유니온바이오메트릭스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 17 기 기말 2016년 12월 31일 현재
제 16 기 기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 유니온커뮤니티

1. 일반 사항 :

주식회사 유니온커뮤니티(이하 "회사")는 2000년 2월 29일에 설립되었으며, 서울시 송파구 법원로 127에 본사를 두고 소프트웨어개발, 멀티미디어 하드웨어개발, 데이터베이스제작, 지문인식기 제작 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 또한, 회사는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의거하여 2016년 3월 10일자로 기술보증기금으로부터 벤처기업 확인을 받았습니다.회사는 2014년 7월 23일 한국거래소 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 12월 7일한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받아 코스닥시장으로 이전상장을 하였습니다. 회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 2016년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 7,340백만원입니다.

당기말 현재 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)	비 고

신요식	3,036,141	20.68	대표이사

Dream Incubator Inc.	1,400,000	9.54

우리사주조합	588,257	4.01

기타	9,654,609	65.77

합 계	14,679,007	100

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014한국채택국제회계기준2012-2014 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서 상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법으로 수행하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사 는 기업 회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습 니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 28,416백만원, 매도가능금융자산 294백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 28,416백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 29,336백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 920백만원을 설정하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 중에 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.3 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익" 및 "금융원가" 로 표시되고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정됩 니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익" 및 "기타비용" 또는 "금융수익(원가)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.8 재고자산재 고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

개 발 비	5년

기타의무형자산	5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40년

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 지문인식기 제작 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 지문인식 관련 소프트웨어 개발 및 하드웨어 개발 등의 용역을 제공하고 있으며 실질적 내용에 따른 용역을 제공하는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 2.18 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스사용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속:2.19 복합금융상품회사의 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채 및 조기상환권 등과 부채로 분류되는 전환권에 대한 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다.2.20 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 1월 31일자로 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

계속;

3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속:

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).(4) 충당부채 회사는 보고기간말 현 재 주석 2.14 에서 설명하는 바와 같이 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 23 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

2016년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화, 일본국 엔화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락시, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 다음과 같이 변동합니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

미국 달러/원	상승시	407	407	153	153

하락시	(407)	(407)	(153)	(153)

일본 엔화/원	상승시	97	97	96	96

하락시	(97)	(97)	(96)	(96)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세후이익은 주로 증가 또는 감소한 변동금리부차입금에 대한 이자비용으로 인하여 29백 만원(전기 : 53백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,739,059	1,685,526

매출채권	13,744,961	14,073,346

기타유동금융자산	2,972	123,220

기타비유동금융자산	925,232	520,712

합 계	28,412,224	16,402,804

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :4.1.3 유동성 위험

회사의 재무팀은 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금	62,065	5,395,948	3,163,274	4,038,304	-

매입채무	3,988,133	-	-	-	-

기타유동금융부채	737,965	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과

차입금(*)	5,549,165	4,820,327	4,899,399	-	-

매입채무	3,007,517	-	-	-	-

파생상품부채	유출	-	119,682	-	-	-

유입	-	97,201	-	-	-

기타유동금융부채	696,048	-	-	-	-

(*) 전기말 현재 전환상환우선주인 복합상품의 경우 내재파생상품을 분리하지 않았으며 계약상 조기상환가능 시점이 도래하여 보고기간말까지의 현금흐름 총액을 공시하였으며, 상기 전환상환우선주에는 조기상환옵션 등이 포함되어 있습니다.상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	12,229,375	14,050,158

차감:현금및현금성자산 (B)	13,742,516	1,688,884

순부채 (C=A-B)	(1,513,141)	12,361,274

자본총계 (D)	31,345,645	11,351,943

총자본 (E=C+D)	29,832,504	23,713,217

자본조달비율 (F=C/E)	-	52.13%

5. 영업부문 정보 :(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 모든 자산은 국내에 소재하고 있으며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	33,695,597	32,773,072

상품매출	3,868,436	3,924,723

용역매출	2,402,045	2,701,514

합 계	39,966,078	39,399,309

(3) 당기와 전기 중 회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	대한민국	21,886,360	26,871,155

해외	아시아	9,434,032	5,884,258

중동	3,782,679	2,577,195

남미	2,371,247	1,248,101

유럽	1,022,471	901,654

아프리카	916,239	1,407,369

기타	553,050	509,577

합 계	39,966,078	39,399,309

계속;

5. 영업부문 정보, 계속 :

(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A	20.42%	26.47%

B	9.24%	18.70%

6. 공정가치 : 6.1 금융상품의 종류별 공정가치

당기말과 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,742,516	13,742,516	1,688,884	1,688,884

