아크솔루션스 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

2020년 12월 31일 현재
2019년 12월 31일 현재
주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 프로스테믹스(이하 "지배기업")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 서울시 강남구 압구정로 14길 22(신사동, 도우빌딩)입니다. 지배기업은 줄기세포를 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 4,576백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

(주)리더스코스메틱	11,200,000	24.48

박병순	2,317,500	5.06

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.16

허미나	1,261,568	2.76

김진구	636,952	1.39

최정호	599,994	1.31

최은욱	53,638	0.12

자기주식	821,912	1.80

기타	26,962,573	58.92

합계	45,756,948	100.00

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당기말	전기말

한산취국제무역북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100	100

더마베이비(주)	한국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(주)인터셀라(*)	한국	화장품 도ㆍ소매	100	-

(*) 당기 중 신규 출자하여 설립한 회사입니다.2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

한산취국제무역북경유한책임공사	796,130,402	199,090,304	546,475,920	(132,612,131)	(124,259,342)

더마베이비(주)	3,876,944,764	1,471,000,763	62,782,283	(1,161,619,505)	(1,161,619,505)

(주)인터셀라	612,721,630	45,388,864	-	(342,667,234)	(342,667,234)

(주)오티케이씨앤티(*)	-	-	3,953,045,807	27,803,669	27,803,669

(*) ㈜오티케이씨엔티는 간주취득일(2020년 7월 31일)부터 지배기업에 흡수합병되어 소멸한 시점까지의 손익 현황입니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 재무위험관리- 주석 18 : 종업원급여- 주석 26 : 법인세

- 주석 29 : 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 재무위험관리- 주석 18 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 상품, 제품, 원재료는 총평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

의료기기	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산영업권은 주석 13에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

고객관계자산	17년

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(10) 리스

1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결실체는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(11) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(17) 수익

1) 재화의 판매

연결실체는 원재료 및 기타 상품을 공급합니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품을 제조 및 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2) 재화의 판매(소매고객)연결실체는 화장품을 제조하여 판매하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하여 제품이 고객에게 인도되는 시점에 인식합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 회계정책과 공시의 변경가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	38,701,820,061	3,485,326,434

자본	21,445,383,666	28,353,743,956

부채비율	180.47%	12.29%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,784,756,095	6,062,764,061

매출채권및기타유동채권	7,188,344,506	921,383,354

기타유동금융자산	6,601,960,545	6,940,916,212

장기매출채권및기타비유동채권	640,337,010	550,373,609

기타비유동금융자산	52,727,920	-

합 계	24,268,126,076	14,475,437,236

한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상	합계

매입채무및기타유동채무	3,007,910,286	-	-	-	3,007,910,286

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	110,000,000	-	110,000,000

장기차입금(*1)	10,252,603	31,327,397	2,268,008,932	-	2,309,588,932

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	-	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000

리스부채(*3)	147,260,727	424,802,181	1,828,118,179	826,500,000	3,226,681,087

합 계	3,165,423,616	24,456,129,578	4,206,127,111	826,500,000	32,654,180,305

(*1) 장기차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 전환권 및 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.- 전기말

(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타유동채무	883,611,902	-	-	883,611,902

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	110,000,000	110,000,000

리스부채	92,088,000	272,784,000	1,440,000,000	1,804,872,000

합 계	975,699,902	272,784,000	1,550,000,000	2,798,483,902

3) 이자율위험

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	6,654,688,465	6,940,916,212

금융부채	(2,858,612,787)	(1,577,649,808)

합 계	3,796,075,678	5,363,266,404

변동이자율

금융자산	9,784,756,095	6,062,764,061

금융부채	(2,200,000,000)	-

합 계	7,584,756,095	6,062,764,061

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융삼품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 연결실체의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율금융상품	100bp 상승	59,161,098	59,161,098	47,289,560	47,289,560

100bp 하락	(59,161,098)	(59,161,098)	(47,289,560)	(47,289,560)

4) 환위험① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	USD	JPY	SGD	EUR	CNY

현금및현금성자산	1,809,636,411	58,883	302,559,901	5,396,920,154	43,239,286	43	687,664	342,265,645

단기금융상품	5,573,360,545	-	-	5,930,916,212	-	-	-	-

매출채권	1,298,173,312	-	-	401,277,547	-	-	-	13,202,848

미수금	-	-	9,650,288	-	-	-	-	8,988,256

미수수익	107,933,170	-	-	-	-	-	-	-

미지급금	-	-	(35,027,070)	-	-	-	-	(38,284,122)

순 노출액	8,789,103,438	58,883	277,183,119	11,729,113,913	43,239,286	43	687,664	326,172,627

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,088.00	1,157.80

JPY	1,054.26	1,063.47

SGD	822.22	858.55

EUR	1,338.24	1,297.43

CNY	166.96	165.74

② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동 시 환율변동이 연결실체의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	환 율	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	685,550,068	685,550,068	914,870,885	914,870,885

10% 하락	(685,550,068)	(685,550,068)	(914,870,885)	(914,870,885)

JPY	10% 상승	-	-	3,372,664	3,372,664

10% 하락	-	-	(3,372,664)	(3,372,664)

SGD	10% 상승	-	-	3	3

10% 하락	-	-	(3)	(3)

EUR	10% 상승	4,593	4,593	53,638	53,638

10% 하락	(4,593)	(4,593)	(53,638)	(53,638)

CNY	10% 상승	21,620,283	21,620,283	25,441,465	25,441,465

10% 하락	(21,620,283)	(21,620,283)	(25,441,465)	(25,441,465)

(3) 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,784,756,095	9,784,756,095	6,062,764,061	6,062,764,061

매출채권및기타유동채권	7,188,344,506	7,188,344,506	921,383,354	921,383,354

기타금융자산	6,601,960,545	6,601,960,545	6,940,916,212	6,940,916,212

장기매출채권및기타비유동채권	640,337,010	640,337,010	550,373,609	550,373,609

기타비유동금융자산	1,337,025,420	1,337,025,420	1,379,681,875	1,379,681,875

소 계	25,552,423,576	25,552,423,576	15,855,119,111	15,855,119,111

금융부채

매입채무및기타유동채무	3,007,910,286	3,007,910,286	883,611,902	883,611,902

유동성당기손익-공정가치측정 금융부채	29,475,056,000	29,475,056,000	-	-

유동성리스부채	465,589,748	465,589,748	286,168,558	286,168,558

장기매입채무및기타비유동채무	110,000,000	110,000,000	110,000,000	110,000,000

장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	-	-

리스부채	2,393,023,039	2,393,023,039	1,291,481,250	1,291,481,250

소 계	37,651,579,073	37,651,579,073	2,571,261,710	2,571,261,710

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	726,612,500	726,612,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	557,685,000	-	-	557,685,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	29,475,056,000	29,475,056,000

당기손익-공정가치측정금융부채는 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 및 이에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다(주석17 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	이항모형	무위혐이자율 : 1.45%변동성 : 38.96%할인율 : 24.40%

당기손익-공정가치측정금융부채	LSMC 모형	무위험이자율 : 1.33%기초자산의 변동성 : 65.74%금리변동성 : 0.43%할인율 : 14.76%

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 줄기세포를 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매 및 생활건강사업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

생활건강사업본부	화장품사업본부	합계	화장품사업본부	합계

매출액(*)	9,647,422,289	8,383,653,598	18,031,075,887	7,127,477,216	7,127,477,216

매출원가	9,031,099,460	2,531,538,863	11,562,638,323	2,548,250,835	2,548,250,835

영업이익(손실)	261,181,288	(1,503,235,287)	(1,242,053,999)	(2,274,174,027)	(2,274,174,027)

당기순이익(손실)	251,138,507	(7,544,206,933)	(7,293,068,426)	(3,183,337,430)	(3,183,337,430)

감가상각비및무형자산상각비	366,825,769	2,186,727,556	2,553,553,325	1,989,040,185	1,989,040,185

(*) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

생활건강사업본부	화장품사업본부	합계	화장품사업본부	합계

상품	-	463,826,546	463,826,546	-	-

제품	1,190,664,109	258,503,768	1,449,167,877	380,973,199	380,973,199

원재료	90,370,917	166,491,916	256,862,833	272,294,491	272,294,491

부재료	2,893,477,512	-	2,893,477,512	-	-

합계	4,174,512,538	888,822,230	5,063,334,768	653,267,690	653,267,690

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

생활건강사업본부	화장품사업본부	합계	화장품사업본부	합계

자산	21,922,810,886	38,224,392,841	60,147,203,727	31,839,070,390	31,839,070,390

부채	4,356,061,554	34,345,758,507	38,701,820,061	3,485,326,434	3,485,326,434

유형자산	3,496,753,034	14,903,200,433	18,399,953,467	14,198,837,620	14,198,837,620

사용권자산	1,481,637,289	1,433,657,649	2,915,294,938	1,698,564,296	1,698,564,296

(5) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	당기

국내	일본	미국	기타	합 계

제품매출	12,565,952,036	2,949,555,624	60,101,737	1,306,373,453	16,881,982,850

상품매출	18,782,283	173,217	613,609,753	-	632,565,253

기타매출	516,527,784	-	-	-	516,527,784

합계	13,101,262,103	2,949,728,841	673,711,490	1,306,373,453	18,031,075,887

- 전기(단위: 원)

구 분	전기

국내	일본	미국	기타	합계

제품매출	1,287,409,948	2,143,917,463	1,719,293,047	1,885,286,003	7,035,906,461

상품매출	9,466,929	-	-	40,776,550	50,243,479

기타매출	41,327,276	-	-	-	41,327,276

합계	1,338,204,153	2,143,917,463	1,719,293,047	1,926,062,553	7,127,477,216

(6) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	2,246,142,962	12.46%	-	-

고객2	1,204,676,100	6.68%	1,081,660,500	15.18%

고객3	734,938,397	4.08%	862,607,963	12.10%

고객4	136,657,820	0.76%	692,096,109	9.71%

고객5	60,101,737	0.33%	1,717,514,950	24.10%

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	17,964,653,998	7,086,149,940

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	66,421,889	41,327,276

합 계	18,031,075,887	7,127,477,216

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제품	상품	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	16,881,982,850	1,082,671,148	17,964,653,998

기간에 걸쳐 인식	-	-	-

합 계	16,881,982,850	1,082,671,148	17,964,653,998

7. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	9,784,756,095	-	9,784,756,095

매출채권및기타유동채권	-	7,188,344,506	-	7,188,344,506

기타유동금융자산	-	6,601,960,545	-	6,601,960,545

소 계	-	23,575,061,146	-	23,575,061,146

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	737,915,593	-	737,915,593

차감: 현재가치할인차금	-	(97,578,583)	-	(97,578,583)

기타비유동금융자산	726,612,500	52,727,920	557,685,000	1,337,025,420

소 계	726,612,500	693,064,930	557,685,000	1,977,362,430

합 계	726,612,500	24,268,126,076	557,685,000	25,552,423,576

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	3,007,910,286	3,007,910,286

유동성당기손익-공정가치측정 금융부채	29,475,056,000	-	29,475,056,000

유동성리스부채	-	465,589,748	465,589,748

소 계	29,475,056,000	3,473,500,034	32,948,556,034

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	-	110,000,000	110,000,000

장기차입금	-	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	-	2,393,023,039	2,393,023,039

소 계	-	4,703,023,039	4,703,023,039

합 계	29,475,056,000	8,176,523,073	37,651,579,073

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	6,062,764,061	-	6,062,764,061

매출채권및기타유동채권	-	921,383,354	-	921,383,354

기타유동금융자산	-	6,940,916,212	-	6,940,916,212

소 계	-	13,925,063,627	-	13,925,063,627

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	669,212,260	-	669,212,260

차감: 현재가치할인차금	-	(118,838,651)	-	(118,838,651)

기타비유동금융자산	515,231,875	-	864,450,000	1,379,681,875

소 계	515,231,875	550,373,609	864,450,000	1,930,055,484

합 계	515,231,875	14,475,437,236	864,450,000	15,855,119,111

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	883,611,902	883,611,902

유동성리스부채	-	286,168,558	286,168,558

소 계	-	1,169,780,460	1,169,780,460

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	-	110,000,000	110,000,000

리스부채	-	1,291,481,250	1,291,481,250

소 계	-	1,401,481,250	1,401,481,250

합 계	-	2,571,261,710	2,571,261,710

(2) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 원)

구 분	당기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	126,633,578	-	-	(113,605,062)	13,028,516

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	12,324,327	-	-	-	-	12,324,327

당기손익-공정가치측정금융상품 거래손실	-	-	-	(616,000,000)	-	(616,000,000)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	(5,475,056,000)	-	(5,475,056,000)

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(239,276,700)	-	-	(239,276,700)

-전기(단위: 원)

구 분	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	279,834,458	-	(93,902,922)	185,931,536

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	(151,780,625)	-	-	-	(151,780,625)

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(638,469,000)	-	(638,469,000)

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

보통예금	1,507,774	977,643	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	연결범위의 변동	설정(환입)	상각	환율변동	기말

매출채권	192,516,654	217,063,504	686,628,437	-	-	1,096,208,595

미수금	-	-	17,460,672	-	-	17,460,672

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	상각	환율변동	기말

매출채권	179,047,295	13,469,359	-	-	192,516,654

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 기타손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,540,990,941	952,707,688

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	1,172,416,580	16,775,153

6개월 초과	697,465,848	11,457,509

소 계	1,869,882,428	28,232,662

손상채권(*2)	947,059,937	189,889,648

합 계	8,357,933,306	1,170,829,998

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말 현재 166,609천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 각각 947,060천원 및 189,890천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다10. 재고자산당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실은 각각 (65,417)천원 및 24,137천원입니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,723,591,556	-	6,723,591,556

건물	8,959,069,000	(1,927,800,305)	7,031,268,695

기계장치	7,317,217,285	(5,820,243,923)	1,496,973,362

시설장치	4,391,464,602	(2,234,376,601)	2,157,088,001

차량운반구	291,457,442	(180,808,987)	110,648,455

공기구비품	1,021,744,436	(779,457,608)	242,286,828

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

건설중인자산	638,096,570	-	638,096,570

합 계	29,817,186,345	(11,417,232,878)	18,399,953,467

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,197,878,232	-	4,197,878,232

건물	5,998,126,089	(1,199,465,980)	4,798,660,109

기계장치	3,163,983,198	(2,472,077,937)	691,905,261

시설장치	3,646,682,252	(1,233,853,869)	2,412,828,383

차량운반구	170,562,379	(143,485,962)	27,076,417

공기구비품	977,745,450	(605,820,528)	371,924,922

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

합 계	18,629,523,054	(6,129,249,730)	12,500,273,324

(2) 보고기간 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	환율변동	당기말

토지	4,197,878,232	1,065,259,320	1,662,663,644	(202,209,640)	-	-	-	6,723,591,556

건물	4,798,660,109	669,082,200	1,926,010,677	-	-	(365,163,848)	2,679,557	7,031,268,695

기계장치	691,905,261	906,334,098	356,119,226	-	108,660,000	(566,045,223)	-	1,496,973,362

시설장치	2,412,828,383	336,485,357	168,504,000	-	-	(760,729,739)	-	2,157,088,001

차량운반구	27,076,417	110,325,751	2,310,910	-	-	(29,064,623)	-	110,648,455

공기구비품	371,924,922	6,601,052	-	-	-	(136,300,892)	61,746	242,286,828

건설중인자산	-	264,969,825	481,786,745	-	(108,660,000)	-	-	638,096,570

합 계	12,500,273,324	3,359,057,603	4,597,395,202	(202,209,640)	-	(1,857,304,325)	2,741,303	18,399,953,467

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	감가상각비	환율변동	전기말

토지	4,197,878,232	-	-	-	-	4,197,878,232

건물	5,091,321,037	-	-	(299,913,192)	7,252,264	4,798,660,109

기계장치	1,139,150,717	26,951,000	-	(474,196,456)	-	691,905,261

시설장치	774,674,647	2,078,563,564	(534,331)	(439,875,497)	-	2,412,828,383

차량운반구	63,226,356	-	(15,289,065)	(20,860,874)	-	27,076,417

공기구비품	315,845,459	178,230,242	(1,069,589)	(121,227,790)	146,600	371,924,922

합 계	11,582,096,448	2,283,744,806	(16,892,985)	(1,356,073,809)	7,398,864	12,500,273,324

(3) 감가상각비 중 767백만원(전기: 482백만원)은 매출원가, 1,090백만원(전기: 850백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 전기 24백만원은 개발비로 대체되었습니다.(4) 연결실체는 매 보고기간종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지 및 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 29 참조).

