드림시큐리티 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 5(당) 기 1분기 : 2018년 03월 31일 현재
제 4(전) 기 1분기 : 2017년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 드림시큐리티와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 드림시큐리티(이하, "당사" 또는 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 주식회사 드림시큐리티와 그 종속기업을 포괄하여 "연결기업"이라 함)는 1998년 8월 1일에 설립되어 모바일개인정보보호서비스, PKI기반의 인증 및 보안솔루션개발, 보안시스템설계 및 서비스 제공 등의 사업을 영위하는 종합보안기업으로서, 서울특별시 송파구 중대로8길 8에 본사를 두고 있습니다. 연결기업과 신한제2호기업인수목적 주식회사는 2016년 12월 6일 주주총회의 합병승인을 통해 2017년 1월 10일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 신한제2호기업인수목적 주식회사가 연결기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 신한제2호기업인수목적 주식회사가 존속하고 연결기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 연결기업이 신한제2호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 신한제2호기업인수목적 주식회사와 9.2065000:1의 비율(연결기업 주주에게 신한제2호기업인수목적 주식회사 보통주 28,805,754주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 3,581백만원입니다. 한편, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

범진규	17,366,165	48.50%

㈜드림시큐리티	871,258	2.43%

기타	17,568,331	49.07%

합 계	35,805,754	100.00%

(*) (주)드림시큐리티의 2017년 1월 12일 합병과 관련한 주식매수청구권 행사에 따른 자기주식 취득 수량 입니다.(1) 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지 분 율	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜시드코어	대전	100%	100%	12월 31일	보안솔루션개발업

(*) 지배기업은 ㈜시드코어의 보통주식 100%를 2016년 6월 30일자로 취득하여, 종속기업으로 분류하였습니다(주석32 참고).(2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

㈜시드코어	5,169,981	1,342,716	3,827,265	851,767	336,050	336,050

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당분기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 회계기준의 적용연결기업은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (3) 측정기준본 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산(4) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국의 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(6) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을제외하고 연결기업은 당분기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 1월 1일부터 연결기업은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 연결기업은 상기 개정사항을 적용하여, 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석31에 반영하였습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일부터 연결기업은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당분기 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2018년 1월 1일부터 연결기업은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 개정사항을적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결기업이 당분기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용이 당분기 재무제표에 미치는 영향을 평가한 결과는 다음과 같습니다. 당분기말 기준 영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1)	회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2)	단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기 손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 당분기말 현재 대여금 및 수취채권(대손충당금 차감 전) 11,492,875천원, 매도가능금융자산 155,377천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당분기말 현재 대여금 및수취채권(대손충당금 차감 전) 11,492,875천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당분기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩 니다. 연결기업은 당분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 5,577,503천원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당분기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 당분기말현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결기업은 당분기말 현재 대여금 및 수취채권(대손충당금 차감 전) 11,492,875천원을보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 948,927천원을 설정하고 있습니다.매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.④ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2018년 1월 1일부터 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결기업은 2018년 03월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2018년 03월 31일 기준 평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 계약의 변경휴대폰본인확인, 인증보호 및 스마트공인인증서비스 매출계약의 경우 이용료 산정 방식이 변경되는 경우에 매번 변경합의가 있은 이후부터 해당 산정방식이 적용됩니다. 변경 전과 후의 용역이 구별되고 변경 후의 개별 이용료 산정방식을 반영하여 계약가격이 조정됨에 따라 별도 계약으로 인식하고 있습니다. 따라서 현행 회계처리와 차이가 없습니다.2) 구분되는 재화나 용역보안솔루션 제품매출의 경우 제품인도 및 설치용역의 복수의무가 식별되며, 제품인도 및 설치용역을 별도의 수행의무로 보아 각각 구분하여 수익을 인식하여야 하나, 해당 수행의무들은 상호 관련성이 매우 높으며, 계약 성격상 각각의 수행의무를 구분인식 하였을 때의 효과는 크지 않을 것으로 예상됩니다. 또한, 보안 관련 제품매출은일종의 설치조건부 판매 성격의 결합 산출물로 예상됨에 따라 하나의 수행의무로 판단됩니다. 따라서 현행 회계처리와 차이가 없습니다. 2018년 1월 1일부터 연결기업은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 개정사항을적용하고 있습니다. 2018년 1월 1일부터 연결기업은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 개정사항을적용하고 있습니다.