매출채권	13,744,961	13,744,961	14,073,346	14,073,346

기타유동금융자산	2,972	2,972	123,220	123,220

기타비유동금융자산	925,232	925,232	520,712	520,712

매도가능금융자산(*)	251,038	251,038	190,137	190,137

소 계	28,666,719	28,666,719	16,596,299	16,596,299

금융부채

매입채무	3,988,133	3,988,133	3,007,517	3,007,517

기타유동금융부채	737,965	737,965	696,048	696,048

차입금	12,229,375	12,229,375	14,050,158	14,050,158

파생금융부채	-	-	881,718	881,718

소 계	16,955,473	16,955,473	18,635,441	18,635,441

계속;

6. 공정가치, 계속, 계속 :

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2 원가로 측정되는 금융상품 당기말과 전기말의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

Hozumi Co., Ltd.	42,985	42,985

회사가 보유하고 있는 상기 비상장지분상품에 대하여 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.6.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

계속;

6. 공정가치, 계속, 계속 :

당기말과 전기말의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	251,038	-	251,038

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	190,137	-	190,137

파생금융부채	-	22,481	859,237	881,718

계속;

6. 공정가치, 계속 :

6.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

파생금융부채	파생금융부채

기초금액	859,237	1,945,848

당기손익인식액	-	(167,738)

처분(*1)	(859,237)	-

계정대체(*2)	-	(918,873)

기말금액	-	859,237

미실현손익	-	-

(*1) 당기 중 전환상환우선주의 상환으로 인하여 처분되었습니다.(*2) 전기 중 전환상환우선주의 전환과 관련하여 자본으로 대체된 조기상환권에 대한 파생상품부채 금액입니다.

계속;

6. 공정가치, 계속 :

6.5 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

대상기간	계정과목	수준	구 분	공정가치	공정가치평가기법	투입변수

당기말	매도가능금융자산	수준 2	채권형 수익증권	251,038	현재가치기법	국고채 3 - 5년물 수익률

전기말	매도가능금융자산	수준 2	채권형 수익증권	190,137	현재가치기법	국고채 3 - 5년물 수익률

파생금융부채	수준 2	통화선도	22,481	현재가치기법	선도환율

수준 3	전환상환우선주 조기상환권 등	859,237	이항모형	변동성 : 10.30%
할인율 : 13.26%

7. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,742,516	-	13,742,516

매출채권	13,744,961	-	13,744,961

기타유동금융자산	2,972	-	2,972

매도가능금융자산	-	294,023	294,023

기타비유동금융자산	925,232	-	925,232

합 계	28,415,681	294,023	28,709,704

계속;

7. 범주별 금융상품, 계속 :

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,988,133

단기차입금	3,529,375

유동성장기차입금	1,700,000

기타유동금융부채	737,965

장기차입금	7,000,000

합 계	16,955,473

2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,688,884	-	1,688,884

매출채권	14,073,346	-	14,073,346

기타유동금융자산	123,220	-	123,220

매도가능금융자산	-	233,122	233,122

기타비유동금융자산	520,712	-	520,712

합 계	16,406,162	233,122	16,639,284

계속;

7. 범주별 금융상품, 계속 :

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	3,007,517	3,007,517

단기차입금	-	6,934,478	6,934,478

유동성장기차입금	-	2,415,680	2,415,680

기타유동금융부채	-	696,048	696,048

장기차입금	-	4,700,000	4,700,000

파생금융부채	881,718	-	881,718

합 계	881,718	17,753,723	18,635,441

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	3,906	816

외화손익	410,849	255,065

대손상각비	(62,795)	(44,505)

기타의대손상각비	(203,005)	(7,508)

기타의대손상각비환입	-	146,218

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가이익(기타포괄이익)	702	3,864

당기손익인식금융부채

평가손익(당기손익)	22,481	165,028

거래손익(당기손익)	(44,098)	(14,801)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(322,971)	(704,707)

상환손익	780,578	-

외화손익	(22,002)	(9,526)

8. 금융자산의 신용건전성 및 양도 :

현금및현금성자산의 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (1) 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분	외부신용등급(한국신용평가)이 있는 거래상대방	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	A등급 이상	13,739,059	1,685,526

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(2) 금융자산의 양도회사는 당기 중 은행과의 전자어음할인약정을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도 등의 사유가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였으며 당기말 현재 양도된 금융자산은 929,375천원이며 이로 인하여 재무상태표상 차입금으로 계상된 금액은 929,375천원(전기말 : 1,723,234천원)입니다(주석 11, 21, 26 참조).

