아크솔루션스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 9 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 스피어파워 (구, 주식회사 프로스테믹스)

1. 일반사항

주식회사 스피어파워(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울특별시 성동구 왕십리로 58, 309호(성수동1가, 서울숲포휴)이고, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병하였고, 회사명을 2023년 7월 12일에 주식회사 프로스테믹스에서 주식회사 스피어파워로 변경하였습니다.당분기말 현재 자본금은 4,749백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

리더스코스메틱	740,000	7.79

(유)제이앤더블유에스	220,000	2.32

김진구	127,390	1.34

김정숙	3,000	0.03

김다인	3,800	0.04

김해인	3,800	0.04

김세연	4,000	0.04

㈜스피어파워	167,609	1.76

최정호	109,378	1.15

기타	8,119,360	85.49

합계	9,498,337	100.00%

한편, 당사는 당기 중 전환우선주 1,434,360주를 발행하였으며, 주주의 구성은 다음과 같습니다(주석 16 참조).

구분	주식수(주)

벳서플라이 제1호 투자조합	779,544

(주)금화티아이	467,726

(주)에이치링크	187,090

합계	1,434,360

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고있으며, 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	39,804,104,603	41,750,566,277

자본	7,095,982,228	9,691,677,308

부채비율	560.94%	430.79%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,476,103,039	2,954,278,262

매출채권및기타유동채권	4,603,392,575	3,804,270,793

기타유동금융자산	408,000,000	100,000,000

장기매출채권및기타비유동채권	570,946,867	832,035,243

합 계	11,058,442,481	7,690,584,298

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	4,168,445,192	-	-	4,168,445,192

장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000

단기차입금(*1)	6,681,264,192	-	-	6,681,264,192

유동성장기차입금(*1)	2,314,400,000	-	-	2,314,400,000

장기차입금(*1)	179,820,914	2,833,984,842	-	3,013,805,756

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	500,000,000	-	-	500,000,000

전환사채및파생상품부채(*3)	15,810,849,316	367,369,862	-	16,178,219,178

전환상환우선주(*4)	4,599,992,520	-	-	4,599,992,520

리스부채(*5)	439,921,560	123,984,360	-	563,905,920

합 계	34,694,693,694	3,389,339,064	-	38,084,032,758

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 원금 상환액(4회차 이자율 1%, 5회차 이자율 2%, 6회차 이자율 2%)으로, 만기는 각각 2025년 4월 27일, 2025년 8월 25 및 2025년 10월 17일일이나 사채권자가 2023년 4월 27일, 2023년 8월 25일 및 2023년 10월 17일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 전환상환우선주 원금 상환액(우선주배당률 1%)으로, 2024년 8월 14일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*5) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.- 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	5,612,102,023	-	-	5,612,102,023

장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000

단기차입금(*1)	9,414,323,101	-	-	9,414,323,101

유동성장기차입금(*1)	2,226,428,932	-	-	2,226,428,932

장기차입금(*1)	106,352,000	2,867,435,923	-	2,973,787,923

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

전환사채및파생상품부채(*3)	21,320,000,000	495,780,821	-	21,815,780,821

리스부채(*4)	426,247,560	405,973,530	-	832,221,090

합 계	40,105,453,616	3,833,190,274	-	43,938,643,890

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 상환액(4회차, 5회차, 6회차)으로, 만기는 각각 2025년 4월 27일, 2025년 8월 25 및 2025년 10월 17일이나 사채권자가 2023년 4월 27일, 2023년 8월 25일 및 2023년 10월 17일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	28,829,153,455	178,614,008	261,381,882	29,269,149,345	19,578,242,492	254,961,520	170,191,001	20,003,395,013

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	36,000,000	36,000,000	-	-	24,000,000	24,000,000

합계	28,829,153,455	178,614,008	297,381,882	29,305,149,345	19,578,242,492	254,961,520	194,191,001	20,027,395,013

