아크솔루션스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

2020년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 프로스테믹스

1. 일반사항

주식회사 프로스테믹스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 당사의 본점소재지는 서울시 강남구 압구정로 14길 22(신사동, 도우빌딩)입니다. 당사는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 4,576백백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

(주)리더스코스메틱	11,200,000	24.48

박병순	2,317,500	5.06

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.16

허미나	1,261,568	2.76

김진구	636,952	1.39

최정호	599,994	1.31

최은욱	53,638	0.12

자기주식	821,912	1.80

기타	26,962,573	58.93

합계	45,756,948	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당 사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연 차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간'

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

다만 당사는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영할 예정이며, 동 중간재무제표에는 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 아직 반영되지 않았습니다. 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 당사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 부동산 등입니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2019년과 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	27,920,368,866	3,421,388,575

자본	29,889,261,250	28,559,372,846

부채비율	93.41%	11.98%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,156,230,681	5,553,643,943

매출채권및기타유동채권	3,758,293,863	993,092,028

기타유동금융자산	7,021,340,624	6,940,916,212

장기매출채권및기타비유동채권	1,522,012,082	550,373,609

기타비유동금융자산	715,231,875	515,231,875

합 계	19,173,109,125	14,553,257,667

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타유동채무	426,041,985	-	-	426,041,985

장기차입금	10,480,438	31,099,562	2,278,489,370	2,320,069,370

파생상품부채	-	-	13,117,524,000	13,117,524,000

사채	-	-	24,000,000,000	24,000,000,000

리스부채(*)	92,088,000	274,872,000	1,170,000,000	1,536,960,000

합 계	528,610,423	305,971,562	40,566,013,370	41,400,595,355

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	합계

매입채무및기타유동채무	826,264,553	-	-	826,264,553

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	110,000,000	110,000,000

리스부채(*)	92,088,000	272,784,000	1,440,000,000	1,804,872,000

합 계	918,352,553	272,784,000	1,550,000,000	2,741,136,553

(*) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,156,230,681	6,156,230,681	5,553,643,943	5,553,643,943

매출채권및기타유동채권	3,758,293,863	3,758,293,863	993,092,028	993,092,028

기타금융자산	7,021,340,624	7,021,340,624	6,940,916,212	6,940,916,212

장기매출채권및기타비유동채권	1,522,012,082	1,522,012,082	550,373,609	550,373,609

기타비유동금융자산	1,327,231,875	1,327,231,875	1,379,681,875	1,379,681,875

소 계	19,785,109,125	19,785,109,125	15,417,707,667	15,417,707,667

금융부채

매입채무및기타유동채무	426,041,985	426,041,985	826,264,553	826,264,553

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	110,000,000	110,000,000

장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	-	-

파생상품부채	13,117,524,000	13,117,524,000	-	-

사채	9,872,660,103	9,872,660,103	-	-

리스부채	1,370,055,769	1,370,055,769	1,577,649,808	1,577,649,808

소 계	26,986,281,857	26,986,281,857	2,513,914,361	2,513,914,361

나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	715,231,875	715,231,875

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	612,000,000	-	-	612,000,000

파생상품부채	-	-	13,117,524,000	13,117,524,000

파생상품은 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다(주석17 참조).활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.5. 영업부문 정보

(1) 당사는 단백질을 이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,955,303,941	7,108,846,263	2,080,417,616	4,979,612,876

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	5,080,908	25,543,163	9,331,819	12,795,457

합 계	2,960,384,849	7,134,389,426	2,089,749,435	4,992,408,333

(2) 당사는 주요 품목별로 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	합계	제품	상품	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	5,057,634,566	2,051,211,697	7,108,846,263	4,952,458,596	27,154,280	4,979,612,876

7. 범주별 금융상품 및 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	6,156,230,681	-	6,156,230,681

매출채권및기타유동채권	-	3,758,293,863	-	3,758,293,863

기타유동금융자산	-	7,021,340,624	-	7,021,340,624

소 계	-	16,935,865,168	-	16,935,865,168

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	1,625,014,348	-	1,625,014,348

차감: 현재가치할인차금	-	(103,002,266)	-	(103,002,266)

