아크솔루션스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

2020년 12월 31일 현재
2019년 12월 31일 현재
주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 프로스테믹스(이하 "지배기업")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 서울시 강남구 압구정로 14길 22(신사동, 도우빌딩)입니다. 지배기업은 줄기세포를 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 4,576백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

(주)리더스코스메틱	11,200,000	24.48

박병순	2,317,500	5.06

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.16

허미나	1,261,568	2.76

김진구	636,952	1.39

최정호	599,994	1.31

최은욱	53,638	0.12

자기주식	821,912	1.80

기타	26,962,573	58.92

합계	45,756,948	100.00

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당기말	전기말

한산취국제무역북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100	100

더마베이비(주)	한국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(주)인터셀라(*)	한국	화장품 도ㆍ소매	100	-

(*) 당기 중 신규 출자하여 설립한 회사입니다. 2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

한산취국제무역북경유한책임공사	796,130,402	199,090,304	546,475,920	(132,612,131)	(124,259,342)

더마베이비(주)	3,876,944,764	1,471,000,763	62,782,283	(1,161,619,505)	(1,161,619,505)

(주)인터셀라	612,721,630	45,388,864	-	(342,667,234)	(342,667,234)

(주)오티케이씨앤티(*)	-	-	3,953,045,807	27,803,669	27,803,669

(*) ㈜오티케이씨엔티는 간주취득일(2020년 7월 31일)부터 지배기업에 흡수합병되어 소멸한 시점까지의 손익 현황입니다.

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에 서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2021년 2 월 3일 자 이사 회에서 승인되었으며 , 2021년 3월 26일 자 정 기주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영 업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불 확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 재무위험관리 - 주석 18 : 종업원급여- 주석 26 : 법인세

- 주석 29 : 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 , 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 재 무 위 험 관리 - 주석 18 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업 에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 상품, 제품, 원재료는 총평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

의료기기	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산영업권은 주석 13에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

고객관계자산	17년

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(10) 리스

1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결실체는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(11) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 1) 당기손익-공정가치측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(17) 수익

1) 재화의 판매

연결실체는 원재료 및 기타 상품을 공급합니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품을 제조 및 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2) 재화의 판매(소매고객)연결실체는 화장품을 제조하여 판매하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하여 제품이 고객에게 인도되는 시점에 인식합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 회계정책과 공시의 변경가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하 고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	38,701,820,061	3,485,326,434

자본	21,473,383,662	28,353,743,956

부채비율	180.23%	12.29%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,784,756,095	6,062,764,061

매출채권및기타유동채권	7,496,344,502	921,383,354

기타유동금융자산	6,601,960,545	6,940,916,212

장기매출채권및기타비유동채권	640,337,010	550,373,609

기타비유동금융자산	52,727,920	-

합 계	24,576,126,072	14,475,437,236

한편, 연 결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상	합계

매입채무및기타유동채무	3,007,910,286	-	-	-	3,007,910,286

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	110,000,000	-	110,000,000

장기차입금(*1)	10,252,603	31,327,397	2,268,008,932	-	2,309,588,932

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	-	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000

리스부채(*3)	147,260,727	424,802,181	1,828,118,179	826,500,000	3,226,681,087

합 계	3,165,423,616	24,456,129,578	4,206,127,111	826,500,000	32,654,180,305

(*1) 장기차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 전환권 및 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.- 전기말

(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타유동채무	883,611,902	-	-	883,611,902

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	110,000,000	110,000,000

리스부채	92,088,000	272,784,000	1,440,000,000	1,804,872,000

합 계	975,699,902	272,784,000	1,550,000,000	2,798,483,902

3) 이자율위험

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	6,654,688,465	6,940,916,212

금융부채	(2,858,612,787)	(1,577,649,808)

합 계	3,796,075,678	5,363,266,404

변동이자율

금융자산	9,784,756,095	6,062,764,061

금융부채	(2,200,000,000)	-

합 계	7,584,756,095	6,062,764,061

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융삼품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 연결실체의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

변동이자율금융상품	100bp 상승	59,161,098	59,161,098	47,289,560	47,289,560

100bp 하락	(59,161,098)	(59,161,098)	(47,289,560)	(47,289,560)

4) 환위험 ① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	USD	JPY	SGD	EUR	CNY

현금및현금성자산	1,809,636,411	58,883	302,559,901	5,396,920,154	43,239,286	43	687,664	342,265,645

단기금융상품	5,573,360,545	-	-	5,930,916,212	-	-	-	-

매출채권	1,298,173,312	-	-	401,277,547	-	-	-	13,202,848

미수금	-	-	9,650,288	-	-	-	-	8,988,256

미수수익	107,933,170	-	-	-	-	-	-	-

미지급금	-	-	(35,027,070)	-	-	-	-	(38,284,122)

순 노출액	8,789,103,438	58,883	277,183,119	11,729,113,913	43,239,286	43	687,664	326,172,627

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,088.00	1,157.80

JPY	1,054.26	1,063.47

SGD	822.22	858.55

EUR	1,338.24	1,297.43

CNY	166.96	165.74

② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 연결실체의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	환 율	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	685,550,068	685,550,068	914,870,885	914,870,885

10% 하락	(685,550,068)	(685,550,068)	(914,870,885)	(914,870,885)

JPY	10% 상승	-	-	3,372,664	3,372,664

10% 하락	-	-	(3,372,664)	(3,372,664)

SGD	10% 상승	-	-	3	3

10% 하락	-	-	(3)	(3)

EUR	10% 상승	4,593	4,593	53,638	53,638

10% 하락	(4,593)	(4,593)	(53,638)	(53,638)

CNY	10% 상승	21,620,283	21,620,283	25,441,465	25,441,465

10% 하락	(21,620,283)	(21,620,283)	(25,441,465)	(25,441,465)

