아크솔루션스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

2020년 9월 30일 현재
주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 프로스테믹스(이하 "지배기업")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 서울시 강남구 압구정로 14길 22(신사동, 도우빌딩)입니다. 지배기업은 단백질을이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 4,576백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

(주)리더스코스메틱	11,200,000	24.48

박병순	2,317,500	5.06

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.16

허미나	1,261,568	2.76

김진구	636,952	1.39

최정호	599,994	1.31

최은욱	53,638	0.12

자기주식	821,912	1.80

기타	26,962,573	58.93

합계	45,756,948	100.00

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

한산취국제무역북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(주)더마베이비	한국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(주)인터셀라(*)	한국	연구개발	100	-

(주)오티케이씨앤티(**)	한국	물티슈 제조 및 도ㆍ소매	100	-

(*) 당기 중 신규 출자하여 설립한 회사입니다.(**) 당기 중 지분 100%를 취득하였습니다. 2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

한산취국제무역북경유한책임공사	845,035,231	178,533,877	345,414,367	(81,422,663)

(주)더마베이비	3,326,064,263	1,500,997,588	43,971,385	(742,496,831)

(주)인터셀라	792,966,200	35,445,225	-	(152,479,025)

(주)오티케이씨앤티	15,482,081,106	4,817,669,852	3,953,045,807	27,803,669

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업(이하 '연결실체') 의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연 차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간'

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

다만 연결실체는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영할 예정이며, 동 중간재무제표에는 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 아직 반영되지 않았습니다. 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 연결실체가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 부동산 등입니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2019년과 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하 고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	32,938,284,328	3,485,326,434

자본	28,683,708,455	28,353,743,956

부채비율	114.83%	12.29%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,299,892,112	6,062,764,061

매출채권및기타유동채권	6,379,317,061	921,383,354

기타유동금융자산	9,633,087,564	6,940,916,212

장기매출채권및기타비유동채권	560,789,994	550,373,609

기타비유동금융자산	715,231,875	515,231,875

합 계	25,588,318,606	14,990,669,111

한편, 연 결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합계

매입채무및기타유동채무	2,705,252,967	-	-	-	2,705,252,967

단기차입금	1,882,849	305,300,630	-	-	307,183,479

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	110,000,000	-	110,000,000

장기차입금	11,390,608	33,800,392	2,438,961,866	-	2,484,152,866

파생상품부채	-	-	13,117,524,000	-	13,117,524,000

사채	-	-	24,000,000,000	-	24,000,000,000

리스부채(*)	149,088,000	409,872,000	1,866,000,000	609,000,000	3,033,960,000

합 계	2,867,614,424	748,973,022	41,532,485,866	609,000,000	45,758,073,312

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타유동채무	883,611,902	-	-	883,611,902

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	110,000,000	110,000,000

리스부채(*)	92,088,000	272,784,000	1,440,000,000	1,804,872,000

합 계	975,699,902	272,784,000	1,550,000,000	2,798,483,902

(*) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.(3) 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,299,892,112	8,299,892,112	6,062,764,061	6,062,764,061

매출채권및기타유동채권	6,379,317,061	6,379,317,061	921,383,354	921,383,354

기타금융자산	9,633,087,564	9,633,087,564	6,940,916,212	6,940,916,212

장기매출채권및기타비유동채권	560,789,994	560,789,994	550,373,609	550,373,609

기타비유동금융자산	1,385,359,795	1,385,359,795	1,379,681,875	1,379,681,875

소 계	26,258,446,526	26,258,446,526	15,855,119,111	15,855,119,111

금융부채

매입채무및기타유동채무	2,705,252,967	2,705,252,967	883,611,902	883,611,902

단기차입금	300,000,000	300,000,000	-	-

장기매입채무및기타비유동채무	110,000,000	110,000,000	110,000,000	110,000,000

장기차입금	2,357,000,000	2,357,000,000	-	-

파생상품부채	13,117,524,000	13,117,524,000	-	-

사채	9,872,660,103	9,872,660,103	-	-

리스부채	2,722,130,931	2,722,130,931	1,577,649,808	1,577,649,808

소 계	31,184,568,001	31,184,568,001	2,571,261,710	2,571,261,710

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,613,719,543	715,231,875	2,328,951,418

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	612,000,000	-	-	612,000,000

