	634,208

상각	(9,372)	(12,514)	(68,872)	(7,907)	(98,665)

정부보조금 수령	(255,364)	(255,364)

분기말	44,245	84,221	617,444	50,830	94,467	891,207

분기말잔액:

취득원가	83,146	111,178	3,043,118	50,830	113,102	3,401,374

상각누계액	(38,901)	(26,957)	(1,943,510)	(18,635)	(2,028,003)

정부보조금	(482,164)	(482,164)

순장부금액	44,245	84,221	617,444	50,830	94,467	891,207

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

기중 변동액:

기초	15,990	3,858	357,586	50,830	9,660	437,924

취득	2,785	4,974	312,364	-	1,102	321,225

상각	(4,280)	(1,686)	(138,450)	-	(2,198)	(146,614)

정부보조금 수령	-	-	(106,516)	-	-	(106,516)

분기말	14,495	7,146	424,984	50,830	8,564	506,019

분기말잔액:

취득원가	42,448	20,268	2,398,037	50,830	18,243	2,529,826

상각누계액	(27,953)	(13,122)	(1,696,921)	-	(9,679)	(1,747,675)

정부보조금	-	-	(276,132)	-	-	(276,132)

순장부금액	14,495	7,146	424,984	50,830	8,564	506,019

(3) 무형자산상각 비는 모두 판매비와관리비로 인식하고 있습 니다.

15. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	계정과목	관련 금액

현대캐피탈(주)	차량운반구	104,079	10,824	미지급금	68,263

② 전기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	계정과목	관련 금액

현대캐피탈(주)	차량운반구	65,933	6,800	미지급금	58,039

16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

매입채무	81,674	27,617

미지급금	571,790	615,627

미지급비용	44,672	186,247

합계	698,136	829,491

17. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2014.06.30	2019.06.29	0.00%	0.00%	1,780,000

차감: 전환권조정	(179,922)

소계	1,600,078

당기 중 전환사채 1,780,000천원이 전환권 행사되어 보통주로 전환되었습니다(주석 20 참조). 18. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,570,364	2,090,600

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	214,949	154,789

주식결제형 주식기준보상	255,705	212,776

합계	3,041,018	2,458,165

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	1,046,504	936,674

사외적립자산의 공정가치	(621,380)	(726,499)

순확정급여부채	425,124	210,175

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	287,122	154,789

순이자비용	(72,173)	-

합계	214,949	154,789

19. 우발채무와 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 보증내역 연결실체는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)등으로부터 계약이행보증345,000 천원 을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내용	한도금액	실행금액

(주)우리은행	운전자금대출약정	2,000,000	-

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	45,165,630	43,385,630

보통주자본금	4,516,563,000	4,338,563,000

(2) 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

내역	당분기	전기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초잔액	43,385,630	4,338,563	31,829,471	11,004,585	5,502,293	3,936,185

전환사채 전환(*1)	1,780,000	178,000	10,857,141	-	-	-

전환상환우선주 전환	-	-	-	1,250,000	625,000	2,120,489

합병관련 변동	-	-	-	31,131,045	(1,788,730)	25,772,797

결손금보전처리(*2)	-	-	(9,715,657)	-	-	-

기말잔액	45,165,630	4,516,563	32,970,955	43,385,630	4,338,563	31,829,471

(*1) 당분기 중 전환사채 1,780,000천원이 전환권 행사되었습니다.(*2) 당사는 상법 제461조의 2(준비금의 감소)에 의거, 2016년 3월 25일 주주총회 결의에 따라 주식발행초과금을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

21. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내역	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10

최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000

잔존부여주식수

기초(주)	303,053	1,609,139	-

부여(주)	-	-	160,000

행사(주)	-	-	-

취소(주)	40,228	160,914	80,000

분기말(주)	262,825	1,448,225	80,000

행사기간	2017.09.22~2019.09.22	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	1,119원	2,610원	6,530원

(2) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 7.99년(전기말: 8.33년)이며, 행사가격은 2,736원(전기말: 2,374원)입니다.

