아크솔루션스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 9 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 8 기 3분기 2021년 09월 30일 현재
회사명 : 주식회사 프로스테믹스

1. 일반사항

주식회사 프로스테믹스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울특별시 성동구 왕십리로 58, 309호(성수동1가, FORHU) 입니다. 당사는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다.당분기말 현재 자본금은 4,591백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 리더스코스메틱	8,700,000	18.95

박병순	2,317,500	5.05

유한회사제이앤더블유에스	1,902,811	4.15

허미나	1,334,646	2.91

자기주식	821,912	1.79

김진구	636,952	1.39

최정호	546,894	1.19

김일영	502,050	1.09

기타	29,142,331	63.48

합계	45,905,096	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	45,429,083,746	38,884,073,596

자본	15,698,061,387	12,888,341,710

부채비율	289.39%	301.70%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,585,386,831	721,194,198

매출채권및기타유동채권	3,664,656,660	5,089,942,593

기타유동금융자산	1,378,000,000	4,887,311,513

장기매출채권및기타비유동채권	916,618,792	507,492,237

기타비유동금융자산	300,000	25,300,002

합 계	11,544,962,283	11,231,240,543

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	3,136,524,015	-	-	3,136,524,015

장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000

단기차입금(*1)	9,549,950,762	-	-	9,549,950,762

유동성장기차입금(*1)	2,236,909,370	-	-	2,236,909,370

장기차입금(*1)	106,352,000	2,894,242,455	-	3,000,594,455

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	11,600,000,000	-	-	11,600,000,000

사채(*3)	15,200,000,000	347,945,206	-	15,547,945,206

리스부채(*4)	420,882,108	472,186,690	-	893,068,798

합 계	42,250,618,255	3,778,374,351	-	46,028,992,606

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 원금 상환액(4회차 이자율 1%, 5회차 이자율 2%)으로, 만기는 각각 2025년 4월 27일 및 2025년 8월 25일이나 사채권자가 2023년 4월 27일 및 2023년 8월 25일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.- 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	5,675,064,100	-	-	5,675,064,100

단기차입금(*1)	3,055,089,261	-	-	3,055,089,261

장기차입금(*1)	41,580,000	2,226,428,932	-	2,268,008,932

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000

리스부채(*3)	500,092,908	743,427,271	-	1,243,520,179

합 계	33,271,826,269	2,969,856,203	-	36,241,682,472

(*1) 장기차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다. (*3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,585,386,831	5,585,386,831	721,194,198	721,194,198

매출채권및기타유동채권	3,664,656,660	3,664,656,660	5,089,942,593	5,089,942,593

기타금융자산	1,378,000,000	1,378,000,000	4,887,311,513	4,887,311,513

유동성파생상품자산	98,940,000	98,940,000	-	-

장기매출채권및기타비유동채권	916,618,792	916,618,792	507,492,237	507,492,237

기타비유동금융자산	8,760,591,555	8,760,591,555	921,761,557	921,761,557

합 계	20,404,193,838	20,404,193,838	12,127,702,098	12,127,702,098

금융부채

매입채무및기타유동채무	3,136,524,015	3,136,524,015	5,675,064,100	5,675,064,100

단기차입금	9,200,000,000	9,200,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	11,471,089,200	11,471,089,200	25,640,594,228	25,640,594,228

유동성리스부채	409,888,903	409,888,903	485,562,951	485,562,951

유동성사채	9,431,255,384	9,431,255,384	-	-

유동성파생상품부채	4,755,725,000	4,755,725,000	-	-

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	64,000,000	-	-

장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	434,392,751	434,392,751	668,186,092	668,186,092

합 계	43,822,875,253	43,822,875,253	37,669,407,371	37,669,407,371

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간 종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,365,551,555	8,365,551,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	394,740,000	-	-	394,740,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	11,471,089,200	11,471,089,200

파생상품자산	-	-	98,940,000	98,940,000

파생상품부채	-	-	4,755,725,000	4,755,725,000

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	365,551,555	365,551,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	530,910,000	-	-	530,910,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	25,640,594,228	25,640,594,228

당기손익-공정가치측정금융부채는 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채와 이에 부여된 전환권 등 내재파생상품으로 구성되어 있습니다(주석 17 참조).

