유니온바이오메트릭스 분기보고서 (2024.09)
5. 위험관리 및 파생거래

1. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(가) 시장위험① 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 외화자산 및 부채의 현황은 아래와 같습니다.

(단위 : USD, JPY, EUR, GBP, VND)

구분	USD	JPY	EUR	GBP	VND

외화자산	5,398,962	231,394,967	71,780	1,114	1,324,290,379

외화부채	9,270	-	-	-	-

2024년 1분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화, 일본국 엔화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락시, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 다음과 같이 변동합니다.

(단위: 백만원)

구 분	2024.03.31	2023.03.31

세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

미국 달러/원	상승시	575	575	563	563

하락시	(575)	(575)	(563)	(563)

일본 엔화/원	상승시	89	89	41	41

하락시	(89)	(89)	(41)	(41)

② 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2024년 03월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세후이익은 주로 증가 또는 감소한 변동금리부차입금에 대한 이자비용으로 인하여 8백만원(전기:16백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. (나) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,977,878	11,272,046

단기금융상품	4,441,336	3,133,707

매출채권	7,257,119	9,038,454

기타유동금융자산	388,556	405,275

기타비유동금융자산	285,925	285,867

합 계	19,350,814	24,135,349

연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(다) 유동성 위험

연결회사의 재무팀은 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2024.03.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	-	8,000,000	-	-	-

매입채무	5,321,457	-	-	-	-

기타유동금융부채	863,904	152,516	-

기타비유동금융부채	-	-	285,685	151,763	-

(단위: 천원)

2023.12.31	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	-	8,000,000	-	-	-

매입채무	4,829,318	-	-	-	-

기타유동금융부채	1,239,853	261,629	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	350,343	150,465	-

2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2024.03.31	2023.12.31

총차입금 (A)	8,000,000	8,000,000

차감:현금및현금성자산 (B)	6,981,846	11,285,441

순부채 (C=A-B)	1,018,154	(3,285,441)

자본총계 (D)	37,009,958	39,837,086

총자본 (E=C+D)	38,028,112	36,551,645

자본조달비율 (F=C/E)	2.68%	-

3. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 (1) 거래목적(가) 통화선도 : 외환리스크 회피를 통한 고정된 원화매출수익 확보 목적입니다.(2) 위험의 본질 및 원천 그리고 이에 대한 대응책(가) 통화선도① 위험의 본질 및 원천 : 외화매출채권 수령시 수령통화 환율 하락위험이 발생합니다.② 대응정책 : 외화매출채권 발생시 외화금액을 일정액의 원화금액으로 고정시키고 ,외화매출채권의 수령통화에 대한 환율을 고정시키기 위해 외화매출채권액 중 일정액을 정해진 환율로 고정하기 위해 통화선도 매매계약을 체결합니다.(3) 중도 청산 가능여부 및 대금 수수방법(가) 통화선도 : 은행과의 반대거래를 통하여 시장에서 거래되는 환율로 중도해지수수료없이 청산 가능하며, 대금 수수는 현물 수취/지급, 차액결제 모두 가능합니다.(4) 평가방법 및 회계처리 내역(가) 평가방법: 통화선도는 각 통화의 이자율, 환율을 반영한 파생상품 평가 시스템을 통하여 평가하며, 회계처리 시 매매목적회계처리, 현금흐름위험회피와 공정가액위험회피 회계처리를 적용하고 있습니다.(나) 회계처리내역: 보고기간 종료일 현재 파생상품거래 미결제 약정잔액과 관련하여 회계처리된 내역은 없습니다.(5) 통화선도계약보고기간 종료일 현재 외화거래에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 체결한 통화선도 계약은 없습니다.

(단위 : 천원, 건)

매입통화	매입금액	매도통화	매도금액	계약환율	계약건수

-	-	-	-	-	-

(6) 파생상품별 평가내역보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 파생상품은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	2024.03.31	2023.12.31

통화선도자산	-	-

통화선도부채	-	-