유니온바이오메트릭스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 기말 2018년 12월 31일 현재
제 18 기 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 유니온커뮤니티

1. 일반 사항 :

주식회사 유니온커뮤니티(이하 "회사")는 2000년 2월 29일에 설립되었으며, 서울시 송파구 법원로 127에 본사를 두고 소프트웨어개발, 멀티미디어 하드웨어개발, 데이터베이스제작, 지문인식기 제작 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의거하여 2016년 3월 10일자로 기술보증기금으로부터 벤처기업 확인을 받았습니다.회사는 2014년 7월 23일 한국거래소 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 12월 7일한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받아 코스닥시장으로 이전상장을 하였습니다. 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 2018년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 7,340백만원입니다.

당기말 현재 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

신요식	3,036,141	20.68	대표이사

Dream Incubator Inc.	1,400,000	9.54

자기주식	840,775	5.73

기타	9,402,091	64.05

합 계	14,679,007	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36 에 서 설명하고 있습니다.

(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 동 기준서의 도입으로 회사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.

(a) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 판단한 고객과의 지문인식기 판매계약에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 회사의 수익과 손익에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 이루어집니다. 기업회계기준서 제1115호적용과 관련하여 회사가 고려한 사항들은 아래와 같습니다.

(i) 변동대가

고객과 체결한 일부 계약들은 반품권, 매매할인이나 수량리베이트를 제공합니다. 회사는 제공된 반품, 매매할인 및 수량리베이트 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 회사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 반품, 매매할인 또는 수량리베이트 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

기업회계기준서 제1115호는 수익의 과대계상을 막기 위해 변동대가 추정치를 제약할 것을 요구하고 있습니다. 회사는 해당 제약의 적용으로 현행회계기준에서보다 더 많은 수익의 이연이 발생할 것으로 예상합니다.

·반품권

고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 회사는 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하고 있습니다. 현행회계기준에서는 예상되는 반품과 관련된 수익의 인식이 이연되고 재무상태표의 매입채무및기타채무에 표시됩니다. 관련 매출원가는 조정되고 반품될 것으로 예상되는 제품은 당초의 장부금액으로 재고자산에 포함되게 됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 회사는 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시합니다. 반품에 대한 경험율을 분석한 결과 반품권과 관련하여 회사에 중요한 영향을 없는 것으로 판단하였습니다.

·수량리베이트

회사는 특정한 기준을 초과한 제품의 수량을 구매한 고객에게 소급적으로 수량리베이트를 제공합니다. 현행회계기준에서 회사는 확률가중평균금액을 통해 수량리베이트를 추정하고 있으며, 이를 매입채무및기타채무에 포함하고 있습니다. 이 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서 소급적 수량리베이트는 변동대가가 됩니다. 권리를 갖게 될 변동대가를 추정하기 위해서 회사는 한 가지 이상의 수량 기준의 계약에 대해서는 특정한 형태의 계약에 대해서 어느 것이 변동대가를 더 잘 예측하느냐에 따라기댓값 방법이나 가능성이 가장 높은 금액을 사용하는 방법을 적용할 것인 반면, 한 가지의 수량 기준만 가지고 있는 계약에 대해서는 가능성이 가장 높은 금액을 사용하는 방법이 더 좋은 예측방법일 것으로 고려하고 있습니다. 회사는 변동대가 추정의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하였으며, 분석결과 회사에 중요한 영향은 없습니다.

(ii) 보증 의무

회사는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 대부분의 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’에 따라 현행과 동일하게 회계처리될 것입니다.

(b) 고객으로부터 받은 선수금

일반적으로 회사는 고객으로부터 단기 선수금만 수령하며, 이는 기타유동부채의 일부로 표시됩니다. 기업회계기준서 제1115호에서 회사는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단하여야 합니다. 그러나 회사는 기업회계기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하기로 결정하였습니다. 따라서 회사가 계약 인식시점에 회사가 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않을 것입니다. 그러므로 회사는 단기 선수금의 경우, 금융요소가 유의적이더라도 이에 대한 회계처리를 하지 않을 것입니다.

(c) 본인 대 대리인 고려 사항회사는 일부 수출의 경우 운송비를 부담하고 있으며, 해당비용은 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 동 매출에 대해서는 선적기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 재화의 통제권을 이전한 이후에 추가로 수행하는 활동은 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다. 통제권을 이전한 후 회사가 수행하는 의무는 운송주선 업무가 있으며 이는 대리인에 해당한다고 볼 수 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 판매비와관리비로 처리한 운송비 393백만원은 매출 및 비용에서 차감되어야 합니다.