9. 현금및현금성자산 :당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

현금	3,457	3,358

보통예금	11,691,220	397,617

외화예금	2,047,839	1,287,909

합 계	13,742,516	1,688,884

10. 파생금융자산 및 부채 :당기말과 전기말 현재 파생금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생금융부채

통화선도(*1)	-	22,481

조기상환권(*2)	-	859,237

합 계	-	881,718

(* 1) 전기말 현재 회 사가 체결한 매매목적의 거래에는 환율의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하는 목적의 통화선도 계약이 있습니다. (*2) 전기말 현재 전환상환우선주와 관련된 조기상환권에 대한 파생상품부채입니다(주석 21 참조).

11. 매출채권 : (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,226,340	14,386,346

대손충당금	(481,379)	(313,000)

매출채권(순액)	13,744,961	14,073,346

당기말 현재 매출채권의 일부는 외환은행의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 21, 26 참조). (2) 당기말과 전기말의 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	11,199,869	11,808,724

소 계	11,199,869	11,808,724

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	1,943,842	2,126,855

3개월 초과 6개월 이하	253,218	136,386

6개월 초과	348,032	841

소 계	2,545,092	2,264,082

손상채권(*2)

3개월 초과 6개월 이하	28,136	15,154

6개월 초과	453,243	298,386

소 계	481,379	313,540

합 계	14,226,340	14,386,346

계속;

11. 매출채권, 계속 :

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 481,379천원(전기말 : 313,000천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	313,000	356,669

손상된 채권에 대한 대손상각비	62,795	44,505

제각채권의 회수(채권의 제각)	105,584	(88,174)

기말금액	481,379	313,000

손상된 채권 에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비(주석 30 참조)에 포함되어 있으며 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습 니다.

12. 기타금융자산 :(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

단기대여금	188,499	116,820

대손충당금	(188,499)	-

미수금	245,251	234,173

대손충당금	(242,279)	(227,773)

소 계	2,972	123,220

기타비유동금융자산

장기금융상품(*1)	98,000	62,000

장기대여금	7,508	7,508

대손충당금	(7,508)	(7,508)

보증금	827,232	458,712

소 계	925,232	520,712

(*1) 당기말 현재 장기금융상품 중 98백만원은 우리은행 장기차입금에 대하여 담보제공(설정금액 14백만원)되어 있습니다(주석 21, 26 참조). 계속;

12. 기타금융자산, 계속 :

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	235,281	448,153

기타의대손상각비	203,005	7,508

기타의대손상각비환입	-	(146,218)

채권의 제각	-	(74,162)

기말 금액	438,286	235,281

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 기타비용 및 기타수익(주석 32 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 기타금융자산과 상계처리하고 있습니다. 13. 기타자산 : (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	271,962	198,663

선급비용	85,433	57,801

부가세대급금	95,369	-

소 계	452,764	256,464

기타비유동자산

장기선급비용	33,333	53,333

14. 재고자산 :당기말과 전기말 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	110,196	161,712

상품평가충당금	(40,563)	(47,278)

제품	5,390,470	4,412,472

제품평가충당금	(460,718)	(329,022)

재공품	888,758	347,984

재공품평가충당금	(260)	-

원재료	1,007,260	1,075,595

원재료평가충당금	(17,901)	(32,550)

합 계	6,877,242	5,588,913

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 20,082백만원(전기 : 22,466백만원)입니다. 당기 중 재고자산평가를 통해 '매출원가'에 반영된 금액은 평가손실 110,591천원(전기 : 평가손실환입 116,944천원)입니다.

15. 유형자산 :(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	계

기초 순장부금액	597,531	1,468,951	-	29,390	1,142,211	3,085,984	6,324,067

취득 및 자본적지출	2,711,056	2,106,108	-	-	1,133,341	-	5,950,505

감가상각	-	(102,667)	-	(11,098)	(507,211)	-	(620,976)

처분	-	-	-	-	(80,766)	-	(80,766)

투자부동산으로 대체	(597,530)	(1,423,873)	-	-	-	-	(2,021,403)

본계정대체	1,736,764	1,349,220	-	-	-	(3,085,984)	-

기말 순장부금액	4,447,821	3,397,739	-	18,292	1,687,575	-	9,551,427

기말 취득원가	4,447,821	3,455,328	34,187	87,101	5,094,078	-	13,118,515

기말 감가상각누계액	-	(57,589)	(34,187)	(68,809)	(3,406,503)	-	(3,567,088)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	계

기초 순장부금액	597,531	1,514,029	-	52,994	1,257,910	1,542,992	4,965,456

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	348,963	1,542,992	1,891,955

감가상각	-	(45,078)	-	(18,341)	(464,662)	-	(528,081)

