유니온바이오메트릭스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제19기 분기 2018년 1월 1일부터 2018년 09월 30일까지
제18기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 09월 30일까지
주식회사 유니온커뮤니티

1. 회사의 개요

주식회사 유니온커뮤니티(이하 "회사")는 2000년 2월 29일에 설립되었으며, 서울시 송파구 법원로 127에 본사를 두고 소프트웨어개발, 멀티미디어 하드웨어개발, 데이터베이스제작, 지문인식기 제작 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의거하여 2016년 3월 10일자로 기술보증기금으로부터 벤처기업 확인을 받았습니다.회사는 2014년 7월 23일 한국거래소 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 12월 7일한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받아 코스닥시장으로 이전상장을 하였습니다. 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 2018년 9월 30일 현재 보통주 납입자본금은 7,340백만원입니다.

당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

신요식	3,036,141	20.68	대표이사

Dream Incubator Inc.	1,400,000	9.54

우리사주조합	386,400	2.63

기타	9,856,466	67.15

합 계	14,679,007	100.00

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

회사 의 2018년 9월 30일 로 종료하 는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고 기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기 준에 따라 작성되었습니다.

2.2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에 서 설명하고 있습니다.(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 동 기준서의 도입으로 회사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.

(a) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 판단한 고객과의 지문인식기 판매계약에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 회사의 수익과 손익에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 이루어집니다. 기업회계기준서 제1115호적용과 관련하여 회사가 고려한 사항들은 아래와 같습니다.

(i) 변동대가

고객과 체결한 일부 계약들은 반품권, 매매할인이나 수량리베이트를 제공합니다. 회사는 제공된 반품, 매매할인 및 수량리베이트 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 회사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 반품, 매매할인 또는 수량리베이트 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

기업회계기준서 제1115호는 수익의 과대계상을 막기 위해 변동대가 추정치를 제약할 것을 요구하고 있습니다. 회사는 해당 제약의 적용으로 현행회계기준에서보다 더 많은 수익의 이연이 발생할 것으로 예상합니다.

·반품권

고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 회사는 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하고 있습니다. 현행회계기준에서는 예상되는 반품과 관련된 수익의 인식이 이연되고 재무상태표의 매입채무및기타채무에 표시됩니다. 관련 매출원가는 조정되고 반품될 것으로 예상되는 제품은 당초의 장부금액으로 재고자산에 포함되게 됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 회사는 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시합니다. 반품에 대한 경험율을 분석한 결과 반품권과 관련하여 회사에 중요한 영향을 없는 것으로 판단하였습니다.

·수량리베이트

회사는 특정한 기준을 초과한 제품의 수량을 구매한 고객에게 소급적으로 수량리베이트를 제공합니다. 현행회계기준에서 회사는 확률가중평균금액을 통해 수량리베이트를 추정하고 있으며, 이를 매입채무및기타채무에 포함하고 있습니다. 이 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서 소급적 수량리베이트는 변동대가가 됩니다. 권리를 갖게 될 변동대가를 추정하기 위해서 회사는 한 가지 이상의 수량 기준의 계약에 대해서는 특정한 형태의 계약에 대해서 어느 것이 변동대가를 더 잘 예측하느냐에 따라기댓값 방법이나 가능성이 가장 높은 금액을 사용하는 방법을 적용할 것인 반면, 한 가지의 수량 기준만 가지고 있는 계약에 대해서는 가능성이 가장 높은 금액을 사용하는 방법이 더 좋은 예측방법일 것으로 고려하고 있습니다. 회사는 변동대가 추정의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하였으며, 분석결과 회사에 중요한 영향은 없습니다.

(ii) 보증 의무

회사는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 대부분의 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’에 따라 현행과 동일하게 회계처리될 것입니다.

(b) 고객으로부터 받은 선수금

일반적으로 회사는 고객으로부터 단기 선수금만 수령하며, 이는 기타유동부채의 일부로 표시됩니다. 기업회계기준서 제1115호에서 회사는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단하여야 합니다. 그러나 회사는 기업회계기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하기로 결정하였습니다. 따라서 회사가 계약 인식시점에 회사가 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않을 것입니다. 그러므로 회사는 단기 선수금의 경우, 금융요소가 유의적이더라도 이에 대한 회계처리를 하지 않을 것입니다.