(3) 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,784,756,095	9,784,756,095	6,062,764,061	6,062,764,061

매출채권및기타유동채권	7,496,344,502	7,496,344,502	921,383,354	921,383,354

기타금융자산	6,601,960,545	6,601,960,545	6,940,916,212	6,940,916,212

장기매출채권및기타비유동채권	640,337,010	640,337,010	550,373,609	550,373,609

기타비유동금융자산	1,337,025,420	1,337,025,420	1,379,681,875	1,379,681,875

소 계	25,860,423,572	25,860,423,572	15,855,119,111	15,855,119,111

금융부채

매입채무및기타유동채무	3,007,910,286	3,007,910,286	883,611,902	883,611,902

유동성당기손익-공정가치측정 금융부채	29,475,056,000	29,475,056,000	-	-

유동성리스부채	465,589,748	465,589,748	286,168,558	286,168,558

장기매입채무및기타비유동채무	110,000,000	110,000,000	110,000,000	110,000,000

장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	-	-

리스부채	2,393,023,039	2,393,023,039	1,291,481,250	1,291,481,250

소 계	37,651,579,073	37,651,579,073	2,571,261,710	2,571,261,710

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	726,612,500	726,612,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	557,685,000	-	-	557,685,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	29,475,056,000	29,475,056,000

당기손익-공정가치측정금융부채는 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 및 이에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다(주석17 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	이항모형	무위혐이자율 : 1.45%변동성 : 38.96%할인율 : 24.40%

당기손익-공정가치측정금융부채	LSMC 모형	무위험이자율 : 1.33%기초자산의 변동성 : 65.74%금리변동성 : 0.43%할인율 : 14.76%

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 줄기세포를 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매 및 생활건강사업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

생활건강사업본부	화장품사업본부	합계	화장품사업본부	합계

매출액(*)	9,647,422,289	11,079,789,592	20,727,211,881	7,127,477,216	7,127,477,216

매출원가	9,031,099,460	5,199,674,861	14,230,774,321	2,548,250,835	2,548,250,835

영업이익(손실)	261,181,288	(1,492,695,963)	(1,231,514,675)	(2,274,174,027)	(2,274,174,027)

당기순이익(손실)	251,138,507	(7,516,206,937)	(7,265,068,430)	(3,183,337,430)	(3,183,337,430)

감가상각비및무형자산상각비	366,825,769	2,186,727,556	2,553,553,325	1,989,040,185	1,989,040,185

(*) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

생활건강사업본부	화장품사업본부	합계	화장품사업본부	합계

상품	-	183,826,546	183,826,546	-	-

제품	1,190,664,109	258,503,768	1,449,167,877	380,973,199	380,973,199

원재료	90,370,917	166,491,916	256,862,833	272,294,491	272,294,491

부재료	2,893,477,512	-	2,893,477,512	-	-

합계	4,174,512,538	608,822,230	4,783,334,768	653,267,690	653,267,690

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

생활건강사업본부	화장품사업본부	합계	화장품사업본부	합계

자산	21,922,810,886	38,252,392,837	60,175,203,723	31,839,070,390	31,839,070,390

부채	4,356,061,554	34,345,758,507	38,701,820,061	3,485,326,434	3,485,326,434

유형자산	3,496,753,034	14,903,200,433	18,399,953,467	14,198,837,620	14,198,837,620

사용권자산	1,481,637,289	1,433,657,649	2,915,294,938	1,698,564,296	1,698,564,296

(5) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	당기

국내	일본	미국	기타	합 계

제품매출	12,565,952,036	2,949,555,624	60,101,737	1,306,373,453	16,881,982,850

상품매출	3,165,024,172	173,217	613,609,753	-	3,778,807,142

기타매출	66,421,889	-	-	-	66,421,889

합계	15,797,398,097	2,949,728,841	673,711,490	1,306,373,453	20,727,211,881

- 전기(단위: 원)

구 분	전기

국내	일본	미국	기타	합계

제품매출	1,287,409,948	2,143,917,463	1,719,293,047	1,885,286,003	7,035,906,461

상품매출	9,466,929	-	-	40,776,550	50,243,479

기타매출	41,327,276	-	-	-	41,327,276

합계	1,338,204,153	2,143,917,463	1,719,293,047	1,926,062,553	7,127,477,216

(6) 보고기간 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	2,246,142,962	10.84%	-	-

고객2	1,204,676,100	5.81%	1,081,660,500	15.18%

고객3	734,938,397	3.55%	862,607,963	12.10%

고객4	136,657,820	0.66%	692,096,109	9.71%

고객5	60,101,737	0.29%	1,717,514,950	24.10%

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,660,789,992	7,086,149,940

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	66,421,889	41,327,276

합 계	20,727,211,881	7,127,477,216

(2) 연결실체는 주요 품목별로 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구 분	상품	제품	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	16,881,982,850	3,778,807,142	20,660,789,992

7. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	9,784,756,095	-	9,784,756,095

매출채권및기타유동채권	-	7,496,344,502	-	7,496,344,502

기타유동금융자산	-	6,601,960,545	-	6,601,960,545

소 계	-	23,883,061,142	-	23,883,061,142

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	737,915,593	-	737,915,593

차감: 현재가치할인차금	-	(97,578,583)	-	(97,578,583)

기타비유동금융자산	726,612,500	52,727,920	557,685,000	1,337,025,420

소 계	726,612,500	693,064,930	557,685,000	1,977,362,430

합 계	726,612,500	24,576,126,072	557,685,000	25,860,423,572

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	3,007,910,286	3,007,910,286

유동성당기손익-공정가치측정 금융부채	29,475,056,000	-	29,475,056,000

유동성리스부채	-	465,589,748	465,589,748

소 계	29,475,056,000	3,473,500,034	32,948,556,034

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	-	110,000,000	110,000,000

장기차입금	-	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	-	2,393,023,039	2,393,023,039