파생상품부채	-	13,117,524,000	13,117,524,000

파생상품은 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다(주석18 참조).5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 단백질을 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매 및 물티슈사업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

물티슈사업본부	화장품사업본부	합계	물티슈사업본부	화장품사업본부	합계

매출액(*)	3,953,045,807	7,332,885,877	11,285,931,684	-	5,188,467,912	5,188,467,912

매출원가	3,774,748,943	2,699,963,763	6,474,712,706	-	1,892,421,964	1,892,421,964

영업이익(손실)	(28,608,547)	(329,056,660)	(357,665,207)	-	(1,642,060,283)	(1,642,060,283)

당기순이익(손실)	27,803,669	136,938,970	164,742,639	-	(1,310,252,504)	(1,310,252,504)

감가상각비및무형자산상각비	146,070,222	1,603,544,704	1,749,614,926	-	1,414,665,344	1,414,665,344

(*) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

물티슈사업본부	화장품사업본부	합계	물티슈사업본부	화장품사업본부	합계

상품	-	1,820,992,704	1,820,992,704	-	-	-

제품	1,471,216,197	307,894,479	1,779,110,676	-	380,973,199	380,973,199

원재료	106,077,112	323,668,659	429,745,771	-	272,294,491	272,294,491

부재료	2,813,729,029	-	2,813,729,029	-	-	-

합계	4,391,022,338	2,452,555,842	6,843,578,180	-	653,267,690	653,267,690

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

물티슈사업본부	화장품사업본부	합계	물티슈사업본부	화장품사업본부	합계

자산	15,535,393,925	46,086,150,851	61,621,544,776	-	31,839,070,390	31,839,070,390

부채	4,817,669,852	28,120,614,476	32,938,284,328	-	3,485,326,434	3,485,326,434

유형자산	3,250,648,338	14,911,497,404	18,162,145,742	-	14,198,837,620	14,198,837,620

사용권자산	1,290,196,341	1,444,780,644	2,734,976,985	-	1,698,564,296	1,698,564,296

(5) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	당분기

화장품사업본부	물티슈사업본부	합 계

국내	일본	기타	소계

제품매출	1,834,040,527	2,434,085,144	949,833,961	5,217,959,632	3,953,045,807	9,171,005,439

상품매출	2,066,183,082	-	-	2,066,183,082	-	2,066,183,082

기타매출	48,743,163	-	-	48,743,163	-	48,743,163

합계	3,948,966,772	2,434,085,144	949,833,961	7,332,885,877	3,953,045,807	11,285,931,684

- 전분기(단위: 원)

구 분	전분기

화장품사업본부

국내	일본	기타	합계

제품매출	802,883,904	1,627,027,948	2,718,291,120	5,148,202,972

상품매출	2,485,203	-	25,854,280	28,339,483

기타매출	11,925,457	-	-	11,925,457

합계	817,294,564	1,627,027,948	2,744,145,400	5,188,467,912

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,057,180,440	11,237,188,521	2,161,312,450	5,176,542,455

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	17,080,908	48,743,163	9,061,819	11,925,457

합 계	7,074,261,348	11,285,931,684	2,170,374,269	5,188,467,912

(2) 연결실체는 주요 품목별로 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	합계	제품	상품	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	9,171,005,439	2,066,183,082	11,237,188,521	5,148,202,972	28,339,483	5,176,542,455

7. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	8,299,892,112	-	8,299,892,112

매출채권및기타유동채권	-	6,379,317,061	-	6,379,317,061

기타유동금융자산	1,613,719,543	8,019,368,021	-	9,633,087,564

소 계	1,613,719,543	22,698,577,194	-	24,312,296,737

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	663,792,260	-	663,792,260

차감: 현재가치할인차금	-	(103,002,266)	-	(103,002,266)

기타비유동금융자산	715,231,875	58,127,920	612,000,000	1,385,359,795

소 계	715,231,875	618,917,914	612,000,000	1,946,149,789

합 계	2,328,951,418	23,317,495,108	612,000,000	26,258,446,526

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	2,705,252,967	2,705,252,967

