미투온 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당) 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 11(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 미투온과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 미투온(이하 "당사")은 당 분기 말 현재 종속기업인 Memoriki Holdings Limited 등 8개 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하고 (주)오아시스브이알 등 3개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 회사의 개요 당사는 2010년 5월에 설립되었으며, 소프트웨어 개발 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 위치하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 15,629백만원이며, 주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

손창욱	6,435,963	20.59

특수관계자	883,846	2.83

기타 주주	23,937,961	76.58

합계	31,257,770	100.00

(2) 종속기업의 현황 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	구분	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

Memoriki Holdings Limited	자회사	Cayman Island	100.00	100.00	12월	비금융지주회사

Memoriki Limited	손자회사(*1)	Hong Kong	100.00	100.00	12월	게임 퍼블리싱

Memoriki China	손자회사(*1)	Hong Kong	100.00	100.00	12월	비금융지주회사

ME2ZEN Limited	자회사	Hong Kong	43.74(*2)	41.46	12월	게임 퍼블리싱

Beijing ME2ZEN Technology Co., Ltd.	손자회사(*3)	China	100.00	100.00	12월	게임 소프트웨어 개발

CHENGDU ME2ZEN GAMES TECHNOLOGY CO.,LTD.	손자회사(*3)	China	100.00	100.00	12월	게임 소프트웨어 개발

ChengDu Orange Tree Internet Technology Co., Ltd.	손자회사(*3,4)	China	-	-	12월	게임 퍼블리싱

(주)아이두마케팅	자회사	대한민국	83.99	100.00	12월	종합광고대행

(*1) Memoriki Holdings Limited가 Memoriki Limited를 통하여 간접적으로 지배력을 행사하고 있습니다(*2) 자기주식을 고려한 유효지분율 입니다..(*3) ME2ZEN Limited.의 종속기업으로 ME2ZEN Limited.의 지분율로 표시하였습니다. (*4) 2020년 12월 31일 연결실체와의 협약에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 종속기업 요약재무정보 1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 가. 제 12(당) 3분기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Memoriki Holdings Limited(*1)	4,029,908	2,658,056	6,049,628	(93,390)	16,560

ME2ZEN Limited(*1)	130,415,715	11,546,684	71,227,415	26,087,899	36,378,577

(주)아이두마케팅	595,004	1,140,503	448,962	(217,450)	(217,450)

(*1) 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.

나. 제 11(전) 기(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익(*2)	총포괄손익(*2)

Memoriki Holdings Limited(*1)	4,091,318	2,739,874	9,520,060	(702,819)	(702,819)

ME2ZEN Limited(*1)	122,978,177	14,667,989	112,955,615	30,355,549	29,576,558

(주)아이두마케팅	240,356	975,801	734,297	(591,052)	(591,052)

(*1) 종속기업의 연결기준 재무정보입니다.(*2) 당기순손익, 총포괄손익 등은 2020년 9월 30일 기준 포괄손익계산서를 사용하였습니다.

2) 당 분기 및 전분기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

가. 제 12(당) 3분기(단위 : 천원)

구분	Memoriki Holdings Limited.	ME2ZEN Limited.	(주)아이두마케팅

영업활동으로 인한 현금흐름	(4,316)	35,032,523	49,530

투자활동으로 인한 현금흐름	(3,294)	(39,419,126)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(172,816)	(26,661,012)	(71,381)

현금및현금성자산의 순증감	(180,426)	(31,047,615)	(21,851)

기초 현금및현금성자산	1,360,921	90,219,632	23,145

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	106,629	5,985,063	-

기말 현금및현금성자산	1,287,124	65,157,080	1,294

나. 제 11(전) 3분기(단위 : 천원)

구분	Memoriki Holdings Limited.	ME2ZEN Limited.	(주)아이두마케팅

영업활동으로 인한 현금흐름	(906,319)	22,647,832	(717,776)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(343,766)	276,123

재무활동으로 인한 현금흐름	(183,408)	23,124,904	280,223

현금및현금성자산의 순증감	(1,089,727)	45,428,970	(161,430)

기초 현금및현금성자산	2,331,055	51,284,597	218,630

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	66,728	(20,723)	-

기말 현금및현금성자산	1,308,056	96,692,844	57,200

(4) 보고기간종료일 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	ME2ZEN Limited.	(주)아이두마케팅

제 12(당) 3분기	제 11(전) 기	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

비지배지분이 보유한 소유지분율	56.26%	58.54%	16.01%	-

누적비지배지분	72,902,256	70,519,243	(87,334)	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	14,394,481	19,060,703	(14,911)	-

