에이비온 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1 . 회사의 개요

에이비온 주식회사(이하 "당사")는 2007년 4월 16일에 설립되어 의학 및 약학 연구개발업 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 구로구에 본사를 두고 있으며, 2014년 7월 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 한편 2014년 6월 16일 임시주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 레퍼런스바이오랩에서 에이비온 주식회사로 변경하였습니다.

당사는 그 동안 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 6,198백만원 이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	지분율

㈜케이피엠테크	5,659,963	45.66%

신영기	2,152,466	17.36%

한국산업은행	213,675	1.72%

LB 크로스보더펀드 II	210,000	1.69%

KDBC특허사업화투자조합2호	62,096	0.50%

미래창조 UQIP투자조합	56,481	0.46%

미래창조LB선도기업투자펀드20호	44,987	0.36%

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계 상생펀드	44,987	0.36%

컴퍼니케이 챌린지펀드	33,740	0.27%

산은캐피탈	20,700	0.17%

나우일본테크놀로지펀드 1호	19,152	0.15%

기타 주주	3,878,729	31.29%

합 계	12,396,976	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차 이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1003호 '사업결합'과 관련하여 사업결합의 특정형태(단계적으로 이루어지는 사업결합)에 취득법을 적용하기 위한 추가지침을 마련하였으며 기업회계기준서 제1111호 '공동약정', 기업회계기준서 제1102호 '법인세' 및 기업회계기준서제1023호 '차입원가'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.7 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	40, 20

기 계 장 치	7

차량운반구	5

시 설 장 치	5

비 품	5

생 물 자 산	10

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권과 상표권	10년

소프트웨어	5년

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도 는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 기본적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

진행률을 신뢰성 있게 추정하기 어려운 경우, 해당 용역수행에 대한 발생원가의 범위에서 회수가능한 부분까지를 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경 제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 영업부문 영 업부문별 정 보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공 시됩니다 (주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 재무제 표는 2019년 2월 28일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다. (주석 28 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 . (주석 5 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 . (주석 4.1.2 참조)

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받 습니다. (주석 19 참조)

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 달러화/유로화, 천원)

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융부채

미지급금	USD	283,278	316,734	-	-

미지급금	EUR	74,800	95,681	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 달러화 및 유로화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	상승시	(31,673)	-	(31,673)	-

하락시	31,673	-	31,673	-

EUR/원	상승시	(9,568)	-	(9,568)	-

하락시	9,568	-	9,568	-

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기 및 전기 중 변동이자부 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

50bp 상승시	(20,300)	(13,900)	(20,300)	(13,900)

50bp 하락시	20,300	13,900	20,300	13,900

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

기대손실률(*)	-	-	-	-	-

총 장부금액	1,629	-	-	135,418	137,047

손실충당금	-	-	-	(117,709)	(117,709)

(*) 당 기말 현재 회사는 축적된 대손경험자료가 부족하여, 각 연체구간별 기대손실률이 미설정된 상태입니다. 따라서, 매출채권 거래처별로 회수가능액을 평가하여 손실충당금을 설정하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*1)

기초 - 기업회계기준서 제1039호	(111,500)	(346,608)

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기업회계기준서 제1109호	(111,500)	(346,608)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(6,209)	(57,892)

환입된 미사용 금액	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	293,000

기말 손실충당금(전기말- 기업회계기준서 제1039호 금액)	(117,709)	(111,500)

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 137,047천원 입니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수수익과 미수금 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*1)

기초 - 기업회계기준서 제1039호	(86)	(31,833)

최초적용일 손실충당금 - 기업회계기준서 제1109호	(86)	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(220,000)	-

환입된 미사용 금액	86	31,747

기말 손실충당금(전기말- 기업회계기준서 제1039호 금액)	(220,000)	(86)

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*1)

매출채권의 손실충당금 변동	(6,209)	(57,892)

기타금융자산의 손실충당금 변동	(219,914)	31,747

대손상각비	(226,123)	(26,145)

(*1) 전기 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	885,220	-	-	885,220

단기차입금	4,134,162	-	-	4,134,162

기타비유동금융부채	-	2,000	-	2,000

합 계	5,019,382	2,000	-	5,021,382

(단위: 천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	1,166,736	-	-	1,166,736

