아크솔루션스 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 12(당) 반기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 11(전) 반기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 아크솔루션스

1. 일반사항

주식회사 아크솔루션스(이하 "당사")는 2005년 9월 8일에 설립되었으며, 2024년 1월29일 당사의 본점소재지를 서울특별시 성동구 왕십리로 58에서 서울특별시 강남구 봉은사로 218로 이전했고, 위생용 종이용품 제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 기업 이미지 제고를 위하여 2024년 10월 7일 회사명을 주식회사 스피어파워에서 주식회사 아크솔루션스로 변경하였습니다.당반기말 현재 자본금(보통주)은 8,692백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

벳서플라이 제1호 투자조합	1,035,530	5.96%

(주)현대엠프텍	1,004,015	5.78%

오윤호	639,632	3.68%

(주)에스제이케이홀딩스	593,706	3.42%

스피어파워조합	554,126	3.19%

(주)스피어코리아	494,758	2.85%

(주)상상인플러스저축은행	470,501	2.71%

(주)금화티아이	354,766	2.04%

(주)리더스코스메틱	330,000	1.90%

(주)상상인저축은행	280,501	1.61%

자기주식	167,609	0.96%

기타	11,458,251	65.91%

합 계	17,383,395	100.00%

(*)상기 주식수는 2024년 12월 31일 기준 당사 주주명부에 2025.06.30까지의 당사 관련 지분변동 공시를 반영하여 작성하였습니다.

한편, 보고기간 중 제7회 전환사채의 전환청구(965,001주)에 따라 주식으로 전환되었습니다(주석 19 참조).

2. 재무제표 작성기준

당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 보고기간말인 2025년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2-1. 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계정책

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항들이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부채	18,809,648,628	35,102,512,639

자본	30,196,252,856	25,940,670,218

부채비율	62.29%	135.32%

(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	7,916,175,580	9,654,290,739

매출채권및기타유동채권	2,675,873,129	4,111,387,942

기타유동금융자산	1,652,307,930	9,164,346,990

장기매출채권및기타비유동채권	734,804,671	581,954,100

기타비유동금융자산	678,592,859	651,052,859

합 계	13,657,754,169	24,163,032,630

한편, 당사는 상상인증권 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타유동채무	1,278,663,808	-	-	1,278,663,808

장기매입채무및기타비유동채무	-	180,000,000	-	180,000,000

단기차입금(*1)	11,008,388,603	-	-	11,008,388,603

유동성장기차입금(*1)	2,817,713,429	-	-	2,817,713,429

리스부채(*2)	228,000,000	161,000,000	-	389,000,000

합 계	15,332,765,840	341,000,000	-	15,673,765,840

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

- 전기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년~5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타유동채무	2,606,373,971	-	-	2,606,373,971

장기매입채무및기타비유동채무	-	180,000,000	-	180,000,000

단기차입금(*1)	11,464,433,334	-	-	11,464,433,334

유동성장기차입금(*1)	2,795,969,600	-	-	2,795,969,600

당기손익-공정가치측정금융부채(*2)	500,000,000	-	-	500,000,000

전환사채(*3)	12,062,880,048	-	12,062,880,048

리스부채(*4)	368,479,656	34,411,190	-	402,890,846

합 계	29,798,136,609	214,411,190	-	30,012,547,799

(*1) 차입금 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(*2) 전환사채의 원금 상환액(이자율 0%)으로, 사채권자가 2022년 8월 4일부터 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.(*3) 전환사채의 원금 상환액으로, 사채권자가 2023년 8월 25일, 2024년 12월 21일 및 2024년 7월 12일 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류한 금액이며 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*4) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 이자율위험금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

4) 환위험당사는 해외 영업활동 등과 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위해 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

가. 금융상품 종류별 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,916,175,580	7,916,175,580	9,654,290,739	9,654,290,739

매출채권및기타유동채권	2,675,873,129	2,675,873,129	4,111,387,942	4,111,387,942

기타유동금융자산	1,652,307,930	1,652,307,930	9,164,346,990	9,164,346,990

장기매출채권및기타비유동채권	734,804,671	734,804,671	581,954,100	581,954,100

기타비유동금융자산	678,592,859	678,592,859	651,052,859	651,052,859

합 계	13,657,754,169	13,657,754,169	24,163,032,630	24,163,032,630

금융부채

매입채무및기타유동채무	1,278,663,808	1,278,663,808	2,606,373,971	2,606,373,971

단기차입금	11,000,000,000	11,000,000,000	11,000,000,000	11,000,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000	2,720,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	494,612,967	494,612,967

