판도라티비 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 판도라티비(이하 "회사") 는 1999년 1월 29일에 설 립되었으며, 인터넷 매체를 통해 UCC (User Created Contents)를 다루는 뉴미디어 회사로서, 동영상 등에의광고, 유료 디지털 컨텐츠 및 인터넷과 모바일을 통한 UCC 콘텐츠 공급을 주사업으로 하고 있습니다.회사는 2005년 10월 12일자로 주식회사 레떼컴에서 주식회사 판도라티비로 회사명을 변경하였 으며 , 2012년 1월 20일에 본점소재지를 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49로 이전하였 습니다. 회사는 2014년 8월 11일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 5,687백만 원입니다 . 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,373,123주 이며 , 1주당 금액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

DCM V, L.P	2,017,259	17.74%

김경익	1,613,896	14.19%

ALTOS VENTURES Ⅲ, L.P.	1,142,120	10.04%

ZAD GLOBAL FUND I	769,004	6.76%

미래창조LB선도기업투자펀드20호	600,000	5.28%

주식회사 한국인터넷기술원	575,000	5.06%

기타	4,655,844	40.93%

합 계	11,373,123	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1027호의 채택으로 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 원가법으로 회계처리하였으며, 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 ‘공동약정’

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서 상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 매출채권및기타채권 3,398백만원, 장기기타채권 1,560백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매출채권및기타채권 3,398백만원, 장기기타채권 1,560백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2016년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2016년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 612백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 다만 2016년 12월 31일 기준 해당 지분상품과 관련된 후속적으로 당기손익으로 재순환 되지 않을 기타포괄손익-공정가치의 잔액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 (주)희일커뮤니케이션 등 3개의종속기업에 투자하고 있습니다.회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 회사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되어 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 금융상품의 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(5) 금융자산의 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다.

2.8 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

시설물이용권	5년

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "전환사채" 로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 광고용역을 제공하고 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정 을 수행하는 이 사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2017년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다.

4. 현금및현금성자산 회사의 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	1,956	1,840

보통예금	2,369,641	2,185,531

합 계	2,371,597	2,187,371

5. 장ㆍ단기금융상품 및 사용제한 예금 회사의 당기 및 전기말 현 재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처명	당기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품

수익증권	중소기업은행	20,000	500,000

정기예적금	중소기업은행	100,000	100,000	차입금에 대한 담보제공

소 계	120,000	600,000

장기금융상품

정기예적금	하나생명 보험	110,000	50,000

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

- 당기말(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,371,596	-	2,371,596

단기금융상품	120,000	-	120,000

매도가능금융자산	-	612,000	612,000

매출채권및기타채권	3,398,468	-	3,398,468

장기금융상품	110,000	-	110,000

장기기타채권	1,560,212	-	1,560,212

합 계	7,560,276	612,000	8,172,276

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	2,372,846	-	2,372,846

차입금	4,500,000	-	4,500,000

전환사채	3,775,912	-	3,775,912

금융보증부채	-	2,187	2,187

합 계	10,648,758	2,187	10,650,945

- 전기말(단위 : 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능
금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,187,371	-	2,187,371

단기금융상품	600,000	-	600,000

매도가능금융자산	-	582,500	582,500

매출채권및기타채권	3,241,671	-	3,241,671

장기금융상품	50,000	-	50,000

장기기타채권	1,593,342	-	1,593,342

합 계	7,672,384	582,500	8,254,884

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	1,623,707

차입금	3,875,000

전환사채	1,496,496

합 계	6,995,203

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

매도가능증권처분이익	4,100	-

매도가능증권손상차손	-	(170,000)

대여금 및 수취채권

이자수익	15,646	34,835

외환차익	312,529	298,443

외화환산이익	29,067	25,887

외환차손	(240,584)	(184,078)

외화환산손실	(3,577)	(4,535)

처분이익	-	13,175

대손상각비	(4,271)	(359,267)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차익	14,965	8,579

외환차손	(7,567)	(9,148)

외화환산손실	(3,310)	-

이자비용	(323,533)	(246,230)

기타금융부채

금융보증손실	(2,187)	-

7 . 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

(주)팬더미디어(*1)	-	-

ODK MEDIA INC(*2)	582,500	582,500

(주)리메즈(구,(주)라임)(*2)	29,500	-

합 계	612,000	582,500

(*1) 전기중 전액 손상을 인식하였습니다. (*2) 매도가능증권은 비상장지분상품이며 사업 초기 단계로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. (2) 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	582,500	170,000

