아크솔루션스 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당)기 1분기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제 12(전)기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
주식회사 아크솔루션스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 아크솔루션스(이하 "지배기업")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 2025년12월 12일 지배기업의 본점소재지를 서울특별시 강남구 봉은사로 218로에서 서울특별시 성동구 광나루로 8길 10으로 이전했고, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당 지배기업은 기업 이미지 제고를 위하여 2024년 10월 7일 회사명을 주식회사 스피어파워에서 주식회사 아크솔루션스로 변경하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 10,078백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)(*)	지분율

김태욱	2,773,925	13.76%

㈜현대엠프텍	1,004,015	4.98%

주식회사티와이	864,093	4.29%

오윤호	639,632	3.17%

주식회사 에스제이케이홀딩스	593,706	2.95%

스피어파워 조합	554,126	2.75%

주식회사 스피어코리아	494,758	2.45%

주식회사 상상인플러스저축은행	470,501	2.33%

㈜금화티아이	354,766	1.76%

주식회사 리더스코스메틱	330,000	1.64%

자기주식	167,609	0.83%

기타	11,910,189	59.09%

합 계	20,157,320	100.00%

(*) 상기 주식수는 2025년 12월 31일 기준 지배기업 주주명부에 2026년 3월 31일까지의 연결실체 관련 지분변동 공시를 반영하여 작성하였습니다.(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

(주)더마베이비(*1)	한국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(주)요선(*2)	한국	경영컨설팅	100	100

(*1) 당분기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.(*2) 전기 중에 신규 설립하였으며, 100% 지분을 보유하여 종속기업에 포함하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)더마베이비	4,886,341	625,453,958	-	-	-

(주)요선	2,172,021,772	1,657,484,813	4,015,906,669	16,531,883	16,531,883

- 전기말(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)더마베이비	4,886,341	625,453,958	-	-	-

(주)요선	1,517,032,056	1,011,862,061	101,318,415	5,164,995	5,164,995

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용주식회사 아크솔루션스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책중간요약연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 회계정책 변경사항을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 금융상품 분류 및 측정① 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거

동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. ② 금융자산의 분류

·기본대여계약과 일관된 계약조건

동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.

·소구권이 없는 금융자산

동 개정사항은 ‘비소구’라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.

·계약상 연계된 금융상품

동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.

③ 공시

·기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자

기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건

동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’(개정) - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

① 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정)

·기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.

·기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.

o 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정

o 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정

② 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정)기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’(제정)

기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체합니다. 기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

연결실체가 기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 수 있는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결실체는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결실체가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기준서제1118호는 현행 기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을요구하고 있으며, 기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 한다고 규정하고 있습니다.

또한 기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 ‘영업손익’, 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 ‘재무손익및법인세비용차감전손익’, 그리고 ‘당기순손익’을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만 연결실체가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 ‘재무손익및법인세비용차감전손익’ 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기준서에서 표시·공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편 기준서 제1118호의 제정에 따라 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’에 대한 일부개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순이익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 기준서 제1118호제정으로 인한 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다.

연결실체는 기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	14,836,896,739	16,491,535,233

자본	24,868,031,425	25,961,950,741

부채비율	59.66%	63.52%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,667,677,345	3,242,507,396

매출채권및기타유동채권	3,450,663,961	2,578,017,198

기타유동금융자산	240,000,000	277,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	1,808,596,105	1,988,190,666

기타비유동금융자산	253,503,244	316,233,244

합 계	10,420,440,655	8,402,448,504

한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타유동채무	2,174,237,955	-	-	2,174,237,955

단기차입금(*1)	6,731,220,493	-	-	6,731,220,493

유동성장기차입금(*1)	2,735,079,233	-	-	2,735,079,233

리스부채(*2)	839,675,801	727,032,100	-	1,566,707,901

합 계	12,480,213,482	727,032,100	-	13,207,245,582

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.- 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타유동채무	657,912,269	-	-	657,912,269

장기매입채무및기타비유동채무	-	132,500,000	-	132,500,000

단기차입금(*1)	8,319,810,411	-	-	8,319,810,411

유동성장기차입금(*1)	2,762,221,852	-	-	2,762,221,852

리스부채(*2)	640,847,892	427,221,982	-	1,068,069,874

합 계	12,380,792,424	559,721,982	-	12,940,514,406

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및보고하고 있습니다.연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.(3) 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,667,677,345	4,667,677,345	3,242,507,396	3,242,507,396