기준서 제1115호 적용에 따라 2018년도 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표에 미치는 금액적 영향은 유의적이지 않습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고( SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 회사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식 상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식 상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 회사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 회사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 회사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 회사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

(7) 연차개선 2015-2017기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 회사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(8) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융원가 로 표시되고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (누적손익의 당기손익 재순환, 채무상품)

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (누적손익의 재순환 불가, 지분상품)

- 당기손익-공정가치측정금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

회사는 1) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 2) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)

회사는 1) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 2) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 "금융상품 표시"에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약 자산을 포함한 매출채권

회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 신뢰할 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치측정채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 간주할 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정됩 니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익 및 기타비용 또는 금융수익(원가)으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.8 재고자산재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

개 발 비	5년

기타의무형자산	5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식(1) 수익인식 모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 지문인식기 제작 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 기타매출은 지문인식 관련 소프트웨어 및 하드웨어 개발 및 유지보수 등과 관련한 용역수입이며 실질적으로 용역을 제공한 시점에 수익으로 인식합니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

회사는 상품 등과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하는 경우 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인' 의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 해외 C조건(CFR, CIF, CIP)은 재화의 소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 회사가 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역이라는 별도의 수행의무가 존재하고 있습니다. 동 운송용역에 대해서는 대리인으로서 운송용역의 주선업무만을 수행하므로 해당 수익은 비용을 차감한 순액으로 인식합니다.

2.18 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스사용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

2.19 복합금융상품회사의 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.2.20 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 7 일자 로 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

(4) 충당부채 회사는 보고기간말 현 재 주석 2.14 에서 설명하는 바와 같이 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 22 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2018년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화, 일본국 엔화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락시, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 다음과 같이 변동합니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

미국 달러/원	상승시	556	556	577	577

하락시	(556)	(556)	(577)	(577)

일본 엔화/원	상승시	67	67	63	63

하락시	(67)	(67)	(63)	(63)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2018년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세후이익은 주로 증가 또는 감소한 변동금리부차입금에 대한 이자비용으로 인하여 31 백 만원(전기 : 37 백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,915,344	6,118,455

매출채권	13,170,261	12,138,370

기타유동금융자산	218,897	286,351

기타비유동금융자산	1,082,022	879,242

합 계	19,386,524	19,422,418

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사의 재무팀은 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	-	8,000,000	-	1,000,000	-

매입채무	2,571,935	-	-	-	-

기타유동금융부채	640,449	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	60,000	-	-

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	111,888	5,700,000	4,000,000	-	-

매입채무	3,457,815	-	-	-	-

기타유동금융부채	748,244	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	50,000	-	-

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	9,000,000	9,811,888

차감:현금및현금성자산 (B)	4,916,141	6,126,679

순부채 (C=A-B)	4,083,859	3,685,210

자본총계 (D)	32,419,234	31,133,833

총자본 (E=C+D)	36,503,093	34,819,043

자본조달비율 (F=C/E)	11.19%	10.58%

5. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 모든 자산은 국내에 소재하고 있으며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	31,736,473	32,886,429

상품매출	1,854,361	2,235,566

용역매출	2,334,450	1,952,385

합 계	35,925,284	37,074,380

(3) 당기와 전기 중 회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	대한민국	20,172,219	19,268,183

해외	아시아	6,610,839	7,591,721

중동	3,670,538	3,941,892

남미	2,164,056	2,423,868

유럽	1,120,627	1,198,908

아프리카	1,360,304	1,692,823

기타	826,701	956,985

합 계	35,925,284	37,074,380

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A	21.62%	19.80%

6. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치

당기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,916,141	4,916,141	6,126,679	6,126,679

당기손익인식금융자산	-	-	3,043,728	3,043,728

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	2,797,001	2,797,001	-	-

상각후원가 측정 금융자산(유동)	1,000,000	1,000,000	-	-

매출채권	13,170,261	13,170,261	12,138,370	12,138,370

기타유동금융자산	218,897	218,897	286,351	286,351

기타비유동금융자산	1,082,022	1,082,022	879,242	879,242

매도가능금융자산(*)	-	-	309,179	309,179

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	1,035,650	1,035,650	-	-

만기보유금융자산	-	-	899,806	899,806

소 계	24,219,972	24,219,972	23,683,355	23,683,355

금융부채

매입채무	2,571,935	2,571,935	3,457,815	3,457,815

기타유동금융부채	640,449	640,449	748,244	748,244

차입금	9,000,000	9,000,000	9,811,888	9,811,888

기타비유동금융부채	60,000	60,000	50,000	50,000

소 계	12,272,384	12,272,384	14,067,947	14,067,947

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말과 전기말의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	1,996,844	-	800,157	2,797,001

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	844,467	191,183	1,035,650

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	2,043,728	1,000,000	3,043,728

매도가능금융자산	-	309,179	-	309,179

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

대상기간	계정과목	수준	구 분	공정가치	공정가치평가기법	투입변수

당기말	당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	수준 3	주가지수연계신탁	800,157	이항모형	할인율

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 2	국고채	844,467	현재가치기법	할인율

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 3	지분상품	191,183	현재가치기법	영구성장율/자본비용

전기말	당기손익인식금융자산	수준 3	주가지수연계신탁	1,000,000	이항모형	할인율

매도가능금융자산	수준 2	채권형 수익증권	309,179	현재가치기법	국고채 3 - 5년물 수익률

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산/부채	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	4,916,141	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	2,797,001	-