비지배지분에 지급한 배당금	8,972,638	10,045,971	-	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 당분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12 월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 홍콩달러화, 미국달러화, 유로화 및 대만신타이완달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

HKD	1,619,265	-	1,577,165	-

USD	79,551,553	2,430,614	88,398,613	2,519,791

EUR	2,510	-	268	-

NTD	77,148	9,281	121,544	19,145

기타	11,153,856	2,953,986	6,681,455	3,894,266

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동할 경우, 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 손익에 대한 영향

제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

HKD	상승시	161,926	173,430

하락시	(161,926)	(173,430)

USD	상승시	7,712,094	8,733,974

하락시	(7,712,094)	(8,733,974)

EUR	상승시	251	27

하락시	(251)	(27)

NTD	상승시	6,787	4,675

하락시	(6,787)	(4,675)

기타	상승시	819,987	115,747

하락시	(819,987)	(115,747)

나. 가격위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 신탁지분 등에 투자하고 있으며, 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당분기말 현재 가 격 위험에 노출된 지분상품은 없습니다. 다. 이자율 위험 이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 한편, 당 분기 말 현재 이자율 변동에 노출된 금융상품은 없습니다.

2) 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 장단기금융상품으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

현금성자산(*)	67,676,818	93,292,789

단기금융상품	41,631,068	7,524,667

당기손익-공정가치측정금융자산	1,194,289	-

매출채권및기타채권	12,083,520	21,673,098

기타유동금융자산	3,260,823	3,502,300

기타비유동금융자산	6,202,543	725,767

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 3) 유동성위험 연결실체는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 충족시키고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 보통예금, 정기예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융부채를 잔여 만기에 따라 구분한 유동성은 다음과 같습니다. 가. 제 12(당) 3분 기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과
5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	3,058,372	-	-	3,058,372

차입금	127,370	81,476	-	208,846

리스부채	1,689,050	2,359,657	-	4,048,707

전환사채	33,122,424	-	-	33,122,424

합 계	37,997,216	2,441,133	-	40,438,349

나. 제 11(전) 기(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과
5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	7,251,183	-	-	7,251,183

차입금	3,160,555	152,052	-	3,312,607

리스부채	1,914,987	2,457,701	-	4,372,688

전환사채	33,122,424	-	-	33,122,424

합 계	45,449,149	2,609,753	-	48,058,902

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 신용건전성 위험

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

외부신용등급이 없는 거래상대방	-	-

Group1	-	-

Group2	12,083,520	21,673,098

Group3	-	-

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있습니다.또한 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

부채(A)	48,199,579	52,558,877

자본(B)	174,111,404	165,137,069

부채비율(A/B)	27.68%	31.83%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산(*1)	67,682,946	-	93,299,217	-

- 단기금융상품(*1)	41,631,068	-	7,524,667	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산	1,194,289	1,194,289	-	-

- 매출채권및기타채권(*1)	12,083,520	-	21,673,098	-

- 기타유동금융자산(*1)	3,260,823	-	3,502,300	-

- 기타비유동금융자산(*1)	6,202,543	-	725,767	-

합 계	132,055,189	1,194,289	126,725,049	-

금융부채

- 매입채무및기타채무(*1)	3,058,372	-	7,251,183	-

- 단기차입금(*1)	4,000	-	3,032,605	-

- 유동성장기차입금(*1)	120,823	-	94,353	-

- 유동성리스부채(*1)	1,525,416	-	1,700,493	-

- 비유동리스부채(*1)	2,273,659	-	2,313,488	-

- 전환사채(*1)	30,401,491	-	28,760,128	-

- 장기차입금(*1)	80,760	-	149,902	-

합 계	37,464,521	-	43,302,152	-

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치 서열체계에 따라 구분한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 가. 제 12(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,194,289	-	-	1,194,289

(3) 가치평가기법 및 투입 변수 1) 당분기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없으며, 전 분기 중 수 준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 11(전) 3분기

금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산	조건부대가

기초금액	5,300,000	20,440,770

취득	-	-

처분 또는 상환	(5,200,000)	(22,095,000)

당기손익인식액	(100,000)	1,654,230

기말금액	-	-

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가 . 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	67,682,946	67,682,946	-	93,299,217	93,299,217

