미투온 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 반기 2023년 06월 30일 현재
제 13(전) 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 미투온

1. 일반사항

주식회사 미투온(이하 '당사')은 2010년 5월에 설립되었으며, 소프트웨어 개발 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에위치하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 15,629백만원이며, 주당 액면금액은 500원입니다.보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

손창욱	6,435,963	20.59

특수관계자	214,611	0.69

기타 주주	24,607,196	78.72

합계	31,257,770	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 당사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분하며 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 홍콩달러화, 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 외화금융상품은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

HKD	1,276,666	-	1,339,994	-

USD	143,167	3,342	459,510	15,845

CNY	69,395	-	84,501	-

EUR	286	-	271	-

기타	22	-	-	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

제 14(당) 반기	제 13(전) 기

HKD	상승시	127,667	133,999

하락시	(127,667)	(133,999)

USD	상승시	13,983	44,366

하락시	(13,983)	(44,366)

CNY	상승시	6,940	8,450

하락시	(6,940)	(8,450)

EUR	상승시	29	27

하락시	(29)	(27)

기타	상승시	2	-

하락시	(2)	-

나. 가격위험 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 신탁지분 등에 투자하고 있으며, 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 지분증권투자(종속 및 관계기업 제외) 및 신탁지분은 없습니다.다. 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 한편, 당반기말 현재 이자율 변동에 노출된 금융상품은 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 장단기금융상품으로 부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

현금성자산(*)	997,606	1,525,600

매출채권및기타채권	1,192,761	1,337,123

기타유동금융자산	791,645	198,353

기타비유동금융자산	401,477	921,582

합 계	3,383,489	3,982,658

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

3) 유동성 위험 당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 충족시키고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 보통예금, 정기예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채를 잔여 만기에 따라 구분한 유동성은 다음과 같습니다.가. 제 14(당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과
5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	106,718	106,718	-	-	106,718

전환사채	18,315,000	18,864,450	2,002,482	-	20,866,932

리스부채	288,336	294,428	-	-	294,428

합 계	18,710,054	19,265,596	2,002,482	-	21,268,078

나. 제 13(전) 기(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과
5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	134,804	134,804	-	-	134,804

전환사채	18,045,000	18,586,350	2,280,582	-	20,866,932

리스부채	440,676	357,951	98,143	-	456,094

합 계	18,620,480	19,079,105	2,378,725	-	21,457,830

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 신용건전성 위험

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1	-	-

Group2 (*)	1,151,968	1,337,123

Group3	-	-

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(*) 당분기말 현재 매출채권 1,192,761천원 중 987,387천원은 종속기업인 Memoriki Ltd.에 대한 매출채권 입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.또한 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

부채(A)	19,490,449	19,214,666

자본(B)	66,683,632	66,943,438

부채비율(A/B)	29.23%	28.70%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산(*1)	1,007,467	-	1,532,883	-

- 매출채권및기타채권(*1)	1,192,761	-	1,337,123	-

- 기타유동금융자산(*1)	791,645	-	198,353	-

- 기타비유동금융자산(*1)	401,477	-	921,582	-

합 계	3,393,350	-	3,989,941	-

금융부채

- 매입채무및기타채무(*1)	106,718	-	134,804	-

- 전환사채(*1)	18,315,000	-	18,045,000	-

- 유동성리스부채(*1)	288,336	-	343,578	-

- 비유동리스부채(*1)	-	-	97,098	-

합 계	18,710,054	-	18,620,480	-

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따라 구분한 수준별 공정가치 측정치는 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	1,007,467	1,007,467	-	1,532,883	1,532,883

매출채권및기타채권	-	1,192,761	1,192,761	-	1,337,123	1,337,123

기타유동금융자산	-	791,645	791,645	-	198,353	198,353

소 계	-	2,991,873	2,991,873	-	3,068,359	3,068,359

비유동자산:

기타비유동금융자산	-	401,477	401,477	-	921,582	921,582

소 계	-	401,477	401,477	-	921,582	921,582

합 계	-	3,393,350	3,393,350	-	3,989,941	3,989,941

나. 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	-	106,718	106,718	-	134,804	134,804

유동성리스부채	-	288,336	288,336	-	343,578	343,578

전환사채	-	18,315,000	18,315,000	-	18,045,000	18,045,000

소 계	-	18,710,054	18,710,054	-	18,523,382	18,523,382

비유동부채:

리스부채	-	-	-	-	97,098	97,098

소 계	-	-	-	-	97,098	97,098

합 계	-	18,710,054	18,710,054	-	18,620,480	18,620,480

(2) 금융상품 범주별 순손익당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

상각후원가측정

- 이자수익	11,587	37,178

- 외화환산손익	(643)	53,100

- 외환차손익	51,395	125,219

소 계	62,339	215,497

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	13,118

소 계	-	13,118

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

- 이자비용	(279,325)	(1,195,145)

소 계	(279,325)	(1,195,145)

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

매출채권	1,192,761	1,337,123

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

연체되지 않은 채권	1,151,968	1,337,123

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	18,953	-

3개월 초과 6개월 이하	18,192	-

6개월 초과	3,648	-

소 계	1,192,761	1,337,123

손상된 채권	-	-

합 계	1,192,761	1,337,123

(3) 당반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

유동자산:

단기대여금	491,739	188,398

대손충당금	-	-

미수수익	1,027	290

대손충당금	-	-

금융리스채권	8,217	9,665

유동성임차보증금	290,662	-

소 계	791,645	198,353

비유동자산:

임차보증금	-	290,663

기타보증금	88,805	88,805

장기대여금	312,672	538,788

금융리스채권	-	3,326

소 계	401,477	921,582

합 계	1,193,122	1,119,935

(2) 당반기말 현재 금융리스채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	8,400	8,217

1년초과 5년이내	-	-

소 계	8,400	8,217

차감:미실현이자수익	(183)	-

합 계	8,217	8,217

9. 기타자산보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

유동자산:

선급금	23,035	-

선급비용	80,084	33,923

부가세대급금	26,693	-

소 계	129,812	33,923

비유동자산:

장기선급비용	36,095	-

소 계	36,095	-

합 계	165,907	33,923

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	559,036	(510,073)	48,963	556,747	(488,723)	68,024

차량운반구	74,503	(74,501)	2	74,503	(74,501)	2

합 계	633,539	(584,574)	48,965	631,250	(563,224)	68,026

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

비품	68,024	2,290	-	(21,351)	48,963

차량운반구	2	-	-	-	2

합 계	68,026	2,290	-	(21,351)	48,965

나.제 13(전) 반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

비품	105,945	-	-	(22,747)	83,198

차량운반구	2	-	-	-	2

합 계	105,947	-	-	(22,747)	83,200

(3) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 사용권자산 및 리스

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

부동산	1,331,183	(1,131,505)	199,678	1,331,183	(998,387)	332,796

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	상각	기말금액

부동산	332,796	-	-	(133,118)	199,678

나. 제 13(전) 반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	상각	기말금액

부동산	599,032	-	-	(133,118)	465,914

(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

1년이내	288,336	343,578

1년초과 5년이내	-	97,098

합 계	288,336	440,676

(4) 보고기간종료일 현재 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	133,118	133,118

합 계	133,118	133,118

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,325	17,106

단기리스료(영업비용에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	900	900

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 162,566천원 및 157,857천원 입니다.

12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	86,417	(81,485)	4,932	86,417	(80,505)	5,912

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

기초 순장부금액	5,912	7,872

취득	-	-

상각비	(980)	(980)

기말 순장부금액	4,932	6,892

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	국가	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)레이월드(*1)	대한민국	39.53%	-	39.53%	-

(주)메카랩스(*1)	대한민국	32.35%	-	32.35%	-

(주)오아시스브이알(*1)	대한민국	30.51%	-	30.51%	-

합 계	-	-	-	-

(*1) (주)메카랩스 및 (주)레이월드, (주)오아시스브이알은 전기 이전에 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다 .

14. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	국가	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Memoriki Holdings Ltd.	Cayman Islands	100.00%	3,139,852	100.00%	3,139,852

Me2Zen Limited.	Hong Kong	47.94%	77,270,707	46.06%	76,793,711

합 계	80,410,559	79,933,563

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 반기(단위 : 천원)

구 분	기초 장부가액	취득 등	처분	기타	기말 장부가액

Memoriki Holdings Ltd.	3,139,852	-	-	-	3,139,852

Me2Zen Limited.	76,793,711	476,996	-	-	77,270,707

합 계	79,933,563	476,996	-	-	80,410,559

나. 제 13(전) 반기(단위 : 천원)

구 분	기초 장부가액	취득 등	처분	기타	기말 장부가액

Memoriki Holdings Ltd.	4,851,852	-	-	-	4,851,852

(주)아이두마케팅	2,138,000	-	-	-	2,138,000

Me2Zen Limited.	76,793,711	-	-	-	76,793,711

합 계	83,783,563	-	-	-	83,783,563

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

미지급금	41,114	75,894

미지급비용	65,604	58,910

합 계	106,718	134,804

16. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

유동:

전환사채	18,315,000	18,045,000

(2) 보고기간종료일 현재 유동성전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

(주)미투온 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)	2022-11-25	2027-11-25	3.00	18,000,000	18,000,000

상환할증금	315,000	45,000

합 계	18,315,000	18,045,000

(*1) 상기 전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부 결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

(3) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회

권면총액	18,000,000,000원

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	3.00%

전환청구기간	2023-11-25~2027-10-25

전환가액(*1)	4,687원

전환가능주식수	3,840,409주

원금조기상환청구기간(*2)	2024년 11월 25일부터

분류	유동

기한의 이익 상실	- 발행회사가 파산,회생절차 개시의 신청을 하거나 동의한 경우- 발행회사가 휴업 또는 폐업하는 경우- 발행회사 또는 촤대주주가 거래관련계약에 따른 의무를 위반한 때- 사채의 원금의 일부 또는 전부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자 지급의무를 불이행하고5영업일 이내에 그 지급이 완료되지 아니한 경우- 외부감사인이 반기검토 또는 정기감사 결과"적정"의견 이외의 의견을 제시하는 경우

(*1) 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유에 따라 조정됩니다.

(*2) 상기 전환사채는 사채발행일로부터 2년이 경과되는 날부터 만기전까지 당사에대하여 사채의 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

17. 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

선수금	19,782	-

선수수익(*1)	657,065	389,691

예수금	30,037	26,251

부가세예수금	-	9,836

합 계	706,884	425,778

(*1) 당사는 이연수익을 계약부채로 인식하고 있습니다.

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	31,257,770주	31,257,770주

자본금	15,628,885,000원	15,628,885,000원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

주식발행초과금	28,856,333	28,856,333

기타자본잉여금	5,931,650	5,931,650

합 계	34,787,983	34,787,983

(3) 당반기와 전반기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

기초	34,787,983	29,219,966

주식선택권	-	62,069

기말	34,787,983	29,282,035

19. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

주식선택권	315,070	315,070

합 계	315,070	315,070

20. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

미처분이익잉여금	15,951,694	16,211,500

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

기초금액	16,211,500	7,890,969

당기순이익	(259,806)	4,941,573

기말금액	15,951,694	12,832,542

21. 주식기준보상(1) 당사는 당사의 임직원들이 당사의 보통주식을 취득 할 수 있는 주식선택권을 임직원들에게 부여하였습니다.부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행교부3) 가득조건 및 행사가능시점

- 행사기간 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 재임해야 하고, 결의일로부터 3년이 경과한 날로부터 4년 이내에 행사할 수 있으며,주식선택권행사일 현재 재직중이어야 한다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있다.- 행사방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서상 기재된 주식 수 만큼 기명식 보통주식을 발행한다.

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

제 14(당) 반기	제 13(전) 반기	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

기초 잔여주	204,000	267,000	204,000	8,708

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	(53,000)	-	8,726

기말 잔여주	204,000	214,000	204,000	8,704

(3) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여차수	만기	주당행사가격(단위: 원)	주식수 (단위: 주)

제 14(당) 반기	제 13(전) 기

6차	2024년 03월 30일	8,760	114,000	114,000

7차	2025년 03월 29일	8,640	90,000	90,000

합 계	204,000	204,000

(4) 당반기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차

부여일	2017년 03월 31일	2018년 03월 30일

무위험이자율	2.09%	2.55%

기대행사기간	7년	7년

주당옵션가치	912원/주	2,345.58원/주

(5) 당반기 및 전반기 중 주식기준보상과 종속기업투자주식 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채(1) 수익의 원천당반기와 전반기 중 당사의 수익은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,118,992	6,502,643

(2) 수익의 구분당반기와 전반기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

서비스 계약

게임매출	2,402,076	4,906,462	2,975,590	6,282,319

광고매출	107,611	212,530	98,345	220,324

합계	2,509,687	5,118,992	3,073,935	6,502,643

수익인식 시기

한 시점에 이행	-	-	-	-

기간에 걸쳐 이행	2,509,687	5,118,992	3,073,935	6,502,643

합계	2,509,687	5,118,992	3,073,935	6,502,643

(3) 계약 잔액① 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 기

계약부채(*)	676,847	389,691

(*) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.② 당반기 및 전반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 이연매출을 수익으로 인식한 금액은 각각 389,691천원 및 146,332천원 입니다.

23. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 당사가 인식한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	239,531	480,484	224,796	438,547

퇴직급여	19,170	38,717	18,402	35,715

복리후생비	59,886	116,902	54,073	111,537

여비교통비	2,216	5,066	604	1,739

통신비	3,798	7,749	4,179	8,053

세금과공과	2,590	6,412	2,354	5,871

감가상각비	77,129	154,469	77,824	155,865

지급임차료	450	900	450	900

차량유지비	161	270	559	692

운반비	306	768	277	343

교육훈련비	3,314	3,684	3,277	3,667

도서인쇄비	239	786	193	352

소모품비	477	1,014	531	1,314

지급수수료	90,299	227,233	87,167	329,308

광고선전비	321,108	410,885	173,777	343,746

무형자산상각비	490	980	490	980

접대비	4,448	12,296	4,291	7,144

합 계	825,612	1,468,615	653,244	1,445,773

24. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	458,743	946,024	383,128	800,224

퇴직급여	43,400	89,202	39,632	81,702

복리후생비	61,940	122,535	56,687	118,232

경상연구개발비	90,737	190,476	91,042	200,186

지급수수료	1,761,545	3,681,553	2,099,678	4,518,328

지급임차료	450	900	450	900

소모품비	1,252	2,245	537	1,538

감가상각비 및 무형자산상각비	77,619	155,449	78,313	156,845

광고선전비	321,108	410,885	173,777	343,746

기타비용	17,233	37,289	15,842	28,312

합 계	2,834,027	5,636,558	2,939,086	6,250,013

25. 기타수익과 기타비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	188	514	7,227	8,187

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	200,000	200,000

잡손실	4,103	4,103	-	-

합 계	4,103	4,103	200,000	200,000

26. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5,943	11,587	24,032	37,178

배당금수익	-	517,475	-	5,695,321

외환차익	46,426	71,394	114,109	125,599

외화환산이익	-	5,700	43,502	53,133

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	13,118	13,118

합 계	52,369	606,156	194,761	5,924,349

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	139,238	279,325	597,186	1,195,146

외환차손	972	19,999	258	380

외화환산손실	22,183	6,343	-	33

합 계	162,393	305,667	597,444	1,195,559

27. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

당기법인세부담액	194,311	142,737

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(155,172)	(294,702)

법인세비용	39,139	(151,965)

28. 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균 유통주식수로 나누어 산정한 것으로 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(347,065,129)	(259,806,284)	(339,469,028)	4,941,572,411

가중평균유통주식수	31,257,770	31,257,770	31,257,770	31,257,770

기본주당순이익	(11)	(8)	(11)	158

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니 다. 희석성 잠재적보통주의 산출에 있어 희석 효과가 있는 주식선택권 및 전환사채 부분만 행사된 것으로 보았습니다. 당반기 및 전반기 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(347,065,129)	(259,806,284)	(339,469,028)	4,941,572,411

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(347,065,129)	(259,806,284)	(339,469,028)	4,941,572,411

발행된 가중평균유통보통주식수	31,257,770	31,257,770	31,257,770	31,257,770

조정내역

- 전환사채의 행사 가정	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	31,257,770	31,257,770	31,257,770	31,257,770

희석주당순이익	(11)	(8)	(11)	158

29. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

조정 항목

법인세비용	39,139	(151,965)

이자수익	(11,587)	(37,178)

이자비용	279,325	1,195,145

배당금수익	(517,475)	(5,695,321)

외화환산이익	(5,700)	(53,133)

외화환산손실	6,343	33

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(13,118)

감가상각비	154,469	155,866

무형자산상각비	980	980

기타의대손상각비	-	200,000

소계	(54,506)	(4,398,691)

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	144,162	(328,588)

미수금의 감소	-	154,095

금융리스채권의 감소	5,040	5,040

선급금의 증가	(23,035)	(2,155)

선급비용의 증가	(82,255)	(39,860)

부가세대급금의 증가	(26,693)	-

미지급금의 증가(감소)	(34,772)	925

미지급비용의 증가(감소)	6,693	(13,825)

선수금의 증가	19,782	-

예수금의 증가(감소)	3,786	(8,761)

선수수익의 증가	267,373	156,084

부가세예수금의 감소	(9,836)	(148)

소계	270,245	(77,193)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

장기대여금의 단기대여금 대체	300,000	(308,177)

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

전환사채	18,045,000	-	270,000	18,315,000

리스부채	440,677	(152,340)	-	288,336

2) 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

전환사채	30,962,579	-	1,178,039	32,140,618

리스부채	757,946	(156,957)	17,106	618,095

30. 우발상황과 약정사항(1) 당사는 보고기간종료일 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 15백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 보고기간종료일 현재 온라인 게임과 관련하여 (주)다우기술, (주)케이지이니시스 등과 게임 결제 대행에 대한 계약을 체결하였으며, 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(3) 당사는 보고기간종료일 현재 모바일 게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google,Apple, Facebook 등과 온라인 게임 유통 및 결제에 대하여 표준약관상 약정을 체결하고 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(4) 당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 Memoriki Ltd와 해외 게임 퍼블리싱 계약을 체결하였으며, 해외에서 발생한 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.