단기차입금	300,000,000	300,000,000

유동성리스부채	-	489,500,010	489,500,010

소 계	-	3,494,752,977	812,914,192

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	-	110,000,000	110,000,000

장기차입금	-	2,357,000,000	2,357,000,000

파생상품부채	13,117,524,000	-	13,117,524,000

사채	-	24,000,000,000	24,000,000,000

전환권조정	-	(11,837,601,388)	(11,837,601,388)

신주인수권조정	-	(2,289,738,509)	(2,289,738,509)

리스부채	-	2,232,630,921	2,232,630,921

소 계	13,117,524,000	14,572,291,024	27,689,815,024

합 계	13,117,524,000	18,067,044,001	31,184,568,001

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	6,062,764,061	-	6,062,764,061

매출채권및기타유동채권	-	921,383,354	-	921,383,354

기타유동금융자산	-	6,940,916,212	-	6,940,916,212

소 계	-	13,925,063,627	-	13,925,063,627

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	669,212,260	-	669,212,260

차감: 현재가치할인차금	-	(118,838,651)	-	(118,838,651)

기타비유동금융자산	515,231,875	-	864,450,000	1,379,681,875

소 계	515,231,875	550,373,609	864,450,000	1,930,055,484

합 계	515,231,875	14,475,437,236	864,450,000	15,855,119,111

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	883,611,902	883,611,902

유동성리스부채	-	286,168,558	286,168,558

소 계	-	1,169,780,460	1,169,780,460

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	-	110,000,000	110,000,000

리스부채	-	1,291,481,250	1,291,481,250

소 계	-	1,401,481,250	1,401,481,250

합 계	-	2,571,261,710	2,571,261,710

(2) 당분기와 전분기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	110,749,116	-	-	(412,326,939)	(301,577,823)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	943,702	-	-	-	-	943,702

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(196,911,000)	-	-	(196,911,000)

파생상품평가손익	-	-	-	734,544,000	-	734,544,000

-전분기(단위: 원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	230,352,968	-	(73,895,507)	156,457,461

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(754,290,000)	-	(754,290,000)

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	33,739,634	977,643	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당기초	설정(환입)	상각	연결범위변동	당분기말

매출채권	192,516,654	211,578,445	-	217,063,504	621,158,603

- 전기(단위: 원)

구 분	전기초	설정(환입)	상각	환율변동	전기말

매출채권	179,047,295	13,469,359	-	-	192,516,654

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,218,921,209	952,707,688

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	421,487,754	16,775,153

6개월 초과	939,677,703	11,457,509

소 계	1,361,165,457	28,232,662

손상채권(*2)	420,388,998	189,889,648

합 계	7,000,475,664	1,170,829,998

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당분기말 현재 200,770천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 각각 420,389천원 및 189,890천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다 10. 재고자산 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실(환입)은 각각 (206,473)천원 및 (141,701)천원입니다. 11. 기타유동금융자산보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

수익증권	1,612,775,841	1,613,719,543	1,613,719,543	-

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,723,591,556	-	6,723,591,556

건물	8,941,195,593	(1,813,635,705)	7,127,559,888

기계장치	7,147,257,740	(5,611,245,907)	1,536,011,833

시설장치	4,246,764,602	(2,027,824,292)	2,218,940,310

차량운반구	289,146,532	(169,926,558)	119,219,974

공기구비품	1,021,997,832	(746,485,476)	275,512,356

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

건설중인자산	161,309,825	-	161,309,825

합 계	29,005,809,134	(10,843,663,392)	18,162,145,742

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,197,878,232	-	4,197,878,232

건물	5,998,126,089	(1,199,465,980)	4,798,660,109

기계장치	3,163,983,198	(2,472,077,937)	691,905,261

시설장치	3,646,682,252	(1,233,853,869)	2,412,828,383

차량운반구	170,562,379	(143,485,962)	27,076,417

공기구비품	977,745,450	(605,820,528)	371,924,922

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

합 계	18,629,523,054	(6,129,249,730)	12,500,273,324

(2) 보고기간 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	당기초	연결범위의 변동	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	환율변동	당분기말

토지	4,197,878,232	1,065,259,320	1,662,663,644	(202,209,640)	-	-	-	6,723,591,556

건물	4,798,660,109	669,082,200	1,897,910,677	-	-	(249,577,115)	11,484,017	7,127,559,888

기계장치	691,905,261	906,334,098	186,159,681	-	108,660,000	(357,047,207)	-	1,536,011,833

