아크솔루션스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 10 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
주식회사 아크솔루션스(구, (주)스피어파워)와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 아크솔루션스(이하 "지배기업")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 본점소재지는 서울특별시 강남구 봉은사로 218, 8층(역삼동, KH타워)이고, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병하였고, 회사명을 2023년 7월 12일에 주식회사 프로스테믹스에서 주식회사 아크솔루션스로 변경하였고, 보고서 기준일(2024.09.30) 이후인 2024년 10월 10일에 주식회사 스피어파워에서 주식회사 아크솔루션스로 상호 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금(보통주)은 6,669백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

스피어파워조합	692,657	5.19%

㈜에스제이케이홀딩스	593,706	4.45%

㈜스피어코리아	494,758	3.71%

벳서플라이 제1호 투자조합	392,196	2.94%

㈜리더스코스메틱	330,000	2.47%

자기주식	167,609	1.26%

기타	10,666,924	79.97%

합 계	13,337,850	100.00

한편, 지배기업은 의결권이 부여된 상환전환우선주 1,434,360주가 발행되어 있으며 주주의 구성은 다음과 같습니다(주석 18 참조).

구 분	주식수(주)

벳서플라이 제1호 투자조합	779,544

(주)금화티아이	467,726

(주)에이치링크	187,090

합 계	1,434,360

(2) 종속기업 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

(주)더마베이비(*)	한국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(*) 당분기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)더마베이비	4,886,341	625,453,958	-	(28,143)	(28,143)

- 전기말(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)더마베이비	4,914,484	625,453,958	-	-	-

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고있으며, 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준은 당사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	33,623,996,403	46,757,035,996

자본	29,235,990,965	30,432,343,746

부채비율	115.01%	153.64%

(2) 금융위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,971,965,614	8,184,553,357

매출채권및기타유동채권	5,574,952,522	7,284,824,676

기타유동금융자산	9,759,574,330	20,046,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	783,962,830	828,088,260

합 계	22,090,455,296	36,343,966,293

한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	3,580,837,331	-	-	3,580,837,331

장기매입채무및기타비유동채무	-	244,000,000	244,000,000

단기차입금(*1)	178,600,000	3,964,280,000	-	4,142,880,000

장기차입금(*1)	88,583,600	2,656,726,000	-	2,745,309,600

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	500,000,000	-	500,000,000

전환사채및파생상품부채(*3)	600,000,000	20,700,000,000	-	21,300,000,000

상환전환우선주(*4)	4,599,992,520	-	-	4,599,992,520

리스부채(*5)	131,089,656	12,476,966	-	143,566,622

합 계	9,679,103,107	27,577,482,966	-	37,256,586,073

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다. (*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (*3) 전환사채의 원금 상환액으로, 사채권자가 2023년 8월 25일, 2024년 12월 21일 및 2024년 7월 12일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (*4) 전환상환우선주 원금 상환액으로, 2024년 8월 14일부터 조기상환청구권 행사가가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (*5) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

- 전기 (단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	5,910,405,274	-	-	5,910,405,274

장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000

단기차입금(*1)	6,710,067,150	-	-	6,710,067,150

유동성장기차입금(*1)	2,282,016,000	-	-	2,282,016,000

장기차입금(*1)	179,820,914	2,788,783,956	-	2,968,604,870

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	500,000,000	-	-	500,000,000

전환사채및파생상품부채(*3)	26,548,043,834	1,358,745,206	-	27,906,789,040

상환전환우선주(*4)	4,599,992,520	-	-	4,599,992,520

리스부채(*5)	475,177,560	115,550,370	-	590,727,930

합 계	47,205,523,252	4,327,079,532	-	51,532,602,784

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다. (*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (*3) 전환사채의 원금 상환액으로, 사채권자가 2023년 8월 25일, 2024년 12월 21일 및 2024년 7월 12일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (*4) 전환상환우선주 원금 상환액으로, 2024년 8월 14일부터 조기상환청구권 행사가가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (*5) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융삼품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험 연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및보고하고 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,971,965,614	5,971,965,614	8,184,553,357	8,184,553,357

매출채권및기타유동채권	5,574,952,522	5,574,952,522	7,284,824,676	7,284,824,676

기타유동금융자산	9,759,574,330	9,759,574,330	20,046,500,000	20,046,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	783,962,830	783,962,830	828,088,260	828,088,260

기타비유동금융자산	2,642,768,361	2,642,768,361	515,778,361	515,778,361

합 계	24,733,223,657	24,733,223,657	36,859,744,654	36,859,744,654

금융부채

매입채무및기타유동채무	3,580,837,331	3,580,837,331	5,910,405,274	5,910,405,274

단기차입금	4,000,000,000	4,000,000,000	6,500,000,000	6,500,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	387,797,955	387,797,955	573,832,874	573,832,874

