아크솔루션스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제6기 1분기 : 2019년 03월 31일 현재
제5기 1분기 : 2018년 03월 31일 현재
주식회사 프로스테믹스와 종속회사

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 프로스테믹스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 본점소재지는 서울시 강남구 압구정로14길 22 입니다. 2019년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연 결 실체는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으 며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 보통주 자본금은 4,537백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

보통주

(주)리더스코스메틱	13,675,703	30.14

박병순	2,317,500	5.11

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.19

김진구	636,952	1.40

이원종	173,167	0.38

양승철	11,320	0.02

자기주식	821,912	1.81

기타	25,835,452	56.95

합계	45,374,817	100.00

(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요① 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	재무제표일	주요영업활동	소유지분율(%)

당분기말	전기말

한산취국제무역(유)	중국	12월 31일	화장품 도소매	100	100

② 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 재무상태

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	1,025,068	941,251

부채	202,027	113,972

자본	823,041	827,279

나. 포괄손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	83,110	39,412

당기순이익(손실)	(38,172)	(108,986)

총포괄손익	(38,172)	(108,986)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산- 공정가치로 측정되는 주식기준보상

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 가감한 확정급여부채(자산)

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 리스 분류2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 22: 우발채무 및 약정사항3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 상품, 제품, 원재료는 총평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

의료기기	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

특허권	5년

상표권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다(10) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(17) 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 원재료 및 기타 상품을 공급합니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품을 제조 및 판매하기 위한 모든 재량을 가지며, 고객의 상품 인수에 영향을 미칠 수있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2) 재화의 판매(소매고객) 연결실체는 화장품을 제조하여 판매하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하여 제품이 고객에게 인도되는 시점에 인식합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서 상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 회계정책과 공시의 변경 가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 재 무 제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 재 무 제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.

- 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.

ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.

ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.

ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 이사회에 제출하고 있습니다.연결실체의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채, 장단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.(2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	4,068,713	4,438,217

단기금융상품	9,164,980	10,425,930

당기손익-공정가치측정금융자산	667,012	667,012

매출채권	519,855	236,437

기타유동금융자산	1,610,437	341,838

기타비유동금융자산	648,044	648,044

합계	16,679,041	16,757,476

(3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 있습니다.보고기간종료일 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무	191,775	191,775	191,775	-	-

기타유동금융부채	621,242	621,242	621,242	-	-

합계	813,017	813,017	813,017	-	-

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무	137,238	137,238	137,238	-	-

기타유동금융부채	579,987	579,987	579,987	-	-

합계	717,225	717,225	717,225	-	-

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY, JPY 등 입니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

현금및현금성자산:

USD	2,347,955	2,671,875	2,419,111	2,704,808

JPY	4,065,090	41,798	4,230,381	42,861

단기금융상품:

USD	4,100,000	4,664,980	5,300,000	5,925,930

매출채권:

USD	260,243	296,104	149,975	167,687

외화자산 합계	7,674,757	8,841,286

상기 외화자산 및 부채는 각 국가별 기능통화 이외의 보유통화에 대한 내부거래 소거후의 금액입니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	763,295	(763,295)	879,843	(879,843)

JPY	4,179	(4,179)	4,286	(4,286)

합계	767,474	(767,474)	884,129	(884,129)

2) 이자율위험연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만, 여유자금운용 및 조달은 대부분 고정금리로 운용하고 있으며, 이자율 변동으로 인한 시장위험의 정도는 미미한 수준입니다.3) 기타 시장가격 위험연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

상장주식 관련 두 가지 주가지수의 상승 또는 하락이 연결실체의 기타포괄손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

30% 상승시	30% 하락시	30% 상승시	30% 하락시

법인세차감전 기타포괄손익	488,835	(488,835)	504,900	(504,900)

법인세효과	(107,543)	107,543	(111,078)	111,078

법인세차감후 기타포괄손익	381,292	(381,292)	393,822	(393,822)

