아크솔루션스 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
제 10(전) 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
주식회사 스피어파워 (구, 주식회사 프로스테믹스)

1. 일반사항

주식회사 스피어파워(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울특별시 강남구 봉은사로 218, 8층(역삼동, KH타워)이고, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병하였고, 회사명을 2023년 7월 12일에 주식회사 프로스테믹스에서 주식회사 스피어파워로 변경하였습니다.당반기말 현재 자본금(보통주)은 6,283백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

벳서플라이 제1호 투자조합	392,196	3.12

(주)리더스코스메틱	330,000	2.63

스피어파워조합	692,657	5.51

(주)에스제이케이홀딩스	593,706	4.72

(주)스피어코리아	494,758	3.94

자기주식	167,609	1.33

기타	9,894,925	78.74

합계	12,565,851	100.00

한편, 당사 는 의결권이 부여된 상환전환우선주 1,434,360주가 발행되어 있으며 주주의 구성은 다음과 같습니다( 주석 18 참조).

구 분	주식수(주)

벳서플라이 제1호 투자조합	779,544

(주)금화티아이	467,726

(주)에이치링크	187,090

합 계	1,434,360

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고있으며, 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부채	35,591,003,513	46,838,279,198

자본	30,367,687,298	30,346,186,060

부채비율	1.17	1.54

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	4,720,319,573	8,183,467,553

매출채권및기타유동채권	10,061,755,749	7,281,010,456

기타유동금융자산	11,275,297,390	20,046,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	845,448,644	828,088,260

합 계	26,902,821,356	36,339,066,269

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	3,019,399,213	-	-	3,019,399,213

장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000

단기차입금(*1)	241,200,000	4,020,100,000	-	4,261,300,000

유동성장기차입금(*1)	137,201,333	2,692,559,733	2,829,761,066

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	500,000,000	-	-	500,000,000

전환사채및파생상품부채(*3)	690,000,000	23,940,000,000	-	24,630,000,000

상환전환우선주(*4)	-	4,599,992,520	-	4,599,992,520

리스부채(*5)	294,291,216	111,540,970	-	405,832,186

합 계	4,882,091,762	35,428,193,223	-	40,310,284,985

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 원금 상환액으로, 사채권자가 2023년 8월 25일, 2024년 12월 21일 및 2024년 7월 12일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 전환상환우선주 원금 상환액으로, 2024년 8월 14일부터 조기상환청구권 행사가가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*5) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.- 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	5,991,648,476	-	-	5,991,648,476

장기매입채무및기타비유동채무	-	64,000,000	-	64,000,000

단기차입금(*1)	6,710,067,150	-	-	6,710,067,150

유동성장기차입금(*1)	2,282,016,000	-	-	2,282,016,000

장기차입금(*1)	179,820,914	2,788,783,956	-	2,968,604,870

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	500,000,000	-	-	500,000,000

전환사채및파생상품부채(*3)	26,548,043,834	1,358,745,206	-	27,906,789,040

상환전환우선주(*4)	4,599,992,520	-	-	4,599,992,520

리스부채(*5)	475,177,560	115,550,370	-	590,727,930

합 계	47,286,766,454	4,327,079,532	-	51,613,845,986

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 원금 상환액으로, 사채권자가 2023년 8월 25일, 2024년 12월 21일 및 2024년 7월 12일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 전환상환우선주 원금 상환액으로, 2024년 8월 14일부터 조기상환청구권 행사가가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*5) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

1) 금융상품 종류별 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,720,319,573	4,720,319,573	8,183,467,553	8,183,467,553

매출채권및기타유동채권	10,061,755,749	10,061,755,749	7,281,010,456	7,281,010,456

기타유동금융자산	11,275,297,390	11,275,297,390	20,046,500,000	20,046,500,000

장기매출채권및기타비유동채권	845,448,644	845,448,644	828,088,260	828,088,260

기타비유동금융자산	655,008,361	655,008,361	515,778,361	515,778,361

합 계	27,557,829,717	27,557,829,717	36,854,844,630	36,854,844,630

금융부채

매입채무및기타유동채무	3,019,399,213	3,019,399,213	5,991,648,476	5,991,648,476

단기차입금	4,000,000,000	4,000,000,000	6,500,000,000	6,500,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	387,797,955	387,797,955	573,832,874	573,832,874