장단기차입금	1,542,694	1,355,069	-	2,897,763

신주인수권부사채	1,022,305	-	-	1,022,305

기타유동금융부채	77,901	-	-	77,901

합 계	3,809,636	1,355,069	-	5,164,705

4.2 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	4,060,000	3,802,305

차감: 현금및현금성자산	(1,194,350)	(2,115,536)

순부채(a)	2,865,650	1,686,769

자본총계	2,458,843	2,907,063

총자본(b)	5,324,492	4,593,832

자본조달비율(a/b)	53.8%	36.7%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산 (*1)	1,194,350	1,194,350	2,115,536	2,115,536

매출채권및기타채권 (*1)	96,658	96,658	389,183	389,183

단기금융자산(*1)	484,743	484,743	-	-

기타비유동금융자산(*1)	4,246	4,246	15,750	15,750

소계	1,779,997	1,779,997	2,520,469	2,520,469

금융부채

매입채무및기타채무 (*1)	885,220	885,220	1,166,736	1,166,736

단기차입금 (*1)	4,060,000	4,060,000	2,780,000	2,780,000

신주인수권부사채(*1)	-	-	1,022,305	1,022,305

기타유동금융부채	-	-	77,901	77,901

기타비유동금융부채(*1)	2,000	2,000	-	-

소계	4,947,220	4,947,220	5,046,942	5,046,942

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채

신주인수권부사채(신주인수권)	-	-	11,374	11,374

신주인수권부사채(조기상환청구권)	-	-	66,527	66,527

합 계	-	-	77,901	77,901

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	감소	기말금액

파생상품부채

신주인수권부사채(신주인수권)	11,374	(11,374)	-	-

신주인수권부사채(조기상환청구권)	66,527	(66,527)	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	감소	기말금액

파생상품부채

신주인수권부사채(신주인수권)	552,178	(540,804)	-	11,374

신주인수권부사채(조기상환청구권)	306,534	(86,740)	(153,267)	66,527

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	당기말	전기말	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공정가치로 측정되는 금융상품

파생상품부채(신주인수권)	-	11,374	옵션가격결정모형신주인수권의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성(전기: 8.80%)	주가변동성이 증가(감소)한다면 신주인수권의 공정가치는 증가 (감소)할 것입니다.

파생상품부채(조기상환권)	-	66,527	옵션가격결정모형당해 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 이자율변동성은 과거 무위험이자율 변동과 옵션의 기초자산과 유사한 신용도를 가지는 채권의 과거 신용스프레드 변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	이자율변동성(전기: 15.57%)	이자율변동성이 증가 (감소)한다면 조기상환권(풋옵션)의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품

신주인수권부사채	-	1,022,305	할인된 현금흐름무담보 회사채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.	해당사항 없음.	해당사항 없음.

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.당기말 현재 수준3로 분류된 공정가치 측정 금융상품이 존재하지 않습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	관측가능하지 않는 투입변수	합리적으로 가능한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동	당기손익	총포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

신주인수권부사채(신주인수권)	주가변동성	+/- 10%	1,239	(1,322)	1,239	(1,322)

신주인수권부사채(조기상환청구권)	이자율변동성	+/- 10%	11,718	(11,480)	11,718	(11,480)

6. 영업부문당사의 주요 수익은 항체ㆍ단백질ㆍ핵산 치료제 개발 등 생명공학 관련 연구개발용역과 시약 도ㆍ소매로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익의 세부내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	-	831,968

용역매출	776,123	989,537

기타매출	24,000	6,000

합 계	800,123	1,827,505

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

국 내	해 외

고객 1	295,000	-

고객 2	138,360	-

고객 3	216,400

고객 4	-	270,318

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기말	전기말

현금및현금성자산	1,194,350	2,115,536

매출채권및기타채권	96,658	389,183

단기금융자산	484,743	-

기타비유동금융자산	4,246	15,750

합 계	1,779,997	2,520,469

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채

당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무및기타채무	885,220	1,166,736	-	-

장단기차입금	4,060,000	2,780,000	-	-

신주인수권부사채	-	1,022,305	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	77,901

