아크솔루션스 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

2021년 3월 31일 현재
주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 프로스테믹스(이하 "지배기업")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 지배기업의 본점소재지는 서울시 강남구 압구정로 14길 22(신사동, 도우빌딩)입니다. 지배기업은 단백질을이용한 제품 연구개발 및 화장품 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제3호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 2일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 9월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 케이비제3호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 프로스테믹스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 9월 17일 회사명을 주식회사 프로스테믹스로 변경하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 4,576백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

(주)리더스코스메틱	8,700,000	19.01

박병순	2,317,500	5.06

(유)제이앤더블유에스	1,902,811	4.16

허미나	1,261,568	2.76

김진구	636,952	1.39

최정호	546,894	1.20

최은욱	53,638	0.12

자기주식	821,912	1.80

기타	29,515,673	64.51

합계	45,756,948	100.00

(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

한산취국제무역북경유한책임공사	중국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(주)프로엑소(구 (주)더마베이비)	한국	화장품 도ㆍ소매	100	100

(주)인터셀라	한국	화장품 도ㆍ소매	100	100

2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

한산취국제무역북경유한책임공사	847,454,510	208,511,676	190,500,970	22,570,491

(주)프로엑소(구 (주)더마베이비)	3,397,789,205	1,323,176,968	20,099,298	(331,331,764)

(주) 인터셀라	497,974,724	36,897,845	32,076,364	(106,255,887)

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용주식회사 프로스테믹스와 그 종속기업(이하 '연결실체') 의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준은 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연 차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2019년과 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하 고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	36,685,726,336	38,701,820,061

자본	24,270,375,905	21,473,383,662

부채비율	151.15%	180.23%

(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,792,191,230	9,784,756,095

매출채권및기타유동채권	8,310,917,092	7,496,344,502

기타유동금융자산	5,810,037,663	6,601,960,545

장기매출채권및기타비유동채권	628,044,123	640,337,010

기타비유동금융자산	23,327,920	52,727,920

합 계	19,564,518,028	24,576,126,072

한편, 연 결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상	합계

매입채무및기타유동채무	4,338,317,756	-	-	-	4,338,317,756

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	110,000,000	-	110,000,000

장기차입금(*1)	10,366,521	31,213,479	2,257,756,329	-	2,299,336,329

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	-	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000

리스부채(*3)	148,760,727	440,714,181	1,826,945,452	891,000,000	3,307,420,360

합 계	4,497,445,004	24,471,927,660	4,194,701,781	891,000,000	34,055,074,445

- 전기말(단위: 원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상	합계

매입채무및기타유동채무	3,007,910,286	-	-	-	3,007,910,286

장기매입채무및기타비유동채무	-	-	110,000,000	-	110,000,000

장기차입금(*1)	10,252,603	31,327,397	2,268,008,932	-	2,309,588,932

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	-	24,000,000,000	-	-	24,000,000,000

리스부채(*3)	147,260,727	424,802,181	1,828,118,179	826,500,000	3,226,681,087

합 계	3,165,423,616	24,456,129,578	4,206,127,111	826,500,000	32,654,180,305

(*1) 장기차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 전환권 및 상환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험연결실체는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.(3) 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,792,191,230	4,792,191,230	9,784,756,095	9,784,756,095

매출채권및기타유동채권	8,310,917,092	8,310,917,092	7,496,344,502	7,496,344,502

기타금융자산	5,810,037,663	5,810,037,663	6,601,960,545	6,601,960,545

장기매출채권및기타비유동채권	628,044,123	628,044,123	640,337,010	640,337,010

기타비유동금융자산	1,286,970,420	1,286,970,420	1,337,025,420	1,337,025,420

소 계	20,828,160,528	20,828,160,528	25,860,423,572	25,860,423,572

금융부채

매입채무및기타유동채무	4,338,317,756	4,338,317,756	3,007,910,286	3,007,910,286

유동성당기손익-공정가치측정 금융부채	25,805,368,000	25,805,368,000	29,475,056,000	29,475,056,000

유동성리스부채	483,029,858	483,029,858	465,589,748	465,589,748

장기매입채무및기타비유동채무	110,000,000	110,000,000	110,000,000	110,000,000

장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	2,456,841,713	2,456,841,713	2,393,023,039	2,393,023,039