유동성리스부채	350,076,443	350,076,443	524,035,646	524,035,646

전환사채	21,533,014,452	21,533,014,452	23,008,386,222	23,008,386,222

상환전환우선주	565,995,518	565,995,518	497,614,124	497,614,124

파생상품부채	1,271,069,243	1,271,069,243	2,926,106,549	2,926,106,549

장기차입금	-	-	2,720,000,000	2,720,000,000

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	64,000,000	64,000,000	64,000,000

리스부채	11,468,710	11,468,710	41,312,252	41,312,252

합 계	33,922,821,534	33,922,821,534	45,046,936,143	45,046,936,143

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	14,548,713	35,288,737	15,079,060	31,389,803

대손상각비	(345,317)	(1,844,881)	63,821,099	(193,660,664)

기타의대손상각비	-	-	(610,435)	(693,000)

사채상환손익	-	543,791,236	-	-

당기손익-공정가 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,671,452,666	2,671,452,666	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	43,598,297	43,598,297

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	186,034,919	3,241,000	1,985,931

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(380,875,650)	(1,386,071,385)	(1,077,609,877)	(2,102,919,711)

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품평가손익	(1,271,069,243)	121,139,490	(2,233,527,000)	(502,456,434)

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

(4)보고기간 종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	11,165,297,390	-	183,768,361	11,349,065,751

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	471,240,000	-	-	471,240,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	387,797,955	387,797,955

파생상품부채	-	-	1,271,069,243	1,271,069,243

- 전기말 (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	183,768,361	183,768,361

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	332,010,000	-	-	332,010,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	573,832,874	573,832,874

파생상품부채	-	-	2,926,106,549	2,926,106,549

당기손익-공정가치측정금융부채는 당사가 발행한 전환사채이며, 파생상품부채는 당사가 발행한 전환사채 및 상환우선주에 부여된 상환권 등 내재파생상품으로 구성되어 있습니다(주석 15, 16 참조).

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	자산접근법	순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 순자산가액이 증가(감소)하는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

파생상품자산부채	이항모형	기초자산의 가격,변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당반기 및 전반기 중 당사의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

제품	상품	기타	합계	제품	상품	기타	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	15,152,898,114	-	670,535,660	15,823,433,774	19,578,242,492	254,961,520	170,191,001	20,003,395,013

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	-	12,000,000	12,000,000	-	-	24,000,000	24,000,000

합계	15,152,898,114	-	682,535,660	15,835,433,774	19,578,242,492	254,961,520	194,191,001	20,027,395,013

(2) 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

고객1	5,565,558,108	6,586,576,932

고객2	2,728,706,117	3,750,994,432

고객3	1,161,673,052	1,481,502,909

6. 범주별 금융자산 및 금융부채보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	4,720,319,573	-	-	4,720,319,573

매출채권및기타유동채권	10,061,755,749	-	-	10,061,755,749

기타유동금융자산	110,000,000	11,165,297,390	-	11,275,297,390

소 계	14,892,075,322	11,165,297,390	-	26,057,372,712

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	883,649,900	-	-	883,649,900

차감: 현재가치할인차금	(38,201,256)	-	-	(38,201,256)

기타비유동금융자산	-	183,768,361	471,240,000	655,008,361

소 계	845,448,644	183,768,361	471,240,000	1,500,457,005

합 계	15,737,523,966	11,349,065,751	471,240,000	27,557,829,717

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	3,019,399,213	-	3,019,399,213

단기차입금	4,000,000,000	-	4,000,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	387,797,955	387,797,955

상환전환우선주부채	565,995,518	-	565,995,518

파생상품부채	-	1,271,069,243	1,271,069,243

사채	23,000,000,000	-	23,000,000,000

전환권조정	(3,616,071,548)	-	(3,616,071,548)

사채상환할증금	2,149,086,000	-	2,149,086,000

유동성리스부채	350,076,443	-	350,076,443

소 계	32,188,485,626	1,658,867,198	33,847,352,824

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000

리스부채	11,468,710	-	11,468,710

소 계	75,468,710	-	75,468,710

합 계	32,263,954,336	1,658,867,198	33,922,821,534

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	8,183,467,553	-	-	8,183,467,553

매출채권및기타유동채권	7,281,010,456	-	-	7,281,010,456

기타유동금융자산	20,046,500,000	-	-	20,046,500,000

소 계	35,510,978,009	-	-	35,510,978,009

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	879,317,900	-	-	879,317,900