유동성리스부채	97,574,223	97,574,223	524,035,646	524,035,646

전환사채	18,992,576,026	18,992,576,026	23,008,386,222	23,008,386,222

상환전환우선주	604,046,830	604,046,830	497,614,124	497,614,124

파생상품부채	1,271,069,243	1,271,069,243	2,926,106,549	2,926,106,549

장기차입금	-	-	2,720,000,000	2,720,000,000

장기매입채무및기타비유동채무	244,000,000	244,000,000	64,000,000	64,000,000

리스부채	13,308,124	13,308,124	41,312,252	41,312,252

합 계	31,911,209,732	31,911,209,732	44,965,692,941	44,965,692,941

② 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	17,107,482	52,396,219	13,974,681	45,364,484

대손상각비	(1,043,467)	(2,888,348)	333,621,290	94,285,626

기타의대손상각비	(3,329,235)	(3,329,235)	(429,000)	(1,122,000)

사채상환손익	-	543,791,236	-	-

당기손익-공정가 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,515,723,060)	155,729,606	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	-	43,598,297

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	186,034,919	(2,119,000)	(133,069)

당기손익-공정가치측정금융부채거래손익	-	-	(46,038,000)	(46,038,000)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(585,512,499)	(1,971,583,884)	(1,031,954,588)	(3,134,874,299)

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품평가손익	-	121,139,490	(4,520,305,075)	(5,022,761,509)

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

(4)보고기간 종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	8,649,574,330	-	183,768,361	8,833,342,691

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	459,000,000	-	2,000,000,000	2,459,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	387,797,955	387,797,955

파생상품부채	-	-	1,271,069,243	1,271,069,243

- 전기 (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	183,768,361	183,768,361

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	332,010,000	-	-	332,010,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	573,832,874	573,832,874

파생상품부채	-	-	2,926,106,549	2,926,106,549

당기손익-공정가치측정금융부채는 연결실체가 발행한 전환사채이며, 파생상품부채는 연결실체가 발행한 전환사채 및 상환우선주에 부여된 상환권 등 내재파생상품으로 구성되어 있습니다(주석 15, 16 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	자산접근법	순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 순자산가액이 증가(감소)하는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	영구성장율, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 할인율이 감소(증가)하는 경우 - 영구성장율이 감소(증가)하는 경우

파생상품자산부채	이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 생활건강사업부문과 엑소좀사업부문(줄기세포를 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매)으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

매출액	24,245,255,016	530,282,385	24,775,537,401	28,466,253,103	906,635,854	29,372,888,957

매출원가	24,870,226,799	-	24,870,226,799	28,543,224,484	828,744,009	29,371,968,493

영업손실	(881,558,868)	(4,010,655,063)	(4,892,213,931)	(1,134,139,837)	(2,649,703,500)	(3,783,843,337)

감가상각비 및 무형자산상각비	893,585,119	405,116,239	1,298,701,358	980,433,129	268,085,942	1,248,519,071

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

제품	1,636,478,767	-	1,636,478,767	2,009,741,564	-	2,009,741,564

원재료	65,264,921	-	65,264,921	81,221,969	-	81,221,969

부재료	2,289,592,870	-	2,289,592,870	2,390,977,873	-	2,390,977,873

미착품	394,349,884	-	394,349,884	-	77,197,093	77,197,093

합계	4,385,686,442	-	4,385,686,442	4,481,941,406	77,197,093	4,559,138,499

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

자산	25,832,454,643	37,027,532,725	62,859,987,368	29,029,276,599	48,160,103,143	77,189,379,742

부채	3,330,464,127	30,293,532,276	33,623,996,403	2,149,116,556	44,607,919,440	46,757,035,996

유형자산	15,918,806,925	16,388,258,980	32,307,065,905	16,768,744,415	8,130,000,000	24,898,744,415

사용권자산	-	44,578,503	44,578,503	-	219,703,430	219,703,430

투자부동산	-	-	-	-	8,250,000,000	8,250,000,000

(5) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당분기

국내	일본	기타	합 계

제품매출	23,985,612,204	-	-	23,985,612,204

상품매출	-	-	-	-

기타매출	789,925,197	-	-	789,925,197

합계	24,775,537,401	-	-	24,775,537,401

- 전분기(단위: 원)

구 분	당분기

국내	일본	기타	합 계

제품매출	28,457,303,775	302,872,500	136,716,792	28,896,893,067

상품매출	66,945,508	1,537,750	110,130,750	178,614,008

기타매출	297,381,882	-	-	297,381,882

합계	28,821,631,165	304,410,250	246,847,542	29,372,888,957

(6) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객1	9,046,968,337	9,034,494,017

고객2	4,274,601,986	5,522,570,496

고객3	1,586,710,184	2,349,579,515

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

보고기간 중 연결실체의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	23,985,612,204	-	727,625,197	24,713,237,401	28,896,893,067	178,614,008	261,381,882	29,336,888,957