시설장치	2,412,828,383	336,485,357	23,804,000	-	-	(554,177,430)	-	2,218,940,310

차량운반구	27,076,417	110,325,751	-	-	-	(18,182,194)	-	119,219,974

공기구비품	371,924,922	6,601,052	-	-	-	(103,163,619)	150,001	275,512,356

건설중인자산	-	264,969,825	5,000,000	-	(108,660,000)	-	-	161,309,825

합 계	12,500,273,324	3,359,057,603	3,775,538,002	(202,209,640)	-	(1,282,147,565)	11,634,018	18,162,145,742

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	취득및자본적지출	처분	감가상각비	환율변동	전기말

토지	4,197,878,232	-	-	-	-	4,197,878,232

건물	5,091,321,037	-	-	(299,913,192)	7,252,264	4,798,660,109

기계장치	1,139,150,717	26,951,000	-	(474,196,456)	-	691,905,261

시설장치	774,674,647	2,078,563,564	(534,331)	(439,875,497)	-	2,412,828,383

차량운반구	63,226,356	-	(15,289,065)	(20,860,874)	-	27,076,417

공기구비품	315,845,459	178,230,242	(1,069,589)	(121,227,790)	146,600	371,924,922

합 계	11,582,096,448	2,283,744,806	(16,892,985)	(1,356,073,809)	7,398,864	12,500,273,324

(3) 감가상각비 중 492백만원(전분기: 382백만원)은 매출원가, 790백만원(전분기: 571백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지 및 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17,30 참조).

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액	질권설정(*)

화재보험 등	용인공장 등	에이스아메리칸화재해상보험(주)	3,110,000,000	-

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	당기초	연결범위의 변동	설정	감가상각비	당기말

부동산	1,691,788,685	1,333,007,257	-	(296,579,219)	2,728,216,723

차량운반구	6,775,611	-	8,112,315	(8,127,664)	6,760,262

합 계	1,698,564,296	1,333,007,257	8,112,315	(304,706,883)	2,734,976,985

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	회계변경누적효과	설정	감가상각비	전기말

부동산	-	-	2,030,146,422	(338,357,737)	1,691,788,685

차량운반구	-	18,390,943	-	(11,615,332)	6,775,611

합 계	-	18,390,943	2,030,146,422	(349,973,069)	1,698,564,296

한편, 연결실체는 당분기중 단기리스에 따른 리스료 56,310천원, 소액자산리스에 따른 리스료 10,354천원을 인식하였으며 변동리스에 따른 리스료는 없습니다.(2) 보고기간 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	당기초	연결범위의 변동	설정	이자비용	지급	당분기말

리스부채	1,577,649,808	1,384,475,665	8,112,315	66,157,142	(314,263,999)	2,722,130,931

복구충당부채(*)	52,950,745	-	-	2,199,983	-	55,150,728

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	회계변경누적효과	설정	이자비용	지급	전기말

리스부채	-	16,063,276	1,809,517,544	93,899,988	(341,831,000)	1,577,649,808

복구충당부채(*)	-	-	50,153,338	2,797,407	-	52,950,745

(*) 지배기업의 사옥 임차에 관하여 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 연결실체는 당분기말 현재 55,151천원을 충당부채로 인식하였습니다. 지배기업은 임차개시일 현재 시점의 복구예상액에 인플레이션율을 고려하여 임차종료일 예상 복구비를 추정하였으며, 이를 5.44%의 할인율로 할인하였습니다. 복구는 임차종료시점에 이루어질 것으로 예상됩니다.14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

영업권	6,363,392,415	-	-	-	6,363,392,415

상표권	179,828,953	(144,131,029)	-	-	35,697,924

특허권	176,821,548	(127,313,993)	-	(887,217)	48,620,338

소프트웨어	275,513,591	(162,370,772)	-	(28,020,417)	85,122,402

개발비	3,477,893,752	(2,842,862,514)	(366,685,816)	(108,736,997)	159,608,425

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	10,524,280,259	(3,276,678,308)	(402,415,816)	(137,644,631)	6,707,541,504

