아크솔루션스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 2022년 12월 31일 현재
제 8 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 프로스테믹스(이하 "지배기업")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 성동구 왕십리로 58, 309호(성수동1가, FORHU)입니다. 지배기업은 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 4,591백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

리더스코스메틱	8,700,000	18.95%

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.15%

김진구	636,952	1.39%

김정숙	15,000	0.03%

김다인	19,000	0.04%

김해인	19,000	0.04%

김세연	20,000	0.04%

박병순	1,517,500	3.31%

허미나	1,946,179	4.24%

프로스테믹스	821,912	1.79%

김xx	583,000	1.27%

송xx	548,738	1.20%

최xx	546,894	1.19%

기타	28,628,110	62.36%

합계	45,905,096	100.00%

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당기말	전기말

한산취국제무역북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(주)더마베이비(구, (주)프로엑소)(*1)	한국	화장품 도ㆍ소매	-	100

(주)인터셀라(*1)	한국	화장품 도ㆍ소매	-	100

(*1) 당기 중 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다.2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

한산취국제무역북경유한책임공사	453,763,926	31,212,290	251,843,359	(241,145,601)	(245,686,639)

(주)더마베이비(구, (주)프로엑소)(*1)	4,914,484	625,453,958	1,365,581,557	(377,765,250)	(377,765,250)

(주)인터셀라(*1)	317,761,109	362,925,938	116,354,546	(248,490,036)	(248,490,036)

(*1) 당기 중 처분되어 종속기업에서 제외되기 전까지의 재무정보입니다.

- 전기말(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

한산취국제무역북경유한책임공사	892,916,483	224,678,208	641,441,004	1,901,639	71,031,305

(주)더마베이비(구, (주)프로엑소)(*)	679,240,197	922,014,421	754,863,841	(2,718,553,273)	(2,680,675,702)

(주)인터셀라	379,612,226	176,287,019	299,477,273	(364,844,410)	(364,007,559)

(*) (주)프로엑소의 상호가 2021년 09월 (주)더마베이비로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 재무위험관리- 주석 13 : 무형자산- 주석 17 : 당기손익-공정가치측정금융부채- 주석 18 : 종업원급여- 주석 26 : 법인세

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 재무위험관리- 주석 21 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 (20)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	5년 ~ 10년

시설장치	5년

차량운반구	5년

공기품비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산영업권은 주석 13에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

고객관계자산	17년

상표권, 특허권	5년

소프트웨어	5년

개발비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(10) 리스

1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결실체는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(11) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 수익1) 재화의 판매

연결실체는 원재료, 제품 및 기타 상품을 공급합니다. 제품 및 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품 및 상품을 제조 및 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 및 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품 및 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 재화의 판매(소매고객)연결실체는 화장품을 제조하여 판매하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하여 제품이 고객에게 인도되는 시점에 인식합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 회계정책의 변경1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	42,825,951,829	39,798,855,004

자본	14,240,264,840	15,934,303,367

부채비율	300.71%	249,77%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,036,623,353	1,375,909,998

매출채권및기타유동채권	3,387,515,611	4,353,836,683

기타유동금융자산	100,000,000	4,887,311,513

장기매출채권및기타비유동채권	832,035,243	507,792,237

기타비유동금융자산	421,064,189	558,364,191

합 계	7,777,238,396	11,683,214,622

한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	5,504,141,163	-	-	5,504,141,163

장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000

단기차입금(*1)	9,414,323,101	-	-	9,414,323,101

유동성장기차입금(*1)	2,226,428,932	-	-	2,226,428,932

장기차입금(*1)	106,352,000	2,867,435,923	-	2,973,787,923

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

전환사채및파생상품부채(*3)	21,320,000,000	495,780,821	-	21,815,780,821

리스부채(*4)	426,247,560	405,973,530	-	832,221,090

합 계	39,997,492,756	3,833,190,274	-	43,830,683,030

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 원금 상환액(4회차 이자율 1%, 5회차 이자율 2%, 6회차 이자율 2%)으로, 만기는 각각 2025년 4월 27일, 2025년 8월 25 및 2025년 10월 17일일이나 사채권자가 2023년 4월 27일, 2023년 8월 25일 및 2023년 10월 17일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

- 전기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	5,830,679,088	-	-	5,830,679,088

단기차입금(*1)	3,055,089,261	-	-	3,055,089,261

장기매입채무및기타비유동채무	-	110,000,000	-	110,000,000

장기차입금(*1)	41,580,000	2,226,428,932	-	2,268,008,932

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000

리스부채(*3)	500,092,908	743,427,271	-	1,243,520,179

합 계	33,427,441,257	3,079,856,203	-	36,507,297,460

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

3) 이자율위험

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	1,282,403,019	5,445,675,704

금융부채	(19,937,251,276)	(1,153,749,043)

합 계	(18,654,848,257)	4,291,926,661

변동이자율

금융자산	3,036,623,353	1,375,909,998

금융부채	(14,120,000,000)	(5,200,000,000)

합 계	(11,083,376,647)	(3,824,090,002)

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융삼품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 연결실체의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율금융상품	100bp 상승	(86,450,338)	(86,450,338)	(29,827,902)	(29,827,902)

100bp 하락	86,450,338	86,450,338	29,827,902	29,827,902

4) 환위험① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	CNY	USD	EUR	CNY

현금및현금성자산	617,624,737	41,940	14	81,132,177	160,871,852	13	279,771,115

단기금융상품	-	-	-	-	4,887,311,513	-	-

매출채권	1,380,191,756	-	-	-	1,325,602,306	-	-

미수금	-	-	-	494,787	-	-	529,401

미수수익	-	-	-	-	85,785,905	-	-

매입채무	-	-	-	-	-	-	(62,114,933)

미지급금	-	-	-	(21,051,650)	-	-	(47,581,630)

순 노출액	1,997,816,493	41,940	14	60,575,314	6,459,571,576	13	170,603,953

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,267.30	1,185.50

JPY	953.18	1,030.24

EUR	1,351.20	1,342.34

CNH	181.44	186.26

② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 연결실체의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	환 율	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	155,829,686	155,829,686	503,846,583	503,846,583

10% 하락	(155,829,686)	(155,829,686)	(503,846,583)	(503,846,583)

JPY	10% 상승	3,271	3,271	-	-

10% 하락	(3,271)	(3,271)	-	-

EUR	10% 상승	1	1	1	1

10% 하락	(1)	(1)	(1)	(1)

CNY	10% 상승	4,724,874	4,724,874	13,307,108	13,307,108

10% 하락	(4,724,874)	(4,724,874)	(13,307,108)	(13,307,108)

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,036,623,353	3,036,623,353	1,375,909,998	1,375,909,998

매출채권및기타유동채권	3,808,579,800	3,808,579,800	4,353,836,683	4,353,836,683

기타금융자산	100,000,000	100,000,000	4,887,311,513	4,887,311,513

파생상품자산	71,301,535	71,301,535	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	832,035,243	832,035,243	507,792,237	507,792,237

