미투온 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 반기 2019년 06월 30일 현재
제 9(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 미투온

1. 일반 사항

주식회사 미투온(이하 '당사')은 2010년 5월에 설립되었으며, 소프트웨어 개발 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에위치하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 15,629백만원이며, 주당 액면금액은 500원입니다.보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

손창욱	6,435,963	20.59

기타 주주	24,821,807	79.41

합계	31,257,770	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중 간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 유의한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 2.(3)에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 없습니다.

(3) 회계정책의 변경

당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에서 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.83%입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기초

당기초 현재 운용리스약정	216,822

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	207,956

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(2,550)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	205,406

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 반기말	제 10(당) 기초

사용권자산

부동산	1,264,624	205,406

리스부채	1,347,051	205,406

유동	203,113	135,090

비유동	1,143,938	70,316

당반기 중 증가된 사용권자산은 1,331,183천원 입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 반기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	108,401

합 계	108,401

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,027

단기리스료(영업비용에 포함)	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	1,192

(*) 감가상각비에 포함되어 있습니다.

당반기 중 리스의 총 현금유출은 84,564천원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

2) 당사의 리스활동과 회계정책당사는 사무실, 자동차, 사무용기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산(USD 5,000 이하)은 소액의 복합기 및 정수기 등으로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

1) 시장위험 가. 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 홍콩달러화, 미국달 러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보 고기간종료일 현재 당사의 주요 외화금융상품은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

HKD	2,373,615	-	1,463,438	-

USD	1,909,305	22,050,106	1,786,739	20,566,695

EUR	264	-	1,164,292	-

기타	95,299	-	54,165	-

당반기와 전반기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

HKD	상승시	237,362	239,967

하락시	(237,362)	(239,967)

USD	상승시	(2,014,080)	(2,078,893)

하락시	2,014,080	2,078,893

EUR	상승시	26	-

하락시	(26)	-

기타	상승시	9,530	593

하락시	(9,530)	(593)

나. 가격위험 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 신탁지분 등에 투자하 고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으 며, 당반기말 및 전기말 현재 당사의 지분증권투자(종속및 관계기업 제외) 및 신탁지분의 장부가액은 5,815,512천원 및 5,614,225천원 입니다. 다. 이자율위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 이자율 변동에 노출된 금융상품은 없습니다.

2) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 장단기금융상품으로 부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 보고 기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

현금성자산(*)	1,077,209	1,967,726

단기금융상품	3,143,695	2,021,245

당기손익-공정가치측정금융자산	1,005,244	1,004,943

매출채권및기타채권	1,763,631	1,325,046

기타유동금융자산	873,818	531,530

기타비유동금융자산	2,002,962	2,614,830

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

3) 유동성 위험 당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 충족시키고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 보통예금, 정기예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 가. 제 10(당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과
5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	133,825	-	-	133,825

조건부대가(주석19)	23,136,000	-	-	23,136,000

전환사채	33,122,424	-	-	33,122,424

리스부채	263,340	1,259,877	-	1,523,217

합 계	56,655,589	1,259,877	-	57,915,466

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과
5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	142,001	-	-	142,001

조건부대가	-	22,362,000	-	22,362,000

전환사채	33,122,424	-	-	33,122,424

합 계	33,264,425	22,362,000	-	55,626,425

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4 ) 신용건전성 위험

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group1	-	-

Group2 (*)	1,763,631	1,325,045

Group3	-	-

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 미만) Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

( *) 당반기말 현재 매출채권 1,759,359천원 중 1,548,127천원은 종속기업인 Memoriki Ltd.에 대한 매출채권입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.또한 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

부채(A)	49,453,183	45,988,662

자본(B)	53,258,700	54,474,226

부채비율(A/B)	92.85%	84.42%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기 간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산(*1)	1,083,554	-	1,974,325	-

- 단기금융상품(*1)	3,143,695	-	2,021,245	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산	6,820,756	6,820,756	6,619,168	6,619,168