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액

화재보험 등	용인 공장 등	에이스아메리칸화재해상보험(주) 등	3,401,000,000

화재보험 등	진천 공장 등	한화손해보험㈜	12,798,512,000

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	기초	연결범위의 변동	설정	해지	감가상각비	당기말

부동산	1,691,788,685	1,333,007,257	1,596,047,770	(1,305,686,231)	(404,594,727)	2,910,562,754

차량운반구	6,775,611	-	8,112,315	-	(10,155,742)	4,732,184

합 계	1,698,564,296	1,333,007,257	1,604,160,085	(1,305,686,231)	(414,750,469)	2,915,294,938

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	회계변경누적효과	설정	감가상각비	전기말

부동산	-	-	2,030,146,422	(338,357,737)	1,691,788,685

차량운반구	-	18,390,943	-	(11,615,332)	6,775,611

합 계	-	18,390,943	2,030,146,422	(349,973,069)	1,698,564,296

한편, 연결실체는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 73,568천원, 소액자산리스에 따른 리스료 13,019천원을 인식하였으며 변동리스에 따른 리스료는 없습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	기초	연결범위의 변동	설정	해지	이자비용	지급	당기말

리스부채	1,577,649,808	1,384,475,665	1,604,363,496	(1,334,156,201)	96,322,927	(470,042,908)	2,858,612,787

복구충당부채(*)	52,950,745	-	-	-	2,953,439	-	55,904,184

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	회계변경누적효과	당기설정	이자비용	지급	전기말

리스부채	-	16,063,276	1,809,517,544	93,899,989	(341,831,000)	1,577,649,809

복구충당부채(*)	-	-	50,153,338	2,797,407	-	52,950,745

(*) 지배기업의 사옥 임차에 관하여 임차종료시점에 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 연결실체는 당기말 현재 55,904천원을 충당부채로 인식하였습니다. 지배기업은 임차개시일 현재 시점의 복구예상액에 인플레이션율을 고려하여 임차종료일 예상 복구비를 추정하였으며, 이를 5.44%로 할인하였습니다. 복구는 임차종료시점에 이루어질 것으로 예상됩니다.

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	2,600,000,000	(63,725,490)	-	-	2,536,274,510

상표권	179,828,953	(151,500,985)	-	-	28,327,968

특허권	191,067,868	(134,236,224)	-	(645,249)	56,186,395

소프트웨어	278,633,591	(175,052,898)	-	(25,618,667)	77,962,026

개발비	3,477,893,752	(2,892,784,262)	(366,685,816)	(89,497,217)	128,926,457

회 원 권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	11,262,199,653	(3,417,299,859)	(402,415,816)	(115,761,133)	7,326,722,845

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

상표권	179,207,833	(119,765,554)	-	-	59,442,279

특허권	162,962,292	(108,265,313)	-	(1,613,120)	53,083,859

소프트웨어	252,513,591	(127,139,197)	-	(35,225,667)	90,148,727

개발비	3,477,893,752	(2,693,097,273)	(366,685,816)	(166,456,337)	251,654,326

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	4,123,407,468	(3,048,267,337)	(402,415,816)	(203,295,124)	469,429,191

(2) 보고기간 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	연결범위의 변동	취득및대체	상각	당기말

영업권	-	4,483,945,489	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	-	2,600,000,000	-	(63,725,490)	2,536,274,510

상표권	59,442,279	-	621,120	(31,735,431)	28,327,968

특허권	53,083,859	-	28,105,576	(25,003,040)	56,186,395

소프트웨어	90,148,727	-	26,120,000	(38,306,701)	77,962,026

개발비	251,654,326	-	-	(122,727,869)	128,926,457

회 원 권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	469,429,191	7,083,945,489	54,846,696	(281,498,531)	7,326,722,845

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득및대체	상각	정부보조금 수령	손상차손	전기말

상표권	84,116,143	7,227,388	(31,901,252)	-	-	59,442,279

특허권	71,659,289	7,445,166	(21,181,238)	(4,839,358)	-	53,083,859

소프트웨어	118,730,281	8,000,000	(36,581,554)	-	-	90,148,727

개발비	553,180,073	122,756,200	(193,329,263)	19,731,000	(250,683,684)	251,654,326

회원권	15,100,000	-	-	-	-	15,100,000

합 계	842,785,786	145,428,754	(282,993,307)	14,891,642	(250,683,684)	469,429,191

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 개발비에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	잔여 상각기간

아토피 피부염 치료를 위한 저온플라즈마 모듈 개발	143,055,361	약 0.9년

정부보조금	(49,699,380)

천연물 유래의 미세소낭을 활용한 발모촉진 화장품 개발	75,368,313	약 1.8년

정부보조금	(39,797,837)

합 계	128,926,457

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 369,668천원 및 370,392천원입니다.(5) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 영업권의 손상평가영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

생활건강사업부	4,483,945,489	-

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액인 사용가치로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	생활건강사업부

영업이익률	6.0 ~ 6.8%

영구성장률	1%

할인율	10.2%

연결실체는 영업이익율 등을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

14. 관계기업에대한자자산(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에대한투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주요영업활동	소재지	유효 지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)리딩프로스	화장품 도ㆍ소매	한국	20.00	20.00	200,000,000	5,947,328	200,000,000	26,553,433

(2) 보고기간 중 연결실체의 관계기업에대한투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	지분법손익	기말

(주)리딩프로스	26,553,433	-	(20,606,105)	5,947,328

- 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	지분법손익	기말

(주)리딩프로스	101,223,486	-	(74,670,053)	26,553,433

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)리딩프로스	111,657,385	81,920,748	256,591,000	(103,030,525)	(103,030,525)

- 전기말(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)리딩프로스	153,384,627	186,957,577	1,453,570	(373,350,267)	(373,350,267)

15. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500	6.87	1,000,000,000	526,612,500	526,612,500	515,231,875

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000	17.39	200,000,000	200,000,000	200,000,000	-

합 계	1,200,000,000	726,612,500	726,612,500	515,231,875

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.85	1,355,580,000	557,685,000	557,685,000	864,450,000

합 계	1,355,691,000	557,685,000	557,685,000	864,450,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금및수취채권	52,727,920	-

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당기말	전기말

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

전환사채(*)	24,117,100,000	-

신주인수권부사채(*)	5,357,956,000	-

합 계	29,475,056,000	-

(*) 연결실체는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	20,000,000,000	-

제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	4,000,000,000	-

합 계	24,000,000,000	-

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	3,597원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

- 신주인수권부사채(3회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

행사가액	3,597원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최 근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

신주인수권행사기간	2021 .08. 04 - 2023. 01. 04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

18. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	2.87%~3.11%	2.87%

미래임금상승률	2.00%~4.00%	2.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	804,591,213	884,331,799

연결범위의 변동	469,283,051	-

당기근무원가	439,694,187	285,552,295

이자원가	19,046,759	18,471,098

재측정요소

- 재무적가정의 변동	(919,704)	(26,321,833)

- 가정과 실제의 차이	(274,907,638)	(44,041,884)

- 인구통계적 가정 변동	-	2,865,603

급여지급액	(451,351,237)	(316,265,865)

기말금액	1,005,436,631	804,591,213

(3) 보고기간 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	413,566,339	716,925,586

연결범위의 변동	5,633,400	-

이자수익	11,454,961	23,794,053

재측정요소	10,351,366	(16,188,334)

급여지급액	(386,984,369)	(310,964,966)

기여금 납부액	791,260,925	-

기말금액	845,282,622	413,566,339

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	439,694,187	285,552,295

순이자원가	7,591,798	(5,322,955)

합 계	447,285,985	280,229,340

(6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	77,892,894	(68,381,127)

할인율의 변동	(67,252,700)	77,957,283

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	479,467,042	803,695,914	1,283,162,956

확정급여채무의 가중평균만기는 8.94년입니다.

19. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 45,756,948주 입니다.(2) 당기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	45,676,500	4,567,650,000	9,031,758,941

전환권 행사	80,448	8,044,800	249,400,600

당기말	45,756,948	4,575,694,800	9,281,159,541

20. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	1,064,147,280	929,180,025

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	(622,358,100)	(383,081,400)

자기주식	(3,306,956,052)	(3,306,956,052)

해외사업환산손익	212,928,010	204,575,221

합 계	(2,652,238,862)	(2,556,282,206)

21. 주식기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

권리부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10	2019.07.26	2020.05.06

최초부여인원(명)	6	23	2	1	1

최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000	150,000	120,000

잔존부여인원(명)	-	6	1	1	1

잔존부여주식수(주)	-	386,209	80,000	150,000	120,000

행사기간	2017.09.22~2019.09.22	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09	2022.07.26~2024.07.25	2022.06.06~2025.06.05

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 2년 재직

행사가격	1,119원	2,610원	6,530원	4,725원	4,415원

(2) 보고기간 중 연결실체의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당기말

793,213	120,000	(96,556)	(80,448)	736,209

- 전기(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	전기말

1,447,770	150,000	(502,874)	(301,683)	793,213

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

연결실체가 산정한 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	24,150,066	854,888,162	145,115,170	42,901,211	-

당기 인식한 보상비용	-	-	98,753,730	83,689,645

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	154,066,611	170,866,355

소 계	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

(4) 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

무위험이자율	2.55%	2.07%	1.53%	1.34%	1.23%

기대행사기간	4년	6.85년	6.85년	-	-

예상주가변동성	32.29%	35.87%	34.89%	67.74%	68.98%

산정된 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

22. 판매비와 관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	2,180,859,949	2,532,948,183

퇴직급여	377,628,902	234,779,360

복리후생비	150,523,379	156,902,328

여비교통비	24,780,139	233,061,198

접대비	72,869,548	88,501,518

통신비	12,755,248	16,253,789

수도광열비	2,443,963	2,873,578

세금과공과금	93,003,810	116,296,730

감가상각비	1,486,755,153	1,200,428,002

보험료	16,902,365	22,893,367

차량유지비	18,515,595	14,385,762

경상연구개발비	369,667,734	370,391,839

운반비	172,628,245	3,747,953

교육훈련비	1,222,784	9,047,316

도서인쇄비	4,588,052	7,160,418

소모품비	66,321,309	41,099,338

지급임차료	23,169,152	62,349,832

수선비	3,845,000	4,602,669

지급수수료	1,005,623,381	846,551,132

광고선전비	241,775,385	303,632,354

건물관리비	84,663,993	79,268,727

수출제비용	4,810,831	10,714,544

판매수수료	100,873,606	121,661,680

무형고정자산상각	281,498,531	282,993,307

대손상각비	686,628,437	13,469,359

견본비	35,995,515	19,103,398

주식보상비용	182,443,375	50,852,727

회의비	7,698,182	7,430,000

합 계	7,710,491,563	6,853,400,408

23. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	909,090	5,920,025

외환차익	37,938,826	46,232,267

외화환산이익	158,043,327	207,214,683

잡이익	7,377,951	58,939,100

리스해지이익	28,469,970	-

합 계	232,739,164	318,306,075

(2) 보고기간 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	1,603,920

외환차손	20,403,832	6,632,131

외화환산손실	491,634,837	52,811,438

기타의대손상각비	27,460,672	-

무형자산손상차손	-	250,683,684

기부금	144,148,193	-

재고자산폐기손실	-	166,712,112

잡손실	19,833,296	32,764,842

보증비용	220,043,715	-

합 계	923,524,545	511,208,127

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(445,978,873)	(1,362,439)

상품의 매입	736,868,193	30,570,000

원재료 및 소모품 사용	8,201,857,669	1,126,855,592

급여	3,334,821,391	3,275,437,861

퇴직급여	447,285,985	280,229,340

복리후생비	335,888,076	200,235,823

임차료	71,631,614	90,592,428

지급수수료	1,070,440,242	894,866,078

감가상각비 및 무형자산상각비	2,553,553,325	1,965,073,985

광고선전비	241,775,385	316,421,036

운반비	180,482,781	56,631,307

외주가공비	79,783,585	52,702,320

판매수수료	100,873,606	121,661,680

기타비용	2,363,846,907	991,736,232

영업비용의 합계(*)	19,273,129,886	9,401,651,243

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

25. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기은행예치금에 대한 이자수익	103,251,854	220,582,999

대여금에 대한 이자수익	2,121,656	37,514,569

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	21,260,068	21,736,890

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	12,324,327	-

합 계	138,957,905	279,834,458

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	151,780,625

은행차입금에 대한 이자비용	17,282,135	2,933

복구충당부채 이자비용	2,953,439	2,797,407

리스부채 등에 대한 이자비용	96,322,927	93,899,989

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	616,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	5,475,056,000	-

합 계	6,207,614,501	248,480,954

26. 법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	35,988,674	-

기타법인세부담액	6,205,330	61,223,254

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(775,756,643)	1,062,234,667

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	4,528,984	(455,528,157)

법인세비용(수익)	(729,033,655)	667,929,764

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(62,959,316)	(11,288,151)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	67,488,300	180,081,000

주식선택권	-	(624,321,006)

합계	4,528,984	(455,528,157)

연결실체가 당기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(주민세 포함) 법정세율은 22.0%(전기 : 22.0%)를 적용하였습니다.

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(8,022,102,081)	(2,515,407,666)

적용세율에 따른 세부담액	(1,742,862,458)	(531,389,687)

조정사항 :

비과세수익	40,275,164	11,660,797

비공제비용	(22,136,593)	(186,691,131)

세액공제및세액감면	(1,235,934)	(178,998,759)

기타법인세부담액	6,205,330	61,223,254

이연법인세 미인식 효과	992,819,321	1,256,977,585

기타차이(세율차이등)	(2,098,485)	235,147,705

법인세비용(수익)	(729,033,655)	667,929,764

유효세율(법인세비용/세전손익)	-	-

(3) 보고기간 중 이연법인세자산은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초잔액	합병승계	증감	기말잔액

확정급여채무	177,010,067	99,685,470	(62,354,210)	214,341,327

대손충당금	135,820,714	38,856,323	155,263,874	329,940,911

미수수익	(10,383,651)	-	(18,006,942)	(28,390,593)

미지급비용	32,307,912	20,570,491	(7,659,291)	45,219,112

유형자산	31,962,147	(81,387,973)	27,528,606	(21,897,220)

무형자산손상차손	63,011,011	-	(15,532,307)	47,478,704

재고자산	97,890,206	60,613,009	(15,263,937)	143,239,278

지분법투자	38,158,245	-	4,533,343	42,691,588

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	46,825,346	-	67,488,300	114,313,646

매도가능금융자산손상차손	24,420	-	-	24,420

당기손익인식금융상품	106,648,988	-	(2,503,738)	104,145,250

사외적립자산	(90,984,595)	(1,501,764)	(93,475,818)	(185,962,177)

개발비	70,245,396	-	(19,257,478)	50,987,918

일시상각충당금	(44,724,927)	-	10,618,809	(34,106,118)

미지급금(기술료)	24,936,852	-	(2,278,300)	22,658,552

리스자산	(373,684,145)	(283,843,195)	284,141,779	(373,385,561)

현재가치할인차금(보증금)	26,144,503	-	(4,677,215)	21,467,288

복구충당부채	11,649,164	-	649,756	12,298,920

선급비용(리스관련)	5,746,076	-	(1,183,925)	4,562,151

리스부채	347,082,958	297,456,536	(15,644,681)	628,894,813

세금과공과	-	480,532	(6,407)	474,125

금융상품평가손익	-	(5,868,063)	5,868,063	-

당기손익-공정가치측정금융부채 등	-	-	1,204,512,320	1,204,512,320

고객관계자산	-	(572,000,000)	14,019,608	(557,980,392)

영업권	-	-	714,449,079	714,449,079

자산조정계정(토지)	-	(89,014,858)	-	(89,014,858)

자산조정계정(건물)	-	(59,538,216)	1,240,380	(58,297,836)

보증비용충당부채	-	-	48,409,617	48,409,617

종속기업 확정급여채무	-	-	(6,854,732)	(6,854,732)

종속기업 손상차손 등	452,174,400	-	275,862,701	728,037,101

관계기업 지분법손실 등	38,158,245	-	4,533,343	42,691,588

소 계	1,186,019,332	(575,491,708)	2,554,420,597	3,164,948,221

이월결손금	2,017,233,805	-	(126,487,688)	1,890,746,117

이월세액공제	963,770,528	-	-	963,770,528

소 계	2,981,004,333	-	(126,487,688)	2,854,516,645

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(*)	(4,167,023,665)	(720,553,074)	(992,819,321)	(5,880,396,060)

합 계	-	(1,296,044,782)	1,435,113,588	139,068,806

- 전기(단위: 원)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

확정급여채무	194,552,997	(17,542,930)	177,010,067

대손충당금	134,769,382	1,051,332	135,820,714

미수수익	(27,302,537)	16,918,886	(10,383,651)

