미투온 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당) 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 13(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 미투온과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 미투온(이하 "당사")은 당분기말 현재 종속기업인 Memoriki Holdings Limited 등 12개 종속기업 (이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고 (주)오아시스브이알 등 4개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 회사의 개요당사는 2010년 5월에 설립되었으며, 소프트웨어 개발 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 위치하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 15,629백만원이며, 주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

손창욱	6,435,963	20.59

특수관계자	214,611	0.69

기타 주주	24,607,196	78.72

합계	31,257,770	100.00

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	구분	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

Memoriki Holdings Limited	자회사	Cayman Island	100.00	100.00	12월	비금융지주회사

Memoriki Limited	손자회사(*1)	Hong Kong	100.00	100.00	12월	게임 퍼블리싱

고스트스튜디오(주)	자회사(*6,7)	Hong Kong	47.94	46.06	12월	게임 퍼블리싱

Ghost Studio Technology Co.,Ltd(Beijing)	손자회사(*2)	China	100.00	100.00	12월	게임 소프트웨어 개발

Ghost Studio Technology Co.,Ltd(Chengdu)	손자회사(*3)	China	100.00	100.00	12월	게임 소프트웨어 개발

ChengDu Orange Tree Internet Technology Co., Ltd.	손자회사(*4)	China	-	-	12월	게임 퍼블리싱

(주)미툰앤노벨	손자회사(*2)	대한민국	70.00	70.00	12월	웹툰 및 웹소설 플랫폼

(주)조프소프트	손자회사(*2)	대한민국	51.00	51.00	12월	TPS 슈팅 게임 개발

(주)미버스랩스	손자회사(*2)	대한민국	56.10	56.10	12월	블록체인 기반 플랫폼 운영 및 서비스

MEVERSE PTE. LTD.	손자회사(*5)	Singapore	100.00	100.00	12월	블록체인 기반 플랫폼 운영 및 서비스

(주)블루픽	손자회사(*2)	대한민국	51.00	-	12월	인터넷 웹툰 및 만화출판업, 일반서적 출판업 등

ACE GAMING Limited	손자회사(*8)	Costa Rica	100.00	-	12월	게임 퍼블리싱

(*1) Memoriki Holdings Limited의 종속기업으로 Memoriki Holdings Limited의 지분율로 표시하였습니다.(*2) 고스트스튜디오(주)의 종속기업으로 고스트스튜디오(주)의 지분율로 표시하였습니다.(*3) Ghost Studio Technology Co.,Ltd(Chengdu)는 Ghost Studio Technology Co.,Ltd(Beijing)의 종속기업으로 Ghost Studio Technology Co.,Ltd(Beijing)의 지배관계근거를 기재하였습니다.(*4) ChengDu Orange Tree Internet Technology Co., Ltd는 2020년 12월 31일 고스트스튜디오(주)의 종속회사인 Ghost Studio Technology Co.,Ltd(Beijing)와의 협약에 따라 종속기업으로 편입되었으며, 보고기간종료일 현재 영업활동이 이루어지지 않았습니다.(*5) (주)미버스랩스의 종속기업으로 (주)미버스랩스의 지분율로 표시하였습니다.(*6) 당사가 고스트스튜디오(주)의 지분을 추가 매수하였으며, 고스트스튜디오(주)가 자기주식을 취득함에 따라 지분율이 변동되었습니다.(*7) 2023년 10월 10일자로 ME2ZEN Limited에서 고스트스튜디오(주)로 사명이 변경되었습니다.(*8) ACE GAMING Limited는 당사의 종속회사인 Memoriki Holdings Limited의 자회사로 당사의 100% 손자회사입니다.

(3) 종속기업 요약재무정보1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 3분기(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Memoriki Holdings Limited(*)	2,878,926	1,484,305	4,390,271	314,247	383,974

고스트스튜디오(주)(*)	141,532,278	7,125,282	73,798,398	18,671,374	24,086,486

(*) 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

나. 제 13(전) 기(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Memoriki Holdings Limited(*)	3,224,206	2,213,559	7,319,745	(394,286)	(297,930)

고스트스튜디오(주)(*)	123,468,188	8,694,408	98,115,558	24,870,882	27,853,139

(*) 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

2) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 3분기(단위 : 천원)

구분	Memoriki Holdings Limited.	고스트스튜디오(주)

영업활동으로 인한 현금흐름	(115,956)	17,777,039

투자활동으로 인한 현금흐름	169,164	(41,149,772)

재무활동으로 인한 현금흐름	(83,318)	(7,732,868)

현금및현금성자산의 순증감	(30,110)	(31,105,601)

기초 현금및현금성자산	1,507,119	78,522,248

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	86,073	2,284,219

기말 현금및현금성자산	1,563,082	49,700,866

나. 제 13(전) 3분기(단위 : 천원)