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	1,299,877	1,424,673

자본(B)	31,320,840	31,888,173

부채비율(A/B)	4.15%	4.47%

5. 영업부문연결실체는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	일본	중국	기타	합계	국내	일본	중국	기타	합계

제품매출	310,839	506,446	83,110	575,902	1,476,297	233,678	578,923	57,357	451,699	1,321,657

상품매출	1,200	-	-	14,084	15,284	700	-	-	-	700

기타매출	1,131	-	-	-	1,131	150	-	-	-	150

합계	313,170	506,446	83,110	589,986	1,492,712	234,528	578,923	57,357	451,699	1,322,507

(*) 매출액은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	311,175	20.84%	296,801	22.44%

고객2	225,079	15.07%	251,648	19.02%

고객3	195,270	13.08%	188,019	14.21%

고객4(*)	162,820	10.90%	66,867	5.05%

(*) 전기는 10%미만이나 비교목적으로 공시하였습니다.

6. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,068,713	-	4,068,713	(*1)

단기금융상품	-	9,164,980	-	9,164,980	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	667,012	-	-	667,012	667,012

매출채권	-	429,527	-	429,527	(*1)

기타유동금융자산	-	1,610,437	-	1,610,437	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,629,450	1,629,450	1,629,450

기타비유동금융자산	-	648,044	-	648,044	(*1)

합계	667,012	15,921,701	1,629,450	18,218,163

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 인식된 금융부채	공정가치

매입채무	101,447	(*1)

기타유동금융부채	621,242	(*1)

합계	722,689

(*1) 매출채권 및 매입채무 등은 단기성 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,438,217	-	4,438,217	(*1)

단기금융상품	-	10,425,930	-	10,425,930	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	667,012	-	-	667,012	667,012

매출채권	-	236,437	-	236,437	(*1)

기타유동금융자산	-	341,839	-	341,839	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,683,000	1,683,000	1,683,000

기타비유동금융자산	-	648,044	-	648,044	(*1)

합계	667,012	16,090,467	1,683,000	18,440,479

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 인식된 금융부채	공정가치

매입채무	137,238	(*1)

기타유동금융부채	579,988	(*1)

합계	717,226

(*1) 매출채권 및 매입채무 등은 단기성 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	1,629,450	-	-	1,629,450

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	667,012	667,012

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	1,683,000	-	-	1,683,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	667,013	667,013

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 보고기간 말 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역은 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융자산

기초금액	667,012	998,150

당기손익인식액	-	(331,138)

매입금액	-	-

기말금액	667,012	667,012

(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)이그니스
전환상환우선주변동성	667,012	3	이항모형	무위험이자율	1.75% - 1.89%

변동성	17.62%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)이그니스
전환상환우선주변동성	667,012	3	이항모형	무위험이자율	1.75% - 1.89%

변동성	17.62%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 지원팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사에 직접 보고하며, 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한변동	불리한변동

당기손익인식금융자산	46,063	(38,900)

(7) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손실

상각후원가측정금융자산

이자수익	78,494

대손상각비(환입)	10,557

외화차손익	16,937

외화환산손익	122,886

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

평가손익(법인세효과 차감 후)	(53,550)

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	2

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손실	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	68,195

대손상각비(환입)	9,440

외화차손익	459

외화환산손익	(33,932)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

평가손익(법인세효과 차감 후)	578,799

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	247

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

(1) 현금및현금성자산

보통예금	4,068,713	4,438,217

(2) 단기금융상품

정기예금	9,164,980	10,425,930

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	96,996	101,429	정부보조금

9. 당기손익인식금융자산보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	구분	당분기말	전기말

세부내역	취득원가	평가금액	장부금액	평가손익	장부금액

비유동	전환상환우선주(*)	(주)이그니스	1,000,000	667,012	667,012	-	667,012

합계	1,000,000	667,012	667,012	-	667,012

(*) 수익증권은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 성과를 평가하고 있습니다. 연결실체의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 4 및 6 에서 설명하고 있습니다.

10. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	619,626	(190,099)	429,527	415,484	(179,048)	236,436

미수금	96,399	-	96,399	17,736	-	17,736

미수수익	154,037	-	154,037	124,102	-	124,102

대여금	1,360,000	-	1,360,000	200,000	-	200,000

소계	2,230,062	(190,099)	2,039,963	757,322	(179,048)	578,274

비유동자산:

임차보증금	624,000	-	624,000	624,000	-	624,000

기타보증금	24,044	-	24,044	24,044	-	24,044

장기미수금	445,634	(445,634)	-	445,634	(445,634)	-

소계	1,093,678	(445,634)	648,044	1,093,678	(445,634)	648,044

합계	3,323,740	(635,733)	2,688,007	1,851,000	(624,682)	1,226,318

(2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	1년 초과연체	개별손상	계

매출채권

기대 손실률	0%	2%	20%	100%	100%

총 장부금액	415,422	8,005	7,871	180,719	7,645	619,662

손실충당금	-	160	1,575	180,719	7,645	190,099

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 신용위험이 낮은 경우 손상차손은 12개월 기대신용손실로 인식합니다. 다만, 개별적으로 손상된 금융자산은 100% 충당금을 산정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산

기초금액	179,542	445,634	176,613	445,633

대손상각비(환입)	10,557	-	869	-

기말금액	190,099	445,634	177,482	445,633

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액

상품	-	-	-	-	-	-

제품	753,030	(455,750)	297,280	780,152	(476,316)	303,836

원재료	441,907	(153,181)	288,726	526,297	(178,228)	348,069

합계	1,194,937	(608,931)	586,006	1,306,449	(654,544)	651,905

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(45,611)	93,039

12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요영업활동	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

(주)리딩프로스	한국	화장품제조 및 유통업	20%	200,000	71,917	200,000	101,223

Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd.	중국	화장품 유통업	49%	420,886	41,464	420,886	41,611

합계	620,886	113,381	620,886	142,834

(2) 당분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

(단위: 천원)

회사명	취득	기초평가액	지분법손익	환율변동효과	기말평가액

(주)리딩프로스	190,000	101,223	(29,306)	-	71,917

Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd.	420,886	41,611	(1,854)	1,707	41,464

합계	610,886	142,834	(31,160)	1,707	113,381

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보, 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)리딩프로스	Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd.

유동자산	384,594	122,080

비유동자산	5,123	-

유동부채	30,131	4,912

비유동부채	-	-

자본	359,586	117,168

지분율(%)	20%	49%

순자산지분해당액	71,917	57,412

관계기업 장부금액	71,917	57,412

(단위: 천원)

구분	(주)리딩프로스	Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd.

매출액	27,784	-

영업손익	(147,427)	(3,784)

당기순이익(손실)	(146,531)	(3,784)

총포괄손익	(146,531)	(3,784)

13. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

시장성 있는 유가증권:

(주)리더스코스메틱	0.85%	153,000주	1,355,580	1,629,450	1,629,450	1,683,000

소계	1,355,580	1,629,450	1,629,450	1,683,000

시장성 없는 유가증권:

워터비스(구,블루오션월드)	10.46%	111,000주	111	-	-	-

합계	1,355,691	1,629,450	1,629,450	1,683,000

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,683,000	2,761,650

처분	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(세전)	(53,550)	742,050

매도가능금융자산평가손익(세전)	-	-

기말금액	1,629,450	3,503,700

14. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	의료기기	건설중인자산	합계

기중 변동액:

기초 장부금액	4,197,878	5,091,321	1,139,151	63,226	315,845	774,675	-	-	11,582,096

취득 및 자본적지출	-	-	3,080	-	12,583	-	86,000	101,663

감가상각비	-	(73,577)	(123,689)	(7,316)	(26,578)	(76,259)	-	-	(307,419)

처분	-	-	(15,290)	-	-	-	(15,290)

타계정대체(개발비)	(2,080)	(3,912)	(5,992)