상각후원가 측정 금융자산(유동)	1,000,000	-	-

매출채권	13,170,261	-	-

기타유동금융자산	218,897	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,035,650	-

기타비유동금융자산	1,082,022	-	-

합 계	20,387,321	3,832,651	-

매입채무	-	-	2,571,935

단기차입금	-	-	4,000,000

유동성장기차입금	-	-	4,000,000

기타유동금융부채	-	-	640,449

장기차입금	-	-	1,000,000

기타비유동금융부채	-	-	60,000

합 계	-	-	12,272,384

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,126,679	-	-	6,126,679

당기손익인식금융자산	3,043,728	-	-	-	3,043,728

매출채권	-	12,138,370	-	-	12,138,370

기타유동금융자산	-	286,351	-	-	286,351

매도가능금융자산	-	-	452,164	-	452,164

만기보유금융자산	-	-	-	899,806	899,806

기타비유동금융자산	-	879,242	-	-	879,242

합 계	3,043,728	19,430,642	452,164	899,806	23,826,340

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,457,815

단기차입금	2,811,888

유동성장기차입금	3,000,000

기타유동금융부채	748,244

장기차입금	4,000,000

기타비유동금융부채	50,000

합 계	14,067,947

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	(198,305)	-

이자수익	111,509	-

처분손익	6,558	-

당기손익인식금융자산

평가손익(당기손익)	-	43,728

거래손익(당기손익)	-	647

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	61,449	-

외화손익	693,771	-

대손상각비	(75,269)	-

대여금 및 수취채권

이자수익	-	27,770

외화손익	-	(729,857)

대손상각비	-	(233,426)

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가이익(기타포괄이익)	(7,159)	(1,450)

만기보유금융자산

이자수익	-	58,616

외화손익	-	(65,025)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(196,948)	(196,948)

외화손익	(19,017)	(29,191)

8. 금융자산의 신용건전성 및 양도

현금및현금성자산의 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	외부신용등급(한국신용평가)이 있는 거래상대방	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	A등급 이상	4,915,344	6,118,455

(*) 재무상태표의 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(2) 금융자산의 양도회사는 당기 중 은행과의 전자어음할인약정을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도 등의 사유가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였으며 전기말 현재 양도된 금융자산은 111,888 천원이며 이로 인하여 재무상태표상 차입금으로 계상된 금액은 111,888 천 원(당기말 : -천원)입니다(주석 11, 20 및 25 참조).

9. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

현금	797	8,224

보통예금(*)	1,633,114	2,089,383

외화예금	3,282,230	4,029,072

합 계	4,916,141	6,126,679

(*) 임직원의 우리사주취득 자금대출 보증 목적으로 한국증권금융(주)에 250백만원 만큼 사용이 제한되어 있습니다(주석 25참조).10. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수	지분율(%)	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

지분증권

Hozumi Co., Ltd.	10,000	7.69	42,985	-

(주)토마토시스템	10,000	3.28	148,198	-

소 계	191,183	-

채무증권

전단채랩	-	-	1,996,848	-

주가지수연계신탁(ELT)	-	-	800,153	-

브라질 국공채	2,680,000	-	844,467	-

사모사채	-	-	-	1,000,000

소 계	3,641,468	1,000,000

합 계	3,832,651	1,000,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	보유주식수	지분율(%)	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

지분증권

Hozumi Co., Ltd.	10,000	7.69	-	42,985	-

(주)토마토시스템	10,000	3.51	-	100,000	-

소 계	-	142,985	-

채무증권

주가지수연계신탁(ELT)	-	-	1,000,000	-	-

전단채랩	-	-	2,043,728	-	-

채권형수익증권	-	-	-	309,179	-

브라질 국공채	2,680,000	-	-	-	899,806

소 계	3,043,728	309,179	899,806

합 계	3,043,728	452,164	899,806

(2) 당기말 현재 사모사채 1,000,000천원은 무보증 사모사채로서, 환매 및 매도가 제한되어 있습니다. 11. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,019,033	12,853,176

대손충당금	(848,772)	(714,805)

매출채권(순액)	13,170,261	12,138,371

전기말 현재 매출채권의 일부는 하나은행의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 20 및 25 참조).

(2 ) 당기말과 전기말의 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	9,891,688	9,049,441

소 계	9,891,688	9,049,441

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	2,283,243	1,993,725

3개월 초과 6개월 이하	359,167	1,033,044

6개월 초과	636,163	62,161

소 계	3,278,573	3,088,930

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	72,533	114,782

6개월 초과	776,239	600,023

소 계	848,772	714,805

합 계	14,019,033	12,853,176

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 848,772 천 원(전 기말: 714,805 천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	714,805	481,379

기초 충당금 조정(1009호 도입)	49,028	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	(75,268)	233,426

합병 승계	161,911	-

제각	(1,704)	-

기말금액	848,772	714,805

손상된 채권 에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비(주석 29 참조)에 포함되어 있으며 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습 니다.

12. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품	153,484	15,716

단기대여금	188,499	188,499

대손충당금	(188,499)	(188,499)

미수금	269,626	470,380

대손충당금	(242,279)	(242,279)

미수수익	38,065	42,534

소 계	218,896	286,351

기타비유동금융자산

장기금융상품(*1)	434,000	266,000

장기대여금	7,508	7,508

대손충당금	(7,508)	(7,508)

보증금	648,022	613,242

소 계	1,082,022	879,242

(*1) 당기말 현재 장기금융상품 중 434 백 만원 은 우리은행 장기차입금에 대하여 담보제공(설정금액 14 백만원)되어 있습니다(주석 20 및 25 참조).

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	438,286	438,286

기타의대손상각비	-	-

기말 금액	438,286	438,286

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 기타비용 및 기타수익(주석 31 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 기타금융자산과 상계처리하고 있습니다. 13. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	361,962	396,527

선급비용	85,851	124,562

소 계	447,813	521,089

기타비유동자산

장기선급비용	-	13,333

14. 재고자산 당기말과 전기말 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	105,239	87,295

상품평가충당금	(36,885)	(39,663)

제품	6,915,726	7,175,589

제품평가충당금	(406,867)	(290,610)

재공품	653,813	957,829

재공품평가충당금	(15,706)	(12,986)

원재료	956,737	1,178,597

원재료평가충당금	(38,111)	(73,602)

합 계	8,133,946	8,982,449

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 16,926 백만 원 (전기: 18,645백만원)입니다. 당기 중 재고자산평가를 통해 매출원가에 반영된 금액은 평가손실 설정액 80,708천원( 전기: 평가손실환입 102,581 천원 )입니다.

15. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	계

기초 순장부금액	4,447,821	3,311,356	-	9,146	1,774,403	-	9,542,726

취득 및 자본적지출	-	-	-	27,088	822,196	-	849,284

합병승계액	-	-	-	-	44,007	-	44,007

감가상각	-	(86,383)	-	(12,476)	(672,672)	-	(771,531)

기말 순장부금액	4,447,821	3,224,973	-	23,758	1,967,934	-	9,664,486

기말 취득원가	4,447,821	3,455,328	34,187	82,065	6,736,460	-	14,755,861

기말 감가상각누계액	-	(230,355)	(34,187)	(58,307)	(4,768,526)	-	(5,091,375)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	계

기초 순장부금액	4,447,821	3,397,739	-	18,292	1,687,574	-	9,551,426

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	704,122	-	704,122

감가상각	-	(86,383)	-	(9,146)	(617,293)	-	(712,822)

기말 순장부금액	4,447,821	3,311,356	-	9,146	1,774,403	-	9,542,726

기말 취득원가	4,447,821	3,455,328	34,187	87,101	5,798,199	-	13,822,636

기말 감가상각누계액	-	(143,972)	(34,187)	(77,955)	(4,023,796)	-	(4,279,910)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	465,777	451,042

판매비와관리비	305,754	261,780

합 계	771,531	712,822

(3) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	4,447,821	6,960,000	차입금(주석 20)	5,000,000	IBK기업은행우리은행

건물	3,224,973

16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	영업권	합 계

기초 순장부금액	147,260	237,345	286,646	598,027	-	1,269,278

취득 및 자본적지출	68,945	-	164,850	-	-	233,795

합병승계액	67,925	-	59,882	-	208,719	336,526

무형자산상각비	(62,528)	(123,832)	(109,477)	-	-	(295,837)

기말 순장부금액	221,602	113,513	401,901	598,027	208,719	1,543,762

취득가액	873,419	5,492,131	1,411,425	598,027	208,719	8,583,721

감가상각누계액	(651,817)	(4,169,276)	(1,009,524)	-	-	(5,830,617)

손상차손누계액	-	(1,209,342)	-	-	-	(1,209,342)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 순장부금액	161,077	396,594	290,559	598,027	1,446,257

취득 및 자본적지출	12,390	-	77,909	-	90,299

무형자산상각비	(26,207)	(159,249)	(81,822)	-	(267,278)

기말 순장부금액	147,260	237,345	286,646	598,027	1,269,278

취득가액	464,851	5,492,131	1,103,184	598,027	7,658,193

감가상각누계액	(317,591)	(4,045,444)	(816,538)	-	(5,179,573)

손상차손누계액	-	(1,209,342)	-	-	(1,209,342)

(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	186,360	185,456

판매비와관리비	109,477	81,822

합 계	295,837	267,278

(3) 당기와 전기 중 발생한 경상개발비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	-	1,250

판매비와관리비	2,729,688	2,723,505

합 계	2,729,688	2,724,755

17. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	597,530	1,378,794	1,976,324

감가상각비	-	(45,078)	(45,078)

기말 순장부금액	597,530	1,333,716	1,931,246

기말 취득원가	597,530	1,803,129	2,400,659

기말 감가상각누계액	-	(469,413)	(469,413)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	597,530	1,423,873	2,021,403

유형자산에서 대체	-	(45,078)	(45,078)

기말 순장부금액	597,530	1,378,794	1,976,324

취득가액	597,530	1,803,130	2,400,660

감가상각누계액	-	(424,336)	(424,336)

투자부동산 상각비는 전액 판매관리비에 포함되었습니다.