단기금융상품	-	41,631,068	41,631,068	-	7,524,667	7,524,667

당기손익-공정가치 측정금융자산	1,194,289	-	1,194,289	-	-	-

매출채권및기타채권	-	12,083,520	12,083,520	-	21,673,098	21,673,098

기타유동금융자산	-	3,260,823	3,260,823	-	3,502,300	3,502,300

소 계	1,194,289	124,658,357	125,852,646	-	125,999,282	125,999,282

비유동자산:

기타비유동금융자산	-	6,202,543	6,202,543	-	725,767	725,767

소 계	-	6,202,543	6,202,543	-	725,767	725,767

합 계	1,194,289	130,860,900	132,055,189	-	126,725,049	126,725,049

나. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계

유동부채:

매입채무및기타채무	-	3,058,372	3,058,372	-	7,251,183	7,251,183

단기차입금	-	4,000	4,000	-	3,032,605	3,032,605

유동성장기차입금	-	120,823	120,823	-	94,353	94,353

유동성리스부채	-	1,525,416	1,525,416	-	1,700,493	1,700,493

전환사채	-	30,401,491	30,401,491	-	28,760,128	28,760,128

소 계	-	35,110,102	35,110,102	-	40,838,762	40,838,762

비유동부채:

비유동리스부채	-	2,273,659	2,273,659	-	2,313,488	2,313,488

장기차입금	-	80,760	80,760	-	149,902	149,902

소 계	-	2,354,419	2,354,419	-	2,463,390	2,463,390

합 계	-	37,464,521	37,464,521	-	43,302,152	43,302,152

( 2) 금융상품 범주별 순손익 당 분기 와 전 분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

상각후원가측정금융자산

- 이자수익	205,698	116,101

- 외화환산손익	(583,249)	(80,470)

- 외환차손익	72,748	207,463

소 계	(304,803)	243,094

당기손익-공정가치측정금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,008)	-

- 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	2,493	(154,951)

소 계	1,485	(154,951)

당기손익-공정가치측정금융부채

- 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	(1,654,230)

소 계	-	(1,654,230)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

- 이자비용	(1,863,104)	(1,865,951)

소 계	(1,863,104)	(1,865,951)

7. 단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

정기예금	41,631,068	7,524,667

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보 고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

채무증권

ICBCAS2	1,194,289	-

소 계	1,194,289	-

9. 매출채권및기타채 권

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

매출채권	8,961,596	10,975,253

대손충당금	(177,140)	(177,140)

소 계	8,784,456	10,798,113

미수금	3,330,022	10,905,943

대손충당금	(30,959)	(30,958)

소 계	3,299,063	10,874,985

합 계	12,083,519	21,673,098

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

연체되지 않은 채권	11,642,770	21,203,206

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	440,408	469,832

3개월 초과 6개월 이하	22	60

6개월 초과	319	-

소 계	440,749	469,892

손상된 채권	208,099	208,098

합 계	12,291,618	21,881,196

(3) 당 분기 및 전 분기 중 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

10. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

유동자산:

단기대여금	3,622,258	3,866,583

대손충당금	(367,000)	(367,000)

미수수익	61,931	59,083

대손충당금	(56,366)	(56,366)

소 계	3,260,823	3,502,300

비유동자산:

임차보증금	682,395	290,862

기타보증금	103,458	103,559

기타의대손충당금	(14,653)	(14,654)

장기대여금	5,431,343	346,000

소 계	6,202,543	725,767

합 계	9,463,366	4,228,067

(2) 당 분기 및 전 분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

기초	438,020	583,423

손상	-	29,956

기말	438,020	613,379

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

유동자산:

선급금	886,957	450,115

선급비용	656,580	552,658

합 계	1,543,537	1,002,773

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

비품	3,461,974	(2,430,956)	1,031,018	2,838,541	(1,684,428)	1,154,113

차량운반구	74,503	(74,501)	2	74,503	(70,623)	3,880

합 계	3,536,477	(2,505,457)	1,031,020	2,913,044	(1,755,051)	1,157,993

(2) 당 분기 와 전 분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 12(당) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	환율변동효과	기말금액

비품	1,154,113	390,625	-	(604,217)	90,497	1,031,018

차량운반구	3,880	-	-	(3,878)	-	2

합 계	1,157,993	390,625	-	(608,095)	90,497	1,031,020

나 . 제 11(전) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	환율변동효과	기말금액

비품	1,181,689	348,801	-	(364,782)	33,740	1,199,449

차량운반구	10,529	-	-	(4,986)	-	5,542

합 계	1,192,218	348,801	-	(369,768)	33,740	1,204,991

(3) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 사용권자산 및 리스

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

부동산	9,485,852	(5,122,900)	4,362,952	7,385,032	(3,254,380)	4,130,652

기타	46,758	(18,299)	28,459	12,210	(11,974)	236

합 계	9,532,610	(5,141,199)	4,391,411	7,397,242	(3,266,354)	4,130,888

(2) 당 분기 와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 12(당) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	상각	환율변동효과	기말금액