차감: 현재가치할인차금	(51,229,640)	-	-	(51,229,640)

기타비유동금융자산	-	183,768,361	332,010,000	515,778,361

소 계	828,088,260	183,768,361	332,010,000	1,343,866,621

합 계	36,339,066,269	183,768,361	332,010,000	36,854,844,630

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	5,991,648,476	-	5,991,648,476

단기차입금	6,500,000,000	-	6,500,000,000

유동성장기차입금	2,200,000,000	-	2,200,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	573,832,874	573,832,874

상환전환우선주부채	497,614,124	-	497,614,124

파생상품부채	-	2,926,106,549	2,926,106,549

전환사채	25,800,000,000	-	25,800,000,000

전환권조정	(5,118,256,178)	-	(5,118,256,178)

사채상환할증금	2,326,642,400	-	2,326,642,400

유동성리스부채	524,035,646	-	524,035,646

소 계	38,721,684,468	3,499,939,423	42,221,623,891

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	64,000,000	-	64,000,000

장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

리스부채	41,312,252	-	41,312,252

소 계	2,825,312,252	-	2,825,312,252

합 계	41,546,996,720	3,499,939,423	45,046,936,143

7. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	제한사유

보통예금	1,442,605	1,441,888	정부보조금 용도로만 사용가능

단기금융상품	-	20,000,000,000	선행 인출조건 충족 후 사용가능

8. 매출채권및기타채권

보고기간 중 당사의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당반기 (단위: 원)

구 분	기초	설정	제각	기말

매출채권	27,724,356	1,602,881	-	29,327,237

미수금	26,422,000	242,000	-	26,664,000

단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	509,780,742	1,844,881	-	511,625,623

- 전기 (단위: 원)

구 분	기초	설정	제각	기말

매출채권	3,108,878,179	(176,327,803)	(2,904,826,020)	27,724,356

미수금	90,910	26,331,090	-	26,422,000

단기대여금	10,000,000	-	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	-	445,634,386

합 계	3,564,603,475	(149,996,713)	(2,904,826,020)	509,780,742

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손익에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 재고자산당반기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실 -천원(전반기: 재고자산평가손실 568,901천원)을 인식하였습니다.

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	기말

토지	5,271,853,200	-	-	2,887,500,000	-	8,159,353,200

건물	14,941,789,170	-	-	5,362,500,000	(440,575,985)	19,863,713,185

기계장치	3,907,564,768	-	-	-	(275,325,554)	3,632,239,214

시설장치	748,559,020	320,710,000	-	-	(56,989,450)	1,012,279,570

차량운반구	12,078,253	28,890,900	-	-	(7,200,096)	33,769,057

공기구비품	16,900,004	18,826,973	-	-	(4,038,565)	31,688,412

건설중인자산	-	18,166,500	-	-	-	18,166,500

합 계	24,898,744,415	386,594,373	-	8,250,000,000	(784,129,650)	32,751,209,138

(*1) 당기 투자부동산 8,250백만원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체(*1)	감가상각비	재평가	기말

토지	3,677,206,614	-	(845,103,492)	622,200,000	-	1,817,550,078	5,271,853,200

건물	12,158,829,043	-	(1,945,161,033)	1,207,800,000	(637,859,653)	4,158,180,813	14,941,789,170

기계장치	4,044,295,822	39,739,000	-	395,133,000	(571,603,054)	-	3,907,564,768

시설장치	841,157,252	-	-	-	(92,598,232)	-	748,559,020

차량운반구	24,605,513	-	(1,000)	-	(12,526,260)	-	12,078,253

공기구비품	15,902,114	6,000,000	-	-	(5,002,110)	-	16,900,004

건설중인자산	395,133,000	-	-	(395,133,000)	-	-	-

합 계	21,157,129,358	45,739,000	(2,790,265,525)	1,830,000,000	(1,319,589,309)	5,975,730,891	24,898,744,415

(*1) 전기 중 토지 622,200천원 및 건물 1,207,800천원이 투자부동산으로부터 대체되었습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

과 목	기초	대체(*1)	평가손익	기말

토지	2,887,500,000	(2,887,500,000)	-	-

건물	5,362,500,000	(5,362,500,000)	-	-

합 계	8,250,000,000	(8,250,000,000)	-	-

(*1) 당기 투자부동산 8,250백만원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	대체(*1,2)	평가손익	기말

토지	5,017,450,400	(2,199,950,400)	70,000,000	2,887,500,000

건물	6,440,300,000	(1,207,800,000)	130,000,000	5,362,500,000

합 계	11,457,750,400	(3,407,750,400)	200,000,000	8,250,000,000

(*1) 전기 중 토지 1,577,750천원은 매각예정자산으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 토지 622,200천원 및 건물 1,207,800천원이 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 당사의 토지 및 건물은차입금 및 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 27 참조).

11. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

과 목	기초	설정	감가상각비	기말

차량운반구	219,703,430	24,998,400	(49,347,310)	195,354,520

합 계	219,703,430	24,998,400	(49,347,310)	195,354,520

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	설정	감가상각비	기말

부동산	13,804,467	-	(13,804,467)	-

차량운반구	80,283,390	191,153,996	(51,733,956)	219,703,430

합 계	94,087,857	191,153,996	(65,538,423)	219,703,430

(2) 보고기간 중 당사의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	기말

리스부채	565,347,898	24,998,400	13,418,325	(242,219,470)	361,545,153

복구충당부채(*)	65,790,167	-	1,809,897	-	67,600,064

(*) 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 당사는 당반기말 현재 67,600천원을 충당부채로 인식하였습니다.

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	기말

리스부채	788,711,374	191,153,996	35,319,588	(449,837,060)	565,347,898

복구충당부채(*)	62,314,449	-	3,475,718	-	65,790,167

12. 무형자산(1) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

구 분	기초	취득및대체	상각	기말

고객관계자산	653,915,043	-	(23,354,109)	630,560,934

소프트웨어	28,841,334	-	(5,116,000)	23,725,334

회원권	15,100,000	589,649,364	-	604,749,364

합 계	697,856,377	589,649,364	(28,470,109)	1,259,035,632

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득및대체	상각	손상차손	기말

영업권	1,657,418,915	-	-	(1,657,418,915)	-

고객관계자산	2,233,391,004	-	(151,441,754)	(1,428,034,207)	653,915,043

소프트웨어	39,073,334	-	(10,232,000)	-	28,841,334

회원권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	3,944,983,253	-	(161,673,754)	(3,085,453,122)	697,856,377

(2) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 -천원 및 109,152천원입니다.(3) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당반기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

유동

(주)상상인인더스트리	4,062,976주	13.48%	7,999,999,744	10,726,256,640	10,726,256,640	-

(주)엘디티	83,500주	1.25%	258,047,520	238,392,500	238,392,500	-

엔시트론(주)	405,350주	0.60%	235,797,460	200,648,250	200,648,250

소 계	8,493,844,724	11,165,297,390	11,165,297,390

비유동

(주)리딩프로스	2,000주	4.17%	200,000,000	-	-	-

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000주	17.39%	200,000,000	183,768,361	183,768,361	183,768,361

(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	-	-	-

(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	-	-	-

소 계	8,400,000,000	183,768,361	183,768,361	183,768,361

합 계	16,893,844,724	11,349,065,751	11,349,065,751	183,768,361

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당반기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000주	10.46%	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000주	0.80%	1,355,580,000	471,240,000	471,240,000	332,010,000

합 계	1,355,691,000	471,240,000	471,240,000	332,010,000

14. 종속기업에 대한 투자자산

보고기간종료일 현재 당사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 원)

회사명	유효 지분율(%)	당반기말	전기말

당반기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	(주)더마베이비(*)	100	100	3,700,000,000	-	3,700,000,000	-

(*) 당반기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.

15. 차입금, 전환사채 및 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	금리	당반기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	(주)신한은행	-	-	2,500,000,000

운영자금대출	(주)기업은행	5.77%	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	4,000,000,000	6,500,000,000

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	-	-	2,200,000,000

시설자금대출	(주)기업은행	5.67%	2,720,000,000	2,720,000,000

소 계	2,720,000,000	4,920,000,000

차감 : 유동성대체	(2,720,000,000)	(2,200,000,000)

합 계	-	2,720,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).(3) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당반기말	전기말

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.08.25	2025.08.25	액면금액	-	2,800,000,000

사채상환할증금	-	177,556,400

전환권조정	-	(854,818,592)

소 계	-	2,122,737,808

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.12.21	2026.12.21	액면금액	20,000,000,000	20,000,000,000