(2) 당기말 현재 투자부동산에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	597,530	1,644,000	차입금(주석 20)	2,000,000	우리은행

건물	1,333,716

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,550백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

18. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	주식회사 니트젠(*1)	한국	-	-	100	24,610

주식회사 씨큐트로닉스	한국	67	-	67	-

소 계	-	24,610

관계기업	주식회사 케어게이트(*2)	한국	-	-	-	-

합 계	-	24,610

(*1) 회사는 당기 중에 종속회사인 주식회사 니트젠을 흡수합병 하였습니다.(*2) 회사는 전기 이전에 주식회사 케어게이트의 지분 중 49%를 설립 취득하였고, 전기 중에 전량 매각하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	24,610	73,610

합병 및 처분	(24,610)	(49,000)

기말금액	-	24,610

19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	264,839	358,030

미지급비용	375,610	390,214

합 계	640,449	748,244

20. 차입금

(1) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

시설자금대출(*1)	IBK기업은행	2019.5.15	2.99	1,000,000	1,000,000

일반자금대출(*2)	우리은행	2019.11.15	2.85	2,000,000	-

일반자금대출(*2)	우리은행	2019.12.15	3.23	1,000,000	1,700,000

매출채권담보부차입(*3)	KEB하나은행	2018.1.18	-	-	111,888

합 계	4,000,000	2,811,888

(*1) 당기말 현재 IBK 기업은행 단기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공(채권최고액 : 2,160백만원 )되어있습니다(주석 25 및 35 참조).(*2) 당기말 현재 우리은행 단기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공 받고 있습니다(주석 25 및 35 참조). (*3) 전기말 현재 KEB하나은행 단기차입금과 관련하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 11, 25 참조). (2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

중소기업자금대출	KB국민은행	-	-	-	1,000,000

중소기업자금대출	우리은행	-	-	-	2,000,000

시설자금대출(*1)	우리은행	2019.5.16	2.57	4,000,000	4,000,000

중소기업자금대출(*2)	KB국민은행	2021.9.15	3.06	1,000,000	-

소 계	5,000,000	7,000,000

1년이내 만기도래분(유동성 장기부채)	(4,000,000)	(3,000,000)

합 계	1,000,000	4,000,000

(*1) 당기말 현재 회사는 우리은행의 장기차입금과 관련하여 장기금융상품 및 유형자산이 담보로 제공 되어 있으며, 동 장기차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 25 및 35 참조).

(*2) 당기말 현재 회사는 상기 국민은행 장기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 25 및 35 참조).

21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급배당금	28,393	-

선수금	87,063	171,511

예수금	124,348	127,210

합 계	239,804	298,721

22. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,467	15,467

충당금환입	-	-

보고기간말 금액	15,467	15,467

23. 순확정급여부채 회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,291,601	2,940,944

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	3,291,601	2,940,944

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,940,944	2,378,030

당기근무원가	528,586	482,660

이자비용	53,621	40,643

재측정요소(법인세효과 차감전):

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	246,431	(111,071)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	34,876	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	482,013	243,752

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(994,870)	(93,070)

보고기간말 금액	3,291,601	2,940,944

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할 인 율	2.37%	2.80%

임금인상율(물가상승률 포함)	4.22%	3.25%

(4) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동	6.16% 감소	7.09% 증가

임금상승율	1% 변동	6.90% 증가	6.10% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

만기구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	180,262	198,837	696,721	7,909,368	8,985,188

확정급여채무의 가중평균만기는 9.56 년 입니다 .

24. 법인세비용(수익) 및 이 연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세 등	70,961	47,019

전기법인세의 조정사항	(130)	-

총당기법인세	70,831	47,019

이연법인세

일시적차이의 증감	168,576	(346,504)

법인세비용(수익)	239,407	(299,485)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,871,032	1,577,929

법인세율로 계산된 법인세비용(*)	829,627	325,144

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	54,113	42,859

- 세무상 가산되지 않는 수익	(523)	(32,129)

- 세액공제 및 감면	(670,673)	(616,325)

- 이연법인세 실현가능성 평가 변동 등	-	6,815

- 전기법인세의 조정사항	(130)	-

- 기타	26,993	(25,849)

법인세비용(수익)	239,407	(299,485)

(*) 가중평균적용세율은 21.43 % (전기 : 20.61%)입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	763,319	(167,930)	595,389

매도가능금융자산평가이익	(9,180)	2,021	(7,159)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(132,681)	29,190	(103,491)

매도가능금융자산평가이익	(1,858)	408	(1,450)

(4) 당기말과 전기말 현재 이 연 법 인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,958,946	1,961,311

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	421,326	382,504

소 계	2,380,272	2,343,815

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(29,640)	(2,020)

이연법인세자산 순액	2,350,632	2,341,795

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	포괄손익계산서	기타포괄손익	합병승계 등	당기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	634,960	(78,738)	167,930	-	724,152