처분	-	-	-	(5,263)	-	-	(5,263)

기말 순장부금액	597,531	1,468,951	-	29,390	1,142,211	3,085,984	6,324,067

기말 취득원가	597,531	1,803,129	34,187	87,102	4,213,602	3,085,984	9,821,535

기말 감가상각누계액	-	(334,178)	(34,187)	(57,712)	(3,071,391)	-	(3,497,468)

계속;

15. 유형자산, 계속 :

(2) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	374,941	357,967

판매비와관리비	246,035	170,114

합 계	620,976	528,081

(3) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	4,447,821	6,960,000	차입금(주석 21)	5,800,000	IBK기업은행우리은행

건물	3,397,739

16. 무형자산 :(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 순장부금액	144,710	555,843	155,171	598,027	1,453,751

취득 및 자본적지출	38,791	-	195,066	-	233,857

무형자산상각비	(22,424)	(159,249)	(59,678)	-	(241,351)

기말 순장부금액	161,077	396,594	290,559	598,027	1,446,257

취득가액	452,462	5,492,131	1,025,275	598,027	7,567,895

감가상각누계액	(291,385)	(3,886,195)	(734,716)	-	(4,912,296)

손상차손누계액	-	(1,209,342)	-	-	(1,209,342)

16. 무형자산, 계속 :2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

기초 순장부금액	142,840	723,519	241,003	598,027	1,705,389

취득 및 자본적지출	21,654	-	32,021	-	53,675

무형자산상각비	(19,784)	(167,676)	(117,853)	-	(305,313)

기말 순장부금액	144,710	555,843	155,171	598,027	1,453,751

취득가액	413,671	5,492,131	830,208	598,027	7,334,037

감가상각누계액	(268,961)	(3,726,946)	(675,037)	-	(4,670,944)

손상차손누계액	-	(1,209,342)	-	-	(1,209,342)

(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	181,673	187,460

판매비와관리비	59,678	117,853

합 계	241,351	305,313

(3) 당기와 전기 중 발생한 경상개발비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	3,900	9,827

판매비와관리비	1,583,457	1,981,122

합 계	1,587,357	1,990,949

17. 투자부동산 :(1) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같으며 전기 중 투자부동산의 변동내역은 없습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	-	-	-

유형자산에서 대체	597,530	1,423,873	2,021,403

기말 순장부금액	597,530	1,423,873	2,021,403

취득가액	597,530	1,803,130	2,400,660

감가상각누계액	-	(379,257)	(379,257)

투자부동산 상각비는 전액 판매관리비에 포함되었습니다.

(2) 당기말 현재 투자부동산에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	597,530	1,644,000	차입금(주석 21)	2,000,000	우리은행

건물	1,423,873

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,550백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

18. 매도가능금융자산 :

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	233,122	168,168

취 득	60,000	60,000

평 가	901	4,954

기말금액	294,023	233,122

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보유주식수	지분율(%)	당기말	전기말

지분증권

Hozumi Co., Ltd.	10,000	7.69	42,985	42,985

수익증권

채권형수익증권	-	-	251,038	190,137

합 계	294,023	233,122

19. 종속기업 및 관계기업투자주식 :(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	주식회사 니트젠	한국	100	24,610	100	24,610

주식회사 씨큐트로닉스	한국	67	-	67	-

소 계	24,610	24,610

관계기업	주식회사 케어게이트(*1)	한국	49	49,000	-	-

합 계	73,610	24,610

(*1) 회사는 당기 중 주식회사 케어게이트의 지분 중 49%를 설립 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	24,610	24,610

취 득	49,000	-

기말금액	73,610	24,610

20. 기타금융부채 :당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	296,320	298,071

미지급비용	441,645	397,977

합 계	737,965	696,048

21. 차입금 :

(1) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

시설자금대출(*1)	IBK 기업은행	2017.5.16	2.58	1,800,000	-

일반자금대출	IBK 기업은행	-	-	-	700,000

일반자금대출(*2)	국민은행	2017.4.20	3.78	800,000	1,520,000

매출채권담보부차입(*3)	외환은행	2017.1.9 -2017.2.6	2.86	929,375	1,723,234

전환상환우선주(*4)	JAFCO AsiaTechnology Fund III	-	-	-	2,991,244

합 계	3,529,375	6,934,478

계속;