(c) 본인 대 대리인 고려 사항회사는 일부 수출의 경우 운송비를 부담하고 있으며, 해당비용은 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 동 매출에 대해서는 선적기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 재화의 통제권을 이전한 이후에 추가로 수행하는 활동은 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다. 통제권을 이전한 후 회사가 수행하는 의무는 운송주선 업무가 있으며 이는 대리인에 해당한다고 볼 수 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 판매비와관리비로 처리한 운송비 393백만원은 매출 및 비용에서 차감되어야 합니다.

기준서 제1115호 적용에 따라 2018년도 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표에 미치는 금액적 영향은 유의적이지 않습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화, 일본국 엔화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락시, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 다음과 같이 변동합니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

미국 달러/원	상승시	624	624	446	446

하락시	(624)	(624)	(446)	(446)

일본 엔화/원	상승시	73	73	110	110

하락시	(73)	(73)	(110)	(110)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이1.0% 상승 또는 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세후이익은 주로 증가 또는 감소한변동금리부차입금에 대한 이자비용으로 인 하 여 27백만원(전분기: 12백만원 ) 만 큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,511,478	6,118,455

매출채권	13,098,002	12,138,370

기타유동금융자산	873,354	286,351

기타비유동금융자산	990,022	879,242

합 계	19,472,856	19,422,418

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사의 재무팀은 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	4,700,000	4,000,000	-	1,000,000	-	9,700,000

매입채무	3,301,146	-	-	-	-	3,301,146

기타유동금융부채	726,690	-	-	-	-	726,690

기타비동금융부채	-	-	60,000	-	-	60,000

합 계	8,727,836	4,000,000	60,000	1,000,000	-	13,787,836

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	111,888	5,700,000	4,000,000	-	-	9,811,888

매입채무	3,457,815	-	-	-	-	3,457,815

기타유동금융부채	748,244	-	-	-	-	748,244

기타비동금융부채	50,000	50,000

합 계	4,317,947	5,700,000	4,050,000	-	-	14,067,947

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금 (A)	9,700,000	9,811,888

차감:현금및현금성자산 (B)	4,513,273	6,126,679

순부채 (C=A-B)	5,186,727	3,685,210

자본총계 (D)	32,408,952	31,133,833

총자본 (E=C+D)	37,595,679	34,819,043

자본조달비율 (F=C/E)	13.80%	10.58%

5. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사의 모든 자산은 국내에 소재하고 있으며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	24,349,199	24,905,608

상품매출	1,420,921	1,351,077

용역매출	1,892,745	1,468,450

합 계	27,662,865	27,725,135

(3) 당분기와 전분기 중 회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	대한민국	15,655,508	14,454,889

해외	아시아	5,198,594	5,869,913

중동	2,730,316	3,161,908

남미	1,487,355	1,770,323

유럽	801,582	950,164

아프리카	1,038,718	1,256,696

북미	589,658	215,658

기타	161,134	45,584

합 계	27,662,865	27,725,135

(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

A	19.61%	21.31%

6. 공정가치 6.1 금융상품의 종류별 공정가치

당분기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,513,273	4,513,273	6,126,679	6,126,679

당기손익인식금융자산	-	-	3,043,728	3,043,728

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	3,078,080	3,078,080	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	1,000,000	1,000,000	-	-

매출채권	13,098,002	13,098,002	12,138,370	12,138,370

기타유동금융자산	873,354	873,354	286,351	286,351

기타비유동금융자산	990,022	990,022	879,242	879,242

매도가능금융자산(*)	-	-	309,179	309,179

당기손익-공정가치 측정 금융자산	142,985	142,985	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	706,512	706,512	-	-

만기보유금융자산	-	-	899,806	899,806

소 계	24,402,228	24,402,228	23,683,355	23,683,355

금융부채

매입채무	3,301,146	3,301,146	3,457,815	3,457,815

기타유동금융부채	726,690	726,690	748,244	748,244

차입금	9,700,000	9,700,000	9,811,888	9,811,888

기타비유동금융부채	60,000	60,000	50,000	50,000

소 계	13,787,836	13,787,836	14,067,947	14,067,947

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당분기말과 전기말의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	3,078,080	-	3,078,080

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	1,000,000	-	1,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	142,985	142,985

