아크솔루션스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 9 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 8 기 3분기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 프로스테믹스(이하 "지배기업")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 서울특별시 성동구 왕십리로 58, 309호(성수동1가, FORHU) 입니다. 지배기업은 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 4,591백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 리더스코스메틱	8,700,000	18.95

박병순	2,317,500	5.05

유한회사제이앤더블유에스	1,902,811	4.15

허미나	1,334,646	2.91

자기주식	821,912	1.79

김진구	636,952	1.39

최정호	546,894	1.19

김일영	502,050	1.09

기타	29,142,331	63.48

합계	45,905,096	100.00

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

한산취국제무역북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(주)더마베이비(구, (주)프로엑소)	한국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(주)인터셀라(*1)	한국	화장품 도ㆍ소매	-	100

(*1) 당기 중 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다.2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

한산취국제무역북경유한책임공사	797,589,339	186,326,913	217,497,334	(100,775,737)	(56,808,977)

(주)더마베이비	268,644,678	894,266,444	1,365,581,557	(320,567,144)	(320,567,144)

(주)인터셀라(*1)	-	-	116,354,546	(248,490,036)	(248,490,036)

(*1) 당기 중 처분되어 종속기업에서 제외되기 전까지의 재무정보입니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	45,490,962,063	39,233,255,641

자본	15,766,816,557	13,928,996,533

부채비율	288.52%	281.67%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	3,155,220,424	-	-	3,155,220,424

장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000

단기차입금(*1)	9,549,950,762	-	-	9,549,950,762

유동성장기차입금(*1)	2,236,909,370	-	-	2,236,909,370

장기차입금(*1)	106,352,000	2,894,242,455	-	3,000,594,455

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	11,600,000,000	-	-	11,600,000,000

전환사채및파생상품부채(*3)	15,200,000,000	347,945,206	-	15,547,945,206

리스부채(*4)	420,882,108	472,186,690	-	893,068,798

합 계	42,269,314,664	3,778,374,351	-	46,047,689,015

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 원금 상환액(4회차 이자율 1%, 5회차 이자율 2%)으로, 만기는 각각 2025년 4월 27일 및 2025년 8월 25일이나 사채권자가 2023년 4월 27일 및 2023년 8월 25일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

3) 이자율위험

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융삼품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및보고하고 있습니다.연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,965,842,336	5,965,842,336	1,375,909,998	1,375,909,998

매출채권및기타유동채권	3,730,206,659	3,730,206,659	4,886,900,872	4,886,900,872

기타금융자산	1,300,000,000	1,300,000,000	4,887,311,513	4,887,311,513

유동성파생상품자산	98,940,000	98,940,000	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	916,618,792	916,618,792	507,792,237	507,792,237

기타비유동금융자산	8,760,591,555	8,760,591,555	921,761,557	921,761,557

합 계	20,772,199,342	20,772,199,342	12,579,676,177	12,579,676,177

금융부채

매입채무및기타유동채무	3,155,220,424	3,155,220,424	5,830,679,088	5,830,679,088

단기차입금	9,200,000,000	9,200,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	11,471,089,200	11,471,089,200	25,640,594,228	25,640,594,228

유동성리스부채	409,888,903	409,888,903	485,562,951	485,562,951

유동성사채	9,431,255,384	9,431,255,384	-	-

유동성파생상품부채	4,755,725,000	4,755,725,000	-	-

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	64,000,000	110,000,000	110,000,000

장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	434,392,751	434,392,751	668,186,092	668,186,092

합 계	43,841,571,662	43,841,571,662	37,935,022,359	37,935,022,359

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,365,551,555	8,365,551,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	394,740,000	-	-	394,740,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	11,471,089,200	11,471,089,200

파생상품자산	-	-	98,940,000	98,940,000

파생상품부채	-	-	4,755,725,000	4,755,725,000

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	365,551,555	365,551,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	530,910,000	-	-	530,910,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	25,640,594,228	25,640,594,228

당기손익-공정가치측정금융부채는 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채와 이에 부여된 전환권 등 내재파생상품으로 구성되어 있습니다(주석 17 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	현금흐름할인법이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름,변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품자산부채	이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 생활건강사업부문과 엑소좀사업부문(줄기세포를 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매)으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

매출액	14,115,227,111	5,022,919,593	19,138,146,704	17,663,927,356	6,909,464,995	24,573,392,351

매출원가	16,146,275,691	1,975,055,181	18,121,330,872	17,405,667,859	2,384,157,855	19,789,825,714

영업이익(손실)	(2,810,846,200)	(2,587,122,403)	(5,397,968,603)	(452,791,467)	(3,096,356,610)	(3,549,148,077)

