아크솔루션스 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 10 기 반기 2023년 6월 30일 현재
제 9 기 반기 2022년 6월 30일 현재
주식회사 스피어파워(구, 주식회사 프로스테믹스)와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 스피어파워(이하 "지배기업")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 본점소재지는 서울특별시 성동구 왕십리로 58, 309호(성수동1가, 서울숲포휴)이고, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병하였고, 회사명을 2023년 7월 12일에 주식회사 프로스테믹스에서 주식회사 스피어파워로 변경하였습니다.당반기말 현재 지배기업의 자본금은 4,591백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 리더스코스메틱 (*)	1,740,000	18.95

유한회사제이앤더블유에스	380,562	4.15

자기주식	167,609	1.83

김진구	127,390	1.39

송호길	115,326	1.26

최정호	109,378	1.19

정영해	94,449	1.03

기타	6,446,305	70.20

합계	9,181,019	100.00%

(*) 주식회사 리더스코스메틱은 2023년 7월 중 당사의 주식 1,000,000주를 매각하였 습니다.

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당반기말	전기말

한산취국제무역북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(주)더마베이비(*1)	한국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(*1) 당반기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	반기순손익	총포괄손익

한산취국제무역북경유한책임공사	389,012,557	11,937,618	67,739,612	(57,330,676)	(45,476,697)

(주)더마베이비	4,914,484	625,453,958	-	-	-

- 전기말(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

한산취국제무역북경유한책임공사	453,763,926	31,212,290	251,843,359	(241,145,601)	(245,686,639)

(주)더마베이비	4,914,484	625,453,958	1,365,581,557	(377,765,250)	(377,765,250)

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업(이하 '연결실체')의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고있으며, 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준은 당사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부채	41,561,200,356	41,652,766,057

자본	4,644,126,479	9,826,851,696

부채비율	894.92%	423.87%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	2,324,563,498	3,036,623,353

매출채권및기타유동채권	4,507,426,436	3,808,579,800

기타유동금융자산	109,500,000	100,000,000

장기매출채권및기타비유동채권	669,736,785	832,035,243

합 계	7,611,226,719	7,777,238,396

한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	3,652,598,642	-	-	3,652,598,642

장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000

단기차입금(*1)	9,002,308,104	-	-	9,002,308,104

유동성장기차입금(*1)	2,205,809,808	-	-	2,205,809,808

장기차입금(*1)	179,820,914	2,879,185,727	-	3,059,006,641

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

전환사채및파생상품부채(*3)	21,320,876,712	336,219,178	-	21,657,095,890

리스부채(*4)	439,921,560	233,964,750	-	673,886,310

합 계	37,801,335,740	3,513,369,655	-	41,314,705,395

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 원금 상환액(4회차 이자율 1%, 5회차 이자율 2%, 6회차 이자율 2%)으로, 만기는 각각 2025년 4월 27일, 2025년 8월 25 및 2025년 10월 17일일이나 사채권자가 2023년 4월 27일, 2023년 8월 25일 및 2023년 10월 17일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.- 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	5,504,141,163	-	-	5,504,141,163

장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000

단기차입금(*1)	9,414,323,101	-	-	9,414,323,101

유동성장기차입금(*1)	2,226,428,932	-	-	2,226,428,932

장기차입금(*1)	106,352,000	2,867,435,923	-	2,973,787,923

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

전환사채및파생상품부채(*3)	21,320,000,000	495,780,821	-	21,815,780,821

리스부채(*4)	426,247,560	405,973,530	-	832,221,090

합 계	39,997,492,756	3,833,190,274	-	43,830,683,030

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 상환액(4회차, 5회차, 6회차)으로, 만기는 각각 2025년 4월 27일, 2025년 8월 25 및 2025년 10월 17일이나 사채권자가 2023년 4월 27일, 2023년 8월 25일 및 2023년 10월 17일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융삼품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및보고하고 있습니다.연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 생활건강사업부문과 엑소좀사업부문(줄기세포를 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매)으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

