아크솔루션스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 8 기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제 7 기 3분기 2020년 9월 30일 현재
주식회사 프로스테믹스

1. 일반사항

주식회사 프로스테믹스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울시 강남구 압구정로 14길 22(신사동, 도우빌딩)입니다. 당사는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 4,576백만원 이며, 주주현 황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

(주)리더스코스메틱	8,700,000	19.01

박병순	2,317,500	5.06

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.16

허미나	1,261,568	2.76

김진구	636,952	1.39

최정호	546,894	1.20

최은욱	53,638	0.12

자기주식	821,912	1.80

기타	29,515,673	64.50

합계	45,756,948	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당 사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연 차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 해 당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

당사는 동 개정으로 인해 요약분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	34,519,122,854	38,419,354,803

자본	24,831,513,617	21,636,660,661

부채비율	139.01%	177.57%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,023,550,213	8,385,799,516

매출채권및기타유동채권	5,957,280,581	7,820,084,933

기타유동금융자산	4,934,837,968	6,576,960,545

장기매출채권및기타비유동채권	1,164,133,722	1,534,999,955

기타비유동금융자산	27,800,001	52,727,920

합 계	13,107,602,485	24,370,572,869

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상	합계

매입채무및기타유동채무	3,499,120,325	-	-	-	3,499,120,325

단기차입금(*1)	12,542,247	2,034,491,178	-	-	2,047,033,425

장기차입금(*1)	10,480,438	31,099,562	2,236,909,370	2,278,489,370

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	-	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000

리스부채(*3)	179,174,727	384,420,181	840,599,998	-	1,404,194,906

합 계	3,701,317,737	26,450,010,921	3,077,509,368	-	33,228,838,026

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 전환권 및 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (*3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.- 전기말

(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상	합계

매입채무및기타유동채무	2,879,372,521	-	-	-	2,879,372,521

장기차입금(*1)	10,252,603	31,327,397	2,268,008,932	-	2,309,588,932

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	-	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000

리스부채(*3)	147,260,727	424,802,181	1,828,118,179	826,500,000	3,226,681,087

합 계	3,036,885,851	24,456,129,578	4,096,127,111	826,500,000	32,415,642,540

(*1) 장기차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 전환권 및 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (*3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,023,550,213	1,023,550,213	8,385,799,516	8,385,799,516

매출채권및기타유동채권	5,957,280,581	5,957,280,581	7,820,084,933	7,820,084,933

기타금융자산	4,934,837,968	4,934,837,968	6,576,960,545	6,576,960,545

장기매출채권및기타비유동채권	1,164,133,722	1,164,133,722	1,534,999,955	1,534,999,955

기타비유동금융자산	1,366,412,501	1,366,412,501	1,337,025,420	1,337,025,420

소 계	14,446,214,985	14,446,214,985	25,654,870,369	25,654,870,369

금융부채

매입채무및기타유동채무	3,499,120,325	3,499,120,325	2,879,372,521	2,879,372,521

유동성당기손익-공정가치측정 금융부채	24,723,440,000	24,723,440,000	29,475,056,000	29,475,056,000

유동성리스부채	563,589,009	563,589,009	465,589,748	465,589,748

단기차입금	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-

장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	750,511,355	750,511,355	2,393,023,039	2,393,023,039

소 계	33,736,660,689	33,736,660,689	37,413,041,308	37,413,041,308

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	726,612,500	726,612,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	612,000,000	-	-	612,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	24,723,440,000	24,723,440,000

당기손익-공정가치측정금융부채는 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 및이에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다( 주석 17 참조).