대손충당금	224,352	(21,048)	-	45,844	249,148

재고자산평가손실	91,710	17,756	-	-	109,466

무형자산손상차손	31,590	(31,590)	-	-	-

판매보증충당금	3,403	-	-	-	3,403

업무용승용차	504	252	-	-	756

선수금	2,619	(2,619)	-	-	-

미지급비용	63,825	(1,112)	-	-	62,713

공정가치측정금융자산	-	43,627	-	-	43,627

종속기업투자주식	6,815	-	-	-	6,815

무형자산상각비	-	-	-	(13,274)	(13,274)

기타의무형자산	-	8,742	-	(25,108)	(16,366)

이월결손금	-	-	-	32,636	32,636

연구인력개발비공제 등	1,290,853	(103,846)	-	-	1,187,007

소 계	2,350,631	(168,576)	167,930	40,098	2,390,083

이연법인세부채

매도가능증권평가손익	(2,021)	-	2,021	-	-

소 계	(2,021)	-	2,021	-	-

이연법인세자산 미인식효과	(6,815)	-	-	(32,636)	(39,451)

이연법인세자산(부채)계상액	2,341,795	(168,576)	169,951	7,462	2,350,632

2) 전기(단위: 천원)

구 분	당기초	포괄손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	490,646	115,124	29,190	634,960

대손충당금	170,462	53,890	-	224,352

재고자산평가손실	114,277	(22,557)	-	91,710

무형자산손상차손	63,179	(31,589)	-	31,590

판매보증충당금	3,403	-	-	3,403

업무용승용차	252	252	-	504

선수금	21,553	(18,934)	-	2,619

미지급비용	65,322	(1,507)	-	63,825

종속기업투자주식	6,815	-	-	6,815

연구인력개발비공제 등	1,032,213	258,640	-	1,290,853

소 계	1,968,122	353,319	29,190	2,350,631

이연법인세부채

매도가능증권평가손익

소 계	(2,429)	-	408	(2,021)

이연법인세자산 미인식효과	-	(6,815)	-	(6,815)

이연법인세자산(부채)계상액	1,965,693	346,504	29,598	2,341,795

(6) 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기	금액

이월세액공제	2022년	508,712

2023년	678,295

합계	1,187,007

25. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 물품공급계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)에 790,396 천원(전기말 : 1,098,551천원)을 부보금액으로 하는 계약이행보증보험과 하자이행보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 약 처	약 정 내 용	당기말	전기말

한도(약정)금액	차입금액	한도(약정)금액	차입금액

KEB하나은행	외상매출채권담보대출	7,000,000	-	7,000,000	111,888

IBK기업은행	일반자금대출(*1)	500,000	-	500,000	-

IBK기업은행	시설자금대출(*1)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

우리은행	일반자금대출대출대출(*1)	3,700,000	3,000,000	3,700,000	3,700,000

우리은행	시설자금대출(*1)	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

국민은행	중소기업자금대출(*1)	-	-	2,300,000	-

국민은행	중소기업자금대출(*1)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

합 계	17,200,000	9,000,000	19,500,000	9,811,888

(*1) 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 제공받거나 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증처 및담보물건	차입처	지급보증액 및채권최고액	비 고

담 보	유형자산 및 투자부동산	우리은행	6,444,000	-

담 보	유형자산	IBK기업은행	2,160,000	-

담 보	장기금융상품	우리은행	14,000	-

지급보증	한국증권금융(주)	-	1,596,823	임직원의 우리사주취득 자금대출 보증

당기말 현재 회사는 국민은행 외 2개 금융기관에 대한 차입금에 대해 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 대표이사의 연대보증을 받고 있는 지급보증 총액은 6,713 백만원 입니 다(주석 20 및 35 참조).

(4) 당기말 현재 회사는 현대캐피탈주식회사, 하나캐피탈주식회사 및 알씨아이파이낸셜코리아와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 중 지급리스 료 52,843천 원을 계상하였습니다. 26. 자본금과 주식발행초과금 (1) 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액:500원)이며, 당기말 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 14,679,007주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

14,679,007	7,339,504	17,144,882	24,484,386

(3) 회사는 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 20의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 5를 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있으며 발행주식의 100분의 3의 범위내에서는 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.

(4) 회사는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 각각 20억원의 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는없습니다.

(5) 회사는 주주 우선공모의 방법으로 신주를 발행하는 경우, 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우(한도: 발행주식총수의 30%를 초과하지 않는 범위), 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우(한도: 총발행 주식의 20%이내), 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우, 외국인투자유치법에 의하여 외국인 투자자에게 신주를 배정하는 경우(한도:총발행주식의 30% 이내), 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 신주를 발행하는 경우(한도: 총발행 주식의 30%이내), 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우(한도: 총발행주식의 30% 이내), 주권을 증권선물거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게하는 경우, 회사가 경영상 필요로 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 회사 또는 계열회사의 전현직 임직원 관계회사 및 사업상 제휴관계에 있거나 제휴관계사 필요한 회사 경영상 필요로 하는 자에게 신주를 발행하는 경우, 기타 경영상의 필요로 국내외 타법인에게 총발행주식의 30% 범위내에서 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.

27. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

기타자본잉여금	255,560	124,685

자기주식 (*)	(2,830,800)	(1,984,284)

기타포괄손익누계액

매도가능증권평가이익	-	7,159

(*) 당기 중에 신탁계약을 통하여 301,658주(전기: 539,117주)의 자기주식을 취득하였습니다 .

