아크솔루션스 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 기 1분기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제 12(전) 기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
주식회사 아크솔루션스

1. 일반사항

주식회사 아크솔루션스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 2025년 12월 12일 지배기업의 본점소재지를 서울특별시 강남구 봉은사로 218로에서 서울특별시 성동구 광나루로 8길 10으로 이전했고, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 기업 이미지 제고를 위하여 2024년 10월 7일 회사명을 주식회사 스피어파워에서 주식회사 아크솔루션스로 변경하였습니다.당분기말 현재 자본금(보통주)은 10,078만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

김태욱	2,773,925	13.76

㈜현대엠프텍	1,004,015	4.98

주식회사티와이	864,093	4.29

오윤호	639,632	3.17

주식회사 에스제이케이홀딩스	593,706	2.95

스피어파워 조합	554,126	2.75

주식회사 스피어코리아	494,758	2.45

주식회사 상상인플러스저축은행	470,501	2.33

㈜금화티아이	354,766	1.76

주식회사 리더스코스메틱	330,000	1.64

자기주식	167,609	0.83

기타	11,910,189	59.09

합 계	20,157,320	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정① 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거

동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. ② 금융자산의 분류

·기본대여계약과 일관된 계약조건

동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.

·소구권이 없는 금융자산

동 개정사항은 '비소구'라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.

·계약상 연계된 금융상품

동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.

③ 공시

·기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자

기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건

동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

·기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.

·기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.

o 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정

o 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정

② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)

기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

당사가 기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 수 있는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]

기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기준서제1118호는 현행 기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을요구하고 있으며, 기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 한다고 규정하고 있습니다.

또한 기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기준서에서 표시·공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편 기준서 제1118호의 제정에 따라 기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순이익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 기준서 제1118호제정으로 인한 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다.

당사는 기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였습니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	14,177,317,618	15,883,442,289

자본	24,850,707,433	25,961,158,632

부채비율	57.05%	61.18%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,412,191,701	3,058,315,649

매출채권및기타유동채권	2,718,039,272	2,455,669,396

기타유동금융자산	1,240,000,000	1,172,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	1,111,578,322	1,300,524,298

기타비유동금융자산	253,503,244	316,233,244

합 계	9,735,312,539	8,303,242,587

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타유동채무	2,116,880,265	-	-	2,116,880,265

단기차입금(*1)	6,731,220,493	-	-	6,731,220,493

유동성장기차입금(*1)	2,735,079,233	-	-	2,735,079,233

리스부채(*2)	619,825,801	349,032,100	-	968,857,901

합 계	12,203,005,792	349,032,100	-	12,552,037,892

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

- 전기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타유동채무	643,955,900	-	-	643,955,900

장기매입채무및기타비유동채무	-	132,500,000	-	132,500,000

단기차입금(*1)	8,319,810,411	-	-	8,319,810,411

유동성장기차입금(*1)	2,762,221,852	-	-	2,762,221,852

리스부채(*2)	640,847,892	427,221,982	-	1,068,069,874

합 계	12,366,836,055	559,721,982	-	12,926,558,037

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,412,191,701	4,412,191,701	3,058,315,649	3,058,315,649

매출채권및기타유동채권	2,718,039,272	2,718,039,272	2,455,669,396	2,455,669,396

기타유동금융자산	1,240,000,000	1,240,000,000	1,172,500,000	1,172,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	1,111,578,322	1,111,578,322	1,300,524,298	1,300,524,298

기타비유동금융자산	253,503,244	253,503,244	316,233,244	316,233,244

합 계	9,735,312,539	9,735,312,539	8,303,242,587	8,303,242,587

금융부채

매입채무및기타유동채무	1,190,857,734	1,190,857,734	963,278,887	963,278,887

단기차입금	6,639,000,000	6,639,000,000	8,100,000,000	8,100,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000

유동성리스부채	584,762,446	584,762,446	532,555,671	532,555,671

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	132,500,000	132,500,000

리스부채	338,171,952	338,171,952	399,314,880	399,314,880

합 계	11,472,792,132	11,472,792,132	12,847,649,438	12,847,649,438

② 보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	21,825,080	2,408,632

대손상각비	26,400,000	(34,864,612)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(654,867,230)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	316,350,000

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채거래손익	-	(5,387,033)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(133,984,881)	(476,411,606)

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,484,244	20,484,244

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	233,019,000	-	233,019,000

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,484,244	20,484,244

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	295,749,000	-	-	295,749,000