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	706,512	-	706,512

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	3,043,728	-	3,043,728

매도가능금융자산	-	309,179	-	309,179

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수당분기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

대상기간	계정과목	수준	구 분	공정가치	공정가치평가기법	투입변수

당분기말	당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	수준 2	ELS	1,000,000	옵션평가모형	할인율

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	수준 2	전단채랩	2,078,080	현재가치기법	할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	수준 2	사모사채	1,000,000	현재가치기법	할인율

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 3	지분상품	142,985	현재가치기법	영구성장율/자본비용

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	수준 2	국공채	706,512	현재가치기법	할인율

전기말	당기손익인식금융자산	수준 2	주가지수연계신탁	1,000,000	이항모형	할인율

당기손익인식금융자산	수준 2	전단채랩	2,043,728	현재가치기법	할인율

매도가능금융자산	수준 2	채권형 수익증권	309,179	현재가치기법	할인율

7. 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,513,273	-	-	4,513,273

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	3,078,080	-	3,078,080

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	-	1,000,000	1,000,000

매출채권	13,098,002	-	-	13,098,002

기타유동금융자산	873,354	-	-	873,354

당기손익-공정가치 측정 금융자	-	142,985	-	142,985

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	706,512	706,512

기타비유동금융자산	990,022	-	-	990,022

합 계	19,474,651	3,221,065	1,706,512	24,402,228

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,301,146

단기차입금	2,700,000

유동성장기차입금	6,000,000

기타유동금융부채	726,690

장기차입금	1,000,000

기타비유동금융부채	60,000

합 계	13,787,836

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,126,679	-	-	6,126,679

당기손익인식금융자산	3,043,728	-	-	-	3,043,728

매출채권	-	12,138,370	-	-	12,138,370

기타유동금융자산	-	286,351	-	-	286,351

매도가능금융자산	-	-	452,164	-	452,164

만기보유금융자산	-	-	-	899,806	899,806

기타비유동금융자산	-	879,242	-	-	879,242

합 계	3,043,728	19,430,642	452,164	899,806	23,826,340

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,457,815

단기차입금	2,811,888

유동성장기차입금	3,000,000

기타유동금융부채	748,244

장기차입금	4,000,000

기타비유동금융부채	50,000

합 계	14,067,947

8. 금융자산의 신용건전성 및 양도

현금및현금성자산의 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	외부신용등급(한국신용평가)이 있는 거래상대방	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	A등급 이상	4,511,478	6,118,455

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(2) 금융자산의 양도회사는 전기 중 은행과의 전자어음할인약정을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도 등의 사유가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였으며 전기말 현재 양도된 금융자산은 111,888천원이며 이로 인하여 재무상태표상 차입금으로 계상된 금액은 111,888천원(당분기말: -)입니다(주석 16, 19 참조).

9. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	14,024,951	12,853,176

대손충당금	(926,949)	(714,805)

매출채권(순액)	13,098,002	12,138,371

전기말 현재 매출채권의 일부는 하나은행의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 19 참조).(2) 당분기말과 전기말의 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	10,119,724	9,049,441

소 계	10,119,724	9,049,441

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	1,784,790	1,993,725

3개월 초과 6개월 이하	621,512	1,033,044

6개월 초과	571,976	62,161

소 계	2,978,278	3,088,930

손상채권(*2)

6개월 이하	69,057	114,782

6개월 초과	857,892	600,023

소 계	926,949	714,805

합 계	14,024,951	12,853,176

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 926,949천 원( 전기말: 714,805천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	96,469	87,295

상품평가충당금	(41,021)	(39,663)

제품	7,501,788	7,175,589

제품평가충당금	(336,293)	(290,610)

재공품	1,092,968	957,829

재공품평가충당금	(14,679)	(12,986)

원재료	1,204,546	1,178,597

원재료평가충당금	(125,948)	(73,602)

합 계	9,377,830	8,982,449

11. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	9,542,725	9,551,427

취득 및 자본적지출	658,918	669,033

합병승계액	44,007	-

감가상각	(572,006)	(533,500)

처분	-	(15,467)

분기말 순장부금액	9,673,644	9,671,493

분기말 취득원가	14,565,495	13,772,081

분기말 감가상각누계액	(4,891,851)	(4,100,588)