28. 이익잉여금

(1) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.당기의 이익잉여금 처분계산서는 2019년 3월 22 일 주주총회에서 처분될 예정(전기 처분 확정일: 2018년 3월 23일)입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19 (당) 기	제 18 (전) 기

미처분이익잉여금	10,411,108	8,501,887

전기이월이익잉여금	7,413,116	6,727,965

회계원칙의 변경	(38,243)	-

순확정급여부채의 재측정요소	(595,389)	(103,491)

당기순이익	3,631,624	1,877,413

이익잉여금처분액	1,065,544	1,088,771

이익준비금	96,868	98,979

배당금	968,676	989,792

(현금배당주당배당금(률):

당기 7 0원 (14%) 및전기 70원(14%))

차기이월미처분이익잉여금	9,345,564	7,413,116

29. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,941,420	3,727,192

퇴직급여	581,549	489,578

복리후생비	169,644	192,161

여비교통비	439,583	580,865

접대비	254,034	240,132

지급임차료	153,193	138,183

감가상각비	350,832	306,858

보험료	343,047	294,499

세금과공과	349,795	346,376

지급수수료	660,390	675,568

광고선전비	346,249	591,413

건물관리비	131,085	139,614

운반비	463,957	445,492

회의비	124,089	142,427

경상개발비	2,729,688	2,723,505

대손상각비	(75,269)	233,427

무형자산상각비	109,477	81,822

판매수수료	524,452	617,033

판매촉진비	41,172	79,642

기타비용	334,061	396,910

합 계	11,972,448	12,442,697

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	848,504	(2,105,207)

원재료 및 상품매입액	16,077,858	20,750,481

급여	4,253,152	4,048,464

퇴직급여	581,549	489,578

복리후생비	169,644	192,205

여비교통비	439,583	580,865

접대비	254,034	240,132

차량유지비	63,030	70,128

지급임차료	153,193	138,183

감가상각비	816,609	757,901

보험료	343,047	294,499

세금과공과	349,795	346,376

지급수수료	660,390	675,568

운반비	464,744	445,492

경상개발비	2,729,688	2,724,755

대손상각비	(75,269)	233,427

무형자산상각비	295,837	267,278

판매수수료	524,452	617,033

외주가공비	2,668,466	2,579,676

기타비용	1,001,966	1,403,529

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	32,620,272	34,750,363

31. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	62,100	40,350

수수료수입	15,018	189,022

배당금수입	19,319	54,507

유형자산처분이익	818	2,715

매도가능증권처분이익	6,558	-

공정가치측정금융자산평가이익	56,877	-

잡이익	24,590	47,941

합 계	185,280	334,536

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수수료비용	15,018	189,022

공정가치측정금융자산평가손실	255,182	-

잡손실	2,853	1,341

합 계	273,053	190,363

32. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	172,958	130,761

외환차익	749,890	167,603

외화환산이익	74,108	84,021

합 계	996,956	382,385

(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	193,919	196,948

외환차손	111,476	560,828

외화환산손실	37,768	514,870

합 계	343,163	1,272,646

33. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	3,631,625원	1,877,413천원

가중평균 유통보통주식수(*)	14,060,084주	14,397,327주

기본주당이익	258원	130원

(*) 당기 및 전기 중에 취득한 자기주식은 가중평균 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

(2) 희석주당순이익당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,871,032	1,577,929

조정:

외화환산손실	37,768	514,870

외화환산이익	(74,108)	(84,021)

대손상각비(환입)	(75,269)	233,427

재고자산평가손실(환입)	80,708	(102,581)

퇴직급여	582,207	523,303

감가상각비	816,609	757,901

무형자산상각비	295,837	267,278

유형자산처분이익	(818)	-

매도가능금융자산처분이익	(6,558)	-

공정가치측정금융자산평가손실	255,182	-

공정가치측정금융자산평가이익	(56,877)	-

이자비용	193,919	196,948

이자수익	(172,958)	(130,761)

운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,236,094)	1,133,947

미수금의 감소(증가)	185,341	(225,129)

선급금의 감소(증가)	34,533	(124,565)

부가세대급금의 감소	-	95,369

선급비용의 감소(증가)	53,297	(19,129)

재고자산의 감소(증가)	767,796	(2,002,627)

매입채무의 감소	(885,880)	(530,317)

미지급금의 증가(감소)	(93,191)	61,710

미지급비용의 감소	(15,748)	(51,431)

선수금의 감소	(84,848)	(88,606)

예수금의 증가	3,731	21,568

부가세예수금의 증가(감소)	(3,383)	44,747

퇴직금의 지급	(994,870)	(93,070)

영업으로부터 창출된 현금	3,477,358	1,976,769

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기선급비용의 유동성대체	13,333	20,000

장기차입금의 유동성대체	4,000,000	3,000,000

순확정급여부채의 재측정요소	(595,389)	(132,681)

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구 분	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

주식회사 니트젠	종속기업	-	100	(*1)