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	62,300,000	62,300,000	-	-	36,000,000	36,000,000

합계	23,985,612,204	-	789,925,197	24,775,537,401	28,896,893,067	178,614,008	297,381,882	29,372,888,957

7. 범주별 금융자산 및 금융부채 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,971,965,614	-	-	5,971,965,614

매출채권및기타유동채권	5,574,952,522	-	-	5,574,952,522

기타유동금융자산	1,110,000,000	8,649,574,330	-	9,759,574,330

소 계	12,656,918,136	8,649,574,330	-	21,306,492,466

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	815,516,100	-	-	815,516,100

차감: 현재가치할인차금	(31,553,270)	-	-	(31,553,270)

기타비유동금융자산	-	183,768,361	2,459,000,000	2,642,768,361

소 계	783,962,830	183,768,361	2,459,000,000	3,426,731,191

합 계	13,440,880,966	8,833,342,691	2,459,000,000	24,733,223,657

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	3,580,837,331	-	3,580,837,331

단기차입금	4,000,000,000	-	4,000,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	387,797,955	387,797,955

전환상환우선주부채	604,046,830	-	604,046,830

파생상품부채	-	1,271,069,243	1,271,069,243

사채	20,000,000,000	-	20,000,000,000

전환권조정	(2,963,603,974)	-	(2,963,603,974)

사채상환할증금	1,956,180,000	-	1,956,180,000

유동성리스부채	97,574,223	-	97,574,223

소 계	29,995,034,410	1,658,867,198	31,653,901,608

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	244,000,000	-	244,000,000

장기차입금	-	-	0

리스부채	13,308,124	-	13,308,124

소 계	257,308,124	-	257,308,124

합 계	30,252,342,534	1,658,867,198	31,911,209,732

- 전기(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	8,184,553,357	-	-	8,184,553,357

매출채권및기타유동채권	7,284,824,676	-	-	7,284,824,676

기타유동금융자산	20,046,500,000	-	-	20,046,500,000

소 계	35,515,878,033	-	-	35,515,878,033

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	879,317,900	-	-	879,317,900

차감: 현재가치할인차금	(51,229,640)	-	-	(51,229,640)

기타비유동금융자산	-	183,768,361	332,010,000	515,778,361

소 계	828,088,260	183,768,361	332,010,000	1,343,866,621

합 계	36,343,966,293	183,768,361	332,010,000	36,859,744,654

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	5,910,405,274	-	5,910,405,274

단기차입금	6,500,000,000	-	6,500,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	573,832,874	573,832,874

상환전환우선주부채	497,614,124	-	497,614,124

파생상품부채	-	2,926,106,549	2,926,106,549

전환사채	25,800,000,000	-	25,800,000,000

전환권조정	(5,118,256,178)	-	(5,118,256,178)

사채상환할증금	2,326,642,400	-	2,326,642,400

유동성리스부채	524,035,646	-	524,035,646

소 계	38,640,441,266	3,499,939,423	42,140,380,689

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000

장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

리스부채	41,312,252	-	41,312,252

소 계	2,825,312,252	-	2,825,312,252

합 계	41,465,753,518	3,499,939,423	44,965,692,941

8. 사용이 제한된 금융자산 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	1,442,835	1,441,888	정부보조금 용도로만 사용가능

단기금융상품	-	20,000,000,000	선행 인출조건 충족 후 사용가능

9. 매출채권 및 기타채권 보고기간 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	채권 상각	기말

매출채권	27,724,356	710,348	-	28,434,704

미수금	26,422,000	2,178,000	-	28,600,000

단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	509,780,742	2,888,348	-	512,669,090

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

매출채권	2,356,506,019	(130,652,803)	(2,198,128,860)	27,724,356

미수금	90,910	26,331,090	-	26,422,000

단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	2,812,231,315	(104,321,713)	(2,198,128,860)	509,780,742

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 재고자산 당분기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 -천원(전분기: 재고자산평가손실환입 -441,049천원)을 인식하였습니다.

11. 유형자산 및 투자부동산 (1) 보고기간 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	환율변동	기말

토지	5,271,853,200	-	-	2,887,500,000	-	-	8,159,353,200

건물	14,941,789,170	-	-	5,362,500,000	(694,379,600)	-	19,609,909,570

기계장치	3,907,564,768	-	-	-	(409,561,412)	-	3,498,003,356

시설장치	748,559,020	320,710,000	-	-	(88,156,758)	-	981,112,262

차량운반구	12,078,253	28,890,900	-	-	(11,763,172)	-	29,205,981

공기구비품	16,900,004	18,826,973	-	-	(6,245,441)	-	29,481,536

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	24,898,744,415	368,427,873	-	8,250,000,000	(1,210,106,383)	32,307,065,905