구분	Memoriki Holdings Limited.	고스트스튜디오(주)

영업활동으로 인한 현금흐름	415,940	23,219,890

투자활동으로 인한 현금흐름	14,964	11,240,223

재무활동으로 인한 현금흐름	(118,249)	(39,824,512)

현금및현금성자산의 순증감	312,655	(5,364,399)

기초 현금및현금성자산	1,033,843	63,692,740

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	249,409	10,080,041

기말 현금및현금성자산	1,595,907	68,408,382

(4) 보고기간종료일 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	고스트스튜디오(주)

제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

비지배지분이 보유한 소유지분율	52.06%	53.94%

누적비지배지분	76,545,093	68,624,282

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	8,546,564	11,912,787

비지배지분에 지급한 배당금	560,307	14,060,484

(5) 연결대상범위의 변동

구 분	변 동	사 유

(주)블루픽	추가	신규취득

ACE GAMING Limited	추가	신규취득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가그리하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 암호화 자산 회계정책

연결회사는 블록체인 기반의 미버스 메인넷 플랫폼 서비스를 제공하고 있으며, 연결회사가 미버스 메인넷을 통해 제공하는 서비스를 이용하기 위해서 고객은 연결회사가 발행한 MEVerse Coin을 지불해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1008호 문단 10에 따라 주주 및 MEVerse Coin 보유자 등 연결재무제표 이용자에게 경제적 의사결정에 목적적합하고 신뢰할 수 있는 회계 정보를 제공하고자 합니다. 연결회사는 MEVerse Coin 및 기타 암호화자산을 활용한 다양한 거래, 사건, 상황에 대하여 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 회계정책을 개발하여 회계정보를 작성하였습니다. 한편, 연결회사가 영위하는 블록체인 사업은 관련 법령과 규제가 명확하지 않아 사업의 불확실성이 매우 크기 때문에, 향후 관계 당국의 블록체인 사업 관련 법령과 규제의 변경이 연결회사의 사업에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

1) MEVerse Coin① MEVerse Coin의 성격연결회사가 보유한 MEVerse Coin은 MEVerse 백서에 언급된 바와 같이 증권형 코인이 아닌 유틸리티 코인입니다.MEVerse Coin은 블록체인 메인넷 생태계 내에서 디앱(Dapp)이 운영될 수 있는 독립적인 플랫폼 생태계의 기반이 되는 네트워크에서 이루어지는 모든 거래의 매개로 사용 됩니다.② MEVerse Coin의 발행MEVerse Coin은 사업결합 이전 연결회사 내 종속기업인 MEVERSE PTE. LTD.에 의해 발행이 되었습니다.발행된 MEVerse Coin 중 일부는 연결회사가 보유하고 있으며, 발행 당시 종속기업은 MEVerse Coin으로부터의 미래경제적 효익을 확신할 수 없어 자산으로 인식하지아니하였습니다.연결회사 역시 종속기업 취득 시점에 MEVerse Coin이 자산의 정의와 인식기준을 충족하지 못하는 것으로 보아 자산으로 인식하지 아니하였습니다.

2) 이외의 암호화 자산연결회사는 다양한 사업 목적을 위해 MEVerse Coin 이외 소규모 암호화자산을 보유하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 암호화폐 중 연결재무제표에 인식되지 않은 암호화폐 등의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

암호화 자산	구 분	당 3분기말	전기말

MEVerse Coin	총 발행량 20억개 중 PrivateSale 등으로 판매 후 남은 수량	293,354,952	313,354,965

메인넷 운영에 따른 보상 수수료	4,549,731	2,738,132

P2E 게임사업을 위한 보유수량	378,916	3,017,202

기타	205,160	120,547

합계	298,488,759	319,230,846

MPL	P2E 게임사업을 위한 보유수량	639,299,313	675,985,609

USDC	기타	7,750	6,594

MEFI	기타	38,708	38,708

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결실체는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분하며 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 홍콩달러화, 미국달러화, 위안화, 유로화 및 대만신타이완달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

HKD	10,576,411	34,328	23,137,788	186,674

USD	1,210,696	493,021	1,190,094	790,526

CNY	767,750	1,415,578	4,749,468	1,465,142

EUR	90,531	-	199,836	-

NTD	28,263	-	16,373	2,577

기타	181,331	-	307,714	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동할 경우, 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 손익에 대한 영향

제 14(당) 3분기	제 13(당) 기

HKD	상승시	1,054,208	2,295,111

하락시	(1,054,208)	(2,295,111)

USD	상승시	71,768	39,957

하락시	(71,768)	(39,957)

CNY	상승시	(64,783)	328,433

하락시	64,783	(328,433)

EUR	상승시	9,053	19,984

하락시	(9,053)	(19,984)

NTD	상승시	2,826	1,380

하락시	(2,826)	(1,380)

