서연이화 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 연결재무제표 재작성 등 유의사항 [연결재무제표 작성 기준]

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측 가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 연결재무제표 주석 3에서 설명하고 있습니다.

[중요한 회계추정 및 가정]

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 37 참조).

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

5) CGU의 손상 검사

연결회사는 CGU별 손상 징후가 있을 경우 손상검사를 수행합니다. 이는 관련된 CGU의 장부금액과 상응하는 회수가능액을 비교하는 과정이 포함됩니다. 회수가능액은사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액으로 계산됩니다. 연결회사의 CGU는 활성시장으로부터 입수 가능한 가격이나 과거의 비교 할만한 거래로부터의 가격이 존재하지 않는 경우, 할인현금흐름모형을 이용해 회수가능액을 산정합니다.

할인현금흐름은 각 CGU별 사업 계획이 출발점이 되며, 세부 계획 기간은 1 년에서 5년 사이로 정해집니다. 미래 시장 개발과 관련한 예측 및 거시 경제 요인의 발전에 관한 가정 또한 고려되었습니다. 사용된 할인율은 가중 평균 자본 비용입니다. 이러한 평가는 각 현금창출단위 집단의 미래 현금 유입, 사용된 할인율, 성장률 및 기타 가정과 관련하여 경영진의 추정치에 크게 좌우되며, 따라서 추정의 불확실성이 존재합니다.

[연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서]

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

[연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서]

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예, ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급시기와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족 시 지급시기 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 한국채택국제회계기준 연차개선동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(2) 재무제표 재작성 등 유의사항[재무제표 작성기준]

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한대가의 공정가치로 측정하고 있습니다

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 별도재무제표 주석 3에서 설명하고 있습니다. [중요한 회계추정 및 가정]

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 36 참조).

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

5) CGU의 손상 검사

당사는 CGU별 손상 징후가 있을 경우 손상검사를 수행합니다. 이는 관련된 CGU의 장부금액과 상응하는 회수가능액을 비교하는 과정이 포함됩니다. 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액으로 계산됩니다. 당사의 CGU는 활성시장으로부터 입수 가능한 가격이나 과거의 비교 할만한 거래로부터의 가격이 존재하지 않는 경우, 할인현금흐름모형을 이용해 회수가능액을 산정합니다.

할인현금흐름은 각 CGU별 사업 계획이 출발점이 되며, 세부 계획 기간은 1년에서 5년 사이로 정해집니다. 미래 시장 개발과 관련한 예측 및 거시 경제 요인의 발전에 관한 가정 또한 고려되었습니다. 사용된 할인율은 가중 평균 자본 비용입니다. 이러한 평가는 각 현금창출단위 집단의 미래 현금 유입, 사용 된 할인율, 성장률 및 기타 가정과 관련하여 경영진의 추정치에 크게 좌우되며, 따라서 추정의 불확실성이 존재합니다.

[회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서]

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 되함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발생하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

[회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서]

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목정 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예, ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급시기와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족 시 지급시기 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 합병1) 당사는 2023년 5월 11일 이사회의 결의에 의하여 ㈜서연이화에이디엠을 소규모합병방식으로 흡수합병하기로 결정하였으며, 2023년 10월 6일 합병등종료보고서를 제출하였습니다. 합병 관련 주요내용은 아래와 같습니다.

구 분	주요내용

피합병법인	㈜서연이화에이디엠

주요 영업활동	경영 컨설팅 및 임대

합병의 목적	합병을 통한 통합운영이 가능하여 불필요한 비용 발생을 줄이고 인적, 물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영의 효율성을 제고하기 위함

합병비율	1 : 0 (신주를 발행하지 않음)

합병일정	합병 결정 이사회 결의일	2023년 5월 11일

합병승인 이사회 결의일	2023년 8월 11일

합병기일	2023년 10월 1일

종료보고 총회일	2023년 10월 4일

합병등기일	2023년 10월 6일

(주1) 합병 전 당사는 ㈜서연이화에이디엠의 발행주식 100%를 소유하였습니다.
(주2) 당사는 소규모합병의 방식 및 절차로, ㈜서연이화에이디엠은 간이합병의 방식 및 절차로 진행하였으며, 합병승인을 위한 주주총회 결의를 이사회 결의로 갈음 하였습니다.
(주3) 본건 합병은 무증자 합병으로 진행하므로 합병비율은 1:0으로 하며 합병으로 인해㈜서연이화에이디엠의 주주에게 발행하는 신주 및 합병교부금은 없습니다.