취득	50,000	582,500

처분	(20,500)	-

손상차손	-	(170,000)

기말금액	612,000	582,500

8. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,830,659	3,264,045

대손충당금	(70,658)	(66,387)

매출채권(순액)	2,760,001	3,197,658

(2) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,646,330	3,153,662

소 계	2,646,330	3,153,662

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	44,000	34,696

3개월 초과 6개월 이하	97,375	41,435

소 계	141,375	76,131

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	42,954	34,252

소 계	42,954	34,252

합 계	2,830,659	3,264,045

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

당기	전기

기초금액	66,387	21,921

손상된 채권에 대한 대손상각비	4,271	359,267

매출채권 제각	-	(314,801)

보고기간말 금액	70,658	66,387

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함돼 있습니다.

9. 기타채 권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	13,298	32,276

대여금	619,000	6,767

미수수익	6,169	4,971

보증금	1,560,212	1,593,342

합 계	2,198,679	1,637,356

차감: 보증금(비유동항목)	(1,560,212)	(1,593,342)

유동항목	638,467	44,014

10. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	239,358	112,879

선급비용	261,587	8,998

합 계	500,945	121,877

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

기계장치	4,533,398	(3,791,961)	(384,462)	356,975	4,153,074	(3,507,441)	(318,116)	327,517

비품	1,389,480	(1,280,631)	(62,095)	46,755	1,386,365	(1,178,885)	(96,358)	111,122

합 계	5,922,878	(5,072,592)	(446,557)	403,730	5,539,439	(4,686,326)	(414,474)	438,639

(2) 유형자산의 변동-당기(단위: 천원)

기계장치	비품	합 계

기초	327,517	111,122	438,639

취득	173,138	4,202	177,340

처분	(4,409)	(1,784)	(6,193)

감가상각비	(139,271)	(66,786)	(206,057)

기말	356,975	46,754	403,729

- 전기(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	합 계

기초	248,237	179,241	427,478

취득	208,011	20,234	228,245

처분	-	(7,281)	(7,281)

감가상각비	(128,731)	(81,072)	(209,803)

기말	327,517	111,122	438,639

(3) 금융리스 이용내역금융리스로 분류된 비품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가- 자본화된 금융리스	28,048	28,048

감가상각누계액	(21,450)	(15,840)

순장부금액	6,598	12,208

보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	1,647

1년 초과 5년 이내	-

합 계	1,647

12. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	국고보조금	장부금액	원 가	국고보조금	장부금액

영업권	1,536,624	-	1,536,624	1,536,624	-	1,536,624

산업재산권	35,794	(2,760)	33,034	25,594	-	25,594

개발비	3,643,433	-	3,643,433	2,871,203	-	2,871,203

소프트웨어	300,699	(77,747)	222,952	222,872	(28,269)	194,603

시설물이용권	64,350	-	64,350	53,800	-	53,800

합 계	5,580,900	(80,507)	5,500,393	4,710,093	(28,269)	4,681,824

(2) 무형자산의 변동 내역-당기(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	1,536,624	25,594	2,871,203	194,603	53,800	4,681,824

취득	-	20,121	1,524,668	101,920	27,000	1,673,709

상각	-	(7,731)	(752,438)	(73,571)	(16,450)	(850,190)

처분	-	(4,950)	-	-	-	(4,950)

기말	1,536,624	33,034	3,643,433	222,952	64,350	5,500,393

-전기(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	시설물이용권	합 계

기초	1,536,624	1,901	2,245,409	286,486	8,500	4,078,920

취득	-	27,371	1,799,928	127,949	54,000	2,009,248

상각	-	(3,678)	(425,085)	(219,832)	(8,700)	(657,295)

손상차손	-	-	(749,049)	-	-	(749,049)

기말	1,536,624	25,594	2,871,203	194,603	53,800	4,681,824

무형자산상각비 중 805,609천원(전기: 584,093천원)은 매출원가에, 44,581천원(전기: 73,202천원)은 판매비와관리비에 포함됐습니다.회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 710,052천원(전기: 255,892천원)입니다.

