유니온바이오메트릭스 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 16 기 기말 2015년 12월 31일 현재
제 15 기 기말 2014년 12월 31일 현재
제 15 기 기초 2014년 1월 1일 현재
주식회사 유니온커뮤니티

1. 일반 사항 :

주식회사 유니온커뮤니티(이하 "회사")는 2000년 2월 29일에 설립되었으며, 서울시 송파구 위례성대로 6에 본사를 두고 소프트웨어개발, 멀티미디어 하드웨어개발, 데이터베이스제작, 지문인식기 제작 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의거하여 2000년 3월 19일자로 서울지방중소기업청으로부터 벤처기업확인을 받았습니다.회사는 2014년 7월 23일 한국거래소 코넥스 시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의유ㆍ무상증자를 통해 2015년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 5,817백만원입니다.

2015년 12월 31일 현재 회사의 보통주 및 우선주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

보통주	신요식	2,308,868	18.68	대표이사

Dream Incubator Inc. 외 7개 벤처투자회사	3,526,842	28.53

JAFCO Asia Technology Fund III	727,273	5.88

기타법인주주	1,555,503	12.58

기타개인주주	3,515,787	28.44

소 계	11,634,273	94.12

우선주	JAFCO Asia Technology Fund III	727,273	5.88

합 계	12,361,546	100

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의전환일은 2014년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에 제시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

한편, 2015년 12월 31일 이후 발표된 제ㆍ개정 기준서로 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서2115호 '부동산건설약정'수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 회사는 해당 기준의 적용으로 인한 영향을 파악하고 있습니다.2.3 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익" 및 "금융원가" 로 표시되고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정됩 니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익" 및 "기타비용" 또는 "금융수익(원가)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.2.8 재고자산재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

개 발 비	5년

기타의무형자산	5년

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 지문인식기 제작 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 지문인식 관련 소프트웨어 개발 및 하드웨어 개발 등의 용역을 제공하고 있으며 실질적 내용에 따른 용역을 제공하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 2.17 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 2.18 복합금융상품회사의 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.

2.19 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 2월 4일자로 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).(4) 충당부채연 결회사는 보고기간말 현 재 주석 2.13 에서 설명하는 바와 같이 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 22 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2015년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화, 일본국 엔화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락시, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 다음과 같이 변동합니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

미국 달러/원	상승시	153	153	150	150

하락시	(153)	(153)	(150)	(150)

일본 엔화/원	상승시	96	96	28	28

하락시	(96)	(96)	(28)	(28)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2015년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세후이익은 주로 증가 또는 감소한 변동금리부차입금에 대한 이자비용으로 인하여 53백만원(전기 : 20백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다.

2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

현금및현금성자산	1,685,526	786,227	827,245

파생상품자산	-	-	6,908

매출채권	14,073,346	9,707,172	7,593,126

기타유동금융자산	123,220	414,690	260,686

기타비유동금융자산	520,712	477,724	433,758

합 계	16,402,804	11,385,813	9,121,723

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사의 재무팀은 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일의 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2015.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금(*)	5,549,165	4,820,327	4,899,399	-	-

매입채무	3,007,517	-	-	-	-

파생상품부채	유출	-	119,682	-	-	-

유입	-	97,201	-	-	-

기타유동금융부채	696,048	-	-	-	-

(단위: 천원)

2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금(*)	8,872,117	6,572,782	827,818	-	-

매입채무	4,083,620	-	-	-	-

파생상품부채	유출	824,214	324,700	-	-	-

유입	821,083	298,973	-	-	-

기타유동금융부채	520,291	-	-	-	-

(단위: 천원)

2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금(*)	8,232,131	3,604,416	1,252,399	-	-

매입채무	4,309,651	-	-	-	-

파생상품부채	유출	959,166	319,722	-	-	-

유입	965,101	320,694	-	-	-

기타유동금융부채	480,221	-	-	-	-

(*) 전환상환우선주인 복합상품의 경우 내재파생상품을 분리하지 않았으며 계약상 조기상환가능 시점이 도래하여 보고기간말까지의 현금흐름 총액을 공시하였으며, 상기 전환상환우선주에는 조기상환옵션 등이 포함되어 있습니다.상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

총차입금 (A)	14,050,158	14,586,186	11,364,681

차감:현금및현금성자산 (B)	1,688,884	791,695	829,207

순부채 (C=A-B)	12,361,274	13,794,491	10,535,474

자본총계 (D)	11,351,943	5,434,790	5,020,783

총자본 (E=C+D)	23,713,217	19,229,281	15,556,257

자본조달비율 (F=C/E)	52.13%	71.74%	67.72%

5. 영업부문 정보 :(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 모든 자산은 국내에 소재하고 있으며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

제품매출	32,773,072	28,191,085

상품매출	3,924,723	1,982,517

용역매출	2,701,514	1,858,632

합 계	39,399,309	32,032,234

(3) 당기와 전기 중 회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

국내	대한민국	26,871,155	22,048,996

해외	아시아	5,884,258	4,932,019

중동	2,577,195	1,480,777

남미	1,248,101	1,779,901

아프리카	1,407,369	953,035

유럽	901,654	655,363

기타	509,577	182,143

합 계	39,399,309	32,032,234

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

A	26.47%	26.00%

B	18.70%	20.41%

6. 공정가치 : 6.1 금융상품의 종류별 공정가치

2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,688,884	1,688,884	791,695	791,695	829,207	829,207

파생금융자산	-	-	-	-	6,908	6,908

매출채권	14,073,346	14,073,346	9,707,172	9,707,172	7,593,126	7,593,126

기타유동금융자산	123,220	123,220	414,690	414,690	260,686	260,686

기타비유동금융자산	520,712	520,712	477,724	477,724	433,758	433,758

매도가능금융자산	233,122	233,122	168,168	168,168	103,296	103,296

소 계	16,639,284	16,639,284	11,559,449	11,559,449	9,226,981	9,226,981

금융부채

매입채무	3,007,517	3,007,517	4,083,620	4,083,620	4,309,651	4,309,651

기타유동금융부채	696,048	696,048	520,291	520,291	480,221	480,221

차입금	14,050,158	14,050,158	14,586,186	14,586,186	11,364,681	11,364,681

파생금융부채	881,718	881,718	1,974,706	1,974,706	2,355,550	2,355,550

소 계	18,635,441	18,635,441	21,164,803	21,164,803	18,510,103	18,510,103

6.2 원가로 측정되는 금융상품 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

매도가능금융자산

Hozumi Co., Ltd.	42,985	42,985	42,985

회사가 보유하고 있는 상기 비상장지분상품에 대하여 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.6.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	190,137	-	190,137

