드림시큐리티 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당) 기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
제 3(전) 기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 드림시큐리티와 그 종속기업

1. 일 반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 드림시큐리티(이하 "당사")는 1998년 8월 1일에 설립되어 모바일개인정보보호서비스, PKI기반의 인증 및 보안솔루션개발, 보안시스템 설계 및 서비스 제공 등의 사업을 영위하는 종합보안기업으로서, 서울특별시 송파구 중대로8길 8에 본사를 두고 있습니다.당사와 신한제2호기업인수목적 주식회사는 2016년 12월 6일 주주총회의 합병승인을 통해 2017년 1월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 신한제2호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 신한제2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 신한제2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 신한제2호기업인수목적 주식회사와 9.2065000:1의 비율(당사 주주에게 신한제2호기업인수목적 주식회사 보통주 28,805,754주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 납입자본금은 3,483백만원입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

범진규	17,366,165	49.86%

신한금융투자㈜	24,000	0.07%

기타	17,439,589	50.07%

합 계	34,829,754	100.00%

(2) 종속기업의 현황

회사명	업종	소재지	결산월	지분율

당분기말	전기말

㈜시드코어(*1)	보안솔루션개발업	대한민국	12월	100%	100%

(*1) 지배기업은 ㈜시드코어의 보통주식 100%를 2016년 6월 30일자로 취득하여, 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 당분기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

㈜시드코어	4,851,135	1,932,758	2,918,377	3,087,414	157,429	157,429

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 추정과 판단

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 주요 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 제ㆍ개정 기준서의 신규 적용 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 제ㆍ개정 기준서의 신규 적용 사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서 는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 . 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 10,430백만원, 매도가능금융자산 204백만원, 당기손익인식금융자산 4,175백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있 습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재대여금 및 수취채권 10,430백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 201 7년 9월 30일 현재연결실체가 보유한 매도가능금융자산 중 채무상품으로 분류된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 204백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품 4,175백만원을 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 10,430백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 794백만원을 설정하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습 니다. 연결실체는 2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	53,152	59,502

원화예금 등	3,508,788	3,203,921

정보보조금(*1)	(1,543)	(43,870)

합 계	3,560,396	3,219,553

(*1) 연결실체는 국책연구과제와 관련하여 정보진흥센터 등과 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발사업과 관련하여 312,400천원을 수령하여 연구과제와 직접적으로 관련된 비용에 사용하고 있으며, 정부보조금을 현금및현금성자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 이는 비용 지출 시에 관련 비용과 상계 처리하고 있습니다. 당분기말 까지 사용한 누계액은 310,857천원 입니다.

5. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	8,289	161,500	144,736	198,000

미수수익	4,684	-	1,362	-

합계	12,973	161,500	146,098	198,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	사용제한내역

금융상품	신한은행	3,000	3,000	계약이행보증금

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[매출채권]

매출채권	4,382,382	-	5,321,199	-

대손충당금	(793,860)	-	(575,148)	-

합계	3,588,521	-	4,746,051	-

[기타채권]

미수금	25,280	-	400,884	-

임차보증금	-	3,188,251	-	2,641,056

기타보증금	-	54,303	-	60,616

합계	25,280	3,242,554	400,884	2,701,672

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	575,148	634,619

전입	218,712	253,821

기말	793,860	888,440

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

원재료	148,259	-

상품	136,994	136,994

상품평가손실충당금	(136,994)	(136,994)

합 계	148,259	-

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	225,504	202,515

선급비용	205,006	216,568

합 계	430,510	419,083

9. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	취득원가	장부금액	장부금액

KBS미디어㈜(*1)	537	34,000	34,000	34,000

소프트웨어공제조합(*1)	-	124,280	124,280	88,930

한국전산업협동조합(*1)	-	1,500	1,500	1,500

정보통신공제조합(*1)	-	30,312	30,312	15,000

㈜메이티(*2)	16,027	80,135	-	-

동양네트웍스㈜	-	-	-	97

주식회사 엔에스엠	2,857	14,285	14,285	-

합 계	284,512	204,377	139,527

(*1) 시장성 없는 지분증권에 대하여 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(*2) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였으며, 손상차손금액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