기타비유동금융자산	715,231,875	-	612,000,000	1,327,231,875

소 계	715,231,875	1,522,012,082	612,000,000	2,849,243,957

합 계	715,231,875	18,457,877,250	612,000,000	19,785,109,125

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	426,041,985	426,041,985

리스부채	-	299,864,562	299,864,562

소 계	-	725,906,547	725,906,547

비유동부채

장기차입금	-	2,200,000,000	2,200,000,000

파생상품부채	13,117,524,000	-	13,117,524,000

사채	-	24,000,000,000	24,000,000,000

전환권조정	-	(11,837,601,388)	(11,837,601,388)

신주인수권조정	-	(2,289,738,509)	(2,289,738,509)

리스부채	-	1,070,191,207	1,070,191,207

소 계	13,117,524,000	13,142,851,310	26,260,375,310

합 계	13,117,524,000	13,868,757,857	26,986,281,857

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	5,553,643,943	-	5,553,643,943

매출채권및기타유동채권	-	993,092,028	-	993,092,028

기타유동금융자산	-	6,940,916,212	-	6,940,916,212

소 계	-	13,487,652,183	-	13,487,652,183

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	669,212,260	-	669,212,260

차감: 현재가치할인차금	-	(118,838,651)	-	(118,838,651)

기타비유동금융자산	515,231,875	-	864,450,000	1,379,681,875

소 계	515,231,875	550,373,609	864,450,000	1,930,055,484

합 계	515,231,875	14,038,025,792	864,450,000	15,417,707,667

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	826,264,553	826,264,553

리스부채	-	286,168,558	286,168,558

소 계	-	1,112,433,111	1,112,433,111

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	-	110,000,000	110,000,000

리스부채	-	1,291,481,250	1,291,481,250

소 계	-	1,401,481,250	1,401,481,250

합 계	-	2,513,914,361	2,513,914,361

(2) 당분기와 전분기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	137,255,188	-	-	(404,807,552)	(267,552,364)

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(196,911,000)	-	-	(196,911,000)

파생상품평가손익	-	-	-	734,544,000	-	734,544,000

- 전분기(단위: 원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	229,439,432	-	(73,895,507)	155,543,925

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(754,290,000)	-	(754,290,000)

8. 사용이 제한된 금융자산 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	33,739,634	977,643	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권및기타유동채권

(1) 보고기간 중 당사의 매출채권및기타유동채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당기초	설정(환입)	채권 상각	당분기말

매출채권	192,516,654	238,115,193	-	430,631,847

- 전기(단위: 원)

구 분	전기초	설정(환입)	채권 상각	전기말

매출채권	179,541,372	12,975,282	-	192,516,654

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타유동채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,330,656,405	1,024,416,362

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	494,594,676	16,775,153

6개월 초과	1,008,448,983	11,457,509

소 계	1,503,043,659	28,232,662

손상채권(*2)	219,050,157	189,889,648

합 계	4,052,750,221	1,242,538,672

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당분기말 현재 211,582천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 당분기말과 전기말 현재 각각 219,050천원 및 189,890천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다 10. 재고자산 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실(환입)은 각각 (206,473)천원 및 (141,701)천원입니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,860,541,876	-	5,860,541,876

건물	7,552,928,365	(1,394,045,585)	6,158,882,780

기계장치	2,692,721,750	(2,358,770,117)	333,951,633

시설장치	1,612,422,688	(1,330,351,474)	282,071,214

차량운반구	102,653,379	(88,591,317)	14,062,062

공기구비품	753,873,349	(613,816,918)	140,056,431

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

건설중인자산	5,000,000	-	5,000,000

합 계	19,054,686,861	(6,260,120,865)	12,794,565,996

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	4,197,878,232	-	4,197,878,232