소 계	-	4,703,023,039	4,703,023,039

합 계	29,475,056,000	8,176,523,073	37,651,579,073

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	6,062,764,061	-	6,062,764,061

매출채권및기타유동채권	-	921,383,354	-	921,383,354

기타유동금융자산	-	6,940,916,212	-	6,940,916,212

소 계	-	13,925,063,627	-	13,925,063,627

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	669,212,260	-	669,212,260

차감: 현재가치할인차금	-	(118,838,651)	-	(118,838,651)

기타비유동금융자산	515,231,875	-	864,450,000	1,379,681,875

소 계	515,231,875	550,373,609	864,450,000	1,930,055,484

합 계	515,231,875	14,475,437,236	864,450,000	15,855,119,111

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	883,611,902	883,611,902

유동성리스부채	-	286,168,558	286,168,558

소 계	-	1,169,780,460	1,169,780,460

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	-	110,000,000	110,000,000

리스부채	-	1,291,481,250	1,291,481,250

소 계	-	1,401,481,250	1,401,481,250

합 계	-	2,571,261,710	2,571,261,710

(2) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 원)

구 분	당기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	126,633,578	-	-	(113,605,062)	13,028,516

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	12,324,327	-	-	-	-	12,324,327

당기손익-공정가치측정금융상품 거래손실	-	-	-	(616,000,000)	-	(616,000,000)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	-	-	-	(5,475,056,000)	-	(5,475,056,000)

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(239,276,700)	-	-	(239,276,700)

-전기(단위: 원)

구 분	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	279,834,458	-	(93,902,922)	185,931,536

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	(151,780,625)	-	-	-	(151,780,625)

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(638,469,000)	-	(638,469,000)

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

보통예금	1,507,774	977,643	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	연결범위의 변동	설정(환입)	상각	환율변동	기말

매출채권	192,516,654	217,063,504	704,089,109	-	-	1,113,669,267

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	설정(환입)	상각	환율변동	기말

매출채권	179,047,295	13,469,359	-	-	192,516,654

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,848,990,937	952,707,688

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	1,166,098,580	16,775,153

6개월 초과	703,783,848	11,457,509

소 계	1,869,882,428	28,232,662

손상채권(*2)	947,059,937	189,889,648

합 계	8,665,933,302	1,170,829,998

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말 현 재 166,609천원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 각각 947,060천원 및 189,890천원 의 대손충당금을 설정하고 있습니다 10. 재고자산 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실은 각 각 (65,417) 천원 및 24,137천원 입니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,723,591,556	-	6,723,591,556

건물	8,959,069,000	(1,927,800,305)	7,031,268,695

기계장치	7,317,217,285	(5,820,243,923)	1,496,973,362

시설장치	4,391,464,602	(2,234,376,601)	2,157,088,001

차량운반구	291,457,442	(180,808,987)	110,648,455

공기구비품	1,021,744,436	(779,457,608)	242,286,828

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

건설중인자산	638,096,570	-	638,096,570

합 계	29,817,186,345	(11,417,232,878)	18,399,953,467

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,197,878,232	-	4,197,878,232

건물	5,998,126,089	(1,199,465,980)	4,798,660,109

기계장치	3,163,983,198	(2,472,077,937)	691,905,261

시설장치	3,646,682,252	(1,233,853,869)	2,412,828,383

차량운반구	170,562,379	(143,485,962)	27,076,417

공기구비품	977,745,450	(605,820,528)	371,924,922

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

합 계	18,629,523,054	(6,129,249,730)	12,500,273,324

(2) 보고기간 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	환율변동	당기말

토지	4,197,878,232	1,065,259,320	1,662,663,644	(202,209,640)	-	-	-	6,723,591,556

건물	4,798,660,109	669,082,200	1,926,010,677	-	-	(365,163,848)	2,679,557	7,031,268,695

기계장치	691,905,261	906,334,098	356,119,226	-	108,660,000	(566,045,223)	-	1,496,973,362

시설장치	2,412,828,383	336,485,357	168,504,000	-	-	(760,729,739)	-	2,157,088,001

차량운반구	27,076,417	110,325,751	2,310,910	-	-	(29,064,623)	-	110,648,455

공기구비품	371,924,922	6,601,052	-	-	-	(136,300,892)	61,746	242,286,828

건설중인자산	-	264,969,825	481,786,745	-	(108,660,000)	-	-	638,096,570

합 계	12,500,273,324	3,359,057,603	4,597,395,202	(202,209,640)	-	(1,857,304,325)	2,741,303	18,399,953,467

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	감가상각비	환율변동	전기말

토지	4,197,878,232	-	-	-	-	4,197,878,232

건물	5,091,321,037	-	-	(299,913,192)	7,252,264	4,798,660,109

기계장치	1,139,150,717	26,951,000	-	(474,196,456)	-	691,905,261

시설장치	774,674,647	2,078,563,564	(534,331)	(439,875,497)	-	2,412,828,383

차량운반구	63,226,356	-	(15,289,065)	(20,860,874)	-	27,076,417

공기구비품	315,845,459	178,230,242	(1,069,589)	(121,227,790)	146,600	371,924,922

합 계	11,582,096,448	2,283,744,806	(16,892,985)	(1,356,073,809)	7,398,864	12,500,273,324

(3) 감가상각비 중 767백만원(전기: 482백만원)은 매출원가, 1,090백만원(전기: 850백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 전기 24백만원은 개발비로 대체되었습니다. (4) 연결실체는 매 보고기간종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지 및 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 29 참조).