21. 차입금, 계속 : (*1) 당기말 현재 IBK 기업은행 단기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공(채권최고액 : 2,160백만원)되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공 받고 있습니다(주석 15, 26, 36 참조). (*2) 당기말 현재 회사는 상기 국민은행 단기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 26, 36 참조).(*3) 당기말 현재 외환은행 단기차입금과 관련하여 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 11, 26 참조).(*4) 당기 중 회사는 JAFCO Asia Technology Fund III에 발행한 전환상환우선주 727,273주를 3,117백만원으로 모두 상환하였으며, 이로 인하여 인식한 상환이익은 781백만원입니다(주 석 33 참조). (2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차 입 처	최장만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

중소기업자금대출(*1)	국민은행	2018.9.15	2.67	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	외환은행	-	-	-	2,415,680

중소기업자금대출(*2)	우리은행	2018.11.15	2.38	2,000,000	2,000,000

시설자금대출(*2)	우리은행	2019.5.16	2.57	4,000,000	-

중소기업자금대출(*2)	우리은행	2017.12.15	2.61	1,700,000	1,700,000

소 계	8,700,000	7,115,680

1년이내 만기도래분(유동성 장기부채)	(1,700,000)	(2,415,680)

합 계	7,000,000	4,700,000

계속;

21. 차입금, 계속 : (*1) 당기말 현재 회사는 상기 국민은행 장기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 26, 36 참조). (*2) 당기말 현재 회사는 우리은행의 장기차입금과 관련하여 장기금융상품 및 유형자산이 담보로 제공 )되어 있으며, 동 장기차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12, 15, 26, 36 참조).

22. 기타유동부채 :당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	260,117	345,838

예수금	60,894	120,322

합 계	321,011	466,160

23. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	32,743	51,988

충당금환입	(17,276)	(19,245)

보고기간말 금액	15,467	32,743

24. 순확정급여부채 :회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,378,030	1,984,319

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	2,378,030	1,984,319

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,984,319	1,809,132

당기근무원가	467,377	466,884

이자비용	31,426	32,564

재측정요소(법인세효과 차감전):

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	58,191	(89,540)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	2,631

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	83,259	(140,202)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(246,542)	(97,150)

보고기간말 금액	2,378,030	1,984,319

계속;

24. 순확정급여부채, 계속 :

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할 인 율	2.46%	2.41%

임금인상율(물가상승률 포함)	3.56%	3.11%

(4) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동	5.91% 감소	6.78% 증가

임금상승율	1% 변동	6.64% 증가	5.91% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

계속;

24. 순확정급여부채, 계속 :

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

만기구분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	151,037	917,430	591,472	6,330,440	7,990,379

확정급여채무의 가중평균만기는 9.45년 입니다 .

25. 법인세비용(수익) 및 이 연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세 등	116,294	48,071

전기법인세의 조정사항	3,888	-

총당기법인세	120,182	48,071

이연법인세

일시적차이의 증감	243,412	(338,982)

법인세비용(수익)	363,594	(290,911)

계속;

25. 법인세비용(수익) 및 이 연법인세 , 계속 : (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,693,288	1,716,962

법인세율로 계산된 법인세비용(*)	1,230,523	355,732

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	47,217	98,061

- 세무상 가산되지 않는 수익	(161,406)	-

- 세액공제 및 감면	(738,357)	(824,757)

- 이연법인세 실현가능성 평가 변동 등	(6,815)	-

- 전기법인세의 조정사항	3,888	-

- 기타	(11,456)	80,053

법인세비용(수익)	363,594	(290,911)

(*) 가중평균적용세율은 21.61%(전기 : 20.72%)입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

계속;

25. 법인세비용(수익) 및 이 연법인세 , 계속 :

1) 당기(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(141,450)	31,119	(110,331)

매도가능금융자산평가이익	901	(199)	702

2) 전기(단위: 천원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	227,111	(49,964)	177,147

매도가능금융자산평가이익	4,954	(1,090)	3,864

(4) 당기말과 전기말 현재 이 연 법 인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,596,507	1,951,776

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	371,615	240,556

소 계	1,968,122	2,192,332

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,429)	(14,147)

이연법인세자산(부채) 순액	1,965,693	2,178,185

계속;

25. 법인세비용(수익) 및 이 연법인세 , 계속 :

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	포괄손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	337,871	121,656	31,119	490,646

대손충당금	88,183	82,279	-	170,462

재고자산평가손실	89,947	24,330	-	114,277

무형자산손상차손	94,769	(31,590)	-	63,179

판매보증충당금	7,204	(3,801)	-	3,403

업무용승용차	-	252	-	252

선수금	13,864	7,689	-	21,553

미지급비용	43,616	21,706	-	65,322

파생상품부채	4,946	(4,946)	-	-

종속기업투자주식	6,815	-	-	6,815

연구인력개발비공제	1,500,015	(467,802)	-	1,032,213

소 계	2,187,230	(250,227)	31,119	1,968,122

이연법인세부채

매도가능증권평가손익	(2,230)	-	(199)	(2,429)