매출채권및기타유동채권	3,450,663,961	3,450,663,961	2,578,017,198	2,578,017,198

기타유동금융자산	240,000,000	240,000,000	277,500,000	277,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	1,808,596,105	1,808,596,105	1,988,190,666	1,988,190,666

기타비유동금융자산	253,503,244	253,503,244	316,233,244	316,233,244

합 계	10,420,440,655	10,420,440,655	8,402,448,504	8,402,448,504

금융부채

매입채무및기타유동채무	1,364,036,745	1,364,036,745	977,235,256	977,235,256

단기차입금	6,693,574,000	6,693,574,000	8,100,000,000	8,100,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000

유동성리스부채	775,252,249	775,252,249	721,668,712	721,668,712

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	132,500,000	132,500,000

리스부채	695,302,419	695,302,419	804,338,414	804,338,414

합 계	12,248,165,413	12,248,165,413	13,455,742,382	13,455,742,382

② 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	31,273,545	2,408,632

대손상각비	26,400,000	(34,864,612)

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(654,867,230)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	316,350,000

당기손익-공정가치측정금융부채거래손익	-	(5,387,033)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(143,118,576)	(476,411,606)

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,484,244	20,484,244

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	233,019,000	-	-	233,019,000

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	20,484,244	20,484,244

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	295,749,000	-	-	295,749,000

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	자산접근법	순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 순자산가액이 증가(감소)하는 경우

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	영구성장률, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 영구성장률이 감소(증가)하는경우 - 할인율이 감소(증가)하는 경우

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 전기 엑소좀사업부문 (줄기세포를 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매)의 사업 종료로 단일영업부문이 되었습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

생활건강사업본부	유통(주유소)	합 계	생활건강사업본부	유통(주유소)	합 계

매출액	3,369,827,910	4,015,906,669	7,385,734,579	5,516,090,643	-	5,516,090,643

매출원가	3,042,882,498	3,822,138,175	6,865,020,673	5,530,323,956	-	5,530,323,956

영업이익(손실)	(954,560,712)	8,373,865	(946,186,847)	(1,891,539,800)	-	(1,891,539,800)

감가상각비 및 무형자산상각비	497,163,106	65,641,015	562,804,121	445,103,237	-	445,103,237

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

생활건강사업본부	유통(주유소)	합 계	생활건강사업본부	유통(주유소)	합 계

상품	-	82,551,365	82,551,365	1,420,080,000	117,690,115	1,537,770,115

제품	1,123,495,603	-	1,123,495,603	945,660,419	-	945,660,419

원재료	1,381,479,422	-	1,381,479,422	41,339,013	-	41,339,013

부재료	713,103,672	-	713,103,672	808,645,227	-	808,645,227

미착품	110,655,930	-	110,655,930	65,000,055	-	65,000,055

합 계	3,328,734,627	82,551,365	3,411,285,992	3,280,724,714	117,690,115	3,398,414,829

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

생활건강사업본부	유통(주유소)	합 계	생활건강사업본부	유통(주유소)	합 계

자산	37,532,906,392	2,172,021,772	39,704,928,164	40,454,482,262	1,999,003,712	42,453,485,974

부채	14,179,411,926	657,484,813	14,836,896,739	15,885,536,597	605,998,636	16,491,535,233

유형자산	19,874,467,285	-	19,874,467,285	19,928,853,114	-	19,928,853,114

사용권자산	1,000,325,072	648,664,273	1,648,989,345	1,027,566,940	709,305,288	1,736,872,228

투자부동산	4,114,000,000	-	4,114,000,000	4,114,000,000	-	4,114,000,000

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 중 연결실체의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	기타	합 계	제품	기타	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	3,036,472,613	4,006,673,196	298,448,370	7,341,594,179	5,359,086,229	82,600,000	5,441,686,229

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	44,140,400	44,140,400	-	74,404,414	74,404,414

합 계	3,036,472,613	4,006,673,196	342,588,770	7,385,734,579	5,359,086,229	157,004,414	5,516,090,643