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	자산접근법	순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 순자산가액이 증가(감소)하는 경우

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	가중평균자본비용 및영구성장율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 - 영구성장율이 낮아지는(높아지는) 경우

5. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 당사의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	기타	합 계	제품	상품	기타	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	3,026,392,740	2,680,000	298,708,370	3,327,781,110	5,359,086,229	-	74,404,414	5,433,490,643

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	44,140,400	44,140,400	-	-	82,600,000	82,600,000

합 계	3,026,392,740	2,680,000	342,848,770	3,371,921,510	5,359,086,229	-	157,004,414	5,516,090,643

(2) 보고기간 중 당사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내(*)	국내(*)

제품매출	3,026,392,740	5,359,086,229

상품매출	2,680,000	-

기타매출	342,848,770	157,004,414

합 계	3,371,921,510	5,516,090,643

(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	562,298,048	16.68%	1,422,870,520	25.79%

고객2	513,554,463	15.23%	1,420,043,198	25.74%

고객3	455,525,820	13.51%	587,588,640	10.65%

7. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	4,412,191,701	-	-	4,412,191,701

매출채권및기타유동채권	2,718,039,272	-	-	2,718,039,272

기타유동금융자산	1,240,000,000	-	-	1,240,000,000

소 계	8,370,230,973	-	-	8,370,230,973

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	1,170,039,100	-	-	1,170,039,100

차감: 현재가치할인차금	(58,460,778)	-	-	(58,460,778)

기타비유동금융자산	-	20,484,244	233,019,000	253,503,244

소 계	1,111,578,322	20,484,244	233,019,000	1,365,081,566

합 계	9,481,809,295	20,484,244	233,019,000	9,735,312,539

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	1,190,857,734	-	1,190,857,734

단기차입금	6,639,000,000	-	6,639,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

유동성리스부채	584,762,446	-	584,762,446

소 계	11,134,620,180	-	11,134,620,180

비유동부채

리스부채	338,171,952	-	338,171,952

소 계	338,171,952	-	338,171,952

합 계	11,472,792,132	-	11,472,792,132

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,058,315,649	-	-	3,058,315,649

매출채권및기타유동채권	2,455,669,396	-	-	2,455,669,396

기타유동금융자산	1,172,500,000	-	-	1,172,500,000

소 계	6,686,485,045	-	-	6,686,485,045

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	1,372,416,650	-	-	1,372,416,650

차감: 현재가치할인차금	(71,892,352)	-	-	(71,892,352)

기타비유동금융자산	-	20,484,244	295,749,000	316,233,244

소 계	1,300,524,298	20,484,244	295,749,000	1,616,757,542

합 계	7,987,009,343	20,484,244	295,749,000	8,303,242,587

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	963,278,887	-	963,278,887

단기차입금	8,100,000,000	-	8,100,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

유동성리스부채	532,555,671	-	532,555,671

소 계	12,315,834,558	-	12,315,834,558

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	132,500,000	-	132,500,000

리스부채	399,314,880	-	399,314,880

소 계	531,814,880	-	531,814,880

합 계	12,847,649,438	-	12,847,649,438

(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	(99,175,909)	-	(12,983,892)	-	(112,159,801)

- 전분기(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	2,408,632	-	(476,411,606)	-	(474,002,974)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	(654,867,230)	-	-	(654,867,230)

사채상환손익	-	316,350,000	-	-	316,350,000

파생상품평가손익	-	-	-	(5,387,033)	(5,387,033)

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	1,443,350	1,443,350	정부보조금 용도로만 사용가능

보통예금	-	1,999,999,925	유상증자 대금

단기금융상품	-	132,500,000	임대보증금 질권설정 계약만료 후 사용가능

합 계	1,443,350	2,133,943,275

9. 매출채권및기타유동채권

(1) 보고기간 중 당사의 매출채권및기타유동채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	설정	환입	기말

매출채권	27,724,356	-	-	27,724,356

미수금	514,491,500	-	(26,400,000)	488,091,500

단기대여금	110,000,000	-	-	110,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	1,097,850,242	-	(26,400,000)	1,071,450,242

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	설정	기말

매출채권	29,481,329	(1,756,973)	27,724,356

미수금	27,500,000	-	27,500,000

단기대여금	115,833,330	-	115,833,330

장기미수금	445,634,386	-	445,634,386

합 계	618,449,045	(1,756,973)	616,692,072

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 재고자산당분기 및 전분기 중 비용에서 조정한 재고자산평가손실은 각각 27,838천원 및 82,036천원입니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,878,062,759	-	-	3,878,062,759

