아크솔루션스 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 11(전) 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 아크솔루션스

1. 일반사항

주식회사 아크솔루션스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 2024년 1월29일 당사의 본점소재지를 서울특별시 성동구 왕십리로 58에서 서울특별시 강남구 봉은사로 218로 이전했고, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 기업 이미지 제고를 위하여 2024년 10월 7일 회사명을 주식회사 스피어파워에서 주식회사 아크솔루션스로 변경하였습니다.당분기말 현재 자본금(보통주)은 7,869백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

벳서플라이 제1호 투자조합	1,035,530	6.58%

㈜에스제이케이홀딩스	593,706	3.77%

스피어파워조합	554,126	3.52%

㈜스피어코리아	494,758	3.14%

㈜상상인플러스저축은행	470,501	2.99%

(주)금화티아이	386,000	2.45%

㈜리더스코스메틱	330,000	2.10%

㈜상상인저축은행	273,732	1.74%

자기주식	167,609	1.06%

기타	11,433,786	72.64%

합계	15,739,748	100.00%

(*)상기 주식수는 2024년 12월 31일 기준 당사 주주명부에 2025.03.31까지의 당사 관련 지분변동 공시를 반영하여 작성하였습니다. 한편, 당사는 보고기간 중 제7회 전환사채의 전환청구(965,001주)에 따라 주식으로 전환되었습니다. (주석 20 참조)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 여러 개정사항과 해석서가 2025년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '과 제1107호 '금융상품: 공시 '(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항들이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	30,521,388,534	35,102,512,639

자본	26,370,407,895	25,940,670,218

부채비율	115.74%	135.32%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	11,203,257,425	9,654,290,739

매출채권및기타유동채권	3,229,728,186	4,111,387,942

기타유동금융자산	4,866,829,760	9,164,346,990

장기매출채권및기타비유동채권	581,954,100	581,954,100

합 계	19,881,769,471	23,511,979,771

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	2,391,792,060	-	-	2,391,792,060

장기매입채무및기타비유동채무	-	180,000,000	-	180,000,000

단기차입금(*1)	11,153,106,666	-	-	11,153,106,666

유동성장기차입금(*1)	2,730,852,800	-	-	2,730,852,800

전환사채(*2)	375,000,000	12,750,000,000	-	13,125,000,000

리스부채(*3)	271,093,656	1,852,276	-	272,945,932

합 계	16,921,845,182	12,931,852,276	-	29,853,697,458

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채의 원금 상환액으로, 사채권자가 2023년 8월 25일, 2024년 12월 21일 및 2024년 7월 12일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

- 전기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	2,606,373,971	-	-	2,606,373,971

장기매입채무및기타비유동채무	-	180,000,000	-	180,000,000

단기차입금(*1)	11,464,433,334	-	-	11,464,433,334

유동성장기차입금(*1)	2,795,969,600	-	-	2,795,969,600

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	500,000,000	-	-	500,000,000

전환사채(*3)	12,062,880,048	-	12,062,880,048

리스부채(*4)	368,479,656	34,411,190	-	402,890,846

합 계	29,798,136,609	214,411,190	-	30,012,547,799

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 원금 상환액으로, 사채권자가 2023년 8월 25일, 2024년 12월 21일 및 2024년 7월 12일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,375,720,862	9,375,720,862	9,654,290,739	9,654,290,739

매출채권및기타유동채권	8,378,811,046	8,378,811,046	4,111,387,942	4,111,387,942

기타유동금융자산	45,000,000	45,000,000	9,164,346,990	9,164,346,990

장기매출채권및기타비유동채권	838,890,256	838,890,256	581,954,100	581,954,100

기타비유동금융자산	8,725,795,584	8,725,795,584	651,052,859	651,052,859

합 계	27,364,217,748	27,364,217,748	24,163,032,630	24,163,032,630

금융부채

매입채무및기타유동채무	4,670,654,118	4,670,654,118	2,606,373,971	2,606,373,971

단기차입금	4,000,000,000	4,000,000,000	11,000,000,000	11,000,000,000

유동성장기차입금	-	-	2,720,000,000	2,720,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	387,797,955	387,797,955	494,612,967	494,612,967

