유니온바이오메트릭스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 기말 2017년 12월 31일 현재
제 17 기 기말 2016년 12월 31일 현재
주식회사 유니온커뮤니티

1. 일반 사항 :

주식회사 유니온커뮤니티(이하 "회사")는 2000년 2월 29일에 설립되었으며, 서울시 송파구 법원로 127에 본사를 두고 소프트웨어개발, 멀티미디어 하드웨어개발, 데이터베이스제작, 지문인식기 제작 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의거하여 2016년 3월 10일자로 기술보증기금으로부터 벤처기업 확인을 받았습니다.회사는 2014년 7월 23일 한국거래소 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 12월 7일한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받아 코스닥시장으로 이전상장을 하였습니다. 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 2017년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 7,340백만원입니다.

당기말 현재 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

신요식	3,036,141	20.68	대표이사

Dream Incubator Inc.	1,400,000	9.54

우리사주조합	431,400	2.94

기타	9,811,466	66.84

합 계	14,679,007	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 회사는 외화차입금이 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품'

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

회사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 회사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 손상에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 회사는 대손충당금이 증가하여 아래 설명하는 바와 같이 자본에 부정적인 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 회사는 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다.

(a) 분류 및 측정

회사는 기업회계기준서 제1109호의 ‘분류 및 측정’ 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품으로서 상장기업에 대한 지분증권은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 채무증권은 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정될 것으로 예상되는 바, 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해빈번하게 유의적인 금액의 자산을 보유하고 매각할 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 현재 채무증권과 관련하여 공정가치로 평가할 경우 채무증권 및 기타포괄손익이 4백만원 감소합니다.

비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 이러한 투자로 인해 발생한 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 회사는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 회사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호는 회사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 회사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다.

(c) 위험회피회계

회사는 기존에 지정된 효과적인 위험회피 관계가 기업회계기준서 제1109호 하에서도 위험회피회계 요건을 충족할 것으로 판단하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제 1039호에 따라 위험회피관계에서 제외한 선도요소에 대하여 기업회계기준서 제1109호 전환시 위험회피에 관해서 소급하여 적용하지 않기로 결정했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용함에 있어 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리에 대한 일반원칙이 변동이 없기 때문에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

(d) 기타조정

기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 이연법인세, 매각예정자산 및 이와 관련된 부채, 관계기업 및 조인트벤처 투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다. 해외사업장 환산차이 또한 조정될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.

새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전소급법 혹은 수정소급법을 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 새로운 기준을 개시일에 수정소급법을 사용하여 적용할 계획입니다. 회사는 2016년에 기업회계기준서 제1115호에 대한 예비분석을 수행하였으며, 2017년에는 구체적 분석을 완료하였습니다.

(a) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 지문인식기 판매계약에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 회사의 수익과 손익에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호적용과관련하여 회사가 고려하고 있는 사항들은 아래와 같습니다.

(i) 변동대가

고객과 체결한 일부 계약들은 반품권, 매매할인이나 수량리베이트를 제공합니다. 회사는 제공된 반품, 매매할인 및 수량리베이트 등을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 회사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 반품, 매매할인 또는 수량리베이트 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

기업회계기준서 제1115호는 수익의 과대계상을 막기 위해 변동대가 추정치를 제약할 것을 요구하고 있습니다. 회사는 해당 제약의 적용으로 현행회계기준에서보다 더 많은 수익의 이연이 발생할 것으로 예상합니다.

·반품권

고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 회사는 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하고 있습니다. 현행회계기준에서는 예상되는 반품과 관련된 수익의 인식이 이연되고 재무상태표의 매입채무및기타채무에 표시됩니다. 관련 매출원가는 조정되고 반품될 것으로 예상되는 제품은 당초의 장부금액으로 재고자산에 포함되게 됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 회사는 기댓값 방법이 회사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 회사는 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시합니다. 반품에 대한 경험율을 분석한 결과 반품권과 관련하여 회사에 중요한 영향을 없는 것으로 판단하였습니다.

·수량리베이트

회사는 특정한 기준을 초과한 제품의 수량을 구매한 고객에게 소급적으로 수량리베이트를 제공합니다. 현행회계기준에서 회사는 확률가중평균금액을 통해 수량리베이트를 추정하고 있으며, 이를 매입채무및기타채무에 포함하고 있습니다. 이 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서 소급적 수량리베이트는 변동대가가 됩니다. 권리를 갖게 될 변동대가를 추정하기 위해서 회사는 한 가지 이상의 수량 기준의 계약에 대해서는 특정한 형태의 계약에 대해서 어느 것이 변동대가를 더 잘 예측하느냐에 따라기댓값 방법이나 가능성이 가장 높은 금액을 사용하는 방법을 적용할 것인 반면, 한 가지의 수량 기준만 가지고 있는 계약에 대해서는 가능성이 가장 높은 금액을 사용하는 방법이 더 좋은 예측방법일 것으로 고려하고 있습니다. 회사는 변동대가 추정의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하였으며, 분석결과 회사에 중요한 영향은 없습니다.

(ii) 보증 의무

회사는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 대부분의 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’에 따라 현행과 동일하게 회계처리될 것입니다.

(b) 고객으로부터 받은 선수금

일반적으로 회사는 고객으로부터 단기 선수금만 수령하며, 이는 기타유동부채의 일부로 표시됩니다. 기업회계기준서 제1115호에서 회사는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단하여야 합니다. 그러나 회사는 기업회계기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하기로 결정하였습니다. 따라서 회사가 계약 인식시점에 회사가 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않을 것입니다. 그러므로 회사는 단기 선수금의 경우, 금융요소가 유의적이더라도 이에 대한 회계처리를 하지 않을 것입니다.