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	이항모형	무위혐이자율 : 1.45%변동성 : 38.96%할인율 : 24.40%

당기손익-공정가치측정금융부채	LSMC 모형	무위험이자율 : 1.93%적용변동성 : 19.51%금리변동성 : 0.49%할인율 : 15.25%

5. 영업부문 정보

(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 엑소좀사업부문, 생활건강사업부문으로 구성됩니다.(2) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기 및 전분기 중 당사의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	23,618,014,350	49,035,800	101,032,313	23,768,082,463	5,057,634,566	2,051,211,697	-	7,108,846,263

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	62,050,883	62,050,883	-	-	25,543,163	25,543,163

합계	23,618,014,350	49,035,800	163,083,196	23,830,133,346	5,057,634,566	2,051,211,697	25,543,163	7,134,389,426

7. 범주별 금융상품 및 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	1,023,550,213	-	1,023,550,213

매출채권및기타유동채권	-	5,957,280,581	-	5,957,280,581

기타유동금융자산	-	4,934,837,968	-	4,934,837,968

소 계	-	11,915,668,762	-	11,915,668,762

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	1,244,992,614	-	1,244,992,614

차감: 현재가치할인차금	-	(80,858,892)	-	(80,858,892)

기타비유동금융자산	726,612,500	27,800,001	612,000,000	1,366,412,501

소 계	726,612,500	1,191,933,723	612,000,000	2,530,546,223

합 계	726,612,500	13,107,602,485	612,000,000	14,446,214,985

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	3,499,120,325	3,499,120,325

단기차입금	-	2,000,000,000	2,000,000,000

유동성당기손익-공정가치측정금융부채	24,723,440,000	-	24,723,440,000

유동성리스부채	-	563,589,009	563,589,009

소 계	24,723,440,000	6,062,709,334	30,786,149,334

비유동부채

장기차입금	-	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	-	750,511,355	750,511,355

소 계	-	2,950,511,355	2,950,511,355

합 계	24,723,440,000	9,013,220,689	33,736,660,689

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	8,385,799,516	-	8,385,799,516

매출채권및기타유동채권	-	7,820,084,933	-	7,820,084,933

기타유동금융자산	-	6,576,960,545	-	6,576,960,545

소 계	-	22,782,844,994	-	22,782,844,994

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	1,632,578,538	-	1,632,578,538

차감: 현재가치할인차금	-	(97,578,583)	-	(97,578,583)

기타비유동금융자산	726,612,500	52,727,920	557,685,000	1,337,025,420

소 계	726,612,500	1,587,727,875	557,685,000	2,872,025,375

합 계	726,612,500	24,370,572,869	557,685,000	25,654,870,369

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	2,879,372,521	2,879,372,521

유동성당기손익-공정가치측정금융부채	29,475,056,000	-	29,475,056,000

유동성리스부채	-	465,589,748	465,589,748

소 계	29,475,056,000	3,344,962,269	32,820,018,269

비유동부채

장기차입금	-	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	-	2,393,023,039	2,393,023,039

소 계	-	4,593,023,039	4,593,023,039

합 계	29,475,056,000	7,937,985,308	37,413,041,308

(2) 당분기와 전분기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	78,151,230	-	-	(111,181,548)	(33,030,318)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	4,751,616,000	-	4,751,616,000

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	42,365,700	-	-	42,365,700

- 전분기(단위: 원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	137,255,188	-	-	(404,807,552)	(267,552,364)

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(196,911,000)	-	-	(196,911,000)

파생상품평가손익	-	-	-	734,544,000	-	734,544,000

8. 사용이 제한된 금융자산 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	1,587,170	1,507,774	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권및기타유동채권

(1) 보고기간 중 당사의 매출채권및기타유동채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당기초	설정(환입)	당분기말

매출채권	1,139,912,547	855,262,161	1,995,174,708

미수금	-	90,910	90,910

합 계	1,139,912,547	855,353,071	1,995,265,618

- 전기(단위: 원)

구 분	전기초	합병으로 인한 증가	설정(환입)	전기말

매출채권	192,516,654	205,828,040	741,567,853	1,139,912,547

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타유동채권의 연령분석 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,732,921,749	5,983,618,835

