서연이화 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 이용상의 유의사항 (1-1) 연결재무제표 작성기준

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니 다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기 준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.(1-2) 유의적 회계정책

반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정 책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사 항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2) 금융자산2-1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2- 2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가' 로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가' 로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2- 3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3) 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

- 수행의무별 수익인식 연결회사는 고객에게 자동차 내장제품, SEAT 및 전장제품을 생산하여 판매하고 있으며, 제품 및 상품의 판매, 물류서비스, 판매기준 로열티를 수행의무로 식별합니다. 연결회사의 계약 조건을 분석한 결과 연결회사가 판매로 인하여 지급청구권이 있으며, 고객이 자산의 법적소유권을 가지고 있고, 물리적 점유를 이전하였고, 자산의 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되며, 고객이 자산을 인수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 판매기준 로열티의 경우에는 (1) 후속 판매나 사용시점 혹은 (2) 판매기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행하는 시점 중 나중의 사건이 일어나는 시점에 수익을 인식합니다.

특정조건의 수출매출시 발생하는 물류서비스의 경우, 연결회사는 해상운임과 해상보험료를 부담하나, 운송업자 및 보험사를 주선하는 업무를 수행하므로 물류서비스에 대해서는 운송업자 및 보험사의 대리인 역할을 수행하는 것으로 보고, 고객으로부터 수취하는 대가에서 해당 비용을 차감하여 순액으로 인식합니다.

- 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

- 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(1-3) 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

(1-4) 공정가치 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으 며, 연결회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

(1-5) 회계정책의 변경 1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1-1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	238,144,127

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(271,487)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	237,872,640

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니 다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권) (*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	36,618,090	740,382,637	777,000,727

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	36,618,090	(36,618,090)	-	-

국공채를 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산(*1)으로 재분류	②	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	36,618,090	-	740,382,637	777,000,727

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
(*2) 현금 및 현금등가물 포함.

이러한 변동이 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(423,849)	238,144,127

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	271,487	(271,487)

기초 장부금액-기준서 제1109호	(152,362)	237,872,640

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기 초 현재 조합 및 펀드 출자금 등 36,618,090천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현 재 관련 기타포괄손익누계액 271,487천원은 이익잉여금으로 재분류되었으며, 당반기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 325,143천원이 당기손실로 인식되었습니다.

② 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류

국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 기 타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기준서 제 1039호	기준서 제 1109호	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금등가물	현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	305,422,973	305,422,973	-

단기금융상품	단기금융상품	상각후원가	상각후원가	58,472,085	58,472,085	-

만기보유 국공채	기타금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	1,283,525	1,283,525	-

매출채권	매출채권	상각후원가	상각후원가	303,045,898	303,045,898	-

미수금	미수금	상각후원가	상각후원가	14,251,998	14,251,998	-

기타수취채권	기타수취채권	상각후원가	상각후원가	19,042,559	19,042,559	-

비유동금융자산

매도가능금융자산(조합/펀드 출자지분)	투자금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	36,618,090	36,618,090	-

장기금융상품	장기금융상품	상각후원가	상각후원가	6,727,388	6,727,388	-

장기매출채권	장기매출채권	상각후원가	상각후원가	416,287	416,287	-

만기보유 국공채	기타금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	1,265,115	1,265,115	-

기타수취채권	기타수취채권	상각후원가	상각후원가	30,454,809	30,454,809	-

유동금융부채

차입금	차입금	상각후원가	상각후원가	463,388,038	463,388,038	-

매입채무	매입채무	상각후원가	상각후원가	342,267,049	342,267,049	-

미지급금	미지급금	상각후원가	상각후원가	56,374,155	56,374,155	-

기타금융부채	기타금융부채	상각후원가	상각후원가	16,979,121	16,979,121	-

비유동금융부채

차입금	차입금	상각후원가	상각후원가	46,387,578	46,387,578	-

미지급금	미지급금	상각후원가	상각후원가	198,835	198,835	-

기타금융부채	기타금융부채	상각후원가	상각후원가	8,257,560	8,257,560	-

(1-2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

( 2) 재무제표 재작성

전기 중 당사 종속기업의 과거 투자지분 관련 회계처리에 오류가 발견되어, 전전기 재무제표는 해당 오류에 대한 수정사항을 반영하여 소급 재작성 되었습니다. 이로 인한 수정사항의 내역은 다음과 같습니다.1) 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 원)

계정과목	제3기말(전전기말)	제3기초(전전기초)

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

종속기업 및 관계기업투자	244,129,037,711	4,494,419,864	248,623,457,575	248,916,137,378	4,494,419,864	253,410,557,242