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	현금흐름할인법이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품자산부채	이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

5. 영업부문 정보

(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 엑소좀사업부문, 생활건강사업부문으로 구성됩니다.(2) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기 및 전분기 중 당사의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	18,566,035,509	13,129,600	34,053,600	18,613,218,709	23,618,014,350	49,035,800	101,032,313	23,768,082,463

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	156,794,981	156,794,981	-	-	62,050,883	62,050,883

합계	18,566,035,509	13,129,600	190,848,581	18,770,013,690	23,618,014,350	49,035,800	163,083,196	23,830,133,346

7. 범주별 금융자산 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,585,386,831	-	-	5,585,386,831

매출채권및기타유동채권	3,664,656,660	-	-	3,664,656,660

기타유동금융자산	1,378,000,000	-	-	1,378,000,000

유동성파생상품자산	-	98,940,000	-	98,940,000

소 계	10,628,043,491	98,940,000	-	10,726,983,491

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	974,099,217	-	-	974,099,217

차감: 현재가치할인차금	(57,480,425)	-	-	(57,480,425)

기타비유동금융자산	300,000	8,365,551,555	394,740,000	8,760,591,555

소 계	916,918,792	8,365,551,555	394,740,000	9,677,210,347

합 계	11,544,962,283	8,464,491,555	394,740,000	20,404,193,838

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	3,136,524,015	-	3,136,524,015

단기차입금	9,200,000,000	-	9,200,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	11,471,089,200	11,471,089,200

파생상품부채	-	4,755,725,000	4,755,725,000

사채	15,000,000,000	-	15,000,000,000

전환권조정	(6,836,989,616)	-	(6,836,989,616)

사채상환할증금	1,268,245,000	-	1,268,245,000

유동성리스부채	409,888,903	-	409,888,903

소 계	24,377,668,302	16,226,814,200	40,604,482,502

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000

장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

리스부채	434,392,751	-	434,392,751

소 계	3,218,392,751	-	3,218,392,751

합 계	27,596,061,053	16,226,814,200	43,822,875,253

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	721,194,198	-	-	721,194,198

매출채권및기타유동채권	5,089,942,593	-	-	5,089,942,593

기타유동금융자산	4,887,311,513	-	-	4,887,311,513

소 계	10,698,448,304	-	-	10,698,448,304

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	582,624,930	-	-	582,624,930

차감: 현재가치할인차금	(75,132,693)	-	-	(75,132,693)

기타비유동금융자산	25,300,002	365,551,555	530,910,000	921,761,557

소 계	532,792,239	365,551,555	530,910,000	1,429,253,794

합 계	11,231,240,543	365,551,555	530,910,000	12,127,702,098

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	5,675,064,100	-	5,675,064,100

단기차입금	3,000,000,000	-	3,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	25,640,594,228	25,640,594,228

유동성리스부채	485,562,951	-	485,562,951

소 계	9,160,627,051	25,640,594,228	34,801,221,279

비유동부채

장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

리스부채	668,186,092	-	668,186,092

소 계	2,868,186,092	-	2,868,186,092

합 계	12,028,813,143	25,640,594,228	37,669,407,371

(2) 당분기와 전분기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	당분기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	163,971,918	-	-	(915,299,333)	-	(751,327,415)

당기손익-공정가치측정금융상품 거래손익	-	-	-	-	396,016,280	396,016,280

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	-	1,344,976,575	1,344,976,575

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(106,212,600)	-	-	(106,212,600)

파생상품평가손익	-	(334,788,055)	-	-	1,407,845,108	1,073,057,053

- 전분기(단위: 원)

구 분	전분기

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	78,151,230	-	-	(111,181,548)	-	(33,030,318)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	-	4,751,616,000	4,751,616,000

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	42,365,700	-	-	42,365,700

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	1,439,739	1,587,885	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 중 당사의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당기초	설정(환입)	제각	당분기말

매출채권	3,019,250,442	406,544,470	(271,035,912)	3,154,759,000

미수금	90,910	-	-	90,910

단기대여금	160,000,000	150,000,000	(300,000,000)	10,000,000

미수수익	-	3,612,235	(3,612,235)	-

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

금융리스채권	581,069,459	(581,069,459)	-	-

합 계	4,206,045,197	(20,912,754)	(574,648,147)	3,610,484,296

- 전기(단위: 원)

구 분	전기초	설정	전기말

매출채권	1,139,912,547	1,879,337,895	3,019,250,442

미수금	-	90,910	90,910

단기대여금	10,000,000	150,000,000	160,000,000

장기미수금	445,634,386	-	445,634,386

금융리스채권	-	581,069,459	581,069,459

합 계	1,595,546,933	2,610,498,264	4,206,045,197

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,386,350,660	4,930,948,132

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	367,073,490	416,458,202

6개월 초과	406,869,507	488,843,117

소 계	773,942,997	905,301,319

손상채권(*2)	3,467,655,501	4,043,614,346

합 계	9,627,949,158	9,879,863,797

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 142,829천원 및 162,341천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 각각 3,467,656천원 및 4,043,704천원의 대손충당금을설정하고 있습니다.10. 재고자산당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실(환입)은 각각 532,002천원 및 84,205천원입니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,869,696,032	-	-	5,869,696,032