소 계	(2,230)	-	(199)	(2,429)

이연법인세자산 미인식효과	(6,815)	6,815	-	-

이연법인세자산(부채)계상액	2,178,185	(243,412)	30,920	1,965,693

계속;

25. 법인세비용(수익) 및 이 연법인세 , 계속 :

2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	포괄손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금	289,874	97,961	(49,964)	337,871

대손충당금	163,628	(75,445)	-	88,183

재고자산평가손실	115,675	(25,728)	-	89,947

무형자산손상차손	126,358	(31,589)	-	94,769

판매보증충당금	11,436	(4,232)	-	7,204

선수금	-	13,864	-	13,864

미지급비용	22,123	21,493	-	43,616

파생상품부채	6,349	(1,403)	-	4,946

종속기업투자주식	6,815	-	-	6,815

연구인력개발비공제	1,155,954	344,061	-	1,500,015

소 계	1,898,212	338,982	(49,964)	2,187,230

이연법인세부채

매도가능증권평가손익	(1,140)	-	(1,090)	(2,230)

소 계	(1,140)	-	(1,090)	(2,230)

이연법인세자산 미인식효과	(6,815)	-	-	(6,815)

이연법인세자산(부채)계상액	1,890,257	338,982	(51,054)	2,178,185

25. 법인세비용(수익) 및 이 연법인세 , 계속 :

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 향후 실현가능성이 확실하다고예상되어 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하였습니다. 다만, 회사는 전기 중 이연법인세자산으로 인식하지 않은 종속기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 34백만원에 대해 향후 청산을 예정하고 있으므로 실현가능성을 고려하여 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기	금액

이월세액공제	2020년	293,856

2021년	738,357

26. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당기말 현재 회사는 물품공급계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)에 713,145천원(전기말 : 645,518천원)을 부보금액으로 하는 계약이행보증보험과 하자이행보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 약 처	약 정 내 용	당기말	전기말

한도(약정)금액	차입금액	한도(약정)금액	차입금액

외환은행	시설자금대출	-	-	2,415,680	2,415,680

외환은행	외상매출채권담보대출	7,000,000	929,375	7,000,000	1,723,234

IBK 기업은행	일반자금대출(*1)	500,000	-	500,000	-

IBK 기업은행	일반자금대출	-	-	700,000	700,000

IBK 기업은행	시설자금대출(*1)	1,800,000	1,800,000	-	-

우리은행	중소기업자금대출(*1)	3,700,000	3,700,000	3,700,000	3,700,000

우리은행	시설자금대출(*1)	4,000,000	4,000,000	-	-

국민은행	중소기업자금대출(*1)	300,000	-	300,000	-

국민은행	중소기업자금대출(*1)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

국민은행	일반운전자금대출(*1)	800,000	800,000	1,520,000	1,520,000

합 계	19,100,000	12,229,375	17,135,680	11,058,914

(*1) 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다. 계속;

26. 우발채무와 약정사항, 계속 :

(3) 당기말 현재 회사가 제공받거나 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증내역	보증처 및담보물건	차입처	지급보증액 및채권최고액	비 고

담 보	유형자산 및 투자부동산	우리은행	6,444,000	-

담 보	유형자산	IBK 기업은행	2,160,000	-

담 보	장기금융상품	우리은행	14,000	-

담 보	매출채권	외환은행	929,375	담보부 차입거래

지급보증	한국증권금융(주)	-	1,900,875	임직원의 우리사주취득 자금대출 보증

당기말 현재 회사는 국민은행 외 2개 금융기관에 대한 차입금에 대해 대표이사의 지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 대표이사의 연대보증을 받고 있는 지급보증 총액은 8,283백만원 입니 다(주석 21, 36 참조).

(4) 당기말 현재 회사는 현대캐피탈주식회사, 하나캐피탈주식회사 및 알씨아이파이낸셜코리아와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 중 지급리스 료 81,717천 원을 계상하였습니다. 27. 자본금과 주식발행초과금 : (1) 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액:500원)이며, 당기말 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 14,679,007주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 계속;

27. 자본금과 주식발행초과금, 계속 :

(2) 당기말과 전기말 현재 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2015년 12월 31일	11,634,273	5,817,137	3,893,612	9,710,749

유상증자	3,044,734	1,522,367	13,251,270	14,773,637

2016년 12월 31일	14,679,007	7,339,504	17,144,882	24,484,386

(3) 회사는 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원에게 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 20의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 5를 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있으며 발행주식의 100분의 3의 범위내에서는 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다.(4) 회사는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 각각 20억원의 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는없습니다.