기타비유동금융자산	6,323,035,192	6,323,035,192	1,454,825,746	1,454,825,746

합 계	14,171,575,123	14,171,575,123	12,579,676,177	12,579,676,177

금융부채

매입채무및기타유동채무	5,504,141,163	5,504,141,163	5,830,679,088	5,830,679,088

단기차입금	9,200,000,000	9,200,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	989,909,931	989,909,931	25,640,594,228	25,640,594,228

유동성리스부채	415,386,214	415,386,214	485,562,951	485,562,951

전환사채	13,097,053,801	13,097,053,801	-	-

파생상품부채	6,051,486,101	6,051,486,101	-	-

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	64,000,000	110,000,000	110,000,000

장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	373,325,160	373,325,160	668,186,092	668,186,092

합 계	40,615,302,370	40,615,302,370	37,935,022,359	37,935,022,359

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,839,555,192	5,839,555,192

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	483,480,000	-	-	483,480,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	989,909,931	989,909,931

파생상품자산	-	-	71,301,535	71,301,535

파생상품부채	-	-	6,051,486,101	6,051,486,101

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	365,551,555	365,551,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	530,910,000	-	-	530,910,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	25,640,594,228	25,640,594,228

당기손익-공정가치측정금융부채는 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채와 이에 부여된 전환권 등 내재파생상품으로 구성되어 있습니다(주석 17 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	현금흐름할인법이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품자산부채	이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 생활건강사업부문과 엑소좀사업부문(줄기세포를 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매)으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

매출액	20,596,259,001	5,979,338,421	26,575,597,422	23,901,892,841	8,627,499,720	32,529,392,561

매출원가	23,541,975,015	2,529,007,643	26,070,982,658	24,073,292,100	3,442,364,144	27,515,656,244

영업이익(손실)	(4,031,914,396)	(3,301,820,266)	(7,333,734,662)	(1,203,148,743)	(4,263,093,698)	(5,466,242,441)

감가상각비 및 무형자산상각비	1,585,130,771	1,004,480,858	2,589,611,629	1,115,808,119	2,222,457,638	3,338,265,757

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

상품	-	32,916,300	32,916,300	-	16,152,392	16,152,392

제품	2,151,089,713	327,635,198	2,478,724,911	1,372,769,232	226,275,263	1,599,044,495

원재료	60,523,327	201,550,738	262,074,065	82,160,491	256,072,743	338,233,234

부재료	2,903,716,338	-	2,903,716,338	1,797,374,520	-	1,797,374,520

합계	5,115,329,378	562,102,236	5,677,431,614	3,252,304,243	498,500,398	3,750,804,641

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

자산	29,690,642,549	21,788,975,204	51,479,617,753	25,975,132,009	27,187,120,165	53,162,252,174

부채	5,114,996,166	36,537,769,891	41,652,766,057	4,367,495,605	34,865,760,036	39,233,255,641

유형자산	16,850,058,524	4,319,878,677	21,169,937,201	14,631,782,767	17,741,484,433	32,373,267,200

사용권자산	13,804,467	80,283,390	94,087,857	77,841,271	1,071,266,820	1,149,108,091

투자부동산	-	5,871,151,484	5,871,151,484	-	1,332,320,000	1,332,320,000

(5) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	당기

국내	일본	미국	기타	합 계

제품매출	23,869,282,458	1,210,235,984	-	922,160,974	26,001,679,416

상품매출	163,961,665	-	-	13,129,600	177,091,265

기타매출	396,821,028	5,713	-	-	396,826,741

합계	24,430,065,151	1,210,241,697	0	935,290,574	26,575,597,422

- 전기(단위: 원)

구 분	전기

국내	일본	미국	기타	합계

제품매출	27,643,791,005	1,710,145,429	770,868	1,913,035,732	31,267,743,034

상품매출	1,002,863,837	-	-	49,035,800	1,051,899,637

기타매출	517,749,886	-	-	-	517,749,886

합계	29,164,404,728	1,710,145,429	770,868	1,962,071,532	32,837,392,557

(6) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	8,444,797,427	31.78%	8,217,981,965	25.03%

고객2	1,091,591,090	4.11%	7,389,156,184	22.50%

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

보고기간 중 연결실체의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	26,001,679,416	177,091,265	352,826,741	26,531,597,422	31,267,743,034	1,051,899,637	443,629,403	32,763,272,074

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	44,000,000	44,000,000	-	-	74,120,483	74,120,483

합계	26,001,679,416	177,091,265	396,826,741	26,575,597,422	31,267,743,034	1,051,899,637	517,749,886	32,837,392,557

7. 범주별 금융자산 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,036,623,353	-	-	3,036,623,353

매출채권및기타유동채권	3,387,515,611	-	-	3,387,515,611

기타유동금융자산	100,000,000	-	-	100,000,000

파생상품자산	-	71,301,535	-	71,301,535

소 계	6,524,138,968	71,301,535	-	6,595,440,499

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	883,470,077	-	-	883,470,077

차감: 현재가치할인차금	(51,434,834)	-	-	(51,434,834)

기타비유동금융자산	-	5,839,555,192	483,480,000	6,323,035,192

소 계	832,035,243	5,839,555,192	483,480,000	7,155,070,435

합 계	7,777,238,396	5,910,856,727	483,480,000	14,171,575,123

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	5,504,141,163	-	5,504,141,163

단기차입금	9,200,000,000	-	9,200,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	989,909,931	989,909,931

파생상품부채	-	6,051,486,101	6,051,486,101

사채	21,000,000,000	-	21,000,000,000

전환권조정	(9,749,903,199)	-	-9,749,903,199

사채상환할증금	1,846,957,000	-	1,846,957,000

유동성리스부채	415,386,214	-	415,386,214

소 계	30,416,581,178	7,041,396,032	37,457,977,210

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000

장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

리스부채	373,325,160	-	373,325,160

소 계	3,157,325,160	-	3,157,325,160

합 계	33,573,906,338	7,041,396,032	40,615,302,370

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	1,375,909,998	-	-	1,375,909,998

매출채권및기타유동채권	4,353836,683	-	-	4,353836,683

기타유동금융자산	4,887,311,513	-	-	4,887,311,513

소 계	10,617,058,194	-	-	10,617,058,194

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	582,924,930	-	-	582,924,930

차감: 현재가치할인차금	(75,132,693)	-	-	(75,132,693)

기타비유동금융자산	558,364,191	365,551,555	530,910,000	1,454,825,746

소 계	1,066,156,428	365,551,555	530,910,000	1,962,617,983

합 계	11,683,214,622	365,551,555	530,910,000	12,579,676,177

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	5,830,679,088	-	5,830,679,088

단기차입금	3,000,000,000	-	3,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	25,640,594,228	25,640,594,228

유동성리스부채	485,562,951	-	485,562,951

소 계	9,316,242,039	25,640,594,228	34,956,836,267

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	110,000,000	-	110,000,000

장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

리스부채	668,186,092	-	668,186,092

소 계	2,978,186,092	-	2,978,186,092

합 계	12,294,428,131	25,640,594,228	37,935,022,359

(2) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 원)