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	670,358,952	1,197,454,000

6개월 초과	724,596,338	831,864,708

소 계	1,394,955,290	2,029,318,708

손상채권(*2)	1,836,939,173	947,059,937

합 계	7,955,816,212	8,959,997,480

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당분기말과 전기말 현 재 158,326 천원 및 192,853천원의 대손충당금 을 설정하고 있습니다. (*2) 당분기말과 전기말 현재 각각 1,836,939천원 및 947,060천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 10. 재고자산 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실(환입)은 각각 84,205천원 및 (206,473)천원입니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,537,660,008	-	6,537,660,008

건물	8,555,223,940	(2,074,764,726)	6,480,459,214

기계장치	9,358,691,167	(6,008,601,507)	3,350,089,660

시설장치	3,196,025,668	(1,948,298,792)	1,247,726,876

차량운반구	308,668,342	(204,525,585)	104,142,757

공기구비품	809,934,029	(734,211,154)	75,722,875

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

건설중인자산	10,880,700,000	-	10,880,700,000

합 계	40,121,448,608	(11,444,947,218)	28,676,501,390

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,723,591,556	-	6,723,591,556

건물	8,613,435,003	(1,877,258,324)	6,736,176,679

기계장치	6,674,296,292	(5,404,113,621)	1,270,182,671

시설장치	2,204,301,038	(1,684,994,495)	519,306,543

차량운반구	291,457,442	(180,808,987)	110,648,455

공기구비품	797,809,756	(674,135,253)	123,674,503

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

건설중인자산	638,096,570	-	638,096,570

합 계	26,417,533,111	(10,295,856,134)	16,121,676,977

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	당기초	취득및자본적지출	대체	처분	감가상각비	당분기말

토지	6,723,591,556	262,116,000	(448,047,548)	-	-	6,537,660,008

건물	6,736,176,679	470,011,480	(380,459,869)	-	(345,269,076)	6,480,459,214

기계장치	1,270,182,671	2,196,827,488	508,067,387	(3,758,333)	(621,229,553)	3,350,089,660

시설장치	519,306,543	1,000,524,630	5,000,000	(2,530,000)	(274,574,297)	1,247,726,876

차량운반구	110,648,455	17,210,900	-	-	(23,716,598)	104,142,757

공기구비품	123,674,503	12,124,273	-	-	(60,075,901)	75,722,875

건설중인자산	638,096,570	10,828,556,817	(585,953,387)	-	-	10,880,700,000

합 계	16,121,676,977	14,787,371,588	(901,393,417)	(6,288,333)	(1,324,865,425)	28,676,501,390

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	합병으로 인한 증가	취득및자본적지출	처분	감가상각비	전기말

토지	4,197,878,232	863,049,680	1,662,663,644	-	-	6,723,591,556

건물	4,488,851,191	660,478,856	1,926,010,677	-	(339,164,045)	6,736,176,679

기계장치	691,905,261	1,122,578,378	3,000,000	(82,286,171)	(465,014,797)	1,270,182,671

시설장치	2,412,828,383	336,841,129	8,204,000	(1,770,233,265)	(468,333,704)	519,306,543

차량운반구	27,076,417	105,157,912	2,310,910	-	(23,896,784)	110,648,455

공기구비품	334,959,825	6,232,558	-	(109,800,810)	(107,717,070)	123,674,503

건설중인자산	-	156,309,825	481,786,745	-	-	638,096,570

합 계	12,153,499,309	3,250,648,338	4,083,975,976	(1,962,320,246)	(1,404,126,400)	16,121,676,977

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 및 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16,28 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액

화재보험 등	용인 공장 등	ACE손해보험㈜ 등	6,809,950,000

화재보험 등	진천 공장 등	한화손해보험㈜ 등	12,488,512,000

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	477,171,548	-	477,171,548

건물	571,984,543	(169,212,095)	402,772,448

합 계	1,049,156,091	(169,212,095)	879,943,996

(6) 보고기간 중 당사의 투자부동산자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

과 목	당기초	대체(*)	감가상각비	당분기말

토지	-	477,171,548	-	477,171,548

건물	-	424,221,869	(21,449,421)	402,772,448

합 계	-	901,393,417	(21,449,421)	879,943,996

(*) 당분기 중 토지, 건물에서 투자부동산으로 대체하였습니다.(7) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