계속;

27. 자본금과 주식발행초과금, 계속 :

(5) 회사는 주주 우선공모의 방법으로 신주를 발행하는 경우, 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우(한도: 발행주식총수의 30%를 초과하지 않는 범위), 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우(한도: 총발행 주식의 20%이내), 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우, 외국인투자유치법에 의하여 외국인 투자자에게 신주를 배정하는 경우(한도:총발행주식의 30% 이내), 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 신주를 발행하는 경우(한도: 총발행 주식의 30%이내), 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우(한도: 총발행주식의 30% 이내), 주권을 증권선물거래소에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게하는 경우, 회사가 경영상 필요로 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 당사 또는 계열회사의 전현직 임직원 관계회사 및 사업상 제휴관계에 있거나 제휴관계사 필요한 회사 경영상 필요로 하는 자에게 신주를 발행하는 경우, 기타 경영상의 필요로 국내외 타법인에게 총발행주식의 30% 범위내에서 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.

28. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :

당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

기타자본잉여금	124,685	124,685

기타포괄손익누계액

매도가능증권평가이익	8,610	7,907

29. 이익잉여금 :

(1) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.당기의 이익잉여금 처분계산서는 2017년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정(전기 처분 확정일: 2016년 3월 25일)입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17 (당) 기	제 16 (전) 기

미처분이익잉여금	6,727,965	1,508,602

전기이월이익잉여금(결손금)	1,508,602	(676,417)

순확정급여부채의 재측정요소	(110,331)	177,146

당기순이익	5,329,694	2,007,873

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	6,727,965	1,508,602

30. 판매비와관리비 :당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,075,057	4,264,095

퇴직급여	466,434	480,965

복리후생비	189,841	246,634

여비교통비	484,423	500,675

접대비	214,541	322,347

지급임차료	266,058	315,383

감가상각비	246,035	170,114

보험료	263,535	286,598

세금과공과	310,753	277,691

지급수수료	761,480	843,979

광고선전비	487,991	347,094

건물관리비	138,940	140,212

운반비	510,687	276,940

회의비	107,738	118,432

경상개발비	1,583,457	1,981,122

대손상각비	62,795	44,505

무형자산상각비	59,678	117,853

판매수수료	614,756	440,802

판매촉진비	125,632	100,321

기타비용	372,832	492,963

합 계	11,342,663	11,768,725

31. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,288,329)	2,816,331

원재료 및 상품매입액	21,370,663	19,649,998

급여	4,341,081	4,431,728

퇴직급여	498,803	499,447

복리후생비	189,841	246,634

여비교통비	484,423	500,675

접대비	214,541	322,347

차량유지비	70,817	79,177

지급임차료	266,058	315,383

감가상각비	620,976	528,081

보험료	263,535	286,598

세금과공과	310,753	277,691

지급수수료	761,480	843,979

운반비	510,687	276,940

경상개발비	1,587,357	1,990,949

대손상각비	62,795	44,505

무형자산상각비	241,351	305,313

판매수수료	614,756	440,802

외주가공비	2,414,557	2,493,566

기타비용	1,324,639	1,247,838

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	34,860,784	37,597,982

32. 기타수익 및 기타비용 : (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	36,602	60,000

기타의대손상각비환입	-	146,218

유형자산처분이익	-	4,128

잡이익	7,252	26,768

합 계	43,854	237,114

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

잡손실	832	5,637

기타의대손상각비	203,005	7,508

유형자산처분손실	80,766	209

합 계	284,603	13,354

33. 금융수익 및 금융원가 :(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	3,906	816

외환차익	435,073	254,330

외화환산이익	313,646	144,530

파생상품평가이익	22,481	170,045

파생상품거래이익	-	50,996

전환상환우선주상환이익	780,578	-

합 계	1,555,684	620,717

(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	322,971	704,707

외환차손	282,420	145,712

외화환산손실	77,452	7,609

파생상품평가손실	-	5,017

파생상품거래손실	44,098	65,797

합 계	726,941	928,842

34. 주당순이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	5,329,694천원	2,007,873천원

가중평균 유통보통주식수(*)	11,883,841주	11,634,273주

기본주당이익	448원	173원

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식	366	11,634,273	4,258,143,918

12.2 ~ 12.31	유상증자	30	3,044,734	91,342,020

합 계	4,349,485,938

* 가중평균유통보통주 식수 : 4,349,485,938 / 366 = 11,883,841 계속;

34. 주당순이익, 계속 :

2) 전기(단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식	365	10,907,000	3,981,055,000