건물	13,147,979,553	(1,630,301,679)	-	11,517,677,874

기계장치(*)	6,441,942,489	(3,874,254,511)	-	2,567,687,978

시설장치	2,801,339,736	(698,553,589)	(976,437,426)	1,126,348,721

차량운반구	190,829,562	(105,350,752)	-	85,478,810

공기구비품	256,709,919	(69,898,776)	-	186,811,143

건설중인자산	512,400,000	-	-	512,400,000

합 계	27,229,264,018	(6,378,359,307)	(976,437,426)	19,874,467,285

(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,878,062,759	-	-	3,878,062,759

건물	13,282,124,554	(1,603,543,284)	-	11,678,581,270

기계장치(*)	7,867,359,062	(3,936,144,505)	(1,268,813,123)	2,662,401,434

시설장치	2,539,719,736	(658,840,832)	(976,437,426)	904,441,478

차량운반구	189,071,562	(100,083,757)	-	88,987,805

공기구비품	315,761,309	(72,645,441)	(46,162,500)	196,953,368

건설중인자산	519,425,000	-	-	519,425,000

합 계	28,591,523,982	(6,371,257,819)	(2,291,413,049)	19,928,853,114

(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.(2) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	기말

토지	3,878,062,759	-	-	-	-	3,878,062,759

건물	11,678,581,270	-	-	-	(160,903,396)	11,517,677,874

기계장치	2,662,401,434	-	-	21,258,500	(115,971,956)	2,567,687,978

시설장치	904,441,478	9,370,000	-	252,250,000	(39,712,757)	1,126,348,721

차량운반구	88,987,805	1,758,000	-	-	(5,266,995)	85,478,810

공기구비품	196,953,368	2,498,610	-	-	(12,640,835)	186,811,143

건설중인자산	519,425,000	266,483,500	-	(273,508,500)	-	512,400,000

합 계	19,928,853,114	280,110,110	-	-	(334,495,939)	19,874,467,285

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	기말

토지	5,421,142,390	-	-	-	-	5,421,142,390

건물	14,794,073,122	-	-	-	(193,776,871)	14,600,296,251

기계장치	3,156,563,258	-	-	-	(128,084,236)	3,028,479,022

시설장치	968,948,287	-	-	-	(31,649,808)	937,298,479

차량운반구	56,355,351	24,075,000	(25,038,780)	-	(3,701,479)	51,690,092

공기구비품	78,574,357	50,000,000	-	-	(5,655,953)	122,918,404

건설중인자산	92,874,995	500,000,000	-	-	-	592,874,995

합 계	24,568,531,760	574,075,000	(25,038,780)	-	(362,868,347)	24,754,699,633

(3) 보고기간 중 당사의 투자부동산자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	평가손익	기말

토지	1,439,900,000	-	1,439,900,000

건물	2,674,100,000	-	2,674,100,000

합 계	4,114,000,000	-	4,114,000,000

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	평가손익	기말

토지	2,764,200,000	-	2,764,200,000

건물	5,231,654,998	-	5,231,654,998

합 계	7,995,854,998	-	7,995,854,998

(4) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	44,140,400	82,600,000

(5) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 당사의 토지, 건물과 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 29 참조).12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	설정	감가상각비	기말

부동산	267,369,912	131,950,249	(44,759,193)	354,560,968

차량운반구	55,638,187	-	(4,536,399)	51,101,788

선박	704,558,841	-	(109,896,525)	594,662,316

합 계	1,027,566,940	131,950,249	(159,192,117)	1,000,325,072

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	설정	감가상각비	기말

차량운반구	344,953,903	-	(77,609,840)	267,344,063

(2) 보고기간 중 당사의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	설정	해지	이자비용	지급	당분기말

리스부채	931,870,551	131,950,249	-	13,049,709	(153,936,111)	922,934,398

복구충당부채(*)	56,835,293	-	-	65,817	(52,000,000)	4,901,110

합 계	988,705,844	131,950,249	-	13,115,526	(205,936,111)	927,835,508

(*) 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 당사는 당분기말 현재 4,901천원을 충당부채로 인식하였습니다.