(3) 영업권의 변동 및 손상평가-당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	손상	기말

노바토사업부문	1,536,624	-	-	1,536,624

합 계	1,536,624	-	-	1,536,624

-전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	손상	기말

노바토사업부문	1,536,624	-	-	1,536,624

합 계	1,536,624	-	-	1,536,624

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

당기말	노바토사업부문

매출증가율	3.79%~15.15%

매출총이익률	49.89%~57.54%

장기성장률	0%

세후할인율	12.43%

13. 국 고보조금(1) 당기 중 수령한 국고보조금과 그 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 초	당기 수령액	당기 사용액	기 말

유형자산취득	무형자산취득	비용상계	소 계

806,684	797,495	(216,485)	(69,718)	(910,729)	(1,196,932)	407,247

(2) 당기 및 전기중 자산취득과 관련한 국고보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기계장치	비품	소계	산업재산권	소프트웨어	소계

기 초	318,116	96,358	414,474	-	28,269	28,269

증가액	213,799	2,686	216,485	2,905	66,813	69,718

상계액	(147,453)	(36,950)	(184,403)	(145)	(17,335)	(17,480)

기 말	384,462	62,094	446,556	2,760	77,747	80,507

- 전기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기계장치	비품	소계	소프트웨어	소계

기 초	387,358	129,333	516,691	27,019	27,019

증가액	41,681	3,486	45,167	9,324	9,324

상계액	(110,923)	(36,461)	(147,384)	(8,074)	(8,074)

기 말	318,116	96,358	414,474	28,269	28,269

14. 종속기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소유지분율	당기말	전기말

당기말	전기말

(주)레오나	-	62.5%	-	200,000

합병 후 (주)희일커뮤니케이션	100.0%	-	2,000,000	-

몬스터(주)	100.0%	-	4,200,000	-

합 계	6,200,000	200,000

(2) 당기와 전기의 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

-당기(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	기말

(주)레오나	200,000	-	(200,000)	-

합병 후 (주)희일커뮤니케이션	-	2,000,000	-	2,000,000

몬스터(주)	-	4,200,000	-	4,200,000

합 계	200,000	6,200,000	(200,000)	6,200,000

-전기(단위: 천원)

종속기업명	기초	취득	처분	기말

(주)레오나	-	200,000	-	200,000

15. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	913,099	665,573

미지급금	1,114,179	768,482

미지급비용	254,459	93,170

큐피충당부채(주석17)	88,922	94,835

금융리스부채	-	1,647

금융보증부채	2,187	-

합 계	2,372,846	1,623,707

16. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종별	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	3.61~4.98	1,700,000	1,000,000

국민은행	운영자금대출	3.83	500,000	-

한국수출입은행	운영자금대출	2.42~4.33	1,500,000	1,700,000

합 계	3,700,000	2,700,000

회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증과 보증기관의 보증서가 담보로제공되어 있습니다. 또한, 중소기업은행 차입금과 관련하여 중소기업은행 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종별	이자율(%)	당기말	전기말

하나은행	운영자금대출	2.75~2.84	800,000	1,175,000

유동성대체	(800,000)	(375,000)

장기차입금	-	800,000

회사는 상기 차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증과 보증기관의 보증서가 담보로제공되어 있습니다. 17. 큐피충당부채

회사는 우수한 컨텐츠를 제공한 개인에게 큐피를 부여하고 있으며 과거 1년간의 큐피환전비율을 고려하여 큐피충당부채를 설정하고 있으며 그 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

큐피충당부채	94,835	85,427	(91,340)	88,922

- 전기(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

큐피충당부채	126,800	63,435	(95,400)	94,835

18. 기타유동부채

당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

예수금	426,079	828,036

부가세예수금	138,795	-

선수금	3,007	1,807

선수수익	155,502	-

합 계	723,383	829,843

19. 전환사채 (1) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 사모 전환사채

전환사채의 명칭	제2회 무보증 사모 전환사채

발행일자	2014년 12월 3일

사채의 발행총액	1,500,000천원

사채의 납입금액	사채 권면금액의 100%

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익률	연 6.0%

사채의 만기일	2019년 12월 3일

전환의 조건	A. 전환비율 : 사채 권면금액의 100%B. 전환가액 : 1주당 2,500원

구 분	제3회 사모 전환사채

전환사채의 명칭	제3회 무보증 사모 전환사채

발행일자	2016년 9월 27일

사채의 발행총액	3,000,000천원

사채의 납입금액	사채 권면금액의 100%

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익률	연 5.0%

사채의 만기일	2021년 9월 27일

전환의 조건	A. 전환비율 : 사채 권면금액의 100%B. 전환가액 : 1주당 3,000원

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 2 회 사모 전환사채- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	상각액	기말잔액