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액

화재보험 등	용인 공장 등	에이스아메리칸화재해상보험(주) 등	3,401,000,000

화재보험 등	진천 공장 등	한화손해보험㈜	12,798,512,000

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	기초	연결범위의 변동	설정	해지	감가상각비	당기말

부동산	1,691,788,685	1,333,007,257	1,596,047,770	(1,305,686,231)	(404,594,727)	2,910,562,754

차량운반구	6,775,611	-	8,112,315	-	(10,155,742)	4,732,184

합 계	1,698,564,296	1,333,007,257	1,604,160,085	(1,305,686,231)	(414,750,469)	2,915,294,938

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	회계변경누적효과	설정	감가상각비	전기말

부동산	-	-	2,030,146,422	(338,357,737)	1,691,788,685

차량운반구	-	18,390,943	-	(11,615,332)	6,775,611

합 계	-	18,390,943	2,030,146,422	(349,973,069)	1,698,564,296

한편, 연결실체는 당기 중 단기리스 에 따른 리스료 73,568천원 , 소액자산리스에 따른 리스료 13,019천원 을 인식하였으며 변동리스에 따른 리스료는 없습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

과 목	기초	연결범위의 변동	설정	해지	이자비용	지급	당기말

리스부채	1,577,649,808	1,384,475,665	1,604,363,496	(1,334,156,201)	96,322,927	(470,042,908)	2,858,612,787

복구충당부채(*)	52,950,745	-	-	-	2,953,439	-	55,904,184

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	회계변경누적효과	당기설정	이자비용	지급	전기말

리스부채	-	16,063,276	1,809,517,544	93,899,989	(341,831,000)	1,577,649,809

복구충당부채(*)	-	-	50,153,338	2,797,407	-	52,950,745

( *) 지배기업의 사옥 임차에 관하여 임차종료시점에 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 연결실체는 당기말 현재 55,904천원 을 충당부채로 인식하였습니다. 지배기업은 임차개시일 현재 시점의 복구예상액에 인플레이션율을 고려하여 임차종료일 예상 복구비를 추정하였으며, 이를 5.44% 로 할인하였습니다. 복구는 임차종료시점에 이루어질 것으로 예상됩니다 .

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	2,600,000,000	(63,725,490)	-	-	2,536,274,510

상표권	179,828,953	(151,500,985)	-	-	28,327,968

특허권	191,067,868	(134,236,224)	-	(645,249)	56,186,395

소프트웨어	278,633,591	(175,052,898)	-	(25,618,667)	77,962,026

개발비	3,477,893,752	(2,892,784,262)	(366,685,816)	(89,497,217)	128,926,457

회 원 권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	11,262,199,653	(3,417,299,859)	(402,415,816)	(115,761,133)	7,326,722,845

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

상표권	179,207,833	(119,765,554)	-	-	59,442,279

특허권	162,962,292	(108,265,313)	-	(1,613,120)	53,083,859

소프트웨어	252,513,591	(127,139,197)	-	(35,225,667)	90,148,727

개발비	3,477,893,752	(2,693,097,273)	(366,685,816)	(166,456,337)	251,654,326

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	4,123,407,468	(3,048,267,337)	(402,415,816)	(203,295,124)	469,429,191

(2) 보고기간 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초	연결범위의 변동	취득및대체	상각	당기말

영업권	-	4,483,945,489	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	-	2,600,000,000	-	(63,725,490)	2,536,274,510

상표권	59,442,279	-	621,120	(31,735,431)	28,327,968

특허권	53,083,859	-	28,105,576	(25,003,040)	56,186,395

소프트웨어	90,148,727	-	26,120,000	(38,306,701)	77,962,026

개발비	251,654,326	-	-	(122,727,869)	128,926,457

회 원 권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	469,429,191	7,083,945,489	54,846,696	(281,498,531)	7,326,722,845

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	취득및대체	상각	정부보조금 수령	손상차손	전기말

상표권	84,116,143	7,227,388	(31,901,252)	-	-	59,442,279

특허권	71,659,289	7,445,166	(21,181,238)	(4,839,358)	-	53,083,859

소프트웨어	118,730,281	8,000,000	(36,581,554)	-	-	90,148,727

개발비	553,180,073	122,756,200	(193,329,263)	19,731,000	(250,683,684)	251,654,326

회원권	15,100,000	-	-	-	-	15,100,000

합 계	842,785,786	145,428,754	(282,993,307)	14,891,642	(250,683,684)	469,429,191

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 개발비에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	잔여 상각기간

아토피 피부염 치료를 위한 저온플라즈마 모듈 개발	143,055,361	약 0.9년

정부보조금	(49,699,380)

천연물 유래의 미세소낭을 활용한 발모촉진 화장품 개발	75,368,313	약 1.8년

정부보조금	(39,797,837)

합 계	128,926,457

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 369,668천원 및 370,392천원 입니다. (5) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 영업권의 손상평가영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

생활건강사업부	4,483,945,489	-

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액인 사용가치로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	생활건강사업부

영업이익률	6.0 ~ 6.8%

영구성장률	1%

할인율	10.2%

연결실체는 영업이익율 등을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

14. 관계기업에대한자자산(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에대한투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주요영업활동	소재지	유효 지분율(%)	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)리딩프로스	화장품 도ㆍ소매	한국	20.00	20.00	200,000,000	5,947,328	200,000,000	26,553,433

(2) 보고기간 중 연결실체의 관계기업에대한투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	지분법손익	기말

(주)리딩프로스	26,553,433	-	(20,606,105)	5,947,328

- 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	지분법손익	기말

(주)리딩프로스	101,223,486	-	(74,670,053)	26,553,433

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)리딩프로스	111,657,385	81,920,748	256,591,000	(103,030,525)	(103,030,525)

- 전기말(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)리딩프로스	153,384,627	186,957,577	1,453,570	(373,350,267)	(373,350,267)

15. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500	6.87	1,000,000,000	526,612,500	526,612,500	515,231,875

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000	17.39	200,000,000	200,000,000	200,000,000	-

합 계	1,200,000,000	726,612,500	726,612,500	515,231,875

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.85	1,355,580,000	557,685,000	557,685,000	864,450,000

