아크솔루션스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 프로스테믹스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울시 강남구 압구정로 14길 22(신사동, 도우빌딩)입니다. 당사는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다. 당기말 현재 자본금은 4,576백만원 이며, 주주현 황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

(주)리더스코스메틱	8,700,000	19.01

박병순	2,317,500	5.06

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.16

허미나	1,261,568	2.76

김진구	636,952	1.39

최정호	546,894	1.20

최은욱	53,638	0.12

자기주식	821,912	1.80

기타	29,515,673	64.50

합계	45,756,948	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2022년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준

재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 재무위험관리 - 주석 13 : 무형자산 - 주석 17 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - 주석 18 : 종업원급여 - 주석 26 : 법인세② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용 된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 재무위험관리 - 주석 21 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 (20)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 합 니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	5년~10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산 영업권은 주석 13에서 설명한 방식으 로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

고객관계자산	17년

상표권, 특허권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(10) 리스

1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

당사는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(11) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(17) 수익

1) 재화의 판매

당사는 원재료 , 제품 및 기타 상품을 공급합니다. 제품 및 상품이 고객에게 인도되고,고객이 그 제품 및 상품을 제조 및 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 및 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품 및 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 재화의 판매(소매고객)당사는 화장품을 제조하여 판매하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하여 제품이 고객에게 인도되는 시점에 인식합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 회계정책의 변경2021년 1월 1일부터 적용되는 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1116호 '리스') 및 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제 1037호 '손실부담계약' - 계약이행원가- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계 참조- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	38,884,073,596	38,419,354,803

자본	12,888,341,710	21,636,660,661

부채비율	301.70%	177.57%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	721,194,198	8,385,799,516

매출채권및기타유동채권	5,089,942,593	7,820,084,933

기타유동금융자산	4,887,311,513	6,576,960,545

장기매출채권및기타비유동채권	507,492,237	1,534,999,955

기타비유동금융자산	25,300,002	52,727,920

합 계	11,231,240,543	24,370,572,869

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	5,675,064,100	-	-	5,675,064,100

단기차입금(*1)	3,055,089,261	-	-	3,055,089,261

장기차입금(*1)	41,580,000	2,226,428,932	-	2,268,008,932

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000

리스부채(*3)	500,092,908	743,427,271	-	1,243,520,179

합 계	33,271,826,269	2,969,856,203	-	36,241,682,472

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

- 전기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	2,879,372,521	-	-	2,879,372,521

장기차입금(*1)	41,580,000	2,268,008,932	-	2,309,588,932

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000

리스부채(*3)	572,062,908	1,828,118,179	826,500,000	3,226,681,087

합 계	27,493,015,429	4,096,127,111	826,500,000	32,415,642,540

(*1) 장기차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (*3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	5,226,505,002	7,792,021,591

금융부채	(1,153,749,043)	(2,858,612,787)

합 계	4,072,755,959	4,933,408,804

변동이자율

금융자산	721,194,198	8,385,799,516

금융부채	(5,200,000,000)	(2,200,000,000)

합 계	(4,478,805,802)	6,185,799,516

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 당사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율금융상품	100bp 상승	(34,934,685)	(34,934,685)	48,249,236	48,249,236

100bp 하락	34,934,685	34,934,685	(48,249,236)	(48,249,236)

4) 환위험① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR

현금및현금성자산	160,752,946	13	1,797,821,895	58,883

단기금융상품	4,887,311,513	-	5,573,360,545	-

매출채권	1,440,583,951	-	1,462,026,112	-

미수수익	85,785,905	-	107,933,170	-

순 노출액	6,574,434,315	13	8,941,141,722	58,883

② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 당사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	환 율	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	512,805,877	512,805,877	697,409,054	697,409,054

10% 하락	(512,805,877)	(512,805,877)	(697,409,054)	(697,409,054)

EUR	10% 상승	1	1	4,593	4,593

10% 하락	(1)	(1)	(4,593)	(4,593)

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	721,194,198	721,194,198	8,385,799,516	8,385,799,516

매출채권및기타유동채권	5,089,942,593	5,089,942,593	7,820,084,933	7,820,084,933

기타금융자산	4,887,311,513	4,887,311,513	6,576,960,545	6,576,960,545

장기매출채권및기타비유동채권	507,492,237	507,492,237	1,534,999,955	1,534,999,955

기타비유동금융자산	921,761,557	921,761,557	1,337,025,420	1,337,025,420

합 계	12,127,702,098	12,127,702,098	25,654,870,369	25,654,870,369

금융부채

매입채무및기타유동채무	5,675,064,100	5,675,064,100	2,879,372,521	2,879,372,521

단기차입금	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	25,640,594,228	25,640,594,228	29,475,056,000	29,475,056,000

유동성리스부채	485,562,951	485,562,951	465,589,748	465,589,748

장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	668,186,092	668,186,092	2,393,023,039	2,393,023,039

합 계	37,669,407,371	37,669,407,371	37,413,041,308	37,413,041,308

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	365,551,555	365,551,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	530,910,000	-	-	530,910,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	25,640,594,228	25,640,594,228

당기손익-공정가치측정금융부채는 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채와 이에 부여된 전환권 등 내재파생상품으 로 구성되어 있습니다( 주석 17 참조 ).