사채상환할증금	1,956,180,000	1,956,180,000

전환권조정	(3,262,155,881)	(3,832,335,252)

소 계	18,694,024,119	18,123,844,748

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.07.12	2026.07.12	액면금액	3,000,000,000	3,000,000,000

사채상환할증금	192,906,000	192,906,000

전환권조정	(353,915,667)	(431,102,334)

소 계	2,838,990,333	2,761,803,666

합 계	21,533,014,452	23,008,386,222

(4) 보고기간 중 당사의 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 반 기	전 기

기초 장부금액	23,008,386,222	13,097,053,801

증가	-	20,786,780,189

이자비용	718,188,002	2,470,170,357

감소	(2,193,559,772)	(13,345,618,125)

기말 장부금액	21,533,014,452	23,008,386,222

(5) 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 전환사채(7회)

구 분	내 용

표면이자율	3%

만기보장수익률	6%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	3,886원

전환청구기간	2024.12.21 ~ 2026.11.21

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 21일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권	당사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 12월 21일 및 이후 2025년 04월 21일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 권면금액의 45%에 대하여 당사에 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

- 전환사채(8회)

구 분	내 용

표면이자율	3%

만기보장수익률	5%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	3,886원

전환청구기간	2024.07.12 ~ 2026.06.12

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 07월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(6) 상환전환우선주

① 보고기간종료일 현재 당사의 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당반기말	전기말

기명식 상환전환우선주	2023.08.14	2033.08.14	액면금액	4,599,992,520	4,599,992,520

상환할증금	1,379,997,756	1,379,997,756

전환권조정	(5,413,994,758)	(5,482,376,152)

소 계	565,995,518	497,614,124

② 보고기간 중 당사의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	497,614,124	-

증가	-	450,398,387

이자비용	68,381,394	47,215,737

기말 장부금액	565,995,518	497,614,124

③ 상기 상환전환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

우선배당률	1%

조기상환수익률	3%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	3,886원

전환청구기간	2024.08.14 ~2033.08.13

조기상환청구권	신주의 발행일을 기산일로 하여 일십이개월(12)개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 한다. 다만, 배당가능이익의 부존재 등 사유를 불문하고 위 상환청구기간 내에 상환청구가 있었음에도 상환이 완료되지 아니한 경우에는 상환이 모두 완료될 때까지 상환청구기간이 연장되는 것으로 한다.

(7) 파생상품 보고기간 중 당사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내재파생상품	별도파생상품	합 계

당반기	전 기	당반기	전 기	당반기	전 기

기초 장부금액	2,926,106,549	5,295,474,097	-	756,012,004	2,926,106,549	6,051,486,101

증가	-	4,144,182,173	-	-	-	4,144,182,173

평가손익 인식	(121,139,490)	11,501,430,215	-	1,659,514,649	(121,139,490)	13,160,944,864

감소	(1,533,897,816)	(18,014,979,936)	-	(2,415,526,653)	(1,533,897,816)	(20,430,506,589)

기말 장부금액	1,271,069,243	2,926,106,549	-	-	1,271,069,243	2,926,106,549

(*) 당반기말 당사의 파생상품부채는 상환전환우선주에 내재된 조기상환청구권입 니다.(8) 당사와 전환사채 및 상환전환우선주 인수자 간에는 특정 조건이 충족되는 경우 기한이익상실이 발생하는 약정이 체결되어 있습니다.(9) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	취득시

제2회 전환사채(당기손익-공정가치측정금융부채)	387,797,955	573,832,874	20,000,000,000

제5회 전환사채 파생상품부채	-	1,655,037,306	2,369,155,444

제1회 상환전환우선주부채 파생상품부채	1,271,069,243	1,271,069,243	7,965,319,727

(단위: 원)

구 분	당반기	전 기

법인세비용 차감전계속사업손익	(1,801,385,695)	(25,313,527,464)

평가손실(이익)(*1)	(307,174,409)	13,310,131,342

평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익	(2,108,560,104)	(12,003,396,122)

(*1) 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 전환사채의 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익이 포함되어 있습니다

16. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채(*)	387,797,955	573,832,874

(*) 당사는 2020년 8월 4일 전환사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당반기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	500,000,000	500,000,000

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	13,685원

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당기말 현재 해당 권리가 존재하지 않습니다.