임대수익	47,930,400

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(21,449,421)

12. 사용권자산 및 리스부채보고기간 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	감가상각비	재측정	당분기말

부동산	1,692,474,910	114,131,117	(238,999,875)	(1,232,785,717)	334,820,435

차량운반구	4,732,184	(4,732,184)	-	-

합 계	1,697,207,094	114,131,117	(243,732,059)	(1,232,785,717)	334,820,435

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	합병으로 인한증가	설정	해지	감가상각비	재측정	전기말

부동산	1,691,788,685	1,290,196,341	1,533,985,340	(2,752,165,547)	(133,392,340)	62,062,431	1,692,474,910

차량운반구	6,775,611	-	8,112,315	-	(10,155,742)	-	4,732,184

합 계	1,698,564,296	1,290,196,341	1,542,097,655	(2,752,165,547)	(143,548,082)	62,062,431	1,697,207,094

(2) 보고기간 중 당사의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	재측정	이자비용	지급	당분기말

리스부채	2,858,612,787	100,695,187	(1,200,432,514)	77,219,084	(521,994,180)	1,314,100,364

복구충당부채(*)	55,904,184	-	-	2,322,691	-	58,226,875

(*) 당사의 사옥 임차에 관하여 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 당사는 당분기말 현재 58,227천원을 충당부채로 인식하였습니다.

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	합병으로 인한증가	설정	해지	이자비용	지급	전기말

리스부채	1,577,649,808	1,352,075,162	1,604,363,496	(1,334,156,201)	90,723,430	(432,042,908)	2,858,612,787

복구충당부채	52,950,745	-	-	-	2,953,439	-	55,904,184

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	2,600,000,000	(177,306,804)	-	-	2,422,693,196

상표권	179,828,953	(165,198,769)	-	-	14,630,184

특허권	187,770,368	(148,253,982)	-	-	39,516,386

소프트웨어	276,673,591	(208,039,711)	-	(18,413,417)	50,220,463

개발비	3,477,893,752	(3,042,549,503)	(366,685,816)	(31,777,877)	36,880,556

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	11,256,942,153	(3,741,348,769)	(402,415,816)	(50,191,294)	7,062,986,274

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	2,600,000,000	(63,725,490)	-	-	2,536,274,510

상표권	179,828,953	(151,500,985)	-	-	28,327,968

특허권	187,770,368	(131,433,350)	-	(645,249)	55,691,769

소프트웨어	275,513,591	(174,948,898)	-	(25,618,667)	74,946,026

개발비	3,477,893,752	(2,892,784,262)	(366,685,816)	(89,497,217)	128,926,457

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	11,255,782,153	(3,414,392,985)	(402,415,816)	(115,761,133)	7,323,212,219

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당기초	취득및대체	상각	당분기말

영업권	4,483,945,489	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	2,536,274,510	-	(113,581,314)	2,422,693,196

상표권	28,327,968	-	(13,697,784)	14,630,184

특허권	55,691,769	-	(16,175,383)	39,516,386

소프트웨어	74,946,026	1,160,000	(25,885,563)	50,220,463

개발비	128,926,457	-	(92,045,901)	36,880,556

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	7,323,212,219	1,160,000	(261,385,945)	7,062,986,274

- 전기(단위: 원)

구 분	전기초	합병으로 인한 증가	취득및대체	처분	상각	전기말

영업권	-	4,483,945,489	-	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	-	2,574,509,804	-	-	(38,235,294)	2,536,274,510

상표권	59,442,279	-	621,120	-	(31,735,431)	28,327,968

특허권	53,083,859	-	28,105,576	(769,417)	(24,728,249)	55,691,769

소프트웨어	90,148,727	23,000,000	-	-	(38,202,701)	74,946,026

개발비	251,654,326	-	-	-	(122,727,869)	128,926,457

회원권	15,100,000	-	-	-	-	15,100,000

합 계	469,429,191	7,081,455,293	28,726,696	(769,417)	(255,629,544)	7,323,212,219

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 개발비에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	잔여 상각기간

아토피 피부염 치료를 위한 저온플라즈마 모듈 개발	24,122,611	약 0.1년

정부보조금	(9,036,254)

천연물 유래의 미세소낭을 활용한 발모촉진 화장품 개발	44,535,822	약 1.0년

정부보조금	(22,741,623)

합 계	36,880,556

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 617,576천원 및 147,774천원입니다.

14. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지 역	결산월	업 종

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	중국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(주)프로엑소(구 (주)더마베이비)	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(주)인터셀라	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

관계기업	(주)리딩프로스	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	유효 지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	100	100	2,150,209,000	773,228,933	2,150,209,000	773,228,933

(주)프로엑소(구 (주)더마베이비)	100	100	3,700,000,000	2,461,620,744	3,700,000,000	2,461,620,744

(주)인터셀라	100	100	910,000,000	574,771,373	910,000,000	574,771,373

소 계	6,760,209,000	3,809,621,050	6,760,209,000	3,809,621,050

관계기업	(주)리딩프로스	20	20	200,000,000	5,947,327	200,000,000	5,947,327

합 계	6,960,209,000	3,815,568,377	6,960,209,000	3,815,568,377

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500	6.87	1,000,000,000	526,612,500	526,612,500	526,612,500

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000	17.39	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

합 계	1,200,000,000	726,612,500	726,612,500	726,612,500

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.80	1,355,580,000	612,000,000	612,000,000	557,685,000

합 계	1,355,691,000	612,000,000	612,000,000	557,685,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금및수취채권	27,800,001	52,727,920

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당분기말	전기말

단기차입금	운전자금대출	(주)KEB하나은행	2,000,000,000	-

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	2,200,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 28 참 조).

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(*)	20,578,860,000	24,117,100,000

신주인수권부사채(*)	4,144,580,000	5,357,956,000

합 계	24,723,440,000	29,475,056,000

(*) 당사는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	20,000,000,000	20,000,000,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	24,000,000,000	24,000,000,000

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	3,395원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날마다 시가를 바탕으로 전환가액을 조정하는 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있다.

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

- 신주인수권부사채(3회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

행사가액	3,395원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날마다 시가를 바탕으로 전환가액을 조정하는 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있다.

신주인수권행사기간	2021 .08. 04 - 2023. 01. 04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

18. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.87%	2.87%

미래임금상승률	2.00%	2.00%

(2) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	974,278,758	804,591,213

합병으로 인한 증가	-	453,115,771

당기근무원가	225,449,077	356,559,256

이자원가	-	19,046,759

재측정요소	-	(275,827,342)

급여지급액	(424,682,429)	(383,206,899)

기말금액	775,045,406	974,278,758

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	845,282,622	413,566,339

합병으로 인한 증가	-	6,826,200

이자수익	-	11,454,961

재측정요소	-	10,351,366

급여지급액	(425,875,699)	(386,984,369)

기여금 납부액	43,442,282	790,068,125

기말금액	462,849,205	845,282,622

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	225,449,077	240,098,786

19. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 45,756,948주 입니다. (2) 보고기간 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	45,756,948	4,575,694,800	9,281,159,541

당기말	45,756,948	4,575,694,800	9,281,159,541

20. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

권리부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10	2019.07.26	2020.05.06

최초부여인원(명)	6	23	2	1	1

최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000	150,000	120,000

잔존부여인원(명)	-	6	1	1	1

잔존부여주식수(주)	-	386,209	80,000	150,000	120,000

행사기간	2017.09.22~2019.09.22	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09	2022.07.26~2024.07.25	2022.06.06~2025.06.05

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 2년 재직

행사가격	1,119원	2,610원	6,530원	4,725원	4,415원

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당분기말

736,209	-	-	-	736,209

- 전기(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	전기말

793,213	120,000	(96,556)	(80,448)	736,209

(3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

당사가 산정한 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	328,579,500	282,840,000

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	24,150,066	854,888,162	145,115,170	141,654,941	83,689,645