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법이항모형	기초자산의 가격, 주가 변동성 및 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함- 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름,주가 변동성 및 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함- 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

5. 영업부문 정보

(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 엑소좀사업부문, 생활건강사업부문으로 구성됩니다.(2) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 당사의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	31,227,718,217	49,035,800	154,352,130	31,431,106,147	12,567,550,424	3,760,024,859	1,985,090	16,329,560,373

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	78,327,683	78,327,683	-	-	37,887,999	37,887,999

합계	31,227,718,217	49,035,800	232,679,813	31,509,433,830	12,567,550,424	3,760,024,859	39,873,089	16,367,448,372

(2) 보고기간 중 당사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	국내(*)	일본	미국	기타	합계

제품매출	28,205,139,780	1,710,145,429	770,868	1,311,662,140	31,227,718,217

상품매출	-	-	-	49,035,800	49,035,800

기타매출	232,518,820	160,993	-	-	232,679,813

합계	28,437,658,600	1,710,306,422	770,868	1,360,697,940	31,509,433,830

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.- 전기

(단위: 원)

구 분	국내(*)	일본	미국	기타	합계

제품매출	8,616,100,910	2,949,555,624	60,101,737	941,792,153	12,567,550,424

상품매출	3,146,241,889	173,217	613,609,753	-	3,760,024,859

기타매출	39,873,089	-	-	-	39,873,089

합계	11,802,215,888	2,949,728,841	673,711,490	941,792,153	16,367,448,372

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	8,217,981,965	26.08%	2,246,142,962	13.72%

고객2	7,389,156,184	23.45%	1,852,936,124	11.32%

7. 범주별 금융자산 및 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	721,194,198	-	-	721,194,198

매출채권및기타유동채권	5,089,942,593	-	-	5,089,942,593

기타유동금융자산	4,887,311,513	-	-	4,887,311,513

소 계	10,698,448,304	-	-	10,698,448,304

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	582,624,930	-	-	582,624,930

차감: 현재가치할인차금	(75,132,693)	-	-	(75,132,693)

기타비유동금융자산	25,300,002	365,551,555	530,910,000	921,761,557

소 계	532,792,239	365,551,555	530,910,000	1,429,253,794

합 계	11,231,240,543	365,551,555	530,910,000	12,127,702,098

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	5,675,064,100	-	5,675,064,100

단기차입금	3,000,000,000	-	3,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	25,640,594,228	25,640,594,228

유동성리스부채	485,562,951	-	485,562,951

소 계	9,160,627,051	25,640,594,228	34,801,221,279

비유동부채

장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

리스부채	668,186,092	-	668,186,092

소 계	2,868,186,092	-	2,868,186,092

합 계	12,028,813,143	25,640,594,228	37,669,407,371

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	8,385,799,516	-	-	8,385,799,516

매출채권및기타유동채권	7,820,084,933	-	-	7,820,084,933

기타유동금융자산	6,576,960,545	-	-	6,576,960,545

소 계	22,782,844,994	-	-	22,782,844,994

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	1,632,578,538	-	-	1,632,578,538

차감: 현재가치할인차금	(97,578,583)	-	-	(97,578,583)

기타비유동금융자산	52,727,920	726,612,500	557,685,000	1,337,025,420

소 계	1,587,727,875	726,612,500	557,685,000	2,872,025,375

합 계	24,370,572,869	726,612,500	557,685,000	25,654,870,369

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	2,879,372,521	-	2,879,372,521

당기손익-공정가치측정금융부채	-	29,475,056,000	29,475,056,000

유동성리스부채	465,589,748	-	465,589,748

소 계	3,344,962,269	29,475,056,000	32,820,018,269

비유동부채

장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

리스부채	2,393,023,039	-	2,393,023,039

소 계	4,593,023,039	-	4,593,023,039

합 계	7,937,985,308	29,475,056,000	37,413,041,308

(2) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	당기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	101,973,642	-	-	(158,809,555)	-	(56,835,913)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	(361,060,945)	-	-	-	(361,060,945)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	-	3,857,149,925	3,857,149,925

- 전기(단위: 원)

구 분	전기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	169,021,387	-	-	(106,085,675)	-	62,935,712

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	11,380,625	-	-	-	11,380,625

당기손익-공정가치측정금융상품 거래손실	-	-	-	-	(616,000,000)	(616,000,000)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	-	(5,475,056,000)	(5,475,056,000)

8. 사용이 제한된 금융자산 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

보통예금	1,587,885	1,507,774	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 중 당사의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	당기초	설정	당기말

매출채권	1,139,912,547	1,879,337,895	3,019,250,442

미수금	-	90,910	90,910

단기대여금	10,000,000	150,000,000	160,000,000

장기미수금	445,634,386	-	445,634,386

금융리스채권	-	581,069,459	581,069,459

합 계	1,595,546,933	2,610,498,264	4,206,045,197

- 전기(단위: 원)

구 분	전기초	합병으로 인한 증가	설정	전기말

매출채권	192,516,654	205,828,040	741,567,853	1,139,912,547

단기대여금	-	-	10,000,000	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	638,151,040	205,828,040	751,567,853	1,595,546,933

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,930,858,134	7,619,797,373

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	416,458,202	1,197,454,000

6개월 초과	488,843,117	831,864,708

소 계	905,301,319	2,029,318,708

손상채권(*2)	4,043,704,344	1,402,694,323

합 계	9,879,863,797	11,051,810,404

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말과 전기말 현 재 162,341 천원 및 192,853천원의 대손충당금 을 설정하고 있습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 각각 4,043,704천원 및 1,402,694천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 10. 재고자산 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실(환입)은 각각 457,828천원 및 (65,417)천원입니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,342,290,328	-	-	4,342,290,328

건물	15,753,417,302	(1,789,086,860)	-	13,964,330,442

기계장치	9,095,650,521	(4,141,920,722)	(75,540,529)	4,878,189,270

시설장치	3,395,152,558	(1,804,600,511)	(28,970,307)	1,561,581,740

차량운반구	308,668,342	(213,004,814)	(6,899,109)	88,764,419

공기구비품	891,243,622	(712,474,664)	(50,641,004)	128,127,954

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-

건설중인자산	3,393,464,443	-	-	3,393,464,443

합 계	37,654,432,570	(9,135,633,025)	(162,050,949)	28,356,748,596

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,723,591,556	-	6,723,591,556

