아크솔루션스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

2019년 12월 31일 현재
2018년 12월 31일 현재
주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 프로스테믹스(이하 "지배기업")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 서울시 강남구 압구정로 14길 22(신사동, 도우빌딩)입니다. 지배기업은 단백질을이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 4,568백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

(주)리더스코스메틱	13,675,703	29.94

박병순	2,317,500	5.07

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.17

김진구	636,952	1.39

이원종	173,167	0.38

최은욱	53,638	0.12

자기주식	821,912	1.80

기타	26,094,817	57.13

합계	45,676,500	100.00

(2) 종속기업 현황1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당기말	전기말

한산취국제무역북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(주)더마베이비(*)	한국	화장품 도ㆍ소매	100	-

(*) 당기 중 신규 출자하여 설립한 회사입니다. 2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

한산취국제무역북경유한책임공사	844,492,749	123,193,309	581,301,553	(125,196,408)	(105,813,012)

(주)더마베이비	106,541,793	38,978,287	15,166,929	(132,436,494)	(132,436,494)

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에 서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2020년 3월 9 일자 이사 회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 정 기주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기 준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영 업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 재무위험관리 - 주석 16 : 종업원급여- 주석 24 : 법인세

- 주석 27 : 우발상황 및 약정사항

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 , 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 재 무 위 험 관리 - 주석 19 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3 (20)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 상품, 제품, 원재료는 총평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

의료기기	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(10) 리스 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 3 (20) 에서 제공합니다.

① 리스의 정의 종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요 소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. ② 리스이용자 연결실체는 부동산, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정 액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 연결실체는 리스부채를 재무상 태표의 금융부채 항목에 포함합니다

(11) 금융부채1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(17) 수익

1) 재화의 판매

연결실체는 원재료 및 기타 상품을 공급합니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품을 제조 및 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2) 재화의 판매(소매고객)연결실체는 화장품을 제조하여 판매하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하여 제품이 고객에게 인도되는 시점에 인식합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 회계정책과 공시의 변경가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 아래와 같습니다.

1) 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금 액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. 2) 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.ㆍ 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이 자율로 할인한 금액). 연결실체는 대규모의 건물 리스에 이 방법을 적용합니다.ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. . 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

3) 재무제표에 미치 는 영향

- 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	6기

유형자산으로 표시한 사용권자산	18,390,943

리스부채	16,063,276

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 가중평균증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균이자율은 5.44% 입니다.

- 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 1,698,564천원을 인식하였고, 리스부채로 1,577,650천원 및 복구충당부채 52,951천원을을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 12개월 동안 감가상각비 349,973천원, 이자비용 93,900천원을 인식하였습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 연차개선 2015-2017- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매)가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하 고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	3,485,326,434	1,424,673,233

자본	28,353,743,956	31,888,173,450

부채비율	12.29%	4.47%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,062,764,061	4,438,216,960

매출채권및기타유동채권	921,383,354	378,275,312

기타유동금융자산	6,940,916,212	10,625,930,000

장기매출채권및기타비유동채권	550,373,609	648,044,100

기타비유동금융자산	515,231,875	667,012,500

합 계	14,990,669,111	16,757,478,872

한편, 연 결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타유동채무	883,611,902	-	-	883,611,902

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	110,000,000	110,000,000

리스부채(*)	92,088,000	272,784,000	1,440,000,000	1,804,872,000

합 계	975,699,902	272,784,000	1,550,000,000	2,798,483,902

(*) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.- 전기말

(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타유동채무	717,225,986	-	-	717,225,986

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	6,940,916,212	10,625,930,000

금융부채	(1,577,649,808)	-

합 계	5,363,266,404	10,625,930,000

변동이자율

금융자산	6,062,764,061	4,438,216,960

금융부채	-	-

합 계	6,062,764,061	4,438,216,960

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융삼품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 연결실체의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율금융상품	100bp 상승	47,289,560	47,289,560	34,618,092	34,618,092

100bp 하락	(47,289,560)	(47,289,560)	(34,618,092)	(34,618,092)

4) 환위험 ① 환위험에 대한 노출보고기간 종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	SGD	EUR	CNH	USD	JPY	SGD	CNH

현금및현금성자산	5,396,920,154	43,239,286	43	687,664	342,265,645	2,704,808,009	42,861,374	41	452,983,791

