미투온 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 9(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 미투온과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 미투온(이하 "당사")은 당 분 기말 현재 종속기업인 Memoriki Holdings Limited 등 8개 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고 (주)오아시스브이알 등 3개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 회사의 개요 당사는 2010년 5월에 설립되었으며, 소프트웨어 개발 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 위치하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 15,629백만원이며, 주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

손창욱	6,435,963	20.59

기타 주주	24,821,807	79.41

합계	31,257,770	100.00

(2) 종속기업의 현황 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	구분	소재지	지배지분율	결산월	업종

제 10(당) 기	제 9(전) 기

Memoriki Holdings Limited	자회사	Cayman Island	100.00%	100.00%	12월	비금융지주회사

Memoriki Limited	손자회사(*1)	Hong Kong	100.00%	100.00%	12월	게임 퍼블리싱

Memoriki China	손자회사(*1)	Hong Kong	100.00%	100.00%	12월	비금융지주회사

ME2ZEN Limited	자회사	Hong Kong	50.10%	50.10%	12월	게임 퍼블리싱

Beijing Me2Zen Technology Co., Ltd	손자회사(*2)	China	100.00%	100.00%	12월	게임개발

ME2ZEN Games Limited	손자회사(*2,4)	Hong Kong	100.00%	100.00%	12월	게임 퍼블리싱

(주)아이두커뮤니케이션즈	자회사	대한민국	100.00%	100.00%	12월	종합광고대행

(주)아이두이엔티	손자회사(*3)	대한민국	51.00%	51.00%	12월	연예엔터테인먼트

(*1) Memoriki Holdings Limited가 Memoriki Limited를 통하여 간접적으로 지배력을 행사하고 있습니다.(*2) ME2ZEN Limited의 종속기업으로 ME2ZEN Limited의 지분율로 표시하였습니다.(*3) (주)아이두커뮤니케이션즈의 종속기업으로 (주)아이두커뮤니케이션즈의 지분율로 표시하였습니다.(*4) 당 분 기말 현재 청산을 진행중입니다.

(3) 종속기업 요약재무정보 1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 가. 제 10(당) 3분기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Memoriki Holdings Limited(*)	5,119,607	2,631,102	7,267,210	(1,009,315)	(1,009,315)

ME2ZEN Limited(*)	54,988,417	19,599,507	69,440,710	25,917,180	26,837,542

(주)아이두커뮤니케이션즈(*)	2,815,461	2,491,536	3,518,986	(337,759)	(337,759)

(*) 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Memoriki Holdings Limited(*)	5,125,288	1,838,742	9,864,496	(1,346,238)	(1,184,292)

ME2ZEN Limited(*)	39,432,743	9,978,231	79,458,037	26,931,558	27,408,027

(주)아이두커뮤니케이션즈(*)	2,407,967	1,749,404	3,440,193	(135,877)	(135,877)

(*) 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.2) 당 분 기 및 전기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 3분기(단위 : 천원)

구분	Memoriki Holdings Limited	ME2ZEN Limited	(주)아이두커뮤니케이션즈

영업활동으로 인한 현금흐름	1,098,030	31,463,72 3	(1,344,251)

투자활동으로 인한 현금흐름	296,306	(429,273)	(164,860)

재무활동으로 인한 현금흐름	(171,099)	(24,044,810)	486,209

현금및현금성자산의 순증감	1,223,237	6,989,64 0	(1,022,902)

기초 현금및현금성자산	1,023,333	28,856,031	1,353,690

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	115,688	1,935,734	-

기말 현금및현금성자산	2,362,258	37,781,40 5	330,788

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

구분	Memoriki Holdings Limited	ME2ZEN Limited	(주)아이두커뮤니케이션즈

영업활동으로 인한 현금흐름	(64,870)	28,805,373	746,148

투자활동으로 인한 현금흐름	(369,580)	(1,334,685)	(104,865)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(3,293,281)	298,236

현금및현금성자산의 순증감	(434,450)	24,177,407	939,519

기초 현금및현금성자산	1,406,683	4,202,854	414,171

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	51,100	475,770	-

기말 현금및현금성자산	1,023,333	28,856,031	1,353,690

(4) 보고기간종료일 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	ME2ZEN Limited

제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

비지배지분이 보유한 소유지분율	49.90%	49.90%

누적비지배지분	24,285,444	21,932,948

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	12,323,905	12,605,871

비지배지분에 지급한 배당금	23,258,601	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 유의한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당 분 기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 2.(3)에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 없습니다.