유동성리스부채	245,827,922	245,827,922	311,740,534	311,740,534

전환사채	-	-	12,062,880,048	12,062,880,048

장기매입채무및기타비유동채무	180,000,000	180,000,000	180,000,000	180,000,000

리스부채	168,195,218	168,195,218	30,440,137	30,440,137

합 계	15,592,686,948	15,592,686,948	29,406,047,657	29,406,047,657

(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

이자수익	32,748,933	35,157,565	14,548,713	35,288,737

대손상각비	-	(34,864,612)	(345,317)	(1,844,881)

기타의대손상각비환입	5,833,330	5,833,330	-	-

사채상환손익	(94,157,078)	(94,157,078)	-	543,791,236

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	489,988,820	(164,878,410)	2,671,452,666	2,671,452,666

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	(92,821,600)	223,528,400	-	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	(406,237,865)	(882,649,471)	(380,875,650)	(1,386,071,385)

리스해지손익	1,652,803	1,652,803	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익	-	-	-	186,034,919

당기손익-공정가치측정금융부채거래손익	-	(5,387,033)	-	-

파생상품부채

파생상품평가손익	-	-	(1,271,069,243)	121,139,490

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,652,307,930	-	59,057,674	1,711,365,604

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	403,155,000	-	36,380,185	439,535,185

- 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	9,164,346,990	-	59,057,674	9,223,404,664

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	375,615,000	-	36,380,185	411,995,185

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	494,612,967	494,612,967

당기손익-공정가치측정금융부채는 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채와 이에 부여된 전환권 등 (내재)파생상품으로 구성되어 있습니다(주석 16, 17 참조).

당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	자산접근법	순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 순자산가액이 증가(감소)하는 경우

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	영구성장률, 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 영구성장률이 감소(증가)하는경우 - 할인율이 감소(증가)하는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채	이항모형	기대현금흐름 변동성 및 할인율 등	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)함 - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

5. 영업부문 정보

(1) 당사는 전기 엑소좀사업부문 (줄기세포를 이용한 제품 연구개발, 화장품 판매)의 사업 종료로 단일영업부문이 되었습니다. 영업부문은 최고영업의사결정자에게보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 당사의 수익인식시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

제품	기타	합 계	제품	기타	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	9,108,134,215	146,126,371	9,254,260,586	15,152,898,114	670,535,660	15,823,433,774

기간에 걸쳐 인식 : 임대수익	-	172,600,000	172,600,000	-	12,000,000	12,000,000

합 계	9,108,134,215	318,726,371	9,426,860,586	15,152,898,114	682,535,660	15,835,433,774

(2) 보고기간 중 당사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

국내	국내

제품매출	9,108,134,215	15,152,898,114

기타매출	318,726,371	682,535,660

합 계	9,426,860,586	15,835,433,774

(3) 보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

고객1	2,282,195,950	2,728,706,117

고객2	1,987,033,616	5,565,558,108

고객3	992,856,108	-

7. 범주별 금융상품 및 금융부채보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	7,916,175,580	-	-	7,916,175,580

매출채권및기타유동채권	2,675,873,129	-	-	2,675,873,129

기타유동금융자산	-	1,652,307,930	-	1,652,307,930

소 계	10,592,048,709	1,652,307,930	-	12,244,356,639

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	778,070,894	-	-	778,070,894

차감: 현재가치할인차금	(43,266,223)	-	-	(43,266,223)

기타비유동금융자산	180,000,000	59,057,674	439,535,185	678,592,859

소 계	914,804,671	59,057,674	439,535,185	1,413,397,530

합 계	11,506,853,380	1,711,365,604	439,535,185	13,657,754,169

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	1,278,663,808	-	1,278,663,808

단기차입금	11,000,000,000	-	11,000,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

유동성리스부채	245,827,922	-	245,827,922

소 계	15,244,491,730	-	15,244,491,730

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	180,000,000	-	180,000,000

리스부채	168,195,218	-	168,195,218

소 계	348,195,218	-	348,195,218

합 계	15,592,686,948	-	15,592,686,948

- 전기말(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	9,654,290,739	-	-	9,654,290,739

매출채권및기타유동채권	4,111,387,942	-	-	4,111,387,942

기타유동금융자산	-	9,164,346,990	-	9,164,346,990

소 계	13,765,678,681	9,164,346,990	-	22,930,025,671

비유동자산

장기매출채권및기타비유동채권	581,954,100	-	-	581,954,100

기타비유동금융자산	180,000,000	59,057,674	411,995,185	651,052,859

소 계	761,954,100	59,057,674	411,995,185	1,233,006,959

합 계	14,527,632,781	9,223,404,664	411,995,185	24,163,032,630

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	2,606,373,971	-	2,606,373,971

