서연이화 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 연결재무제표 재작성 등 유의사항 [연결재무제표 작성 기준]

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

[중요한 회계추정 및 가정]

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

[연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서]

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

[연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서]

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.연결회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.① 주요 영향 평가연결회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 연결회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축 및 반영 예정이며, 2026년말 까지 시스템의 정합성 검증 작업 수행 계획에 있습니다연결회사는 2026년 3월 31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.- 재무상태표, 손익계산서 등 변동제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산 처분손익, 유·무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금 수익, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 등은 투자 범주로, 이자비용, 사채상환 손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다.또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.

- 경영진이 정의한 성과측정치 평가연결회사는 IR 발표자료 등 외부에 보고 중인 다른 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에 대해 평가하고 있습니다. - 특정한 주된 사업활동 평가한편, 연결회사는 투자부동산에 대한 투자 사업이 연결회사의 주된 사업활동인지 여부를 평가 중이며, 평가 결과에 따라 수익과 비용의 범주 분류에 유의적인 영향이 발생할 수 있습니다.

(2) 재무제표 재작성 등 유의사항[재무제표 작성기준]

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

[중요한 회계추정 및 가정]

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

[회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서]

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

[회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서]

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.① 주요 영향 평가당사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 당사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축 및 반영 예정이며, 2026년말 까지 시스템의 정합성 검증 작업 수행 계획에 있습니다.당사는 2026년 3월 31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.- 재무상태표, 손익계산서 등 변동제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류한 유형자산 처분손익, 유·무형자산손상차손(환입) 등이 영업 범주로 분류됩니다. 이자수익, 배당금 수익, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 등은 투자 범주로, 이자비용, 사채상환 손익 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다.

또한, 기업회계기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.

- 경영진이 정의한 성과측정치 평가IR 발표자료 등 외부에 보고 중인 다른 지표들 중 경영진이 정의한 성과측정치에 해당하는 지표가 있는지에 대해 평가하고 있습니다. - 특정한 주된 사업활동 평가한편, 당사는 투자부동산에 대한 투자 사업이 당사의 주된 사업활동인지 여부를 평가중이며, 평가 결과에 따라 수익과 비용의 범주 분류에 유의적인 영향이 발생할 수 있습니다.

(3) 사업결합(전전기)1) 전전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)(주1)	이전대가

BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)	자동차부품의 제조 및 판매	2024.10.31	100	16,698,475

(주1) BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)의 주식 50%를 보유하고 있었으며, 50%를 추가 취득하였습니다.

2) 전전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

현금	7,299,709

기 보유한 피취득자의 지분상품의 공정가치	9,398,766

이전대가의 합계	16,698,475

3) 전전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산	25,155,030

현금및현금성자산	144,532

매출채권 및 기타채권	19,226,816

재고자산	5,278,478

기타유동자산	505,204

비유동자산	37,101,577

유형자산	32,163,983

사용권자산	4,755,230

무형자산	100,433

기타비유동자산	81,931

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채	50,563,210

매입채무 및 기타채무	38,933,641

단기차입금 및 유동성장기부채	11,324,400

기타유동부채	305,169

식별가능한 순자산 공정가치 합계	11,693,397

4) 전전기에 취득한 BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)에 대한 비지배지분은 지분 100%를 인수하여 발생하지 아니하였습니다.

5) 전전기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

이전대가	16,698,475

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(11,693,397)

영업권	5,005,078

6) 전전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

현금으로 지급한 대가	(7,299,709)

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	144,532

차 감 계	(7,155,177)

7) BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)의 지분 50%가 취득후 분기내에 재매각됨에 따라 추가사업과 관련한 당기순이익 및 매출액 포함액은 없습니다.

이러한 사업결합이 2024년 1월 1일에 발생했다면, 연결회사의 계속영업 매출은 4,104,205,366천원, 계속영업 당기순이익은 154,380,434천원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간 기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

전전기초에 BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)를 취득했다고 가정하는 경우 연결회사의 매출액과 당기순이익의 추정치를 결정하는데 있어서 경영자는 취득 전 재무제표상 인식된 장부금액이 아니고 사업결합을 위한 최초 회계처리에서 발생하는 공정가치를 근거로 하여 취득한 유형자산의 감가상각비를계산하였습니다.

(4) 처분(전전기)연결회사는 전전기 중 종속기업인 BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.) 지분 중 50.0%를 Beijing Jiacheng Xingye Industry and Trade Co., Ltd 에 처분하였습니다.