- 매출채권및기타채권(*1)	1,763,631	-	1,325,046	-

- 기타유동금융자산(*1)	873,818	-	531,530	-

- 기타비유동금융자산(*1)	2,002,962	-	2,614,830	-

합 계	15,688,416	6,820,756	15,086,144	6,619,168

금융부채

- 리스부채	1,347,051	-

- 기타유동금융부채(*1)	133,825	-	142,001	-

- 전환사채(*1)	25,758,187	-	24,814,081	-

- 조건부대가(주석19)	22,050,106	22,050,106	20,566,695	20,566,695

합 계	49,289,169	22,050,106	45,522,777	20,566,695

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따라 구분한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 가. 제 10(당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,717,643	5,103,113	6,820,756

조건부대가	-	-	22,050,106	22,050,106

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,516,055	5,103,113	6,619,168

조건부대가	-	-	20,566,695	20,566,695

(4) 당기말 현재 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,717,643	순자산가치법	편입자산의 공정가치

(5) 가치평가기법 및 투입 변수1) 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

비상장주식	할인된 현금흐름	- 위험조정 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

조건부대가	할인된 현금흐름	- 위험조정 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

2) 당반기 및 전반기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	조건부대가	당기손익-공정가치측정금융자산	조건부대가

기초금액	5,103,113	20,566,695	2,111,811	19,924,818

취득	-	-	500,000	-

당기손익인식액(*)	-	1,483,411	(295,561)	583,807

외화환산	-	-	-	962,672

기말금액	5,103,113	22,050,106	2,316,250	21,471,297

(*) 당반기 및 전반기 중 조건부대가의 공정가치 평가와 관련하여 발생한 손익을 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실로 인식하였습니다. 3) 수준 3 공정가치로 측정되는 조건부대가의 민감도 분석공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.ⓛ 조건부대가

(단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율(1%)	(171,996)	174,990

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합계	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합계

유동자산:

현금및현금성자산	1,083,554	-	1,083,554	1,974,325	-	1,974,325

단기금융상품	3,143,695	-	3,143,695	2,021,245	-	2,021,245

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	1,717,643	1,717,643	-	1,516,055	1,516,055

매출채권및기타채권	1,763,631	-	1,763,631	1,325,046	-	1,325,046

기타유동금융자산	873,818	-	873,818	531,530	-	531,530

소 계	6,864,698	1,717,643	8,582,341	5,852,146	1,516,055	7,368,201

비유동자산:

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	5,103,113	5,103,113	-	5,103,113	5,103,113

기타비유동금융자산	2,002,962	-	2,002,962	2,614,830	-	2,614,830

소 계	2,002,962	5,103,113	2,002,962	2,614,830	5,103,113	7,717,943

합 계	8,867,660	6,820,756	15,688,416	8,466,976	6,619,167	15,086,143

나. 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

당기손익-공정가치측정	상각후원가 측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가 측정

유동부채:

매입채무및기타채무	-	133,825	-	142,001

리스부채	-	203,113	-	-

조건부대가	22,050,106	-	-	-

전환사채	-	25,758,187	-	24,814,081

소 계	22,050,106	26,095,125	-	24,956,082

비유동부채:

리스부채	-	1,143,938	-	-

조건부대가	-	-	20,566,695	-

소 계	-	1,143,938	20,566,695	-

합 계	22,050,106	27,239,063	20,566,695	24,956,082

(2) 금융상품 범주별 순손익당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 가. 제 10(당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기

상각후원가측정

- 이자수익	67,278

- 외화환산손익	54,463

- 외환차손익	47,115

소 계	168,856

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,842)

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	36,154

소 계	34,312

당기손익-공정가치측정금융부채

- 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(1,483,410)

- 외화환산손익	-

소 계	(1,483,410)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

- 이자비용	(958,133)

소 계	(958,133)

나. 제 9(전) 반기(단위 : 천원)

구 분	제 9(전) 반기

상각후원가측정

- 이자수익	39,977

- 외화환산손익	110,109

- 외환차손익	77,002

소 계	227,088

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(457,529)

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	48,371

소 계	(409,158)

당기손익-공정가치측정금융부채

- 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(583,807)

- 외화환산손익	(962,672)

소 계	(1,546,479)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

- 이자비용	(876,949)

소 계	(2,605,498)

7. 단기금융상품 (1) 보 고기간종료일 현재 당사의 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