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

상표권	179,207,833	(119,765,554)	-	-	59,442,279

특허권	162,962,292	(108,265,313)	-	(1,613,120)	53,083,859

소프트웨어	252,513,591	(127,139,197)	-	(35,225,667)	90,148,727

개발비	3,477,893,752	(2,693,097,273)	(366,685,816)	(166,456,337)	251,654,326

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	4,123,407,468	(3,048,267,337)	(402,415,816)	(203,295,124)	469,429,191

(2) 보고기간 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당기초	연결범위의 변동	취득	정부보조금 수령	상각	당분기말

영업권	-	6,363,392,415	-	-	-	6,363,392,415

상표권	59,442,279	-	621,120	-	(24,365,475)	35,697,924

특허권	53,083,859	-	13,859,256	-	(18,322,777)	48,620,338

소프트웨어	90,148,727	-	23,000,000	-	(28,026,325)	85,122,402

개발비	251,654,326	-	-	-	(92,045,901)	159,608,425

회원권	15,100,000	-	-	-	-	15,100,000

합 계	469,429,191	6,363,392,415	37,480,376	-	(162,760,478)	6,707,541,504

- 전기(단위: 원)

구 분	전기초	취득	상각	정부보조금 수령	손상차손	전기말

상표권	84,116,143	7,227,388	(31,901,252)	-	-	59,442,279

특허권	71,659,289	7,445,166	(21,181,238)	(4,839,358)	-	53,083,859

소프트웨어	118,730,281	8,000,000	(36,581,554)	-	-	90,148,727

개발비	553,180,073	122,756,200	(193,329,263)	19,731,000	(250,683,684)	251,654,326

회원권	15,100,000	-	-	-	-	15,100,000

합 계	842,785,786	145,428,754	(282,993,307)	14,891,642	(250,683,684)	469,429,191

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 개발비에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	잔여 상각기간

아토피 피부염 치료를 위한 저온플라즈마 모듈 개발	182,699,612	약 1년

정부보조금	(63,253,755)

천연물 유래의 미세소낭을 활용한 발모촉진 화장품 개발	85,645,810	약 2년

정부보조금	(45,483,242)

합 계	159,608,425

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 195,011천원 및 213,611천원입니다.

(5) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.15. 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주요영업활동	소재지	유효 지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)리딩프로스	화장품 도ㆍ소매	한국	20.00	20.00	200,000,000	19,029,976	200,000,000	26,553,433

(2) 보고기간 중 연결실체의 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구분	당기초	처분	기타	지분법손익	당분기말

(주)리딩프로스	26,553,433	-	-	(7,523,457)	19,029,976

- 전기(단위: 원)

구분	전기초	처분	기타	지분법손익	전기말

Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd	41,610,365	(38,192,079)	1,596,752	(5,015,038)	-

(주)리딩프로스	101,223,486	-	-	(74,670,053)	26,553,433

합계	142,833,851	(38,192,079)	1,596,752	(79,685,091)	26,553,433

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)리딩프로스	157,784,131	62,634,252	192,363,671	(37,617,283)	(37,617,283)

- 전기말(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

Beijing Art Cell Biotechnology Co., Ltd	-	-	-	(10,234,770)	(10,234,770)

(주)리딩프로스	153,384,627	20,617,465	186,957,577	(373,350,267)	(373,350,267)

16. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500	7.95	1,000,000,000	515,231,875	515,231,875	515,231,875

아르케바이오스타제1호	20,000	17.39	200,000,000	200,000,000	200,000,000	-

합 계	1,200,000,000	715,231,875	715,231,875	515,231,875

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.85	1,355,580,000	488,070,000	488,070,000	864,450,000

합 계	1,355,691,000	488,070,000	488,070,000	864,450,000

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당분기말	전기말

단기차입금	운전자금대출	(주)기업은행	300,000,000	-

소계	300,000,000	-

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	-

운전자금대출	(주)기업은행	157,000,000	-

소계	2,357,000,000	-

차감: 유동성대체	-	-

차감계	2,357,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).18. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	20,000,000,000	-

전환권조정	(11,837,601,388)	-

제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	4,000,000,000	-

신주인수권조정	(2,289,738,509)	-

합 계	9,872,660,103	-

(2) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	3,910원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

- 신주인수권부사채(3회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

행사가액	3,910원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최 근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

신주인수권행사기간	2021 .08. 04 - 2023. 01. 04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

19. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.87%	2.87%

미래임금상승률	2.00%	2.00%

(2) 보고기간 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	804,591,213	884,331,799