건물	8,613,435,003	(1,877,258,324)	6,736,176,679

기계장치	6,674,296,292	(5,404,113,621)	1,270,182,671

시설장치	2,204,301,038	(1,684,994,495)	519,306,543

차량운반구	291,457,442	(180,808,987)	110,648,455

공기구비품	797,809,756	(674,135,253)	123,674,503

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

건설중인자산	638,096,570	-	638,096,570

합 계	26,417,533,111	(10,295,856,134)	16,121,676,977

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	당기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*2)	당기말

토지	6,723,591,556	262,116,000	(863,049,680)	(1,780,367,548)	-	-	4,342,290,328

건물	6,736,176,679	8,634,011,480	(540,940,769)	(394,759,483)	(470,157,465)	-	13,964,330,442

기계장치	1,270,182,671	4,280,725,306	(307,483,069)	508,067,387	(797,762,496)	(75,540,529)	4,878,189,270

시설장치	519,306,543	1,478,924,629	(97,775,461)	5,000,000	(314,903,664)	(28,970,307)	1,561,581,740

차량운반구	110,648,455	17,210,900	-	-	(32,195,827)	(6,899,109)	88,764,419

공기구비품	123,674,503	134,170,273	(2,478,198)	-	(76,597,620)	(50,641,004)	128,127,954

건설중인자산	638,096,570	3,393,464,443	-	(638,096,570)	-	-	3,393,464,443

합 계	16,121,676,977	18,200,623,031	(1,811,727,177)	(2,300,156,214)	(1,691,617,072)	(162,050,949)	28,356,748,596

(*1) 당기 중 토지 1,809,492천원 및 건물 438,521천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 162, 051천원의 손상차손을 인식하였습니다.- 전기

(단위: 원)

과 목	전기초	합병으로 인한 증가	취득및자본적지출	처분	감가상각비	전기말

토지	4,197,878,232	863,049,680	1,662,663,644	-	-	6,723,591,556

건물	4,488,851,191	660,478,856	1,926,010,677	-	(339,164,045)	6,736,176,679

기계장치	691,905,261	1,122,578,378	3,000,000	(82,286,171)	(465,014,797)	1,270,182,671

시설장치	2,412,828,383	336,841,129	8,204,000	(1,770,233,265)	(468,333,704)	519,306,543

차량운반구	27,076,417	105,157,912	2,310,910	-	(23,896,784)	110,648,455

공기구비품	334,959,825	6,232,558	-	(109,800,810)	(107,717,070)	123,674,503

건설중인자산	-	156,309,825	481,786,745	-	-	638,096,570

합 계	12,153,499,309	3,250,648,338	4,083,975,976	(1,962,320,246)	(1,404,126,400)	16,121,676,977

(3) 감가상각비 중 1,127백만원(전기: 624백만원)은 매출원가, 564백만원 (전기: 780백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 및 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 16,29 참조 ).

(5) 당기말 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액

화재보험 등	용인 공장 등	ACE손해보험(주) 등	6,809,950,000

화재보험 등	진천 공장 등	한화손해보험(주) 등	9,478,512,000

(6) 당기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,809,491,548	-	1,809,491,548

건물	571,984,543	(162,062,288)	409,922,255

합 계	2,381,476,091	(162,062,288)	2,219,413,803

(7) 보고기간 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기초	대체(*)	감가상각비	당기말

토지	-	1,809,491,548	-	1,809,491,548

건물	-	438,521,483	(28,599,228)	409,922,255

합 계	-	2,248,013,031	(28,599,228)	2,219,413,803

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(8) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

임대수익	63,907,200

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(28,599,228)

(9) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

장부금액	공정가치

토 지	1,809,491,548	4,391,649,500

건 물	409,922,255

합 계	2,219,413,803	4,391,649,500

(10) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	감가상각비	재측정	당기말

부동산	1,692,474,910	114,131,117	(338,278,102)	(1,232,785,717)	235,542,208

차량운반구	4,732,184	-	(4,732,184)	-	-

합 계	1,697,207,094	114,131,117	(343,010,286)	(1,232,785,717)	235,542,208

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	합병으로 인한증가	설정	해지	감가상각비	재측정	전기말

부동산	1,691,788,685	1,290,196,341	1,533,985,340	(2,752,165,547)	(133,392,340)	62,062,431	1,692,474,910

차량운반구	6,775,611	-	8,112,315	-	(10,155,742)	-	4,732,184

합 계	1,698,564,296	1,290,196,341	1,542,097,655	(2,752,165,547)	(143,548,082)	62,062,431	1,697,207,094

(2) 감가상각비 중 277백만원(전기: 18백만원)은 매출원가, 66백만원(전기: 125백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 중 당사의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	재측정	이자비용	지급	당기말

리스부채	2,858,612,787	100,695,187	(1,200,432,514)	96,042,490	(701,168,907)	1,153,749,043

복구충당부채(*)	55,904,184	-	-	3,118,172	-	59,022,356

(*) 당사의 사옥 임차에 관하여 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 당사는 당기말 현재 59,022천원을 충당부채로 인식하였습니다.