파생금융부채	-	22,481	859,237	881,718

(단위: 천원)

구 분	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	125,183	-	125,183

파생금융부채	-	28,858	1,945,848	1,974,706

(단위: 천원)

구 분	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	60,311	-	60,311

파생금융자산	-	6,908	-	6,908

파생금융부채	-	-	2,355,550	2,355,550

6.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

파생금융부채	파생금융부채

기초금액	1,945,848	2,355,550

당기손익인식액	(167,738)	(409,702)

계정대체(*)	(918,873)	-

기말금액	859,237	1,945,848

미실현손익	-	-

(*) 당기 중 전환상환우선주의 전환과 관련하여 자본으로 대체된 조기상환권에 대한 파생상품부채 금액입니다.

6.5 가치평가기법 및 투입변수2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	대상기간	공정가치	공정가치평가기법	투입변수

전환상환우선주 조기상환권 등	2015.12.31	859,237	이항모형	변동성 : 10.30%
할인율 : 13.26%

전환상환우선주 조기상환권 등	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	1,945,848	이항모형	변동성 : 8.30%
할인율 : 13.68%

전환상환우선주 조기상환권 등	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)	2,355,550	이항모형	변동성 : 8.30%
할인율 : 14.89%

7. 범주별 금융상품 :

(1) 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 2015년 12월 31일(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,688,884	-	1,688,884

매출채권	14,073,346	-	14,073,346

기타유동금융자산	123,220	-	123,220

매도가능금융자산	-	233,122	233,122

기타비유동금융자산	520,712	-	520,712

합 계	16,406,162	233,122	16,639,284

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	3,007,517	3,007,517

단기차입금	-	6,934,478	6,934,478

유동성장기차입금	-	2,415,680	2,415,680

기타유동금융부채	-	696,048	696,048

장기차입금	-	4,700,000	4,700,000

파생금융부채	881,718	-	881,718

합 계	881,718	17,753,723	18,635,441

2) 2014년 12월 31일 (감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	791,695	-	791,695

매출채권	9,707,172	-	9,707,172

기타유동금융자산	414,690	-	414,690

매도가능금융자산	-	168,168	168,168

기타비유동금융자산	477,724	-	477,724

합 계	11,391,281	168,168	11,559,449

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	4,083,620	4,083,620

단기차입금	-	12,687,210	12,687,210

유동성장기차입금	-	1,093,750	1,093,750

기타유동금융부채	-	520,291	520,291

장기차입금	-	805,227	805,227

파생금융부채	1,974,706	-	1,974,706

합 계	1,974,706	19,190,098	21,164,804

3) 2014년 1월 1일(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	829,207	-	-	829,207

매출채권	7,593,126	-	-	7,593,126

기타유동금융자산	260,686	-	-	260,686

파생금융자산	-	6,908	-	6,908

매도가능금융자산	-	-	103,296	103,296

기타비유동금융자산	433,758	-	-	433,758

합 계	9,116,777	6,908	103,296	9,226,981

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	4,309,651	4,309,651

단기차입금	-	10,145,931	10,145,931

유동성장기차입금	-	125,000	125,000

기타유동금융부채	-	480,221	480,221

장기차입금	-	1,093,750	1,093,750

파생금융부채	2,355,550	-	2,355,550

합 계	2,355,550	16,154,553	18,510,103

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익인식금융자산

거래손익(당기손익)	-	(13,399)

대여금 및 수취채권

이자수익	816	330

외화손익	255,065	134,260

대손상각비	(44,505)	(87,764)

기타의대손상각비	(7,508)	(220,380)

기타의대손상각비환입	146,218	-

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가이익	3,864	3,801

당기손익인식금융부채

평가손익(당기손익)	165,028	373,936

거래손익(당기손익)	(14,801)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(704,707)	(834,207)

외화손익	(9,526)	(24,427)

8. 금융자산의 신용건전성 및 양도 :

현금및현금성자산의 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	외부신용등급(한국신용평가)이 있는 거래상대방	2015.12.31	2014.12.31 (감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1 (감사받지 아니한 재무제표)

현금및현금성자산(*)	A등급 이상	1,685,526	786,227	827,245

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(2) 금융자산의 양도회사는 당기 중 은행과의 전자어음할인약정을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도 등의 사유가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였으며 당기말 현재 양도된 금융자산은 1,723,234천원이며 이로 인하여 재무상태표상 차입금으로 계상된 금액은 1,723,234천원(전기말 : 2,004,104천원)입니다(주석 11, 20, 25 참조).

9. 현금및현금성자산 :2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

현금및현금성자산

현금	3,358	5,468	1,962

보통예금	397,617	761,616	522,477

외화예금	1,287,909	24,611	304,768

합 계	1,688,884	791,695	829,207

10. 파생금융자산 및 부채 :2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 파생금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

파생상품자산

통화선도(*1)	-	-	6,908

파생금융부채

통화선도(*1)	22,481	28,858	-

조기상환권(*2)	859,237	1,945,848	2,355,550

합 계	881,718	1,974,706	2,355,550

(* 1) 회 사가 체결한 매매목적의 거래에는 환율의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하는 목적의 통화선도계약이 있습니다. (*2) 전환상환우선주와 관련된 조기상환권에 대한 파생상품부채입니다(주석 20 참조).