(2) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객1	9,034,494,017	-

고객2	5,522,570,496	6,180,162,584

고객3	2,349,579,515	809,589,358

6. 범주별 금융자산 및 금융부채보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,476,103,039	-	-	5,476,103,039

매출채권및기타유동채권	4,603,392,575	-	-	4,603,392,575

기타유동금융자산	408,000,000	-	-	408,000,000

파생상품자산	-	-	-	0

소 계	10,487,495,614	-	-	10,487,495,614

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	603,744,842	-	-	603,744,842

차감: 현재가치할인차금	(32,797,975)	-	-	(32,797,975)

기타비유동금융자산	-	3,383,153,489	393,210,000	3,776,363,489

소 계	570,946,867	3,383,153,489	393,210,000	4,347,310,356

합 계	11,058,442,481	3,383,153,489	393,210,000	14,834,805,970

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	4,168,445,192	-	4,168,445,192

단기차입금	6,500,000,000	-	6,500,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	496,081,000	496,081,000

전환상환우선주부채	1,671,444,501	-	1,671,444,501

파생상품부채	10,081,193,500	10,081,193,500

사채	15,500,000,000	-	15,500,000,000

전환권조정	(6,217,345,133)	-	(6,217,345,133)

사채상환할증금	1,278,917,500	-	1,278,917,500

유동성리스부채	427,259,592	-	427,259,592

소 계	25,528,721,652	10,577,274,500	36,105,996,152

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000

장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

리스부채	115,747,169	-	115,747,169

소 계	2,899,747,169	-	2,899,747,169

합 계	28,428,468,821	10,577,274,500	39,005,743,321

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	2,954,278,262	-	-	2,954,278,262

매출채권및기타유동채권	3,804,270,793	-	-	3,804,270,793

기타유동금융자산	100,000,000	-	-	100,000,000

파생상품자산	-	71,301,535	-	71,301,535

소 계	6,858,549,055	71,301,535	-	6,929,850,590

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	883,470,077	-	-	883,470,077

차감: 현재가치할인차금	(51,434,834)	-	-	(51,434,834)

기타비유동금융자산	-	5,839,555,192	483,480,000	6,323,035,192

소 계	832,035,243	5,839,555,192	483,480,000	7,155,070,435

합 계	7,690,584,298	5,910,856,727	483,480,000	14,084,921,025

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	5,612,102,023	-	5,612,102,023

단기차입금	9,200,000,000	-	9,200,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	989,909,931	989,909,931

파생상품부채	-	6,051,486,101	6,051,486,101

사채	21,000,000,000	-	21,000,000,000

전환권조정	(9,749,903,199)	-	(9,749,903,199)

사채상환할증금	1,846,957,000	-	1,846,957,000

유동성리스부채	415,386,214	-	415,386,214

소 계	30,524,542,038	7,041,396,032	37,565,938,070

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000

장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

리스부채	373,325,160	-	373,325,160

소 계	3,157,325,160	-	3,157,325,160

합 계	33,681,867,198	7,041,396,032	40,723,263,230

7. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	1,441,171	1,439,739	정부보조금 용도로만 사용가능

8. 매출채권및기타채권

보고기간 중 당사의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	기초	설정	제각	기말

매출채권	3,108,878,179	(139,960,626)	(361,439,779)	2,607,477,774

미수금	90,910	1,122,000	-	1,212,910

단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	3,564,603,475	-138,838,626	(361,439,779)	3,064,325,070

- 전기말(단위: 원)

구 분	기초	설정	제각	기말

매출채권	3,019,250,442	360,663,649	(271,035,912)	3,108,878,179

미수금	90,910	-	-	90,910

단기대여금	160,000,000	174,350,000	(324,350,000)	10,000,000

미수수익	-	3,894,949	(3,894,949)	-

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

금융리스채권	581,069,459	(581,069,459)	-	-

합 계	4,206,045,197	(42,160,861)	(599,280,861)	3,564,603,475

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.9. 재고자산당분기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 -441,049천원(전분기: 재고자산평가손실 532,002천원 및 폐기손실 84,205천원)을 인식하였습니다.