소 계	35,393,557,327	35,393,557,327	37,651,579,073	37,651,579,073

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	726,612,500	726,612,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	537,030,000	-	-	537,030,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	25,805,368,000	25,805,368,000

당기손익-공정가치측정금융부채는 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 및 이에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다(주석17 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	이항모형	무위혐이자율 : 1.45%변동성 : 38.96%할인율 : 24.40%

당기손익-공정가치측정금융부채	LSMC 모형	무위험이자율 : 1.60%적용변동성 : 64.64%금리변동성 : 0.44%할인율 : 14.98%

5. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 줄기세포를 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매 및 생활건강사업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

생활건강사업본부	엑소좀사업본부	합계	생활건강사업본부	엑소좀사업본부	합계

매출액(*)	5,433,928,030	1,959,241,973	7,393,170,003	9,647,422,289	11,079,789,592	20,727,211,881

매출원가	5,426,958,476	845,023,618	6,271,982,094	9,031,099,460	5,199,674,861	14,230,774,321

영업이익(손실)	(151,850,159)	(1,141,963,207)	(1,293,813,366)	261,181,288	(1,492,695,963)	(1,231,514,675)

당기순이익(손실)	(161,052,985)	2,903,700,663	2,742,647,678	251,138,507	(7,516,206,937)	(7,265,068,430)

감가상각비및무형자산상각비	244,963,394	575,430,425	820,393,819	366,825,769	2,186,727,556	2,553,553,325

(*) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

생활건강사업본부	엑소좀사업본부	합계	생활건강사업본부	엑소좀사업본부	합계

상품	-	182,786,897	182,786,897	-	183,826,546	183,826,546

제품	1,204,075,756	338,677,449	1,542,753,205	1,190,664,109	258,503,768	1,449,167,877

원재료	68,258,172	91,559,224	159,817,396	90,370,917	166,491,916	256,862,833

부재료	2,767,301,102	-	2,767,301,102	2,893,477,512	-	2,893,477,512

합계	4,039,635,030	613,023,570	4,652,658,600	4,174,512,538	608,822,230	4,783,334,768

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

생활건강사업본부	엑소좀사업본부	합계	생활건강사업본부	엑소좀사업본부	합계

자산	24,739,428,061	36,216,674,180	60,956,102,241	21,922,810,886	38,252,392,837	60,175,203,723

부채	5,575,622,079	31,110,104,257	36,685,726,336	4,356,061,554	34,345,758,507	38,701,820,061

유형자산	6,905,092,254	15,945,429,485	22,850,521,739	3,496,753,034	14,903,200,433	18,399,953,467

사용권자산	1,638,350,066	1,342,214,906	2,980,564,972	1,481,637,289	1,433,657,649	2,915,294,938

(5) 보고기간 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구 분	당분기

국내	일본	기타	합 계

제품매출	6,115,356,911	494,562,013	690,978,412	7,300,897,336

상품매출	5,099,298	-	17,869,500	22,968,798

기타매출	69,303,869	-	-	69,303,869

합계	6,189,760,078	494,562,013	708,847,912	7,393,170,003

- 전분기(단위: 원)

구 분	전분기

국내	일본	기타	합계

제품매출	468,883,007	1,593,843,279	338,694,138	2,401,420,424

상품매출	5,449,814	-	-	5,449,814

기타매출	11,164,073	-	-	11,164,073

합계	485,496,894	1,593,843,279	338,694,138	2,418,034,311

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,323,866,134	2,406,870,238

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익	69,303,869	11,164,073

합 계	7,393,170,003	2,418,034,311

(2) 연결실체는 주요 품목별로 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품	상품	합계	제품	상품	합계

수익인식시점

한 시점에 인식	7,300,897,336	22,968,798	7,323,866,134	2,401,420,424	5,449,814	2,406,870,238

7. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	4,792,191,230	-	4,792,191,230

매출채권및기타유동채권	-	8,310,917,092	-	8,310,917,092

기타유동금융자산	-	5,810,037,663	-	5,810,037,663

소 계	-	18,913,145,985	-	18,913,145,985

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	720,124,927	-	720,124,927

차감: 현재가치할인차금	-	(92,080,804)	-	(92,080,804)

기타비유동금융자산	726,612,500	23,327,920	537,030,000	1,286,970,420

소 계	726,612,500	651,372,043	537,030,000	1,915,014,543

합 계	726,612,500	19,564,518,028	537,030,000	20,828,160,528

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	526,745,634	526,745,634

유동성리스부채	-	286,168,558	286,168,558

소 계	-	812,914,192	812,914,192

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	-	110,000,000	110,000,000

리스부채	-	1,220,528,295	1,220,528,295

소 계	-	1,330,528,295	1,330,528,295

합 계	-	2,143,442,487	2,143,442,487

- 전기말(단위: 원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	9,784,756,095	-	9,784,756,095

매출채권및기타유동채권	-	7,496,344,502	-	7,496,344,502

기타유동금융자산	-	6,601,960,545	-	6,601,960,545

소 계	-	23,883,061,142	-	23,883,061,142

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	-	737,915,593	-	737,915,593

차감: 현재가치할인차금	-	(97,578,583)	-	(97,578,583)

기타비유동금융자산	726,612,500	52,727,920	557,685,000	1,337,025,420

소 계	726,612,500	693,064,930	557,685,000	1,977,362,430

합 계	726,612,500	24,576,126,072	557,685,000	25,860,423,572

(단위: 원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	3,007,910,286	3,007,910,286

유동성당기손익-공정가치측정 금융부채	29,475,056,000	-	29,475,056,000

유동성리스부채	-	465,589,748	465,589,748

소 계	29,475,056,000	3,473,500,034	32,948,556,034

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	-	110,000,000	110,000,000

장기차입금	-	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	-	2,393,023,039	2,393,023,039

소 계	-	4,703,023,039	4,703,023,039

합 계	29,475,056,000	8,176,523,073	37,651,579,073

(2) 당분기와 전분기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	14,782,671	-	-	(38,955,234)	(24,172,563)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	3,669,688,000	-	-	-	-	3,669,688,000

기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(20,655,000)	-	-	(20,655,000)

-전분기(단위: 원)

구 분	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	43,289,950	-	(21,135,045)	22,154,905

기타포괄-공정가치 측정금융자산 평가손익(법인세 효과 차감 후)	-	-	(376,380,000)	-	(376,380,000)

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

보통예금	1,586,455	1,507,774	정부보조금 용도로만 사용가능

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	당기초	설정(환입)	상각	환율변동	당분기말

매출채권	1,113,669,267	30,972,301	-	-	1,144,641,568

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	연결범위의 변동	설정(환입)	상각	환율변동	기말

매출채권	192,516,654	217,063,504	704,089,109	-	-	1,113,669,267

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,759,357,174	5,848,990,937

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	1,919,506,158	1,166,098,580

6개월 초과	838,054,856	703,783,848

소 계	2,757,561,014	1,869,882,428

손상채권(*2)	938,640,472	947,059,937

합 계	9,455,558,660	8,665,933,302

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당분기말 현재 206,001천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 당분기말과 전기말 현재 각각 938,640천원 및 947,060천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다 10. 재고자산 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가/폐기손실(환입)은 각각 156,784천원 및 (136,418)천원입니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,014,831,556	-	7,014,831,556

건물	9,484,000,645	(2,051,291,452)	7,432,709,193

기계장치	8,081,466,491	(6,045,046,959)	2,036,419,532

시설장치	4,567,694,601	(2,438,347,282)	2,129,347,319

차량운반구	291,457,442	(188,427,672)	103,029,770

공기구비품	1,023,060,914	(811,752,045)	211,308,869

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

건설중인자산	3,922,875,500	-	3,922,875,500

합 계	34,859,932,603	(12,009,410,864)	22,850,521,739

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,723,591,556	-	6,723,591,556