기타증감(*)	-	12,462	-	-	1,576	-	-	-	14,038

기말 장부금액	4,197,878	5,030,206	1,016,462	40,620	299,514	698,416	-	86,000	11,369,096

기말잔액:

취득원가	4,197,878	5,991,108	3,140,112	170,561	730,194	1,604,091	474,545	86,000	16,394,489

감가상각누계액	-	(960,902)	(2,123,650)	(129,941)	(430,680)	(905,675)	(474,545)	-	(5,025,393)

순장부금액	4,197,878	5,030,206	1,016,462	40,620	299,514	698,416	-	86,000	11,369,096

(*) 기타증감은 환율변동으로 인한 효과입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	의료기기	건설중인자산	합계

기중 변동액:

기초 장부금액	2,865,558	5,054,353	1,570,763	95,297	327,070	1,107,611	-	1,353,270	12,373,922

취득 및 자본적지출	-	336,091	76,434	19,712	96,199	3,560	-	74,329	606,325

감가상각비	-	(299,243)	(509,601)	(51,783)	(101,457)	(314,523)	-	-	(1,276,607)

처분	-	-	-	-	-	(21,973)	-	(3,890)	(25,863)

본계정대체	1,332,320	-	7,200	-	-	-	-	(1,423,709)	(84,189)

타계정대체	-	-	(5,645)	-	(5,967)	-	-	-	(11,612)

기타증감(*)	-	120	-	-	-	-	-	-	120

기말 장부금액	4,197,878	5,091,321	1,139,151	63,226	315,845	774,675	-	-	11,582,096

기말잔액:

취득원가	4,197,878	5,991,108	3,210,032	279,356	804,198	1,604,092	474,545	-	16,561,209

감가상각누계액	-	(899,787)	(2,070,881)	(216,130)	(488,353)	(829,417)	(474,545)	-	(4,979,113)

순장부금액	4,197,878	5,091,321	1,139,151	63,226	315,845	774,675	-	-	11,582,096

(*) 기타증감은 환율변동으로 인한 효과입니다.

(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	125,555	129,586

판매비와관리비	181,864	188,562

합계	307,419	318,148

15. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

기중 변동액:

기초	71,660	84,116	553,179	15,100	118,730	842,785

취득	55,492	55,492

상각	(5,915)	(7,835)	(42,406)	-	(9,156)	(65,312)

정부보조금 수령	-	-	(31,525)	-	-	(31,525)

타계정대체	-	-	-	-	-	-

기말	65,745	76,281	534,740	15,100	109,574	801,440

기말잔액:

취득원가	155,517	171,980	3,410,629	50,830	244,514	4,033,470

상각누계액	(89,772)	(95,699)	(2,457,568)	-	( 92,510)	(2,735,549)

손상누계액	-	-	-	(35,730)	-	(35,730)

정부보조금	-	-	(418,321)	-	(42,430)	(460,751)

순장부금액	65,745	76,281	534,740	15,100	109,574	801,440

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	개발비	회원권	소프트웨어	합계

기중 변동액:

기초	75,208	92,158	705,621	15,100	90,907	978,994

취득	1,128	98,472	-	-	99,600

상각	(5,157)	(6,860)	(35,106)	-	(6,312)	(53,435)

정부보조금 수령	-	-	(27,052)	-	-	(27,052)

손상	-	-	-	-	-

기말	71,179	85,298	741,935	15,100	84,595	998,107

기말잔액:

취득원가	138,909	151,972	3,270,549	50,830	139,613	3,751,873

상각누계액	(67,730)	(66,674)	(2,177,089)	-	(55,018)	(2,366,511)

손상누계액	-	-	-	(35,730)	-	(35,730)

정부보조금	-	-	(351,525)	-	-	(351,525)

순장부금액	71,179	85,298	741,935	15,100	84,595	998,107

(3) 보고기간종료일 현재 개발비의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

아토피 피부염 치료를 위한 저온플라즈마 모듈 개발	420,565	651,522

정부보조금	(144,580)	(198,797)