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

과 목	당기초	취득및자본적지출	처분	감가상각비	당분기말

토지	3,677,206,614	-	(845,103,492)	-	2,832,103,122

건물	12,158,829,043	-	(1,945,161,033)	(492,522,102)	9,721,145,908

기계장치	4,044,295,822	-	-	(390,650,992)	3,653,644,830

시설장치	841,157,252	-	-	(69,448,674)	771,708,578

차량운반구	24,605,513	-	(1,000)	(9,407,727)	15,196,786

공기구비품	15,902,114	6,000,000	-	(3,576,582)	18,325,532

건설중인자산	395,133,000	39,739,000	-	-	434,872,000

합 계	21,157,129,358	45,739,000	(2,790,265,525)	(965,606,077)	17,446,996,756

- 전기말(단위: 원)

과 목	전기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*2)	전기말

토지	4,342,290,328	2,030,000,000	(979,765,844)	(1,715,317,870)	-	-	3,677,206,614

건물	13,964,330,442	1,026,119,292	(821,697,819)	(1,178,825,242)	(831,097,630)	-	12,158,829,043

기계장치	4,878,189,270	282,976,483	(5,370,833)	1,705,458,567	(881,703,328)	(1,935,254,337)	4,044,295,822

시설장치	1,561,581,740	102,864,584	(135,885,330)	542,617,736	(254,802,563)	(975,218,915)	841,157,252

차량운반구	88,764,419	-	(42,249,612)	-	(21,909,294)	24,605,513

공기구비품	128,127,954	12,096,910	(1,906,802)	-	(28,936,330)	(93,479,618)	15,902,114

건설중인자산	3,393,464,443	250,237,600	(131,448,750)	(3,117,120,293)	-	-	395,133,000

합 계	28,356,748,596	3,704,294,869	(2,118,324,990)	(3,763,187,102)	(2,018,449,145)	(3,003,952,870)	21,157,129,358

(*1) 전기 중 토지 1,715,318천원 및 건물 1,957,869천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 3,003,953천원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 감가상각비 중 880백만원(전분기: 1,347백만원)은 매출원가, 85백만원(전분기: 221백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	기초	감가상각비	기말

토지	3,524,809,418	-	3,524,809,418

건물	2,346,342,066	(102,216,620)	2,244,125,446

합 계	5,871,151,484	(102,216,620)	5,768,934,864

- 전기말(단위: 원)

과 목	기초	대체(*)	감가상각비	기말

토지	1,809,491,548	1,715,317,870	-	3,524,809,418

건물	409,922,255	1,957,869,232	(21,449,421)	2,346,342,066

합 계	2,219,413,803	3,673,187,102	(21,449,421)	5,871,151,484

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 당사의 토지 및 건물은차입금 및 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16,28 참조).

11. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

과 목	기초	설정	감가상각비	기말

부동산	13,804,467	-	(13,804,467)	0

차량운반구	80,283,390	65,611,737	(38,800,467)	107,094,660

합 계	94,087,857	65,611,737	(52,604,934)	107,094,660

- 전기말(단위: 원)

과 목	기초	설정	해지	감가상각비	기말

부동산	235,542,208	41,413,411	(125,679,053)	(137,472,099)	13,804,467

차량운반구	-	89,590,147	-	(9,306,757)	80,283,390

합 계	235,542,208	131,003,558	(125,679,053)	(146,778,856)	94,087,857

(2) 보고기간 중 당사의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	기말

리스부채	788,711,374	65,611,737	28,540,320	(339,856,670)	543,006,761

복구충당부채(*)	62,314,449	-	2,589,023	-	64,903,472

(*) 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 당사는 당분기말 현재 64,903천원을 충당부채로 인식하였습니다.