건물	5,655,017,688	(1,166,166,497)	4,488,851,191

기계장치	3,163,983,198	(2,472,077,937)	691,905,261

시설장치	3,646,682,252	(1,233,853,869)	2,412,828,383

차량운반구	170,562,379	(143,485,962)	27,076,417

공기구비품	935,003,969	(600,044,144)	334,959,825

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

합 계	18,243,673,172	(6,090,173,863)	12,153,499,309

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	당기초	취득및자본적지출	처분	감가상각비	당분기말

토지	4,197,878,232	1,662,663,644	-	-	5,860,541,876

건물	4,488,851,191	1,897,910,677	-	(227,879,088)	6,158,882,780

기계장치	691,905,261	-	(82,286,171)	(275,667,457)	333,951,633

시설장치	2,412,828,383	8,204,000	(1,770,233,265)	(368,727,904)	282,071,214

차량운반구	27,076,417	-	-	(13,014,355)	14,062,062

공기구비품	334,959,825	-	(109,800,810)	(85,102,584)	140,056,431

건설중인자산	-	5,000,000	-	-	5,000,000

합 계	12,153,499,309	3,573,778,321	(1,962,320,246)	(970,391,388)	12,794,565,996

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	취득및자본적지출	처분	감가상각비	전기말

토지	4,197,878,232	-	-	-	4,197,878,232

건물	4,771,602,076	-	-	(282,750,885)	4,488,851,191

기계장치	1,139,150,717	26,951,000	-	(474,196,456)	691,905,261

시설장치	774,674,647	2,078,563,564	(534,331)	(439,875,497)	2,412,828,383

차량운반구	63,226,356	-	(15,289,065)	(20,860,874)	27,076,417

공기구비품	310,358,218	143,990,333	(1,069,589)	(118,319,137)	334,959,825

합 계	11,256,890,246	2,249,504,897	(16,892,985)	(1,336,002,849)	12,153,499,309

(3) 감가상각비 중 349백만원(전분기: 382백만원)은 매출원가, 622백만원(전분기: 557백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당사는 매 보고기간종료일마다 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 및 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16,29 참조).

(6) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액	질권설정

화재보험 등	용인공장 등	에이스아메리칸화재해상보험(주)	3,110,000,000	-

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	처분	감가상각비	당기말

부동산	1,691,788,685	-	(1,446,479,315)	(101,507,322)	143,802,048

차량운반구	6,775,611	8,112,315	-	(8,127,664)	6,760,262

합 계	1,698,564,296	8,112,315	(1,446,479,315)	(109,634,986)	150,562,310

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	회계변경누적효과	설정	감가상각비	전기말

부동산	-	-	2,030,146,422	(338,357,737)	1,691,788,685

차량운반구	-	18,390,943	-	(11,615,332)	6,775,611

합 계	-	18,390,943	2,030,146,422	(349,973,069)	1,698,564,296

한편, 당사는 당분기중 단기리스에 따른 리스료 22,144천원, 소액자산리스에 따른 리스료 6,783천원을 인식하였으며 변동리스에 따른 리스료는 없습니다.(2) 보고기간 중 당사의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	당기초	설정	이자비용	지급	당분기말

리스부채	1,577,649,808	8,112,315	60,557,645	(276,263,999)	1,370,055,769

복구충당부채(*)	52,950,745	-	2,199,983	-	55,150,728

- 전기(단위: 원)

과 목	전기초	회계변경누적효과	설정	이자비용	지급	전기말

리스부채	-	16,063,276	1,809,517,544	93,899,988	(341,831,000)	1,577,649,808

복구충당부채(*)	-	-	50,153,338	2,797,407	-	52,950,745

(*) 당사의 사옥 임차에 관하여 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 당사는 당분기말 현재 55,151천원을 충당부채로 인식하였습니다. 당사는 임차개시일 현재 시점의 복구예상액에 인플레이션율을 고려하여 임차종료일 예상 복구비를 추정하였으며, 이를 5.44%의 할인율로 할인하였습니다. 복구는 임차종료시점에 이루어질 것으로 예상됩니다.13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

상표권	179,828,953	(144,131,029)	-	-	35,697,924

특허권	173,524,048	(124,675,993)	-	(887,217)	47,960,838

소프트웨어	252,513,591	(162,370,772)	-	(28,020,417)	62,122,402

개발비	3,477,893,752	(2,842,862,514)	(366,685,816)	(108,736,997)	159,608,425

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	4,134,590,344	(3,274,040,308)	(402,415,816)	(137,644,631)	320,489,589

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

상표권	179,207,833	(119,765,554)	-	-	59,442,279

특허권	162,962,292	(108,265,313)	-	(1,613,120)	53,083,859

소프트웨어	252,513,591	(127,139,197)	-	(35,225,667)	90,148,727

개발비	3,477,893,752	(2,693,097,273)	(366,685,816)	(166,456,337)	251,654,326

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	4,123,407,468	(3,048,267,337)	(402,415,816)	(203,295,124)	469,429,191

