드림시큐리티 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 8(전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 드림시큐리티

1. 회사의 개요

주식회사 드림시큐리티(이하 "당사")는 1998년 8월 1일에 설립되어 모바일개인정보보호서비스, PKI기반의 인증 및 보안솔루션개발, 보안시스템 설계 및 서비스 제공 등의 사업을 영위하는 종합보안기업으로서, 서울특별시 성동구 아차산로 126에 본사를두고 있습니다.당사와 신한제2호기업인수목적 주식회사는 2016년 12월 6일 주주총회의 합병승인을 통해 2017년 1월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 신한제2호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 신한제2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 신한제2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 신한제2호기업인수목적 주식회사와 9.2065000:1의 비율(당사 주주에게 신한제2호기업인수목적 주식회사 보통주 28,805,754주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 납입자본금은 수차례 증자 등을 통해 5,061백만원입니다. 한편 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

범진규	17,948,455	35.47%

기타	32,657,299	64.53%

합 계	50,605,754	100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 공정가치로 측정되는 투자부동산

(2) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 표시하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

별도재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 별도재무제표에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) : 기준서 제1104호 '보험계약' 대체기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는2023년1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분- 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성 자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 개별법을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 금융자산

① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

- 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 금융자산의 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32(1) 참조).

(7) 유형자산① 인식과 측정당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 유형자산의 취득원가에는 자산의 취득에 직접 관련된 지출액이 포함됩니다. 한편, 자체 제작한 유형자산의 원가는 재료비, 직접노무비 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 투입원가 그리고 동 적격자산을 위해 지출된 차입금의 차입원가를 자본화하고 있습니다.유형자산의 사용 또는 처분을 통하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산이 제거될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 후속원가당사는 유형자산 취득 후 추가적으로 지출하는 후속원가를 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높고 그 원가가 신뢰성있게 측정될수 있는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여발생하는 지출은 발생 시점에 당기비용으로 인식하고 있습니다.③ 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가액을 영('0')으로 하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산을 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수

건물	40년

시설장치	4년

차량운반구	4년

비품	4년

연구용비품	4년

렌탈자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

계정과목	상각방법	추정내용년수

특허권	정액법	5년

소프트웨어	정액법	5년

기타의무형자산	정액법	5년

회원권	비상각	비한정

당사는 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(12) 리스

① 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

② 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

③ 연장선택권 및 종료선택권

다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

④ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(13) 비파생 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 수익 인식당사는 고객과의 계약에 대한 수익에 대하여 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 (1) 소프트웨어 라이선스 사용권 공급 (2) 보안솔루션 서비스제공 (3)휴대폰본인확인 등 인증서비스 (4)유지보수로 구별되는 수행의무가 식별됩니다.당사는 Customizing 등 계약에서 약속한 하나 이상의 다른 재화나 용역을 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하는 용역서비스를 함께 제공할 의무가 있는 경우 전체를 단일의 수행의무로 식별합니다.② 한 시점에 인식하는 수행의무고객에게 소프트웨어 라이선스 사용권을 공급하는 경우, 이러한 재화가 고객에게 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 보안솔루션 서비스제공 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 당사가 제공하는 보안솔루션 서비스는 기업이 수행하는 대로 고객은 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로. 고객에게 재화와 용역에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전됩니다.당사는 또한 휴대폰본인확인 등 인증서비스 및 유지보수를 제공하고 있으며, 사용량기준 또는 기간경과에 따라 수익을 인식합니다.④ 미청구 및 초과청구누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.

(15) 종업원 급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(16) 충당부채 및 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(17) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본 및 파생상품자산, 부채로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.동 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(18) 외화거래당사는 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 배당금배당금은 당사의 주주들에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(21) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(25) 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2023년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

5. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업이익	감가상각비	매출액	영업이익	감가상각비

보안솔루션판매 및 서비스	30,223,969	3,089,105	2,254,566	28,020,094	2,376,967	2,109,237

총 수익	30,223,969	3,089,105	2,254,566	28,020,094	2,376,967	2,109,237

(2) 지역별 정보당사의 매출은 국내 고객을 대상으로 하고 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 따라서 별도의 지역별 정보를 공시하지 않았습니다.(3) 주요고객정보당기말중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기의 수익의 구성내역 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식시기

한 시점에 이행	10,621,960	6,559,768

기간에 걸쳐 이행	19,602,008	21,460,326

합 계	30,223,968	28,020,094

(2) 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는수취채권(*)	5,257,698	3,250,856

계약자산	1,324,962	1,758,076

계약부채	(1,718,570)	(1,181,726)

(*) 대손충당금 고려 전 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: 894,811

보안용역제공	894,811	435,250

계약자산은 당사의 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련된 개발용역에 대하여 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.한편, 계약부채는 재화의 판매, 유지보수용역 등에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

7. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	-

원화예금 등	2,372,809	10,219,089

정부보조금(*1)	(57,199)	(40,384)

합 계	2,315,610	10,178,705

(*1) 당사는 두 건의 국책연구과제와 관련하여 한국인터넷진흥원과 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발사업과 관련하여 399,750천원을 수령하여 연구과제와 직접적으로 관련된 비용에 사용하고 있으며, 정부보조금을 현금및현금성자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 이는 비용 지출 시에 관련 비용과 상계 처리하고 있습니다. 당기말 현재 사용한 금액의 누계액은 342,551천원 입니다

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	사용제한내역

현금성자산	신한은행	57,199	40,384	정부보조금

8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

㈜메사쿠어 컴퍼니	상환전환우선주	199,998	199,998	199,998	199,998

㈜헬스포트	상환전환우선주	188,240	188,240	188,240	188,240

IBK 투자증권	펀드	305,654	305,654	311,483	311,483

하나증권	펀드	3,510,260	3,510,260	-	-

신한금융투자	RP	3,030,258	3,030,258	-	-

주식회사 블록체인글로벌	상환전환우선주	922,356	922,356	922,355	922,355

소프트웨어공제조합	조합 출자금	178,007	178,007	160,299	160,299

한국정보산업협동조합	조합 출자금	2,198	2,198	2,113	2,113

정보통신공제조합	조합 출자금	16,914	16,914	16,952	16,952

합 계	8,353,885	8,353,885	1,801,440	1,801,440

당사는 당기손익-공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되지 않아 시장가격이 없는 조합출자금 등에 대해서는 가장 최근의 입수가능한 재무제표에 의한 순영업자산의 당사지분을 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다.