매출액	19,124,151,259	970,983,366	20,095,134,625	9,679,946,945	3,789,881,976	13,469,828,921

매출원가	19,447,371,314	832,195,122	20,279,566,436	11,393,203,629	1,361,284,808	12,754,488,437

영업손실	(1,072,405,381)	(2,046,644,617)	(3,119,049,998)	(2,250,355,575)	(1,642,862,033)	(3,893,217,608)

감가상각비 및 무형자산상각비	658,165,039	207,887,776	866,052,815	865,552,364	637,111,116	1,502,663,480

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

상품	-	32,916,300	32,916,300	-	32,916,300	32,916,300

제품	1,319,093,485	30,746,233	1,349,839,718	2,151,089,713	327,635,198	2,478,724,911

원재료	51,750,374	-	51,750,374	60,523,327	201,550,738	262,074,065

부재료	2,590,759,565	-	2,590,759,565	2,903,716,338	-	2,903,716,338

합계	3,961,603,424	63,662,533	4,025,265,957	5,115,329,378	562,102,236	5,677,431,614

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

생활건강사업부	엑소좀사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

자산	28,892,416,588	17,312,910,247	46,205,326,835	29,690,642,549	21,788,975,204	51,479,617,753

부채	3,182,503,806	38,378,696,550	41,561,200,356	5,114,996,166	36,537,769,891	41,652,766,057

유형자산	15,966,674,763	1,686,792,039	17,653,466,802	16,850,058,524	4,319,878,677	21,169,937,201

사용권자산	-	120,028,149	120,028,149	13,804,467	80,283,390	94,087,857

투자부동산	-	5,803,007,071	5,803,007,071	-	5,871,151,484	5,871,151,484

(5) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

구 분	당반기

국내	일본	기타	합 계

제품매출	19,206,392,812	302,872,500	136,716,792	19,645,982,104

상품매출	143,293,020	1,537,750	110,130,750	254,961,520

기타매출	194,191,001	-	-	194,191,001

합계	19,543,876,833	304,410,250	246,847,542	20,095,134,625

- 전반기(단위: 원)

구 분	전반기

국내	일본	기타	합 계

제품매출	12,649,270,902	377,491,092	227,311,222	13,254,073,216

상품매출	-	-	13,129,600	13,129,600

기타매출	202,626,105	-	-	202,626,105

합계	12,851,897,007	377,491,092	240,440,822	13,469,828,921

(6) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

고객1	6,586,576,932	-

고객1	3,750,994,432	4,323,325,488

고객3	1,481,502,909	554,171,024

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

보고기간 중 연결실체의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	19,645,982,104	254,961,520	170,191,001	20,071,134,625	13,254,073,216	13,129,600	172,626,105	13,439,828,921

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	24,000,000	24,000,000	-	-	30,000,000	30,000,000

합계	19,645,982,104	254,961,520	194,191,001	20,095,134,625	13,254,073,216	13,129,600	202,626,105	13,469,828,921

7. 범주별 금융자산 및 금융부채보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	2,324,563,498	-	-	2,324,563,498

매출채권및기타유동채권	4,507,426,436	-	-	4,507,426,436

기타유동금융자산	109,500,000	-	-	109,500,000

파생상품자산	-	138,770,000	-	138,770,000

소 계	6,941,489,934	138,770,000	-	7,080,259,934

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	708,831,530	-	-	708,831,530

차감: 현재가치할인차금	(39,094,745)	-	-	(39,094,745)

기타비유동금융자산	-	3,383,153,489	437,580,000	3,820,733,489

소 계	669,736,785	3,383,153,489	437,580,000	4,490,470,274

합 계	7,611,226,719	3,521,923,489	437,580,000	11,570,730,208

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	3,652,598,642	-	3,652,598,642

단기차입금	8,900,000,000	-	8,900,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	987,924,000	987,924,000