단기차입금	11,000,000,000	-	11,000,000,000

유동성장기차입금	2,720,000,000	-	2,720,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	494,612,967	494,612,967

전환사채	12,500,000,000	-	12,500,000,000

전환권조정	(1,659,732,452)	-	(1,659,732,452)

사채상환할증금	1,222,612,500	-	1,222,612,500

유동성리스부채	311,740,534	-	311,740,534

소 계	28,700,994,553	494,612,967	29,195,607,520

비유동부채

장기매입채무및기타비유동채무	180,000,000	-	180,000,000

리스부채	30,440,137	-	30,440,137

소 계	210,440,137	-	210,440,137

합 계	28,911,434,690	494,612,967	29,406,047,657

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	제한사유

보통예금	1,443,350	1,442,835	정부보조금 용도로만 사용가능

장기금융상품	180,000,000	180,000,000	임대보증금 질권설정 계약만료 후사용가능

합 계	181,443,350	181,442,835

9. 매출채권및기타유동채권

보고기간 중 당사의 매출채권및기타유동채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

- 당반기(단위: 원)

구 분	기 초	설정(환입)	기 말

매출채권	29,481,329	(1,756,973)	27,724,356

미수금	27,500,000	-	27,500,000

단기대여금	115,833,330	(5,833,330)	110,000,000

장기미수금	445,634,386	-	445,634,386

합 계	618,449,045	(7,590,303)	610,858,742

- 전반기(단위: 원)

구 분	기 초	설정(환입)	기 말

매출채권	27,724,356	1,602,881	29,327,237

미수금	26,422,000	242,000	26,664,000

단기대여금	10,000,000	-	10,000,000

장기미수금	445,634,386	-	445,634,386

합 계	509,780,742	1,844,881	511,625,623

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비 혹은 기타손실에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.10. 재고자산당반기 중 비용으로 인식한 재고자산폐기손실(환입)은 225,433천원이며, 전반기 중에는 재고자산폐기손실(환입)이 발생하지 않았습니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,421,142,390	-	-	5,421,142,390

건물	15,636,294,346	(1,229,774,966)	-	14,406,519,380

기계장치	8,530,119,912	(3,770,254,809)	(1,859,236,914)	2,900,628,189

시설장치	2,476,705,190	(594,619,093)	(976,437,426)	905,648,671

차량운반구	140,594,662	(92,149,412)	-	48,445,250

공기구비품	264,439,314	(62,032,809)	(84,096,666)	118,309,839

건설중인자산	292,874,995	-	-	292,874,995

합 계	32,762,170,809	(5,748,831,089)	(2,919,771,006)	24,093,568,714

- 전기말(단위: 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,421,142,390	-	-	5,421,142,390

건물	15,636,294,346	(842,221,224)	-	14,794,073,122

기계장치	8,518,049,762	(3,502,249,590)	(1,859,236,914)	3,156,563,258

시설장치	2,476,705,190	(531,319,477)	(976,437,426)	968,948,287

차량운반구	145,410,562	(89,055,211)	-	56,355,351

공기구비품	211,652,314	(48,981,291)	(84,096,666)	78,574,357

건설중인자산	92,874,995	-	-	92,874,995

합 계	32,502,129,559	(5,013,826,793)	(2,919,771,006)	24,568,531,760

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	처분	감가상각비	기말

토지	5,421,142,390	-	-	-	5,421,142,390

건물	14,794,073,122	-	-	(387,553,742)	14,406,519,380

기계장치	3,156,563,258	-	-	(255,935,069)	2,900,628,189

시설장치	968,948,287	-	-	(63,299,616)	905,648,671

차량운반구	56,355,351	24,075,000	(25,038,780)	(6,946,321)	48,445,250

공기구비품	78,574,357	52,787,000	-	(13,051,518)	118,309,839

건설중인자산	92,874,995	200,000,000	-	-	292,874,995

합 계	24,568,531,760	276,862,000	(25,038,780)	(726,786,266)	24,093,568,714

- 전반기(단위: 원)

과 목	기초	취득및자본적지출	대체(*)	감가상각비	기말

토지	5,271,853,200	-	2,887,500,000	-	8,159,353,200

건물	14,941,789,170	-	5,362,500,000	(440,575,985)	19,863,713,185

기계장치	3,907,564,768	-	-	(275,325,554)	3,632,239,214

시설장치	748,559,020	320,710,000	-	(56,989,450)	1,012,279,570

차량운반구	12,078,253	28,890,900	-	(7,200,096)	33,769,057

공기구비품	16,900,004	18,826,973	-	(4,038,565)	31,688,412

건설중인자산	-	18,166,500	-	-	18,166,500

합 계	24,898,744,415	386,594,373	8,250,000,000	(784,129,650)	32,751,209,138

(*) 투자부동산 8,250백만원이 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

과 목	기 초	대 체	기 말

토지	2,764,200,000	-	2,764,200,000

건물	5,231,654,998	-	5,231,654,998

합 계	7,995,854,998	-	7,995,854,998

- 전반기(단위: 원)