건물	8,959,069,000	(1,927,800,305)	7,031,268,695

기계장치	7,317,217,285	(5,820,243,923)	1,496,973,362

시설장치	4,391,464,602	(2,234,376,601)	2,157,088,001

차량운반구	291,457,442	(180,808,987)	110,648,455

공기구비품	1,021,744,436	(779,457,608)	242,286,828

의료기기	474,545,454	(474,545,454)	-

건설중인자산	638,096,570	-	638,096,570

합 계	29,817,186,345	(11,417,232,878)	18,399,953,467

(2) 보고기간 중 연결실체의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	환율변동	당분기말

토지	6,723,591,556	262,116,000	-	29,124,000	-	-	7,014,831,556

건물	7,031,268,695	470,011,480	-	43,762,000	(121,849,311)	9,516,329	7,432,709,193

기계장치	1,496,973,362	256,181,819	-	508,067,387	(224,803,036)	-	2,036,419,532

시설장치	2,157,088,001	176,229,999	-	-	(203,970,681)	-	2,129,347,319

차량운반구	110,648,455	-	-	-	(7,618,685)	-	103,029,770

공기구비품	242,286,828	1,040,000	-	-	(32,107,654)	89,695	211,308,869

건설중인자산	638,096,570	3,917,875,500	-	(633,096,570)	-	-	3,922,875,500

합 계	18,399,953,467	5,083,454,798	-	(52,143,183)	(590,349,367)	9,606,024	22,850,521,739

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	취득및자본적지출	처분	대체	감가상각비	환율변동	전기말

토지	4,197,878,232	1,065,259,320	1,662,663,644	(202,209,640)	-	-	-	6,723,591,556

건물	4,798,660,109	669,082,200	1,926,010,677	-	-	(365,163,848)	2,679,557	7,031,268,695

기계장치	691,905,261	906,334,098	356,119,226	-	108,660,000	(566,045,223)	-	1,496,973,362

시설장치	2,412,828,383	336,485,357	168,504,000	-	-	(760,729,739)	-	2,157,088,001

차량운반구	27,076,417	110,325,751	2,310,910	-	-	(29,064,623)	-	110,648,455

공기구비품	371,924,922	6,601,052	-	-	-	(136,300,892)	61,746	242,286,828

건설중인자산	-	264,969,825	481,786,745	-	(108,660,000)	-	-	638,096,570

합 계	12,500,273,324	3,359,057,603	4,597,395,202	(202,209,640)	-	(1,857,304,325)	2,741,303	18,399,953,467

(3) 감가상각비 중 286백만원(전분기: 118백만원)은 매출원가, 304백만원(전분기: 282백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지 및 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석 16, 29 참조).

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종료	부보자산	보험회사	부보액

화재보험 등	용인 공장 등	에이스아메리칸화재해상보험(주) 등	3,401,000,000

화재보험 등	진천 공장 등	한화손해보험㈜	12,798,512,000

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기초	감가상각비	재측정	당분기말

부동산	2,910,562,754	(137,151,752)	204,449,865	2,977,860,867

차량운반구	4,732,184	(2,028,079)	-	2,704,105

합 계	2,915,294,938	(139,179,831)	204,449,865	2,980,564,972

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	연결범위의 변동	설정	해지	감가상각비	전기말

부동산	1,691,788,685	1,333,007,257	1,596,047,770	(1,305,686,231)	(404,594,727)	2,910,562,754

차량운반구	6,775,611	-	8,112,315	-	(10,155,742)	4,732,184

합 계	1,698,564,296	1,333,007,257	1,604,160,085	(1,305,686,231)	(414,750,469)	2,915,294,938

한편, 연결실체는 당분기중 단기리스에 따른 리스료 37,839천원, 소액자산리스에 따른 리스료 2,334천원을 인식하였으며 변동리스에 따른 리스료는 없습니다.(2) 보고기간 중 연결실체의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	당분기말

