아크솔루션스 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일 반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 프로스테믹스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울시 강남구 언주로 708(논현동, 경원빌딩 3층)입니다. 2014년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연 결 실체는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으 며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 보통주 자본금은 4,367백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

보통주

(주)산성앨엔에스	13,675,703	31.31

박병순	2,317,500	5.30

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.35

김진구	636,952	1.45

양승철	56,320	0.12

이원종	20,122	0.04

기타	25,066,222	57.43

합계	43,675,630	100.00

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요① 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	재무제표일	주요영업활동	소유지분율(%)

당분기말	전기말

한산취국제무역(유)	중국	12월 31일	화장품 도소매	100	100

② 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 재무상태

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	729,420	858,727

부채	173,918	208,250

자본	555,502	650,477

나. 포괄손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출	87,170	221,970

당기순이익	(58,419)	(148,581)

총포괄손익	(58,419)	(148,581)

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2016년 3월 10일 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 리스 분류② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 25 : 우 발채무 및 약정사항 - 주석 35: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 금융상품

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'의 개정) (1) 종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.기업회계기준서 제 1019호의 경과규정에 따라 연결실체는 동 기준서를 소급하여 적용하였으나, 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 상품, 제품, 원재료는 총평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있 습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

의료기기	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

특허권	5년

상표권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 외화 ① 외화거래 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 연간 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. ② 용역용역수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다.

연결실체의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	10,462,219	6,666,422

단기금융상품	500,000	1,500,000

당기손익인식금융자산	17,571,972	19,228,611

매출채권	833,055	1,179,283

기타유동금융자산	87,745	205,043

기타유동자산	340,515	488,465

기타비유동금융자산	532,598	532,598

합계	30,328,104	29,800,422

(*) 현금시재금이 차감된 금액입니다.

(3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 있 습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무	101,422	101,422	101,422	-	-

기타유동금융부채	765,405	765,405	765,405	-	-

전환사채	1,349,259	1,349,259	-	1,349,259	-

합계	2,216,086	2,216,086	866,827	1,349,259	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무	27,617	27,617	27,617	-	-

기타유동금융부채	801,875	801,875	801,875	-	-

전환사채	1,600,078	1,600,078	-	1,600,078	-

합계	2,429,570	2,429,570	829,492	1,600,078	-

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등 입니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산:

USD	26,130,293.68	3,014,129	2,047,143.13	2,399,369

JPY	6,701,336	68,757	6,700,659.00	65,131

CNY	3,616,530.36	642,621	4,164,628.08	743,302

매출채권:

USD	170,347.00	196,495	26,285.00	30,806

CNY	-	-

기타금융자산:

CNY	79,980.00	14,211	79,980.00	14,275

외화자산 합계	3,936,213	3,252,883

기타금융부채:

CNY	582,080.25	103,429	1,166,795.55	208,250

외화부채 합계	103,429	208,250

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	321,062	(321,062)	243,017	(243,017)

JPY	6,875	(6,875)	6,513	(6,513)

CNY	553,403	(553,403)	54,933	(54,933)

합계	881,340	(881,340)	304,463	(304,463)

② 이자율위험 연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 (공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만, 여유자금운용 및 조달은 대부분 고정금리로 운용하고 있으며, 이자율 변동으로 인한 시장위험의 정도는 미미한 수준입니다. ③ 기타 시장가격 위험연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.

연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

상장주식 관련 두 가지 주가지수의 상승 또는 하락이 연결실체의 기타포괄손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시

법인세차감전 기타포괄손익	1,576,665	(1,576,665)	1,372,410	(1,372,410)

법인세효과	(346,866)	346,866	(301,930)	301,930

법인세차감후 기타포괄손익	1,229,799	(1,229,799)	1,070,480	(1,070,480)

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	3,906,815	3,906,824

자본(B)	41,199,744	39,377,358

부채비율(A/B)	9.48	9.92

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융상품	17,571,972	17,571,972	19,228,611	19,228,611