과 목	기 초	대 체(*)	기 말

토지	2,887,500,000	(2,887,500,000)	-

건물	5,362,500,000	(5,362,500,000)	-

합 계	8,250,000,000	(8,250,000,000)	-

(*) 투자부동산 8,250백만원이 유형자산으로 대체되었습니다.(4) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	172,600,000	12,000,000

(5) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 당사의 토지 및 건물과기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 29 참조).12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

과 목	기 초	설 정	해 지	감가상각비	기 타	기 말

차량운반구	38,045,237	-	(28,435,728)	(9,609,509)	-	-

건물	306,908,666	335,516,890	-	(250,510,708)	90,440,556	482,355,404

합 계	344,953,903	335,516,890	(28,435,728)	(260,120,217)	90,440,556	482,355,404

- 전반기(단위: 원)

과 목	기 초	설 정	감가상각비	기 말

차량운반구	219,703,430	24,998,400	(49,347,310)	195,354,520

(2) 보고기간 중 당사의 리스부채 및 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

과 목	기 초	설 정	해 지	이자비용	지 급	기 타	기 말

리스부채	342,180,671	293,180,850	(30,088,532)	14,034,505	(178,396,414)	(26,887,940)	414,023,140

복구충당부채(*)	-	84,253,102	-	3,906,827	-	-	88,159,929

- 전반기(단위: 원)

과 목	기초	설정	이자비용	지급	기말

리스부채	565,347,898	24,998,400	13,418,325	(242,219,470)	361,545,153

복구충당부채(*)	65,790,167	-	1,809,897	-	67,600,064

(*) 임차종료시점에 임차건물에 대해 원래의 상태로 복구하여야 할 의무를 지니고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(4,483,945,489)	-

고객관계자산	2,574,509,804	(1,146,475,597)	(1,428,034,207)	-

상표권	126,308,622	(114,019,381)	(12,289,241)	-

특허권	88,551,062	(75,997,122)	(12,553,940)	-

소프트웨어	345,014,591	(270,560,364)	(26,510,060)	47,944,167

개발비	2,928,553,395	(2,911,351,288)	(17,202,107)	-

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	10,561,982,963	(4,518,403,752)	(5,980,535,044)	63,044,167

- 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	4,483,945,489	-	(4,483,945,489)	-

고객관계자산	2,574,509,804	(1,146,475,597)	(1,428,034,207)	-

상표권	126,308,622	(114,019,381)	(12,289,241)	-

특허권	88,551,062	(75,997,122)	(12,553,940)	-

소프트웨어	345,014,591	(261,310,264)	(26,510,060)	57,194,267

개발비	2,928,553,395	(2,911,351,288)	(17,202,107)	-

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	10,561,982,963	(4,509,153,652)	(5,980,535,044)	72,294,267

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 원)

구 분	기 초	취득및대체	상 각	기 말

소프트웨어	57,194,267	-	(9,250,100)	47,944,167

회원권	15,100,000	-	-	15,100,000

합 계	72,294,267	-	(9,250,100)	63,044,167

- 전반기(단위: 원)

구 분	기 초	취득및대체	상 각	기 말

고객관계자산	653,915,043	-	(23,354,109)	630,560,934

소프트웨어	28,841,334	-	(5,116,000)	23,725,334

회원권	15,100,000	589,649,364	-	604,749,364

합 계	697,856,377	589,649,364	(28,470,109)	1,259,035,632

(3) 보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	유효 지분율(%)	당반기말	전기말

당반기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업	(주)더마베이비(*)	100	100	3,700,000,000	-	3,700,000,000	-

(*) 당반기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.

15. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 원)

내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	유동	비유동

(주)KS인더스트리	749,346	2.24	1,475,462,274	1,652,307,930	1,652,307,930	-

(주)리딩프로스	2,000	4.17	200,000,000	-	-	-

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000	17.39	200,000,000	59,057,674	-	59,057,674

(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	-	-	-

(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	-	-	-

합 계	9,875,462,274	1,711,365,604	1,652,307,930	59,057,674

- 전기말 (단위: 원)

내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	유동	비유동

(주)KS인더스트리	4,062,976	13.48	7,999,999,744	8,796,343,040	8,796,343,040	-

(주)엘디티	83,500	1.25	258,047,520	207,080,000	207,080,000	-

엔시트론(주)	405,350	0.60	235,797,460	160,923,950	160,923,950	-

(주)리딩프로스	2,000	4.17	200,000,000	-	-	-

아르케바이오스타제1호 출자금	20,000	17.39	200,000,000	59,057,674	59,057,674

(주)씨케이엑소젠 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	5,000,000,000	-	-	-