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	환율변동	재평가	기말

토지	3,677,206,614	-	(845,103,492)	622,200,000	-	-	1,817,550,078	5,271,853,200

건물	12,170,018,933	-	(1,958,438,701)	1,207,800,000	(644,313,444)	8,541,569	4,158,180,813	14,941,789,170

기계장치	4,044,295,822	39,739,000	-	395,133,000	(571,603,054)	-	-	3,907,564,768

시설장치	841,157,252	-	-	-	(92,598,232)	-	-	748,559,020

차량운반구	24,605,513	-	(1,000)	-	(12,526,260)	-	-	12,078,253

공기구비품	17,520,067	6,000,000	(1,282,463)	-	(5,384,444)	46,844	-	16,900,004

건설중인자산	395,133,000	-	-	(395,133,000)	-	-	-	-

합 계	21,169,937,201	45,739,000	(2,804,825,656)	1,830,000,000	(1,326,425,434)	8,588,413	5,975,730,891	24,898,744,415

(*1) 전기 중 토지 622,200천원 및 건물 1,207,800천원이 투자부동산으로부터 대체되었습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기초	대체(*1)	평가손익	기말

토지	2,887,500,000	(2,887,500,000)	-	-

건물	5,362,500,000	(5,362,500,000)	-	-

합 계	8,250,000,000	(8,250,000,000)	-	-

(*1) 당기 투자부동산 8,250백만원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. - 전기

(단위: 원)

과 목	기초	대체(*1,2)	평가손익	기말

토지	5,017,450,400	(2,199,950,400)	70,000,000	2,887,500,000

건물	6,440,300,000	(1,207,800,000)	130,000,000	5,362,500,000

합 계	11,457,750,400	(3,407,750,400)	200,000,000	8,250,000,000

(*1) 전기 중 토지 1,577,750천원은 매각예정자산으로 대체되었습니다. (*2) 전기 중 토지 622,200천원 및 건물 1,207,800천원이 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 당사의 토지 및 건물은차입금 및 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 27 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 원)

과 목	기초	설정	해지	감가상각비	기말

차량운반구	219,703,430	24,998,400	(154,922,533)	(45,200,794)	44,578,503

합 계	219,703,430	24,998,400	(154,922,533)	(45,200,794)	44,578,503

- 전기 (단위: 원)

과 목	기초	설정	감가상각비	기말

부동산	13,804,467	-	(13,804,467)	-

차량운반구	80,283,390	191,153,996	(51,733,956)	219,703,430

합 계	94,087,857	191,153,996	(65,538,423)	219,703,430

(2) 보고기간 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	기말

리스부채	565,347,898	24,998,400	11,864,691	(491,328,642)	110,882,347

복구충당부채(*)	65,790,167	-	2,733,432	-	68,523,599

(*) 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 연결실체는 당분기말 현재 68,524천원을 충당부채로 인식하였습니다.

- 전기 (단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	기말

리스부채	788,711,374	191,153,996	35,319,588	(449,837,060)	565,347,898

복구충당부채(*)	62,314,449	-	3,475,718	-	65,790,167

(*) 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 연결실체는 전기말 현재 65,790천원을 충당부채로 인식하였습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 원)

구 분	기초	취득및대체	상각	기말

고객관계자산	653,915,043	-	(35,031,164)	618,883,879

소프트웨어	28,841,334	41,341,000	(8,363,017)	61,819,317

회 원 권	15,100,000	589,649,364	-	604,749,364

합 계	697,856,377	630,990,364	(43,394,181)	1,285,452,560

- 전기 (단위: 원)

구 분	기초	상각	손상차손	기말

영업권	1,657,418,915	-	(1,657,418,915)	-

고객관계자산	2,233,391,004	(151,441,754)	(1,428,034,207)	653,915,043

소프트웨어	39,073,334	(10,232,000)	-	28,841,334

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	3,944,983,253	(161,673,754)	(3,085,453,122)	697,856,377

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 천원 및 109,152천원입니다.

14. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

유동

(주)상상인인더스트리	4,062,976주	13.48%	7,999,999,744	8,247,841,280	8,247,841,280	-

(주)엘디티	83,500주	1.25%	258,047,520	210,002,500	210,002,500	-

엔시트론(주)	405,350주	0.60%	235,797,460	191,730,550	191,730,550	-

소 계	8,493,844,724	8,649,574,330	8,649,574,330	-

비유동

(주)리딩프로스	2,000주	4.17%	200,000,000	-	-	-

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000주	17.39%	200,000,000	183,768,361	183,768,361	183,768,361

(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	-	-	-

(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	-	-	-

소 계	8,400,000,000	183,768,361	183,768,361	183,768,361

합 계	16,893,844,724	8,833,342,691	8,833,342,691	183,768,361

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000 주	10.46%	111,000	-	-	-

㈜지에이엠	4,000 주	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	-

(주)리더스코스메틱	153,000 주	0.80%	1,355,580,000	459,000,000	459,000,000	332,010,000

합 계	3,355,691,000	2,459,000,000	2,459,000,000	332,010,000

15. 차입금, 전환사채 및 파생상품부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	금리	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	(주)신한은행	-	2,500,000,000

