드림시큐리티 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당) 기 분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 10(전) 기 분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
회사명 : 주식회사 드림시큐리티와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 드림시큐리티(이하 "당사")는 1998년 8월 1일에 설립되어 모바일개인정보보호서비스, PKI기반의 인증 및 보안솔루션개발, 보안시스템 설계 및 서비스 제공 등의 사업을 영위하는 종합보안기업으로서, 서울특별시 성동구 아차산로 126에 본사를두고 있습니다. 당사와 신한제2호기업인수목적 주식회사는 2016년 12월 6일 주주총회의 합병승인을 통해 2017년 1월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 신한제2호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 신한제2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 신한제2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 신한제2호기업인수목적 주식회사와 9.2065000:1의 비율(당사 주주에게 신한제2호기업인수목적 주식회사 보통주 28,805,754주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 수차례 증자등을 통해 5,061백만원입니다. 한편 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

범진규	17,948,455	35.47%

기타	32,657,299	64.53%

합 계	50,605,754	100.00%

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다, 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - '행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익' 공시발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) : 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 아직 시행하지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

① 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.②관계기업

연결회사는 지분법 대상 관계기업투자에 대해서는 지배기업이 보고한 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 투자자산을 회계처리하고 있으며, 이는 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법을 적용한 재무제표입니다.

③ 내부거래 제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.④비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.⑤지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.(2) 현금 및 현금성 자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후 원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다

연결회사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다. - 매출채권 및 기타유동채권 - 당기손익인식 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 기타금융자산③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등 상각후원가로 측정되는 금융자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.① 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용의 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다.(6) 유형자산① 인식과 측정당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 유형자산의 취득원가에는 자산의 취득에 직접 관련된 지출액이 포함됩니다. 한편, 자체 제작한 유형자산의 원가는 재료비, 직접노무비 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 투입원가 그리고 동 적격자산을 위해 지출된 차입금의 차입원가를 자본화하고 있습니다.유형자산의 사용 또는 처분을 통하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산이 제거될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 후속원가당사는 유형자산 취득 후 추가적으로 지출하는 후속원가를 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높고 그 원가가 신뢰성있게 측정될수 있는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여발생하는 지출은 발생 시점에 당기비용으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각렌탈자산과 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 렌탈자산과 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 렌탈자산과 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 렌탈자산과유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 렌탈자산과 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 렌탈자산과 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	구 분	추정내용년수

유형자산	건물	30~40년

시설장치	4~5년

차량운반구	4년

비품	4~5년

연구용비품	4년

렌탈자산	계측기기	3~6년

사무자동화기기	2~5년

고소작업장비	5~8년

기타렌탈자산	3~10년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

계정과목	상각방법	추정내용년수

특허권 및 산업재산권	정액법	5년

소프트웨어	정액법	5년

기타의무형자산	정액법	4~5년

고객가치	정액법	5~18년

시설이용권	비상각	비한정

회원권	비상각	비한정

영업권	비상각	비한정

연결회사는 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함합니다.(9) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산연결회사는 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식을 하지 않습니다.연결회사는기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일인 2019년 1월 1일과 계약의 약정시점에 해당 계약이 리스인지, 리스를 포함하는지를 판단하고 식별하였습니다.①리스이용자 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택 하였습니다.사용권자산은 최소리스료의 현재가치와 리스보증금의 금융원가를 포함하며, 실제로 지급되는 리스료에서 상각기간의 금융원가를 차감한 금액을 사용권자산 상각비로 인식하고 있습니다.리스부채는 잔여 리스기간 동안의 최소리스료의 현재가치로서, 리스료 지급시 리스부채의 상환금액과 금융원가로 나누어 인식하고 있습니다. 금융원가는 리스부채 잔액에 대하여 연결회사에 속하는 각 종속기업의 증분차입이자율을 적용하여 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류하며, 금융리스에서 발생한 리스미지급금과구분하여 표시합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.② 리스제공자 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

③ 판매후리스 회계처리자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.(13) 비파생 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 수익 인식연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.·솔루션사업 및 서비스사업·계측기기 및 정보기기 등의 대여 및 판매사업연결회사는 고객과의 계약에 대한 수익에 대하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.- 솔루션사업 및 서비스사업 1) 계약의 변경휴대폰본인확인, 인증보호 및 스마트공인인증서비스 매출계약의 경우 이용료 산정 방식이 변경되는 경우에 매번 변경합의가 있은 이후부터 해당 산정방식이 적용됩니다. 변경 전과 후의 용역이 구별되고 변경 후의 개별 이용료 산정방식을 반영하여 계약가격이 조정됨에 따라 별도 계약으로 인식하고 있습니다. 2) 구분되는 재화나 용역보안솔루션 제품매출의 경우 제품인도 및 설치용역의 복수의무가 식별되며, 제품인도 및 설치용역을 별도의 수행의무로 보아 각각 구분하여 수익을 인식하여야 하나, 해당 수행의무들은 상호 관련성이 매우 높으며, 계약 성격상 각각의 수행의무를 구분인식 하였을 때의 효과는 크지 않을 것으로 예상됩니다. 또한, 보안 관련 제품매출은일종의 설치조건부 판매 성격의 결합 산출물로 예상됨에 따라 하나의 수행의무로 판단하였습니다. 3)보증 및 하자보수연결회사가 제공하고 있는 보증은 계약 내용에 통상적으로 포함되어 있는 일정기간 동안의 무상유지보증이 대부분이고, 해당 보증을 이행하기 위한 보수용역에 유의적인 원가가 투입되지 않습니다. 연결회사가 계약조건을 분석한 결과, 해당 보증은 고객이 보증의 구매 여부를 선택할 수 없으며, 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 주기 위한 보증에 해당된다고 판단하여 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 4) 라이선스보안솔루션 제품매출 시 제공되는 해당 제품 관련 라이선스는 관련 제품과 하나의 계약으로 묶여 있고, 해당 소프트웨어 판매 시 해당 재화의 공급과 별도로 구별할 수 있는 라이선스의 성격은 아닌 것으로 판단됩니다. 따라서 제품 판매 시 제공된 라이선스와 관련한 고객과의 약속을 함께 단일의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 5) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 6) 유의적인 금융요소거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나용역을 이전하면서 수취하게 되는 대가와 관련하여 유의적인 금융손익이 발생하지 않으므로 실무적으로 거래대가는 계약상의 명목대가로 고정되어 있습니다. 7) 수익인식시점 판단보안솔루션 용역매출의 경우 연결회사가 가치를 만들어 냄과 동시에 고객이 그 효익을 얻을 수 있으므로, 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전한 것으로 보는 조건에 해당된다고 판단됩니다. 따라서 기간경과에 따른 진행기준으로 수익을 인식하여야 하며 투입법에 근거하여 진행기준으로 수익을 인식합니다.

- 계측기기 및 정보기기 등의 대여 및 판매사업 1) 수행의무의 식별① 고객이 재화와 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경됩니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 변동대가계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치를 반영하여 약속한 대가를 조정하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(15) 종업원 급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여연결회사는 종속회사에 따라 각각 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채 및 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(17) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(18) 외화거래① 기능통화 및 표시통화연결회사는 별도재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.② 외화거래연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며, 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.③ 해외사업장 환산해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화인 원화로 환산하고 있습니다.재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산·부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(21) 배당금배당금은 연결회사의 주주들에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(22) 금융수익과 금융비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.② 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용합니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(24) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 종속기업 (1) 당분기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜시드코어	한국	100%	100%	12월	보안솔루션개발업

㈜드림디엔에스(*3)	한국	100%	100%	12월	전산장비 제조 및 판매 등

Dream Security USA, Inc.	미국	100%	100%	12월	보안솔루션판매 등

인베스트드림 유한회사	한국	100%	100%	12월	금융업

한국렌탈㈜	한국	99.82%	99.82%	12월	장비임대업

KRC (Shanghai) Co.,Ltd(*1)	중국	99.82%	99.82%	12월	장비임대업

KOREARENTAL VINA CO.,LTD(*1)	베트남	99.82%	99.82%	12월	장비임대업

Branch of Korea Rental Corporation(*1)	사우디	99.82%	99.82%	12월	장비임대업

한국렌탈서비스㈜(*1)	한국	99.82%	99.82%	12월	정비용역업

KRC Central Asia(*1)	우즈베키스탄	99.82%	99.82%	12월	부동산관리업

드림글로벌벤처스㈜(*1)	한국	99.82%	99.82%	12월	금융지원서비스업

디지털트러스트(유)(*2)	한국	99.91%	99.91%	12월	정보통신업

데이페이시네마㈜(*4)	한국	69.87%	69.87%	12월	장비임대업

㈜디지캡(*5)	한국	40.58%	-	12월	소프트웨어개발업

(*1) 2020년도에 한국렌탈㈜를 종속회사에 편입함에 따라 보고기준일 현재 한국렌탈㈜가 지배하는 회사들도 한국렌탈㈜를 통해 간접지배회사로서 당사의 종속회사로 편입되었습니다. 해당 회사들은 한국렌탈㈜가 100%의 지분을 보유하고 있으며, 지분율은 간접지배지분을 포함한 수치입니다.
(*2) 종속회사인 한국렌탈㈜이 49.99%, 연결실체가 50.01% 출자로 설립한 회사입니다.
(*3) 전기 중 종속회사인 ㈜시드코어에 주식 899,999주(지분율 49.99%)를 양도하였으나, 연결회사가 ㈜시드코어의 지분을 100% 보유하고 있어 연결회사가 가진 ㈜드림디엔에스의 지분율은 100% 입니다.
(*4) 종속회사인 한국렌탈㈜가 70% 출자하여 전기 중 설립한 회사입니다.
(*5) 종속회사인 한국렌탈㈜가 당기 중 40.65%의 지분을 인수하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기의 내부거래 제거 전 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄이익

