미투온 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 9(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 미투온과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 미투온(이하 "당사")은 당 기말 현재 종속기업인 Memoriki Holdings Limited 등 8개 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고 (주)오아시스브이알 등 3개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 회사의 개요 당사는 2010년 5월에 설립되었으며, 소프트웨어 개발 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 위치하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 15,629백만원이며, 주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

손창욱	6,435,963	20.59

기타 주주	24,821,807	79.41

합계	31,257,770	100.00

(2) 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	구분	소재지	지배지분율	결산월	업종

제 10(당) 기	제 9(전) 기

Memoriki Holdings Limited	자회사	Cayman Island	100.00%	100.00%	12월	비금융지주회사

Memoriki Limited	손자회사	Hong Kong	100.00%	100.00%	12월	게임 퍼블리싱

Memoriki China	손자회사(*1)	Hong Kong	100.00%	100.00%	12월	비금융지주회사

ME2ZEN Limited	자회사	Hong Kong	50.10%	50.10%	12월	게임 퍼블리싱

Beijing Me2Zen Technology Co., Ltd	손자회사(*2)	China	100.00%	100.00%	12월	게임개발

(주)아이두마케팅(구,(주)아이두커뮤니케이션즈)	자회사	대한민국	100.00%	100.00%	12월	종합광고대행

(주)아이두이엔티	손자회사(*3)	대한민국	51.00%	51.00%	12월	연예엔터테인먼트

(*1) Memoriki Holdings Limited가 Memoriki Limited를 통하여 간접적으로 지배력을 행사하고 있습니다.(*2) ME2ZEN Limited.의 종속기업으로 ME2ZEN Limited.의 지분율로 표시하였습니다.(*3) (주)아이두마케팅의 종속기업으로 (주)아이두커뮤니케이션즈의 지분율로 표시하였습니다.2) 당기말 현재 전기말 대비 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	사유

ME2ZEN Games Limited.	당기 중 청산 완료

(3) 종속기업 요약재무정보 1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 기(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Memoriki Holdings Limited(*)	4,988,528	2,789,607	9,773,921	(1,231,592)	(1,231,592)

ME2ZEN Limited(*)	66,579,214	22,505,659	96,946,251	35,242,330	35,121,063

(주)아이두마케팅(*)(구,(주)아이두커뮤니케이션즈)	1,790,396	1,885,929	5,375,390	(758,096)	(758,096)

(*) 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Memoriki Holdings Limited(*)	5,125,288	1,838,742	9,864,496	(1,346,238)	(1,184,292)

ME2ZEN Limited(*)	39,432,743	9,978,231	79,458,037	26,931,558	27,408,027

(주)아이두마케팅(*)(구,(주)아이두커뮤니케이션즈)	2,407,967	1,749,404	3,440,193	(135,877)	(135,877)

(*) 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

2) 당 기 및 전기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 기(단위 : 천원)

구분	Memoriki Holdings Limited.	ME2ZEN Limited.	(주)아이두마케팅(구,(주)아이두커뮤니케이션즈)

영업활동으로 인한 현금흐름	1,204,169	46,663,108	(1,347,050)

투자활동으로 인한 현금흐름	297,366	(453,105)	(263,305)

재무활동으로 인한 현금흐름	(235,095)	(24,423,223)	475,720

현금및현금성자산의 순증감	1,266,440	21,505,458	(1,135,060)

기초 현금및현금성자산	1,023,333	28,856,031	1,353,690

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	41,281	923,108	-

기말 현금및현금성자산	2,331,055	51,284,597	218,630

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

구분	Memoriki Holdings Limited.	ME2ZEN Limited.	(주)아이두마케팅(구,(주)아이두커뮤니케이션즈)

영업활동으로 인한 현금흐름	(64,870)	28,805,373	746,148

투자활동으로 인한 현금흐름	(369,580)	(1,334,685)	(104,865)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(3,293,281)	298,236

현금및현금성자산의 순증감	(434,450)	24,177,407	939,519

기초 현금및현금성자산	1,406,683	4,202,854	414,171

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	51,100	475,770	-

기말 현금및현금성자산	1,023,333	28,856,031	1,353,690

(4) 보고기간종료일 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지 분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	ME2ZEN Limited.

제 10(당) 기	제 9(전) 기

비지배지분이 보유한 소유지분율	49.90%	49.90%

누적비지배지분	28,416,159	21,932,948

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	16,774,232	12,605,871

비지배지분에 지급한 배당금	23,341,757	-

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 당사의 연결재무제표는 2020년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 개별기업의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성하고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 연 결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 2.(3)에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 개정

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서제1115호를 용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년12월21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된'개념체계’2018)와 함께, 국제회계기준위원회는'기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나, 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계’가 '재무제표의작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, '개념체계’(2010)인지, 또는신규로 개정된 '개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 회계정책의 변경

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에서 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.51~6.68% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기초

당기초 현재 운용리스약정	5,770,093

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	5,073,361

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(40,500)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(4,170)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	5,028,691

유동	1,396,366

비유동	3,632,326

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기말	제 10(당) 기초

사용권자산

부동산	5,082,164	5,390,278

차량운반구	6,469	15,095

기타	6,355	12,421

리스부채	4,875,225	5,417,794

유동	1,339,474	1,398,277

비유동	3,535,750	3,630,414

당 기 중 증가된 사용권자산은 1,375,934천원입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	1,664,049

차량운반구	8,626

기타	6,583

합 계	1,679,258

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	333,369

단기리스료(영업비용에 포함)	25,555

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	6,422

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(영업비용에 포함)	-

(*) 감가상각비에 포함되어 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,873,637천원입니다.③ 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

2) 연결실체의 리스활동과 회계정책연결실체는 사무실, 자동차, 사무용기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산(USD 5,000 이하)은 소액의 복합기 및 정수기 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(5) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기 업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따 라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(7) 영업부문영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(9) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	적 용 내 용 연 수

비품 및 차량운반구	5 년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지는 정부보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 장부금액을 결정할 때 차감하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	적 용 내 용 연 수

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

지적재산권	10 년

식별가능무형자산	10 년

기타무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 금융부채 1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결실체의 포괄손익계산서에 반영된 확정기여제도와 관련된 금액은 각각 388,353천원 및 377,702천원입니다.