- 전기말(단위: 원)

과 목	기초	설정	해지	이자비용	지급	기말

리스부채	1,153,749,043	130,191,165	(10,290,487)	52,448,069	(537,386,416)	788,711,374

복구충당부채	59,022,356	-	-	3,292,093	-	62,314,449

12. 무형자산(1) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	기초	상각	기말

영업권	1,657,418,915	-	1,657,418,915

고객관계자산	2,233,391,004	(113,581,315)	2,119,809,689

소프트웨어	39,073,334	(7,674,000)	31,399,334

회원권	15,100,000	-	15,100,000

합 계	3,944,983,253	(121,255,315)	3,823,727,938

- 전기말(단위: 원)

구 분	기초	취득및대체	상각	기말

영업권	1,657,418,915	-	-	1,657,418,915

고객관계자산	2,384,832,757	-	(151,441,753)	2,233,391,004

소프트웨어	18,255,334	27,000,000	(6,182,000)	39,073,334

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	4,075,607,006	27,000,000	(157,623,753)	3,944,983,253

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 109,152천원 및 1,160,874천원입니다.(3) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업에 대한 투자자산

보고기간종료일 현재 당사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	유효 지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	-	100	-	-	2,150,209,000	150,000,000

(주)더마베이비(*1)	100	100	3,700,000,000	-	3,700,000,000	-

소 계	5,850,209,000	-	5,850,209,000	150,000,000

(*1) 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.(*2) 당분기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.

14. 차입금, 전환사채 및 전환상환우선주 및 파생상품자산부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	(주)하나은행	-	2,700,000,000

운영자금대출	(주)신한은행	2,500,000,000	2,500,000,000

운영자금대출	중소기업은행	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	6,500,000,000	9,200,000,000

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	2,200,000,000

시설자금대출	중소기업은행	2,720,000,000	2,720,000,000

소 계	4,920,000,000	4,920,000,000

차감 : 유동성대체	(2,200,000,000)	(2,200,000,000)

합 계	2,720,000,000	2,720,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 24 참조).(3) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.04.27	2025.04.27	액면금액	3,000,000,000	10,000,000,000

사채상환할증금	285,354,000	951,180,000

전환권조정	(846,108,319)	(3,880,180,572)

소 계	2,439,245,681	7,070,999,428

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.25	2025.08.25	액면금액	3,500,000,000	5,000,000,000

사채상환할증금	221,945,500	317,065,000

전환권조정	(1,199,216,328)	(2,208,488,092)

소 계	2,522,729,172	3,108,576,908

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.10.17	2025.10.17	액면금액	6,000,000,000	6,000,000,000

사채상환할증금	578,712,000	578,712,000

전환권조정	(2,975,105,017)	(3,661,234,535)

소 계	3,603,606,983	2,917,477,465

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.07.12	2026.07.12	액면금액	3,000,000,000	-

사채상환할증금	192,906,000	-

전환권조정	(1,196,915,469)	-

소 계	1,995,990,531	-

합 계	10,561,572,367	13,097,053,801

(4) 상기 사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

- 전환사채(4회)

구 분	내 용

표면이자율	1%

만기보장수익률	4%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	9,355원 (전환가격을 상향 조정하는 경우 조정후 전환가격을 사채 발행 당시의 전환가격인 13,360원이내로 한다.)

전환청구기간	2023.04.27 ~ 2025.03.27

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 4월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당사는 2023년 4월 12일부터 2023년 8월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30% 해당하는 부분까지 중도상환 청구할 수 있다.

- 전환사채(5회)

구 분	내 용

표면이자율	2%

만기보장수익률	4%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	7,992원 (전환가격을 상향 조정하는 경우 조정후 전환가격을 사채 발행 당시의 전환가격인 9,450원이내로 한다.)