2) ㈜서연이화에이디엠은 당사의 연결대상 종속기업이었으며, 당사는 ㈜서연이화에이디엠의 자산 및 부채를 장부금액으로 승계하였습니다. 합병으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	㈜서연이화에이디엠

식별가능한 자산의 장부금액	85,330,850,143

유동자산	390,396,112

현금및현금성자산	354,460,750

기타유동자산	35,935,362

비유동자산	84,940,454,031

기타장기수취채권	10,000,000

종속기업 및 관계기업투자	84,924,559,281

사용권자산	5,894,750

식별가능한 부채의 장부금액	47,039,401

유동부채	47,039,401

미지급금	7,240,900

기타금융부채	33,658,354

리스부채	6,140,147

식별가능한 순자산 장부금액 합계	85,283,810,742

3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	㈜서연이화에이디엠

현금으로 지급한 대가	-

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(354,460,750)

차 감 계	354,460,750

4) 당사는 ㈜서연이화에이디엠을 흡수합병 함에 따라 다음과 같은 지급보증 및 연대채무를 승계하였습니다.

(단위: 원)

대상법인	차입처	차입금액	보증금액(주1)	연대채무금액(주1)	약정기간

㈜서연오토비전	KDB산업은행	5,000,000,000	3,440,000,000	-	2024년 9월 15일

1,524,900,000	971,666,280	-	2024년 5월 10일

405,000,000	261,954,000	-	2024년 12월 1일

2,625,000,000	-	2,625,000,000	2028년 12월 28일

KEB하나은행	800,000,000	960,000,000	-	2024년 3월 30일

(주1) 합병기일 기준일(2023년 10월 1일) 금액입니다.

(4) 사업결합(당기)

1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%) (주1)	이전대가

BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)	자동차부품의 제조 및 판매	2024.10.31	100	16,698,475

(주1) BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)의 주식 50%를 보유하고 있었으며, 50%를 추가 취득하였습니다.

2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구.BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

현금	7,299,709

기 보유한 피취득자의 지분상품의 공정가치	9,398,766

이전대가의 합계	16,698,475

3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구.BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산	25,155,030

현금및현금성자산	144,532

매출채권 및 기타채권	19,226,816

재고자산	5,278,478

기타유동자산	505,204

비유동자산	37,101,577

유형자산	32,163,983

사용권자산	4,755,230

무형자산	100,433

기타비유동자산	81,931

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채	50,563,210

매입채무 및 기타채무	38,933,641

단기차입금 및 유동성장기부채	11,324,400

기타유동부채	305,169

식별가능한 순자산 공정가치 합계	11,693,397

4) 당기에 취득한 BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)에 대한 비지배지분은 지분 100%를 인수하여 발생하지 아니하였습니다.

5) 당기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

이전대가	16,698,475

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(11,693,397)

영업권	5,005,078

6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

현금으로 지급한 대가	(7,299,709)

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	144,532

차 감 계	(7,155,177)

7) BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)의 지분 50%가 취득후 분기내에 재매각됨에 따라 추가사업과 관련한 당기순이익 및 매출액 포함액은 없습니다.

