아크솔루션스 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 회사가 채택한 회계기준의 적용당사가 적용한 회계처리 기준에 관한 세부사항은 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항당사의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 'V. 회계감사인의 감사의견', '1. 외부감사에 관한 사항'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.

다. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제9기 3분기	매출채권	5,555,406,879	2,330,737,474	41.95%

미수금	445,634,386	445,634,386	100.00%

대여금	1,310,000,000	10,000,000	0.76%

합 계	7,311,041,265	2,786,371,860	38.11%

제8기	매출채권	6,760,356,770	2,338,066,649	34.58%

미수금	493,301,056	445,634,386	90.34%

대여금	10,000,000	10,000,000	100.00%

합 계	7,263,657,826	2,793,701,035	38.46%

제7기	매출채권	8,312,741,878	1,113,669,267	13.40%

미수금	224,143,276	-	-

대여금	38,600,000	10,000,000	25.91%

합 계	8,575,485,154	1,123,669,267	13.10%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)

구 분	제9기 3분기	제8기	제7기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,338,066,649	1,113,669,267	192,516,654

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	217,063,504

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 제각 등	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	217,063,504

3. 대손상각비 계상(환입)액	(7,329,175)	1,224,397,382	714,089,109

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,330,737,474	2,338,066,649	1,123,669,267

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (단위 : 원,%)

구 분	미연체금액	6개월 이내	6개월초과~1년	1년초과	개별평가	계

금액	-	22,024,409	64,821,656	90,484,850	2,153,406,559	2,330,737,474

설정율	-	0.94%	2.78%	3.88%	92.39%	-

4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 ; 원, %)

구 분	미연체금액	6개월 이내	6개월초과~1년	1년초과	개별평가	계

금액	일 반	2,649,079,439	367,073,490	282,271,747	207,415,000	2,049,567,203	5,555,406,879

특수관계인	-	-	-	-	-	-

계	-	-	-	-	-	-

구성비율	47.68%	6.61%	5.08%	3.73%	36.89%	100%

라. 재고자산의 현황1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유현황 (단위 ; 원, %)

사업부문	계정과목	제9기 3분기	제8기	제7기

엑소좀사업부	상 품	37,683,000	16,152,392	183,826,546

제 품	312,118,151	187,495,205	258,503,768

원재료	164,694,643	256,072,743	166,491,916

소 계	514,495,793	459,720,340	608,822,230

생활건강사업부	제 품	1,353,187,579	1,411,549,290	1,190,664,109

원재료	85,512,380	82,160,491	90,370,917

부재료	2,335,822,351	1,797,374,520	2,893,477,512

소 계	3,774,522,311	3,291,084,301	4,174,512,538

합 계	4,289,018,104	3,750,804,641	4,783,334,768

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.00%	7.06%	7.95%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.5회	6.3회	5.24회

2) 재고자산의 실사내용가) 실사일자동백공장 : 2022년 09월 30일진천공장 : 2022년 09월 30일실사일 현재 재고자산의 장부상 수량의 적정여부를 확인하고 재무상태표 현재의 재고자산은 재무상태표일 이후의 입고 및 불출을 가감하여 장부상 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.나) 재고실사는 2021사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.3) 재고자산 현황 (단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

상품	-	37,683,000	37,683,000	-	16,152,392	16,152,392

제품	1,353,187,579	312,118,151	1,665,305,730	1,372,769,232	226,275,263	1,599,044,495

원재료	85,512,380	164,694,643	250,207,023	82,160,491	256,072,743	338,233,234

부재료	2,335,822,351	-	2,335,822,351	1,797,374,520	-	1,797,374,520

합계	3,774,522,311	514,495,793	4,289,018,104	3,252,304,243	498,500,398	3,750,804,641

마. 수주계약 현황- 해당사항이 없습니다.

바. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,965,842,336	5,965,842,336	1,375,909,998	1,375,909,998

매출채권및기타유동채권	3,730,206,659	3,730,206,659	4,886,900,872	4,886,900,872

기타금융자산	1,300,000,000	1,300,000,000	4,887,311,513	4,887,311,513

유동성파생상품자산	98,940,000	98,940,000	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	916,618,792	916,618,792	507,792,237	507,792,237

기타비유동금융자산	8,760,591,555	8,760,591,555	921,761,557	921,761,557

합 계	20,772,199,342	20,772,199,342	12,579,676,177	12,579,676,177

금융부채

매입채무및기타유동채무	3,155,220,424	3,155,220,424	5,830,679,088	5,830,679,088

단기차입금	9,200,000,000	9,200,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	11,471,089,200	11,471,089,200	25,640,594,228	25,640,594,228

유동성리스부채	409,888,903	409,888,903	485,562,951	485,562,951

유동성사채	9,431,255,384	9,431,255,384	-	-

유동성파생상품부채	4,755,725,000	4,755,725,000	-	-

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	64,000,000	110,000,000	110,000,000

장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	434,392,751	434,392,751	668,186,092	668,186,092

합 계	43,841,571,662	43,841,571,662	37,935,022,359	37,935,022,359

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,365,551,555	8,365,551,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	394,740,000	-	-	394,740,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	11,471,089,200	11,471,089,200

파생상품자산	-	-	98,940,000	98,940,000

파생상품부채	-	-	4,755,725,000	4,755,725,000

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	365,551,555	365,551,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	530,910,000	-	-	530,910,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	25,640,594,228	25,640,594,228

당기손익-공정가치측정금융부채는 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채와 이에 부여된 전환권 등 내재파생상품으로 구성되어 있습니다(주석 17 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	현금흐름할인법이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름,변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품자산부채	이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우