운영자금대출	(주)기업은행	5.77%	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	4,000,000,000	6,500,000,000

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	-	2,200,000,000

시설자금대출	(주)기업은행	5.67%	2,720,000,000	2,720,000,000

소 계	2,720,000,000	4,920,000,000

차감 : 유동성대체	(2,720,000,000)	(2,200,000,000)

합 계	-	2,720,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.25	2025.08.25	액면금액	-	2,800,000,000

사채상환할증금	-	177,556,400

전환권조정	-	(854,818,592)

소 계	-	2,122,737,808

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.12.21	2026.12.21	액면금액	20,000,000,000	20,000,000,000

사채상환할증금	1,956,180,000	1,956,180,000

전환권조정	(2,963,603,974)	(3,832,335,252)

소 계	18,992,576,026	18,123,844,748

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.07.12	2026.07.12	액면금액	-	3,000,000,000

사채상환할증금	-	192,906,000

전환권조정	-	(431,102,334)

소 계	-	2,761,803,666

합 계	18,992,576,026	23,008,386,222

(4)보고기간 중 연결실체의 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초 장부금액	23,008,386,222	13,097,053,801

증가	-	20,786,780,189

이자비용	1,032,204,805	2,470,170,357

감소	(5,048,015,001)	(13,345,618,125)

기말 장부금액	18,992,576,026	23,008,386,222

(5) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 전환사채(7회)

구 분	내 용

표면이자율	3%

만기보장수익률	6%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	지배기업 기명식 보통주식

전환가액	3,886원

전환청구기간	2024.12.21 ~ 2026.11.21

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 21일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권	지배기업은 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 12월 21일 및 이후 2025년 04월 21일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 권면금액의 45%에 대하여 지배기업에 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

(6) 상환전환우선주

① 보고기간종료일 현재 연결실체의 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

기명식 상환전환우선주	2023.08.14	2033.08.14	액면금액	4,599,992,520	4,599,992,520

상환할증금	1,379,997,756	1,379,997,756

전환권조정	(5,375,943,446)	(5,482,376,152)

소 계	604,046,830	497,614,124

② 보고기간 중 연결실체의 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

기초 장부금액	497,614,124	-

증가	-	450,398,387

이자비용	106,432,706	47,215,737

기말 장부금액	604,046,830	497,614,124

③ 상기 상환전환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다. - 기명식 상환전환우선주

구분	내용

우선배당률	1%

조기상환수익률	3%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	지배기업 기명식 보통주식

전환가액	3,886원

전환청구기간	2024.08.14 ~2033.08.13

조기상환청구권	신주의 발행일을 기산일로 하여 일십이개월(12)개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 한다. 다만, 배당가능이익의 부존재 등 사유를 불문하고 위 상환청구기간 내에 상환청구가 있었음에도 상환이 완료되지 아니한 경우에는 상환이 모두 완료될 때까지 상환청구기간이 연장되는 것으로 한다.

(7) 파생상품 보고기간 중 연결실체의 파생상품부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	내재파생상품	별도파생상품	합 계

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초 장부금액	2,926,106,549	5,295,474,097	-	756,012,004	2,926,106,549	6,051,486,101

증가	-	4,144,182,173	-	-	-	4,144,182,173

평가손익 인식	(121,139,490)	11,501,430,215	-	1,659,514,649	(121,139,490)	13,160,944,864

감소	(1,533,897,816)	(18,014,979,936)	-	(2,415,526,653)	(1,533,897,816)	(20,430,506,589)

기말 장부금액	1,271,069,243	2,926,106,549	-	-	1,271,069,243	2,926,106,549

(*) 당분기말 연결실체의 파생상품부채는 상환전환우선주에 내재된 조기상환청구권입니다. (8) 연결실체와 전환사채 및 상환전환우선주 인수자 간에는 특정 조건이 충족되는 경우 기한이익상실이 발생하는 약정이 체결되어 있습니다. (9) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

제2회 전환사채(당기손익-공정가치측정금융부채)	387,797,955	573,832,874	20,000,000,000

제5회 전환사채 파생상품부채	-	1,655,037,306	2,369,155,444

제1회 상환전환우선주부채 파생상품부채	1,271,069,243	1,271,069,243	7,965,319,727

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	(5,861,454,943)	(25,085,027,528)

평가손실(이익)(*1)	307,174,409	13,310,131,342

평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익	(5,554,280,534)	(11,774,896,186)

(*1) 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 전환사채의 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익이 포함되어 있습니다

16. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(*)	387,797,955	573,832,874

(*) 연결실체는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	500,000,000	500,000,000

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	지배기업 기명식 보통주식

전환가액	13,685원

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당기말 현재 해당 권리가 존재하지 않습니다.