㈜시드코어(*1)	16,092,606	7,008,466	9,084,140	2,089,036	292,723	292,723

㈜드림디엔에스	10,177,965	1,998,960	8,179,005	2,382,722	940,227	940,227

Dream Security USA Inc	226,450	22,647	203,803	-	(17,521)	(9,974)

인베스트드림유한회사	74,858,377	25,231,285	49,627,092	-	(273,460)	(273,460)

한국렌탈㈜	389,368,934	254,388,968	134,979,965	39,807,202	3,306,535	3,989,736

KRC (Shanghai)Co.,Ltd	7,229,278	466,003	6,763,275	1,010,008	145,049	145,049

KOREARENTAL VINA CO.,LTD	12,687,191	14,191,763	(1,504,572)	1,307,403	(1,475,528)	(1,475,528)

Branch of Korea Rental Corporation	37,567,902	28,901,667	8,666,234	4,683,876	1,170,116	1,170,116

한국렌탈서비스㈜	2,913,402	2,452,900	460,502	2,160,000	425,490	425,490

KRC Central Asia	251,141	235,826	15,315	165,479	14,407	14,407

드림글로벌벤처스㈜	39,880	-	39,880	-	(1,110)	(1,110)

디지털트러스트(유)	8,561,301	373	8,560,928	-	(19,294)	(19,294)

데이페이시네마㈜	343,349	1,412,742	(1,069,393)	297,800	(630,254)	(630,254)

㈜디지캡(*2)	66,841,826	9,100,440	57,741,386	8,377,234	922,200	908,441

(*1) 개별재무제표입니다.
(*2) 연결재무제표입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄이익

㈜시드코어(*1)	16,598,908	7,807,490	8,791,417	9,071,664	1,216,710	1,216,710

㈜드림디엔에스	9,713,038	2,474,259	7,238,779	12,789,746	1,720,365	1,720,365

Dream Security USA Inc	236,694	22,917	213,777	-	(24,788)	(46,298)

인베스트드림유한회사	75,130,278	25,229,726	49,900,552	-	(14,919)	(14,919)

한국렌탈㈜	330,379,532	199,389,303	130,990,230	153,495,801	17,798,797	16,637,553

KRC (Shanghai)Co.,Ltd	7,148,192	705,819	6,442,373	3,846,162	(437,232)	(437,232)

KOREARENTAL VINA CO.,LTD	13,931,770	13,954,881	(23,111)	9,643,336	601,190	601,190

Branch of Korea Rental Corporation	31,752,895	24,590,552	7,162,343	16,884,085	3,236,605	3,236,605

한국렌탈서비스㈜	2,560,195	2,525,183	35,012	6,025,980	(332,820)	(332,820)

KRC Central Asia	157,876	157,051	825	550,356	65,129	65,129

드림글로벌벤처스㈜	40,990	-	40,990	-	(4,734)	(4,734)

디지털트러스트(유)	8,580,435	213	8,580,222	-	(329,377)	(329,377)

데이페이시네마㈜	284,827	723,966	(439,139)	269,244	(539,139)	(539,139)

(*1) 개별재무제표입니다.

6. 영업부문 연결실체의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체의 경영관리 목적으로 영업활동은 렌탈사업 부문과 보안솔루션판매 및 서비스사업 부문, 국방사업 부문 등으로 구분됩니다.

(단위: 천원)

부 문	당분기	전분기

매출액	영업이익	감가상각비	매출액	영업이익	감가상각비

보안솔루션판매 및 서비스	5,940,430	(1,107,152)	562,016	5,910,367	(680,631)	554,712

국방 부문	4,471,758	1,278,400	114,966	4,121,557	2,334,280	91,168

렌탈 부문	54,845,848	6,473,353	18,813,307	48,322,251	6,337,320	18,409,809

-계측기기	4,254,642	384,258	1,464,793	7,724,248	510,633	2,378,091

-사무정보기기	24,335,261	3,311,362	10,765,732	24,029,777	2,462,366	11,362,781

-건설장비	13,763,197	2,516,022	3,360,438	15,486,671	3,060,500	3,193,628

-S/W개발 및 SI서비스	8,377,234	1,060,943	194,011	-	-	-

-기타	4,115,514	(799,232)	3,028,333	1,081,555	303,821	1,475,309

내부거래 제거	(196,601)	(161,767)	133,398	(234,881)	(162,713)	135,515

합 계	65,061,435	6,482,834	19,623,687	58,119,294	7,828,256	19,191,204

(2) 지역별 정보연결실체의 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	54,915,513	49,184,247

아시아	2,482,889	5,091,622

중동	4,683,876	3,843,425

기타	2,979,157	-

합 계	65,061,435	58,119,294

(3) 주요고객정보당분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

7. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기와 전분기의 수익의 구성내역 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식시기

한 시점에 이행	19,437,885	16,792,191

기간에 걸쳐 이행	45,623,550	41,327,103

합 계	65,061,435	58,119,294

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권(*)	68,308,432	51,956,474

계약자산	2,117,997	1,148,906

계약부채	(3,923,367)	(3,468,649)

(*) 대손충당금 고려 전 금액입니다.

계약자산은 연결회사의 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련된 개발용역과 후불 렌탈서비스에 대하여 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 연결회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.한편, 계약부채는 재화의 판매, 유지보수용역 및 선불 렌탈서비스 등에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

8. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	866	-

원화예금 등(*1)	58,481,547	40,513,969

당좌예금	323,871	352,437

정부보조금	-	(12,043)

합 계	58,806,284	40,854,363

(*1) 인베스트드림 유한회사의 차입금 관련하여 5,420천원이 질권설정 되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

메사쿠어 컴퍼니	상환전환우선주	-	-	139,999	139,999	-	-	139,999	139,999

헬스포트	상환전환우선주	-	-	188,240	188,240	-	-	188,240	188,240

플랫타이엑스	상환전환우선주	-	-	803,345	803,345	-	-	803,345	803,345

플랫타이엑스	전환사채	2,400,001	2,400,001	2,400,001	2,400,001

하나은행	펀드	1,058,270	1,057,270	-	-	-	-	-	-

IBK 투자증권	펀드	-	-	305,167	305,167	-	-	305,039	305,039

하나증권	펀드	-	-	10,254	10,254	-	-	10,164	10,164

신한금융투자	RP	-	-	2,611,088	2,611,088	-	-	5,929,818	5,929,818

블록체인글로벌	상환전환우선주	-	-	1,321,904	1,321,904	-	-	1,321,904	1,321,904

소프트웨어공제조합	조합 출자금	-	-	221,650	221,650	-	-	216,622	216,622

한국정보산업협동조합	조합 출자금	-	-	2,298	2,298	-	-	2,298	2,298

정보통신공제조합	조합 출자금	-	-	18,690	18,690	-	-	17,318	17,318

우리은행	펀드	497,326	497,326	-	-	499,791	499,791	-	-

한국능률협회컨설팅㈜	협회출자금	-	-	3,053,317	3,053,317	-	-	3,053,317	3,053,317

플레토로보틱스	상환전환우선주	-	-	2,020,689	2,020,689	-	-	2,020,689	2,020,689

아이트러스트자산운용	상환전환우선주	-	-	250,000	250,000	-	-	250,000	250,000

일감플러스	상환전환우선주	-	-	999,870	999,870	-	-	999,870	999,870

심시스글로벌	상환전환우선주	-	-	799,994	799,994	-	-	799,994	799,994

스누아이랩	상환전환우선주	-	-	999,600	999,600	-	-	999,600	999,600

에이지엘	상환전환우선주	-	-	500,000	500,000	-	-	500,000	500,000

CJYK	상환전환우선주	-	-	49,800	49,800	-	-	49,800	49,800

인더코어비즈니스플랫폼	상환전환우선주	-	-	500,057	500,057	-	-	500,057	500,057

이온어스㈜	상환전환우선주	100,125	100,125

㈜아트뷰	상환전환우선주	6,100	6,100

아이트러스트자산운용	펀드	804,824	804,824	4,828,464	4,828,464	792,318	792,318	4,787,354	4,787,354

KB손해보험	방카슈랑스	-	-	100,078	100,078	-	-	100,078	100,078

농협생명보험	방카슈랑스	-	-	91,056	91,056	-	-	76,056	76,056

교보생명보험	방카슈랑스	-	-	167,276	167,276	-	-	147,276	147,276

IBK연금보험	방카슈랑스	-	-	257,897	257,897	-	-	257,898	257,898

IBK연금보험	방카슈랑스	-	-	99,360	99,360	-	-	84,360	84,360

웰컴-KAI 모빌리티테크 신기술조합1호	조합 출자금	-	-	500,000	500,000	-	-	500,000	500,000

합 계	2,360,420	2,360,420	23,346,319	23,346,319	1,292,109	1,292,109	26,461,097	26,461,097

연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되지 않아 시장가격이 없는 조합출자금 등에 대해서는 가장 최근의 입수가능한 재무제표에 의한 순영업자산의 연결회사의 지분을 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다.

10. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융상품	25,122	25,122

기타	5,000	5,000

합계	30,122	30,122

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	국민, 우리	5,000	5,000	당좌개설보증금

현금성자산	신한은행	-	12,043	정부보조금

현금성자산	신한은행	46,300	115,974	금전채권신탁

현금성자산	신영증권	5,420	277,383	질권설정

11. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[매출채권]

매출채권	63,229,186	5,079,246	45,862,973	6,091,004

대손충당금	(6,347,234)	(366,452)	(5,656,283)	(379,403)

현재가치할인차금	(931)	(124,071)	(643)	(146,419)

합 계	56,881,021	4,588,723	40,206,047	5,565,182

[기타채권]

미수금	309,539	-	121,345	-

대손충당금	-	-	-	-

단기미수수익	689,901	-	518,277	-

단기대여금	2,977,875	-	36,267	-

대손충당금	(51,875)	-	(36,267)	-

임차보증금	-	4,299,167	-	3,601,423

현재가치할인차금	-	(23,298)	-	(25,743)

기타보증금	-	64,178	-	64,178

현재가치할인차금	-	(5,065)	-	(5,497)

장기대여금	-	1,074,048	-	1,074,048

대손충당금	-	(1,074,048)	-	(1,074,048)

종업원대여금	185,649	1,334,671	164,787	1,299,887

합 계	4,111,089	5,669,653	804,409	4,934,248

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,323,502	6,878,114

증가	786,775	121,457

환입	(256,941)	(348,382)

제각	(30,083)	-

기타	193,856	168,239

기말	8,017,109	6,819,428

(3) 당분기말 및 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	1개월초과 3개월이내	3개월초과 6개월이내	6개월초과, 개별평가	합 계

당분기말

기대손실률	0%~5.44%	5.44%~18.84%	5.44%~74.83%	5.44%~100%

총 장부금액-매출채권	50,347,563	9,384,633	2,638,956	5,937,281	68,308,433

총 장부금액-계약자산	2,117,997	-	-	-	2,117,997

손실충당금	(793,608)	(821,643)	(824,886)	(4,273,549)	(6,713,686)

전기말

기대손실률	0%~3.37%	3.37%~18.84%	3.37%~74.83%	3.37%~100%

총 장부금액-매출채권	36,216,287	7,928,794	2,250,593	5,558,303	51,953,977

총 장부금액-계약자산	1,148,905	-	-	-	1,148,905

손실충당금	(598,125)	(591,042)	(669,661)	(4,176,859)	(6,035,687)

(4) 상각후 원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타 미수금 등

장기대여금	단기대여금

당분기

기초 손실충당금	(1,074,048)	(36,267)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(15,608)

당분기말 손실충당금	(1,074,048)	(51,875)

전기

기초 손실충당금	(1,074,048)	(35,551)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(716)

기말 손실충당금	(1,074,048)	(36,267)

12. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

원재료	8,774,872	6,051,581

재공품	2,839,762	1,423,409

제품	406,464

상품	4,138,284	5,021,116

평가손실충당금	(699,682)	(699,003)

할부자산	-	2,399

합 계	15,459,700	11,799,502

13. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,502,483	-	6,659,928	-

대손충당금	(177,500)	-	(177,500)	-

선급비용	3,266,120	194,205	1,040,278	188,152

기타자산	908,911	32,327	567,138	1,504,635

합 계	10,500,014	226,532	8,089,844	1,692,787

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	취득원가	장부금액	장부금액

주식회사 엔에스엠(*1)	2,857	14,285	3,396	3,396

㈜메이티(*1)	53,420	80,135	-	-

㈜에스더블유엠(*1)	222,425	1,573,910	687,000	687,000

㈜윌비솔루션(*1)	246	6,160	-	-

유엔젤 주식회사(*1)	395,000	2,215,160	1,408,175	1,425,950

주식회사 플랫타이엑스(*1)	9,572	132,527	-	-

주식회사 메타렉스(*1)	50,000	25,000	25,000	25,000

합 계	-	4,047,177	2,123,571	2,141,346

(*1) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되지 않아 시장가격이 없는 비상장주식과 조합출자금 등에 대해서는 가장 최근의 입수가능한 재무제표에 의한 순영업자산의 당사지분을 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다.

15. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득가액	장부금액

당분기말	전기말

Korea Rental for Trading W.L.L.	98	49.0	49.0	29,835	-

(주)인더코어비즈니스플랫폼(*1)	5,726	2.38	2.38	500,057	500,057

(*1) 연결회사는 해당 기업에 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익	총포괄이익

Korea Rental for Trading W.L.L.	196,166	224,953	(28,787)	-	-	-

(주)인더코어비즈니스플랫폼(*1)	1,274,806	993,352	281,454	1,028,520	(1,921,261)	(1,921,261)

(*1) 전기말 기준 재무정보입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익	총포괄이익

Korea Rental for Trading W.L.L.	188,017	215,609	(27,591)	-	(9,033)	(9,033)

(주)인더코어비즈니스플랫폼	1,274,806	993,352	281,454	1,028,520	(1,921,261)	(1,921,261)

16. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	종속회사편입(*6)	취득	처분	상각	환율변동	타계정(*5)	당분기말

토지	2,581,136	15,267,336	575,960	-	-	-	-	18,424,432

건물	3,347,048	8,220,873	692,711	-	(294,360)	-	-	11,966,272

기계장치	2,793,750	2,359,212	85,895	-	(64,841)	42,443	(4,475,273)	741,186

차량운반구	702,172	3,487	41,798	(6,025)	(68,494)	6,190	9,642	688,770

비품	1,353,683	3,305,074	145,853	24,998	(172,242)	4,844	(3,138,932)	1,523,278

연구용비품	356,944	-	11,255	-	(45,138)	-	-	323,061

시설장치	179,340	-	8,636	-	(36,109)	-	-	151,867

렌탈자산(*1~4)	213,059,752	-	23,788,668	-	(17,683,359)	899,730	(1,186,764)	218,878,027

중고렌탈상품	-	-	-	(1,186,763)	-	-	1,186,763	-

선급렌탈자산	3,497,912	-	6,850,523	-	-	-	419,451	10,767,886

건설중인자산	674,129	-	58,380	-	-	-	(61,000)	671,509

합 계	228,545,866	29,155,982	32,259,679	(1,167,790)	(18,364,543)	953,207	(7,246,113)	264,136,288

(*1) 연결회사의 렌탈자산은 대부분 국내외에서 구매한 계측기기, 사무자동화기기 등으로서 대여기간은 1일 내지 60개월이며, 이러한 렌탈자산에 대한 일반적인 렌탈 계약조건은 다음과 같습니다. - 렌탈계약은 약정기간 중 원칙적으로 취소가능하며, 렌탈기간의 만료시점에서 렌탈이용자는 연결회사에 렌탈물건을 반환하거 나 렌탈물건을 구입할 수 있습니다. - 연결회사는 전 렌탈기간에 걸쳐 렌탈자산의 소유권을 가지며, 물건의 관리에 수반하는 위험을 부보하기 위하여 연결회사의 부 담으로 연결회사를 보험금수익자로 하는 동산종합보험에 가입하고 있습니다.
(*2) 렌탈자산은 렌탈영업을 목적으로 국내외에서 구매한 계측기기, 사무자동화기기, 고소작업장비 등이며, 취득금액에 대하여 렌탈실행일 이전까지는 선급렌탈자산으로, 이후에는 렌탈자산으로 구분하고 있습니다.렌탈계약은 약정기간 중 원칙적으로 취소가능하며, 장기렌탈의 경우 렌탈이용자는 렌탈기간의 만료시점에서 렌탈물건을 연결회사에 반환하거나 구입 여부를 선택할 수 있습니다. 연결회사는 렌탈기간에 걸쳐 렌탈물건의 소유권을 가지며, 물건의 관리에수반하는 위험을 부보하기 위하여 연결회사의 부담으로 회사를 보험 수익자로 하는 동산종합보험에 가입하고 있습니다.

(*3) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 렌탈자산별 취득원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계측기기 82,657,405 93,205,776 사무자동화기기 228,691,300 222,624,938 고소작업장비 153,214,510 146,768,120 기타렌탈자산 34,123,086 20,685,249 합 계 498,686,301 483,284,083
(*4) 연결회사는 삼성카드 등으로부터 고소작업장비 등을 금융리스계약에 의거 취득한 바, 금융리스자산의 내역 및 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
(1) 금융리스 자산내역
(2) 연도별 최소리스료의 총합계 및 현재가치
(*5) 타계정대체는 선급렌탈자산에서 금융리스채권 및 렌탈자산으로 대체, 렌탈자산에서 재고자산으로 대체 등입니다. 또한, 투자부동산및 시설장치는 각각 토지, 건물 및 렌탈자산으로 대체되었습니다.
(*6) 종속회사인 한국렌탈(주)의 타법인 지분취득으로 인한 편입분입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	환율변동	타계정	당분기말

토지	2,581,136	-	-	-	-	-	2,581,136

건물	4,325,116	-	(2,269)	(243,922)	63	-	4,078,988

기계장치	2,381,557	-	-	(13,736)	17,323	(2,273,780)	111,364

차량운반구	502,422	173,315	(7,541)	(48,972)	237	-	619,461

비품	1,539,824	69,687	(8,418)	(154,047)	(5,046)	59,418	1,501,418

연구용비품	265,386	15,419	(11)	(35,677)	-	-	245,117

시설장치	314,408	-	(4,829)	(35,352)	-	-	274,227

렌탈자산	203,104,387	20,427,938	-	(17,463,331)	741,445	33,666	206,844,105

중고렌탈상품	-	-	28,764,778	-	-	(28,764,778)	-

선급렌탈자산	2,934,092	729,539	-	-	-	937,259	4,600,890

건설중인자산	-	188,527	-	-	-	-	188,527

합 계	217,948,328	21,604,425	28,741,710	(17,995,037)	754,022	(30,008,215)	221,045,233

(2) 당분기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석38 참조).

17. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	종속회사편입(*1)	취득	상각	처분	기타	당분기말

특허권	14,224	2,370	(1,280)	-	-	15,314

개발비	-	8,996,837	-	(21,536)	-	(8,824,527)	150,774

소프트웨어	343,861	807,001	17,285	(39,344)	-	(740,234)	388,569

기타의무형자산	956,474	4,542,837	-	(173,469)	-	(4,501,702)	824,140

시설이용권	1,389,245	395,557	-	-	-	-	1,784,802

고객가치	7,588,855	-	-	(136,327)	-	-	7,452,528

영업권	6,816,772	-	-	-	-	-	6,816,772

회원권	70,079	-	-	-	-	-	70,079

합 계	17,179,510	14,742,232	19,655	(371,956)	-	(14,066,463)	17,502,978

(*1) 종속회사인 한국렌탈(주)의 타법인 지분취득으로 인한 편입분입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	당분기말

특허권	9,873	4,579	(1,001)	13,451

소프트웨어	384,125	33,360	(26,901)	390,584

기타의무형자산	1,673,383	-	(195,276)	1,478,107

시설이용권	1,623,020	-	1,623,020

고객가치	8,134,162	-	(136,327)	7,997,835

영업권	6,816,772	-	-	6,816,772

회원권	70,079	-	-	70,079

합 계	18,711,414	37,939	(359,505)	18,389,848

(2) 당분기말 현재 상기 무형자산 중 일부는 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석38 참조).

(3) 영업권 및 무형자산의 손상평가연결실체는 당분기말 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위의 회수가능액이 전기말에 평가한 현금흐름에서 유의한 변동이 없을 것으로 판단하고 당분기에 영업권을 제외한 무형자산의 손상을 평가하지 않았습니다.

18. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	203,433	-	203,433	203,433	-	203,433

건물	2,178,398	(548,929)	1,629,469	2,178,398	(532,637)	1,645,761

합계	2,381,831	(548,929)	1,832,902	2,381,831	(532,637)	1,849,194

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	타계정	당분기말

토지	203,433	-	-	203,433

건물	1,645,761	(16,292)	-	1,629,469

합 계	1,849,194	(16,292)	-	1,832,902

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	타계정	전분기말

토지	203,433	-	-	203,433

건물	1,710,929	(16,292)	-	1,694,637

합 계	1,914,362	(16,292)	-	1,898,070

(3) 투자부동산의 공정가치연결회사는 보유 투자부동산 중 일부에 대하여 과거 독립적인 전문평가인의 감정평가를 받았으며, 평가기관은 토지에 대해서 표준공시지가의 평균법 및 원가접근법에 근거하여 평가를 하였습니다. 평가 대상 투자부동산은 장기투자대출채권 회수목적으로 대물변제받은 우즈베키스탄 소재 상가건물로서 임대사업을 목적으로 사용하고 있습니다. 투자부동산의 실제 운용결과 미래 추정수익가치가 장부금액에 미달함에 따라 재측정된 추정수익가치를 차감한 금액 331,632천원을 전기 중 손상차손으로 인식하였습니다.

19. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	12,662,840	(9,567,512)	3,095,327

차량	2,373,218	(1,231,485)	1,141,733

장비	2,825,064	(2,395,163)	429,901

합 계	17,861,122	(13,194,160)	4,666,961

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	12,595,943	(9,018,000)	3,577,943

차량	1,683,051	(1,105,201)	577,850

장비	2,825,064	(2,210,919)	614,145

합 계	17,104,058	(12,334,120)	4,769,938

(2) 당분기 및 전분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계	당분기말

기초	종속회사편입(*2)	증가	해지 및종료(*1)	환율변동	기초	상각	해지(*1)	환율변동

건물	12,595,943	-	106,377	(104,272)	64,793	9,017,998	562,053	(70,896)	58,359	3,095,327

차량	1,683,051	444,507	238,353	-	7,306	1,105,202	124,600	-	1,682	1,141,733

장비	2,825,064	-	-	-	-	2,210,919	184,243	-	-	429,902

합 계	17,104,058	444,507	344,730	(104,272)	72,099	12,334,119	870,896	(70,896)	60,041	4,666,962

(*1) 건물 임대차계약 관련 리스사용권자산이 종료되거나 해지된 자산은 미사용기간에 해당하는 금액을 해당 사용권자산에 대응하는 리스부채 및 현재가치할인차금과 상계하여 제각하였습니다.
(*2) 종속회사인 한국렌탈(주)의 타법인 지분취득으로 인한 편입분입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계	전분기말

기초	증가	해지 및종료(*1)	환율변동	기초	상각	해지(*1)	환율변동

건물	11,675,574	570,167	(94,520)	66,498	6,768,779	589,989	(70,457)	56,654	4,872,754

차량	1,230,355	-	-	1,998	894,781	46,139	-	970	290,463

장비	2,825,064	-	-	-	1,473,947	184,243	-	-	1,166,874

합 계	15,730,993	570,167	(94,520)	68,496	9,137,507	820,371	(70,457)	57,624	6,330,091

(*1) 건물 임대차계약 관련 리스사용권자산이 종료되거나 해지된 자산은 미사용기간에 해당하는 금액을 해당 사용권자산에 대응하는 리스부채 및 현재가치할인차금과 상계하여 제각하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,893,099	6,697,031

종속회사편입(*1)	451,768	-

증가	156,658	486,777

상각	63,813	57,141

리스료지급	(848,418)	(842,261)

환율변동	13,649	7,775

유동성대체	(2,830,535)	(2,351,724)

합 계	1,900,034	4,054,740

(*1) 종속회사인 한국렌탈(주)의 타법인 지분취득으로 인한 편입분입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	870,896	820,371

건물	562,053	589,989

차량운반구	124,600	46,139

장비	184,243	184,243

리스부채 이자비용(금융비용에 포함)	63,813	57,141

단기리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	1,993,776	2,048,137

소액리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	280,058	27,894

당분기 중 리스의 총 현금유출은 3,058,439 천원(전분기 : 2,861,151천원) 입니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	264,676

증가	-	-

리스료 수취	-	(82,830)

이자수익	-	5,564

유동성대체	-	-

합 계	-	187,410

20. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[매입채무]

매입채무	9,757,778	-	9,150,044	-

[기타채무]

미지급금	14,006,745	767,623	8,397,082	-

미지급비용	3,626,625	77,526	3,570,065	146,354

임대보증금	-	31,760	-	31,760

렌탈보증금	1,315,331	2,156,768	820,170	2,600,487

종업원급여채무	463,563	266,077	-	138,955

소 계	19,412,264	3,299,754	12,787,317	2,917,556

합 계	29,170,042	3,299,754	21,937,361	2,917,556

21. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	1,276,076	1,297,121

부가세예수금	281,731	693,358

선수금	2,478,065	1,034,135

기타유동부채	123,922	-

합 계	4,159,794	3,024,614

22. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

일반운영자금	국민은행	2024-05-19~2024-05-29	4.83%~5.39%	9,200,000	9,200,000

일반운영자금	농협은행	2024-04-07~2024-06-10	5.66%~5.89%	2,000,000	2,000,000

일반운영자금	하나은행	2024-06-29~2024-10-20	4.96%~6.57%	2,870,000	3,085,000

일반운영자금	우리은행	2024-03-15~2024-06-20	4.88%~4.98%	3,000,000	3,000,000

일반운영자금	산업은행	2024-04-19	6.18%	14,500,000	14,500,000

일반운영자금	우리종합금융	2024-12-13	7.19%	7,390,000	10,000,000

일반운영자금	대구은행	2024-04-26	5.51%	5,000,000	-

일반운영자금	하나은행(바레인)	2024-06-09	6.80%	1,314,579	1,289,406

일반운영자금	JB우리캐피탈	2025-03-12	6.99%	1,000,000	-

일반운영자금	신한캐피탈	2025-03-20	6.10%	5,000,000	-

시설자금	우리은행(VINA)	2024-03-05	4.30%	-	150,729

합 계	51,274,579	43,225,135

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

시설자금	농협은행	2025-07-28	6.40%	2,499,980	2,916,650

시설자금	수협은행	2025-07-28	6.81%	1,500,000	1,750,000

시설자금	국민은행	2025-04-29~2026-06-29	5.97~7.28%	4,805,556	5,555,556

시설자금	신한은행	2024-10-22~2026-06-15	5.47~5.92%	11,694,444	13,611,111

시설자금	대구은행	2025-09-23	6.58%	2,499,840	2,916,480

시설자금	우리종합금융	2025-02-21	8.63%	11,728,508	13,766,667

시설자금	하나은행	2024-05-16~2025-01-29	6.27%~6.89%	5,236,038	1,093,568

시설자금	KB국민카드	2024-03-23	3.90%	-	263,600

시설자금	BNK캐피탈	2024-01-02	4.50%	-	113,591

시설자금	DGB캐피탈	2025-04-11	4.95%	2,527,778	3,111,111

시설자금	삼성카드	2024-01-28	4.10%	-	58,934

시설자금	한국캐피탈	2024-10-08~2025-05-03	3.50~5.25%	3,051,993	3,900,967

시설자금	광주은행	2025-07-01~2027-03-20	5.85%~6.20%	3,333,333	1,583,333

시설자금	전북은행	2025-10-20	6.64%	1,583,327	1,833,326

시설자금	JB우리캐피탈	2027-03-27	6.80%	20,000,000	-

시설자금	KDB산업은행	2024-09-02	2.07%	296,600	-

일반자금	국민은행	2024-06-15	5.50%	3,150,000	3,450,000

일반자금	대구은행	2026-06-30	6.61%	2,333,240	2,583,230

일반자금	신한은행	2024-06-17~2024-07-16	5.39~5.44%	416,667	708,333

일반자금	우리은행	2026-05-12	6.89%	2,400,000	2,400,000

일반자금	아이비케이캐피탈	2024-07-14	4.30%	8,000,000	8,000,000

일반자금	에스비아이저축은행	2024-07-14	4.30%	7,000,000	7,000,000

일반자금	케이비캐피탈	2024-07-14	4.30%	5,000,000	5,000,000

일반자금	제이티친애저축은행	2024-07-14	4.30%	5,000,000	5,000,000

총 계	104,057,304	86,616,457

차감 : 유동성장기부채	(75,176,744)	(61,958,777)

장기차입금	28,880,560	24,657,680

(3)장기유동화채무당분기말 현재 연결실체의 장기유동화채무의 내역은 없습니다.