(3) 회계정책의 변경

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에서 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.51~6.68% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기초

당기초 현재 운용리스약정	5,770,093

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	5,073,361

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(40,500)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(4,170)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	5,028,691

유동	1,398,277

비유동	3,630,414

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 3분기말	제 10(당) 기초

사용권자산

부동산	5,561,876	5,398,449

차량운반구	8,647	15,095

기타	8,122	12,877

리스부채	5,353,792	5,028,691

유동	1,440,513	1,398,277

비유동	3,913,279	3,630,414

당 분 기 중 증가 된 사용권자산은 1,375,775천원입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 3분기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	1,243,245

차량운반구	6,449

기타	5,037

합 계	1,254,731

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	252,711

단기리스료(영업비용에 포함)	11,965

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	3,522

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함)	-

(*) 감가상각비에 포함되어 있습니다. 당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,343,350천원입니다.③ 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

2) 연결실체의 리스활동과 회계정책연결실체는 사무실, 자동차, 사무용기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산(USD 5,000 이하)은 소액의 복합기 및 정수기 등으로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체가 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 연결실체의 회계정책 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 홍콩달러화, 미국달러화, 유로화 및 대만신타이완달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

HKD	2,162,698	-	1,463,438	-

USD	37,041,607	26,233,572	24,835,398	22,037,100

EUR	70,873	-	1,747,992	-

NTD	252,280	83,963	565,452	85,745

기타	3,959,653	3,886,735	2,174,158	677,640

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동할 경우, 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 손익에 대한 영향

제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

HKD	상승시	216,270	165,369

하락시	(216,270)	(165,369)

USD	상승시	1,080,803	(715,591)

하락시	(1,080,803)	715,591

EUR	상승시	7,087	113,905

하락시	(7,087)	(113,905)

NTD	상승시	16,832	46,909

하락시	(16,832)	(46,909)

기타	상승시	7,292	221,119

하락시	(7,292)	(221,119)

나. 가격위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 신탁지분 등에 투자하고 있습니다. 연결실체 는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 지분증권투자(관계기업 제외) 및 신탁지분의 장부가액은 5,762,496천원 및 5,614,225 천원 입니다. 다. 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 한편, 당분기말 현재 이자율 변동에 노출된 금융상품은 없습니다.

2) 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 장단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

현금성자산(*)	41,825,136	33,199,629

단기금융상품	3,261,838	2,106,907

당기손익-공정가치측정금융자산	1,664,325	1,516,055

매출채권및기타채권	13,767,631	11,313,414

기타유동금융자산	1,503,984	1,899,102

기타비유동금융자산	2,268,842	2,765,920

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 3) 유동성위험 연결실체는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 충족시키고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 보통예금, 정기예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채를 잔여 만기에 따라 구분한 유동성은 다음과 같습니다. 가. 제 10(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과
5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	4,598,314	-	-	4,598,314

차입금	8,334	288,889	-	297,223

리스부채	1,735,870	4,306,255	-	6,042,125

조건부대가(주석17)	24,026,000	-	-	24,026,000

전환사채	33,647,424	-	-	33,647,424

합 계	64,015,942	4,595,144	-	68,611,086

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과
5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	5,614,382	-	-	5,614,382

차입금	15,277	288,889	-	304,166

조건부대가	-	22,362,000	-	22,362,000

전환사채	33,122,424	-	-	33,122,424

합 계	38,752,083	22,650,889	-	61,402,972

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 신용건전성 위험

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1	-	-

Group2	13,767,631	11,313,414

Group3	-	-

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있습니다.또한 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

부채(A)	76,545,899	61,179,904

자본(B)	92,299,151	91,305,127

부채비율(A/B)	82.93%	67.01%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산(*1)	41,838,417	-	33,207,379	-

- 단기금융상품(*1)	3,261,838	-	2,106,907	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산	6,767,438	6,767,438	6,619,168	6,619,168

- 매출채권및기타채권(*1)	13,767,631	-	11,313,414	-

- 기타유동금융자산(*1)	1,503,984	-	1,899,102	-

- 기타비유동금융자산(*1)	2,268,842	-	2,765,920	-

합 계	69,408,150	6,767,438	57,911,890	6,619,168

금융부채

- 매입채무및기타채무(*1)	4,598,314	-	5,614,382	-

- 단기차입금(*1)	8,334	-	15,277	-

- 리스부채(*1)	5,353,792	-	-	-

- 조건부대가(*2)	23,226,879	23,226,879	20,566,695	20,566,695

- 전환사채(*1)	26,733,116	-	24,814,081	-

- 장기차입금(*1)	288,889	-	288,889	-

합 계	60,209,324	23,226,879	51,299,324	20,566,695

(*1) 현금및현금성자산 및 매출채권, 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 조건부대가의 세부 내용은 주석 17에 기재되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따라 구분한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 가. 제 10(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,664,325	5,103,113	6,767,438

조건부대가	-	-	23,226,879	23,226,879

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,516,055	5,103,113	6,619,168

조건부대가	-	-	20,566,695	20,566,695

(3) 당분기말 현재 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,664,325	순자산가치법	편입자산의 공정가치

(4) 가치평가기법 및 투입 변수1) 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

비상장주식	할인된 현금흐름	- 위험조정 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

조건부대가	할인된 현금흐름	- 위험조정 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

2) 당분기 및 전분기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치금융자산	조건부대가	당기손익-공정가치금융자산	조건부대가