당기 인식한 보상비용	-	-	-	97,584,513	115,073,260

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	89,340,046	84,077,095

소 계	24,150,066	854,888,162	145,115,170	328,579,500	282,840,000

(4) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

무위험이자율	2.55%	2.07%	1.53%	1.34%	1.23%

예상주가변동성	32.29%	35.87%	34.89%	67.74%	68.98%

산정된 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	328,579,500	282,840,000

21. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	637,201,018	1,797,303,539	257,575,310	1,179,819,529

퇴직급여	28,487,270	85,420,315	66,296,885	197,449,419

복리후생비	38,662,590	98,408,489	21,927,207	90,721,325

여비교통비	5,510,230	10,899,894	1,689,441	5,987,413

접대비	25,067,483	58,474,800	5,054,650	42,959,819

통신비	1,213,146	3,988,064	2,053,217	5,357,009

수도광열비	379,085	527,788	-	-

세금과공과금	48,615,380	73,580,585	15,602,160	58,814,480

감가상각비	213,807,005	568,045,810	168,628,978	731,255,813

보험료	2,764,534	7,256,836	1,119,079	2,914,872

차량유지비	7,594,879	19,216,614	1,947,328	9,984,084

경상연구개발비	436,879,915	617,575,566	62,424,719	147,774,434

운반비	109,166,762	238,284,719	50,467,360	51,534,380

교육훈련비	24,000	2,785,738	-	297,560

도서인쇄비	313,930	1,164,934	2,200,000	4,204,000

소모품비	97,042,911	100,515,209	4,970,840	10,228,420

지급임차료	(990,450)	5,644,276	2,192,543	7,942,103

수선비	-	15,517,000	530,000	3,625,000

지급수수료	454,016,682	1,454,396,492	192,085,046	468,288,067

광고선전비	23,096,219	124,323,760	30,412,784	174,162,077

건물관리비	33,101,732	78,064,081	21,766,403	59,756,584

수출제비용	1,246,340	2,191,400	1,921,861	3,916,631

판매수수료	-	17,184,230	11,558,583	81,479,624

무형고정자산상각	82,998,299	261,385,945	54,400,714	162,650,561

대손상각비	238,482,629	855,262,161	190,733,609	238,115,193

주식보상비용	100,704,607	212,657,773	56,904,372	125,539,003

회의비	-	6,330,000	-	7,698,182

합 계	2,585,386,196	6,716,406,018	1,224,463,089	3,872,475,582

22. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	3,711,667	3,711,667	4,529,798	5,438,888

무형자산처분이익	-	-	54,958	54,958

외화환산이익	165,267,643	525,289,560	(151,320,082)	349,074,415

외환차익	139,952,600	149,688,763	2,008,814	31,375,180

잡이익	1,159,162	11,352,019	827,687	13,046,025

합 계	310,091,072	690,042,009	(143,898,825)	398,989,466

(2) 보고기간 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	90,910	-	-

기부금	-	-	-	125,564,193

외환환산손실	-	-	16,230,127	17,537,818

외환차손	6,029,202	6,974,837	1,285,662	1,795,412

리스해지손실	-	32,353,203	-	92,929,757

보증비용	7,795,462	7,795,462	-	-

잡손실	3,777,059	8,122,422	115,629	820,498

합 계	17,601,723	55,336,834	17,631,418	238,647,678

23. 비용의 성격별 분류보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	264,781,940	439,835,753	(66,404,090)	(1,750,258,558)