리스부채	2,858,612,787	204,449,865	30,069,646	(153,260,727)	2,939,871,571

복구충당부채(*)	55,904,184	-	763,749	-	56,667,933

- 전기(단위: 원)

과 목	기초	연결범위의 변동	설정	해지	이자비용	지급	전기말

리스부채	1,577,649,808	1,384,475,665	1,604,363,496	(1,334,156,201)	96,322,927	(470,042,908)	2,858,612,787

복구충당부채(*)	52,950,745	-	-	-	2,953,439	-	55,904,184

(*) 지배기업의 사옥 임차에 관하여 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 이러한 목적으로 연결실체는 당분기말 현재 56,668천원을 충당부채로 인식하였습니다. 지배기업은 임차개시일 현재 시점의 복구예상액에 인플레이션율을 고려하여 임차종료일 예상 복구비를 추정하였으며, 이를 5.44%의 할인율로 할인하였습니다. 복구는 임차종료시점에 이루어질 것으로 예상됩니다.13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	2,600,000,000	(101,960,784)	-	-	2,498,039,216

상표권	179,828,953	(157,003,846)	-	-	22,825,107

특허권	191,067,868	(140,724,729)	-	(403,282)	49,939,857

소프트웨어	278,633,591	(187,652,608)	-	(23,216,917)	67,764,066

개발비	3,477,893,752	(2,942,706,009)	(366,685,816)	(70,257,438)	98,244,489

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	11,262,199,653	(3,530,047,976)	(402,415,816)	(93,877,637)	7,235,858,224

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	2,600,000,000	(63,725,490)	-	-	2,536,274,510

상표권	179,828,953	(151,500,985)	-	-	28,327,968

특허권	191,067,868	(134,236,224)	-	(645,249)	56,186,395

소프트웨어	278,633,591	(175,052,898)	-	(25,618,667)	77,962,026

개발비	3,477,893,752	(2,892,784,262)	(366,685,816)	(89,497,217)	128,926,457

회원권	50,830,000	-	(35,730,000)	-	15,100,000

합 계	11,262,199,653	(3,417,299,859)	(402,415,816)	(115,761,133)	7,326,722,845

(2) 보고기간 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

구 분	기초	취득및대체	처분	상각	당분기말

영업권	4,483,945,489	-	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	2,536,274,510	-	-	(38,235,294)	2,498,039,216

상표권	28,327,968	-	-	(5,502,861)	22,825,107

특허권	56,186,395	-	-	(6,246,538)	49,939,857

소프트웨어	77,962,026	-	-	(10,197,960)	67,764,066

개발비	128,926,457	-	-	(30,681,968)	98,244,489

회 원 권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	7,326,722,845	-	-	(90,864,621)	7,235,858,224

- 전기(단위: 원)

구 분	기초	연결범위의 변동	취득및대체	상각	전기말

영업권	-	4,483,945,489	-	-	4,483,945,489

고객관계자산	-	2,600,000,000	-	(63,725,490)	2,536,274,510

상표권	59,442,279	-	621,120	(31,735,431)	28,327,968

특허권	53,083,859	-	28,105,576	(25,003,040)	56,186,395

소프트웨어	90,148,727	-	26,120,000	(38,306,701)	77,962,026

개발비	251,654,326	-	-	(122,727,869)	128,926,457

회 원 권	15,100,000	-	-	-	15,100,000

합 계	469,429,191	7,083,945,489	54,846,696	(281,498,531)	7,326,722,845

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 개발비에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	잔여 상각기간

아토피 피부염 치료를 위한 저온플라즈마 모듈 개발	103,411,111	약 0.7년

정부보조금	(36,145,005)

천연물 유래의 미세소낭을 활용한 발모촉진 화장품 개발	65,090,816	약 1.6년

정부보조금	(34,112,433)

합 계	98,244,489

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 27,185천원 및 32,738천원입니다.

