서연이화 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성

당사의 종속기업 투자지분 관련 회계처리 오류가 당기에 발견되었으며, 비교 표시된 전기 재무제표는 해당 오류에 대한 수정사항을 반영하여 소급 재작성 되었습니다. 이로 인한수정사항의 내역은 다음과 같습니다.1) 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 원)

계정과목	전기말	전기초(전전기말)

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

종속기업 및 관계기업투자	244,129,037,711	4,494,419,864	248,623,457,575	248,916,137,378	4,494,419,864	253,410,557,242

자본잉여금	275,124,010,368	4,494,419,864	279,618,430,232	275,124,010,368	4,494,419,864	279,618,430,232

2) 상기의 오류 수정이 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습 니다.3) 또한, 상기의 오류 수정이 연결재무제표에 미치는 영향 역시 없습니다. (2) 사업결합의 내용 1) 연결회사에 발생한 최근 3사업연도 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요 영업활동	취득일	취득한지분(%)	이전대가

(주)예주산업	자동차부품의 제조 및 판매	2015.03.31	100	308,160

(주)서연인더스트리	자동차부품의 제조 및 판매	2015.07.01	100	774,540

CnF AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	자동차부품의 제조 및 판매	2016.10.01	100	1,824,505

태광공업㈜	자동차부품의 제조 및 판매	2017.04.28	100	3,500,000

태광정밀㈜	자동차부품의 제조 및 판매	2017.04.28	100	1,500,000

2) 연결회사에 발생한 최근 3사업연도 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)예주산업	(주)서연인더스트리	CnF AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED	태광공업㈜	태광정밀㈜

현금	308,160	774,540	1,824,505	3,500,000	1,500,000

이전대가 합계	308,160	774,540	1,824,505	3,500,000	1,500,000

3) 연결회사에 발생한 최근 3사업연도 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)예주산업	(주)서연인더스트리	CnF AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED(주1)	태광공업㈜	태광정밀㈜

식별가능한 자산의 공정가치	7,451,113	1,352,636	10,408,479	24,806,895	5,983,330

유동자산	2,648,329	1,229,018	3,888,082	6,734,610	812,230

현금및현금성자산	1,976	482,538	528,934	484,279	2,334

단기금융상품	481,000	500,000	-	-	-

매출채권및기타채권	1,739,777	233,360	2,336,865	2,614,439	687,824

재고자산	356,625	-	466,511	183,679	82,607

기타유동자산	65,944	13,120	325,094	3,451,073	9,012

당기법인세자산	3,007	-	230,678	1,140	30,453

비유동자산	4,802,784	123,618	6,520,397	18,072,285	5,171,100

유형자산	4,784,284	39,962	6,364,103	17,895,148	5,057,929

무형자산	-	2,850	71,897	4,398	-

기타자산	15,500	872	84,397	-	-

기타장기채권	-	-	-	14,380	4,188

장기금융상품	3,000	79,934	-	158,359	108,983

식별가능한 부채의 공정가치	6,453,272	200,983	8,841,162	36,659,980	15,796,200

유동부채	6,287,936	175,094	8,743,595	21,065,443	12,458,133

매입채무및기타채무	4,964,943	91,947	2,756,069	5,847,609	2,334,393

단기차입금	1,300,000	-	3,937,904	8,306,269	4,095,566

유동성장기부채	5,886,056	2,324,281

기타유동부채	22,993	83,147	2,049,622	1,025,509	3,703,893

비유동부채	165,336	25,889	97,567	15,594,537	3,338,067

장기차입금	10,088,016	3,216,230

확정급여채무	12,195	25,889	69,389	324,651	121,837

이연법인세부채	153,141	-	28,178	-	-

기타장기부채	5,181,870	-

식별가능한 순자산 공정가치 합계	997,841	1,151,653	1,567,317	(11,853,085)	(9,812,870)

주1) 식별가능한 자산 및 부채는 공정가치로 측정하였습니다.
주2) 동일지배하의 사업결합에 해당하여 지배기업의 연결재무제표상 장부가액을 승계하였습니다.