기초금액	5,103,113	20,566,695	2,260,915	19,924,818

취득	-	-	500,000	-

당기손익인식액(*)	-	2,660,184	(325,721)	856,329

외화환산	-	-	5,061	796,830

환율변동효과	-	-	-	-

기말금액	5,103,113	23,226,879	2,440,255	21,577,977

(*) 당분기 및 전분기 중 조건부대가의 공정가치 평가와 관련하여 발생한 손익을 당기손익-공정가치금융부채평가이익(손실)로 인식하였습니다. 3) 수준 3 공정가치로 측정되는 조건부대가의 민감도 분석공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

ⓛ 조건부대가(단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율(1%)	(128,413)	130,121

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가 . 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합계	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합계

유동자산:

현금및현금성자산	41,838,417	-	41,838,417	33,207,379	-	33,207,379

단기금융상품	3,261,838	-	3,261,838	2,106,907	-	2,106,907

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	1,664,325	1,664,325	-	1,516,055	1,516,055

매출채권및기타채권	13,767,631	-	13,767,631	11,313,414	-	11,313,414

기타유동금융자산	1,503,984	-	1,503,984	1,899,102	-	1,899,102

소 계	60,371,870	1,664,325	62,036,195	48,526,802	1,516,055	50,042,857

비유동자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	5,103,113	5,103,113	-	5,103,113	5,103,113

기타비유동금융자산	2,268,842	-	2,268,842	2,765,920	-	2,765,920

소 계	2,268,842	5,103,113	7,371,955	2,765,920	5,103,113	7,869,033

합 계	62,640,712	6,767,438	69,408,150	51,292,722	6,619,167	57,911,889

나. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정

유동부채:

매입채무및기타채무	-	4,598,314	-	5,614,382

단기차입금	-	8,334	-	15,277

리스부채	-	1,440,513	-	-

전환사채	-	26,733,116	-	24,814,081

조건부대가	23,226,879	-	-	-

소 계	23,226,879	32,780,277	-	30,443,740

비유동부채:

리스부채	-	3,913,279	-	-

조건부대가	-	-	20,566,695	-

장기차입금	-	288,889	-	288,889

소 계	-	4,202,168	20,566,695	288,889

합 계	23,226,879	36,982,445	20,566,695	30,732,629

( 2) 금융상품 범주별 순손익 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	190,131	70,092

- 외화환산손익	244,508	34,124

- 외환차손익	167,085	161,562

소 계	601,724	265,778

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(55,160)	(389,802)

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	41,639	(27,841)

소 계	(13,521)	(417,643)

당기손익-공정가치측정금융부채

- 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(2,660,184)	(856,329)

- 외화환산손익	-	(796,830)

소 계	(2,660,184)	(1,653,159)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

- 이자비용	(1,694,084)	(1,324,406)

7. 단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

정기예금	3,261,838	2,106,907

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 없습니다.

8. 공정가치금융자산

(1) 보 고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

수익증권

NH-Amundi 코리아 2배 레버리지 증권투자신탁	513,673	511,112

NH투자증권 QV농사랑 정기예금 리테일 1호	1,004,942	1,004,943

미래에셋 차이나H 레버리지 1.5 증권투자신탁	145,710	-

소 계	1,664,325	1,516,055

지분증권

스포라이브(주)	5,103,113	5,103,113

합 계	6,767,438	6,619,168

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 실체가 보유하고 있는 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

매출채권	13,046,099	10,637,093

대손충당금	(20,496)	(20,496)

소 계	13,025,603	10,616,597

미수금	742,028	696,817

합 계	13,767,631	11,313,414

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

연체되지 않은 채권	13,040,966	10,527,498

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	506,159	606,461

3개월 초과 6개월 이하	42,031	163,407

6개월 초과	178,475	16,048

소 계	726,665	785,916

손상된 채권	20,496	20,496

합 계	13,788,127	11,333,910

(3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

기초	20,496	20,101

손상	-	-

제각	-	-

환율변동효과	-	-

기말	20,496	20,101

10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

유동자산:

단기대여금	1,591,547	1,524,291

대손충당금	(159,984)	(159,984)

미수수익	81,004	59,119

대손충당금	(8,582)	(4,934)

유동성임차보증금	-	480,610

소 계	1,503,985	1,899,102

비유동자산:

임차보증금	390,662	600,000

기타보증금	289,995	139,995

장기대여금	1,588,185	2,025,925

소 계	2,268,842	2,765,920

합 계	3,772,827	4,665,022

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

유동자산:

선급금	1,300,601	852,449

선급비용	630,873	396,704

부가세대급금	427	-

합 계	1,931,901	1,249,153

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

비품	2,450,864	(1,161,917)	1,288,947	2,262,564	(800,298)	1,462,266

차량운반구	74,503	(62,312)	12,191	74,503	(57,326)	17,177

합 계	2,525,367	(1,224,229)	1,301,138	2,337,067	(857,624)	1,479,443

(2) 당분기와 전분기 중 유형자 산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	환율변동효과	기말금액