토지	472,579	-	-	472,579

건물	1,191,661	-	(24,703)	1,166,958

시설장치	13,686	141,927	(20,600)	135,014

차량운반구	9,471	143,421	(19,554)	133,338

비품	161,749	88,550	(60,054)	190,245

연구용비품	106,951	63,671	(52,067)	118,555

기계장치	-	-	-	-

합 계	1,956,098	437,570	(176,979)	2,216,689

당분기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	사업결합으로인한 변동	전기말

토지	28,560	-	-	444,019	472,579

건물	245,511	-	(20,453)	966,605	1,191,663

시설장치	1,724	11,240	(1,445)	2,167	13,686

차량운반구	9,872	-	(8,266)	7,866	9,472

비품	189,918	32,150	(79,969)	19,649	161,748

연구용비품	145,622	63,033	(110,920)	9,215	106,950

기계장치	-	-	-	-	-

합 계	621,207	106,423	(221,053)	1,449,521	1,956,098

11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

특허권	12,035	-	(3,704)	8,331

소프트웨어	133,410	83,978	(62,403)	154,984

영업권	1,066,140	-	-	1,066,140

고객가치	580,242	-	(64,471)	515,770

합 계	1,791,826	83,978	(130,579)	1,745,225

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	사업결합으로인한 변동	전기말

특허권	13,984	2,932	(4,881)	-	12,035

소프트웨어	181,781	17,366	(80,895)	15,157	133,409

영업권(*1)	-	-	-	1,066,140	1,066,140

고객가치	-	-	(64,471)	644,713	580,242

합 계	195,765	20,298	(150,247)	1,726,010	1,791,826

(*1) 당사는 전기 중 ㈜시드코어 지분 100%를 인수하였으며, 이로 인해 전기 중 영업권이 발생하였습니다(주석30 참조).

12. 투자부동산

당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	분기말

토지	336,605	-	336,605

건물	706,892	(14,094)	692,798

합 계	1,043,497	(14,094)	1,029,403

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합으로인한 변동	상각	전기말

토지	-	336,605	-	336,605

건물	-	716,290	(9,398)	706,892

합 계	-	1,052,895	(9,398)	1,043,497

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[매입채무]

매입채무	1,231,818	-	922,115	-

[기타 채무]

미지급금(*1)	170,449	-	1,423,249	-

미지급비용	660,159	-	1,796,848	-

선수수익	-	-	91,670	-

임대보증금	-	88,000	-	108,000

소계	830,608	88,000	3,311,767	108,000

합계	2,062,426	88,000	4,233,882	108,000

(*1) 전기말 미지급금에는 ㈜시드코어의 주주에게 지급할 인수대금 1,000백만원이 포함되어 있고, 해당 금액은 당기 중 모두 지급되었습니다.

14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	부산은행	-	-	1,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	신한은행	-	-	550,000

정보통신진흥기금	국민은행 등	-	-	833,300

시설자금	우리은행	2.76	950,000	1,175,000

전환사채	제1회 무보증사모 전환사채	-	780,889	-

소 계	1,730,889	2,558,300

유동성 대체	(75,000)	(1,683,300)

차감후 잔액	1,655,889	875,000

상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).(3) 전환사채1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	보장이자율	당분기말

제1회무보증사모전환사채	2014.7.10	2019.7.10	0%	0%	976,000

차감 : 전환권조정	(195,111)

차감 후 잔액	780,889

상기 전환사채는 법적 합병법인인 신한제2호기업인수목적 주식회사가 발행한 것으로, 합병을 통해 연결실체가 인수하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역

사채의 명칭	제 1 회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행일	2014년 7월 10일

사채의 만기일	2019년 7월 10일

액면가액	1,500,000

발행가액	1,500,000

잔 액	976,000

이자율	표면이자율 0% , 만기보장수익률 0%

전환가액	1,000원

전 환 청 구 기 간	2014년 8월 10일부터 2019년 7월 9일까지

전환가격조정	사채권 소유자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통해 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정

전환가능주식수	976,000주

2) 전환권대가합병기일인 2017년 1월 10일 기준의 공정가치 로 평가된 전환사채의 전환권 1,531,119천원(전환권대가에 대한 법인세효과 431,854천원을 차감한 금액) 중, 당분기말 534,871천원 전환청구권 행사로 996,248(천원)이 자본으로 분류되어 있습니다.