(주)에스씨엘 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	-	-	3,000,000,000	-	-	-

합 계	16,893,844,724	9,223,404,664	9,164,346,990	59,057,674

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위: 원)

내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	유동	비유동

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)지에이엠	36,000	3.19	2,000,000,000	36,380,185	-	36,380,185

(주)리더스코스메틱	153,000	0.80	1,355,580,000	403,155,000	-	403,155,000

합 계	3,355,691,000	439,535,185	-	439,535,185

- 전기말 (단위: 원)

내 역	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	유동	비유동

워터비스(구,블루오션월드)	111,000	10.46	111,000	-	-	-

(주)지에이엠	36,000	3.19	2,000,000,000	36,380,185	-	36,380,185

(주)리더스코스메틱	153,000	0.80	1,355,580,000	375,615,000	-	375,615,000

합 계	3,355,691,000	411,995,185	-	411,995,185

16. 차입금, 전환사채, 상환전환우선주 및 파생상품(1) 차입금① 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	차입처	금리	당반기말	전기말

단기차입금	운영자금대출	상상인저축은행	7.00%	2,000,000,000	2,000,000,000

운영자금대출	상상인플러스저축은행	7.00%	5,000,000,000	5,000,000,000

운영자금대출	(주)기업은행	5.36%	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	11,000,000,000	11,000,000,000

장기차입금	시설자금대출	(주)기업은행	4.05%	2,720,000,000	2,720,000,000

소 계	2,720,000,000	2,720,000,000

차감 : 유동성대체	(2,720,000,000)	(2,720,000,000)

합 계	-	-

② 보고기간종료일 현재 당사는 상기 차입금에 대해 토지 및 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

(2) 전환사채① 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당반기말	전기말

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023.12.21	2026.12.21	액면금액	-	12,500,000,000

사채상환할증금	-	1,222,612,500

전환권조정	-	(1,659,732,452)

합 계	-	12,062,880,048

② 보고기간 중 당사의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	12,062,880,048	23,008,386,222

이자비용	404,111,212	718,188,002

감소	(12,466,991,260)	(2,193,559,772)

기말 장부금액	-	21,533,014,452

③ 상기 사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 전환사채(7회)

구 분	내 용

표면이자율	3%

만기보장수익률	6%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	3,886원

전환청구기간	2024.12.21 ~ 2026.11.21

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 21일 및 이후 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권	당사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 12월 21일 및 이후 2025년 04월 21일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 본 계약에 따라 인수한 본 사채 권면금액의 45%에 대하여 당사에 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

(3) 상환전환우선주

① 보고기간종료일 현재 당사의 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭	발행일	만기일	구 분	당반기말	전기말

기명식 상환전환우선주	2023.08.14	2033.08.14	액면금액	-	-

상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

합 계	-	-

② 보고기간 중 당사의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	-	497,614,124

이자비용	-	68,381,394

기말 장부금액	-	565,995,518

③ 상기 상환전환우선주의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

우선배당률	1%

조기상환수익률	3%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	3,886원

전환청구기간	2024.08.14 ~2033.08.13

조기상환청구권	신주의 발행일을 기산일로 하여 일십이개월(12)개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 직전일까지로 한다. 다만, 배당가능이익의 부존재 등 사유를 불문하고 위 상환청구기간 내에 상환청구가 있었음에도 상환이 완료되지 아니한 경우에는 상환이 모두 완료될 때까지 상환청구기간이 연장되는 것으로 한다.

상기 상환전환우선주의 발행 이후 전환가액의 조정 조건이 변경됨에 따라 해당 전환권은 지분상품의 분류요건을 충족하게 되었고, 이에 따라 전환권대가 10,035백만원을 부채에서 자본(기타자본항목)으로 재분류하였습니다.(4) 파생상품전환사채 등에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 중도상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품부채 및 파생상품자산의 변동내역은 다음과같습니다.