구 분	당기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	155,482,713	-	-	(1,804,760,431)	-	(1,649,235,990)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	(2,525,996,363)	-	-	-	(2,525,996,363)

당기손익-공정가치 측정금융상품 거래손익	-	-	-	-	995,936,754	995,936,754

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	-	625,114,388	625,114,388

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익(신용위험변동)(법인세 효과 차감 후)	-	-	-	-	32,481,246	32,481,246

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(47,430,000)	-	-	(47,430,000)

파생상품평가손익	-	(618,705,844)	-	-	2,978,014,179	2,359,308,335

-전기(단위: 원)

구 분	전기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	44,270,672	-	-	(158,809,555)	-	(114,538,883)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	(361,060,945)	-	-	-	(361,060,945)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	-	3,857,149,925	3,857,149,925

당기손익-공정가치 측정금융부채 평가손익(신용위험변동)(법인세 효과 차감 후)	-	-	-	-	(17,696,759)	(17,696,759)

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(20,884,500)	-	-	(20,884,500)

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

보통예금	1,439,739	1,587,885	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	당기초	설정(환입)	채권 상각	당기말

매출채권	2,338,066,649	289,475,282	(271,035,912)	2,356,506,019

미수금	90,910	-	-	90,910

단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	2,793,791,945	289,475,282	(271,035,912)	2,812,231,315

- 전기(단위: 원)

구 분	당기초	설정(환입)	당기말

매출채권	1,113,669,267	1,224,397,382	2,338,066,649

미수금	-	90,910	90,910

단기대여금	10,000,000	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	445,634,386

합 계	1,569,303,653	1,224,488,292	2,793,791,945

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,120,498,216	4,816,457,902

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	295,740,596	311,057,778

6개월 초과	628,600,909	499,646,617

소 계	924,341,505	810,704,395

손상채권(*2)	2,559,646,665	2,637,796,526

합 계	7,604,486,386	8,264,958,823

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 252,585천원 및 155,995천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 각각 2,559,647천원 및 2,637,796천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다10. 재고자산당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실(환입)은 각각 427,764천원 및 457,828천원입니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,677,206,614	-	-	-	3,677,206,614

건물	14,587,233,544	(2,144,662,975)	(272,551,636)	-	12,170,018,933

기계장치	10,280,678,059	(4,242,089,653)	(1,994,292,584)	-	4,044,295,822

시설장치	2,792,390,696	(974,796,018)	-	(976,437,426)	841,157,252

차량운반구	225,653,748	(194,149,126)	(6,899,109)	-	24,605,513

공기구비품	356,940,982	(240,099,661)	(99,321,254)	-	17,520,067

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-	-

건설중인자산	395,133,000	-	-	-	395,133,000

합 계	32,789,782,097	(7,795,797,433)	(2,373,064,583)	(976,437,426)	21,169,937,201

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,819,461,876	-	-	4,819,461,876

건물	16,710,989,940	(2,026,495,829)	-	14,684,494,111

기계장치	9,748,571,514	(4,629,319,485)	(75,540,529)	5,043,711,500

시설장치	6,065,096,122	(2,865,758,667)	(1,637,755,715)	1,561,581,740

차량운반구	308,668,342	(213,004,814)	(6,899,109)	88,764,419

공기구비품	1,116,777,838	(855,253,920)	(50,641,004)	210,882,914

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-

건설중인자산	3,393,464,443	-	-	3,393,464,443

합 계	42,637,575,529	(11,064,378,169)	(1,770,836,357)	29,802,361,003

(2) 보고기간 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	당기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*3)	환율변동	당기말

토지	4,819,461,876	2,030,000,000	(979,765,844)	(2,192,489,418)	-	-	-	3,677,206,614

건물	14,684,494,111	1,026,119,292	(821,697,819)	(1,567,298,076)	(872,049,859)	(272,551,636)	(6,997,080)	12,170,018,933

기계장치	5,043,711,500	289,976,483	(144,343,913)	1,705,458,567	(915,252,478)	(1,935,254,337)	-	4,044,295,822

시설장치	1,561,581,740	102,864,584	(121,415,330)	542,617,736	(269,272,563)	(975,218,915)	-	841,157,252

차량운반구	88,764,419	-	(42,249,612)	-	(21,909,294)	-	-	24,605,513

공기구비품	210,882,914	12,096,910	(53,899,855)	-	(58,068,171)	(93,479,618)	(12,113)	17,520,067

건설중인자산(*2)	3,393,464,443	250,237,600	(131,448,750)	(3,117,120,293)	-	-	-	395,133,000

합 계	29,802,361,003	3,711,294,869	(2,294,821,123)	(4,628,831,484)	(2,136,552,365)	(3,276,504,506)	(7,009,193)	21,169,937,201

(*1) 당기 중 토지 238,586천원 및 건물 194,236천원은 매각예정자산으로 대체되었습니다(주석 30 참조).(*2) 당기 중 건설중인자산 90,000천원은 지급수수료로 대체되었습니다.(*3) 당기말 현재 화장품 사업부문 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 3,276,505천원의 손상차손을 인식하였습니다.- 전기

(단위: 원)

과 목	전기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*2)	환율변동	전기말

토지	6,723,591,556	262,116,000	(863,049,680)	(1,303,196,000)	-	-	-	4,819,461,876

건물	7,031,268,695	8,634,011,480	(540,940,769)	43,762,000	(516,819,976)	-	33,212,681	14,684,494,111

기계장치	1,496,973,362	4,290,725,306	(307,483,069)	508,067,387	(869,030,957)	(75,540,529)	-	5,043,711,500

시설장치	2,157,088,001	1,961,704,629	(97,775,461)	5,000,000	(826,679,714)	(1,637,755,715)	-	1,561,581,740

차량운반구	110,648,455	17,210,900	-	-	(32,195,827)	(6,899,109)	-	88,764,419

공기구비품	242,286,828	134,750,925	(2,478,198)	-	(113,340,956)	(50,641,004)	305,319	210,882,914

건설중인자산	638,096,570	3,393,464,443	-	(638,096,570)	-	-	-	3,393,464,443

합 계	18,399,953,467	18,693,983,683	(1,811,727,177)	(1,384,463,183)	(2,358,067,430)	(1,770,836,357)	33,518,000	29,802,361,003

(*1) 전기 중 토지 1,332,320천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 전기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 1,770,836천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 감가상각비 중 1,758백만원(전기: 1,127백만원)은 매출원가, 378백만원(전기: 1,231백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지 및 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 29 참조).