합 계	1,355,691,000	557,685,000	557,685,000	864,450,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금및수취채권	52,727,920	-

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당기말	전기말

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

전환사채(*)	24,117,100,000	-

신주인수권부사채(*)	5,357,956,000	-

합 계	29,475,056,000	-

(*) 연결실체는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	20,000,000,000	-

제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	4,000,000,000	-

합 계	24,000,000,000	-

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	3,597원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

- 신주인수권부사채(3회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

행사가액	3,597원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최 근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

신주인수권행사기간	2021 .08. 04 - 2023. 01. 04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

18. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	2.87%~3.11%	2.87%

미래임금상승률	2.00%~4.00%	2.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 보고기간 중 연결실체의 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	804,591,213	884,331,799

연결범위의 변동	469,283,051	-

당기근무원가	439,694,187	285,552,295

이자원가	19,046,759	18,471,098

재측정요소

- 재무적가정의 변동	(919,704)	(26,321,833)

- 가정과 실제의 차이	(274,907,638)	(44,041,884)

- 인구통계적 가정 변동	-	2,865,603

급여지급액	(451,351,237)	(316,265,865)

기말금액	1,005,436,631	804,591,213

(3) 보고기간 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	413,566,339	716,925,586

연결범위의 변동	5,633,400	-

이자수익	11,454,961	23,794,053

재측정요소	10,351,366	(16,188,334)

급여지급액	(386,984,369)	(310,964,966)

기여금 납부액	791,260,925	-

기말금액	845,282,622	413,566,339

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	439,694,187	285,552,295

순이자원가	7,591,798	(5,322,955)

합 계	447,285,985	280,229,340

(6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	77,892,894	(68,381,127)

할인율의 변동	(67,252,700)	77,957,283

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	479,467,042	803,695,914	1,283,162,956

확정급여채무의 가중평균만기는 8.94년 입니 다.

19. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 45,756,948주 입니다.(2) 당기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	45,676,500	4,567,650,000	9,031,758,941

전환권 행사	80,448	8,044,800	249,400,600

당기말	45,756,948	4,575,694,800	9,281,159,541

20. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	1,064,147,280	929,180,025

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	(622,358,100)	(383,081,400)

자기주식	(3,306,956,052)	(3,306,956,052)

해외사업환산손익	212,928,010	204,575,221

합 계	(2,652,238,862)	(2,556,282,206)

21. 주식 기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

권리부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10	2019.07.26	2020.05.06

최초부여인원(명)	6	23	2	1	1

최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000	150,000	120,000

잔존부여인원(명)	-	6	1	1	1

잔존부여주식수(주)	-	386,209	80,000	150,000	120,000

행사기간	2017.09.22~2019.09.22	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09	2022.07.26~2024.07.25	2022.06.06~2025.06.05

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 2년 재직

행사가격	1,119원	2,610원	6,530원	4,725원	4,415원

(2) 보고기간 중 연결실체의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당기말

793,213	120,000	(96,556)	(80,448)	736,209

- 전기(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	전기말

1,447,770	150,000	(502,874)	(301,683)	793,213

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

연결실체가 산정한 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	24,150,066	854,888,162	145,115,170	42,901,211	-

당기 인식한 보상비용	-	-	98,753,730	83,689,645

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	154,066,611	170,866,355

소 계	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

(4) 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

무위험이자율	2.55%	2.07%	1.53%	1.34%	1.23%

기대행사기간	4년	6.85년	6.85년	-	-

예상주가변동성	32.29%	35.87%	34.89%	67.74%	68.98%

산정된 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

22. 판매비와 관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	2,180,859,949	2,532,948,183

퇴직급여	377,628,902	234,779,360

복리후생비	150,523,379	156,902,328

여비교통비	24,780,139	233,061,198

접대비	72,869,548	88,501,518

통신비	12,755,248	16,253,789

수도광열비	2,443,963	2,873,578

세금과공과금	93,003,810	116,296,730

감가상각비	1,486,755,153	1,200,428,002

보험료	16,902,365	22,893,367

차량유지비	18,515,595	14,385,762

경상연구개발비	369,667,734	370,391,839

운반비	172,628,245	3,747,953

교육훈련비	1,222,784	9,047,316

도서인쇄비	4,588,052	7,160,418

소모품비	66,321,309	41,099,338

지급임차료	23,169,152	62,349,832

수선비	3,845,000	4,602,669

지급수수료	1,005,623,381	846,551,132

광고선전비	241,775,385	303,632,354

건물관리비	84,663,993	79,268,727

수출제비용	4,810,831	10,714,544

판매수수료	100,873,606	121,661,680

무형고정자산상각	281,498,531	282,993,307

대손상각비	704,089,109	13,469,359

견본비	35,995,515	19,103,398

주식보상비용	182,443,375	50,852,727

회의비	7,698,182	7,430,000

합 계	7,727,952,235	6,853,400,408

23. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	909,090	5,920,025

외환차익	37,938,826	46,232,267

외화환산이익	158,043,327	207,214,683

잡이익	7,377,951	58,939,100

리스해지이익	28,469,970	-

합 계	232,739,164	318,306,075

(2) 보고기간 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	-	1,603,920

외환차손	20,403,832	6,632,131

외화환산손실	491,634,837	52,811,438

기타의대손상각비	10,000,000	-

무형자산손상차손	-	250,683,684

기부금	144,148,193	-

재고자산폐기손실	-	166,712,112

잡손실	19,833,296	32,764,842

보증비용	220,043,715	-

합 계	906,063,873	511,208,127

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(165,978,873)	(1,362,439)