단기금융상품	5,930,916,212	-	-	-	-	5,925,930,000	-	-	-

매출채권	401,277,547	-	-	-	13,202,848	167,687,048	-	-	-

미수금	-	-	-	-	8,988,256	-	-	-	6,006,950

매입채무	-	-	-	-	-	-	-	-	(88,838,428)

미지급금	-	-	-	-	(38,284,122)	-	-	-	(23,542,596)

미지급비용	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,345,433)

순 노출액	11,729,113,913	43,239,286	43	687,664	326,172,627	8,798,425,057	42,861,374	41	345,264,284

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,157.80	1,118.10

JPY	1,063.47	1,013.18

SGD	858.55	813.14

EUR	1,297.43	1,279.16

CNH	165.74	162.76

② 민감도 분석보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 연결실체의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	환 율	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	914,870,885	914,870,885	686,277,154	686,277,154

10% 하락	(914,870,885)	(914,870,885)	(686,277,154)	(686,277,154)

JPY	10% 상승	3,372,664	3,372,664	3,343,187	3,343,187

10% 하락	(3,372,664)	(3,372,664)	(3,343,187)	(3,343,187)

SGD	10% 상승	3	3	3	3

10% 하락	(3)	(3)	(3)	(3)

EUR	10% 상승	53,638	53,638	-	-

10% 하락	(53,638)	(53,638)	-	-

CNH	10% 상승	25,441,465	25,441,465	26,930,614	26,930,614

10% 하락	(25,441,465)	(25,441,465)	(26,930,614)	(26,930,614)

(3) 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,062,764,061	6,062,764,061	4,438,216,960	4,438,216,960

매출채권및기타유동채권	921,383,354	921,383,354	378,275,312	378,275,312

기타금융자산	6,940,916,212	6,940,916,212	10,625,930,000	10,625,930,000

장기매출채권및기타비유동채권	550,373,609	550,373,609	648,044,100	648,044,100

기타비유동금융자산	1,379,681,875	1,379,681,875	2,350,012,500	2,350,012,500

소 계	15,855,119,111	15,855,119,111	18,440,478,872	18,440,478,872

금융부채

매입채무및기타유동채무	883,611,902	883,611,902	717,225,986	717,225,986

장기매입채무및기타비유동채무	110,000,000	110,000,000	-	-

리스부채	1,577,649,808	1,577,649,808	-	-

소 계	2,571,261,710	2,571,261,710	717,225,986	717,225,986

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	515,231,875	515,231,875

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	864,450,000	-	-	864,450,000

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

국내	일본	미국	기타	합계	국내	일본	미국	기타	합계

제품매출	1,287,409,948	2,143,917,463	1,719,293,047	1,885,286,003	7,035,906,461	649,083,965	2,007,209,593	546,620,509	1,512,962,938	4,715,877,005

상품매출	9,466,929	-	-	40,776,550	50,243,479	2,270,564	-	-	-	2,270,564

기타매출	41,327,276	-	-	-	41,327,276	1,799,997	-	-	-	1,799,997

합계	1,338,204,153	2,143,917,463	1,719,293,047	1,926,062,553	7,127,477,216	653,154,526	2,007,209,593	546,620,509	1,512,962,938	4,719,947,566

(3) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	1,717,514,950	24.10%	945,791,897	20.04%

고객2	1,081,660,500	15.18%	1,052,100,780	22.29%

고객3	862,607,963	12.10%	801,455,524	16.98%

고객4	692,096,109	9.71%	503,798,108	10.67%

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,086,149,940	4,718,147,569

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	41,327,276	1,799,997

합 계	7,127,477,216	4,719,947,566

(2) 연결실체는 주요 품목별로 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구 분	상품	제품	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	7,035,906,461	50,243,479	7,086,149,940

7. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	6,062,764,061	-	6,062,764,061

매출채권및기타유동채권	-	921,383,354	-	921,383,354

기타유동금융자산	-	6,940,916,212	-	6,940,916,212

소 계	-	13,925,063,627	-	13,925,063,627

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	669,212,260	-	669,212,260

차감: 현재가치할인차금	-	(118,838,651)	-	(118,838,651)

기타비유동금융자산	515,231,875	-	864,450,000	1,379,681,875

소 계	515,231,875	550,373,609	864,450,000	1,930,055,484

합 계	515,231,875	14,475,437,236	864,450,000	15,855,119,111

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	883,611,902	883,611,902

유동성리스부채	-	286,168,558	286,168,558

소 계	-	1,169,780,460	1,169,780,460

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	-	110,000,000	110,000,000

리스부채	-	1,291,481,250	1,291,481,250

소 계	-	1,401,481,250	1,401,481,250

합 계	-	2,571,261,710	2,571,261,710

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	4,438,216,960	-	4,438,216,960