전환청구기간	2023.08.25 ~ 2025.07.25

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 8월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당사는 2022년 8월 24일부터 2023년 7월 25일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

- 전환사채(6회)

구 분	내 용

표면이자율	2%

만기보장수익률	5%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	4,285원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2023.10.17 ~ 2025.09.17

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 10월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당사는 2023년 10월 17일부터 2024년 2월 17일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%해당하는 부분까지 중도상환 청구할 수 있다.

제3자 콜옵션	당사는 콜옵션 행사권자들에게 2024년 2월 17일까지 권면총액 30억원의 전환사채(6회)를 매수할 수있는 권리를 부여하고 있다.

- 전환사채(8회)

구 분	내 용

표면이자율	3%

만기보장수익률	5%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	3,886원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2024.07.12 ~ 2026.06.12

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 07월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권 등은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사의 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

기명식 상환전환우선주	2023.08.14	2033.08.14	액면금액	4,599,992,520	-

현재가치할인차금	(3,735,281,415)	-

전환권조정	806,733,396	-

소 계	1,671,444,501	-

(6) 상기 상환전환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.- 기명식 상환전환우선주

구분	내용

우선배당률	1%

조기상환수익률	3%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜스피어파워 기명식 보통주식

전환가액	3,207원

전환청구기간	2024.08.14 ~2033.08.13

조기상환청구권	신주의 발행일을 기산일로 하여 일십이개월(12)개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 한다. 다만, 배당가능이익의 부존재 등 사유를 불문하고 위 상환청구기간 내에 상환청구가 있었음에도 상환이 완료되지 아니한 경우에는 상환이 모두 완료될 때까지 상환청구기간이 연장되는 것으로 한다.

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(*)	496,081,000	989,909,931

(*) 당사는 2020년 8월 4일 전환사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)(*2)	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	500,000,000	1,000,000,000

전환권조정	-

합 계	500,000,000	1,000,000,000

(*1) 2022년 1월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 420백만원에 대한 전환청구권이 행사되었습니다.(*2) 당사는 전기 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 21,730백만원을 자기사채로 취득하였으며, 이중 8,850백만원을 소각하였으며, 10,230백만원을 자기사채로 보유 중에 있습니다.

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	13,685원

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당기말 현재 해당 권리가 존재하지 않습니다.

16. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	619,552,819	973,621,534

당기근무원가	289,922,029	380,363,712

이자원가	-	21,204,290

재측정요소	-	(190,224,844)

급여지급액	(284,472,225)	(565,411,873)

기말금액	625,002,623	619,552,819

(2) 보고기간 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	329,715,879	419,751,972

이자수익	-	16,761,514

재측정요소	-	(12,233,343)

급여지급액	(201,718,975)	(257,848,503)

기여금 납부액	122,273,846	163,284,239

기말금액	250,270,750	329,715,879

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있습니다.

17. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 9,498,337주 입니다. (2) 당분기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	45,905,096	4,590,509,600	9,713,766,495

전환사채의 전환	125,122	62,561,000	918,865,450

유상증자	192,196	96,098,000	899,355,828

액면병합(*)	(36,724,077)	(100)	-

당분기말	9,498,337	4,749,168,500	11,531,987,773

(*) 당기 중 보통주 5:1의 비율로 액면병합을 하였습니다.

18. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	389,978,460	1,139,823,190	487,413,610	1,441,502,609