상품의 매입	-	31,250,000	3,128,198,872	3,128,198,872

원재료 및 소모품 사용	5,074,639,734	14,010,737,963	146,953,586	325,417,492

급여	1,484,147,902	4,116,857,726	286,885,436	1,483,203,867

퇴직급여	72,611,686	225,449,077	80,617,110	240,098,786

복리후생비	122,776,423	346,686,969	30,537,121	119,391,709

지급임차료	(1,421,131)	99,622,069	9,032,543	28,926,474

지급수수료	555,372,359	1,801,034,719	202,602,954	492,453,091

감가상각비 및 무형자산상각비	682,953,763	1,851,432,850	336,862,845	1,242,676,935

광고선전비	23,096,219	124,323,760	30,412,784	174,162,077

운반비	111,936,262	257,465,759	28,632,645	55,800,771

외주가공비	-	21,080,000	45,414,120	71,765,225

판매수수료	-	17,184,230	11,558,583	81,479,624

기타비용	1,260,929,272	2,880,327,202	(1,683,600,078)	819,376,381

영업비용의 합계(*)	9,651,824,429	26,223,288,077	2,587,704,431	6,512,692,746

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	(30,166,825)	12,914,511	19,182,519	85,265,449

대여금에 대한 이자수익	145,834	379,149	119,399	764,157

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	23,658,095	64,857,570	18,615,686	51,225,582

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	1,952,940,000	4,751,616,000	-	-

파생상품평가이익	-	-	734,544,000	734,544,000

합 계	1,946,577,104	4,829,767,230	772,461,604	871,799,188

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	13,343,342	33,962,464	3,521,804	3,521,804

사채에 대한 이자비용	-	-	340,728,103	340,728,103

복구충당부채 이자비용	784,760	2,322,691	743,300	2,199,983

리스부채등에 대한 이자비용	24,505,097	77,219,084	19,256,742	60,557,645

합 계	38,633,199	113,504,239	364,249,949	407,007,535

25. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당순이익

(1) 기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기 및 전분기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)(원)	787,383,801	2,939,829,483	614,649,430	1,191,291,121

가중평균 유통보통주식수(주)	44,935,036	44,935,036	44,935,037	44,913,808

기본주당이익(손실)(원)	18	65	14	27

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	45,756,948	45,676,500

자기주식 효과	(821,912)	(821,912)

전환 효과	-	59,220

가중평균유통보통주식수	44,935,036	44,913,808

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	787,383,801	2,939,829,483	614,649,430	1,191,291,121

주식선택권가정효과	-	-	-	-

전환가정효과	(1,190,545,200)	(2,759,827,200)	-	-

신주인주가정효과	(583,705,200)	(1,690,303,680)	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(986,866,599)	(1,510,301,397)	614,649,430	1,191,291,121

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	49,343,330	50,908,296	44,935,037	44,913,808

희석주당순이익(손실)	(20)	(30)	14	27

27. 영업으로부터 창출된 현금

당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	3,541,591,032	2,565,117,735

이자비용	113,504,239	407,007,535

법인세비용	17,983,952	55,539,000

감가상각비	1,590,046,905	1,080,026,374

무형자산상각비	261,385,945	162,650,561

퇴직급여	225,449,077	240,098,786

대손상각비	855,262,161	238,115,193

기타의대손상각비	90,910	-

재고자산평가손실	112,321,244	142,286,902

재고자산폐기손실	120,535,623	3,386,806

외화환산손실	-	17,537,818

주식보상비용	212,657,773	125,539,003

리스해지손실	32,353,203	92,929,757

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(5,507,420,182)	(1,578,514,014)

이자수익	(78,151,230)	(137,255,188)

외화환산이익	(525,289,560)	(349,074,415)

재고자산평가손실환입	(148,651,725)	(352,146,565)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(4,751,616,000)	-

유형자산처분이익	(3,711,667)	(5,438,888)

무형자산처분이익	-	(54,958)

파생생품평가이익	-	(734,544,000)

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	2,957,105,183	(5,181,828,693)

매출채권의 감소(증가)	1,716,640,446	(2,799,824,622)

미수금의 증가	(374,819,710)	(29,097,034)

선급비용의 감소(증가)	(121,597,790)	17,798,466

선급금의 감소(증가)	246,800,107	(349,622,063)

재고자산의 감소(증가)	1,077,268,853	(1,543,785,701)

장기미수금의 감소	34,666,664	12,000,000

금융리스채권의 감소	243,000,000	126,610,803

매입채무의 증가	398,774,217	4,840,000

미지급금의 증가(감소)	34,423,289	(344,468,350)