매출채권및기타유동채권	-	378,275,312	-	378,275,312

기타유동금융자산	-	10,625,930,000	-	10,625,930,000

소 계	-	15,442,422,272	-	15,442,422,272

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	648,044,100	-	648,044,100

기타비유동금융자산	667,012,500	-	1,683,000,000	2,350,012,500

소 계	667,012,500	648,044,100	1,683,000,000	2,998,056,600

합 계	667,012,500	16,090,466,372	1,683,000,000	18,440,478,872

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	717,225,986	717,225,986

합 계	-	717,225,986	717,225,986

(2) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 원)

구 분	당기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	279,834,458	-	(93,902,922)	185,931,536

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	(151,780,625)	-	-	-	(151,780,625)

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(638,469,000)	-	(638,469,000)

-전기(단위: 원)

구 분	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	285,940,211	-	(596,621)	285,343,590

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	(331,137,500)	-	-	-	(331,137,500)

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(841,347,000)	-	(841,347,000)

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

보통예금	977,643	101,429,890	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	상각	환율변동	기말

매출채권	179,047,295	13,469,359	-	-	192,516,654

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	상각	환율변동	기말

매출채권	176,613,549	2,433,746	-	-	179,047,295

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	952,707,688	455,071,173

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	16,775,153	5,634,222

6개월 초과	11,457,509	14,860,120

소 계	28,232,662	20,494,342

손상채권(*2)	189,889,648	176,456,664

합 계	1,170,829,998	652,022,179

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말 현 재 2,627천원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 각각 192,517천원 및 179,047천원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다 10. 재고자산 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실은 각 각 24 ,137천원 및 584,884천원 입니다.

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,197,878,232	-	4,197,878,232

건물	5,998,126,089	(1,199,465,980)	4,798,660,109

기계장치	3,163,983,198	(2,472,077,937)	691,905,261

시설장치	3,646,682,252	(1,233,853,869)	2,412,828,383

차량운반구	170,562,379	(143,485,962)	27,076,417

공기구비품	977,745,450	(605,820,528)	371,924,922

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

합 계	18,629,523,054	(6,129,249,730)	12,500,273,324

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,197,878,232	-	4,197,878,232

건물	5,991,108,245	(899,787,208)	5,091,321,037

기계장치	3,210,032,198	(2,070,881,481)	1,139,150,717

시설장치	1,604,092,298	(829,417,651)	774,674,647

차량운반구	279,356,813	(216,130,457)	63,226,356

공기구비품	804,197,956	(488,352,497)	315,845,459

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

합 계	16,561,211,196	(4,979,114,748)	11,582,096,448

(2) 보고기간 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	감가상각비	환율변동	당기말

토지	4,197,878,232	-	-	-	-	4,197,878,232

건물	5,091,321,037	-	-	(299,913,192)	7,252,264	4,798,660,109

기계장치	1,139,150,717	26,951,000	-	(474,196,456)	-	691,905,261

시설장치	774,674,647	2,078,563,564	(534,331)	(439,875,497)	-	2,412,828,383

차량운반구	63,226,356	-	(15,289,065)	(20,860,874)	-	27,076,417

공기구비품	315,845,459	178,230,242	(1,069,589)	(121,227,790)	146,600	371,924,922

합 계	11,582,096,448	2,283,744,806	(16,892,985)	(1,356,073,809)	7,398,864	12,500,273,324

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	환율변동	전기말

토지	2,865,558,232	-	-	1,332,320,000	-	-	4,197,878,232

건물	5,054,352,961	336,090,557	-	-	(299,242,599)	120,118	5,091,321,037

기계장치	1,570,762,658	76,433,765	-	1,555,083	(509,600,789)	-	1,139,150,717

시설장치	1,107,610,656	3,560,000	(21,973,000)	-	(314,523,009)	-	774,674,647

차량운반구	95,297,362	19,711,740	-	-	(51,782,746)	-	63,226,356

공기구비품	327,069,646	96,199,553	-	(5,966,667)	(101,457,466)	393	315,845,459

건설중인자산	1,353,270,000	74,329,500	(3,890,000)	(1,423,709,500)	-	-	-

합 계	12,373,921,515	606,325,115	(25,863,000)	(95,801,084)	(1,276,606,609)	120,511	11,582,096,448

