서연이화 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 연결재무제표 재작성 등 유의사항 [연결재무제표 작성 기준]

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

[중요한 회계추정 및 가정]

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

[연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서]

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

[연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서]

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 분기연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 분기연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(2) 재무제표 재작성 등 유의사항[재무제표 작성기준]

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

[중요한 회계추정 및 가정]

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

[회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서]

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

[회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서]

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 분기재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 합병1) 당사는 2023년 5월 11일 이사회의 결의에 의하여 ㈜서연이화에이디엠을 소규모합병방식으로 흡수합병하기로 결정하였으며, 2023년 10월 6일 합병등종료보고서를 제출하였습니다. 합병 관련 주요내용은 아래와 같습니다.

구 분	주요내용

피합병법인	㈜서연이화에이디엠

주요 영업활동	경영 컨설팅 및 임대

합병의 목적	합병을 통한 통합운영이 가능하여 불필요한 비용 발생을 줄이고 인적, 물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영의 효율성을 제고하기 위함

합병비율	1 : 0 (신주를 발행하지 않음)

합병일정	합병 결정 이사회 결의일	2023년 5월 11일

합병승인 이사회 결의일	2023년 8월 11일

합병기일	2023년 10월 1일

종료보고 총회일	2023년 10월 4일

합병등기일	2023년 10월 6일

(주1) 합병 전 당사는 ㈜서연이화에이디엠의 발행주식 100%를 소유하였습니다.
(주2) 당사는 소규모합병의 방식 및 절차로, ㈜서연이화에이디엠은 간이합병의 방식 및 절차로 진행하였으며, 합병승인을 위한 주주총회 결의를 이사회 결의로 갈음 하였습니다.
(주3) 본건 합병은 무증자 합병으로 진행하므로 합병비율은 1:0으로 하며 합병으로 인해㈜서연이화에이디엠의 주주에게 발행하는 신주 및 합병교부금은 없습니다.

2) ㈜서연이화에이디엠은 당사의 연결대상종속기업이었으며, 당사는 ㈜서연이화에이디엠의 자산 및 부채를 장부금액으로 승계하였습니다. 합병으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	㈜서연이화에이디엠

식별가능한 자산의 장부금액	85,330,850,143

유동자산	390,396,112

현금및현금성자산	354,460,750

기타유동자산	35,935,362

비유동자산	84,940,454,031

기타장기수취채권	10,000,000

종속기업 및 관계기업투자	84,924,559,281

사용권자산	5,894,750

식별가능한 부채의 장부금액	47,039,401

유동부채	47,039,401

미지급금	7,240,900

기타금융부채	33,658,354

리스부채	6,140,147

식별가능한 순자산 장부금액 합계	85,283,810,742

3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	㈜서연이화에이디엠

현금으로 지급한 대가	-

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(354,460,750)

차 감 계	354,460,750

4) 당사는 ㈜서연이화에이디엠을 흡수합병 함에 따라 다음과 같은 지급보증 및 연대채무를 승계하였습니다.

(단위: 원)

대상법인	차입처	차입금액	보증금액(주1)	연대채무금액(주1)	약정기간

㈜서연오토비전	KDB산업은행	5,000,000,000	3,440,000,000	-	2024년 9월 15일

1,524,900,000	971,666,280	-	2024년 5월 10일

405,000,000	261,954,000	-	2024년 12월 1일

2,625,000,000	-	2,625,000,000	2028년 12월 28일

KEB하나은행	800,000,000	960,000,000	-	2024년 3월 30일

(주1) 합병기일 기준일(2023년 10월 1일) 금액입니다.

(4) 사업결합(전기)1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%) (주1)	이전대가

BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)	자동차부품의 제조 및 판매	2024.10.31	100	16,698,475

(주1) BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)의 주식 50%를 보유하고 있었으며, 50%를 추가 취득하였습니다.