건물	16,937,400,102	(2,220,511,494)	-	14,716,888,608

기계장치	11,109,585,571	(4,838,344,436)	(75,540,529)	6,195,700,606

시설장치	4,040,634,878	(1,995,561,750)	(28,970,307)	2,016,102,821

차량운반구	225,653,748	(190,806,213)	(6,899,109)	27,948,426

공기구비품	898,795,077	(729,392,179)	(50,641,004)	118,761,894

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-

건설중인자산	534,006,750	-	-	534,006,750

합 계	40,090,317,612	(10,449,161,526)	(162,050,949)	29,479,105,137

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,342,290,328	-	-	4,342,290,328

건물	15,753,417,302	(1,789,086,860)	-	13,964,330,442

기계장치	9,095,650,521	(4,141,920,722)	(75,540,529)	4,878,189,270

시설장치	3,395,152,558	(1,804,600,511)	(28,970,307)	1,561,581,740

차량운반구	308,668,342	(213,004,814)	(6,899,109)	88,764,419

공기구비품	891,243,622	(712,474,664)	(50,641,004)	128,127,954

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-	-

건설중인자산	3,393,464,443	-	-	3,393,464,443

합 계	37,654,432,570	(9,135,633,025)	(162,050,949)	28,356,748,596

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	당기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	당분기말

토지	4,342,290,328	2,030,000,000	(741,180,070)	238,585,774	-	5,869,696,032

건물	13,964,330,442	1,026,119,292	(627,461,438)	975,663,711	(621,763,399)	14,716,888,608

기계장치	4,878,189,270	308,476,483	-	1,705,458,567	(696,423,714)	6,195,700,606

시설장치	1,561,581,740	102,864,584	-	542,617,736	(190,961,239)	2,016,102,821

차량운반구	88,764,419	-	(42,249,612)	-	(18,566,381)	27,948,426

공기구비품	128,127,954	12,096,910	-	-	(21,462,970)	118,761,894

건설중인자산	3,393,464,443	257,662,600	-	(3,117,120,293)	-	534,006,750

합 계	28,356,748,596	3,737,219,869	(1,410,891,120)	345,205,495	(1,549,177,703)	29,479,105,137

(*1) 당분기 중 토지 477,172천원 및 건물 390,856천원이 투자부동산으로부터 대체되었습니다.(*2) 당분기 중 토지 238,586천원 및 건물 194,236천원은 매각예정자산으로 대체되었습니다(주석 30 참조).(*3) 당분기 중 건설중인자산 90,000천원은 지급수수료로 대체되었습니다.- 전기

(단위: 원)

과 목	전기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	손상차손(*2)	전기말

토지	6,723,591,556	262,116,000	(863,049,680)	(1,780,367,548)	-	-	4,342,290,328

건물	6,736,176,679	8,634,011,480	(540,940,769)	(394,759,483)	(470,157,465)	-	13,964,330,442

기계장치	1,270,182,671	4,280,725,306	(307,483,069)	508,067,387	(797,762,496)	(75,540,529)	4,878,189,270

시설장치	519,306,543	1,478,924,629	(97,775,461)	5,000,000	(314,903,664)	(28,970,307)	1,561,581,740

차량운반구	110,648,455	17,210,900	-	-	(32,195,827)	(6,899,109)	88,764,419

공기구비품	123,674,503	134,170,273	(2,478,198)	-	(76,597,620)	(50,641,004)	128,127,954

건설중인자산	638,096,570	3,393,464,443	-	(638,096,570)	-	-	3,393,464,443

합 계	16,121,676,977	18,200,623,031	(1,811,727,177)	(2,300,156,214)	(1,691,617,072)	(162,050,949)	28,356,748,596

(*1) 전기 중 토지 1,809,492천원 및 건물 438,521천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 162, 051천원의 손상차손을 인식하였습니다.(3) 감가상각비 중 1,347백만원(전분기: 829백만원)은 매출원가, 221백만원(전분기: 467백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 및 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16,28 참조).

(5) 당분기말 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액

화재보험 등	용인 공장 등	ACE손해보험(주) 등	3,401,000,000

화재보험 등	진천 공장 등	한화손해보험(주) 등	17,646,000,000

(6) 당분기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,332,320,000	-	1,332,320,000

(7) 보고기간 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기초	대체	감가상각비	당분기말

토지	1,809,491,548	(477,171,548)	-	1,332,320,000

건물	409,922,255	(390,856,102)	(19,066,153)	-

합 계	2,219,413,803	(868,027,650)	(19,066,153)	1,332,320,000

(8) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	31,953,600	31,953,600

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(19,066,153)	(14,299,615)