퇴직급여	33,523,422	137,122,899	279,332,092	385,019,850

복리후생비	41,107,201	133,539,342	42,718,120	111,892,738

여비교통비	8,593,867	20,731,950	6,103,835	20,681,165

접대비	12,770,490	42,794,640	20,012,554	62,553,486

통신비	378,967	1,626,047	1,126,603	3,697,164

수도광열비	-	-	-	22,453

세금과공과금	57,326,630	88,647,911	34,131,055	61,426,515

감가상각비	60,778,644	226,207,253	73,397,621	254,927,593

보험료	2,417,795	14,154,786	8,190,079	19,573,648

차량유지비	6,890,858	20,326,233	7,940,116	20,492,878

경상연구개발비	-	109,152,004	(88,509,820)	1,160,874,198

운반비	192,644,126	644,786,302	76,550,866	237,972,841

교육훈련비	48,000	4,748,780	132,900	3,059,460

도서인쇄비	-	2,783,107	195,880	1,061,740

소모품비	4,532,786	14,874,067	2,792,482	12,663,081

지급임차료	1,960,208	15,857,885	2,182,163	5,536,270

수선비	327,000	327,000	-	-

지급수수료	312,187,400	905,309,446	460,963,146	867,237,056

광고선전비	966,673	23,556,821	42,547,095	98,430,923

건물관리비	16,915,939	32,071,760	35,976,964	109,696,996

수출제비용	-	2,831,840	1,120,250	1,469,560

판매수수료	-	-	-	243,775,630

무형고정자산상각	40,418,438	121,255,315	39,068,438	117,205,314

대손상각비	(333,621,290)	(139,960,626)	920,019,634	406,544,470

회의비	-	6,330,000	-	6,530,000

합 계	850,145,614	3,568,897,952	2,453,405,683	5,653,847,638

19. 비용의 성격별 분류보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(509,005,736)	562,727,923	(244,999,115)	(64,544,331)

상품의 매입	78,527,450	254,765,980	37,683,000	37,683,000

원부재료 및 소모품 사용	7,575,738,737	22,512,566,664	3,819,665,783	12,703,809,513

급여	1,291,410,690	3,870,446,114	1,133,268,130	3,474,156,519

퇴직급여	64,734,258	289,922,029	327,909,721	535,982,325

복리후생비	130,299,683	391,527,380	111,852,402	308,489,183

임차료	15,120,392	49,523,062	20,165,436	64,897,998

지급수수료	347,253,195	1,078,940,298	507,152,697	1,039,326,098

감가상각비 및 무형자산상각비	382,466,256	1,241,682,946	538,015,139	1,814,066,998

광고선전비	966,673	23,556,821	42,547,095	98,430,923

운반비	215,837,058	707,690,619	87,474,966	268,584,941

외주가공비	-	-	19,250,216	47,850,216

판매수수료	-	-	-	243,775,630

기타비용	349,199,015	1,908,380,108	1,409,074,088	3,086,662,795

영업비용의 합계(*)	9,942,547,671	32,891,729,944	7,809,059,558	23,659,171,808

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	535,065	1,579,792	930,442	104,582,886

대여금에 대한 이자수익	38,432	51,244	638,704	6,052,509

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	13,401,184	43,733,448	16,874,256	53,336,523

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	396,016,280	396,016,280

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	43,598,297	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(3,241,000)	-	54,378,560	1,344,976,575

파생상품평가이익	(418,073,677)	-	1,407,845,108	1,407,845,108

합 계	(407,339,996)	88,962,781	1,876,683,350	3,312,809,881

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	609,576,263	1,011,076,154	147,244,322	225,179,846

사채에 대한 이자비용	413,352,580	2,092,668,802	413,985,789	647,868,935

복구충당부채 이자비용	874,744	2,589,023	828,531	2,452,243

리스부채 등에 대한 이자비용	8,151,001	28,540,320	12,417,313	42,250,552

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	46,038,000	46,038,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(1,122,000)	133,069	(519,809,840)	-

파생상품평가손실	4,102,231,398	5,022,761,509	231,945,586	334,788,055

합 계	5,179,101,986	8,203,806,877	286,611,701	1,252,539,631

21. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)

당분기 및 전분기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실(원)	(2,421,235,384)	(7,459,293,301)	4,591,286,299	2,468,510,524