- 파생상품부채(단위: 원)

구 분	내재파생상품

당반기	전반기

기초 장부금액	-	2,926,106,549

평가손익 인식	-	(121,139,490)

감소	-	(1,533,897,816)

기말 장부금액	-	1,271,069,243

(5) 당사와 전환사채 인수자 간에는 특정 조건이 충족되는 경우 기한이익상실이 발생하는 약정이 체결되어 있습니다.(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	취득시

제2회 전환사채(당기손익-공정가치측정금융부채)	-	494,612,967	20,000,000,000

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전 계속사업손익	(4,983,432,587)	(1,801,385,695)

평가손실(이익)(*)	-	(307,174,409)

평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익	(4,983,432,587)	(2,108,560,104)

(*) 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 전환사채의 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익이 포함되어 있습니다

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채(*)	-	494,612,967

(*) 당사는 2020년 8월 4일 전환사채를 발행하였으며 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭	발행일	만기일	구분	당반기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.08.04	2025.08.04	액면금액	-	500,000,000

(3) 상기 사채의 상환 또는 전환 등과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사 기명식 보통주식

전환가액	13,299원

전환청구기간	2021.08.04 ~ 2025.07.04

조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 8월 4일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	당기말 현재 해당 권리가 존재하지 않습니다.

(4) 보고기간 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기손익-공정가치측정금융부채	당반기	전반기

기초 장부금액	494,612,967	573,832,874

상환	(500,000,000)	-

처분손익 인식	5,387,033	-

평가손익 인식	-	(186,034,919)

기말 장부금액	-	387,797,955

18. 종업원급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	544,319,395	530,390,048

당기근무원가	137,515,685	345,161,998

이자원가	-	-

재측정요소	-	-

급여지급액	-	(260,683,893)

기말금액	681,835,080	614,868,153

(2) 보고기간 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	371,812,391	401,722,657

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

급여지급액	-	(46,290,200)

기여금 납부액	3,194,400	17,877,090

기말금액	375,006,791	373,309,547

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

19. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 17,383,395주입니다.(2) 보고기간 중 제7회 전환사채의 전환청구(965,001주)와 유상증자(1,643,647주)에 따라 당사의 자본금 및 주식발행초과금은 변동되었습니다.(3) 보고기간 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	14,774,747	7,387,373,500	37,629,912,171

전환사채의 전환	965,001	482,500,500	3,137,639,927

유상증자	1,643,647	821,823,500	4,780,175,171

기말	17,383,395	8,691,697,500	45,547,727,269

- 전반기(단위: 원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	12,422,822	6,211,411,000	31,554,514,082

전환사채의 전환	143,029	71,514,500	1,612,142,433

기말	12,565,851	6,282,925,500	33,166,656,515

20. 결손금보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(40,121,220,954)	(35,127,124,494)

21. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2차 부여분	제3차 부여분

권리부여일	2015.02.27	2016.03.10

최초부여인원(명)	23	2

최초부여주식수(주)	1,609,139	160,000

잔존부여인원(명)	6	1

잔존부여주식수(주)	77,242	16,000

행사기간	2018.03.01~2025.02.27	2019.03.10~2026.03.09

행사방법	신주교부	신주교부

행사조건	부여일로부터 3년 재직	부여일로부터 3년 재직

행사가격	13,050원	32,650원

(2) 보고기간 중 당사의 주식선택권 변동내역은 없습니다.

22. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	391,839,850	895,597,500	461,716,400	1,176,570,830

퇴직급여	209,743,005	260,261,331	27,269,414	140,873,698

복리후생비	61,064,135	126,889,339	71,229,452	149,689,890

여비교통비	51,276,620	89,793,525	38,805,065	107,479,268

접대비	34,959,787	68,474,161	68,581,238	101,261,620

통신비	1,603,933	3,181,342	683,347	1,359,069

수도광열비	614,271	1,211,426	2,582,445	2,582,445

세금과공과금	24,382,200	135,460,700	7,048,740	16,645,460

감가상각비	272,342,716	438,821,106	102,088,235	267,299,405

보험료	2,057,895	7,718,747	7,998,654	14,612,213

차량유지비	8,664,141	14,607,159	9,049,648	12,694,884

운반비	145,259,763	355,016,663	25,516,233	213,238,128

교육훈련비	420,000	600,000	567,760	567,760

도서인쇄비	351,864	1,165,381	1,244,000	1,739,430

소모품비	5,826,783	11,932,472	7,804,545	40,479,057

지급임차료	16,997,894	47,140,267	73,876,864	148,068,208

지급수수료	388,532,599	965,568,673	174,226,174	974,017,658

광고선전비	1,750,000	1,775,000	10,550,000	11,350,000

건물관리비	26,103,867	51,443,356	31,056,845	71,026,827

무형고정자산상각	4,625,050	9,250,100	(11,948,330)	28,470,109

대손상각비	-	34,864,612	345,317	1,844,881

리스료	-	-	(1,931,200)	(1,005,062)

