아크솔루션스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주석주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 프로스테믹스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울시 강남구 언주로 708(논현동, 경원빌딩 3층)입니다. 2018년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연 결 실체는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으 며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 보통주 자본금은 4,537백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

보통주

(주)리더스코스메틱	13,675,703	30.14

박병순	2,317,500	5.11

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.19

김진구	636,952	1.40

이원종	173,167	0.38

양승철	11,320	0.02

자기주식	821,912	1.81

기타	25,835,452	56.95

합계	45,374,817	100.00

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요① 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	재무제표일	주요영업활동	소유지분율(%)

당분기말	전기말

한산취국제무역(유)	중국	12월 31일	화장품 도소매	100	100

② 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 재무상태

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	1,034,845	1,631,940

부채	6,867	373,460

자본	1,027,978	1,258,480

나. 포괄손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	39,199	273,685

당기순이익	(222,670)	(171,291)

총포괄손익	(222,670)	(171,291)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2018년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실 체는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 , 동 기준서의 적용이 계정재분류 외 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에 서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이 자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하 여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니 다 . 해당 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험 관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.4.2 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기 위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	1,431,049	1,426,262

자본(B)	35,792,770	39,157,347

부채비율(A/B)	4.0%	3.6%

5. 영업부문연결실체는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	일본	중국	기타	합계	국내	일본	중국	기타	합계

제품매출	506,470	1,456,445	77,230	1,254,791	3,294,936	1,974,171	1,820,786	343,023	856,621	4,994,601

상품매출	2,270	-	-	-	2,270	1,360	-	-	-	1,360

기타매출	668	-	-	-	668	450	-	-	-	450

합계	509,408	1,456,445	77,230	1,254,791	3,297,874	1,975,981	1,820,786	343,023	856,621	4,996,411

(*) 매출액은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	-	-	1,544,400	39.91%

고객2	745,695	22.61%	957,841	19.17%

고객3	557,096	16.89%	657,636	13.16%

고객4(*)	416,393	12.63%	273,831	5.48%

고객5(*)	365,078	11.07%	230,022	4.60%

고객6(*)	360,983	10.95%	225,179	4.51%

(*) 전분기 중에 매출액 비중이 10% 미만이나 비교목적으로 공시하였습니다.6. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	3,707,319	-	3,707,319	(*1)

단기금융상품	-	12,284,610	-	12,284,610	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	998,150	-	-	998,150	998,150

매출채권	-	269,786	-	269,786	(*1)

기타유동금융자산	-	336,557	-	336,557	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,555,100	2,555,100	2,555,100

기타비유동금융자산	-	267,826	-	267,826	(*1)

합계	998,150	16,866,098	2,555,100	20,419,348

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 인식된 금융부채	공정가치

매입채무	12,076	(*1)

기타유동금융부채	609,620	(*1)

합계	621,696

(*1) 매출채권 및 매입채무 등은 단기성 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	6,552,793	-	6,552,793	(*1)

단기금융상품	-	11,321,340	-	11,321,340	(*1)

당기손익인식금융자산	998,150	-	-	998,150	998,150

매출채권	-	538,113	-	538,113	(*1)

기타유동금융자산	-	180,109	-	180,109	(*1)

매도가능금융자산	-	-	2,761,650	2,761,650	2,761,650

기타비유동금융자산	-	312,826	-	312,826	(*1)

합계	998,150	18,905,181	2,761,650	22,664,981

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 인식된 금융부채	공정가치

매입채무	130,977	(*1)

기타유동금융부채	738,017	(*1)

합계	868,994

(*1) 매출채권 및 매입채무 등은 단기성 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,555,100	-	-	2,555,100

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	998,150	998,150

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	2,761,650	-	-	2,761,650

당기손익인식금융상품	-	-	998,150	998,150

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 보고기간 말 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

2) 당분기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)이그니스
전환상환우선주	998,150	3	이항모형	무위험이자율	2.49%