(3) 당분기에 부여된 주식선택권에 대하여 공정가치를 측정하기 위하여 적용한 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	3차

측정방법	블랙-숄즈모형

무위험이자율	1.53%

기대행사기간	6.85년

예상주가변동성	0.3489

주당공정가치	3,014원

22. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	686,672	1,939,012	717,107	1,686,762

퇴직급여	59,436	177,018	44,692	132,619

복리후생비	108,125	298,356	99,605	239,876

지급임차료	78,501	215,041	60,061	131,504

감가상각비	109,684	272,111	68,626	162,592

무형자산상각비	14,207	98,665	48,974	146,616

세금과공과	20,707	90,657	193,422	228,590

경상연구개발비	73,395	261,671	11,194	39,942

여비교통비	38,551	132,675	36,259	132,834

지급수수료	110,021	332,334	68,700	208,638

판매수수료	11,125	81,943	7,863	17,264

광고선전비	107,907	285,252	81,482	328,147

대손상각비	3,150	(2,990)	10,606	199,902

주식보상비용	88,194	255,705	89,700	212,776

기타	132,447	470,245	147,608	440,039

합계	1,642,122	4,907,695	1,685,899	4,308,101

23. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	49,804	1,254,153

원재료매입액 및 상품매입액	1,361,385	1,566,805

급여	2,570,365	1,707,996

퇴직급여	214,948	117,924

복리후생비	343,691	223,302

감가상각비	562,689	205,130

지급임차료	277,041	189,033

경상연구개발비	261,671	76,596

지급수수료	354,655	298,175

광고선전비	285,252	64,860

판매수수료	81,943	51,046

무형자산상각비	98,665	196,582

기타	1,115,292	866,336

매출원가 및 판매비와관리비 합계	7,577,401	6,817,938

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균연간법인세율은 10.4%(2015년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 23.6%)입니다.25. 영업활동 현금흐름(1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

재고자산평가손실	45,489	164,783

대손상각비	(2,990)	199,902

이자비용	17,355	138,965

이자수익	(68,043)	(88,217)

퇴직급여	320,068	154,790

주식보상비용	255,705	212,776

감가상각비	562,380	228,889

무형자산상각비	7,908	146,616

유형자산처분손실	46,438

매도가능금융자산처분이익	(21,000)	(165,738)

유형자산처분이익	(359,606)

외화환산손실	176,022	23,254

외화환산이익	(91,151)	(72,018)

당기손익인식금융상품손익	(150,315)	(19,000)

합병비용	13,014,387

법인세비용	382,524	763,051

합계	1,120,784	14,702,440

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	11,022	(901,382)

미수금의 증감	169,768	578,335

미수수익의 증감	134,477	(460,846)

선급금의 증감	277,703	30,055

선급비용의 증감	43,466	2,858

재고자산의 증감	4,316	(242,187)

매입채무의 증감	54,058	811,665

미지급금의 증감	(43,836)	(409,752)

이연법인세부채의 증감	(306,830)	(71,207)

예수금의 증감	174,846	85,207

선수금의 증감	(25,519)	39,853

미지급비용의 증감	(141,575)	134,537

순확정급여부채의 증감	947

해외사업환산차대의 변동	41,043

합계	351,896	(360,874)

(3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산 평가손익	437,734	9,505,431

전환권대가의 변동	1,442,925	-

건설중인자산의 본계정 대체	2,082	-

결손금 보전	9,715,658	-

유형자산 처분 관련 미수금 증가	-	-

장기차입금의 유동성대체	-	50,000

해외사업환산손익	228,676	16,755

26. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

지배기업	(주)리더스코스메틱(구, (주)산성앨엔에스)