전환사채	1,500,000	-	1,500,000

상환할증금	507,862	-	507,862

사채할인발행차금	(44)	10	(34)

전환권조정	(511,321)	115,425	(395,897)

장부금액	1,496,496	115,435	1,611,931

전환권대가(기타자본)	119,361	-	119,361

제2회 사모 전환사채의 최초 조기상환청구가능일은 2017년 12월 3일로 당기 중 유동부채로 재분류하였습니다.- 전기

구 분	기초잔액	상각액	기말잔액

전환사채	1,500,000	-	1,500,000

상환할증금	507,862	-	507,862

사채할인발행차금	(53)	9	(44)

전환권조정	(619,007)	107,686	(511,321)

장부금액	1,388,801	107,695	1,496,496

전환권대가(기타자본)	119,361	-	119,361

② 제 3 회 사모 전환사채- 당기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	발행액	상각액	기말잔액

전환사채	-	3,000,000	-	3,000,000

상환할증금	-	300,000	-	300,000

전환권조정	-	(1,203,841)	67,822	(1,136,019)

장부금액	-	2,096,159	67,822	2,163,981

전환권대가(기타자본)(*)	-	903,841	199,522	704,319

(*) 상각액은 자본에 직접 반영한 법인세효과입니다.

20. 퇴직급여

(1) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 352,304천원(전기: 305,408천원)입니다. (2) 퇴 직 급여의 배부 당기 및 전기 중 확정기여제도하에 인식된 퇴직급여의 배부는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	77,418	73,108

판매비와관리비	109,016	107,402

경상연구개발비	59,285	24,275

개발비	106,585	100,623

합 계	352,304	305,408

21. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

자본에 직접 반영된 금액	(199,522)	-

법인세비용(수익)	(199,522)	-

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	282,182	(1,499,891)

적용세율로 계산된 법인세비용	40,080	(351,976)

조정항목:

- 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용의 법인세효과	5,313	52,778

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등에 대한 법인세효과 변동	(161,128)	614,001

- 자본에 직접 반영된 법인세효과	-	-

- 기타	(83,787)	(314,803)

법인세비용(수익)	(199,522)	-

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

이연법인세

전환권대가	(199,522)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	121,747	99,901

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,040,928	1,840,301

소 계	2,162,675	1,940,202

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,357)	(1,094)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(551,952)	(220,080)

소 계	(553,309)	(221,174)

미인식된 이연법인세 자산	1,609,366	1,719,028

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(5) 당기 및 전기말 현재 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기말

이연법인세부채

미수수익	(1,094)	(1,357)

감가상각비	(10,231)	-

일시상각충당금	(97,358)	(115,953)

전환권조정	(112,491)	(112,491)

소 계	(221,174)	(229,801)

이연법인세자산

퇴직연금	8,144	-

대손금 및 대손충당금	99,901	99,679

국고보조금	97,358	98,849

유가증권감액손실	83,046	83,046

세무상결손금	904,576	825,661

이월세액공제	425,753	544,189

기타	321,424	338,034

소 계	1,940,202	1,989,458

인식되지 않은 이연법인세자산	1,719,028	1,759,657

순 액	-	-

구 분	전기초	전기말

이연법인세부채

미수수익	(736)	(1,094)

감가상각비	(24,773)	(10,231)

일시상각충당금	(119,617)	(97,358)

전환권조정	-	(112,491)

소 계	(145,126)	(221,174)

이연법인세자산

퇴직연금	-	8,144

대손금 및 대손충당금	93,768	99,901

국고보조금	126,997	97,358

유가증권감액손실	67,646	83,046

세무상결손금	805,797	904,576

이월세액공제	257,262	425,753

기타	66,995	321,424

소 계	1,418,465	1,940,202

인식되지 않은 이연법인세자산	1,273,339	1,719,028

순 액	-	-

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할일시적차이	1,034,414	1,766,814	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	544,189	425,753