9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 없습니다.

10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[매출채권]

매출채권	5,257,698	-	3,250,856	-

대손충당금	(310,208)	-	(295,861)	-

합계	4,947,490	-	2,954,995	-

[기타채권]

미수금	6,691	-	96,004	-

임차보증금	-	556,534	-	489,551

기타보증금	-	8,871	-	8,706

합계	6,691	565,405	96,004	498,256

당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	295,861	470,811

증가	189,132	143,251

제각	(2,456)	(147,841)

환입	(172,329)	(170,360)

기말	310,208	295,861

(3) 당기와 전기의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월이내	3개월초과 6개월이내	6개월초과, 개별평가	합 계

당기말

기대손실률	0%~2.98%	2.98%	2.98%	2.98%~100%

총 장부금액-매출채권	4,293,965	399,455	325,824	238,454	5,257,698

총 장부금액-계약자산	-	-	-	-	-

손실충당금	(127,960)	(11,903)	(9,709)	(160,636)	(310,208)

전기말

기대손실률	0%~4.16%	4.16%	4.16%	4.16%~100%

총 장부금액-매출채권	2,555,299	291,132	77,074	327,351	3,250,856

총 장부금액-계약자산	1,758,076	-	-	-	1,758,076

손실충당금	(90,319)	(12,111)	(3,206)	(190,224)	(295,861)

11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

원재료	84,529	45,691

합 계	84,529	45,691

12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	98,641	-	64,300	-

선급비용	102,772	127,003	321,320	125,653

합 계	201,413	127,003	385,620	125,653

13. 종속기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

회사명	보유주식수	지분율(%)	취득가액	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

한국렌탈㈜(*1)	1,502,228	43.40	43.40	49,999,258	49,999,258	49,999,258

㈜시드코어	20,000	100.0	100.0	4,053,918	3,694,580	3,694,580

㈜드림디엔에스	1,800,000	100.0	100.0	2,168,856	2,168,856	2,168,856

Dream Security USA, Inc.(*2)	1,000,000	100.0	100.0	568,050	370,339	370,339

인베스트드림 유한회사	51,001	100.0	100.0	51,000,000	51,000,000	51,000,000

디지털트러스트 유한회사(*3)	5,001	50.01	-	5,001,000	5,001,000	-

합 계	-	-	-	112,791,082	112,234,033	107,233,033

(*1) 당사는 전기중 한국렌탈(주)의 지분취득을 위하여 설립한 종속회사 인베스트드림 유한회사를 통해 한국렌탈㈜의 지분을 56.4% 추가 취득하여 총 지분율이 99.8%로 증가하였습니다.
(*2) 당사는 전기에 197백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 종속회사인 한국렌탈㈜의 출자로 설립 후 현금출자로 5,001주(지분율 50.01%)를 취득하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.①당기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익

한국렌탈(*)	326,290,703	207,516,290	118,774,412	181,545,379	11,453,586

㈜시드코어	11,205,356	3,630,648	7,574,708	5,343,632	1,131,718

㈜드림디엔에스	8,437,841	2,919,427	5,518,414	8,641,638	1,180,977

Dream Security USA, Inc.	294,109	34,034	260,075	-	(31,147)

인베스트드림 유한회사	75,152,542	25,237,072	49,915,471	-	(4,510)

디지털트러스트 유한회사	8,909,808	209	8,909,599	-	(1,090,401)

합 계	430,290,359	239,337,680	190,952,679	195,530,649	12,640,223

②전기말

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익

한국렌탈(*)	286,663,436	179,850,580	106,812,856	151,219,628	13,326,399

㈜시드코어	10,990,384	4,547,394	6,442,990	6,396,048	984,545

㈜드림디엔에스	6,705,117	2,367,681	4,337,436	5,024,324	775,094

Dream Security USA, Inc.	283,244	30,066	253,178	71,297	(95,328)

인베스트드림 유한회사	75,152,652	25,232,671	49,919,981	-	(1,070,738)

합 계	379,794,833	212,028,393	167,766,441	162,711,298	13,919,972

(*) 한국렌탈㈜의 종속기업을 포함한 연결기준 재무정보입니다.

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	취득원가	장부금액	장부금액

㈜메이티(*1)	53.420	80,135	-	-

㈜에스더블유엠(*1)	88,970	1,573,910	687,000	687,000

㈜윌비솔루션(*1)	246	6,160	-	-

유엔젤주식회사(*1)	395,000	2,215,160	1,188,950	2,081,650

주식회사 플랫타이엑스(*1,2)	7,751	132,527	-	-

주식회사 메타렉스(*1,2)	50,000	25,000	25,000	-

합 계	-	4,032,892	1,900,950	2,768,650

(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.
(*2) 당기중 기술력 강화 및 사업 영역 확대를 위해 신규 투자하였습니다.

당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되지 않아 시장가격이 없는 비상장주식과 조합출자금 등에 대해서는 가장 최근의 입수가능한 재무제표에 의한 순영업자산의 당사지분을 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다.

15. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	당기말

취득원가	감가상각누계액

차량운반구	56,718	-	-	-	(20,018)	36,700

비품	240,324	71,102	(31,895)	31,829	(90,241)	221,119

연구용비품	335,283	2,062	(108,780)	107,217	(115,948)	219,834

시설장치	335,186	7,710	-	-	(104,302)	238,594

렌탈자산	16,441	-	-	-	(4,519)	11,922

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	983,952	80,874	(140,675)	139,046	(335,028)	728,169

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각	전기말

취득원가	감가상각누계액

차량운반구	88,981	-	-	-	-	(32,263)	56,718

비품	106,464	210,684	(3,558)	2,891	-	(76,157)	240,324

연구용비품	201,149	164,172	(12,920)	1,548	76,800	(95,466)	335,283

시설장치	-	412,846	-	-	-	(77,660)	335,186

렌탈자산	20,959	-	-	-	-	(4,518)	16,441

건설중인자산	-	76,800	-	-	(76,800)	-	-

합 계	417,553	864,502	(16,478)	4,439	-	(286,064)	983,952

16. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	당기말

특허권	-	1,339	(44)	1,295

소프트웨어	278,468	11,000	(107,676)	181,792

기타의무형자산	1,661,302	186,189	(540,834)	1,306,657

회원권	70,079	-	-	70,079

합 계	2,009,849	198,528	(648,554)	1,559,823

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상각	전기말

특허권	244	-	-	(244)	-

소프트웨어	170,881	74,671	142,400	(109,484)	278,468

기타의무형자산	168,667	-	1,959,750	(467,115)	1,661,302

건설중인무형자산	1,306,400	864,455	(2,170,855)	-	-

회원권	-	1,374	68,705	-	70,079

합 계	1,646,192	940,500	-	(576,843)	2,009,849

17. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,120,428	(978,571)	1,141,857

차량	17,397	(12,750)	4,647

장비	2,825,064	(1,473,946)	1,351,118

합 계	4,962,889	(2,465,267)	2,497,622

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,120,428	(447,978)	1,672,450

차량	17,397	(9,331)	8,066

장비	2,825,064	(736,973)	2,088,091

합 계	4,962,889	(1,194,282)	3,768,607

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	해지	감가상각누계액	당기말

상각	해지

건물	1,672,450	-	-	530,593	-	1,141,857

차량	8,066	-	-	3,419	-	4,647

장비	2,088,091	-	-	736,973	-	1,351,118

합 계	3,768,607	-	-	1,270,985	-	2,497,622

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	해지(*1)	감가상각누계액	전기말

상각	해지(*1)

건물	291,891	1,888,316	(98,816)	505,938	(96,997)	1,672,450

차량	11,485	-	-	3,419	-	8,066

장비	-	2,825,064	-	736,973	-	2,088,091

합 계	303,376	4,713,380	(98,816)	1,246,331	(96,997)	3,768,607

(*1) 건물 임대차계약 관련 리스사용권자산 일부가 계약종료됨에 따라, 전기에 인식하였던사용권자산과 해당 사용권자산에 대응하는 감가상각누계액을 제각하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,810,502	276,420

증가	-	4,562,937

이자비용	86,134	110,743

리스료 지급	(1,333,599)	(1,139,598)

유동성대체	(1,188,887)	(1,239,373)

합 계	1,374,150	2,571,129

(4) 당기말 현재 리스부채의 상환기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년이상	합계

건물	393,424	697,587	1,091,011

차량	3,495	1,188	4,683

장비	791,968	675,375	1,467,343

합계	1,188,887	1,374,150	2,563,037

(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,270,986	1,246,331

건물	530,593	505,938

차량운반구	3,419	3,419

장비	736,973	736,973

리스부채 이자비용(금융비용에 포함)	86,134	110,743

단기리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	63,000	10,640

소액리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	242,141	212,760

당기중 리스의 총 현금유출은 1,638,750천원(전기: 1,362,998천원) 입니다.

18. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[매입채무]

매입채무	582,519	-	1,067,557	-

[기타 채무]

미지급금	439,828	-	285,294	-

미지급비용	1,735,570	106,988	848,912	233,011

소계	2,175,398	106,988	1,134,206	233,011

합계	2,757,917	106,988	2,201,763	233,011

19.차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

금 액	금 액

단기차입금	일반자금대출	농협은행	2023-04-07	3.98%	1,000,000	-

일반자금대출	국민은행(*2)	2023-05-20	2.45%	2,700,000	2,700,000

일반자금대출	국민은행(*2)	2023-05-20	2.45%	550,000	550,000

일반자금대출	국민은행(*1)	2023-05-23	6.12%	3,515,000	3,700,000

일반자금대출	국민은행	2023-05-29	6.16%	3,135,000	3,300,000

일반자금대출	하나은행	2023-07-28(분할상환)	5.03%	1,000,000	-

합 계	11,900,000	10,250,000

(*1) 당기말 현재 당사는 지식재산권 4,440백만원을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 당사는 신용보증기금으로부터 2,925백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

금 액	금 액

장기차입금	온렌딩대출	국민은행	2024-03-15(분할상환)	6.19%	1,500,000	2,700,000

일반자금대출	신한은행	2024-06-17(분할상환)	6.10%	1,000,000	1,666,667

일반자금대출	신한은행(*3)	2024-07-16(분할상환)	4.56%	875,000	1,375,000

온렌딩대출	국민은행	2024-06-15	6.12%	3,150,000	3,150,000

총계	6,525,000	8,891,667

차감 : 유동성장기부채	(2,366,667)	(2,366,667)

합 계	4,158,333	6,525,000

(*3 당기말 현재 당사는 지식재산권 1,800백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

20. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

금 액	금 액

제2회 무기명식 사모 전환사채(*1)	2021-07-07	2024-07-07	0.00%	40,000,000	40,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(197,133)	(317,203)

차감 : 전환권조정	(3,590,439)	(5,777,311)

소 계	36,212,428	33,905,486

유동성 대체	(36,212,428)	-

차감 후 잔액	-	33,905,486

파생상품자산(*2)	(202,050)	(2,211,735)

유동파생상품부채(*3)	3,607,327	2,859,472

(*1) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이00094" 에 따라 전환권 대가를 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될수있습니다. 이에 따라 전기말 현재 보통주로 전환되지 아니한 전환권대가 5,414,944천원을 자본항목으로 분류였습니다.
(*2) 회사가 발행한 제2회 무기명식 사모 전환사채에 존재하는 매도청구권(Call Option)은 한국채택국제회계기준 제1109호 "금융상품" 문단 4.3.1에 따라서, 별도의 파생상품으로 인식하였습니다.
(*3) 회사가 발행한 제2회 무기명식 사모 전환사채에 존재하는 상환청구권(Put Option)에 대해서 내재파생상품이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않다고 판단하여 주계약과 분리하여 전환사채에 대한 내재파생상품으로 인식하였습니다

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

1. 사채의 종류	제 2회 무기명식 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액	40,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율	0.00%

만기이자율	0.00%

4. 만기일	2024년 07월 07일

5. 원금상환방법	사채권자가 전환청구기간 동안 전환청구를 하지 아니한 경우 사채원금에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 다만, 상환기일이 대한민국 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일을 상환기일로 한다.