(5) 당기말 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액

화재보험 등	용인 공장 등	ACE손해보험(주) 등	3,100,000,000

화재보험 등	진천 공장 등	한화손해보험(주) 등	17,556,000,000

(6) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,524,809,418	-	3,524,809,418

건물	2,725,776,479	(379,434,413)	2,346,342,066

합 계	6,250,585,897	(379,434,413)	5,871,151,484

(7) 보고기간 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기초	대체(*)	감가상각비	당기말

토지	1,332,320,000	2,192,489,418	-	3,524,809,418

건물	-	2,348,725,334	(2,383,268)	2,346,342,066

합 계	1,332,320,000	4,541,214,752	(2,383,268)	5,871,151,484

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(8) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

임대수익	4,000,000	-

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(2,383,268)	-

(9) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	3,524,809,418	7,680,041,240	1,332,320,000	1,173,549,500

건 물	2,346,342,066	-	-

합 계	5,871,151,484	7,680,041,240	1,332,320,000	1,173,549,500

(10) 연결실체의 모든 투자부동산은 연결실체가 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	해지	감가상각비	당기말

부동산	1,149,108,091	41,413,411	(886,983,955)	(289,733,080)	13,804,467

차량운반구	-	89,590,147	-	(9,306,757)	80,283,390

합 계	1,149,108,091	131,003,558	(886,983,955)	(299,039,837)	94,087,857

- 전기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	감가상각비	재측정	당기말

부동산	2,910,562,754	114,131,117	(642,800,063)	(1,232,785,717)	1,149,108,091

차량운반구	4,732,184	-	(4,732,184)	-	-

합 계	2,915,294,938	114,131,117	(647,532,247)	(1,232,785,717)	1,149,108,091

(2) 감가상각비 중 95백만원(전기: 277백만원)은 매출원가, 186백만원(전기: 370백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	재측정	이자비용	지급	당기말

리스부채	1,153,749,043	130,191,165	(10,290,487)	52,448,069	(537,386,416)	788,711,374

복구충당부채(*)	59,022,356	-	-	3,292,093	-	62,314,449

(*) 지배기업의 사옥 임차에 관하여 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 연결실체는 당기말 현재 62,314천원을 충당부채로 인식하였습니다.

- 전기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	재측정	이자비용	지급	당기말

리스부채	2,858,612,787	100,695,187	(1,200,432,514)	96,042,490	(701,168,907)	1,153,749,043

복구충당부채	55,904,184	-	-	3,118,172	-	59,022,356

(4) 보고기간 중 연결실체의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	537,386,416	701,168,907

단기리스 관련비용	155,609,643	124,241,614

소액자산 리스 관련 비용	15,295,795	9,500,643

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	2,000,000	444,049

합 계	710,291,854	835,355,213

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	426,247,560	415,386,214	500,092,908	485,562,951

1년 초과 5년 이내	405,973,530	373,325,160	743,427,271	668,186,092

5년 초과	-	-	-	-

합 계	832,221,090	788,711,374	1,243,520,179	1,153,749,043

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(2,826,526,574)	-	1,657,418,915

고객관계자산	2,600,000,000	(366,608,996)	-	-	2,233,391,004

상표권	179,828,953	(167,276,827)	(12,552,126)	-	-

특허권	191,067,868	(156,460,976)	(34,606,892)	-	-

소프트웨어	305,253,591	(223,658,530)	(42,521,727)	-	39,073,334

개발비	3,477,893,752	(3,076,949,611)	(400,944,141)	-	-

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	11,288,819,653	(3,990,954,940)	(3,352,881,460)	-	3,944,983,253

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(2,826,526,574)	-	1,657,418,915

고객관계자산	2,600,000,000	(215,167,243)	-	-	2,384,832,757

상표권	179,828,953	(167,276,827)	(12,552,126)	-	-

특허권	191,067,868	(156,460,976)	(34,606,892)	-	-

소프트웨어	283,393,591	(216,804,530)	(42,521,727)	-	24,067,334

개발비	3,477,893,752	(3,076,949,611)	(400,944,141)	-	-

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	11,266,959,653	(3,832,659,187)	(3,352,881,460)	-	4,081,419,006

(2) 보고기간 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	당기초	취득및대체	상각	처분	당기말

영업권	1,657,418,915	-	-	-	1,657,418,915

고객관계자산	2,384,832,757	-	(151,441,753)	-	2,233,391,004

상표권(*)	-	-	-	-	-

특허권(*)	-	-	-	-	-

소프트웨어(*)	24,067,334	27,000,000	(6,854,000)	(5,140,000)	39,073,334

개발비(*)	-	-	-	-	-

회원권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	4,081,419,006	27,000,000	(158,295,753)	(5,140,000)	3,944,983,253

- 전기(단위: 원)

구 분	당기초	취득및대체	상각	손상차손	당기말

영업권	4,483,945,489	-	-	(2,826,526,574)	1,657,418,915

고객관계자산	2,536,274,510	-	(151,441,753)	-	2,384,832,757

상표권(*)	28,327,968	-	(15,775,842)	(12,552,126)	-

특허권(*)	56,186,395	-	(21,579,503)	(34,606,892)	-

소프트웨어(*)	77,962,026	4,760,000	(32,144,632)	(26,510,060)	24,067,334

개발비(*)	128,926,457	-	(111,724,350)	(17,202,107)	-

회원권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	7,326,722,845	4,760,000	(332,666,080)	(2,917,397,759)	4,081,419,006

(*) 전기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 90,871천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,223,813천원 및 1,214,979천원입니다.(4) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 영업권① 발생배경2020년 8월, 지배기업이 (주)오티케이씨앤티의 지분 100%를 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 영업권 4,483,945천원이 발생하였고, 이는 전액 생활건강사업부문에 배분되었습니다.② 회수가능액의 산정현금창출단위인 생활건강사업부문의 회수가능액은 독립적인 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용해 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

미래현금흐름 기초자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년

성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장율 적용

할인율	12.3%(가중평균자본비용)

당기말 현재 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 6,177,601 천원 초과하고 있으며, 지배기업의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 할인율이 2.3% 증가할 경우 회수가능액이 장부금액과 일치하게 될 수도 있습니다.전기말 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액에 2,826,527천원 미달하고 있으며, 지배기업의 경영진은 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 발생가능한 범위 내에서 변동될 경우 손상평가에 영향을 미칠 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

③ 손상검사 수행결과당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

14. 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주요영업활동	소재지	유효 지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)리딩프로스(*)	화장품 도ㆍ소매	한국	-	20.00	-	-	200,000,000	6,437,384

(*) 당기 중 감자로 인하여 지분율이 감소하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	기 말

(주)리딩프로스	6,437,384	-	(6,437,384)	-

- 전기말(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	기 말

(주)리딩프로스	5,947,328	-	490,056	6,437,384

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)리딩프로스	445,009,361	103,229,494	241,646,946	(70,407,048)	(70,407,048)

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되기 전까지의 재무정보입니다.- 전기말

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)리딩프로스	137,503,119	105,316,204	633,408,236	2,450,278	2,450,278

15. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)리딩프로스(*)	2,000	4.17	200,000,000	-	-	-

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500	6.22	1,000,000,000	2,456,401,703	2,456,401,703	165,551,555

아르케바이오스타제1호	20,000	17.39	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	3,183,153,489	3,183,153,489	-