(4) 보고기간 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기손익-공정가치측정금융부채	당 반 기	전 기

기초 장부금액	573,832,874	989,909,931

상환(*3)	-	(493,962,000)

당기손익 평가손익 인식	(186,034,919)	77,884,943

기말 장부금액	387,797,955	573,832,874

17. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	530,390,048	619,552,819

당기근무원가	345,161,998	302,165,949

이자원가	-	31,228,290

재측정요소	-	(74,320,881)

급여지급액	(260,683,893)	(348,236,129)

기말금액	614,868,153	530,390,048

(2) 보고기간 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	401,722,657	329,715,879

이자수익	-	22,593,256

재측정요소	-	(12,898,493)

급여지급액	(46,290,200)	(265,482,879)

기여금 납부액	17,877,090	327,794,894

기말금액	373,309,547	401,722,657

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있습니다.

18. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 12,565,851주 입니다. (2) 당반기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	12,422,822	6,211,411,000	31,554,514,082

전환사채의 전환	143,029	71,514,500	1,612,142,433

당반기말	12,565,851	6,282,925,500	33,166,656,515

- 전기 (단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

전기초	45,905,096	4,590,509,600	9,713,766,495

전환사채의 전환	1,268,486	634,243,000	12,848,732,400

유상증자	1,973,317	986,658,500	8,992,015,187

액면병합(*)	(36,724,077)	(100)	-

전기말	12,422,822	6,211,411,000	31,554,514,082

(*) 전기 중 보통주 5:1의 비율로 액면병합을 하였습니다.19. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.02.27	2016.03.10

최초부여인원(명)	23	2

최초부여주식수(주)	1,609,139	160,000

잔존부여인원(명)	6	1

잔존부여주식수(주)	77,242	16,000

행사기간	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09

행사방법	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	13,050원	32,650원

(2) 보고기간 중 당사의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 주)

기초	증가	감소	행사	기말

93,242	-	-	-	93,242

- 전기 (단위: 주)

기초	증가	감소	행사	기말

466,209	-	(372,967)	-	93,242

20. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	461,716,400	1,176,570,830	345,347,650	749,844,730

퇴직급여	27,269,414	140,873,698	48,358,589	103,599,477

복리후생비	71,229,452	149,689,890	42,548,420	92,432,141

여비교통비	38,805,065	107,479,268	7,249,576	12,138,083

접대비	68,581,238	101,261,620	15,702,980	30,024,150

통신비	683,347	1,359,069	436,530	1,247,080

수도광열비	2,582,445	2,582,445	-	-

세금과공과금	7,048,740	16,645,460	6,108,030	31,321,281

감가상각비	102,088,235	267,299,405	101,192,428	165,428,609

보험료	7,998,654	14,612,213	2,638,873	11,736,991

차량유지비	9,049,648	12,694,884	6,078,140	13,435,375

경상연구개발비	-	-	33,633,500	109,152,004

운반비	25,516,233	213,238,128	244,724,717	452,142,176

교육훈련비	567,760	567,760	104,000	4,700,780

도서인쇄비	1,244,000	1,739,430	76,930	2,783,107

소모품비	7,804,545	40,479,057	4,442,199	10,341,281

지급임차료	73,876,864	148,068,208	6,380,273	13,897,677

지급수수료	174,226,174	974,017,658	257,251,284	593,122,046

광고선전비	10,550,000	11,350,000	1,898,337	22,590,148

건물관리비	31,056,845	71,026,827	6,448,551	15,155,821

수출제비용	-	-	492,000	2,831,840

무형자산상각비	(11,948,330)	28,470,109	40,418,439	80,836,877

대손상각비(대손충당금환입)	345,317	1,844,881	(63,821,099)	193,660,664

리스료	(1,931,200)	(1,005,062)	-	-

회의비	-	4,450,000	-	6,330,000

합 계	1,108,360,846	3,485,315,778	1,107,710,347	2,718,752,338

21. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	2,249,600	(11,894,705)	214,205,295

무형자산처분이익	-	-	-	15,000,000

수입수수료	3,717,341	3,717,341	111,670,531	149,067,832

외환차익	-	11,306,448	2,065,246	2,572,891

외화환산이익	(617,640)	175,215	(4,808,228)	44,615,088

잡이익	110,916,133	111,605,462	69,793	9,315,961

합 계	114,015,834	129,054,066	97,102,637	434,777,067

(2) 보고기간 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	610,435	693,000

외환차손	-	114,606,473	46,400	12,231,967

외화환산손실	14,490,438	14,490,438	-	-

잡손실	20,150,726	22,161,353	122,968	127,543

합 계	34,641,164	151,258,264	779,803	13,052,510

22. 비용의 성격별 분류보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(309,186,477)	(282,933,955)	(252,264,363)	1,071,733,659