유동성리스부채	443,056,966	443,056,966	311,740,534	311,740,534

전환사채	21,682,945,821	21,682,945,821	12,062,880,048	12,062,880,048

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	64,000,000	180,000,000	180,000,000

리스부채	34,062,816	34,062,816	30,440,137	30,440,137

합 계	31,282,517,676	31,282,517,676	29,406,047,657	29,406,047,657

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	4,866,829,760	-	59,057,674	4,925,887,434

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	361,845,000	-	36,380,185	398,225,185

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	0

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	9,164,346,990	-	59,057,674	9,223,404,664

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	375,615,000	-	36,380,185	411,995,185

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	494,612,967	494,612,967

당기손익-공정가치측정금융부채는 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채와 이에 부여된 전환권 등 (내재)파생상품으로 구성되어 있습니다(주석 16, 17 참조).

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	자산접근법	순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 순자산가액이 증가(감고) 하는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

5. 영업부문 정보

(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 엑소좀사업부문, 생활건강사업부문으로 구성됩니다.(2) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

보고기간 중 당사의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	5,359,086,229	-	74,404,414	5,433,490,643	7,527,690,131	-	278,097,409	7,805,787,540

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	82,600,000	82,600,000	-	-	6,000,000	6,000,000

합계	5,359,086,229	0	157,004,414	5,516,090,643	7,527,690,131	0	284,097,409	7,811,787,540

7. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	11,203,257,425	-	-	11,203,257,425

매출채권및기타유동채권	3,229,728,186	-	-	3,229,728,186

기타유동금융자산	-	4,866,829,760	-	4,866,829,760

소 계	14,432,985,611	4,866,829,760	-	19,299,815,371

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	581,954,100	-	-	581,954,100

기타비유동금융자산	180,000,000	59,057,674	398,225,185	637,282,859

소 계	761,954,100	59,057,674	398,225,185	1,219,236,959

합 계	15,194,939,711	4,925,887,434	398,225,185	20,519,052,330

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	2,364,668,773	-	2,364,668,773

단기차입금	11,000,000,000	-	11,000,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-

전환사채	8,750,000,000	-	8,750,000,000

전환권조정	(1,027,720,862)	-	(1,027,720,862)

사채상환할증금	855,828,750	-	855,828,750

유동성리스부채	264,001,415	-	264,001,415

소 계	24,926,778,076	-	24,926,778,076

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	180,000,000	-	180,000,000

리스부채	1,839,266	-	1,839,266

소 계	181,839,266	-	181,839,266

합 계	25,108,617,342	-	25,108,617,342

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	9,654,290,739	-	-	9,654,290,739

매출채권및기타유동채권	4,111,387,942	-	-	4,111,387,942

기타유동금융자산	-	9,164,346,990	-	9,164,346,990

소 계	13,765,678,681	9,164,346,990	-	22,930,025,671

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	581,954,100	-	-	581,954,100

기타비유동금융자산	180,000,000	59,057,674	411,995,185	651,052,859

소 계	761,954,100	59,057,674	411,995,185	1,233,006,959

합 계	14,527,632,781	9,223,404,664	411,995,185	24,163,032,630

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	2,606,373,971	-	2,606,373,971

단기차입금	11,000,000,000	-	11,000,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	494,612,967	494,612,967

전환사채	12,500,000,000	-	12,500,000,000

전환권조정	(1,659,732,452)	(1,659,732,452)

사채상환할증금	1,222,612,500	-	1,222,612,500

유동성리스부채	311,740,534	-	311,740,534

소 계	28,700,994,553	494,612,967	29,195,607,520

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	180,000,000	-	180,000,000

리스부채	30,440,137	-	30,440,137

소 계	210,440,137	-	210,440,137

합 계	28,911,434,690	494,612,967	29,406,047,657

(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	2,408,632	-	(476,411,606)	-	(474,002,974)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	(654,867,230)	-	-	(654,867,230)

사채상환손익	-	316,350,000	-	-	316,350,000

파생상품평가손익	-	-	-	(5,387,033)	(5,387,033)

- 전분기(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	(552,312,711)	-	(432,143,000)	(984,455,711)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	186,034,919	-	186,034,919