부동산	4,130,652	3,691,575	(2,284,575)	(1,602,649)	427,949	4,362,952

기타	236	32,064	-	(5,084)	1,243	28,459

합 계	4,130,888	3,723,639	(2,284,575)	(1,607,733)	429,192	4,391,411

나. 제 11(전) 3분 기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	상각	환율변동효과	기말금액

부동산	5,082,164	798,368	-	(1,301,667)	131,871	4,710,736

차량운반구	6,469	-	(3,594)	(2,875)	-	-

기타	6,355	-	-	(4,766)	221	1,810

합 계	5,094,989	798,368	(3,594)	(1,309,308)	132,092	4,712,546

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

최소리스료

1년이내	1,689,050	1,914,987

1년초과 5년이내	2,359,657	2,457,701

소 계	4,048,707	4,372,688

차감 : 현재가치 조정금액	(249,632)	(358,707)

리스부채 현재가치	3,799,075	4,013,981

유동부채	1,525,416	1,700,493

비유동부채	2,273,659	2,313,488

(4) 보고기간종료일 현재 손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,602,649	1,301,667

차량운반구	-	2,875

기타	5,084	4,766

합 계	1,607,733	1,309,308

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	145,503	238,012

단기리스료(영업비용에 포함)	618	24,750

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	1,376	2,554

당 분기 및 전 분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,690,863 천 원 및 1,693,241 천 원 입니다.

14. 무형자산

( 1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

영업권	69,263,046	-	69,263,046	69,263,046	-	69,263,046

지적재산권	5,664,984	(2,294,466)	3,370,518	5,647,253	(1,795,566)	3,851,687

소프트웨어	139,781	(88,188)	51,593	139,025	(84,448)	54,577

기타무형자산	16,960,928	(7,931,254)	9,029,674	16,963,128	(6,660,023)	10,303,105

합계	92,028,739	(10,313,908)	81,714,831	92,012,452	(8,540,037)	83,472,415

(2) 당 분기 및 전 분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 12(당) 3분 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	기타	기말금액

영업권	69,263,046	-	-	-	69,263,046

지적재산권	3,851,687	-	(485,610)	4,440	3,370,517

소프트웨어	54,577	8,700	(11,684)	-	51,593

기타무형자산	10,303,105	-	(1,273,430)	-	9,029,675

합 계	83,472,415	8,700	(1,770,724)	4,440	81,714,831

나 . 제 11(전) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	기타	기말금액

영업권	71,666,794	-	-	-	71,666,794

지적재산권	4,507,960	-	(491,004)	5,781	4,022,737

소프트웨어	16,217	50,489	(7,982)	-	58,724

기타무형자산	12,001,013	-	(1,273,431)	-	10,727,582

합 계	88,191,984	50,489	(1,772,417)	5,781	86,475,837

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위한 평가방법은 아래와 같습니다.

구 분	평가방법	영구성장율	할인율

ME2ZEN Limited.	활성시장의 공시가격	-	-

Memoriki Holdings Ltd	현금흐름할인법	1.00%	14.89%

(주)아이두마케팅	현금흐름할인법	-	19.35%

15. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	국가	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

지분율	취득가액	장부금액	지분율	취득가액	장부금액

(주)레이월드(*1)	대한민국	39.53%	300,000	-	39.53%	300,000	-

(주)메카랩스(*1)	대한민국	32.35%	1,317,360	-	32.35%	1,317,360	-

(주)오아시스브이알(*1)	대한민국	30.51%	1,683,847	-	30.51%	1,683,847	-

합 계	-	3,301,207	-	3,301,207	-

(*1) (주)메카랩스 및 (주)레이월드와 (주)오아이스브이알은 전기 이전에 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당 분기 와 전 분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

가. 제 12(당) 3분기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)오아시스브이알	1,788,959	2,211,513	-	(19,801)

나. 제 11(전) 기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출액	당기순손익

(주)오아시스브이알	1,794,993	2,197,746	39,727	(244,781)

( 4) 당 분기 말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기말순자산 (a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액 (a * b)	미반영손실누계	장부금액

(주)오아시스브이알	(422,554)	30.51%	(128,905)	(128,905)	-

(*) 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였으며, 미반영지분법 손 실은 128,905 천원 입니 다. 16. 매입채무및기 타채무 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