상품의 매입	(254,765,980)	-	176,238,530	176,238,530

원부재료 및 소모품 사용	6,289,137,555	12,377,162,621	7,742,658,546	14,936,827,927

급여	1,447,117,058	2,915,964,728	1,276,104,250	2,579,035,424

퇴직급여	169,140,161	345,161,998	112,962,060	225,187,771

복리후생비	175,564,133	327,107,815	130,273,752	261,227,697

임차료	91,954,321	181,909,523	12,297,766	34,402,670

지급수수료	224,894,805	1,077,926,588	329,435,323	731,687,103

감가상각비 및 무형자산상각비	369,881,562	861,947,069	426,131,155	859,216,690

광고선전비	10,550,000	11,350,000	1,898,337	22,590,148

운반비	316,983,859	584,150,644	268,967,250	491,853,561

기타비용	1,017,812,811	1,386,503,903	447,276,118	1,559,181,093

영업비용의 합계(*)	9,549,083,808	19,786,250,934	10,671,978,724	22,949,182,273

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	7,990,325	17,601,470	593,566	1,044,727

대여금에 대한 이자수익	-	-	(28,926)	12,812

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	6,558,388	17,687,267	14,514,420	30,332,264

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,726,256,896	2,726,256,896	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	43,598,297	43,598,297

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	186,034,919	3,241,000	3,241,000

파생상품평가이익	(1,271,069,243)	121,139,490	(1,312,996,889)	418,073,677

사채상환이익	-	543,791,236	-	-

합 계	1,469,736,366	3,612,511,278	(1,251,078,532)	496,302,777

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	46,511,958	652,655,161	82,753,282	401,499,891

사채에 대한 이자비용	327,454,429	718,188,002	984,489,236	1,679,316,222

복구충당부채 이자비용	911,088	1,809,897	862,955	1,714,279

리스부채 등에 대한 이자비용	5,998,175	13,418,325	9,504,404	20,389,319

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	54,804,230	54,804,230	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	1,255,069

파생상품평가손실	-	-	920,530,111	920,530,111

합 계	435,679,880	1,440,875,615	1,998,139,988	3,024,704,891

24. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

25. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)

당반기 및 전반기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실(원)	(376,927,649)	(1,772,286,625)	(3,699,763,866)	(5,038,057,917)

가중평균 유통보통주식수(주)	12,329,897	12,329,897	9,015,053	9,015,996

기본주당손실(원)	(30)	(143)	(410)	(559)

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 당기에 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석 효과가 발생하므로 당사의 당기 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금

당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	2,635,220,931	4,345,286,781

이자비용	1,386,071,385	2,102,919,711

법인세비용	(29,099,070)	9,593,100

감가상각비	833,476,960	778,379,813

무형자산상각비	28,470,109	80,836,877

퇴직급여	345,161,998	225,187,771

대손상각비(대손충당금환입)	1,844,881	193,660,664

기타의대손상각비	-	693,000

재고자산평가손실	-	32,230,665

외화환산손실	14,490,438	-

파생상품평가손실	-	920,530,111

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	54,804,230	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	1,255,069

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(3,614,936,093)	(1,371,254,361)

이자수익	(35,288,737)	(31,389,803)

외화환산이익	(175,215)	(44,615,088)

재고자산평가손실환입	-	(601,131,201)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,726,256,896)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(43,598,297)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(186,034,919)	(3,241,000)

유형자산처분이익	(2,249,600)	(214,205,295)

무형자산처분이익	-	(15,000,000)

파생상품평가이익	(121,139,490)	(418,073,677)

사채상환이익	(543,791,236)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(5,721,962,082)	(319,233,470)

매출채권의 감소	(5,754,350,347)	(994,947,525)

미수금의 감소(증가)	2,794,930,060	97,591,280

선급비용의 감소	8,656,220	(391,604,869)

선급금의 감소	(5,287,751)	415,072,420

재고자산의 감소(증가)	487,892,393	2,163,914,659

금융리스채권의 감소	188,588,996	192,000,000

매입채무의 감소	(123,353,228)	(2,006,270,730)