변동성	18.28%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산

(주)이그니스
전환상환우선주	998,150	3	이항모형	무위험이자율	2.49%

변동성	18.28%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 지원팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사에 직접 보고하며, 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한변동	불리한변동

당기손익-공정가치측정금융자산	25,593	(24,954)

(7) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

상각후원가측정금융자산:

이자수익	209,534

대손상각비(환입)	(218)

외화차손익	6,509

외화환산손익	255,722

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

평가손익(법인세효과 차감 후)	(161,109)

상각후원가측정금융부채:

이자비용	523

(단위: 천원)

구분	전분기

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융상품이익	20,361

대여금 및 수취채권:

이자수익	248,722

대손상각비(환입)	(16,225)

외화차손익	(2,095)

외화환산손익	(276,719)

매도가능금융자산:

평가손익(법인세효과 차감 후)	(1,230,737)

처분이익	41,177

배당금수익	7,419

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

(1) 현금및현금성자산

보유현금	4,595	-

보통예금	3,702,724	6,552,793

합계	3,707,319	6,552,793

(2) 단기금융상품

정기예금	12,284,610	11,321,340

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	36	35,701	정부보조금

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	구분	당분기말	전기말(*1)

세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익	장부금액

비유동	전환상환우선주	(주)이그니스	1,000,000	998,150	998,150	(1,850)	998,150

(*1) 전기말 당기손익인식금융자산으로 분류하였으며, 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 금융상품 범주 구분을 반영하여 재분류하였습니다.

10. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	446,181	(176,395)	269,786	714,727	(176,614)	538,113

미수금	10,347	-	10,347	135,975	-	135,975

미수수익	166,209	-	166,209	44,134	-	44,134

대여금	160,000	-	160,000	-	-	-

소계	782,737	(176,395)	606,342	894,836	(176,614)	718,222

비유동자산:

임차보증금	224,000	-	224,000	269,000	-	269,000

기타보증금	43,826	-	43,826	43,826	-	43,826

장기미수금	445,634	(445,634)	-	445,634	(445,634)	-

소계	713,860	(445,634)	268,226	758,460	(445,634)	312,826

합계	1,496,197	(622,029)	874,168	1,653,296	(622,248)	1,031,047

(2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	1년 초과연체	개별손상	계

매출채권

기대 손실률	0%	2%	20%	100%	100%

총 장부금액	251,341	18,878	-	168,317	7,645	446,181

손실충당금	-	433	-	168,317	7,645	176,395

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 신용위험이 낮은 경우 손상차손은 12개월 기대신용손실로 인식합니다. 다만, 개별적으로 손상된 금융자산은 100% 충당금을 산정하고 있습니다. (3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기초금액	176,614	445,634	192,734	445,634

대손상각비(환입)	(219)	-	(16,225)	-

기말금액	176,395	445,634	176,509	445,634

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액

상품	-	-	-	5,105	-	5,105

제품	1,075,197	(369,734)	705,463	948,623	(201,293)	747,330

원재료	501,378	(158,485)	342,893	448,357	(63,560)	384,797

합계	1,576,575	(528,219)	1,048,356	1,402,085	(264,853)	1,137,232

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	263,367	80,229

12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요영업활동	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

(주)리딩프로스(*1)	한국	화장품제조 및 유통업	38%	190,000	46,835	148,048

Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd.(*2)	중국	화장품 유통업	49%	420,886	245,755	325,397

합계	610,886	292,590	473,445

(*1) 전기 중 지배기업인 (주)리더스코스메틱과 합작하여 신규설립하였습니다.(*2) 전기 중 당사의 종속기업인 한산취국제무역(유)는 둥팡아이터의료테크놀로지(유)와 합작하여 신규설립하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	환율변동효과	기말평가액

(주)리딩프로스	148,048	-	(101,213)	-	46,835

Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd.	325,397	-	(78,357)	(1,285)	245,755

합계	473,445	-	(179,570)	(1,285)	292,590

2) 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보, 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)리딩프로스	Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd.