미지급비용	33,387,443	(1,079,531)	32,307,912

유형자산	21,336,492	10,625,655	31,962,147

무형자산손상차손	7,860,600	55,150,411	63,011,011

재고자산	143,999,591	(46,109,385)	97,890,206

지분법투자	21,730,833	16,427,412	38,158,245

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(133,255,654)	180,081,000	46,825,346

매도가능금융자산손상차손	24,420	-	24,420

당기손익인식금융상품	73,257,250	33,391,738	106,648,988

사외적립자산	(157,723,629)	66,739,034	(90,984,595)

개발비	101,914,545	(31,669,149)	70,245,396

선수수익	22,584,392	(22,584,392)	-

이연수익	92,071	(92,071)	-

일시상각충당금	(124,498,937)	79,774,010	(44,724,927)

미지급금(기술료)	-	24,936,852	24,936,852

리스자산	-	(373,684,145)	(373,684,145)

현재가치할인차금(보증금)	-	26,144,503	26,144,503

복구충당부채	-	11,649,164	11,649,164

선급비용(리스관련)	-	5,746,076	5,746,076

리스부채	-	347,082,958	347,082,958

주식선택권	812,396,402	(812,396,402)	-

종속기업 손상차손 등	399,821,389	52,353,011	452,174,400

관계기업 지분법손실 등	89,644,018	(51,485,773)	38,158,245

소 계	1,614,591,068	(428,571,736)	1,186,019,332

이월결손금	1,572,917,910	444,315,895	2,017,233,805

이월세액공제	784,771,769	178,998,759	963,770,528

소 계	2,357,689,679	623,314,654	2,981,004,333

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(2,910,046,080)	(1,256,977,585)	(4,167,023,665)

합 계	1,062,234,667	(1,062,234,667)	-

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세부채 순액	29,692,689	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 순액	109,376,117	-

이연법인세자산 순액	139,068,806	-

(5) 보고기간종료일 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

이연법인세자산	536,225,101	-

이연법인세부채	(397,156,295)	-

이연법인세자산(순액)	139,068,806	-

27. 주당순이익

기본주당순손실은 연결실체의 보통주당기순손실을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

(1) 당기 및 전기 기본주당순손실 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 보통주당기순손실(원)	(7,293,068,426)	(3,183,337,430)

가중평균 유통보통주식수(주)	44,919,144	44,714,280

기본주당순손실(원)	(162)	(71)

희석주당순손실(원)	(162)	(71)

(2) 보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	45,676,500	45,374,817

자기주식효과	(821,912)	(821,912)

전환효과	64,556	161,375

가중평균유통보통주식수	44,919,144	44,714,280

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	9,779,170,545	3,900,610,849

이자비용	116,558,501	96,700,329

법인세비용	(729,033,655)	667,929,764

감가상각비	2,272,054,794	1,706,046,878

무형자산상각비	281,498,531	282,993,307

무형자산손상차손	-	250,683,684

퇴직급여	447,285,985	280,229,340

대손상각비	686,628,437	13,469,359

기타의대손상각비	27,460,672	-

재고자산평가손실	282,765,031	-

재고자산폐기손실	3,964,806	233,725,602

유형자산처분손실	-	1,603,920

외화환산손실	491,634,837	52,811,438

주식보상비용	182,443,375	50,852,727

잡손실 등	203,411	32,098,785

지분법손실	20,606,105	79,685,091

당기손익-공정가치평가금융상품평가손실	-	151,780,625

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	5,475,056,000	-

보증비용	220,043,715	-

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(678,526,857)	(702,557,281)

이자수익	(126,633,578)	(279,834,458)

외화환산이익	(158,043,327)	(207,214,683)

재고자산평가손실환입	(352,146,565)	(209,588,115)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(12,324,327)	-

유형자산처분이익	(909,090)	(5,920,025)

리스해지이익	(28,469,970)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(6,371,226,073)	(668,276,872)

매출채권의 증가	(1,679,404,384)	(413,919,945)

미수금의 증가	(1,683,332,835)	(88,818,529)

선급비용의 감소(증가)	3,673,386	(60,487,744)

선급금의 증가	(142,438,748)	(28,947,691)

재고자산의 감소(증가)	728,580,050	(22,490,278)

장기미수금의 감소(증가)	131,447,389	(116,000,000)

매입채무의 감소	(2,467,936,006)	(139,192,562)

미지급금의 증가	36,851,973	300,559,361

선수금의 증가(감소)	(188,190,272)	5,536,840

선수수익의 감소	-	(129,558,005)

예수금의 증가(감소)	(217,638,097)	14,608,720

미지급비용의 증가(감소)	(47,788,541)	2,765,941

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(404,276,556)	310,964,966

퇴직금의 지급	(451,351,237)	(316,265,865)

장기종업원급여의 증가	10,577,805	12,967,919

합계(I+II+III)	2,729,417,615	2,529,776,696

(2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	239,276,700	638,469,000

순확정급여부채의 재측정요소	286,178,708	51,309,780

주식선택권 법인세효과	-	624,321,006

주식선택권 행사	47,476,120	151,170,417

금융리스채권의 설정	1,353,549,558	-

리스관련 당기설정 및 재측정	1,604,160,085	222,956,546

사용권자산의 당기해지	1,305,686,231	-

금융리스채권의 유동성대체	267,370,181	-

리스부채의 당기해지	1,334,156,201	-

리스부채 유동성대체	(10,214,258)	286,168,558

건설중인자산의 본계정 대체	108,000,000	-

(3) 연결실체의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	연결범위의 변동	기 타	기 말

공정가치변동	유동성대체

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	-	24,000,000,000	5,475,056,000	-	-	-	29,475,056,000

리스부채(유동)	286,168,558	-	-	(19,125,321)	198,546,511	-	465,589,748

리스부채(비유동)	1,291,481,250	(470,042,908)	-	19,125,321	1,185,929,154	366,530,222	2,393,023,039

금융기관차입금	-	1,743,000,000	-	-	457,000,000	-	2,200,000,000

재무활동으로부터의 총부채	1,577,649,808	25,272,957,092	5,475,056,000	-	1,841,475,665	366,530,222	34,533,668,787

(*) 기타 변동에는 리스 신규인식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다.- 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기 말

회계변경누적효과	당기설정	유동성대체

리스부채(유동)	-	(247,931,011)	247,931,011	-	286,168,558	286,168,558

리스부채(비유동)	-	-	-	1,577,649,808	(286,168,558)	1,291,481,250

재무활동으로부터의 총부채	-	(247,931,011)	247,931,011	1,577,649,808	-	1,577,649,808

29. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 지급보증충당부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보증충당부채(유동)	220,043,715	-

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 34백만원을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

(주)신한은행	시설자금대출	2,200,000,000	2,200,000,000	토지 및 건물	2,640,000,000

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

30. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지배기업	(주)리더스코스메틱

관계기업	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)코르피아(*1), (주)이그니스, (주)셀파크글로벌, 셀파크피부과의원

동일 지배하의 타 종속기업(*2)	LEADERS COSMETICS SA

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD

(주)산성피앤씨

(주)리더스솔루션

(*1) 지배기업의 특수관계자(*2) 지배기업의 종속기업(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기	전기

(주)리더스코스메틱	매출 등	2,000,000	9,000,000

(주)셀파크글로벌	매출 등	1,677,182	16,511,409

매입 등	13,951,801	14,520,000

셀파크피부과의원	매출 등	70,433,628	29,600,000

매입 등	34,800	2,244,130

유형자산 취득	-	13,172,365

(주)산성피앤씨	매출 등	2,045,454	-

주요 경영진	자금 대여	120,000,000	1,195,000,000

대여금 상환	120,000,000	1,385,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기말	전기말

(주)셀파크글로벌	미수금	-	220,000

미지급금	1,880,608	-

셀파크피부과의원	장단기미수금	223,356,566	242,438,904

미지급금	215,250	16,958,144

임대보증금	110,000,000	110,000,000

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	586,799,996	811,627,685

퇴직급여	62,322,907	44,671,637

주식보상비용	98,753,730	42,901,211

합 계	747,876,633	899,200,533

주요 경영진은 연결실체의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

31. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)오티케이씨앤티	물티슈 제조 및 도소매업	2020년 8월 7일(*)	100	17,000,000,000

(*) 간주취득일은 2020년 7월 31일 입니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 전액 현금및현금성자산으로 지급되었습니다.(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)오티케이씨앤티

식별가능한 자산의 공정가치	18,101,915,717

유동자산	13,295,307,700

현금및현금성자산	223,998,492

매출채권및기타유동채권	3,745,040,490

재고자산	5,076,141,509

기타유동금융자산	4,247,462,509

당기법인세자산	2,664,700

비유동자산	4,806,608,017

장기매출채권및기타비유동채권	1,950,000

기타비유동금융자산	28,727,920

유형자산	3,359,057,603

사용권자산	1,333,007,257

이연법인세자산	83,865,237

식별가능한 부채의 공정가치	8,185,861,206

유동부채	5,658,729,327

매입채무및기타유동채무	4,741,090,464

단기차입금	300,000,000

당기법인세부채	419,092,352

리스부채	198,546,511

비유동부채	2,527,131,879

장기차입금	157,000,000

퇴직급여채무	463,649,651

리스부채	1,185,929,154

이연법인세부채	720,553,074

식별가능한 순자산 공정가치 합계	9,916,054,511

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)오티케이씨앤티

이전대가	17,000,000,000

식별가능한 순자산 공정가치	9,916,054,511

영업권	7,083,945,489

(5) 지배기업은 2020년 8월 7일 ㈜오티케이씨앤티의 지분 100%를 인수하였으며, 2020년 9월 10일 이사회 결의에 따라 2020년 10월 13일(합병간주일 2020년 10월 1일)을 합병기일로 하여 동 종속기업을 흡수합병하였습니다. 본 합병 건은 완전모자회사간 합병으로서 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식에 의한 합병 (합병비율 1:0)이므로 신주를 발행하지 않았으며, 본 합병 건으로 인하여 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다. 또한 동 합병 건은 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합인 바, 연결재무제표의 장부금액으로 식별가능한 취득자산과 인수부채를 인식하였으며 보유한 종속기업투자주식 장부가액과 순자산가액의 차액은 이익잉여금으로 인식하였습니다.

(6) 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	22,540,536,399

유동자산	10,713,097,141

현금및현금성자산	888,090,881

매출채권믿기타유동채권	2,822,236,982

재고자산	4,391,022,338

기타유동금융자산	2,611,746,940

비유동자산	11,827,439,258

장기매출채권및기타비유동채권	1,950,000

기타비유동금융자산	58,127,920

유형자산	3,250,648,338

영업권외무형자산(*)	2,597,509,804

영업권(*)	4,483,945,489

사용권자산	1,290,196,341

이연법인세자산	145,061,366

식별가능한 부채의 공정가치	4,817,669,852

유동부채	3,051,940,567

매입채무및기타유동채무	2,229,398,983

단기차입금	300,000,000

당기법인세부채	332,906,136

리스부채	189,635,448

비유동부채	1,765,729,285

장기차입금	157,000,000

퇴직급여채무	446,289,571

리스부채	1,162,439,714

식별가능한 순자산 공정가치 합계	17,722,866,547

(*) 2020년 8월 7일 ㈜오티케이씨앤티 인수할 당시 인식한 영업권 및 고객관계자산이 포함되었습니다.

(7) 합병으로 인해 인식된 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

Ⅰ. 종속기업투자주식 장부가액	17,000,000,000

Ⅱ. 식별가능한 순자산의 장부가액	17,722,866,547

Ⅲ. 이익잉여금	(722,866,547)

32. 보고기간 후 사건연결실체는 2021년 1월 4일자 이사회에서 진천공장 증축을 결정하였으며, 투자규모는 71억원으로 투자기간 종료 시점은 2021년 9월로 예정되어 있습니다.

33. 연결재무제표 재작성

연결실체는 수익인식 오류로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하고 2022년 12월 5일자 이사회에서 승인하였습니다.

(1) 오류를 수정하기 위한 회계처리 변경 내역은 다음과 같습니다.

구분	수정 전	수정 후

수익인식귀속시기 정정	판매한 상품은 인도된 것으로 인지하여 매출 인식	당기말 현재 물리적점유를 하고 있는 상품에 대해 수익인식 요건을 충족하지 않아 매출 취소