기타비유동금융부채	2,000	-	-	-

합 계	4,947,220	4,969,041	-	77,901

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

(단위: 천원)

당 기	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채

이자수익	35,644	-	-

이자비용	-	204,060	-

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	-	-	77,901

외환차손익	-	1,768	-

외화환산손익	-	2,328	-

대손상각비	6,209	-	-

기타의대손상각비(환입)	219,914	-	-

(단위: 천원)

전 기	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채

이자수익	12,430	-	-

이자비용	-	192,325	-

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	627,545

사채상환이익	-	348,051	-

외환차손익	-	(2,733)	-

외화환산손익	-	-	-

대손상각비	57,892	-	-

기타의대손상각비(환입)	(31,747)	-	-

8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	-

보통예금(*1)	1,194,350	2,115,536

합 계	1,194,350	2,115,536

(*1) 당기말 현재 사용이 제한된 보통예금은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32를 참고하시기 바랍니다.(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	137,047	284,695

손실충당금	(117,709)	(111,500)

매출채권(순액)	19,338	173,195

( 2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말 (감사받지 아니한 재무제표)

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	3,810	-	3,810	-	-	-

미수금	293,509	-	293,509	216,074	-	216,074

단기금융자산	484,743	-	484,743	-	-	-

임차보증금	-	-	-	-	18,325	18,325

기타보증금	-	4,246	4,246	-	4,946	4,946

총 장부금액	782,062	4,246	786,308	216,074	23,271	239,345

차감: 손실충당금	(220,000)	-	(220,000)	(86)	-	(86)

상각후원가	562,062	4,246	566,308	215,988	23,271	239,259

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 단기금융자산 주 석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32를 참고하시기 바랍니다.

당기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같으며, 사용이 제한된 자산은없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

머니마켓펀드(MMF)	484,743	-	-	-

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,350	-	220,044	-

선급비용	64,541	3,526	21,001	15,750

부가세대급금	-	-	164,726	-

합 계	66,891	3,526	405,771	15,750

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,713,776	-	2,713,776

건물	1,667,392	(271,471)	1,395,921

기계장치	4,608,961	(3,543,256)	1,065,705

비품	241,915	(240,806)	1,109

시설장치	350,330	(299,522)	50,808

생물자산	1,450,000	(1,015,000)	435,000

합 계	11,032,374	(5,370,055)	5,662,319

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	716,274	-	716,274

건물	1,667,392	(214,983)	1,452,409

기계장치	4,700,054	(3,072,412)	1,627,642

차량운반구	1,683	(1,682)	1

비품	347,757	(243,693)	104,064

시설장치	241,915	(223,784)	18,131

생물자산	1,450,000	(870,000)	580,000

건설중인자산	386,550	-	386,550

합 계	9,511,625	(4,626,554)	4,885,071

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	기말금액

토지	716,274	1,610,952	-	386,550	-	2,713,776

건물	1,452,409	-	-	-	(56,488)	1,395,921

기계장치	1,627,642	-	(65,465)	-	(496,473)	1,065,704

차량운반구	1	-	(1)	-	-	-

비품	104,064	2,573	-	-	(55,829)	50,808

시설장치	18,131	-	-	-	(17,021)	1,110

생물자산	580,000	-	-	-	(145,000)	435,000

건설중인자산	386,550	-	-	(386,550)	-	-

합 계	4,885,071	1,613,525	(65,466)	-	(770,811)	5,662,319

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

토지	716,274	-	-	-	716,274

건물	1,508,897	-	-	(56,488)	1,452,409

기계장치	1,783,421	431,049	-	(586,828)	1,627,642

차량운반구	5,609	-	-	(5,608)	1

비품	156,099	13,703	-	(65,738)	104,064

시설장치	66,507	-	-	(48,376)	18,131

생물자산	725,000	-	-	(145,000)	580,000

건설중인자산	-	386,550	-	-	386,550

합 계	4,961,807	831,302	-	(908,038)	4,885,071

(3) 생물자산은 최초인식시점의 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 당기 및 전기의 생물자산과 관련된 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 감가상각비 중 737,028천원(전기: 519,021천원)은 판매관리비에 171,010천원(전기: 251,790천원)은 제조원가에 배부되어 있습니다. (5) 당기말 현재 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다(주 석15, 31 참조). (6) 운용리스 이용내역