(5) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.14. 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	주요영업활동	소재지	유효 지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)리딩프로스	화장품 도ㆍ소매	한국	20.00	20.00	200,000,000	4,679,703	200,000,000	5,947,328

(2) 보고기간 중 연결실체의 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	지분법손익	기말

(주)리딩프로스	5,947,328	-	(1,267,625)	4,679,703

- 전기(단위: 원)

구분	기초	취득	지분법손익	기말

(주)리딩프로스	26,553,433	-	(20,606,105)	5,947,328

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)리딩프로스	164,882,684	141,484,171	163,055,932	(6,338,124)	(6,338,124)

- 전기말(단위: 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)리딩프로스	111,657,385	81,920,748	256,591,000	(103,030,525)	(103,030,525)

15. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

(주)이그니스 전환상환우선주	12,500	6.87	1,000,000,000	526,612,500	526,612,500	526,612,500

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000	17.39	200,000,000	200,000,000	200,000,000	200,000,000

합 계	1,200,000,000	726,612,500	726,612,500	726,612,500

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)리더스코스메틱	153,000	0.85	1,355,580,000	537,030,000	537,030,000	557,685,000

합 계	1,355,691,000	537,030,000	537,030,000	557,685,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금및수취채권	23,327,920	52,727,920

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	당분기말	전기말

장기차입금	시설자금대출	(주)신한은행	2,200,000,000	2,200,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 29 참조).17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(*)	21,062,620,000	24,117,100,000

신주인수권부사채(*)	4,742,748,000	5,357,956,000

합 계	25,805,368,000	29,475,056,000

(*) 연결실체는 2020년 8월 4일 전환사채와 신주인수권부사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	20,000,000,000	20,000,000,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	2020.08.04	2023.02.04	액면금액	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	24,000,000,000	24,000,000,000

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(2회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

전환가액	3,597원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

- 신주인수권부사채(3회)

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

행사에 따라 발행할 주식의 종류	(주)프로스테믹스 기명식 보통주식

행사가액	3,597원 (본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균 주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최 근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중 산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.)

신주인수권행사기간	2021 .08. 04 - 2023. 01. 04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 08월 04일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 08월 04일부터 2년이 경과하는 날인 2022년 08월 04일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

18. 종업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체 방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.87%~3.11%	2.87%~3.11%

미래임금상승률	2.00%~4.00%	2.00%~4.00%

(2) 보고기간 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,005,436,631	804,591,213

연결범위의 변동	-	469,283,051

당기근무원가	75,142,776	439,694,187

이자원가	-	19,046,759

재측정요소	-	(275,827,342)

급여지급액	(135,698,050)	(451,351,237)

기말금액	944,881,357	1,005,436,631

(3) 보고기간 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	845,282,622	413,566,339

연결범위의 변동	-	5,633,400

이자수익	-	11,454,961

재측정요소	-	10,351,366

급여지급액	(136,912,061)	(386,984,369)

기여금 납부액	1,043,000	791,260,925

기말금액	709,413,561	845,282,622

(4) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	75,142,776	79,740,838

순이자원가	-	-

합 계	75,142,776	79,740,838

19. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 45,756,948주 입니다.(2) 당분기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수(단위 : 주)	자본금	주식발행초과금

당기초	45,756,948	4,575,694,800	9,281,159,541

당기 변동	-	-	-

당기말	45,756,948	4,575,694,800	9,281,159,541

20. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	1,119,814,600	1,064,147,280

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	(643,013,100)	(622,358,100)

자기주식	(3,306,956,052)	(3,306,956,052)

해외사업환산손익	232,260,255	212,928,010

합 계	(2,597,894,297)	(2,652,238,862)

21. 주식기준보상

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

권리부여일	2014.09.22	2015.02.27	2016.03.10	2019.07.26	2020.05.06

최초부여인원(명)	6	23	2	1	1

최초부여주식수(주)	303,053	1,609,139	160,000	150,000	120,000

잔존부여인원(명)	-	6	1	1	1

잔존부여주식수(주)	-	386,209	80,000	150,000	120,000

행사기간	2017.09.22~2019.09.22	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09	2022.07.26~2024.07.25	2022.06.06~2025.06.05