기타	상승시	18,133	30,771

하락시	(18,133)	(30,771)

나. 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 신탁지분 등에 투자하고 있으며, 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 가격위험에 노출된 연결실체의 지분증권투자(관계기업 제외) 및 신탁지분의 장부가액은 없습니다.다. 이자율 위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 한편, 당분기말 현재 이자율 변동에 노출된 금융상품은 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 장단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

현금성자산(*)	52,223,122	81,554,923

단기금융상품	31,274,509	3,348,765

매출채권및기타채권	11,359,047	7,948,790

기타유동금융자산	1,759,305	376,611

기타비유동금융자산	15,583,329	9,445,370

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.3) 유동성위험연결실체는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 충족시키고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 보통예금, 정기예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채를 잔여 만기에 따라 구분한 유동성은 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 3분기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년 초과
5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	2,678,296	2,678,296	-	-	2,678,296

차입금	51,300	51,300	-	-	51,300

리스부채	965,318	884,193	109,404	-	993,597

전환사채	18,450,000	19,003,500	1,863,432	-	20,866,932

합 계	22,144,914	22,617,289	1,972,836	-	24,590,125

나. 제 13(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년 초과
5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	5,660,569	5,660,569	-	-	5,660,569

차입금	423,800	430,242	-	-	430,242

리스부채	2,099,312	1,899,362	275,178	-	2,174,540

전환사채	18,045,000	18,586,350	2,280,582	-	20,866,932

합 계	26,228,681	26,576,523	2,555,760	-	29,132,283

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 신용건전성 위험

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

외부신용등급이 없는 거래상대방	-	-

Group1	-	-

Group2	11,359,047	7,608,021

Group3	-	-

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있습니다.또한 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

부채(A)	29,014,521	31,001,280

자본(B)	212,506,377	189,652,036

부채비율(A/B)	13.65%	16.35%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산(*1)	52,234,107	-	81,562,250	-

- 단기금융상품(*1)	31,274,509	-	3,348,765	-

- 매출채권및기타채권(*1)	11,359,047	-	7,948,790	-

- 기타유동금융자산(*1)	1,759,305	-	376,611	-

- 기타비유동금융자산(*1)	15,583,329	-	9,445,370	-

합 계	112,210,297	102,681,786	-

금융부채

- 매입채무및기타채무(*1)	2,678,296	-	5,660,569	-

- 단기차입금(*1)	51,300	-	423,800	-

- 유동성리스부채(*1)	860,499	-	1,829,632	-

- 비유동성리스부채(*1)	104,820	-	269,680	-

- 전환사채(*1)	18,450,000	-	18,045,000	-

합 계	22,144,915	-	26,228,681	-

(*1) 현금및현금성자산 및 매출채권, 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치 서열체계에 따라 구분한 수준별 공정가치 측정치는 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합계	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합계

유동자산:

현금및현금성자산	52,234,107	-	52,234,107	81,562,250	-	81,562,250

단기금융상품	31,274,509	-	31,274,509	3,348,765	-	3,348,765

매출채권및기타채권	11,359,047	-	11,359,047	7,948,790	-	7,948,790

기타유동금융자산	1,759,305	-	1,759,305	376,611	-	376,611

소 계	96,626,968	-	96,626,968	93,236,416	-	93,236,416

비유동자산:

기타비유동금융자산	15,583,329	-	15,583,329	9,445,370	-	9,445,370

소 계	15,583,329	-	15,583,329	9,445,370	-	9,445,370

합 계	112,210,297	-	112,210,297	102,681,786	-	102,681,786

나. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	-	2,678,296	2,678,296	-	5,660,569	5,660,569

단기차입금	-	51,300	51,300	-	423,800	423,800

유동성리스부채	-	860,499	860,499	-	1,829,632	1,829,632

전환사채	-	18,450,000	18,450,000	-	18,045,000	18,045,000

소 계	-	22,040,095	22,040,095	-	25,959,001	25,959,001

비유동부채:

비유동리스부채	-	104,820	104,820	-	269,680	269,680

소 계	-	104,820	104,820	-	269,680	269,680

합 계	-	22,144,915	22,144,915	-	26,228,681	26,228,681

(2) 금융상품 범주별 순손익 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	2,014,138	643,966

- 외화환산손익	(265,110)	(378,155)

- 외환차손익	63,238	409,853

소 계	1,812,266	675,664

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	23,589

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	29,815

소 계	-	53,404

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

- 이자비용	(639,598)	(1,909,953)

소 계	(639,598)	(1,909,953)

7. 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

정기예금 등	31,274,509	3,348,765

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

매출채권	10,778,063	7,874,310

대손충당금	(28,300)	(28,300)