15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	82,496	62,057

부가세예수금	219,452	496,309

선수금	741,953	7,705

선수수익	458	-

합 계	1,044,359	566,071

16. 종업원급여

연결실체는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 전기 중 퇴직급여제도를 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정기여형 퇴직급여제도로 변경하였습니다.(1) 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도에 따라 계상된 퇴직급여채무는 없습니다.

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	-	1,721,413

급여비용(당기손익)

- 근무원가	-	249,688

- 순이자비용	-	16,724

퇴직급여지급액	-	(374,498)

계열사전출입	-	15,330

순확정급여부채의 재측정요소	-	89,967

기여금 납입액	-	(304,334)

제도의 정산	-	(1,414,290)

기말	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형 퇴직급여비용	457,907	-

17. 자본금당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 당분기말 및 전기말의 자본구조는 법률상 취득자인 신한제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를반영하기 위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	100원	100원

발행주식수	34,829,754주	28,805,754주

자본금	3,482,975,400원	2,880,575,400원

(2) 당분기와 전분기 중 유통보통주식 수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기	전분기

기초	28,805,754	28,805,754

합병으로 인한 변동(*1)	5,500,000	-

자기주식 취득(*2)	(871,258)	-

전환사채 전환(*3)	524,000	-

기말	33,958,496	28,805,754

(*1) 당분기 중 연결실체는 신한제2호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 5,500,000주를 발행하였습니다.
(*2) 당분기 중 합병 관련 주주들의 주식매수청구권 행사에 따라 취득한 수량입니다.
(*3) 당분기 중 전환사채 전환청구권 행사에 따라 보통주 524,000주를 발행하였습니다.

18. 자본잉여금 및 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.당분기말 및 전기말의 자본구조는 법률상 취득자인 신한제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

[자본잉여금]

주식발행초과금	14,615,215	3,050,224

[기타자본]

자기주식	(1,798,228)	-

자기주식처분이익	61,843	61,843

전환권대가	996,248	-

소 계	(740,136)	61,843

합 계	13,875,079	3,112,067

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

기초금액	3,050,224	3,050,224

합병으로 인한 변동(*1)	10,670,000	-

전환사채 전환(*2)	894,991	-

기말금액	14,615,215	3,050,224

(*1) 당분기 중 연결실체는 신한제2호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 5,500,000주를 발행하였습니다.
(*2) 당분기 중 연결실체는 전환사채 전환청구권 행사에 따라 보통주 524,000주를 발행하였습니다.

19. 이익잉여금(결손금)

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(344,951)	4,025,788

확정급여제도의 재측정요소	(117,821)	(117,820)

합 계	(462,771)	3,907,968

20. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

범주별 금융상품	계정과목	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익인식금융자산	단기매매증권	4,175,481	4,175,481	500,905	500,905

매도가능금융자산(*1)	매도가능금융자산	-	-	97	97

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	3,560,396	3,560,396	3,219,553	3,219,553

대여금 및 수취채권	기타금융자산	12,973	12,973	344,098	344,098

매출채권	3,588,521	3,588,521	4,746,051	4,746,051

기타채권	3,267,835	3,267,835	3,102,556	3,102,556

소 계	10,429,725	10,429,725	8,192,705	8,192,705

합 계	18,165,602	18,165,602	11,913,260	11,913,260

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

상각후원가로 측정되는 금융부채	매입채무	1,231,818	1,231,818	922,115	922,115

기타채무	918,608	918,608	3,419,767	3,419,767

차입금	1,730,889	1,730,889	4,058,300	4,058,300

합 계	3,881,315	3,881,315	8,400,182	8,400,182

(*1) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 한편, 원가법으로 측정하고 있는 매도가능금융자산은 포함되어 있지 않습니다.
(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 사이의 이동은 없으며, 연결실체의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)