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당기초	취득	처분	상각	당분기말

상표권	59,442,279	621,120	-	(24,365,475)	35,697,924

특허권	53,083,859	13,859,256	(769,417)	(18,212,860)	47,960,838

소프트웨어	90,148,727	-	-	(28,026,325)	62,122,402

개발비	251,654,326	-	-	(92,045,901)	159,608,425

회원권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	469,429,191	14,480,376	(769,417)	(162,650,561)	320,489,589

- 전기(단위: 원)

구 분	전기초	취득	상각	정부보조금 수령	손상차손	전기말

상표권	84,116,143	7,227,388	(31,901,252)	-	-	59,442,279

특허권	71,659,289	7,445,166	(21,181,238)	(4,839,358)	-	53,083,859

소프트웨어	118,730,281	8,000,000	(36,581,554)	-	-	90,148,727

개발비	553,180,073	122,756,200	(193,329,263)	19,731,000	(250,683,684)	251,654,326

회원권	15,100,000	-	-	-	-	15,100,000

합 계	842,785,786	145,428,754	(282,993,307)	14,891,642	(250,683,684)	469,429,191

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 개발비에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	잔여 상각기간

아토피 피부염 치료를 위한 저온플라즈마 모듈 개발	182,699,612	약 1년

정부보조금	(63,253,755)

천연물 유래의 미세소낭을 활용한 발모촉진 화장품 개발	85,645,810	약 2년

정부보조금	(45,483,242)

합 계	159,608,425

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 147,774천원 및 213,611천원입니다.

(5) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지 역	결산월	업 종

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	중국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(주)더마베이비	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(주)인터셀라	한국	12월 31일	연구개발

(주)오티케이씨앤티	한국	12월 31일	물티슈 제조 및 도소매업

관계기업	(주)리딩프로스	한국	12월 31일	화장품 도ㆍ소매

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	유효 지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	100	100	2,150,209,000	773,228,933	2,150,209,000	773,228,933

(주)더마베이비	100	100	2,700,000,000	2,700,000,000	200,000,000	200,000,000

(주)인터셀라	100	-	910,000,000	910,000,000	-	-

(주)오티케이씨앤티	100	-	17,000,000,000	17,000,000,000	-	-

소 계	22,760,209,000	21,383,228,933	2,350,209,000	973,228,933

관계기업	(주)리딩프로스	20	20	200,000,000	26,553,433	200,000,000	26,553,433

합 계	22,960,209,000	21,409,782,366	2,550,209,000	999,782,366

(3) 보고기간 중 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당분기	전기

당기초	취 득	손 상	당분기말	전기초	취 득	손 상	전기말

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사	773,228,933	-	-	773,228,933	773,228,933	-	-	773,228,933

(주)더마베이비	200,000,000	2,500,000,000	-	2,700,000,000	-	200,000,000	-	200,000,000

(주)인터셀라	-	910,000,000	910,000,000	-	-	-

(주)오티케이씨앤티	-	17,000,000,000	17,000,000,000	-	-	-	-

관계기업	(주)리딩프로스	26,553,433	-	-	26,553,433	101,223,486	-	(74,670,053)	26,553,433

합 계	999,782,366	20,410,000,000	-	21,409,782,366	874,452,419	200,000,000	(74,670,053)	999,782,366

15. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500	7.95	1,000,000,000	515,231,875	515,231,875	515,231,875

아르케바이오스타제1호	20,000	17.39	200,000,000	200,000,000	200,000,000	-

합 계	1,200,000,000	715,231,875	715,231,875	515,231,875

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.85	1,355,580,000	612,000,000	612,000,000	864,450,000

합 계	612,000,000	612,000,000	864,450,000

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	당분기말	전기말

금액	금액

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000

소 계	2,200,000,000	-

차감 : 유동성대체	-	-

합 계	2,200,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).17. 사채

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	20,000,000,000	-

전환권조정	(11,837,601,388)	-

제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	4,000,000,000	-

신주인수권조정	(2,289,738,509)	-

합 계	9,872,660,103	-

(2) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	3,910원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