사채상환손익	-	-	543,791,236	543,791,236

파생상품평가손익	-	1,392,208,733	1,392,208,733

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	1,442,835	1,442,835	정부보조금 용도로만 사용가능

장기금융상품	180,000,000	180,000,000	임대보증금 질권설정 계약만료 후사용가능

합 계	181,442,835	181,442,835

9. 매출채권및기타유동채권

(1) 보고기간 중 당사의 매출채권및기타유동채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	설정	분기말

매출채권	29,481,329	(1,756,973)	27,724,356

미수금	27,500,000	-	27,500,000

단기대여금	115,833,330	-	115,833,330

장기미수금	445,634,386	-	445,634,386

합 계	618,449,045	(1,756,973)	616,692,072

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	설정	전분기말

매출채권	27,724,356	1,411,564	29,135,920

미수금	26,422,000	88,000	26,510,000

단기대여금	10,000,000	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	445,634,386

합 계	509,780,742	1,499,564	511,280,306

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타유동채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,590,780,956	4,653,861,942

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	220,901,330	39,480,100

6개월 초과	27,500,000	29,256,973

소 계	248,401,330	68,737,073

손상채권(*2)	589,192,072	589,192,072

합 계	4,428,374,358	5,311,791,087

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 27,500천원 및 25,257천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 각각 589,192천원 및 589,192천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.10. 재고자산당분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실(환입)은 각 82,036천원이며, 전분기 중에는 재고자산평가손실(환입)이 발생하지 않았습니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,421,142,390	-	-	5,421,142,390

건물	15,636,294,346	(1,035,998,095)	-	14,600,296,251

기계장치	8,524,084,837	(3,636,368,901)	(1,859,236,914)	3,028,479,022

시설장치	2,476,705,190	(562,969,285)	(976,437,426)	937,298,479

차량운반구	140,594,662	(88,904,570)	-	51,690,092

공기구비품	261,652,314	(54,637,244)	(84,096,666)	122,918,404

건설중인자산	592,874,995	-	-	592,874,995

합 계	33,053,348,734	(5,378,878,095)	(2,919,771,006)	24,754,699,633

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,421,142,390	-	-	5,421,142,390

건물	15,636,294,346	(842,221,224)	-	14,794,073,122

기계장치	8,518,049,762	(3,502,249,590)	(1,859,236,914)	3,156,563,258

시설장치	2,476,705,190	(531,319,477)	(976,437,426)	968,948,287

차량운반구	145,410,562	(89,055,211)	-	56,355,351

공기구비품	211,652,314	(48,981,291)	(84,096,666)	78,574,357

건설중인자산	92,874,995	-	-	92,874,995

합 계	32,502,129,559	(5,013,826,793)	(2,919,771,006)	24,568,531,760

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	감가상각비	기말

토지	5,421,142,390	-	-	-	5,421,142,390

건물	14,794,073,122	-	-	(193,776,871)	14,600,296,251

기계장치	3,156,563,258	-	-	(128,084,236)	3,028,479,022

시설장치	968,948,287	-	-	(31,649,808)	937,298,479

차량운반구	56,355,351	24,075,000	(25,038,780)	(3,701,479)	51,690,092

공기구비품	78,574,357	50,000,000	-	(5,655,953)	122,918,404

건설중인자산	92,874,995	500,000,000	-	-	592,874,995

합 계	24,568,531,760	574,075,000	(25,038,780)	(362,868,347)	24,754,699,633

- 전분기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	감가상각비	기말

토지	5,271,853,200	-	-	5,271,853,200

건물	14,941,789,170	-	(186,772,369)	14,755,016,801

기계장치	3,907,564,768	-	(141,089,696)	3,766,475,072

시설장치	748,559,020	320,710,000	(25,822,142)	1,043,446,878

차량운반구	12,078,253	-	(3,118,533)	8,959,720

공기구비품	16,900,004	16,703,280	(1,831,689)	31,771,595

건설중인자산	-	18,166,500	-	18,166,500

합 계	24,898,744,415	355,579,780	(358,634,429)	24,895,689,766

( 3) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액

화재보험 등	본사 건물	한화손해보험(주) 등	14,123,013,000

화재보험 등	진천 공장 등	한화손해보험(주) 등	16,145,000,000

(4) 토지 및 건물 재평가당분기 및 전기 중 토지 및 건물 재평가를 실시하지아니하였습니다.