순액 매출 인식	거래처와 거래당사자(본인)로 인식하여 매출 인식	일부 상품 매출에 대해 거래당사자가 아닌 대리인 역할로 매출 인식

(2) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원) 과목 제 7(당)기말 정정 전 수정금액 정정 후 유동자산 29,410,853,909 (27,999,996) 29,382,853,913 비유동자산 30,764,349,814 - 30,764,349,814 자산 총계 60,175,203,723 (27,999,996) 60,147,203,727 유동부채 33,720,829,465 - 33,720,829,465 비유동부채 4,980,990,596 - 4,980,990,596 부채 총계 38,701,820,061 - 38,701,820,061 자본 총계 21,473,383,662 (27,999,996) 21,445,383,666 부채 및 자본총계 60,175,203,723 (27,999,996) 60,147,203,727 (단위: 원) 과목 제 7(당)기 정정 전 수정금액 정정 후 매출액 20,727,211,881 (2,696,135,994) 18,031,075,887 매출원가 14,230,774,321 (2,668,135,998) 11,562,638,323 매출총이익 6,496,437,560 (27,999,996) 6,468,437,564 판매비와관리비 7,727,952,235 (17,460,672) 7,710,491,563 영업이익(손실) (1,231,514,675) (10,539,324) (1,242,053,999) 기타손익 (673,324,709) (17,460,672) (690,785,381) 금융손익 (6,068,656,596) - (6,068,656,596) 관계기업의당기순손익에대한지분 (20,606,105) - (20,606,105) 법인세비용차감전순이익(손실) (7,994,102,085) (27,999,996) (8,022,102,081) 법인세비용 (729,033,655) - (729,033,655) 당기순이익(손실) (7,265,068,430) (27,999,996) (7,293,068,426) 기타포괄손익 (7,704,519) - (7,704,519) 총포괄손익 (7,272,772,949) (27,999,996) (7,300,772,945) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (162) (162) 희석주당이익(손실) (162) (162) (단위: 원) 구 분 제 7(당)기 정정 전 수정금액 정정 후 자본금 4,575,694,800 - 4,575,694,800 주식발행초과금 9,281,159,541 - 9,281,159,541 이익잉여금 10,268,768,183 (27,999,996) 10,240,768,187 기타자본구성요소 (2,652,238,862) - (2,652,238,862) 합계 21,473,383,662 (27,999,996) 21,445,383,666 (단위: 원) 구 분 제 7(당)기 정정 전 정정 후 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,672,153,449) (4,672,153,449) 당기순손익 (7,265,068,430) (7,293,068,426) 조정 및 운전자본 변동 2,701,417,619 2,729,417,615 이자지급 (17,238,277) (17,238,277) 이자수취 17,875,814 17,875,814 법인세의 납부 (109,140,175) (109,140,175) 투자활동으로 인한 현금흐름 (17,476,246,957) (17,476,246,957) 재무활동으로 인한 현금흐름 25,482,926,372 25,482,926,372 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 157,205,145 157,205,145 연결범위변동에 따른 현금및현금성자산 증가 223,998,492 223,998,492 해외사업환산손익 6,262,431 6,262,431 현금및현금성자산의 증가(감소) 3,721,992,034 3,721,992,034 기초 현금및현금성자산 6,062,764,061 6,062,764,061 기말 현금및현금성자산 9,784,756,095 9,784,756,095 (3) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 7 기 2020.12.31 현재 제 6 기 2019.12.31 현재 제 5 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 28,059,256,620 14,729,430,775 16,118,135,744 현금및현금성자산 8,385,799,516 5,553,643,943 3,985,233,169 매출채권 및 기타유동채권 8,195,423,317 1,552,140,506 911,709,624 재고자산 4,901,073,242 637,144,144 564,558,521 기타유동금융자산 6,576,960,545 6,940,916,212 10,625,930,000 당기법인세자산 0 45,585,970 30,704,430 비유동자산 31,968,758,848 17,251,330,646 17,034,419,718 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,534,999,955 550,373,609 648,044,100 기타비유동금융자산 1,337,025,420 1,379,681,875 2,350,012,500 종속기업과관계기업에대한투자자산 3,815,568,377 999,782,366 874,452,419 유형자산 16,121,676,977 12,153,499,309 11,256,890,246 사용권자산 1,697,207,094 1,698,564,296 0 영업권 4,483,945,489 0 0 무형자산 2,839,266,730 469,429,191 842,785,786 이연법인세자산 139,068,806 0 1,062,234,667 자산총계 60,028,015,468 31,980,761,421 33,152,555,462 부채 유동부채 33,579,522,080 1,524,600,147 1,104,512,773 매입채무 및 기타유동채무 3,114,875,326 1,238,431,589 1,104,512,773 유동성리스부채 465,589,748 286,168,558 0 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 29,475,056,000 0 0 유동충당부채 220,043,715 0 0 당기법인세부채 303,957,291 0 0 비유동부채 4,839,832,723 1,896,788,428 206,188,359 장기매입채무 및 기타비유동채무 0 110,000,000 0 장기차입금 2,200,000,000 0 0 퇴직급여채무 128,996,136 391,024,874 167,406,213 확정급여채무의현재가치 974,278,758 804,591,213 884,331,799 사외적립자산의공정가치 (845,282,622) (413,566,339) (716,925,586) 장기종업원급여부채 61,909,364 51,331,559 38,363,640 포인트충당부채 0 0 418,506 복구충당부채 55,904,184 52,950,745 0 리스부채 2,393,023,039 1,291,481,250 0 부채총계 38,419,354,803 3,421,388,575 1,310,701,132 자본 자본금 4,575,694,800 4,567,650,000 4,537,481,700 주식발행초과금 9,281,159,541 9,031,758,941 8,203,338,452 기타자본구성요소 (2,865,166,872) (2,760,857,427) (775,687,122) 이익잉여금 10,616,973,196 17,720,821,332 19,876,721,300 미처분이익잉여금(미처리결손금) 10,616,973,196 17,720,821,332 19,876,721,300 자본총계 21,608,660,665 28,559,372,846 31,841,854,330 자본과부채총계 60,028,015,468 31,980,761,421 33,152,555,462 포괄손익계산서 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 매출액 13,671,312,378 6,827,727,438 4,638,070,772 매출원가 7,635,889,233 2,464,839,607 3,111,298,189 매출총이익 6,035,423,145 4,362,887,831 1,526,772,583 판매비와관리비 5,638,635,416 6,369,203,752 6,263,007,176 영업이익 396,787,729 (2,006,315,921) (4,736,234,593) 기타이익 216,595,222 311,169,290 377,608,356 기타손실 2,587,835,500 578,770,554 1,266,518,825 금융수익 180,402,012 278,603,152 284,570,093 금융원가 6,200,095,114 248,480,954 331,734,121 법인세비용차감전순이익 (7,994,145,651) (2,243,794,987) (5,672,309,090) 법인세비용 55,788,424 667,929,764 1,157,720,982 당기순이익 (8,049,934,075) (2,911,724,751) (6,830,030,072) 기타포괄손익 (16,057,308) (598,447,371) (839,536,951) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (16,057,308) (598,447,371) (839,536,951) 총포괄손익 (8,065,991,383) (3,510,172,122) (7,669,567,023) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (179) (65) (153) 희석주당이익 (단위 : 원) (179) (65) (153) 자본변동표 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 4,516,563,000 7,970,955,440 26,704,941,323 449,740,734 39,642,200,497 사업결합 효과 이익잉여금으로 대체 당기순이익 (6,830,030,072) (6,830,030,072) 보험수리적손익 1,810,049 1,810,049 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (841,347,000) (841,347,000) 총포괄손익 (6,828,220,023) (841,347,000) (7,669,567,023) 주식매수선택권 (364,859,397) (364,859,397) 주식매수선택권 행사 20,918,700 232,383,012 (19,221,459) (19,221,459) 2018.12.31 (기말자본) 4,537,481,700 8,203,338,452 19,876,721,300 (775,687,122) 31,841,854,330 2019.01.01 (기초자본) 4,537,481,700 8,203,338,452 19,876,721,300 (775,687,122) 31,841,854,330 사업결합 효과 이익잉여금으로 대체 715,803,154 (654,579,900) 61,223,254 당기순이익 (2,911,724,751) (2,911,724,751) 보험수리적손익 40,021,629 40,021,629 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (638,469,000) (638,469,000) 총포괄손익 (2,871,703,122) (638,469,000) (3,510,172,122) 주식매수선택권 (540,950,988) (540,950,988) 주식매수선택권 행사 30,168,300 828,420,489 (151,170,417) 707,418,372 2019.12.31 (기말자본) 4,567,650,000 9,031,758,941 17,720,821,332 (2,760,857,427) 28,559,372,846 2020.01.01 (기초자본) 4,567,650,000 9,031,758,941 17,720,821,332 (2,760,857,427) 28,559,372,846 사업결합 효과 722,866,547 722,866,547 이익잉여금으로 대체 당기순이익 (8,049,934,075) (8,049,934,075) 보험수리적손익 223,219,392 223,219,392 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (239,276,700) (239,276,700) 총포괄손익 (7,826,714,683) (239,276,700) (8,065,991,383) 주식매수선택권 182,443,375 182,443,375 주식매수선택권 행사 8,044,800 249,400,600 (47,476,120) 209,969,280 2020.12.31 (기말자본) 4,575,694,800 9,281,159,541 10,644,973,192 (2,865,166,872) 21,608,660,665 현금흐름표 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동현금흐름 (2,559,535,827) (268,956,767) (2,236,278,247) 당기순이익 (8,049,934,075) (2,911,724,751) (6,830,030,072) 조정 및 운전자본 변동 5,525,910,193 2,416,182,156 4,371,825,338 이자지급 (15,362,245) (93,902,922) (596,621) 이자수취 8,480,055 335,370,290 204,601,828 법인세납부 (28,629,755) (14,881,540) 17,921,280 투자활동현금흐름 (21,163,202,223) 1,406,211,019 (43,756,511) 단기금융상품의 감소 998,027,397 3,695,103,740 10,248,794,487 당기손익-공정가치측정금융자산의감소 1,613,719,543 0 0 단기대여금의 감소 221,800,000 1,385,000,000 164,782,000 장기보증금의 감소 0 100,000,000 0 기계장치의 처분 85,803,354 5,000,000 0 시설장치의 처분 1,770,233,265 0 0 차량운반구의 처분 909,090 16,209,090 0 공기구비품의 처분 110,813,425 0 0 무형자산의 처분 824,375 0 0 건설중인자산의 처분 0 0 3,890,000 단기금융상품의 증가 0 0 (9,254,724,487) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (200,000,000) 0 0 단기대여금의 증가 (220,000,000) (1,195,000,000) (200,000,000) 장기보증금의 증가 (22,630,000) (5,168,160) (500,000,000) 토지의 취득 (1,662,663,644) 0 0 건물의 취득 (1,926,010,677) 0 0 기계장치의 취득 (3,000,000) (26,951,000) (76,433,765) 시설장치의 취득 (8,204,000) (2,078,563,564) (3,560,000) 차량운반구의 취득 (2,310,910) 0 (19,711,740) 공기구비품의 취득 0 (143,990,333) (92,560,077) 건설중인자산의 취득 (481,786,745) 0 (74,329,500) 개발비의 취득 0 (122,756,200) (171,449,038) 소프트웨어의 취득 0 (8,000,000) (20,710,500) 산업재산권의 취득 (28,726,696) (14,672,554) (37,743,891) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (21,410,000,000) (200,000,000) 0 관계기업투자의 증가 0 0 (10,000,000) 재무활동현금흐름 25,520,926,372 471,497,396 503,701,189 장기차입금의 차입 2,200,000,000 0 0 사채의 발행 24,000,000,000 0 0 주식선택권행사 209,969,280 707,418,372 234,080,253 정부보조금의 수령 0 12,010,035 269,620,936 단기차입금의 상환 (300,000,000) 0 0 장기차입금의 상환 (157,000,000) 0 0 리스부채의 상환 (432,042,908) (247,931,011) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가 1,798,188,322 1,608,751,648 (1,776,333,569) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 145,876,370 (40,340,874) 93,525,560 합병에 따른 현금및현금성자산의 증가 888,090,881 0 0 현금및현금성자산의순증가 2,832,155,573 1,568,410,774 (1,682,808,009) 기초현금및현금성자산 5,553,643,943 3,985,233,169 5,668,041,178 기말현금및현금성자산 8,385,799,516 5,553,643,943 3,985,233,169 5. 재무제표 주석 제 7 기 2020년 12월 31일 현재 제 6 기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 프로스테믹스 1. 일반사항 주식회사 프로스테믹스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울시 강남구 압구정로 14길 22(신사동, 도우빌딩)입니다. 당사는 줄기세포를 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다.당기말 현재 자본금은 4,576백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 주식수(주) 지분율(%) (주)리더스코스메틱 11,200,000 24.48 박병순 2,317,500 5.06 (유)제이앤더블유에스 1,902,811 4.16 허미나 1,261,568 2.76 김진구 636,952 1.39 최정호 599,994 1.31 최은욱 53,638 0.12 자기주식 821,912 1.80 기타 26,962,573 58.92 합계 45,756,948 100.00 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 재무위험관리- 주석 18 : 종업원급여- 주석 27 : 법인세 - 주석 30 : 우발부채 및 약정사항 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 재무위험관리- 주석 22 : 주식기준보상 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 (20)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 상품, 제품, 원재료는 총평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융자산 1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과목 추정 내용연수 건물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 의료기기 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산영업권은 주석 13에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 고객관계자산 17년 특허권 5년 상표권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(10) 리스 1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 당사는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (11) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 2) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 3) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(17) 수익 1) 재화의 판매 당사는 원재료 및 기타 상품을 공급합니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품을 제조 및 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2) 재화의 판매(소매고객)당사는 화장품을 제조하여 판매하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하여 제품이 고객에게 인도되는 시점에 인식합니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 회계정책과 공시의 변경가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 ⑦ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4. 재무위험관리 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채 38,419,354,803 3,421,388,575 자본 21,608,660,665 28,559,372,846 부채비율 177.80% 11.98% (2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,385,799,516 5,553,643,943 매출채권및기타유동채권 7,512,084,937 993,092,028 기타유동금융자산 6,576,960,545 6,940,916,212 장기매출채권및기타비유동채권 1,534,999,955 550,373,609 기타비유동금융자산 52,727,920 - 합 계 24,062,572,873 14,038,025,792 한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 5년이상 합계 매입채무및기타유동채무 2,879,372,521 - - - 2,879,372,521 장기차입금(*1) 10,252,603 31,327,397 2,268,008,932 - 2,309,588,932 당기손익-공정가치측정금융부채(*2) - 24,000,000,000 - - 24,000,000,000 리스부채(*3) 147,260,727 424,802,181 1,828,118,179 826,500,000 3,226,681,087 합 계 3,036,885,851 24,456,129,578 4,096,127,111 826,500,000 32,415,642,540 (*1) 장기차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 전환권 및 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (*3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.- 전기말 (단위: 원) 구 분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합계 매입채무및기타유동채무 826,264,553 - - 826,264,553 장기매입채무및기타비유동채무 - - 110,000,000 110,000,000 리스부채 92,088,000 272,784,000 1,440,000,000 1,804,872,000 합 계 918,352,553 272,784,000 1,550,000,000 2,741,136,553 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 3) 이자율위험보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 7,792,021,591 6,940,916,212 금융부채 (2,858,612,787) (1,577,649,808) 합 계 4,933,408,804 5,363,266,404 변동이자율 금융자산 8,385,799,516 5,553,643,943 금융부채 (2,200,000,000) - 합 계 6,185,799,516 5,553,643,943 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융삼품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 당사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 변동이자율금융상품 100bp 상승 48,249,236 48,249,236 43,318,423 43,318,423 100bp 하락 (48,249,236) (48,249,236) (43,318,423) (43,318,423) 4) 환위험① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD EUR USD JPY SGD EUR 현금및현금성자산 1,797,821,895 58,883 5,299,248,273 43,239,286 43 687,664 단기금융상품 5,573,360,545 - 5,930,916,212 - - - 매출채권 1,462,026,112 - 486,186,734 - - - 미수수익 107,933,170 - - - - - 순 노출액 8,941,141,722 58,883 11,716,351,219 43,239,286 43 687,664 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,088.00 1,157.80 JPY 1,054.26 1,063.47 SGD 822.22 858.55 EUR 1,338.24 1,297.43 ② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 당사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 환 율 당 기 전 기 자 본 손 익 자 본 손 익 USD 10% 상승 697,409,054 697,409,054 913,875,395 913,875,395 10% 하락 (697,409,054) (697,409,054) (913,875,395) (913,875,395) JPY 10% 상승 - - 3,372,664 3,372,664 10% 하락 - - (3,372,664) (3,372,664) SGD 10% 상승 - - 3 3 10% 하락 - - (3) (3) EUR 10% 상승 4,593 4,593 53,638 53,638 10% 하락 (4,593) (4,593) (53,638) (53,638) (3) 공정가치 측정 1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 8,385,799,516 8,385,799,516 5,553,643,943 5,553,643,943 매출채권및기타유동채권 7,512,084,937 7,512,084,937 993,092,028 993,092,028 기타금융자산 6,576,960,545 6,576,960,545 6,940,916,212 6,940,916,212 장기매출채권및기타비유동채권 1,534,999,955 1,534,999,955 550,373,609 550,373,609 기타비유동금융자산 1,337,025,420 1,337,025,420 1,379,681,875 1,379,681,875 소 계 25,346,870,373 25,346,870,373 15,417,707,667 15,417,707,667 금융부채 매입채무및기타유동채무 2,879,372,521 2,879,372,521 826,264,553 826,264,553 유동성당기손익-공정가치측정 금융부채 29,475,056,000 29,475,056,000 - - 유동성리스부채 465,589,748 465,589,748 286,168,558 286,168,558 장기매입채무및기타비유동채무 - - 110,000,000 110,000,000 장기차입금 2,200,000,000 2,200,000,000 - - 리스부채 2,393,023,039 2,393,023,039 1,291,481,250 1,291,481,250 소 계 37,413,041,308 37,413,041,308 2,513,914,361 2,513,914,361 2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 726,612,500 726,612,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 557,685,000 - - 557,685,000 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 29,475,056,000 29,475,056,000 당기손익-공정가치측정금융부채는 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 및 이에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다(주석17 참조). 