(2) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내	국내

제품매출	3,036,472,613	5,359,086,229

상품매출	4,006,673,196	-

기타매출	342,588,770	157,004,414

합 계	7,385,734,579	5,516,090,643

(3) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	562,298,048	16.68%	1,422,870,520	25.79%

고객2	513,554,463	15.23%	1,420,043,198	25.74%

고객3	455,525,820	13.51%	587,588,640	10.65%

7. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	4,667,677,345	-	-	4,667,677,345

매출채권및기타유동채권	3,450,663,961	-	-	3,450,663,961

기타유동금융자산	240,000,000	-	-	240,000,000

소 계	8,358,341,306	-	-	8,358,341,306

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	1,980,039,100	-	-	1,980,039,100

차감: 현재가치할인차금	(171,442,995)	-	-	(171,442,995)

기타비유동금융자산	-	20,484,244	233,019,000	253,503,244

소 계	1,808,596,105	20,484,244	233,019,000	2,062,099,349

합 계	10,166,937,411	20,484,244	233,019,000	10,420,440,655

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	1,364,036,745	1,364,036,745

단기차입금	6,693,574,000	6,693,574,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000

유동성리스부채	775,252,249	775,252,249

소 계	11,552,862,994	11,552,862,994

비유동부채

리스부채	695,302,419	695,302,419

소 계	695,302,419	695,302,419

합 계	12,248,165,413	12,248,165,413

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,242,507,396	-	-	3,242,507,396

매출채권및기타유동채권	2,578,017,198	-	-	2,578,017,198

기타유동금융자산	277,500,000	-	-	277,500,000

소 계	6,098,024,594	-	-	6,098,024,594

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	2,182,416,650	-	-	2,182,416,650

차감: 현재가치할인차금	(194,225,984)	-	-	(194,225,984)

기타비유동금융자산	-	20,484,244	295,749,000	316,233,244

소 계	1,988,190,666	20,484,244	295,749,000	2,304,423,910

합 계	8,086,215,260	20,484,244	295,749,000	8,402,448,504

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	977,235,256	977,235,256

단기차입금	8,100,000,000	8,100,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000

유동성리스부채	721,668,712	721,668,712

소 계	12,518,903,968	12,518,903,968

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	132,500,000	132,500,000

리스부채	804,338,414	804,338,414

소 계	936,838,414	936,838,414

합 계	13,455,742,382	13,455,742,382

(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	(89,727,444)	-	(22,117,587)	-	(111,845,031)

- 전분기(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	2,408,632	-	(476,411,606)	-	(474,002,974)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	(654,867,230)	-	-	(654,867,230)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익	-	316,350,000	-	-	316,350,000

당기손익-공정가치측정 금융부채 처분손익	-	-	(5,387,033)	(5,387,033)

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	1,443,350	1,443,350	정부보조금 용도로만 사용가능

보통예금	-	1,999,999,925	유상증자대금

단기금융상품	-	132,500,000	임대보증금 질권설정 계약만료 후 사용가능

합 계	1,443,350	2,133,943,275

9. 매출채권 및 기타채권보고기간 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	27,724,356	-	27,724,356

미수금	514,491,500	(26,400,000)	488,091,500

단기대여금	110,000,000	-	110,000,000

장기미수금	445,634,386	-	445,634,386

합 계	1,097,850,242	(26,400,000)	1,071,450,242

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	기말

매출채권	29,481,329	(1,756,973)	27,724,356

미수금	27,500,000	-	27,500,000

단기대여금	115,833,330	-	115,833,330

장기미수금	445,634,386	-	445,634,386

합 계	618,449,045	(1,756,973)	616,692,072

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 재고자산당분기 및 전분기 중 비용에서 조정한 재고자산평가손실환입은 각각 27,838천원 및 82,036천원입니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,878,062,759	-	-	3,878,062,759

건물	13,147,979,553	(1,630,301,679)	-	11,517,677,874

기계장치	6,441,942,489	(3,874,254,511)	-	2,567,687,978

시설장치	2,801,339,736	(698,553,589)	(976,437,426)	1,126,348,721

차량운반구	190,829,562	(105,350,752)	-	85,478,810

공기구비품	256,709,919	(69,898,776)	-	186,811,143

건설중인자산	512,400,000	-	-	512,400,000

합 계	27,229,264,018	(6,378,359,307)	(976,437,426)	19,874,467,285

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,878,062,759	-	-	3,878,062,759