당사는 건물과 차량운반구 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~2년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	53,399	114,429

당사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다. 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며, 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	43,650	56,336

1년 초과 ~ 5년 이하	-	-

합계	43,650	56,336

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	808,245	(488,731)	319,514

소프트웨어	236,953	(177,076)	59,877

상표권	3,128	(1,114)	2,014

합 계	1,048,326	(666,921)	-	381,405

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	808,557	(404,147)	-	404,410

소프트웨어	236,954	(129,177)	-	107,777

상표권	3,128	(802)	-	2,326

합 계	1,048,639	(534,126)	-	514,513

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	기말금액

특허권	404,410	(5,601)	(79,295)	319,514

소프트웨어	107,777	-	(47,900)	59,877

상표권	2,326	-	(312)	2,014

합 계	514,513	(5,601)	(127,507)	381,405

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	기말금액

특허권	490,585	-	(86,175)	404,410

소프트웨어	138,410	16,701	(47,334)	107,777

상표권	2,639	-	(313)	2,326

합 계	631,634	16,701	(133,822)	514,513

(3) 당기 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 배부되어 있으며, 전기 무형자산상각비 중 132,872천원은 판매관리비에 950천원은 제조원가에 배부되어 있습니다.(4) 당기말 현재 무형자산 중 특허권은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15,31 참조).

14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	-	132,310

미지급금	838,729	1,007,103

미지급비용	46,491	27,323

합 계	885,220	1,166,736

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	만기일	이자율	당기말	전기말

신한은행	시설자금(주1 )	2019-08-30	3.90%	260,000	280,000

운전자금(주1 )	2019-05-24	4.07%	200,000	200,000

기업은행	운전자금(주2)	2019-01-02	4.75%	1,000,000	1,000,000

시설자금(주2 )	2019-11-15	3.66%	1,300,000	-

하나은행	운전자금(주3)	2019-05-27	4.27%	1,300,000	-

합 계	4,060,000	1,480,000

(주1) 해당 단기차입금과 관련하여 당사의 기계장치가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 12, 31 참조).(주2) 해당 단기차입금과 관련하여 당사의 토지와 특허권이 담보로 제공되어 있으며,대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 12, 13, 31 참조).(주3) 해당 단기차입금과 관련하여 당사의 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 31 참조)

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

하나은행	운전자금(주1)	-	-	1,300,000

(주1) 당기 중 유동성 대체로 인해 단기차입금으로 재분류 되었습니다.

16. 신주인수권부사채(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	당기말	전기말

LB 크로스보더펀드 II	-	1,022,305

(주1) 당기 중 LB 크로스보더펀드 II이 보유한 권면총액 750백만원을 만기 상환하였으며, 전기 중 LB 크로스보더펀드 II이 보유한 권면총액 750백만원을 조기 상환함에 따라 사채상환이익 348백만원을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 권면총액 450백만원에 대한 신주인수권이 행사되어, 보통주 122,448주가 신규 발행되었습니다(주석 20 참조).(2) 당기중 만기상환된 신주인수권부사채의 최초 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

인수자	KoFC-IMM R Creation 2013-2호 투자조합	LB 크로스보더펀드 II

발행일자	2013년 12월 23일	2013년 12월 23일

사채의 만기	사채발행일로부터 5년	사채발행일로부터 5년

사채의 권면총액	1,500,000,000 원	1,500,000,000 원

형식	무기명식 무이권부 무보증 사모분리형

신주인수권의 행사기간	사채발행일 익일부터 사채의 만기 1개월 전까지

신주인수권의 행사방법	신주발행가액 전액의 현금납입 또는 사채 상환에 의한 대용 납입

신주인수권의 행사가격	3,750원 / 주(유상증자 후 행사가격 3,675원으로 조정)

가. 회사가 본건 신주인수권의 행사가격을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 행사가격은 그 하회하는 가격으로 조정됩니다.나. 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 신주인수권의 행사가격을 하회하는 경우 신주인수권의 행사가격은 공모단가의 70%에 해당하는금액으로 조정됩니다.