연결범위의 변동	469,283,051	-

당기근무원가	270,750,472	285,552,295

이자원가	-	18,471,098

재측정요소	-	(67,498,114)

급여지급액	(336,212,358)	(316,265,865)

기말금액	1,208,412,378	804,591,213

(3) 보고기간 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	413,566,339	716,925,586

연결범위의 변동	5,633,400	-

이자수익	-	23,794,053

재측정요소	-	(16,188,334)

급여지급액	(289,393,392)	(310,964,966)

기여금 납부액	1,192,800	-

기말금액	130,999,147	413,566,339

(4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	270,750,472	205,631,405

순이자원가	-	-

합 계	270,750,472	205,631,405

20. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간종료일 현재 지배회사가 발행한 주식수는 보통주식 45,756,948주 입니다.(2) 당분기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	45,676,500	4,567,650,000	9,031,758,941

전환권 행사	80,448	8,044,800	249,400,600

당기말	45,756,948	4,575,694,800	9,281,159,541

21. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	1,007,242,908	929,180,025

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	(579,992,400)	(383,081,400)

자기주식	(3,306,956,052)	(3,306,956,052)

해외사업환산손익	231,199,798	204,575,221

합 계	(2,648,505,746)	(2,556,282,206)

22. 주식기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

권리부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10	2019.07.26	2020.05.06

최초부여인원(명)	6	23	2	1	1

최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000	150,000	120,000

잔존부여인원(명)	-	10	1	1	1

잔존부여주식수(주)	-	386,209	80,000	150,000	120,000

행사기간	2017.09.22~2019.09.22	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09	2022.07.26~2024.07.25	2022.06.06~2025.06.05

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 2년 재직

행사가격	1,119원	2,610원	6,530원	4,725원	4,415원

(2) 보고기간 중 연결실체의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당분기말

793,213	120,000	(96,556)	(80,448)	736,209

- 전기(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	전기말

1,447,770	150,000	(502,874)	(301,683)	793,213

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

연결실체가 산정한 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	24,150,066	854,888,162	145,115,170	42,901,211	-

당기 인식한 보상비용	-	-	-	73,930,388	51,608,615

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	178,889,953	202,947,385

소 계	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

(4) 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 블랙-숄즈모형을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

무위험이자율	2.55%	2.07%	1.53%	1.34%	1.23%

기대행사기간	4년	6.85년	6.85년	-	-

예상주가변동성	32.29%	35.87%	34.89%	67.74%	45.59%

산정된 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

23. 판매비와 관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	499,980,572	1,653,219,563	655,018,316	1,843,206,905