(16) 충 당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 외화① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 게임수익연결실체는 모바일 소셜카지노 및 소셜카드게임을 개발 및 서비스하고 있습니다. 게임사용자들은 게임 플랫폼의 충전 시스템 또는 결제 계좌를 통해 가상 게임머니를 구입할수 있으며, 이러한 모바일 게임수익은 게임이용자가 가상 게임머니를 사용했을때 연결실체의 수익으로 인식됩니다.2) 광고수익연결실체는 모바일 게임의 트래픽을 바탕으로 게임 내 광고를 진행하여 광고매출을발생시키고 있습니다. 광고수익은 클릭수, 다운로드 수 등 특정 성과지표 기준을 달성하거나, 광고주의 광고대행사와의 계약조건에 따라 광고가 게재 또는 노출될 때 연결실체의 수익으로 인식됩니다.3) 광고대행수익광고대행수수익은 광고주로부터 매체광고를 수탁하여 광고매체사에 광고를 의뢰함에 따른 수수료로서 연결기업이 대리인인 것으로 결론 내렸으며, 대행 수수료만큼을 매출로 인식하고 있습니다.

4) 이자수익 및 배당금수익이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 홍콩달러화, 미국달러화, 유로화 및 대만신타이완달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

HKD	2,113,254	-	1,463,438	-

USD	43,923,726	22,214,977	24,835,398	22,037,100

EUR	69,946	-	1,747,992	-

NTD	233,872	104,226	565,452	85,745

기타	4,313,086	3,658,465	2,174,158	677,640

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동할 경우, 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 손익에 대한 영향

제 10(당) 기	제 9(전) 기

HKD	상승시	211,325	146,344

하락시	(211,325)	(146,344)

USD	상승시	2,170,875	279,830

하락시	(2,170,875)	(279,830)

EUR	상승시	6,995	174,799

하락시	(6,995)	(174,799)

NTD	상승시	12,965	47,971

하락시	(12,965)	(47,971)

기타	상승시	65,462	149,652

하락시	(65,462)	(149,652)

나. 가격위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 신탁지분 등에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 지분증권투자(관계기업 제외) 및 신탁지분의 장부가액은 6,083,808천원 및 5,614,225 천원 입니다. 다. 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 이자율 변동에 노출된 금융상품은 없습니다.

2) 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 장단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

현금성자산(*)	55,340,916	33,199,629

단기금융상품	2,311,144	2,106,907

당기손익-공정가치측정금융자산	783,808	1,516,055

매출채권및기타채권	11,381,459	11,313,414

기타유동금융자산	1,388,192	1,899,102

기타비유동금융자산	2,027,515	2,765,920

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 3) 유동성위험 연결실체는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 충족시키고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 보통예금, 정기예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채를 잔여 만기에 따라 구분한 유동성은 다음과 같습니다. 가. 제 10(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과
5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	6,440,378	-	-	6,440,378

차입금	50,183	238,706	-	288,889

리스부채	1,608,596	3,843,156	-	5,451,752

조건부대가(주석17)	20,840,400	-	-	20,840,400

전환사채	33,647,424	-	-	33,647,424

합 계	62,586,981	4,081,862	-	66,668,843

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과
5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	5,614,382	-	-	5,614,382

차입금	15,277	288,889	-	304,166

조건부대가	-	22,362,000	-	22,362,000

전환사채	33,122,424	-	-	33,122,424

합 계	38,752,083	22,650,889	-	61,402,972

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 신용건전성 위험

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	제 10(당) 기	제 9(전) 기

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1	-	-

Group2	11,558,599	11,333,910

Group3	-	-

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있습니다.또한 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

부채(A)	76,356,793	61,179,904

자본(B)	98,762,740	91,305,127

부채비율(A/B)	77.31%	67.01%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산(*1)	55,347,063	-	33,207,379	-

- 단기금융상품(*1)	2,311,144	-	2,106,907	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산	6,083,808	6,083,808	6,619,167	6,619,167

- 매출채권및기타채권(*1)	11,381,459	-	11,313,414	-

- 기타유동금융자산(*1)	1,388,192	-	1,899,102	-

- 기타비유동금융자산(*1)	2,027,515	-	2,765,920	-

합 계	78,539,181	6,083,808	57,911,889	6,619,167

금융부채

- 매입채무및기타채무(*1)	6,440,378	-	5,614,382	-

- 단기차입금(*1)	50,183	-	15,277	-

- 리스부채(*1)	4,875,225	-	-	-

- 조건부대가(*2)	20,440,770	20,440,770	20,566,695	20,566,695

- 전환사채(*1)	27,224,595	-	24,814,081	-

- 장기차입금(*1)	238,706	-	288,889	-

합 계	59,269,857	20,440,770	51,299,324	20,566,695

(*1) 현금및현금성자산 및 매출채권, 미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.(*2) 조건부대가의 세부 내용은 주석 18에 기재되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따라 구분한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 가. 제 10(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	783,808	5,300,000	6,083,808

조건부대가	-	-	20,440,770	20,440,770

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,516,055	5,103,113	6,619,168

조건부대가	-	-	20,566,695	20,566,695

(3) 당기말 현재 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	783,808	순자산가치법	편입자산의 공정가치