건물	13,282,124,554	(1,603,543,284)	-	11,678,581,270

기계장치	7,867,359,062	(3,936,144,505)	(1,268,813,123)	2,662,401,434

시설장치	2,539,719,736	(658,840,832)	(976,437,426)	904,441,478

차량운반구	189,071,562	(100,083,757)	-	88,987,805

공기구비품	315,761,309	(72,645,441)	(46,162,500)	196,953,368

건설중인자산	519,425,000	-	-	519,425,000

합 계	28,591,523,982	(6,371,257,819)	(2,291,413,049)	19,928,853,114

(2) 보고기간 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	기말

토지	3,878,062,759	-	-	-	-	3,878,062,759

건물	11,678,581,270	-	-	-	(160,903,396)	11,517,677,874

기계장치	2,662,401,434	-	-	21,258,500	(115,971,956)	2,567,687,978

시설장치	904,441,478	9,370,000	-	252,250,000	(39,712,757)	1,126,348,721

차량운반구	88,987,805	1,758,000	-	-	(5,266,995)	85,478,810

공기구비품	196,953,368	2,498,610	-	-	(12,640,835)	186,811,143

건설중인자산	519,425,000	266,483,500	-	(273,508,500)	-	512,400,000

합 계	19,928,853,114	280,110,110	-	-	(334,495,939)	19,874,467,285

- 전분기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	기말

토지	5,421,142,390	-	-	-	-	5,421,142,390

건물	14,794,073,122	-	-	-	(193,776,871)	14,600,296,251

기계장치	3,156,563,258	-	-	-	(128,084,236)	3,028,479,022

시설장치	968,948,287	-	-	-	(31,649,808)	937,298,479

차량운반구	56,355,351	24,075,000	(25,038,780)	-	(3,701,479)	51,690,092

공기구비품	78,574,357	50,000,000	-	-	(5,655,953)	122,918,404

건설중인자산	92,874,995	500,000,000	-	-	-	592,874,995

합 계	24,568,531,760	574,075,000	(25,038,780)	-	(362,868,347)	24,754,699,633

(3) 보고기간 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	기초	평가손익	기말

토지	1,439,900,000	-	1,439,900,000

건물	2,674,100,000	-	2,674,100,000

합 계	4,114,000,000	-	4,114,000,000

- 전분기(단위: 원)

과 목	기초	평가손익	기말

토지	2,764,200,000	-	2,764,200,000

건물	5,231,654,998	-	5,231,654,998

합 계	7,995,854,998	-	7,995,854,998

(4) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	44,140,400	82,600,000

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물과 기계장치는 차입금 및 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 15, 28 참조).12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기초	설정	감가상각비	기말

부동산	976,675,200	131,950,249	(105,400,208)	1,003,225,241

차량운반구	55,638,187	-	(4,536,399)	51,101,788

선박	704,558,841	-	(109,896,525)	594,662,316

합 계	1,736,872,228	131,950,249	(219,833,132)	1,648,989,345

- 전분기(단위: 원)

과 목	기초	설정	감가상각비	기말

차량운반구	344,953,903	-	(77,609,840)	267,344,063

(2) 보고기간 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	기말

리스부채	1,526,007,126	131,950,249	22,183,404	(209,586,111)	1,470,554,668

복구충당부채	56,835,293	-	65,817	(52,000,000)	4,901,110

합 계	1,582,842,419	131,950,249	22,249,221	(261,586,111)	1,475,455,778

- 전분기(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	기말

리스부채	342,180,671	-	4,432,424	(80,772,414)	265,840,681

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(4,483,945,489)	-

고객관계자산	2,574,509,804	(1,146,475,597)	(1,428,034,207)	-

상표권	126,308,622	(114,019,381)	(12,289,241)	-

특허권	88,551,062	(75,997,122)	(12,553,940)	-

소프트웨어	345,014,591	(282,135,514)	(26,510,060)	36,369,017

개발비	2,928,553,395	(2,911,351,288)	(17,202,107)	-

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

기타의무형자산	100,000,000	(5,000,000)	-	95,000,000

합 계	10,661,982,963	(4,534,978,902)	(5,980,535,044)	146,469,017

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(4,483,945,489)	-

고객관계자산	2,574,509,804	(1,146,475,597)	(1,428,034,207)	-

상표권	126,308,622	(114,019,381)	(12,289,241)	-

특허권	88,551,062	(75,997,122)	(12,553,940)	-

소프트웨어	345,014,591	(278,660,464)	(26,510,060)	39,844,067

개발비	2,928,553,395	(2,911,351,288)	(17,202,107)	-

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	10,561,982,963	(4,526,503,852)	(5,980,535,044)	54,944,067