자본잉여금	275,124,010,368	4,494,419,864	279,618,430,232	275,124,010,368	4,494,419,864	279,618,430,232

2) 상기의 오류 수정이 전전기 포괄손익계산서 및 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 사업결합의 내용 1) 연결회사에 발생한 최근 3사업연도 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요 영업활동	취득일	취득한지분(%)	이전대가	비 고

PINSTAR AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	자동차부품의 제조 및 판매	2016.10.01	100	1,824,505	-

2) 연결회사에 발생한 최근 3사업연도 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	PINSTAR AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

현금	1,824,505

이전대가 합계	1,824,505

3) 연결회사에 발생한 최근 3사업연도 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	PINSTAR AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

식별가능한 자산의 공정가치	10,408,479

유동자산	3,888,082

현금및현금성자산	528,934

단기금융상품	-

매출채권및기타채권	2,336,865

재고자산	466,511

기타유동자산	325,094

당기법인세자산	230,678

비유동자산	6,520,397

유형자산	6,364,103

무형자산	71,897

기타자산	84,397

기타장기채권	-

장기금융상품	-

식별가능한 부채의 공정가치	8,841,162

유동부채	8,743,595

매입채무및기타채무	2,756,069

단기차입금	3,937,904

유동성장기부채

기타유동부채	2,049,622

비유동부채	97,567

장기차입금

확정급여채무	69,389

이연법인세부채	28,178

기타장기부채

식별가능한 순자산 공정가치 합계	1,567,317

4) 연결회사에 발생한 최근 3사업연도 사업결합에서 발생한 영업권 및 염가매수차익(기타자본잉여금)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	PINSTAR AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

이전대가	1,824,505

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	1,567,317

염가매수차익	-

기타자본잉여금	-

영업권	257,188

5) 연결회사에 발생한 최근 3사업연도 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	PINSTAR AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

현금으로 지급한 대가	1,824,505

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	528,934

차 감 계	1,295,571

(4) 매각예정 자산 및 부채

1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

- 최근 3사업연도 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구분	제5기 반기말(당반기말)	제4기말(전기말) (*1)	제3기말(전전기말) (*2)

매각예정자산

현금및현금성자산	-	5,233,964	4,297,844

매출채권	-	62,264,043	1,313,901

기타유동자산 등	-	2,044,182	2,802,077

재고자산	-	1,049,946	-

유형자산	-	36,129,763	24,274,795

무형자산	-	3,495,339	5,240,143

기타비유동자산 등	-	636,363	-

자산합계	-	110,853,600	37,928,760

매각예정자산관련부채

차입금 등	-	38,877,225	11,183,095

매입채무	-	45,180,696	22,689,950

기타부채	-	6,096,902	1,681,628

부채합계	-	90,154,823	35,554,673

(*1) 연결회사는 전기 중 이사회 승인에 의거 BEIJING BHAP SEOYON AUTOMOTIVE TRIM CO., LTD.(舊. BEIJING SEOYON AUTOMOTIVE TRIM CO., LTD. ) 지분 중 16.67%를 Beijing Hainachuan Automotive Parts Co.,Ltd. 에 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 BEIJING BHAP SEOYON AUTOMOTIVE TRIM CO., LTD.(舊. BEIJING SEOYON AUTOMOTIVE TRIM CO., LTD. ) 와 관련된 자산 및 부채 등이 매각예정으로 표시되었습니다.매각대금은 관련 자산의 장부금액을 초과하였으므로, 매각예정으로 분류한 시점이나보고기간말에 손상차손을 인식하지 않았으며, 동 거래는 당반기 중 완료되었고, 종속기업투자주식처분이익으로 15,416,628천원을 인식하였으며, BEIJING BHAP SEOYON AUTOMOTIVE TRIM CO., LTD.(舊. BEIJING SEOYON AUTOMOTIVE TRIM CO., LTD. ) 는 당반기말 현재 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) BEIJING HAINACHUAN SEOYON INTECH AUTOMOTIVE PARTS CO.,LTD.(구. BEIJING HANIL E-HWA TECH CO., LTD.)의 지분 및 서연오토비전의 자산에 대한 매각예정자산입니다.- 매각예정으로 분류한 기타자본항목의 내역

(단위 : 천원)

구 분	제5기 반기말(당반기말)	제4기말(전기말)	제3기말(전전기말)

해외사업환산이익	-	122,709	972,531

(5) 종속기업의 처분

최근 3사업연도 종속기업의 처분 내역은 아래와 같습니다. 전기(제4기) > 연결회사는 전기(제4기) 중 BEIJING HAINACHUAN SEOYON INTECH AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.(舊. BEIJING HANIL E-HWA TECH CO., LTD.) 지분 전량을 (주)서연인테크와 Beijing Hainachuan Automotive Parts Co.,Ltd. 에 매각하였습니다 .