(3) 감가상각비 중 482백만원(전기: 514백만원)은 매출원가, 850백만원(전기: 762백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며 24백만원은 개발비로 대체되었습니다. (4) 연결실체는 매 보고기간 종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정하고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액	질권설정

화재보험 등	용인공장 등	에이스아메리칸화재해상보험(주)	3,110,000,000	-

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	기초	회계변경누적효과	당기설정	감가상각비	당기말

부동산	-	-	2,030,146,422	(338,357,737)	1,691,788,685

차량운반구	-	18,390,943	-	(11,615,332)	6,775,611

합 계	-	18,390,943	2,030,146,422	(349,973,069)	1,698,564,296

한편, 연결실체는 당기 중 단기리스 에 따른 리스료 69,892천원 , 소액자산리스에 따른 리스료 7,541천원 을 인식하였으며 변동리스에 따른 리스료는 없습니다.

(2) 전기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. - 전기말

(단위: 원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	계정과목	관련 금액

현대캐피탈(주)	차량운반구	17,473,218	4,760,000	미지급금	705,005

(3) 보고기간 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	기초	회계변경누적효과	당기설정	이자비용	지급	당기말

리스부채	-	16,063,276	1,809,517,544	93,899,989	(341,831,000)	1,577,649,809

복구충당부채(*)	-	-	50,153,338	2,797,407	-	52,950,745

( *) 지배기업의 사옥 임차에 관하여 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 연결실체는 당기말 현재 52,951천원 을 충당부채로 인식하였습니다. 지배기업은 임차개시일 현재 시점의 복구예상액에 인플레이션율을 고려하여 임차종료일 예상 복구비를 추정하였으며, 이를 5.44% 의 할인율로 할인하였습니다. 복구는 임차종료시점에 이루어질 것으로 예상됩니다 . 13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

상표권	179,207,833	(119,765,554)	-	-	59,442,279

특허권	162,962,292	(108,265,313)	-	(1,613,120)	53,083,859

소프트웨어	252,513,591	(127,139,197)	-	(35,225,667)	90,148,727

개발비	3,477,893,752	(2,693,097,273)	(366,685,816)	(166,456,337)	251,654,326

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	4,123,407,468	(3,048,267,337)	(402,415,816)	(203,295,124)	469,429,191

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

상표권	171,980,445	(87,864,302)	-	-	84,116,143

특허권	155,517,126	(83,857,837)	-	-	71,659,289

소프트웨어	244,513,591	(80,950,643)	-	(44,832,667)	118,730,281

개발비	3,355,137,552	(2,383,542,214)	-	(418,415,265)	553,180,073

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	3,977,978,714	(2,636,214,996)	(35,730,000)	(463,247,932)	842,785,786

(2) 보고기간 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	정부보조금 수령	손상차손	당기말

상표권	84,116,143	7,227,388	(31,901,252)	-	-	59,442,279

특허권	71,659,289	7,445,166	(21,181,238)	(4,839,358)	-	53,083,859

소프트웨어	118,730,281	8,000,000	(36,581,554)	-	-	90,148,727

개발비	553,180,073	122,756,200	(193,329,263)	19,731,000	(250,683,684)	251,654,326

회원권	15,100,000	-	-	-	-	15,100,000

합 계	842,785,786	145,428,754	(282,993,307)	14,891,642	(250,683,684)	469,429,191

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	정부보조금 수령	전기말

상표권	92,158,594	20,008,021	(28,050,472)	-	84,116,143

특허권	75,207,926	17,735,870	(21,284,507)	-	71,659,289

소프트웨어	90,907,634	104,900,000	(29,042,353)	(48,035,000)	118,730,281

개발비	705,620,602	183,060,622	(154,449,762)	(181,051,389)	553,180,073

회원권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	978,994,756	325,704,513	(232,827,094)	(229,086,389)	842,785,786

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 개발비에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	잔여 상각기간

아토피 피부염 치료를 위한 저온플라즈마 모듈 개발	301,632,362	약 1.9년

정부보조금	(103,916,881)

천연물 유래의 미세소낭을 활용한 발모촉진 화장품 개발	116,478,301	약 2.8년

정부보조금	(62,539,456)