(2) 보고기간 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	39,844,067	-	(3,475,050)	36,369,017

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

기타의무형자산	-	100,000,000	(5,000,000)	95,000,000

합 계	54,944,067	100,000,000	(8,475,050)	146,469,017

- 전분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어	57,194,267	-	(4,625,050)	52,569,217

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	72,294,267	-	(4,625,050)	67,669,217

(3) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

유동	비유동

(주)리딩프로스	2,000	4	200,000,000	-	-	-

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000	17	200,000,000	20,484,244	-	20,484,244

(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	-	-	-

(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	-	-	-

합 계	8,400,000,000	20,484,244	-	20,484,244

- 전기말(단위: 원)

내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

유동	비유동

(주)리딩프로스	2,000	4.17	200,000,000	-	-	-

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000	17.39	200,000,000	20,484,244	-	20,484,244

(주)씨케이엑소젠 제2회	-	-	5,000,000,000	-	-	-

(주)에스씨엘 제1회	-	-	3,000,000,000	-	-	-

합 계	8,400,000,000	20,484,244	-	20,484,244

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

유동	비유동

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)지에이엠	36,000	3.19	2,000,000,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.80	1,355,580,000	233,019,000	-	233,019,000

합 계	3,355,691,000	233,019,000	-	233,019,000

- 전기말(단위: 원)

내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

유동	비유동

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)지에이엠	36,000	3.19	2,000,000,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.80	1,355,580,000	295,749,000	-	295,749,000

합 계	3,355,691,000	295,749,000	-	295,749,000

15. 차입금 및 전환사채(1) 차입금1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내역	차입처	금리(%)	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	상상인저축은행	4.55	4,000,000,000	4,000,000,000

운영자금대출	상상인플러스저축은행	6	2,639,000,000	4,100,000,000

운영자금일시차입	특수관계자	-	54,574,000	-

합 계	6,693,574,000	8,100,000,000

장기차입금	시설자금대출	(주)기업은행	4.05	2,720,000,000	2,720,000,000

소 계	2,720,000,000	2,720,000,000

차감 : 유동성대체	(2,720,000,000)	(2,720,000,000)

합 계	-	-

2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물과 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28 참조).(2) 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구 분	당분기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.12.21	2026.12.21	액면금액	-	-

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

합 계	-	-

2) 보고기간 중 연결실체의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	12,062,880,048

이자비용	-	265,227,840

감소	-	(3,750,000,000)

기말	-	8,578,107,888

3) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 전환사채(7회)

구 분	내 용

표면이자율	3%

만기보장수익률	6%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	지배기업 기명식 보통주식

전환가액	3,886원

전환청구기간	2024.12.21 ~ 2026.11.21

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 21일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권	지배기업은 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 12월 21일 및 이후 2025년 04월 21일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 권면금액의 45%에 대하여 지배기업에 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

16. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(*1)(*2)(*3)	-	-

(*1) 연결실체는 2020년 8월 4일 전환사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구 분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	-	-

전환권조정	-	-

합 계	-	-

(*3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	지배기업 기명식 보통주식

전환가액	13,299원

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당분기말 현재 해당 권리가 존재하지 않습니다.