1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	7,515,018

2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

자산

현금및현금성자산	144,532

매출채권 및 기타채권	19,226,816

재고자산	5,278,478

기타유동자산	505,204

유형자산	32,163,983

사용권자산	4,755,230

무형자산	100,433

기타비유동자산	81,931

영업권	5,005,078

자산합계	67,261,685

부채

매입채무 및 기타채무	38,933,641

단기차입금 및 유동성장기부채	11,324,400

기타유동부채	305,169

부채합계	50,563,210

처분한 순자산 장부금액 합계	16,698,475

3) 종속기업 처분손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

처분대가의 공정가치	7,515,018

잔여지분에 대한 공정가치	7,299,709

처분한 순자산의 장부금액	16,698,475

처분이익(손실)	(1,883,748)

4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	7,515,018

차감 : 처분한 종속기업의 현금및현금성자산의 변동	(144,532)

순현금흐름	7,370,486

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제13기 1분기말(당분기말)	매출채권	651,414,698	(8,534,591)	1.3

미수금	23,382,967	(616,013)	2.6

기타수취채권	4,175,974	-	-

장기매출채권	18,412,077	(18,412,077)	100.0

기타장기수취채권	11,443,007	-	-

합 계	708,828,723	(27,562,681)	3.9

제12기말(전기말)	매출채권	562,682,770	(8,123,516)	1.4

미수금	27,753,328	(631,779)	2.3

기타수취채권	3,840,742	-	-

장기매출채권	19,308,684	(19,308,684)	100.0

기타장기수취채권	12,302,583	-	-

합 계	625,888,107	(28,063,979)	4.5

제11기말(전전기말)	매출채권	503,627,031	(7,898,671)	1.6

미수금	11,656,685	(675,048)	5.8

기타수취채권	2,563,917	-	-

장기매출채권	33,610,780	(33,610,780)	100.0

기타장기수취채권	7,365,940	-	-

합 계	558,824,353	(42,184,499)	7.5

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제13기 1분기(당분기)	제12기(전기)	제11기(전전기)

매출채권	미수금	기타수취채권	장기매출채권	기타장기수취채권	매출채권	미수금	기타수취채권	장기매출채권	기타장기수취채권	매출채권	미수금	기타수취채권	장기매출채권	기타장기수취채권

기초	8,123,516	631,779	-	19,308,684	-	7,898,671	675,048	-	33,610,780	-	7,035,936	520,190	-	26,647,529	-

대손상각비	-	38,957	-	(896,607)	-	140,832	-	-	(6,454,004)	-	155,772	252,698	-	8,238,094	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

제각	-	-	-	-	-	-	-	-	(7,848,092)	-	-	-	-	(1,274,843)	-

환입	-	(167,971)	-	-	-	-	(11,428)	-	-	-	-	(113,204)	-	-	-

환율변동효과	411,075	113,248	-	-	-	84,013	(31,841)	-	-	-	706,963	15,364	-	-	-

지분법손실	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	8,534,591	616,013	-	18,412,077	-	8,123,516	631,779	-	19,308,684	-	7,898,671	675,048	-	33,610,780	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황① 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	3개월 이내	3개월 초과 9개월 이하	9개월초과	합계

제13기 1분기말(당분기말)	매출채권	13,012,220	2,891,875	3,725,889	19,629,984

미수금	2,352,884	518,085	7,066,484	9,937,453

장기매출채권	-	-	-	-

제12기말(전기말)	매출채권	7,936,247	6,575,967	2,313,186	16,825,400

미수금	771,961	370,582	4,125,717	5,268,260

장기매출채권	-	-	-	-

제11기말(전전기말)	매출채권	35,276,237	9,576,311	27,572,075	72,424,623

미수금	159,017	142,458	3,508,240	3,809,715

장기매출채권	-	-	-	-

② 보고기간말 현재 손상된 매출채권 및 미수금의 연령분석 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	3개월 이내	3개월~9개월	9개월 초과	합계

매출채권	-	-	8,534,591	8,534,591

미수금	-	-	616,013	616,013

장기매출채권	1,938,842	6,103	16,467,132	18,412,077

합계	1,938,842	6,103	25,617,736	27,562,681

다. 재고자산 현황(연결기준)(1) 재고자산의 부문별 보유현황

(단위 : 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제13기 1분기말(당분기말)	제12기말(전기말)	제11기말(전전기말)