미지급비용의 감소	(52,243,975)	(60,594,218)

보증비용충당부채의 감소	(220,043,715)	-

선수금의 감소	(46,026,117)	(214,480,210)

예수금의 증가(감소)	46,417,310	(16,624,040)

퇴직연금운용자산의 감소	382,433,417	289,393,392

퇴직금의 지급	(424,682,429)	(289,393,392)

장기종업원급여부채의 증가	16,094,616	15,418,276

합계(I+II+III)	991,276,033	(4,195,224,972)

28. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 지급보증충당부채(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보증충당부채(유동)	-	220,043,715

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 62 백만원 을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

(주)신한은행	시설자금대출	2,200,000,000	2,200,000,000	토지 및 건물	2,640,000,000

(주)KEB하나은행	운전자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000	토지 및 건물	2,400,000,000

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

29. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	-	(주)리더스코스메틱(*1)

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	한산취국제무역북경유한책임공사

(주)프로엑소(구 (주)더마베이비)	(주)프로엑소(구 (주)더마베이비)

(주)인터셀라	(주)인터셀라

관계기업	(주)리딩프로스	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)셀파크글로벌	(주)셀파크글로벌

셀파크피부과의원	셀파크피부과의원

(주)이그니스	(주)이그니스

(주)리더스코스메틱(*1)	-

LEADERS COSMETICS SA(*2)	LEADERS COSMETICS SA(*2)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사(*2)	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사(*2)

LEADERS COSMETICS USA INC(*2)	LEADERS COSMETICS USA INC(*2)

(주)산성피앤씨(*2)	(주)산성피앤씨(*2)

-	(주)코르피아(*3)

-	LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD(*4)

(*1) 최대주주인 ㈜리더스코스메틱은 당분기 중 보유 중이던 당사의 지분 중 일부를 처분함에 따라 당사에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(*2) (주)리더스코스메틱의 종속기업(*3) (주)리더스코스메틱의 특수관계자 (*4) (주)리더스코스메틱의 종속기업이었던 LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD는 당분기 중 청산이 완료되어 기타 특수관계자에서 제외하였습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기	전분기

(주)리더스코스메틱	매출 등	-	2,000,000

한산취국제무역북경유한책임공사	매출 등	-	181,894,620

(주)프로엑소(구 (주)더마베이비)	매출 등	144,152,435	39,383,878

금융리스채권의 회수	243,000,000	243,000,000

유형자산매각	-	1,869,425,886

(주)인터셀라	매출 등	47,930,400	5,000,000

매입 등	4,527,273	-

자금대여	50,000,000	-

유무형자산매각	-	537,386,346

(주)셀파크글로벌	매출 등	19,629,064	1,677,182

매입 등	-	8,700,213

셀파크피부과의원	매출 등	2,458,444	36,000,986

(주)산성피앤씨	매출 등	-	2,045,454

주요 경영진	자금 대여	-	100,000,000

자금 상환	-	100,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기말	전기말

한산취국제무역북경유한책임공사	매출채권(*)	74,648,700	163,852,800

(주)프로엑소(구 (주)더마베이비)	매출채권	154,275,974	749,000

미수금	59,400,000	56,700,000

금융리스채권	963,172,088	1,162,333,126

(주)인터셀라	미수금	7,719,317	-

단기대여금	50,000,000	-

(주)셀파크글로벌	매출채권	21,591,970	-

미지급금	-	215,250

셀파크피부과의원	매출채권	2,200,000	-

장단기미수금	60,666,669	94,552,611

(*) 당분기말 현재 해당 채권에 대하여 대손충당금 76,346천원 이 설정되어 있습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	579,566,256	470,599,997

퇴직급여	28,155,222	51,002,304

주식보상비용	212,657,773	73,930,388

합 계	820,379,251	595,532,689

주요 경영진은 당사의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

30. 보고기간후 사건당사는 2021년 10월 28일 이사회 결의에 따라 2020년 05월 06일에 부여한 주식매수선택권을 취소하였습니다.