미사용결손금(*)	3,807,300	4,111,710

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2019년	3,103,489	3,397,024

2024년	254,813	265,687

2025년	448,998	448,999

합 계	3,807,300	4,111,710

22. 우 발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관등과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대출한도	비고

중소기업은행	1,700,000	중소기업자금대출

하나은행	800,000	운영자금대출

한국수출입은행	1,500,000	운영자금대출

국민은행	500,000	운영자금대출

합 계	4,500,000

(2) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

보증기관	채권자	보증금액	보증내역

기술신용보증기금	한국수출입은행	1,020,000	기업운전자금대출

한국무역보험공사	하나은행	90,000	기업운전자금대출

서울보증보험	거래처	284,300	계약이행 및 공탁

합 계	1,394,300

또한, 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 타인에게 지급한 보증의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

피보증법인	채권자	지급보증금액	보증만기일

합병후 (주)희일커뮤니케이션	농협은행	300,000	2017년 6월 30일

(4) 보고기간종료일 현재 회사와 관련하여 진행중인 소송사건은 다 음 과 같습니다.

원고	피고	계류법원	소송가액(천원)	진행상황

회사	설경희	수원지방법원	91,642	판결선고대기

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당액면가	500원	500원

발행주식수	11,373,123주	10,783,123주

금액	5,686,561,500원	5,391,561,500원

(2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,450,533	8,411,164

(3) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	주식선택권의 행사	유상증자	기말

자본금	5,391,562	7,500	287,500	5,686,562

자본잉여금	8,411,164	26,869	2,012,500	10,450,533

합 계	13,802,726	34,369	2,300,000	16,137,095

24. 기타자본

당기 및 전기말 현재 회사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(92,000)	(92,000)

전환권대가	823,680	119,361

주식매수선택권	469,966	258,861

감자차손	(1,026,546)	(1,026,546)

합 계	175,100	(740,324)

(*) 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	80,000주	80,000주

취득가액	92,000	92,000

25. 주식기준보상

(1) 회사는 설립ㆍ경영 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 결의 또는 이사회의 결의 에 의하여 부여할 수 있습니다. 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년간 재직 후 5년간 분할 행사ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격

구 분	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부여 주식수량(*)	249,000	50,000	50,000	110,000	29,000	263,000	197,000	85,000

소멸 및 행사 주식수량	-	30,000	-	49,000	13,000	105,000	96,000	9,000

당기말미행사수량	249,000	20,000	50,000	61,000	16,000	158,000	101,000	76,000

부여일	2011.01.03	2013.03.29	2013.11.01	2014.03.28	2014.04.01	2014.07.11	2015.03.27	2016.03.25

결의기관	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회

행사가격	2,000원	2,000원	2,000원	2,000원	2,000원	2,000원	4,620원	2,541원

행사가능기간	2013.1.3~ 2018.1.2	2015.3.29~ 2020.3.28	2015.11.1~ 2020.10.31	2016.3.28~ 2021.3.27	2016.4.1~ 2021.3.31	2016.7.11~ 2021.7.10	2017.3.27~2022.3.26	2018.3.25~2023.3.24

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있음

(2) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차,4차	5차,6차,7차	8차	9차

주가	-	3,007	1,968	4,700	2,500

행사가격	2,000	2,000	2,000	4,620	2,541

기대주가변동성	49.50%	53.98%	34.88%	72.68%	98.39%

무위험수익률	4.17%	3.18%	2.89%	1.79%	1.50%

할인율	11.14%	9.37%	9.25%	7.95%	7.96%

행사시작일	2013년 1월 3일	2015년 6월 30일	2016년 6월 30일	2017년 3월 27일	2018년 03월 25일

행사종료일	2018년 1월 2일	2020년 6월 30일	2021년 6월 30일	2022년 3월 26일	2023년 03월 24일

(3) 당기 중 15,000주의 주식선택권이 주당 2,000원에 행사되었습니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 215,474천원과 174,386천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 26. 결 손금(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

결손금	6,904,993	7,187,174

(2) 결손금처리계산서

제18(당)기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제17(전)기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처리 예정 일 2017년 3월 31일 처리확정일 2016년 3월 25일

주식회사 판도라티비 (단위 : 천원)

과 목	제 18(당) 기	제 17(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	6,904,993	7,187,175