11. 매출채권 : (1) 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권	14,386,346	10,063,841	7,879,812

대손충당금	(313,000)	(356,669)	(286,686)

매출채권(순액)	14,073,346	9,707,172	7,593,126

당기말 현재 매출채권의 일부는 외환은행의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 20, 25 참조).(2) 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일의 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

연체되지 않은 채권	11,808,724	7,997,925	6,474,589

소 계	11,808,724	7,997,925	6,474,589

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	2,126,855	1,223,043	786,159

3개월 초과 6개월 이하	136,386	327,281	49,954

6개월 초과	841	163,803	264,027

소 계	2,264,082	1,714,127	1,100,140

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	15,154	36,365	5,550

6개월 초과	298,386	315,424	299,533

소 계	313,540	351,789	305,083

합 계	14,386,346	10,063,841	7,879,812

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 313,000천원(전기말 : 356,669천원, 감사받지 아니한 재무제표)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액	356,669	286,686

손상된 채권에 대한 대손상각비	44,505	87,764

제각	(88,174)	(17,781)

기말금액	313,000	356,669

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비(주석 30 참조)에 포함되어 있으며 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습 니다.

12. 기타금융자산 :(1) 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 기타금융자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

기타유동금융자산

단기대여금	116,820	510,638	5,000

대손충당금	-	(146,218)	-

미수금	234,173	352,205	483,459

대손충당금	(227,773)	(301,935)	(227,773)

소 계	123,220	414,690	260,686

기타비유동금융자산

장기금융상품	62,000	50,000	38,000

장기대여금	7,508	7,508	29,092

대손충당금	(7,508)	-	-

보증금	458,712	420,216	366,666

소 계	520,712	477,724	433,758

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액	448,153	227,773

기타의대손상각비	7,508	220,380

기타의대손상각비환입	(146,218)	-

채권의 제각	(74,162)	-

기말 금액	235,281	448,153

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 기타비용 및 기타수익(주석 32 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 기타금융자산과 상계처리하고 있습니다. 13. 기타자산 : (1) 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

기타유동자산

선급금	198,663	287,655	529,053

선급비용	57,801	38,567	30,599

소 계	256,464	326,222	559,652

기타비유동자산

장기선급비용	53,333	73,333	93,333

14. 재고자산 :2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

상품	161,712	243,125	361,031

상품평가충당금	(47,278)	(60,676)	(43,257)

제품	4,412,472	5,680,047	5,267,715

제품평가충당금	(329,022)	(359,571)	(281,722)

재공품	347,984	890,400	641,775

재공품평가충당금	-	(11,374)	-

원재료	1,075,595	2,117,466	2,956,132

원재료평가충당금	(32,550)	(94,173)	(20,931)

합 계	5,588,913	8,405,244	8,880,743

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 22,466백만원(전기 : 18,530백만원)입니다. 당기 중 재고자산평가를 통해 '매출원가'에 반영된 금액은 평가손실환입 116,944천원(전기 : 평가손실 179,884천원)입니다.

15. 유형자산 :(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	계

기초 순장부금액	597,531	1,514,029	-	52,994	1,257,910	1,542,992	4,965,456

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	348,963	1,542,992	1,891,955

감가상각	-	(45,078)	-	(18,341)	(464,662)	-	(528,081)

처분	-	-	-	(5,263)	-	-	(5,263)

기말 순장부금액	597,531	1,468,951	-	29,390	1,142,211	3,085,984	6,324,067

기말 취득원가	597,531	1,803,129	34,187	87,102	4,213,602	3,085,984	9,821,535

기말 감가상각누계액	-	(334,178)	(34,187)	(57,712)	(3,071,391)	-	(3,497,468)

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	계

기초 순장부금액	597,531	1,559,107	-	30,204	1,149,053	-	3,335,895

취득 및 자본적지출	-	-	-	45,731	545,339	1,542,992	2,134,062

감가상각	-	(45,078)	-	(22,941)	(436,482)	-	(504,501)

기말 순장부금액	597,531	1,514,029	-	52,994	1,257,910	1,542,992	4,965,456

기말 취득원가	597,531	1,803,129	34,187	131,334	3,864,639	1,542,992	7,973,812

기말 감가상각누계액	-	(289,100)	(34,187)	(78,340)	(2,606,729)	-	(3,008,356)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

제조원가	357,967	342,368

판매비와관리비	170,114	162,133

합 계	528,081	504,501

(3) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	597,531	2,964,000	차입금(주석 20)	3,700,000	IBK기업은행우리은행

건물	1,468,951

16. 무형자산 :(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 순장부금액	142,840	723,519	241,003	598,027	1,705,389

취득 및 자본적지출	21,654	-	32,021	-	53,675

무형자산상각비	(19,784)	(167,676)	(117,853)	-	(305,313)

기말 순장부금액	144,710	555,843	155,171	598,027	1,453,751

취득가액	413,671	5,492,131	830,208	598,027	7,334,037

감가상각누계액	(268,961)	(3,726,946)	(675,037)	-	(4,670,944)

손상차손누계액	-	(1,209,342)	-	-	(1,209,342)

2) 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 순장부금액	88,640	486,200	203,353	598,027	1,376,220

취득 및 자본적지출	67,023	384,244	136,791	-	588,058

무형자산상각비	(12,823)	(146,925)	(99,141)	-	(258,889)

기말 순장부금액	142,840	723,519	241,003	598,027	1,705,389

취득가액	406,503	5,492,131	827,138	598,027	7,323,799

감가상각누계액	(263,663)	(3,559,270)	(586,135)	-	(4,409,068)

손상차손누계액	-	(1,209,342)	-	-	(1,209,342)

(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

제조원가	187,460	159,748

판매비와관리비	117,853	99,141

합 계	305,313	258,889

(3) 당기와 전기 중 발생한 경상개발비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

제조원가	9,827	34,928

판매비와관리비	1,981,122	1,475,276

합 계	1,990,949	1,510,204

17. 매도가능금융자산 :

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액	168,168	103,296

취 득	60,000	60,000

자본으로 재분류된 순이익	4,954	4,872

기말금액	233,122	168,168

(2) 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보유주식수	지분율(%)	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

지분증권

Hozumi Co., Ltd.	10,000	7.69	42,985	42,985	42,985

수익증권

채권형수익증권	-	-	190,137	125,183	60,311

합 계	233,122	168,168	103,296

18. 종속기업 및 관계기업투자주식 :(1) 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	주식회사 니트젠(*1)	한국	100	24,610	100	24,610	-	-