감가상각비 및 무형자산상각비	1,238,934,619	814,574,298	2,053,508,917	623,798,340	1,931,692,908	2,555,491,248

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

상품	-	37,683,000	37,683,000	-	16,152,392	91,518,392

제품	1,353,381,379	311,924,351	1,665,305,730	1,372,769,232	226,275,263	1,599,044,495

원재료	85,512,380	164,694,643	250,207,023	82,160,491	256,072,743	338,233,234

부재료	2,335,822,351	-	2,335,822,351	1,797,374,520	-	1,797,374,520

합계	3,774,716,110	514,301,994	4,289,018,104	3,252,304,243	498,500,398	3,826,170,641

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

자산	27,524,569,524	33,733,209,096	61,257,778,620	25,975,132,009	27,187,120,165	53,162,252,174

부채	2,888,923,227	42,602,038,836	45,490,962,063	4,367,495,605	34,865,760,036	39,233,255,641

유형자산	17,287,442,879	12,460,108,510	29,747,551,389	14,631,782,767	15,170,578,236	29,802,361,003

사용권자산	24,157,822	38,815,776	62,973,598	77,841,271	1,071,266,820	1,149,108,091

투자부동산	-	1,332,320,000	1,332,320,000	-	1,332,320,000	1,332,320,000

(5) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당분기

국내	일본	기타	합 계

제품매출	16,979,039,254	1,133,950,611	707,359,530	18,820,349,395

상품매출	-	-	13,129,600	13,129,600

기타매출	304,667,709	-	-	304,667,709

합계	17,283,706,963	1,133,950,611	720,489,130	19,138,146,704

- 전분기(단위: 원)

구 분	전분기

국내	일본	기타	합 계

제품매출	21,152,305,179	1,064,484,431	1,748,099,583	23,964,889,193

상품매출	273,119,107	-	49,035,800	322,154,907

기타매출	286,187,258	160,993	-	286,348,251

합계	21,711,611,544	1,064,645,424	1,797,135,383	24,573,392,351

(6) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객1	6,180,162,584	6,264,423,103

고객2	2,144,158,850	2,075,296,370

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

보고기간 중 연결실체의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	18,820,349,395	13,129,600	264,667,709	19,098,146,704	23,964,889,193	322,154,907	272,227,768	24,559,271,868

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	40,000,000	40,000,000	-	-	14,120,483	14,120,483

합계	18,820,349,395	13,129,600	304,667,709	19,138,146,704	23,964,889,193	322,154,907	286,348,251	24,573,392,351

7. 범주별 금융자산 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,965,842,336	-	-	5,965,842,336

매출채권및기타유동채권	3,730,206,659	-	-	3,730,206,659

기타유동금융자산	1,300,000,000	-	-	1,300,000,000

유동성파생상품자산	-	98,940,000	-	98,940,000

소 계	10,996,048,995	98,940,000	-	11,094,988,995

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	974,099,217	-	-	974,099,217

차감: 현재가치할인차금	(57,480,425)	-	-	(57,480,425)

기타비유동금융자산	300,000	8,365,551,555	394,740,000	8,760,591,555

소 계	916,918,792	8,365,551,555	394,740,000	9,677,210,347

합 계	11,912,967,787	8,464,491,555	394,740,000	20,772,199,342

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	3,155,220,424	-	3,155,220,424

단기차입금	9,200,000,000	-	9,200,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	11,471,089,200	11,471,089,200

파생상품부채	-	4,755,725,000	4,755,725,000

사채	15,000,000,000	-	15,000,000,000

전환권조정	(6,836,989,616)	-	(6,836,989,616)

사채상환할증금	1,268,245,000	-	1,268,245,000

유동성리스부채	409,888,903	-	409,888,903

소 계	24,396,364,711	16,226,814,200	40,623,178,911

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000

장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

리스부채	434,392,751	-	434,392,751

소 계	3,218,392,751	-	3,218,392,751

합 계	27,614,757,462	16,226,814,200	43,841,571,662

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	1,375,909,998	-	-	1,375,909,998

매출채권및기타유동채권	4,886,900,872	-	-	4,886,900,872

기타유동금융자산	4,887,311,513	-	-	4,887,311,513

소 계	11,150,122,383	-	-	11,150,122,383

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	582,924,930	-	-	582,924,930

차감: 현재가치할인차금	(75,132,693)	-	-	(75,132,693)

기타비유동금융자산	25,300,002	365,551,555	530,910,000	921,761,557

소 계	533,092,239	365,551,555	530,910,000	1,429,553,794

합 계	11,683,214,622	365,551,555	530,910,000	12,579,676,177

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	5,830,679,088	-	5,830,679,088

단기차입금	3,000,000,000	-	3,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	25,640,594,228	25,640,594,228