합 계	251,654,326

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 370,392천원 및 423,498천원 입니다. (5) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14. 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주요영업활동	소재지	유효 지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd(*)	단백질을 이용한 제품의 판매	중국	-	49.00	420,886,000	-	420,886,000	41,610,365

(주)리딩프로스	화장품 도ㆍ소매	한국	20.00	20.00	200,000,000	26,553,433	200,000,000	101,223,486

합 계	620,886,000	26,553,433	620,886,000	142,833,851

(*) 당기 중 청산이 완료되어 잔여 투자지분을 전액 현금성자산으로 회수하였습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분	기초	처분	기타	지분법손익	기말

Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd	41,610,365	(38,192,079)	1,596,752	(5,015,038)	-

(주)리딩프로스	101,223,486	-	-	(74,670,053)	26,553,433

합계	142,833,851	(38,192,079)	1,596,752	(79,685,091)	26,553,433

- 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	기타	지분법손익	지분법손상차손	기말

Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd	325,397,037	-	4,430,005	(272,933,378)	(15,283,299)	41,610,365

(주)리딩프로스	148,048,136	10,000,000	-	(56,824,650)	-	101,223,486

합계	473,445,173	10,000,000	4,430,005	(329,758,028)	(15,283,299)	142,833,851

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd	-	-	-	(10,234,770)	(10,234,770)

(주)리딩프로스	153,384,627	20,617,465	186,957,577	(373,350,267)	(373,350,267)

- 전기말(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd	129,009,096	13,658,718	478,244,914	(557,006,894)	(557,006,894)

(주)리딩프로스	512,673,498	6,556,068	88,849,726	(375,732,927)	(375,732,927)

15. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500	8.80	1,000,000,000	515,231,875	515,231,875	667,012,500

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.85	1,355,580,000	864,450,000	864,450,000	1,683,000,000

합 계	864,450,000	864,450,000	1,683,000,000

16. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	2.87%	2.99%

미래임금상승률	2.00%	5.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	884,331,799	1,249,544,012

당기근무원가	285,552,295	349,694,554

이자원가	18,471,098	24,811,220

재측정요소	(67,498,114)	(33,046,387)

급여지급액	(316,265,865)	(706,671,600)

기말금액	804,591,213	884,331,799

(3) 보고기간 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	716,925,586	1,052,211,708

이자수익	23,794,053	38,262,573

재측정요소	(16,188,334)	(30,725,811)

급여지급액	(310,964,966)	(706,671,600)

기여금 납부액	-	363,848,716

기말금액	413,566,339	716,925,586

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	285,552,295	349,694,554

순이자원가	(5,322,955)	(13,451,353)

합 계	280,229,340	336,243,201

(6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	878,471,189	741,342,732

할인율의 변동	742,439,936	878,510,535

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	370,271,941	5,279,306,203	5,649,578,144

확정급여채무의 가중평균만기는 11.3년 입니 다.

17. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 45,676,500주 입니다.(2) 당기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	45,374,817	4,537,481,700	8,203,338,452

주식매입선택권 행사	301,683	30,168,300	828,420,489

당기말	45,676,500	4,567,650,000	9,031,758,941

18. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	929,180,025	996,980,424

기타자본조정	-	624,321,006

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익(*)	(383,081,400)	909,967,500

자기주식	(3,306,956,052)	(3,306,956,052)

해외사업환산손익	204,575,221	184,910,552

합 계	(2,556,282,206)	(590,776,570)

(*) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이 익 654,579,900원을 당기에 이익잉여금으로 대체하였습니다.

19. 주식 기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분

권리부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10	2019.07.26

최초부여인원(명)	6	23	2	1

최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000	150,000

잔존부여인원(명)	-	10	1	1

잔존부여주식수(주)	-	563,213	80,000	150,000

행사기간	2017.09.22~2019.09.22	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09	2022.07.26~2024.07.25

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	1,119원	2,610원	6,530원	4,725원

(2) 보고기간 중 연결실체의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당기말

1,447,770	150,000	(502,874)	(301,683)	793,213

- 전기(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	당기말

1,683,774	-	(26,817)	(209,187)	1,447,770

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분

연결실체가 산정한 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	24,150,066	854,888,162	137,163,654	-

당기 인식한 보상비용	-	-	7,951,516	42,901,211

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	252,820,341

소 계	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552

(4) 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 블랙-숄즈모형을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분