6. 전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가액(*1)	3,896원/주

전환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 납입일 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로서 원단위 미만을 절상한 금액

전환에 따라발행할 주식(*1)	종류	주식회사 드림시큐리티 기명식 보통주

주식수	10,266,940

주식총수 대비비율	20.29%

전환청구기간	시작일	2022년 07월 07일

종료일	2024년 06월 07일

7. 조기상환권에 관한 사항	사채권자는 2023년 7월 7일, 2023년 10월 7일, 2024년 1월 7일, 2024년 4월 7일에 본건 사채의 전자등록총액의 전부 또는 일부에 대하여 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있다. 사채권자가 사채를 조기상환받고자 하는 경우 조기상환지급일의 2개월 전일부터 1개월 전일까지 조기상환 청구내역서를 발행회사에 제출하여야 한다.

8. 매도청구권에 관한 사항	발행회사(발행회사가 지정하는 자를 포함)는 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사하여 사채권자가 보유하고 있는 본건 사채를 매수할 수 있다. 단, 콜옵션 대상사채는 전체 본건 사채의 35%를 초과할 수 없다. 발행회사는 콜옵션 대상사채의 원금 및 이에 대한 콜옵션 행사대금 지급일까지 연 복리 1%를 적용한 금액을 콜옵션행사통지일로부터 일(1)개월이내에 사채권자에게 지급하여야 한다.

(*1) 2회차 전환사채는 인수계약서 발행조건 22조 4항에 의하여 발행일로부터 매 3개월마다 전환가격을 조정하고 있습니다. 2022년 7월 7일 전환가액 3,896원으로 조정되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	2,211,735	-

발생	-	2,957,660

평가손익	(2,009,685)	(745,925)

감소(전환)	-	-

기말	202,050	2,211,735

(4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	2,859,472	-

발생	-	2,731,489

평가손익	747,855	127,982

감소(전환)	-	-

기말	3,607,327	2,859,472

(5) 거래일 평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이 3,423,008천원은 즉시 손익으로 인식하지 않고 자본에 배분하였습니다.

21. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

예수금	155,300	144,400

부가세예수금	938,907	602,814

선수금	176	2,777

합 계	1,094,383	749,991

22. 자본금 및 자본잉여금 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주,천원)

내 역	주식수	자본금	자본잉여금	합계

당기초	50,605,754	5,060,575	58,670,005	63,730,580

당기말	50,605,754	5,060,575	58,670,005	63,730,580

② 전기

(단위: 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	자본잉여금	합계

전기초	50,605,754	5,060,575	53,255,061	58,315,636

전기말	50,605,754	5,060,575	58,670,005	63,730,580

23. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

자기주식(*)	-	(716,102)

자기주식처분이익	1,533,474	945,610

합 계	1,533,474	229,508

(*) 2017년 신한제2호기업인수목적 주식회사와 합병시 합병 관련 주주들의 주식매수청구권 행사에 따라 취득한 수량이며 전기와 당기 중 자기주식을 처분 하였습니다.

24. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

미처분이익잉여금	9,781,481	11,770,356

(2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

과목	당 기	전 기

(처분 예정일 : 2023년 3월 28일)	(처분 예정일 : 2022년 3월 29일)

I. 미처분이익잉여금	9,782,258	11,770,356

1.전기이월미처분이익잉여금	11,770,356	7,804,050

2. 당기순이익	(1,988,098)	3,961,513

3. 지분법이익 중단으로 인한 잉여금대체	-

4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 계정재분류에 따른 기타포괄손익 조정	21,139

5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 무상소각으로 인한 관련 기타포괄손익 조정	(16,346)

II. 이익잉여금처분액	-

III.기말금액	9,782,258	11,770,356

25. 종업원 급여 당사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도로서 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정기여형 퇴직급여비용	763,952	747,711

26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,215,014	3,166,896

퇴직급여	254,687	282,217

복리후생비	381,591	358,193

지급수수료	712,206	742,426

세금과공과	182,654	242,746

지급임차료	83,090	68,690

여비교통비	43,809	48,617

접대비	217,048	209,361

대손상각비	16,803	(27,109)

건물관리비	29,863	28,970

경상연구개발비	1,200,743	1,108,829

소모품비	10,391	32,998

차량유지비	42,794	37,996

사용권자산상각비	425,693	400,966

감가상각비	155,018	141,416

무형자산상각비	579,958	490,957

기타비용	252,520	206,935

합 계	7,803,882	7,541,104

27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료 사용액	49,603	320,707

종업원급여 및 복리후생비	11,636,878	10,516,439

감가상각비 및 무형자산상각비	983,580	862,907

전력비	9,288	7,593

지급수수료	1,843,201	1,480,554

세금과공과	218,132	273,395

지급임차료	308,180	222,955

여비교통비	142,535	159,858

접대비	219,584	211,573

대손상각비	16,803	(27,109)

건물관리비	115,795	104,866

소모품비	41,691	77,623

차량유지비	88,095	70,693

사용권자산상각비	1,270,986	1,246,331

외주비	9,785,084	9,812,089

기타비용	405,428	302,652

합 계	27,134,863	25,643,127

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	39,319	33,562

외환차익	396	278

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	16,998	20,824

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	36,635	-

외화환산이익	-	9

배당금수익	-	2,185,742

합 계	93,348	2,240,413

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,034,041	1,552,078

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,868	77,644

외화환산손실	63	-

외환차손	1,292	1,290

파생상품평가손실	2,757,541	873,908

합 계	5,798,805	2,504,920

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

[기타영업외수익]