1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금 액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	12,319,920

2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

매각예정자산	47,814,452

매각예정자산관련부채	(36,036,483)

처분한 순자산 장부금액 합계	11,777,969

3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

처분대가의 공정가치	12,319,920

처분한 순자산의 장부금액	11,777,969

비지배지분

종속기업 지배력 상실시 자본에서 재분류된 해외사업환산이익	1,282,973

처분이익	1,824,924

(6) 매각예정자산의 처분 연결회사는 당반기 중 매각예정자산으로 분류되어 있던 종속기업인 BEIJING BHAPSEOYON AUTOMOTIVE TRIM CO., LTD.(구, BEIJING SEOYON AUTOMOTIVE TRIM CO., LTD. ) 지분 중 16.67%를 Beijing Hainachuan Automotive Parts Co.,Ltd. 에 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취할 대가	7,339,040

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	8,469,416

매출채권	43,096,976

기타유동자산 등	2,123,871

재고자산	946,516

유형자산	33,137,057

무형자산	3,565,577

기타비유동자산 등	656,335

자산합계	91,995,748

부채

차입금 등	40,194,032

매입채무	34,857,181

기타부채	5,404,921

부채합계	80,456,134

처분한 순자산 장부금액 합계	11,539,614

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

처분대가의 공정가치	7,339,040

잔여지분에 대한 공정가치	13,708,408

처분한 순자산의 장부금액	11,539,614

비지배지분	4,849,969

종속기업 지배력 상실시 자본에서 재분류된 해외사업환산이익	1,058,825

처분이익	15,416,628

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	-

차감 : 매각예정자산으로 분류된 현금및현금성자산의 변동	(3,235,453)

순현금흐름	(3,235,453)

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제5기 반기말(당반기말)	매출채권	339,075,174	(640,449)	0.2

미수금	10,306,533	(141,420)	1.4

기타수취채권	37,261,758	(4,002,159)	10.7

기타장기수취채권	31,362,777	-	-

합 계	418,006,242	(4,784,028)	1.1

제4기말(전기말)	매출채권	303,582,224	(536,326)	0.2

미수금	14,386,390	(134,392)	0.9

기타수취채권	24,087,491	(3,779,817)	15.7

기타장기수취채권	30,871,095	-	-

합 계	372,927,200	(4,450,535)	1.2

제3기말(전전기말)	매출채권	437,053,226	(480,033)	0.1

미수금	9,486,568	(151,589)	1.6

기타수취채권	13,284,692	-	-

기타장기수취채권	33,182,931	-	-

합 계	493,007,417	(631,622)	0.1

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제5기 반기(당반기)	제4기(전기)	제3기(전전기)

매출채권	미수금	기타수취채권	기타장기수취채권	매출채권	미수금	기타수취채권	기타장기수취채권	매출채권	미수금	기타수취채권	기타장기수취채권

기초	536,326	134,392	3,779,817	-	480,033	151,589	-	-	1,281,684	147,011	-	-

대손상각비	94,325	-	222,342	-	392,494	-	3,779,817	-	(30,687)	-	-	-

제각	-	-	-	-	-	-	-	-	(650,000)	-	-	-

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	9,798	7,028	-	-	(336,201)	(17,197)	-	-	(120,964)	4,578	-	-

기말	640,449	141,420	4,002,159	-	536,326	134,392	3,779,817	-	480,033	151,589	-	-

(3 ) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-	재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 ① 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	3개월 이내	3개월 초과 9개월 이하	9개월초과	합계

제5기 반기말(당반기말)	매출채권	11,907,797	8,556,754	27,579,210	48,043,761

미수금	2,751,676	457,135	1,500,269	4,709,080

제4기말(전기말)	매출채권	9,957,013	17,027,227	19,733,745	46,717,985

미수금	3,473,440	5,572,390	2,704,544	11,750,374

제3기말(전전기말)	매출채권	9,005,350	17,059,381	7,214,286	33,279,017

미수금	2,335,689	851,087	1,015,560	4,202,336

② 보고기간말 현재 손상된 매출채권 및 미수금의 연령분석 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	3개월 이내	3개월~9개월	9개월 초과	합계

