아크솔루션스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 회사가 채택한 회계기준의 적용당사가 적용한 회계처리 기준에 관한 세부사항은 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항당사의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 'V. 회계감사인의 감사의견', '1. 외부감사에 관한 사항'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다. 다. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제8기 3분기	매출채권	6,811,631,914	1,920,526,008	28.19

미수금	445,978,458	90,910	0.02

대여금	10,000,000	10,000,000	100.00

합 계	7,267,610,372	1,930,616,918	26.56

제7기	매출채권	8,312,741,878	1,113,669,267	13.40

미수금	224,143,276	-	-

대여금	38,600,000	10,000,000	25.91

합 계	8,575,485,154	1,123,669,267	13.10

제6기	매출채권	824,705,275	192,516,654	23.34

미수금	298,926,309	-	-

대여금	10,000,000	-	-

합 계	1,133,631,584	192,516,654	16.98

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제8기 3분기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,123,669,267	192,516,654	179,047,295

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	217,063,504	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 제각 등	-	-	-

③ 기타증감액	-	217,063,504	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	806,947,651	714,089,109	13,469,359

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,930,616,918	1,123,669,267	192,516,654

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(단위 : 원,%)

구 분	미연체금액	6개월 이내	6개월초과~1년	1년초과	개별평가	계

금액	-	13,407,178	144,919,267	869,170,004	893,029,559	1,920,526,008

설정율	-	2%	20%	100%	100%	-

4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위 : 원,%)

구 분	미연체금액	6개월 이내	6개월초과~1년	1년초과	개별평가	계

금액	일 반	3,630,685,091	670,358,952	724,596,338	869,170,004	893,029,559	6,787,839,944

특수관계인	23,791,970	-	-	-	-	23,791,970

계	3,654,477,061	670,358,952	724,596,338	869,170,004	893,029,559	6,811,631,914

구성비율	53.65%	9.84%	10.64%	12.76%	13.11%	100.00%

라. 재고자산의 현황 1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유현황

단위 : 원,%)

사업부문	계정과목	제8기 3분기	제7기	제6기

엑소좀사업부	상 품	184,183,050	183,826,546	-

제 품	197,628,592	258,503,768	380,973,199

원재료	189,053,054	166,491,916	272,294,491

소 계	570,864,696	608,822,230	653,267,690

생활건강사업부	제 품	775,968,342	1,190,664,109	-

원재료	96,109,600	90,370,917	-

부재료	2,143,539,449	2,893,477,512	-

소 계	3,015,617,391	4,174,512,538	-

합 계	3,586,482,087	4,783,334,768	653,267,690

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.15%	7.95%	2.05%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.73회	5.24회	3.90회

2) 재고자산의 실사내용가) 실사일자 동백공장 : 2020년 12월 31일진천공장 : 2021년 01월 05일실사일 현재 재고자산의 장부상 수량의 적정여부를 확인하고 재무상태표 현재의 재고자산은 재무상태표일 이후의 입고 및 불출을 가감하여 장부상 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.나) 재고실사는 2020사업연도 재무제표의 외부감사인인 회계법인 리안 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.3) 재고자산 현황가) 당분기말

단위 : 원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	184,183,050	-	184,183,050

제품	1,201,384,941	227,788,007	973,596,934

원재료	471,182,921	186,020,267	285,162,654

부재료	2,344,488,319	200,948,870	2,143,539,449

합 계	4,201,239,231	614,757,144	3,586,482,087

나) 전기말단위 : 원)

계정과목	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	183,826,546	-	183,826,546

제품	1,587,703,076	138,535,199	1,449,167,877

원재료	561,665,936	304,803,103	256,862,833

부재료	3,101,226,835	207,749,323	2,893,477,512

합 계	5,434,422,393	651,087,625	4,783,334,768

마. 수주계약 현황- 해당사항이 없습니다.

바. 공정가치평가 내역

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,411,658,539	1,411,658,539	9,784,756,095	9,784,756,095

매출채권및기타유동채권	5,604,319,346	5,604,319,346	7,496,344,502	7,496,344,502

기타금융자산	4,884,837,968	4,884,837,968	6,601,960,545	6,601,960,545

장기매출채권및기타비유동채권	515,066,037	515,066,037	640,337,010	640,337,010

기타비유동금융자산	1,366,412,501	1,366,412,501	1,337,025,420	1,337,025,420

소 계	13,782,294,391	13,782,294,391	25,860,423,572	25,860,423,572

금융부채

매입채무및기타유동채무	3,625,845,719	3,625,845,719	3,007,910,286	3,007,910,286

단기차입금	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-

유동성당기손익-공정가치측정 금융부채	24,723,440,000	24,723,440,000	29,475,056,000	29,475,056,000

유동성리스부채	563,589,009	563,589,009	465,589,748	465,589,748

장기매입채무및기타비유동채무	110,000,000	110,000,000	110,000,000	110,000,000

장기차입금	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000	2,200,000,000

리스부채	750,511,355	750,511,355	2,393,023,039	2,393,023,039

소 계	33,973,386,083	33,973,386,083	37,651,579,073	37,651,579,073

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	726,612,500	726,612,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	612,000,000	-	-	612,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	24,723,440,000	24,723,440,000

당기손익-공정가치측정금융부채는 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 및 이에 부여된 전환권 등 내재파생상품입니다(주석17 참조).

연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산 내재파생상품	이항모형	무위혐이자율 : 1.45%변동성 : 38.96%할인율 : 24.40%

당기손익-공정가치측정금융부채	LSMC 모형	무위험이자율 : 1.93%적용변동성 : 19.51%금리변동성 : 0.49%할인율 : 15.25%