상품의 매입	3,125,004,191	30,570,000

원재료 및 소모품 사용	8,201,857,669	1,126,855,592

급여	3,334,821,391	3,275,437,861

퇴직급여	447,285,985	280,229,340

복리후생비	335,888,076	200,235,823

임차료	71,631,614	90,592,428

지급수수료	1,070,440,242	894,866,078

감가상각비 및 무형자산상각비	2,553,553,325	1,965,073,985

광고선전비	241,775,385	316,421,036

운반비	180,482,781	56,631,307

외주가공비	79,783,585	52,702,320

판매수수료	100,873,606	121,661,680

기타비용	2,381,307,579	991,736,232

영업비용의 합계(*)	21,958,726,556	9,401,651,243

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

25. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기은행예치금에 대한 이자수익	103,251,854	220,582,999

대여금에 대한 이자수익	2,121,656	37,514,569

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	21,260,068	21,736,890

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	12,324,327	-

합 계	138,957,905	279,834,458

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	151,780,625

은행차입금에 대한 이자비용	17,282,135	2,933

복구충당부채 이자비용	2,953,439	2,797,407

리스부채 등에 대한 이자비용	96,322,927	93,899,989

당기손익-공정가치측정금융자산거래손실	616,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	5,475,056,000	-

합 계	6,207,614,501	248,480,954

26. 법인세

(1) 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	35,988,674	-

기타법인세부담액	6,205,330	61,223,254

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(775,756,643)	1,062,234,667

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	4,528,984	(455,528,157)

법인세비용(수익)	(729,033,655)	667,929,764

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(62,959,316)	(11,288,151)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	67,488,300	180,081,000

주식선택권	-	(624,321,006)

합계	4,528,984	(455,528,157)

연결실체가 당기 이연법인세 계산시 일시적차이에 적용한 법인세(주민세 포함) 법정세율은 22.0%(전기 : 22.0%)를 적용하였습니다.

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(7,994,102,085)	(2,515,407,666)

적용세율에 따른 세부담액	(1,736,702,459)	(531,389,687)

조정사항 :

비과세수익	40,275,164	11,660,797

비공제비용	(22,136,593)	(186,691,131)

세액공제및세액감면	(1,235,934)	(178,998,759)

기타법인세부담액	6,205,330	61,223,254

이연법인세 미인식 효과	992,819,321	1,256,977,585

기타차이(세율차이등)	(8,258,484)	235,147,705

법인세비용(수익)	(729,033,655)	667,929,764

유효세율(법인세비용/세전손익)	-	-

(3) 보고기간 중 이연법인세자산은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.

- 당기(단위: 원)

구 분	기초잔액	합병승계	증감	기말잔액

확정급여채무	177,010,067	99,685,470	(62,354,210)	214,341,327

대손충당금	135,820,714	38,856,323	155,263,874	329,940,911

미수수익	(10,383,651)	-	(18,006,942)	(28,390,593)

미지급비용	32,307,912	20,570,491	(7,659,291)	45,219,112

유형자산	31,962,147	(81,387,973)	27,528,606	(21,897,220)

무형자산손상차손	63,011,011	-	(15,532,307)	47,478,704

재고자산	97,890,206	60,613,009	(15,263,937)	143,239,278

지분법투자	38,158,245	-	4,533,343	42,691,588

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	46,825,346	-	67,488,300	114,313,646

매도가능금융자산손상차손	24,420	-	-	24,420

당기손익인식금융상품	106,648,988	-	(2,503,738)	104,145,250

사외적립자산	(90,984,595)	(1,501,764)	(93,475,818)	(185,962,177)

개발비	70,245,396	-	(19,257,478)	50,987,918

일시상각충당금	(44,724,927)	-	10,618,809	(34,106,118)

미지급금(기술료)	24,936,852	-	(2,278,300)	22,658,552

리스자산	(373,684,145)	(283,843,195)	284,141,779	(373,385,561)

현재가치할인차금(보증금)	26,144,503	-	(4,677,215)	21,467,288

복구충당부채	11,649,164	-	649,756	12,298,920

선급비용(리스관련)	5,746,076	-	(1,183,925)	4,562,151

리스부채	347,082,958	297,456,536	(15,644,681)	628,894,813

세금과공과	-	480,532	(6,407)	474,125

금융상품평가손익	-	(5,868,063)	5,868,063	-

당기손익-공정가치측정금융부채 등	-	-	1,204,512,320	1,204,512,320

고객관계자산	-	(572,000,000)	14,019,608	(557,980,392)

영업권	-	-	714,449,079	714,449,079

자산조정계정(토지)	-	(89,014,858)	-	(89,014,858)

자산조정계정(건물)	-	(59,538,216)	1,240,380	(58,297,836)

보증비용충당부채	-	-	48,409,617	48,409,617

종속기업 확정급여채무	-	-	(6,854,732)	(6,854,732)

종속기업 손상차손 등	452,174,400	-	275,862,701	728,037,101

관계기업 지분법손실 등	38,158,245	-	4,533,343	42,691,588

소 계	1,186,019,332	(575,491,708)	2,554,420,597	3,164,948,221

이월결손금	2,017,233,805	-	(126,487,688)	1,890,746,117

이월세액공제	963,770,528	-	-	963,770,528

소 계	2,981,004,333	-	(126,487,688)	2,854,516,645

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(*)	(4,167,023,665)	(720,553,074)	(992,819,321)	(5,880,396,060)

합 계	-	(1,296,044,782)	1,435,113,588	139,068,806

- 전기(단위: 원)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

확정급여채무	194,552,997	(17,542,930)	177,010,067

대손충당금	134,769,382	1,051,332	135,820,714

미수수익	(27,302,537)	16,918,886	(10,383,651)

미지급비용	33,387,443	(1,079,531)	32,307,912

유형자산	21,336,492	10,625,655	31,962,147

무형자산손상차손	7,860,600	55,150,411	63,011,011

재고자산	143,999,591	(46,109,385)	97,890,206

지분법투자	21,730,833	16,427,412	38,158,245

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(133,255,654)	180,081,000	46,825,346