이러한 사업결합이 2024년 1월 1일에 발생했다면, 연결회사의 계속영업 매출은 4,041,529천원, 계속영업 당기순이익은 154,317,070천원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간 기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

전기초에 BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.) 를 취득했다고 가정하는 경우 연결회사의 매출액과 당기순이익의 추정치를 결정하는데 있어서 경영자는 취득 전 재무제표상 인식된 장부금액이 아니고 사업결합을 위한 최초 회계처리에서 발생하는 공정가치를 근거로하여 취득한 유형자산의 감가상각비를 계산하였습니다. (전기)

1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

SEOYON E-HWA MANUFACTURINGAUBURN, INC.(구, KWANGSUNGAMERICA CORPORATION)	자동차부품의 제조 및 판매	2023.04.12	100	1

2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)

현금	1

3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산	71,069,429

현금및현금성자산	1,102,423

매출채권 및 기타채권	34,455,072

재고자산	34,265,363

기타유동자산	1,246,571

비유동자산	195,113,223

유형자산	93,584,347

사용권자산	9,126,060

무형자산	92,356,518

기타비유동자산	46,298

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채	205,675,921

매입채무 및 기타채무	149,808,732

단기차입금 및 유동성장기부채	39,595,478

기타유동부채	16,271,711

비유동부채	65,337,815

장기차입금	27,219,693

기타비유동부채	38,118,122

식별가능한 순자산 공정가치 합계	(4,831,084)

4) 전기에 취득한 SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)에 대한 비지배지분은 지분 100%를 인수하여 발생하지 아니하였습니다.

5) 전기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)

이전대가	1

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(4,831,084)

영업권	4,831,085

6) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)

현금으로 지급한 대가	1

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(1,102,423)

차 감 계	1,102,422

7) SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)이 창출한 추가 사업과 관련한 4,072,921천원이 전기 당기순이익에 포함되어 있습니다. 전기에 인식한 매출에는 SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)의 매출 324,930,388천원이 포함되어 있습니다.

이러한 사업결합이 2023년 1월 1일에 발생했다면, 연결회사의 전기 계속영업 매출은 3,682,171,703천원, 계속영업 당기순이익은 168,719,270천원이었을 것입니다. 이러한 추정 재무제표 숫자가 연간 기준의 결합기업 성과의 추정치를 나타내며 미래 기간동안의 비교기준을 제공한다고 판단합니다.

전기초에 SEOYON E-HWA MANUFACTURING AUBURN, INC.(구, KWANGSUNG AMERICA CORPORATION)를 취득했다고 가정하는 경우 연결회사의 전기 매출액과 당기순이익의 추정치를 결정하는데 있어서 경영자는 취득 전 재무제표상 인식된 장부금액이 아니고 사업결합을 위한 최초 회계처리에서 발생하는 공정가치를 근거로하여 취득한 유형자산의 감가상각비를 계산하였습니다. (5) 처분(당기)연결회사는 당기 중 종속기업인 BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.) 지분 중 50.0%를 Beijing Jiacheng Xingye Industry and Trade Co., Ltd 에 처분하였습니다.

1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	7,515,018

2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

자산

현금및현금성자산	144,532

매출채권 및 기타채권	19,226,816

재고자산	5,278,478

기타유동자산	505,204

유형자산	32,163,983

사용권자산	4,755,230

무형자산	100,433

기타비유동자산	81,931

영업권	5,005,078

자산합계	67,261,685

부채

매입채무 및 기타채무	38,933,641

단기차입금 및 유동성장기부채	11,324,400

기타유동부채	305,169

부채합계	50,563,210

처분한 순자산 장부금액 합계	16,698,475

3) 종속기업 처분손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구.BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

처분대가의 공정가치	7,515,018

잔여지분에 대한 공정가치	7,299,709

처분한 순자산의 장부금액	16,698,475

처분이익(손실)	(1,883,748)

4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	BEIJING SEOYON E-HWA AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD. (구, BEIJING HAINACHUAN SEOYON XINGGU AUTOMOTIVE PARTS CO., LTD.)