(c) 본인 대 대리인 고려 사항회사는 일부 수출의 경우 운송비를 부담하고 있으며, 해당비용은 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 동 매출에 대해서는 선적기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 재화의 통제권을 이전한 이후에 추가로 수행하는 활동은 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다. 통제권을 이전한 후 회사가 수행하는 의무는 운송주선 업무가 있으며 이는 대리인에 해당한다고 볼 수 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 판매비와관리비로 처리한 운송비 393백만원은 매출 및 비용에서 차감되어야 하는 것으로 판단하고 있습니다.

(d) 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 회사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 회사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 회사는 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정, 거래가격을 수행의무에 배분한 방법, 각 수행의무의 개별판매가격을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증이 제공과 같이 회사가 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 회사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년에 회사는 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 테스트하였습니다. (e) 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 중단영업에서 발생한 세후 손익, 관계기업과 공동기업에 투자와 이익 배분과 같은 주요 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될 것입니다. 기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 회사에 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ 및 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) : 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’(개정) : 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 기업회계기준서 제1017호 ’리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호 보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 투자부동산 계정대체 : 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 회사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 회사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

·벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

·그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급-선수취 대가’

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 회사의 현재 회계정책과 일치하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융원가 로 표시되고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정됩 니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익 및 기타비용 또는 금융수익(원가)으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.8 재고자산재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

개 발 비	5년

기타의무형자산	5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융원가 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 지문인식기 제작 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 지문인식 관련 소프트웨어 개발 및 하드웨어 개발 등의 용역을 제공하고 있으며 실질적 내용에 따른 용역을 제공하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 2.18 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스사용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

2.19 복합금융상품회사의 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.2.20 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 7 일자로 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).(4) 충당부채 회사는 보고기간말 현 재 주석 2.14 에서 설명하는 바와 같이 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 23 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화, 일본국 엔화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락시, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 다음과 같이 변동합니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

미국 달러/원	상승시	577	577	407	407

하락시	(577)	(577)	(407)	(407)

일본 엔화/원	상승시	63	63	97	97

하락시	(63)	(63)	(97)	(97)

유럽 유로/원	상승시	98	98	-	-

하락시	(98)	(98)	-	-

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세후이익은 주로 증가 또는 감소한 변동금리부차입금에 대한 이자비용으로 인하여 37백 만원(전기 : 29백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,118,455	13,739,059

매출채권	12,138,370	13,744,961

기타유동금융자산	286,351	2,972

기타비유동금융자산	879,242	925,232

합 계	19,422,418	28,412,224

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사의 재무팀은 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	111,888	5,700,000	4,000,000	-	-

매입채무	3,457,815	-	-	-	-

기타유동금융부채	748,244	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	-	5,229,375	3,000,000	4,000,000	-

매입채무	3,988,133	-	-	-	-

기타유동금융부채	737,965	-	-	-	-

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	9,811,888	12,229,375

차감:현금및현금성자산 (B)	6,126,679	13,742,516

순부채 (C=A-B)	3,685,210	(1,513,141)

자본총계 (D)	31,133,833	31,345,645

총자본 (E=C+D)	34,819,043	29,832,504

자본조달비율 (F=C/E)	10.58%	-

5. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 모든 자산은 국내에 소재하고 있으며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	32,886,429	33,695,597

상품매출	2,235,566	3,868,436

용역매출	1,952,385	2,402,045

합 계	37,074,380	39,966,078

(3) 당기와 전기 중 회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	대한민국	19,268,183	21,886,360

해외	아시아	7,591,721	9,434,032

중동	3,941,892	3,782,679

남미	2,423,868	2,371,247

유럽	1,198,908	1,022,471

아프리카	1,692,823	916,239

기타	956,985	553,050

합 계	37,074,380	39,966,078

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A	19.80%	20.42%

6. 공정가치 6.1 금융상품의 종류별 공정가치

당기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,126,679	6,126,679	13,742,516	13,742,516

당기손익인식금융자산	3,043,728	3,043,728	-	-

매출채권	12,138,370	12,138,370	13,744,961	13,744,961

기타유동금융자산	286,351	286,351	2,972	2,972

기타비유동금융자산	879,242	879,242	925,232	925,232

매도가능금융자산(*)	309,179	309,179	251,038	251,038

만기보유금융자산	899,806	899,806	-	-

소 계	23,683,355	23,683,355	28,666,719	28,666,719

금융부채

매입채무	3,457,815	3,457,815	3,988,133	3,988,133

기타유동금융부채	748,244	748,244	737,965	737,965

차입금	9,811,888	9,811,888	12,229,375	12,229,375

기타비유동금융부채	50,000	50,000	-	-

소 계	14,067,947	14,067,947	16,955,473	16,955,473

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2 원가로 측정되는 금융상품 당기말과 전기말의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

Hozumi Co., Ltd.	42,985	42,985

(주)토마토시스템	100,000	-

회사가 보유하고 있는 상기 비상장지분상품에 대하여 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.6.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말과 전기말의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	2,043,728	1,000,000	-	3,043,728

매도가능금융자산	-	309,179	-	309,179

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	251,038	-	251,038

6.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6.5 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

대상기간	계정과목	수준	구 분	공정가치	공정가치평가기법	투입변수

당기말	당기손익인식금융자산	수준 2	주가지수연계신탁	1,000,000	이항모형	-

매도가능금융자산	수준 2	채권형 수익증권	309,179	현재가치기법	국고채 3 - 5년물 수익률

전기말	매도가능금융자산	수준 2	채권형 수익증권	251,038	현재가치기법	국고채 3 - 5년물 수익률

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)