3) 보증 및 하자보수연결기업이 제공하고 있는 보증은 계약 내용에 통상적으로 포함되어 있는 일정기간 동안의 무상유지보증이 대부분이고, 해당 보증을 이행하기 위한 보수용역에 유의적인 원가가 투입되지 않습니다. 해당 보증은 고객이 보증의 구매 여부를 선택할 수 없으며, 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 주기 위한 보증에 해당된다고 판단되므로 연결기업의 현행 회계처리와 차이가 없습니다.4) 라이선스보안솔루션 제품매출 시 제공되는 해당 제품 관련 라이선스는 관련 제품과 하나의 계약으로 묶여 있고, 해당 소프트웨어 판매 시 해당 재화의 공급과 별도로 구별할 수 있는 라이선스의 성격은 아닌 것으로 판단됩니다. 따라서 제품 판매 시 제공된 라이선스와 관련한 고객과의 약속을 함께 단일의 수행의무로 보아 회계처리 하여야 하므로현행 회계처리와 차이가 없는 것으로 판단됩니다.5) 변동대가연결기업이 제공하는 제품 및 용역매출과 관련하여 매출할인, 리베이트, 환불, 공제, 매출할인 조항 및 이와 관련한 과거 실제 사례가 없는 관계로, 연결기업이 제공하고 있는 제품 및 용역매출 대가의 불확실성을 유발하는 요인이 없다고 판단됩니다. 따라서 계약상대가는 실질적으로 고정되어 있다고 볼 수 있으므로, 연결기업의 기존 회계처리와 차이가 없습니다.6) 유의적인 금융요소거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나용역을 이전하면서 수취하게 되는 대가와 관련하여 유의적인 금융손익이 발생하지 않는 것으로 파악되었습니다. 이에 따라 실무적으로 거래대가는 계약상의 명목대가로 고정되어 있다고 볼 수 있으므로, 현행 회계처리와 차이가 없는 것으로 판단됩니다.7) 수익인식시점 판단보안솔루션 용역과 응용소프트웨어 개발 및 공급 매출의 경우 연결기업이 가치를 만들어 냄과 동시에 고객이 그 효익을 얻을 수 있으므로, 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전한 것으로 보는 조건에 해당된다고 판단됩니다. 따라서 기간경과에 따른진행기준으로 수익을 인식하여야 하며 투입법에 근거하여 진행기준으로 수익을 인식한 연결기업의 현행 회계처리와 차이가 없습니다.연결기업은 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 도입과 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계시스템 변경 작업을 수행하여 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향은 적을 것으로 예상됩니다.

(7) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용여부	조기적용여부

K-IFRS 1116 '리스'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. IFRS16에 따라서 리스계약으로 회계처리해야하는 대상을 정할 때, 대상 자산을 누가 "통제"하는지를 고려하게 됨.2. 리스이용자의 회계처리 - 사용권자산 모형- 최초에 리스료 부채 금액으로 사용권자산을 측정- 리스기간, 연장선택권의 행사가능성의 판단 시 고려사항 명시	실무적 간편법 존재	K-IFRS 1115와 함께 조기적용 가능

기업회계기준서 제1116호 '리스'와 관련한 상세 내역은 다음과 같습니다.

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 당분기말 현재 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 2018년 중에 평가할 예정입니다.