보장수익률	연복리 8 %

조기상환청구권(Put Option)	가. 상환청구기간: 사채 발행일로부터 3년이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월 단위로 사채 만기일 전까지나. 행사가액: 사채의 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지의 연복리 8%로 계산한 금액을 조기상환청구의 대상이 된 원금에 가산한 금액

17. 기타금융부채주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32를 참고하시기 바랍니다. 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

내재파생상품(주1)	-	-	77,901	-

임대보증금	-	2,000	-	-

합 계	-	2,000	77,901	-

(주1) 분리형 신주인수권부사채를 발행하면서, 발행시 내재파생상품인 신주인수권 및 조기상환청구권을 주계약과 분리하여 공정가치로 측정한 금액입니다(주석 5 참조).

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	11,137	9,736

선수금	412,716	97,994

합 계	423,853	107,730

19. 순확정급여부 채 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

확정급여부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	369,337	291,287

사외적립자산	(300,202)	-

순확정급여부채	69,135	291,287

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	291,287	489,178

근무원가	131,186	133,948

이자원가	7,762	5,756

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	6,019	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	58,475	(7,371)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,419	27,536

급여지급액	(126,811)	(357,760)

기말금액	369,337	291,287

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

보험수리적손실	202	-

사용자의 기여금 납부	300,000	-

급여지급액	-	-

보고기간말 금액	300,202	-

사외적립자산의 구성자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

금리연동형	300,202	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인률(%)	2.31	2.78

기대임금상승률(%)	7.59	3.5

(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	43,366	(36,310)

기대임금상승률의 1% 변동	(36,436)	44,489

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다.

20. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당기말	전기말

보통주	20,000,000주	12,396,976주	500원	6,198,488	5,626,835

2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	5,626,835	4,731,283

유상증자(주1)	484,429	895,552

신주인수권의 행사(주2)	61,224	-

주식선택권의 행사(주3)	26,000	-

기말 금액	6,198,488	5,626,835

(주1) 당사는 당기 중 자본확충을 통한 건전한 재무구조의 조성을 위하여 보통주 968,858주의 유상증자를 실시하였습니다.
(주2) 당기 중 제1회 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권이 행사되어 보통주 122,448주가 발행되었습니다.
(주3) 당기 중 임직원에게 부여된 주식선택권의 일부가 행사되어 보통주 52,000주가 발행되었습니다.

(2) 기타불입자본1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	46,261,752	39,276,001

주식선택권	19,495	115,752

기타자본잉여금	354,921	423,751

합 계	46,636,168	39,815,504

2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식선택권	기타자본잉여금

기초 금액	39,276,001	115,752	423,751

유상증자	6,515,570	-	-

신주인수권의 행사	388,772	-	-

주식보상비용	-	959	-

주식선택권의 행사	81,409	(81,409)	-

주식선택권의 소멸	-	(15,807)	(68,830)

기말 금액	46,261,752	19,495	354,921

(전기) (단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	주식선택권	기타자본잉여금

기초 금액	33,171,558	282,766	221,219

유상증자	6,104,443	-	-

주식보상비용	-	35,517	-

주식선택권의 소멸	-	(202,531)	202,532

기말 금액	39,276,001	115,752	423,751

21. 결손금(1) 결손금 세부내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타이익잉여금	(9,980)	41,275

전기이월미처리결손금	(42,576,551)	(33,104,187)

당기순손실	(7,789,283)	(9,472,363)

합 계	(50,375,814)	(42,535,275)

(2) 결손금처리계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
제12(당)기 2018년 1월 1일 부터 제11(당)기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처리예정일 2019년 3월 29일 처리확정일 2018년 3월 30일

에이비온 주식회사 (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처리결손금	(50,375,814)	(42,535,276)

1. 전기이월미처리결손금	(42,535,276)	(33,042,747)

2. 당기순손실	(7,789,283)	(9,460,722)

3. 순확정급여채무의 재측정요소	(51,255)	(31,807)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(50,375,814)	(42,535,276)