회의비	-	4,950,000	-	4,450,000

합 계	1,648,416,373	3,525,722,860	1,108,360,846	3,485,315,778

23. 기타영업외손익

(1) 보고기간 중 당사의 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	2,249,600

기타의대손상각비환입	5,833,330	5,833,330	-	-

리스해지이익	1,652,803	1,652,803	-	-

수입수수료	-	-	3,717,341	3,717,341

외환차익	1,702,212	1,702,212	-	11,306,448

외화환산이익	-	-	(617,640)	175,215

잡이익	41,964	398,854	110,916,133	111,605,462

합 계	9,230,309	9,587,199	114,015,834	129,054,066

(2) 보고기간 중 당사의 기타영업외손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,095,927	8,340,935	-	114,606,473

외화환산손실	1,124,377	1,249,692	14,490,438	14,490,438

유형자산처분손실	-	38,780	-	-

잡손실	6,714,647	467,848,147	20,150,726	22,161,353

합 계	9,934,951	477,477,554	34,641,164	151,258,264

24. 비용의 성격별 분류보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	281,133,649	845,628,680	(309,186,477)	(282,933,955)

상품의 매입	(104,312,800)	-	(254,765,980)	-

원재료 및 소모품 사용	2,553,201,976	6,049,604,463	6,289,137,555	12,377,162,621

급여	742,598,150	1,638,387,640	1,447,117,058	2,915,964,728

퇴직급여	245,572,096	353,199,799	169,140,161	345,161,998

복리후생비	104,152,285	219,068,191	175,564,133	327,107,815

임차료	28,265,351	72,485,181	91,954,321	181,909,523

지급수수료	436,006,395	1,059,196,114	224,894,805	1,077,926,588

감가상각비 및 무형자산상각비	551,053,346	996,156,583	369,881,562	861,947,069

광고선전비	1,750,000	1,775,000	10,550,000	11,350,000

운반비	147,400,544	357,586,911	316,983,859	584,150,644

기타비용	659,565,356	1,460,928,229	1,017,812,811	1,386,503,903

영업비용의 합계(*)	5,646,386,348	13,054,016,791	9,549,083,808	19,786,250,934

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다

25. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기은행예치금에 대한 이자수익	4,486,928	6,895,560	7,990,325	17,601,470

리스채권 및 리스보증금에 대한 이자수익	28,262,005	28,262,005	6,558,388	17,687,267

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	29,973,840	29,973,840	2,726,256,896	2,726,256,896

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(41,302,050)	275,047,950	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	-	-	186,034,919

파생상품평가이익	-	-	(1,271,069,243)	121,139,490

사채상환이익	-	-	-	543,791,236

합 계	21,420,723	340,179,355	1,469,736,366	3,612,511,278

(2) 보고기간 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

은행차입금에 대한 이자비용	253,845,585	460,596,927	46,511,958	652,655,161

사채에 대한 이자비용	138,883,372	404,111,212	327,454,429	718,188,002

복구충당부채 이자비용	3,906,827	3,906,827	911,088	1,809,897

리스부채 등에 대한 이자비용	9,602,081	14,034,505	5,998,175	13,418,325

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(460,014,980)	194,852,250	54,804,230	54,804,230

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	51,519,550	51,519,550	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채거래손실	-	5,387,033	-	-

사채상환손실	94,157,078	94,157,078	-	-

합 계	91,899,513	1,228,565,382	435,679,880	1,440,875,615

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당순이익

(1) 기본주당이익(손실)은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

보고기간 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실(원)	(1,814,585,780)	(4,994,096,460)	(376,927,649)	(1,772,286,625)

가중평균 유통보통주식수(주)	16,108,981	16,108,981	12,329,897	12,329,897

기본주당손실(원)	(113)	(310)	(30)	(143)

보고기간 중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

기초 발행보통주식수	14,774,747	12,422,822

자기주식 효과	(167,609)	(167,609)

유상증자 및 전환사채의 전환	1,501,843	74,684

가중평균유통보통주식수	16,108,981	12,329,897

(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 모두 반희석효과가 발생함으로 당사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	2,624,738,721	2,635,220,931

이자비용	882,649,471	1,386,071,385

감가상각비	986,906,483	833,476,960

무형자산상각비	9,250,100	28,470,109

퇴직급여	353,199,799	345,161,998

대손상각비	34,864,612	1,844,881

유형자산처분손실	38,780	-

외화환산손실	1,249,692	14,490,438

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	194,852,250	54,804,230

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	51,519,550	-

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	5,387,033	-

법인세비용	10,663,873	(29,099,070)

사채상환손실	94,157,078	-

II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(347,665,488)	(3,614,936,093)

이자수익	(35,157,565)	(35,288,737)

외화환산이익	-	(175,215)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(29,973,840)	(2,726,256,896)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(275,047,950)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	(186,034,919)

유형자산처분이익	-	(2,249,600)