(2) 당분기말 현재 유형자산에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	4,447,821	6,960,000	차입금(주석 15)	5,000,000	중소기업은행,우리은행

건물	3,246,568

12. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	1,269,278	1,446,257

취득 및 자본적지출	198,523	21,592

합병승계액	336,525	-

무형자산상각비	(204,271)	(198,534)

분기말 순장부금액	1,600,055	1,269,315

취득가액	8,548,449	7,589,487

상각누계액	(5,739,052)	(5,110,830)

손상차손누계액	(1,209,342)	(1,209,342)

13. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	597,530	1,378,794	1,976,324

감가상각	-	(33,809)	(33,809)

분기말 순장부금액	597,530	1,344,985	1,942,515

취득가액	597,530	1,803,130	2,400,660

감가상각누계액	-	(458,145)	(458,145)

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	597,530	1,423,873	2,021,403

감가상각	-	(33,809)	(33,809)

분기말 순장부금액	597,530	1,390,064	1,987,594

취득가액	597,530	1,803,130	2,400,660

감가상각누계액	-	(413,066)	(413,066)

투자부동산 상각비는 전액 판매관리비에 포함되었습니다.

(2) 당분기말 현재 투자부동산에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	597,530	1,644,000	차입금(주석 15)	2,000,000	우리은행

건물	1,344,985

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,550백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

14. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기와 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수	지분율(%)	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권

Hozumi Co., Ltd.	10,000	7.69	42,985	-

(주)토마토시스템	10,000	3.51	100,000	-

소 계	142,985	-

채무증권

전단채랩	-	-	2,078,080	-

브라질 국공채	2,680,000	-	-	706,511

사모사채	-	-	-	1,000,000

ELS	-	-	1,000,000	-

소 계	3,078,080	1,706,511

합 계	3,221,065	1,706,511

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	보유주식수	지분율(%)	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

지분증권

Hozumi Co., Ltd.	10,000	7.69	-	42,985	-

(주)토마토시스템	10,000	3.51	-	100,000	-

소 계	-	142,985	-

채무증권

주가지수연계신탁(ELT)	-	-	1,000,000	-	-

전단채랩	-	-	2,043,728	-	-

채권형수익증권	-	-	-	309,179	-

브라질 국공채	2,680,000	-	-	-	899,806

소 계	3,043,728	309,179	899,806

합 계	3,043,728	452,164	899,806

(2) 당분기말 현재 사모사채 1,000,000천원은 무보증 사모사채로서, 환매 및 매도가 제한되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

시설자금대출(*1)	중소기업은행	2018.11.15	3.20	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	우리은행	2018.12.15	3.19	1,700,000	1,700,000

매출채권담보부차입	하나은행	-	-	-	111,888

합 계	2,700,000	2,811,888

(*1) 당기말 현재 중소기업은행 단기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공(채권최고액 : 1,200 백만원)되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공 받고 있습니다(주석19 참조). (2) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

온렌딩대출(*1)	국민은행	2021.9.15	3.06	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출(*2)	우리은행	2018.11.15	2.42	2,000,000	2,000,000

시설자금대출(*2)	우리은행	2019.5.16	2.57	4,000,000	4,000,000

소 계	7,000,000	7,000,000

1년이내 만기도래분(유동성 장기부채)	(6,000,000)	(3,000,000)

합 계	1,000,000	4,000,000

(*1) 당분기말 현재 회사는 상기 국민은행 장기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조). (*2) 당분기말 현재 회사는 우리은행의 장기차입금과 관련하여 장기금융상품 및 유형자산이 담보로 제공 되어 있으며, 동 장기차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

16. 순확정급여부채 회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,043,825	2,940,944

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	3,043,825	2,940,944

(2) 당사의 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	395,781	359,771

확정급여채무 순이자	40,216	32,706

합 계	435,997	392,477

17. 법인세비용(수익) 및 이 연법인세

당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	69,918	42,763

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	341,382	(313,968)

자본에 직접 반영된 법인세비용	41,924	31,162

법인세비용(수익)	453,224	(240,043)

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 물품공급계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)에 831,354 천 원(전기말: 1,098,551천원)을 부보금액으로 하는 계약이행보증보험과 하자이행보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 약 처	약 정 내 용	당분기말	전기말