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	합병으로 인한증가	설정	해지	이자비용	지급	전기말

리스부채	1,577,649,808	1,352,075,162	1,604,363,496	(1,334,156,201)	90,723,430	(432,042,908)	2,858,612,787

복구충당부채	52,950,745	-	-	-	2,953,439	-	55,904,184

(4) 보고기간 중 당사의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	701,168,907	432,042,908

단기리스 관련비용	123,750,000	39,330,000

소액자산 리스 관련 비용	5,885,549	8,182,119

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	444,049	-

합 계	831,248,505	479,555,027

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	500,092,908	485,562,951	572,062,908	465,589,748

1년 초과 5년 이내	743,427,271	668,186,092	1,828,118,179	1,620,199,317

5년 초과	-	-	826,500,000	772,823,722

합 계	1,243,520,179	1,153,749,043	3,226,681,087	2,858,612,787

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(2,826,526,574)	-	1,657,418,915

고객관계자산	2,600,000,000	(215,167,243)	-	-	2,384,832,757

상표권	179,828,953	(167,276,827)	(12,552,126)	-	-

특허권	187,770,368	(153,163,476)	(34,606,892)	-	-

소프트웨어	276,673,591	(215,896,530)	(42,521,727)	-	18,255,334

개발비	3,477,893,752	(3,076,949,611)	(400,944,141)	-	-

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	11,256,942,153	(3,828,453,687)	(3,352,881,460)	-	4,075,607,006

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	2,600,000,000	(63,725,490)	-	-	2,536,274,510

상표권	179,828,953	(151,500,985)	-	-	28,327,968

특허권	187,770,368	(131,433,350)	-	(645,249)	55,691,769

소프트웨어	275,513,591	(174,948,898)	-	(25,618,667)	74,946,026

개발비	3,477,893,752	(2,892,784,262)	(366,685,816)	(89,497,217)	128,926,457

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	11,255,782,153	(3,414,392,985)	(402,415,816)	(115,761,133)	7,323,212,219

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	당기초	취득및대체	상각	손상차손	당기말

영업권	4,483,945,489	-	-	(2,826,526,574)	1,657,418,915

고객관계자산	2,536,274,510	-	(151,441,753)	-	2,384,832,757

상표권(*)	28,327,968	-	(15,775,842)	(12,552,126)	-

특허권(*)	55,691,769	-	(21,084,877)	(34,606,892)	-

소프트웨어(*)	74,946,026	1,160,000	(31,340,632)	(26,510,060)	18,255,334

개발비(*)	128,926,457	-	(111,724,350)	(17,202,107)	-

회원권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	7,323,212,219	1,160,000	(331,367,454)	(2,917,397,759)	4,075,607,006

(*) 당기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 90,871천원의 손상차손을 인식하였습니다.

- 전기(단위: 원)

구 분	전기초	합병으로 인한 증가	취득및대체	처분	상각	전기말

영업권	-	4,483,945,489	-	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	-	2,574,509,804	-	-	(38,235,294)	2,536,274,510

상표권	59,442,279	-	621,120	-	(31,735,431)	28,327,968

특허권	53,083,859	-	28,105,576	(769,417)	(24,728,249)	55,691,769

소프트웨어	90,148,727	23,000,000	-	-	(38,202,701)	74,946,026

개발비	251,654,326	-	-	-	(122,727,869)	128,926,457

회원권	15,100,000	-	-	-	-	15,100,000

합 계	469,429,191	7,081,455,293	28,726,696	(769,417)	(255,629,544)	7,323,212,219

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,214,896천원 및 322,349천원입니다.(4) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 영업권① 발생배경2020년 10월, 당사가 종속기업인 (주)오티케이씨앤티를 흡수합병함에 따라 영업권4,483,945천원이 발생하였고, 이는 전액 생활건강사업부문에 배분되었습니다.② 회수가능액의 산정현금창출단위인 생활건강사업부문의 회수가능액은 독립적인 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용해 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

미래현금흐름 기초자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년

성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장율 적용

할인율	11.4%(가중평균자본비용)

현금창출단위의 회수가능액은 장부금액에 2,826,527천원 미달하고 있으며, 당사의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 2,826,527천원의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.

14. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	유효 지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	100	100	2,150,209,000	668,238,276	2,150,209,000	773,228,933

(주)더마베이비(구 (주)프로엑소)	100	100	3,700,000,000	-	3,700,000,000	2,461,620,744

(주)인터셀라	100	100	910,000,000	203,325,207	910,000,000	574,771,373

소 계	6,760,209,000	871,563,483	6,760,209,000	3,809,621,050

관계기업	(주)리딩프로스	20	20	200,000,000	5,947,327	200,000,000	5,947,327

합 계	6,960,209,000	877,510,810	6,960,209,000	3,815,568,377

(2) 보고기간 중 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

회사명	당 기

기 초	취 득	손 상	기 말

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	773,228,933	-	(104,990,657)	668,238,276

(주)더마베이비(구 (주)프로엑소)	2,461,620,744	-	(2,461,620,744)	-

(주)인터셀라	574,771,373	-	(371,446,166)	203,325,207

관계기업	(주)리딩프로스	5,947,327	-	-	5,947,327

합 계	3,815,568,377	-	(2,938,057,567)	877,510,810

- 전기(단위: 원)

회사명	전 기

기 초	취 득	손 상	합 병 효 과	기 말

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	773,228,933	-	-	-	773,228,933

(주)프로엑소(구 (주)더마베이비)	200,000,000	3,500,000,000	(1,238,379,256)	-	2,461,620,744

(주)인터셀라	-	910,000,000	(335,228,627)	-	574,771,373

(주)오티케이씨앤티	-	17,000,000,000	-	(17,000,000,000)	-

관계기업	(주)리딩프로스	26,553,433	-	(20,606,106)	-	5,947,327

합 계	999,782,366	21,410,000,000	(1,594,213,989)	(17,000,000,000)	3,815,568,377

당기말과 전기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 각각 2,938,058천원 및 1,594,214천원의 손상차손을 인식하였습니다.

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500 주	6.78	1,000,000,000	165,551,555	165,551,555	526,612,500

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000 주	17.39	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

합 계	1,200,000,000	365,551,555	365,551,555	726,612,500

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000 주	10.46	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000 주	0.80	1,355,580,000	530,910,000	530,910,000	557,685,000

합 계	1,355,691,000	530,910,000	530,910,000	557,685,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금및수취채권	25,300,002	52,727,920

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당기말	전기말

단기차입금	운전자금대출	(주)KEB하나은행	3,000,000,000	-

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	2,200,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니 다 ( 주석 29 참 조).