(4) 사채당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

한국투자증권(P-CBO)	2024-01-14	1.99%	-	15,000,000

신한금융투자(P-CBO)	2024-04-28	2.18%	15,000,000	15,000,000

신영증권(전자단기사채)	2024-06-04~2025-02-05	5.10%~6.30%	31,000,000	18,000,000

IBK캐피탈	2024-02-29	6.50%	-	5,000,000

IBK캐피탈	2025-02-28	6.10%	5,000,000	-

IBK투자증권(P-CBO)	2025-08-25	4.94%	10,000,000	10,000,000

SBI저축은행	2024-06-14	5.35%	5,000,000	5,000,000

신한캐피탈	2024-03-20	6.50%	-	3,000,000

에큐온저축은행	2024-04-05	6.60%	3,000,000	3,000,000

수성자산운용	2024-08-02	7.80%	12,000,000	-

KDB산업은행	2026-06-22	5.95%	20,000,000	20,000,000

교보증권	2026-11-24	4.89%	7,000,000	7,000,000

코리아에셋투자증권	2025-03-27~2026-01-10	4.76%~6.10%	20,500,000	-

총 계	128,500,000	101,000,000

차감 : 유동성대체	(81,000,000)	(64,000,000)

비유동성 일반사채	47,500,000	37,000,000

(5) 전환사채

① 당분기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

금 액	금 액

제2회 무기명식 사모 전환사채(*1)	2021-07-07	2024-07-07	0.00%	24,550,000	28,200,000

차감 : 사채할인발행차금	(21,933)	(48,570)

차감 : 전환권조정	(399,472)	(884,614)

소 계	24,128,595	27,266,816

파생상품자산	-	-

파생상품부채	196,461	455,010

합 계	24,325,056	27,721,826

(*1) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이00094" 에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될수있습니다. 이에 따라 전기말 현재 보통주로 전환되지 아니한 전환권대가 5,331,042천원을 자본항목으로 분류였습니다.
(*2) 회사가 발행한 제2회 무기명식 사모 전환사채에 존재하는 매도청구권(Call Option)은 한국채택국제회계기준 제1109호 "금융상품" 문단 4.3.1에 따라서, 별도의 파생상품으로 인식하였습니다.
(*3) 회사가 발행한 제2회 무기명식 사모 전환사채에 존재하는 상환청구권(Put Option)에 대해서 내재파생상품이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않다고 판단하여 주계약과 분리하여 전환사채에 대한 내재파생상품으로 인식하였습니다.

② 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

1. 사채의 종류	제 2회 무기명식 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액(*2)	24,550,000,000원 (발행시 40,000,000,000원)

3. 사채의 이율	표면이자율	0.00%

만기이자율	0.00%

4. 만기일	2024년 07월 07일

5. 원금상환방법	사채권자가 전환청구기간 동안 전환청구를 하지 아니한 경우 사채원금에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 상환기일이 대한민국 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일을 상환기일로 한다.

6. 전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가액(*1)	3,896원/주

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 납입일 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액

전환에 따라발행할 주식(*3)	종류	주식회사 드림시큐리티 기명식 보통주

주식수	6,301,334

주식총수 대비비율	11.07%

전환청구기간	시작일	2022년 07월 07일

종료일	2024년 06월 07일

7. 조기상환권에 관한 사항	사채권자는 2023년 7월 7일, 2023년 10월 7일, 2024년 1월 7일, 2024년 4월 7일에 본건 사채의 전자등록총액의 전부 또는 일부에 대하여 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있다. 사채권자가 사채를 조기상환받고자 하는 경우 조기상환지급일의 2개월 전일부터 1개월 전일까지 조기상환 청구내역서를 발행회사에 제출하여야 한다.

8. 매도청구권에 관한 사항	발행회사(발행회사가 지정하는 자를 포함)는 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사하여 사채권자가 보유하고 있는 본건 사채를 매수할 수 있다. 단, 콜옵션 대상사채는 전체 본건 사채의 35%를 초과할 수 없다. 발행회사는 콜옵션 대상사채의 원금 및 이에 대한 콜옵션 행사대금 지급일까지 연 복리 1%를 적용한 금액을 콜옵션행사통지일로부터 일(1)개월이내에 사채권자에게 지급하여야 한다.

(*1) 2022년 7월 7일 조정된 전환가액입니다. 당분기 이후 인수계약서 발행조건 22조 4항에 의하여 2024년 4월 5일 전환가액은 3,885원으로 조정되었으며, 시가 조정 결과 전환에 따라 발행할 주식수는 6,319,176주(주식총수 대비 11.1%)로 변경되었습니다.
(*2) 사채권자의 2회차 전환사채 조기상환청구권(Put option) 행사로 다음과 같이 조기상환 하였습니다. (단위: 원) 구분 상환일 조기상환 금액 1차 조기상환청구권 행사 2023-07-07 7,500,000,000 2차 조기상환청구권 행사 2023-10-10 4,300,000,000 3차 조기상환청구권 행사 2024-01-08 3,650,000,000 4차 조기상환청구권 행사 2024-04-08 13,950,000,000
(*3) 사채권자의 3차 조기상환청구권 행사 후 미상환사채 245.5억원에 해당하는 내용입니다.

③ 당분기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	202,050

발생	-	-

평가손익	-	(202,050)

감소(전환)	-	-

기말	-	-

④ 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	455,010	3,607,327

발생	-	-

평가손익	-	(2,196,501)

감소(전환)	(258,549)	(955,816)

기말	196,461	455,010

⑤ 거래일 평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이 3,423,008천원은 즉시 손익으로 인식하지 않고 자본에 배분하였습니다.

23. 자본금 및 자본잉여금 당분기 및 전분기 중 연결실체가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주,천원)

내 역	주식수	자본금	자본잉여금(*1)	연결 기타자본잉여금(*2)	합계

당분기초	50,605,754	5,060,575	58,606,155	(14,978,933)	48,687,798

당분기말	50,605,754	5,060,575	54,923,854	(15,030,802)	44,953,627

(*1) 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(전환사채)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(*2) 연결회사의 자회사인 인베스트드림 유한회사가 전기중 한국렌탈㈜의 지분을 인수함에 따라 기존에 한국렌탈㈜ 지분 취득시 평가된 영업권 금액과 지배지분 변동으로 인하여 재평가된 영업권 금액과의 차액을 연결기타자본잉여금으로 인식하였습니다

② 전분기

(단위: 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금	연결 기타자본잉여금	합계

전분기초	50,605,754	5,060,575	58,670,005	(14,978,932)	48,751,648

전분기말	50,605,754	5,060,575	58,670,005	(14,978,932)	48,751,648

24. 기타자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

자기주식처분이익	3,385,062	1,533,474

자기주식	(1,502,144)	-

합 계	1,882,918	1,533,474

25. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	67,077,888	55,957,218

26. 종업원 급여

(1) 연결실체중 일부는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도로서 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형 퇴직급여비용	557,818	277,239

(2) 연결실체중 일부는 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.① 당분기와 전분기 중 퇴직급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여부채의 변동

기초금액	213,343	(568,415)

사외적립자산납입액	-	-

퇴직급여 지급액	608,530	39,338

당기손익으로 인식하는 총비용	661,848	351,824

보험수리적손익	-	87,818

환산손익	6,408	1,364

기말금액	1,490,129	(88,071)

재무상태표상 구성항목:

-확정급여채무의 현재가치	6,766,950	5,581,716

-사외적립자산의 공정가치	(6,201,656)	(5,669,787)

퇴직급여부채	565,295	(88,071)

② 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	661,848	380,060

이자원가	-	59,581

사외적립자산 기대수익	-	(87,818)

합 계	661,848	351,823

③ 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,877,622	5,607,387

당기근무원가	661,848	380,060

이자원가	-	59,581

지급액	(778,928)	(466,677)

보험수리적손익	-

환산손익	6,408	1,364

기말금액	6,766,950	5,581,715

④ 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,664,610	6,175,802

사외적립자산납입액	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	87,818

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	(87,818)

지급액	(462,955)	(506,015)

기말금액	6,201,656	5,669,787

⑤ 당분기말 및 전분기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전분기말

기대임금상승률	4.17%~4.23%	3.48%~3.58%

할인율	5.06%	5.85%~5.88%

⑥ 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 정기예금	6,196,868	6,659,492

국민연금전환금	4,787	4,787

합 계	6,201,656	6,664,279

27. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	6,665,494	4,651,318

퇴직급여	1,014,315	517,206

복리후생비	992,210	864,141

운반비	1,064,167	988,399

지급임차료	386,287	289,003

지급수수료	732,741	1,054,389

감가상각비	583,337	447,227

무형자산상각비	363,165	351,600

리스사용권자산상각비	623,095	572,731

외주비	852,228	1,315,901

세금과공과	143,752	146,057

광고선전비	213,709	111,398

대손상각비	529,834	(226,925)