파생상품부채	-	6,621,411,000	6,621,411,000

사채	21,000,000,000	-	21,000,000,000

전환권조정	(8,309,408,895)	-	(8,309,408,895)

사채상환할증금	1,846,957,000	-	1,846,957,000

유동성리스부채	427,129,559	-	427,129,559

소 계	29,717,276,306	7,609,335,000	37,326,611,306

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000

장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

리스부채	217,706,591	-	217,706,591

소 계	3,001,706,591	-	3,001,706,591

합 계	32,718,982,897	7,609,335,000	40,328,317,897

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,036,623,353	-	-	3,036,623,353

매출채권및기타유동채권	3,808,579,800	-	-	3,808,579,800

기타유동금융자산	100,000,000	-	-	100,000,000

파생상품자산	-	71,301,535	-	71,301,535

소 계	6,945,203,153	71,301,535	-	7,016,504,688

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	883,470,077	-	-	883,470,077

차감: 현재가치할인차금	(51,434,834)	-	-	(51,434,834)

기타비유동금융자산	-	5,839,555,192	483,480,000	6,323,035,192

소 계	832,035,243	5,839,555,192	483,480,000	7,155,070,435

합 계	7,777,238,396	5,910,856,727	483,480,000	14,171,575,123

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	5,504,141,163	-	5,504,141,163

단기차입금	9,200,000,000	-	9,200,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	989,909,931	989,909,931

파생상품부채	-	6,051,486,101	6,051,486,101

사채	21,000,000,000	-	21,000,000,000

전환권조정	(9,749,903,199)	-	(9,749,903,199)

사채상환할증금	1,846,957,000	-	1,846,957,000

유동성리스부채	415,386,214	-	415,386,214

소 계	30,416,581,178	7,041,396,032	37,457,977,210

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000

장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

리스부채	373,325,160	-	373,325,160

소 계	3,157,325,160	-	3,157,325,160

합 계	33,573,906,338	7,041,396,032	40,615,302,370

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	제한사유

보통예금	1,439,250	1,439,739	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권 및 기타채권보고기간 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당반기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	채권 상각	기말

매출채권	2,356,506,019	239,335,664	(204,634,079)	2,391,207,604

미수금	90,910	550,000	-	640,910

단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	2,812,231,315	239,885,664	(204,634,079)	2,847,482,900

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	채권 상각	기말

매출채권	2,338,066,649	289,475,282	(271,035,912)	2,356,506,019

미수금	90,910	-	-	90,910

단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	2,793,791,945	289,475,282	(271,035,912)	2,812,231,315

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 재고자산당반기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실환입 568,901천원(전반기: 재고자산평가손실 768,946천원)을 인식하였습니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	환율변동	기말

토지	3,677,206,614	-	(104,935,900)	(740,167,592)	-	-	2,832,103,122

건물	12,170,018,933	-	(224,640,648)	(1,817,652,592)	(361,744,383)	8,541,569	9,774,522,879

기계장치	4,044,295,822	-	-	-	(260,433,996)	-	3,783,861,826

시설장치	841,157,252	-	-	-	(46,299,116)	-	794,858,136

차량운반구	24,605,513	-	-	(1,000)	(6,289,196)	-	18,315,317

공기구비품	17,520,067	-	-	-	(2,633,389)	46,844	14,933,522

건설중인자산	395,133,000	39,739,000	-	-	-	-	434,872,000

합 계	21,169,937,201	39,739,000	(329,576,548)	(2,557,821,184)	(677,400,080)	8,588,413	17,653,466,802

(*1) 당기 중 토지 740,168천원, 건물 1,817,653천원 및 차량운반구 1천원은 매각예정자산으로 대체되었습니다.- 전기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*2)	환율변동	기말

토지	4,819,461,876	2,030,000,000	(979,765,844)	(2,192,489,418)	-	-	-	3,677,206,614

건물	14,684,494,111	1,026,119,292	(821,697,819)	(1,567,298,076)	(872,049,859)	(272,551,636)	(6,997,080)	12,170,018,933