잡이익	14,998	3,553

정부보조금수익	126,300	148,518

상각채권추심이익	1,290	-

종속회사투자주식처분이익	-	352,240

합 계	142,587	504,312

[기타영업외비용]

유형자산처분손실	1,629	457

종속회사투자주식손상차손	-	197,711

기부금	-	2,000

잡손실	29,105	16,291

합 계	30,734	216,459

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	68,349	104,819

전기 조정사항	405	(19,060)

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,238,121)	1,004,594

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	679,043	(1,041,701)

자본에 직접 가감할 법인세비용	(57,647)	(1,607,700)

기타	31,570	(2,153)

법인세비용(수익)	(516,401)	(1,561,200)

(2) 당기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(2,504,500)	2,400,314

적용세율에 따른 법인세	(572,990)	506,069

조정사항

- 비공제비용	31,111	(69,209)

- 세액공제	(683,487)	(1,012,439)

- 과거에 미인식된 세액공제의 인식	679,043	(1,041,701)

- 이연법인세 미인식	17,630	77,292

- 기타(세율차이 등)	12,292	(21,212)

법인세비용(수익)	(516,401)	(1,561,200)

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기말

대손충당금	57,726	(3,624)	54,102

연차수당	89,279	(4,863)	84,416

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,502)	1,390	(2,112)

리스사용권자산	(829,094)	304,593	(524,501)

업무용차량 감가상각비	11,628	(525)	11,103

업무용차량 감가상각비 한도초과	4,907	618	5,525

감가상각비(무형자산)	1,850	(179)	1,671

세금과공과(미지급비용)	16,809	43	16,852

임차(기타)보증금(현할차)	9,849	(4,049)	5,800

리스부채	838,310	(300,072)	538,238

전환권조정	(1,271,008)	517,016	(753,992)

전환사채할인발행차금	(69,785)	28,387	(41,398)

파생상품부채	629,084	128,455	757,539

파생상품자산	(486,582)	444,151	(42,431)

복구충당부채	25,838	(847)	24,991

단기금융자산	(8,109)	(3,193)	(11,302)

국고보조금	8,884	11,608	20,492

소 계	(973,916)	1,118,909	144,993

[자본에 직접 반영된 법인세 비용]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	225,848	205,031	430,879

[미사용 세액공제에 대한 이연법인세]

세액공제	3,163,394	(679,043)	2,484,351

소 계	3,163,394	(679,043)	2,484,351

합 계	2,415,327	644,897	3,060,224

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기말

대손충당금	95,403	(37,677)	57,726

연차수당	81,322	7,957	89,279

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	155	(3,656)	(3,502)

리스사용권자산	(66,743)	(762,351)	(829,094)

미수수익	(943)	943	-

업무용차량 감가상각비	9,865	1,763	11,628

업무용차량 감가상각비 한도초과	4,027	881	4,907

감가상각비(무형자산)	1,985	(135)	1,850

세금과공과(미지급비용)	14,631	2,178	16,809

임차(기타)보증금(현할차)	6,210	3,639	9,849

리스부채	60,812	777,498	838,310

전환권조정	-	(1,271,008)	(1,271,008)

전환사채할인발행차금	-	(69,785)	(69,785)

파생상품부채	-	629,084	629,084

파생상품자산	-	(486,582)	(486,582)

복구충당부채	-	25,838	25,838

단기금융자산	-	(8,109)	(8,109)

국고보조금	-	8,884	8,884

소 계	206,724	(1,180,638)	(973,916)

[자본에 직접 반영된 법인세 비용]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	49,804	176,044	225,848

[미사용 세액공제에 대한 이연법인세]

세액공제	2,121,694	1,041,701	3,163,394

소 계	2,121,694	1,041,701	3,163,394

합 계	2,378,221	37,106	2,415,327

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차감할 일시적차이(*1)	33,134	225,639

종속기업투자주식(*2)	132,935	139,265

세액공제(*3)	2,581,684	3,066,445

합 계	2,747,752	3,431,349

(*1) 당사는 실현가능성이 낮다고 판단되는 일시적차이금액을 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
(*2) 당사는 예측가능한 미래에 소멸 가능성이 낮은 종속기업투자주식 관련 일시적차이금액을 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
(*3) 당사는 미사용 세액공제 중 일부금액은 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 미사용 세액공제의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도	이월세액공제	소멸시기

2021년	1,457,242	2031년

2022년	1,124,442	2032년

합 계	2,581,684

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,260,097	4,910,708

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	175,862	172,699

4,435,959	5,083,407

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,370,998)	(2,664,578)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,737)	(3,502)

(1,375,735)	(2,668,080)

이연법인세자산(부채) 순액	3,060,224	2,415,327

31. 주당손익 (1) 기본주당이익(손실)

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

누계	누계

당기순이익(손실)	(1,988,098,343)	3,961,513,924

가중평균유통보통주식수	50,601,954	49,777,609

기본주당이익(손실)	(39)	80

(2) 가중평균유통보통주식수보고기간의 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

구분	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수

기초 유통보통주식	2022-01-01	50,259,036	365	18,344,548,140

자기주식 처분	2022-01-05	346,718	361	125,165,198

합 계	18,469,713,338

일 수	365

가중평균유통보통주식수	50,601,954

② 전기

구분	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수

기초 유통보통주식	2021-01-01	49,734,496	365	18,153,091,040

자기주식 처분	2021-12-02	524,540	30	15,736,200

합 계	18,168,827,240

일 수	365

가중평균유통보통주식수	49,777,609

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 금융위험관리의 목적 및 정책 (1) 금융위험 관리당사의 주요금융부채는 매입채무 및 기타부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 과정에서 발생하였습니다. 당사는 투자활동으로 인하여 발생되는 공정가치로 측정되는 단기금융상품, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 신용위험, 유동성위험및 시장위험 입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것을 기본적인 정책으로 하고 있습니다.① 신용위험신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등에서 발생하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,372,809	10,219,089

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,353,885	1,801,441

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,900,950	2,768,650

매출채권	4,947,491	2,954,995

기타채권	572,097	594,260

합 계	18,147,232	18,338,435

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.단기금융상품, 미수이자 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.② 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있으며, 이를 위해 당사는 일부 금융기관과 차입 한도 약정을 체결하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 5년