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	7,515,018

차감 : 처분한 종속기업의 현금및현금성자산의 변동	(144,532)

순현금흐름	7,370,486

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제11기말(당기말)	매출채권	503,627,031	(7,898,671)	1.6

미수금	11,656,685	(675,048)	5.8

기타수취채권	2,563,917	-	-

장기매출채권	33,610,780	(33,610,780)	100.0

기타장기수취채권	7,365,940	-	-

합 계	558,824,353	(42,184,499)	7.5

제10기말(전기말)	매출채권	454,332,879	(7,035,936)	1.5

미수금	13,893,235	(520,190)	3.7

기타수취채권	2,602,195	-	-

장기매출채권	26,647,529	(26,647,529)	100.0

기타장기수취채권	5,303,485	-	-

합 계	502,779,323	(34,203,655)	6.8

제9기말(전전기말)	매출채권	438,802,294	(7,385,482)	1.7

미수금	7,222,957	(560,973)	7.8

기타수취채권	2,695,385	-	-

장기매출채권	26,311,030	(26,034,990)	99.0

기타장기수취채권	35,176,237	(29,926,950)	85.1

합 계	510,207,903	(63,908,395)	12.5

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제11기(당기)	제10기(전기)	제9기(전전기)

매출채권	미수금	기타수취채권	장기매출채권	기타장기수취채권	매출채권	미수금	기타수취채권	장기매출채권	기타장기수취채권	매출채권	미수금	기타수취채권	장기매출채권	기타장기수취채권

기초	7,035,936	520,190	-	26,647,529	-	7,385,482	560,973	-	26,034,990	29,926,950	2,468,228	326,429	-	23,378,103	15,360,984

대손상각비	155,772	252,698	-	8,238,094	-	76,692	64,524	-	612,539	-	5,505,061	236,007	-	3,276,733	15,798,903

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

제각	-	-	-	(1,274,843)	-	(599)	(91)	-	-	(29,827,985)	(187,165)	(495)	-	-	-

환입	-	(113,204)	-	-	-	(419,938)	(116,476)	-	-	-	(48,957)	-	-	-	-

환율변동효과	706,963	15,364	-	-	-	(5,701)	11,260	-	-	(98,965)	(351,685)	(968)	-	(675,539)	(1,232,937)

지분법손실	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	55,693	-

기말	7,898,671	675,048	-	33,610,780	-	7,035,936	520,190	-	26,647,529	-	7,385,482	560,973	-	26,034,990	29,926,950

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황① 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	3개월 이내	3개월 초과 9개월 이하	9개월초과	합계

제11기말(당기말)	매출채권	35,276,237	9,576,311	27,572,075	72,424,623

미수금	159,017	142,458	3,508,240	3,809,715

장기매출채권	-	-	-	-

제10기말(전기말)	매출채권	107,675,110	18,045,395	2,541,463	128,261,968

미수금	7,315,508	161,332	2,930,049	10,406,889

장기매출채권	-	-	-	-

제9기말(전전기말)	매출채권	19,705,145	11,315,018	8,098,015	39,118,178

미수금	1,136,515	478,686	2,457,496	4,072,697

장기매출채권	-	-	-	-

② 보고기간말 현재 손상된 매출채권 및 미수금의 연령분석 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	3개월 이내	3개월~9개월	9개월 초과	합계

매출채권	-	-	7,898,671	7,898,671

미수금	-	-	675,048	675,048

장기매출채권	-	-	33,610,780	33,610,780

합계	-	-	42,184,499	42,184,499

다. 재고자산 현황(연결기준)(1) 재고자산의 부문별 보유현황

(단위 : 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제11기말(당기말)	제10기말(전기말)	제9기말(전전기말)

자동차부품	상 품	89,312,908	58,965,419	21,590,420

제 품	21,696,961	17,711,779	16,166,141

재 공 품	11,631,087	10,163,678	9,342,027

원 재 료	120,754,116	82,989,372	78,142,924

부 재 료	315,909	227,351	219,058

미 착 품	64,586,404	45,425,464	27,002,767

합 계	308,297,385	215,483,063	152,463,337

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.4%	9.1%	7.9%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	13.0회	16.5회	17.1회