기계장치	5,043,711,500	289,976,483	(144,343,913)	1,705,458,567	(915,252,478)	(1,935,254,337)	-	4,044,295,822

시설장치	1,561,581,740	102,864,584	(121,415,330)	542,617,736	(269,272,563)	(975,218,915)	-	841,157,252

차량운반구	88,764,419	-	(42,249,612)	-	(21,909,294)	-	-	24,605,513

공기구비품	210,882,914	12,096,910	(53,899,855)	-	(58,068,171)	(93,479,618)	(12,113)	17,520,067

건설중인자산	3,393,464,443	250,237,600	(131,448,750)	(3,117,120,293)	-	-	-	395,133,000

합 계	29,802,361,003	3,711,294,869	(2,294,821,123)	(4,628,831,484)	(2,136,552,365)	(3,276,504,506)	(7,009,193)	21,169,937,201

(*1) 전기 중 토지 2,192,489천원 및 건물 2,348,725천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 전기말 현재 엑소좀 사업부의 지속적인 영업손실로 인한 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하게 되었고, 이에 따라 3,276,505천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

과 목	기초	감가상각비	기말

토지	3,524,809,418	-	3,524,809,418

건물	2,346,342,066	(68,144,413)	2,278,197,653

합 계	5,871,151,484	(68,144,413)	5,803,007,071

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	대체(*)	감가상각비	기말

토지	1,332,320,000	2,192,489,418	-	3,524,809,418

건물	-	2,348,725,334	(2,383,268)	2,346,342,066

합 계	1,332,320,000	4,541,214,752	(2,383,268)	5,871,151,484

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 당사의 토지 및 건물은차입금 및 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 24 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

과 목	기초	설정	감가상각비	기말

부동산	13,804,467	-	(13,804,467)	-

차량운반구	80,283,390	65,611,737	(25,866,978)	120,028,149

합 계	94,087,857	65,611,737	(39,671,445)	120,028,149

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	설정	해지	감가상각비	기말

부동산	1,149,108,091	41,413,411	(886,983,955)	(289,733,080)	13,804,467

차량운반구	-	89,590,147	-	(9,306,757)	80,283,390

합 계	1,149,108,091	131,003,558	(886,983,955)	(299,039,837)	94,087,857

(2) 보고기간 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	이자비용	지급	당반기말

리스부채	788,711,374	65,611,737	20,389,319	(229,876,280)	644,836,150

복구충당부채(*)	62,314,449	-	1,714,279	-	64,028,728

(*) 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 연결실체는 당반기말 현재 64,029천원을 충당부채로 인식하였습니다.

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	설정	재측정	이자비용	지급	기말

리스부채	1,153,749,043	130,191,165	(10,290,487)	52,448,069	(537,386,416)	788,711,374

복구충당부채	59,022,356	-	-	3,292,093	-	62,314,449

13. 무형자산

(1) 보고기간 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

구 분	기초	상각	기말

영업권	1,657,418,915	-	1,657,418,915

고객관계자산	2,233,391,004	(75,720,877)	2,157,670,127

소프트웨어	39,073,334	(5,116,000)	33,957,334

회 원 권	15,100,000	-	15,100,000

합 계	3,944,983,253	(80,836,877)	3,864,146,376

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득및대체	상각	처분	기말

영업권	1,657,418,915	-	-	-	1,657,418,915

고객관계자산	2,384,832,757	-	(151,441,753)	-	2,233,391,004

소프트웨어	24,067,334	27,000,000	(6,854,000)	(5,140,000)	39,073,334

회원권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	4,081,419,006	27,000,000	(158,295,753)	(5,140,000)	3,944,983,253

(2) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 109,152천원 및 1,249,712천원입니다.