한편, 보고기간 중 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기손익-공정가치측정금융부채	당분기	전분기

기초 장부금액	-	494,612,967

상환	-	(500,000,000)

평가손익 인식	-	-

처분손익 인식	-	(5,387,033)

기말 장부금액	-	-

17. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	496,408,185	544,319,395

당기근무원가	78,025,504	68,083,927

이자원가	-	673,912

재측정요소	-	-

급여지급액	(38,670,449)	-

기말	535,763,240	613,077,234

(2) 보고기간 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	491,670,325	371,812,391

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

급여지급액	(12,766,317)	-

기여금 납부액	521,700	1,680,600

기말	479,425,708	373,492,991

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. 18. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 20,157,320주입니다.(2) 보고기간 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	14,774,747	7,387,373,500	37,629,912,171

변동	-	-	-

기말	15,739,748	7,869,874,000	40,767,552,098

- 전분기(단위: 원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	14,774,747	7,387,373,500	37,629,912,171

전환사채의 전환	965,001	482,500,500	3,137,639,927

기말	15,739,748	7,869,874,000	40,767,552,098

19. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 연결실체의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(16,479,741,422)	(15,434,751,506)

20. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.02.27	2016.03.10

최초부여인원(명)	23	2

최초부여주식수(주)	1,609,139	160,000

잔존부여인원(명)	6	1

잔존부여주식수(주)	77,242	16,000

행사기간	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09

행사방법	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	13,050원	32,650원

(2) 보고기간 중 연결실체의 주식매입선택권의 변동내역은 없습니다.

21. 판매비와 관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	384,012,680	503,757,650

퇴직급여	52,492,881	50,518,326

복리후생비	51,936,545	65,825,204

여비교통비	89,245,972	38,516,905

접대비	52,203,029	33,514,374

통신비	1,820,555	1,577,409

수도광열비	1,533,809	597,155

세금과공과금	20,030,540	111,078,500

감가상각비	276,379,435	166,478,390

보험료	1,981,088	5,660,852

차량유지비	5,688,820	5,943,018

운반비	114,425,731	209,756,900

교육훈련비	36,000	180,000

도서인쇄비	60,920	813,517

사무용품비	29,270	-

소모품비	40,803,689	6,105,689

지급임차료	5,969,495	30,142,373

수선비	570,000	-

지급수수료	342,492,778	577,036,074

광고선전비	614,545	25,000

건물관리비	17,063,921	25,339,489

무형고정자산상각	8,475,050	4,625,050

대손상각비(환입)	(26,400,000)	34,864,612

원상복구비용	5,434,000	-

회의비	20,000,000	4,950,000

합 계	1,466,900,753	1,877,306,487

22. 기타이익 및 기타손실

(1) 보고기간 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	3,493,042	-

외화환산이익	341,865	-

잡이익	13,410,973	356,890

합 계	17,245,880	356,890

(2) 보고기간 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	1,018,185	6,245,008

외화환산손실	2,706,681	125,315

유형자산처분손실	-	38,780

잡손실	1,771	461,133,500

합 계	3,726,637	467,542,603

23. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(12,871,163)	564,495,031

상품의 매입	3,786,999,425	104,312,800

원재료 및 소모품 사용	2,216,201,960	3,496,402,487

급여	682,212,700	895,789,490

퇴직급여	78,025,504	107,627,703

복리후생비	101,426,932	114,915,906

임차료	14,767,146	44,219,830

지급수수료	385,200,716	623,189,719

감가상각비 및 무형자산상각비	562,804,121	445,103,237

광고선전비	614,545	25,000

운반비	114,616,361	210,186,367

기타비용	401,923,179	801,362,873

영업비용의 합계(*)	8,331,921,426	7,407,630,443

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	8,490,556	2,408,632

리스보증금에 대한 이자수익	22,782,989	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	316,350,000

합 계	31,273,545	318,758,632

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

은행차입금에 대한 이자비용	120,869,355	206,751,342

사채에 대한 이자비용	-	265,227,840

복구충당부채 이자비용	65,817	-

리스부채 등에 대한 이자비용	22,183,404	4,432,424

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	654,867,230

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	-	5,387,033

합 계	143,118,576	1,136,665,869

25. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.26. 주당이익(손실)

(1) 당분기 및 전분기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 보통주당기순이익(손실)	(1,044,989,916)	(3,179,510,680)

가중평균 유통보통주식수	19,989,711	12,919,505

기본주당이익(손실)	(52)	(246)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	20,157,320	14,774,747

자기주식효과	(167,609)	(167,609)

전환효과	-	(1,687,633)

가중평균유통보통주식수	19,989,711	12,919,505

(2) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 당기에 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석 효과가 발생하므로 연결실체의 당분기말 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	766,075,163	1,721,916,413