3. 주요 회계정책연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계 정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경사항을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 현금 및 현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 개별법을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

연결기업은 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류되고 있습니다. 복합계약이 내재된 파생상품으로 인해 그 현금흐름이 유의하게 변경되며, 내재파생상품이 복합계약으로부터의 분리가 금지되지 않은 경우, 연결기업은 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다.② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 매출채권 및 기타채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산① 인식과 측정연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 유형자산의 취득원가에는 자산의 취득에 직접 관련된 지출액이 포함됩니다. 한편, 자체 제작한 유형자산의 원가는 재료비, 직접노무비 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체ㆍ제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 투입원가 그리고 동 적격자산을 위해 지출된 차입금의 차입원가를 자본화하고 있습니다.

유형자산의 사용 또는 처분을 통하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산이 제거될 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 후속원가연결기업은 유형자산 취득 후 추가적으로 지출하는 후속원가를 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높고 그 원가가 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 지출은 발생 시점에 당기비용으로 인식하고 있습니다.③ 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가액을 영('0')으로 하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산을 정액법으로 감가상각하고 있습니다.유형자산의 당분기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	40년

시 설 장 치	4년

차량운반구	4년

비품	4년

연구용비품	4년

연결기업은 매 보고기간 말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 있으며, 변경이 있는 경우 그 변경의 효과를 회계추정의 변경으로 판단하여 전진적으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 차입원가연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 차입원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

계 정 과 목	상각방법	추정내용연수

특허권	정액법	5년

소프트웨어	정액법	5년

고객가치	정액법	5년

(8) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결기업은 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결기업이 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결기업은 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여

연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(14) 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 연결기업은 상기 주식선택권에 대하여 한국채택국제회계기준의 최초 채택 시 면제조항을 적용하여 주식기준보상비용을 인식하지 않았습니다.

(15) 충당부채 및 우발부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 배당금배당금은 연결기업의 주주들에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공유지보수 및 운영 용역 등으로부터 발생하는 수익은 용역제공기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고있습니다.

③ 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

④ 배당금수익 연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ⑤ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

(21) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. ② 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	58,603	60,001

원화예금 등	3,613,879	4,431,787

정보보조금	0	(1,543)

합 계	3,672,482	4,490,246

(*1) 당사는 국책연구과제와 관련하여 정보진흥센터등과 개발협약을 체결하였습니다. 이 개발사업과 관련하여 312,400천원을 수령하여 연구과제와 직접적으로 관련된비용에 사용하고 있으며, 정부보조금을 현금및현금성자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 이는 비용 지출 시에 관련 비용과 상계 처리하고 있습니다. 당분기말 까지 사용한 누계액은 312,400천원 입니다.

5. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	7,985	0	7,985	0

미수수익	54	-	41	-

장기금융상품	0	170,500	166,000

합계	8,039	170,500	8,026	166,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	사용제한내역

금융상품	신한은행	3,000	3,000	계약이행보증금

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[매출채권]

매출채권	4,293,977	-	5,331,438	-

대손충당금	(948,927)	-	(946,507)	-

합계	3,345,050	0	4,384,931	0

[기타채권]

미수금	99,716	-	108,774	-

임차보증금	-	3,197,287	-	3,201,608

기타보증금	-	50,873	-	54,303

합계	99,716	3,248,160	108,774	3,255,912

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	946,507	575,148

전입	2,420	371,359

기말	948,927	946,507

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

원재료	315,761	420,328

상품	340,058	136,994

상품평가손실충당금	(136,994)	(136,994)

합 계	518,825	420,328

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	223,511	200,298

선급비용	158,413	178,370

합 계	381,924	378,668

9. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	취득원가	장부금액	장부금액

소프트웨어공제조합(*1)	-	124,280	124,280	124,280

한국전산업협동조합(*1)	-	1,500	1,500	1,500

정보통신공제조합(*1)	-	15,312	15,312	15,312

주식회사 엔에스엠	2,857	14,285	14,285	14,285

합 계	155,377	155,377	155,377

(*1) 시장성 없는 지분증권에 대하여 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	472,579	0	472,579