- 신주인수권부사채(3회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

행사가액	3,910원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최 근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

신주인수권행사기간	2021 .08. 04 - 2023. 01. 04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

18. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.87%	2.87%

미래임금상승률	2.00%	2.00%

(2) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	804,591,213	884,331,799

당기근무원가	240,098,786	280,251,396

이자원가	-	18,471,098

재측정요소	-	(67,498,114)

급여지급액	(289,393,392)	(310,964,966)

기말금액	755,296,607	804,591,213

(3) 당분기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	413,566,339	716,925,586

이자수익	-	23,794,053

재측정요소	-	(16,188,334)

급여지급액	(289,393,392)	(310,964,966)

기여금 납부액	-	-

기말금액	124,172,947	413,566,339

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	240,098,786	205,631,405

순이자원가	-	-

합 계	240,098,786	205,631,405

19. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 45,756,948주 입니다.(2) 보고기간 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	45,676,500	4,567,650,000	9,031,758,941

주식매입선택권 행사	80,448	8,044,800	249,400,600

당기말	45,756,948	4,575,694,800	9,281,159,541

20. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 당사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	1,007,242,908	929,180,025

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	(579,992,400)	(383,081,400)

자기주식	(3,306,956,052)	(3,306,956,052)

합 계	(2,879,705,544)	(2,760,857,427)

21. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

권리부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10	2019.07.26	2020.05.06

최초부여인원(명)	6	23	2	1	1

최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000	150,000	120,000

잔존부여인원(명)	-	10	1	1	1

잔존부여주식수(주)	-	386,209	80,000	150,000	120,000

행사기간	2017.09.22~2019.09.22	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09	2022.07.26~2024.07.25	2022.06.06~2025.06.05

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 2년 재직

행사가격	1,119원	2,610원	6,530원	4,725원	4,415원

(2) 당분기 및 전기 중 당사의 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당분기말

793,213	120,000	(96,556)	(80,448)	736,209

- 전기(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	전기말

1,447,770	150,000	(502,874)	(301,683)	793,213

(3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

당사가 산정한 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	24,150,066	854,888,162	145,115,170	42,901,211	-

당기 인식한 보상비용	-	-	-	73,930,388	51,608,615

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	178,889,953	202,947,385

소 계	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

(4) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 블랙-숄즈모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

무위험이자율	2.55%	2.07%	1.53%	1.34%	1.23%

기대행사기간	4년	6.85년	6.85년	-	-

예상주가변동성	32.29%	35.87%	34.89%	67.74%	45.59%

산정된 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

22. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	257,575,310	1,179,819,529	609,619,753	1,748,982,327

퇴직급여	66,296,885	197,449,419	59,242,854	170,235,601

복리후생비	21,927,207	90,721,325	38,661,252	112,722,282

여비교통비	1,689,441	5,987,413	32,746,074	168,618,920

접대비	5,054,650	42,959,819	22,013,692	63,078,655

통신비	2,053,217	5,357,009	1,584,142	10,043,806

세금과공과금	15,602,160	58,814,480	23,726,590	86,664,100

감가상각비	168,628,978	731,255,813	293,316,865	819,487,630

보험료	1,119,079	2,914,872	626,290	3,504,359

차량유지비	1,947,328	9,984,084	4,329,769	10,468,889

경상연구개발비	62,424,719	147,774,434	72,670,921	213,610,716

운반비	50,467,360	51,534,380	1,338,300	2,721,527

교육훈련비	-	297,560	80,000	8,437,316

도서인쇄비	2,200,000	4,204,000	2,743,145	6,990,736

소모품비	4,970,840	10,228,420	5,785,131	15,414,181

지급임차료	2,192,543	7,942,103	6,135,193	33,410,776

수선비	530,000	3,625,000	150,000	2,280,000

지급수수료	192,085,046	468,288,067	278,798,653	604,333,300

광고선전비	30,412,784	174,162,077	17,319,018	189,610,006

건물관리비	21,766,403	59,756,584	18,804,889	61,761,611

수출제비용	1,921,861	3,916,631	5,430,720	9,297,165

판매수수료	11,558,583	81,479,624	21,132,090	93,596,715

무형고정자산상각	54,400,714	162,650,561	66,521,835	199,127,727

대손상각비	190,733,609	238,115,193	20,440,911	31,408,384

주식보상비용	56,904,372	125,539,003	-	7,951,516

회의비	-	7,698,182	-	7,180,000

합 계	1,224,463,089	3,872,475,582	1,603,218,087	4,680,938,245

23. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	4,529,798	5,438,888	-	5,920,025