주식회사 씨큐트로닉스(*2)	한국	67	-	67	-	67	33,500

소 계	24,610	24,610	33,500

관계기업	주식회사 니트젠	한국	-	-	-	-	49	9,610

합 계	24,610	24,610	43,110

(*1) 전기 중 추가적인 지분취득으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(*2) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액	24,610	43,110

취 득	-	15,000

손상차손	-	(33,500)

기말금액	24,610	24,610

19. 기타금융부채 :2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

미지급금	298,071	298,441	260,888

미지급비용	397,977	221,850	219,333

합 계	696,048	520,291	480,221

20. 차입금 :

(1) 단기차입금 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

2015.12.31	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

중소기업자금대출	IBK 기업은행	-	-	-	940,000	-

일반자금대출(*1)	IBK 기업은행	2016.9.15	3.53	700,000	700,000	-

단기포괄수출금융대출	수출입은행	-	-	-	200,000	500,000

일반자금대출	한국씨티은행	-	-	-	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	한국씨티은행	-	-	-	1,000,000	1,000,000

일반자금대출(*2)	국민은행	2016.4.28 -2016.10.18	2.99 - 3.48	1,520,000	1,520,000	1,000,000

매출채권담보부차입(*3)	외환은행	2016.1.6 -2016.2.6	2.98 - 3.03	1,723,234	2,004,104	1,824,078

수출 L/C 베이스 매입	우리은행	-	-	-	-	65,956

전환상환우선주	JAFCO AsiaTechnology Fund III	2021.9.30	8.00	2,991,244	5,323,106	4,755,897

합 계	6,934,478	12,687,210	10,145,931

(*1) 당기말 현재 IBK 기업은행 단기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공(채권최고액 : 1,320백만원)되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공 받고 있습니다(주석 15, 25, 36 참조).(*2) 당기말 현재 회사는 국민은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 697백만원의 지급보증과 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 25, 36 참조).(*3) 당기말 현재 외환은행 단기차입금과 관련하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 11, 25 참조).(2) 장기차입금2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

2015.12.31	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

중소기업자금대출(*1)	국민은행	2018.9.15	3.10	1,000,000	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	국민은행	-	-	-	93,750	218,750

시설자금대출(*2)	외환은행	2016.8.31	5.22	2,415,680	805,227	-

중소기업자금대출(*3)	우리은행	2018.11.15	2.59	2,000,000	-	-

중소기업자금대출(*3)	우리은행	2017.12.15	3.04	1,700,000	-	-

소 계	7,115,680	1,898,977	1,218,750

1년이내 만기도래분(유동성 장기부채)	(2,415,680)	(1,093,750)	(125,000)

합 계	4,700,000	805,227	1,093,750

(*1) 당기말 현재 회사는 상기 국민은행 장기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 25, 36 참조).(*2) 당기말 현재 회사는 외환은행의 차입금과 관련하여 (주)대명레저산업으로부터 한도금액 2,899백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (*3) 당기말 현재 회사는 우리은행의 장기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공(채권최고액 : 1,644백만원)되어 있으며, 동 장기차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15, 25, 36 참조).(3) 전환상환우선주회사는 2006년 9월 26일자 이사회 결의에 의거 JAFCO Asia Technology Fund III 를 대상으로 2006년 10월 16일자로 1,454,546주의 전환상환우선주를 1주당 2,750원(액면가액 500원)으로 발행하였습니다. 2015년 6월 중에 발행금액의 50%에 해당하는 2,000백만원에 대하여 전환상환우선주의 보통주 전환권이 행사되었으며 동 전환청구권의 행사로 인하여 발행된 보통주식의 수는 727,273주입니다. 전환상환우선주는 발행일로부터 액면금액에 연 4% 혹은 8%의 수익을 더하여 상환하는 조건이며,상환 이전에 지급한 배당금은 해당 상환금액에서 차감됩니다. 관련된 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융원가로 계상되고 있습니다. 상기 상환우선주는 부채로 분류되었으며 조기상환권 등은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품부채로 계상되어 있습니다.

전환상환우선주에 대한 내역은 다음과 같습니다.

전환청구기간	최초 발행일 이후부터 2021년 9월 30일 까지

전 환 권	A종 우선주식은 A종 우선주주의 선택에 따라 그 발행일 익일부터 언제든지 발행가액을전환권 행사 당시의 전환가액으로 나누어 산정되는 수의 보통주식으로 전환될 수 있음.

전환가격	2,750원

전환가격의조정	- 보통주식의 분할 및 병합 시에는 이전과 이후 총 전환가액이 일정하게 유지되도록 조정- A종 우선주식 발행일 이후 전환가액 미만으로 주식을 추가 발행하는 경우 추가 주식의 발행가격으로 조정- 최초공모시 공모가가 A종 우선주 전환가격의 150%에 미치지 못하는 경우 최초 공모가격 x 0.6666으로 조정- 전환시 발행되는 보통주식이 다른 종류 주식으로 변경되는 경우 이를 취득할 수 있도록 비례적으로 조정- 증권의 분배 또는 제3자의 증권이나 회사나 제3자의 채무증서(증권이 아닌것), 자산 (현금배당 제외) 또는 옵션 등 기타권리를 분배하는 때에는 A종 우선주주는 동 분배를 수령할 권리가 있는 보통주주의 확정을 위한 기준일 현재 보통주식으로 전환하여 보통주주가 된 것처럼 간주하여 동 보통주식의 보유비율에 따라 배분에 참가할 권리를 가짐.

배당방법	A종 우선주식은 예정된 배당일에 보통주식으로 전환된 것으로 간주되며 배당할 금액은 보통주식에 대한 배당금에 예정된 배당일에 A종 우선주식을 전환하였을 경우 그 결과 발행되는 보통주식의 수를 곱한 금액, A종 우선주식의 전환시에는 전환으로 발행되는 보통주식이 해당 보통주식 발행년도의 직전 회계년도 종료일에 발행된 것으로 가정함.