(5) 보고기간 중 당사의 투자부동산자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	당기초	대체	평가손익	당분기말

토지	2,764,200,000	-	-	2,764,200,000

건물	5,231,654,998	-	-	5,231,654,998

합 계	7,995,854,998	-	-	7,995,854,998

- 전분기(단위: 원)

과 목	전기초	감가상각비	전분기말

토지	2,887,500,000	-	2,887,500,000

건물	5,362,500,000	(67,031,252)	5,295,468,748

합 계	8,250,000,000	(67,031,252)	8,182,968,748

(6) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	82,600,000	-

(7) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.(8) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 당사의 토지 및 건물은차입금 및 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17, 30 참조).12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기초	설정	감가상각비	기말

차량운반구	344,953,903	-	(77,609,840)	267,344,063

- 전분기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	감가상각비	당기말

차량운반구	219,703,430	24,998,400	(25,981,387)	218,720,443

(2) 보고기간 중 당사의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	당분기말

리스부채	342,180,671	-	4,432,424	(80,772,414)	265,840,681

- 전분기(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	전분기말

리스부채	565,347,898	24,998,400	7,420,150	(120,646,666)	477,119,782

복구충당부채(*)	65,790,167	-	898,809	-	66,688,976

(*) 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 당사는 당분기말 현재 66,689천원을 충당부채로 인식하였습니다.13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(4,483,945,489)	-

고객관계자산	2,574,509,804	(1,146,475,597)	(1,428,034,207)	-

상표권	126,308,622	(114,019,381)	(12,289,241)	-

특허권	88,551,062	(75,997,122)	(12,553,940)	-

소프트웨어	345,014,591	(265,935,314)	(26,510,060)	52,569,217

개발비	2,928,553,395	(2,911,351,288)	(17,202,107)	-

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	10,561,982,963	(4,513,778,702)	(5,980,535,044)	67,669,217

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(4,483,945,489)	-

고객관계자산	2,574,509,804	(1,146,475,597)	(1,428,034,207)	-

상표권	126,308,622	(114,019,381)	(12,289,241)	-

특허권	88,551,062	(75,997,122)	(12,553,940)	-

소프트웨어	345,014,591	(261,310,264)	(26,510,060)	57,194,267

개발비	2,928,553,395	(2,911,351,288)	(17,202,107)	-

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	10,561,982,963	(4,509,153,652)	(5,980,535,044)	72,294,267

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	취득및대체	상각	기말

영업권	-	-	-	-

고객관계자산	-	-	-	-

소프트웨어	57,194,267	-	(4,625,050)	52,569,217

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	72,294,267	-	(4,625,050)	67,669,217

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	취득및대체	상각	기말

영업권	-	-	-	-

고객관계자산	653,915,043	-	(37,860,439)	616,054,604

소프트웨어	28,841,334	-	(2,558,000)	26,283,334

회원권	15,100,000	589,649,364	-	604,749,364

합 계	697,856,377	589,649,364	(40,418,439)	1,247,087,302

(3) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	유효 지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	(주)더마베이비(*1)	100	100	3,700,000,000	-	3,700,000,000	-

(*1) 당분기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

내 역	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	유동	비유동

(주)KS인더스트리	2,212,976	6.65%	4,356,349,744	4,503,406,160	4,503,406,160	-

(주)엘디티	83,500	1.25%	258,047,520	202,905,000	202,905,000	-

엔시트론(주)	405,350	0.60%	235,797,460	160,518,600	160,518,600	-

(주)리딩프로스	2,000	4.17%	200,000,000	-	-	-

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000	17.39%	200,000,000	59,057,674	-	59,057,674

(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	-	-	-

(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	-	-	-

합 계	13,250,194,724	4,925,887,434	4,866,829,760	59,057,674

(전기말) (단위: 원)

내 역	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	유동	비유동

(주)KS인더스트리	4,062,976	13.48%	7,999,999,744	8,796,343,040	8,796,343,040	-

(주)엘디티	83,500	1.25%	258,047,520	207,080,000	207,080,000	-

엔시트론(주)	405,350	0.60%	235,797,460	160,923,950	160,923,950	-

(주)리딩프로스	2,000	4.17%	200,000,000	-	-	-

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000	17.39%	200,000,000	59,057,674	59,057,674