비품	1,462,266	364,162	(100)	(325,754)	(211,627)	1,288,947

차량운반구	17,177	-	-	(4,986)	-	12,191

합 계	1,479,443	364,162	(100)	(330,740)	(211,627)	1,301,138

나. 제 9(전) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	환율변동효과	기말금액

비품	239,518	422,121	(109,299)	12,918	565,259

차량운반구	23,825	-	(4,986)	-	18,839

합 계	263,343	422,121	(114,285)	12,918	584,098

(3) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기

원가	상각누계액	장부금액

부동산	6,769,623	(1,207,747)	5,561,876

차량운반구	15,095	(6,449)	8,647

기타	13,328	(5,206)	8,122

합 계	6,798,047	(1,219,402)	5,578,645

(2) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	상각	환율변동효과	기말금액

부동산	-	5,390,278	1,375,775	(163,564)	(1,243,245)	202,632	5,561,876

차량운반구	-	15,095	-	-	(6,449)	-	8,647

기타	-	12,421	-	-	(5,037)	739	8,122

합 계	-	5,417,794	1,375,775	(163,564)	(1,254,731)	203,371	5,578,645

14. 무형자산

( 1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

영업권	71,666,794	-	71,666,794	71,666,794	-	71,666,794

지적재산권	5,667,330	(998,640)	4,668,690	5,427,972	(591,330)	4,836,642

소프트웨어	91,981	(72,443)	19,538	92,221	(63,633)	28,588

기타무형자산	16,965,328	(4,539,838)	12,425,490	16,968,078	(3,269,157)	13,698,921

합계	94,391,433	(5,610,921)	88,780,512	94,155,065	(3,924,120)	90,230,945

(2 ) 당분기와 전분기 의 연결실 체 보유 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 10(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	환율변동효과	기말금액

영업권	71,666,794	-	-	-	71,666,794

지적재산권	4,836,642	231,609	(407,311)	7,749	4,668,690

소프트웨어	28,588	2,700	(11,749)	-	19,538

기타무형자산	13,698,921	-	(1,273,431)	-	12,425,490

합 계	90,230,945	234,309	(1,692,491)	7,749	88,780,512

나. 제 9(전) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	기타	기말금액

영업권	71,217,856	-	-	448,938	71,666,794

지적재산권	5,379,723	-	(407,310)	-	4,972,413

개발비	291,518	-	(46,029)	-	245,489

소프트웨어	31,708	11,290	(12,598)	-	30,401

기타무형자산	15,396,829	-	(1,273,431)	-	14,123,398

합 계	92,317,634	11,290	(1,739,368)	448,938	91,038,495

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 . 회수가능액은 재무예산 및 세전현금흐름추정을 위하여 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 향후 매출 및 영업손익을 추정하여 계산하였습니다. 미래현금흐름의 회수가능액 계산시 사용한 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	영구성장율	할인율

(주)아이두커뮤니케이션즈	2.63%	9.75%

ME2ZEN Limited	1.00%	10.42%

Memoriki Holdings Ltd	1.00%	10.45%

15. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	국가	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

(주)레이월드(*1)	대한민국	39.53%	300,000	-	39.53%	300,000	-

(주)메카랩스	대한민국	32.35%	1,317,360	-	32.35%	1,317,360	-

(주)오아시스브이알	대한민국	30.51%	1,683,847	1,029,965	30.51%	1,683,847	1,307,205

합 계	-	3,301,207	1,029,965	-	3,301,207	1,307,205

(*1) (주)레이월드는 영업이 중단되었는 바, 회수가능액이 없다고 판단되어 전기 이전에 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	지분법손익	기말금액

(주)메카랩스	-	-	-	-	-

(주)오아시스브이알	1,307,205	-	-	(277,240)	1,029,965

합 계	1,307,205	-	-	(277,240)	1,029,965

나. 제 9(전) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	지분법손익	기타(*)	기말금액

(주)퍼플캣	3,864	-	-	(3,864)	-	-

(주)아이플레이엔터테인먼트	90,831	-	-	(90,831)	-	-

(주)메카랩스	1,260,144	-	-	(160,836)	-	1,099,307

(주)오아시스브이알	946,049	-	-	(446,008)	707,624	1,207,665

합 계	2,300,888	-	-	(701,539)	707,624	2,306,972

(*) 2018년 3월 2일자로 (주)퍼플캣과 (주)아이플레이엔터테인먼트가 (주)오아시스브이알에 흡수합병됨에 따라 추가로 교부받은 (주)오아시스브이알의 취득원가를 공정가치로 측정하고 소멸하는 (주)퍼플캣과 (주)아이플레이엔터테인먼트의 장부금액과의 차이를 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

가. 제 10(당) 3분기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)메카랩스	2,017,591	2,017,591	-	-

(주)오아시스브이알	1,882,544	1,784,580	-	(908,686)