(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	-	-	-

합 계	9,400,000,000	5,839,555,192	5,839,555,192	365,551,555

(*) 당기 중 감자로 인하여 지분율이 감소하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자자산에서 대체되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000 주	10.46	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.80	1,355,580,000	483,480,000	483,480,000	530,910,000

합 계	1,355,691,000	483,480,000	483,480,000	530,910,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금및수취채권	421,064,189	558,364,191

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	(주)KEB하나은행	2,700,000,000	3,000,000,000

운영자금대출	(주)신한은행	2,500,000,000	-

운영자금대출	(주)기업은행	4,000,000,000	-

합 계	9,200,000,000	3,000,000,000

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	2,200,000,000

시설자금대출	(주)기업은행	2,720,000,000	-

소 계	4,920,000,000	2,200,000,000

차감 : 유동성대체	(2,200,000,000)	-

합 계	2,720,000,000	2,200,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.04.27	2025.04.27	액면금액	10,000,000,000

사채상환할증금	951,180,000

전환권조정	(3,880,180,572)

소 계	7,070,999,428

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.25	2025.08.25	액면금액	5,000,000,000

사채상환할증금	317,065,000

전환권조정	(2,208,488,092)

소 계	3,108,576,908

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.10.17	2025.10.17	액면금액	6,000,000,000

사채상환할증금	578,712,000

전환권조정	(3,661,234,535)

소 계	2,917,477,465

합 계	13,097,053,801

(4) 보고기간 중 연결실체의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	-	-

증가	11,892,476,485	-

이자비용	1,204,577,316	-

기말 장부금액	13,097,053,801	-

(5) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. - 전환사채(4회)

구 분	내 용

표면이자율	1%

만기보장수익률	4%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	1,871원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2023.04.27 ~ 2025.03.27

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 04월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 6% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 2023년 04월 12일부터 2023년 08월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액의 전부의 전부에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 중도상환 청구할 수 있다.

- 전환사채(5회)

구 분	내 용

표면이자율	2%

만기보장수익률	4%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	1,323원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2023.08.25 ~ 2025.07.25

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 08월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 2022년 8월 25일부터 2023년 7월 25일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

- 전환사채(6회)

구 분	내 용

표면이자율	2%

만기보장수익률	5%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	1,167원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2023.10.17 ~ 2025.10.17

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 10월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 2023년 10월 17일부터 2024년 02월 17일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액의 전부의 전부에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 중도상환 청구할 수 있다.

한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 중도상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 연결실체의 파생상품부채 및 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채	당기말

기초 장부금액	-

증가	9,029,500,280

평가손익 인식	(2,978,014,179)

기말 장부금액	6,051,486,101

(단위: 원)

파생상품자산	당기말

기초 장부금액	-

증가	356,145,523

평가손익 인식	(284,843,988)

기말 장부금액	71,301,535

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

전환사채(*)	989,909,931	21,357,722,553

신주인수권부사채(*)	-	4,282,871,675

합 계	989,909,931	25,640,594,228

(*) 연결실체는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.한편, 보고기간 중 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기손익-공정가치측정금융부채	당기	전기

기초 장부금액	25,640,594,228	29,475,056,000

소급반영(*)	1,200,580,283	-

전환권 행사	(471,015,037)	-

상환	(23,870,074,464)	-

당기손익 평가손익 인식	150,743,956	(3,857,149,925)

기타포괄 평가손익 인식	(33,513,926)	22,688,153

전환권을 자본으로 대체	(1,627,405,109)	-

기말 장부금액	989,909,931	25,640,594,228

(*)2022년 5월 3일 금융감독원 「전환사채 콜옵션 회계처리」에 대한 감독지침에 따라 당기부터 파생상품자산(=콜옵션)을 별도로 구분표시하였으며, 그 효과는 소급반영 하였습니다.

(단위: 원)

파생상품자산	당기	전기

기초 장부금액	-	-

소급반영(*)	639,353,572	-

전환권 행사	(11,354,006)	-

상환	(294,137,710)	-

평가손익 인식	(333,861,856)	-

기말 장부금액	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	1,000,000,000	20,000,000,000

전환권조정	-	-

제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	-	4,000,000,000

신주인수권조정	-	-

합 계	1,000,000,000	24,000,000,000

(*1) 2022년 01월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 420백만원에 대한 전환청구권이 행사되었습니다.(*2) 지배회사는 당기 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 21,730백만원을 자기사채로 취득하였으며, 이중 8,850백만원을 소각하고, 9,730백만원을 자기사채로 보유 중에 있습니다.(*3) 지배회사는 당기 중 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 4,000백만원을 자기사채로 취득하였으며, 4,000백만원 전액을 소각하였습니다.

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	2,737원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날마다 시가를 바탕으로 전환가액을 조정하는 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있다.

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 8월 4일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 8월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

(4) 연결실체가 발행한 전환사채의 사채권자는 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능하며, 연결실체는 사채권자가 조기상환청구권을 행사하는 경우, 자산담보 차입 등의 방법으로 사채를 상환할 계획입니다.

18. 종업원급여연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.83%	3.48%~3.61%

미래임금상승률	2.00%	2.00%~4.00%

(2) 보고기간 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,018,853,221	1,005,436,631

연결범위의 변동	-	-

당기근무원가	371,678,658	373,584,474

이자원가	21,204,290	23,157,170

재측정요소	(190,224,844)	118,604,008

급여지급액	(601,958,506)	(501,929,062)

기말금액	619,552,819	1,018,853,221

(3) 보고기간 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	419,751,972	845,282,622

연결범위의 변동	-	-

이자수익	16,761,514	26,961,969

재측정요소	(12,233,343)	(19,639,928)

급여지급액	(257,848,503)	(647,621,480)

기여금 납부액	163,284,239	214,768,789

기말금액	329,715,879	419,751,972

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	371,678,658	373,584,474

순이자원가	4,442,776	(3,804,799)

합 계	376,121,434	369,779,675

(6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험 수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	49,466,846	(43,583,116)

할인율의 변동	(41,700,309)	47,984,973

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	559,815,767	4,893,026,849	5,452,842,616

확정급여채무의 가중평균만기는 8.30년 입니다.

19. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 45,905,096주입니다.(2) 당기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	45,756,948주	4,575,694,800	9,281,159,541

전환사채의 전환	148,148	14,814,800	445,217,506

당기말	45,905,096주	4,590,509,600	9,726,377,047

20. 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	(1,253,711,659)	4,924,484,067

21. 주식기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분(*)	제5차 부여분(*)

권리부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10	2019.07.26	2020.05.06

최초부여인원(명)	6	23	2	1	1

최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000	150,000	120,000

잔존부여인원(명)	-	6	1	-	-

잔존부여주식수(주)	-	386,209	80,000	-	-

행사기간	2017.09.22~2019.09.22	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09	-	-

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부	-	-

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	-	-

행사가격	1,119원	2,610원	6,530원	-	-

(*) 당기 이사회결의에 따라 제4차 및 제5차 주식매수선택권 부여를 취소하였습니다.(2) 보고기간 중 연결실체의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당기말

466,209	-	-	-	466,209

- 전기(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	전기말

736,209	-	(270,000)	-	466,209

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

연결실체가 산정한 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	-	-

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	24,150,066	854,888,162	145,115,170	141,654,941	83,689,645

당기 인식한 보상비용(*)	-	-	-	(141,654,941)	(83,689,645)

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	-	-

합 계	24,150,066	854,888,162	145,115,170	-	-

(*) 당기 이사회결의에 따라 제4차 및 제5차 주식매수선택권 부여를 취소하였습니다.(4) 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형 등을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분

무위험이자율	2.55%	2.07%	1.53%

예상주가변동성	32.29%	35.87%	34.89%

산정된 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170

22. 판매비와 관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	2,295,602,371	3,149,617,258

퇴직급여	181,810,917	333,074,640

복리후생비	180,640,124	197,667,493

여비교통비	52,549,696	21,521,695

접대비	98,594,551	99,981,072

통신비	6,616,884	11,443,377

수도광열비	5,280,362	3,810,360

세금과공과금	121,125,244	174,825,555

감가상각비	567,582,711	1,601,519,503

보험료	68,479,623	41,026,498

차량유지비	30,226,818	29,227,043

경상연구개발비	1,223,812,687	1,214,979,049

운반비	393,614,505	368,200,621

교육훈련비	4,795,330	8,109,030

도서인쇄비	4,143,120	1,762,709

사무용품비	299,240	-

소모품비	29,357,172	67,239,253

지급임차료	13,211,587	10,504,348

수선비	1,776,000	16,327,000

지급수수료	1,554,304,347	2,041,706,859

광고선전비	140,001,573	198,171,489

건물관리비	134,231,709	130,940,079

수출제비용	2,403,500	2,728,428

판매수수료	243,775,630	28,794,205

무형고정자산상각	158,295,753	332,666,080

대손상각비	289,475,282	888,276,904

견본비	29,812,690	32,873,602

주식보상비용	-	(225,344,586)

회의비	6,530,000	6,330,000

합 계	7,838,349,426	10,787,979,564

23. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	5,905,726,372	3,711,667

리스해지이익	3,112,049	-

외화환산이익	72,438,319	525,091,168

외환차익	145,578,542	162,886,387

수입수수료	1,353,600	-

잡이익	156,359,134	15,912,034

합 계	6,284,568,016	707,601,256

(2) 보고기간 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

외환차손	21,564,285	7,932,494

외화환산손실	46,074,207	61,946

기타의대손상각비	-	90,910

보증비용	-	7,795,462

무형자산처분손실	5,140,000	-

유형자산손상차손	3,276,504,506	1,770,836,357

무형자산손상차손	-	2,917,397,759

유형자산처분손실	293,880,931	445,438,844

리스해지손실	12,057,525	32,353,203

잡손실	156,702,016	24,125,602

합 계	3,811,923,470	5,206,032,577

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(895,592,950)	49,373,278

상품의 매입	55,737,784	(373,842,374)

원재료 및 부재료 사용	19,164,787,172	19,810,099,214

급여	5,106,235,951	6,378,200,697

퇴직급여	376,121,434	519,779,675

복리후생비	470,875,220	491,158,813

지급임차료	248,137,531	134,186,306

지급수수료	1,726,065,018	2,559,255,754

감가상각비 및 무형자산상각비	2,593,887,955	3,338,265,757

광고선전비	121,728,848	198,171,489

운반비	404,297,504	389,216,461

외주가공비	47,850,216	34,080,000

판매수수료	243,775,630	28,794,205

기타비용	4,245,424,771	4,746,895,723

영업비용의 합계(*)	33,909,332,084	38,303,634,998

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기은행예치금에 대한 이자수익	100,529,753	14,885,111

대여금에 대한 이자수익	10,957,715	711,818

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	44,036,973	28,673,743

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,290,850,148	-

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	995,936,754	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	625,114,388	3,857,149,925

파생상품평가이익	2,978,014,179	-

합 계	7,045,439,910	3,901,420,597

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

은행차입금에 대한 이자비용	547,735,046	62,767,065

사채에 대한 이자비용	1,204,577,316	-

복구충당부채 이자비용	3,292,093	3,118,172

리스부채 등에 대한 이자비용	52,448,069	96,042,490

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,816,846,511	361,060,945

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-

파생상품평가손실	618,705,844	-

합 계	7,243,604,879	522,988,672

26. 법인세(1) 보고기간 중 연결실체의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 법인세 관련 당해 조정액	-	(98,141,111)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(59,398,904)	348,733,166

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	-	41,295,559

법인세비용	(59,398,904)	291,887,614

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	-	30,413,665

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	5,890,500

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	4,991,394

합계	0	41,295,559

(2) 보고기간 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(5,069,968,795)	(6,949,873,065)

적용세율에 따른 세부담액	(1,093,393,135)	(1,506,972,074)

조정사항 :

비과세수익	(85,569,035)	(90,871,368)

비공제비용	196,979,508	2,376,133

세액공제및세액감면	(32,343,505)	(793,399,777)

과거기간 법인세 관련 당해 조정액	-	(98,141,111)

이연법인세 미인식 효과	55,695,891	2,952,693,838

기타차이(세율차이등)	899,231,372	(173,798,027)

법인세비용	(59,398,904)	291,887,614

유효세율(법인세비용/세전손익)	-	-

(3) 보고기간 중 이연법인세는 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	자본에 가감	기말잔액

확정급여채무	214,196,737	(45,552,068)	(39,158,130)	129,486,539

대손충당금	905,216,358	(143,648,243)	-	761,568,115

미수수익	(19,290,176)	19,281,455	-	(8,721)

미지급비용	42,627,452	(7,940,385)	-	34,687,067

유형자산	79,926,044	310,549,503	-	390,475,547

무형자산손상차손	67,456,124	(33,000,828)	-	34,455,296

재고자산	217,426,247	42,868,575	-	260,294,822

지분법투자	42,691,588	(891,588)	-	41,800,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	120,204,146	(6,531,937)	10,434,600	124,106,809

매도가능금융자산손상차손	24,420	(1,221)	-	23,199

당기손익인식금융상품	183,578,658	525,900,181	(7,145,874)	702,332,965

사외적립자산	(92,345,434)	23,434,815	-	(68,910,619)

일시상각충당금	(16,031,761)	12,628,895	-	(3,402,866)

미지급금(기술료)	18,920,538	(16,288,867)	-	2,631,671

리스자산	(51,819,286)	32,154,924	-	(19,664,362)

현재가치할인차금(보증금)	16,824,229	(6,031,463)	-	10,792,766

복구충당부채	12,984,918	38,802	-	13,023,720

선급비용(리스관련)	3,378,227	(1,293,640)	-	2,084,587

리스부채	253,824,789	(88,984,112)	-	164,840,677

세금과공과	448,496	(46,772)	-	401,724

당기손익-공정가치측정금융부채 등	360,930,730	(363,039,554)	-	(2,108,824)