(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	-	-	-

(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	-	-	-

합 계	16,893,844,724	9,223,404,664	9,164,346,990	59,057,674

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000 주	10.46	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000 주	80.00	1,355,580,000	303,399,000	303,399,000	332,010,000

합 계	1,355,691,000	303,399,000	303,399,000	332,010,000

(당분기말) (단위: 원)

내 역	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	유동	비유동

워터비스(구,블루오션월드)	111,000 주	10.46	111,000	-	-	-

(주)지에이엠	36,000 주	3.19	2,000,000,000	36,380,185	-	36,380,185

(주)리더스코스메틱	153,000 주	0.80	1,355,580,000	361,845,000	-	361,845,000

합 계	3,355,691,000	398,225,185	-	398,225,185

(전기말) (단위: 원)

내 역	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	유동	비유동

워터비스(구,블루오션월드)	111,000 주	10.46	111,000	-	-

(주)지에이엠	4,000 주	3.19	2,000,000,000	36,380,185	-	36,380,185

(주)리더스코스메틱	153,000 주	0.80	1,355,580,000	375,615,000	-	375,615,000

합 계	3,355,691,000	411,995,185	-	411,995,185

16. 차입금 및 전환사채(1) 차입금① 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	금리	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	상상인저축은행	7.00%	2,000,000,000	2,000,000,000

운영자금대출	상상인플러스저축은행	7.00%	5,000,000,000	5,000,000,000

운영자금대출	(주)기업은행	5.36%	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	11,000,000,000	11,000,000,000

장기차입금	시설자금대출	(주)기업은행	4.79%	2,720,000,000	2,720,000,000

소 계	2,720,000,000	2,720,000,000

차감 : 유동성대체	(2,720,000,000)	(2,720,000,000)

합 계	-	-

② 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).(2) 전환사채① 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.12.21	2026.12.21	액면금액	8,750,000,000	12,500,000,000

사채상환할증금	855,828,750	1,222,612,500

전환권조정	(1,027,720,862)	(1,659,732,452)

합 계	8,578,107,888	12,062,880,048

② 보고기간 중 당사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	12,062,880,048	23,008,386,222

이자비용	265,227,840	390,733,573

감소	(3,750,000,000)	(1,716,173,974)

기말 장부금액	8,578,107,888	21,682,945,821

③ 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 전환사채(7회)

구 분	내 용

표면이자율	3%

만기보장수익률	6%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	3,886원

전환청구기간	2024.12.21 ~ 2026.11.21

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 21일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권	당사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 12월 21일 및 이후 2025년 04월 21일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 권면금액의 45%에 대하여 당사에 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

(3) 파생상품의 변동 전환사채 등에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 중도상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품부채 및 파생상품자산의 변동내역은 다음과같습니다.

- 파생상품부채(단위: 원)

구 분	내재파생상품	별도파생상품	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	-	2,926,106,549	-	-	-	2,926,106,549

증가	-	-	-	-	-	-

평가손익 인식	-	(1,392,208,733)	-	-	-	(1,392,208,733)

감소	-	(1,235,157,498)	-	-	-	(1,235,157,498)

기말 장부금액	-	298,740,318	-	-	-	298,740,318

(4) 당사와 전환사채 인수자 간에는 특정 조건이 충족되는 경우 기한이익상실이 발생하는 약정이 체결되어 있습니다.

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(*)	-	494,612,967

(*) 당사는 2020년 8월 4일 전환사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.한편, 보고기간 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기손익-공정가치측정금융부채	당분기	전분기

기초 장부금액	494,612,967	573,832,874

상환	(494,612,967)	-

당기손익 평가손익 인식	-	(186,034,919)

기말 장부금액	-	387,797,955

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	-	500,000,000

전환권조정	-	-

합 계	0	500,000,000

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	13,299원

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당기말 현재 해당 권리가 존재하지 않습니다.

18. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	544,319,395	530,390,048

당기근무원가	68,083,927	176,021,837

이자원가	673,912	-

재측정요소	-	-

급여지급액	-	(159,478,326)

기말금액	613,077,234	546,933,559

(2) 보고기간 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	371,812,391	401,722,657

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

급여지급액	-	(48,624,910)

기여금 납부액	1,680,600	17,877,090

기말금액	373,492,991	370,974,837

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있습니다.

19. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 15,739,748주입니다.(2) 보고기간 중 제7회 전환사채의 전환청구(965,001주)에 따라 당사의 자본금 및 주식발행초과금은 변동되었습니다.(3) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	14,774,747	7,387,373,500	37,629,912,171

전환사채의 전환	965,001	482,500,500	3,137,639,927

당분기말	15,739,748	7,869,874,000	40,767,552,098

- 전분기(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	12,422,822	6,211,411,000	31,554,514,082

전환사채의 전환	77,016	38,508,000	869,030,660

전분기말	12,499,838	6,249,919,000	32,423,544,742

20. 결손금보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(38,306,635,174)	(35,127,124,494)

21. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.02.27	2016.03.10

최초부여인원(명)	23	2

최초부여주식수(주)	1,609,139	160,000

잔존부여인원(명)	6	1

잔존부여주식수(주)	77,242	16,000

행사기간	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09

행사방법	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	13,050원	32,650원

(2) 보고기간 중 당사의 주식선택권 변동내역은 없습니다.

22. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	503,757,650	714,854,430

퇴직급여	50,518,326	113,604,284

복리후생비	65,825,204	78,460,438

여비교통비	38,516,905	68,674,203

접대비	33,514,374	32,680,382

통신비	1,577,409	675,722

수도광열비	597,155	-

세금과공과금	111,078,500	9,596,720

감가상각비	166,478,390	165,211,170

보험료	5,660,852	6,613,559

차량유지비	5,943,018	3,645,236

운반비	209,756,900	187,721,895

교육훈련비	180,000	-

도서인쇄비	813,517	495,430

소모품비	6,105,689	32,674,512

지급임차료	30,142,373	74,191,344

지급수수료	577,036,074	799,791,484

광고선전비	25,000	800,000

건물관리비	25,339,489	39,969,982

무형고정자산상각	4,625,050	40,418,439

대손상각비	34,864,612	1,499,564

리스료	-	926,138

회의비	4,950,000	4,450,000

합 계	1,877,306,487	2,376,954,932

23. 기타영업외손익

(1) 보고기간 중 당사의 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	2,249,600

외화환산이익	-	792,855

외환차익	-	11,306,448

잡이익	356,890	689,329

합 계	356,890	15,038,232

(2) 보고기간 중 당사의 기타영업외손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	6,245,008	114,606,473

외화환산손실	125,315	-

유형자산처분손실	38,780	-

잡손실	461,133,500	2,010,627

합 계	467,542,603	116,617,100

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	564,495,031	26,252,522

상품의 매입	104,312,800	254,765,980

원재료 및 소모품 사용	3,496,402,487	6,088,025,066

급여	895,789,490	1,468,847,670

퇴직급여	107,627,703	176,021,837

복리후생비	114,915,906	151,543,682

임차료	44,219,830	89,955,202

지급수수료	623,189,719	853,031,783

감가상각비 및 무형자산상각비	445,103,237	492,065,507

광고선전비	25,000	800,000

운반비	210,186,367	267,166,785

기타비용	801,362,873	368,691,092

영업비용의 합계(*)	7,407,630,443	10,237,167,126

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

25. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	2,408,632	9,611,145

리스보증금에 대한 이자수익	-	11,128,879

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	316,350,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	186,034,919

파생상품평가이익	-	1,392,208,733

사채상환이익	-	543,791,236

합 계	318,758,632	2,142,774,912

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

은행차입금에 대한 이자비용	206,751,342	606,143,203

사채에 대한 이자비용	265,227,840	390,733,573

복구충당부채 이자비용	-	898,809

리스부채 등에 대한 이자비용	4,432,424	7,420,150

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	654,867,230	-

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	5,387,033	-

합 계	1,136,665,869	1,005,195,735

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당순이익

(1) 기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기 및 전분기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)(원)	(3,179,510,680)	(1,395,358,976)