유동성리스부채	485,562,951	-	485,562,951

소 계	9,316,242,039	25,640,594,228	34,956,836,267

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	110,000,000	-	110,000,000

장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

리스부채	668,186,092	-	668,186,092

소 계	2,978,186,092	-	2,978,186,092

합 계	12,294,428,131	25,640,594,228	37,935,022,359

(2) 당분기와 전분기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 원)

구 분	당분기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	132,225,025	-	-	(915,299,333)	-	(783,074,308)

당기손익-공정가치측정금융상품 거래손익	-	-	-	-	396,016,280	396,016,280

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	-	1,344,976,575	1,344,976,575

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(106,212,600)	-	-	(106,212,600)

파생상품평가손익	-	(334,788,055)	-	-	1,407,845,108	1,073,057,053

-전분기(단위: 원)

구 분	전분기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	35,035,113	-	-	(111,181,548)	-	(76,146,435)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	-	4,751,616,000	4,751,616,000

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	42,365,700	-	-	42,365,700

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	1,439,739	1,587,885	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당기초	설정(환입)	제각	당분기말

매출채권	2,338,066,649	263,706,737	(271,035,912)	2,330,737,474

미수금	90,910	-	-	90,910

단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	2,793,791,945	263,706,737	(271,035,912)	2,786,462,770

- 전기(단위: 원)

구 분	전기초	설정(환입)	전기말

매출채권	1,113,669,267	1,224,397,382	2,338,066,649

미수금	-	90,910	90,910

단기대여금	10,000,000	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	445,634,386

합 계	1,569,303,653	1,224,488,292	2,793,791,945

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,363,137,555	4,816,457,902

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	367,073,490	311,057,778

6개월 초과	440,917,895	499,646,617

소 계	807,991,385	810,704,395

손상채권(*2)	2,620,348,691	2,637,796,526

합 계	8,791,477,631	8,264,958,823

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 166,114천원 및 155,995천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 각각 2,620,349천원 및 2,637,796천원의 대손충당금을설정하고 있습니다10. 재고자산당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실(환입)은 각각 523,002천원 및 84,205천원입니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,869,696,032	-	-	5,869,696,032

건물	17,350,728,347	(2,316,523,607)	-	15,034,204,740

기계장치	11,114,285,571	(4,840,236,186)	(75,540,529)	6,198,508,856

시설장치	6,565,878,442	(3,022,956,572)	(1,637,755,715)	1,905,166,155

차량운반구	225,653,748	(190,806,213)	(6,899,109)	27,948,426

공기구비품	1,058,617,915	(829,956,481)	(50,641,004)	178,020,430

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-

건설중인자산	534,006,750	-	-	534,006,750

합 계	43,193,412,259	(11,675,024,513)	(1,770,836,357)	29,747,551,389

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,819,461,876	-	-	4,819,461,876

건물	16,710,989,940	(2,026,495,829)	-	14,684,494,111

기계장치	9,748,571,514	(4,629,319,485)	(75,540,529)	5,043,711,500

시설장치	6,065,096,122	(2,865,758,667)	(1,637,755,715)	1,561,581,740

차량운반구	308,668,342	(213,004,814)	(6,899,109)	88,764,419

공기구비품	1,116,777,838	(855,253,920)	(50,641,004)	210,882,914

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-

건설중인자산	3,393,464,443	-	-	3,393,464,443

합 계	42,637,575,529	(11,064,378,169)	(1,770,836,357)	29,802,361,003

(2) 보고기간 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	당기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	환율변동	당분기말

토지	4,819,461,876	2,030,000,000	(741,180,070)	(238,585,774)	-	-	5,869,696,032

건물	14,684,494,111	1,026,119,292	(627,461,438)	584,807,609	(655,477,273)	21,722,439	15,034,204,740

기계장치	5,043,711,500	315,476,483	(136,219,664)	1,705,458,567	(729,918,030)	-	6,198,508,856

시설장치	1,561,581,740	102,864,584	(96,466,666)	542,617,736	(205,431,239)	-	1,905,166,155

차량운반구	88,764,419	-	(42,249,612)	-	(18,566,381)	-	27,948,426

공기구비품	210,882,914	12,096,910	239,005	-	(45,359,871)	161,472	178,020,430

건설중인자산	3,393,464,443	257,662,600	-	(3,117,120,293)	-	-	534,006,750

합 계	29,802,361,003	3,744,219,869	(1,643,338,445)	(522,822,155)	(1,654,752,794)	21,883,911	29,747,551,389

(*1) 당분기 중 토지 238,586천원 및 건물 194,236천원은 매각예정자산으로 대체되었습니다(주석 30 참조).(*2) 당분기 중 건설중인자산 90,000천원은 지급수수료로 대체되었습니다.- 전기

(단위: 원)