경상연구개발비	499,050	248,459

기타	954,238	738,250

합 계	15,617,621	12,069,155

28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료 사용액	2,546,455	820,192

상품 사용액	4,118,747	6,328,730

재공품/저장품/중고상품 사용액	2,843,400	3,022,208

종업원급여 및 복리후생비	12,328,600	9,073,823

감가상각비 및 무형자산상각비	18,752,791	18,370,832

전력비	13,670	11,438

지급수수료	997,984	1,288,720

세금과공과	152,775	154,902

통신비	60,785	61,124

지급임차료	1,993,776	2,048,137

여비교통비	229,630	149,716

접대비	208,959	141,822

대손상각비	529,834	(226,925)

건물관리비	35,784	32,314

소모품비	135,571	90,646

차량유지비	137,229	137,229

사용권자산상각비	870,896	820,371

외주비	3,032,126	3,470,298

수선비	2,574,819	2,878,957

운반비	1,068,793	991,047

보험료	190,209	160,260

기타비용	5,755,768	465,195

합 계	58,578,601	50,291,038

29. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	450,455	222,732

배당금수익	-	10,000

외환차익	285,711	314,255

외화환산이익	1,189,882	902,587

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	76,157	56,603

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	34,250	46,630

사채상환이익	34,166	-

합 계	2,070,621	1,552,807

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	3,934,139	4,169,902

외환차손	72,996	247,491

외화환산손실	-	1,169

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	263,741	5,300

합 계	4,270,876	4,423,862

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

[기타수익]

유형자산처분이익	33,421	5,042

무형자산처분이익	-	-

사용권자산처분이익	-	-

정부보조금수익	26,658	34,810

상각채권추심이익	8,362	39,382

법인세환급금	646,412	617,027

잡이익	267,259	189,140

합 계	982,112	885,401

[기타비용]

기부금	540	300

기타의대손상각비	14,000

유형자산처분손실	1,322	4,941

무형자산처분손실	-	-

사용권자산처분손실	-	-

재고자산폐기손실	-	540

법인세추납액	121,086	36,364

잡손실	1,399,338	7,685

합 계	1,536,286	49,830

31. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

32. 주당손익 (1) 기본주당이익

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분 분기순이익	2,262,626,025	2,262,626,025	4,688,023,312	4,688,023,312

가중평균유통보통주식수	50,605,754	50,605,754	50,605,754	50,605,754

기본주당이익(손실)	45	45	93	93

(2) 가중평균유통보통주식수보고기간의 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수

기초 유통보통주식	2024-01-01	50,605,754	91	4,605,123,614

합 계	4,605,123,614

일 수	91

가중평균유통보통주식수	50,605,754

② 전분기

구분	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수

기초 유통보통주식	2023-01-01	50,605,754	90	4,554,517,860

합 계	4,554,517,860

일 수	90

가중평균유통보통주식수	50,605,754

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 금융위험관리의 목적 및 정책 (1) 금융위험 관리연결회사의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금과 매입채무 및 기타부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 과정에서 발생하였습니다. 연결회사는 투자활동으로 인하여 발생되는 공정가치로 측정되는 장ㆍ단기금융상품, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것을 기본적인 정책으로 하고 있습니다. ① 신용위험신용위험이란 연결실체의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등에서 발생하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	58,806,284	40,854,363

당기손익-공정가치 측정 금융자산	25,706,739	27,753,206

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,123,571	2,141,346

기타금융자산	7,631,000	2,363,104

매출채권	61,469,745	45,771,229

기타채권	9,783,741	5,741,657

합 계	165,521,080	124,624,905

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.② 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 연결회사가 투자지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있으며, 이를 위해 연결회사는 일부 금융기관과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 5년

매입채무	9,757,778	9,757,778	9,757,778	-

기타채무	22,764,672	22,764,672	19,412,264	3,352,408

단기차입금	51,274,579	51,274,579	51,274,579	-

장기차입금	104,057,304	104,057,304	75,176,744	28,880,560

사채	128,500,000	128,500,000	81,000,000	47,500,000

전환사채	24,128,595	24,128,595	24,128,595	-

파생상품부채	196,461	196,461	196,461	-

리스부채	4,730,568	4,730,568	2,830,535	1,900,033

합 계	345,409,957	345,409,957	263,776,956	81,633,001

연결실체는 상기 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ③ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 연결실체가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 연결실체의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결실체는 외화보통예금 및 외화매출채권과 관련하여 USD 및 KWD에 대한 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

ㄱ. 환위험에 대한 노출당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,KWD,CNY,천원)

구분	외화금액	원화 환산금액

[자산]

현금및현금성자산	USD	871,477	1,173,705

KWD	46,486	203,483

CNY	1,937,581	359,906

매출채권	USD	2	3

렌탈료미수금	USD	267,738	360,590

KWD	99,384	435,031

[부채]

외상매입금	USD	(54,700)	(73,670)

기타	USD	(2,105)	(2,835)

합 계	USD	1,082,412	1,457,793

KWD	145,870	638,514

CNY	1,937,581	359,906

당분기말에 적용된 환율은 1USD 당 1,346.80원, 1KWD 당 4,377.28원, 1CNY 당 185.75 원 입니다.ㄴ. 민감도 분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승	10% 하락

USD	145,779	(145,779)

KWD	63,851	(63,851)

CNY	35,991	(35,991)

나. 가격위험재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권은 가격위험에 노출될 수 있습니다. 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 그러나, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지는 않습니다.

당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	취득원가	장부금액

유엔젤 주식회사	395,000	2,215,160	1,408,175

당분기말 현재 지분증권의 주가가 1% 변동할 경우 기타포괄손익(세전손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

유엔젤 주식회사	14,082	(14,082)

다. 이자율위험연결실체의 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품 또는 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.ㄱ.이자율위험에 대한 노출연결실체가 보고기간 종료일 현재 보유한 차입금은 주석22와 같습니다. 연결실체는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율 위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.한편, 연결실체가 보유중인 공정가치로 측정되는 장ㆍ단기금융상품에 대하여는 이자율 변동이 해당 금융상품의 수익성에 영향을 미칠 수 있으나 그 영향이 중요하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[고정금리]

단기차입금	19,520,000	9,535,000

유동성장기차입금	30,383,080	30,928,137

장기차입금	493,291	1,520,067

사채	47,500,000	37,000,000

유동성사채	81,000,000	64,000,000

전환사채	24,128,595	27,266,816

소 계	203,024,966	170,250,020

[변동금리]

단기차입금	31,754,579	33,690,135

유동성장기차입금	44,793,664	31,030,640

장기차입금	28,387,270	23,137,614

소 계	104,935,513	87,858,389

합 계	307,960,478	258,108,409

ㄴ.민감도분석연결실체는 변동이자부 장ㆍ단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하여 차입부채의 상환 또는 연장을 결정합니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연결실체가 당기말 현재 보유중인 차입금 전액을 연장하는 경우 이자율 1% 변동시 이자율변동이 연장개시일로부터 1년간 연결기업의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상승 시	(3,079,605)	(2,581,084)

하락 시	3,079,605	2,581,084

(2) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계	358,020,921	299,328,030

자본총계	129,384,306	106,612,346

부채비율	276.71%	280.76%

순차입금비율:

현금및현금성자산	58,806,284	40,854,363

차입금	307,960,478	258,108,409

순차입금	249,154,194	217,254,046

순차입금비율	192.57%	203.78%

34. 공정가치 (1) 당분기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 금융자산](*1)

현금및현금성자산	58,806,284	58,806,284	40,854,363	40,854,363

기타금융자산	7,631,000	7,631,000	2,363,104	2,363,104

매출채권	61,469,745	61,469,745	45,771,229	45,771,229

기타채권	9,783,742	9,783,742	5,741,657	5,741,657

소 계	137,690,770	137,690,770	94,730,353	94,730,353

[공정가치로 인식된 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	25,706,739	25,706,739	27,753,206	27,753,206

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	2,123,571	2,123,571	2,141,346	2,141,346

파생상품자산	-	-	-	-

소 계	27,830,310	27,830,310	29,894,552	29,894,552

금융자산 합계	165,521,080	165,521,080	124,624,905	124,624,905

[상각후원가로 인식된 금융부채](*1)

매입채무	9,757,778	9,757,778	9,150,044	9,150,044

기타채무	22,764,673	22,764,673	15,704,872	15,704,872

단기차입금	51,274,579	51,274,579	43,225,135	43,225,135

장기차입금(유동성장기부채 포함)	104,057,304	104,057,304	86,616,458	86,616,458

사채	128,500,000	128,500,000	101,000,000	101,000,000

전환사채	24,128,595	24,128,595	27,266,816	27,266,816

소 계	340,482,928	340,482,928	282,963,325	282,963,325

[공정가치로 인식된 금융부채]

파생상품부채	196,461	196,461	455,010	455,010

소 계	196,461	196,461	455,010	455,010

금융부채 합계	340,679,389	340,679,389	283,418,335	283,418,335

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 발행회사의 최근 결산기 가결산재무제표의 순영업자산 가액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 손상후 장부가액으로 표시하였습니다. 한편, 전기에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품을 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부금액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류하고 있으며, 각 수준은 다음과 같이 정의하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당분기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

[공정가치로 측정되는 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,360,420	23,346,319	25,706,739

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,120,175	3,396	2,123,571

파생상품자산	-	-	-	-

합 계	2,120,175	2,360,420	23,349,714	27,830,310

[공정가치로 측정되는 금융부채]