1. 전기이월미처리결손금	7,187,175	5,687,284

2. 당기순손실(이익)	(282,182)	1,499,891

Ⅱ. 결손금처리액	6,904,993	-

1. 주식발행초과금	6,904,993	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	7,187,175

27. 매출원가(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	570,623	724,929

퇴직급여	77,418	73,108

복리후생비	207,529	219,052

주식보상비용	147,825	127,508

감가상각비	196,897	197,848

무형자산상각비	805,609	584,093

임차료	262,427	240,203

지급수수료	358,327	534,637

네트워크비용	1,588,794	1,655,822

컨텐츠수수료	660,344	495,395

광고대행수수료	1,013,477	696,938

외주매체비	1,262,111	455,797

기타비용	388,179	252,640

합 계	7,539,560	6,257,970

28. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,013,870	972,707

퇴직급여	109,016	107,402

복리후생비	181,788	203,969

여비교통비	35,918	36,715

주식보상비용	67,649	46,878

접대비	72,591	76,224

통신비	6,467	9,388

운반비	897	1,167

수선비	158	480

세금과공과	46,924	18,123

광고선전비	675,708	1,601,389

감가상각비	9,160	11,955

임차료	94,573	75,765

차량유지비	30,614	35,919

보험료	3,026	2,242

교육훈련비	4,273	6,638

도서인쇄비	1,989	3,596

소모품비	3,024	7,550

지급수수료	575,140	424,969

대손상각비	4,271	359,267

무형자산상각비	44,581	73,202

리스료	55,233	70,467

큐피보상비	-	63,435

경상연구개발비	710,052	255,891

판매촉진비	132,080	155,361

합 계	3,879,002	4,620,699

29. 비용의 성격별 분류(1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	개발비	합계

급여	570,623	1,013,870	574,320	1,246,838	3,405,651

퇴직급여	77,418	109,016	59,285	106,585	352,304

복리후생비	207,529	181,788	72,923	92,064	554,304

감가상각비 및 무형자산상각비	1,002,507	53,740	-	-	1,056,247

광고선전비	-	675,708	-	-	675,708

지급수수료	358,327	574,039	126	49,449	981,941

네트워크비용	1,588,794	-	-	29,733	1,618,527

컨텐츠수수료	660,344	-	-	-	660,344

광고대행수수료	1,013,477	-	-	-	1,013,477

외주매체비	1,262,111	-	-	-	1,262,111

기타	798,430	560,788	3,399	-	1,362,618

합 계	7,539,560	3,168,949	710,053	1,524,669	12,943,232

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	개발비	합계

급여	724,929	972,707	183,156	1,360,015	3,240,807

퇴직급여	73,108	107,402	24,275	100,623	305,408

복리후생비	219,052	203,969	40,286	105,355	568,661

감가상각비 및 무형자산상각비	781,941	85,156	-	-	867,098

광고선전비	-	1,601,390	-	-	1,601,390

지급수수료	534,637	424,970	2,891	214,472	1,176,971

네트워크비용	1,655,821	-	-	3,760	1,659,581

컨텐츠수수료	495,395	-	-	-	495,395

광고대행수수료	696,938	-	-	-	696,938

외주매체비	455,797	-	-	-	455,797

기타	620,351	969,213	5,284	15,703	1,610,551

합 계	6,257,969	4,364,807	255,892	1,799,928	12,678,597

30. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

수입임대료	-	2,633

무형자산처분이익	450	-

종속기업투자처분이익	48,000	-

매도가능증권처분이익	4,100	-

잡이익	849	82,346

기타수익 합계	53,399	84,979

기타비용:

기부금	1,500	-

유형자산처분손실	4,323	3,281

관계기업투자처분손실	-	5,424

손해배상손실	31,229	35,460

무형자산손상차손	-	749,049

금융보증손실	2,187	-

잡손실	616	93,061

기타비용 합계	39,855	886,275

31. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	15,646	34,835

외환차익	327,494	307,022

외화환산이익	29,067	25,887

금융상품처분이익	-	13,175

금융수익 합계	372,207	380,919

금융비용:

이자비용	323,533	246,230

외환차손	248,151	193,226

외화환산손실	6,888	4,535

매도가능증권손상차손	-	170,000

금융비용 합계	578,572	613,991

32. 주당손익

(1) 기본주당순손익기본주당이익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식 으로보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 회사의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	282,181,770	(1,499,890,909)

가중평균유통보통주식수	10,767,602주	10,703,123주

기본주당순이익(손실)	26	(140)

(2) 희석주당순손익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환사채가 있으며, 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기에 전환사채의희석화효과는 없으며, 일부 주식매수선택권의 희석화효과를 고려하여 산정된 희석주당순이익은 26원입니다. 전기에는 주당순손실이 발생하여 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

33. 영업부문 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다.