과 목	전기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*2)	환율변동	전기말

토지	6,723,591,556	262,116,000	(863,049,680)	(1,303,196,000)	-	-	-	4,819,461,876

건물	7,031,268,695	8,634,011,480	(540,940,769)	43,762,000	(516,819,976)	-	33,212,681	14,684,494,111

기계장치	1,496,973,362	4,290,725,306	(307,483,069)	508,067,387	(869,030,957)	(75,540,529)	-	5,043,711,500

시설장치	2,157,088,001	1,961,704,629	(97,775,461)	5,000,000	(826,679,714)	(1,637,755,715)	-	1,561,581,740

차량운반구	110,648,455	17,210,900	-	-	(32,195,827)	(6,899,109)	-	88,764,419

공기구비품	242,286,828	134,750,925	(2,478,198)	-	(113,340,956)	(50,641,004)	305,319	210,882,914

건설중인자산	638,096,570	3,393,464,443	-	(638,096,570)	-	-	-	3,393,464,443

합 계	18,399,953,467	18,693,983,683	(1,811,727,177)	(1,384,463,183)	(2,358,067,430)	(1,770,836,357)	33,518,000	29,802,361,003

(*1) 전기 중 토지 1,332,320천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 전기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 1,770,836천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지 및 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 28 참조).

(4) 당분기말 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액

화재보험 등	용인 공장 등	ACE손해보험(주) 등	3,401,000,000

화재보험 등	진천 공장 등	한화손해보험(주) 등	17,646,000,000

(5) 당분기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,332,320,000	-	1,332,320,000

(6) 보고기간 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기초	감가상각비	당분기말

토지	1,332,320,000	-	1,332,320,000

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	해지	감가상각비	당분기말

부동산	1,149,108,091	41,413,411	(879,805,517)	(279,037,897)	31,678,088

차량운반구	-	33,136,422	-	(1,840,912)	31,295,510

합 계	1,149,108,091	74,549,833	(879,805,517)	(280,878,809)	62,973,598

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	설정	감가상각비	재측정	전기말

부동산	2,910,562,754	114,131,117	(642,800,063)	(1,232,785,717)	1,149,108,091

차량운반구	4,732,184	-	(4,732,184)	-	-

합 계	2,915,294,938	114,131,117	(647,532,247)	(1,232,785,717)	1,149,108,091

(2) 보고기간 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	이자비용	지급	당분기말

리스부채	1,153,749,043	73,737,440	42,250,552	(425,455,381)	844,281,654

복구충당부채(*)	59,022,356	-	2,452,243	-	61,474,599

(*) 지배기업의 사옥 임차에 관하여 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 연결실체는 당분기말 현재 61,475천원을 충당부채로 인식하였습니다.

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	설정	재측정	이자비용	지급	전기말

리스부채	2,858,612,787	100,695,187	(1,200,432,514)	96,042,490	(701,168,907)	1,153,749,043

복구충당부채	55,904,184	-	-	3,118,172	-	59,022,356

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(2,826,526,574)	1,657,418,915

고객관계자산	2,600,000,000	(328,748,557)	-	2,271,251,443

상표권	179,828,953	(167,276,827)	(12,552,126)	-

특허권	191,067,868	(156,460,976)	(34,606,892)	-

소프트웨어	278,253,591	(221,100,530)	(42,521,727)	14,631,334

개발비	3,477,893,752	(3,076,949,611)	(400,944,141)	-

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	15,100,000

합 계	11,261,819,653	(3,950,536,501)	(3,352,881,460)	3,958,401,692

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(2,826,526,574)	1,657,418,915

고객관계자산	2,600,000,000	(215,167,243)	-	2,384,832,757

상표권	179,828,953	(167,276,827)	(12,552,126)	-

특허권	191,067,868	(156,460,976)	(34,606,892)	-

소프트웨어	283,393,591	(216,804,530)	(42,521,727)	24,067,334

개발비	3,477,893,752	(3,076,949,611)	(400,944,141)	-

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	15,100,000

합 계	11,266,959,653	(3,832,659,187)	(3,352,881,460)	4,081,419,006

(2) 보고기간 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당기초	처분	상각	당분기말

영업권	1,657,418,915	-	-	1,657,418,915

고객관계자산	2,384,832,757	-	(113,581,314)	2,271,251,443

소프트웨어	24,067,334	(5,140,000)	(4,296,000)	14,631,334

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	4,081,419,006	(5,140,000)	(117,877,314)	3,958,401,692

- 전기(단위: 원)

구 분	전기초	취득및대체	상각	손상차손	전기말

영업권	4,483,945,489	-	-	(2,826,526,574)	1,657,418,915

고객관계자산	2,536,274,510	-	(151,441,753)	-	2,384,832,757

상표권(*)	28,327,968	-	(15,775,842)	(12,552,126)	-

특허권(*)	56,186,395	-	(21,579,503)	(34,606,892)	-

소프트웨어(*)	77,962,026	4,760,000	(32,144,632)	(26,510,060)	24,067,334

개발비(*)	128,926,457	-	(111,724,350)	(17,202,107)	-

회원권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	7,326,722,845	4,760,000	(332,666,080)	(2,917,397,759)	4,081,419,006

(*) 전기 중 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 90,871천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,171,213천원 및 617,213천원입니다.