매도가능금융자산손상차손	24,420	-	24,420

당기손익인식금융상품	73,257,250	33,391,738	106,648,988

사외적립자산	(157,723,629)	66,739,034	(90,984,595)

개발비	101,914,545	(31,669,149)	70,245,396

선수수익	22,584,392	(22,584,392)	-

이연수익	92,071	(92,071)	-

일시상각충당금	(124,498,937)	79,774,010	(44,724,927)

미지급금(기술료)	-	24,936,852	24,936,852

리스자산	-	(373,684,145)	(373,684,145)

현재가치할인차금(보증금)	-	26,144,503	26,144,503

복구충당부채	-	11,649,164	11,649,164

선급비용(리스관련)	-	5,746,076	5,746,076

리스부채	-	347,082,958	347,082,958

주식선택권	812,396,402	(812,396,402)	-

종속기업 손상차손 등	399,821,389	52,353,011	452,174,400

관계기업 지분법손실 등	89,644,018	(51,485,773)	38,158,245

소 계	1,614,591,068	(428,571,736)	1,186,019,332

이월결손금	1,572,917,910	444,315,895	2,017,233,805

이월세액공제	784,771,769	178,998,759	963,770,528

소 계	2,357,689,679	623,314,654	2,981,004,333

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(2,910,046,080)	(1,256,977,585)	(4,167,023,665)

합 계	1,062,234,667	(1,062,234,667)	-

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세부채 순액	29,692,689	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 순액	109,376,117	-

이연법인세자산 순액	139,068,806	-

(5) 보고기간종료일 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

이연법인세자산	536,225,101	-

이연법인세부채	(397,156,295)	-

이연법인세자산(순액)	139,068,806	-

27. 주당순이익

기본주당순손실은 연결실체의 보통주당기순손실을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

(1) 당기 및 전기 기본주당순손실 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 보통주당기순손실(원)	(7,265,068,430)	(3,183,337,430)

가중평균 유통보통주식수(주)	44,919,144	44,714,280

기본주당순손실(원)	(162)	(71)

희석주당순손실(원)	(162)	(71)

(2) 보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	45,676,500	45,374,817

자기주식효과	(821,912)	(821,912)

전환효과	64,556	161,375

가중평균유통보통주식수	44,919,144	44,714,280

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	9,427,023,980	3,691,022,734

이자비용	116,558,501	96,700,329

법인세비용	(729,033,655)	667,929,764

감가상각비	2,272,054,794	1,706,046,878

무형자산상각비	281,498,531	282,993,307

무형자산손상차손	-	250,683,684

퇴직급여	447,285,985	280,229,340

대손상각비	704,089,109	13,469,359

기타의대손상각비	10,000,000	-

재고자산평가손실	(69,381,534)	(209,588,115)

재고자산폐기손실	3,964,806	233,725,602

유형자산처분손실	-	1,603,920

외화환산손실	491,634,837	52,811,438

주식보상비용	182,443,375	50,852,727

잡손실 등	203,411	32,098,785

지분법손실	20,606,105	79,685,091

당기손익-공정가치평가금융상품평가손실	-	151,780,625

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	5,475,056,000	-

보증비용	220,043,715	-

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(326,380,292)	(492,969,166)

이자수익	(126,633,578)	(279,834,458)

외화환산이익	(158,043,327)	(207,214,683)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(12,324,327)	-

유형자산처분이익	(909,090)	(5,920,025)

리스해지이익	(28,469,970)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(6,399,226,069)	(668,276,872)

매출채권의 증가	(4,011,659,357)	(413,919,945)

미수금의 감소(증가)	340,922,142	(88,818,529)

선급비용의 감소(증가)	3,673,386	(60,487,744)

선급금의 증가	(142,438,748)	(28,947,691)

재고자산의 감소(증가)	1,008,580,050	(22,490,278)

장기미수금의 감소(증가)	131,447,389	(116,000,000)

매입채무의 감소	(2,467,936,006)	(139,192,562)

미지급금의 증가	36,851,973	300,559,361

선수금의 증가(감소)	(188,190,272)	5,536,840

선수수익의 감소	-	(129,558,005)

예수금의 증가(감소)	(217,638,097)	14,608,720

미지급비용의 증가(감소)	(47,788,541)	2,765,941

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(404,276,556)	310,964,966

퇴직금의 지급	(451,351,237)	(316,265,865)

장기종업원급여의 증가	10,577,805	12,967,919

합계(I+II+III)	2,701,417,619	2,529,776,696

(2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	239,276,700	638,469,000

순확정급여부채의 재측정요소	286,178,708	51,309,780

주식선택권 법인세효과	-	624,321,006

주식선택권 행사	47,476,120	151,170,417

금융리스채권의 설정	1,353,549,558	-

리스관련 당기설정 및 재측정	1,604,160,085	222,956,546

사용권자산의 당기해지	1,305,686,231	-

금융리스채권의 유동성대체	267,370,181	-

리스부채의 당기해지	1,334,156,201	-

리스부채 유동성대체	(10,214,258)	286,168,558

건설중인자산의 본계정 대체	108,000,000	-

(3) 연결실체의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	연결범위의 변동	기 타	기 말

공정가치변동	유동성대체

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	-	24,000,000,000	5,475,056,000	-	-	-	29,475,056,000

리스부채(유동)	286,168,558	-	-	(19,125,321)	198,546,511	-	465,589,748

리스부채(비유동)	1,291,481,250	(470,042,908)	-	19,125,321	1,185,929,154	366,530,222	2,393,023,039

금융기관차입금	-	1,743,000,000	-	-	457,000,000	-	2,200,000,000

재무활동으로부터의 총부채	1,577,649,808	25,272,957,092	5,475,056,000	-	1,841,475,665	366,530,222	34,533,668,787

(*) 기타 변동에는 리스 신규인식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다.- 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기 말