고객관계자산	(524,663,206)	57,884,486	-	(466,778,720)

영업권	1,336,284,925	(66,814,246)	-	1,269,470,679

전환사채 등	-	(401,857,181)	-	(401,857,181)

종속기업 확정급여채무	(9,950,971)	9,950,971	-	-

종속기업 손상차손 등	1,367,659,759	(798,228,349)	-	569,431,410

관계기업 지분법손실 등	42,583,776	(783,776)	-	41,800,000

소 계	4,573,087,327	(946,241,623)	(35,869,404)	3,590,976,300

이월결손금	2,322,721,460	738,633,913	-	3,061,355,373

이월세액공제	1,727,616,751	322,702,505	-	2,050,319,256

소 계	4,050,338,211	1,061,336,418	-	5,111,674,629

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(8,833,089,898)	(55,695,891)	35,869,404	(8,852,916,385)

합 계	(209,664,360)	59,398,904	-	(150,265,456)

- 전기(단위: 원)

구 분	기초잔액	합병승계	증감	기말잔액

확정급여채무	214,341,327	(26,237,471)	26,092,881	214,196,737

대손충당금	329,940,911	575,275,447	-	905,216,358

미수수익	(28,390,593)	9,100,417	-	(19,290,176)

미지급비용	45,219,112	(2,591,660)	-	42,627,452

유형자산	(21,897,220)	101,823,264	-	79,926,044

무형자산손상차손	47,478,704	19,977,420	-	67,456,124

재고자산	143,239,278	74,186,969	-	217,426,247

지분법투자	42,691,588	-	-	42,691,588

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	114,313,646	-	5,890,500	120,204,146

매도가능금융자산손상차손	24,420	-	-	24,420

당기손익인식금융상품	104,145,250	79,433,408	-	183,578,658

사외적립자산	(185,962,177)	89,295,959	4,320,784	(92,345,434)

개발비	50,987,918	(50,987,918)	-	-

일시상각충당금	(34,106,118)	18,074,357	-	(16,031,761)

미지급금(기술료)	22,658,552	(3,738,014)	-	18,920,538

리스자산	(373,385,561)	321,566,275	-	(51,819,286)

현재가치할인차금(보증금)	21,467,288	(4,643,059)	-	16,824,229

복구충당부채	12,298,920	685,998	-	12,984,918

선급비용(리스관련)	4,562,151	(1,183,924)	-	3,378,227

리스부채	628,894,813	(375,070,024)	-	253,824,789

세금과공과	474,125	(25,629)	-	448,496

당기손익-공정가치측정금융부채 등	1,204,512,320	(848,572,984)	4,991,394	360,930,730

고객관계자산	(557,980,392)	33,317,186	-	(524,663,206)

영업권	714,449,079	621,835,846	-	1,336,284,925

자산조정계정(토지)	(89,014,858)	89,014,858	-	-

자산조정계정(건물)	(58,297,836)	58,297,836	-	-

보증비용충당부채	48,409,617	(48,409,617)	-	-

종속기업 확정급여채무	(6,854,732)	(3,096,239)	-	(9,950,971)

종속기업 손상차손 등	728,037,101	639,622,658	-	1,367,659,759

관계기업 지분법손실 등	42,691,588	(107,812)	-	42,583,776

소 계	3,164,948,221	1,366,843,547	41,295,559	4,573,087,327

이월결손금	1,890,746,117	431,975,343	-	2,322,721,460

이월세액공제	963,770,528	763,846,223	-	1,727,616,751

소 계	2,854,516,645	1,195,821,566	-	4,050,338,211

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(5,880,396,060)	(2,952,693,838)	-	(8,833,089,898)

합 계	139,068,806	(390,028,725)	41,295,559	(209,664,360)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	22,190,752,588	22,695,272,662

세무상결손금	14,647,633,362	10,557,824,819

미사용세액공제	2,050,319,256	1,727,616,751

합 계	38,888,705,206	34,980,714,232

당기말 현재 미래과세소득의 불확실로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관 련 자 산	금 액	만 기 일

이월결손금

2020년 이전 발생분	8,589,648,195	2030년 이전

2020년 이후 발생분	6,057,985,167	2037년 이전

소 계	14,481,177,817

미사용세액공제

2020년 이전 발생분	934,216,974	2030년 이전

2020년 이후 발생분	1,116,102,282	2032년 이전

소 계	2,050,319,256

27. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

당기 및 전기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 보통주당기순이익(손실)(원)	(5,010,569,891)	(7,213,760,683)

가중평균 유통보통주식수(주)	45,229,187	44,935,036

기본주당이익(손실)(원)	(111)	(161)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	45,905,096	45,756,948

자기주식효과	(821,912)	(821,912)

전환효과	146,003	-

가중평균유통보통주식수	45,229,187	44,935,036

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(5,010,569,891)	(7,213,760,683)

전환가정효과	(1,383,280,754)	(2,759,827,200)

신주인주가정효과	-	(1,690,303,680)

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(6,393,850,645)	(11,663,891,563)

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	54,353,212	52,220,478

희석주당순이익(손실)	(118)	(223)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	45,229,187	44,935,036

주식선택권	-	21,690

전환사채	9,124,025	7,054,674

신주인수권부사채	-	209,078

조정된 가중평균유통보통주식수	54,353,212	52,220,478

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	10,591,184,376	11,702,387,713

법인세비용	-	857,486,977

이자비용	1,808,052,524	161,927,727

감가상각비	2,431,315,876	3,005,599,677

무형자산상각비	158,295,753	332,666,080

퇴직급여	376,121,434	519,779,675

대손상각비	289,475,282	1,224,397,382

기타의대손상각비	-	90,910

재고자산평가손실(환입)	481,984,839	514,142,048

재고자산폐기손실	262,757,686	120,614,057

유형자산처분손실	293,880,931	445,438,844

무형자산처분손실	5,140,000	-

외화환산손실	46,074,207	61,946

주식보상비용(환입)	-	(225,344,586)

파생상품평가손실	618,705,844	-

유형자산손상차손	3,276,504,506	1,770,836,357

무형자산손상차손	-	90,871,185

영업권손상차손	-	2,826,526,574

리스해지손실	12,057,525	32,353,203

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,816,846,511	361,060,945

지급수수료	90,000,000	-

지분법손실	6,437,384	-

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(7,667,622,574)	(7,178,548,235)

법인세수익	(59,398,904)	-

이자수익	(155,524,441)	(44,270,672)

외화환산이익	(72,438,319)	(525,091,168)

재고자산평가손실환입	(316,978,657)	(176,928,550)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(625,114,388)	(3,857,149,925)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,290,850,148)	-

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	(995,936,754)	-

유형자산처분이익	(5,905,726,372)	(3,711,667)

지분법이익	-	(490,056)

파생상품평가이익	(2,978,014,179)	-

리스해지이익	(3,112,049)	-

투자부동산평가이익	(2,570,906,197)