파생상품부채	-	-	196,461	196,461

합 계	-	-	196,461	196,461

② 전기말

(단위: 천원)

구분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

[공정가치로 측정되는 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,292,110	26,461,097	27,753,206

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,137,950	-	3,396	2,141,346

파생상품자산	-	-	-	-

합 계	2,137,950	1,292,110	26,464,492	29,894,552

[공정가치로 측정되는 금융부채]

파생상품부채	-	-	455,010	455,010

합 계	-	-	455,010	455,010

(3) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치측정금융자산	2,360,420	2	현재가치기법 외	할인율 등

당기손익-공정가치측정금융자산	23,346,319	3	현재가치기법 외	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,396	3	현재가치기법 외	할인율 등

파생상품자산	-	3	현재가치기법 외	할인율 등

파생상품부채	196,461	3	현재가치기법 외	할인율 등

35. 공정가치의 범주별 분류 및 손익 (1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

[유동자산]

현금및현금성자산	-	58,806,284	-	40,854,363	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,360,420	-	-	1,292,110	-	-

기타금융자산	-	7,600,878	-	2,332,982	-

매출채권	-	56,881,021	-	40,206,047	-

기타채권	-	4,111,089	-	804,409	-

소 계	2,360,420	127,399,271	-	1,292,110	84,197,801	-

[비유동자산]

매출채권	-	4,588,723	-	-	5,565,182	-

기타채권	-	5,672,653	-	-	4,937,248	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,123,571	-	-	2,141,346

기타금융자산	-	30,122	-	-	30,122	-

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	23,346,319	-	-	26,461,097	-	-

소 계	23,346,319	10,291,498	2,123,571	26,461,097	10,532,552	2,141,346

합 계	25,706,739	137,690,770	2,123,571	27,753,206	94,730,353	2,141,346

(2) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

[유동부채]

매입채무	9,757,778	9,150,044

기타채무	19,412,264	12,787,317

단기차입금	51,274,579	43,225,135

유동성장기차입금	75,176,744	61,958,777

유동성사채	81,000,000	64,000,000

전환사채	24,128,595	27,266,816

소 계	260,749,960	218,388,089

[비유동부채]

기타채무	3,352,409	2,917,556

장기차입금	28,880,560	24,657,681

사채	47,500,000	37,000,000

소 계	79,732,969	64,575,237

[공정가치로 측정하는 금융부채]

[유동부채]

파생상품부채	196,461	455,010

소 계	196,461	455,010

합 계	340,679,389	283,418,336

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	-	450,455	-	-	450,455

배당금수익	-	-	-	-	-

외환차익	-	285,711	-	-	285,711

외화환산이익	-	1,189,882	-	-	1,189,882

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	34,250	-	-	-	34,250

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	76,157	-	-	-	76,157

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

사채상환이익	-	34,166	-	-	34,166

소 계	110,407	1,960,214	-	-	2,070,621

[금융비용]

이자비용	-	-	-	3,934,139	3,934,139

외환차손	-	72,996	-	-	72,996

외화환산손실	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	263,741	-	-	-	263,741

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

소 계	263,741	72,996	-	3,934,139	4,270,876

순손익	(153,334)	1,887,218	-	(3,934,139)	(2,200,255)

기타포괄손익	-	-	(17,775)	-	(17,775)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	-	222,732	-	-	222,732

배당금수익	-	-	10,000	-	10,000

외환차익	-	314,255	-	-	314,255

외화환산이익	-	902,587	-	-	902,587

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	46,630	-	-	-	46,630

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	56,603	-	-	-	56,603

소 계	103,233	1,439,574	10,000	-	1,552,807

[금융비용]

이자비용	-	-	-	4,169,902	4,169,902

외환차손	-	247,491	-	-	247,491

외화환산손실	-	1,169	-	-	1,169

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,300	-	-	-	5,300

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

소 계	5,300	248,661	-	4,169,902	4,423,863

순손익	97,933	1,190,913	10,000	(4,169,902)	(2,871,056)

기타포괄손익	-	-	711,000	-	711,000

36. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	1,116,302	1,097,609

감가상각비	681,183	531,706

투자부동산감가상각비	16,292	16,292

렌탈자산감가상각비	17,683,360	17,463,331

리스사용권자산감가상각비	870,896	820,371

무형자산상각비	371,956	359,504

대손상각비	529,834	(226,925)

기타의대손상각비	14,000	-

이자비용	3,934,139	4,169,902

이자수익	(450,455)	(222,732)

배당금수익	-	(10,000)

퇴직급여	661,848	436,463

기타장기종업원급여	6,894	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(76,157)	(56,603)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	263,741	5,300

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(34,250)	(46,630)

외화환산이익	(1,189,882)	(902,587)

외화환산손실	-	1,169

유형자산처분이익	(33,421)	(5,042)

유형자산처분손실	1,322	4,941

무형자산처분이익	-	-

재고자산폐기손실	-	540

렌탈자산손상차손	363	173

무형자산폐기손실	-	-

사채상환이익	(34,166)	-

잡이익	-	(42,377)

잡손실	-	16

합 계	24,333,799	23,394,421

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미수수익의 증감	33,776	15,265

매출채권의 증감	2,820,169	4,227,434

미수금의 증감	(485,221)	(960,993)

금융리스채권의 증감	1,740	46,359

선급금의 증감	(879,355)	(3,803,637)

선급비용의 증감	(2,212,452)	(1,816,974)

재고자산의 증감	(1,074,926)	(3,536,284)

부가세대급금의 증감	(122,293)	(1,169,377)

중고렌탈재고자산의 증감	3,776,403	2,785,134

렌탈자산의 증감	(23,788,668)	(20,427,938)

선급렌탈자산의 증감	(6,850,523)	(729,539)

계약자산의 증감	(436,351)	337,570

매입채무의 증감	(246,819)	7,699,045

미지급금의 증감	5,974,705	928,121

미지급비용의 증감	(376,499)	(68,684)

예수금의 증감	(1,924,589)	1,328,242

부가세예수금의 증감	(577,784)	(650,606)

계약부채의 증감	454,718	619,646

선수금의 증감	963,419	(87,178)

파생상품부채의 증감	(128,122)

장기렌탈보증금의 증감	51,441	92,281

퇴직급여충당부채의 증감	(1,618,113)	(466,677)

퇴직연금운용자산의 증감	462,955	506,015

국민연금전환금의 증감	356	-

기타장기종업원급여의 증감	(1,846)	-

기타유동자산의 증가(감소)	41,526	-

복구충당부채의 증가(감소)	3,544	-

합 계	(26,138,809)	(15,132,775)

(3) 당분기 및 전분기 중 기준서 1116호 리스기준서 적용(주석19 참조)로 인한 효과 이외에 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금 유동성대체	21,847,306	14,197,171

사용권자산 인식	344,731	570,167

사채의 유동성대체	17,000,000	7,100,000

(4) 당분기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

단위 : 천원

구분	기초	현금흐름	비현금변동	당분기말

취득/처분	상각 등	환율변동	유동성대체

단기차입금	43,225,135	7,985,793	-	-	63,651	-	51,274,579

유동성장기차입금	61,958,777	(8,925,939)	296,600	-	-	21,847,306	75,176,744

유동성사채	64,000,000	-	-	-	-	17,000,000	81,000,000

리스부채	4,836,516	(784,605)	749,537	-	(70,880)	-	4,730,568

장기차입금	24,891,014	26,158,343	-	(233,333)	(88,158)	(21,847,306)	28,880,560

사채	37,000,000	27,500,000	-	-	-	(17,000,000)	47,500,000

전환사채	27,266,816	(3,650,000)	116,313	395,466	-	-	24,128,595

임대보증금	31,760	-	-	-	-	-	31,760

합계	263,210,018	48,283,593	1,162,450	162,133	(95,387)	-	312,722,806

② 전기

단위 : 천원

구분	기초	현금흐름	비현금변동	전기말

취득/처분	상각 등	환율변동	유동성대체

단기차입금	44,551,440	(11,320,846)	-	-	(5,458)	10,000,000	43,225,135

유동성장기차입금	57,142,870	(53,112,336)	-	-	-	57,928,242	61,958,777

유동성사채	14,300,000	-	-	-	-	49,700,000	64,000,000

리스부채	6,893,614	(3,198,845)	1,356,173	-	(214,426)	-	4,836,516

장기차입금	56,365,211	36,383,230	-	233,333	(162,518)	(67,928,242)	24,891,014

사채	56,000,000	30,700,000	-	-	-	(49,700,000)	37,000,000

전환사채	36,212,428	(11,800,000)	682,616	2,171,772	-	-	27,266,816

임대보증금	31,760	-	-	-	-	-	31,760

합계	271,497,323	(12,348,797)	2,038,789	2,171,772	(382,402)	-	263,210,018

37. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속기업 등의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	당분기말

관계기업	주식회사 블록체인글로벌(*1)

Korea Rental for Trading Service W.L.L.