매도가능금융자산	매도가능금융자산	5,255,550	5,255,550	4,574,700	4,574,700

공정가치로 인식된 금융자산 소계	22,827,522	22,827,522	23,803,311	23,803,311

상각후원가로 인식된 금융자산

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	10,470,012	-	6,667,715	-

단기금융상품	500,000	-	1,500,000	-

매출채권	833,055	-	1,179,283	-

기타유동금융자산	87,745	-	205,043	-

기타유동자산	340,515	-	488,465	-

기타비유동금융자산	532,597	-	532,598	-

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	12,763,924	-	10,573,104	-

합계	35,591,446	22,827,522	34,376,415	23,803,311

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

기타금융부채	매입채무	101,422	-	27,617	-

기타유동금융부채	765,405	-	801,875	-

유동성장기차입금	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-

전환상환우선주	-	-	-	-

전환사채	1,349,259	-	1,600,078	-

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	2,216,086	-	2,429,570	-

합계	2,216,086	-	2,429,570	-

한편, 공정가치 결정을 위하여 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

전환사채	3.31	3.31

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정 가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	5,255,550	-	-	5,255,550

당기손익인식금융상품	17,571,972	-	-	17,571,972

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	4,574,700	-	-	4,574,700

당기손익인식금융상품	19,228,611	-	-	19,228,611

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역 보고기간 말 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

② 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 없습니다.

(4) 당분기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융상품손익	50987	93,019

대여금 및 수취채권:

이자수익	11531	96,605

외화차손익	(3,207)	(31,734)

외화환산손익	(71,804)	100,181

매도가능금융자산:

평가손익	531,063	722,007

손상차손	-	-

처분손익	-	186,497

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(11,679)	(142,706)

7. 영업부문연결실체는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (1) 당분기 및 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

국내	일본	중국	기타	합계	국내	일본	중국	기타	합계

제품매출	2,413,524	466,600	99,602	327,279	3,307,005	13,029,610	1,151,998	350,523	299,550	14,831,681

기타매출	150	150	3,257	-	-	-	3,257

합계	2,413,674	466,600	99,602	327,279	3,307,155	13,032,867	1,151,998	350,523	299,550	14,834,938

(*) 매출액은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	2,310,032	70.1%	12,528,569	84.5%

8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	7,793	1,293

보통예금	10,462,219	6,666,422

합계	10,470,012	5,508,173

9. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

10. 당기손익인식금융자산보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익	장부금액

수익증권(*)	(주)우리은행	6,012,938	6,012,938	6,012,938	-	5,006,541

(주)기업은행	11,508,047	11,559,034	11,559,034	50,987	14,222,070

합계	17,520,985	17,571,972	17,571,972	50,987	19,228,611

(*) 수익증권은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 성과를 평가하고 있습니다. 연결실체의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 5 및 6 에서 설명하고 있습니다.

11. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권-일반	1,052,297	(219,242)	833,055	1,398,525	(219,242)	1,179,283

매출채권-특수관계자	-	-	-	-	-	-

미수금	82,113	-	82,113	194,015	-	194,015

미수금-특수관계자	-	-	-	-	-	-

미수수익	5,632	-	5,632	11,028	-	11,028

소계	1,140,042	(219,242)	920,800	1,603,568	(219,242)	1,384,326

비유동자산:

임차보증금	403,500	-	403,500	403,500	-	403,500

기타보증금	38,547	-	38,547	38,547	-	38,547

장기미수금	445,634	(355,083)	90,551	445,634	(355,083)	90,551

소계	887,681	(355,083)	532,598	887,681	(355,083)	532,598

합계	2,027,723	(574,325)	1,453,398	2,491,249	(574,325)	1,916,924

(*) 연결실체의 매출채권 및 기타금융자산은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기초금액	219,242	355,083	49,966	143,818

대손상각비	-	-	169,276	211,265

기말금액	219,242	355,083	219,242	355,083

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기 미도래	906,354	-	1,826,145	-

만기 경과 후 3개월 미만	212	(68)	220	(4)

만기 경과 후 3개월 ~ 9개월 미만	17	(14)	15	(3)

만기 경과 후 9개월 이상	663,879	(574,243)	664,869	(574,318)

합계	2,476,974	(574,325)	2,491,249	(574,325)

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 3개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

만기 경과 후 3개월 미만	144	216

만기 경과 후 3개월 ~ 9개월 미만	3	12

합계	147	228

12. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액

제품	742,398	(149,499)	592,899	682,617	(169,101)	513,516

원재료	159,366	(49,251)	110,115	173,013	(18,312)	154,701

합계	901,764	(198,750)	703,014	855,630	(187,413)	668,217

(2) 당분기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	30,939	137,461

재고자산평가손실환입	(19,600)	-

합계	11,339	137,461

13. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	공정가치	미실현보유손익	장부금액	장부금액

시장성있는 유가증권:

(주)산성앨엔에스	0.85%	153,000주	1,355,580	5,255,550	3,899,970	5,255,550	4,574,700

소계	1,355,580	5,255,550	3,899,970	5,255,550	4,574,700

시장성없는 유가증권:

블루오션월드(*)	10.46%	111,000주	111	-	(111)	-	-

소계	111	-	(111)	-	-

합계	1,355,691	5,255,550	3,899,859	5,255,550	4,574,700

(*) 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 상품을 취득원가로 측정하고 있습니다. 전기 중 블루오션월드의 폐업으로 인해 해당 지분상품을 손상처리하였습니다.

매도가능증권은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 성과를 평가하고 있습니다. 연결실체의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 5 및 6 에서 설명하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	4,574,700	3,649,050

취득	1,195,723

처분	(995,723)

매도가능증권평가손익(세전)	680,850	925,650

매도가능증권손상차손	-

매각예정비유동자산 대체	(200,000)

기말금액	5,255,550	4,574,700

14. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	의료기기	건설중인자산	합계

기중 변동액:

기초 장부금액	940,613	3,263,281	924,483	165,770	117,963	141,027	-	1,875,384	7,428,521

취득 및 자본적지출	313,655	43,683	14,428	455,520	827,286

감가상각비	(44,337)	(65,836)	(866)	(8,626)	(16,870)	(136,535)

처분	(7,000)	(18,173)	(25,173)

기말 장부금액	940,613	3,218,944	1,165,302	190,414	123,765	579,677	-	1,875,384	8,094,099

기말잔액:

취득원가	940,613	3,546,960	2,061,233	277,818	361,958	674,919	474,545	1,875,384	10,213,430

감가상각누계액	-	(328,016)	(895,931)	(87,404)	(238,193)	(95,242)	(474,545)	(2,119,331)

순장부금액	940,613	3,218,944	1,165,302	190,414	123,765	579,677	-	1,875,384	8,094,099

(*) 기타증감은 환율변동으로 인한 효과입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	의료기기	건설중인자산	합계

기중 변동액:

기초 장부금액	200,445	381,270	398,647	136,888	70,926	49,495	-	-	1,237,671

취득 및 자본적지출	740,168	2,960,670	737,853	67,051	68,803	109,962	-	1,875,384	6,559,891

합병취득	-	-	-	-	4,055	-	-	-	4,055

감가상각비	-	(78,659)	(196,484)	(38,169)	(25,827)	(18,430)	-	-	(357,569)

처분	-	-	(15,533)	-	-	-	-	-	(15,533)

기타증감(*)	-	-	-	-	6	-	-	-	6

기말 장부금액	940,613	3,263,281	924,483	165,770	117,963	141,027	-	1,875,384	7,428,521

기말잔액:

취득원가	940,613	3,546,960	1,754,579	252,308	348,549	219,399	474,545	1,875,384	9,412,337

감가상각누계액	-	(283,679)	(830,096)	(86,538)	(230,586)	(78,372)	(474,545)	-	(1,983,816)

순장부금액	940,613	3,263,281	924,483	165,770	117,963	141,027	-	1,875,384	7,428,521

(*) 기타증감은 환율변동으로 인한 효과입니다.(3) 당분기 및 전기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

제조원가	22,851	89,444

판매비와관리비	132,267	268,125

합계	155,118	357,569

(4) 보 유토지의 공시지가 보고기간종료일 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	면적	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

성남 중원구 상대원동 440	82.97	123,104	81,244	123,104	81,244

성남 중원구 상대원동 442-5	53.91	77,341	54,988	77,341	54,988

용인시 기흥구 중동 1030	835.24	740,168	1,059,920	740,168	1,059,920

합계	940,613	1,196,152	940,613	1,196,152

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

기중 변동액:

기초	15,133	34,116	495,104	50,830	15,845	611,028

취득	36,948	28,678	132,659	860	199,145

상각	(2,407)	(3,176)	(35,998)	(1,204)	(42,785)

정부보조금 수령	(49,390)	(49,390)

기말	49,674	59,618	542,375	50,830	15,501	717,998

기말잔액:

취득원가	81,610	77,237	2,729,201	50,830	27,432	2,787,976

상각누계액	(31,936)	(17,619)	(1,829,427)	(11,931)	(1,890,913)

국고보조금	(357,399)	(357,399)

순장부금액	49,674	59,618	542,375	50,830	15,501	717,998

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

기중 변동액:

기초	15,990	3,858	357,586	50,830	9,660	437,924

취득	5,000	33,265	510,868	-	9,431	558,564

상각	(5,857)	(3,007)	(184,600)	-	(3,246)	(385,458)

정부보조금 수령	-	-	(188,750)	-	-	(188,750)

기말	15,133	34,116	495,104	50,830	15,845	611,028

기말잔액:

취득원가	52,615	61,419	2,596,541	50,830	26,571	2,787,976

상각누계액	(37,482)	(27,303)	(1,793,428)	-	(10,726)	(1,868,939)

국고보조금	-	-	(308,009)	-	-	(308,009)

순장부금액	15,133	34,116	495,104	50,830	15,845	611,028

(3) 보고기간종료일 현재 개발비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지방줄기세포를 이용한 성장인자의 대량 생산방법개발	54,676	136,690

국고보조금	(30,677)	(76,693)

아토피개선을 위한 신소재 개발 및 화장품 제형화	-	-

국고보조금	-	-

아토피 피부염 치료를 위한 저온플라즈마 모듈 개발	672,199	622,840

국고보조금	(221,956)	(217,942)

천연물 유래의 미세소낭을 활용한 발모촉진 화장품 개발	126,883	43,583

국고보조금	(58,750)	(13,374)

합계	542,375	495,104

(4) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 당분기 및 전기 금액은각각 42,786천원 및 196,710천원 입니다.

(5) 당분기 및 전기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비	70,735	57,399

16. 보험가입자산

당분기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물	3,263,281	1,000,000	한화손해보험

연결실체는 상기 보험 외에 영업배상책임보험과 차량운반구에 대한 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

17. 담보제공자산

당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	계정과목	관련 금액

현대캐피탈(주)	차량운반구	104,079	10,824	미지급금	78,641

18. 기타유동자산ㆍ부채보고기간종료일 현재 기타유동자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	292,298	403,052

선급비용	48,217	85,413

소계	340,515	488,465

기타유동부채:

예수금	79,261	68,823

선수금	367,442	267,005

소계	446,703	335,828

19. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

매입채무-일반	101,422	27,617

매입채무-특수관계자	-	-

미지급금	609,201	613,810

미지급금-특수관계자	-	1,817

미지급비용	156,203	186,247

합계	866,826	829,491

20. 운용리스(1) 리스계약의 주요내용당 사는 당분기말 현재 차량의 사용을 위하여 KB캐피탈(주)와 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 한편, 상기 리스계약으로 당분기와 전기중 지출된 금액은 각각 6,754천원 및 33,380천원 입니다.

(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	10,678

1년 초과 5년 이내	24,605

합계	35,283

21. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행하거나 합병으로 취득한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당기말	전기말

제2회 전환사채	2013.12.30	2014.12.30	2.00%	9.00%	-	-

제1회 무보증 사모 전환사채	2014.06.30	2019.06.29	0.00%	0.00%	1,780,000	1,780,000

가산: 사채상환할증금	-	-

차감: 전환권조정	(140,740)	(179,922)

차감: 전환권행사	(290,000)

소계	1,349,260	1,600,708

1년이내 만기도래분(유동성사채)	-	-

전환사채 잔액	1,349,260	1,600,708

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	신규차입	합병으로 인한 증가	전환권행사	기말

제1회 무보증 사모 전환사채 (*)	-	-	1,780,000	(290,000)	1,490,000

(*) 상기 전환사채는 케이비투자증권(주)와 케이비인베스트먼트(주)가 보유하고 있으며, 코스닥시장 상장규정 제21조 및 제22조에 따라 합병신주상장일로부터 6개월(단,증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 제4항에 따라 투자매매업자인 케이비투자증권(주)가 소유한 주식 및 전환사채는 합병기일 이후 1년)간 매각이 제한되어 있습니다. 또한 전환사채 미전환 확약서를 통해 신주상장일부터 합병기일 후 6개월이 경과하기 전까지 전환권을 행사할 수 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	신규차입	합병으로 인한 증가	상환	기말

제1회 무보증 사모 전환사채 (*)	-	-	1,780,000	-	1,780,000

(*) 상기 전환사채는 케이비투자증권(주)와 케이비인베스트먼트(주)가 보유하고 있으며, 코스닥시장 상장규정 제21조 및 제22조에 따라 합병신주상장일로부터 6개월(단,증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 제4항에 따라 투자매매업자인 케이비투자증권(주)가 소유한 주식 및 전환사채는 합병기일 이후 1년)간 매각이 제한되어 있습니다. 또한 전환사채 미전환 확약서를 통해 신주상장일부터 합병기일 후 6개월이 경과하기 전까지 전환권을 행사할 수 없습니다.