22. 주당손실

(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기본주당손실 계산에 사용된 손실	(7,789,283,431)	(9,460,721,858)

기본주당손실을 위한 가중평균유통보통주식수	12,016,308	9,924,706

기본주당손실	(648)	(953)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	11,253,670	9,462,565

주식선택권행사	46,137	-

신주인수권 행사의 효과	13,084	-

유상증자	703,417	462,141

가중평균유통보통주식수	12,016,308	9,924,706

(3) 당기 및 전기의 상환전환우선주의 상환 및 신주인수권부사채와 주식선택권 행사로 인한 희석효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.(4) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

신주인수권 행사의 효과	-	122,448

주식선택권	397,000	121,870

합 계	397,000	244,318

23. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	7차

회사가 발행할 주식의 총수	12,000주	385,000주

행사가격	500원	7,998원

부여일	2013-03-29	2018-03-30

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년, 3년, 4년

결제방식	주식결제형

부여받은자	임직원

(*) 2차~6차로 부여되었던 주식기준보상약정은 임직원의 퇴사 등으로 모두 소멸되었습니다.(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	121,870	294,460

기중 부여수량	495,000	10,000

기중 권리상실분	(167,870)	(182,590)

기중 행사수량	(52,000)	-

기말	397,000	121,870

당기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 12,000주입니다. 당기 중 52,000주의 주식선택권이 주당 500원에 행사되었습니다.

(3) 당사는 당기 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항옵션가격모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	7차

주식선택권의 공정가치	1,565.55원	6.5원

부여일의 가중평균주가	2,659 원	8,290원

주가변동성	7.40%	9.80%

배당수익률	- %	- %

무위험수익률	2.72%	2.23%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-)79,937천원과 35,517천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	360,926	1,127,535

퇴직급여	42,526	32,660

복리후생비	45,023	80,822

여비교통비	74,045	210,857

접대비	17,636	4,249

수도광열비	65,086	80,907

세금과공과금	126,698	160,432

감가상각비	599,801	656,248

지급임차료	36,247	100,503

보험료	1,938	21,418

차량유지비	8,799	26,223

경상연구개발비	5,289,401	6,346,167

소모품비	7,271	9,101

지급수수료	703,547	1,174,492

광고선전비	-	63,933

대손상각비	6,209	57,892

무형자산상각비	127,507	115,522

기타	4,802	94,372

합 계	7,517,462	10,363,333

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	판매비와관리비	제조원가	판매비와관리비

재고자산의 변동	-	-	845,255	-

종업원급여	212,589	1,485,485	435,227	1,584,186

감가상각비 및 무형자산상각비	171,010	727,308	270,090	771,770

경상연구개발비	98,885	4,252,391	-	6,002,997

지급수수료	993	703,547	82,414	1,174,492

대손상각비	-	6,209	-	57,892

기타비용	257,786	342,521	133,990	771,996

합 계	741,263	7,517,462	1,766,976	10,363,333

26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	3,202	1,108

외화환산이익	2,641	-

대손충당금 환입	-	31,747

유형자산처분이익	7,735	-

잡이익	5,505	6,249

합 계	19,083	39,104

(2) 당기 및 전기 중 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,434	3,841

외화환산손실	313	-

기타의대손상각비	219,914	-

유형자산폐기손실	1	-

무형자산처분손실	5,601	-

잡손실	17,531	523

합 계	244,794	4,364

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	35,644	12,430

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	77,901	-

당기손익인식금융부채평가이익	-	627,545

사채상환이익	-	348,051

합 계	113,545	988,026

(2) 당기 및 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	204,060	192,325

합 계	204,060	192,325

28. 법인세비용 (1) 당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(주민세 포함)이며, 누적된 이월결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 자산은 미래 과세소득의 불확실성에 따라 인식하지 않았습니다. 다만, 세무상 공제가능한 이월결손금이 충분히 존재할 경우 자본에 직접 반영되는 이연법인세부채만큼 미래에 공제가능하기 때문에 동일금액의 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(7,774,827)	(9,472,363)

적용세율(22%)에 따른 세부담액	(1,710,462)	(2,083,920)