유동자산	128,889	462,295

비유동자산	5,496	50,747

유동부채	11,134	11,501

비유동부채	-	-

자본	123,251	501,541

지분율(%)	38%	49%

순자산지분해당액	46,835	245,775

관계기업 장부금액	46,835	245,775

(단위: 천원)

구분	(주)리딩프로스	Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd.

매출액	57,669	629,055

영업손실	(266,153)	(159,912)

당기순손실	(266,352)	(159,912)

총포괄손실	(266,352)	(159,912)

13. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말(*1)

지분율	주식수	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 있는 유가증권:

(주)리더스코스메틱	0.85%	153,000주	1,355,580	2,555,100	2,555,100	2,761,650

시장성 없는 유가증권:

워터비스(구,블루오션월드)	10.46%	111,000주	111	-	-	-

합계	1,355,691	2,555,100	2,555,100	2,761,650

(*1) 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 금융상품 범주 구분을 반영하여 재분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(*1)

기초금액	2,761,650	3,618,756

취득	1,000,000

처분	-	(266,087)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(206,550)	-

매도가능금융자산평가손익(세전)	-	(1,577,869)

분기말금액	2,555,100	2,774,800

(*1) 전기말 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 금융상품 범주 구분을 반영하여 재분류하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	의료기기	건설중인자산	합계

기중 변동액:

기초 장부금액	2,865,558	5,054,353	1,570,763	95,297	327,070	1,107,611	-	1,353,270	12,373,922

취득 및 자본적지출	-	333,003	73,733	-	15,962	3,560	-	(9,860)	416,398

감가상각비	-	(222,414)	(385,184)	(38,946)	(77,476)	(237,818)	-	-	(961,838)

처분	-	-	-	-	-	-	-	(3,890)	(3,890)

본계정대체	1,332,320	-	7,200	-	-	-	-	(1,339,520)	-

기타증감(*)	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 장부금액	4,197,878	5,164,941	1,266,512	56,351	265,556	873,353	-	-	11,824,592

기말잔액:

취득원가	4,197,878	5,988,020	3,207,332	259,645	724,036	1,650,482	474,545	-	16,501,938

감가상각누계액	-	(823,079)	(1,940,820)	(203,294)	(458,479)	(777,129)	(474,545)	-	(4,677,346)

순장부금액	4,197,878	5,164,941	1,266,512	56,351	265,557	873,353	-	-	11,824,592

(*) 기타증감은 환율변동으로 인한 효과입니다.

(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	의료기기	건설중인자산	합계

기중 변동액:

기초 장부금액	2,865,558	5,337,104	1,308,050	147,226	354,649	1,349,208	-	70,590	11,432,385

취득 및 자본적지출	-	-	333,904	-	47,625	63,123	-	223,394	668,046

감가상각비	-	(212,064)	(327,648)	(38,947)	(71,830)	(234,088)	-	-	(884,577)

본계정대체	-	-	111,863	-	-	7,500	-	(119,363)	-

기타증감(*)	(282)	(282)

분기말 장부금액	2,865,558	5,125,040	1,426,169	108,279	330,162	1,185,743	-	174,621	11,215,572

분기말잔액:

취득원가	2,865,558	5,655,018	2,895,784	259,645	688,531	1,645,272	474,545	174,621	14,658,974

감가상각누계액	-	(529,978)	(1,469,615)	(151,366)	(358,369)	(459,529)	(474,545)	-	(3,443,402)

순장부금액	2,865,558	5,125,040	1,426,169	108,279	330,162	1,185,743	-	174,621	11,215,572

(*) 기타증감은 환율변동으로 인한 효과입니다.

