서연이화 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제3기 3분기 2016년 7월 1일 부터 2016년 9월 30일까지
제3기 누적3분기 2016년 1월 1일 부터 2016년 9월 30일까지
제2기 3분기 2015년 7월 1일 부터 2015년 9월 30일까지
제2기 누적3분기 2015년 1월 1일 부터 2015년 9월 30일까지
주식회사 서연이화와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준 서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업 인 주식회사 서연이화 (이하 "당사")는 2014년 7월 1일 주식회사 서연에서 인적분할로 설립되어 2014년 8월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 자동차부속부품의 제조 및 판매사업을 영위하고 있으며, 2015년 12월 21일 주주총회를 통해 회사의 상호를 한일이화 주식회사에서 주식회사 서연이화로 변경하였습니다. 당사가 보유하고 있는생산시설 현황은 다음과 같습니다.

소 재 지	생산개시일	생산 품목

울 산 공 장	1972년 4월	승용차, 상용차 내장 부품

아 산 공 장	1999년 4월	승용차 내장 부품

당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 13,514,219천 원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

(주)서연(특수관계자 포함)	13,334,427	49.34

유양석 (특수관계자 포함)	2,259,801	8.36

기타	11,434,209	42.30

합 계	27,028,437	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 보고부문

(1) 연결실체는 연결실체 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업 의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다.

(2) 지역에 대한 정보 매출처의 소재지역별로 세분화된 연결실체의 당분기 및 전분기의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

한국	522,611,395	408,793,970

유럽	220,805,395	181,513,008

중국	538,931,222	613,231,032

인도	141,237,711	131,309,245

북미	268,741,521	255,800,349

브라질	37,223,441	40,999,185

합계	1,729,550,685	1,631,646,789

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당분기	전분기

현대자동차(주)	826,515,275	828,269,975

기아자동차(주)	689,255,097	451,227,327

5. 사용이 제한된 금융자산 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	거래처	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	우리은행 외	53,751,700	57,776,000	차입금담보제공

장기금융상품	우리은행 외	5,000	8,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	기타수취채권	기타장기수취채권

일반 채권	352,859,432	11,751,793	8,096,885	30,135,424

특수관계자 채권	15,078,467	1,289,581	904,460	1,217,160

차감: 대손충당금	(476,582)	(137,515)	-	-

합계	367,461,317	12,903,859	9,001,345	31,352,584

(전기말)

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	기타수취채권	기타장기수취채권

일반 채권	422,613,710	32,228,942	3,267,207	2,759,112

특수관계자 채권	11,873,577	2,177,464	431,160	-

차감: 대손충당금	(1,281,684)	(147,011)	-	-

합계	433,205,603	34,259,395	3,698,367	2,759,112

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	기타수취채권	기타장기수취채권

기초	1,281,684	147,011	-	-

제각	(650,000)	-	-	-

환율변동효과	(155,102)	(9,496)	-	-

분기말	476,582	137,515	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	기타수취채권	기타장기수취채권

기초	392,793	-	-	-

대손상각비	156,313	141,003	-	-

환율변동효과	33,016	8,830	-	-

분기말	582,122	149,833	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 미수금의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~9개월	9개월 초과	합계

매출채권	7,779,993	15,666,064	3,681,150	27,127,207

미수금	2,397,320	1,813,036	839,283	5,049,639

합계	10,177,313	17,479,100	4,520,433	32,176,846

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~9개월	9개월 초과	합계

매출채권	11,480,919	4,814,890	4,926,098	21,221,907

미수금	2,666,926	622,049	70,048	3,359,023

합계	14,147,845	5,436,939	4,996,146	24,580,930

(4) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 미수금의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~9개월	9개월 초과	합계

매출채권	-	-	476,582	476,582

미수금	-	-	137,515	137,515

합계	-	-	614,097	614,097

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월~9개월	9개월 초과	합계

매출채권	-	-	1,281,684	1,281,684

미수금	-	-	147,011	147,011

합계	-	-	1,428,695	1,428,695

7. 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익 등	장부가액