당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품 이항모형 무위혐이자율 : 1.45%변동성 : 38.96%할인율 : 24.40% 당기손익-공정가치측정금융부채 LSMC 모형 무위험이자율 : 1.33%기초자산의 변동성 : 65.74%금리변동성 : 0.43%할인율 : 14.76% 5. 영업부문 정보 (1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 화장품사업부문, 생활건강사업부문으로 구성됩니다.(2) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 13,631,439,289 6,791,600,162 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 39,873,089 36,127,276 합 계 13,671,312,378 6,827,727,438 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제품 상품 합계 수익인식시점 한 시점에 인식 12,567,550,424 1,063,888,865 13,631,439,289 기간에 걸쳐 인식 - - - 합 계 12,567,550,424 1,063,888,865 13,631,439,289 (3) 보고기간 중 당사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구 분 국내 일본 미국 기타 합계 제품매출 8,616,100,910 2,949,555,624 60,101,737 941,792,153 12,567,550,424 상품매출 - 173,217 613,609,753 - 613,782,970 기타매출 489,978,984 - - - 489,978,984 합계 9,106,079,894 2,949,728,841 673,711,490 941,792,153 13,671,312,378 - 전기 구 분 국내 일본 미국 기타 합계 제품매출 1,300,198,630 2,143,917,463 1,719,293,047 1,586,114,472 6,749,523,612 상품매출 1,300,000 - - 40,776,550 42,076,550 기타매출 36,127,276 - - - 36,127,276 합계 1,337,625,906 2,143,917,463 1,719,293,047 1,626,891,022 6,827,727,438 (*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다. (4) 보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출액 비중 매출액 비중 고객1 2,246,142,962 16.43% - - 고객2 1,852,936,124 13.55% - - 고객3 1,204,676,100 8.81% 1,081,660,500 15.84% 고객4 734,938,397 5.38% 862,607,963 12.63% 고객5 136,657,820 1.00% 692,096,109 10.14% 고객6 60,101,737 0.44% 1,717,514,950 25.16% 7. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - 8,385,799,516 - 8,385,799,516 매출채권및기타유동채권 - 7,512,084,937 - 7,512,084,937 기타유동금융자산 - 6,576,960,545 - 6,576,960,545 소 계 - 22,474,844,998 - 22,474,844,998 비유동자산 장기매출채권및기타비유동채권 - 1,632,578,538 - 1,632,578,538 차감: 현재가치할인차금 - (97,578,583) - (97,578,583) 기타비유동금융자산 726,612,500 52,727,920 557,685,000 1,337,025,420 소 계 726,612,500 1,587,727,875 557,685,000 2,872,025,375 합 계 726,612,500 24,062,572,873 557,685,000 25,346,870,373 (단위: 원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타채무 - 2,879,372,521 2,879,372,521 유동성당기손익-공정가치측정금융부채 29,475,056,000 - 29,475,056,000 유동성리스부채 - 465,589,748 465,589,748 소 계 29,475,056,000 3,344,962,269 32,820,018,269 비유동부채 장기차입금 - 2,200,000,000 2,200,000,000 리스부채 - 2,393,023,039 2,393,023,039 소 계 - 4,593,023,039 4,593,023,039 합 계 29,475,056,000 7,937,985,308 37,413,041,308 - 전기말 (단위: 원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - 5,553,643,943 - 5,553,643,943 매출채권및기타유동채권 - 993,092,028 - 993,092,028 기타유동금융자산 - 6,940,916,212 - 6,940,916,212 소 계 - 13,487,652,183 - 13,487,652,183 비유동자산 장기매출채권및기타비유동채권 - 669,212,260 - 669,212,260 차감: 현재가치할인차금 - (118,838,651) - (118,838,651) 기타비유동금융자산 515,231,875 - 864,450,000 1,379,681,875 소 계 515,231,875 550,373,609 864,450,000 1,930,055,484 합 계 515,231,875 14,038,025,792 864,450,000 15,417,707,667 (단위: 원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타채무 - 826,264,553 826,264,553 리스부채 - 286,168,558 286,168,558 소 계 - 1,112,433,111 1,112,433,111 비유동부채 장기매입채무및기타비유동채무 - 110,000,000 110,000,000 리스부채 - 1,291,481,250 1,291,481,250 소 계 - 1,401,481,250 1,401,481,250 합 계 - 2,513,914,361 2,513,914,361 (2) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구 분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) - 169,021,387 - - (106,085,675) 62,935,712 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 11,380,625 - - - - 11,380,625 당기손익-공정가치측정금융상품 거래손실 - - - (616,000,000) - (616,000,000) 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익 - - - (5,475,056,000) - (5,475,056,000) 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후) - - (239,276,700) - - (239,276,700) - 전기 (단위: 원) 구 분 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) - 278,603,152 - (93,902,922) 184,700,230 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (151,780,625) - - - (151,780,625) 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후) - - (638,469,000) - (638,469,000) 8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제한사유 보통예금 1,507,774 977,643 정부보조금 용도로만 사용가능 9. 매출채권및기타유동채권 (1) 보고기간 중 당사의 매출채권및기타유동채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기초 합병으로 인한 증가 설정(환입) 채권 상각 기말 매출채권 192,516,654 205,828,040 724,107,181 - 1,122,451,875 미수금 - - 17,460,672 - 17,460,672 - 전기 (단위: 원) 구 분 기초 설정(환입) 채권 상각 기말 매출채권 179,541,372 12,975,282 - 192,516,654 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 기타손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타유동채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 5,675,618,839 1,024,416,362 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 1,203,772,000 16,775,153 6개월 초과 825,546,708 11,457,509 소 계 2,029,318,708 28,232,662 손상채권(*2) 947,059,937 189,889,648 합 계 8,651,997,484 1,242,538,672 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말 현재 192,853천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 각각 947,060천원 및 189,890천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.10. 재고자산당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실은 각각 (65,417)천원 및 (42,876)천원입니다. 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 6,723,591,556 - 6,723,591,556 건물 8,613,435,003 (1,877,258,324) 6,736,176,679 기계장치 6,674,296,292 (5,404,113,621) 1,270,182,671 시설장치 2,204,301,038 (1,684,994,495) 519,306,543 차량운반구 291,457,442 (180,808,987) 110,648,455 공기구비품 797,809,756 (674,135,253) 123,674,503 의료기기 474,545,454 (474,545,454) - 건설중인자산 638,096,570 - 638,096,570 합 계 26,417,533,111 (10,295,856,134) 16,121,676,977 - 전기말 (단위: 원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,197,878,232 - 4,197,878,232 건물 5,655,017,688 (1,166,166,497) 4,488,851,191 기계장치 3,163,983,198 (2,472,077,937) 691,905,261 시설장치 3,646,682,252 (1,233,853,869) 2,412,828,383 차량운반구 170,562,379 (143,485,962) 27,076,417 공기구비품 935,003,969 (600,044,144) 334,959,825 의료기기 474,545,454 (474,545,454) - 합 계 18,243,673,172 (6,090,173,863) 12,153,499,309 (2) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 과 목 당기초 합병으로 인한 증가 취득및자본적지출 처분 감가상각비 당기말 토지 4,197,878,232 863,049,680 1,662,663,644 - - 6,723,591,556 건물 4,488,851,191 660,478,856 1,926,010,677 - (339,164,045) 6,736,176,679 기계장치 691,905,261 1,122,578,378 3,000,000 (82,286,171) (465,014,797) 1,270,182,671 시설장치 2,412,828,383 336,841,129 8,204,000 (1,770,233,265) (468,333,704) 519,306,543 차량운반구 27,076,417 105,157,912 2,310,910 - (23,896,784) 110,648,455 공기구비품 334,959,825 6,232,558 - (109,800,810) (107,717,070) 123,674,503 건설중인자산 - 156,309,825 481,786,745 - - 638,096,570 합 계 12,153,499,309 3,250,648,338 4,083,975,976 (1,962,320,246) (1,404,126,400) 16,121,676,977 - 전기 (단위: 원) 과 목 당기초 취득및자본적지출 처분 감가상각비 전기말 토지 4,197,878,232 - - - 4,197,878,232 건물 4,771,602,076 - - (282,750,885) 4,488,851,191 기계장치 1,139,150,717 26,951,000 - (474,196,456) 691,905,261 시설장치 774,674,647 2,078,563,564 (534,331) (439,875,497) 2,412,828,383 차량운반구 63,226,356 - (15,289,065) (20,860,874) 27,076,417 공기구비품 310,358,218 143,990,333 (1,069,589) (118,319,137) 334,959,825 합 계 11,256,890,246 2,249,504,897 (16,892,985) (1,336,002,849) 12,153,499,309 (3) 감가상각비 중 624백만원(전기: 482백만원)은 매출원가, 780백만원(전기: 830백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 전기 24백만원은 개발비로 대체되었습니다.(4) 당사는 매 보고기간종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 및 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16,30 참조). (6) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. (단위: 원) 보험종료 부보자산 보험회사 부보액 화재보험 등 용인 공장 등 에이스아메리칸화재해상보험(주) 등 3,401,000,000 화재보험 등 진천 공장 등 한화손해보험㈜ 12,798,512,000 12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기와 전기 중 사용권자산에 장부금액과 보고기간 중 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 과 목 당기초 합병으로 인한증가 설정 해지 감가상각비 재측정 당기말 부동산 1,691,788,685 1,290,196,341 1,533,985,340 (2,752,165,547) (133,392,340) 62,062,431 1,692,474,910 차량운반구 6,775,611 - 8,112,315 - (10,155,742) - 4,732,184 합 계 1,698,564,296 1,290,196,341 1,542,097,655 (2,752,165,547) (143,548,082) 62,062,431 1,697,207,094 - 전기 (단위: 원) 과 목 전기초 회계변경누적효과 설정 감가상각비 전기말 부동산 - - 2,030,146,422 (338,357,737) 1,691,788,685 차량운반구 - 18,390,943 - (11,615,332) 6,775,611 합 계 - 18,390,943 2,030,146,422 (349,973,069) 1,698,564,296 한편, 당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 39,330천원, 소액자산리스에 따른 리스료 8,182천원을 인식하였으며 변동리스에 따른 리스료는 없습니다. (2) 보고기간 중 당사의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 과 목 당기초 합병으로 인한증가 설정 해지 이자비용 지급 당기말 리스부채 1,577,649,808 1,352,075,162 1,604,363,496 (1,334,156,201) 90,723,430 (432,042,908) 2,858,612,787 복구충당부채(*) 52,950,745 - - - 2,953,439 - 55,904,184 - 전기 (단위: 원) 과 목 전기초 회계변경누적효과 이자비용 지급 전기말 리스부채 16,063,276 1,809,517,544 93,899,988 (341,831,000) 1,577,649,808 복구충당부채(*) - 50,153,338 2,797,407 - 52,950,745 (*) 당사의 사옥 임차에 관하여 임차종료시점에 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를지니고 있습니다. 이러한 목적으로 당사는 당기말 현재 55,904천원을 충당부채로 인식하였습니다. 당사는 임차개시일 현재 시점의 복구예상액에 인플레이션율을 고려하여 임차종료일 예상 복구비를 추정하였으며, 이를 5.44%로 할인하였습니다. 복구는 임차종료시점에 이루어질 것으로 예상됩니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 영업권 4,483,945,489 - - - 4,483,945,489 고객관계자산 2,600,000,000 (63,725,490) - - 2,536,274,510 상표권 179,828,953 (151,500,985) - - 28,327,968 특허권 187,770,368 (131,433,350) - (645,249) 55,691,769 소프트웨어 275,513,591 (174,948,898) - (25,618,667) 74,946,026 개발비 3,477,893,752 (2,892,784,262) (366,685,816) (89,497,217) 128,926,457 회원권 50,830,000 - (35,730,000) - 15,100,000 합 계 11,255,782,153 (3,414,392,985) (402,415,816) (115,761,133) 7,323,212,219 - 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 상표권 179,207,833 (119,765,554) - - 59,442,279 특허권 162,962,292 (108,265,313) - (1,613,120) 53,083,859 소프트웨어 252,513,591 (127,139,197) - (35,225,667) 90,148,727 개발비 3,477,893,752 (2,693,097,273) (366,685,816) (166,456,337) 251,654,326 회원권 50,830,000 - (35,730,000) - 15,100,000 합 계 4,123,407,468 (3,048,267,337) (402,415,816) (203,295,124) 469,429,191 (2) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기초 합병으로 인한증가 취득및대체 처분 상각 당기말 영업권 - 4,483,945,489 - - - 4,483,945,489 고객관계자산 - 2,574,509,804 - - (38,235,294) 2,536,274,510 상표권 59,442,279 - 621,120 - (31,735,431) 28,327,968 특허권 53,083,859 - 28,105,576 (769,417) (24,728,249) 55,691,769 소프트웨어 90,148,727 23,000,000 - - (38,202,701) 74,946,026 개발비 251,654,326 - - - (122,727,869) 128,926,457 회원권 15,100,000 - - - - 15,100,000 합 계 469,429,191 7,081,455,293 28,726,696 (769,417) (255,629,544) 7,323,212,219 - 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득및대체 정부보조금수령 상각 손상차손 전기말 상표권 84,116,143 7,227,388 (31,901,252) - - 59,442,279 특허권 71,659,289 7,445,166 (21,181,238) (4,839,358) - 53,083,859 소프트웨어 118,730,281 8,000,000 (36,581,554) - - 90,148,727 개발비 553,180,073 122,756,200 (193,329,263) 19,731,000 (250,683,684) 251,654,326 회원권 15,100,000 - - - - 15,100,000 합 계 842,785,786 145,428,754 (282,993,307) 14,891,642 (250,683,684) 469,429,191 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 개발비에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 잔여 상각기간 아토피 피부염 치료를 위한 저온플라즈마 모듈 개발 143,055,361 약 0.9년 정부보조금 (49,699,380) 천연물 유래의 미세소낭을 활용한 발모촉진 화장품 개발 75,368,313 약 1.8년 정부보조금 (39,797,837) 합 계 128,926,457 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 322,349천원 및 370,392천원입니다. (5) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (6) 영업권의 손상평가영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이 배분되었습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 생활건강사업부 4,483,945,489 - 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액인 사용가치로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 생활건강사업부 영업이익률 6.0 ~ 6.8% 영구성장률 1% 할인율 10.2% 당사는 영업이익율 등을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은 지속적으로관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 14. 