미지급금	2,088,116	3,542,074

미지급비용	970,256	3,709,109

합 계	3,058,372	7,251,183

17. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

유동:

단기차입금	4,000	3,032,605

유동성장기차입금	120,823	94,353

전환사채	30,401,491	28,760,128

소 계	30,526,314	31,887,086

비유동:

장기차입금	80,760	149,902

합 계	30,607,074	32,036,988

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	만기일	연이자율(%)	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

KDB산업은행	2021.04.17	4.06	-	2,500,000

주임종차입금	2021.12.31	4.60	4,000	32,605

(주)스포라이브	2021.12.31	18.00	-	500,000

합 계	4,000	3,032,605

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	만기일	연이자율(%)	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

하나은행	2022.8.19	2.89	33,333	55,555

중소기업진흥공단	2023.9.18	1.64	168,250	188,700

유동성대체	(120,823)	(94,353)

합 계	80,760	149,902

(4 ) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	표면이자율(%)	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

(주)미투온 제1회 무보증 사모 전환사채	2017-11-29	2022-11-29	-	30,000,000	30,000,000

합 계	30,000,000	30,000,000

상환할증금	3,122,424	3,122,424

전환권조정	(2,720,933)	(4,362,296)

소 계	30,401,491	28,760,128

(5) 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	(주)미투온 제1회 무보증 사모 전환사채

발행회사	(주)미투온

권면총액	30,000,000,000원

표면이자율	0.0%

만기보장수익률	2.0%

전환청구기간	2018-11-29~2022-11-28

전환가액(주1)	6,844원

전환가능주식수	4,383,401주

전환가액의 조정	매 3개월 단위

원금조기상환청구기간(주2)	2019년 11월 29일부터

분류(주2)	유동

(주1) 전환사채의 전환가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정됩니다. (주2) 상기 전환사채는 사채발행일로부터 2년이 경과되는 날부터 만기전까지 당사에 대하여 사채의 조기상환을 청구 할 수 있습니다.

(6) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

18. 기타부채 (1) 보 고기간종료일 현재 연결실체의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

기타유동부채 :

예수금	1,055,680	3,181,198

부가세예수금	14,770	70,740

선 수수익 (*)	751,343	558,820

선수금	434,428	1,402

소 계	2,256,221	3,812,160

기타비유동부채 :

복구충당부채	-	217,941

소 계	-	217,941

합 계	2,256,221	4,030,101

(*) 연결실체는 이연수익을 계약부채로 인식하고 있습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 12(당) 3분 기	제 11(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	31,257,770주	31,257,770주

자본금	15,628,885,000원	15,628,885,000원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

주식발행초과금	28,856,333	28,856,333

기타자본잉여금	3,248,647	17,726,892

합 계	32,104,980	46,583,225

20. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

주식선택권	691,222	663,032

공동기업및관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	(9,427)	(9,427)

전환권대가	5,538,323	5,538,323

해외사업환산손익	1,623,081	(2,690,234)

기타자본조정	-	(11,050,437)

합 계	7,843,199	(7,548,743)

21. 이익잉여금 ( 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

미처분이익잉여금	45,719,419	39,954,460

(2) 당 분기 와 전 분기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

기초금액	39,954,460	29,543,965

당기순이익	7,796,714	9,954,533

연차배당	(2,031,755)	-

기말금액	45,719,419	39,498,498

22. 주식기준보상 (1) 당사는 연결실체의 임직원들이 당사의 보통주식을 취득할 수 있는 주식선택권을 임직원들에게 부여하였습니다.부여받은 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행교부3) 가득조건 및 행사가능시점

- 행사기간 : 주식선택권 부여 주주총회 결의일로부터 3년 이상 재임해야 하고, 결의일로부터 3년 이 경과한 날로부터 4년 이내에 행사 할 수 있으며, 주식선택권행사일 현재 재직중이어야 한다. 단, 주식선택권 보유자가 귀책사유 없이 퇴임하거나 퇴직한 경우에는 퇴임 또는 퇴직 후 3개월 이내에 주식선택권을 행사할 수 있다.

- 행사방법 : 주식선택권을 보유한 임직원이 주식선택권을 행사할 경우 계약서 상 기재된 주식수 만큼 기명식 보통주식을 발행한다.

( 2) 당 분기 와 전분 기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다 .