자동차부품	상 품	131,569,573	130,298,560	89,312,908

제 품	30,483,224	30,593,685	21,696,961

재 공 품	11,975,580	11,170,129	11,631,087

원 재 료	123,560,895	113,992,187	120,754,116

부 재 료	490,474	431,899	315,909

미 착 품	52,043,778	56,056,601	64,586,404

합 계	350,123,524	342,543,061	308,297,385

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.3%	10.7%	10.4%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	11.8회	11.9회	13.0회

(2) 재고자산의 실사내역1) 실사일자연결회사는 매 사업연도 종료일 기준으로 연1회 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 매 분ㆍ반기 말에는 내부적인 방법에 의해 자체 실시하는 재고조사에 따라 재고현황을 파악하고 있습니다.2) 재고실사시 전문가, 전문기관의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 외부감사인 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 당기말 당사 재고실사는 2025년 12월 31일에 서현회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 당사 공장에서 실시하였습니다. 주요 종속회사의 경우 결산기말인 12월말경 및 3월말경에 감사인과 협의 하에 각 공장에서 재고실사를 진행하였습니다. 3) 장기체화재고 등의 현황연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제13기 1분기말(당분기말)	제12기말(전기말)	제11기말(전전기말)

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	142,707,409	(11,137,836)	131,569,573	141,573,409	(11,274,849)	130,298,560	98,583,023	(9,270,115)	89,312,908

제품	34,336,822	(3,853,598)	30,483,224	34,254,029	(3,660,344)	30,593,685	28,221,276	(6,524,315)	21,696,961

재공품	12,144,323	(168,743)	11,975,580	11,333,659	(163,530)	11,170,129	11,771,095	(140,008)	11,631,087

원재료	129,640,523	(6,079,628)	123,560,895	120,105,642	(6,113,455)	113,992,187	125,302,923	(4,548,807)	120,754,116

부재료	493,402	(2,928)	490,474	435,431	(3,532)	431,899	327,024	(11,115)	315,909

미착품	52,043,778	-	52,043,778	56,056,601	-	56,056,601	64,586,404	-	64,586,404

합계	371,366,257	(21,242,733)	350,123,524	363,758,771	(21,215,710)	342,543,061	328,791,745	(20,494,360)	308,297,385

라. 금융자산의 공정가치평가 내역(연결기준)(1) 공정가치의 평가절차 등1) 공정가치

연결회사의 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

3) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

­ 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
­ 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형)
­ 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(2) 범주별 금융상품1) 금융자산(당분기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	175,571,052	-	175,571,052

단기금융상품	13,466,549	-	13,466,549

장기금융상품	1,733,099	-	1,733,099

투자금융자산	-	1,053,111	1,053,111

기타금융자산	-	328,911	328,911

매출채권	642,880,107	-	642,880,107

장기매출채권	-	-	-

미수금	22,766,954	-	22,766,954

기타수취채권	4,175,974	-	4,175,974

기타장기수취채권	11,443,007	-	11,443,007

합 계	872,036,742	1,382,022	873,418,764

(전기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	146,203,877	-	146,203,877

단기금융상품	14,680,922	-	14,680,922

장기금융상품	2,350,891	-	2,350,891

투자금융자산	-	855,076	855,076

기타금융자산	-	-	-

매출채권	554,559,254	-	554,559,254

장기매출채권	-	-	-

미수금	27,121,549	-	27,121,549

기타수취채권	3,840,742	-	3,840,742

기타장기수취채권	12,302,583	-	12,302,583

합 계	761,059,818	855,076	761,914,894

2) 금융부채(당분기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	기타	합 계

매입채무	702,040,420	-	-	702,040,420

미지급금	139,287,462	-	-	139,287,462

단기차입금 및 유동성장기부채	504,496,311	-	-	504,496,311

기타금융부채	-	-	-	-

장기차입금	330,511,626	-	-	330,511,626

기타장기금융부채	466,578	-	-	466,578

유동리스부채	-	-	12,269,050	12,269,050

비유동리스부채	-	-	64,986,561	64,986,561

합 계	1,676,802,397	-	77,255,611	1,754,058,008

(전기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	기타	합 계

매입채무	735,729,143	-	-	735,729,143

미지급금	103,437,680	-	-	103,437,680

단기차입금 및 유동성장기부채	433,435,792	-	-	433,435,792

기타금융부채	-	196,558	-	196,558

장기차입금	339,909,293	-	-	339,909,293

기타장기금융부채	433,040	935	-	433,975

유동리스부채	-	-	10,423,090	10,423,090

비유동리스부채	-	-	63,778,613	63,778,613

합 계	1,612,944,948	197,493	74,201,703	1,687,344,144