14. 차입금, 전환사채 및 파생상품부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당반기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	(주)하나은행	2,400,000,000	2,700,000,000

운영자금대출	(주)신한은행	2,500,000,000	2,500,000,000

운영자금대출	중소기업은행	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	8,900,000,000	9,200,000,000

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	2,200,000,000

시설자금대출	중소기업은행	2,720,000,000	2,720,000,000

소 계	4,920,000,000	4,920,000,000

차감 : 유동성대체	(2,200,000,000)	(2,200,000,000)

합 계	2,720,000,000	2,720,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 24 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당반기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.04.27	2025.04.27	액면금액	10,000,000,000	10,000,000,000

사채상환할증금	951,180,000	951,180,000

전환권조정	(3,195,230,238)	(3,880,180,572)

소 계	7,755,949,762	7,070,999,428

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.25	2025.08.25	액면금액	5,000,000,000	5,000,000,000

사채상환할증금	317,065,000	317,065,000

전환권조정	(1,889,502,017)	(2,208,488,092)

소 계	3,427,562,983	3,108,576,908

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.10.17	2025.10.17	액면금액	6,000,000,000	6,000,000,000

사채상환할증금	578,712,000	578,712,000

전환권조정	(3,224,676,640)	(3,661,234,535)

소 계	3,354,035,360	2,917,477,465

합 계	14,537,548,105	13,097,053,801

(4) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 전환사채(4회)

구 분	내 용

표면이자율	1%

만기보장수익률	4%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	9,355원 (전환가격을 상향 조정하는 경우 조정후 전환가격을 사채 발행 당시의 전환가격인 13,360원이내로 한다.)

전환청구기간	2023.04.27 ~ 2025.03.27

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 4월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당사는 2023년 4월 12일부터 2023년 8월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30% 해당하는 부분까지 중도상환 청구할 수 있다.

- 전환사채(5회)

구 분	내 용

표면이자율	2%

만기보장수익률	4%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	6,615원 (전환가격을 상향 조정하는 경우 조정후 전환가격을 사채 발행 당시의 전환가격인 9,450원이내로 한다.)

전환청구기간	2023.08.25 ~ 2025.07.25

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 8월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당사는 2022년 8월 24일부터 2023년 7월 25일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

- 전환사채(6회)

구 분	내 용

표면이자율	2%

만기보장수익률	5%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	4,285원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2023.10.17 ~ 2025.10.17

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 10월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당사는 2023년 10월 17일부터 2024년 2월 17일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 50%해당하는 부분까지 중도상환 청구할 수 있다.

제3자 콜옵션	당사는 콜옵션 행사권자들에게 2024년 2월 17일까지 권면총액 30억원의 전환사채(6회)를 매수할 수있는 권리를 부여하고 있다.

한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권 등은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채(*)	987,924,000	989,909,931

(*) 연결실체는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당반기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)(*2)	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	1,000,000,000	1,000,000,000

전환권조정	-	-

합 계	1,000,000,000	1,000,000,000

(*1) 2022년 1월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 420백만원에 대한 전환청구권이 행사되었습니다.(*2) 지배기업은 전기 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 21,730백만원을 자기사채로 취득하였으며, 이중 8,850백만원을 소각하고, 9,730백만원을 자기사채로 보유 중에 있습니다.

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	13,685원

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당기말 현재 해당 권리가 존재하지 않습니다.

16. 종업원급여연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	619,552,819	1,018,853,221

당기근무원가	221,533,822	371,678,658

이자원가	13,810,324	21,204,290

재측정요소	-	(190,224,844)

급여지급액	(284,472,225)	(601,958,506)

기말금액	570,424,740	619,552,819

(2) 보고기간 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	329,715,879	419,751,972

이자수익	10,156,375	16,761,514

재측정요소	-	(12,233,343)

급여지급액	(201,718,975)	(257,848,503)

기여금 납부액	93,811,587	163,284,239

기말금액	231,964,866	329,715,879

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

17. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 9,181,019주 입니다.(2) 당반기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	45,905,096	4,590,509,600	9,713,766,495

액면병합(*)	(36,724,077)	(100)	-

당반기말	9,181,019	4,590,509,500	9,713,766,495

(*) 당반기 중 보통주 5:1의 비율로 액면병합을 하였습니다.