정기예금	3,143,695	2,021,245

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

수익증권

NH-Amundi 코리아 2배 레버리지 증권투자신탁	543,410	511,112

NH투자증권 QV농사랑 정기예금 리테일 1호	1,005,244	1,004,943

미래에셋 차이나H 레버리지 1.5 증권투자신탁	168,989	-

소 계	1,717,643	1,516,055

지분증권

스포라이브(주)	5,103,113	5,103,113

합 계	6,820,756	6,619,168

9. 매출채권 및기타채권 ( 1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

매출채권	1,759,359	1,329,691

대손충당금	(4,946)	(4,946)

소 계	1,754,413	1,324,745

미수금	9,218	300

합 계	1,763,631	1,325,045

(2) 보고 기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

연체되지 않은 채권	1,763,631	1,325,045

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-

3개월 이하	-	-

3개월 초과	-	-

소 계	1,763,631	1,325,045

손상된 채권	4,946	4,946

합 계	1,768,577	1,329,991

(3) 당 반기 및 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

기초	(4,946)	(4,946)

손상	-	-

기말	(4,946)	(4,946)

10 . 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

유동자산:

단기대여금	955,983	644,983

대손충당금	(159,985)	(159,985)

미수수익	78,238	51,465

대손충당금	(8,582)	(4,933)

금융리스채권	8,164	-

소 계	873,818	531,530

비유동자산:

임차보증금	290,662	500,000

기타보증금	88,905	88,905

장기대여금	1,588,185	2,025,925

금융리스채권	35,209

소 계	2,002,961	2,614,830

합 계	2,876,779	3,146,360

(2) 당반기말 현재 금융리스채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년이내	10,080	8,164

1년초과 5년이내	38,640	35,209

소 계	48,720	43,374

차감:미실현이자수익	(5,346)	-

합 계	43,374	43,374

11 . 기타자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

유동자산:

선급금	2,200	180

선급비용	84,187	29,239

합 계	86,387	29,419

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	508,862	(298,104)	210,758	351,348	(270,228)	81,120

차량운반구	74,503	(60,650)	13,853	74,503	(57,326)	17,177

합 계	583,365	(358,754)	224,611	425,851	(327,554)	98,297

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

비품	81,120	157,514	-	(27,876)	210,758

차량운반구	17,177	-	-	(3,324)	13,853

합 계	98,297	157,514	-	(31,200)	224,611

나. 제 9(전) 반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

비품	114,631	9,802	-	(23,764)	100,669

차량운반구	23,825	-	-	(3,324)	20,501

합 계	138,456	9,802	-	(27,088)	121,170

(3) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기

원가	상각누계액	장부금액

부동산	1,331,183	(66,559)	1,264,624

(2) 당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	증가	감소	상각	기말금액

부동산	-	205,406	1,331,183	(163,564)	(108,401)	1,264,624

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	77,717	(67,300)	10,417	76,618	(60,694)	15,924

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

기초 순장부금액	15,923	321,301

취득	1,100	-

상각비	(6,606)	(37,953)

기말 순장부금액	10,417	283,348

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	국가	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)레이월드(*1)	대한민국	39.53%	-	39.53%	-

(주)메카랩스(*1)	대한민국	32.35%	-	32.35%	-

(주)오아시스브이알	대한민국	30.51%	1,108,257	30.51%	1,108,257

합 계	1,108,257	1,108,257

(*1) 장 부금액이 회수가능액을 초과하여 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 10(당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	기말금액

(주)레이월드	-	-	-	-

(주)메카랩스	-	-	-	-

(주)오아시스브이알	1,108,257	-	-	1,108,257

합 계	1,108,257	-	-	1,108,257

나. 제 9(전) 반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	기타(*)	기말금액

(주)퍼플캣	314,239	-	-	(314,239)	-

(주)아이플레이엔터테인먼트	369,600	-	-	(369,600)	-

(주)레이월드	-	-	-	-	-

(주)메카랩스	1,317,360	-	-	-	1,317,360

(주)오아시스브이알	1,000,008	-	-	683,839	1,683,847

합 계	3,001,207	-	-	-	3,001,207

(*) 2018년 3월 2일자로 (주)퍼플캣과 (주)아이플레이엔터테인먼트가 (주)오아시스브이알에 흡수합병되었으며, 별도재무제표에서 원가법으로 인식한 주식의 처분손익을 인식할 만한 회계적 사건이 발생했다고 보기 어려워 교부받은 (주)오아시스브이알의 취득원가를 소멸하는 (주)퍼플캣과 (주)아이플레이엔터테인먼트의 장부금액으로 인식하였습니다.

16. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	국가	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Memoriki Holdings Ltd.	Cayman Islands	100%	4,958,268	100%	4,956,332

(주)아이두커뮤니케이션즈	대한민국	100%	4,700,000	100%	4,700,000

ME2ZEN Limited.	Hong Kong	50.1%	74,440,314	50.1%	74,440,314

합 계	84,098,582	84,096,646

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습 니다.

가. 제 10(당) 반기(단위 : 천원)

구 분	기초 장부가액	취득	처분 등	기타(*)	기말 장부가액

Memoriki Holdings Ltd.	4,956,332	-	-	1,936	4,958,268

(주)아이두커뮤니케이션즈	4,700,000	-	-	-	4,700,000

ME2ZEN Limited.	74,440,314	-	-	-	74,440,314

합 계	84,096,646	-	-	1,936	84,098,582

(*) 당사는 전반기 중 종속기업의 종업원에게 당사의 주식선택권을 부여하였습니다 (주석 25 참조).

나. 제 9(전) 반기(단위 : 천원)

구 분	기초 장부가액	취득	처분 등	기타(*)	기말 장부가액

Memoriki Holdings Ltd.	4,913,007	-	-	7,619	4,920,626

(주)아이두커뮤니케이션즈	4,700,000	-	-	-	4,700,000

ME2ZEN Limited.	74,440,314	-	-	-	74,440,314

합 계	84,053,321	-	-	7,619	84,060,940

(*) 당사는 전반기 중 종속기업의 종업원에게 당사의 주식선택권을 부여하였습니 다 ( 주석 25 참조).

17. 리스부채

당반기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기

1년이내	203,113

1년초과 5년이내	1,143,938

합 계	1,347,051

18. 매 입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

미지급금	53,028	50,476

미지급비용	80,797	91,525

합 계	133,825	142,001

19. 당기손익인식금융부채 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

조건부대가

유동	22,050,106	-

비유동	-	20,566,695

당사는 2017년 피취득자의 이전 소유주인 YummyApps Limited.로부터 종속기업인 ME2ZEN Limited.의 지분 50.1%를 취득하면서 ME2ZEN Limited.의 향후 2개년(2018년 및 2019년)의 각 회계연도별로 조정후 당기순이익의 일정기준을 충족하는 경우피취득자의 이전 소유주에게 추가적으로 현금을 지급해야 하는 조건부대가 약정을 체결하였습니다. 상기 약정에 따라 당반기말 현재 당사가 피취득자의 이전 소유주에게 지불할 가능성이 있는 조건부대가의 할인 전 최대금액은 USD 20백만원이며, 조건부대가의 공정가치는 USD 19백만입니다.

20. 전 환사채 (1 ) 보고기간종료일 현재 유동성 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

제1회 무보증 사모 전환사채	2017-11-29	2022-11-29	2.00	30,000,000	30,000,000

상환할증금	3,122,424	3,122,424

전환권조정	(7,364,237)	(8,308,343)

합 계	25,758,187	24,814,081

(2) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회

권면총액	30,000,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익률	2.0%

전환청구기간	2018-11-29~2022-11-28

전환가액(주1)	6,844원

전환가능주식수	4,383,401주

전환가액의 조정	매 3개월 단위

원금조기상환청구기간(주2)	2019년 11월 29일부터

분류(주2)	유동

(주1) 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정됩니다.

(주2) 상기 전환사채는 사채발행일로부터 2년이 경과되는 날부터 만기전까지 당사에 대하여 사채의 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

(3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

21. 기타유동부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

예수금	28,682	30,784

선수수익(*)	132,955	125,605

부가세예수금	2,376	2,491

합 계	164,014	158,880

(*) 당사는 이연수익을 계약부채로 인식하고 있습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	31,257,770 주	31,257,770주