(3) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

내역	제2회 전환사채	제1회 무보증 사모 전환사채

전환사채 종류	무기명식 사모전환사채	무이자부 무기명식 사모 전환사채

액면총액	500,000천원	1,780,000천원

인수자	개인 4명	케이비투자증권(주), 케이비인베스트먼트(주)

전환권 행사기간	사채발행일로부터 3개월이 경과한 날부터상환기일 직전일까지	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서당사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지

표면이자율	연2%(분기단리)	연0%

만기보장수익률	연9%(분기복리)	연0%

전환권 행사시 발행할 주식	57,143주	1,780,000주

전환권 행사가액	1,750원	1,000원

전환권 미행사 사채의 상환방법	전환권을 행사하지 않은 사채의 액면금액에 대해서 사채의 만기일에 표면이율과 보장이율의 차이(107.2398%)를 원금에 가산하여 상환.	만기일에 사채 원금의 100%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 영업일이 아닌경우에는 그 익일을 영업일로 한다.

조기상환권	사채권자는 발행일로부터 6월이 경과한 날인 2014년 7월 1일에 일부 또는 전부에 대해서 조기상환을 청구할 수 있음. 조기상환청구시 사채권면액의 103.5394%에 해당하는 금액을 일시 상환.발행자는 발행일로부터 6월이 경과한 2014년 7월 1일에 조기매수 청구할 수 있음. 조기매수청구시 권면액의 103.5394%에 해당하는 금액을 일시 상환.	-

22. 종업원급여(1) 당분기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

급여	761,757	2,906,575

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	71,387	190,468

주식결제형 주식기준보상	83,431	299,667

합계	916,575	3,396,710

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	1,008,062	936,674

사외적립자산의 공정가치	(726,499)	(726,499)

순확정급여부채	281,563	210,175

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	936,674	599,896	726,499	495,062	210,175	104,834

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	73,275	-	73,275	191,679

이자원가(수익)	(1,887)	13,649	16,485	(1,887)	(2,836)

소계	71,388	206,953	16,485	71,388	188,843

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	4,881	-	4,881

(재무적 가정)	23,598	-	23,598

(경험조정)	120,105	-	120,105

- 사외적립자산 수익	-	(12,699)	12,699

소계	-	148,584	-	(12,699)	-	161,283

기타:

납부한 기여금	-	246,410	(246,410)

급여 지급	(18,759)	(18,759)	-

합병으로 인한 효과	1,625	-	1,625

소계	-	(17,134)	-	227,651	-	(244,785)

기말금액	1,008,062	936,674	726,499	726,499	281,563	210,175

(4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.94%	2.94%

임금인상율	6.00%	6.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금 등	726,499	100.00	726,499	100.00

(6) 민감도 분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(57,569)	68,193

임금상승률	1%	65,473	(56,591)

23. 우발채무와 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 보증내역 당사는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)등으로부터 계약이행보증345,000 천원 을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내용	한도금액	실행금액

(주)우리은행	운전자금대출약정	2,000,000	-

(3) 소송사건 당분기말 현재 연결실체가 원고로 1심 계류중인 소송사건이 1건(청구금액 : 465,773천원 ) 존 재하고, 그 결과를 현재로서는 예측할 수 없습 니 다.

24. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	43,675,630	43,385,630

보통주자본금	4,367,563,000	4,338,563,000

(*) 보통주는 당사의 잔여지분에 대하여 동등한 권리를 부여 받고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

내역	당분기	전기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초잔액	43,385,630	4,338,563	31,829,471	11,004,585	5,502,293	3,936,185

전환사채 전환	290,000	29,000	1,767,611	-	-	-

결손금보전처리	(9,715,657)

전환상환우선주 전환	1,250,000	625,000	2,120,489

합병관련 변동	31,131,045	(1,788,730)	25,772,797

기말잔액	43,675,630	4,367,563	23,881,425	43,385,630	4,338,563	31,829,471

25. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본(법인세효과 차감후)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	7,882,167	9,416,279

주식매입선택권	301,791	236,715

매도가능증권평가손익	3,696,556	3,165,494

자기주식	(172)	(172)

해외사업환산손익	315,405	316,406

합계	12,195,747	13,134,722

(2) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	13,134,722	2,877,092

전환상환우선주 전환권대가	-	(122,521)

전환사채 전환권대가	(1,534,113)	9,416,279

주식선택권의 부여	65,076	233,740

매도가능증권평가손익	531,062	722,007

자기주식	-	(172)

해외사업환산손익	(1,000)	8,297

기말	12,195,747	13,134,722

26. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내역	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

권리부여일	2014.09.25	2015.02.27	2016.03.10

최초부여인원(명)	6	23	2

최초부여주식수(주)	합병전	113,000	600,000

합병후	303,053	1,609,139	160,000

잔존부여인원(명)	5	21	2

잔존부여주식수(주)	합병전	113,000	590,000

합병후	262,825	1,448,225	160,000

행사기간	2017.09.25~2019.09.24	2018.02.27~2025.02.26	2019.03.10~2026.03.09

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	합병전	3,000원	7,000원

합병후	1,119원	2,610원	6,530원

(2) 당분기 및 전기 중 주식매입선택권의 수량 및 가중평균 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전기

개수(주)	가중평균행사가격	개수(주)	가중평균행사가격

기초 미행사분	1,912,192	-	113,000	-

당기 중 권리부여	160,000	-	600,000	-

당기 중 권리상실	(201,142)	-	-	-

당기 중 권리행사	-	-	-	-

합병관련 변동	-	-	1,199,192	-

기말 미행사분	1,871,050	-	1,912,192	-

기말현재 행사가능 주식매입선택권수	-	-	-	-

(3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	합계

회사가 산정한 총보상원가	24,150	923,279	290,230	1,237,659

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	17,737	285,744	-	303,481

당기 인식한 보상비용	2,180	76,519	4,731	83,430

당기 이후에 인식할 보상비용	4,233	561,016	285,499	850,748

소 계	24,150	923,279	290,230	1,237,659

주식선택권	당기초 잔액	13,835	222,880	-	236,715

당기 인식한 보상비용	2,180	58,165	4,731	65,076

당기말 잔액(법인세효과 차감 후)	16,015	281,045	4,731	301,791

(4) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 Black 모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

무위험이자율	2.55%	2.07%	1.53%

기대행사기간	4년	6.85년	6.85년

예상주가변동성(*)	32.29%	35.87%	34.89%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대권리소멸률	10.00%	10.00%	39.82%

산정된 총보상원가	24,150	923,279	290,230

(*) 예상주가변동성은 코스닥 제약업 업종별 주가지수의 과거 주가변동성 자료를 기초로 산출하였습니다.

27. 미처분이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 미처분이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	755,008	(9,925,399)

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(9,925,399)	(1,282,642)

당기순이익(손실)	964,749	(8,516,956)

보험수리적손실	(125,801)

결손금보전처리	9,715,658

기말금액	755,008	(9,925,399)

28. 주당손익(1) 당분기와 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전기

보통주 당기순손익	964,749,185	(8,516,955,933)

가중평균유통보통주식수(*1)	35,928,669	35,920,746

기본주당손익	26	(237)

(*1) 당분기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초유통보통주식수(*2)	35,920,746	32,865,630

조정	7,923	3,055,116

가중평균유통보통주식수	35,928,669	35,920,746

(*2) 전기의 기초유통보통주식수는 합병으로 인한 효과를 고려하여 재산정되었습니다.(2) 당분기의 희석주당손익은 다음과 같으며, 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전기