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)메카랩스	2,017,591	2,017,591	8,529	(1,219,201)

(주)오아시스브이알	2,757,565	1,750,801	4,077	(1,164,130)

( 4) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기말순자산 (a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액 (a * b)	영업권	장부금액

(주)메카랩스	-	32.35%	-	-	-

(주)오아시스브이알	97,964	30.51%	29,885	1,000,080	1,029,965

합계	1,029,965

16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

미지급금	3,847,114	3,318,047

미지급비용	751,200	2,296,335

합 계	4,598,314	5,614,382

17. 당기손익-공정가치측정금융부채

보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

조건부대가

유동	23,226,879	-

비유동	-	20,566,695

연결실체는 2017년 피취득자의 이전 소유주인 YummyApps Limited로부터 종속기업인 ME2ZEN Limited의 지분 50.1%를 취득하면서 ME2ZEN Limited의 향후 2개년(2018년 및 2019년)의 각 회계연도별로 조정후 당기순이익의 일정기준을 충족하는 경우 피취득자의 이전소유주에게 추가적으로 현금을 지급해야 하는 조건부대가 및 우선배당의 약정을 체결하였습니다. 당 분 기 중 USD 20백만을 우선배당으로 지급함에 따라 당 분 기말 현재 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에게 지불할 가능성이 있는 조건부대가의 할인 전 최대금액은 USD 20백만이며, 조건부대가의 공정가치는 USD 19백만입니다.

18. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

유동:

유동성장기차입금	8,334	15,277

전환사채	26,733,116	24,814,081

소 계	26,741,450	24,829,358

비유동:

장기차입금	288,889	288,889

합 계	27,030,339	25,118,247

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	만기일	연이자율(%)	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

우리은행	2019.3.20	2.90	-	4,166

하나은행	2022.8.21	3.78	97,222	100,000

중소기업진흥공단	2023.9.17	1.79	200,000	200,000

유동성대체	(8,334)	(15,277)

합 계	288,889	288,889

(3 ) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 10(당)3분기	제 9(전) 기

(주)미투온 제1회 무보증 사모 전환사채	2017-11-29	2022-11-29	2.00	30,000,000	30,000,000

(주)아이두커뮤니케이션즈 제1회 무보증 사모 전환사채	2019-07-01	2020-07-31	5.00	500,000	-

합 계	30,500,000	30,000,000

상환할증금	3,147,424	3,122,424

전환권조정	(6,914,308)	(8,308,343)

소 계	26,733,116	24,814,081

(4) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.가. (주)미투온 제1회 무보증 사모 전환사채

구분	제1회

발행회사	(주)미투온

권면총액	30,000,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익률	2.0%

전환청구기간	2018-11-29~2022-11-28

전환가액(주1)	6,844원

전환가능주식수	4,383,401주

전환가액의 조정	매 3 개월 단위

원금조기상환청구기간(주2)	2019년 11월 29일부터

분류(주2)	유동

(주1) 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정됩니다.

(주2) 상기 전환사채는 사채발행일로부터 2년이 경과되는 날부터 만기전까지 당사에 대하여 사채의 조기상환을 청구 할 수 있습니다. 나. (주)아이두커뮤니케이션즈 제1회 무보증 사모 전환사채

구분	제1회

발행회사	(주)아이두커뮤니케이션즈

권면총액	500,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익률	5.0%

전환청구기간	2020-02-01~2020-07-29

전환가액(주1)	470,000원

전환가능주식수	1,064주

원금조기상환청구기간(주2)	2019년 10월 31일부터

분류(주2)	유동

(주1) 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유에 따라 조정됩니다.

(주2) 상기 전환사채는 사채발행일로부터 3개월이 되는 날부터 만기전까지 (주)아이두커뮤니케이션즈에 대하여 사채의 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

(5) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

19. 기타부채 (1) 보 고기간종료일 현재 연결실체의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

기타유동부채 :

예수금	46,834	102,243

부가세예수금	605,811	254,580

선 수수익 (*)	293,867	207,030

선수금	826,031	-

소 계	1,772,543	563,853

기타비유동부채 :

복구충당부채	202,578	256,864

임대보증금	10,000	10,000

소 계	212,578	266,864

합 계	1,985,121	830,717

(*) 연결실체는 이연수익을 계약부채로 인식하고 있습니다. 20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	31,257,770주	31,257,770주

자본금	15,628,885,000원	15,628,885,000원

(2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금

2018년 1월 1일 현재	31,007,770	15,503,885	27,800,431

주식선택권행사(*1)	250,000	125,000	1,055,902

2018년 12월 31일 현재	31,257,770	15,628,885	28,856,333

2019년 1월 1일 현재	31,257,770	15,628,885	28,856,333

2019년 9월 30일 현재	31,257,770	15,628,885	28,856,333

(*1) 전기 중 연결실체 직원의 주식선택권 행사로 유상증자를 하였습니다. ① 2018년 4월 10일 : 액면금액 500원 기준 수량 165,000원, 1주당 행사가격 3,750원 또는 2,335원② 2018년 10월 18일 : 액면금액 500원 기준 수량 85,000원, 1주당 행사가격 5,580원당사의 정관에 의하면 당사는 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 10 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있으며, 당 분 기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 주석 23에 기재되어 있습니다.

21. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

주식선택권	1,482,807	853,955

공동기업및관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(9,427)	(9,427)

전환권대가	5,537,443	5,534,322

해외사업환산손익	765,195	96,324

기타자본조정	(11,050,437)	-

합 계	(3,274,419)	6,475,174

( 2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

기초금액	6,475,174	5,413,598

주식선택권의 변동	628,852	363,633

주식선택권의 행사	-	(75,399)

해외사업환산손익의 변동	668,872	366,638

종속회사 우선배당	(11,050,437)	-

전환사채의 발행	3,120	-

합 계	(3,274,419)	6,068,470

22. 이익잉여금 ( 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

미처분이익잉여금	26,788,402	18,406,628

(2) 당분기와 전분기 중 연결실 체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

기초금액	18,406,628	7,671,947

당기순이익	8,381,774	6,847,745

기말금액	26,788,402	14,519,692

23. 주식기준보상 (1) 당사는 연결실체의 임직원들이 당사의 보통주식을 취득할 수 있는 주식선택권을 임직원들에게 부여하였습니다.부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행교부3) 가득조건 및 행사가능시점

- 행사기간 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 재임해야 하고, 결의일로부터 3년 이 경과한 날로부터 4년 이내에 행사 할 수 있으며, 주식선택권행사일 현재 재직중이어야 한다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있다.

- 행사방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서 상 기재된 주식수 만큼 기명식 보통주식을 발행한다.

( 2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다 .

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

기초 잔여주	721,000	781,000	8,605	7,217

부여(*1)	-	307,000	-	8,640

행사	-	(165,000)	-	3,578

소멸	(166,000)	(100,000)	8,241	8,724

기말 잔여주	555,000	823,000	8,714	8,295

(*1) 전분기 중 부 여된 주식선택권의 수량에는 종속회사 임직원에게 부여한 수량 20,000주 가 포함되어 있습니다.

( 3) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여차수	만기	주당행사가격(단위: 원)	주식수 (단위: 주)

제 10(당) 3분기	제 9(전) 기

5차	2023년 10월 17일	5,580	-	25,000

6차	2024년 3월 30일	8,760	343,000	429,000

7차	2025년 3월 29일	8,640	212,000	267,000

합 계	555,000	721,000

(4 ) 당분기와 전분기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차	6차	7차

부여일	2015년 05월 08일	2016년 03월 31일	2016년 10월 18일	2017년 03월 31일	2018년 03월 30일

무위험이자율	2.40%	1.72%	1.54%	2.09%	2.55%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년

주당옵션가치(*)	1,590원/주	301원/주	517원/주	912원/주	2,345.58원/주

(*) 전기 이전 발생한 무상증자나 액면분할을 고려하여 조정된 결과입니다.

(5) 종속기업인 ME2ZEN Limited는 2017년 11월 29일자 및 2018년 7월 13일로 종속기업 임직원에 주식선택권을 각각 4,175주 및 4,454주 를 부여하였습니다. 해당 주식선택권은 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주당옵션가치 는 각각 USD 275.81 및 USD 413.16 입니다 . (6 ) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,204,504천원 과 588,032천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 연결실체가 인식한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,211,186	3,604,018	1,423,736	3,204,017

퇴직급여	47,103	140,923	46,921	145,151

복리후생비	400,255	1,117,180	460,997	934,507

여비교통비	138,188	379,853	95,668	240,211

통신비	21,937	57,486	8,178	20,326

수도광열비	12,119	33,119	7,015	17,032

세금과공과	5,003	12,811	8,518	18,853

감가상각비	548,390	1,585,471	52,127	114,285

지급임차료	69,223	9,338	364,614	987,571

수선비	12,316	33,309	11,744	18,369

보험료	11,218	26,477	5,971	19,323

차량유지비	8,107	17,515	9,352	19,030

운반비	22,384	56,350	2,034	4,210

소모품비	3,471	19,958	3,207	13,861

지급수수료	450,809	1,631,805	299,287	998,998

광고선전비	6,483,368	18,784,988	6,689,514	20,069,147

무형자산상각비	563,668	1,692,491	579,578	1,739,368

접대비	43,717	109,886	32,189	80,082

주식보상비용	414,286	1,202,468	177,101	510,297

기타	56,476	362,889	116,689	574,685

합 계	10,523,224	30,878,335	10,394,440	29,729,323

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	2,801,618	8,210,789	2,964,740	6,737,338