조정사항	1,710,462	2,083,920

비과세수익	6,439	-

비공제비용	(32,087)	65,416

이연법인세 인식제외 대상 일시적차이 및 세무상결손금의 변동	1,736,110	2,018,504

기타(세율변동효과 등)	-	-

자본에 반영된 이연법인세(주1)	14,456	(11,642)

법인세비용(수익)	14,456	(11,642)

유효세율(법인세비용/세전이익)(주2)	-	-

(주1)(주2) 자본에 직접 반영된 이연법인세 부채와 동일금액의 이연법인세 자산을 인식하였으며, 적용세율은 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율 22%(주민세 포함)을 적용하여 산정하였습니다. 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(당기) (단위: 천원)

구분	일시적차이의 변동

기초	조정	기초조정 후	증감	기말

(차감할 일시적차이 및 세무상결손금):

대손충당금	100,018	(2,418)	97,600	238,198	335,798

미지급비용	21,094	-	21,094	17,946	39,040

확정급여채무	343,707	-	343,707	78,050	421,757

신주인수권부사채	350,205	-	350,205	(350,205)	-

감가상각비	-	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	313	313

무형자산손상차손	123,140	-	123,140	(61,570)	61,570

이월결손금	28,160,689	-	28,160,689	8,234,047	36,394,736

소 계	29,098,853	(2,418)	29,096,435	8,156,779	37,253,214

세율	22.00%	22.00%	22.00%

차감할 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산	6,401,748	6,401,216	8,195,707

이월세액공제	2,806,152	-	2,806,152	14,033	2,820,185

이연법인세자산 인식제외금액	(9,207,900)	(9,207,368)	(10,961,224)

이연법인세자산	-	-	54,668

(가산할 일시적차이):

외화환산이익	-	-	-	(2,640)	(2,640)

퇴직연금부담금	-	-	-	(245,853)	(245,853)

소 계	-	-	-	(248,493)	(248,493)

세율	22.00%	22.00%	22.00%

가산할일시적차이로인한 이연법인세부채	-	-	(54,668)

이연법인세자산(부채) - 순액	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	일시적차이의 변동

기초	조정	기초조정 후	증감	기말

(차감할 일시적차이 및 세무상결손금):

대손충당금	368,618	-	368,618	(268,600)	100,018

미지급비용	65,796	-	65,796	(44,702)	21,094

확정급여채무	585,589	(43,992)	541,597	(197,890)	343,707

신주인수권부사채	1,248,280	-	1,248,280	(898,075)	350,205

감가상각비	3,665	(3,665)	-	-	-

외화환산손실	620	-	620	(620)	-

무형자산손상차손	184,710	-	184,710	(61,570)	123,140

이월결손금	19,868,297	(1,517,072)	18,351,225	9,809,464	28,160,689

소 계	22,325,575	(1,564,729)	20,760,846	8,338,007	29,098,853

세율	22.00%	22.00%	22.00%

차감할 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산	4,911,627	4,567,386	6,401,748

이월세액공제	2,785,022	38,026	2,823,048	(16,896)	2,806,152

이연법인세자산 인식제외금액	(7,696,649)	(7,574,577)	(9,207,900)

이연법인세자산	-	184,143	-

(가산할 일시적차이):

감가상각비	-	(837,012)	(837,012)	837,012	-

소 계	-	(837,012)	(837,012)	837,012	-

세율	22.00%	22.00%	22.00%

가산할일시적차이로인한 이연법인세부채	-	(184,143)	-

이연법인세자산(부채) - 순액	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성 등의 사유로 인해 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이, 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당기말	전기말