매입채무	582,518	582,518	582,518	-

기타채무	2,282,386	2,282,386	2,175,398	106,988

단기차입금	11,900,000	12,490,559	12,490,559	-

장기차입금	6,525,000	6,911,530	2,753,197	4,158,333

전환사채	36,212,428	36,212,428	-	36,212,428

파생상품부채	3,607,327	3,607,327	3,607,327	-

금융보증부채	-	1,036,800	1,036,800	-

리스부채	2,563,038	2,622,874	1,248,724	1,374,150

합 계	63,672,697	65,746,422	23,894,523	41,851,899

당사는 상기 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.③ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.당사는 외화보통예금 및 외화매출채권과 관련하여 USD에 대한 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.ㄱ. 환위험에 대한 노출당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구분	USD	KRW

[자산]

현금및현금성자산	1,140	1,445

매출채권	22	28

합 계	1,162	1,473

당기말에 적용된 환율은 1USD 당 1,267.30원 입니다.

ㄴ. 민감도 분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승	10% 하락

USD	147	(147)

나. 가격위험재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권은 가격위험에 노출될 수 있습니다. 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라이루어지고 있습니다. 그러나, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지는 않습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	취득원가	장부금액

유엔젤 주식회사	395,000	2,215,160	1,188,950

당기말 현재 지분증권의 주가가 1% 변동할 경우 기타포괄손익(세전손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

유엔젤 주식회사	11,890	(11,890)

다. 이자율위험당사의 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품 또는 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.ㄱ.이자율위험에 대한 노출당사가 당기말 현재 보유한 차입부채는 주석19와 같습니다. 당사가 보유한 차입부채는 고정·변동금리의 1년 이내 만기 단기차입금 및 고정·변동금리의 3년 만기 장기차입금으로 이루어져 있습니다. 장기차입금의 경우 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 영향을 미칠것으로 예상되지만 그 영향이 중요하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당사가 보유중인 공정가치로 측정되는단기금융상품에 대하여는 이자율 변동이 해당 금융상품의 수익성에 영향을 미칠 수 있으나 그 영향이 중요하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.ㄴ.민감도 분석

당사가 당기말 현재 보유한 차입부채는 고정·변동금리의 장·단기차입금으로 이루어져 있습니다. 단기차입금의 경우 만기도래시 1년 단위로 상환기일을 연장할 수 있으며 장기차입금의 경우 3~6개월 단위의 분할상환 약정입니다. 당사가 단기차입금의 만기도래시 차입부채의 전부 또는 일부의 상환기일을 연장한다면 이자율조건이 변동될 수 있습니다.

당사는 내부적으로 이자율변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하여 차입부채의 상환 또는 연장을 결정합니다. 당사가 당기말 현재 보유중인 차입금 전액을 연장하는경우 이자율 1% 변동시 이자율변동이 연장개시일로부터 1년간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승	1% 하락

단기차입금	(119,000)	119,000

장기차입금	(65,250)	65,250

(2) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	66,663,958	64,305,882

자본총계	73,445,903	74,929,713

부채비율	90.77%	85.82%

순차입금비율:

현금및현금성자산	2,315,610	10,178,705

차입금	54,637,428	53,047,152

순차입금	52,321,818	42,868,448

순차입금비율	71.24%	57.21%

33. 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 금융자산](*1)

현금및현금성자산	2,315,610	2,315,610	10,178,705	10,178,705

매출채권	4,947,491	4,947,491	2,954,995	2,954,995

기타채권	572,096	572,096	594,260	594,260

소 계	7,835,197	7,835,197	13,727,960	13,727,960

[공정가치로 인식된 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	8,353,885	8,353,885	1,801,441	1,801,441

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	1,900,950	1,900,950	2,768,650	2,768,650

파생상품자산	202,051	202,051	2,211,735	2,211,735

소 계	10,456,886	10,456,886	6,781,827	6,781,827

금융자산 합계	18,292,083	18,292,083	20,509,787	20,509,787

[상각후원가로 인식된 금융부채](*1)

매입채무	582,518	582,518	1,067,558	1,067,558

단기차입금	11,900,000	11,900,000	10,250,000	10,250,000

장기차입금(유동성장기부채 포함)	6,525,000	6,525,000	8,891,667	8,891,667

전환사채	36,212,428	36,212,428	33,905,486	33,905,486

기타채무	2,282,386	2,282,386	1,367,217	1,367,217

소 계	57,502,332	57,502,332	55,481,928	55,481,928

[공정가치로 인식된 금융부채]

파생상품부채(유동파생부채 포함)	3,607,327	3,607,327	2,859,472	2,859,472

금융부채 합계	61,109,659	61,109,659	58,341,399	58,341,399

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 당사는 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채의 당기말 현재공정가치가 장부금액과 유사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 발행회사의 최근 결산기 가결산 재무제표의 순영업자산 가액중 당사지분을 손상후 장부가액으로 표시하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치 평가 방법별로 공정가치를 장부금액으로 하는 금융상품은 아래의 수준으로분류하고 있으며, 각 수준은 다음과 같이 정의하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

[공정가치로 측정되는 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,353,885	8,353,885

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,188,950	-	712,000	1,900,950

파생상품자산	-	-	202,050	202,050

합 계	1,188,950	197,119	9,070,817	10,456,885

[공정가치로 측정되는 금융부채]

파생상품부채	-	-	3,607,327	3,607,327

합 계	-	-	3,607,327	3,607,327

② 전기말

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

[공정가치로 측정되는 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	179,364	1,622,077	1,801,441

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,081,650	-	687,000	2,768,650

파생상품자산	-	-	2,211,735	2,211,735

합 계	2,081,650	179,364	4,520,813	6,781,827

[공정가치로 측정되는 금융부채]

파생상품부채	-	-	2,859,472	2,859,472

합 계	-	-	2,859,472	2,859,472

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치측정금융자산	8,353,885	3	현재가치기법 외	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	712,000	3	현재가치기법 외	할인율 등