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	설정	해지	이자비용	지급	기말

리스부채	342,180,671	-	-	4,432,424	(80,772,414)	265,840,681

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(4,483,945,489)	-

고객관계자산	2,574,509,804	(1,146,475,597)	(1,428,034,207)	-

상표권	126,308,622	(114,019,381)	(12,289,241)	-

특허권	88,551,062	(75,997,122)	(12,553,940)	-

소프트웨어	345,014,591	(282,135,514)	(26,510,060)	36,369,017

개발비	2,928,553,395	(2,911,351,288)	(17,202,107)	-

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	10,561,982,963	(4,529,978,902)	(5,980,535,044)	51,469,017

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(4,483,945,489)	-

고객관계자산	2,574,509,804	(1,146,475,597)	(1,428,034,207)	-

상표권	126,308,622	(114,019,381)	(12,289,241)	-

특허권	88,551,062	(75,997,122)	(12,553,940)	-

소프트웨어	345,014,591	(278,660,464)	(26,510,060)	39,844,067

개발비	2,928,553,395	(2,911,351,288)	(17,202,107)	-

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	10,561,982,963	(4,526,503,852)	(5,980,535,044)	54,944,067

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	상각	기말

소프트웨어	39,844,067	(3,475,050)	36,369,017

회원권	15,100,000	-	15,100,000

합 계	54,944,067	(3,475,050)	51,469,017

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	상각	기말

소프트웨어	57,194,267	(4,625,050)	52,569,217

회원권	15,100,000	-	15,100,000

합 계	72,294,267	(4,625,050)	67,669,217

(3) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	유효 지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	(주)더마베이비(*1)	100	100	3,700,000,000	-	3,700,000,000	-

(주)요선(*2)	100	-	500,005,000	500,005,000	500,005,000	500,005,000

소 계	4,200,005,000	500,005,000	4,200,005,000	500,005,000

(*1) 당분기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 보고기간 중 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 없습니다.

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	유동	비유동

(주)리딩프로스	2,000	4.17	200,000,000	-	-	-

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000	17.39	200,000,000	20,484,244	-	20,484,244

(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	-	-	-

(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	-	-	-

합 계	8,400,000,000	20,484,244	-	20,484,244

- 전기말(단위: 원)

내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	유동	비유동

(주)리딩프로스	2,000	4.17	200,000,000	-	-	-

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000	17.39	200,000,000	20,484,244	-	20,484,244

(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	-	-	-

(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	-	-	-

합 계	8,400,000,000	20,484,244	-	20,484,244

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	유동	비유동

워터비스	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)지에이엠	36,000	3.19	2,000,000,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.80	1,355,580,000	233,019,000	-	233,019,000

합 계	3,355,691,000	233,019,000	-	233,019,000

- 전기말(단위: 원)

내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	유동	비유동

워터비스	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)지에이엠	36,000	3.19	2,000,000,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.80	1,355,580,000	295,749,000	-	295,749,000

합 계	3,355,691,000	295,749,000	-	295,749,000

16. 차입금 및 전환사채(1) 차입금① 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	차입처	금리(%)	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	(주)기업은행	4.55	4,000,000,000	4,000,000,000

운영자금대출	수협은행(*1)	6.00	2,639,000,000	4,100,000,000

합 계	6,639,000,000	8,100,000,000

장기차입금	시설자금대출	기업은행	4.05	2,720,000,000	2,720,000,000

소 계	2,720,000,000	2,720,000,000

차감 : 유동성대체	(2,720,000,000)	(2,720,000,000)

합 계	-	-

(*1) 종속기업인 (주)요선은 중첩적채무인수 계약을 통해 수협은행 차입금에 대하여 회사와 연대하여 원약정서의 각조항에 따라 이행할 의무를 부담하고 있습니다.

② 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물과 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).(2) 전환사채① 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구 분	당분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.12.21	2026.12.21	액면금액	-	-

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

합 계	-	-

② 보고기간 중 당사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	12,062,880,048

이자비용	-	265,227,840

감소	-	(3,750,000,000)

기말	-	8,578,107,888

③ 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 전환사채(7회)

구 분	내 용

표면이자율	3%

만기보장수익률	6%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	3,886원

전환청구기간	2024.12.21 ~ 2026.11.21

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 21일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권	당사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 12월 21일 및 이후 2025년 04월 21일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 권면금액의 45%에 대하여 당사에 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(*1)(*2)(*3)	-	494,612,967

(*1) 당사는 2020년 8월 4일 전환사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

(*2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구 분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	-	-