종속기업및관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지 역 결산월 업 종 종속기업 한산취국제무역북경유한책임공사 중국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 더마베이비(주) 한국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 (주)인터셀라(*) 한국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 관계기업 (주)리딩프로스 한국 12월 31일 화장품 도ㆍ소매 (*) 당기 중 신규 출자하여 설립된 회사입니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 유효 지분율(%) 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업 한산취국제무역북경유한책임공사 100 100 2,150,209,000 773,228,933 2,150,209,000 773,228,933 더마베이비(주) 100 - 3,700,000,000 2,461,620,744 200,000,000 200,000,000 (주)인터셀라 100 - 910,000,000 574,771,373 - - (주)오티케이씨앤티(*) - - - - - - 소 계 6,760,209,000 3,809,621,050 2,350,209,000 973,228,933 관계기업 (주)리딩프로스 20 20 200,000,000 5,947,327 200,000,000 26,553,433 합 계 6,960,209,000 3,815,568,377 2,550,209,000 999,782,366 (*) 2020년 8월 7일 ㈜오티케이씨앤티 지분 100%를 취득하였으며 2020년 10월 13일 당사에 흡수합병되어 소멸하였습니다. (3) 보고기간 중 종속기업과관계기업에대한투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 회사명 당 기 기 초 취 득 손 상 합병효과 기 말 종속기업 한산취국제무역북경유한책임공사 773,228,933 - - - 773,228,933 더마베이비(주) 200,000,000 3,500,000,000 (1,238,379,256) - 2,461,620,744 (주)인터셀라 - 910,000,000 (335,228,627) - 574,771,373 (주)오티케이씨앤티 - 17,000,000,000 - (17,000,000,000) - 관계기업 (주)리딩프로스 26,553,433 - (20,606,106) - 5,947,327 합 계 999,782,366 21,410,000,000 (1,594,213,989) (17,000,000,000) 3,815,568,377 - 전기 (단위: 원) 회사명 전 기 기 초 취 득 손 상 기 말 종속기업 한산취국제무역북경유한책임공사 773,228,933 - - 773,228,933 더마베이비(주) - 200,000,000 - 200,000,000 관계기업 (주)리딩프로스 101,223,486 - (74,670,053) 26,553,433 합 계 874,452,419 200,000,000 (74,670,053) 999,782,366 15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 (주)이그니스 전환상환우선주 12,500 6.87 1,000,000,000 526,612,500 526,612,500 515,231,875 아르케바이오스타제1호 출자금 20,000 17.39 200,000,000 200,000,000 200,000,000 - 합 계 1,200,000,000 726,612,500 726,612,500 515,231,875 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 워터비스(구,블루오션월드) 111,000 10.46 111,000 - - - (주)리더스코스메틱 153,000 0.85 1,355,580,000 557,685,000 557,685,000 864,450,000 합 계 1,355,691,000 557,685,000 557,685,000 864,450,000 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금및수취채권 52,727,920 - 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 내역 차입처 당기말 전기말 장기차입금 시설자금대출 (주)신한은행 2,200,000,000 - (2) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조). 17. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 전환사채(*) 24,117,100,000 - 신주인수권부사채(*) 5,357,956,000 - 합 계 29,475,056,000 - (*) 당사는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명칭 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.08.04 2025.08.04 액면금액 20,000,000,000 - 제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 2020.08.04 2023.02.04 액면금액 4,000,000,000 - 합 계 24,000,000,000 - (3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회) 구 분 내 용 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)프로스테믹스 기명식 보통주식 전환가액 3,597원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 전환청구기간 2021.08.04 ~ 2025.07.04 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. - 신주인수권부사채(3회) 구 분 내 용 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 행사에 따라 발행할 주식의 종류 (주)프로스테믹스 기명식 보통주식 행사가액 3,597원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최 근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 신주인수권행사기간 2021 .08. 04 - 2023. 01. 04 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. 18. 종업원급여 당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율(*) 2.87% 2.87% 미래임금상승률 2.00% 2.00% (*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.(2) 보고기간 중 당사의 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 804,591,213 884,331,799 합병으로 인한 증가 453,115,771 - 당기근무원가 356,559,256 280,251,396 이자원가 19,046,759 18,471,098 재측정요소 -재무적가정의 변동 (919,704) (26,321,833) -가정과 실제의 차이 (274,907,638) (44,041,884) -인구통계적 가정 변동 - 2,865,603 급여지급액 (383,206,899) (310,964,966) 기말금액 974,278,758 804,591,213 (3) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 413,566,339 716,925,586 합병으로 인한 증가 6,826,200 - 이자수익 11,454,961 23,794,053 재측정요소 10,351,366 (16,188,334) 급여지급액 (386,984,369) (310,964,966) 기여금 납부액 790,068,125 - 기말금액 845,282,622 413,566,339 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 356,559,256 280,251,396 순이자원가 7,591,798 (5,322,955) 합 계 364,151,054 274,928,441 (6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동 75,013,407 (65,920,878) 할인율의 변동 (64,795,323) 75,023,344 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니 다. (단위: 원) 구 분 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 464,785,723 775,434,085 1,240,219,808 확정급여채무의 가중평균만기는 8.86년입니다. 19. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 45,756,948주 입니다. (2) 보고기간 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 주식수(단위 : 주) 자본금 주식발행초과금 당기초 45,676,500 4,567,650,000 9,031,758,941 주식매입선택권 행사 80,448 8,044,800 249,400,600 당기말 45,756,948 4,575,694,800 9,281,159,541 20. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식매입선택권 1,064,147,280 929,180,025 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (622,358,100) (383,081,400) 자기주식 (3,306,956,052) (3,306,956,052) 합 계 (2,865,166,872) (2,760,857,427) 21. 이익잉여금 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제7(당)기 2020년 1월 1일 부터 제6(전)기 2019년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분확정일 2021년 3월 26일 처분확정일 2020년 3월 24일 (단위 : 원) 과 목 제 7(당) 기 제 6(전) 기 미처분이익잉여금 10,616,973,196 17,720,821,332 전기이월미처분이익잉여금 17,720,821,332 19,876,721,300 계정재분류(*) 722,866,547 715,803,154 보험수리적손익 223,219,392 40,021,629 당기순손실 (8,049,934,075) (2,911,724,751) 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 10,616,973,196 17,720,821,332 (*) 당기의 경우 흡수합병으로 소멸한 종속기업투자주식 장부가액과 재무제표의순자산가액의 차액을 이익잉여금으로 인식하였습니다(주석 32 참조). 전기의 경우 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익을 이익잉여금(법인세 효과 고려)으로 대체하였습니다. 22. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1차 부여분 제2차 부여분 제3차 부여분 제4차 부여분 제5차 부여분 권리부여일 2014.09.22 2015.02.27 2016.03.10 2019.07.26 2020.05.06 최초부여인원(명) 6 23 2 1 1 최초부여주식수(주) 303,053 1,609,139 160,000 150,000 120,000 잔존부여인원(명) - 6 1 1 1 잔존부여주식수(주) - 386,209 80,000 150,000 120,000 행사기간 2017.09.22~2019.09.22 2018.03.01~2025.02.27 2019.03.10~2026.03.09 2022.07.26~2024.07.25 2022.06.06~2025.06.05 행사방법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 행사조건 부여일로부터 2년 재직 부여일로부터 3년 재직 부여일로부터 3년 재직 부여일로부터 3년 재직 부여일로부터 2년 재직 행사가격 1,119원 2,610원 6,530원 4,725원 4,415원 (2) 당기 및 전기 중 당사의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 주) 당기초 증가 감소 행사 당기말 793,213 120,000 (96,556) (80,448) 736,209 - 전기 (단위: 주) 전기초 증가 감소 행사 전기말 1,447,770 150,000 (502,874) (301,683) 793,213 (3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제1차 부여분 제2차 부여분 제3차 부여분 제4차 부여분 제5차 부여분 당사가 산정한 총보상원가 24,150,066 854,888,162 145,115,170 295,721,552 254,556,000 보상비용 전기까지 인식한 보상비용 24,150,066 854,888,162 145,115,170 42,901,211 - 당기 인식한 보상비용 - - - 98,753,730 83,689,645 당기 이후에 인식할 보상비용 - - - 154,066,611 170,866,355 소 계 24,150,066 854,888,162 145,115,170 295,721,552 254,556,000 (4) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제1차 부여분 제2차 부여분 제3차 부여분 제4차 부여분 제5차 부여분 무위험이자율 2.55% 2.07% 1.53% 1.34% 1.23% 기대행사기간 4년 6.85년 6.85년 - - 예상주가변동성 32.29% 35.87% 34.89% 67.74% 68.98% 산정된 총보상원가 24,150,066 854,888,162 145,115,170 295,721,552 254,556,000 23. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 1,451,167,015 2,353,685,571 퇴직급여 265,564,690 229,478,461 복리후생비 84,508,040 149,173,764 여비교통비 6,591,433 215,106,932 접대비 55,960,789 81,554,505 통신비 5,935,014 11,695,555 세금과공과금 68,775,150 112,583,480 감가상각비 905,899,525 1,180,357,042 보험료 3,847,031 2,388,085 차량유지비 16,069,375 14,385,762 경상연구개발비 322,349,180 370,391,839 운반비 138,185,552 3,707,953 교육훈련비 757,560 9,047,316 도서인쇄비 4,204,000 7,160,418 소모품비 16,788,921 23,582,938 지급임차료 7,029,657 23,872,979 수선비 3,625,000 3,929,000 지급수수료 702,007,395 717,554,453 광고선전비 221,209,577 293,651,432 건물관리비 82,597,793 79,268,727 수출제비용 4,810,831 10,714,544 판매수수료 100,873,606 121,661,680 무형고정자산상각 255,629,544 282,993,307 대손상각비 724,107,181 12,975,282 주식보상비용 182,443,375 50,852,727 회의비 7,698,182 7,430,000 합 계 5,638,635,416 6,369,203,752 24. 기타이익, 기타손실 (1) 보고기간 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 5,438,888 5,920,025 외화환산이익 145,876,370 200,982,302 외환차익 31,620,880 45,573,827 리스해지이익 28,469,970 - 잡이익 5,189,114 58,693,136 합 계 216,595,222 311,169,290 (2) 보고기간 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 - 1,603,920 무형자산손상차손 - 250,683,684 기부금 133,484,193 - 외화환산손실 490,796,655 45,705,752 외환차손 19,935,083 6,632,131 기타의대손상각비 27,460,672 - 종속기업투자주식손상차손 1,573,607,883 - 관계기업투자주식손상차손 20,606,106 74,670,053 리스해지손실 92,929,757 - 재고자산폐기손실 - 166,712,112 보증비용 220,043,715 - 잡손실 8,971,436 32,762,902 합 계 2,587,835,500 578,770,554 25. 비용의 성격별 분류보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 85,332,953 (148,360,769) 상품의 매입 740,062,874 30,570,000 원재료 및 소모품 사용 4,471,443,850 1,109,339,192 급여 2,345,556,534 3,096,175,249 퇴직급여 364,151,054 274,928,441 복리후생비 241,895,324 192,507,259 임차료 47,512,119 52,115,575 지급수수료 753,393,646 765,869,399 감가상각비 및 무형자산상각비 1,803,304,026 1,945,003,025 광고선전비 221,209,577 293,651,432 운반비 145,611,543 56,591,307 외주가공비 76,577,225 52,702,320 판매수수료 100,873,606 121,661,680 기타비용 1,877,600,318 991,289,249 영업비용의 합계(*) 13,274,524,649 8,834,043,359 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다 26. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기은행예치금에 대한 이자수익 93,932,978 219,351,693 대여금에 대한 이자수익 2,044,773 37,514,569 리스보증금에 대한 이자수익 73,043,636 21,736,890 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 11,380,625 - 합 계 180,402,012 278,603,152 (2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 은행차입금에 대한 이자비용 15,362,245 2,933 복구충당부채 이자비용 2,953,439 2,797,407 리스부채 등에 대한 이자비용 90,723,430 93,899,989 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 151,780,625 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 616,000,000 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 5,475,056,000 - 합 계 6,200,095,114 248,480,954 27. 법인세 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 45,266,880 - 기타법인세부담액 - 61,223,254 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 5,992,560 1,062,234,667 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) 4,528,984 (455,528,157) 법인세비용 55,788,424 667,929,764 (*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 (62,959,316) (11,288,151) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 67,488,300 180,081,000 주식선택권 - (624,321,006) 합계 4,528,984 (455,528,157) 당사가 당기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(주민세 포함) 법정세율은 22.0%(전기 : 22.0%)를 적용하였습니다. (2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (7,994,145,651) (2,243,794,987) 적용세율에 따른 세부담액 (1,736,712,043) (471,634,897) 조정사항 : 비과세수익 40,275,164 11,660,797 비공제비용 (22,136,593) (186,691,131) 세액공제및세액감면 (1,235,934) (297,869,467) 기타법인세부담액 - 61,223,254 이연법인세 미인식 효과 1,786,024,817 1,584,374,544 기타차이(세율차이등) (10,426,987) (33,133,336) 법인세비용 55,788,424 667,929,764 유효세율(법인세비용/세전손익) - - (3) 보고기간 중 이연법인세자산은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기초잔액 합병승계 증감 기말잔액 확정급여채무 177,010,067 99,685,470 (62,354,210) 214,341,327 대손충당금 135,820,714 38,856,323 155,263,874 329,940,911 미수수익 (10,383,651) - (18,006,942) (28,390,593) 미지급비용 32,307,912 20,570,491 (7,659,291) 45,219,112 유형자산 31,962,147 (81,387,973) 27,528,606 (21,897,220) 무형자산손상차손 63,011,011 - (15,532,307) 47,478,704 재고자산 97,890,206 60,613,009 (15,263,937) 143,239,278 종속기업투자 302,935,615 - 346,193,734 649,129,349 지분법투자 38,158,245 - 4,533,343 42,691,588 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 46,825,346 - 67,488,300 114,313,646 매도가능금융자산손상차손 24,420 - - 24,420 당기손익인식금융상품 106,648,988 - (2,503,738) 104,145,250 사외적립자산 (90,984,595) (1,501,764) (93,475,818) (185,962,177) 개발비 70,245,396 - (19,257,478) 50,987,918 일시상각충당금 (44,724,927) - 10,618,809 (34,106,118) 미지급금(기술료) 24,936,852 - (2,278,300) 22,658,552 리스자산 (373,684,145) (283,843,195) 284,141,779 (373,385,561) 현재가치할인차금(보증금) 26,144,503 - (4,677,215) 21,467,288 복구충당부채 11,649,164 - 649,756 12,298,920 선급비용(리스관련) 5,746,076 - (1,183,925) 4,562,151 리스부채 347,082,958 297,456,536 (15,644,681) 628,894,813 세금과공과 - 480,532 (6,407) 474,125 금융상품평가손익 - (5,868,063) 5,868,063 - 당기손익-공정가치측정금융부채 등 - - 1,204,512,320 1,204,512,320 고객관계자산 - (572,000,000) 14,019,608 (557,980,392) 영업권 - - 714,449,079 714,449,079 자산조정계정(토지) - (89,014,858) - (89,014,858) 자산조정계정(건물) - (59,538,216) 1,240,380 (58,297,836) 보증비용충당부채 - - 48,409,617 48,409,617 소 계 998,622,302 (575,491,708) 2,627,073,019 3,050,203,613 이월결손금 2,017,233,805 (126,487,688) 1,890,746,117 이월세액공제 963,770,528 - 963,770,528 소 계 2,981,004,333 - (126,487,688) 2,854,516,645 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (3,979,626,635) - (1,786,024,817) (5,765,651,452) 합 계 - (575,491,708) 714,560,514 139,068,806 - 전기 (단위: 원) 구 분 기초잔액 증감 기말잔액 확정급여채무 194,552,997 (17,542,930) 177,010,067 대손충당금 134,769,382 1,051,332 135,820,714 미수수익 (27,302,537) 16,918,886 (10,383,651) 미지급비용 33,387,443 (1,079,531) 32,307,912 유형자산 21,336,492 10,625,655 31,962,147 무형자산손상차손 7,860,600 55,150,411 63,011,011 재고자산 143,999,591 (46,109,385) 97,890,206 종속기업투자 302,935,615 - 302,935,615 지분법투자 21,730,833 16,427,412 38,158,245 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (133,255,654) 180,081,000 46,825,346 매도가능금융자산손상차손 24,420 - 24,420 당기손익인식금융상품 73,257,250 33,391,738 106,648,988 사외적립자산 (157,723,629) 66,739,034 (90,984,595) 개발비 101,914,545 (31,669,149) 70,245,396 선수수익 22,584,392 (22,584,392) - 이연수익 92,071 (92,071) - 일시상각충당금 (124,498,937) 79,774,010 (44,724,927) 주식선택권 812,396,402 (812,396,402) - 미지급금(기술료) - 24,936,852 24,936,852 리스자산 - (373,684,145) (373,684,145) 현재가치할인차금(보증금) - 26,144,503 26,144,503 복구충당부채 - 11,649,164 11,649,164 선급비용(리스관련) - 5,746,076 5,746,076 리스부채 - 347,082,958 347,082,958 소 계 1,428,061,276 (429,438,974) 998,622,302 이월결손금 1,572,917,910 444,315,895 2,017,233,805 이월세액공제 784,771,769 178,998,759 963,770,528 소 계 2,357,689,679 623,314,654 2,981,004,333 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (2,723,516,288) (1,256,110,347) (3,979,626,635) 합 계 1,062,234,667 (1,062,234,667) - (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 순액 29,692,689 - 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 순액 109,376,117 - 이연법인세자산 순액 139,068,806 - (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당기말 전기말 이연법인세자산 536,225,101 - 이연법인세부채 (397,156,295) - 이연법인세자산(순액) 139,068,806 - 28. 주당순이익 기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 당기 및 전기 기본주당순손실 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순손실(원) (8,049,934,075) (2,911,724,751) 가중평균 유통보통주식수(주) 44,919,144 44,714,280 기본주당순손실(원) (179) (65) 희석주당순손실(원) (179) (65) (2) 보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수 45,676,500 45,374,817 자기주식 효과 (821,912) (821,912) 전환 효과 64,556 161,375 가중평균유통보통주식수 44,919,144 44,714,280 29. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 11,426,267,210 3,795,610,699 이자비용 109,039,114 96,700,329 법인세비용 55,788,424 667,929,764 감가상각비 1,547,674,482 1,685,975,918 무형자산상각비 255,629,544 282,993,307 무형자산손상차손 - 250,683,684 퇴직급여 364,151,054 274,928,441 대손상각비 724,107,181 12,975,282 기타의대손상각비 27,460,672 - 재고자산평가손실 282,765,031 - 재고자산폐기손실 3,964,806 166,712,112 유형자산처분손실 - 1,603,920 외화환산손실 490,796,655 45,705,752 주식보상비용 182,443,375 50,852,727 종속기업투자주식손상차손 1,573,607,883 - 관계기업투자주식손상차손 20,606,106 74,670,053 잡손실 203,411 32,098,785 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 151,780,625 리스해지손실 92,929,757 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 5,475,056,000 - 보증비용 220,043,715 - II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (712,388,763) (695,093,594) 이자수익 (169,021,387) (278,603,152) 외화환산이익 (145,876,370) (200,982,302) 재고자산평가손실환입 (352,146,565) (209,588,115) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (11,380,625) - 유형자산처분이익 (5,438,888) (5,920,025) 리스해지이익 (28,469,970) - 잡이익 (54,958) - III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (5,187,968,254) (684,334,949) 매출채권의 증가 (2,443,298,035) (498,255,799) 미수금의 증가 (1,906,965,556) (82,048,558) 선급비용의 감소(증가) 3,480,101 (60,487,744) 선급금의 증가 (169,474,025) (17,818,286) 재고자산의 감소(증가) 192,509,968 (29,709,620) 장기미수금의 감소(증가) 21,447,389 (116,000,000) 금융리스채권의 감소 243,000,000 - 매입채무의 증가(감소) 285,504,888 (48,400,000) 미지급금의 증가(감소) (396,647,887) 267,837,400 미지급비용의 증가(감소) (38,891,645) 3,327,624 선수금의 증가(감소) (167,294,272) 1,791,910 선수수익의 감소 - (129,558,005) 예수금의 증가(감소) (35,626,330) 12,018,210 퇴직연금운용자산의 증가(감소) (403,083,756) 310,964,966 퇴직금의 지급 (383,206,899) (310,964,966) 장기종업원급여의 증가 10,577,805 12,967,919 합계(I+II+III) 5,525,910,193 2,416,182,156 (2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 239,276,700 638,469,000 순확정급여부채의 재측정요소 286,178,708 51,309,780 주식선택권 법인세효과 - 624,321,006 주식선택권 행사 47,476,120 151,170,417 금융리스채권의 설정 1,353,549,558 - 리스의 당기설정 및 재측정 1,604,160,085 222,956,546 사용권자산의 당기해지 2,752,165,546 - 금융리스채권의 유동성대체 267,370,181 - 리스부채의 당기해지 1,334,156,201 - 리스부채 유동성대체 - 286,168,558 (3) 당사의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 합병으로 인한 증가 기 타 기 말 공정가치변동 유동성대체 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) - 24,000,000,000 5,475,056,000 - - - 29,475,056,000 리스부채(유동) 286,168,558 - - (10,214,258) 189,635,448 - 465,589,748 리스부채(비유동) 1,291,481,250 (432,042,908) - 10,214,258 1,162,439,714 360,930,725 2,393,023,039 금융기관차입금 - 1,743,000,000 - - 457,000,000 - 2,200,000,000 재무활동으로부터의 총부채 1,577,649,808 25,310,957,092 5,475,056,000 - 1,809,075,162 360,930,725 34,533,668,787 (*) 기타 변동에는 리스 신규인식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다. - 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기 말 회계변경누적효과 당기설정 유동성대체 리스부채(유동) - (247,931,011) 247,931,011 - 286,168,558 286,168,558 리스부채(비유동) - - - 1,577,649,808 (286,168,558) 1,291,481,250 재무활동으로부터의 총부채 - (247,931,011) 247,931,011 1,577,649,808 - 1,577,649,808 30. 충당부채, 우발상황 및 약정사항(1) 지급보증충당부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보증충당부채(유동) 220,043,715 - (2) 보고기간종료일 현재 당사는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 34백만원을 제공받고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 구 분 약정한도액 실행금액 담보 및 보증 담보설정금액 (주)신한은행 시설자금대출 2,200,000,000 2,200,000,000 토지 및 건물 2,640,000,000 (주)KEB하나은행 외상매출채권담보대출약정 40,000,000 - - - 31. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 회 사 명 지배기업 (주)리더스코스메틱 종속기업 한산취국제무역북경유한책임공사 더마베이비(주) (주)인터셀라 관계기업 (주)리딩프로스 기타 특수관계자 (주)코르피아(*1), (주)이그니스, (주)셀파크글로벌, 셀파크피부과의원 동일 지배하의 타 종속기업(*2) LEADERS COSMETICS SA LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 LEADERS COSMETICS USA INC LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD (주)산성피앤씨 (주)리더스솔루션 (*1) 지배기업의 특수관계자(*2) 지배기업의 종속기업 (2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 구 분 당기 전기 (주)리더스코스메틱 매출 등 2,000,000 9,000,000 한산취국제무역북경유한책임공사 매출 등 181,894,620 282,130,022 더마베이비(주) 매출 등 3,994,681 14,588,682 유형자산 매각 1,869,425,886 - 자금 대여 100,000,000 28,182,102 대여금 상환 100,000,000 28,182,102 (주)인터셀라 매출 등 16,651,200 - 유무형자산 매각 98,248,533 - (주)셀파크글로벌 매출 등 1,677,182 16,511,409 매입 등 9,165,895 14,520,000 셀파크피부과의원 매출 등 36,001,016 29,600,000 매입 등 - 2,244,130 유형자산 취득 - 13,172,365 (주)산성피앤씨 매출 등 2,045,454 - 주요 경영진 자금 대여 120,000,000 1,195,000,000 대여금 상환 120,000,000 1,385,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 구 분 당기말 전기말 한산취국제무역북경유한책임공사 매출채권(*) 163,852,800 85,024,085 더마베이비(주) 매출채권(*) 749,000 12,884,550 미수금 56,700,000 440,000 금융리스채권 1,162,333,126 - (주)셀파크글로벌 미수금 - 220,000 셀파크피부과의원 장단기미수금 - 242,438,904 미지급금 94,552,611 16,958,144 임대보증금 215,250 110,000,000 (*) 당기말 현재 해당 채권에 대하여 대손충당금 26,243천원이 설정되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 586,799,996 811,627,685 퇴직급여 62,322,907 44,671,637 주식보상비용 98,753,730 42,901,211 합 계 747,876,633 899,200,533 주요 경영진은 당사의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다. 32. 사업결합(1) 당사는 2020년 8월 7일 ㈜오티케이씨앤티의 지분 100%를 인수하였으며, 2020년 9월 10일 이사회 결의에 따라 2020년 10월 13일을 합병기일로 하여 동 종속기업을 흡수합병하였습니다. 본 합병 건은 완전모자회사간 합병으로서 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식에 의한 합병 (합병비율 1:0)이므로 신주를 발행하지 않았으며, 본 합병 건으로 인하여 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다. 또한 동 합병 건은 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합인 바, 연결재무제표의 장부금액으로 식별가능한취득자산과 인수부채를 인식하였으며 보유한 종속기업투자주식 장부가액과 순자산가액의 차액은 이익잉여금으로 인식하였습니다. (2) 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 식별가능한 자산의 공정가치 22,540,536,399 유동자산 10,713,097,141 현금및현금성자산 888,090,881 매출채권및기타유동채권 2,822,236,982 재고자산 4,391,022,338 기타유동금융자산 2,611,746,940 비유동자산 11,827,439,258 장기매출채권및기타비유동채권 1,950,000 기타비유동금융자산 58,127,920 유형자산 3,250,648,338 영업권외무형자산(*) 2,597,509,804 영업권(*) 4,483,945,489 사용권자산 1,290,196,341 이연법인세자산 145,061,366 식별가능한 부채의 공정가치 4,817,669,852 유동부채 3,051,940,567 매입채무및기타유동채무 2,229,398,983 단기차입금 300,000,000 당기법인세부채 332,906,136 리스부채 189,635,448 비유동부채 1,765,729,285 장기차입금 157,000,000 퇴직급여채무 446,289,571 리스부채 1,162,439,714 식별가능한 순자산 공정가치 합계 17,722,866,547 (*) 2020년 8월 7일 ㈜오티케이씨앤티 인수할 당시 인식한 영업권 및 고객관계자산이 포함되었습니다. (3) 합병으로 인해 인식된 이익잉여금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 Ⅰ. 종속기업투자주식 장부가액 17,000,000,000 Ⅱ. 식별가능한 순자산의 장부가액 17,722,866,547 Ⅲ. 이익잉여금 (722,866,547) 33. 보고기간 후 사건당사는 2021년 1월 4일자 이사회에서 진천공장 증축을 결정하였으며, 투자규모는 71억원으로 투자기간 종료 시점은 2021년 9월로 예정되어 있습니다. 34. 재무제표 재작성 당사는 수익인식 오류로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 별도재무제표를 재작성하고 2022년 12월 5일자 이사회에서 승인하였습니다. (1) 오류를 수정하기 위한 회계처리 변경 내역은 다음과 같습니다. 구분 수정 전 수정 후 수익인식귀속시기 정정 판매한 상품은 인도된 것으로 인지하여 매출 인식 당기말 현재 물리적점유를 하고 있는 상품에 대해 수익인식 요건을 충족하지 않아 매출 취소 순액 매출 인식 거래처와 거래당사자(본인)로 인식하여 매출 인식 일부 상품 매출에 대해 거래당사자가 아닌 대리인 역할로 매출 인식 (2) 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 제 7(당)기말 정정 전 수정금액 정정 후 유동자산 28,087,256,616 (27,999,996) 28,059,256,620 비유동자산 31,968,758,848 - 31,968,758,848 자산 총계 60,056,015,464 (27,999,996) 60,028,015,468 유동부채 33,579,522,080 - 33,579,522,080 비유동부채 4,839,832,723 - 4,839,832,723 부채 총계 38,419,354,803 - 38,419,354,803 자본 총계 21,636,660,661 (27,999,996) 21,608,660,665 부채 및 자본총계 60,056,015,464 (27,999,996) 60,028,015,468 (단위: 원) 과목 제 7(당)기 정정 전 수정금액 정정 후 매출액 16,367,448,372 (2,696,135,994) 13,671,312,378 매출원가 10,304,025,231 (2,668,135,998) 7,635,889,233 매출총이익 6,063,423,141 (27,999,996) 6,035,423,145 판매비와관리비 5,656,096,088 (17,460,672) 5,638,635,416 영업이익 407,327,053 (10,539,324) 396,787,729 기타손익 (2,353,779,606) (17,460,672) (2,371,240,278) 금융손익 (6,019,693,102) - (6,019,693,102) 법인세비용차감전순손실 (7,966,145,655) (27,999,996) (7,994,145,651) 법인세비용 55,788,424 - 55,788,424 당기순손실 (8,021,934,079) (27,999,996) (8,049,934,075) 기타포괄손익 (16,057,308) - (16,057,308) 총포괄손실 (8,037,991,387) (27,999,996) (8,065,991,383) 주당손실 기본주당손실 (179) (179) 희석주당손실 (179) (179) (단위: 원) 구 분 제 7(당)기 정정 전 수정금액 정정 후 자본금 4,575,694,800 - 4,575,694,800 주식발행초과금 9,281,159,541 - 9,281,159,541 이익잉여금 10,644,973,192 (27,999,996) 10,616,973,196 기타자본구성요소 (2,865,166,872) - (2,865,166,872) 합계 21,636,660,661 (27,999,996) 21,608,660,665 (단위: 원) 구 분 제 7(당)기 정정 전 정정 후 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,559,535,827) (2,559,535,827) 당기순손익 (8,021,934,079) (8,049,934,075) 조정 및 운전자본 변동 5,497,910,197 5,525,910,193 이자지급 (15,362,245) (15,362,245) 이자수취 8,480,055 8,480,055 법인세의 납부 (28,629,755) (28,629,755) 투자활동으로 인한 현금흐름 (21,163,202,223) (21,163,202,223) 재무활동으로 인한 현금흐름 25,520,926,372 25,520,926,372 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 145,876,370 145,876,370 합병에 따른 현금및현금성자산의 증가 888,090,881 888,090,881 현금및현금성자산의 증가(감소) 2,832,155,573 2,832,155,573 기초 현금및현금성자산 5,553,643,943 5,553,643,943 기말 현금및현금성자산 8,385,799,516 8,385,799,516 (3) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용상의 유의점1) 연결재무제표 및 재무제표 작성 기준한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "3. 연결재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책 - 2.1 재무제표 작성기준 - 2.2 회계정책" 과 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "5. 재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책 - 2.1 재무제표 작성기준 - 2.2 회계정책"을 참조하시기 바랍니다. 2) 합병 및 자산양수도에 관한 내용: 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』을 참조하시기 바랍니다.3) 재무제표 재작성: 해당 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준) (단위 : 백만원, %) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제7기 매출채권 5,672 1,096 19.32% 단기미수금 2,556 17 0.67% 장기미수금 541 445 82.26% 소계 8,769 1,558 17.77% 제6기 매출채권 825 193 23.40% 장기미수금 562 446 79.40% 소계 1,387 639 46.10% 제5기 매출채권 415 179 43.10% 장기미수금 445 445 100% 소계 860 624 72.50% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제7기 제6기 제5기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 638,151 624,680 622,247 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 205,828 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 697,864 13,471 2,433 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,541,843 638,151 624,680 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 3개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 만기미도래 3개월미만 6개월이상~9개월미만 9개월이상 계 금액 일반 5,849 - 1,869 947 8,665 특수관계자 - - - - - 계 5,849 - 1,869 947 8,665 구성비율 68% 0% 22% 11% 100% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결재무제표 기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제7기 제6기 제5기 엑소좀사업부 상 품 184 - - 제 품 27 381 303 원재료 167 272 348 소 계 621 653 651 생활건강사업부 제 품 1,179 - - 원재료 90 - - 부재료 2,893 - - 소 계 4,162 - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.9% 2.1% 1.9% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.5회 3.9회 3.4회 (2) 재고자산의 실사내역 등 □ 실사일자 - 분기별 재고실사: 매분기 영업일 말일(본사 및 용인, 진천, 음성공장). - 기말재고실사 : 2020년 12월 31일□ 실사방법 - 당사는 회계감사인 입회하에 상기일자에 재고조사를 실시하였으며 재무상태표 각각의 기준일 이후의 입고 및 출고분은 증빙을 별도로 첨부하여 실사에 반영함 라. 공정가치평가 내역공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 3. 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 마. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 프로스테믹스 회사채 사모 2020.08.03 20000 - - 2025.08.04 미상환 - 프로스테믹스 회사채 사모 2020.08.03 4000 - - 2023.02.04 미상환 - 합 계 - - - 24,000 - - - - - 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 명칭 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2020.08.04 2025.08.04 액면금액 20,000,000,000 - 제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 2020.08.04 2023.02.04 액면금액 4,000,000,000 - 합 계 24,000,000,000 - 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회) 구 분 내 용 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환에 따라 발행할 주식의 종류 (주)프로스테믹스 기명식 보통주식 전환가액 3,597원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 전환청구기간 2021.08.04 ~ 2025.07.04 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. - 신주인수권부사채(3회) 구 분 내 용 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 행사에 따라 발행할 주식의 종류 (주)프로스테믹스 기명식 보통주식 행사가액 3,597원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최 근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 신주인수권행사기간 2021 .08. 04 - 2023. 01. 04 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 4,000 - 20,000 - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 회사의 성과를 평가하는데 사용하는 구체적인 재무 경영지표는 아래와 같습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (연결기준) 가. 재무상태 (기준일:2020.12.31) (단위:백만원) 과 목 제 7 기 (2020년) 제 6 기 (2019년) 유동자산 29,383 15,214 비유동자산 30,764 16,625 자산총계 60,147 31,839 유동부채 33,721 1,589 비유동부채 4,981 1,896 부채총계 38,702 3,485 자본총계 21,445 28,354 부채비율 (%) 180.2 12.3 ※ 당사는 연결기준 제7기 결산일 현재 자산총계 601억원, 부채총계는 387억원, 자본총계는 214억원으로 이에 따른 부채비율은 180.2%입니다. 부채비율의 증가는 당사가 2020년 8월 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 발행에 기인합니다. 나. 영업실적(연결) (단위:백만원) 과목 제 7기 (2020년) 제 6 기 (2019년) 증 감 매출액 18,031 7,127 10,904 매출총이익 6,468 4,579 1,889 영업이익 -1,242 -2,274 1,032 법인세비용차감전순이익 -8,022 -2,515 -5,507 당기순이익 -7,293 -3,183 -4,110 ※ 당사의 실적 현황과 관련한 보다 자세한 사항은 본 사업보고서의 재무제표 및 감사보고서 등을 참조하여 주시기 바랍니다. 4. 부외거래- 해당사항 없습니다. 5. 기타 투자판단에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 '주석 2. 재무제표의 작성기준'을 참조하시기 바랍니다. 나. 법규상의 규제에 관한 사항당사가 영위하는 업종에서 당사의 재무상태 및 영업실적에 중대한 영향을 미칠만한 법규상의 주요 규제 내용 등에 관해서는 해당사항이 없습니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 1) 위험관리의 전략 당사는 금융위험 및 자본위험에 대한 주기적인 평가 및 관리, 보고를 통해 경영활동에 수반된 금융위험 및 자본위험을 사전적으로 파악하고 관리하고 있습니다. 2) 파생상품과 관련된 거래의 제한 파생상품 거래는 실물거래 리스크에 대한 헷지 거래로 한정하며, 투기거래는 엄격히 금지하고 있습니다. 3) 위험관리 조직 당사는 위험관리를 위해 전담 인원을 배정하고, 명확한 업무분장 및 보고체계를 통해 내부통제 체계를 구축하고 있습니다. V. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제 7 기(당기) 회계법인리안 적정 해당사항 없음 (주1, 2, 3) 제 6 기(전기) 회계법인리안 적정 해댕사항 없음 - 제 5 기(전전기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 - (주1) 핵심감사사항(연결)핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다- 사업결합회계처리재무제표에 대한 주석 31(사업결합)에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2020년 8월 7일자로 ㈜오티케이씨앤티의 지분 100%를 인수하였으며, 2020년 9월 10일 이사회 결의에 따라 2020년 10월 13일을 합병기일로 하여 지배기업은 동 종속기업을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합에 따른 자산 및 부채의 변동이 유의적인 것으로 판단되는바, 우리는 사업결합회계처리를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 사업결합 거래에 대한 이해 및 회사의 사업결합 회계정책 검토- 피취득자의 주요 회계정책이 회사의 회계정책과 일관되는지 여부 검토- 취득일 기준 재고자산 및 유형자산 실사입회, 금융기관조회, 채권채무조회 등을수행하여 취득한 자산의 실재성과 인수한 부채의 완전성 확인 (주2) 핵심감사사항(별도)핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다- 사업결합회계처리재무제표에 대한 주석 32(사업결합)에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2020년 8월 7일자로 ㈜오티케이씨앤티의 지분 100%를 인수하였으며, 2020년 9월 10일 이사회 결의에 따라 2020년 10월 13일을 합병기일로 하여 동 종속기업을 흡수합병하였습니다. 