회계변경누적효과	당기설정	유동성대체

리스부채(유동)	-	(247,931,011)	247,931,011	-	286,168,558	286,168,558

리스부채(비유동)	-	-	-	1,577,649,808	(286,168,558)	1,291,481,250

재무활동으로부터의 총부채	-	(247,931,011)	247,931,011	1,577,649,808	-	1,577,649,808

29. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 지급보증충당부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보증충당부채(유동)	220,043,715	-

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체 는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 34백만원 을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

(주)신한은행	시설자금대출	2,200,000,000	2,200,000,000	토지 및 건물	2,640,000,000

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

30. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지배기업	(주)리더스코스메틱

관계기업	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)코르피아(*1), (주)이그니스, (주)셀파크글로벌, 셀파크피부과의원

동일 지배하의 타 종속기업(*2)	LEADERS COSMETICS SA

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD

(주)산성피앤씨

(주)리더스솔루션

(*1) 지배기업의 특수관계자(*2) 지배기업의 종속기업(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기	전기

(주)리더스코스메틱	매출 등	2,000,000	9,000,000

(주)셀파크글로벌	매출 등	1,677,182	16,511,409

매입 등	13,951,801	14,520,000

셀파크피부과의원	매출 등	70,433,628	29,600,000

매입 등	34,800	2,244,130

유형자산 취득	-	13,172,365

(주)산성피앤씨	매출 등	2,045,454	-

주요 경영진	자금 대여	120,000,000	1,195,000,000

대여금 상환	120,000,000	1,385,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당기말	전기말

(주)셀파크글로벌	미수금	-	220,000

미지급금	1,880,608	-

셀파크피부과의원	장단기미수금	223,356,566	242,438,904

미지급금	215,250	16,958,144

임대보증금	110,000,000	110,000,000

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	586,799,996	811,627,685

퇴직급여	62,322,907	44,671,637

주식보상비용	98,753,730	42,901,211

합 계	747,876,633	899,200,533

주요 경영진은 연결실체의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

31. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)오티케이씨앤티	물티슈 제조 및 도소매업	2020년 8월 7일(*)	100	17,000,000,000

(*) 간주취득일은 2020년 7월 31일 입니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 전액 현금및현금성자산으로 지급되었습니다.(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)오티케이씨앤티

식별가능한 자산의 공정가치	18,101,915,717

유동자산	13,295,307,700

현금및현금성자산	223,998,492

매출채권및기타유동채권	3,745,040,490

재고자산	5,076,141,509

기타유동금융자산	4,247,462,509

당기법인세자산	2,664,700

비유동자산	4,806,608,017

장기매출채권및기타비유동채권	1,950,000

기타비유동금융자산	28,727,920

유형자산	3,359,057,603

사용권자산	1,333,007,257

이연법인세자산	83,865,237

식별가능한 부채의 공정가치	8,185,861,206

유동부채	5,658,729,327

매입채무및기타유동채무	4,741,090,464

단기차입금	300,000,000

당기법인세부채	419,092,352

리스부채	198,546,511

비유동부채	2,527,131,879

장기차입금	157,000,000

퇴직급여채무	463,649,651

리스부채	1,185,929,154

이연법인세부채	720,553,074

식별가능한 순자산 공정가치 합계	9,916,054,511

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)오티케이씨앤티

이전대가	17,000,000,000

식별가능한 순자산 공정가치	9,916,054,511

영업권	7,083,945,489

(5) 지배기업은 2020년 8월 7일 ㈜오티케이씨앤티의 지분 100%를 인수하였으며, 2020년 9월 10일 이사회 결의에 따라 2020년 10월 13일(합병간주일 2020년 10월 1일)을 합병기일로 하여 동 종속기업을 흡수합병하였습니다. 본 합병 건은 완전모자회사간 합병으로서 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식에 의한 합병 (합병비율 1:0)이므로 신주를 발행하지 않았으며, 본 합병 건으로 인하여 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다. 또한 동 합병 건은 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합인 바, 연결재무제표의 장부금액으로 식별가능한 취득자산과 인수부채를 인식하였으며 보유한 종속기업투자주식 장부가액과 순자산가액의 차액은 이익잉여금으로 인식하였습니다.

(6) 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	22,540,536,399

유동자산	10,713,097,141

현금및현금성자산	888,090,881

매출채권믿기타유동채권	2,822,236,982

재고자산	4,391,022,338

기타유동금융자산	2,611,746,940

비유동자산	11,827,439,258

장기매출채권및기타비유동채권	1,950,000

기타비유동금융자산	58,127,920

유형자산	3,250,648,338

영업권외무형자산(*)	2,597,509,804

영업권(*)	4,483,945,489

사용권자산	1,290,196,341

이연법인세자산	145,061,366

식별가능한 부채의 공정가치	4,817,669,852

유동부채	3,051,940,567

매입채무및기타유동채무	2,229,398,983

단기차입금	300,000,000

당기법인세부채	332,906,136

리스부채	189,635,448

비유동부채	1,765,729,285

장기차입금	157,000,000

퇴직급여채무	446,289,571

리스부채	1,162,439,714

식별가능한 순자산 공정가치 합계	17,722,866,547

(*) 2020년 8월 7일 ㈜오티케이씨앤티 인수할 당시 인식한 영업권 및 고객관계자산이 포함되었습니다.

(7) 합병으로 인해 인식된 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

Ⅰ. 종속기업투자주식 장부가액	17,000,000,000

Ⅱ. 식별가능한 순자산의 장부가액	17,722,866,547

Ⅲ. 이익잉여금	(722,866,547)

32. 보고기간 후 사건연결실체는 2021년 1월 4일자 이사회에서 진천공장 증축을 결정하였으며, 투자규모는 71억원으로 투자기간 종료 시점은 2021년 9월로 예정되어 있습니다.