무위험이자율	2.55%	2.07%	1.53%	1.34%

기대행사기간	4년	6.85년	6.85년	-

예상주가변동성	32.29%	35.87%	34.89%	67.74%

산정된 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552

20. 판매비와 관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	2,532,948,183	2,813,297,439

퇴직급여	234,779,360	289,704,683

복리후생비	156,902,328	171,829,371

여비교통비	233,061,198	151,600,450

접대비	88,501,518	45,030,999

통신비	16,253,789	22,983,189

수도광열비	2,873,578	1,730,372

세금과공과금	116,296,730	151,634,720

감가상각비	1,200,428,002	762,471,231

보험료	22,893,367	5,457,144

차량유지비	14,385,762	21,615,737

경상연구개발비	370,391,839	423,498,430

운반비	3,747,953	9,782,570

교육훈련비	9,047,316	1,356,000

도서인쇄비	7,160,418	7,808,618

소모품비	41,099,338	23,741,495

지급임차료	62,349,832	167,837,907

수선비	4,602,669	11,309,604

지급수수료	846,551,132	505,358,773

광고선전비	303,632,354	226,705,692

판매촉진비	-	1,180,116

건물관리비	79,268,727	115,755,374

수출제비용	10,714,544	7,965,635

판매수수료	121,661,680	122,273,719

무형고정자산상각	282,993,307	232,827,094

대손상각비	13,469,359	2,433,746

견본비	19,103,398	4,265,205

리스료	-	14,527,000

주식보상비용	50,852,727	83,482,820

회의비	7,430,000	6,530,000

합 계	6,853,400,408	6,405,995,133

21. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	5,920,025	-

외환차익	46,232,267	106,320,253

외화환산이익	207,214,683	232,132,107

잡이익	58,939,100	53,064,680

합 계	318,306,075	391,517,040

(2) 보고기간 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	1,603,920	21,973,000

외환차손	6,632,131	26,587,847

외화환산손실	52,811,438	32,029,068

무형자산손상차손	250,683,684	-

기부금	-	205,915,476

관계기업투자주식손상차손	-	15,283,299

재고자산폐기손실	166,712,112	-

잡손실	32,764,842	1,512,391

합 계	511,208,127	303,301,081

22. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,362,439)	507,072,812

원재료 및 상품 매입	1,038,074,590	800,943,838

급여	3,275,437,861	3,531,709,837

퇴직급여	280,229,340	336,243,201

복리후생비	200,235,823	215,605,397

임차료	90,592,428	195,921,367

지급수수료	894,866,078	553,717,552

감가상각비 및 무형자산상각비	1,965,073,985	1,509,433,703

광고선전비	316,421,036	226,705,692

운반비	56,631,307	34,027,097

외주가공비	52,702,320	234,594,561

판매수수료	121,661,680	122,273,719

기타비용	1,111,087,234	1,305,728,001

영업비용의 합계(*)	9,401,651,243	9,573,976,777

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

23. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기은행예치금에 대한 이자수익	220,582,999	281,868,264

대여금에 대한 이자수익	37,514,569	4,071,947

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	21,736,890	-

합 계	279,834,458	285,940,211

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	151,780,625	331,137,500

이자비용	96,700,329	596,621

합 계	248,480,954	331,734,121

24. 법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

기타법인세부담액	61,223,254	547,316

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,062,234,667	1,367,702,356

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	(455,528,157)	(210,528,690)

법인세비용	667,929,764	1,157,720,982

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(11,288,151)	510,527

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	180,081,000	237,303,000

주식선택권	(624,321,006)	(448,342,217)

합계	(455,528,157)	(210,528,690)

연결실체가 당기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(주민세 포함) 법정세율은 22.0%(전기 : 22.0%)를 적용하였습니다.

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(2,515,407,666)	(5,141,365,190)

적용세율에 따른 세부담액	(531,389,687)	(1,109,100,342)

조정사항 :

비과세수익	11,660,797	22,718,318

비공제비용	(186,691,131)	-

세액공제및세액감면	(178,998,759)	(299,181,248)

기타법인세부담액	61,223,254	-

이연법인세 미인식 효과	1,256,977,585	2,578,914,262

기타차이(세율차이등)	235,147,705	(35,630,008)

법인세비용	667,929,764	1,157,720,982

유효세율(법인세비용/세전손익)	-	-

(3) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

확정급여채무	194,552,997	(17,542,930)	177,010,067

대손충당금	134,769,382	1,051,332	135,820,714

미수수익	(27,302,537)	16,918,886	(10,383,651)