자본금	15,628,885,000 원	15,628,885,000원

( 2) 당반기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	주식수(주)	자본금	자본잉여금

2018년 1월 1일 현재	31,007,770	15,503,885	27,821,607

주식선택권행사(*1)	250,000	125,000	1,055,902

2018년 12월 31일 현재	31,257,770	15,628,885	28,877,509

2019년 01월 01일 현재	31,257,770	15,628,885	28,877,509

2019년 6월 30일 현재	31,257,770	15,628,885	28,877,509

(*1) 전기 중 당사 직원의 주식선택권 행사로 유상증자를 하였습니다. ① 2018년 4월 10일 : 액면금액 500원 기준 수량 165,000원, 1주당 행사가격 3,750원 또는 2,335원② 2018년 10월 18일 : 액면금액 500원 기준 수량 85,000원, 1주당 행사가격 5,580원 당사의 정관에 의하면 당사는 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 10 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있으며, 상법 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식총수의 100분의 3범위 내에서 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 당반기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 주석 25에 기재되어 있습니다.

23. 기타자본항 목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

주식선택권	449,286	419,575

전환권대가	5,534,322	5,534,322

합 계	5,983,608	5,953,897

(2) 당반기 및 전반기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

기초금액	5,953,897	5,700,751

주식선택권의 변동	29,711	10,994

반기말금액	5,983,608	5,711,745

24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 기

미처분이익잉여금	2,768,698	4,013,935

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

기초금액	4,013,935	5,061,817

당기순손실	(1,245,237)	(1,681,456)

기말금액	2,768,698	3,380,361

25. 주식기준보상 (1) 당사는 당사의 임직원들이 당사의 보통주식을 취득 할 수 있는 주식선택권을 임직원들에게 부여하였습니다.부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행교부3) 가득조건 및 행사가능시점

- 행사기간 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 재임해야 하고, 결의일로부터 3년 이 경과한 날로부터 4년 이내에 행사 할 수 있으며, 주식선택권행사일 현재 재직중이어야 한다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있다. - 행사방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서상 기재된 주식 수 만큼 기명식 보통주식을 발행한다.

( 2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다 .

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

제 10(당) 반기	제 9(전) 반기	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

기초 잔여주	721,000	781,000	8,605	7,217

부여(*1)	-	307,000	-	8,640

행사	-	165,000	-	3,578

소멸	101,000	-	8,718	-

기말 잔여주	620,000	923,000	8,587	8,341

(*1) 전반기 중 부 여된 주식선택권의 수량에는 종속회사 임직원에게 부여한 수량 20,000주가 포함되어 있습니다.

( 3) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여차수	만기	주당행사가격(단위: 원)	주식수 (단위: 주)(*)

제 10(당) 반기	제 9(전) 기

5차	2023년 10월 17일	5,580	25,000	25,000

6차	2024년 3월 30일	8,760	363,000	429,000

7차	2025년 3월 29일	8,640	232,000	267,000

합 계	620,000	721,000

(4 ) 당반기와 전반기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차	7차

부여일	2016년 10월 18일	2017년 3월 31일	2018년 3월 30일

무위험이자율	1.54%	2.09%	2.55%

기대행사기간	7년	7년	7년

주당옵션가치	517원/주	912원/주	2,345.58원/주

(5) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 27,774천원과 78,774천원 이며, 당반기에 종속기업투자주식으로 인식한 금액은 1,936천원입니다. 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

26. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	212,540	385,024	203,034	459,622

퇴직급여	18,028	32,673	20,645	41,412

복리후생비	81,228	162,099	132,956	222,438

여비교통비	7,523	16,743	8,984	31,889

통신비	3,355	5,669	1,510	8,098

세금과공과	3,784	7,396	4,555	8,546

감가상각비	93,497	139,601	13,542	27,088

지급임차료	1,192	1,192	62,136	124,690

차량유지비	615	1,426	504	999

운반비	4,484	4,662	397	609

교육훈련비	1,266	1,806	3,106	3,106

도서인쇄비	605	971	221	241

소모품비	5,111	5,439	1,422	4,407

지급수수료	137,000	294,961	45,383	166,823

광고선전비	66,172	115,647	71,957	103,227

무형자산상각비	3,275	6,606	18,874	37,952

접대비	10,790	23,686	10,038	24,513

주식보상비용	11,560	39,152	19,393	29,891

합 계	662,025	1,244,753	618,657	1,295,551

27. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	586,593	1,183,452	602,165	1,256,985