행사방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 2년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 2년 재직

행사가격	1,119원	2,610원	6,530원	4,725원	4,415원

(2) 보고기간 중 연결실체의 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 주)

당기초	증가	감소	행사	당분기말

736,209	-	-	-	736,209

- 전기(단위: 주)

전기초	증가	감소	행사	전기말

793,213	120,000	(96,556)	(80,448)	736,209

(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

연결실체가 산정한 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	24,150,066	854,888,162	145,115,170	141,654,941	83,689,645

당기 인식한 보상비용	-	-	24,283,704	31,383,616

당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-	129,782,907	139,482,739

소 계	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

(4) 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 블랙-숄즈모형을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차 부여분	제2차 부여분	제3차 부여분	제4차 부여분	제5차 부여분

무위험이자율	2.55%	2.07%	1.53%	1.34%	1.23%

기대행사기간	4년	6.85년	6.85년	-	-

예상주가변동성	32.29%	35.87%	34.89%	67.74%	68.98%

산정된 총보상원가	24,150,066	854,888,162	145,115,170	295,721,552	254,556,000

22. 판매비와 관리비보고기간 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	741,083,708	671,747,699

퇴직급여	28,466,522	65,576,267

복리후생비	29,500,529	44,820,676

여비교통비	3,575,119	17,267,775

접대비	21,244,598	25,384,116

통신비	2,843,042	3,166,634

수도광열비	997,857	659,443

세금과공과금	15,303,060	24,728,950

감가상각비	395,742,242	369,791,149

보험료	12,728,329	3,080,778

차량유지비	5,566,115	5,310,250

경상연구개발비	27,184,565	32,738,191

운반비	67,686,722	610,020

교육훈련비	-	87,000

도서인쇄비	977,954	2,004,000

소모품비	4,562,721	9,129,883

지급임차료	3,472,746	13,569,814

수선비	-	2,355,000

지급수수료	738,697,717	224,138,315

광고선전비	74,313,142	81,375,134

건물관리비	27,221,839	21,940,573

수출제비용	261,720	661,130

판매수수료	17,503,720	21,247,200

무형고정자산상각	90,864,621	53,199,640

대손상각비	30,972,301	12,808,569

견본비	12,233,066	3,191,889

주식보상비용	55,667,320	24,553,523

회의비	6,330,000	5,550,000

합 계	2,415,001,275	1,740,693,618

23. 기타이익, 기타손실

(1) 보고기간 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	3,590,400	22,723,442

외화환산이익	386,738,178	648,370,015

잡이익	6,416,414	6,737,286

합 계	396,744,992	677,830,743

(2) 보고기간 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	263,735	-

외화환산손실	1,205,359	2,842,637

기부금	-	121,711,976

잡손실	2,298,917	3,344,183

합 계	3,768,011	127,898,796

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(141,308,905)	(150,776,722)

상품의 매입	7,848,450	-

원재료 및 소모품 사용	4,392,060,459	118,515,586

급여	1,518,963,741	840,146,632

퇴직급여	75,142,776	79,740,838

복리후생비	120,499,245	56,763,941

임차료	40,172,655	20,632,004

지급수수료	857,934,861	230,956,223

감가상각비 및 무형자산상각비	820,393,819	541,084,497

광고선전비	74,313,142	81,375,134

운반비	80,455,662	14,323,920

외주가공비	9,780,000	-

판매수수료	17,503,720	21,247,200

기타비용	813,223,744	133,958,356

영업비용의 합계(*)	8,686,983,369	1,987,967,609

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

25. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기은행예치금에 대한 이자수익	9,104,852	37,966,988

대여금에 대한 이자수익	180,040	115,632

리스보증금에 대한 이자수익	5,497,779	5,207,330

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,669,688,000	-

합 계	3,684,470,671	43,289,950

(2) 보고기간 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

은행차입금에 대한 이자비용	8,885,588	-

복구충당부채 이자비용	763,749	723,400

리스부채 등에 대한 이자비용	30,069,646	21,135,045

합 계	39,718,983	21,858,445

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.27. 주당순이익

(1) 기본주당이익(손실)은 연결실체의 보통주당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

당분기 및 전분기 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 보통주당기순이익(손실)(원)	2,742,647,678	997,354,339