보통주 기본당기순손익	964,749,185	-

조정액	(262,498,331)	-

보통주 희석당기순손익	702,250,854	-

÷가중평균희석유통보통주식수(*3)	37,418,669	-

희석주당손익	18	-

(*3) 당분기의 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

가중평균유통보통주식수	35,928,669

전환사채	1,490,000

가중평균희석유통보통주식수	37,418,669

29. 판매비와 관리비 당분기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

급여	589,141	2,274,515

퇴직급여	58,790	162,477

복리후생비	103,382	323,287

지급임차료	65,462	201,834

감가상각비	132,267	268,125

무형자산상각비	42,786	196,710

세금과공과	4,044	260,579

경상연구개발비	70,735	57,399

여비교통비	33,689	195,483

지급수수료	99,585	396,244

판매수수료	20,561	30,466

광고선전비	80,838	441,903

대손상각비	-	169,276

주식보상비용	83,431	299,667

기타	165,040	693,720

합계	1,549,751	5,971,685

30. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

재고자산의 변동	(34,798)	(227,875)

원재료매입액 및 상품매입액	355,710	1,884,350

급여	761,757	2,906,575

퇴직급여	71,387	188,843

복리후생비	111,798	358,216

여비교통비	34,339	196,090

접대비	35,781	242,778

통신비	5,993	18,927

세금과공과	4,044	263,555

감가상각비	155,118	357,569

지급임차료	91,562	289,734

보험료	14,221	40,893

운반비	10,301	67,829

경상연구개발비	70,735	57,399

도서인쇄비	7,147	27,824

지급수수료	99,585	399,189

광고선전비	80,838	441,903

대손상각비	-	169,276

건물관리비	65,737	191,638

수출제비용	14,329	72,760

판매수수료	20,561	30,466

무형자산상각비	42,786	196,710

기타	180,740	567,547

매출원가 및 판매비와관리비 합계	2,199,671	8,742,196

31 . 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

금융수익:

이자수익	11,531	96,605

당기손익인식금융상품손익	50,987	93,019

외환차익	1,439	8,881

외화환산이익	586	123,874

합계	64,543	322,379

금융비용:

이자비용	11,679	142,706

외환차손	4,646	40,615

외화환산손실	72,391	23,693

합계	88,716	207,014

32. 기타수 익 및 기타비용 당분기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	1,335	-

매도가능증권처분이익	-	186,497

잡이익	155	732

합계	1,490	187,229

기타비용:

기타의대손상각비	211,265

기부금	33,054	-

유형자산처분손실	2,352

합병비용	13,864,888

잡손실	572	7,113

합계	33,626	14,085,618

33. 영업활동 현금흐름(1) 당분기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

조정:

매도가능금융자산손상차손	-

재고자산평가손실	11,339	137,461

재고자산평가손실환입	-

대손상각비	169,276

기타의대손상각비	211,265

이자비용	11,679	142,706

이자수익	(10,993)	(96,605)

퇴직급여	71,388	188,843

주식보상비용	83,432	299,667

감가상각비	153,742	357,569

무형자산상각비	42,786	196,710

유형자산처분손실	2,352

유형자산처분이익	(1,367)	-

외화환산손실	72,129	23,693

외화환산이익	(586)	(123,873)

매도가능증권처분이익	(186,497)

당기손익인식금융상품손익	(50,987)	(93,019)

합병비용	13,014,388

법인세비용	159,312	826,673

합계	541,874	15,070,609

(2) 당분기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	335,996	(159,295)

미수금의 감소(증가)	111,902	704,173

미수수익의 감소(증가)	16,389

선급금의 감소(증가)	110,753	(192,088)

선급비용의 감소(증가)	37,196	(15,100)

당기법인세자산의 감소(증가)	-

재고자산의 감소(증가)	(46,136)	(365,336)

매입채무의 증가(감소)	73,805	9,081

미지급금의 증가(감소)	(6,425)	(833,624)

예수금의 증가(감소)	10,437	29,537

선수금의 증가(감소)	100,437	265,874

미지급비용의 증가(감소)	(30,043)	77,328

퇴직금의 지급	(18,759)

퇴직연금운영자산의 감소(증가)	(227,651)

해외사업환산차대의 변동	8,297

환율변동효과	(6)

합계	714,311	(717,569)