(4) 가치평가기법 및 투입 변수1) 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

비상장주식	할인된 현금흐름	- 위험조정 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

조건부대가	할인된 현금흐름	- 위험조정 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

2) 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치금융자산	조건부대가	당기손익-공정가치금융자산	조건부대가

기초금액	5,103,113	20,566,695	2,260,915	19,924,818

취득	-	-	500,000	-

상환	-	(2,322,688)	-	-

당기손익인식액(*)	196,888	2,196,762	2,338,597	641,877

외화환산	-	-	3,601	-

기말금액	5,300,000	20,440,770	5,103,113	20,566,695

(*) 당기 및 전기 중 조건부대가의 공정가치 평가와 관련하여 발생한 손익을 당기손익-공정가치금융부채평가이익(손실)로 인식하였습니다. 3) 수준 3 공정가치로 측정되는 조건부대가의 민감도 분석공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

ⓛ 조건부대가(단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율(1%)	(65,910)	66,448

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가 . 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합계	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합계

유동자산:

현금및현금성자산	55,347,063	-	55,347,063	33,207,379	-	33,207,379

단기금융상품	2,311,144	-	2,311,144	2,106,907	-	2,106,907

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	6,083,808	6,083,808	-	1,516,055	1,516,055

매출채권및기타채권	11,381,459	-	11,381,459	11,313,414	-	11,313,414

기타유동금융자산	1,388,192	-	1,388,192	1,899,102	-	1,899,102

소 계	70,427,858	6,083,808	76,511,666	48,526,802	1,516,055	50,042,857

비유동자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	-	-	-	5,103,113	5,103,113

기타비유동금융자산	2,027,515	-	2,027,515	2,765,920	-	2,765,920

소 계	2,027,515	-	2,027,515	2,765,920	5,103,113	7,869,033

합 계	72,455,373	6,083,808	78,539,181	51,292,722	6,619,167	57,911,889

나. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정

유동부채:

매입채무및기타채무	-	6,440,378	-	5,614,382

단기차입금	-	50,183	-	15,277

리스부채	-	1,339,474	-	-

전환사채	-	27,224,595	-	24,814,081

조건부대가	20,440,770	-	-	-

소 계	20,440,770	35,054,630	-	30,443,740

비유동부채:

리스부채	-	3,535,750	-	-

조건부대가	-	-	20,566,695	-

장기차입금	-	238,706	-	288,889

소 계	-	3,774,456	20,566,695	288,889

합 계	20,440,770	38,829,086	20,566,695	30,732,629

( 2) 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	292,006	107,514

- 외화환산손익	(157,999)	9,002

- 외환차손익	(38,877)	148,286

소 계	95,130	264,802

당기손익-공정가치측정금융자산	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	261,210	2,158,124

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	46,806	(20,570)

소 계	308,016	2,137,554

당기손익-공정가치측정금융부채	-

- 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(2,196,762)	(641,877)

- 당기손익-공정가치측정금융부채상환손실	(25,842)

- 외화환산손익	-	(3,156)

소 계	(2,222,604)	(645,033)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

- 이자비용	(2,271,435)	(1,776,287)

7. 단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

정기예금	2,311,144	2,106,907

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 없습니다.

8. 공정가치금융자산

(1) 보 고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

수익증권

NH-Amundi 코리아 2배 레버리지 증권투자신탁	614,715	511,112

NH투자증권 QV농사랑 정기예금 리테일 1호	-	1,004,943

KB스타 코스닥 150 인덱스 증권자 투자신탁	169,093	-

소 계	783,808	1,516,055

지분증권

스포라이브(주)	5,300,000	5,103,113

합 계	6,083,808	6,619,168

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 실체가 보유하고 있는 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

매출채권	10,794,063	10,637,093

대손충당금	(177,140)	(20,496)

소 계	10,616,923	10,616,597

미수금	764,536	696,817

합 계	11,381,459	11,313,414

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

연체되지 않은 채권	10,714,298	10,527,498

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	488,183	606,461

3개월 초과 6개월 이하	1,471	163,407

6개월 초과	177,507	16,048

소 계	667,161	785,916

손상된 채권	177,140	20,496

합 계	11,558,599	11,333,910

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초	20,496	20,101

손상	161,590	395

제각	(4,946)	-

환율변동효과	-	-

기말	177,140	20,496

10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동자산:

단기대여금	1,886,327	1,524,291

대손충당금	(514,985)	(159,984)

미수수익	85,288	59,119

대손충당금	(68,438)	(4,934)

유동성임차보증금	-	480,610

소 계	1,388,192	1,899,102

비유동자산:

임차보증금	390,662	600,000

기타보증금	289,995	139,995

장기대여금	1,346,858	2,025,925

소 계	2,027,515	2,765,920

합 계	3,415,707	4,665,022

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동자산:

선급금	660,366	852,449

선급비용	924,409	396,704

합 계	1,584,775	1,249,153

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

비품	2,440,554	(1,258,864)	1,181,690	2,262,564	(800,298)	1,462,266

차량운반구	74,503	(63,975)	10,528	74,503	(57,326)	17,177

합 계	2,515,057	(1,322,839)	1,192,218	2,337,067	(857,624)	1,479,443

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	대체(*)	환율변동효과	기말금액

비품	1,462,266	390,617	(100)	(443,385)	(266,930)	39,221	1,181,689

차량운반구	17,177	-	-	(6,648)	-	-	10,529

합 계	1,479,443	390,617	(100)	(450,033)	(266,930)	39,221	1,192,218

(*) 임차자산개량권의 사용권자산 대체로 인한 증감입니다.나. 제 9(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	환율변동효과	기말금액