퇴직급여	58,089	116,812	64,266	129,887

복리후생비	90,583	182,014	142,836	245,400

경상연구개발비	106,273	227,230	139,398	282,563

지급수수료	2,779,567	5,392,439	2,322,521	4,877,216

지급임차료	1,192	1,192	62,136	124,690

외주용역비	2,804	6,292	7,999	17,052

소모품비	6,487	7,528	1,667	6,261

감가상각비 및 무형자산상각비	96,772	146,207	32,417	65,041

광고선전비	66,171	115,647	71,957	103,227

기타비용	57,137	98,956	82,370	165,127

합 계	3,851,668	7,477,769	3,529,732	7,273,449

28. 기타수익과 기타비용 (1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	-	60	212	265

합 계	-	60	212	265

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	3,649	3,650	-

잡손실	73	73	70	70

합 계	3,722	3,723	70	70

29. 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	35,240	67,278	20,723	39,977

외환차익	42,879	56,617	81,963	83,524

외화환산이익	23,045	72,955	18,558	110,730

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	13,617	36,154	23,995	64,177

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,516	41,908	-	-

리스해지이익	1,326	1,326	-	-

합 계	120,623	276,238	145,239	298,408

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	483,463	958,133	161,685	876,949

외환차손	1,541	9,502	3,724	6,522

외화환산손실	18,492	18,492	935,690	963,293

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	32,522	43,750	116,654	457,529

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	15,806

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	781,261	1,483,410	583,807	583,807

합 계	1,317,279	2,513,287	1,801,560	2,903,906

30. 법인세수익

법인세비용(수익)은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

당기법인세부담액	13,959	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(509,154)	(628,289)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	134,965

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(24,783)	(152,040)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	48,420	-

법인세수익	(471,558)	(645,364)

31. 주당순손 실

(1) 기본주당순손실은 보통주당기순손실을 가중평균 유통주식수로 나누어 산정한 것으로 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(604,401,318)	(1,245,236,612)	(945,877,166)	(1,681,456,209)

가중평균유통주식수	31,257,770	31,257,770	31,156,451	31,082,521

기본주당순이익	(19)	(40)	(30)	(54)

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석성 잠재적보통주의 산출에 있어 당사의 주식선택권은 행사된 것으로 보았습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(604,401,318)	(1,245,236,612)	(945,877,166)	(1,681,456,209)

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(604,401,318)	(1,245,236,612)	(945,877,166)	(1,681,456,209)

발행된 가중평균유통보통주식수	31,257,770	31,257,770	31,156,451	31,082,521

조정내역(*)

- 주식선택권의 행사 가정	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	31,257,770	31,257,770	31,156,451	31,082,521

희석주당순이익	(19)	(40)	(30)	(54)

(*) 당반기 및 전반기는 반기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

조정 항목

법인세수익	(471,558)	(645,364)

이자수익	(67,278)	(39,977)

이자비용	958,133	876,949

외화환산이익	(72,955)	(110,730)

외화환산손실	18,492	963,293

리스해지이익	(1,326)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(41,908)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(36,154)	(64,177)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	43,750	457,529

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	15,806

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,483,410	583,807

감가상각비	139,601	27,088

무형자산상각비	6,606	37,953

주식보상비용	27,774	78,774

기타의대손상각비	3,650	-

소 계	1,990,237	2,180,950

순운전자본의 변동

매출채권의 증가	(430,508)	(1,500,635)

미수금의 증가	(8,918)	(7,277)

금융리스채권의 감소	1,680	-

선급금의 감소(증가)	(2,020)	1,891

선급비용의 증가	(54,947)	(77,000)

부가세대급금의 감소	-	6,563

미지급금의 증가(감소)	2,552	(3,952)

미지급비용의 감소	(10,728)	(38,411)

예수금의 감소	(2,101)	(1,697)