가중평균 유통보통주식수(주)	9,237,786	9,087,034	9,016,637	9,016,064

기본주당손실(원)	(262)	(821)	509	274

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(2,421,235,384)	(7,459,293,301)	4,591,286,299	2,468,510,524

주식선택권가정효과	-	-	-	-

전환가정효과	-	-	(331,646,732)	(331,646,732)

신주인수가정효과	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순손실	(2,421,235,384)	(7,459,293,301)	4,259,639,567	2,136,863,792

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,241,356	9,087,034	9,703,051	10,456,742

희석주당손실	(262)	(821)	439	204

23. 영업으로부터 창출된 현금

당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	9,944,164,946	4,994,893,114

법인세비용	18,866,430	29,957,400

이자비용	3,134,874,299	917,751,576

감가상각비	1,120,427,631	1,696,861,684

무형자산상각비	121,255,315	117,205,314

퇴직급여	289,922,029	535,982,325

대손상각비	(139,960,626)	406,544,470

기타의대손상각비	1,122,000	226,150,641

재고자산평가손실	32,700,172	589,342,195

재고자산폐기손실	59,092,530	-

유형자산처분손실	-	347,620

외화환산손실	-	689,300

주식보상비용	-	-

종속기업투자주식처분손실	17,847,893	43,325,207

관계기업투자주식손상차손	-	5,947,327

지급수수료	-	90,000,000

리스해지손실	-	-

파생상품평가손실	5,022,761,509	334,788,055

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	133,069	-

사채상환손실	219,084,695	-

당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	46,038,000	-

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(4,921,953,386)	(8,790,157,253)

이자수익	(45,364,484)	(163,971,918)

외화환산이익	(68,355,218)	(279,303,943)

재고자산평가손실환입	(532,842,186)	(66,340,434)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(43,598,297)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(1,344,976,575)

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	-	(396,016,280)

유형자산처분이익	(3,762,247,747)	(4,483,548,527)

무형자산처분이익	(469,545,454)	-

파생상품평가이익	-	(1,407,845,108)

기타의대손상각비환입	-	(631,069,459)

리스해지이익	-	(17,085,009)

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(555,384,848)	(1,589,940,975)

매출채권의 감소	(694,865,912)	966,741,741

미수금의 감소(증가)	68,923,113	176,686,801

선급비용의 감소(증가)	(329,206,793)	114,380,023

선급금의 감소(증가)	414,497,396	(491,985,204)

재고자산의 감소(증가)	1,552,115,996	(1,037,967,712)

장기미수금의 감소	-	47,666,670

금융리스채권의 감소	288,000,000	253,000,000

매입채무의 증가(감소)	(1,784,110,967)	(702,118,283)

미지급금의 증가(감소)	335,744,825	(860,925,792)

미지급비용의 증가(감소)	114,970,311	27,473,081

선수금의 증가(감소)	(321,019,612)	178,784,360

예수금의 증가	(3,429,230)	20,122,920

퇴직연금운용자산의 감소	79,445,129	144,564,264

퇴직금의 지급	(284,472,225)	(505,225,952)

장기종업원급여부채의 증가	8,023,121	14,862,108

보증비용충당부채의 감소의 감소	-	-

임대보증금의 증가(감소)의 증가	-	64,000,000

합계(I+II+III)	4,466,826,712	(5,385,205,114)

24. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 81백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보제공자산	담보설정금액

(주)신한은행	장단기차입금	4,700,000,000	4,700,000,000	토지 및 건물	5,640,000,000

중소기업은행	장단기차입금	6,720,000,000	6,720,000,000	토지 및 건물	8,064,000,000

(주)하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

미호조합	제5회차 전환사채 근저당설정	-	5,000,000,000	토지 및 건물	5,500,000,000

상상인저축은행	제4,6회차 전환사채 근저당설정	-	8,000,000,000	토지 및 건물	20,800,000,000

상상인플러스저축은행	-	8,000,000,000	토지 및 건물

25. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

종속기업	-	한산취국제무역북경유한책임공사(*5)