14. 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주요영업활동	소재지	유효 지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)리딩프로스(*)	화장품 도ㆍ소매	한국	-	20.00	-	-	200,000,000	6,437,384

(*) 당분기 중 감자로 인하여 지분율이 감소하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	당분기말

(주)리딩프로스	6,437,384	-	(6,437,384)	-

- 전기말(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	전기말

(주)리딩프로스	5,947,328	-	490,056	6,437,384

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)리딩프로스	445,009,361	103,229,494	241,646,946	(70,407,048)	(70,407,048)

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되기 전까지의 재무정보입니다.- 전기말

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)리딩프로스	137,503,119	105,316,204	633,408,236	2,450,278	2,450,278

15. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)리딩프로스(*)	2,000	4.17	200,000,000	-	-	-

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500	6.78	1,000,000,000	165,551,555	165,551,555	165,551,555

아르케바이오스타제1호	20,000	17.39	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000	-

(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000	-

합 계	9,400,000,000	8,365,551,555	8,365,551,555	365,551,555

(*) 당분기 중 감자로 인하여 지분율이 감소하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자자산에서 대체되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000 주	10.46	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.80	1,355,580,000	394,740,000	394,740,000	530,910,000

합 계	1,355,691,000	394,740,000	394,740,000	530,910,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금및수취채권	300,000	25,300,002

16. 차입금, 전환사채 및 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	(주)KEB하나은행	2,700,000,000	3,000,000,000

운영자금대출	(주)신한은행	2,500,000,000	-

운영자금대출	(주)기업은행	4,000,000,000	-

합 계	9,200,000,000	3,000,000,000

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	2,200,000,000

시설자금대출	(주)기업은행	2,720,000,000	-

소 계	4,920,000,000	2,200,000,000

차감 : 유동성대체	(2,200,000,000)	-

합 계	2,720,000,000	2,200,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 28 참조).(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.04.27	2025.04.27	액면금액	10,000,000,000

사채상환할증금	951,180,000

전환권조정	(4,588,126,041)

소 계	6,363,053,959

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.25	2025.08.25	액면금액	5,000,000,000

사채상환할증금	317,065,000

전환권조정	(2,248,863,575)

소 계	3,068,201,425

합 계	9,431,255,384

(4) 보고기간 중 연결실체의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	-	-

증가	8,835,989,189	-

이자비용	595,266,195	-

기말 장부금액	9,431,255,384	-

(5) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. - 전환사채(4회)

구 분	내 용

표면이자율	1%

만기보장수익률	4%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	2,194원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2023.04.27 ~ 2025.03.27

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 04월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 6% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 2023년 04월 12일부터 2023년 08월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액의 전부의 전부에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 중도상환 청구할 수 있다.

- 전환사채(5회)

구 분	내 용

표면이자율	2%

만기보장수익률	4%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	1,890원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2023.08.25 ~ 2025.07.25

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 08월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 2022년 8월 25일부터 2023년 7월 25일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 중도상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 연결실체의 파생상품부채 및 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채	당분기

기초 장부금액	-

증가	6,163,570,108

평가손익 인식	(1,407,845,108)

기말 장부금액	4,755,725,000

(단위: 원)

파생상품자산	당분기

기초 장부금액	-

증가	433,728,055

평가손익 인식	(334,788,055)

기말 장부금액	98,940,000

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(*)	11,471,089,200	21,357,722,553

신주인수권부사채(*)	-	4,282,871,675

합 계	11,471,089,200	25,640,594,228

(*) 연결실체는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	11,600,000,000	20,000,000,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	-	4,000,000,000

합 계	11,600,000,000	24,000,000,000

(*1) 2022년 01월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 420백만원에 대한 전환청구권이 행사되었습니다.(*2) 2022년 07월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 7,650백만원을 자기사채로 취득하였습니다.(*3) 2022년 07월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 750백만원에 대한 조기상환권이 행사되었습니다.(*4) 2022년 07월 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 4,000백만원을 자기사채로 취득하였습니다.

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	2,737원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날마다 시가를 바탕으로 전환가액을 조정하는 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있다.