전환권조정	-

합 계	-	-

(*3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	13,299원

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당분기말 현재 해당 권리가 존재하지 않습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	494,612,967

상환	-	(500,000,000)

처분손익	-	5,387,033

기말	-	-

18. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	496,408,185	544,319,395

당기근무원가	78,025,504	68,083,927

이자원가	-	673,912

재측정요소	-	-

급여지급액	(38,670,449)	-

기말	535,763,240	613,077,234

(2) 보고기간 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	491,670,325	371,812,391

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

급여지급액	(12,766,317)	-

기여금 납부액	521,700	1,680,600

기말	479,425,708	373,492,991

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

19. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 20,157,320주입니다.(2) 보고기간 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 주, 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	20,157,320	10,078,660,000	13,650,764,694

증감	-	-	-

기말	20,157,320	10,078,660,000	13,650,764,694

- 전분기(단위: 주, 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	14,774,747	7,387,373,500	37,629,912,171

전환사채의 전환	965,001	482,500,500	3,137,639,927

기말	15,739,748	7,869,874,000	40,767,552,098

20. 결손금보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(15,481,188,078)	(14,419,666,279)

21. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.02.27	2016.03.10

최초부여인원(명)	23	2

최초부여주식수(주)	1,609,139	160,000

잔존부여인원(명)	6	1

잔존부여주식수(주)	77,242	16,000

행사기간	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09

행사방법	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	13,050원	32,650원

(2) 보고기간 중 당사의 주식선택권 변동내역은 없습니다.

22. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	326,826,080	503,757,650

퇴직급여	52,492,881	50,518,326

복리후생비	50,604,125	65,825,204

여비교통비	89,245,972	38,516,905

접대비	52,203,029	33,514,374

통신비	1,719,285	1,577,409

수도광열비	113,962	597,155

세금과공과금	18,546,840	111,078,500

감가상각비	215,738,420	166,478,390

보험료	1,283,508	5,660,852

차량유지비	5,688,820	5,943,018

운반비	87,381,871	209,756,900

교육훈련비	-	180,000

도서인쇄비	60,920	813,517

소모품비	31,049,878	6,105,689

지급임차료	5,804,495	30,142,373

지급수수료	323,265,217	577,036,074

광고선전비	-	25,000

건물관리비	16,971,771	25,339,489

무형고정자산상각	3,475,050	4,625,050

대손상각비(환입)	(26,400,000)	34,864,612

원상복구비용	5,434,000	-

회의비	20,000,000	4,950,000

합 계	1,281,506,124	1,877,306,487

23. 기타영업외손익

(1) 보고기간 중 당사의 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	3,279,310	-

외화환산이익	341,865	-

잡이익	3,148,330	356,890

합 계	6,769,505	356,890

(2) 보고기간 중 당사의 기타영업외손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	955,939	6,245,008

외화환산손실	2,706,681	125,315

유형자산처분손실	-	38,780

잡손실	1,771	461,133,500

합 계	3,664,391	467,542,603

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(48,009,913)	564,495,031

상품의 매입	-	104,312,800

원부재료 및 소모품 사용	2,216,201,960	3,496,402,487

급여	625,026,100	895,789,490

퇴직급여	78,025,504	107,627,703

복리후생비	100,094,512	114,915,906

임차료	14,602,146	44,219,830

지급수수료	365,973,155	623,189,719

감가상각비 및 무형자산상각비	497,163,106	445,103,237

광고선전비	-	25,000

운반비	87,572,501	210,186,367

기타비용	387,739,551	801,362,873

영업비용의 합계(*)	4,324,388,622	7,407,630,443

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

25. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	8,393,506	2,408,632

리스보증금에 대한 이자수익	13,431,574	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	316,350,000

합 계	21,825,080	318,758,632

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

은행차입금에 대한 이자비용	120,869,355	206,751,342

사채에 대한 이자비용	-	265,227,840

복구충당부채 이자비용	65,817	-

리스부채 등에 대한 이자비용	13,049,709	4,432,424

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	654,867,230

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	-	5,387,033

합 계	133,984,881	1,136,665,869

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당순이익

(1) 기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

보고기간 중 주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	(1,061,521,799)	(3,179,510,680)

가중평균 유통보통주식수	19,989,711	12,919,505

기본주당이익(손실)	(53)	(246)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	20,157,320	14,774,747

자기주식 효과	(167,609)	(167,609)