(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	385,814	382,493

판매비와관리비	572,458	502,084

개발비	3,566	-

합계	961,838	884,577

15. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

기중 변동액:

기초	75,208	92,158	705,621	15,100	90,907	978,994

취득	10,980	6,546	214,262	-	104,900	336,688

상각	(15,595)	(20,664)	(120,407)	-	(19,886)	(176,552)

정부보조금 수령	-	-	(174,952)	-	(48,035)	(222,987)

기말	70,593	78,040	624,524	15,100	127,886	916,143

기말잔액:

취득원가	148,761	158,518	3,386,339	50,830	244,513	3,988,961

상각누계액	(78,168)	(80,478)	(2,314,916)	-	(68,592)	(2,542,154)

손상누계액	-	-	-	(35,730)	-	(35,730)

정부보조금	-	-	(446,899)	-	(48,035)	(494,934)

순장부금액	70,593	78,040	624,524	15,100	127,886	916,143

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

기중 변동액:

기초	58,101	109,724	600,797	50,830	98,381	917,833

취득	27,829	6,044	217,974	-	1,476	253,323

상각	(14,300)	(19,744)	-	-	(18,112)	(52,156)

기말	71,630	96,024	818,771	50,830	81,745	1,119,000

기말잔액:

취득원가	136,771	161,912	3,049,905	50,830	124,298	3,523,716

상각누계액	(65,141)	(65,888)	(1,943,511)	-	(42,553)	(2,117,093)

정부보조금	-	-	(287,623)	-	-	(287,623)

순장부금액	71,630	96,024	818,771	50,830	81,745	1,119,000

(3) 보고기간종료일 현재 개발비의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

아토피 피부염 치료를 위한 저온플라즈마 모듈 개발	508,903	629,434

정부보조금	(171,688)	(212,352)

천연물 유래의 미세소낭을 활용한 발모촉진 화장품 개발	167,865	198,698

정부보조금	(90,966)	(108,023)

탈모치료용 플라즈마 의료기기 개발	119,341	103,039

기타	91,068	94,825

합계	624,523	705,621

(4) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.(5) 당분기 및 전분기의 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	325,130	362,900

판매비와관리비(경상연구개발비)	250,595	236,312

합계	575,725	599,212

16. 담보제공자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	계정과목	관련 금액

현대캐피탈(주)	차량운반구	54,249	11,560	미지급금	7,039

(2) 전기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	계정과목	관련 금액

현대캐피탈(주)	차량운반구	65,323	11,560	미지급금	22,041

17. 기타자산ㆍ부채보고기간종료일 현재 기타자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	233,741	228,391

선급비용	150,742	153,162

부가세선급금	37,323	71,603

소계	421,806	453,156

기타유동부채:

예수금	47,752	58,924

선수금	261,225	142,006

선수수익	432	91,579

부가세예수금	30,812

소계	309,409	323,321

기타비유동부채:

기타장기종업원급여	47,570	36,615

18. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

매입채무	12,076	130,977

미지급금	459,825	537,208

미지급비용	149,795	200,809

소계	621,696	868,994

19. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,809,788	2,932,897

퇴직급여	251,489	300,877

주식결제형 주식기준보상	71,290	224,541

합계	3,132,567	3,458,315

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	946,763	1,249,544

사외적립자산의 공정가치	(497,939)	(1,052,212)

순확정급여부채	448,824	197,332

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	261,552	270,677

순이자비용	(10,063)	(8,558)

합계	251,489	262,119

20. 우발채무와 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 보증내역당분기말 현재 연결실체는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)등으로부터 계약이행보증 59,600 천원(전기말: 51,000 천원) 을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내용	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

(주)우리은행	일반자금대출약정	-	-	1,000,000	-

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000	-	40,000	-

21. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	45,374,817	45,165,630

보통주자본금	4,537,481,700	4,516,563,000

(2) 당분기와 전분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

내역	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초잔액	45,165,630	4,516,563	7,970,955	45,165,630	4,516,563	32,970,955

주식선택권행사(*1)	209,187	20,919	232,383	-	-	-

주식발행초과금 이익잉여금 대체(*2)	-	-	-	-	-	(25,000,000)

기말잔액	45,374,817	4,537,482	8,203,338	45,165,630	4,516,563	7,970,955

(*1) 당기 중 주식선택권이 행사되었습니다.(*2) 당사는 상법 제461조의 2(준비금의 감소)에 의거, 2017년 3월 24일 정기주주총회 결의에 따라 주식발행초과금을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

22. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본(법인세효과 차감후)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	984,788	932,719

기타자본조정	1,047,537	1,072,663

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,590,205	-

매도가능금융자산평가손익	-	1,751,315

자기주식	(3,306,956)	(3,306,956)

해외사업환산손익	174,777	184,681

합계	490,351	634,422

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	634,422	3,311,119

주식선택권의 행사	(19,221)	-

주식선택권의 부여	71,290	224,541

주식선택권 법인세효과	(25,126)	(47,251)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(161,110)

매도가능금융자산평가손익	-	(1,230,738)

자기주식	(3,295,612)

해외사업환산손익	(9,904)	(88,029)

기말	490,351	(1,125,970)

23. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내역	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10

최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000

잔존부여주식수

기초(주)	262,825	1,340,949	80,000

소멸(주)	-	(26,817)	-

행사(주)	(209,187)	-	-

기말(주)	53,638	1,314,132	80,000

행사기간	2017.09.22~2019.09.22	부여 후 3년이 경과한 당해년도부터 7년 이내에 행사가능하며, 1년차부터 6년차까지 매년 15%씩 총 90% 행사가능하고 7년차에 10%를 행사가능(단, 상반기/하반기 연 2회 행사가능)	부여 후 3년이 경과한 당해년도부터 7년 이내에 행사가능하며, 1년차부터 6년차까지 매년 15%씩 총 90% 행사가능하고 7년차에 10%를 행사가능(단, 상반기/하반기 연 2회 행사가능)

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	1,119원	2,610원	6,530원

(2) 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.52년(전기말: 6.36년)이며, 가중평균행사가격은 2,771원(전기말: 2,564원)입니다 . 24. 주당손익(1) 당분기와 전분기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순손익	(1,316,510,732)	(3,450,245,361)	(1,039,072,795)	(1,935,917,088)

가중평균유통보통주식수	44,343,718	44,500,897	44,134,558	44,134,558

기본주당손익	(30)	(78)	(24)	(44)

(2) 당분기와 전분기는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	734,023	2,246,428	848,131	2,414,850

퇴직급여	73,728	215,976	76,458	264,898

복리후생비	46,583	141,363	93,132	302,886

지급임차료	38,249	132,265	54,982	199,872

감가상각비	190,912	572,458	174,343	502,084

무형자산상각비	63,181	176,552	17,923	52,156

세금과공과	29,578	127,077	33,924	107,325

경상연구개발비	99,333	250,595	59,003	236,312

여비교통비	64,131	119,857	36,208	92,588

지급수수료	81,496	297,371	114,386	349,305

판매수수료	20,994	86,539	33,989	102,759

광고선전비	63,200	172,630	260,151	645,887

대손상각비	279	(218)	39	(16,225)

주식보상비용	12,192	71,290	75,670	224,541

기타	68,160	226,857	115,651	346,660

합계	1,586,039	4,837,040	1,993,990	5,825,898

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	110,623	(567,431)

원재료매입액 및 상품매입액	465,619	774,251

급여	2,809,788	2,932,897

퇴직급여	251,489	300,877

복리후생비	176,146	357,876

감가상각비	961,837	884,577

지급임차료	152,607	128,612

경상연구개발비	250,595	236,312

지급수수료	333,079	392,311

광고선전비	172,630	645,887

판매수수료	86,539	102,759

무형자산상각비	176,552	52,156

기타	951,304	1,053,818

매출원가 및 판매비와관리비 합계	6,898,808	7,294,902

27. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	72,235	209,534	72,278	248,722

당기손익인식금융상품이익	-	20,361

외환차익	5,862	27,157	8,245	49,156

외화환산이익	(53,547)	256,115	152,583	403,195

배당금수익	-	7,419

합계	24,550	492,806	233,106	728,853

금융비용:

이자비용	116	523	-	-

외환차손	5,800	20,647	4,916	51,251

외화환산손실	902	1,586	137,620	679,915

합계	6,818	22,756	142,536	731,166

28. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

매도가능금융자산처분이익	-	-	13,466	41,177

잡이익	311	1,718	1,710	1,823

합계	311	1,718	15,176	43,000

기타비용:

지분법손실	11,237	11,237

잡손실	956	1,033	1,097	1,902

합계	956	1,033	12,334	13,139

29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 30. 영업활동 현금흐름(1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

재고자산평가손실	263,368	80,229

재고자산폐기손실	39,392	-

대손상각비(환입)	275	32,075

이자비용	523	-

이자수익	(209,534)	(248,722)

퇴직급여	251,491	300,614

주식보상비용	71,290	224,541

감가상각비	961,625	884,664

무형자산상각비	176,552	52,157

매도가능금융자산처분이익	(41,178)

외화환산손실	1,587	679,914

외화환산이익	(256,115)	(403,195)

당기손익인식금융상품이익	(20,361)

법인세비용(수익)	163,643	(335,024)

지분법손실	179,571	11,238

배당금수익	(7,419)

합계	1,643,668	1,209,533

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	266,464	366,631

미수금의 증감	125,627	(28,511)

선급금의 증감	28,930	(294,004)

선급비용의 증감	2,420	(19,616)

부가세선급금의 증감	(42,443)

이연법인세자산의 증감	20,315

재고자산의 증감	(192,136)	(647,660)

매입채무의 증감	(118,901)	(158,257)

미지급금의 증감	(77,382)	(399,360)

이연법인세부채의 증감	(26,101)

예수금의 증감	(38,435)	(63,645)

선수금의 증감	119,219	90,542

선수수익의 증감	(91,579)	44,899

미지급비용의 증감	(51,014)	40,698

순확정급여부채의 증감	(38,495)

기타의 증감	11,389

합계	4,917	(1,175,322)

(3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	161,109	-

매도가능금융자산 평가손익	-	1,409,278

건설중인자산의 본계정 대체	1,423,709	119,363

주식발행초과금의 이익잉여금 대체	-	25,000,000

주식선택권 법인세효과	25,126	47,251

해외사업환산이익(손실)	9,904	88,030

31. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

지배기업	(주)리더스코스메틱

관계기업	북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사,(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)코르피아(*1), SMG Leaders Cosmetics(*1), (주)이그니스(*2)

동일 지배하의 타 종속기업(*3)	리더스코스메틱 스위스리더스코스메틱 북경리더스코스메틱 베트남리더스코스메틱 미국(주)산성피앤씨(주)리더스솔루션

(*1) 지배기업의 특수관계자(*2) 연결실체는 (주)이그니스에 대한 이사선임권한이 있습니다.(*3) 지배기업의 종속회사

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.1) 매출 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	(주)리더스코스메틱	제품매출	500	10,650

관계기업	북경동방아트셀바이오테크놀러지(유)	상품매출	39,199	-

동일 지배하의 타 종속기업	(주) 산성피앤씨	제품매출	10,080	-

합계	49,779	10,650

2) 매입 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

동일 지배하의 타 종속기업	(주)산성피앤씨	포장비	-	14,607

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

대여금	미지급금

기타	대표이사	160,000	-

2) 전 기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미지급금

관계기업	북경동방아트셀바이오테크놀러지(유)	242,085	-

(4) 당분기와 전분기에 특수관계자와의 금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	이자율(%)	당분기	전분기

대여금회수	대여	대여금회수	대여

기타	대표이사	4.6	-	160,000	-	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

당분기말	전기말	내역	여신금액 등	여신금융기관

상근이사	이원종	59,103	59,103	차량리스	-	KB캐피탈

(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당분기	전분기

단기급여	481,657	460,948

퇴직급여	23,376	31,880

주식보상비용	12,640	68,770

합계	517,673	561,598

(*) 주요 경영진은 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 연결실체의 임원이 보유한 주식선택권의 만료일 및 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	만료일	주당 행사가격	주식선택권수

당분기말	전기말

2014.09.22	2019.09.22	1,119	53,638	93,866

2015.02.27	2025.02.27	2,610	482,742	482,742

합계	536,380	576,608