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 8월 4일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 8월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

- 신주인수권부사채(3회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

행사가액	2,737원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날마다 시가를 바탕으로 전환가액을 조정하는 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있다.

신주인수권행사기간	2021 .08. 04 ~ 2023. 01. 04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 8월 4일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 8월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

(4) 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 사채권자는 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능하며, 연결실체는 사채권자가 조기상환청구권을 행사하는 경우, 자산담보 차입 등의 방법으로 사채를 상환할 계획입니다.

18. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,018,853,221	1,005,436,631

당기근무원가	561,993,459	523,584,474

이자원가	-	23,157,170

재측정요소	-	118,604,008

급여지급액	(541,772,585)	(651,929,062)

기말금액	1,039,074,095	1,018,853,221

(2) 보고기간 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	419,751,972	845,282,622

이자수익	-	26,961,969

재측정요소	-	(19,639,928)

급여지급액	(261,044,963)	(647,621,480)

기여금 납부액	116,480,699	214,768,789

기말금액	275,187,708	419,751,972

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

19. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 45,905,096주 입니다.(2) 당분기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	45,756,948주	4,575,694,800	9,281,159,541

전환사채의 전환	148,148주	14,814,800	432,606,953

당분기말	45,905,096주	4,590,509,600	9,713,766,494

20. 주식기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.02.27	2016.03.10

최초부여인원(명)	23	2

최초부여주식수(주)	1,609,139	160,000

잔존부여인원(명)	6	1

잔존부여주식수(주)	386,209	80,000

행사기간	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09

행사방법	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	2,610원	6,530원

(2) 보고기간 중 연결실체의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당분기말

466,209	-	-	-	466,209

- 전기(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	전기말

736,209	-	(270,000)	-	466,209

21. 판매비와 관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	532,202,794	1,810,889,837	845,622,620	2,369,624,296

퇴직급여	261,983,636	411,030,984	28,487,270	90,921,167

복리후생비	47,370,440	135,325,216	48,598,520	125,222,059

여비교통비	6,103,835	20,831,765	7,081,476	16,470,220

접대비	20,012,554	66,912,171	25,068,143	66,930,836

통신비	1,648,706	5,620,759	2,753,937	9,128,406

수도광열비	861,861	4,736,371	1,226,629	2,873,249

세금과공과금	36,270,625	73,899,265	54,265,370	86,272,395

감가상각비	86,227,919	493,697,512	474,364,059	1,271,141,585

보험료	18,429,265	50,127,437	11,031,896	28,388,436

차량유지비	7,940,116	20,492,878	7,594,879	19,216,614

경상연구개발비	(78,499,357)	1,171,212,618	432,844,487	617,658,716

운반비	77,053,669	239,486,395	114,751,072	243,869,029

교육훈련비	133,200	4,198,120	24,000	3,523,192

도서인쇄비	376,706	1,636,347	349,930	1,460,934

사무용품비	299,240	299,240	-	-

소모품비	3,166,997	25,629,486	109,155,581	130,395,939

지급임차료	2,572,152	8,618,542	128,839	8,227,257

수선비	-	-	-	15,517,000

지급수수료	487,049,833	976,695,647	518,378,489	1,657,199,811

광고선전비	42,547,095	116,703,648	33,787,127	144,187,395

건물관리비	35,976,964	119,487,696	37,760,073	89,449,542

수출제비용	1,120,250	1,469,560	1,246,340	2,191,400

판매수수료	-	243,775,630	-	17,503,720

무형고정자산상각	39,068,438	117,877,314	83,319,173	262,348,568

대손상각비	166,155,951	263,706,737	240,583,529	806,856,741

견본비	10,153,454	23,893,260	9,043,540	27,148,434

주식보상비용	-	-	100,704,607	212,657,773

회의비	-	6,530,000	-	6,330,000

합 계	1,806,226,343	6,414,784,435	3,188,171,586	8,332,714,714

22. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	4,463,548,492	4,483,548,527	3,711,667	3,711,667

외환차익	51,646,838	132,683,727	140,402,880	150,407,586

외화환산이익	150,283,656	279,303,943	164,722,021	525,724,550

수입수수료	1,353,600	1,353,600	-	-

잡이익	111,502,533	153,875,303	1,215,550	12,255,134

합 계	4,778,335,119	5,050,765,100	310,052,118	692,098,937

(2) 보고기간 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	700,637	3,934,347	6,111,307	7,553,109

외화환산손실	3,717,879	10,263,357	(120,867)	692

기타의대손상각비	-	-	-	90,910

유형자산처분손실	72,169,618	72,517,238	-	-

무형자산처분손실	5,140,000	5,140,000	-	-

리스해지손실	12,057,525	12,057,525	-	32,353,203

보증비용	-	-	7,795,462	7,795,462

잡손실	84,628,795	88,368,492	6,622,552	12,917,267

합 계	178,414,454	192,280,959	20,408,454	60,710,643

23. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(340,008,439)	(75,546,796)	293,328,563	503,523,389