상환기간	회사가 2009년 6월 30일 또는 그 이전에 승인된 증권거래소를 통한 최초 공모를 이행하지못하거나 회사의 가치가 최소 3,500백만원 이상으로 평가된 매각 거래에 실패할 경우 그 이후부터 2021년 9월 30일 이전까지 언제든지 상환가능함.단, 회사나 경영주주가 거래문서를 위반하거나 이를 준수하지 않는 경우, 회사나 그 자회사 또는 경영주주가 관계법령을 위반할 경우, 회사의 청산, 해산 등을 초래하거나 초래할 수 있는 사유가 발생하는 경우에는 A종 우선주식의 발행일로부터 2021년 9월 30일까지언제든지 상환가능함.

상환가액	발행금액과 미지급된 배당금, 발행일로부터 우선주식의 상환가액이 전액 지급될 때까지의 기간 동안에 계산된 이자를 합한 금액(주1)

상환방법	회사의 배당가능이익의 범위내에서 상환함.단, 회사가 상환일에 충분한 이익잉여금을 확보하고 있지 않거나 기타 다른이유로 회사가상환이 요구된 A종 우선주식 전부를 상환할 수 없는 경우, 상환을 요구한 A종 우선주주의판단에 따라(단, 이때 상환요구주주는 총 발행된 A종 우선주식의 50% 이상을 소유하여야함), 경영주주는 회사가 상환이 요구된 모든 A종 우선주식을 상환하기에 충분한 자금을 확보할 수 있도록 추가적으로 회사의 주식을 매수하거나, 회사가 즉각 청산할 수 있도록 적절한 조치를 취하여야 하고 회사의 주주들은 청산에 동의하여 의결권을 행사함.

(주1) 2009년 6월 30일까지의 적정이율은 4%이며, 그 이후의 적정이율은 8%입니다

21. 기타유동부채 :2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

선수금	345,838	199,774	62,739

예수금	120,322	289,515	47,577

합 계	466,160	489,289	110,316

22. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액	51,988	67,540

충당금환입	(19,245)	(15,552)

보고기간말 금액	32,743	51,988

23. 순확정급여부채 :회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여채무의 현재가치	1,984,319	1,809,132	1,322,631

사외적립자산의 공정가치	-	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,984,319	1,809,132	1,322,631

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액	1,809,132	1,322,631

당기근무원가	466,884	373,685

이자비용	32,564	49,115

재측정요소(법인세효과 차감전):

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(89,540)	61,409

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,631	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(140,202)	111,534

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(97,150)	(109,242)

보고기간말 금액	1,984,319	1,809,132

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)

할 인 율	2.41%	2.80%

임금인상율(물가상승률 포함)	3.11%	4.27%

(4) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동	5.53% 감소	6.37% 증가

임금상승율	1% 변동	6.26% 증가	5.54% 감소

회사는 확정급여연금제도를 통하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 가장 유의적인 위험은 아래와 같습니다.

1) 우량회사채 수익률의 하락

우량회사채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 사외적립자산의 가치를 일부 증가시켜 상쇄 효과가 있으나 확정급여부채의 증가를 가져올 것입니다.

2) 자산의 변동성

순확정급여부채는 우량회사채 수익률에 근거하여 산출된 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다.

3) 물가상승위험

대부분의 확정급여채무는 물가상승률과 연동되어 있으며, 물가상승률이 높을수록 높은 수준의 부채가 인식됩니다. 단, 대부분의 경우 극단적인 물가상승으로 인한 영향을 방지하기 위하여 연금제도에 영향을 미치는 물가상승률의 상한을 규정하고 있습니다. 대부분의 사외적립자산은 물가상승률의 영향을 받지 않거나 관련성이 적습니다. 따라서 물가상승률이 높아지면 제도의 결손이 발생하게 됩니다. 4) 기대수명

대부분의 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 지급하도록 되어 있으므로 기대수명이 증가할수록 순확정급여부채가 증가하게 됩니다. 물가상승률이 증가하게 되면 기대수명 변경에 따른 민감도가 크게 영향을 받게 됩니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

만기구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	133,591	868,705	534,810	5,650,560	7,187,666

확정급여채무의 가중평균만기는 9.45년입니다.

24. 법인세비용(수익) 및 이 연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세 등	48,071	-

총당기법인세	48,071	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(338,982)	(337,864)

법인세비용(수익)	(290,911)	(337,864)

:(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,716,962	207,160

법인세율로 계산된 법인세비용(*)	355,732	23,575

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	98,061	65,566

- 세액공제 및 감면	(824,757)	(644,739)

- 세액공제방식 변경에 따른 이연법인세 변동	-	86,010

- 기타	80,053	131,724

법인세비용(수익)	(290,911)	(337,864)

(*) 가중평균적용세율은 20.72%(전기 : 11.38%)입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손실	227,111	(49,964)	177,147

매도가능금융자산평가이익	4,954	(1,090)	3,864

2) 전기(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손실	(172,942)	38,047	(134,895)

매도가능금융자산평가이익	4,873	(1,072)	3,801

(4) 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 이 연 법 인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,951,776	1,570,322	1,184,486

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	240,556	321,075	331,000

소 계	2,192,332	1,891,397	1,515,486

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(14,147)	(1,140)	(68)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-	-

소 계	(14,147)	(1,140)	(68)

이연법인세자산(부채) 순액	2,178,185	1,890,257	1,515,418

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	2015.1.1(감사받지 아니한 재무제표)	포괄손익계산서	기타포괄손익	2015.12.31

이연법인세자산

퇴직급여충당금	289,874	97,961	(49,964)	337,871

대손충당금	163,628	(75,445)	-	88,183

재고자산평가손실	115,675	(25,728)	-	89,947

무형자산손상차손	126,358	(31,589)	-	94,769

판매보증충당금	11,436	(4,232)	-	7,204

선수금	-	13,864	-	13,864

미지급비용	22,123	21,493	-	43,616

파생상품부채	6,349	(1,403)	-	4,946

종속기업투자주식	6,815	-	-	6,815

연구인력개발비공제	1,155,954	344,061	-	1,500,015

소 계	1,898,212	338,982	(49,964)	2,187,230

이연법인세부채

매도가능증권평가손익	(1,140)	-	(1,090)	(2,230)