가중평균 유통보통주식수(주)	12,919,505	12,318,082

기본주당이익(손실)(원)	(246)	(113)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	14,774,747	12,422,822

자기주식 효과	(167,609)	(164,804)

전환사채의 전환	(1,687,633)	60,064

가중평균유통보통주식수	12,919,505	12,318,082

(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생함으로 당사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	1,721,916,413	1,680,762,342

이자비용	476,411,606	1,005,195,735

감가상각비	440,478,187	451,647,068

무형자산상각비	4,625,050	40,418,439

퇴직급여	107,627,703	176,021,837

대손상각비(대손충당금환입)	34,864,612	1,499,564

유형자산처분손실	38,780	-

외화환산손실	125,315	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	654,867,230	-

법인세비용	2,877,930	5,979,699

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(318,758,632)	(2,145,817,367)

이자수익	(2,408,632)	(20,740,024)

외화환산이익	-	(792,855)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(316,350,000)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(186,034,919)

유형자산처분이익	-	(2,249,600)

파생상품평가이익	-	(1,392,208,733)

사채상환이익	-	(543,791,236)

III.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	833,100,954	(2,447,611,832)

매출채권의 감소(증가)	898,839,985	(4,016,645,391)

미수금의 감소(증가)	(17,423,256)	2,833,104,120

선급비용의 감소(증가)	15,226,343	(4,480,339)

선급금의 감소(증가)	(5,995,500)	14,426,471

재고자산의 감소	575,480,073	328,089,212

금융리스채권의 감소	-	96,000,000

매입채무의 증가(감소)	(608,135,378)	1,118,077,702

미지급금의 증가(감소)	305,542,504	(2,582,265,115)

미지급비용의 증가	60,887,676	143,191,479

선수금의 감소	(358,520,720)	(316,000,000)

예수금의 증가	2,981,935	63,056,040

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(1,680,600)	30,747,820

퇴직금의 지급	(38,869,864)	(159,478,326)

장기종업원급여부채의 증가	4,767,756	4,564,495

합계(I+II+III)	2,236,258,735	(2,912,666,857)

29. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 36백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 및 사채권자에게 제공한 담보 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

IBK기업은행	시설자금대출	6,720,000,000	6,720,000,000	토지,건물,기계장치근저당설정	8,064,000,000

상상인저축은행	일반자금대출(*1)	2,000,000,000	2,000,000,000	토지, 건물 근저당설정	2,600,000,000

상상인플러스저축은행	5,000,000,000	5,000,000,000	6,500,000,000

상상인저축은행	제7회차 전환사채	2,500,000,000	2,500,000,000	토지, 건물 근저당설정 및 부동산담보신탁	8,482,500,000

상상인플러스저축은행	7,000,000,000	7,000,000,000	22,620,000,000

상상인증권	3,000,000,000	3,000,000,000	5,655,000,000

아크홀딩스	-	-	15,795,000,000

KEB하나은행	외상매출금채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소송상대방	소송사건	진행상황	소송가액

당사가 피고인 사건:

서울고등법원	성지피에스(주)	파산선고	1심/2심 회사 승소 3심) 대법원 진행예정	-

서울동부지방법원	(주)빅브라더스 (*1)	신주발행무효 소송	진행중	100,000,000

서울중앙지방법원	(주)빅브라더스(*2)	주주총회결의취소 무효부존재확인의 소	진행중	100,000,000

서울중앙지방법원	(주)빅브라더스	전환사채발행 무효의소	1심) 원고 패소 항소(즉시항소) 기각	100,000,000

서울남부지방법원	(주)빅브라더스	손해배상청구	진행중	10,000,000

(*1) (*2)30. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말

최대주주	벳서플라이 제1호 투자조합 등	벳서플라이 제1호 투자조합 등

종속기업	(주)더마베이비	(주)더마베이비

기타 특수관계자	(주)벳서플라이	(주)벳서플라이

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기	전분기

(주)리더스코스메틱	매입 등	-	46,102,500

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무는 없습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 보고기간 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	83,860,020	351,095,730

퇴직급여	1,725,441	17,163,206

합 계	85,585,461	368,258,936

주요 경영진은 당사의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.