상품의 매입	37,683,000	55,737,784	963,044	36,353,966

원재료 및 소모품 사용	3,820,040,298	12,716,775,918	5,217,219,826	14,040,618,693

급여	1,178,057,314	3,843,543,747	1,692,569,504	4,689,178,483

퇴직급여	310,561,265	561,993,459	72,611,686	230,949,929

복리후생비	116,504,722	331,921,661	132,712,353	373,500,539

임차료	47,855,425	259,080,270	(301,842)	102,205,050

지급수수료	533,239,384	1,152,739,234	615,206,893	2,003,838,038

감가상각비 및 무형자산상각비	550,845,437	2,053,508,917	943,831,691	2,555,491,248

광고선전비	42,547,095	116,703,648	33,787,127	144,187,395

운반비	87,977,769	270,098,495	113,485,144	263,050,069

외주가공비	19,250,216	47,850,216	-	21,080,000

판매수수료	-	243,775,630	-	17,503,720

기타비용	768,515,292	2,957,933,124	1,264,121,619	3,141,059,909

영업비용의 합계(*)	7,173,068,778	24,536,115,307	10,379,535,608	28,122,540,428

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	424,982	99,035,415	(30,050,036)	13,637,356

대여금에 대한 이자수익	638,704	6,052,509	145,834	379,149

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	13,448,251	27,137,101	9,947,940	21,018,608

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	396,016,280	396,016,280	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	54,378,560	1,344,976,575	1,952,940,000	4,751,616,000

파생상품평가이익	1,407,845,108	1,407,845,108	-	-

합 계	1,872,751,885	3,281,062,988	1,932,983,738	4,786,651,113

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	147,244,322	225,179,846	13,343,342	33,962,464

사채에 대한 이자비용	413,985,789	647,868,935	-	-

복구충당부채 이자비용	828,531	2,452,243	784,760	2,322,691

리스부채 등에 대한 이자비용	12,417,313	42,250,552	24,505,097	77,219,084

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(519,809,840)	-	-	-

파생상품평가손실	231,945,586	334,788,055	-	-

합 계	286,611,701	1,252,539,631	38,633,199	113,504,239

25. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

당분기 및 전분기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)(원)	4,682,487,954	1,452,644,111	282,415,240	1,734,019,793

가중평균 유통보통주식수(주)	45,222,631	45,222,631	44,935,036	44,935,036

기본주당이익(손실)(원)	104	32	6	39

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	4,682,487,954	1,452,644,111	282,415,240	1,734,019,793

주식선택권가정효과	-	-	-	-

전환가정효과	(331,646,732)	(331,646,732)	(1,190,545,200)	(2,759,827,200)

신주인수가정효과	-	-	(583,705,200)	(1,690,303,680)

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	4,350,841,222	1,120,997,379	(1,491,835,160)	(2,716,111,087)

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	46,882,334	52,426,019	50,884,530	50,908,296

희석주당이익(손실)	93	21	(29)	(53)

27. 영업으로부터 창출된 현금

연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 분기순손익 조정을 위한 가감 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	4,947,463,843	4,206,128,900

법인세비용	29,957,400	17,983,952

이자비용	917,751,576	113,504,239

감가상각비	1,935,631,603	2,293,142,680

무형자산상각비	117,877,314	262,348,568

퇴직급여	561,993,459	230,949,929

대손상각비	263,706,737	806,856,741

기타의대손상각비	-	90,910

재고자산평가손실	589,342,195	112,321,244

재고자산폐기손실	-	120,535,623

유형자산처분손실	72,517,238	-

무형자산처분손실	5,140,000	-

외화환산손실	10,263,357	692

주식보상비용	-	212,657,773

지급수수료	90,000,000	-

리스해지손실	12,057,525	32,353,203

파생상품평가손실	334,788,055	-

지분법손실	6,437,384	3,383,346

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(8,110,255,892)	(5,464,739,055)

이자수익	(132,225,025)	(35,035,113)

외화환산이익	(279,303,943)	(525,724,550)

재고자산평가손실환입	(66,340,434)	(148,651,725)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(1,344,976,575)	(4,751,616,000)

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	(396,016,280)	-

유형자산처분이익	(4,483,548,527)	(3,711,667)

파생상품평가이익	(1,407,845,108)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(1,734,262,551)	2,831,043,932

매출채권의 감소	1,933,337,993	1,790,736,070

미수금의 감소(증가)	243,800,796	(140,048,847)

선급비용의 감소(증가)	114,380,023	(121,597,790)