퇴직급여	125,877,852	257,030,386	59,242,854	170,235,601

복리후생비	44,951,463	123,383,493	39,681,293	115,946,623

여비교통비	6,587,296	22,202,363	35,526,664	183,193,375

접대비	11,369,841	51,367,447	22,057,287	63,160,016

통신비	3,746,800	9,848,141	2,621,737	12,999,966

수도광열비	490,335	1,489,255	-	-

세금과공과금	22,719,930	71,598,090	23,790,960	86,728,470

감가상각비	370,648,506	1,094,559,203	298,077,638	833,677,668

보험료	10,431,454	15,361,943	6,190,137	20,113,624

차량유지비	4,393,548	12,430,304	4,329,769	10,468,889

경상연구개발비	106,364,123	195,010,838	72,670,921	213,610,716

운반비	84,912,015	85,979,035	1,338,300	2,721,527

교육훈련비	447,668	762,784	80,000	8,437,316

도서인쇄비	2,524,052	4,558,052	2,743,145	6,990,736

소모품비	15,956,842	24,667,279	6,829,496	17,041,636

지급임차료	2,860,156	22,744,497	15,702,001	61,925,762

수선비	530,000	3,845,000	150,240	2,353,918

지급수수료	322,523,389	660,492,752	302,044,353	673,364,400

광고선전비	36,828,361	193,909,629	24,319,361	196,715,326

건물관리비	21,766,403	59,756,584	19,848,721	64,139,342

수출제비용	1,921,861	3,916,631	5,430,720	9,297,165

판매수수료	11,558,583	81,479,624	21,132,090	93,596,715

무형고정자산상각	54,510,631	162,760,478	66,521,835	199,127,727

대손상각비	165,675,597	211,578,445	10,220,334	20,101,676

견본비	2,691,881	11,695,184	(938,949)	13,819,616

주식보상비용	56,904,372	125,539,003	-	7,951,516

회의비	-	7,698,182	-	7,180,000

합 계	1,989,173,531	5,168,884,185	1,694,629,223	4,938,106,231

24. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	909,090	-	5,920,025

외화환산이익	(146,868,647)	353,525,850	349,735,280	573,697,959

외환차익	3,342,691	33,574,789	3,892,792	37,622,994

잡이익	2,992,454	15,285,414	1,203,191	12,886,582

합 계	(140,533,502)	403,295,143	354,831,263	630,127,560

(2) 보고기간 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	1,603,920

기부금	10,664,000	136,228,193	-	-

외화환산손실	14,232,183	18,318,397	8,684,542	13,497,543

외환차손	1,285,662	1,795,412	566,475	815,898

잡손실	2,066,977	12,400,373	(153,325)	32,615,505

합 계	28,248,822	168,742,375	9,097,692	48,532,866

25. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,679,807,325)	(108,939,413)

상품의 매입	3,125,004,191	22,570,000

원재료 및 소모품 사용	4,020,737,782	763,198,220

급여	2,216,175,824	2,009,194,580

퇴직급여	270,750,472	205,631,405

복리후생비	180,031,290	149,460,228

임차료	51,708,868	83,051,851

지급수수료	698,088,386	709,890,200

감가상각비 및 무형자산상각비	1,749,614,926	1,414,665,344

광고선전비	193,909,629	196,715,326

운반비	90,673,971	43,356,227

외주가공비	74,971,585	25,760,760

판매수수료	81,479,624	93,596,715

기타비용	570,257,668	1,222,376,752

영업비용의 합계(*)	11,643,596,891	6,830,528,195

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

26. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	27,231,158	94,071,691	49,188,261	176,592,244

대여금에 대한 이자수익	196,282	841,040	7,971,861	38,760,981

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	1,350,584	15,836,385	5,067,911	14,999,743

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	943,702	943,702	-	-

파생상품평가이익	734,544,000	734,544,000	-	-

합 계	764,265,726	846,236,818	62,228,033	230,352,968

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	6,184,994	7,641,677	-	2,933

사채에 대한 이자비용	340,728,103	340,728,103	-	-

리스부채에 대한 이자비용	24,856,239	66,157,142	23,719,174	73,892,574

합 계	371,769,336	414,526,922	23,719,174	73,895,507

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.28. 주당순이익

(1) 기본주당이익(손실)은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

당분기 및 전분기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 보통주당기순이익(손실)(원)	164,742,639	(1,310,252,504)

가중평균 유통보통주식수(주)	44,913,808	44,666,997

기본주당이익(손실)(원)	4	(29)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	45,676,500	45,374,817

자기주식효과	(821,912)	(821,912)

전환효과	59,220	114,092

가중평균유통보통주식수	44,913,808	44,666,997

(2) 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생함으로 연결실체의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	2,727,710,126	2,034,402,417

법인세비용	136,331,361	339,372,993

이자비용	414,526,922	73,895,507

감가상각비	1,586,854,448	1,215,537,617

무형자산상각비	162,760,478	199,127,727

퇴직급여	270,750,472	205,631,405

대손상각비	211,578,445	20,101,676

재고자산평가손실	(209,859,663)	(142,872,901)

재고자산폐기손실	3,386,806	1,172,210

유형자산처분손실	-	1,603,920

외화환산손실	18,318,397	13,497,543

주식보상비용	125,539,003	7,951,516

잡손실	-	32,517,291

지분법손실	7,523,457	66,871,383

판매촉진비	-	(5,470)

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,200,671,758)	(809,970,952)

이자수익	(110,749,116)	(230,352,968)

외화환산이익	(353,525,850)	(573,697,959)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(943,702)	-

유형자산처분이익	(909,090)	(5,920,025)

파생상품평가이익	(734,544,000)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(6,185,105,364)	(1,170,203,867)

매출채권의 증가	(2,052,779,707)	(621,867,379)

미수금의 감소(증가)	250,190,325	(131,982,170)

선급비용의 감소(증가)	17,991,751	(39,260,973)