1.1 ~ 12.31	전환상환우선주의 전환(*1)	365	727,273	265,454,645

합 계	4,246,509,645

(*1) 전기 중 보통주로 전환된 전환상환우선주는 기초에 전환된 것으로 간주하였습니다.* 가중평균유통보통주식수 : 4,246,509,645 / 365 = 11,634,273 (2) 희석주당순이익당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,693,288	1,716,962

조정:

외화환산손실	77,452	7,609

외화환산이익	(313,646)	(144,530)

대손상각비	62,795	44,505

기타의대손상각비	203,005	7,508

기타의대손상각비환입	-	(146,218)

재고자산평가손실(환입)	110,591	(116,944)

퇴직급여	498,803	499,448

감가상각비	620,976	528,081

무형자산상각비	241,351	305,313

유형자산처분이익	-	(4,128)

유형자산처분손실	80,766	209

반품충당부채의 환입	(17,276)	(19,244)

파생상품손익	21,617	(150,228)

우선주상환이익	(780,578)	-

이자비용	322,971	704,707

이자수익	(3,906)	(816)

운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	501,841	(4,279,987)

미수금의 감소(증가)	(11,078)	43,870

선급금의 감소(증가)	(141,569)	88,992

계속;

35. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부가세대급금의 증가	(95,369)	-

선급비용의 감소(증가)	(7,632)	766

파생상품의 정산	(44,098)	(23,888)

재고자산의 감소(증가)	(1,398,921)	2,933,275

매입채무의 증가(감소)	968,747	(1,083,658)

미지급금의 증가(감소)	24,790	(30,340)

미지급비용의 증가	38,520	170,198

선수금의 증가(감소)	(85,722)	146,064

예수금의 감소	(59,427)	(169,193)

퇴직금의 지급	(246,542)	(97,150)

영업으로부터 창출된 현금	6,261,749	931,183

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기선급비용의 유동성대체	20,000	20,000

장기차입금의 유동성대체	1,700,000	2,415,680

매출채권의 제각	-	88,174

건설중인자산의 본계정대체	3,085,984	-

유형자산의 투자부동산으로 대체	2,021,403	-

유형자산 취득관련 미지급금의 순변동	2,940	29,970

선급금의 무형자산으로 대체	38,790	-

매도가능금융자산평가이익	901	4,954

순확정급여부채의 재측정요소	141,450	227,111

전환상환우선주의 전환	-	3,728,270

기타채권의 제각	-	74,162

36. 특수관계자 거래 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구 분	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

주식회사 니트젠	종속기업	100	100	-

주식회사 씨큐트로닉스	종속기업	67	67	-

주식회사 케어게이트	관계기업	49	-	(*1)

JAFCO Asia Technology Fund III	기타특수관계자	-	-	(*2)

(*1) 당기 중 신규로 지분을 취득하였습니다.(*2) 당기 중 JAFCO Asia Technology Fund III가 보유한 전환상환우선주를 모두 상환하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역과 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기 및 당기말	매입	매출	매출채권	기타채권	매입채무

주식회사 니트젠	4,489	3,694,579	834,982	-	-

주식회사 씨큐트로닉스	24,311	-	-	205,978	-

주식회사 케어게이트	-	19,327	-	-	-

(단위: 천원)

전기 및 전기말	매입	매출	매출채권	매입채무

주식회사 니트젠	-	7,369,148	2,864,827	-

주식회사 씨큐트로닉스	1,038,328	1,334	-	29,095

계속;

36. 특수관계자 거래, 계속 :

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 약정사항은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

과 목	당기초	대여	회 수	당기말	현금출자

단기대여금

주식회사 씨큐트로닉스(*1)	-	219,086	(30,587)	188,499	-

주식회사 케어게이트	-	1,970	(1,970)	-	49,000

(*1) 당기말 현재 상기의 종속기업에 대한 대여금 및 미수금에 대하 여 203백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 203백만원 입니다.

2) 전기(단위: 천원)

과 목	전기초	대여	회 수	전기말

단기대여금

주식회사 씨큐트로닉스(*1)	236,755	-	(236,755)	-

(*1) 전기말 현재 상기의 종속기업에 대한 대여금에 대하여 대손충당금을 모두 환입하였으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손충당금환입은 146백만원입니다.당기 중 회사는 JAFCO Asia Technology Fund III가 보유한 전환상환우선주를 모두 상환하였습니다(주석 21 참조).

계속;

36. 특수관계자 거래, 계속 :(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 회사는 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21, 26 참조).

(5) 주요경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	712,780	626,552

퇴직급여	58,101	54,402

합 계	770,881	680,954