아크솔루션스 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 회사가 채택한 회계기준의 적용당사가 적용한 회계처리 기준에 관한 세부사항은 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제10기2분기	매출채권	6,418,070,111	2,391,207,604	37.26%

미수금	495,301,116	446,275,296	90.10%

대여금	119,500,000	10,000,000	8.37%

합 계	7,032,871,227	2,847,482,900	40.49%

제9기	매출채권	5,544,453,732	2,356,506,019	42.50%

미수금	592,251,996	445,634,386	75.26%

대여금	110,000,000	10,000,000	9.09%

합 계	6,246,705,728	2,812,140,405	45.02%

제8기	매출채권	6,760,356,770	2,338,066,649	34.58%

미수금	710,065,236	445,725,296	62.77%

대여금	35,300,002	10,000,000	28.33%

합 계	7,505,732,008	2,793,791,945	37.22%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)

구 분	제10기 2분기	제9기	제8기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,812,231,315	2,793,791,945	1,569,303,653

2. 순대손처리액(①－②±③)	(204,634,079)	(271,035,912)	90,910

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 제각 등	(204,637,079)	(271,035,912)	-

③ 기타증감액	-	90,910

3. 대손상각비 계상(환입)액	239,885,664	289,475,282	1,224,397,382

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,847,482,900	2,812,231,315	2,793,791,945

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (단위 : 원,%)

구 분	미연체금액	4~6개월 이내	7~9개월 이내	10~12개월 이내	개별평가	계

금액	-	84,890	-	-	2,391,122,714	2,391,207,604

설정율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	100.00%

4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 ; 원, %)

구 분	미연체금액	4~6개월 이내	7~9개월 이내	10~12개월 이내	개별평가	계

금액	일 반	4,022,702,919	4,244,478	-	-	2,391,122,714	6,418,070,111

특수관계인	-	-	-	-	-	-

계	4,022,702,919	4,244,478	-	-	2,391,122,714	6,418,070,111

구성비율	62.68%	0.07%	0.00%	0.00%	37.26%	100%

다. 재고자산의 현황1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유현황 (단위 ; 원, %)

사업부문	계정과목	제10기 2분기	제9기	제8기

바이오사업부	상 품	32,916,300	32,916,300	16,152,392

제 품	30,746,233	333,540,688	187,495,205

원재료	-	201,550,738	256,072,743

소 계	63,662,533	568,007,726	459,720,340

생활건강사업부	제 품	1,319,093,485	2,145,184,223	1,411,549,290

원재료	51,750,374	60,523,327	82,160,491

부재료	2,590,759,565	2,903,716,338	1,797,374,520

소 계	3,961,603,424	5,109,423,888	3,291,084,301

합 계	4,025,265,957	5,677,431,614	3,750,804,641

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.71%	11.03%	7.06%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.1회	5.5회	6.3회

2) 재고자산의 실사내용가) 실사일자동백공장 : 2023년 06월 30일진천공장 : 2023년 06월 30일실사일 현재 재고자산의 장부상 수량의 적정여부를 확인하고 재무상태표 현재의 재고자산은 재무상태표일 이후의 입고 및 불출을 가감하여 장부상 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.3) 재고자산 현황 (단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

생활건강사업부	바이오사업부	합계	생활건강사업부	엑소좀사업부	합계

상품	-	32,916,300	32,916,300	-	32,916,300	32,916,300

제품	1,319,093,485	30,746,233	1,349,839,718	2,151,089,713	327,635,198	2,478,724,911

원재료	51,750,374	-	51,750,374	60,523,327	201,550,738	262,074,065

부재료	2,590,759,565	-	2,590,759,565	2,903,716,338	-	2,903,716,338

합계	3,961,603,424	63,662,533	4,025,265,957	5,115,329,378	562,102,236	5,677,431,614

라. 수주계약 현황- 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	2,324,563,498	2,324,563,498	3,036,623,353	3,036,623,353

매출채권및기타유동채권(*)	4,507,426,436	4,507,426,436	3,808,579,800	3,808,579,800

기타유동금융자산(*)	109,500,000	109,500,000	100,000,000	100,000,000

파생상품자산	138,770,000	138,770,000	71,301,535	71,301,535

장기매출채권및기타비유동채권(*)	669,736,785	669,736,785	832,035,243	832,035,243

기타비유동금융자산	3,820,733,489	3,820,733,489	6,323,035,192	6,323,035,192

합 계	11,570,730,208	11,570,730,208	14,171,575,123	14,171,575,123

금융부채

매입채무및기타유동채무(*)	3,652,598,642	3,652,598,642	5,504,141,163	5,504,141,163

단기차입금(*)	8,900,000,000	8,900,000,000	9,200,000,000	9,200,000,000

유동성장기차입금(*)	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	987,924,000	987,924,000	989,909,931	989,909,931

유동성리스부채(*)	427,129,559	427,129,559	415,386,214	415,386,214

전환사채(*)	14,537,548,105	14,537,548,105	13,097,053,801	13,097,053,801

파생상품부채	6,621,411,000	6,621,411,000	6,051,486,101	6,051,486,101

장기매입채무및기타비유동채무(*)	64,000,000	64,000,000	64,000,000	64,000,000

장기차입금(*)	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000

리스부채(*)	217,706,591	217,706,591	373,325,160	373,325,160

합 계	40,328,317,897	40,328,317,897	40,615,302,370	40,615,302,370

(*) 상각후원가측정 금융자산(부채)로 분류되며, 해당 자산(부채)의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

- 당반기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,383,153,489	3,383,153,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	437,580,000	-	-	437,580,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	987,924,000	987,924,000

파생상품자산	-	-	138,770,000	138,770,000

파생상품부채	-	-	6,621,411,000	6,621,411,000

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,839,555,192	5,839,555,192

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	483,480,000	-	-	483,480,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	989,909,931	989,909,931

파생상품자산	-	-	71,301,535	71,301,535

파생상품부채	-	-	6,051,486,101	6,051,486,101

파생상품자산, 당기손익-공정가치측정금융부채, 파생상품부채는 연결실체가 발행한전환사채 및 신주인수권부사채와 이에 부여된 전환권 등 (내재)파생상품으로 구성되어 있습니다(주석 16, 17 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	현금흐름할인법이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품자산부채	이항모형	기초자산의 가격, 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우