34. 재무위험관리 34.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

3 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화, 유로화 및 일본 엔화 등과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 회사 내의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, EUR, JPY, GBP,CNY, VND, 천원)

구분	당기말

외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	387,717.07	468,556

JPY	42,033,703.00	435,810

EUR	45,142.09	57,222

GBP	25.00	37

CNY	437.50	76

VND	1,000.00	-

매출채권	USD	323,924.36	391,463

EUR	2,194.56	2,782

JPY	44,132,071.00	457,566

소 계	1,813,512

금융부채

매입채무	USD	42,919.25	51,868

(단위:USD, EUR, JPY, GBP,CNY, VND, 천원)

구분	전기말

외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	JPY	66,883,787.00	650,117

USD	396,023.84	464,140

매출채권	JPY	71,499,891.00	769,385

USD	488,165.00	572,127

EUR	346.00	443

소 계	2,456,212

금융부채

매입채무	JPY	5,593,860.00	54,373

USD	4,086.00	4,789

소 계	59,162

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	40,408	40,228	40,408	40,228

하락시	(40,408)	(40,228)	(40,408)	(40,228)

일본 엔화/원	상승시	44,669	53,240	44,669	53,240

하락시	(44,669)	(53,240)	(44,669)	(53,240)

유로화/원	상승시	3,000	17	3,000	17

하락시	(3,000)	(17)	(3,000)	(17)

(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유한 지분증권은 시장성이 없는 주식으로 별도의 가격위험에 대한 관리를 하지 않고 있습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(15,000)	(38,750)	(15,000)	(38,750)

하락 시	15,000	38,750	15,000	38,750

34.1.2 신용위험 신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	전기말

현금및현금성자산	2,371,596	2,187,371

단기금융상품	120,000	600,000

매출채권및기타채권	3,398,468	3,241,671

장기금융상품	110,000	50,000

장기기타채권	1,560,212	1,593,342

금융보증계약(*)	300,000	-

(*) 신용보증한도액을 기재하였습니다.

34.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~ 2년	2년초과	합 계

매입채무및기타채무	2,372,846	-	-	2,372,846

장단기차입금	4,500,000	-	-	4,500,000

전환사채	1,611,931	2,163,981	-	3,775,912

금융보증계약(*)	300,000	-	-	300,000

합 계	8,784,777	2,163,981	-	10,948,758

(*) 신용보증한도액을 기재하였습니다.

- 전기(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~ 2년	2년초과	합 계

매입채무 및 기타채무	1,623,707	-	-	1,623,707

장단기차입금	3,075,000	800,000	-	3,875,000

전환사채	-	1,496,496	-	1,496,496

합 계	4,698,707	2,296,496	-	6,995,203

34.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 및 전환사채	8,275,912	5,371,496

차감: 현금및현금성자산	(2,371,596)	(2,187,371)

순부채	5,904,316	3,184,125

자본총계	9,407,202	5,875,227

총자본	15,311,518	9,059,352

자본조달비율	38.56%	35.15%

35.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*2)	2,371,596	2,371,596	2,187,371	2,187,371

단기금융상품(*2)	120,000	120,000	600,000	600,000

매출채권및기타채권(*2)	3,398,468	3,398,468	3,241,671	3,241,671

매도가능금융자산(*1)	612,000	612,000	582,500	582,500

장기금융상품(*2)	110,000	110,000	50,000	50,000

장기기타채권(*2)	1,560,212	1,560,212	1,593,342	1,593,342

소 계	8,172,276	8,172,276	8,254,884	8,254,884

금융부채

매입채무및기타채무(*2)	2,372,846	2,372,846	1,623,707	1,623,707

차입금(*2)	4,500,000	4,500,000	3,875,000	3,875,000

전환사채	3,775,912	3,485,354	1,496,496	1,303,600

금융보증부채(*2)	2,187	2,187	-	-

소 계	10,650,945	10,360,387	6,995,203	6,802,307

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

35.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

(주)팬더미디어(*1)	-	-

ODK MEDIA INC.	582,500	582,500

(주)리메즈(구, (주)라임)	29,500	-

합 계	612,000	582,500

(*1) 전기중 전액 손상을 인식하였습니다. (*2) 매도가능증권은 비상장지분상품이며 사업 초기 단계로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 36. 특수관계자거 래