건물	1,317,412	(166,821)	1,150,591

시설장치	280,332	(165,043)	115,289

차량운반구	265,257	(153,331)	111,926

비품	1,192,790	(1,027,487)	165,303

연구용비품	3,266,739	(3,153,843)	112,896

기계장치	256,452	(256,452)	0

합 계	7,051,561	-4,922,976	2,128,585

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	472,579	-	472,579

건물	1,317,412	-158,676	1,158,736

시설장치	280,332	-155,191	125,141

차량운반구	265,257	-142,644	122,613

비품	1,178,439	-1,005,056	173,383

연구용비품	3,259,182	-3,142,147	117,035

기계장치	256,452	-256,452	-

합 계	7,029,653	-4,860,166	2,169,487

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

토지	472,579	0	0	472,579

건물	1,158,736	0	(8,144)	1,150,591

시설장치	125,141	0	(9,852)	115,289

차량운반구	122,613	0	(10,687)	111,926

비품	173,383	14,351	(22,431)	165,303

연구용비품	117,035	7,557	(11,696)	112,896

기계장치	-	-	-	-

합 계	2,169,487	21,908	(62,810)	2,128,585

당분기말 현재 상기 유형자산 중 토지와 건물은 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다 (주석30 참조).

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	전기말

토지	472,579	0	0	472,579

건물	1,191,661	0	(32,926)	1,158,736

시설장치	13,686	141,927	(30,472)	125,141

차량운반구	9,471	143,421	(30,279)	122,613

비품	161,749	93,798	(82,164)	173,383

연구용비품	106,951	75,610	(65,526)	117,035

기계장치	-	-	-	-

합 계	1,956,098	454,756	(241,367)	2,169,487

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	고객가치	영업권	합 계

취득원가	51,079	945,944	644,713	1,066,140	2,707,875

상각누계액	(44,919)	(593,544)	(225,650)	-	-864,113

장부금액	6,160	352,399	419,063	1,066,140	1,843,763

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	고객가치	영업권	합 계

취득원가	51,079	945,944	644,713	1,066,140	2,707,876

상각누계액	-43,844	-567,574	-193,414	-	-804,832

장부금액	7,235	378,370	451,299	1,066,140	1,903,044

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

특허권	7,235	0	(1,075)	6,160

소프트웨어	378,370	0	(25,971)	352,399

영업권	1,066,140	0	0	1,066,140

고객가치	451,299	0	(32,236)	419,063

합 계	1,903,044	0	(59,282)	1,843,763

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

특허권	12,035	0	(4,799)	7,235

소프트웨어	133,410	335,588	(90,628)	378,370

영업권	1,066,140	0	0	1,066,140

고객가치	580,242	0	(128,943)	451,299

합 계	1,791,826	335,588	(224,370)	1,903,044

12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	336,605	-	336,605	336,605	-	336,605

건물	746,519	(62,859)	683,660	746,519	-58,266	688,253

합계	1,083,124	-62,859	1,020,265	1,083,124	-58,266	1,024,858

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	336,605	0	336,605

건물	688,253	(4,594)	683,660

합 계	1,024,858	(4,594)	1,020,265

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	336,605	0	336,605

건물	706,892	(18,639)	688,253

합 계	1,043,497	(18,639)	1,024,858

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

[매입채무]

매입채무	534,676	712,805	0

[기타 채무]

미지급금	127,772	-	297,158	-

미지급비용	786,477	-	698,510	-

선수수익	-	-	0	-

임대보증금	-	88,000	-	88,000

소계	914,250	88,000	995,668	88,000

합계	1,448,926	88,000	1,708,473	88,000

14. 차입금 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	우리은행	2.76	800,000	900,000

전환사채	제1회 무보증사모 전환사채	-	976,000

소 계	800,000	1,876,000

차감 : 유동성 대체	(225,000)	(300,000)

차감 : 전환권 조정	(169,989)

차감후 잔액	575,000	1,406,011

(*1) 2018년 1월 12일 신한금융투자 976,000주 전환청구권 행사하였습니다.상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).