선수수익의 증가	7,350	1,153

부가세예수금의 감소	(114)	-

소 계	(497,754)	(1,619,365)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

주식선택권의 종속기업투자주식으로의 대체	1,936	7,619

사용권자산의 증가	1,375,879	-

사용권자산의 전대리스로 인한 금융리스채권 대체	44,696	-

(3) 당반기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

전환사채	24,814,081	-	944,106	25,758,187

리스부채	-	(69,345)	1,416,396	1,347,051

33. 우발상황과 약정사항 (1) 당사는 보고기간종료일 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 15백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 보고기간종료일 현재 온라인 게임과 관련하여 (주)다우기술, (주)케이지이니시스 등과 게임 결제 대행에 대한 계약을 체결하였으며, 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. (3) 당사는 보고기간종료일 현재 모바일 게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google,Apple, Facebook 등과 온라인 게임 유통 및 결제에 대하여 표준약관상 약정을 체결하고 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다. (4) 당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 Memoriki Ltd와 해외 게임 퍼블리싱 계약을 체결하였으며, 해외에서 발생한 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.

(5) 당사는 게임산업 진흥에 관한 법률에 근거하여 소셜카지노게임 서비스 제공을 주된 영업으로 하고, 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률 제2조 제1항 제1호의 정보통신망을 통하여 베팅이나 배당의 내용을 모사한 카드게임 등의 게임물을제공하고 있습니다. 이에 따라 당사는 일반 게임을 제공하는 회사 대비 엄격한 법규의 적용을 받고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 관련법규 준수여부를 지속적으로 모니터링하고 있으며, 문제 발견시 적절한 조치를 취할 수 있도록 상시 내부감시시스템을 운영하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 지배, 종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

종속기업	Memoriki Holdings Ltd.Memoriki Ltd. Memoriki China(주)아이두커뮤니케이션즈(주)아이두이엔티ME2ZEN Limited.Beijing Me2Zen Technology Co., Ltd ME2ZEN Games Limited.

공동기업 및 관계기업	(주)레이월드(주)메카랩스(주)오아시스브이알

(2) 당반기 및 전반기 중 당사와 특수관계자간의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 반기(단위 : 천원)

특수관계자 명	매출	기타수익	매입	기타비용 (*1)

종속기업	Memoriki Ltd.	-	-	-	4,729,517

관계기업	(주)오아시스브이알	-	8,098	-	702

(주)메카랩스	-	3,610	-	3,346

합 계	-	11,708	-	4,733,565

(*1) 당사는 Memoriki Ltd를 통해 해외에서 퍼블리싱을 하고 있으며 발생하는 수익의 일정비율을 공유하고 있습니 다. (주석 33) 또한, 당사는 (주)오아시스브이알 및 (주)메 카랩스 가 개발한 브이알 게임을 퍼블리싱하고 있으며 발생하는 수익의 일정비율을 공유하고 있습니 다.

나. 제 9(전 ) 반기(단위 : 천원)

특수관계자 명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	Memoriki Ltd.	-	-	-	4,513,801

관계기업	(주)오아시스브이알	-	4,220	-	1,928

(주)미투온브이알	-	397	-	5,757

합 계	-	4,617	-	4,521,486

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다. 가. 제 10(당) 반기

(단위 : 천원)

특수관계자명	채권

매출채권	대여금	기타채권	채권 계

종속기업	Memoriki Ltd.	1,548,127	-	-	1,548,127

관계기업	(주)오아시스브이알	-	355,000	47,914	402,914

(주)메카랩스	-	150,000	7,265	157,265

기타	임직원	-	2,029,183	-	2,029,183

합 계	1,548,127	2,534,183	55,179	4,137,489

나. 제 9(전) 기(단위 : 천원)

특수관계자명	채권

매출채권	대여금	기타채권	채권 계

종속기업	Memoriki Ltd.	1,240,265	-	-	1,240,265

관계기업	(주)오아시스브이알	-	355,000	39,816	394,816

(주)메카랩스	-	150,000	3,844	153,844

기타	임직원	-	2,155,923	-	2,155,923

합 계	1,240,265	2,660,923	43,660	3,944,848

( 4) 당반기 중 당사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	기초금액	대여	회수	기말금액

(주)오아시스브이알	355,000	-	-	355,000

(주)메카랩스	150,000	-	-	150,000

임직원	2,155,923	451,000	577,740	2,029,183

합 계	2,660,923	451,000	577,740	2,534,183

(5) 당반기 및 전반기 중 당사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 반기	제 9(전) 반기

단기종업원급여	208,175	273,157

퇴직급여	16,348	21,263

주식기준보상	55,819	41,219

합계	280,342	335,639