아크솔루션스 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점 1) 연결재무제표 및 재무제표 작성 기준한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "3. 연결재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책 - 2.1 재무제표 작성기준 - 2.2 회계정책" 과 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "5. 재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책 - 2.1 재무제표 작성기준 - 2.2 회계정책"을 참조하시기 바랍니다. 2) 합병 및 자산양수도에 관한 내용: 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다.3) 재무제표 재작성: 해당 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제5기2분기	매출채권	333	176	52.8%

장기미수금	445	445	100%

소계	778	621	79.8%

제4기	매출채권	715	177	24.7%

장기미수금	445	445	100%

소계	1,160	622	80.7%

제3기	매출채권	753	193	25.6%

장기미수금	445	445	100%

소계	1,198	638	53.2%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제5기 2분기	제4기	제3기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	622,247	639,282	574,325

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(497)	(17,035)	64,957

4. 기말 대손충당금 잔액합계	621,750	622,247	639,282

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 3개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	만기미도래	3개월미만	6개월이상~9년미만	9개월이상	계

금액	일반	329	1	3	-	333

특수관계자	-	-	-	-	-

계	329	1	3	-	333

구성비율	98.8%	0.3%	0.9%	-	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제5기 2분기	제4기	제3기

화장품사업	상 품	-	5	-

제 품	887	769	845

원재료	353	384	232

소 계	1,240	1,158	1,077

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.2%	2.8%	2.2%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.2회	2.5회	3.5회

(2) 재고자산의 실사내역 등

□ 실사일자 - 분기별 재고실사: 매분기 영업일 말일(본사 및 공장). - 기말재고실사 : 2018년 6월 30일 □ 실사방법 - 당사의 분기 재고실사는 감사인이 입회하지 않고 자체적으로 재고조사를 실시하였습니다. 라. 공정가치평가 내역 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 3. 연결재무제표 주석 상 6. 금융상품에 자세하게 설명되어 있으니 참조바랍니다.

마. 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

케이비제3호기업인수목적(주)(주1)	회사채	사모	2014.06.30	1,780	-	-	2019.06.29	보통주전환	-

(주)프로스테믹스(주2)	회사채	사모	2013.12.30	500	2	-	2014.12.30	보통주전환	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주1) 2016.03.22 케이비인베스트먼트(주)가 보유중인 전환사채 전액( 2억9천만원)이 전환청구 되어 보통주 290,000주로 전환되었으며, 2016.08.25 케이비투자증권(주)가 보유중인 전환사채 전액(14억9천만원)이 전환청구 되어 보통주 1,490,000주로 전환되었기에 제1회 전환사채 17억8천만원(1,780,000주) 전액이 전환 완료되었습니다 주2) 합병 전 주식회사 프로스테믹스의 전환사채 발행내역으로서, 2014.06.27 전액 보통주로 전환되었습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-