무형자산처분이익	54,958	54,958	-	-

외화환산이익	(151,320,082)	349,074,415	342,477,180	566,439,665

외환차익	2,008,814	31,375,180	3,890,644	36,962,328

잡이익	827,687	13,046,025	1,203,160	12,880,825

합 계	(143,898,825)	398,989,466	347,570,984	622,202,843

(2) 보고기간 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	1,603,920

기부금	-	125,564,193	-	-

외화환산손실	16,230,127	17,537,818	4,477,361	6,353,890

외환차손	1,285,662	1,795,412	566,475	815,898

리스해지손실	-	92,929,757	-	-

잡손실	115,629	820,498	96,006	32,613,558

합 계	17,631,418	238,647,678	5,139,842	41,387,266

24. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(66,404,090)	(1,750,258,558)	(177,817,856)	(213,750,836)

상품의 매입	3,128,198,872	3,128,198,872	-	-

원재료 및 소모품 사용	146,953,586	325,417,492	395,275,116	761,570,765

급여	286,885,436	1,483,203,867	813,136,699	2,305,003,954

퇴직급여	80,617,110	240,098,786	69,297,030	205,631,405

복리후생비	30,537,121	119,391,709	48,651,202	146,235,887

임차료	9,032,543	28,926,474	13,228,282	54,536,865

지급수수료	202,602,954	492,453,091	298,936,561	640,859,100

감가상각비 및 무형자산상각비	336,862,845	1,242,676,935	477,830,214	1,382,500,656

광고선전비	30,412,784	174,162,077	17,319,018	189,610,006

운반비	28,632,645	55,800,771	12,929,200	43,356,227

외주가공비	45,414,120	71,765,225	4,713,600	25,760,760

판매수수료	11,558,583	81,479,624	21,132,090	93,596,715

기타비용	(1,683,600,078)	819,376,381	407,471,467	942,430,381

영업비용의 합계(*)	2,587,704,431	6,512,692,746	2,402,102,623	6,577,341,885

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

25. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	19,182,519	85,265,449	48,847,156	175,678,708

대여금에 대한 이자수익	119,399	764,157	7,971,861	38,760,981

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	18,615,686	51,225,582	5,067,911	14,999,743

파생상품평가이익	734,544,000	734,544,000	-	-

합 계	772,461,604	871,799,188	61,886,928	229,439,432

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	4,265,104	5,721,787	-	2,933

사채에 대한 이자비용	340,728,103	340,728,103	-	-

리스부채에 대한 이자비용	19,256,742	60,557,645	23,719,174	73,892,574

합 계	364,249,949	407,007,535	23,719,174	73,895,507

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당순이익

(1) 기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당분기 및 전분기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)(원)	614,649,430	1,191,291,121	68,245,708	(1,187,947,043)

가중평균 유통보통주식수(주)	44,935,036	44,913,808	44,854,588	44,666,997

기본주당이익(손실)(원)	14	27	2	(27)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	45,676,500	45,374,817

자기주식 효과	(821,912)	(821,912)

전환 효과	59,220	114,092

가중평균유통보통주식수	44,913,808	44,666,997

(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생함으로 당사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	2,565,117,735	1,957,504,051

법인세비용	55,539,000	339,372,993

이자비용	407,007,535	73,895,507

감가상각비	1,080,026,374	1,201,347,579

무형자산상각비	162,650,561	199,127,727

퇴직급여	240,098,786	205,631,405

대손상각비	238,115,193	31,408,384

재고자산평가손실	142,286,902	(142,872,901)

재고자산폐기손실	3,386,806	1,172,210

유형자산처분손실	-	1,603,920

외화환산손실	17,537,818	6,353,890

주식보상비용	125,539,003	7,951,516

판매촉진비	-	(5,470)