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

전환사채(*)	21,357,722,553	24,117,100,000

신주인수권부사채(*)	4,282,871,675	5,357,956,000

합 계	25,640,594,228	29,475,056,000

(*) 당사는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	20,000,000,000	20,000,000,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	24,000,000,000	24,000,000,000

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	2,835원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날마다 시가를 바탕으로 전환가액을 조정하는 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있다.

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 8월 4일부터 2년이 경과하는 날인 2022년8월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

- 신주인수권부사채(3회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

행사가액	2,835원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날마다 시가를 바탕으로 전환가액을 조정하는 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있다.

신주인수권행사기간	2021 .08. 04 - 2023. 01. 04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 8월 4일부터 2년이 경과하는 날인 2022년8월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

(4) 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 사채권자는 2022년 8월 4일부터조기상환청구권 행사가 가능하며, 당사는 사채권자가 조기상환청구권을 행사하는 경우, 자산담보 차입 등의 방법으로 사채를 상환할 계획입니다.

18. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.48%	2.87%

미래임금상승률	2.00%	2.00%

(2) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	974,278,758	804,591,213

합병으로 인한 증가	-	453,115,771

당기근무원가	305,083,673	356,559,256

이자원가	22,449,430	19,046,759

재측정요소	168,237,883	(275,827,342)

급여지급액	(496,428,210)	(383,206,899)

기말금액	973,621,534	974,278,758

(3) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	845,282,622	413,566,339

합병으로 인한 증가	-	6,826,200

이자수익	26,961,969	11,454,961

재측정요소	(19,639,928)	10,351,366

급여지급액	(647,621,480)	(386,984,369)

기여금 납부액	214,768,789	790,068,125

기말금액	419,751,972	845,282,622

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	305,083,673	356,559,256

순이자원가	(4,512,539)	7,591,798

합 계	300,571,134	364,151,054

(6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험 수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	62,223,965	(54,312,028)

할인율의 변동	(53,089,848)	61,841,361

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	818,712,409	4,582,922,227	5,401,634,636

확정급여채무의 가중평균만기는 9.24년 입니다.

19. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 45,756,948주 입니다. (2) 당기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

20. 이익잉여금당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제8(당)기 2021년 1월 1일 부터 제7(전)기 2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 03월 30일 처분확정일 2021년 03월 26일
(단위: 원)

구 분	제 8(당) 기	제 7 (전) 기

미처분이익잉여금	2,160,580,086	10,644,973,192

전기이월미처분이익잉여금	10,644,973,192	17,720,821,332

계정재분류	-	722,866,547

순확정급여부채 재측정요소	(146,544,693)	223,219,392

당기순손실	(8,337,848,413)	(8,021,934,079)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	2,160,580,086	10,644,973,192

21. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분(*)	제5차 부여분(*)

권리부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10	2019.07.26	2020.05.06

최초부여인원(명)	6	23	2	1	1

최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000	150,000	120,000

잔존부여인원(명)	-	6	1	-	-

잔존부여주식수(주)	-	386,209	80,000	-	-

행사기간	2017.09.22~2019.09.22	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09	-	-

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부	-	-

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	-	-

행사가격	1,119원	2,610원	6,530원	-	-

(*) 당기 이사회결의에 따라 제4차 및 제5차 주식매수선택권 부여를 취소하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당기말

736,209	-	(270,000)	-	466,209

- 전기(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	전기말

793,213	120,000	(96,556)	(80,448)	736,209

(3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

당사가 산정한 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	-	-

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	24,150,066	854,888,162	145,115,170	141,654,941	83,689,645

당기 인식한 보상비용(*)	-	-	-	(141,654,941)	(83,689,645)

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-	-

합 계	24,150,066	854,888,162	145,115,170	-	-

(*) 당기 이사회결의에 따라 제4차 및 제5차 주식매수선택권 부여를 취소하였습니다.

(4) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

무위험이자율	2.55%	2.07%	1.53%

예상주가변동성	32.29%	35.87%	34.89%

산정된 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170

22. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	2,403,677,920	1,451,167,015

퇴직급여	263,866,099	265,564,690

복리후생비	158,763,210	84,508,040

여비교통비	15,555,794	6,591,433

접대비	85,397,220	55,960,789

통신비	5,193,249	5,935,014

수도광열비	557,063	-

세금과공과금	155,187,415	68,775,150

감가상각비	659,146,412	905,899,525

보험료	9,801,427	3,847,031

차량유지비	29,227,043	16,069,375

경상연구개발비	1,214,895,899	322,349,180

운반비	360,844,251	138,185,552

교육훈련비	6,416,622	757,560

도서인쇄비	1,164,934	4,204,000

소모품비	31,378,702	16,788,921

지급임차료	6,697,640	7,029,657

수선비	16,327,000	3,625,000

지급수수료	1,789,023,858	702,007,395

광고선전비	167,435,128	221,209,577

건물관리비	115,896,194	82,597,793

수출제비용	2,728,428	4,810,831

판매수수료	28,309,715	100,873,606

무형자산상각비	331,367,454	255,629,544

대손상각비	1,879,337,895	741,567,853

주식보상비용(환입)	(225,344,586)	182,443,375

회의비	6,330,000	7,698,182

합 계	9,519,181,986	5,656,096,088

23. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	3,711,667	5,438,888

리스해지이익	-	28,469,970

외화환산이익	523,591,068	145,876,370

외환차익	161,854,468	31,620,880

잡이익	14,306,274	5,189,114

합 계	703,463,477	216,595,222

(2) 보고기간 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	731,160,369	10,000,000