퇴직급여	95,387	292,289	91,091	292,790

복리후생비	417,194	1,167,411	458,945	977,200

경상연구개발비	154,960	471,783	183,017	492,881

지급수수료	6,462,814	18,581,149	5,379,264	15,435,880

지급임차료	69,223	9,338	364,614	987,571

외주용역비	-	6,291	4,445	21,497

소모품비	9,633	28,395	78,507	16,919

감가상각비	548,390	1,585,471	52,127	114,285

광고제작비	1,634,343	2,778,016	867,874	1,620,415

광고선전비	6,483,368	18,784,988	6,689,514	20,069,147

무형자산상각비	563,668	1,692,491	579,578	1,739,368

접대비	43,717	109,886	32,189	80,082

여비교통비	144,994	416,194	99,761	252,657

주식보상비용	427,699	1,204,504	205,953	588,032

기타비용	121,789	491,418	104,969	651,694

합 계	19,978,797	55,830,413	18,156,588	50,077,756

26. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	320	4,301	2,405	13,204

합 계	320	4,301	2,405	13,204

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	1,284	-	300

기타의대손상각비	-	3,649	-	-

잡손실	7,534	9,832	106	177

합 계	7,534	14,765	106	477

27. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	109,698	190,130	29,235	70,092

외환차익	40,667	187,693	81,322	190,042

외화환산이익	249,748	248,890	82,694	46,396

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	22,008	97,474	5,528

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	5,485	41,639	15,534	79,711

리스해지이익	-	1,326	-	-

합 계	405,598	691,686	306,259	391,769

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	574,286	1,694,084	440,030	1,324,406

외환차손	5,638	20,608	-	28,479

외화환산손실	-	4,383	-	809,102

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	53,318	77,168	-	395,330

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	91,746	107,552

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,176,774	2,660,185	272,522	856,329

합 계	1,810,016	4,456,428	804,298	3,521,198

28. 관계기업투자손익

당분기와 전분기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

관계기업투자손실	(73,020)	(277,240)	(219,382)	(701,540)

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	707,624

합 계	(73,020)	(277,240)	(219,382)	6,084

29. 법인세비용(수익)

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균 유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

평균유효세율	18.36%	16.49%

30. 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 연결실체의 소유주 지분에 귀속되는 보통주당기순이익을 3개월 및 누적 가중평균유통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 보통주연결당기순이익	3,491,423,177	8,381,774,248	2,461,857,538	6,847,744,836

가중평균유통주식수	31,257,770	31,257,770	31,112,935	31,112,935

기본연결주당순이익	112	268	79	220

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석성 잠재적보통주의 산출 에 있어 회사의 주식선택권은 행사된 것으로 보았습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주연결당기순이익	3,491,423,177	8,381,774,248	2,461,857,538	6,847,744,836

희석주당이익 산정을 위한 순이익	3,491,423,177	8,381,774,248	2,461,857,538	6,847,744,836

발행된 가중평균유통보통주식수	31,257,770	31,257,770	31,112,935	31,112,935

조정내역

- 주식선택권의 행사 가정	8	1,689	32,133	40,001

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	31,257,778	31,259,459	31,145,068	31,152,935

희석연결주당순이익	112	268	79	220

31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

조정 항목

이자수익	(190,131)	(70,092)

이자비용	1,694,084	1,324,406

외화환산이익	(248,890)	(46,396)

외화환산손실	4,382	809,102

법인세비용	4,657,529	3,307,182

감가상각비	1,585,471	114,285

무형자산상각비	1,692,491	1,739,368

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(22,008)	(5,528)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(41,639)	(79,711)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	77,168	395,330

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	107,552

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	2,660,184	856,329

관계기업투자손실	277,240	701,540

관계기업투자주식처분이익	-	(707,624)

주식보상비용	1,204,504	588,032

기타의대손상각비	3,649	-

기타 현금의 유입 없는 수익	(1,326)	-

기타 현금의 유입 없는 비용	286,153	-

소 계	13,638,859	9,033,774

순운전자본의 변동

매출채권의 증가	(1,605,843)	(2,263,751)

미수금의 감소	152,436	64,505

선급금의 증가	(438,169)	(310,319)

선급비용의 증가	(202,918)	(237,621)

부가세대급금의 감소(증가)	(413)	12,918

매입채무의 증가	1,289,519	546,035

미지급금의 감소	(539,608)	(2,154,494)

미지급비용의 증가(감소)	(1,676,022)	271,992

예수금의 감소	(58,446)	(15,983)

선수금의 증가	826,031	6,986

선수수익의 증가	78,903	94,556

부가세예수금의 증가	37,984	-

기타 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	4,200	-

소 계	(2,132,347)	(3,985,177)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

장기차입금의 유동성대체	8,334	4,166

조건부대가의 유동성대체	23,226,879	19,924,818

사용권자산의 증가	1,375,880	-

단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산의 대체	-	500,000

(3) 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	대체	회계정책변경	환율변동	전환권대가

유동성장기차입금	15,277	(6,943)	-	-	-	-	-	8,334

전환사채	24,814,081	499,501	1,423,535	-	-	-	(4,001)	26,733,116

장기차입금	288,889	-	-	-	-	-	-	288,889

리스부채	-	(1,075,152)	-	1,212,928	5,028,691	187,325	-	5,353,792

32. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 소프트웨어의 개발 및 유통과 광고대행 2개의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문의 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 3분기(단위 : 천원)