소 계	10,749,763	7,846,010

미수금	609,284	102,780

대손충당금	-	-

소 계	609,284	102,780

합 계	11,359,047	7,948,790

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

연체되지 않은 채권	10,816,438	7,608,021

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	503,669	339,954

3개월 초과 6개월 이하	18,953	1

6개월 초과	19,987	814

소 계	542,609	340,769

손상된 채권	28,300	28,300

합 계	11,387,347	7,977,090

(3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

기초	28,300	208,099

손상	-	8,591

제각	-	(8,591)

연결범위의 변동	-	28,300

기말	28,300	236,399

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

제품	847,131	-

재고자산평가충당금	(2,288)	-

합 계	844,843	-

10. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

유동자산:

단기대여금	964,638	354,055

미수수익	5,372	330

유동성임차보증금	789,295	22,226

소 계	1,759,305	376,611

비유동자산:

임차보증금	73,520	703,846

기타보증금	102,854	102,794

장기대여금	14,221,530	7,473,564

기타	1,185,425	1,165,166

소 계	15,583,329	9,445,370

합 계	17,342,634	9,821,981

(2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

기초	-	438,020

손상	-	-

기말	-	438,020

11. 기타자산보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

유동자산:

선급금	540,856	461,580

선급비용	1,039,311	1,900,308

부가세대급금	7,492	-

소 계	1,587,659	2,361,888

비유동자산:

장기선급비용	1,264,611	405,185

소 계	1,264,611	405,185

합 계	2,852,270	2,767,073

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

비품	3,385,264	(2,826,915)	558,349	3,169,087	(2,398,634)	770,453

차량운반구	221,133	(125,878)	95,256	304,557	(139,683)	164,874

합 계	3,606,397	(2,952,793)	653,605	3,473,644	(2,538,317)	935,327

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	환율변동효과	연결범위변동	기말금액

비품	770,453	102,056	(14,657)	(372,394)	4,837	68,054	558,349

차량운반구	164,874	38,584	(141,868)	(40,687)	(132)	74,485	95,256

합 계	935,327	140,640	(156,525)	(413,081)	4,705	142,539	653,605

나. 제 13(전) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	환율변동효과	연결범위변동	기말금액

비품	1,068,710	180,794	(13,165)	(392,392)	76,145	51,018	971,109

차량운반구	2	-	-	(34,248)	(12,476)	223,100	176,378

합 계	1,068,712	180,794	(13,165)	(426,640)	63,669	274,118	1,147,487

(3) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 사용권자산 및 리스

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

부동산	6,436,726	(5,216,020)	1,220,706	6,462,392	(4,049,181)	2,413,211

차량운반구	29,512	(9,837)	19,675	-	-	-

기타	48,901	(32,699)	16,202	46,228	(26,535)	19,693

합 계	6,515,139	(5,258,556)	1,256,583	6,508,620	(4,075,716)	2,432,904

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	상각	연결범위변동	환율변동효과	기말금액

부동산	2,413,211	306,553	(74,952)	(1,439,017)	-	14,911	1,220,706

차량운반구	-	29,512	-	(9,837)	-	-	19,675

기타	19,693	-	-	(4,469)	-	978	16,202

합 계	2,432,904	336,065	(74,952)	(1,453,323)	-	15,889	1,256,583

나. 제 13(전) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	상각	연결범위변동	환율변동효과	기말금액

부동산	4,044,830	301,536	-	(1,493,271)	16,134	254,418	3,123,647

기타	26,885	(3,698)	-	(3,865)	-	4,462	23,784

합 계	4,071,715	297,838	-	(1,497,136)	16,134	258,880	3,147,431

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

최소리스료

1년이내	884,193	1,899,362

1년초과 5년이내	109,404	275,178

소 계	993,597	2,174,540

차감 : 현재가치 조정금액	(28,279)	(75,228)

리스부채 현재가치	965,318	2,099,312

유동부채	860,499	1,829,632

비유동부채	104,820	269,680

(4) 보고기간종료일 현재 손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,439,017	1,493,271

차량운반구	9,837	-

기타	4,469	3,865

합 계	1,453,323	1,497,136

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	56,717	127,589

단기리스료(영업비용에 포함)	-	618

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	1,350	1,350

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,453,920천원 및 1,696,253천원 입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

영업권	109,020,619	-	109,020,619	97,418,202	-	97,418,202

지적재산권	7,101,356	(3,775,459)	3,325,897	6,672,819	(3,170,769)	3,502,050

개발비	150,962	-	150,962	-	-	-

소프트웨어	141,378	(133,298)	8,080	96,848	(86,005)	10,843

기타무형자산	21,025,570	(12,219,779)	8,805,791	19,200,817	(10,491,753)	8,709,064

합계	137,439,885	(16,128,536)	121,311,349	123,388,686	(13,748,527)	109,640,159

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 14(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	환율변동효과	연결범위변동	기말금액