기부금	-	133,484,193

외화환산손실	59,292	490,796,655

외환차손	7,345,522	19,935,083

유형자산처분손실	445,438,844	-

종속기업투자주식손상차손	2,938,057,567	1,573,607,883

관계기업투자주식손상차손	-	20,606,106

리스해지손실	32,353,203	92,929,757

유형자산손상차손	162,050,949	-

무형자산손상차손	2,917,397,759	-

보증비용	7,795,462	220,043,715

잡손실	19,256,829	8,971,436

합 계	7,260,915,796	2,570,374,828

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(5,801,195)	365,332,953

상품의 매입	38,250,000	3,128,198,872

원재료 및 부재료 사용	19,774,238,663	4,471,443,850

급여	5,632,261,359	2,345,556,534

퇴직급여	450,571,134	364,151,054

복리후생비	452,254,530	241,895,324

지급임차료	130,079,598	47,512,119

지급수수료	2,300,900,026	753,393,646

감가상각비 및 무형자산상각비	2,394,594,040	1,803,304,026

광고선전비	167,435,128	221,209,577

운반비	381,860,091	145,611,543

외주가공비	34,080,000	76,577,225

판매수수료	28,309,715	100,873,606

기타비용	4,644,124,663	1,895,060,990

영업비용의 합계(*)	36,423,157,752	15,960,121,319

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기은행예치금에 대한 이자수익	14,061,548	93,932,978

대여금에 대한 이자수익	2,608,531	2,044,773

리스보증금에 대한 이자수익	85,303,563	73,043,636

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	11,380,625

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	3,857,149,925	-

합 계	3,959,123,567	180,402,012

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

은행차입금에 대한 이자비용	62,767,065	15,362,245

복구충당부채 이자비용	3,118,172	2,953,439

리스부채 등에 대한 이자비용	96,042,490	90,723,430

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	361,060,945	-

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	-	616,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	5,475,056,000

합 계	522,988,672	6,200,095,114

26. 법인세 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	45,266,880

과거기간 법인세 관련 당해 조정액	(98,141,111)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	348,733,166	5,992,560

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	52,215,012	4,528,984

법인세비용	302,807,067	55,788,424

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	41,333,118	(62,959,316)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	5,890,500	67,488,300

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	4,991,394	-

합계	52,215,012	4,528,984

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(8,035,041,346)	(7,966,145,655)

적용세율에 따른 세부담액	(1,745,709,096)	(1,730,552,044)

조정사항 :

비과세수익	(101,790,821)	40,275,164

비공제비용	2,376,133	(22,136,593)

세액공제및세액감면	(793,399,777)	(1,235,934)

과거기간 법인세 관련 당해 조정액	(98,141,111)	-

이연법인세 미인식 효과	2,962,647,896	1,786,024,817

기타차이(세율차이등)	76,823,843	(16,586,986)

법인세비용	302,807,067	55,788,424

유효세율(법인세비용/세전손익)	-	-

(3) 보고기간 중 이연법인세는 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	자본에 가감	기말잔액

확정급여채무	214,341,327	(37,156,924)	37,012,334	214,196,737

대손충당금	329,940,911	575,275,447	-	905,216,358

미수수익	(28,390,593)	9,100,417	-	(19,290,176)

미지급비용	45,219,112	(2,591,660)	-	42,627,452

유형자산	(21,897,220)	101,823,264	-	79,926,044

무형자산손상차손	47,478,704	19,977,420	-	67,456,124

재고자산	143,239,278	74,186,969	-	217,426,247

종속기업투자	649,129,349	646,372,665	-	1,295,502,014

지분법투자	42,691,588	-	-	42,691,588

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	114,313,646	-	5,890,500	120,204,146

매도가능금융자산손상차손	24,420	-	-	24,420

당기손익인식금융상품	104,145,250	79,433,408	-	183,578,658

사외적립자산	(185,962,177)	89,295,959	4,320,784	(92,345,434)

개발비	50,987,918	(50,987,918)	-	-

일시상각충당금	(34,106,118)	18,074,357	-	(16,031,761)

미지급금(기술료)	22,658,552	(3,738,014)	-	18,920,538

리스자산	(373,385,561)	321,566,275	-	(51,819,286)

현재가치할인차금(보증금)	21,467,288	(4,643,059)	-	16,824,229

복구충당부채	12,298,920	685,998	-	12,984,918

선급비용(리스관련)	4,562,151	(1,183,924)	-	3,378,227

리스부채	628,894,813	(375,070,024)	-	253,824,789

세금과공과	474,125	(25,629)	-	448,496

당기손익-공정가치측정금융부채 등	1,204,512,320	(848,572,984)	4,991,394	360,930,730

고객관계자산	(557,980,392)	33,317,186	-	(524,663,206)

영업권	714,449,079	621,835,846	-	1,336,284,925

자산조정계정(토지)	(89,014,858)	89,014,858	-	-

자산조정계정(건물)	(58,297,836)	58,297,836	-	-

보증비용충당부채	48,409,617	(48,409,617)	-	-

소 계	3,050,203,613	1,365,878,155	52,215,012	4,468,296,780

이월결손금	1,890,746,117	431,975,343	-	2,322,721,460

이월세액공제	963,770,528	763,846,223	-	1,727,616,751

소 계	2,854,516,645	1,195,821,566	-	4,050,338,211

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(5,765,651,452)	(2,962,647,896)	(8,728,299,351)

합 계	139,068,806	(400,948,175)	52,215,012	(209,664,360)

- 전기(단위: 원)

구 분	기초잔액	합병승계	증감	기말잔액

확정급여채무	177,010,067	99,685,470	(62,354,210)	214,341,327

대손충당금	135,820,714	38,856,323	155,263,874	329,940,911

미수수익	(10,383,651)	-	(18,006,942)	(28,390,593)