비품	239,518	1,386,028	(190,822)	27,541	1,462,266

차량운반구	23,825	-	(6,648)	-	17,177

합 계	263,343	1,386,028	(197,470)	27,541	1,479,443

(3) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기

원가	상각누계액	장부금액

부동산	6,687,864	(1,605,700)	5,082,164

차량운반구	15,095	(8,626)	6,469

기타	12,933	(6,578)	6,355

합 계	6,715,893	(1,620,904)	5,094,989

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	상각	환율변동효과	기말금액

부동산	-	5,390,278	1,375,934	(163,564)	(1,664,049)	143,565	5,082,164

차량운반구	-	15,095	-	-	(8,626)	-	6,469

기타	-	12,421	-	-	(6,583)	517	6,355

합 계	-	5,417,794	1,375,934	(163,564)	(1,679,258)	144,082	5,094,988

14. 무형자산

( 1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

영업권	71,666,794	-	71,666,794	71,666,794	-	71,666,794

지적재산권	5,660,237	(1,152,277)	4,507,960	5,427,972	(591,330)	4,836,642

소프트웨어	91,982	(75,765)	16,217	92,221	(63,633)	28,588

기타무형자산	16,965,328	(4,964,315)	12,001,013	16,968,078	(3,269,157)	13,698,921

합계	94,384,341	(6,192,357)	88,191,984	94,155,065	(3,924,120)	90,230,945

(2) 당기와 전기 의 연결실체 보유 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 10(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	환율변동효과	기말금액

영업권	71,666,794	-	-	-	71,666,794

지적재산권	4,836,642	232,437	(560,960)	(159)	4,507,960

소프트웨어	28,588	2,700	(15,071)	-	16,217

기타무형자산	13,698,921	-	(1,697,908)	-	12,001,013

합 계	90,230,945	235,137	(2,273,939)	(159)	88,191,984

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	기타	기말금액

영업권	71,217,856	-	-	448,938	71,666,794

지적재산권	5,379,723	-	(543,081)	-	4,836,642

개발비	291,518	-	(61,372)	(230,146)	-

소프트웨어	31,708	13,490	(16,611)	-	28,588

기타무형자산	15,396,829	-	(1,697,908)	-	13,698,921

합 계	92,317,634	13,490	(2,318,972)	218,792	90,230,945

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 . 회수가능액은 재무예산 및 세전현금흐름추정을 위하여 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 향후 매출 및 영업손익을 추정하여 계산하였습니다. 미래현금흐름의 회수가능액 계산시 사용한 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	영구성장율	할인율

(주)아이두마케팅(구,(주)아이두커뮤니케이션즈)	-%	16.91%

ME2ZEN Limited.	- %	14.04%

Memoriki Holdings Ltd.	1.00%	11.52%

15. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	국가	제 10(당) 기	제 9(전) 기

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

(주)레이월드(*1)	대한민국	39.53%	300,000	-	39.53%	300,000	-

(주)메카랩스(*1)	대한민국	32.35%	1,317,360	-	32.35%	1,317,360	-

(주)오아시스브이알(*2)	대한민국	30.51%	1,683,847	-	30.51%	1,683,847	1,307,205

합 계	3,301,207	-	3,301,207	1,307,205

(*1) (주)메카랩스 및 (주)레이월드는 영업이 중단되었는 바, 회수가능액이 없다고 판단되어 전기 및 전기 이전에 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) (주)오아시스브이알은 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	지분법손익	손상차손	기말금액

(주)오아시스브이알(*1)	1,307,205	-	-	(355,361)	(951,844)	-

합 계	1,307,205	-	-	(355,361)	(951,844)	-

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	지분법손익	기타	기말금액

(주)퍼플캣(*1)	3,864	-	-	(3,864)	-	-

(주)아이플레이엔터테인먼트(*1)	90,831	-	-	(90,831)	-	-

(주)메카랩스(*2)	1,260,144	-	-	(394,446)	(865,698)	-

(주)오아시스브이알(*1)	946,049	-	-	(346,469)	707,625	1,307,205

합 계	2,300,888	-	-	(835,610)	(158,073)	1,307,205

(*1) 2018년 3월 2일자로 (주)퍼플캣과 (주)아이플레이엔터테인먼트가 (주)오아시스브이알에 흡수합병되었으며, 연결재무제표에서는 지분법 적용으로 인해 거래에 상업적실질이 결여되었다고 볼 수 없으므로 추가로 교부받은 (주)오아시스브이알의 취득원가를 공정가치로 측정하고 소멸하는 (주)퍼플캣과 (주)아이플레이엔터테인먼트의 장부금액과의 차이를 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다. (*2) 전기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 영업중단하였습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

가. 제 10(당) 기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)오아시스브이알	1,871,649	2,029,769	-	(1,164,736)

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)메카랩스	2,017,591	2,017,591	8,529	(1,219,201)

(주)오아시스브이알	2,757,565	1,750,801	4,077	(1,164,130)

( 4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기말순자산 (a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액 (a * b)	장부금액

(주)오아시스브이알	(158,120)	30.51%	(48,236)	-

합계	-

(*) 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였으며, 미반영 지분법손실은 48,236천원입니다. 16. 리스부채

당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기

1년이내	1,339,474

1년초과 5년이내	3,535,750

합 계	4,875,224

17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

미지급금	2,743,845	3,318,047

미지급비용	3,696,533	2,296,335

합 계	6,440,378	5,614,382

18. 당기손익-공정가치측정금융부채

보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

조건부대가

유동	20,440,770	-

비유동	-	20,566,695

연결실체는 2017년 피취득자 의 이전 소유주인 YummyApps Limited.로부터 종속기업인 ME2ZEN Limited.의 지분 50.1%를 취득하면서 ME2ZEN Limited.의 향후 2개년(2018년 및 2019년)의 각 회계연도별로 조정후 당기순이익의 일정기준을 충족하는 경우피취득자의 이전 소유주에게 추가적으로 현금을 지급해야 하 는 조건부대가 약정을 체결하였습니다. 상기 약정에 따라 당기말 현재 당사가 피취득자의 이전 소유주에게 지불할 가능성이 있는 조건부대가의 할인 전 최대금액은 USD 18백만이며, 조건부대가의 공정가치는 USD 18백만입니다.

19. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

유동:

유동성장기차입금	50,183	15,277

전환사채	27,224,595	24,814,081

소 계	27,274,778	24,829,358

비유동:

장기차입금	238,706	288,889

합 계	27,513,484	25,118,247

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	만기일	연이자율(%)	제 10(당) 기	제 9(전) 기

우리은행	2019.3.20	2.90	-	4,166

하나은행	2022.8.19	3.66	88,889	100,000

중소기업진흥공단	2023.9.18	1.64	200,000	200,000

유동성대체	(50,183)	(15,277)

합 계	238,706	288,889

(3 ) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 10(당) 기	제 9(전) 기

(주)미투온 제1회 무보증 사모 전환사채	2017-11-29	2022-11-29	2.00	30,000,000	30,000,000

(주)아이두마케팅(구,(주)아이두커뮤니케이션즈) 제1회 무보증 사모 전환사채	2019-07-01	2020-07-31	5.00	500,000	-

합 계	30,500,000	30,000,000

상환할증금	3,147,424	3,122,424

전환권조정	(6,422,829)	(8,308,343)

소 계	27,224,595	24,814,081

(4) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.가. (주)미투온 제1회 무보증 사모 전환사채

구분	제1회

발행회사	(주)미투온

권면총액	30,000,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익률	2.0%

전환청구기간	2018-11-29~2022-11-28

전환가액(주1)	6,844원

전환가능주식수	4,383,401주

전환가액의 조정	매 3개월 단위

원금조기상환청구기간(주2)	2019년 11월 29일부터

분류(주2)	유동

(주1) 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정됩니다.

(주2) 상기 전환사채는 사채발행일로부터 2년이 경과되는 날부터 만기전까지 당사에 대하여 사채의 조기상환을 청구 할 수 있습니다. 나. (주)아이두마케팅(구,(주)아이두커뮤니케이션즈) 제1회 무보증 사모 전환사채

구분	제1회

발행회사	(주)아이두마케팅 (구,(주)아이두커뮤니케이션즈)

권면총액	500,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익률	5.0%

전환청구기간	2020-02-01~2020-07-29

전환가액(주1)	470,000원

전환가능주식수	1,064주

원금조기상환청구기간(주2)	2019년 10월 31일부터

분류(주2)	유동

(주1) 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유에 따라 조정됩니다.

(주2) 상기 전환사채는 사채발행일로부터 3개월이 되는 날부터 만기전까지 (주)아이두마케팅에 대하여 사채의 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

(5) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

20. 기타부채 (1) 보 고기간종료일 현재 연결실체의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기타유동부채 :

예수금	245,090	102,243

부가세예수금	457,704	254,580

선 수수익 (*)	301,313	207,030

선수금	283,084	-

소 계	1,287,191	563,853

기타비유동부채 :

복구충당부채	203,386	256,864

임대보증금	10,000	10,000

소 계	213,386	266,864

합 계	1,500,577	830,717

(*) 연결실체는 이연수익을 계약부채로 인식하고 있습니다. 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	31,257,770주	31,257,770주

자본금	15,628,885,000원	15,628,885,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금

2018년 1월 1일 현재	31,007,770	15,503,885	27,800,431

주식선택권행사(*1)	250,000	125,000	1,055,902

2018년 12월 31일 현재	31,257,770	15,628,885	28,856,333

2019년 1월 1일 현재	31,257,770	15,628,885	28,856,333

2019년 12월 31일 현재	31,257,770	15,628,885	28,856,333

(*1) 전기 중 연결실체 직원의 주식선택권 행사로 유상증자를 하였습니다. ① 2018년 4월 10일 : 액면금액 500원 기준 수량 165,000원, 1주당 행사가격 3,750원 또는 2,335원② 2018년 10월 18일 : 액면금액 500원 기준 수량 85,000원, 1주당 행사가격 5,580원연결실체의 정관에 의하면 연결실체는 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 10 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있으며, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당 기말 현재 연결실체가 부여한 주식선택권은 주석 24에 기재되어 있습니다.

22. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

주식선택권	1,704,866	853,955

공동기업및관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(9,427)	(9,427)

전환권대가	5,538,323	5,534,322

해외사업환산손익	172,085	96,324

기타자본조정	(11,050,437)	-

합 계	(3,644,590)	6,475,174

( 2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	6,475,174	5,413,598

주식선택권의 변동	850,912	780,777

주식선택권의 행사	-	(119,371)

해외사업환산손익의 변동	75,761	400,170

종속회사 우선배당	(11,050,437)

전환사채의 발행	4,001	-

합 계	(3,644,590)	6,475,174

23. 이익잉여금 ( 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

미처분이익잉여금	29,543,965	18,406,628

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 이 익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	18,406,628	7,671,947

당기순이익	11,137,337	10,734,681

기말금액	29,543,965	18,406,628

24. 주식기준보상 (1) 당사는 연결실체의 임직원들이 당사의 보통주식을 취득할 수 있는 주식선택권을 임직원들에게 부여하였습니다.부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행교부3) 가득조건 및 행사가능시점

- 행사기간 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 재임해야 하고, 결의일로부터 3년 이 경과한 날로부터 4년 이내에 행사 할 수 있으며, 주식선택권행사일 현재 재직중이어야 한다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있다.