(4) 보고기간 중 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기손익-공정가치측정금융부채	당 분 기	전 기

기초 장부금액	573,832,874	989,909,931

상환(*3)	-	(493,962,000)

당기손익 평가손익 인식	(186,034,919)	77,884,943

기말 장부금액	387,797,955	573,832,874

17. 종업원급여 연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	530,390,048	619,552,819

당기근무원가	477,258,947	302,165,949

이자원가	-	31,228,290

재측정요소	-	(74,320,881)

급여지급액	(324,846,258)	(348,236,129)

기말금액	682,802,737	530,390,048

(2) 보고기간 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	401,722,657	329,715,879

이자수익	-	22,593,256

재측정요소	-	(12,898,493)

급여지급액	(47,612,000)	(265,482,879)

기여금 납부액	17,877,090	327,794,894

기말금액	371,987,747	401,722,657

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

18. 납입자본 (1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 13,337,850주 입니다.

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	12,422,822	6,211,411,000	31,554,514,082

전환사채의 전환	915,028	457,514,000	4,080,598,162

당분기말	13,337,850	6,668,925,000	35,635,112,244

- 전기 (단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	45,905,096	4,590,509,600	9,713,766,495

전환사채의 전환	1,268,486	634,243,000	12,848,732,400

유상증자	1,973,317	986,658,500	8,992,015,187

액면병합(*)	(36,724,077)	(100)	-

전기말	12,422,822	6,211,411,000	31,554,514,082

(*) 전기 중 보통주 5:1의 비율로 액면병합을 하였습니다.

19. 주식기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.02.27	2016.03.10

최초부여인원(명)	23	2

최초부여주식수(주)	1,609,139	160,000

잔존부여인원(명)	6	1

잔존부여주식수(주)	77,242	16,000

행사기간	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09

행사방법	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	13,050원	32,650원

(2) 보고기간 중 연결실체의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주)

기초	증가	감소	행사	기말

93,242	-	-	-	93,242

- 전기(단위: 주)

기초	증가	감소	행사	기말

466,209	-	(372,967)	-	93,242

20. 판매비와 관리비 보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	475,138,430	1,651,709,260	389,978,460	1,268,457,049

퇴직급여	24,047,136	164,920,834	33,523,422	137,122,899

복리후생비	58,563,355	208,253,245	41,107,201	133,539,342

여비교통비	36,116,945	143,596,213	8,593,867	20,731,950

접대비	46,665,940	147,927,560	12,770,490	42,794,640

통신비	963,482	2,322,551	378,967	1,626,047

수도광열비	649,930	3,232,375	-	-

세금과공과금	34,757,300	51,402,760	57,326,630	89,881,304

감가상각비	142,088,561	409,387,966	60,778,644	233,043,378

보험료	7,513,290	22,125,503	2,417,795	53,082,219

차량유지비	8,680,251	21,375,135	6,890,858	20,326,233

경상연구개발비	-	-	-	109,152,004

운반비	338,500	213,576,628	192,644,126	644,786,302

교육훈련비	828,400	1,396,160	48,000	4,748,780

도서인쇄비	435,000	2,174,430	-	2,783,107

소모품비	7,128,618	47,607,675	4,532,786	14,874,067

지급임차료	88,928,207	236,996,415	1,960,208	15,857,885

수선비	-	-	327,000	(5,112,961)

지급수수료	314,051,856	1,288,069,514	312,187,400	905,309,446

광고선전비	50,000	11,400,000	966,673	23,556,821

건물관리비	29,382,815	100,409,642	16,915,939	32,071,760

수출제비용	-	-	-	2,831,840

판매수수료	-	-	-	-

무형고정자산상각	14,924,072	43,394,181	40,418,438	121,255,315

대손상각비(환입)	1,043,467	2,888,348	(333,621,290)	(94,285,626)

리스료	19,913,200	18,908,138	-	-

회의비	-	4,450,000	-	6,330,000

합 계	1,312,208,755	4,797,524,533	850,145,614	3,784,763,801

21. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	2,454,546	4,704,146	3,631,896,991	3,936,041,703

무형자산처분이익	-	-	454,545,454	469,545,454

리스해지이익	40,644,013	40,644,013	-	-

수입수수료	-	3,717,341	67,610,672	216,678,504

외환차익	-	11,306,448	641,388	3,214,279

외화환산이익	(122,196)	53,019	23,740,130	68,355,218

잡이익	224,706,582	336,478,916	236,882,683	246,344,458

합 계	267,682,945	396,903,883	4,415,317,318	4,940,179,616

(2) 보고기간 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	3,329,235	3,329,235	429,000	1,122,000