한도(약정)금액	차입금액	한도(약정)금액	차입금액

하나은행	외상매출채권담보대출	7,000,000	-	7,000,000	111,888

중소기업은행	일반자금대출(*1)	500,000	-	500,000	-

중소기업은행	시설자금대출(*1)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

우리은행	중소기업자금대출(*1)	3,700,000	3,700,000	3,700,000	3,700,000

우리은행	시설자금대출(*1)	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

국민은행	중소기업자금대출(*1)	-	-	2,300,000	-

국민은행	중소기업자금대출(*1)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

합 계	17,200,000	9,700,000	19,500,000	9,811,888

(*1) 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사가 제공받거나 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증처 및담보물건	차입처	지급보증액 및채권최고액	비 고

담 보	유형자산 및 투자부동산	우리은행	6,444,000	-

담 보	유형자산	중소기업은행	1,200,000	-

담 보	장기금융상품	우리은행	14,000	-

지급보증	한국증권금융(주)	-	1,268,584	임직원의 우리사주취득 자금대출 보증

당분기말 현재 회사는 국민은행 외 2개 금융기관에 대한 차입금에 대해 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 대표이사의 연대보증을 받고 있는 지급보증 총액은 6,713백만 원 입 니 다.

19. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,743,811	3,155,238

퇴직급여	435,997	392,477

복리후생비	119,342	133,361

여비교통비	336,873	508,577

접대비	187,347	177,424

지급임차료	103,658	102,462

감가상각비	257,869	227,567

보험료	266,056	230,850

세금과공과	255,738	258,394

지급수수료	491,730	565,516

광고선전비	293,325	473,726

건물관리비	98,839	106,732

운반비	356,211	354,055

회의비	92,890	98,197

경상개발비	1,284,792	1,775,709

대손상각비	2,908	59,350

무형자산상각비	73,978	59,691

판매수수료	473,124	448,776

판매촉진비	28,387	65,444

기타비용	264,332	272,630

합 계	9,167,207	9,466,176

20. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(395,381)	(3,242,431)

원재료 및 상품매입액	13,211,039	17,148,027

급여	3,985,967	3,405,290

퇴직급여	435,997	392,477

복리후생비	119,342	133,405

여비교통비	336,873	508,577

접대비	187,347	177,424

차량유지비	49,830	51,430

지급임차료	103,658	102,462

감가상각비	605,815	571,133

보험료	266,056	230,850

세금과공과	255,738	258,394

지급수수료	491,730	565,516

운반비	356,998	354,055

경상개발비	1,284,792	1,776,959

대손상각비	2,908	59,350

무형자산상각비	204,272	198,535

판매수수료	473,124	448,776

외주가공비	2,095,235	1,980,461

기타비용	799,766	1,067,343

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	24,871,106	26,188,033

21. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	3,243,144	1,390,530

조정:

외화환산손실	164,346	131,847

외화환산이익	(81,794)	(213,257)

대손상각비	2,908	59,350

재고자산평가손실	101,079	130,908

퇴직급여	435,997	392,477

감가상각비	605,815	567,309

무형자산상각비	204,272	198,535

유형자산처분이익	(818)	(2,715)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(6,558)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(34,352)	-

이자비용	144,873	149,900

이자수익	(65,393)	(71,957)

매출채권의 증가	(1,234,791)	(549,208)

미수금의 감소(증가)	204,545	(10,000)

선급금의 증가	(2,103)	(254,095)

부가세대급금의 증가	(72,144)	(77,265)

선급비용의 감소	89,996	58,189

재고자산의 증가	(496,460)	(3,373,339)

매입채무의 감소	(156,711)	(86,698)

미지급금의 감소	(7,941)	(78,373)

미지급비용의 감소	(12,931)	(90,612)

선수금의 감소	(83,185)	(103,187)

예수금의 증가(감소)	(46,105)	54,879

퇴직금의 지급	(465,798)	(80,895)

영업으로부터 창출된 현금	2,429,891	(1,857,677)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기선급비용의 유동성대체	13,333	15,000

순확정급여부채의 재측정요소	116,400	141,450

22. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구 분	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

주식회사 니트젠	종속기업	-	100	(*1)

주식회사 씨큐트로닉스	종속기업	67	67	-

주식회사 케어게이트	관계기업	-	-	(*1)