영업권	97,418,202	-	-	4,679,684	6,922,733	109,020,619

지적재산권	3,502,051	216,490	(574,515)	176,299	5,572	3,325,897

개발비	-	102,181	-	(86)	48,867	150,962

소프트웨어	10,842	-	(3,824)	(4)	1,066	8,080

기타무형자산	8,709,064	-	(1,566,334)	446,917	1,216,144	8,805,791

합 계	109,640,159	318,671	(2,144,673)	5,302,810	8,194,382	121,311,349

나. 제 13(전) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	환율변동효과	연결범위변동	기말금액

영업권	76,060,924	-	-	(23,018)	12,873,465	88,911,371

지적재산권	3,219,590	264,335	(432,302)	(7,541,834)	7,543,254	3,053,043

소프트웨어	54,731	-	(11,992)	(24)	-	42,715

기타무형자산	9,461,096	-	(1,413,084)	(2,899)	-	8,045,113

합 계	88,796,341	264,335	(1,857,378)	(7,567,775)	20,416,719	100,052,242

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	국가	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

(주)레이월드(*1)	대한민국	39.53%	300,000	-	39.53%	300,000	-

(주)메카랩스(*1)	대한민국	32.35%	1,317,360	-	32.35%	1,317,360	-

(주)오아시스브이알(*1)	대한민국	30.51%	1,683,847	-	30.51%	1,683,847	-

(주)민코랩스(*2)	대한민국	40.00%	-	-	40.00%	-	-

합 계	-	3,301,207	-	-	3,301,207	-

(*1) 전기 이전에 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) (주)미버스랩스와의 사업결합으로 (주)미버스랩스가 보유한 관계기업투자주식을 취득하였으며, 사업결합시점 이전에 전액 손상이 인식되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

가. 제 14(당) 3분기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)오아시스브이알	1,788,959	2,211,513	-	-

나. 제 13(전) 기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)오아시스브이알	1,788,959	2,211,513	-	-

(4) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기말순자산 (a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액 (a * b)	미반영손실누계	장부금액

(주)오아시스브이알	(422,554)	30.51%	(128,905)	128,905	-

합계	-

(*) 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였으며, 미반영지분법 손실은 128,905천원입니다.

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

미지급금	1,686,732	1,916,795

미지급비용	991,564	3,743,774

합 계	2,678,296	5,660,569

17. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

유동:

단기차입금	51,300	423,800

전환사채	18,450,000	18,045,000

소 계	18,501,300	18,468,800

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	만기일	연이자율(%)	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

주임종차입금	-	-	51,300	23,800

하나은행	-	-	-	400,000

합 계	51,300	423,800

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

(주)미투온 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 (*1)	2022-11-25	2027-11-25	3.00	18,000,000	18,000,000

상환할증금	450,000	45,000

합 계	18,450,000	18,045,000

(*1) 상기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부 결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다

(4) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	(주)미투온 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면총액	18,000,000,000원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	3.00%

전환청구기간	2023-11-25~2027-10-25

전환가액(주1)	4,687원

전환가능주식수	3,840,409주

원금조기상환청구기간(주2)	2024년 11월 25일부터

분류	유동

기한의 이익 상실	- 발행회사가 파산,회생절차 개시의 신청을 하거나 동의한 경우- 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우- 발행회사 또는 최대주주가 거래관련계약에 따른 의무를 위반한 때- 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급의무를 불이행하고 5영업일 이내에 그 지급이 완료되지 아니한 경우- 외부감사인이 반기검토 또는 정기감사 결과 "적정"의견 이외의 의견을 제시하는 경우

(주1) 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유에 따라 조정됩니다.

(주2) 상기 전환사채는 사채발행일로부터 2년이 경과되는 날부터 만기전까지 당사에대하여 사채의 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

18. 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

기타유동부채 :

예수금	517,944	814,809

부가세예수금	52,228	48,196

선수수익(*)	1,082,052	1,254,759

선수금	842,829	64

소 계	2,495,053	2,117,828

(*) 연결실체는 이연수익과 미사용 가상 게임머니ㆍ아이템, 미사용 가상 코인, 만료기간이 도달하지 않은 이용권을 계약부채로 인식하고 있습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	31,257,770주	31,257,770주

자본금	15,628,885,000원	15,628,885,000원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

주식발행초과금	28,856,333	28,856,333

기타자본잉여금	12,755,302	12,755,303

합 계	41,611,635	41,611,636

(3) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

기초	41,611,636	31,835,063

주식선택권	-	62,069

지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동	-	(399,822)

기말	41,611,636	31,497,310

20. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

주식선택권	315,070	315,070

지분법자본변동	(9,427)	(9,427)

해외사업환산손익	22,996,228	15,349,831

기타자본조정	(8,343,348)	(7,608,007)

합 계	14,958,523	8,047,467

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

기초금액	8,047,467	7,411,167

주식선택권의 변동	-	(62,069)