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(1,020,634,780)	2,969,446,761

매출채권의 감소(증가)	1,740,210,138	(1,317,333,961)

미수금의 감소	128,661,335	2,421,597,515

선급비용의 감소	158,930,142	4,839,364

선급금의 감소(증가)	(250,643,222)	263,028,996

재고자산의 감소	(2,355,477,659)	871,812,180

장기미수금의 감소	47,666,670	47,666,663

금융리스채권의 감소	160,000,000	-

매입채무의 증가(감소)	1,495,689,907	622,627,761

미지급금의 증가	(1,782,124,643)	583,474,375

선수금의 증가(감소)	237,197,980	96,326,331

예수금의 증가(감소)	(8,277,740)	32,143,080

미지급비용의 감소	68,400,249	(28,938,300)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	94,564,264	432,852,691

퇴직금의 지급	(601,958,506)	(651,929,062)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(3,751,435)	(8,205,883)

보증비용충당부채의 감소(증가)	-	(220,043,715)

임대보증금의 증가(감소)	(46,000,000)	-

합계(I+II+III)	1,891,537,233	7,493,286,239

(2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유무형자산 취득 관련 미지급금 순증감	(1,113,636,000)	1,395,300,000

사용권자산의 재측정	125,679,053	1,232,785,717

(3) 연결실체의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다-당기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 타(*)	기 말

신 규	리스계약 변동	공정가치변동

전환사채	-	20,625,831,242	-	-	-	(7,528,777,441)	13,097,053,801

파생상품부채	-	-	9,029,500,280	-	(2,978,014,179)	-	6,051,486,101

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	25,640,594,228	(22,580,000,000)	-	-	(657,595,634)	(1,413,088,663)	989,909,931

리스부채	1,153,749,043	(537,386,416)	130,191,165	(10,290,487)	-	52,448,069	788,711,374

금융기관차입금	5,200,000,000	8,920,000,000	-	-	-	-	14,120,000,000

재무활동으로부터의 총부채	31,994,343,271	6,428,444,826	9,159,691,445	(10,290,487)	(3,635,609,813)	(8,889,418,035)	35,047,161,207

(*) 기타 변동에는 전환권조정 및 신주인수권조정 상각액, 리스 신규인식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다.

-전기(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기타	기 말

공정가치 변동	리스계약 재측정

당기손익-공정가치측정금융부채	29,475,056,000	-	(3,834,461,772)	-	-	25,640,594,228

리스부채	2,858,612,787	(605,126,417)	-	(1,200,432,514)	100,695,187	1,153,749,043

금융기관차입금	2,200,000,000	3,000,000,000	-	-	-	5,200,000,000

재무활동으로부터의 총부채	34,533,668,787	2,394,873,583	(3,834,461,772)	(1,200,432,514)	100,695,187	31,994,343,271

(*) 기타 변동에는 리스 신규인식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다.

29. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 238백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

(주)신한은행	시설자금대출	4,700,000,000	4,700,000,000	토지 및 건물	5,640,000,000

(주)KEB하나은행	운전자금대출	2,700,000,000	2,700,000,000	토지 및 건물	3,600,000,000

㈜IBK기업은행	시설자금대출	6,720,000,000	6,720,000,000	토지 및 건물	8,064,000,000

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

미호조합	제5회차 전환사채 근저당설정	-	-	토지 및 건물	5,500,000,000

상상인저축은행	제4,6회차 전환사채 근저당설정	-	-	토지 및 건물	20,800,000,000

상상인플러스저축은행	-	-	토지 및 건물

(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소송상대방	소송사건	진행상황	소송가액

당사가 원고인 사건:

서울중앙지방법원	이은화	용역비 청구소송	진행 중	22,000,000

30. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말

관계기업	-	(주)리딩프로스(*4)

기타 특수관계자	-	(주)셀파크글로벌(*1)

-	셀파크피부과의원(*1)

-	(주)이그니스

(주)리더스코스메틱	(주)리더스코스메틱

-	LEADERS COSMETICS SA(*2)(*5)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사(*2)	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사(*2)

LEADERS COSMETICS USA INC(*2)	LEADERS COSMETICS USA INC(*2)

-	(주)산성피앤씨(*3)

(주)리딩프로스(*4)	-

(주)씨케이엑소젠(*6)	-

㈜ 더마코리아(*7)	-

㈜미호홀딩스(*8)	-

지예온조합(*9)	-

(*1) 연결실체의 대표이사가 유의적인 영향력을 보유한 특수관계자, 당기 중 대표이사의 변경으로 특수관계가 소멸(*2) (주)리더스코스메틱의 종속기업(*3) 당기 중 (주)리더스코스메틱에 흡수합병되어 소멸

(*4) 당기 중 지분율 감소로 관계기업에서 제외되었으나 기타특수관계자인 (주)리더스코스메틱의 관계기업에 해당함(*5) 당기 중 청산으로 소멸(*6) 당기 중 기타특수관계자와의 거래에 해당함(*7) 당기 중 기타특수관계자와의 거래에 해당함(*8) 당기 중 기타특수관계자와의 거래에 해당함(*9) 당기 중 기타특수관계자와의 거래에 해당함(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기	전기

(주)리더스코스메틱	매출 등	39,019,950	-

(주)셀파크글로벌(*1)	매출 등	5,805,000	20,349,064

매입 등	-	5,180,606

유형자산 매입	-	18,181,818

셀파크피부과의원(*1)	매출 등	25,170,119	63,106,279

매입 등	-	-

(주)산성피앤씨(*1)	매출 등	6,165,900	-

(주)씨케이엑소젠	매입 등	41,189,173	-

㈜ 더마코리아	매출 등	4,763,700	-

㈜ 미호홀딩스	매출 등	19,263,206	-

자금 대여	1,300,000,000	-

지예온조합	선수금	72,000,000	-

(*1) 당기 중 특수관계가 종료되기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기말	전기말

(주)셀파크글로벌	매출채권	-	22,383,970

미지급금	-	20,000,000

셀파크피부과의원	장단기미수금	-	66,584,798

임대보증금	-	110,000,000

미지급금	-	-

(주)씨케이엑소젠	미지급금	22,000,000	-

㈜ 더마코리아	매출채권	5,240,070	-

㈜ 미호홀딩스	매출채권	5,319,800	-

단기대여금	100,000,000	-

미수금	4,400,000	-

선급금	450,000,000	-

미지급금	593,590	-

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	528,787,090	722,316,256

퇴직급여	70,672,829	187,540,296

주식보상비용(환입)	-	(225,344,586)

합 계	599,459,919	684,511,966

주요 경영진은 연결실체의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

31. 보고기간후 사건

(1) 2023년 1월 17일, 지배회사가 발행한 제6회 전환사채의 전환가액이 1,119원으로 조정되었습니다. (조정전 전환가액: 1,167원)(2) 지배회사는 2023년 3월 31일 주주총회에서 주가가치 재고를 위하여 1:5 비율 액면병합을 진행할 예정입니다.