- 행사방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서 상 기재된 주식수 만큼 기명식 보통주식을 발행한다.

( 2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다 .

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

제 10(당) 기	제 9(전) 기	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초 잔여주	721,000	781,000	8,605	7,217

부여(*1)	-	307,000	-	8,640

행사	-	(250,000)	-	4,259

소멸	(181,000)	(117,000)	8,278	8,127

기말 잔여주	540,000	721,000	8,715	8,605

(*1) 전기 중 부 여된 주식선택권의 수량에는 종속회사 임직원에게 부여한 수량 20,000주 가 포함되어 있습니다.

( 3) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여차수	만기	주당행사가격(단위: 원)	주식수 (단위: 주)

제 10(당) 기	제 9(전) 기

5차	2023년 10월 17일	5,580	-	25,000

6차	2024년 3월 30일	8,760	338,000	429,000

7차	2025년 3월 29일	8,640	202,000	267,000

합 계	540,000	721,000

(4 ) 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차	7차

부여일	2016년 10월 18일	2017년 03월 31일	2018년 03월 30일

무위험이자율	1.54%	2.09%	2.55%

기대행사기간	7년	7년	7년

주당옵션가치(*)	517원/주	912원/주	2,345.58원/주

(*) 전기 이전 발생한 무상증자나 액면분할을 고려하여 조정된 결과입니다.

(5) 종속기업인 ME2ZEN Limited.는 2017년 11월 29일자 및 2018년 7월 13일로 종속기업 임직원에 주식선택권을 각각 4,175주 및 4,454주 를 부여하였습니다. 해당 주식선택권은 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주당옵션가치 는 각각 USD 275.81 및 USD 413.16 입니다 . (6 ) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,626,733천원 과 1,186,920천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

급여	6,331,198	4,982,273

퇴직급여	190,874	176,219

복리후생비	1,462,460	1,514,332

여비교통비	528,028	379,127

통신비	71,785	34,776

수도광열비	44,421	27,697

세금과공과	15,994	23,456

감가상각비	2,129,291	197,470

지급임차료	27,878	1,854,458

수선비	43,331	47,444

보험료	46,212	26,390

차량유지비	24,262	28,180

운반비	90,931	35,124

소모품비	23,789	16,617

지급수수료	2,242,632	1,386,621

광고선전비	24,757,479	25,745,003

무형자산상각비	2,273,939	2,318,972

접대비	153,949	119,194

주식보상비용	1,619,408	993,601

기타	713,801	381,090

합 계	42,791,664	40,288,044

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

종업원급여	13,844,410	11,034,603

퇴직급여	388,353	377,702

복리후생비	1,548,725	1,573,450

경상연구개발비	649,259	675,419

지급수수료	25,204,344	20,038,400

지급임차료	27,878	1,854,458

외주용역비	6,291	588,972

소모품비	33,595	267,235

감가상각비	2,129,291	197,470

광고제작비	4,502,677	2,372,085

광고선전비	24,760,482	25,745,003

무형자산상각비	2,273,939	2,318,972

접대비	153,949	119,194

여비교통비	577,651	408,701

주식보상비용	1,626,733	1,186,920

기타비용	918,688	527,375

합 계	78,646,265	69,285,959

27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

잡이익	4,927	65,342

합 계	4,927	65,342

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기부금	1,284	3,030

무형자산손상차손	-	230,146

관계기업및공동기업투자주식손상차손	951,844	865,698

기타의대손상각비	418,505	164,918

잡손실	11,583	259,663

합 계	1,383,216	1,523,455

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

이자수익	292,006	107,514

외환차익	101,616	208,651

외화환산이익	87,945	35,793

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	291,123	2,941,805

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	46,806	86,982

리스해지이익	1,326	-

합 계	820,822	3,380,745

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

이자비용	2,271,435	1,776,287

외환차손	140,493	60,364

외화환산손실	245,944	29,946

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	29,913	783,681

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	107,552

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	2,196,762	641,877

당기손익-공정가치측정금융부채상환손실	25,842	-

합 계	4,910,389	3,399,707

29. 관계기업투자손익

당기와 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

관계기업투자손실	(355,361)	(835,611)

관계기업투자주식처분이익	-	707,624

합 계	(355,361)	(127,987)

30. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

당기법인세부담액	7,837,869	5,085,651

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,177,527)	(484,748)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	39,451	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	57,861	29,837

환율변동효과	5,781	(90,910)

법인세비용(수익)	6,763,435	4,539,830

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 적용세율을 사용하여 계산된 금액과 법인세비용의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

법인세비용차감전순손실	34,631,833	27,880,642

적용세율에 따른 법인세비용	6,239,195	5,016,904

조정사항	524,241	(477,074)

영구적차이의 법인세효과	28,039	297,096

세액공제 및 감면으로 인한 효과	53,756	(310,310)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	48,420	-

기타	394,026	(463,860)

법인세수익 합계	6,763,436	4,539,830

유효세율(*)	19.53%	16.28%

(3) 당기 및 전기의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가. 제 10(당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

감가상각비	1,584,994	1,532,548	3,117,542	262,680	252,429	515,109

미수수익	(6,716)	(41)	(6,757)	(1,478)	(8)	(1,486)

사채상환할증금	3,122,424	-	3,122,424	686,933	-	686,933

전환권조정	(8,306,459)	1,900,262	(6,406,197)	(1,827,421)	418,058	(1,409,363)

당기손익-공정가치측정금융부채	20,566,695	(125,925)	20,440,770	4,524,673	(27,704)	4,496,969

종속기업투자주식	(19,904,228)	2,322,688	(17,581,540)	(4,378,930)	510,991	(3,867,939)