종속기업의 자기주식취득	(753,954)	-

해외사업환산손익의 변동	7,646,397	7,918,732

지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동	-	11,220

기타자본조정의 변동	18,613	-

합 계	14,958,523	15,279,050

21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

미처분이익잉여금	63,762,240	55,739,766

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

기초금액	55,739,766	47,082,665

당기순이익	8,022,474	6,790,416

기말금액	63,762,240	53,873,081

22. 주식기준보상(1) 당사는 연결실체의 임직원들이 당사의 보통주식을 취득할 수 있는 주식선택권을 임직원들에게 부여하였습니다.부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행교부3) 가득조건 및 행사가능시점

- 행사기간 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 재임해야 하고, 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 4년 이내에 행사할 수 있으며,주식선택권행사일 현재 재직중이어야 한다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있다.

- 행사방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서 상 기재된 주식수 만큼 기명식 보통주식을 발행한다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

기초 잔여주	204,000	267,000	8,707	8,708

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	(53,000)	-	8,726

기말 잔여주	204,000	214,000	8,707	8,704

(3) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여차수	만기	주당행사가격(단위: 원)	주식수 (단위: 주)

제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

6차	2024년 3월 30일	8,760	114,000	114,000

7차	2025년 3월 29일	8,640	90,000	90,000

합 계	204,000	204,000

(4) 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차

부여일	2017년 3월 31일	2018년 3월 30일

무위험이자율	2.09%	2.55%

기대행사기간	7년	7년

주당옵션가치(*)	912원/주	2,345.58원/주

(5) 연결회사는 보고기간 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 시장가치평가방법 적용하고 퇴직율을 고려하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	1차	1차 (조건변경)	2차	3차	4차	5차

부여일	2017년 11월 29일	2017년 11월 29일	2018년 7월 13일	2019년 3월 8일	2021년 3월 26일	2022년 7월 1일

조건변경일	-	2020년 3월 26일	-	-	-	-

무위험수익률	2.199%	0.691%	2.866%	2.866%	1.572%	3.398%

기대만기	5년	상장일 + 5년	5년	5년	5년	2년

주당옵션가치(*)	2.7581	6.6406	4.08 ~ 4.159	11.05	4.70	9.50

주가변동성	32.5%	36.81%	34.3%	34.3%	36.1%	36.6%

(*) 전기 이전에 종속기업의 주식분할(1:100)로 인한 효과가 반영되어 발행시점의 주당옵션가치에서 변동되었습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 108,530천원과 421,241천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채(1) 수익의 원천당분기와 전분기 중 당사의 수익은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	81,311,256	84,397,107

(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

서비스 계약

게임수익	16,062,145	49,658,776	17,801,745	51,374,016

광고수익	7,622,574	23,889,957	9,537,526	29,374,550

판매수익	2,635,190	7,762,523	1,160,968	3,648,541

합 계	26,319,910	81,311,256	28,500,239	84,397,107

수익인식 시기

한 시점에 이행	-	-	-	-

기간에 걸쳐 이행	26,319,910	81,311,256	28,500,239	84,397,107

합 계	26,319,910	81,311,256	28,500,239	84,397,107

(3) 계약 잔액① 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 기

계약부채(*)	1,082,051	1,254,759

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.② 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

게임매출	871,215	628,242

로열티수익	-	-

합 계	871,215	628,242

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 연결실체가 인식한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,429,136	6,492,355	1,923,780	6,094,351

퇴직급여	43,473	193,972	75,080	229,492

복리후생비	(151,559)	1,113,747	569,138	1,490,058

여비교통비	67,785	357,605	114,013	298,754

통신비	21,163	54,344	17,638	81,842

수도광열비	12,236	33,100	12,199	36,326

세금과공과	21,599	59,817	38,758	73,050

감가상각비	586,469	1,866,404	638,604	1,923,776

지급임차료	31,902	95,942	(619)	26,671

수선비	15,142	43,972	17,302	82,448

보험료	56,369	177,540	41,569	123,756

차량유지비	4,827	9,572	1,955	2,646

운반비	60,698	233,940	77,065	199,463

소모품비	19,782	43,520	13,375	29,310

지급수수료	615,720	1,978,888	1,494,345	3,163,326

광고선전비	3,905,875	16,730,178	6,193,271	18,459,694

무형자산상각비	694,891	2,068,321	605,197	1,831,913

접대비	24,380	62,929	22,753	68,160

주식보상비용	113,938	108,530	189,373	421,241

기타	182,367	922,561	200,581	723,883

합 계	8,756,193	32,647,237	12,245,377	35,360,160

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	5,389,796	15,370,449	4,719,968	14,944,138