외환차손	-	114,606,473	-	12,245,698

외화환산손실	2,472,328	16,962,766	-	-

유형자산처분손실	-	-	1,282,463	1,282,463

사채상환손실	-	-	219,084,695	219,084,695

리스해지손실	-	195,566,546	-	-

잡손실	17,493,583	123,187,461	19,555,330	19,684,262

합 계	23,295,146	453,652,481	240,351,488	253,419,118

22. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	656,196,752	373,262,797	(509,005,736)	621,475,282

상품의 매입	-	-	78,527,450	254,765,980

원부재료 및 소모품 사용	5,528,197,098	17,905,359,719	7,575,738,737	22,512,566,664

급여	1,387,825,362	4,303,790,090	1,291,410,690	3,999,079,973

퇴직급여	132,096,949	477,258,947	64,734,258	289,922,029

복리후생비	147,801,686	474,909,501	130,299,683	391,527,380

임차료	108,391,874	290,301,397	15,120,392	49,523,062

지급수수료	356,148,888	1,434,075,476	347,253,195	1,078,940,298

감가상각비 및 무형자산상각비	436,754,289	1,298,701,358	382,466,256	1,248,519,071

광고선전비	50,000	11,400,000	966,673	23,556,821

운반비	320,953,022	905,103,666	215,837,058	707,690,619

기타비용	807,084,478	2,193,588,381	349,199,015	1,979,165,115

영업비용의 합계(*)	9,881,500,398	29,667,751,332	9,942,547,671	33,156,732,294

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 금융수익 및 금융원가 (1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	17,107,482	34,708,952	535,065	1,579,792

대여금에 대한 이자수익	-	-	38,432	51,244

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	-	17,687,267	13,401,184	43,733,448

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,478,415,360)	247,841,536	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	43,598,297

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	186,034,919	(3,241,000)	-

파생상품평가이익	-	121,139,490	(418,073,677)	-

사채상환이익	-	543,791,236	-	-

합 계	-2,461,307,878	1,151,203,400	(407,339,996)	88,962,781

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	272,125,795	924,780,956	609,576,263	1,011,076,154

사채에 대한 이자비용	314,016,803	1,032,204,805	413,352,580	2,092,668,802

복구충당부채 이자비용	923,535	2,733,432	874,744	2,589,023

리스부채 등에 대한 이자비용	(1,553,634)	11,864,691	8,151,001	28,540,320

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	37,307,700	92,111,930	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	-	-	46,038,000	46,038,000

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(1,122,000)	133,069

파생상품평가손실	-	-	4,102,231,398	5,022,761,509

합 계	622,820,199	2,063,695,814	5,179,101,986	8,203,806,877

24. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

25. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

당분기 및 전분기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)(원)	(3,979,261,755)	(5,834,914,033)	(2,085,542,821)	(7,230,793,365)

가중평균 유통보통주식수(주)	12,684,477	12,684,477	9,267,175	9,087,034

기본주당이익(손실)(원)	(314)	(460)	(225)	(796)

(2) 희석주당이익(손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(3,979,261,755)	(5,834,914,033)	(2,085,542,821)	(7,230,793,365)

주식선택권가정효과	-	-	-	-

전환가정효과	-	-	-	-

신주인수가정효과	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(3,979,261,755)	(5,834,914,033)	(2,085,542,821)	(7,230,793,365)

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	12,684,477	12,684,477	9,267,175	9,087,034

희석주당이익(손실)	(314)	(460)	(225)	(796)

26. 영업으로부터 창출된 현금

연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 분기순손익 조정을 위한 가감 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	4,031,862,104	9,980,110,641

이자비용	1,971,583,884	3,134,874,299

감가상각비	1,255,307,177	1,127,263,756

무형자산상각비	43,394,181	121,255,315

퇴직급여	477,258,947	289,922,029

대손상각비(대손충당금환입)	2,888,348	(94,285,626)

기타의대손상각비	3,329,235	1,122,000

재고자산평가손실	-	32,700,172

재고자산폐기손실	-	59,092,530

유형자산처분손실	-	1,282,463

외화환산손실	16,962,766	-

파생상품평가손실	-	5,022,761,509

리스해지손실	195,566,546	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	92,111,930	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	133,069

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	-	46,038,000

법인세비용	(26,540,910)	18,866,430

사채상환손실	-	219,084,695

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,196,604,578)	(5,331,019,936)

이자수익	(52,396,219)	(45,364,484)

외화환산이익	(53,019)	(68,355,218)

재고자산평가손실환입	-	(532,842,186)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(247,841,536)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(43,598,297)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(186,034,919)	-

유형자산처분이익	(4,704,146)	(3,936,041,703)

무형자산처분이익	-	(469,545,454)

파생상품평가이익	(121,139,490)	-

사채상환이익	(543,791,236)	-

리스해지이익	(40,644,013)	-

잡이익	-	(235,272,594)

III.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(806,239,688)	(624,393,373)