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	해지	감가상각비	재측정	당분기말

부동산	235,542,208	41,413,411	(118,500,615)	(126,776,916)	-	31,678,088

차량운반구	33,136,422	(1,840,912)	31,295,510

합 계	235,542,208	74,549,833	(118,500,615)	(128,617,828)	-	62,973,598

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	설정	감가상각비	재측정	전기말

부동산	1,692,474,910	114,131,117	(338,278,102)	(1,232,785,717)	235,542,208

차량운반구	4,732,184	-	(4,732,184)	-	-

합 계	1,697,207,094	114,131,117	(343,010,286)	(1,232,785,717)	235,542,208

(2) 보고기간 중 당사의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	재측정	이자비용	지급	당분기말

리스부채	1,153,749,043	73,737,440	-	42,250,552	(425,455,381)	844,281,654

복구충당부채(*)	59,022,356	-	-	2,452,243	-	61,474,599

(*) 당사의 사옥 임차에 관하여 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 당사는 당분기말 현재 61,475천원을 충당부채로 인식하였습니다. 당사는 임차개시일 현재 시점의 복구예상액에 인플레이션율을 고려하여 임차종료일 예상 복구비를 추정하였으며, 이를 5.44%의 할인율로 할인하였습니다. 복구는 임차종료시점에 이루어질 것으로 예상됩니다."

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	설정	재측정	이자비용	지급	전기말

리스부채	2,858,612,787	100,695,187	(1,200,432,514)	96,042,490	(701,168,907)	1,153,749,043

복구충당부채	55,904,184	-	-	3,118,172	-	59,022,356

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(2,826,526,574)	1,657,418,915

고객관계자산	2,600,000,000	(328,748,557)	-	2,271,251,443

상표권	179,828,953	(167,276,827)	(12,552,126)	-

특허권	187,770,368	(153,163,476)	(34,606,892)	-

소프트웨어	276,673,591	(219,520,530)	(42,521,727)	14,631,334

개발비	3,477,893,752	(3,076,949,611)	(400,944,141)	-

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	15,100,000

합 계	11,256,942,153	(3,945,659,001)	(3,352,881,460)	3,958,401,692

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(2,826,526,574)	1,657,418,915

고객관계자산	2,600,000,000	(215,167,243)	-	2,384,832,757

상표권	179,828,953	(167,276,827)	(12,552,126)	-

특허권	187,770,368	(153,163,476)	(34,606,892)	-

소프트웨어	276,673,591	(215,896,530)	(42,521,727)	18,255,334

개발비	3,477,893,752	(3,076,949,611)	(400,944,141)	-

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	15,100,000

합 계	11,256,942,153	(3,828,453,687)	(3,352,881,460)	4,075,607,006

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당기초	상각	당분기말

영업권	1,657,418,915	-	1,657,418,915

고객관계자산	2,384,832,757	(113,581,314)	2,271,251,443

소프트웨어	18,255,334	(3,624,000)	14,631,334

회원권	15,100,000	-	15,100,000

합 계	4,075,607,006	(117,205,314)	3,958,401,692

- 전기(단위: 원)

구 분	전기초	취득및대체	상각	손상차손	전기말

영업권	4,483,945,489	-	-	(2,826,526,574)	1,657,418,915

고객관계자산	2,536,274,510	-	(151,441,753)	-	2,384,832,757

상표권(*)	28,327,968	-	(15,775,842)	(12,552,126)	-

특허권(*)	55,691,769	-	(21,084,877)	(34,606,892)	-

소프트웨어(*)	74,946,026	1,160,000	(31,340,632)	(26,510,060)	18,255,334

개발비(*)	128,926,457	-	(111,724,350)	(17,202,107)	-

회원권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	7,323,212,219	1,160,000	(331,367,454)	(2,917,397,759)	4,075,607,006

(*) 전기말 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 영업권과 영업권외 무형자산에 대하여 각각 2,826,527천원 및 90,871천원의 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,160,874천원 및 617,576천원입니다.

14. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산

보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	유효 지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	100	100	2,150,209,000	668,238,276	2,150,209,000	668,238,276

(주)더마베이비(구 (주)프로엑소)(*1)	100	100	3,700,000,000	-	3,700,000,000	-

(주)인터셀라(*1,3)	-	100	-	-	910,000,000	203,325,207

소 계	6,760,209,000	668,238,276	6,760,209,000	871,563,483

관계기업	(주)리딩프로스(*2)	-	20	-	-	200,000,000	5,947,327

합 계	6,760,209,000	668,238,276	6,960,209,000	877,510,810

(*1) 당분기말과 전기말 현재 경제성 저하로 인해 회수가능액이 장부금액에 미달하였고, 이에 따라 각각 203,325천원 및 2,938,058천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 감자로 인하여 지분율이 감소하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(*3) 당분기 중 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다.