4) 연결회사에 발생한 최근 3사업연도 사업결합에서 발생한 염가매수차익(기타자본잉여금)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)예주산업	(주)서연인더스트리	CnF AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE LIMITED	태광공업㈜	태광정밀㈜

이전대가	308,160	774,540	1,824,505	3,500,000	1,500,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	997,841	1,151,653	1,567,317	(11,853,085)	(9,812,870)

염가매수차익	(689,681)	-	-	-	-

기타자본잉여금	-	(377,113)	-	-	-

영업권	-	-	257,188	15,353,085	11,312,870

5) 연결회사에 발생한 최근 3사업연도 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)예주산업	(주)서연인더스트리	CnF AUTOMOTIVEINDIA PRIVATE LIMITED	태광공업㈜	태광정밀㈜

현금으로 지급한 대가	308,160	774,540	1,824,505	3,500,000	1,500,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	1,976	482,538	528,934	484,279	2,334

차 감 계	306,184	292,002	1,295,571	3,015,721	1,497,666

(3) 매각예정 자산 및 부채

1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말(*1)	전기말(*2)

매각예정자산

현금및현금성자산	486,614	4,297,844

매출채권	2,981,566	1,313,901

기타유동자산	4,078,663	2,802,077

유형자산	22,953,078	24,274,795

무형자산	4,398	5,240,143

기타비유동자산	285,909	-

자산합계	30,790,228	37,928,760

매각예정자산관련부채

차입금 등	38,986,419	11,183,095

매입채무	4,243,230	22,689,950

기타부채	9,226,534	1,681,629

부채합계	52,456,183	35,554,674

(*1) 연결회사는 2017년 7월 13일 당반기 중 지분을 취득한 태광공업(주) 및 태광정밀(주)의 회생절차 개시 결정으로 인해 해당 종속기업들에 대한 지배력을 상실하였으며, 이로 인하여 해당 종속기업들의 자산 및 부채는 매각예정으로 표시되었습니다.
(*2) 연결회사는 전기 중 이사회 승인에 의거 BEIJING HANIL E-HWA TECH CO., LTD.지분 전량을 (주)서연인테크와 Beijing Hainachuan Automotive Parts Co.,Ltd. 에 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 BEIJING HANIL E-HWA TECH CO., LTD. 와관련된 자산 및 부채 등이 매각예정으로 표시되었습니다. 매각대금이 관련 순자산의 장부금액을 초과하였으므로, 매각예정으로 분류한 시점이나 보고기간 말에 손상차손을 인식하지 않았으며, 동 거래는 당반기 중 완료되었습니다.또한, 연결회사는 전기 중 (주)서연오토비전의 회사 운영 효율 개선 목적으로 동사 충남 천안시에 소재한 공장을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 (주)서연오토비전천안공장과 관련된 유형자산을 매각예정 재분류 표시 하였습니다. 동 거래는 당반기 중 완료되었습니다.

2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

해외사업환산이익	-	972,531

(4) 종속기업의 처분

연결회사는 당반기중 BEIJING HAINACHUAN SEOYON INTECH AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.(舊.BEIJING HANIL E-HWA TECH CO., LTD.) 지분 전량을 (주)서연인테크와 Beijing Hainachuan Automotive Parts Co.,Ltd. 에 매각하였습니다.

1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	12,319,920

2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

처분대가의 공정가치	12,319,920

처분한 순자산의 장부금액	11,777,969

비지배지분	-

종속기업 지배력 상실시 자본에서 재분류된 해외사업환산이익	1,282,973

처분이익	1,824,924

(2) 연결회사는 당반기 중 (주)서연오토비전의 회사 운영 효율 개선 목적으로 동사 충남 천안시에 소재한 공장을 매각하였습니다.