소 계	(1,140)	-	(1,090)	(2,230)

이연법인세자산 미인식효과	(6,815)	-	-	(6,815)

이연법인세자산(부채)계상액	1,890,257	338,982	(51,054)	2,178,185

2) 전기(단위: 천원)

구 분	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)	포괄손익계산서	기타포괄손익	2014.12.31

이연법인세자산

퇴직급여충당금	192,161	59,666	38,047	289,874

대손충당금	98,795	64,833	-	163,628

재고자산평가손실	189,289	(73,614)	-	115,675

무형자산손상차손	160,278	(33,920)	-	126,358

판매보증충당금	14,859	(3,423)	-	11,436

미지급비용	-	22,123	-	22,123

파생상품부채	-	6,349	-	6,349

종속기업투자주식	-	6,815	-	6,815

연구인력개발비공제	860,104	295,850	-	1,155,954

소 계	1,515,486	344,679	38,047	1,898,212

이연법인세부채

매도가능증권평가손익	(68)	-	(1,072)	(1,140)

소 계	(68)	-	(1,072)	(1,140)

이연법인세자산 미인식효과	-	(6,815)	-	(6,815)

이연법인세자산(부채)계상액	1,515,418	337,864	36,975	1,890,257

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 향후 실현가능성이 확실하다고예상되어 2015년 12월 31일 현재 이연법인세자산을 인식하였습니다. 다만, 당기말 현재 회사는 처분가능성이 희박한 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 34백만원은 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 법인세효과 7백만원을 인식하지 않았습니다.

(6) 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기	금액

이월세액공제	2018년	30,519

2019년	644,739

2020년	824,757

25. 우발채무와 약정사항 :

(1) 2015년 12월 31일 현재 회사는 물품공급계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)에 645,518천원(전기말 : 662,239천원)을 부보금액으로 하는 계약이행보증보험과 하자이행보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재 회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 약 처	약 정 내 용	2015.12.31	2014.12.31

한도(약정)금액	차입금액	한도(약정)금액	차입금액

수출입은행	단기포괄수출금융대출	-	-	200,000	200,000

한국씨티은행	시설자금대출	-	-	1,000,000	1,000,000

한국씨티은행	일반자금대출	-	-	1,000,000	1,000,000

외환은행	시설자금대출	2,415,680	2,415,680	2,415,680	805,227

외환은행	외상매출채권담보대출	7,000,000	1,723,234	7,000,000	2,004,104

IBK 기업은행	외상매출채권담보대출	-	-	14,040,000	-

IBK 기업은행	일반자금대출(*1)	500,000	-	1,440,000	940,000

IBK 기업은행	일반자금대출(*1)	700,000	700,000	700,000	700,000

우리은행	중소기업자금대출(*1)	3,700,000	3,700,000	-	-

국민은행	기업일반운전자금대출	-	-	400,000	-

국민은행	중소기업자금대출(*1)	300,000	-	-	-

국민은행	중소기업자금대출(*1)	1,000,000	1,000,000	1,093,750	1,093,750

국민은행	일반운전자금대출(*1)	1,520,000	1,520,000	1,520,000	1,520,000

합 계	17,135,680	11,058,914	30,809,430	9,263,081

(*1) 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 2015년 12월 31일 현재 회사가 제공받거나 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증처 및담보물건	차입처	지급보증액 및채권최고액	구 분	비 고

지급보증	신용보증기금	국민은행	697,000	통합한도	-

담 보	유형자산	우리은행	1,644,000	-	-

담 보	유형자산	IBK 기업은행	1,320,000	-	-

담 보	매출채권	외환은행	1,723,234	-	담보부 차입거래

지급보증	(주)대명레저산업	외환은행	2,898,815	-	차입예정금액 전체에 대한 대명의 보증

당기말 현재 회사는 국민은행 외 3개 금융기관에 대한 차입금에 대해 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 대표이사의 연대보증을받고 있는 지급보증총액 및 관련 차입금 잔액은 각각 8,297백만원 및 6,223백만원입니다(주석 10, 20, 36 참조).

(4) 2015년 12월 31일 현재 회사는 현대캐피탈주식회사 및 하나캐피탈주식회사와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 중 지급리스료 52,521천원을 계상하였습니다. 26. 자본금과 주식발행초과금 : (1) 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액:500원)이며, 2015년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 11,634,273주와 우선주 727,273주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2014년 1월 1일(*)	10,907,000	5,453,500	528,979	5,982,479

2014년 12월 31일(*)	10,907,000	5,453,500	528,979	5,982,479

전환상환우선주 전환	727,273	363,637	3,364,633	3,728,270

2015년 12월 31일	11,634,273	5,817,137	3,893,612	9,710,749

(*) 감사받지 아니한 재무제표입니다.(3) 회사는 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 20의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 5를 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있으며 발행주식의 100분의 3의 범위내에서는 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.(4) 회사는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 각각 20억원의 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 2015년 12월 31일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

(5) 회사는 주주 우선공모의 방법으로 신주를 발행하는 경우, 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우(한도: 발행주식총수의 30%를 초과하지 않는 범위), 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우, 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우, 외국인투자유치법에 의하여 외국인 투자자에게 신주를 배정하는 경우(한도:총발행주식의 30% 이내), 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 신주를 발행하는 경우(한도: 총발행 주식의 30%이내), 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우(한도: 총발행주식의 30% 이내), 주권을 증권선물거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게하는 경우(한도: 총발행주식의 100% 이내), 회사가 경영상 필요로 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 당사 또는 계열회사의 전현직 임직원 관계회사 및 사업상 제휴관계에 있거나 제휴관계사 필요한 회사 경영상 필요로 하는 자에게 신주를 발행하는 경우, 기타 경영상의 필요로 국내외 타법인에게 총발행주식의 30% 범위내에서 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.