잡손실	-	32,517,291

리스해지손실	92,929,757	-

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(1,578,514,014)	(801,799,122)

이자수익	(137,255,188)	(229,439,432)

외화환산이익	(349,074,415)	(566,439,665)

재고자산평가손실환입	(352,146,565)	-

유형자산처분이익	(5,438,888)	(5,920,025)

무형자산처분이익	(54,958)	-

리스해지손실	(734,544,000)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(5,181,828,693)	(1,258,610,540)

매출채권의 증가	(2,799,824,622)	(774,726,464)

미수금의 증가	(29,097,034)	(129,090,613)

선급비용의 감소(증가)	17,798,466	(39,260,973)

선급금의 증가	(349,622,063)	20,094,158

재고자산의 증가	(1,543,785,701)	(72,050,145)

장기미수금의 감소	12,000,000	-

금융리스채권의 감소	126,610,803	-

매입채무의 증가(감소)	4,840,000	(21,120,000)

미지급금의 감소	(344,468,350)	40,929,913

미지급비용의 감소	(60,594,218)	(16,171,825)

선수금의 감소	(214,480,210)	(298,632,294)

예수금의 증가(감소)	(16,624,040)	22,321,446

퇴직연금운용자산의 감소	289,393,392	293,930,633

퇴직금의 지급	(289,393,392)	(293,930,633)

기타장기종업원급여의 증가	15,418,276	9,096,257

합계(I+II+III)	(4,195,224,972)	(102,905,611)

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 500천원 을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

(주)신한은행	시설자금대출	2,200,000,000	2,200,000,000	토지 및 건물	2,640,000,000

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

30. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지배기업	(주)리더스코스메틱

종속기업	한산취국제무역북경유한책임공사

(주)더마베이비

(주)인터셀라

(주)오티케이씨앤티

관계기업	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)코르피아(*1), (주)이그니스, (주)셀파크글로벌, 셀파크피부과의원

동일 지배하의 타 종속기업(*2)	LEADERS COSMETICS SA

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사

LEADERS COSMETICS USA INC

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD

(주)산성피앤씨

(주)리더스솔루션

(*1) 지배기업의 특수관계자(*2) 지배기업의 종속기업(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기	전분기

(주)리더스코스메틱	매출 등	2,000,000	9,000,000

한산취국제무역북경유한책임공사	매출 등	181,894,620	196,195,301

(주)더마베이비	매출 등	39,383,878	1,200,000

유형자산매각	1,869,425,886	-

(주)인터셀라	매출 등	5,000,000	-

유무형자산매각	537,386,346	-

(주)셀파크글로벌	매출 등	1,677,182	-

매입 등	8,700,213	-

셀파크피부과의원	매출 등	36,000,986	-

(주)산성피앤씨	매출 등	2,045,454	-

주요 경영진	자금 대여	100,000,000	1,195,000,000

자금 상환	100,000,000	1,385,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기말	전기말

한산취국제무역북경유한책임공사	매출채권(*)	176,729,100	85,024,085

(주)더마베이비	매출채권	749,000	12,884,550

미수금	59,400,000	440,000

금융리스채권	1,226,938,755	-

(주)인터셀라	미수금	2,200,000	-

(주)셀파크글로벌	미수금	-	220,000

셀파크피부과의원	장단기미수금	104,000,000	242,438,904

미지급금	-	16,958,144

임대보증금	110,000,000

(*) 당분기말 현재 해당 채권에 대하여 대손충당금 15,301천원이 설정되어 있습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	470,599,997	609,427,686

퇴직급여	51,002,304	33,411,937

주식보상비용	73,930,388	-

합 계	595,532,689	642,839,623

주요 경영진은 당사의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.31. 보고기간후 사건종속회사와의 합병당사는 2020년 9월 10일에 개최한 주주총회를 갈음하는 이사회에서 당사의 종속기업인 ㈜오티케이씨앤티와의 소규모 합병을 승인 받았습니다. 당사는 (주)오티케이씨앤티의 주식 100%를 소유하고 있으며 합병비율은 1.00:0.00 입니다. 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일인 2020년 10월 13일 현재 당사가 취득 및 인수한 (주)오티케이씨앤티의 자산 및 부채는 2020년 9월 30일 재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 이익잉여금에서 조정하였습니다.