파생상품자산	202,050	3	현재가치기법 외	할인율 등

파생상품부채	3,607,327	3	현재가치기법 외	할인율 등

34. 공정가치의 범주별 분류 및 손익 (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

[유동자산]

현금및현금성자산	-	2,315,610	-	-	10,178,705	-

매출채권	-	4,947,491	-	-	2,954,995	-

기타채권	-	6,691	-	-	96,004	-

소 계	-	7,269,792	-	-	13,229,704	-

[비유동자산]

기타채권	-	565,405	-	-	498,256	-

당기손익-공정가치측정금융자산	8,353,885	-	-	1,801,441	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,900,950	-	-	2,768,650

파생상품자산	202,050	-	-	2,211,735	-	-

소 계	8,555,935	565,405	1,900,950	4,013,177	498,256	2,768,650

합 계	8,555,935	7,835,197	1,900,950	4,013,177	13,727,960	2,768,650

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	582,518	1,067,558

단기차입금	11,900,000	10,250,000

장기차입금(유동성장기부채 포함)	6,525,000	8,891,667

전환사채	36,212,428	33,905,486

기타채무	2,282,386	1,367,217

소 계	57,502,332	55,481,928

[공정가치로 측정하는 금융부채]

파생상품부채(유동파생상품부채 포함)	3,607,327	2,859,472

소 계	3,607,327	2,859,472

합 계	61,109,659	58,341,399

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	-	39,319	-	-	39,319

외환차익	-	396	-	-	396

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	36,635	-	-	-	36,635

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	16,998	-	-	-	16,998

소 계	53,633	39,715	-	-	93,348

[금융비용]

이자비용	-	-	-	3,034,041	3,034,041

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,868	-	-	-	5,868

외환차손	-	1,292	-	-	1,292

외화환산손실	-	63	-	-	63

파생상품평가손실	2,757,541	-	-	-	2,757,541

소 계	2,763,409	1,355	-	3,034,041	5,798,805

순손익	(2,709,775)	38,359	-	(3,034,041)	(5,705,457)

기타포괄손익	-	-	(688,051)	-	(688,051)

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

[금융수익]

이자수익	-	33,562	-	-	33,562

외환차익	-	278	-	-	278

외화환산이익	-	9	-	-	9

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	20,824	-	-	-	20,824

소 계	20,824	33,848	-	-	54,672

[금융비용]

이자비용	-	-	-	1,552,078	1,552,078

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	77,644	-	-	-	77,644

외환차손	-	1,290	-	-	1,290

파생상품평가손실	873,908	-	-	-	873,908

소 계	951,552	1,290	-	1,552,078	2,504,920

순 손 익	(930,728)	32,558	-	(1,552,078)	(2,450,248)

기타포괄손익	-	-	(598,684)	(598,684)

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

감가상각비	335,026	286,064

리스감가상각비	1,270,986	1,246,331

무형자산상각비	648,554	576,843

대손상각비	16,803	(27,109)

이자비용	3,034,041	1,552,078

법인세비용(수익)	(516,401)	(1,561,200)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(16,998)	(20,824)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,868	77,644

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(36,635)	-

이자수익	(39,319)	(33,562)

배당금수익	-	(2,185,742)

외화환산이익	-	(9)

외화환산손실	63	-

유형자산처분손실	1,629	457

잡이익	-	(51)

종속회사투자주식손상차손	-	197,711

파생상품평가손실	2,757,541	873,908

파생상품발행비용	-	63,921

종속기업투자주식처분이익	-	(352,240)

합 계	7,461,158	694,220

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증감	(2,009,299)	283,827

미수금의 증감	89,313	(78,826)

선급금의 증감	(34,341)	(36,300)

선급비용의 증감	217,197	(108,157)

재고자산의 증감	(38,838)	22,413

매입채무의 증감	(485,040)	702,019

미지급금의 증감	154,534	98,131

미지급비용의 증감	734,477	337,527

예수금의 증감	10,900	27,958

부가세예수금의 증감	336,093	194,327

선수금의 증감	(2,600)	(31,164)

계약자산의 증감	433,115	(1,758,076)

계약부채의 증감	536,843	1,181,726

합 계	(57,646)	835,404

(3) 당기와 전기 중 기준서 1116호 리스기준서 적용(주석17 참조)으로 인한 효과 이외에 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(799,677)	-

건설중인무형자산 계정대체	-	2,170,855

장기차입금의 유동성 대체	-	2,366,667

전환사채의 유동성대체	36,212,428	-

파생상품의 유동성대체	3,607,327	-

자기주식교환으로 타법인주식 취득	-	2,215,160

전환권대가 대체	-	7,021,122

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생긴 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

취득/처분	상각 등

단기차입금	10,250,000	1,650,000	-	-	11,900,000

장기차입금	8,891,667	(2,366,667)	-	-	6,525,000

리스부채	3,810,502	(1,247,464)	-	-	2,563,038

전환사채	33,905,486	-	-	2,306,941	36,212,427

합계	56,857,655	(1,964,131)	-	2,306,941	57,200,465

② 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	현금흐름	비현금변동	전기말

취득/처분	상각 등

단기차입금	13,400,000	(3,150,000)	-	-	10,250,000

장기차입금	-	8,891,667	-	-	8,891,667

리스부채	276,420	(1,028,854)	4,562,936	-	3,810,502

전환사채	-	39,484,117	-	(5,578,631)	33,905,486

합계	13,676,420	44,196,930	4,562,936	(5,578,631)	56,857,655

36. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 지배ㆍ종속기업 등의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	당기말

종속기업	㈜시드코어

㈜드림디엔에스

DreamSecurity USA, Inc.

한국렌탈㈜

인베스트드림 유한회사(*3)

디지털트러스트 유한회사(*4)

직접지분보유회사의 종속기업	KRC (Shanghai) Co.,Ltd

KOREARENTAL VINA CO.,LTD

Branch of Korea Rental Corporation

한국렌탈서비스㈜

KRC Central Asia

드림글로벌벤처스㈜(*5)

Digital Trust PTE. LTD.(*6)

직접지분보유회사의 관계기업	Korea Rental for Trading Service W.L.L.