전환사채의 전환	-	(1,687,633)

가중평균유통보통주식수	19,989,711	12,919,505

(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생함으로 당사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	690,823,172	1,721,916,413

이자비용	133,984,881	476,411,606

감가상각비	493,688,056	440,478,187

무형자산상각비	3,475,050	4,625,050

퇴직급여	78,025,504	107,627,703

대손상각비(대손충당금환입)	(26,400,000)	34,864,612

외화환산손실	2,706,681	125,315

원상복구비용	5,343,000	-

유형자산처분손실	-	38,780

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	654,867,230

법인세비용	-	2,877,930

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(22,166,945)	(318,758,632)

이자수익	(21,825,080)	(2,408,632)

외화환산이익	(341,865)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(316,350,000)

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(447,960,523)	833,100,954

매출채권의 감소(증가)	(219,903,482)	898,839,985

미수금의 증가	(173,281,394)	(17,423,256)

선급비용의 감소	17,062,814	15,226,343

선급금의 증가	(183,536,396)	(5,995,500)

재고자산의 감소(증가)	(48,009,913)	575,480,073

매입채무의 증가(감소)	98,831,091	(608,135,378)

미지급금의 증가	140,102,530	305,542,504

미지급비용의 증가(감소)	(35,667,687)	60,887,676

선수금의 감소	(11,000,000)	(358,520,720)

예수금의 증가(감소)	(11,642,140)	2,981,935

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	12,244,617	(1,680,600)

퇴직금의 지급	(38,670,449)	(38,869,864)

장기종업원급여부채의 증가	5,509,886	4,767,756

합 계(I+II+III)	220,695,704	2,236,258,735

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 874백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 및 사채권자에게 제공한 담보 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보	담보설정금액

IBK기업은행	시설자금대출	6,720,000,000	6,720,000,000	토지, 건물, 기계장치 근저당설정	8,064,000,000

수협은행	담보대출	4,100,000,000	4,100,000,000	부동산담보신탁(*)	6,000,000,000

(*) 당분기말 현재 당사는 교보자산신탁과 부동산담보신탁 계약을 통해 유형자산으로 분류된 토지 및 건물, 투자부동산을 수협은행 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소송상대방	소송사건	진행상황	소송가액

당사가 피고인 사건:

서울고등법원	성지피에스(주)	파산선고	24.11.04 재항고 취하	-

서울동부지방법원	(주)빅브라더스	신주발행무효 소송	25.06.12 항소장 기각	100,000,000

서울중앙지방법원	(주)빅브라더스	주주총회결의취소 무효부존재확인의 소	25.04.03 항소장 각하	100,000,000

서울중앙지방법원	(주)빅브라더스	전환사채발행 무효의소	24.12.02 항소장 각하	100,000,000

서울남부지방법원	(주)빅브라더스	손해배상청구	25.05.13 청구 기각	10,000,000

서울중앙지방법원	천**외 6명	임시주주총회개최금지등 가처분	25.12.16 소취하	50,000,000

서울중앙지방법원	네모파트너즈홀딩즈 주식회사	부당이득금	26.02.23 소장수령	153,999,998

서울중앙지방법원	천상진외 6명	회계장부 등 열람 및 등가 사처분	26.02.25 소장수령	50,000,000

서울중앙지방법원	검찰기소	주식회사등의외부감사에관한법률위반	26.02.04 공소장 접수	-

30. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

최대주주	김태욱	김태욱

종속기업	(주)더마베이비, (주)요선	(주)더마베이비, (주)요선

기타 특수관계자	-	-

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구 분	당분기	전분기

㈜요선	매출 등	2,093,600	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	구 분	당분기말	전기말

(주)요선	단기대여금	1,000,000,000	1,000,000,000

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공 받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

대표이사	수협 차입금 연대보증	6,000,000,000	6,000,000,000

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

(주)요선	중첩적 채무인수	48,000,000,000	48,000,000,000

(7) 보고기간 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	67,200,000	83,860,020

퇴직급여	9,684,331	1,725,441

합 계	76,884,331	85,585,461

주요 경영진은 당사의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.31. 매각예정자산보고기간종료일 현재 당사의 매각예정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

투자부동산(*1)	-	4,430,000,000

(*1) 전기 중 투자부동산으로 계상한 토지, 건물에 대하여 당사는 자산 매각계약을 확약함에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 당분기 중 매각을 완료하였습니다.