(주)인더코어비즈니스플랫폼(*2)

기타특수관계기업	㈜에치엔디네트웍스(*3)

㈜트루프리(*3)

㈜한국인증플랫폼즈(*3)

다산일렉트론㈜(*4)

㈜브릿지폴인베스트먼트(*4)

케이비-브릿지폴 벤처투자조합(*5,6)

브릿지폴-나이스 벤처투자조합 1호(*5)

케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호(*5)

(*1) 회사가 이사선임권을 보유하고 있어 관계기업에 포함하였고, 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 지분율은 3% 미만이지만 이사선임권 등 유의적인 영향력을 가지고 있어 관계기업에 포함하였습니다.
(*3) 연결회사의 지배기업 대표이사가 지분을 보유하고 있는 회사입니다.
(*4) 연결회사의 종속회사인 주식회사 디지캡의 종속회사입니다.
(*5) 연결회사의 종속회사인 주식회사 디지캡의 관계회사입니다.
(*6) 당분기 중 청산되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기,당분기 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

[기타특수관계기업]

㈜트루프리	78,740	-	-	-

합 계	78,740	-	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

[관계기업]

Korea Rental for Trading Service W.L.L.	212,563	-	-	-

합 계	212,563	-	-	-

[임직원]

임직원(*1)	-	1,520,320	-	-

합 계	-	1,520,320	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

[관계기업]

Korea Rental for Trading Service W.L.L.	203,505	-	-	-

합 계	203,505	-	-	-

[임직원]

임직원(*1)	-	1,464,675	-	-

합 계	-	1,464,675	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,647,563	639,200

퇴직급여	172,083	72,100

합 계	1,819,647	711,300

38. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 담보제공자산①당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보제공자산장부금액	설정금액	차입금잔액

특허권	국민은행	-	4,440,000	3,145,000

특허권	신한은행	-	1,800,000	250,000

특허권	KEB하나은행	-	1,200,000	1,000,000

토지, 건물	KEB하나은행	218,890	360,000	300,000

토지, 건물	우리은행	2,492,771	3,600,000	3,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합	186,775	186,775	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	정보통신공제조합	18,690	18,690	-

기타투자자산	삼성전자	10,000	10,000	-

장래매출채권	신한은행	16,770,054	31,200,000	11,694,444

기계기구	농협은행	4,200,111	6,000,000	2,499,980

기계기구	하나은행	3,036,753	6,000,000	5,236,038

기계기구	JB우리캐피탈	25,479,433	26,000,000	20,000,000

건물	KDB산업은행	8,173,897	10,659,000	296,000

한국렌탈(주) 기명식보통주(*1)	금융기관	124,851,847	30,000,000	25,000,000

인베스트드림 유한회사증권계좌(*2)	금융기관	5,420	5,420	-

합 계	185,444,641	121,479,885	72,421,463

(*1) 인베스트드림 유한회사가 한국렌탈㈜ 지분 인수대금 중 일부 차입시 이를 연결회사가 담보 제공한 내용입니다. 담보제공기간은 인베스트드림 유한회사가 최초로 차입한 날부터 3년(2021.07.14 ~ 2024.07.14) 동안 입니다. 최초 차입시 담보로 제공한 자산의 금액은 드림시큐리티가 보유하고 있는 한국렌탈 주식 49,999,257천원(주식수 1,502,228)이었으나 채권자의 요청으로 추가로 인베스트드림 유한회사가 보유하고 있는 한국렌탈주식 74,852,589천원(주식수 1,952,897)을 담보로 제공 하였습니다.
(*2) 인베스트드림 유한회사의 차입금 관련하여 증권계좌에 질권설정이 되어 있습니다.

② 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 담보를 제공받은 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공회사	담보자산	채권최고액(또는 장부금액)	채권내용

청진아이앤디㈜	기타투자자산	1,074,048	장기대여금

(2) 주요 약정사항당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	약정한도액	실행금액

우리은행	시설자금대출	3,000,000	3,000,000

대구은행	일반한도대출	5,000,000	5,000,000

농협은행	일반한도대출	1,000,000	1,000,000

KB국민카드	신용카드한도	200,000	-

② 전기말

(단위: 천원)

금융기관명	약정내용	약정한도액	실행금액

우리은행	시설자금대출	3,000,000	3,000,000

대구은행	일반한도대출	5,000,000	-

농협은행	일반한도대출	1,000,000	1,000,000

KB국민카드	신용카드한도	200,000	-

(3) 보증내역① 타인에게 제공한 지급보증당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

② 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

보증제공인	약정내용	한도액	실행액

신용보증기금	지급보증	2,925,000	2,925,000

서울보증보험	이행, 입찰 및 하자 보증 등	15,676,000	10,483,928

지급보증(*1)	3,516,288	-

소프트웨어공제조합	입찰보증	3,113,745	56,667

계약/하자보증	6,440,704	6,518,464

기타보증	2,471,909	4,073,838

합 계	34,143,647	24,057,897

(*1) 서울보증보험㈜로부터 법원 경매공탁금, 계약이행보증금 등과 관련하여 3,516,288천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건 ① 보고기간말 현재 채무자 김OO을 대상으로 제기한 부동산가압류 신청(청구금액 : 186,300천원)이 계류 중에 있습니다. 신청의 결과는 현재까지 예측할 수 없으며, 이러한 사건의 불확실성은 현재 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. ② 2018년 마곡산업단지 입주기업들과 서울시간 기부채납규정철회로 입주계약조건이 변경되었으나 2021년 감사원 감사 후 기부채납을 안내받게됨에 따라 마곡산업단지 입주기업협의회는 기부채납 절차 취소 행정소송을 진행 중에 있습니다. 현재로서는 최종 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 현재 당사의 재무제표에 반영하지 않았습니다.

39. 보험가입자산 당분기말 현재 연결실체의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

동산종합보험	렌탈자산및기계장치	현대해상	93,051,553

화재보험	건설장비센터	KB손해보험, 삼성화재	17,307,219

재산종합보험	건설장비센터	KB손해보험	21,756,663

생산물배상책임보험	고소작업대	DB손해보험	600,000

자동차종합보험	자동차	삼성화재해상보험 외	633,510

중장비보험	건설장비(해외)	Al Ahleia Insurance	2,939,285

40. 비지배지분에 대한 정보 가. 연결실체에 포함된 비지배지분 중 중요한 종속기업의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	당분기초	종속회사유상증자 등	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	기타	당분기말

누적비지배지분	비지배지분율(%)	누적비지배지분	비지배지분율(%)

한국렌탈㈜	126,207	0.18%	-	349,479	(5,294)	4,322,671	4,793,063	0.18%

나. 당분기 중 비지배지분과의 거래는 없습니다.

다. 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업인 한국렌탈(주)의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동 자 산	134,308,352	80,489,409

비유동자산	297,973,389	262,864,411

유 동 부 채	195,316,839	145,752,049

비유동부채	80,149,215	64,311,581

자 본	156,815,687	133,290,190

② 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매 출	54,845,848	48,322,250

당 기 순 손 익	3,335,361	4,159,863

기타포괄손익	164,329	421,747

총 포 괄 손 익	3,499,690	4,581,610

③ 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(611,462)	6,944,654

투자활동으로 인한 현금흐름	(33,032,233)	1,619,559

재무활동으로 인한 현금흐름	52,403,208	20,527,095

현금및현금성자산의 증가(감소)	18,759,513	29,091,308

기초 현금및현금성자산	31,218,990	21,307,154

외화표시 현금의 환율변동효과	117,422	76,793

당분기말의 현금및현금성자산	50,095,926	50,475,255

41. 보고기간 후 사건

(1) 보고기간종료일 이후 당사는 채무상환을 위하여 2024년 4월 5일 제 3회 무기명식 사모 전환사채를 발행 하였습니다.

구분	내역

1. 사채의 종류	제 3회 무기명식 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액	10,000,000,000원

2-1. 정관상 잔여 발행한도	60,000,000,000원

3. 사채의 이율	표면이자율	0.00%

만기이자율	0.00%

4. 만기일	2027년 04월 05일

5. 원금상환방법	사채권자가 전환청구기간 동안 전환청구를 하지 아니한 경우 사채원금에 해당하는 금액의 100%를 일시 상환한다. 다만, 상환기일이 대한민국 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일에 상환하되 경과이자는 지급하지 않기로 한다.

6. 전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가액	3,686원/주

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 납입일 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액

전환에 따라발행할 주식	종류	주식회사 드림시큐리티 기명식 보통주

주식수	2,712,967

주식총수 대비비율	5.09%

전환청구기간	시작일	2025년 04월 05일

종료일	2027년 03월 05일

7. 조기상환권에 관한 사항	사채권자는 2026년 4월 5일, 2026년 7월 5일, 2026년 10월 5일, 2027년 1월 5일에 본건 사채의 전자등록총액의 전부 또는 일부에 대하여 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있다. 사채권자가 사채를 조기상환받고자 하는 경우 조기상환지급일의 2개월 전일부터 1개월 전일까지 조기상환 청구내역서를 발행회사에 제출하여야 한다.

8. 매도청구권에 관한 사항	발행회사(발행회사가 지정하는 자를 포함)는 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사하여 사채권자가 보유하고 있는 본건 사채를 매수할 수 있다. 단, 콜옵션 대상사채는 전체 본 건 사채의 35%를 초과할 수 없다. 발행회사는 콜옵션 대상사채의 원금 및 이에 대한 콜옵션 행사대금 지급일까지 연 복리 1%를 적용한 금액을 콜옵션 행사통지일로부터 일(1)개월 이내에 사채권자에게 지급하여야 한다.

(2) 당사는 2회차 전환사채 인수계약서 발행조건 22조 4항에 따라 2024년 4월 5일 전환가격을 조정하였습니다. 전환가액은 3,885원으로 조정되었으며 시가 조정 결과 전환에 따라 발행할 주식수는 6,319,176주(주식총수 대비 11.1%)로 변경되었습니다(주석20 참조). (3) 당사는 사채권자의 2회차 전환사채 4차 조기상환청구권(Put option) 행사로, 미상환 전환사채 잔액 245.5억 중 139.5억원을 2024년 4월 8일 조기상환 하였습니다.