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

기초 잔여주	359,000	540,000	8,711	8,715

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	(44,000)	(43,000)	8,725	8,707

기말 잔여주	315,000	497,000	8,709	8,716

( 3) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여차수	만기	주당행사가격(단위: 원)	주식수 (단위: 주)

제 12(당) 3분기	제 11(전) 기

6차	2024년 3월 30일	8,760	180,000	211,000

7차	2025년 3월 29일	8,640	135,000	148,000

합 계	315,000	359,000

(4 ) 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차

부여일	2017년 03월 31일	2018년 03월 30일

무위험이자율	2.09%	2.55%

기대행사기간	7년	7년

주당옵션가치(*)	912원/주	2,345.58원/주

(*) 전기 이전 발생한 무상증자나 액면분할을 고려하여 조정된 결과입니다.

(5) 종속기업인 ME2ZEN Limited.는 2017년 11월 29일자 및 2018년 7월 13일로 종속기업 임직원에 주식선택권을 각각 4,175주 및 4,454주 를 부여하였습니다. 해당 주식선택권은 이항옵션 가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주당옵션가치 는 각각 USD 275.81 및 USD 413.16 입니다 . (6) 당분 기 와 전 분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각 각 298, 609 천원 과 1,214,351 천원 이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

23. 판매비와관리비 당분 기 및 전 분기 중 연결실체가 인식한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,446,544	4,050,086	1,799,033	4,272,452

퇴직급여	29,153	87,237	30,884	100,069

복리후생비	319,472	950,793	399,266	952,595

여비교통비	105,898	336,963	114,436	215,146

통신비	8,880	26,471	10,571	28,937

수도광열비	14,422	34,755	8,829	23,430

세금과공과	4,006	11,952	4,123	12,326

감가상각비	829,655	2,215,828	571,012	1,679,076

지급임차료	798	2,342	938	26,668

수선비	16,051	38,891	14,959	39,640

보험료	13,282	43,872	8,384	32,941

차량유지비	2,245	2,529	2,530	8,063

운반비	69,249	178,823	120,047	272,965

소모품비	434	3,247	1,363	7,726

지급수수료	483,577	1,471,696	855,032	1,839,464

광고선전비	5,048,854	14,846,134	7,402,709	24,126,648

무형자산상각비	590,862	1,770,724	591,477	1,772,417

접대비	21,214	54,412	30,373	88,576

주식보상비용	109,776	292,895	339,730	1,200,904

기타	180,596	480,517	159,689	418,308

합 계	9,294,968	26,900,167	12,465,385	37,118,351

24. 비용의 성격별 분류

당 분기 와 전 분기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	3,874,653	11,199,023	4,125,070	9,767,788

퇴직급여	66,277	198,469	73,862	229,068

복리후생비	387,839	1,069,414	439,776	1,010,398

경상연구개발비	167,435	566,967	170,838	534,469

지급수수료	5,725,152	18,094,599	7,718,472	22,140,409

지급임차료	114,142	234,832	51,732	191,535

소모품비	1,305	4,144	2,258	8,970

감가상각비	829,655	2,215,828	571,012	1,679,076

광고제작비	237,595	370,184	119,909	729,339

광고선전비	5,048,334	14,857,434	7,402,710	24,126,649

무형자산상각비	590,862	1,770,724	591,477	1,772,417

접대비	21,214	54,412	30,373	88,576

여비교통비	118,967	365,933	129,866	242,906

주식보상비용	109,776	298,609	342,749	1,214,351

기타비용	276,583	721,958	297,907	749,668

합 계	17,569,789	52,022,530	22,068,011	64,485,619

25. 기타수익과 기타비용 (1) 당 분기 및 전 분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	93,953

잡이익	11,330	197,004	54,825	72,683

합 계	11,330	197,004	54,825	166,636

(2) 당 분기 및 전 분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	8,641	8,641	-	-

기타의대손상각비	-	-	5,954	29,955

잡손실	59	181	60	4,597

합 계	8,700	8,822	6,014	34,552

26. 금융수익과 금융비용 (1) 당분 기 와 전 분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	84,828	205,699	44,318	116,101

외환차익	63,442	139,549	7,201	266,180

외화환산이익	19,479	38,331	-	16

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	5,181	12,442	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	2,493	2,493	-	20,100

합 계	175,423	398,514	51,519	402,397

(2) 당 분기 와 전 분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	600,862	1,863,104	612,745	1,865,951

외환차손	2,241	66,801	37,387	58,717

외화환산손실	237,195	621,580	30,248	80,486

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	175,051

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	13,450	13,450	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	1,654,230

합 계	853,748	2,564,935	680,380	3,834,435

27. 관계기업투자손익

당 분기 와 전 분기 중 관계기업투자손익은 없습니다.

28. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당 분기 에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균 유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

평균유효세율	20.94%	22.89%

29. 지배기업 소유주 지분에 귀속되는 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 연결실체의 소유주 지분에 귀속되는 보통주당기순이익을 3개월 및 누적 가중평균유통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 보통주연결당기순이익	2,136,644,429	7,796,714,083	4,039,446,029	9,954,533,855

가중평균유통주식수	31,257,770	31,257,770	31,257,770	31,257,770

기본연결주당순이익	68	249	129	318

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니 다. 희석성 잠재적보통주의 산출 에 있어 희석 효과가 있는 주식선택권 및 전환사채 부분만 행사된 것으로 보았습니다. 당분기에는 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주연결당기순이익	2,136,644,429	7,796,714,083	4,039,446,029	9,954,533,855

희석주당이익 산정을 위한 순이익	2,136,644,429	7,796,714,083	4,435,844,311	11,143,728,700

발행된 가중평균유통보통주식수	31,257,770	31,257,770	31,257,770	31,257,770

조정내역

- 전환사채	-	-	4,383,402	4,383,402

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	31,257,770	31,257,770	35,641,172	35,641,172

희석연결주당순이익	68	249	124	313

30. 현 금흐름표 (1) 당분 기 와 전 분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

조정 항목

이자수익	(205,698)	(116,101)

이자비용	1,863,104	1,865,951

외화환산이익	(38,331)	(16)

외화환산손실	621,580	80,486

법인세비용	5,873,567	7,255,611

감가상각비	2,215,828	1,679,076

무형자산상각비	1,770,724	1,772,417

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,493)	(20,100)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(12,442)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	175,051

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	13,450	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	1,654,230

종속기업투자주식처분이익	-	(93,953)

유형자산처분손실	8,642	-

주식보상비용	298,609	1,214,351

기타의대손상각비	-	29,955

기타 현금의 유입 없는 수익	(125,601)	(615)

기타 현금의 유입 없는 비용	(9,331)	(421,644)

소 계	12,271,608	15,074,699

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,926,314	(2,316,814)

미수금의 감소(증가)	8,076,630	(198,072)

선급금의 감소(증가)	(753,055)	81,495

선급비용의 감소(증가)	(853,402)	623,717

부가세대급금의 증가	-	(964)

매입채무의 증가(감소)	(228,870)	577,686

미지급금의 감소	(1,038,890)	(653,478)

미지급비용의 감소	(2,871,009)	(3,199,944)

예수금의 증가(감소)	(2,323,198)	357,099

선수금의 증가	433,026	4,244

선수수익의 증가	148,010	334,720

부가세예수금의 증가(감소)	(46,049)	14,887

기타 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	7,560	7,560

소 계	3,477,066	(4,367,865)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

장기차입금의 유동성대체	120,823	100,133

사용권자산의 증감	3,723,639	798,368

(3) 당 분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 가. 제 12(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	평가손실	환율변동	대체

단기차입금	3,032,605	(2,728,708)	-	-	-	(299,897)	4,000

전환사채	28,760,128	-	1,641,363	-	-	-	30,401,491

장기차입금	244,256	(42,673)	-	-	-	-	201,583

리스부채	4,013,981	(1,688,869)	145,503	-	288,858	1,039,602	3,799,075

나. 제 11(전) 3분기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	평가손실	환율변동	대체

단기차입금	-	2,572,605	-	-	-	-	2,572,605

전환사채	27,224,595	-	1,539,357	-	-	-	28,763,952

장기차입금	288,889	220,000	-	-	-	(245,000)	263,889

리스부채	4,875,225	(1,427,925)	237,653	-	129,162	768,209	4,582,324

당기손익-공정가치측정금융부채	20,440,770	(22,095,000)	-	1,654,230	-	-	-

31. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 소프트웨어의 개발 및 유통과 광고대행 2개의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문의 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 연결실체의 당 분기 와 전 분기 의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

가. 제 12(당) 3분기(단위 : 천원)

지 역	소프트웨어 개발/유통	광고대행	내부거래	합계

매출액	87,678,067	448,962	(6,076,409)	82,050,620

부문간매출	(6,065,109)	(11,300)	6,076,409	-

외부고객으로부터의 매출	81,612,958	437,662	-	82,050,620

감가상각비	2,207,550	8,279	-	2,215,829

무형자산상각비	1,758,917	11,808	-	1,770,725

영업이익	30,207,491	(179,401)	-	30,028,090

나. 제 11(전) 3분기(단위 : 천원)