매출채권	-	-	640,449	640,449

미수금	-	-	141,420	141,420

합계	-	-	781,869	781,869

다. 재고자산 현황(연결기준) (1) 재고자산의 부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제5기 반기말(당반기말)	제4기말(전기말)	제3기말(전전기말)

자동차부품	상 품	32,549,292	22,705,956	26,121,067

제 품	35,826,274	24,430,436	25,436,921

재 공 품	2,670,392	2,713,705	1,285,130

원 재 료	46,953,298	40,119,984	45,244,330

부 재 료	987,947	950,448	725,402

미 착 품	9,209,393	10,388,360	15,212,182

합 계	128,196,596	101,308,889	114,025,032

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.6	5.7	6.3

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	14.0	17.4	20.3

(2) 재고자산의 실사내역1) 실사일자당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 연1회 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 매 반/분기말에는 내부적인 방법에 의해 매월 자체 실시하는 재고조사에 따라 재고현황을 파악하고 있습니다.2) 재고실사시 전문가, 전문기관의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 외부감사인 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 2017년말에는 공휴일 등이었던 관계로 삼일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 12월 28일 재고실사를 실시하였습니다. (3) 장기체화재고 등의 현황 연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제5기 반기말(당반기말)	제4기말(전기말)	제3기말(전전기말)

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	32,549,292	-	32,549,292	22,705,956	-	22,705,956	26,121,067	-	26,121,067

제품	35,831,038	(4,764)	35,826,274	24,435,135	(4,699)	24,430,436	25,504,252	(67,331)	25,436,921

재공품	2,670,392	-	2,670,392	2,713,705	-	2,713,705	1,285,130	-	1,285,130

원재료	47,525,360	(572,062)	46,953,298	40,684,210	(564,226)	40,119,984	46,857,075	(1,612,744)	45,244,330

부재료	987,947	-	987,947	950,448	-	950,448	725,402	-	725,402

미착품	9,209,393	-	9,209,393	10,388,360	-	10,388,360	15,212,182	-	15,212,182

합계	128,773,422	(576,826)	128,196,596	101,877,814	(568,925)	101,308,889	115,705,108	(1,680,075)	114,025,032

라. 금융자산의 공정가치평가 내역(연결기준) (1) 공정가치의 평가절차 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으 며, 연결회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 1) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

(2) 범주별 금융상품1) 금융자산(당반기말) (단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	투자금융자산	기타금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	225,376,605	-	-	225,376,605	225,376,605

단기금융상품	57,350,469	-	-	57,350,469	57,350,469

장기금융상품	4,946,009	-	-	4,946,009	4,946,009

투자금융자산	-	37,777,532	-	37,777,532	37,777,532

기타금융자산	-	-	1,279,105	1,279,105	1,279,105

매출채권	338,434,725	-	-	338,434,725	338,434,725

미수금	10,165,113	-	-	10,165,113	10,165,113

기타수취채권	33,259,599	-	-	33,259,599	33,259,599

기타장기수취채권	31,362,777	-	-	31,362,777	31,362,777

합계	700,895,297	37,777,532	1,279,105	739,951,934	739,951,934

(전기말) (단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	투자금융자산	기타금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	305,422,973	-	-	305,422,973	305,422,973

단기금융상품	58,472,085	-	-	58,472,085	58,472,085

장기금융상품	6,727,388	-	-	6,727,388	6,727,388

투자금융자산	-	36,618,090	-	36,618,090	36,618,090

기타금융자산	-	-	1,283,525	1,283,525	1,283,525

매출채권	303,045,898	-	-	303,045,898	303,045,898

미수금	14,251,998	-	-	14,251,998	14,251,998

기타수취채권	20,307,674	-	-	20,307,674	20,307,674

기타장기수취채권	30,871,095	-	-	30,871,095	30,871,095

합계	739,099,111	36,618,090	1,283,525	777,000,726	777,000,726

2) 금융부채(당반기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	공정가액

매입채무	340,590,028	-	340,590,028

미지급금	55,262,025	-	55,262,025

단기차입금	402,034,935	-	402,034,935

기타금융부채	32,880,486	-	32,880,486

장기차입금	86,028,930	-	86,028,930

기타장기금융부채	8,716,655	-	8,716,655

합계	925,513,059	-	925,513,059

(전기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	공정가액

매입채무	342,267,049	-	342,267,049

미지급금	56,374,155	-	56,374,155

단기차입금	463,388,038	-	463,388,038

기타금융부채	16,979,121	-	16,979,121

장기차입금	46,387,578	-	46,387,578

기타장기금융부채	8,456,396	-	8,456,396

합계	933,852,337	-	933,852,337

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-