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)리딩프로스(*)	2,000주	4.17	200,000,000	-	-	-

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500 주	6.78	1,000,000,000	165,551,555	165,551,555	165,551,555

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000 주	17.39	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000	-

(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000	-

합 계	9,400,000,000	8,365,551,555	8,365,551,555	365,551,555

(*) 당분기 중 감자로 인하여 지분율이 감소하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자자산에서 대체되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000 주	10.46	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000 주	0.80	1,355,580,000	394,740,000	394,740,000	530,910,000

합 계	1,355,691,000	394,740,000	394,740,000	530,910,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금및수취채권	300,000	25,300,002

16. 차입금, 전환사채 및 파생상품자산부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	(주)KEB하나은행	2,700,000,000	3,000,000,000

운영자금대출	(주)신한은행	2,500,000,000	-

운영자금대출	(주)기업은행	4,000,000,000	-

합 계	9,200,000,000	3,000,000,000

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	2,200,000,000

시설자금대출	(주)기업은행	2,720,000,000	-

소 계	4,920,000,000	2,200,000,000

차감 : 유동성대체	(2,200,000,000)	-

합 계	2,720,000,000	2,200,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 28 참조).(3) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.04.27	2025.04.27	액면금액	10,000,000,000

사채상환할증금	951,180,000

전환권조정	(4,588,126,041)

소 계	6,363,053,959

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.25	2025.08.25	액면금액	5,000,000,000

사채상환할증금	317,065,000

전환권조정	(2,248,863,575)

소 계	3,068,201,425

합 계	9,431,255,384

(4) 보고기간 중 당사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	-	-

증가	8,835,989,189	-

이자비용	595,266,195	-

기말 장부금액	9,431,255,384	-

(5) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다. - 전환사채(4회)

구 분	내 용

표면이자율	1%

만기보장수익률	4%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	2,194원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2023.04.27 ~ 2025.03.27

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 04월 27일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 2023년 04월 12일부터 2023년 08월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 분기 복리 6%를 가산한 금액의 전부의 전부에 대하여 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 중도상환 청구할 수 있다.

- 전환사채(5회)

구 분	내 용

표면이자율	2%

만기보장수익률	4%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	㈜프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	1,890원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2023.08.25 ~ 2025.07.25

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 08월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 2022년 8월 25일부터 2023년 7월 25일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

한편, 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 중도상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품부채 및 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채	당분기

기초 장부금액	-

증가	6,163,570,108

평가손익 인식	(1,407,845,108)

기말 장부금액	4,755,725,000

(단위: 원)

파생상품자산	당분기

기초 장부금액	-

증가	433,728,055

평가손익 인식	(334,788,055)

기말 장부금액	98,940,000

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(*)	11,471,089,200	21,357,722,553

신주인수권부사채(*)	-	4,282,871,675

합 계	11,471,089,200	25,640,594,228

(*) 당사는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	11,600,000,000	20,000,000,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	-	4,000,000,000

합 계	11,600,000,000	24,000,000,000

(*1) 2022년 01월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 420백만원에 대한 전환청구권이 행사되었습니다.(*2) 2022년 07월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 7,650백만원을 자기사채로 취득하였습니다.(*3) 2022년 07월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 750백만원에 대한 조기상환권이 행사되었습니다.(*4) 2022년 07월 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 4,000백만원을 자기사채로 취득하였습니다.

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	2,737원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날마다 시가를 바탕으로 전환가액을 조정하는 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있다.

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 8월 4일부터 2년이 경과하는 날인 2022년8월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

- 신주인수권부사채(3회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

행사가액	2,737원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.) 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날마다 시가를 바탕으로 전환가액을 조정하는 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있다.

신주인수권행사기간	2021 .08. 04 - 2023. 01. 04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 8월 4일부터 2년이 경과하는 날인 2022년8월 4일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

(4) 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 사채권자는 2022년 8월 4일부터조기상환청구권 행사가 가능하며, 당사는 사채권자가 조기상환청구권을 행사하는 경우, 자산담보 차입 등의 방법으로 사채를 상환할 계획입니다.

18. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	973,621,534	974,278,758

당기근무원가	535,982,325	455,083,673

이자원가	-	22,449,430

재측정요소	-	168,237,883

급여지급액	(505,225,952)	(646,428,210)

기말금액	1,004,377,907	973,621,534

(2) 보고기간 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	419,751,972	845,282,622

이자수익	-	26,961,969

재측정요소	-	(19,639,928)

급여지급액	(261,044,963)	(647,621,480)

기여금 납부액	116,480,699	214,768,789

기말금액	275,187,708	419,751,972

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

19. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 45,905,096주 입니다. (2) 당분기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	45,756,948주	4,575,694,800	9,281,159,541