(5) 당사는 게임산업 진흥에 관한 법률에 근거하여 소셜카지노게임 서비스 제공을 주된 영업으로 하고, 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률 제2조 제1항 제1호의 정보통신망을 통하여 베팅이나 배당의 내용을 모사한 카드게임 등의 게임물을제공하고 있습니다. 이에 따라 당사는 일반 게임을 제공하는 회사 대비 엄격한 법규의 적용을 받고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 관련법규 준수여부를 지속적으로 모니터링하고 있으며, 문제 발견시 적절한 조치를 취할 수 있도록 상시 내부감시시스템을 운영하고 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사와 지배, 종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

종속기업	Memoriki Holdings LTD.Memoriki LTD.ME2ZEN LTD.Beijing ME2ZEN Technology Co., LTD.Chengdu ME2ZEN Games Technology Co., LTD.ChengDu Orange Tree Internet Technology Co., LTD.(주)미툰앤노벨(주)조프소프트(주)미버스랩스MEVERSE PTE. LTD.(주)블루픽

공동기업 및 관계기업	(주)레이월드(주)메카랩스(주)오아시스브이알(주)민코랩스

(2) 당반기 및 전반기 중 당사와 특수관계자간의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 14(당) 반기(단위 : 천원)

특수관계자 명	매출	기타수익	매입	기타비용 (*1)

종속기업	Memoriki Ltd.	-	-	-	2,973,071

ME2ZEN Limited.	-	519,900	-	13,601

(주)미버스랩스	-	-	-	19,802

기타	임직원	-	10,142	-	-

합 계	-	530,042	-	3,006,474

(*1) 당사는 Memoriki Ltd를 통해 해외에서 퍼블리싱을 하고 있으며 발생하는 수익의 일정비율을 공유하고 있습니다.(주석30)

나. 제 13(전) 반기(단위 : 천원)

특수관계자 명	매출	기타수익	매입	기타비용 (*1)

종속기업	Memoriki Ltd.	-	-	-	3,682,400

ME2ZEN Limited.	-	5,697,972	-	-

(주)아이두마케팅	-	4,537	-	-

기타	임직원	-	10,377	-	-

합 계	-	5,712,886	-	3,682,400

(*1) 당사는 Memoriki Ltd를 통해 해외에서 퍼블리싱을 하고 있으며 발생하는 수익의 일정비율을 공유하고 있습니다.(주석30)

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.가. 제 14(당) 반기

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	대여금	기타채권	채권 계	미지급금	채무 계

종속기업	Memoriki Ltd.	987,387	-	-	987,387	-	-

ME2ZEN Limited.	-	-	8,217	8,217	1,269	1,269

미버스랩스	-	-	-	-	818	818

기타	임직원	-	765,998	-	765,998	-	-

합 계	987,387	765,998	8,217	1,761,602	2,086	2,086

나. 제 13(전) 기(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	대여금	기타채권	채권 계	미지급금	채무 계

종속기업	Memoriki Ltd.	1,185,978	-	-	1,185,978	-	-

ME2ZEN Limited.	-	-	12,991	12,991	15,845	15,845

미버스랩스	-	-	-	-	16,221	16,221

기타	임직원	-	685,998	-	685,998	-	-

합 계	1,185,978	685,998	12,991	1,884,967	32,066	32,066

(*1) (주)오아시스브이알 및 (주)아이두마케팅에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여100% 대손충당금 인식하고 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 당사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

특수관계자명	기초금액	대여	회수	기말금액

임직원	685,998	110,000	30,000	765,998

2) 전반기(단위 : 천원)

특수관계자명	기초금액	대여	회수	기말금액

(주)아이두마케팅	200,000	-	-	200,000

(주)오아시스브이알	355,000	-	-	355,000

임직원	867,598	155,000	(361,600)	660,998

합 계	1,422,598	155,000	(361,600)	1,215,998

(5) 당반기 및 전반기 중 당사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 14(당) 반기	제 13(전) 반기

단기종업원급여	171,327	166,579

퇴직급여	13,401	12,871

합계	184,728	179,450