2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

현금	7,299,709

기 보유한 피취득자의 지분상품의 공정가치	9,398,766

이전대가의 합계	16,698,475

3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산	25,155,030

현금및현금성자산	144,532

매출채권 및 기타채권	19,226,816

재고자산	5,278,478

기타유동자산	505,204

비유동자산	37,101,577

유형자산	32,163,983

사용권자산	4,755,230

무형자산	100,433

기타비유동자산	81,931

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채	50,563,210

매입채무 및 기타채무	38,933,641

단기차입금 및 유동성장기부채	11,324,400

기타유동부채	305,169

식별가능한 순자산 공정가치 합계	11,693,397

4) 전기에 취득한 BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)에 대한 비지배지분은 지분 100%를 인수하여 발생하지 아니하였습니다.

5) 전기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

이전대가	16,698,475

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(11,693,397)

영업권	5,005,078

6) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

현금으로 지급한 대가	(7,299,709)

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	144,532

차 감 계	(7,155,177)

7) BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)의 지분 50%가 취득후 분기내에 재매각됨에 따라 추가사업과 관련한 당기순이익 및 매출액 포함액은 없습니다.

이러한 사업결합이 2024년 1월 1일에 발생했다면, 연결회사의 계속영업 매출은 4,041,529천원, 계속영업 당기순이익은 154,317,070천원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간 기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

전기초에 BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.) 를 취득했다고 가정하는 경우 연결회사의 매출액과 당기순이익의 추정치를 결정하는데 있어서 경영자는 취득 전 재무제표상 인식된 장부금액이 아니고 사업결합을 위한 최초 회계처리에서 발생하는 공정가치를 근거로 하여 취득한 유형자산의 감가상각비를계산하였습니다.

(전전기)

1) 전전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

SEOYON E-HWA MANUFACTURINGAUBURN, INC.(구, KWANGSUNGAMERICA CORPORATION)	자동차부품의 제조 및 판매	2023.04.12	100	1

2) 전전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)

현금	1

3) 전전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산	71,069,429

현금및현금성자산	1,102,423

매출채권 및 기타채권	34,455,072

재고자산	34,265,363

기타유동자산	1,246,571

비유동자산	195,113,223

유형자산	93,584,347

사용권자산	9,126,060

무형자산	92,356,518

기타비유동자산	46,298

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채	205,675,921

매입채무 및 기타채무	149,808,732

단기차입금 및 유동성장기부채	39,595,478

기타유동부채	16,271,711

비유동부채	65,337,815

장기차입금	27,219,693

기타비유동부채	38,118,122

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(4,831,084)

4) 전전기에 취득한 SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)에 대한 비지배지분은 지분 100%를 인수하여 발생하지 아니하였습니다.

5) 전전기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)

이전대가	1

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(4,831,084)

영업권	4,831,085

6) 전전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)

현금으로 지급한 대가	1

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(1,102,423)

차 감 계	1,102,422

7) SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)이 창출한 추가 사업과 관련한 4,072,921천원이 당기순이익에 포함되어 있습니다. 전전기에 인식한 매출에는 SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)의 매출 324,930,388천원이 포함되어 있습니다.

이러한 사업결합이 2023년 1월 1일에 발생했다면, 연결회사의 계속영업 매출은 3,682,171,703천원, 계속영업 당기순이익은 168,719,270천원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간 기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

전전기초에 SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)를 취득했다고 가정하는 경우 연결회사의 매출액과 당기순이익의 추정치를 결정하는데 있어서 경영자는 취득 전 재무제표상 인식된 장부금액이 아니고 사업결합을 위한 최초 회계처리에서 발생하는 공정가치를 근거로하여 취득한 유형자산의 감가상각비를 계산하였습니다.

(5) 처분(전기) 연결회사는 전기 중 종속기업인 BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.) 지분 중 50.0%를 Beijing Jiacheng Xingye Industry and Trade Co., Ltd 에 처분하였습니다.