전환사채의 전환	148,148주	14,814,800	432,606,953

당분기말	45,905,096주	4,590,509,600	9,713,766,494

20. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.02.27	2016.03.10

최초부여인원(명)	23	2

최초부여주식수(주)	1,609,139	160,000

잔존부여인원(명)	6	1

잔존부여주식수(주)	386,209	80,000

행사기간	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09

행사방법	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	2,610원	6,530원

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당분기말

466,209	-	-	-	466,209

- 전기(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	전기말

736,209	-	(270,000)	-	466,209

21. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	487,413,610	1,441,502,609	637,201,018	1,797,303,539

퇴직급여	279,332,092	385,019,850	28,487,270	85,420,315

복리후생비	42,718,120	111,892,738	38,662,590	98,408,489

여비교통비	6,103,835	20,681,165	5,510,230	10,899,894

접대비	20,012,554	62,553,486	25,067,483	58,474,800

통신비	1,126,603	3,697,164	1,213,146	3,988,064

수도광열비	-	22,453	379,085	527,788

세금과공과금	34,131,055	61,426,515	48,615,380	73,580,585

감가상각비	73,397,621	254,927,593	213,807,005	568,045,810

보험료	8,190,079	19,573,648	2,764,534	7,256,836

차량유지비	7,940,116	20,492,878	7,594,879	19,216,614

경상연구개발비	(88,509,820)	1,160,874,198	436,879,915	617,575,566

운반비	76,550,866	237,972,841	109,166,762	238,284,719

교육훈련비	132,900	3,059,460	24,000	2,785,738

도서인쇄비	195,880	1,061,740	313,930	1,164,934

소모품비	2,792,482	12,663,081	97,042,911	100,515,209

지급임차료	2,182,163	5,536,270	(990,450)	5,644,276

수선비	-	-	-	15,517,000

지급수수료	460,963,146	867,237,056	454,016,682	1,454,396,492

광고선전비	42,547,095	98,430,923	23,096,219	124,323,760

건물관리비	35,976,964	109,696,996	33,101,732	78,064,081

수출제비용	1,120,250	1,469,560	1,246,340	2,191,400

판매수수료	-	243,775,630	-	17,184,230

무형고정자산상각	39,068,438	117,205,314	82,998,299	261,385,945

대손상각비(대손충당금환입)	920,019,634	406,544,470	238,482,629	855,262,161

주식보상비용	-	-	100,704,607	212,657,773

회의비	-	6,530,000	-	6,330,000

합 계	2,453,405,683	5,653,847,638	2,585,386,196	6,716,406,018

22. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	4,463,548,492	4,483,548,527	3,711,667	3,711,667

기타의대손상각비환입	441,661,042	631,069,459	-	-

리스해지이익	17,085,009	17,085,009	-	-

수입수수료	1,353,600	1,353,600	-	-

외화환산이익	150,283,656	279,303,943	165,267,643	525,289,560

외환차익	49,835,535	130,457,666	139,952,600	149,688,763

잡이익	111,659,693	152,706,124	1,159,162	11,352,019

합 계	5,235,427,027	5,695,524,328	310,091,072	690,042,009

(2) 보고기간 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	20,737,765	226,150,641	-	90,910

외환환산손실	325,038	689,300	-	-

외환차손	697,525	3,602,709	6,029,202	6,974,837

유형자산처분손실	-	347,620	-	-

종속기업투자주식손상차손	(203,325,207)	-	-	-

종속기업투자주식처분손실	43,325,207	43,325,207	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	5,947,327	-	-

리스해지손실	-	-	-	32,353,203

보증비용	-	-	7,795,462	7,795,462

잡손실	84,388,562	88,105,732	3,777,059	8,122,422

합 계	(53,851,110)	368,168,536	17,601,723	55,336,834

23. 비용의 성격별 분류보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(244,999,115)	(64,544,331)	264,781,940	439,835,753

상품의 매입	37,683,000	37,683,000	-	31,250,000

원부재료 및 소모품 사용	3,819,665,783	12,703,809,513	5,074,639,734	14,010,737,963

급여	1,133,268,130	3,474,156,519	1,484,147,902	4,116,857,726

퇴직급여	327,909,721	535,982,325	72,611,686	225,449,077

복리후생비	111,852,402	308,489,183	122,776,423	346,686,969

임차료	20,165,436	64,897,998	(1,421,131)	99,622,069

지급수수료	507,152,697	1,039,326,098	555,372,359	1,801,034,719

감가상각비 및 무형자산상각비	538,015,139	1,814,066,998	682,953,763	1,851,432,850

광고선전비	42,547,095	98,430,923	23,096,219	124,323,760

운반비	87,474,966	268,584,941	111,936,262	257,465,759

외주가공비	19,250,216	47,850,216	-	21,080,000

판매수수료	-	243,775,630	-	17,184,230

기타비용	1,409,074,088	3,086,662,795	1,260,929,272	2,880,327,202

영업비용의 합계(*)	7,809,059,558	23,659,171,808	9,651,824,429	26,223,288,077

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	930,442	104,582,886	(30,166,825)	12,914,511