동사의 전기말 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)서연오토비전

매각예정자산

유형자산	4,162,043

무형자산	-

자산합계	4,162,043

매각예정자산관련부채	-

(3) 연결회사는 전전기 중 종속기업인 M/s YnB CATERING SERVICES INDIA PRIVATE LIMITED를 처분하였습니다.1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	204,000

2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산	517,742

유동자산	340,986

현금및현금성자산	63,931

매출채권및기타채권	209,729

재고자산	20,414

기타유동자산	46,912

비유동자산	176,756

유형자산	173,887

무형자산	2,869

부채	459,985

유동부채	459,985

매입채무및기타채무	306,830

기타유동부채	135,530

당기법인세부채	17,625

비유동부채	-

처분한 순자산 장부금액 합계	57,757

3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

처분대가의 공정가치	204,000

처분한 순자산의 장부금액	57,757

비지배지분	-

종속기업 지배력 상실시 자본에서 재분류된 해외사업환산이익	25,632

처분이익	171,875

[재무제표 이용상의 유의사항 ] (1) 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 재무제표 및 내부관리 프로세스 등에 미치는 영향을 분석하고 있습니다.동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권 790,254,983천원, 만기 보유금융자산 1,296,785천원, 매도가능금융자산 40,901,312천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 대여금 및수취채권 790,254,983천원 , 만기보유금융자산 1,296,785천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 36,308,095천원입니다 .기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 793,169,117천원(대여금 및 수취채권 791,872,232천원, 만기보유금융자산 1,296,785천원)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 603,854천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 연결재무제표및 내부관리 프로세스 등에 미치는 영향을 분석하고 있습니다.

(2) 회계정책 반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 연결주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제4기반기말	매출채권	387,566,633	(460,907)	0.1

미수금	10,445,142	(142,947)	1.4

기타수취채권	12,884,478	-	-

기타장기수취채권	32,354,251	-	-

합 계	443,250,504	(603,854)	0.1

제3기말	매출채권	437,053,226	(480,033)	0.1

미수금	9,486,568	(151,589)	1.6

기타수취채권	13,284,692	-	-

기타장기수취채권	33,182,931	-	-

합 계	493,007,417	(631,622)	0.1

제2기말	매출채권	434,487,287	(1,281,684)	0.3

미수금	34,406,406	(147,011)	0.4

기타수취채권	3,698,367	-	-

기타장기수취채권	2,759,112	-	-

합 계	475,351,172	(1,428,695)	0.3

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제4기 반기	제3기 반기	제2기

매출채권	미수금	기타수취채권	기타장기수취채권	매출채권	미수금	기타수취채권	기타장기수취채권	매출채권	미수금	기타수취채권	기타장기수취채권

기초	480,033	151,589	-	-	(1,281,684)	(147,011)	-	-	392,793	-	-	-

대손상각비	-	-	-	-	-	-	-	848,658	141,003	-	-

제각	-	-	-	650,000	-	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	(19,126)	(8,642)	-	-	124,439	916	-	-	40,233	6,008	-	-

기말	460,907	142,947	-	-	(511,657)	(146,095)	-	-	1,281,684	147,011	-	-

(3 ) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사의 대손충당금 설정방법은 개별분석을 통해 산출하고, 개별분석에 해당되지않는 채권은 과거의 대손경험율에 의한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 ① 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	3개월 이내	3개월 초과 9개월 이하	9개월초과	합계

제4기반기말	매출채권	19,622,006	22,536,917	9,023,489	51,182,412

미수금	10,225,717	153,090	1,275,746	11,654,553

제3기말	매출채권	9,005,350	17,059,381	7,214,286	33,279,017

미수금	2,335,689	851,087	1,015,560	4,202,336

제2기말	매출채권	11,480,919	4,814,890	4,926,098	21,221,907

미수금	2,666,926	622,049	70,048	3,359,023

② 손상된 매출채권 및 미수금의 연령분석 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	3개월 이내	3개월~9개월	9개월 초과	합계

매출채권	-	-	460,907	460,907

미수금	-	-	142,947	142,947

합계	-	-	603,854	603,854

다. 재고자산 현황(연결기준) (1) 재고자산의 부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제4기 반기	제3기	제2기