관계기업투자주식손상차손	2,192,950	1,108,257	3,301,207	482,449	243,817	726,266

미지급비용(연차)	68,582	(1,500)	67,082	15,088	(330)	14,758

당기손익-공정가치측정금융자산	(2,307,347)	(269,128)	(2,576,475)	(507,616)	(59,208)	(566,824)

대손금 등	400,843	230,425	631,268	88,185	49,423	137,608

식별가능무형자산	(12,527,777)	1,404,984	(11,122,793)	(2,067,083)	231,822	(1,835,261)

지적재산권	(4,836,642)	543,080	(4,293,562)	(798,046)	89,608	(708,438)

기타	58,111	(2,194,938)	(2,136,827)	12,784	(12,784)	-

소계	(19,894,570)	6,450,712	(13,443,858)	(3,507,782)	1,696,114	(1,811,668)

세무상결손금	-	-	-	-	(485,551)	(485,551)

이월세액공제	607,761	(39,044)	568,717	607,762	(39,046)	568,716

합계	(19,286,809)	6,411,668	(12,875,141)	(2,900,020)	1,171,517	(1,728,503)

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

감가상각비	94,129	1,525,921	1,620,050	16,841	251,623	268,464

미수수익	(652)	(6,064)	(6,716)	(143)	(1,335)	(1,478)

사채상환할증금	3,122,424	-	3,122,424	686,933	-	686,933

전환권조정	(10,071,726)	1,765,267	(8,306,459)	(2,215,780)	388,359	(1,827,421)

당기손익-공정가치측정금융부채	19,924,818	641,877	20,566,695	4,383,460	141,213	4,524,673

종속기업투자주식	(19,904,228)	-	(19,904,228)	(4,378,930)	-	(4,378,930)

관계기업투자주식손상차손	300,000	1,892,950	2,192,950	66,000	416,449	482,449

미지급비용(연차)	69,138	947	70,085	15,210	209	15,419

당기손익-공정가치측정금융자산	(2,086)	(2,305,261)	(2,307,347)	(459)	(507,157)	(507,616)

대손금 등	5,779	395,064	400,843	1,271	86,914	88,185

식별가능무형자산	(13,932,762)	1,404,985	(12,527,777)	(2,298,906)	231,823	(2,067,083)

지적재산권	(5,379,723)	543,081	(4,836,642)	(887,654)	89,608	(798,046)

기타	56,608	(35,055)	21,553	12,454	(5,785)	6,669

소계	(25,718,281)	5,823,712	(19,894,569)	(4,599,703)	1,091,921	(3,507,782)

세무상결손금	5,022,310	(5,022,310)	-	887,198	(887,198)	-

이월세액공제	327,737	280,024	607,761	327,737	280,024	607,761

합계	(20,368,234)	1,081,426	(19,286,808)	(3,384,768)	484,747	(2,900,021)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

종속기업투자주식	1,878,661	(7,389,242)

31. 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 연결실체의 소유주 지분에 귀속되는 보통주당기순이익을 3개월 및 누적 가중평균유통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

지배기업소유주지분 보통주연결당기순이익	11,137,336,465	10,734,681,321

가중평균유통주식수(*1,2)	31,257,770	31,144,551

기본연결주당순이익	356	345

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출하였습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	누 적

주식수	누적일자	적수

전기이월유통보통주식수	31,257,770	365	11,409,086,050

가중평균유통보통주식수	31,257,770	31,257,770

(*2) 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출하였습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	누 적

주식수	누적일자	적수

전기이월유통보통주식수	31,007,770	365	11,317,836,050

유상증자	165,000	266	43,890,000

85,000	71	6,035,000

가중평균유통보통주식수	31,257,770	31,144,551

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석성 잠재적보통주의 산출 에 있어 회사의 주식선택권은 행사된 것으로 보았습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주연결당기순이익	11,137,336,465	10,734,681,321

-전환사채이자	1,482,204,623	1,376,771,462

희석주당이익 산정을 위한 순이익	12,619,541,088	12,111,452,783

발행된 가중평균유통보통주식수	31,257,770	31,144,551

조정내역

- 주식선택권의 행사 가정	-	47,056

- 전환사채의 행사 가정	4,383,401	4,383,401

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	35,641,171	35,575,008

희석연결주당순이익	354	340

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

조정 항목

이자수익	(292,006)	(107,514)

이자비용	2,271,435	1,776,287

외화환산이익	(87,945)	(35,793)

외화환산손실	245,943	29,946

법인세비용	6,763,435	4,539,830

감가상각비	2,129,291	197,470

무형자산상각비	2,273,939	2,318,972

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(291,123)	(2,941,805)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(46,806)	(86,982)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	29,913	783,681

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	107,552

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	2,196,762	641,877

당기손익-공정가치측정금융부채상환손실	25,842	-

관계기업투자손실	355,361	835,611

관계기업투자주식처분이익	-	(707,624)

관계기업투자주식손상차손	951,844	865,698

무형자산손상차손	-	230,146

주식보상비용	1,626,733	1,186,920

대손상각비	161,590	395

기타의대손상각비	418,505	164,918

기타 현금의 유입 없는 수익	(1,326)	-

기타 현금의 유입 없는 비용	151,701	489,705

소 계	18,883,089	10,289,289

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	226,988	(1,082,132)

미수금의 감소	114,464	386,506

선급금의 감소(증가)	202,172	(792,900)

선급비용의 (증가)감소	(512,902)	36,777

부가세대급금의 (증가)감소	(430)	14,210

매입채무의 증가(감소)	167,711	(4,450,370)

미지급금의 (감소)증가	(719,415)	1,241,199

미지급비용의 증가	1,310,893	1,975,783

예수금의 증가	142,152	3,310

선수금의 증가	283,084	75,002

선수수익의 증가	90,987	47,685

부가세예수금의 증가	40,809	248,668

기타 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	6,720	(490,117)