미지급비용	32,307,912	20,570,491	(7,659,291)	45,219,112

유형자산	31,962,147	(81,387,973)	27,528,606	(21,897,220)

무형자산손상차손	63,011,011	-	(15,532,307)	47,478,704

재고자산	97,890,206	60,613,009	(15,263,937)	143,239,278

종속기업투자	302,935,615	-	346,193,734	649,129,349

지분법투자	38,158,245	-	4,533,343	42,691,588

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	46,825,346	-	67,488,300	114,313,646

매도가능금융자산손상차손	24,420	-	-	24,420

당기손익인식금융상품	106,648,988	-	(2,503,738)	104,145,250

사외적립자산	(90,984,595)	(1,501,764)	(93,475,818)	(185,962,177)

개발비	70,245,396	-	(19,257,478)	50,987,918

일시상각충당금	(44,724,927)	-	10,618,809	(34,106,118)

미지급금(기술료)	24,936,852	-	(2,278,300)	22,658,552

리스자산	(373,684,145)	(283,843,195)	284,141,779	(373,385,561)

현재가치할인차금(보증금)	26,144,503	-	(4,677,215)	21,467,288

복구충당부채	11,649,164	-	649,756	12,298,920

선급비용(리스관련)	5,746,076	-	(1,183,925)	4,562,151

리스부채	347,082,958	297,456,536	(15,644,681)	628,894,813

세금과공과	-	480,532	(6,407)	474,125

금융상품평가손익	-	(5,868,063)	5,868,063	-

당기손익-공정가치측정금융부채 등	-	-	1,204,512,320	1,204,512,320

고객관계자산	-	(572,000,000)	14,019,608	(557,980,392)

영업권	-	-	714,449,079	714,449,079

자산조정계정(토지)	-	(89,014,858)	-	(89,014,858)

자산조정계정(건물)	-	(59,538,216)	1,240,380	(58,297,836)

보증비용충당부채	-	-	48,409,617	48,409,617

소 계	998,622,302	(575,491,708)	2,627,073,019	3,050,203,613

이월결손금	2,017,233,805	-	(126,487,688)	1,890,746,117

이월세액공제	963,770,528	-	-	963,770,528

소 계	2,981,004,333	-	(126,487,688)	2,854,516,645

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(3,979,626,635)	-	(1,786,024,817)	(5,765,651,452)

합 계	-	(575,491,708)	714,560,514	139,068,806

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	22,695,272,662	13,232,430,945

세무상결손금	10,557,824,819	8,594,300,534

미사용세액공제	1,727,616,751	963,770,528

합 계	34,980,714,232	22,790,502,007

보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	미사용세액공제	세무상결손금	미사용세액공제

1년 이내	-	446,548,748	-	-

1~2년	-	315,369,467	-	476,102,302

2~3년	-	172,298,759	-	315,369,467

3년 초과	10,557,824,819	793,399,777	8,594,300,534	172,298,759

합 계	10,557,824,819	1,727,616,751	8,594,300,534	963,770,528

27. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)

당기 및 전기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)(원)	(8,337,848,413)	(8,021,934,079)

가중평균 유통보통주식수(주)	44,935,036	44,919,144

기본주당이익(손실)(원)	(186)	(179)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	45,756,948	45,676,500

자기주식 효과	(821,912)	(821,912)

전환 효과	-	64,556

가중평균유통보통주식수	44,935,036	44,919,144

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(8,337,848,413)	(8,021,934,079)

전환가정효과	(2,152,314,409)	-

신주인수가정효과	(838,565,773)	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(11,328,728,595)	(8,021,934,079)

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	52,220,478	44,919,144

희석주당순이익(손실)	(217)	(179)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	44,935,036	44,919,144

주식선택권	21,690	-

전환사채	7,054,674	-

신주인수권부사채	209,078	-

조정된 가중평균유통보통주식수	52,220,478	44,919,144

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	12,859,299,760	11,139,537,373

이자비용	161,927,727	109,039,114

법인세비용	302,807,067	55,788,424

감가상각비	2,063,226,586	1,547,674,482

무형자산상각비	331,367,454	255,629,544

퇴직급여	300,571,134	364,151,054

대손상각비	1,879,337,895	741,567,853

기타의대손상각비	731,160,369	10,000,000

재고자산평가손실	457,827,555	-

유형자산처분손실	445,438,844	-

외화환산손실	59,292	490,796,655

주식보상비용(환입)	(225,344,586)	182,443,375

유형자산손상차손	162,050,949	-

무형자산손상차손	2,917,397,759	-

종속기업투자주식손상차손	2,938,057,567	1,573,607,883

관계기업투자주식손상차손	-	20,606,106

리스해지손실	32,353,203	92,929,757

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	361,060,945	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	5,475,056,000

보증비용	-	220,043,715

잡손실	-	203,411

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(4,486,426,302)	(425,658,926)

이자수익	(101,973,642)	(169,021,387)

외화환산이익	(523,591,068)	(145,876,370)

재고자산평가손실환입	-	(65,416,728)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(11,380,625)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(3,857,149,925)	-

유형자산처분이익	(3,711,667)	(5,438,888)

리스해지이익	-	(28,469,970)

잡이익	-	(54,958)

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	3,739,705,715	(5,215,968,250)

매출채권의 감소(증가)	1,309,923,665	(4,775,553,008)

미수금의 감소(증가)	(122,010,148)	117,289,421

선급비용의 감소	4,839,364	3,480,101

선급금의 감소(증가)	418,579,207	(169,474,025)

재고자산의 감소	551,103,841	472,509,968

장기미수금의 감소	47,666,663	21,447,389

금융리스채권의 감소	324,000,000	243,000,000

매입채무의 증가	743,259,998	285,504,888

미지급금의 증가(감소)	676,622,425	(396,647,887)