27. 주식기준보상 :

(1) 회사는 2012년 3월 24일 이사회 결의에 의거 임원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다.·주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식·부여방법 : 보통주 신주발행 교부·주식선택권으로 발행할 주식의 수량 : 50,000주·행사가격 : 3,000원

·행사기간 : 재직시 2014.03.24~2017.03.23(3년), 혹은 퇴사시 퇴직일로부터 3월 이내·행사가능조건 : 부여일 이후로부터 2년이상 회사의 임직원으로 재직

(2) 주식선택권의 부여로 당기에 비용으로 인식한 금액 및 당기 이후에 비용으로 인식할 금액은 없습니다. 당기 중 취소 사유로 인해 전액 소멸되어 당기말 현재 주식선택권은 없습니다.회사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

무위험이자율	3.56%

기대행사기간	2년

기대주가 변동성	10.60%

기대 배당수익률	-

공정가액(원)	13.71

28. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :

2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일과 2014년 1월 1일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	2014.1.1(감사받지 아니한 재무제표)

기타자본항목

기타자본잉여금	124,685	123,999	123,999

주식선택권	-	686	609

소 계	124,685	124,685	124,608

기타포괄손익누계액

매도가능증권평가이익	7,907	4,043	242

29. 이익잉여금(결손금) :

(1) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다.

제16(당)기 2015년 1월 1일 부터 제15(전)기 2014년 1월 1일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 3월 25일 처분확정일 2015년 3월 31일

(단위: 천원)

구 분	제 16 (당) 기	제 15 (전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,508,602	(676,417)

전기이월이익잉여금(결손금)	(676,417)	5,387,629

한국채택국제회계기준 도입변경효과	-	(6,474,175)

순확정급여부채의 재측정요소	177,146	(134,895)

당기순이익	2,007,873	545,024

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,508,602	(676,417)

당기의 이익잉여금 처분계산서는 2016년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다제 15 (전)기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2015년 3월 31일에 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

30. 판매비와관리비 :당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여	4,264,095	3,565,160

퇴직급여	480,965	422,800

복리후생비	246,634	254,001

여비교통비	500,675	518,055

접대비	322,347	348,484

지급임차료	315,383	289,976

감가상각비	170,114	162,133

보험료	286,598	224,248

세금과공과	277,691	247,441

지급수수료	843,979	408,234

광고선전비	347,094	266,079

건물관리비	140,212	130,315

운반비	276,940	257,339

회의비	118,432	127,934

경상개발비	1,981,122	1,475,276

대손상각비	44,505	87,764

무형자산상각비	117,853	99,141

판매수수료	440,802	352,466

판매촉진비	100,321	103,781

주식보상비용	-	77

기타비용	492,963	433,501

합 계	11,768,725	9,774,205

31. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

재고자산의 변동	2,816,331	475,498

원재료 및 상품매입액	19,649,998	18,054,985

급여	4,431,728	3,738,888

퇴직급여	499,447	422,800

복리후생비	246,634	254,082

여비교통비	500,675	518,055

접대비	322,347	348,484

차량유지비	79,177	75,136

지급임차료	315,383	289,976

감가상각비	528,081	504,501

보험료	286,598	224,248

세금과공과	277,691	247,441

지급수수료	843,979	408,260

운반비	276,940	257,362

경상개발비	1,990,949	1,510,204

대손상각비	44,505	87,764

무형자산상각비	305,313	258,889

판매수수료	440,802	352,466

주식보상비용	-	77

외주가공비	2,493,566	2,225,341

기타비용	1,247,838	1,045,031

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	37,597,982	31,299,488

32. 기타수익 및 기타비용 : (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

수입임대료	60,000	95,000

기타의대손상각비환입	146,218	-

유형자산처분이익	4,128	500

잡이익	26,768	7,231

합 계	237,114	102,731

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

기부금	-	2,300

잡손실	5,637	8,631

기타의대손상각비	7,508	220,380

종속기업투자주식손상차손	-	33,500

유형자산처분손실	209	-

합 계	13,354	264,811

33. 금융수익 및 금융원가 :(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

이자수익	816	330

외환차익	254,330	162,655

외화환산이익	144,530	82,791

파생상품평가이익	170,045	409,702

파생상품거래이익	50,996	28,714

합 계	620,717	684,192

(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

이자비용	704,707	834,207

외환차손	145,712	118,608

외화환산손실	7,609	17,005

파생상품평가손실	5,017	35,766

파생상품거래손실	65,797	42,113

합 계	928,842	1,047,699

34. 주당순이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

보통주 당기순이익	2,007,873천원	545,024천원

가중평균 유통보통주식수(*)	11,634,273주	10,907,000주

기본주당이익	173원	50원

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식	365	10,907,000	3,981,055,000

1.1 ~ 12.31	전환상환우선주의 전환(*1)	365	727,273	265,454,645

합 계	4,246,509,645

(*1) 당기 중 보통주로 전환된 전환상환우선주는 기초에 전환된 것으로 간주하였습니다.* 가중평균유통보통주식수 : 4,246,509,645 / 365 = 11,634,2732) 전기 (감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식	365	10,907,000	3,981,055,000

* 가중평균유통보통주식수 : 3,981,055,000 / 365 = 10,907,000(2) 희석주당순이익당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (3) 반희석 잠재적보통주식수당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	행사가액	청구기간	발행될 보통주식수

전환상환우선주	2,750	2006.10.16 - 2021.9.30	727,273주

35. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순이익	1,716,962	207,160

조정:

외화환산손실	7,609	17,005

외화환산이익	(144,530)	(82,791)

대손상각비	44,505	87,764

기타의대손상각비	7,508	220,380

기타의대손상각비환입	(146,218)	-

재고자산평가손실(환입)	(116,944)	179,884

퇴직급여	499,447	422,800

주식보상비용	-	77

감가상각비	528,081	504,501

무형자산상각비	305,313	258,889

유형자산처분이익	(4,128)	(500)

유형자산처분손실	209	-

반품충당부채의 환입	(19,244)	(15,552)

종속기업투자주식손상차손	-	33,500

파생상품손익	(150,228)	(360,537)

이자비용	704,707	834,207

이자수익	(816)	(330)

운전자본의 변동

매출채권의 증가	(4,279,987)	(2,132,655)

미수금의 감소	43,870	131,254

선급금의 감소	88,992	241,398

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

선급비용의 감소	766	12,032

파생상품의 정산	(23,888)	(13,399)