매출채권의 감소(증가)	(1,356,802,270)	11,831,248

미수금의 감소(증가)	2,863,439,549	68,290,339

선급비용의 감소(증가)	24,305,342	(329,206,793)

선급금의 증가	(1,613,651)	304,326,379

재고자산의 감소(증가)	173,452,057	1,614,205,057

금융리스채권의 감소	282,442,920	288,000,000

매입채무의 증가(감소)	497,998,256	(1,784,110,967)

미지급금의 증가(감소)	(2,821,136,255)	(380,718,690)

미지급비용의 증가	(89,776,873)	114,970,311

선수금의 증가(감소)	(275,000,000)	(331,547,052)

예수금의 증가	(2,130,880)	(3,429,230)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	29,734,910	79,445,129

퇴직금의 지급	(324,846,258)	(284,472,225)

장기종업원급여부채의 감소	13,693,465	8,023,121

임대보증금의 증가	180,000,000	-

합계(I+II+III)	2,029,017,838	4,024,697,332

27. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 36백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관 및 사채권자에게 제공한 담보 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보제공자산	담보설정금액

(주)IBK기업은행	시설자금대출	6,720,000,000	6,720,000,000	토지, 건물, 기계장치	8,064,000,000

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

상상인저축은행	제7회차 전환사채 근저당설정	-	4,500,000,000	토지 및 건물	5,850,000,000

상상인플러스저축은행	-	12,000,000,000	15,600,000,000

상상인증권	-	3,500,000,000	3,900,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소송상대방	소송사건	진행상황	소송가액

연결실체가 피고인 사건:

서울동부지방법원	(주)빅브라더스	신주발행무효 소송	진행중	100,000,000

서울고등법원	성지피에스(주)	파산선고	각하(*1)	-

서울중앙지방법원	(주)빅브라더스	주주총회결의취소 무효부존재확인의 소	진행중	100,000,000

서울중앙지방법원	(주)빅브라더스	전환사채발행 무효의소(*2)	진행중	100,000,000

서울남부지방법원	(주)빅브라더스	손해배상청구	진행중	10,000,000

(*1) 파산 항소심 사건은 당기 중(2024. 04. 03)에 '각하'되었으나 소송상대방이 즉시항고장을 제출하였습니다. (*2) 보고서 기준일(2024.09.30)이후인 2024.10.11에 소송상대방의 청구가 기각되었으며, 소송상대방이 항고하여 2심이 진행될 예정입니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

기타 특수관계자	(주)리딩프로스(*1)	(주)리딩프로스(*1)

(주)리더스코스메틱	(주)리더스코스메틱

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC	LEADERS COSMETICS USA INC

(주)씨케이엑소젠(*2)	(주)씨케이엑소젠(*2)

(주)미호홀딩스(*2)	(주)미호홀딩스(*2)

지예온조합(*2)	지예온조합(*2)

벳서플라이 제1호 투자조합 등	벳서플라이 제1호 투자조합 등

(주)벳서플라이	(주)벳서플라이

(*1) 전기 중 지분율 감소로 관계기업에서 제외되었으나, 기타특수관계자인 (주)리더스코스메틱의 관계기업에 해당합니다. (*2) 연결실체와 경영진의 상호교류, 자금조달 및 자금운용 과정 등에 관련되어 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기	전분기

(주)리더스코스메틱	매입 등	-	273,572,470

(주)씨케이엑소젠	매입 등	-	80,000,000

(주)더마코리아	매출 등	-	297,319,730

(주)미호홀딩스	매출 등	-	43,539,960

매입 등	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기말	전기말

(주)리더스코스메틱	매입채무	-	18,762,700

(주)미호홀딩스	매출채권	27,724,356	27,724,356

미수금	26,400,000	26,400,000

선급금	450,000,000	450,000,000

미지급금	-	1,317,070

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분

주요경영진	단기대여금	110,000,000	-

- 전분기(단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분

(주)미호홀딩스	단기대여금	-	100,000,000

주요경영진	단기대여금	300,000,000	-

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	706,359,070	241,344,090

퇴직급여	51,489,618	21,494,979

합 계	757,848,688	262,839,069

주요 경영진은 연결실체의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

29. 계속기업 관련 중요한 불확실성 연결실체는 당분기 중 4,892백만원의 영업손실 5,835백만원의 순손실 및 4,612백만원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산을 6,063백만원 초과하고 있고, 유동부채로 분류된 차입금, 사채 및 상환전환우선주부채(액면기준)는 31,320백만원 입니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 연결실체의 경영진은 2024년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용 지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	차입금 및 사채 차환, 부동산 매각 등을 통한 자금조달계획 달성

연결실체의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

30. 매각예정비유동자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 매각예정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

토지	-	1,577,750,400

연결실체의 전기 보유 중인 토지 및 건물등 일부의 매각을 결정하였으며, 12개월 이내에 매각될 것으로 예상됨에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 매각완료 되었습니다.