유니온바이오메트릭스 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성등 유의사항1.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사는 2015년에 한국채택국제회계기준으로 변경하였습니다. 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2015년 1월 1일입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.

1.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 조정회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2014년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성되었습니다. 1.3 주요 회계정책 차이 (1) 종업원 급여 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여부채를 계상하였습니다.(2) 이연법인세회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 관련된 항목의 재무상태표상의 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며, 재무상태표 상 항목과 관련되지 않은 경우에는 예상 소멸시기에 따라 유동ㆍ비유동항목으로 구분 표시하였으나 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 비유동항목으로 표시하였습니다.(3) 상환전환우선주회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 상환전환우선주 관련 납입자본을 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 계약의 조건에 기초하여 조기상환권 등은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 주계약은 차입금으로 인식하였습니다.(4) 별도재무제표상 종속기업 및 관계기업투자주식회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따른 개별재무제표에서 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 지분법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표를 작성하는 경우 종속기업 및 관계기업투자주식에 대해 원가법을 적용하였습니다.

1.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2014년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	23,169,761	10,947,530	12,222,231

조정액 :

상환전환우선주의 부채 분류(*1)	-	7,111,447	(7,111,447)

확정급여채무 보험수리적 평가(*2)	-	127,535	(127,535)

금융상품의 제거(*3)	1,824,078	1,824,078	-

종속 및 관계기업투자주식의 원가법 전환(*4)	9,477	-	9,477

법인세 효과(*5)	28,057	-	28,057

조정액 합계	1,861,612	9,063,060	(7,201,448)

한국채택국제회계기준(*)	25,031,373	20,010,590	5,020,783

(*) 감사받지 아니한 재무제표

2) 2014년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	26,915,324	14,060,741	12,854,583

조정액 :

상환전환우선주의 부채 분류(*1)	-	7,268,954	(7,268,954)

확정급여채무 보험수리적 평가(*2)	-	181,414	(181,414)

금융상품의 제거(*3)	2,004,104	2,004,104	-

종속 및 관계기업투자주식의 원가법 전환(*4)	(2,521)	-	(2,521)

법인세 효과(*5)	33,095	-	33,095

조정액 합계	2,034,678	9,454,472	(7,419,794)

한국채택국제회계기준	28,950,002	23,515,213	5,434,789

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	총포괄이익

과거 회계기준	628,474	632,275

조정액 :

상환전환우선주의 부채 분류(*1)	(157,507)	(157,507)

확정급여채무 보험수리적 평가(*2)	119,065	(53,877)

금융상품의 제거(*3)	-	-

종속 및 관계기업투자주식의 원가법 전환(*4)	(11,998)	(11,998)

법인세 효과(*5)	(33,010)	5,036

조정액 합계	(83,450)	(218,346)

한국채택국제회계기준	545,024	413,929

(*1) 상환전환우선주에 대하여 자본에서 부채로 분류하고 조기상환권 등을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영(*3) 매각거래로 제거된 매출채권에 대하여 차입거래로 분류(*4) 종속 및 관계기업투자주식의 원가법 적용(*5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 비용 및 관련 자산 부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2018년 3분기	매출채권	14,043,046	926,949	6.60%

선급금	398,598	-	0.00%

미수금	231,837	227,773	98.25%

보증금	598,022	-	0.00%

대여금	7,508	7,508	100.00%

2017년	매출채권	12,870,024	765,123	5.95%

선급금	410,527	-	0.00%

미수금	228,879	227,773	99.52%

보증금	613,242	-	0.00%

대여금	7,508	7,508	100.00%

2016년	매출채권	14,172,230	538,249	3.80%

선급금	271,962	-	0.00%

미수금	230,136	227,773	98.97%

보증금	827,232	-	0.00%

대여금	7,508	7,508	100.00%

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2018년 3분기	2017년	2016년

1. 기초대손충당금 잔액합계	1,000,404	773,530	614,734

2. 순대손처리액(①-②±③)	147,550	226,874	105,584

① 대손처리액(상각채권액)	(1,705)	226,874	105,584

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	149,255	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	14,276	-	53,212

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,162,230	1,000,404	773,530

주) 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 미래에 발생가능한 기대손실을 고려하여 대손충당금 149,225천원을 추가설정하고 전기이월이익잉여금에서 조정하였습니다. 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려한 연령분석을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 일반관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다. 라. 2018년 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액현황

(단위 : 천원)

구분	2018년 3분기말	2017년말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일미도래	10,119,724	-	9,107,643	-

3개월이하	1,784,790	-	1,830,109	-

3개월초과 6개월이하	690,569	69,057	1,188,636	120,827

6개월초과	1,447,963	857,892	743,636	644,295

합계	14,043,046	926,949	12,870,024	765,122

3. 재고자산 현황가. 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

구분	2018년(제19기 3분기)	2017년(제18기)	2016년(제17기)

원재료	1,204,546	1,178,597	1,007,260

상품	96,470	87,296	110,197

제품	7,501,788	7,175,589	5,390,470

재공품	1,092,968	957,829	888,758

미착상품	-	-	-

평가손실충당금	-517,941	(416,862)	(519,442)

총자산대비 재고자산구성비율(%){재고자산합계/기말자산총계*100]	18.76%	18.42%	13.36%

재고자산 회전율(회수)[연환산매출원가/((기초재고+기말재고)/2)]	2.28	2.81	3.77

나. 재고자산의 실사내역(1) 당사는 재고자산을 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 계산하고 실지재고조사에 의해 그 기록을 조정하고 있습니다.- 3분기 재고조사일 : 2018년 10월 11일- 재고조사장소 : 당사 물류창고 및 당사 소유의 재고보관처 전체- 실사담당자 : 당사 회계팀 및 재고담당자(2)장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고에 대해서는 각 재고자산별로 손상검사를 실시하여 평가손실충당금을 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	장부금액	비고

원재료	1,204,546	1,204,546	(125,948)	1,078,598	-

상품	96,470	96,470	(41,021)	55,449	-

제품	7,501,788	7,501,788	(336,293)	7,165,495	-

재공품	1,092,968	1,092,968	(14,680)	1,078,288	-

미착품	-	-	-	-	-

합계	9,895,772	9,895,772	(517,942)	9,377,830	-

3. 공정가치 평가내역 공정가치 평가내역은 재무제표 주석 "6.공정가치"에 자세한 내용이 나와있으니 참조하시기 바랍니다.

4. 채무증권 발행실적 등- 해당사항 없음

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-