대여금에 대한 이자수익	638,704	6,052,509	145,834	379,149

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	16,874,256	53,336,523	23,658,095	64,857,570

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	396,016,280	396,016,280	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	54,378,560	1,344,976,575	1,952,940,000	4,751,616,000

파생상품평가이익	1,407,845,108	1,407,845,108	-	-

합 계	1,876,683,350	3,312,809,881	1,946,577,104	4,829,767,230

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	147,244,322	225,179,846	13,343,342	33,962,464

사채에 대한 이자비용	413,985,789	647,868,935	-	-

복구충당부채 이자비용	828,531	2,452,243	784,760	2,322,691

리스부채 등에 대한 이자비용	12,417,313	42,250,552	24,505,097	77,219,084

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(519,809,840)	-	-	-

파생상품평가손실	231,945,586	334,788,055	-	-

합 계	286,611,701	1,252,539,631	38,633,199	113,504,239

25. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)

당분기 및 전분기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)(원)	4,591,286,299	2,468,510,524	787,383,801	2,939,829,483

가중평균 유통보통주식수(주)	45,079,642	45,080,316	44,935,036	44,935,036

기본주당이익(손실)(원)	102	55	18	65

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	4,591,286,299	2,468,510,524	787,383,801	2,939,829,483

주식선택권가정효과	-	-	-	-

전환가정효과	(331,646,732)	(331,646,732)	(1,190,545,200)	(2,759,827,200)

신주인수가정효과	-	-	(583,705,200)	(1,690,303,680)

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	4,259,639,567	2,136,863,792	(986,866,599)	(1,510,301,397)

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	48,404,995	52,283,703	50,178,558	50,908,296

희석주당이익(손실)	88	41	(20)	(30)

27. 영업으로부터 창출된 현금

당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	4,994,893,114	3,541,591,032

법인세비용	29,957,400	17,983,952

이자비용	917,751,576	113,504,239

감가상각비	1,696,861,684	1,590,046,905

무형자산상각비	117,205,314	261,385,945

퇴직급여	535,982,325	225,449,077

대손상각비	406,544,470	855,262,161

기타의대손상각비	226,150,641	90,910

재고자산평가손실	589,342,195	112,321,244

재고자산폐기손실	-	120,535,623

유형자산처분손실	347,620	-

외화환산손실	689,300	-

주식보상비용	-	212,657,773

종속기업투자주식처분손실	43,325,207	-

관계기업투자주식손상차손	5,947,327	-

지급수수료	90,000,000	-

리스해지손실	-	32,353,203

파생상품평가손실	334,788,055	-

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(8,790,157,253)	(5,507,420,182)

이자수익	(163,971,918)	(78,151,230)

외화환산이익	(279,303,943)	(525,289,560)

재고자산평가손실환입	(66,340,434)	(148,651,725)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(1,344,976,575)	(4,751,616,000)

당기손익-공정가치측정금융상품거래이익	(396,016,280)	-

유형자산처분이익	(4,483,548,527)	(3,711,667)

파생상품평가이익	(1,407,845,108)	-

기타의대손상각비환입	(631,069,459)	-

리스해지이익	(17,085,009)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(1,589,940,975)	2,957,105,183

매출채권의 감소	966,741,741	1,716,640,446

미수금의 감소(증가)	176,686,801	(374,819,710)

선급비용의 감소(증가)	114,380,023	(121,597,790)

선급금의 감소(증가)	(491,985,204)	246,800,107

재고자산의 감소(증가)	(1,037,967,712)	1,077,268,853

장기미수금의 감소	47,666,670	34,666,664

금융리스채권의 감소	253,000,000	243,000,000

매입채무의 증가(감소)	(702,118,283)	398,774,217

미지급금의 증가(감소)	(860,925,792)	34,423,289

미지급비용의 증가(감소)	27,473,081	(52,243,975)

선수금의 증가(감소)	178,784,360	(46,026,117)

예수금의 증가	20,122,920	46,417,310

퇴직연금운용자산의 감소	144,564,264	382,433,417

퇴직금의 지급	(505,225,952)	(424,682,429)

장기종업원급여부채의 증가	14,862,108	16,094,616

보증비용충당부채의 감소의 감소	-	(220,043,715)

임대보증금의 증가(감소)의 증가	64,000,000	-

합계(I+II+III)	(5,385,205,114)	991,276,033

28. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 264백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