15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

예수금	83,892	80,108

부가세예수금	189,835	476,678

선수금	282,795	362,156

선수수익	0	0

합 계	556,521	918,943

16. 종업원급여 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형 퇴직급여비용	76,704	189,378

17. 자본금당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 당분기말 및 전기말의 자본구조는 법률상 취득자인 신한제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를반영하기 위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	100원	100원

발행주식수	35,805,754주	34,829,754주

자본금	3,580,575,400원	3,482,975,400원

(2) 당분기와 전기 중 유통보통주식 수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기	전기

기초	33,958,496	28,805,754

합병으로 인한 변동(*1)	0	5,500,000

자기주식 취득(*2)	0	(871,258)

전환사채 전환(*3)	976,000	524,000

기말	34,934,496	33,958,496

(*1) 전기 중 연결실체는 신한제2호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 5,500,000주를 발행하였습니다.
(*2) 전기 중 합병 관련 주주들의 주식매수청구권 행사에 따라 취득한 수량입니다.
(*3) 당분기 중 전환사채 전환청구권 행사에 따라 보통주 976,000주를 발행하였고, 전기 중 보통주 524,000주를 발행하였습니다.

18. 자본잉여금 및 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.당분기말 및 전기말의 자본구조는 법률상 취득자인 신한제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율에 따라 소급 조정하였습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

[자본잉여금]

주식발행초과금	16,474,071	14,766,076

[기타자본]

자기주식	(1,798,228)	(1,798,228)

자기주식처분이익	61,843	61,843

전환권대가	0	996,248

소 계	(1,736,384)	(740,136)

합 계	14,737,687	14,025,940

(2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

기초금액	14,766,076	3,050,224

합병으로 인한 변동(*1)	0	10,670,000

전환사채 전환(*2)	1,707,995	1,045,852

기말금액	16,474,071	14,766,076

(*1) 전기 중 연결실체는 신한제2호기업인수목적 주식회사를 합병하고 보통주 5,500,000주를 발행하였습니다.
(*2) 당분기 중 당사는 전환사채 전환청구권 행사에 따라 보통주 926,000주를 발행하였고, 전기 중 524,000주를 발행하였습니다.

19. 이익잉여금(결손금)

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	2,478,898	2,429,824

확정급여제도의 재측정요소	(117,821)	(117,821)

합 계	2,361,077	2,312,003

20. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

범주별 금융상품	계정과목	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익인식금융자산	단기매매증권	5,577,503	5,577,503	4,358,892	4,358,892

매도가능금융자산(*1)	매도가능금융자산	155,377	155,377	155,377	155,377

[상각후원가로 인식된 자산](*2)

현금및현금성자산	3,672,482	3,672,482	4,490,246	4,490,246

대여금 및 수취채권	기타금융자산	178,539	178,539	174,026	174,026

매출채권	3,345,050	3,345,050	4,384,931	4,384,931

기타채권	3,347,876	3,347,876	3,364,686	3,364,686

소 계	6,871,465	6,871,465	7,923,642	7,923,642

합 계	16,276,828	16,276,828	16,928,157	16,928,157

[상각후원가로 인식된 부채](*2)

상각후원가로 측정되는 금융부채	매입채무	534,676	534,676	712,805	712,805

기타채무	1,002,250	1,002,250	385,158	385,158

차입금	825,000	825,000	2,104,521	2,104,521

합 계	2,361,926	2,361,926	3,202,484	3,202,484

(*1) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 한편, 원가법으로 측정하고 있는 매도가능금융자산은 포함되어 있지 않습니다.
(*2) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 사이의 이동은 없으며, 연결실체의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)