(주)더마베이비	(주)더마베이비

기타 특수관계자	(주)리딩프로스(*1)	(주)리딩프로스(*1)

-	(주)이그니스(*3)

(주)리더스코스메틱	(주)리더스코스메틱

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC	LEADERS COSMETICS USA INC

(주)씨케이엑소젠(*2)	(주)씨케이엑소젠(*2)

-	(주)더마코리아(*4)

(주)미호홀딩스(*2)	(주)미호홀딩스(*2)

지예온조합(*2)	지예온조합(*2)

(*1) 전기 중 지분율 감소로 관계기업에서 제외되었으나, 기타특수관계자인 (주)리더스코스메틱의 관계기업에 해당합니다.(*2) 당사와 경영진의 상호교류, 자금조달 및 자금운용 과정 등에 관련되어 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 매각으로 특수관계자에서 제외하였습니다.(*4) 당기 중 경영진과의 거래가 제외되어 특수관계자에서 제외하였습니다.(*5) 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기	전분기

(주)리더스코스메틱	매입 등	273,572,470	39,019,950

(주)더마베이비	매출 등	-	1,261,936,720

금융리스채권의 회수	-	189,000,000

대여금 상환	-	78,000,000

(주)인터셀라(*1)	매출 등	-	36,011,681

매입 등	-	8,481,818

자금 대여	-	259,000,000

(주)셀파크글로벌(*2)	매출 등	-	5,805,000

셀파크피부과의원(*2)	매출 등	-	3,330

(주)씨케이엑소젠	매입 등	80,000,000	-

(주)더마코리아	매출 등	297,319,730	-

(주)미호홀딩스	매출 등	43,539,960	-

매입 등	-	-

(*1) 전기 중 지분 매각에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.(*2) 전기 중 당사의 대표이사가 변경됨에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	당분기말	전기말

(주)리더스코스메틱	매입채무	36,921,115	-

(주)더마베이비	매출채권(*1)	706,697,160	752,372,160

(주)씨케이엑소젠	당기손익-공정가치측정금융자산	3,183,153,489	3,183,153,489

미지급금	-	22,000,000

(주)더마코리아	매출채권	198,183,339	5,240,070

(주)미호홀딩스	매출채권	27,724,356	5,319,800

단기대여금	-	100,000,000

미수금(*2)	22,878,000	4,400,000

선급금	-	450,000,000

선급비용	336,315,789	-

미지급금	-	593,590

지예온조합	선수금	-	72,000,000

(*1) 당분기말과 전기말 현재 해당 채권에 대한 대손충당금 설정액은 각각 706,697천원 및 752,372이 설정되어 있습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 해당 채권에 대한 대손충당금 설정액은 각각 1,122천원 및 0이 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분

(주)미호홀딩스	단기대여금	-	100,000,000

주요경영진	단기대여금	300,000,000	-

- 전분기(단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분

(주)인터셀라(*)	단기대여금	50,000,000	-

(*) 전기 중 지분 매각에 따라 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.(5) 보고기간 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	241,344,090	344,354,830

퇴직급여	21,494,979	302,736,516

합 계	262,839,069	647,091,346

주요 경영진은 당사의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

26. 계속기업 관련 중요한 불확실성당사는 당분기 중 3,587백만원의 영업손실, 7,459백만원의 순손실 및 ,3947백만원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당분기말 현재 자본잠식 상태는 아니지만 유동부채가 유동자산을 20,850백만원 초과하고 있고, 유동부채로 분류된 차입금 및 사채(액면기준)는 29,300백만원입니다.이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다.당사의 경영진은 2023년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용 지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	유상증자, 차입금 및 사채 차환, 지분증권 및 부동산 매각 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

27. 보고기간후 사건(1) 당사는 2023년 10월 27일 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 잔여 30억원을 전액 조기상환하였습니다.