재고자산의 감소	2,933,275	295,615

매입채무의 감소	(1,083,657)	(231,460)

미지급금의 증가(감소)	(30,340)	38,042

미지급비용의 증가	170,198	2,518

선수금의 증가	146,064	137,036

예수금의 증가(감소)	(169,193)	241,937

퇴직금의 지급	(97,150)	(109,242)

영업으로부터 창출된 현금	931,183	919,533

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

장기선급비용의 유동성대체	20,000	20,000

장기차입금의 유동성대체	2,415,680	1,093,750

장기대여금의 유동성대체	-	4,584

매출채권의 제각	88,174	17,781

유형자산 취득관련 미지급금의 순변동	29,970	(489)

매도가능금융자산평가이익	4,954	4,872

순확정급여부채의 재측정요소	227,111	(172,943)

전환상환우선주의 전환	3,728,270	-

기타채권의 제각	74,162	-

36. 특수관계자 거래 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구 분	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

주식회사 니트젠	종속기업	100	100	(*1)

주식회사 씨큐트로닉스	종속기업	67	67	-

JAFCO Asia Technology Fund III	기타특수관계자	-	-	-

Trac Tech (Pty) Ltd.는 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.(*1) 전기중 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역과 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기 및 당기말	매입	매출	매출채권	매입채무

주식회사 니트젠	-	7,369,148	2,864,827	-

주식회사 씨큐트로닉스	1,038,328	1,334	-	29,095

(단위: 천원)

전기 및 전기말(감사받지 아니한 재무제표)	매입	매출	매출채권	매입채무

주식회사 니트젠	47,440	6,537,571	2,803,303	-

주식회사 씨큐트로닉스	424,384	-	-	256,824

Trac Tech (Pty) Ltd.	-	619,882	-	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 약정사항은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

과 목	당기초	대여	회 수	당기말

단기대여금

주식회사 씨큐트로닉스(*1)	236,755	-	(236,755)	-

(*1) 당기말 현재 상기의 종속기업에 대한 대여금에 대하여 대손충당금을 모두 환입하였으며, 이와 관련하여 당기중 인식한 대손충당금환입은 146백만원입니다.

2) 전기(단위: 천원)

과 목	전기초(*)	대여	회 수	유동성대체	전기말(*)

단기대여금

주식회사 씨큐트로닉스(*1)	-	236,755	-	-	236,755

(*) 감사받지 아니한 재무제표입니다.

(*1) 전기말 현재 상기의 종속기업에 대한 대여금에 대하여 146백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기중 인식한 대손상각비는 146백만원입니다.당기말 및 전기말 현재 JAFCO Asia Technology Fund III는 회사의 전환상환우선주를 보유하고 있습니다(주석20 참조).

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 회사는 차입금 등 내역에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20, 25 참조).

(5) 주요경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)

급 여	626,552	657,327

퇴직급여	54,402	87,167

합 계	680,954	744,494

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환 :

37.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2015년 1월 1일입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다. 37.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 조정회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2014년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성되었습니다. 37.3 주요 회계정책 차이 (1) 종업원 급여 회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법에 따라 퇴직급여부채를 계상하였습니다.

(2) 이연법인세회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 관련된 항목의 재무상태표상의 분류에 따라 유동ㆍ비유동으로 구분하며, 재무상태표 상 항목과 관련되지 않은 경우에는 예상 소멸시기에 따라 유동ㆍ비유동항목으로 구분 표시하였으나 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 비유동항목으로 표시하였습니다.(3) 상환전환우선주회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 상환전환우선주 관련 납입자본을 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 계약의 조건에 기초하여 조기상환권 등은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 주계약은 차입금으로 인식하였습니다.(4) 별도재무제표상 종속기업 및 관계기업투자주식회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따른 개별재무제표에서 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 지분법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표를 작성하는 경우 종속기업 및 관계기업투자주식에 대해 원가법을 적용하였습니다.

37.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2014년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	23,169,761	10,947,530	12,222,231

조정액 :

상환전환우선주의 부채 분류(*1)	-	7,111,447	(7,111,447)

확정급여채무 보험수리적 평가(*2)	-	127,535	(127,535)

금융상품의 제거(*3)	1,824,078	1,824,078	-

종속 및 관계기업투자주식의 원가법 전환(*4)	9,477	-	9,477

법인세 효과(*5)	28,057	-	28,057

조정액 합계	1,861,612	9,063,060	(7,201,448)

한국채택국제회계기준(*)	25,031,373	20,010,590	5,020,783

(*) 감사받지 아니한 재무제표

2) 2014년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	26,915,324	14,060,741	12,854,583

조정액 :

상환전환우선주의 부채 분류(*1)	-	7,268,954	(7,268,954)

확정급여채무 보험수리적 평가(*2)	-	181,414	(181,414)

금융상품의 제거(*3)	2,004,104	2,004,104	-

종속 및 관계기업투자주식의 원가법 전환(*4)	(2,521)	-	(2,521)

법인세 효과(*5)	33,095	-	33,095

조정액 합계	2,034,678	9,454,472	(7,419,794)

한국채택국제회계기준	28,950,002	23,515,213	5,434,789

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	총포괄이익

과거 회계기준	628,474	632,275

조정액 :

상환전환우선주의 부채 분류(*1)	(157,507)	(157,507)

확정급여채무 보험수리적 평가(*2)	119,065	(53,877)

금융상품의 제거(*3)	-	-

종속 및 관계기업투자주식의 원가법 전환(*4)	(11,998)	(11,998)

법인세 효과(*5)	(33,010)	5,036

조정액 합계	(83,450)	(218,346)

한국채택국제회계기준	545,024	413,929

(*1) 상환전환우선주에 대하여 자본에서 부채로 분류하고 조기상환권 등을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영(*3) 매각거래로 제거된 매출채권에 대하여 차입거래로 분류(*4) 종속 및 관계기업투자주식의 원가법 적용(*5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 비용 및 관련 자산 부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.38. 보고기간 후 사건회사는 2016년 2월 17일 이사회 결의로 인하여 동 일자로 JAFCO Asia Technology Fund III 가 보유한 전환상환우선주 727,273주에 대하여 전액 상환을 하였습니다.