미지급금의 감소	(2,795,335,208)	154,448,638

미지급비용의 증가(감소)	(53,570,246)	71,885,295

선수금의 증가	(275,000,000)	171,094,407

예수금의 증가(감소)	28,008,820	(19,949,100)

퇴직연금운용자산의 감소	28,413,110	107,907,388

퇴직금의 지급	(260,683,893)	(284,472,225)

장기종업원급여의 증가	9,128,992	4,096,892

합계(I+II+III)	(6,701,677,244)	2,654,798,950

27. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 36백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 및 사채권자에게 제공한 담보 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보제공자산	담보설정금액

(주)IBK기업은행	시설자금대출	6,720,000,000	6,720,000,000	토지, 건물, 기계장치	8,064,000,000

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

상상인저축은행	제7회차 전환사채 근저당설정	-	4,500,000,000	토지 및 건물	5,850,000,000

상상인플러스저축은행	-	12,000,000,000	15,600,000,000

상상인증권	-	3,500,000,000	3,900,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	소송상대방	소송사건	진행상황	소송가액

당사가 피고인 사건:

서울동부지방법원	(주)빅브라더스	신주발행무효 소송	진행중	100,000,000

서울고등법원	성지피에스(주)	파산선고	각하(*1)	-

서울중앙지방법원	(주)빅브라더스	주주총회결의취소 무효부존재확인의 소	진행중	100,000,000

서울중앙지방법원	(주)빅브라더스	전환사채발행 무효의소	진행중	100,000,000

서울남부지방법원	(주)빅브라더스	손해배상청구	진행중	10,000,000

(*1) 파산 항소심 사건은 당 반기 중(2024. 04. 03)에 '각하'되었으나 소송상대방이 즉시항고장을 제출하였습니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당반기말	전기말

종속기업	(주)더마베이비	(주)더마베이비

기타 특수관계자	(주)리딩프로스(*1)	(주)리딩프로스(*1)

(주)리더스코스메틱	(주)리더스코스메틱

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사	LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC	LEADERS COSMETICS USA INC

(주)씨케이엑소젠(*2)	(주)씨케이엑소젠(*2)

(주)미호홀딩스(*2)	(주)미호홀딩스(*2)

지예온조합(*2)	지예온조합(*2)

벳서플라이 제1호 투자조합 등	벳서플라이 제1호 투자조합 등

(주)벳서플라이	(주)벳서플라이

(*1) 전기 중 지분율 감소로 관계기업에서 제외되었으나, 기타특수관계자인 (주)리더스코스메틱의 관계기업에 해당합니다.(*2) 당사와 경영진의 상호교류, 자금조달 및 자금운용 과정 등에 관련되어 있어 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당반기	전반기

(주)리더스코스메틱	매입 등	46,102,500	191,560,220

(주)씨케이엑소젠	매입 등	-	80,000,000

(주)더마코리아	매출 등	-	117,153,055

(주)미호홀딩스	매출 등	-	37,539,960

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당반기말	전기말

(주)리더스코스메틱	매입채무	-	18,762,700

(주)미호홀딩스	매출채권	27,724,356	27,724,356

미수금	26,400,000	26,400,000

선급금	450,000,000	450,000,000

미지급금	-	1,317,070

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분

주요경영진	단기대여금	110,000,000	-

- 전반기(단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분

(주)미호홀딩스	단기대여금	-	100,000,000

(5) 보고기간 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	589,429,070	180,000,000

퇴직급여	34,326,412	14,329,986

합 계	623,755,482	194,329,986

주요 경영진은 당사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

29. 계속기업 관련 중요한 불확실성 당사는 당반기 중 3,951백만원의 영업손실 1,772백만원의 순손실 및 9,055백만원의부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당반기말 현재 유동부채가 유동자산을 3,830백만원 초과하고 있고, 유동부채로 분류된 차입금, 사채 및 상환전환우선주부채(액면기준)는 34,819 백만원 입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.당사의 경영진은 2024년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용 지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	차입금 및 사채 차환, 부동산 매각 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

30. 매각예정비유동자산보고기간종료일 현재 당사의 매각예정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

토지	-	1,577,750,400

당사의 전기 보유 중인 토지 및 건물등 일부의 매각을 결정하였으며, 12개월 이내에매각될 것으로 예상됨에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 매각완료 되었습니다.