해당 사업결합에 따른 자산 및 부채의 변동이 유의적인 것으로 판단되는바,우리는 사업결합회계처리를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 사업결합 거래에 대한 이해 및 회사의 사업결합 회계정책 검토- 피취득자의 주요 회계정책이 회사의 회계정책과 일관되는지 여부 검토- 취득일 기준 재고자산 및 유형자산 실사입회, 금융기관조회, 채권채무조회 등을수행하여 취득한 자산의 실재성과 인수한 부채의 완전성 확인 (주3 ) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 수익인식오류로 인하여 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다. 상기 오류수정으로 인하여 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 28백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손익은 28백만원이 감소하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제 7 기(당기) 회계법인 리안 별도 및 연결재무제표 검토,합병검토 82백만원 820 132백만원 1,322 제 6 기(전기) 회계법인 리안 별도 및 연결재무제표 검토, 82백만원 1,106 82백만원 1,047 제 5 기(전전기) 삼일 회계법인 별도 및 연결재무제표 검토, 56백만원 720 56백만원 890 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 7 기(당기) - - - - - - - - - - 제 6 기(전기) - - - - - - - - - - 제 5기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 변경- 기존 외부회계감사인이였던 삼일회계법인과의 계약이 2018 사업연도를 끝으로 종료된 후, 2019년 02월 08일 개최된 감사인선임위원회의 승인을 받아 당사의 감사가 회계법인리안을 2019 사업연도부터 2021 사업연도까지의 외부회계감사인으로 선정하였습니다.5. 내부통제에 관한 사항가. 감사 또는 감사위원회의 내부통제의 유효성에 대한 감사 결과- 해당사항 없습니다. 나. 내부회계관리제도에 관한 사항- 당사는 2020년 12월 31일 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하고 있고 대표이사 및 내부회계관리자는 이를 2021년 02월 26일 이사회에 보고하였습니다. 이에 대한 당사의 외부감사인 리안 회계법인은 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 검토결과, '상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.'라고 감사보고서에 기술하고 있습니다.다. 회계감사인의 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조의 평가- 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요사업보고서 작성 기준일 현재 동사의 이사회는 사내이사 (2명), 사외이사 (2명), 감사 (1명)로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 - 1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 운영에 관한 사항 제39조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의를 1주간 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 단, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ④ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑤ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 제40조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석 이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 제41조(이사회의 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명 날인 또는 서명하여야 한다. 제42조(상담역 및 고문) 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다. 다. 중요의결사항 등 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 참석여부 사외이사 참석여부 비고 박병순(참석율:100%) 최은욱(참석율:100%) 강영태(참석율:100%) 손동영(참석율:100%) 2020.02.11 보고 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건안건 : 제6기 재무제표 승인의 건 (연결재무제표 포함) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020.03.09 1. 제6기 정기주주총회 소집 결의의 건2. 전자투표 및 전자위임장 시행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020.03.26 1. 임시주주총회 소집 결의의 건2. 전자투표 및 전자위임장 시행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020.04.01 1. 본점 일부 전대차 계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020.04.21 1, 임시주주총회 세부안건 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020.04.21 1. 신설 법인 설립의 건2. 더마베이비 증자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020.08.06 1. 타법인지분취득 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020.08.10 1. (주)오티케이씨앤티와의 합병계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020.09.07 1. 사업자 단위 과세 적용사업자 신청의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020.09.10 1. 합병승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020.09.10 1. 합병 경과보고 및 공고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020.12.18 1. 더마베이비 증자 및 사명변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2021.01.04 1. 진천공장 증축 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2021.02.02 1. 제7기 내부결산이사회 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020.02.09 1. 진천공장 증축 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2021.02.26 1. 내부회계관리제도운영실태 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2021.03.10 1. 주주총회 소집결의 2. 전자투표제도 시행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 - 라. 이사회 내의 위원회 구성현황과 그 활동내역 - 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 손동영, 강영태 (출석률 : 100%) 찬반여부 경영위원회 2015.12.28 제1호 : 이사회 내 경영위원회 신설제2호 : 2015년 실적 보고제3호 : 성과급 지급 보고사항 참석 주1) 2015.12.28 개최한 경영위원회는 보고사항으로서 결의사항은 없음. 마. 이사의 독립성회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 진행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 동사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. - 구성현황 위원회명 구 성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 경영위원회 상근이사 2명사외이사 2명감사 1명 공동대표이사 박병순 (등기/상근)공동대표이사 최은욱(등기/상근)사외이사 손동영(등기)사외이사 강영태(등기)감사 곽병진(등기) 효과적이고 보다 면밀한 현황 파악 및 논의가 필요하다고 인정되는 경우 경영위원회 개최 2015.12.28 신설 바. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 2 - - - 사. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사 후보 추천시 관련 업무의 전문가로 선임하여 별도교육 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의로 선임된 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 결격요건 여부 곽병진 '91 서울대 경영학과 졸업 '91~'93 삼성전자 '96 텍사스대학교 경영학 석사 (MBA) '04 퍼듀대학교 회계학 박사 '07~현재 KAIST 경영대학원 교수 (회계학) 해당사항 없음 결격 없음 다. 감사의 독립성당사는 감사의 업무에 필요한 경영정보 접근을 위해 정관에 아래와 같이 규정하고 있습니다. 규 정 내 용 제48조 (감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구 할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니 할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제36조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 라. 감사의 주요활동내역 개최 일자 의안제목 가결여부 감사참석여부 비고 2020.02.11 보고 : 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건안건 : 제6기 재무제표 승인의 건 (연결재무제표 포함) 가결 참석 - 2020.03.09 1. 제6기 정기주주총회 소집 결의의 건2. 전자투표 및 전자위임장 시행의 건 가결 참석 - 2020.03.26 1. 임시주주총회 소집 결의의 건2. 전자투표 및 전자위임장 시행의 건 가결 참석 - 2020.04.01 1. 본점 일부 전대차 계약의 건 가결 참석 - 2020.04.21 1, 임시주주총회 세부안건 확정의 건 가결 참석 - 2020.04.21 1. 신설 법인 설립의 건2. 더마베이비 증자의 건 가결 참석 - 2020.08.06 1. 타법인지분취득 가결 참석 - 2020.08.10 1. (주)오티케이씨앤티와의 합병계약 체결의 건 가결 참석 - 2020.09.07 1. 사업자 단위 과세 적용사업자 신청의 건 가결 참석 - 2020.09.10 1. 합병승인의 건 가결 참석 - 2020.09.10 1. 합병 경과보고 및 공고의 건 가결 참석 - 2020.12.18 1. 더마베이비 증자 및 사명변경의 건 가결 참석 - 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사 후보 추천시 전문가로 선임하여 별도 교육 미실시 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원 2 과장 (7년)대리 (2년) 회계장부 제공 및 내부회계관리 관련 제반활동 지원 등 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 전자투표제를 채택하고 있습니다. 다. 소수주주권의 행사여부당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 소수주주권의 행사 사실이 없습니다.라. 경영권 경쟁 당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 경영권 경쟁 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)리더스코스메틱(舊 산성앨엔에스) 최대주주 보통주 13,675,703 29.94 11,200,000 24.48 - (유)제이앤더블유에스 특수관계인 보통주 1,902,811 4.17 1,902,811 4.16 - 박병순 대표이사 보통주 2,317,500 5.07 2,317,500 5.06 - 허미나 대표이사의특수관계인 보통주 1,261,568 2.76 1,261,568 2.76 - 최은욱 대표이사 보통주 53,638 0.12 53,638 0.12 - 김진구 특수관계인 보통주 636,952 1.39 636,952 1.39 - 김세연 특수관계인 보통주 20,000 0.04 20,000 0.04 - 김다인 특수관계인 보통주 19,000 0.04 19,000 0.04 - 김해인 특수관계인 보통주 19,000 0.04 19,000 0.04 - 김정숙 특수관계인 보통주 15,000 0.03 15,000 0.03 - 손동영 특수관계인 보통주 20,000 0.04 20,000 0.04 - 계 - - - - - - 보통주 20,114,339 44.04 17,465,469 38.16 - ※ 상기표의 소유주식수는 2020년 12월 말일 기준입니다. 당사의 현재 최대주주는 (주)리더스코스메틱이며, 2016년 3월 18일 (주)산성앨엔에스는 일부 사업부문을 분할하며 상호를 리더스코스메틱으로 변경하였습니다.※ 사업보고서 제출일 기준 최대주주 및 특수관계인 소유주식 현황은 상기표와 다를 수 있습니다. 제7기(2020년도) 중의 퇴임임원은 제외하였습니다. 2. 최대주주에 관한 사항(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주식회사리더스코스메틱 - 김진구 3.39 - - 김판길 22.17 - - - - - - ※ 당사의 최대주주인 주식회사 리더스코스메틱의 향후 공시될 사업보고서의 재무자료를 참고해주시기 바랍니다. (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (연결재무제표 기준) (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)리더스코스메틱 자산총계 132,912 부채총계 83,873 자본총계 49,038 매출액 95,635 영업이익 -27,824 당기순이익 -57,758 ※ 당사의 최대주주인 주식회사 리더스코스메틱의 향후 공시될 사업보고서의 재무자료를 참고해주시기 바랍니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 "해당사항 없음" 3. 최대주주 변동현황[케이비제3호기업인수목적주식회사] 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2014.06.25 (주)에스티벤처스 300,000 57.69 공모전(발기주주) - 2014.09.30 엘에스자산운용(주) 954,813 9.08 공모후 - 2014.12.12 (주)머스트투자자문 747,795 7.11 공모후 - 2015.02.05 (주)에스티벤처스 300,000 2.85 공모후 - 2015.09.17 (주)리더스코스메틱(舊 산성앨엔에스) 11,200,000 24.48 합병신주 교부(주1) - 주1) 주식회사 프로스테믹스는 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 03월 02일 합병계약을 체결하였고 2015년 09월 17일 합병등기를 완료하였으며 2015년 10월 01일 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병 방법은 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 1:2.6819048 비율로 흡수합병하였습니다. 이에 따라 프로스테믹스의 최대주주인 (주)산성앨엔에스의 주식수는 5,099,250주에서, 합병신주 8,576,453주를 교부받아 13,675,703주가 되었으며, 2020년 12월말일 기준 리더스코스메틱의 당사 소유주식수는 11,200,000주입니다.주2) 상기 최대주주인 (주)산성앨엔에스는 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 (주)리더스코스메틱과 (주)산성피앤씨로 분할되었으며, 당사의 지분을 존속해서 보유중인 (주)리더스코스메틱이 사업보고서 제출일 현재 최대주주 입니다. 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)리더스코스메틱 11,200,000 24.48 최대주주 박병순 2,317,500 5.06 공동 대표이사 우리사주조합 - - - 5. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 22,005 22,018 99.94 26,923 45,757 58.84 - 주1) 상기 주주수는 2020.12.31기준 당사 주주상세표에 따른 보유 주식수입니다.주2) 소액주주는 자사주 및 특수관계인을 제외하고 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주입니다. 6. 주식사무 구 분 내 용 결산기 12월 31일 정기주주총회 매 영업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 공고게재 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.prostemics.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제신문에 게재한다. 주주의 특전 없음 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴 등을 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 7. 주가 및 주식거래실적 구분 2020년 7월 2020년 8월 2020년 9월 2020년 10월 2020년 11월 2020년 12월 보통주 주가 최고 4,200 5,140 4,805 4,180 3,880 4,870 최저 3,300 3,900 3,725 3,440 3,445 3,565 평균 3,686 4,342 4,192 3,734 3,619 4,199 거래량 최고(일) 8,823,308 13,296,271 13,105,296 989,414 887,397 21,657,515 최저(일) 197,645 719,185 311,650 144,495 98,041 184,812 월간 27,585,914 58,145,174 39,752,632 5,724,227 6,368,976 78,708,274 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박병순 남 1969.11 공동대표이사 등기임원 상근 총괄 . 서울대 의과대학 의학과 취우등 졸업. 서울대학교 병원 피부과 전문의. 서울대/성균관대 외래 부교수. 리더스피부과 네트워크 공동 창립자. 프로스테믹스 대표이사. 現 셀파크글로벌 대표이사. 現 셀파크 피부과 원장. World Journal of Stem Cell 편집위원. World Journal of Dermatology 편집위원. 대한줄기세포조직재생학괴 재무이사. 現 프로스테믹스 공동대표이사 2,317,500 - - 2년7개월 2021.03.22 최은욱 남 1970.08 공동대표이사 등기임원 상근 총괄 . 서강대학교 이학학사, 석사 (생명과학 전공). 서울대학교 공학박사 (바이오엔지니어링 전공). (주)뉴젝스 연구소 부소장. 콜마파마(주) (舊 비알엔사이언스) 수석연구원. 산성앨엔에스 연구소장. 프로스테믹스 연구소장. 現 프로스테믹스 공동대표이사 53,638 - - 7년 1개월 2021.03.22 손동영 남 1967.02 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 . 서울대학교 국사학과 졸업. 건국대학교 경영전문대학원 석사. 서울경제신문 기자. 이데일리 부장, 국장, 전략기획실장. 이데일리TV 대표이사. 이데일리 금융기획본부장, 편집국장. 한국SR전략연구소 소장. 배제대학교 정치언론안보학과 겸임교수. 現 서울경제신문 전략기획실장 20,000 - - 4년9개월 2021.03.22 강영태 남 1965.09 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 . 아주대학교 전자공학과 졸 . 금강기획 마케팅팀 . KAVO㈜ 부사장 . 스피드홀딩스 사장. 現 (주)큐엠씨코리아 부사장 - - - 4년7개월 2022.03.24 곽병진 남 1965.05 감사 등기임원 비상근 감사 . 서울대 경영학과 졸업 . 삼성전자 . 텍사스대학교 경영학 석사 (MBA) . 퍼듀대학교 회계학 박사 . 現 KAIST 경영대학원 교수 (회계학) - - - 4년9개월 2021.03.22 주1) 2021년 3월 22일자로 임기만료인 박병순 공동대표(사내)이사, 최은욱 공동대표(사내)이사 및 감사의 선임에 대하여 2021년 3월 26일 개최예정인 당사 제7기 정기 주주총회 의안으로 상정되어 있습니다. 이에 따라, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서 및 1분기보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 직원 현황 1) 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 엑소좀사업부 남 19 - - - 19 4년 0개월 998,535 52,554 - - - - 엑소좀사업부 여 12 - 3 - 15 2년 4개월 392,492 26,166 - 생활건강사업부 남 24 - - - 24 4개월 246,309 10,263 - 생활건강사업부 여 24 - - - 24 3개월 145,369 6,057 - 합 계 79 - 3 - 82 1년 7개월 1,782,705 21,740 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 137,258 68,629 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사(사외이사포함) 5(2) 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 454,000 90,800 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 418,000 209,000 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 24,000 12,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 이사 및 감사의 개인별 보수 지급액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 이사 및 감사의 개인별 보수 지급액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없습니다. 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 2 - - 사외이사 2 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 5 - - ※ 하기의 표를 참조하시기 바랍니다. (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, 천주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 행사 취소 행사 취소 - - - - - - - - - - - - - ※ 하기의 표를 참조하시기 바랍니다.- 주식매수선택권의 세부내역 구 분 제1차 부여분 제2차 부여분 제3차 부여분 제4차 부여분 제5차 부여분 권리부여일 2014.09.22 2015.02.27 2016.03.10 2019.07.26 2020.05.06 최초부여인원(명) 6 23 2 1 1 최초부여주식수(주) 303,053 1,609,139 160,000 150,000 120,000 잔존부여인원(명) - 6 1 1 1 잔존부여주식수(주) - 386,209 80,000 150,000 120,000 행사기간 2017.09.22~2019.09.22 2018.03.01~2025.02.27 2019.03.10~2026.03.09 2022.07.26~2024.07.25 2022.06.06~2025.06.05 행사방법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 행사조건 부여일로부터 2년 재직 부여일로부터 3년 재직 부여일로부터 3년 재직 부여일로부터 3년 재직 부여일로부터 2년 재직 행사가격 1,119원 2,610원 6,530원 4,725원 4,415원 주1) 2015년 09월 17일(합병등기일 기준) 합병이 완료되어 합병계약서에 의거 합병비율 1:2.6819048 에 따라 주식매수선택권 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.주2) 2020년 12월 30일 기준 종가는 4,400원입니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황당사는 사업보고서 작성 기준일 현재 (주)리더스코스메틱의 주요종속회사로써 한산취국제무역(북경)유한책임공사, 더마베이비, 인터셀라를 종속회사로 두고 있으며 (주)리더스코스메틱의 계열회사 현황은 아래와 같습니다. 지역 회사명 (주)리더스코스메틱 (주)프로스테믹스 한산취국제무역(북경)유한책임공사 리더스화장품(스위스) 리더스화장품(중국) 리더스화장품(베트남) 리더스화장품(미국) (주)산성피앤씨 (주)리더스솔루션 (주)리딩프로스 (주)더마베이비 상장비상장여부 국내 (주)리더스코스메틱 - 29.94% - 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 50.00% 40.00% - 상장