미지급비용	33,387,443	(1,079,531)	32,307,912

유형자산	21,336,492	10,625,655	31,962,147

무형자산손상차손	7,860,600	55,150,411	63,011,011

재고자산	143,999,591	(46,109,385)	97,890,206

지분법투자	21,730,833	16,427,412	38,158,245

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(133,255,654)	180,081,000	46,825,346

매도가능금융자산손상차손	24,420	-	24,420

당기손익인식금융상품	73,257,250	33,391,738	106,648,988

사외적립자산	(157,723,629)	66,739,034	(90,984,595)

개발비	101,914,545	(31,669,149)	70,245,396

선수수익	22,584,392	(22,584,392)	-

이연수익	92,071	(92,071)	-

일시상각충당금	(124,498,937)	79,774,010	(44,724,927)

미지급금(기술료)	-	24,936,852	24,936,852

리스자산	-	(373,684,145)	(373,684,145)

현재가치할인차금(보증금)	-	26,144,503	26,144,503

복구충당부채	-	11,649,164	11,649,164

선급비용(리스관련)	-	5,746,076	5,746,076

리스부채	-	347,082,958	347,082,958

주식선택권	812,396,402	(812,396,402)	-

종속기업 손상차손 등	399,821,389	52,353,011	452,174,400

관계기업 지분법손실 등	89,644,018	(51,485,773)	38,158,245

소 계	1,614,591,068	(428,571,736)	1,186,019,332

이월결손금	1,572,917,910	444,315,895	2,017,233,805

이월세액공제	784,771,769	178,998,759	963,770,528

소 계	2,357,689,679	623,314,654	2,981,004,333

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(2,910,046,080)	(1,256,977,585)	(4,167,023,665)

합 계	1,062,234,667	(1,062,234,667)	-

- 전기(단위: 원)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

확정급여채무	261,701,965	(67,148,968)	194,552,997

대손충당금	133,731,748	1,037,634	134,769,382

미수수익	(9,709,519)	(17,593,018)	(27,302,537)

미지급비용	38,101,905	(4,714,462)	33,387,443

유형자산	8,989,651	12,346,841	21,336,492

무형자산손상차손	7,860,600	-	7,860,600

재고자산	58,267,744	85,731,847	143,999,591

지분법투자	-	21,730,833	21,730,833

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(370,558,654)	237,303,000	(133,255,654)

매도가능금융자산손상차손	24,420	-	24,420

당기손익인식금융상품	(4,072,360)	77,329,610	73,257,250

사외적립자산	(231,486,576)	73,762,947	(157,723,629)

개발비	95,764,177	6,150,368	101,914,545

선수수익	-	22,584,392	22,584,392

이연수익	-	92,071	92,071

일시상각충당금	(95,764,177)	(28,734,760)	(124,498,937)

주식선택권	1,272,548,402	(460,152,000)	812,396,402

종속기업 손상차손 등	304,895,468	94,925,921	399,821,389

관계기업 지분법손실 등	26,236,349	63,407,669	89,644,018

소 계	1,496,531,143	118,059,925	1,614,591,068

이월결손금	778,947,177	793,970,733	1,572,917,910

이월세액공제	485,590,521	299,181,248	784,771,769

소 계	1,264,537,698	1,093,151,981	2,357,689,679

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(*)	(331,131,818)	(2,578,914,262)	(2,910,046,080)

합 계	2,429,937,023	(1,367,702,356)	1,062,234,667

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세부채 순액	-	763,346,397

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 순액	-	298,888,270

이연법인세자산 순액	-	1,062,234,667

(5) 보고기간 종료일 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

이연법인세자산	-	1,505,015,424

이연법인세부채	-	(442,780,757)

이연법인세자산(순액)	-	1,062,234,667

(6) 당기말 현재 연결실체는 일시적차이, 이월결손금, 세액공제 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 25. 주당순이익

(1) 기본주당이익(손실)은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

당기 및 전기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 보통주당기순이익(손실)(원)	(3,183,337,430)	(6,299,086,172)

가중평균 유통보통주식수(주)	44,714,280	44,527,115

기본주당이익(손실)(원)	(71)	(141)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	45,374,817	45,165,630

자기주식효과	(821,912)	(821,912)

전환효과	161,375	183,397

가중평균유통보통주식수	44,714,280	44,527,115

(2) 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생함으로 연결실체의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	3,691,022,734	4,406,156,512