주식회사 씨큐트로닉스	종속기업	67	67	-

주식회사 케어게이트	관계기업	-	-	(*2)

(*1) 당기 중에 주식회사 니트젠을 흡수합병 하였습니다. (*2) 전기 중에 주식회사 케어게이트 지분 전량을 매각하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역과 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기 및 당기말	매입	매출 등	매출채권	기타채권	기타채무

주식회사 니트젠(*1)	-	105,343	-	-	-

주식회사 씨큐트로닉스(*2)	-	-	-	205,978	-

주식회사 케어게이트(*3)	-	-	-	-	-

(*1) 당기 중에 흡수합병을 함에 따라 합병일 전일까지 거래를 특수관계자 거래로 분류하였습니다.(*2) 당기말 현재 주식회사 씨큐트로닉스에 대한 대여금 및 미 수금에 대하 여 203 백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 203 백만원 입니다. (*3) 전기 중에 주식회사 케이게이트 지분을 전량 매각하였으며, 지분 매각전까지 거래를 특수관계자 거래로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

전기 및 전기말	매입	매출 등	매출채권	기타채권	기타채무

주식회사 니트젠	3,000	1,583,924	517,369	225,129	10,000

주식회사 씨큐트로닉스	-	-	-	205,978	-

주식회사 케어게이트	-	8,328	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 약정사항은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

과 목	당기초	대여	회 수	당기말

단기대여금

주식회사 씨큐트로닉스	188,499	-	-	188,499

2) 전기(단위: 천원)

과 목	당기초	대여	회 수	당기말

단기대여금

주식회사 씨큐트로닉스	188,499	-	-	188,499

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 회사는 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	971,251	729,848

퇴직급여	304,324	129,974

합 계	1,275,575	859,822

주) 당기 퇴직급여에는 2018년 6월 30일자로 퇴사한 임원에게 실지급한 퇴직금(171,476천원)이 포함되어 있습니다.

36. 기준서 제1109호 '금융상품' 적용

주석2에서 설명하는 바와 같이 회사는 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.① 2018년 1월 1일 이익잉여금에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분	조정사항	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

대손충당금	(*1)	(49,029)

법인세 효과	10,786

이익잉여금의 증감	(38,243)

(*1) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 회사는 과거 신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다.기업회계기준서 제1109호의 기대신용손실을 적용함에 따라 회사의 상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 손실충당금이 49,029천원 증가하였으며, 이를 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 기준으로 각 금융자산 및 금융부채 별 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정사항	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	6,126,679	6,126,679

당기손익인식금융자산	(*2)	당기손익인식금융자산	-	3,043,728	-

매출채권	(*1)	대여금및수취채권	상각후원가 측정	12,138,370	12,089,341

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	286,351	286,351

매도가능금융자산	(*2)	매도가능금융자산	-	452,164	-

만기보유금융자산	(*2)	만기보유금융자산	-	899,806	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(*2)	-	당기손익-공정가치 측정	-	3,395,698

상각후원가 측정 금융자산	(*2)	-	상각후원가 측정	-	1,000,000

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	879,242	879,242

금융자산 합계	23,826,340	23,777,311

금융부채

매입채무	상각후원가 측정	상각후원가 측정	3,457,815	3,457,815

차입금	상각후원가 측정	상각후원가 측정	9,811,888	9,811,888

기타금융부채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	798,244	798,244

금융부채 합계	14,067,947	14,067,947

(*1) 기업회계기준서 제1109호을 적용함에 따라 손실충당금 49,029천원을 당기초 (2018년 1월 1일) 이익잉여금에 반영하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1109호을 적용함에 따라 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류되던 지분상품과 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하였습니다.37. 사업결합

(1) 회사는 2018년 5월 4일 이사회결의에 따라 2018년 7월 10일자로 지분 100%를 보유하고 있는 종속기업인 ㈜니트젠을 흡수합병 하였습니다.- 합병 후 존속회사 : ㈜유니온커뮤니티- 합병의 내용 : ㈜유니온커뮤니티가 ㈜니트젠을 흡수합병- 합병비율 : 1 : 0(㈜유니온커뮤니티 : ㈜니트젠)- 증가주식수 및 자본금 : 존속회사인 유니온커뮤니티가 합병소멸회사인 니트젠 주식 100%를 소유하고 있고, 합병비율이 1 : 0이므로 합병 전후로 자본금 증가 혹 은 주식수 증가는 없음- 합병신주의 발행 및 합병교부금의 지급 : 무증자 방식이므로 해당사항 없음(2) 해당합병은 동일지배 하의 지배ㆍ종속기업간에 합병으로 종속기업의 자산ㆍ부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하였으며, 자산 및 부채의 인식금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

현금및현금성자산	73,419

매출채권	92,594

기타유동자산	5,569

유형자산	44,007

무형자산	336,526

자산합계 (A)	552,115

부채

매입채무	375,841

기타유동부채	17,377

이연법인세부채	3,412

부채합계 (B)	396,630

순자산 (C=A-B)	155,485

이전대가-종속기업투자주식가액(D)	(24,610)

합병차익(C-D)	130,875