기타 특수관계자(*1)	(주)코르피아, SMG Leaders Cosmetics

동일 지배하의 타 종속기업(*2)	리더스코스메틱 스위스리더스코스메틱 북경리더스코스메틱 베트남리더스코스메틱 미국

(*1) 지배기업의 특수관계자(*2) 지배기업의 종속기업

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

① 매출 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	(주)리더스코스메틱(구, (주)산성앨엔에스)	제품매출	1,706	10,961

② 매입 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	(주)리더스코스메틱(구, (주)산성앨엔에스)	원재료매입	61,781	27,888

포장비	15,390	20,473

소모품비

토지	740,167

건물	2,960,670

유형자산 취득	99,162

합계	77,171	3,848,360

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	외상매입금	미지급금

지배기업	(주)리더스코스메틱(구, (주)산성앨엔에스)	-	-	1,817

② 전 기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채무

미지급금

지배기업	(주)리더스코스메틱(구, (주)산성앨엔에스)	1,817

(4) 당분기와 전분기에 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 없습니다.

(6) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

당분기말	전기말	내역	여신금액 등	여신금융기관

대표이사	이원종	68,263	79,103	차량리스 등	-	KB캐피탈 등

(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당분기	전분기

단기급여	497,288	576,935

퇴직급여	26,956	33,949

주식보상비용	76,331	63,934

합계	600,575	674,818

(*) 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사의 임원이 보유한 주식선택권의 만료일 및 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	만료일	주당 행사가격	주식선택권수

당분기말	전기말

2014.09.22	2019.09.22	1,119	93,866	93,866

2015.02.27	2025.02.27	2,610	482,742	482,742

합계	576,608	576,608

27. 사업결합당사와 케이비제3호기업인수목적 주식회사는 2015년 3월 2일 이사회 결의 및 2015년 8월 13일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 9월 15일로 합병하였습니다. 합병은 케이비제3호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로 당사가 케이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제3호 기업인수목적 주식회사와 2.6819048:1의 비율(당사 주주에게 케이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 32,865,630주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.(1) 합병일정

구분	일정

이사회 결의일	2015년 03월 02일

합병승인을 위한 주주총회일	2015년 08월 13일

합병기일	2015년 09월 15일

합병등기일	2015년 09월 17일

(2) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제3호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 프로스테믹스가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제3호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 프로스테믹스가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 프로스테믹스의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다.

(3) 전기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금액

인수한 순자산의 장부금액	20,463,531

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(9,439,719)

식별가능한 순자산의 공정가치	11,023,812

발행주식(보통주자본금)	1,052,000

발행주식(주식발행초과금)	22,986,200

보상원가	13,014,388

직접비용(*2)	850,000

합병비용	13,864,388

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(*2) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.

(4) 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금액

현금및현금성자산	95,805

당기손익인식금융자산	21,530,000

기타유동금융자산	468,062

당기법인세자산	5,348

유형자산	4,055

기타비유동금융자산	30,000

기타유동금융부채	(52)

퇴직급여충당부채	(1,625)

전환사채	(1,585,967)

이연법인세부채	(105,536)

기타자본구성요소	(9,416,278)

식별가능한 순자산의 공정가치	11,023,812

전환권대가에 대한 공정가치를 산정하기 위해 주가변동성 등 여러 시장 변수들을 고려하여 이항모형을 통해 평가하였습니다.

(단위: 원)

구분	가치평가기법	투입변수	행사가격	기준일 주가	공정가치	주식수	전환권대가

전환권대가	이항모형	주가 변동성	1,000	6,290	5,290	1,780,000	9,416,279,586

28. 매각예정비유동자산 연결실체의 매도가능증권의 일부는 이사회의 결정에 따라 매각예정으로 분류되었습니다. 또한 연결실체는 2016년 1월 5일에 동 매각예정비유동자산을 주식회사 대동인베스트먼트에 최초 취득가액으로 매각하였 습니다.

(단위: 천원)

매각일	매각금액	매각처

2016-01-05	200,000	대동인베스트먼트