(3) 당분기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

전환사채의 전환권 행사	1,824,112	-

전환상환우선주부채의 자본 전환	-	2,588,411

34. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

지배기업	(주)산성앨엔에스

기타 특수관계자(*1)	(주)코르피아, SMG Leaders Cosmetics

동일 지배하의 타 종속기업(*2)	리더스코스메틱 스위스리더스코스메틱 북경리더스코스메틱 베트남리더스코스메틱 미국

(*1) 지배기업의 특수관계자(*2) 지배기업의 종속기업

(2) 당분기 및 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

① 매출 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

지배기업	(주)산성앨엔에스	제품매출	1,706	15,458

기타매출	-	2,607

합계	1,706	18,065

② 매입 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

지배기업	(주)산성앨엔에스	원재료매입	30,800	27,888

포장비	2,505	27,172

소모품비

토지 취득	740,167

건물 취득	2,960,670

유형자산 취득	99,162

합계	33,305	3,855,059

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채무

외상매입금	미지급금

지배기업	(주)산성앨엔에스	33,880	2,755

② 전 기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채무

미지급금

지배기업	(주)산성앨엔에스	1,817

(4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

대표이사	이원종	79,103	차량리스 등	-	KB캐피탈 등

(6) 당분기와 전기의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당분기	전기

단기급여	156,916	721,911

퇴직급여	8,952	42,492

주식보상비용	26,284	90,036

합계	192,152	854,439

(*) 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사의 임원이 보유한 주식매입선택권의 만료일 및 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	만료일	주당 행사가격	주식매입선택권수

당분기말	전기말

2014.09.25	2019.09.24	1,119	93,866	93,866

2015.02.27	2025.02.26	2,610	482,742	482,742

합계	576,608	576,608

(*) 당분기말 주식매입선택권수는 합병 후 조정된 부여주식수 기준입니다.

(6) 당분기와 전기의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당분기	전기

단기급여	156,916	721,911

퇴직급여	8,952	42,492

주식보상비용	26,284	90,036

합계	192,152	854,439

(*) 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 당사의 임원이 보유한 주식매입선택권의 만료일 및 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	만료일	주당 행사가격	주식매입선택권수

당분기말	전기말

2014.09.25	2019.09.24	1,119	93,866	93,866

2015.02.27	2025.02.26	2,610	482,742	482,742

합계	576,608	576,608

(*) 당분기말 주식매입선택권수는 합병 후 조정된 부여주식수 기준입니다.

35. 사업결합 당사와 케이비제3호기업인수목적 주식회사는 2015년 3월 2일 이사회 결의 및 2015년 8월 13일 주주총회 합병승인을 통해 2015년 9월 15일로 합병하였습니다. 합병은 케이비제3호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2.6819048:1의 비율(당사 주주에게 케이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 32,865,630주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. (1) 합병일정

구분	일정

이사회 결의일	2015년 03월 02일

합병승인을 위한 주주총회일	2015년 08월 13일

합병기일	2015년 09월 15일

합병등기일	2015년 09월 17일

(2) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비제3호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 프로스테믹스가 코스닥시장 상장을 위해 케이비제3호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 프로스테믹스가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 프로스테믹스의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비제3호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다. (3) 전기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	금액

인수한 순자산의 장부가액	20,463,531

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(9,439,719)

식별가능한 순자산의 공정가치	11,023,812

발행주식(보통주자본금)	1,052,000

발행주식(주식발행초과금)	22,986,200

보상원가	13,014,388

직접비용(*2)	850,000

합병비용	13,864,388

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(*2) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.

(4) 인수한 자산, 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	금액

현금및현금성자산	95,805

단기금융상품	21,530,000

기타유동금융자산	468,062

당기법인세자산	5,348

유형자산	4,055

기타비유동금융자산	30,000

기타유동금융부채	(52)

퇴직급여충당부채	(1,625)

전환사채	(1,585,967)

이연법인세부채	(105,535)

기타자본구성요소	(9,416,279)

식별가능한 순자산의 공정가치	11,023,812

전환권대가에 대한 공정가치를 산정하기 위해 주가변동성 등 여러 시장 변수들을 고려하여 이항모형을 통해 평가하였습니다.

(단위: 원)

구분	가치평가기법	투입변수	행사가격	기준일 주가	공정가치	주식수	전환권대가

전환권대가	이항모형	주가 변동성	1,000	6,290	5,290	1,780,000	9,416,279,586

36. 매각예정비유동자산 연결실체의 매도가능증권의 일부는 이사회의 결정에 따라 매각예정으로 분류되었습니다.또한, 연결실체는 2016년 1월 5일에 동 매각예정비유동자산을 주식회사 대동인베스트먼트에 최초 취득가액으로 매각하였 습니다.

(단위: 천원)

매각일	매각금액	매각처

2016-01-05	200,000	대동인베스트먼트