18. 판매비와 관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	473,981,509	878,478,589	571,257,624	1,278,687,043

퇴직급여	48,358,589	103,599,477	89,613,564	149,047,348

복리후생비	42,548,420	92,432,141	47,103,610	87,954,776

여비교통비	7,249,576	12,138,083	7,409,275	14,727,930

접대비	15,702,980	30,024,150	22,846,972	46,899,617

통신비	436,530	1,247,080	1,946,410	3,972,053

수도광열비	-	-	1,210,357	3,874,510

세금과공과금	7,341,423	32,554,674	18,344,060	37,628,640

감가상각비	106,295,392	172,264,734	203,782,628	407,469,593

보험료	41,566,306	50,664,424	19,148,284	31,698,172

차량유지비	6,078,140	13,435,375	3,804,872	12,552,762

경상연구개발비	33,633,500	109,152,004	644,541,858	1,249,711,975

운반비	244,724,717	452,142,176	58,371,659	162,432,726

교육훈련비	104,000	4,700,780	4,064,920	4,064,920

도서인쇄비	76,930	2,783,107	458,581	1,259,641

소모품비	4,442,199	10,341,281	11,392,363	22,462,489

지급임차료	6,380,273	13,897,677	83,412,956	6,046,390

지급수수료	257,251,284	593,122,046	178,899,897	489,645,814

광고선전비	1,898,337	22,590,148	34,127,544	74,156,553

수출제비용	492,000	2,831,840	306,660	349,310

판매수수료	-	-	148,758,150	243,775,630

무형자산상각비	40,418,439	80,836,877	39,404,438	78,808,876

대손상각비(대손충당금환입)	(63,821,099)	239,335,664	154,997,215	97,550,786

견본비	-	-	5,069,678	13,739,806

기타	1,008,590	16,045,860	39,128,678	90,040,732

합 계	1,276,168,035	2,934,618,187	2,389,402,253	4,608,558,092

19. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(189,602,457)	1,130,481,018	(124,240,944)	264,461,643

상품의 매입	-	176,238,530	17,612,842	18,054,784

원재료 및 소모품 사용	7,742,658,546	14,936,827,927	4,203,013,842	8,896,735,620

급여	1,404,738,109	2,707,669,283	1,173,274,539	2,665,486,433

퇴직급여	112,962,060	225,187,771	143,420,768	251,432,194

복리후생비	130,273,752	261,227,697	118,257,018	215,416,939

임차료	12,297,766	34,402,670	102,396,229	211,224,845

지급수수료	329,435,323	731,687,103	225,356,036	619,499,850

감가상각비 및 무형자산상각비	431,234,119	866,052,815	743,018,365	1,502,663,480

광고선전비	1,898,337	22,590,148	34,127,544	74,156,553

운반비	268,967,250	491,853,561	65,087,659	182,120,726

외주가공비	-	-	13,000,000	28,600,000

판매수수료	-	-	148,758,150	243,775,630

기타비용	645,282,953	1,629,966,100	1,270,288,821	2,189,417,832

영업비용의 합계(*)	10,890,145,758	23,214,184,623	8,133,370,869	17,363,046,529

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

은행예치금에 대한 이자수익	593,566	1,044,727	34,504,431	98,610,433

대여금에 대한 이자수익	(28,926)	12,812	3,263,930	5,413,805

리스채권 및 임차보증금 상각에 대한 이자수익	14,514,420	30,332,264	6,543,343	13,688,850

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	43,598,297	43,598,297	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	3,241,000	3,241,000	25,400,000	1,290,598,015

파생상품평가이익	(1,312,996,889)	418,073,677	-	-

합 계	(1,251,078,532)	496,302,777	69,711,704	1,408,311,103

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	82,753,282	401,499,891	46,755,581	77,935,524