미지급비용의 감소	(25,357,844)	(38,891,645)

보증비용충당부채의 감소	(220,043,715)	-

선수금의 증가(감소)	66,326,331	(167,294,272)

예수금의 증가(감소)	36,577,330	(35,626,330)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	432,852,691	(403,083,756)

퇴직금의 지급	(496,428,210)	(383,206,899)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(8,205,883)	10,577,805

합계(I+II+III)	12,112,579,173	5,497,910,197

(2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유무형자산 취득 관련 미지급금 순증감	1,395,300,000	-

사용권자산의 당기해지	-	2,752,165,546

사용권자산의 재측정	1,232,785,717	-

리스부채의 당기해지	-	1,334,156,201

(3) 당사의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다-당기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 타(*)	기 말

공정가치변동	리스계약 재측정

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	29,475,056,000	-	(3,834,461,772)	-	-	25,640,594,228

리스부채	2,858,612,787	(605,126,417)	-	(1,200,432,514)	100,695,187	1,153,749,043

금융기관차입금	2,200,000,000	3,000,000,000	-	-	-	5,200,000,000

재무활동으로부터의 총부채	34,533,668,787	2,394,873,583	(3,834,461,772)	(1,200,432,514)	100,695,187	31,994,343,271

(*) 기타 변동에는 리스 신규인식 등이 포함되어 있습니다.

-전기(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	합병으로 인한 증가	기 타(*)	기 말

공정가치변동

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	-	24,000,000,000	5,475,056,000	-	-	29,475,056,000

리스부채	1,577,649,808	(432,042,908)	-	1,352,075,162	360,930,725	2,858,612,787

금융기관차입금	-	1,743,000,000	-	457,000,000	-	2,200,000,000

재무활동으로부터의 총부채	1,577,649,808	25,310,957,092	5,475,056,000	1,809,075,162	360,930,725	34,533,668,787

(*) 기타 변동에는 리스 신규인식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다.

29. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 지급보증충당부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보증충당부채(유동)	-	220,043,715

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 260 백만원 을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

(주)신한은행	시설자금대출	2,200,000,000	2,200,000,000	토지 및 건물	2,640,000,000

(주)KEB하나은행	운전자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000	토지 및 건물	3,600,000,000

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

30. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*2)	-	(주)리더스코스메틱(*2)

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	한산취국제무역북경유한책임공사

(주)더마베이비(구 (주)프로엑소)	(주)프로엑소(구 (주)더마베이비)

(주)인터셀라	(주)인터셀라

관계기업	(주)리딩프로스	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)셀파크글로벌(*1)	(주)셀파크글로벌(*1)

셀파크피부과의원(*1)	셀파크피부과의원(*1)

(주)이그니스	(주)이그니스

(주)리더스코스메틱(*2)	-

LEADERS COSMETICS SA(*3)	LEADERS COSMETICS SA(*3)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사(*3)	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사(*3)

LEADERS COSMETICS USA INC(*3)	LEADERS COSMETICS USA INC(*3)

(주)산성피앤씨(*3)	(주)산성피앤씨(*3)

-	(주)코르피아 등(*4)

(*1) 당사의 대표이사가 유의적인 영향력을 보유한 특수관계자(*2) (주)리더스코스메틱은 당기 중 보유 중인 당사의 지분 일부를 처분함에 따라당사에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(*3) (주)리더스코스메틱의 종속기업(*4) (주)리더스코스메틱의 특수관계자

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기	전기

(주)리더스코스메틱	매출 등	-	2,000,000

한산취국제무역북경유한책임공사	매출 등	40,067,412	181,894,620

(주)더마베이비(구 (주)프로엑소)	매출 등	561,890,693	3,994,681

금융리스채권의 회수	324,300,000	324,300,000

유형자산 매각	-	1,869,425,886

자금 대여	50,000,000	100,000,000

대여금 상환	-	100,000,000

(주)인터셀라	매출 등	65,261,995	16,651,200

매입 등	10,200,000	-

자금대여	100,000,000	-

유무형자산매각	-	98,248,533

(주)셀파크글로벌	매출 등	20,349,064	1,677,182

매입 등	-	9,165,895

유형자산 매입	18,181,818	-

셀파크피부과의원	매출 등	3,106,279	36,001,016

(주)산성피앤씨	매출 등	-	2,045,454

주요 경영진	자금 대여	-	120,000,000

자금 상환	-	120,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기말	전기말

한산취국제무역북경유한책임공사	매출채권(*)	114,981,645	163,852,800

(주)더마베이비(구 (주)프로엑소)	매출채권(*)	613,191,948	749,000

단기대여금(*)	50,000,000	-

미수금	59,730,000	56,700,000

미수수익	541,918	-

미지급금	33,997,297	-

금융리스채권(*)	894,962,946	1,162,333,126

(주)인터셀라	단기대여금(*)	100,000,000	-

미수수익	1,354,795	-

(주)셀파크글로벌	매출채권(*)	22,383,970	-

미지급금	20,000,000	215,250

셀파크피부과의원	장단기미수금	47,666,670	94,552,611

(*) 당기말 현재 해당 채권에 대해 대손충당금 1,424,740천원 이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	722,316,256	586,799,996

퇴직급여	187,540,296	62,322,907

주식보상비용	(225,344,586)	98,753,730

합 계	684,511,966	747,876,633

주요 경영진은 당사의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

31. 보고기간후 사건

(1) 2022년 1월, 제2회 전환사채 420백만원의 전환청구권 행사로 인해 당사의 발행 주식수가 45,905,096주로 변경되었습니다.(2) 2022년 2월, 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환가액 및 행사가액이 2,800원으로 조정되었습니다. (조정전 금액: 2,835원)