가중평균 유통보통주식수(주)	44,854,588	44,871,202

기본주당이익(손실)(원)	61	22

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	45,676,500	45,676,500

자기주식효과	(821,912)	(821,912)

전환효과	-	16,614

가중평균유통보통주식수	44,854,588	44,871,202

(2) 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생함으로 연결실체의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	1,181,151,834	550,546,214

이자비용	39,718,983	21,858,445

감가상각비	729,529,198	487,884,857

무형자산상각비	90,864,621	53,199,640

퇴직급여	75,142,776	79,740,838

대손상각비	30,972,301	12,808,569

재고자산평가손실	156,586,975	(136,418,110)

재고자산폐기손실	196,676	-

외화환산손실	1,205,359	2,842,637

주식보상비용	55,667,320	24,553,523

지분법손실	1,267,625	4,075,815

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(4,071,208,849)	(691,659,965)

이자수익	(14,782,671)	(43,289,950)

외화환산이익	(386,738,178)	(648,370,015)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,669,688,000)	-

III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(660,981,384)	(1,569,154,941)

매출채권의 감소(증가)	344,791,934	(840,398,241)

미수금의 감소(증가)	(819,440,463)	160,640,239

선급비용의 감소(증가)	14,240,450	(244,709,848)

선급금의 증가	(1,586,757,218)	(72,746,354)

재고자산의 증가	(20,594,422)	(12,400,605)

장기미수금의 감소	8,666,666	2,000,000

매입채무의 감소	(101,688,344)	(47,327,497)

미지급금의 증가(감소)	1,244,610,780	(373,360,000)

선수금의 증가(감소)	186,764,700	(99,225,255)

예수금의 증가(감소)	103,157,010	(7,699,660)

미지급비용의 감소	(40,250,983)	(39,048,388)

퇴직연금운용자산의 감소	135,869,061	187,907,668

퇴직금의 지급	(135,698,050)	(187,907,668)

장기종업원급여의 증가	5,347,495	5,120,668

합계(I+II+III)	(1,951,038,399)	(1,710,268,692)

29. 우발상황 및 약정사항(1) 지급보증충당부채

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

보증충당부채(유동)	220,043,715	220,043,715

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체 는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 34백만원 을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

(주)신한은행	시설자금대출	2,200,000,000	2,200,000,000	토지 및 건물	2,640,000,000

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출약정	40,000,000	-	-	-

30. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	(주)리더스코스메틱

관계기업	(주)리딩프로스

기타 특수관계자	(주)셀파크글로벌

셀파크피부과의원

(주)이그니스(*2)

(주)코르피아(*2)

LEADERS COSMETICS SA(*3)

LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사(*3)

LEADERS COSMETICS USA INC(*3)

LEADERS COSMETICS VIETNAM CO.,LTD(*3)

(주)산성피앤씨(*3)

(*1) 최대주주인 ㈜리더스코스메틱은 보유 중이던 연결실체의 지분 중 일부를 처분함에 따라 연결실체는 ㈜리더스코스메틱의 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (*2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 특수관계자(*3) 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기	전분기

(주)셀파크글로벌	매출 등	28,545,655	-

매입 등	1,713,158	3,300,000

셀파크피부과의원	매출 등	4,714,277	10,832,284

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	구 분	당분기말	전기말

(주)셀파크글로벌	매출채권	14,900,220	-

미지급금	-	1,880,608

셀파크피부과의원	매출채권	4,400,000	-

장단기미수금	215,470,622	223,356,566

미지급금	-	215,250

임대보증금	110,000,000	110,000,000

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	276,125,000	202,199,999

퇴직급여	9,385,074	17,000,768

주식보상비용	24,283,704	24,553,523

합 계	309,793,778	243,754,290

주요 경영진은 연결실체의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.