(2) 재고자산의 실사내역1) 실사일자연결회사는 매 사업연도 종료일 기준으로 연1회 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 매 분ㆍ반기 말에는 내부적인 방법에 의해 자체 실시하는 재고조사에 따라 재고현황을 파악하고 있습니다.2) 재고실사시 전문가, 전문기관의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업연도 종료일 기준으로 외부감사인 입회하에 재고조사를 실시하고 있으며, 당기말 당사 재고실사는 2024년 12월 31일에 서현회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 당사 공장에서 실시하였습니다. 주요 종속회사의 경우 결산기말인 12월말경 및 3월말경에 감사인과 협의 하에 각 공장에서 재고실사를 진행하였습니다. 3) 장기체화재고 등의 현황연결회사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제11기말(당기말)	제10기말(전기말)	제9기말(전전기말)

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	98,583,023	(9,270,115)	89,312,908	59,784,798	(819,379)	58,965,419	22,465,143	(874,723)	21,590,420

제품	28,221,276	(6,524,315)	21,696,961	20,687,343	(2,975,564)	17,711,779	19,284,905	(3,118,764)	16,166,141

재공품	11,771,095	(140,008)	11,631,087	10,212,670	(48,992)	10,163,678	9,585,929	(243,902)	9,342,027

원재료	125,302,923	(4,548,807)	120,754,116	86,802,692	(3,813,320)	82,989,372	85,859,023	(7,716,099)	78,142,924

부재료	327,024	(11,115)	315,909	237,334	(9,983)	227,351	274,356	(55,298)	219,058

미착품	64,586,404	-	64,586,404	45,425,464	-	45,425,464	27,002,767	-	27,002,767

합계	328,791,745	(20,494,360)	308,297,385	223,150,301	(7,667,238)	215,483,063	164,472,123	(12,008,786)	152,463,337

라. 금융자산의 공정가치평가 내역(연결기준)(1) 공정가치의 평가절차 등1) 공정가치

연결회사의 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

3) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

­ 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
­ 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형)
­ 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(2) 범주별 금융상품1) 금융자산(당기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	202,328,037	-	202,328,037

단기금융상품	10,316,681	-	10,316,681

장기금융상품	1,777,107	-	1,777,107

투자금융자산	-	649,851	649,851

기타금융자산	-	1,344,073	1,344,073

매출채권	495,728,360	-	495,728,360

장기매출채권	-	-	-

미수금	10,981,637	-	10,981,637

기타수취채권	2,563,917	-	2,563,917

기타장기수취채권	7,365,940	-	7,365,940

합 계	731,061,679	1,993,924	733,055,603

(전기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	168,977,605	-	168,977,605

단기금융상품	32,939,852	-	32,939,852

장기금융상품	1,926,150	-	1,926,150

투자금융자산	-	575,909	575,909

기타금융자산	-	-	-

매출채권	447,296,943	-	447,296,943

장기매출채권	-	-	-

미수금	13,373,045	-	13,373,045

기타수취채권	2,602,195	-	2,602,195

기타장기수취채권	5,303,485	-	5,303,485

합 계	672,419,275	575,909	672,995,184

2) 금융부채(당기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	기타	합 계

매입채무	570,273,584	-	-	570,273,584

미지급금	188,131,694	-	-	188,131,694

단기차입금 및 유동성장기부채	423,078,511	-	-	423,078,511

기타금융부채	-	-	-	-

장기차입금 및 사채	264,205,232	-	-	264,205,232

기타장기금융부채	370,607	175,371	-	545,978

유동리스부채	-	-	11,365,534	11,365,534

비유동리스부채	-	-	48,701,878	48,701,878

합 계	1,446,059,628	175,371	60,067,412	1,506,302,411

(전기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	기타	합 계

매입채무	531,396,303	-	-	531,396,303

미지급금	112,631,192	-	-	112,631,192

단기차입금 및 유동성장기부채	292,882,716	292,882,716

기타금융부채	-	362,189	10,708	372,897

장기차입금 및 사채	219,256,866	-	-	219,256,866

기타장기금융부채	503,395	556,492	-	1,059,887

유동리스부채	-	-	9,685,896	9,685,896

비유동리스부채	-	-	25,665,308	25,665,308

합 계	1,156,670,472	918,681	35,361,912	1,192,951,065