지 역	소프트웨어 개발/유통	광고대행	내부거래	합계

매출액	106,372,678	655,651	(7,541,318)	99,487,011

부문간매출	(7,541,318)	-	7,541,318	-

외부고객으로부터의 매출	98,831,360	655,651	-	99,487,011

감가상각비	1,667,743	11,333	-	1,679,076

무형자산상각비	1,766,209	6,208	-	1,772,417

영업이익	35,651,216	(649,824)	-	35,001,392

(2) 당 분기 및 전 분기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

가. 제 12(당) 3분기(단위 : 천원)

지 역	국내	홍콩	합계

순매출액	10,838,685	71,211,935	82,050,620

유형자산	132,545	898,473	1,031,018

사용권자산	665,592	3,725,820	4,391,412

무형자산	78,344,313	3,370,518	81,714,831

나. 제 11(전) 3분기(단위 : 천원)

지 역	국내	홍콩	합계

순매출액	13,985,496	85,501,515	99,487,011

유형자산	172,294	1,032,697	1,204,991

사용권자산	931,828	3,780,717	4,712,545

무형자산	82,453,100	4,022,737	86,475,837

기타비유동자산	1,233,519	-	1,233,519

(3) 당 분기 및 전 분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

32. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 서울신용보증재단으로부터 28백 만원 의 지급 보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 15백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. ( 3) 연결실체는 보고기간종료일 현재 온라인 게임과 관련하여 (주)다우기술, (주)케이지이니시스 등과 게임 결제 대행에 대한 계약을 체결하였으며, 매출액의 일정 비율을수수료로 지급하고 있습니다.

(4) 연결실체는 보고기간종료일 현재 모바일 게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google, Apple, Facebook 등과 온라인 게임 유통 및 결제에 대하여 표준약관상 약정을 체결하고 매출액의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.

(5) 연결실체는 게임산업 진흥에 관한 법률에 근거하여 소셜카지노게임 서비스 제공을 주된 영업으로 하고, 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률 제2조 제1항 제1호의 정보통신망을 통하여 베팅이나 배당의 내용을 모사한 카드게임 등의 게임물을제공하고 있습니다. 이에 따라 당사는 일반 게임을 제공하는 회사 대비 엄격한법규의 적용을 받고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 관련 법규 준수여부를 지속적으로 모니터링하고 있으며, 문제 발견시 적절한 조치를 취할 수 있도록 상시 내부감시시스템을 운영하고 있습니다.

33. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요 회사의 내역

관계기업	(주)레이월드(주)메카랩스(주)오아시스브이알

(2) 당분 기 및 전 분기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 제 12(당) 3분기(단위 : 천원)

특수관계자 명	매출	기타수익	매입	기타비용

임직원(*)	임직원	-	49,148	-	-

합계	-	49,148	-	-

(*) Me2zen 임직원 장단기대여금에서 발생한 이자수익입니다. 나. 제 11(전) 3분기

(단위 : 천원)

특수관계자 명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업	(주)오아시스브이알	-	12,225	-	-

(주)메카랩스	-	5,166	-	-

합계	-	17,391	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음 과 같습니다.

가. 제 12(당) 3분기(단위 : 천원)

특수관계자명	채권	채무

대여금	기타채권	차입금

관계기업	(주)오아시스브이알(*)	355,000	56,146	-

임직원	임직원	8,698,602	-	4,000

합계	9,053,602	56,146	4,000

(*) (주)오아시스브이알에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 100% 대손충당금 인식하고 있습니다.나. 제 11(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계자명	채권	채무

대여금	기타채권	차입금

관계기업	(주)오아시스브이알(*)	355,000	56,146	-

임직원	임직원	4,253,516	-	32,605

합계	4,608,516	56,146	32,605

(*) (주)오아시스브이알에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 100% 대손충당금 인식하고 있습니다.

(4 ) 당 분기 중 연결실체와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)오아시스브이알	단기대여금	355,000	-	-	355,000

임직원	주임종대여금	4,253,516	4,986,947	541,862	8,698,602

임직원	주임종차입금	32,605	-	28,605	4,000

합 계	4,641,121	4,986,947	570,467	9,057,602

( 5) 당 분기 및 전 분기 중 연결실체는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한 과 책임을 가진 회사의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 12(당) 3분기	제 11(전) 3분기

단기종업원급여	972,323	414,050

퇴직급여	44,322	739,456

주식기준보상	105,685	1,691,569

합계	1,122,330	2,845,075