사채에 대한 이자비용	984,489,236	1,679,316,222	233,883,146	233,883,146

복구충당부채 이자비용	862,955	1,714,279	817,364	1,623,712

리스부채 등에 대한 이자비용	9,504,404	20,389,319	13,996,833	29,833,239

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	1,255,069	519,809,840	519,809,840

파생상품평가손실	920,530,111	920,530,111	102,842,469	102,842,469

합 계	1,998,139,988	3,024,704,891	918,105,233	965,927,930

21. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

당반기 및 전반기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실(원)	(3,760,121,177)	(5,145,250,544)	(2,271,558,289)	(3,229,843,843)

가중평균 유통보통주식수(주)	9,015,053	9,015,996	9,016,637	9,015,772

기본주당손실(원)	(417)	(571)	(252)	(358)

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 및 전반기 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(3,760,121,177)	(5,145,250,544)	(2,271,558,289)	(3,229,843,843)

주식선택권가정효과	-	-	-	-

전환가정효과	-	-	-	-

신주인수가정효과	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순손실	(3,760,121,177)	(5,145,250,544)	(2,271,558,289)	(3,229,843,843)

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,015,053	9,015,996	9,016,637	9,015,772

희석주당손실	(417)	(571)	(252)	(358)

23. 영업으로부터 창출된 현금

연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 반기순손익 조정을 위한 가감 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	4,397,797,906	3,675,975,778

이자비용	2,102,919,711	343,275,621

법인세비용	9,593,100	31,135,500

감가상각비	785,215,938	1,423,854,604

무형자산상각비	80,836,877	78,808,876

퇴직급여	225,187,771	251,432,194

대손상각비	239,335,664	97,550,786

기타의대손상각비	693,000	-

재고자산평가손실	32,230,665	813,935,406

유형자산처분손실	-	347,620

외화환산손실	-	6,545,478

파생상품평가손실	920,530,111	102,842,469

지분법손실	-	6,437,384

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,255,069	519,809,840

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,461,193,778)	(1,602,321,147)

법인세수익	-	-

이자수익	(31,389,803)	(117,713,088)

외화환산이익	(44,615,088)	(129,020,287)

재고자산평가손실환입	(601,131,201)	(44,989,722)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(43,598,297)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(3,241,000)	(1,290,598,015)

유형자산처분이익	(304,144,712)	(20,000,035)

무형자산처분이익	(15,000,000)	-

파생상품평가이익	(418,073,677)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(388,241,995)	(1,383,218,437)

매출채권의 감소	(1,040,622,525)	1,580,028,678

미수금의 감소(증가)	96,958,506	103,895,425

선급비용의 감소	(391,604,869)	63,506,474

선급금의 감소	304,901,403	120,180,111

재고자산의 감소(증가)	2,226,003,720	(724,031,266)

장기미수금의 감소	-	47,666,670

금융리스채권의 감소	192,000,000	-

매입채무의 감소(증가)	(2,006,270,730)	(1,303,408,175)

미지급금의 감소(증가)	190,357,283	(1,725,523,047)

선수금의 증가	160,566,967	580,624,091

예수금의 증가(감소)	(19,949,100)	(3,986,780)

미지급비용의 증가(감소)	71,885,295	16,614,888

퇴직연금운용자산의 감소	107,907,388	144,564,264

퇴직금의 지급	(284,472,225)	(293,257,863)

장기종업원급여의 증가	4,096,892	9,908,093

합계(I+II+III)	2,548,362,133	690,436,194

24. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 232백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관 및 사채권자에게 제공한 담보 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보제공자산	담보설정금액

(주)신한은행	장단기차입금	4,700,000,000	4,700,000,000	토지 및 건물	5,640,000,000

(주)하나은행	단기차입금	2,400,000,000	2,400,000,000	토지 및 건물	3,600,000,000

중소기업은행	장단기차입금	6,720,000,000	6,720,000,000	토지 및 건물	8,064,000,000

(주)하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

미호조합	제5회차 전환사채 근저당설정	-	5,000,000,000	토지 및 건물	5,500,000,000

상상인저축은행	제4,6회차 전환사채 근저당설정	-	8,000,000,000	토지 및 건물	20,800,000,000

상상인플러스저축은행	-	8,000,000,000	토지 및 건물

25. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당반기말	전기말

기타 특수관계자	(주)리딩프로스(*1)	(주)리딩프로스(*1)