(1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 종속기업 및 기타의 특수관계자내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	합병전 (주)희일커뮤니케이션(*1)합병후 (주)희일커뮤니케이션(*2)(주)희일컴즈(*1)(주)카카오대구경북센터몬스터(주)(주)레오나(*3)	(주)레오나

기타의특수관계자	주요경영진	주요경영진

(*1) 당기 중 사업결합으로 종속기업이 된 합병 전 (주)희일커뮤니케이션 및 (주)희일컴즈는 (주)판도라에스피씨와의 합병전 거래금액만을 특수관계자 거래로 공시하였습니다.(*2) 당기 중 합병 전 (주)희일커뮤니케이션 및 (주)희일컴즈와 합병한 (주)판도라에스피씨와의 채권채무잔액 및 거래금액은 회사명 변경에 따라 합병 후 (주)희일커뮤니케이션으로 공시하였습니다.(*3) 당기 중 지배력을 상실한 (주)레오나는 지배력 상실 전까지의 거래액을 특수관계자거래액으로 공시하였습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

미수금	미수수익	대여금	매입채무

종속기업	합병후 (주)희일커뮤니케이션	2,086	178	419,000	1,100

특수관계자 채권에 설정된 대손충당금은 없습니다. - 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

종속기업	(주)레오나	-	6,340	-	-

특수관계자 채권에 설정된 대손충당금은 없습니다.

(3) 당 기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등	이자수익

종속기업	합병전 (주)희일커뮤니케이션	10,000	1,000	-

종속기업	합병후 (주)희일커뮤니케이션	32,240	13,490	2,086

종속기업	(주)레오나	-	76	-

합 계	42,240	14,566	2,086

또한, 회사는 당기 중 합병후 희일커뮤니케이션에 419,000천원을 대여하였습니다.- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출액	매입액	기타

종속기업	(주)레오나	-	-	11,033

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사는 합병후 (주)희일커뮤니케이션의 농협은행 차입금과 관련하여 금융기관에 300,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	247,467	270,000

퇴직급여	30,088	40,423

합 계	277,555	310,423

상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 말합니다.

37. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손익	282,182	(1,499,891)

조정:

감가상각비	206,057	209,803

대손상각비	4,271	359,267

무형자산상각비	850,190	657,295

무형자산손상차손	-	749,049

큐피보상비	85,427	63,435

외화환산손실	6,888	647

유형자산처분손실	4,323	3,281

이자비용	323,533	246,230

주식보상비용	215,474	174,386

관계기업투자처분손실	-	5,424

매도가능증권손상차손	-	170,000

단기금융상품처분손실	-	55,153

매도가능증권평가손실	-	51,180

급여(연차충당부채)	11,730	-

금융보증손실	2,187	-

외화환산이익	(29,067)	(65,102)

이자수익	(15,646)	(4,971)

법인세비용	(199,522)	-

매도가능증권처분이익	(4,100)	-

종속기업투자처분이익	(48,000)	-

무형자산처분이익	(450)	-

운전자본의 변동

매출채권의 증감	442,816	(1,323,027)

미수금의 증감	18,978	(27,087)

선급금의 증감	(126,479)	(108,669)

선급비용의 증감	(252,590)	275,059

당기법인세자산의 증감	-	(1,903)

매입채무의 증감	244,215	379,675

미지급금의 증감	(455,950)	527,609

예수금의 증감	(2,521)	768,435

선수금의 증감	1,200	(60,826)

미지급비용의 증감	147,565	28,718

선수수익의 증감	155,502	-

큐피보상비의 지급	(91,340)	(95,400)

부가세예수금의 증감	138,796	-

영업으로부터 창출된 현금	1,915,669	1,537,770

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권제각	-	314,801

유동성장기부채의재분류	800,000	375,000

전환권조정	1,653,633	-

주식매입선택권의 행사	4,369	-

전환사채의 유동성대체	1,611,931	-