1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	7,515,018

2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

자산

현금및현금성자산	144,532

매출채권 및 기타채권	19,226,816

재고자산	5,278,478

기타유동자산	505,204

유형자산	32,163,983

사용권자산	4,755,230

무형자산	100,433

기타비유동자산	81,931

영업권	5,005,078

자산합계	67,261,685

부채

매입채무 및 기타채무	38,933,641

단기차입금 및 유동성장기부채	11,324,400

기타유동부채	305,169

부채합계	50,563,210

처분한 순자산 장부금액 합계	16,698,475

3) 종속기업 처분손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

처분대가의 공정가치	7,515,018

잔여지분에 대한 공정가치	7,299,709

처분한 순자산의 장부금액	16,698,475

처분이익(손실)	(1,883,748)

4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	7,515,018

차감 : 처분한 종속기업의 현금및현금성자산의 변동	(144,532)

순현금흐름	7,370,486

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제12기 1분기말(당분기말)	매출채권	587,911,132	(8,030,203)	1.4

미수금	5,923,817	(641,442)	10.8

기타수취채권	1,817,721	-	-

장기매출채권	30,368,852	(30,368,852)	100.0

기타장기수취채권	6,228,894	-	-

합 계	632,250,416	(39,040,497)	6.2

제11기말(전기말)	매출채권	503,627,031	(7,898,671)	1.6

미수금	11,656,685	(675,048)	5.8

기타수취채권	2,563,917	-	-

장기매출채권	33,610,780	(33,610,780)	100.0

기타장기수취채권	7,365,940	-	-

합 계	558,824,353	(42,184,499)	7.5

제10기말(전전기말)	매출채권	454,332,879	(7,035,936)	1.5

미수금	13,893,235	(520,190)	3.7

기타수취채권	2,602,195	-	-

장기매출채권	26,647,529	(26,647,529)	100.0

기타장기수취채권	5,303,485	-	-

합 계	502,779,323	(34,203,655)	6.8

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제12기 1분기(당분기)	제11기(전기)	제10기(전전기)

매출채권	미수금	기타수취채권	장기매출채권	기타장기수취채권	매출채권	미수금	기타수취채권	장기매출채권	기타장기수취채권	매출채권	미수금	기타수취채권	장기매출채권	기타장기수취채권

기초	7,898,671	675,048	-	33,610,780	-	7,035,936	520,190	-	26,647,529	-	7,385,482	560,973	-	26,034,990	29,926,950

대손상각비	120,000	(39,597)	-	(3,241,928)	-	155,772	252,698	-	8,238,094	-	76,692	64,524	-	612,539	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

제각	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,274,843)	-	(599)	(91)	-	-	(29,827,985)

환입	-	-	-	-	-	-	(113,204)	-	-	-	(419,938)	(116,476)	-	-	-

환율변동효과	11,532	5,991	-	-	-	706,963	15,364	-	-	-	(5,701)	11,260	-	-	(98,965)

지분법손실	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	8,030,203	641,442	-	30,368,852	-	7,898,671	675,048	-	33,610,780	-	7,035,936	520,190	-	26,647,529	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황① 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	3개월 이내	3개월 초과 9개월 이하	9개월초과	합계

제12기 1분기말(당분기말)	매출채권	11,120,060	8,510,540	5,986,506	25,617,106

미수금	298,173	628,517	3,060,105	3,986,795

장기매출채권	-	-	-	-

제11기말(전기말)	매출채권	35,276,237	9,576,311	27,572,075	72,424,623

미수금	159,017	142,458	3,508,240	3,809,715

장기매출채권	-	-	-	-

제10기말(전전기말)	매출채권	107,675,110	18,045,395	2,541,463	128,261,968

미수금	7,315,508	161,332	2,930,049	10,406,889

장기매출채권	-	-	-	-

② 보고기간말 현재 손상된 매출채권 및 미수금의 연령분석 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	3개월 이내	3개월~9개월	9개월 초과	합계

매출채권	-	-	8,030,203	8,030,203

미수금	-	-	641,442	641,442

장기매출채권	-	-	30,368,852	30,368,852

합계	-	-	39,040,497	39,040,497

다. 재고자산 현황(연결기준)(1) 재고자산의 부문별 보유현황

(단위 : 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제12기 1분기말(당분기말)	제11기말(전기말)	제10기말(전전기말)

자동차부품	상 품	135,029,905	89,312,908	58,965,419

제 품	20,561,588	21,696,961	17,711,779

재 공 품	10,115,479	11,631,087	10,163,678

원 재 료	118,262,329	120,754,116	82,989,372

부 재 료	409,162	315,909	227,351

미 착 품	64,852,313	64,586,404	45,425,464

합 계	349,230,776	308,297,385	215,483,063

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.3%	10.4%	9.1%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.9회	13.0회	16.5회