선급금의 감소(증가)	(364,090,746)	20,383,372

재고자산의 증가	(906,138,552)	(80,430,343)

장기미수금의 감소	122,000,000	-

매입채무의 감소	(2,753,819,463)	(112,745,789)

미지급금의 증가	41,821,322	72,846,302

선수금의 감소	(235,376,210)	(292,977,188)

예수금의 증가(감소)	(197,228,187)	24,307,656

미지급비용의 감소	(75,082,407)	(17,573,612)

퇴직연금운용자산의 감소	288,200,592	293,930,633

퇴직금의 지급	(336,212,358)	(293,930,633)

장기종업원급여의 증가	15,418,276	9,096,257

합계(I+II+III)	(4,658,066,996)	54,227,598

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체 는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 계약이행보증 14백만원 을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

(주)신한은행	시설자금대출	2,200,000,000	2,200,000,000	토지 및 건물	2,640,000,000

(주)기업은행	운영자금대출	457,000,000	457,000,000	토지 및 건물	550,000,000

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

31. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지배기업	(주)리더스코스메틱

관계기업	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)코르피아(*1)(주)이그니스, (주)셀파크글로벌, 셀파크피부과의원

동일 지배하의 타 종속기업(*2)	LEADERS COSMETICS SA

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD

(주)산성피앤씨

(주)리더스솔루션

(*1) 지배기업의 특수관계자(*2) 지배기업의 종속기업(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기	전분기

(주)리더스코스메틱	매출 등	2,000,000	9,000,000

(주)셀파크글로벌	매출 등	1,677,182	-

매입 등	11,776,475	-

셀파크피부과의원	매출 등	57,528,073	-

매입 등	34,800	-

(주)산성피앤씨	매출 등	2,045,454	-

주요 경영진	대여금 대여	100,000,000	1,195,000,000

대여금 상환	100,000,000	1,385,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기말	전기말

(주)셀파크글로벌	미수금	-	220,000

셀파크피부과의원	매출채권	2,200,000	-

장단기미수금	220,260,598	242,438,904

미지급금	-	16,958,144

임대보증금	110,000,000	110,000,000

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	470,599,997	609,427,686

퇴직급여	51,002,304	33,411,937

장기종업원급여	73,930,388	-

합 계	595,532,689	642,839,623

32. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)오티케이씨앤티	물티슈 제조 및 도소매업	2020년 8월 7일	100	17,000,000,000

(2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가는 전액 현금및현금성자산으로 지급되었습니다.(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)오티케이씨앤티

식별가능한 자산의 공정가치	18,101,915,717

유동자산	13,295,307,700

현금및현금성자산	223,998,492

매출채권믿기타유동채권	3,745,040,490

재고자산	5,076,141,509

기타유동금융자산	4,247,462,509

당기법인세자산	2,664,700

비유동자산	4,806,608,017

장기매출채권및기타비유동채권	1,950,000

기타비유동금융자산	28,727,920

유형자산	3,359,057,603

사용권자산	1,333,007,257

이연법인세자산	83,865,237

식별가능한 부채의 공정가치	7,465,308,132

유동부채	5,658,729,327

매입채무및기타유동채무	4,741,090,464

단기차입금	300,000,000

당기법인세부채	419,092,352

리스부채	198,546,511

비유동부채	1,806,578,805

장기차입금	157,000,000

퇴직급여채무	463,649,651

리스부채	1,185,929,154

식별가능한 순자산 공정가치 합계	10,636,607,585

(4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)오티케이씨앤티

이전대가	17,000,000,000

식별가능한 순자산 공정가치	10,636,607,585

영업권	6,363,392,415

33. 보고기간후 사건지배회사-종속기업간의 합병지배기업은 2020년 9월 10일에 개최한 주주총회를 갈음하는 이사회에서 지배기업의 종속기업인 ㈜오티케이씨앤티와의 소규모 합병을 승인 받았습니다. 지배기업은 ㈜오티케이씨앤티의 주식 100%를 소유하고 있으며 합병비율은 1.00:0.00 입니다. 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일인 2020년 10월 13일 현재 지배기업이 취득 및 인수한 (주)오티케이씨앤티의 자산 및 부채는 2020년 9월 30일 재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 이익잉여금에서 조정하였습니다.