관계기업	주식회사 블록체인글로벌(*1)

기타특수관계기업	㈜에치엔디네트웍스(*2)

㈜트루프리(*2)

㈜한국인증플랫폼즈(*2)

㈜인더코어비즈니스플랫폼(*7)

(*1) 회사의 지분율은 20%이상이고 이사선임권을 보유하고 있어 관계기업에 포함하였고, 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 당사 대표이사가 지분을 보유하고 있는 회사입니다.
(*3) 종속회사인 한국렌탈㈜의 추가지분 취득을 위해 전기중 설립한 회사입니다. 인베스트드림 유한회사가 한국렌탈㈜ 지분 인수대금 중 일부를 차입하였고 이를 당사가 담보 제공하였습니다. 담보제공기간은 인베스트드림 유한회사가 최초로 차입한 날부터 3년(2021.07.14 ~ 2024.07.14) 동안 입니다. (주석37 참조)
(*4) 당기 중 종속회사인 한국렌탈㈜의 출자로 설립 후 현금출자로 5,001주(지분율 50.01%)를 취득하였습니다.
(*5) 당기 중 종속회사인 한국렌탈㈜의 출자로 설립한 회사입니다.
(*6) 당기 중 종속회사인 디지털트러스트 유한회사의 출자로 설립한 회사입니다.
(*7) 종속회사인 한국렌탈㈜이 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

[종속기업]

㈜드림디엔에스	-	-	138,182	11,924

한국렌탈㈜	467,560	-	395,210	298,188

[기타특수관계기업]

㈜트루프리	8,000	-	-	85,000

합 계	475,560	-	533,392	395,112

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

[종속기업]

㈜드림디엔에스	3,000	-	150,800	122,505

한국렌탈㈜	473,731	-	102,044	291,047

㈜시드코어	5,000	-	-	-

Dream Security USA	-	-	-	72,182

[관계기업]

주식회사 블록체인글로벌	-	-	-	40,000

합 계	481,731	-	252,844	525,734

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

[종속기업]

한국렌탈㈜	-	223,310	36,186	159,130

Dream Security USA	-	-	-	1,873

합 계	-	223,310	36,186	161,003

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

[종속기업]

㈜드림디엔에스	-	2,880	-	671

한국렌탈㈜	384,158	297,214	-	168,756

㈜시드코어	-	1,980	-	-

Dream Security USA	-	-	-	38,996

합 계	384,158	302,074	-	208,422

(4) 지급보증① 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	보증제공기간	보증제공금액	종류	보증제공처

연대보증	2022.12.15~2023.12.14	9,535,198	종속기업(㈜시드코어) 계약이행보증 등에 대한 연대보증	서울보증보험

연대보증	2021.09.15~2023.10.19	1,036,800	종속기업(㈜드림디엔에스) 차입금에 대한 연대보증(*1)	하나은행

(*1) 종속기업 ㈜드림디엔에스의 단기차입금 600,000천원(보증금액 720,000천원) 및 445,000천원(보증금액 316,800천원)에 대한 연대보증 입니다. 단기차입금 445,000천원의 경우 ㈜드림디엔에스의 특허권담보와 함께 드림시큐리티 지급보증 담보 설정이 되어 있습니다.

② 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역 없습니다.(5) 당기와 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,465,785	1,502,244

퇴직급여	118,197	124,732

합 계	1,583,982	1,626,976

37. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 담보제공자산

당기말 현재 당사가 금융기관등에 담보로 제공한 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	담보제공자산장부금액	담보설정액	차입금잔액

특허권	국민은행	-	4,440,000	3,515,000

특허권	신한은행	-	1,800,000	875,000

당기손익-공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합	178,007	178,007	-

당기손익-공정가치측정금융자산	정보통신공제조합	16,913	16,913	-

한국렌탈(주) 기명식보통주(*1)	금융기관	49,999,257	30,000,000	25,000,000

합 계	50,194,177	36,434,920	29,390,000

(*1) 인베스트드림 유한회사가 한국렌탈㈜ 지분 인수대금 중 일부를 차입하였는데 이를 당사가 담보 제공한 내용입니다. 담보제공기간은 인베스트드림 유한회사가 최초로 차입한 날부터 3년(2021.07.14 ~ 2024.07.14) 동안 입니다. 최초 차입시 담보로 제공한 자산의 금액은 드림시큐리티가 보유하고 있는 한국렌탈 주식 49,999,257천원(주식수 1,502,228)입니다.

(2) 보증내역① 타인에게 제공한 지급보증보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	보증제공금액	종류	보증제공처

연대보증	9,535,198	종속기업(㈜시드코어) 계약이행보증 등에 대한 연대보증	서울보증보험

연대보증	1,036,800	종속기업(㈜드림디엔에스) 차입금에 대한 연대보증(*1)	하나은행

(*1) 종속기업 ㈜드림디엔에스의 단기차입금 600,000천원(보증금액 720,000천원) 및 445,000천원(보증금액 316,800천원)에 대한 연대보증 입니다. 단기차입금 445,000천원의 경우 ㈜드림디엔에스의 특허권담보와 함께 드림시큐리티 지급보증 담보 설정이 되어 있습니다.

② 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공인	약정내용	한도액	실행액

신용보증기금	지급보증	2,925,000	2,925,000

소프트웨어공제조합	입찰보증	2,848,115	137,148

계약/하자보증	5,874,237	4,379,035

기타보증	2,314,093	4,668,915

서울보증보험	이행계약 등	1,335,077	1,335,077

합 계	15,296,522	13,445,175

(3) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 주식회사 웅진이 당사로 제기한 용역대금 청구의 소송 사건은(소송가액 : 3억 5천만원) 원고일부승소로 종결되었습니다.

38. 보고기간 후 사건 (1) 보고기간 후 주식회사 온택트커뮤니케이션즈가 당사로 제기한 용역대금 지급명령에 대한 이의 소송 사건(소송가액 : 79,200천원)이 계류 중에 있습니다.