(2) 재고자산의 실사내역 1) 실사일자연결회사는 매 사업연도 종료일 기준으로 연1회 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 매 분ㆍ반기 말에는 내부적인 방법에 의해 자체 실시하는 재고조사에 따라 재고현황을 파악하고 있습니다.2) 재고실사시 전문가, 전문기관의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 외부감사인 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 당기말 당사 재고실사는 2024년 12월 31일에 서현회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 당사 공장에서 실시하였습니다. 주요 종속회사의 경우 결산기말인 12월말경 및 3월말경에 감사인과 협의 하에 각 공장에서 재고실사를 진행하였습니다. 3) 장기체화재고 등의 현황연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제12기 1분기말(당분기말)	제11기말(전기말)	제10기말(전전기말)

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	143,846,218	(8,816,313)	135,029,905	98,583,023	(9,270,115)	89,312,908	59,784,798	(819,379)	58,965,419

제품	27,392,165	(6,830,577)	20,561,588	28,221,276	(6,524,315)	21,696,961	20,687,343	(2,975,564)	17,711,779

재공품	10,268,155	(152,676)	10,115,479	11,771,095	(140,008)	11,631,087	10,212,670	(48,992)	10,163,678

원재료	123,933,579	(5,671,250)	118,262,329	125,302,923	(4,548,807)	120,754,116	86,802,692	(3,813,320)	82,989,372

부재료	420,784	(11,622)	409,162	327,024	(11,115)	315,909	237,334	(9,983)	227,351

미착품	64,852,313	-	64,852,313	64,586,404	-	64,586,404	45,425,464	-	45,425,464

합계	370,713,214	(21,482,438)	349,230,776	328,791,745	(20,494,360)	308,297,385	223,150,301	(7,667,238)	215,483,063

라. 금융자산의 공정가치평가 내역(연결기준)(1) 공정가치의 평가절차 등1) 공정가치

연결회사의 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

3) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

­ 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
­ 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형)
­ 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(2) 범주별 금융상품1) 금융자산(당분기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	136,839,999	-	136,839,999

단기금융상품	9,853,335	-	9,853,335

장기금융상품	1,996,054	-	1,996,054

투자금융자산	-	649,895	649,895

기타금융자산	-	-	-

매출채권	579,880,929	-	579,880,929

장기매출채권	-	-	-

미수금	5,282,375	-	5,282,375

기타수취채권	1,817,721	-	1,817,721

기타장기수취채권	6,228,894	-	6,228,894

합 계	741,899,307	649,895	742,549,202

(전기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	202,328,037	-	202,328,037

단기금융상품	10,316,681	-	10,316,681

장기금융상품	1,777,107	-	1,777,107

투자금융자산	-	649,851	649,851

기타금융자산	-	1,344,073	1,344,073

매출채권	495,728,360	-	495,728,360

장기매출채권	-	-	-

미수금	10,981,637	-	10,981,637

기타수취채권	2,563,917	-	2,563,917

기타장기수취채권	7,365,940	-	7,365,940

합 계	731,061,679	1,993,924	733,055,603

2) 금융부채(당분기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	기타	합 계

매입채무	682,241,201	-	-	682,241,201

미지급금	171,979,878	-	-	171,979,878

단기차입금 및 유동성장기부채	413,947,805	-	-	413,947,805

기타금융부채	-	198,680	-	198,680

장기차입금	264,772,110	-	-	264,772,110

기타장기금융부채	388,999	-	-	388,999

유동리스부채	-	-	10,731,561	10,731,561

비유동리스부채	-	-	46,907,510	46,907,510

합 계	1,533,329,993	198,680	57,639,071	1,591,167,744

(전기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	기타	합 계

매입채무	570,273,584	-	-	570,273,584

미지급금	188,131,694	-	-	188,131,694

단기차입금 및 유동성장기부채	423,078,511	-	-	423,078,511

기타금융부채	-	-	-	-

장기차입금	264,205,232	-	-	264,205,232

기타장기금융부채	370,607	175,371	-	545,978

유동리스부채	-	-	11,365,534	11,365,534

비유동리스부채	-	-	48,701,878	48,701,878

합 계	1,446,059,628	175,371	60,067,412	1,506,302,411