이자비용	143,118,576	476,411,606

감가상각비	554,329,071	440,478,187

무형자산상각비	8,475,050	4,625,050

퇴직급여	78,025,504	107,627,703

대손상각비	(26,400,000)	34,864,612

유형자산처분손실	-	38,780

외화환산손실	2,706,681	125,315

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	654,867,230

원상복구비용	5,343,000	-

법인세비용	477,281	2,877,930

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(31,615,410)	(318,758,632)

이자수익	(31,273,545)	(2,408,632)

외화환산이익	(341,865)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(316,350,000)

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(462,785,676)	833,100,954

매출채권의 감소(증가)	(225,776,783)	898,839,985

미수금의 증가	(177,423,753)	(17,423,256)

선급비용의 감소	17,062,814	15,226,343

선급금의 증가	(266,885,959)	(5,995,500)

재고자산의 감소(증가)	(12,871,163)	575,480,073

매입채무의 증가(감소)	115,891,606	(608,135,378)

미지급금의 감소	140,102,530	305,542,504

미지급비용의 증가(감소)	(15,770,688)	60,887,676

선수금의 감소	(11,000,000)	(358,520,720)

예수금의 증가(감소)	(5,198,334)	2,981,935

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	12,244,617	(1,680,600)

퇴직금의 지급	(38,670,449)	(38,869,864)

장기종업원급여부채의 증가	5,509,886	4,767,756

합 계(I+II+III)	271,674,077	2,236,258,735

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 874백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항 및 담보제공의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

IBK기업은행	시설자금대출	6,720,000,000	6,720,000,000	토지,건물,기계장치 근저당설정	8,064,000,000

수협은행	담보대출	4,100,000,000	4,100,000,000	부동산담보신탁(*)	6,000,000,000

(*) 당분기말 현재 연결실체는 교보자산식탁과 부동산담보신탁 계약을 통해 유형자산으로 분류된 토지 및 건물, 투자부동산을 수협은행 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소송상대방	소송사건	진행상황	소송가액

당사가 피고인 사건:

서울고등법원	성지피에스(주)	파산선고	24.11.04 재항고 취하	-

서울동부지방법원	(주)빅브라더스	신주발행무효 소송	25.06.12 항소장 기각	100,000,000

서울중앙지방법원	(주)빅브라더스	주주총회결의취소 무효부존재확인의 소	25.04.03 항소장 각하	100,000,000

서울중앙지방법원	(주)빅브라더스	전환사채발행 무효의소	24.12.02 항소장 각하	100,000,000

서울남부지방법원	(주)빅브라더스	손해배상청구	25.05.13 청구 기각	10,000,000

서울동부지방법원	천**외 6명	임시주주총회개최금지등 가처분	25.12.16 소취하	50,000,000

서울중앙지방법원	네모파트너즈홀딩즈 주식회사	부당이득금	26.02.23 소장수령	153,999,998

서울중앙지방법원	천상진외 6명	회계장부 등 열람 및 등가 사처분	26.02.25 소장수령	50,000,000

서울남부지방법원	검찰기소	주식회사등의외부감사에관한법률위반	26.02.04 공소장 접수	-

29. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

최대주주	김태욱	김태욱

기타 특수관계자	-	-

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

구 분	계정과목	당분기말	전기말

주요경영진	단기대여금	-	105,000,000

주요경영진	단기차입금(*)	54,574,000	-

(*) 연결실체의 주요 경영진에 대한 단기차입금은 26년 4월 중 모두 상환하였습니다.(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

구 분	계정과목	대여/차입	회수/상환

주요경영진	단기대여금	105,000,000	210,000,000

주요경영진	단기차입금	54,574,000	-

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공 받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증내용	보증금액

당기말	전기말

대표이사	수협 차입금 연대보증	6,000,000,000	6,000,000,000

(6) 보고기간 중 주요 경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	67,200,000	83,860,020

퇴직급여	9,684,331	1,725,441

합 계	76,884,331	85,585,461

주요 경영진은 연결실체의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

30. 매각예정자산보고기간종료일 현재 연결실체의 매각예정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

투자부동산(*1)	-	4,430,000,000

(*1) 전기 중 투자부동산으로 계상한 토지, 건물에 대하여 당사는 자산 매각계약을 확약함에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 당분기 중 매각을 완료하였습니다.