-	(주)이그니스(*3)

(주)리더스코스메틱	(주)리더스코스메틱

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC	LEADERS COSMETICS USA INC

(주)씨케이엑소젠(*2)	(주)씨케이엑소젠(*2)

-	(주)더마코리아(*4)

(주)미호홀딩스(*2)	(주)미호홀딩스(*2)

지예온조합(*2)	지예온조합(*2)

(*1) 전기 중 지분율 감소로 관계기업에서 제외되었으나 기타특수관계자인 (주)리더스코스메틱의 관계기업에 해당합니다.(*2) 연결실체와 경영진의 상호교류, 자금조달 및 자금운용 과정 등에 관련되어 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 매각으로 특수관계자에서 제외하였습니다.(*4) 당기 중 경영진과의 거래가 제외되어 특수관계자에서 제외하였습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당반기	전반기

(주)리더스코스메틱	매입 등	-	15,304,950

(주)씨케이엑소젠	매입 등	80,000,000	-

(주)더마코리아	매출 등	117,153,055	-

(주)미호홀딩스	매출 등	37,539,960	-

매입 등	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	당반기말	전기말

(주)리더스코스메틱	매입채무	36,755,840	-

(주)씨케이엑소젠	당기손익-공정가치측정금융자산	3,183,153,489	3,183,153,489

미지급금	-	22,000,000

(주)더마코리아	매출채권	105,414,210	5,240,070

(주)미호홀딩스	매출채권	27,724,356	5,319,800

단기대여금	-	100,000,000

미수금	17,600,000	4,400,000

선급금	-	450,000,000

선급비용	384,736,842	-

미지급금	-	593,590

지예온조합	선수금	-	72,000,000

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분

(주)미호홀딩스	단기대여금	-	100,000,000

(5) 당반기 및 전반기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	180,000,000	254,354,830

퇴직급여	14,329,986	27,200,188

합 계	194,329,986	281,555,018

주요 경영진은 연결실체의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

26. 계속기업 관련 중요한 불확실성연결실체는 당반기 중 3,119백만원의 영업손실, 5,145백만원의 순손실 및 3,231백만원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당반기말 현재 자본잠식 상태는 아니지만 유동부채가 유동자산을 23,678백만원 초과하고 있고, 유동부채로 분류된 차입금 및 사채(액면기준)는 33,100백만원입니다.이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지못할 수도 있습니다.연결실체의 경영진은 2023년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용 지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	유상증자, 차입금 및 사채 차환, 지분증권 및 부동산 매각 등을 통한 자금조달계획 달성

연결실체의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

27. 보고기간후 사건(1) 지배기업은 2023년 7월 3일 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 1,000백만원(주식수 192,196주, 주당 발행가액 5,203원)을 발행하였습니다.(2) 지배기업은 기존 채무상환자금 조달 목적으로 2023년 7월 12일 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,000백만원(전환가액 3,886원)을 발행하였습니다.(3) 지배기업은 2023년 7월 20일 보유자산 매각을 통한 재무구조 개선 및 현금 유동성 확보를 위하여 당반기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 경기도 용인시 기흥구 중동 소재 토지 및 건물을 6,500백만원에 매각하였으며, 관련된 하나은행 차입금 원금 2,400백만원을 전액 상환하였습니다. (4) 지배기업은 2023년 7월 27일 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원 중 70억원을 조기상환하였습니다.(5) 지배기업은 2023년 8월 14일 제3자배정 유상증자를 통해 상환전환우선주 4,600백만원(주식수1,434,360주, 주당 발행가액 3,207원)을 발행하였습니다.