퇴직급여	71,721	277,140	104,133	316,325

복리후생비	(116,712)	1,164,390	612,985	1,617,481

경상연구개발비	274,514	924,972	263,052	835,337

지급수수료	5,991,565	18,540,034	7,566,135	20,292,723

지급임차료	112,678	311,515	76,066	250,705

외주용역비	747,007	2,526,541	241,079	771,117

소모품비	21,167	46,461	13,716	29,876

감가상각비	586,469	1,866,404	638,604	1,923,776

광고제작비	-	-	(1,387)	715,130

광고선전비	3,905,875	16,730,178	6,193,271	18,459,694

무형자산상각비	723,289	2,144,673	617,901	1,857,378

접대비	24,380	62,929	22,753	68,160

여비교통비	73,717	372,639	126,259	314,913

주식보상비용	113,938	108,530	189,373	421,241

기타비용	815,334	2,097,469	275,781	898,616

합 계	18,734,738	62,544,324	21,659,689	63,716,610

26. 기타수익과 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	538	1,349	-	-

잡이익	25,516	220,588	28,978	419,455

합 계	26,054	221,937	28,978	419,455

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	100	10,699	299	7,795

유형자산처분손실	-	22,688	128	12,261

잡손실	194	8,204	11,117	11,343

합 계	294	41,591	11,544	31,399

27. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	263,701	2,014,138	303,719	643,966

외환차익	15,913	95,089	288,039	423,850

외화환산이익	23,099	30,068	231,640	93,958

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	10,472	23,589

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	29,815	29,815

합 계	302,713	2,139,295	863,685	1,215,178

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	316,533	639,598	630,770	1,909,953

외환차손	11,527	31,851	6,908	13,997

외화환산손실	4,371	295,178	586,519	472,113

합 계	332,431	966,627	1,224,197	2,396,063

28. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균 유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 다음과 같습니다.

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

평균유효세율	17.65%	21.68%

29. 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 연결실체의 소유주 지분에 귀속되는 보통주당기순이익을 3개월 및 누적 가중평균유통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 보통주연결당기순이익	2,940,186,803	8,022,474,332	1,887,828,880	6,790,415,727

가중평균유통주식수	31,257,770	31,257,770	31,257,770	31,257,770

기본연결주당순이익	94	257	60	217

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니 다. 희석성 잠재적보통주의 산출에 있어 희석 효과가 있는 주식선택권 및 전환사채 부분만 행사된 것으로 보았습니다. 전분기는 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주연결당기순이익	2,940,186,803	8,022,474,332	1,887,828,880	6,790,415,727

희석주당이익 산정을 위한 순이익	3,046,971,803	8,342,829,332	1,887,828,880	6,790,415,727

발행된 가중평균유통보통주식수	31,257,770	31,257,770	31,257,770	31,257,770

조정내역

- 전환사채	3,840,409	3,840,409	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	35,098,179	35,098,179	31,257,770	31,257,770

희석연결주당순이익	87	238	60	217

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

조정 항목

이자수익	(2,014,138)	(643,966)

이자비용	639,598	1,909,953

외화환산이익	(30,068)	(93,958)

외화환산손실	295,178	472,113

법인세비용	3,550,907	4,311,226

감가상각비	1,866,404	1,923,776

무형자산상각비	2,144,673	1,857,378

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(29,815)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(23,589)

유형자산처분이익	(1,348)	-

유형자산처분손실	22,688	12,261

대손상각비	-	8,591

주식보상비용	108,530	421,241

기타 현금의 유입 없는 수익	(113,727)	-

기타 현금의 유입 없는 비용	55,128	99,448

소 계	6,523,824	10,224,659

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,538,458)	1,966,128

미수금의 감소(증가)	(842,179)	938,072

선급금의 증가	(70,097)	(1,172)

선급비용의 감소	1,058,797	142,225

부가세대급금의 감소(증가)	(7,145)	353

외상매입금의 감소	(97,109)	(86,300)

미지급금의 감소	(523,987)	(622,150)

미지급비용의 감소	(2,984,662)	(3,236,477)

예수금의 감소	(380,778)	(394,394)

선수금의 증가(감소)	279,839	(129,750)

선수수익의 증가(감소)	(184,935)	313,617

부가세예수금의 감소	(1,482)	(10,358)

기타 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	229,490	339,479

소 계	(5,062,706)	(780,727)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

장기차입금의 유동성대체	-	21,766

사용권자산의 증가	336,065	297,838

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.가. 제 14(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	평가손실	환율변동	대체

단기차입금	423,800	(372,500)	-	-	-	-	51,300

전환사채	18,045,000	-	405,000	-	-	-	18,450,000

리스부채	2,099,311	(1,395,853)	56,717	-	19,754	185,389	965,318

나. 제 13(전) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	평가손실	환율변동	대체

단기차입금	672,039	(195,128)	-	-	-	97,390	574,301

전환사채	30,962,579	-	1,767,059	-	-	-	32,729,638

장기차입금	163,552	(40,836)	-	-	-	-	122,716

리스부채	3,787,496	(1,694,285)	127,589	-	225,747	378,672	2,825,219

31. 영업부문 정보(1) 연결실체는 소프트웨어의 개발 및 유통과 광고대행 2개의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문의 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 3분기(단위 : 천원)