자동차부품	상 품	22,958,975	26,121,067	9,238,161

제 품	29,200,584	25,436,921	27,314,857

재 공 품	1,265,544	1,285,130	1,487,427

원 재 료	48,718,430	45,244,330	52,413,696

부 재 료	898,807	725,402	-

미 착 품	11,411,384	15,212,182	8,478,649

합 계	114,453,724	114,025,032	98,932,790

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.4	6.3	5.8

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	16.6	20.3	21.2

(2) 재고자산의 실사내역1) 실사일자당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 연1회 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 매 반/분기말에는 내부적인 방법에 의해 매월 자체 실시하는 재고조사에 따라 재고현황을 파악하고 있습니다.2) 재고실사시 전문가, 전문기관의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 외부감사인 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 2016년 12월 31일 재고실사시에는 안진회계법인 소속 공인회계사의 입회하에실시하였습니다. (3) 장기체화재고 등의 현황 연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제4기 반기말	제3기말	제2기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	22,958,975	-	22,958,975	26,121,067	-	26,121,067	9,238,161	-	9,238,161

제품	29,265,990	(65,406)	29,200,584	25,504,252	(67,331)	25,436,921	27,403,222	(88,365)	27,314,857

재공품	1,265,544	-	1,265,544	1,285,130	-	1,285,130	1,487,427	-	1,487,427

원재료	50,276,727	(1,558,297)	48,718,430	46,857,075	(1,612,744)	45,244,330	54,246,643	(1,832,947)	52,413,696

부재료	898,807	-	898,807	725,402	-	725,402	-	-	-

미착품	11,411,384	-	11,411,384	15,212,182	-	15,212,182	8,478,649	-	8,478,649

합계	116,077,427	(1,623,703)	114,453,724	115,705,108	(1,680,075)	114,025,032	100,854,102	(1,921,312)	98,932,790

라. 금융자산의 공정가치평가 내역(연결기준) (1) 공정가치의 평가절차

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으 며, 연결회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간말 현재 최초 인식 후 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.

(2) 범주별 금융상품1) 금융자산(당반기말) (단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	283,902,732	-	-	283,902,732	283,902,732

단기금융상품	59,190,487	-	-	59,190,487	59,190,487

장기금융상품	6,132,463	-	-	6,132,463	6,132,463

매도가능금융자산	-	40,901,313	-	40,901,313	40,901,313

만기보유금융자산	-	-	1,296,785	1,296,785	1,296,785

매출채권	387,105,726	-	-	387,105,726	387,105,726

미수금	10,302,195	-	-	10,302,195	10,302,195

기타수취채권	12,884,478	-	-	12,884,478	12,884,478

기타장기수취채권	32,354,251	-	-	32,354,251	32,354,251

합 계	791,872,332	40,901,313	1,296,785	834,070,430	834,070,430

(전기말) (단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	231,654,044	-	-	231,654,044	231,654,044

단기금융상품	68,863,789	-	-	68,863,789	68,863,789

장기금융상품	10,814,629	-	-	10,814,629	10,814,629

매도가능금융자산	-	43,864,231	-	43,864,231	43,864,231

만기보유금융자산	-	-	1,304,360	1,304,360	1,304,360

매출채권	436,573,193	-	-	436,573,193	436,573,193

미수금	9,334,979	-	-	9,334,979	9,334,979

기타수취채권	13,284,692	-	-	13,284,692	13,284,692

기타장기수취채권	33,182,931	-	-	33,182,931	33,182,931

합 계	803,708,257	43,864,231	1,304,360	848,876,848	848,876,848

2) 금융부채(당반기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	공정가액

매입채무	336,463,920	-	336,463,920

미지급금	48,794,780	-	48,794,780

차입금	472,771,837	-	472,771,837

기타금융부채	20,871,308	-	20,871,308

장기차입금	102,687,423	-	102,687,423

기타장기금융부채	9,249,601	-	9,249,601

합계	990,838,869	-	990,838,869

(전기말) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피지정파생상품	공정가액

매입채무	387,010,287	-	387,010,287

미지급금	60,212,668	-	60,212,668

차입금	437,830,619	-	437,830,619

기타금융부채	13,733,044	-	13,733,044

장기차입금	87,777,159	-	87,777,159

기타장기금융부채	8,774,055	-	8,774,055

합계	995,337,832	-	995,337,832

바. 채무증권 발생실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

(2) 채무증권 미상환잔액기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-