천연물 유래의 미세소낭을 활용한 발모촉진 화장품 개발	147,310	188,420

정부보조금	(79,595)	(102,337)

탈모치료용 플라즈마 의료기기 개발	98,163	141,836

기타	92,877	61,291

합계	534,740	741,935

(4) 무형자산상 각비는 모두 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 당분기 및 전분기 금액은 각각 65,312천원 및 53,435천원 입니다.(5) 당분기 및 전분기의 연구개발인력의 급여를 포함한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	152,593	214,349

경상연구개발비	68,542	58,614

합계	221,135	272,963

16. 보험가입자산

당분기말 및 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물	4,771,602	3,100,000	에이스아메리칸화재해상보험

(2) 전기말

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물	4,771,602	3,100,000	에이스아메리칸화재해상보험

당분기말과 전기말 현재 연결실체는 상기 보험 외에 생산물배상책임보험과 차량운반구에대한 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

17. 담보제공자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	계정과목	관련 금액

현대캐피탈(주)	차량운반구	-	-	미지급금	-

(2) 전기말

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	설정금액	계정과목	관련 금액

현대캐피탈(주)	차량운반구	17,473	4,760	미지급금	705

18. 기타자산ㆍ부채보고기간종료일 현재 기타자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	225,256	311,091

선급비용	160,300	154,017

부가세선급금	49,001	94,699

소계	434,557	559,807

기타유동부채:

예수금	45,797	32,409

선수금(*)	151,753	366,194

선수수익	102,656	102,656

소계	300,206	501,259

기타비유동부채:

기타장기종업원급여	41,362	38,364

충당부채:

충당부채	421	419

(*) 회사는 고객으로부터 미리 받은 대가에 대하여 선수금(계약부채)으로 계상하고 있으며, 상품 등이 고객에게 인도되는 시점(수행의무 이행이 완료되는 시점)에 이를 수익으로 인식하고 있습니다.19. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

매입채무	101,447	137,238

미지급금	482,855	445,610

미지급비용	138,387	134,378

소계	722,689	717,226

20. 운용리스(1) 리스계약의 주요내용

연결실체는 당분기말 현재 일부 건물 및 차량 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스계약의 기간은 1년~ 3년 입니다. 한편, 상기 리스계약으로 당분기와 전기 중 지출된 금액은각각 85,883천원 및 204,291천원 입니다.(2) 보고기간 말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	376,744	337,471

1년 초과 5년 이내	1,294,457	1,442,186

합계	1,671,201	1,779,657

21. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	792,759	970,512

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	67,789	82,908

주식결제형 주식기준보상	7,951	47,038

합계	868,499	1,100,458

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	835,148	884,332

사외적립자산의 공정가치	(599,951)	(716,926)

순확정급여부채	235,197	167,406

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금 등	599,951	100.00	716,926	100.00

22. 우발채무와 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 보증내역당분기말 현재 연결실체는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)등으로부터 계약이행보증 50,568 천원(전기말: 60,888천원)을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내용	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000	-	40,000	-

23. 자본금과 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당금액	100	100

발행주식수	45,374,817	45,374,817

보통주자본금	4,537,481,700	4,537,481,700

(2) 당분기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

내역	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초잔액	45,374,817	4,537,482	8,203,338	45,165,630	4,516,563	7,970,955

주식매수선택권행사(*)	-	-	-	209,187	20,918	232,383

주식발행초과금 이익잉여금 대체	-	-	-	-	-	-

기말잔액	45,374,817	4,537,482	8,203,338	45,374,817	4,537,481	8,203,338

(*) 전기 중 주식선택권이 행사되었습니다.

24. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본(법인세효과 차감후)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	1,004,932	996,980

기타자본조정	624,321	624,321

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	856,417	909,967

매도가능금융자산평가손익	-	-

자기주식	(3,306,956)	(3,306,956)

해외사업환산손익	219,359	184,912

합계	(601,927)	(590,776)

(2) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	(590,776)	634,422

주식선택권의 행사	(19,221)

주식선택권의 부여	7,951	83,483

주식선택권 법인세효과	(448,342)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(53,550)	(841,347)

매도가능금융자산평가손익	-	-

자기주식	-	-

해외사업환산손익	34,448	229

기말	(601,927)	(590,776)

25. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내역	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분

부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10

최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000

잔존부여주식수

기초(주)	262,825	1,314,132	80,000

행사(주)	(209,187)	-	-

기말(주)(*)	53,638	1,314,132	80,000

행사기간	2017.09.22~2019.09.22	부여 후 3년이 경과한 당해년도부터 7년 이내에 행사가능하며, 1년차부터 6년차까지 매년 15%씩 총 90% 행사가능하고 7년차에 10%를 행사가능(단, 상반기/하반기 연 2회 행사가능)	부여 후 3년이 경과한 당해년도부터 7년 이내에 행사가능하며, 1년차부터 6년차까지 매년 15%씩 총 90% 행사가능하고 7년차에 10%를 행사가능(단, 상반기/하반기 연 2회 행사가능)

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	1,119원	2,610원	6,530원

(*) 보고기간 후 사건으로 연결실체는 2019년 5월 8일 이사회를 통해 퇴사로 인한 기 부여된 주식매수선택권의 일부를 취소하였습니다. 2차 부여분 행사가능 주식수는 952,065주입니다.(2) 주식선택권에 대하여 공정가치를 측정하기 위하여 적용한 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

측정방법	블랙-숄즈모형	블랙-숄즈모형	블랙-숄즈모형

무위험이자율	2.55%	2.07%	1.53%

기대행사기간	4년	6.85년	6.85년

예상주가변동성	32.29%	35.87%	34.89%

(3) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 7백만원과 83백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 미처분이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 미처분이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	19,181,947	19,738,130

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	19,738,130	26,035,406

주식발행초과금 이익잉여금 대체	-	-

당기순이익(손실)	(556,183)	(6,299,086)

순확정급여부채 재측정요소	-	1,810

기말금액	19,181,947	19,738,130

27. 주당손익(1) 당분기와 전분기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순손익	(556,182,297)	(201,279,616)

가중평균유통보통주식수(*1)	44,552,905	44,448,312

기본주당손익	(12)	(5)

(*1) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초유통보통주식수(*)	44,527,115	44,343,718

조정	25,790	104,594

가중평균유통보통주식수	44,552,905	44,448,312

28. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	607,517	754,859

퇴직급여	52,393	69,321

복리후생비	40,121	55,140

지급임차료	95,236	51,817

감가상각비	181,864	188,562

무형자산상각비	65,311	53,437

세금과공과	22,068	56,312

경상연구개발비	68,542	58,614

여비교통비	67,765	31,868

지급수수료	224,562	151,544

판매수수료	30,076	32,169

광고선전비	146,565	61,155

대손상각비	10,557	373

주식보상비용	7,951	47,038

기타	89,100	112,795

합계	1,709,628	1,725,004

29. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	65,898	(3,094)

원재료매입액 및 상품매입액	176,524	215,018

급여	636,628	788,288

퇴직급여	54,627	71,417

복리후생비	53,237	55,140

감가상각비	200,081	208,557

지급임차료	102,239	58,890

경상연구개발비	68,542	58,614

지급수수료	230,325	165,488

광고선전비	146,565	61,155

판매수수료	30,076	32,169

무형자산상각비	65,311	53,437

기타	421,583	729,856

매출원가 및 판매비와관리비 합계	2,251,636	2,494,935

30. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	78,495	68,195

당기손익인식금융상품이익

외환차익	22,429	5,991

외화환산이익	122,887	21,371

배당금수익

합계	223,811	95,557

금융비용:

이자비용	2	247

외환차손	5,493	5,532

외화환산손실	55,303

당기손익인식금융자산평가손실

합계	5,495	61,082

31. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

유형자산처분이익	5,920

매도가능금융자산처분이익

잡이익	9,801	584

합계	15,721	584

기타비용:

기타의대손상각비	-	-

유형자산처분손실	-	-

기부금	-	-

잡손실	134	214

합계	134	214

32. 영업활동 현금흐름(1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

재고자산평가손실(환입)	(45,612)	122,626

재고자산폐기손실

대손상각비(환입)	11,052	9,440

이자비용	3	247

이자수익	(78,496)	(68,195)

퇴직급여	61,924	71,418

주식보상비용	7,952	47,038

감가상각비	320,171	318,220

무형자산상각비	65,311	53,437

경상연구개발비

유형자산처분손실

유형자산처분이익	(5,920)

매도가능금융자산처분이익

외화환산손실	55,304

외화환산이익	(122,887)	(21,371)

당기손익인식금융상품이익

법인세비용	(975,393)

기타의대손상각비

지분법손실	31,161

배당금수익

무형자산손상차손

당기손익인식금융상품손실

지급수수료

판매촉진비	5,676

합계	244,659	(381,553)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	(200,291)	314,355

미수금의 증감	(78,663)	(15,374)

선급금의 증감	131,532	(21,028)

선급비용의 증감	(6,282)	(11,720)

부가세선금금의 증감

재고자산의 증감	111,511	(100,968)

매입채무의 증감	(35,791)	507

미지급금의 증감	37,245	(65,101)

예수금의 증감	13,389	(577)

선수금의 증감	(214,440)	13,714

선수수익의 증감	1,836

미지급비용의 증감	4,009	(28,577)

순확정급여부채의 증감	39,019	11,491

기타장기종업원급여의 증감	2,999	3,612

합계	(195,763)	102,170

(3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	53,550	742,050

순확정급여부채의 재측정요소

주식선택권 법인세효과	323,032

건설중인자산의 본계정 대체	1,332,320

자본잉여금의 결손금 보전 및 대체

유형자산 처분 관련 미수금 증가

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감

해외사업환산손익	34,447	45,383

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

지배기업	(주)리더스코스메틱

관계기업	북경동방아트셀바이오테크놀러지유한공사, (주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)코르피아(*1), SMG Leaders Cosmetics(*2), (주)이그니스(*3)

동일 지배하의 타 종속기업(*2)	리더스코스메틱 스위스리더스코스메틱 북경리더스코스메틱 베트남리더스코스메틱 미국(주) 산성피앤씨(주)리더스솔루션

(*1) 지배기업의 특수관계자(*2) 지배기업의 종속기업(*3) 연결실체는 (주)이그니스에 대한 이사선임권한이 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.1) 매출 등

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

지배기업	(주)리더스코스메틱	제품매출	9,000	-

관계기업	북경동방아트셀바이오테크놀러지(유)	상품매출	-	39,412

동일 지배하의 타 종속기업	(주) 산성피앤씨	제품매출	-	10,080

합계	9,000	49,492

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

대여금	외상매입금 등

관계기업	북경동방아트셀바이오테크놀러지(유)	-	89,165

기타	대표이사 외	1,360,000	-

합계	1,360,000	89,165

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

대여금	외상매입금 등

관계기업	북경동방아트셀바이오테크놀러지(유)	-	88,852

기타	대표이사 외	200,000	-

합계	200,000	88,852

(4) 당분기와 전분기에 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	이자율(%)	당분기	전분기

대여	대여

기타	대표이사 외	4.6	1,160,000	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당분기	전분기

단기급여	193,625	153,532

퇴직급여	11,014	8,475

주식보상비용	12,640

합계	209,700	174,647

(*) 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결실체의 임원이 보유한 주식선택권의 만료일 및 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	만료일	주당 행사가격	주식선택권수

당분기말	전기말

2014.09.22	2019.09.22	1,119	53,638	53,638

2015.02.27	2025.02.27	2,610	482,742	482,742

합계	536,380	536,380