차감할 일시적차이	858,478	938,164

세무상결손금	36,394,736	28,160,689

이월세액공제	2,765,517	2,806,152

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	세무상결손금	이월세액공제

2019년	-	1,010,095

2020년	-	676,070

2021년	-	929,796

2022년	-	85,065

2023년	3,221,740	119,159

2024년	4,755,719	-

2025년	4,228,239	-

2026년	6,145,527	-

2027년	9,809,464	-

2028년	8,234,047	-

합 계	36,394,736	2,820,185

29. 비 현금거래

(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용	당 기	전 기

매출채권 제각	-	293,000

선급금의 미수금 대체	220,000	-

건설중인자산의 토지 대체	386,550	-

장기차입금 유동성 대체	1,300,000	-

주식선택권의 행사	81,409	-

임차보증금의 미수금 대체	-	149,796

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	기말

차입 및 발행	상환	계정대체 및유효이자율 상각	평가 및 상환손익

단기차입금	1,480,000	1,300,000	(20,000)	1,300,000	-	4,060,000

신주인수권부사채	1,022,305	-	(1,102,228)	79,923	-	-

기타유동금융부채	77,901	-	-	(77,901)	-

장기차입금	1,300,000	-	-	(1,300,000)	-	-

합 계	3,880,206	1,300,000	(1,122,228)	79,923	(77,901)	4,060,000

30. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 지배력을 행사하는 기업집단	주식회사 케이피엠테크(주1)

㈜하나켐텍(주2)

㈜케이피엠인베스트먼트(주2)

KPM TECH VINA CO.,LTD(주2)

(주)에이엠아이인베스트먼트(주2)

기타특수관계자	록원바이오융합연구재단,

오픈블록체인컨소시엄 주식회사(주3)

대표이사

(주1) 주식회사 케이피엠테크는 당기말 현재 당사의 지분 45.66%를 보유하고 있습니다. (주)우리로가 소유한 지분은 50%미만이나 이사회에서의 영향력을 통해 회사에 대한 지배력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(주2) 주식회사 케이피엠테크의 종속기업입니다.(주3) 주식회사 케이피엠테크의 관계기업입니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

재단법인 록원바이오융합연구재단	80,520	256,250	-	105,800

대표이사	-	48,000	-	40,136

합 계	80,520	304,250	-	145,936

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미수금	미지급금	미수금	미지급금

재단법인 록원바이오융합연구재단	-	-	-	5,060

대표이사	-	-	-	-

합 계	-	-	-	5,060

(4) 당기 중 특수관계자와의 자본거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

출자	출자

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	주식회사 케이피엠테크	6,999,999	6,999,996

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 또는 담보 금액

대표이사	차입금보증	신한은행	45,600

차입금보증	기업은행	223,350

합 계	268,950

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당 기	전 기

단기종업원급여	228,375	676,063

퇴직급여	53,250	69,987

주식기준보상	184	28,840

합 계	281,809	720,491

31. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당사는 신한은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도액	실행액	내 역

신한은행	260,000	260,000	시설자금

신한은행	200,000	200,000	운전자금

기업은행	1,000,000	1,000,000	운전자금

기업은행	1,300,000	1,300,000	시설자금

하나은행	1,300,000	1,300,000	운전자금

합 계	4,060,000	4,060,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역(특수관계자 제외)은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	697,737	이행보증보험

기술보증기금	424,000	차입금 상환보증

합 계	1,121,737

(3) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입금 등의 내역	담보제공자산	채권최고액

신한은행	단기차입금	기계장치	650,000

기업은행	단기차입금	특허권	1,200,000

단기차입금	토지	4,079,125

하나은행	단기차입금	토지 및 건물	1,560,000

32. 회계정책의 변경

32.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명 한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 선택적 면제조항에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일과 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	측정 범주	당기초(감사받지 아니한 재무제표)	당기말

기업회계기준서 제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서 제1039호	기업회계기준서 제1109호

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	2,115,536	2,115,536	1,194,350	1,194,350

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	389,183	389,183	96,658	96,658

단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	-	-	484,743	484,743

비유동금융자산

보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	15,750	15,750	4,246	4,246

유동부채

신주인수권부사채내재파생상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	77,901	77,901	-	-

(2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품 등을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인한 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 32.2 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 33. 계속기업가정의 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 최근 3개년도 연속 영업손실 및 순손실이 발생했으며, 당기에는 영업손실 7,459백만원 및 순손실 7,789백만원이 발생하였습니다.상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 회사는 신약 개발 및 라이선스 아웃 계약 등의 역량 집중을 통한 경영개선계획 및 유상증자 등을 통한 재무구조개선계획을 가지고 있습니다. 상기 개선계획의 성패에 따라 계속기업으로서의 존속능력에 불확실성이 존재하고 있습니다.