선급금의 감소(증가)	(318,735,821)	226,288,491

재고자산의 감소(증가)	(1,050,908,369)	1,126,490,355

장기미수금의 감소	47,666,670	34,666,664

금융리스채권의 감소	64,000,000	-

매입채무의 증가(감소)	(926,280,365)	223,778,126

미지급금의 감소	(1,605,641,192)	(27,409,910)

선수금의 증가(감소)	156,841,640	(15,446,117)

예수금의 증가	11,887,550	39,291,530

미지급비용의 증가(감소)	23,734,737	(54,005,677)

퇴직연금운용자산의 감소	144,564,264	382,433,417

퇴직금의 지급	(541,772,585)	(430,183,281)

장기종업원급여부채의 증가	14,862,108	16,094,616

보증비용충당부채의 감소	-	(220,043,715)

임대보증금의 감소	(46,000,000)	-

합계(I+II+III)	(4,897,054,600)	1,572,433,777

28. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 333백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

(주)신한은행	시설자금대출	2,200,000,000	2,200,000,000	토지 및 건물	2,640,000,000

(주)IBK기업은행	시설자금대출	2,720,000,000	2,720,000,000	토지 및 건물	3,264,000,000

(주)KEB하나은행	운전자금대출	2,700,000,000	2,700,000,000	토지 및 건물	3,600,000,000

(주)신한은행	운전자금대출	2,500,000,000	2,500,000,000	토지 및 건물	3,000,000,000

(주)IBK기업은행	운전자금대출	4,000,000,000	4,000,000,000	토지 및 건물	4,800,000,000

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

관계기업	-	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	-	(주)셀파크글로벌(*1)

-	셀파크피부과의원(*1)

(주)이그니스	(주)이그니스

(주)리더스코스메틱	(주)리더스코스메틱

LEADERS COSMETICS SA(*2)	LEADERS COSMETICS SA(*2)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사(*2)	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사(*2)

LEADERS COSMETICS USA INC(*2)	LEADERS COSMETICS USA INC(*2)

-	(주)산성피앤씨(*3)

(주)리딩프로스(*4)	-

(*1) 연결실체의 대표이사가 유의적인 영향력을 보유한 특수관계자, 당기 중 대표이사의 변경으로 특수관계가 소멸(*2) (주)리더스코스메틱의 종속기업(*3) 당분기 중 (주)리더스코스메틱에 흡수합병되어 소멸

(*4) 당분기 중 지분율 감소로 관계기업에서 제외되었으나 기타특수관계자인 (주)리더스코스메틱의 관계기업에 해당함(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기	전분기

(주)리더스코스메틱	매입 등	39,019,950	-

(주)산성피앤씨	매입 등	6,165,900	-

(주)셀파크글로벌	매출 등	5,805,000	15,430,064

매입 등	-	3,112,471

셀파크피부과의원	매출 등	25,170,119	28,297,087

(*1) 당기 중 특수관계가 종료되기 전까지의 거래내역입니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기말	전기말

(주)리더스코스메틱	매입채무	4,603,500	-

(주)셀파크글로벌	매출채권	-	22,383,970

미지급금	-	20,000,000

셀파크피부과의원	장단기미수금	-	66,584,798

임대보증금	-	110,000,000

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	344,354,830	579,566,256

퇴직급여	302,736,516	28,155,222

주식보상비용(환입)	-	212,657,773

합 계	647,091,346	820,379,251

주요 경영진은 연결실체의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

30. 매각예정자산보고기간종료일 현재 연결실체의 매각예정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

토지	238,585,774

건물	194,236,381

합 계	432,822,155

연결실체는 보유 중인 토지 및 건물 일부의 매각을 결정하였으며 12개월 이내에 매각될 것으로 예상됨에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 재무제표상 별도로 표시되고 있습니다.매각예정자산의 매각대가는 순자산 장부금액을 초과할 것으로 예상되며, 이에 따른 매각예정자산집단의 손상차손은 인식하지 아니하였습니다.

31. 보고기간후 사건

(1) 지배기업이 발행한 제2회차 전환사채는 2022년 10월 중 5,000백만원을 취득 및 5,000백만원을 소각하였으며, 2022년 11월 중 2,500백만원을 취득 및 3,100백만원을 소각하였습니다.(2) 지배기업이 발행한 제3회 신주인수권부사채는 2022년 10월 중 1,000백만원을 소각하였습니다. 그 결과, 당사 발행 제3회 신주인수권부사채 잔액은 없습니다.(3) 2022년 10월 27일, 지배기업이 발행한 제4회 전환사채의 전환가액이 1,871원으로 조정되었습니다. (조정전 전환가액: 2,194원)(4) 지배기업은 2022년 10월 중 제6회 전환사채 6,000백만원을 발행하였습니다.