(주)신한은행	시설자금대출	2,200,000,000	2,200,000,000	토지 및 건물	2,640,000,000

(주)IBK기업은행	시설자금대출	2,720,000,000	2,720,000,000	토지 및 건물	3,264,000,000

(주)KEB하나은행	운전자금대출	2,700,000,000	2,700,000,000	토지 및 건물	3,600,000,000

(주)신한은행	운전자금대출	2,500,000,000	2,500,000,000	토지 및 건물	3,000,000,000

(주)IBK기업은행	운전자금대출	4,000,000,000	4,000,000,000	토지 및 건물	4,800,000,000

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	한산취국제무역북경유한책임공사

(주)더마베이비(구 (주)프로엑소)	(주)더마베이비(구 (주)프로엑소)

-	(주)인터셀라

관계기업	-	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	-	(주)셀파크글로벌(*1)

-	셀파크피부과의원(*1)

(주)이그니스	(주)이그니스

(주)리더스코스메틱	(주)리더스코스메틱

LEADERS COSMETICS SA(*2)	LEADERS COSMETICS SA(*2)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사(*2)	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사(*2)

LEADERS COSMETICS USA INC(*2)	LEADERS COSMETICS USA INC(*2)

-	(주)산성피앤씨(*3)

(주)리딩프로스(*4)	-

(*1) 당사의 대표이사가 유의적인 영향력을 보유한 특수관계자, 당기 중 대표이사의 변경으로 특수관계가 소멸(*2) (주)리더스코스메틱의 종속기업(*3) 당분기 중 (주)리더스코스메틱에 흡수합병되어 소멸

(*4) 당분기 중 지분율 감소로 관계기업에서 제외되었으나 기타특수관계자인 (주)리더스코스메틱의 관계기업에 해당함

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기	전분기

(주)리더스코스메틱	매입 등	39,019,950	-

(주)산성피앤씨	매입 등	6,165,900	-

한산취국제무역북경유한책임공사	매출 등	30,629,655	-

(주)더마베이비(구 (주)프로엑소)	매출 등	1,261,936,720	144,152,435

금융리스채권의 회수	189,000,000	243,000,000

자금 대여	78,000,000	-

대여금 상환	50,000,000	-

(주)인터셀라(*1)	매출 등	36,011,681	47,930,400

매입 등	8,481,818	4,527,273

자금 대여	259,000,000	50,000,000

(주)셀파크글로벌(*1)	매출 등	5,805,000	19,629,064

셀파크피부과의원(*1)	매출 등	3,330	2,458,444

(*1) 당기 중 특수관계가 종료되기 전까지의 거래내역입니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기말	전기말

(주)리더스코스메틱	매입채무	4,603,500	-

한산취국제무역북경유한책임공사	매출채권(*)	170,798,592	114,981,645

(주)더마베이비(구 (주)프로엑소)	매출채권(*)	767,673,160	613,191,948

단기대여금	78,000,000	50,000,000

미수금	-	59,730,000

미수수익	2,243,288	541,918

미지급금	-	33,997,297

금융리스채권	-	894,962,946

(주)인터셀라	단기대여금	-	100,000,000

미수수익	-	1,354,795

(주)셀파크글로벌	매출채권	-	22,383,970

미지급금	-	20,000,000

셀파크피부과의원	장단기미수금	-	47,666,670

(*) 당분기말 해당 채권에 대해 대손충당금 869,282천원이 설정되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	344,354,830	579,566,256

퇴직급여	302,736,516	28,155,222

주식보상비용	-	212,657,773

합 계	647,091,346	820,379,251

주요 경영진은 당사의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

30. 매각예정자산보고기간종료일 현재 당사의 매각예정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말

토지	238,585,774

건물	194,236,381

합 계	432,822,155

당사는 보유 중인 토지 및 건물 일부의 매각을 결정하였으며 12개월 이내에 매각될 것으로 예상됨에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 재무제표상 별도로 표시되고 있습니다.매각예정자산의 매각대가는 순자산 장부금액을 초과할 것으로 예상되며, 이에 따른 매각예정자산집단의 손상차손은 인식하지 아니하였습니다.

31. 보고기간후 사건

(1) 당사가 발행한 제2회차 전환사채는 2022년 10월 중 5,000백만원을 취득 및 5,000백만원을 소각하였으며, 2022년 11월 중 2,500백만원을 취득 및 3,100백만원을 소각하였습니다.(2) 당사가 발행한 제3회 신주인수권부사채는 2022년 10월 중 1,000백만원을 소각하였습니다. 그 결과, 당사 발행 제3회 신주인수권부사채 잔액은 없습니다.(3) 2022년 10월 27일, 당사가 발행한 제4회 전환사채의 전환가액이 1,871원으로 조정되었습니다. (조정전 전환가액: 2,194원)(4) 당사는 2022년 10월 중 제6회 전환사채 6,000백만원을 발행하였습니다.