이자비용	96,700,329	596,621

법인세비용	667,929,764	1,157,720,982

감가상각비	1,706,046,878	1,276,606,609

무형자산상각비	282,993,307	232,827,094

무형자산손상차손	250,683,684	-

퇴직급여	280,229,340	336,243,201

대손상각비	13,469,359	2,433,746

재고자산평가손실	(209,588,115)	389,690,214

재고자산폐기손실	233,725,602	195,194,214

유형자산처분손실	1,603,920	21,973,000

외화환산손실	52,811,438	32,029,068

주식보상비용	50,852,727	83,482,820

관계기업투자주식손상차손	-	15,283,299

잡손실 등	32,098,785	1,180,116

지분법손실	79,685,091	329,758,028

당기손익-공정가치평가금융상품평가손실	151,780,625	331,137,500

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(492,969,166)	(518,072,318)

이자수익	(279,834,458)	(285,940,211)

외화환산이익	(207,214,683)	(232,132,107)

유형자산처분이익	(5,920,025)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(668,276,872)	(146,035,901)

매출채권의 감소(증가)	(413,919,945)	297,413,507

미수금의 감소(증가)	(88,818,529)	77,704,268

선급비용의 증가	(60,487,744)	(854,983)

선급금의 증가	(28,947,691)	(105,795,877)

재고자산의 증가	(22,490,278)	(77,811,616)

장기미수금의 증가	(116,000,000)	-

매입채무의 증가(감소)	(139,192,562)	6,261,553

미지급금의 증가(감소)	300,559,361	(91,597,846)

선수금의 증가	5,536,840	224,187,611

선수수익의 증가(감소)	(129,558,005)	11,077,303

예수금의 증가(감소)	14,608,720	(57,326,979)

미지급비용의 증가(감소)	2,765,941	(66,431,126)

퇴직연금운용자산의 감소	310,964,966	342,822,884

퇴직금의 지급	(316,265,865)	(706,671,600)

장기종업원급여의 증가	12,967,919	1,748,610

이연수익의 증가	-	(761,610)

합계(I+II+III)	2,529,776,696	3,742,048,293

(2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	638,469,000	841,347,000

순확정급여부채의 재측정요소	51,309,780	1,810,049

주식선택권 법인세효과	624,321,006	448,342,217

주식선택권 행사	151,170,417	19,221,459

건설중인자산의 본계정 대체	-	1,423,709,500

리스관련 회계변경누적효과 및 당기설정	222,956,546	-

리스부채 유동성대체	286,168,558	-

(3) 연결실체의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기 말

회계변경누적효과	당기설정	유동성대체

리스부채(유동)	-	(247,931,011)	247,931,011	-	286,168,558	286,168,558

리스부채(비유동)	-	-	-	1,577,649,808	(286,168,558)	1,291,481,250

재무활동으로부터의 총부채	-	(247,931,011)	247,931,011	1,577,649,808	-	1,577,649,808

27 . 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체 는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 계약이행보증 4백만원 을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

28. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지배기업	(주)리더스코스메틱

관계기업	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)코르피아(*1)(주)이그니스, (주)셀파크글로벌, 셀파크피부과의원

동일 지배하의 타 종속기업(*2)	LEADERS COSMETICS SA

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD

(주)산성피앤씨

(주)리더스솔루션

(*1) 지배기업의 특수관계자(*2) 지배기업의 종속기업

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기	전기

(주)리더스코스메틱	매출 등	9,000,000	500,000

(주)리딩프로스	매출 등	-	3,831,781

(주)셀파크글로벌	매출 등	16,511,409	-

매입 등	14,520,000	-

셀파크피부과의원	매출 등	29,600,000	-

매입 등	2,244,130	-

유형자산 취득	13,172,365	-

(주)산성피앤씨	매출 등	-	10,080,000

주요 경영진	자금 대여	1,195,000,000	190,000,000

대여금 상환	1,385,000,000	-

기타수익	37,054,573	4,027,837

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기말	전기말

(주)셀파크글로벌	미수금	220,000	-

셀파크피부과의원	장단기미수금	242,438,904	-

미지급금	16,958,144	-

임대보증금	110,000,000	-

주요경영진	대여금	-	190,000,000

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	811,627,685	680,407,258

퇴직급여	44,671,637	46,782,637

주식보상비용	42,901,211	12,897,963

합 계	899,200,533	740,087,858

주요 경영진은 연결실체의 활동계획 운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.