(*1) 당기 중에 주식회사 니트젠을 흡수합병하였고, 전기 하반기 중에 주식회사 케어게이트 지분을 전량 매각하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역과 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기 및 당분기말	매입 등	매출 등	매출채권	기타채권	기타채무

주식회사 니트젠	-	105,342	-	-	-

주식회사 씨큐트로닉스	-	-	-	205,977	-

주식회사 케어게이트	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

전분기 및 전분기말	매입 등	매출 등	매출채권	기타채권	기타채무

주식회사 니트젠	-	1,154,706	589,258	11,100	10,000

주식회사 씨큐트로닉스	-	-	-	205,977	-

주식회사 케어게이트	-	8,328	-	5,000	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 약정사항은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

과 목	당기초	대여	회 수	당분기말	현금출자

단기대여금

주식회사 씨큐트로닉스	188,499	-	-	188,499	-

당분기 및 전기말 현재 주식회사 씨큐트로닉스에 대한 대여금 및 미수금에 대하여 203백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

과 목	전기초	대여	회 수	전분기말	현금출자

단기대여금

주식회사 씨큐트로닉스	188,499	-	-	188,499	-

23. 기준서 제1109호 '금융상품' 적용

주석2에서 설명하는 바와 같이 회사는 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 2018년 1월 1일 이익잉여금에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분	조정사항	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

대손충당금	(*1)	(49,029)

국공채의 시가평가	(*2)	(32,960)

법인세 효과	10,786

이익잉여금의 증감	(71,203)

(*1) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 회사는 과거 신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다.기업회계기준서 제1109호의 기대신용손실을 적용함에 따라 회사의 상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 손실충당금이 49,029천원 증가하였으며, 이를 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영하였습니다.(*2) 만기보유금융자산으로 분류되어 원가모형을 적용하던 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 기준으로 각 금융자산 및 금융부채 별 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정사항	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	6,126,679	6,126,679

당기손익인식금융자산	(*2)	당기손익인식금융자산	-	3,043,728	-

매출채권	(*1)	대여금및수취채권	상각후원가 측정	12,138,370	12,089,341

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	286,351	286,351

매도가능금융자산	(*2)	매도가능금융자산	-	452,164	-

만기보유금융자산	(*2)	만기보유금융자산	-	899,806	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(*2)	-	당기손익-공정가치 측정	-	3,495,892

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(*2)	-	기타포괄손익-공정가치 측정	-	899,806

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	879,242	879,242

금융자산 합계	23,826,340	23,777,311

금융부채

매입채무	상각후원가 측정	상각후원가 측정	3,457,815	3,457,815

차입금	상각후원가 측정	상각후원가 측정	9,811,888	9,811,888

기타금융부채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	798,244	798,244

금융부채 합계	14,067,947	14,067,947

(*1) 기업회계기준서 제1109호을 적용함에 따라 손실충당금 49,029천원을 당기초 (2018년 1월 1일) 이익잉여금에 반영하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1109호을 적용함에 따라 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류되던 지분상품과 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.24. 사업결합

(1) 회사는 2018년 5월 4일 이사회결의에 따라 2018년 7월 10일자로 지분 100%를 보유하고 있는 종속기업인 ㈜니트젠을 흡수합병 하였습니다.- 합병 후 존속회사 : ㈜유니온커뮤니티- 합병의 내용 : ㈜유니온커뮤니티가 ㈜니트젠을 흡수합병- 합병비율 : 1 : 0(㈜유니온커뮤니티 : ㈜니트젠)- 증가주식수 및 자본금 : 존속회사인 유니온커뮤니티가 합병소멸회사인 니트젠 주식 100%를 소유하고 있고, 합병비율이 1 : 0이므로 합병 전후로 자본금 증가 혹 은 주식수 증가는 없음- 합병신주의 발행 및 합병교부금의 지급 : 무증자 방식이므로 해당사항 없음(2) 해당합병은 지배ㆍ종속기업간에 합병으로 종속기업의 자산ㆍ부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하였으며, 자산 및 부채의 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

현금및현금성자산	73,419

매출채권	92,594

기타유동자산	4,463

유형자산	44,007

무형자산	336,526

자산합계 (A)	551,009

부채

매입채무	375,841

기타유동부채	16,966

이연법인세부채	3,412

부채합계 (B)	396,219

순자산 (A-B)	154,790