지 역	소프트웨어 개발/유통	광고대행	내부거래	합계

매출액	88,768,685	3,518,986	(7,032,262)	85,255,409

부문간매출	(7,032,262)	-	7,032,262	-

외부고객으로부터의 매출	81,736,423	3,518,986	-	85,255,409

감가상각비	1,570,848	14,623	-	1,585,471

무형자산상각비	1,688,256	4,235	-	1,692,491

영업이익	29,721,580	(296,583)	-	29,424,997

나. 제 9(전) 3분기(단위 : 천원)

지 역	소프트웨어 개발/유통	광고대행	내부거래	합계

매출액	77,764,699	2,185,529	(6,702,072)	73,248,156

부문간매출	(6,702,072)	-	6,702,072	-

외부고객으로부터의 매출	71,062,627	2,185,529	-	73,248,156

감가상각비	108,975	5,310	-	114,285

무형자산상각비	1,735,703	3,665	-	1,739,368

영업이익	23,435,423	(265,023)	-	23,170,400

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 3분기(단위 : 천원)

지 역	국내	홍콩	합계

순매출액	15,579,751	69,675,658	85,255,409

유형자산	248,017	1,053,121	1,301,138

무형자산	84,111,822	4,668,690	88,780,512

기타비유동자산	2,268,842	-	2,268,842

나. 제 9(전) 3분기(단위 : 천원)

지 역	국내	홍콩	합계

순매출액	13,369,421	59,878,734	73,248,155

유형자산(*)	150,993	433,105	584,098

무형자산(*)	86,066,083	4,972,413	91,038,496

기타비유동자산(*)	2,375,418	-	2,375,418

(*) 유형자산, 무형자산 및 기타비유동자산은 전기말 금액에 해당됩니다. (3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

33. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 서울신용보증재단으로부터 135백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 15백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. ( 3) 연결실체는 보고기간종료일 현재 온라인 게임과 관련하여 (주)다우기술, (주)케이지이니시스 등과 게임 결제 대행에 대한 계약을 체결하였으며, 매출액의 일정 비율을수수료로 지급하고 있습니다.

(4) 연결실체는 보고기간종료일 현재 모바일 게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google, Apple, Facebook 등과 온라인 게임 유통 및 결제에 대하여 표준약관상 약정을 체결하고 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.

(6) 연결실체는 게임산업 진흥에 관한 법률에 근거하여 소셜카지노게임 서비스 제공을 주된 영업으로 하고, 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률 제2조 제1항 제1호의 정보통신망을 통하여 베팅이나 배당의 내용을 모사한 카드게임 등의 게임물을제공하고 있습니다. 이에 따라 당사는 일반 게임을 제공하는 회사 대비 엄격한법규의 적용을 받고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 관련 법규 준수여부를 지속적으로 모니터링하고 있으며, 문제 발견시 적절한 조치를 취할 수 있도록 상시 내부감시시스템을 운영하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

관계기업	(주)메카랩스(주)오아시스브이알

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 3분기(단위 : 천원)

특수관계자 명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업	(주)오아시스브이알	-	12,214	-	702

(주)메카랩스	-	5,273	-	3,346

합계	-	17,487	-	4,048

나. 제 9(전) 3분기(단위 : 천원)

특수관계자 명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업	(주)오아시스브이알	-	6,365	-	3,011

(주)메카랩스	-	2,105	-	7,071

합계	-	8,470	-	10,082

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음 과 같습니다.

가. 제 10(당) 3분기(단위 : 천원)

특수관계자명	채권

대여금	기타채권	채권 계

관계기업	(주)오아시스브이알	355,000	52,030	407,030

(주)메카랩스	150,000	9,005	159,005

임직원	임직원	2,664,748	-	2,664,748

합계	3,169,748	61,034	3,230,783

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

특수관계자명	채권

대여금	기타채권	채권 계

관계기업	(주)오아시스브이알	355,000	39,816	394,816

(주)메카랩스	150,000	3,844	153,844

임직원	임직원	3,035,231	-	3,035,231

합계	3,540,231	43,660	3,583,891

(4 ) 당분기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업

(주)오아시스브이알	단기대여금	355,000	-	-	355,000

(주)메카랩스	단기대여금	150,000	-	-	150,000

임직원	주임종단기대여금	3,035,231	451,000	821,483	2,664,748

합 계	3,540,231	451,000	821,483	3,169,748

( 5) 당분기와 전분기 중 연결실체는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 3분기	제 9(전) 3분기

단기종업원급여	835,187	733,068

퇴직급여	49,843	32,904

주식기준보상	718,371	250,043

합계	1,603,400	1,016,015