파생상품평가이익	-	(121,139,490)

사채상환이익	-	(543,791,236)

기타의대손상각비환입	(5,833,330)	-

리스해지이익	(1,652,803)	-

III.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(1,652,480,758)	(5,721,962,082)

매출채권의 감소(증가)	1,436,692,097	(5,754,350,347)

미수금의 감소(증가)	13,054,689	2,794,930,060

선급비용의 감소	(150,315)	8,656,220

선급금의 증가	(2,570,000)	(5,287,751)

재고자산의 감소	1,159,729,837	487,892,393

금융리스채권의 감소	-	188,588,996

매입채무의 감소	(734,932,785)	(123,353,228)

미지급금의 감소	(279,296,278)	(2,795,335,208)

미지급비용의 감소	(313,481,100)	(53,570,246)

선수금의 감소	(2,713,095,276)	(275,000,000)

예수금의 증가(감소)	(9,088,610)	28,008,820

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(3,194,400)	28,413,110

퇴직금의 지급	(215,684,114)	(260,683,893)

장기종업원급여부채의 증가	9,535,497	9,128,992

합 계(I+II+III)	624,592,475	(6,701,677,244)

29. 충당부채, 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 37백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항 및 담보제공의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	구 분	약정한도액	실행금액	담보 및 보증	담보설정금액

IBK기업은행	시설자금대출	6,720,000,000	6,720,000,000	토지, 건물, 기계장치근저당설정	8,064,000,000

상상인저축은행	담보대출	1,400,000,000	1,400,000,000	토지, 건물 근저당설정	9,100,000,000

상상인플러스저축은행	3,500,000,000	3,500,000,000

상상인저축은행	신용대출	600,000,000	600,000,000

상상인플러스저축은행	1,500,000,000	1,500,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소송상대방	소송사건	진행상황	소송가액

당사가 피고인 사건:

서울중앙지방법원	(주)빅브라더스	주주총회결의취소 무효부존재확인의 소	항소장 각하	100,000,000

서울중앙지방법원	(주)빅브라더스	전환사채발행 무효의소	항소장 각하	100,000,000

서울남부지방법원	(주)빅브라더스	손해배상청구	청구 기각	10,000,000

30. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	당반기말	전기말

최대주주	(주)현대엠프텍 등	벳서플라이 제1호 투자조합 등

종속기업	(주)더마베이비	(주)더마베이비

기타 특수관계자	-	(주)벳서플라이

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 거래는 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무는 없습니다.

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

- 전반기 (단위: 원)

회 사 명	계정과목	대여/투자	회수/처분

주요경영진	단기대여금	110,000,000	-

(5) 보고기간 중 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	159,380,040	589,429,070

퇴직급여	5,070,712	34,326,412

합 계	164,450,752	623,755,482

주요 경영진은 당사의 활동계획·운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.

31. 계속기업 관련 중요한 불확실성당사는 당기 중 3,627백만원의 영업손실, 4,994백만원의 순손실 및 5,037백만원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당반기말 현재 유동부채가 유동자산을 523백만원 초과하고 있고, 유동부채로 분류된 차입금은 13,720백만원 입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.당사의 경영진은 2025년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

경영개선계획	신규매출처 확보 및 신사업 추진 지속적인 원가절감, 비용 지출 절감을 통한 영업이익 달성

자금조달계획	비업무용 자산(부동산) 매각 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

32. 보고기간후 사건(1) 상장폐지의결 및 가처분신청당사는 2025년 01월 23일 "회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발등" 관련하여 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되으며, 현재까지 날짜별 발생은 아래와 같습니다. 2025년 01월 23일 주권매매거래정지2025년 01월 23일 ~ 25년 02월 19일 상장적격성 실질심사 대상여부 조사기간2025년 02월 19일 ~ 25년 03월 13일 상장적격성 실질심사 대상여부 조사기간 연장2025년 03월 13일 상장적격성 실질심사 대상 결정2025년 05월 29일 코스닥시장위원회의 심의.의결 상장폐지 결정2025년 06월 23일 상장폐지 관련 이의신청서 접수2025년 07월 21일 코스닥시장위원회의 심의.의결 상장폐지 결정2025년 07월 22일 상장폐지결정등효력정지 가처분신청 접수(2) 당사는 2025년 07월 01일 상상인저축은행 20억원, 상상인플러스저축은행 50억원 상환완료 하였습니다. (3) 당사는 2025년 07월 01일 수협은행 50억원(만기일 2026.07.01) 추가 차입 하였습니다. (4) 당사는 2025년 7월 29일 이사회결의를 통해 제3자배정 유상증자 1,200백만원 2025년 11월 28일 추가 납입 예정입니다.