소 계	1,346,512	(2,786,381)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

장기차입금의 유동성대체	50,183	15,277

조건부대가의 유동성대체	20,440,770	-

사용권자산의 증가	1,375,934	-

단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산의 대체	-	500,000

전환사채 유동성 대체	-	24,814,081

장기대여금의 단기대여금 대체	-	49,998

(3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	평가/상환손실	대체	환율변동

전환사채	24,814,081	499,501	1,915,014	(4,001)	-	27,224,595

장기차입금	304,166	(15,277)	-	-	-	288,889

리스부채	-	(1,828,793)	331,998	6,239,681	132,338	4,875,225

당기손익-공정가치측정금융부채	20,566,695	(2,348,530)	-	2,222,605	-	-	20,440,770

33. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 소프트웨어의 개발 및 유통과 광고대행 2개의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문의 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 기(단위 : 천원)

지 역	소프트웨어 개발/유통	광고대행	내부거래	합계

매출액	123,208,427	5,375,390	(9,482,502)	119,101,315

부문간매출	(9,479,498)	(3,004)	9,482,502	-

외부고객으로부터의 매출	113,728,929	5,372,386	-	119,101,315

감가상각비	2,109,662	19,629	-	2,129,291

무형자산상각비	2,268,293	5,646	-	2,273,939

영업이익	41,170,603	(715,552)	-	40,455,051

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

지 역	소프트웨어 개발/유통	광고대행	내부거래	합계

매출액	104,308,313	3,440,193	(8,976,842)	98,771,664

부문간매출	(8,976,842)	-	8,976,842	-

외부고객으로부터의 매출	95,331,471	3,440,193	-	98,771,664

감가상각비	189,507	7,963	-	197,470

무형자산상각비	2,314,020	4,952	-	2,318,972

영업이익	29,607,848	(122,144)	-	29,485,704

(2) 당기 및 전기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 기(단위 : 천원)

지 역	국내	홍콩	합계

순매출액	21,860,641	97,240,674	119,101,315

유형자산	228,978	963,240	1,192,218

무형자산	83,684,024	4,507,960	88,191,984

기타비유동자산	2,027,515	-	2,027,515

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

지 역	국내	홍콩	합계

순매출액	18,425,973	80,345,691	98,771,664

유형자산(*)	142,194	1,337,249	1,479,443

무형자산(*)	85,394,302	4,836,643	90,230,945

기타비유동자산(*)	2,765,920	-	2,765,920

(*) 유형자산, 무형자산 및 기타비유동자산은 전기말 금액에 해당됩니다. (3) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

34. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 서울신용보증재단으로부터 100백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 15백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. ( 3) 연결실체는 보고기간종료일 현재 온라인 게임과 관련하여 (주)다우기술, (주)케이지이니시스 등과 게임 결제 대행에 대한 계약을 체결하였으며, 매출액의 일정 비율을수수료로 지급하고 있습니다.

(4) 연결실체는 보고기간종료일 현재 모바일 게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google, Apple, Facebook 등과 온라인 게임 유통 및 결제에 대하여 표준약관상 약정을 체결하고 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.

(6) 연결실체는 게임산업 진흥에 관한 법률에 근거하여 소셜카지노게임 서비스 제공을 주된 영업으로 하고, 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률 제2조 제1항 제1호의 정보통신망을 통하여 베팅이나 배당의 내용을 모사한 카드게임 등의 게임물을 제공하고 있습니다. 이에 따라 당사는 일반 게임을 제공하는 회사 대비 엄격한법규의 적용을 받고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 관련 법규 준수여부를 지속적으로 모니터링하고 있으며, 문제 발견시 적절한 조치를 취할 수 있도록 상시 내부감시시스템을 운영하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

관계기업	(주)레이월드(주)메카랩스(주)오아시스브이알

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 기(단위 : 천원)

특수관계자 명	기타수익	기타비용(*1)

관계기업	(주)오아시스브이알	16,330	702

(주)메카랩스	6,900	3,346

합계	23,230	4,048

(*1) 당사는 (주)오아시스브이알 및 (주)메 카랩스 가 개발한 브이알 게임을 퍼블리싱하고 있으며 발생하는 수익의 일정비율을 공유하고 있습니 다.나. 제 9(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계자 명	기타수익	기타비용

관계기업	(주)오아시스브이알	10,095	4,077

(주)메카랩스	3,844	8,529

합계	13,939	12,606

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음 과 같습니다.

가. 제 10(당) 기(단위 : 천원)

특수관계자명	채권

대여금	기타채권	채권 계

관계기업	(주)오아시스브이알	355,000	56,146	411,146

(주)메카랩스	150,000	10,744	160,744

임직원	임직원	2,718,200	-	2,718,200

합계	3,223,200	66,890	3,290,090

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

특수관계자명	채권

대여금	기타채권	채권 계

관계기업	(주)오아시스브이알	355,000	39,816	394,816

(주)메카랩스	150,000	3,844	153,844

임직원	임직원	3,035,231	-	3,035,231

합계	3,540,231	43,660	3,583,891

(4 ) 당기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기

(주)오아시스브이알	단기대여금	355,000	-	-	355,000

(주)메카랩스	단기대여금	150,000	-	-	150,000

임직원	주임종단기대여금	3,035,231	2,148,185	2,465,216	2,718,200

합 계	3,540,231	2,148,185	2,465,216	3,223,200

( 5) 당기와 전기 중 연결실체는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

단기종업원급여	1,630,593	1,319,943

퇴직급여	67,568	62,124

주식기준보상	964,878	807,892

합계	2,663,039	2,189,960