지 역	소프트웨어 개발/유통	광고대행	내부거래	합계

매출액	85,692,787	-	(4,381,531)	81,311,256

부문간매출	(4,365,146)	(16,385)	4,381,531	-

외부고객으로부터의 매출	81,327,641	(16,385)	-	81,311,256

감가상각비	1,866,404	-	-	1,866,404

무형자산상각비	2,144,673	-	-	2,144,673

영업이익	18,766,932	-	-	18,766,932

나. 제 13(전) 3분기(단위 : 천원)

지 역	소프트웨어 개발/유통	광고대행	내부거래	합계

매출액	89,108,650	756,234	(5,467,777)	84,397,107

부문간매출	(5,467,777)	-	5,467,777	-

외부고객으로부터의 매출	83,640,873	756,234	-	84,397,107

감가상각비	1,916,684	7,092	-	1,923,776

무형자산상각비	1,846,953	10,425	-	1,857,378

영업이익	20,903,405	(222,907)	-	20,680,498

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 3분기(단위 : 천원)

지 역	국내	홍콩	합계

순매출액	15,266,641	66,044,615	81,311,256

유형자산	38,527	615,078	653,605

사용권자산	133,118	1,123,465	1,256,583

무형자산	28,779,836	92,531,513	121,311,349

기타비유동자산	22,024	1,242,587	1,264,611

나. 제 13(전) 3분기(단위 : 천원)

지 역	국내	홍콩	합계

순매출액	10,774,158	73,622,949	84,397,107

유형자산	84,383	1,063,104	1,147,487

사용권자산	399,355	2,748,076	3,147,431

무형자산	76,632,260	23,419,982	100,052,242

기타비유동자산	-	565,891	565,891

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

32. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 382백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 연결실체는 보고기간종료일 현재 온라인 게임과 관련하여 (주)다우기술, (주)케이지이니시스 등과 게임 결제 대행에 대한 계약을 체결하였으며, 매출액의 일정 비율을수수료로 지급하고 있습니다.

(3) 연결실체는 보고기간종료일 현재 모바일 게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google, Apple, Facebook 등과 온라인 게임 유통 및 결제에 대하여 표준약관상 약정을 체결하고 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.

(4) 연결실체는 게임산업 진흥에 관한 법률에 근거하여 소셜카지노게임 서비스 제공을 주된 영업으로 하고, 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률 제2조 제1항 제1호의 정보통신망을 통하여 베팅이나 배당의 내용을 모사한 카드게임 등의 게임물을 제공하고 있습니다. 이에 따라 당사는 일반 게임을 제공하는 회사 대비 엄격한법규의 적용을 받고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 관련 법규 준수여부를 지속적으로 모니터링하고 있으며, 문제 발견시 적절한 조치를 취할 수 있도록 상시 내부감시시스템을 운영하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

관계기업	(주)레이월드(주)메카랩스(주)오아시스브이알(주)민코랩스

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 3분기(단위 : 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

임직원(*)	임직원	-	200,115	-	-

(*) (주)미투온 및 고스트스튜디오(주) 임직원 장단기대여금에서 발생한 이자수익입니다.

나. 제 13(전) 3분기(단위 : 천원)

특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

임직원(*)	임직원	-	339,331	-	-

(*) (주)미투온 및 고스트스튜디오(주) 임직원 장단기대여금에서 발생한 이자수익입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 3분기(단위 : 천원)

특수관계자명	채권	채무

대여금	차입금

임직원	임직원	15,863,429	51,300

나. 제 13(전) 기(단위 : 천원)

특수관계자명	채권	채무

대여금	차입금

임직원	임직원	8,951,597	23,800

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 3분기(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동효과	기말

임직원	주임종대여금	8,951,597	7,237,434	(195,658)	(129,945)	15,863,429

주임종차입금	23,800	27,500	-	-	51,300

합 계	8,975,397	7,264,935	(195,658)	(129,945)	15,914,729

나. 제 13(전) 3분기(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	환율변동효과	기말

관계기업

(주)오아시스브이알	단기대여금	355,000	-	-	-	355,000

임직원	주임종대여금	7,676,204	2,565,055	(1,460,624)	1,428,431	10,209,065

주임종차입금	70,000	12,000	(31,500)	-	50,500

합 계	8,101,204	2,577,055	(1,492,124)	1,428,431	10,614,565

(5) 당분기 및 전분기 중 연결실체는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 3분기	제 13(전) 3분기

단기종업원급여	958,109	988,459

퇴직급여	22,155	45,049

주식기준보상	65,154	76,737

합계	1,045,419	1,110,246